유수홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200313)
제출인: 유수홀딩스

참고서류
3.4
(주)유수홀딩스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 13일

위임권유기간시작일:

2020년 3월 18일

권 유 자:
성 명: (주)유수홀딩스
주 소: 서울특별시 영등포구 국제금융로2길 25 (여의도동)
전화번호: 02-6716-3052

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)유수홀딩스
보통주
1,063,588
4.08
본인
자사주

※ 상법 제369조② 의거, 당사소유 자기주식 1,063,588주(4.08%)는 의결권 없음.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

최은영
최대주주
보통주
4,715,674
18.11
최대주주
-

조유경
임원
보통주
2,480,350
9.52
임원
-

조유홍
특수관계인
보통주
2,480,350
9.52
특수관계인
-

(재)양현
비영리재단
보통주
2,577,060
9.90
비영리재단
-

계
-
12,253,434
47.05
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박효숙
-
-
직원
-

지찬용
-
-
직원
-

장우범
-
-
직원
-

이계정
보통주
200
직원

3. 피권유자의 범위

기준일(2019.12.31) 현재 발행회사 주식을 보유한 국내외 모든 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) -2020년 3월 18일, (종료일) - 2020년 3월 29일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr
(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지 및 공시에 '전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 하였음

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 "해당사항 없음"

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2020년 3월 30일 09시

(장소) - 서울시 영등포구 국제금융로2길 25(여의도동)
 유수홀딩스빌딩 23층 소강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 박 효숙
 (부서 및 직위) 경영관리팀 부장
 (연락처) 02-6716-3051

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(가) 업계의 현황

지주회사는 주식의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사로서 법규상 일반지주회사와 금융지주회사로 구분됩니다. 일반지주회사는 이론적으로 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 사업으로 하며, 지배하는 자회사로부터 받는 배당금을 주된 수입원으로 하는 회사이고, 사업지주회사는 다른 사업활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다.

우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에관한법률(이하 '공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을 금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지 하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다.
 
지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가받음으로써 주주의 가치를 높이고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능케 함으로써 책임경영을 정착시켜며, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.

(나) 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

○
당사는 2014년 12월 31일 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 법상의 지주회사 요건(자회사 주식가액의 합계액이 지주회사 자산총액의 100분의 50이상일 것) 미충족으로 지주회사에서는 적용 제외되나 자회사의 주식을 확보, 유지, 관리하는 등 지주회사로서의 실질적인 지위와 역할에는 변함이 없으며, 주된 영업수익은 임대사업수익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다.

본 지주회사 적용 제외 관련한 자세한 내용은 2015년 10월 12일 공시된 "기타 주요경영사항(자율공시)"을 참조하시기 바랍니다.

○ 당사는 종속회사인 (주)유수에스엠(선박관리업) 직원들의 안정적인 고용 보장과 사업구조 재편을 통한 수익력 제고를 위해 소유하고 있는 (주)유수에스엠 지분 100%(600,000주)를 110억원에 매각하는 조건의 주식매매계약을 현대글로비스(주)와 2017년 7월 14일 체결하였고, 거래상대방이 본 건 거래에 따른 기업결합을 공정거래위원회로부터 승인이 완료되어 2017년 9월 1일 거래 종결되었습니다.

(2) 공시대상 사업부문의 구분

연결대상 종속회사로는

(주)싸이버로지텍(소프트웨어 개발 및 판매)
,

(주)유수로지스틱스(화물운송 중개, 대리 및 관련서비스업
)
등이 있습니다.

■

(주)싸이버로지텍(소프트웨어 개발 및 판매)

최근 시장조사기관인 가트너에 따르면 2019년 Global IT 시장 규모는 약 3조 7천억불 수준으로 집계되었는데, 이는 2018년에 비하여 단 0.4% 증가한 것으로, 당초 기대치에 상당히 미달한 수준입니다. 이는 많은 기업들이 경기 침체를 우려하여 비용을 절감한 결과로 보입니다. 그러나 가트너는 2020년 Global IT 시장 규모는 성장 기업들의 클라우드 및 기업용소프트웨어 투자 확대로 인해 약 3.7% 수준 성장할 것으로 보고 있는데, 성장을 통한 디지털 리더가 되기 위하여 많은 기업들이 비용 절감 기조에도 불구하고 클라우드 전용 IT 지출을 늘리는 전략을 사용할 것으로 예상하기 때문입니다.

산업 간의 경계가 무너지고 있는 현재 산업 동향에서 IT는 신사업 추진을 위한 필수요소로써 지속적인 투자가 필수불가결한 분야로 자리잡고 있습니다. 이에 따라 2020년 세계 경기가 2019년에 이어 크게 개선되지 않는 흐름 속에서도 IT 관련 시장은 지속적인 성장이 가능할 것으로 기대하고 있습니다.

이제 IT산업은 4차 산업혁명 이후 단순히 기업의 비즈니스를 실행하거나 지원해주는 역할에서 벗어나 비즈니스를 움직이는 엔진 또는 비즈니스 그 자체가 되어가고 있습니다. 또한 O2O, 플랫폼으로 대변되는 디지털 비즈니스와 디지털 비즈니스 생태계가 발전하면서 IT는 이제 기업의 지속성을 유지할 수 있는 가장 중요한 핵심 자원이 되었습니다

물류 산업 내에서도 단순한 화물 이동 및 관리가 아니라 앞으로는 화물 이동 및 관리에 따른 정보의 통합이 중요한 패러다임으로 부상하였습니다. 전 산업군에 걸친 4차 산업혁명의 핵심도 결국 물류정보의 통합에서 출발한다는 점을 강조하고 있습니다. 특히, 침체기에 들어선 세계 경제는 글로벌 물류 시장 성장세에 가장 큰 변수 중 하나가 될 것이고 이를 타개 하기 위해 물류 업체들은 적극적인 디지털 트랜스포메이션으로서 선제적 대응이 필요한 상황입니다.

SCM IT 산업은 모바일과 클라우드 기술활용도가 높아지고 있습니다. 많은 3PL 업체와 운송사들이 영업프로세스 개선과 고객 서비스 강화를 위해 모바일과 클라우드 기술에 많은 투자를 집행해왔습니다. 이러한 모바일과 클라우드 기술을 통하여 작업프로세스 개선, 실시간 데이터, 투명성 향상, 의사결정과 관리구조 확립을 위한 데이터 제공, 고객을 위한 정보 추적 및 송수신 강화가 가능하게 되었습니다. 클라우드와 모바일 기반의 차량 관리용 SW역시 증가될 것으로 예상되며 모바일 통신기술이 GPS기반의 추적/ 네비게이션 시스템을 대체할 전망입니다. 점점 넓어지는 모바일 컴퓨팅 환경과 복잡해지는 SCM의 요구에 대한 기업들의 대응이 필요할 것으로 예상되며 운송업체들과의 연계 강화를 위해 SaaS형 TMS, GTM(Global Trade Management) 시장이 성장할 전망입니다.

해운산업은 지속 가능한 성장을 추구하고자 대형 선사를 중심으로 M&A, Alliance를 통해 시장의 구조가 재편되고 있어 해운 SW 업계도 이에 대응할 수 있는 전략을 수립해야 합니다. 많은 시장조사기관들에서는 앞으로 해운 시장이 M&A, Alliance를 통해 소수 대형 선사들을 중심으로 과점 시장으로 변모할 것으로 예상함에 따라 중/소형 선사들은 지역적 기반을 중심으로 수익성 강화에 역량을 집중할 것으로 전망하고 있습니다. 따라서 해운 S/W 시장은 대형 선사를 중심으로는 선사 통합에 따른 운영 효율성 향상을 위해 통합관리에 대한 시스템 요구가 높아지는 추세에 대응해야 하고 이에 반해 중/소형 선사를 대상으로는 수익성 확보 차원에서 IT 시스템을 통해 새로운 가치를 제공해야 합니다.

또한 점차 선박의 크기가 대형화 됨에 따른 Stowage Planning 시스템에 대한 수요도 증가하고 무선통신기술과 IoT 기술이 연계되어 컨테이너 위치 추적이나 상태 모니터링을 위한 시스템에 대한 요구가 증가되고 있습니다.

터미널의 주 고객인 해운 선사들의 시장 구조가 재편됨에 따라 터미널 S/W 업계 역시 새로운 성장 전략이 요구되고 있습니다. 특히 대형 선사가 기항하는 대형 터미널을 중심으로 자동화 장비가 도입된 자동화 터미널에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 이는 대형 선사를 중심으로 선박의 대형화에 따라 대형 컨테이너선을 처리하기 위한 터미널 투자 증가와 시간당 컨테이너 처리 생산성의 향상이 지속적으로 요구되고 있기 때문입니다. 또한 아시아와 아프리카, 라틴아메리카 등 신흥 지역 중심으로 해상 물동량이 지속적으로 증가하면서 컨테이너 전용 항만 외 다목적 항만의 확장, 신설이 요구되고 있습니다. 따라서 자동화 항만 운영시스템, 다목적 항만 운영 시스템이 앞으로 터미널 S/W 업계의 새로운 성장 동력으로 자리할 것으로 전망하고 있습니다. 추가적으로 물동량이 많지 않은 중/소형 터미널에서는 항만 운영시스템 구축 시, 인프라 및 라이센스 비용으로 초기 투자비용에 대한 부담이 있어 IT시스템에 대한 적극적인 투자가 없었지만, 앞으로 항만 생산성이 항만의 수익성과 직결됨에 따라 초기 투자비용이 저렴한 SaaS 형태의 시스템 채택이 증가할 것으로 전망하고 있습니다.

싸이버로지텍에 있어 2019년은 연중 대형수주의 부재, 그리고 신규 플랫폼 사업 등에 대한 투자지출 등으로 인하여 2017년 및 2018년의 실적에 미치지는 못하였습니다. 그러나 실적에 드러나지는 않지만 향후 급변하는 Enterprise Software 시장의 트렌드에 앞장서 SaaS 시스템을 안정적으로 정착시키고, 장기적인 계획에 따라 크고 작은 잠재 고객들을 확보하는 활동을 지속하며 지속 성장을 위한 청사진을 구체화한 의미 있는 한 해였습니다.

또한 글로벌 경기의 부침과 급변하는 경영환경에 대응하여 최고의 효율을 낼 수 있도록 지속적으로 최신의 서비스를 제공함은 물론, 고객들의 다양한 니즈를 제품에 반영하여 개선함으로써 당사는 물론, 고객들의 경쟁력 개선을 위해 최선의 노력을 다 하였습니다.

2020년은 20여년 간 사업을 영위하며 확보한 경쟁력을 바탕으로 내실을 보다 공고히하는 한 해가 될 것입니다. 해운, 항만, 물류 각각의 사업에서 실질적인 성과를 이룩하고자 합니다. 비록 전년 실적이 기대에 미치지는 못했지만, 그간의 다양한 공급건들을 통하여 유수의 글로벌 기업들에게 당사 제품의 우수성과 안정성을 널리 알리는데 많은 노력을 기울인 한해였습니다. 이를 통하여 당사는 그간의 활동에 대한 성과를 거두는 2020년을 목표로 최선의 노력을 경주하고 있습니다.

싸이버로지텍의 전 사업 부문은 대형 고객군을 대상으로 한 High-end 제품군과 중소형 고객군을 대상으로 한 Low-end 제품군으로 구분하여, 각각의 고객군을 대상으로 Two Track 전략을 통해 적극적이고 유연한 마케팅을 펼침으로써 솔루션 사업 부문의 경쟁력을 한층 더 공고히 할 계획입니다. 이를 통해 시장의 다양한 고객들의 니즈를 고려하여 유연하게 대응하여 실적을 개선하기 위한 각고의 노력을 다 할 것입니다.

■
(주)유수로지스틱스(화물운송 중개, 대리 및 관련서비스업
)

2019년은 의류 사업군 추가 고객 확보와 IT 시스템 업그레이드, 그리고 한-중-동 조직역량 배가를 통해 신성장동력사업 확보와 안정적 사업 기반 확립에 박차를 가한 의미있는 한 해였습니다.

2020년은 한-중-동 조직역량 강화를 통해 동남아(한국, 중국, 동남아, 인도네시아, 미얀마)를 아우르는 네트워크 사업 극대화로 의류 사업군 외에 하이테크, 전기/전자, 화학제품 등으로의 확장을 위한 기반 조성의 해로 삼고 있습니다. 특히 당사의 핵심 역량 중의 하나인 IT 시스템은 산업/제품별로 축적된 관심과 이해를 기반으로 끊임없는 업그레이드와 함께 발주/생산/납기에 최적화된 물류 솔루션을 제공함으로써 궁극적으로는 고객사의 원가 구조 개선과 경쟁력 향상을 목표로 합니다. 또한 운송, 창고, 배송으로 분절된 단편적 물류 기능을 제공하는 데에 그치지 않고, 해외 법인간 협업 체제를 통해 고객의 SCM 전반에 대한 가시성을 제공하고, 재고 최적화 솔루션을 제공해 궁극적으로 고객사의 경쟁력 향상을 지원하면서 중대형 고객사 발굴에 힘쓸 계획입니다.

주요 글로벌 신용기관이 전세계 주요 국가의 경제 현황을 불황의 전 단계인 침체기로 구분하고 있는 가운데 금번 코로나19 사태는 글로벌 경제 악화에 영향을 줄 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 도전적인 사업 환경에 굴하지 않고, 한-중-동남아 간 영업 강화, 산업 다변화를 위한 현장 영업 및 운영 역량 증대, 섬유패션산업 고객사에 대한 원부자재 조달 강화, 미주포워딩 사업 강화, 프로젝트 화물 서비스 강화를 추진하는 한편, 선진화된 가시성 및 커뮤니케이션 IT 역량 확보로 디지털 물류 트렌드에 맞는 글로벌 고객 영업을 추진하겠습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 82(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 81(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

자산

유동자산

228,584,874,688

239,282,271,443

현금및현금성자산
122,403,950,724

103,936,624,227

단기금융자산
17,471,055,570

19,683,578,818

매출채권및기타채권
81,426,559,338

99,780,284,445

재고자산
12,371,279

14,136,494

당기법인세자산
1,888,064,811

3,478,913,785

기타유동자산
5,382,872,966

12,388,733,674

매각예정비유동자산

215,834,472,685

-

비유동자산

77,538,442,799

301,866,979,102

장기매출채권및기타채권
19,932,445,551

35,000,971,680

장기금융자산
3,192,756,353

2,313,891,319

관계기업및공동기업투자
5,569,874,127

6,598,329,981

유형자산
15,654,549,942

221,643,950,328

무형자산
16,544,398,363

22,191,562,621

이연법인세자산
11,656,403,521

9,102,514,385

기타비유동자산
4,988,014,942

5,015,758,788

자산 총계

521,957,790,172

541,149,250,545

부채

유동부채

159,604,236,247

82,181,665,328

매입채무및기타채무
41,124,074,284

52,210,962,202

차입금
107,573,400,000

12,754,300,000

유동성리스부채
3,107,508,446

-

유동성파생상품금융부채
448,003,982

-

당기법인세부채
2,040,538,368

4,955,030,122

기타유동부채
5,310,711,167

12,261,373,004

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채

9,137,353,212

-

비유동부채

24,618,827,426

127,322,621,827

장기매입채무및기타채무
3,844,928,103

7,330,012,637

차입금
-

95,000,000,000

파생상품금융부채
-

398,878,365

리스부채
1,847,607,379

-

확정급여부채
3,828,638,723

2,392,506,288

이연법인세부채
14,980,685,867

21,987,102,779

기타비유동부채
116,967,354

214,121,758

부채 총계

193,360,416,885

209,504,287,155

자본

지배기업소유주지분

226,604,963,931

218,654,623,569

자본금
65,104,530,000

65,104,530,000

자본잉여금
41,033,602,336

41,903,458,993

자본조정
(20,774,333,572)

(25,845,277,114)

기타자본
(406,531,653)

107,237,831,130

이익잉여금
33,699,785,000

30,254,080,560

매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본
107,947,911,820

-

비지배주주지분

101,992,409,356

112,990,339,821

자본 총계

328,597,373,287

331,644,963,390

부채 및 자본 총계

521,957,790,172

541,149,250,545

연결포괄손익계산서

제 82(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 81(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 82(당) 기
제 81(전) 기

매출액

366,111,471,934

384,328,006,605

매출원가

296,568,464,768

275,614,447,458

매출총이익

69,543,007,166

108,713,559,147

판매비와관리비

77,357,065,483

76,103,687,702

영업이익

(7,814,058,317)

32,609,871,445

금융수익

11,304,165,762

13,641,388,442

이자수익
3,042,315,736

3,050,313,659

외환차익
5,349,375,569

6,543,634,084

외화환산이익
2,862,316,785

3,934,201,887

기타금융수익
50,157,672

113,238,812

금융비용

6,815,905,660

7,858,694,804

이자비용
4,431,258,121

3,614,744,227

외환차손
1,452,528,221

3,918,239,886

외화환산손실
927,443,470

161,191,132

기타금융비용
4,675,848

164,519,559

순금융손익

4,488,260,102

5,782,693,638

관계기업및공동기업의 순손익에 대한 지분증감

(596,603,856)

1,718,679,625

기타영업외손익

(3,627,424,436)

(4,726,272,026)

법인세차감전순이익

(7,549,826,507)

35,384,972,682

법인
세비용(수익)

(5,089,376,501)

10,154,121,085

당기순이익(손실)

(2,460,450,006)

25,230,851,597

지배기업소유주지분

4,072,279,260

9,013,940,233

비지배지분

(6,532,729,266)

16,216,911,364

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(667,639,517)

15,056,201,713

확정급여제도의 재측정손익
(667,639,517)

(373,266,887)

자산재평가차익의 세후 기타포괄손익

-

15,429,468,600

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,022,679,310

169,117,074

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

(38,317,981)

(188,685,295)

관계기업및공동
기업자본변동

222,766,055

167,837,654

해외사업환산손익
838,231,236

189,964,715

법인세차감후기타포괄손익

355,039,793

15,225,318,787

총포괄손익

(2,105,410,213)

40,456,170,384

지배기업소유주지분

3,749,253,477

24,242,265,164

비지배지분

(5,854,663,690)

16,213,905,220

주당손익

총 기본주당순손익

(99)원

1,011원

지배기업소유주지분순이익

163원

361원

연결자본변동표

제 82(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 81(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타자본
이익잉여금
매각예정자산
관련 자본
지배기업소유지분
비지배지분
합 계

2018년 01월 01일 (전기초)
65,104,530,000
42,088,056,775
(25,845,277,114)
91,920,210,792
20,270,482,192
-
193,538,002,645
98,661,730,170
292,199,732,815

새 기준서 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
-
-
-
1,058,953,542
-
1,058,953,542
315,674,645
1,374,628,187

2018년 01월 01일 (조정금액)
65,104,530,000
42,088,056,775
(25,845,277,114)
91,920,210,792
21,329,435,734
-
194,596,956,187
98,977,404,815
293,574,361,002

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
9,013,940,233
-
9,013,940,233
16,216,911,364
25,230,851,597

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정손익
-
-
-

-

(89,295,407)
-
(89,295,407)
(283,971,480)
(373,266,887)

―
현금흐름위험회피 파생상품평가손익

-
-
-
(188,685,295)

-

-
(188,685,295)
-
(188,685,295)

―자산재평가차익의 세후 기타포괄손익

-
-
-
15,429,468,600
-
-
15,429,468,600

-

15,429,468,600

―

공동
기업자본변동

-
-
-
62,091,803
-
-
62,091,803
105,745,851
167,837,654

―해외사업환산손익

-
-
-
14,745,230
-
-
14,745,230
175,219,485
189,964,715

기타포괄손익 소계
-
-
-
15,317,620,338
(89,295,407)
-
15,228,324,931
(3,006,144)
15,225,318,787

총포괄손익
-
-
-
15,317,620,338
8,924,644,826
-
24,242,265,164
16,213,905,220
40,456,170,384

자본에 직접 반영된 소
유주와의 거래 등:

유상증자
-
(184,597,782)
-
-
-
-
(184,597,782)
194,029,786
9,432,004

연차배당

-
-
-
-
-
-

-

(2,395,000,000)
(2,395,000,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-

(184,597,782)

-
-
-
-

(184,597,782)

(2,200,970,214)
(2,385,567,996)

2018년 12월 31일 (전기말)
65,104,530,000
41,903,458,993
(25,845,277,114)
107,237,831,130
30,254,080,560
-
218,654,623,569
112,990,339,821
331,644,963,390

2019년 01월 01일 (당기초)
65,104,530,000
41,903,458,993
(25,845,277,114)
107,237,831,130
30,254,080,560
-
218,654,623,569
112,990,339,821
331,644,963,390

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
4,072,279,260
-
4,072,279,260
(6,532,729,266)
(2,460,450,006)

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정손익
-
-
-
-
(626,574,820)
-
(626,574,820)
(41,064,697)
(667,639,517)

―
현금흐름위험회피 파생상품평가손익

-
-
-
(38,317,981)
-
-
(38,317,981)
-
(38,317,981)

―자산재평가차익의 세후 기타포괄손익

-
-
-
(107,947,911,820)
-
107,947,911,820
-
-
-

―

공동
기업자본변동

-
-
-
92,198,720
-

92,198,720
130,567,335
222,766,055

―해외사업환산손익

-
-
-
249,668,298
-

249,668,298
588,562,938
838,231,236

기타포괄손익 소계
-
-
-
(107,644,362,783)
(626,574,820)
107,947,911,820
(323,025,783)
678,065,576
355,039,793

총포괄손익
-
-
-
(107,644,362,783)
3,445,704,440
107,947,911,820
3,749,253,477
(5,854,663,690)
(2,105,410,213)

자본에 직접 반영된 소
유주와의 거래 등:

자기주식의 처분
-
-
193,772,072
-
-
-
193,772,072
-
193,772,072

주식보상비용
-
-
-
-
-
-
-
58,817,639
58,817,639

연결범위 변동 등
-
(869,856,657)
4,877,171,470
-
-
-
4,007,314,813
(4,603,334,414)
(596,019,601)

연차배당

-
-
-
-
-
-
-
(598,750,000)
(598,750,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
(869,856,657)
5,070,943,542
-
-
-
4,201,086,885
(5,143,266,775)
(942,179,890)

2019년 12월 31일 (당기말)
65,104,530,000
41,033,602,336
(20,774,333,572)
(406,531,653)
33,699,785,000
107,947,911,820
226,604,963,931
101,992,409,356
328,597,373,287

연결현금흐름표

제 82(당) 기
2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일까지

제 81(전) 기
2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

제 82(당) 기

제 81(전) 기

영업활동현금흐름

영업
에서 창출된 현금

36,321,855,037

27,799,702,343

법인세 납부
(4,771,431,338)

(23,461,114,945)

영업활동순현금흐름

31,550,423,699

4,338,587,398

투자활동현금흐름

단기금융상품의 감소(증가)
2,238,459,021

(4,674,803,876)

단기대여금 감소(증가)
39,338,718

15,512,448

장기대여금의 감소(증가)
(1,046,811,483)

104,243,580

장기금융상품의 감소(증가)
(861,241,459)

(594,012,000)

당기손익-공정가치금융자산의 취득
-

(514,924,400)

당기손익-공정가치금융자산의 처분
-

116,533,755

기타비유동자산의 감소(증가)
97,602,574

(247,393,777)

관계기업의 처분
908,044,337

-

사업결합으로 인한 변동
-

(7,839,961,442)

연결범위의 변동
(541,311,470)

(133,423,639)

유형자산의 처분
100,469,851

161,023,212

유형자산의 취득
(8,484,876,489)

(1,350,129,614)

무형자산의 처분
86,158,415

-

무형자산의 취득
(427,068,669)

(1,261,123,906)

매각예정비유동자산의 처분
-

14,251,350,000

보증금의 감소(증가)
1,709,246,484

-

이자의 수취
1,432,684,679

1,956,029,752

투자활동순현금흐름

(4,749,305,491)

(11,079,907)

재무활동현금흐름

유상증자
-

194,956,000

자기주식의 처분
175,612,902

-

비지배지분의 취득
6,252,883

-

차입금의 차입
12,570,865,000

27,753,400,000

차입금의 상환
(12,870,865,000)

(13,353,400,000)

리스부채의 상환
(4,011,940,930)

-

배당금의 지급
(598,750,000)

(2,395,000,000)

이자의 지급
(4,346,411,866)

(4,491,990,959)

재무활동순현금흐름

(9,075,237,011)

7,707,965,041

현금및현금성자산의 순증가(감소)

17,725,881,197

12,035,472,532

기초 현금및현금성자산

103,936,624,227

91,078,443,167

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
741,445,300

822,708,528

기말 현금및현금성자산

122,403,950,724

103,936,624,227

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 유수홀딩스(이하 "최상위 지배기업")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일 산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 

최상위 지배기업은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을 인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다. 또한, 2014년 12월 24일1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장하고, 회사명을 주식회사 한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하였습니다. 

최상위 지배기업의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 대주주는 최은영 및 특수관계자(지분율 : 47.05%)입니다.

(2) 연결실체의 현황

① 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체")의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
업종
상위 지배기업
투자비율
자산
부채
매출액
순손익

㈜유수홀딩스
한국
지주회사
최상위 지배기업
-
282,692
106,735
14,396
18,409

㈜싸이버로지텍(*1)
한국
소프트웨어개발
㈜유수홀딩스
40.13%
186,492
21,981
79,137
(7,919)

㈜유수로지스틱스
한국
화물운송주선
㈜유수홀딩스
100.00%
46,615
11,466
71,103
(2,785)

㈜몬도브릿지
한국
음료점업
㈜유수홀딩스
100.00%
565
133
930
83

Eusu Logistics (Shenzhen) Company Limited
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
2,950
1,675
7,829
93

Eusu Logistics India Private Limited
인도
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
14,132
6,811
40,575
1,128

Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited
홍콩
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
3,828
1,376
3,891
139

Eusu Logistics Inc.
미국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
9,216
6,415
45,434
(2,085)

Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
싱가포르
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
4,729
4,636
-
(3,683)

Eusu Logistics Europe B.V.
네덜란드
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
2,635
6,418
10,815
(1,540)

Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
15,183
7,926
52,969
202

Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., Ltd.
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
51.00%
9,963
1,452
12,357
538

Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)(*1)
아랍에미레이트
종합물류
㈜유수로지스틱스
49.00%
1,103
2,752
2,206
(2,893)

Eusu Logistics Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
99.00%
9,155
7,163
27,252
743

Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd.
말레이시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
70.00%
764
2,202
206
(733)

Pt Eusu Logistics Indonesia
인도네시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
66.67%
991
359
2,963
(366)

Eusu Trans Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
51.00%
619
593
201
(35)

Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd.
중국
종합물류
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
90.00%
760
215
130
(127)

Eusu Logistics Myanmar Ltd.
미얀마
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
50.00%
530
166
825
53

ESL Trading(Shanghai) Co., Ltd
.

중국
수출업
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
100.00%
141
158
26
(62)

Cyberlogitec America, Inc.
미국
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
3,108
4,367
6,629
(4,261)

Cyberlogitec Global Pte. Ltd.
싱가포르
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
19,382
17,093
12,035
(10,923)

Cyber Logitec (Shanghai) Co., Ltd
.

중국
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
319
182
675
(58)

Cyber Logitec Spain, S.L.U.

스페인
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
598
179
485
116

DOU Holdings Limited

홍콩
지주회사
(주) 싸이버로지텍
100.00%
271
26
-
(5)

Cyber Logitec Vietnam Co., Ltd.(*2)
베트남
소프트웨어개발
DOU Holdings Limited
100.00%
6,274
182
8,833
992

Logis 9, Inc.
미국
소프트웨어개발
Cyberlogitec Global Pte. Ltd
99.66%
885
7,138
2,284
(5,657)

(*1)
지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

(*2)
당기 중 회사명을 DOU Holdings Networks Vietnam Co., Ltd.에서 Cyber Logitec VietnamCo., Ltd.로 변경하였습니다.

(*3)
당기 중 청산으로 Hanjin Logistics Vietnam Company Limited는 연결대상에서 제외되었으며, 청산 전까지의 당기순손익은 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.

(*4)
당기 중 지분 매각으로 Eusu Logistics Spain S.A.와 Nal Maroc S.A. 는 연결범위에서 제외되었으며, 지분 매각 전까지의 당기순손익은 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
업종
상위 지배기업
투자비율
자산
부채
매출액
순손익

㈜유수홀딩스
한국
지주회사
최상위 지배기업
-
276,046
118,181
15,129
(25,043)

㈜싸이버로지텍(*1)
한국
소프트웨어개발
㈜유수홀딩스
40.13%
200,444
26,946
114,167
31,699

㈜유수로지스틱스
한국
화물운송주선
㈜유수홀딩스
100.00%
53,798
15,901
58,111
(7,687)

㈜몬도브릿지(*2)
한국
음료점업
㈜유수홀딩스
100.00%
461
113
842
(151)

Eusu Logistics (Shenzhen) Company Limited
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
3,433
2,271
7,463
53

Eusu Logistics India Private Limited
인도
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
16,260
10,136
40,617
898

Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited
홍콩
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
3,715
1,493
5,873
255

Eusu Logistics Inc.
미국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
11,544
6,840
38,719
(1,260)

Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
싱가포르
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
8,144
4,528
216
(358)

Eusu Logistics Europe B.V.
네덜란드
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
6,093
8,314
9,126
(975)

Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
100.00%
18,493
11,561
64,807
(727)

Hanjin Logistics Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
㈜유수로지스틱스
99.00%
556
831
-
(223)

Eusu Logistics Spain S.A.
스페인
종합물류
㈜유수로지스틱스
52.00%
1,776
1,598
2,136
(536)

Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., Ltd.
중국
종합물류
㈜유수로지스틱스
51.00%
9,676
1,837
11,244
340

Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)(*1)
아랍에미레이트
종합물류
㈜유수로지스틱스
49.00%
5,000
3,817
8,319
(191)

Nal Maroc S.A.
모로코
종합물류
Eusu Logistics Spain S.A.
100.00%
464
335
2
-

Eusu Logistics Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
99.00%
9,643
8,437
22,592
68

Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd.
말레이시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
70.00%
1,360
2,032
707
(832)

Pt Eusu Logistics Indonesia
인도네시아
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
66.67%
1,183
259
1,778
79

Eusu Trans Vietnam Company Limited
베트남
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
51.00%
632
573
185
(90)

Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd.
중국
종합물류
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
90.00%
922
264
100
(141)

Eusu Logistics Myanmar Ltd.(*2)
미얀마
종합물류
Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd.
50.00%
350
65
450
(12)

ESL Trading(Shanghai) Co., Ltd
.(*2)

베트남
수출업
Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd.
100.00%
46
3
1
(6)

Cyberlogitec America, Inc.
미국
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
6,507
3,636
6,149
(101)

Cyberlogitec Global Pte. Ltd.
싱가포르
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
36,268
23,361
17,285
(754)

Cyber Logitec (Shanghai) Co., Ltd
.(*2)

중국
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
314
124
416
(724)

Cyber Logitec Spain, S.L.U.
(*2)

스페인
소프트웨어개발
(주) 싸이버로지텍
100.00%
466
166
483
300

DOU Holdings Limited
(*2)

홍콩
지주회사
(주) 싸이버로지텍
100.00%
273
25
-
-

DOU Holdings Networks Vietnam Co., Ltd
.(*2)

베트남
소프트웨어개발
DOU Holdings Limited
100.00%
5,293
373
-
-

Logis 9, Inc.
미국
소프트웨어개발
Cyberlogitec Global Pte. Ltd
100.00%
2,752
3,427
1,739
(4,870)

(*1)

지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였
습니다.

(*2)
전기 중 신규 설립 등으로 연결대상에 포함하였습니다.

(*3)

전기 중 청산으로
Eusu Trans L.L.C.
는
연결대상에서 제외되었으며, 청산 전까지의 당기순손익은 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는

2020년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자

주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 재평가로 측정되는 토지

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 매각예정비유동자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수

- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 40: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공
정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 매각예정비유동자산

-
주석 19: 금융상품 공정가치 측정

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전한다면 그 계약은 리스에 해당하거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

(2) 리스이용자
연결실체는 리스이용자로서 건물, 차량운반구 및 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 연결실체는 건물, 차량운반구 및 비품 등의 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 사무실, 차량운반구 및 비품 등의 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(4).① 참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.

- 건물, 차량운반구 및 비품 등의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스가 없습니다.

(3) 리스제공자
연결실체는 소유 부동산 및 일부 자산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향
① 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에는 연결실체는 건물, 차량운반구 및 비품 등을 사용권자산과 리스부채로 추가 인식하였습니다. 전환 효과는 아래 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산
6,800,667

리스부채
6,800,667

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 18을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련한 구체적인 내용은주석 4.(12)를 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2%~8.59%입니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

운용리스에 대하여 지급하여야 할 리스료 약정 금액
7,430,013

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
6,931,619

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(82,368)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(288,664)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료선택권
240,080

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
6,800,667

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 4,889,986천원을 인식하였고, 리스부채로 4,955,116천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여
2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 3,778,051천원, 이자비용 302,051천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)
연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

연결실체의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정 
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. 
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액 (그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다.

구분
회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다.

(5) 파생상품

① 위험회피회계
연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융자산과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이
가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
53년

시설장치
8년

기계장치
3년 ~ 5년

차량운반구
4년 ~ 5년

집기비품
3년 ~ 7년

사용권자산(*1)
리스계약잔존추정연수

기타유형자산(*2)
2년 ~ 5년

(*1)
리스가 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 해당하지 아니하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

(*2)
기타유형자산에는 리스개량자산이 포함되어 있습니다.

연결실체는 매
보고기간
말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
4년 ~ 5년

기타무형자산
4년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권
종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.

2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권의 경우 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

연결실체는

계약의

약정시점에

계약이

리스인지

또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는

리스기간이

기초자산의

경제적

내용연수의

상당

부분을

차지하는지

고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의

경우

리스료는

리스기간에

걸쳐

정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고
있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원 급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 
 
③ 퇴직급여: 확정급여제도 
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결실체의 임대수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법과 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서
 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자
 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 82(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
공정가치-
위험회피수단

상각후원가
측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
122,246,675
-
-
-
122,246,675

단기금융자산
17,471,056
-
-
-
17,471,056

장기금융자산
1,818,625
1,374,131
-
-
3,192,756

매출채권및기타채권
81,426,559
-
-
-
81,426,559

장기매출채권및기타채권
19,932,446
-
-
-
19,932,446

기타비유동자산
4,196,242
-
-
-
4,196,242

합 계
247,091,603
1,374,131
-
-

24
8,465,734

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
41,124,074
41,124,074

장기매입채무및기타채무
-
-
-
3,844,928
3,844,928

차입금(유동)
-
-
-
107,573,400
107,573,400

리스부채(유동/비유동)
-
-
-
4,955,116
4,955,116

파생상품금융부채(유동)
-
-
448,004
-
448,004

합 계
-
-
448,004
157,497,518
157,945,522

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 제 81(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
공정가치-
위험회피수단

상각후원가
측정 금융부채

합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
103,842,435
-
-
-
103,842,435

단기금융자산
19,279,387
404,192
-
-
19,683,579

장기금융자산
1,805,652
508,239
-
-
2,313,891

매출채권및기타채권
99,780,284
-
-
-
99,780,284

장기매출채권및기타채권
35,000,972
-
-
-
35,000,972

기타비유동자산
3,936,250
-
-
-
3,936,250

합 계
263,644,980
912,431
-
-
264,557,411

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
52,210,962
52,210,962

장기매입채무및기타채무
-
-
-
7,330,013
7,330,013

차입금(유동/비유동)
-
-
-
107,754,300
107,754,300

임대보증금(유동)
-
-
-
6,783,971
6,783,971

파생상품금융부채(비유동)
-
-
398,878
-
398,878

합 계
-
-
398,878
174,079,246
174,478,124

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2)
당기와 전기

중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다. 
① 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
공정가치-
위험회피수단

상각후원가
측정 금융부채

합계

이자비용
-
-
-
(4,431,258)
(4,431,258)

이자수익
3,042,316
-
-
-
3,042,316

평가/처분손익
-
49,075
-
-
49,075

포괄손익 :

평가손익(*)
-
-
(38,318)
-
(38,318)

(*)
법인세 효과 반영 후 금액입니다.

② 제 81(전) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익
인식금융자산
위험회피목적
파생상품
상각후원가
측정 금융부채
합계

이자비용
-
-
-
(3,614,744)
(3,614,744)

이자수익
3,050,314
-
-
-
3,050,314

평가/처분손익
-
(46,276)
-
-
(46,276)

포괄손익 :

평가손익(*)
-
-
(188,685)
-
(188,685)

(*)
법인세 효과 반영 후 금액입니다.

6. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

유동자산 :

매출채권
91,665,142
104,227,787

대손충당금
(13,161,093)
(4,878,567)

현재가치할인차금
(1,020,307)
(1,266,339)

미수금
3,604,836
632,541

대손충당금
(629,815)
-

미수수익
669,047
359,854

단기대여금
738,629
705,008

대손충당금
(439,880)
-

매출채권및기타채권 합계
81,426,559
99,780,284

비유동자산 :

장기매출채권
19,214,073
35,931,261

현재가치할인차금
(399,078)
(1,367,951)

장기대여금
1,522,681
437,662

대손충당금
(405,230)
-

장기매출채권및기타채권 합계
19,932,446
35,000,972

매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 40에서 설명하고 있습니다.

7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
사업부문
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

재고자산
기타
12,371
14,136

합 계
12,371
14,136

8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

선급금
1,850,931
3,852,040

선급비용
1,676,711
6,465,674

기타
1,855,231
2,071,020

합 계
5,382,873
12,388,734

9. 장ㆍ단기금융자산 
당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융자산
17,471,056
1,818,625
19,279,387
1,805,652

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,374,131
404,192
508,239

합계
17,471,056
3,192,756
19,683,579
2,313,891

당기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산의 이자율은 0.8%에서 2.45%까지로 구성되어 있으며(전기: 1.60%-2.45%),

3년 이내
에 만기가 도래합
니다.

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 0.67%에서 4.06%까지로 구성되어 있으며(전기: 0.67%-5.42%), 2년 이내에 만기가 도래합니다.

연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다.

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
국적
주요영업활동
제 82(당) 기 기말

제 81(전)
기
기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업:

One Tech Stop Pte. Ltd.
싱가포르
소프트웨어 개발
25.00%
916,173
25.00%
1,649,942

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
싱가포르
소프트웨어 개발
35.00%
4,196,324
35.00%
3,838,983

소 계

5,112,497

5,488,925

공동기업:

Pacific Intermodal Company, LLC(*1,2)
미국
종합물류
-
-
51.00%
658,509

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
중국
종합물류
50.00%
457,377
50.00%
420,215

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
태국
종합물류
49.00%
-
49.00%
30,680

소 계

457,377

1,109,404

합 계
5,569,874

6,598,329

(*1)

연결실체는 해당 관계기업을 과반을 초과하는 지분율을 보유하고 있으나, 파트너사와 Joint Venture Agreement를 체결하여, 회사의 활동을 위한 모든 권한을 이사회에 위임하고 있습니다. 파트너사에서 이사회 구성원의 과반을 초과하여 이사회를 구성하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 해당 피투자기업에 대한

지배력을

보유하고 있지 않다고 판단하여, 공동기업으로 구분하였습니다.

(*2)
당기 중 보유 지분을 전량 매각함에 따라 공동기업에서 제외하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득 및 대체
순손익에 대한
지분 증감
기타증감
기말금액

<제 82(당) 기 >

관계기업:

One Tech Stop Pte. Ltd.
1,649,942
-
(793,636)
59,867
916,173

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
3,838,983
-
186,859
170,482
4,196,324

소 계
5,488,925
-
(606,777)
230,349
5,112,497

공동기업:

Pacific Intermodal Company, LLC(*)
658,509
(669,513)
10,881
123
-

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
420,215
-
29,973
7,189
457,377

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
30,680
-
(30,680)
-
-

소 계
1,109,404
(669,513)
10,174
7,312
457,377

합 계
6,598,329
(669,513)
(596,603)
237,661
5,569,874

<제 81(전) 기 >

관계기업:

One Tech Stop Pte. Ltd.
-
401,505
1,207,823
40,614
1,649,942

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
3,112,063
-
541,109
185,811
3,838,983

소 계
3,112,063
401,505
1,748,932
226,425
5,488,925

공동기업:

Pacific Intermodal Company, LLC
-
541,719
114,931
1,859
658,509

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
-
569,260
(92,205)
(56,840)
420,215

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
-
79,478
(52,979)
4,181
30,680

소 계
-
1,190,457
(30,253)
(50,800)
1,109,404

합 계
3,112,063
1,591,962
1,718,679
175,625
6,598,329

(*)
당기 중 매각되어 273,876천원의 처분이익을 인식하였습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
순손익

<제 82(당) 기 기말>

One Tech Stop Pte. Ltd.
13,464,253
9,799,559
3,664,694
11,610,277
(3,174,542)

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
19,770,447
3,960,289
15,810,158
7,012,2449
2,264,150

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
956,048
41,294
914,754
2,300,026
60,655

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
2,439,212
2,879,092
(439,880)
8,973,268
(160,251)

<제 81(전) 기 기말>

One Tech Stop Pte. Ltd.
13,466,822
6,867,054
6,599,768
11,399,740
4,831,293

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
13,485,137
388,663
13,096,474
3,826,293
2,232,163

Pacific Intermodal Company, LLC
2,237,266
946,070
1,291,196
9,240,592
225,355

H&H International Logistics (Fujian) Co., Ltd.
886,352
45,922
840,430
1,934,855
(184,410)

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
3,404,496
3,341,883
62,613
72,984,804
(108,120)

(4) 당기와 전기 중 지분법 중단으로 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
<제 82(당) 기>

당기분
누적분

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
215,541

215,541

11. 파생상품

(1) 당기말 현재 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하고 있습니다. 연결실체는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리 하고 있으며, 당기말 현재

파생상품과 관련한 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약상대방
계약규모
내 용

이자율스왑
(현금흐름 위험회피)
(주)국민은행
40,000,000
3개월 지급이율 MOR+1.47%에서 3.42%로 스왑

농협은행(주)
40,000,000

3개월 지급이율 MOR+1.17%에서 3.42%로 스왑

(2) 파생상품 거래 및 평가손익
상기 파생상품의 거래와 관련하여 당기말과 전기말 현재의 파생상품자산(부채)과 전기 중 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
파생상품
자 산
파생상품
부 채
기타포괄
손익누계액(*)
파생상품
평가이익(손실)

<제 82(당) 기>

이자율스왑
-
448,004
(349,443)
(38,318)

<제 81(전) 기>

이자율스왑
-
398,878
(311,125)
(188,685)

(*)
기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

취득가액
감가상각
누계액
장부가액
취득가액
감가상각
누계액
장부가액

토지
4,061,583
-
4,061,583
170,108,700
-
170,108,700

건물
-
-
-
75,014,374
(27,931,753)
47,082,621

시설장치
950,192
(458,442)
491,750
1,042,246
(372,438)
669,808

기계장치
128,656
(107,717)
20,939
407,330
(179,018)
228,312

차량운반구
890,156
(489,397)
400,759
939,521
(454,589)
484,932

집기비품
10,929,072
(8,770,162)
2,158,910
6,919,286
(5,430,260)
1,489,026

리스개량자산
93,518
(82,492)
11,026
230,260
(152,375)
77,885

사용권자산
8,645,350
(3,755,364)
4,889,986
-
-
-

기타유형자산
262,967
(63,497)
199,470
3,763,019
(2,260,353)
1,502,666

건설중인자산
3,420,127
-
3,420,127
-
-
-

합 계
29,381,621
(13,727,071)
15,654,550
258,424,736
(36,780,786)
221,643,950

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취득 및
자본적지출
재평가
대체로
인한 증감(*1)
기타증감(*2)
처분 및 폐기
감가상각
사업결합(*3)
환율효과
기말
장부금액

<제 82(당) 기>

토지
170,108,700
4,061,583
-
(170,108,700)
-
-
-
-
-

4,061,583

건물
47,082,621
-
-
(45,725,773)
-
-
(1,356,848)
-
-
-

시설장치
669,808
-
-
-
-
(55,383)
(125,511)
-
2,836
491,750

기계장치
228,312
1,859
-
-
(4,732)
(176,345)
(37,885)
-
9,730
20,939

차량운반구
484,932
59,671
-
-
-
(57,689)
(97,934)
-
11,779
400,759

집기비품
1,489,026
940,152
-
1,278,902
(8,446)
(93,234)
(1,471,336)
-
23,846
2,158,910

리스개량자산
77,885
-
-
-
-
(63,344)
(6,920)
-
3,405
11,026

사용권자산
-
-
-
-
8,580,127
-
(3,778,051)
-
87,910
4,889,986

기타유형자산
1,502,666
1,484
-
(1,278,902)
-
-
(35,399)
-
9,621
199,470

건설중인자산
-
3,420,127

-

-
-
-
-
-
-
3,420,127

합 계
221,643,950
8,484,876

-

(215,834,473)
8,566,949
(445,995)
(6,909,884)
-
149,127
15,654,550

<제 81(전) 기>

토지
150,327,330
-
19,781,370
-
-
-
-
-
-
170,108,700

건물
48,587,463
122,000
-
-
-
-
(1,626,842)
-
-
47,082,621

시설장치
807,616
-
-
-
-
-
(139,730)
-
1,922
669,808

기계장치
315,435
3,407
-
-
-
(17,067)
(80,375)
-
6,912
228,312

차량운반구
750,759
27,596
-
-
-
(141,907)
(113,080)
-
(38,436)
484,932

집기비품
1,772,230
768,249
-
-
-
(33,804)
(1,016,403)
3,916
(5,162)
1,489,026

리스개량자산
95,358
8,930
-
-
-
(12,237)
(32,862)
-
18,696
77,885

기타유형자산
1,749,178
419,947
-
-
-
(13,572)
(656,653)
-
3,766
1,502,666

합 계

204,405,369

1,350,129
19,781,370
-
-
(218,587)
(3,665,945)
3,916
(12,302)
221,643,950

(*1)

당기 중 토지와 건물은 매각예정 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로대체하였습니다.

(*2)
당기 중 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인해 사용권자산을 인식하였습니다. 기계장치와 집기비품은 종속기업 처분으로 감소하였습니다.

(*3)

전기 중 DOU Holdings Limited

지분 취득에 따라 증가하였습니다.

(3) 토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

평가기준일
2018년 12월 31일

평가법인
(주)경일감정평가법인

평가방법
공시지가기준법

원가모형으로 평가시 장부금액
31,713,941

(*)
당기말 현재 재평가이익을 인식한 토지는 매각예정 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

13. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취득 및 자본적지출
기타 증감
처분 및 폐기
상각액
손상차손
사업결합
환율효과
기말
장부금액

외부 취득
내부 취득

<제 82(당) 기>

회원권
2,220,523
-
-
-
-
-
-
-
-
2,220,523

영업권
6,863,122
-
-
-
-
-
-
-
-
6,863,122

개발비
3,823,223
-
-
-
-
(1,300,152)
(323,530)
-
16,917
2,216,458

기타무형자산
9,284,695
427,069
-
-
(80,478)
(4,391,779)
-
-
4,788
5,244,295

합 계
22,191,563
427,069
-
-
(80,478)
(5,691,931)
(323,530)
-
21,705
16,544,398

<제 81(전) 기>

회원권
2,220,523
-
-
-
-
-
-
-
-
2,220,523

영업권
288,777
-
-
-
-
-
-
6,574,345
-
6,863,122

개발비
5,904,750
-
427,049
-
-
(1,575,953)
(938,956)
-
6,333
3,823,223

기타무형자산
12,291,004
526,274
-
733,286
-
(4,269,122)
-
-
3,253
9,284,695

건설중인자산
425,485
307,801
-
(733,286)
-
-
-
-
-
-

합 계
21,130,539
834,075
427,049
-
-
(5,845,075)
(938,956)
6,574,345
9,586
22,191,563

(
2) 개발비 중 손상차손으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산
취득금액
장부금액
손상차손

제 82(당) 기
제 81(전) 기
누계액

OCEANS 5 (ALLEGRO)(*1)
6,161,464
3,425,427
-
938,956
938,956

New OPUS Vessel
1,237,951
-
-
-
1,237,951

OPUS 9
(*2)

450,875
-
323,530
-
323,530

(*1)
전기 중 OCEANS 5 관련 개발비 일부 금액이 개발비 인식기준을 충족하지 못하여 손상처리하였습니다.

(*2)
당기 중 OPUS 9 관련 자산손상징후가 존재하는 것으로 판단하고, 전액 손상처리하였습니다.

(3) 영업권의 손상검토

연결실체는 DOU Holdings Limited와
Cyber Logitec Vietnam Co., Ltd
.
의 인수에 따른 영업권의 배분 단위로 DOU Holdings Limited와
Cyber Logitec Vietnam Co., Ltd
.
를 포괄하는 1개의 현금창출단위를 식별하였습니다. 이에 연결실체는 해당 인수를 통해 발생한 영업권 6,574,345천원을 해당 현금창출단위에 배분하였습니다.

현금창출단위
의 회수가능액은 사용가치의 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류되었습니다.

당기말 이후 5개년의 현금흐름에 대해서는 과거 영업실적을 기초로 현금창출단위의 주요 시장에 적용될 IT Service market 성장율, 명목임금상승률, CPI 상승률을 반영하고, 대상 기간 후에는 1%의 성장을 가정하여 미래현금흐름을 추정하였습니다. 추정된 미래현금흐름은 연결실체의 고유 영업위험과 목표자본구조에 따른 가중평균차입이자율을 반영한 가중평균자본비용을 사용하여 할인하였습니다.

예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 실적치를 고려하여 추정되었습니다.
 - 수익의 성장률은 과거 실적치에 대해 향후 5년간의 IT Service 추정 성장률을 반영하였습니다.
 - 영업비용은 명목임금성장률, CPI성장률, IT Services 성장률의 추정치를 복합적 으로 반영하였습니다.

당기말 현금창출단위에 대해 추정된 회수가능액이 영업권을 포함하는 현금창출단위의 장부금액을 초과함에 따라, 당기 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 매각예정비유동자산

연결실체는 2019년 11월 19일 토지 및 건물에 대한 매매계약서에 대한 합의가 이루어졌으므로 해당 자산이 매각예정비유동자산의 분류 요건을 충족하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습
니다.
2020년 7월 중 매각예정비유동자산에 대한 매각 대금을 수령하고 매각을 완료 할 예정입니다.

(1) 당기말 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

토지
170,108,700

건물
45,725,773

합 계
215,834,473

매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다.

(2) 당기말 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

임대보증금
7,137,353

선수금
2,000,000

합 계
9,137,353

(3) 당기말 매각예정비유동자산과 관련된 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

재평가이익
107,947,912

합 계
107,947,912

15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

유동부채 :

매입채무
27,417,851
43,983,368

미지급금
6,532,984
5,197,700

미지급비용
7,173,239
3,029,894

매입채무및기타채무 합계
41,124,074
52,210,962

비유동부채 :

장기매입채무
3,949,289
7,629,049

현재가치할인차금
(104,361)
(299,036)

장기매입채무및기타채무 합계
3,844,928

7,330,013

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
2,491,324
-
2,578,520
-

미지급배당금
-
-
313,138
-

임대보증금
-
-
6,783,971
-

기타
2,819,387
116,967
2,585,744
214,122

합 계
5,310,711
116,967
12,261,373

214,122

17. 차입금

(1) 단기차입금 

① 당기말
과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
차 입 처
이자율(%)
만기일
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

외화차입금
(주)하나은행 bahrain
3M LIBOR + 1.3%
2020.12.05
3,473,400
(USD 3,000,000)
3,354,300
(USD 3,000,000)

원화차입금
한국산업은행
3M CD금리 + 1.11%
2020.02.20
7,000,000
7,000,000

원화차입금
한국산업은행
4.98%
2020.03.18
2,100,000
2,400,000

단기차입금 잔액
12,573,400
12,754,300

② 당

기와
전기 중
단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초금액
12,754,300
13,214,200

당기증가
12,570,865
12,753,400

당기감소
(12,870,865)
(13,353,400)

환율효과
119,100
140,100

기말금액
12,573,400
12,754,300

(2)

장기차입금

①
당

기말
과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 용
이자율
만 기

제 82(당) 기 기
말

제 81(전)
기
기말

농협은행(주)
원화대출
3M MOR+1.17%
2020.10.18.
40,000,000
40,000,000

(주)국민은행
원화대출
3M MOR+1.47%
2020.10.30.
40,000,000
40,000,000

(주)우리은행
원화대출
기준금리+1.89%
2020.05.30
15,000,000
15,000,000

합 계
95,000,000
95,000,000

1년 이내 만기도래분
95,000,000
-

차감잔액
-
95,000,000

②
당
기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제 82(당) 기

제 81(전)
기

기초 장부가액
95,000,000
80,000,000

차입
-
15,000,000

유동성 대체
(95,000,000)
-

기말 장부가액
-
95,000,000

18. 리스

리스와 관련된
연결실체의 회계정책은
주석 4.(12)
을 참고하시기 바랍니다.

(1) 리스이용자
연결실체는 사무실과 차량운반구, 집기비품을 리스하고 있습니다. 일부 리스는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 계약기간마다 재협상
됩니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.
종전에
기업
회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.

연결실체는
집기비품을
리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산(건물)
사용권자산(차량)
사용권자산(집기비품)
합계

2019년 1월 1일 잔액
6,412,850
376,432
11,385
6,800,667

감가상각비
(3,576,999)
(197,746)
(3,306)
(3,778,051)

사용권자산 추가
1,644,379
135,081
-
1,779,460

환율효과
86,910
574
426
87,910

2019년 12월 31일 잔액
4,567,140
314,341
8,505
4,889,986

② 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스

- 리스부채에 대한 이자비용
302,051
-

- 단기리스와 관련된 비용
533,501
-

- 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
87,227
-

기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

- 리스비용
-
4,760,679

③ 당기말 현재 리스부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동
합계

리스부채
3,273,256
1,938,000
5,211,256

차감: 현재가치할인차금
(165,747)
(90,393)
(256,140)

합 계
3,107,509
1,847,607
4,955,116

④ 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 82(당) 기 기
말

1년 이내
3,273,256

1년 초과 2년 이내
1,324,401

2년 초과 3년 이내
451,813

3년 초과
161,786

소계
5,211,256

차감: 현재가치할인차금
(256,140)

차감: 유동성대체
(3,107,509)

합 계
1,847,607

⑤ 당기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기

리스부채와 관련한 현금유출
4,011,941

⑥ 연장선택권
일부 부동산 리스는
연
결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다.
연
결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은
연
결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다.
연
결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다.
연
결실체는
연
결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

연
결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 240,080천원 증가시켰습니다. 

(2) 리스제공자

연결실체는 유형자산으로 보유하고 있는 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 

당사가 2019년에 인식한 리스료수익은 8,666,681천원(전기 8,401,236천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

①
제
82(당) 기

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서 제1116호

1년 이내

5,284,117

②

제
81(전) 기

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서 제1116호

1년 이내

7,459,701

1년 초과 ~ 5년 이내
8,237,369

합계

15,697,070

19. 금융상품 공정가치 측정

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 제 82(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
496,418
877,713
1,374,131

파생상품부채:

공정가치-위험회피수단(유동)
-
448,004
-
448,004

(*)
당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

(2) 제 81(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동)
-
115,071
797,360
912,431

파생상품부채:

공정가치-위험회피수단(비유동)
-
398,878
-
398,878

(*)
전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약

하나

이상의

유의적인

투입변수가

관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면

해당

상품은

수준 3에

포함됩니다
.
수준 3으로

분류된

금융자산은

활성시장이

존재하지

아니하여

순자산가치에

기초한

가격결정모형에

따라

공정가치를

결정하였습니다
.

활성시장이 없는 경우, 연결실체는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분
가치평가기법
투입변수

당기손익손익
-공정가치금융자산
순자산가치법
펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치

조합의 최근 결산 재무제표를 통해 산정된 조합의 순자산가치

옵션모형

기초자산 가격, 시중금리, 기초자산의 변동성, 관련 선물옵션의 가격 등

공정가치-위험회피수단
현금흐름할인법(DCF)
무위험시장수익률, 선도금리, 변동성 등

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

급여
65,300,380
59,623,175

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,379,575
4,544,939

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
549,463
883,808

합 계
69,229,418
65,051,922

(2)
당

기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초금액
22,799,346
35,125,986

당기근무원가
3,335,587

4,383,839

이자원가
500,076
904,688

퇴직금 지급액
(1,216,978)

(17,778,277)

확정급여제도의 재측정요소
594,494

163,110

사업부문 매각으로 인한 감소
(10,564)
-

기타증감
(26,600)
-

기말금액

25,975,361
22,799,346

(3)
당
기와 전기 중 사외
적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초금액
20,756,138
29,072,292

사외적립자산의 기대수익
456,088
743,588

사외적립자산납입액
2,000,000
5,569,786

퇴직금 지급액
(946,217)
(14,201,604)

확정급여제도의 재측정요소
(101,181)
(427,649)

사업부문 매각으로 인한 감소
(18,106)
-

환율효과
-
(275)

기말금액

22,146,722
20,756,138

(4)
당기말
과 전기말의 사외적립자산은 다
음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분

제 82(당) 기 기
말

제 81(전)
기
기말

원리금 보장형 금융상품
21,139,992
20,749,798

투자펀드
1,002,370
-

국민연금전환금
4,360
6,340

합 계
22,146,722
20,756,138

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

재무적가정의 변동
(314,178)
(869,064)

경험조정 손익
(819,493)
735,033

인구통계적 가정 손익
539,177
(29,080)

사외적립자산 재측정요소 손익
(101,181)
(427,649)

확정급여채무 재측정요소합계
(695,675)
(590,760)

법인세효과
28,035
217,493

법인세 차감 후 확정급여채무 재측정요소합계
(667,640)
(373,267)

(6) 보험수리적가정

당

기말
과 전기말 현재 주
요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 82(당) 기 기말

제 81(전)
기
기말

할인율
1.77% ~ 1.93%
2.22% ~ 2.75%

미래임금인상률
3.00% ~ 7.19%
3.00% ~ 7.06%

(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구 분
1% 감소시
1% 증가시

확정급여채무
24,660,468
27,232,659

당기근무원가
3,078,663
3,459,128

② 할인율 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

구 분
1% 감소시
1% 증가시

확정급여채무
27,261,306
24,659,247

당기근무원가
3,428,428
3,109,697

21.
담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품

(1) 당

기말
현재 담보로 제
공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
내 용

단기금융자산
428,386
428,386
(주)하나은행
수입신용장발행 관련 담보 제공

5,700,540
5,700,540
(주)피앤피시큐어

계약이행 담보 제공

장기금융자산
1,366,000
1,366,000
(주)현대글로비스

393,169
393,169
소프트웨어공제조합

매각예정비유동자산
215,834,473
122,000,000
(주)국민은행/ 농협은행(주)/(주)우리은행
차입금 담보 제공

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말
사용제한내용

단기금융자산
2,762,829
2,668,094
수입신용장발행 관련 담보 제공

1,518,996
942,323
사옥 입주사 임대보증금

92,589
109,332
은행보증 예금 등

2,288,000
2,288,000
파생상품 이행보증

5,723,628
6,080,694

계약이행 담보제공

장기금융자산
1,759,169
1,759,169

2,000
2,001
당좌개설보증금

437,651
437,651
사옥 입주사 임대보증금 등

합계
14,584,862
14,287,264

22
.
우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송은 다음과 같으
며,

보고기간 종료일 현재 상기소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: IDR, INR, AED, 천원)

원고
피고
소송금액
진행정도
내용

PT. SOG INDONESIA
(주)싸이버로지텍
IDR 64,624,788,400
1심 계류중
손해배상 청구

이기욱
(주)싸이버로지텍
99,770

1심 계류중

용역대금 청구

Rameshwar Transport
Eusu Logistics India Private Limited
INR 900,000
1심 계류중
용역대금 청구

Samsung SDS Global Supply Chain Logistics Middle East DWC LLC
Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)
AED 5,084,721.26

1심 계류중

용역대금 청구

심영섭으로부터 제소된 소송(소송가액 234,954천원)은 연결실체의 3심 승소 이후 원고가 신청한 재심 소장이 각하됨에 따라 당기 중 종결되었습니다.

또한, 채권의 회수 등을 위해 연결실체가 원고로 진행 중인 소송사건
은

21건이
존재하며, 소송금액은
23,074,050천원
입니
다
.
당
기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출 가능성이 낮다고 판단됩니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 해외프로젝트 관련 계약이행 및 입찰보증 등과 관련하여금융기관 등으로부터 보증을 제공받고 있으며, 일부 계약에 대하여 은행 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

거래기관
구분
한도
만기일

(주)하나은행
이행보증
167,360
2020-03-31

지급보증
231,560
2020-11-09

서울보증보험
공탁보증
100,901
-

16,700
2022-11-14

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
23,590,111
2020-01-03 ~ 2020-02-25

(3) 당기말 현재 최상위지배기업의 본사사옥에 입주한 (주)SK의 임대보증금 75,925천원과 관련하여 75,925천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

(4)
당기말 현재 연결실체는 (주)하나은행과 50억원 한도의 차입약정을 맺었으며, 사용금액은 없습니다.

(5) 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

재산종합보험
매각예정비유동자산
45,725,773
79,478,172
롯데손해보험(주)

유형자산 등
1,137,993

합 계
46,863,766
79,478,172

연결실체에서 사용중인 차량운반구는 한화손해보험(주) 및 현대해상화재보험(주) 등에 자동차보험을 가입하고 있
습니다. 또
한 기말 현재 당사는 운송주선계약과 관련하여 MARSH TT Club Insurance Ltd.가 제공하는 부보금액 USD 10,000,000의 보험에 가입하고 있습니다. 

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 최상위 지배기업의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

자본금
65,104,530
65,104,530

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

주식발행초과금
39,676,728
39,676,728

기타자본잉여금
1,356,874
2,226,731

합 계
41,033,602
41,903,459

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초
41,903,459
42,088,057

유상증자
-
(184,598)

연결범위 변동
(869,857)
-

기말
41,033,602
41,903,459

24. 주식기준보상

종속회사 Logis 9, Inc.는 주요 임직원에게 해당 종속회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 행사가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

대상 회사
계약수량
가득 조건
가중평균
잔여 약정기간

Logis 9, Inc.

738,504주
- 부여일로부터 12개월 만근 시 계약 수량의 12/48 일시 가득
- 이후 36개월까지는 매월 근무에 대하여 계약 수량의 1/48을 가득
24개월

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역은 자산의 인식기준을 충족하지 못함에 따라, 연결실체는 당기 중 58,818천원의 비용을 인식하였습니다.

25. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

자기주식
(20,199,789)
(20,581,756)

기타자본조정
(574,545)
(5,263,521)

합 계
(20,774,334)
(25,845,277)

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

기초
(25,845,277)
(25,845,277)

자기주식 처분
193,772
-

연결범위 변동
4,867,581
-

주식보상비용 행사
9,590
-

기말
(20,774,334)
(25,845,277)

26. 기타자본

당기말
과 전기말

현재
기타자본의 내역은 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 82(당) 기 기
말

제 81(전)
기
기말

지분법자본변동
25,081
(67,118)

파생상품평가손익
(349,443)
(311,125)

해외사업환산손익
(82,170)
(331,838)

재평가이익(*)
-
107,947,912

합 계
(406,532)
107,237,831

(*)
당기중 토지 중 일부가 매각예정 분류 요건을 충족함에 따라 관련 재평가잉여금을 매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본으로 대체하였습니다.

27
.
이익잉여금

(1)

당기
과 전기의

이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기

제
81(전)
기

기초
30,254,081
20,270,482

새 기준서 도입효과 조정
-
1,058,954

조정 후 기초금액
30,254,081

21,329,436

당기순이익(손실)
4,072,279
9,013,940

확정급여제도의 재측정손익
(626,575)
(89,295)

기말
33,699,785
30,254,081

(2) 결손금처리계산서

당기와 전기 중 최상위지배기업의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 82(당) 기
제 81(전) 기

처리예정일 2020년 3월 30일

처리확정일
2019년 3월 11일

Ⅰ. 미처리결손금

16,346,744

34,283,419

전기이월미처리결손금
34,283,419

8,500,168

새 기준서 도입효과 조정
-

836,730

당기순손실(이익)
(18,409,243)

25,043,273

확정급여제도의 재측정손익
472,568

(96,752)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

16,346,744

34,283,419

28. 수익

(1) 수익원천

연결실체의 주요 수익
은 종합물류, IT 및 임대수익 등이며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

종합물류
257,645,947
243,881,150

IT
94,925,494
140,239,283

임대수익 등
15,326,288
15,971,504

소계
367,897,729
400,091,937

연결조정
(1,786,257)
(15,763,930)

합 계
366,111,472
384,328,007

(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장, 주요 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분되며, 보고부문별 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.
① 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구분
보고부문
합계

종합물류
IT
기타
연결조정

주요 지리적 시장

국내
28,957,903
8,870,237
15,326,288
(1,681,441)
51,472,987

미국
43,629,243
8,568,287
-
(104,816)
52,092,714

유럽
9,399,779
762,452
-
-
10,162,231

그 외
175,659,022
76,724,518
-
-
252,383,540

합계
257,645,947
94,925,494
15,326,288
(1,786,257)
366,111,472

주요 서비스 계열

설치 및 구축
-
11,165,986
-
-
11,165,986

유지보수
-
83,759,508
-
(575,553)
83,183,955

복합운송주선업
257,391,789
-
-
-
257,391,789

매니지먼트수익
166,508
-
-
-
166,508

트레이딩(유통매출)
87,650
-
-
-
87,650

임대수익
-
-
13,901,711
(630,945)
13,270,766

기타
-
-
1,424,577
(579,759)
844,818

합계
257,645,947
94,925,494
15,326,288
(1,786,257)
366,111,472

수익인식 시기

한 시점에 이행
-
-
906,674
(61,134)
845,540

기간에 걸쳐 이행
257,645,947
94,925,494
14,018,364
(1,323,873)
365,265,932

고객과의 계약에서 생기는 수익
257,645,947
94,925,494
14,925,038
(1,385,007)
366,111,472

이외 수익
-
-
401,250
(401,250)
-

합계
257,645,947
94,925,494
15,326,288
(1,786,257)
366,111,472

② 제 81(전) 기

(단위: 천원)

구분
보고부문
합계

종합물류
IT
기타
연결조정

주요 지리적 시장

국내
28,576,075
3,479,127
15,971,504
(1,361,408)
46,665,298

미국
37,344,499
8,620,674
-
(926,725)
45,038,448

유럽
8,037,641
759,074
-
-
8,796,715

그 외
169,922,935
127,380,408
-
(13,475,797)
283,827,546

합계
243,881,150
140,239,283
15,971,504
(15,763,930)
384,328,007

주요 서비스 계열

설치 및 구축
-
53,418,475
-
-
53,418,475

유지보수
-
86,820,808
-
(13,286,465)
73,534,343

복합운송주선업
243,567,019
-
-
(4,473)
243,562,546

매니지먼트수익
276,728
-
-
-
276,728

트레이딩(유통매출)
37,403
-
-
-
37,403

임대수익
-
-
13,524,474
(724,999)
12,799,475

기타
-
-
2,447,030
(1,747,993)
699,037

합계
243,881,150
140,239,283
15,971,504
(15,763,930)
384,328,007

수익인식 시기

한 시점에 이행
-
-
822,656
(53,970)
768,686

기간에 걸쳐 이행

243,881,150

140,239,283
13,543,848
(14,104,960)
383,559,321

고객과의 계약에서 생기는 수익
243,881,150
140,239,283
14,366,504
(14,158,930)
384,328,007

이외 수익
-
-
1,605,000
(1,605,000)
-

합계
243,881,150
140,239,283
15,971,504
(15,763,930)
384,328,007

(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
110,879,215
140,159,048

계약자산
602,582
8,233,770

계약부채
(1,592,336)
(5,499,645)

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분
용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식정책

설치 및 구축
연결실체는 고객이 요구하는 설계대로 소프트웨어를 설치 및 구축하는 용역을 제공합니다. 설치 및 구축 용역은 프로젝트 단위로 구분되며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무의 범위, 복잡성 등에 따라 다양합니다. 연결실체는 프로젝트 별로 계약에서 정하는 일정한 단계에 도달할 때 대금을 청구합니다.
투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 관련 원가는 발생한 시점에 인식합니다.
선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다.

유지보수
연결실체는 소프트웨어의 설치 및 구축 용역이 완료된 후 추가적으로 별도의 유지보수 용역을 제공합니다. 유지보수용역은 계약기간에 걸쳐 지속적으로 제공되며, 연결실체는계약에서 정하는 일정한 주기(월 또는 분기 등)마다 대금을청구합니다.
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 관련 원가는 발생한 시점에 인식합니다.
선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다.

복합운송주선업
연결실체는 적절한 운송수단의 선택을 포함하여 화물의 운송에 관한 일체의 용역을 제공합니다. 연결실체가 제공하는 용역에는 통관, 하역, 내륙운송 등 화물이 최종 목적지에 도달할 때까지 필요한 모든 용역이 포함됩니다.

연결실체는 고객의 주문에 의해 서면 또는 그 밖의 사업관행에 따라 계약을 체결합니다. 연결실체가 이행하여야 하는 수행의무는 당해 계약에서 정하는 바에 따라 결정됩니다.

복합운송계약 하에서 연결실체는 일반적으로 (수출ㆍ입)통관, 항공 또는 해상 운송, 하역, 내륙운송 등 다양한 수행의무를 이행하여야 하는데, 화물이 최종 목적지에 도달할 때까지 일련의 결합된 수행의무의 이행을 통해 고객에게 효익이 제공되는 것으로 보아 이를 별도의 수행의무로 인식하지 않습니다.

연결실체가 수행의무를 이행하여 고객에게 제공하는 대로 고객은 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있는 바, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 진행률은 산출법에 따라 측정합니다.

다만, 연결실체는 보고기가말 시점 운송용역제공이 미완료된 건에 대해서 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에도 최소한 수행의무를 이행하는 동안에 드는 원가는 회수할 것으로 예상함에 따라, 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

매니지먼트수익
연결실체는 종속기업 및 관계기업이 사업을 이행하는데 필요한 물류시스템을 제공하고, 이러한 물류시스템에 대한 유지 및 관리 업무를 수행합니다. 종속기업 및 관계기업이 연결실체의 물류시스템을 이용하는 경우 연결실체는 종속기업 및 관계기업에 대해 연결실체의 상표를 사용하여 선하증권을 발급할 수 있는 권리를 부여합니다.
연결실체의 물류시스템을 이용하는 종속기업 및 관계기업에 대해 연결실체의 상표를 사용하여 선하증권을 발급할 수 있는 권리를 부여하고 그에 따라 지급받는 대가는 계약상 구별되는 별도의 상표권(로열티)에 해당합니다. 상표권은 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있는 바, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

트레이딩(유통매출)
연결실체는 특정 구매처와 계약을 통해 재화를 구입하고, 당해 재화를 공급계약을 체결한 고객에게 판매합니다.
연결실체는 고객의 요구에 따라 연결실체의 명의로 특정 구매처와 재화를 구입하는 계약을 체결합니다. 그러나 고객이 인수를 거절하는 경우 당해 재화를 다른 외부고객에게 판매하는 것이 사실상 불가능하며, 이러한 점을 고려할때 연결실체는 재화에 대한 통제권을 보유하지 아니하며 단순히 물품구입대행의 역할만을 수행합니다. 따라서 연결실체는 대리인으로서 순액을 수익으로 인식합니다.

임대서비스
부동산 임대용역은 고객에게 계약기간 동안 임대목적물(부동산)에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다.
부동산 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있는 바, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

급여
33,452,251
34,243,754

퇴직급여
1,882,329
3,356,352

복리후생비
5,695,724
5,653,503

감가상각비
5,644,391
3,215,101

무형자산상각비
915,677
744,615

광고선전비
912,766
638,641

전산비
1,629,681
2,440,490

제세공과금
1,411,120
1,440,708

수선유지비
2,142,957
2,309,361

수도광열비
650,224
721,767

지급수수료
4,644,217
3,478,041

접대비
526,560
572,191

개발비
852,090
3,359,155

대손충당금환입
(186,696)
(181,211)

대손상각비
10,210,780
4,922,711

기타 판매관리비
6,972,994
9,188,509

합 계
77,357,065
76,103,688

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가와 판매관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(1) 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판관비와관리비
합계

급여
31,848,129
33,452,251
65,300,380

퇴직급여
2,046,709

1,882,329

3,929,038

복리후생비
3,202,892

5,695,724

8,898,616

감가상각비
1,265,493
5,644,391
6,909,884

무형자산상각비
4,776,254
915,677
5,691,931

운임비용
226,184,188
-
226,184,188

재고자산의 변동
(672)
2,050
1,378

재고 매입액
257,483
-
257,483

기타비용
26,987,989
29,764,643
56,752,632

합 계
296,568,465
77,357,065
373,925,530

(2) 제81(전) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판관비와관리비
합계

급여
25,379,421
34,243,754
59,623,175

퇴직급여
2,072,395
3,356,352
5,428,747

복리후생비
3,069,544
5,653,503
8,723,047

감가상각비
450,844
3,215,101
3,665,945

무형자산상각비
5,100,460
744,615
5,845,075

운임비용
200,728,869
-
200,728,869

재고자산의 변동
(7,859)
-
(7,859)

재고 매입액
851,741
-
851,741

기타비용
37,969,032
28,890,363
66,859,395

합 계
275,614,447
76,103,688
351,718,135

31. 기타금융수익과 기타금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기타금융수익 :

금융자산 평가이익
50,157
113,239

기타금융수익 합계
50,157
113,239

기타금융비용 :

금융자산 평가손실
1,082

159,515

지급금융수수료
3,594
5,005

기타금융비용 합계
4,676
164,520

32. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기타영업외수익 :

기타의대손충당금환입
-
11,068

유형자산처분이익

23,692
13,325

투자자산처분이익
934,057
158,863

채무면제이익
18,467
22,324

무형자산처분이익
5,680
-

임대수입
3,497
191,578

잡이익
626,534
1,363,992

기타영업외수익
1,611,927
1,761,150

기타영업외비용 :

기타의대손상각비
1,295,685
-

유형자산처분손실
369,217
70,887

매각예정비유동자산처분손실
-
688,623

무형자산손상차손
323,530
938,956

기부금
2,082,938
2,533,078

잡손실
1,167,981
2,255,878

기타영업외비용
5,239,351
6,487,422

기타영업외손익
(3,627,424)
(4,726,272)

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

법인세비용 :
(5,089,377)
10,154,121

당기법인세
3,750,407
5,001,654

법인세추납액 등
546,909
967,949

일시적차이로 인한 이연법인세부채(자산) 변동액
(9,641,201)
8,493,297

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)
254,508

(4,308,779)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 82(당) 기
제 81(전) 기

종속기업 및 관계기업투자주식의 자본변동 감소
70,495
20,621

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
10,808
53,219

확정급여제도의 재측정손익
155,046
217,493

자산 재평가이익
-
(4,351,901)

회계기준 변경 효과
-

(320,716)

해외사업환산손익
-
72,505

자기주식처분이익(손실)
18,159

합 계
254,508
(4,308,779)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

법인세비용차감전순이익
(7,549,827)
35,384,973

적용세율에 따른 세부담액
(1,760,884)
7,784,694

조정사항:

- 비공제비용(수익)
(116,643)
4,298,365

- 회계상 이익에 대한 세액공제
(60,634)
-

- 법인세추납액
546,909
967,949

- 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
57,292
-

- 외국납부세액
624,903
-

- 이월결손금사용액
(241,840)
(119,434)

- 자본에 가감하는 법인세효과
254,508
(4,308,779)

- 추가 인식한 종속기업 관련 법인세
8,878,868
(293,736)

- 세무상결손금의 미인식(인식)
(16,864,590)
(5,432,063)

- 미인식이연법인세의 변동
2,412,493
1,885,582

- 기타
1,180,241
5,371,543

법인세비용
(5,089,377)
10,154,121

평균유효세율(*)
-
28.70%

(*)
당기 법인세비용차감전순이익이 음수이므로, 평균유효세율을 표기하지 아니하였습니다.

(3)
당
기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기말 이연법인세자산ㆍ부채 순액
(3,324,282)
(12,884,588)

기초 이연법인세자산ㆍ부채 순액
(12,884,588)
(4,391,291)

이연법인세자산ㆍ부채 순액 변동액
9,560,306
(8,493,297)

종속기업의 처분으로 인한 이연법인세자산ㆍ부채 변동액
(80,895)
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
9,641,201
8,493,297

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감
종속기업 처분
기말금액

미수수익
(60,087)
(60,719)
-
-
(120,806)

무형자산
248,281
(80,198)

-

-
168,083

감가상각비
4,910
(45,928)
-
-
(41,018)

종속법인계상 일시적차이
(2,540,843)
(173,649)
216,147
-
(2,498,345)

종속기업관련 미배당이익
(2,487,091)
-
-
-
(2,487,091)

해외사업환산손익
72,505
-
(134,476)
(61,323)
(123,294)

관계회사및조인트벤처 지분법평가
(178,202)
(6,656)
(11,176)
(19,572)
(215,606)

확정급여채무
5,449,850
609,594
155,046
-
6,214,490

사외적립자산
(4,871,688)
(437,462)
-
-
(5,309,150)

미지급비용
105,439
340,311
-
-
445,750

자기주식
(1,027,996)
19,078
-
-
(1,008,918)

토지
(1,370,794)
-
-
-
(1,370,794)

건물
(2,114,326)
(44,361)
-
-
(2,158,687)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
87,753
-
10,808
-
98,561

재평가이익
(30,446,847)
-
-
-
(30,446,847)

이월결손금
22,474,157
10,031,419

-

-
32,505,576

회계기준 변경 효과

(320,716)

-
-
-
(320,716)

기타
5,976,689
2,063,325
-
-
8,040,014

소 계
(10,999,005)
12,214,754
236,349
(80,895)
1,371,202

미인식
(1,885,582)
(2,809,902)
-
-
(4,695,484)

합 계
(12,884,587)
9,404,852
236,349
(80,895)
(3,324,282)

② 제 81(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감
기말금액

미수수익
(32,945)
(27,142)
-
(60,087)

무형자산
-
248,281
-
248,281

감가상각비
34,267
(29,357)
-
4,910

종속법인계상 일시적차이
(2,883,593)
342,750
-
(2,540,843)

종속기업관련 미배당이익
(2,487,091)
-
-
(2,487,091)

해외사업환산손익
-
-
72,505
72,505

관계회사및조인트벤처 지분법평가
-
(198,823)
20,621
(178,202)

확정급여채무
7,691,933
(2,459,576)
217,493
5,449,850

사외적립자산
(6,394,508)
1,522,820
-
(4,871,688)

미지급비용
38,750
66,689
-
105,439

자기주식
(1,027,996)
-
-
(1,027,996)

토지
(1,370,794)
-
-
(1,370,794)

건물
(2,129,364)
15,038
-
(2,114,326)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
34,534
-
53,219
87,753

재평가이익
(26,094,946)
-
(4,351,901)
(30,446,847)

이월결손금
20,772,118
1,702,039

-

22,474,157

회계기준 변경 효과
-
-
(320,716)

(320,716)

기타
9,458,344
(3,481,655)
-
5,976,689

소 계
(4,391,291)
(2,298,936)
(4,308,779)
(10,999,005)

미인식
-
(1,885,582)
-
(1,885,582)

합 계
(4,391,291)
(4,184,518)

(4,308,779)

(12,884,587)

(7) 지배기업은 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 지배기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금에 대한 이연법인세자산은 179,650,406천원입니다.

지배기업은 종속기업에 대한 배당정책의 통제를 통하여 관련된 가산할 일시적 차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단되는 종속기업의 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 또한 지배기업은 종속기업 및 관계기업과 관련된 차감할 일시적 차이에 대하여 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 종속기업 및 관계기업의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(
8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기말금액

이연법인세자산
37,678,853

이연법인세부채
(41,003,135)

당기법인세자산
3,331,740

당기법인세부채
3,484,214

34.
주당손익

(1)
당

기와 전
기
기본주당순손익
의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

당기순이익
(2,460,450)
25,230,852

지배기업소유주지분
4,072,279
9,013,940

가중평균유통보통주식수(*)
24,972,732주
24,958,112주

기본주당순손익

총 기본주당순손익
(99)원
1,011원

지배기업소유주지분
163원
361원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구 분

제 82(당) 기

제 81(전) 기

가중평균발행주식수
26,041,812주
26,041,812주

가중평균자기주식수
(1,069,080)주
(1,083,700)주

가중평균유통보통주식수
24,972,732주
24,958,112주

(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35.
특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
지 역
회 사 명

기타
특수관계자
국내
재단법인 양현

국외
Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd., H&H Int'l Logistics (Fujian) Co., Ltd.,Harmony Creative Solutions Pte. Ltd., One Tech Stop Pte. Ltd.

(
2)
당

기와 전
기
중 특수관계자와의
중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 및 매입거래

(단위: 천원)

특수관계자
 범주
회사명

제 82(당) 기

제 81(전) 기

매출
매입
기타
매출
매입
기타

기타
 특수관계자
재단법인 양현
-
-
-
-

-

600,000

Eusu Logistics Japan Inc.(*1)
-
-
-
15,871
25,189
-

Hanjin Arkas Logistics & Trading S.A.(*2)
-
-
-
-
12,987
-

Pacific Intermodal Company, LLC(*3)
-
-
-

-

9,291
-

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
327,996
271,815
45,293
390,465
2,409,058
42,393

H&H Int'l Logistics (Fujian) Co., Ltd.

14,973
194,154
-
1,813
175,339
-

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.
7,965,654
-
-
2,537,175
-
-

One Tech Stop Pte. Ltd.
2,600,550
7,233,188
-
-
3,547,432
114,849

합 계
10,909,173
7,699,157
45,293
2,945,324
6,179,296
757,242

(*1)
전기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다.

(*2)
당기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다.

(*3)
당기 중 매각으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 매각일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다.

② 주요 특수관계자에 대한 자금 거래 내역

(단위: 천원)

회사명
특수관계구분
자금거래 내역
기초
증가
감소
환율효과
기말

<제 82(당) 기>

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.(*)
기타특수관계자
대여금
950,385
-
-
33,744
984,129

Pacific Intermodal Company, LLC
기타특수관계자
대여금
137,093
-
(147,294)
10,201
-

종업원

기타특수관계자

대여금

-
5,977
(5,977)
-
-

One Tech Stop Pte. Ltd.
기타특수관계자
대여금
-
1,188,600
-
(30,800)
1,157,800

<제 81(전) 기>

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
기타특수관계자
대여금
910,690
-
-
39,695
950,385

Pacific Intermodal Company, LLC.
기타특수관계자
대여금
131,367
-
-
5,726
137,093

Eusu Intermodal, Inc.
기타특수관계자
대여금

-

139,088
(137,538)
(1,550)
-

(*)
당기말 현재 관계기업 Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.의 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 984,129천원입니다.

(3) 연결실체의 특수관계자와의 거래로 인한
당

기말
과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
범주
회사명

제 82(당) 기 기말

제 81(전) 기 기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

기타 
특수관계자
Eusu Logistics Japan Inc.(*1)
-
-
7,793

5,194

Hanjin Logistics Turkey Co., Ltd.(*2)
-
-
-
642

Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.
1,078,646
152,209
1,742,745
56,967

H&H Intl'l Logistics(Fujian) Co., Ltd.

5,647
157,491
-
1,982

Harmony Creative Solutions Pte. Ltd.

2,680,699
-
-
-

One Tech Stop Pte. Ltd.
2,323,149
172,556
135,145
480,139

합 계
6,088,141
482,256
1,885,683
544,924

(*1)
전기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다.

(*2)
당기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 최상위 지배기업이 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

급여
470,951

1,085,640

퇴직급여

52,302

331,233

36. 비지배지분
(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)싸이버로지텍과 그 종속기업

제 82(당) 기
제 81(전) 기

비지배지분율
59.88%
59.88%

기초
107,765,020
93,829,168

당기순이익
(4,401,434)
16,167,137

배당금
(598,750)
(2,395,000)

자본변동
494,515
85,585

연결범위 변동
(4,779,581)
78,130

기말
98,479,770
107,765,020

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(주)싸이버로지텍과 그 종속기업

제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

유동자산
151,878,475
156,372,843

비유동자산
54,160,057
95,943,818

유동부채
35,146,455
46,524,633

비유동부채
6,237,091
11,532,529

자본
164,654,986
194,259,499

지배기업 소유주지분
66,175,216
86,494,479

비지배지분
98,479,770
107,765,020

매출
94,925,494
140,239,284

당기순이익
(7,357,755)
27,001,482

기타포괄손익
744,110
142,939

총포괄이익
(6,613,645)
27,144,421

지배기업 소유주지분
(2,657,425)
10,891,699

비지배지분
(3,956,220)
16,252,722

영업활동으로 인한 현금흐름
19,968,223
9,077,471

투자활동으로 인한 현금흐름
(955,586)
9,329,362

재무활동으로 인한 현금흐름
(3,068,700)
(4,701,310)

현금및현금성자산의 증가
15,943,937
13,705,523

기초 현금및현금성자산
86,057,588
71,563,701

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
359,670
788,364

기말 현금및현금성자산
102,361,195
86,057,588

37. 사업부문별 재무정보

(1) 당기와 전기의 연결실체의 사업부문별 영업현황은 다음과 같습니다.
① 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구 분
종합물류
IT
기타
연결조정
연결후금액

총매출액
257,645,947
94,925,494
15,326,288
(1,786,257)
366,111,472

영업손익
(2,380,303)
(10,109,176)
4,992,567
(317,146)
(7,814,058)

당기순손익
(7,603,637)
(7,357,755)
18,492,312
(5,991,370)
(2,460,450)

자산
79,049,900
206,038,532
283,256,829
(46,387,471)
521,957,790

부채
31,932,849
41,383,546
106,868,045
13,175,977
193,360,417

감가상각비와
무형자산상각비
3,590,904
7,765,039
1,667,139
(421,267)
12,601,815

② 제 81(전) 기

(단위: 천원)

구 분
종합물류
유지보수
기타
연결조정
연결후금액

총매출액
243,881,150
140,239,284
15,971,504
(15,763,931)
384,328,007

영업손익
(3,391,399)
32,616,038
4,896,604
(1,511,372)
32,609,871

당기순손익
(3,119,625)
25,549,995
(25,194,534)
27,995,016
25,230,852

자산
95,053,712
252,316,661
276,507,298
(82,728,420)
541,149,251

부채
40,409,990
58,057,162
118,293,713
(7,256,578)
209,504,287

감가상각비와
무형자산상각비
1,281,934
6,219,456
2,100,616
(90,986)
9,511,020

(2) 지역별 재무정보
①
당기말 현재 연결실체의 지역별 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 82(당) 기

제 81(전) 기

국내
51,472,987
46,665,298

해외
314,638,485
337,662,709

합 계
366,111,472
384,328,007

② 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 82(당) 기 기말

제 81(전) 기
기말

국내
27,552,806
241,898,508

해외
5,437,916
2,667,215

합 계
32,990,722
244,565,723

(3) 주요 고객에 대한 의존도
당기에 연결실체 총 수익 비중이 10%를 초과하는 특정 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기

IT 부문
43,104,552

38. 프로젝트 계약

(1) 당기 중 연결실체의 누적계약손익과 관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약손익
관련 자산 및 부채

당기계약수익
누적계약수익
누적발생원가
누적이익
미청구공사
미청구공사
손상차손누계액
초과청구공사

구축부문
11,165,986
44,396,420
26,875,066
17,521,354
4,672,563
(4,069,981)
15,815

당기말 현재 진행 중인 계약의 진행청구액에 대한 회수보류액은 없으며, 또한 프로젝트가 수행되기 전 발주자에게서 수령한 선수금 내역은 없습니다.

(2) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
추정총계약금액의
변동
추정총계약원가의
변동
당기손익에
미치는 영향
미래손익에
미치는 영향
미청구공사
변동
공사손실
충당부채

구축부문
-
435,105
1,113,855
(678,750)
1,113,855
-

(3) 당기 및 전기 중 구축 용역계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초계약잔액
6,221,308
43,539,929

당기계약액
6,473,600
12,462,514

당기계약수익
(11,165,986)
(54,750,714)

환율효과
101,316
4,969,579

기말계약잔액
1,630,238
6,221,308

39. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

당기순이익
(2,460,450)
25,230,852

조정 항목 :

법인세비용(수익)
(5,089,376)
10,154,121

이자손익
1,388,942
564,431

외화환산손익
(1,934,873)
(3,773,011)

채무면제이익
(18,467)
(22,324)

대손상각비
10,024,084
4,741,500

기타의 대손상각비(환입)
1,295,685
(11,068)

금융자산 평가손익
(49,075)
46,276

지분법평가손익
596,604
(1,718,680)

공동기업투자주식 처분손익
(273,876)
-

종속기업투자주식 처분손익
(660,181)
(158,863)

감가상각비
6,909,884
3,665,945

무형자산상각비
5,691,931
5,845,075

유형자산처분손익
345,525
57,562

무형자산처분손익
(5,680)
-

무형자산손상차손
323,530
938,956

매각예정비유동자산처분손실
-
688,623

퇴직급여
3,929,038
5,428,747

주식보상비용
58,818
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
39,974,688

3,289,359

장기매출채권의 감소(증가)
(59,244)
(472,587)

미수금의 감소(증가)
(1,410,917)
(429,222)

미수수익의 감소(증가)
281,694
99,938

재고자산의 감소(증가)
1,765
(7,890)

선급비용의 감소(증가)
2,573,116
(1,886,489)

선급금의 감소(증가)
1,970,347
2,262,210

기타유동자산의 감소(증가)
204,691
(3,964,228)

기타비유동자산의 감소(증가)
(218,795)
-

매입채무의 증가(감소)
(20,176,519)
(15,181,166)

미지급금의 증가(감소)
(1,019,306)
1,541,009

미지급비용의 증가(감소)
(307,978)
157,971

선수금의 증가(감소)
55,208
(146,500)

선수수익의 증가(감소)
(3,377,254)
-

기타유동부채의 증가(감소)
17,455
1,118,431

기타비유동부채의 증가(감소)
(97,154)
-

장기미지급금의 증가(감소)
(5,608)
680,794

임대보증금의 증가(감소)
663,827
(1,050,231)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,053,783)
8,631,817

퇴직금의 지급
(1,766,441)

(18,521,656)

영업에서창출된현금
36,321,855
27,799,702

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

건설중인자산의 무형자산으로의 대체
-
731,983

파생상품금융부채의 평가
38,318
162,062

장기대여금의 유동성대체
2,882,545
-

장기차입금의 유동성대체
95,000,000
-

사용권자산 및 리스부채의 인식
8,580,127
-

매각예정비유동자산으로 계정 대체
215,834,473
-

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채로 계정 대체
9,137,353
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름변동
비현금변동
기말

차입
상환
증가
감소

유동부채

차입금
12,754,300
12,570,865
(12,870,865)
95,119,100
-
107,573,400

리스부채
-
-
(4,011,941)
7,119,449
-
3,107,508

파생상품금융부채
-
-
-
623,478
(175,474)
448,004

합계
12,754,300

12,570,865

(16,882,806)
102,862,027
(175,474)
111,128,912

비유동부채

차입금
95,000,000
-
-
-
(95,000,000)
-

리스부채
-
-
-
8,967,056

(7,119,449)

1,847,607

파생상품금융부채
398,878
-
-
224,600
(623,478)
-

합계
95,398,878
-
-
9,191,656
(102,742,927)
1,847,607

40.
금융위험관리 및 금융상품위험

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다. 

연결실체는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 파생금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 

(1) 시장위험

① 환율변동위험 
연결실체의 원화 외의 통화로 표시되는 용역제공, 구입 등에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

연결실체
의
보고기간종료일 현재 화폐성 외
화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

EUR
JPY
USD
기타
EUR
JPY
USD
기타

외화자산
1,727,546
51,112
160,508,130
968,528
1,732,984
52,848
150,400,824
996,383

외화부채
(1,148,820)
(347)
(23,795,990)
(1,334,490)
(766,249)
(262)
(25,448,740)
(270,622)

법인세차감전 손익에 영향을 미치
는
환율효과는 다
음과 같습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제
81(전)
기
기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화자산
8,162,766
(8,162,766)
7,659,152
(7,659,152)

외화부채
(1,313,982)
1,313,982
(1,324,293)
1,324,293

순효과
6,848,784
(6,848,784)
6,334,859
(6,334,859)

② 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 지분증권은 없습니다.

③ 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 

따라서 변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율 스왑계약으로 이자율 변동에 따른 손실에 대비하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제
81(전)
기
기말

변동이자율

금융부채
(105,473,400)
(102,000,000)

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제
81(전)
기
기말

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

금융부채
(254,734)
254,734
(220,000)
220,000

연결실체는
주
석 11에서
설명하는 바와 같이 변동이자율 차입금 80,000,000천원에 대해 고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금액은 각각 25,473,400천원, 22,000,000천원입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 

당기말과

전기말

현재

연결실체의

신용위험에

대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제 81(
전)
기
기말

차감전
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
차감전
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)

현금및현금성자산(*)
122,246,675
-
122,246,675
103,842,435
-
103,842,435

단기금융자산
17,471,056
-
17,471,056
19,683,579
-
19,683,579

장기금융자산
3,192,756
-
3,192,756
2,313,891
-
2,313,891

매출채권및기타채권
95,657,348
(14,230,789)
81,426,559
104,658,850
(4,878,566)
99,780,284

장기매출채권및기타채권
20,337,676
(405,230)
19,932,446
35,000,972
-
35,000,972

기타비유동자산
4,196,242
-
4,196,242
3,936,250
-
3,936,250

합 계
263,101,753
(14,636,019)
248,465,734
269,435,977
(4,878,566)
264,557,411

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.

당기와
전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

매출채권및기타채권
장기매출채권및기타채권
매출채권및기타채권

기초 대손충당금 잔액
(4,878,566)
-
(2,556,019)

새 기준서 도입효과
-
-
1,755,181

조정 후 기초 대손충당금 잔액
(4,878,566)
-
(800,838)

순대손처리액
1,060,110
-
650,921

대손상각비 등 환입(계상)액
(10,914,539)
(405,230)
(4,730,433)

연결범위변동으로 인한 감소
1,013,039
-
-

해외사업환산손익 등
(510,832)
-
1,784

기말 대손충당금 잔액
(14,230,788)
(405,230)
(4,878,566)

① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 6개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 임대수익 관련 매출채권의 경우 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 연결실체는 매출채권의 경우 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

미국
6,879,728
8,783,136

유럽
1,632,061
3,986,893

그 외
100,948,041
119,876,162

합계
109,459,830
132,646,191

기대신용손실 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용위험 특성에 근거한 Segment별익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권 및 장기매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
채무불이행률
총장부금액
담보금액
대손충당금
신용손상
여부

만기 미도래
0.47% ~ 2.15%
70,626,754
5,646,832
(3,165,718)
No

30일 이내
0.99% ~ 2.15%
9,028,587
1,047,538
(178,824)
No

31일 이상 60일 이내
0.99% ~ 8.34%
6,842,991
182,211
(275,428)
No

60일 초과 180일 이내
2.68% ~ 14.02%
6,323,918
-
(199,335)
No

180일 초과
3.04% ~ 4.24%
8,357,678
-
(379,233)
No

신용손상구간
90.23%
9,933,349
-
(8,962,555)
YES

소계

111,113,277
6,876,581
(13,161,093)

내부거래 및

현재가치할인차금

-
(1,653,447)
-
-

합계
-
109,459,830
6,876,581
(13,161,093)

② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산
연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라,연결실체가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다.

(3) 유동성 위험
연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 윈칙으로 하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

기 간
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이하
6개월 초과 ~ 
 1년 이하
1년 초과 ~ 
 3년 이하

매입채무및기타채무(유동/비유동)
44,969,002
45,325,682
36,717,070
4,659,323
3,949,289

차입금(*)
107,573,400
110,165,732
25,774,542
84,391,190
-

리스부채(유동/비유동)
4,955,116
5,211,256
782,802
2,490,454
1,938,000

매각예정과 직접 관련된 부채
7,137,353
7,137,353
463,903
6,673,450
-

합 계
164,634,871
167,840,023
63,738,317
98,214,417
5,887,289

(*)
현금흐름위험회피가 적용되는 파생금융부채는 차입금 계약상 현금흐름에 포함되어 계상되었습니다.

(4) 자본위험관리

연결실체의

자본관리목적은

건전한

자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제 81
(전)
기
기말

부 채
193,360,417
209,504,287

자 본
328,597,373
331,644,963

부채비율
58.84%
63.17%

- 대차대조표(재무상태표)

재무상태표

제 82(당) 기
2019년 12월 31일 현재

제 81(전) 기
2018년 12월 31일 현재

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

자산

유동자산

7,257,813,983

9,904,539,792

현금및현금성자산
1,014,173,315

2,718,199,822

단기금융자산
5,787,565,364

6,611,452,001

매출채권및기타채권
378,100,314

318,646,961

재고자산
5,890,107

6,277,043

당기법인세자산
-

132,457,987

기타유동자산
72,084,883

117,505,978

매각예정비유동자산

215,834,472,685

-

비유동자산

59,599,807,694

266,141,403,769

장기금융자산
2,777,292,943

1,918,721,568

종속기업투자
44,635,135,039

44,635,135,039

유형자산
8,090,176,130

217,963,726,642

무형자산
674,520,000

674,520,000

확정급여자산
-

349,299,295

이연법인세자산
2,825,482,357

-

기타비유동자산
597,201,225

600,001,225

자산 총계

282,692,094,362

276,045,943,561

부채

유동부채

96,935,986,241

8,685,231,395

매입채무및기타채무
900,270,966

1,008,835,586

임대보증금
-

7,104,156,000

유동성장기부채
95,000,000,000

-

유동성파생상품부채
448,003,982

-

유동성리스부채
33,874,036

-

미지급법인세
94,563,967

-

기타유동부채
459,273,290

572,239,809

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채

9,472,538,212

-

비유동부채

326,594,421

109,495,866,587

차입금
-

95,000,000,000

파생금융부채
-

398,878,365

리스부채
14,622,448

-

확정급여부채
311,971,973

-

이연법인세부채
-

14,096,988,222

부채 총계

106,735,118,874

118,181,097,982

자본

자본금
65,104,530,000

65,104,530,000

자본잉여금
39,676,728,061

39,676,728,061

기타자본
(349,443,105)

107,636,786,696

자본조정
(20,387,983,605)

(20,581,755,677)

이익잉여금(결손금)
(16,034,767,683)

(33,971,443,501)

매각예정비유동자산과 직접 관련된 자본
107,947,911,820

-

자본 총계

175,956,975,488

157,864,845,579

부채 및 자본 총계

282,692,094,362

276,045,943,561

포괄손익계산서

제 82(당) 기
2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 81(전) 기
2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 82(당) 기
제 81(전) 기

영업수익

14,395,961,246

15,129,474,254

영업수입
14,395,961,246

15,129,474,254

영업비용

9,470,797,350

10,055,172,759

영업비용
9,470,797,350

10,055,172,759

영업이익

4,925,163,896

5,074,301,495

금융수익
267,767,414

347,854,074

금융비용
3,302,015,769

2,790,746,973

순금융수익(원가)

(3,034,248,355)

(2,442,892,899)

기타영업외손익

(41,040,515)

(28,565,002,954)

법인세비용차감전순이익(손실)

1,849,875,026

(25,933,594,358)

법인세수익
(16,559,368,423)

(890,321,114)

당기순이익(손실)

18,409,243,449

(25,043,273,244)

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(472,567,631)

96,752,177

자산재평가차익의 세후 기타포괄손익
-

15,429,468,600

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

(38,317,981)

(188,685,295)

법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

(510,885,612)

15,337,535,482

총포괄이익(손실)

17,898,357,837

(9,705,737,762)

주당손익

기본및희석주당순손익

737

(1,003)

자본변동표

제 82(당) 기
2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 81(전) 기
2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타자본
이익잉여금
매각예정자산 
관련 자본
합 계

2018년 01월 01일 (전기초)

65,104,530,000
39,676,728,061
(20,581,755,677)
92,396,003,391
(8,188,192,245)
-
168,407,313,530

K-IFRS 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
-
-
-
(836,730,189)
-

(836,730,189)

2018년 01월 01일 (조정금액)
65,104,530,000
39,676,728,061
(20,581,755,677)
92,396,003,391
(9,024,922,434)
-
167,570,583,341

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
-
(25,043,273,244)
-
(25,043,273,244)

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
96,752,177
-
96,752,177

―현금흐름위험회피 파생상품평가손익

-
-
-
(188,685,295)
-
-
(188,685,295)

―자산재평가차익의 세후 기타포괄손익
-
-
-
15,429,468,600
-
-
15,429,468,600

기타포괄손익 소계
-
-
-
15,240,783,305
96,752,177
-
15,337,535,482

총포괄손익
-
-
-
15,240,783,305
(24,946,521,067)
-
(9,705,737,762)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
-
-
-
-
-
-

2018년 12월 31일 (전기말)
65,104,530,000
39,676,728,061
(20,581,755,677)
107,636,786,696
(33,971,443,501)
-
157,864,845,579

2019년 01월 01일 (당기초)

65,104,530,000
39,676,728,061
(20,581,755,677)
107,636,786,696
(33,971,443,501)
-
157,864,845,579

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
18,409,243,449
-

18,409,243,449

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(472,567,631)
-
(472,567,631)

―현금흐름위험회피 파생상품평가손익

-
-
-
(38,317,981)
-
-
(38,317,981)

- 재평가잉여금 매각예정 분류
-
-
-
(107,947,911,820)
-
107,947,911,820
-

기타포괄손익 소계
-
-
-
(107,986,229,801)
(472,567,631)
107,947,911,820
(510,885,612)

총포괄손익
-
-
-
(107,986,229,801)
17,936,675,818
107,947,911,820
17,898,357,837

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계
-
-
193,772,072
-
-
-
193,772,072

- 자기주식 처분
-
-
193,772,072
-
-
-
193,772,072

2019년 12월 31일 (당기말)
65,104,530,000
39,676,728,061
(20,387,983,605)
(349,443,105)
(16,034,767,683)
107,947,911,820
175,956,975,488

현금흐름표

제 82(당) 기
2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 81(전) 기
2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 유수홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 82(당) 기
제 81(전) 기

영업활동현금흐름

영업에서 창출된 현금
6,325,718,147

2,830,294,772

법인세환급(납부)
26,174,910

1,453,290

영업활동순현금흐름

6,351,893,057

2,831,748,062

투자활동현금흐름

이자의 수취
188,316,231

359,777,180

배당의 수취
401,250,000

1,605,000,000

단기금융상품의 감소
8,486,542,764

12,869,859,269

단기금융상품의 취득
(7,631,204,265)

(6,843,335,987)

장기금융상품의 취득
(848,268,400)

(1,108,936,400)

종속기업투자주식의 취득
-

(25,800,000,000)

유형자산의 취득
(7,494,197,180)

(123,674,282)

임차보증금의 증가
-

(2,800,000)

임차보증금의 감소
2,800,000

-

선수금의 증가
2,000,000,000

-

투자활동순현금흐름

(4,894,760,850)

(19,044,110,220)

재무활동현금흐름

차입금의 차입
-

15,000,000,000

이자의 지급
(3,294,258,892)

(2,897,741,087)

자기주식의 처분
175,612,902

-

리스부채의 상환
(42,512,724)

-

재무활동순현금흐름

(3,161,158,714)

12,102,258,913

현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,704,026,507)

(4,110,103,245)

기초 현금및현금성자산

2,718,199,822

6,828,303,067

기말 현금및현금성자산

1,014,173,315

2,718,199,822

- 별도재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요 
주식회사 유수홀딩스(이하 "당사")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동 합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 당사는 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다
.
또한, 2014년 12월 24일 1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장 하고, 회사명을 주식회사 한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하
였습니다.

당사의 당기말 자본금은 65,105백만원이고,
대주주는

최은영 및 특수관계자
(지분율
:
47.05%)

입
니다
.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는

2020년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산
- 재평가로 측정되는 토지

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 
- 주석 14: 매각예정비유동자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수
- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 

- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용
- 주석 34: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 매각예정비유동자산

-
주석 19: 금융상품 공정가치 측정

3. 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에

반영하는

수정

소급법을

사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 당사는 차량운반구의 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 차량운반구의 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(4).1) 참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.

- 차량운반구의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스가 없습니다.

(3) 리스제공자
당사는 소유 부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.

당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

① 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 차량운반구를 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산
86,654

리스부채
86,654

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 18을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련한 구체적인 내용은 주석 4(11)를 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.88%~6.64%입니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

운용리스에 대하여 지급하여야 할 리스료 약정 금액
107,259

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
99,902

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(6,531)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(6,717)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
86,654

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 47,014천원을 인식하였고, 리스부채로 48,496천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여
2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 39,640천원, 이자비용 4,355천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

당사의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정 
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기

때문에

금융자산의

포트폴리오

수준에서

보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. 
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다.

구분
회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

① 위험회피회계
당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 

당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융자산과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이
가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
53년

시 설 장 치
8년

차 량 운 반 구
5년

집 기 비 품
4~5년

사 용 권 자 산
1~3년

당사는 매
보고기간
말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는

리스기간이

기초자산의

경제적

내용연수의

상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의

경우

리스료는

리스기간에

걸쳐

정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원 급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 
 
③ 퇴직급여: 확정급여제도 
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

① 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하여야 합니다. 당사의 임대수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서
 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자
 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 82(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산

당기손익-공정가치

측정 금융자산

공정가치-
위험회피수단
상각후원가
측정 금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
1,008,914
-
-
-
1,008,914

단기금융자산
5,787,565
-
-
-
5,787,565

장기금융자산
1,803,651
973,642
-
-
2,777,293

매출채권및기타채권
378,100
-
-
-
378,100

합 계
8,978,230
973,642
-
-
9,951,872

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
900,271
900,271

차입금(유동)
-
-
-
95,000,000
95,000,000

리스부채(유동/비유동)
-
-
-
48,496
48,496

파생금융부채(유동)
-
-
448,004
-
448,004

합 계
-
-
448,004
95,948,767
96,396,771

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 제 81(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산

당기손익-공정가치

측정 금융자산

공정가치-
위험회피수단
상각후원가
측정 금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
2,715,349
-
-
-
2,715,349

단기금융자산
6,207,260
404,192
-
-
6,611,452

장기금융자산
1,803,651
115,071
-
-
1,918,722

매출채권및기타채권
318,647
-
-
-
318,647

합 계
11,044,907
519,263
-
-
11,564,170

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
1,008,836
1,008,836

임대보증금(유동)
-
-
-
7,104,156
7,104,156

차입금(비유동)
-
-
-
95,000,000
95,000,000

파생금융부채(비유동)
-
-
398,878
-
398,878

합 계
-
-
398,878
103,112,992
103,511,870

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2)
당기와 전기

중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.

① 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
공정가치-
위험회피수단

상각후원가
측정 금융부채

합계

<제 82(당)기>

이자비용
-
-
-
(3,298,434)
(3,298,434)

이자수익
224,930
-
-
-
224,930

평가/처분손익
-
41,755
-
-
41,755

포괄손익 :

평가손익(*)
-
-
(38,318)
-
(38,318)

(*)
법인세 효과 반영 후 금액입니다.

② 제 81(전) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
공정가치-
위험회피수단

상각후원가
측정 금융부채

합계

<제 81(전)기>

이자비용
-
-
-
(2,786,893)
(2,786,893)

이자수익
327,809
-
-
-
327,809

평가/처분손익
-
18,191
-
-
18,191

포괄손익 :

평가손익(*)
-
-
(188,685)
-

(188,685)

(*)
법인세 효과 반영 후 금액입니다.

6. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

유동자산 :

매출채권
234,930
218,002

미수금
20,675
14,764

미수수익
122,495
85,881

합 계
378,100
318,647

매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

7. 장
ㆍ단
기금융자산

당
기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융자산
5,787,565
1,803,651
6,207,260
1,803,651

당기손익-공정가치금융자산
-
973,642
404,192
115,071

합계
5,787,565
2,777,293
6,611,452
1,918,722

당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의
이자율은

1.45%에서 2.
45%
까지로 구성되어 있으며(전기:
1.60%-2.45%
), 2년 이내에 만기가 도래합니다.

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은
0.67%에서 4.06%
까지로 구성
되어 있으며(전기: 0.67%-5.42%), 2년 이내 만기가 도
래합니다.

당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

8. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
국적
주요영업활동
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)싸이버로지텍
(*)

한국
컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업
40.13%
847,500
40.13%
847,500

(주)유수로지스틱스
한국
종합물류
100.00%
43,287,635
100.00%
43,287,635

(주)몬도브릿지
한국
음료점업
100.00%
500,000
100.00%
500,000

합 계

44,635,135

44,635,135

(*)
해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권보유자의 조식화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어 해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기 당기
제 81(전) 기

기초 장부가액
44,635,135
37,139,545

유상증자(*1)
-
25,800,000

출자전환(*1)
-
9,666,037

계정대체(*2)
-
500,000

손상(*3)
-
(28,470,447)

기말 장부가액
44,635,135

44,635,135

(*1)

전기 중 (주)유수로지스틱스의 유상증자(주주배정)를 통하여 주식을 추가 취득하였습니다. 취득 대가로

9,666백만원
의 장기대여금을 출자
전환하고 25,800백만원의 주금을납입하였습니다.

(*2)

전기
중
기타포괄손익-공정가치금융자산으
로 계
상된 (주)몬도브릿지를 종속기업투자주식으로 계정 대체하였습니다.

(*3)
전기 중 (주)유수로지스틱스에 대한 주식의 손상을 반영하였습니다.

9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

저장품
5,890
6,277

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

선급금
17,763
10,884

선급비용
54,322
106,622

합 계
72,085
117,506

11. 파생금융상품

(1) 당기말 현재 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 파생상품과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약상대방
계약규모
내용

이자율스왑
 (현금흐름위험회피)
(주)국민은행
40,000,000
3개월 지급이율 MOR + 1.47%에서 3.42%로 스왑

농협은행(주)

40,000,000

3개월 지급이율 MOR + 1.17%에서 3.42%로 스왑

(2) 파생상품 거래 및 평가손익

상기 파생상품 거래와 관련하여 당기와 전기의 파생금융자산(부채)와 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
파생상품금융자산
파생상품금융부채
기타포괄손익누계액(*)
파생상품평가이익(손실)

<제 82(당) 기>

이자율스왑
-
448,004
(349,443)
(38,318)

<제 81(전) 기>

이자율스왑
-
398,878
(311,125)
(188,685)

(*)

기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가
손익
은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

취득가액
감가상각
누계액
장부가액
취득가액
감가상각
누계액
장부가액

토지

4,061,583
-
4,061,583
170,108,700
-

170,108,700

건물
-
-
-
75,014,374
(27,931,753)
47,082,621

시설장치
904,200
(414,425)
489,775
904,200
(301,400)
602,800

차량운반구
108,245
(87,585)
20,660
108,245
(68,071)
40,174

집기비품
1,018,704
(967,686)
51,018
1,006,216
(876,784)
129,432

사용권자산
86,654
(39,640)
47,014
-
-
-

건설중인자산
3,420,126
-
3,420,126
-
-
-

합 계
9,599,512
(1,509,336)
8,090,176
247,141,735
(29,178,008)
217,963,727

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득 및
자본적지출
재평가
대체(*1)
기타증감(*2)
처분 및 폐기
감가상각
기말장부금액

<제 82(당) 기>

토지
170,108,700
4,061,583
-
(170,108,700)
-
-
-
4,061,583

건물
47,082,621
-
-
(45,725,773)
-
-
(1,356,848)
-

시설장치
602,800
-
-
-
-
-
(113,025)
489,775

차량운반구
40,174
-
-
-
-
-
(19,514)
20,660

집기비품
129,432
12,488
-
-
-
-
(90,902)
51,018

사용권자산(*2)
-
-
-
-
86,654
-
(39,640)
47,014

건설중인자산
-
3,420,126
-
-
-
-
-
3,420,126

합 계
217,963,727
7,494,197
-
(215,834,473)
86,654
-
(1,619,929)
8,090,176

<제 81(전) 기>

토지
150,327,330
-
19,781,370
-
-
-
-
170,108,700

건물
48,587,463
122,000
-
-
-
-
(1,626,842)
47,082,621

시설장치
715,825
-
-
-
-
-
(113,025)
602,800

차량운반구
61,823
-
-
-
-
-
(21,649)
40,174

집기비품
251,066
1,674
-
-
-
(131)
(123,177)
129,432

합 계
199,943,507
123,674
19,781,370
-
-
(131)
(1,884,693)
217,963,727

(*1)
당기 중 매각예정자산의 분류 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(*2)
당사는 당기중 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인해 사용권자산을 인식하였습니다.

(3) 토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용

평가기준일
2018년 12월 31일

평가법인
(주)경일감정평가법인

평가방법
공시지가기준법

원가모형으로 평가시 장부금액
31,713,941

당기말 현재 토지의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없으며, 해당 토지는 매각예정 분류요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
기말장부금액

<제 82(당) 기>

회원권
674,520
-
-
674,520

<제 81(전) 기>

회원권
674,520
-
-
674,520

14. 매각예정비유동자산
당사는 2019년 11월 19일 본사 토지 및 건물에 대한 매매계약서에 대한 합의가 이루어졌으므로 해당 자산이 매각예정자산의 분류 요건을 충족하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 2020년 7월 중 매각예정비유동자산에 대한 매각 대금을 수령하고 매각을 완료 할 예정입니다.

(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

토지
170,108,700

건물
45,725,773

합 계
215,834,473

매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다.

(2) 당기말 현재 매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

임대보증금
7,472,538

선수금
2,000,000

합 계
9,472,538

(3) 당기말 현재 매각예정비유동자산과 관련된 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

재평가잉여금
107,947,912

합 계
107,947,912

15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

매입채무
777,457
744,149

미지급비용
122,814
264,687

합 계
900,271
1,008,836

16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

선수금
185
273,733

예수금
9,697
3,293

예수제세
172,687
47,996

예수부가세
276,704
247,218

합 계
459,273
572,240

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재
차입금
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 용
이자율(%)
만기일
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

(주)국민은행
원화대출
3M MOR+1.47%
2020.10.30
40,000,000
40,000,000

농협은행(주)
원화대출
3M MOR+1.17%
2020.10.18
40,000,000
40,000,000

(주)우리은행
원화대출
기준금리+1.89%
2020.05.29
15,000,000
15,000,000

합 계
95,000,000
95,000,000

1년 이내 만기도래분
(95,000,000)
-

차입금
잔액

-
95,000,000

(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초 장부가액
95,000,000
80,000,000

차입
-
15,000,000

유동성대체
(95,000,000)
-

기말 장부가액
-
95,000,000

18. 리스

리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4(11)을 참고하시기 바랍니다.

(1) 리스이용자

당사는 차량운반구은 리스하고 있으며, 이러한 리스는 일반적으로 3~4년간 지속되고 있습니다. 차량운반구 리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류되었습니다.

당사는 사무용기기 등을 2년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
차량

2019년 1월 1일 잔액
86,654

감가상각비
(39,640)

2019년 12월 31일 잔액
47,014

② 당기손익으로 인식한 금액
i) 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

리스부채에 대한 이자비용
4,355

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익)
-

단기리스와 관련된 비용
9,800

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
3,960

ii) 제 81(전) 기

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

리스비용
68,718

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기

리스의 총 현금유출
42,513

④ 당기말 현재 리스부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동
합계

리스부채
35,913
15,030
50,943

차감: 현재가치할인차금
(2,039)
(408)
(2,447)

합 계
33,874
14,622
48,496

⑤ 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 82(당) 기 기
말

1년 이내
35,913

1년 초과 2년 이내
15,030

소계
50,943

차감: 현재가치할인차금
(2,447)

차감: 유동성대체
(33,874)

차감 계
14,622

(2) 리스제공자
당사는 유형자산으로 보유하고 있는 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 ?문에 당사는관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 

당사
가 2019년에 인식한 리스료 수익은
8,986백만원(2018년: 8,720백만원
)입니
다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

①
제
82(당) 기

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서 제1116호

1년 이내

5,610,781

②

제
81(전) 기

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서 제1116호

1년 이내
7,778,865

1년 초과 ~ 5년 이내
8,237,369

합계
16,016,234

19. 금융상품 공정가치 측정

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 금융상품 현황은 주석 5에서
설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정
가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(1)
제
82(당) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
496,418
477,224
973,642

파생상품부채:

공정가치-위험회피수단(유동)
-
448,004
-
448,004

(*)
당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

(2)
제
81(전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동)
-
115,071
404,192
519,263

파생상품부채:

공정가치-위험회피수단(비유동)
-
398,878
-
398,878

(*)
전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다.

활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분
가치평가기법
투입변수

당기손익-
공정가치금융자산
순자산가치법, 
옵션모형
펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치,
기초자산 가격, 시중금리, 기초자산의 변동성,관련 선물옵션의 가격 등

공정가치-위험회피수단
현금흐름할인법(DCF)
무위험시장수익률, 선도금리, 변동성 등

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

급여
2,809,780
2,791,723

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
260,348
794,744

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
12,810
140,430

합 계
3,082,938
3,726,897

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을
지급하도록 되어 있습니다.
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말
현재
순확정급여부채(자산)
내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

확정급여채무
2,509,768
1,859,676

사외적립자산의 공정가치
(2,197,796)
(2,208,975)

확정급여
제도
부채(자산)
인
식액

311,972
(349,299)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초금액
1,859,676
6,166,922

당기손익으로 인식

당기근무원가
267,962
770,530

이자원가
39,534
134,310

기타포괄손익으로 인식

인구통계적 가정 손실(이익)
-
12,339

재무적 가정 손실(이익)
-
33,682

경험조정 손실(이익)
603,714
(194,694)

기타

퇴직금 지급액
(261,118)
(5,063,413)

기말금액
2,509,768
1,859,676

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기초금액
2,208,975
5,160,127

당기손익으로 인식

사외적립자산의 기대수익
47,148
110,096

기타포괄손익으로 인식

재측정요소 이익(손실)
(2,142)
(51,921)

기타

사외적립자산 납입액
-
2,051,404

국민연금전환금 지급
(1,980)
-

퇴직금 지급액
(54,205)
(5,060,731)

기말금액
2,197,796
2,208,975

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

원리금보장형금융상품
1,191,066
2,202,635

투자펀드
1,002,370
-

국민연금전환금
4,360
6,340

합 계
2,197,796
2,208,975

(6) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

기말할인율
1.77%
2.22%

미래임금인상률
7.19%
7.06%

(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

임금상승률
1.0% 감소시
1.0% 증가시

확정급여채무
2,395,082
2,633,725

당기근무원가
328,481
361,535

② 할인율 변화에 따른 민감도

(단위: 천원)

할인율
1.0% 감소시
1.0% 증가시

확정급여채무
2,636,408
2,394,966

당기근무원가
358,262
331,783

21.
담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품

(1) 당

기말
현재 담보로 제
공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
내 용

매각예정자산

215,834,473

122,000,000

(
주)국민은행, 농협은행(주), (주)우리은행

차입금 담보

장기금융자산
1,366,000
1,366,000
(주)현대글로비스
계약이행 담보제공

또한
,
당기말 현재 본사 사옥에 입주한 (주)SK의 임대보증금 75,925천원과 관련하여75,925천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말
사용제한내용

단기금융자산
1,518,996
942,323

사옥 입주사 임대보증금

2,288,000
2,288,000
파생상품 이행보증금

장기금융자산
437,651
437,651
사옥 입주사 임대보증금

1,366,000
1,366,000
계약이행 담보 제공

합 계
5,610,647
5,033,974

(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

재산종합보험
매각예정자산
45,725,773
79,478,172
롯데손해보험(주)

유형자산 등
1,137,993

합 계
46,863,766
79,478,172

당사에서 사용중인 차량운반구는
한화손해보험(주) 및 DB손해보험(주)
에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

자본금
65,104,530
65,104,530

(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

주식발행초과금
39,676,728
39,676,728

23. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

파생상품평가손실
(349,443)
(311,125)

재평가잉여금
-
107,947,912

합 계
(349,443)
107,636,787

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

기초
107,636,787

92,396,003

파생상품평가손익
(38,318)
(188,685)

재평가이익
-
15,429,469

대체(*1)
(107,947,912)
-

기말
(349,443)
107,636,787

(*1)
당기중 토지 중 일부가 매각예정자산의 분류 요건을 충족함에 따라 관련 재평가잉여금을 매각예정비유동자산 직접 관련 자본으로 대체하였습니다.

24. 자본조정
당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기말

자기주식
(20,199,789)
(20,581,756)

기타자본조정
(188,195)
-

합 계
(20,387,984)
(20,581,756)

25.
이익잉여금
(결손금)

(1) 당기말
과 전기말 현
재
이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제
81(전)
기
기말

이익준비금
311,976
311,976

미처리결손금
(16,346,744)
(34,283,419)

합 계
(16,034,768)
(33,971,443)

상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기

제
81(전)
기

기초금액
(33,971,443)

(8,188,192)

새 기준서 도입효과 조정
-
(836,730)

조정 후 기초금액
(33,971,443)
(9,024,922)

당기순이익(손실)
18,409,243
(25,043,273)

확정급여제도 재측정손익
(472,568)
96,752

기말금액
(16,034,768)

(33,971,443)

(3) 결손금처리계산서
당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 82(당) 기
제 81(전) 기

처리예정일 2020년 3월 30일

처리확정일
2019년 3월 11일

Ⅰ. 미처리결손금

16,346,744

34,283,419

전기이월미처리결손금
34,283,419

8,500,168

새 기준서 도입효과 조정
-

836,730

당기순손실(이익)
(18,409,243)

25,043,273

확정급여제도의 재측정손익
472,568

(96,752)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

16,346,744

34,283,419

2
6.
수익

(1) 수익원천
당사의 주요 수익은 건물 임대서비스에 따른 임대수익입니다. 이외 수익은 종속기업으로부터 수령하는 배당수익 등이 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

임대료수익
13,537,414
13,094,468

배당금수입
401,250
1,605,000

기타
457,297
430,006

합 계
14,395,961
15,129,474

(2) 수익의 구분
당사는 단일의 지리적 시장에서 단일의 서비스 계약을 체결하고 있으며, 서비스는 기간에 걸쳐 수행됨에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 만
약 단일계약 하에서 이러한 서비스가 다른 보고기간에 걸쳐 수행된다면, 거래대가는 상대적 공정가치에 기초하여 각 서비스에 배분되고 있습니다. 

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분
용역의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건
수익인식정책

임대서비스
부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다.
부동산 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.

27. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

급여
2,809,780
2,791,723

퇴직급여
273,158
935,174

복리후생비
219,593
295,935

감가상각비
1,619,929
1,884,693

광고선전비
1,328
3,211

전산비
32,515
32,596

제세공과금
928,099
647,580

수선유지비
2,020,871
1,947,299

수도광열비
550,377
604,625

지급수수료
684,695
520,288

접대비
77,652
79,904

기타
252,800
312,145

합 계
9,470,797
10,055,173

28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

금융수익

이자수익
224,930
327,809

당기손익공정가치금융자산평가이익
42,837
20,045

금융수익 합계
267,767
347,854

금융비용

이자비용
(3,294,079)
(2,786,893)

현재가치할인차금 상각이자
(4,355)
-

당기손익공정가치금융자산평가손실
(1,082)
(1,854)

기타금융비용
(2,500)
(2,000)

금융비용 합계
(3,302,016)
(2,790,747)

합 계
(3,034,249)
(2,442,893)

29. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

잡이익
78,089
16,408

대손충당금 환입
-
2,768

기부금
(119,130)
(113,600)

종속회사투자주식손상차손
-
(28,470,448)

유형자산처분손실
-
(131)

합 계
(41,041)
(28,565,003)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

법인세비용 :
(16,559,368)
(890,321)

당기 법인세 부담액
95,276
15,080

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
69,152
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(16,922,470)
3,393,281

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)
162,255
(4,298,682)

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세
36,419
-

(*) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 82(당) 기
제 81(전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실)
(49,126)
10,808
(38,318)
(241,904)
53,219
(188,685)

재평가이익
-
-
-
19,781,370
(4,351,901)
15,429,469

보험수리적손익
(605,856)
133,288
(472,568)
-
-
-

자기주식처분이익(손실)
(206,354)
18,159
(188,195)
-
-
-

합계
(861,336)
162,255
(699,081)
19,539,466
(4,298,682)
15,240,784

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

법인세비용차감전순손익
1,849,875

(25,933,594
)

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
406,973
(5,705,391)

조정사항

- 비공제비용(수익)
(172,323)
4,081,128

- 이월결손금사용액
(175,914)
(119,434)

- 미환류소득법인세
36,419
-

- 법인세추납액
69,152
-

- 미인식이연법인세자산의 변동
183,472
6,263,498

- 자기주식처분손익에 대한 법인세효과
18,159

- 세무상결손금의 이연법인세자산 인식
(16,864,590)
(5,432,063)

- 기타
(60,716)
21,941

법인세비용
(16,559,368)
(890,321)

유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)
2,825,482
(14,096,988)

기초 이연법인세자산(부채)
(14,096,988)
(10,703,707)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(16,922,470)
3,393,281

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 82(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감하는 법인세
기말금액

확정급여채무
388,750
29,152
133,288
551,190

사외적립자산
(388,750)
(93,806)
-
(482,556)

투자유가증권
6,263,498
183,472
-
6,446,970

미지급비용
13,794
(278)
-
13,516

미수수익
(18,894)
(8,055)
-
(26,949)

파생상품부채
87,753
-
10,808
98,561

토지
(1,370,794)
-
-
(1,370,794)

재평가잉여금
(30,446,847)
-
-
(30,446,847)

건물
(2,114,326)
(44,361)
-
(2,158,687)

차량운반구
4,719
1,876
-
6,595

당기손익인식금융자산 평가손익
(954)
1,600
-
646

대손상각비
5,554
-
-
5,554

선급비용
(18,916)
10,757
-
(8,159)

장기금융상품평가이익
-
(2,505)
-
(2,505)

리스부채
-
11,207
-
11,207

사용권자산
-
(10,343)
-
(10,343)

현재가치할인차금
-
(538)
-
(538)

이월결손금
20,789,919
16,864,590
-
37,654,509

자기주식
(1,027,996)
19,078

(1,008,918)

소계
(7,833,490)
16,961,846
144,096
9,272,452

미인식
(6,263,498)
(183,472)
-
(6,446,970)

합계
(14,096,988)
16,778,374
144,096
2,825,482

② 제 81(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 가감하는 법인세
기말금액

확정급여채무
1,335,754
(947,004)
-
388,750

사외적립자산
(1,133,833)
745,083
-
(388,750)

투자유가증권
-
6,263,498
-
6,263,498

미지급비용
9,135
4,659
-
13,794

미수수익
(25,927)
7,033
-
(18,894)

파생상품부채
34,535
-
53,218
87,753

토지
(1,370,794)
-
-
(1,370,794)

재평가잉여금
(26,094,946)
-
(4,351,901)
(30,446,847)

건물
(2,129,364)
15,038
-
(2,114,326)

차량운반구
2,843
1,876
-
4,719

당기손익인식금융자산 평가손익
(1,711)
757
-
(954)

대손상각비

5,247

307
-
5,554

선급비용
(20,949)
2,033
-
(18,916)

이월결손금
19,714,299
1,075,620
-
20,789,919

자기주식
(1,027,996)
-
-
(1,027,996)

소 계
(10,703,707)
7,168,900
(4,298,683)
(7,833,490)

미인식
-
(6,263,498)
-
(6,263,498)

합 계
(10,703,707)
905,402
(4,298,683)
(14,096,988)

(7) 당사는 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.

다
만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금에 대한 이연법인세자산은 179,650,406천원입니다.

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기말금액

이연법인세자산
38,341,778

이연법인세부채
(35,516,296)

당기법인세자산
37,131

당기법인세부채
(131,695)

31.
주당손익

(
1
) 당기와 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순이익
18,409,243,449

(25,043,273,244)

가중평균유통보통주식수(*)
24,972,732주
24,958,112주

기본주당손익
737
(1,003)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

가중평균발행주식수
26,041,812주
26,041,812주

가중평균자기주식수
(1,069,080)주
(1,083,700)주

가중평균유통보통주식수
24,972,732주
24,958,112주

(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다

32.
특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

종속기업

(주)싸이버로지텍, (주)유수로지스틱스, (주)몬도브릿지, CyberLogitec America, Inc., CyberLogitec Global Pte. Ltd., Lo
gis9, Inc., CyberLogitec (Shanghai) Co., Ltd., CyberLogitec Spain, S.L.U., DOU Holdings Limited,
CyberLogitec Vietnam Co., Ltd.(*)
, Eusu Logistics, Inc., Eusu Logistics B.V., Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics (Shen Zhen) Co., Ltd., Eusu Logistics (Hong Kong) Co., Ltd., Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co.,Ltd., Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd., Eusu Logistics
India Pte. Ltd., Eusu Logistics, L.L.C.(U.A.E), Eusu LPG Supply Chain Management (Dalian) Co., Ltd., Eusu Trading (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd., Pt Eusu Logistics Indonesia, Eusu Trans Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics Myanmar Ltd.

기타특수관계자

재단법인 양현, Harmony Creative Solutions Pte. Ltd., One Tech Stop Pte. Ltd., H&H Int'l Logistics (Fujian) Co., Ltd., Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd.

(*)
당기 중 회사명을 DOU Holdings Networks Vietnam Co., Ltd.에서 CyberLogitec Vietnam Co., Ltd.로 변경하였습니다.

(
2)
당

기와 전
기
중 특수관계자와의
중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 82(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
매입

종속기업
(주)싸이버로지텍
461,250
11,456

(주)유수로지스틱스
585,665
-

(주)몬도브릿지
99,045
10,663

합 계
1,145,960
22,119

② 제
81(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
매출
매입
유상증자
기타

종속기업
(주)싸이버로지텍
1,667,640
11,580
-
-

(주)유수로지스틱스
568,284
16,395
35,466,038
76,751

(주)몬도브릿지
94,075
11,774
-
-

합 계
2,329,999
39,749
35,466,038
76,751

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
① 제 82(당) 기 기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
채 권
채 무

매출채권
매입채무
매각예정부채

종속기업
(주)싸이버로지텍
5,500
1,044
-

(주)유수로지스틱스
4,892
-
280,975

(주)몬도브릿지
3,890
517
54,210

합 계
14,282
1,561
335,185

② 제 81(전) 기 기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
매입채무
임대보증금

종속기업
(주)싸이버로지텍
5,742
-
1,055
-

(주)유수로지스틱스
3,864
-
-
280,975

(주)몬도브릿지
3,469
253
209
54,210

합 계
13,075
253
1,264
335,185

(4) 당기 중 주요 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 없으며, 전기 중 주요 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
특수관계구분
자금 대여 거래

구분
기초
증가
출자전환
기말

제 81(전) 기

(주)유수로지스틱스
종속기업
장기대여금
10,500,000
-
10,500,000
-

(5) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

급여
470,951

1,085,640

퇴직급여

52,032

331,233

33. 현금흐름
(1) 당기와 전기 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

당기순이익
18,409,243
(25,043,273)

조정 항목 :

법인세비용(수익)
(16,559,368)
(890,321)

이자손익
3,073,503
2,459,084

배당금수익

(401,250)

(1,605,000)

종속기업투자주식손상차손
-
28,470,447

금융자산평가손익
(41,755)
(18,191)

대손상각비(환입)
-
(2,768)

유형자산처분손실
-
131

감가상각비
1,619,929
1,884,693

퇴직급여

273,158

935,174

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(307,563)
(340,845)

미수금의 감소(증가)
(10,721)
(6,822)

재고자산의 감소(증가)
387
(31)

선급비용의 감소(증가)
52,300
9,648

선급금의 감소(증가)
(6,879)
6,901

매입채무의 증가(감소)
33,308
(161,480)

미지급비용의 증가(감소)

(141,691)

21,174

선수금의 증가(감소)
(273,549)
272,325

예수금의 증가(감소)
6,404
(857)

예수제세의 증가(감소)
124,692
(47,659)

예수부가세의 증가(감소)
29,486
(46,928)

임대보증금의 증가(감소)
663,827
(1,011,021)

국민연금전환금의 감소(증가)
1,980
-

사외적립자산의 감소(증가)
54,205
3,009,327

퇴직금의 지급

(273,928)

(5,063,413)

영업으로부터 창출된 현금흐름
6,325,718
2,830,295

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

장기대여금의 종속기업투자로의 대체
-
9,666,037

기타포괄손익공정가치금융자산의 종속기업투자로의 대체
-
500,000

파생상품금융부채의 평가
49,126
162,062

매각예정자산으로 계정 대체
215,834,473
-

매각예정자산과 직접 관련된 부채로 계정 대체
9,472,538
-

장기차입금의 유동성대체
95,000,000
-

사용권자산 및 리스부채의 인식
86,654
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름변동
비현금변동
기말

차입
상환
증가
감소

유동부채:

차입금
-
-
-
95,000,000
-

95,000,000

리스부채
-
-
(42,513)
76,387
-
33,874

파생상품금융부채
-
-
-
623,478
(175,474)
448,004

합계
-
-

(42,513)

95,699,865
(175,474)
95,481,878

비유동부채:

차입금
95,000,000
-
-
-
(95,000,000)
-

리스부채
-
-
-
91,009
(76,387)
14,622

파생상품금융부채
398,878
-
-
224,600
(623,478)
-

합계
95,398,878
-
-
315,609
(95,699,865)
14,622

34.
금융위험관리 및 금융상품위험

당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다. 

당사는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산,
단기금융자산,
장기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 

(1) 시장위험

① 환율변동위험 
당사는 당기말 현재 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 환율변동에 따른 손익이 발생하지 않습니다.

② 주가변동 위험
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분증권은 없습니다.

③ 이자율 위험

이자율 위험은 시장
금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 비롯되며,당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

따라서 당사는 변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율 스왑 계약으로 이자율 변동에 따른 손실에 대비하고
주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는
이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

변동이자율

금융부채
95,000,000
80,000,000

당사는 변동이자율 차입금 중 80,000백만원을
주석 11에서 설명하는 바와 같이 고정금리부 스왑거래 체결하였습니다.

또한 당기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금액은 15,000백만원에
대해 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 82(당) 기 기말
제 81(전) 기 기말

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

금융부채
(150,000)
150,000
(150,000)
150,000

(2) 신용위험

신용위험은
당
사의 통상적인 거래 및 투
자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하
여
당
사는 주
기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 

당
기말
과

전기말 현재

당사의

신용위험에

대한

최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제 81
(전)
기
기말

차감전
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
차감전
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)

현금및현금성자산(*)
1,008,914
-
1,008,914
2,715,349
-
2,715,349

단기금융자산
5,787,565
-
5,787,565
6,611,452
-
6,611,452

장기금융자산
2,777,293
-
2,777,293
1,918,722
-
1,918,722

매출채권및기타채권
378,100
-
378,100
318,647
-
318,647

합 계
9,951,872
-
9,951,872
11,564,170
-
11,564,170

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해,
당
사는 일정수준 이상인 국내외
금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.

당기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없으며, 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 81(전) 기

매출채권및기타채권

기초 대손충당금 잔액
(25,242)

새 기준서 도입 효과 조정
(836,730)

조정 후 기초대손충당금 잔액
(861,972)

대손충당금 제각액
859,204

대손상각비 등 환입(계상)액

2,768

기말 대손충당금 잔액
-

한편, 당사는 동일거래처에 대한 채권ㆍ채무를 상계약정을 통하여 상계하고 있습니다.

① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을
3개월
로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 당사는 담보를 고려하여 매출채권의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
채무불이행률
총장부금액
담보금액
손상대상
채권금액
대손충당금
신용손상
여부

만기 미도래
2.15%
32,702
5,572,519
-
-
No

30일 이내
2.15%
176,136
1,047,538
-
-

No

31일 이상 60일 이내
8.34%
26,092
182,211
-
-

No

60일 초과 180일 이내
14.02%
-
-
-
-

No

합계

234,930
6,802,268
-
-

② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품
당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

(3) 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이하
6개월~1년
1년 초과 ~ 
3년 이하

비파생금융부채

매입채무및기타채무
900,271
900,271
900,271
-
-

장기차입금(*1)
95,000,000
97,437,718
16,568,195
80,869,523
-

매각예정비유동자산과 직접 관련된 부채(*2)
7,472,538
7,472,538
799,088
6,673,450
-

합 계
103,372,809
105,810,527
18,267,554
87,542,973
-

(*1)
장기차입금은 이자율스왑효과를 반영하여 실질적으로 납부해야 할 금액입니다.

(*2)
당기 중 매각예정비유동자산으로 분류된 건물에 대한 임대보증금 금액입니다.

(4) 자본위험관리

당사의

자본관리목적은

건전한

자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 82(당) 기 기말

제 81
(전)
기
기말

부 채
106,735,119
118,181,098

자 본
175,956,975
157,864,846

부채비율
60.66%
74.86%

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 82(당) 기
제 81(전) 기

주당 현금배당금 (원)
보통주
-

-

우선주
-

-

현금배당수익률 (%)
보통주
-

-

우선주
-

-

현금배당금총액 (백만원)
-

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

황중연
1954.05.02
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

황중연
한국정보방송통신대연합
(ICT대연합) 정책포럼 고문
2018년 ∼ 현재
한국정보방송통신대연합(ICT대연합)
정책포럼 고문
없음

2017년 ∼ 현재
유수홀딩스 사외이사 겸 감사위원

2015년 ∼ 2018년
개인정보보호위원회 비상근위원

2014년 ∼ 2016년
한국정보방송통신대연합(ICT대연합)
상근부회장

2012년 ∼ 2013년
개인정보보호협회 상근부회장

2009년 ∼ 2011년
정보통신진흥협회 상근부회장

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성을 바탕으로 한 적극적인 이사회 활동
본 후보자는 이사회의 구성원이자 사외이사로서 회사의 최고 의사결정기구인 이사회에 적극적인 자세로 참여하여 주어진 직무를 성실하게 수행하겠습니다. 지난 3년간 유수홀딩스 사외이사직을 수행하며 축적한 유수홀딩스 및 자회사에 대한 이해와 지식을 바탕으로 역량과 전문성을 최대한 발휘하여, 회사 발전과 주주가치 향상에 기여할 것입니다.

2. 사외이사로서의 독립성 유지
본 후보자는 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 권한과 책임을 가지고 직무를 수행할 것이며, 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
본 후보자는 유수홀딩스의 영속성을 위한 기업 가치 제고, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고에 노력하겠습니다.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

황중연 사외이사 후보자는 정보통신진흥협회 상근부회장, 개인정보보호협회 상근부회장, 한국정보방송통신대연합 상근부회장 등 정보통신 및 IT 분야에서 오랜기간 다양한 경험과 전문적 지식을 축적한 전문가로, 지주회사 및 자회사 사업과 밀접하게 연관된 IT, 정보통신에 대한 리스크 관리 및 미래사업을 발굴하는데 크게 기여할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 지난 3년간 회사의 사외이사직을 수행하면서 임기동안 개최된 이사회에 100% 참석하였으며, 회의에서 적극적으로 의사를 개진하고 전문가로서의 조언을 아낌없이 제시하여 이사회의 역할 수행과 발전에 많은 기여를 하였고, 재선임 후에도 이사회의 발전에 지속적으로 많은 도움을 주실 것으로 판단합니다.

확인서

확인서 (1).jpg
확인서 (1)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

황중연
1954.05.02
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

황중연
한국정보방송통신대연합
(ICT대연합) 정책포럼 고문
2018년 ∼ 현재
한국정보방송통신대연합(ICT대연합)
정책포럼 고문
없음

2017년 ∼ 현재
유수홀딩스 사외이사 겸 감사위원

2015년 ∼ 2018년
개인정보보호위원회 비상근위원

2014년 ∼ 2016년
한국정보방송통신대연합(ICT대연합)
상근부회장

2012년 ∼ 2013년
개인정보보호협회 상근부회장

2009년 ∼ 2011년
정보통신진흥협회 상근부회장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

황중연 감사위원 후보자는 지난 3년간 회사의 감사위원회 위원으로 재임하는 동안 개최된 감사위원회에 100% 참석하였으며, 회의에서 적극적으로 의사를 개진하고 재무정보에 대한 탁월한 이해력을 바탕으로 조언을 아낌없이 제시하여 감사위원회의 전문성 제고에 기여하였습니다.

또한, 이사회 구성원으로 활동하면서 회의에 전부 참석하고, 적극적으로 조언하는 등 그 성실성과 역량을 증명하였으며, 재선임 후에도 전문성 및 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제/감시감독과 감사위원회 위원으로서의 역할을 수행함으로써 회사의 경쟁력 제고에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

확인서

확인서 (2).jpg
확인서 (2)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (3명)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 (3명)

실제 지급된 보수총액
4억 8천만원

최고한도액
20억원