KSS해운 — [기재정정]주주총회소집공고 (20200313)
제출인: KSS해운

주주총회소집공고
2.8
(주)KSS해운

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 03월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 03월 05일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅲ.경영참고사항
 2.주주총회 목적사항별 기재사항
 □재무제표의 승인
 1) 별도재무제표에 대한 주석
오기입에 따른 정정
주1)

Ⅲ.경영참고사항
 2.주주총회 목적사항별 기재사항
 □재무제표의 승인
 2) 연결재무제표 및 주석
결산실적 변경 및
오기입에 따른 정정
주2)

Ⅲ.경영참고사항
 2.주주총회 목적사항별 기재사항
 □ 정관의 변경
 나. 그 외의 정관변경에 관한 건
오기입에따른 정정
주3)

※정정사항은 붉은색 글씨로 표기

주1) 정정 전/후

1. 일반사항

주주명
정정 전
정전 후

전기

전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박종규
4,985,386
22
4,985,386

22
.25

㈜케이에스에스해운 우리사주조합
2,736,170
12
2,736,170

12
.21

케이에스에스해운 사내근로복지기금
1,577,416
7
1,577,416

7
.04

국민은행
628,875
3
628,875

2
.81

기타
12,475,932
56
12,475,932

55
.69

자기주식(*1)
782,101
-
782,101
-

합계
23,185,880
100
23,185,880
100

(*1) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

14-7. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. 

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1~3년미만
3~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

정정 전
급여지급액
2,450,155
5,050,271
11,342
928,392
1,515,097
9,955,257

정정 후
급여지급액

4,079,398

1,940,471

1,552,333

2,422,515

3,418,652

13,413,368

보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.76년이며, 확정급여제도와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

(2) 전기
- 삭제

23-5. 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분
보험종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

정정 전
선체 및
전쟁 등
선박
USD 429,880,000
USD 258,040
2018.12.20~2019.12.20
SOMPO

정정 후
USD 429,880,000
USD 258,040

2019.12.20~2020.12.20

SOMPO

주2) 정정 전
/후

2) 연결재무제표

① 연결대차대조표 (=연결재무상태표)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 36 (당)기
제 35 (전)기

자산총계
(정정 전)

946,714

902,632

자산총계
(정정 후)

946,735

902,632

② 연결손익계산서 (=연결포괄손익계산서)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 36 (당)기
제 35 (전)기

6. 금융수익
(정정 전)

402

414

6. 금융수익
(정정 후)

404

414

연결재무재표에 대한 주석

14-7. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1~3년미만
3~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

정정 전
급여지급액
2,450,155
5,050,271
14,627
1,262,018
1,767,821
10,544,892

정정 후
급여지급액

4,128,105

1,991,419

1,605,489

2,536,123

3,765,283

14,026,418

보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.76년이며, 확정급여제도와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

(2) 전기
- 삭제

23-2. 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분
금융기관
약정내용
약정금액
실행금액

정정 전
KDB산업은행(*2)
단기한도대출
10,000,000
3,100,000

합계
63,090,000
51,190,000

정정 후
KDB산업은행(*2)
단기한도대출

10,700,000

3,100,000

합계
63,790,000
51,190,000

23-5. 연결실체가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분
보험종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

정정 전
선체 및
전쟁 등
선박
USD 429,880,000
USD 258,040
2018.12.20~2019.12.20
SOMPO

정정 후
USD 429,880,000
USD 258,040
2019.12.20~2020.12.20
SOMPO

주3) 정정 전
/후

구분
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

정정 전

제31조(이사의 임기)

① 이사의 임기는 취임 후 3년내의 최종의 결산기에 관한
 정기주주총회 종결시까지로 한다.

② 대표이사의 임기는 통산 9년,
사외이사의 임기는 통산

12년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (생 략)

제31조(이사의 임기)

① (좌 동)

② 대표이사의 임기는 통상 9년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (좌 동)

상법시행령 개정에 따른 사외이사

임기 삭제

정정 후

제31조(이사의 임기)

① 이사의 임기는 취임 후 3년내의 최종의 결산기에 관한
 정기주주총회 종결시까지로 한다.

② 대표이사의 임기는 통산 9년,
사외이사의 임기는 통산

12년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (생 략)

제31조(이사의 임기)

① (좌 동)

② 대표이사의 임기는
통산 9년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (좌 동)

상법시행령 개정에 따른 사외이사

임기 삭제

주주총회소집공고

2020년 03월 05일

회 사 명 :
(주)케이에스에스해운

대 표 이 사 :
이 대 성

본 점 소 재 지 :
서울특별시 종로구 인사동길 12 대일빌딩 8층

(전 화)02-3702-2700

(홈페이지)http://www.kssline.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무이사
(성 명)변 도 수

(전 화)02-3702-2700

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

상법 제363조와 당사 정관 제19조의 규정에 따라 제36기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2020년 03월 20일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 종로구 인사동길 12, 대일빌딩 8층 본사 회의실

3. 회의의 목적사항

(1) 보고사항

가. 감사위원회의 감사보고

나. 영업보고

다. 내부회계관리제도 운영실태보고

(2) 목적사항

가. 제1호 의안 : 제36기 재무제표ㆍ연결재무제표 승인의 건

나. 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

다. 제3호 의안 : 대표이사 사장ㆍ사내이사 선임의 건

라. 제4호 의안 : 사외이사 선임의 건

마. 제5호 의안 : 감사위원 선임의 건

바. 제6호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건 (한도액 : 20억원)

4. 경영참고사항 등의 비치
상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사방법

가. 본인 또는 대리인의 주주총회 참석

. 본 인 참 석 : 주총참석장, 신분증 지참

. 대리인 참석 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 소유주식수등
 기재), 대리인의 신분증 지참

나. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의 사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직 접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조영길
(출석률: 100%)
김성오
(출석률: 100%)
김우철
(출석률: 92%)
고평석
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

307
2019.01.28
① 2018년 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고
-
-
-
-

② 규정 개정의 건
찬성
찬성
반대
찬성

③ 제35기 재무제표.연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 제35기 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑤ 임원상여금 지급기준의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

308
2019.02.12
① 제35기 재무제표.연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

② 제35기 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 정관 변경(안) 확정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 제35기 정기주주총회 소집 및 부의안건 결정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑤ 권리수임주식(사내근로복지기금 소유)의 의결권 행사
찬성
찬성
찬성
찬성

309
2019.02.19
① 자기주식 처분의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

310
2019.04.03
① GAS QUANTUM 대선계약 연장 사후승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

② 해상직원 취업규칙 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 육상직원 취업규칙 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 임원 보수 변경의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑤ 집행임원규칙 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑥ 사내이사 인사의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑦ 한국수출입은행 수입자금 대출의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

311
2019.04.30
① 2019년 1분기 결산실적 보고
-
-
-
-

② 회사 기구조직도 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

312
2019.06.13
① 장기대선계약 체결 및 84,000CBM VLGC 1척 신조의 건
찬성
찬성
-
찬성

② 기업 일반자금 대출의 건
찬성
찬성
-
찬성

③ ARGO CHEMIST 매각의 건
찬성
찬성
-
찬성

313
2019.07.05
① GAS FRIEND 대선계약 연장의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

314
2019.07.30
① 2019년 반기 결산실적 보고
-
-
-
-

② GAS SUMMIT BBCHP 계약변경의 건(선박금융 Re-financing)
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 운영자금대출 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 자회사(KSS마린) 운영자금대출 지급보증의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

315
2019.08.02
① GAS FRIEND 대선계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

② GAS POWER 대선계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 장기대선계약 체결 및 84,000CBM VLGC 2척 신조의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

316
2019.10.30
① 2019년 3분기 결산실적 보고
-
-
-
-

② 친환경 설비(Scrubber) 개량 이차보전 사업 대출 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ BBCHP계약 변경의 건(JOY CHEMIST 선박금융 만기 연장)
찬성
찬성
찬성
찬성

④ GAS POWER 재금융의 건
 (Fefinancing, 추가 담보제공 및 지급보증의 건)
찬성
찬성
찬성
찬성

⑤ 운영자금 대출 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

⑥ 이사회 규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

317
2019.11.04
① 장기 대선 계약 체결의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

318
2019.12.19
① 2020년 예산(안) 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

② 이사회 규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 한국해양진흥공사 출자의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 현대중공업 Hull No.3141/3142/3159 신조계약 이행보증의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김성오
조영길
김우철
고평석
2019.02.12
① 제35기 재무제표.연결 재무제표에 대한 감사의 건
여

② 제35기 영업보고서에 대한 감사의 건
여

2019.04.30
① 감사위원장 선임의 건
여

② 2019년 1분기 재무제표 검토
여

2019.07.30
① 2019년 반기 재무제표 검토
여

2019.10.30
① 2019년 3분기 재무제표 검토
여

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4
2,000
318
79
-

※ 상기 주총승인금액은 2019년 3월 22일 정기주주총회에서 승인받은 금액임.
 (사내이사 3인을 포함한 총 7인의 보수한도 총액임)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

2019년은 미·중 무역전쟁, BREXIT 관련 EU의 경제 침체와 시장 불확실성, 한.일 무역 전쟁(화이트 리스트 제외)등의 보호무역주의 팽배, 이로 인한 국제 경기 침체가 심각하게 확산된 시장이었으며, 그에 따른 물동량 감소와 저운임 기조는 국내 해운업계를 더욱 힘들게 하는 한 해였습니다. 특히 IMO 2020 선행적 징후로 인하여 4분기에는 비용 증가라는 악재가 설상가상으로 선주들을 괴롭혔으며, 이렇다 할 好材 하나 없이 해운업계는 2019년 마감하고, 암울한 심정으로 2020년을 맞이하고 있습니다. 이런 시장 여건에 대한 반증으로 몇몇의 컨테이너 및 건화물 선사들은 펀드회사에 매각되거나, 합병이라는 험난한 길을 걷고 있습니다.

이러한 악 조건의 해운 경기 속에서 당사는 시장에 대한 철저한 분석과 대응을 통하여 기존 선단에 있어서는 성공적인 계약 갱신과 효율적인 운영을 통해 수익 구조를 개선하였고, 비용 증가 리스크에도 사전적으로 적극 대처함으로써 지속적인 성장 기조를 유지하였습니다. 나아가 급변하는 에너지 시장 변화에 선제적으로 분석 대처함으로써 2019년 VLGC 분야에 4건의 장기 대선 계약을 통하여 4척의 신조선 건조 계약을 체결하였습니다. 또한 선대 운용에 있어서도 '안전운항'과 '효율적 선박관리'에 만전을 기하여 양질의 운송 서비스를 유지할 수 있었으며, 이러한 노력이 가일층 비용 절감과 수익 증가로 이어졌습니다. 그 결과 2019년은 사상 최대의 매출 2,310억원과 527억원의 영업이익을 실현하였습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 주력 선대가 운송하고 있는 LPG 시장을 보면, 2019년에도 생산 및 물동량은 증가(2018년 대비 4% 성장) 하였고, 인도(13MMT)를 포함한 동남아 시장(14MMT)의 견조한 수요가 해당 성장세를 뒷받침해 주었습니다. 원유가 하락으로 2018년 4분기 한차례 급격히 침체 양상을 보였던 LPG 거래시장 및 선박운임 시장은 2019년 1분기 미국 항구의 체선, 파나마 운하의 선박 사고, 북미 및 인도 항의 일부 선적 시설 트러블 문제, 신파나마 운하의 체선 등에 기인한 선박 체선으로 운임이 예년에 비해 조기 반등하였습니다. 또한, 미중 무역전쟁의 여파로 인하여 중동 수출물량(4천만톤)을 주로 중국과 인도가 경쟁적으로 수입하였고, 미국 물량은 SWAP 형태 등으로 주로 동남아·극동지역으로 운송되어 TON-MILE이 증가하는 효과를 가져왔으며, 결과적으로 연중 지속적으로 선복 시장은 타이트한 모습을 보였습니다. 이로 인해 2019년 평균 BALTIC $58/MT(2018년 대비 60% 상승/ 2018년 운임 $34.642/MT) 운임으로 마감하였습니다. 더하여, OPEC의 원유 감산에 따른 LPG 생산량 감소로 중동 물량은 미국 물량에 비해 지속적으로 타이트 하였으며, 반사적 효과로 가격 경쟁력 우위의 미국 LPG 운송 시장에 선박이 집중됨으로써 선박수요가 가파르게 상승된 시장이었습니다. 이러한 시장을 기반으로 당사는 합리적인 운임율과 보증된 우수한 운송서비스를 통해 시장 점유율을 유지하며, 기존 계약을 안정적으로 유지하고 계약이 만료되는 선복에 있어서는 인상된 운임율로 계약을 이어감으로써 안정된 영업성과를 달성하였습니다.

소형 가압 가스 탱커 선복 시장은 중국의 PDH공장들이 본격적으로 가동되어 중국의 자급률이 증가하여 수입물량은 지속적으로 감소하고 있는 상황이며, 이는 한국, 일본, 대만의 생산·수출량 감소로 이어지고 있습니다. 또한 중동발 원거리 화물이 대형 선복을 통해 중국에 유입되고 있는 상황이고, 일부 화물(C5 계열)의 관세 문제로 인하여 물동량은 급감하였으며, 이는 고스란히 운임 시장에 영향을 주어 선복과잉, 운임율 침체라는 악순환이 지속되고 있습니다. 그럼에도 불구하고, 당사는 기복이 심한올레핀 시장보다 안정적이고, 프리미엄이 존재하는 VCM(염화비닐) 시장에서 SPOT운용이 아닌 1-2년 단위의 대선계약에 투입하여 침체된 시장에 대응하였습니다.

소형 케미칼선 시장의 경우 2019년 극동 석유화학 제품 시장의 침체로 인하여 역대 가장 심각한 힘든 시기를 겪었습니다. 주요 원인으로는 미·중 무역전쟁 효과로 중국수입량 자체 감소와 연이은 경기 둔화에 따른 중국내 석화 제품 수요 둔화, 나아가 PX 등 석화제품 중 주요 아로마틱 제품에 있어 중국 자체 자급률 상승이라는 3가지 시장 악재가 주요 요인이었습니다. 또한, 한·일간의 무역 전쟁도 극동 물동량을 감소시키는 것에 일조하였으며, 이런 시장 상황에서 피해를 최소화하기 위해 한국의 석화사들은 미봉책으로 공장 가동률 낮추거나, 5-10년 주기의 정기 보수를 금년에 집중적으로 시행하였고, 이러한 아시아 및 극동지역의 생산 감소, 수입 감소의 복합적인 요인으로 2019년은 최악의 침체기를 보낸 시기였습니다. 더불어 IMO 2020의 사전적 징후로 4분기부터 시작된 유가 상승은 COA 및 SPOT 중심으로 운용되는 선복에 있어서는 고스란히 비용 상승효과로 이어져, 물동량 감소, 운임율 저하, 비용 증가라는 삼중고의 터널을 케미칼 운용 선사들은 지나고 있습니다. 다만, 기존 COA 계약에있어 BAF(유가 변동분 운임 적용) 적용을 적극적으로 요청하고 있으며, 기존 2척의 기간 대선 선복에 추가하여, 2020년에는 기간 대선 계약 추가 확보하기 위해 여러가지 방안을 모색하고 있으며 안정적인 매출/수익 확대를 실현 할 수 있도록 노력하고 있습니다.

2020년에는 새롭게 계약된 선박 인수를 3 분기부터 업무 누락이 없도록 준비하는 동시에, 기존 장기 대선 선박 수입을 중심으로 안정적인 수익을 확보하고, 계약이 갱신되는 선박 및 소형 선박 운용에 있어 보다 인상된 운임율을 쟁취하도록 배전의 노력을 경주하겠습니다. 2020년에는 미·중 무역 전쟁에 있어 일부 품목이 타결되고, 국.내외 크고 작은 선거들로 인하여 대외 유동성도 일부 개선될 것으로 보이며, 이에 따라 제반 산업 시장도 소폭이지만 개선될 것으로 전망됩니다. 그러나 여전히 불안한 국제정세는 진행형이며, 환율, 유가, 금리 등의 외생변수 리스크는 여전히 높은 가능성을 가지고 우리 주변을 서성이며 우리를 괴롭힐 것입니다. 하지만 당사는 장기적 전망에 근거하여 대책을 세우고 시장과 소통하며, 리스크를 사전적으로 차단할 수 있는 사업 유지 및 발굴을 통해 성장세를 지속적으로 유지하고 수익을 창출하는 또 하나의 한해가 될 수 있도록 준비하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(2) 시장점유율

- 당사의 최근 3사업년도 매출실적(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분
매 출 액
비 고

제36기
231,240,042
-

제35기
202,504,829
-

제34기
177,565,952
-

(3) 시장의 특성

해운업은 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하여 지리적, 시간적으로 생산소비시장의 창출ㆍ확대 기능을 수행함으로써 상품 교역의 촉진에 기여하며, 신속성, 정확성, 안정성, 경제성 실현을 목적으로 하는 산업입니다. 해운업은 국제 무역이라는 파생수요를 수송대상으로 하면서 선복 공급면에서 상당히 비탄력적인 시장을 형성하는 시장의 내적인 특성을 가지고 있습니다. 또한 시장 외적인 측면에서는 중공업, 석유화학산업, 농수산물 등의 여타 일반 산업과 관련성이 깊으며, 국제적 성격이 강한 국제 산업으로 주 활동 대상이 세계적인 특성을 가지고 있습니다.이러한 특성 이외에도 해운업은 선박을 모체로 영업활동이 이루어지기 때문에 대규모 자금이 집중적으로 투하되어야 하는 자본집약적인 장치산업이라고 할 수 있으며 국가간의 장벽에 구애받지 않는 완전 경쟁시장이라는 시장의 특성 또한 가지고 있습니다.

이러한 해운시장은 수요측면에서 볼 때, 세계경제, 정치적 격변, 유가 변동 등에 따라해상물동량 및 수송비용의 변동이 심한 편이며, 공급측면에서 볼 때 세계 선복량, 신조선박의 건조량, 운임수준 등이 영향을 미칩니다.

또한 계절적 요인에 따라 겨울철에는 원유, 가스와 같은 에너지 자원의 물동량 증가에 영향을 미치며, 곡물 수확기에는 곡물의 수확량과 수요에 따라 시황이 급변하기도합니다. 특히 에너지 해상운송 물동량의 경우중동지역의 전쟁, 산유국의 지정학적 위험 및 OPEC의 생산량 감산에 따라 경기 변동에 큰 영향을 미칩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

현재 이사회나 주주총회 결의로 결정된 신규사업은 없지만 향후 경기변동이나 사회적인 변화에 따라서 기존사업과 연관이 있는 사업을 추진할 계획입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

「Ⅲ. 경영참고사항 중, 1. 사업의 개요」를 참조하시기바랍니다 .

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1) 별도 재무제표

① 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제36(당)기 2019년 12월 31일 현재

제35(당)기 2018년 12월 31일 현재

(단위 : 백만원)

과 목
제36 (당)기
제35 (전)기

1. 비유동자산
881,805
858,291

- 유형자산
877,450
855,037

- 무형자산
511
483

- 종속ㆍ관계기업투자
435
450

- 기타비유동금융자산
3,409
2,321

2. 유동자산
63,520
43,161

- 재고자산
10,607
7,674

- 매출채권
9,313
8,039

- 기타유동자산
2,875
2,532

- 기타유동금융자산
2,776
2,378

- 현금및현금성 자산
37,949
22,538

자산총계
945,325
901,452

1. 자본금
11,593
11,593

2. 자본잉여금
3,457
3,457

3. 기타자본
(3,691)
(4,053)

4. 기타포괄손익누계액
16,996
9,255

5. 이익잉여금
250,078
228,968

자본총계
278,433
249,220

1. 비유동부채
495,179
530,845

2. 유동부채
171,713
121,387

부채총계
666,892
652,232

자본 및 부채 총계
945,325
901,452

② 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 백만원)

과 목
제36 (당)기
제35 (전)기

1. 매출액
231,049
202,418

2. 매출원가

169,225

147,133

3. 매출총이익

61,824

55,285

4. 판매비와관리비

9,137

8,382

5. 영업이익

52,687

46,903

6. 금융수익

390

408

7. 금융원가

25,525

24,761

8. 종속ㆍ관계기업투자손익

(22)

20

9. 기타수익

2,042

2,011

10. 기타비용

6,563

4,702

11. 외환손익

213

931

12. 법인세비용차감전순이익

23,222

20,810

13. 법인세비용

282

107

14. 당기순이익

22,940

20,703

15. 기타포괄손익

11,063

8,807

16. 총포괄손익

34,003

29,510

17. 주당손익

- 기본주당순이익

1,022원

911원

③ 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 36 (당)기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 35 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제36 (당)기
제35 (전)기

1. 미처분이익잉여금

35,281

28,572

1) 전기이월미처분이익잉여금

9,019

9,176

2) 당기순이익

22,940

20,703

3) 확정급여제도의 재측정요소

3,322

(1,307)

2. 이익잉여금처분액

26,264

19,553

1) 임의적립금

20,200

14,400

2) 배당금

6,064

5,153

현금배당

(보통주 주주배당금(율))

당기 : 270원 (54%)

전기 : 230원 (46%)

3. 차기이월미처분이익잉여금

9,017

9,019

④ 자본변동표

<자본변동표>

제 36 (당)기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 35 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목

자본금

자본
잉여금

기타자본

기타포괄
손익누계액

이익잉여금

총 계

2018.01.01 (전기초)

11,593

3,457

(1,710)

(859)

214,808

227,289

당기순이익

-

-

-

-

20,703

20,703

기타포괄손익

-

-

-

10,114

(1,307)

8,807

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

(1,307)

(1,307)

표시통화환산손익

-

-

-

10,114

-

10,114

소유주와의 자본거래 등

-

-

(2,344)

-

(5,235)

(7,579)

연차배당

-

-

-

-

(5,235)

(5,235)

자기주식 취득

-

-

(2,477)

-

-

(2,477)

자기주식 처분

-

-

133

-

-

133

2018.12.31 (전기말)

11,593

3,457

(4,054)

9,255

228,969

249,220

2019.01.01 (당기초)

11,593

3,457

(4,054)

9,255

228,969

249,220

당기순이익

-

-

-

-

22,940

22,940

기타포괄손익

-

-

-

7,741

3,322

11,063

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

3,322

3,322

표시통화환산손익

-

-

-

7,741

-

7,741

소유주와의 자본거래 등

-

-

363

-

(5,153)

(4,790)

연차배당

-

-

-

-

(5,153)

(5,153)

자기주식 취득

-

-

(105)

-

-

(105)

자기주식 처분

-

-

468

-

-

468

2019.12.31 (당기말)

11,593

3,457

(3,691)

16,996

250,078

278,433

⑤ 현금흐름표

 <현금흐름표>

제 36 (당)기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 35 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제36 (당)기
제35 (전)기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름

82,403

82,423

- 당기순이익

22,940

20,703

- 비용 등의 가산

72,156

69,535

- 수익 등의 차감

(2,938)

(2,767)

- 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(7,105)

(2,688)

- 영업활동으로 발생한 현금

(2,650)

(2,360)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름

(35,329)

1,113

- 투자활동으로 인한 현금유입

20,307

22,166

- 투자활동으로 인한 현금유출

(55,636)

(21,053)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름

(31,701)

(107,949)

- 재무활동으로 인한 현금유입

148,660

52,116

- 재무활동으로 인한 현금유출

(180,361)

(160,065)

4. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과

37

(256)

5. 현금및현금성자산의 순증가

15,410

(24,669)

6. 기초의 현금 및 현금성자산

22,538

47,207

7. 기말의 현금 및 현금성자산

37,948

22,538

⑥ 재무제표에 대한 주석

제 36(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 35(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일자로 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.

본사는 서울특별시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며, 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2017년 10월 26일
유가증권시장
에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박종규
4,085,386
18.19
4,985,386
22.25

㈜케이에스에스해운 우리사주조합
2,751,884
12.25
2,736,170
12.21

케이에스에스해운 사내근로복지기금
1,577,416
7.02
1,577,416
7.04

국민은행
1,102,403
4.91
628,875
2.81

기타
12,942,037
57.63
12,475,932
55.69

자기주식(*1)
726,754
-
782,101
-

합계
23,185,880
100
23,185,880
100

(*1) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2-1. 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 주석 12에서 설명하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

바. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.

상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 재무제표 작성기준

(1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다.

2-3.
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업의 투자자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로, 관
계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여
지분법으로
표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하며, 관
계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 지분법적용투자주식에서 차감하여 표시하고 있습니다. 

2-4. 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-6. 금융상품

(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

가. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

다. 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

라. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 다음의 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

가. 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

나. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

다. 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2-7. 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가

는

선
입선
출법

을

사용
하여
결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
40년
선박정기수리
3년

선박
25년
차량운반구, 집기비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각

내
용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동
안
정액법

으로 배분하고
있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

회원권
비한정
-

(3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-10. 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은

회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입
원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2-11. 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우
자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-12. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-13. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-14. 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2-15. 수익

(
1
) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약식별은 다음의 5단계를 거쳐 인식하고 있습니다.

① 계약식별

② 수행의무의 식별

③ 거래가격 산정

④ 거래가격 배분
 ⑤ 수익인식

(3) 기간에 따라 이행되는 수행의무

회사는 화물운송을 통한 운송용역 및 선박대여의 계약을 체결하였으며,
계약기간 동안 고객에게 화물운송용역과 선박을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2-16. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

가. 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만
기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(
3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2-17. 자산손상

재고자산,

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2-18. 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2-19. 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20. 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-21. 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2-22. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1)

금융상품의 공정가치 

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준

등이
포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다

.

3. 금융상품

3-1. 금융자산
의 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
37,948,574
37,948,574
-
22,538,192
22,538,192

당기손익-공정가치측정금융자산
2,717,888
-
2,717,888
1,651,565
-
1,651,565

매출채권
-
9,313,385
9,313,385
-
8,039,537
8,039,537

기타수취채권
-
2,240,881
2,240,881
-
1,921,960
1,921,960

장ㆍ단기금융상품
-
980,350
980,350
-
838,575
838,575

통화선도
242,751
-
242,751
269,937
-
269,937

매수주가지수옵션
3,397
-
3,397
16,425
-
16,425

합계
2,964,036
50,483,190
53,447,226
1,937,927
33,338,264
35,276,191

3-2. 금융부채의 범주
는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
금융부채
합계
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
금융부채
합계

리스부채
-
529,463,798
529,463,798
-
562,278,256
562,278,256

차입금
-
97,526,057
97,526,057
-
51,281,145
51,281,145

매입채무
-
9,134,861
9,134,861
-
9,521,025
9,521,025

매도주가지수옵션
14,243
-
14,243
28,405
-
28,405

이자율스왑
7,083,985
-
7,083,985
3,187,500
-
3,187,500

기타금융부채
-
8,327,974
8,327,974
-
7,956,418
7,956,418

합계
7,098,228
644,452,690
651,550,918
3,215,905
631,036,844
634,252,749

3-3. 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

범주
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익
기타포괄손익

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
1,863
243,566
(965,191)
-

상각후원가측정
 금융자산
387,981
-
-
-
-

합계
387,981
1,863
243,566
(965,191)
-

<금융부채>

당기손익-공정가치 측정금융부채
-
-
(4,618,085)
(772,256)
-

상각후원가측정
 금융부채
(25,524,614)
-
-
-

합계
(25,524,614)
-
(4,618,085)
(772,256)
-

(2) 전기

(단위: 천원)

범주
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익
기타포괄손익

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
613
215,910
(362,766)
-

상각후원가측정
 금융자산
407,454
-
-
-
-

합계
407,454
613
215,910
(362,766)
-

<금융부채>

당기손익-공정가치 측정금융부채
-
-
(3,187,500)
-
-

상각후원가측정
 금융부채
(24,760,556)
-
-
-
-

합계
(24,760,556)
-
(3,187,500)
-
-

3-4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
현금및현금성자산(*2)
37,948,574

22,538,192

당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)
229,039
229,039
222,605
222,605

당기손익-공정가치측정
금융자산(비유동)(*1)
2,488,849

1,428,960

매출채권(*2)
9,313,385

8,039,537

기타수취채권(*2)
2,240,881

1,921,960

단기금융상품(*3)
112,000

-

장기금융상품(*3)
868,350

838,575

통화선도
242,751
242,751
269,937
269,937

매수주가지수옵션
3,397
3,397
16,425
16,425

합계
53,447,226
475,187
35,276,191
508,967

금융부채
리스부채(*3)
529,463,798

562,278,256

차입금(*3)
97,526,057

51,281,145

매입채무(*2)
9,134,861

9,521,025

매도주가지수옵션
14,243
14,243
28,405
28,405

이자율스왑
7,083,985
7,083,985
3,187,500
3,187,500

기타금융부채(*3)
8,327,974
-
7,956,418

-

합계
651,550,918
7,098,228
634,252,749
3,215,905

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 출자금 등은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 장ㆍ단기금융상품, 리스부채, 차입금, 기타금융부채 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
종류
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)
229,039
229,039
-
-
229,039

통화선도
242,751
-
242,751
-
242,751

매수주가지수옵션
3,397
-
3,397
-
3,397

합계
475,187
229,039
246,148
-
475,187

금융부채
매도주가지수옵션
14,243
-
14,243
-
14,243

이자율스왑
7,083,985
-
7,083,985
-
7,083,985

합계
7,098,228
-
7,098,228
-
7,098,228

나. 전기

(단위: 천원)

구분
종류
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
222,605
222,605
-
-
222,605

통화선도
269,937
-
269,937
-
269,937

매수주가지수옵션
16,425
-
16,425
-
16,425

합계
508,967
222,605
286,362
-
508,967

금융부채
매도주가지수옵션
28,405
-
28,405
-
28,405

이자율스왑
3,187,500
-
3,187,500
-
3,187,500

합계
3,215,905
-
3,215,905
-
3,215,905

(4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기
전기

금융자산
통화선도
242,751
269,937
선도환율
이자율

매수주가지수옵션
3,397
16,425
옵션모델
주가지수

합계
246,148
286,362

금융부채
매도주가지수옵션
14,243
28,405
옵션모델
주가지수

이자율스왑
7,083,985
3,187,500
현금흐름할인
이자율

합계
7,098,228
3,215,905

4. 기타금융자산

4-1. 기타금
융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

당기손익-공정가치측정금융자산
2,488,849
229,039
1,428,960
222,605

장ㆍ단기금융상품
868,350
112,000
838,575
-

통화선도
-
242,751
-
269,937

매수주가지수옵션
-
3,397
-
16,425

기타수취채권
51,931
2,188,950
53,212
1,868,749

합계
3,409,130
2,776,137
2,320,747
2,377,716

4-2.
당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익증권
229,039
222,605

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주식수 등
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기
전기

한국능률협회(주)
1,226주
0.15
6,130
10,524
10,163

테크로스(주)
25,000주
0.09
100,000
114,002
110,093

한국해양진흥공사
465,803주
0.08
2,329,015
2,364,324
1,308,704

합계
2,435,145
2,488,850
1,428,960

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

4-3. 장ㆍ단기금융상품

장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
당기
전기

장기금융상품
선박금융상환관련예치금
868,350
838,575

단기금융상품
정기예금
112,000
-

합계
980,350
838,575

4-4.
기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

보증금
51,931
-
53,212
-

미수금
-
1,170,250
-
836,150

이행예치금
-
1,018,700
-
1,032,599

계
51,931
2,188,950
53,212
1,868,749

5. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분

미연체
연체된 일수
합계

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

총장부금액

9,313,385
-
-
-
-
-
9,313,385

기대손실율
-
-
-
-
-
-
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

9,313,385
-
-
-
-
-
9,313,385

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분

미연체

연체된 일수
합계

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

총장부금액

8,039,537
-
-
-
-
-
8,039,537

기대손실율
-
-
-
-
-
-
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

8,039,537
-
-
-
-
-
8,039,537

6. 파생상품

회사는 매매목적 파생상품 거래를 하고 있으며, 매매목적 거래는 환율 등 기초변수의변동에 따른 시세차익을 획득하고자 선도 및 스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미결제
약정금액

자산
부채

미결제
약정금액

자산
부채

통화선도
9,262,400
242,751
-
16,212,450
269,937
-

주가지수옵션
(5,423)
3,397
14,243
780
16,425
28,405

이자율스왑
278,056,631
-
7,083,985
291,554,076
-
3,187,500

합계
287,313,608
246,148
7,098,228
307,767,306
286,362
3,215,905

7. 재고자산

재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
순실현가능가치
취득원가
순실현가능가치

연료유
4,964,621
4,964,621
2,812,737
2,812,737

윤활유
1,353,964
1,353,964
1,099,792
1,099,792

선용품
1,392,985
1,392,985
1,374,159
1,374,159

기타
2,895,942
2,895,942
2,386,981
2,386,981

합계
10,607,512
10,607,512
7,673,669
7,673,669

8. 종속기업, 관계기업 투자

8-1. 종속, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

구분
회사명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

종속기업
(주)케이에스에스마린
100.00
대한민국
2019-12-31
선박관리
원가법

관계기업

(주)울산마리타임

29.50
대한민국
2019-12-31
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION
45.50
중국
2019-12-31
육상운송
지분법

(2) 전기

구분
회사명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

종속기업
(주)케이에스에스마린
100.00
대한민국
2018-12-31
선박관리
원가법

관계기업

(주)울산마리타임

29.50
대한민국
2018-12-31
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION
45.50
중국
2018-12-31
육상운송
지분법

8-2. 종속, 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
취득원가
당기
전기

순자산
 지분가액
장부금액
순자산
 지분가액
장부금액

종속기업

(주)케이에스에스마린

200,000
761,824
198,304
841,623
191,505

관계기업
(주)울산마리타임
14,750
236,671
236,671
258,878
258,878

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION(*1)
668,880
-
-
-
-

합계
883,630
998,495
434,975
1,100,501
450,383

(*1) 관계기업인 YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION은 자본잠식상태로 당기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

8-3. 종속, 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법
손익
배당으로
 인한 감소
표시통화
 환산손익
기말

(주)케이에스에스마린

191,505
-
-
-
-
6,799
198,304

(주)울산마리타임

258,878
-
-
(22,207)
-
-
236,671

합계
450,383
-
-
(22,207)
-
6,799
434,975

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법
손익
배당으로
 인한 감소
표시통화
 환산손익
기말

(주)케이에스에스마린

183,506
-
-
-
-
7,999
191,505

(주)울산마리타임

238,695
-
-
20,183
-
-
258,878

합계
422,201
-
-
20,183
-
7,999
450,383

8-4. 종속ㆍ관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)
케이에스에스마린

2,131,965
1,370,141
761,824
1,873,974
12,967
(83,547)

(주)
울산마리타임

3,353,461
2,551,187
802,274
1,124,452
(75,287)
(75,278)

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)
케이에스에스마린

2,061,274
1,219,651
841,623
1,764,438
149,497
72,839

(주)
울산마리타임

3,230,019
2,352,467
877,552
614,034
60,583
60,583

9. 유형자산

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물(*1)
선박(*2)
선박정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합계

기초
1,277,826
1,804,033
848,847,860
2,269,987
47,416
52,870
736,972
855,036,964

취득
-
558,590
6,326,752
2,211,217
191,124
42,330
29,345,599
38,675,612

처분
-
-
(3,799,024)
-
(1)
(770)
-
(3,799,795)

감가상각비
-
(262,979)
(38,355,165)
(2,050,516)
(80,324)
(23,355)
-
(40,772,339)

표시통화환산
45,372
161,496
30,473,900
(73,166)
7,276
2,217
(692,091)
29,925,004

정부보조금
-
-
-
-
-
-
(1,615,246)
(1,615,246)

대체 등
-
-
-
737,992
-
-
(737,992)
-

기말
1,323,198
2,261,140
843,494,323
3,095,514
165,491
73,292
27,037,242
877,450,200

(*1)
건물에는 사용권자산( 508,351천원)이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

(*2) 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD 87,456,823와 JPY 360,000,000 입니다(주석 23-3 참조)
.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
선박
선박정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합계

기초
1,224,455
1,835,377
823,072,218
1,808,375
83,354
63,885
6,074,956
834,162,620

취득
-
-
1,121,423
1,458,803
-
15,222
2,334,679
4,930,127

처분
-
-
(4,534,521)
(7,281)
-
(27)
-
(4,541,829)

감가상각비
-
(109,724)
(36,187,609)
(1,739,467)
(39,329)
(28,649)
-
(38,104,778)

표시통화환산
53,371
78,380
35,995,019
116,400
3,391
2,439
392,932
36,641,932

대체 등
-
-
29,381,330
633,157
-
-
(8,065,595)
21,948,892

기말
1,277,826
1,804,033
848,847,860
2,269,987
47,416
52,870
736,972
855,036,964

10. 정부보조금

10-1. 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
배부처
수령금액
회계처리
정부보조금내용

건설중인자산
한국해양진흥공사
1,671,150
자산차감
친환경선박 전환 지원

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
표시통화환산
기말

건설중인자산

-
1,671,150
-
(55,904)
1,615,246

11. 무형자산 

11-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

회원권
소프트웨어
합계
회원권
소프트웨어
합계

취득원가
494,008
230,315
724,323
477,069
212,385
689,454

상각누계액
-
213,683
213,683
-
206,873
206,873

장부금액
494,008
16,632
510,640
477,069
5,512
482,581

11-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

회원권
소프트웨어
합계
회원권
소프트웨어
합계

기초
477,069
5,512
482,581
457,143
12,522
469,665

취득
-
17,930
17,930
-
60
60

무형자산상각비(*1)
-
(7,666)
(7,666)
-
(7,472)
(7,472)

처분
-
-
-
-
-
-

표시통화환산
16,939
856
17,795
19,926
402
20,328

기말
494,008
16,632
510,640
477,069
5,512
482,581

(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 리스

12-1. 리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

선박
1,024,079,401
198,326,802
825,752,599
982,963,831
155,872,558
827,091,273

건물

551,395
43,044
508,351
-
-
-

합계
1,024,630,796
198,369,846
826,260,950
982,963,831
155,872,558
827,091,273

12-2. 리스부채의 미래 최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간
당기
전기

최소리스료
조정액
현재가치
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
82,422,380
15,469,815
66,952,565
72,006,038
15,806,081
56,199,957

1년초과 5년이내
248,335,067
44,042,623
204,292,444
266,037,402
44,835,349
221,202,053

5년초과
275,227,780
17,008,991
258,218,789
308,611,835
23,735,589
284,876,246

합계
605,985,227
76,521,429
529,463,798
646,655,275
84,377,019
562,278,256

12-3. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 실무적 간편법을 적용하여 도입하였으며, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.67%입니다.

또한, 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 선박과 리스부채로 인식하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 한편, 최초 적용일 시점에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
금액

전기말의 운용리스약정
146,629

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
(2,947)

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
562,278,256

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
562,421,938

유동리스부채
56,320,203

비유동리스부채
506,101,735

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

자산

선박
1,024,079,401
982,963,831

감가상각누계액
(198,326,802)
(155,872,558)

건물
551,395
143,681

감가상각누계액

(43,044)
-

합계
826,260,950
827,234,954

리스부채

유동 리스부채
66,952,565
56,320,203

비유동 리스부채
462,511,233
506,101,734

합계
529,463,798
562,421,937

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

선박에 대한 감가상각비
37,161,252

건물에 대한 감가상각비
146,928

리스부채에 대한 이자비용
22,766,359

합계
60,074,539

13. 차입금

13-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
연이자율(%)
당기
전기

KEB하나은행
운영자금
1M LIBOR + SP
10,478,090
5,590,500

KDB산업은행
운영자금
LIBOR(SWAP RATE)+ SP
12,735,800
12,296,818

단기한도대출기준금리 + SP
3,100,000
6,592,100

소계
15,835,800
18,888,918

수출입은행
운영자금
3M LIBOR + SP
9,262,400
7,826,700

KB국민은행
운영자금
금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP
20,000,000
-

합계
55,576,290
32,306,118

13-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
연이자율
당기
전기
만기일
상환방법

SIBIU SEA CARRIERS S.A.
운영자금
LIBOR(3M) + SP
13,859,767
18,975,026
2020-09-20
분할상환

우리종합금융(주)
운영자금
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
-
2021-11-01
만기일시

케이비캐피탈(주)
운영자금
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
-
2021-11-01
만기일시

(주)디지비캐피탈
운영자금
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
-
2021-11-01
만기일시

수협은행
운영자금
COFIX + SP
10,000,000
-
2022-12-05
분할상환

KDB산업은행
시설자금
산금채 금리 + SP
3,090,000
-
2025-10-30
분할상환

합계
41,949,767
18,975,026

차감: 유동성장기차입금
17,296,680
5,590,500

장기차입금
24,653,087
13,384,526

13-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년이내
1년초과 3년이내
3년초과 5년이내
5년초과
합계

장기차입금
17,296,680
22,902,427
1,235,760
514,900
41,949,767

14. 순확정급여부채

14-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
9,955,257
11,903,645

사외적립자산 공정가치
(3,914,944)
(2,579,142)

국민연금전환금
(834)
(834)

합계
6,039,479
9,323,669

14-2. 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
11,903,645
9,221,655

근무원가
2,778,636
2,251,216

이자원가
287,858
255,570

재측정요소:

인구통계적가정손실(이익)
(469,298)
176,544

재무적가정손실(이익)
(1,538,065)
976,691

경험조정 손실(이익)
(1,334,459)
(79,115)

급여지급액
(1,460,137)
(991,408)

종속기업 전출
(237,790)
(41,851)

종속기업 전입
24,868
134,344

기말
9,955,257
11,903,645

14-3. 사외적립자산

(1) 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,579,976
1,599,552

이자수익
62,370
44,308

재측정요소: 사외적립자산의 수익
(19,887)
(19,718)

급여지급액
(61,430)
(42,810)

종속기업 전출
(145,250)
(32,944)

종속기업 전입
-
31,588

부담금 적립액
1,500,000
1,000,000

기말
3,915,779
2,579,976

(2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이율보증형 투자펀드 등

3,915,779
2,579,976

(3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이율보증형 투자펀드 등
42,483
24,590

14-4. 총비용

(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,778,636
2,251,216

순이자손익
225,488
211,261

합계
3,004,124
2,462,477

(2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,388,045
1,874,525

판매비와관리비
616,079
587,952

합계
3,004,124
2,462,477

14-5. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
3,321,935
(1,307,108)

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
3,321,935
(1,307,108)

14-6. 보험수리적가정 

(1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
1.88
2.52

임금상승률(a+b)
1.24~3.95
8.50

a. 임금인상률
1.00
5.00

b. 승급률
0.24~2.95
3.50

(2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
변동
당기
전기

할인율
1% 증가
9,592,658
10,918,643

1% 감소
10,364,575
13,070,849

임금상승률
1% 증가
10,364,691
13,030,349

1% 감소
9,585,814
10,930,696

14-7.
당기 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1~3년미만
3~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

급여지급액

4,079,398

1,940,471

1,552,333

2,422,515

3,418,652

13,413,368

보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.76년이며, 확정급여제도와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

15-1. 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
23,185,880주
23,185,880주

보통주 자본금
11,592,940
11,592,940

주식발행초과금
3,457,212
3,457,212

납입자본
15,050,152
15,050,152

15-2. 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
22,403,779
22,764,548

자기주식의 취득
(16,137)
(559,667)

자기주식의 처분
71,484
198,898

기말 유통보통주식수
22,459,126
22,403,779

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식은 각각 726,754주 및 782,101주입니다.

16. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

표시통화
환산손익

관계기업
자본변동

합계
표시통화
환산손익

관계기업
자본변동

합계

기초
9,150,794
104,119
9,254,913
(963,596)
104,119
(859,477)

증가
7,741,205
-
7,741,205
10,114,390
-
10,114,390

감소
-
-
-
-
-
-

기말
16,891,999
104,119
16,996,118
9,150,794
104,119
9,254,913

17. 이익잉여금

17-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
당기
전기

법정적립금(*1)
이익준비금
5,796,470
5,796,470

임의적립금
임의적립금
209,000,000
194,600,000

미처분이익잉여금(*2)
미처분이익잉여금
35,281,111
28,572,052

합계
250,077,581
228,968,522

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다.

17-2. 이익잉여금처분계산서(안)

제36기
2019년 1월 1일
부터
제35기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 20일

처분확정일
2019년 03월 22일

주식회사 케이에스에스해운

(단위: 천원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

I. 미처분이익잉여금

35,281,111

28,572,052

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,019,182

9,175,961

2. 당기순이익
22,939,994

20,703,199

3. 확정급여제도의 재측정요소
3,321,935

(1,307,108)

II. 이익잉여금처분액

26,263,964

19,552,869

1. 임의적립금
20,200,000

14,400,000

2. 현금배당

 주당배당금(률): 보통주 당기
270원(54%)
전기 230원(46%)

6,063,964

5,152,869

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,017,147

9,019,182

17-3. 보통주 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기(안)
전기

발행주식수
23,185,880주
23,185,880주

자기주식수
726,754주
782,101주

배당주식수
22,459,126주
22,403,779주

주당배당금
270원
230원

배당금총액
6,063,964천원
5,152,869천원

18. 법인세비용

18-1
. 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
386,802
296,325

법인세환급액
(31,797)
(94,312)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(154,226)
(140,346)

인식시점 차이에 따른 환율변동효과 등
69,407
81,643

자본에 직접 반영된 법인세비용
11,891
(35,983)

법인세비용
282,077
107,327

18-2. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자기주식처분손익
11,891
(35,983)

18-3. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
23,222,070
20,810,526

적용세율에 따른 법인세비용(*1)
456,475
388,343

조정사항

비과세수익
(149,561)
(190,526)

비공제비용
6,960
3,822

법인세환급액
(31,797)
(94,312)

법인세비용
282,077
107,327

평균유효세율(*1)
1.21%
0.52%

(*1) 회사는 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

18-4. 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
환율변동효과(*3)
증감
기말

퇴직급여충당부채
128,788
5,132
15,750
149,670

옵션평가손실
5,226
372
5,247
10,845

감가상각비
65,406
2,365
1,191
68,962

관계기업투자손상
670,860
23,820
-
694,680

미수수익
-
(200)
(5,640)
(5,840)

지분법투자주식
(258,878)
(8,115)
30,322
(236,671)

업무용승용차저분손실
2,484
-
(2,484)
-

국제선박양도차익
(9,499,181)
(314,798)
633,299
(9,180,680)

일시적차이 합계
(8,885,295)
(291,424)
677,685
(8,499,034)

이연법인세부채(*2)
1,954,765
69,407
(154,226)
1,869,946

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
환율변동효과(*3)
증감
기말

퇴직급여충당부채
90,350
5,379
33,059
128,788

옵션평가손실
-
219
5,007
5,226

감가상각비
54,971
2,497
7,938
65,406

관계기업투자손상차손
642,840
28,020
-
670,860

미수수익
(12,857)
-
12,857
-

관계기업투자주식
(238,695)
(10,812)
(9,371)
(258,878)

업무용승용차
9,473
103
(7,092)
2,484

국제선박양도차익
(9,697,964)
(396,755)
595,538
(9,499,181)

일시적차이 합계
(9,151,882)
(371,349)
637,936
(8,885,295)

이연법인세부채(*2)
2,013,414
81,643
(140,346)
1,954,765

(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.
(*3) 회사는 법인세법 제53조의2(기능통화 도입기업의 과세표준 계산특례)에 따라 기능통화로 표시된 재무제표를 기준으로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
29,719,542
27,926,551

퇴직급여
3,094,068
2,592,197

복리후생비
2,222,445
3,267,753

감가상각비
40,772,338
38,104,778

무형자산상각비
7,666
7,472

운항비용
75,146,321
57,861,536

선박경비
21,872,484
20,460,022

기타비용
5,527,603
5,295,803

합계(*1)
178,362,467
155,516,112

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

20. 주당이익 

20-1. 기본주당순이익

(1) 기본주당순이익

구분
당기
전기

보통주당기순이익
22,939,994천원
20,703,199천원

가중평균유통보통주식수
22,449,334주
22,734,339주

기본주당순이익
1,022원
911원

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
23,185,880
23,185,880

차감: 가중평균자기주식수
736,546
451,541

가중평균유통보통주식수
22,449,334
22,734,339

20-2. 희석주당순이익

회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

21. 현금흐름표

21-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다.

21-2. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 선박 대체
636,409
7,371,850

건설중인자산의 선박정기수리 대체
1,524,761
633,157

금융리스부채의 선박 대체
-
22,009,480

장기금융리스부채의 유동성 대체
107,428,180
53,772,280

장기차입금의 유동성 대체
16,821,440
5,357,000

21-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기리스부채
506,078,299
-
49,309,630
14,591,782
-
(107,468,479)
462,511,232

장기차입금
13,384,527
28,090,000
-
-
-
(16,821,440)
24,653,087

유동리스부채
56,199,957
(74,692,880)
-
3,961,690
-

81,483,798

66,952,565

단기차입금
32,306,118
23,610,900
-
(340,728)
-
-
55,576,290

유동성장기차입금
5,590,500
(5,590,500)
-
475,240
-
16,821,440
17,296,680

합계
613,559,401
(28,582,480)
49,309,630
18,687,984
-
(25,984,681)
626,989,854

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기리스부채
513,338,791
-
-
20,391,635
-
(27,652,127)
506,078,299

장기차입금
18,182,492
-
-
559,035
-
(5,357,000)
13,384,527

유동리스부채
53,788,315
(69,545,773)
-
25,126
-
71,932,289
56,199,957

단기차입금
54,420,772
(22,694,130)
-
579,476
-
-
32,306,118

유동성장기차입금
8,129,248
(8,129,248)
-
233,500
-
5,357,000
5,590,500

합계
647,859,618
(100,369,151)
-
21,788,772
-
44,280,162
613,559,401

22. 특수관계자거래

22-1. 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자

회사
지분율(%)

(주)케이에스에스마린
지분율(%)

종속기업

(주)케이에스에스마린

100.00
-

FAR EAST VENTURA(*1)

-

95.00

관계기업

(주)울산마리타임

29.50
-

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION
45.50
-

22-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
거래내역
당기
전기

(주)케이에스에스마린

매입
1,768,354
1,764,438

FAR EAST VENTURA
매입
435,602
2,721,236

(주)울산마리타임

매입
573,411
744,159

22-3. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
내역
당기
전기

(주)케이에스에스마린

미수금
28,765
-

매입채무
240,640
395,926

미지급금
510,002
539,140

FAR EAST VENTURA

위탁대리점
193,789
-

(주)울산마리타임

매입채무
65,937
109,162

22-4. 회사는 (주)케이에스에스마린의 KDB산업은행 원화대출(한도: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

22-5. 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,987,430
1,552,715

퇴직급여
259,828
261,662

합계
2,247,258
1,814,377

23. 우발상황과 약정사항

23-1. 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기
사용제한내용

현금및현금성자산
13,554,661
14,000,311
선박금융대출 상환 담보

장기금융상품
868,350
838,575
선박금융상환예치금

합계
14,423,011
14,838,886

23-2. 당기말 현재 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정내용
약정금액
실행금액

KEB하나은행
외화운전자금대출(*1)
USD 6,600,000
USD 6,600,000

외화자금대출
USD 2,450,000
USD 2,450,000

KDB산업은행(*2)
단기한도대출
10,700,000
3,100,000

통장식외화한도대출
USD 11,000,000
USD 11,000,000

산업시설자금대출
3,090,000
3,090,000

수출입은행
수출성장자금대출
USD 8,000,000
USD 8,000,000

KB국민은행
기업운전일반자금대출
20,000,000
20,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000
-

수협은행
수산해양일반자금대출
10,000,000
10,000,000

우리종합금융 주식회사
운영자금대출
5,000,000
5,000,000

케이비캐피탈 주식회사
운영자금대출
5,000,000
5,000,000

주식회사 디지비캐피탈
운영자금대출
5,000,000
5,000,000

합계
63,790,000
51,190,000

USD 28,050,000
USD 28,050,000

(*1) KEB하나은행 여신약정의 포괄한도는 총 8,000,000천원입니다.
(*2) 회사는 종속기업 (주)케이에스에스마린의 KDB산업은행 원화대출(한도: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

23-3. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

선박명
채무자
채권자
보증한도

GAS FRIEND
SIBIU SEA CARRIERS S.A.
BOT LEASE SHIPPING 외
USD 23,750,000

NURI CHEMIST
CORONAL SHIPPING S.A.
MITSUBISHI UFJ LEASE
JPY 360,000,000

GAS POWER
KF POWER SHIPPING S.A.
BOT LEASE SHIPPING 외
USD 18,360,823

GAS QUANTUM
CORONAL SHIPPING S.A.
MITSUBISHI UFJ LEASE
USD 18,283,900

DUKE CHEMIST
KCONE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,840,800

E CHEMIST
KCTWO SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 9,020,700

FALCON CHEMIST
KCTHREE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 9,200,600

합계
USD 87,456,823

JPY 360,000,000

상기 목록 이외에도 회사는 건설중인 선박 3척에 대하여 USD195,795,000의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.

23-4. 회사가 당기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분
계약상대방
계약내용

선박취득계약
SIBIU SEA CARRIERS S.A.
GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.
NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.
GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.
GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.
JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.
GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.
GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.
GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.
GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.
GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A
GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.
GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.
GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.
DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.
E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.
FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약
현대중공업(주)
가스운반선3척

화물운송계약
한국가스공사
LNG선박 장기화물운송계약

(주)E1
가스선 2척 연속항차운송계약

SK루브리컨츠 주식회사
케미칼선1척 연속항차운송계약

선박임대계약
PETREDEC INTERNATIONAL PTE LTD
가스선 1척 대선계약

VITOL S.A.
가스선 1척 대선계약

ITOCHU CORPORATION
가스선 1척 대선계약

GYXIS CORPORATION
가스선 1척 대선계약

SHELL INTERNATIONAL EASTERN TRADING COMPANY.
가스선 1척 대선계약

JX OCEAN CO.,LTD.
가스선 1척 대선계약

PT PARNA RAYA
가스선 1척 대선계약

TRAMMO NAVIGATION PTE LTD
가스선 2척 대선계약

MITSUBISHI CORPORATION
가스선 2척 대선계약

WATERFRONT SHIPPING LIMITED
케미칼선 1척 대선계약

선박임차계약
(주)금정해운
가스선 1척 나용선계약

우남케미칼해운
(주)

케미칼선 1척 정기용선계약

23-5. 회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

선체 및
전쟁 등
선박
USD 1,736,672,000
USD 506,595
2019.06.01~2020.06.01
흥국화재

USD 429,880,000
USD 258,040
2019.12.20~2020.12.20
SOMPO

화재보험
본사건물 등
6,931,500
575
2019.03.12~2020.03.12
DB손해보험

합계
USD 2,166,552,000
USD 764,635

6,931,500
575

회사는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

23-6. 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 내용
소송금액
회사의 위치
상대방
계류법원
진행상황

헌법소원심판청구
-
원고
종로세무서장
헌법재판소
재판청구진행중

24. 영업부문

24-1. 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 회사의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선 부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.

한편, 회사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와
의 매출비중이 낮은 편이나, 대형GAS선의 경우 특정거래처와의 매출비율이 높아 해당 선박의 용선주/화주인
E사, I사, G사에 대한 당기 매출비율은 각각

20.35%, 10.76%, 9.99%(전기 E사, I사,G사 수익비율: 16.08%, 11.18%, 9.20%)
를 차지하고 있습니다.

24-2. 영업부문별 정보

(1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

매출액
36,796,326
194,253,253
-
231,049,579
37,025,385
165,393,346
-
202,418,731

매출원가
35,129,784
134,095,647
-
169,225,431
35,436,381
111,697,312
-
147,133,693

판매관리비
-
-
9,137,036
9,137,036
-
-
8,382,421
8,382,421

영업이익(손실)
1,666,542
60,157,606
(9,137,036)
52,687,112
1,589,004
53,696,034
(8,382,421)
46,902,617

기타손익
-
-
(29,465,042)
(29,465,042)
-
-
(26,092,092)
(26,092,092)

세전이익(손실)
1,666,542
60,157,606
(38,602,078)
23,222,070
1,589,004
53,696,034
(34,474,513)
20,810,525

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

총자산
83,545,987
759,948,336
101,831,065
945,325,388
88,493,434
760,354,425
52,604,327
901,452,186

총부채
40,015,091
488,930,023
137,947,297
666,892,411
44,215,517
518,062,739
89,953,929
652,232,185

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CHEMICAL
GAS
합계
CHEMICAL
GAS
합계

국내
15,245,160
55,938,717
71,183,877
12,512,393
40,725,589
53,237,982

일본
12,864,219
69,964,374
82,828,593
15,943,483
63,109,386
79,052,869

싱가폴
2,340,775
48,146,806
50,487,581
1,617,340
46,862,359
48,479,699

기타
6,346,172
20,203,356
26,549,528
6,952,169
14,696,012
21,648,181

합계
36,796,326
194,253,253
231,049,579
37,025,385
165,393,346
202,418,731

25. 위험관리

25-1. 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
9,313,385
8,039,537

기타수취채권
2,240,881
1,921,961

합계
11,554,266
9,961,498

나. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD87,456,823와 JPY360,000,000 입니다(주석 23-3 참조).

(2) 유동성 위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
82,422,380
137,979,526
110,355,542
275,227,780
605,985,228

차입금
72,872,970
22,902,427
1,235,760
514,900
97,526,057

매입채무
9,134,861
-
-
-
9,134,861

기타금융부채
8,322,974
-
-
-
8,322,974

합계
172,753,185
160,881,953
111,591,302
275,742,680
720,969,120

나. 전기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
72,006,038
140,400,415
125,636,987
308,611,835
646,655,275

차입금
37,896,618
13,384,527
-
-
51,281,145

매입채무
9,521,025
-
-
-
9,521,025

기타금융부채
7,951,418
-
-
-
7,951,418

합계
127,375,099
153,784,942
125,636,987
308,611,835
715,408,863

(3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

가. 외환위험관리

회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를 JPY로거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식 통하여 위험을 감소시키고 있습니다.

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

KRW
JPY
KRW
JPY

10% 상승시
(5,876,277)
(918,125)
(2,547,603)
(1,230,841)

10% 하락시
5,876,277
918,125
2,547,603
1,230,841

나. 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차입금
97,526,057
51,281,145

금융리스부채
251,178,328
270,484,929

합계
348,704,385
321,766,074

한편, 기타변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 증가하는 경우 당기말
(연환산) 및 전기말 현재 이익은 각각 1,680,901천원과 1,496,503천원이 감소합니다.

다. 기타 가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

25-2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

또한 회사의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 회사와 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.

(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것
(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부채총계
666,892,411
652,232,185

차감: 현금및현금성자산
37,948,574
22,538,192

순부채
628,943,836
629,693,993

자본총계
278,432,977
249,220,001

순부채비율
225.89%
252.67%

26.
재무제표의 확정일 및 승인기관

재무제표는
2020년 2월 5일자 이사회에서

승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2) 연결재무제표

① 연결대차대조표 (=연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 36 (당)기 2019. 12. 31 현재

제 35 (전)기 2018. 12. 31 현재

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 36 (당)기
제 35 (전)기

1. 비유동자산

881,263

857,660

- 유형자산

877,008

854,523

- 무형자산

510

461

- 관계기업투자

237

259

- 기타비유동금융자산

3,508

2,417

2. 유동자산

65,472

44,972

- 재고자산

10,607

7,674

- 매출채권

9,385

8,039

- 기타유동자산

2,963

2,536

- 기타유동금융자산

2,892

2,408

- 현금및현금성자산

39,625

24,315

자산총계

946,735

902,632

1. 자본금

11,593

11,593

2. 자본잉여금

3,457

3,457

3. 기타자본

(3,710)

(4,073)

4. 기타포괄손익누계액

17,009

9,218

5. 이익잉여금

250,485

229,202

6. 비지배지분

74

(2)

자본총계

278,908

249,395

1. 비유동부채

495,875

531,397

2. 유동부채

171,952

121,840

부채총계

667,827

653,237

자본 및 부채 총계

946,735

902,632

② 연결손익계산서 (=연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 36 (당)기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 35 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 36 (당)기
제 35 (전)기

1. 매출액

231,240

202,505

2. 매출원가

167,599

145,402

3. 매출총이익

63,641

57,103

4. 판매비와관리비

10,706

9,992

5. 영업이익

52,934

47,111

6. 금융수익

404

414

7. 금융원가

25,524

24,761

8. 관계기업투자손익

(22)

20

9. 기타수익

2,107

2,060

10. 기타비용

6,587

4,799

11. 외환손익

215

932

12. 법인세비용차감전순이익

23,527

20,977

13. 법인세비용

278

161

14. 당기순이익

23,249

20,816

15. 기타포괄손익

11,019

8,795

16. 총포괄손익

34,268

29,611

17. 주당손익

- 기본주당순이익

1,034원

916원

③ 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 36 (당)기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 35 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목

자본금

자본

잉여금

기타자본

기타포괄

손익누계액

이익잉여금

비지배지분

총 계

2018.01.01 (당기초)

11,593

3,457

(1,710)

(957)

214,982

19

227,384

당기순이익

-

-

-

-

20,817

(1)

20,816

기타포괄손익

-

-

-

10,175

(1,384)

4

8,795

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

-

(1,384)

-

(1,384)

표시통화환산손익

-

-

-

10,175

-

4

10,179

소유주와의 자본거래 등

-

-

(2,363)

-

(5,213)

(24)

(7,600)

연차배당

-

-

-

(5,236)

-

(5,236)

자기주식 취득

-

-

(2,477)

-

-

-

(2,477)

자기주식 처분

-

-

133

-

-

-

133

지배력을 상실하지 않는 종속기 업에 대한 소유주지분의 변동

-

-

(19)

-

23

(24)

(20)

2018.12.31 (당기말)

11,593

3,457

(4,073)

9,218

229,202

(2)

249,395

2018.01.01 (당기초)

11,593

3,457

(4,073)

9,218

229,202

(2)

249,395

당기순이익

-

-

-

-

23,211

38

23,249

기타포괄손익

-

-

-

7,791

3,225

38

11,054

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

-

3,225

-

3,225

표시통화환산손익

-

-

-

7,791

-

38

7,829

소유주와의 자본거래 등

-

-

363

-

(5,153)

-

(4,790)

연차배당

-

-

-

-

(5,153)

-

(5,153)

자기주식 취득

-

-

(105)

-

-

-

(105)

자기주식 처분

-

-

468

-

-

-

468

2018.12.31 (당기말)

11,593

3,457

(3,710)

17,009

250,485

74

278,908

④ 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 36 (당)기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 35 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목

제 36 (당)기
제 35 (전)기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름

82,398

82,498

- 당기순이익

23,248

20,816

- 비용 등의 가산

72,015

69,919

- 수익 등의 차감

(2,991)

(2,740)

- 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(7,245)

(3,056)

- 영업활동에서 발생한 현금

(2,629)

(2,441)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름

(35,430)

1,186

- 투자활동으로 인한 현금의 유입

20,307

22,236

- 투자활동으로 인한 현금의 유출

(55,737)

(21,050)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름

(31,701)

(107,949)

- 재무활동으로 인한 현금의 유입

148,660

52,115

- 재무활동으로 인한 현금의 유출

(180,361)

(160,064)

4. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과

43

(259)

5. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)

15,310

(24,523)

6. 기초 현금 및 현금성자산

24,315

48,838

7. 기말 현금 및 현금성자산

39,625

24,315

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

제 36(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 35(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배기업의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.

지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2007년 10월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박종규
4,085,386
18.19
4,985,386
22.25

㈜케이에스에스해운 우리사주조합
2,751,884
12.25
2,736,170
12.21

케이에스에스해운 사내근로복지기금
1,577,416
7.02
1,577,416
7.04

국민은행(신영투신)
1,102,403
4.91
628,875
2.81

기타
12,942,037
57.63
12,475,932
55.69

자기주식(*1)
726,754
-
782,101
-

합계
23,185,880
100
23,185,880
100

(*1) 자기주식은 지분율 산정 시 제외하였습니다.

지배기업은 2015년 중에 주식회사 케이에스에스마린의 법인설립에 따른 지분을 취득(100%)하였으며, 2016년 중 주식회사 케이에스에스마린이 FAR EAST VENTURA의 지분을 취득(75%)함에 따라 FAR EAST VENTURA는 연결대상범위에 포함되었고 전기중 20%의 지분을 추가 취득하였습니다.

1-2. 종속기업의 개요

(1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 당기

기업명
KSS해운의
지분율
KSS마린의
지분율
소재지
보고기간
종료일
업종
지배력
판단근거

㈜케이에스에스마린
100%
-
대한민국
2019-12-31
선박관리

의결권

과반수보유

FAR EAST VENTURA
-
95%
일본

2019-12-31

해운대리업
의결권 
과반수보유

나. 전기

기업명
KSS해운의
지분율
KSS마린의
지분율
소재지
보고기간
종료일
업종
지배력
판단근거

㈜케이에스에스마린
100%
-
대한민국

2018
-1
2-31

선박관리

의결권

과반수보유

FAR EAST VENTURA
-
95%
일본
2018-12-31
해운대리업
의결권 
과반수보유

(2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜케이에스에스마린
2,131,965
1,370,141
761,824
1,873,974
12,967
(83,547)

FAR EAST VENTURA
1,515,063
234,648
1,280,415
520,445
32,901
91,710

나. 전기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
순손익
총포괄손익

㈜케이에스에스마린
2,061,274
1,215,903
845,371
1,764,438
153,245
76,587

FAR EAST VENTURA
1,398,118
209,413
1,188,705
615,738
(15,088)
57,717

(3) 연결범위의 변동

당분기중 연결범위의 변동내용은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

분기
연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 이하
분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2-1. 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 주석 12에서 설명하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

라.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

바. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 재무제표 작성기준

(1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

2-3. 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2-4. 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2-5. 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2-6. 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

2-7. 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2-8. 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-9. 금융상품

(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

다. 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

라. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

가. 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

나. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

다. 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

가. 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

다. 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2-10. 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-11. 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
40년
선박정기수리
3년

선박
25년
차량운반구, 집기비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12. 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

회원권
비한정
-

(3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13. 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2-14. 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-15. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-16. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

2-17. 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-18. 수익

(
1
) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 가스선과 케미칼선 부문으로 구분하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약식별은 다음의 5단계를 거쳐 인식하고 있습니다.

 ① 계약식별

② 수행의무의 식별

③ 거래가격 산정

④ 거래가격 배분
 ⑤ 수익인식

(3) 기간에 따라 이행되는 수행의무

연결실체는 화물운송을 통한 운송용역 및 선박대여의 계약을 체결하였으며,
계약기간 동안 고객에게 화물운송용역과 선박을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2-19. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 퇴직급여

가. 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날 에 인식합니다.

2-20. 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

2-21. 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2-22. 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-23. 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-24. 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2-25. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

3-1. 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
39,625,037
39,625,037
-
24,315,355
24,315,355

당기손익-공정가치측정금융자산
2,735,599
-
2,735,599
1,671,249
-
1,671,249

매출채권
-
9,385,246
9,385,246
-
8,039,537
8,039,537

기타수취채권
-
2,278,421
2,278,421
-
1,972,073
1,972,073

장ㆍ단기금융상품
-
1,109,467
1,109,467
-
865,819
865,819

통화선도
242,751
-
242,751
269,937
-
269,937

매수주가지수옵션
3,397
-
3,397
16,425
-
16,425

합계
2,981,747
52,398,171
55,379,918
1,957,611
35,192,784
37,150,395

3-2. 금융부채의 범주
는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
금융부채
합계
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
금융부채
합계

리스부채
-
529,463,798
529,463,798
-
562,278,256
562,278,256

차입금
-
97,526,057
97,526,057
-
51,281,145
51,281,145

매입채무
-
8,894,221
8,894,221
-
9,125,099
9,125,099

매도주가지수옵션
14,243
-
14,243
28,405
-
28,405

이자율스왑
7,083,985
-
7,083,985
3,187,500
-
3,187,500

기타금융부채
-
8,790,548
8,790,548
-
8,635,810
8,635,810

합계
7,098,228
644,674,624
651,772,852
3,215,905
631,320,310
634,536,215

3-3. 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

범주
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익
기타포괄손익

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
2,665
240,581
(965,191)
-

상각후원가측정
 금융자산
401,993
-
-
(267)
-

합계
401,993
2,665
240,581
(965,458)
-

<금융부채>

당기손익-공정가치 측정금융부채
-
-
(4,618,085)
(772,226)
-

상각후원가측정
 금융부채
(25,524,615)
-
-
-
-

합계
(25,524,615)
-
(4,618,085)
(772,226)
-

(2) 전기

(단위: 천원)

범주
이자수익(비용)
배당금수익
평가손익
거래손익
기타포괄손익

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
1,360
215,910
(361,786)
-

상각후원가측정
 금융자산
412,503
-
-
-
-

합계
412,503
1,360
215,910
(361,786)
-

<금융부채>

당기손익-공정가치 측정금융부채
-
-
(3,187,500)
-
-

상각후원가측정
 금융부채
(24,760,556)
-
-
-
-

합계
(24,760,556)
-
(3,187,500)
-
-

3-4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
현금및현금성자산(*2)
39,625,037

24,315,355

당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)
229,039
229,039
222,605
222,605

당기손익-공정가치측정
금융자산(비유동)(*1)
2,506,560

1,448,644

매출채권(*2)
9,385,246

8,039,537

기타수취채권(*2)
2,278,421

1,972,073

장ㆍ단기금융상품(*3)
1,109,467

865,819

통화선도
242,751
242,751
269,937
269,937

매수주가지수옵션
3,397
3,397
16,425
16,425

합계
55,379,918
475,187
37,150,395
508,967

금융부채
매도주가지수옵션
14,243
14,243
28,405
28,405

이자율스왑
7,083,985
7,083,985
3,187,500
3,187,500

리스부채(*3)
529,463,798

562,278,256

매입채무(*2)
8,894,221

9,125,099

차입금(*3)
97,526,057

51,281,145

기타금융부채(*3)
8,785,548

8,748,614

합계
651,767,852
7,098,228
634,649,019
3,215,905

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 장ㆍ단기금융상품, 리스부채, 차입금, 기타금융부채 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
종류
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)
229,039
229,039
-
-
229,039

통화선도
242,751
-
242,751
-
242,751

매수주가지수옵션
3,397
-
3,397
-
3,397

합계
475,187
229,039
246,148
-
475,187

금융부채
매도주가지수옵션
14,243
-
14,243
-
14,243

이자율스왑
7,083,985
-
7,083,985
-
7,083,985

합계
7,098,228
-
7,098,228
-
7,098,228

나. 전기

(단위: 천원)

구분
종류
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)
222,605
222,605
-
-
222,605

통화선도
269,937
-
269,937
-
269,937

매수주가지수옵션
16,425
-
16,425
-
16,425

합계
508,967
222,605
286,362
-
508,967

금융부채
매도주가지수옵션
28,405
-
28,405
-
28,405

이자율스왑
3,187,500
-
3,187,500
-
3,187,500

합계
3,215,905
-
3,215,905
-
3,215,905

(4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기
전기

금융자산
통화선도
242,751
269,937
선도환율
이자율

매수주가지수옵션

3,397
16,425
옵션모델
주가지수

합계
246,148
286,362

금융부채
매도주가지수옵션
14,243
28,405
옵션모델
주가지수

이자율스왑
7,083,985
3,187,500
현금흐름할인
이자율

합계
7,098,228
3,215,905

4. 기타금융자산

4-1. 기타금
융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

당기손익-공정가치측정금융자산
2,506,560
229,039
1,448,644
222,605

단기대여금
-
30,000
-
30,000

기타수취채권
103,941
2,174,480
103,174
1,868,900

장ㆍ단기금융상품
897,467
212,000
865,819
-

통화선도
-
242,751
-
269,937

매수주가지수옵션
-
3,397
-
16,425

합계
3,507,968
2,891,667
2,417,637
2,407,867

4-2.
당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익증권
229,039
222,605

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

지분증권
한국능률협회(주)
10,524
10,163

테크로스(주)
114,001
110,092

한국해양진흥공사
2,364,324
1,308,705

미즈호파이낸셜그룹
16,884
18,896

KF POWER SHIPPING S.A.
827
788

합계
2,506,560
1,448,644

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 적용하고 있으며, 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 반영분입니다.

4-3. 장ㆍ단기금융상품

장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
당기
전기

장기금융상품
직원상해보험
29,117
27,244

선박금융상환관련예치금
868,350
838,575

소계
897,467
865,819

단기금융상품
정기예금
212,000
-

합계
1,109,467
865,819

4-4.
기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

보증금
103,941
-
103,174
-

미수금
-
1,155,780
-
836,301

이행예치금
-
1,018,700
-
1,032,599

계
103,941
2,174,480
103,174
1,868,900

5. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분

미연체
연체된 일수
합계

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

총장부금액

9,385,246
-
-
-
-
-
9,385,246

기대손실율
-
-
-
-
-
-
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

9,385,246
-
-
-
-
-
9,385,246

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분

미연체

연체된 일수
합계

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

총장부금액

8,039,537
-
-
-
-
-
8,039,537

기대손실율
-
-
-
-
-
-
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

8,039,537
-
-
-
-
-
8,039,537

6. 파생상품

연결실체는 매매목적 파생상품 거래를 하고 있으며, 매매목적 거래는 환율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로 선도 및 스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미결제
 약정금액
자산
부채
미결제
 약정금액
자산
부채

통화선도
9,262,400
242,751
-
16,212,450
269,937
-

주가지수옵션
(5,423)
3,397
14,243
780
16,425
28,405

이자율스왑
278,056,631
-
7,083,985
291,554,076
-
3,187,500

합계
287,313,608
246,148
7,098,228
307,767,306
286,362
3,215,905

7. 재고자산

재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
순실현가능가치
취득원가
순실현가능가치

연료유
4,964,621
4,964,621
2,812,737
2,812,737

윤활유
1,353,964
1,353,964
1,099,792
1,099,792

선용품
1,392,985
1,392,985
1,374,159
1,374,159

기타
2,895,942
2,895,942
2,386,981
2,386,981

합계
10,607,512
10,607,512
7,673,669
7,673,669

8. 관계기업 투자

8-1. 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

회사명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

㈜울산마리타임
29.50
대한민국
2019-12-31
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION
45.50
중국
2019-12-31
육상운송
지분법

(2) 전기

회사명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

㈜울산마리타임
29.50
대한민국
2018-12-31
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION
45.50
중국
2018-12-31
육상운송
지분법

8-2. 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
취득원가
당기
전기

순자산
 지분가액
장부금액
순자산
 지분가액
장부금액

(주)울산마리타임
14,750
236,671
236,671
258,878
258,878

YANBIAN DONGLONG
TRANSPORTATION(*1)
668,880
-
-
-
-

합계
683,630
236,671
236,671
258,878
258,878

(*1) YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION은 자본잠식상태로 당기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

8-3. 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법
손익
배당으로
 인한 감소
표시통화
 환산손익
기말

㈜울산마리타임
258,878
-
-
(22,207)
-
-
236,671

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법
손익
배당으로
 인한 감소
표시통화
 환산손익
기말

(주)울산마리타임

238,695
-
-
20,183
-
-
258,878

8-4. 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)
울산마리타임

3,353,461
2,551,187
802,274
1,124,452
(75,287)
(75,278)

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)
울산마리타임

3,230,019
2,352,467
877,552
614,034
60,583
60,583

9. 유형자산

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물(*1)
선박(*2)
선박
정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,363,925
1,834,076
848,199,060
2,269,987
47,416
71,181
736,972
854,522,617

취득
-
558,590
6,326,752
2,211,217
191,124
42,330
29,345,599
38,675,612

처분
-
-
(3,799,024)
-
(1)
(770)
-
(3,799,795)

감가상각비
-
(271,439)
(38,290,155)
(2,050,516)
(80,324)
(32,531)
-
(40,724,965)

표시통화환산
62,077
169,210
30,473,900
(73,166)
7,276
2,407
(692,092)
29,949,612

정부보조금
-
-
-
-
-
-
(1,615,246)
(1,615,246)

대체 등
-
-
-
737,992
-
-
(737,992)
-

기말
1,426,002
2,290,437
842,910,533
3,095,514
165,491
82,617
27,037,241
877,007,835

(*1) 건물에는 사용권자산( 508,351천원)이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).
(*2) 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD87,456,823와 JPY360,000,000 입니다(주석 23-3 참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
선박
선박
정기수리
차량운반구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,289,271
1,863,506
822,508,743
1,808,375
83,355
88,873
6,015,069
833,657,192

취득
-
-
1,121,423
1,458,803
-
15,222
2,334,679
4,930,127

처분
-
-
(4,534,521)
(7,281)
-
(27)
-
(4,541,829)

감가상각비
-
(109,724)
(36,187,608)
(1,739,467)
(39,329)
(44,285)
-
(38,120,413)

표시통화환산
74,654
80,294
35,995,020
116,400
3,390
18,075
392,932
36,680,765

대체 등
-
-
29,296,003
633,157
-
(6,677)
(8,005,708)
21,916,775

기말
1,363,925
1,834,076
848,199,060
2,269,987
47,416
71,181
736,972
854,522,617

10. 정부보조금

10-1. 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
배부처
수령금액
회계처리
정부보조금내용

건설중인자산
한국해양진흥공사
1,671,150
자산차감
친환경선박 전환 지원

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
표시통화환산
기말

건설중인자산

-
1,671,150
-
(55,904)
1,615,246

11. 무형자산

11-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

회원권
소프트웨어
합계
회원권
소프트웨어
합계

취득원가

494,008

230,315
702,894
455,640
212,805
668,445

상각누계액
-
213,683
213,683
-
207,294
207,294

장부금액

494,008

16,632
510,640
455,640
5,512
461,151

11-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

회원권
소프트웨어
합계
회원권
소프트웨어
합계

기초
455,640
5,512
461,152
477,949
13,003
490,952

취득
-
17,930
17,930
-
60
60

처분
(21,430)
-
(21,430)
-
-
-

무형자산상각비(*1)
-
(7,666)
(7,666)
-
(7,472)
(7,472)

표시통화환산
59,798
856
60,654
(22,309)
(79)
(22,388)

기말

494,008

16,632
510,640
455,640
5,512
461,152

(*1) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 리스

12-1. 리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

선박
1,024,079,401
198,326,802
825,752,599
982,963,831
155,872,558
827,091,273

건물

551,395
43,044
508,351
-
-
-

12-2. 리스부채의 미래 최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간
당기
전기

최소리스료
조정액
현재가치
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
82,422,380
15,469,815
66,952,565
72,006,038
15,806,081
56,199,957

1년초과 5년이내
248,335,067
44,042,623
204,292,444
266,037,402
44,835,349
221,202,053

5년초과
275,227,780
17,008,991
258,218,789
308,611,835
23,735,589
284,876,246

합계
605,985,227
76,521,429
529,463,798
646,655,275
84,377,019
562,278,256

12-3. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 실무적 간편법을 적용하여 도입하였으며, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.67%입니다.

또한, 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 선박과 리스부채로 인식하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 한편, 최초 적용일 시점에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
금액

전기말의 운용리스약정
146,629

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
(2,947)

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
562,278,256

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약
-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정
-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
562,421,938

유동리스부채
56,320,203

비유동리스부채
506,101,735

(2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

자산

선박
1,024,079,401
982,963,831

감가상각누계액
(198,326,802)
(155,872,558)

건물
551,395
143,681

감가상각누계액

(43,044)
-

합계
826,260,950
827,234,954

리스부채

유동 리스부채
66,952,565
56,320,203

비유동 리스부채
462,511,233
506,101,734

합계
529,463,798
562,421,937

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

선박에 대한 감가상각비
37,161,252

건물에 대한 감가상각비
146,928

리스부채에 대한 이자비용
22,766,359

합계
60,074,539

13. 차입금

13-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
연이자율(%)
당기
전기

KEB하나은행
운영자금
1M LIBOR + SP
10,478,090
5,590,500

KDB산업은행
운영자금
LIBOR(SWAP RATE)+ SP
12,735,800
12,296,818

단기한도대출기준금리 + SP
3,100,000
6,592,100

소계
15,835,800
18,888,918

수출입은행
운영자금
3M LIBOR + SP
9,262,400
7,826,700

KB국민은행
운영자금
금융채 AAA등급 채권시장수익률+SP
20,000,000
-

합계
55,576,290
32,306,118

13-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
연이자율(%)
당기
전기
만기일
상환방법

SIBIU SEA CARRIERS S.A.
운영자금
LIBOR(3M) + SP
13,859,767
18,975,026
2020-09-20
분할상환

우리종합금융(주)
운영자금
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
-
2021-11-01
만기일시

케이비캐피탈(주)
운영자금
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
-
2021-11-01
만기일시

(주)디지비캐피탈
운영자금
신용등급별 금리 + SP
5,000,000
-
2021-11-01
만기일시

수협은행
운영자금
COFIX + SP
10,000,000
-
2022-12-05
분할상환

KDB산업은행
시설자금
산금채 금리 + SP
3,090,000
-
2025-10-30
분할상환

합계
41,949,767
18,975,026

차감: 유동성장기차입금
17,296,680
5,590,500

장기차입금
24,653,087
13,384,526

13-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년이내
1년초과 3년이내
3년초과 5년이내
5년초과
합계

장기차입금
17,296,680
22,902,427
1,235,760
514,900
41,949,767

14. 순확정급여부채

14-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
10,847,924
12,604,007

사외적립자산 공정가치
(4,130,058)
(2,739,482)

국민연금전환금
(834)
(2,509)

합계
6,717,032
9,862,016

14-2. 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
12,604,007
10,125,199

근무원가
2,655,642
2,312,361

이자원가
299,109
265,478

재측정요소:

인구통계적가정손실(이익)
(469,298)
184,902

재무적가정손실(이익)
(1,808,123)
998,313

경험조정 손실(이익)
(969,224)
(34,098)

급여지급액
(1,464,189)
(1,248,148)

기말
10,847,924
12,604,007

14-3. 사외적립자산

(1) 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,741,991
1,757,874

이자수익
66,452
48,306

재측정요소:
사외적립자산의 수익

(21,224)
(21,379)

급여지급액
(156,327)
(42,810)

부담금 적립액
1,500,000
1,000,000

(분)기말
4,130,892
2,741,991

(2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이율보증형 투자펀드 등
4,130,892
2,741,991

(3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이율보증형 투자펀드 등
45,229
26,927

14-4. 총비용

(1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,655,642
2,312,361

순이자손익
232,656
217,171

합계
2,888,298
2,529,532

(2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,388,045
1,874,525

판매비와관리비
500,253
655,007

합계
2,888,298
2,529,532

14-5. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
3,225,420
(1,170,496)

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
3,225,420
(1,170,496)

14-6. 보험수리적가정

(1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
1.88~2.20
2.52~2.63

임금상승률(a+b)
1.24~3.95
8.50~8.79

a. 임금인상률
1.00
5.00

b. 승급률
0.24~2.95
3.50~3.79

(
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은
다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기
전기

할인율
1% 증가
10,129,540
11,314,421

1% 감소
11,016,093
13,567,670

임금상승률
1% 증가
11,016,372
13,525,316

1% 감소
10,121,607
11,326,990

14-7.
당기 할인되지 않은 연금 급여지급액
의
만기분석
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1~3년미만
3~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

급여지급액

4,128,105

1,991,419

1,605,489

2,536,123

3,765,283

14,026,418

보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.76년이며, 확정급여제도와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

15-1. 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
23,185,880주
23,185,880주

보통주 자본금
11,592,940
11,592,940

주식발행초과금
3,457,212
3,457,212

납입자본
15,050,152
15,050,152

당기말(전기말) 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식은

726,754주
(
782,101주)이며, 종속기업 및 관계기업이 소유하고 있는 지배기업의 주식은 없습니다.

15-2. 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
22,403,779
22,764,548

자기주식의 취득
(16,137)
(559,667)

자기주식의 처분
71,484
198,898

기말 유통보통주식수
22,459,126
22,403,779

16. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

표시통화환산손익
9,114,445
7,790,557
-
16,905,002

관계기업자본변동
104,118
-
-
104,118

합계
9,218,563
7,790,557
-
17,009,120

(2) 전기

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
기말

표시통화환산손익
(1,061,112)
10,175,556
-
9,114,445

관계기업자본변동
104,118
-
-
104,118

합계
(956,994)
10,175,556
-
9,218,563

17. 이익잉여금

17-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
당기
전기

법정적립금(*1)
이익준비금
5,796,470
5,796,470

임의적립금
임의적립금
209,000,000
194,600,000

미처분이익잉여금(*2)
미처분이익잉여금
35,689,049
28,805,494

합계
250,485,519
229,201,964

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다.

17-2.

지배기업의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제36기
2019년 1월 1일
부터
제35기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 20일

처분확정일
2019년 03월 22일

주식회사 케이에스에스해운

(단위: 천원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

I. 미처분이익잉여금

35,281,111

28,572,052

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,019,182

9,175,961

2. 당기순이익
22,939,994

20,703,199

3. 확정급여제도의 재측정요소
3,321,935

(1,307,108)

II. 이익잉여금처분액

26,263,964

19,552,869

1. 임의적립금
20,200,000

14,400,000

2. 현금배당

 주당배당금(률): 보통주 당기
270원(54%)
전기 230원(46%)

6,063,964

5,152,869

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,017,147

9,019,182

17-3. 보통주 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기(안)
전기

발행주식수
23,185,880주
23,185,880주

자기주식수
726,754주
782,101주

배당주식수
22,459,126주
22,403,779주

주당배당금
270원
230원

배당금총액
6,063,964천원
5,152,869천원

18. 법인세비용

18-1
. 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
383,001
353,496

법인세환급액
(31,797)
(94,312)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(154,226)
(140,346)

인식시점 차이에 따른 환율변동효과 등
69,407
81,643

자본에 직접 반영된 법인세비용
11,891
(39,583)

법인세비용
278,276
160,898

18-2. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자기주식처분손익
11,891
(35,983)

18-3. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
23,526,878
20,976,814

적용세율에 따른 법인세비용(*1)
452,674
441,644

조정사항

비과세수익
(149,561)
(190,256)

비공제비용
6,960
3,822

법인세환급액
(31,797)
(94,312)

법인세비용
278,276
160,898

평균유효세율(*1)
1.18%
0.77%

(*1) 지배기업은 조세특례제한법 제104조의10(해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례)을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

18-4. 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
환율변동효과(*3)
증감
기말

퇴직급여충당부채
128,788
5,132
15,750
149,670

옵션평가손실
5,226
372
5,247
10,845

감가상각비
65,406
2,365
1,191
68,962

관계기업투자손상
670,860
23,820
-
694,680

미수수익
-
(200)
(5,640)
(5,840)

지분법투자주식
(258,878)
(8,115)
30,322
(236,671)

업무용승용차저분손실
2,484
-
(2,484)
-

국제선박양도차익
(9,499,181)
(314,798)
633,299
(9,180,680)

일시적차이 합계
(8,885,295)
(291,424)
677,685
(8,499,034)

이연법인세부채(*2)
1,954,765
69,407
(154,226)
1,869,946

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
환율변동효과(*3)
증감
기말

퇴직급여충당부채
90,350
5,379
33,059
128,788

옵션평가손실
-
219
5,007
5,226

감가상각비
54,971
2,497
7,938
65,406

관계기업투자손상차손
642,840
28,020
-
670,860

미수수익
(12,857)
-
12,857
-

관계기업투자주식
(238,695)
(10,812)
(9,371)
(258,878)

업무용승용차
9,473
103
(7,092)
2,484

국제선박양도차익
(9,697,964)
(396,755)
595,538
(9,499,181)

일시적차이 합계
(9,151,882)
(371,349)
637,936
(8,885,295)

이연법인세부채(*2)
2,013,414
81,643
(140,346)
1,954,765

(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.

(*3) 회사는 법인세법 제53조의2(기능통화 도입기업의 과세표준 계산특례)에 따라 기능통화로 표시된 재무제표를 기준으로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다.

19. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
31,001,393
29,020,159

퇴직급여
2,982,708
2,680,970

복리후생비
2,428,190
3,504,345

감가상각비
40,724,965
2,088,254

무형자산상각비
7,666
1,236,891

운항비용
74,632,021
57,111,598

선박경비
20,599,699
5,766,183

기타비용
5,928,739
53,985,914

합계(*1)
178,305,381
155,394,314

(*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

20. 주당이익

20-1. 기본주당순이익

(1) 기본주당순이익

구분
당기
전기

지배회사지분 보통주당기순이익
23,211,004천원
20,816,670천원

가중평균유통보통주식수
22,449,334주
22,734,339주

기본주당순이익
1,034원
916원

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
23,185,880
23,185,880

차감: 가중평균자기주식수
736,546
451,541

가중평균유통보통주식수
22,449,334
22,734,339

20-2. 희석주당순이익

연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

21. 현금흐름표

21-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다.

21-2. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 선박 대체
636,409
7,371,850

건설중인자산의 선박정기수리 대체
1,524,761
633,157

금융리스부채의 선박 대체
-
22,009,480

장기금융리스부채의 유동성 대체
107,428,180
53,772,280

장기차입금의 유동성 대체
16,821,440
5,357,000

21-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기리스부채
506,078,299
-
49,309,630
14,591,782
-
(107,468,479)
462,511,232

장기차입금
13,384,527
28,090,000
-
-
-
(16,821,440)
24,653,087

유동리스부채
56,199,957
(74,692,880)

3,961,690
-

81,483,798

66,952,565

단기차입금
32,306,118
23,610,900
-
(340,728)
-
-
55,576,290

유동성장기차입금
5,590,500
(5,590,500)
-
475,240
-
16,821,440
17,296,680

합계
613,559,401
(28,582,480)
49,309,630
18,687,984
-
(25,984,681)
626,989,854

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기리스부채
513,338,791
-
-
20,391,635
-
(27,652,127)
506,078,299

장기차입금
18,182,492
-
-
559,035
-
(5,357,000)
13,384,527

유동리스부채
53,788,315
(69,545,773)
-
25,126
-
71,932,289
56,199,957

단기차입금
54,420,772
(22,694,130)
-
579,476
-
-
32,306,118

유동성장기차입금
8,129,248
(8,129,248)
-
233,500
-
5,357,000
5,590,500

합계
647,859,618
(100,369,151)
-
21,788,772
-
44,280,162
613,559,401

22. 특수관계자거래

22-1. 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자
지분율(%)

관계기업
㈜울산마리타임
29.50

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION
45.50

22-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
거래내역
당기
전기

㈜울산마리타임
매입
573,411
744,159

22-3. 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
과목
당기
전기

㈜울산마리타임
매입채무
65,937
109,162

22-4. 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,989,035
1,552,715

퇴직급여
259,828
261,662

합계
2,248,862
1,814,377

23. 우발상황과 약정사항

23-1. 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기
사용제한내용

현금및현금성자산
13,554,661
14,000,311
선박금융대출 상환 담보

장기금융상품
868,350
838,575
선박금융상환예치금

합계
14,423,011
14,838,886

23-2. 금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정내용
약정금액
실행금액

KEB하나은행
외화운전자금대출(*1)
USD 6,600,000
USD 6,600,000

외화자금대출
USD 2,450,000
USD 2,450,000

KDB산업은행(*2)
단기한도대출
10,700,000
3,100,000

통장식외화한도대출
USD 11,000,000
USD 11,000,000

산업시설자금대출
3,090,000
3,090,000

수출입은행
수출성장자금대출
USD 8,000,000
USD 8,000,000

KB국민은행
기업운전일반자금대출
20,000,000
20,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000
-

수협은행
수산해양일반자금대출
10,000,000
10,000,000

우리종합금융 주식회사
운영자금대출
5,000,000
5,000,000

케이비캐피탈 주식회사
운영자금대출
5,000,000
5,000,000

주식회사 디지비캐피탈
운영자금대출
5,000,000
5,000,000

합계
63,790,000
51,190,000

USD 28,050,000
USD 28,050,000

(*1) KEB하나은행 여신약
정의 포괄한도는
총 8,000,000천원
입니다.

(*2) 지배기업은 종속기업 (주)케이에스에스마린의 KDB산업은행 원화대출(약정금액: 7억원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

23-3. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

선박명
채무자
채권자
보증한도

GAS FRIEND
SIBIU SEA CARRIERS S.A.
BOT LEASE SHIPPING 외
USD 23,750,000

NURI CHEMIST
CORONAL SHIPPING S.A.
MITSUBISHI UFJ LEASE
JPY 360,000,000

GAS POWER
KF POWER SHIPPING S.A.
BOT LEASE SHIPPING 외
USD 18,360,823

GAS QUANTUM
CORONAL SHIPPING S.A.
MITSUBISHI UFJ LEASE
USD 18,283,900

DUKE CHEMIST
KCONE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 8,840,800

E CHEMIST
KCTWO SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 9,020,700

FALCON CHEMIST
KCTHREE SHIPPING S.A.
KEXIM, BANK OF CHINA
USD 9,200,600

합계
USD 87,456,823

JPY 360,000,000

상기 목록 이외에도 회사는 건설중인 선박 3척에 대하여 USD195,795,000.00의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.

23-4. 연결실체가 당기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분
계약상대방
계약내용

선박취득계약
SIBIU SEA CARRIERS S.A.
GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING S.A.
NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING S.A.
GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

K.E1 SHIPPING S.A.
GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON SHIPPING S.A.
JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE SHIPPING S.A.
GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

K.E2 SHIPPING S.A.
GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.
GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.
GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.
GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A
GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.
GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.
GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.
DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTWO SHIPPING S.A.
E CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

KCTHREE SHIPPING S.A.
FALCON CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약
현대중공업(주)
가스운반선3척

화물운송계약
한국가스공사
LNG선박 장기화물운송계약

(주)E1
가스선 2척 연속항차운송계약

SK루브리컨츠 주식회사
케미칼선1척 연속항차운송계약

선박임대계약
PETREDEC INTERNATIONAL PTE LTD
가스선 1척 대선계약

VITOL S.A.
가스선 1척 대선계약

ITOCHU CORPORATION
가스선 1척 대선계약

GYXIS CORPORATION
가스선 1척 대선계약

SHELL INTERNATIONAL EASTERN TRADING COMPANY.
가스선 1척 대선계약

JX OCEAN CO.,LTD.
가스선 1척 대선계약

PT PARNA RAYA
가스선 1척 대선계약

TRAMMO NAVIGATION PTE LTD
가스선 2척 대선계약

MITSUBISHI CORPORATION
가스선 2척 대선계약

WATERFRONT SHIPPING
케미칼선 1척 대선계약

선박임차계약
㈜금정해운
가스선 1척 나용선계약

우남케미칼해운㈜
케미칼선 1척 정기용선계약

23-5. 연결실체가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

선체 및
전쟁 등
선박
USD 1,736,672,000
USD 506,595
2019.06.01~2020.06.01
흥국화재

USD 429,880,000
USD 258,040
2019.12.20~2020.12.20
SOMPO

화재보험
본사건물 등
6,931,500
575
2019.03.12~2020.03.12
DB손해보험

합계
USD 2,166,552,000
USD 764,635

6,931,500
575

연결실체는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

23-6. 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 내용
소송금액
회사의 위치
상대방
계류법원
진행상황

헌법소원심판청구
-
원고
종로세무서장
헌법재판소
재판청구진행중

24. 영업부문

24-1. 연결실체는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 CHEMICAL선과 GAS선부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.

한편, 연결실체는 전 세계에 다양하게 분포된 거
래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와의 매출비중
이 낮은 편이나, 대형가스선의 경우 특정거래처와의 매출비율이 높아 해당 선박의 용선주/화주인
E사, I사, G사에 대한 당기 매출비율은 각각 20.34%, 10.75%, 9.98%(전기 E사, I사,G사 수익비율: 16.07%, 11.17%
, 9.19%
)
를 차
지하고 있습니다.

24-2. 영업부문별 정보

(1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

매출액
36,796,326
194,253,253
190,463
231,240,042
37,025,385
165,393,346
86,098
202,504,828

매출원가
34,210,687
133,045,778
342,090
167,598,554
34,496,960
110,853,708
51,607
145,402,274

판매관리비
-
-
10,706,826
10,706,826
-
-
9,992,040
9,992,040

영업이익(손실)
2,585,639
61,207,475
(10,858,453)
52,934,661
2,528,425
54,539,638
(9,957,549)
47,110,514

기타손익
-
-
(29,407,784)
(29,407,784)
-
-
(26,133,701)
(26,133,701)

세전이익(손실)
2,585,639
61,207,475
(40,266,237)
23,526,877
2,528,425
54,539,638
(36,091,250)
20,976,813

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

총자산
83,545,987
759,948,336
103,240,940
946,735,263
88,493,434
760,354,425
53,784,771
902,632,631

총부채
40,015,091
488,930,023
138,881,923
667,827,037
44,215,517
518,062,739
90,959,463
653,237,720

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

CHEMICAL
GAS
기타
합계
CHEMICAL
GAS
기타
합계

국내
15,245,160
55,938,717
-
71,183,877
12,512,393
40,725,589
-
53,237,982

일본
12,864,219
69,964,374
-
82,828,593
15,943,483
63,109,386
-
79,052,870

싱가폴
2,340,775
48,146,806
-
50,487,581
1,617,340
46,862,359
-
48,479,699

기타
6,346,172
20,203,356
190,463
26,739,991
6,952,169
14,696,012
86,098
21,734,278

합계
36,796,326
194,253,253
190,463
231,240,042
37,025,385
165,393,346
86,098
202,504,829

25. 위험관리

25-1. 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
9,385,246
8,039,537

기타비유동수취채권
103,941
103,173

기타유동수취채권
2,174,480
1,868,900

합계
11,663,667
10,011,610

나. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 7척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD87,456,823와 JPY360,000,000 입니다(주석 23-3 참조).

(2) 유동성 위험관리

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
82,422,380
137,979,526
110,355,542
275,227,780
605,985,228

차입금
72,872,970
22,902,427
1,235,760
514,900
97,526,057

매입채무
8,894,221
-
-
-
8,894,221

기타금융부채
8,785,548
-
-
-
8,785,548

합계
172,975,119
160,881,953
111,591,302
275,742,680
721,191,054

나. 전기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

리스부채
72,006,038
140,400,415
125,636,987
308,611,835
646,655,275

차입금
37,896,618
13,384,526
-
-
51,281,144

매입채무
9,125,099
-
-
-
9,125,099

기타금융부채
8,748,614
-
-
-
8,748,614

합계
127,776,369
153,784,941
125,636,987
308,611,835
715,810,132

(3) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

가. 외환위험관리

연결실체의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 연결실체의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를JPY로 거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

연결실체는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인 방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식 통하여 위험을 감소시키고 있습니다.

이하 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

KRW
JPY
KRW
JPY

10% 상승시
(5,876,277)
(918,125)
(2,547,603)
(1,230,841)

10% 하락시
5,876,277
918,125
2,547,603
1,230,841

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이하 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차입금
69,436,057
51,281,144

금융리스부채
251,178,328
270,484,929

합계
320,614,385
321,766,073

한편, 기타변수가 일정하고 이자율이 현재보다
50bp 증가하는 경우 당기말 및 전기말 현재 이익
은 각각
1,680,901천원
과 1,496,503천원이 감소합니다
.

다. 기타 가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

25-2. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

또한 연결실체의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 연결실체아 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.

(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것
(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부채총계
667,827,037
653,237,720

차감: 현금및현금성자산
39,625,037
24,315,355

순부채
628,202,000
628,922,365

자본총계
278,908,226
249,394,910

순부채비율
225.24%
252.18%

26.
재무제표의 확정일 및 승인기관

연결재무제표는
2020년 2월 5일자 이사회에서
승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 36 (당) 기
제 35 (전) 기

시가 배당률(%)
3.51
3.51

주당 배당금(원)
270
230

배 당 총 액 (백만원)
6,064
5,153

※ 당사가 발행한 주식은 모두 보통주입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제31조(이사의 임기)

① 이사의 임기는 취임 후 3년내의 최종의 결산기에 관한
 정기주주총회 종결시까지로 한다.

② 대표이사의 임기는 통산 9년,
사외이사의 임기는 통산

12년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (생 략)

제31조(이사의 임기)

① (좌 동)

② 대표이사의 임기는 통산 9년을 넘을 수 없다.

③ ~ ④ (좌 동)

상법시행령 개정에 따른 사외이사

임기 삭제

제48조(이익배당)

① ~ ④ (생 략)

⑤ 제
47조의 임직원에 대한 배당 총액은 제②항의 이익의 배당금 총액 미만으로 한다.

제48조(이익배당)

① ~ ④ (좌 동)

⑤ 제
46조의 임직원에 대한 배당 총액은 제②항의 이익의 배당금 총액 미만으로 한다.

제46조(성과공유제 운영)

제47조(이익금의 처분)

부칙 제1조(시행일)

이 정관은
2020년 3월 20일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이대성
1963.06.22
사내이사
-

대표이사사장/

사내이사추천위원회

임장원
1967.05.02
사외이사
-
사외이사 추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이대성

㈜KSS해운

대표이사 사장

2014.03 ~ 현재
2015.11 ~ 현재
2013.04 ~ 2014.02
2012.05 ~ 2013.03
2011.05 ~ 2012.04
2010.04 ~ 2011.04
(주)KSS해운 대표이사 사장
(사)바른경제동인회 이사
(주)KSS해운 전무이사(총무담당)
(주)KSS해운 상무이사(총무 및 기획담당)
(주)KSS해운 상무이사(영업담당)
(주)KSS해운 이사(영업담당)
없음

임장원
방주교회 담임목사
2013.01 ~ 현재
2017.03 ~ 현재
1995.01 ~ 1995.12
방주교회 담임목사
사랑의장기기증운동본부 활성화위원회 활성화위원
세영산업(주) 이사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이대성
없음
없음
없음

임장원
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

○ 임장원 사외이사 직무수행계획
1. 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다. 

또한, 사외이사로서의 지녀야 할 전문성과 독립성을 바탕으로 회사와 주주의 이익을 위해 아래의 기능을 수행하고자 합니다. 
① 회사의 경영전략 및 업무 집행에 관련된 중요한 사항
② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독

2. 감사위원으로서 독립적 지위에서 감독의무 이행, 투명성 제고. 본 후보자는 관련 법령상 사외이사 결격사유에 해당하는 바가 없으며, 이사의 선관주의의무, 충실의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀준수의무 등 법령상 사외이사의 의무를 인지하고 이를 엄밀히 준수할 것입니다.

특히 본 후보자는 사외이사 및 감사위원으로서 경영진을 감독할 책임이 있음을 명확히 인지하고 있으며 회사로부터 독립적인 지위에서 준법경영, 내부통제, Risk관리를 충실히이행하고 나아가 회사의 사회적 책임의 이행ㆍ점검ㆍ정착을 위해 노력할 것입니다.

이를 통해 (주)KSS해운의 기업 투명성을 제고하는 데 일조하고자 합니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

○ 이대성 사내이사 후보자 추천 사유

지난 6년 간 (주)KSS해운 대표이사 사장으로 재임하며 대형 신조선 Project의 안정적 진행에 집중하며 무사고/안전관리에 중점을 두어 신조선 Project를 성공적으로 진행, 폭발적 수익성 증가 달성. 시스템개선/업무효율성 증가로 신규채용 없이 노동생산력 극대화로 인원변동 없이 신규 Project를 진행. 중점 경영목표 전부 달성 하였으며, 2017년 진행되었던 Project가 안정적인 Cash Cow의 역할을 수행함에 새로운 도전의 기회를 포착, 2019년 중후반기부터 신조선 4척에 대한 대형 Project를 계약하며 회사의 가치 증대에 기여.
이사회는 동 후보자가 회사와 이해관계자의 지속가능한 성장과 발전을 이끌어 갈 것이라 판단함

○ 임장원 사외이사 후보자 추천 사유
해운 산업은 그 어떤 산업보다 윤리와 도덕성이 요구되어지는 분야라고할 수 있으며, 회사는 지난 반세기 동안 이를 지속적으로 계승 발전 시켜왔고, 향후에도 이러한 윤리와 도덕성은 한층 강화되어야 함. 또한, 중장기적인 관점에서도 이것이 회사가 더욱 투명하고 건실하게 나아갈 수 있는 일환이며 한편으로 주주를 위한 방안이 될 수 있기를 기대하고 있음.

확인서

확인서(이대성)

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

임장원
1967.05.02
사외이사
없음
해당사항없음

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

임장원
방주교회 담임목사
2013.01 ~ 현재
2017.03 ~ 현재
1995.01 ~ 1995.12
방주교회 담임목사
사랑의장기기증운동본부 활성화위원회 활성화위원
세영산업(주) 이사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

임장원
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

○ 임장원 사외이사인 감사위원 후보자 추천 사유
합리적이고 객관적인 통찰력을 바탕으로 이사회 및 감사위원회 내에서 독자적으로 견제와 감시 역할을 수행하여 회사의 윤리 경영 실현과 기업가치제고에 기여할 것을 기대하여 추천.

확인서

확인서1

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(4)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(4)

실제 지급된 보수총액
18억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

- 당사는 금번 정기 주주총회를 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 외부감사 주요 경영활동 관련 일정 및 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 당해년도 주주총회 집중(예상)일에 개최하게 되었습니다.

- 한국상장회사협의회에서 주관하는 '주총분산 자율준수프로그램' 미참여

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 주주총회 개최 시에는 총회장 입구에 설치된 '열화상 카메라' 등으로 총회에 참석하시는주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 감지되는 경우 부득이하게 주주총회 장소에의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.