비에이치아이 — 주주총회소집공고 (20200313)
제출인: 비에이치아이

주주총회소집공고
2.8
비에이치아이

주주총회소집공고

2020년 03월 13일

회 사 명 :
비에이치아이 주식회사

대 표 이 사 :
우종인, 조원래

본 점 소 재 지 :
경상남도 함안군 군북면 장백로 122

(전 화)055-585-3800

(홈페이지) http://www.bhi.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무이사
(성 명) 류흥문

(전 화) 055-585-3800

주주총회 소집공고

(제22기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 당사 정관 제17조에 의거 제22기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하고자 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
(※ 또한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 28일(토요일) 오전 10시 00분

2. 장 소 : 경상남도 함안군 군북면 장백로122 본사 대회의실

3. 회의목적사항 

가. 보고사항 
① 감사보고 
② 영업보고 
③ 내부회계관리제도 운영실태보고 
④ 외부감사인 선임보고

나. 의결사항 
제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건(연결포함) 

제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3명, 사외이사 2명) 
 제2-1호 : 사내이사 이근흥 선임의 건 
 제2-2호 : 사내이사 조원래 선임의 건

제2-3호 : 사내이사 류흥문 선임의 건 

제2-4호 : 사외이사 김재현 선임의 건 
 제2-5호 : 사외이사 이선재 선임의 건 
제3호 의안 : 감사 선임의 건 
제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

* 제1호 의안(재무제표 승인의 건)은 재무제표에 대한 외부감사인의 의견이 적정이고 감사 전원의 동의가 있는 경우에는, 이사회의 결의로 재무제표를 승인하고 주주총회에 보고하는 것으로 갈음합니다.

4. 배당내역
 - 해당사항이 없습니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리회사는 상법 제368조의 4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하도록 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 미래에셋대우에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 
 - 인터넷 홈페이지 주소 : http://v.miraeassetdaewoo.com 

나. 전자투표 행사 : 

- 2020년 3월 18일 ~ 2020년 3월 27일

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 3월 27일은 오후 5시까지 가능)

다. 행사방법 : 

- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인한 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 본인인증 수단의 종류: 휴대폰 인증,증권거래전용 공인인증서 또는 전자거래 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본·지점, 국민은행 증권대행부, 금융위원회, 한국거래소에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 본인 신분증 (필히 지참)

- 대리행사 : 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 서명날인 또는 인감날인),
 대리인의 신분증

8. 기타사항

금번 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

2020년 3월 13일

비에이치아이 주식회사
대표이사 우종인, 조원래 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김재현
(출석률 :83%)
이선재
(출석률 :67%)

찬 반 여 부

19-1
2019-02-27
1. 내부회계관리규정 개정 승인의 건
찬성
해당없음

19-2
2019-03-15
1. 제21기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
2. 제21기 정기주주총회 소집결의의 건
3. 전자투표제도 도입의 건
*보고사항
1. 경영위원회 회의결과 보고의 건
2. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
3. 내부회계관리제도 평가 보고의 건
찬성
찬성
찬성
　
　
　

해당없음

19-3
2019-03-28
1. 제21기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
*보고사항
1. 경영위원회 회의결과 보고의 건
찬성
　

해당없음

19-4
2019-03-30
1. 대표이사 선임의 건
2. 경영위원회 위원 선임의 건
불참
불참

19-5
2019-05-27
1. 유형자산 양도의 건
찬성
찬성

19-6
2019-09-30

*보고사항
1. 경영위원회 회의결과 보고의 건
2. 감사인과의 핵심감사항목 선정 및 커뮤니케이션 진행의 건

-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
6,000
62
31
-

- 상기 주총승인금액은 사외이사 2명을 포함한 이사전원에 대한 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사는 발전용 기자재 전문기업으로서 주된 사업인 발전부문을 중심으로 기재합니다.

(1) 시장여건

① 산업의 특성
발전산업은 국가 기반산업으로서 대규모의 투자와 상당한 수준의 기술을 필요로 합니다. 오늘날 전세계는 현재 생산전력보다 더 많은 전력을 필요로 하고 있으며, 그 추세는 앞으로도 계속될 것으로 예상됩니다. 발전사업은 주로 국가적 차원에서 사업이 이루어 지며, 장기적 계획에 따라 꾸준히 발전용량을 늘려가고 있습니다. 발전설비의 구성은 주기기와 보조기기류로 나뉘어 지는데, 열을 발생시키는 연료에 따라 발전형태와 주기기가 정해지며, 보조기기류는 주기기와는 상관없이 공통적으로 적용이 되고 있습니다. 주기기는 원자로(원자력), 보일러(화력), 가스터빈·HRSG(복합화력)등으로 나뉘며, 그에 따른 보조기기류는 크게 복수기, 급수가열기, CCW 쿨러, 탈기기 등이 있습니다. 발전설비의 경우 안정적인 가동 등을 위하여 요구되는 기술수준이 높으며, 연관프로젝트를 수행한 경험에 의한 진입장벽이 높은 특성을 갖고 있습니다.

② 산업의 성장성

산업이 발달되고 생활수준이 높아질수록 전기사용량이 늘어나 계속적인 발전설비 투자가 예상됩니다. 제8차 전력수급기본계획에 의하면 2030년 기준 국내 전력소비량은 667.0TWh로 계획기간(2017~2031년) 연평균 2.1% 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 이는 전세계적인 추세로서 특히 기후변동, 산업화, 인구증가에 따른 전력수요의 증가와 발전설비 확충의 지연으로 인한 공급공백으로 인하여 각국의 전력수급 사정은 보다 어려워진 상황이며, 이의 해소를 위해 발전설비의 발주가 증가할 것으로 기대되고 있습니다. 한편, 환경기준 강화 추세로 인해 노후화된 발전소에 대한 환경설비 추가 설치, 성능개선 공사가 이어질 것으로 예상됩니다.

③ 경기변동의 특성

장기간의 계획하에 대규모 자본이 투입되는 공사가 대부분이므로, 국가적인 금융위기 상황이나 발주처의 자금조달 여건, 주요 원자재의 가격 급변 등에 의해 영향을 받는 경향이 있습니다. 최근 유가상승에 따른 산유국의 재정수입 증대로 산유국을 중심으로한 플랜트 발주가 증가할 것으로 기대하고 있습니다. 

④ 시장의 경쟁상황
1. 국내 발전설비 시장의 경우

1) 과거 Boiler는 두산중공업이 한국전력에 독점적 공급을 하였으나, 당사와 Amec Foster Wheeler사간 기술 제휴를 통한 시장 진입 후 여러 국내외 업체가 경쟁 구도를 형성 하고 있습니다.

2) 복합화력의 HRSG의 경우 다수의 기업이 기술제휴를 통한 시장진입으로 경쟁이 심화되어왔으나, 일부 기업의 사업재편 등으로 경쟁강도가 다소 완화될 것으로 예상합니다.

3) 보조기기(BOP)의 경우 당사와 두산중공업, 현대중공업 3사가 경쟁해왔으나, 원자력발전의 시장확대 등에 따라 여러 기업이 신규진입을 시도하였습니다. 신규진입업체들의 경우 부족한 실적, 기술력 만회를 위한 무리한 가격경쟁을 주도하였으나 그 여파로 경영부실, 시장퇴출 등을 겪고 있습니다. 향후 소수의 경쟁력 있는 기업만이 동사업을 영위할 수 있을 것으로 예상합니다.

2. 해외시장의 경우
보조기기(BOP)는 미국이나 유럽의 경우 전문업체가 공급하며, 일본의 경우 중공업에서 직접생산하는 형태를 이루고 있으나, 원자력 발전시장을 비롯한 세계적 시장확대에 따라 경쟁력있는 신규소싱그룹을 구축하고 있는 단계로 실적과 실력을 갖춘 기업은 해외시장진출의 기회를 맞고 있습니다.
Boiler, HRSG는 건설EPC사가 주로 발주하며, 시장이 확대되면서 국내 및 해외EPC사와의 동반진출 사례가 증가하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 
당사가 생산하는 발전설비는 주기기의 하나인 각종 보일러(Boiler)류, 보일러(Boiler)와 터빈(Turbine)/발전기(Generator)를 연결하여주는 보조기기인 복수기(Condenser), 열교환기(Heat Exchanger), 탈기기(Deaerator)등이 있습니다. 

또한 당사는 Amec Foster Wheeler사와의 기술제휴를 통해 발전소용 보일러(PC, Oil&Gas, CFB) 및 HRSG의 설계능력을 보유하고 있으며, 2012년에 STX 민자발전 보일러 500MW 2기를 수주하는 등 발전기자재 주기기업체로서의 입지를 확대해나가고 있습니다. 뿐만 아니라 2017년 10월 Amec Foster Wheeler Power Equipment Company, Inc.를 인수하여 PC보일러 부문 원천기술을 확보하였습니다. 원천기술보유업체의 인수로 글로벌시장 및 국내 노후 화력발전소 성능개선 및 교체시장에서의 영업력이 강화될 것으로 기대합니다.

(2) 시장점유율

세계 발전 시장은 각 나라별로 국지적으로 진행되고 있으며 객관적인 통계자료의 확보가 어렵습니다. 산업의 특성상 시장점유율에 대한 합리적 추정에 어려움이 있으므로 기재를 생략하였습니다.

(3) 시장의 특성

발전설비의 영업 대상은 한전을 비롯한 전력회사 및 발전사업자, 대형건설사 등 입니다. 발전설비 시장은 크게 발전소에서 가동중인 보일러와 보조기기류 등 내용연수가 10~20년인 설비의 교체에 따른 보수시장과 발전소 신설에 따른 신설시장으로 구분됩니다. 제철설비의 영업대상은 POSCO를 비롯한 제철소와 종합건설사가 주가되며, 해당 설비는 소결공장 배열보일러, CDQ 배열보일러, 고로공장 배열회수설비, 열연.후판공장 배열회수설비, 제강공장 배열보일러, 기타 각 공장에서 가동 중인 각종 열교환기 로 구성됩니다. 제철소 자체 소요전력을 공급하는 발전소를 갖추고 있어 신설 및 증설 수요가 있으며, 운영 중인 발전소의 유지보수를 위한 수요가 있습니다. 또한 제철소 가동 중에 발생하는 각종 폐열을 회수하여 발전을 하는 기타 발전으로 HRSG, CDQ보일러 등이 있습니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없습니다

(5) 조직도

소집공고조직도 2020.jpg
소집공고조직도 2020

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항중 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

(참고1) 본 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 외부감사 확정 전 재무제표로 외부감사인의 감사 결과에 따라 변동될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 22(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 2018년 12월 31일 현재

비에이치아이 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자 산

I. 유동자산

140,742,303,601

130,878,178,939

1. 현금및현금성자산
6,7,8,36
15,083,342,049

6,513,154,327

2. 매출채권및기타채권
8,9,39
21,823,374,362

15,133,666,684

3. 미청구공사
8,23
81,918,511,303

92,988,481,395

4. 유동금융자산
7,8,10,37,39
9,055,646,483

4,267,451,672

5. 재고자산
11
4,966,764,644

4,505,127,013

6. 파생상품자산
8,12,39
468,795,551

293,130,463

7. 기타유동자산
13
7,274,157,403

6,301,512,714

8. 당기법인세자산
33
151,711,806

875,654,671

II. 비유동자산

229,429,431,499

234,485,766,050

1. 비유동금융자산
7,8,10,39
21,792,519,969

20,556,598,845

2. 관계기업투자
15,37
1,130,127,953

595,910,058

3. 유형자산
16,36,38
185,660,185,437

191,021,066,522

4. 무형자산
17
20,372,593,590

21,402,607,249

5. 파생상품자산
8,12,39
-

-

6. 기타비유동자산
13
474,004,550

909,583,376

자 산 총 계

370,171,735,100

365,363,944,989

부 채

I. 유동부채

233,606,387,828

249,197,257,745

1. 매입채무및기타채무
8,18,37,39
63,418,163,239

40,975,750,585

2. 초과청구공사
23
27,907,045,775

29,211,610,813

3. 단기차입금
8,19,36,39
99,642,934,879

132,169,445,138

4. 유동성장기부채
8,19,38,39
35,632,799,112

42,238,406,993

5. 당기법인세부채
33
262,683,200

99,941,369

6. 파생상품부채
8,12,39
220,668,183

349,567,446

7. 충당부채
20,35
5,496,073,753

4,152,535,401

8. 기타금융부채

860,000,000

9. 유동성리스부채
38,39
166,019,687

II. 비유동부채

66,697,727,495

32,199,932,579

1. 장기매입채무및기타채무
8,18
-

-

2. 장기차입금
8,19,36,38,39
39,801,000,000

2,651,993,597

3. 순확정급여부채
21
15,487,243,819

14,552,625,093

4. 이연법인세부채
33
8,820,537,578

11,298,305,938

5. 충당부채
20,35
2,353,408,474

2,400,807,951

6. 기타금융부채
8,22
200,000

1,296,200,000

7. 리스부채
38,39
235,337,624

부 채 총 계

300,304,115,323

281,397,190,324

자 본

I. 지배기업 소유주지분

69,814,948,058

83,992,647,841

1. 자본금
24
13,000,000,000

13,000,000,000

2. 자본잉여금
24
7,877,866,500

7,877,866,500

3. 기타자본항목
25
(617,676,655)

(212,784,343)

4. 이익잉여금
26
12,813,973,708

27,330,114,458

5. 기타자본구성요소
27
36,740,784,505

35,997,451,226

II. 비지배지분
14

52,671,719

(25,893,176)

자 본 총 계

69,867,619,777

83,966,754,665

부 채 및 자 본 총 계

370,171,735,100

365,363,944,989

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비에이치아이 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

I. 매출액
5,28

222,852,343,658

211,817,909,615

II. 매출원가
29,37

214,342,984,793

207,334,181,009

III. 매출총이익

8,509,358,865

4,483,728,606

IV. 판매비와관리비
29,30,37

20,982,308,814

27,740,376,273

V. 영업이익

(12,472,949,949)

(23,256,647,667)

VI. 영업외손익

(3,146,469,267)

(7,181,222,380)

1. 기타수익
31,37
5,304,901,814

2,259,517,794

2. 기타비용
31,37
680,295,970

2,340,708,511

3. 금융수익
32,37
5,594,256,730

5,106,514,162

4. 금융비용
32,37
13,363,170,096

11,976,273,455

5. 지분법투자손익
15
(2,161,745)

(230,272,370)

VII. 법인세비용차감전이익(손실)

(15,619,419,216)

(30,437,870,047)

VIII. 법인세비용(수익)
33

(847,466,434)

(810,420,033)

IX. 당기순이익(손실)

(14,771,952,782)

(29,627,450,014)

X. 기타포괄손익

672,817,894

1,721,971,774

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

260,032,302

1,514,185,525

1. 확정급여제도 재측정요소
21
145,219,526

468,019,696

2. 자산재평가이익

168,731,812

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
33
(53,919,036)

(102,964,333)

3.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손환입

-

837,130,162

4.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익

-

312,000,000

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목:

412,785,592

207,786,249

1. 매도가능금융자산평가이익
10
-

-

2. 해외사업환산손익

501,458,685

230,656,193

3. 당기손익으로 재분류될 수 있는
 항목의 법인세
33
(88,673,093)

(22,869,944)

XI. 당기총포괄이익(손실)

(14,099,134,888)

(27,905,478,240)

XII. 당기순이익(손실)의 귀속

(14,771,952,782)

(29,627,450,014)

1. 지배기업 소유주지분

(14,773,535,327)

(29,630,899,088)

2. 비지배지분

1,582,545

3,449,074

XIII. 당기총포괄이익(손실)의 귀속

(14,099,134,888)

(27,905,478,240)

1. 지배기업 소유주지분

(14,177,699,783)

(27,906,176,999)

2. 비지배지분

78,564,895

698,759

XIV. 주당손익
34

계속영업 기본및희석주당순이익

(568)

(1,140)

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 22(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비에이치아이 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
총 계

III. 2018.1.1(전기초)
13,000,000,000
7,877,866,500
(212,784,343)
52,379,590,609
38,854,152,074
(26,591,935)
111,872,232,905

회계기준변경으로인한효과
-
-
-
3,755,176,437
(3,755,176,437)
-
-

1. 총포괄손익
-
-
-
(28,804,652,588)
898,475,589
698,759
(27,905,478,240)

당기순이익
-
-
-
(29,630,899,088)
-
3,449,074
(29,627,450,014)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 처분손익
-
-
-
-
312,000,000
-
312,000,000

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 손상차손환입
-
-
-
-
837,130,162
-
837,130,162

자산재평가이익
-
-
-
461,191,137
(461,191,137)
-
-

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
365,055,363
-
-
365,055,363

해외사업환산손익
-
-
-
-
210,536,564
(2,750,315)
207,786,249

IV. 2018.12.31(전기말)
13,000,000,000
7,877,866,500
(212,784,343)
27,330,114,458
35,997,451,226
(25,893,176)
83,966,754,665

III. 2019.1.1(당기초)
13,000,000,000
7,877,866,500
(212,784,343)
27,330,114,458
35,997,451,226
(25,893,176)
83,966,754,665

1. 총포괄손익
-
-
(404,892,312)
(14,516,140,750)
743,333,279
78,564,895
(14,099,134,888)

당기순이익
-
-
-
(14,773,535,327)

1,582,545
(14,771,952,782)

자산재평가이익
-
-
(404,892,312)
166,094,087
334,609,888
72,920,149
168,731,812

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
91,300,490
-
-
91,300,490

해외사업환산손익
-
-
-
-
408,723,391
4,062,201
412,785,592

IV. 2019.12.31(당기말)
13,000,000,000
7,877,866,500
(617,676,655)
12,813,973,708
36,740,784,505
52,671,719
69,867,619,777

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비에이치아이 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

17,980,727,455

18,979,939,700

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
38
25,572,615,928

27,243,133,585

2. 이자의 수취

301,707,897

87,633,699

3. 이자의 지급

(8,703,240,089)

(8,616,299,136)

4. 배당금의 수취

94,370,000

105,000,000

5. 법인세의 환급(지급)

715,273,719

160,471,552

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,845,330,369)

2,119,576,784

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

18,231,741,065

8,557,964,482

단기금융상품의 처분

14,316,177,192

400,000,000

장기금융상품의 처분

1,615,105,264

826,486,648

단기대여금의 회수

100,000,000

-

장기대여금의 회수

44,866,660

-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분

-

1,400,000,000

보증금의 회수

192,845,835

2,164,178,358

유형자산의 처분

546,999,000

1,436,763,089

무형자산의 처분

170,000,000

2,041,818,182

선수금의 증가

1,245,747,114

파생상품부채의 정산

-

288,718,205

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(24,077,071,434)

(6,438,387,698)

단기금융상품의 취득

19,320,224,863

-

단기대여금의 대여

230,000,000

-

장기대여금의 대여

84,000,000

95,200,000

보증금의 지급

2,149,813,835

2,643,920,290

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

515,342,930

1,400,000,000

관계기업투자주식의 취득

-

200,000,000

장기금융상품의 취득

108,000,000

108,000,000

유형자산의 취득

171,630,960

615,574,900

무형자산의 취득

1,441,621,863

1,375,692,508

파생상품의 정산

56,436,983

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,439,709,918)

(28,130,530,220)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

220,134,246,331

129,753,630,612

단기차입금의 차입

181,523,246,331

124,557,430,612

장기차입금의 차입

38,611,000,000

4,190,000,000

임대보증금의 증가

-

1,006,200,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(222,573,956,249)

(157,884,160,832)

단기차입금의 상환

213,687,934,097

124,542,401,561

유동성장기차입금의 상환

7,120,346,768

29,110,759,271

장기차입금의 상환

1,199,999,917

3,600,000,000

임대보증금의 감소

436,000,000

631,000,000

리스부채의 지급

129,675,467

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+Ⅱ+Ⅲ)

9,695,687,167

(7,031,013,736)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

6,513,154,327

13,786,560,328

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,125,499,445)

(242,392,265)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

15,083,342,049

6,513,154,327

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 22(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 2018년 12월 31일 현재

비에이치아이 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
비에이치아이 주식회사(이하 "지배기업")는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이 주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 
당기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

우종인(대표이사)
5,914,861
22.75

박은미
5,523,785
21.25

차미림
2,838,208
10.92

자기주식
2,241
0.01

기타
11,720,905

45.07

합 계
26,000,000
100.00

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 재평가금액으로 측정되는 유형자산

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 표시되어 있습니다.

- 주석 14 : 종속기업투자(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부)

- 주석 15 : 관계기업투자(유의적인 영향력을 행사하는지 여부)
- 주석 28 : 수익(재화나 용역에 대한 통제 이전 시기)

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 16 및 17 : 유형자산 및 무형자산(추정 내용연수)
- 주석 21 : 퇴직급여제도(주요 보험수리적 가정)
- 주석 20 및 35 : 충당부채와 우발부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
- 주석 33 : 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

3) 총계약수익의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. 

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

4) 총계약원가의 불확실성
공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

5) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10 : 금융자산
- 주석 39 : 위험관리

3. 회계정책의 변경
연결실체는
2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 요약분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

(1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

(2) 리스이용자
연결실체는 건물, 사무기기 등의 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
유형자산

사용권자산
사용권자산감가상각누계액

당기말
549,956
(137,110)

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 별도 항목에 표시합니다.

① 유의적인 회계정책
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정
전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업 계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향

1) 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
금 액

유형자산으로 표시한 사용권자산
549,956

리스부채
401,357

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.78%입니다.

2) 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 당기말 현재 사용권자산 549,956천원, 리스부채 401,357천원을 인식하고 있습니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 163,421천원 및 이자비용 3,416천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

3) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

5) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는
미착품을 제외하고는 평균법
에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 차감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 
① 금융자산 - 분류 (2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책)
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융 자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형 (2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책)
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
(2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책)
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 - 후속측정과 손익 (2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책)

당기손익-공정가치 
 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 
 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 
 측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 
 측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

⑤ 금융자산 - 분류 (2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책)
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권
- 매도가능증권
- 당기손익인식금융자산
- 파생상품

⑥ 금융자산 - 후속측정과 손익 (2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책)

공정가치로 측정하는
 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책
① 금융상품과 계약자산(미청구공사)
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다,

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 회계정책
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로유의적이지 않은금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한신용위험의 특성을 가진 금융자산의집단으로 수행되었습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한
정액법
으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
20~50년

구 축 물
10~40년

기 계 장 치
10~30년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5~7년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

로 열 티
개별 계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득ㆍ건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 미청구공사(계약자산) 및 초과청구공사(계약부채)
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에초과청구공사로 표시하고 있습니다

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
 
3) 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매 보고기간말에 독립된 보험계리법인이 구축한 보험계리시스템에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 최초적용효과 및 회계정책은 주석 3에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 

(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

5. 부문정보

(1) 연결실체는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

금 액
비 중
금 액
비 중

국 내
109,030,656
48.9%
98,698,954
46.6%

해 외
113,821,688
51.1%
113,118,956
53.4%

합 계
222,852,344
100.0%
211,817,910
100.0%

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다

음
과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

A 사
-
35,064,600

B 사
35,044,951
23,067,537

C 사
-
21,333,433

D 사
22,832,237
-

E 사
35,524,270
-

F 사
27,203,803
-

합 계
120,605,261
79,465,570

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

보유현금
31,274
36,932

기타요구불예금
15,052,068
6,476,222

합 계
15,083,342
6,513,154

7. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분
금융기관
통화
제 22(당) 기
제 21(전) 기
사용제한내용

현금및현금성자산
(주)우리은행
KRW
3,000,000
-
질권설정

(주)하나은행
KRW
2,312,100
-
관리약정

단기금융상품
(주)하나은행
EUR
-
2,498,200
질권설정

(주)우리은행
USD
2,340,000
-
질권설정

장기금융상품
(주)우리은행
KRW
-
1,615,100
질권설정

(주)국민은행
KRW
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
USD
2,361,500
-

EUR
-
2,498,200

KRW
5,314,100
1,617,100

8. 금융상품
(1) 금융자산
1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유동자산

현금및현금성자산
15,083,342
-
-
15,083,342

매출채권및기타채권
21,823,374
-
-
21,823,374

유동금융자산

단기금융상품
8,039,144
-
-
8,039,144

대여금
230,000
-
-
230,000

보증금
786,503
-
-
786,503

소 계
9,055,646
-
-
9,055,646

파생상품자산
-
468,796
-
468,796

유동자산 계
45,962,362
468,796
-
46,431,158

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품
293,000
-
-
293,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
14,891,426
-
14,891,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,088,846
2,088,846

대여금
603,767
-
-
603,767

보증금
3,915,480
-
-
3,915,480

비유동자산 계
4,812,247
14,891,426
2,088,846
21,792,519

합 계
50,774,609
15,360,222
2,088,846
68,223,677

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유동자산

현금및현금성자산
6,513,154
-
-
6,513,154

매출채권및기타채권
15,133,667
-
-
15,133,667

유동금융자산

단기금융상품
3,195,598
-
-
3,195,598

대여금
100,000
-
-
100,000

보증금
971,854
-
-
971,854

소 계
4,267,452
-
-
4,267,452

파생상품자산
-
293,130
-
293,130

유동자산 계
25,914,273
293,130
-
26,207,403

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품
1,800,105
-
-
1,800,105

당기손익-공정가치측정금융자산
-
15,337,578
-
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
765,769
765,769

대여금
551,633
-
-
551,633

보증금
2,101,513
-
-
2,101,513

비유동자산 계
4,453,251
15,337,578
765,769
20,556,598

합 계
30,367,524
15,630,708
765,769
46,764,001

(2) 금융부채

1) 당기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
63,418,163
-
63,418,163

단기차입금
99,642,935
-
99,642,935

유동성장기부채
35,632,799
-
35,632,799

임대보증금
860,000

860,000

소 계
199,553,897
-
199,553,897

파생상품부채
-
220,668
220,668

유동부채 계
199,553,897
220,668
199,774,565

비유동부채

장기차입금
39,801,000
-
39,801,000

임대보증금
200
-
200

비유동부채 계
39,801,200
-
39,801,200

합 계
239,355,097
220,668
239,575,765

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
40,975,751
-
40,975,751

단기차입금
132,169,445
-
132,169,445

유동성장기부채
42,238,407
-
42,238,407

소 계
215,383,603
-
215,383,603

파생상품부채
-
349,567
349,567

유동부채 계
215,383,603
349,567
215,733,170

비유동부채

장기차입금
2,651,994
-
2,651,994

파생상품부채
-
-
-

기타금융부채

임대보증금
1,296,200
-
1,296,200

비유동부채 계
3,948,194
-
3,948,194

합 계
219,331,797
349,567
219,681,364

(3) 공정가치 측정

1) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,323,077
13,568,350
14,891,427

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,088,846
2,088,846

파생상품자산
-
468,796
-
468,796

합 계
-
1,791,872
15,657,196
17,449,068

금융부채

파생상품부채
-
220,668
-
220,668

②
제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,356,628
13,980,950
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
765,769
765,769

파생상품자산
-
293,130
-
293,130

합 계
-
1,649,758
14,746,719
16,396,477

금융부채

파생상품부채
-
349,567
-
349,567

2) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
공정가치서열체계수준
가치평가기법
유의적인
관측가능하지
 않은
투입변수
관측가능하지 않은
투입변수와 
공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
14,891,427
수준 3
순자산가치법(*1)
해당사항 없음
해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
765,769
수준 3
순자산가치법
해당사항 없음
해당사항 없음

상장주식
1,323,077
수준 2
순자산가치법
해당사항 없음
해당사항 없음

파생상품

파생상품자산
468,796
수준 2
현금흐름할인법(*3)
해당사항 없음
해당사항 없음

파생상품부채
220,668
수준 2
현금흐름할인법(*3)
해당사항 없음
해당사항 없음

(*1)
투자회사의 순자산에 지분율을 고려한 금액으로 평가하였습니다.

(*2)
전환사채의 전환권에 해당하는 부분은 이항모형을 사용하여 평가하였습니다.

(*3)
통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치는 상기방법으로 도출된선도이자율에 기초하여 추정한 통화선도의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입
평가
처분
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
15,337,578
515,343
361,582
(1,323,077)
14,891,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
765,769
1,323,077
-
-
2,088,846

합 계
16,103,347
1838420
361,582
(1,323,077)
16,980,271

②
제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
매입
평가
처분
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
-
13,604,717
1,400,000
332,861
-
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
928,640
-
-
(162,870)
765,770

합 계
-
14,533,356
1,400,000
332,861
(162,870)
16,103,348

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

대여금
833,767
833,767
651,633
651,633

보증금
4,701,983
4,701,983
3,073,367
3,073,367

합 계
5,535,750
5,535,750
3,725,000
3,725,000

금융부채

차입금
175,076,734
175,076,734
177,059,846
177,059,846

임대보증금
860,200
860,200
1,296,200
1,296,200

합 계
175,936,934
175,936,934
178,356,046
178,356,046

9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
21,105,980
-
15,139,506
-

차감: 대손충당금
(728,650)
-
(645,217)
-

차감: 현재가치할인차금
(231,452)
-
(95,284)
-

매출채권(순액)
20,145,878
-
14,399,005
-

미수금
1,653,836
-
667,635
-

미수수익
23,660
-
67,027
-

합 계
21,823,374
-
15,133,667
-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액
645,217
2,228,292

손상차손(환입)금액
83,433
785,260

제각금액
-
(2,368,335)

기말금액
728,650
645,217

10. 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

장ㆍ단기금융상품
8,039,144
293,000
3,195,598
1,800,105

장ㆍ단기대여금
1,577,000
603,767
1,447,000
551,633

차감:대손충당금
(1,347,000)
-
(1,347,000)
-

장ㆍ단기대여금(순액)
230,000
603,767
100,000
551,633

당기손익-공정가치측정금융자산
-
14,891,426
-
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
2,088,846
-
765,769

보증금
794,854
3,915,481
971,854
2,101,513

차감:현재가치할인차금(보증금)
(8,352)
-
-
-

보증금(순액)
786,502
-
-
-

합 계
9,055,646
21,792,520
4,267,452
20,556,598

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액

765,7
69

15,337,578

취 득
-
515,343

평 가
-
361,582

대
체

1,323,07
7

(1,323,077)

기말금액

2,088,84
6

14,891,426

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
제 21(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
928,639
13,604,717

취 득
-
1,400,000

평 가
-
332,861

처 분
(162,870)
-

기말금액
765,769
15,337,578

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
보유주식수/출자좌수
지분율
취득원가
장부가액
공정가치

기타포괄손익-공정가치측정(*1)

비상장주식
(주)유니웰
14,000
10%
189,294
189,294
189,294

경일워터이엔지(주)
7,950
15%
233,200
233,200
233,200

(주)티에프에스글로발(*2)
13,000
14%
420,000
98,092
98,092

(주)남인(*3)
58,822
20%
1,996,720
1
1

(주)비에이치아이엔지니어링(*4)
60,000
10%
150,000
1
1

스마트파워(주)(*5)
426,427
14%
679,641
245,182
245,182

상장주식
디에스티 주식회사
1,398,601
2%
1,356,628

1,323,07
6

1,323,07
6

소 계
5,025,483

2,088,84
6

2,088,84
6

당기손익-공정가치측정

출자금
기계설비건설공제조합
45
-
40,860
43,700
43,700

전문건설공제조합
363
-
300,570
337,022
337,022

자본재공제조합
40,000
-
8,000,000
9,038,925
9,038,925

전기공사공제조합
200
-
50,000
61,822
61,822

엔지니어링공제조합
8,370
-
4,138,381
5,409,958
5,409,958

소 계
12,529,811
14,891,426
14,891,426

합 계
17,555,294

16,980,27
2

16,980,27
2

(*1)
활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 인식하고 있으며, 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(*2)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 321,908천원을 손상차손으로 인식하였으며,
주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를영하였습니다.

(*3)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 1,996,719천원을 손상차손으로 인식하였으며,
주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를 반영하였습니다.

(*4)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 149,999천원을 손상차손으로 인식하였으며,
주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과 반영하였습니다.

(*5)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 434,460천원을 손상차손으로 인식하였으며,
주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를반영하였습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
보유주식수/출자좌수
지분율
취득원가
장부가액
공정가치

기타포괄손익-공정가치측정(*1)

비상장주식
(주)유니웰
14,000
10.00%
189,294
189,294
189,294

경일워터이엔지(주)
7,950
15.01%
233,200
233,200
233,200

(주)티에프에스글로발(*2)
13,000
14.44%
420,000
98,092
98,092

(주)남인(*3)
58,822
19.61%
1,996,720
1
1

(주)비에이치아이엔지니어링(*4)
60,000
10.00%
150,000
1
1

스마트파워(주)(*5)
426,427
13.92%
679,641
245,181
245,181

소 계
3,668,855
765,769
765,769

당기손익-공정가치측정

출자금
기계설비건설공제조합
45
-
40,860
43,166
43,166

전문건설공제조합
337
-
300,570
308,770
308,770

자본재공제조합
40,000
-
8,000,000
8,908,148
8,908,148

엔지니어링공제조합
7,610
-
4,138,381
4,670,866
4,670,866

전기공사공제조합
200
-
50,000
50,000
50,000

전환사채
디에스티 주식회사
-
-
1,400,000
1,356,628
1,356,628

소 계
13,929,811
15,337,578
15,337,578

합 계
17,598,666
16,103,347
16,103,347

(*1)
활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 인식하고 있으며, 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다

(*2)
지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 321,908천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3)
지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 1,996,719천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*4)
지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 149,999천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*5)
지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기까지 434,460천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 재고자산 
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

원재료
7,261,517
(4,690,149)
2,571,368
8,203,465
(3,698,338)
4,505,127

미착원재료
2,395,397
-
2,395,397
-
-
-

합 계
9,656,914
(4,690,149)
4,966,765
8,203,465
(3,698,338)
4,505,127

당기 및 전기 중 재
고자산과 관련하여 각각

991,811천원,

1,719,762
천원
의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

12. 파생상품

(1) 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분
파생상품 종류
거래당사자
계약내용

매매목적
통화선도
한국산업은행
환위험회피를 위해 통화선도계약 체결

통화옵션
(주)우리은행
환위험회피를 위해 통화옵션계약 체결

이자율스왑
한국산업은행
변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율스왑 계약체결

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산

통화선도
468,796
-
-
-

통화스왑
-
-
293,130
-

합 계
468,796
-
293,130
-

파생상품부채

통화옵션
96,632
-
349,567
-

이자율스왑
124,036
-
-
-

합 계
220,668
-
349,567
-

(3) 당기 및 전기 중 상기 파생상품평가와 거래로 인한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

평가손익
거래손익
평가손익
거래손익

통화선도
468,796
(13,496)
-
(297,654)

통화옵션
(96,632)
(1,198,033)
(349,567)
(541,066)

통화스왑
-
467,370
461,373
-

이자율스왑
(124,036)
-
-
-

합 계
248,128
(744,159)
111,806
(838,720)

13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,687,659
-
4,460,575
-

선급비용
1,883,822
456,744
1,082,612
892,604

부가세대급금
-
-
108,919
-

서화
-
13,550
-
13,550

기타자산
702,676
749,918
649,406

3,429

합 계
7,274,157
1,220,212
6,301,512
909,583

14. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
제 22(당) 기
제 21(전) 기

지분율
지분율

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA

제조업

인도네시아
12월
95.00%
95.00%

BHI (Thailand) Co., Ltd.(*1)

도매 및 상품중개업

태국
12월
100.00%
100.00%

BHI-FW(*2)
제조업
미국
12월
100.00%
100.00%

비에이치아이 제일차유한회사(*3)

유동화증권의 발행 및 상환
한국
12월
100.00%
100.00%

(*1)
당기말 현재 청산절차를 진행 중입니다.

(*2)
전기 중 원천 기술사로서의 지위 확보 및 기술 개발 등을 목적으로 기존에 라이센스 계약을 맺고 있던 Amec Foster Wheeler사의 PC 보일러 사업부문을 인수하였습니다.

(*3)
연결실체의 차입을 목적으로 설립된 유동화전문회사(SPC)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

PT Bum Woo Heavy 
 Industry INDONESIA
2,666,128
1,262,004
1,404,124
-
63,926

BHI (Thailand) Co., Ltd.
253,904
-
253,904
-
(4,652)

BHI-FW
4,288,154
1,529,596
2,758,558
6,874,150
(2,711,633)

비에이치아이제일차유한회사
-
-
-
-
-

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

PT Bum Woo Heavy 
 Industry INDONESIA
1,245,820
7,728
1,238,092
256,156
81,388

BHI (Thailand) Co., Ltd.
237,360
7,508
229,852
-
(411)

BHI-FW
6,122,735
937,035
5,185,700
7,403,419
(4,155)

비에이치아이제일차유한회사
-
-
-
-
-

상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
PT Bum Woo Heavy
Industry INDONESIA
BHI (Thailand) 
Co., Ltd.
BHI-FW
비에이치아이 
 제일차유한회사

영업활동으로 인한 현금흐름

1,329,143
166,337
(2,446,739)
-

투자활동으로 인한 현금흐름

(396)
-
(1,157,800)
-

재무활동으로 인한 현금흐름

-
-
-
-

현금및현금성자산의 순증감

1,328,747
166,337
(3,604,539)
-

기초 현금및현금성자산

553,128
62,140
3,840,112
-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

14,997
25,427
220,057
-

기말 현금및현금성자산

1,896,872
253,904
455,630
-

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
PT Bum Woo Heavy
Industry INDONESIA
BHI (Thailand) 
Co., Ltd.
BHI-FW
비에이치아이 
 제일차유한회사

영업활동으로 인한 현금흐름

83,507
50
(1,279,589)
-

투자활동으로 인한 현금흐름

(730)
-
182,317
-

재무활동으로 인한 현금흐름

-
-
-
-

현금및현금성자산의 순증감

82,777
50
(1,097,272)
-

기초 현금및현금성자산

486,055
59,238
4,494,053
-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(15,704)
2,852
443,330
-

기말 현금및현금성자산

553,128
62,140
3,840,111
-

(4) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

기업명
비지배지분이 보유한 소유지분율(%)
누적 비지배지분
비지배지분에 귀속되는 당기손익
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익

PT Bum Woo Heavy
 Industry INDONESIA

5.00
52,671
1,583
3,410

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

기업명
비지배지분이 보유한 소유지분율(%)
누적 비지배지분
비지배지분에 귀속되는 당기손익
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익

PT Bum Woo Heavy
 Industry INDONESIA

5.00
(25,893)
3,449
699

15. 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
주요 
영업활동
소재지
결산월
지분율
제 22(당) 기
제 21(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

케이씨써멀(주)
제조업
대한민국
12월
20.00%
1,158,650
94,423
1,158,650
595,910

BHI ALGERIE
제조업
알제리
12월
24.27%
1,042,716
1,035,705
-
-

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액

595,910

776,972

취득(*1)
1,042,716
200,000

지분법손익
(2,162)
(230,272)

손상차손(*2)
(501,486)
(150,790)

지분법자본변동
(4,850)
-

기말금액
1,130,128
595,910

(*1)
당기 중 BHI ALGERIE를 취득하였습니다.

(*2)
지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

케이씨써멀(주)
1,661,120
1,189,004
472,116
6,110,166
(2,509,242)

BHI ALGERIE
4,329,833
62,346
4,267,487
559,898
(8,907)

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

케이씨써멀(주)
4,990,267
2,010,717
2,979,550
4,003,834
(1,151,362)

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
121,563,633
-
-
-
121,563,633

건물
85,710,769
-
(33,083,817)
-
52,626,952

구축물
2,795,821
-
(1,443,761)
-
1,352,060

기계장치
27,020,971
(9,073)
(17,743,728)
(557)
9,267,613

차량운반구
1,108,117
-
(833,734)
-
274,383

공구와기구
614,362
(31,311)
(560,937)
-
22,114

비품
3,893,897
(1)
(3,753,313)
-
140,583

사용권자산
549,956
-
(137,110)
-
412,846

합 계
243,257,526
(40,385)
(57,556,400)
(557)
185,660,184

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
121,670,694
-
-
-
121,670,694

건물
85,254,208
-
(28,409,259)
-
56,844,949

구축물
2,897,704
-
(1,075,494)
-
1,822,210

기계장치
27,020,971
(10,028)
(16,761,967)
(556)
10,248,420

차량운반구
1,125,234
-
(951,117)
-
174,117

공구와기구
614,362
(98,505)
(479,171)
-
36,686

비품
3,886,836
(1)
(3,668,044)
-
218,791

건설중인자산
5,200
-
-
-
5,200

합 계
242,475,209
(108,534)
(51,345,052)
(556)
191,021,067

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비(*)
외화환산차이
종속기업처분감소
당기말금액

토지
121,670,694
-
-
-
-
(107,061)
121,563,633

건물
56,844,949
-
(563,057)
(4,905,454)
-
1,250,514
52,626,952

구축물
1,822,210
-
-
(150,614)
-
(319,536)
1,352,060

기계장치
10,248,420
-
-
(980,807)
-
-
9,267,613

차량운반구
174,117
170,086
(2)
(71,223)
1,405
-
274,383

공구와기구
36,686
-
-
(14,572)
-
-
22,114

비품
218,791
1,150
-
(83,464)
4,106
-
140,583

건설중인자산
5,200
-
(5,200)
-
-
-
-

사용권자산

549,956
-
(137,110)
-
-
412,846

합 계
191,021,067
721,192
(568,259)
(6,343,244)
5,511
823,917
185,660,184

(*)

당기 기계장치 감가상각에는 정부보조금 상각
액이
955천원
이 차감되어 있습니다.
당기 공구와기구 감가상각에는 정부보조금 상각액이
67,194천원
이 차감되어 있습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
대체액(*)
처분액
감가상각비(*)
기타
외화환산차이
당기말금액

토지
122,334,555
-
-
(663,861)
-
-
-

121,670,694

건물
61,331,415
-
1,732,254
(1,290,416)
(4,928,304)
-
-
56,844,949

구축물
1,984,689
-
-
(8,403)
(154,076)
-
-
1,822,210

기계장치
11,407,475
26,536
-
(160,788)
(1,024,803)
-
-
10,248,420

차량운반구
196,857
35,796
-
(3,950)
(53,941)
-
(645)
174,117

공구와기구
52,718
-
-
(1)
(16,031)
-
-
36,686

비품
611,440
17,290
-
(168)
(130,668)
(312,331)
33,228
218,791

건설중인자산
881,826
535,953
(1,732,254)
-
-
319,675
-
5,200

합 계
198,800,975
615,575
-
(2,127,587)
(6,307,823)
7,344
32,583
191,021,067

(*)

전기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이
68,149천
원이 차감되어 있습니다.

(3) 연결실체의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지를 2015년 12월 31일을 기준으로 공정가치평가를 수행하였으며 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람동국감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

당기말 토지와 건물의 공정가치는 전기말 대비 중요하게 변동되지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계수준별 내역은 다음과 같습니다
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
121,563,633
121,563,633

건물
-
-
52,626,952
52,626,952

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-

121,670,694

121,670,694

건물
-
-
56,844,949
56,844,949

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기초금액
-
-
178,515,643
178,515,643

취득액
-
-
-
-

대체액
-
-
-
-

처분액
-
-
(563,057)
(563,057)

감가상각비
-
-
(4,905,454)
(4,905,454)

종송기업처분감소
-
-
1,143,453
1,143,453

기말금액
-
-
174,190,585
174,190,585

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기초금액
-
-
183,665,970
183,665,970

취득액
-
-
-
-

대체액
-
-
1,732,254
1,732,254

처분액
-
-
(1,954,277)
(1,954,277)

감가상각비
-
-
(4,928,304)
(4,928,304)

외화환산차이
-
-
-
-

기말금액
-
-
178,515,643
178,515,643

(6) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법

유의적인 관측가능하지 않는
투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법

측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.

용도차이에 대한
조정율

용도차이에 대한 조정율이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
45,062
(32,681)
-
-
12,381

시설이용권
743,908
-
(284,500)
-
459,408

소프트웨어
3,754,298
(3,534,021)
(103,973)
(66,647)
49,657

로열티
34,756,331
(18,349,654)
-
-
16,406,677

사용수익기부자산
546,057
(180,763)
-
-
365,294

영업권
3,079,176
-
-
-
3,079,176

합 계
39,845,656
(22,097,119)
(388,473)
(66,647)
17,293,417

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
45,062
(28,937)
-
-
16,125

시설이용권
913,908
-
(284,500)
-
629,408

소프트웨어
3,744,298
(3,388,932)
(103,973)
(111,820)
139,573

로열티
33,181,246
(15,929,936)
-
-
17,251,310

사용수익기부자산
546,057
(153,460)
-
-
392,597

영업권
2,973,594
-
-
-
2,973,594

합 계
41,404,165
(19,501,265)
(388,473)
(111,820)
21,402,607

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
무형자산상각비(*)
외화환산차이
당기말금액

산업재산권
16,125
-
-
(3,744)
-
12,381

시설이용권
629,408
-
(170,000)
-
-
459,408

소프트웨어
139,573
10,000
-
(99,916)
-
49,657

로열티
17,251,311
1,431,622
-
(2,419,719)
143,463
16,406,677

사용수익기부자산
392,597
-
-
(27,303)
-
365,294

영업권
3,079,176
-
-
-
-
3,079,176

합 계
18,429,014
1,441,622
(170,000)
(2,550,682)
143,463
17,293,417

(*)

당기 무형자산
상각비에는 정부보조금 상각액이

22,587천원
차
감되어 있
습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
무형자산상각비(*)
외화환산차이
손상차손
당기말금액

산업재산권
19,848
-
-
(3,723)
-
-
16,125

시설이용권
2,889,057
-
(2,259,649)
-
-
-
629,408

소프트웨어
446,503
-
-
(202,957)
-
(103,973)
139,573

로열티
17,920,296
1,375,693
-
(2,213,437)
168,758
-
17,251,310

사용수익기부자산
419,900
-
-
(27,303)
-
-
392,597

영업권
2,849,395
-
-
-
124,199
-
2,973,594

합 계
24,544,999
1,375,693
(2,259,649)
(2,447,420)
292,957
(103,973)
21,402,607

(*)

전기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액
이
37,280천원
차감되어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
26,907,702
-
21,486,325
-

미지급금
31,138,003
-
14,620,305
-

미지급비용
3,590,588
-
4,311,497
-

예수금
536,123
-
557,624
-

선수금
1,245,747
-
-
-

합 계
63,418,163
-
40,975,751
-

19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

한국수출입은행
수출성장자금
3.17
2,100,000
35,000,000

(주)신한은행
운전자금
11.75
5,000,000
7,000,000

(주)경남은행
운전자금
4.92
8,000,000
9,000,000

시설자금
4.10
-
2,400,000

한국산업은행
운전자금
3.31 ~ 5.09
67,000,000
68,000,000

Usance
0.97 ~ 3.22
17,542,935
10,769,445

합 계
99,642,935
132,169,445

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

(주)국민은행(*1)
운전자금
4.62
2020-09-15
1,200,000
2,800,000

(주)우리은행
운전자금
4.64
2020-02-07
3,200,000
3,200,000

(주)경남은행
운전자금
4.66 ~ 4.89
2020-02-15 ~ 2020-02-19
14,261,807
15,786,904

시설자금
4.83
2021-03-16
1,190,000
1,190,000

농협은행(주)
운전자금
9.50
2020-08-31
9,600,000
12,000,000

한국수출입은행
해외투자자금
5.16
2020-06-22
7,370,992
9,913,497

한국자산관리공사(*2)
운전자금
4.97
2024-05-25
38,611,000
-

소 계
75,433,799
44,890,401

차감: 유동성장기부채
(35,632,799)
(42,238,407)

합 계
39,801,000
2,651,994

(3) 당기말 현재 연결실체는 (주)국민은행 등으로부터 상기 차입금과 관련하여 장부금액
183,458,198
천원의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 36)

20. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

소송충당부채
848,117
-
1,168,117
-

하자보수충당부채
-
1,828,539
-
1,979,388

공사손실충당부채(*)
4,647,957
-
2,984,418
-

장기종업원급여충당부채
-
524,869
-
421,420

합 계
5,496,074
2,353,408
4,152,535
2,400,808

(*)
주석 3에 기재한 바와 같이 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 전기까지 미청구공사에서 차감 혹은초과청구공사에서 가산하는 것으로 표시하였으나, 당기에는 별도의 충당부채로 표시하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
전입액
환입액
사용액
기말금액

소송충당부채
1,168,117
-
(320,000)
-
848,117

공사손실충당부채(유동)
2,984,418
1,663,539
-
-
4,647,957

하자보수충당부채(비유동)
1,979,388
807
(107,531)
(44,125)
1,828,539

장기종업원급여충당부채
421,420
103,449
-
-
524,869

합 계
6,553,343
1,767,795
(427,531)
(44,125)
7,849,482

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
회계정책
변경효과
전입액
환입액
사용액
기말금액

소송충당부채
69,165
-
1,168,117
-
(69,165)
1,168,117

하자보수충당부채
2,758,414
-
17,430
(413,377)
(383,079)
1,979,388

공사손실충당부채
-
2,191,610
2,729,516
(1,936,708)
-
2,984,418

장기종업원급여충당부채
372,584
-
48,836
-
-
421,420

합 계
3,200,163
2,191,610
3,963,899
(2,350,085)
(452,244)
6,553,343

(*)
주석 3에 기재한 바와 같이 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 전기까지 미청구공사에서 차감 혹은초과청구공사에서 가산하는 것으로 표시하였으나, 당기에는 별도의 충당부채로 표시하였습니다.

21. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

확정급여채무의 현재가치
15,487,244
14,552,625

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
15,487,244
14,552,625

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액
14,552,625
14,260,802

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,973,772
2,063,769

이자비용
390,758
454,005

소 계
2,364,530
2,517,774

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
349,997
509,621

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(595,879)
(951,523)

인구통계적가정변경효과
796
(26,118)

소 계
(245,086)
(468,020)

제도에서 지급한 금액
(1,184,825)
(1,757,931)

기말금액
15,487,244
14,552,625

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기대임금상승률(승급률 포함)
4.69%
4.71%

할인율
2.75%
3.10%

미래사망률
0.06%
0.07%

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

당기근무원가
1,973,772
2,063,769

순이자원가
390,758
454,005

합 계
2,364,530
2,517,774

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

매출원가
1,645,032
1,780,403

판매비와관리비
719,498
737,371

합 계
2,364,530
2,517,774

(5) 당기 및 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산항목 혹은 부채항목의 변동
제 22(당) 기
제 21(전) 기

증가
감소
증가
감소

기대임금상승률(승급률 포함)의 0.5% 변동
확정급여채무의 증가(감소)
(425,223)
(1,405,965)
595,544
(475,198)

할인율의 0.5% 변동
확정급여채무의 증가(감소)
(1,398,299)
(428,917)
(467,532)
501,850

22. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
860,000
200
-

1,296,200

23. 미청구공사 및 초과청구공사
(1) 당기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

누적발생원가

992,793,611
1,282,041,435

가산: 누적손익

254,882,965
260,149,578

누적공사수익(미성공사) 합계

1,247,676,576
1,542,191,013

차감: 진행청구액

1,191,593,360
1,477,204,090

합 계

56,083,216
64,986,923

미청구공사(*)

83,604,828
94,198,534

초과청구공사

27,521,611
29,211,611

합 계

56,083,217
64,986,923

(*)

당기말과 전기말 잔액은 대손충당금(
당기:

1,686,317
천원, 전기:

1,2
10,053

천원) 반영 전의 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 미청구공사 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정(환입)액
제각
기말금액

대손충당금

1,210,053

476,264
-
1,686,317

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정(환입)액
제각
기말금액

대손충당금
1,367,496
(157,443)
-
1,210,053

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기손익에 미치는 영향
미래손익에 미치는 영향
미청구공사 변동
공사손실충당부채

15,935,346
18,541,673
38,028,595
(1,529,473)
37,799,853
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명
계약일
계약상
완성기한
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater & Deaerator
2011-12-15
2017-09-15
-
-
-
-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)
2011-06-28
2018-05-15
9,090
-
-
-

KHABAT TPP UNITS 1&2
2013-07-29
2018-07-31
1,079,627
-
486,736
-

신보령 1,2호기 복수기 구매
2013-05-13
2015-10-01
-
-
-
-

LatKrabang & Bangpoo SPP Project
2014-02-19
2015-06-25
1,042,462
1,042,462
428,386
428,386

북평화력발전소 1,2호기 건설공사 _ BOP Package
2013-05-24
2014-10-30
-
-
-
-

York 2 Project (Calpine)
2014-09-22
2016-11-06
2,197,118
-
-
-

Algeria Mega Project NAAMA
2014-10-07
2018-06-30
462,957
-
-
-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM
2014-10-07
2017-10-12
3,273,697
-
-
-

MPP(Moka Power Plant) PJT
2014-10-27
2018-10-31
-
-
-
-

격납건물 재순환집수조 여과기 22세트(설치 및 성능시험 포함)
2014-04-17
2019-04-30
-
-
-
-

SCPC PJT
2015-09-30
2016-10-01
81,815
-
-
-

포항시 생활폐기물 에너지화시설
2016-01-04
2018-12-28
-
-
-
-

SAFI IPP PROJECT
2015-01-20
2016-06-14
-
-
-
-

SAFI IPP PROJECT
2015-02-26
2016-10-10
-
-
-
-

Anyang CHP PJT
2015-10-16
2019-08-01
7,168,081
-
120,299
-

South Helwan Supercritical Power Plant 3 x 650MW
2015-07-14
2018-01-29
973,224
-
-
-

포항 3,4발전 노후설비 교체
2016-03-15
2020-05-31
5,963,929
-
-
-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)
2016-02-22
2018-03-31
6,475,611
-
-
-

Panama Costa Norte CCPP PJT
2016-04-04
2018-09-30
-
-
7,527
7,527

Hadera Cogeneration PJT
2016-04-11
2017-06-30
294,296
-
335,575
-

Pt. Comfort
2016-07-26
2018-04-16
336,920
-
-
-

Dalahoo BOO CCPP PJT
2016-11-20
2019-01-08
1,850,614
-
2,364,168
-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)
2016-04-20
2020-04-30
-
-
-
-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)
2016-06-30
2020-09-30
-
-
-
-

신고리 5,6호기 급수가열기 및 탈기기(M228)
2016-12-30
2019-06-30
3,355,018
-
-
-

Azzour South Third stage Conversion project
2017-02-13
2018-05-12
659,661
-
1,437,678
-

광양 LNG 발전설비 합리화
2017-09-05
2018-05-22
-
-
-
-

Sabiya CCGT 3
2017-09-19
2018-10-19
5,010,785
-
16,675
-

Sulsel Barru 2 Coal Fired Steam Power Plant (1x100MW)
2018-04-20
2019-11-20
-
-
231,560
-

고려아연복합화력 주기기 기자재 및 관련 용역
2018-11-07
2020-01-06
-
-
3,444,760
-

Dubal H-Class CCPP PJT
2018-11-19
2020-01-18
13,264,073
-
-
-

고성하이화력 1,2호기 GGH CLR & RH System
2018-01-19
2019-09-30
-
-
1,606,000
-

표준형원전 격납건물 여과배기설비(CFVS) 12세트
2018-05-18
2019-12-28
438,783
438,783
-
-

강릉 안인 화력 1,2호기 복수기
2018-12-31
2020-10-15
5,126,456
-
-
-

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비
2019-06-15
2021-02-01
4,564,568
-
-
-

Al Dur Phase II IWP PJT
2019-04-03
2020-09-02
11,827,916
-
-
-

RDMP RU-V Balikpapan Project
2019-06-24
2020-11-24
-
-
1,536,980
-

GE4 Boiler Reliability Improvement Project
2019-09-06
2020-07-23
-
-
-
-

광양기력발전 1기 발전설비 합리화
2019-09-06
2020-03-31
-
-
-
-

합 계

75,456,701
1,481,245
12,016,344
435,913

24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

발행한 주식의 수
26,000,000주
26,000,000주

1주당 액면금액
500
500

보통주 자본금
13,000,000,000
13,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

주식발행초과금
7,877,867
7,877,867

25. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자기주식
(13,216)
(13,216)

자기주식처분손익
(656,919)
(656,919)

기타자본잉여금
52,458
457,350

합 계
(617,677)
(212,785)

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

이익준비금(*)
1,294,114
1,294,115

미처분이익잉여금
15,216,375
26,035,999

합 계
16,510,489
27,330,114

(*)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액
27,330,114

52,379,591

회계정책의 변경
-
3,755,176

지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익
(14,773,535)
(29,630,899)

자산재평가이익
166,094
461,191

확정급여제도 재측정요소
91,301
365,055

기말금액
12,813,974
27,330,114

27. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손
(2,917,367)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(2,080,237)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손환입
837,130
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익
312,000
312,000

자산재평가이익
38,513,380
38,328,876

해외사업환산손익
491
(563,188)

지분법자본변동
(4,849)
-

합 계
36,740,785
35,997,451

28. 수익
(1) 당기 및 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
222,845,193
211,817,910

기타수익
7,151
-

합계
222,852,344

211,817,910

(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

주요 제품과 서비스 계열

- 발전용 설비 제작
222,845,193
211,468,302

- 기타
7,151
349,608

소 계
222,852,344
211,817,910

수익인식시기

- 한 시점에 이행
222,845,193
349,608

- 기간에 걸쳐 이행
7,151
211,468,302

합 계
222,852,344
211,817,910

29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

원재료 사용액
98,455,661
87,801,826

종업원급여
29,744,500
33,294,732

감가상각비
6,343,244
6,307,823

무형자산상각비
2,550,682
2,447,420

지급수수료
11,293,377
13,620,294

지급임차료
678,403
483,626

외주비
63,285,153
61,014,243

운반비
3,825,389
7,536,368

기타
19,148,885
22,568,225

합 계
235,325,294
235,074,557

30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

직원급여
9,597,477
10,447,297

퇴직급여
728,855
784,177

복리후생비,
1,589,068
2,076,442

여비교통비
1,377,545
1,861,000

접대비
235,076
337,398

통신비
143,469
128,358

수도광열비
63,905
62,414

세금과공과
1,294,359
1,370,919

감가상각비
937,388
846,989

지급임차료
354,117
560,622

수선비
10,470
9,877

보험료
1,157,092
1,135,493

차량유지비
126,191
150,469

교육훈련비
31,392
6,809

도서인쇄비
90,005
95,677

사무용품비
20,692
14,740

소모품비
183,832
303,748

지급수수료
4,698,372
5,120,916

대손상각비
560,099
663,140

무형고정자산상각
335,029
448,736

경조비
36,850
35,150

보상비
(2,629,574)
1,157,025

잡비
40,600
122,980

합 계
20,982,309
27,740,376

31. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

임대료수익
13,718
30,368

정부보조금수익
508,040
323,830

유형자산처분이익
6,998
9,946

무형자산처분이익
-
345

잡이익
4,776,146
1,895,029

합 계
5,304,902
2,259,518

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유형자산처분손실
23,057
331,036

무형자산처분손실
-
218,176

무형자산손상차손
-
103,973

기부금
7,000
6,670

소송충당부채전입
(100,000)
1,168,117

잡손실
248,752
512,736

관계기업투자주식평가손실
501,487
-

합 계
680,296
2,340,708

32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

이자수익:

현금및현금성자산
179,827
55,615

장ㆍ단기금융상품
71,860
25,694

대여금및수취채권
6,944
183,666

현재가치할인차금
(125,425)
33,140

소 계
133,206
298,115

외환차익
2,207,920
2,233,954

외화환산이익
1,149,525
1,515,588

배당금수익
94,370
105,000

파생상품거래이익
1,145,306
116,250

파생상품평가이익
468,796
461,373

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
395,134
376,233

합 계
5,594,257
5,106,513

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

이자비용:

차입금
9,084,834
8,525,831

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*)
-
-

차감계
9,084,834
8,525,831

외환차손
1,433,875
1,147,525

외화환산손실
700,777
801,406

매출채권처분손실
-
2,812

매도가능금융자산손상차손
-
-

파생상품거래손실
1,889,465
954,970

파생상품평가손실
220,668
349,567

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
33,551
43,372

관계기업투자주식손상차손
-
150,790

합 계
13,363,170
11,976,273

33. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

당기법인세부담액
(493,422)
(236,691)

법인세추납액
(2,000)
51,964

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(209,453)
(410,229)

자본에 직접 반영된 법인세
(142,592)
(215,464)

법인세비용(수익)
(847,466)
(810,420)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

확정급여제도 재측정요소
(53,919)
(102,964)

해외사업환산손익
(88,673)
(24,500)

기타포괄손익-공정가치측정자산처분이익
-
(88,000)

합 계
(142,592)
(215,464)

(3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(15,619,419)
(30,437,870)

적용세율에 따른 법인세비용

-
-

조정사항:

비과세수익ㆍ비용으로 인한 효과
836,541
263,131

법인세추납액
(2,000)
51,963

세무상결손금
(650,174)
(1,604,552)

세액공제
(161,217)
-

미인식이연법인세
780,535
(50,349)

기타
(1,651,151)
529,387

법인세비용(수익)
(847,466)
(810,420)

유효세율(*)
5.43%
-

(*)
당기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증감액(*1)
기 말

유형자산
147,042
(588,540)
(441,498)

무형자산
637,994
(15,569)
622,425

공사손실충당부채
2,984,418
1,663,538
4,647,956

대손충당금
2,123,506
938,134
3,061,640

매도가능금융자산
1,726,318
(361,582)
1,364,736

미수수익
(54,887)
31,227
(23,660)

미지급비용
882,493
17,060
899,553

자산재평가손익(토지)
(56,196,737)
17,212,348
(38,984,389)

자산재평가손익(건물)
(6,689,605)
4,855,501
(1,834,104)

순확정급여부채
14,552,625
1,222,590
15,775,216

하자보수충당부채
1,979,388
(150,849)
1,828,539

당기손익인식금융자산
-
-
-

파생상품
79,203
(79,203)
-

현재가치할인차금
95,284
136,168
231,452

재고자산
3,698,338
991,811
4,690,149

기술지도료
1,751,409
90,484
1,841,893

소송충당부채
1,168,117
(320,000)
848,117

매출채권
-
-
-

기타장기급여충당부채
421,420
103,450
524,869

관계기업주식
562,740
501,487
1,064,227

Sales & Lease Back
-
(6,375,454)
(6,375,454)

리스
-
(306)
(306)

기타
(8,677,156)
7,568,192
(1,108,964)

소계
(38,808,089)
(29,084,757)
(11,367,602)

세무상결손금
42,319,029
14,206,215
56,525,244

이월세액공제
-
-
-

소계
42,319,029
14,206,215
56,525,244

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액
54,106,773
(25,381,023)
28,725,751

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액
(41,918,677)
2,934,288
(40,093,353)

이월세액공제 인식금액
-
-
-

세율
22%
0%
22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
(9,222,109)
-
(8,820,538)

(*1)
기초 일시적차이 등의 금액은 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증감액(*1)
기 말

유형자산
276,770
(147,757)
129,013

무형자산
981,943
106,104
1,088,047

공사손실충당부채
2,191,610
440,376
2,631,986

대손충당금
3,380,490
(1,290,815)
2,089,675

매도가능금융자산
2,896,310
(1,169,992)
1,726,318

미수수익
(39,221)
(15,666)
(54,887)

미지급비용
962,372
(81,547)
880,825

유형자산재평가손익
(65,031,291)
2,012,690
(63,018,601)

순확정급여부채
14,260,802
291,823
14,552,625

하자보수충당부채
2,758,414
(365,649)
2,392,765

당기손익인식금융자산
400,000
(400,000)
-

파생상품
106,403
(27,200)
79,203

현재가치할인차금
277,960
(218,100)
59,860

재고자산
1,978,576
1,719,762
3,698,338

기술지도료
1,539,658
-
1,539,658

소송충당부채
69,165
250,835
320,000

매출채권
93,302
(93,302)
-

장기급여충당부채
81,969
48,835
130,804

관계기업투자주식
-
562,740
562,740

기타
(9,336,295)
659,140
(8,677,155)

소 계
(42,151,063)
2,282,277
(39,868,786)

세무상결손금
42,319,029
(7,189,603)
35,129,426

이월세액공제
-
-
-

소 계
42,319,029
(7,189,603)
35,129,426

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액
54,045,018

46,616,577

이연법인세부채 인식 대상금액
(53,877,052)

(51,355,937)

세 율
22.0%

22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세부채
(11,852,951)

(11,298,306)

(*1)
기초 일시적차이 등의 금액은 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

(*2)
사업결합으로 인하여 발생한 환율변동 차이가 포함되어 있습니다.

(2) 미인식 이연법인세자산
연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

차감할 일시적차이
14,899,786

11,787,744

세무상결손금(2025년 소멸)
56,525,244

35,129,426

합 계
71,425,030
46,917,170

34. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

지배기업 소유주 귀속 계속영업이익
(14,773,535,327)
(29,630,899,088)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
25,997,759
25,997,759주

기본주당순이익(손실)
(568)
(1,140)

(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 주)

일 자

변동내역

발행주식수

자기주식수

유통보통주식수

가중치

가중평균유통
 보통주식수

2019-01-01

기초

26,000,000
(2,241)

25,997,759

365/365
25,997,759

합 계

25,997,759

2) 제 21(전) 기

(단위 : 주)

일 자

변동내역

발행주식수

자기주식수

유통보통주식수

가중치

가중평균유통
 보통주식수

2018-01-01

기초

26,000,000
(2,241)

25,997,759

365/365
25,997,759

합 계

25,997,759

(3) 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD,EUR,JPY 원화단위 : 천원)

금융기관
약정내용
통화
약정한도액
사용금액

(주)경남은행
일반회전자금
KRW
1,000,000
-

(주)우리은행
외화지급보증
USD
2,000,000
299,396

무역금융
KRW
1,500,000
-

일람불 L/C
USD
4,667,664
4,667,664

한국산업은행
기한부 L/C 등
USD
20,000,000
19,979,111

원 / 외화지급보증
KRW
17,013,800
16,861,020

USD
18,400,000
17,104,815

EUR
3,890,000
3,890,000

JPY
339,446
339,446

한국수출입은행
이행성보증
USD
25,336,758
25,336,758

수출성장자금대출
KRW
14,100,000
2,100,000

서울보증보험(주)
보증일반한도
KRW
7,172,062
7,172,062

(2) 연결실체는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고있습니다.

또한, 연결실체는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간 동안 비용처리하고 있습니다.

(
3)

당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

건 수
금 액
건 수
금 액

진행중인 소송(피소)(*)
5
5,287,693
8 건
6,607,103

진행중인 소송(제소)
5
601,000
6 건
610,477

(*)

당기말 현재 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 소송충당부채

848,117
천원을 계상하고 있습니다. 소송충당부채를설정한 소송사건 이외의 소송사건의 경우 최종결과를 예측할 수없으나, 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

36. 담보 및 지급보증
(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : JPY, USD, EUR, 원화단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권자
채권최고액
관련채무명

토지, 건물 및 기계장치
KRW 129,616,610
(주)국민은행
KRW 3,200,000
운전자금

(주)경남은행
KRW 39,828,000
운전자금 등

한국산업은행
KRW 64,000,000
운전자금, USANCE 등

JPY 1,600,000,000

한국수출입은행
KRW 60,000,000
운전자금 등

출자지분
USD 10,000,000
한국수출입은행
USD 10,000,000
해외투자자금

예적금
KRW 3,000,000
자본재공제조합
KRW 3,000,000
원화지급보증

USD 2,340,000
(주)우리은행
USD 2,340,000
일람불 L/C

당기손익-공정가치
 측정금융자산
KRW 9,038,925
자본재공제조합
-
계약이행보증 등

KRW 5,409,958
엔지니어링공제조합
-
계약이행보증 등

KRW 337,022
전문건설공제조합
-
선급금보증

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR,JPY 원화단위 : 천원)

제공자
제공내역
통 화
금 액
제공받은자

(주)우리은행
계약이행보증 등
USD
299,396
현대건설 등

한국수출입은행
선수금환급보증 등
USD
25,336,758
㈜대우건설 등

한국산업은행
계약이행보증 등
KRW
16,861,027
한국수력원자력(주) 등

계약이행보증 등
USD
17,104,815
삼성물산(주) 등

하자보증
EUR
3,890,000
FUJI Electronic

하자보증
JPY
339,446
FUJI Electronic

자본재공제조합
계약이행보증 등
KRW
34,974,463
대림산업(주) 등

엔지니어링공제조합
선수금환급보증 등
KRW
107,440,153
한국수력원자력(주) 등

서울보증보험(주)
계약이행보증 등
KRW
7,172,062
한국수력원자력(주) 등

전문건설공제조합
선급금보증
KRW
5,803,624
한국수력원자력㈜

37. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

종속기업

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI (Thailand) Co., Ltd.,
 BHI-FW,
비에이치아이 제일차유한회사

관계기업
케이씨써멀(주)

유의적인 영향력이 있는 개인
우종인, 박은미

기타
비에이치아이건설(주)

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 다른 특수관계자 사이의 거래 내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
내 역
제 22(당) 기
제 21(전) 기

관계기업
BHI-ALGERIE
유상증자
1,042,716
-

기타
비에이치아이건설(주)
임대료수입
-
15,750

지급수수료
161,490
154,840

이자비용
-
32,868

잡이익
-
12,289

한편, 연결실체는 당기 및 전기 중 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는없습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채무

외상매입금

기타
비에이치아이건설(주)
11,671

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채권
채무

대여금
외상매입금

기타
비에이치아이건설(주)
-
11,671

주요 경영진
20,000
-

3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
현금출자

관계기업
(주)케이씨써멀
200,000

BHI-ALGERIE
1,042,716

4) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

단기종업원급여
2,354,935
2,659,654

퇴직급여
198,797
149,210

합 계
2,553,732
2,808,864

지배기업의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

영업으로부터 창출된 현금
25,572,616
27,243,134

당기순이익(손실):
(14,771,953)
(29,627,450)

조정항목:
19,568,738
22,510,106

법인세비용(수익)
(847,466)
(810,420)

이자수익
(132,855)
(298,115)

이자비용
9,084,834
8,525,831

외화환산이익
(1,149,525)
(1,515,588)

외화환산손실
700,777
801,406

파생상품평가이익
(468,796)
-

파생상품평가손실
220,668
-

대손상각비
560,099
663,140

퇴직급여
2,393,080
2,517,774

배당금수익
(94,370)
(105,000)

감가상각비
6,343,241
6,307,823

무형자산상각비
2,550,681
2,447,420

무형자산처분이익
-
(345)

무형자산처분손실
-
218,176

무형자산손상차손
-
103,973

유형자산처분이익
(6,998)
(9,946)

유형자산처분손실
23,057
331,036

관계기업투자주식손상차손
501,487
150,790

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
33,551
43,372

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(395,134)
(376,233)

재고자산평가손실
991,811
1,719,762

하자보수충당부채의 전입(환입)
(106,724)
(395,947)

소송충당부채의 전입
-
1,168,117

공사손실충당부채의 전입
1,663,538
792,808

지분법손실
-
230,272

보증료
30,190

잡이익
(2,331,608)

잡손실
5,200

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
20,775,830
34,360,478

매출채권의 감소(증가)
(4,472,150)
30,480,512

미수금의 감소
(948,815)
98,652

미청구공사의 감소
10,593,706
10,419,491

원재료의 증가(감소)
941,948
(407,053)

미착원재료의 감소(증가)
(2,395,397)
451,448

선급금의 감소(증가)
(1,281,838)
(3,859,633)

선급비용의 감소
(365,349)
601,514

부가세대급금의 증가
175,220
3,577,481

선납세금의 감소(증가)
-
(800,439)

매입채무의 증가(감소)
5,426,241
(20,464,371)

미지급금의 증가(감소)
16,840,619
3,545,679

미지급비용의 증가(감소)
(1,168,013)
(53,425)

선수금의 감소
-
(112)

예수금의 증가(감소)
(21,501)
(91,792)

초과청구공사의 증가(감소)
(1,304,565)
12,743,370

퇴직금의 지급
(1,217,226)
(1,757,931)

하자보수충당부채의 감소
(44,125)
(383,080)

장기종업원급여부채의 증가
103,450
48,835

소송충당부채의 사용
-
(69,165)

장기선급비용의 감소
-
280,497

미지급법인세의 증가
(99,324)
-

선급법인세의 증가
679,870
-

이연법인세자산의 증가
(666,921)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체
-
1,732,254

장기차입금의 유동성 대체
261,993
13,980,606

자산재평가이익의 잉여금 대체
120,269

461,191

유형자산 처분관련 미수금의 증가
-
663,861

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
차 입
상 환
환율변동
유동성대체
기말금액

단기차입금
132,169,445
181,523,246
(213,687,934)
(361,822)
-
99,642,935

유동성장기부채
42,238,407
-
(7,120,347)
252,745
261,994
35,632,799

장기차입금
2,651,994
38,611,000
(1,200,000)
-
(261,994)
39,801,000

합 계
177,059,846
220,134,246
(222,008,281)
(109,077)
-
175,076,734

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
차 입
상 환
환율변동
유동성대체
기말금액

단기차입금
132,101,217
124,557,431
(124,542,402)
53,199
-
132,169,445

유동성장기부채
56,954,500
-
(29,110,759)
414,060
13,980,606
42,238,407

장기차입금
16,042,600
4,190,000
(3,600,000)
-
(13,980,606)
2,651,994

합 계
205,098,317
128,747,431
(157,253,161)
467,259
-
177,059,846

39. 위험관리 
(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

부채
297,353,808
281,397,190

자본
73,564,135
83,966,755

부채비율
404%
335.13%

(2) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.

1) 시장위험
연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화와 이자율위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있으며, 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

USD
64,416,306
16,090,715
83,282,406
8,822,560

EUR
12,088,507
339,680
22,255,247
2,000,788

JPY
2,130
1,196,588
723,724
602,776

CNY
-
-
653
-

EGP
29
-
25
-

MMK
22
-
21
-

PEN
28
-
27
-

THB
254,810
-
237,853
7,508

IDR
2,666,141
1,262,004
1,245,832
7,728

합계
79,427,973
18,888,987
107,745,788
11,441,360

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습
니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소

세전순이익 증감
6,052,879
(6,052,879)
9,630,443
(9,630,443)

순자산의 증감
6,052,879
(6,052,879)
9,630,443
(9,630,443)

연결실체는 외화채권 회수액 및 예상 매출거래의 외환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

USD 매도
6개월 미만
1,173원
20,000,000
23,468,500
372,164

② 제 21(전) 기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

USD 매도
6개월 미만
1,094원
18,000,000
19,688,400
(346,549)

6개월 이상 1년 미만
1,083원
10,000,000
10,830,000
290,123

연결실체는 당기말과 전기말 현재 외화도급계약과 관련하여 달러화(USD), 유로화(EUR)등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

나. 이자율위험관리
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

금융자산
7,155,823
4,993,703

금융부채
(92,822,799)
(127,890,401)

합 계
(85,666,976)
(122,896,698)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

세전순이익 증감
(856,670)
856,670
(1,228,967)
1,228,967

순자산의 증감
(856,670)
856,670
(1,228,967)
1,228,967

다. 가격위험관리
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다.

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

현금및현금성자산
15,052,068
6,476,222

당기손익-공정가치측정금융자산
14,891,426
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,088,846
765,769

매출채권및기타채권(*)
22,759,816
15,874,168

미청구공사
83,604,828
94,198,534

대여금
2,180,767
1,998,633

보증금
4,710,335
3,076,796

장단기금융상품
7,157,823
4,995,703

파생금융자산
468,796
293,130

합 계
152,914,705
143,016,533

(*)
동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

3) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산
① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

단기금융상품
8,039,144
-
-
8,039,144

매출채권
20,145,879
-
-
20,145,879

미수금
1,653,836
-
-
1,653,836

미수수익
23,660
-
-
23,660

단기대여금
1,577,000
-
-
1,577,000

장기금융상품
-
-
293,000
293,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
14,891,426
14,891,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,088,846
2,088,846

장기대여금
-
-
603,767
603,767

보증금
794,854
-
3,915,481
4,710,335

파생상품자산
468,796
-
-
468,796

합 계
32,703,168
-
21,792,520
54,495,688

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

단기금융상품
3,195,597
-
-
3,195,597

매출채권
14,399,005
-
-
14,399,005

미수금
667,634
-
-
667,634

미수수익
67,027
-
-
67,027

단기대여금
1,447,000
-
-
1,447,000

장기금융상품
-
-
1,800,105
1,800,105

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
15,337,578
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
765,769
765,769

장기대여금
-
-
551,633
551,633

보증금
971,854
-
2,101,513
3,073,367

파생상품자산
293,130
-
-
293,130

합 계
21,041,247
-
20,556,598
41,597,845

나. 금융부채
① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

매입채무
26,907,702
-
-
26,907,702

미지급금
31,138,003
-
-
31,138,003

미지급비용
3,590,588
-
-
3,590,588

단기차입금
99,642,935
-
-
99,642,935

유동성장기부채
35,632,799
-
-
35,632,799

유동성리스부채

166,020

-
-

166,020

장기차입금
-
-
39,801,000
39,801,000

임대보증금
860,000
-
200
860,200

파생상품부채
220,668
-
-
220,668

리스부채

235,338

235,338

합 계
198,158,715
-
40,036,538
238,195,253

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

매입채무
21,486,325
-
-
21,486,325

미지급금
14,508,495
111,810
-
14,620,305

미지급비용
4,311,497
-
-
4,311,497

단기차입금
132,169,445
-
-
132,169,445

유동성장기부채
42,238,407
-
-
42,238,407

장기차입금
-
-
2,651,994
2,651,994

임대보증금
-
1,296,200
-
1,296,200

파생상품부채
349,567
-
-
349,567

합 계
215,063,736
1,408,010
2,651,994
219,123,740

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 22(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 2018년 12월 31일 현재

비에이치아이 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자 산

I. 유동자산

135,742,705,475

124,394,927,855

1. 현금및현금성자산
6,7,8,36
12,476,587,085

2,057,774,331

2. 매출채권및기타채권
8,9,39
21,466,700,258

14,742,568,838

3. 미청구공사
8,23
81,918,511,303

92,988,481,395

4. 유동금융자산
7,8,10,37,39
7,881,325,835

4,267,451,672

5. 재고자산
11
4,966,764,644

4,505,127,013

6. 파생상품자산
8,12,39
468,795,551

293,130,463

7. 기타유동자산
13
6,564,020,799

5,531,479,083

8. 당기법인세자산
33
-

8,915,060

II. 비유동자산

235,278,306,667

241,503,291,713

1. 비유동금융자산
7,8,10,39
21,792,519,969

20,556,598,845

2. 종속기업투자
14
12,408,238,125

12,408,238,125

3. 관계기업투자
15
1,137,139,218

595,910,058

4. 유형자산
16,36,38
185,887,193,688

192,405,778,553

5. 무형자산
17
13,582,921,532

14,630,611,876

6. 기타비유동자산
13
470,294,135

906,154,256

자 산 총 계

371,021,012,142

365,898,219,568

부 채

I. 유동부채

231,085,953,414

247,961,919,371

1. 매입채무및기타채무
8,18,39
61,419,749,156

39,840,353,580

2. 초과청구공사
23
27,521,611,110

29,211,610,813

3. 단기차입금
8,19,36,39
99,642,934,879

132,169,445,138

4. 유동성장기부채
8,19,36,39
35,632,799,112

42,238,406,993

5. 당기법인세부채

262,066,093

-

6. 파생상품부채
8,12,39
220,668,183

349,567,446

7. 충당부채
20
5,496,073,753

4,152,535,401

8. 유동성리스부채

30,051,128

-

9. 기타금융부채(유동)

860,000,000

-

II. 비유동부채

66,219,196,748

30,123,735,506

1. 장기차입금
8,19,36,39
39,801,000,000

2,651,993,597

2. 순확정급여부채
21
15,483,392,051

14,552,625,093

3. 이연법인세부채
33
8,576,565,509

9,222,108,865

4. 충당부채
20,35
2,353,408,474

2,400,807,951

5. 리스부채

4,630,714

-

6. 기타금융부채
8,22
200,000

1,296,200,000

부 채 총 계

297,305,150,162

278,085,654,877

자 본

I. 자본금
24
13,000,000,000

13,000,000,000

II. 자본잉여금
24
7,877,866,500

7,877,866,500

III. 기타자본항목
25
(617,676,655)

(617,676,655)

IV. 이익잉여금
26
19,108,942,983

33,085,376,346

V. 기타자본구성요소
27
34,346,729,152

34,466,998,500

자 본 총 계

73,715,861,980

87,812,564,691

부 채 및 자 본 총 계

371,021,012,142

365,898,219,568

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 22(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비에이치아이 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 매출액
5,28

218,870,225,917

206,088,984,247

II. 매출원가
29,37

210,144,145,221

205,499,393,381

III. 매출총이익

8,726,080,696

589,590,866

IV. 판매비와관리비
29,30,37

17,645,094,630

23,238,418,561

V. 영업이익(손실)

(8,919,013,934)

(22,648,827,695)

VI. 영업외손익

(5,777,963,881)

(6,982,870,302)

1. 기타수익
31,37
2,702,755,674

2,296,124,388

2. 기타비용
31
689,856,733

2,525,183,311

3. 금융수익
32,37
5,519,410,276

5,042,377,043

4. 금융비용
32
13,310,273,098

11,796,188,422

VII. 법인세비용차감전이익(손실)

(14,696,977,815)

(29,631,697,997)

VIII. 법인세비용(수익)
33

(3,148,762,822)

(715,858,457)

IX. 당기순이익(손실)

(14,287,870,201)

(28,915,839,540)

X. 기타포괄손익

191,167,490

1,514,185,525

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

191,167,490

1,514,185,525

1. 확정급여제도 재측정요소
21,26
245,086,526

468,019,696

2. 당기손익으로 재분류되지
 않는 항목의 법인세
26,33
(53,919,036)

(102,964,333)

3.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손환입
27
-

837,130,162

4.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
27
-

312,000,000

XI. 당기총포괄이익(손실)

(14,096,702,711)

(27,401,654,015)

XII. 주당손익

기본및희석주당순이익(손실)
34

(550)

(1,121)

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 22(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비에이치아이 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
기타포괄손익누계액
총 계

III. 2018.1.1(전기초)
13,000,000,000
7,877,866,500
(617,676,655)
57,419,792,949
37,534,235,912
115,214,218,706

회계기준변경으로 인한 효과

3,755,176,437
(3,755,176,437)
-

1. 총포괄손익

(28,089,593,040)
687,939,025
(27,401,654,015)

당기순이익

(28,915,839,540)

(28,915,839,540)

자산재평가이익

461,191,137
(461,191,137)

확정급여제도 재측정요소

365,055,363

365,055,363

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 손상차손환입

837,130,162
837,130,162

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 처분손익

312,000,000

312,000,000

IV. 2018.12.31(전기말)
13,000,000,000
7,877,866,500
(617,676,655)
33,085,376,346
34,466,998,500
87,812,564,691

III. 2019.1.1(당기초)
13,000,000,000
7,877,866,500
(617,676,655)
33,085,376,346
34,466,998,500
87,812,564,691

회계기준변경으로 인한 효과

-
-
-

1. 총포괄손익

(13,976,433,363)
(120,269,348)
(14,096,702,711)

당기순손실

(14,287,870,201)

(14,287,870,201)

자산재평가이익

120,269,348
(120,269,348)
-

확정급여제도 재측정요소

191,167,490

191,167,490

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 손상차손환입

-
-

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 처분손익

-
-

IV. 2019.12.31(당기말)
13,000,000,000
7,877,866,500
(617,676,655)
19,108,942,983
34,346,729,152
73,715,861,980

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 22(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 21(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

비에이치아이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

18,806,734,153

19,518,333,637

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
38
27,179,413,657

27,924,574,685

2. 이자의 수취

255,564,210

69,487,295

3. 이자의 지급

(8,703,240,089)

(8,616,299,136)

4. 배당금의 수취

94,370,000

105,000,000

5. 법인세의 환급(지급)

(19,373,625)

35,570,793

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,932,881,349)

1,926,121,028

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

16,985,993,951

8,263,837,757

단기금융상품의 처분

14,316,177,192

400,000,000

단기대여금의 회수

100,000,000

-

장기금융상품의 처분

1,615,105,264

826,486,648

장기대여금의 회수

44,866,660

-

보증금의 회수

192,845,835

2,164,178,358

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분

=

1,400,000,000

유형자산의 처분

546,999,000

1,142,636,364

무형자산의 처분

170,000,000

2,041,818,182

파생상품의 정산

-

288,718,205

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(22,918,875,300)

(6,337,716,729)

단기금융상품의 취득

(18,162,424,863)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(515,342,930)

1,400,000,000

단기대여금의 대여

(230,000,000)

-

장기금융상품의 취득

(108,000,000)

108,000,000

장기대여금의 대여

(84,000,000)

95,200,000

관계기업투자의 취득

0

200,000,000

보증금의 지급

(2,149,813,835)

2,543,978,921

유형자산의 취득

(171,234,826)

614,845,300

무형자산의 취득

(1,441,621,863)

1,375,692,508

파생상품의 정산

(56,436,983)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,439,709,918)

(28,130,530,220)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

220,134,246,331

129,753,630,612

단기차입금의 차입

181,523,246,331

124,557,430,612

장기차입금의 차입

38,611,000,000

4,190,000,000

임대보증금의 증가

0

1,006,200,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(222,573,956,249)

(157,884,160,832)

단기차입금의 상환

(213,687,934,097)

124,542,401,561

유동성장기차입금의 상환

(7,120,346,768)

29,110,759,271

장기차입금의 조기상환

(1,199,999,917)

3,600,000,000

임대보증금의 감소

(436,000,000)

631,000,000

리스부채의 지급

(129,675,467)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+Ⅱ+Ⅲ)

10,434,142,886

(6,686,075,555)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

2,057,774,331

8,747,213,505

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(15,330,132)

(3,363,619)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

12,476,587,085

2,057,774,331

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 22(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 2018년 12월 31일 현재

비에이치아이 주식회사

1. 당사의 개요
비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 
 
 당기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

우종인(대표이사)
5,914,861
22.75

박은미
5,523,785
21.25

차미림
2,838,208
10.92

자기주식
2,241
0.01

기타
11,720,905

45.07

합 계
26,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 
 
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는
2020년 3월 13일자
이사회에서 승인되었으며,
2020년 3월 25일
자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 적용하여 작성하였으며 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 재평가금액으로 측정되는 유형자산
 
(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 
 
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 표시되어 있습니다.

- 주석 14 : 종속기업투자(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부)

- 주석 15 : 관계기업투자(유의적인 영향력을 행사하는지 여부)
- 주석 28 : 수익(재화나 용역에 대한 통제 이전 시기)

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
 - 주석 16 및 17 : 유형자산 및 무형자산(추정 내용연수)
 - 주석 21 : 퇴직급여제도(주요 보험수리적 가정)
 - 주석 20 및 35 : 충당부채와 우발부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
 - 주석 33 : 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

3) 총계약수익의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. 

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

4) 총계약원가의 불확실성
공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

5) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 
 - 주석 10 : 금융자산
 - 주석 39 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

(2) 리스이용자
당사는 건물, 사무기기 등의 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
유형자산

사용권자산
사용권자산감가상각누계액

당기말
183,281
(137,110)

당사는 리스부채를 재무상태표의 별도 항목에 표시합니다.

① 유의적인 회계정책
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정
전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업 계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향

1) 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
금 액

유형자산으로 표시한 사용권자산
46,171

리스부채
34,682

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.78%입니다.

2) 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 당기말 현재 사용권자산 24,765천원, 리스부채 26,531천원을 인식하고 있습니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 163,421천원 및 이자비용 3,416천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업에 대한 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
 (2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 차감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 
① 금융자산 - 분류 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융 자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 
 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 
 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 
 측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 
 측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

⑤ 금융자산 - 분류 
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권
- 매도가능증권
- 당기손익인식금융자산
- 파생상품

⑥ 금융자산 - 후속측정과 손익

공정가치로 측정하는
 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금 흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정하지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 회계정책
① 금융상품과 계약자산(미청구공사)
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다,

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 회계정책
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로유의적이지 않은금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한신용위험의 특성을 가진 금융자산의집단으로 수행되었습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
 
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
20~50년

구 축 물
10~40년

기 계 장 치
10~30년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5~7년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
 
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

로 열 티
개별 계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
 
 1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
 
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
 
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 미청구공사(계약자산) 및 초과청구공사(계약부채)

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에초과청구공사로 표시하고 있습니다

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
 
3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매 보고기간말에 독립된 보험계리법인이 구축한 보험계리시스템에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원의 유출가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
 
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 또한 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
 
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.

(20) 금융수익과 비용
 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로
결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 

(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

5. 부문정보

(1) 당사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

금 액
비 중
금 액
비 중

국 내
109,030,656
49.82%
98,698,954
47.9%

해 외
109,839,570
50.18%
107,390,030
52.1%

합 계
218,870,226
100.0%
206,088,984
100.0%

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다

음
과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

A 사
-
35,064,600

B 사
35,044,951
23,067,537

C 사
-
21,333,432

D 사
22,832,237
-

E 사
35,524,270
-

F 사
27,203,804
-

합 계
120,605,262
79,465,569

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

보유현금
31,274
36,932

기타요구불예금
12,445,313
2,020,842

합 계
12,476,587
2,057,774

7. 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분
금융기관
통화
제 22(당) 기
제 21(전) 기
사용제한내용

현금및현금성자산
(주)우리은행
KRW
3,000,000
-
질권설정

(주)하나은행
KRW
2,312,100
-
관리약정

단기금융상품
(주)하나은행
EUR
-
2,498,200
질권설정

(주)우리은행
USD
2,340,000
-
질권설정

장기금융상품
(주)우리은행
KRW
-
1,615,100
질권설정

(주)국민은행
KRW
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
KRW
5,314,100
1,617,100

USD
2,361,500
-

EUR
-
2,498,200

8. 금융상품
(1) 금융자산
1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유동자산

현금및현금성자산
12,476,587
-
-
12,476,587

매출채권및기타채권
21,466,700
-
-
21,466,700

유동금융자산
-
-
-
-

단기금융상품
6,864,823
-
-
6,864,823

대여금
230,000
-
-
230,000

보증금
786,502
-
-
786,502

소 계
7,881,325
-
-
7,881,326

파생상품자산
-
468,796
-
468,796

유동자산 계
41,824,613
468,796
-
42,293,409

비유동자산

비유동금융자산
-
-
-
-

장기금융상품
293,000
-
-
293,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
14,891,426
-
14,891,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,088,846
2,088,846

대여금
603,767
-
-
603,767

보증금
3,915,481
-
-
3,915,481

비유동자산 계
4,812,248
14,891,426
2,088,846
21,792,520

합 계
46,636,862
15,360,222
2,088,846
64,085,929

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유동자산

현금및현금성자산
2,057,774
-
-
2,057,774

매출채권및기타채권
14,742,569
-
-
14,742,569

유동금융자산

단기금융상품
3,195,598
-
-
3,195,598

대여금
100,000
-
-
100,000

보증금
971,854
-
-
971,854

소 계
4,267,452
-
-
4,267,452

파생상품자산
-
293,130
-
293,130

유동자산 계
21,067,795
293,130
-
21,360,925

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품
1,800,105
-
-
1,800,105

당기손익-공정가치측정금융자산
-
15,337,578
-
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
765,769
765,769

대여금
551,633
-
-
551,633

보증금
2,101,513
-
-
2,101,513

비유동자산 계
4,453,251
15,337,578
765,769
20,556,598

합 계
25,521,046
15,630,708
765,769
41,917,523

(2) 금융부채

1) 당기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
61,419,749
-
61,419,749

단기차입금
99,642,935
-
99,642,935

유동성장기부채
35,632,799
-
35,632,799

임대보증금(유동)
860,000

860,000

소 계
197,555,484
-
197,555,484

파생상품부채
-
220,668
220,668

유동부채 계
197,555,483
220,668
197,776,151

비유동부채

장기차입금
39,801,000
-
39,801,000

기타금융부채
-
-
-

임대보증금
200
-
200

비유동부채 계
39,801,200
-
39,801,200

합 계
237,356,683
220,668
237,577,351

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
39,840,354
-
39,840,354

단기차입금
132,169,445
-
132,169,445

유동성장기부채
42,238,407
-
42,238,407

소 계
174,407,852
-
174,407,852

파생상품부채
-
349,567
349,567

유동부채 계
214,248,206
349,567
214,597,773

비유동부채

장기차입금
2,651,994
-
2,651,994

기타금융부채

임대보증금
1,296,200
-
1,296,200

비유동부채 계
3,948,194
-
3,948,194

합 계
218,196,400
349,567
218,545,967

(3) 공정가치 측정

1) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,356,628
13,534,798
14,891,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,088,846
2,088,846

파생상품자산
-
468,796
-
468,796

합 계
-
1,825,424
15,623,645
17,449,069

금융부채

파생상품부채
-
220,668
-
220,668

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,356,628
13,980,950
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
765,769
765,769

파생상품자산
-
293,130
-
293,130

합 계
-
1,649,758
14,746,719
16,396,477

금융부채

파생상품부채
-
349,567
-
349,567

2) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
공정가치서열체계수준
가치평가기법
유의적인
관측가능하지 않은
투입변수
관측가능하지 않은
투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
14,891,427
수준 3
순자산가치법(*1)
해당사항 없음
해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
765,769
수준 3
순자산가치법
해당사항 없음
해당사항 없음

상장주식
1,323,077
수준 2
순자산가치법
해당사항 없음
해당사항 없음

파생상품

파생상품자산
293,130
수준 2
현금흐름할인법(*2)
해당사항 없음
해당사항 없음

파생상품부채
349,567
수준 2
현금흐름할인법
해당사항 없음
해당사항 없음

(*1)
투자회사의 순자산에 지분율을 고려한 금액으로 평가하였습니다.

(*2)
통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치는 상기방법으로 도출된선도이자율에 기초하여 추정한 통화선도의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입
평가
처분
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
15,337,578
515,343
361,582
(1,323,077)
14,891,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
765,769
1,323,077
-
-
2,088,846

합 계
16,103,347
1838420
361,582
(1,323,077)
16,980,271

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입
평가
처분
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
13,604,717
1,400,000
332,861
-
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
928,639
-
-
(162,870)
765,769

합 계
14,533,356
1,400,000
332,861
(162,870)
16,103,347

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

대여금
833,767
833,767
651,633
651,633

보증금
4,710,335
4,710,335
3,073,367
3,073,367

합 계
5,544,103
5,544,103
3,725,000
3,725,000

금융부채

차입금
175,076,734
175,076,734
177,059,846
177,059,846

임대보증금
860,200
860,200
1,296,200
1,296,200

합 계
175,936,934
175,936,934
178,356,046
178,356,046

9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
20,663,586
-
14,721,307
-

차감: 대손충당금
(669,169)
-
(645,217)
-

차감: 현재가치할인차금
(231,452)
-
(95,284)
-

매출채권(순액)
19,762,965
-
13,980,806
-

미수금
1,680,075
-
694,736
-

미수수익
23,660
-
67,027
-

합 계
21,466,699
-
14,742,569
-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액
645,217
2,228,292

손상차손(환입)금액
23,951
785,260

제각금액
-
(2,368,335)

기말금액
669,169
645,217

10. 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

장ㆍ단기금융상품
6,864,823
293,000
3,195,598
1,800,105

장ㆍ단기대여금
1,577,000
603,767
1,447,000
551,633

차감:대손충당금
(1,347,000)
-
(1,347,000)
-

장ㆍ단기대여금(순액)
230,000
603,767
100,000
551,633

당기손익-공정가치측정금융자산
-
14,891,426
-
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
2,088,846
-
765,769

보증금
794,854
3,915,481
971,854
2,101,513

차감:현재가치할인차금(보증금)
(8,353)

-

보증금(순액)
786,503
3,915,481
-

합 계
7,881,326
21,792,520
4,267,452
20,556,598

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
765,770
15,337,578

취 득
-
515,343

평 가
-
361,582

처 분
-
-

손 상
-
-

대 체
1,323,077
(1,323,077)

기말금액
2,088,847
14,891,426

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
제 21(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액
928,639
13,604,717

취 득
-
1,400,000

평 가
-
376,234

처 분
(162,870)
-

손 상
-
(43,372)

기말금액
765,769
15,337,578

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산과 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
보유주식수/출자좌수
지분율
취득원가
장부가액
공정가치

기타포괄손익-공정가치측정(*1)

비상장주식
(주)유니웰
14,000
10%
189,294
189,294
189,294

경일워터이엔지(주)
7,950
15%
233,200
233,200
233,200

(주)티에프에스글로발(*2)
13,000
14%
420,000
98,092
98,092

(주)남인(*3)
58,822
20%
1,996,720
1
1

(주)비에이치아이엔지니어링(*4)
60,000
10%
150,000
1
1

스마트파워(주)(*5)
426,427
14%
679,641
245,182
245,182

상장주식
디에스티 주식회사
1,398,601
2%
1,356,628
1,323,077
1,323,077

소 계
5,025,483
2,088,847
2,088,847

당기손익-공정가치측정

출자금
기계설비건설공제조합
45
-
40,860
43,700
43,700

전문건설공제조합
363
-
300,570
337,022
337,022

자본재공제조합
40,000
-
8,000,000
9,038,925
9,038,925

전기공사공제조합
200
-
50,000
61,822
61,822

엔지니어링공제조합
8,370
-
4,138,381
5,409,958
5,409,958

소 계
12,529,811
14,891,426
14,891,426

합 계
17,555,294
16,980,274
16,980,274

(*1)
활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 인식하고 있으며, 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(*2)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어

전기까지
321,908천원
을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를영하였습니다.

(*3)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어

전기까지 1,996,719천원

을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를 반영하였습니다.

(*4)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어
전기까지 149,999천원
을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과 반영하였습니다.

(*5)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어
전기까지 434,460천원
을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를반영하였습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
보유주식수/출자좌수
지분율
취득원가
장부가액
공정가치

기타포괄손익-공정가치측정(*1)

비상장주식
(주)유니웰
14,000
10.00%
189,294
189,294
189,294

경일워터이엔지(주)
7,950
15.01%
233,200
233,200
233,200

(주)티에프에스글로발(*2)
13,000
14.44%
420,000
98,092
98,092

(주)남인(*3)
58,822
19.61%
1,996,720
1
1

(주)비에이치아이엔지니어링(*4)
60,000
10.00%
150,000
1
1

스마트파워(주)(*5)
426,427
13.92%
679,641
245,181
245,181

소 계
3,668,855
765,769
765,769

당기손익-공정가치측정

출자금
기계설비건설공제조합
45
-
40,860
43,166
43,166

전문건설공제조합
337
-
300,570
308,770
308,770

자본재공제조합
40,000
-
8,000,000
8,908,148
8,908,148

엔지니어링공제조합
7,610
-
4,138,381
4,670,866
4,670,866

전기공사공제조합
200
-
50,000
50,000
50,000

전환사채
디에스티 주식회사
-
-
1,400,000
1,356,628
1,356,628

소 계
13,929,811
15,337,578
15,337,578

합 계
17,598,666
16,103,347
16,103,347

(*1)
활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 인식하고 있으며, 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.

(*2)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어
전기까지
321,908천원
을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를영하였습니다.

(*3)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어

전기까지 1,996,719천원
을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를 반영하였습니다.

(*4)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어
전기까지 149,999천원
을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과 반영하였습니다.

(*5)

지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어
전기까지 434,460천원
을 손상차손으로 인식하였으며, 주석 3 및 27 에서 설명한 바와 같이 기타자본구성요소에 회계기준 변경 효과를반영하였습니다.

11. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

원재료
7,261,517
(4,690,149)
2,571,368
8,203,465
(3,698,338)
4,505,127

미착원재료
2,395,397
-
2,395,397
-
-
-

합 계
9,656,914
(4,690,149)
4,966,765
8,203,465
(3,698,338)
4,505,127

당기 및 전기 중 재
고자산과 관련하여 각
각

991,811천원,

1,719,762
천원
의 재고자산평가손실
을 인식하였습니다.

12. 파생상품
(1) 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분
파생상품 종류
거래당사자
계약내용

매매목적
통화선도
한국산업은행
환위험회피를 위해 통화선도계약 체결

통화옵션
(주)우리은행
환위험회피를 위해 통화옵션계약 체결

이자율스왑
한국산업은행
변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율스왑 계약체결

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산

통화선도
468,796
-
-
-

통화옵션
-
-
-
-

통화스왑
-
-
293,130
-

이자율스왑
-
-
-
-

합 계
468,796
-
293,130
-

파생상품부채

통화선도
-
-
-
-

통화옵션
96,632
-
349,567
-

통화스왑
-
-
-
-

이자율스왑
124,036
-
-
-

합 계
220,668
-
349,567
-

(3) 당기 및 전기 중 상기 파생상품평가와 거래로 인한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

평가손익
거래손익
평가손익
거래손익

통화선도
468,796
(13,496)
-
(297,654)

통화옵션
(96,632)
(1,198,033)
(349,567)
(541,066)

통화스왑
-
467,370
461,373
-

이자율스왑
(124,036)
-
-
-

합 계
248,128
(744,159)
111,806
(838,720)

13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,680,199
-
4,448,867
-

선급비용
1,883,822
456,744
1,082,612
892,604

부가세대급금
-
-
-
-

서화
-
13,550
-
13,550

합 계
6,564,021
470,294
5,531,479
906,154

14. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
제 22(당) 기
제 21(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

PT Bum Woo Heavy 
Industry INDONESIA

제조업

인도네시아
12월
95%
1,592,439
95%
1,592,439

BHI (Thailand) Co., Ltd.(*1)

도매 및 상품중개업

태국
12월
100%
78,547
100%
78,547

BHI-FW(*2)
제조업
미국
12월
100%
10,737,252
100%
10,737,252

비에이치아이 
제일차유한회사(*3)

유동화증권의
발행 및 상환
한국
12월
100%
-
100%
-

합 계

12,408,238

12,408,238

(*1)
당기말 현재 청산절차를 진행 중입니다.

(*2)
전기 중 원천 기술사로서의 지위 확보 및 기술 개발 등을 목적으로 기존에 라이센스 계약을 맺고 있던 Amec Foster Wheeler사의 PC 보일러 사업부문을 인수하였습니다.

(*3)
당사의 차입을 목적으로 설립된 유동화전문회사(SPC)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

PT Bum Woo Heavy 
 Industry INDONESIA
2,666,128
1,262,004
1,404,124
-
63,926

BHI (Thailand) Co., Ltd.
254,253
-
254,253
-
(4,313)

BHI-FW
4,288,154
1,529,596
2,758,558
6,874,150
(4,192)

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

PT Bum Woo Heavy 
 Industry INDONESIA
1,245,820
7,728
1,238,092
256,156
81,388

BHI (Thailand) Co., Ltd.
237,360
7,508
229,852
-
(411)

BHI-FW
6,122,735
800,486
5,322,249
7,403,419
121,792

15. 관계기업투자주식
(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
주요 
영업활동
소재지
결산월
지분율
제 22(당) 기

취득원가
장부금액

케이씨써멀(주)
제조업
대한민국
12월
20%
1,158,650
94,423

BHI ALGERIE
제조업
알제리
12월
24%
1,042,716
1,042,716

(
2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액
595,910
958,650

취 득(*1)
1,042,716
200,000

손 상(*2)
(501,487)
(562,740)

기말금액
1,137,139
595,910

(*1)
당기 중 실시한 유상증자에 당사도 참여하였습니다.

(*2)
지속적인 영업손실로 인해 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

케이씨써멀(주)
1,661,120
1,189,004
472,116
6,110,166
(2,509,242)

BHI-ALGERIE
4,329,833
62,346
4,267,487
559,898
(8,907)

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

케이씨써멀(주)
4,990,267
2,010,717
2,979,550
4,003,834
(1,150,362)

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
121,563,633
-
-
-
121,563,633

건물
86,400,085
-
(33,223,770)
-
53,176,315

구축물
2,973,712
-
(1,488,821)
-
1,484,891

기계장치
27,020,971
(9,073)
(17,743,728)
(556)
9,267,614

차량운반구
1,053,160
-
(791,703)
-
261,457

공구와기구
614,362
(31,310)
(560,936)
-
22,116

비품
3,751,095
(1)
(3,686,095)
-
64,999

사용권자산
183,281
-
-
(137,110)
46,171

합 계
243,560,299
(40,384)
(57,495,053)
(137,666)
185,887,196

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
121,563,632
-
-
-
121,563,632

건물
87,054,085
-
(28,409,259)
-
58,644,826

구축물
2,973,712
-
(1,344,202)
-
1,629,510

기계장치
27,020,971
(10,028)
(16,761,968)
(556)
10,248,419

차량운반구
1,074,444
-
(918,093)
-
156,351

공구와기구
614,362
(98,506)
(479,170)
-
36,686

비품
3,749,945
(1)
(3,628,789)
-
121,155

건설중인자산
5,200
-
-
-
5,200

합 계
244,056,351
(108,535)
(51,541,481)
(556)
192,405,779

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분액(*1)
감가상각비(*2)
기말금액

토지
121,563,633
-
-
-
121,563,633

건물
58,644,826
-
(563,057)
(4,905,454)
53,176,315

구축물
1,629,510
-
-
(144,618)
1,484,891

기계장치
10,248,419
-
-
(980,806)
9,267,614

차량운반구
156,350
170,086
(2)
(64,977)
261,457

공구와기구
36,686
-
-
(14,570)
22,116

비품
121,155
1,150
-
(57,306)
64,999

건설중인자산
5,200
-
(5,200)
-
-

사용권자산
-
183,281
-
(137,110)
46,171

합 계
192,405,779
354,517
(568,259)
(6,304,841)
185,887,196

(*1)
당기 차량운반구 처분액에는 차량운반구 처분으로 인한 감가상각누계액 191,367,082를 제거하였습니다.

(*2)
당기 기계장치 감가상각에는 정부보조금 상각액이 954,996원이 차감되어 있습니다.
당기 공구와기구 감가상각에는 정부보조금 상각액이 67,194,384원이 차감되어 있습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
대체액(*1)
처분액
감가상각비(*2)
기말금액

토지
121,563,632
-
-
-
-
121,563,632

건물
63,131,290
-
1,732,254
(1,290,416)
(4,928,302)
58,644,826

구축물
1,791,990
-
-
(8,403)
(154,077)
1,629,510

기계장치
11,407,475
26,536
-
(160,788)
(1,024,804)
10,248,419

차량운반구
172,049
35,796
-
(3,950)
(47,544)
156,351

공구와기구
52,718
-
-
(1)
(16,031)
36,686

비품
210,331
16,560
-
(168)
(105,568)
121,155

건설중인자산
1,201,501
535,953
(1,732,254)
-
-
5,200

합 계
199,530,986
614,845
-
(1,463,726)
(6,276,326)
192,405,779

(*1)

전기에 건설중인 자산에서 건물로
1,732,254천원이
대체되었습니다.

(*2)

전기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이

68,149천
원이
차감되어 있습니다.

(3) 당사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당사가 보유하고 있는 토지를 2015년 12월 31일을 기준으로 공정가치평가를 수행하였으며 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람동국감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

당기말 토지와 건물의 공정가치는 전기말 대비 중요하게 변동되지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계수준별 내역은 다음과 같습니다
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
121,563,633
121,563,633

건물
-
-
53,176,315
53,176,315

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
121,563,632
121,563,632

건물
-
-
58,644,826
58,644,826

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기초금액
-
-

180,208,458

180,208,458

취득액
-
-
-
-

처분액
-
-
(563,057)
(563,057)

감가상각비
-
-
(4,905,453)
(4,905,453)

기말금액
-
-
174,739,948
174,739,948

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기초금액
-
-

184,694,922

184,694,922

취득액
-
-
1,732,254
1,732,254

처분액
-
-
(1,290,416)
(1,290,416)

감가상각비
-
-
(4,928,302)
(4,928,302)

기말금액
-
-
180,208,458
180,208,458

(6) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법

유의적인 관측가능하지 않는
투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법

측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로다른 경우에는 그러한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.

용도차이에 대한
조정율

용도차이에 대한 조정율이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
45,062
(32,681)
-
-
12,381

시설이용권
743,908
-
(284,500)
-
459,408

소프트웨어
3,754,298
(3,534,021)
(103,973)
(66,647)
49,657

로열티
30,572,412
(17,876,231)
-
-
12,696,181

사용수익기부자산
546,057
(180,763)
-
-
365,294

합 계
35,661,737
(21,623,696)
(388,473)
(66,647)
13,582,921

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
45,062
(28,937)
-
-
16,125

시설이용권
913,908
-
(284,500)
-
629,408

소프트웨어
3,744,297
(3,388,931)
(103,973)
(111,820)
139,573

로열티
29,140,790
(15,687,881)
-
-
13,452,909

사용수익기부자산
546,057
(153,461)
-
-
392,596

합 계
34,390,114
(19,259,210)
(388,473)
(111,820)
14,630,611

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
무형자산상각비(*)
처분
당기말금액

산업재산권
16,125
-
(3,744)
-
12,381

시설이용권
629,408
-
-
(170,000)
459,408

소프트웨어
139,573
10,000
(99,916)
-
49,657

로열티
13,452,909
1,431,622
(2,188,350)
-
12,696,181

사용수익기부자산
392,597
-
(27,303)
-
365,294

합 계
14,630,612
1,441,622
(2,319,313)
(170,000)
13,582,921

(*)

당
기 무형자산
상각비에는
정부보조금 상각액이

45,173천원이

차
감되어 있습니다.

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
무형자산상각비(*)
처분
무형자산손상차손
전기말금액

산업재산권
19,848
-
(3,723)
-
-
16,125

시설이용권
2,889,057
-
-
(2,259,649)
-
629,408

소프트웨어
446,503
-
(202,957)
-
(103,973)
139,573

로열티
14,048,598
1,375,693
(1,971,382)
-
-
13,452,909

사용수익기부자산
419,900
-
(27,304)
-
-
392,596

합 계
17,823,906
1,375,693
(2,205,366)
(2,259,649)
(103,973)
14,630,611

(*)

전기 무형자산상각비에는

정부보조금 상각액이

37,280천원
차감되
어 있습니다.

18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
26,907,702
-
21,185,878
-

미지급금
30,623,952
-
14,333,991
-

미지급비용
3,356,034
-
3,767,343
-

예수금
532,061
-
553,142
-

선수금
-
-
-
-

합 계
61,419,749
-
39,840,354
-

19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

한국수출입은행
수출성장자금
3.17
2,100,000
35,000,000

(주)신한은행
운전자금
11.75
5,000,000
7,000,000

(주)경남은행
운전자금
4.92
8,000,000
9,000,000

시설자금
4.10
-
2,400,000

한국산업은행
운전자금
3.31 ~ 5.09
67,000,000
68,000,000

Usance
0.97 ~ 3.22
17,542,935
10,769,445

합 계
99,642,935
132,169,445

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

(주)국민은행(*1)
운전자금
4.62
2020-09-15
1,200,000
2,800,000

(주)우리은행
운전자금
4.64
2020-02-07
3,200,000
3,200,000

(주)경남은행
운전자금
4.66
2020-02-15
14,000,000
14,000,000

운전자금
4.89
2020-02-19
261,807
1,524,910

시설자금
4.83
2021-03-16
1,190,000
1,190,000

농협은행(주)
운전자금
9.50
2020-08-31
9,600,000
12,000,000

한국수출입은행
해외투자자금
5.16
2020-06-22
7,370,992
9,913,497

한국자산관리공사(*2)
운전자금
4.97
2024-05-25
38,611,000
-

소 계
75,433,799
44,890,401

차감: 유동성장기부채
(35,632,799)
(42,238,407)

합 계
39,801,000
2,651,994

(*1)
당기말 현재 당사는 (주)국민은행 등으로부터 상기 차입금과 관련하여 장부금액 129,616,610천원의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 36)

(*2)
당기 중 당사의 사천공장 및 부지는 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적 소유권이 이전되었습니다. 계약에 포함된 조건에 따라 당사는 매매목적물의 인도 후 매매목적물 전부를 5년간 임대하도록 되어있으며, 매수인과의 합의하에 최대 3년의 범위 내에서 임대차기간의 연장이 가능합니다. 또한 당사는 계약에 포함된 조건에 따라 임대차계약체결일로부터 3년이 경과한 날부터 임대차 계약기간 만료 3개월 전까지 우선매수권을 행사할 수 있습니다.

당사는 계약에 포함된 우선매수선택권 조항에 따라 자산에 대한 통제가 이전되지 않았으므로 매각한 부동산을 계속인식하고, 받은 대가를 금융약정으로 회계처리하였습니다.

20. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

소송충당부채
848,117
-
1,168,117
-

하자보수충당부채
-
1,828,539
-
1,979,388

공사손실충당부채(*)
4,647,957
-
2,984,418
-

장기종업원급여충당부채
-
524,869
-
421,420

합 계
5,496,074
2,353,408
4,152,535
2,400,808

(*)
주석 3에 기재한 바와 같이 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 전기까지 미청구공사에서 차감 혹은초과청구공사에서 가산하는 것으로 표시하였으나, 당기에는 별도의 충당부채로 표시하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
전입액
환입액
사용액
기말금액

소송충당부채
1,168,117
-
(320,000)
-
848,117

하자보수충당부채
1,979,388
807
(107,531)
(44,125)
1,828,539

공사손실충당부채
2,984,418
1,663,539
-
-
4,647,957

장기종업원급여충당부채
421,420
103,449
-
-
524,869

합 계
6,553,343
1,767,795
(427,531)
(44,125)
7,849,482

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
회계정책
변경효과
전입액
환입액
사용액
기말금액

소송충당부채
69,165
-
1,168,117
-
(69,165)
1,168,117

하자보수충당부채
2,758,414
-
17,430
(413,377)
(383,079)
1,979,388

공사손실충당부채
-
2,191,610
2,729,516
(1,936,708)
-
2,984,418

장기종업원급여충당부채
372,584
-
48,836
-
-
421,420

합 계
3,200,163
2,191,610
3,963,899
(2,350,085)
(452,244)
6,553,343

(*)
주석 3에 기재한 바와 같이 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 전기까지 미청구공사에서 차감 혹은초과청구공사에서 가산하는 것으로 표시하였으나, 당기에는 별도의 충당부채로 표시하였습니다.

21. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

확정급여채무의 현재가치
15,483,392
14,552,625

사외적립자산의 공정가치

-

순확정급여부채
15,483,392
14,552,625

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액
14,552,625
14,260,802

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,969,920
2,063,769

이자비용
390,758
454,005

소 계
2,360,678
2,517,774

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
349,997
509,621

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(595,879)
(951,523)

인구통계적가정변경효과
796
(26,118)

소 계
(245,086)
(468,020)

제도에서 지급한 금액
(1,184,825)
(1,757,931)

기말금액
15,483,392
14,552,625

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기대임금상승률(승급률 포함)
4.69%
4.71%

할인율
2.75%
3.10%

미래사망률
0.06%
0.07%

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

당기근무원가
1,969,920
2,063,769

순이자원가
390,758
454,005

합 계
2,360,678
2,517,774

상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

매출원가
1,645,032
1,780,403

판매비와관리비
715,646
737,371

합 계
2,360,678
2,517,774

22. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
-
200
-
1,296,200

23. 미청구공사 및 초과청구공사
(1) 당기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

누적발생원가

992,793,611
1,282,041,435

가산: 누적손익

254,882,965
260,149,578

누적공사수익(미성공사) 합계

1,247,676,576
1,542,191,013

차감: 진행청구액

1,191,593,360
1,477,204,090

합 계

56,083,216
64,986,923

미청구공사(*)

83,604,828
94,198,534

초과청구공사

27,521,611
29,211,611

합 계

56,083,217
64,986,923

(*)

당기말과 전기말 잔액은 대손충당금

(당기:
1,247,485천원, 전기:

1,210,053

천원)
반영 전의

금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 미청구공사 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정(환입)액
제각
기말금액

대손충당금

1,210,053

476,264
-
1,686,317

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
설정(환입)액
제각
기말금액

대손충당금
1,367,496
(157,443)
-
1,210,053

(3) 당기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기손익에 미치는 영향
미래손익에 미치는 영향
미청구공사 변동
공사손실충당부채

15,935,346
18,541,673
38,028,595
(1,529,473)
37,799,853
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명
계약일
계약상
완성기한
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater & Deaerator
2011-12-15
2017-09-15
-
-
-
-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)
2011-06-28
2018-05-15
9,090
-
-
-

KHABAT TPP UNITS 1&2
2013-07-29
2018-07-31
1,079,627
-
486,736
-

신보령 1,2호기 복수기 구매
2013-05-13
2015-10-01
-
-
-
-

LatKrabang & Bangpoo SPP Project
2014-02-19
2015-06-25
1,042,462
1,042,462
428,386
428,386

북평화력발전소 1,2호기 건설공사 _ BOP Package
2013-05-24
2014-10-30
-
-
-
-

York 2 Project (Calpine)
2014-09-22
2016-11-06
2,197,118
-
-
-

Algeria Mega Project NAAMA
2014-10-07
2018-06-30
462,957
-
-
-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM
2014-10-07
2017-10-12
3,273,697
-
-
-

MPP(Moka Power Plant) PJT
2014-10-27
2018-10-31
-
-
-
-

격납건물 재순환집수조 여과기 22세트(설치 및 성능시험 포함)
2014-04-17
2019-04-30
-
-
-
-

SCPC PJT
2015-09-30
2016-10-01
81,815
-
-
-

포항시 생활폐기물 에너지화시설
2016-01-04
2018-12-28
-
-
-
-

SAFI IPP PROJECT
2015-01-20
2016-06-14
-
-
-
-

SAFI IPP PROJECT
2015-02-26
2016-10-10
-
-
-
-

Anyang CHP PJT
2015-10-16
2019-08-01
7,168,081
-
120,299
-

South Helwan Supercritical Power Plant 3 x 650MW
2015-07-14
2018-01-29
973,224
-
-
-

포항 3,4발전 노후설비 교체
2016-03-15
2020-05-31
5,963,929
-
-
-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)
2016-02-22
2018-03-31
6,475,611
-
-
-

Panama Costa Norte CCPP PJT
2016-04-04
2018-09-30
-
-
7,527
7,527

Hadera Cogeneration PJT
2016-04-11
2017-06-30
294,296
-
335,575
-

Pt. Comfort
2016-07-26
2018-04-16
336,920
-
-
-

Dalahoo BOO CCPP PJT
2016-11-20
2019-01-08
1,850,614
-
2,364,168
-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)
2016-04-20
2020-04-30
-
-
-
-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)
2016-06-30
2020-09-30
-
-
-
-

신고리 5,6호기 급수가열기 및 탈기기(M228)
2016-12-30
2019-06-30
3,355,018
-
-
-

Azzour South Third stage Conversion project
2017-02-13
2018-05-12
659,661
-
1,437,678
-

광양 LNG 발전설비 합리화
2017-09-05
2018-05-22
-
-
-
-

Sabiya CCGT 3
2017-09-19
2018-10-19
5,010,785
-
16,675
-

Sulsel Barru 2 Coal Fired Steam Power Plant (1x100MW)
2018-04-20
2019-11-20
-
-
231,560
-

고려아연복합화력 주기기 기자재 및 관련 용역
2018-11-07
2020-01-06
-
-
3,444,760
-

Dubal H-Class CCPP PJT
2018-11-19
2020-01-18
13,264,073
-
-
-

고성하이화력 1,2호기 GGH CLR & RH System
2018-01-19
2019-09-30
-
-
1,606,000
-

표준형원전 격납건물 여과배기설비(CFVS) 12세트
2018-05-18
2019-12-28
438,783
438,783
-
-

강릉 안인 화력 1,2호기 복수기
2018-12-31
2020-10-15
5,126,456
-
-
-

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비
2019-06-15
2021-02-01
4,564,568
-
-
-

Al Dur Phase II IWP PJT
2019-04-03
2020-09-02
11,827,916
-
-
-

RDMP RU-V Balikpapan Project
2019-06-24
2020-11-24
-
-
1,536,980
-

GE4 Boiler Reliability Improvement Project
2019-09-06
2020-07-23
-
-
-
-

광양기력발전 1기 발전설비 합리화
2019-09-06
2020-03-31
-
-
-
-

합 계

75,456,701
1,481,245
12,016,344
435,913

24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000주

발행한 주식의 수
26,000,000
26,000,000주

1주당 액면금액
500
500

보통주 자본금
13,000,000,000
13,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

주식발행초과금
7,877,867
7,877,867

25. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자기주식(*)
(13,216)
(13,216)

자기주식처분손익
(656,919)
(656,919)

기타자본잉여금
52,458
52,458

합 계
(617,677)
(617,677)

(*)

당기말 현재 당사가 보유 중인
자기주식은 2,241주입니
다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

이익준비금(*1)
1,294,114
1,294,114

미처분이익잉여금
17,814,828
31,791,262

합 계
19,108,942
33,085,376

(*1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기초금액
33,085,376
57,419,793

기업회계기준서 제1109호 조정
-
3,755,176

당기순이익
(14,287,870)
(28,915,840)

자산재평가이익
120,269
461,191

확정급여제도 재측정요소
191,167
365,055

기말금액
19,108,942
33,085,375

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

처분예정일 : 2020년 3월

28일

처분확정일 : 2019년 3월

00일

I. 미처분이익잉여금
-
17,814,828
-
31,791,262

1. 전기이월미처분이익잉여금
31,791,262

56,125,678

2. 당기순이익
(14,287,870)

(28,915,839)

3. 자산재평가이익
120,270

461,191

4. 확정급여제도 재측정요소
191,167

365,056

5. 회계정책의 변경
-

3,755,177

II. 이익잉여금처분액
-
-
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
-
17,814,828
-
31,791,262

27. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자산재평가이익
36,114,966
36,235,236

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
(2,917,367)
(2,917,367)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손환입
837,130
837,130

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익
312,000
312,000

합 계
34,346,729
34,466,999

28. 수익
당기 및 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

발전용설비 제작
218,870,226

206,088,984

29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

원재료 사용액
94,256,821
85,967,038

종업원급여
26,925,537
30,591,830

감가상각비
6,304,842
6,276,326

무형자산상각비
2,319,312
2,205,366

지급수수료
12,110,496
13,434,315

지급임차료
513,654
469,664

외주비
63,285,153
61,014,243

운반비
3,825,389
7,529,573

기타
18,248,036
21,249,457

합 계
227,789,240
228,737,812

30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

직원급여
6,936,324
7,752,696

퇴직급여
728,855
784,177

복리후생비
1,431,259
1,531,738

여비교통비
1,302,418
1,782,850

접대비
228,820
334,093

통신비
123,411
118,981

수도광열비
63,905
62,414

세금과공과
1,085,139
1,185,749

감가상각비
898,989
815,492

지급임차료
189,369
418,505

보험료
679,748
886,014

차량유지비
126,191
150,469

교육훈련비
31,392
6,809

도서인쇄비
90,005
95,677

사무용품비
19,827
13,666

소모품비
182,800
302,157

지급수수료
5,515,491
4,934,936

대손상각비
500,215
663,140

무형고정자산상각
103,660
206,681

경조비
36,850
35,150

보상비
(2,629,574)
1,157,025

합 계
17,645,094
23,238,419

31. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

임대료수익
13,718
30,368

정부보조금수익
508,040
323,830

유형자산처분이익
6,998
9,946

무형자산처분이익
-
345

잡이익
2,174,000
1,931,635

합 계
2,702,756
2,296,124

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

유형자산처분손실
23,057
331,036

무형자산처분손실
-
218,176

무형자산손상차손

-

103,973

관계기업투자주식손상차손
501,487
562,740

기부금
7,000
6,500

소송충당부채전입

(100,000)

1,168,117

잡손실
258,313
134,642

합 계
689,857
2,525,184

32. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

이자수익:

현금및현금성자산
6,944
37,469

장ㆍ단기금융상품
71,860
25,694

대여금및수취채권
133,222
183,666

당기손익-공정가치측정금융자산
(125,425)
33,140

소 계
86,601
279,969

외환차익
2,179,679
2,187,964

외화환산이익
1,149,525
1,515,588

배당금수익
94,370
105,000

파생상품거래이익
1,145,306
116,250

파생상품평가이익
468,796
461,373

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
395,133
376,233

합 계
5,519,410
5,042,377

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

이자비용:

차입금
9,084,329
8,525,831

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*)
-
-

차감계
9,084,329
8,525,831

외환차손
1,380,978
1,118,230

외화환산손실
700,777
801,406

매출채권처분손실
-
2,812

파생상품거래손실
1,889,465
954,970

파생상품평가손실
220,668
349,567

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
33,551
43,372

합 계
13,310,273
11,796,188

(*)

당기 및 전기에 적용된 자본화이자율
은 각각

4.90%및 4.85%
입
니다
.

33. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

당기법인세부담액
290,355
-

법인세추납액
(2,000)
51,964

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(645,543)
(576,858)

자본에 직접 반영된 법인세
(53,919)
(190,964)

법인세비용(수익)
(411,108)
(715,858)

당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정자산처분이익

(88,000)

확정급여제도 재측정요소
(53,919)
(102,964)

합 계
(53,919)
(190,964)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(14,696,978)
(29,631,698)

적용세율에 따른 법인세비용

-
-

조정사항:

비과세수익ㆍ비용으로 인한 효과
681,746
240,017

비공제비용
154,795

법인세추납액
(2,000)
51,964

세무상결손금
(650,174)
(1,442,773)

세액공제
(161,217)
-

미인식이연법인세
780,535
(45,927)

기타
(1,214,792)
480,861

법인세비용(수익)
(411,107)
(715,858)

유효세율(*)
2.80%
-

(*)

당기
는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

34. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

기본주당손익 계산에 사용된 순손익
(14,287,870,201)
(28,915,839,540)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
25,997,759
25,997,759주

기본주당순이익(손실)
(550)
(1,112)

(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 주)

일 자

변동내역

발행주식수

자기주식수

유통보통주식수

가중치

가중평균유통
 보통주식수

2019-01-01
기초
26,000,000
(2,241)
25,997,759

365/365

25,997,759

합 계

25,997,759

2) 제 21(전) 기

(단위 : 주)

일 자

변동내역

발행주식수

자기주식수

유통보통주식수

가중치

가중평균유통
 보통주식수

2018-01-01

기초기초

26,000,000
(2,241)

25,997,759

365/365
25,997,759

합 계

25,997,759

(3) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD,EUR,JPY 원화단위 : 천원)

금융기관
약정내용
통화
약정한도액
사용금액

(주)경남은행
일반회전자금
KRW
1,000,000
-

(주)우리은행
외화지급보증
USD
2,000,000
299,396

무역금융
KRW
1,500,000
-

일람불 L/C
USD
4,667,664
4,667,664

한국산업은행
기한부 L/C 등
USD
20,000,000
19,979,111

원 / 외화지급보증
KRW
17,013,800
16,861,020

USD
18,400,000
17,104,815

EUR
3,890,000
3,890,000

JPY
339,446
339,446

한국수출입은행
이행성보증
USD
25,336,758
25,336,758

수출성장자금대출
KRW
14,100,000
2,100,000

서울보증보험(주)
보증일반한도
KRW
7,172,062
7,172,062

(2) 당사는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다.

또한, 당사는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간동안 비용처리하고 있습니다.

(
3)

당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

건 수
금 액
건 수
금 액

진행중인 소송(피소)(*)
5
5,287,693
8 건
6,607,103

진행중인 소송(제소)
5
601,000
6 건
610,477

(*)

당기말 현재 당사는 상기 소송사건과 관련
하여

소송충당부채

848,117천원
을 계

상하고 있습니다. 소송충당부채를 설정한 소송사건 이외의 소송사건의 경우 최종결과를 예측할 수없으나, 당
사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

36. 담보 및 지급보증
(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : JPY, USD, EUR, 원화단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권자
채권최고액
관련채무명

토지, 건물 및 
 기계장치
KRW 129,616,610
(주)국민은행
KRW 3,200,000
운전자금

(주)경남은행
KRW 39,828,000
운전자금 등

한국산업은행
KRW 64,000,000
운전자금, USANCE 등

JPY 1,600,000,000

한국수출입은행
KRW 60,000,000
운전자금 등

출자지분
USD 10,000,000
한국수출입은행
USD 10,000,000
해외투자자금

예적금
KRW 3,000,000
자본재공제조합
KRW 3,000,000
원화지급보증

USD 2,340,000
(주)우리은행
USD 2,340,000
일람불 L/C

당기손익-공정가치
 측정금융자산
KRW 9,038,925
자본재공제조합
-
계약이행보증 등

KRW 5,409,958
엔지니어링공제조합
-
계약이행보증 등

KRW 337,022
전문건설공제조합
-
선급금보증

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR,JPY 원화단위 : 천원)

제공자
제공내역
통 화
금 액
제공받은자

(주)우리은행
계약이행보증 등
USD
299,396
현대건설 등

한국수출입은행
선수금환급보증 등
USD
25,336,758
㈜대우건설 등

한국산업은행
계약이행보증 등
KRW
16,861,027
한국수력원자력(주) 등

계약이행보증 등
USD
17,104,815
삼성물산(주) 등

하자보증
EUR
3,890,000
FUJI Electronic

하자보증
JPY
339,446
FUJI Electronic

자본재공제조합
계약이행보증 등
KRW
34,974,463
대림산업(주) 등

엔지니어링공제조합
선수금환급보증 등
KRW
107,440,153
한국수력원자력(주) 등

서울보증보험(주)
계약이행보증 등
KRW
7,172,062
한국수력원자력(주) 등

전문건설공제조합
선급금보증
KRW
5,803,624
한국수력원자력㈜

37. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

종속기업

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI (Thailand) Co., Ltd.,
 BHI-FW,
비에이치아이 제일차유한회사

관계기업
케이씨써멀(주), BHI-ALGERIE

유의적인 영향력이 있는 개인
우종인, 박은미

기타
비에이치아이건설(주)

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
내 역
제 22(당) 기
제 21(전) 기

종속기업
PT Bum Woo Heavy 
 Industry INDONESIA
지급수수료
373,944
257,283

비에이치아이 
 제일차유한회사
이자비용
-
198,310

BHI-FW
원재료매입
2,111,899
-

지급수수료
357,457
743,744

관계기업
BHI-ALGERIE
유상증자
1,042,716
-

기타
비에이치아이건설(주)
임대료수입
-
15,750

지급수수료
161,490
154,840

이자비용
-
32,868

잡이익
-
12,289

한편, 당사는 당기 및 전기 중 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채무

외상매입금

기타
비에이치아이건설(주)
11,671

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
채권
채무

대여금
외상매입금

기타
비에이치아이건설(주)
-
11,671

주요 경영진
20,000
-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
현금출자

관계기업
(주)케이씨써멀
200,000

BHI-ALGERIE
1,042,716

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

단기종업원급여
2,354,935
2,659,654

퇴직급여
198,797
149,210

합 계
2,553,732
2,808,864

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

영업으로부터 창출된 현금
27,179,414
27,924,575

당기순이익(손실):
(14,287,870)
(28,915,840)

조정항목:
22,025,119
22,530,941

법인세비용(수익)
(409,108)
(715,858)

이자수익
(86,601)
(279,969)

이자비용
9,084,834
8,525,831

외화환산이익
(1,149,525)
(1,515,588)

외화환산손실
700,777
801,406

대손상각비
500,215
663,140

퇴직급여
2,393,080
2,517,774

배당금수익
(94,370)
(105,000)

감가상각비
6,304,842
6,276,326

무형자산상각비
2,319,312
2,205,366

무형자산처분이익
-
(345)

무형자산처분손실
-
218,176

무형자산손상차손
-
103,973

유형자산처분이익
(6,998)
(9,946)

유형자산처분손실
23,057
331,036

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
33,551
43,372

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(395,134)
(376,233)

관계기업투자주식손상차손
501,487
562,740

매도가능금융자산처분이익
-
-

재고자산평가손실
991,811
1,719,762

하자보수충당부채의 전입(환입)
52,496
(395,947)

공사손실충당부채의 전입
1,663,538
792,808

소송충당부채전입액
(320,000)
1,168,117

파생상품평가이익
(468,796)

파생상품평가손실
220,668

잡이익
5,200

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동:
19,442,165
34,309,474

매출채권의 감소(증가)
(5,415,180)
29,606,791

미수금의 감소
(985,338)
52,410

미청구공사의 감소
10,593,706
10,419,491

원재료의 감소(증가)
941,948
(407,053)

미착원재료의 감소
(2,395,397)
451,448

선급금의 감소(증가)
(1,287,049)
(3,855,233)

선급비용의 감소
(365,349)
601,514

부가세대급금의 감소
-
3,577,481

매입채무의 감소
5,726,748
(20,042,729)

미지급금의 증가(감소)
16,289,961
3,582,286

미지급비용의 증가(감소)
(792,903)
(456,499)

선수금의 증가
-
(112)

예수금의 증가(감소)
(21,081)
(82,847)

초과청구공사의 증가(감소)
(1,690,000)
12,743,370

퇴직금의 지급
(1,217,226)
(1,757,931)

소송충당부채의 사용
-
(69,165)

하자보수충당부채의 감소
(44,125)
(383,080)

파생상품자산의 증감
0

파생상품부채의 증감
0

장기종업원급여부채의 증가
103,450
48,835

장기선급비용의 감소

280,497

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체
-
1,732,254

장기차입금의 유동성 대체
261,993
13,980,606

자산재평가이익의 잉여금 대체
120,269
461,191

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
차 입
상 환
환율변동
유동성대체
기말금액

단기차입금
132,169,445
181,523,246
(213,687,934)
(361,822)
-
99,642,935

유동성장기부채
42,238,407
-
(7,120,347)
252,745
261,994
35,632,799

장기차입금
2,651,994
38,611,000
(1,200,000)
-
(261,994)
39,801,000

합 계
177,059,846
220,134,246
(222,008,281)
(109,077)
-
175,076,734

2) 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
차 입
상 환
환율변동
유동성대체
기말금액

단기차입금
132,101,217
124,557,431
(124,542,402)
53,199
-
132,169,445

유동성장기부채
56,954,500
-
(29,110,759)
414,060
13,980,606
42,238,407

장기차입금
16,042,600
4,190,000
(3,600,000)
-
(13,980,606)
2,651,994

합 계
205,098,317
128,747,431
(157,253,161)
467,259
-
177,059,846

39. 위험관리 
(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

부채
297,305,150
278,376,680

자본
73,715,862
87,672,329

부채비율
403.31%
317.52%

(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.

1) 시장위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화와 이자율위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

USD
63,670,098
15,856,161
52,799,089
17,935,571

EUR
12,088,507
339,680
18,924,026
5,196,386

JPY
2,130
1,196,588
-
143,807

GBP
-
-
716,316
602,776

CNY
-
-
653
-

EGP
29
-
25
-

MMK
22
-
21
-

PEN
28
-
27
-

IDR
13
-
12
-

THB
557
-
493
-

합 계
75,761,384
17,392,429
72,440,662
23,878,540

당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

10% 증가
10% 감소
10% 증가
10% 감소

세전순이익 증감
5,835,876

(5,835,876)

4,856,212
(4,856,212)

순자산의 증감

5,835,876

(5,835,876)
4,856,212
(4,856,212)

당사는 외화채권 회수액 및 예상 매출거래의 외환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

USD 매도
6개월 미만
1,173
20,000,000
23,468,500
372,164

② 제 21(전) 기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

USD 매도
6개월 미만
1,094
18,000,000
19,688,400
(346,549)

6개월 이상 1년 미만
1,083
10,000,000
10,830,000
290,123

당사는 당기말과 전기말 현재 외화도급계약과 관련하여 달러화(USD), 유로화(EUR)등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

나. 이자율위험관리
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

금융자산
7,155,823
4,993,703

금융부채
(92,822,799)
(127,890,401)

합 계
(85,666,976)
(122,896,698)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

세전순이익 증감
(856,670)
856,670
(1,228,967)
1,228,967

순자산의 증감
(856,670)
856,670
(1,228,967)
1,228,967

다. 가격위험관리
당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

1) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다.

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

현금및현금성자산
12,445,313
2,020,842

당기손익-공정가치측정금융자산
14,891,426
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,088,846
765,769

매출채권및기타채권(*)
21,466,700
15,483,070

미청구공사(*)
81,918,511
94,198,534

대여금(*)
2,180,767
1,998,633

보증금
4,710,335
3,073,367

장단기금융상품
7,157,823
4,995,703

파생금융자산
468,796
293,130

합 계
147,328,518
138,166,626

(*)
동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.

2) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산

① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

단기금융상품
6,864,823
-
-
6,864,823

매출채권
19,762,965
-
-
19,762,965

미수금
1,680,075
-
-
1,680,075

미수수익
23,660
-
-
23,660

단기대여금
230,000
-
-
230,000

장기금융상품
-
-
293,000
293,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
14,891,426
14,891,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,088,846
2,088,846

장기대여금
-
-
603,767
603,767

보증금
786,502
-
3,915,481
4,701,983

파생상품자산
468,796
-
-
468,796

합 계
29,816,822
-
21,792,520
51,609,342

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

단기금융상품
3,195,598
-
-
3,195,598

매출채권
13,980,806
-
-
13,980,806

미수금
694,535
-
-
694,535

미수수익
67,027
-
-
67,027

단기대여금
1,447,000
-
-
1,447,000

장기금융상품
-
-
1,800,105
1,800,105

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
15,337,578
15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
765,770
765,770

장기대여금
-
-
551,633
551,633

보증금
971,854
-
2,101,513
3,073,367

파생상품자산
293,130
-
-
293,130

합 계
20,649,950
-
20,556,599
41,206,549

나. 금융부채
① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

매입채무
26,907,702
-
-
26,907,702

미지급금
30,623,952
-
-
30,623,952

미지급비용
3,356,034
-
-
3,356,034

단기차입금
99,642,935
-
-
99,642,935

유동성장기부채
35,632,799
-
-
35,632,799

장기차입금
-
-
39,801,000
39,801,000

임대보증금
200
-
200
400

파생상품부채
220,668
-
-
220,668

합 계
196,384,290
-
39,801,200
236,185,490

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년
2년 이상
합 계

매입채무
21,185,878
-
-
21,185,878

미지급금
14,333,991
-
-
14,333,991

미지급비용
3,767,343
-
-
3,767,343

단기차입금
132,169,445
-
-
132,169,445

유동성장기부채
42,238,407
-
-
42,238,407

장기차입금
-
-
2,651,994
2,651,994

임대보증금
-
1,296,200
-
1,296,200

파생상품부채
349,567
-
-
349,567

합 계
214,044,631
1,296,200
2,651,994
217,992,825

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

(단위 : 천원)

구 분
제 22(당) 기
제 21(전) 기

처분예정일 : 2020년 3월

28일

처분확정일 : 2019년 3월

28일

I. 미처분이익잉여금
-
17,814,828
-
31,791,262

1. 전기이월미처분이익잉여금
31,791,262

56,125,678

2. 당기순이익
(14,287,870)

(28,915,839)

3. 자산재평가이익
120,270

461,191

4. 확정급여제도 재측정요소
191,167

365,056

5. 회계정책의 변경
-

3,755,177

II. 이익잉여금처분액
-
-
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
-
17,814,828
-
31,791,262

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이근흥
1959.02.23
사내이사
특수관계인
이사회

조원래
1959.08.12
사내이사
대표이사
이사회

류흥문
1960.08.20
사내이사
없음
이사회

김재현
1960.06.10
사외이사
없음
이사회

이선재
1959.10.05
사외이사
없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이근흥
비에이치아이
부회장
1985 ~ 1993
1998 ~ 현재
풍성전기㈜ 외자과장 퇴사
비에이치아이㈜ 부회장

조원래
비에이치아이
대표이사
1983 ~ 1995
1999 ~ 2003
2003 ~ 현재
삼성중공업 외자과
삼성자동차 해외조달팀 팀장
비에이치아이㈜ 대표이사

류흥문
비에이치아이
전무이사
1998 ~ 2000
2001 ~ 2004
2004 ~ 현재
풍성전기 종합조정실
덴소풍성 기획실 이사
비에이치아이㈜ 자금담당 전무이사

김재현
Paul & Partners Resources 대표
2011 ~ 현재
2013 ~ 현재
2015 ~ 현재
Paul & Partners Resources 대표
가천대학교 에너지연구원 부원장
Australia Treasury Management Director(COO)

이선재
PMG Contracting and Maintenance LLC COO
1990 ~ 2012
2012 ~ 2016
2018 ~ 현재
삼성물산㈜ 구매팀장
비에이치아이㈜ 해외영업담당 상무이사
PMG Contraction and Maintenance LLC COO
경영 및 영업관련 자문(2016.08.01 ~ 2017.01.31) : 39백만원

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이근흥
해당없음
해당없음
해당없음

조원래
해당없음
해당없음
해당없음

류흥문
해당없음
해당없음
해당없음

김재현
해당없음
해당없음
해당없음

이선재
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
김재현 후보자

1. 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획
2. 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치 제고를 위한 의사결정 기준과 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획
3. 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직 상실하도록 함

이선재 후보자

1. 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획
2. 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치 제고를 위한 의사결정 기준과 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획
3. 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직 상실하도록 함

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
김재현 후보자

에너지, 자원부문 전문가로서 당사 사업에 관한 이해도가 높고, 사외이사로서의 직무공정성, 윤리책임성, 충실성 모두 충족한다고 판단되어 추천함

이선재 후보자

해외건설부문 전문가로서 당사 사업에 관한 이해도가 높고, 사외이사로서의 직무공정성, 윤리책임성, 충실성 모두 충족한다고 판단되어 추천함

확인서

확인서-이근흥

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

확인서-조원래

확인서-류흥문

확인서-김재현 사외이사.jpg
확인서-김재현 사외이사

확인서-이선재 사외이사.jpg
확인서-이선재 사외이사

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

강웅식
1957.02.21
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

강웅식
비에이치아이 감사
1981.03 ~ 2013.03
2013.07 ~ 현재
 
2015.04 ~ 현재
육군대령 전역
JK Holdings International Co.Ltd., 
 대표이사
(사)한국이집트발전협회 명예회장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

강웅식
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

감사 후보자(강웅식)는 지난 임기 동안 회사 업무 전반에 대한 해박한 지식과 경험을 바탕으로 회사가 바른 방향으로 성장해 나갈 수 있도록 객관적인 시각에서 의견과 제언을 아끼지 않으며, 회사의 경영활동을 감시하는 등 감사의 역할을 충실히 수행한 점들을 감안하여 향후에도 감사의 직무를 적절히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서-강웅식

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□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
19(2)

보수총액 또는 최고한도액
60억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
17(2)

실제 지급된 보수총액
45.9억원

최고한도액
60억원

※ 기타 참고사항

- 미등기임원을 포함한 내용입니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.3억원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

※ 주총 집중일 주총 개최 사유
- 해당사실 없음