KG케미칼 — 주주총회소집공고 (20200313)
제출인: KG케미칼

주주총회소집공고
2.8
KG케미칼

주주총회소집공고

2020년 03월 13일

회 사 명 :
KG케미칼(주)

대 표 이 사 :
곽 정 현

본 점 소 재 지 :
울산광역시 울주군 온산읍 당월로 322

(전 화) 02-2680-4283

(홈페이지)http://kgchem.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) CFO
(성 명) 강 의 석

(전 화) 02-2680-4109

주주총회 소집공고

(제66기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조와 정관 제20조에 의하여 제66기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(※상법 제542조의4 및 정관 제20조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 신문에 공고하거나 전자공시시스탬에 공고함으로써 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 30일(수) 오전 11시

2. 장 소 : 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 322 본관1층 회의실

3. 회의목적사항 (※세부사항은 별첨자료 참조)

가. 보고 사항 : ①감사보고 ②영업보고

나. 부의 안건

(1) 제1호 의안 : 정관 변경의 건

(2) 제2호 의안 : 제66기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표(별도 및 연결) 및 이익잉 여금처분 승인의 건 (현금배당예정 : 보통주 1주당 350원)

(3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건

(4) 제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건

(5) 제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항의 비치

상법 제542조의4,시행령 제6조의4에 의한 경영참고사항은 당사의 본점, 금융감독위원회, 증권선 물거래소, 하나은행 증권대행부에 비치하고 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고하오니 참고하여 주시기 바랍니다.

 5. 의결권 행사에 관한 사항

- 직접행사 : 신분증(주민등록증, 운전면허증 또는 여권)
- 간접행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인 신분증

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행됨에 따라 증권회사에 예탁하지 않은 전자등록전환 대상 주식 등 실물증권은 제도 시행일에 효력이 상실되며, 명의개서대행회사의 특별계좌에 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 증권회사에 예탁하십시오.

보유 중인 실물증권의 전자등록 전환 대상 여부는 한국예탁결제원 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.
(www.ksd.or.kr -> 전자증권제도 -> 제도 시행일의 전환 -> 전환 대상 종목)

7. 참고사항

- 당사 제66기 배당은 주당 현금 350원을 예정하고 있습니다.

2020년 3월 13일

케이지케미칼주식회사

대표이사 곽 정 현 (직인생략) 

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

임 동 열
(출석률: 40%)
이 승 철
(출석율: 62.5%)

찬 반 여 부
찬 반 여 부

1
2019.01.04
지점사업장 소재지 변경 의 건(판교→서울 서소문지점)
-
2019.03.29
정기주총
선임

2
2019.01.14
KG에너켐(주) 자금대여의 건
-

3
2019.02.25
운영자금 약정의 건
-

4
2019.03.14
제 65기 정기주주총회 소집 건
찬성

5
2019.03.20
별도 및 연결재무제표 승인의 건
찬성

6
2019.03.29
제1호 의안 재무제표 승인의건
제2호 의안 정관 일부 변경의 건
제3호 의안 사외이사 선임의 건(이승철)
제4호 이사보수한도 승인의 건
제5호 감사보수한도 승인의 건
2019.03.29
퇴임
-

7
2019.04.29
컨소시엄 참여의 건
찬성

8
2019.05.28
2차 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채
행사가액 조정의 건
-

9
2019.06.03
운영자금 약정 및 울산공장 추가 담보 제공의 건
-

10
2019.07.12
제1호 의안 주식담보대출
제2호 의안 LB전문투자형사모펀드 투자신탁9호 매각의 건
찬성

11
2019.08.16
제1호 의안 케이지스틸 출자에 대한 승인의 건
찬성

12
2019.10.04
제1호 의안 대표이사 선임의 건
찬성

13
2019.12.18
제1호 의안 지배인 변경의 건
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

해당사항 없음.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,200
24
24
-

※ 주총승인금액은 등기이사 전원에 대한 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

배당금 수익
(주)케이지이니시스
(계열회사)
2019.04.26
25억
1.47

자금 대여
케이지에너켐(주)
(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
44억
2.61

유상증자 참여
케이지스틸(주)
(계열회사)
2019.08.22
390억
23.32

주1)최근 사업연도말(2018.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(1,672억)의 1%(16.7억) 이상인 거래를 기재함.
주2) 비율은 최근 사업연도말 현재의 매출총액 대비 차지하는 비율을 기재함.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

케이지스틸(주)
(계열회사)
유상증자 참여
2019.08.22
390억
23.32

주1)최근 사업연도말(2018.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(1,672억)의 5%(83.6억) 이상인 거래를 기재함.
주2) 비율은 최근 사업연도말 현재의 매출총액 대비 차지하는 비율을 기재함.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성
비료 산업은 국가 기간사업으로 출발을 하여 50년대~70년대 증산중시, 80년대 품질중시, 90년 중반부터 현재까지 환경중시기로 변천하여 친환경농업시대가 도래되었습니다. 정부의 친환경농업 5개년 계획발표에 인한 고농도 화학비료 사용량 감축정책, 환경친화형 및 유기질비료의 확대 공급방침과 지자체 보조사업의 확대로 공급비종의 안정화가 이루어지고 있습니다. 또한 기존의 비료 관수공급체계에 따른 비료공급의 농협 일원화, 제한적 비료수입, 폐쇄적인 시장의 특성이 자유 판매경쟁 체제로 인한 완전개방 및 경쟁시장으로 변화되고있습니다.

(2) 산업의 성장성
비료제품은 정부의 농업정책 및 농민의 경작면적에 영향을 받고 있지만 아직은 여전히 큰 범위는 아니지만 성장을 지속하고 있습니다. 비료산업은 시대의 요구에 따라 유기질비료와 친환경제품 등 고부가가치 제품등으로 시장의 흐름이 변화하고 있어 기존 화학비료 시장의 성장성이 둔화된다고 하여도 새로운 시기를 맞을 것으로 기대됩니다. 

(3) 경기변동의 특성
비료는 경기변동에 따라 판단하는 관점에 다소 차이는 있을 수 있으나 거의 경기변동에 영향이 없으며, 파워콘을 비롯한 혼화제는 건설경기의 등락에 따라 사업성과가 많이 좌우되는 경향이 있습니다. 그리고 사용량에 있어서 계절적 영향을 받는다고 할 수 있습니다.

(4) 경쟁요소
화학부문은 특성상 대규모의 투자자본이 필요한 장치산업이고 투자자본의 회수가 장기간이 소요되기 때문에 추가적인 경쟁업체의 발생은 자연적으로 진입억제가 되는 면이 있었으나, 비료산업은 향후 수입시장의 여부에 따라 경쟁이 심화 될 수 있습니다.

(5) 자원조달의 특성
화학부문은 원재료 조달의 상당부분을 수입에 의존하고 있으며, 주요원재료인 요소 및 인광석에 대해 중국의 수출관세를 부과하는 등 국내업체들의 어려움이 가중 될 것으로 전망되고 있습니다. 

(6) 관련법령 또는 정부의 규제 등
화학부문은 주요 품목인 비료의 경우 비료관리법에 의거 제품의 생산 및 판매가 규제되고 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

비료사업부
문
2019년말 누계기준 비료 출하량은 약 144천톤, 매출액 592억원으로 그 국내 비료 시장점유율은 약 6~7% 정도입니다.
당사는 온산 등 생산시설의 다거점화를 통한 비료의 적기생산 및 적기공급을 실현하고 있으며, 친환경 고품질 비료에 대한 관심이 점차 증가함에 따라, 온산에 유기질 생산시설을 갖춤으로써 유기질 및 유기물 함유비료의 확대공급을 추진하고 있습니다. 또한 친환경공장의 자동화설비를 통하여 친환경 생물농약 판매증대 및 완효성을 포함한 특수한 비료, 미생물제재, 지역별 특성화된 농자재 제품개발을 통한 매출 및 이익증대를 추진하고 있습니다. 2011년 연초에는 생물제제 시장진출을 위해 KG바텍과 합병하여 연간2,000톤 생산규모의 생산시설을 갖춰 친환경 농업, 생명농업토탈기업으로 변모하고 있습니다. 또한 금년부터 신제품인 미생물비료의 공급으로 수익성이 향상되고 있습니다.

(2) 시장점유율

① 전체 비료시장 점유율

(단위 : 톤,%)

구분
2019년
2018년
2017년

판매량
점유율
판매량
점유율
판매량
점유율

KG케미칼
79,601
6.38
81,284
6.33
75,890
5.87

남해 화학
516,512
41.39
488,337
38.03
446,011
34.49

팜한농
115,926
9.29
168,627
13.13
228,764
17.69

풍 농
270,857
21.70
293,252
22.84
259,642
20.08

조 비
101,016
8.09
77,720
6.05
80,148
6.20

기 타
164,072
13.15
174,921
13.62
202,791
15.68

계
1,247,984
100.00
1,284,142
100.00
1,293,247
100.00

(상기자료는 농협검수자료를 기준으로 작성되었으며 수출은 제외됨)

② 원예용 비료시장 점유율

(단위 : 톤,%)

구분
2019년
2018년
2017년

판매량
점유율
판매량
점유율
판매량
점유율

KG케미칼
28,333
9.91
25,418
9.50
22,819
9.04

남해 화학
80,490
28.16
64,414
24.06
61,850
24.50

팜한농
50,765
17.76
57,921
21.64
58,596
23.21

풍 농
78,235
27.37
76,612
28.62
71,848
28.45

조 비
22,836
7.99
18,658
6.97
16,750
6.63

기 타
25,169
8.81
24,664
9.21
20,636
8.17

계
285,827
100.00
267,687
100.00
252,499
100.00

(상기자료는 농협검수자료를 기준으로 작성되었으며 수출은 제외됨)

③ B.B 비료시장 점유율(맞춤형비료)

(단위 : 톤,%)

구분
2019년
2018년
2017년

판매량
점유율
판매량
점유율
판매량
점유율

KG케미칼
13,213
7.52
11,044
5.48
-
-

남해 화학
111,586
63.51
104,788
51.95
122,475
52.50

팜한농
10,648
6.06
31,749
15.74
29,702
12.73

풍 농
15,989
9.10
39,174
19.42
49,375
21.17

조 비
5,720
3.26
-
-
-
-

기 타
18,544
10.55
14,947
7.41
31,737
13.60

계
175,701
100
201,702
100.00
233,289
100.00

(상기자료는 농협검수자료를 기준으로 작성되었으며 수출은 제외됨)

(3) 시장의 특성

사업부
주요목표 시장
시장의 특성

비 료
사 업
맞춤형비료
2010년 정부정책에 의해 토양분석을 통한 시군별 비종을 선정하여 공급하였으나, 농가 기계보급 및 보조금 폐지에 의해 사용량이 점차 감소하고 있습니다.

일반화학비료
21복비 및 고농도 수도용비료로 인해 시장이 점차 확대되고 있으며, 품질개선과 기능성 함유로 인해 농가 선호도 역시 증가되고 있는 비료 입니다.

완효성비료
농촌 고령화 및 기계보급 확대에 의해 사용량이 증가되고 있는 비료로 1회 시비를 통해 생육 기간 동안에 비효가 지속되는 비료로 제품개발 및 품질 개선이 지속되고 있어 향후에도 사용량 증가가 예상됩니다.

원예용비료
농가에서 사용하고 있는 작물별 비료에서 기능성까지 추가된 신제품이 개발되고 있습니다.

유기질 시장
정부의 '유기질비료 지원사업 추진계획’에 따라 토양보전 및 지력증진을 위한 퇴비 등 유기질비료 지원예산 편성에 의해 공급물량은 지속적으로 확대될 것입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제3조(목적)

33항. 위 각항에 관련된 부대사업 일체

34항. 위 각항에 관련된 수출입 사업

제3조(목적)

33항. 상표권 등의 지적재산권의 관리 및 라이선스사업

34항. 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업

35항. 위 각항에 관련된 부대사업 일체

36항. 위 각항에 관련된 수출입 사업

사업목적 추가

제50조 (시행일)

이 정관은 2019년 3월 29일 정기주주총회의 승인시부터 시행한다.

(후략)

제50조 (시행일)

이 정관은 2020년 3월 30일 정기주주총회의 승인시부터 시행한다.

(후략)

정관 개정에 따른 시행일 변경

※ 기타 참고사항
해당사항 없음

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항' 중 '1.사업의 개요 '참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 당사는 본 주주총회 소집공고일 현재 외부감사 전이므로, 확정된 재무제표는 추후 공시할 제66기 사업보고서 또는 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표

연결재무상태표

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 66(당)기말
제 65(전)기말

자산

유동자산

1,403,606,934,871

687,484,820,576

현금및현금성자산
4,5,6,7
333,897,306,595

180,745,143,426

단기금융상품
5,6,8
33,724,232,414

12,850,692,577

매출채권및대출채권
4,5,6,9,40
369,525,895,423

97,409,426,380

금융선급금
4,5,6
197,697,801,044

267,021,296,850

재고자산
12
370,382,943,354

53,292,174,685

기타유동채권
4,5,6,10,40
5,976,622,247

36,472,473,189

파생상품자산
4,5,6,23
212,590,144

2,108,515

기타유동자산
13
22,070,374,069

19,814,111,277

공정가치측정금융자산
4,5,6,11
14,940,362,363

19,877,393,677

매각예정비유동자산

55,178,807,218

-

비유동자산

2,732,877,491,370

821,114,255,801

장기매출채권 및 장기대출채권
4,5,6,9,40
1,749,237,909

69,921,490

장기금융선급금
4,5,6
18,535,891,141

-

기타비유동채권
4,5,6,10,40
74,154,821,936

46,736,081,144

장기금융상품
5,6,8
634,418,780

1,528,498,341

비유동파생상품자산
4,5,6,23
29,242,000,000

-

비유동공정가치금융자산
4,5,6,11
50,585,749,171

45,866,279,666

비유동상각후원가측정금융자산
4,5,6,11
147,400,000

407,400,000

관계기업에대한투자
14
28,988,792,757

71,606,080,739

투자부동산
15
177,438,945,723

42,697,290,896

유형자산
16,39
2,064,085,621,573

418,692,883,001

사용권자산
17,44
101,162,808,091

-

무형자산
18
182,411,437,154

188,616,076,477

기타비유동자산
13
3,740,367,135

4,893,744,047

자산총계

4,136,484,426,241

1,508,599,076,377

부채

유동부채

1,571,009,050,947

723,149,337,714

매입채무
4,5,6,19,40
260,408,582,051

22,422,386,061

금융예수금
4,5,6
296,846,715,643

241,048,336,973

기타유동채무
4,5,6,19,40
165,753,073,559

125,315,500,483

단기차입금
4,5,6,20,39
589,715,016,402

215,475,642,147

유동성장기차입금
4,5,6,20,39
43,943,608,816

15,642,486,388

유동성사채
4,5,6,20,21
110,029,936,585

50,000,000,000

유동성교환사채
4,5,6,20,22
11,877,841,704

3,099,500,936

유동성파생상품부채
4,5,6,23
95,413

-

유동성리스부채
4,5,6,17,44
29,876,085,333

-

계약부채
31
23,800,864,507

15,104,052,643

기타유동부채
24
25,518,968,064

23,731,247,906

충당부채
25
434,547,261

-

당기법인세부채

12,803,715,609

11,310,184,177

비유동부채

1,181,552,184,466

181,291,176,718

비유동기타채무
4,5,6,19,40
15,119,219,761

3,891,828,308

장기차입금
4,5,6,20,39
775,116,635,324

91,547,523,030

사채
4,5,6,20,21
161,783,913,659

50,000,000,000

교환사채
4,5,6,20,22
-

9,800,000,000

비유동리스부채
4,5,6,17,44
76,877,214,894

-

기타비유동부채
24
4,199,487,295

1,231,218,927

순확정급여부채
26
55,259,783,128

13,451,304,049

장기충당부채
25
5,755,013,521

4,254,925,044

이연법인세부채
27
87,440,916,884

7,114,377,360

부채총계

2,752,561,235,413

904,440,514,432

자본

지배기업 소유주지분

자본금
28
67,374,405,000

64,585,875,000

자본잉여금
28
39,878,142,331

52,408,927,491

기타자본항목
29
(29,794,858,832)

(39,633,666,286)

이익잉여금
30
278,127,829,443

169,814,065,730

지배기업 소유주지분 계

355,585,517,942

247,175,201,935

비지배지분
42

1,028,337,672,886

356,983,360,010

자본총계

1,383,923,190,828

604,158,561,945

자본과부채총계

4,136,484,426,241

1,508,599,076,377

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 66(당)기
제 65(전)기

매출액
31,40,41
2,068,368,771,487
1,282,776,686,622

매출원가
33,40
1,585,210,078,674
884,059,061,732

매출총이익

483,158,692,813
398,717,624,890

판매비와관리비
32,33,40
364,547,325,682
326,252,957,498

영업이익

118,611,367,131
72,464,667,392

금융수익
6,34
60,174,523,532
5,509,553,721

금융비용
6,34
39,838,765,197
10,533,365,295

기타수익
35,40
192,989,863,034
5,707,222,776

기타비용
35,40
42,464,112,336
20,904,301,691

지분법손익
14
4,181,734,935
(2,372,398,818)

법인세비용차감전순이익

293,654,611,099
49,871,378,085

법인세비용
27
44,799,357,564
22,105,760,291

당기순이익

248,855,253,535
27,765,617,794

기타포괄손익

10,963,331,855
(8,217,525,337)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(1,883,712,944)
(2,304,708,364)

지분법자본변동
14
(392,296,878)
(2,265,207,443)

해외사업환산손익

(1,491,416,066)
(39,500,921)

당기손익으로 재분류되지 않는항목

12,847,044,799
(5,912,816,973)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11
18,456,314,886
(3,037,849,214)

확정급여제도의 재측정요소
26
(5,699,462,144)
(2,862,758,827)

지분법이익잉여금
14
90,192,057
(12,208,932)

총포괄손익

259,818,585,390
19,548,092,457

당기순손익의 귀속:

지배기업소유주지분

113,007,950,471
3,352,969,503

비지배지분

135,847,303,064
24,412,648,291

총포괄손익의 귀속:

지배기업소유주지분

122,441,686,767
297,100,761

비지배지분

137,376,898,623
19,250,991,696

주당손익
36

지배기업소유주 기본 주당이익

9,039
274

희석주당손익
36

지배기업소유주 희석 주당이익

8,946
268

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2018.01.01(전기초)
64,175,290,000
44,903,725,912
(37,747,251,300)
171,758,796,752
243,090,561,364
334,196,160,760
577,286,722,124

당기순이익
-
-
-
3,352,969,503
3,352,969,503
24,412,648,291
27,765,617,794

기타포괄손익

지분법자본변동
-
-
(838,873,654)
-
(838,873,654)
(1,426,333,789)
(2,265,207,443)

공정가치금융자산평가손익
-
-
(1,159,915,213)
-
(1,159,915,213)
(1,877,934,001)
(3,037,849,214)

해외사업환산손익
-
-
(15,164,100)
-
(15,164,100)
(24,336,821)
(39,500,921)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,036,915,232)
(1,036,915,232)
(1,825,843,595)
(2,862,758,827)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(5,000,543)
(5,000,543)
(7,208,389)
(12,208,932)

총포괄손익:
-
-
(2,013,952,967)
2,311,053,728
297,100,761
19,250,991,696
19,548,092,457

연차배당
-
-
-
(4,255,784,750)
(4,255,784,750)
(8,685,542,700)
(12,941,327,450)

교환사채의 발행 및 교환
-
39,140,503
127,537,981
-
166,678,484
-
166,678,484

신주인수권의 행사
410,585,000
631,583,138
-
-
1,042,168,138
-
1,042,168,138

연결범위의변동 등
-
6,834,477,938
-
-
6,834,477,938
12,221,750,254
19,056,228,192

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
410,585,000
7,505,201,579
127,537,981
(4,255,784,750)
3,787,539,810
3,536,207,554
7,323,747,364

2018.12.31(전기말)
64,585,875,000
52,408,927,491
(39,633,666,286)
169,814,065,730
247,175,201,935
356,983,360,010
604,158,561,945

2019.01.01(당기초)
64,585,875,000
52,408,927,491
(39,633,666,286)
169,814,065,730
247,175,201,935
356,983,360,010
604,158,561,945

당기순이익
-
-
-
113,007,950,471
113,007,950,471
135,847,303,064
248,855,253,535

기타포괄손익

지분법자본변동
-
-
(146,589,952)
-
(146,589,952)
(245,706,926)
(392,296,878)

공정가치금융자산평가손익
-
-
11,514,778,189
-
11,514,778,189
6,941,536,697
18,456,314,886

해외사업환산손익
-
-
(317,666,192)
-
(317,666,192)
(1,173,749,874)
(1,491,416,066)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,652,863,840)
(1,652,863,840)
(4,046,598,304)
(5,699,462,144)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
36,078,091
36,078,091
54,113,966
90,192,057

총포괄손익:
-
-
11,050,522,045
111,391,164,722
122,441,686,767
137,376,898,623
259,818,585,390

연차배당
-
-
-
(4,289,115,600)
(4,289,115,600)
(9,765,797,700)
(14,054,913,300)

신주인수권의 행사
2,788,530,000
4,374,468,373
-
-
7,162,998,373
-
7,162,998,373

공정가치금융자산 처분에 따른 계정재분류
-
-
(1,211,714,591)
1,211,714,591
-
-
-

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
566,361,962,613
566,361,962,613

종속기업의 지분율 변동 등
-
(16,905,253,533)
-
-
(16,905,253,533)
(22,618,750,660)
(39,524,004,193)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
2,788,530,000
(12,530,785,160)
(1,211,714,591)
(3,077,401,009)
(14,031,370,760)
533,977,414,253
519,946,043,493

2019.12.31(당기말)
67,374,405,000
39,878,142,331
(29,794,858,832)
278,127,829,443
355,585,517,942
1,028,337,672,886
1,383,923,190,828

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 66(당)기
제 65(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

157,284,671,684

58,934,038,927

영업활동으로부터 창출된 현금
38
198,923,886,335

89,180,046,156

이자의 수취

4,761,491,914

2,742,748,015

이자의 지급

(17,417,630,246)

(9,492,786,864)

배당금의 수취

(1,609,273,562)

19,568,160

법인세의 납부

(27,373,802,757)

(23,515,536,540)

투자활동으로 인한 현금흐름

293,264,713,363

(45,179,608,605)

단기금융상품의 감소

12,167,828,793

4,682,975,713

장기금융상품의 감소

12,306,417,700

103,485,000

기타채권의감소

129,553,435,235

34,240,679,073

공정가치측정금융자산의 처분

70,886,129,777

40,349,231,219

유형자산의 처분

544,169,453

421,720,963

무형자산의 처분

151,962,500

718,441,850

투자부동산의 처분

-

5,927,160,000

정부보조금의 수령

(111,390,000)

-

관계기업투자주식의 처분

15,822,540,000

-

종속기업투자주식의 처분

100,000,000

-

단기금융상품의 증가

(22,112,290,129)

(9,143,752,766)

장기금융상품의 증가

56,687,600

(399,711,824)

기타채권의증가

(77,744,522,366)

(36,499,070,941)

공정가치측정금융자산의 취득

(47,727,661,289)

(24,855,962,898)

유형자산의 취득

(51,098,518,447)

(22,664,249,674)

무형자산의 취득

(2,644,022,577)

(5,303,880,006)

정부보조금의 사용

70,000,000

-

관계기업투자주식의 취득

(58,775,133,234)

(29,313,231,919)

종속기업투자주식의 취득

(199,829,483,012)

(3,615,428,178)

종속기업 편입에 따른 현금의 유입

487,116,078,998

-

매각예정자산의 처분

24,628,000,000

-

기타투자활동으로 인한 현금흐름

(95,515,639)

171,985,783

재무활동으로 인한 현금흐름

(294,645,911,186)

(2,064,520,034)

단기차입금의 차입

374,108,019,382

385,078,598,451

단기차입금의 상환

(590,856,924,972)

(383,768,488,836)

유동성장기차입금의 상환

(17,224,165,991)

(6,888,285,251)

장기차입금의 차입

231,522,071,868

2,467,850,000

장기차입금의 상환

(239,903,045,834)

(18,286,939,724)

사채의 발행

150,000,000,000

100,000,000,000

사채의 상환

(158,571,300,000)

(100,000,000,000)

교환사채의 발행

-

9,800,000,000

교환사채의 상환

(1,025,283,000)

-

리스부채의 상환

(26,084,276,629)

-

배당금의 지급

(14,054,913,300)

(12,941,327,450)

유상증자

7,181,208,280

1,042,168,138

종속기업의 유상증자

-

2,632,190,208

종속기업투자주식의 일부 처분

(100,000,000)

19,603,044,694

종속기업투자주식의 추가 취득

(33,755,311)

-

연결자본거래로 인한 현금흐름

6,519,622,279

(803,330,264)

기타재무활동으로 인한 현금흐름

(16,123,167,958)

-

현금및현금성자산의 증가

155,903,473,861

11,689,910,288

기초의 현금및현금성자산

180,745,143,426

169,102,941,563

외화환산으로 인한 현금의 변동

(2,751,310,692)

(47,708,425)

기말의 현금및현금성자산

333,897,306,595

180,745,143,426

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제66기
: 2019년
112월 31일 현재

제65기

: 2018년 12월 31일 현재

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 

케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업(이하 "지배기업")는 1954년에 설립되어, 비료,화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 울산광역시 울주군에 본사를두고 있습니다.
 
당기말 현재 주요 주주는 곽재선(42.63%, 특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
소유지분율(*1)

당기말
전기말

㈜케이지
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업
대한민국
12월
100.00%
100.00%

KG ETS㈜(*2)
증기, 냉온수 및 공기조절 공급업
대한민국
12월
47.53%
47.53%

이데일리㈜
데이터베이스 및 온라인정보 제공업
대한민국
12월
81.68%
81.68%

㈜이데일리씨앤비
방송업
대한민국
12월
100.00%
100.00%

㈜케이지이니시스(*2,4)
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업
대한민국
12월
41.49%
39.99%

㈜케이지모빌리언스(*2)
소프트웨어 개발 및 공급업
대한민국
12월
49.06%
49.06%

㈜케이지써닝라이프
골프장 운영업
대한민국
12월
100.00%
100.00%

㈜스룩
통신판매업
대한민국
12월
68.36%
68.36%

㈜케이지올앳
기타 금융지원 서비스업
대한민국
12월
60.00%
60.00%

모바일핀테크제이차유동화전문유한회사
 (이하 "모바일핀테크")(*3)
특수목적회사
대한민국
12월
-
-

㈜케이지에듀원
교육 서비스업
대한민국
12월
73.02%
73.02%

케이지에너켐㈜
무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업
대한민국
12월
60.00%
60.00%

㈜케이지에프앤비
사업경영 및 관리자문업
대한민국
12월
100.00%
100.00%

㈜케이에프씨코리아
체인화음식점업(프랜차이즈)
대한민국
12월
100.00%
100.00%

㈜케이지아이씨티(*5)
신용카드조회기 및 통신기기업
대한민국
12월
-
75.00%

케이지씨에스에너지㈜(*5)
바이오중유 제조 및 공급업
대한민국
12월
-
100.00%

KG RUS LLC.
전산설비유지보수업
러시아
12월
100.00%
100.00%

KG Networks CIS
콘크리트 혼화제 제조 및 공급업
카자흐스탄
12월
68.00%
68.00%

캑터스혁신성장사모투자합자회사
금융업
대한민국
12월
99.01%
99.01%

KG스틸㈜(*6)
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업
대한민국
12월
89.53%
-

KG동부제철(*7)
철강재 및 비철금속 제조 및 판매
대한민국
12월
39.88%
-

동부인천스틸㈜(*7)
철강제품 제조 및 판매
대한민국
12월
100.00%
-

동부당진항만운영㈜(*7)
항만시설운영
대한민국
12월
100.00%
-

동부USA(*7)
철강재 판매
미국
12월
100.00%
-

동부Singapore(*7)
철강재 판매
싱가포르
12월
100.00%
-

동부Thai Steel(*7)
철강제품 제조 및 판매
태국
12월
90.35%
-

동부Vietnam Steel(*7,8)
선철 제조 및 판매
베트남
12월
100.00%
-

DB사모부동산투자신탁 제9호(*7)
부동산 임대
대한민국
12월
100.00%
-

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*9)
부동산 임대
대한민국
12월
100.00%
-

이지캠퍼스㈜(*5)
학원경영업, 도서출판업
대한민국
12월
-
100%

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.
(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다. 또한 설립된 약정의 조건을 고려할 때 연결실체가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있으므로 동 구조화기업을 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(*4) 당기 중 자기주식 취득으로 인해 지분율이 변동되었습니다. 
(*5) ㈜케이지아이씨티, 케이지씨에스에너지㈜와 이지캠퍼스㈜는 당기 중 ㈜케이지이니시스, KG ETS㈜와 ㈜케이지에듀원에 합병되었습니다. 
(*6) 당기 중 설립되었습니다. 
(*7) 당기 중 KG동부제철의 지분을 취득함에 따라, KG동부제철 및 그 종속기업이 연결실체에 편입되었습니다. 한편, 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*8) 동부Vietnam Steel은 동부Singapore이 지분 100%를 소유하고 있는 종속기업입니다. 동부Vietnam Steel의 시황 악화로 인한 대규모 손실이 지속됨에 따라 선철공장의 생산중단 결정을 2017년 8월 11일자 이사회에서 결정한 바 있습니다. 생산중단 후 고로 설비 등에 대한 외부 매각을 추진하였으며, NAM THUAN INVESTMENT COMPANY와 2017년 9월 28일 자산이전에 대한 계약을 체결하고 매각을 완료하였습니다. 연결실체는 해당 부분이 별도의 사업계열이나 영업지역 등에 해당하지 않아 중단영업으로 분류하지 아니하였습니다.
(*9) 당기 중 지분 취득으로 종속기업으로 편입되었으며, 지분율은 보통주를 기준으로 산정되었습니다. 

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜케이지
90,021,345
6,796,113
83,225,232
2,343,325
1,495,037
15,489,292

KG ETS㈜
347,616,393
177,552,856
170,063,537
150,602,020
25,550,695
24,233,890

케이지씨에스에너지㈜
-
-
-
10,277,236
(794,875)
(794,875)

이데일리㈜
79,018,128
45,383,310
33,634,818
44,851,599
1,273,437
1,249,900

㈜이데일리씨앤비
5,322,119
1,831,896
3,490,223
8,177,797
561,809
561,809

㈜케이지써닝라이프
175,914,725
82,921,945
92,992,780
17,464,063
2,993,956
2,937,222

㈜에너켐
24,291,468
37,097,190
(12,805,722)
9,530,422
(23,412,248)
(23,412,248)

KG Networks CIS
493,438
622,060
(128,622)
884,538
(257,263)
(277,966)

㈜케이지이니시스
554,711,111
349,452,315
205,258,796
481,270,151
41,941,518
52,923,512

㈜케이지모빌리언스
453,333,462
212,329,329
241,004,133
192,191,691
21,144,858
20,692,083

㈜스룩
2,132,102
1,016,924
1,115,178
3,167,430
234,941
224,399

㈜케이지에듀원
85,218,934
49,222,893
35,996,041
63,531,002
554,782
256,163

모바일핀테크제일차유동화전문회사
100,555,333
100,555,332
1
2,753,846
-
-

㈜케이지올앳
70,938,911
45,398,267
25,540,644
81,543,114
4,647,271
4,499,620

㈜케이지에프앤비
31,022,272
6,734,416
24,287,856
-
(204,036)
(204,036)

㈜케이지아이씨티
-
-
-
2,363,690
221,122
221,122

㈜케이에프씨코리아
145,088,829
142,824,818
2,264,011
209,798,452
(983,817)
(1,605,058)

KG RUS LLC.
178,447
70,572
107,875
-
-
-

㈜이지캠퍼스
-
-
-
649,055
(59,959)
(59,959)

KG스틸㈜
229,534,028
6,434,243
223,099,785
-
22,618,010
22,618,010

KG동부제철
2,104,400,004
1,144,090,269
960,309,735
521,548,031
3,876,118
2,261,849

동부인천스틸㈜
846,408,016
304,361,093
542,046,923
229,850,372
(519,305)
(2,432,149)

동부당진항만운영㈜
233,486,001
13,970,321
219,515,680
6,702,032
724,857
694,192

동부USA
95,587,506
85,649,128
9,938,378
80,713,825
242,079
242,079

동부Singapore
1,925,591
31,179,146
(29,253,555)
-
(472,161)
(472,161)

동부Thai Steel
37,152,004
38,168,874
(1,016,870)
25,663,875
(902,350)
(902,350)

동부Vietnam Steel
4,700,283
33,466,653
(28,766,370)
-
(288,144)
(288,144)

DB사모부동산투자신탁 제9호
62,960,388
25,376,326
37,584,062
1,314,062
911,728
911,728

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호
218,608,523
135,862,829
82,745,694
6,183,045
601,102
601,102

캑터스혁신성장사모투자합자회사
1,022
25
997
-
(439,994)
(439,994)

② 전기

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜케이지
68,794,173
4,203,148
64,591,025
2,200,823
2,704,502
2,711,324

KG ETS㈜
206,239,631
59,106,991
147,132,640
108,801,442
11,723,011
12,310,630

이데일리㈜
78,423,887
46,822,791
31,601,096
42,549,657
(2,855,870)
(2,941,944)

㈜이데일리씨앤비
3,435,157
1,184,910
2,250,247
6,155,964
574,198
574,198

㈜케이지이니시스
441,411,124
290,303,320
151,107,804
443,489,751
(38,306,163)
(34,904,622)

㈜케이지모빌리언스
380,673,939
174,779,165
205,894,774
132,514,301
13,406,750
13,152,122

㈜케이지써닝라이프
178,628,825
89,684,157
88,944,668
16,568,167
1,290,566
1,327,252

㈜스룩
1,517,197
92,454
1,424,743
375,468
(555,093)
(555,093)

㈜케이지올앳
57,354,704
39,529,161
17,825,543
61,097,041
1,912,809
1,924,805

모바일핀테크
100,003,478
100,019,194
(15,716)
2,838,870
(15,717)
(15,717)

㈜케이지에듀원
107,470,326
70,598,776
36,871,550
37,837,205
1,982,032
2,036,610

케이지에너켐㈜
41,247,025
15,550,650
25,696,375
5,413,240
(2,895,502)
(2,895,502)

㈜케이지에프앤비
31,223,740
6,354,855
24,868,885
-
(126,956)
(126,956)

㈜케이에프씨코리아
72,326,990
61,363,617
10,963,373
96,173,145
(6,922,640)
(6,323,211)

㈜케이지아이씨티
1,077,151
1,663,164
(586,013)
334,006
(15,164)
(15,164)

KG RUS LLC.
527,812
184,307
343,505
128,648
(67,407)
(108,375)

합 계
1,770,355,159
961,440,660
808,914,499
956,477,728
(18,166,644)
(13,849,643)

1.3 연결범위의 변동

(1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동사유

KG스틸㈜
설립

KG동부제철 및 그 종속기업
지분취득

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호
지분취득

(2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 한편, ㈜케이지아이씨티, 케이지씨에스에너지㈜와 이지캠퍼스㈜는 당기 중 ㈜케이지이니시스, KG ETS㈜와 ㈜케이지에듀원에 합병되었습니다. 

2. 중요한회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 지배기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.5 금융선급금

연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전에 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법, 개별법, 총평균법, 선입선출법 등에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

과 목

추정 내용연수

건물
10~60년
차량운반구
4~8년

구축물
5~60년
공구와기구
4~7년

기계장치
2~22년
기타의 유형자산
4~8년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

산업재산권
5~10년

개발비
5년

항만시설이용권
50년, 84년

기타시설이용권
10~ 20년

기타의무형자산
1~15년

회원권
비한정

2.10 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "금융예수금", "차입금 및 사채", "기타채무" , "교환사채", "기타비유동채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융예수금

연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금으로 계상하고 있습니다.

2.15 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

① 건설소재와 비료의 제조 및 판매와 전자지불결제대행업(PG) 
연결실체는 건설소재와 비료의 제조 및 판매와 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 고객과의 전자지불결제대행 계약에서 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있으므로 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

② 철강사업
철강제품의 내수판매의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 45일에서 90일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. 한편, 수출판매의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다. 

연결실체는 고객이 계약상의 결제조건에 따라 선결제하는 경우 일정비율의 가격할인을 제공하고 있으며, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

③ 운송용역
연결실체의 제품 및 상품 판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 제품 및상품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다. 

④ PEB 제품제작 및 설치서비스 용역
연결실체의 철강부문에서 수행하는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역의 제공의 경우, 고객은 자산이 만들어지는 대로 그 자산을 통제합니다. 그 이유는 연결실체는 고객이요구하는 조건에 맞게 건설 또는 설계를 수행하며, 계약이 고객에 의해 해지되는경우 투입된 원가에 적정 이윤을 가산하여 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 따라서 연결실체는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역에 대해 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 지급청구권이 없다고 판단되는 제품제작 및 설치서비스용역 계약의 경우 최종고객에 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다

 
(2) 고객의 고객에게 지급할 대가

연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식 합니다.

(3) 변동대가

연결실체은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
 
(4) 계약체결 증분원가

연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.
 
(5) 반품 및 환불

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.

(1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다. 

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-
고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-
리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

-
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-
별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 

(2) 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2020년 X월 XX일자 지배기업의 이사회에서 승인됐으며,지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.23 전기재무제표 재분류

전기 재무제표는 당기 계정분류에 따라 재조정 되었으며, 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 재고자산 평가충당금

재고자산평가충당금은 순실현가능가치 추정 및 진부화가능성을 고려하여 평가가 이루어집니다. 순실현가능가치는 보고기간말 판매가격 및 관련 부대비용을 고려하여 추정이 이루어지며, 진부화 가능성은 재고자산의 연령에 따라 평가가 이루어집니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험 

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
기타통화
USD
EUR
기타통화

금융자산

현금및현금성자산
44,614,753
22,493
1,889,648
1,729,690
50,665
8,120

매출채권및대출채권
31,250,087
116,668
3,310,295
8,012,179
99,372
76,394

기타채권
24,465,451
-
-
-
-
2,910

금융자산 계
100,330,291
139,161
5,199,943
9,741,869
150,037
87,424

금융부채

매입채무
120,082,846
26,429
120,388
469,473
-
581,524

기타채무
14,531,023
-
-
142,176
-
42,772

단기차입금
245,421,830
-
3,608,269
9,556,513
-
-

장기차입금
7,873,040
-
6,558,357
-
-
-

사채
156,303
-
-
-
-
-

전환사채
34,479,027
-
-
-
-
-

금융부채 계
422,544,069
26,429
10,287,014
10,168,162
-
624,296

순 노출액
(322,213,778)
112,732
(5,087,071)
(426,293)
150,037
(536,872)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손익효과

당기
전기

USD
(3,222)
(4,263)

EUR
1
1,500

기타통화
(51)
(5,369)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 가격위험 

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습
니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

30% 상승시
30% 하락시
30% 상승시
30% 하락시

KOSPI
499
(499)
13,938
(13,938)

KOSDAQ
30,000
(30,000)
3,764,029
(3,764,029)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

손익 변동금액
(1,676,657)
1,676,657
(2,482,388)
2,482,388

4.1.2 신용 위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융선급금, 채무상품 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 대출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
 (만기미도래)
3개월 초과
6개월 초과
9개월 초과
12개월 초과
계

당기말

기대 손실률
0.00%
1.44%
6.98%
11.76%
93.77%
7.37%

매출채권
310,965,784
51,755,862
4,956,277
2,759,171
30,014,095
400,451,189

대출채권
383,804
-
-
-
-
383,804

손실충당금
(2,270)
(743,086)
(345,753)
(324,386)
(28,144,364)
(29,559,859)

전기말

기대 손실률
0.12%
2.81%
19.49%
53.52%
95.75%
16.52%

매출채권
79,699,744
12,983,448
2,328,948
789,184
18,750,224
114,551,548

대출채권
2,220,026
-
-
-
-
2,220,026

손실충당금
97,584
364,942
453,867
422,353
17,953,480
19,292,226

당기와 전기 중 매출채권과 대출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
대출채권
매출채권
대출채권

당기초 손실충당금
19,292,226
-
22,574,666
108,336

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
11,535,629
-
(2,092,187)
(946)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
(18,164,050)
-
(1,235,626)
(107,390)

연결범위변동
16,896,054
-
45,373
-

당기말 손실충당금
29,559,859
-
19,292,226
-

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 대출채권의 장부금액은 400,835백만원입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이 포함됩니다. 

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

단기대여금
미수금
금융선급금
기타

당기초 손실충당금
423,896
3,650,896
80,888,054
35,500

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
596,638
268,948
11,516,749
462,612

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(521,459)
(9,004,912)
-

기타
-
-
2,484,808
-

연결범위변동
-
94,708
-
(341,895)

당기말 손실충당금
1,020,534
3,493,093
85,884,699
156,217

(단위: 천원)

구 분
전기

단기대여금
미수금
금융선급금
기타

당기초 기준서 제1039호
120,282
5,575,762
54,528,502
46,500

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호
120,282
5,575,762
54,528,502
46,500

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
317,924
2,317,655
31,040,434
(11,000)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
(14,310)
(4,220,514)
(7,678,430)
-

기타
-
(22,007)
2,997,548
-

연결범위변동
-
-
-
-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)
423,896
3,650,896
80,888,054
35,500

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 39 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월미만
4~6개월
7~12개월
1년~2년
2년~3년
3년초과

비파생금융부채

매입채무
26,012,162
234,396,421
-
-
-
-

기타채무
132,578,531
20,905,819
6,825,155
6,165,790
320,000
8,633,430

금융예수금
296,846,716
-
-
-
-
-

금융선수금
5,443,569
-
-
-
-
-

리스부채
6,706,158
10,704,642
18,362,501
21,497,056
38,390,040
24,310,676

차입금(*)
46,732,160
494,174,843
98,198,411
136,232,720
634,299,991
4,980,547

사채(*)
-
10,154,547
100,029,937
-
161,783,914
-

교환사채(*)
-
-
11,877,842
-
-
-

합 계
514,319,296
770,336,272
235,293,846
163,895,566
834,793,945
37,924,653

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

당기말 현재로 지배기업이 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말
3개월미만
4~6개월
7~12개월
1년~2년
2년~3년
3년초과

비파생금융부채

매입채무
12,364,261
9,597,651
460,474
-
-
-

기타채무
112,929,202
2,129,638
5,126,081
3,335,376
550,000
6,452

금융예수금
241,048,337
-
-
-
-
-

금융선수금
5,130,579
-
-
-
-
-

차입금(*)
118,927,409
81,145,106
34,341,029
39,175,024
44,927,109
9,893,640

사채(*)
50,301,250
-
-
-
52,059,329
-

교환사채(*)
-
3,153,617
-
-
-
9,800,000

합 계
540,701,038
96,026,012
39,927,584
42,510,400
97,536,438
19,700,092

(*) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.

전기말 현재로 지배기업이 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 6,080백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다..

4.2. 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
2,752,561,159
904,440,514

자본 총계
1,383,923,191
604,158,562

예금(*1)
368,255,958
195,124,334

차입금
1,692,466,952
435,565,152

부채비율
198.90%
149.70%

순차입금비율(*2)
95.69%
39.80%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

4.3. 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 연결실체는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

당기말
할인된 매출채권

자산의 장부금액
2,463,003

관련 부채의 장부금액
(2,463,003)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
-

자산의 공정가치
2,463,003

관련 부채의 공정가치
(2,463,003)

순포지션
-

(2) 전기

(단위: 천원)

당기말
할인된 매출채권

자산의 장부금액
1,544,342

관련 부채의 장부금액
(1,544,342)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
-

자산의 공정가치
1,544,342

관련 부채의 공정가치
(1,544,342)

순포지션
-

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융상품

현금및현금성자산
333,897,307
333,897,307
180,745,143
180,745,143

장단기금융상품
34,358,651
34,358,651
14,379,191
14,379,191

금융선급금
216,233,692
216,233,692
267,021,297
267,021,297

매출채권및대출채권
371,275,133
371,275,133
97,479,347
97,479,347

기타채권
80,131,444
80,131,444
83,208,554
83,208,554

파생상품자산
29,454,590
29,454,590
2,109
2,109

공정가치측정금융자산
65,526,112
65,526,112
65,743,674
65,743,674

당기손익인식금융자산
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
147,400
147,400
407,400
407,400

소계
1,131,024,329
1,131,024,329
708,986,715
708,986,715

금융부채

매입채무
260,408,582
260,408,582
22,422,386
22,422,386

금융예수금
296,846,716
296,846,716
241,048,337
241,048,337

금융선수금
-
-

-

기타채무
180,872,293
180,872,293
129,207,328
129,207,328

리스부채
106,753,300
106,753,300
-
-

파생상품부채
95
95
-
-

차입금
1,408,775,261
1,408,775,261
322,665,651
322,665,651

사채
271,813,850
271,813,850
100,000,000
100,000,000

교환사채
11,877,842
11,877,842
12,899,501
12,899,501

소계
2,537,347,939
2,537,347,939
828,243,203
828,243,203

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치측정금융자산

- 상장주식
101,663
-
-
101,663

- 비상장주식
-
-
8,741,656
8,741,656

- 채무증권
-
-
19,940,362
19,940,362

파생상품자산
-
-
29,454,590
29,454,590

파생상품부채
-
-
95
95

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치측정금융자산

- 상장주식
12,593,224
-
-
12,593,224

- 비상장주식
-
-
28,272,621
28,272,621

- 채무증권
-
-
24,877,829
24,877,829

파생상품자산
-
-
2,109
2,109

5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 경영지원팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6
.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당
기말

(단위: 천원)

금융자산

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익

-공정가치측정 금융자산

당기손익

-공정가치측정 금융자산

기타

합계

현금및현금성자산
333,897,307
-
-
-
333,897,307

장단기금융상품
34,358,651
-
-
-
34,358,651

금융선급금
216,233,692
-
-
-
216,233,692

매출채권및대출채권
371,275,133
-
-
-
371,275,133

기타채권
79,051,224
-
-
1,080,220
80,131,444

파생상품자산
-
-
29,454,590
-
29,454,590

공정가치측정금융자산
-
8,843,319
56,682,792
-
65,526,111

상각후원가측정금융자산
147,400
-
-
-
147,400

합계
1,034,963,407
8,843,319
86,137,382
1,080,220
1,131,024,328

(단위: 천원)

금융부채

상각후원가측정

금융부채

당기손익
-공정가치측정
금융부채
기타
합계

매입채무
260,408,582
-
-
260,408,582

금융예수금
296,846,716
-
-
296,846,716

금융선수금
-
-
-
-

기타채무
180,872,293
-
-
180,872,293

리스부채
-
-
106,753,300
106,753,300

파생상품부채
-
95
-
95

차입금
1,408,775,261
-
-
1,408,775,261

사채
271,813,850
-
-
271,813,850

교환사채
11,877,842
-
-
11,877,842

합계
2,430,594,544
95
106,753,300
2,537,347,939

② 전기말

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익

-공정가치측정 금융자산

당기손익

-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정

금융부채

당기손익
-공정가치측정
금융부채
합계

현금및현금성자산
180,745,143
-
-
-
-
180,745,143

단기금융상품
12,850,693
-
-
-
-
12,850,693

매출채권 및 대출채권
97,409,426
-
-
-
-
97,409,426

금융선급금
267,021,297
-
-
-
-
267,021,297

기타의 유동채권
36,472,473
-
-
-
-
36,472,473

파생상품자산
-

2,109
-
-
2,109

공정가치금융자산
-
-
19,877,394
-
-
19,877,394

장기매출채권 및 장기대출채권
69,921
-
-
-
-
69,921

기타의 비유동채권
46,736,081
-
-
-
-
46,736,081

장기금융상품
1,528,498
-
-
-
-
1,528,498

비유동공정가치금융자산
-
36,165,845
9,700,435
-
-
45,866,280

비유동상각후원가측정금융자산
407,400
-
-
-
-
407,400

매입채무
-
-
-
22,422,386
-
22,422,386

금융예수금
-
-
-
241,048,337
-
241,048,337

기타채무
-
-
-
125,315,500
-
125,315,500

단기차입금
-
-
-
215,475,642
-
215,475,642

유동성장기차입금
-
-
-
15,642,486
-
15,642,486

유동성사채
-
-
-
50,000,000
-
50,000,000

유동성교환사채
-
-
-
3,099,501
-
3,099,501

비유동기타채무
-
-
-
3,891,828
-
3,891,828

장기차입금
-
-
-
91,547,523
-
91,547,523

비유동사채
-
-
-
50,000,000
-
50,000,000

비유동교환사채
-
-
-
9,800,000
-
9,800,000

합계
643,240,932
36,165,845
29,579,938
828,243,203
-
1,537,229,918

6.2 금융상품 범주
별 순
손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익

-공정가치측정금융자산

당기손익

-공정가치측정금융자산

기타
금융자산

합계

판매비와관리비:

대손상각비
(11,550,323)
-
-
-
(11,550,323)

금융수익:

이자수익
5,880,225
-
-
59,202
5,939,427

배당금수익
(206,857)
-
-

(206,857)

외환차익
6,117,867
-
-

6,117,867

외화환산이익
4,969,440
-
-

4,969,440

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
-
11,412,075

11,412,075

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
-
-
546,452

546,452

기타수익:

채무면제이익
34,922
-
-
-
34,922

기타비용:

기타의대손상각비
(3,500,730)
-
-
-
(3,500,730)

기타포괄손익

공정가치금융자산-기타포괄손실
-
18,456,315
-
-
18,456,315

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정

금융부채

당기손익-
공정가치측정금융부채
기타
금융부채
합계

금융비용:

이자비용
(37,115,898)
-
(2,663,901)
(39,779,799)

외환차손
(14,040,032)
-
-
(14,040,032)

외화환산손실
14,066,650
-
-
14,066,650

② 전
기

(단위: 천원)

구분

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익

-공정가치측정금융자산

당기손익

-공정가치측정금융자산

상각후원가측정

금융부채

당기손익-
공정가치측정금융부채
합계

판매비와관리비:

대손상각비
(28,855,327)
-
-
-
-
(28,855,327)

금융수익:

이자수익
3,323,563
-
730
-
-
3,324,293

배당금수익
-
19,568
-
-
-
19,568

외환차익
1,038,900
-
-
136,695
1,720
1,177,315

외화환산이익
159,579
-
-
-
-
159,579

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
-
91,726
-
-
91,726

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
-
-
737,072
-
-
737,072

기타수익:

기타의대손상각비환입
-
-
-
-
-
-

채무면제이익
-
-
-
418,336
-
418,336

금융비용:

이자비용
-
-
-
(9,419,410)
-
(9,419,410)

외환차손
(200,613)
-
-
(776,376)
-
(976,989)

외화환산손실
(69,264)
-
-
(66,887)
(15)
(136,166)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
-
(801)
-
-
(801)

기타비용:

기타의대손상각비
(2,182,366)
-
-
-
-
(2,182,366)

기타포괄손익:

공정가치금융자산-기타포괄손실
-
(3,037,849)
-
-
-
(3,037,849)

7. 현금및현금성자산

연결실체의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
163,722
245,503

요구불예금 등
333,733,585
180,499,640

합 계
333,897,307
180,745,143

당기말 현재 인터넷 지불서비스 및 정부보조금 등과 관련하여 보통예금 3,035,903천원이 사용제한 되어 있습니다.

8. 기타금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

정기예금
10,306,120
1,500
10,307,620
2,491,120
1,001,500
3,492,620

금융상품
23,418,112
632,919
24,051,031
10,359,573
526,998
10,886,571

합 계
33,724,232
634,419
34,358,651
12,850,693
1,528,498
14,379,191

(2)

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
사용제한내용

단기금융상품
12,299,761
인터넷 지불 서비스 등

장기금융상품
7,372,218

9. 매출채권 및 대출채권 

당기말과 전기말 현재
매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

매출채권
379,919,667
10,372,939
390,292,606
106,238,747
81,201
106,319,948

대손충당금
(20,926,534)
(8,623,701)
(29,550,235)
(19,271,321)
(11,280)
(19,282,601)

받을어음
10,158,583
-
10,158,583
8,231,599
-
8,231,599

대손충당금
(9,625)
-
(9,625)
(9,625)
-
(9,625)

대출채권
383,804
-
383,804
2,220,026
-
2,220,026

대손충당금
-
-
-
-
-
-

합 계
369,525,895
1,749,238
371,275,133
97,409,426
69,921
97,479,347

연결실체는 매출채권 및 대출채권에 대하여 개별적손상평가와 기대손실모형을 동시에 사용하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

10.
기타채권

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

대여금
(6,141,571)
13,600,412
7,458,841
8,662,023
3,087,416
11,749,439

대손충당금
(1,020,534)
-
(1,020,534)
(423,896)
-
(423,896)

미수금
71,362
15,166,781
15,238,143
11,825,350
-
11,825,350

대손충당금
(3,493,093)
(865,269)
(4,358,362)
(3,650,896)
-
(3,650,896)

미수수익
1,257,140
-
1,257,140
155,582
-
155,582

보증금
14,420,605
46,142,985
60,563,590
19,904,312
43,684,165
63,588,477

대손충당금
-
(87,594)
(87,594)
-
(35,500)
(35,500)

금융리스채권
882,713
197,507
1,080,220
-
-
-

합 계
5,976,622
74,154,822
80,131,444
36,472,475
46,736,081
83,208,556

11. 공정가치금융자산

(1)

당기말 및 전기말
현재 공정가치금
융자산의 구성 내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산

웅진홀딩스㈜
1,663
2,269

한국파렛트풀㈜
66,764
66,764

NHN한국사이버결제㈜
-
12,391,744

㈜아이온커뮤니케이션
100,000
100,000

케이뱅크
8,158,775
23,010,770

㈜한국신용데이터
270,208
270,208

동부건설(주)
-
44,190

㈜이니텍
141,029
155,020

㈜유스페이스자산관리
4,880
4,880

포스트텔링크㈜
100,000
100,000

㈜이지퍼블리싱
-
20,000

소 계
8,843,319
36,165,845

당기손익-공정가치금융자산

투자일임계약(MMW)
14,940,362
19,877,394

엠엔씨혁신성장사모투자회사
5,000,000
5,000,000

세일전자
435
434

SEMA-인터베스트
7,286,221
4,700,000

캑터스시츄에이션
25,662,098
-

(주)디비메탈
163,568
-

전문건설공제조합
185,687
-

자본재공제조합
1,665,408
-

(주)한국능률협회컨설팅
20,000
-

한국철강신문
20,000
-

미주제강㈜
1
-

(주)대웅에스엔티
1,738,896
-

신성건설
100
-

대보인터내셔널쉬핑㈜
15
-

소 계
56,682,791
29,577,828

합 계
65,526,110
65,743,673

(2)

당기와 전기 중
공정가치금
융자산의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치금융자산
기타포괄손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치금융자산

기초금액(*)
36,165,845
9,700,435
39,997,328
44,442,426

취득
-
51,735,873
43,701
24,786,468

처분
(27,755,212)
(52,066,740)
-
(39,527,828)

평가손익
-
22,813,825
-
91,726

자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전)
(4,350,838)
-
(3,895,184)
-

연결범위변동 및 기타
4,783,524
24,499,398
20,000
(214,963)

기말금액
8,843,319
56,682,791
36,165,845
29,577,829

유동
-
14,940,362
-
19,877,394

비유동
8,843,319
41,742,429
36,165,845
9,700,435

12. 재고자산 

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
6,370,804
(676,239)
5,694,565
5,918,112
(1,827,323)
4,090,789

제품
164,560,014
(3,584,092)
160,975,922
24,147,324
(2,056,636)
22,090,688

반제품
46,073,525
(533,698)
45,539,827
9,842,472
(1,307,693)
8,534,780

원재료
93,027,967
(2,440,625)
90,587,342
16,742,235
(495,420)
16,246,816

저장품
79,340,918
(254,566)
79,086,352
1,590,035
(79,824)
1,510,212

부산물
633,060
-
633,060
-
-
-

재공품
2,235,142
(30,860,186)
(28,625,044)
-
-
-

미착품
16,490,919
-
16,490,919
818,891
-
818,891

합 계
408,732,349
(38,349,406)
370,382,943
59,059,069
(5,766,896)
53,292,176

당기중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 910,523,101천원이며, 재고자산평가손실으로 인식한 금액은 2,911,601천원입니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,921,370
-
10,623,954
-

선급금대손충당금
(354,160)
-
(422,761)
-

선급비용
10,801,241
3,730,350
8,371,722
4,791,117

부가세대급금
(18,934,160)
-
-
-

미청구공사
3,625,608
-
-
-

기타유동자산
21,606,617
-
72,113
-

반품권자산
1,403,858
-
1,169,083
-

사외적립자산
-
10,017
-
102,627

합 계
22,070,374
3,740,367
19,814,111
4,893,744

14. 관계기업투자

14.1 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
소재국
결산월
주요
영업활동
당기말
전기말

지분율(주1)
장부가액
지분율(주1)
장부가액

브이피㈜
대한민국
12월
자료처리업
20.66%
13,329,955
20.66%
13,003,105

아이앤비넷㈜
대한민국
12월
기타
22.64%
549,997
22.64%
485,104

㈜지코드이노베이션
대한민국
12월
기타
30.00%
-
30.00%
-

㈜에잇퍼센트(*2)
대한민국
12월
기타
17.10%
-
17.10%
-

(주)케이지제로인
대한민국
12월
도매 및 상품중개업
21.77%
9,750,316
21.77%
6,646,916

(주)동부철구
대한민국
12월
철강재 설치공사
42.86%
2,660,316
-
-

동부Japan(*3)
일본
12월
철강재 판매
82.02%
2,391,456
-
-

동부India(*3)
인도
12월
마케팅용역서비스
99.99%
306,591
-
-

장가항동부고신금속제품유한공사(*4)
중국
12월
철강재 제조 및 판매
50.00%
-
-
-

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*5)
대한민국
12월
부동산임대업
-
-
32.22%
51,470,956

합 계

28,988,631
-
71,606,081

(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.
(*2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.
(*3) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*4) 연결실체는 계약상 약정에 따라 장가항동부고신금속제품유한공사에 대하여 공동지배력을 보유하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 청산절차를 진행중에 있으며, 과거 지분법 평가 및 손상 등으로 인해 투자주식의 잔액이 영("0")이므로 지분법 적용을 중지하였습니다. 
(*5) 당기 중 연결실체로 편입되었습니다. 

14.2 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
지분법
이익잉여금
배당
기타
기말금액

브이피㈜
13,003,105
-
400,136
-
-
(73,286)
-
13,329,955

아이앤비넷㈜
485,104
-
64,893
-
-
-
-
549,997

㈜지코드이노베이션(주1)
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜에잇퍼센트(주1)
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)케이지제로인
6,646,916
-
3,415,672
(328,286)
16,014
-
-
9,750,316

(주)동부철구(주2)
-
-
(27,795)
-
-
-
2,688,111
2,660,316

동부Japan(주2)
-
-
(8,011)
(174,344)
-
-
2,573,811
2,391,456

동부India(주2)
-
-
10,214
(13,361)
-
-
309,738
306,591

장가항동부고신금속제품유한공사(주2)
-
-
-
-
-
-
-
-

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주3)
51,470,956
-
326,625
-
-
(867,622)
(50,929,959)
-

합 계
71,606,081
-
4,181,734
(515,991)
16,014
(940,908)
(45,358,299)
28,988,631

(주1) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다. 
(주2) 당기 중 연결 편입으로 인해 증가되었습니다.
(주3) 당기 중 연결실체로 편입되었습니다. 

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법
평가손익
지분법
자본변동
배당
기타(주2)
기말금액

브이피㈜
12,427,537
-
721,528
-
(145,960)
-
13,003,105

아이앤비넷㈜
588,591
-
(103,487)
-
-
-
485,104

㈜지코드이노베이션(주1)
186,968
-
(186,968)
-
-
-
-

㈜에잇퍼센트(주1)
2,350,000
-
(2,344,281)
(5,719)
-
-
-

(주)케이지제로인
9,795,141
-
(612,064)
(2,521,969)
-
(14,192)
6,646,916

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호
-
29,000,000
152,873
-
(881,918)
23,200,000
51,470,956

합 계
25,348,237
29,000,000
(2,372,399)
(2,527,688)
(1,027,878)
23,185,808
71,606,081

(주1) 당기 지분법평가손익에는 미래 회수가능성의 불확실성으로 인한 손상차손금액이 포함되어 있습니다. 
(주2) LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 기타 변동액은 주주간 약정(주석 23참조)에 따른 평가액입니다. 

14.3 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

브이피㈜(주1)
62,827,260
12,378,814
9,856,492
826,004
51,042,490
1,942,171
-
1,942,171

아이앤비넷㈜
1,765,005
2,393,877
1,316,014
413,333
4,107,850
286,655
-
286,655

㈜지코드이노베이션
139,713
26,495
75,273
-
-
(71,473)
-
(71,473)

㈜에잇퍼센트
79,990,457
1,708,494
78,548,110
318,181
10,288,887
(3,013,614)
-
(3,013,614)

(주)케이지제로인
12,859,920
60,869,900
13,334,101
21,671,175
33,897,647
17,469,045
(8,838,454)
8,630,591

(주)동부철구(주2)
2,054,666
8,889,783
-
1,074,394
-
(33,454)
-
(33,454)

동부Japan(주2)
3,093,726
83,237
95,463
165,801
919,843
82,541
-
82,541

동부India(주2)
297,055
36,625
27,086
-
355,125
32,744
-
32,744

장가항동부고신금속제품유한공사(주2)
6,829,129
2,229,534
6,685,030
-
550,794
(1,130,541)
-
(1,130,541)

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주3)
8,100,476
212,020,507
8,890,491
125,172,000
1,184,274
558,280
-
558,280

(주1) 당기 중 수령한 배당금은 73,286천원입니다. 
(주2) 당기 중 관계기업 편입 시점 이후의 재무정보입니다. 
(주3) 당기 중 종속기업으로 분류 변경 전까지의 재무정보입니다. 

<전기>

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

브이피㈜
59,770,626
9,876,246
6,416,355
289,056
42,510,523
3,492,551
-
3,492,551

아이앤비넷㈜
1,438,162
2,457,600
1,179,548
573,333
4,330,853
(460,267)
-
(460,267)

㈜지코드이노베이션
139,713
26,495
75,273
-
-
(71,473)
-
(71,473)

㈜에잇퍼센트
67,571,995
1,712,207
63,739,630
180,874
8,571,504
(3,095,038)
-
(3,095,038)

(주)케이지제로인
10,778,696
61,921,397
18,927,058
23,679,082
24,224,481
(2,276,969)
(11,764,272)
(14,041,241)

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호
9,279,664
212,124,711
638,670
133,028,256
5,293,043
467,860
-
467,860

14.4 당기와 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
투자차액
기말금액

브이피㈜
64,523,578
20.66%
13,329,955
-
13,329,955

아이앤비넷㈜
2,429,535
22.64%
549,997
-
549,997

(주)케이지제로인
38,724,544
21.77%
9,562,393
187,923
9,750,316

(주)동부철구
9,870,055
99.99%
4,230,024
(1,569,708)
2,660,316

동부Japan
2,915,699
42.86%
2,391,456
-
2,391,456

동부India
306,594
82.02%
306,591
-
306,591

합 계
28,988,631

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
투자차액
기말금액

브이피㈜
62,941,461
20.66%
13,003,105
-
13,003,105

아이앤비넷㈜
2,142,881
22.64%
485,104
-
485,104

(주)케이지제로인
34,592,820
21.77%
6,458,993
187,923
6,646,916

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호
87,737,449
32.22%
28,270,956
23,200,000
51,470,956

합 계
71,606,081

15. 투자부동산

15.1 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초순장부금액
20,338,778
22,358,513
42,697,291
24,952,553
25,225,502
50,178,055

처분(주1)
(10,038,530)
(9,841,297)
(19,879,827)
(2,609,775)
(302,812)
(2,912,587)

감가상각비
-
(1,710,234)
(1,710,234)
-
(518,653)
(518,653)

대체 등(주2)
5,436,086
11,540,161
16,976,247
(2,004,000)
(2,045,524)
(4,049,524)

연결범위변동(주3)
104,343,267
35,012,202
139,355,469
-
-
-

기말순장부금액
120,079,601
57,359,345
177,438,946
20,338,778
22,358,513
42,697,291

취득원가
120,079,601
64,417,582
184,497,183
20,338,778
24,479,970
44,818,748

감가상각누계액
-
(7,058,237)
(7,058,237)
-
(2,121,457)
(2,121,457)

(주1) 당기 중 투자부동산은 매각예정분류기준을 충족 한 시점에 매각예정자산으로 대체 후 매각되었습니다. 이로 인해 매각예정자산처분이익 4,748,173천원이 인식되었습니다.
(주2) 당기 중 토지 및 건물 16,976,247천원이 유형자산에서 대체되었으며, 전기 중 토지 및 건물 4,049,525천원이 유형자산으로 대체되었습니다.
(주3) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 종속기업으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. (주석 43참조)

15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
6,434,782
2,498,237

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)
1,627,335
715,814

15.3
투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
817,145
343,874

판관비
893,089
174,780

합 계
1,710,234
518,654

15.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치(주1)

토지
120,079,601
197,715,816

건물
57,359,345

합계
177,438,946
197,715,816

(주1) 공정가치는 최근의 매매가액과 공시지가를 고려하여 추정하였습니다.

16. 유형자산

1
6.1 유형
자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
시설장치
집기비품 등
건설중인자산
합계

기초순장부금액
172,630,548
78,233,945
70,807,084
1,817,463
92,387,616
2,816,226
418,692,882

취득
851,759
1,493,916
6,386,043
3,917,357
13,918,808
24,889,705
51,457,588

처분
(12,225)
(38,021)
(1,579,460)
(82,801)
(1,903,998)
-
(3,616,505)

감가상각비
-
(5,365,354)
(21,122,089)
(1,103,825)
(12,448,576)
-
(40,039,844)

손상차손
-
(7,769,111)
(11,355,037)
-
(278,328)
-
(19,402,476)

대체 등(주1)
(5,484,485)
(11,935,257)
18,146,301
(262,526)
2,573,332
(20,071,131)
(17,033,766)

연결범위변동(주2)
1,199,350,875
134,429,173
268,389,000
-
62,492,959
9,365,736
1,674,027,743

기말순장부금액
1,367,336,472
189,049,291
329,671,842
4,285,668
156,741,813
17,000,536
2,064,085,622

취득원가
1,367,788,995
526,635,360
2,885,078,368
13,550,795
517,433,624
41,986,763
5,352,473,905

감가상각누계액
-
(179,962,015)
(1,522,801,915)
(9,265,127)
(215,155,902)
-
(1,927,184,959)

손상차손누계액
(452,523)
(157,624,054)
(1,032,357,085)
-
(145,535,907)
(24,886,227)
(1,360,855,796)

정부보조금
-
-
(247,526)
-
(2)
(100,000)
(347,528)

(주1) 당기 중 16,976,247천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 1,218,474천원이 사용권자산으로 대체되었습니다.
(주2) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 및 동부제철(주)가 종속기업으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. (주석 43참조)

<전기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
시설장치
집기비품 등
건설중인자산
합계

기초순장부금액
169,726,548
78,331,976
81,724,495
2,065,589
87,840,094
1,990,222
421,678,924

취득
-
7,790
3,991,101
291,975
10,117,078
8,675,254
23,083,198

처분
-
-
(913,728)
(77,549)
(1,421,271)
-
(2,412,548)

감가상각비
-
(3,326,574)
(14,919,640)
(910,655)
(9,791,476)
-
(28,948,345)

손상차손
-
-
(6,078,779)
-
-
(281,358)
(6,360,137)

대체 등
2,004,000
2,414,802
6,784,019
46,863
2,040,814
(7,567,892)
5,722,606

연결범위변동
900,000
805,951
219,616
401,240
3,602,377
-
5,929,184

기말순장부금액
172,630,548
78,233,945
70,807,084
1,817,463
92,387,616
2,816,226
418,692,882

취득원가
173,083,071
109,252,755
234,843,875
12,215,127
188,689,174
2,816,226
720,900,228

감가상각누계액
-
(29,814,668)
(148,692,998)
(10,397,664)
(94,003,566)
-
(282,908,896)

손상차손누계액
(452,523)
(1,204,142)
(15,328,129)
-
(2,236,213)
-
(19,221,007)

정부보조금
-
-
(15,664)
-
(61,779)
-
(77,443)

16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
26,654,370
16,539,768

판관비
13,385,474
12,408,578

합 계
40,039,844
28,948,346

17. 리스

17.1 사용권자산
당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책
변경효과
증가
감소
 (리스계약 해지 등)
상각비
기타변동(*)
연결범위변동
기말

부동산
-
91,035,969
23,174,077
(58,252)
(26,781,878)
(9,521,652)
9,019,000
86,867,264

차량운반구
-
964,099
1,416,883
(30,148)
(746,216)
(10,558)
275,000
1,869,060

기타의 사용권자산

424,345
525,040
-
(735,571)
10,538
12,202,132
12,426,484

합 계
-
92,424,413
25,116,000
(88,401)
(28,263,664)
(9,521,672)
21,496,132
101,162,808

17.2 리스부채 
당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
-

회계정책변경효과
88,745,742

증가
22,783,063

감소(리스계약 해지 등)
(31,038)

상환
(28,829,374)

이자비용
1,791,832

기타변동(*)
(8,848,042)

연결범위변동
31,141,118

기말
106,753,301

유동성리스부채
29,876,085

비유동리스부채
76,877,215

(*1) 기타변동의 주요 원인은 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 연결실체로 편입됨에 따라 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호가 보유한 부동산에 대한 리스부채가 제거되었습니다. 

17.3 소액리스 등
당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

단기리스료
3,474,172

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
736,092

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료
7,667,886

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 40,707,524천원입니다. 

18. 무형자산

18.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
산업재산권
영업권
소프트웨어
개발비
항만시설이용권
기타
합계

기초순장부금액
134,469
165,912,174
9,876,870
2,354,370
-
10,338,193
188,616,076

취득
19,618
-
630,061
38,000
-
1,956,344
2,644,023

처분
(19,765)
-
(24,191)
(3)
-
(168,610)
(212,569)

상각비
(43,219)
-
(3,341,421)
(1,056,896)
(2,887)
(4,242,791)
(8,687,214)

손상차손
-
(3,271,000)
(39,153)
(322,254)
-
(2,018,455)
(5,650,862)

대체 등
-
(105,168)
(1,164,522)
663,460
-
3,681,159
3,074,929

연결범위변동(주1)
21,909
-
1,636,052
3
542,850
426,240
2,627,054

기말순장부금액
113,012
162,536,006
7,573,696
1,676,680
539,963
9,972,080
182,411,437

취득원가
364,484
170,704,896
33,089,157
6,654,380
14,086,252
46,270,589
271,169,758

감가상각누계액
(251,470)
-
(25,110,831)
(3,420,639)
(12,017,187)
(32,020,271)
(72,820,398)

손상차손누계액
(2)
(8,168,890)
(400,463)
(1,557,061)
(1,529,102)
(4,278,238)
(15,933,756)

정부보조금
-
-
(4,167)
-
-
-
(4,167)

(주1) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 및 동부제철(주)가 종속기업으로 편입됨에 따라 증가하였습니다. (주석 43참조)

<전기>

(단위: 천원)

구분
산업재산권
영업권
소프트웨어
개발비
기타
합계

기초순장부금액
127,425
160,629,155
11,658,378
3,022,050
12,869,303
188,306,311

취득
21,376
-
661,224
-
4,621,280
5,303,880

처분
-
-
(2,125)
-
(721,850)
(723,975)

감가상각비
(40,591)
-
(3,922,322)
(1,309,694)
(4,179,186)
(9,451,793)

손상차손
(2)
(300,000)
(68)
(53,566)
(467,225)
(820,861)

대체 등
11,932
-
1,479,143
695,580
(1,784,130)
402,525

기타
-
831,195
-
-
-
831,195

연결범위변동
14,329
4,751,824
2,640
-
1
4,768,794

기말순장부금액
134,469
165,912,174
9,876,870
2,354,370
10,338,193
188,616,076

취득원가
435,622
170,810,064
21,066,719
3,632,797
15,863,218
211,808,420

감가상각누계액
(301,151)
-
(11,189,781)
(1,224,861)
(4,997,800)
(17,713,593)

손상차손누계액
(2)
(4,897,890)
(68)
(53,566)
(527,225)
(5,478,751)

18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,365,984
3,966,960

판관비
5,321,230
5,484,833

합 계
8,687,214
9,451,793

18.3 영업권의 손상평가

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었습니다. 

현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 기초로 추정합니다. 당기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 아래와 같습니다.

구분
케이지모빌리언스
이데일리
케이지올앳
케이에프씨코리아

할인율

7.8%
9.1%
9.5%
10.9%

영구성장률

1.0%
1.0%
0.0%
1.0%

한편, 케이지이티에스, 케이지이니시스 취득과 관련한 발생한 영업권의 경우에는 각 회사의 시장가격을 기준으로 손상검토를 수행하였습니다.

19. 매입채무 및 기타

채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무:

매입채무
260,408,582
-
22,422,386
-

기타채무:

미지급비용
20,467,003
-
12,835,272
-

미지급금
97,251,375
7,940,000
76,418,491
550,000

금융선수금
5,443,569
-
5,130,579
-

기타보증금
40,251,826
138,119
30,507,941
2,902,836

임대보증금
2,339,301
7,041,101
423,217
438,992

소 계
165,753,074
15,119,220
125,315,500
3,891,828

합 계
426,161,656
15,119,220
147,737,886
3,891,828

20. 차
입
금 및 사채

당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
일반자금대출 외
국민은행
2.50~3.75
13,968,968
23,339,376

시설자금대출 외
기업은행
2.40~2.94
3,800,000
7,112,700

외담대 외
농협은행
2.60~2.81
4,501,000
1,491,000

일반자금대출 외
KDB산업은행
2.14~3.02
132,856,644
133,200,000

일반자금대출 외
신한은행
1.10~3.53
27,200,825
25,080,566

일반자금대출
우리은행
3.87
8,000,000
14,000,000

무역금융대출 외
KEB하나은행
1.70~3.76
6,394,764
252,000

주식담보대출
KB증권
3.20
9,000,000
9,000,000

주식담보대출
한국증권금융
2.8
20,000,000
-

일반자금대출
기타(개인)
-
-
2,000,000

수출채권담보대출외 기타
한국산업은행 외
3.70 ~ 6.12
382,108,259

소 계
607,830,460
215,475,642

유동성사채
ABCP
2.78
50,000,000
50,000,000

ABS
2.37
50,000,000
-

사모사채
2.0
19,638,424
-

소 계
119,638,424
50,000,000

유동성 교환사채
-
-
11,875,072
3,099,501

유동성장기차입금
시설자금대출
농협은행㈜
3.26
500,000
2,000,000

일반자금대출
한국정보통신
이익분배
286,939
286,939

건설자금대출 외
KDB산업은행
2.55~3.10
2,763,327
4,013,307

정책자금대출
KEB하나은행
1.50
126,560
8,442,240

일반자금대출
국민은행
3.59
4,300,000
900,000

건설자금대출
신한은행
1.75~3.06
2,121,201
-

신디케이티드론 외
더블유에이치비 
 유동화전문(유) 외
2.0~11.0
10,111,559
-

소 계
20,209,586
15,642,487

장기차입금
주식인수금융대출 외
농협은행
3.26~3.64
29,625,000
31,125,000

주식인수금융대출
농협생명보험
3.64
7,875,000
8,375,000

일반자금대출
국민은행
3.59
17,766,667
2,100,000

정책자금대출
KEB하나은행
1.75
803,440
87,760

건설자금대출 외
KDB산업은행
2.55~3.10
54,930,000
30,990,000

시설자금대출
시흥시녹색환경지원센터
-
700,000
-

시설자금대출
동양생명보험㈜외
3.65%
125,172,000

시설자금대출 외
신한은행
1.75~3.48
6,814,271
10,060,000

일반자금대출
중소기업진흥공단
2.15
200,000
200,000

일반자금대출
신용보증기금
3.07
-
500,000

일반자금대출
한국정보통신㈜
이익분배
119,559
334,763

일반자금대출
재무적투자자
-
7,500,000
7,500,000

일반자금대출
우리은행
5.06
-
275,000

신디케이티드론 외
더블유에이치비 
 유동화전문(유) 외
2.0~11.0
660,758,808
-

소 계
912,264,745
91,547,523

비유동사채
ABS
2.38 ~2.41
-
50,000,000

FRN(Floating Rate Note)
LIBOR(3M) + 1.00
36,024,950
-

사모사채
1.66
19,783,766
-

사모사채
2.0
106,170,140
-

소 계
161,978,856
50,000,000

교환사채
-
-
-
9,800,000

합 계
1,833,797,143
435,565,152

21. 자산유동화증권

(1) 종속기업인 (주)케이지 모빌리언스는 2018년 9월 21일 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금 채권 등")를 기초자산으로 하는 1,000억원 규모의 자산유동화증권(ABS, 이하 "유동화사채")를 발행하였습니다.

구 분
내 용

발행구조
최초 자산보유자인 지배기업이 휴대폰소액결제사업을 영위하면서보유하는 3개 이동통신회사(SK텔레콤(주), (주)케이티, (주)LG유플러스)에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜신한은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2019년 9월 20일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 508,061 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,072 백만원 입니다.)
 
신탁 계정은 권면액 금 1,000억원의 제1종 수익권증서와 무액면의제2종 및 제3종 수익권증서를 발행하고 이 중 제1종 수익권증서를모바일핀테크제이차유동화전문유한회사에 양도함.

모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 양수한 제1종 수익권증서를 기초로 하여 제1-1회 ~ 제1-5회의 권면총액 금 1,000억원의 유동화증권(사채)을 발행함.

모바일핀테크제이차유동화전문유한회사는 제1-1회차 유동화사채(ABS) 만기일 이후 ㈜신한은행을 매입보장기관으로 하는 ABCP Program을 운영중에 있음.

동 유동화전문 유한회사는 ABCP 발행계획에 따라 ABCP를 발행 및 매출하여 조단한 금원과 유동화자산으로부터 회수하는 금원을 재원으로 선순위 제1-1회차 abs의 원리금을 상환함..

양도대상자산요약
평가금액
100,166,330천원

양도가액
100,000,000천원

양도대상
제1종 수익권

유동화증권
선순위유동화사채
제1-1회: 금 오백억(50,000,000,000)원

제1-2회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원

제1-3회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원

제1-4회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원

제1-5회: 금 일백이십오억(12,500,000,000)원

(2018년 9월 21일 발행, Call Option) (*1)

기타사항
신탁의 위탁자
지배기업

신탁의 수탁자
㈜신한은행

법률자문
김앤장법률사무소

자산실사
한일회계법인

SPC의 업무수탁자
㈜신한은행

SPC의 자산관리자
삼성금융투자(주)

(*1) 조기상환권(Call Option): 제1-3회차, 제1-4회차 및 제1-5회차 선순위 유동화증권은 2020년 6월21일 총 1회에 걸쳐 유동화증권 권면잔액에 대한 조기상환권(Call Option) 행사가 가능하므로 실질만기는 최장 만기보다 짧아질 수 있습니다. (단, 해당일이 영업일이 아닌 경우 직후 영업일에 상환합니다.

(
2) 제1-1회차 선순위사채 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행

날 짜
발생사유
비 고

2018년 10월 22일
제1-1회차 선순위ABS원리금 상환 및 제1회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행
-

- 유동화증권 세부 발행계획은 아래와 같습니다.

【사채】

종
류
선/중/후순위
회차
해외
발행
통화
단위
발행금액
발행일
만기
이자율
이자지급방법
발행방법
상환여부
비고

사유
금액

사
채
선순위
1-1
Ｘ
1억원
500
2018년 09월 21일
2018년 10월 21일
1.894%
1개월 선급
공모
만기
500
상환

1-2
Ｘ
1억원
125
2018년 09월 21일
2020년 06월 21일
2.365%
3개월 선급
공모
-
-
-

1-3
Ｘ
1억원
125
2018년 09월 21일
2020년 07월 21일
2.375%
3개월 선급
공모
-
-
-

1-4
Ｘ
1억원
125
2018년 09월 21일
2020년 08월 21일
2.395%
3개월 선급
공모
-
-
-

1-5
Ｘ
1억원
125
2018년 09월 21일
2020년 09월 21일
2.405%
3개월 선급
공모
-
-
-

선순위 소계
1,000
-

합 계
1,000
-

[유동화기업어음증권(ABCP) 발행계획표]

(단위 : 억원)

회차
신용등급
발행일
만기일
ABCP권면액
ABS 잔액

1
A1(sf)
2018-10-[21]
2018-12-[21]
500
500

2
2018-12-[21]
2019-03-[21]
500
500

3
2019-03-[21]
2019-06-[21]
500
500

4
2019-06-[21]
2019-09-[21]
500
500

5
2019-09-[21]
2019-12-[21]
500
500

6
2019-12-[21]
2020-03-[21]
500
500

7
2020-03-[21]
2020-06-[21]
500
500

8
2020-06-[21]
2020-07-[21]
375
375

9
2020-07-[21]
2020-08-[21]
250
250

10
2020-08-[21]
2020-09-[21]
125
125

(3) 당기 중 유동화기업어음증권 상환 및 발행

날 짜
발생사유
비 고

2019년 09월 23일
제4회차 유동화기업어음증권(ABCP) 상환 및 
제5회차 유동화기업어음증권(ABCP) 발행
-

- 모바일핀테크제이차유동화전문(유) 제1-1회 유동화사채(ABS) 만기일 도래 후 자산유동화계획에 따라 (주)신한은행을 기업어음 매입약정기관으로 하는 ABCP Program을 개시하였습니다.

- 모바일핀테크제이차유동화전문(유)는 (주)신한은행간 체결한 매입보장약정 및 50,000백만원 한도의 신용공여 약정을 체결하였습니다.

- 모바일핀테크제이차유동화전문(유)는 한국산업은행과
50,000백만원 한도의 신용공여 약정을 체결하였습니다.

- 유동화기업어음증권(ABCP) 상세내역은 아래와 같습니다.

회차
발행일
만기일
ABCP권면액
비고

1
2018-10-22
2018-12-21
500
상환

2
2018-12-21
2019-03-21
500
상환

3
2019-03-21
2019-06-21
500
상환

4
2019-06-21
2019-09-23
500
상환

5
2019-09-23
2019-12-23
500
미상환

22. 교환사채

22.1 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
발행자

제3회 무보증 교환사채(주1)
2017-03-03
2022-03-03
-
2,000,000
3,000,000
지배기업

제7회 무보증 교환사채
2018-04-10
2023-04-23
-
9,800,000
9,800,000
(주)케이지모빌리언스

교환사채상환할증금
102,411
153,617

교환사채할인발행차금
(3,137)
(6,122)

교환권조정
(24,202)
(47,994)

합 계
11,875,072
12,899,501

(주1) 지배기업은 자기주식을 교환대상으로 2017년 3월 3일에 발행한 교환사채(권면총액 85억원, 교환대상 주식수 557,377주)와 관련하여 2018년 2월 13일에 13,114주의 교환권이 행사되었습니다.

22.2 제3회 무보증 교환사채
2017년 3월 3일 지배기업은 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

구분
내용

1. 사채의 종류
무기명식 무보증 사모 교환사채

2. 사채의 권면총액(원)
8,500,000,000

3. 사채의 이율
표면이자율 (%)
-

만기이자율 (%)
1.00

4. 사채만기일
2022-03-03

5. 이자지급방법
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

6. 원금상환방법
1. 만기상환: 2022년 03월 03일에 본 사채 원금의 105.1206%를 일시상환
2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

7. 사채발행방법
사모

8. 교환에 관한
 사항
교환비율 (%)
100

교환가액 (원/주)
15,250

교환가액 결정방법
최초 교환가격은 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 110%에 해당하는 가액과 15,250원을 비교하여 낮은 가격으로 하되 호가 단위 미만은 절상한다.
1) 당사가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일가중산술평균주가를 산술평균한 가액
2) 당사가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가
3) 당사가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가

교환대상
당사 기명식 보통주

교환청구기간
시작일
2017-04-03

종료일
2022-02-03

교환가액 조정에 관한 사항
유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채 발행, 기타 주식연계사채발행, 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)
발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

22.3 제7회 무보증 교환사채
2018년 4월 10일 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스가 보유하고 있는 자기주식을 유동화하기 위하여 교환사채 발행 결정을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.

구분
내용

1. 사채의 종류
국내 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

2. 사채의 권면총액 (원)
9,800,000,000

3. 사채의 이율
표면이자율 (%)
0.0

만기이자율 (%)
0.0

4. 사채만기일
2023년 04월 12일

5. 이자지급방법
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

6. 원금상환방법
2023년 04월 12일에 본 사채 원금의 100.00% 를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

7. 사채발행방법
사모

8. 차입처
메리츠종합금융증권 외 7곳

9. 교환에 관한
 사항
교환비율 (%)
100

교환가액 (원/주)
10,800

교환가액 결정방법

“본 사채“의 최초 교환가격은 “본 사채” 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 112%에 해당하는 가액으로 하되 호가 단위 미만은 호가 단위로 절상한다.

1) 지배기업이 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액

2) 지배기업이 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가

3) 지배기업이 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가

교환대상
종류
지배기업 기명식 보통주

주식수
907,407

주식총수 대비
비율(%)
3.05

교환청구기간
시작일
2018년 05월 12일

종료일
2023년 03월 12일

교환가액 조정에 관한 사항

1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 는 시가하락에 의한 가격 조정은 없는 것으로 한다.

2) 지배기업이 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 (v) 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다.

9-1. 옵션에 관한 사항
1. 인수인의 조기상환청구권(Put Option)
“본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 “본 사채” 원금의전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. “사채권자”의 청구에 의한 조기상환 시 그 조기상환일 전일까지 “본 사채”의 권면총액 또는 조기 상환되는“본 사채“의 원금액에 대하여 조기상환보장수익률(Yield to Put)은 연분기단위 복리 0.0%로 한다. 단, 조기상환 지급일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

10. 기타에 관한 사항
지배기업이 "본 사채"의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급 의무를 불이행 및기타 기한이익 상살된 사유가 발생하였다고 "사채권자" 중 1인 이상이 판단하는 경우 "사채권자"는 기한이익이 상실된사실과 해당 사유가 발생한 날을 명시하여 지배기업에게 통지하고 이 경우 지배기업은 "본 사채"의 원금 및 이에 대하여 발행일로부터 위 통지에서 기한이익 상실사유가 발생하였다고 지정된 날의 전일까지 연복리 10%의 이율을 적용하여 계산한 이자를 즉시 상환하여야 한다.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 교환권의 가치는 없습니다.

23. 파생상품

23.1 당기말 현재 파생상품의 내역 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치측정-당기손익인식금융자산

이자율스왑계약
-
2,109

이자율통화스왑
212,590
-

주주간약정
29,242,000
-

공정가치측정-당기손익인식금융부채

이자율스왑계약
95
-

24. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
8,141,489
-
2,843,403
-

예수금
5,226,188
-
1,730,478
-

부가세예수금
(36,453)
-
16,124,594
-

기타부채(주1)
12,187,744
2,515,683
3,032,773
-

장기종업원부채
-
1,683,804
-
1,231,219

합 계
25,518,968
4,199,487
23,731,248
1,231,219

(주1) 당기말과 전기말 현재 온실가스배출권 관련 부채가 포함되어 있습니다.

25. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
44,193
5,137,462
-
4,254,925

기타충당부채
390,354
617,552
-
-

합 계
434,547
5,755,014
-
4,254,925

26. 확정급여부채

26.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
142,784,361
37,201,863

사외적립자산의 공정가치
(87,534,595)
(23,853,186)

퇴직급여부채(순액)
55,249,766
13,348,677

재무상태표상 순확정급여부채
55,259,783
13,451,304

재무상태표상 순확정급여자산(주1)
(10,017)
(102,627)

(주1) 연결실체는 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

26.2 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도

당기근무원가
9,813,028
6,741,870

순이자비용
625,560
120,721

소 계
10,438,588
6,862,591

26.3 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
37,201,863
33,329,615

당기근무원가
9,813,028
6,741,870

이자비용
1,706,278
765,025

지급액
(6,362,265)
(6,219,048)

기타
(480)
(153,233)

관계사전출입
-
(72,133)

연결실체변동
97,463,515
189,564

확정급여채무 재측정요소
2,962,422
2,620,202

기말
142,784,361
37,201,862

26.4
당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
23,853,186
22,717,935

이자수익
1,080,718
644,304

사외적립자산 재측정요소
3,942,018
(645,195)

사용자의 기여금
9,926,653
3,883,977

퇴직급여지급액
(3,920,430)
(3,136,945)

관계사전출입
-
42,033

연결범위변동
52,741,569
347,076

기타
(89,119)
-

기말
87,534,595
23,853,185

26.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.94%~3.02%
2.23%~3.10%

미래임금상승률
2.00%~4.96%
1.90%~4.96%

26.6 당기와 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(2,576,099)
2,968,243

임금상승률
1%
2,886,395
(2,633,595)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(1,453,092)
2,160,830

임금상승률
1%
2,137,202
(1,464,422)

26.7 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

공시가격

구성비

현금 및 현금등가물
78,484,322
89.7%

지분상품
821,877
0.9%

채무상품
5,303,398
6.1%

파생상품
2,376,194
2.7%

투자펀드
118,763
0.1%

기타
430,041
0.5%

합 계
87,534,595
100.0%

26.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년초과
합계

확정급여채무

9,101,974
29,124,066
45,244,601
297,138,263
380,608,904

27. 법인

세

당기의 법인세 비용 인식액은 44,799,358천원입니다. 

28. 자본금과 자본잉여금

28.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
15,000,000주
15,000,000주

발행주식수
13,013,232주
12,455,526주

주당액면금액
5,000원
5,000원

보통주자본금
67,374,405
64,585,875

지배기업은 2003년 7월 21일 법원의 허가를 받아 액면가액 5,000원의 기명식 보통주식 7,269,787주 중 금융기관 채권자가 소유하고 있는 주식은 20주를 1주로 병합하고, 그 외 기타주주들의 주식은 7주를 1주로 병합함으로써 2003년 8월 21일 자본금을 감소시켰습니다. 지배기업은 자본금 감소시 발생한 감자차익 31,865,690천원을 이월결손금 보전에 충당하였습니다. 또한 주식병합 후의 보통주식의 액면가액을 1주당 5,000원에서 500원으로 변경하여 주식을 분할하였습니다.

한편, 지배기업은 2004년 8월 18일 회사의 보통주식 4,616,490주를 취득하여 이익 소각하였습니다. 이후 지배기업은 2004년 12월 25일 액면가액 500원의 보통주식 10주를 액면가액 5,000원의 보통주식 1주로 액면병합하였습니다.

전기말 대비 당기말 자본금의 변동은 당기 중 신주인수권 행사로 인한 것입니다. 

28.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
24,002,754
19,173,038

감자차익
455,248
455,248

기타의 자본잉여금
15,419,979
32,780,641

합 계
39,877,981
52,408,927

29. 기타자본항목

29.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(1,953,916)
(1,953,916)

자기주식처분손실
57
57

지분법자본변동
(199,220)
(52,630)

해외사업환산손익
(350,618)
(32,952)

공정가치금융자산평가손익
8,834,660
(1,468,403)

기타
(36,125,822)
(36,125,822)

합계
(29,794,859)
(39,633,666)

29.2 당기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
당기말

지분법자본변동
(52,630)
(146,590)
(199,220)

해외사업환산손익
(32,952)
(317,666)
(350,618)

공정가치금융자산평가손익
(1,468,403)
10,303,063
8,834,660

30. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
4,696,165
4,267,254

임의적립금
16,395,480
16,395,480

미처분이익잉여금
257,036,184
149,151,332

합 계
278,127,829
169,814,066

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

31.1 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
2,061,931,438
1,279,250,564

기타 원천으로부터의 수익
6,437,333
3,526,123

총 수익
2,068,368,771
1,282,776,687

31.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
화학
에너지
미디어및금융
전자결제
교육사업
요식업
철강및항만업
합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식
159,564,762
94,361,717
64,178,921
670,041,246
-
209,795,724
706,939,205
1,904,881,575

기간에 걸쳐 인식
3,774,557
66,135,883
2,312,312
6,549,979
62,290,342
-
15,986,790
157,049,863

합 계
163,339,319
160,497,600
66,491,233
676,591,225
62,290,342
209,795,724
722,925,995
2,061,931,438

(단위: 천원)

전기
화학
에너지
미디어및금융
전자결제
교육사업
요식업
합 계

수익인식 시점

한 시점에 인식
165,757,900
59,307,588
62,199,255
658,946,350
1,998,438
184,159,763
1,132,369,294

기간에 걸쳐 인식
5,707,527
63,087,005
2,663,136
12,353,801
63,069,801
-
146,881,270

합 계
171,465,427
122,394,593
64,862,391
671,300,151
65,068,239
184,159,763
1,279,250,564

31.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수수익
3,499,945

선수금
12,551,971

충당부채
95,637

초과청구공사
473,000

기타계약부채
2,002,432

31.4
계약자산과 계약부채

연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
당기초

계약자산
선급비용
-
631,319

미청구공사
3,625,608
-

계약부채
선수수익
3,305,038
1,331,663

선수금
16,748,075
9,709,209

충당부채
86,047
3,967,544

초과청구공사
2,942,000
-

기타계약부채
719,704
95,637

31.5 원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시
당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
추정총계약수익의
변동금액
추청총계약원가의 
변동금액
손익에 미치는
영향
당기손익에
미치는 영향
미래손익에
미치는 영향

철강및항만업
(425,836)
4,633,834
(5,059,670)
(5,011,930)
(47,740)

32. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
78,395,623
70,718,635

퇴직급여
7,800,838
6,641,525

복리후생비
16,664,993
15,309,715

감가상각비
13,236,596
12,408,578

사용권자산상각비
27,545,106
-

지급임차료(*)
15,619,649
39,512,617

광고선전비
14,366,088
11,836,525

지급수수료
118,487,050
97,185,757

대손상각비
11,550,323
28,855,327

무형자산상각비
5,321,230
5,484,833

기타의판매비와관리비
55,559,830
38,299,446

합 계
364,547,326
326,252,958

(*) 임차료에는 비리스요소로 식별된 관리비가 포함되어 있습니다.

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
6,598,348
(7,556,682)

재고자산 매입액
803,625,061
226,784,368

종업원급여
154,472,093
134,626,464

감가상각비
41,723,251
29,466,999

사용권자산상각비
28,274,948
-

무형자산상각비
8,687,214
9,451,793

수출비용
371,286
376,511

운반비
43,222,737
14,455,726

판매수수료
494,172,666
10,593,087

용역비
56,791,972
18,450,281

기타비용
311,817,828
773,663,472

합 계
1,949,757,404
1,210,312,019

34. 금융수익과 금융비용 

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
5,939,427
3,324,293

배당금수익
(206,857)
19,568

외환차익
6,117,869
1,177,315

외화환산이익
4,969,440
159,579

파생상품평가이익
29,454,590
-

파생상품거래이익
1,929,965
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
11,412,075
91,726

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
546,452
737,072

사채상환이익
11,563
-

합 계
60,174,524
5,509,553

금융원가:

이자비용
37,115,898
9,419,410

리스부채이자비용
2,663,901
-

외환차손
14,040,032
976,989

외화환산손실
(14,066,650)
136,166

파생상품평가손실
85,584
-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
801

합 계
39,838,765
10,533,366

35. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

수입임대료
28,586
-

지분법적용투자주식처분이익
23,275,610
-

유형자산처분이익
360,437
62,146

무형자산처분이익
-
5,229

투자부동산처분이익
-
3,019,866

매각예정자산처분이익
4,748,173
-

사용권자산처분이익
331,403
-

염가매수차익
162,468,256
-

채무면제이익
34,922
418,336

기타
1,742,476
2,201,646

합 계
192,989,863
5,707,223

기타비용:

기타의대손상각비
3,500,730
2,293,793

재고자산폐기손실
2,535
-

유형자산처분손실
2,294,492
1,750,941

유형자산폐기손실
903,368
302,032

유형자산손상차손
19,402,476
6,360,137

무형자산처분손실
60,607
10,762

무형자산손상차손
5,650,862
820,861

투자부동산처분손실
-
5,292

투자부동산손상차손
-
736,383

사용권자산처분손실
63,040
-

기부금
915,617
1,580,291

기타
9,670,385
7,043,811

합 계
42,464,112
20,904,303

36. 주당손익

36.1 기본주당손익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 당기순이익
113,007,950,471
3,352,969,503

가중평균유통보통주식수
12,502,145주
12,238,216주

기본주당이익(손실)

주당이익(손실)
9,039
274

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식적수
4,546,266,990
4,516,294,285

자기주식적수
(73,332,150)
(78,118,760)

신주인수권 행사
90,348,372
24,550,687

교환청구권 행사
-
4,222,708

차감후적수
4,563,283,212
4,466,948,920

일수
365
365

가중평균유통보통주식수
12,502,145
12,238,216

36.2 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

지배기업지분당기순이익
113,007,950,471
3,352,969,503

조정내역

교환사채 이자비용
8,310,735
-

희석당기순이익
113,016,261,206
3,352,969,503

가중평균유통보통주식수(주1)
12,633,294주
12,501,602주

희석주당이익
8,946
268

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수(희석) 계산 내역

(단위: 주)

구 분

당 기

전 기

가중평균유통보통주식수
12,502,146
12,238,216

조정:

신주인수권
-
285,777

교환권
131,148
198,797

가중평균유통보통주식수
12,633,294
12,722,790

37. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,289백만원(주당 350원)과 4,256백만원(주당 350원)입니다.

당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

38. 현금흐름표

38.1
당
기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
248,855,254
27,765,618

조정

재고자산평가손실
1,082,692
1,955,165

퇴직급여
10,438,588
6,741,616

장기종업원급여
644,786
305,387

대손상각비
11,550,323
28,855,327

감가상각비
41,750,078
29,466,999

무형자산상각비
8,687,214
9,451,793

사용권자산상각비
28,274,948
-

금융수익
(62,202,992)
(4,331,438)

금융비용
36,295,078
9,555,576

기타수익
(190,197,257)
(3,617,004)

기타비용
33,660,760
13,790,287

지분법손익
(4,181,735)
2,372,399

법인세비용
44,843,192
22,105,760

기타 수익 및 비용의 조정
(30,451)
4,246,616

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
33,149,444
17,705,920

기타채권의 감소(증가)
(3,546,553)
19,198,460

재고자산의 감소(증가)
6,598,348
(8,347,708)

금융선급금의 감소(증가)
25,241,391
-

기타유동자산의 감소(증가)
14,759,302
(45,637,254)

기타비유동자산의 감소(증가)
(2,806,710)
115,680

매입채무의 증가(감소)
(146,257,795)
(10,546,149)

기타채무의 증가(감소)
7,833,090
(7,899,775)

장기기타채무의 증가(감소)
(1,676,231)
464,682

기타유동부채의 증가(감소)
11,579,039
(17,298,781)

기타비유동부채의 증가(감소)
(709,655)
(585,120)

기타금융부채의 증가(감소)
53,969,444
127,804

순확정급여부채의 증가(감소)
(12,368,489)
(6,760,777)

기타
3,688,783
(21,037)

영업으로부터 창출된 현금
198,923,886
89,180,046

38.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당 기
전 기

종속기업주식의 미지급 취득
-
2,500,000

관계기업주식의 미지급 취득(주주간약정)
-
23,200,000

유형자산의 투자부동산 대체
16,976,247
-

투자부동산의 유형자산 대체
-
4,049,525

유형자산의 사용권자산 대체
1,668,212
-

건설중인자산의 본계정 대체
21,047,178
9,464,203

유형자산의 미지급 취득
359,070
418,949

교환권행사로 인한 자기주식처분
-
127,538

39. 우
발사항과 약정사항

39.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

약정내용
금융기관
한도금액
실행금액

B2B결제서비스
삼성카드(주)
10,000,000
-

ESCO자금
KEB하나은행
930,000
930,000

FRN
우리은행
USD 34,125
USD 34,125

Usance
국민은행 외
USD 20,000
USD 9,351

신한은행
USD 5,000
-

무역금융대출
KEB하나은행 외
8,500,000
5,000,000

산업운영대출
KDB산업은행
60,000,000
10,000,000

시설자금대출
KDB산업은행
82,276,666
78,133,309

국민은행
19,666,666
19,666,666

기업은행
3,800,000
3,800,000

농협
12,000,000
6,500,000

신한은행
10,464,710
9,024,710

동양생명보험㈜
70,000,000
70,000,000

케이디생명보험㈜
24,000,000
24,000,000

신한생명보험㈜
20,000,000
20,000,000

신용장
KEB하나은행
USD 2,800
USD 252

KEB하나은행
3,500,000
-

신한은행
USD 7,000
USD 3,702

외담대(주1)
농협은행 외
23,000,000
3,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
5,000,000
-

중소기업진흥공단
200,000
200,000

인수금융 대출
농협생명보험
7,875,000
7,875,000

농협은행
23,625,000
23,625,000

일반자금대출
KDB산업은행
110,716,660
103,063,920

KEB하나은행
10,000,000
-

국민은행
3,400,000
2,400,000

농협은행
4,501,000
4,501,000

신한은행
18,000,000
8,000,000

우리은행
10,000,000
8,000,000

동양생명보험㈜
7,000,000
7,000,000

케이디생명보험㈜
2,400,000
2,400,000

신한생명보험㈜
2,000,000
1,772,000

전자어음할인한도
KEB하나은행
4,000,000
452,240

신한은행
1,000,000
-

주식담보대출
케이비증권
29,000,000
29,000,000

한도대출
신한은행
20,000,000
-

회전대
기업은행
3,000,000
-

사모사채
KEB하나은행
20,000,000
20,000,000

시설자금대출 외
신한은행
4,200,000
3,659,761

KDB산업은행 외
1,201,555,000
1,052,978,626

USD 590,401,000

THB 450,000,000

합 계
1,837,610,702
1,524,982,232

USD 590,469,925
USD 47,430

THB 450,000,000
THB 450,000,000

(주1) 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 전체가 제거되지 않은 매출채권 할인과 관련된 약정사항 입니다.

39.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 동 지급보증으로 인해 금융기관의 지급이 이루어지는 경우 금융기관의 구상권 청구로 인한 연결실체의 채무상환이 발생할 수 있습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관
내역
금액

서울보증보험
지급보증
45,522,223

하자보증
26,450

계약보증
432,413

공탁보증
2,453,858

인허가보증
50,000

가압류 담보
25,950

가스사용보증보험
145,000

이행보증 외
6,123,166

자본재공제조함
지급보증
6,662,000

전문건설공제조합
지급보증
2,014,000

KEB하나은행
지급보증
16,852,220

신한은행
지급보증
8,030,000

KEB하나은행
지급보증
USD 5,000

합 계
88,337,280

USD 5,000

39.3 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
담보제공자산
장부금액
차입금액
담보설정금액

KDB산업은행
토지 및 건물
15,869,468
10,000,000
12,000,000

기업은행
유형자산
11,225,243
3,901,200
9,120,000

KDB산업은행
유형자산
17,985,240
18,500,000
42,000,000

신한은행
보증금
2,804,131
1,200,000
2,880,000

국민은행
토지 및 건물
33,606,816
23,666,667
28,800,000

KDB산업은행
토지, 건물, 구축물 및 기계장치
19,471,148
33,562,304
25,500,000

신한은행
토지 및 건물
1,648,000
6,164,710
4,000,000

농협은행
토지, 건물, 기계장치
26,750,888
7,500,000
10,800,000

에스씨엔지니어링㈜(주1)
토지, 건물
-
660,000

신한은행
토지, 건물, 기계장치
1,900,000
2,280,000

농협은행
농협생명보험
㈜케이지써닝라이프 주식
-
31,500,000
52,000,000

케이지이티에스㈜ 주식

㈜케이지이니시스 주식

KDB산업은행
토지 및 건물
124,842,132
53,017,000
69,420,000

신한은행
토지 및 건물
4,058,134
6,000,000

KDB산업은행
토지, 건물
23,535,621
53,000,000
46,100,000

KB증권
㈜케이지이니시스 주식
-
9,000,000
-

한국증권금융
㈜케이지이니시스 주식
-
20,000,000
-

농협은행
예금담보
1,120
1,000
1,120

한국산업은행 등
인천공장(토지, 건물 등)
607,937,000
937,072,000
975,000,000

종속기업 및 관계기업투자주식 외
860,456,000
129,411,000

충북음성공장부지
19,625,000
34,000,000

당진항만 부두 및 배후부지
214,802,000
892,400,000

당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등)
587,003,000
1,363,172,000

국민은행
당진냉연공장(사택)
34,290,000
12,896,000

더케이저축은행
당진냉연공장(사택부지)
6,300,000
9,100,000

신한은행
인천항동 토지
55,179,000
12,930,000
17,849,000

한국산업은행 등
당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등)
126,631,000
245,376,000
960,000,000

한국수출입은행 등
인천공장,당진열연공장(재고자산), 장기금융상품
105,826,000
91,030,000
184,845,000

Hank Banke
매출채권, 재고자산(동부 USA)
98,295,000
6,007,000
18,020,000

Kasikorn Bank
유형자산(동부Thai Steel 토지, 건물 등)
25,616,000
7,865,000
25,616,000

(주1) 종속기업인 케이지에너켐㈜는 2016년 12월 14일 창원지방법원 마산지원의 판결에 따라 에스씨엔지니어링(주)와의 손해배상소송에서 패소하였고 이에 따라 지급하기로 한 손실금액 중 550,000천원을 2년 거치5년 분활상환조건으로 상환하기로 합의하였으며, 이를 장기미지급금으로 계상하였습니다.

상기 장기미지급금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 대하여 부보액 660,000천원 만큼의 담보가 설정되어 있습니다.

39.4 당분기말 현재 종속기업인 케이지이티에스㈜가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원은 KDB산업은행, 3,437백만원은 신한은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

39.5 연결실체는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험, 전자금융거래배상책임 보험결제대금 예치업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

39.6 당기말 현재 상기 담보 제공내역 이외에 연결기업의 토지분양대금반환채권 4,984,138천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 이는 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약에 의한 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 제공한 것입니다. 

39.7
연결기업의
투자부동산
중 건물 15,052백만원(취득가액) , 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약" 에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 연결실체는 상기 26.4와 관련, 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고
있습니다.

39.8 연결기업의 특수목적회사 모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(이하 "모바일핀테크제이차")를 통한 자산유동화거래로 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)신한은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 특수목적회사모바일핀테크제이차에 양도하고, 모바일핀테크제이차는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였습니다. 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁(당분기말 현재 신탁채권가액:

273,021,044천

원)함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 당분기말 현재 62,500백만원(단기사채), 37,500백만원(장기사채)으로 연결재무상태표에 계상하고 있습니다.

39.9 연결실체는 (주)이지캠퍼스 미수대금의 미지급금 2,500백만원에 대하여 연결실체의 임대보증금과 상계 가능하도록 약정이 체결되어 있습니다.

39.10 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 2013년 2월 7일 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 지분취득계약 과정 중에 (주)케이지에듀원((구)웅진씽크빅) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기준일 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다.

39.11 지배기업은 전기 중 종속기업 캑터스혁신성장사모투자합자회사(이하 "합자회사")에 100억원을 출자하는 약정을 체결하였으며, 전기에 50백만원을 출자하였습니다. 또한, 합자회사의 정관에 따라 합자회사의 사원 중 지정납입일에 출자금의 전부 또는 일부를 납입하지 아니하는 경우 업무집행사원 미납출자금의 충당을 위하여 다른 사원들에게 출자약정금잔액의 범위 내에서 추가로 출자금을 납입할 것을 요청할 수 있습니다.

39.12

당기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다
.

① 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항
지배기업은 케이지에너켐㈜ 지분 인수와 관련하여 2017년 5월 10일에 한국광물자원공사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주 요 내 용

투자자의 매수청구권
(Put Option)
2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사는 공사 소유 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 지배기업에 75억원에 매각할 권리를 가짐

당사의 매도청구권
(Call Option)
2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사가 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 지배기업은 공사가 소유한 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐

② 부동산펀드 지분취득 관련 주주간 약정사항의 이행
연결실체는 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB 전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는 수익증권을 취득하였으며, 이와 관련하여 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분
주 요 내 용

2종수익자의 1종수익증권(주1)
매수청구권(Call Option)
2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 각 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 지배기업, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐(주2)

1종수익자의 1종수익증권
매도청구권(Put Option)
2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 지배기업, ㈜KG이니시스, 케이지㈜, KG제로인㈜, KG ETS㈜]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐

이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 지배기업은 금 일백팔십억원 상당의 제 1종수익증권, ㈜KG이니시스는 금 일백오십억원 상당의 제1종수익증권, KG ETS㈜는 금 칠십억원 상당의 제1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담

(주1) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다

(주2) (주)케이지이니시스는 LB전문투자형사모펀드투자신탁9호의 수익증권과 관련하여 2019년 7월 19일에 추가로 2종수익증권 415억주를 KG케미칼(주), 케이지이티에스(주), (주)케이제제로인, (주)케이지로부터 729억원에 취득하였으며, 이로 인하여 2종수익증서 전량을 보유하게 되었습니다.(해당 수익권과 관련된 권리와 의무를 매도인으로부터 전부 양수하였습니다.)

39.13
당분기말 현재 연결실체는 (주)케이지제로인과 30,000백만원을 한도로 하는 MRO 구매약정을 체결하고 있습니다.

39.14 미회수, 어음, 수표 등 현황
당분기말 현재 지배기업의 미회수 어음, 수표 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
매수(매)
제공처
비고

백지어음
6
구,㈜동서증권 등
담보 및 보증목적 견질제공

백지수표
1

발행어음(주1)
1

(주1) 발행어음의 액면금액은 40억원입니다.

상기 견질어음 등을 담보로 한 담보 및 보증채무는 2003년 7월 21일 지배기업이 법원으로부터 회사정리계획 변경계획안을 인가 받음으로서 해당 법령에 의거 소멸한 담보 및 보증채무를 대상으로 한 것이므로 향후 지배기업에 소구될 가능성은 없습니다. 다만, 당분기말 현재 해당 견질어음 및 수표의 실물은 반환되지 않은 상황입니다.

39.15 종속기업의 동부제철(주) 신주인수 계약 체결
연결실체가 당기 중 출자한(직접취득 지분율 19.45%, 간접취득포함 지분율 89.53%)종속회사 케이지스틸(주)는 2019년 6월 13일 제3자 배정 유상증자 참여방식으로 동부제철(주)와 신주인수계약을 체결 및 취득을 완료하였습니다. 

동부제철(주) 주식 인수와 관련하여 케이지스틸(주)(이하 "투자자1")와 캑터스프라이빗에쿼티(주)(이하 "투자자2"), 계약체결일 현재 주주들(이하 "출자전환주주들")간 주식처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 해당 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주 요 내 용

투자자 1
케이지스틸(주)는 2025년 12월 31일까지 출자전환주주들 전원의 사전 서면동의가 없이는, 각 투자자가 소유한 발행 회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도, 양도, 이전 또는 질권 등 담보로 제공(이하 "처분")할 수 없다.

투자자 2
캑터스프라이빗에쿼티(주)는 거래종결일로부터 3년간, 출자전환주주들 전원의 사전 서면동의가 없이는, 각 투자자가 소유한 발행 회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도, 양도, 이전 또는 질권 등 담보로 제공(이하 "처분")할 수 없다.

출자전환 주주들
어느 출자전환주주가 채무조정합의에 따른 채권의 상환기일 내에 투자자들의 사전 서면 동의 없이, 채무조정에 비하여 동부제철(주)에 불리하게 회사에 대한 채권의 상환기일, 이자율 기타 조건을 변경 또는 위반하거나, 또는 동부제철(주)가 각 출자전환주주의 동부제철(주)에 대한 채권 전부를 상환한 경우, 해당 당사자에 대하여 본 주주간 약정은 효력을 상실한다.

한편, 케이지스틸(주)는 상기 주주간 약정 상의 일부로 캑터스프라이빗에쿼티(주)와 아래 사항도 합의하였습니다. 

① 동반매도청구권
케이지스틸(주)가 보유한 대상회사 발행주식의 일부 또는 전부를 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 캑터스프라이빗에쿼티(주)는 동일한 가격 및 조건으로 캑터스프라이빗에쿼티(주)가 보유한 대상회사 발행주식의 일부 또는 전부에 대한 동반매도청구권을 보유한다. 

② 주식매도청구권A
계약상 동부제철(주)의 주주가치 제고 조건이 달성된 경우에는 연결실체는 캑터스프라이빗에쿼티(주)가 보유하는 대상회사 발행 주식 일부에 대한 주식매도청구권을 보유한다.

③ 주식매도청구권B
계약상 동부제철(주)의 주주가치 제고 조건이 달성되지 못한 경우에는 연결실체는 캑터스프라이빗에쿼티(주)가 보유하는 대상회사 발행 주식 전부에 대한 주식매도청구권을 보유한다.

④ 공동매각요구권
계약상 동부제철(주)의 주주가치 제고 조건이 달성되지 못하고 주식매도청구권B가행사되지 아니한 경우에는 캑터스프라이빗에쿼티(주)는 케이지스틸(주)가 소유하고 있는 대상회사 발행주식의 일부 또는 전부에 대한 공동매각요구권을 보유한다. 

39.16 당분기말 현재 연결실체는 동부익스프레스(주)와 2013년 12월에 연결실체의 항만시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였습니다.

39.17 종속기업인 (주)케이지모빌리언스는 당분기 중 중부지방국세청으로부터 세무조사 결과를 통지 받아 추징세액 2,319백만원을 납부하였
으
며
, 당

분기 중 비용으로 인식하였습니다.

39.18 당기말 현재 연결실체가 피소중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액

박중구 외
연결실체 외
손해배상
8,581,526

구종서 외
연결실체 외
손해배상
77,160

강경구 외
연결실체 외
손해배상
204,960

유덕상 외
연결실체 외
손해배상
437,910

김윤식 외
연결실체 외
손해배상
427,080

한국산노프코
연결실체 외
손해배상(기)
872,228

에스케이텔레콤
연결실체
손해배상(기)
184,253

남송현
연결실체
손해배상
4

남송현
연결실체
손해배상
200

전주이씨광평대군
연결실체
토지인도 등
248,773

신용보증기금
연결실체
사해행위 취소
929,973

동작세무서
연결실체
캠퍼스21 법인세부과건에 대해 법인세 부과 처분 취소
309,378

유병환 外
연결실체
추심금
593,950

한국환경개발㈜
연결실체
스팀의 공급량과 수급량의 차이에 따른 소송
1,649,541

한국산업단지공단
연결실체
스팀의 공급량과 수급량의 차이에 따른 소송
3,065,620

빙태종
연결실체
비엠코리아와 당사간에 체결한 채권양도양수 계약의 무효
1,433,566

기술보증기금
연결실체
당사가 유현전자 대표이사 김현호가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제
-

(주)세한이앤지
연결실체
원고에게 경유하는 당사배관에 대한 철거요청
-

중소기업진흥공단
연결실체
당사가 유현전자 대표이사 김현호가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제
-

이규태
연결실체
정정보도청구
-

경기과학기술진흥원 외
연결실체 외
판교환풍구 사고 구상금 청구
3,911,798

유선주
연결실체
손해배상 및 정정보도청구
100,000

한국가스공사㈜
연결실체 외
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반
49,476,000

당분기말 현재로서는 동 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

40. 특수관계자

40.1 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황

구 분
회사명
비고

당기말

전기말

관계기업
㈜케이지제로인
㈜케이지제로인
KG ETS㈜와 이데일리의 관계기업

브이피㈜
브이피㈜
KG 이니시스의 관계기업

아이앤비넷㈜
아이앤비넷㈜
이데일리의 관계기업

㈜지코드이노베이션
㈜지코드이노베이션
KG 이니시스의 관계기업

㈜에잇퍼센트
㈜에잇퍼센트
KG 이니시스의 관계기업

(주)동부철구
-
KG동부제철의 관계기업

동부Japan
-
KG동부제철의 관계기업

동부India
-
KG동부제철의 관계기업

장가항동부고신금속제품유한공사
-
KG동부제철의 관계기업

-
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호
당기 중 연결실체로 편입됨

기타특수관계자
재단법인 선현
재단법인 선현
주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업

40.2 당기 및 전기 중 주요거래

<당기>

(단위: 천원)

구분
회사명
매출
매입
자산취득

기타수익(주2)

기타비용(주2)
이자비용

관계기업

LB전문투자형

사모부동산투자신탁9호(주1)

-
-
-
-
811,467
67,980

브이피㈜
62,037
-
-
-
-
-

㈜에잇퍼센트
4,950
-
-
60,021
-
-

㈜케이지제로인
464,276
882,948
37971862
1,098,890
2,631,874
845

합 계
531,263
882,948
37,971,862
1,158,911
3,443,341
68,825

(주1) 종속기업으로 편입되기 직전까지 발생된 거래 내역입니다. 
(주2) 기타수익과 기타비용에는 연결실체가 케이지제로인에게 지급한 리스료와 수령한 리스료가 포함되어 있습니다. 연결실체 소유의 투자부동산에 대해서 케이지제로인에게 임대를 제공하고 있으며, 케이지제로인은 임대한 면적 중 일부를 다시 연결실체에게 전대를 제공하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체 관점에서 사용권자산과 리스부채로 인식된 금액은 없습니다. 

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
자산 취득
배당금수익
배당금지급
기타수익
기타비용
현금출자

관계기업
㈜케이지제로인
1,179,875
1,512,145
2,306,438
-
722,842
223,383
4,202,537
-

관계기업
㈜에잇퍼센트
130,664
-
-
-
-
25,091
-
-

관계기업
브이피㈜
81,489
-
-
145,960
-
-
-
-

관계기업
아이앤비넷㈜
49,366
11,480
-
-
-
-
-
-

관계기업
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호
-
-
-
881,918
-
-
-
29,000,000

기타특수관계자
재단법인 선현
-
-
-
-
130,598
-
300,000
-

합 계
1,441,392
1,523,625
2,306,438
1,027,878
853,440
248,474
4,502,537
29,000,000

40.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역
<당기말>

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
브이피㈜
566,007
-
175,057
-
-
-

㈜에잇퍼센트
-
-
365,782
-
-
-

㈜케이지제로인
1,180,084
3,620,000
459,995
107,307
-
747,870

동부Japan
-
-
-
67
-
2

동부India
-
-
-
-
-
-

장가항동부고신금속제품유한공사
7,530

-
-
-
-

합 계
1,753,621
3620000
1,000,834
107,374
-
747,872

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
㈜케이지제로인
152,187
6,749,734
159,919
1,594,050

관계기업
㈜에잇퍼센트
15,974
-
3,709
-

관계기업
브이피㈜
-
-
-
30,000

관계기업
아이앤비넷㈜
2,061,563
505,417
-
-

합 계
2,229,724
7,255,151
163,629
1,624,050

40.4 특수관계자와의 자금 거래
<당
기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
배당금수익
배당금지급
자금대여 거래

대여
회수

관계기업

LB전문투자형

사모부동산투자신탁9호(주1)

867,622
-
-
-

브이피㈜
73,286
-
-
-

㈜에잇퍼센트
-
-
-
1,491,048

㈜케이지제로인
-
722,842
3,640,000
4,730,000

기타특수관계자
재단법인 선현
-
132,990
-
-

합 계
940,908
855,832
3,640,000
6,221,048

(주1) 종속기업으로 편입되기 직전까지 발생된 거래 내역입니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
자금대여 거래

대여
회수
연결범위변동

관계기업
㈜에잇퍼센트
-
999,440
-

관계기업
㈜케이지제로인
10,260,000
12,280,000
-

합 계
10,260,000
13,279,440
-

40.5 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체 내의 각 기업들의 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 당분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,294,740
6,346,613

퇴직급여
801,320
685,085

합 계
7,096,061
7,031,698

41. 영업부문

연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 9개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

41.1 보고영업부문

구 분
영업활동

화학
비료, 화학제품 등의 제조 및 판매

에너지
집단에너지 공급사업, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리

미디어및금융
미디어광고, 온라인 증권방송 등 데이터베이스및 온라인정보 제공

전자결제
온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급

교육
인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영

요식업
체인화음식점업(프랜차이즈)

철강및항만업
냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매, 항만 등

부동산임대업
부동산임대업

기타
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

41.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
영업손익
상각비
매출액
영업손익
상각비

화학
163,818,702
(8,827,008)
6,449,489
175,184,061
(8,758,944)
7,298,468

에너지
160,879,256
16,865,453
8,463,910
123,788,069
11,670,467
6,229,484

미디어및금융
68,674,805
9,048,103
2,418,910
69,162,194
6,376,703
1,889,037

전자결제
696,698,615
78,608,928
2,930,283
694,108,318
60,840,357
3,029,555

교육
63,531,002
2,340,096
1,974,301
65,650,622
2,738,072
1,268,374

요식업
209,798,452
3,916,412
5,870,766
184,340,109
(1,555,150)
5,854,487

철강및항만업
722,925,995
15,599,569
11,421,971
-
-
-

부동산임대업
6,183,045
2,763,893
5,650
-
-
-

기타
2,343,325
2,001,600
-
2,273,684
1,977,723
-

소 계
2,094,853,197
122,317,046
39,535,280
1,314,507,057
73,289,228
25,569,405

내부거래제거
(26,484,426)
(3,705,679)
477,736
(31,730,371)
(824,562)
3,897,595

합 계
2,068,368,771
118,611,367
40,013,016
1,282,776,686
72,464,666
29,467,000

41.3
연결실체 전체 수준의 공시

① 연결실체 수익의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
54,952,351
55,960,303

제품매출
419,040,176
355,424,823

임대매출
6,437,333
3,526,123

환경사업수입
64,126,960
61,575,496

전자지불서비스매출
656,844,458
654,314,529

학원매출
59,337,442
60,345,718

용역매출
23,515,675
23,834,150

철강매출
679,580,742
-

항만매출
2,316,460
-

기타매출
102,217,174
67,795,544

합 계
2,068,368,771
1,282,776,686

② 연결실체 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
1,585,635,969
1,266,591,443

아시아
171,639,752
26,364,863

중동
14,999,656
12,671,708

유럽
106,265,943
7,329,157

기타
216,311,877
1,549,886

내부거래제거
(26,484,426)
(31,730,371)

합 계
2,068,368,771
1,282,776,686

42. 비지배지분에 대한 정보

당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분(주1)
KG ETS㈜
이데일리㈜
㈜KG이니시스
KG동부제철(주)

비지배지분율
59%
64%
60%
80%

유동자산
51,917,363
11,739,151
556,420,550
761,597,789

비유동자산
295,699,031
186,750,293
720,982,769
1,607,098,776

유동부채
89,276,444
70,913,012
687,031,593
641,765,585

비유동부채
88,276,412
54,234,298
208,029,725
824,271,499

순자산
170,063,537
73,342,134
382,342,002
902,659,481

비지배지분의 장부금액
22,348,771
45,859,589
238,181,389
717,770,881

매출
160,879,256
68,674,805
955,998,373
722,925,995

당기순이익
24,755,820
6,088,298
60,491,931
1,176,241

총포괄이익
23,439,015
6,587,477
69,804,650
(4,039,954)

비지배지분순이익
11,261,405
3,945,377
39,681,491
917,378

영업활동현금흐름
9,772,033
8,778,336
223,941,555
(76,512,451)

투자활동현금흐름
(101,927,321)
(3,007,418)
(61,088,980)
(12,202,238)

재무활동현금흐름
86,437,946
(6,979,659)
(74,047,328)
(322,845,688)

현금성자산에 대한 환율변동효과
(6,782)
(8)
2,823
(2,737,774)

현금및현금성자산의 순증감
(5,724,124)
(1,208,748)
88,808,071
(414,298,150)

배당금 지급액
(3,506,542)
-
(11,244,658)
-

(주1) KG ETS㈜, 이데일리(주), (주)KG이니시스 및 KG동부제철(주)의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분(주1)
KG ETS㈜
이데일리㈜
㈜KG이니시스

비지배지분율
59%
65%
62%

유동자산
45,916,413
13,700,195
560,206,569

비유동자산
180,108,646
180,636,686
372,110,005

유동부채
57,485,087
58,697,038
513,306,771

비유동부채
18,408,908
68,885,185
80,684,569

순자산
150,131,064
66,754,658
338,325,234

비지배지분의 장부금액
71,531,993
41,987,973
239,181,542

매출
123,739,773
67,507,914
924,624,291

당기순이익
11,266,355
2,219,858
39,874,884

총포괄이익
9,731,425
2,062,011
36,981,826

비지배지분순이익
5,379,408
1,154,036
24,923,617

영업활동현금흐름
14,790,004
9,420,170
40,858,527

투자활동현금흐름
(16,300,992)
(1,718,039)
(13,312,714)

재무활동현금흐름
1,526,382
(4,601,333)
(14,543,074)

현금성자산에 대한 환율변동효과
15,394
-
(36,271)

현금및현금성자산의 순증감
30,788
3,100,798
12,966,468

배당금 지급액
3,586,542
-
9,819,270

(주1) KG ETS㈜, 이데일리(주) 및 (주)KG이니시스의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

43. 사업결합

당기 및 전기의 사업결합 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

43.1 KG동부제철의 취득
(1) 일반사항
연결실체는 당기 중 ㈜동부제출 지분 39%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. 

(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

자산

현금및현금성자산
484,272,696

매출채권
324,067,826

기타유동자산
439,668,558

유형자산
1,560,302,222

무형자산
2,627,054

사용권자산
21,496,132

기타비유동자산
15,698,940

자산 총계
2,848,133,428

부채

유동부채
1,130,868,034

비유동부채
810,427,286

부채 총계
1,941,295,320

연결장부금액상 순자산
906,838,108

지배회사 지분
906,404,807

비지배지분
433,301

(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

종속기업주식 취득금액(이전대가)
199,912,387

-지분취득
199,912,387

순자산공정가치(주1)
362,380,642

영업권(염가매수차익)
(162,468,255)

(주1)
지배회사 지분 중 이전대가에 해당하는 지분율에 해당하는 금액입니다. 

43.2 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 취득
(1) 일반사항
연결실체는 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호의 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다. 

(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

자산

현금및현금성자산
2,936,270

기타유동자산
5,351,031

유형자산
113,868,014

투자부동산자산
139,172,017

기타비유동자산
561,647

자산 총계
261,888,979

부채

유동부채
1,536,334

비유동부채
132,449,645

부채 총계
133,985,979

연결장부금액상 순자산
127,903,000

(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

종속기업주식 취득금액(이전대가)
127,903,000

-지분취득
13,697,431

-관계기업투자주식
74,205,569

-취득 미지급금
40,000,000

순자산공정가치
127,903,000

영업권(염가매수차익)
-

<전기>
43.1 ㈜이지캠퍼스
(1) 연결실체는 당기 중 교육사업을 위해 (주)이지캠퍼스 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.

(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

자산

현금및현금성자산
736,768

매출채권
171,415

기타유동자산
16,928

유형자산
597,079

무형자산
2,640

기타비유동자산
2,520,100

자산 총계
4,044,930

부채

유동부채
553,981

비유동부채
1,024,311

부채 총계
1,578,292

연결장부금액상 순자산
2,466,638

(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
연결 장부가액

종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)
3,500,000

순자산공정가치
2,466,639

영업권(염가매수차익)
1,033,361

(주1) 종속기업주식 취득금액(이전대가)에는 아직 지급되지 않은 금액 2,500 백만원이 포함되어 있습니다.

43.2 ㈜케이지씨에스에너지
(1) 연결실체는 당기 중 ㈜케이지씨에스에너지의 400,855주(지분율 100%)를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
422,102

매출채권
2,342,604

재고자산
2,160,372

기타유동자산
676,585

유형자산
5,242,361

무형자산
14,329

기타비유동자산
1,120,845

매입채무및기타채무
(3,810,881)

기타유동부채
(402,297)

차입부채
(7,191,965)

연결장부금액상 순자산
574,055

(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
연결 장부가액

종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)
3,450,000

순자산공정가치
(574,055)

영업권(염가매수차익)
2,875,945

한편, 세무상 공제가능한 영업권은 존재하지 않습니다.

(4) 사업결합 관련 비용
사업결합과 관련하여 간주취득세 41,770천원이 발생하였으며, 연결실체는 이를 당기비용으로 인식하였습니다.

43.3 KG Networks CIS
(1) 지배기업은 당기 중 KG Networks CIS의 지분 68%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.

(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

자산

현금및현금성자산
27,461

재고자산
160,450

유형자산
89,744

무형자산
1

기타
36,753

자산 총계
314,409

부채

유동부채
545,633

비유동부채
-

부채 총계
545,633

연결장부금액상 순자산
(231,224)

(3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
연결 장부가액

종속기업주식 취득금액(이전대가)(주1)
685,286

순자산공정가치의 지분해당액
(157,232)

영업권(염가매수차익)
842,518

44. 회
계
정책 변경

연결실체는 2019년 1월 1일(이하 "최초 적용일")에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 

44.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연
결실체
는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율(2.75% ~ 3.6%)로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다

.

(단위: 천원)

금액

전기 운용리스약정의 리스료 총액
97,367,055

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

90,830,199

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료

(1,735,413)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료

(349,044)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

88,745,742

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
25,267,908

비유동 리스부채

63,477,834

합계

88,745,742

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1)
연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산
86,867,264
91,035,969

차량운반구
1,869,060
964,099

기타유형자산
12,426,484
424,345

합계
101,162,808
92,424,413

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

29,876,085
25,389,626

비유동

76,877,215
63,356,115

합계

106,753,300
88,745,741

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스채권

유동

882,713
926,767

비유동

197,507
943,910

합계

1,080,220
1,870,677

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
26,781,878

차량운반구
746,216

기타유형자산
735,571

합계

28,263,664

리스부채에 대한 이자비용

2,663,901

단기리스료(판매관리비에 포
함)

3,474,172

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)

736,092

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
7,667,886

리스채권이자수익
59,202

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­
사용권자산: 92,424,413천원 증가

­
리스부채: 88,745,741천원 증가

­
리스채권: 1,870,677천원 증가

(3)
실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­

특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­

최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­

최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­

연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

44.2 연결실체의 리스활동과 회계정책

연
결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료
(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한순액)
는
리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는
각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을
리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
예상되는 현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­

받을 리스 인센티브를 차감한

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­

잔존가치보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액

­

연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­

리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­

리스부채의 최초 측정금액

­

받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­

연결실체가 부담하는 리스개설직접원가

­

복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적영향 
연결실체는 리스제공자로서 이전의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않음에 따라 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않습니다.

(1) 금
융리스로 분류되는 전대리스의 제공
이전 기준서에서는 운용리스로 분류되는 전대리스 중에 일부가 금융리스로 분류가 변경되었습니다. 이로 인해서 리스 기준서 적용으로 인해 상위리스에서 인식되었던 1,871백만원이 리스채권으로 인식되었습니다. 

2. 별도재무제표

재무상태표

제 66 기 2019년 12월 31일 현재

제 65 기 2018년 12월 31일 현재

케이지케미칼주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 66 기말
제 65 기말

자산

유동자산

57,702,368,500

64,149,641,523

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,676,937,337

1,963,992,300

매출채권
4,5,6,9
22,585,084,212

27,179,521,534

재고자산
12
30,201,937,178

30,667,548,519

기타유동자산
13
2,710,270,058

3,174,825,911

파생상품자산
5,6,21
-

287,280,000

기타유동채권
4,5,6,10
202,241,427

876,473,259

당기법인세자산

325,898,288

-

비유동자산

252,516,469,593

221,833,135,405

장기금융상품
5,6,8
4,500,000

8,718,204

기타비유동채권
4,5,6,10
18,085,412,146

9,802,390,732

종속기업 및 관계기업투자
14
180,421,328,290

162,375,692,558

투자부동산
15
726,551,100

726,551,100

유형자산
16
42,919,906,517

43,244,245,559

무형자산
18
503,094,075

606,504,004

사용권자산
17
1,699,231,992

-

기타비유동금융자산
5,6,8
40,000,000

300,000,000

비유동공정가치측정금융자산
5,6,11
8,116,445,473

4,769,033,248

자산총계

310,218,838,093

285,982,776,928

부채

유동부채

118,599,612,338

93,201,742,153

매입채무
4,5,6,19
6,150,354,819

6,877,490,048

단기차입금
4,5,6,20
99,901,189,572

71,648,524,644

당기법인세부채
24
-

1,537,696,311

기타유동채무
4,5,6,19
6,924,212,351

6,862,105,659

파생상품부채
4,5,6,21
-

32,400,000

기타유동부채
22
2,213,835,492

1,959,345,380

계약부채
28
776,558,572

1,184,679,175

교환사채
4,5,6,20
2,077,841,704

3,099,500,936

유동리스부채
4,5,6,17
555,619,828

-

비유동부채

15,443,714,075

9,145,949,294

기타비유동채무
4,5,6,19
92,000,000

41,420,841

비유동파생상품부채
4,5,6,21
7,033,257,858

3,703,042,000

기타비유동부채
22
258,575,960

221,345,090

순확정급여부채
23
1,558,020,716

635,992,074

이연법인세부채
24
5,520,384,672

4,544,149,289

비유동리스부채
4,5,6,17
981,474,869

-

부채총계

134,043,326,413

102,347,691,447

자본

자본금
25
67,374,405,000

64,585,875,000

자본잉여금
25
26,503,486,744

22,110,808,464

자본조정
26
(1,953,916,099)

(1,953,916,099)

기타포괄손익누계액
26
(43,590,196)

(43,117,325)

이익잉여금
27
84,295,126,231

98,935,435,441

자본총계

176,175,511,680

183,635,085,481

자본과부채총계

310,218,838,093

285,982,776,928

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 66 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 65 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 66 기
제 65 기

매출액
28
153,279,828,263

167,223,238,715

매출원가
30
(127,843,275,956)

(142,890,428,972)

매출총이익

25,436,552,307

24,332,809,743

판매비와관리비
29,30
(25,497,816,409)

(23,904,251,252)

영업이익

(61,264,102)

428,558,491

금융수익
6,31
7,984,327,601

4,085,520,907

금융비용
6,31
(7,291,419,118)

(4,883,060,481)

기타수익
32
6,320,496,718

7,524,169,692

기타비용
32
(14,128,211,785)

(8,714,009,739)

법인세비용차감전순손실

(7,176,070,686)

(1,558,821,130)

법인세비용
24
(2,687,793,923)

(1,202,385,531)

당기순손실

(9,863,864,609)

(2,761,206,661)

기타포괄손실

(487,801,872)

(429,040,896)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(487,801,872)

(429,040,896)

공정가치금융자산-기타포괄손익
6,11,24
(472,871)

(104,617)

확정급여제도의 재측정요소
23,24
(487,329,001)

(428,936,279)

총포괄손실

(10,351,666,481)

(3,190,247,557)

주당손익
33

기본주당손실 (단위 : 원)

(789)

(226)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 66 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 65 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼주식회사 (단위 : 원)

과목
주석
자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2018.01.01 (기초자본)

64,175,290,000
21,749,971,667
(2,081,454,080)
(4,402,708)
106,342,753,131
190,182,158,010

회계정책변경효과

-
-
-
(38,610,000)
38,610,000
-

당기순손실

-
-
-
-
(2,761,206,661)
(2,761,206,661)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(428,936,279)
(428,936,279)

공정가치측정금융자산평가손익

-
-
-
(104,617)
-
(104,617)

배당금지급
34
-
-
-
-
(4,255,784,750)
(4,255,784,750)

교환사채의 발행 및 교환

-
39,140,503
127,537,981
-
-
166,678,484

신주인수권의 행사

410,585,000
631,583,138
-
-
-
1,042,168,138

기타

-
(309,886,844)
-
-
-
(309,886,844)

2018.12.31 (기말자본)

64,585,875,000
22,110,808,464
(1,953,916,099)
(43,117,325)
98,935,435,441
183,635,085,481

2019.01.01 (기초자본)

64,585,875,000
22,110,808,464
(1,953,916,099)
(43,117,325)
98,935,435,441
183,635,085,481

당기순손실

-
-
-
-
(9,863,864,609)
(9,863,864,609)

확정급여제도의 재측정요소
23,24
-
-
-
-
(487,329,001)
(487,329,001)

공정가치측정금융자산평가손익
6,11,24
-
-
-
(472,871)
-
(472,871)

배당금지급
34
-
-
-
-
(4,289,115,600)
(4,289,115,600)

신주인수권의 행사
25
2,788,530,000
4,392,678,280
-
-
-
7,181,208,280

2019.12.31 (기말자본)

67,374,405,000
26,503,486,744
(1,953,916,099)
(43,590,196)
84,295,126,231
176,175,511,680

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 66 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 65 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

케이지케미칼주식회사 (단위 : 원)

과목
주석
제 66 기
제 65 기

영업활동현금흐름

1,770,355,537

(29,814,472)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
35
4,711,101,047

1,135,367,490

이자의수취

151,094,328

19,133,763

이자의지급

(2,580,227,417)

(1,989,774,559)

배당금의수취

2,925,955,574

2,734,900,880

법인세의납부

(3,437,567,995)

(1,929,442,046)

투자활동현금흐름

(32,008,405,919)

7,767,907,437

장기금융상품의감소

4,218,204

-

종속기업 및 관계기업투자의 처분

15,822,540,000

14,629,137,063

공정가치측정금융자산의감소

-

300,000,000

기타비유동금융자산의 감소

260,000,000

-

대여금의감소

410,000,000

-

투자부동산의처분

-

5,927,160,000

대여금의 증가

(4,687,538,835)

-

임차보증금의감소

72,952,000

111,000,000

종속기업 및 관계기업투자의 취득

(39,050,851,485)

(9,735,496,644)

유형자산의취득

(4,448,748,893)

(3,342,196,651)

무형자산의취득

(5,618,227)

(10,960,228)

임차보증금의증가

(385,358,683)

(110,736,103)

재무활동현금흐름

29,960,106,822

(8,649,377,106)

차입금의증가

60,769,629,211

37,198,266,520

차입금의상환

(32,254,631,738)

(42,590,027,014)

교환사채의상환

(1,025,283,000)

-

리스부채의 원금 상환

(513,700,331)

-

신주인수권행사

7,181,208,280

1,042,168,138

배당금지급
34
(4,289,115,600)

(4,255,784,750)

임대보증금의증가

92,000,000

(44,000,000)

현금및현금성자산에대한환율변동효과

(9,111,403)

(10,110,916)

현금및현금성자산의감소

(287,054,963)

(921,395,057)

기초현금및현금성자산

1,963,992,300

2,885,387,357

기말현금및현금성자산

1,676,937,337

1,963,992,300

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

케이지케미칼주식회사

1. 일반사항

케이지케미칼주식회사(이하 "당사"라 함)는 1954년에 설립되어, 비료, 화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 울산광역시 울주군에 본사를 두고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유상증자와 회사정리계획에 의거한 자본감소 및 출자 전환에 따른 자본변동 등으로 인하여 당기말 현재 자본금은 67,374백만원입니다. 

당기말 현재 주요 주주는 곽재선(45.46%,특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다. 

2019년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율

(주)케이지제로인
2,576,494주
19.80%

곽재선
2,230,957주
17.12%

자기주식
200,910주
1.54%

기타
8,004,871주
61.54%

합계
13,013,232 주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채
택한 제ㆍ개정
기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터
적용되나,
당사는 당기에 조기도입하였습니다.

(7) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지
아

니한 제

ㆍ
개
정

기
준서
및
해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수

과 목

추정 내용연수

건물
10~50년
차량운반구
5년

구축물
5~40년
공구와기구
4~5년

기계장치
8~12년
비품
5년

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무과 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "기타채무", "교환사채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타채무”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점

당사는 건설소재와 비료의 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
 
(3) 반품 및 환불

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.21 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 38에서 제공합니다.

전기에 적용한 리스이용자 입장에서의 회계정책은 다음과 같습니다.

당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로

기
타채무
에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당기에 리스회계정책의 변경으로 인하여 리스이용자 입장에서 적용한 회계정책은 다음과 같습니다.

당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합
니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

2.22 전기재무제표 계정과목 재분류

당사는 당기재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기재무제표의 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표
는
2020년 3월 20일자로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중
요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 공정가치

당사는 종속기업 및 관계기업 투자주식 대하여 매년 손상징후를 판단하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가는 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치)을 측정하여 이루어지며, 회수가능액 추정은 평가기법을 사용하여 이루어지고 있습니다.

(2) 현금창출단위 손상평가

유무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험 

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
원화환산액
USD
EUR
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
787,913
16,984
934,282
1,402,114
39,606
1,618,365

매출채권
6,689,215
89,922
7,861,441
7,076,622
77,685
8,011,743

기타채권
40,000
-
42,772
-
-
-

금융자산 계
7,517,128
106,906
8,838,495
8,478,736
117,291
9,630,108

금융부채

기타채무
79,597
-
94,362
-
-
-

단기차입금
8,459,086
-
9,793,930
7,296,775
-
8,158,525

금융부채 계
8,538,683
-
9,888,292
7,296,775
-
8,158,525

순 노출액
(1,021,555)
106,906
(1,049,797)
1,181,960
117,291
1,471,583

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손익효과

당기
전기

USD
(12,259)
13,215

EUR
1,390
1,497

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 가격위험 

당사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

당사가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습
니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

30% 상승시
30% 하락시
30% 상승시
30% 하락시

KOSPI
499
(499)
681
(681)

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

손익 변동금액
(94,600)
94,600
(626,485)
626,485

4.1.2 신용 위험

당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

(가) 매출채권 

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 과거

36
개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
 (만기미도래)
3개월 초과
6개월 초과
9개월 초과
12개월 초과(*)
계

당기말

기대 손실률
0.34%
6.19%
6.83%
14.76%
83.17%

매출채권
17,711,743
3,445,383
1,408,979
282,594
880,714
23,729,413

손실충당금
60,519
213,368
96,276
41,717
732,448
1,144,328

전기말

기대 손실률
0.33%
7.82%
7.60%
12.68%
100.00%

매출채권
22,111,233
4,281,318
1,144,140
157,765
578,197
28,272,653

손실충당금
73,100
334,895
86,928
20,011
578,197
1,093,131

(*) 담보설정된 채권을 제외한 금액에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 손실충당금
(1,093,131)
(1,551,876)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
(75,372)
(79)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(5,821)

환입된미사용금액
24,175
464,644

기말 손실충당금
(1,144,328)
(1,093,131)

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(3,870,145)
(2,847,591)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
(1,667,157)
(1,224,862)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
521,255
-

환입된 미사용 금액
-
202,309

기말 손실충당금
(5,016,047)
(3,870,145)

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한
도(
주석 36 참조)
를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월미만
4~6개월
7~12개월
12개월 초과
합계

비파생금융부채 :

매입채무
6,150,355
-
-
-
6,150,355

기타채무(*1)
6,878,685
-
-
92,000
6,970,685

교환사채
2,102,411
-
-
-
2,102,411

단기차입금(*2)
35,436,037
42,040,073
23,491,877
-
100,967,987

리스부채
99,325
86,224
419,309
1,036,374
1,641,232

파생금융부채 :

비유동파생상품부채(*3)
-
-
-
7,500,000
7,500,000

합 계
50,666,813
42,126,296
23,911,186
8,628,374
125,332,670

(*1)

금융보증부채는 제외하였습니다.

(*2) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.
(*3) 지급될 수 있는 결제 총액으로 표시하였습니다.

당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.(주석 37참조)

(단위: 천원)

전기말
3개월미만
4~6개월
7~12개월
12개월 초과
합계

비파생금융부채 :

매입채무
6,877,490
-
-
-
6,877,490

기타채무(*1)
6,799,677
-
-
41,421
6,841,098

교환사채
-
3,153,617
-
-
3,153,617

단기차입금(*1)
36,390,358
34,382,034
1,491,430
-
72,263,822

유동파생상품부채
-
18,000,000
-
-
18,000,000

파생금융부채 :

비유동파생상품부채(*3)
-
-
-
7,500,000
7,500,000

합 계
50,067,525
55,535,651
1,491,430
7,541,421
114,636,027

(*1)

금융보증부채는 제외하였습니다.

(*2) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.
(*3) 지급될 수 있는 결제 총액으로 표시하였습니다.

전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 6,206백만원 및 외화 6,000,000$ 이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

4.2 자본 위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 자본총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
134,043,326
102,347,691

자본 총계
176,175,512
183,635,085

예금(*1)
1,681,437
1,972,711

차입금
101,979,031
74,748,026

부채비율
76%
56%

순차입금비율(*2)
57%
40%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

당기말
할인된 매출채권

자산의 장부금액
2,463,003

관련 부채의 장부금액
(2,463,003)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
-

자산의 공정가치
2,463,003

관련 부채의 공정가치
(2,463,003)

순포지션
-

(2) 전기

(단위: 천원)

당기말
할인된 매출채권

자산의 장부금액
1,544,342

관련 부채의 장부금액
(1,544,342)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
-

자산의 공정가치
1,544,342

관련 부채의 공정가치
(1,544,342)

순포지션
-

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<자산>

공정가치로 측정된 금융자산:

-공정가치측정금융자산
8,116,445
8,116,445
4,769,033
4,769,033

-파생상품금융자산
-
-
287,280
287,280

공정가치로 측정된 금융자산 소계
8,116,445
8,116,445
5,056,313
5,056,313

상각후원가로 측정된 금융자산:

-현금및현금성자산
1,676,937
1,676,937
1,963,992
1,963,992

-매출채권
22,585,084
22,585,084
27,179,522
27,179,522

-기타유동채권
202,241
202,241
876,473
876,473

-기타비유동금융자산
40,000
40,000
300,000
300,000

-장기금융상품
4,500
4,500
8,718
8,718

-기타비유동채권
18,085,412
18,085,412
9,802,391
9,802,391

상각후원가로 측정된 금융자산 소계
42,594,174
42,594,174
40,131,096
40,131,096

금융자산 합계
50,710,619
50,710,619
45,187,409
45,187,409

<부채>

공정가치로 측정된 금융부채:

-파생상품부채
7,033,258
7,033,258
3,735,442
3,735,442

공정가치로 측정된 금융부채 소계
7,033,258
7,033,258
3,735,442
3,735,442

상각후원가로 측정된 금융부채

-매입채무
6,150,355
6,150,355
6,877,490
6,877,490

-기타채무
7,016,212
7,016,212
6,903,527
6,903,527

-단기차입금
99,901,190
99,901,190
71,648,525
71,648,525

-교환사채
2,077,842
2,077,842
3,099,501
3,099,501

-유동리스부채
555,620
555,620
-
-

-비유동리스부채
981,475
981,475
-
-

상각후원가로 측정된 금융부채 소계
116,682,694
116,682,694
88,529,042
88,529,042

금융부채 합계
123,715,952
123,715,952
92,264,484
92,264,484

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채

공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)
-
-
8,048,018
8,048,018

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)
1,663
-
-
1,663

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)
-
-
66,764
66,764

파생상품부채
-
-
7,033,258
7,033,258

합계
1,663
-
15,148,040
15,149,703

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산 및 부채

공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)
-
-
4,700,000
4,700,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)
2,269
-
-
2,269

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)
-
-
66,764
66,764

파생상품자산
-
-
287,280
287,280

파생상품부채
-
-
3,735,442
3,735,442

합계
2,269
-
8,789,486
8,791,755

5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 경영지원팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
파생상품 공정가치
가치평가기법
Level
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융부채(파생상품)(주1)
7,033,258
미래현금흐름할인법을
기초로 선도계약 평가
3
국공채 수익률
1.34

당기손익-공정가치금융자산
8,048,018
사례가격비교법 등
3
최근거래가격
-

(주1) 케이지에너켐 지분인수와 관련하여 한국광물자원공사와 주주간 체결한 약정과 관련하여 콜옵션과 풋옵션에 대해 선도계약으로 평가하였습니다.(주석 21참조)

6. 범주별 금융상품

6
.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당
기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
기타포괄손익
 -공정가치금융자산
당기손익
 -공정가치금융자산
당기손익
 -공정가치금융부채
상각후원가측정
 금융부채
기타
합 계

현금및현금성자산
1,676,937
-
-
-
-
-
1,676,937

매출채권
22,585,084
-
-
-
-
-
22,585,084

기타유동채권
202,241
-
-
-
-
-
202,241

장기금융상품
4,500
-
-
-
-
-
4,500

비유동공정가치금융자산
-
68,427
8,048,018
-
-
-
8,116,445

기타비유동금융자산
40,000
-
-
-
-
-
40,000

기타비유동채권
18,085,412
-
-
-
-
-
18,085,412

매입채무
-
-
-
-
6,147,352
3,003
6,150,355

단기차입금
-
-
-
-
97,441,190
2,460,000
99,901,190

기타유동채무
-
-
-
-
6,924,212
-
6,924,212

교환사채
-
-
-
-
2,077,842
-
2,077,842

기타비유동채무
-
-
-
-
92,000
-
92,000

비유동파생상품부채
-
-
-
7,033,258
-
-
7,033,258

유동리스부채
-
-
-
-
-
555,620
555,620

비유동리스부채
-
-
-
-
-
981,475
981,475

합 계
42,594,175
68,427
8,048,018
7,033,258
112,682,595
4,000,098
174,426,572

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익
-공정가치금융자산
당기손익
-공정가치금융자산
당기손익
-공정가치금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타
합 계

현금및현금성자산
1,963,992
-
-
-
-
-
1,963,992

매출채권
27,179,522
-
-
-
-
-
27,179,522

기타유동채권
876,473
-
-
-
-
-
876,473

장기금융상품
8,718
-
-
-
-
-
8,718

파생상품자산
-
-
287,280
-
-
-
287,280

비유동공정가치금융자산
-
69,033
4,700,000
-
-
-
4,769,033

기타비유동금융자산
300,000
-
-
-
-
-
300,000

기타비유동채권
9,802,391
-
-
-
-
-
9,802,391

매입채무
-
-
-
-
6,823,098
54,392
6,877,490

단기차입금
-
-
-
-
70,188,525
1,460,000
71,648,525

파생상품부채
-
-
-
32,400
-
-
32,400

기타채무
-
-
-
-
6,862,106
-
6,862,106

교환사채
-
-
-
-
3,099,501
-
3,099,501

기타비유동채무
-
-
-
-
41,421

41,421

비유동파생상품부채
-
-
-
3,703,042
-

3,703,042

합 계
40,131,096
69,033
4,987,280
3,735,442
87,014,651
1,514,392
137,451,894

6.2 금융상품 범주
별 순
손익

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타
합 계

금융수익:

이자수익
151,094
-
-
-
-
-
151,094

외환차익
849,535
-
-
-
108,058
-
957,593

외화환산이익
19,995
-
-
-
262,336
-
282,331

금융보증수익
-
-
-
-
23,372
-
23,372

파생상품평가이익
-
-
284,400
-
-
-
284,400

배당수익
-
19,565
-
-
-
-
19,565

사채상환이익
-
-
-
-
11,563
-
11,563

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
3,348,018
-
-
-
3,348,018

금융수익 소계
1,020,625
19,565
3,632,418
-
405,329
-
5,077,937

판매비와 관리비:

대손상각비
(51,197)
-
-
-
-
-
(51,197)

판매비와관리비 소계
(51,197)
-
-
-
-
-
(51,197)

금융비용:

이자비용
-
-
-
-
(2,537,515)
(262,268)
(2,799,783)

외환차손
(163,943)
-
-
-
(653,452)
-
(817,395)

외화환산손실
(151,245)
-
-
-
(113,949)
-
(265,194)

금융보증비용
-
-
-
-
(6,471)
-
(6,471)

파생상품평가손실
-
-
-
(3,402,576)
-
-
(3,402,576)

금융비용 소계
(315,188)
-
-
(3,402,576)
(3,311,387)
(262,268)
(7,291,419)

기타비용:

기타의대손상각비
(1,667,157)
-
-
-
-
-
(1,667,157)

기타비용 소계
(1,667,157)
-
-
-
-
-
(1,667,157)

기타포괄손익:

공정가치측정금융자산-기타포괄손익
-
(473)
-
-
-
-
(473)

기타포괄손익 소계
-
(473)
-
-
-
-
(473)

순금융수익(비용)
(1,012,918)
19,092
3,632,418
(3,402,576)
(2,906,058)
(262,268)
(3,932,310)

② 전
기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타
합 계

금융수익:

이자수익
19,134
-
-
-
-
-
19,134

외환차익
665,980
-
-
-
114,377
-
780,357

외화환산이익
19,312
-
-
-
99,495
-
118,807

금융보증수익
-
-
-
-
5,362
-
5,362

파생상품평가이익
-
-
284,400
142,560
-
-
426,960

배당수익
-
19,565
-
-
-
-
19,565

사채상환이익
-
-
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
-
-
-
-
-

금융수익 소계
704,426
19,565
284,400
142,560
219,234
-
1,370,185

판매비와 관리비:

대손상각비환입
464,565
-
-
-
-
-
464,565

판매비와관리비 소계
464,565
-
-
-
-
-
464,565

금융비용:

이자비용
-
-
-
-
(2,113,008)
(177,560)
(2,290,568)

외환차손
(154,521)
-
-
-
(649,643)
-
(804,164)

외화환산손실
(22,809)
-
-
-
(58,837)
-
(81,646)

금융보증비용
-
-
-
-
(43,641)
-
(43,641)

파생상품평가손실
-
-
(136,000)
(1,527,042)
-
-
(1,663,042)

금융비용 소계
(177,330)
-
(136,000)
(1,527,042)
(2,865,129)
(177,560)
(4,883,061)

기타비용:

기타의대손상각비
(1,022,553)
-
-
-
-
-
(1,022,553)

기타비용 소계
(1,022,553)
-
-
-
-
-
(1,022,553)

기타포괄손익:

공정가치측정금융자산-기타포괄손익
-
(105)
-
-
-
-
(105)

기타포괄손익 소계
-
(105)
-
-
-
-
(105)

순금융수익(비용)
(30,892)
19,460
148,400
(1,384,482)
(2,645,895)
(177,560)
(4,070,969)

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
669

요구불예금 등
1,676,937
1,963,323

합계
1,676,937
1,963,992

당기말 및 전기말 현재 정부위탁연구와 관련하여 정부보조금 27,305천
원
(전기130,430천원)은 사
용제한 되어 있습니다. 

8. 장기금융상품 및 기타비유동금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말
사용제한내용

4,500
7,500
당좌개설보증금

-
1,218
지급정지

4,500
8,718

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산은 국공채 등의 채무증권으로 구성되어 있습니다.

9. 매출채권

당기말과 전기말 현재
매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

외상매출금
18,420,681
-
18,420,681
21,035,473
-
21,035,473

대손충당금
(1,144,328)
-
(1,144,328)
(1,093,131)
-
(1,093,131)

받을어음
5,308,732
-
5,308,732
7,237,180
-
7,237,180

장부금액
22,585,084
-
22,585,084
27,179,522
-
27,179,522

10.
기타채권

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

대여금
-
4,277,539
4,277,539
-
-
-

대손충당금
-
(801,888)
(801,888)
-
-
-

미수금
2,272,515
15,166,781
17,439,296
3,521,756
9,583,657
13,105,413

대손충당금
(2,124,028)
(2,090,132)
(4,214,159)
(2,645,283)
(1,224,862)
(3,870,145)

미수수익
53,755
-
53,755
-
-
-

보증금
-
1,533,112
1,533,112
-
1,443,596
1,443,596

장부금액
202,241
18,085,412
18,287,654
876,473
9,802,391
10,678,864

11. 공정가치측정금융자산

(1)

당기말 및 전기말
현재 공정가치측정금
융자산의 구성 내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

웅진홀딩스㈜
1,663
2,269

한국파렛트풀㈜
66,764
66,764

소 계
68,427
69,033

당기손익-공정가치측정금융자산

SEMA-인터베스트
8,048,018
4,700,000

소 계
8,048,018
4,700,000

합 계
8,116,445
4,769,033

(2)

당기와 전기 중
공정가치측정금
융자산의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치금융자산
기타포괄손익
-공정가치측정금융자산
당기손익
-공정가치금융자산

기초금액
69,033
4,700,000
69,167
5,000,000

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
(300,000)

평가손익
-
3,348,018
-
-

자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전)
(606)
-
(134)
-

기말금액
68,427
8,048,018
69,033
4,700,000

유동
-
-
-
-

비유동
68,427
8,048,018
69,033
4,700,000

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
3,052,027
(23,378)
3,028,649
1,992,888
(11,842)
1,981,046

제품
13,914,559
(629,706)
13,284,853
14,974,324
(349,485)
14,624,839

반제품
6,248,530
(504,632)
5,743,898
8,740,634
(821,786)
7,918,848

원재료
7,378,420
(231,785)
7,146,635
5,876,883
(161,877)
5,715,006

저장품
375,793
-
375,793
351,627
-
351,627

미착품
622,109
-
622,109
76,183
-
76,183

합계
31,591,438
(1,389,501)
30,201,937
32,012,540
(1,344,991)
30,667,549

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 124,823,010천원(전기 137,878,816천원)이며, 재고자산평가손실으로 인식한 금액은 44,511천원(전기 430,397천원)입니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
796,875
-
1,126,023
-

선급비용
878,954
-
1,779,130
-

반품권자산
261,502
-
269,673
-

부가가치세대급금
772,939
-
-
-

합계
2,710,270
-
3,174,826
-

14. 종속기업 및 관계기업투자

14.1 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
종 목
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)(주1)
장부금액
지분율(%)(주1)
장부금액

종속기업
KG ETS㈜(주2)
대한민국
5.09
3,947,273
5.09
3,947,273

㈜케이지
대한민국
84.50
38,137,778
84.50
38,137,778

㈜KG이니시스(주3)
대한민국
30.79
96,852,039
29.68
96,852,039

이데일리㈜(주4)
대한민국
4.27
1,249,056
4.27
1,249,056

케이지에너켐㈜
대한민국
60.00
1,134,120
60.00
12,281,970

KG Networks CIS
카자흐스탄
68.00
-
68.00
685,286

캑터스혁신성장사모투자(합)
대한민국
19.80
101,062
20.00
50,211

케이지스틸㈜(주5)
대한민국
19.45
39,000,000
-
-

소 계
-
180,421,328
-
153,203,613

관계기업
LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주6)
대한민국
-
-
10.00
9,172,080

소 계
-
-
-
9,172,080

합 계
-
180,421,328
-
162,375,693

(주1) 자기주식 차감후 지분율 입니다.
(주2) 간접소유를 포함한 지분율은 47.53%이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) 간접소유를 포함한 지분율은 41.50%이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주4) 간접소유를 포함한 지분율은 81.68%입니다.

(주5) 당기 중 신규 설립되었으며, 간접소유를 포함한 지분율은 89.53% 입니다. 당사는 케이지스틸(주)를 통하여 KG동부제철(주)를 지배하고 있습니다.
(주6) 전기에 직접소유지분은 10.00%이나 간접소유를 포함한 지분율은 32.22%로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. 당기중 종속회사인 (주)KG이니시스에 보유출자지분 전부를 매각하였습니다.

14.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
162,375,693
169,809,442

취득
39,050,851
9,907,577

처분
(9,172,080)
(10,129,644)

손상차손(주1)
(11,833,136)
(7,211,683)

보고기간말 장부금액
180,421,328
162,375,69

(주1) 당기에 인식한 KG Networks CIS에 대한 손상차손 685백만원을 제외한 당기와 전기 손상차손은 종속기업인 케이지에너켐㈜와 관련하여 인식한 것으로 지속적인 영업손실로 인한 손상징후가 파악되어 손상검사가 수행되었으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식했습니다. 회수가능액은 현금흐름할인기법을 적용한 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 14.78%, 영구성장률은 1%입니다.

주요 가정이 다음과 같이 변동하는 경우 회사가 인식한 손상차손은 변동될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구분
세전손익에 미치는 영향

1%P 증가시
1%P 감소시

할인율
(1,282,978)
1,546,293

영구성장률
782,111
(658,208)

15. 투자부동산

15.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

기초금액
726,551
-
726,551
3,336,325
306,978
3,643,303

감가상각
-
-
-
-
(4,166)
(4,166)

처분 및 폐기
-
-
-
(2,609,774)
(302,812)
(2,912,586)

기말금액
726,551
-
726,551
726,551
-
726,551

취득원가
726,551
-
726,551
726,551
-
726,551

15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
16,200
82,733

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)
575
24,212

처분손익
-
3,014,574

15.3
투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
4,166

판관비
-
-

합 계
-
4,166

15.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치(주1)

토지
726,551
945,096

(주1) 투자부동산의 공정가치평가는 국토교통부에서 공표한 개별공시지가를 적용하였습니다.

16. 유형자산

1
6.1 유형
자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
건설중인자산
비품
합 계

취득원가:

기초금액
18,680,589
15,290,734
7,405,714
33,470,519
185,597
4,785,425
437,640
68,604
80,324,822

취득금액
-
168,532
182,700
400,870
-
215,232
3,838,247
2,237
4,807,819

처분 및 폐기 등
-
-
(1,036,100)
(1,642,296)
(100)
(330,682)
-
-
(3,009,178)

대체(*)
-
-
27,500
2,427,654
-
-
(2,455,154)
-
-

기말금액
18,680,589
15,459,266
6,579,814
34,656,748
185,497
4,669,975
1,820,733
70,841
82,123,464

감가상각누계액:

기초금액
-
(10,300,350)
(3,809,125)
(20,085,429)
(138,994)
(2,730,206)
-
(2,597)
(37,066,702)

처분 및 폐기 등
-
-
644,097
1,566,082
98
315,471
-
-
2,525,748

감가상각
-
(529,576)
(503,458)
(2,766,984)
(23,600)
(813,418)
-
(13,942)
(4,650,978)

기말금액
-
(10,829,926)
(3,668,486)
(21,286,331)
(162,496)
(3,228,153)
-
(16,539)
(39,191,932)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(13,875)
-
-
-
-
(13,875)

감가상각비상계
-
-
-
2,250
-
-
-
-
2,250

기말금액
-
-
-
(11,625)
-
-
-
-
(11,625)

장부금액:

기초금액
18,680,589
4,990,383
3,596,588
13,371,215
46,603
2,055,219
437,640
66,007
43,244,246

기말금액
18,680,589
4,629,340
2,911,327
13,358,792
23,001
1,441,822
1,820,733
54,302
42,919,907

(*) 당기 중 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
건설중인자산
비품
합 계

취득원가:

기초금액
18,680,589
15,282,943
7,389,782
33,414,117
184,459
4,330,082
107,500
-
79,389,473

취득금액
-
7,790
41,066
389,783
1,139
481,490
2,194,425
68,604
3,184,297

처분 및 폐기 등
-
-
(48,600)
(2,174,200)
-
(26,147)
-
-
(2,248,947)

대체(*)
-
-
23,466
1,840,819
-
-
(1,864,285)
-
-

기말금액
18,680,589
15,290,734
7,405,714
33,470,519
185,597
4,785,425
437,640
68,604
80,324,822

감가상각누계액:

기초금액
-
(9,707,178)
(3,371,195)
(19,019,520)
(113,198)
(1,960,877)
-
-
(34,171,968)

처분 및 폐기 등
-
-
48,597
1,900,681
-
18,887
-
-
1,968,165

감가상각
-
(593,173)
(486,527)
(2,966,590)
(25,796)
(788,216)
-
(2,597)
(4,862,899)

기말금액
-
(10,300,350)
(3,809,125)
(20,085,429)
(138,994)
(2,730,206)
-
(2,597)
(37,066,702)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(16,125)
-
-
-
-
(16,125)

감가상각비상계
-
-
-
2,250
-
-
-
-
2,250

기말금액
-
-
-
(13,875)
-
-
-
-
(13,875)

장부금액:

기초금액
18,680,589
5,575,766
4,018,587
14,378,473
71,261
2,369,205
107,500
-
45,201,380

기말금액
18,680,589
4,990,383
3,596,588
13,371,215
46,603
2,055,219
437,640
66,007
43,244,246

(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.

16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,718,286
3,974,371

판관비
930,443
886,278

합 계
4,648,728
4,860,649

16.3 유형자산 담보제공 내역 

<당기>

담보제공자산
장부금액
장부금액
차입금액
담보설정금액
담보권자

온산공장 토지, 건물
일반자금대출
23,134,486
53,000,000
46,100,000
한국산업은행

<전기>

담보제공자산
차입종류
장부금액
차입금액
담보설정금액
담보권자

온산공장 토지, 건물
일반자금대출
20,992,071
53,000,000
30,000,000
한국산업은행

17. 리스

17.1 사용권자산
당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당반기

기초
-

회계정책변경효과
1,781,611

증가
479,847

상각
(562,226)

기타
-

기말
1,699,232

17.2 리스부채 
당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
-

회계정책변경효과
1,570,948

증가
479,847

이자비용의 인식
60,830

리스부채의 상환
(574,530)

기타
-

기말
1,537,095

17.3 소액리스 등
당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
16,890

단기리스 및 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료
89,361

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 681백만원 입니다.

18. 무형자산

18.1 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
938,386
118,088
572,670
1,629,144

취득금액
3,260
2,358
-
5,618

처분 및 폐기
(115,144)
-
-
(115,144)

기말금액
826,503
120,446
572,670
1,519,619

감가상각누계액:

기초금액
(800,826)
(111,008)
-
(911,833)

상각 등
(106,459)
(2,569)
-
(109,028)

처분 및 폐기
115,144
-
-
115,144

기말금액
(792,141)
(113,577)
-
(905,718)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(110,807)
(110,807)

기말금액
-
-
(110,807)
(110,807)

장부금액:

기초금액
137,560
7,080
461,863
606,504

기말금액
34,362
6,869
461,863
503,094

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
929,426
116,088
572,670
1,618,184

취득금액
8,960
2,000
-
10,960

처분 등
-
-
-
-

대체(*)
-
-
-
-

기말금액
938,386
118,088
572,670
1,629,144

감가상각누계액:

기초금액
(637,813)
(108,805)
-
(746,618)

상각 등
(163,013)
(2,203)
-
(165,216)

기말금액
(800,826)
(111,008)
-
(911,834)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(110,807)
(110,807)

손상차손
-
-
-
-

기말금액
-
-
(110,807)
(110,807)

장부금액:

기초금액
291,613
7,283
461,863
760,759

기말금액
137,560
7,080
461,863
606,504

18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,192
1,192

판관비
107,836
164,024

합 계
109,028
165,216

19. 매입채무 및 기타

채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매입채무
6,150,355
-
6,150,355
6,877,490
-
6,877,490

미지급금
6,579,153
-
6,579,153
6,522,932
-
6,522,932

미지급비용
266,032
-
266,032
243,245
-
243,245

금융보증부채
45,527
-
45,527
62,428
-
62,428

임대보증금
33,500
92,000
125,500
33,500
41,421
74,921

합 계
13,074,567
92,000
13,166,567
13,739,595
41,421
13,781,016

20. 차
입
금 및 교환사채

20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

단기차입금
일반대출
한국산업은행
2.95
2020-02-26
30,000,000
30,000,000

일반대출
한국산업은행
2.99
2020-06-04
23,000,000
23,000,000

외담대(*1)
농협은행
2.52
2020-07-12
2,460,000
1,490,000

주식담보대출(*2)
KB증권
2.95
2020-05-25
9,000,000
9,000,000

주식담보대출
한국증권금융
2.80
2020-08-09
20,000,000
-

무역금융대출
하나은행
3.37
2020-06-30
5,000,000
-

일반대출
KG이티에스
3.00
2020-07-22
647,260
-

Usance
국민은행
2.21~2.73
2020-04-15
8,647,708
6,339,376

신한은행
2.41
2020-09-01
1,146,222
1,819,149

합 계
99,901,190
71,648,525

(*1) 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 전체가 제거되지 않은 매출채권을 할인한 금액입니다.
(*2) (주)케이지이니시스 주식이 담보제공되어 있습니다.(주석 36참조)

20.2 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
보증여부

제3회 무보증 교환사채
2017-03-03
2022-03-03
-
2,000,000
3,000,000
무보증사채

교환사채상환할증금
102,411
153,617
-

교환사채할인발행차금
(2,871)
(6,122)
-

교환권조정
(21,698)
(47,994)
-

합 계
2,077,842
3,099,501
-

당사의 자기주식을 교환대상으로 하며 2017년 3월 3일에 발행한 교환사채(권면총액 85억원, 교환대상 주식수 557,377주)와 관련하여 2018년 2월 13일에 13,114주의 교환권이 행사되었으며, 2019년 9월 10억원이 조기상환되었습니다.

20.3 상기 교환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분
내용

1. 사채의 종류
무기명식 무보증 사모 교환사채

2. 사채의 권면총액(원)
8,500,000,000

3. 사채의 이율
표면이자율 (%)
-

만기이자율 (%)
1.00

4. 사채만기일
2022-03-03

5. 이자지급방법
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

6. 원금상환방법
1. 만기상환: 2022년 03월 03일에 본 사채 원금의 105.1206%를 일시상환

2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

7. 사채발행방법
사모

8. 교환에 관한
교환비율 (%)
100

사항
교환가액 (원/주)
15,250

교환가액 결정방법
최초 교환가격은 사채발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 소급하여 산정한 다음의 가격 중 가장 높은 가액의 110%에 해당하는 가액과 15,250원을 비교하여 낮은 가격으로 하되 호가 단위 미만은 절상한다.

1) 당사가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일가중산술평균주가를 산술평균한 가액

2) 당사가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가

3) 당사가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가

교환대상
당사 기명식 보통주

교환청구기간
시작일
2017-04-03

종료일
2022-02-03

교환가액 조정에 관한 사항
유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채 발행, 기타 주식연계사채발행, 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

9. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)
발행일로부터 2년이 되는 시점 및 그 후 매 6개월 마다 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

21. 파생상품

21.1 당기말과 전기말의 파생상품상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
구 분
주 요 내 용

케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항의 이행
투자자의 매수청구권
(Put Option)
2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사는 공사 소유 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 당사에 75억원에 매각할 권리를 가짐

당사의 매도청구권
(Call Option)
2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광물자원공사가 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 당사는 공사가 소유한 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 관련 주주간 약정사항의 이행(*1)
2종수익자의 1종수익증권(*2) 
매수청구권(Call Option)
2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈(주), 신한캐피탈(주)]이 각 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 당사, (주)KG이니시스, 케이지(주), KG제로인(주), KG ETS(주)]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐

1종수익자의 1종수익증권 
매도청구권(Put Option)
2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈(주), 신한캐피탈(주)]이 보유한 제 1종수익증권의 전부 또는 일부를 제 2종수익자들[이하, 당사, (주)KG이니시스, 케이지(주), KG제로인(주), KG ETS(주)]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐

이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 당사는 금 일백팔십억원 상당의 제 1종수익증권, (주)KG이니시스는 금 일백오십억원 상당의 제1종수익증권, KG ETS(주)는 금 칠십억원 상당의 제1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담

(*1) 당기중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 2종 수익증권 전부를 ㈜케이지이니시스에 처분하였으며, 처분으로 인하여 6,184백만원의 처분이익을 인식하였습니다.
(*2) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다

21.2 당기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
파생상품자산
파생상품부채
비유동파생상품부채

케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 
매수청구권 및 매도청구권
-
-
7,033,258

<전기말>

(단위: 천원)

구분
파생상품자산
파생상품부채
비유동파생상품부채

케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 
매수청구권 및 매도청구권
-
-
3,703,042

부동산펀드 지분취득 관련 
매수청구권 및 매도청구권
287,280
32,400
-

21.3 당기 및 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
파생상품평가이익
파생상품평가손실

케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 
매수청구권 및 매도청구권
-
3,330,216

부동산펀드 지분취득 관련 매수청구권 및 매도청구권
284,400
72,360

<전기>

(단위: 천원)

구분
파생상품평가이익
파생상품평가손실

케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 
매수청구권 및 매도청구권
-
1,663,042

부동산펀드 지분취득 관련 
매수청구권 및 매도청구권
426,960
-

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

선수금
90,936
-
90,936
5,599
-
5,599

기타장기종업원급여부채
-
258,576
258,576
-
221,345
221,345

환불부채
384,385
-
384,385
352,068
-
352,068

미지급비용
653,729
-
653,729
648,934
-
648,934

미지급금
785,585
-
785,585
760,598
-
760,598

예수금
179,796
-
179,796
108,548
-
108,548

기타
119,404
-
119,404
83,598
-
83,598

합계
2,213,835
258,576
2,472,411
1,959,345
221,345
2,180,690

23. 순확정급여부채

23.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,168,276
9,579,272

사외적립자산의 공정가치
(9,610,256)
(8,943,280)

재무상태표상 순확정급여부채
1,558,021
635,992

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,579,272
8,443,252

당기근무원가
999,869
985,731

이자비용
194,328
222,193

지급액
(324,590)
(271,164)

확정급여채무 재측정요소

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익
42,874
-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익
98,453
225,159

경험조정에 의한 차이
578,070
(25,898)

보고기간말 금액
11,168,276
9,579,272

23.3
당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분
당기
전기

기초금액
8,943,280
8,664,311

이자수익
217,189
268,882

사외적립자산 재측정요소
94,616
(350,657)

부담금납입액
700,000
700,000

퇴직급여 지급액
(322,446)
(317,465)

사외적립자산의 관리비용
(22,383)
(21,790)

보고기간말 금액
9,610,256
8,943,280

23.4
보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

공시가격

구성비

현금 및 현금성자산
4,035,839
42%

지분상품
821,877
9%

채무상품
1,892,840
20%

투자펀드
2,630,839
27%

기타
228,861
2%

합계

9,610,256
100%

23.5 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
2.37%
2.59%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

23.6 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(497,452)
552,714

임금상승률
1%
546,783
(501,787)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(407,729)
450,861

임금상승률
1%
447,238
(412,264)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.32년(전기 5.64년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년초과
합계

확정급여채무

3,045,912
3,521,599
2,814,365
1,786,401
11,168,276

24. 법
인

세

비용 및 이연법인세

24.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,540,216
2,131,059

전기법인세의 조정사항
33,757
947,903

총당기법인세
1,573,973
3,078,962

이연법인세

일시적차이의 증감
976,235
(1,986,549)

당기손익 이외로 인식되는 항목
137,585
109,972

총이연법인세
1,113,821
(1,876,577)

법인세비용
2,687,794
1,202,386

24.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(7,176,071)
(1,558,821)

적용세율로 계산된 법인세비용
(1,556,736)
(320,941)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
144,643
3,877

- 세무상 과세되지 않는 수익
(130,975)
(107,426)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
33,757
947,903

- 세액공제
(121,901)
(133,074)

- 미인식 이연법인세 변동 등
4,363,110
812,639

- 기타
(44,105)
(593)

법인세비용
2,687,794
1,202,386

평균유효세율
-37.45%
-77.13%

24.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(606)
133
(473)
(134)
30
(105)

확정급여제도의 재측정요소
(624,781)
137,452
(487,329)
(549,918)
120,982
(428,936)

교환권대가
-
-
-
(26,486)
5,827
(20,659)

자기주식처분이익
-
-
-
76,666
(16,867)
59,800

합 계
(625,387)
137,585
(487,802)
(499,872)
109,972
(389,900)

24.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

관련 계정과목
기초잔액
증감
기말잔액
인식한
이연법인세 자산(부채)

이연법인세 자산(부채)

<차감할 일시적차이>

유형자산
386,043
34,598
420,640
61,659

대손충당금
7,976,655
1,320,853
9,297,508
1,662,227

미지급비용
648,934
4,795
653,729
143,820

투자유가증권
1,938,450
-
1,938,450
-

확정급여채무
8,924,173
1,591,096
10,515,270
2,313,359

미수수익
132,000
-
132,000
-

무형자산
110,808
-
110,808
24,378

기타채무
62,428
(16,901)
45,527
10,016

교환사채
153,617
(51,206)
102,411
22,530

기타유동부채
221,345
36,231
257,576
56,667

재고자산
2,233,474
1,086,298
3,319,772
730,350

충당부채
352,068
32,317
384,385
84,565

종속기업투자주식
8,482,849
15,130,952
23,613,801
-

리스부채
-
1,537,095
1,537,095
338,161

소계
31,622,844
20,706,128
52,328,972
5,447,732

<가산할 일시적차이>

유형자산
(3,070,995)
(1,318,982)
(4,389,977)
(965,795)

공정가치측정금융자산
5,779
(3,347,412)
(3,341,634)
(735,159)

자산재평가
(16,637,443)
981,174
(15,656,269)
(3,444,379)

투자유가증권
(1,254,540)
-
(1,254,540)
(275,999)

확정급여채무
(8,869,450)
(666,975)
(9,536,425)
(2,098,014)

종속기업투자주식
(14,671,107)
-
(14,671,107)
(2,993,664)

교환사채
(47,994)
26,295
(21,698)
(4,774)

파생상품
(287,280)
287,280
-
-

관계기업투자주식
(172,080)
172,080
-
-

사용권자산
-
(1,699,232)
(1,699,232)
(373,831)

미수수익
-
(53,755)
(53,755)
(11,826)

반품권자산
(269,673)
(24,310)
(293,983)
(64,676)

소계
(45,274,782)
(5,643,837)
(50,918,619)
(10,968,117)

합계
(13,651,938)
15,062,291
1,410,353
(5,520,385)

<전기>

(단위: 천원)

관련 계정과목
기초잔액
증감
기말잔액
인식한
이연법인세 자산(부채)

이연법인세 자산(부채)

<차감할 일시적차이>

유형자산
253,763
132,280
386,043
54,047

대손충당금
5,671,615
2,305,040
7,976,655
1,740,130

공정가치측정금융자산
5,644
134
5,779
1,271

미지급비용
634,832
14,102
648,934
142,766

투자유가증권
1,938,450
-
1,938,450
-

자산재평가
1,041,625
-
1,041,625
-

확정급여채무
7,834,453
1,089,720
8,924,173
1,963,318

미수수익
132,000
-
132,000
0

기타유동부채
273,153
(51,808)
221,345
48,696

무형자산
110,808
-
110,808
24,378

기타채무
24,150
38,278
62,428
13,734

교환사채
163,858
(10,241)
153,617
33,796

재고자산
914,594
1,318,880
2,233,474
491,364

충당부채
112,869
239,199
352,068
77,455

종속기업투자주식
(289,000)
8,771,849
8,482,849
821,797

소계
18,822,816
13,847,432
32,670,247
5,412,752

<가산할 일시적차이>

유형자산
(4,389,977)
1,318,982
(3,070,995)
(675,619)

연구개발준비금
(500,000)
500,000
-
-

자산재평가
(17,679,068)
-
(17,679,068)
(3,889,395)

투자유가증권
(1,254,540)
-
(1,254,540)
(275,999)

확정급여채무
(7,726,478)
(1,142,972)
(8,869,450)
(1,951,279)

종속기업투자주식
(15,030,763)
359,655
(14,671,107)
(2,993,664)

교환사채
(492,388)
444,395
(47,994)
(10,559)

파생상품
(136,000)
(151,280)
(287,280)
(63,202)

관계기업투자주식
-
(172,080)
(172,080)
(37,858)

반품권자산
-
(269,673)
(269,673)
(59,328)

소계
(47,209,213)
887,027
(46,322,186)
(9,956,901)

합계
(28,386,397)
14,734,459
(13,651,938)
(4,544,149)

24.5 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,116,993
4,329,163

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산
1,330,739
1,083,589

합 계
5,447,732
5,412,752

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(10,891,614)
(9,897,573)

12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채
(76,502)
(59,328)

합 계
(10,968,117)
(9,956,901)

24.6 당기 중 인식하지 않은 주요 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

종속기업투자주식
18,181,108
4,746,483
처분하지 않을 예정

기타
3,952,754
4,994,379
향후 사용이 불확실한 자산

25. 자본금과 자본잉여금

25.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
15,000,000주
15,000,000주

1주의 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식수(보통주)
13,013,232주
12,455,526주

자본금(보통주자본금)
67,374,405
64,585,875

당사는 2013년 중 제1회 및 제2회 무보증 분리형사모신주인수권부사채를 발행하였으며 전기 이전에 전액 조기상환청구에 따라 상환이 완료되었습니다. 

한편, 전기말 현재 제1회차 신주인수권은 전량 행사되었으며, 제2회차 신주인수권에 대한 미행사증권 중
액면총액 7,200백만원에 해당하는 557,706주가 2019년 7월 23일 행사되었습니다. 액면총액 300백만원에 해당하는 8,246주는 2019년 7월 29일 행사기간 종료로 소멸하였습니다.

전기말 대비 당기말 자본금의 변동은 당기 중 신주인수권 행사로 인한 것입니다. 신주인수권 행사로 인해 발행한 주식은 557,706주이며, 1주당 행사가격은 12,910원이며, 자본금 2,789백만원, 자본잉여금 4,393백만원이 증가하였습니다.

25.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
24,002,754
19,173,038

신주인수권대가
-
455,248

자기주식처분이익
1,738,043
1,738,043

기타자본잉여금
762,689
744,479

합계
26,503,487
22,110,808

26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

26.1 당기말과 전기말 현재 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

자본조정
자기주식(*)
(1,953,916)
(1,953,916)

기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(43,590)
(43,117)

(*) 당기말 현재 교환권 행사 시 교환목적, 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 보통주식 200,910주를 시가로 취득하여 보유하고 있습니다.

26.2 당기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(43,117)
(473)
(43,590)

27. 이익잉여금

27.1

당기말
과 전
기말
현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1):

이익준비금
4,696,165
4,267,254

임의적립금:

기타임의적립금
16,395,480
16,395,480

미처분이익잉여금
63,203,481
78,272,702

합 계
84,295,126
98,935,435

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

27.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

63,203,481

78,272,702

전기이월미처분이익잉여금
73,554,675
-
81,424,235

1109호 금융상품 재분류 효과
-
-
38,610

당기순이익
(9,863,865)
-
(2,761,207)

확정급여제도의 재측정요소
(487,329)
-
(428,936)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(4,932,744)

(4,718,027)

1. 이익준비금
(448,431)
-
(428,912)

2. 배당금
(4,484,313)
-
(4,289,116)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

58,270,737

73,554,675

당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019년 3월 29일)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

28.1 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호)
153,263,628
167,136,249

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 등
16,200
86,990

총 수익
153,279,828
167,223,239

28.2 당사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
제품매출
상품매출
용역매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
131,923,294
17,548,540
-
149,471,834

기간에 걸쳐 인식
-
-
3,791,794
3,791,794

(단위: 천원)

전기
제품매출
상품매출
용역매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
136,426,677
24,885,945
-
161,312,622

기간에 걸쳐 인식
-
-
5,823,627
5,823,627

28.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,184,679
367,583

28.4
계약부채

당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

계약부채
재화공급관련 선수금
776,559
1,184,679

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,207,192
4,232,518

퇴직급여
465,145
391,630

복리후생비
768,191
853,315

지급임차료
132,085
436,005

접대비
21,590
18,713

감가상각비
930,443
886,278

무형자산상각비
107,836
164,024

세금과공과
49,397
51,368

광고선전비
939,464
1,055,373

대손상각비
51,197
(464,565)

여비교통비
772,942
957,739

통신비
60,891
77,748

수도광열비
14,240
15,212

전력료
2,305
2,287

소모품비
90,095
88,858

수선비
69,402
29,907

보험료
35,527
24,841

운반비
8,979,309
8,347,241

차량유지비
-
1,264

지급수수료
1,004,575
912,738

판매수수료
5,387,591
5,062,995

수출비용
327,637
347,879

도서인쇄비
9,382
10,706

교육훈련비
39,770
53,611

경상연구개발비
160,218
131,338

용역비
309,166
245,703

반품충당부채전입액
-
(30,474)

사용권자산감가상각비
562,226
-

합 계
25,497,816
23,904,251

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
3,107,986
4,902,486

재고자산 매입액
96,382,548
108,114,244

종업원급여
14,303,646
13,948,891

감가상각비
4,648,728
4,860,649

투자부동산상각비
-
4,166

사용권자산상각비
562,226
-

무형자산상각비
109,028
165,216

수출비용
327,637
347,879

운반비
9,545,924
9,021,003

판매수수료
5,387,591
5,062,995

용역비
6,732,438
7,689,748

기타비용
12,233,340
12,677,403

합 계
153,341,092
166,794,680

31. 금융수익과 금융비용 

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
151,094
19,134

배당금수익
2,925,956
2,734,901

외환차익
957,593
780,357

외화환산이익
282,331
118,807

당기손익-공정가치금융자산평가이익
3,348,018
-

파생상품평가이익
284,400
426,960

금융보증수익
23,372
5,362

사채상환이익
11,563
-

금융수익 합계
7,984,327
4,085,521

금융비용 :

이자비용
2,799,783
2,290,568

외환차손
817,395
804,164

외화환산손실
265,194
81,646

금융보증비용
6,471
43,641

파생상품평가손실
3,402,576
1,663,042

금융비용 합계
7,291,419
4,883,060

32. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

투자부동산처분이익
-
3,019,866

잡이익
136,957
4,811

종속기업 및 관계기업투자처분이익
6,183,540
4,499,493

소계
6,320,497
7,524,170

기타비용:

투자부동산처분손실
-
5,292

기타의대손상각비
1,667,157
1,022,553

기부금
3,000
3,000

기타
12,495
13,110

잡손실
128,994
177,590

유형자산폐기손실
483,430
280,782

종속기업투자손상차손
11,833,136
7,211,683

소계
14,128,212
8,714,010

33. 주당손익

33.1 기본주당손익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(9,863,864,609)
(2,761,206,661)

가중평균 유통보통주식수
12,502,145
12,238,216

기본주당순이손실
(789)
(226)

(주1) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식적수
4,546,266,990
4,516,294,285

자기주식적수
(73,332,150)
(78,118,760)

신주인수권행사
90,348,372
24,550,687

교환청구권 행사
-
4,222,708

차감후적수
4,563,283,212
4,466,948,920

일수
365
365

가중평균유통보통주식수
12,502,145
12,238,216

33.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 교환청구권이 있으나, 주당순이익이 희석되지 아니하여 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

34. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,289백만원(주당 350원)과 4,256백만원(주당 350원)입니다.

당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

35. 현금흐름표

35.1
당
기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(9,863,865)
(2,761,207)

조정:

재고자산평가손실
44,511
430,397

퇴직급여
999,391
1,010,020

대손상각비(대손충당금환입)
51,197
(464,565)

기타의대손상각비
1,667,157
1,022,553

감가상각비
4,648,728
4,864,815

무형자산상각비
109,028
165,216

사용권자산상각비
562,226
-

이자비용
2,799,783
2,290,568

외화환산손실
265,194
81,646

당기손익인식-공정가치평가이익
(3,348,018)
-

사채상환이익
(11,563)
-

유형자산폐기손실
483,430
280,782

이자수익
(151,094)
(19,134)

배당금수익
(2,925,956)
(2,734,901)

외화환산이익
(282,331)
(118,807)

법인세비용
2,687,794
1,202,386

투자부동산처분이익
-
(3,019,866)

투자부동산처분손실
-
5,292

종속기업투자주식손상차손
11,833,136
7,211,683

종속기업 및 관계기업투자 처분이익
(6,183,540)
(4,499,493)

파생상품평가이익
(284,400)
(426,960)

파생상품평가손실
3,402,576
1,663,042

기타
(16,901)
84,912

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
4,421,259
10,808,589

미수금의감소(증가)
(4,980,665)
(2,760,130)

미수수익의감소(증가)
(53,755)
-

선급금의 감소(증가)
329,148
(2,186,372)

선급비용의 감소(증가)
689,513
(1,455,480)

재고자산의 감소(증가)
421,104
5,019,223

반품계약자산의 감소(증가)
40,487
100,718

매입채무의 증가(감소)
(632,236)
(9,475,459)

미지급금의 증가(감소)
(204,858)
(5,516,321)

미지급비용의 증가(감소)
(181,582)
(808,845)

선수금의 증가(감소)
85,337
(361,984)

환불부채의 증가(감소)
-
(100,718)

기타유동부채의 증가(감소)
136,837
1,444,688

계약부채의 증가(감소)
(408,121)
1,184,679

퇴직금의 순지급액
(2,143)
46,301

사외적립자산의 기여금 불입액
(700,000)
(700,000)

기타
(735,707)
(371,899)

영업으로부터 창출된 현금
4,711,101
1,135,368

35.2

당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
2,455,154
1,864,285

유형자산의 연불취득
359,070
83,900

교환권행사로 인한 자기주식처분
-
127,538

미수금의 비유동성 대체
-
9,583,657

35.3 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
재무현금흐름
비현금변동
기말잔액

관련손익
상각 등
신규 및 대체

단기차입금
71,648,525
28,514,997
(262,336)
-
3
99,901,190

교환사채
3,099,501
(1,025,283)
(11,563)
15,187
-
2,077,842

리스부채
-
(574,530)
-
60,830
2,050,795
1,537,095

36. 우
발상황과 약정사항

36.1 당기말 현재 당사가 금융기관등과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

일반자금대출
한국산업은행
53,000,000
53,000,000

KG이티에스
1,300,000
647,260

무역금융
하나은행 외
5,000,000
5,000,000

주식담보대출
케이비증권
9,000,000
9,000,000

한국증권금융
20,000,000
20,000,000

Usanse
하나은행
3,500,000
-

국민은행 외
USD 20,000
USD 8,459

외담대(*)
농협은행 외
20,000,000
2,460,000

기타
㈜하나은행
200,000
-

받을어음할인(*)
기업은행 외
3,003
3,003

합계
112,003,003
90,110,263

USD 22,000
USD 8,459

(*) 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 전체가 제거되지 않은 매출채권 할인과 관련된 약정사항입니다.

36.2 당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
차입종류
장부금액
차입금액
담보설정금액및 주식
담보권자

온산공장 토지, 건물
일반자금대출
23,535,621
53,000,000
46,100,000
한국산업은행

㈜케이지이니시스 주식
주식담보대출
10,105,017
9,000,000
855,107주
KB증권

㈜케이지이니시스 주식
주식담보대출
36,633,487
20,000,000
3,100,000주
한국증권금융

36.3
당기말 현재 당사는 인허가보증 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,208백만원을 한도로 보증을 제공받고 있으며, 특수관계자 이외의 타인에게 제공하는 지급보증약정은 없습니다.

36.4 당사는 종업원을 위한 고용보험, 산업재해보상보험 및 임원책임보상보험 등에 가입하고 있습니다.

36.5 미회수, 어음, 수표 등 현황

당기말 현재 당사의 미회수 어음, 수표 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
매수(매)
제공처
비고

백지어음
9
구,㈜동서증권 등
담보 및 보증목적 견질제공

백지수표
1

발행어음(*)
1

(*) 발행어음의 액면금액은 40억원입니다.

상기 견질어음 등을 담보로 한 담보 및 보증채무는 2003년 7월 21일 당사가 법원으로부터 회사정리계획 변경계획안을 인가 받음으로서 해당 법령에 의거 소멸한 담보 및 보증채무를 대상으로 한 것이므로 향후 당사에 소구될 가능성은 없습니다. 다만, 당기말 현재 해당 견질어음 및 수표의 실물은 반환되지 않은 상황입니다.

36.6 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
박중구 외
당사 외
손해배상
8,581,526
1심진행중

서울중앙지방법원
구종서 외
당사 외
손해배상
77,160
1심진행중

서울중앙지방법원
강경구 외
당사 외
손해배상
204,960
1심진행중

서울중앙지방법원
유덕상 외
당사 외
손해배상
437,910
1심진행중

서울중앙지방법원
김윤식 외
당사 외
손해배상
427,080
1심진행중

수원지방법원 평택지원
한국산노프코
당사 외
손해배상(기)
872,228
1심진행중

서울중앙지방법원
에스케이텔레콤
당사
손해배상(기)
184,253
1심진행중

대구지방법원 안동지원
경진농업회사법인
당사
부당이득금반환
300,793
1심진행중

당기말 현재로서는 동 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

36.7 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항의 이행

당사는 케이지에너켐㈜ 지분 인수와 관련하여 2017년 5월 10일에 한국광물자원공사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였습니다.(주석21참조)

36.8 당사는 전기 중 기타특수관계자 ㈜케이지제로인과의 MRO 거래 계약을 체결하였으며, MRO 거래 금액 한도 금액은 총 100억원입니다.

36.9 당사는 전기 중 종속기업 캑터스혁신성장사모투자합자회사(이하 "합자회사")에 100억원을 출자하는 약정을 체결하였으며, 전기와 당기중 각각 50백만원을 출자하였습니다. 또한, 합자회사의 정관에 따라 합자회사의 사원 중 지정납입일에 출자금의 전부 또는 일부를 납입하지 아니하는 경우 업무집행사원 미납출자금의 충당을 위하여 다른 사원들에게 출자약정금잔액의 범위 내에서 추가로 출자금을 납입할 것을 요청할 수 있습니다. 

37. 특수관계자

37
.1 종속기업 현황

구 분
회사명
비고

당기말
전기말

연결대상 
종속기업
㈜케이지
㈜케이지
당사 종속기업

KG ETS㈜(주1)
KG ETS㈜(주1)

이데일리㈜
이데일리㈜

㈜케이지이니시스(주1)
㈜케이지이니시스(주1)

케이지에너켐㈜
케이지에너켐㈜

KG Networks CIS
KG Networks CIS

캑터스혁신성장사모투자(합)(주2)
캑터스혁신성장사모투자(합)(주2)

케이지스틸(주)(주3,4)
-

동부제철㈜(주4)
-

㈜케이지모빌리언스(주1)
㈜케이지모빌리언스(주1)
㈜케이지이니시스 종속기업

㈜케이지올앳
㈜케이지올앳

KG RUS LLC
KG RUS LLC

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(주6)
-

㈜스룩
㈜스룩
㈜케이지모빌리언스의 종속기업

㈜케이지에듀원
㈜케이지에듀원

모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(주7)
모바일핀테크제이차유동화전문유한회사(주7)

㈜케이지써닝라이프
㈜케이지써닝라이프
이데일리㈜ 종속기업

㈜이데일리씨앤비
㈜이데일리씨앤비

동부인천스틸㈜(주4)
-
동부제철㈜의 종속기업

동부당진항만운영㈜(주4)
-

동부USA(주4)
-

동부Singapore(주4)
-

동부Thai Steel(주4)
-

동부Vietnam Steel(주4)
-

DB사모부동산투자신탁 제9호(주4)
-

-
이지캠퍼스㈜(주8)
㈜케이지에듀원 종속기업

㈜케이지에프앤비
㈜케이지에프앤비
㈜케이지올앳 종속기업

-
㈜케이지아이씨티(주5)
㈜케이지올앳 종속기업

㈜케이에프씨코리아
㈜케이에프씨코리아
㈜케이지에프앤비 종속기업

-
케이지씨에스에너지㈜(주9)
KG ETS㈜ 종속기업

(주1) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 유한책임사원으로서 출자하였으며, 종속회사 포함 합산 지분율이 99%이므로 연결범위에 포함되었습니다.
(주3) 당기 중 설립되었으며 간접소유를 포함한 지분율이 89.53%로 종속회사로 분류하였습니다.

(주4)
케이지스틸㈜가 당기중 동부제철㈜의 대한 지배력을 획득하였습니다. 동부제철㈜에 대한 케이지스틸㈜의 지분율은 과반수 미만이나 동부제철㈜의 이사회 선임권한을 과반수 이상 보유하고 있으므로 지배력이 있는것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

(주5) 당기 중 ㈜케이지이니시스가 ㈜케이지올앳으로부터 지분을 전량 취득하였고(전기 : ㈜케이지올앳의 종속기업), 2019년 10월 ㈜케이지이니시스와의 소규모합병으로 해산되었습니다.
(주6) 당기 중 지분 취득으로 연결실체로 편입되었으며
,
지분율은 100%입니다.

(주7) 설립된 약정의 조건을 고려할 때 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스가 구조화기업의 영업에 따른 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있으며, 관여로 인한 변동이익에 노출되어 있습니다.
(주8) 당기 중 ㈜케이지에듀원과 이지캠퍼스㈜가 합병하였습니다.
(주9) 당기 중 KG ETS㈜와 케이지씨에스에너지㈜가 합병하였습니다.

37.2 당기와 전기에 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비 고

관계기업
-
LB부동산투자사모신탁9호(주1)
-

기타특수관계자
㈜케이지제로인
㈜케이지제로인
KG ETS㈜ 관계기업

재단법인 선현
재단법인 선현
주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업

(주1) 전기에 펀드투자를 위해 신규로 출자한 합자회사이며 당기중 ㈜케이지이니시스에 전량 매도하였습니다. 

37.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
자산 취득
자산 처분
사용권자산 취득
기타수익
기타비용
이자비용

종속기업
KG ETS㈜
236,794
236
-
-
-
-
-
8,459

이데일리㈜
-
-
-
-
-
-
64,560
-

㈜케이지써닝라이프
-
11,524
-
-
-
-
13,712
-

케이지에너켐㈜(*)
-
-
-
-
-
74,737
-
-

KG Networks CIS
219,987
-
-
-
-
-
421
-

㈜케이지이니시스
2,000
-
-
15,822,540
-
-
2,049
-

㈜케이지모빌리언스
6,403
-
-
-
-
-
-
-

㈜케이지에듀원
-
1,200
-
-
-
-
33,962
-

㈜케이에프씨코리아
-
-
-
-
-
-
176
-

LB부동산투자사모신탁9호
-
-
-
-
457,183
-
112,412
7,886

기타특수관계자
㈜케이지제로인
-
417,935
116,332
-
55,649
-
318,471
2,794

합 계
465,184
430,895
116,332
15,822,540
512,832
74,737
545,763
19,139

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
자산 취득
기타수익
기타비용

종속기업
KG ETS㈜
2,793,879
950,433
-
-
3,320

이데일리㈜
-
-
-
-
64,860

㈜케이지이니시스
11,333
-
-
-
1,695

㈜KG모빌리언스
7,105
-
-
-
-

㈜케이지써닝라이프
45,327
-
-
-
21,200

케이지에너켐㈜(*)
7,122,210
5,635,389
-
-
-

㈜케이지에듀원
-
-
-
-
72,724

KG RUS LLC
150,356
-
-
-
6

KG Networks CIS
581,524
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜케이지제로인
-
836,828
169,604
500
2,461,194

합 계
10,711,734
7,422,650
169,604
500
2,624,999

(*) 케이지에너켐㈜와의 매출 매입거래는 구매 및 판매대행과 관련하여 발생하였으며, 거래총액으로 기재하였습니다.

37.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
매출채권
대여금
기타채권
차입금
기타채무
리스부채

종속기업
KG ETS㈜
1,131
-
-
647,260
-
-

이데일리㈜
-
-
-
-
380
-

㈜케이지써닝라이프
-
-
30,000
-
-
-

케이지에너켐㈜(주1)
-
3,950,000
15,220,535
-
-
-

KG Networks CIS(주2)
568,703
-
44,722
-
-
-

㈜케이지이니시스
-
-
-
-
389
-

LB부동산투자사모신탁9호
-
-
72,133
-
-
416,980

기타특수관계자
㈜케이지제로인
-
-
53,150
-
103,180
56,550

합 계
569,834
3,950,000
15,420,540
647,260
103,949
473,530

(주1) 당기말 재무상태표상 대손충당금 2,634백만원을 설정하고 있습니다.
(주2) 당기말 재무상태표상 대손충당금 432백만원을 설정하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
케이지에너켐㈜
-
9,583,657
-
-

㈜케이지써닝라이프
-
30,000
-
-

KG RUS LLC
51,069
-
-
-

㈜케이지모빌리언스
-
7,816
-
-

㈜케이지이니시스
2,200
-
-
78

㈜케이지에듀원
-
-
-
880

KG ETS㈜
326,952
-
-
-

KG Networks CIS
581,524
42,772
-
-

관계기업
㈜케이지제로인
-
184,008
28,798
492,381

합계
961,745
9,848,253
28,798
493,339

37.5
당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
배당금수익
배당금지급
자금대여 거래
자금차입 거래(*)
현금출자

대여
회수
차입
리스부채상환

종속기업
KG ETS㈜
178,386
-
-
-
647,260
-
-

케이지에너켐㈜
-
-
4,360,000
410,000
-
-
-

㈜케이지이니시스
2,458,745
-
-
-
-
-
-

케이지스틸
-
-
-
-
-
-
39,000,000

LB부동산투자사모신탁9호
269,260
-
-
-
457,183
40,203
-

캑터스혁신성장사모투자(합)
-
-
-
-
-
-
50,851

기타특수관계자
㈜케이지제로인
-
722,842
-
-
55,649
39,175
-

재단법인 선현
-
118,639
-
-
-
-
-

합 계
2,906,391
841,481
4,360,000
410,000
1,160,092
79,378
39,050,851

(*) 리스계약에 따라 인식한 리스부채 금액과 리스부채 상환금액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
배당금수익
배당금지급
현금출자

종속기업
KG ETS㈜
178,386
-
-

이데일리㈜
-
-
-

㈜케이지이니시스
2,263,252
-
-

KG Networks CIS
-
-
685,286

캑터스혁신성장사모투자(합)
-
-
50,211

관계기업
LB부동산투자사모신탁9호
273,699
-
9,000,000

기타특수관계자
㈜케이지제로인
-
722,842
-

재단법인 선현
-
118,639
-

합 계
2,715,337
841,481
9,735,497

3
7.6 특수관계자를 위
해
제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계 구분
회사명
보증처
한도금액
실행금액
보증기간
비 고

종속기업
케이지에너켐㈜
신한은행
USD 6,000,000
USD 1,280,181
2019.06~2020.01
연대보증

종속기업
케이지에너켐㈜
신한은행
2,280,000
1,900,000
2018.11~2021.11
연대보증

종속기업
케이지에너켐㈜
당사
7,200,000
3,950,000
2019.01~2020.12
자금보충확약(*)

(*) 상기 금액은 케이지에너켐(주)가 기한이익상실 등의 사유가 발생하지 않은 것으로 전제로 한 필요운영자금에 대한 보충확약입니다. 만약 기한이익상실 등의 사유로 인해 채무를 일시에 상환해야하는 경우, 범위 외의 금액으로 당사가 자금을 보충하기로 확약하였습니다.

37.7 주요 경영진과의 거래 

당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
568,825
630,300

퇴직급여
38,736
65,094

합 계
607,561
695,394

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다
.

38. 회
계
정책 변경

주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 당사의 가중평균 증분차입이자율은 3.6%입니다.

기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
2019

전기말 운용리스약정
2,169,051

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
1,691,079

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료
(93,461)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료
(26,670)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
1,570,948

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
461,615

비유동 리스부채
1,109,333

합계
1,570,948

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
1,516,929
1,440,677

차량운반구
177,651
329,304

시설장치
4,652
11,630

합계
1,699,232
1,781,611

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
555,620
461,615

비유동
981,475
1,109,333

합계
1,537,095
1,570,948

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
397,841

시설장치
6,978

차량운반구
157,407

합계
562,226

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
60,830

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
89,361

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
16,890

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-
사용권자산: 1,782백만원 증가

-
리스부채: 1,571백만원 증가

-
선급비용: 210백만원 감소

(3) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

-
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제66(당)기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

제65(전)기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과 목
제61(당)기
제60(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

63,203,481,225

78,272,701,995

1. 전기이월미처분이익잉여금
73,554,674,835

81,424,234,935

2. 1109호 금융상품 재분류 효과

38,610,000

2. 보험수리적손익
(487,329,001)

(428,936,279)

3. 당기순이익(손실)
(9,863,864,609)

(2,761,206,661)

Ⅱ. 이익영여금 이입액

-

-

1. 자산재평가등
-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(4,932,743,970)

(4,718,027,160)

1. 이익준비금
(448,431,270)

(428,911,560)

2. 배당금
(4,484,312,700)

(4,289,115,600)

가. 현금배당
 주당배당금
 (당기 : 350 원)
 (전기 : 350 원)
(4,484,312,700)

(4,289,115,600)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

58,270,737,255

73,554,674,835

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

가. 당사 제66기 배당은
주당 현금 350원을 예정하고 있습니다.

나. 자세한 사항은 상기 내용중 '이익잉여금처분계산서'를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

곽재선
1959.01.15
-
특수관계자
이사회

곽정현
1982.01.14
-
특수관계자
이사회

김재익
1965.09.24
-
특수관계자
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

곽재선
KG그룹회장
2003.09~ 
2010.06~ 
2010.11~
- KG그룹 회장
- 한국중견기업연합회 부회장
- 이데일리 회장
-

곽정현
KG케미칼 대표이사
2007 ~2011.05
2011.05 ~2013.05
2013.05~2019.09
2019.09
- 前 기아자동차
- Purdue University MBA
- KG그룹 경영지원실(전무)
- KG동부제철 경영지원본부장(전무)
-

김재익
KG케미칼 환경항만사업 상무이사
2007.01~2012.12
2013.01~2017.12
2018.01~
-KG엘앤비 대표이사
-KG케미칼 온산공장장
-KG케미칼 환경항만사업 담당상무
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

곽재선
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

곽정현
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김재익
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

곽재선 사내이사 후보자는 KG그룹의 회장과 한국무역협회 부회장을 역임하며, 부실기업을 인수해 흑자기업으로 탈바꿈 시키는 뛰어난 리더십과 경영능력을 보여주며, 회사의 비약적인 발전을 통한 기업가치 제고와 내실을 다져오고 있으며, 이러한 풍부한 경험과 식견을 바탕으로 앞으로도 회사의 성장과 안정화에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단함.

곽정현 사내이사 후보자는 KG그룹 주요 보직을 거치며 경영 전반에 대한 이해도와 통찰력이 높으며, 경영인로서의 전문적인 식견을 바탕으로 회사의 지속적인 성장과 경영유지,관리감독에 대한 통합적인 전략을 수립하고 기업의 경쟁력 향상에 기여할 것으로 판단함.

김재익 사내이사 후보자는 KG엘앤비 대표로 근무하며 온산공장 공장장을 거쳐 현재 환경항만사업 담당상무직을 수행하고 있어 다양한 사업에 대한 지식과 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 성장과 발전에 기여 할 것으로 판단됨.

확인서

확인서_곽재선

확인서_곽정현

확인서_김재익

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
1,200

(전 기) (단위: 명, 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
553

최고한도액
1,200

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위: 명, 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
150

(전 기) (단위: 명, 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24

최고한도액
150

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

※ 참고사항

※ 코로나19 확산과 관련하여 정기주주총회를 안전하게 개최하기 위하여 주주총회 입장시 마스크 착용과 손소독을 실시해 주시기 바라며, 발열 및 2주내 국내외 위험지역 방문시 입장이 제한될 수 있습니다.