코웨이 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200313)
제출인: 코웨이

참고서류
3.4
코웨이(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 3 월 13 일

위임권유기간시작일:
2020 년 3 월 18 일

권 유 자:
성 명:코웨이 주식회사
주 소:충남 공주시 유구읍 유구마곡사로 136-23
전화번호:041-850-7800

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

코웨이(주)
보통주식
1,294,454
1.75%
본인
의결권 없는 자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)웅진씽크빅
최대주주
보통주식
18,511,446
25.08
최대주주
-

신현웅
계열회사임원
보통주식
1,039
0.00
계열회사임원
-

계
보통주식
18,511,446
25.08
-
-

주1) 상기 권유자의 특별관계자에 관한 사항은 2019년 12월 31일 기준임

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

주혜미
보통주식
-
직원
-

임인애
보통주식
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 기준일 현재 10,000주 이상의 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회 결의에 필요한 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 :
 (시작일) 2020년 3월 18일 
 (종료일) 2020년 3월 30일 제 31기 정기주주총회 개시 전

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √우편 또는 모사전송에 의한 방법

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) 2020 년 3 월 30 일 10시 
 (장소) 충남 공주시 유구읍 유구마곡사로 136-23 당사 본점 소재지

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) 주혜미, 임인애
 (부서 및 직위) IR팀 과장, IR팀 과장
 (연락처) 02-2171-1247, 1319 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 영업개황

'많은 사람들이 깨끗한 물을 마실 수 있도록 고가의 정수기를 적은 금액에 빌려주자'는 착한 생각에서 움튼 혁신의 씨앗이, 대한민국과 세계 곳곳에서 결실을 맺고 있습니다.

당사는 1989년 창립 이래 사람이 직접 마시고, 씻고, 숨쉬는 물과 공기를 근간으로 성장해왔습니다. 기존 산업의 틀 안에서 경쟁하며 성장한 것이 아니라, 생활가전이라는 새로운 시장을 만들고 키우며 성장 했습니다. 업계 선두주자로 시장과 기술의 변화를 이끌어왔고, 서비스 전문가 '코디' 채용을 통해 업계 새로운 기준이 됐습니다. 깨끗한 물과 공기의 가치를 지키는 일은 웅진코웨이가 가장 잘할 수 있는 일이자 세상에 존재하는 이유입니다. 이 가치를 고객이 믿고 누릴 수 있도록 제품 개발, 디자인, 품질, 서비스 등 모든 경영활동의 최우선가치를 '신뢰(Coway Trust)'에 두고 있습니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분

당사 매출액의 90% 이상이 환경가전 사업에서 발생되므로 사업부문별 기재를 생략합니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 당해 사업연도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표로서 추후 검토과정에서 변경이 있을 수 있습니다. 최종 확정된 재무제표 및 연결재무제표, 주석은 추후 공시될 "감사보고서 제출"의 첨부문서 감사보고서 및 연결감사보고서를 참고바랍니다. 

1) 연결 재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 31 기말 2019년 12월 31일 현재

제 30 기말 2018년 12월 31일 현재

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제31기말
제30기말

자산

유동자산

766,943,433,301

843,718,066,082

현금및현금성자산
4,5,27,37,38
60,540,530,995

69,353,967,482

매출채권
4,6,37,38
310,190,424,300

301,799,501,321

금융리스채권
4,6,37,38
180,165,616,755

106,740,631,742

기타단기금융자산
4,7,19,37,38
60,739,871,422

14,305,186,712

기타유동자산
8
42,280,868,182

240,341,971,050

재고자산
9
112,845,477,767

102,919,052,058

당기법인세자산

180,643,880

35,658,460

매각예정자산

-

8,222,097,257

비유동자산

2,085,768,148,650

1,535,185,010,977

장기매출채권
4,6,37,38
21,594,721,694

28,401,949,423

장기금융리스채권
4,6,37,38
487,364,051,476

293,507,930,785

기타장기금융자산
4,7,21,37,38
21,008,536,851

56,214,221,629

기타비유동자산
8
21,724,521,450

184,470,022,877

당기손익-공정가치측정금융자산
4,10,37,38
1,232,702,566

1,218,198,390

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,10,37,38
365,501,064

365,431,064

유형자산
3,11
1,268,463,753,789

781,012,733,072

무형자산
3,12
168,401,886,170

160,292,435,000

투자부동산
3,13
24,009,598,321

24,456,283,276

이연법인세자산
33
71,602,875,269

5,245,805,461

자 산 총 계

2,852,711,581,951

2,378,903,077,059

부채

유동부채

1,586,694,575,008

1,234,310,147,963

매입채무
4,37,38
57,967,769,416

62,483,455,345

리스부채
27
14,814,132,788

4,730,758

기타단기금융부채
4,14,37,38
212,388,285,386

189,038,517,305

기타유동부채
14
228,856,179,698

118,877,087,416

단기차입금
4,15,37,38
860,550,000,000

731,112,000,000

유동성장기차입금
4,16,37,38
536,000,000

536,000,000

당기법인세부채

88,622,092,459

73,247,259,989

충당부채
18
2,789,200,065

-

환불부채
18
120,170,915,196

59,011,097,150

비유동부채

188,821,422,407

56,894,696,679

리스부채
27
14,186,498,370

-

기타장기금융부채
4,14,37,38
1,646,843,899

1,609,547,985

기타비유동부채
14
40,854,714,125

34,567,000,308

장기차입금
4,17,37,38
9,449,000,000

9,985,000,000

순확정급여부채
17
15,604,406,200

8,404,847,680

충당부채
18
107,079,959,813

2,328,300,706

부 채 총 계

1,775,515,997,415

1,291,204,844,642

자본

지배기업의 소유지분

1,078,307,584,666

1,088,075,741,812

납입자본
21

40,662,398,000

40,662,398,000

주식발행초과금

97,773,449,148

97,773,449,148

이익잉여금
22

953,976,131,459

966,816,786,565

기타자본항목
23,24,25

(14,104,393,941)

(17,176,891,901)

비지배지분

(1,112,000,130)

(377,509,395)

자 본 총 계

1,077,195,584,536

1,087,698,232,417

부채와 자본 총계

2,852,711,581,951

2,378,903,077,059

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제31기
제30기

매출액
3,26,32
3,018,912,502,707
2,707,315,204,077

매출원가
26,31
(1,010,411,575,802)
(878,256,396,789)

매출총이익

2,008,500,926,905
1,829,058,807,288

판매비와관리비
28,31
(1,550,225,463,327)
(1,309,231,592,487)

영업이익

458,275,463,578
519,827,214,801

기타수익
4,29
47,989,744,467
23,461,552,800

기타비용
4,29
(34,218,846,210)
(58,173,262,609)

금융수익
4,30
1,351,748,020
1,232,780,295

금융비용
4,30
(21,979,551,633)
(17,781,224,022)

법인세비용차감전순이익

451,418,558,222
468,567,061,265

법인세비용
33
(119,210,881,686)
(118,755,572,156)

당기순이익

332,207,676,536
349,811,489,109

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분순이익

332,942,167,271
350,241,206,614

비지배지분순손실

(734,490,735)
(429,717,505)

기타포괄손익

(2,329,637,406)
(5,881,245,884)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

5,482,017,034
1,797,075,491

해외사업환산이익

5,482,017,034
1,797,075,491

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

(7,811,654,440)
(7,678,321,375)

순확정급여부채의 재측정요소

(7,811,654,440)
(7,678,321,375)

당기총포괄이익

329,878,039,130
343,930,243,225

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분포괄이익

330,612,529,865
344,359,960,730

비지배지분 포괄손실

(734,490,735)
(429,717,505)

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익
34
4,611
4,854

희석주당순이익
34
4,603
4,841

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업 소유주 지분
비지배지분
총 자 본

납입자본
주식발행초과금
이익잉여금

기타자본항목

합 계

2018.1.1
(전기초)
(이전보고금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
963,027,305,560
(119,258,831,277)
982,204,321,431
52,208,110
982,256,529,541

회계정책의 변경

-
-
(7,802,284,034)
(702,652,014)
(8,504,936,048)
-
(8,504,936,048)

2018.1.1
(전기초)

40,662,398,000
97,773,449,148
955,225,021,526
(119,961,483,291)
973,699,385,383
52,208,110
973,751,593,493

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
350,241,206,614
-
350,241,206,614
(429,717,505)
349,811,489,109

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(7,678,321,375)
-
(7,678,321,375)
-
(7,678,321,375)

해외사업환산이익
-
-
-
1,797,075,491
1,797,075,491
-
1,797,075,491

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(230,886,664,000)
-
(230,886,664,000)
-
(230,886,664,000)

주식선택권
-
-
-
(2,355,083,923)
(2,355,083,923)
-
(2,355,083,923)

자기주식
-
-
(100,084,456,200)
103,342,599,822
3,258,143,622
-
3,258,143,622

2018
.12.31(전기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
966,816,786,565
(17,176,891,901)
1,088,075,741,812
(377,509,395)
1,087,698,232,417

2019.1.1
(당기초)
(이
전
보고금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
966,816,786,565
(17,176,891,901)
1,088,075,741,812
(377,509,395)
1,087,698,232,417

회계정책의 변경(주석2)

-
-
(78,054,313,937)

(78,054,313,937)
-
(78,054,313,937)

2019.1.1
(당기초)

40,662,398,000
97,773,449,148
888,762,472,628
(17,176,891,901)
1,010,021,427,875
(377,509,395)
1,009,643,918,480

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
332,942,167,271
-
332,942,167,271
(734,490,735)
332,207,676,536

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(7,811,654,440)
-
(7,811,654,440)
-
(7,811,654,440)

해외사업환산이익
-
-
-
5,482,017,034
5,482,017,034
-
5,482,017,034

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(259,916,854,000)
-
(259,916,854,000)
-
(259,916,854,000)

주식선택권
-
-
-
(4,851,860,462)
(4,851,860,462)
-
(4,851,860,462)

자기주식
-
-
-
2,442,341,388
2,442,341,388
-
2,442,341,388

2019
.12.31(당기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
953,976,131,459
(14,104,393,941)
1,078,307,584,666
(1,112,000,130)
1,077,195,584,536

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

-연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주 석
제31기
제30기

영업활동 현금흐름

539,259,580,627
539,129,777,646

영업활동에서 창출된 현금흐름

688,720,417,724
654,715,781,944

당기순이익

332,207,676,536
349,811,489,109

조정
35
662,410,876,386
541,446,990,584

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
35
(305,898,135,198)
(236,542,697,749)

배당금수취

6,715,000
8,740,000

법인세지급

(149,467,552,097)
(115,594,744,298)

투자활동으로 인한 현금흐름

(383,103,614,579)
(393,514,165,282)

기타단기금융자산의 증가

(4,214,146,141)
-

기타단기금융자산의 감소

10,040,635,400
2,816,410

기타장기금융자산의 증가

(5,584,640,140)
(8,438,881,050)

기타장기금융자산의 감소

469,104,196
7,307,466,177

유형자산의 취득

(390,623,930,756)
(400,268,039,164)

유형자산의 처분

24,651,666,591
12,735,055,229

무형자산의 취득

(3,373,909,221)
(6,353,993,714)

무형자산의 처분

633,836,317
-

매각예정자산의 처분

23,940,000,000
-

사업결합으로 인한 지출

39
(40,110,586,000)
-

이자수취

1,068,355,175
1,501,410,830

재무활동으로 인한 현금흐름

(164,892,746,307)
(186,778,624,295)

단기차입금의 순증가

129,438,000,000
60,000,000,000

장기차입금의 순증가

(536,000,000)
(670,000,000)

유동성리스부채의 상환

(14,914,558,066)
-

배당금의 지급
22
(259,916,854,000)
(230,886,664,000)

주식선택권의 행사

2,176,571,800
2,727,420,000

이자 지급

(21,139,906,041)
(17,949,380,295)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(8,736,780,259)
(41,163,011,931)

기초 현금및현금성자산

69,353,967,482
110,298,033,482

현금및현금성자산의 환율변동효과

(76,656,228)
218,945,931

기말 현금및현금성자산

60,540,530,995
69,353,967,482

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)와 그 종속기업

1.

회사의 개요

코웨이주식회사(이하 "지배기업")와 WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD. 등7개 종속기업(이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 2020년 2월 11일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다.

지배기업의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 최대주주는 (주)웅진씽크빅(지분율 : 25.08%)입니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
소재지
결산월
업 종

당기말
전기말

Coway China Co., Ltd.
100%
100%
중 국
12월
공기청정기 등 판매

WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.

(구, Coway (Thailand) Company Limited)

100%
100%
태 국
12월
정수기 등 판매 및 렌탈

WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.

(구, Coway (M) Sdn Bhd.)

100%
100%
말레이시아
12월
정수기 등 판매 및 렌탈

Woongjin Coway USA. Inc.(구, Coway USA, Inc.)

100%
100%
미 국
12월
정수기 등 판매 및 렌탈

PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA
100%
-
인도네시아
12월
정수기 등 판매 및 렌탈

웅진코웨이엔텍

㈜(구, 코웨이엔텍
㈜)

100%
100%
한 국
12월
수처리기기 등 산업설비 제조

포천맑은물

㈜

70%
70%
한 국
12월
포천시 장자산단 공업용수공급 건설 및 운용

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
총포괄손익

Woongjin Coway USA. Inc.
71,209,561
71,769,575
(560,014)
97,345,050
5,727,976
5,474,610

WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.
33,299,780
49,341,054
(16,041,274)
20,292,946
229,702
(1,578,338)

WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.
599,143,505
374,073,997
225,069,508
522,284,781
56,759,991
64,444,146

Coway China Co., Ltd.
3,243,144
10,956,415
(7,713,271)
3,651,483
(2,175,089)
(2,238,763)

PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA
4,889,638
2,292,014
2,597,624
310,628
(1,381,679)
(1,458,737)

웅진코웨이엔텍㈜
42,099,668
16,039,198
26,060,470
80,985,554
(928,998)
(77,058)

포천맑은물㈜
10,797,957
14,502,629
(3,704,672)
1,821,000
(2,446,985)
(63,675)

<전기>
 (단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
총포괄손익

Coway USA Inc.
60,056,582
58,170,897
1,885,685
80,521,385
2,917,413
2,917,322

Coway (Thailand) Company Limited.
21,049,828
35,151,015
(14,101,187)
13,096,625
(1,493,556)
(2,086,395)

Coway (M) Sdn Bhd.
420,259,711
252,593,425
167,666,286
353,417,968
37,651,197
39,974,812

Coway China Co., Ltd.
4,821,122
10,295,629
(5,474,507)
4,321,328
(2,276,816)
(2,210,426)

코웨이엔텍㈜
39,063,435
11,681,636
27,381,799
70,481,961
(5,009,466)
(4,842,582)

포천맑은물㈜
12,835,740
14,093,428
(1,257,688)
1,055,717
(1,431,621)
(1,431,621)

1.4 연결범위의 변동

당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
변동사유

연결범위 포함
PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA
신규 출자

2.

연결재
무
제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.4의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융상품의
제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업이 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4)
금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15, 16에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계

최초 인식 및 후속 측정

연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.4 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.

2.3.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

건 물
14 ~ 40 년
공 구 기 구
5 년

구 축 물
7 ~ 19 년
비 품
5 ~ 19 년

기 계 장 치
5 ~ 10 년
기타유형자산
3, 5 년

차량운반구
5 ~ 8 년
렌 탈 자 산
3, 5 년

유형자산은 처분하는 때(
즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)
또는 사용이나처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.3.6 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

산업재산권
5, 10 년
소프트웨어
5 년

기타무형자산
5, 20 년

2.3.7 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분
(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)
하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.8 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.9 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

 - 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

연결기업은 비시장성 금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성,독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 37)

- 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 37)
 - 비상장지분투자(주석 37)
 - 투자부동산(주석 13)
 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 4, 37)

2.3.10 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.11 연금 및 퇴직급여

연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.12 주식기준보상거래

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니
다.

2.3.13 외화환산

연결기업의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을측정하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.14 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.15 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.16
고객과의 계약에서 생기는
수익

연결기업은 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.4을 참조바랍니다.

재화의 판매

재화의 판매 수익은
자산에 대한 통제가
고객에게 이전되는 시점인
일반적으로 재화의 인도 시점에
인식됩니다.
일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 전자설비 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조합니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채

(1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

(2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.3.17 리스계약

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
상각기간

건물
1~5년

차량운반구
1~3년

기타
1~2년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(
주석37 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서 연결기업
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.19 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.20 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.21 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(1) 하자보수충당부채

공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 복구충당부채

연결기업은 임차하여 사용중인 사무실 등과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 사무실의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

2.3.22 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

자산

유형자산(사용권자산, 렌탈자산)
364,582,910

기타단기금융자산
(149,309)

기타장기금융자산
(221,641)

기타유동자산
(197,681,719)

기타비유동자산
(161,880,670)

총자산

4,649,571

부채

충당부채(유동)
1,316,894

기타유동부채
84,575,206

리스부채(유동)
5,870,207

리스부채(비유동)
14,175,962

이연법인세부채
(23,234,386)

총부채

82,703,883

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금

(78,054,313)

총자본

(78,054,313)

1) 리스이용자

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결기업은 건물 및 기계장치, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ 이전에 금융리스로 분류한 리스
종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ 이전에 운용리스로 분류한 리스
연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에 :

- 사용권자산 21,734백만원이 추가로 인식되었으며 재무상태표의 유형자산에 포함 되어 있습니다. 
- 리스부채는 20,046백만원이 인식되어 연결재무제표에 별도로 표시되었으며, 기타 금융자산 371백만원이 감소하고 충당부채 1,317백만원이 증가하였습니다.

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

43,731,411

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율

2.58%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

42,601,452

감 소:

단기리스와 관련된 약정

19,309,575

소액자산리스와 관련된 약정

3,245,708

2019년 1월 1일의 리스부채

20,046,169

② 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ 리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ 단기리스 및 소액자산리스
연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 

2) 리스제공자

연결기업은 정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류 할 것 입니다.

다만 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 렌탈계약의 경우 기존의 기업회계기준서 제1017호를 적용할 때 이를 하나의 리스요소로 회계처리하였으나 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 연결기업이 리스제공자인 경우에는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 기업회계기준서 제1115호에 따라계약대가를 배분합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 84,575백만원을 선수금으로 인식하였습니다.

또한, 기존의 기업회계기준서 제1017호 적용 시 렌탈계약 체결을 위하여 판매인 등에게 지급하는 수수료 중 리스를 체결하지 않았더라면 부담하지 않았을 리스계약 체결의 증분원가에 대해서 선급비용으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 해당 증분원가가 리스개설직접원가의 정의를 충족하여 렌탈자산으로 계정 재분류하고 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 이러한 정책의 변경으로 연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 선급비용 186,790백만원 및 장기선급비용 155,020백만원을 렌탈자산으로 재분류 하였습니다.

연결기업은 판매인 등에게 지급하는 수수료를 영업활동 현금흐름으로 표시하고 있습니다.

한편, 기존의 기업회계기준서 제1017호 적용 시 자산으로 인식하였던 렌탈계약 체결을 위하여 지급하는 수수료 중 리스를 체결하지 않았더라면 부담하지 않았을 리스체결의 증분원가 성격이 아닌 항목들에 대하여 기업회계기준서 제1116호를 적용함에따라 계약 체결 시 당기 비용으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 연결기업은
최초
적용일인 2019년 1월 1일 현재 16,713백만원의 선급비용을 제거하였습니다.

자산과 부채의 변동에 따른 법인세 효과로 이연법인세부채는 23,234백만원이 감소 하였고, 이러한 조정의 순효과로 인해 이익잉여금 78,054백만원이 감소되었습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모형이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모형이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 중요한 회계적판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 38), 민감도 분석(주석 17, 38)이 있습니다.

2.5.1 회계적 판단

연결기업은 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 리스약정 - 리스제공자로서의 연결기업
연결기업은 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결기업에있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다.

(2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결기업
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

2.5.2 회계추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 17에서 기술하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(국내총생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6, 7에 공시됩니다.

(6) 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.

연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.

연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 업데이트 하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는120,171백만원입니다.

2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의 

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3. 영업부문 정보

(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 

제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 하고 있으며, 해당 구분은 렌탈사업부문, 일시불판매부문과 기타부문으로 구분하였습니다. 

영업부문
재화 및 용역의 내용

렌탈사업부문
정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈하거나 멤버쉽 회원에게 용역 제공

일시불판매부문
정수기, 비데, 화장품 등 제품ㆍ상품을 고객에게 판매

기타부문
수처리 설비 건설계약 등

지역적으로 연결기업은 대부분의 영업을 국내에서 수행하고 있으며, 렌탈사업부문과관련하여 미국, 중국, 말레이시아 등에서 렌탈 관련 자산과 일부 제품과 상품을 판매하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.
 

<
당기>
 (단위 : 천원)

구 분
렌탈사업
일시불판매
기 타
합 계

총부문수익
2,490,789,099
663,425,394
107,468,007
3,261,682,500

부문간수익
(1,364)
(240,261,779)
(2,506,854)
(242,769,997)

외부고객으로부터의 수익
2,490,787,735
423,163,615
104,961,153
3,018,912,503

매출총이익
1,855,144,461
125,194,957
28,161,509
2,008,500,927

<
전기>
 (단위 : 천원)

구 분
렌탈사업
일시불판매
기 타
합 계

총부문수익
2,207,744,182
611,656,917
98,992,411
2,918,393,510

부문간수익
(142)
(209,527,703)
(1,550,461)
(211,078,306)

외부고객으로부터의 수익
2,207,744,040
402,129,214
97,441,950
2,707,315,204

매출총이익
1,697,680,172
109,541,324
21,837,311
1,829,058,807

(3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

<
당기>

 (단위 : 천원)

구 분
국 내
미 국
아시아
합 계

총매출
2,613,818,195
97,345,050
550,519,255
3,261,682,500

내부매출
(242,769,997)
-
-
(242,769,997)

순매출
2,371,048,198
97,345,050
550,519,255
3,018,912,503

유ㆍ무형자산과 투자부동산
1,178,380,242
27,712,599
255,350,311
1,461,443,152

<
전기>

 (단위 : 천원)

구 분
국 내
미 국
아시아
합 계

총매출
2,467,036,204
80,521,385
370,835,921
2,918,393,510

내부매출
(211,078,306)
-
-
(211,078,306)

순매출
2,255,957,898
80,521,385
370,835,921
2,707,315,204

유ㆍ무형자산과 투자부동산
824,912,149
9,454,753
131,394,549
965,761,451

(4)

당
기와 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
60,540,531
-
-
-
60,540,531

매출채권
310,190,424
-
-
-
310,190,424

금융리스채권
180,165,617
-
-
-
180,165,617

기타단기금융자산
60,739,871
-
-
-
60,739,871

<비유동>

장기매출채권
21,594,722
-
-
-
21,594,722

장기금융리스채권
487,364,051
-
-
-
487,364,051

기타장기금융자산
21,008,537
-
-
-
21,008,537

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
1,232,703
-
-
1,232,703

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
-
365,501
-
365,501

합 계
1,141,603,753
1,232,703
365,501
-
1,143,201,957

부채

<유동>

매입채무
-
-
-
57,967,769
57,967,769

리스부채
-
-
-
14,814,133
14,814,133

기타단기금융부채
-
-
-
212,388,285
212,388,285

단기차입금
-
-
-
860,550,000
860,550,000

유동성장기차입금

-
-
536,000
536,000

<비유동>

리스부채
-
-
-
14,186,498
14,186,498

기타장기금융부채
-
-
-
1,646,844
1,646,844

장기차입금
-
-
-
9,449,000
9,449,000

합 계
-
-
-
1,171,538,529
1,171,538,529

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
69,353,967
-
-
-
69,353,967

매출채권
301,799,501
-
-
-
301,799,501

금융리스채권
106,740,632
-
-
-
106,740,632

기타단기금융자산
14,305,187
-
-
-
14,305,187

<비유동>

장기매출채권
28,401,949
-
-
-
28,401,949

장기금융리스채권
293,507,931
-
-
-
293,507,931

기타장기금융자산
56,214,222
-
-
-
56,214,222

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
1,218,198
-
-
1,218,198

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
-
365,431
-
365,431

합 계
870,323,389
1,218,198
365,431
-
871,907,018

부채

<유동>

매입채무
-
-
-
62,483,455
62,483,455

기타단기금융부채
-
-
-
189,043,248
189,043,248

단기차입금
-
-
-
731,112,000
731,112,000

유동성장기차입금
-
-
-
536,000
536,000

<비유동>

기타장기금융부채
-
-
-
1,609,548
1,609,548

장기차입금
-
-
-
9,985,000
9,985,000

합 계
-
-
-
994,769,251
994,769,251

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
1,330,529
1,210,069

외화환산이익
2,282,372
5,064,764

외화환산손실
(515,841)
195,193

매출채권손상차손
(31,210,595)
(19,342,755)

기타채권손상차손
( 2,750,377)
(3,981,759)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
14,504
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익
6,715
8,740

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
( 21,979,552)
(17,781,224)

외화환산이익
10,113,064
157,299

외화환산손실
(1,242,404)
7,881,159

상기 이외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시 외환차익 10,708백만원(전기: 11,531백만원)과 외환차손 8,234백만원(전기: 5,099백만원)이 발생하였습니다.

5. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산 내역은 다

음과 같습니

다
.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
272,601
223,869

당좌예금
12,267,576
38,591,736

보통예금
47,950,559
30,480,468

기타현금성자산
49,795
57,895

합 계
60,540,531
69,353,968

6. 매출채권 및 금융리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

매출채권
386,644,402
364,114,805

현재가치할인차금
(668,684)
(883,601)

대손충당금
(75,785,294)
(61,431,703)

금융리스채권
201,935,275
115,640,491

현재가치할인차금
(14,157,489)
(5,998,666)

대손충당금
(7,612,169)
(2,901,193)

합 계
490,356,041
408,540,133

비유동 :

매출채권
31,112,119
38,761,535

현재가치할인차금
(1,448,345)
(2,290,534)

대손충당금
(8,069,052)
(8,069,052)

금융리스채권
557,284,644
338,347,403

현재가치할인차금
(66,162,070)
(42,789,742)

대손충당금
(3,758,523)
(2,049,730)

합 계
508,958,773
321,909,880

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
합 계
정상채권
만기경과 미손상금액
손상차손금액

6개월 이하
6개월초과 ~
12개월이하
12개월초과분

당기말
1,176,976,441
1,007,464,146
68,397,520
5,779,607
110,129
95,225,039

전기말
856,864,235
740,728,378
37,076,682
3,859,256
748,241
74,451,678

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
74,451,678
61,963,341

회계정책의 변경
-
3,952,885

조정후 기초
74,451,678
65,916,226

손상된 채권에 대한 손상차손
31,210,595
19,324,755

사업결합으로 인한 증가
1,243,470
-

부실채권 제각 및 매각
(9,404,524)
(11,143,309)

외환차이 등
(2,276,181)
354,006

보고기간 말 금액
95,225,038
74,451,678

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융자산 :

단기대여금
83,280
56,371

미수금
58,327,839
44,765,199

단기보증금
34,165,597
-

차감: 대손충당금(단기성 항목)
(31,836,845)
(30,516,383)

합 계
60,739,871
14,305,187

기타장기금융자산 :

장기금융기관예치금
8,611,057
8,324,536

장기보증금
12,296,680
46,678,085

기타장기매출채권및기타채권
3,179,073
3,179,073

기타
716,600
1,216,600

차감: 대손충당금(장기성 항목)
(3,794,873)
(3,184,073)

합 계
21,008,537
56,214,221

보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타단기금융자산 :

기초
30,516,383
26,616,110

회계정책의 변경
-
132,706

조정후 기초
30,516,383
26,748,816

손상된 채권에 대한 손상차손
2,139,577
3,981,759

사업결합으로 인한 증가
10,504

부실채권매각
(829,619)
(148,717)

외화환산 등
-
(65,475)

보고기간 말 금액
31,836,846
30,516,383

기타장기금융자산 :

기초금액
3,184,073
3,184,073

손상된 채권에 대한 손상차손
610,800
-

보고기간 말 금액
3,794,873
3,184,073

8. 기타자산 

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
1,565,221
8,869,714

선급비용
31,692,174
221,792,358

미청구공사
8,664,717
9,517,594

기타
358,756
162,305

합 계
42,280,868
240,341,971

기타비유동자산 :

장기선급금
14,000,000
-

장기선급비용
7,600,191
184,345,693

기타
124,330
124,330

합 계
21,724,521
184,470,023

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
81,030,872
(9,446,469)
71,584,403
73,704,574
(10,007,400)
63,697,174

제 품
30,003,186
(5,126,342)
24,876,844
28,614,135
(5,147,050)
23,467,085

반제품
472,759
-
472,759
470,753
(2,177)
468,576

원재료
6,440,357
(164,554)
6,275,803
6,638,710
(303,102)
6,335,608

미착품
9,466,263
-
9,466,263
8,950,609
-
8,950,609

기 타
169,406
-
169,406
-
-
-

합 계
127,582,843
(14,737,365)
112,845,478
118,378,781
(15,459,729)
102,919,052

10.

공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니 다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

비상장주식

맥사이언스
327,406
327,406

NEX텔레콤
9,504
9,504

㈜나비스토리
27,889
27,889

기타
632
632

합 계
365,431
365,431

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

조합출자금

한국정수기협동조합
5,300
5,300

공제조합 등
1,227,403
1,212,898

합 계
1,232,703
1,218,198

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
34,716,727

34,716,727

건 물
38,703,416
(11,171,008)
(208,895)
27,323,513

구축물
3,317,030
(2,714,419)

602,611

기계장치
41,530,982
(24,506,456)

17,024,526

차량운반구
915,976
(771,264)

144,712

공구기구
186,909,751
(139,880,918)

47,028,833

비 품
113,144,229
(89,492,141)

23,652,088

렌탈자산
1,983,735,997
(906,286,964)

1,077,449,033

기타유형자산
30,715,406
(21,696,234)
(61,600)
8,957,572

건설중인자산
836,462

836,462

사용권자산
45,183,563
(14,455,886)

30,727,677

합 계
2,479,709,539
(1,210,975,290)
(270,495)
1,268,463,754

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
34,716,727
-
-
34,716,727

건 물
38,236,374
(10,138,608)
(214,671)
27,883,095

구축물
3,486,368
(2,571,603)
-
914,765

기계장치
37,024,493
(22,023,745)
-
15,000,748

차량운반구
964,376
(859,500)
-
104,876

공구기구
201,200,749
(157,237,202)
-
43,963,547

비 품
104,057,592
(85,405,514)
-
18,652,078

렌탈자산
1,180,409,499
(549,367,757)
-
631,041,742

기타유형자산
27,413,368
(19,188,586)
(79,200)
8,145,582

건설중인자산
589,573
-
-
589,573

합 계
1,628,099,119
(846,792,515)
(293,871)
781,012,733

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
회계정책변경
(주석2)
사업결합
(주석39)
취득/
자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대체(주1)
외환차이
당기말

토지
34,716,727
-
-
-
-
-
-
-
34,716,727

건물
27,883,095
-
-
152,387
-
(1,026,624)
314,655
-
27,323,513

구축물
914,765
-
-
14,200
(4,859)
(321,495)
-
-
602,611

기계장치
15,000,749
-
-
3,701,839
(106,046)
(3,168,483)
1,498,350
98,116
17,024,525

차량운반구
104,876
-
-
86,577
(24,557)
(26,902)
-
4,718
144,712

공구기구
43,963,546
-
1,622,805
15,433,149
(548,375)
(16,097,746)
2,641,741
13,713
47,028,833

비품
18,652,078
-
494,846
9,059,763
(123,431)
(5,668,236)
833,200
403,867
23,652,087

렌탈자산
631,041,743
342,848,897
22,164,824
626,231,683
(97,972,268)
(459,298,773)
(564,704)
12,997,631
1,077,449,033

기타유형자산
8,145,582
-
-
1,716,379
(1)
(2,904,156)
1,992,603
7,166
8,957,573

건설중인자산
589,573
-
-
7,527,437
-
-
(7,280,548)
-
836,462

사용권자산
-
22,382,251
-
24,118,320
(149,117)
(16,043,274)
-
419,496
30,727,676

합 계
781,012,734
365,231,148
24,282,475
688,041,734
(98,928,654)
(504,555,689)
(564,703)
13,944,707
1,268,463,752

(주1) 기타의 내역은 렌탈자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다. 
(주2) 계약실적에 따라 판매인 등에게 지급하는 수수료를 렌탈자산의 장부금액에 더하여 회계처리하고 있으며, 관련 자산에서 발생하는 폐기, 손상, 감가상각비는 당기 포괄손익계산서상 매출원가, 급여 및 판매수수료로 각각 25,205백만원, 29,044백만원 및 203,792백만원 계상되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대체(주1)
외환차이
전기말

토지
34,716,727
-
-
-
-
-
34,716,727

건물
28,904,052
1,980
-
(1,022,937)
-
-
27,883,095

구축물
1,063,450
197,200
-
(345,885)
-
-
914,765

기계장치
14,689,243
1,871,677
(136,429)
(2,977,703)
1,533,500
20,460
15,000,748

차량운반구
49,923
76,608
(1)
(20,914)
-
(740)
104,876

공구기구
43,331,722
16,284,833
(3,907,910)
(15,693,413)
3,947,888
427
43,963,547

비품
16,449,698
7,948,777
(273,364)
(6,116,911)
566,400
77,478
18,652,078

렌탈자산
563,281,273
363,967,047
(80,039,664)
(217,906,266)
(1,169,578)
2,908,930
631,041,742

기타유형자산
7,404,440
2,391,397
(105,270)
(2,265,786)
718,700
2,101
8,145,582

건설중인자산
2,507,286
5,100,285
-
-
(7,017,998)
-
589,573

합 계
712,397,814
397,839,804
(84,462,638)
(246,349,815)
(1,421,088)
3,008,656
781,012,733

(주1) 해당 차이내역은 전기 중 재고자산으로 대체되었습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액,
손상누계액,
정부보조금
장부금액

영업권
117,879,765
-
117,879,765

산업재산권
3,592,091
(2,534,544)
1,057,547

소프트웨어
83,168,861
(69,110,020)
14,058,841

개발비
340,453
(340,453)
-

시설이용권
5,524,667
-
5,524,667

기타의무형자산
73,968,166
(43,879,414)
30,088,752

개발중인무형자산
360,227
-
360,227

합 계
284,834,230
(115,864,431)
168,969,799

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액,
손상누계액,
정부보조금
장부금액

영업권
129,500,695
(19,688,578)
109,812,117

산업재산권
3,592,091
(2,120,461)
1,471,630

소프트웨어
80,928,272
(62,900,070)
18,028,202

개발비
340,453
(340,453)
-

시설이용권
6,207,302
-
6,207,302

기타무형자산
63,609,972
(39,287,664)
24,322,308

개발중인무형자산
450,877
-
450,877

합 계
284,629,662
(124,337,226)
160,292,436

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
사업결합
(주석39)
취득/
자본적지출
처분/폐기/
손상
상 각
대 체
외환차이 등
당기말

영업권
109,812,117
8,067,648
-
-
-
-
-
117,879,765

산업재산권
1,471,630
-
-
-
(414,083)
-
-
1,057,547

소프트웨어
18,028,202
-
1,587,008
(64,575)
(6,774,870)
1,249,835
33,241
14,058,841

시설이용권
6,207,302
-
-
(682,635)
-
-
-
5,524,667

기타무형자산
24,322,308
-
10,192,038
(1,409,915)
(3,015,905)
-
226
30,088,752

개발중인자산
450,877
-
1,159,185
-
-
(1,249,835)
-
360,227

합 계
160,292,436
8,067,648
12,938,231
(2,157,125)
(10,204,858)
-
33,467
168,969,799

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/
자본적지출
처분/폐기/
손상
상 각
대 체
외환차이 등
전기말

영업권
129,000,695
-
(19,188,578)
-
-
-
109,812,117

산업재산권
1,858,160
-
-
(413,388)
26,858
-
1,471,630

소프트웨어
15,201,701
1,833,491
-
(6,128,742)
7,106,861
14,891
18,028,202

시설이용권
6,207,302
-
-
-
-
-
6,207,302

기타무형자산
26,254,190
-
-
(2,183,070)
251,510
(322)
24,322,308

개발중인자산
5,398,046
2,686,550
(500,000)
-
(7,133,719)
-
450,877

합 계
183,920,094
4,520,041
(19,688,578)
(8,725,200)
251,510
14,569
160,292,436

(3) 영업권의 손상평가

보고기간종료일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

환경가전 부문
107,330,216
99,262,568

화장품 부문
5,488,348
5,488,348

코웨이엔텍 부문
5,061,201
5,061,201

합 계
117,879,765
109,812,117

연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

보고부문
매출성장률(주1)
영구성장률(주2)
할인율(주3)

환경가전 부문
4.15%
0.00%
5.71%

화장품부문
8.06%
1.00%
16.25%

코웨이엔텍부문
7.40%
0.00%
11.74%

(주1) 2021년부터 2025년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 연결기업은 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.

(주2) 2025년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정하였습니다.

(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액

토 지
9,755,271
-
9,755,271
9,755,271
-
9,755,271

건 물
17,864,712
(3,610,384)
14,254,328
17,864,712
(3,163,700)
14,701,012

합 계
27,619,983
(3,610,384)
24,009,599
27,619,983
(3,163,700)
24,456,283

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
감가상각
대체(주1)
당기말

토 지
9,755,271
-
-
9,755,271

건 물
14,701,012
(446,685)
-
14,254,328

합 계
24,456,283
(446,685)
-
24,009,599

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기초
감가상각
대체(주1)
전기말

토 지
17,634,059
-
(7,878,788)
9,755,271

건 물
15,502,081
(457,760)
(343,309)
14,701,012

합 계
33,136,140
(457,760)
(8,222,097)
24,456,283

(주1) 전기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.

당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가
치는
20,879백
만원(전기말:

20,826
백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은

1,379백
만원(전기:1,586백만원)입니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채 

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니 다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융부채 :

미지급금
175,567,648
160,606,987

미지급비용
36,801,975
28,415,970

기타
18,662
20,291

합 계
212,388,285
189,043,248

기타장기금융부채 :

장기미지급금
414,447
379,447

예수보증금
16,886
15,778

렌탈보증금
1,215,511
1,212,241

기타
-
2,081

합 계
1,646,844
1,609,547

기타유동부채 :

선수금
193,723,316
93,584,232

예수금
20,410,855
17,425,131

선수수익
979,468
941,234

정부보조금관련부채
428,846
387,097

초과청구공사
5,087,793
4,315,829

기타
8,793,816
2,223,565

합 계
229,424,094
118,877,088

기타비유동부채 :

장기선수금
24,255,873
19,642,390

책임이행적립금(주석19)
10,623,117
10,113,330

기타장기종업원급여부채
5,887,113
4,718,039

기타
88,611
93,241

합 계
40,854,714
34,567,000

15. 단기차입금

보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
당기이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
2.69%
70,000,000
70,000,000

기업어음증권
신한은행
2.26%
50,000,000
100,000,000

〃
삼성증권
-
-
30,000,000

〃
한국투자증권
1.83 ~ 2.23
430,000,000
350,000,000

〃
우리종합금융
2.26
10,000,000
10,000,000

〃
KB증권
1.83 ~ 2.26
250,000,000
170,000,000

〃
IBK투자증권
2.00
50,000,000
-

신용공여차입금
한국산업은행
기준금리(*1)+ 2.0
550,000
1,112,000

합 계
860,550,000
731,112,000

(*1) 신용공여대출금의 인출일 당시 프로젝트파이낸싱(변동)에 적용되는 이자율

16. 장기차입금 

보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
당기이자율(%)
당기말
전기말

프로젝트파이낸싱(고정)
NH농협은행
6.00
3,104,500
3,372,500

프로젝트파이낸싱(변동)
〃
기준금리(*1)+ 2.50
3,104,500
3,372,500

프로젝트파이낸싱(고정)
〃
9.00
3,776,000
3,776,000

소 계
9,985,000
10,521,000

1년이내 만기도래분
(536,000)
(536,000)

잔 액
9,449,000
9,985,000

(*1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의최종호가수익률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균한 이자율

17.

순확정
급여부채

(1)
보고기간종료일 현재
연결기업의 순확정급여
자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
221,209,668
187,219,438

사외적립자산
(205,605,262)
(178,814,590)

합 계
15,604,406
8,404,848

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
26,158,543
24,178,200

순확정급여부채의 순이자
896,087
364,853

퇴직위로금 등
488,499
754,275

합 계
27,543,129
25,297,328

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
187,219,438
160,168,318

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
26,158,543
24,178,200

- 이자원가
6,119,859
5,996,668

소 계
32,278,402
30,174,868

퇴직급여지급액
(8,423,712)
(10,256,798)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
36,242
-

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
7,114,604
7,296,895

- 경험조정
2,007,671
(176,887)

소 계
9,158,517
7,120,008

기 타
977,023
13,042

기말금액
221,209,668
187,219,438

(4) 연결기업의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
178,814,590
166,186,694

이자수익
5,341,339
5,631,815

기여금 납입액
30,650,000
20,532,000

퇴직급여지급액
(8,075,958)
(10,351,686)

재측정요소
(1,280,622)
(3,184,233)

기타
155,912
-

기말금액
205,605,262
178,814,590

(5) 연결기업의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
비 고

할인율
2.799~2.835%
3.075%~3.165%
우량회사채 수익률

임금인상률
연령별률
연령별률
연결기업의 경험률

(6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

현금및예치금
43.44%
50.13%

유가증권
56.56%
49.87%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율
0.50%
4.23% 감소
4.66% 증가

임금상승률
0.50%
4.56% 증가
4.23% 감소

18. 충당부채 및 환불부채

당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
회계정책의 변경(주석2)
증감액
당기말

복구충당부채
-
1,316,894
2,789,200
2,789,200

하자보수충당부채
220,281
-
(111,703)
108,578

기타손실충당부채
2,108,019
-
104,863,363
106,971,382

소 계
2,328,300
1,316,894
107,540,860
109,869,160

환불부채
59,011,097
-
61,159,818
120,170,915

합 계
61,339,397
1,316,894
168,700,678
230,040,075

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
전기초
회계정책의 변경
증감액
전기말

판매보증충당부채
2,088,706
(2,088,706)
-
-

반품충당부채
37,665,086
(37,665,086)
-
-

하자보수충당부채
289,849
-
(69,568)
220,281

기타손실충당부채
1,442,019
-
666,000
2,108,019

소 계
41,485,660
(39,753,792)
596,432
2,328,300

환불부채
-
36,422,770
22,588,327
59,011,097

합 계
41,485,660
(3,331,022)
23,184,759
61,339,397

19. 책임이행적립금 

보고기간종료일 현재 연결기업의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 연결기업의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고 발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다.

20. 우발채무와 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 49건(소송가액: 103,242백만원)입니다. 상기 소송사건 중 위임계약이 종료된 설치기사가 연결기업에 제기한 퇴직금 소송 일부와, 청호나이스㈜가 연결기업에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 당기말 현재 2심이 진행중에 있습니다. 연결기업은 동 소송 및 위임계약이 진행중인 설치기사가 연결기업에 제기한 근로자 지위 소송사건관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 약정사항

보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융기관
한 도
약정내용

신한은행 외 1개 은행
60,100,000
구매자금대출약정

한국산업은행 외 3개 은행
209,900,000
일반차입금약정

신한은행외 4개 금융기관
790,000,000
기업어음약정증권

KEB하나은행 외 1개 은행
805,000
전자방식외상매출채권담보대출

기업은행 외 1개 은행
6,000,000
운전자금대출(한도성여신)

우리은행
USD 1,000,000
수입성한도

전문건설공제조합
571,628
융자한도 등

(3) 보증 및 담보

1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (원화단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
보증금액

서울보증보험
이행보증
23,094,107

한화손해보험 외
완성토목공사물보험
27,692,644

동부손해보험
완성토목공사물보험
27,992,644

자본재공제조합
계약ㆍ하자 등
8,098,587

전문건설공제조합
계약ㆍ하자 등
5,203,765

기업은행
지급보증
USD 29,618

합 계
92,081,747

USD 29,618

2) 당기 보고기간종료일 연결기업이 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
비 고

NH농헙은행, 한국산업은행
백지어음 2매
20,638,800
이행보증

기업은행

유형자산

(토지 및 건물)

4,260,000
지급보증목적 담보

전문건설공제조합
지분증권
184,758
계약/하자보증 목적 담보

기계설비건설공제조합
지분증권
176,740
계약/하자보증 목적 담보

건설공제조합
지분증권
492,232
계약/하자보증 목적 담보

자본공제조합
지분증권
336,173
계약/하자보증 목적 담보

합 계
26,088,703

(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
KDB산업은행
458,849
165,563
차입금 질권설정

장기금융상품
기업은행
8,300,000
8,300,000
중소기업 상생협력 자금지원 예치금

장기보증금
우리은행 외
7,000
7,000
당좌거래보증금

합 계
8,765,849
8,472,563

21. 납입자본 

(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 보통주식의 수는 73,799,619주입니다.이익소각(7,525,177주)으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 36,900백만원으로 납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다.

(2) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 임직원(상법 시행령 제 9조에서 정하 는 관계회사의임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제 340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(주석 25참조).

(3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

22. 이익잉여금 

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
45,455,427
45,455,427

임의적립금
866,922,934
910,255,135

미처분이익잉여금
41,597,770
11,106,225

합 계
953,976,131
966,816,787

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2)
당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당(*)
연차배당
중간배당(*)
연차배당

1주당배당액
800
1,200
800
3,200

배당금지급액

173,300,020,000
86,616,834,000
174,514,904,000
234,699,603,200

(*) 당기 및 전기 중 1주당 800원씩 3회 배당금을 지급하였습니다.

23. 기타자본항목 

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
38,317,095
37,434,968

자기주식
(65,439,062)
(66,999,277)

주식선택권
15,360,281
21,816,256

기타포괄손익인식금융자산평가손익
(671,256)
(630,980)

해외사업환산손익
1,942,718
(3,539,299)

기타자본잉여금
(3,614,170)
(5,258,560)

합 계
(14,104,394)
(17,176,892)

24. 자기주식 

(1)

당기
와 전기
중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>
 (단위 : 천원)

기 초
증 가
감 소
당기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

1,618,924
66,999,277
-
-
37,700
1,560,215
1,581,224
65,439,062

<전기>

(단위 : 천원)

기 초
증 가
감 소
전기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

2,698,516
169,741,045
-
-
1,079,592
102,741,768
1,618,924
66,999,277

(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 연결기업의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.

25. 주식기준보상 

(1) 연결기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:

9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 지배기어의 임직원으로 재임 또는 재직한 자 에 한하여 행사가능하며, 가득시점부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추 가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대하여 행사가능 수량을 당사에서 조정가능함(5년간).
15차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 당사에서 조정가능함(3년간).

17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수가 결정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.
18차~19차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며,부여일 1년 이후부터 3년까지 부여주식의 1/3 한도 내 에서 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수가 결 정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.

당기말 현재 연결기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분

권리부여일
2013-03-22
2013-11-12
2014-03-21
2015-03-31
2016-03-29
2016-10-31
2017-03-28
2017-04-28
2018-03-23
2019-03-29

발행할 주식의 총수
1,191,000
261,800
467,500
571,500
155,000
300,000
87,000
216,972
104,400
69,600

잔여주식수
241,530
16,820
69,800
260,375
86,740
-
40,020
10,850
71,340
69,600

행사가격(원)
50,000
60,160
71,470
88,670
95,810
92,640
90,460
98,590
88,330
96,030

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분
합 계

기초
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400
-
1,371,209

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
69,600
69,600

가득기간 미충족으로
 인한 감소
-
9,312
3,585
21,505
5,720
35,000
38,860
-
33,060
-
147,042

행사
30,160
148,992
-
7,540
-
240,000
-
-
-
-
426,692

당기말
241,530
16,820
69,800
260,375
86,740
-
40,020
10,850
71,340
69,600
867,075

<전기>

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
합 계

전기초
26,000
369,500
197,808
83,845
419,620
108,360
300,000
87,000
208,852
-
1,800,985

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
104,400
104,400

가득조건 미충족으로
인한 감소
-
62,720
22,684
10,460
130,200
15,900
25,000
8,120
198,002
-
473,086

행사
26,000
35,090
-
-
-
-
-
-
-
-
61,090

전기말
-
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400
1,371,209

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분
합 계

연결회사가
산정한
총 보상원가
최초부여시
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266
1,034,947
59,153,229

취 소
(9,139,362)
(1,698,028)
(6,000,459)
(6,862,269)
(1,207,383)
(1,016,100)
(845,217)
(3,995,056)
(554,251)
-
(31,318,125)

증 가
-
3,730,937
-
-
-
-
-
-
-
-
3,730,937

소 계
6,243,594
6,664,151
3,461,274
6,437,108
1,534,257
4,064,400
720,000
210,295
1,196,015

1,034,947

31,566,041

인식한 보상비용
전기이전
6,243,594
3,097,943
3,533,831
6,592,338
1,334,710
4,136,048
951,014
210,295
701,978
-
26,801,751

당 기
-
3,566,208
(72,557)
(155,230)
199,547
(71,648)
(425,599)
-
28,892
415,092
3,484,705

소 계
6,243,594
6,664,151
3,461,274
6,437,108
1,534,257
4,064,400
525,415
210,295
730,870
415,092
30,286,456

행 사
전기이전
2,734,446
-
2,048,592
202,458
-
-
-
-
-
-
4,985,496

당 기
389,547
-
-
175,463
-
-
-
-
-
-
565,010

소 계
3,123,993
-
2,048,592
377,921
-
-
-
-
-
-
5,550,506

소 멸
전기이전
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당 기
-
-
-
-
-
1,604,115
-
-
-
-
1,604,115

소 계
-
-
-
-
-
1,604,115
-
-
-
-
1,604,115

결제방식의 변경
(주1)
전기이전
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당 기
-
6,366,605
-
-
-
2,460,285
-
-
-
-
8,826,890

소 계
-
6,366,605
-
-
-
2,460,285
-
-
-
-
8,826,890

1,055,336
-
-
-
-
-
-
-
-
-

1,055,336

주식선택권잔액
4,174,937
297,546
1,412,682
6,059,187
1,534,257
-
525,415
210,295
730,870
415,092
15,360,281

당기 이후에 인식될 보상비용
-
-
-
-
-
-
194,585
-
465,145
619,856
1,279,586

(주1) 당기 중 주식선택권의 결제방법이 주식결제형에서 현금결제형으로 변경되었습니다.

(주2) 세무상 공제액(또는 추정된 미래 세무상 공제액)이 관련 누적보상비용을 초과함에 따라, 자본에 직접반영된 이연법인세효과 입니다.

(4) 당사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분

무위험이자율
2.80%
3.24%
3.16%
1.82%
1.59%
1.53%
1.85%
1.86%
2.48%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
32.16%
30.52%
29.72%
30.24%
27.91%
27.95%
28.08%
28.03%
24.94%
27.47%

기대배당수익률
2.22%
1.69%
2.21%
2.14%
2.94%
3.03%
3.41%
3.18%
3.47%
3.81%

기대권리소멸률
-
-
-
-
-
-

48.80%

-

48.80%

48.80%

산정된 총보상원가
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266
1,034,962

26. 매출과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
2,490,787,735
2,207,744,040

일시불판매부문
423,163,614
402,129,213

기타부문
104,961,154
97,441,951

합 계
3,018,912,503
2,707,315,204

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
635,643,274
510,063,868

일시불판매부문
297,968,658
292,587,891

기타부문
76,799,643
75,604,638

합 계
1,010,411,575
878,256,397

(3) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

총매출액
3,018,912,503
2,707,315,204

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

주요 제품/용역

일시불매출

423,163,614
402,129,213

기타매출

104,961,154
97,441,951

합 계
528,124,768
499,571,164

지리적 시장

국내

317,502,343
337,940,435

국외

210,622,425
161,630,729

합 계
528,124,768
499,571,164

수익인식시기

한 시점에 인식

438,753,480
416,598,219

기간에 걸쳐 인식

89,371,288
82,972,945

합 계
528,124,768
499,571,164

2. 기타 원천으로부터의 수익
2,490,787,735
2,207,744,040

27. 리스

(1)
리스
이용
자로
서 연결기업

1) 일
반사항

연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을
체결하고 있습니다.
건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다.
리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산리 스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

2) 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물 및

기계장치

차량운반구

기타장비

합 계

당기초
21,171,944
500,972
61,097
21,734,013
20,046,169

증가
24,119,905
651,993
-
24,771,897
22,903,142

감가상각
(15,649,870)
(368,822)
(25,620)
(16,044,312)
-

감소
(91,087)
(58,030)
-
(149,117)
(134,765)

이자비용
-
-
-
-
694,789

지급
-
-
-
-
(14,914,558)

외환차이
415,195
-
-
415,195
405,855

당기말
29,966,087
726,113
35,477
30,727,677
29,000,631

연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 32,278,924천원, 소액자산리스에 따른 리스료 1,505,141천원을 인식하였습니다.

3) 리스부채

3-1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말

유 동
비유동

리스부채
14,814,133
14,186,498

3-2) 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 이내
15,165,434

1년 초과 5년 이내
14,431,285

합 계
29,596,719

연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 48,469백만원의 현금유출이 있었습니다. 또한사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 24,772백만원 및 22,903백만원의 증가가 있었습니다.

(2) 리스제공자로서의 연결기업

1
)

운용리스 제공내역

연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며,
보고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

렌탈자산
1,077,449,033
631,041,742

2) 금융리스 제공내역

2-1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
201,935,275
187,777,786
115,640,491
109,641,825

1년 초과 5년 이내
526,164,755
465,794,175
327,196,706
287,481,759

5년 초과
31,119,889
25,328,399
11,150,697
8,075,901

합 계
759,219,919
678,900,360
453,987,894
405,199,485

2-
2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
759,219,919
453,987,894

리스순투자
678,900,360
405,199,485

미실현 이자수익
80,319,559
48,788,409

28. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
307,783,615
287,012,289

퇴직급여
23,424,861
21,995,408

복리후생비
49,251,379
45,427,688

여비교통비
10,117,302
9,243,984

통신비
8,926,541
8,143,213

임차료
53,375,552
64,996,291

감가상각비
26,261,280
10,009,463

무형자산상각비
9,520,437
8,033,046

수선비
4,044,399
4,827,108

소모품비
26,215,169
21,805,513

도서인쇄비
2,201,831
1,891,968

광고선전비
50,335,115
44,717,524

판촉비
75,624,380
71,018,145

운반비
9,386,584
7,860,674

보험료
4,088,233
4,467,292

지급수수료
182,940,038
175,669,454

교육훈련비
11,424,918
11,693,419

연구비 및 경상개발비
7,228,787
8,359,791

판매수수료
577,056,764
418,201,861

주식보상비용
3,508,181
(1,288,511)

소비자보상비
4,950,726
3,865,180

매출채권손상차손
31,210,595
19,324,755

렌탈자산폐기손실
51,190,750
48,795,117

기타의판매비와관리비
20,158,026
13,160,921

합 계
1,550,225,463
1,309,231,593

29. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

임대료수익
869,427
1,076,588

매각예정자산처분이익
15,717,903
-

외환차익
10,708,295
11,531,242

외화환산이익
12,395,436
5,222,063

잡이익
8,272,168
5,492,982

기타
26,516
138,678

합 계
47,989,745
23,461,553

기타비용 :

유형자산손상차손
4,028,394
17,855,420

무형자산손상차손
1,370,300
19,688,578

유형자산처분손실
595,807
449,623

무형자산처분손실
152,989
-

기타채권손상차손
2,750,377
3,981,759

외환차손
8,233,587
5,099,282

외화환산손실
1,758,245
8,076,352

잡손실
14,417,170
2,407,266

기타
911,977
614,983

합 계
34,218,846
58,173,263

30. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
1,330,529
1,210,069

배당금수익
6,715
8,740

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
14,504
13,971

합 계
1,351,748
1,232,780

금융비용:

이자비용
21,979,552
17,781,224

31. 비용의 성격별 분류

당
기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(2,241,656)
(7,090,352)

상품의 변동
(7,887,229)
(15,480,910)

상품 및 원재료의 사용(재료비)
628,680,436
595,753,686

급여 및 상여
337,277,333
320,520,077

퇴직급여
27,412,988
25,297,328

복리후생비
53,756,178
49,698,507

소모품비
29,184,753
24,886,305

외주용역비
75,234,571
72,613,183

지급수수료
185,138,740
179,418,061

감가상각비
205,684,207
246,807,576

임차료
53,567,224
65,391,934

광고선전비
50,335,115
44,717,524

판촉비
75,624,380
71,018,145

판매수수료
577,056,764
418,201,861

매출채권손상차손
27,231,178
19,324,755

렌탈자산폐기손실
57,991,959
48,795,117

소비자보상비
6,992,547
3,865,180

기타 비용
181,629,998
23,750,012

매출원가 및 판매비와관리비 합계
2,562,669,486
2,187,487,989

32. 건설계약 

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당
기
>
 (단위 : 천원)

당기초
증감액
공사수익인식
당기말

59,626,311
87,687,841
75,700,875
71,613,277

<전
기
>
 (단위 : 천원)

전기초
증감액
공사수익인식
전기말

80,143,403
45,836,993
66,354,084
59,626,312

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

당기말
전기말

누적계약수익
누적계약원가
누적손익
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

128,256,401
111,939,467
16,316,933
137,975,524
125,437,932
12,537,592

(3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

당기말
전기말

미청구공사(주1)
초과청구공사(주2)
미청구공사(주1)
초과청구공사(주2)

8,664,717
5,087,793
9,517,594
4,315,829

(
주1) 연결재무제표상 기타유동자산에 계상되어 있습니다.
(
주2) 연결재무제표상 기타유동부채에 계상되어 있습니다.

(4) 연결기업은 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다

.

(5) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 수처리 설비 건설계약 중 직전 사업연도 매출액의 5%이상을 차지하는 건설계약은 없습니다. 또한, 회계추정의 변경ㆍ오류 수정에 따른 공사손익 변동금액 및 추정총계약원가의 변동금액은 없습니다.

33
. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
161,387,163
128,407,381

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(45,559,861)
(12,073,155)

자본에 직접 반영된 법인세비용(주1)
3,383,581
2,421,347

법인세비용
119,210,883
118,755,573

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(10,439,139)
2,627,485
(7,811,654)
(10,304,242)
2,625,920
(7,678,321)

자기주식처분이익
1,181,367
(299,240)
882,127
805,405
(204,573)
600,832

주식선택권
(3,698,729)
1,055,336
(2,643,393)
-
-
-

합 계
(12,956,501)
3,383,581
(9,572,920)
(9,498,837)
2,421,347
(7,077,489)

(2) 연결기업 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
451,418,558
468,567,061

적용세율에 따른 부담세액
113,778,104
118,493,942

- 세액공제
(182,651)
(142,015)

- 영구적차이 등
6,222,213
(432,685)

- 일시적 차이 중 이연법인세 미인식
3,770,905
5,910,785

- 실현가능성 판단의 변경효과
-
1,087,653

- 법인세추납액
(1,416,137)
(4,770,130)

- 기타
(2,961,551)
(1,391,977)

법인세비용
119,210,883
118,755,573

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
26.41%
25.34%

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
105,682,920
65,822,071

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
120,108,942
73,840,267

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
66,160,955
50,499,979

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
90,071,567
83,916,554

이연법인세자산(부채) 순액
69,559,340
5,245,805

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
당기초
증감액(*)
당기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
19,748,568
84,877,717
104,626,285
4,954,916
21,686,479
26,641,395

재고자산평가충당금
36,478,978
1,650,873
38,129,851
8,979,422
302,516
9,281,938

미지급비용
30,036,593
9,146,814
39,183,407
7,449,912
2,431,984
9,881,896

선수수익
16,155,871
15,414,679
31,570,550
3,886,225
3,701,909
7,588,134

반품충당부채
49,524,057
44,278,357
93,802,414
12,425,586
11,334,565
23,760,151

판매보증충당부채
42,496,602
44,839,430
87,336,032
10,199,185
10,761,463
20,960,648

대손충당금
83,732,603
3,046,054
86,778,657
21,260,951
996,129
22,257,080

렌탈자산
56,175,174
20,594,856
76,770,030
13,432,632
5,764,274
19,196,906

유형자산손상차손
8,701,525
(6,327,877)
2,373,648
2,183,213
(1,581,968)
601,245

퇴직급여충당부채
144,429,384
22,867,560
167,296,944
36,190,303
6,172,721
42,363,024

종속기업투자주식
40,577,767
-
40,577,767
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
3,372,513
335,157
3,707,670
-
-
-

기타
73,937,423
113,433,369
187,370,792
9,496,867
23,721,336
33,218,203

소 계
607,755,150
354,156,989
961,912,139
130,459,212
85,291,408
215,750,620

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
330,412,211
29,464,322
359,876,533
82,240,287
7,816,309
90,056,596

종속기업투자주식
-
-
-
-
-
-

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,975,260
18,894
1,994,154

일시상각충당금(합병)
511,106
(24,957)
486,149
128,237
(5,095)
123,142

사외적립자산
178,801,787
26,790,672
205,592,459
44,727,211
7,186,265
51,913,476

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
18,431,401
17,316,585
35,747,986
4,624,438
4,430,527
9,054,965

기타
2,393,354
12,902,029
15,295,383
528,680
3,112,977
3,641,657

소 계
624,742,071
86,448,651
711,190,722
134,224,113
22,559,877
156,783,990

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
29,701,114
10,439,139
40,140,253
7,326,550
2,627,485
9,954,035

소 계
29,701,114
10,439,139
40,140,253
7,326,550
2,627,485
9,954,035

Ⅳ. 이월결손금등으로 인한 이연법인세

1,684,156
(1,045,481)
638,675

합 계
12,714,193
278,147,477
290,861,670
5,245,805
64,313,535
69,559,340

<전기>

(단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
당기초
증감액(*)
당기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
10,228,513
9,520,055
19,748,568
2,560,197
2,394,719
4,954,916

재고자산평가충당금
32,589,772
3,889,206
36,478,978
8,095,446
883,976
8,979,422

미지급비용
37,504,245
(7,467,652)
30,036,593
9,371,999
(1,922,087)
7,449,912

선수수익
17,276,272
(1,120,401)
16,155,871
4,160,706
(274,481)
3,886,225

반품충당부채
37,644,458
11,879,599
49,524,057
9,422,408
3,003,178
12,425,586

판매보증충당부채
19,595,442
22,901,160
42,496,602
4,723,709
5,475,476
10,199,185

대손충당금
77,766,030
5,966,573
83,732,603
19,621,302
1,639,649
21,260,951

렌탈자산
67,143,978
(10,968,804)
56,175,174
16,152,035
(2,719,403)
13,432,632

유형자산손상차손
4,932,416
3,769,109
8,701,525
1,234,584
948,629
2,183,213

퇴직급여충당부채
127,690,470
16,738,914
144,429,384
31,960,763
4,229,540
36,190,303

종속기업투자주식
23,106,535
17,471,232
40,577,767
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
2,973,670
398,843
3,372,513
-
-
-

기타
30,608,349
43,329,074
73,937,423
880,959
8,615,908
9,496,867

소 계
491,448,242
116,306,908
607,755,150
108,184,108
22,275,104
130,459,212

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
298,749,803
31,662,408
330,412,211
74,413,932
7,826,355
82,240,287

종속기업투자주식
(1,784,232)
1,784,232
-
-
-
-

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,970,536
4,724
1,975,260

일시상각충당금(합병)
544,541
(33,435)
511,106
136,299
(8,062)
128,237

사외적립자산
166,172,417
12,629,370
178,801,787
41,475,797
3,251,414
44,727,211

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
21,071,402
(2,640,001)
18,431,401
5,274,171
(649,733)
4,624,438

기타
3,352,759
(959,405)
2,393,354
737,833
(209,153)
528,680

소 계
582,298,902
42,443,169
624,742,071
124,008,568
10,215,545
134,224,113

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가이익
(40,251)
40,251
-
(8,855)
8,855
-

순확정급여부채의 재측정요소
19,396,872
10,304,242
29,701,114
4,700,630
2,625,920
7,326,550

소 계
19,356,621
10,344,493
29,701,114
4,691,775
2,634,775
7,326,550

Ⅳ. 이월결손금등으로 인한 이연법인세

1,615,675
220,765
1,684,156

합 계
(71,494,039)
84,208,232
12,714,193
(9,517,010)
14,915,099
5,245,805

(5) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
40,577,767
40,577,767

장기투자증권
2,388,092
2,388,092

해외자회사 지급보증
24,648
24,648

해외주재원인건비
3,707,670
3,372,513

종속기업의 이월결손금
996,353
11,676,751

상표권
10,017,144
7,110,378

기타
45,658,409
23,958,873

차감할 일시적차이 합계
103,370,083
89,109,022

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
84,754,782

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
1,564,733

가산할 일시적차이 합계
86,319,515
86,319,515

34. 주당순이익 

(1) 기본주당순이익 

당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
332,942,167,271
350,241,206,614

÷가중평균유통보통주식수(주1)
72,204,637주
72,158,152주

기본주당순이익
4,611
4,854

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익 

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 

당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
332,942,167,271
350,241,206,614

가산 : 희석증권비용효과
-
-

희석순이익
332,942,167,271
350,241,206,614

가중평균유통주식수
72,204,637주
72,158,152주

희석증권 주식수(주1)
122,159주
193,303주

주식수 계
72,326,796주
72,351,455주

희석주당순이익(단위:원)
4,603
4,841

(주1) 연결기업의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.

보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
27,543,129
25,297,328

주식보상비용
4,540,040
(1,619,787)

감가상각비
299,672,115
246,807,575

무형자산상각비
10,256,294
8,725,200

매출채권손상차손
31,210,595
19,324,755

기타채권손상차손
3,190,377
3,981,759

재고자산평가손실
399,972
209,069

렌탈자산폐기손실
51,190,750
48,795,117

외화환산손실
1,758,245
8,076,352

유형자산손상차손
4,028,394
17,855,420

무형자산손상차손
1,370,300
19,688,578

환불부채전입액
58,332,814
22,621,021

소비자보상비
2,745,419
5,628,471

지급수수료
92,389,404
-

잡손실
12,473,958
-

매각예정자산처분이익
(15,717,903)
-

외화환산이익
(12,395,436)
(5,222,063)

이자수익(영업외)
(1,330,529)
(1,210,069)

이자수익(렌탈매출)
(19,658,089)
(14,399,160)

이자비용
21,979,552
17,781,224

법인세비용
119,210,882
118,755,572

기타
(2,171,697)
238,943

합 계
691,018,586
541,335,305

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(4,532,583)
20,472,806

금융리스채권의 증가
(263,328,573)
(173,233,596)

기타단기금융자산의 증가
(2,634,536)
(7,089,123)

기타유동자산의 증가
(13,096,966)
(21,108,644)

재고자산의 증가
(5,544,783)
(26,382,451)

기타장기금융자산의 증가
500,000
(1,216,600)

기타비유동자산의 감소(증가)
3,183,145
(16,487,263)

렌탈자산의 증가
(20,940,318)
-

매입채무의 증가(감소)
(8,501,585)
(2,705,445)

기타단기금융부채의 증가(감소)
10,713,967
(3,475,491)

기타유동부채의 증가
21,603,684
11,971,445

기타장기금융부채의 감소
34,850
(459,929)

기타비유동부채의 증가
5,898,486
4,336,376

퇴직금의 지급
(8,599,103)
(10,899,983)

사외적립자산의 순증가
(22,882,763)
(10,264,799)

합 계
(308,127,078)
(236,542,697)

(3)
당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 본계정 대체
7,280,548
7,017,998

건설중인무형자산 본계정 대체
1,249,835
7,133,719

투자부동산의 매각예정자산대체
-
8,222,097

36. 특수관계자 거래

(1) 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
㈜웅진씽크빅
㈜웅진

기 타
(주)웅진북센
(주)오피엠에스
(주)웅진플레이도시
더블유피디제일차(유)
(주)태승엘피
(주)웅진투투럽
WOONGJIN, INC.(미국법인)
(주)웅진에버스카이
Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.
웅진에너지(주)
(주)렉스필드컨트리클럽
(주)웅진컴퍼스
(주)웅진릴리에뜨

(주1) 전기말 지배기업의 최대주주였던 코웨이홀딩스㈜는 ㈜웅진씽크빅에게 보유주식 전량인 16,358,712주(22.17%)를 매도하는 계약을 체결하였고, 2019년 3월 22일 매매가 종결되었습니다. 이에 따라 지배기업의 최대주주는 코웨이홀딩스㈜에서 ㈜웅진씽크빅으로 변경되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출거래 등
매입거래 등

매 출
기타수익
지급수수료 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜웅진씽크빅
188,165
41
-

㈜웅진
-
-
10,001,174

기 타
㈜웅진북센
3,482
275,000
461,030

㈜웅진플레이도시
11,059
-
-

㈜웅진투투럽
258
-
-

웅진에너지㈜
8,512
-
-

㈜렉스필드컨트리클럽
14,270
-
5,858

㈜웅진컴퍼스
1,518
-
-

㈜웅진릴리에뜨
2,541
448
-

합 계
229,805
275,489
10,468,062

전기는 해당사항이 없습니다.

(3) 당기 중 연결기업은 상기 거래 이외에 코웨이홀딩스㈜에 연차배당으로 19,630백만원, ㈜웅진씽크빅에 분기배당으로 43,296백만원의 배당금지급을 처분 확정하여 당기 중에 지급하였습니다. 또한, 연결기업은 ㈜웅진의 렌탈사업부를 양수하여 40,679백만원을 지급하였습니다. 

(4) 채권ㆍ채무 잔액
 
<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜웅진씽크빅
34,278
-

㈜웅진
-
1,220,731

기 타
웅진에너지㈜
3,107
-

㈜렉스필드컨트리클럽
2,575
-

㈜웅진릴리에뜨
690
-

합 계
40,650
1,220,731

전기말은 해당사항이 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
9,262,318
6,529,443

퇴직급여
710,456
652,555

주식기준보상
3,940,328
(1,619,787)

합 계
13,913,101
5,562,211

37.

공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산
60,540,531
60,540,531
69,353,968
69,353,968

매출채권
331,785,146
331,785,146
330,201,451
330,201,451

금융리스채권
667,529,668
667,529,668
400,248,563
400,248,563

기타금융자산
73,137,351
73,137,351
70,519,408
70,519,408

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,232,703
1,232,703
1,218,198
1,218,198

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
365,431
365,431
365,431
365,431

합 계
1,134,590,830
1,134,590,830
871,907,019
871,907,019

금융부채

매입채무
57,967,769
57,967,769
60,649,430
60,649,430

금융리스부채
29,000,631
29,000,631
-
-

차입금
870,535,000
870,535,000
741,633,000
741,633,000

기타금융부채
214,035,129
214,035,129
190,652,796
190,652,796

합 계
1,176,606,421
1,176,606,421
992,935,226
992,935,226

(주1) 연결기업은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 

(2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
272,601
60,267,930
-
60,540,531

매출채권
-
-
331,785,146
331,785,146

금융리스채권
-
-
667,529,668
667,529,668

단기대여금
-
-
53,280
53,280

미수금
-
-
26,520,994
26,520,994

미수수익
-
-
-
-

단기보증금
-
-
34,165,598
34,165,598

장기금융상품
-
8,611,057
-
8,611,057

장기미수금
-
-
716,600
716,600

장기보증금
-
-
11,680,880
11,680,880

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
1,232,703
1,232,703

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
365,431
365,431

금융부채

매입채무
-
-
57,967,769
57,967,769

금융리스부채
-
-
29,000,631
29,000,631

미지급금
-
-
175,567,648
175,567,648

미지급비용
-
-
36,801,975
36,801,975

단기차입금
-
860,550,000
-
860,550,000

유동성장기차입금
-
536,000

536,000

장기미지급금
-
-
414,447
414,447

장기차입금
-
9,449,000
-
9,449,000

예수보증금
-
-
16,886
16,886

렌탈보증금
-
-
1,215,511
1,215,511

기타
-
-
2,370
2,370

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
223,869
69,130,099
-
69,353,968

매출채권
-
-
330,201,450
330,201,450

금융리스채권
-
-
400,248,563
400,248,563

단기대여금
-
-
46,371
46,371

미수금
-
-
14,258,816
14,258,816

장기금융상품
-
8,324,536
-
8,324,536

장기미수금

1,216,600
1,216,600

장기보증금
-
-
46,673,085
46,673,085

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
1,218,198
1,218,198

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
365,431
365,431

금융부채

매입채무
-
-
62,483,455
62,483,455

미지급금
-
-
160,606,987
160,606,987

미지급비용
-
-
28,415,970
28,415,970

단기차입금
-
731,112,000
-
731,112,000

장기미지급금
-
-
379,447
379,447

장기차입금
-
10,521,000
-
10,521,000

예수보증금
-
-
15,778
15,778

렌탈보증금
-
-
1,227,802
1,227,802

기타
-
-
6,812
6,812

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체
기 말

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
365,431
-
70
365,501

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,218,198
14,505
-
1,232,703

합 계
1,583,629
14,505
70
1,598,204

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책 변경
평 가
기 말

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
365,431
-
365,431

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
1,204,227
13,971
1,218,198

합 계
-
1,569,658
13,971
1,583,629

금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다.

구 분
평가기법

현금및현금성자산
현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 수시 입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매출채권 및 기타금융자산
단기성채권에 해당되는 매출채권, 미수금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매입채무 및 기타금융부채
단기성채무에 해당되는 매입채무, 미지급금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

차입금
만기가 발행일로부터 1년이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 만기가 발행일로부터 1년이상인 차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

당기
중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

38. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업은 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리
정책
은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결기업의

현업
부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 3,654,500천원 및 4,484,500천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 기준금리가 1%변동 되었을 경우당기 및 전기 중 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기준금리
1% 상승시
(36,545)
(44,845)

2) 환위험 
연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현
재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결기업 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여

5% 약세 또는 강세일 경우, 당기 세전 이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여
1,294백만원만큼 상승 또는 하락(전기:
1
,166
백만원 만큼 상승 또는 하락
)하였을 것입니다.

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
합 계

현금및현금성자산
1,738,138
3,107,845
-
4,845,983

매출채권(주1)
23,783,947
1,974,334
1,803,580
27,561,860

매입채무
5,285,688
1,016,108
235,446
6,537,241

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

현금및현금성자산
1,873,392
87,899
-
-
1,961,291

매출채권(주1)
24,419,093
580,052
1,675,998
2,747
26,677,890

매입채무
4,482,373
835,860
-
-
5,318,233

 (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험
입
니다. 그러나 연결기업의 경영진은 당기 보고기간종료일 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
60,267,930
69,130,099

매출채권
331,785,146
330,201,451

금융리스채권
667,529,668
400,248,563

기타단기금융자산
60,739,871
14,305,187

기타장기금융자산
21,008,537
56,214,222

합 계
1,141,331,152
870,099,522

(주1) 연결재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(3) 유동성위험 

연결기업은 미사용 차입금한도
를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상~5년 이하
5년초과
합 계

매입채무
57,967,769
-
-
57,967,769

기타금융부채
212,388,285
1,646,844
-
214,035,129

단기차입금
860,550,000
-
-
860,550,000

장기차입금
536,000
-
9,449,000
9,985,000

리스부채
14,814,133
14,186,498
-
29,000,631

합 계
1,146,256,187
15,833,342
9,449,000
1,171,538,529

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상~5년 이하
5년초과
합 계

매입채무
62,483,455
-
-
62,483,455

기타금융부채
189,043,248
1,609,547
-
190,652,795

단기차입금
731,112,000
-
-
731,112,000

장기차입금
536,000
-
9,985,000
10,521,000

합 계
983,174,703
1,609,547
9,985,000
994,769,250

(4) 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
870,535,000
741,097,000

차감: 현금및현금성자산
(60,540,531)
(69,353,968)

순부채
809,994,469
671,743,032

자본총계
1,077,195,585
1,087,698,232

총자본
1,887,190,054
1,759,441,264

자본조달비율
42.92%
38.18%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
회계정책의 변경
재무활동현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용
사용권자산 증감
외환차이

단기차입금
731,112,000
-
129,438,000
-
-
-
860,550,000

장기차입금
9,985,000
-
(536,000)
-
-
-
9,449,000

리스부채
-
20,046,169
(14,914,558)
694,789
22,768,377
405,855
29,000,632

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
670,000,000
61,112,000
731,112,000

장기차입금
12,303,000
(2,318,000)
9,985,000

한편, 연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

39. 사업결합

연결기업은 2019년 5월 17일 이사회 결의를 통하여 ㈜웅진의 렌탈사업부를 취득하였습니다. 취득일은 2019년 8월 1일이며, 해당 사업결합을 위한 이전대가는 40,679 백만원입니다. 

(1) 사업결합으로 인한 취득일 현재 자산과 부채의 공정가치 
 (단위 : 천원)

구 분
공정가치

자산

매출채권
1,980,200

선급비용
8,750

금융리스채권
3,123,905

재고자산
1,195,277

장기보증금
1,228,880

유형자산
24,282,476

무형자산
10,089,750

자산총계 (가)
41,909,238

부채

매입채무
58,392

미지급비용
37,942

선수금
1,382,831

예수금
13,000

예수부가가치세
183,311

반품충당부채
2,220,812

책임이행적립금
120,545

확정급여채무
800,843

이연법인세부채
4,480,711

부채총계 (나)
9,298,387

순자산공정가치 (가-나)
32,610,851

총 이전대가(가)
40,678,500

영업권
8,067,649

(2) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역
 (단위 : 천원)

구 분
공정가치

현금
40,678,500

(3) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역
 (단위 : 천원)

구 분
공정가치

이전대가(현금)
40,678,500

피취득자가 보유한 현금
-

순현금유출액
40,678,500

한편, 상기의 사업결합과 관련하여 발생한 재무효과는 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보에 따라조정될 수 있습니다.

40. 연결재무제표의 발행승인일과 승인기관 

연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 3월 6일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

41. 보고기간 후 사건

지배기업의
최대
주주인
(주)웅진씽크빅은 지배기업의 보유지분 25.08%를 넷마블 (주)에 매각하는 주식매매계약을 2019년 12월 30일에 체결하였고, 동 계약은 2020년2월 11일에 종결되었습니다.

※ 상세한 주석사
항은
향후
전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 31 기말 2019년 12월 31일 현재

제 30 기말 2018년 12월 31일 현재

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)
(단위 : 원)

과 목
주 석
제31기말
제30기말

자 산

유동자산

907,437,958,127

897,525,210,730

현금및현금성자산
3,4,36,37
27,528,937,645

40,120,551,699

매출채권
3,5,35,36,37
591,378,362,056

508,456,451,973

금융리스채권
3,5,26,36,37
150,738,100,072

98,532,099,073

기타단기금융자산
3,6,35,36,37
62,061,337,093

14,632,143,183

기타유동자산
7
15,105,416,164

173,349,029,005

재고자산
8
60,625,805,097

54,212,838,540

매각예정자산
13
-

8,222,097,257

비유동자산

1,785,727,213,661

1,434,355,333,003

장기매출채권
3,5,35,36
18,353,221,694

28,401,949,423

장기금융리스채권
3,5,26,36,37
351,137,065,984

243,142,574,195

기타장기금융자산
3,6,19,35,36,37
17,366,894,872

53,364,964,164

기타비유동자산
7
21,685,910,339

141,477,425,573

당기손익-공정가치측정금융자산
3,9,36
5,300,000

5,300,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,9,36
337,611,734

337,541,734

종속기업투자
10
169,160,571,106

165,076,519,606

유형자산
11
979,725,963,332

635,191,266,827

무형자산
12
153,134,536,481

142,901,508,205

투자부동산
13
24,009,598,321

24,456,283,276

이연법인세자산

32
50,810,539,798

-

자 산 총 계

2,693,165,171,788

2,331,880,543,733

부 채

유동부채

1,440,436,154,763

1,150,693,666,202

매입채무
3,35,36,37
50,928,360,198

58,054,169,092

리스부채
3,26,35,36,37
10,551,423,558

-

기타단기금융부채
3,14,35,36,37
180,781,859,852

162,367,748,346

기타유동부채
14
154,043,934,767

77,500,431,447

단기차입금
3,15,36,37
860,000,000,000

730,000,000,000

당기법인세부채
32
88,201,713,514

73,247,259,989

충당부채
17
2,126,448,914

-

환불부채

17
93,802,413,960

49,524,057,328

비유동부채

169,632,625,245

52,154,010,352

리스부채
3,26,36,37
7,133,505,837

-

기타장기금융부채
3,14,36,37
1,950,784,961

1,915,934,961

기타비유동부채
14
40,109,238,846

33,668,255,222

순확정급여부채
16
13,467,713,590

6,986,960,555

충당부채
17
106,971,382,011

2,108,019,369

이연법인세부채
32
-

7,474,840,245

부 채 총 계

1,610,068,780,008

1,202,847,676,554

자 본

납입자본
20

40,662,398,000

40,662,398,000

주식발행초과금

97,773,449,148

97,773,449,148

이익잉여금
21

955,468,294,707

998,995,251,032

기타자본항목
22,23,24

(10,807,750,075)

(8,398,231,001)

자 본 총 계

1,083,096,391,780

1,129,032,867,179

부채와 자본 총계

2,693,165,171,788

2,331,880,543,733

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)
(단위 : 원)

과 목

주 석
제31기
제30기

매출액
25,35
2,531,011,640,613
2,395,498,525,541

매출원가
25,31,35
(906,420,701,539)
(831,664,055,827)

매출총이익

1,624,590,939,074
1,563,834,469,714

판매비와관리비
27,30
(1,229,930,917,987)
(1,086,618,505,513)

영업이익

394,660,021,087
477,215,964,201

기타수익
3,28,35
37,314,532,619
18,854,075,665

기타비용
3,28
(25,967,569,653)
(19,340,403,038)

금융수익
3,29
858,336,617
815,573,600

금융비용
3,29
(20,757,603,309)
(16,804,186,060)

종속ㆍ관계기업투자손익
30
-
(15,687,000,000)

법인세비용차감전순이익

386,107,717,361
445,054,024,368

법인세비용
32
(99,567,163,967)
(112,776,435,642)

당기순이익

286,540,553,394
332,277,588,726

기타포괄손익

(7,419,322,968)
(7,876,600,613)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

(7,419,322,968)
(7,876,600,613)

순확정급여부채의 재측정요소

(7,419,322,968)
(7,876,600,613)

당기총포괄이익

279,121,230,426
324,400,988,113

주당이익

기본주당이익
33
3,968
4,605

희석주당이익
33
3,962
4,593

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)
(단위 : 원)

과 목
납입자본
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2018.1.1
(전기초)
(이전보고금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
1,013,406,333,531
(108,714,490,443)
1,043,127,690,236

회계정책의 변경

-
-
(7,840,950,412)
(671,256,457)
(8,512,206,869)

2018.1.1
(전기초)(재작성금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
1,005,565,383,119
(109,385,746,900)
1,034,615,483,367

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
332,277,588,726
-
332,277,588,726

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(7,876,600,613)
-
(7,876,600,613)

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(230,886,664,000)
-
(230,886,664,000)

주식선택권
-
-
-
(2,355,083,923)
(2,355,083,923)

자기주식
-
-
(100,084,456,200)
103,342,599,822
3,258,143,622

2018.12.31
(전기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
998,995,251,032
(8,398,231,001)
1,129,032,867,179

2019.1.1
(당기초)
(이전보고금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
998,995,251,032
(8,398,231,001)
1,129,032,867,179

회계정책의 변경(주석2)

-
-
(62,731,332,751)
-
(62,731,332,751)

2019.1.1
(당기초)
(재작성금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
936,263,918,281
(8,398,231,001)
1,066,301,534,428

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
286,540,553,394
-
286,540,553,394

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(7,419,322,968)
-
(7,419,322,968)

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(259,916,854,000)
-
(259,916,854,000)

주식선택권
-
-
-
(4,851,860,462)
(4,851,860,462)

자기주식
-
-
-
2,442,341,388
2,442,341,388

2019.12.31
(당기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
955,468,294,707
(10,807,750,075)
1,083,096,391,780

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)
(단위 : 원)

과 목
주석
제31기
제30기

영업활동 현금흐름

450,660,368,506
435,698,842,995

영업활동에서 창출된 현금흐름

574,810,648,905
542,544,550,605

당기순이익

286,540,553,394
332,277,588,726

조정
34
546,164,196,537
441,212,766,125

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
34
(257,894,101,026)
(230,945,804,246)

법인세지급

(124,150,280,399)
(106,845,707,610)

투자활동 현금흐름

(306,472,847,398)
(287,573,875,555)

기타단기금융자산의 증가

(4,112,240,400)
-

기타단기금융자산의 감소

10,040,635,400
1,607,100,000

기타장기금융자산의 증가

(5,182,580,000)
(7,089,660,600)

기타장기금융자산의 감소

750,697,500
7,204,234,060

종속기업의 취득

(4,084,051,500)
-

유형자산의 취득

(296,682,440,449)
(296,741,089,690)

유형자산의 처분

10,720,842,185
11,892,336,734

무형자산의 취득

(3,013,182,288)
(5,262,369,659)

무형자산의 처분

614,545,455
-

매각예정자산의 처분

23,940,000,000
-

사업결합으로 인한 지출
38
(40,110,586,000)
-

이자수취

645,512,699
815,573,600

재무활동 현금흐름

(156,738,136,893)
(184,963,430,060)

단기차입금의 순증가

130,000,000,000
60,000,000,000

유동성리스부채의 상환

(8,629,446,380)
-

배당금의 지급
21
(259,916,854,000)
(230,886,664,000)

주식선택권 행사

2,176,571,800
2,727,420,000

이자 지급

(20,368,408,313)
(16,804,186,060)

현금및현금성자산의 감소

(12,550,615,785)
(36,838,462,620)

기초의 현금및현금성자산

40,120,551,699
76,964,752,778

현금및현금성자산의 환율변동효과

(40,998,269)
(5,738,459)

기말의 현금및현금성자산

27,528,937,645
40,120,551,699

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서(안)

제 31 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 30 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사) (단위 : 천원 )

과 목
제 31 기
제 30 기

미처분이익잉여금

43,089,933

43,284,689

전기이월이익잉여금
55

88

회계정책 변경효과
(62,731,333)

(7,840,950)

순확정급여부채의 재측정요소
(7,419,323)

(7,876,601)

당기순이익
286,540,553

332,277,589

중간배당
(173,300,020)

(173,190,980)

이익소각
-

(100,084,457)

임의적립금등의 이입액

-

43,332,200

임의적립금등의 이입액
-

43,332,200

이익잉여금 처분액

(43,089,900)

(86,616,834)

임의적립금등의 적립액
(43,089,900)

-

배당금

 (현금배당보통주당배당금(률):
 보통주: 전기
1,200원(240%)

-

(86,616,834)

차기이월 미처분이익잉여금

33

55

상기 미처분이익잉여금의 당기 처분예정일은
2020년 3월 30
일 예정이며, 전기 처분 확정일은
2019년 3월 29
일이었습니
다. 

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

코웨이주식회사(구, 웅진코웨이주식회사)

1. 회사의 개요

코웨이주식회사(이하 "당사")는 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하
고 있습니다.
2020년 2월 11일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다.

당사의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는
(주)웅진씽크빅(지분율 : 25.08%)입니다.

2.
재
무
제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.2 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.15의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사가 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권

당사가 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생금융상품과 위험회피회계

최초 인식 및 후속 측정

당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.3 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.

2.2.4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

건 물
14 ~ 40 년
공 구 기 구
5 년

구 축 물
7 ~ 19 년
비 품
5 ~ 19 년

기 계 장 치
5 ~ 10 년
기타유형자산
3, 5 년

차량운반구
5 ~ 8 년
렌 탈 자 산
3, 5 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.5 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

산업재산권
5, 10 년
소프트웨어
5 년

기타무형자산
5, 20 년

2.2.6 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.7 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격

수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

당사는 비시장성 금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성,독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서
어떠한
가치평가기법과 투입변수를
사용할지
결정하고
있습니다.

매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 36)

- 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 36)
 - 비상장지분투자(주석 9, 36)
 - 투자부동산(주석 13)
 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 3, 36)

2.2.9 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.10 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 외화환산

당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.13 유동성ㆍ비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.14 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.3을 참조바랍니다.

재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 전자설비 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.2 부분을 참조합니다.

(3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채

(1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

(2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.2.16 리스계약

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
상각기간

건물
1~5년

차량운반구
1~3년

기타
1~2년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

2.2.9
비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니
다 (
주석 36 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.17 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.18 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.19 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.20 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서

제1116호는

리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며,리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다.

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(

'
단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

자산

유형자산(사용권자산, 렌탈자산)
267,306,311

기타단기금융자산
(141,008)

기타장기금융자산
(164,461)

기타유동자산
(149,484,660)

기타비유동자산
(118,960,124)

총자산
(1,443,942)

부채

충당부채(유동)
1,070,094

기타유동부채
69,637,795

리스부채(유동)
5,870,207

리스부채(비유동)
5,720,230

이연법인세부채
(21,010,935)

총부채

61,287,391

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금

(62,731,333)

총자본

(62,731,333)

1) 리스이용자

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

당사는 건물 및 기계장치, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ 이전에 금융리스로 분류한 리스
종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ 이전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에 : 

- 사용권자산 12,966백만원이 추가로 인식되었으며 재무제표의 유형자산에 포함되 어 있습니다.

- 리스부채는 11,590백만원이 인식되어 재무제표에 별도로 표시되었으며, 기타금융 자산 306백만원이 감소하고 충당부채 1,070백만원이 증가하였습니다.

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

33,407,363

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율

2.02%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

32,731,569

감 소:

단기리스와 관련된 약정

17,899,790

소액자산리스와 관련된 약정

3,241,342

2019년 1월 1일의 리스부채

11,590,437

② 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ 리스부채
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ 단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

2) 리스제공자

당사는 정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류할 것입니다.

다만 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 렌탈계약의 경우 기존의 기업회계기준서 제1017호를 적용할 때 이를 하나의 리스요소로 회계처리하였으나 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 당사가 리스제공자인 경우에는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약대가를 배분합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 69,638백만원을 선수금으로 인식하였습니다.

또한, 기존의 기업회계기준서 제1017호 적용 시 렌탈계약 체결을 위하여 판매인 등에게 지급하는 수수료 중 리스를 체결하지 않았더라면 부담하지 않았을 리스계약 체결의 증분원가에 대해서 선급비용으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 해당 증분원가가 리스개설직접원가의 정의를 충족하여 렌탈자산으로 계정 재분류하고 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 이러한
정책의 변경으로 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 선급비용 141,202백만원 및 장기선급비용 113,138백만원을 렌탈자산으로 재분류 하였습니다.

당사는 판매인 등에게

지급하는 수수료를

영업활동

현금흐름으로

표시하고

있습니다.

한편, 기존의 기업회계기준서 제1017호 적용 시 자산으로 인식하였던 렌탈계약 체결을 위하여 지급하는 수수료 중 리스를 체결하지 않았더라면 부담하지 않았을 리스계약 체결의 증분원가 성격이 아닌 항목들에 대하여 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 계약 체결 시 당기 비용으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 14,104백만원의 선급비용을 제거하였습니다.

자산과 부채의 변동에 따른 법인세 효과로 이연법인세부채는 20,012백만원이 감소 하였고, 이러한 조정의 순효과로 인해 이익잉여금 62,731백만원이 감소되었습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 
당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모형이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 중요한 회계적판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 37), 민감도 분석(주석 16, 37)이 있습니다.

2.4.1 회계적 판단

당사는 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 리스약정 - 리스제공자

당사는 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다.

(2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

2.4.2 회계추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(국내총생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5, 6에 공시됩니다.

(6) 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정

당사는 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.

당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.

당사는 예상 반품 평가를 매분기 업데이트 하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 93,802백만원입니다.

2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사는 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.
동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 분류

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
27,528,938
-
-
-
40,120,552

매출채권
591,378,361
-
-
-
508,456,452

금융리스채권
150,738,100
-
-
-
98,532,099

기타단기금융자산
61,188,413
-
-
-
14,632,143

<비유동>

장기매출채권
18,353,222
-
-
-
28,401,949

장기금융리스채권
351,137,066
-
-
-
243,142,574

기타장기금융자산
18,239,820
-
-
-
53,364,964

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
5,300
-
-
5,300

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
-
337,542
-
337,542

합 계
986,650,733
5,300
337,542
-
986,993,575

부채

<유동>

매입채무
-
-
-
50,928,360
50,928,360

리스부채

10,551,424
10,551,424

기타단기금융부채
-
-
-
180,781,860
180,781,860

단기차입금
-
-
-
860,000,000
860,000,000

<비유동>

리스부채

1,950,785
1,950,785

기타장기금융부채
-
-
-
7,133,506
7,133,506

합 계
-
-
-
1,111,345,935
1,111,345,935

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
40,120,552
-
-
-
40,120,552

매출채권
508,456,452
-
-
-
508,456,452

금융리스채권
98,532,099
-
-
-
98,532,099

기타단기금융자산
14,632,143
-
-
-
14,632,143

<비유동>

장기매출채권
28,401,949
-
-
-
28,401,949

장기금융리스채권
243,142,574
-
-
-
243,142,574

기타장기금융자산
53,364,964
-
-
-
53,364,964

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
5,300
-
-
5,300

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
-
337,542
-
337,542

합 계
986,650,733
5,300
337,542
-
986,993,575

부채

<유동>

매입채무
-
-
-
58,054,169
58,054,169

기타단기금융부채
-
-
-
162,367,748
162,367,748

단기차입금
-
-
-
730,000,000
730,000,000

<비유동>

기타장기금융부채
-
-
-
1,915,935
1,915,935

합 계
-
-
-
952,337,852
952,337,852

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산
 (전기: 대여금 및 수취채권)

이자수익
858,337
815,574

외화환산이익
2,278,690
5,064,764

외화환산손실
(514,372)
(204,861)

매출채권손상차손
(14,149,399)
(17,449,477)

기타채권손상차손
(2,750,377)
(2,309,184)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(20,757,603)
(16,804,186)

외화환산이익
36,778
5,713

상기 이
외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시
외환차익
10,385백
만원(전기:
7,120백만원)

과 외환차손
3,693백만원
(전기
:
5,026백만원
)이
발생하였습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다

음과 같습니

다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
24,103
24,003

당좌예금
12,000,000
38,300,000

보통예금
15,455,040
1,738,654

기타현금성자산
49,795
57,895

합 계
27,528,938
40,120,552

5
. 매출채권 및 금융리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

매출채권
660,516,624
574,253,226

현재가치할인차금
(668,684)
(883,601)

대손충당금
(68,469,579)
(64,913,173)

금융리스채권
161,261,263
103,487,628

현재가치할인차금
(3,140,300)
(2,054,336)

대손충당금
(7,382,863)
(2,901,193)

합 계
742,116,461
606,988,551

비유동 :

매출채권
27,870,619
38,761,536

현재가치할인차금
(1,448,345)
(2,290,534)

대손충당금
(8,069,052)
(8,069,052)

금융리스채권
396,761,386
278,945,540

현재가치할인차금
(45,624,320)
(33,753,236)

대손충당금
-
(2,049,730)

합 계
369,490,288
271,544,524

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
합 계
정상채권
만기경과 미손상금액
손상차손금액

6개월 이하
6개월초과 ~
12개월이하
12개월초과분

당기말
1,246,409,892
798,172,427
292,492,363
354,971
71,468,638
83,921,494

전기말
995,447,930
726,862,488
59,441,890
85,248,431
45,961,973
77,933,148

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
77,933,148
66,135,184

회계정책의 변경
-
3,952,885

조정후 기초
77,933,148
70,088,069

손상된 채권에 대한 손상차손
14,149,399
17,449,477

사업결합으로 인한 증가
1,243,470
(9,640,364)

부실채권 제각 및 매각 등
(9,404,523)
35,966

기말
83,921,494
77,933,148

6
. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융자산 :

단기대여금
30,000
31,250

미수금
59,702,585
45,117,276

단기보증금
34,165,597
-

차감: 대손충당금(단기성 항목)
(31,836,845)
(30,516,383)

합 계
62,061,337
14,632,143

기타장기금융자산 :

장기금융상품
8,300,000
8,300,000

장기보증금
8,966,096
43,853,364

장기미수금
716,600
1,216,600

기타장기매출채권및기타채권
3,179,073
3,179,073

차감: 대손충당금(장기성 항목)
(3,794,873)
(3,184,073)

합 계
17,366,896
53,364,964

보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 일부 관계회사 등에 대한 대여금, 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융자산 :

기초
30,516,383
28,223,210

회계정책의 변경
-
132,706

조정후 기초
30,516,383
28,355,916

손상된 채권에 대한 손상차손
2,139,577
2,309,184

사업결합
10,504
-

부실채권 매각
(829,619)
(148,717)

기말
31,836,845
30,516,383

기타장기금융자산 :

기초
3,184,073
3,184,073

손상된 채권에 대한 손상차손
610,800
-

기말
3,794,873
3,184,073

7. 기타자산 

보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
1,161,730
8,300,458

선급비용
13,943,686
165,048,571

합 계
15,105,416
173,349,029

기타비유동자산 :

장기선급금
14,000,000
-

장기선급비용
7,561,580
141,353,096

기타
124,330
124,330

합 계
21,685,910
141,477,426

8. 재고자산 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
30,534,719
(2,337,416)
28,197,303
26,706,679
(3,615,981)
23,090,698

제 품
30,003,186
(5,126,342)
24,876,844
28,614,135
(5,147,050)
23,467,085

반제품
472,759
-
472,759
470,753
(2,177)
468,576

원재료
6,440,357
(164,554)
6,275,803
6,638,710
(303,102)
6,335,608

미착품
803,096
-
803,096
850,871
-
850,871

합 계
68,254,117
(7,628,312)
60,625,805
63,281,148
(9,068,310)
54,212,838

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 586,814백만원과 544,416백만원입니다.
이
중 당기 재고자산평가손실은
223백만원이며, 전기
재고자산평가손실환입은
125
백만원

입니다.

9.

공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

비상장주식

맥사이언스
327,406
327,406

NEX텔레콤
9,504
9,504

기타
702
632

합 계
337,612
337,542

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

조합출자금
5,300
5,300

합 계
5,300
5,300

10. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Coway China Co., Ltd.
중 국
공기청정기 등 판매
100%
1
100%
1

WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.

(구, Coway (Thailand) Company Limited)

태 국
정수기 등 판매 및 렌탈
100%
1
100%
1

WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.(구, Coway (M) Sdn Bhd.)
말레이시아
정수기 등 판매 및 렌탈
100%
122,462,293
100%
122,462,293

Woongjin Coway USA. Inc.

(구, Coway USA, Inc.)

미 국
정수기 등 판매 및 렌탈
100%
10,170,939
100%
10,170,939

PT COWAY 
INTERNATIONAL INDONESIA(주1)
인도네시아
정수기 등 판매 및 렌탈
100%
4,084,052
-
-

웅진코웨이엔텍㈜

(구, 코웨이엔텍㈜)

한 국
수처리기기 등 산업설비 제조
100%
32,443,286
100%
32,443,286

합 계

169,160,572

165,076,520

(주1)

당기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 손상차손

당사는 종속기업투자에 대하여 매년

자산손상을

시사하는

징후가

있는지를

검토하며,만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당기 중 당사가 인식한 종속기업투자주식에 대한 손상차손은 없습니다.

한편, 당사는 전기 중 코웨이엔텍㈜ 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하였으며, 회수가능액을 초과하는 장부금액 15,687,000천원을 손상차손으로인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
32,242,816
-
-
32,242,816

건 물
37,756,953
(10,677,310)
-
27,079,643

구축물
3,298,530
(2,695,923)
-
602,607

기계장치
29,893,897
(18,064,665)
-
11,829,232

차량운반구
428,468
(428,466)
-
2

공구기구
184,580,196
(138,903,487)
-
45,676,709

비 품
92,897,515
(81,426,796)
-
11,470,719

렌탈자산
1,462,572,912
(640,455,349)
-
822,117,563

기타유형자산
28,588,937
(19,802,882)
(61,600)
8,724,455

건설중인자산
836,462
-
-
836,462

사용권자산
28,603,688
(9,457,933)
-
19,145,755

합 계
1,901,700,374
(921,912,811)
(61,600)
979,725,963

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
32,242,816
-
-
32,242,816

건 물
37,289,911
(9,687,267)
-
27,602,644

구축물
3,467,868
(2,553,463)
-
914,405

기계장치
27,051,331
(16,652,267)
-
10,399,064

차량운반구
428,468
(428,466)
-
2

공구기구
200,046,447
(156,369,962)
-
43,676,485

비 품
89,648,832
(79,120,721)
-
10,528,111

렌탈자산
928,883,239
(427,453,606)
-
501,429,633

기타유형자산
25,334,032
(17,446,298)
(79,200)
7,808,534

건설중인자산
589,573
-
-
589,573

합 계
1,344,982,517
(709,712,050)
(79,200)
635,191,267

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
회계정책변경
(주석2)
사업결합
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대 체(주1)
당기말

토지
32,242,816
-
-
-
-
-
-
32,242,816

건물
27,602,644
-
-
152,387
-
(990,043)
314,655
27,079,643

구축물
914,405
-
-
14,200
(4,859)
(321,139)
-
602,607

기계장치
10,399,064
-
-
2,158,573
(99,510)
(2,127,245)
1,498,350
11,829,232

차량운반구
2
-
-
-
-
-
-
2

공구기구
43,676,485
-
1,622,805
14,274,661
(548,375)
(15,990,608)
2,641,741
45,676,709

비품
10,528,111
-
494,846
3,643,757
(1,051)
(4,028,145)
833,200
11,470,718

렌탈자산
501,429,633
254,340,311
22,164,824
475,099,866
(71,878,276)
(358,474,093)
(564,704)
822,117,561

기타유형자산
7,808,534
-
-
1,711,151
(1)
(2,787,831)
1,992,603
8,724,456

건설중인자산
589,573
-
-
7,527,437
-
-
(7,280,548)
836,462

사용권자산
-
12,966,000
-
15,918,998
(149,117)
(9,590,126)
-
19,145,755

합 계
635,191,267
267,306,311
24,282,475
520,501,030
(72,681,189)
(394,309,230)
(564,703)
979,725,961

(주1) 기타의 내역은 렌탈자산에서 재고자산으로 대체된 금액입니다. 
(주2) 계약실적에 따라 판매인 등에게 지급하는 수수료를 렌탈자산의 장부금액에 더하여 회계처리하고 있으며, 관련 자산에서 발생하는 폐기, 손상, 감가상각비는 당기 포괄손익계산서상 매출원가, 급여 및 판매수수료로 각각 22,543백만원, 24,048백만원 및 148,050백만원 계상되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대체(주1)
전기말

토지
32,242,816
-
-
-
-
32,242,816

건물
28,587,020
1,980
-
(986,356)
-
27,602,644

구축물
1,061,661
197,200
-
(344,456)
-
914,405

기계장치
10,078,293
964,900
(136,430)
(2,041,199)
1,533,500
10,399,064

차량운반구
2
-
-
-
-
2

공구기구
43,024,360
16,122,127
(3,907,910)
(15,509,980)
3,947,888
43,676,485

비품
11,507,057
3,437,025
(53,014)
(4,929,357)
566,400
10,528,111

렌탈자산
467,122,113
266,265,101
(63,733,440)
(167,054,564)
(1,169,577)
501,429,633

기타유형자산
7,128,026
2,224,237
(105,269)
(2,157,160)
718,700
7,808,534

건설중인자산
2,255,776
5,100,285
-
-
(6,766,488)
589,573

합 계
603,007,124
294,312,855
(67,936,063)
(193,023,072)
(1,169,577)
635,191,267

(주1) 해당 차이내역은 전기 중 재고자산으로 대체되었습니다.

12. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
정부보조금
장부금액

영업권
112,818,564
-
-
112,818,564

산업재산권
3,416,465
(2,386,008)
-
1,030,457

소프트웨어
79,674,495
(66,348,255)
-
13,326,240

시설이용권
4,873,200
-
-
4,873,200

기타무형자산
42,141,406
(20,837,644)
-
21,303,762

개발중인무형자산
350,227
-
-
350,227

합 계
243,274,357
(89,571,907)
-
153,702,450

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
정부보조금
장부금액

영업권
107,390,916
(2,640,000)
-
104,750,916

산업재산권
3,416,465
(1,976,294)
-
1,440,171

소프트웨어
77,803,295
(60,677,125)
-
17,126,170

시설이용권
5,555,835
-
-
5,555,835

기타무형자산
32,051,656
(18,474,117)
-
13,577,539

개발중인무형자산
450,877
-
-
450,877

합 계
226,669,044
(83,767,536)
-
142,901,508

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
사업결합
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
상 각
대 체
당기말

영업권
104,750,916
8,067,648
-
-
-
-
112,818,564

산업재산권
1,440,171
-
-
-
(409,714)
-
1,030,457

소프트웨어
17,126,170
-
1,338,570
(64,575)
(6,323,760)
1,249,835
13,326,240

시설이용권
5,555,835
-
-
(682,635)
-
-
4,873,200

기타무형자산
13,577,539
10,089,750
-
-
(2,363,527)
-
21,303,762

개발중인무형자산
450,877
-
1,149,185
-
-
(1,249,835)
350,227

합 계
142,901,508
18,157,398
2,487,755
(747,210)
(9,097,001)
-
153,702,450

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
상 각
대 체
전기말

영업권
107,390,916
-
(2,640,000)
-
-
104,750,916

산업재산권
1,819,494
-
-
(406,180)
26,857
1,440,171

소프트웨어
14,432,817
1,248,184
-
(5,661,693)
7,106,862
17,126,170

시설이용권
5,555,835
-
-
-
-
5,555,835

기타무형자산
15,100,254
-
-
(1,522,715)
-
13,577,539

개발중인무형자산
4,898,046
2,686,550
-
-
(7,133,719)
450,877

합 계
149,197,362
3,934,734
(2,640,000)
(7,590,588)
-
142,901,508

(3) 영업권의 손상평가

보고기간종료일 현재 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

환경가전 부문
107,330,216
99,262,568

화장품 부문
5,488,348
5,488,348

합 계
112,818,564
104,750,916

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손 금액은 없습니다. 한편, 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률가정이 사용되었습니다.

당기말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
매출성장율(주1)
영구성장율(주2)
할인율(주3)

환경가전 부문
4.15%
0.00%
5.71%

화장품 부문
8.06%
1.00%
16.25%

(주1) 2020년부터 2024년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 당사는 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.

(주2) 2025년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.

(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.

13. 투자부동산 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액

토 지
9,755,271
-
9,755,271
9,755,271
-
9,755,271

건 물
17,864,712
(3,610,384)
14,254,328
17,864,712
(3,163,700)
14,701,012

합 계
27,619,983
(3,610,384)
24,009,599
27,619,983
(3,163,700)
24,456,283

(2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
감가상각
대 체
당기말

토 지
9,755,271
-
-
9,755,271

건 물
14,701,012
(446,685)
-
14,254,328

합 계
24,456,283
(446,685)
-
24,009,599

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
감가상각
대체(주1)
전기말

토 지
17,634,059
-
(7,878,788)
9,755,271

건 물
15,502,081
(457,760)
(343,309)
14,701,012

합 계
33,136,140
(457,760)
(8,222,097)
24,456,283

(주1) 전기 중 매각예정자산으로 대체 되었습니다.

당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가
치는
20,879백
만원(전기말:

20,826
백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은

1,379백
만원(전기:1,586백만원)입니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채 

보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융부채 :

미지급금
147,899,696
136,670,585

미지급비용
32,882,164
25,697,163

합 계
180,781,860
162,367,748

기타장기금융부채 :

장기미지급금
345,000
310,000

예수보증금
490,000
490,000

렌탈보증금
1,115,785
1,115,935

합 계
1,950,785
1,915,935

기타유동부채 :

선수금
136,663,272
61,984,052

예수금
16,677,449
14,320,532

선수수익
842,282
808,752

정부보조금관련부채
428,846
387,095

합 계
154,611,849
77,500,431

기타비유동부채 :

장기선수금
23,929,537
19,230,926

책임이행적립금(주석18)
10,292,589
9,719,290

기타장기종업원급여부채
5,887,113
4,718,039

합 계
40,109,239
33,668,255

15. 단기차입금

보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
당기 이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
2.69%
70,000,000
70,000,000

기업어음증권
신한은행
2.26%
50,000,000
100,000,000

〃
삼성증권
-
-
30,000,000

〃
한국투자증권
1.83 ~ 2.23
430,000,000
350,000,000

〃
우리종합금융
2.26
10,000,000
10,000,000

〃
KB증권
1.83 ~ 2.26
250,000,000
170,000,000

〃
IBK투자증권
2.00%
50,000,000
-

합 계
860,000,000
730,000,000

16.
순확정급여
부채

(1) 보고기간종료일 현재
당사의 순확정급여자
산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
214,175,269
181,459,882

사외적립자산
(200,707,556)
(174,472,922)

합 계
13,467,713
6,986,960

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
25,341,878
23,412,128

순확정급여부채의 순이자
721,785
308,002

퇴직위로금 등
446,510
754,275

합 계
26,510,173
24,474,405

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
181,459,882
154,897,617

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
25,341,878
23,412,128

- 이자원가
5,945,557
5,807,466

소 계
31,287,435
29,219,594

퇴직급여지급액
(8,087,140)
(10,136,392)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
17,161
-

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
6,560,460
7,500,489

- 경험조정
2,136,628
(21,426)

소 계
8,714,249
7,479,063

사업결합
800,843
-

기말확정급여부채
214,175,269
181,459,882

(4) 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
174,472,922
162,320,041

이자수익
5,223,772
5,499,464

기여금 납입액
30,000,000
20,000,000

퇴직급여지급액
(7,767,238)
(10,267,201)

재측정요소
(1,221,900)
(3,079,382)

기말금액
200,707,556
174,472,922

(5) 당사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
비 고

할인율
2.8%
3.17%
우량회사채 수익률

임금인상률
연령별률
연령별률
당사의 경험률

(6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

현금및예치금
42.06%
50.40%

유가증권
57.94%
49.60%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율
0.50%
4.10% 감소
4.50% 증가

임금상승률
0.50%
4.40% 증가
4.10% 감소

17. 충당부채 및 환불부채 

당기 및 전기 중 주요 충당부채 및 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
회계정책변경
(주석2)
증감액
당기말

복구충당부채
-
1,070,094
1,056,355
2,126,449

기타손실충당부채(주석19)
2,108,019
-
104,863,363
106,971,382

소 계
2,108,019
1,070,094
105,919,718
109,097,831

환불부채
49,524,057
-
44,278,357
93,802,414

합 계
51,632,076
1,070,094
150,198,075
202,900,245

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
전기초
회계정책변경
증감액
전기말

판매보증충당부채
2,019,694
(2,019,694)
-
-

반품충당부채
37,644,458
(37,644,458)
-
-

기타손실충당부채(주석19)
1,442,019
-
666,000
2,108,019

소 계
41,106,171
(39,664,152)
666,000
2,108,019

환불부채
-
36,395,054
13,129,003
49,524,057

합 계
41,106,171
(3,269,098)
13,795,003
51,632,076

18. 책임이행적립금 

보고기간종료일 현재 당사의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 당사의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다.

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 48건(소송가액: 102,853백만원)입니다. 상기 소송사건 중 위임계약이 종료된 설치기사가 당사에 제기한 퇴직금 소송 일부와, 청호나이스㈜가 당사에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 당기말 현재 2심이 진행중에 있습니다. 당사는 동 소송 및 위임계약이 진행중인 설치기사가 당사에 제기한 근로자 지위 소송사건관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 약정사항

당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융기관
한 도
약정내용

신한은행 외 1개 은행
60,100,000
구매자금대출약정

한국산업은행 외 3개 은행
209,900,000
일반차입금약정

신한은행외 4개 금융기관
790,000,000
기업어음증권약정

KEB하나은행
5,000
전자방식외상매출채권담보대출

(3) 보증 및 담보

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
보증금액

서울보증보험
계약이행보증
6,723,486

(4) 사용제한예금

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계정과목
거래처
금 액
사용제한내용

당기말
전기말

장기금융상품
기업은행
8,300,000
8,300,000
중소기업 상생협력 자금지원 예치금

장기보증금
신한은행
2,500
2,500
당좌거래보증금

〃
우리은행
2,500
2,500
〃

합 계
8,305,000
8,305,000

20. 납입자본 

(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는
200,000,000주(1주의 금액 : 500원)
이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는
73,799,619주
입니다. 이익소각
(7,525,177주)
으로 인하여
발행주식의 액면 총액은 36,900백만원으로 납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다.

(2) 당사의 정관에 의하면, 당사는 임직원(상법 시행령 제9조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수
있습니다
(주석 24참조). 

(3) 당사의 정관에 의하면, 당사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수있도록 하고 있으나,
보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

21. 이익잉여금과 이익잉여금처분계산서

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
20,331,199
20,331,199

임의적립금
892,047,163
935,379,363

미처분이익잉여금
46,198,594
43,284,689

합 계
958,576,956
998,995,251

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서<미정@@>
 (단위 : 천원)

과 목
제 31 기
제 30 기

미처분이익잉여금

43,089,933

43,284,689

전기이월이익잉여금
55

88

회계정책 변경효과
(62,731,333)

(7,840,950)

순확정급여부채의 재측정요소
(7,419,323)

(7,876,601)

당기순이익
286,540,553

332,277,589

중간배당
(173,300,020)

(173,190,980)

이익소각
-

(100,084,457)

임의적립금등의 이입액

-

43,332,200

임의적립금등의 이입액
-

43,332,200

이익잉여금 처분액

(43,089,900)

(86,616,834)

임의적립금등의 적립액
(43,089,900)

-

배당금

 (현금배당보통주당배당금(률):
 보통주: 전기
1,200원(240%)

-

(86,616,834)

차기이월 미처분이익잉여금

33

55

상기 미처분이익잉여금의 당기 처분예정일은
2020년 3월 30
일 예정이며, 전기 처분 확정일은
2019년 3월 29
일이었습니
다.

(3) 배당금

당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당(*)
연차배당
중간배당(*)
연차배당

1주당배당액
800
1,200
800
3,200

배당금지급액

173,300,020,000
86,616,834,000
174,514,904,000
234,699,603,200

(
*) 당기 및 전기 중 1주당 800원씩 3회 배당금을 지급하였습니다.

22. 기타자본항목 

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
38,317,095
37,434,968

자기주식
(65,439,062)
(66,999,277)

주식선택권
14,304,945
21,816,256

공정가치측정금융자산평가손실
(671,256)
(671,256)

기타
1,625,192
21,079

합 계
(11,863,086)
(8,398,230)

23. 자기주식 

(1)

당기
및 전기
중 당사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기 초
증 가
감 소(주 1)
당기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

1,618,924
66,999,277
-
-
37,700
1,560,215
1,581,224
65,439,062

<전기>

(단위 : 천원)

기 초
증 가
감 소(주 1)
전기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

2,698,516
169,741,045
-
-
1,079,592
102,741,768
1,618,924
66,999,277

(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.

24. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:

9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며, 가득시점부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추가 적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대하여 행 사가능 수량을 당사에서 조정가능함(5년간).
15차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 당사에서 조정가능함(3년간).

17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수가 결정되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.
18차~19차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며,부여일 1년 이후부터 3년까지 부여주식의 1/3 한도 내에 서 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수가 결정 되며, 부여일로부터 2년 이후부터 7년간 행사가능함.

당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분

권리부여일
2013-03-22
2013-11-12
2014-03-21
2015-03-31
2016-03-29
2016-10-31
2017-03-28
2017-04-28
2018-03-23
2019-03-29

발행할 주식의 총수
1,191,000
261,800
467,500
571,500
155,000
300,000
87,000
216,972
104,400
69,600

잔여주식수
241,530
16,820
69,800
260,375
86,740
-
40,020
10,850
71,340
69,600

행사가격(원)
50,000
60,160
71,470
88,670
95,810
92,640
90,460
98,590
88,330
96,030

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분
합 계

기초
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400
-
1,371,209

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
69,600
69,600

가득기간 미충족으로
 인한 감소
-
9,312
3,585
21,505
5,720
35,000
38,860
-
33,060
-
147,042

행사
30,160
148,992
-
7,540
-
240,000
-
-
-
-
426,692

당기말
241,530
16,820
69,800
260,375
86,740
-
40,020
10,850
71,340
69,600
867,075

<전기>

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
합 계

전기초
26,000
369,500
197,808
83,845
419,620
108,360
300,000
87,000
208,852
-
1,800,985

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
104,400
104,400

가득조건 미충족으로
인한 감소
-
62,720
22,684
10,460
130,200
15,900
25,000
8,120
198,002
-
473,086

행사
26,000
35,090
-
-
-
-
-
-
-
-
61,090

전기말
-
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400
1,371,209

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분
합 계

당사가 산정한
총 보상원가
최초부여시
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266
1,034,947
59,153,229

취 소
(9,139,362)
(1,698,028)
(6,000,459)
(6,862,269)
(1,207,383)
(1,016,100)
(845,217)
(3,995,056)
(554,251)
-
(31,318,125)

증 가
-
3,730,937
-
-
-
-
-
-
-
-
3,730,937

소 계
6,243,594
6,664,151
3,461,274
6,437,108
1,534,257
4,064,400
720,000
210,295
1,196,015

1,034,947

31,566,041

인식한 보상비용
전기이전
6,243,594
3,097,943
3,533,831
6,592,338
1,334,710
4,136,048
951,014
210,295
701,978
-
26,801,751

당 기
-
3,566,208
(72,557)
(155,230)
199,547
(71,648)
(425,599)
-
28,892
415,092
3,484,705

소 계
6,243,594
6,664,151
3,461,274
6,437,108
1,534,257
4,064,400
525,415
210,295
730,870
415,092
30,286,456

행 사
전기이전
2,734,446
-
2,048,592
202,458
-
-
-
-
-
-
4,985,496

당 기
389,547
-
-
175,463
-
-
-
-
-
-
565,010

소 계
3,123,993
-
2,048,592
377,921
-
-
-
-
-
-
5,550,506

소 멸
전기이전
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당 기
-
-
-
-
-
1,604,115
-
-
-
-
1,604,115

소 계
-
-
-
-
-
1,604,115
-
-
-
-
1,604,115

결제방식의 변경
(주1)
전기이전
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당 기
-
6,366,605
-
-
-
2,460,285
-
-
-
-
8,826,890

소 계
-
6,366,605
-
-
-
2,460,285
-
-
-
-
8,826,890

법인세효과(주2)
1,055,336
-
-
-
-
-
-
-
-
-

1,055,336

주식선택권잔액
4,174,937
297,546
1,412,682
6,059,187
1,534,257
-
525,415
210,295
730,870
415,092
15,360,281

당기 이후에 인식될 보상비용
-
-
-
-
-
-
194,585
-
465,145
619,856
1,279,586

(주1) 당기 중 주식선택권의 결제방법이 주식결제형에서 현금결제형으로 변경되었습니다.

(주2) 세무상 공제액(또는 추정된 미래 세무상 공제액)이 관련 누적보상비용을 초과함에 따라, 자본에 직접반영된 이연법인세효과 입니다.

(4) 당사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
19차 부여분

무위험이자율
2.80%
3.24%
3.16%
1.82%
1.59%
1.53%
1.85%
1.86%
2.48%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
32.16%
30.52%
29.72%
30.24%
27.91%
27.95%
28.08%
28.03%
24.94%
27.47%

기대배당수익률
2.22%
1.69%
2.21%
2.14%
2.94%
3.03%
3.41%
3.18%
3.47%
3.81%

기대권리소멸률
-
-
-
-
-
-

48.80%

-

48.80%

48.80%

산정된 총보상원가
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266
1,034,962

25. 매출과 매출원가 

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
1,930,587,401
1,823,982,257

일시불판매부문
579,938,439
548,123,414

기타부문
20,485,801
23,392,855

합 계
2,531,011,641
2,395,498,526

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
603,359,968
536,542,542

일시불판매부문
295,240,987
286,142,864

기타부문
7,819,746
8,978,650

합 계
906,420,701
831,664,056

(3) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

총매출액
2,531,011,641
2,395,498,526

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

주요 제품/용역

일시불매출

579,938,439
548,123,414

기타매출

20,485,801
23,392,855

합 계
600,424,240
571,516,269

지리적 시장

국내

256,389,611
267,953,217

국외

344,034,629
303,563,052

합 계
600,424,240
571,516,269

수익인식시기

한 시점에 인식

590,247,146
558,530,542

기간에 걸쳐 인식

10,177,093
12,985,727

합 계
600,424,240
571,516,269

2. 기타 원천으로부터의 수익
1,930,587,401
1,823,982,257

당사는 고객과의 계약 및 기타 원천에서 생기는 수취채권에 대해 당기에 8,958,916천원의 손상차손을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
454,708,035
390,514,737

계약부채(*)
92,731,043
14,726,885

(*) 선수금, 선수수익 등이 포함되어 있습니다.

26. 리스

(1)
리스
이용
자로
서 당사

1) 일
반사항

당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을
체결하고 있습니다.
건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 5년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다.
리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

2)
당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물 및

기계장치

차량운반구

기타장비

합 계

당기초

12,497,449
407,454
61,097
12,966,000
11,590,437

증가

8,848,262
543,730
-
9,391,992
8,667,943

감가상각

(6,539,304)
(215,476)
(19,215)
(6,773,995)
-

감소
(91,087)
(49,462)
-
(140,549)
(126,190)

이자비용

-
-
-
-
265,129

지급

-
-
-
-
(6,205,973)

당기말

14,715,320
686,246
41,882
15,443,448
14,191,346

당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료
23,453,469천
원, 소액자산리스에 따른 리스료
1,603,206천원

을 인식하였습니다.

3) 리스부채

3-1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말

유 동
비유동

리스부채
10,551,424
7,133,506

3-2) 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
금 액

1년 이내
10,982,245

1년 초과 5년 이내
7,253,237

합 계
18,235,482

당사는 리스에 대하여 당기 중 총 31,263백만원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 9,392백만원 및 8,668백만원의 증가가 있었습니다.

(2) 리스제공자로서의 당사

1
)

운용리스 제공내역

당사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며,
보
고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

렌탈자산
822,117,563
501,429,633

한편, 보고기간종료일 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

1년 이내
1,697,450,005
1,732,922,662

1년 초과 3년 이내
2,594,913,693
2,701,364,189

합 계
4,292,363,698
4,434,286,851

2) 금융리스 제공내역

2-1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
161,261,263
158,120,963
103,487,628
101,433,292

1년 초과 5년 이내
379,992,097
339,422,082
271,808,011
241,050,157

5년 초과
16,769,289
11,714,984
7,137,529
4,142,147

합 계
558,022,649
509,258,029
382,433,168
346,625,596

2-2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
558,022,649
382,433,168

리스순투자
509,258,029
346,625,596

미실현 이자수익
48,764,620
35,807,572

27. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
268,140,191
255,138,401

퇴직급여
22,746,529
21,397,424

복리후생비
37,491,126
35,469,097

여비교통비
6,171,976
5,988,451

통신비
6,569,834
6,246,299

세금과공과
2,932,091
3,415,763

임차료
50,318,697
57,632,029

감가상각비
17,505,152
8,205,970

무형자산상각비
9,058,279
7,559,664

수선비
3,253,056
4,148,769

소모품비
21,906,209
19,364,163

광고선전비
37,680,182
36,224,809

판촉비
53,478,459
53,346,774

운반비
4,347,969
4,352,392

보험료
3,874,975
4,258,982

지급수수료
161,759,686
159,732,062

교육훈련비
9,358,971
10,254,360

경상개발비
7,130,722
8,207,946

판매수수료
428,178,029
312,091,871

주식보상비용
3,508,181
(1,288,511)

소비자보상비
8,621,655
7,270,775

매출채권손상차손
14,149,399
17,449,477

렌탈자산폐기손실
39,254,926
43,469,572

기타
12,494,624
6,681,965

합 계
1,229,930,918
1,086,618,506

28. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

임대료수익
1,378,513
1,585,656

유형자산처분이익
10,700
108,875

매각예정자산처분이익
15,717,903
-

외환차익
10,385,434
7,120,039

외화환산이익
2,315,468
5,070,477

잡이익
7,506,516
4,956,050

기타
-
12,979

합 계
37,314,534
18,854,076

기타비용:

유형자산손상차손
3,884,593
7,487,386

유형자산처분손실
467,854
233,170

기타채권손상차손
2,750,377
2,309,184

외환차손
3,692,566
5,026,303

외화환산손실
514,372
204,861

잡손실
13,651,439
871,621

기타
1,006,369
3,207,879

합 계
25,967,570
19,340,404

29. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기의 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
858,337
815,574

합 계
858,337
815,574

금융비용:

이자비용
20,757,603
16,804,186

합 계
20,757,603
16,804,186

30. 종속ㆍ관계기업투자손익 

당기와 전기의 종속ㆍ관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업주식손상차손
-
15,687,000

31. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(1,413,941)
(7,090,352)

상품의 변동
(5,106,605)
(2,288,675)

상품 및 원재료의 사용(재료비)
593,334,589
553,794,684

급여 및 상여
294,996,942
280,432,287

퇴직급여
26,510,172
24,474,405

복리후생비
41,995,925
39,478,210

소모품비
24,875,793
22,364,665

외주용역비
75,234,571
53,086,959

지급수수료
163,955,241
161,665,195

감가상각비
215,970,908
193,478,429

임차료
50,510,369
57,885,724

광고선전비
37,680,182
36,224,809

판촉비
53,478,459
53,346,774

판매수수료
428,178,029
312,091,871

매출채권손상차손
14,149,399
17,449,477

렌탈자산폐기손실
39,254,926
43,469,572

소비자보상비
8,621,655
6,604,775

기타 비용
74,125,006
71,813,752

매출원가 및 판매비와관리비 합계
2,136,351,620
1,918,282,561

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함)
136,005,862
117,781,541

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(39,711,621)
(7,482,377)

자본에 직접 반영된 법인세비용(주1)
3,272,923
2,477,272

법인세비용
99,567,164
112,776,436

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(9,936,150)
2,516,827
(7,419,323)
(10,558,446)
2,681,845
(7,876,601)

자기주식처분이익
1,181,367
(299,240)
882,127
805,405
(204,573)
600,832

주식선택권
(3,698,729)
1,055,336
(2,643,393)
-
-
-

합 계
(12,453,512)
3,272,923
(9,180,589)
(9,753,041)
2,477,272
(7,275,769)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
386,107,717
445,054,024

적용세율에 따른 부담세액
95,817,622
112,027,857

- 세액공제
(88,220)
(142,015)

- 영구적차이 등
4,916,555
(900,600)

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식
2,064,714
5,910,785

- 법인세추납액 등
(2,820,474)
(4,890,717)

- 기타
(323,033)
771,126

법인세비용
99,567,164
112,776,436

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
25.79%
25.34%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
93,451,112
57,730,050

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
87,528,773
53,000,253

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
62,008,242
50,499,979

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
70,204,639
67,705,164

이연법인세자산(부채) 순액
48,767,004
(7,474,840)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
당기초
증감액
당기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
19,748,568
77,760,568
97,509,136
4,954,916
19,744,148
24,699,064

재고자산평가충당금
9,068,310
(1,439,998)
7,628,312
2,275,239
(342,987)
1,932,252

미지급비용
29,523,204
8,361,046
37,884,250
7,407,372
2,188,709
9,596,081

선수수익
808,752
33,530
842,282
202,916
10,434
213,350

환불부채
49,524,057
44,278,357
93,802,414
12,425,586
11,334,565
23,760,151

대손충당금
102,567,653
5,319,734
107,887,387
25,734,224
1,593,651
27,327,875

렌탈자산
32,534,272
3,523,967
36,058,239
8,162,849
970,703
9,133,552

유형자산손상차손
8,701,525
(6,327,877)
2,373,648
2,183,213
(1,581,968)
601,245

퇴직급여충당부채
138,293,634
22,142,384
160,436,018
34,840,438
6,013,182
40,853,620

종속기업투자주식
40,577,767
-
40,577,767
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
3,372,513
335,157
3,707,670
-
-
-

기타
55,086,168
121,958,350
177,044,518
5,095,209
27,802,318
32,897,527

소 계
492,194,515
275,945,218
768,139,733
103,281,962
67,732,755
171,014,717

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
269,849,197
7,310,850
277,160,047
67,705,164
2,499,475
70,204,639

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,975,260
18,894
1,994,154

일시상각충당금(합병)
511,106
(24,957)
486,149
128,237
(5,095)
123,142

사외적립자산
174,460,119
26,234,634
200,694,753
43,772,044
7,063,937
50,835,981

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
18,431,401
17,316,585
35,747,986
4,624,438
4,430,527
9,054,965

소 계
557,444,035
50,837,112
608,281,147
118,205,143
14,007,738
132,212,881

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
30,254,709
9,936,150
40,190,859
7,448,341
2,516,827
9,965,168

소 계
30,254,709
9,936,150
40,190,859
7,448,341
2,516,827
9,965,168

합 계
(34,994,811)
235,044,256
200,049,445
(7,474,840)
56,241,844
48,767,004

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
전기초
증감액
전기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
10,228,513
9,520,055
19,748,568
2,560,197
2,394,719
4,954,916

재고자산평가충당금
12,470,181
(3,401,871)
9,068,310
3,121,286
(846,047)
2,275,239

미지급비용
36,998,851
(7,475,647)
29,523,204
9,260,812
(1,853,440)
7,407,372

선수수익
1,398,076
(589,324)
808,752
349,939
(147,023)
202,916

환불부채
37,644,458
11,879,599
49,524,057
9,422,408
3,003,178
12,425,586

판매보증충당부채
2,019,694
(2,019,694)
-
505,529
(505,529)
-

대손충당금
90,617,027
11,950,626
102,567,653
22,681,442
3,052,782
25,734,224

렌탈자산
34,152,474
(1,618,202)
32,534,272
8,548,364
(385,515)
8,162,849

유형자산손상차손
4,932,416
3,769,109
8,701,525
1,234,584
948,629
2,183,213

퇴직급여충당부채
122,289,814
16,003,820
138,293,634
30,772,619
4,067,819
34,840,438

종속기업투자주식
23,106,535
17,471,232
40,577,767
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
2,973,670
398,843
3,372,513
-
-
-

기타
39,091,377
15,994,791
55,086,168
2,935,631
2,159,578
5,095,209

소 계
420,311,178
71,883,337
492,194,515
91,392,811
11,889,151
103,281,962

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
263,493,124
6,356,073
269,849,197
65,952,329
1,752,835
67,705,164

종속기업투자주식
(1,784,232)
1,784,232
-
-
-
-

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,970,536
4,724
1,975,260

일시상각충당금(합병)
544,541
(33,435)
511,106
136,299
(8,062)
128,237

사외적립자산
162,305,764
12,154,355
174,460,119
40,625,133
3,146,911
43,772,044

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
21,071,402
(2,640,001)
18,431,401
5,274,171
(649,733)
4,624,438

소 계
539,822,811
17,621,224
557,444,035
113,958,468
4,246,675
118,205,143

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
19,696,263
10,558,446
30,254,709
4,766,496
2,681,845
7,448,341

소 계
19,696,263
10,558,446
30,254,709
4,766,496
2,681,845
7,448,341

합 계
(99,815,370)
64,820,559
(34,994,811)
(17,799,161)
10,324,321
(7,474,840)

(5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
40,577,767
40,577,767

장기투자증권
2,388,092
2,388,092

해외자회사 지급보증
24,648
24,648

해외주재원인건비
3,707,670
3,372,513

상표권
10,017,144
7,110,378

기타
37,126,974
27,756,861

차감할 일시적차이 합계
93,842,295
81,230,259

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
84,754,782

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
1,564,733

가산할 일시적차이 합계
86,319,515
86,319,515

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익 

당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
286,540,553,394
332,277,588,726

÷가중평균유통보통주식수(주1)
72,204,637주
72,158,152주

기본주당순이익
3,968
4,605

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익 

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
286,540,553,394
332,277,588,726

가산 : 희석증권비용효과
-
-

희석순이익
286,540,553,394
332,277,588,726

가중평균유통주식수
72,204,637주
72,158,152주

희석증권 주식수(주1)
122,159주
193,303주

주식수 계
72,326,796주
72,351,455주

희석주당순이익(단위 : 원)
3,962
4,593

(주1) 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.

보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
26,510,172
24,474,405

주식보상비용
3,484,704
(1,619,787)

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)
215,970,792
193,480,832

무형자산상각비
9,097,000
7,590,588

매출채권손상차손
14,149,399
17,449,477

기타채권손상차손
2,750,377
2,309,184

렌탈자산폐기손실
39,254,926
43,469,572

외화환산손실
514,372
204,861

종속기업투자손상차손
-
15,687,000

유형자산손상차손
3,884,593
7,487,386

무형자산손상차손
-
2,640,000

소비자보상비
2,745,419
5,628,471

외주용역비(주석19)
92,389,404
-

잡손실(주석19)
12,473,958
-

환불부채전입액
42,057,544
13,129,004

매각예정자산처분이익
(15,717,903)
-

외화환산이익
(2,315,468)
(5,070,477)

이자수익(렌탈매출)
(19,658,089)
(14,399,160)

이자수익(금융수익)
(858,337)
(815,574)

이자비용
20,757,603
16,804,186

법인세비용
99,567,164
112,776,436

기타
796,650
(13,638)

합 계
547,854,280
441,212,766

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(61,427,507)
(87,297,059)

기타단기금융자산의 증가
(2,637,978)
(1,959,185)

기타유동자산의 증가
(5,232,297)
(10,434,117)

재고자산의 증가
(4,875,952)
(8,336,551)

금융리스채권의 증가
(159,226,378)
(113,899,300)

기타장기금융자산의 감소(증가)
500,000
(1,216,600)

기타비유동자산의 감소
2,063,198
1,245,353

렌탈자산의 증가
(10,642,113)
-

매입채무의 증가(감소)
(7,147,423)
11,670,412

기타단기금융부채의 증가(감소)
6,888,176
(14,261,911)

기타유동부채의 증가
6,286,789
9,230,304

기타장기금융부채의 증가
34,850
69,900

기타비유동부채의 증가
6,111,443
4,866,416

퇴직금의 지급
(8,533,650)
(10,890,667)

사외적립자산의 순증가
(22,232,764)
(9,732,799)

합 계
(260,071,606)
(230,945,804)

(3)
당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 본계정 대체
7,280,548
6,766,488

건설중인무형자산 본계정 대체
1,249,835
7,133,719

투자부동산의 매각예정자산대체
-
8,222,097

35. 특수관계자 거래 

(1)
당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

당사에 유의적인 
영향력을 행사하는 기업(주1)
㈜웅진씽크빅
㈜웅진

종속기업(주2)
WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.(구, Coway (Thailand) Company Limited)
WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.(구, Coway (M) Sdn Bhd.)
Woongjin Coway USA. Inc.(구, Coway USA, Inc.)
Coway China Co., Ltd.
PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA
웅진코웨이엔텍㈜(구, 코웨이엔텍㈜)
포천맑은물㈜

기 타
(주)웅진북센
(주)오피엠에스
(주)웅진플레이도시
더블유피디제일차(유)
(주)태승엘피
(주)웅진투투럽
WOONGJIN, INC.(미국법인)
(주)웅진에버스카이
Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.
웅진에너지(주)
(주)렉스필드컨트리클럽
(주)웅진컴퍼스
(주)웅진릴리에뜨

(주1) 전기말 지배기업의 최대주주였던 코웨이홀딩스㈜는 ㈜웅진씽크빅에게 보유주식 전량인 16,358,712주(22.17%)를 매도하는 계약을 체결하였고, 2019년 3월 22일 매매가 종결되었습니다. 이에 따라 지배기업의 최대주주는 코웨이홀딩스㈜에서 ㈜웅진씽크빅으로 변경되었습니다.

(주2) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
회사명
매출거래 등
매입거래 등

매 출
기타수익
영업비용차감
매 입
지급수수료 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜웅진씽크빅
188,165
41
-
-
-

㈜웅진
-
-
-
-
10,001,174

종속기업
웅진코웨이엔텍㈜
2,066
593,400
-
-
-

Coway China Co., Ltd.
541,566
-
295,472
829,868
-

WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.
199,564,080
-
763,767
1,514,021
-

Woongjin Coway USA. Inc.
32,841,140
-
483,600
468,007
-

WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.
7,162,564
-
298,819
56,230
-

PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA
1,278,154
-
160,345
-
-

기 타
㈜웅진북센
3,482
275,000
-
-
461,030

㈜웅진플레이도시
11,059
-
-
-
-

㈜웅진투투럽
258
-
-
-
-

웅진에너지㈜
8,512
-
-
-
-

㈜렉스필드컨트리클럽
14,270
-
-
-
5,858

㈜웅진컴퍼스
1,518
-
-
-
-

㈜웅진릴리에뜨
2,541
448
-
-
-

합 계
241,619,375
868,889
2,002,003
2,868,126
10,468,062

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
회사명
매출거래 등
매입거래 등

매 출
기타수익
영업비용차감
매 입

종속기업
코웨이엔텍㈜
2,907
593,400
10,689
13,000

Coway China Co., Ltd.
476,334
-
277,725
2,439,516

WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD
176,982,187
-
706,964
532,044

Woongjin Coway USA. Inc.
28,996,056
-
343,062
287,882

WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.
3,678,822
-
294,898
20,460

합 계
210,136,306
593,400
1,633,338
3,292,902

(3) 당기 중 당사는 상기 거래 이외에 코웨이홀딩스㈜에 연차배당으로 19,630백만원,㈜웅진씽크빅에 분기배당으로 43,296백만원의 배당금지급을 처분 확정하여 당기 중에 지급하였습니다. 또한, 당사는 ㈜웅진의 렌탈사업부를 양수하여 40,679백만원을 지급하였습니다.

(4) 채권ㆍ채무 잔액

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
임대보증금
기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
㈜웅진씽크빅
34,278
-
-
-

㈜웅진
-
-
-
1,220,731

종속기업
웅진코웨이엔텍㈜
327
54,395
490,000
7,476

Coway China Co., Ltd.
10,373,382
-
-
59,436

WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.
270,566,108
-
-
1,514,021

Woongjin Coway USA. Inc.
53,914,204
70,034
-
69,702

WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.
31,320,678
-
-
21,630

PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA
1,243,470
-
-
-

기 타
웅진에너지㈜
3,107
-
-
-

㈜렉스필드컨트리클럽
2,575
-
-
-

㈜웅진릴리에뜨
690
-
-
-

합 계
367,458,819
124,429
490,000
2,892,996

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
임대보증금
기타채무

종속기업
코웨이엔텍㈜
-
54,395
490,000
-

Coway China Co., Ltd.
9,670,163
-
-
530,389

WOONGJIN COWAY (Malaysia) SDN. BHD.
193,812,393
68,943
-
10,002

Woongjin Coway USA. Inc.
50,820,928
192,056
-
109,786

WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd.
23,358,485
-
-
5,553

합 계
277,661,969
315,394
490,000
655,730

당기말 현재 상기 채권 중 WOONGJIN COWAY (Thailand) Co., Ltd. 및 Coway China Co., Ltd.의 채권에 대하여 각각 대손충당금 16,041백만원 및 7,713백만원을 계상하고 있습니다.

(5) 당기 중 당사는 종속기업인 PT COWAY INTERNATIONAL INDONESIA에 4,084백만원을 현금출자하여 취득하였습니다.

(6) 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래

대 여
회 수

종속기업
Coway(Thailand) Company Limited.
-
1,736,416

(7) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제공받은자
지급보증액
지급보증처
내용

종속기업
코웨이엔텍
11,777,570
서울보증보험
계약 및 하자이행보증

5,400,000
우리은행
일괄여신한도거래 연대보증

종속기업
포천맑은물
10,535,000
NH농협은행,
한국산업은행
자금보충 및 자금제공약정(주1)

(주1) 동 약정은 피보증기업의 차입금 상환부족액 등에 대해서 당사가 자금을 보충해야 하는 의무입니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
8,938,309
6,207,326

퇴직급여
677,314
614,230

주식보상비용
3,940,328
(1,619,787)

합 계
13,555,951
5,201,769

36.

공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 

보
고
기간종료일 현재 공정가치의 합리적인 근사치인 장부금액을 제외한 당사의 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산
27,528,938
27,528,938
40,120,552
40,120,552

매출채권
609,731,584
609,731,584
536,858,401
536,858,401

금융리스채권
501,875,166
501,875,166
341,674,673
341,674,673

기타금융자산
79,428,232
79,428,232
67,997,107
67,997,107

당기손익 - 공정가치 측정 금 융자산
5,300
5,300
5,300
5,300

기타포괄손익 - 공정가치 측 정 금융자산
337,611
337,611
337,542
337,542

합 계
1,218,906,831
1,218,906,831
986,993,575
986,993,575

금융부채

매입채무
50,928,360
50,928,360
60,629,545
60,629,545

금융리스부채
17,684,929
17,684,929
-
-

차입금
860,000,000
860,000,000
670,000,000
670,000,000

기타금융부채
182,732,645
182,732,645
207,154,639
207,154,639

합 계
1,111,345,934
1,111,345,934
937,784,184
937,784,184

(주1) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
24,103
27,504,835
-
27,528,938

매출채권
-
-
609,731,584
609,731,584

금융리스채권
-
-
501,875,166
501,875,166

단기보증금
-
-
34,165,598
34,165,598

미수금
-
-
27,895,739
27,895,739

장기미수금

716,600
716,600

장기금융상품
-
8,300,000
-
8,300,000

장기보증금
-
-
8,350,295
8,350,295

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

5,300
5,300

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
337,612
337,612

금융부채

매입채무
-
-
50,928,360
50,928,360

리스부채

17,684,929
17,684,929

미지급금
-
-
147,899,696
147,899,696

미지급비용
-
-
32,882,163
32,882,163

단기차입금

-
860,000,000
-
860,000,000

장기미지급금

-
345,000
345,000

예수보증금
-
-
490,000
490,000

렌탈보증금
-
-
1,115,785
1,115,785

<전기말> 
 (단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
24,003
40,096,549
-
40,120,552

매출채권
-
-
536,858,401
536,858,401

금융리스채권
-
-
341,674,673
341,674,673

단기대여금
-
-
31,250
31,250

미수금
-
-
14,610,893
14,610,893

장기미수금
-
-
1,216,600
1,216,600

장기금융상품
-
8,300,000
-
8,300,000

장기보증금
-
-
43,848,364
43,848,364

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
5,300
5,300

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
337,542
337,542

금융부채

매입채무
-
-
58,054,169
58,054,169

미지급금
-
-
136,670,585
136,670,585

미지급비용
-
-
25,697,163
25,697,163

단기차입금

-
730,000,000
-
730,000,000

장기미지급금
-
-
310,000
310,000

예수보증금
-
-
490,000
490,000

렌탈보증금
-
-
1,115,935
1,115,935

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치변동내역은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다.

구 분
평가기법

현금및현금성자산
현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 수시 입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매출채권 및 기타금융자산
단기성채권에 해당되는 매출채권, 미수금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매입채무 및 기타금융부채
단기성채무에 해당되는 매입채무, 미지급금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

차입금
만기가 발행일로부터 1년이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 만기가 발행일로부터 1년이상인 차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

당기
중 당사의 금융자산과
금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사는 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리
정책
은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과
를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 당사의

현업
부서들과 긴밀
히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습 니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 환위험 
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현
재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 당사 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 5% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전 이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여
19,571백만원 만큼 상승또는 하락(전기: 14,885백만원 만큼 상승 또는 하락)하였을 것입니다.

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
합 계

현금및현금성자산
-
3,107,845
-
3,107,845

매출채권(주1)
391,169,506
1,974,334
1,715,300
394,859,140

매입채무
5,285,688
1,016,108
235,446
6,537,242

(주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

현금및현금성자산
-
87,899
-
-
87,899

매출채권(주1)
300,718,083
580,052
1,627,934
2,747
302,928,816

매입채무
4,482,373
835,860
-
-
5,318,233

(주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험
입
니다.
그러나 당사의 경영진은 당기보고기간종료일 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
27,504,835
40,096,549

매출채권
609,731,584
536,858,401

금융리스채권
501,875,166
341,674,673

기타단기금융자산
62,061,337
14,632,143

기타장기금융자산
17,366,895
53,364,964

합 계
1,218,539,817
986,626,730

(주1) 재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(3) 유동성위험 

당사는 미사용 차입금한도

를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~ 5년 이하
합 계

매입채무
50,928,360
-
50,928,360

기타금융부채
180,781,860
1,950,785
182,732,645

단기차입금
860,000,000
-
860,000,000

리스부채
10,551,424
7,133,506
17,684,930

합 계
1,099,516,225
9,084,291
1,108,600,516

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~ 5년 이하
합 계

매입채무
58,054,169
-
58,054,169

기타금융부채

162,367,748

1,915,935

164,283,683

단기차입금
730,000,000
-
730,000,000

합 계
950,421,917
1,915,935
952,337,852

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
860,000,000
730,000,000

차감: 현금및현금성자산
(27,528,938)
(40,120,552)

순부채
832,471,062
689,879,448

자본총계
1,083,096,392

1,129,032,867

총자본
1,915,567,454
1,818,912,315

자본조달비율
43%
38%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
회계정책의 변경
재무활동현금흐름
비현금거래
당기말

이자비용
사용권자산 증감

단기차입금
730,00,000
-
130,000,000
-
-
860,000,000

리스부채
-
11,590,437
(8,629,446)
353,212
14,370,727
17,684,930

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
재무활동현금흐름
전기말

단기차입금
670,000,000
60,000,000
730,00,000

한편, 당사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

38. 사업결합

당사는 2019년 5월 17일 이사회 결의를 통하여 ㈜웅진의 렌탈사업부를 취득하였습니다. 취득일은 2019년 8월 1일이며, 해당 사업결합을 위한 이전대가는 40,679 백만원입니다. 

(1) 사업결합으로 인한 취득일 현재 자산과 부채의 공정가치 
 (단위 : 천원)

구 분
공정가치

자산

매출채권
1,980,200

선급비용
8,750

금융리스채권
3,123,905

재고자산
1,195,277

장기보증금
1,228,880

유형자산
24,282,476

무형자산
10,089,750

자산총계 (가)
41,909,238

부채

매입채무
58,392

미지급비용
37,942

선수금
1,382,830

예수금
13,000

예수부가가치세
183,311

반품충당부채
2,220,812

책임이행적립금
120,545

확정급여채무
800,843

이연법인세부채
4,480,711

부채총계 (나)
9,298,386

순자산공정가치 (가-나)
32,610,852

총 이전대가(가)
40,678,500

영업권
8,067,648

(2) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역
 (단위 : 천원)

구 분
공정가치

현금
40,678,500

(3) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역
 (단위 : 천원)

구 분
공정가치

이전대가(현금)
40,678,500

피취득자가 보유한 현금
-

순현금유출액
40,678,500

한편, 상기의 사업결합과 관련하여 발생한 재무효과는 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보에 따라조정될 수 있습니다.

39. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 3월
6일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

40. 보고기간 후 사건

당사의
최대
주주인
(주)웅진씽크빅은 당사 보유지분 25.08%를 넷마블(주)에 매각하는 주식매매계약을 2019년 12월 30일에 체결하였고, 동 계약은 2020년 2월 11일에 종결되었습니다.

※ 상세한 주석사항
은
향후
전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음. 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

실제 지급된 보수총액
26억원

최고한도액
40억원

주1) 전기에 실제 지급된 보수총액에는 2019년 3월 사임한 이중식, 이준호, 최인범, 유기석 사외이사의 보수와 2019년 10월 임기만료한 이해선 사내이사의 보수가 포함되어 있습니다.
주2) 2019년 10월 임기 만료한 이해선 사내이사에게 지급된 주식매수선택권 행사이이익 24.6억은 2016년 10월 31일 임시주주총회에서 별도 승인을 받았으므로 실제 지급된 보수총액에서 제외하고 기재하였습니다.

※ 기타 참고사항

2013년 3월 정기주주총회에서 임원 퇴직금 지급규정 승인을 받았으므로 이사 보수한도에서 퇴직급여충당금은 제외 하였습니다.