광전자 — 주주총회소집공고 (20200312)
제출인: 광전자

주주총회소집공고
2.8
광전자(주)

주주총회소집공고

2020년 03월 12일

회 사 명 :
광전자 주식회사

대 표 이 사 :
이석렬

본 점 소 재 지 :
전북 익산시 약촌로8길 62-8(어양동)

(전 화)063-839-1111

(홈페이지)http://www.auk.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)이사
(성 명)이철호

(전 화)063-839-1111

주주총회 소집공고

(제36기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 정관 제17조에 의거하여 제 36기 정기주주총회를

아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다

- 아 래 -

1. 일 시
: 2020년 03월 27일 (금요일) 오전 10:00

2. 장 소
: 전북 익산시 약촌로 8길 62-8 광전자(주) 본사 복지관

3. 회의목적사항

(1) 보고사항 : ① 감사보고
 ② 영업보고
 ③ 내부회계 관리제도 운영실태 보고

(2) 부의안건

제1호의안 : 제 36기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 

및 연결재무제표 승인의 건

(배당예정내역 : 1주당50원(시가배당율 2.34%))

제2호의안 : 이사 선
임의 건
(사내이사 3명)

제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 등의 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항 등을 당사의 인터넷 홈페이지에 게재하고 당사의 본점 및 지점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다.
따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물
가 직접행사 : 신분증
나 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서,대리인 신분증)

7. 기타사항

- 코로나19(COVID-19) 예방을 위해 총회장 입구에서 주주분들의 체온을

측정할 수 있으며, 발열이 의심되거나 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우

출입이 제한될 수 있습니다.

- 주주답례품은 지급하지 아니하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

사외이사 이충훈
(출석률: 100%)
사외이사 이형재
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2019.01.02
AUD 손실비용 처리
찬성
찬성

2
2019.01.15
AUD 손실비용 배분
찬성
찬성

3
2019.02.18
2019년 경영계획 승인
AUD 클레임 후속조치의 건
찬성
찬성

4
2019.03.05
전자투표 및 전자위임장 도입
제35기 재무제표 승인의 건
제35기 주주총회 소집의 건
찬성
찬성

5
2019.03.18
제35기 재무제표 재승인의 건
찬성
찬성

6
2019.03.22
대표이사 선임의 건
집행임원 선임의 건
직책수당 및 연구개발수당 신설의 건
찬성
찬성

7
2019.04.12
AUD 손실비용 처리
찬성
찬성

8
2019.06.14
여신약정 기한 연장의 건(KEB하나은행)
취업규칙 개정의 건
찬성
찬성

9
2019.07.10
CFAB 201동 A 2차 이전 보류의 건
찬성
찬성

10
2019.08.13
자기주식 취득의 건
찬성
찬성

11
2019.09.17
우리은행 여신약정 기한 연장의 건
찬성
찬성

12
2019.10.17
취업규칙 개정의 건
찬성
찬성

13
2019.12.27
2020년 경영계획 승인의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

"해당사항없음"

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000
42
21
-

※2019년 1월 ~ 2019년 12월까지 지급한 금액입니다.
※주총승인금액은 전체 이사 보수 한도에 대한 승인 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

"해당사항없음"

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

AUK (DALIAN) CO., LTD.
(종속회사)
매입 및 매출 등
2019.01.01~2019.12.31
186
7.3%

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
(종속회사)
매입 및 매출 등
2019.01.01~2019.12.31
153
6.0%

㈜원광전자
(종속회사)
매입 및 매출 등
2019.01.01~2019.12.31
110
4.3%

KODENSHI CORP.
(계열회사)
매입 및 매출 등
2019.01.01~2019.12.31
405
15.9%

KODENSHI SY CORP.
(계열회사)
매입 및 매출 등
2019.01.01~2019.12.31
119
4.7%

㈜에이유이
(계열회사)
매입 및 매출 등
2019.01.01~2019.12.31
104
4.1%

※ 상기 비율은 K-IFRS 별도 재무제표의 '19년 말 자산총액 대비 거래금액 비율임
※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로 외부감사인의 감사결과 변동될 수 있습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 반도체 산업의 특성

반도체는 모든 IT 제품에 들어가는 핵심 부품으로 통신기기, 정보기기, 자동차, 군사, 항공 등 다양한 분야에 사용되고 있으며, 스마트 폰, 디지털TV, 스마트가전 등 기존 멀티미디어 관련 제품을 넘어, 정보 처리량의 확대에 따라 데이터센터, 자율주행, 의료기기, 로봇 등 컴퓨팅 및 정보저장에 대한 새로운 수요가 확산되면서 시장규모가 지속적으로 확대되고 있습니다. 또한 산업과 산업의 접목에 따라 기존 전기. 전자 분야를 넘어 에너지, 바이오 분야, 건설, 조선 등 다양한 산업과 융합되어 지속적인 부가가치를 창출할 것으로 전망되고 있습니다. 

2020년 반도체 시장은 5G, 자율주행차, 인공지능(AI) 기술의 발달이 반도체 시장을 이끌 것으로 내다보고 있습니다. 자율주행과 관련해 수많은 반도체가 탑재되면서 AI 반도체와 저전력 반도체가 부각되며, 인간의 뇌를 모방한 뉴로모픽 반도체도 주목 받을 것으로 전망됨에 따라, 반도체 산업의 성장 또한 확대 될 것으로 예상됩니다.

(2) 글로벌 반도체 시장의 현황과 전망

세계 반도체 시장은 스마트 폰, 스마트가전, 자동차 및 항공, 우주산업의 특수 부품 등 수요처가 다변화, 고도화 되고 있으며, 2019년 이후로 5G 및 자율주행 자동차, 클라우드 투자 확대에 따라 성장할 것으로 예상됩니다.

WSTS의 반도체 시장 전망 보고서에 따르면 2020년 반도체 시장규모는 2019년 대비 약 5.9% 증가하여 4,330억불로 전망했습니다. 메모리 반도체 시장은 2019년 무역 전쟁 및 과잉 재고 여파에 따른 불확실성을 넘어 5세대 이동통신(5G), 인공지능(AI), 빅데이터, 자율주행 자동차 등의 산업이 활기를 띠면서 메모리 및 비메모리 수요가 증가할 것으로 예상 했습니다. 또한 미국, 유럽, 중국 등 5G 서비스가 본격적으로 확산 되면서 반도체 업황이 개선 가능하며, 스마트폰(폴더블)이 개화 됨에 따라 교체수요가 증가 예상되어, 인공지능, 빅데이터 등의 전 방위적 확대 적용에 따라 데이터센터의 확충으로 2020년 이후에도 메모리 및 비 메모리 반도체 시장은 지속적으로 상승세가 확대될 것으로 전망 됩니다.

다양한 환경변화에 따라 반도체 시장의 규모는 지속적으로 확대되고 있으며 자율주행 차, 스마트 팩토리, 로봇, 5G, AI, 의료기기, 사물인터넷(IoT)등 새로운 반도체 수요가 등장하고 있음에 따라 전체 반도체 시장은 지속적인 성장을 할 것으로 예측 됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

광전자는 전자부품 제조 업체로써 Discrete 반도체, 광센서, LED 등 폭넓은 전자부품 시장을 주도하며 한국, 중국, 일본의 탄탄한 네트워크 기반의 글로벌 기업으로 성장해가고 있습니다.

Discrete반도체, 광 센서, LED등은 고성능, 저전력 및 경박단소를 기반으로 모바일 기기, 자동차, 디지털가전, 로봇 등 전반적인 IT제품의 개별 소자로 사용 되고 있습니다. 또한 이러한 환경변화에 맞는 반도체의 개발 및 제조뿐만 아니라 고객이 원하는 제품에 대하여 개별 솔루션 제시를 통하여 지속적인 영업활동을 전개하고 있습니다.

광전자는 효율적인 경영활동과 지속적인 VE 활동을 통하여 원가경쟁력과 시장경쟁력을 확보하고 있으며, 품질경영 시스템을 구축하여 꾸준한 품질 향상에 노력하고 있습니다. 광센서는 고객이 원하는 방향에 맞추어 개발, 제조하여 다품종 소량 생산으로 시장에 대응하고 있습니다. 또한, Discrete반도체는 한국과 중국에 대량생산 체제를 구축하여 시장에 맞는 제품을 지속적으로 출시하고 있습니다.

미래산업에 적용 가능하고 성장 가능한 신 성장 동력 제품을 개발하기 위해 한국, 중국, 일본이 함께 협력 체제를 구축하여 개발,제조,영업의 협력을 통하여 점진적으로 시장을 넓혀가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

현재 당사는 OPTO사업부, PW부문, SFAB부문, CFAB부문으로 나뉘어져 있지만, 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익창출 단위, 제품 및 제조공정의 특징, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 별도의 사업부문의 구분을 하지 않고 있으므로 단일사업부문으로 공시하고 있습니다.

(2) 시장 점유율 및 산업의 전망

2020년 IT산업은 좀더 큰 변화의 시작점이 될 것입니다. 5G 서비스가 본격적으로 확대 됨에 따라 다양한 시장이 열릴 수 있는 상황으로 AI, 자율주행 자동차, 빅데이터 등 DATA의 취급량이 기하급수적으로 증가함에 따라 데이터센터(SERVER)시장의 확대를 가져 올 것이며, 이러한 산업적 변화에 따라 많은 부분을 통제 하고 감지하는 비 메모리 시장 또한 큰 성장을 할 것으로 예상됩니다. 따라서 당사의 주력 산업분야인 비 메모리반도체에서 좀 더 큰 시장 확대를 기대하고 있습니다.

2020년 메모리 부문을 제외하면 비 메모리 반도체는 아날로그반도체 3.8%, Logic 반도체 2.5%, Discrete반도체 5.7%, 광 개별소자 4.3% 성장을 전망하고 있으며 당사는 Discrete, 광 개별소자 (광전자, 센서 류) 등에서 2020년 성장을 모색하고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 주력사업분야인 Discrete반도체, 광 센서, LED는 고유기능 및 발전을 통해, 5G와 사물인터넷(IoT), AI, 빅데이터, 자율주행등 기존에 없던 새로운 제품이 등장 할 수 있는 기반을 마련하고 있습니다. 새로운 디바이스 생태계에서는 다양한 환경을 인지, 감지, 관리 할 수 있는 방안 모색이 필요하며, 모든 사물의 연결에서 광전자 및 센서 류, Discrete 반도체 제품은 필수적으로 필요한 기본 소자가 될 것 입니다. 이에 광전자는 다양한 환경에서 적용 가능한 Discrete 반도체 및 센서기술의 지속적인 개발을 통하여 시대적 환경적 요구사항으로 변화하여 반도체 센서의 공급처로 세계무대에서 활약 할 수 있을 것으로 기대 합니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항, 1의나. 회사의 현황 참조바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 제 36(당)기 재무제표는
한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며,

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 중 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제36기말 2019년 12월 31일 현재

제35기말 2018년 12월 31일 현재

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

자산

Ⅰ.유동자산
127,493,672,888
130,835,459,538

(1)현금및현금성자산
19,539,643,468
10,898,143,736

(2)단기금융상품
47,961,030,512
56,396,866,706

(3)매출채권
28,392,713,537
29,215,600,325

(4)기타채권
1,010,561,934
1,026,417,559

(5)당기법인세자산
2,799,220
27,477,171

(6)기타유동자산
1,399,405,214
1,858,624,532

(7)재고자산
28,994,568,079
29,320,405,630

(8)기타유동금융자산
192,950,924
2,091,923,879

Ⅱ.비유동자산
132,786,201,710
131,282,244,857

(1)장기금융상품
94,256,800
360,000,000

(2)기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,732,428,498
21,687,869,969

(3)관계기업투자
498,011,730
495,599,997

(4)유형자산
77,271,044,396
80,517,546,119

(5)사용권자산
1,416,301,256
0

(6)투자부동산
25,227,276,212
25,516,086,105

(7)기타무형자산
372,603,533
276,047,093

(8)기타비유동금융자산
2,072,318,190
172,318,190

(9)기타비유동자산
596,405,533
321,537,189

(10)이연법인세자산
3,505,555,562
1,935,240,195

자산총계
260,279,874,598
262,117,704,395

부채

Ⅰ.유동부채
22,636,930,818
23,242,868,806

(1)매입채무
12,746,666,614
14,010,419,684

(2)기타채무
6,925,441,890
6,214,880,034

(3)단기차입금
11,578,000
223,620,000

(4)유동성장기차입금
67,736,000
66,295,000

(5)유동성리스부채
615,466,757
0

(6)당기법인세부채
475,496,049
413,087,410

(7)유동성충당부채
578,140,468
1,228,019,384

(8)기타유동금융부채
275,000,000
181,384,000

(9)기타유동부채
941,405,040
905,163,294

Ⅱ.비유동부채
15,226,855,993
14,474,936,457

(1)장기차입금
110,744,500
178,480,500

(2)순확정급여부채
10,869,242,582
10,883,249,146

(3)기타비유동금융부채
3,074,171,989
3,281,368,986

(4)리스부채
826,822,137
0

(5)기타비유동부채
193,466,299
131,837,825

(6)비유동성충당부채
151,444,037
0

(7)이연법인세부채
964,449
0

부채총계
37,863,786,811
37,717,805,263

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
220,468,333,919
222,452,497,704

(1)자본금
28,971,881,500
28,971,881,500

(2)기타불입자본
129,619,532,364
131,951,953,798

(3)이익잉여금
52,312,377,004
52,431,388,643

(4)기타포괄손익누계액
9,564,543,051
9,097,273,763

Ⅱ.비지배지분
1,947,753,868
1,947,401,428

자본총계
222,416,087,787
224,399,899,132

자본과부채총계
260,279,874,598
262,117,704,395

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

Ⅰ.매출
166,182,499,009
176,929,799,960

Ⅱ.매출원가
146,915,032,358
153,392,001,547

Ⅲ.매출총이익
19,267,466,651
23,537,798,413

Ⅳ.판매비와관리비
20,720,244,600
21,002,034,991

Ⅴ.영업이익(손실)
(1,452,777,949)
2,535,763,422

Ⅵ.금융수익
3,441,062,002
3,651,284,397

Ⅶ.금융비용
298,505,153
295,034,199

Ⅷ.지분법이익
2,411,733
15,349,162

Ⅸ.기타영업외수익
4,109,466,074
5,925,351,519

Ⅹ.기타영업외비용
2,849,374,921
8,626,539,272

XI.법인세비용차감전순이익
2,952,281,786
3,206,175,029

XⅡ.법인세비용(이익)
(411,256,011)
(3,131,531,890)

XⅢ.당기순이익
3,363,537,797
6,337,706,919

XIV.법인세차감후기타포괄손익
(494,171,379)
12,124,873,582

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(601,218,314)
11,126,258,795

1.확정급여제도의 재측정요소
(961,440,667)
660,039,931

2.기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
360,222,353
10,466,218,864

(2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
107,046,935
998,614,787

1.해외사업장환산외환차이
107,046,935
58,408,875

2.지분법자본변동
0
940,205,912

XV.당기총포괄손익
2,869,366,418
18,462,580,501

XVI.당기순이익의 귀속

(1)지배기업의 소유주
3,460,617,178
6,573,762,453

(2)비지배지분
(97,079,381)
(236,055,534)

XVII.당기총포괄이익의 귀속

(1)지배기업의 소유주
2,966,445,799
18,698,636,035

(2)비지배지분
(97,079,381)
(236,055,534)

XVIII.주당이익

(1)기본주당이익
66
126

(2)희석주당이익
66
126

연 결 자 본 변 동 표

제36기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주 귀속

자본금
기타불입자본

 이익잉여금

 기타포괄손익
 누계액

 소계
비지배지분
총계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
기타의
자본항목

전기초(2018.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
0
47,815,774,409
(2,367,559,888)
206,148,995,238
0
206,148,995,238

당기순이익
0
0
0
0
0
6,573,762,453
0
6,573,762,453
(236,055,534)
6,337,706,919

순확정급여부채의재측정요소
0
0
0
0
0
660,039,931
0
660,039,931
0
660,039,931

기타포괄손익
0
0
0
0
0
0
11,464,833,651
11,464,833,651
0
11,464,833,651

현금배당
0
0
0
0
0
(2,618,188,150)
0
(2,618,188,150)
0
(2,618,188,150)

연결범위의 변동
0
0
0
0
223,054,581
0
0
223,054,581
2,183,456,962
2,406,511,543

전기말(2018.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
223,054,581
52,431,388,643
9,097,273,763
222,452,497,704
1,947,401,428
224,399,899,132

당기초(2019.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
223,054,581
52,431,388,643
9,097,273,763
222,452,497,704
1,947,401,428
224,399,899,132

당기순이익
0
0
0
0
0
3,460,617,178
0
3,460,617,178
(97,079,381)
3,363,537,797

순확정급여부채의재측정요소
0
0
0
0
0
(961,440,667)
0
(961,440,667)
0
(961,440,667)

기타포괄손익
0
0
0
0
0
0
467,269,288
467,269,288
0
467,269,288

자기주식의 취득
0
0

(2,142,497,350)
0
0
0
(2,142,497,350)
0
(2,142,497,350)

현금배당
0
0
0
0
0
(2,618,188,150)
0
(2,618,188,150)
0
(2,618,188,150)

연결범위의 변동
0
0
0
0
(189,924,084)
0
0
(189,924,084)
97,431,821
(92,492,263)

당기말(2019.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(16,251,028,025)
33,130,497
52,312,377,004
9,564,543,051
220,468,333,919
1,947,753,868
222,416,087,787

연 결 현 금 흐 름 표

제36기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
10,048,254,629
12,554,254,995

(1)당기순이익
3,363,537,797
6,337,706,919

(2)당기순이익조정을 위한 가감
9,329,746,988
9,072,813,257

1.감가상각비
9,376,338,070
7,854,899,553

2.무형자산상각비
72,844,188
82,916,081

3.퇴직급여
2,331,829,588
3,620,577,841

4.재고자산평가손실
459,916,646
261,725,127

5.대손상각비
0
3,316,210

6.외화환산손실
618,544,970
358,861,314

7.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
0
16,109,980

8.종속/관계기업주식처분손실
0
941,523,646

9.유형자산처분손실
50,735,008
103,845,719

10.유형자산손상차손
462,955,618
3,285,041,692

11.무형자산손상차손
0
31,444,515

12.이자비용
75,961,300
9,580,784

13.법인세비용(이익)
(411,256,011)
(3,131,531,890)

14.대손충당금환입
(58,860,901)
(303,238,086)

15.기타의 대손충당금환입
(170,986)
(15,533,136)

16.재고자산평가손실환입
(120,853,575)
(54,984,076)

17.외화환산이익
(1,027,591,552)
(1,166,272,419)

18.유형자산처분이익
(323,929,398)
(1,324,818,425)

19.지분법이익
(2,411,733)
(15,349,162)

20.이자수익
(1,482,433,354)
(1,468,502,011)

21.배당금수익
(184,242,600)
(16,800,000)

22.기타
(507,628,290)
0

(3)운전자본의 변동
(3,245,414,764)
(4,166,801,061)

1.매출채권
(46,159,665)
2,637,500,809

2.기타채권
234,694,845
(107,486,977)

3.기타유동자산
475,093,176
(415,749,722)

4.재고자산
981,357,384
(2,772,556,727)

5.기타비유동자산
(273,590,333)
68,926,657

6.매입채무
(1,527,930,131)
(853,529,556)

7.기타채무
1,200,214,847
(173,049,352)

8.기타유동부채
(759,158,339)
1,591,762,796

9.장기기타채무
0
69,678,765

10.순확정급여채무
(3,677,660,963)
(4,212,297,754)

11.기타유동금융부채
(88,000,000)
0

12.기타비유동금융부채
(9,817,696)
0

13.기타비유동부채
245,542,111
0

(4)이자수익 수취
1,321,769,930
1,372,842,646

(5)배당금 수취
184,242,600
16,800,000

(6)이자비용 지급
(14,970,594)
(9,339,723)

(7)법인세납부
(890,657,328)
(69,767,043)

Ⅱ.투자활동현금흐름
4,298,693,936
(11,525,487,662)

(1)단기금융상품의 감소
55,861,436,706
82,083,566,967

(2)기타유동금융자산의 감소
2,000,000
0

(3)기타채권의 감소
0
1,684,560

(4)장기금융상품의 감소
265,743,200
80,000,000

(5)종속ㆍ관계 투자 주식의 처분
0
4,219,443,200

(6)유형자산의 처분
1,482,148,726
2,742,820,687

(7)무형자산의 처분
0
10,213,113

(8)정부보조금의 유입
67,725,000
0

(9)단기금융상품의 증가
(46,567,931,585)
(59,936,489,743)

(10)기타유동금융자산의 증가
(1,316,703)
0

(11)장기기타채권의 증가
0
(64,540,900)

(12)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
0
(16,109,980)

(13)유형자산의 취득
(6,588,975,190)
(16,867,411,191)

(14)무형자산의 취득
(222,136,218)
(100,590,090)

(15)투자부동산의 취득
0
(22,803,561,413)

(16)종속기업의 취득
0
(348,954,047)

(17)관계기업의 취득
0
(525,558,825)

Ⅲ.재무활동현금흐름
(5,774,250,915)
369,258,860

(1)단기차입금의 차입
1,025,359,000
2,644,360,000

(2)장기차입금의 증가
0
22,967,000

(3)임대보증금의 증가
46,020,000
3,042,700,000

(4)단기차입금의 상환
(1,235,960,000)
(2,633,620,000)

(5)장기차입금의 상환
(67,736,000)
(66,325,000)

(6)임대보증금의 감소
(62,612,980)
(22,634,990)

(7)배당금지급
(2,618,188,150)
(2,618,188,150)

(8)리스부채의 상환
(718,635,435)
0

(9)자기주식의 취득
(2,142,497,350)
0

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가
8,572,697,650
1,398,026,193

Ⅴ.기초현금및현금성자산
10,898,143,736
9,530,990,025

Ⅵ.연결범위변동으로 인한 현금의 증가
90,947,124
0

Ⅶ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(22,145,042)
(30,872,482)

Ⅷ.기말현금및현금성자산
19,539,643,468
10,898,143,736

- 연결재무제표에 대한 주석

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업

1.
지배기업
의 개요

한국채택국제회계기준
제1110호 '연결재무제표'에
의한 지배기업인
광전자
주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

연결실체는 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 

연결실체는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 당기말 현재 자
본금은
28,971,882
천원
입니다.

당기말 현재 연결실체의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

나카지마 히로카즈
9,876,678
17.05

㈜에이유이
9,532,829
16.45

태화㈜
4,837,038
8.35

KODENSHI CORP.(일본)
5,269,886
9.09

자기주식
6,580,000
11.36

기타
21,847,332
37.70

합 계
57,943,763
100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어

연결실체
는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당
기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

-
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

비유동자산
131,282,245
1,908,064
133,190,309

사용권자산
-
1,908,064
1,908,064

자산 총계
262,117,704
1,908,064
264,025,768

리스부채
-
1,908,064
1,908,064

부채 총계
37,717,805
1,908,064
39,625,869

자본 총계
224,399,899
-
224,399,899

부채 및 자본총계
262,117,704
1,908,064
264,025,768

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 3.89%입니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

기업회계기준서 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

-
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정
기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다
.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

1)
당기말 및 전기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종속기업명
국가
주요영업활동
결산일
총발행주식수
보유주식수

연결실체 내 기업이
소유
한

지분율 및 의결권비율(%)

보통주
보통주
당분기말
전기말

AUK (DALIAN) CO., LTD.
중국
전자부품제조
12월 31일
-
-
100.00
100.00

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
홍콩
전자부품판매
12월 31일
-
-
100.00
100.00

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
중국
전자부품판매
12월 31일
-
-
100.00
100.00

(주)원광전자

대한민국

전자부품제조
12월 31일
1,000,000
700,000
70.00
70.00

원광전자(대련)유한공사(*)
중국
전자부품제조
12월31일
-
-
70.00
-

(*)
원광전자(대련)유한공사는 (주)원광전자가 100% 지분을 보유한 자회사입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

AUK (DALIAN) CO., LTD.
8,505,858
3,219,716
11,725,574
12,762,347
-
12,762,347
(1,036,773)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
6,743,800
-
6,743,800
6,227,791
10,931
6,238,722
505,078

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
975,131
-
975,131
1,143,682
-
1,143,682
(168,551)

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

5,243,084
2,360,069
7,603,153
1,379,307
324,291
1,703,598
5,899,555

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(**)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

AUK (DALIAN) CO., LTD.
9,243,150
4,615,825
13,858,975
12,098,940
-
12,098,940
1,760,034

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
6,282,711
-
6,282,712
5,787,976
19,919
5,807,895
474,817

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
1,073,130
-
1,073,130
1,133,612
-
1,133,612
(60,483)

(주)원광전자

5,258,776
3,184,701
8,443,478
1,564,537
440,606
2,005,142
6,438,336

(*)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

AUK (DALIAN) CO., LTD.
19,809,561
(1,687,270)
(2,877,508)
80,701
(2,796,807)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
16,854,789
58,410
10,681
19,580
30,261

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
2,675,756
(92,692)
(108,794)
725
(108,068)

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

15,062,766
(631,489)
(494,609)
48,321
(446,288)

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(**)
상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

AUK (DALIAN) CO., LTD.
21,327,190
(1,791,527)
(2,985,380)
39,714
(2,945,667)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
17,329,623
67,896
4,842
18,843
23,685

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
3,060,825
109,041
28,928
(147)
28,781

(주)원광전자
9,917,272
(1,024,315)
(780,422)
(59,433)
(839,854)

(*)
상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

종속기업명
영업활동으로
인한 현금흐름
투자활동으로
인한 현금흐름
재무활동으로
인한 현금흐름
현금및
현금성자산의
순증감
기초
현금및
현금성자산
연결
범위변동
외화표시
현금및
현금성자산의
환율변동 효과
기말 현금및
현금성자산

AUK (DALIAN) CO., LTD.
154,385
10,853
-
165,238
362,557
-
3,854
531,649

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
(92,034)
(1,317)
-
(93,351)
249,392
-
10,364
166,405

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
(222,105)
-
-
(222,105)
243,380
-
8,198
29,472

(주)원광전자
와 그 종속기업(*)

(172,376)
(179,554)
(82,200)
(434,131)
1,062,324
90,947
2,422
721,563

(*)
(주)원광전자와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(**)
상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

종속기업명
영업활동으로
인한 현금흐름
투자활동으로
인한 현금흐름
재무활동으로
인한 현금흐름
현금및
현금성자산의
순증감
기초
현금및
현금성자산
연결
범위변동
외화표시
현금및
현금성자산의
환율변동 효과
기말 현금및
현금성자산

AUK (DALIAN) CO., LTD.
(174)
(150,459)
-
(150,633)
512,683
-
507
362,557

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
(155,945)
1,685
-
(154,261)
390,059
-
13,594
249,392

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
191,166
1,753
-
192,919
54,979
-
(4,519)
243,380

(주)원광전자

(58,133)
(374,255)
(43,653)
(476,041)
-
1,538,366
-
1,062,324

(*)
상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라
인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 수익인식

연결실체는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(7) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리
스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 리스제공자 회계처리

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

③ 판매후 리스거래

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(8) 외화환산

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

연구개발에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가에 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여
금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계 기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배 분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여 금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년 ~ 40년

구축물
10년 ~ 18년

기계장치
6년

공구와기구
6년

기타유형자산
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로창출한무형자산- 연구및개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경
우
(아래 라. 참고) 상
각후원가
측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목 으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있
습니다
(주석 30 참고)
.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로분류되는채무상품

공정가
치는
주석 35에
서 설명
하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정된지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고
있습니다
(주석 30 참고).

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니
다
(상기 다. 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있
습니다(
주석 30 참고
). 한
편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습
니다(
주석 30 참고)
. 공정가치는
주석 35
에서 설명하고 있는 방법에 따라
결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자
산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 31 참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손 익으로 인식됩니다
(주석 31 참고).
이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목 에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 31 참고)

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

가. 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ

금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움

ㆍ

이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ

차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

ㆍ

차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

ㆍ

재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면

금융자산이
1년을

초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

나
. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 

다. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정
이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있
습니다(
주석 31 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산
의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니
다(
주석 31 참고).
외화위
험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확
실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재
순확정급여부채는 10,869,242천원(전기말:
10,883,249천원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35에
기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 35는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 미사용 이월세액공제의 실현가능성
 
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문
정
보

(1) 연결실체는
단일
영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

홍 콩
21,762,259
22,527,782

동 남 아
17,814,189
16,847,293

중 국
23,662,895
25,324,531

미 국
1,608,619
3,085,731

일 본
32,475,869
35,462,238

기 타
3,575,189
5,344,494

해외 매출 소계
100,899,020
108,592,069

국내 매출
65,283,479
68,337,731

합 계
166,182,499
176,929,800

(3) 당기 및 전기 중
연결실체
의 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

금액
비중
금액
비중

KODENSHICORP
31,003,813
18.66%

32,754,394

18.51%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
19,539,643
-
19,539,643
19,539,643

장/단기금융상품
48,055,287
-
48,055,287
48,055,287

매출채권
28,392,714
-
28,392,714
28,392,714

기타채권
1,010,562
-
1,010,562
1,010,562

기타금융자산
2,265,269
-
2,265,269
2,265,269

시장성 없는 지분증권(*1)
-
21,732,428
21,732,428
21,732,428

합 계
99,263,475
21,732,428
120,995,903
120,995,903

(*1)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
10,898,144
-
10,898,144
10,898,144

장/단기금융상품
56,756,867
-
56,756,867
56,756,867

매출채권
29,215,600
-
29,215,600
29,215,600

기타채권
1,026,418
-
1,026,418
1,026,418

기타금융자산
2,264,242
-
2,264,242
2,264,242

시장성 없는 지분증권(*1)
-
21,687,870
21,687,870
21,687,870

합 계
100,161,271
21,687,870
121,849,141
121,849,141

(*1)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
12,746,667
12,746,667

미지급금
3,637,764
3,637,764

미지급비용
3,287,678
3,287,678

보증금
3,258,241
3,258,241

예수보증금
90,931
90,931

차입금
190,059
190,059

리스부채
1,442,289
1,442,289

합 계
24,653,629
24,653,629

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
14,010,420
14,010,420

미지급금
3,069,092
3,069,092

미지급비용
3,145,788
3,145,788

보증금
3,274,834
3,274,834

예수보증금
187,919
187,919

차입금
468,396
468,396

합 계
24,156,449
24,156,449

6
. 현금
및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
17,727
34,439

예적금
19,521,916
10,863,705

합 계
19,539,643
10,898,144

7. 매

출
채권

및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
28,414,074
29,300,812

차감: 손실충당금
(21,361)
(85,212)

매출채권(순액)
28,392,714
29,215,600

미수금
61,241
238,441

차감: 손실충당금
-
(681)

미수금(순액)
61,241
237,760

미수수익
949,321
788,657

합 계
29,403,275
30,242,017

(2)
신용위험 및 손실충당금

1) 당기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
0.26%
0.01%
0.04%
0.46%

총장부금액
7,290,182
17,794,952
3,328,536
405
28,414,074

기대신용손실
18,819
1,262
1,278
2
21,361

순장부금액
7,271,363
17,793,690
3,327,257
403
28,392,714

(주1)

연결실체의
장기미회수채권
등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서
장기미회수채권
등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
100.00%
0.00%
0.31%
10.34%

총장부금액
59,711
21,863,333
7,359,404
18,364
29,300,812

기대신용손실
59,711
479
23,124
1,898
85,212

순장부금액
-
21,862,854
7,336,280
16,466
29,215,600

(주1)

연결실체의
장기미회수채권
등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서
장기미회수채권
등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

2) 당기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
-
0.00%
0.00%
0.00%

총장부금액

-

57,083
2,079
2,079
61,241

기대신용손실
-
-
-
-
-

순장부금액

-

57,083
2,079
2,079
61,241

(주1)

연결실체
의
장기미회수채권
등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서
장기미회수채권
등의 손실율에 대하여는 합리
적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
100.00%
0.07%
-
-
-

총장부금액
510
237,931
-
-
238,441

기대신용손실
510
170.986
-
-
681

순장부금액
-
237,760
-
-
237,760

(주1)

연결실체
의
장기미회수채권
등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서
장기미회수채권
등의 손실율에 대하여는 합리
적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초잔액
85,212
681
1,261,565
1,548

연결범위 변동
-
-
19,259
265

손상차손으로 인식된 금액
-
-
3,510
-

손상차손으로 환입된 금액
(58,861)
(171)
(303,432)
(15,533)

연중 제각금액
(4,990)
(510)
(895,690)
-

연중 회수금액
-
-
-
14,401

기말잔액
21,361
-
85,212
681

(주1)
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품(주1)

시장성 없는 지분증권
21,732,428
21,687,870

(주1)
연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품 및 상품
11,833,235
(911,985)
10,921,250
9,131,480
(815,006)
8,316,474

재공품
11,089,131
(1,206,612)
9,882,519
12,050,147
(998,282)
11,051,865

원재료
6,895,457
(135,428)
6,760,029
8,804,871
(100,377)
8,704,494

저장품
162,633
(292)
162,341
197,437
(78)
197,359

미착재고
1,098,392
-
1,098,392
1,005,078
-
1,005,078

반환재고회수권(*1)
170,036
-
170,036
45,136
-
45,136

합 계
31,248,884
(2,254,317)
28,994,568
31,234,149
(1,913,743)
29,320,406

(*1)

반환재고회수권은 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

당
기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 459,917천원 및 120,854천원이며, 전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 261,725천원 및 54,984천원입니다
.

10. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금
192,951
2,072,318
2,091,924
172,318

(2) 기타금융자산의 손상

임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

11.
기타

자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
206,305
-
278,114
-

선급비용
24,066
596,406
27,499
321,537

선급부가가치세
1,167,059
-
1,550,550
-

기타
1,975
-
2,462
-

합 계
1,399,405
596,406
1,858,625
321,537

12. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
소유 지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜파인로보틱스(*1)(*2)
소프트웨어 개발 및 공급
대한한국
12월
-
18.00
-
-

(유)한들
서비스
대한민국
12월
49.50
49.50
498,012
495,600

합 계

498,012
495,600

(*1)

전기말까지 임원겸직등으로 관계기업으로 분류되었으나, 당해 임원퇴사로
관계기업투자에서
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(*2)
지분가치 하락으로 장부금액 전액이 손상 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

법인명
기초
지분법손익
기말

㈜파인로보틱스
-
-
-

(유)한들
495,600
2,412
498,012

합 계
495,600
2,412
498,012

(전기)
(단위: 천원)

법인명
기초
취득
지분법손익
처분
대체
기말

㈜파인로보틱스
-
-
-
-
-
-

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.(*1)
4,220,761
-
-
(4,220,761)
-
-

㈜원광전자(*2)
2,970,495
-
13,863
-
(2,984,358)
-

(유)한들(*3)
-
525,559
1,486
-
(31,445)
495,600

합 계
7,191,256
525,559
15,349
(4,220,761)
(3,015,803)
495,600

(*1)
전기 중 지분 전량을 특수관계자인 KODENSHI SY CORP에게 매각 하였습니다.

(*2)
전기 중 (주)원광전자 지분의 추가 취득으로 인하여 지배력을 확득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.

(*3)
전기 중 (유)한들 지분을 신규 취득하여 관계기업으로 분류 하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
(유)한들

유동자산
297,001

비유동자산
709,083

자산 계
1,006,084

유동부채
-

비유동부채
-

부채 계
-

자본 계
1,006,084

매출
-

당기순이익

4,872

기타포괄손익
-

총포괄손익
4,872

(*1)
상기 요약 재무정보는 영업권과 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
(유)한들
㈜파인로보틱스(*2)

유동자산
292,181
1,615,795

비유동자산
709,083
1,263,425

자산 계
1,001,264
2,879,220

유동부채
52
230,906

비유동부채
-
2,994,700

부채 계
52
3,225,606

자본 계
1,001,212
(346,386)

매출
-
1,732,074

당기순이익
6,080
(654,656)

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
6,080
(654,656)

(*1)
상기 요약 재무정보는 영업권과 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다.

(*2)
전기 이전 기준 재무정보입니다. 전기말 기준 해당 관계기업주식의 장부가액은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기
업의
순자산에
서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
(유)한들

관계기업 기말 순자산(A)
1,006,084

연결실체 지분율(B)
49.50%

순자산 지분금액(AXB)
498,012

기말 장부금액
498,012

(전기)
(단위: 천원)

구 분
(유)한들
㈜파인로보틱스

관계기업 기말 순자산(A)
1,001,212
(346,386)

연결실체 지분율(B)
49.50%
18.00%

순자산 지분금액(AXB)
495,600
-

기말 장부금액
495,600
-

13
. 유형
자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
29,094,977
63,517,240
8,696,832
154,617,462
17,823,713
3,902,838
975,143
278,628,205

감가상각누계액
-
(37,315,989)
(3,218,599)
(137,613,666)
(15,670,477)
(3,373,604)
-
(197,192,335)

손상차손누계액
-
(1,245,106)
-
(2,344,285)
(38,665)
(76,227)
-
(3,704,283)

정부보조금
-
(407,505)
-
(53,037)
-
-
-
(460,542)

장부금액
29,094,977
24,548,640
5,478,233
14,606,474
2,114,571
453,007
975,143
77,271,044

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
29,860,697
63,462,284
7,209,607
148,965,844
17,154,065
3,710,082
2,571,559
272,934,138

감가상각누계액
-
(34,870,246)
(2,703,364)
(132,962,596)
(14,945,407)
(3,123,158)
-
(188,604,771)

손상차손누계액
-
(1,245,106)
-
(1,920,185)
(33,137)
(66,424)
-
(3,264,8 52)

정부보조금
-
(493,557)
-
(53,412)
-
-
-
(546,969)

장부금액
29,860,697
26,853,375
4,506,243
14,029,651
2,175,521
520,500
2,571,559
80,517,546

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
29,860,697
26,853,375
4,506,243
14,029,651
2,175,521
520,500
2,571,559
80,517,546

취득액
-
-
-
192,076
50,570
64,165
6,300,645
6,607,456

처분
(765,720)
(246,187)
(59,419)
(4,766)
(101)
(564)
(132,197)
(1,208,954)

감가상각비
-
(2,566,085)
(515,568)
(4,414,663)
(729,504)
(181,917)
-
(8,407,737)

손상
-
-
-
(446,832)
(6,115)
(10,007)
-
(462,956)

본계정 대체 등

-
475,420
1,546,975
5,083,466
622,792
40,773
(7,769,427)
-

정부보조금
-
-
-
(15,150)
-
-
-
(15,150)

기타(환율변동효과 등)
-
32,117
2
70,753
1,408
1,529
4,563
110,373

연결범위변동
-
-
-
111,938
-
18,528
-
130,466

기말금액
29,094,977
24,548,640
5,478,233
14,606,474
2,114,571
453,007
975,143
77,271,044

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
26,152,370
26,560,902
4,429,692
12,034,456
1,844,475
382,714
2,624,680
74,029,289

취득액
-
-
-
123,000
118,456
30,272
16,333,613
16,605,341

처분
(912,600)
(230,263)
(339,492)
(22,950)
(12,370)
(4,173)
-
(1,521,848)

감가상각비
-
(2,605,184)
(445,442)
(3,865,507)
(688,600)
(166,883)
-
(7,771,616)

손상
-
(1,245,106)
-
(1,920,185)
(33,137)
(66,424)
-
(3,264,852)

본계정 대체 등

4,467,533
3,781,453
833,222
6,584,428
469,321
247,922
(16,383,879)
-

기타(환율변동효과 등)
-
(5,088)
-
(10,995)
(164)
(413)
(2,855)
(19,515)

연결범위 변동
153,394
596,661
28,263
1,107,404
477,540
97,485
-
2,460,747

기말금액
29,860,697
26,853,375
4,506,243
14,029,651
2,175,521
520,500
2,571,559
80,517,546

14. 리스

(1) 리스이용자 입장

1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합계

취득금액
1,969,066
16,051
1,985,117

감가상각누계액
(555,975)
(12,840)
(568,816)

장부금액
1,413,091
3,210
1,416,301

연결실체는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

2) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합계

기초금액
1,892,013
16,051
1,908,064

취득
187,150
-
187,150

감가상각비
(666,072)
(12,840)
(678,912)

기말금액
1,413,091
3,210
1,416,301

3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동성리스부채
비유동성리스부채
합계

기초금액
-
1,908,064
1,908,064

신규리스

-

187,150
187,150

리스부채의 상환
-
(718,635)
(718,635)

이자비용
-
65,711
65,711

유동성대체
615,467
(615,467)
-

장부금액
615,467
826,822
1,442,289

4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동성리스부채
비유동성리스부채
합계

1년 이내
615,467
-
615,467

1년 초과 5년 이내
-
826,822
826,822

5) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산 감가상각비
678,912

리스부채 이자비용
65,711

(2) 리스제공자 입장

1) 연결실체는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년초과 
5년 이내

당기말
㈜에이유이 외
170,886
16,925
187,811

전기말
㈜에이유이 외
141,418
103,880
245,298

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 254,931원 및 263,194천원입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,674,302
11,852,538
26,526,840

감가상각누계액
-
(1,299,564)
(1,299,564)

장부금액
14,674,302
10,552,974
25,227,276

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,674,302
11,843,750
26,518,052

감가상각누계액
-
(1,001,966)
(1,001,966)

장부금액
14,674,302
10,841,784
25,516,086

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
14,674,302
10,841,784
25,516,086

감가상각비
-
(289,689)
(289,689)

기타(환율변동효과 등)

-
879
879

기말금액
14,674,302
10,552,974
25,227,276

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
1,724,673
932,437
2,657,110

취득액
12,896,168
9,907,393
22,803,561

감가상각비
-
(83,285)
(83,285)

기타(환율변동효과 등)

-
(262)
(262)

연결범위 변동
53,461
85,501
138,962

기말금액
14,674,302
10,841,784
25,516,086

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 124,360천원 및 140,243천원입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가
252,021
2,737,559
388,116
71,398
3,449,094

상각누계액
(145,786)
(2,508,100)
-
-
(2,653,885)

손상차손누계액
-
-
(371,782)
-
(371,782)

정부보조금
-
(50,823)
-
-
(50,823)

장부금액
106,235
178,637
16,334
71,398
372,604

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가
232,411
574,062
3,284,504
388,116
28,181
4,507,274

상각누계액
(173,357)
(574,062)
(3,112,026)
-
-
(3,859,445)

손상차손누계액
-
-
-
(371,782)
-
(371,782)

장부금액
59,054
-
172,478
16,334
28,181
276,047

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
59,054
172,478
16,334
28,181
276,047

취득액
-
-
-
222,137
222,137

무형자산상각비
(14,584)
(57,836)
-
(424)
(72,844)

본계정대체
61,765
116,570
-
(178,335)
-

정부보조금
-
(52,575)
-
-
(52,575)

기타(환율변동효과 등)
-
-
-
(160)
(161)

기말금액
106,235
178,637
16,334
71,398
372,604

(전기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
46,801
218,758
16,334
41,272
323,165

취득액
-
-
-
45,948
45,948

처분
-
-
-
(10,213)
(10,213)

무형자산상각비
(9,796)
(70,179)
-
(2,940)
(82,915)

본계정대체
22,049
23,899
-
(45,948)
-

기타(환율변동효과 등)
-
-
-
62
62

기말금액
59,054
172,478
16,334
28,181
276,047

(3) 당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 각각 6,474,999천원 및 6,386,040천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
12,746,667
14,010,420

미지급금
3,637,764
3,069,092

미지급비용
3,287,678
3,145,788

합 계
19,672,109
20,225,300

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
KEB하나은행
3.51%
11,578
223,620

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
국민은행
2.3%
178,481
244,776

차감: 유동성장기차입금
(67,736)
(66,295)

합 계
110,745
178,481

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

하자보수충당부채
402,633
151,444
1,180,591

반품충당부채
175,508
-
47,428

합 계
578,140
151,444
1,228,019

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
사용액
유동성대체
기말금액

유동성하자보수충당부채
(*1)

1,180,591
148,803
(959,230)
32,470
402,633

비유동성하자보수충당부채
(*1)

-
192,031
(8,117)
(32,470)
151,444

유동성반품충당부채
(*2)

47,428
128,079
-
-
175,508

(*1)

판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다.

(*2)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품
및 상품
에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품
금액
을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험
율
을 이용합니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
사용액
기말금액

유동성하자보수충당부채
-
1,180,591
-
1,180,591

유동성반품충당부채(*1)
7,439
39,989
-
47,428

(*1)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

20.
퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당
기
포괄손익계산서에 인식
된
총비용 976,675천원(전기:403,508천원)은
퇴
직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2019년 보고기간
에 해당하는
466,328천원(전기: 281,991천원)이
미지급되었
으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.

퇴직급여제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.87%
2.33%

미래임금상승률
4.00%
3.60%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
19,275,164
18,453,709

사외적립자산의 공정가치
(8,405,922)
(7,570,460)

순확정급여부채
10,869,242
10,883,249

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
18,453,709
(7,570,460)
10,883,249

당기근무원가
2,075,972
-
2,075,972

이자비용(수익)
398,465
(142,607)
255,858

소 계
20,928,146
(7,713,068)
13,215,078

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
23,881
23,881

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
5,816
-
5,816

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
788,391
-
788,391

경험조정으로 인한 보험수리적손익
426,453
-
426,453

소 계
1,220,660
23,881
1,244,542

기업이 납부한 기여금
-
(1,962,973)
(1,962,973)

제도에서 지급한 금액 :

지급액
(1,208,964)
622,620
(586,344)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(1,664,678)
623,618
(1,041,061)

기말
19,275,164
(8,405,922)
10,869,242

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
20,280,777
(9,461,507)
10,819,270

연결범위변동(*)
754,068
(549,161)
204,907

당기근무원가
3,326,148
-
3,326,148

이자비용(수익)
514,907
(220,477)
294,430

소 계
24,875,900
(10,231,145)
14,644,755

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
102,164
102,164

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
215
-
215

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
390,511
-
390,511

경험조정으로 인한 보험수리적손익
(42,098)
-
(42,098)

소 계
348,628
102,164
450,792

기업이 납부한 기여금
-
(138,467)
(138,467)

제도에서 지급한 금액 :

지급액
(1,694,993)
737,803
(957,190)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(5,075,826)
1,959,185
(3,116,641)

기말
18,453,709
(7,570,460)
10,883,249

(*1)
전기 중 (주)원광전자 지분의 추가 취득으로 인하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,075,972
3,326,148

이자비용(이자수익)
255,858
294,430

합 계
2,331,830
3,620,578

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금(*)
8,405,922
7,570,460

(*)
정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
19,275,164
18,373,722
20,268,559

임금인상률 변동
19,275,164
20,240,586
18,380,905

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
18,453,710
17,599,725
19,394,154

임금인상률 변동
18,453,710
19,375,393
17,599,925

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
195,000
3,063,241
13,384
3,261,450

예수보증금
80,000
10,931
168,000
19,919

합 계
275,000
3,074,172
181,384
3,281,369

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
513,241
-
429,062
-

예수금
107,068
193,466
265,832
131,838

기타
321,097
-
210,269
-

합 계
941,406
193,466
905,163
131,838

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식의 총수
총발행주식수
주당 액면가액
자본금

보통주
200,000,000주
57,943,763주
500원

28,971,882천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 6,580,000주 및 5,580,000주 입니다.

24. 기
타
불
입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,113,475
145,113,475

기타자본잉여금
723,955
723,955

기타자본항목
33,130
223,055

자기주식(*1)
(16,251,028)
(14,108,531)

합 계
129,619,532
131,951,954

(*1)
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 6,580,000주 및 5,580,000주 입니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,375,808
2,113,989

미처분이익잉여금
49,936,569
50,317,400

합 계
52,312,377
52,431,389

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
52,431,389
47,815,774

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익
3,460,617
6,573,763

배당금 지급
(2,618,188)
(2,618,188)

확정급여제도의 재측정요소
(961,441)
660,040

기말잔액
52,312,377
52,431,389

(3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수(*1)
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
57,943,763주
5,580,000주
52,363,763주
50원
2,618,188천원

(*1)
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 6,580,000주 및 5,580,000주 입니다.

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업장환산외환차이
(1,261,898)
(1,368,945)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
10,826,441
10,466,219

합 계
9,564,543
9,097,274

(2) 당기 및 전기 중
기타포괄손익누계액
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

해외사업장환산
외환차이
기타포괄손익
공정가치측정금융
자산 평가손익
지분법자본변동
해외사업장환산
외환차이
해외사업장환산
외환차이

기초
(1,368,945)
10,466,219
(940,206)
(1,427,354)
-

지분법
-
-
940,206
-
-

해외사업장환산외환차이
107,047
-
-
58,409
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
360,222
-
-
10,466,219

기말
(1,261,898)
10,826,441
-
(1,368,945)
10,466,219

27. 수익

연결실체는 전자부품제조로 단일부문으로
고객과의 계약을 통해
한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

28. 판매비와 일반관리비

당
기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
9,454,719
9,519,675

감가상각비
2,399,006
1,548,967

무형자산상각비
55,643
67,838

세금과공과
396,538
322,394

경상연구개발비
3,413,784
3,588,670

지급수수료
2,162,449
2,365,243

운반비
984,318
1,391,448

소모품비
353,790
286,671

임차료
350,527
339,574

대손상각비(환입)
(58,861)
(299,922)

기타의판매비와관리비
1,208,331
1,871,477

합 계
20,720,245
21,002,035

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
325,838
-
325,838

원재료 매입액
66,374,787
-
66,374,787

종업원급여
37,656,436
9,454,719
47,111,155

감가상각비와 무형자산상각비
6,994,533
2,454,649
9,449,182

지급수수료
4,397,206
2,162,449
6,559,655

운반비
303,527
984,318
1,287,845

외주가공비
6,724,461
-
6,724,461

소모품비
10,648,323
353,790
11,002,113

세금과공과
136,938
396,538
533,476

경상연구개발비
3,061,214
3,413,784
6,474,998

기타비용
10,291,769
1,499,998
11,791,767

합 계
146,915,032
20,720,245
167,635,277

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
(4,067,856)
-
(4,067,856)

원재료 매입액
77,558,436
-
77,558,436

종업원급여
39,277,880
9,519,675
48,797,555

감가상각비와 무형자산상각비
6,321,010
1,616,806
7,937,816

지급수수료
4,364,765
2,365,243
6,730,008

운반비
224,735
1,391,448
1,616,183

외주가공비
4,847,913
-
4,847,913

소모품비
11,555,885
286,671
11,842,556

세금과공과
139,931
322,394
462,325

경상연구개발비
2,797,370
3,588,670
6,386,040

기타비용
10,371,933
1,911,128
12,283,061

합 계
153,392,002
21,002,035
174,394,037

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

장/단기금융상품
1,482,433
1,468,501

소 계
1,482,433
1,468,501

금융수익-기타

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 배당금수익(*1)
184,243
16,800

외환차익
908,097
1,071,128

외화환산이익
866,289
1,094,855

소 계
1,958,629
2,182,783

합 계
3,441,062
3,651,284

(*1)
비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산 배당금수익 해당액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
75,961
9,581

상각후원가측정금융자산처분손실
-
16,110

외환차손
149,430
152,319

외화환산손실
73,114
117,024

합 계
298,505
295,034

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
254,931
263,194

외환차익
2,945,014
3,391,157

외화환산이익
161,303
71,418

유형자산처분이익
323,929
1,324,818

기타
424,288
874,765

합 계
4,109,466
5,925,352

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,703,080
2,125,671

외화환산손실
545,431
241,837

관계기업주식처분손실
-
941,524

유형자산처분손실
50,735
103,846

유무형자산손상차손
462,956
3,316,486

기타의대손상각비(환입)
(171)
(15,533)

기타
87,344
1,912,708

합 계
2,849,375
8,626,539

32.
금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
184,243
52,850

상각후원가측정 금융자산
2,811,294
(7,786,986)

소 계
2,995,537
(7,734,136)

금융부채:

상각후원가측정 금융부채
1,063,857
330,428

합 계
4,059,394
(7,403,708)

(*)
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

33.
법인세

비
용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
863,257
621,155

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
112,688
12,345

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용(이익)
(1,566,866)
(1,923,854)

자본에 직접 반영된 당기법인세
179,665
(1,841,178)

법인세비용(이익)
(411,256)
(3,131,532)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
283,101
1,110,832

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(101,601)
(2,952,010)

(3)
당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,952,282
3,206,175

적용세율에 따른 세부담액
649,502
1,575,085

조정사항:
(1,060,758)
(4,706,617)

세액공제로 인한 효과
(156,252)
(615,658)

전기 미인식 일시적차이 효과
-
(2,445,128)

전기 미인식 자본직접반영법인세
-
(1,841,178)

영구적차이항목
(176,211)
2,425

기타(세율차이 등)
(728,295)
192,922

법인세비용(이익)
(411,256)
(3,131,532)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
-
391,764
391,764

재고자산평가손실
316,961
95,866
412,827

국고보조금
63,892
(21,329)
42,563

퇴직급여충당부채
1,206,448
362,907
1,569,355

연월차수당
450,291
(49,681)
400,610

감가상각비
60,121
2,156,296
2,216,417

투자주식
225,232
(467,746)
(242,514)

기타
2,264,037
(2,033,848)
230,189

소 계
4,586,982
434,228
5,021,210

이연법인세자산(부채)
1,620,496
1,743,521
3,364,017

세액공제
314,744
(174,170)
140,574

이연법인세자산(부채)
1,935,240
1,569,351
3,504,591

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
-
-
-

투자주식
-
(2,943,964)
(2,943,964)

종속기업투자
-
3,169,196
3,169,196

재고자산평가손실
-
316,961
316,961

국고보조금
-
63,892
63,892

퇴직급여충당부채
-
1,206,448
1,206,448

연월차수당
-
450,291
450,291

감가상각비
-
60,121
60,121

기타
-
2,264,037
2,264,037

소 계
-
4,586,982
4,586,982

인식되지 아니한 이연법인세
-
(2,651,741)
(2,651,741)

이연법인세자산(부채)
-
1,935,240
1,935,240

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업
2,816,282
2,651,741

미사용세액공제
-
156,545

34. 주당
손
익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기본주당이익
66원
126원

(2) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익
3,460,617
6,573,762

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
52,053,432주
52,363,763주

기본주당이익
66원
126원

(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기

총보통주식수
57,943,763
57,943,763

차감: 자기주식수
(5,890,331)
(5,580,000)

가중평균유통보통주식수
52,053,432
52,363,763

연결실체는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

35. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환
하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을
실시할 수 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
37,863,787
37,717,805

자본
222,416,088
224,399,899

부채비율
17.02%
16.81%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
65,147
75,426,836
6,066
7,023,767

JPY
68,102
724,241
4,823
51,295

합계

76,151,077

7,075,062

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
68,176
76,227,592
7,772
8,690,174

JPY
53,884
545,943
7,365
74,616

합계

76,773,535

8,764,790

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이
손익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,335,439
(5,335,439)

JPY
52,490
(52,490)

합 계
5,387,929
(5,387,929)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,267,919
(5,267,919)

JPY
36,764
(36,764)

합 계
5,304,683
(5,304,683)

2) 이자율위험

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
190,059
468,396

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이
손익 및 순자산
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(1,482)
(1,482)
1,482
1,482

(전기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(3,653)
(3,653)
3,653
3,653

3) 가격위험

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
20,562,575
3,900,994
24,463,569

변동이자율차입금
81,279
113,292
194,571

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
20,406,684
3,281,369
23,688,053

변동이자율차입금
300,394
182,586
482,980

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 
단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
21,732,428
-
-
21,732,428
21,732,428

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
21,687,870
-
-
21,687,870
21,687,870

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

2)
당기말과 전기말 현재
공정가치로 후
속측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치
측청치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

금융자산

장/단기금융상품
48,055,287
-
-
48,055,287
48,055,287

매출채권(*)
28,392,714
-
-
28,392,714
28,392,714

미수금(*)
61,241
-
-
61,241
61,241

미수수익(*)
949,321
-
-
949,321
949,321

보증금(*)
2,265,269
-
-
2,265,269
2,265,269

금융자산 합계
79,723,832
-
-
79,723,832
79,723,832

금융부채

매입채무(*)
12,746,667
-
-
12,746,667
12,746,667

미지급금(*)
3,637,764
-
-
3,637,764
3,637,764

미지급비용(*)
3,287,678
-
-
3,287,678
3,287,678

차입금(*)
190,059
-
-
190,059
190,059

보증금(*)
3,258,241
-
-
3,258,241
3,258,241

리스부채
1,442,289
-
-
1,442,289
1,442,289

예수보증금(*)
90,931
-
-
90,931
90,931

금융부채 합계
24,653,629
-
-
24,653,629
24,653,629

(*)
수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

금융자산

장/단기금융상품
56,756,867
-
-
56,756,867
56,756,867

매출채권(*)
29,215,600
-
-
29,215,600
29,215,600

미수금(*)
237,761
-
-
237,761
237,761

미수수익(*)
788,657
-
-
788,657
788,657

보증금(*)
2,264,242
-
-
2,264,242
2,264,242

금융자산 합계
89,263,127
-
-
89,263,127
89,263,127

금융부채

매입채무(*)
14,010,420
-
-
14,010,420
14,010,420

미지급금(*)
3,069,092
-
-
3,069,092
3,069,092

미지급비용(*)
3,145,788
-
-
3,145,788
3,145,788

차입금(*)
468,396
-
-
468,396
468,396

보증금(*)
3,274,834
-
-
3,274,834
3,274,834

예수보증금(*)
187,919
-
-
187,919
187,919

금융부채 합계
24,156,449
-
-
24,156,449
24,156,449

(*)
수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

3) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
기초
매입
매도
기타포괄손익
연결범위변동
소계

당기:

금융자산

시장성없는 지분증권

21,687,870
-
-
461,824
(417,265)

21,732,
428

전기:

금융자산

시장성없는 지분증권

7,852,376
-
-
13,418,229
417,265
21,687,870

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은
당기말 및 전기말 현재
보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금
융자산평가손익

의
변동
으로 인식됩니다.

4

) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권
비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

관계기업
(유)한들

유의적 영향력을 행사하는 개인
나카지마 히로카즈

장미애(*1)

기타
KODENSHI CORP(일본)(*2)

KODENSHI SY CORP(*2)(*3)

KODENSHI AMERICA, INC.(*2)

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*2)

KODENSHI CHINA CO.,LTD

KODENSHI CN CORP.

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.

KODENSHI DH

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD

태화(주)(*2)

고덴시케이알(주)(*1)(*2)

(주)에이유에스(*1)

(주)에이유이(*1)(*2)

(유)신광개발(*1)

(*1)
전기 이전 장미애씨가 지분을 100% 소유한 (주)에이유이가 연결실체의 주식 취득 및 기타 사유 등으로 인하여 연결실체와 유의적인 영향력 행사가 가능함에 따라 특수관계자로 포함되었습니다.

(*2)
유의한 영향력을 행사하는 개인 특수관계자가 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다.

(*3)

㈜파인로보틱스는 전기말까지 임원겸직등으로 관계기업으로 분류되었으나, 당해 임원퇴사로

특수관계자에서 제외되었습니다.

연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(
2
) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
기타수익
재고자산 
매입 등
기타비용
매출 등
기타수익
지분매각
재고자산 등
매입
기타비용
지분매입

<관계기업>

(주)원광전자(*1)
-
-
-
-
488,349
9,004
-
4,375,641
-
-

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.(*2)

-
-
-
-
12,999
-
-
2,652
-
-

소 계
-
-
-
-
501,348
9,004
-
4,378,293
-
-

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
31,003,813
174,020
9,112,388
231,945
32,754,394
-
-
9,674,782
6,275
-

KODENSHI SY CORP

3,083,608
-
8,848,934
-
3,248,308
16,954
4,219,443
8,756,954
-
-

태화(주)
2,648
69,912
-
1,373,155
2,414
4,125
-
-
2,601,236
2,412,879

(주)에이유에스
4,260
3,888
-
185,130
3,888
3,844
-
18,005
1,050,858
-

(주)에이유이
5,317,490
1,382,328
3,652,617
233,848
5,050,022
2,806,301
-
5,591,529
315,368
-

KODENSHI AMERICA, INC.
-
-
-
153,546
-
-
-
-
197,512
-

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.
857,956
-
-
-
1,012,363
-
-
-
-
-

SHENYANG KODENSHI CO.,LTD.(*2)

-
-
-
-
36,639
-
-
7,362
-
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
4,001,497
-
-
-
3,003,070
-
-
-
-
-

KODENSHI CN CORP.
-
-
-
-
468,778
-
-
-
-
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
3,092,719
-
-
-
4,221,492
-
-
-
-
-

KODENSHI DH
292,166
-
5,033
-
318,807
-
-
3,711
-
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
3,126,398
-
-
-
4,045,354
-
-
-
-
-

소 계

50,782,555
1,630,148
21,618,973
2,177,623
54,165,529
2,831,224
4,219,443
24,052,343
4,171,249
2,412,879

합 계
50,782,555
1,630,148
21,618,973
2,177,623
54,666,877
2,840,228
4,219,443
28,430,636
4,171,249
2,412,879

(*1)
전기 중 (주)원광전자 지분을 추가 취득 함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.

(*2)

당기 중 SHENYANG KODENSHI CO., LTD. 는 청산완료 되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
5,339,628
992,771
5,705,883
760,751

KODENSHI SY CORP
645,219
1,392,329
753,009
1,437,500

태화(주)
2,006,769
3,120,034
2,000,798
3,100,373

(주)에이유에스
3,084
13,752
3,201
13,657

(주)에이유이
739,006
472,659
794,004
821,740

KODENSHI AMERICA, INC.
-
10,429
-
14,750

KODENSHI (SHANGHAI) CO.,
LTD.

138,778
-
44,221
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
740,159
-
769,585
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
475,729
-
703,512
-

KODENSHI DH
24,835
630
25,766
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
555,348
-
857,527
-

소 계
10,668,556
6,002,603
11,657,506
6,148,771

합 계
10,668,556
6,002,603
11,657,506
6,148,771

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 퇴직급여
339,489
268,431

37. 자
금조달약정 및 담보 

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
환종
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
KRW
300,791

외화일반자금회전대(포괄)
USD
10

우리은행
포괄여신한도 등
1,000,000
KRW
-

KEB하나은행
무역어음 대출
800,000
KRW
-

국민은행
임대주택건설자금 대출
195,198
KRW
178,481

농협
무역어음 대출
466
USD
-

(
2) 당기말 현재 연결실체는 보증금액 8,000천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.

38. 현금흐름표

(1)당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대보증금의 유동성 대체
195,000
13,384

임차보증금의 유동성 대체
100,000
-

유동성임차보증금의 장기보증금 대체
2,000,000
-

건설중인자산 본계정 대체
7,947,762
39,233,388

유형자산의 비현금 취득
18,480
(316,714)

매출채권 제각
4,990
895,690

미수금 제각
510
-

장기미지급금 유동성 대체
-
23,863

비유동리스부채의 유동성 대체
615,467
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
461,824
13,418,229

하자보수충당부채의 유동성 대체
32,470
-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
기타증감

단기차입금
223,620
(212,042)
-
-
-
11,578

유동성장기차입금
66,295
1,441
-
-
-
67,736

장기차입금
178,481
(67,736)
-
-
-
110,745

리스부채
-
-
615,467
-
-
615,467

리스부채(비유동)
1,908,064
(718,635)
(615,467)
65,711
187,150
826,822

임대보증금
13,384
(13,384)
195,000
-
-
195,000

임대보증금(비유동)
3,261,450
(3,209)
(195,000)
-
-
3,063,241

(전기) (단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
외화환산손익
연결범위변동

단기차입금

214,280
10,740
-
-
(1,400)
-
223,620

유동성장기차입금

-
22,967
-
-
-
43,328
66,295

장기차입금

-
(66,325)
-
-
-
244,806
178,481

임대보증금

205,000
-
(191,616)
-
-
-
13,384

임대보증금
(비유동)

30,074
3,020,065
191,616
-
-
19,695
3,261,450

39. 동일 지배하의 사업 결합

(1) 당사는 2018년 6월 1일을 기준으로 종속기업인 ㈜원광전자의 지분을 추가로 매입하였습니다. 매입 후 지분율은 70% 입니다. 동 지분 매입은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 당사는 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 

(2) 사업결합으로 인수된 ㈜원광전자의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가
4,871,678

비지배지분
2,183,457

합 계
7,055,135

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산
1,538,366

금융기관예치금
321,420

매출채권및기타채권
2,792,416

재고자산
1,472,306

유형자산
2,458,668

당기법인세자산
508

기타자산
702,999

매입채무 및 기타채무
1,500,916

순확정급여부채
204,907

기타부채
302,670

인수한 순자산 장부금액
7,278,190

투자차액(기타자본항목의 증가)
223,055

40. 재무제표의 승인

동 재무제
표는

2
020년 3월 12일자

이사
회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제36기말 2019년 12월 31일 현재

제35기말 2018년 12월 31일 현재

광전자주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

자산

Ⅰ.유동자산
122,545,598,335
128,240,507,699

(1)현금및현금성자산
18,090,554,607
8,980,490,637

(2)단기금융상품
47,249,470,512
55,861,436,706

(3)매출채권
33,399,423,127
34,916,810,942

(4)기타채권
1,026,574,872
2,272,330,831

(5)재고자산
21,730,610,816
22,553,259,994

(6)기타유동금융자산
148,440,500
2,050,440,500

(7)기타유동자산
900,523,901
1,605,738,089

Ⅱ.비유동자산
131,721,129,721
131,434,583,715

(1)기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,732,428,498
21,270,604,969

(2)종속기업투자
3,577,688,734
4,729,674,734

(3)관계기업투자
525,558,825
525,558,825

(4)유형자산
74,846,308,784
77,222,560,250

(5)사용권자산
116,108,467
0

(6)투자부동산
25,045,676,196
25,332,246,294

(7)무형자산
304,420,937
247,865,058

(8)기타비유동금융자산
2,070,833,390
170,833,390

(9)이연법인세자산
3,502,105,890
1,935,240,195

자산총계
254,266,728,056
259,675,091,414

부채

Ⅰ.유동부채
19,451,683,402
21,338,691,047

(1)매입채무
9,195,009,170
11,035,021,052

(2)기타채무
7,380,342,742
6,712,697,331

(3)단기차입금
11,578,000
223,620,000

(4)리스부채
115,102,004
0

(5)당기법인세부채
474,031,107
413,067,280

(6)유동성충당부채
578,140,468
1,228,019,384

(7)기타유동금융부채
275,000,000
181,384,000

(8)기타유동부채
1,422,479,911
1,544,882,000

Ⅱ.비유동부채
14,066,851,795
14,014,411,934

(1)순확정급여부채
10,673,331,666
10,640,524,109

(2)기타비유동금융부채
3,046,570,000
3,242,050,000

(3)리스부채
2,039,793
0

(4)기타비유동부채
193,466,299
131,837,825

(5)비유동성충당부채
151,444,037
0

부채총계
33,518,535,197
35,353,102,981

자본

Ⅰ.자본금
28,971,881,500
28,971,881,500

Ⅱ.기타불입자본
129,586,401,867
131,728,899,217

Ⅲ.이익잉여금
51,363,468,275
53,154,988,852

Ⅳ.기타포괄손익누계액
10,826,441,217
10,466,218,864

자본총계
220,748,192,859
224,321,988,433

자본과부채총계
254,266,728,056
259,675,091,414

포 괄 손 익 계 산 서

제36기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

Ⅰ.매출
159,105,643,345
172,091,904,518

Ⅱ.매출원가
142,045,409,447
149,872,565,644

Ⅲ.매출총이익
17,060,233,898
22,219,338,874

Ⅳ.판매비와관리비
17,661,615,357
17,226,220,194

Ⅴ.영업이익(손실)
(601,381,459)
4,993,118,680

Ⅵ.금융수익
3,411,439,829
3,639,335,305

Ⅶ.금융비용
205,168,555
254,437,304

Ⅷ.기타영업외수익
3,491,581,551
5,101,562,503

Ⅸ.기타영업외비용
4,675,504,227
6,320,102,142

Ⅹ.법인세차감전순이익
1,420,967,139
7,159,477,042

XI.법인세비용(이익)
(409,421,777)
(3,142,919,097)

XⅡ.당기순이익
1,830,388,916
10,302,396,139

XⅢ.법인세비용차감후기타포괄손익
(643,498,990)
11,185,691,409

(1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(643,498,990)
11,185,691,409

1.확정급여제도의 재측정요소
(1,003,721,343)
719,472,545

2.기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
360,222,353
10,466,218,864

XIV.당기총포괄이익
1,186,889,926
21,488,087,548

XV.주당이익

(1)기본주당이익
35
197

(2)희석주당이익
35
197

자 본 변 동 표

제36기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과목
자본

자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
자본 합계

전기초(2018.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
44,751,308,318
0
205,452,089,035

당기순이익
0
0
0
0
10,302,396,139
0
10,302,396,139

순확정급여부채의 재측정요소
0
0
0
0
719,472,545
0
719,472,545

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
0
0
0
0
0
10,466,218,864
10,466,218,864

현금배당
0
0
0
0
(2,618,188,150)
0
(2,618,188,150)

전기말(2018.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
53,154,988,852
10,466,218,864
224,321,988,433

당기초(2019.01.01)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
53,154,988,852
10,466,218,864
224,321,988,433

당기순이익
0
0
0
0
1,830,388,916
0
1,830,388,916

순확정급여부채의 재측정요소
0
0
0
0
(1,003,721,343)
0
(1,003,721,343)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
0
0
0
0
0
360,222,353
360,222,353

현금배당
0
0
0
0
(2,618,188,150)
0
(2,618,188,150)

자기주식취득
0
0
0
(2,142,497,350)
0
0
(2,142,497,350)

당기말(2019.12.31)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(16,251,028,025)
51,363,468,275
10,826,441,217
220,748,192,859

현 금 흐 름 표

제36기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과목
제 36 기
제 35 기

Ⅰ.영업활동현금흐름
9,872,757,151
12,577,341,089

(1)당기순이익
1,830,388,916
10,302,396,139

(2)당기순이익조정을 위한 가감
11,802,501,336
7,718,932,559

1.감가상각비
8,026,509,935
7,210,416,295

2.무형자산상각비
72,419,751
79,976,284

3.퇴직급여
2,094,722,100
3,396,174,302

4.재고자산평가손실
448,225,958
261,725,127

5.대손상각비
1,313,342,546
0

6.외화환산손실
565,505,070
299,578,770

7.종속/관계기업투자손상차손
1,151,986,000
3,553,714,945

8.유형자산처분손실
46,860,423
101,260,356

9.기타의대손상각비
1,478,703,513
0

10.이자비용
8,755,503
8,331,570

11.법인세비용(이익)
(409,421,777)
(3,142,919,097)

12.관계기업주식처분손실
0
259,375,731

13.상각후원가측정금융자산처분손실
0
16,109,980

14.재고자산평가손실환입
(12,470,039)
(54,984,076)

15.대손충당금환입
0
(303,238,086)

16.기타의대손충당금환입
0
(15,438,398)

17.외화환산이익
(1,015,755,508)
(1,163,599,473)

18.유형자산처분이익
(322,444,400)
(1,314,198,753)

19.이자수익
(1,460,195,139)
(1,456,552,918)

20.배당금수익
(184,242,600)
(16,800,000)

(3)운전자본의 변동
(4,319,874,196)
(6,769,109,729)

1.매출채권
(302,395,562)
(561,631,265)

2.기타채권
(21,580,615)
(1,359,075,941)

3.재고자산
386,893,259
(2,389,180,282)

4.기타유동자산
705,214,188
(847,990,714)

5.매입채무
(1,748,759,864)
(594,301,771)

6.기타채무
656,699,670
1,302,064,175

7.기타금융부채
(88,000,000)
140,000,000

8.기타유동부채
(804,750,605)
1,548,099,542

9.순확정급여부채
(3,348,736,778)
(3,966,279,463)

10.기타비유동부채
245,542,111
(40,814,010)

(4)이자수익 수취
1,299,531,715
1,360,893,553

(5)배당금 수취
184,242,600
16,800,000

(6)이자비용 지급
(9,052,845)
(8,090,509)

(7)법인세납부
(914,980,375)
(44,480,924)

Ⅱ.투자활동현금흐름
4,468,712,553
(12,542,577,039)

(1)금융기관예치금의 감소
55,861,436,706
82,083,566,967

(2)기타유동금융자산의 감소
2,000,000
0

(3)유형자산의 처분
1,346,981,360
2,730,332,999

(4)관계기업투자의 처분
0
4,219,443,200

(5)정부보조금의 유입
52,575,000
0

(6)금융기관예치금의 증가
(46,390,565,484)
(59,713,043,118)

(7)상각후원가측정금융자산의 취득
0
(16,109,980)

(8)장기보조금의 증가
0
(64,540,900)

(9)유형자산의 취득
(6,222,164,399)
(16,465,195,879)

(10)무형자산의 취득
(181,550,630)
(100,590,090)

(11)투자부동산의 취득
0
(22,803,561,413)

(12)관계기업투자의 취득
0
(525,558,825)

(13)종속기업투자의 취득
0
(1,887,320,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름
(5,184,422,645)
412,911,850

(1)단기차입금의 증가
1,023,918,000
2,644,360,000

(2)임대보증금의 증가
46,020,000
3,042,700,000

(3)단기차입금의 상환
(1,235,960,000)
(2,633,620,000)

(4)임대보증금의 감소
(59,884,000)
(22,340,000)

(5)배당금 지급
(2,618,188,150)
(2,618,188,150)

(6)리스부채의 상환
(197,831,145)
0

(7)자기주식의 취득
(2,142,497,350)
0

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가
9,157,047,059
447,675,900

Ⅴ.기초현금및현금성자산
8,980,490,637
8,573,269,088

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동으로 인한 효과
(46,983,089)
(40,454,351)

Ⅶ.기말현금및현금성자산
18,090,554,607
8,980,490,637

이익잉여금처분계산서(안)

제 36 기
2019년 1월 1일
부터
제 35 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일

2020년

3월 27일

처분확정일

2019년

3월 22일

광전자주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

I. 미처분이익잉여금

48,987,660,371

51,040,999,763

1. 전기이월미처분이익잉여금
48,160,992,798

40,019,131,079

2. 당기순이익
1,830,388,916

10,302,396,139

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,003,721,343)

719,472,545

II. 이익잉여금처분액

2,825,006,965

2,880,006,965

1. 이익준비금
256,818,815

261,818,815

2. 현금배당금
2,568,188,150

2,618,188,150

III.차기이월미처분이익잉여금

46,162,653,406

48,160,992,798

-별
도재무제표에 대한 주석

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광전자주식회사

1. 회사의 개요

광전자주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

당사는 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 

당사는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 당기말 현재 자
본금은
28,971,882
천원
입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

나카지마 히로카즈
9,876,678
17.05

㈜에이유이
9,532,829
16.45

태화㈜
4,837,038
8.35

KODENSHI CORP.(일본)
5,269,886
9.09

자기주식
6,580,000
11.36

기타
21,847,332
37.70

합 계
57,943,763
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당
기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

-
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

비유동자산
131,434,584
123,400
131,557,984

사용권자산
-
123,400
123,400

자산 총계
259,675,091
123,400
259,798,491

리스부채
-
123,400
123,400

부채 총계
35,353,103
123,400
35,476,503

자본 총계
224,321,988
-
224,321,988

부채 및 자본총계
259,675,091
123,400
259,798,491

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된당사의 가중평균 증분차입이자율은 3.89%입니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

기업회계기준서 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

-
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정
기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다
.

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 수익인식

당사는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(6) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리
스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 리스제공자 회계처리

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

③ 판매후 리스거래

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(7) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

연구개발에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가에 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준 서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합 니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년 ~ 40년

구축물
10년 ~ 18년

기계장치
6년

공구와기구
6년

기타유형자산
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로창출한무형자산- 연구및개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경
우
(아래 라. 참고) 상
각후원가
측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목 으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있
습니다
(주석 31 참고)
.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로분류되는채무상품

공정가
치는
주석 36에
서 설명
하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정된지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고
있습니다
(주석 31 참고).

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니
다
(상기 다. 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있
습니다(
주석 31 참고
). 한
편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습
니다(
주석 31 참고)
. 공정가치는
주석 36
에서 설명하고 있는 방법에 따라
결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자
산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 32 참고).

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손 익으로 인식됩니다
(주석 32 참고).
이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목 에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
(주석 32 참고)

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

가. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ

금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움

ㆍ

이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ

차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

ㆍ

차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

ㆍ

재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면

금융자산이
1년을

초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

나
. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 

다. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있
습니다(
주석 32 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니
다(
주석 32 참고).
외화위
험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확
실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재
순확정급여부채는 10,673,332천원(전기말:
10,640,524
천원)이며, 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 36에
기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 36는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 미사용 이월세액공제의 실현가능성
 
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정
보

(1) 당
사는 단일
영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

(2) 당사의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

홍 콩
18,896,083
20,578,273

동 남 아
17,814,189
16,846,751

중 국
20,335,116
22,675,915

미 국
1,608,619
3,085,731

일 본
32,222,877
35,314,324

기 타
3,575,189
5,344,495

해외 매출소계
94,452,073
103,845,489

국내매출
64,653,570
68,246,416

합 계
159,105,643
172,091,905

(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

금액
비중
금액
비중

KODENSHICORP
31,003,813
19.49%
32,754,394
19.03%

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
18,090,555
-
18,090,555
18,090,555

단기금융상품
47,249,471
-
47,249,471
47,249,471

매출채권
33,399,423
-
33,399,423
33,399,423

기타채권
1,026,575
-
1,026,575
1,026,575

기타금융자산
2,219,274
-
2,219,274
2,219,274

시장성 없는 지분증권(*1)
-
21,732,428
21,732,428
21,732,428

합 계
101,985,298
21,732,428
123,717,726
123,717,726

(*1)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
8,980,491
-
8,980,491
8,980,491

단기금융상품
55,861,437
-
55,861,437
55,861,437

매출채권
34,916,811
-
34,916,811
34,916,811

기타채권
2,272,331
-
2,272,331
2,272,331

기타금융자산
2,221,274
-
2,221,274
2,221,274

시장성 없는 지분증권(*1)
-
21,270,605
21,270,605
21,270,605

합 계
104,252,344
21,270,605
125,522,949
125,522,949

(*1)
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
9,195,009
9,195,009

미지급금
4,500,331
4,500,331

미지급비용
2,880,012
2,880,012

보증금
3,241,570
3,241,570

예수보증금
80,000
80,000

차입금
11,578
11,578

리스부채
117,142
117,142

합 계
20,025,642
20,025,642

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

매입채무
11,035,021
11,035,021

미지급금
4,062,190
4,062,190

미지급비용
2,650,508
2,650,508

보증금
3,255,434
3,255,434

예수보증금
168,000
168,000

차입금
223,620
223,620

합 계
21,394,773
21,394,773

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금
18,090,555
8,980,491

7. 매

출
채권

및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
34,734,827
34,943,862

차감: 손실충당금
(1,335,404)
(27,051)

매출채권(순액)
33,399,423
34,916,811

미수금
1,555,958
1,484,183

차감: 손실충당금
(1,478,704)
(510)

미수금(순액)
77,254
1,483,673

미수수익
949,321
788,657

합 계
34,425,998
37,189,141

(2)
신용위험 및 손실충당금

1) 당기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
23.82%
0.00%
0.04%
0.46%

총장부금액
5,596,283

25,809,603

3,328,536
405
34,734,827

기대신용손실
1,332,862
1,262
1,278
2
1,335,404

순장부금액
4,263,421

25,808,341

3,327,257
403
33,399,423

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
100.00%
0.00%
0.01%
0.69%

총장부금액
23,809
28,599,962
6,046,225
273,866
34,943,862

기대신용손실
23,809
479
865
1,898
27,051

순장부금액
-
28,599,483
6,045,360
271,968
34,916,811

(주1)
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

2) 당기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
98.90%
0.00%
0.00%
0.00%

총장부금액
1,495,098

56,702

2,079
2,079
1,555,958

기대신용손실
1,478,704
-
-
-
1,478,704

순장부금액
16,394

56,702

2,079
2,079
77,254

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개별 평가(주1)
발생 이후 경과일수
합 계

3개월 이내
6개월 이내
9개월 이내

채무불이행률
100.00%
0.00%
-
-
-

총장부금액
510
1,483,673
-
-
1,484,183

기대신용손실
510
-
-
-
510

순장부금액
-
1,483,673
-
-
1,483,673

(주1)
당사의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른 위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초잔액
27,051
510
1,225,980
1,548

손상차손으로 인식된 금액
1,313,343
1,478,704
-
-

손상차손으로 환입된 금액
-
-
(303,238)
(15,438)

연중 제각금액
(4,990)
(510)
(895,691)
-

연중 회수금액
-
-
-
14,400

기말잔액
1,335,404
1,478,704
27,051
510

(주1)
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품(*1)

비상장주식
21,732,428
21,270,605

(*1)
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품 및 상품
6,548,144
(620,196)
5,927,948
4,676,306
(490,925)
4,185,381

재공품
8,579,372
(1,142,912)
7,436,460
9,755,695
(868,347)
8,887,348

원재료
7,063,052
(113,087)
6,949,965
8,327,306
(81,381)
8,245,925

저장품
148,102
(292)
147,810
184,470
(78)
184,392

미착재고
1,098,392
-
1,098,392
1,005,078
-
1,005,078

반환재고회수권(*1)
170,036
-
170,036
45,136
-
45,136

합 계
23,607,098
(1,876,487)
21,730,611
23,993,991
(1,440,731)
22,553,260

(*1)

반환재고회수권은 당사의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

당기 재고자산평가손실 금액 및
재고자산평가손실환입액
은 각각 448,226천원 및 12,470천원이며,
전기 재고자산평가손실 금액 및 재고자산평가손실환입액은 각각 261,725천원 및 54,984천원입니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금
148,441
2,070,833
2,050,441
170,833

(2) 기타금융자산의 손상

임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

11.

기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
68,776
360,013

선급비용
22,742
26,175

선급부가가치세
809,006
1,219,550

합 계
900,524
1,605,738

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
소유 지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

AUK (DALIAN) CO., LTD.
전자부품제조
중국
12월
100
100
-
1,151,986

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
전자부품판매
홍콩
12월
100
100
-
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
전자부품판매
중국
12월
100
100
-
-

(주)원광전자
전자부품제조
대한민국
12월
70
70
3,577,689
3,577,689

합 계

3,577,689
4,729,675

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,729,675
4,705,701

취득금액(*1)
-
1,887,320

관계기업투자에서 대체
-
1,690,369

손상금액
(1,151,986)
(3,553,715)

기말금액
3,577,689
4,729,675

(*1)
전기 중 (주)원광전자 지분을 추가 취득 하였습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
소유 지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜파인로보틱스(*1)(*2)
소프트웨어 개발 및 공급
대한한국
12월
-
18.00
-
-

(유)한들
서비스
대한민국
12월
49.50
49.50
525,559
525,559

합 계

525,559
525,559

(*1)
전기말까지 임원겸직등으로 관계기업으로 분류되었으나, 당해 임원퇴사로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

(*2)
지분가치 하락으로 장부금액 전액이 손상 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
525,559
6,169,188

취득금액
-
525,559

종속기업투자로 대체
-
(1,690,369)

처분금액
-
(4,478,819)

기말금액
525,559
525,559

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
28,811,778
56,794,416
8,305,025
125,585,964
14,000,247
2,711,054
915,143
237,123,627

감가상각누계액
-
(32,581,084)
(2,851,100)
(111,893,224)
(12,254,339)
(2,370,923)
-
(161,950,670)

정부보조금
-
(326,648)
-
-
-
-
-
(326,648)

장부금액
28,811,778
23,886,684
5,453,925
13,692,740
1,745,908
340,131
915,143
74,846,309

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
29,577,498
56,822,325
6,817,800
121,098,050
13,387,354
2,727,637
2,443,925
232,874,589

감가상각누계액
-
(30,391,897)
(2,338,238)
(108,521,641)
(11,691,851)
(2,301,093)
-
(155,244,720)

정부보조금
-
(407,309)
-
-
-
-
-
(407,309)

장부금액
29,577,498
26,023,119
4,479,562
12,576,409
1,695,503
426,544
2,443,925
77,222,560

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
29,577,498
26,023,120
4,479,562
12,576,409
1,695,503
426,543
2,443,925
77,222,561

취득액
-
-
-
-
-
-
6,240,645
6,240,645

처분
(765,720)
(246,187)
(59,418)
(6)
(2)
(64)
-
(1,071,397)

감가상각비
-
(2,365,668)
(513,194)
(3,967,129)
(572,385)
(127,121)
-
(7,545,498)

본계정 대체 등

-
475,420
1,546,975
5,083,466
622,792
40,773
(7,769,427)
-

기말금액
28,811,778
23,886,684
5,453,925
13,692,740
1,745,908
340,131
915,143
74,846,309

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
26,022,565
24,895,645
4,429,692
9,598,735
1,799,288
296,476
2,624,680
69,667,081

취득액
-
-
-
-
-
-
16,203,124
16,203,124

처분
(912,600)
(230,263)
(339,492)
(22,483)
(12,305)
(252)
-
(1,517,395)

감가상각비
-
(2,423,716)
(443,860)
(3,584,270)
(560,801)
(117,603)
-
(7,130,250)

본계정 대체 등

4,467,533
3,781,453
833,222
6,584,428
469,321
247,922
(16,383,879)
-

기말금액
29,577,498
26,023,119
4,479,562
12,576,409
1,695,503
426,544
2,443,925
77,222,560

15. 리스

(1) 리스이용자 입장

1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건 물

취득금액
198,985

감가상각누계액
(82,876)

장부금액
116,108

당사는 건물을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

2) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건 물

기초금액
123,400

취득
187,150

감가상각비
(194,442)

기말금액
116,108

3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동성리스부채
비유동성리스부채
합계

기초금액
-
123,400
123,400

신규리스
-
187,150
-

리스부채의 상환
-
(197,831)
(197,831)

이자비용
-
4,423
4,423

유동성대체
115,102
(115,102)
-

장부금액
115,102
2,040
117,142

4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동성리스부채
비유동성리스부채
합계

1년 이내
115,102
-
115,102

1년 초과 5년 이내
-
2,040
2,040

5) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산 감가상각비
194,442

리스부채 이자비용
4,423

(2) 리스제공자 입장

1) 당사는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년초과 
5년 이내

당기말
㈜에이유이 외
170,886
16,925
187,811

전기말
㈜에이유이 외
141,418
103,880
245,298

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 241,456천원 및 254,021원입니다.

16. 투자부동산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,620,841
11,239,043
25,859,884

감가상각누계액
-
(814,208)
(814,208)

장부금액
14,620,841
10,424,835
25,045,676

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
14,620,841
11,239,043
25,859,884

감가상각누계액
-
(527,638)
(527,638)

장부금액
14,620,841
10,711,405
25,332,246

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
14,620,841
10,711,405
25,332,246

감가상각비
-
(286,570)
(286,570)

기말금액
14,620,841
10,424,835
25,045,676

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
1,724,673
884,178
2,608,851

취득금액
12,896,168
9,907,394
22,803,561

감가상각비
-
(80,166)
(80,166)

기말금액
14,620,841
10,711,405
25,332,246

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 105,160천원 및 126,243천원입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

취득원가
252,021
2,737,559
388,116
3,215
3,380,911

상각누계액
(145,786)
(2,508,100)
-
-
(2,653,885)

손상차손누계액
-
-
(371,782)
-
(371,782)

정부보조금
-
(50,823)
-
-
(50,823)

장부금액
106,235
178,637
16,334
3,215
304,421

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
232,411
574,062
3,284,504
388,116
4,479,093

상각누계액
(173,357)
(574,062)
(3,112,027)
-
(3,859,446)

손상차손누계액
-
-
-
(371,782)
(371,782)

장부금액
59,054
-
172,477
16,334
247,865

(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

기초금액
59,054
172,477
16,334
-
247,864

취득액
-
-
-
181,551
181,551

무형자산상각비
(14,584)
(57,836)
-
-
(72,420)

본계정대체
61,765
116,570
-
(178,335)
-

정부보조금
-
(52,575)
-
-
(52,575)

기말금액
106,235
178,637
16,334
3,215
304,421

(전기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

기초금액
46,802
218,758
16,334
-
281,894

취득액
-
-
-
45,948
45,948

무형자산상각비
(9,797)
(70,180)
-
-
(79,976)

본계정대체
22,049
23,899
-
(45,948)
-

기말금액
59,054
172,477
16,334
-
247,865

(3) 당기와 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 6,207,101천원 및
6,190,780
천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
9,195,009
11,035,021

미지급금
4,500,331
4,062,190

미지급비용
2,880,012
2,650,508

합 계
16,575,352
17,747,719

19. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
KEB하나은행
3.51%
11,578
223,620

20. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

하자보수충당부채
402,633
151,444
1,180,591

반품충당부채
175,508
-
47,428

합 계
578,140
151,444
1,228,019

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
사용액
유동성대체
기말금액

유동성하자보수충당부채(*1)
1,180,591
148,803
(959,230)
32,470
402,633

비유동성하자보수충당부채
-
192,031
(8,117)
(32,470)
151,444

유동성반품충당부채(*2)
47,428
128,079
-
-
175,508

(*1)

판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다.

(*2)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품
및 상품
에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품
금액
을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험
율
을 이용합니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
사용액
기말금액

유동성하자보수충당부채
-
1,180,591
-
1,180,591

유동성반품충당부채(*1)
7,439
39,989
-
47,428

(*1)

판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

21. 퇴직급여제도 

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 888,953천원(전기:293,836천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2019년 보고기간에 해당하는 425,716천원(전기: 281,991천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.

퇴직급여제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.87%
2.33%

기대임금상승률
4.00%
3.60%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,658,673
17,594,014

사외적립자산의 공정가치
(7,985,342)
(6,953,490)

순확정급여부채
10,673,332
10,640,524

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
17,594,014
(6,953,490)
10,640,525

당기근무원가
1,849,493
-
1,849,493

이자비용(수익)
374,026
(128,797)
245,229

소 계
19,817,534
(7,082,287)
12,735,247

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
16,998
16,998

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
722,439
-
722,439

경험조정으로 인한 보험수리적손익
547,385
-
547,385

소 계
1,269,824
16,998
1,286,822

기업이 납부한 기여금
-
(1,800,000)
(1,800,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(764,005)
256,329
(507,676)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(1,664,678)
623,618
(1,041,061)

기말
18,658,673
(7,985,342)
10,673,332

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
20,280,777
(9,461,507)
10,819,270

당기근무원가
3,101,745
-
3,101,745

이자비용(수익)
514,907
(220,477)
294,430

소 계
23,897,429
(9,681,984)
14,215,445

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
95,343
95,343

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
215
-
215

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
361,879
-
361,879

경험조정으로 인한 보험수리적손익
(66,077)
-
(66,077)

소 계
296,017
95,343
391,360

제도에서 지급한 금액:

지급액
(1,523,606)
673,967
(849,639)

확정기여형퇴직급여제도로 전환
(5,075,826)
1,959,184
(3,116,642)

기말
17,594,014
(6,953,490)
10,640,524

4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,849,493
3,101,745

이자비용
245,229
294,430

합 계
2,094,722
3,396,175

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금(*1)
7,985,342
6,953,490

(*1)
정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

6)
당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
18,658,673
17,819,679
19,577,191

임금인상률 변동
18,658,673
19,549,991
17,827,441

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
17,594,014
16,809,134
18,453,425

임금인상률 변동
17,594,014
18,435,211
16,810,188

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

7) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,758,481천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

22. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
195,000
3,046,570
13,384
3,242,050

예수보증금
80,000
-
168,000
-

합 계
275,000
3,046,570
181,384
3,242,050

23. 기타

부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
491,656
-
348,912
-

예수금
930,824
193,466
1,195,970
131,838

합 계
1,422,480
193,466
1,544,882
131,838

24. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식의 총수
총발행주식수
주당 액면금액
당기말
전기말

보통주
200,000,000주
57,943,763주
500원

28,971,882천원

28,971,882천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 6,580,000주 및 5,580,000주 입니다.

25. 기
타
불
입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,113,475
145,113,475

기타자본잉여금
723,955
723,955

자기주식(주1)
(16,251,028)
(14,108,531)

합 계
129,586,402
131,728,899

(주1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 6,580,000주 및 5,580,000주 입니다.

26. 이익잉여금

과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,375,808
2,113,989

미처분이익잉여금
48,987,660
51,041,000

합 계
51,363,468
53,154,989

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
53,154,989
44,751,308

당기순이익
1,830,389
10,302,396

확정급여제도의 재측정요소
(1,003,721)
719,471

배당금 지급
(2,618,188)
(2,618,188)

기말잔액
51,363,468
53,154,989

(3) 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수(*1)
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
57,943,763주
5,580,000주
52,363,763주
50원
2,618,188천원

(*1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 6,580,000주 및 5,580,000주 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)

제 36(당)기
2019년 1월 1일
부터
제 35(전)기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일

2020년

3월

27일

처분확정일

2019년

3월 22일

광전자주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

I. 미처분이익잉여금

48,987,660

51,041,000

1. 전기이월미처분이익잉여금
48,160,993

40,019,131

2. 당기순이익
1,830,389

10,302,396

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,003,721)

719,473

II. 이익잉여금처분액

2,825,007

2,880,007

1. 이익준비금
256,819

261,819

2. 배당금
2,568,188

2,618,188

III. 차기이월미처분이익잉여금

46,162,653

48,160,993

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재
기타포괄손익누계액
의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
10,826,441
10,466,219

(2) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(*)
전기(*)

기초금액
10,466,219
-

공정가치 변동
461,824
13,418,229

공정가치 변동과 관련된 법인세효과
(101,601)
(2,952,010)

기말금액
10,826,441
10,466,219

(*)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.

28. 수익

당사는 전자부품제조로 단일부문으로 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

29. 판매비와 일반관리비

당
기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
7,066,532
7,313,473

감가상각비
1,906,234
1,542,787

무형자산상각비
55,218
64,899

세금과공과
347,486
268,460

경상연구개발비
3,413,784
3,588,670

지급수수료
2,012,458
2,045,710

운반비
532,929
957,578

소모품비
212,734
190,768

임차료
40,581
52,062

대손상각비(환입)
1,313,343
(303,238)

기타의판매비와관리비
760,317
1,505,051

합 계
17,661,615
17,226,220

30. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
822,649
-
822,649

원재료와 상품의 매입액
80,577,525
-
80,577,525

종업원급여
29,168,617
7,066,532
36,235,149

감가상각비와 무형자산상각비
6,137,477
1,961,453
8,098,930

지급수수료
3,608,818
2,012,458
5,621,276

운반비
3,879
532,929
536,808

외주가공비
4,859,907
-
4,859,907

소모품비
7,191,473
212,734
7,404,207

세금과공과
117,965
347,486
465,451

경상연구개발비
2,793,317
3,413,784
6,207,101

기타비용
6,763,783
2,114,240
8,878,023

합 계
142,045,409
17,661,615
159,707,025

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
(2,182,439)
-
(2,182,439)

원재료와 상품의 매입액
89,285,407
-
89,285,407

종업원급여
31,653,854
7,313,473
38,967,327

감가상각비와 무형자산상각비
5,682,707
1,607,686
7,290,393

지급수수료
3,650,484
2,045,710
5,696,194

운반비
6,689
957,578
964,267

외주가공비
3,505,024
-
3,505,024

소모품비
8,276,026
190,768
8,466,794

세금과공과
126,986
268,460
395,446

경상연구개발비
2,602,110
3,588,670
6,190,780

기타비용
7,265,718
1,253,875
8,519,593

합 계
149,872,566
17,226,220
167,098,786

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산

단기금융상품
1,460,195
1,456,553

소 계
1,460,195
1,456,553

금융이익-기타

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 배당금수익
184,243
16,800

외환차익
908,097
1,071,128

외화환산이익
858,905
1,094,854

소 계
1,951,245
2,182,782

합 계
3,411,440
3,639,335

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
8,756
8,332

상각후원가측정금융자산처분손실
-
16,110

외환차손
149,430
152,318

외화환산손실
46,983
77,677

합 계
205,169
254,437

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
241,456
254,021

외환차익
2,667,663
3,092,235

외화환산이익
156,850
68,745

유형자산처분이익
322,444
1,314,199

기타
103,167
372,363

합 계
3,491,582
5,101,563

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,456,073
1,814,431

외화환산손실
518,522
221,902

종속기업투자손상차손
1,151,986
3,553,715

관계기업주식처분손실
-
259,376

유형자산처분손실
46,860
101,260

기타의대손상각비(환입)
1,478,704
(15,438)

기타
23,359
384,856

합 계
4,675,504
6,320,102

33.
금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
184,243
690

상각후원가측정 금융자산
(351,209)
(379,679)

소 계
(166,965)
(378,988)

금융부채:

상각후원가측정 금융부채
1,431,110
5,207,210

합 계
1,264,145
4,828,223

(*)
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

34. 법인세

(
1
) 당기
및 전기
의 법인
세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
863,257
621,155

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
112,688
12,345

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,566,866)
(1,935,240)

자본에 직접 반영된 당기법인세
181,500
(1,841,178)

법인세비용(이익)
(409,422)
(3,142,918)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
283,101
1,110,832

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(101,601)
(2,952,010)

(3)
당기 및 전기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,420,967
7,159,477

적용세율에 따른 세부담액
312,613
1,553,085

조정사항:
(722,035)
(4,696,003)

세액공제로 인한 효과
(156,252)
(615,658)

전기 미인식 일시적차이 효과
-
(3,074,000)

전기 미인식 자본직접반영법인세
-
(1,016,452)

영구적차이항목
(176,211)
2,425

기타
(389,571)
7,682

법인세비용(이익)
(409,422)
(3,142,918)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
-
391,764
391,764

재고자산평가손실
316,961
95,866
412,827

국고보조금
63,892
(21,329)
42,563

퇴직급여충당부채
1,206,448
362,907
1,569,355

연월차수당
450,291
(49,681)
400,610

감가상각비
60,121
2,156,296
2,216,417

투자주식
172,092
(414,606)
(242,514)

기타
2,264,037
(2,033,848)
230,189

소 계
4,533,842
487,368
5,021,210

이연법인세자산(부채)
1,620,496
1,741,035
3,361,531

세액공제
314,744
(174,170)
140,574

이연법인세자산(부채)
1,935,240
1,566,866
3,502,106

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

일시적차이로 인한 법인세효과

대손충당금
-
-
-

투자주식
-
(2,997,104)
(2,997,104)

종속기업투자
-
3,169,196
3,169,196

재고자산평가손실
-
316,961
316,961

국고보조금
-
63,892
63,892

퇴직급여충당부채
-
1,206,448
1,206,448

연월차수당
-
450,291
450,291

감가상각비
-
60,121
60,121

기타
-
2,264,037
2,264,037

소 계
-
4,533,842
4,533,842

인식되지 아니한 이연법인세
-
(2,913,345)
(2,913,345)

이연법인세자산(부채)
-
1,620,496
1,620,496

세액공제
-
314,744
314,744

이연법인세자산(부채)
-
1,935,240
1,935,240

(
5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업에 대한 일시적차이
2,816,282
2,913,345

35.
주당손
익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

내 역
당기
전기

기본주당손이익
35원
197원

(2) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
1,830,389
10,302,396

가중평균유통보통주식수
52,053,432주
52,363,763주

기본주당이익
35원
197원

(3) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기

총보통주식수
57,943,763
57,943,763

차감: 자기주식수
(5,890,331)
(5,580,000)

가중평균유통보통주식수
52,053,432
52,363,763

당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
33,518,535
35,353,103

자본
220,748,193
224,321,988

부채비율
15.18%
15.76%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
65,147
75,426,836
6,066
7,023,767

JPY
68,102
724,241
4,823
51,295

합계

76,151,077

7,075,062

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
68,176
76,227,592
7,772
8,690,174

JPY
53,884
545,943
7,365
74,616

합계

76,773,535

8,764,790

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이
손익에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,335,439
(5,335,439)

JPY
52,490
(52,490)

합 계
5,387,929
(5,387,929)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,267,919
(5,267,919)

JPY
36,764
(36,764)

합 계
5,304,683
(5,304,683)

2) 이자율위험

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
11,578
223,620

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이
손익 및 순자산에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(90)
(90)
90
90

(전기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(1,744)
(1,744)
1,744
1,744

3) 가격위험

당사는 당기말 및 전기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
16,965,454
3,048,610
20,014,064

변동이자율상품
11,985
-
11,985

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
17,929,102
3,242,050
21,171,152

변동이자율상품
232,574
-
232,574

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
21,732,428
-
-
21,732,428
21,732,428

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는 지분증권
21,270,605
-
-
21,270,605
21,270,605

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

2)
당기말과 전기말 현재
공정가치로 후
속측정되지 않는 금융상품의 수준별 공정가치
측청치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

금융자산

단기금융상품
47,249,471
-
-
47,249,471
47,249,471

매출채권(*)
33,399,423
-
-
33,399,423
33,399,423

미수금(*)
77,254
-
-
77,254
77,254

미수수익(*)
949,321
-
-
949,321
949,321

보증금(*)
2,219,274
-
-
2,219,274
2,219,274

금융자산 합계
83,894,743
-
-
83,894,743
83,894,743

금융부채

매입채무(*)
9,195,009
-
-
9,195,009
9,195,009

미지급금(*)
4,500,331
-
-
4,500,331
4,500,331

미지급비용(*)
2,880,012
-
-
2,880,012
2,880,012

차입금
11,578
-
-
11,578
11,578

리스부채
117,142
-
-
117,142
117,142

보증금(*)
3,241,570
-
-
3,241,570
3,241,570

예수보증금
80,000
-
-
80,000
80,000

금융부채 합계
20,025,642
-
-
20,025,642
20,025,642

(*)
수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

범주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

금융자산

단기금융상품
55,861,437
-
-
55,861,437
55,861,437

매출채권(*)
34,916,811
-
-
34,916,811
34,916,811

미수금(*)
1,483,673
-
-
1,483,673
1,483,673

미수수익(*)
788,657
-
-
788,657
788,657

보증금(*)
2,221,274
-
-
2,221,274
2,221,274

금융자산 합계
95,271,852
-
-
95,271,852
95,271,852

금융부채

매입채무(*)
11,035,021
-
-
11,035,021
11,035,021

미지급금(*)
4,062,190
-
-
4,062,190
4,062,190

미지급비용(*)
2,650,507
-
-
2,650,507
2,650,507

차입금
223,620
-
-
223,620
223,620

보증금(*)
3,255,434
-
-
3,255,434
3,255,434

예수보증금
168,000
-
-
168,000
168,000

금융부채 합계
21,394,772
-
-
21,394,772
21,394,772

(*)
수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

3) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
기초
매입
기타포괄손익
매도
합계

당기:

금융자산

시장성없는 지분증권

21,270,605
-
461,824
-
21,732,429

전기:

금융자산

시장성없는 지분증권

7,852,376
-
13,418,229
-
21,270,605

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은
당기말 및 전기말
현재 보유하고 있는 지분증권과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가
손익

의
변동
으로 인식됩니다.

4

) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권
비상장주식 및 비상장주식 연계 전환증권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

종속기업
AUK (DALIAN) CO., LTD.

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.

(주)원광전자(*1)

OPTO ELECTRONICS DALIAN CO.LTD(*2)

관계기업
(유)한들

유의적 영향력을 행사하는 개인
나카지마 히로카즈

장미애(*3)

기 타
KODENSHI CORP(일본)(*4)

KODENSHI SY CORP(*4)(*5)

KODENSHI AMERICA, INC.(*4)

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.(*4)

KODENSHI CHINA CO.,LTD

KODENSHI CN CORP.

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.

KODENSHI DH

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD

태화(주)(*4)

고덴시케이알(주)(*3)(*4)

(주)에이유에스(*3)

(주)에이유이(*3)(*4)

(유)신광개발(*3)

(*1)

전기 중 (주)원광전자 지분의 추가 취득으로 인하여 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.

(*2)
당사의 종속기업인 (주)원광전자가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(*3)
전기 이전 장미애씨가 지분을 100% 소유한 (주)에이유이가 당사의 주식 취득 및 기타 사유 등으로 인하여 당사와 유의적인 영향력 행사가 가능함에 따라 특수관계자로 포함되었습니다.

(*4)
유의한 영향력을 행사하는 개인 특수관계자가 지배 또는 유의적 영향력이 있는 회사입니다.

(*5)

(주)파인로보틱스는 전기말까지 임원겸직등으로 관계기업으로 분류되었으나, 당해 임원퇴사로
특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
기타수익
재고자산 
매입 등
기타비용
매출 등
기타수익
지분매각
재고자산
매입 등
기타비용
지분매입

<종속기업>

AUK (DALIAN) CO., LTD.
450,646
-
18,182,357
-
732,569
1,560,243
-
19,984,933
10,224
-

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
15,324,457
-
-
-
15,887,290
-
-
-
2,127
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
2,298,998
-
-
-
2,546,822
-
-
-
-
-

(주)원광전자(*1)
1,426,090
11,062
9,313,366
203,770
993,847
4,827
-
7,006,664
24,830
-

소 계
19,500,191
11,062
27,495,723
203,770
20,160,528
1,565,070
-
26,991,597
37,181
-

<관계기업>

(주)원광전자(*1)

-
-
-
-
488,349
9,004
-
3,999,835
-
-

SHENYANG KODENSHI CO.,LTD.(*2)

-
-
-
-
12,999
-
-
2,652
-
-

소 계
-
-
-
-
501,348
9,004
-
4,002,487
-
-

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
31,003,813
174,020
9,112,388
231,945
32,754,394
-
-
9,674,782
6,275
-

KODENSHI SY CORP
3,083,608
-
8,848,934
-
3,248,308
16,954
4,219,443
8,756,954
-
-

태화(주)
2,648
69,912
-
1,345,413
2,414
4,125
-
-
2,586,298
2,412,879

(주)에이유에스
4,260
3,888
-
128,420
3,888
3,844
-
18,005
1,027,308
-

(주)에이유이
5,159,625
1,382,328
3,614,250
233,848
4,989,182
2,806,301
-
5,529,191
315,368
-

KODENSHI AMERICA, INC.
-
-
-
153,546
-
-
-
-
197,512
-

KODENSHI (SHANGHAI) CO., LTD.
857,956
-
-
-
1,012,363
-
-
-
-
-

SHENYANG KODENSHI CO.,LTD.(*2)

-
-
-
-
36,639
-
-
7,362
-
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
4,001,497
-
-
-
3,003,070
-
-
-
-
-

KODENSHI CN CORP.
-
-
-
-
468,778
-
-
-
-
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
3,092,719
-
-
-
4,221,492
-
-
-
-
-

KODENSHI DH
292,166
-
5,033
-
318,807
-
-
3,711
-
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
3,126,398
-
-
-
4,045,354
-
-
-
-
-

소 계

50,624,691
1,630,148
21,580,606
2,093,171
54,104,689
2,831,224
4,219,443
23,990,005
4,132,761
2,412,879

합 계
70,124,882
1,641,211
49,076,329
2,296,941
74,766,565
4,405,298
4,219,443
54,984,089
4,169,942
2,412,879

(*1)

전기 중 (주)원광전자 지분을 추가 취득 함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류 되었습니다.

(*2)
당기 중 SHENYANG KODENSHI CO., LTD. 는 청산완료 되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

<종속기업>

AUK (DALIAN) CO., LTD.
7,072,562
2,333,254
6,819,649
2,560,370

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
5,683,951
-
5,569,510
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
1,077,041
-
1,058,165
-

(주)원광전자
105,231
740,985
20,906
1,135,762

소 계
13,938,785
3,074,239
13,468,230
3,696,132

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
5,339,628
992,771
5,705,883
760,751

KODENSHI SY CORP
645,219
1,392,329
753,009
1,437,500

태화(주)
2,006,769
3,117,686
2,000,798
3,098,025

(주)에이유에스
3,084
13,202
3,201
11,919

(주)에이유이
688,050
466,281
763,872
820,866

KODENSHI AMERICA, INC.
-
10,429
-
14,750

KODENSHI (SHANGHAI) CO.,
LTD.

138,778
-
44,221
-

KODENSHI CHINA CO.,LTD
740,159
-
769,585
-

KODENSHI (HONG KONG) CO.,LTD.
475,729
-
703,512
-

KODENSHI DH
24,835
630
25,766
-

KODENSHI SINGAPORE PTE LTD
555,348
-
857,527
-

소 계
10,617,600
5,993,328
11,627,374
6,143,811

합 계
24,556,386
9,067,567
25,095,604
9,839,943

(4) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 퇴직급여
339,489
268,431

38. 자금조달약정 및 담보 

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
293,364

외화일반자금회전대(포괄)
USD 10

우리은행
포괄여신한도 등
1,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사는 보증금액 4,000천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험에 가입하고 있습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

임대보증금의 유동성 대체
195,000
13,384

임차보증금의 유동성 대체
100,000
-

유동성임차보증금의 장기보증금 대체
2,000,000
-

건설중인자산 본계정 대체
7,947,762
16,429,826

유형자산취득 관련 미지급금 증감
18,480
(316,714)

매출채권 제각

4,990

895,690

미수금 제각
510
-

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체
-
1,690,369

장기미지급금 유동성 대체
-
23,863

비유동리스부채의 유동성 대체
115,102
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
461,824
13,418,229

하자보수충당부채의 유동성 대체
32,470
-

(2)
당기 및 전기 중
재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
기타증감

단기차입금
223,620
(212,042)
-
-
-
11,578

임대보증금
13,384
(13,384)
195,000
-
-
195,000

리스부채
-
-
115,102
-
-
115,102

리스부채(비유동)
123,400
(197,831)
(115,102)
4,423
187,151
2,040

임대보증금(비유동)
3,242,050
(480)
(195,000)
-
-
3,046,570

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
이자비용
외화환산손익

단기차입금
214,280
10,740
-
-
(1,400)
223,620

임대보증금
205,000
-
(191,616)
-
-
13,384

임대보증금(비유동)
30,074
3,020,360
191,616
-
-
3,242,050

40. 재무제표의 승인

동 재무제표
는
2
020년 3월 12일자

이
사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이석렬
1936.01.05
사내이사 후보자
없음
이사회

전경남
1964.09.26
사내이사 후보자
없음
이사회

최재완
1969.06.09
사내이사 후보자
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이석렬
광전자(주) 대표이사
~ 1960
1990 ~ 1993
2011 ~ 2012
2019 ~ 現
서울대학교 문리대 졸업
전북은행 전무이사
한국고덴시㈜ 감사
광전자(주) 대표이사
없음

전경남
광전자(주) 사내이사
 및 개발총괄
~ 1998
2000 ~ 2010
2010 ~ 2011
2014 ~ 2015
2019 ~ 現
전북대학교 물리학과 반도체물리 박사 
광전자㈜ LED 사업부문 
KEC LED사업부문 연구소장 
SP반도체 신규사업부문 연구소장
광전자(주) 사내이사 및 개발총괄
없음

최재완
광전자(주) OPTO사업부 사장
~ 1994
2011 ~ 2017
2017 ~ 2018
2019 ~ 現
원광대 공과대학 전자공학과 졸업
광전자(주) OPTO부문 부문장
광전자(주) 기획전략실 실장
광전자(주) OPTO사업부 사장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이석렬
없음
해당없음
없음

전경남
없음
해당없음
없음

최재완
없음
해당없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

-. 이석렬 사내이사 후보자
경영인으로서의 뛰어난 통찰력과 경영능력으로 회사의 성장과 발전에 큰 역할을 하였으며 회사의 위상을 더욱 강화하고 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단되어 사내이사로 추천함. 

-. 전경남 사내이사 후보자
회사 개발업무를 총괄하고 있으며, 관련분야의 풍부한 경험과 지식을 바탕으로 회사의 신기술사업관련 발전에 기여할 것으로 판단하여 추천함. 

-. 최재완 사내이사 후보자 
회사 OPTO 사업부장 업무를 수행하고 있으며, 관련 분야의 풍부한 경험과 지식을 바탕으로 회사 경영실적 개선에 기여할 것이라고 판단하여 추천함.

확인서

이석렬 사내이사.jpg
이석렬 사내이사

전경남 사내이사.jpg
전경남 사내이사

최재완 사내이사.jpg
최재완 사내이사

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명(2명)

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명(2명)

실제 지급된 보수총액
299백만원

최고한도액
2,000백만원

.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
200백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
41백만원

최고한도액
200백만원

※ 참고사항

1. 주주총회 개최(예정)일 : 2020년 3월 27일
2. 주주총회 집중일 개최 사유 : 당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 해외 종속회사가 포함된 연결결산 일정 및 기 확정된 실무 일정 등을 고려하여 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다 
3. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
- 한국상장회사 협의회 에서 주관하는 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 않았습니다.
4. 기타사항
- 코로나19(COVID-19) 예방을 위해 총회장 입구에서 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되거나 마스크를 착용하지 않은 주주의 경우 출입을 제한 될 수 있습니다.