콜마홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200312)
제출인: 콜마홀딩스

참고서류
3.4
한국콜마홀딩스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 3 월 12 일

위임권유기간시작일:
2020 년 3 월 17 일

권 유 자:
성 명: 한국콜마홀딩스주식회사
주 소: 세종특별자치시 전의면 덕고개길 12-11
전화번호: 02-515-0150

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한국콜마홀딩스주식회사
보통주
-
-
본인
-

주) 당사는 의결권이 없는 자사주 97,500주를 소유하고 있습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

윤상현
최대주주
보통주
5,426,475
30.25%
최대주주
-

윤동한
특수관계인
보통주
2,755,533
15.36%
특수관계인
-

김성애
특수관계인
보통주
26,167
0.15%
특수관계인
-

윤동희
특수관계인
보통주
732
0.00%
특수관계인

윤여원
특수관계인
보통주
10,000
0.06%
계열회사임원
-

재단법인 석오문화재단
기타
보통주
19,000
0.11%
기타
-

이헌우
임원
보통주
2,498
0.01%
임원
-

계
보통주
8,240,405
45.93%
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

장한열
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 현재 보통주를 소유한 권유자를 제외한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

원활한 회의진행을 위해 필요한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2020 년 3 월 17 일, (종료일) 2020 년 3 월 26 일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

□ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://v.miraeassetdaewoo.com/

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지 및 공고 시 "전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항" 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

- 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 
(일시) 2020 년 3 월 27 일 오전 9 시 
(장소) 세종특별자치시 전의면 산단길 22-15 콜마비앤에이치 주식회사 2층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 
(성명) 장한열 (부서 및 직위) 재무팀 대리 (연락처) 02-3459-5147

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 정관의 변경

제 1호 의안: 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없습니다.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

[제 2 조] 목 적

회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 자회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배, 경영지도, 정리, 육성하는 지주사업

2. 자회사 등(자회사 및 손자회사를 말함)에 대한 자금 및 업무지원 사업

3. 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금 조달사업

4. 자회사 등에 대한 관리 사무 용역 제공업

5. 전산시스템의 구축 및 공동활용, 유지보수 등을 위한 사무 지원 사업

6. 부동산 임대 및 매매업

7. 브랜드 상표권 등의 지적재산권의 관리 및 라이센스업

8. 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업

9. 의약품, 의약외품 및 화장품 도·소매업

10. 화장품 원부자재 도소매 및 수출입업

11. 의약품 원부자재 도소매 및 수출입업

12. 연구개발 서비스업

13. 사업지원 서비스업

14. 사무지원 서비스업

15. 기술조사 연구 및 기술개발연구의 용역과 기술의 제공

16. 위 각항에 부대되는 사업 일체

[제 2 조] 목 적

<좌 동>

9. 의약품 및 의약품 원부자재 제조 및 판매업

10. 의약외품 및 의약외품 원부자재 제조 및 판매업

11. 화장품 및 화장품 원부자재 제조 및 판매업

12. 식료품 및 식료품 원부자재 제조 및 판매업

13. 연구개발 서비스업

14. 사업지원 서비스업

15. 사무지원 서비스업, 기술조사 연구 및 기술개발연구의 용역과 기술의 제공

16. 위 각항에 부대되는 사업 일체

- 사업목적 추가

부 칙

[제 4 조] 시행일

<신 설>

부 칙

[제 4 조] 시행일

이 정관은 2020년 3월 27일부터 시행한다.

□ 재무제표의 승인

제 2호 의안: 제30기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

지주회사란 다른 회사의 주식을 소유한 회사이며 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 법적기준 이상으로 해당회사의 주식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 회사입니다.
우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF금융위기 이후 구조조정을 원활하게 하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다. 
지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능케 함으로써 책임경영을 정착시키며, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.

지주회사는 공정거래법 제8조의2 제2항 규정에 의거 다음 각호의 1에 해당하는 행위를 하여서는 아니됩니다.
① 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위
② 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 40(자회사가 자본시장과 금융투자에 관한 법률에 따른 주권상장법인 또는 협회등록법인이거나 공동출자법인인 경우 또는 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만으로 소유하는 행위
③ 계열회사가 아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위
④ 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위.

⑤ 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위.

나. 영업개황
당사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 다른 회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며, 한국콜마(주) 등을 자회사로 두고 있습니다. 당사는 자회사인 한국콜마(주) 등으로 부터 받는 상표권사용수익, 경영관리수수료, 지분법이익, 배당금 및 임대료 등이 주 수입원이 됩니다. 이에 따라 당사의 수익은 계열회사의 성장과 함께 지속적으로 증가해가고 있으며, 이를 위해 당사는 지주회사로서 자회사의 기업가치 상승에 사업역량을 집중하고 있습니다.

◆ 당사의 연결 종속회사 및 주요 자회사

당사의 연결 종속회사 및 주요 자회사는 각각 건강기능식품, 화장품 및 의약품의 연구개발 및 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 각 주요 사업부문별 현황은 아래와 같습니다.

사업부문
회사명

건강기능식품
콜마비앤에이치주식회사
Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.

화장품
한국콜마주식회사
(주)에치엔지
콜마스크(주)

의약품
한국콜마주식회사
콜마파마(주)

나. 당해사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결/별도 재무제표 입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2020년 3월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결/별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

<연 결 재 무 상 태 표)>

제 30 기 2019년 12월 31일 현재

제 29 기 2018년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 30 기
제 29 기

자 산

Ⅰ.유동자산

307,051,619,894

230,116,597,522

1.현금및현금성자산

102,727,125,443

69,801,977,884

2.단기금융상품

31,606,369,864

17,367,764,447

3.매출채권및기타채권

57,411,032,665

54,437,305,340

4.기타금융자산

23,936,435,565

23,705,376,411

5.기타유동자산

18,502,171,905

12,917,543,122

6.재고자산

71,747,048,927

51,856,950,956

7.파생금융자산

737,461,318

-

8.당기법인세자산

383,974,207

29,679,362

Ⅱ.비유동자산

788,039,022,265

651,570,701,697

1.장기매출채권및기타채권

1,264,777,199

902,390,040

2.유형자산

230,982,933,908

143,079,715,486

3.투자부동산

126,202,858,125

102,378,996,849

4.무형자산

31,385,096,341

25,485,197,369

5.사용권자산

8,263,955,397

-

6.관계기업및공동기업투자

319,480,198,718

310,315,268,964

7.장기기타금융자산

58,406,243,415

60,666,849,783

9.기타비유동자산

146,248,124

146,248,124

10.이연법인세자산

11,906,711,038

8,596,035,082

자 산 총 계

1,095,090,642,159

881,687,299,219

부 채

Ⅰ.유동부채

349,397,574,799

216,934,404,903

1.매입채무및기타채무

106,248,796,718

79,904,090,458

2.차입금

191,097,730,345

111,335,637,295

3.파생금융부채

23,153,486,683

3,459,592,000

4.당기법인세부채

12,575,744,806

12,509,066,213

5.기타유동부채

14,135,256,871

9,308,116,141

6.충당부채

2,186,559,376

417,902,796

Ⅱ.비유동부채

141,914,646,026

169,330,553,809

1.순확정급여부채

3,223,019,594

4,954,888,562

2.차입금

92,710,801,408

72,663,614,132

3.파생금융부채

-

28,634,403,593

4.기타비유동부채

41,646,096,431

58,748,709,282

5.충당부채

804,472,844

178,172,712

6.이연법인세부채

3,530,255,749

4,150,765,528

부 채 총 계

491,312,220,825

386,264,958,712

자 본

지배기업소유주지분

448,495,310,301

381,416,850,240

Ⅰ.자본금

9,192,697,000

8,969,483,000

1.보통주자본금

8,969,483,000

8,969,483,000

2.우선주자본금

223,214,000

-

Ⅱ.자본잉여금

234,174,447,529

204,888,023,938

1.주식발행초과금

185,095,054,038

185,095,054,038

2.기타자본잉여금

49,079,393,491

19,792,969,900

Ⅲ.자본조정

(1,492,484,676)

(1,492,484,676)

1.자기주식

(684,589,461)

(684,589,461)

2.기타자본조정

(807,895,215)

(807,895,215)

Ⅳ.기타포괄손익누계액

(2,651,404,081)

(2,037,037,993)

1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(3,133,311,085)

(853,675,256)

2.해외사업환산손익

(292,105,835)

(1,564,039,709)

3.지분법자본변동

774,012,839

380,676,972

Ⅴ.이익잉여금

209,272,054,529

171,088,865,971

1.법정적립금

3,006,263,793

2,005,764,032

2.임의적립금

95,500,000,000

54,600,000,000

3.미처분이익잉여금

110,765,790,736

114,483,101,939

비지배지분

155,283,111,033

114,005,490,267

자 본 총 계

603,778,421,334

495,422,340,507

부 채 및 자 본 총 계

1,095,090,642,159

881,687,299,219

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 30 기 2019년 12월 31일 현재

제 29 기 2018년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 30 기
제 29 기

Ⅰ.매출액

593,433,802,381

561,696,121,306

Ⅱ.매출원가

(455,419,311,923)

(430,074,276,626)

Ⅲ.매출총이익

138,014,490,458

131,621,844,680

Ⅳ.판매비와관리비

(43,700,887,899)

(47,525,609,197)

Ⅴ.대손상각비

(1,312,340,956)

(607,422,858)

Ⅵ.관계기업과공동기업투자손익

8,153,672,155

11,324,245,265

Ⅶ.영업이익

101,154,933,758

94,813,057,890

1.기타수익

652,197,386

1,147,874,074

2.기타비용

(2,151,603,684)

(1,019,139,006)

3.금융수익

13,366,814,731

32,791,050,811

4.금융비용

(22,437,549,529)

(16,389,134,989)

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

90,584,792,662

111,343,708,780

1.법인세비용

(18,348,541,665)

(21,111,044,600)

Ⅸ.연결당기순이익

72,236,250,997

90,232,664,180

연결당기순이익의 귀속 :

1. 지배기업의 소유주지분

43,599,076,017

62,680,334,396

2. 비지배지분

28,637,174,980

27,552,329,784

Ⅹ.연결당기기타포괄손익

(3,221,211,914)

(1,742,921,071)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

1,746,185,887

(172,435,115)

1.해외사업환산손익

1,364,497,013

(524,788,392)

2.(부의)지분법자본변동

381,688,874

352,353,277

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(4,967,397,801)

(1,570,485,956)

1.순확정급여부채의 재측정요소

(1,971,253,093)

(1,197,534,823)

2.관계기업 순확정급여부채의 재측정요소

(716,487,315)

(877,092,438)

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(2,279,657,393)

504,141,305

ⅩⅠ.연결총포괄손익

69,015,039,083

88,489,743,109

연결총포괄손익의 귀속 :

1.지배기업소유주지분

41,047,908,340

61,058,505,185

2.비지배지분

27,967,130,743

27,431,237,924

ⅩⅡ.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

1.지배기업 기본주당이익

2,364

3,608

2.지배기업 희석주당이익

2,194

3,170

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 30 (당) 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 29 (전) 기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

지배기업 소유주지분

비지배지분

총 계

자 본 금

자본잉여금

자본조정

기타포괄손익누계액

이익잉여금

지배기업소유주지분소계

2018년 1월 1일(전기초)

8,374,468,000

172,235,183,698

(1,492,484,676)

(978,554,144)

115,643,419,403

293,782,032,281

98,440,696,848

392,222,729,129

회계정책변경의 효과

(1,369,712,146)

1,369,712,146

수정 후 금액

8,374,468,000

172,235,183,698

(1,492,484,676)

(2,348,266,290)

117,013,131,549

293,782,032,281

98,440,696,848

392,222,729,129

Ⅰ.연결총포괄손익

1.연결당기순이익

62,680,334,396

62,680,334,396

27,552,329,784

90,232,664,180

2.순확정급여부채의 재측정요소

(1,066,574,885)

(1,066,574,885)

(130,959,938)

(1,197,534,823)

3.관계기업의 이익잉여금변동

(877,092,438)

(877,092,438)

(877,092,438)

4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

509,521,907

509,521,907

(5,380,602)

504,141,305

5.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분

(10,609,815)

10,609,815

0

6.해외사업장환산외환차이

(540,037,072)

(540,037,072)

15,248,680

(524,788,392)

7.지분법자본변동

352,353,277

352,353,277

352,353,277

Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1.연차배당

(3,080,515,660)

(3,080,515,660)

(2,668,670,758)

(5,749,186,418)

2.전환사채 전환

595,015,000

42,273,552,587

42,868,567,587

42,868,567,587

3.종속기업 지분율 변동 등에 따른 변동

(7,613,224,853)

(7,613,224,853)

(9,197,773,747)

(16,810,998,600)

4.연결실체 내 자본거래 등

(62,509,501)

(62,509,501)

(62,509,501)

5.교환권대가 인식

261,450,000

261,450,000

261,450,000

6.기타

(2,268,937,494)

(3,528,517,305)

(5,797,454,799)

(5,797,454,799)

2018년 12월 31일(전기말)

8,969,483,000

204,888,023,938

(1,492,484,676)

(2,037,037,993)

171,088,865,971

381,416,850,240

114,005,490,267

495,422,340,507

2019년 1월 1일(당기초)

8,969,483,000

204,888,023,938

(1,492,484,676)

(2,037,037,993)

171,088,865,971

381,416,850,240

114,005,490,267

495,422,340,507

회계정책변경의 효과

Ⅰ.연결총포괄손익

1.연결당기순이익

43,599,076,017

43,599,076,017

28,637,174,980

72,236,250,997

2.순확정급여부채의 재측정요소

(1,220,314,274)

(1,220,314,274)

(750,938,819)

(1,971,253,093)

3.관계기업의 이익잉여금변동

(716,487,315)

(716,487,315)

(716,487,315)

4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(2,279,635,829)

(2,279,635,829)

(21,564)

(2,279,657,393)

5.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분

6.해외사업장환산외환차이

1,271,933,874

1,271,933,874

92,563,139

1,364,497,013

7.지분법자본변동

393,335,867

393,335,867

(11,646,993)

381,688,874

Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1.연차배당

(3,479,085,870)

(3,479,085,870)

(2,945,287,600)

(6,424,373,470)

2.종속기업 지분율 변동 등에 따른 변동

5,739,456,422

5,739,456,422

5,274,786,342

11,014,242,764

3.연결범위의 변동

10,980,991,281

10,980,991,281

4.전환우선주

223,214,000

17,830,680,302

18,053,894,302

18,053,894,302

4.상환전환우선주의 전환권대가

5,716,286,867

5,716,286,867

5,716,286,867

2019년 12월 31일(당기말)

9,192,697,000

234,174,447,529

(1,492,484,676)

(2,651,404,081)

209,272,054,529

448,495,310,301

155,283,111,033

603,778,421,334

- 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 30 (당) 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 29 (전) 기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 30 (당) 기
제 29 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

84,102,124,993

38,455,787,298

1.영업에서 창출된 현금

105,096,087,258

65,884,028,395

(1)연결당기순이익

72,236,250,997

90,232,664,180

(2)조정

39,646,648,759

5,749,084,366

가.법인세비용

18,348,541,665

21,111,044,600

나.이자수익

(1,286,938,380)

(1,924,464,898)

다.이자비용

12,582,584,409

9,370,085,782

라.배당금수익

(330,016,326)

(126,500,424)

마.파생금융상품평가이익

(8,042,642,751)

(16,453,979,643)

바.파생금융상품평가손실

3,002,873,867

4,440,139,973

사.단기금융상품처분손실

-

134,548,238

아.당기손익-공정가치금융자산평가이익

(1,128,139,756)

(10,830,022,172)

자.당기손익-공정가치금융자산평가손실

3,533,237,200

134,685,169

차.당기손익-공정가치금융자산처분이익

(201,961,845)

(104,943,612)

카.당기손익-공정가치금융자산처분손실

-

425,983,871

타버.당기손익-공정가치금융부채평가이익

(453,115,491)

(2,041,858,994)

파.외화환산이익

(1,437,277,576)

(1,224,843,996)

하머.외화환산손실

2,895,272,032

1,859,872,836

거.퇴직급여

3,148,873,283

2,856,074,831

너.감가상각비

10,666,570,105

7,164,915,172

더.무형자산상각비

1,563,731,599

641,311,127

러.대손상각비

1,312,340,956

607,422,858

머.기타의대손상각비(환입)

(2,332,135)

408,182,863

버.지급수수료

3,300,000

-

서.염가매수차익

(12,462,184)

-

어.잡이익

(4,003,497)

-

저.정부보조금수익

(395,352,157)

-

처.유형자산처분이익

(1,077,000)

(13,670,279)

커.투자부동산처분이익

(49,127,436)

-

터.무형자산처분이익

(4,844,972)

(182,135,558)

퍼.유형자산처분손실

610,479,588

100,123,231

허.투자부동산처분손실

1,288,364,003

-

고.무형자산처분손실

9,926,000

275,708,557

노.무형자산손상차손

95,900,000

-

도.재고자산평가손실

1,951,561,944

422,486,984

로.지분법손익

(7,785,755,421)

(10,076,568,960)

모.관계기업투자처분이익

(367,916,734)

(7,974,664)

보.종속기업투자처분이익

-

(1,239,701,641)

소.반품충당부채전입(환입)

(6,849,817)

23,163,115

오.부채상환손실

142,905,586

-

(3)자산및부채의 증감

(6,786,812,498)

(30,097,720,151)

가.매출채권의 감소(증가)

(3,870,398,589)

(10,187,135,005)

나.기타채권의 감소(증가)

(40,843,537)

(81,108,453)

다.기타유동자산의 감소(증가)

(5,588,301,073)

(5,332,145,934)

라.재고자산의 감소(증가)

(20,645,901,435)

(12,258,352,321)

마.장기매출채권및기타채권의 감소(증가)

(318,140,000)

(210,422,000)

바.매입채무의 증가(감소)

30,653,727,160

(2,824,848,960)

사.기타채무의 증가(감소)

(5,378,034,536)

4,448,518,363

아.기타유동부채의 증가(감소)

2,597,342,789

(326,348,720)

자.기타비유동부채의 증가(감소)

3,495,500,000

(142,107,626)

차.순확정급여부채의 증가(감소)

(7,960,419,857)

(3,272,388,398)

카.반품충당부채의 증가(감소)

268,656,580

88,618,903

2.이자의 수령

1,239,483,761

2,127,714,581

3.이자의 지급

(3,611,094,865)

(2,595,253,539)

4.배당금의 수령

372,458,084

84,058,666

5.법인세의 납부

(18,994,809,245)

(27,044,760,805)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(134,418,455,289)

(74,041,366,603)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

140,870,711,278

342,566,954,207

가.단기금융상품의 감소

64,190,248,995

317,289,732,964

나.기타금융자산의 감소

68,857,354,001

22,313,646,578

다.장기기타금융자산의 감소

(6,816,400)

108,592,595

라.장기매출채권및기타채권의 감소

1,053,615,480

226,688,060

마.유형자산의 처분

4,066,948,480

241,730,910

바.투자부동산의 처분

533,210,364

-

사.무형자산의 처분

37,766,855

937,200,000

아.관계기업투자의 처분

-

32,680,000

자.관계기업으로부터의 배당금수익

2,049,263,370

1,416,683,100

차.연결범위 변동으로 인한 현금유입

89,120,133

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(275,289,166,567)

(416,608,320,810)

가.단기금융상품의 증가

(78,128,854,412)

(214,856,431,739)

나.기타금융자산의 증가

(68,271,129,645)

(39,960,878,148)

다.장기기타금융자산의 증가

(3,207,837,240)

(3,309,948,390)

라.장기매출채권및기타채권의 증가

(1,027,850,719)

(207,061,040)

마.유형자산의 취득

(45,806,034,445)

(16,147,081,174)

바.투자부동산의 취득

(36,168,785,981)

(18,000,690,000)

사.무형자산의 취득

(7,293,839,483)

(3,484,806,353)

아.관계기업및공동기업투자의 취득

(35,384,834,642)

(120,371,359,800)

자.기타의투자자산의 취득

-

(13,455,000)

차.연결범위 변동으로 인한 현금유출

-

(256,609,166)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

83,126,371,807

54,509,694,214

1.재무활동으로 인한 현금유입액

92,687,832,492

90,999,955,200

가.차입금의 증가

92,687,832,492

21,000,000,000

나.상환전환우선주부채의 발행

-

49,999,980,800

다.전환우선주부채의 발행

-

19,999,974,400

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(9,561,460,685)

(36,490,260,986)

가.차입금의 상환

(2,055,000,000)

(13,930,048,298)

나.상환전환우선주부채의 상환

(212,653,529)

-

다.리스부채의 감소

(869,433,686)

-

라.배당금의 지급

(6,424,373,470)

(5,749,186,418)

마.전환사채전환시 단주의 지급

-

(27,670)

바.비지배주주지분의 감소

-

(16,810,998,600)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

115,106,048

(13,081,967)

Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

32,925,147,559

18,911,032,942

Ⅵ.기초의 현금

69,801,977,884

50,890,944,942

Ⅶ.기말의 현금

102,727,125,443

69,801,977,884

- 연결재무제표에 대한 주석

제 30 (당) 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 29 (전) 기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 9개의 종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 당사의 개황과 주요영업내용

한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다.

당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 당기와 전기말 현재 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명
당기
전기

보통주(주)
지분율(%)
보통주(주)
지분율(%)

윤상현
5,637,930
31.43
3,126,475
17.43

윤동한
2,544,078
14.18
5,055,533
28.18

일본콜마
1,337,463
7.46
1,337,463
7.46

기타(주1)
8,419,495
46.93
8,419,495
46.93

합계
17,938,966
100.00
17,938,966
100.00

(주1) 자기주식 97,500주를 포함하고 있습니다.

1-2. 종속기업 현황

당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
결산월
소유지분율(%)
지배관계 근거

당기
전기

콜마비앤에이치(주)(주1)
건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매
대한민국
12월
55.07
56.23
의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(주2)
작물재배 및 농업임대업
대한민국
12월
75.00
75.00
의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지(주2)
화장품, 의약품 제조 및 도소매
대한민국
12월
100.00
100.00
의결권의 과반수 보유

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.(주2)
보건식품, 영약식품 제조
중국
12월
100.00
100.00
의결권의 과반수 보유

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD(주2)
건강기능식품 및 의약외품 도소매
호주
6월
100.00
-
의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)(주1)
의약품 등의 제조 및 판매
대한민국
12월
72.97
77.10
의결권의 과반수 보유

Seokoh Canada, Inc.
부동산임대업 등
캐나다
12월
100.00
100.00
의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)(주3)
화장품 제조 및 판매
대한민국
12월
50.45
50.45
의결권의 과반수 보유

티케이엠(주)(주4)
의약품 제조 및 판매업
대한민국
12월
57.00
-
의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 2017년 중 당사가 보유한 콜마비앤에이치(주) 보통주 1,797,704주와 콜마파마(주)의 보통주 1,749,616주를 매각하였으나 투자자의 매수청구권 보유로 인해회계상 담보차입으로 처리하였습니다. 그러나 당기 중 투자자가 콜마비앤에이치(주) 보통주 343,900주와 콜마파마(주) 보통주 942,462주를 매각함에 따라 실제 매각으로 회계처리 하였고, 지분율이 변동 되었습니다. 여전히 담보차입으로 인식 중인투자자 보유분을 매각으로 인식할 경우 지분율은 각각 50.15%와 69.43%로 감소하게 됩니다. 
또한, 2017년 중 당사가 보유 중인 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)의 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 총 교환대상 주식수는 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주) 각각 1,998,747주와 1,673,512주이며,전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)에 대한 당사의 지분율은 각각 55.07%와 72.97%에서 48.30%와 65.64%로 감소될 수 있습니다.
(주2) 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업이며, KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD는 당기 중 콜마비앤에이치(주)의 100% 투자로 신규 설립 되었습니다.
(주3) 콜마스크(주)는 당기 중 제이케이엠(주) 지분 100%를 인수한 후 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다.
(주4) 당기 중 티케이엠(주)가 당사의 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

1-3. 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
당기

총자산
총부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)
386,373,979
131,822,570
254,551,409
438,905,518
54,752,737
53,930,552

콜마파마(주)
103,022,796
30,660,462
72,362,334
93,895,187
18,106,954
17,650,979

Seokoh Canada, Inc.
15,504,412
15,398
15,489,014
448,917
128,234
1,276,490

콜마스크(주)
49,346,113
35,823,012
13,523,101
37,382,574
146,351
29,108

티케이엠(주)
26,149,560
2,773,821
23,375,739
645,099
(941,839)
(1,208,661)

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu KolmarMeibao Keji Co., Ltd., KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
전기

총자산
총부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)
291,536,883
85,007,748
206,529,135
386,365,759
49,322,397
49,167,838

씨엔아이개발(주)(주2)
-
-
-
2,374,464
152,348
139,365

콜마파마(주)
77,881,827
23,170,472
54,711,355
78,442,716
14,672,266
14,543,149

Seokoh Canada, Inc.
14,223,013
10,489
14,212,524
433,797
150,158
(409,469)

콜마스크(주)
23,140,241
9,646,248
13,493,993
73,542,528
4,114,135
4,069,085

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, Jiangsu KolmarMeibao Keji Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.
(주2) 당사가 전기 중 흡수합병하여 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 합병전까지 발생한 손익입니다.

1-4. 연결대상 범위의 변동

당기에 연결대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD
신규투자

티케이엠(주)
신규투자

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-27에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38, 42에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결실체자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. '해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

연결실체는 건강기능식품 및 화장품과 의약품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 : 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2-5. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. ?외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-8. 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 제거

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '기타비유동부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-9. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-10. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.

2-11. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목
내용연수

건물
20년 - 50년

구축물
4년 - 50년

기계장치
4년 - 10년

차량운반구
4년 - 6년

공구와기구
4년 - 6년

비품
4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-12. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-13. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-14. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 50년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-15. 무형자산

영업권은 주석 2-3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년 - 20년

기타의무형자산
5년 - 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-16. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-17. 금융부채

(1) 분류 및 측정

금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2-18. 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-19. 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주, 상환전환우선주와 연결실체의 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-20. 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-21. 충당부채와 우발부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-22. 리스

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.

연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.

사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.

리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.

-
고정리스료 (실질리스료를 포함함)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액

-
잔존가치보증

리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.

일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.

한편 연결실체는 단기리스 및 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년 기초

전기말 운용리스약정
1,985,973

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
1,941,584

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료
(567,144)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료
(102,713)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
1,271,727

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
636,922

비유동 리스부채
634,805

합계
1,271,727

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우, 연결실체는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결실체는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2-23. 자기주식

자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-24. 배당금

배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이높은 경우에 인식됩니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-26. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-27. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.

(2) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 34 참조)

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 영업권의 손상검사

연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

2) 별도 재무제표

- 별도 재무상태표

<별 도 재 무 상 태 표>

제 30 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 29 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30 (당) 기
제 29 (전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

8,356,894,020

21,019,451,372

1.현금및현금성자산

249,496,367

14,030,179,218

2.단기금융상품

2,800,000,000

3,117,764,447

3.매출채권및기타채권

919,782,337

1,475,948,548

4.기타금융자산

1,785,554,644

1,584,800,839

5.기타유동자산

1,758,319,154

810,758,320

6.파생금융자산

737,461,318

-

7.당기법인세자산

106,280,200

-

Ⅱ.비유동자산

529,247,431,323

462,274,189,014

1.장기매출채권및기타채권

835,430,000

903,290,000

2.유형자산

14,740,956,029

13,011,167,830

3.투자부동산

135,347,625,455

97,340,780,878

4.무형자산

6,553,677,237

6,146,361,482

5.사용권자산

6,146,907,793

-

6.종속기업,관계기업및공동기업투자

335,265,683,064

316,147,495,337

7.장기기타금융자산

23,308,223,905

22,847,209,419

8.기타비유동자산

146,248,124

146,248,124

9.이연법인세자산

6,902,679,716

5,731,635,944

자산총계

537,604,325,343

483,293,640,386

부채

Ⅰ.유동부채

200,889,254,854

107,482,542,033

1.매입채무및기타채무

2,094,377,210

9,187,732,704

2.차입금

168,570,528,811

90,940,637,295

3.파생금융부채

27,723,176,183

3,721,042,000

4.당기법인세부채

-

1,745,944,788

5.기타유동부채

2,501,172,650

1,887,185,246

Ⅱ.비유동부채

100,614,223,602

160,306,050,120

1.확정급여부채

1,096,949,985

2,058,323,113

2.차입금

57,000,000,000

69,263,614,132

3.파생금융부채

-

28,634,403,593

4.기타비유동부채

41,884,123,668

60,349,709,282

5.충당부채

633,149,949

-

부채총계

301,503,478,456

267,788,592,153

자본

Ⅰ.자본금

9,192,697,000

8,969,483,000

1.보통주자본금

8,969,483,000

8,969,483,000

2.우선주자본금

223,214,000

-

Ⅱ.자본잉여금

207,660,467,633

184,113,500,464

1.주식발행초과금

185,095,054,038

185,095,054,038

2.기타자본잉여금

16,849,126,728

(981,553,574)

3.전환권대가

5,716,286,867

-

Ⅲ.자본조정

(684,589,461)

(684,589,461)

1.자기주식

(684,589,461)

(684,589,461)

Ⅳ.기타포괄손익누계액

(3,087,107,093)

(807,462,017)

1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(3,087,107,093)

(807,462,017)

Ⅴ.이익잉여금

23,019,378,808

23,914,116,247

1.법정적립금

1,558,735,585

1,149,063,664

2.임의적립금

1,130,000,000

1,130,000,000

3.미처분이익잉여금(미처리결손금)

20,330,643,223

21,635,052,583

자본총계

236,100,846,887

215,505,048,233

부채와자본총계

537,604,325,343

483,293,640,386

- 포괄손익계산서

<별 도 포 괄 손 익 계 산 서>

제 30 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 29 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30 (당) 기
제 29 (전) 기

Ⅰ.영업수익

29,509,196,121

27419481318

Ⅱ.영업비용

-22,043,883,405

-16,764,897,075

Ⅲ.영업이익

7,465,312,716

10654584243

1.기타수익

55,223,782

14233852

2.기타비용

-1,974,020,379

-708,335,361

3.종속기업,관계기업및공동기업투자손익

9,782,296,576

-2,800,000,000

4.금융수익

10,454,156,524

27907312973

5.금융비용

-21,920,060,030

-14,977,132,905

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

3,862,909,189

20090662802

Ⅴ.법인세비용

-1,159,842,962

-6,752,446,613

Ⅵ.당기순이익(손실)

2,703,066,227

13338216189

Ⅶ.기타포괄손익

-2,398,362,872

-316,844,607

후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익

-2,398,362,872

-316,844,607

1.확정급여부채의재측정요소

-118,717,796

-839,180,770

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-2,279,645,076

522336163

Ⅷ.총포괄손익

304,703,355

13021371582

Ⅵ.주당손익

1.기본주당이익

147

768

- 자본변동표

<별 도 자 본 변 동 표>

제 30 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 29 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과목

자본금

자본잉여금

자본조정

기타포괄손익누계액

이익잉여금

총계

2018년1월1일(전기초)

8,374,468,000

142,821,501,451

(684,589,461)

50,523,781

13,115,274,527

163,677,178,298

회계정책변경의효과

(1,369,712,146)

1,369,712,146

Ⅰ.총포괄손익

1.당기순이익(손실)

13,338,216,189

13,338,216,189

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

522,336,163

522,336,163

3.확정급여부채의재측정요소

(839,180,770)

(839,180,770)

4.이익잉여금대체

(10,609,815)

10,609,815

Ⅱ.자본에직접반영된소유주와의거래

1.연차배당

(3,080,515,660)

(3,080,515,660)

2.전환사채의전환

595,015,000

42,273,552,587

42,868,567,587

3.종속기업의합병

(981,553,574)

(981,553,574)

2018년12월31일(전기말)

8,969,483,000

184,113,500,464

(684,589,461)

(807,462,017)

23,914,116,247

215,505,048,233

2019년1월1일(당기초)

8,969,483,000

184,113,500,464

(684,589,461)

(807,462,017)

23,914,116,247

215,505,048,233

Ⅰ.총포괄손익

1.당기순이익(손실)

2,703,066,227

2,703,066,227

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(2,279,645,076)

(2,279,645,076)

3.확정급여부채의재측정요소

(118,717,796)

(118,717,796)

Ⅱ.자본에직접반영된소유주와의거래

1.연차배당

(3,479,085,870)

(3,479,085,870)

2.전환사채의전환

2.전환우선주대체

223,214,000

17,830,680,302

18,053,894,302

3.상환전환우선주의전환권대가대체

5,716,286,867

5,716,286,867

2019년12월31일(당기말)

9,192,697,000

207,660,467,633

(684,589,461)

(3,087,107,093)

23,019,378,808

236,100,846,887

- 이익잉여금처분계산서(안)

< 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 >

제 30 기 2019년 12월 31일 현재

제 29 기 2018년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 30 기
제 29 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

20,330,643,223

21,635,052,583

1.전기이월미처분이익잉여금

17,746,294,792

7,755,695,203

2.확정급여부채의 재측정요소

(118,717,796)

(839,180,770)

3.당기순이익

2,703,066,227

13,338,216,189

4.회계변경의 효과

-

1,369,712,146

2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

-

10,609,815

Ⅱ.임의적립금등의 이입액

1.임의적립금 이입액

-

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

4,288,757,279

3,888,757,791

1.이익준비금

409,671,921

409,671,921

2. 배당금

3,879,085,358

3,479,085,870

주당현금배당금(률) :

보통주 : 당기 195원(39%)

전기 195원(39%)

상환전환우선주 : 당기 195원(39%)

전기 195원(39%)

전환우선주 : 당기 896원(179%)

전기 896원(179%)

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

16,041,885,944

17,746,294,792

- 현금흐름표

<별 도 현 금 흐 름 표>

제 30 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 29 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30 (당) 기
제 29 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

2,414,241,637

1,215,301,120

1.영업에서창출된현금

1,774,628,529

12,603,100,881

(1)당기순이익(손실)

2,703,066,227

13,338,216,189

(2)조정

3,506,568,493

(5,616,555,875)

가.감가상각비

1,760,129,124

207,709,134

나.무형자산상각비

852,783,236

93,573,530

다.퇴직급여

1,142,616,673

562,312,953

라.이자비용

11,708,592,875

8,305,012,890

마.기타의대손상각비

-

408,575,343

바.단기금융상품처분손실

-

130,827,674

사.당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

151,250,212

134,685,169

아.당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

-

425,983,871

자.유형자산처분손실

575,093,732

-

차.무형자산처분손실

9,926,000

275,708,557

카.투자부동산처분손실

1,384,616,749

-

타.공동약정투자주식손상차손

400,000,000

2,800,000,000

파.파생금융상품평가손실

7,311,113,367

4,440,139,973

하.외화환산손실

2,597,895,957

1,539,989,910

거.부채상환손실

142,905,586

-

너.투자부동산처분이익

(49,127,436)

-

더.이자수익

(192,987,192)

(850,620,367)

러.배당금수익

(5,054,580,288)

(3,862,102,116)

머.당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(422,789,327)

(7,581,675,070)

버.당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

(151,766,355)

(24,790,968)

서.파생금융상품평가이익

(8,042,642,751)

(16,453,979,643)

어.당기손익-공정가치측정금융부채평가이익

(453,115,491)

(2,041,858,994)

저.외화환산이익

(1,140,892,564)

(878,494,334)

처.종속기업투자주식처분이익

(10,182,296,576)

-

커.법인세비용

1,159,842,962

6,752,446,613

(3)자산및부채의증감

(4,435,006,191)

4,881,440,567

가.매출채권의감소(증가)

762,244,322

141,224,753

나.기타채권의감소(증가)

(206,078,111)

237,391,740

다.기타유동자산의감소(증가)

(907,828,093)

1,387,838,337

라.장기매출채권및기타채권의감소(증가)

67,860,000

624,018,000

마.매입채무의증가(감소)

-

(198,934,010)

바.기타채무의증가(감소)

(4,915,188,174)

3,896,622,258

사.기타유동부채의증가(감소)

(89,324,032)

863,458,308

아.기타비유동부채의증가(감소)

3,109,500,000

(960,000,000)

자.확정급여부채의증가(감소)

(2,256,192,103)

(1,110,178,819)

2.이자의수령

148,581,753

790,219,595

3.이자의지급

(2,683,878,443)

(1,517,286,372)

4.배당금의수령

5,054,580,288

3,862,102,116

5.법인세의납부

(1,879,670,490)

(14,522,835,100)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(68,356,628,303)

(71,526,394,383)

1.투자활동으로인한현금유입액

5,938,773,880

241,542,502,124

가.단기금융상품의감소

4,137,764,447

238,930,196,109

나.기타금융자산의감소

19,632,214

1,097,738,934

다.장기기타금융자산의감소

-

108,592,595

라.투자부동산의처분

1,748,610,364

-

마.무형자산의처분

32,766,855

740,200,000

바.합병으로인한순현금유입액

-

665,774,486

2.투자활동으로인한현금유출액

(74,295,402,183)

(313,068,896,507)

가.단기금융상품의증가

(3,820,000,000)

(164,845,407,936)

나.기타금융자산의증가

(29,206,989)

(525,275,564)

다.장기기타금융자산의증가

(3,152,837,240)

(2,949,948,390)

라.유형자산의취득

(4,383,241,157)

(4,640,603,039)

마.투자부동산의취득

(36,006,329,340)

(17,994,290,000)

바.무형자산의취득

(6,506,556,244)

(716,261,768)

사.종속기업,관계기업및공동기업투자의취득

(20,397,231,213)

(121,383,654,810)

아.기타의투자자산의취득

-

(13,455,000)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

52,161,703,815

84,019,411,870

1.재무활동으로인한현금유입액

56,189,829,550

89,999,955,200

가.차입금의증가

56,189,829,550

20,000,000,000

나.상환전환우선주의발행

-

49,999,980,800

다.전환우선주의발행

-

19,999,974,400

2.재무활동으로인한현금유출액

(4,028,125,735)

(5,980,543,330)

가.차입금의상환

-

(2,900,000,000)

나.전환사채의전환

-

(27,670)

다.상환전환우선주부채의상환

(212,653,529)

-

라.리스부채의상환

(336,386,336)

-

마.배당금의지급

(3,479,085,870)

(3,080,515,660)

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(13,780,682,851)

13,708,318,607

Ⅴ.기초의현금

14,030,179,218

321,860,611

Ⅵ.기말의현금

249,496,367

14,030,179,218

- 별도 재무제표에 대한 주석
 

제 30 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 29 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용

한국콜마홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로 하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 

당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 당기와 전기말 현재 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명
당기
전기

보통주(주)
지분율(%)
보통주(주)
지분율(%)

윤동한
2,544,078
14.18
5,055,533
28.18

윤상현
5,637,930
31.43
3,126,475
17.43

일본콜마
1,337,463
7.46
1,337,463
7.46

기타(주1)
8,419,495
46.93
8,419,495
46.93

합계
17,938,966
100.00
17,938,966
100.00

(주1) 자기주식 97,500주를 포함하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용으로 인한 효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석 41
에서 보여주고 있습니 다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로
인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영
합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준
서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다
.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습
니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던
항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사
실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제
정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사
가
조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 배당금수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 

(2) 상표권사용수익
상표권사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매기준 대가를 수취하고 있으며 후속 판매나 사용에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익
 부동산임대서비스 제공에 따른 임대수익은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2-4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다.

2-5. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-8. 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손
익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
금융비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "기타비유동부채"로 분류하고 있습니다.(주석17 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-9. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-10. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
30년 ~ 50년

구축물
15년

기계장치
6년

차량운반구
6년

공구와기구
6년

비품
6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-12. 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-13. 무형자산 

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-14. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 50년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-15. 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-16. 금융부채

(1) 분류 및 측정
금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2-17. 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-18. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주, 상환전환우선주와 당사가 보유하는 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-19. 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-20. 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-21. 리스

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.

당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.

① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.

사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.

리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.

- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액
- 잔존가치보증

리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.

일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.

한편 당사는 단기리스와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2019년 기초

전기말 운용리스약정
729,963

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
723,711

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
-

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료
(540,878)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료
(7,200)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
175,633

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
68,251

비유동 리스부채
107,382

합계
175,633

② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 중간리스제공자인 경우, 당사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 당사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2-22. 자기주식

자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-23. 배당금 

배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-24. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-25. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-26. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.

(2) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 33 참조)

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

□ 이사의 선임

제 3호 의안: 이사 선임의 건

 - 김병묵(사내이사) 선임의 건
 - 윤상현(사내이사) 선임의 건
 - 전강진(사내이사) 선임의 건
 - 오세인(사외이사) 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김병묵
1960.12.25
사내이사
-
이사회

윤상현
1974.12.18
사내이사
본인
이사회

전강진
1969.01.21
사내이사
-
이사회

오세인
1965.10.20
사외이사
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김병묵

한국콜마홀딩스㈜ 대표이사

1995~2015
삼성엔지니어링 CFO
-

2016~2017
한국콜마(주) 부사장

2017~현재
한국콜마홀딩스(주) 대표이사

윤상현

한국콜마홀딩스㈜ 총괄사장

2009~현재
한국콜마홀딩스(주) 총괄사장
-

전강진
한국콜마(주) 부사장
2014~2015
전주지방검찰청 차장검사
-

2015~2016
대구지방검찰청 김천지청장

2016~2017
수원지방검찰청 평택지청장

2017~2019
김앤장 법률사무소

2020~현재
한국콜마(주) 법무총괄

오세인
변호사
2014~2016
대검찰청 공안부장
-

2015~2016
서울남부지방검찰청 검사장

2016~2017
광주고등검찰청 검사장

2017~2019
오세인 법률사무소

2019~현재
법무법인 시그니처 대표 변호사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<오세인>

1. 전문성

본 후보자는 법률 분야의 전문가로서 다양한 위법행위에 대한 조사 및 시정경험을

보유하고 있으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 해당회사의 준법경영 강화, 투

명성 제고를 통해 기업의 영속성을 높이고, 기업 가치를 제고하는데 기여하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 사외이사로서 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이

해하고 있으며, 법률분야 전문가의 경력을 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및

직무수행이 가능성을 증명함

3. 직무수행 및 의사결정 기준

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 구성원 및 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 및 고객 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무,

경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를

인지하고 있으며, 이를 엄수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<김병묵>

삼성엔지니어링 경영지원실장(CFO), 한국콜마㈜ 부사장, 한국콜마홀딩스㈜ 대표이사를

역임한 재무 및 경영관리 분야 전문가로서 30년 이상 기업 실무 및 관리 경험을 바탕으로 경영관리 전반에 걸친 운영체계 효율화 및 리스크 관리 강화에 기여 전망

<윤상현>

베인앤컴퍼니 이사, 한국콜마㈜ 대표이사, 한국콜마홀딩스㈜ 총괄사장을 역임한 기업 경영 전문가로서 다양한 기업에 대한 경영전략 컨설팅, M&A 경험을 기반으로 업계 환경 변화에 적극 대응할 수 있는 통합적인 전략을 수립하고 회사의 가치 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단

<전강진>

수원지방검찰청 평택지청장, 대구지방검찰청 김천지청장, 김앤장 변호사를 역임한 법률

분야 전문가로서 다양한 위법행위에 대한 조사 및 시정경험을 바탕으로 준법경영 강화,

투명성 제고를 통해 회사의 영속성을 높이는데 기여할 것으로 기대

<오세인>

대검찰청 공안부 부장, 남부지방검찰청 검사장, 광주고등검찰청 검사장을 역임한 법률

전문가로서 이사회 운영에 객관적이고 법리적인 판단과 함께 새로운 시각을 제시할 것

으로 판단

확인서

확인서_kmh 대표이사 김병묵.jpg
확인서_kmh 대표이사 김병묵

확인서_kmh 사내이사 윤상현.jpg
확인서_kmh 사내이사 윤상현

확인서_kmh 사내이사 전강진.jpg
확인서_kmh 사내이사 전강진

확인서, 적격확인서_kmh 사외이사 오세인_페이지_2.jpg
확인서, 적격확인서_kmh 사외이사 오세인_페이지_2

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

신정식
1964.01.15
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

신정식
전 롯데정밀화학(주) 
경영자문역
2014~2016
삼성정밀화학(주) 경영지원실장
-

2016~2018
롯데정밀화학(주) 지원부문장

2018~2020
롯데정밀화학(주) 경영자문역

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<신정식>

삼성정밀화학 CFO, 롯데정밀화학 지원 부문장을 역임하고 30년 이상의 기업 실무경험

을 보유한 회계, 재무, 경영관리 분야의 전문가이며, 해당회사와 거래, 겸직 등에 따른

특정한 이해관계가 없으며, 책임감과 윤리의식이 높음

확인서

0001

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
5,000,000,000 원

주) 전기 및 당기의 이사와 사외이사의 수는 해당 기중 임기만료 또는 사임하거나 신규 선임하는 인원 등 총 보수액 측정 시 대상이 되는 모든 인원을 포함한 숫자입니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
9 ( 4 )

실제 지급된 보수총액
4,296,799,660 원

최고한도액
5,000,000,000 원

주) 전기 및 당기의 이사와 사외이사의 수는 해당 기중 임기만료 또는 사임하거나 신규 선임하는 인원 등 총 보수액 측정 시 대상이 되는 모든 인원을 포함한 숫자입니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
400,000,000 원

주) 전기 및 당기의 감사의 수는 해당 기중 임기만료 또는 사임하거나 신규 선임하는 인원 등 총 보수액 측정 시 대상이 되는 모든 인원을 포함한 숫자입니다.

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
212,445,170 원

최고한도액
400,000,000 원

주) 전기 및 당기의 감사의 수는 해당 기중 임기만료 또는 사임하거나 신규 선임하는 인원 등 총 보수액 측정 시 대상이 되는 모든 인원을 포함한 숫자입니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

제7호 의안 : 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건

나. 의안의 요지

항목

현재

개정(안)

비고

임원의 범위

(규정적용 대상)

이 규정에서 임원이라 함은 주주총회에서 선임된 이사 및 감사로서 상근자를 말한다

이 규정에서 임원이라 함은 법인등기부상 등재 여부 및 직책에 상관없이 실질적으로 회사의 사업경영에 포괄적 위임을 받고 책임지는 법인세법상의 임원을 칭한다.

실제 운영 현황에 맞게 기존 규정을 수정

퇴직급

지급배율

직위/직책

지급배율

직위/직책

지급배율

직책과 직위가 혼재되어 있는 부분을 직위기준으로 통일, 일부 배율 상향

대표이사

3.0

회장

5.0

대표

(부문대표)

2.5

총괄사장

부회장

4.0

사장

3.5

상무, 전무

부사장, 사장

2.0

부사장

3.0

전무

2.5

상무

2.0

이사

이사대우

감사

1.5

상무대우

감사

1.5

제7호 의안 : 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건