알에프텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200312)
제출인: 알에프텍

참고서류
3.4
(주)알에프텍

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 03월 12일

위임권유기간시작일:
2020년 03월 17일

권 유 자:
성 명: (주)알에프텍
주 소: 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60
전화번호: 031-322-1114

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사
알에프텍
보통주
622,061주
2.87%
본인
자기주식

* 상법 제369조 2항에 의거 자기주식은 의결권이 없습니다.
* 주식 소유 수량 및 비율은 제25기 정기주주총회 기준일(2019년12월31일)자 발행주식총수(21,621,418주)로 산정하였습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

차정운
등기이사
보통주
185,422주
0.86%
등기이사
-

계
-
185,422주
0.86%
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김오섭
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 현재 주주명부상 등재되어 있는 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

정기주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 :
 (시작일) - 2020년 03월 17일, (종료일) - 2020년 03월 30일 주주총회개시전

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

V 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 V 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 V 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
-

홈페이지의 관리기관
-

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
-

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시)- 2020년 03월 30일 09시
(장소)- 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60
 (주)알에프텍 주주총회장

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) - 김오섭
(부서 및 직위) - 전략기획팀 부장
(연락처) - 070-4264-7609

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

- 연결기준영업실적

구분
제25기
(2019년)
제24기
(2018년)
제23기
(2017년)

I. 매출액
284,492,014,820
240,344,983,312
287,143,153,551

II. 매출원가
244,194,527,918
214,576,131,394
254,839,929,155

III. 매출총이익
40,297,486,902
25,768,851,918
32,303,224,396

Ⅳ. 영업이익
13,137,160,962
5,766,653,903
10,368,896,953

Ⅴ. 법인세차감전순이익
(4,126,766,137)
7,265,882,926
2,668,800,957

Ⅵ. 법인세비용
(2,319,297,676)
659,323,203
(1,065,658,147)

Ⅶ. 당기순이익
(1,807,468,461)
6,606,559,723
3,734,459,104

* 자세한 영업상황은 경영참고사항을 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 본 재무제표는 외부감사인의 외부감사 확정 전 재무제표로 외부감사인의 감사결과에 따라 변동될 수 있습니다.
 1) 연결 재무제표 

연 결 재 무 상 태 표

제 25(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 24(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 알에프텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기말
제 24(전)기말

자 산

유동자산

144,932,675,145
121,281,923,148

현금및현금성자산
3,5,33
72,746,845,518
60,730,707,675

매출채권
5,6,33
25,133,079,100
14,061,847,190

기타금융자산
4,5,33
6,359,390,497
10,270,019,968

재고자산
7
38,622,094,737
30,339,437,072

기타유동자산
33
1,930,538,577
5,687,032,771

당기법인세자산
31
140,726,716
192,878,472

비유동자산

109,337,648,279
55,765,252,024

유형자산
8,24
53,691,071,456
37,094,333,207

무형자산
11
26,820,803,514
4,973,802,328

투자부동산
9
7,917,815,064

사용권자산
10
1,495,105,726
-

이연법인세자산
31
10,181,158,344
4,991,747,246

기타금융자산
4,5
9,231,694,175
8,705,369,243

자 산 총 계

254,270,323,424
177,047,175,172

부 채

유동부채

119,449,827,406
54,544,585,881

매입채무
5,13,33
23,529,696,335
22,828,101,398

단기차입금
5,15,33,36
14,034,100,000
17,934,779,316

기타금융부채
5,17,18,33,34,36
36,147,892,637
5,601,180,357

리스부채
16,36
812,750,829
-

전환사채
5,14,33,36
42,516,495,547
7,150,804,635

기타유동부채

845,162,737
363,965,262

당기법인세부채
31
1,563,729,321
665,754,913

비유동부채

2,069,712,102
1,010,740,410

퇴직급여채무
20
1,069,888,335
783,190,019

기타금융부채
5,17,33
320,449,872
227,550,391

리스부채
16,36
679,373,895
-

부 채 총 계

121,519,539,508
55,555,326,291

자 본

지배기업의 소유주 지분

132,750,783,916
121,491,848,881

자본금
21
10,810,709,000
9,525,000,000

자본잉여금
21
37,762,036,894
27,979,879,180

기타자본구성요소
22
(1,685,680,127)
(3,943,128,072)

이익잉여금
23
85,863,718,149
87,930,097,773

자 본 총 계

132,750,783,916
121,491,848,881

부채 및 자본 총계

254,270,323,424
177,047,175,172

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

매출액
26,35,37
284,492,014,820
240,344,983,312

매출원가
7,25
(244,194,527,918)
(214,576,131,394)

매출총이익

40,297,486,902
25,768,851,918

판매비와관리비
25,27
(27,160,325,940)
(20,002,198,015)

판매관리비

(20,797,808,933)
(15,584,326,438)

연구개발비

(6,362,517,007)
(4,417,871,577)

영업이익

13,137,160,962
5,766,653,903

금융수익
5,18,28
8,291,344,541
16,267,048,008

금융비용
5,18,28
(27,223,603,742)
(5,963,553,569)

종속기업및관계기업투자손익
12,29
641,879,441
(483,645,440)

기타이익
30
1,821,850,333
873,645,827

기타비용
30
(795,397,672)
(9,194,265,803)

법인세비용차감전순이익(손실)

(4,126,766,137)
7,265,882,926

법인세수익(비용)
31
2,319,297,676
(659,323,203)

당기순이익(손실)

(1,807,468,461)
6,606,559,723

기타포괄손익

(873,236,546)
831,206,969

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산이익

1,161,641,994
584,661,929

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실

(2,329,945,856)
-

확정급여제도의 재측정요소

(278,872,785)
316,083,385

당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세

573,940,101
(69,538,345)

총포괄이익(손실)

(2,680,705,007)
7,437,766,692

당기순손익의 귀속 :

지배기업의 소유주지분

(1,807,468,461)
6,606,559,723

당기총포괄손익의 귀속 :

지배기업의 소유주지분

(2,680,705,007)
7,437,766,692

주당이익(손실)
32

기본주당이익(손실)

(90)
353

희석주당이익

(90)
353

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2018년 01월 01일(전기초)
9,525,000,000
28,444,932,631
(1,897,234,723)
82,312,044,901
118,384,742,809

회계정책변경효과
-
-
282,608,441
(282,608,441)
-

당기순이익
-
-
-
6,606,559,723
6,606,559,723

현금배당금
-
-
-
(952,443,450)
(952,443,450)

전환권 대가
-
(470,667,735)
-
-
(470,667,735)

해외사업환산이익
-
-
584,661,929
-
584,661,929

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
246,545,040
246,545,040

자기주식 취득
-
(2,907,549,435)
-
-
(2,907,549,435)

2018년 12월 31일(전기말)
9,525,000,000
25,066,715,461
(1,029,964,353)
87,930,097,773
121,491,848,881

2019년 01월 01일(당기초)
9,525,000,000
25,066,715,461
(1,029,964,353)
87,930,097,773
121,491,848,881

당기순손실
-
-
-
(1,807,468,461)
(1,807,468,461)

전환권 대가
-
(1,068,134,655)
-
-
(1,068,134,655)

해외사업환산이익
-
-
1,161,641,994
-
1,161,641,994

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(217,520,772)
(217,520,772)

기타포괄손익-
 공정가치측정금융자산평가손실
-
-
(1,817,357,768)
-
(1,817,357,768)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환사채의 전환
1,285,709,000
13,763,456,088
-
-
15,049,165,088

종속기업의 처분에 따른 변동
-
-
-
(41,390,391)
(41,390,391)

2019년 12월 31일(당기말)
10,810,709,000
37,762,036,894
(1,685,680,127)
85,863,718,149
132,750,783,916

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당)기
제 24(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금 흐름

14,054,129,017

12,041,201,668

1. 영업에서 창출된 현금흐름
36
14,498,550,375

12,164,600,023

2. 이자의 지급으로 인한 현금의 유출

(1,983,456,608)

(1,025,976,690)

3. 이자의 수령으로 인한 현금의 유입

3,041,043,604

1,892,617,590

4. 법인세의 납부로 인한 현금흐름

(1,502,008,354)

(991,339,255)

5. 배당금 수령으로 인한 현금의 유입

-

1,300,000

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(54,287,577,184)

(1,832,657,161)

단기금융상품의 감소(증가)

5,071,425,307

(2,771,856,307)

단기대여금의 감소

923,550,000

383,800,000

장기금융상품의 감소(증가)

4,847,145,312

(27,745,488)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

2,005,845,700

10,353,879,950

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(10,677,513,950)

(1,000,000,000)

종속기업투자의 증가

(1,201,432,941)

-

장기대여금의 증가

(65,312,240)

(189,020,000)

보증금의 증가

(703,086,869)

(163,037,845)

보증예치금의 감소

248,371,800

7,200,000

유형자산의 처분

1,971,024,883

977,213,168

무형자산의 처분

1,090,851,296

300,000,000

유형자산의 취득

(32,695,372,965)

(8,908,727,224)

무형자산의 취득

(4,068,091,118)

(794,363,415)

사업결합으로 인한 순현금유출

(21,034,981,399)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
36

52,795,707,124

(16,088,414,993)

단기차입금의 감소

(3,746,054,776)

(724,713,275)

장기차입금의 감소

(1,051,000,000)

-

자기주식의 취득

-

(2,907,549,435)

리스부채의 감소

(1,031,768,356)

-

전환사채의 차입

60,231,561,623

(11,542,500,000)

전환사채의 상환

(1,700,000,000)

-

임대보증금의 증가

92,968,633

38,791,167

현금배당

-

(952,443,450)

IV.외화환산으로 인한 현금의 변동

81,977,305

981,105,049

V.현금의 증가(감소)( I +Ⅱ+Ⅲ+IV)

12,644,236,262

(4,898,765,437)

VI.기초의 현금

60,730,707,675

65,629,473,112

VII. 연결범위변경으로 인한 현금의 흐름

(628,098,419)

-

VIII. 기말 현금
36

72,746,845,518

60,730,707,675

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍과 그 종속기업

1. 일반사항

가. 지배기업의 개요

주식회사 알에프텍(이하 "지배기업")은 경기도 용인시 처인구 원삼면
죽양대로
1763
번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, DMB ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의

보
고기간 종료일
현재의 자본금은 보통주

10,810,709
천원이며, 보고기간 종료일현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

제이준코스메틱(주)
3,785,422
17.51%

나. 종속기업 및 관계기업에 대한 개요

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율(%)
소재지
사용재무제표일
업종

당기말
전기말

RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.
100.0
100.0
중국
12월 31일
전자부품제조

RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.
100.0
100.0
중국
12월 31일
전자부품제조

RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
100.0
100.0
베트남
12월 31일
전자부품제조

RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
100.0
100.0
베트남
12월 31일
전자부품제조

RFT TELECOM USA INC.
100.0
100.0
미국
12월 31일
전자부품판매

㈜알에프아이씨티
100.0
100.0
대한민국
12월 31일
스마트미터링컨설팅외

㈜알에프헬스케어
100.0
-
대한민국
12월 31일
의약품 도소매외

RFTECH MOBILE INDIA
100.0
-
인도
12월 31일
전자부품판매

㈜이도파트너스
100.0
-
대한민국
12월 31일
서비스 경영컨설팅

(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.
23,243
90,481
(67,238)
-
302,544
290,890

RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.
16,774,595
13,684,294
3,090,301
35,004,803
1,299,903
1,310,589

RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
5,929,133
2,627,427
3,301,706
506,855
202,376
313,175

RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
106,143,184
64,990,751
41,152,433
225,238,541
14,546,282
15,448,236

RFT TELECOM USA, INC.
11,086,513
10,845,821
240,692
30,989,069
(1,365,926)
(1,301,954)

㈜알에프아이씨티
76,154
309,085
(232,931)
-
(167,375)
(167,375)

㈜알에프헬스케어

654,851
237,731
417,120
3,311,167
(82,880)
(82,880)

RFTECH MOBILE INDIA
2,284,449
20,166
2,264,283
-
(56,102)
(49,573)

㈜이도파트너스
2,232,422
1,054,259
1,178,163
-
188,163
188,163

(3)
종속기업의 당기 현금흐름 요약 정보는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

기업명
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율변동
효과
기초의 현금및
현금성자산
기말의 현금및
현금성자산

RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.
(1,566,200)
1,595,750
-
(37,185)
30,879
23,243

RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.
973,606
298,120
(717,020)
(7,749)
1,906,410
2,453,367

RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
601,441
715,654
(1,156,259)
(72,632)
325,184
413,388

RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
13,929,926
(19,880,919)
14,552,446
253,833
5,856,209
14,711,494

RFT TELECOM USA, INC.
696,890
29
(11,260)
81,842
371,303
1,138,804

㈜알에프아이씨티
(115,003)
(65)
111,703
-
3,365
-

㈜알에프헬스케어
(92,175)
(342,253)
500,000
-
-
65,572

RFTECH MOBILE INDIA
(40,984)
(103,385)
2,313,856
6,529
-
2,176,016

㈜이도파트너스
(6,699)
(1,677,514)
1,990,000
-
-
305,787

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율(%)
소재지
사용재무제표일
업종

당기말
전기말

㈜지오티스
28.0
28.0
대한민국
12월 31일
전자부품제조

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1. 한국채택국제회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
2019년 01월 01일

변경 전
조정
변경 후

Ⅰ. 유동자산
121,281,923
-
121,281,923

Ⅱ. 비유동자산
55,765,252
1,120,376
56,885,628

사용권자산
-
1,151,696
1,151,696

기타비유동금융자산
8,705,369
(31,320)
8,674,049

기타비유동자산
47,059,883
-
47,059,883

자 산 총 계
177,047,175
-
178,167,551

Ⅰ. 유동부채
54,544,586
687,283
55,231,869

리스부채
-
687,283
687,283

기타유동부채
54,544,586
-
54,544,586

Ⅱ. 비유동부채
1,010,740
433,093
1,443,833

리스부채
-
433,093
433,093

기타비유동부채
1,010,740
-
1,010,740

부 채 총 계
55,555,326
-
56,675,702

자 본 총 계
121,491,849
-
121,491,849

부 채 및 자 본 총 계
177,047,175
-
178,167,551

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이익잉여금
기타자본구성요소
합계

2018년 12월 31일(보고금액)
87,930,098
(3,943,128)
83,986,970

기업회계기준서 제1116호 최초적용
-
-
-

2019년 1월 1일(최초적용일)
87,930,098
(3,943,128)
83,986,970

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.35%입니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년 01월 01일

전기말 운용리스 약정액
1,158,333

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
1,120,376

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
1,120,376

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.4. 연결

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서제외됩니다.

연결실체는 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득건별로 판단하여 지배기업은 비지배지분을 공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정할 수 있습니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산 및 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다. 연결실체내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다.

(2) 비지배지분 거래

연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업투자 금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업투자 금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

가. 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

나. 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

다. 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

라. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

마. 금융상품

(1) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로재 분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류 

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

바. 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

사. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
40년
공구와기구
6년

구축물
40년
비품
6년

기계장치
6년
금형
6년

차량운반구
6년
시설장치
40년

연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 기타 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용년수

토지사용권
50년

산업재산권
10년

개발비
5년

기타무형자산
5년

제조기술
8년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

또한, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

카. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 않으며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

타. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다.

부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여제도

연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. 

① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

②확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입 및 변경 즉시 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 

파. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

하. 외화 

(1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

거. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

너. 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

더. 수익인식

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

머. 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

 

보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
16,771
7,974

보통예금
30,974,213
20,712,109

외화예금
29,440,262
24,413,130

초단기금융상품
12,315,600
15,597,495

합 계
72,746,846
60,730,708

4. 기타금융자산

 

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산
(유동)

기타금융자산
(비유동)

기타금융자산
(유동)

기타금융자산
(비유동)

단기대여금
16,000
-
411,532
-

미수금
2,167,775
-
567,022
-

미수수익
39,115
-
998,646
-

단기금융
자산

2,210,000
-
7,281,425
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,926,500
-
-
-

보증예치금
-
-
231,872
-

파생상품자산
-
-
779,523
-

장기금융
자산

-
823,231
-
5,713,309

당기손익-공정가치측정금융자산
-
800
-
2,120,076

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
6,670,054
-
-

장기대여금
-
272,348
-
207,036

보증금
-
1,465,261
-
664,948

합 계
6,359,390
9,231,694
10,270,020
8,705,369

가. 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
지분율
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정항목

상장주식
루미마이크로㈜
-
-
-
1,142,479
1,142,479

투자전환사채
㈜다윈
-
-
-
976,797
976,797

비상장주식
판교테크노벨리
-
800
800
800
800

기타포괄손익-공정가치측정항목

비상장주식
㈜애덜린
10%
103,500
103,500
-
-

비상장주식
㈜제이준글로벌
12.45%
4,566,554
4,566,554
-
-

비상장주식
㈜자스텍엠
10%
2,000,000
2,000,000
-
-

합 계

6,670,854
6,670,854
2,120,076
2,120,076

(주1) 전기 중 (주)동양레져의 보유 지분상품 49,930천원을 매각하였습니다.

나. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액

2,120,076

5,894,101

취득금액

-

1,000,000

처분

(2,005,846)

(4,926,288)

평가이익(손실)

(113,430)

152,263

기말금액

800

2,120,076

다. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액

-

-

취득금액

9,000,000

-

평가손실

(2,329,946)

-

기말금액

6,670,054

-

라. 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
1,516,000
4,075,882

- 손실충당금
(1,500,000)
(3,664,350)

미수금
2,304,824
704,071

- 손실충당금
(137,049)
(137,049)

5. 금융상품의 범주별 내역 및 관련 손익

가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

상각후원가측정
금융자산

당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
72,746,846
-
-
72,746,846

매출채권
25,133,079
-
-
25,133,079

기타금융자산(유동)
4,432,890
1,926,500
-
6,359,390

기타금융자산(비유동)
2,560,840
800
6,670,054
9,231,694

합 계
104,873,655
1,927,300
6,670,054
113,471,009

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무
-
23,529,696
23,529,696

단기차입금
-
14,034,100
14,034,100

기타금융부채(유동)
30,251,600
5,896,293
36,147,893

전환사채
-
42,516,496
42,516,496

기타금융부채(비유동)
-
320,450
320,450

합 계
30,251,600
86,297,035
116,548,635

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

상각후원가측정
금융자산

당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
60,730,708
-
-
60,730,708

매출채권
14,061,847
-
-
14,061,847

기타금융자산(유동)
9,490,498
779,522
-
10,270,020

기타금융자산(비유동)
6,585,293
2,120,076
-
8,705,369

합 계
90,868,346
2,899,598
-
93,767,944

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무
-
22,828,101
22,828,101

단기차입금
-
17,934,779
17,934,779

기타금융부채(유동)
726,419
4,874,761
5,601,180

전환사채
-
7,150,805
7,150,805

기타금융부채(비유동)
-
227,550
227,550

합 계
726,419
53,015,996
53,742,415

나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분

상각후원가측정
금융자산

당기손익-
공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
합 계

이자수익
1,717,641
-
-
1,717,641

외환차익
3,463,001
-
-
3,463,001

파생상품거래이익
-
10,328
-
10,328

외화환산이익
670,178
-
-
670,178

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
1,112,353
-
1,112,353

사채상환이익
160,723
-
-
160,723

외환차손
(704,636)
-
-
(704,636)

외화환산손실
(1,081,510)
-
-
(1,081,510)

장기금융상품평가손실
(42,933)
-
-
(42,933)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
-
(1,817,358)
(1,817,358)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
(976,797)
-
(976,797)

대손상각비
(401,844)
-
-
(401,844)

합 계
3,780,620
145,884
(1,817,358)
2,109,146

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

외환차익
-
981,196
981,196

외화환산이익
-
53,124
53,124

파생상품평가이익
122,801
-
122,801

이자비용
-
(5,635,638)
(5,635,638)

외화환산손실
-
(295,975)
(295,975)

외환차손
-
(789,851)
(789,851)

파생상품거래손실
(228,900)
-
(228,900)

파생상품평가손실
(17,467,364)
-
(17,467,364)

합 계
(17,573,463)
(5,687,144)
(23,260,607)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분

상각후원가측정
금융자산

당기손익-
공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
합 계

이자수익
1,857,290
-
-
1,857,290

외환차익
3,215,361
-
-
3,215,361

수입배당금
-
1,300
-
1,300

파생상품거래이익
-
132,300
-
132,300

외화환산이익
1,481,071
-
-
1,481,071

파생상품평가이익
-
744,868
-
744,868

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
350,750
-
350,750

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-
5,429,522
-
5,429,522

외환차손
(179,726)
-
-
(179,726)

외화환산손실
(190,647)
-
-
(190,647)

기타의대손상각비
(958,781)
-
-
(958,781)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
(198,487)
-
(198,487)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
(1,930)
-
(1,930)

대손상각비
(34,805)
-
-
(34,805)

합 계
5,189,763
6,458,323
-
11,648,086

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

외환차익
-
219,441
219,441

외화환산이익
-
7,064
7,064

파생상품평가이익
2,829,380
-
2,829,380

이자비용
-
(3,028,657)
(3,028,657)

외화환산손실
-
(460,429)
(460,429)

외환차손
-
(979,892)
(979,892)

파생상품거래손실
(354,938)
-
(354,938)

파생상품평가손실
(11,195)
-
(11,195)

사채상환손실
-
(557,653)
(557,653)

합 계
2,463,247
(4,800,126)
(2,336,879)

6. 매출채권

가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
26,038,362
14,553,367

- 손실충당금
(905,283)
(491,520)

합 계
25,133,079
14,061,847

나. 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
90일이하
90일초과 
180일이하
180일초과
270일이하
270일초과
365일 이하
365일 초과
합계

채무불이행률
-
7.11%
84.28%
-
-
54.19%

총장부금액
20,323,481
4,714,384
94,303
911
-
905,283
26,038,362

전체기간 기대신용손실
-
(335,233)
(79,477)
-
-
(490,573)
(905,283)

순장부금액
20,323,481
4,379,151
14,826
911
-
414,710
25,133,079

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
491,520
605,159

합병승계
683,243
-

손실충당금 인식
-
34,805

손실충당금 환입
(281,398)
-

기타
11,918
(148,444)

기말금액
905,283
491,520

7
. 재고자산

가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
17,573,677
(1,909,211)
15,664,466
12,858,605
(344,234)
12,514,371

재공품
3,516,355
(19,100)
3,497,255
3,029,505
(7,679)
3,021,826

원재료
17,312,507
(1,891,911)
15,420,596
13,369,296
(252,331)
13,116,964

미착품
4,039,778
-
4,039,778
1,686,276
-
1,686,276

합 계
42,442,317
(3,820,222)
38,622,095
30,943,682
(604,244)
30,339,437

나.

당기 및
전기 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 3,215,978천원 및 56,124천원
입니다.

다. 당기말 현재 연결실체의 재고자산은

부보가액

154
억원
의 화재보험에 가입되어 있습니다.

8. 유형자산

가.
보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
106,723,533
85,195,023

감가상각누계액
(52,359,703)
(47,427,932)

손상차손누계액

(672,758)
(672,758)

장부가액
53,691,072
37,094,333

토지
1,098,140
2,307,080

건물
10,670,050
15,805,671

구축물
263,745
272,486

기계장치
13,081,165
6,612,906

정부보조금
(10,762)
-

차량운반구
479,133
265,413

공기구와기구
4,498,707
3,724,198

정부보조금
(13,149)
(16,380)

비품
1,434,840
638,592

금형
591,277
553,038

시설장치
622,555
360,827

건설중인자산
20,975,371
6,570,502

합 계
53,691,072
37,094,333

나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
합병승계
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
환산차이
기말

토지(주4)
2,307,080
-
-
-
-
(1,208,940)
-
1,098,140

건물(주4)
15,805,671
-
-
(904,580)
(304,980)
(4,323,078)
397,017
10,670,050

구축물
272,486
-
-
-
(8,741)
-
-
263,745

기계장치
6,612,906
703,242
297,346
(639,573)
(2,766,937)
8,671,012
203,169
13,081,165

정부보조금
-
(11,722)
-
-
960
-
-
(10,762)

차량운반구
265,413
-
33,447
(12,894)
(67,151)
250,634
9,684
479,133

공구와기구
3,724,198
-
20,799
(133,922)
(1,081,413)
1,835,253
133,792
4,498,707

정부보조금
(16,380)
-
-
-
3,231
-
-
(13,149)

비품
638,592
24,488
993,612
(123,407)
(263,155)
149,248
15,462
1,434,840

금형
553,038
837
452,604
(181,864)
(233,338)
-
-
591,277

시설장치
360,827
165,116
113,209
-
(16,597)
-
-
622,555

건설중인자산(주2)
6,570,502
-
30,811,331
(3,624,277)
-
(12,861,283)
79,098
20,975,371

합 계
37,094,333
881,961
32,722,348
(5,620,517)
(4,738,121)
(7,487,154)
838,222
53,691,072

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
손상(주3)
환산차이
기말

토지
2,307,080
-
-
-
-
-
-
2,307,080

건물
16,181,884
-
-
(490,984)
-
-
114,771
15,805,671

구축물
152,680
126,700
-
(6,894)
-
-
-
272,486

기계장치
7,234,051
2,040,776
(615,580)
(2,241,833)
176,919
-
18,573
6,612,906

차량운반구
141,268
58,465
(4,109)
(49,699)
-
-
119,488
265,413

공구와기구
3,286,814
1,370,525
(100,895)
(887,904)
-
-
55,658
3,724,198

정부보조금
(63,458)
(13,177)
-
60,255
-
-
-
(16,380)

비품
614,067
295,183
(59,686)
(192,919)
-
-
(18,053)
638,592

금형
2,879,786
181,900
(680,117)
(1,156,154)
-
(672,758)
381
553,038

정부보조금
(221)
-
-
221
-
-
-
-

시설장치
378,309
-
(3,983)
(13,499)
-
-
-
360,827

건설중인자산(주2)
2,191,545
4,848,354
(375,639)
-
(98,041)
-
4,283
6,570,502

합 계
35,303,805
8,908,726
(1,840,009)
(4,979,410)
78,878
(672,758)
295,101
37,094,333

(주1) 당기 및 전기 건설중인자산의 대체 금액 중 60,000천원 및 17,817천원은 무형자산으로 대체
되
었으며, 당기 및 전기의 금융기관 차입이자 중 208,867천원, 96,695천원을 자본
하
였습니다.

(주2) 당기 및 전기 건설중인자산의 처분액
중
3,624,277천원, 375,639
천원

은 선급비용등으로 계정대체 하였습
니다.

(주3) 전기 중 금형은 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 672,758천원 손상인식 하였습니다.

(주4) 당기 중 토지, 건물의 일부 금액을 투자부동산으로 계정 대체 하였습니다.

다.
당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액

USD3,100,000
)로 제공되어 있습니다
.(
주석
24
참조
)

라.
당기말 현재 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치등은

화재보험(부보금액: 377억원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 등에
5,000백만원
의 질권이 설정되어 있습니다.

9. 투자부동산 

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
장부가액

토지
1,279,494
-
1,279,494
-

건물
6,831,971
(193,650)
6,638,321
-

합 계
8,111,465
(193,650)
7,917,815
-

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 각각 749백만원 및 397백만원이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,111백만원입니다. 

(2) 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
합병승계
취득 / 처분
상 각
대체
환율차이
당기말

토지
-
70,554
-
-
1,208,941
-
1,279,495

건물
-
397,300
-
(193,650)
6,434,146
524
6,638,320

합 계
-
467,854
-
(193,650)
7,643,087
524
7,917,815

10
. 사용권자산

가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

취득금액
1,452,279
93,707
698,282
2,244,268

감가상각누계액
(533,094)
(51,113)
(164,956)
(749,163)

장부금액
919,185
42,594
533,326
1,495,105

나. 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합계

기초금액
672,154
122,613
356,929
1,151,696

취득액
883,395
-
489,286
1,372,681

감가상각비
(648,860)
(84,936)
(316,869)
(1,050,665)

환산차이
12,496
4,917
3,980
21,393

기말금액
919,185
42,594
533,326
1,495,105

다. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

사용권자산 감가상각비
1,050,665

리스부채 이자비용
52,027

소액자산리스 관련 비용
41,276

합 계
1,143,968

11
. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

취득원가
18,159,104

장부가액
18,159,104

나. 보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
정부보조금
(특허권)
개발비
기타
무형자산
회원권
토지이용권
영업권
제조기술
합 계

기초
88,090
(9,861)
-
431,665
2,438,961
2,024,947
-
-
4,973,802

합병시 승계
1,838
-
-
8,579
-
-
-
-
10,417

증가
1,783
-
-
720,278
255,500
3,063,555
18,159,104
1,011,096
23,211,316

처분
-
-
-
-
(991,418)
(86,215)
-
-
(1,077,633)

대체
-
-
-
60,000
-
-
-
-
60,000

상각(주1)
(14,419)
696
-
(292,475)
-
(73,739)
-
(46,767)
(426,703)

환산차이
-
-
-
(4,695)
-
74,300
-
-
69,604

기말
77,292
(9,165)
-
923,352
1,703,043
5,002,848
18,159,104
964,329
26,820,803

취득원가
170,584
(12,083)
19,137,485
4,317,930
3,616,132
5,402,179
20,200,920
1,011,096
53,844,243

상각누계액
(93,292)
2,918
(10,296,491)
(3,388,527)
-
(399,331)
-
(46,767)
(14,221,490)

손상차손누계액
-
-
(8,840,994)
(6,051)
(1,913,089)
-
(2,041,816)
-
(12,801,950)

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
정부보조금
(특허권)
개발비(주2)
기타
무형자산
회원권
토지이용권
영업권
합 계

기초
77,586
(10,558)
2,408,800
686,153
1,979,061
2,033,382
-
7,174,424

증가
5,530
-
-
22,333
766,500
-
-
794,363

처분
-
-
-
-
(306,600)
-
-
(306,600)

대체
17,817
-
-
-
-
-
-
17,817

상각(주1)
(12,843)
697
-
(275,938)
-
(48,762)
-
(336,846)

손상(주2)
-
-
(2,408,800)
(6,051)
-
-
-
(2,414,851)

환산차이
-
-
-
5,168
-
40,327
-
45,495

기말
88,090
(9,861)
-
431,665
2,438,961
2,024,947
-
4,973,802

취득원가
166,963
(12,083)
19,137,485
3,533,768
4,352,051
2,350,538
2,041,816
31,570,538

상각누계액
(78,873)
2,222
(10,296,491)
(3,096,052)
-
(325,591)
-
(13,794,785)

손상차손누계액
-
-
(8,840,994)
(6,051)
(1,913,090)
-
(2,041,816)
(12,801,951)

(
주1)
당기 및 전기 중 무형자산상각비

40,061천
원 및 40,991천원은 제조원가로 배부되어 있습니다
.

(주2) 전기말 현재 개발비의 미래경제적 효익 창출 불확실성 등으로 인하여 2,408,800천원을 손상인식 하였습니다.

12

.

관계기업투자

가. 당기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
당기말
전기말

주식수
지분율
취득원가
장부가액
장부가액

㈜지오티스
대한민국
81,760
28.0%
817,600
-
-

나. 관계기업투자의 변동내역

가. 보고기간 중 연결실체의 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득/처분
지분법손실
기말

㈜지오티스
483,645
-
483,645
-

(주) 전기말 현재 관계기업인 (주)지오티스는 완전자본잠식의 사유로 손상인식 하였습니다.

13. 매입채무

보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
23,022,431
22,514,486

지급어음
507,265
313,615

합계
23,529,696
22,828,101

14.
전환사채

가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채 액면금액(주1)
52,100,000
8,500,000

전환권조정
(9,583,504)
(1,349,195)

장부금액
42,516,496
7,150,805

(주1) 당기 중 사채권자의 조기상환청구(Put option) 및 합의에 의하여 30억원 및 85억원을 재취득 하였습니다. 그중 30억원은 소각예정이며, 85억원은 재매각 또는 소각 예정입니다.

나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 명칭
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
2,100,000천원

용도
운영자금조달

발행일
2017-04-17

만기일
2020-04-17

액면이자율(%)
0%

보장수익율(%)
0%

원금상환방법
만기 일시상환

조기매도 청구권(Call Option)
발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능
(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%)

조기상환 청구권(Put Option)
발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능

전환사채의 행사가격(주2)
주당 5,600원(발행시 8,000원이었으며, 2017년 8월 17일 5,600원으로 확정됨)

전환가능 주식수
375,000주

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환권 행사기간
2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일

당기말 액면가액
2,100,000천원

당기말 장부가액
2,081,774천원

동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 인식한 금액은 406,166천원 및 1,835,754천원입니다.

(주2) 발행일 이후 지배기업 보통주 가격 하락의 사유로 행사가격이 조정될 수 있으며, 최초 행사가격 8,000원의 70%인 5,600원까지 조정될 수 있습니다. 한편, 동 행사가격은 2017년 08월 17일을 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 조정되었습니다.

(2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 명칭
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
50,000,000천원

용도
운영자금조달

발행일
2019-01-21

만기일
2022-01-21

액면이자율(%)
2%

보장수익율(%)
2%

원금상환방법
만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)
발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능

전환사채의 행사가격
주당 5,648원

전환가능 주식수
8,852,691주

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환권 행사기간
2020년 01월 21일부터 2021년 12월 21일

당기말 액면가액
50,000,000천원

당기말 장부가액
40,434,722천원

동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 3,738,042천원입니다. 또한, 표면이자 금액은 942,935천원입니다.

15. 단기차입금

보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

운영대
신한은행외
1.92~ 3.16
10,034,100
13,934,779

시설대
산업은행
2.20
2,000,000
2,000,000

상생대출
신한은행
-
2,000,000
2,000,000

합 계
14,034,100
17,934,779

16. 리스부채

가. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
리스료
현재가치할인차금
리스부채

1년 이내
885,706
(72,955)
812,751

1년 초과 5년 이내
697,842
(18,468)
679,374

합계
1,583,548
(91,423)
1,492,125

나. 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

유동부채
812,751

비유동부채
679,374

합계
1,492,125

17. 기타
금융부채

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채
(유동)
기타금융부채
(비유동)
기타금융부채
(유동)
기타금융부채
(비유동)

미지급금
2,789,663
-
1,878,529
-

미지급비용
3,106,629
-
2,996,232
-

파생상품부채
30,251,600
-
726,419
-

임대보증금
-
251,880
-
158,911

장기미지급금
-
68,570
-
68,639

합 계
36,147,892
320,450
5,601,180
227,550

18. 파생상품

가.
보
고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

- 파생상품자산 :

통화선물
-
34,200

기타파생상품자산(전환사채 Call Option)
-
745,323

합 계
-
779,523

- 파생상품부채 :

기타파생상품부채(전환사채 Put Option)
30,251,600
726,419

합 계
30,251,600
726,419

나. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환권
-
-

Put Option
30,251,600
726,419

Call Option
-
(745,323)

합계
30,251,600
(18,904)

다
.
보고기간 중

파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

통화선물
평가이익
-
34,200

거래이익
-
132,300

거래손실
(228,900)
(350,400)

전환사채
평가이익
122,801
3,540,048

평가손실
(17,467,364)
(11,194)

거래이익
10,328
-

거래손실
-
(4,538)

합 계
(17,563,135)
3,340,416

19. 특수관계자

가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명

중대한 영항력(주1)
제이준코스메틱㈜

관계기업
㈜지오티스

기타(주2)
㈜제이앤오,상해걸군유한공사,Jayjun International Inc,㈜제이준에이치앤비,㈜제일피혁,㈜키스톤파메드,유지에셋㈜,㈜이도헬스케어(구:(주)제이준글로벌),㈜에프앤코스메딕스,㈜더불유티아이코스메틱스,㈜에프앤엔터테인먼트,㈜에프앤리퍼블릭,,FN REPUBLIC JAPAN,㈜무무코스메틱,HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD,HONGKONG FNR LIMITED,절강걸군브랜드유한공사,㈜제이온

(주1) 당기 중 제이준코스메틱㈜가 지배기업의 지분을 17.51%(자기주식 차감전) 취득하여 중대한 영향력을 행사하는 기업으로서 특수관계자로 편입되었습니다.

(주2) 당기 중 특수관계자로 편입된 제이준코스메틱㈜의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로서 연결실체의 특수관계자로 편입되었습니다.

나. 주요 경영진에 대한 보상금액

연결실체는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,831,874
2,469,363

퇴직급여
385,674
331,200

복리후생비
192,664
124,421

합 계
4,410,212
2,924,984

다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
유형자산 매각
기타

기타
㈜이도헬스케어
818,900
-
-
-

라. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권 (미수금포함)
대여금
매입채무

기타
㈜이도헬스케어
900,790
-
-

20. 퇴직급여
부채

가. 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 주요 보험수리적 가정

보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.41%
2.51%

임금상승률
4.60%
5.69%

물가상승률
2.91%
4.31%

(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여
부채
금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,537,642
8,868,179

사외적립자산의 공정가치
(6,467,754)
(8,084,989)

기말 퇴직급여
부채
의 현재가치

1,069,888
783,190

(3) 보고기간 중
확정급여채무의 변동내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,868,179
8,676,198

당기근무원가
957,057
1,129,727

이자원가
217,793
256,312

급여지급액
(2,686,462)
(745,734)

보험수리적손익
181,075
(448,324)

기말금액
7,537,642
8,868,179

(4)
보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,084,989
7,656,783

사용자기여금
1,080,000
1,177,931

사외적립자산의
기
대수익

198,133
241,970

급여지급액
(2,797,571)
(859,454)

보험수리적손실
(97,797)
(132,241)

기말금액
6,467,754
8,084,989

(5)
보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세효과차감전 보험수리적이익
(278,873)
316,083

법인세효과
61,352
(69,538)

법인세효과차감후 보험수리적이익
(217,521)
246,545

(6)
보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 가정의 민감도 분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(515,113)
609,803
(413,975)
482,979

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
600,810
(517,752)
472,746
(413,735)

나. 제도별 퇴직급여

보고기간 중 연결실체가 인식한 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도 :

당기근무원가
957,057
1,129,727

이자원가
217,793
256,312

사외적립자산의 기대수익
(198,133)
(241,970)

종업원 급여에 포함된 총 비용
976,717
1,144,069

확정기여제도 :

당기비용 인식 기여금
535,596
591,526

합 계
1,512,313
1,735,595

21. 자본금 및 기타자본

가. 보고기간 중 지배기업의 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본금
주식수
자본금
주식수

기초
9,525,000
19,050,000
9,525,000
19,050,000

전환권 행사
1,285,709
2,571,418
-
-

기말
10,810,709
21,621,418
9,525,000
19,050,000

지배기업의 수권주식 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. 

나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 보고기간 종료일까지의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익
기타자본잉여금
합 계

전기초(2018.01.01)
23,384,428
(5,614)
3,689,145
1,376,974
28,444,933

전환권재매입이익
-
-
-
103,739
103,739

전환권대가
-
-
-
(574,407)
(574,407)

자기주식취득
-
(2,907,550)
-
-
(2,907,550)

전기말(2018.12.31)
23,384,428
(2,913,164)
3,689,145
906,306
25,066,715

당기초(2019.01.01)
23,384,428
(2,913,164)
3,689,145
906,306
25,066,715

전환권재매입손실
-
-
-
(159,812)
(159,812)

전환권대가
-
-
-
(364,654)
(364,654)

전환청구권행사
13,763,456
-
-
-
13,763,456

합병차액(지분통합법)
-
-
-
(543,668)
(543,668)

당기말(2019.12.31)
37,147,884
(2,913,164)
3,689,145
(161,828)
37,762,037

22. 기타자본구성요소 

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역 및 보고기간 종료일까지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매도가능금융자산평가손실
해외사업환산손익
합 계

전기초(2018.01.01)
(282,608)
(1,614,627)
(1,897,235)

회계정책변경효과
282,608
-
282,608

해외사업환산
-
584,663
584,663

전기말(2018.12.31)
-
(1,029,964)
(1,029,964)

당기초(2019.01.01)
-
(1,029,964)
(1,029,964)

매도가능증권 평가
(1,817,358)
-
(1,817,358)

해외사업환산
-
1,161,642
1,161,642

당기말(2019.12.31)
(1,817,358)
131,678
(1,685,680)

(주1) 전기 중 신탁계약을 체결하여 자기주식

620,930주를

취득하였습니다.

23. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,105,599
1,105,599

기업합리화적립금
245,502
245,502

미처분이익잉여금
84,512,617
86,861,605

회계정책변경효과
-
(282,608)

합 계
85,863,718
87,930,098

24. 우발채무 및 약정사항

가. 보고기간 종료일 현
재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액
차입금내역

산업은행
토지,건물
USD 3,100,000
운영자금

나. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관

약정

약정한도

실행금액

신한은행

일반자금대출

5,000,000

-

일반자금대출(협력기업상)

2,000,000

-

무역금융

8,000,000

-

외화지급보증

USD 3,000,000

USD 3,000,000

매출채권할인(주1)

1,500,000

42,358

하나은행

무역금융

2,500,000

-

L/C 개설

USD 800,000

-

매출채권할인(주1)

1,500,000

-

산업은행

일반자금대출(협력기업상)

7,000,000

7,000,000

우리은행

일반자금대출(협력기업상)

5,000,000

-

매출채권할인(주1)

1,200,000

6,018

기업은행

무역어음대출

2,000,000

-

원화파생상품관련보증금

USD 800,000

-

(주1) 매출채권할인 약정은 당사가 발행한 어음을 어음인수인이 당사의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다.

25
. 비용의 성격별 분류

연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(원재료 제외)

(3,625,525)
1,283,900

원재료 투입
195,735,305
176,338,190

종업원급여
28,767,112
22,903,017

감가상각비와 무형자산상각비
6,409,142
5,316,258

운반비
3,920,410
2,560,995

연구개발비(주1)
2,587,509
1,477,486

기타비용
37,560,901
24,698,483

매출원가와 판매비와관리비 합계
271,354,854
234,578,329

(주1) 동
연구개발비는
포괄손익계산서상
연구개발비에
서 종업원급여, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다.

26. 수익

연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매
284,492,015
240,344,983

(단위 : 천원)

구 분
당기

한 시점에 인식하는 수익

이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매
284,492,015

27. 판매비와관리비

연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비

급여
8,388,722
6,531,659

퇴직급여
936,928
853,136

복리후생비
1,209,498
1,004,299

여비교통비
505,529
580,423

차량유지비
142,249
398,429

접대비
305,079
383,126

운반비
2,010,843
1,267,197

세금과공과
191,528
222,818

광고선전비
664,814
2,330

수출관리비
66,768
106,351

포장비
388,308
626,779

지급수수료
2,826,418
1,458,576

감가상각비
264,727
400,860

무형자산상각비
386,642
295,855

대손상각비
401,844
34,805

감가상각비(리스)
683,943
-

기타
1,423,969
1,417,683

판매관리비 소계
20,797,809
15,584,326

연구개발비
6,362,517
4,417,872

연구개발비 소계
6,362,517
4,417,872

판매비와관리비 합계
27,160,326
20,002,198

28. 금융수익 및 금융비용 

연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
1,717,641
1,857,290

외환차익
4,444,197
3,434,803

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,112,353
350,750

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
5,429,522

파생상품거래이익
10,328
132,300

외화환산이익
723,302
1,488,135

파생상품평가이익
122,801
3,574,248

사채상환이익
160,723
-

금융수익 합계
8,291,345
16,267,048

금융비용

이자비용
(5,635,638)
(3,028,657)

장기금융상품평가손실
(42,933)
-

외환차손
(1,494,486)
(1,159,618)

파생상품거래손실
(228,900)
(354,938)

외화환산손실
(1,377,485)
(651,076)

파생상품평가손실
(17,467,364)
(11,195)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(976,797)
(198,487)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(1,930)

사채상환손실
-
(557,653)

금융비용 합계
(27,223,603)
(5,963,554)

29.
종속기업및관
계기업투자손익

연결실체의 종속기업및관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업처분이익
1,201,433
-

종속기업처분손실
(559,554)
-

지분법적용투자주식손상차손
-
(483,645)

합계
641,879
(483,645)

30. 기타이익 및 기타비용

연결실체의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타이익

유형자산처분이익
112,916
332,094

무형자산처분이익
25,318
-

잡이익
1,683,616
540,252

수입배당금
-
1,300

기타이익 합계
1,821,850
873,646

기타비용

기타의대손상각비
-
(958,781)

유형자산처분손실
(138,131)
(819,251)

기부금
(17,650)
(24,782)

잡손실
(627,517)
(4,297,243)

유형자산손상차손
-
(672,758)

무형자산손상차손
-
(2,414,851)

무형자산처분손실
(12,100)
(6,600)

기타비용 합계
(795,398)
(9,194,266)

31. 법인세비용
(수익)

가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,179,261
1,383,696

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(5,189,411)
(787,587)

자본에 직접 반영된 법인세비용
690,852
63,214

법인
세비용
(수익)

(2,319,298)
659,323

나. 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(4,126,766)
7,265,883

적용세율에 따른 법인세
(907,889)
1,423,263

조정사항

비공제비용
4,061,272
408,026

비과세수익
(2,785)
(5,807)

세액공제
(225,494)
(170,675)

법인세추납액
38,826
171,683

기타
(5,283,228)
(1,167,167)

법인세
비용
(수익)

(2,319,298)
659,323

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)
-
9.07%

(주1) 당기는 부(-)의 금액의 법인세비용이 발생하여 유효법인세율은 계산하지 않았습니다.

다. 보고기간
중
이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계 정 과 목
기초금액
연결손익
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

확정급여채무
1,737,970
(205,194)
1,532,776

파상상품평가이익
(1,386)
1,386
-

매도가능증권
235,716
767,447
1,003,163

무형자산상각비(개발비)
363,460
462,975
826,435

기타의무형자산상각비
31,840
(8,332)
23,508

기타대손상각비
15,400
-
15,400

대손상각비
6,406
-
6,406

지급보증수수료
271,886
-
271,886

재고자산평가손실
121,981
100,925
222,906

기술사용료
518,362
-
518,362

대손충당금
930,770
(498,843)
431,927

장기종업원급여
14,608
477
15,085

사외적립자산

(1,737,970)
315,064
(1,422,906)

미수수익
(106,001)
211,107
105,106

연차촉진제적용(급여) 부채 설정액
51,862
5,673
57,535

전환사채
1,129,916
(3,253,011)
(2,123,095)

파생상품평가손익
(1,424,747)
8,080,089
6,655,342

정부출연금
18,144
6,685
24,829

파생금융부채
148,007
163,971
311,978

종속기업 및 관계기업 투자
478,647
(30,315)
448,332

종속기업 자산/부채 일시적 차이
2,186,876
(930,693)
1,256,183

합 계
4,991,747
5,189,411
10,181,158

(주1) 당기 중 지배기업의 종속기업투자 관련 차감할 일시적차이 8,316,143천원에 대한 법인세효과 1,829,552천원을 인식하지 않았습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

계 정 과 목
기초금액
연결손익
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

확정급여채무
1,695,734
42,236
1,737,970

파상상품평가이익
(1,782)
396
(1,386)

매도가능증권
337,578
(101,862)
235,716

무형자산상각비(개발비)
363,460
-
363,460

기타의무형자산상각비
50,518
(18,678)
31,840

기타대손상각비
15,400
-
15,400

대손상각비
6,406
-
6,406

지급보증수수료
271,886
-
271,886

재고자산평가손실
58,291
63,690
121,981

기술사용료
518,362
-
518,362

대손충당금
671,087
259,683
930,770

장기종업원급여
13,645
963
14,608

사외적립자산

(1,684,492)
(53,478)
(1,737,970)

미수수익
(94,853)
(11,148)
(106,001)

연차촉진제적용(급여) 부채 설정액
63,539
(11,677)
51,862

전환사채
(1,135,672)
2,265,588
1,129,916

파생상품평가손익
974,758
(2,399,505)
(1,424,747)

정부출연금
8,727
9,417
18,144

파생금융부채
-
148,007
148,007

종속기업 및 관계기업 투자
5,623,354
(5,144,707)
478,647

종속기업 자산/부채 일시적 차이
(3,551,786)
5,738,662
2,186,876

합 계
4,204,160
787,587
4,991,747

라. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
61,352
(69,538)

전환권대가
116,912
132,752

매도가능증권평가손실
512,588
-

합 계
690,852
63,214

32

. 지배기업에 대한 주당
손익

지배기업에 대한 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

가. 기본주당손
익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정후 지배기업 소유주지분 당기순손익(A)
(1,807,468)
6,606,560

가중평균유통보통주식수(B)
19,989,200주
18,706,376주

기본주당손익(A/B)
(90)원
353원

(주1) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자
구 분
주식수(주)
일수(일)
적 수

누적

2019-01-01
전기이월
19,050,000
365
6,953,250,000

2019-01-01
자기주식
(622,061)
365
(227,052,265)

2019-01-09
전환청구권
237,500
357
84,787,500

2019-04-03
전환청구권
53,571
273
14,624,883

2019-04-08
전환청구권
125,000
268
33,500,000

2019-04-10
전환청구권
48,214
266
12,824,924

2019-04-12
전환청구권
330,356
264
87,213,984

2019-04-15
전환청구권
17,857
261
4,660,677

2019-04-16
전환청구권
303,571
260
78,928,460

2019-04-17
전환청구권
35,714
259
9,249,926

2019-04-18
전환청구권
44,642
258
11,517,636

2019-04-24
전환청구권
107,141
252
26,999,532

2019-05-16
전환청구권
89,285
230
20,535,550

2019-06-04
전환청구권
125,000
211
26,375,000

2019-06-07
전환청구권
160,714
208
33,428,512

2019-06-21
전환청구권
160,714
194
31,178,516

2019-06-24
전환청구권
89,285
191
17,053,435

2019-07-02
전환청구권
89,285
183
16,339,155

2019-07-10
전환청구권
267,857
175
46,874,975

2019-10-23
전환청구권
53,571
70
3,749,970

2019-10-24
전환청구권
53,571
69
3,696,399

2019-11-15
전환청구권
71,428
47
3,357,116

2019-11-21
전환청구권
35,714
41
1,464,274

2019-12-11
전환청구권
71,428
21
1,499,988

계

7,296,058,147

일수

365

가중평균유통보통주식수

19,989,200

나. 희석주당손익

당기 중 발생한 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 반영하지 않았습니다.

33. 위험관리

가. 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 외환위험
(2) 이자율위험

(3) 신용위험
(4) 유동성위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

나. 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

다. 시장위험

(1) 외환위험

연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY

외화자산:

현금및현금성자산
26,699,209
4,094,566
31,999,514
151,020,718

매출채권
7,604,404
9,757,015
8,479,019
4,899,301

기타금융자산(유동)
-
-
17,436
-

기타자산(유동)
-
-
621,239
-

외화자산 합계
34,303,613
13,851,581
41,117,208
155,920,019

외화부채:

매입채무
10,325,865
-
9,980,725
2,455,000

기타금융부채(유동)
-
-
4,254
-

단기차입금
-
-
3,498,785
-

외화부채 합계
10,325,865
-
13,483,764
2,455,000

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,776,144
(2,776,144)
2,754,266
(2,754,266)

JPY
14,731
(14,731)
155,488
(155,488)

(2) 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(90,000)
90,000
(129,148)
129,148

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
72,746,846
60,730,708

매출채권
25,133,079
14,061,847

기타금융자산(유동)
6,359,390
10,270,020

기타금융자산(비유동)
9,231,694
8,705,369

합 계
113,471,009
93,767,944

(4) 유동성위험

연결실체는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말

1년 미만
2년 이하
2년 초과

매입채무
23,529,696
-
-

단기차입금
14,034,100
-
-

미지급금
2,789,663
-
-

미지급비용
3,106,629
-
-

전환사채
52,100,000
-
-

기타
비유동
금융
부채

-
320,450
-

기타파생상품부채
30,251,600
-
-

합 계
125,811,688
320,450
-

(단위: 천원)

계정과목
전기말

1년 미만
2년 이하
2년 초과

매입채무
22,828,101
-
-

단기차입금
17,934,779
-
-

미지급금
1,878,529
-
-

미지급비용
2,996,232
-
-

전환사채
8,500,000
-
-

기타
비유동
금융
부채

-
227,550
-

기타파생상품부채
726,419
-
-

합 계
54,864,060
227,550
-

라. 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

부채(차입금,사채)
56,550,596
25,085,584

차감:

―현금및현금성자산
(72,746,846)
(60,730,708)

순부채
(16,196,250)
(35,645,124)

자본
132,750,784
121,491,849

34. 공정가치 측정

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다.

- 파생상품을 제외
한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다.

- 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션은 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.

연결실체의 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

수준
내 용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
800

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
6,670,054

당기손익-공정가치측정금융부채

기타파생상품부채
-
-
30,251,600

합 계
-
-
36,922,454

나
. 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식
1,142,479
-
-

투자전환사채
-
976,797
-

비상장주식
-
-
800

통화선물
-
34,200
-

기타파생상품자산
-
-
745,323

당기손익-공정가치측정금융부채

기타파생상품부채
-
-
726,419

합 계
1,142,479
1,010,997
1,472,542

다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법

구분
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은
 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와
 공정가치측정치 간의 연관성

상장주식
활성시장에서 공시되는 가격
해당사항 없음
해당사항 없음

비상장주식
현금흐름할인모형
- 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영업수익 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.
미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다.
매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 할인율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다.

파생상품
이항모형
 - 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다.
주가변동성등
주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

투자전환사채
전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의현재가치로 산정됩니다. 
전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다.
주가변동성 - 회사의 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다.
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
 -변동성이 증가(감소)하는 경우
 -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

35. 부문별 정보

연결실체는 단일 사업부문으로 구성되어 있어 부문별 자산, 부채, 손익 정보를 별도로 기재하지 아니합니다. 한편 지역별 정보는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
한국
중국
베트남
미국
인도
연결조정
연결후금액

총매출액
134,276,638
35,004,803
225,745,396
30,989,069
-
(141,523,891)
284,492,015

내부매출액
(71,858,689)
(2,050,409)
(67,614,793)
-
-
141,523,891
-

순매출액
62,417,949
32,954,394
158,130,603
30,989,069
-
-
284,492,015

자산
194,289,949
16,797,839
112,072,317
11,714,611
2,284,449
(82,888,842)
254,270,323

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
한국
중국
베트남
미국
연결조정
연결후금액

총매출액
115,379,924
32,251,549
164,642,551
32,261,963
(104,191,004)
240,344,983

내부매출액
(37,719,115)
(3,012,965)
(63,458,924)
-
104,191,004
-

순매출액
77,660,809
29,238,584
101,183,627
32,261,963
-
240,344,983

자산
124,153,239
7,388,663
68,889,185
8,316,901
(31,700,813)
177,047,175

36.
연결현금흐름표

가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실(이익)
(1,807,468)
6,606,560

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실
1,377,485
651,076

감가상각비
4,931,771
4,979,410

무형자산상각비
426,703
336,846

리스상각비
1,050,665
-

대손상각비
401,844
34,805

퇴직급여
976,717
1,144,069

기타의대손상각비
-
958,781

장기종업원급여
2,170
4,377

법인세비용(수익)
(2,319,298)
659,323

유형자산처분손실
138,131
819,251

이자비용
5,635,638
3,028,657

장기금융상품평가손실
42,933
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실
976,797
198,487

지분법투자주식처분손실
1,760,986
-

유형자산손상차손(금형)
-
672,758

무형자산손상차손(개발비)
-
2,408,800

무형자산손상차손(소프트웨어)
-
6,051

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실
-
1,930

지분법투자주식손상차손
-
483,645

파생상품평가손실
17,467,364
11,195

파생상품거래손실
228,900
354,938

재고자산평가손실
3,215,978
56,124

무형자산처분손실
12,100
6,600

지급수수료등
3,624,277
375,639

잡손실
48,313
-

사채상환손실
-
557,653

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익
(723,302)
(1,488,135)

유형자산처분이익
(112,916)
(332,094)

무형자산처분이익
(25,318)
-

이자수익
(1,717,641)
(1,857,290)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
(5,429,522)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(1,112,353)
(350,750)

파생상품평가이익
(122,801)
(3,574,248)

파생상품거래이익
(10,328)
(132,300)

수입배당금
-
(1,300)

사채상환이익
(160,723)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(11,312,680)
3,937,498

미수금의 감소(증가)

(2,522,263)
679,364

선급금의 감소(증가)
349,193
(643,720)

선급비용의 감소
288,368
31,139

재고자산의 증가
(10,759,588)
(3,059,064)

매입채무의 증가(감소)
644,364
(1,189,678)

미지급금의 증가
890,739
888,047

예수금의 증가
256,998
27,292

선수금의 증가(감소)
(49,960)
150,264

미지급비용의 감소
(226,542)
(316,818)

퇴직금의 지급
(2,686,462)
(745,734)

퇴직연금운영자산의 증가(감소)
1,717,571
(318,476)

부가세대급금의 감소
3,702,188
1,533,150

영업에서 창출된 현금흐름
14,498,550
12,164,600

나. 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내역
당기
전기

유형자산 투자부동산으로 대체
7,643,087
-

건설중인자산의 본계정 대체
12,861,283
98,041

장기금융상품의 유동성대체
-
600,000

이익준비금 적립
-
95,244

연구및인력개발준비금 이입액
-
2,000,000

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서
발생한 변동
비현금 변동
기타변동(주1)
기말

단기차입금
14,000,000
34,100
-
-
14,034,100

파생상품부채(주2)
726,419
-
11,945,162
17,563,136
30,234,717

전환사채(주2)
7,150,805
58,531,562
(27,149,355)
3,983,484
42,516,496

리스부채
1,120,376
(1,032,903)
1,331,361
73,290
1,492,124

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 사채상환손실 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

(주2) 당기 중 전환사채의 일부상환으로 인한 현금변동이 포함되어 있습니다.

라. 연결현금흐름표 상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

37.
주요고객에 대한 의존도

보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객1
225,102,020
214,883,092

기타
59,389,994
25,461,891

합 계
284,492,014
240,344,983

38. 사업결합

가. 보고기간 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주요 영업활동
간주취득일
취득한 지분(%)
이전대가

㈜알에프헬스케어
의약품.의료기기 도매업
2019.3.5(설립일)
100%
500,000

㈜유스필(주)
필러 및 의료용물질등
2019.6.30
100%
21,500,000

합 계

22,000,000

(주) 연결실체는 당기중 ㈜유스필의 지분을 100% 취득하여 종속기업에 편입한 후 8월 19일을 합병기일로 하여 소규모합병을 하였습니다.

나. 보고기간 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
㈜알에프헬스케어
㈜유스필
합계

현금
500,000
21,500,000
22,000,000

이전대가 총계
500,000
21,500,000
22,000,000

다. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
㈜알에프헬스케어
㈜유스필
합계

현금으로 지급한 대가
500,000
21,500,000
22,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
-
(929,473)
(929,473)

차감계
500,000
20,570,527
21,070,527

다. 피합병회사의 재무상태표

피합병회사인 ㈜유스필의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구분
금액

유동자산
1,965,278

비유동자산
1,468,937

자산합계
3,434,215

유동부채
374,643

비유동부채
1,051,000

부채총계
1,425,643

자본총계
2,008,572

(2) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분
금액

매출액
2,819,444

영업손익
197,650

당기순이익
66,347

총포괄손익
66,347

라. 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
㈜유스필

식별가능한 자산의 공정가치
4,854,098

유동자산
2,331,470

현금및현금성자산
929,473

매출채권 및 기타채권
544,308

기타금융자산
70,700

재고자산
751,582

기타자산
35,407

비유동자산
2,522,628

유형자산
1,397,967

무형자산
1,029,955

기타금융자산
94,706

식별가능한 부채의 공정가치
1,287,037

유동부채
236,037

매입채무및기타채무
131,763

기타금융부채
19,002

기타부채
85,272

비유동부채
1,051,000

장기차입금
1,051,000

식별가능한 순자산 공정가치 합계
3,567,061

당기중 설립으로 취득한 ㈜알에프헬스케어는 자산 및 부채의 공정가치 산출에서 제외하였습니다.

마. 보고기간 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
㈜유스필

이전대가
21,500,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(3,567,061)

법인세효과
226,165

영업권
18,159,104

바. 사업결합이 2019년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 매출 및 당기순손익에 추가될 금액은 2,402,744천원 및 1,347,978천원 입니다. 이러한 추정재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간 동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

39. 종속기업과의 합병

연결실체는 합병을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과를 극대화하여 기업가치 상승과 주주의 이익을 증대하기 위하여 당기 중 (주)유스필을 흡수합병하였으며, 동 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 피합병회사의 개요 및 합병비율

(단위 : 천원)

구 분
(주)유스필

주요 영업활동
필러 및 의료용물질등

이사회 승인일
2019.6.10

합병승인 주주총회
소규모 합병

합병기일
2019.8.19

합병비율㈜
1:0

㈜ 연결실체가 소멸회사의 주식을 100% 소유하고 있으며 양 합병 연결실체는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병 비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.

나. 합병회계처리
연결실체와 (주)유스필의 합병은 지배ㆍ종속회사간의 합병으로 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 승계하여 회계처리하였습니다.

다. 피합병회사의 재무상태표

피합병회사인 ㈜유스필의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구분
금액

유동자산
1,965,278

비유동자산
1,468,937

자산합계
3,434,215

유동부채
374,643

비유동부채
1,051,000

부채총계
1,425,643

자본총계
2,008,572

(2) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분
금액

매출액
2,819,444

영업손익
197,650

당기순이익
66,347

총포괄손익
66,347

40. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

연결실체의 2019년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 연결재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

41. 보고기간후 사건

지배기업은 2020년 3월 11일자 이사회 결의에 따라 필러 및 바이오 사업부에 대한 분할을 결정하였습니다.

2) 별도 재무제표 

재 무 상 태 표

제 25(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 24(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 알에프텍
(단위 : 원)

과 목
주석

제 25(당)기말

제 24(전)기말

자 산

유동자산

107,978,256,147
87,503,062,458

현금및현금성자산
5,7,35
51,459,174,918
51,630,796,447

매출채권
7,8,35
21,854,857,415
11,980,940,586

기타금융자산
6,7,35
27,305,305,659
17,909,343,132

재고자산
9
5,500,572,247
5,076,304,745

기타유동자산

1,660,575,648
765,454,089

당기법인세자산
33
197,770,260
140,223,459

비유동자산

83,348,265,170
36,576,070,817

유형자산
10,26
28,452,441,413
14,285,376,788

무형자산
13
21,644,137,865
2,690,871,062

투자부동산
11
3,441,187,127
-

종속기업및관계기업투자
14,21
8,685,032,482
5,428,329,221

이연법인세자산
33
11,210,917,261
5,532,926,564

기타금융자산
6,7
8,770,218,140
8,638,567,182

사용권자산
12
1,144,330,882
-

자산총계

191,326,521,317
124,079,133,275

부 채

유동부채

96,735,833,821
28,322,331,821

매입채무
7,15,35
6,188,890,508
4,080,472,814

단기차입금
7,18,35,38
14,000,000,000
14,000,000,000

기타금융부채
7,17,20,35,36,38
33,025,839,540
2,671,516,966

리스부채
7,19,35,38
534,480,898
-

전환사채
7,16,35,38
42,516,495,547
7,150,804,635

기타유동부채

470,127,328
419,537,406

비유동부채

1,952,794,151
969,709,735

퇴직급여채무
22
1,069,888,335
783,190,019

기타금융부채
7,20
280,210,072
186,519,716

리스부채
7,19,35,38
602,695,744
-

부채총계

98,688,627,972
29,292,041,556

자 본

자본금
23
10,810,709,000
9,525,000,000

자본잉여금
23
37,762,036,894
25,066,715,461

기타자본구성요소
24
(1,817,357,768)
-

이익잉여금
25
45,882,505,219
60,195,376,258

자본총계

92,637,893,345
94,787,091,719

부채와자본총계

191,326,521,317
124,079,133,275

"첨부된 주석은 본
재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당)기
제 24(전)기

매출액
28,37,39
130,548,770,988
115,379,923,887

매출원가
9,27
(111,509,000,106)
(103,145,123,819)

매출총이익

19,039,770,882
12,234,800,068

판매비와관리비
27,29
(18,228,679,088)
(12,525,417,648)

판매관리비

(11,866,162,081)
(8,107,546,071)

연구개발비

(6,362,517,007)
(4,417,871,577)

영업손익

811,091,794
(290,617,580)

금융수익
7,17,30
6,817,247,979
14,353,037,236

금융비용
7,17,30
(26,051,862,900)
(3,725,551,636)

종속기업및관계기업투자손실
14,31
(546,892,732)
(7,342,380,876)

기타이익
10,32
702,441,278
287,022,804

기타비용
10,32
(301,740,690)
(8,291,547,322)

법인세비용차감전순손실

(18,569,715,271)
(5,010,037,374)

법인세수익(비용)
33
4,474,365,004
(4,940,331,537)

당기순손실

(14,095,350,267)
(9,950,368,911)

기타포괄손익

(2,034,878,540)
246,545,040

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(278,872,785)
316,083,385

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실

(2,329,945,856)
-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세

573,940,101
(69,538,345)

당기총포괄손실

(16,130,228,807)
(9,703,823,871)

주당손실
34

기본주당손실

(705)
(532)

희석주당손실

(705)
(532)

"첨부된 주석은 본
재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2018년 01월 01일(전기초)
9,525,000,000
28,444,932,631
(282,608,441)
71,134,252,020
108,821,576,210

회계변경에 따른 효과
-
-
282,608,441
(282,608,441)
-

당기순손실
-
-
-
(9,950,368,911)
(9,950,368,911)

전환권재매입이익
-
103,738,747
-
-
103,738,747

전환권대가
-
(574,406,482)
-
-
(574,406,482)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
246,545,040
246,545,040

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(952,443,450)
(952,443,450)

자기주식 취득
-
(2,907,549,435)
-
-
(2,907,549,435)

2018년 12월 31일(전기말)
9,525,000,000
25,066,715,461
-
60,195,376,258
94,787,091,719

2019년 1월 1일(당기초)
9,525,000,000
25,066,715,461
-
60,195,376,258
94,787,091,719

당기순손실
-
-
-
(14,095,350,267)
(14,095,350,267)

기타포괄손익-금융자산평가손실
-
-
(1,817,357,768)
-
(1,817,357,768)

전환사채의 전환
1,285,709,000
13,763,456,088
-
-
15,049,165,088

전환권재매입손실
-
(159,812,155)
-
-
(159,812,155)

전환권대가
-
(364,653,932)
-
-
(364,653,932)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(217,520,772)
(217,520,772)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

종속기업의 합병
-
(543,668,568)
-
-
(543,668,568)

2019년 12월 31일(당기말)
10,810,709,000
37,762,036,894
(1,817,357,768)
45,882,505,219
92,637,893,345

"첨부된 주석은 본
재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당)기
제 24(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,528,106,192)
3,749,437,886

영업에서 창출된 현금흐름
38
(2,445,899,078)
3,048,794,959

이자비용으로 인한 현금유출

(1,356,569,722)
(347,303,260)

이자수익으로 인한 현금유입

3,005,850,198
1,732,958,197

수입배당금으로 인한 현금유입

-
1,300,000

법인세의 납부로 인한 현금유출

(731,487,590)
(686,312,010)

투자활동으로 인한 현금흐름

(55,485,516,186)
6,449,606,385

단기금융상품의 증가

(2,000,000,000)
(8,163,564,798)

단기금융상품의 감소

5,763,564,798
3,000,000,000

단기대여금의 감소(증가)

(14,866,550,000)
5,902,900,000

장기금융상품의 감소(증가)

4,897,145,312
(27,745,488)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

2,005,845,700
10,353,879,950

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(1,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(9,000,000,000)
-

종속기업투자의
취득

(3,803,855,841)
-

장기대여금의 증가

(65,312,240)
(189,020,000)

보증
금의 증가

(354,692,203)
(138,077,000)

보증예치금의 감소

248,371,800
7,200,000

유형자산의 처분

318,220,469
559,439,026

무형자산의 처분

1,004,636,364
300,000,000

유형자산의 취득

(17,611,856,448)
(3,382,249,890)

무형자산의 취득

(986,052,498)
(773,155,415)

사업결합으로 인한 순현금유출액

(21,034,981,399)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
38
57,006,197,893
(15,702,492,885)

단기차입금의
상환

-
(300,000,000)

장기차입금의
상환

(1,051,000,000)
-

전환사채의 차입

60,231,561,623
(11,542,500,000)

전환사채의 상환

(1,700,000,000)
-

자기주식의 취득

-
(2,907,549,435)

현금배당

-
(952,443,450)

리스부채의 감소

(565,883,730)
-

임대보증금의 증가

91,520,000
-

외화 현금및예금의 변동

(164,197,044)
721,814,139

현금의
감소

(171,621,529)
(4,781,634,475)

기초의 현금

51,630,796,447
56,412,430,922

기말의 현금
38
51,459,174,918
51,630,796,447

"첨부된 주석은 본
재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

처분예정일:2020.03.30
처분확정일:2019.03.29

미처분이익잉여금

전기이월미처분이익잉여금
58,844,275
68,830,707

회계정책변경효과
-
(282,608)

보험수리적이익

(217,521)
246,545

당기순
손실

(14,095,350)
(9,950,369)

합 계
44,531,404
58,844,275

차기이월미처분이익잉여금
44,531,404
58,844,275

주석

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍

1. 일반사항

주식회사 알에프텍(이하 "당사")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, COMBO ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 10,810,709천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(주1)

제이준코스메틱㈜
3,785,422
17.51%

(주1) 자기주식 622,061주 차감전 지분율입니다.

한편, RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD.(100%), RFTech Electronics(huizhou) CO., LTD.(100%), RFTECH BAC NINH CO., LTD.(100%), RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD.(100%), RFT TELLECOM USA, INC.(100%), ㈜알에프아이씨티(100%), ㈜알에프헬스케어(100%),RFTECH MOBILE INDIA(100%), (주)이도파트너스(100%)은 당사의 종속회사입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 당기말 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.

기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분과 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
2019년 01월 01일

변경 전
조정
변경 후

Ⅰ. 유동자산
87,503,062
-
87,503,062

Ⅱ. 비유동자산
36,576,071
429,874
37,005,945

사용권자산
-
458,829
458,829

기타비유동금융자산
8,638,567
(28,955)
8,609,612

기타비유동자산
27,937,504
-
27,937,504

자 산 총 계
124,079,133
-
124,509,007

Ⅰ. 유동부채
28,322,332
292,500
28,614,832

리스부채
-
292,500
292,500

기타유동부채
28,322,332
-
28,322,332

Ⅱ. 비유동부채
969,710
137,374
1,107,083

리스부채
-
137,374
137,374

기타비유동부채
969,710
-
969,710

부 채 총 계
29,292,041
-
29,721,915

자 본 총 계
94,787,092
-
94,787,092

부 채 및 자 본 총 계
124,079,133
-
124,509,007

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이익잉여금
기타자본구성요소
합계

2018년 12월 31일(보고금액)
60,195,376
(2,913,164)
57,282,212

기업회계기준서 제1116호 최초적용
-
-
-

2019년 1월 1일(최초적용일)
60,195,376
(2,913,164)
57,282,212

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.35%입니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년 01월 01일

전기말 운용리스 약정액
444,240

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
429,874

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
429,874

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

가. 별도재무제표

본 재무제표는 당사의 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 별도재무제표로서 연결 또는 지분법 회계처리를 하지 않은 당사의 개별기준 재무제표입니다.

나. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

다. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

라. 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식합니다.

마. 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

바. 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사. 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.
금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

아. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

자. 유형자산

(1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 유형자산 계정별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
40년
공구와기구
6년

구축물
40년
비품
6년

기계장치
6년
금형
6년

차량운반구
6년
시설장치
40년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

차. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 보고기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

카. 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 영업권, 기타무형자산 및 개발중인 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

기타무형자산
5년

개발비
5년

제조기술
8년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 마다 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 마다 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니
다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

타. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

파. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래

의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

당사는 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다.

① 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입하거나 개정하는 즉시 관련급여가 가득되는 경우에는 즉시 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 현재 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

하. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

거. 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
당사는 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

너. 금융수익과 금융비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산부채의 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

더. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 마다 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

러. 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 보고기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을
고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

머. 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 마다 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

버. 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

서. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과가 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 ?융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 유형자산과비금융자산의 손상등이 있습니다.

당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 판단은 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 판단과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
9,949
5,703

보통예금
23,537,795
18,417,692

외화보통예금
15,595,831
17,609,906

초단기금융상품
12,315,600
15,597,495

합 계
51,459,175
51,630,796

6. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타금융자산
 (유동)
기타금융자산
 (비유동)
기타금융자산
 (유동)
기타금융자산
 (비유동)

단기금융자산
2,000,000
-
5,763,565
-

단기대여금
24,750,900
-
9,356,332
-

미수금
127,512
-
502,971
-

미수수익
426,893
-
1,275,081
-

보증예치금
-
-
231,872
-

파생상품자산
-
-
779,522
-

장기금융자산
-
773,231
-
5,713,309

당기손익-공정가치측정금융자산
-
800
-
2,120,076

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
6,670,054
-
-

장기대여금
-
272,348
-
207,036

보증금
-
1,053,785
-
598,146

합계
27,305,305
8,770,218
17,909,343
8,638,567

가. 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
지분율
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정항목

상장주식
루미마이크로㈜
-
-
-
1,142,479
1,142,479

투자전환사채
㈜다윈
-
-
-
976,797
976,797

비상장주식
판교테크노벨리
-
800
800
800
800

소 계

800
800
2,120,076
2,120,076

기타포괄손익-공정가치측정항목

비상장주식
㈜애덜린
10%
103,500
103,500
-
-

비상장주식
㈜이도헬스케어
12.45%
4,566,554
4,566,554
-
-

비상장주식
㈜자스텍엠
10%
2,000,000
2,000,000
-
-

소 계

6,670,054
6,670,054
-
-

합 계

6,670,854
6,670,854
2,120,076
2,120,076

나. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액

2,120,076

5,894,101

취득금액

-

1,000,000

처분

(2,005,846)

(4,926,288)

평가이익(손실)

(113,430)

152,263

기말금액

800

2,120,076

다. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액

-

-

취득금액

9,000,000

-

평가손실

(2,329,946)

-

기말금액

6,670,054

-

라. 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기대여금
26,360,900
13,020,682

- 손실충당금
(1,610,000)
(3,664,350)

미수금
293,724
640,020

- 손실충당금
(166,212)
(137,049)

7. 금융상품의 범주별 내역 및 손익

가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분

상각후원가 측정

금융자산

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
51,459,175
-
-
51,459,175

매출채권
21,854,857
-
-
21,854,857

기타금융자산(유동)
27,305,305
-
-
27,305,305

기타금융자산(비유동)
2,099,364
800
6,670,054
8,770,218

합 계
102,718,701
800
6,670,054
109,389,555

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
합계

매입채무
-
6,188,891
6,188,891

단기차입금
-
14,000,000
14,000,000

기타금융부채(유동)
30,251,600
2,774,240
33,025,840

리스부채(유동)
-
534,481
534,481

전환사채(유동)
-
42,516,496
42,516,496

기타금융부채(비유동)
-
280,210
280,210

리스부채(비유동)
-
602,696
602,696

합 계
30,251,600
66,897,014
97,148,614

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분

상각후원가 측정

금융자산

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
51,630,796
-
-
51,630,796

매출채권
11,980,941
-
-
11,980,941

기타금융자산(유동)
17,129,821
779,522
-
17,909,343

기타금융자산(비유동)
6,518,491
2,120,076
-
8,638,567

합 계
87,260,049
2,899,598
-
90,159,647

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식 금융부채
상각원가로 측정하는 금융부채
합계

매입채무
-
4,080,473
4,080,473

단기차입금
-
14,000,000
14,000,000

기타금융부채(유동)
726,419
1,945,098
2,671,517

전환사채(유동)
-
7,150,805
7,150,805

기타금융부채(비유동)
-
186,520
186,520

합 계
726,419
27,362,896
28,089,315

나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분

상각후원가측정

금융자산

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계

이자수익
2,184,789
-
-
2,184,789

외환차익
2,097,835
-
-
2,097,835

외화환산이익
343,085
-
-
343,085

파생상품거래이익
-
10,328
-
10,328

외환차손
(704,636)
-
-
(704,636)

외화환산손실
(1,081,510)
-
-
(1,081,510)

장기금융상품평가손실
(42,933)
-
-
(42,933)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(976,797)
-
(976,797)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
-
(1,817,358)
(1,817,358)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
863,367
-
863,367

기타의대손상각비
(113,812)
-
-
(113,812)

대손상각비
149,132
-
-
149,132

사채상환이익
160,723
-
-
160,723

합 계
2,992,673
(103,102)
(1,817,358)
1,072,213

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식 금융부채
상각원가로 측정하는 금융부채
합계

외환차익
-
981,195
981,195

외화환산이익
-
53,124
53,124

이자비용
-
(5,265,359)
(5,265,359)

외환차손
-
(284,255)
(284,255)

외화환산손실
-
(108)
(108)

파생상품평가이익
122,801
-
122,801

파생상품거래손실
(228,900)
-
(228,900)

파생상품평가손실
(17,467,364)
-
(17,467,364)

합 계
(17,573,463)
(4,515,403)
(22,088,866)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분

상각후원가측정

금융자산

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계

이자수익
1,583,594
-
-
1,583,594

외환차익
1,862,775
-
-
1,862,775

외화환산이익
1,193,344
-
-
1,193,344

수입배당금
-
1,300
-
1,300

파생상품거래이익
-
132,300
-
132,300

파생상품평가이익
-
744,868
-
744,868

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
350,750
-
350,750

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
5,429,522
-
5,429,522

외환차손
(179,726)
-
-
(179,726)

외화환산손실
(190,647)
-
-
(190,647)

기타의대손상각비
(958,781)
-
-
(958,781)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(198,487)
-
(198,487)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
(1,930)
-
(1,930)

대손상각비
(34,805)
-
-
(34,805)

합 계
3,275,754
6,458,323
-
9,734,077

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식 금융부채
상각원가로 측정하는 금융부채
합계

외환차익
-
219,440
219,440

외화환산이익
-
7,064
7,064

이자비용
-
(2,130,167)
(2,130,167)

외환차손
-
(98,989)
(98,989)

외화환산손실
-
(1,820)
(1,820)

파생상품평가이익
2,829,380
-
2,829,380

파생상품거래손실
(354,938)
-
(354,938)

파생상품평가손실
(11,194)
-
(11,194)

사채상환손실
-
(557,653)
(557,653)

합 계
2,463,248
(2,562,125)
(98,877)

8. 매출채권 

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
22,965,977
12,583,300

손실충당금
(1,111,120)
(602,359)

합 계
21,854,857
11,980,941

나. 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
90일이하
90일초과 
180일이하
180일초과
270일이하
270일초과
365일 이하
365일 초과
합계

채무불이행률
-
4.2%
-
98.9%
100.0%
100.0%

총장부금액
14,163,413
8,019,088
6,679
80,388
290
696,119
22,965,977

전체기간 기대신용손실
-
(335,234)
-
(79,477)
(290)
(696,119)
(1,111,120)

순장부금액
14,163,413
7,683,854
6,679
911
-
-
21,854,857

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
602,358
567,553

합병승계
683,243
-

손상차손 인식
-
34,805

손상차손 환입
(174,482)
-

기말금액
1,111,119
602,358

9. 재고자산

가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
1,084,328
(355,995)
728,333
1,087,694
(298,605)
789,089

상품
906,814
(33,508)
873,306
676,221
(30,998)
645,223

재공품
509,061
(19,100)
489,961
233,649
(7,679)
225,970

원재료
3,902,256
(604,606)
3,297,650
3,505,574
(217,177)
3,288,397

미착품
111,322
-
111,322
127,626
-
127,626

합계
6,513,781
(1,013,209)
5,500,572
5,630,764
(554,459)
5,076,305

나. 당기 및
전기 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 458,750천원, 289,500천원
입니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산은 부보가액
72억원
의 화재보험에 가입되어 있습니다.

10. 유형자산

가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
48,248,718
32,901,226

감가상각누계액
(19,123,520)
(17,943,092)

손상차손누계액
(672,757)
(672,757)

장부가액
28,452,441
14,285,377

토지
1,098,140
2,307,080

건물
2,790,354
4,739,660

구축물
263,745
272,486

기계장치
1,633,899
1,233,352

정부보조금
(10,763)
-

차량운반구
3
2,250

공구와기구
180,274
239,595

정부보조금
(13,149)
(16,379)

비품
839,504
141,035

금형
591,277
553,038

시설장치
622,555
360,827

건설중인자산
20,456,602
4,452,433

합 계
28,452,441
14,285,377

나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
합병승계
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
기말

토지(주4)
2,307,080
-
-
-
-
(1,208,940)
1,098,140

건물(주4)
4,739,660
-
-
-
(122,997)
(1,826,309)
2,790,354

구축물
272,486
-
-
-
(8,741)
-
263,745

기계장치
1,233,352
703,242
297,346
(124,336)
(586,106)
110,400
1,633,898

정부보조금
-
(11,722)
-
-
960
-
(10,762)

차량운반구
2,250
-
-
(1,809)
(438)
-
3

공구와기구
239,595
-
20,799
(3)
(80,117)
-
180,274

정부보조금
(16,379)
-
-
-
3,230
-
(13,149)

비품
141,035
24,488
796,234
(2)
(122,251)
-
839,504

금형
553,038
837
452,604
(181,863)
(233,339)
-
591,277

시설장치
360,827
165,116
113,210
-
(16,598)
-
622,555

건설중인자산
4,452,433
-
15,958,639
-
-
45,530
20,456,602

합 계
14,285,377
881,961
17,638,832
(308,013)
(1,166,397)
(2,879,319)
28,452,441

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
손상(주3)
기말

토지
2,307,080
-
-
-
-
-
2,307,080

건물
4,921,256
-
-
(181,596)
-
-
4,739,660

구축물
152,680
126,700
-
(6,894)
-
-
272,486

기계장치
1,661,740
456,992
(295,424)
(589,956)
-
-
1,233,352

차량운반구
2,937
-
-
(687)
-
-
2,250

공구와기구
373,874
99,028
(39,441)
(193,866)
-
-
239,595

정부보조금
(63,458)
(13,176)
-
60,255
-
-
(16,379)

비품
149,755
68,880
(432)
(77,168)
-
-
141,035

금형
2,141,565
181,900
(171,107)
(926,562)
-
(672,758)
553,038

정부보조금
(221)
-
-
221
-
-
-

시설장치
374,326
-
-
(13,499)
-
-
360,827

건설중인자산(주2)
1,919,542
2,461,926
(7,913)
-
78,878
-
4,452,433

합 계
13,941,076
3,382,250
(514,317)
(1,929,752)
78,878
(672,758)
14,285,377

(
주1)
당기 및 전기 중 건설중인자산에서 무형자산의 소프트웨어(60,000천원) 및 산업재산권(17,817천원)으로 대체되었
습니다. 당기 및 전기 중 금융기관 차입이자 215,930천원 및 96,695천원을 자본화 하
였습니다.

(주2) 전기 중 건설중인자산의 처분액 7,913천원은 특허출원을 포기하여 지급수수료로 처리한 금액입니다.

(주3) 전기 중 금형은 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 672,758천원 손상인식 하였습니다.

(주4) 당기 중 토지, 건물의 일부 금액을 투자부동산으로 계정 대체 하였습니다.

다. 유형자산의 처분손익은 다음과 같으며, 기타이익과 기타비용에 계상되었습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

처분금액
318,220
859,439

장부금액
308,012
813,005

처분이익
25,674
58,260

처분손실
(15,466)
(11,826)

라. 당기말 현재 토지, 건물은 당사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액 USD
3,100,000
)로 제공되어 있습니다(주석26참조).

마. 당기말 현재 당사의 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치 등

은
화재보험(
부보금액:
154억원
)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 차입금과 관련하여 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

11. 투자부동산 

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
장부가액

토지
1,279,494
-
1,279,494
-

건물
2,743,075
(581,382)
2,161,693
-

합 계
4,022,569
(581,382)
3,441,187
-

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 각각 172백만원 및 64백만원이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,023백만원입니다. 

(2) 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
합병승계
취 득/처분
상 각
대체
당기말

토지
-
70,554
-
-
1,208,940
1,279,494

건물
-
397,300
-
(61,916)
1,826,309
2,161,693

합 계
-
467,854
-
(61,916)
3,035,249
3,441,187

12
. 사용권자산

가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득금액
917,695
662,282
1,579,977

감가상각누계액
(284,082)
(151,564)
(435,646)

장부금액
633,613
510,718
1,144,331

나. 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

기초금액
232,224
226,606
458,830

취득액
791,706
489,286
1,280,992

감가상각비
(390,317)
(205,174)
(595,491)

기말금액
633,613
510,718
1,144,331

다. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

사용권자산 감가상각비
595,491

리스부채 이자비용
32,744

소액자산리스 관련 비용
26,593

합 계
654,828

13. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

취득원가
18,159,104

장부가액
18,159,104

나. 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
정부보조금
 (특허권)
개발비
기타무형자산
회원권
영업권(주1)
제조기술(주2)
합계

기초
88,091
(9,861)
-
173,680
2,438,961
-
-
2,690,871

합병승계
1,838
-
-
8,579
-
-
-
10,417

증가
1,782
-
-
701,795
255,500
18,159,104
1,011,096
20,129,277

대체
-
-
-
60,000
-
-
-
60,000

처분
-
-
-
-
(991,418)
-
-
(991,418)

상각
(14,419)
696
-
(194,519)
-
-
(46,767)
(255,009)

기말
77,292
(9,165)
-
749,535
1,703,043
18,159,104
964,329
21,644,138

취득원가
170,584
(12,083)
19,066,939
4,199,981
3,616,133
18,159,104
1,011,096
46,211,754

상각누계액
(93,292)
2,918
(10,225,946)
(3,450,446)
-
-
(46,767)
(13,813,533)

손상누계액
-
-
(8,840,993)
-
(1,913,090)
-
-
(10,754,083)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
정부보조금
 (특허권)
개발비
기타무형자산
회원권
합계

기초
77,586
(10,558)
2,408,800
370,155
1,979,062
4,825,045

증가
5,531
-
-
1,125
766,499
773,155

대체
17,817
-
-
-
-
17,817

처분
-
-
-
-
(306,600)
(306,600)

상각
(12,843)
697
-
(197,600)
-
(209,746)

손상(주3)
-
-
(2,408,800)
-
-
(2,408,800)

기말
88,091
(9,861)
-
173,680
2,438,961
2,690,871

취득원가
166,964
(12,083)
19,066,939
3,429,607
4,352,051
27,003,478

상각누계액
(78,873)
2,222
(10,225,946)
(3,255,927)
-
(13,558,524)

손상누계액
-
-
(8,840,993)
-
(1,913,090)
(10,754,083)

(주1) 당기 중 의약품(필러) 제조업를 주사업으로 영위하고 있는 (주)유스필을 인수합병을 진행하면서 발생한 영업권 입니다.

(주2) 당기 중 (주)유스필 합병시 필러 기술에 대한 경제적 효익분을 무형자산으로 인식 하였습니다.

(주3) 전기 중 개발비의 미래경제적 효익 창출 불확실성 등으로 인하여 2,408,800천원 손상인식 하였습니다.

14
. 종속기업및관계기업투자

가. 투자회사에 대한 지분율 현황 등

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
소재지
당기말
전기말

주식수
지분율
취득원가
장부가액
장부가액

종속기업

RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.
중국
(주1)
100.0%
19,579,881
-
-

RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.
중국
(주1)
100.0%
799,936
946,912
946,912

RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
베트남
(주1)
100.0%
3,203,974
-
-

RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
베트남
(주1)
100.0%
3,363,864
3,363,864
3,351,463

RFT TELECOM USA, INC.
미국
(주1)
100.0%
570,400
570,400
570,400

RFTECH MOBILE INDIA(주2)
인도
(주1)
100.0%
2,313,856
2,313,856
-

㈜알에프아이씨티
대한민국
99,900
100.0%
999,000
-
-

㈜알에프헬스케어(주2)
대한민국
100,000
100.0%
500,000
500,000
-

㈜이도파트너스(주2)
대한민국
198,000
100.0%
990,000
990,000
-

소 계
32,320,911
8,685,032
5,428,329

관계기업

㈜지오티스
대한민국
81,760
28.0%
817,600
-
-

소 계
817,600
-
-

합 계
33,138,511
8,685,032
5,428,329

상기 종속기업들에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 당사에 있고 종속기업들에 대하여 당사의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 동 종속기업들은 당사의 연결대상에 포함됩니다. 

(주1) 중국, 베트남, 미국, 인도 소재 종속기업은 법인의 형태가 주식회사가 아니고, 유한회사이므로 주식수를 산정할 수 없습니다.

(주2) ㈜알에프헬스케어 및 ㈜이도파트너스, RFTECH MOBILE INDIA은 사업다각화 목적으로 당기 중 신규로 설립 하였습니다. 동 회사의 의사결정기구 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하여회사의 종속기업에 포함하였습니다.

나. 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

보고기간 중 당사의 종속기업 및 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
기초장부금액
취득/처분(주1)
처분(주2)
기타증감(주3)
기말장부금액

종속기업

RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.
946,912
-
-
-
946,912

RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
3,351,463
-
-
12,401
3,363,864

RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC.
559,554
-
(559,554)
-
-

RFT TELECOM USA, INC.
570,400
-
-
-
570,400

RFTECH MOBILE INDIA
-
2,313,856
-
-
2,313,856

㈜알에프헬스케어
-
500,000
-
-
500,000

㈜이도파트너스
-
990,000
-
-
990,000

합 계
5,428,329
3,803,856
(559,554)
12,401
8,685,032

(2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초장부금액
취득/처분
손상(주2)
기타증감(주3)
기말장부금액

종속기업

RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.
2,348,204
-
(2,348,204)
-
-

RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.
945,638
-
-
1,274
946,912

RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
3,203,973
-
(3,203,973)
-
-

RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
3,344,392
-
-
7,071
3,351,463

RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC.
559,554
-
-
-
559,554

RFT TELECOM USA, INC.
570,400
-
-
-
570,400

(주)알에프아이씨티
999,000
-
(999,000)
-
-

소 계
11,971,161
-
(6,551,177)
8,345
5,428,329

관계기업

(주)지오티스
817,600
-
(817,600)
-
-

소 계
817,600
-
(817,600)
-
-

합 계
12,788,761
-
(7,368,777)
8,345
5,428,329

(주1) 당기 중 ㈜알에프헬스케어, ㈜이도파트너스, RFTECH MOBILE INDIA(지분율100%)를 신규로 설립하였습니다.

(주2) 당기 중 종속기업인 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC.의 청산절차가 진행되어 처분하였으며, 전기 중 종속기업인 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD. ,RFTECH BAC NINH CO.,LTD., ㈜알에프아이씨티 및
관계회사인 ㈜지오티스의 자본잠식 등의 사유로 손상인식 하였습니다.

(주3) 당사는 해외종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 하고 있으며, 이에 대한 금융보증채무를 인식하고 종속기업투자로 처리하였습니다.

다. 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.
23,243
90,481
(67,238)
-
302,544
290,890

RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.
16,774,595
13,684,294
3,090,301
35,004,803
1,299,903
1,310,589

RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
5,929,133
2,627,427
3,301,706
506,855
202,376
313,175

RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
106,143,184
64,990,751
41,152,433
225,238,541
14,546,282
15,448,236

RFT TELECOM USA, INC.
11,086,513
10,845,821
240,692
30,989,069
(1,365,926)
(1,301,954)

㈜알에프아이씨티
76,154
309,085
(232,931)
-
(167,375)
(167,375)

㈜알에프헬스케어

654,851
237,731
417,120
3,311,167
(82,880)
(82,880)

RFTECH MOBILE INDIA
2,284,449
20,166
2,264,283
-
(56,102)
(49,573)

㈜이도파트너스
2,232,422
1,054,259
1,178,163
-
188,163
188,163

15. 매입채무

보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외상매입금
5,681,625
3,766,858

지급어음
507,266
313,615

합계
6,188,891
4,080,473

16. 전환사채

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채 액면금액(주1)
52,100,000
8,500,000

전환권조정
(9,583,504)
(1,349,195)

장부금액
42,516,496
7,150,805

(주1) 당기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 144억원은 전환청구권을 행사하여 주식 발행 되었으며, 조기상환청구권(Put option)을 행사하여 5억원을상환하였습니다. 또한, 합의에 의하여 12억원을 재취득하였습니다. 전기 재취득분 85억원 및 당기 재취득분 12억원 중 97억원은 재매각하였습니다.

나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 명칭
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
2,100,000천원

용도
운영자금조달

발행일
2017-04-17

만기일
2020-04-17

액면이자율(%)
0%

보장수익율(%)
0%

원금상환방법
만기 일시상환

조기매도 청구권(Call Option)
발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능
(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%)

조기상환 청구권(Put Option)
발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능

전환사채의 행사가격(주2)
주당 5,600원(발행시 8,000원이었으며, 2017년 8월 17일 5,600원으로 확정됨)

전환가능 주식수
375,000주

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환권 행사기간
2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일

당기말 액면가액
2,100,000천원

당기말 장부가액
2,081,774천원

동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 인식한 금액은 406,166천원 및 1,835,754천원입니다.

(주2) 발행일 이후 당사 보통주 가격 하락의 사유로 행사가격이 조정될 수 있으며, 최초 행사가격 8,000원의 70%인 5,600원까지 조정될 수 있습니다. 한편, 동 행사가격은 2017년 08월 17일을 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 조정되었습니다.

(2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 명칭
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
50,000,000천원

용도
운영자금조달

발행일
2019-01-21

만기일
2022-01-21

액면이자율(%)
2%

보장수익율(%)
2%

원금상환방법
만기 일시상환

조기상환 청구권(Put Option)
발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능

전환사채의 행사가격
주당 5,648원

전환가능 주식수
8,852,691주

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
발행회사의 기명식 보통주식

전환권 행사기간
2020년 01월 21일부터 2021년 12월 21일

당기말 액면가액
50,000,000천원

당기말 장부가액
40,434,722천원

동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 3,738,042천원입니다. 또한, 표면이자 금액은 942,935천원입니다.

17. 파생상품

가.
보
고기간 종료일 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

- 파생상품자산 :

통화선물
-
34,200

기타파생상품자산(전환사채 Call Option)
-
745,323

합 계
-
779,523

- 파생상품부채 :

기타파생상품부채(전환사채 Put Option)
30,251,600
726,419

합 계
30,251,600
726,419

나.
보
고기간 종료일
현재 당사의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환권
-
-

Put Option
30,251,600
726,419

Call Option
-
(745,323)

합계
30,251,600
(18,904)

다
.
보고기간 중
당사
의 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

통화선물
평가이익
-
34,200

거래이익
-
132,300

거래손실
(228,900)
(350,400)

전환사채
평가이익
122,801
3,540,048

평가손실
(17,467,364)
(11,194)

거래이익
10,328
-

거래손실
-
(4,538)

합 계
(17,563,135)
3,340,416

18. 단기차입금

보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
당기말
전기말

종 류
이자율(%)
금액
금액

산업은행
시설/운영대 외
1.92 ~ 2.52
7,000,000
7,000,000

신한은행
일반자금
3.16
7,000,000
7,000,000

합 계

14,000,000
14,000,000

19. 리스부채

가. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
리스료
현재가치할인차금
리스부채

1년 이내
563,498
(29,017)
534,481

1년 초과 5년 이내
620,281
(17,585)
602,696

합계
1,183,779
(46,602)
1,137,177

나. 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

유동부채
534,481

비유동부채
602,696

합계
1,137,177

20. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타금융부채(유동)
기타금융부채(비유동)
기타금융부채(유동)
기타금융부채(비유동)

미지급금
1,203,987
-
831,674
-

미지급비용
1,569,234
-
1,112,145
-

금융보증채무
1,019
-
1,279
-

파생상품부채
30,251,600
-
726,419
-

임대보증금
-
211,640
-
120,120

장기미지급금
-
68,570
-
66,400

합 계
33,025,840
280,210
2,671,517
186,520

21. 특수관계자

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명

중대한 영항력(주1)
제이준코스메틱㈜

종속기업
RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.

종속기업
RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD.

종속기업
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.

종속기업
RFT TELECOM USA, INC.

종속기업
㈜알에프아이씨티

종속기업
㈜알에프헬스케어

종속기업
RFTECH MOBILE INDIA

종속기업
㈜이도파트너스

관계기업
㈜지오티스

기타(주2)
㈜제이앤오,상해걸군유한공사,Jayjun International Inc,㈜제이준에이치앤비,㈜제일피혁,㈜키스톤파메드,유지에셋㈜,㈜이도헬스케어(구:(주)제이준글로벌),㈜에프앤코스메딕스,㈜더불유티아이코스메틱스,㈜에프앤엔터테인먼트,㈜에프앤리퍼블릭,,FN REPUBLIC JAPAN,㈜무무코스메틱,HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD,HONGKONG FNR LIMITED,절강걸군브랜드유한공사,㈜제이온

(주1) 당기 중 제이준코스메틱㈜가 당사의 지분을 17.51%(자기주식 차감전) 취득하여 당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업으로서 특수관계자로 편입되었습니다.

(주2) 당기 중 특수관계자로 편입된 제이준코스메틱㈜의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로서 당사의 특수관계자로 편입되었습니다.

나. 주요 경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
3,335,690
2,007,857

퇴직급여
385,674
331,200

복리후생비
175,829
107,581

합 계
3,897,193
2,446,638

다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
유형자산 매각
기타

종속기업
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD.
1,203,923
55,375
20,061
-

종속기업
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
-
-
-
45,249

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
68,563,305
12,118,982
295,432
542,372

종속기업
RFT TELLECOM USA, INC.
591,947
-
-
-

종속기업
㈜알에프아이씨티
-
-
-
4,615

종속기업
㈜알에프헬스케어
1,082,723
1,594
-
18,942

종속기업
㈜이도파트너스
91
-
-
4,159

기타
㈜이도헬스케어
818,900
-
-
-

합 계

72,260,889
12,175,951
315,493
615,337

(2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
유형자산 매각
기타

종속기업
RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD.
368,173
-
-
-

종속기업
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD.
3,154,232
-
-
-

종속기업
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
-
-
-
164,843

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
34,038,791
26,318,062
547,743
376,019

종속기업
RFT TELLECOM USA, INC.
156,336
-
-
-

종속기업
㈜알에프아이씨티
1,584
-
-
-

합 계

37,719,116
26,318,062
547,743
540,862

라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
-
3,354,300
-
-
-

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
23,734,900
5,590,500
-
-
-

종속기업
㈜알에프아이씨티
110,000
-
-
-
-

종속기업
㈜알에프헬스케어
1,140,000
1,140,000
-
-
500,000

종속기업
RFTECH MOBILE INDIA
-
-
-
-
2,313,856

종속기업
㈜이도파트너스
1,000,000
-
-
-
990,000

합 계

25,984,900
10,084,800
-
-
3,803,856

(2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.
3,354,300
5,892,700
-
-
-

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
5,590,500
8,571,200
-
-
-

합 계

8,944,800
14,463,900
-
-
-

마. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권 (미수금포함)
대여금
매입채무

종속기업
RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.LTD.(주1)
90,481
-
-

종속기업
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD.
21,343
-
7,336

종속기업
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주2)
114,775
-
-

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
18,884,795
23,734,900
244,914

종속기업
RFT TELLECOM USA, INC.
4,279
-
-

종속기업
㈜알에프아이씨티(주3)
29,743
110,000
-

종속기업
㈜알에프헬스케어
104,500
-
-

종속기업
㈜이도파트너스
100
1,000,000
-

기타
㈜이도헬스케어
900,790
-
-

합 계

20,150,806
24,844,900
252,250

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권 (미수금포함)
대여금
매입채무

종속기업
RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.LTD.
1,394,525
-
-

종속기업
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD.
479,014
-
-

종속기업
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주2)
110,839
3,354,300
38,657

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
7,600,936
5,590,500
457,779

종속기업
㈜알에프아이씨티
25,931
-
-

합 계

9,611,245
8,944,800
496,436

(주1) 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD.과 관련한 매출채권에 대하여 당기말 현재 90,481천원 대손설정 되어 있습니다.

(주2) 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.과 관련한 매출채권에 대하여 당기말 및 전기말 현재 각각 114,775천원 및 111,196천원이며 대손설정되어 있습니다.

(주3) 종속기업 ㈜알에프아이씨티와 관련한 매출채권에 대하여 당기말 현재 580천원, 미수금 29,163천원 및 대여금 110,000천원이 대손설정되어 있습니다.

당사는 상기 특수관계 회사간의 대여금 거래에 대하여 연
4.6%
의 이자율을 적용하고있습
니
다.

바.

당기말
현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자에게 담보목적으로 제공한 자산이나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천USD, 천원)

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간

종속기업
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.
신한은행
USD3,000
2019.01.31 - 2020.01.30

종속기업
㈜알에프아이씨티
메리츠캐피탈
70,259
2017.12.13 - 2021.12.15

합 계 (외화)

USD3,000

합 계 (원화)

70,259

22. 퇴직급여
부채

가. 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 주요 보험수리적 가정

보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.41%
2.51%

임금상승률
4.60%
5.69%

물가상승률
2.91%
4.31%

(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급
여
부채 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,537,642
8,868,179

사외적립자산의 공정가치
(6,467,754)
(8,084,989)

기말 퇴직급여

부채

1,069,888
783,190

(
3) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세효과차감전 보험수리적손익
(278,873)
316,083

법인세효과
61,352
(69,538)

법인세효과차감후 보험수리적손익
(217,521)
246,545

(4) 보고기간 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,868,179
8,676,198

당기근무원가
957,057
1,129,727

이자원가
217,793
256,312

급여지급액
(2,686,462)
(745,734)

보험수리적이익
181,075
(448,324)

기말금액
7,537,642
8,868,179

(5) 보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
8,084,989
7,656,783

사용자기여금
1,080,000
1,177,931

사외적립자산의 기대수익
198,133
241,970

급여지급액
(2,797,571)
(859,454)

보험수리적손실
(97,797)
(132,241)

기말금액
6,467,754
8,084,989

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
1%상승시
1%하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(515,113)
609,803

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
600,810
(517,752)

(전기)

(단위 : 천원)

구분
1%상승시
1%하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(413,975)
482,979

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
472,746
(413,735)

나. 보고기간 중 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도 :

당기근무원가
957,057
1,129,727

이자원가
217,793
256,312

사외적립자산의
기대수익

(198,133)
(241,970)

종업원 급여에 포함된 총 비용
976,717
1,144,069

확정기여제도 :

당기비용 인식 기여금
535,596
591,526

합계
1,512,313
1,735,595

23. 자본금 및 자본잉여금

가. 보고기간 중 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본금
주식수
자본금
주식수

기초
9,525,000
19,050,000
9,525,000
19,050,000

전환권 행사
1,285,709
2,571,418
-
-

기말
10,810,709
21,621,418
9,525,000
19,050,000

당사의 수권주식의 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. 

나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익
기타자본잉여금
합계

전기초(2018.01.01)
23,384,428
(5,614)
3,689,145
1,376,974
28,444,933

전환권재매입이익
-
-
-
103,739
103,739

전환권대가
-
-
-
(574,407)
(574,407)

자기주식취득
-
(2,907,550)
-
-
(2,907,550)

전기말(2018.12.31)
23,384,428
(2,913,164)
3,689,145
906,306
25,066,715

당기초(2019.01.01)
23,384,428
(2,913,164)
3,689,145
906,306
25,066,715

전환권재매입손실
-
-
-
(159,812)
(159,812)

전환권대가
-
-
-
(364,654)
(364,654)

전환청구권행사
13,763,456
-
-
-
13,763,456

종속기업의 합병
-

-
(543,668)
(543,668)

당기말(2019.12.31)
37,147,884
(2,913,164)
3,689,145
(161,828)
37,762,037

24. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소 구성 내역 및 보고기간 종료일까지 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익-공정가치평가손익

전기초(2018.01.01)
(282,608)

회계정책변경효과
282,608

전기말(2018.12.31)
-

당기초(2019.01.01)
-

기타포괄손익-공정가치평가손익
(1,817,358)

당기말(2019.12.31)
(1,817,358)

25. 이익잉여금

가. 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
1,105,599
1,105,599

기업합리화적립금
245,502
245,502

미처분이익잉여금
44,531,404
59,126,883

회계정책변경효과
-
(282,608)

합 계
45,882,505
60,195,376

나. 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

처분예정일:2020.03.30
처분확정일:2019.03.29

미처분이익잉여금

전기이월미처분이익잉여금
58,844,275
68,830,707

회계정책변경효과
-
(282,608)

보험수리적이익

(217,521)
246,545

당기순
손실

(14,095,350)
(9,950,369)

합 계
44,531,404
58,844,275

차기이월미처분이익잉여금
44,531,404
58,844,275

26. 우발채무 및 약정사항

가
.

보
고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역(특수관계자와 관련된 지급보증 등은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액
관련 차입금

산업은행
토지, 건물
USD 3,100,000
운영자금

나. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관

약정

약정한도

실행금액

신한은행

일반자금대출

5,000,000

-

일반자금대출(협력기업상)

2,000,000

-

무역금융

8,000,000

-

외화지급보증

USD 3,000,000

USD 3,000,000

매출채권할인(주1)

1,500,000

42,358

하나은행

무역금융

2,500,000

-

L/C 개설

USD 800,000

-

매출채권할인(주1)

1,500,000

-

산업은행

일반자금대출(협력기업상)

7,000,000

7,000,000

우리은행

일반자금대출(협력기업상)

5,000,000

-

매출채권할인(주1)

1,200,000

6,018

기업은행

무역어음대출

2,000,000

-

원화파생상품관련보증금

USD 800,000

-

(주1) 매출채권할인 약정은 당사가 발행한 어음을 어음인수인이 당사의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다.

27. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 성격별 비용 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변
동
(원재료 재고 제외)

(431,318)
1,268,056

원재료 투입
32,503,188
43,052,343

상품 매입
66,894,045
43,833,782

종업원급여
14,028,936
11,841,682

감가상각비와 무형자산상각비
2,014,397
2,139,499

운반비
259,279
271,971

경상개발비(주1)
2,587,509
1,477,486

기타비용
11,881,643
11,785,722

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
129,737,679
115,670,541

(주1) 동 경상개발비는 손익계산서상 연구개발비에서 인건비, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다.

28. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매
130,548,771
115,379,924

(단위: 천원)

구분
당기

한 시점에 인식하는 수익

이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매
130,548,771

29. 판매비와관리비

보고기간 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매관리비

급여
5,354,628
3,654,954

퇴직급여
921,592
853,136

복리후생비
835,074
515,306

여비교통비
255,725
215,516

차량유지비
107,432
194,666

접대비
200,599
210,523

운반비
190,430
232,409

포장비
261,872
427,127

세금과공과
73,537
78,163

수출관리비
66,767
106,351

지급수수료
1,869,618
794,645

감가상각비
566,687
124,033

무형자산상각비
255,009
209,747

기타
907,192
490,970

일반관리비 소계
11,866,162
8,107,546

연구개발비
6,362,517
4,417,872

연구개발비 소계
6,362,517
4,417,872

판매비와관리비 합계
18,228,679
12,525,418

30. 금융수익 및 금융비용

보고기간 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
2,184,789
1,583,594

외환차익
3,079,031
2,082,215

외화환산이익
396,209
1,200,408

파생상품거래이익
10,328
132,300

파생상품평가이익
122,801
3,574,248

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
863,367
350,750

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
5,429,522

사채상환이익
160,723
-

금융수익 합계
6,817,248
14,353,037

금융비용

이자비용
(5,265,360)
(2,130,167)

외환차손
(988,891)
(278,716)

외화환산손실
(1,081,618)
(192,467)

파생상품거래손실
(228,900)
(354,938)

파생상품평가손실
(17,467,364)
(11,194)

장기금융상품평가손실
(42,933)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(1,930)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(976,797)
(198,487)

사채상환손실
-
(557,653)

금융비용 합계
(26,051,863)
(3,725,552)

31. 종속기업 및 관계기업투자손익

보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종속기업금융보증채무 환입
12,661
26,396

관계기업투자주식손상차손
-
(7,368,777)

종속기업투자처분손실
(559,554)
-

합 계
(546,893)
(7,342,381)

32. 기타이익 및 기타비용

보고기간 중 당사의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타이익

유형자산처분이익
25,674
58,260

잡이익
651,449
227,463

수입배당금
-
1,300

무형자산처분이익
25,318
-

기타이익 합계
702,441
287,023

기타비용

기타의대손상각비
(113,812)
(958,781)

유형자산처분손실
(15,466)
(5,226)

기부금
(17,650)
(24,782)

잡손실
(142,713)
(4,214,600)

유무형자산손상차손
-
(3,081,558)

무형자산처분손실
(12,100)
(6,600)

기타비용 합계
(301,741)
(8,291,547)

33. 법인세비용(수익)

가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
512,773
626,072

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(5,677,990)
4,251,046

자본에 직접 반영된 법인세비용
690,852
63,214

법인세비용(수익)
(4,474,365)
4,940,332

나. 보고기간 중 법인세비용(수익)과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(18,569,715)
(5,010,037)

적용세율에 따른 법인세
(4,085,337)
(1,102,208)

조정사항

비공제비용
4,061,272
408,026

비과세수익
(2,785)
(5,807)

세액공제
(225,494)
(170,675)

법인세추납액
38,826
171,683

미인식 일시적 차이 법인세 효과
1,829,552
6,029,859

기타
(6,090,399)
(390,546)

법인세

비용(수익)

(4,474,365)
4,940,332

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)
-
-

(주1) 당기 및 전기 부(-)의 금액의 법인세비용이 발생하여 유효세법인세율은 계산하지 않았습니다.

다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초금액
손익
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

확정급여채무
1,737,970
(205,195)
1,532,775

파생상품평가손익(선물)
(1,386)
1,386
-

매도가능증권
235,716
767,446
1,003,162

무형자산상각비(개발비)
511,466
314,969
826,435

기타의무형자산상각비
31,840
(8,332)
23,508

기타대손상각비
15,400
-
15,400

대손상각비
6,406
-
6,406

지급보증수수료
271,886
-
271,886

재고자산평가손실
121,981
100,925
222,906

대손충당금
930,770
(498,843)
431,927

기술사용료
518,362
-
518,362

장기종업원급여
14,608
477
15,085

사외적립자산
(1,737,970)
315,064
(1,422,906)

미수수익
(219,602)
211,107
(8,495)

연차촉진제적용(급여)
51,862
5,673
57,535

종속기업 및 관계기업 투자
491,190
(30,314)
460,876

전환사채
1,129,916
(3,253,010)
(2,123,094)

파생상품평가손익(사채)
(1,424,747)
8,080,090
6,655,343

이월결손금
2,829,114
(130,137)
2,698,977

정부출연금
18,144
6,685
24,829

합 계
5,532,926
5,677,991
11,210,917

(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초금액
손익
기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

확정급여채무
1,695,734
42,236
1,737,970

파생상품평가손익(선물)
(1,782)
396
(1,386)

매도가능증권
337,578
(101,862)
235,716

무형자산상각비(개발비)
363,460
148,006
511,466

기타의무형자산상각비
50,518
(18,678)
31,840

기타대손상각비
15,400
-
15,400

대손상각비
6,406
-
6,406

지급보증수수료
271,886
-
271,886

재고자산평가손실
58,291
63,690
121,981

대손충당금
671,087
259,683
930,770

기술사용료
518,362
-
518,362

장기종업원급여
13,645
963
14,608

사외적립자산
(1,684,492)
(53,478)
(1,737,970)

미수수익
(208,454)
(11,148)
(219,602)

연차촉진제적용(급여)
63,539
(11,677)
51,862

종속기업 및 관계기업 투자
5,635,897
(5,144,707)
491,190

전환사채
(1,135,672)
2,265,588
1,129,916

파생상품평가손익(사채)
974,758
(2,399,505)
(1,424,747)

이월결손금
2,129,084
700,030
2,829,114

정부출연금
8,727
9,417
18,144

합 계
9,783,972
(4,251,046)
5,532,926

라. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차감할 일시적차이

종속기업감액손실등
7,901,493
27,024,926

이전가격
414,650
383,525

합 계
8,316,143
27,408,451

마. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손익
61,352
(69,538)

전환권대가
116,912
132,752

매도가능증권평가손실
512,588
-

합 계
690,852
63,214

34. 주당손실

주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 기본주당손실

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순손실(A)
(14,095,350)
(9,950,369)

가중평균유통보통주식수(B)
19,989,200주
18,706,376주

기본주당손실(A/B)
(705)원
(532)원

(주1) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자
구 분
주식수(주)
일수(일)
적 수

누적

2019-01-01
전기이월
19,050,000
365
6,953,250,000

2019-01-01
자기주식
(622,061)
365
(227,052,265)

2019-01-09
전환청구권
237,500
357
84,787,500

2019-04-03
전환청구권
53,571
273
14,624,883

2019-04-08
전환청구권
125,000
268
33,500,000

2019-04-10
전환청구권
48,214
266
12,824,924

2019-04-12
전환청구권
330,356
264
87,213,984

2019-04-15
전환청구권
17,857
261
4,660,677

2019-04-16
전환청구권
303,571
260
78,928,460

2019-04-17
전환청구권
35,714
259
9,249,926

2019-04-18
전환청구권
44,642
258
11,517,636

2019-04-24
전환청구권
107,141
252
26,999,532

2019-05-16
전환청구권
89,285
230
20,535,550

2019-06-04
전환청구권
125,000
211
26,375,000

2019-06-07
전환청구권
160,714
208
33,428,512

2019-06-21
전환청구권
160,714
194
31,178,516

2019-06-24
전환청구권
89,285
191
17,053,435

2019-07-02
전환청구권
89,285
183
16,339,155

2019-07-10
전환청구권
267,857
175
46,874,975

2019-10-23
전환청구권
53,571
70
3,749,970

2019-10-24
전환청구권
53,571
69
3,696,399

2019-11-15
전환청구권
71,428
47
3,357,116

2019-11-21
전환청구권
35,714
41
1,464,274

2019-12-11
전환청구권
71,428
21
1,499,988

계

7,296,058,147

일수

365

가중평균유통보통주식수

19,989,200

나. 희석주당손익

당기 중 발생한 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 반영하지 않았습니다.

35. 위험관리

가. 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 외환위험
(2) 이자율위험
(3) 신용위험
(4) 유동성위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

나. 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 
또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

다. 시장위험

(1) 외환위험

당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여환율변동위험을 최소화 합니다. 

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY

외화자산:

현금및현금성자산
15,432,620
4,094,566
28,331,356
151,020,718

매출채권
17,049,176
9,757,015
9,941,592
4,899,301

기타금융자산(유동)
20,578,960
-
8,262,696
-

외화자산 합계
53,060,756
13,851,581
46,535,644
155,920,019

외화부채:

매입채무
2,499,599
-
1,279,151
2,455,000

외화부채 합계
2,499,599
-
1,279,151
2,455,000

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,853,971
(5,853,971)
4,724,699
(4,724,699)

JPY
14,731
(14,731)
155,488
(155,488)

(2) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
90,000
(90,000)
90,000
(90,000)

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
51,459,175
51,630,796

매출채권
21,854,857
11,980,941

기타금융자산(유동)
27,305,305
17,909,343

기타금융자산(비유동)
8,770,218
8,638,567

합 계
109,389,555
90,159,647

(4) 유동성위험

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말

1년 미만
2년 이하
2년 이상

매입채무
6,188,891
-
-

단기차입금
14,000,000
-
-

미지급금
1,203,987
-
-

미지급비용
1,569,233
-
-

금융보증채무
1,019
-
-

전환사채

52,100,000
-
-

리스부채
563,498
423,981
196,300

기타비유동금융부채
-
280,210
-

기타파생상품부채
30,251,600
-
-

합 계
105,878,228
704,191
196,300

(단위 : 천원)

계정과목
전기말

1년 미만
2년 이하
2년 이상

매입채무
4,080,473
-
-

단기차입금
14,000,000
-
-

미지급금
831,674
-
-

미지급비용
1,112,145
-
-

금융보증채무
3,879,900
-
-

전환사채

8,500,000
-
-

기타비유동금융부채
-
186,520
-

기타파생상품부채
726,419
-
-

합 계
33,130,611
186,520
-

라. 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

순부채:

부채(차입금, 사채)
56,516,496
21,150,805

차감:

―현금및현금성자산
(51,459,175)
(51,630,796)

순부채
5,057,321
(30,479,991)

자본
92,637,893
94,787,092

36. 공정가치의 측정

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다.

 - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다.
 - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다.
 - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
800

기타포괄-공정가치측정금융자산

비상장주식
-
-
6,670,054

당기손익-공정가치측정금융부채

기타파생상품부채
-
-
30,251,600

합 계
-
-
36,922,454

나
. 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산

상장주식
1,142,479
-
-

투자전환사채
-
976,797
-

비상장주식
-
-
800

통화선물
-
34,200
-

기타파생상품자산
-
-
745,323

당기손익-공정가치측정금융부채

기타파생상품부채
-
-
726,419

합 계
1,142,479
1,010,997
1,472,542

다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법

구분
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은
 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와
 공정가치측정치 간의 연관성

상장주식
활성시장에서 공시되는 가격
해당사항 없음
해당사항 없음

비상장주식
현금흐름할인모형
- 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영업수익 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.
미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다.
매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 할인율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다.

파생상품
이항모형
 - 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다.
주가변동성등
주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

투자전환사채
전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의 현재가치로 산정됩니다. 
 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다.
주가변동성 - 회사의 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다.
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
 -변동성이 증가(감소)하는 경우
 -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

37. 부문별 정보

당사는 단일 사업부문으로 구성되어 있어 부문별 자산, 부채, 손익 정보를 별도로 기재하지 아니합니다. 한편 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
40,649,724
48,815,395

아시아
89,307,100
66,408,193

미주
591,947
156,336

합 계
130,548,771
115,379,924

38. 현금흐름표

가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(14,095,350)
(9,950,369)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산

외화환산손실
1,081,618
192,467

감가상각비
1,228,313
1,929,752

무형자산상각비
255,009
209,746

사용권자산감가상각비
595,491
-

대손상각비
204,211
34,805

기타의대손상각비

113,812
958,781

퇴직급여
976,717
1,144,069

장기종업원급여
2,170
4,377

법인세비용(수익)
(4,474,365)
4,940,332

유형자산처분손실
15,466
5,226

이자비용
5,265,360
2,130,167

장기금융상품평가손실
42,933
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실
976,797
198,487

유형자산손상차손(금형)
-
672,758

무형자산손상차손(개발비)
-
2,408,800

종속 및 관계기업투자처분손실
559,554
7,368,777

파생상품평가손실
17,467,364
11,194

파생상품거래손실
228,900
354,938

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실
-
1,930

재고자산평가손실
458,750
289,500

무형자산처분손실
12,100
6,600

건설중인자산처분손실
-
7,913

사채상환손실
-
557,653

잡손실
48,313
-

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

외화환산이익
(396,209)
(1,200,408)

대손충당금환입
(353,343)
-

유형자산처분이익
(25,674)
(58,260)

무형자산처분이익
(25,318)
-

이자수익
(2,184,789)
(1,583,594)

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익
-
(350,750)

수입배당금
-
(1,300)

금융보증채무환입
(12,661)
(26,396)

파생상품평가이익
(122,801)
(3,574,248)

파생상품거래이익
(10,328)
(132,300)

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익
(863,367)
(5,429,522)

사채상환이익
(160,723)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(9,615,885)
2,831,108

미수금의 감소(증가)
(575,215)
197,144

선급금의 감소(증가)
(529,919)
44,640

선급비용의 감소
173,872
249

부가세대급금의 감소(증가)
(229,931)
1,111,610

재고자산의 감소(증가)
(143,970)
1,141,436

매입채무의 증가(감소)
1,995,678
(2,382,378)

미지급금의 증가(감소)
337,784
(42,140)

예수금의 증가
100,503
29,184

선수금의 증가(감소)
(49,963)
150,264

미지급비용의 증가(감소)
252,088
(89,237)

퇴직급의 지급
(2,686,462)
(745,734)

퇴직연금운영자산의 증가(감소)
1,717,571
(318,476)

영업에서 창출된 현금흐름
(2,445,899)
3,048,795

나. 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내역
당기
전기

유형자산 투자부동산으로 대체
3,035,249
-

장기금융상품의 유동성 대체
-
600,000

건설중인자산의 본계정 대체
170,400
17,817

이익준비금 적립
-
95,244

연구및인력개발준비금 이입액
-
2,000,000

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
기타변동(주1)
기말

단기차입금
14,000,000
-
-
-
14,000,000

파생상품부채(주2)
726,419
-
11,945,162
17,563,136
30,234,717

전환사채(주2)
7,150,805
58,531,562
(27,149,355)
3,983,484
42,516,496

리스부채
429,874
(565,884)
1,240,442
32,744
1,137,176

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 사채상환손실 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

(주2) 당기 중 전환사채의 일부상환으로 인한 현금변동이 포함되어 있습니다.

라. 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

39. 주요고객에 대한 의존도

보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객1
68,563,305
34,038,791

고객2
33,693,936
45,394,781

고객3
13,040,611
12,820,305

기타
15,250,919
23,126,047

합 계
130,548,771
115,379,924

40. 종속기업과의 합병

당사는 합병을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과를 극대화하여 기업가치 상승과 주주의 이익을 증대하기 위하여 당기 중 (주)유스필을 흡수합병하였으며, 동 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

가. 피합병회사의 개요 및 합병비율

(단위 : 천원)

구 분
(주)유스필

주요 영업활동
필러 및 의료용물질등

이사회 승인일
2019.6.10

합병승인 주주총회
소규모 합병

합병기일
2019.8.19

합병비율㈜
1:0

㈜ 당사가 소멸회사의 주식을 100% 소유하고 있으며 양 합병 당사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병 비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.

나. 합병회계처리
당사와 (주)유스필의 합병은 지배ㆍ종속회사간의 합병으로 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 승계하여 회계처리하였습니다.

다. 피합병회사의 재무상태표

피합병회사인 ㈜유스필의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구분
금액

유동자산
1,965,278

비유동자산
1,468,937

자산합계
3,434,215

유동부채
374,643

비유동부채
1,051,000

부채총계
1,425,643

자본총계
2,008,572

(2) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분
금액

매출액
2,819,444

영업손익
197,650

당기순이익
66,347

총포괄손익
66,347

41. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

당사의 2019년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

42. 보고기간후 사건

당사는 2020년 3월 11일자 이사회 결의에 따라 필러 및 바이오 사업부에 대한 분할을 결정하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 회사의 분할 또는 분할합병

가. 분할의 목적 및 경위

분할회사는 바이오 사업부문(이하 "분할대상사업부문"이라 함)을 분할하여 분할대상사업부문을 독립적으로 운영하는 분할신설회사를 설립함으로써, 분할대상사업부문의 사업효율성을 제고하고 분할회사의 각 사업부문의 업종전문화 및 핵심역량을 강화하고자 한다.

나. 분할계획서의 주요내용의 요지

주식회사 알에프텍(이하 “분할회사”라 함)는 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래와 같이 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할(이하 “본건 분할”)하여 새로운 회사(이하 “분할신설회사”라 함)를 설립하기로 하고, 다음과 같이 분할계획서(이하 “본 분할계획서”)를 작성한다.

1.분할의 목적

(1) 분할회사는 바이오 사업부문(이하 "분할대상사업부문"이라 함)을 분할하여 분할대상사업부문을 독립적으로 운영하는 분할신설회사를 설립함으로써, 분할대상사업부문의 사업효율성을 제고하고 분할회사의 각 사업부문의 업종전문화 및 핵심역량을 강화하고자 한다.

(2) 분할신설회사는 본건 분할 이후 단기간 내에 매각, 합병 등의 계획이 없음.

2. 분할의 방법

구분

회사명

사업부문

분할회사(존속회사)

주식회사 알에프텍

분할신설회사로 이전되는 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업부문

분할신설회사

주식회사 알에프바이오

바이오 사업부문

(주) 분할신설회사의 상호는 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 단순분할신설회사 창립총회에서 변경될 수 있음.

(1) 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사가 분할신설회사 발행주식 총수를 취득하는 단순ㆍ물적분할의 방식으로 분할하며, 위의 표와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할회사는 존속하여 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업부문을 영위하게 된다.

(2) 분할기일은 2020년 04월 01일로 한다.

(3) 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 따라 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 제530조의9 제1항 규정에 의거 분할회사와 분할신설회사는 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있다.

(4) 본조 제3항에 따라 분할회사와 분할신설회사가 분할 전의 회사채무에 관하여 연대채무를 부담함으로 인하여, 분할회사가 본 분할계획서에 따라 분할신설회사가 승계한 채무를 변제하거나 분할회사의 기타 출재로 공동면책이 된 때에는 분할회사가 분할신설회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있고, 분할신설회사가 본 분할계획서에 따라 분할회사에 귀속된 채무를 변제하거나 신설회사의 기타 출재로 공동면책이 된 때에는 분할신설회사가 분할회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있다.

(5) 본건 분할로 인하여 분할신설회사에 이전되는 재산은 본 분할계획서 제4조(분할신설회사에 관한 사항) 제(7)항(분할신설회사에 이전될 분할회사의 재산과 그 가액)의 규정 내용에 따르되, 동 규정에 따르더라도 분할 대상 재산인지 여부가 명백하지 않은 경우 본조 제(6)항 내지 제(10)항에서 정하는 바에 따라 이를 결정한다.

(6) 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함한다)는 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 한다.

(7) 분할회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 발생ㆍ확정되는 채무 또는 분할기일 이전에 이미 발생ㆍ확정되었으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 본 분할계획서에 반영되지 못한 채무(공ㆍ사법상의 우발채무 기타 일체의 채무를 포함한다)에 대하여는 그 원인이 되는 행위 또는 사실이 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속한다. 이 경우 분할대상사업부문에 관한 것인지 여부를 확정하기 어려운 경우에는 분할되는 순자산가액의 비율로 분할신설회사와 분할회사에 각각 귀속한다. 또한 본 항에 따른 공ㆍ사법상 우발채무의 귀속규정과 달리 분할회사 또는 분할신설회사가 공ㆍ사법상 우발채무를 이행하게 되는 경우, 본 항에 따라 원래 공ㆍ사법상 우발채무를 부담하여야 할 해당 회사가 상대 회사에게 상대 회사가 위와 같이 부담한 공ㆍ사법상의 우발채무 이행액 및 관련 비용을 지급하는 방식으로 상대 회사를 면책해야 한다.

(8) 분할회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 취득하는 채권 기타 권리 또는 분할기일 이전에 이미 취득하였으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 분할계획서에 반영되지 못한 채권 기타 권리(공ㆍ사법상의 우발채권 기타 일체의 채권을 포함한다)의 귀속에 관하여도 전항과 같이 처리한다. 또한, 본 항에 따른 공ㆍ사법상 권리의 귀속규정과 달리 분할회사 또는 분할신설회사에 해당 권리가 귀속되는 경우, 해당 권리를 보유하게 된 회사가 본 항에 따라 원래 해당 권리를 보유해야 할 상대 회사에게 자신이 보유한 권리를 이전해 주어야 한다.

(9) 분할기일 이전에 분할회사를 당사자로 하는 계약 및 소송은 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 기타 분할대상사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에 각각 귀속한다.

(10) 분할대상사업부문에 근무하는 종업원은 분할기일에 분할신설회사로 승계되고, 분할신설회사는 승계 대상 종업원의 고용 및 관련 법률관계를 승계한다.

(11) 분할신설회사의 자산, 부채, 자본의 결정방법은 분할대상사업에 관한 모든 자산, 계약, 권리, 책임 및 의무를 분할신설회사에, 분할대상사업에 속하지 않는 것은 분할회사에 각 배분하는 것을 원칙으로 하되 향후 분할회사 및 분할신설회사의 운영 및 투자계획, 각 회사에 적용되는 관련 법령상의 요건 등을 복합적으로 고려하여 분할회사 및 분할신설회사의 자산, 부채, 자본금액을 결정한다. 관련 세부사항은 분할계획서 본문 및 [첨부1] 분할재무상태표, [첨부2] 승계대상재산목록에서 정한 바에 따른다.

3. 분할의 일정

구 분

일 자

주주명부 기준일 및 폐쇄 공고

2019. 12. 13.

권리주주 확정 기준일

2019. 12. 31.

주주명부 폐쇄기간

시작일

2020. 01. 01.

종료일

2020. 01. 07.

이사회결의일

2020. 03. 11.

주주총회 소집통지서 발송 및 공고일

2020. 03. 12.

분할계획서 승인을 위한 주주총회일

2020. 03. 30.

분할기일

2020. 04. 01.

분할보고총회일 및 창립총회일

2020. 04. 02.

분할등기(예정)일

2020. 04. 03.

(1) 상기 일정은 회사 사정 및 관계법령, 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있다.

(2) 분할회사는 이사회 결의로써 공고하여 분할회사 주주총회에 대한 보고에 갈음할 수 있으며, 분할신설회사는 분할신설회사의 이사회 결의로써 공고하여 분할신설회사 창립총회에 대한 보고에 갈음할 수 있다.

(3) 통상적으로 회사의 분할과 관련한 절차는 임시주주총회를 소집하여 “회사분할계획서”를 최종 승인받고, 그 사전적 절차로 별도의 이사회를 통해 해당 임시주주총회 권리주주 확정 목적의 “주주명부폐쇄절차”를 주주총회소집공고 2주간 전에 진행하나, 회사분할과 관련한 신속한 분할추진 및 일정단축을 목적으로 하여 본 분할을 분할회사의 제25기 정기주주총회 안건으로 결정하였으며, 본 분할과 관련한 “주주명부폐쇄절차”를 2019년 12월 13일 공시 및 진행한 “주주명의개서정지(주주명부폐쇄)에 소급하여 적용한다.

4. 분할신설회사에 관한 사항

(1) 상호, 목적, 본점의 소재지, 공고의 방법 및 결산기

구 분

내 용

상 호

국문명: 주식회사 알에프바이오

영문명: RFBio CO., LTD.

목 적

정관 제2조 (목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 의료기기 제조 및 판매업

2. 성형관련 제제의 개발, 제조, 판매 및 무역업

3. 의약품 관련 기술 및 제품의 제조업

4. 생물의학관련 제품의 개발, 제조, 판매 및 무역업

5. 연구개발 및 서비스, 연구개발용역업

6. 의약원료 및 중간체 제조업

7. 화장품 제조 및 판매업

8. 화장품 소재 및 첨가물 제조업

9. 건강기능식품 등 제조, 가공, 판매 및 수입판매업

10. 제품 설계, 디자인 및 시제품 제작업

11. 정보서비스업

12. 의료기기 및 화장품 수출입업

13. 전자상거래업

14. 과학기자재, 시약 유통업

15. 광고업

16. 의약품 및 의료기기 도?소매업

17. 경영컨설팅
 18. 상기 각 호의 사업과 관련된 유통(도, 소매 등)업을 포함한 부대사업 일체

본점소재지

경기도 군포시 엘에스로166번길 10-16

공고방법

회사의 인터넷 홈페이지(www.youthfill.co.kr)로 하되 부득이한 사유가 있을 경우 서울특별시에서 발행되는 일간 한국경제신문에 게재

사업연도

매년 1월 1일부터 매년 12월 31일까지

(2) 발행할 주식(수권주식)의 총수 및 1주의 금액

구 분

내 용

발행할 주식의 총수

100,000,000주

액면주식/무액면주식의 구분

액면주식 (1주의 금액 500원)

(3) 분할 당시에 발행하는 주식의 총수, 종류 및 종류별 주식의 수

구 분

내 용

발행하는 주식의 총수

1,500,000주

주식의 종류 및 종류별 주식수

기명식 보통주 1,500,000주

액면주식/무액면주식의 구분

액면주식 (1주의 금액 500원)

(주) 상기 발행주식수 및 금액은 분할기일에 이전될 최종자산가액에 따라 변동될 수 있음.

(4) 분할신설회사 주주에 대한 주식배정에 관한 사항

본건 분할은 단순 물적분할이므로 신규 설립되는 법인의 주식은 모두 분할회사에
100% 배정됨.

(5) 분할회사의 주주에게 지급할 금액을 정한 때에는 그 규정

해당사항 없음.

(6) 분할신설회사의 자본금과 준비금

구 분

금 액

자 본 금

750,000,000원

준 비 금

24,461,510,132원

(주) 준비금은 분할신설회사의 자본총계에서 자본금을 제외한 나머지 금액으로 구성됨.

(7) 분할신설회사에 이전될 분할회사의 재산과 그 가액

① 본건 분할에 의하여 분할회사는 본 분할계획서가 정하는 바에 따라 분할대상사업부문에 속하는 일체의 적극, 소극적 재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함한다)(이하 “이전대상재산”이라 함)를 분할신설회사에 이전한다. 다만, 분할대상사업부문에 속하는 권리나 의무 중 법률상 또는 성질상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할회사에 잔류하는 것으로 보고, 분할신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할회사와 분할신설회사의 협의에 따라 처리한다.

② 본건 분할로 인한 이전대상재산은 원칙적으로 2019년 12월 31일자 재무상태표를 기초로 하여 작성된 [첨부 1] 분할재무상태표와 [첨부 2] 승계대상 재산목록에 기재된 바에 의하되, 2020년 04월 01일(분할기일) 전까지 발생한 재산의 증감사항을 분할재무상태표와 승계대상 재산목록에서 가감하는 것으로 한다. 또한, 이전대상 자산은 분할등기예정일인 2020년 04월 03일에 분할신설회사로 이전하되, 등기, 등록 등 소유권 이전 절차가 필요한 자산은 원칙적으로 분할기일로부터 1개월 이내에 소유권 이전 절차를 완료한다. 다만, 1개월 이내에 이전 절차 완료가 어려울 경우 관계기관과 협의하여 최대한 빠른 시일 내 이전 절차를 완료한다.

③ 분할기일 전까지 분할대상사업부문의 영업 또는 재무적 활동으로 인하여 분할대상사업부문의 자산 및 부채에 변동이 발생하거나 승계대상 재산목록에 누락되거나 잘못 기재된 자산 또는 부채가 발견되거나 그 밖에 자산 및 부채의 가액이 변동된 경우에는 이를 정정 또는 추가하여 기재할 수 있다. 이에 따른 변경사항은 [첨부 1] 분할재무상태표와 [첨부 2] 승계대상 재산목록에서 가감하는 것으로 한다.

④ 분할대상사업부문으로 인하여 발생한 계약관계와 그에 따른 권리ㆍ의무 관계를 담보하기 위하여 설정된 근저당권, 질권 등은 분할신설회사에 귀속된다.

(8) 분할신설회사가 분할회사의 채무 중 분할계획서에 승계하기로 정한 채무에 대한 책임만을 부담할 것을 정한 경우 그에 관한 사항

분할회사와 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 부담하므로 해당사항 없음.

(9) 분할신설회사의 이사와 감사의 성명 및 주민등록번호

직 명

성 명

주민등록번호

사내이사 및 대표이사

이진형

730713-1******

기타비상무이사

남궁헌

740821-1******

(10) 설립되는 회사의 정관에 기재할 그 밖의 사항

분할신설회사의 정관은 [첨부 3]와 같다. 다만 [첨부 3]의 정관 내용은 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 분할신설회사의 창립총회에서 이를 수정할 수 있다.

(11) 분할등기일

분할회사 및 분할신설회사는 2020년 04월 03일을 분할등기(예정)일로 한다.

5. 분할회사에 관한 사항

(1) 감소할 자본과 준비금의 액

해당사항 없음.

(2) 자본감소의 방법

해당사항 없음.

(3) 분할로 인하여 이전할 재산과 그 가액

분할회사에서 분할신설회사로 이전하는 재산은 본 분할계획서 제4조(단순분할신설회사에 관한 사항) 제(7)항(분할신설회사에 이전될 분할회사의 재산과 그 가액)의 규정에 따른다.

(4) 분할 후 발행주식의 총수

본건 분할은 단순ㆍ물적분할로서 분할되는 회사의 분할 후 발행주식총수는 변동이 없음.

(5) 회사가 발행할 주식의 총수를 감소하는 경우에는 그 감소할 주식의 총수, 종류 및 종류별 주식의 수

해당사항 없음.

(6) 정관변경을 가져오게 하는 그 밖의 사항

해당사항 없음.

6. 기타 사항

(1) 분할계획서의 수정 및 변경

본 분할계획서는 관계기관과의 협의과정이나 관계법령 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있다.

또한, 본 분할계획서는 2020년 03월 30일 개최 예정인 주주총회의 승인을 득할 경우 분할등기일 전일까지 주주총회의 추가승인 없이도 아래 목록에 대해 ⅰ) 그 수정 또는 변경이 합리적으로 필요한 경우로서 그 수정 또는 변경으로 인해 분할회사 또는 분할신설회사의 주주에게 불이익이 없는 경우와 ⅱ) 그 동질성을 해하지 않는 범위 내의 수정 또는 변경인 경우에는 분할회사의 이사회결의로 수정 또는 변경이 가능하고, 동 수정 또는 변경사항은 관련법령에 따라 공고 또는 공시됨으로써 효력을 발생한다.

① 분할회사 및 분할신설회사의 회사명

② 분할일정

③ 분할로 인하여 이전할 재산과 그 가액

④ 분할 전후의 재무구조

⑤ 분할 당시 분할신설회사가 발행하는 주식의 총수

⑥ 분할신설회사의 이사 및 감사에 관한 사항

⑦ 분할신설회사 및 분할회사의 정관

(2) 분할보고총회 및 창립총회는 이사회결의의 공고로 갈음할 수 있다.

(3) 회사 간에 인수ㆍ인계가 필요한 사항

본 분할계획서의 시행과 관련하여 분할회사와 분할신설회사 간에 인수ㆍ인계가 필요한 사항(문서, 데이터 등 분할대상사업부문과 각종 자료 및 사실관계 포함)은 분할회사와 분할신설회사 간의 별도 합의에 따른다.

(4) 주주의 주식매수청구권

상법 제530조의12에 따른 단순분할의 경우로서 해당사항 없음.

(5) 개인정보

분할기일 현재 분할대상사업부문과 관련한 개인정보보호법 등 개인정보 관련 법령상 모든 개인정보를 분할신설회사로 이전하되, 분할회사는 분할로 인한 개인정보의 이전에 관한 통지 등 관련 법령의 기한 내에 요구되는 절차를 취한다.

2020년 3월 11일

주식회사 알에프텍

대표이사 이 진 형

첨부목록

【첨부1】 분할재무상태표

【첨부2】 승계대상 재산목록

【첨부3】 분할신설회사의 정관

[첨부 1] 분할재무상태표

과 목

분할 전

분할 후

분할회사

분할신설회사

자 산

유동자산

107,978,256,147

103,382,114,956

4,720,942,156

현금및현금성자산

51,459,174,918

48,459,174,918

3,000,000,000

매출채권 및 기타채권

21,854,857,415

20,849,567,415

1,005,290,000

기타금융자산(유동)

27,305,305,659

27,429,018,634

1,087,990

재고자산

5,500,572,247

4,862,756,409

637,815,838

기타자산(유동)

1,660,575,648

1,583,827,320

76,748,328

당기법인세자산

197,770,260

197,770,260

-

비유동자산

83,348,265,170

87,061,030,395

21,373,943,942

유형자산

28,452,441,413

26,914,567,584

1,537,873,829

무형자산

21,644,137,865

2,477,866,770

19,166,271,095

투자자산

3,441,187,127

3,441,187,127

-

종속기업 및 관계기업 투자

8,685,032,482

33,771,741,649

-

이연법인세자산

11,210,917,261

11,138,119,261

72,798,000

기타금융자산(비유동)

8,770,218,140

8,554,964,607

215,253,533

사용권자산(비유동)

1,144,330,882

762,583,398

381,747,485

자산총계

191,326,521,317

190,443,145,352

26,094,886,097

부 채

유동부채

96,735,833,821

96,077,752,741

658,081,080

매입채무 및 기타채무

6,188,890,508

6,115,877,073

73,013,435

단기차입금

14,000,000,000

14,000,000,000

-

기타금융부채(유동)

33,025,839,540

32,690,838,064

335,001,476

리스부채(유동)

534,480,898

328,757,869

205,723,029

사채(유동)

42,516,495,547

42,516,495,547

-

기타부채(유동)

470,127,328

425,784,188

44,343,140

비유동부채

1,952,794,151

1,727,499,266

225,294,886

퇴직급여채무

1,069,888,335

1,026,701,461

43,186,874

기타금융부채(비유동)

280,210,072

280,210,072

-

리스부채(비유동)

602,695,744

420,587,733

182,108,012

부채총계

98,688,627,972

97,805,252,007

883,375,966

자 본

자본금

10,810,709,000

10,810,709,000

750,000,000

자본잉여금

37,762,036,894

37,762,036,894

24,461,510,132

기타자본구성요소

(1,817,357,768)

(1,817,357,768)

-

이익잉여금

45,882,505,219

45,882,505,219

-

자본총계

92,637,893,345

92,637,893,345

25,211,510,132

부채 및 자본 총계

191,326,521,317

190,443,145,352

26,094,886,097

(주) 상기 분할 전 재무상태표는 2019년 12월 31일 기준 재무상태표(별도재무제표)를 바탕으로 한 자료이며, 이를 기준으로 분할 후 분할신설회사에 귀속될 가액을 산정한 것으로 동 가액은 분할기일에 변동될 수 있음.

[첨부 2] 승계대상 재산목록

I. 승계대상 자산 목록

계정과목

구분

신설회사 금액

현금및현금성자산

보통예금

3,000,000,000

매출채권및기타채권

매출채권

1,336,190,000

대손충당금

(330,900,000)

기타금융자산(유동)

미수금

1,087,990

재고자산

제품

132,103,429

원재료

286,223,138

반제품

215,939,168

부재료

3,550,103

기타자산(유동)

선급금

2,868,328

선급비용

73,880,000

유동자산 계

4,720,942,156

유형자산

기계장치

1,452,981,801

감가상각누계액

(773,558,255)

국고보조금

(11,722,454)

비품

702,263,605

감가상각누계액

(113,972,286)

시설장치

437,560,350

감가상각누계액

(164,118,021)

금형

1,650,000

감가상각누계액

(885,891)

공구와기구

9,059,000

감가상각누계액

(1,384,020)

무형자산

상표권

3,539,476

영업권

18,159,104,024

제조기술

964,328,860

소프트웨어

14,988,244

건설중인자산

24,310,491

이연법인세자산

이연법인세자산

72,798,000

기타금융자산(비유동)

임차보증금

215,253,533

사용권자산(비유동)

사용권자산_건물

436,947,423

상각누계액

(127,228,727)

사용권자산_차량운반구

92,930,527

상각누계액

(20,901,739)

비유동자산 계

21,373,943,942

자산총계

26,094,886,097

II. 승계대상 부채 목록

계정과목

구분

신설회사 금액

매입채무 및 기타채무

외상매입금

73,013,435

기타금융부채(유동)

미지급금

226,367,866

미지급비용

108,633,610

리스부채(유동)

리스부채(유동)

205,723,029

기타부채(유동)

예수금

44,343,140

유동부채 계

658,081,080

퇴직급여채무

확정급여채무

43,186,874

사외적립자산

리스부채(비유동)

리스부채(비유동)

182,108,012

비유동부채 계

225,294,886

부채총계

883,375,966

[첨부 3] 분할신설회사의 정관

제 1 장 총 칙

제1조 【상호】

이 회사는 주식회사 알에프바이오라 한다. 영문으로는 RFBio CO.,LTD.
(약호 RFBio)라 표기한다.

제2조 【목적】

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 의료기기 제조 및 판매업

2. 성형관련 제제의 개발, 제조, 판매 및 무역업

3. 의약품 관련 기술 및 제품의 제조업

4. 생물의학관련 제품의 개발, 제조, 판매 및 무역업

5. 연구개발 및 서비스, 연구개발용역업

6. 의약원료 및 중간체 제조업

7. 화장품 제조 및 판매업

8. 화장품 소재 및 첨가물 제조업

9. 건강기능식품 등 제조, 가공, 판매 및 수입판매업

10. 제품 설계, 디자인 및 시제품 제작업

11. 정보서비스업

12. 의료기기 및 화장품 수출입업

13. 전자상거래업

14. 과학기자재, 시약 유통업

15. 광고업

16. 의약품 및 의료기기 도?소매업

17. 경영컨설팅

18. 상기 각 호의 사업과 관련된 유통(도, 소매 등)업을 포함한 부대사업 일체

제3조 【본점의 소재지 및 지점의 설치】

1. 이 회사는 본점을 경기도 군포시 내에 둔다.

2. 이 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 지점, 출장소, 사무소 및 현지법인 등을 국내외로 설치, 이전 또는 폐쇄할 수 있다.

제4조 【공고방법】

이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.youthfill.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 한국경제신문에 게재한다.

제 2 장 주 식

제5조 【발행예정주식의 총수】

이 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주로 한다.

제6조 【1주의 금액】

이 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 오백 원으로 한다.

제7조 【설립시에 발행하는 주식의 총수】

이 회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수는 1,500,000주로 한다.

제8조 【주권의 발행과 종류】

1. 이 회사가 발행할 주식의 종류는 보통주식과 종류주식으로 한다.

2. 이 회사가 발행할 주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권의 8종으로 한다. 다만, 주주의 요청에 따라 회사가 필요하다고 인정할 경우에는 이사회의 결의에 의하여 다른 종류의 주권을 발행할 수 있다.

3. 이 회사가 발행할 종류주식은 이익배당에 관한 우선주식, 의결권배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

제8조의2 【주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록】

회사는 “주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률” 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자증록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.

제9조 【배당우선주식】

1. 이 회사는 발행주식총수의 4분의 1범위 내에서 이익배당에 관한 우선주식(이하 “우선주식”)을 발행할 수 있다.

2. 우선주식에 대하여는 발행시 액면 금액을 기준으로 하여 연 1% 이상으로 이사회가 정한 우선비율에 따른 금액을 현금으로 우선배당하고, 이 정관에서 허용되어 있는 범위 내에서 배당재산의 종류, 배당재산 가액의 결정방법, 이익배당하는 조건을 정하여 배당한다.

3. 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 참가적 또는 비참가적인 것으로 할 수 있다.

4. 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 이사회 결의에 따라 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며, 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다.

5. 우선주식에 대하여 어느 영업년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 다음 사업연도의 배당시에 누적적 또는 비누적적인 것으로 할 수 있다.

제9조의 2 【전환주식】

1. 이 회사는 종류주식의 발행 시 발행주식총수의 4분의 1 범위 내에서 이사회의 결의로 그 주식을 주주 또는 회사가 다른 종류의 주식으로 전환할 수 있는 주식(이하 “전환주식”)으로 정할 수 있다.

2. 전환가격, 전환을 할 수 있는 사유, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수와 내용, 전환가격의 조정, 기타 전환조건은 주식 발행 시 이사회의 결의로 정한다.

3. 전환주식의 주주 또는 회사가 전환을 청구할 수 있는 기간은 10년 이내의 범위에서 발행 시 이사회 결의로 정한다.

4. 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제14조의 규정을 준용한다.

제9조의 3 【상환주식】

1. 이 회사는 종류주식의 발행 시 발행주식총수의 4분의 1 범위 내에서 이사회의 결의로, 그 주식을 회사의 선택 또는 주주의 상환청구에 따라, 회사의 이익으로써 소각할 수 있는 상환주식(이하 “상환주식”)으로 정할 수 있다.

2. 상환주식의 상환가액은 발행가액 및 이에 가산금액을 더한 금액(있는 경우에 한함)으로 하며, 가산금액은 상환주식의 발행에 관련된 제반사정을 참작하여 발행시에 이사회 결의로 정한다. 다만, 상환가액을 조정 할 수 있는 상환주식을 발행하는 경우에는 발행 시 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 내용, 조정사유, 조정의 기준일 및 방법을 정하여야 한다.

3. 상환주식의 상환기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 이사회 결의로 정한다.

4. 상환주식을 회사의 선택으로 상환하여 소각하는 경우에는 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 단, 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

5. 주주에게 상환청구권이 부여된 경우 주주는 관련 법령 및 정관이 허용하는 범위 내에서 자신의 선택으로써 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환해 줄 것을 청구할 수 있다. 이때 해당 주주는 상환할 뜻 및 상환대상주식을 회사에 통지하여야 한다. 단, 회사는 상환청구 당시의 배당가능이익으로 상환대상주식 전부를 일시에 상환하기 충분하지 않을 경우 이를 분할상환할 수 있고, 그 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

6. 제9조의2에 의한 전환주식을 회사의 선택에 의하여 상환할 수 있는 상환주식으로 발행한 경우 주주의 전환권 행사와 회사의 선택에 의한 상환 간에 상호 우선순위를 정할 수 있다.

제9조의 4 【의결권배제주식】

1. 회사는 종류주식을 발행하는 경우 이사회의 결의를 통해 의결권 부여 여부 및 제한에 관하여 정할 수 있다. 단, 의결권을 배제·제한하는 경우 그 한도는 발행주식총수의 4분의1 범위 내에서 관련 법령상 허용되는 한도로 한다.

2. 우선주식을 전항의 의결권이 배제·제한되는 주식으로 발행한 경우, 동 우선주식에 대하여 소정의 우선배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.

제10조 【신주인수권】

1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

2. 전항의 규정에도 불구하고 다음 각호 중 어느 하나의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회의 결의로 신주를 배정할 수 있다.

① 상법 제340조의2에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

② 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

③ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우

④ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

4. 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

제11조 【주식매수선택권】

1. 이 회사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다.

2. 주식매수선택권을 부여받을 임직원은 회사의 설립과 경영,기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 이사,감사,피용자로 한다.

3. 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 5를 초과할 수 없다.

4. 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있다.

① 주식매수선택권을 부여받은 자가 본인의 의사에 따라 사임 또는 사직한 경우

② 주식매수선택권을 부여받은 자가 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우

③ 회사의 파산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우

④ 기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우

5. 회사는 주식매수선택권을 다음 각 호의 1에서 정한 방법으로 부여한다.

① 주식매수선택권의 행사가격으로 보통주식(또는 종류주식)을 발행하여 교부하는 방법

② 주식매수선택권의 행사가격으로 보통주식(또는 종류주식)의 자기주식을 교부하는 방법

③ 주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법

6. 주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내에 권리를 행사할 수 있다.

7. 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.

제11조의2 【우리사주매수선택권】

1. 회사는 주주총회의 특별결의로 우라사주조합원에게 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 "근로복지기본법" 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서는 이사회의 결의로 우리사주매수선택권을 부여할 수 있다.

2. 우리사주매수선택권의 행사로 발행하거나 양도할 주식은 보통주식(또는 종류주식)으로 한다.

3. 우리사주매수선택권의 1주당 행사가격은 "근로복지기본법 시행규칙" 제14조의 규정이 정하는 평가가격의 100분의 70 이상으로 한다. 다만, 주식을 발행하여 교부하는 경우로서 행사가격이 당해 주식의 권면액보다 낮은 때에는 그 권면액을 행사가격으로 한다.

4. 우리사주매수선택권을 부여받은 자는 이를 타인에게 양도할 수 없으며, 당해 우리사주매수선택권을 행사할 때까지 우리사주 조합원의 자격을 유지하여야 한다. 다만, 우리사주매수선택권을 부여받은 자가 사망한 때에는 그 상속인이 그 행사기간 동안 우리사주매수선택권을 행사할 수 있다.

5. 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 우리사주매수선택권의 부여를 취소할 수 있다.

① 우리사주매수선택권을 부여받은 우리사주조합원이 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 끼친 경우

② 회사의 파산 또는 해산 등으로 우리사주매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우

③ 기타 우리사주매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우

6. 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조의 규정을 준용한다.

제12조 【신주의 배당기산일】

이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.

제13조 【주식의 소각】

이 회사는 이사회의 결의에 의하여 회사가 보유하는 자기주식을 소각할 수 있다.

제14조 【명의개서대리인】

이 회사는 주식에 관한 사무를 취급하기 위하여 이사회의 결의로 명의개서대리인을 둘 수 있다.

제15조 【주권의 명의개서 등】

1. 이 회사가 이사회 결의로 명의개서대리인을 두기 전까지는 명의개서 등의 사무를 이 회사가 취급한다.

2. 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 업무절차는 이사회의 결의로 정하는 주식업무취급규칙에 따른다.

3. 주식의 양도로 인하여 주식의 명의개서를 청구할 경우에는 회사 소정의 청구서에 기명 날인 또는 서명하고 이에 주권을 첨부하여 회사에 제출하여야 한다.

4. 주식의 상속, 유증 기타 계약 이외의 사유로 인하여 주식의 명의개서를 청구할 경우에는 회사 소정의 청구서에 주권 및 취득의 원인을 증명할 서류를 첨부하여 회사에 제출하여야 한다.

5. 주식을 목적으로 한 질권의 설정 또는 이전의 등록이나 말소를 청구할 경우에는 회사 소정의 청구서에 주권을 첨부하여 회사에 제출하여야 한다.

6. 명의개서 청구를 받았을 경우, 회사는 주주명부에 소정의 사항을 기입하고 주권 이면에 대표이사의 직인을 날인한 후 청구자에게 반환하여야 한다.

제16조 【주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고】

1. 주주와 등록질권자 및 그 법정대리인은 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 본 회사에 신고하여야 한다.

2. 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에서 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

3. 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제17조 【주주명부의 폐쇄 및 기준일】

1. 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

2. 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

3. 이 회사는 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 공고하여야 한다.

제 3 장 사 채

제18조 【전환사채의 발행】

1. 이 회사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

① 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

② 사업상 중요한 기술도입, 재무구조의 개선, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경후

2. 제1항의 전환사채에 있어서 이사회는 그 일부에 대하여만 전환권을 부여하는 조건으로도 이를 발행할 수 있다.

3. 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식 혹은 종류주식으로 하고, 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.

4. 전환을 청구할 수 있는 기간은 당해 사채의 발행일 후 1월(공모 이외의 방법인 경우에는 1년)이 경과하는 날부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간 내에 이사회의 결의로써 전환청구기간을 조정할 수 있다.

5. 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제12조(신주의 배당기산일)의 규정을 준용한다.

제19조 【신주인수권부사채의 발행】

1. 이 회사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 정관 제18조 1항 각 호에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

2. 신주인수를 청구할 수 있는 금액은 사채의 액면총액을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회가 정한다.

3. 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 보통주식 혹은 종류주식으로 하고, 그 발행가액은 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.

4. 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채 발행일 후 1월(공모 이외의 방법인 경우에는 1년)이 경과하는 날부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간 내에서 이사회의 결의로써 신주인수권의 행사기간을 조정할 수 있다.

5. 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조(신주의 배당기산일)의 규정을 준용한다.

제20조 【교환사채의 발행】

1. 이 회사는 이사회의 결의로 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있다.

2. 교환사채의 발행에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

제21조 【사채발행에 관한 준용규정】

제15조(명의개서), 제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제 4 장 주주총회

제22조 【소집시기】

1. 이 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

2. 정기주주총회는 매사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제23조 【소집권자】

1. 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 대표이사가 소집한다.

2. 대표이사의 유고시에는 제37조의 규정을 준용한다.

제24조 【소집통지】

주주총회를 소집함에는 그 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회일 2주간 전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지를 발송하여야 한다. 다만, 주주 전원의 동의가 있는 경우에는 소집통지 기간을 단축하거나 소집통지 절차를 생략할 수 있다.

제25조 【소집지】

주주총회는 본점 소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제26조 【의장】

1. 주주총회의 의장은 대표이사로 한다.

2. 대표이사의 유고시에는 제37조의 규정을 준용한다.

제27조 【의장의 질서유지권】

1. 주주총회의 의장은 그 주주총회에서 고의로 의사진행을 방해하기 위한 언행을 하거나 질서를 문란케 하는 자에 대하여 그 발언의 정지, 취소 또는 퇴장을 명할 수 있으며, 그 명을 받은 자는 이에 응하여야 한다.

2. 주주총회의 의장은 원활한 의사진행을 위하여 필요하다고 인정할 때에는 주주의 발언의 시간 및 회수를 제한할 수 있다.

제28조 【주주의 의결권】

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제29조 【상호주에 대한 의결권 제한】

이 회사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제30조 【의결권의 불통일 행사】

1. 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일 전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

2. 회사는 주주의 의결권의 불통일 행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제31조 【의결권의 대리행사】

1. 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

2. 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

제32조 【주주총회의 결의방법】

주주총회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

제33조 【주주총회의 의사록】

주주총회의 의사는 그 경과의 요령과 결과를 의사록에 기재하고 의장과 출석한 이사가 기명날인 또는 서명을 하여 본점과 지점에 비치한다.

제 5 장 이사, 이사회

제1절 이사

제34조 【이사의 수】

이 회사의 이사는 3인 이상으로 한다. 단, 자본금 총액이 10억원 미만일 경우에는 3인 미만으로 할 수 있다.

제35조 【이사의 선임】

1.이사는 주주총회에서 선임한다.

2.이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

3. 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.

제36조 【이사의 임기】

1. 이사의 임기는 3년으로 하며 연임할 수 있다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다.

2. 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 주주총회에서 이사를 선임한다. 다만 정관에서 정하는 이사의 원수를 결하지 아니하고, 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니하다.

3. 보궐선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다.

제37조 【이사의 직무】

부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

제38조 【이사의 의무】

1. 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

2. 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

3. 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다.

4. 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

제39조 【이사의 보수와 퇴직금】

1. 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다.

2. 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회의 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.

제39조의 2 【이사의 책임감경】

상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익을 포함한다)의 6배를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

제2절 이사회

제40조 【이사회의 구성과 소집】

1. 이사회는 이사로 구성한다.

2. 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에게 소집하여 통지한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

3. 이사회의 의장은 이사 중에서 선임한다.

제41조 【이사회의 결의방법】

1. 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석하는 것으로 본다.

3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.

제42조 【이사회의 의사록】

1. 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.

2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

제43조 【상담역 및 고문】

1. 이 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다.

2. 상근하지 아니하는 상담역이나 고문은 등기하지 아니한다.

제3절 대표이사

제44조 【대표이사의 선임】

대표이사는 이사회에서 선임한다.

제45조 【대표이사의 직무】

대표이사는 회사를 대표하고 회사의 업무를 총괄한다.

제 6 장 감 사

제46조 【감사의 수】

이 회사는 1인 이상의 감사를 둔다. 단, 자본금 총액이 10억원 미만인 경우 감사를 두지 않을 수 있다.

제47조 【감사의 선임】

1. 감사는 주주총회에서 선임한다.

2. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

제48조 【감사의 임기와 보선】

1. 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.

2. 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제46조(감사의 수)에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니하다.

3. 보궐선임 또는 증원에 의하여 선임된 감사의 임기는 전임자들의 잔여임기로 한다.

제49조 【감사의 직무와 의무】

1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

제50조 【감사록】

감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

제51조 【감사의 보수와 퇴직금】

감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 정관 제39조(이사의 보수와 퇴직금)의 규정을 준용한다.

제 7 장 회 계

제52조 【사업년도】

이 회사의 사업년도는 매년 1월 1일부터 동년 12월 31일까지로 한다.

제53조 【재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등】

1. 이 회사의 대표이사는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다.

2. 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다.

3. 감사는 제2항에 따라 서류를 받은 날로부터 4주 내에 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

4. 대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

5. 대표이사는 상법 제447조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 제447조의2의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다.

6. 제5항에도 불구하고 이 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고, 감사 전원의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회 결의로 승인할 수 있다.

7. 제6항에 따라 승인받은 서류의 내용은 주주총회에 보고하여야 한다.

8. 대표이사는 제5항 또는 제6항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

9. 이 회사가 상법시행령에서 정하는 연결재무제표 작성대상회사에 해당하는 경우에는 제1항의 각 서류에 연결재무제표를 포함한다.

제54조 【외부감사인의 선임】

회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을 외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제55조 【이익금의 처분】

이 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

1. 이익준비금

2. 기타의 법정적립금

3. 배당금

4. 임의적립금

5. 기타의 이익잉여금처분액

제56조 【이익배당】

1. 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.

3. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.

제56조의 2 【중간배당】

1. 이 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 6월 말일(이하 “중간배당 기준일”이라 한다) 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 따라 중간배당을 할 수 있다.

2. 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.

3. 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 제외한 액을 한도로 한다.

① 직전 결산기의 자본금의 액

② 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

③ 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

④ 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

⑤ 상법시행령 제19조에서 정한 미실현 이익

⑥ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

4. 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.

제57조 【배당금 지급청구권의 소멸시효】

1. 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 이 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.

2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

3. 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다.

제 8 장 기 타

제58조 【내규제정】

이 회사는 필요에 따라 이사회의 결의로 업무의 수행 및 기타 경영상 필요한 규정 및 세부규칙을 정할 수 있다.

제59조 【규정 외 사항】

이 정관에 규정되지 않은 사항은 주주총회의 결의, 상법 및 기타 법령에 따른다.

부 칙

이 정관은 2020년 4월 1일부터 시행한다.

다. 분할되는 회사의 최근 사업연도의 대차대조표(재무상태표) 및 손익계산서(포괄손익계산서)

1) 연결재무상태표

제 25(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 24(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 알에프텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 25(당)기말
제 24(전)기말

자 산

유동자산
144,932,675,145
121,281,923,148

현금및현금성자산
72,746,845,518
60,730,707,675

매출채권
25,133,079,100
14,061,847,190

기타금융자산
6,359,390,497
10,270,019,968

재고자산
38,622,094,737
30,339,437,072

기타유동자산
1,930,538,577
5,687,032,771

당기법인세자산
140,726,716
192,878,472

비유동자산
109,337,648,279
55,765,252,024

유형자산
53,691,071,456
37,094,333,207

무형자산
26,820,803,514
4,973,802,328

투자부동산
7,917,815,064

사용권자산
1,495,105,726
-

이연법인세자산
10,181,158,344
4,991,747,246

기타금융자산
9,231,694,175
8,705,369,243

자 산 총 계
254,270,323,424
177,047,175,172

부 채

유동부채
119,449,827,406
54,544,585,881

매입채무
23,529,696,335
22,828,101,398

단기차입금
14,034,100,000
17,934,779,316

기타금융부채
36,147,892,637
5,601,180,357

리스부채
812,750,829
-

전환사채
42,516,495,547
7,150,804,635

기타유동부채
845,162,737
363,965,262

당기법인세부채
1,563,729,321
665,754,913

비유동부채
2,069,712,102
1,010,740,410

퇴직급여채무
1,069,888,335
783,190,019

기타금융부채
320,449,872
227,550,391

리스부채
679,373,895
-

부 채 총 계
121,519,539,508
55,555,326,291

자 본

지배기업의 소유주 지분
132,750,783,916
121,491,848,881

자본금
10,810,709,000
9,525,000,000

자본잉여금
37,762,036,894
27,979,879,180

기타자본구성요소
(1,685,680,127)
(3,943,128,072)

이익잉여금
85,863,718,149
87,930,097,773

자 본 총 계
132,750,783,916
121,491,848,881

부채 및 자본 총계
254,270,323,424
177,047,175,172

2) 연결포괄손익계산서

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 25(당)기
제 24(전)기

매출액
284,492,014,820
240,344,983,312

매출원가
(244,194,527,918)
(214,576,131,394)

매출총이익
40,297,486,902
25,768,851,918

판매비와관리비
(27,160,325,940)
(20,002,198,015)

판매관리비
(20,797,808,933)
(15,584,326,438)

연구개발비
(6,362,517,007)
(4,417,871,577)

영업이익
13,137,160,962
5,766,653,903

금융수익
8,291,344,541
16,267,048,008

금융비용
(27,223,603,742)
(5,963,553,569)

종속기업및관계기업투자손익
641,879,441
(483,645,440)

기타이익
1,821,850,333
873,645,827

기타비용
(795,397,672)
(9,194,265,803)

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,126,766,137)
7,265,882,926

법인세수익(비용)
2,319,297,676
(659,323,203)

당기순이익(손실)
(1,807,468,461)
6,606,559,723

기타포괄손익
(873,236,546)
831,206,969

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산이익
1,161,641,994
584,661,929

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(2,329,945,856)
-

확정급여제도의 재측정요소
(278,872,785)
316,083,385

당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세
573,940,101
(69,538,345)

총포괄이익(손실)
(2,680,705,007)
7,437,766,692

당기순손익의 귀속 :

지배기업의 소유주지분
(1,807,468,461)
6,606,559,723

당기총포괄손익의 귀속 :

지배기업의 소유주지분
(2,680,705,007)
7,437,766,692

주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
(90)
353

희석주당이익
(90)
353

3) 별도 재무상태표

제 25(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 24(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 알에프텍
(단위 : 원)

과 목

제 25(당)기말

제 24(전)기말

자 산

유동자산
107,978,256,147
87,503,062,458

현금및현금성자산
51,459,174,918
51,630,796,447

매출채권
21,854,857,415
11,980,940,586

기타금융자산
27,305,305,659
17,909,343,132

재고자산
5,500,572,247
5,076,304,745

기타유동자산
1,660,575,648
765,454,089

당기법인세자산
197,770,260
140,223,459

비유동자산
83,348,265,170
36,576,070,817

유형자산
28,452,441,413
14,285,376,788

무형자산
21,644,137,865
2,690,871,062

투자부동산
3,441,187,127
-

종속기업및관계기업투자
8,685,032,482
5,428,329,221

이연법인세자산
11,210,917,261
5,532,926,564

기타금융자산
8,770,218,140
8,638,567,182

사용권자산
1,144,330,882
-

자산총계
191,326,521,317
124,079,133,275

부 채

유동부채
96,735,833,821
28,322,331,821

매입채무
6,188,890,508
4,080,472,814

단기차입금
14,000,000,000
14,000,000,000

기타금융부채
33,025,839,540
2,671,516,966

리스부채
534,480,898
-

전환사채
42,516,495,547
7,150,804,635

기타유동부채
470,127,328
419,537,406

비유동부채
1,952,794,151
969,709,735

퇴직급여채무
1,069,888,335
783,190,019

기타금융부채
280,210,072
186,519,716

리스부채
602,695,744
-

부채총계
98,688,627,972
29,292,041,556

자 본

자본금
10,810,709,000
9,525,000,000

자본잉여금
37,762,036,894
25,066,715,461

기타자본구성요소
(1,817,357,768)
-

이익잉여금
45,882,505,219
60,195,376,258

자본총계
92,637,893,345
94,787,091,719

부채와자본총계
191,326,521,317
124,079,133,275

4) 별도 포괄손익계산서

제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 알에프텍
(단위 : 원)

과 목
제 25(당)기
제 24(전)기

매출액
130,548,770,988
115,379,923,887

매출원가
(111,509,000,106)
(103,145,123,819)

매출총이익
19,039,770,882
12,234,800,068

판매비와관리비
(18,228,679,088)
(12,525,417,648)

판매관리비
(11,866,162,081)
(8,107,546,071)

연구개발비
(6,362,517,007)
(4,417,871,577)

영업손익
811,091,794
(290,617,580)

금융수익
6,817,247,979
14,353,037,236

금융비용
(26,051,862,900)
(3,725,551,636)

종속기업및관계기업투자손실
(546,892,732)
(7,342,380,876)

기타이익
702,441,278
287,022,804

기타비용
(301,740,690)
(8,291,547,322)

법인세비용차감전순손실
(18,569,715,271)
(5,010,037,374)

법인세수익(비용)
4,474,365,004
(4,940,331,537)

당기순손실
(14,095,350,267)
(9,950,368,911)

기타포괄손익
(2,034,878,540)
246,545,040

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(278,872,785)
316,083,385

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(2,329,945,856)
-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세
573,940,101
(69,538,345)

당기총포괄손실
(16,130,228,807)
(9,703,823,871)

주당손실

기본주당손실
(705)
(532)

희석주당손실
(705)
(532)

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
5,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

실제 지급된 보수총액
3,078,231,800원

최고한도액
5,000,000,000원

※ 기타 참고사항

*. 상기사항은 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
27,329,130원

최고한도액
100,000,000원

※ 기타 참고사항

*. 상기사항은 주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.