APS — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20200312)
제출인: APS

참고서류
3.4
APS홀딩스(주)

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020 년 03 월 12 일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 03월 11일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항
5. 기타사항
가. 위임권유기간
기재 오류 정정
주1)
주2)

주1)
가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020 년 03 월
13일, (종료일) - 2020 년 03 월 26 일

주2)
가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020 년 03 월
16일, (종료일) - 2020 년 03 월 26 일

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 03 월 11 일

위임권유기간시작일:
2020 년 03 월 16 일

권 유 자:
성 명: 에이피에스홀딩스(주)
주 소: 경기도 화성시 동탄면 동탄산단9길 23-12
전화번호: 031-776-1800

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

에이피에스홀딩스(주)
보통주
2,000,369
9.81%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

유석준
최대주주의 특수관계인
보통주
4,870
0.02%
최대주주의 특수관계인
-

김혁
최대주주의 특수관계인
보통주
1,567
0.01
최대주주의 특수관계인

계

6,437
0.03

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

방은주
-
-
미등기임원
-

박세진
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

에이피에스홀딩스주식회사의 제24기 정기주주총회(2020년 03월 27일)를 위한
주주명부 폐쇄기준일(2019년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020 년 03 월 16 일, (종료일) - 2020 년 03 월 26 일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
미래에셋대우 전자투표시스템
https://v.miraeassetdaewoo.com/

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2020 년 03 월 27 일 오전 09 시 
(장소) - 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 9길 23-12 8층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) - 박세진
(부서 및 직위) - IR홍보실 차장
(연락처) 031-776-1836

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로서 AP시스템(주), (주)디이엔티, (주)제니스월드, 코닉오토메이션(주), 에이피에스에이엠디(주), (주)넥스틴 을 자회사, 에이피에스정밀(주), 소주디이티설비유한공사, VINA DE&T CO.,LTD,APS HK GLOBAL LIMITED, AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD, 첨신상무상해유한공사(APS China Corp) 을 손자회사로 두고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

[연결]

연 결 재 무 상 태 표

제 24 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

56,460,963,192

54,504,524,024

현금및현금성자산
4,7
5,910,961,542

11,880,427,522

금융기관예치금
4,7,8
3,407,000,000

16,418,543,423

매출채권
7,9,37
4,622,319,080

7,342,416,473

기타수취채권
7,9,37
1,841,413,039

1,662,764,184

기타자산
12
1,140,913,964

2,119,819,708

파생금융자산
6,7,13,21
445,335,876

-

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,10
26,181,952,387

13,508,091,837

당기법인세자산

216,283,250

227,615,890

재고자산
14
585,929,200

1,344,844,987

매각예정비유동자산
18
12,108,854,854

-

비유동자산

241,751,572,548

228,699,355,412

금융기관예치금
4,7,8
3,000,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산
6,7,10
26,056,290,300

19,961,653,516

기타포괄손익공정가치측정금융자산
6,7,11
1,650,835,637

3,417,260,735

기타수취채권
7,9
664,757,534

580,863,804

기타자산
12
114,314,384

230,958,901

유형자산
15
12,197,944,165

8,376,107,817

사용권자산
3,16
385,867,954

-

무형자산
15
1,292,371,377

1,185,668,372

투자부동산
15
50,737,950,470

52,161,107,347

관계기업투자
5,17
145,287,985,710

142,115,826,517

이연법인세자산
23
363,255,017

669,908,403

자 산 총 계

298,212,535,740

283,203,879,436

부 채

유동부채

43,557,314,081

20,784,119,818

매입채무
4,7
1,538,983,756

2,422,184,996

기타지급채무
4,7,19,37
6,310,735,712

8,169,999,301

파생금융부채
6,7,13,21
1,327,268,423

1,042,998,470

차입금
4,7,20,36
32,279,775,234

7,821,713,959

당기법인세부채

-

83,056,419

충당부채
25
22,500,000

15,100,000

리스부채
3,16

307,958,631

-

기타부채
22
1,770,092,325

1,229,066,673

비유동부채

39,365,187,460

26,830,154,621

차입금
4,7,20,36
32,888,889,565

21,873,334,666

기타지급채무
4,7,19
266,131,005

1,551,531,428

파생금융부채
6,7,13,21
619,630,282

663,134,890

순확정급여부채

24
1,703,393,418

1,558,512,089

충당부채
25
-

7,400,000

리스부채
3,16
60,400,291

-

기타부채
22
174,934,547

71,784,494

이연법인세부채
23

3,651,808,352

1,104,457,054

부 채 총 계

82,922,501,541

47,614,274,439

자 본

지배기업의 소유주지분

215,258,281,843

233,766,999,057

납입자본
26

135,249,691,721

135,249,691,721

보통주자본금
1
10,197,110,500

10,197,110,500

우선주자본금

698,806,000

698,806,000

보통주주식발행초과금

100,779,317,790

100,779,317,790

우선주주식발행초과금

23,574,457,431

23,574,457,431

이익잉여금
27

735,186,984,164

750,734,950,934

기타포괄손익누계액
28

(13,597,791,630)

(11,979,881,177)

기타자본구성요소
28

(641,580,602,412)

(640,237,762,421)

비지배지분

31,752,356

1,822,605,940

자 본 총 계

215,290,034,199

235,589,604,997

부 채 와 자 본 총 계

298,212,535,740

283,203,879,436

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

매출액
5,29,37
23,151,385,938
28,416,309,699

매출원가
32
(14,685,531,512)
(15,855,201,194)

매출총이익

8,465,854,426
12,561,108,505

판매비와관리비
30,32
(18,991,682,826)
(16,366,692,777)

대손충당금환입(비용)
30,32
(54,059,093)
190,983,621

영업손실
5
(10,579,887,493)
(3,614,600,651)

기타수익
31
3,548,384,733
6,618,218,033

기타의대손충당금환입
31
27,281,466
-

기타비용
31
(174,635,993)
(630,271,202)

기타의대손상각비
31
-
(13,381,191)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

7
,33

353,114,111
621,669,145

금융수익-기타

7
,33

8,735,329,660
4,363,940,437

금융비용

7
,33

(2,511,101,392)
(12,009,556,708)

관계기업에 대한 지분법손실
17
(1,080,606,807)
(1,506,936,422)

법인세비용차감전순손실

(1,682,121,715)
(6,170,918,559)

법인세비용(수익)
23
3,165,130,591
(7,018,660,255)

계속영업당기순이익(손실)

(4,847,252,306)
847,741,696

중단영업당기순이익
38
-
318,982,593

당기순이익(손실)

(4,847,252,306)
1,166,724,289

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(2,977,979,126)
1,218,329,272

계속영업당기순이익(손실)

(2,977,979,126)
899,346,679

중단영업당기순이익

-
318,982,593

비지배지분

(1,869,273,180)
(51,604,983)

계속영업당기순손실

(1,869,273,180)
(51,604,983)

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

계속영업기본주당순손익
34
(161)
47

중단영업기본주당순손익
34
-
17

계속영업희석주당순손익
34
(161)
47

중단영업희석주당순손익
34
-
17

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

당기순이익(손실)

(4,847,252,306)

1,166,724,289

기타포괄손익

(627,310,217)
2,261,239,576

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(533,696,471)
1,495,427,367

순확정급여부채의 재측정요소
23
269,008,452
(220,118,691)

관계기업의 기타포괄손익 변동
17
575,106,653
152,061,774

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
23
(1,377,811,576)
1,563,484,284

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(93,613,746)
765,812,209

해외사업환산손익

-
90,834,687

관계기업의 기타포괄손익 변동
17
(93,613,746)
674,977,522

총포괄이익

(5,474,562,523)
3,427,963,865

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(3,452,163,293)
3,563,671,400

비지배지분

(2,022,399,230)
(135,707,535)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소계

전기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,410,777,576)
4,750,239,179
744,178,477,797
181,792,158,680
1,484,023,178
183,276,181,858

회계정책의 변경
-
-
(19,131,340,848)
19,042,993,489
(88,347,359)
474,290,297
385,942,938

조정당기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,410,777,576)
(14,381,101,669)
763,221,471,286
181,703,811,321
1,958,313,475
183,662,124,796

총포괄손익:

연결당기순이익(손실)
-
-
-
1,218,329,272
1,218,329,272
(51,604,983)
1,166,724,289

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(207,940,138)
(207,940,138)
(12,178,553)
(220,118,691)

관계기업의 기타포괄손익변동
-
-
674,977,522
152,061,774
827,039,296
-

827,039,296

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
1,635,408,283
-
1,635,408,283
(71,923,999)
1,563,484,284

해외사업장환산외환차이

-
-
90,834,687
-
90,834,687
-
90,834,687

총포괄손익 소계

-
-
2,401,220,492
1,162,450,908
3,563,671,400
(135,707,535)
3,427,963,865

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
66,013,685,400
-
-
-

66,013,685,400

-

66,013,685,400

주식발행비용
(38,212,959)
-
-
-

(38,212,959)

-

(38,212,959)

자기주식(보통주)의 취득
-
(3,826,984,845)
-
-

(3,826,984,845)

-

(3,826,984,845
)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,648,971,260)
-
-
(13,648,971,260)
-
(13,648,971,260)

자기주식(우선주)의 소각
-
13,648,971,260
-

(13,648,971,260)

-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
65,975,472,441
(3,826,984,845)
-
(13,648,971,260)
48,499,516,336
-

48,499,516,336

전기말(2018.12.31)
135,249,691,721
(640,237,762,421)
(11,979,881,177)
750,734,950,934
233,766,999,057
1,822,605,940
235,589,604,997

당기초(2019.1.1)
135,249,691,721
(640,237,762,421)
(11,979,881,177)
750,734,950,934
233,766,999,057
1,822,605,940
235,589,604,997

총포괄손익:

연결당기순이익(손실)
-
-
-
(2,977,979,126)
(2,977,979,126)
(1,869,273,180)
(4,847,252,306)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
182,850,370
182,850,370
86,158,082
269,008,452

관계기업의 기타포괄손익변동
-
-
(479,383,009)
960,875,916
481,492,907
-
481,492,907

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(1,138,527,444)
-
(1,138,527,444)
(239,284,132)
(1,377,811,576)

총포괄손익 소계

-
-
(1,617,910,453)
(1,834,252,840)
(3,452,163,293)
(2,022,399,230)
(5,474,562,523)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식(보통주)의 취득
-
(1,111,130,345)
-
-

(1,111,130,345)

-

(1,111,130,345)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,713,677,930)
-
-
(13,713,677,930)
-
(13,713,677,930)

자기주식(우선주)의 소각
-
13,713,713,930
-
(13,713,713,930)
-
-
-

비지배지분의 취득
-
(231,745,646)
-
-
(231,745,646)
231,545,646
(200,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
(1,342,839,991)
-
(13,713,713,930)
(15,056,553,921)
231,545,646
(14,825,008,275)

당기말(2019.12.31)
135,249,691,721
(641,580,602,412)
(13,597,791,630)
735,186,984,164
215,258,281,843
31,752,356
215,290,034,199

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

(4,095,940,638)

(5,361,867,353)

영업으로부터 창출된 현금흐름
35
(3,870,218,544)

(3,062,713,407)

이자의 수취

523,826,327

1,414,193,431

이자의 지급

(1,391,024,947)

(1,283,197,546)

배당금의 수취

709,258,330

256,382,720

법인세 납부

(67,781,804)

(2,686,532,551)

투자활동으로 인한 현금흐름

(20,800,827,182)

15,945,666,888

투자활동으로 인한 현금 유입액

79,306,260,650

108,339,150,843

금융기관예치금의 감소

23,284,341,218

102,055,518,132

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

54,259,746,035

1,000,000,000

유형자산의 처분

45,420,328

38,304,193

기타수취채권의 감소

1,716,753,069

3,168,003,518

파생상품의 정산

-

83,165,000

종속기업투자주식의 처분

-

1,994,160,000

투자활동으로 인한 현금 유출액

(100,107,087,832)

(92,393,483,955)

금융기관예치금의 증가

13,272,797,795

59,486,824,137

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

66,871,962,932

13,591,594,967

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

-

500,850,000

유형자산 및 투자부동산의 취득

17,959,853,792

15,346,384,282

무형자산의 취득

333,048,481

824,397,199

기타수취채권의 증가

1,341,470,000

1,284,700,000

파생상품의 정산

327,954,832

286,285,738

종속기업 처분으로 인한 현금의 감소

-

1,072,447,632

재무활동으로 인한 현금흐름

18,929,878,408

(6,805,888,691)

재무활동으로 인한 현금 유입액

62,308,880,167

14,226,939,145

단기차입금의 차입

30,308,880,167

2,103,739,145

장기차입금의 차입

32,000,000,000

12,000,000,000

금융리스부채의 증가

-

123,200,000

재무활동으로 인한 현금 유출액

(43,379,001,759)

(21,032,827,836)

유동성장기차입금의 상환

4,471,109,773

953,333,332

장기차입금의 상환

17,820,000,000

-

단기차입금의 상환

4,502,220,381

1,000,000,000

자기주식의 취득

1,111,130,345

3,826,984,845

상환전환우선주의 미지급배당금 지급

1,341,707,520

1,565,325,440

상환전환우선주의 상환

13,713,677,930

13,648,971,260

주식발행비용

-

38,212,959

비지배지분의 취득

200,000

-

리스부채의 지급

418,955,810

-

현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,966,889,412)

3,777,910,844

기초 현금및현금성자산

11,880,427,522

8,092,489,328

현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,576,568)

(1,238,468)

재무제표의 환산으로 인한 조정

-

11,265,818

기말 현금및현금성자산

5,910,961,542

11,880,427,522

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 24 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1.1 지배기업 및 종속기업 개요
에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급, 부동산 투자및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다.

지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사
로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 지배기업 발행 보통주식의
29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.2 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
결산월
업종
보통주 유효 지분율(%)

당기말
전기말

지배기업 소유
종속기업 소유
지배기업 소유
종속기업 소유

코닉오토메이션(주)
대한민국
12월
소프트웨어 개발 및 공급
60.0
-
60.0
-

에이피에스에이엠디(주)
대한민국
12월
부동산 투자 및 관리
100.0
-
100.0
-

APS정밀(주)

(*)

대한민국
12월
장비 및 부품 가공정밀
-
100.0
-
80.0

(*) 에이피에스에이엠디(주)가 보유한 APS정밀(주)의 보통주 지분율이 당기 중 주주간의 주식매매계약을 통하여 100%로 변경되었습니다.

(1) 전기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
제외 또는 신규
변동사유

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
제외
에이피시스템(주)에 2018년 6월 14일자로 지분 100% 양도

APS China Corp
제외

에이피시스템(주)에 2018년 6월 14일자로 지분 100% 양도

1.3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업 (*)
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

코닉오토메이션(주)
10,738,964
10,661,789
77,175
15,658,484
10,800,184
4,858,300

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업
69,140,151
40,262,637
28,877,514
59,096,720
29,564,424
29,532,296

(*) 별도재무제표 기준 정보입니다.

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업 (*1)
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

코닉오토메이션(주)
13,168,705
(4,403,522)
(4,781,125)
18,237,191
158,976
(51,280)

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업
7,118,455
(653,362)
(642,924)
7,031,598
(567,725)
(578,692)

APS China Corp (*2)
-
-
-
2,788,063
181,838
218,768

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD (*2)
-
-
-
1,002,570
122,182
145,778

(*1) 별도재무제표 기준 정보입니다.

(*2) 전기 포괄손익은 연결재무제표 작성 대상에서 제외되기 전까지의 손익이 반영되어 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ 공정가치로 측정되는

당기손익공정가치측정금융자산

ㆍ 공정가치로 측정되는
기타포괄손익공정가치측정금융자산

ㆍ 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치
를 차감한 순확정급여부
채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

①
가정과 추정의 불확실성

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적
용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니
다
(
주석 23 참조
).

ㆍ 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고
기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습
니다(
주석 6 참조
). 

ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치

매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있
습니다
(
주석 9 참조
)
.

ㆍ 영
업권의 손상검사

영업권의 손
상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(
주석 15 참조
).

ㆍ 순확정급여부
채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습
니다
(
주석 24 참조
).

ㆍ 장기종업원급여부채

장기종업원급여부채의 현재
가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석 22 참조
).

ㆍ 복구충당부채

연결실체는 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 설
정하고 있으며, 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(
주석 25 참조
).

ㆍ 리스기간
연
장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한
판
단을 하고 있습니다.(
주석 16 참조
).

② 공정가치 측정

연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책
3.1 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 
2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나
, 그 기준들은
연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였으며, 이로 인한 이익잉여금 변동효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(
1)
리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할
것입니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2)
리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식한 사용권자산의 장부금액은 다음과 같으며, 동 사용권자산은 연결재무상태표 내에 별도로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

건물

차량운반구

기계장치

합계

당기초

534,463
148,645
100,800
783,908

당기말

288,327
97,541
-
385,868

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표 내에 다른 부채와 구분하여 표시하고 있습니다.

경과 규정

연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 하되, 선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 

ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 

(3)
재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가
인식하였으며 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2019년 1월 1일

자산

선급리스료
(21,964)

측정된 사용권자산
683,108

- 건물
534,463

- 차량
148,645

부채

리스부채의 증가

661,144

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월
1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다.
적용된 가중평균
증분차입이자율은 3.23% ~ 4.28%입니다.

(단위: 천원)

구 분

2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
255,797

최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
(31,216)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(41,559)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(21,010)

- 기타 계약사항으로 인한 면제규정 적용
-

- 연장선택권으로 인한 조정 등
499,132

최초적용일 현재 인식된 리스부채
661,144

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체의 2019년 12월 31일 현재
리스에 대하여
전환기간 연결재무상태표 및 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과같습니다.

- 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

2019년 12월 31일

선급리스료

(24,856)

사용권자산

385,868

- 건물

288,327

- 차량
97,541

리스부채

368,359

이연법인세부채
(1,616)

이익잉여금
(5,731)

- 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

2019년 12월 31일

사용권자산감가상각비

- 건물

(316,927)

- 차량
(76,643)

합 계
(393,570)

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

(22,022)

임차료 등(제조원가 및 판매비와 관리비에 포함)
389,491

보증금의 현재가치할인차금 이자수익(금융수익에 포함)
18,840

계약변경 등으로 인한 처분손익
(기타비용에 포함)

(86)

법인세비용
1,616

3.2 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 연결손익계산서는 중단영업의 결과를 반영하여 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결 
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

① 종속기업 
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 사업결합
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 

④ 종속기업의 처분
연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

⑤ 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다.
또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편,
관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 

한편,
연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다.

(2) 중단영업
연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 연결손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3)
영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통
화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5)
현
금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

ㆍ
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

ㆍ
사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ
과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ
중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ
특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(8) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고
, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

(9)
유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물 및 구축물
20 - 40년

기계장치
3 - 8년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
3 - 5년

기타의유형자산
5 - 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(10) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에
부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.

(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산

① 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 개발비
연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

③
회원권

회원권은
순현금유
입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

④
산업재산권
개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은
추정내용연수(10년)
동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

⑤
기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(14)
비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 매각예정자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(16) 금융부채
① 분류 및 측정 
연결실체의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ
금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(17)
복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(18)
충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19)
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20)

종업원급여

① 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 장기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는
연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

④
주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(21)

수익인식

1) 지주사업
가. 수행의무의 식별
연결실체의 지주사업부는 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

나. 거래가격의 배분
지주사업부의 수익은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형이며, 지주사업주의 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

2) 소프트웨어개발

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

연결실체의 소프트웨어 사업부는 반도체 및 디스플레이 장비 제어용 소프트웨어개발및 Network Equipment & Solution 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 개발공급 ② 라이선스 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니 다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 고객에게 유지보수 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

라. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

마. 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

바. 라이선싱

연결실체의 제어SW사업부문은 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

3) 부동산개발

가. 수행의무의 식별

연결실체의 부동산개발사업부는 부동산임대업과 부동산매매업을 영위하고 있습니다. 부동산 임대계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용을 받지 않는 리스계약이므로 부동산 매매계약과 관련하여 수행의무를 식별하였습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

부동산 개발에 따른 수익은 계약 체결 후 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

다. 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 부동산을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

라. 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 부동산을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 부동산을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

4) 정밀제조

가. 수행의무의 식별

연결실체의 정밀제조사업부는 반도체장비 및 디스플레이장비의 부품제조업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

나. 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

다. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(22) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에
서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하
였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 리스

2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표
작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념채계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 

4. 위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 

(1) 외환위험
연결실체가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD
, 천JPY
)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
원화환산액
USD
원화환산액

자산

현금및현금성자산
118
5,331
193,059
106
118,020

부채

차입금
1,192
-
1,379,775
1,623
1,815,049

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기와 전기 중 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

미국달러/원
(124,341)
124,341
(169,703)
169,703

엔/원
5,670
(5,670)
-
-

(2) 이자율위험
연결실체는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
-
100,000

유동성장기차입금
1,600,000
2,906,665

장기차입금
17,888,890
21,873,335

합 계
19,488,890
24,880,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기와 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
194,889
(194,889)
248,800
(248,800)

(3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격
하게 집행됩니다.

한편 연결실체는 특수관계자 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
8,294,850
212,461,670

금융보증계약을 제외한 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결실
체는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
1,538,984
-
-

차입금 (*1)
33,728,925
18,189,654
17,846,588

미지급금
965,272
-
-

미지급비용
445,109
-
-

임대보증금
4,538,000
-
-

금융보증계약 (*2)
8,294,850
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

매입채무
2,422,185
-
-

차입금 (*1)
7,839,858
13,498,235
9,393,742

미지급금
1,511,782
-
-

미지급비용
662,081
930,152
324,330

임대보증금
4,500,000
-
-

파생상품부채(이자율스왑)
-
-
220,954

금융리스부채
23,839
89,789
-

금융보증계약 (*2)
205,961,670
6,500,000
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리

지
배
기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
82,922,502
47,614,275

자본 (B)
215,290,034
235,589,605

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
12,317,962
28,298,971

차입금 (D)
65,168,665
29,695,049

부채비율 (A/B) (%)
38.5%
20.2%

순차입금비율 (D-C)/B (%)
24.6%
0.6%

5. 영업부문 정보

경
영
진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 

당기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부
주요 재화 및 용역

지주사업부
지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

소프트웨어사업부
장비 컨트롤용 소프트웨어 등

부동산개발사업부
부동산 개발 및 관리 등

정밀제조사업부

장비 및 부품 가공정밀 등

(1) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기말
전기말

총자산
총부채
비유동자산 증가
관계기업
투자지분
총자산
총부채
비유동자산 증가
관계기업
투자지분

지주사업부
242,094,234
32,124,647
3,929,211
138,020,774
233,535,689
7,373,565
1,676,771
134,625,603

소프트웨어사업부
10,738,964
10,661,789
624,052
-
15,658,484
10,800,184
122,204
-

부동산개발사업부
66,922,242
37,964,133
(1,468,565)
-
58,068,539
27,917,836
10,923,779
-

정밀제조사업부
2,460,819
2,316,487
(211,483)
-
1,665,317
2,283,724
(110,524)
-

소계
322,216,259
83,067,056
2,873,215

138,020,774

308,928,029
48,375,309
12,612,230
134,625,603

연결조정
(24,003,723)
(144,554)
(98,609)
7,267,212
(25,724,150)
(761,034)
44,408
7,490,224

계
298,212,536
82,922,502
2,774,606
145,287,986
283,203,879
47,614,275
12,656,638
142,115,827

경영진에게 보고되는 부문별 보고 정보는 연결실체의 연결재무제표와 일치합니다.

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기

전기
(*1)

매출액
영업손익
이자비용
감가상각비 및 
무형자산상각비
(*2)
매출액
영업손익
이자비용

감가상각비 및 
무형
자산상각비

(*2)

지주사업부
3,396,432
(6,417,261)
134,385
922,821
3,239,249
(4,470,903)
46,962
378,700

소프트웨어사업부
13,168,705
(4,297,297)
216,830
475,515
18,237,191
522,284
177,207
173,646

부동산개발사업부
4,052,129
1,002,119
826,549
1,766,461
3,191,426
847,083
567,784
1,429,117

정밀제조사업부
3,066,326
(684,737)
68,131
339,567
3,840,172
(513,065)
64,926
243,490

소계
23,683,592
(10,397,176)
1,245,895
3,504,364
28,508,038
(3,614,601)
856,879
2,224,953

연결조정
(532,206)
(182,711)
(23,685)
(29,878)
(91,728)
-
(36,568)
76,743

계
23,151,386
(10,579,887)
1,222,210
3,474,486
28,416,310
(3,614,601)
820,311
2,301,696

(*1) 전기 연결범위의 변동으로 연결재무제표 작성대상에서 제외된 판매사업부의 손익은 중단영업에 포함되어 있습니다.

(*2) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
9,360,319
40%
13,721,678
48%

6. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

금융기관예치금

-
-
8,180,943
8,180,943

파생상품자산
445,336
445,336
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
52,238,243
52,238,243
33,469,745
33,469,745

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,650,836
1,650,836
3,417,261
3,417,261

합 계
54,334,415
54,334,415
45,067,949
45,067,949

금융부채

파생금융부채
1,946,899
1,946,899
1,706,133
1,706,133

금융상
품 중
상각후원가측정 금융상품으로
장부금액이 공정가치의
합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
26,181,952
26,056,291
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,650,836
1,650,836

파생상품자산
-
-

445,336

445,336

파생금융부채
-
-
(1,946,899)
(1,946,899)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

금융기관예치금
-
8,180,943
-
8,180,943

당기손익공정가치측정금융자산
-
13,602,331
19,867,414
33,469,745

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
3,417,261
3,417,261

파생금융부채
-
(220,954)
(1,485,179)
(1,706,133)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3)
당기
와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
21,799,496
27,942,802

회계정책의 변경
-
3,812,764

취득 (*)
1,006,066
500,850

대체 (*)
(1,410,211)
(1,530,859)

처분
-
(1,000,000)

이자상각
375,783
558,300

이자수취
(60,329)
(411,687)

평가손익
4,494,759
(8,072,674)

기말금액
26,205,564
21,799,496

(*)
당기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 일부에 대하여 지배기업이 양수 할 수 있는 권리
(
Call Option
)
를 부여받았으며
, 주식 옵션에 대한 공정가치평가 결과가 손익계산서상 금융수익으로 반영되었습니다. 옵션 대상 전환사채 중 일부를 취득 후 보통주 전환권을 행사함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주석 17, 21 참조)

(4)
가치
평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익
공정가치측정금융자산

26,181,952

2
기초자산에 근거한
 평가기관의 평가
-
-

26,056,291
3
이항모형 및
할인현금흐름
주가변동성,
신용위험 조정 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

기타포괄손익
공정가치측정금융자산
1,650,836
3
할인현금흐름
기대성장률, 위험조정할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

파생상품자산
445,336
3
이항모형
신용등급, 주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 신용등급 상승(하락)

파생상품부채
1,946,899
3
할인현금흐름 및
이항모형
기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 상승(하락)
- 주가변동성 하락(상승)

이항모형
신용등급
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 신용등급 하락(상승)

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

현금및현금성자산
5,910,962
-
-
5,910,962

금융기관예치금
6,407,000
-
-
6,407,000

파생금융자산
-

445,336

-

445,336

당기손익공정가치측정금융자산
-
52,238,243
-
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,650,836
1,650,836

매출채권
4,622,319
-
-
4,622,319

기타수취채권
2,506,171
-
-
2,506,171

계
19,446,452
52,683,579
1,650,836
73,780,867

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
당기손익-공정가치
계

매입채무
1,538,984
-
1,538,984

차입금
65,168,665
-
65,168,665

기타지급채무
6,576,867
-
6,576,867

파생금융부채
-
1,946,899
1,946,899

리스부채
368,359
-

368,359

계
73,652,875
1,946,899
75,599,774

2) 전기말
① 금융자산

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

현금및현금성자산
11,880,428
-
-
11,880,428

금융기관예치금
8,237,600
8,180,943
-
16,418,543

당기손익공정가치측정금융자산
-
33,469,745
-
33,469,745

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
3,417,261
3,417,261

매출채권
7,342,416
-
-
7,342,416

기타수취채권
2,243,628
-
-
2,243,628

계
29,704,072
41,650,688
3,417,261
74,772,021

② 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가
당기손익-공정가치
계

매입채무
2,422,185
-
2,422,185

차입금
29,695,049
-
29,695,049

기타지급채무
9,721,531
-
9,721,531

파생금융부채
-
1,706,133
1,706,133

계
41,838,765

1,706,133

43,544,898

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

대손상각비
(54,059)
-
-
(54,059)

기타대손상각비환입
27,281
-
-
27,281

외회환산이익 및 외환차익
61,499
-
-
61,499

외화환산손실 및 외환차손
(84,614)
-
-
(84,614)

유효이자율법에 따른 이자수익
353,115
-
-

353,115

기타이자수익

-
425,982
-
425,982

이자비용
(1,222,210)
-
-
(1,222,210)

파생상품관련이익
-
268,780
-
268,780

금융보증부채관련손실
(86,132)
-
-
(86,132)

상환전환우선주조기상환손실
(61,664)
-
-
(61,664)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익
-
6,858,873
-
6,858,873

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)
-
-
(1,766,425)
(1,766,425)

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
계

대손상각비환입
177,602
-
-
177,602

외회환산이익 및 외환차익
32,422
-
-
32,422

외화환산손실 및 외환차손
(93,299)
-
-
(93,299)

유효이자율법에 따른 이자수익
621,669
-
-
621,669

기타이자수익

-
685,049
-
685,049

이자비용
(820,311)
-
-
(820,311)

파생상품관련손익
-
(1,154,269)
-

(1,154,269)

금융보증부채평가손실
(101,956)
-
-
(101,956)

상환전환우선주조기상환손실
(112,518)
-
-
(112,518)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익
-
(6,158,908)
-

(6,158,908)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)
-
-
1,470,334

1,470,334

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
제한사유
금융기관명
당기말
전기말

금융기관예치금(유
동) (*1)

자사주 매입신탁

대신증권(주)

-
1,180,943

금융기관예치금(유동)
차입금 담보
(주)신한은행
527,000
-

금융기관예치금(유동) (*2)
투자기업 계약이행보증 담보
(주)하나은행
880,000
-

금융기관예치금(비유동) (*3)

차입금 담보
한국산업은행
3,000,000
-

(*1)
전
기
중 지배기업의 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 대신증권(주)를 통한 자기주식 매입신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 당기 중 보통주 270,245주를 1,111,130천원(전기 중 보통주 548,246주를 3,826,984천원)에 취득하였습니다. 본 신탁계약은 당기 중 계약기간 만료로 인하여 전체 해지되었습니다.

(*2) 지배기업의 전환사채 보유 기업인 (주)유니젯의 해외 수주건에 대한 계약이행보증서 발급을 위하여 담보로 제공된 정기예금이며, 보고기간종료일 이후 (주)유니젯의계약이행 완료에 따라 사용제한 해지 되었습니다. 

(*3) 지배기업의 장단기차입금에 대한 담보 제공건으로 비유동성 분류하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
5,045,509
(423,190)
4,622,319
7,711,547
(369,131)
7,342,416

기타수취채권
2,270,480
(429,067)
1,841,413
2,091,831
(429,067)
1,662,764

소 계
7,315,989
(852,257)
6,463,732
9,803,378
(798,198)
9,005,180

비유동성 :

매출채권
627,987
(627,987)
-
627,987
(627,987)
-

기타수취채권
1,428,794
(764,036)
664,758
1,372,181
(791,317)
580,864

소 계
2,056,781
(1,392,023)
664,758
2,000,168
(1,419,304)
580,864

합 계
9,372,770
(2,244,280)
7,128,490
11,803,546
(2,217,502)
9,586,044

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

단기대여금
1,047,998
(308,500)
739,498
1,189,553
(308,500)
881,053

미수금
1,065,774
(120,567)
945,207
287,127
(120,567)
166,560

미수수익
24,694
-
24,694
142,940
-
142,940

보증금
132,014
-
132,014
472,211
-
472,211

소 계
2,270,480
(429,067)
1,841,413
2,091,831
(429,067)
1,662,764

비유동성 :

장기대여금
746,758
(640,769)
105,989
909,556
(653,540)
256,016

미수금
290,000
(123,267)
166,733
290,000
(137,777)
152,223

보증금
392,036
-
392,036
172,625
-
172,625

소 계
1,428,794
(764,036)
664,758
1,372,181
(791,317)
580,864

합 계
3,699,274
(1,193,103)
2,506,171
3,464,012
(1,220,384)
2,243,628

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
대손상각비(환입)
기말금액

매출채권
997,118
54,059
1,051,177

기타수취채권
1,220,384
(27,281)
1,193,103

합 계
2,217,502
26,778
2,244,280

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
회계정책의 변경
대손상각비(환입)
기말금액

매출채권
1,166,658
21,443
(190,983)
997,118

기타수취채권
1,207,003
-
13,381
1,220,384

합 계
2,373,661

21,443

(177,602)
2,217,502

(4) 당기말과 전기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.39%
3,926,686
(15,473)

3개월 이상 6개월 이내
3.43%
690,006
(23,698)

6개월 이상 9개월 이내
-
-
-

9개월 이상 1년 이내
23.60%
2,882
(680)

1년 초과
36.52%
67,096
(24,500)

소 계
-
4,686,670
(64,351)

개별법 대상 매출채권

986,826

(986,826)

합 계
-
5,673,496
(1,051,177)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
가중평균채무불이행률
총 장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.42%
6,015,161
(15,731)

3개월 이상 6개월 이내
1.68%
449,020
(9,335)

6개월 이상 9개월 이내
4.56%
32,270
(1,088)

9개월 이상 1년 이내
15.89%
9,240
(1,468)

1년 초과
26.42%
15,049
(5,984)

소 계
-
6,520,740
(33,606)

개별법 대상 매출채권

1,818,794
(963,512)

합 계
-
8,339,534
(997,118)

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,911,214
6,854,712

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
666,308
439,685

6개월 초과 12개월 이하
2,202
38,954

12개월 초과
42,595
9,065

소 계
711,105
487,704

손상채권
1,051,177
997,118

합 계
5,673,496
8,339,534

(6) 매출채권 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
879,573
818,958

A(-) 미만 B(- ) 이상
444,705
6,035,754

소 계
1,324,278
6,854,712

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1 (*)
3,298,041
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계
4,622,319
6,854,712

(*) Group 1: 과거 부도경험이 없는 고객

(7) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
2,201,749
1,897,389

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
-
-

6개월 초과 12개월 이하
-
-

12개월 초과
304,422

346,240

소 계
304,422

346,240

손상채권
1,193,103
1,220,384

합 계
3,699,274
3,464,013

(*) 연결실체는 상기 기타채권에 대해 담보 등을 보유하고 있습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품(유동)
26,181,952
13,508,091

채무상품(비유동)
2,861,724
2,574,943

지분상품(비유동) (*)
23,194,567
17,386,711

합 계
52,238,243
33,469,745

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주로 연결실체는 801,194주를 보유하고 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다. 

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말 공정가치
전기말 공정가치
당기 배당금수익
전기 배당금수익

지분상품((주)솔라루체)
1,650,836
2,852,446
-
-

지분상품(메디사피엔스(주))
-
564,815
-
-

합 계
1,650,836
3,417,261
-
-

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
666,281
606,907

선급비용
187,927
1,512,913

부가세대급금
286,706
-

소 계
1,140,914
2,119,820

비유동성 :

선급금
-
14,699

선급비용
114,314
216,260

소 계
114,314
230,959

합 계
1,255,228
2,350,779

13. 파생
상품

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
부채

디이엔티 전환사채에 
대한 Call Option

발행회사의 전환사채를 지배기업이 양수할 수 있는 권리를 부여함

(
주석 21 참조
)

445,336
-
-

제니스월드 보통주에 
대한 Put Option

투자자가 주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(
주석 21 참조
)

-
1,260,628
1,042,998

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option

투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 지배기업에 매도할수 있는 권리를 부여함
(
주석 21 참조
)

-
686,271
442,181

이자율스왑
연결실체의 기존부채에 대한 금리리스크 해소를 목적으로 한 대출금리연계 장외파생상품
-
-
220,954

(2) 파생상품에 대한 손익

당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 파생상품에 대한 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
375,781
-
당기손익

스왑목적
-
(107,001)

공정가치평가를 통한 옵션의 공정가치 평가 결과가 연결손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

파생상품 종류
평가손익
거래손익
비고

옵션
(730,194)
-
당기손익

매매목적
-
(127,125)

스왑목적
(220,954)
(75,996)

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상품
475,076
897,921

제품
104,314
50,408

원재료
23,284
5,269

판매목적부동산
-
435,605

평가충당금
(16,745)
(44,358)

합 계
585,929
1,344,845

(2)
당기 중 인
식한
재고자산평가손실환입
은 27,612천원이며,
전기 중 인식한 재고자산평가손실은 2,840천원입니다.

(3)
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
8,785,512
천원
(전기 :

8,884,840
천원) 입니다.

15. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
계

취득원가
2,148,980
1,339,952
3,168,947
3,799,663
4,537,874
14,995,416

감가상각누계액
-
(103,288)
(1,022,954)
(1,671,230)
-
(2,797,472)

기말 장부금액
2,148,980
1,236,664
2,145,993
2,128,433
4,537,874
12,197,944

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
금융리스자산
건설중인자산
계

취득원가
2,148,980
1,339,951
3,168,947
3,159,721
112,000
58,580
9,988,179

감가상각누계액
-
(69,789)
(384,267)
(1,146,815)
(11,200)
-
(1,612,071)

기말 장부금액
2,148,980
1,270,162
2,784,680
2,012,906
100,800
58,580
8,376,108

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
금융리스자산
건설중인자산
계

기초 장부금액
2,148,980
1,270,162
2,784,680
2,012,906
100,800
58,580
8,376,108

취득 (*1)
-
-
-
806,458
-
4,479,294
5,285,752

처분
-
-
-
(55,434)
-
-
(55,434)

감가상각비
-
(33,498)
(638,687)
(635,497)
-
-
(1,307,682)

대체
(*2)

-
-
-
-
(100,800)
-
(100,800)

기말 장부금액
2,148,980
1,236,664
2,145,993
2,128,433
-
4,537,874
12,197,944

(*1) 종속기업 에이피에스에이엠디(주)는 당기 중 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로
8,365천원
을 자본화하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 사용권자산으로 대체하였습니다(주석 16 참조).

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타의 유형자산
금융리스자산
건설중인자산
계

기초 장부금액
2,148,980
1,303,661
693,513
1,637,423
-
3,557,074
9,340,651

취득
-
-
2,346,047
1,072,005
112,000
58,580
3,588,632

처분
-
-
-
(25,305)

-
(25,305)

감가상각비
-
(33,499)
(254,880)
(628,886)
(11,200)
-
(928,465)

대체
-
-
-
139,603
-
(3,557,074)
(3,417,471)

연결범위변동
-
-
-
(181,934)
-
-
(181,934)

기말 장부금액
2,148,980
1,270,162
2,784,680
2,012,906
100,800
58,580
8,376,108

(3) 유형자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
453,396
522,581

판매비와관리비
854,286
405,884

합 계
1,307,682
928,465

(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분
장부금액
통화
담보설정금액
관련 계정과목
통화
관련 금액
담보권자

유형자산
1,503,909
KRW
56,000,000
특수관계자 차입금
KRW
22,833,200
한국산업은행

USD
23,000,000

특수관계자 USANCE

KRW
22,694,414

한국산업은행

1,881,735
KRW
2,400,000
차입금
KRW
3,000,000

한국산업은행

투자부동산
46,488,745
KRW
24,960,000
차입금
KRW
20,522,222
(주)국민은행

투자부동산 
및 매각예정자산
16,358,061

KRW

15,000,000
차입금
KRW
12,100,000
한국산업은행

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물 및 구축물
계

기초 장부금액
12,334,984
39,826,123
52,161,107

취득
(*1)

5,370,511
6,834,845
12,205,356

대체 (*2)
(5,370,511)
(6,738,344)
(12,108,855)

감가상각비
-
(1,519,658)
(1,519,658)

기말 장부금액
12,334,984
38,402,966
50,737,950

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
투자부동산 토지
투자부동산 건물 및 구축물
계

기초 장부금액
12,455,914
25,530,143
37,986,057

취득(*1)
-
12,428,753
12,428,753

대체
(120,930)
3,069,094
2,948,164

감가상각비
-
(1,201,867)
(1,201,867)

기말 장부금액
12,334,984
39,826,123
52,161,107

(*1) 종속기업 에이피에스에이엠디(주)는 당기와 전기 중 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로
각각 83,094천원
및 72,368천원을 자본화하였습니다.

(*2) 2019년 10월 22일 보유하고 있는 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 당기말 기준 1년 이내 매각예정임에 따라 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다(주석 18 참조). 

(6) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
3,160,697
2,608,524

투자부동산에서 발생한 비용
(1,519,658)
(1,201,867)

(7) 연결실체는 투자부동산을 당기 및 전기 중에 취득 및 건설을 하여 공정가치의 변동이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의 무형자산
계

기초 장부금액
120,765
6,395
1,058,508
1,185,668

취득
-
3,929
339,335
343,264

무형자산상각비 (*1)
-
(946)
(233,964)
(234,910)

대체

-
1,962
(1,962)
-

손상차손 (*2)
-
-
(1,651)

(1,651)

기말 장부금액
120,765
11,340
1,160,266
1,292,371

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의 무형자산
계

기초 장부금액
605,858
2,379
411,353
1,019,590

취득
-
2,546
820,630
823,176

무형자산상각비 (*1)
-
(838)
(170,527)
(171,365)

손상차손 (*3)
(485,093)
-
-
(485,093)

대체
-
2,308
(2,308)
-

연결범위변동
-
-
(640)
(640)

기말 장부금액
120,765
6,395
1,058,508
1,185,668

(*1) 무형자산 상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
234,910
171,365

(*2) 특허출원 취소로 인하여
손상인식한 금액입니다.

(*3) 연결실체는 무형자산에 대한 손상징후를 주기적으로 검토하고 있으며, 영업환경 및 기술변화에 따라 진부화 등 손상징후가 있는 영업권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

(9) 영업권은 연결실체의 영업부문 별로 다음과 같이 배분되어 있으며, 연결실체는 매년 영업부문 단위로 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

소프트웨어 사업부
120,765
120,765

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다.

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구분
할인율
영구성장율

소프트웨어 사업부
11.77%
1%

전기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 인식한영업권에 대한 손상차손은 485,093천원입니다.

(10) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 연결실체가통제하지 못하기 때문에 당기와 전기 중 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각 1,726,673천원 및 1,095,327천원입니다.

16. 리스

(1) 사용권자산

당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
기계장치
합 계

기초 장부금액 (*1)
-
-
100,800
100,800

회계정책의 변경
534,463
148,645
-
683,108

증가
72,657
29,814
-
102,471

감소
(1,866)
(4,275)
(82,134)
(88,275)

감가상각비 (*2)
(316,927)
(76,643)
(18,666)
(412,236)

기말 장부금액
288,327
97,541
-
385,868

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용 전 전기말 금융리스자산 잔액입니다.

(*2) 당기 중 사용권자산 감가상각금액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

매출원가
77,926

판매비와 관리비
334,310

합 계
412,236

(2) 당기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

최소리스료 총액

- 1년 이내
316,590

- 1년 초과 5년 이내
61,555

- 5년 초과
-

합 계
378,145

미실현 이자비용
9,786

최소리스료 순액

- 1년 이내
307,959

- 1년 초과 5년 이내
60,400

- 5년 초과
-

합 계
368,359

(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
(22,022)

단기리스료
(22,803)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
(26,646)

(4) 당기 중 단기 및 소액리스
료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은
463,455
천원입니다.

(5)
리스제공 운용리스계약
연결실체는
부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 당기와 전기 중 인식한 운용리스 수익은 다음과 같습니다.

1) 리스료 수취계획
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
리스료 수취계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
3,213,100
361,550
-
3,574,650

토지
900
-
-
900

합 계
3,214,000
361,550
-
3,575,550

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
리스료 수취계획

1년 이내
1~5년
5년 초과
리스료 총액

건물
2,756,900
-
-
2,756,900

토지
1,080
-
-
1,080

합 계
2,757,980
-
-
2,757,980

2) 운용리스 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건물
3,158,537
2,606,364

토지
2,160
2,160

합 계
3,160,697
2,608,524

17. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
설립국가
보통주
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

디이엔티
대한민국
22.61
9,825,117
4,685,932
5,812,671
8,414,906
5,409,687
5,254,460

넥스틴 (*1)
대한민국
32.91
3,765,899
514,608
6,014,670
3,765,899
1,221,515
6,721,577

제니스월드
대한민국
42.91
8,570,000
8,302,345
10,948,531
8,570,000
7,686,646
10,341,711

에이피시스템(보통주) (*2)
대한민국
20.85
115,859,759
30,012,048
122,512,114
115,859,759
28,006,008
119,798,079

합 계
138,020,775
43,514,933
145,287,986
136,610,564
42,323,856
142,115,827

(*1)

관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 연결실체의 유효지분율은 28.9
0%입니다.

(*2)

관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 연결실체의 유효지분율은 25.00%입니다.

또한, 전기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의 대가로 에이피에스홀딩스(주)의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하여 연결실체 보유 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과하여 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
배당
관계기업손익
기타포괄손익
지분변동 (*)
기말

디이엔티
5,254,460
1,410,211
-
(1,904,545)
147,518
905,027
5,812,671

넥스틴
6,721,577
-
-
(927,082)
(37,852)
258,027
6,014,670

제니스월드
10,341,711
-
-
167,241
439,579
-
10,948,531

에이피시스템(보통주)
119,798,079
-
(452,876)
1,583,779
(67,752)
1,650,884
122,512,114

합 계
142,115,827
1,410,211
(452,876)
(1,080,607)
481,493
2,813,938
145,287,986

(*) 당기 중 에이피시스템(주)의 상환전환우선주의 보통주 전환(380,716주), (주)디이엔티 발행 전환사채 Put option 실행 및 타 투자자의 지분전환(3,356,398주),
(주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환
(75,600주)으로 인하여 연결실체의 지분율이 하락하였습니다. 지분율 변동으로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다. 

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
회계정책의 변경
대체
관계기업손익
기타포괄손익
지분변동(*2)
기말

디이엔티
8,089,385
(248,137)
-
(3,120,864)
518,883
15,193
5,254,460

넥스틴 (*1)
1,762,223
(243,646)

1,530,859

(1,939,137)
(21,033)
5,632,311
6,721,577

제니스월드
9,537,239
-
-
347,411
457,061
-
10,341,711

에이피시스템(보통주)
-
-
115,859,759
3,205,655
(127,872)
860,537
119,798,079

합 계
19,388,847
(491,783)
117,390,618
(1,506,935)
827,039
6,508,041
142,115,827

(*1) 전기 중 연결실체 보유 (주)넥스틴의 신주인수권부사채에 대한 신주인수권 행사로 인한 보통주 전환(13,334주)으로 인하여 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류되어 장부금액이 증가하였습니다. 또한 (주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환(77,001주)으로 인하여 연결실체의 보통주 지분율은
전기말 기준 34.01%(기존 58.61%)로 변동되었습니다.

(*2) 에이피시스템(주)와 (주)넥스틴이 발행한 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따 연결실체의 지분율이 하락하였고, (주)디이엔티가 보유한 자기주식을 처분함에 따라 연결실체의 지분율이 하락하였습니다. 지분율 하락으로 인한 관계기업투자 장부가액의 변동을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

디이엔티
48,231,971
27,902,135
20,329,836
62,435,497
42,350,494
20,085,003

넥스틴
18,591,240
17,027,648
1,563,592
19,287,746
15,696,205
3,591,541

제니스월드
33,492,439
15,819,589
17,672,850
35,880,970
19,518,733
16,362,237

에이피시스템
448,206,802
305,366,681

142,840,121

473,877,024
314,571,814
159,305,210

2) 손익계산서

(단위: 천원)

관계기업
당기
전기

매출액
당기순손익
총포괄손익
매출액
당기순손익
총포괄손익

디이엔티
29,668,977
(7,152,406)
(8,123,163)
74,958,203
(11,330,232)
(9,418,559)

넥스틴
9,393,623
(2,597,727)
(2,712,696)
12,928,806
(3,238,912)
(3,322,552)

제니스월드
37,803,055
429,047
1,364,762
41,173,762
812,566
1,786,241

에이피시스템
430,207,181
8,765,900
8,442,805
714,241,182
20,226,080
20,165,418

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

관계기업
순자산
(a)
연결실체
지분율(b)
순자산 
지분금액(a×b)
영업권 등
미인식
자본변동
미실현손익
장부금액

디이엔티
20,329,836
23.05%
4,685,932
1,231,719
(104,980)
-
5,812,671

넥스틴
1,563,592
32.91%
514,608
5,500,062
-
-
6,014,670

제니스월드
17,672,850
46.98%
8,302,345
2,777,149
(130,963)
-
10,948,531

에이피시스템(보통주)
142,840,121
21.01%

30,012,048

92,586,425
-
(86,359)
122,512,114

2) 전기

(단위: 천원)

관계기업
순자산
(a)
연결실체
지분율(b)
순자산 
지분금액(a×b)
영업권 등
미인식
자본변동
미실현손익
장부금액

디이엔티
20,085,003
26.93%
5,409,686
535,974
(691,200)
-
5,254,460

넥스틴
3,591,541
34.01%
1,221,515
5,500,062
-
-
6,721,577

제니스월드
16,362,237
46.98%
7,686,646
2,777,149
(122,084)
-
10,341,711

에이피시스템(보통주)
129,760,985
21.58%
28,006,008
92,586,425
-
(794,354)
119,798,079

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업
주식수(주)
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

에이피시스템
3,019,175
101,444,280

122,512,114

65,516,098
119,798,079

디이엔티
2,789,491
9,344,795
5,812,671
4,616,937
5,254,460

18. 매각예정비유동자산

(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

투자부동산 토지
5,370,512
-
5,370,512

투자부동산 건물 및 구축물
6,738,343
-
6,738,343

합 계
12,108,855
-
12,108,855

연결실체는 2019년 10월 22일 보유하고 있는 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 당기말 기준 1년 이내 매각예정임에 따라 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. 

매각예정으로 분류된 투자부동산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 13,964,000천원과 장부가액 12,108,855천원 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 순공정가치금액은 부동산매매계약서에 따른 최종매매대금 입니다.

(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

투자부동산 토지

투자부동산 건물 및 구축물

합 계

기초 장부금액
-
-
-

취득
-
-
-

대체
5,370,511

6,738,344

12,108,855

기말 장부금액
5,370,511

6,738,344

12,108,855

19. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
965,272
1,511,782

미지급비용
445,109
662,081

금융보증계약부채
362,355
1,472,297

임대보증금
4,538,000
4,500,000

금융리스부채
-
23,839

소 계
6,310,736
8,169,999

비유동성 :

미지급비용
-
1,254,481

금융보증계약부채
266,131
207,260

금융리스부채
-
89,790

소 계
266,131
1,551,531

합 계
6,576,867
9,721,530

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금
30,679,775
4,915,049

유동성장기차입금
1,600,000
2,906,665

소 계
32,279,775
7,821,714

비유동성 :

장기차입금
32,888,890
21,873,335

합 계
65,168,665
29,695,049

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

무역금융
중소기업은행
2.19 ~ 2.34
886,946
1,267,181

(주)신한은행
2.31
492,829
547,868

운영자금
중소기업은행
4.84
2,000,000
2,000,000

(주)국민은행 (*2)
3.35
1,000,000
-

(주)신한은행
2.97
500,000
-

한국산업은행 (*1,2)
2.17 ~ 2.78
8,000,000
1,100,000

시설자금
(주)국민은행 (*2)
3.12
17,800,000
-

합 계
30,679,775
4,915,049

(*1) 당기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있
습니다
(주석 8 참조)
.

(*2)
당기말
현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다
(주석 15 참조)
.

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

시설자금
한국산업은행 (*1)
2029.10.25
2.84
5,000,000
-

한국산업은행 (*1)
2029.10.25

기준금리 +
1.47

10,000,000
-

한국산업은행 (*2)
2025.04.26
2.67
7,400,000
-

한국산업은행 (*2)
2025.07.04
2.38
1,040,000
-

한국산업은행 (*2)
2025.07.04
2.11
1,560,000
-

한국산업은행 (*2)
2023.06.30

산업금융채권(1년) 기준금리 +
1.30

2,100,000
2,400,000

(주)국민은행 (*2)
2022.07.20

금융채 AAA등급 채권시장 수익률 +
1.64

1,722,222
-

(주)우리은행
2024.11.28
3.11
-
9,580,000

(주)우리은행

2023.02.23
3.54
-
11,000,000

(주)신한은행
2020.04.18
3.55
-
800,000

운영자금
(주)신한은행 (*2)
2021.06.29

CD유통수익률 91일 기준금리 +
2.30

666,668
1,000,000

(주)국민은행
2022.09.15

기준금리 +
1.10

5,000,000
-

장기차입금
34,488,890
24,780,000

차감 : 유동성장기차입금
(1,600,000)
(2,906,665)

합 계
32,888,890
21,873,335

(*1) 당기말 현재 연결실체의 장기차입
금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담
보로 제공되어 있습니다
(주석 8 참조)
.

(*2) 당기말 현재 연결실체의 장기
차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보
로 제공되어 있습니다(
주석 15 참조
).

21. 파생금융자
산 및 부채

(1)
연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 (주)디이엔티와 체결한 전환사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과
같습니다.

대상회사
(주)디이엔티

전환사채의 사채권
매수청구기간
2019년 12월 3일부터
2020년 11월 20일까지

청구권자
APS홀딩스(주)

투자자
케이비증권 주식회사(하이즈 하이브리드에셋 전문투자형 사모투자 신탁 1호 지위) 외 9

권면총액
975,000천원

전환사채사채의 사채권에
관한 사항
(주)디이엔티의 전환사채의 사채권에 대한 매수청구시 지배기업은 원금에 
이자기산일로부터 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

2)
연결실체가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
(주)제니스월드

주식매수청구기간
2019년 6월 14일부터
2021년 6월 14일까지
2021년 6월 14일부터
2024년 6월 14일까지

청구권자
중소기업은행
제이엑스 2호 투자조합

발행가액
주당 2,200원
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
681,818주
659,090주

주식매수청구권에 관한 사항
청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 
적용하여 산출한 이자금액의 
합계금액으로 매수해야함
청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 
적용하여 산출한 이자금액의 
합계금액으로 매수해야함

3)
연결실체가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
넥스틴

신주인수권부사채의 사채권
매수청구기간
2020년 11월 8일부터
2021년 10월 8일까지

청구권자
케이티비네트워크(주) 외 3

권면총액
3,499,650천원

신주인수권부사채의 사채권에
관한 사항
청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 지배기업은 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 
매수해야함

4)
당기말과 전기말 현재 주식매수청구권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산

파생금융자산(유동)
445,336
-

부채

파생금융부채(유동)
1,327,269
1,042,998

파생금융부채(비유동)
619,630
442,181

합 계
1,946,899
1,485,179

5)

공정가치평가를 통한 Call Option과 Put Option의 공정가치 평가 결과가 연결손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

(2) 이자율 스왑 파생상품
연결실체는 매매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 매매목적의 거래는 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 이자율스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 미결제된 스왑계약은
없으며, 당기 중 이자율스왑 계약으로 인하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품
평가손익
거래손익

이자율스왑
-
(107,001)

22. 기타부채

당
기
말
과
전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

선수금
125
84

예수금
29,835
23,715

국고보조금
126,000
-

부가세예수금
355,299
520,282

계약부채
1,258,833
684,986

소 계
1,770,092
1,229,067

비유동성 :

장기종업원부채
174,935
71,784

합 계
1,945,027
1,300,851

23. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기법인세

당기 법인세부담액
-
246,115

전기 법인세의 조정사항
(3,942)
87,862

소 계

(3,942)

333,977

이연법인세

일시적차이 변동 효과
2,924,762
(872,339)

회계정책의 변경
-
(327,724)

자본에 직접 가감된 이연법인세
315,068
152,294

결제방식의 변경 (*)

-
(6,177,158)

기타

(70,757)
-

소 계
3,169,073
(7,224,927)

법인세비용(수익)
3,165,131
(6,890,950)

계속영업법인세비용(수익)
3,165,131
(7,018,660)

중단영업법인세비용(수익)
-
127,710

(*) 전기 중 에이피시스템 주식회사에 대한 투자주식이 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. 연결실체는 관계기업투자 관련 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 결제방식이 변경(지주회사의 자회사에 대한익금불산입 등)됨에 따라
이연법인세부채 6,177,158천원의 감소를 인식하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세비용차감전 순손익
(1,682,122)
(5,724,226)

법정세율로 계산된 법인세
316,424
(1,237,330)

법인세효과:

세무상 차감되지 않는 비용
(136,762)
255,279

세액공제 및 공제감면세액
-
(82,632)

전기 법인세 조정사항
(3,942)
87,862

결제방식의 변경

-
(6,177,158)

미인식 일시적 차이 등
1,629,741
561,425

과세이연 추정의 변경
1,915,968
-

기타
(556,298)
(298,396)

법인세비용(수익)

3,165,131

(6,890,950)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
342,554
(73,546)

269,008

(279,263)
59,144
(220,119)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(1,766,426)
388,614

(1,377,812)

1,470,334
93,150
1,563,484

(4)
당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

유형자산
17,777
52,542
-
70,319

투자주식
(1,706,010)
(2,896,978)
388,614
(4,214,374)

미지급비용
71,385
(6,571)
-
64,814

퇴직급여부채
285,907
103,273
(73,546)
315,634

대손충당금
466,676
(1,040)
-
465,636

재고자산평가손실충당금
625
(9,759)
-
(9,134)

파생상품
375,349
(279,122)
-
96,227

기 타
53,742
(131,418)
-
(77,676)

합 계
(434,549)
(3,169,073)
315,068
(3,288,554)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

회계정책의 변경
당기손익
기타포괄손익 등
결제방식변경

일시적차이 변동 효과

유형자산
4,188
-
13,589
-
-
17,777

투자주식
(8,568,419)
(335,443)
927,544
93,150
6,177,158
(1,706,010)

미지급비용
39,692
-
31,693
-
-
71,385

퇴직급여부채
169,680
-
57,083
59,144
-
285,907

대손충당금
491,643
10,561
(35,528)
-
-
466,676

재고자산평가손실충당금
-
-
625
-
-
625

파생상품
136,837
-
238,512
-
-
375,349

주식보상비용
1,571
-
(1,571)
-
-
-

기 타
240,762
(2,842)
(184,178)
-
-
53,742

합 계
(7,484,046)
(327,724)
1,047,769
152,294
6,177,158
(434,549)

(
5)
당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식 손상
4,101,244
3,054,769

상환전환우선주의 상환으로 인한 미지급비용의 감소
-
1,479,774

현물출자 유상증자
-
(36,108,679)

결손금(2028년, 2029년 소멸)
8,509,771
-

합 계
12,611,015
(31,574,136)

(6)
전기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의대가로 지배기업의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니다. 이는 주식취득거래이므로, 사업결합 거래가 아니고 회계이익이나 과세소득에 영향을미치지 않으므로 최초인식예외규정을 적용하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

24. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도

당기근무원가
1,250,387
939,382

순이자원가
33,759
34,769

소 계
1,284,146
974,151

기타 (*)
5,563
340,381

종업원급여에 포함된 총비용
1,289,709
1,314,532

(*) 당기 및 전기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대해 별도로 지급한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
5,460,514
5,023,488

사외적립자산의 공정가치
(3,757,121)
(3,464,976)

연결재무상태표상 부채
1,703,393
1,558,512

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
5,023,488
3,897,807

당기근무원가
1,250,387

939,382

이자비용
111,291
102,417

퇴직급여지급액
(650,879)
(589,096)

계열회사로부터 전출입
99,850
428,664

재측정요소:

인구통계적 가정에 의한 변동
30,257
-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
288,397
62,005

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(692,277)

182,309

기말장부금액
5,460,514
5,023,488

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
3,464,976
2,547,000

사외적립자산의 이자수익
77,532
67,648

사용자의 기여금
400,000
1,200,000

급여지급액
(481,853)
(357,894)

계열회사로부터 전출입
327,536
43,171

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(31,070)
(34,949)

기말금액
3,757,121
3,464,976

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비율
금액
구성비율

정기예금
-
0.0%
1,012,884
29.2%

파생결합증권(원리금 보장형)
3,757,121
100.0%
2,452,092
70.8%

합 계
3,757,121
100.0%
3,464,976
100.0%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.16% ~ 2.40%
2.30% ~ 2.56%

임금상승률
3.59% ~ 4.00%
2.89% ~ 4.39%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00
(6.83)
8.03

임금상승률
1.00
7.97
(6.92)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
635,791천원
입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.59년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년 미만
5년 이상
계

급여지급액

635,791

1,068,266
671,708
1,835,496
2,716,465
6,927,726

25. 충당부채

연결실체는 보고기간 말 현재 임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며
,
당기 및 전기 중
임차기간 종료시 발생할 것으로 예상되는 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액

22,500

-

전입
-
22,500

기말 장부금액
22,500
22,500

유동항목

22,500

15,100

비유동항목
-
7,400

26. 납입자본

(1) 당기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. 

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

우선주 이익소각 (*)
-
(698,808)
-
-
-
-
-
-

기말

20,394,221

-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*)
당기
중
지
배기업은 상환전환
우선주 698,808주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

상환완료 된 우선주는 모두 상환전환우선주이며, 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분
조건

발행 주식
1,397,612주

상환 주식
1,397,612주

투자 주체
PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행 규모
27,952,240천원 (주당 20천원)

의 결 권
무의결권부 RCPS

만기(존속기간)
7년

최저 배당률
3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환
상환 조건
회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능

보장수익율
발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액
최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)

상환 재원
배당 가능이익 內

전환
전환 비율
우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing
시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

유상증자 등에 따른 전환가격 조정

전환 가능 기간
발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가
(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지)

지배기업은 2016년 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 지배기업이 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 지배기업이 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 인식하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를 준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분을

52,103,016
천원을 자본으로 인식하였습니다. 지배기업은 분할기일에 해당 상환전환우선주를 분할비율에 따라 지배기업과 신설회사에 24,273,263천원 및 27,829,753천원을 배분하였습니다. 

한편 지배기업은 당기와 전기 중 상환전환우선주에 대하여 조기상환청구 가능시점이도래함에 따라 전량 상환하였으며, 상환으로 인하여 취득한 자기주식 및 기존보유 자기주식에 대하여 전량 이익소각 하였습니다.

당기 및 전기 중 상환전환우선주의 조기상환 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조기상환일
2019년 10월 1일
2018년 3월 23일

조기상환금액
13,713,678
13,648,971

조기상환으로 인한 미지급배당금 지급
1,341,708
1,565,325

상환손실 (*)
61,664
112,518

(*) 최초발행시 부채요소로 분류한 만기 시점까지의 우선주배당금이 부채의 상환대가인 관계로 상환시점 우선주배당금의 현재가치와 조기상환으로 인한 우선주배당금의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합 계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
11,930,928
1,397,612
5,965,464
698,806
39,035,492
23,574,457
45,000,956
24,273,263

유상증자(현물출자) (*1)
8,463,293
-
4,231,647
-
61,743,826
-
65,975,473
-

우선주 이익소각 (*2)
-
(698,804)
-
-
-
-
-
-

기말
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*1) 전기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 에이피에스홀딩스(주)의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니 다. 유상증자 관련 신주발행비용이 차감되어 있습니다.

(*2)

전기 중 지배기업은 상환전환우선주 발행주식 698,804주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
1,242
1,242

미처분이익잉여금
735,185,742
750,733,709

합 계
735,186,984
750,734,951

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 24 기
2019년 1월 1일
부터
제 23 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 27일

처분확정일
2019년 3월 29일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 24 기
제 23 기

처분전 이익잉여금

730,059,740,068

744,361,581,385

전기이월이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

회계정책의 변경으로 인한 잉여금 변동
-

19,844,918,699

우선주의 이익소각
(13,713,713,930)

(13,648,971,260)

보험수리적손익
40,048,222

(178,704,694)

당기순이익(손실)

(628,175,609)

(5,183,869,244)

차기이월 미처분 이익잉여금

730,059,740,068

744,361,581,385

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

28. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익 (*1)
44,520,199
44,520,199

자기주식 (*2)
(15,601,321)
(14,490,226)

신주인수권대가 및 전환권대가
151,208
151,208

기타자본조정
(2,120,984)
(1,889,239)

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

합 계
(641,580,602)
(640,237,762)

(*1) 법인세효과 11,829,292천원을 반영 후 금액입니다.

(*2)
전
기
중 지배기업의 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 대신증권(주)를 통한 자기주식 매입신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 당기 중 보통주 270,245주를 1,111,130천원(전기 중 보통주 548,246주를 3,826,984천원)에 취득하였습니다. 본 신탁계약은 당기 중 계약만료로 인하여 전체 해지되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

관계기업의 기타포괄손익 변동
(3,833)
475,550

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(13,593,959)
(12,455,431)

합 계
(13,597,792)
(11,979,881)

29. 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서
생기는 수익
경영자문수익
1,288,800
852,000

브랜드사용료수익
1,365,973
2,098,866

상품의 판매
8,716,246
10,475,157

제품의 판매
3,051,416
3,798,249

기타용역의 제공
5,311,872
8,345,227

이외 수익
배당수익
256,382
256,383

투자부동산 임대수익
3,160,697
2,590,428

합 계
23,151,386
28,416,310

(2) 연결실체의 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
부동산개발
정밀제조
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내
3,396,432
13,003,929
4,052,128
3,066,326
(532,205)
22,986,610

해외
-
164,776
-
-
-
164,776

합 계
3,396,432
13,168,705
4,052,128
3,066,326
(532,205)
23,151,386

주요 제품과 서비스 계약

경영자문
1,321,200
-
-
-
(32,400)
1,288,800

브랜드사용료
1,365,973
-
-
-
-
1,365,973

상품
-
8,716,246
-
-
-
8,716,246

제품
-
-
-
3,066,326
(14,910)
3,051,416

서비스 및 기타용역
-
4,452,459
859,413

-
5,311,872

배당
709,259
-
-

(452,877)
256,382

임대
-
-
3,192,715

(32,018)
3,160,697

합 계
3,396,432
13,168,705
4,052,128
3,066,326
(532,205)
23,151,386

수익인식 시기

한 시점에 이행
709,259
11,907,413
4,052,128
3,066,326
(452,877)
19,282,249

기간에 걸쳐 이행
2,687,173
1,261,292
-
-
(79,328)
3,869,137

합 계
3,396,432
13,168,705
4,052,128
3,066,326
(532,205)
23,151,386

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
소프트웨어개발
부동산개발
정밀제조
연결조정
합계

주요 지리적 시장

국내
3,239,249
18,089,061
3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,268,180

해외
-
148,130
-
-
-
148,130

합 계
3,239,249
18,237,191
3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,416,310

주요 제품과 서비스 계약

경영자문
884,000
-
-
-
(32,000)
852,000

브랜드사용료
2,098,866
-
-
-
-
2,098,866

상품
-
10,459,701
-
15,456
-
10,475,157

제품
-
-
-
3,824,716
(26,467)
3,798,249

서비스 및 기타용역
-
7,777,490
582,902
-
(15,165)
8,345,227

배당

256,383

-
-
-

256,383

임대
-
-
2,608,524
-
(18,096)
2,590,428

합 계
3,239,249
18,237,191
3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,416,310

수익인식 시기

한 시점에 이행
256,383
16,948,058
3,191,426
3,840,172
(59,728)
24,176,311

기간에 걸쳐 이행
2,982,866
1,289,133
-
-
(32,000)
4,239,999

합 계
3,239,249

18,237,191

3,191,426
3,840,172
(91,728)
28,416,310

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

계약부채
1,258,832
684,986

30. 판매비와관리비
및 대손상각비(환입)

당기와 전기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

급여
10,579,963
9,398,897

퇴직급여
1,113,590
1,138,337

복리후생비
1,350,590
1,442,328

여비교통비
410,945
485,914

세금과공과
242,630
73,713

접대비
254,500
221,942

유형자산감가상각비
854,286
405,884

사용권자산감가상각비
334,310
-

무형자산상각비
234,910
171,323

지급수수료
1,271,568
1,087,408

경상개발비 (*)
1,726,673
1,095,327

주식보상비용(환입)
-
(7,143)

기타
617,718
852,763

판매비와관리비 소계
18,991,683
16,366,693

대손상각비(환입)
54,059
(190,984)

합 계
19,045,742
16,175,709

(*) 당기 중 발생한 경상개발비 총액은 1,909,747천원이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 247,400천원입니다.

31. 기타수익, 기타비용
및 기타대손상각비(환입)

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익 및 외화환산이익
19,565
13,711

유형자산처분이익
377
-

사용권자산처분이익
3,867
-

관계기업투자처분이익
2,813,939
6,508,041

정부보조금 수익
-
51,011

기타 (*)
710,637
45,455

합 계
3,548,385
6,618,218

(*) 당기 중 지배기업의 연구개발활동으로 인한 현금유입액(627,200천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타 대손충당금환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타 대손충당금환입
27,281
-

(3) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손 및 외화환산손실
82,037
91,885

유형자산처분손실
2,675
5,996

유형자산폐기손실
7,716
1,004

사용권자산처분손실
1,922
-

무형자산손상차손
1,652
485,093

기부금
400
250

운휴투자부동산감가상각비 (*)
77,090
-

기타
1,144
46,043

합 계
174,636
630,271

(*) 당기말 기준 미운용 투자부동산에 대한 감가상각비를 기타비용으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타 대손상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타 대손상각비
-
13,381

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
758,916
(439,195)

원재료비 및 상품매입액
7,240,822
9,324,035

종업원급여
15,257,099
14,232,040

감가상각비와 무형자산상각비
3,474,486
2,301,696

경상개발비
1,726,673
1,095,327

임차료
103,948
607,617

지급수수료
1,302,552
1,489,975

외주가공비
1,937,784
2,808,305

기타비용
1,874,934
802,094

매출원가 및 판매비와관리비 계
33,677,214
32,221,894

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
353,114
621,669

유효이자율법에 따른 금융수익 소계

353,114

621,669

기타이자수익
425,982
685,049

외환차익 및 외화환산이익
41,935
18,711

파생상품관련이익
837,500
83,165

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
6,858,873
695,144

금융보증수익
569,799
2,881,872

기타
1,241
-

기타금융수익 소계
8,735,330
4,363,941

합 계
9,088,444
4,985,610

(2)
당기와 전기 중
금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,222,210
820,311

외환차손 및 외화환산손실
2,577
1,414

파생상품관련손실
568,720
1,237,434

금융보증비용
288,527
2,881,872

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
6,854,052

상환전환우선주상환손실
61,664
112,518

금융보증부채평가손실
367,403
101,956

합 계
2,511,101
12,009,557

34. 주당손익

(1) 기본주당손익
연결실체의 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 계속영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속영업보통주당기순손익 (*1)
(2,977,979)
870,867

가중평균유통보통주식수 (*2)
18,473,603주
18,582,637주

계속영업기본주당손익(단위:원)
(161)
47

(*1) 조정 후 계속영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주지분 계속영업당기순손익

(2,977,979)

899,347

참가적 우선주의 귀속잔여손익
-
(28,480)

조정 후 계속영업보통주당기순손익
(2,977,979)
870,867

(*2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
18,664,097
10,749,050

조정: 유상증자
-
8,231,422

조정: 자기주식 취득
(185,494)
(397,835)

가중평균유통보통주식수
18,478,603
18,582,637

2) 중단영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
전기

중단영업보통주당기순손익 (*1)
308,881

가중평균유통보통주식수 (*2)
18,582,637주

중단영업기본주당손익(단위:원)
17

(*1) 조정 후 중단영업보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

지배주주지분 중단영업당기순손익
318,983

참가적 우선주의 귀속잔여이익
(10,102)

조정 후 중단영업보통주당기순손익
308,881

(*2) 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
전기

기초 유통주식수
10,749,050

조정: 유상증자
8,231,422

조정: 자기주식 취득
(397,835)

가중평균유통보통주식수
18,582,637

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 전기에 상환전환우선주의 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 

잠재적보통주가 희석효과를 가지는지 반희석효과를 가지는지는 기준이익인 지배기업에 귀속되는 계속영업손익에 대한 희석효과 유무로 판단을 합니다.

잠재적보통주가 전기 지배기업에 귀속되는 계속영업손실에 대해 반희석효과를 가지므로 전기의 희석중단영업주당손익은 산출하지 않았습니다.

35. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(4,847,252)
1,166,724

현금유출없는 비용의 가산 등
11,583,494

17,297,643

이자비용
1,222,210
820,311

법인세비용
3,165,131
-

외화환산손실
2,577
1,241

유형자산및투자부동산감가상각비
2,827,340
2,130,332

사용권자산감가상각비
412,236
-

무형자산상각비
234,910
171,365

기타의대손상각비
-
13,381

무형자산손상차손
1,651
485,093

퇴직급여
1,284,146

974,151

대손상각비
54,059
-

파생상품평가손실
461,719
951,149

파생상품거래손실
107,001
286,286

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
6,854,052

상환전환우선주조기상환손실
61,664
112,518

금융보증부채평가손실
367,403
101,956

관계기업에 대한 지분법손실
1,080,607
1,506,936

유형자산처분손실
2,675
5,996

유형자산폐기손실
7,716
1,004

사용권자산처분손실
1,922
-

금융보증비용
288,527
2,881,872

현금유입없는 수익의 차감 등
(12,189,048)
(18,860,841)

유효이자율법에 따른 이자수익
353,114
624,976

기타이자수익
425,982
685,049

외화환산이익
41,935
18,711

주식보상비용환입
-
7,143

대손충당금환입
-
190,984

기타대손충당금환입
27,281
-

법인세수익
-
6,890,950

배당금수익
256,382
256,383

파생상품거래이익
-
83,165

파생상품평가이익
837,500
-

유형자산처분이익
377
-

사용권자산처분이익
3,867
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
6,858,873
695,144

관계기업투자처분이익
2,813,938
6,508,041

중단사업처분이익
-
18,423

금융보증수익
569,799
2,881,872

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
1,582,587
(2,666,239)

매출채권의 감소(증가)
2,666,038
(542,273)

기타수취채권의 감소(증가)
(424,671)
1,724,629

재고자산의 감소(증가)
743,335
(215,504)

기타자산의 감소(증가)
(340,962)
458,150

매입채무의 증가(감소)
(883,201)
(844,299)

기타지급채무의 증가(감소)
(25,416)
(1,275,764)

기타부채의 증가(감소)
644,176
(925,470)

확정급여부채의 증가(감소)
(169,026)
(231,202)

사외적립자산의 증가
(400,000)
(1,200,000)

관계사전출입액
(227,686)
385,494

영업으로부터 창출된 현금흐름
(3,870,219)
(3,062,713)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 차입금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
29,695,049
17,563,350

현금흐름

순증감액
35,515,550
12,150,406

비현금흐름

비현금성 손익
(41,934)
(18,707)

기말
65,168,665
29,695,049

2) 상환전환우선주 미지급배당금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,479,774
3,334,803

현금흐름

이자의 지급
(223,618)
(447,236)

조기상환으로 인한 미지급배당금 지급

(1,341,708)

(1,565,325)

비현금흐름

비현금성손익
85,552
157,532

기말
-
1,479,774

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
1,410,211
-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체
12,108,855
-

파생상품부채의 유동성 대체
70,479
-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
(560,205)
598,633

유형자산 및 투자부동산의 재고자산 대체
-
469,307

차입원가자본화
91,459
72,368

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
10,216
1,220

장기금융상품의 유동성 대체
-
225,720

현물출자로 인한 납입자본의 증가
-
66,013,685

보증금의 유동성 대체
-
300,000

36. 우발상황 및 약정사항

(1)

당기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행
약정 내용
통화
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

(주)우리은행
일반 차입약정
KRW
630,000
-
-
-

포괄한도
KRW
-
-
700,000
-

시설자금
KRW
-
-
21,000,000
20,580,000

한국산업은행
일반 차입약정
KRW
3,000,000
3,000,000
3,500,000
3,500,000

포괄한도
KRW
900,000
-
2,400,000
-

운전자금
KRW
5,000,000
5,000,000

시설자금
KRW
50,400,000
27,100,000
-
-

중소기업은행
수입신용장
USD
1,250,000
886,946
1,250,000
1,133,334

일반 차입약정
KRW
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

(주)신한은행
일반 차입약정
KRW
1,166,668
1,166,668
2,600,000
1,800,000

수입신용장
USD
500,000
492,829
500,000
489,999

(주)국민은행

일반 차입약정
KRW
6,000,000
6,000,000
-
-

포괄한도
KRW
-
-
1,500,000
-

시설자금
KRW
19,800,000
19,522,222
-
-

(2) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지급보증액
금액
지급보증처
비고

관계기업
(주)넥스틴

1,200,000

1,000,000
(주)하나은행
운전자금

3,194,850

3,194,850
기타 (*1)
상환전환우선주

(주)디이엔티
900,000
750,000
(주)우리은행
운전자금

2,400,000
2,000,000
한국산업은행
운전자금

600,000
600,000
기타 (*2)
전환사채

합 계
8,294,850
7,544,850

(*1) 2015년 중 체결된 주주간협약에 따라, 지배기업과 (주)넥스틴 및 (주)넥스틴 대표이사가 주주간 협약에 따른 의무를 이행하지 않거나 위반하여 전환상환우선주 투자기관이 시정을 요구한 날로부터 30일 이내 의무를 이행하지 않거나 의무위반을 지속하는 경우, 투자기관은 투자원금에 보유일까지 연복리 10%의 비율에 의한 금액을 합산하고 기 지급된 배당금을 차감한 금액을 매수청구가격으로 하여 보유하고 있는 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 매수할 것을 (주)넥스틴 또는 지배기업과 (주)넥스틴 대표이사에게 요청할 수 있습니다. (주)넥스틴이 주식매수의무를 이행하지 않는경우, 그 불이행 부분에 대하여 지배기업 및 (주)넥스틴 대표이사는 (주)넥스틴과 연
대하여 투자기관에 대한 주식매수의무를 부담합니다.

(*2)
지배기업은 2018년 11월 발행한 (주)디이엔티의 무기명식 무보증 사모 전환사채 6,500,000천원에 대하여 (주)디이엔티가 조기상환 및 만기상환의무 불이행시 사채권자에대한 일체의 채무에 대해 사채권자를 위하여 그 지급을 보증할 의무가 있습니다. 당기말 현재 본 지급보증 대상 전환사채의 잔액은 600,000천원입니다.

(3) 지배기업은 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 지배기업으로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000,000천원 상당의 대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 지배기업의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 추가거래여부는 지배기업의 판단에 따릅니다.

(4) 지배기업은 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시
메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 지배기업은 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 300,000천원을 투자할
의
무가 있습니다.

(5)
당기말
현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여

278,977천원
(전기: 247,310천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

관계기업
에이피시스템(주)
에이피시스템(주)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

기타
APS CHINA CORP
APS CHINA CORP

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD

(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매
유형자산의 매각
기타수익
유형자산의 매입
기타비용

관계기업

에이피시스템(주)

9,360,319
17,871
1,129,862
3,849,831
225,849

(주)디이엔티

179,071
-
36,109
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
16,207
-
-

(주)제니스월드
60,400
-
-
-
617,529

합 계
9,635,790
17,871
1,182,178
3,849,831
843,378

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화, 용역의 판매
종속기업
투자주식의 양도
기타수익
재화,용역의 
매입
유형자산의 매입
기타비용

관계기업

에이피시스템(주)

13,721,678
1,994,160
-
-
71,457
180,808

(주)디이엔티

684,356
-
-
-
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
146,174
-
-
-

(주)제니스월드
61,500
-
-
-
-
285,733

기타
APS CHINA CORP
-
-
-
2,996
-
-

합 계
14,503,534
1,994,160
146,174
2,996
71,457
466,541

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
기타
대여금
기타
임대보증금

관계기업

에이피시스템(주)

1,203,451
183,493
-
131,792
4,500,000

(주)디이엔티

34,180
10,501
-
12,000
2,000

(주)넥스틴
9,900
3,071
-
-
-

(주)제니스월드
25,940
46,490
-
88,817
-

기타
주요 경영진
-
-
176,758
-
-

합 계
1,273,471
243,555
176,758
232,609
4,502,000

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당기말 현재 리스부채 76,519천원에 대하여 사용권자산 75,451천원을 인식하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
기타
대여금
기타
임대보증금

관계기업

에이피시스템(주)

2,759,222
163,887
-
222,705
4,500,000

(주)디이엔티

19,800
6,874
-
-
-

(주)넥스틴
9,900
407
-
-
-

(주)제니스월드
13,200
4,121
-
56,100
-

기타
주요 경영진
-
-
242,758
-
-

합 계
2,802,122
175,289

242,758

278,805
4,500,000

(4) 당기
말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다(
주석 15 참조
).

(단위 : 천원)

계정과목
보증처
내용
금융기관명
관련금액
담보제공자산 장부금액

유형자산
에이피시스템(주)
차입금 외
한국산업은행
45,527,614
1,503,909

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
내용
금융기관명
지급보증액
실행액

대표이사
차입금
한국산업은행
51,600,000
20,000,000

(주)국민은행
5,500,000
5,000,000

(6) 당기말 현재 지배기업은 특수관계자의 금융기관
차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(
주석 36 참조
)
.

(
7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
-
1,000,000
(1,000,000)
-

기타
주요경영진
242,758
-
(66,000)
176,758

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
1,500,000
1,000,000
(2,500,000)
-

기타
주요경영진
422,758
-
(180,000)
242,758

(8) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
677,216
1,037,664

퇴직급여
55,912
530,108

계
733,128
1,567,772

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

38. 중단영업

(1) 전기 연결범위의 변동

전기 중 연결범위의 변동으로 인하여 연결재무제표 작성 대상에서 제외되어 전기 중단영업으로 표시된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동사유

AP SYSTEMS VIETNAM CO.,LTD
에이피시스템(주)에 지분 100% 양도

APS CHINA Corp.

에이피시스템(주)에 지분 100% 양도

1) 전기 중 지분양도를 통해 연결실체의 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
1,072,448

재고자산
254,900

유형자산 및 무형자산
190,792

기타자산
742,838

자산총계
2,260,978

매입채무 및 기타채무
285,241

부채총계
285,241

순자산 금액
1,975,737

2) 회계처리
총처분대가 1,994,160천원과 장부금액 1,975,737천원의 차이인 18,423천원을 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

3) 중단영업 공시
연결범위의 변동으로 연결대상에서 제외된 판매사업부의 경영성과는 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 연결손익계산서는 재작성되었습니다.

① 전기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

매출액
3,790,633

매출원가
(694,707)

매출총이익
3,095,926

판매비와관리비
(2,673,173)

영업이익
422,753

기타수익
4,804

기타비용
(3,186)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
10,821

금융수익-기타
-

금융비용
(6,921)

법인세비용차감전중단영업이익
428,271

법인세비용
123,658

법인세비용차감후중단영업이익
304,613

중단영업처분이익
18,423

중단영업처분이익에 대한 법인세효과
4,053

중단영업당기순이익
318,983

② 전기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
81,537

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,289,213)

재무활동으로 인한 현금흐름
-

현금및현금성자산의 환율변동효과
11,266

[개별]

재무상태표

제 24 (당) 기

: 2019년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기

:
2018년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자 산

유동자산

33,462,621,949

39,265,917,886

현금및현금성자산
4,6
1,626,755,231

6,424,347,328

금융기관예치금
4,6,7
2,880,000,000

16,418,543,423

매출채권
6,8
803,283,049

368,914,813

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,9
26,181,952,387

13,089,286,173

기타수취채권
6,8
916,748,841

1,292,336,554

기타자산
11
469,664,115

1,444,905,735

파생금융자산
5,6,12,18
445,335,876

-

당기법인세자산

138,882,450

227,583,860

비유동자산

208,631,611,785

194,269,771,398

금융기관예치금
4,6,7
3,000,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,9
26,056,290,300

19,867,413,994

기타포괄손익공정가치측정금융자산
5,6,10
597,039,437

1,596,528,215

기타수취채권
6,8
284,519,066

32,798,337

기타자산
11
113,190,404

399,719,400

유형자산
13
8,487,323,286

4,458,681,223

사용권자산
3,14
47,487,108

-

무형자산
13
950,992,846

858,869,221

종속기업및관계기업투자
15
169,094,769,338

167,055,761,008

자 산 총 계

242,094,233,734

233,535,689,284

부 채

유동부채

7,673,192,799

4,404,453,836

기타지급채무
4,6,16
1,292,982,462

3,232,726,561

차입금
4,6,17,31
5,000,000,000

100,000,000

파생금융부채
5,6,12,18
1,327,268,423

1,042,998,470

리스부채
3,14
24,395,144

-

기타부채
19
28,546,770

28,728,805

비유동부채

24,451,453,845

2,969,111,449

기타지급채무
4,6,16
266,131,005

1,654,201,007

차입금
4,6,17,31
20,000,000,000

-

파생금융부채
5,6,12,18
619,630,282

442,180,778

리스부채
3,14
7,718,725

-

기타부채
19
29,767,978

-

순확정급여부채

21
168,359,386

97,390,571

이연법인세부채
20
3,359,846,469

775,339,093

부 채 총 계

32,124,646,644

7,373,565,285

자 본

납입자본
22

135,249,691,721

135,249,691,721

보통주자본금
1
10,197,110,500

10,197,110,500

우선주자본금

698,806,000

698,806,000

보통주주식발행초과금

100,779,317,790

100,779,317,790

우선주주식발행초과금

23,574,457,431

23,574,457,431

이익잉여금
23

730,060,982,068

744,362,823,385

기타자본구성요소
24

(641,500,362,055)

(640,389,267,710)

기타포괄손익누계액
24

(13,840,724,644)

(13,061,123,397)

자 본 총 계

209,969,587,090

226,162,123,999

부 채 와 자 본 총 계

242,094,233,734

233,535,689,284

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손익계산서

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기
전기

영업수익
25
3,396,431,750
3,239,248,897

영업비용
26
(9,813,692,829)
(7,710,152,319)

영업손실

(6,417,261,079)
(4,470,903,422)

기타수익
27
2,645,185,838
306,071,830

기타비용
27
(1,360,298,654)
(2,401,947,261)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
6,28
231,977,400
580,011,188

금융수익-기타
6,28
8,352,001,375
4,347,009,070

금융비용
6,28
(1,286,681,235)
(10,940,662,471)

법인세비용차감전순이익(손실)

2,164,923,645
(12,580,421,066)

법인세비용(수익)
20
2,793,099,254
(7,396,551,822)

당기순손실

(628,175,609)
(5,183,869,244)

주당손실
29

기본주당순손실

(34)
(269)

희석주당순손실

(34)
(269)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
당기
전기

당기순손실
(628,175,609)
(5,183,869,244)

기타포괄손익
(739,553,025)
1,564,589,589

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
40,048,222
(178,704,694)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(779,601,247)
1,743,294,283

총포괄손실
(1,367,728,634)
(3,619,279,655)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
납입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

전기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,562,282,865)
5,040,501,019
743,529,449,884
181,281,887,318

회계정책의 변경
-
-
(19,844,918,699)
19,844,918,699
-

조정전기초(2018.1.1)
69,274,219,280
(636,562,282,865)
(14,804,417,680)
763,374,368,583
181,281,887,318

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(5,183,869,244)
(5,183,869,244)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(178,704,694)
(178,704,694)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익

-
-
1,743,294,283
-
1,743,294,283

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
66,013,685,400
-
-
-
66,013,685,400

주식발행비용
(38,212,959)
-
-
-
(38,212,959)

자기주식(보통주)의 취득
-
(3,826,984,845)
-
-
(3,826,984,845)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,648,971,260)
-
-
(13,648,971,260)

자기주식(우선주)의 소각

-
13,648,971,260
-
(13,648,971,260)
-

전기말(2018.12.31)
135,249,691,721
(640,389,267,710)
(13,061,123,397)
744,362,823,385
226,162,123,999

당기초(2019.1.1)
135,249,691,721
(640,389,267,710)
(13,061,123,397)
744,362,823,385
226,162,123,999

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(628,175,609)
(628,175,609)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
40,048,222
40,048,222

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실

-
-
(779,601,247)
-
(779,601,247)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식(보통주)의 취득
-
(1,111,130,345)
-
-
(1,111,130,345)

자기주식(우선주)의 취득
-
(13,713,677,930)
-
-
(13,713,677,930)

자기주식(우선주)의 소각

-
13,713,713,930
-
(13,713,713,930)
-

당기말(2019.12.31)
135,249,691,721
(641,500,362,055)
(13,840,724,644)
730,060,982,068
209,969,587,090

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 24 (당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

(5,076,768,707)

(4,029,960,514)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(6,062,673,549)

(3,070,228,430)

이자의 수취

420,534,970

1,305,326,261

이자의 지급

(232,589,868)

(451,353,686)

배당금의 수취

709,258,330

256,382,720

법인세 부담액

88,701,410

(2,070,087,379)

투자활동으로 인한 현금흐름

(8,424,227,595)

27,502,650,578

투자활동으로 인한 현금 유입액

78,135,919,292

104,519,177,583

금융기관예치금의 감소

23,284,341,218

98,511,607,619

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

53,301,843,014

1,000,000,000

기타수취채권의 감소

1,497,353,069

2,995,228,145

유형자산의 처분

52,381,991

18,181,819

종속기업투자주식의 처분

-

1,994,160,000

투자활동으로 인한 현금 유출액

(86,560,146,887)

(77,016,527,005)

금융기관예치금의 증가

12,745,797,795

59,402,364,137

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

66,871,962,932

13,000,000,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

-

500,850,000

기타수취채권의 증가

1,300,000,000

1,205,000,000

유형자산의 취득

5,377,429,735

2,228,335,938

무형자산의 취득

264,956,425

679,976,930

재무활동으로 인한 현금흐름

8,703,404,205

(18,979,494,504)

재무활동으로 인한 현금 유입액

25,000,000,000

100,000,000

단기차입금의 증가

5,000,000,000

100,000,000

장기차입금의 증가

20,000,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(16,296,595,795)

(19,079,494,504)

단기차입금의 상환

100,000,000

-

상환전환우선주의 미지급배당금 지급

1,341,707,520

1,565,325,440

상환전환우선주의 상환

13,713,677,930

13,648,971,260

주식발행비용

-

38,212,959

자기주식의 취득

1,111,130,345

3,826,984,845

리스부채의 지급

30,080,000

-

현금및현금성자산의 증가(감소)

(4,797,592,097)

4,493,195,560

기초 현금및현금성자산

6,424,347,328

1,931,151,768

기말 현금및현금성자산

1,626,755,231

6,424,347,328

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안)

제 24 기
2019년 1월 1일
부터
제 23 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 27일

처분확정일
2019년 3월 29일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 24 기
제 23 기

처분전 이익잉여금

730,059,740,068

744,361,581,385

전기이월이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

회계정책의 변경으로 인한 잉여금 변동
-

19,844,918,699

우선주의 이익소각
(13,713,713,930)

(13,648,971,260)

보험수리적손익
40,048,222

(178,704,694)

당기순손실
(628,175,609)

(5,183,869,244)

차기이월 미처분 이익잉여금

730,059,740,068

744,361,581,385

주석

제 24 (당) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사

1. 일반 사항

에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.

당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐
당
기말 현재
보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로,

당사 발행 보통주식의
29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재
무제표 작성 기준
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는
기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인회계정책의 변경은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산
ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

①
가정과 추정의 불확실성

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다
(
주석 20 참조
).

ㆍ 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간
말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 5 참조
). 

ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치

매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 8 참조
)
.

ㆍ 종속기업 및 관계기업의 손
상검사

종속기업 및 관계기업투자에 대하여 중요한 시장상황에 기초한 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다
(
주석 15 참조
).

ㆍ 순확정급여부채

순확정급여
부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(
주석 21 참조
).

ㆍ 리스기간
연
장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한
판
단을 하고 있습니다.(
주석 14 참조
).

② 공정가치 측정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정
을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함
하고 있습니다.
당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 5 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책
3.1 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였으며, 이로 인한 이익잉여금 변동효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할
것입니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사가 재무상태표에 인식한 사용권자산의 장부금액은 다음과 같으며, 동 사용권자
산은 재무상태표 내에 별도로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

건물

차량운반구

합계

당기초

26,327
17,564
43,891

당기말

38,030
9,457
47,487

당사는 리스부채를 재무상태표 내에 다른 부채와 구분하여 표시하고 있습니다.

경과 규정

당사는 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 하되, 선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정합니다.

당사는 기업회계기준
서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 

ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 

(3) 재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2019년 1월 1일

자산

선급리스료
(6,578)

측정된 사용권자산
43,891

- 건물
26,327

- 차량
17,564

부채

리스부채의 증가

37,313

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분
차입이자율은 3.23%입니다.

(단위: 천원)

구 분

2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
42,434

최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
(1,100)

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(2,037)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
(1,984)

최초적용일 현재 인식된 리스부채
37,313

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사의 2019년 12월 31일 현재
리스에 대하여 전환기간 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

2019년 12월 31일

선급리스료

(15,724)

사용권자산

47,487

- 건물
38,030

- 차량
9,457

리스부채

32,114

이연법인세부채
(77)

이익잉여금
(274)

- 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

2019년 12월 31일

사용권자산감가상각비

- 건물

(30,942)

- 차량
(8,107)

합 계
(39,049)

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)

(981)

임차료 등(영업비용에 포함)
30,080

보증금의 현재가치할인차금 이자수익(금융수익에 포함)
9,599

법인세비용
77

3.2 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(3) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

ㆍ
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

ㆍ
사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ
과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

ㆍ
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ
중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ
특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(7) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물 및 구축물
20 - 40년

기계장치
5년

차량운반구
3 - 5년

공기구비품
3 - 5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에
부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식합니다.

(10) 무형자산
① 개발비
당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산(개발비)으로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있으며, 자산손상검사를 하고 있습니다.

② 회원권
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

③ 산업재산권
개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지
고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은
추정내용연수(10년)
동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

④ 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(3 - 5년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채
① 분류 및 측정 
당사의 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ
금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한

금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순확정급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

④ 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 수익인식
① 수행의무의 식별
당사는 지주회사로 종속기업 및 관계기업으로부터의 브랜드 사용권과 경영자문용역등에 대한 대가를 주요매출로 하고 있으며 매출과정에서 별도의 수행의무 분리가 발생하지 않습니다.

② 거래가격의 배분
당사의 매출은 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않는 유형입니다.

③ 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에
서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 리스

2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 

4

. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 및 부채는 없습니다.

(2) 이자율위험
당사는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
-
100,000

장기차입금
15,000,000
-

합 계
15,000,000
100,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 및 전기 중 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
150,000
(150,000)
1,000
(1,000)

(3) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

한편 당사는 특수관계자 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대 신용노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
12,431,550
223,788,820

금융보증계약을 제외한 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성위험

현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 당사는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

미지급금
605,341
-
-

미지급비용
189,888
-
-

차입금 (*1)
5,632,885
8,550,585
13,860,978

금융보증계
약
(*2)

12,431,550
-
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 초과

미지급금
1,145,829
-
-

미지급비용
373,227
930,151
324,330

차입금 (*1)
101,072
-
-

금융보증계
약
(*2)

217,288,820
6,500,000
-

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
32,124,647
7,373,565

자본총계(B)
209,969,587
226,162,124

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)
7,506,755
22,842,891

차입금 (D)
25,000,000
100,000

부채비율(A / B)
15.3%
3.3%

순차입금비율 (D-C)/B
(*)

8.3%
-

(*) 전기말 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당
기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

금융기관예치금
-
-
8,180,943
8,180,943

파생상품자산
445,336
445,336
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
52,238,243
52,238,243
32,956,700
32,956,700

기타포괄손익공정가치측정금융자산
597,039
597,039
1,596,528
1,596,528

합 계
53,280,618
53,280,618
42,734,171
42,734,171

금융부채

파생금융부채

1,946,899
1,946,899
1,485,179
1,485,179

금융상
품 중
상각후원가측정 금융상품으로
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산
-
26,181,952
26,056,291
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
597,039
597,039

파생상품자산
-
-
445,336
445,336

파생상품부채
-
-
(1,946,899)
(1,946,899)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융기관예치금
-
8,180,943
-
8,180,943

당기손익공정가치측정금융자산
-
13,089,286
19,867,414
32,956,700

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,596,528
1,596,528

파생상품부채
-
-
(1,485,179)
(1,485,179)

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니
다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
19,978,763
27,942,802

회계정책의 변경
-
1,762,000

취득
(*)

1,006,066
500,850

대체
(*)

(1,410,211)
(1,530,859)

처분
-
(1,000,000)

이자상각
375,783
558,300

이자수취
(60,329)
(411,687)

평가손익
5,261,695
(7,842,643)

기말금액
25,151,767
19,978,763

(*)
당
기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 일부에 대하여 당사가양수할 수 있는 권리
(
Call Option
)
를 부여받았으며
, 주식 옵션에 대한 공정가치평가 결과가 손익계산서상 금융수익으로 반영되었습니다. 옵션 대상 전환사채 중 일부를 취득 후 보통주 전환권을 행사함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (주석 15, 18 참조)

(4) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기손익
공정가치측정금융자산
26,181,952
2
기초자산에 근거한
 평가기관의 평가
-
-

26,056,291
3
이항모형 및
할인현금흐름
주가변동성,
신용위험 조정 할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

기타포괄손익
공정가치측정금융자산
597,039
3
할인현금흐름
기대성장률, 위험조정할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 상승(하락)
- 조정할인율 하락(상승)

파생상품자산
445,336
3
이항모형

신용등급,
주가변동성

추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)
- 신용등급 상승(하락)

파생상품부채
1,946,899
3
할인현금흐름 및
이항모형
기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 상승(하락)
- 주가변동성 하락(상승)

이항모형
신용등급
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 신용등급 하락(상승)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

현금및현금성자산
1,626,755
-
-
1,626,755

금융기관예치금
5,880,000
-
-
5,880,000

파생금융자산
-
445,336
-
445,336

당기손익공정가치측정금융자산
-
52,238,243
-
52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
597,039
597,039

매출채권
803,283
-
-
803,283

기타수취채권
1,201,268
-
-
1,201,268

합 계
9,511,306
52,683,579
597,039
62,791,924

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

차입금
25,000,000
-
25,000,000

기타지급채무
1,559,113
-
1,559,113

파생금융부채
-
1,946,899
1,946,899

리스부채
32,114
-
32,114

합 계
26,591,227
1,946,899
28,538,126

2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

현금및현금성자산
6,424,347
-
-
6,424,347

금융기관예치금
8,237,600
8,180,943
-
16,418,543

당기손익공정가치측정금융자산
-
32,956,700
-
32,956,700

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
1,596,528
1,596,528

매출채권
368,915
-
-
368,915

기타수취채권
1,325,135
-
-
1,325,135

합 계
16,355,997
41,137,643
1,596,528
59,090,168

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
합 계

차입금
100,000
-
100,000

기타지급채무
4,886,928
-
4,886,928

파생금융부채
-
1,485,179
1,485,179

합 계
4,986,928
1,485,179
6,472,107

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유효이자율법에 따른 이자수익
231,977
-
-
231,977

기타이자수익
-
425,982
-
425,982

이자비용
(134,385)
-
-
(134,385)

파생상품관련이익
-
375,781
-

375,781

금융보증부채관련손익
44,350
-
-
44,350

상환전환우선주조기상환손실
(61,664)
-
-
(61,664)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익

-
6,414,015
-
6,414,015

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)

-
-
(999,489)
(999,489)

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
합 계

유효이자율법에 따른 이자수익
580,011
-
-
580,011

기타이자수익
-
685,049
-
685,049

이자비용
(46,963)
-
-
(46,963)

파생상품관련손실
-
(730,194)
-
(730,194)

금융보증부채평가손실
(308,669)
-
-
(308,669)

상환전환우선주조기상환손실
(112,518)
-
-
(112,518)

당기손익공정가치측정금융자산관련손익

-
(6,080,359)
-
(6,080,359)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (*)

-
-
1,700,859
1,700,859

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

7. 사용제한금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
내용
금융기관명
당기말
전기말

금융기관예치금(유
동) (*1)

자사주 매입신탁

대신증권(주)

-
1,180,943

금융기관예치금(유동) (*2)
투자기업 계약이행보증 담보
(주)하나은행
880,000
-

금융기관예치금(비유동) (*3)

차입금 담보
한국산업은행
3,000,000
-

(*1)
전
기
중 당사의 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 대신증권(주)을 통한 자기주식 매입신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 당기 중 보통주 270,245주를 1,111,130천원(전기 중 보통주 548,246주를 3,826,984천원)에 취득하였습니다. 본 신탁계약은 당기 중 계약기간 만료로 인하여 전체 해지되었습니다.

(*2) 당사의 전환사채 보유 기업인 (주)유니젯의 해외 수주건에 대한 계약이행보증서 발급을 위하여 담보로 제공된 정기예금이며, 보고기간종료일 이후 (주)유니젯의 계약이행 완료에 따라 사용제한이 해지 되었습니다.

(*3) 당사의 장단기차입금에 대한 담보 제공 건으로 비유동성 분류하였습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성 :

매출채권
803,283
-
803,283
368,915
-
368,915

기타수취채권
916,749
-
916,749
1,292,337
-
1,292,337

소 계
1,720,032
-
1,720,032
1,661,252
-
1,661,252

비유동성 :

기타수취채권
284,519
-
284,519
32,798
-
32,798

합 계
2,004,551
-
2,004,551
1,694,050
-
1,694,050

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
617,799
-
777,353
32,798

미수금
273,104
-
57,044
-

미수수익
16,089
-
142,940
-

보증금
9,757
284,519
315,000
-

합 계
916,749
284,519
1,292,337

32,798

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 없으며,

당기말 현재 매출채권은 전액 종속기업및관계기업에 대한 매출채권으로 구성되어 있습니다. 당사는 매출채권 발생월로부터 한 달 이내에 매출채권을 회수하고 있으며, 이로 인해 기대신용손실모형을 적용하더라도 인식되는 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1) 연체되지 않은 채권
803,283
368,915

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

3) 손상채권
-
-

합 계
803,283
368,915

(5) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1) 연체되지 않은 채권
1,201,268
1,325,135

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

3) 손상채권
-
-

합 계
1,201,268
1,325,135

(6) 매출채권의 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A(-) 이상
718,123
319,415

A(-) 미만 B(-) 이상
85,160
49,500

합 계
803,283
368,915

9. 당기손익공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품(유동)
26,181,952
13,089,286

채무상품(비유동)
2,861,724
2,480,703

지분상품(비유동) (*)
23,194,567
17,386,711

합 계
52,238,243
32,956,700

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주로 당사는 801,194주를 보유하고 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다.

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말 공정가치
전기말 공정가치
당기 배당금수익
전기 배당금수익

지분상품((주)솔라루체)
597,039
1,031,713
-
-

지분상품(메디사피엔스(주))
-
564,815
-
-

합 계
597,039
1,596,528
-
-

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

선급금
28,249
-

선급비용
154,709
1,444,906

부가세대급금
286,706
-

소 계
469,664
1,444,906

비유동성 :

선급비용
113,190
399,719

합 계
582,854
1,844,625

12. 파생상
품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
당기말
전기말

자산
부채
부채

디이엔티 전환사채에
대한 Call Option

발행회사의 전환사채를 당사가 양수할 수 있는 권리를 부여함

(
주석 18 참조
)

445,336
-
-

제니스월드 보통주에
대한 Put Option

투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(
주석 18 참조
)

-
1,260,627
1,042,998

넥스틴 신주인수권부
사채에 대한 Put Option

투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함
(
주석 18 참조
)

-
686,271
442,181

(2) 파생상품에 대한 평가손익
당기 및 전기 중 당사가 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
당기
전기
비고

옵션
375,781
(730,194)
당기손익

공정가치평가를 통한 옵션의 공정가치 평가 결과가 손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

13. 유형자산 및 무형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
267,245
1,270,163
2,253,987
667,286
-
4,458,681

취득
-
-
-
615,834
4,180,007
4,795,841

처분
-
-
-
(54,487)
-
(54,487)

감가상각비
-
(33,499)
(468,769)
(210,444)
-
(712,712)

기말 장부금액
267,245
1,236,664
1,785,218
1,018,189
4,180,007
8,487,323

취득원가

267,245

1,339,952
2,343,847
1,382,846
4,180,007
9,513,897

감가상각누계액
-
(103,288)
(558,629)
(364,657)
-
(1,026,574)

기말 장부금액

267,245

1,236,664
1,785,218
1,018,189
4,180,007
8,487,323

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초 장부금액
267,245
1,303,661
-
351,680
4,100
1,926,686

취득
-
-
2,343,847
467,228
-
2,811,075

처분
-
-
-
(25,156)
-
(25,156)

감가상각비
-
(33,498)
(89,860)
(130,566)
-
(253,924)

대체
-
-
-
4,100
(4,100)
-

기말 장부금액
267,245
1,270,163
2,253,987
667,286
-
4,458,681

취득원가

267,245

1,339,952
2,343,847
855,080
-
4,806,124

감가상각누계액
-
(69,789)

(89,860)

(187,794)
-
(347,443)

기말 장부금액

267,245

1,270,163
2,253,987
667,286
-
4,458,681

(2) 당사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,

담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

장부금액
통화
담보설정금액
내용 (*)
통화
관련 금액
담보권자

1,503,909
KRW
56,000,000
특수관계자 차입금
KRW
22,833,200
한국산업은행

USD
23,000,000

특수관계수입신용장

KRW
22,694,414

한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타무형자산
합 계

기초 장부금액
6,395
852,474
858,869

취득
3,929
260,906
264,835

대체
1,962
(1,962)
-

손상차손 (*)
-
(1,651)
(1,651)

무형자산상각비
(946)
(170,114)
(171,060)

기말 장부금액
11,340
939,653
950,993

(*) 특허출원 취소로 인하여 손상인식한 금액입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타무형자산
합 계

기초 장부금액
2,379
293,568
295,947

취득
2,546
685,152
687,698

대체
2,308
(2,308)
-

무형자산상각비
(838)
(123,938)
(124,776)

기말 장부금액
6,395
852,474
858,869

(5) 당사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 각각
1,585,238천원과956,106천원
입
니다.

14. 리스
(1) 사용권자산
당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물
차량
합 계

기초 장부금액
-
-
-

회계정책의 변경
26,327
17,564
43,891

증가
42,645
-
42,645

감가상각비
(30,942)
(8,107)
(39,049)

기말 장부금액
38,030
9,457
47,487

(2) 당사의 사용권자산감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 리스부채의 계약별 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

최소리스료 총액

- 1년 이내
25,020

- 1년 초과 2년 이내
7,800

합 계
32,820

미실현 이자비용
706

최소리스료 순액

- 1년 이내
24,395

- 1년 초과 2년 이내
7,719

합 계
32,114

(4) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

리스부채에 대한 이자비용
981

단기리스료
3,419

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
7,592

(5) 당기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 41,091천원입니다.

15.

종속기업및관계기업투자

(1)
당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명

보통주 
지분율(%)

취득가액
장부금액

당기말
전기말

종속기업

코닉오토메이션(주) (*1)
60.0
3,499,966
1,073,995
2,430,158

에이피에스에이엠디(주)
100.0
30,000,000
30,000,000
30,000,000

소 계

33,499,966
31,073,995
32,430,158

관계기업

(주)디이엔티 (*1)
22.6
9,825,116

9,825,116

6,429,945

(주)넥스틴 (*2)
32.9
3,765,899
3,765,899
3,765,899

(주)제니스월드
42.9
8,570,000
8,570,000
8,570,000

에이피시스템(주) (*3)
20.9
115,859,759
115,859,759
115,859,759

소 계

138,020,774
138,020,774
134,625,603

합 계

171,520,740
169,094,769
167,055,761

(*1) 종속기업및관계기업투자주식에 대한 현금흐름할인법을 적용한 자산손상검토 결과가 손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 반영되었습니다.

(*2) 관계기업인 (주)넥스틴이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 당사의 유효지분율은 28.90%입니다.

(*3) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 당사의 유효지분율은 25.00%입니다.

(
2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
167,055,761
53,749,966

대체 (*1)
1,410,211
117,390,618

처분
-
(1,689,850)

손상차손 (*2,3)
(1,356,163)
(2,394,973)

손상차손환입 (*3)
1,984,960
-

기말 장부금액
169,094,769
167,055,761

(*1)
당기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 중 일부를 사채권자로부터 매입하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 취득 후 보통주로 전환권을 행사함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

또
한
, 전기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의 대가로 당사의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니다. 유상증자 결과 당사 보유 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과함에 따라기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다.

(*2)
종속기업 코닉오토메이션(주)에 대하여 손상검토를 수행하여 회수가능액과
장부금액의 차이를 당기(1,356,163천원
) 및
전기(410,013천원)
에 손상차손으로 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.77%
(전기 12.12%)
입니다.

(*3) 관계기업 (주)디이엔티에 대하여 손상검토를 수행하여 회수가능액과 장부금액의 차이인 1,984,960천원을 전기에 손상차손으로 손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 당기 손상검토 결과

공정가치가 장부가액을 상회하여
전기 손상차손 전액 환입하였으며 손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다. 전기 회수가능액은 공정가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.70%입니다.

16. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

미지급금
605,341
1,145,829

미지급비용
189,888
373,227

금융보증계약부채
497,753
1,713,671

소 계
1,292,982
3,232,727

비유동성 :

미지급비용
-
1,254,482

금융보증계약부채
266,131
399,719

소 계
266,131
1,654,201

합 계
1,559,113
4,886,928

17. 차입금

(1) 당기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

단기차입금
5,000,000
100,000

비유동성 :

장기차입금
20,000,000
-

합 계
25,000,000
100,000

(2) 당기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

운전자금
한국산업은행 (*)
2.17 ~ 2.26
5,000,000
100,000

(*) 당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다

(
주석 7 참조
)
.

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

시설자금
한국산업은행 (*)
2029-10-25
2.84
5,000,000
-

한국산업은행
(*)

2029-10-25

기준금리 +
1.47

10,000,000
-

운전자금

(주)국민은행

2022-09-15

기준금리 +
1.10

5,000,000
-

장기차입금
20,000,000
-

차감 : 유동성장기차입금
-
-

합 계
20,000,000
-

(*) 당기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다
(
주석 7 참조
)
.

18. 파생금융자
산 및 부채

당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 (주)디이엔티와 체결한 전환사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과
같습니다.

대상회사
(주)디이엔티

전환사채의 사채권
매수청구기간
2019년 12월 3일부터
2020년 11월 20일까지

청구권자
APS홀딩스(주)

투자자
케이비증권 주식회사(하이즈 하이브리드에셋 전문투자형 사모투자 신탁 1호 지위) 외 9

권면총액
975,000천원

전환사채사채의 사채권에
관한 사항
(주)디이엔티의 전환사채의 사채권에 대한 매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(2)
당사가 (
주)제니스월드 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과
같습니다.

대상회사
(주)제니스월드

주식매수청구기간
2019년 6월 14일부터
2021년 6월 14일까지

2021년 6월 14일부터
2024년 6월 14일까지

청구권자
중소기업은행
제이엑스 2호 투자조합

발행가액
주당 2,200원
주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수
681,818주
659,090주

주식매수청구권에 관한 사항
청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 
매수해야함
청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 
매수해야함

(3)
당사가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사
(주)넥스틴

신주인수권부사채의 사채권
매수청구기간
2020년 11월 8일부터
2021년 10월 8일까지

청구권자
케이티비네트워크(주) 외 3

권면총액
3,499,650천원

신주인수권부사채의 사채권에
관한 사항
청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 당사는 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(4) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산

파생금융자산(유동)
445,336
-

부채

파생금융부채(유동)
1,327,268
1,042,998

파생금융부채(비유동)
619,630
442,181

합 계
1,946,898
1,485,179

(5)

공정가치평가를 통한 Call Option과 Put Option의 공정가치 평가 결과가 손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 반영되었습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 :

예수금
2,547
13,276

국고보조금
26,000
-

부가세예수금
-
15,453

비유동성 :

장기종업원부채
29,768
-

합 계
58,315
28,729

20. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
-
-

전기 법인세의 조정사항
-
(829)

소 계
-
(829)

이연법인세

일시적차이 변동 효과
2,584,507
(1,311,403)

자본에 직접 가감된 이연법인세
208,592
92,838

결제방식의 변경 (*)
-
(6,177,158)

소 계
2,793,099
(7,395,723)

법인세비용
2,793,099
(7,396,552)

(*) 전기 중 에이피시스템 주식회사에 대한 투자주식이 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다. 당사는 관계기업투
자 관련 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 결제방식이 변경(지주회사의 자회사에 대한 익금불산입 등)됨에 따라 이연법인세부채 6,177,158천원의 감소를 인식하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익(손실)
2,164,924
(12,580,421)

법정세율로 계산된 법인세
412,985
(2,496,084)

법인세효과:

비과세수익 / 비공제비용
(156,236)
245,170

전기 법인세 조정사항
-
(829)

결제방식의 변경
-
(6,177,158)

이연법인세 적용세율차이
(71,129)
-

미인식일시적차이
965,848
536,320

과세이연 추정의 변경
1,588,782
-

기타
52,849
496,029

법인세비용(수익)
2,793,099
(7,396,552)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
51,344
(11,296)
40,048
(229,108)
50,403
(178,705)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(999,489)
219,888
(779,601)
1,700,859
42,435
1,743,294

(4) 당기와 전기 중 상계 전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이 변동 효과

유형자산
4,226
5,137
-
9,363

투자주식
(1,092,483)
(3,008,147)
219,888
(3,880,742)

미지급비용
32,507
(12,872)
-
19,635

퇴직급여부채
13,365
27,765
(11,296)
29,834

파생상품
326,739
3,604
-
330,343

기 타
(59,693)
191,414
-
131,721

이연법인세자산(부채)
(775,339)
(2,793,099)
208,592
(3,359,846)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익
분할로 인한 감소

일시적차이 변동 효과

유형자산
1,552
2,674
-
-
4,226

투자주식
(8,565,476)
1,253,400
42,435
6,177,158
(1,092,483)

미지급비용
10,220
22,287
-
-
32,507

퇴직급여부채
(19,556)
(17,482)
50,403
-
13,365

파생상품
136,837
189,902
-
-
326,739

주식보상비용
1,571
(1,571)
-
-
-

기 타
170,952
(230,645)
-
-
(59,693)

이연법인세자산(부채)
(8,263,900)
1,218,565
92,838
6,177,158
(775,339)

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식 손상
2,425,971
3,054,769

상환전환우선주의 상환으로 인한 미지급비용의 감소
-
1,479,774

결손금(2028년, 2029년 소멸)
8,509,771
3,490,757

합 계
10,935,742
8,025,300

21.

순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도

당기근무원가
575,645
324,837

순이자원가
2,132
7,426

소 계
577,777
332,263

기타 (*)
5,563
340,381

종업원급여에 포함된 총비용
583,340
672,644

(*) 당기 및 전기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대해 별도로 지급한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,799,777
2,549,482

사외적립자산의 공정가치
(2,631,418)
(2,452,091)

재무상태표상 순확정급여부채
168,359
97,391

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,549,482
1,834,880

당기근무원가
575,645
324,837

이자비용
51,772
42,456

퇴직급여지급액
(340,798)
(303,415)

계열회사로부터 전출입
31,566
433,180

재측정요소 :

인구통계적 가정에 의한 변동
9,058
-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(22,578)
35,235

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(54,370)
182,309

기말 장부금액
2,799,777
2,549,482

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,452,091
1,562,160

사외적립자산의 이자수익
49,640
35,029

사용자의 기여금
400,000
1,000,000

급여지급액
(416,593)
(176,704)

계열회사로부터 전출입
162,826
43,171

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(16,546)
(11,565)

기말 장부금액
2,631,418
2,452,091

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생결합증권(원리금 보장형)
2,631,418
2,452,091

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.24
2.30

임금상승률
3.59
4.39

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00
(-)4.93
(+)5.62

임금상승률
1.00
(+)5.58
(-)4.99

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 374,591천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.2년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~3년미만
3년~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
374,591
776,602
368,647
1,260,615
1,062,113
3,842,568

22.
납입자본

(1) 당기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

우선주 이익소각 (*)
-
(698,808)
-
-
-
-
-
-

기말
20,394,221
-
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*) 당기
중
당사는
상환전환
우선주 698,808주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

상환완료 된 우선주는 모두 상환전환우선주이며, 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분
조건

발행 주식
1,397,612주

상환 주식
1,397,612주

투자 주체
PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행 규모
27,952,240천원 (주당 20천원)

의 결 권
무의결권부 RCPS

만기(존속기간)
7년

최저 배당률
3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환
상환 조건
회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능

보장수익률
발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액
최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)

상환 재원
배당 가능이익 內

전환
전환 비율
우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing
시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

유상증자 등에 따른 전환가격 조정

전환 가능 기간
발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지)

당사는 2016년 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 당사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 당사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 인식하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를 준용하여 자본으로 분류)의
자기지분상품을 지급하는 부분을

52,103,016
천원을 자본으로 인식하였습니다.
당사는 분할기일에 해당 상환전환우선주를 분할비율에 따라 당사와 신설회사에 24,273,263천원 및 27,829,753천원을 배분하였습니다. 

한편 당사는 당기와 전기 중 상환전환우선주에 대하여 당사의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환하였으며, 상환으로 인하여 취득한 자기주식 및 기존보유 자기주식에 대하여 전량 이익소각 하였습니다.

당기 및 전기 중 상환전환우선주의 조기상환 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조기상환일
2019년 10월 1일
2018년 3월 23일

조기상환금액
13,713,678
13,648,971

조기상환으로 인한 미지급배당금 지급
1,341,708
1,565,325

상환손실 (*)
61,664
112,518

(*) 최초발행 시 부채요소로 분류한 만기 시점까지의 우선주배당금이 부채의 상환대가인 관계로 상환시점 우선주배당금의 현재가치와 조기상환으로 인한 우선주배당금의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
자본금
주식발행초과금
합계

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

기초
11,930,928
1,397,612
5,965,464
698,806
39,035,492
23,574,457
45,000,956
24,273,263

유상증자(현물출자) (*1)
8,463,293
-
4,231,647
-
61,743,826
-
65,975,473
-

우선주 이익소각 (*2)
-
(698,804)
-
-
-
-
-
-

기말
20,394,221
698,808
10,197,111
698,806
100,779,318
23,574,457
110,976,429

24,273,263

(*1) 전기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 에이피에스홀딩스(주)의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니 다. 유상증자 관련 신주발행비용이 차감되어 있습니다.

(*2)

전기 중 당사는 상환전환우선주 발행주식 698,804주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
1,242
1,242

미처분이익잉여금
730,059,740
744,361,581

합 계
730,060,982
744,362,823

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 24 기
2019년 1월 1일
부터
제 23 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 27일

처분확정일
2019년 3월 29일

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 24 기
제 23 기

처분전 이익잉여금

730,059,740,068

744,361,581,385

전기이월이익잉여금

744,361,581,385

743,528,207,884

회계정책의 변경으로 인한 잉여금 변동
-

19,844,918,699

우선주의 이익소각
(13,713,713,930)

(13,648,971,260)

보험수리적손익
40,048,222

(178,704,694)

당기순손실
(628,175,609)

(5,183,869,244)

차기이월 미처분 이익잉여금

730,059,740,068

744,361,581,385

24
. 기타자본구성요소
및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익 (*1)
44,520,200
44,520,200

자기주식 (*2)
(15,601,320)
(14,490,226)

기타자본조정
(1,889,538)
(1,889,538)

감자차손
(668,529,704)
(668,529,704)

합 계
(641,500,362)
(640,389,268)

(*1) 법인세효과 11,829,292천원 반영 후 금액입니다.

(*2)
전
기
중 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 대신증권(주)를 통한 자기주식 매입신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 당기 중 보통주 270,245주를 1,111,130천원(전기 중 보통주 548,246주를 3,826,984천원)에 취득하였습니다.

본 신탁계약은 당기 중 계약만료로 인하여 전체 해지되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실
(13,840,725)
(13,061,123)

25. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서
생기는 수익 (*)
기간에 걸쳐 이행
경영자문매출
1,321,200
884,000

브랜드사용료매출
1,365,973
2,098,866

이외 수익
배당매출
709,259
256,383

합 계
3,396,432
3,239,249

(*) 당사는 용역제공에 대해 계약상 매출 취소 등을 허용하고 있지 않기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동되지 않으며, 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않습니다.

(2) 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
수익인식 정책

경영자문
계약기간동안 고객에게 경영자문용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

브랜드사용료
다음 중 나중의 사건이 일어날 때(또는 일어나는 대로) 인식합니다.
① 후속 판매나 사용
② 판매기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함(또는 일부 이행함)

26. 영
업비용

당기와
전기
중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,696,693
3,900,882

퇴직급여
583,340
672,644

복리후생비
604,488
530,994

경상개발비 (*)
1,585,238
956,106

여비교통비
170,393
72,734

세금과공과
35,935
27,210

접대비
198,598
170,076

유형자산감가상각비
712,712
253,924

사용권자산감가상각비
39,049
-

무형자산상각비
171,060
124,776

광고선전비
124,582
102,628

지급수수료
670,519
701,217

주식보상비(환입)
-
(7,143)

기타
221,086
204,104

합 계
9,813,693
7,710,152

(*) 당기 중 발생한 경상개발비 총액은 1,768,312천원이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐
관련비용에서 차감된 금액은 183,074천원입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업및관계기업투자손상차손환입
1,984,960
-

종속기업및관계기업투자주식처분이익
-
304,310

유형자산처분이익
377
-

기타 (*)
659,849
1,762

합 계
2,645,186
306,072

(*) 당기 중 당사의 연구개발활동으로 인한 현금유입액(627,200천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
2,482
5,970

유형자산폐기손실
-
1,004

무형자산손상차손
1,652

종속기업및관계기업투자손상차손
1,356,163
2,394,973

기타
2
-

합 계
1,360,299
2,401,947

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 유효이자율법에 따른 금융수익 및 기타금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
231,977
580,011

유효이자율법에 따른 금융수익 소계
231,977
580,011

기타이자수익
425,982
685,049

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
6,414,015
667,933

파생상품평가이익
837,500
-

금융보증수익
673,263
2,994,027

기타
1,241
-

기타 금융수익 소계
8,352,001
4,347,009

합 계
8,583,978
4,927,020

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
134,385
46,963

파생상품평가손실
461,719
730,194

금융보증비용
352,885
2,994,027

상환전환우선주조기상환손실
61,664
112,518

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
6,748,292

금융보증부채평가손실
276,028
308,668

합 계
1,286,681
10,940,662

29. 주당손실

(1) 기본주당손실
당기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당손실

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실 (*1)

(628,176)

(4,991,394)

가중평균유통보통주식수 (*2)
18,473,603주
18,582,637주

기본주당손실(단위: 원)
(34)
(269)

(*1) 조정 후 보통주당기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

손익계산서상 당기순손실

(628,176)

(5,183,869)

참가적 우선주의 귀속잔여손익
-
192,475

조정 후 보통주당기순손실

(628,176)

(4,991,394)

(*2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 유통주식수
18,664,097
10,749,050

조정: 유상증자
-
8,231,422

조정: 자기주식 취득
(185,494)
(397,835)

가중평균유통보통주식수
18,478,603
18,582,637

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 전기에 상환전환우선주의 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

잠재적보통주가 희석효과를 가지는지 반희석효과를 가지는지는 기준이익인 영업손익에 대한 희석효과 유무로 판단을 합니다.

잠재적보통주가 전기 지배기업에 귀속되는 계속영업손실에 대해 반희석효과를 가지므로 당기와 전기의 희석중단영업주당손익은 산출하지 않았습니다.

30. 현금흐름표

(1)

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(628,176)
(5,183,869)

현금의 유출없는 비용의 가산 등
6,940,674
6,649,877

퇴직급여
577,777
332,263

감가상각비
712,712
253,924

사용권자산감가상각비
39,049
-

무형자산상각비
171,060
124,776

주식보상비용(환입)
-
(7,143)

유형자산처분손실
2,482
5,970

유형자산폐기손실
-
1,004

무형자산손상차손
1,652
-

종속기업및관계기업투자손상차손
1,356,163
2,394,973

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
6,748,292

금융보증부채평가손실
276,027
308,668

이자비용
134,385
46,963

파생상품평가손실
461,719
730,194

금융보증비용
352,885
2,994,027

법인세비용(수익)
2,793,099
(7,396,552)

상환전환우선주조기상환손실
61,664
112,518

현금의 유입없는 수익의 차감 등
(11,277,333)
(5,487,713)

유효이자율법에 따른 이자수익
231,977
580,011

기타이자수익
425,982
685,049

배당금수익
709,259
256,383

유형자산처분이익
377
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
6,414,015
667,933

종속기업및관계기업투자손상환입
1,984,960
-

파생상품평가이익
837,500
-

종속기업및관계기업투자처분이익
-
304,310

금융보증수익
673,263
2,994,027

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(1,097,839)
951,477

매출채권의 감소(증가)
(434,368)
89,493

기타수취채권의 감소(증가)
143,540
1,660,126

기타자산의 감소(증가)
(363,762)
(26,327)

기타지급채무의 증가(감소)
(17,370)
(9,434)

기타부채의 증가(감소)
29,586
(25,679)

퇴직급여 지급액
75,795
(126,711)

사외적립자산의 감소(증가)
(400,000)
(1,000,000)

관계사 전출입
(131,260)
390,009

영업으로부터 창출된 현금흐름
(6,062,674)
(3,070,228)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 차입금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
100,000
-

현금흐름

차입
25,000,000
100,000

상환
(100,000)
-

기말
25,000,000
100,000

2) 상환전환우선주 미지급배당금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,479,774
3,334,803

현금흐름

배당금의 지급
(223,618)
(447,236)

조기상환으로 인한 미지급배당금 지급

(1,341,708)

(1,565,325)

비현금흐름

비현금성손익
85,552
157,532

기말
-
1,479,774

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
1,410,211
-

장기금융상품의 유동성 대체
-
225,720

현물출자로 인한 납입자본의 증가
-
66,013,685

보증금의 유동성 대체
-
300,000

파생상품부채의 비유동 대체
70,479
-

유형자산 취득 미지급금 변동
(581,589)
582,739

무형자산 취득 미지급금 변동
(121)
7,721

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
약정 내용
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국산업은행
운전자금
5,000,000
5,000,000
100,000
100,000

시설자금
38,000,000
15,000,000
1,500,000
-

(주)국민은행
운전자금
5,000,000
5,000,000
1,500,000
-

(2) 당기말 현재 당사는 종속기업 등의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이
지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지급보증액
차입실행금액
지급보증처
비고

종속기업
코닉오토메이션(주)
4,136,700
2,886,945
(주)기업은행
운전자금 외

관계기업
(주)넥스틴

1,200,000

1,000,000
(주)하나은행
운전자금

3,194,850

3,194,850
기타 (*1)
상환전환우선주

(주)디이엔티
900,000
750,000
(주)우리은행
운전자금

2,400,000
2,000,000
한국산업은행
운전자금

600,000
600,000
기타 (*2)
전환사채

합 계
12,431,550
10,431,795

(*1) 2015년 중 체결된 주주간협약에 따라, 당사와 (주)넥스틴 및 (주)넥스틴 대표이사가 주주간 협약에 따른 의무를 이행하지 않거나 위반하여 전환상환우선주 투자기관이 시정을 요구한 날로부터 30일 이내 의무를 이행하지 않거나 의무위반을 지속하는 경우, 투자기관은 투자원금에 보유일까지 연복리 10%의 비율에 의한 금액을 합산하고 기 지급된 배당금을 차감한 금액을 매수청구가격으로 하여 보유하고 있는 전환상환우선주의 전부 또는 일부를 매수할 것을 (주)넥스틴 또는 당사와 (주)넥스틴 대표이사에게 요청할 수 있습니다. (주)넥스틴이 주식매수의무를 이행하지 않는 경우, 그 불이행 부분에 대하여 당사 및 (주)넥스틴 대표이사는 (주)넥스틴과 연대하여 투자기관에 대한 주식매수의무를 부담합니다.

(*2)
당사는 2018년 11월 발행한 (주)디이엔티의 무기명식 무보증 사모 전환사채 6,500,000천원에 대하여 (주)디이엔티가 조기상환 및 만기상환의무 불이행시 사채권자에 대한 일체의 채무에 대해 사채권자를 위하여 그 지급을 보증할 의무가 있습니 다. 당기말 현재 본 지급보증 대상 전환사채의 잔액은 600,000천원입니다.

(3) 당사는 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 당사로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000,000천원 상당의 대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 당사의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 본 조의 추가거래 여부는 당사의 판단에 따릅니다.

(4) 당사는 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 당사는
메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 3억원을 투자할
의
무가 있습니다.

(5
)
당
기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 납품하자 등과 관련하여
26,000천원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말

전기말

종속기업
코닉오토메이션(주)
코닉오토메이션(주)

에이피에스에이엠디(주)
에이피에스에이엠디(주)

APS정밀(주)
APS정밀(주)

관계기업
에이피시스템(주)
에이피시스템(주)

(주)디이엔티
(주)디이엔티

(주)넥스틴
(주)넥스틴

(주)제니스월드
(주)제니스월드

기타
APS CHINA CORP
APS CHINA CORP

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD
AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익
유형자산의 매각
기타수익
유무형자산의 매입
기타비용

종속기업
코닉오토메이션(주)
32,400
7,875
30,625
10,750
11,069

에이피에스에이엠디(주)
-
-
8,481
-
8,946

APS정밀(주)
-
-
-
-
254,817

관계기업
에이피시스템(주)
3,178,832
17,871
259,322
3,849,831
100,149

(주)디이엔티
88,800
-
15,951
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
16,207
-
-

(주)제니스월드
60,400
-
-
-
617,529

합 계
3,396,432
25,746
330,586
3,860,581
992,510

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익
종속기업
투자주식의 양도
기타수익
유형자산의 매입
기타비용

종속기업
코닉오토메이션(주)
32,000
-
-
-
-

에이피에스에이엠디(주)
-
-
-
-
8,309

APS정밀(주)
-
-
-
-
26,467

관계기업
에이피시스템(주)
3,031,249
1,994,160
-
71,457
59,393

(주)디이엔티
83,000
-
-
-
-

(주)넥스틴
36,000
-
146,174
-
-

(주)제니스월드
57,000
-
-
-
285,733

합 계
3,239,249
1,994,160
146,174
71,457
379,902

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
미수금
미지급금

종속기업
코닉오토메이션(주)
15,140
10,257
-

에이피에스에이엠디(주)
-
330
552

APS정밀(주)
-
330
-

관계기업
에이피시스템(주)
718,123
84,096
4,285

(주)디이엔티
34,180
8,347
-

(주)넥스틴
9,900
3,071
-

(주)제니스월드
25,940
46,490
88,816

합 계
803,943
152,921
93,653

(*) 당사는 에이피에스에이엠디(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당기말 현재 리스부채 2,059천원에 대하여 사용권자산 2,027천원을 인식하고 있습니다. 당기 중 에이피에스에이엠디(주)에게 지급한 임차료는 8,280천원입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채권
채무

외상매출금
미수금
미지급금

종속기업
코닉오토메이션(주)
6,600
3,663
-

에이피에스에이엠디(주)
-
-
587

APS정밀(주)
-
-
6,576

관계기업
에이피시스템(주)
319,415
41,815
10,531

(주)디이엔티
19,800
5,310
-

(주)넥스틴
9,900
407
-

(주)제니스월드
13,200
4,121
56,100

합 계
368,915
55,316
73,794

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니
다(
주석 13 참조
).

(단위 : 천원)

계정과목
보증처
내용
금융기관명
관련금액
담보제공자산 장부금액

유형자산
에이피시스템(주)
차입금 외
한국산업은행
45,527,614
1,503,909

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
내용
금융기관명
지급보증액
실행액

대표이사
차입금
한국산업은행
51,600,000
20,000,000

(주)국민은행
5,500,000
5,000,000

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있
습니다(
주석 31 참조
)
.

(
7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
-
1,000,000
(1,000,000)
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
대여거래

기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)넥스틴
1,500,000
1,000,000
(2,500,000)
-

(8) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(
9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
390,700
756,151

퇴직급여
(22,843)
442,517

합 계
367,857
1,198,668

주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 24 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2018년 12월 31일 현재

에이피에스홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 24 기
제 23 기

가. 주당 배당금
보통주

우선주
-
320

나. 시가배당율(중간·분기배당 포함)
-
-

다. 연간배당금총액
-
223,617,920

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정기로

1963.05.27

사내이사후보자

본인

이사회

김치우
1960.11.27
사내이사후보자
-
이사회

김정식
1955.10.27
사외이사후보자
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정기로
APS홀딩스㈜ 대표이사
1994.10 ~ 現
APS홀딩스(주) 대표이사
-

김치우
APS홀딩스㈜ 임원
2016.03 ~ 現
1991.08 ~ 2014.12
2000.09 ~ 2014.12
2015.09 ~ 2016.02

APS홀딩스(주) 임원
삼성디스플레이 임원

성균관대학교대학원 겸임교수
서울대학교 겸임교수

-

김정식
순천향대학교 법과학대학원장
2011.01 ~ 現

2016.09 ~ 2018.09
2015.08 ~ 2018.08
순천향대학교 부총장 및
 법과학대학원장
한국 CSI 학회장
경찰위원회 상임위원
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 사외이사의 기본적 역할 및 전문성
본 후보자는 다년간의 축적된 경험을 바탕으로 회사에 필요한 조언을 제공함으로써 회사발전에 기여하겠습니다. 또한,상장회사의 사외이사 후보자로서 엄중한 책임을 느끼고, 회사의 경영에 관한 의사결정기구인 이사회의 구성원으로 이사회의 모든 의사결정이 기업가치 및 주주의 이익 제고를 위한 최선의 방향으로 이루어지도록 전문성 및 최대한의 역량을 발휘하도록 노력하겠습니다.

2. 사외이사로서의 독립성
본 후보자는 상법 등 관련 법규 상의 사외이사 결격사유에 해당하지 않으며, APS홀딩스(주)의 사외이사로서 독립성 훼손의 우려가 있는 사정은 없습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[정기로 사내이사 후보자]
APS홀딩스의 대표이사로서 재임기간 경영 전반을 총괄하여 경영인으로서 대표이사의 역할을 충실히 수행하고 있으며, APS홀딩스가 지속성장함에 있어 중심이 되는 경영자가 될 것으로 판단됨에 따라 추천

[김치우 사내이사 후보자]
APS홀딩스의 기술사업총괄 총 책임자로서 재임기간 그 역할을 충실히 수행하고 있으며, 향후에도 회사가 성장하는데 충분한 역할을 수행할 수 있을 것으로 판단됨에 따라 추천

[김정식 사외이사 후보자]
폭 넓은 경험과 순천향대학교 법과학대학원장 으로서 당사 경영활동에 관한 경쟁력 제고 및 사업 성장에 기여할 것으로 판단됨에 따라 추천

확인서

사내이사후보자_정기로

사외이사 후보자_김정식

사내이사 후보_김치우

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이원관
1953.11.11
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이원관
APS홀딩스(주) 감사
2016.03 ~ 現
2008.09 ~ 2013.06
1980.12 ~ 2007.06

APS홀딩스(주) 감사
하이투자증권 감사
금융감독원 근무

-

-
-
-
-
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 감사 후보자는 現 APS홀딩스의 상근 감사직을 충실히 수행하고 있기에 회사 감사 업무 수행능력이 충분하며, 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단

확인서

확인서_이원관

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

실제 지급된 보수총액
396백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
60백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항

-