잉글우드랩 — 주주총회소집공고 (20200312)
제출인: 잉글우드랩

주주총회소집공고
2.8
잉글우드랩

주주총회소집공고

2020년 3월 12일

회 사 명 :
잉글우드랩 주식회사 (Englewood Lab, Inc.)

대 표 이 사 :
John Hwa Kim

본 점 소 재 지 :
88 W. Sheffield Avenue, Englewood, NJ 07631, USA

(전 화) +1-201-567-2267

(홈페이지)http://www.englewoodlab.com/

작 성 책 임 자 :
(직 책)이사
(성 명)조현철

(전 화)+1-201-567-2267

주주총회 소집공고

(제 5 기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 정관 제10조 및 제17조 등에 의거 제5기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하며, 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대해서는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제13조에 의거 본 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. 이번 주주총회는 당사 주주명부상의 주주인 한국예탁결제원(이하 KSD)의 사전 일괄위임을 기준으로 당사 KDR 보유자 분들을 소집하는 것입니다. 

또한, 당일 출석하지 못하시는 경우에는 서면을 통해 의결권을 행사하실 수 있으니 동봉된 참고서류 등을 검토하신 후,
2020년 3월 26일 17:00시까지 의결권을 행사
하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 27일(금요일) 오전 10시

2. 장 소 : 충북 음성군 대소면 대금로 196번길 17-12, 연구동 4층 회의실

3. 회의 목적 사항
가. 보고사항 
 (1)감사보고

(2)영업보고

(3)내부회계관리제도 운용실태 보고

나. 부의안건
<제1호 의안> 제5기(2019.01.01 ~ 2019.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건

<제2호 의안> 이사 선임의 건 
 제2-1호 의안 : 사내이사 조현철 재선임의 건
 제2-2호 의안 : 사외이사 김유석 신규선임의 건

<제3호 의안> 기본정관 일부 변경 승인의 건

<제4호 의안> 이사보수한도 승인의 건

<제5호 의안> 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의한 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 한국예탁원에 비치하고 금융위원회, 한국거래소에 전자공시하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항

가. 당사 KDR은 당사의 보통주식을 바탕으로 발행한 주식예탁증권으로, 당사 KDR의 취급 등은 당사와 KSD 간의 예탁계약서에 기준합니다. 당해 예탁계약서는 KSD 글로벌서비스부 및 KSD 홈페이지(www.ksd.or.kr)에서 확인하실 수 있습니다.

나. 예탁계약서 제 34조 및 KSD의 사전 일괄위임에 의거하여 KDR 실질보유자는 아래 방법 중 어느 하나로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 기간 내에 서면을 통한 의결권을 행사하지 않고 본 주주총회에 출석하지 않았을 경우에는 의결권행사를 상실하게 되므로 유의하시기 바랍니다.

1) 본 주주총회에 출석하여 의결권을 직접 행사

2) KSD를 통하여 의결권 행사를 신청

3) 2)의 경우, 동봉한 「주주총회 의결권행사 신청서」에 찬반을 표시한 후 2020년 3월 20일(금요일) 17:00시까지 의결권행사 신청서를 보내주십시오. 또한 기간 내에 서면을 통한 의결권을 행사하지 않고 본 주주총회에 출석하지 않았을 경우에는 의결권행사를 상실하게 되므로 유의하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접참석 : 신분증

나. 대리참석 : 위임장(주주와 대리인 인적사항 기재, 서명 및 날인, 대리인신분증)

7. 기타사항

정관 10조 제1항에 의거하여 주주총회는 총회 소집통지서에서 지정한 한국내의 장소에서 개최 합니다.

2020년 3월 12일
 
 잉글우드랩주식회사
 대표이사 John Hwa Kim (직인생략)

[별첨] 주주총회 의결권행사 신청서

주주총회 의결권행사 신청서

■ 수신처 : 서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23 한국예탁결제원 글로벌서비스부 
 글로벌금융팀 앞 (우편번호 : 07330 / 팩스번호 : 02-3774-3432 / 이메일(파일형태로 
 송신) : kdr@ksd.or.kr)

* 우편, 팩스, 이메일 중 택1

□ 회사명 : 잉글우드랩 주식회사

□ 주주총회일 : 2020년 03월 27일(금) 오전 10시

■ 의결권행사 신청 내역

실질소유자번호(필수 기재)*

소유증권수

* 실질소유자번호는 거래하시는 증권사 지점에 문의하시기 바랍니다. 실질소유자번호(필수정보)가 틀릴 시 의결권행사 신청이 정상적으로 접수되지 않을 수 있음을 알려드립니다.

정기주주총회 결의사항

찬성

반대

제1호

제5기(2019.01.01 ~ 2019.12.31) 연결 및 별도 재무제표 승인의 건

제2호

이사 선임의 건

제2-1호

사내이사 조현철 재선임의 건

제2-2호

사외이사 김유석 신규선임의 건

제3호
기본정관 일부 변경 승인의 건

제4호
이사보수한도 승인의 건

제5호
감사보수한도 승인의 건

* 위의 찬성 또는 반대란에 O 또는 V 표시를 하셔서 위의 수신처 주소(또는 팩스, 이메일)로 회신하여 주시기 바랍니다. (회신기한 :

2020년 3월 20일(금) 17:00 까지
)

위와 같이 본인 소유 주식예탁증권에 대한 의결권행사를 신청하오니 행사하여 주시기 바랍니다.

실질소유자 성명 : (인) 또는 (서명)

(연락처 : )

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김한얼
(출석률: 100%)
홍용건
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

2019-1
2019-02-15
재무책임자 및 Secretary 선임의 건
○
○

2019-2
2019-02-27
결산이사회(제4기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건)
○
○

2019-3
2019-03-11
제4기 정기주주총회 소집 결의
○
○

2019-4
2019-03-29
대표이사 재선임의 건
○
○

2019-5
2019-12-10
은행 차입 약정 승인의 건
○
○

2019-6
2019-12-17
출자전환의 건
○
○

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : USD)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,500,000
20,612
10,306
-

주1) 상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 이사보수 한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

ODM은 Original Development/Design Manufacturing의 약자로, 연구개발력을 갖춘 화장품 제조회사(이하 '제조회사')가 제품을 자체적으로 개발 및 디자인하여 화장품 브랜드 회사(이하 '브랜드 회사')에 납품하는 생산방식입니다. 이 경우 브랜드 회사는 유통과 판매에만 기업의 핵심역량을 집중할 수 있다는 장점이 있습니다.

이와 유사한 개념으로 OEM이 있으며 OEM은 Original Equipment Manufacturing의 약자로, 브랜드 회사가 제품의 개발 및 디자인을 수행하여 처방(Formulation)을 제조회사에 제공하며, 제조회사는 이를 바탕으로 단순 생산을 수행, 제품에 브랜드 회사의 상표를 부착하여 납품하는 방식입니다. 자체 연구개발력이 없는 제조회사의 경우 OEM방식의 생산만을 수행하게 됩니다.

과거의 화장품 제조는 OEM방식이 대다수를 차지하였지만, 최근에는 ODM방식이 각광받고 있습니다. 화장품 브랜드 회사는 ODM방식으로 생산을 수행함에 따라 ODM회사의 생산설비뿐만 아니라 연구개발력까지도 활용할 수 있게 됩니다. 따라서 브랜드 회사는 빠르게 변화하는 유행에 보다 신속하게 대응할 수 있게 되고, 투자부담이 더욱 감소하여 회사의 모든 역량을 유통과 판매에 집중할 수 있게 됩니다. 또한 이에 더해 ODM회사간의 경쟁을 통해 보다 나은 제품을 선택할 수 있는 이점을 가지게됩니다.

반면 ODM회사는 제품의 생산을 확장시키면서 규모의 경제를 달성하고 생산 단가를지속적으로 낮추어 나갈 수 있습니다. 또한 다양한 기업의 제품을 생산하는 과정에서경험을 축적, 연구개발 및 생산 측면에서 경쟁력을 향상시킬 수 있게 됩니다. 특히 다년간의 경험을 통해 최적의 원가구조를 구축하고, 기초화장품이나 기능성 화장품 등 높은 기술력이 필요한 제품을 생산 가능한 상위 ODM회사의 경우, 브랜드 회사에 대해 높은 가격협상력을 갖는 경우도 있습니다. 따라서 ODM시장은 고객사와 공급사 간 일방적인 수직관계보다는 상호간 파트너십을 바탕으로 공존하는 시장이라고 볼 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
화장품 시장은 크게 기초화장품(Skincare), 색조화장품(Color), 모발 및 신체 용품(Hair & Bodycare), 제약품 (Pharmaceutical), 향수(Fragrance)의 5가지로 분류할 수 있습니다. 또한, 각각의 분류에서 질병의 치료, 완화, 개선 등의 용도를 함께 가지고 있는 제품이 있다면 이를 기능성 화장품으로 분류할 수 있습니다.

당사는 이 중 프리미엄 기초화장품 시장에 주력하고 있습니다. 기초화장품은 소위 '단골 고객'이 장기간 사용하는 경향이 있으며 동시에 해당 화장품 브랜드를 대표합니다. 따라서 자체 생산능력이 있는 대형 화장품 브랜드 회사의 경우, 기초화장품을 ODM회사에 주문하기보다는 자사에서 직접 생산하려 하는 경향이 있습니다. 이는 외주생산에 의존할 경우 제품의 품질과 안정성, 그리고 지속적인 공급을 보장하기 어렵기 때문입니다.

그럼에도 불구하고 당사와 같은 ODM회사가 기초화장품 분야에서 지속적으로 성장할 수 있는 이유는, 화장품 브랜드 회사는 자체생산을 최소화할수록 보다 높은 효율성과 비용 절감이 가능한 구조를 가지고 있기 때문입니다. 화장품의 성공에는 제품 자체의 품질과 기술력도 중요하지만, 브랜드 이미지 구축뿐만 아니라 마케팅, 광고, 홍보, 유통 등 종합적인 판매역량이 제품의 성패를 좌우하게 됩니다. 따라서 다품종 소량 생산의 특성을 가지고 있는 화장품 시장에서, 화장품 브랜드 회사는 최소한의 제품만 자체 생산 및 연구개발을 진행하고, 한정된 자원을 화장품의 마케팅과 판매, 유통에 집중시키는 것이 유리합니다.

따라서 글로벌 화장품 브랜드 회사의 경우 까다로운 기준에 따라 ODM업체를 선정, 기초화장품 생산을 진행하고 있습니다. 당사는 연구개발능력과 생산기술, 품질관리, 납기준수 등 화장품 생산 전반에 걸친 기술력과 관리능력을 인정받고 있습니다.

(2) 시장점유율

미국의 화장품 시장은 글로벌 화장품 시장 중 대표적인 성숙시장으로 분류되며, 따라서 오랜 역사를 가지고 다수의 화장품 ODM업체가 경쟁하고 있습니다. 당사와 직접적으로 경쟁하는 업체의 경우 모두 비상장기업으로, 재무 및 영업현황 비교에 필요한 정보의 획득이 어려운 상황입니다. 당사 경쟁업체들은 중대형 화장품 ODM/OEM 업체로, 당사와 경쟁하는 고객사 외에도 다수의 화장품 브랜드에 공급을 진행하고 있는 것으로 알려져 있습니다. 그럼에도 불구하고 당사는 기술력뿐 아니라 철저한 품질관리와 납기대응, 우수한 고객서비스 등을 내세워 경쟁업체들과 경쟁하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

(가) 경기변동성 
화장품 산업은 과거 경기의 영향을 크게 받는 경기소비재(Consumer Discretionary)로 구분되었으나, 화장품이 점차 일상생활에 필수적인 제품으로 자리잡으면서 2000년대에 들어서는 필수소비재(Consumer Staples)로 분류되고 있습니다. 이에 따라 일반적인 경우 화장품 산업이 경기변동에 영향을 받는 정도는 낮은 편이라고 할 수 있습니다.

한편, 화장품시장의 경기민감도는 유통 경로에 따라 영향을 받는 정도가 상이한 특성을 가지고 있습니다. 전문점, 브랜드숍, 홈쇼핑, 마트, 온라인 화장품 시장의 경우 다양한 소비자 계층을 대상으로 하는 유통경로이므로 경기변동에 상대적으로 민감하며, 방문판매 또는 백화점 화장품 시장의 경우 고소득층을 목표 고객층으로 하는 특성이 있어 경기변동에 상대적으로 민감하지 않은 경향이 있습니다. 따라서 당사와 같은 화장품 ODM기업의 경우, 주 고객이 활용하는 유통경로에 따라 경기변동에 영향을 받는 정도가 상이할 수 있습니다.

(나) 계절성
전통적으로 화장품산업은 날씨가 건조해지는 동절기에 판매가 증가, 습도가 높은 하절기에는 판매가 감소하는 계절성을 가지고 있습니다. 또한 색조화장품 및 향수 등 유행에 민감하고 소비패턴이 급격히 변동하는 제품의 경우, 크리스마스 연휴 등이 포함된 연말을 전후하여 소비가 급증하는 경향도 가지고 있습니다.

그러나 당사에 있어 상기 언급한 매출의 계절성은 크게 나타나지 않고 있습니다. 이는 당사의 제품이 미국 전역 또는 전세계적으로 판매되므로 계절변동의 영향이 상쇄되기 때문이며, 소비패턴이 연중 크게 변동하지 않는 기초화장품의 생산 및 판매를 주 사업으로 영위하고 있기 때문입니다.

단, 당사는 ODM사업을 영위하며 다양한 고객사에 제품을 판매하고 있으므로, 신규 고객사 확보나 신규제품 출시일정 등에 따라 계절별 매출비중 차이가 발생하는 경우가 있습니다.

(다) 제품의 수명

일반적으로 화장품의 제품수명주기는 타 소비재 산업분야의 제품수명주기에 비하여 짧은 편입니다. 그러나 화장품을 크게 '기초화장품'과 '색조화장품'으로 구분 시, 기초화장품의 제품수명주기는 색조화장품의 수명주기보다 긴 편입니다. 이는 기초화장품은 색조화장품 대비 유행의 영향을 크게 받지 않고 한번 제품에 만족한 고객의 경우 이를 지속적으로 사용하는 경향이 있기 때문입니다. 하지만 기초화장품의 경우에도 시장에서 인기가 없는 제품은 빠르게 도태되므로, 제품의 평균적인 수명을 구체적으로 기재하는 데는 어려움이 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 설립 이래 현재까지 기초화장품 사업을 영위해 왔으며, 이를 통해 확보한 연구개발 및 생산 노하우, 거래 고객사 등을 기반으로 색조화장품 사업에 진출하여 제품군의 외연을 확장해 나갈 계획입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
III 1.사업의 개요 참조 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결재무제표 
(1) 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업 (단위 : USD)

과 목
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

유동자산

60,913,372
53,014,668

현금및현금성자산
4,716,975
988,888

매출채권
21,006,276
19,706,642

기타금융자산(유동)
287,826
78,585

기타유동자산
534,178
3,607,967

재고자산
25,568,798
28,632,586

매각예정비유동자산
8,799,319
-

비유동자산

38,709,500
40,691,493

유형자산
32,291,902
40,313,838

사용권자산
5,288,365
-

무형자산
311,468
251,619

기타금융자산(비유동)
286,277
120,494

이연법인세자산
531,488
5,542

자 산 총 계
99,622,872
93,706,161

부채

유동부채

33,250,299
27,236,710

매입채무
11,162,779
11,875,352

미지급금
3,999,745
2,811,480

미지급법인세
302,421
-

선수금
2,611,630
2,113,872

단기차입금
2,418,380
4,252,605

유동성장기부채
11,112,993
5,704,577

리스부채
1,215,917
-

기타유동부채
426,434
478,824

비
유동부채

13,578,425
15,753,561

장기차입금
8,299,390
14,359,279

순확정급여부채
688,546
922,631

리스부채
4,135,011
-

이연법인세부채
455,478
471,651

부 채 총 계
46,828,724
42,990,271

자본

자본금
4,966,967
4,966,967

자본잉여금
62,721,656
62,721,656

기타포괄손익누계액
(64,890)
(196,988)

이익잉여금
(결손금)

(14,829,585)
(16,775,745)

자 본 총 계

52,794,148
50,715,890

부채와 자본 총계

99,622,872
93,706,161

(2) 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업 (단위 : USD)

과 목

제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 매출액
114,371,312
107,939,820

Ⅱ. 매출원가
92,187,413
90,255,015

Ⅲ. 매출총이익
22,183,899
17,684,805

판매비와관리비
16,396,358
17,938,218

Ⅳ. 영업이익(손실)
5,787,541
(253,413)

기타수익
94,945
29,678

기타비용
87,670
3,462,854

금융수익
162,177
241,586

금융비용
1,117,261
934,286

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)
4,839,732
(4,379,289)

법인세비용
2,893,572
981,834

Ⅵ. 당기순이익(손실)
1,946,160
(5,361,123)

Ⅶ. 기타포괄손익
132,098
(233,295)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

순확정급여부채재측정요소
230,395
45,999

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

해외사업환산손익
(98,297)
(279,294)

Ⅷ. 총포괄손실
2,078,258
(5,594,418)

Ⅸ. 주당손익

기본주당이익(손실)
0.10
(0.27)

(3) 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업 (단위 : USD)

구 분

자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액

이익잉여금

(결손금)

총계

2018.1.1(당기초)
4,966,967
62,721,656
74,219
(11,452,534)
56,310,308

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순손실
-
-
-
(5,361,123)
(5,361,123)

2. 해외사업환산손익
-
-
(279,294)
-
(279,294)

3. 순확정급여부채재측정요소
-
-
45,999
-
45,999

2018.12.31 (당기말)
4,966,967
62,721,656
(159,076)
(16,813,657)
50,715,890

2019.1.1(당기초)
4,966,967
62,721,656
(196,988)
(16,775,745)
50,715,890

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
1,946,160
1,946,160

2. 해외사업환산손익
-
-
(98,297)
-
(98,297)

3. 순확정급여부채재측정요소
-
-
230,395
-
230,395

2019.12.31 (당기말)
4,966,967
62,721,656
(64,890)
(14,829,585)
52,794,148

(4) 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업 (단위 : USD)

구 분

제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름(주25)
10,464,639
(8,378,744)

영업으로부터 창출된 현금
11,674,701
(7,346,737)

이자의 지급
(707,895)
(672,127)

이자의 수취
108,778
218,627

법인세의 지급
(610,945)
(578,507)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름
(3,773,184)
(4,822,465)

단기금융상품의 감소
-
10,906

대여금의 감소
3,250
7,200

유형자산의 처분
665,098
277,326

만기보유금융자산의 처분
-
4,500,000

장기금융상품의 감소
-
2,019,000

대여금의 증가
-
(10,444)

유형자산의 취득
(4,229,539)
(11,811,869)

무형자산의 취득
(44,164)
(8,380)

기타금융자산의 증가
(72,959)
(59,566)

장기금융상품의 취득
(125,445)
-

기타금융자산의 감소
30,575
253,362

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
(2,993,764)
7,666,358

차입금의 차입
10,243,385
12,773,892

차입금의 상환
(12,227,113)
(5,107,534)

리스부채의 상환
(1,010,036)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
30,396
(31,349)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
3,728,087
(5,566,200)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
988,888
6,555,088

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
4,716,975
988,888

(
5) 연결재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

Englewood Lab, Inc.와 그 종속기업

1. 일반 사항

Englewood Lab, Inc.(이하 '지배회사')와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 모두합하여 '연결회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다. 

지배회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여서 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 지배회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 지배회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

지배회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 12월 31일 지배회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

주식회사 코스메카코리아
7,748,468
39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd
2,000,000
10.07%

조현석
445,000
2.24%

조현철
430,000
2.16%

박은희
130,000
0.65%

기타
9,114,398
45.88%

합 계
19,867,866
100.00%

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
지배지분율
전기말
지배지분율
결산월
업종

주식회사 잉글우드랩코리아
한국
100%
100%
12월
화장품 제조, 판매 및 수출입업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: USD)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아
25,193,066
20,390,039
4,803,027
14,403,361
(3,017,390)
(2,885,292)

(2) 전기

(단위: USD)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손익

주식회사 잉글우드랩코리아
26,084,802
23,073,923
3,010,879
16,658,152
(4,807,299)
(4,761,300)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의(기업회계기준서 제 1101호 '재무제표의 표시' 및 제 1108호 '회계정책, 추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

- 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 연결재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 개별채권의 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
30~40년

기계장치

5~8년

리스개량자산

10년

시설장치
5년~10년

차량운반구
5년

집기비품

3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 

영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권
5년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 미지급금

매입채무와 미지급금은 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '미지급금' 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

연
결회사는 일
반적인 영업
과정에서의
재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 

연결회사의 수행의무의 식별 및 수익인식 시점은 아래와 같습니다.

1) 재화의 판매
연결회사는 화장품 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 

내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

2) 용역의 제공
연결회사는 다른 회장품회사에 시험 및 연구 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.19 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.21 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2020년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상 검토
연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치와 공정가치 중 큰 금액에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다(주석 12 참조).

(2) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).

(3) 법인세 
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종

법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수있습니다(주석 23 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고있습니다.

4.1.1 이
자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다.
한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입
구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

(15,575)
(2,448)
(15,575)
(2,448)

하락 시

15,575
2,448
15,575
2,448

4.1.2 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다.

경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
4,711,052
984,636

매출채권
21,006,276
19,706,642

기타금융자산(유동)
287,826
78,585

기타금융자산(비유동)
286,277
120,494

(*) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

매출채권의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권
당기말
전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
1,265,733
1,316,765

Group 2
12,086,594
11,775,408

합 계
13,352,327
13,092,173

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객

매출채권 이외 금융자산의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다

(단위: USD)

매 출 채 권
당기말
전기말

AAA(*1)
4,836,497
984,636

기타(*2)
441,835
199,079

합 계
5,278,332
1,183,715

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '기타금융자산' 내의 장기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 
(*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 장기대여금,보증금 등에 해당합니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 15 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

차입금 및 이자비용
14,244,350
1,079,042
6,652,618
1,234,404

리스부채
1,325,191
1,028,006
2,741,171
593,272

매입채무 및 미지급금

15,162,524
-
-
-

합 계
30,732,065
2,107,048
9,393,789
1,827,676

(단위: USD)

전기말

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

차입금 및 이자비용
10,744,170
9,156,665
5,850,226
-

매입채무 및 미지급금

14,686,832
-
-
-

합 계
25,431,002
9,156,665
5,850,226
-

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말

부채
46,828,724
42,990,271

자본
52,794,148
50,715,890

부채비율
88.70%
84.77%

5. 범주별 금융상품

5.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 자산
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,716,975
988,888

매출채권
21,006,276
19,706,642

기타금융자산(유동)
287,826
78,585

기타금융자산(비유동)
286,277
120,494

합 계
26,297,354
20,894,609

보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

연결재무상태표 부채
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
11,162,779
11,875,352

미지급금
3,999,745
2,811,480

단기차입금
2,418,380
4,252,605

유동성장기차입금
11,112,993
5,704,577

리스부채
5,350,928
-

장기차입금
8,299,390
14,359,279

합 계
42,344,215
39,003,293

5.2 금융상품 범주별 순손익

보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익
1,008
72,080

외화환산이익
-
15,340

외환차익
156,740
151,141

대손상각비
(2,996)
(6,719)

상각후원가 측정 금융부채 ;

이자비용
(764,405)
(694,484)

이자비용(리스부채)
(82,495)
-

외환차익
4,357
445

외환차손
(247,024)
(108,271)

외화환산손실
(23,337)
(131,531)

외화환산이익
72
2,580

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

보유현금

5,923
4,252

은행예금

4,711,052
984,636

합 계
4,716,975
988,888

7. 매출채권

(1) 매출채권의 내역

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

매출채권

21,016,799
(10,523)
21,006,276
19,714,415
(7,773)
19,706,642

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: USD)

구 분
정상
1개월 이하
1개월 초과 
3개월 이하
3개월 초과 
6개월 이하
6개월 초과 
1년 이하
1년 초과
손상채권
계

당기말 :

총 매출채권
13,352,327
3,743,007
1,851,992
826,659
492,406
739,885
10,523
21,016,799

손실충당금
-
-
-
-
-
-
10,523
10,523

전기말 :

총 매출채권
13,092,173
4,423,950
1,301,282
803,153
86,084
-
7,773
19,714,415

손실충당금
-
-
-
-
-
-
7,773
7,773

연결회사의 보고기간말 현재 매출채권에 대한 개별평가 결과 파악된 손상채권에 대해 100% 손실충당금을 인식하였습니다.

(3) 매출채권 손실충당금 변동 내역

(단위: USD)

구 분

당기

전기

기초금액

7,773
1,212

손상된 채권에 대한 대손상각비

2,996
6,719

환율변동효과

(246)
(158)

보고기간말 금액

10,523
7,773

8. 기타금융자산

보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

미수금
287,826
75,335

대여금

-
3,250

임차보증금
150,469
109,763

기타보증금
10,363
10,731

장기금융상품(*)
125,445
-

합 계

574,103
199,079

차감: 비유동항목

(286,277)
(120,494)

유동항목

287,826
78,585

(*) 당기말 현재 연결회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

선급금
280,697
900,894

선급비용
253,387
200,824

선급법인세
94
2,506,249

합 계
534,178
3,607,967

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재
연결회사의
재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원재료
12,727,554
(2,857,874)
9,869,680
11,715,661
(1,189,654)
10,526,007

제품
2,868,392
(159,654)
2,708,738
4,857,693
(136,534)
4,721,159

상품
30,154
-
30,154
33,539
-
33,539

부재료
9,565,926
(1,645,326)
7,920,600
9,544,360
(1,500,693)
8,043,667

반제품
3,676,029
(292,202)
3,383,827
4,071,951
(309,771)
3,762,180

미착품
1,655,799
-
1,655,799
1,546,034
-
1,546,034

합 계
30,523,854
(4,955,056)
25,568,798
31,769,238
(3,136,652)
28,632,586

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역

(단위: USD)

구 분
당기
전기

기초금액
3,136,652
3,791,551

재고자산평가손실(이익)
1,825,642
(643,852)

환율변동효과
(7,238)
(11,047)

기말금액
4,955,056
3,136,652

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
90,361,771
90,898,867

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

국고보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

국고보조금

장부금액

토지
7,539,361
-
-
7,539,361
12,195,593
-
-
12,195,593

건물
10,745,084
(936,902)
-
9,808,182
14,143,041
(1,254,493)
-
12,888,548

기계장치
12,047,222
(6,363,055)
(819)
5,683,348
13,768,340
(5,578,955)
(1,630)
8,187,755

시설장치
2,702,686
(915,589)
-
1,787,097
2,781,020
(642,611)
(3,609)
2,134,800

리스개량자산
3,173,364
(1,644,196)
-
1,529,168
2,767,213
(1,419,203)
-
1,348,010

차량운반구
424,795
(301,223)
-
123,572
475,636
(251,918)
-
223,718

집기비품
2,430,063
(1,380,188)
-
1,049,875
2,313,456
(1,068,881)
-
1,244,575

건설중인자산
4,771,299
-
-
4,771,299
2,090,839
-
-
2,090,839

합 계
43,833,874
(11,541,153)
(819)
32,291,902
50,535,138
(10,216,061)
(5,239)
40,313,838

(2) 유형자산의 변동 

1) 당기

(단위: USD)

구분
토지
건물
기계장치
리스개량자산
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
12,195,593
12,888,548
8,187,755
1,348,010
223,718
1,244,575
2,134,800
2,090,839
40,313,838

취득
-
74,729
485,981
8,872
-
173,172
18,945
4,616,901
5,378,600

처분/폐기
-
-
(653,277)
-
(32,152)
(19,112)
-
-
(704,541)

대체
-
257,783
1,134,966
397,279
-
73,615
-
(1,925,697)
(62,054)

기타증감(*1)
(4,306,811)
(2,788,234)
(1,776,365)
-
-
(50,116)
(41,092)
-
(8,962,618)

감가상각비(*2
-
(387,347)
(1,535,719)
(224,993)
(66,694)
(359,474)
(313,075)
-
(2,887,302)

환율변동효과
(349,421)
(237,297)
(159,993)
-
(1,300)
(12,785)
(12,481)
(10,744)
(784,021)

기말 순장부금액
7,539,361
9,808,182
5,683,348
1,529,168
123,572
1,049,875
1,787,097
4,771,299
32,291,902

(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.
(*2) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,459과 상계된 후의 금액입니다.

2) 전기

(단위: USD)

구 분
토지
건물
기계장치
리스개량자산
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
10,039,689
7,359,569
7,861,022
3,207,156
294,323
1,031,450
458,795
2,551,526
32,803,530

취득
2,562,963
5,692,102
1,015,048
50,287
22,946
303,186
89,915
1,816,972
11,553,419

처분/폐기
-
-
(233,970)
(15,000)
(15,027)
(18,958)
(91,428)
-
(374,383)

대체
-
545,286
1,114,102
(1,605,671)
-
242,361
1,909,807
(2,345,141)
(139,256)

감가상각비(*)
-
(423,963)
(1,395,873)
(288,762)
(76,706)
(299,309)
(214,737)
-
(2,699,350)

환율변동효과
(407,059)
(284,446)
(172,574)
-
(1,818)
(14,155)
(17,552)
67,482
(830,122)

기말 순장부금액
12,195,593
12,888,548
8,187,755
1,348,010
223,718
1,244,575
2,134,800
2,090,839
40,313,838

(*) 상기 감가상각비 중 기계장치 및 시설장치 해당분은 관련 정부보조금에 대한 감가상각비 USD 1,795과 상계된 후의 금액입니다.

(3) 유형자산 보험 가입 내역
보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산
보험의 종류
부보금액
부보처

유형자산(건물, 기계 등)
재산종합보험
12,823,750
MG손해보험

69,850,000
COOK MARAN

(4) 유형자산 담보 제공 내역
보고기간말 현재 회사의 유형자산 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산
장부금액
관련채무
관련채무금액
담보설정액
담보설정권자

토지
2,856,763
장기차입금(유동성포함)
5,741,482
6,000,000
Bank of Hope

건물
6,387,287

토지, 건물 및 기계장치
18,384,737
단,장기차임금(유동성포함)
14,361,866
17,191,475
중소기업은행

합 계
9,244,050

20,103,348
23,191,475

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

손상차손
누계액
장부금액

취득원가

상각누계액

손상차손
누계액
장부금액

영업권

3,264,380
-
(3,136,930)
127,450
3,264,380
-
(3,136,930)
127,450

상표권

4
-
-
4
4
-
-
4

소프트웨어
256,699
(72,685)
-
184,014
155,078
(30,913)

124,165

합 계

3,521,083
(72,685)
(3,136,930)
311,468
3,419,462
(30,913)
(3,136,930)
251,619

(2) 무형자산의 변동 내역
1) 당기

(단위: USD)

구 분
영업권
상표권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
127,450
4
124,165
251,619

취득

44,164
44,164

상각
-
-
(42,543)
(42,543)

대체(*)
-
-
62,054
62,054

환율변동효과
-
-
(3,826)
(3,826)

기말 순장부금액
127,450
4
184,014
311,468

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

2) 전기

(단위: USD)

구 분
영업권
상표권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
3,264,380
5
9,255
3,273,640

취득
-
-
8,380
8,380

대체
-
-
139,256
139,256

상각
-
-
(30,473)
(30,473)

손상차손
(3,136,930)
-
-
(3,136,930)

환율변동효과
-
(1)
(2,253)
(2,254)

기말 순장부금액
127,450
4
124,165
251,619

한편, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 USD 2,278,775 
(전기 : USD 2,262,529)입니다.

(
3) 영업권의 손상 평가 

당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

현금창출단위

당기말
전기말

주식회사 잉글우드랩코리아
127,450
127,450

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 산정하였습니다. 사용가치 산정을 위해 경영진에 의해 승인된 5개년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정하였습니다.

보고기간종료일 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
주식회사 잉글우드랩코리아

할인율
12.00%

영구성장율
1.00%

종속기업인 주식회사 잉글우드랩코리아의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 연결회사는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 현금창출단위집단의 사용가치를 측정한 결과, 회수가능가액이 현금창출단위집단의 총 장부가액을 초과하는 것으로 판단함에 따라 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

13. 차입금

보고기간말 현재 연결회사의 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: USD)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

매출채권 담보대출
중소기업은행
-
-
-
405,418

중소기업자금
중소기업은행
-
-
-
447,187

Line of Credit
Bank of Hope
-
-
-
3,400,000

중소기업자금
중소기업은행
2020-12-30
4.06%
690,965
-

일반자금대출
코스메카코리아
2020-04-06
4.60%
863,707
-

일반자금대출
코스메카코리아
2020-05-10
4.60%
431,854
-

일반자금대출
코스메카코리아
2020-06-10
4.60%
431,854
-

합 계
2,418,380
4,252,605

2) 장기차입금

(단위: USD)

차입내역
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
시설자금대출
2029-12-24
2.60%
3,001,382
3,107,951

중소기업은행
시설자금대출
2020-03-31
2.00%
1,381,931
1,430,999

중소기업은행
시설자금대출
2020-03-31
2.59%
1,820,556
1,891,459

중소기업은행
시설자금대출
2020-05-28
2.32%
2,582,069
2,682,694

중소기업은행
시설자금대출
2020-12-09
2.49%
326,317
351,319

중소기업은행
운전자금대출
2020-06-15
2.99%
1,578,856
1,634,916

중소기업은행
운전자금대출
2020-12-15
3.13%
2,979,790
3,085,592

Mortgage
Bank of Hope
2023-01-30
4.50%
5,741,482
5,878,926

합 계
19,412,383
20,063,856

차감: 유동성대체
(11,112,993)
(5,704,577)

잔 액
8,299,390
14,359,279

(*) 보고기간말 현재 상기 차입금에 대해서 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

14. 확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: USD)

구 분

당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
765,874
934,357

사외적립자산의 공정가치
(77,328)
(11,726)

순확정급여부채
688,546
922,631

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: USD)

구 분
당기
전기

보고기간초 금액
934,357
942,855

당기근무원가
462,488
497,436

이자비용
23,166
27,551

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
14,186
33,997

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(255,036)
(111,366)

- 인구통계적가정변경효과
9,789
-

급여의 지급
(390,119)
(416,236)

환율변동효과
(32,957)
(39,880)

보고기간말 금액
765,874
934,357

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: USD)

구 분
당기
전기

기초금액
11,726
437,422

사외적립자산의 기대수익
1,099
20,614

사외적립자산의 재측정요소:
(666)
(18,396)

사용자 기여금
85,789
-

급여의 지급
(20,664)
(416,236)

환율변동효과
44
(11,678)

보고기간말 금액
77,328
11,726

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
77,328
11,726

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

2.82%
2.63%

임금상승률

4.47%
4.56%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

할인율

1.0% 증가
7.5% 감소
7.1% 감소

1.0% 감소
8.8% 증가
8.3% 증가

임금상승률

1.0% 증가
8.7% 증가
8.2% 증가

1.0% 감소
7.5% 감소
7.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

확정급여채무의 가중평균만기는 8.85년입니다. 

(7) 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 USD 11,994입니다.

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정

보

고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명
종류
당기말
전기말

한도액
사용액
한도액
사용액

Bank of Hope
Line of Credit
-
-
USD 4,000,000
USD 3,400,000

중소기업은행
설비투자 대출 등(*)
KRW 17,460,840
KRW 16,628,170
KRW 17,492,840
KRW 16,360,170

매출채권담보대출
KRW 1,000,000
-
KRW 1,000,000
KRW 453,298

(
*)
연결회사는 상기의 금융기관 차입약정 중 일부에 대해서 지배회사인 주식회사 코스메카코리아로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사는 보고기간말 이후 Chase Bank와 총 USD 29,000,000의 한도약정을 체결하였으며, 동 한도약정과 관련하여 연결회사의 자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 

(2) 기타약정

주요 거래처의 계획을 근거로 연결회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

관련 선수금
2,768,638
2,070,304

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공자
제공내역
금액

서울보증보험(주)
이행보증
KRW 71,350

Bank of Hope
Letter of Credit
USD 125,445

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기 중 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 연결회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 

16. 자본금과 자본잉여금

보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.

당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

구 분

당기초
증감
당기말

발행주식수(주)
19,867,866
-
19,867,866

자본금(USD)
4,966,967
-
4,966,967

자본잉여금(USD)
62,721,656
-
62,721,656

(2) 전기

구 분

전기초
증감
전기말

발행주식수(주)
19,366,154
501,712
19,867,866

자본금(USD)
4,841,539
125,428
4,966,967

자본잉여금(USD)
59,099,530
3,622,126
62,721,656

17.

기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

순확정부채재측정요소
238,482
8,087

해외사업환산손익
(303,372)
(205,075)

합 계
(64,890)
(196,988)

18.
이익잉여금

보고기간말 현재
연결회
사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

미처분결손금
(14,829,585)
(16,775,745)

19. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

급여
6,568,216
7,628,501

퇴직급여
135,241
120,488

복리후생비
563,808
506,298

경상연구개발비
32,238
60,684

여비교통비
427,102
457,451

지급임차료
-
299,128

지급수수료
2,637,582
1,613,024

감가상각비
494,592
414,142

감가상각비(사용권자산)
344,919
-

접대비
32,665
90,979

보험료
273,151
260,977

수선유지비
393,003
417,465

운반비
138,209
279,266

광고선전비
47,217
203,269

소모품비
236,924
287,154

기타
953,076
837,484

합 계
13,277,943
13,476,310

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

제품 및 반제품의 변동
1,113,812
(2,017,382)

원재료 및 부자재 사용
62,901,999
66,905,306

급여
24,642,103
25,926,659

퇴직급여
135,241
808,859

복리후생비
1,680,968
1,402,603

여비교통비
503,926
514,308

지급수수료
3,908,372
2,203,306

지급임차료
90,658
623,795

감가상각비 및 무형자산상각비
2,929,845
2,729,823

감가상각비(사용권자산)
991,101
-

경상연구개발비
2,278,775
2,262,529

소모품비
1,384,465
1,459,015

운반비
437,285
487,781

용역료
-
400,867

광고선전비
52,364
222,809

수선유지비
577,446
562,804

접대비
120,434
141,591

보험료
383,827
357,943

기타
4,451,150
3,200,617

매출원가 및 판매비와관리비 합계
108,583,771
108,193,233

21. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
4,137
10,217

국고보조금이익
4,757
-

잡이익
86,051
19,461

합 계
94,945
29,678

(2) 기타비용

(단위: USD)

구 분

당기

전기

기부금
8,250
26,000

유형자산처분손실
18,368
15,846

유형자산폐기손실
1,335
91,428

무형자산손상차손
-
3,136,930

잡손실
59,717
192,650

합 계
87,670
3,462,854

22. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분

당기

전기

이자수익
1,008
72,080

외환차익
161,097
151,586

외화환산이익
72
17,920

합 계
162,177
241,586

(2) 금융비용

(단위: USD)

구 분

당기

전기

이자비용
764,405
694,484

이자비용(리스부채)
82,495
-

외환차손
247,024
108,271

외화환산손실
23,337
131,531

합 계
1,117,261
934,286

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

기간손익에 대한 당기법인세
3,419,518
766,346

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(525,946)
226,695

자본에 인식한 이연법인세
-
(11,207)

법인세비용
2,893,572
981,834

(2)

연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)
4,839,732
(4,379,289)

적용세율에 따른 법인세비용
1,376,570
(1,836,152)

조정사항

비공제비용
93,865
45,339

미인식이연법인세자산(부채)의 변동
1,331,914
2,880,999

기타
91,223
(108,352)

법인세비용
2,893,572
981,834

평균유효세율
59.79%
-

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: USD)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산
5,501,473
1,520,426
7,021,899
1,531,032
313,746
1,844,778

유형자산
(7,637,888)
860,869
(6,777,019)
(1,997,141)
149,012
(1,848,129)

미확정비용
56,884
(53,562)
3,322
-
-
-

확정급여채무
922,631
(234,085)
688,546
-
-
-

외화환산손익
111,272
(248,445)
(137,173)
-
-
-

매도가능금융자산
9,282,269
-
9,282,269
-
-
-

종속기업투자
12,151,300
2,506,000
14,657,300
-
-
-

사용권자산 및 리스부채
-
282,321
282,321
-
79,361
79,361

종속회사 이월결손금
9,449,442
1,833,284
11,282,726
-
-
-

매출채권
19,834
4,363
24,197
-

-

합 계
29,857,217
6,471,170
36,328,387
(466,109)
542,119
76,010

2) 전기

(단위: USD)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산
5,423,419
78,054
5,501,473
1,255,776
275,256
1,531,032

유형자산
(5,973,000)
(1,664,888)
(7,637,888)
(1,574,679)
(422,462)
(1,997,141)

미확정비용
83,778
(26,894)
56,884
18,431
(18,431)
-

확정급여채무
454,494
468,137
922,631
99,989
(99,989)
-

외화환산손익
(266,293)
377,565
111,272
(58,585)
58,585
-

매도가능금융자산
9,282,269
-
9,282,269
-
-
-

종속기업투자
5,466,726
6,684,574
12,151,300
-
-
-

종속회사 이월결손금
5,788,731
3,660,711
9,449,442
-
-
-

매출채권
-
19,834
19,834
-
-
-

미수수익
(86)
86
-
(18)
18
-

소 계
20,260,038
9,597,179
29,857,217
(259,086)
(207,023)
(466,109)

자본에 직접 가감하는 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소
50,939
(58,973)
(8,034)
11,207
(11,207)
-

합 계
20,310,977
9,538,206
29,849,183
(247,879)
(218,230)
(466,109)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
79,361
1,531,032

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,844,778
-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,848,129)
(1,997,141)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
76,010
(466,109)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기
사유

종속회사 이월결손금(*)
11,282,726
9,449,442
미래과세소득이 불확실함

종속기업투자
14,657,300
12,151,300
처분계획이 없음

매도가능금융자산
9,282,269
9,282,269
투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

재고자산 등
578,892
1,098,195
미래과세소득이 불확실함

합 계
35,801,187
31,981,206

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

2026년
804,665
804,665

2027년
4,984,066
4,984,066

2028년
3,660,711
3,660,711

2029년
1,833,284
-

합 계
11,282,726
9,449,442

24. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다

(1) 기본주당손익

(단위: USD)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
1,946,160
(5,361,123)

가중평균유통주식수
19,867,866 주
19,867,866 주

기본주당순이익(손실)
0.10
(0.27)

(2) 희석주당순손익

연결회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 현
금
흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분

당기

전기

당기순이익(손실)
1,946,160
(5,361,123)

조정:

법인세비용
2,893,572
981,834

재고자산평가손실
1,825,642
(643,852)

감가상각비
2,887,302
2,699,350

감가상각비(사용권자산)
991,101
-

무형자산상각비
42,543
30,473

외화환산손실
23,337
131,531

외환차손
105,280
-

대손상각비
2,996
6,719

기타대손상각비
-
47,332

퇴직급여
484,555
504,373

이자비용
764,405
694,484

이자비용(리스부채)
82,495
-

유형자산처분손실
18,368
107,274

유형자산폐기손실
1,335
-

유형자산처분이익
(4,137)
(10,217)

무형자산손상차손
-
3,136,930

잡이익
(995)
-

이자수익
(1,008)
(72,080)

외화환산이익
(72)
(17,920)

소 계
10,116,719
7,596,231

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(1,428,972)
(5,560,988)

재고자산의 감소(증가)
1,202,887
(9,033,989)

기타금융자산의 감소(증가)
32,140
59,262

기타유동자산의 감소(증가)
558,207
(693,928)

매입채무의 증가(감소)
(678,846)
5,628,222

선수금의 증가(감소)
507,566
323,919

기타금융부채의 증가(감소)
(107,218)
402,999

기타유동부채의 증가(감소)
(18,698)
(707,342)

퇴직금의 지급
(390,119)
(416,236)

사외적립자산의 감소(증가)
(65,125)
416,236

소 계
(388,178)
(9,581,845)

영업으로부터 창출된 현금
11,674,701
(7,346,737)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분

당기

전기

장기차입금의 유동성 대체
8,707,704
2,205,915

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가
2,819,617
-

사용권자산과 리스부채의 증가
3,519,839
-

사용권자산과 리스부채의 감소
56,167
-

리스부채의 유동성대체
1,215,917
-

건설중인자산의 본계정 대체
1,925,697
2,345,143

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가
1,149,061
258,450

유형자산의 매각예정비유동자산 대체
8,962,618
-

매각예정비유동자산 처분으로 인한 미수금의 증가
222,558
-

유형자산 처분관련 미수금의 증가
23,877
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분
당기
전기

기초금액
24,316,461
17,238,638

회계정책변경효과
2,819,617
-

현금유입
10,243,385
12,773,892

현금유출
(13,237,149)
(5,107,534)

리스부채상각액
82,495
-

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)
3,519,839
-

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 감소)
(56,167)
-

환율변동효과
(506,790)
(588,535)

보고기간말 금액
27,181,691
24,316,461

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분

당기말

전기말

비고

지배기업
주식회사 코스메카코리아
주식회사 코스메카코리아
-

기타
특수관계자

COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.
COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱
(주)엔돌핀코스메틱
지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌
(주)씨엠글로벌
지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.
COSMECCA CHINA CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.
COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분
회사명
매출
유형자산매각
기타수익
매입
기타비용

지배회사
코스메카코리아
2,832,983
567,110
50,196
1,669,477
1,503,590

2) 전기

(단위: USD)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용

지배회사
주식회사 코스메카코리아
1,277,634
-
822,573
364,478

기타
특수관계자
DEP90, LLC(*)
-
-
-
411,678

Farmacy, LLC(*)
3,072,821
59,178
-
23,308

Piora Beauty Korea(*)
472
4,935
624,166
1,381

Piora Beauty Limited(*)
-
-
1,088,941
-

합 계
4,350,928
64,113
2,535,680
800,845

(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액 

1) 당기말

(단위: USD)

특수관계구분

회사명

채 권

채 무

지배기업
코스메카코리아
1,153,607
3,642,510

2) 전기말

(단위: USD)

특수관계구분

회사명

채 권

채 무

지배기업
코스메카코리아
609,155
1,219,394

(4) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당기

(단위: USD)

특수관계 구분
회사명
차입거래

기초금액
차입
기말금액

지배기업
코스메카코리아
-
1,727,415
1,727,415

2) 전기

(단위: USD)

특수관계 구분
회사명
회사채

취득
처분

기타특수관계자
Farmacy, LLC
-
4,500,000

(5) 지급보증

1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

채권자
지급보증 제공자
특수관계 구분
지급보증약정액
실행금액
보증만기
비 고

Bank of Hope
코스메카코리아
지배회사
USD 6,000,000
USD 5,741,482
2023년 1월
Mortgage loan

중소기업은행
코스메카코리아
지배회사
KRW 1,200,000,000
KRW 800,000,000
2020년 12월
중소기업자금대출

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증

보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,219,663
1,836,421

27. 리스

(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
5,494,234
(804,605)
4,689,629

차량운반구
491,602
(145,172)
346,430

기계장치
294,069
(41,763)
252,306

합 계
6,279,905
(991,540)
5,288,365

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기초
회계정책 
변경효과
증가
감소
감가상각
환율변동효과
당기말

건물
-
2,451,138
3,068,098
(23,120)
(804,331)
(2,156)
4,689,629

차량운반구
-
368,479
157,672
(32,052)
(145,007)
(2,662)
346,430

기계장치
-
-
294,069
-
(41,763)
-
252,306

합 계
-
2,819,617
3,519,839
(55,172)
(991,101)
(4,818)
5,288,365

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기초
회계정책 
변경효과
이자비용
증가
감소
상환
환율변동효과
당기말

리스부채
-
2,819,617
3,519,839
(56,167)
82,495
(1,010,036)
(4,820)
5,350,928

28. 매각예정비유동자산

보고기간말 현재 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 유형자산의 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다. 동 거래는 2020년 중에 완료될 것으로 예상됩니다.

한편, 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당기증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
최초분류시점
처분(*)
환율변동효과
기말

처분자산 집단 :

토지
4,306,811
-
-
4,306,811

건물
2,788,234
-
-
2,788,234

기계장치
1,776,365
(222,558)
59,259
1,613,066

집기비품
50,116
-
-
50,116

시설장치
41,092
-
-
41,092

합 계
8,962,618
(222,558)
59,259
8,799,319

(*) 관련 처분대금은 보고기간말 현재 미수금으로 계상되어 있습니다.

29. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 

따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(2.3%)로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

연결회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분

금액

전기말에 공시된 운용리스약정

3,203,346

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

2,819,617

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

2,819,617

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
755,469

비유동 리스부채

2,064,148

합 계

2,819,617

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

건물
4,689,629
2,451,138

차량운반구
346,430
368,479

기계장치
252,306
-

합 계

5,288,365
2,819,617

(단위: USD)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동
1,215,917
755,469

비유동
4,135,011
2,064,148

합 계

5,350,928
2,819,617

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물

804,331
-

차량운반구
145,007

기계장치 등

41,763
-

합 계

991,101
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

82,495
-

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
23,530
-

단기리스
76,880
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 USD 1,010,036입니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
2019년 01월 01일

변경 전
조정
변경 후

유동자산
53,014,668
-
53,014,668

비유동자산(*1)
40,691,493
2,819,617
43,511,110

자산총계
93,706,161
2,819,617
96,525,778

유동부채(*2)
27,236,710
755,469
27,992,179

비유동부채(*2)
15,753,561
2,064,148
17,817,709

부채총계
42,990,271
2,819,617
45,809,888

자본 총계
50,715,890
-
50,715,890

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.
(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

30. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

가. 지역에 대한 정보

- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: USD)

구 분
당 기
전 기

미 국
28,256,667
19,614,094

한 국
19,252,152
21,077,399

합 계
47,508,819
40,691,493

- 외부고객으로부터의 수익

(단위: USD)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익

당 기
전 기

미 국
103,499,122
96,783,811

캐나다
978,811
144,970

스위스
-
146,916

중 국
34,638
215,645

한국
8,923,138
10,542,079

호 주
196,521
43,866

태국
-
6,613

오스트리아
47,877
55,920

프랑스
238,855
-

싱가폴
231,131
-

기타
221,220
-

합 계
114,371,312
107,939,820

나. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
매출액
관련 보고부문

당 기
전 기

고객 1
26,058,417
25,718,360
미국

고객 2
20,283,983
25,662,361
미국

고객 3
7,703,079
10,610,736
미국

2) 별도재무제표

(1) 별도재무상태표

재 무 상 태 표

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

Englewood Lab, Inc. (단위 : USD)

과 목
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

유동자산

46,611,221
48,327,659

현금및현금성자산
3,410,939
515,195

매출채권
18,341,836
16,750,271

기타금융자산
419,511
191,899

기타유동자산
388,717
3,352,764

재고자산
24,050,218
27,517,530

비유동자산

34,267,592
27,131,019

종속기업투자
5,794,000
3,600,000

유형자산
22,501,900
19,765,477

사용권자산
5,216,684
-

기타금융자산(비유동)
223,520
3,760,000

이연법인세자산
531,488
5,542

자 산 총 계

80,878,813
75,458,678

부채

유동부채

17,366,148
18,400,027

매입채무
9,698,043
10,817,493

미지급금
3,025,973
1,662,883

선수금
2,768,638
2,070,304

미지급법인세
302,421
-

단기차입금
-
3,400,000

유동성장기차입금
143,180
137,481

리스부채
1,162,234
-

미지급비용
265,659
311,866

비유동부채
9,715,349
5,741,445

리스부채
4,117,047
-

장기차입금
5,598,302
5,741,445

부 채 총 계
27,081,497
24,141,472

자본

자본금
4,966,967
4,966,967

자본잉여금
63,070,087
63,070,087

이익잉여금
(결손금)

(14,239,738)
(16,719,848)

자 본 총 계

53,797,316
51,317,206

부채와자본총계

80,878,813
75,458,678

(2) 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

Englewood Lab, Inc. (단위 : USD )

과 목

제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ. 매출액
100,093,274
91,377,187

Ⅱ. 매출원가
78,626,065
74,259,201

Ⅲ. 매출총이익
21,467,209
17,117,986

판매비와관리비
13,277,943
13,476,310

Ⅳ. 영업이익
8,189,266
3,641,676

기타수익
8,630
15,558

기타비용
2,519,401
6,499,909

금융수익
113,468
205,956

금융비용
418,281
317,065

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)
5,373,682
(2,953,784)

법인세비용
2,893,572
760,804

Ⅵ. 당기순이익(손실)
2,480,110
(3,714,588)

Ⅶ. 기타포괄손익
-
-

Ⅷ. 총포괄이익(손실)
2,480,110
(3,714,588)

기본주당이익(손실) (단위: USD)

0.12
(0.19)

(3) 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

Englewood Lab, Inc. (단위 : USD)

구 분

자본금
자본잉여금

이익잉여금

(결손금)

총계

2018.1.1 (전기초)
4,966,967
63,070,087
(13,005,260)
55,031,794

당기순손실
-
-
(3,714,588)
(3,714,588)

2018.12.31 (전기말)
4,966,967
63,070,087
(16,719,848)
51,317,206

2019.1.1 (당기초)
4,966,967
63,070,087
(16,719,848)
51,317,206

당기순이익
-
-
2,480,110
2,480,110

2019.12.31 (당기말)
4,966,967
63,070,087
(14,239,738)
53,797,316

(4) 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

Englewood Lab, Inc. (단위 : USD)

구 분

제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름(주24)
11,980,392
(5,175,638)

영업에서 창출된 현금흐름
12,910,810
(4,518,205)

이자의 수취
-
217,973

이자의 지급
(319,480)
(296,990)

법인세의 환급
(610,938)
(578,416)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(4,603,533)
(7,513,805)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
30,251
7,060,158

유형자산의 처분
27,001
33,958

단기대여금의 감소
3,250
507,200

만기보유금융자산의 처분
-
4,500,000

장기금융상품의 감소
-
2,019,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(4,633,784)
(14,573,963)

단기대여금의 증가
-
(10,450)

장기대여금의 증가
(1,000,000)
(4,199,994)

장기금융상품의 취득
(125,445)
-

유형자산의 취득
(3,470,264)
(10,363,519)

임차보증금의 증가
(38,075)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(4,481,115)
7,578,926

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,500,000
9,400,000

단기차입금의 차입
3,500,000
3,400,000

장기차입금의 차입
-
6,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(7,981,115)
(1,821,074)

단기차입금의 상환
(6,900,000)
(1,700,000)

유동성장기차입금의 상환
(137,444)
(121,074)

리스부채의 상환
(943,671)
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)
2,895,744
(5,110,517)

V. 기초의 현금및현금성자산
515,195
5,625,712

VI. 기말의 현금및현금성자산
3,410,939
515,195

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

(
5) 재무제표에 대한 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

Englewood Lab, Inc.

1.
회사의 개요

Englewood Lab, Inc
.(이하 '회사')은 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통을 목적으로 하고 있습니다.

회사는 미합중국 뉴저지주 잉글우드시를 본점으로 하여 2015년 8월 20일에 설립되었습니다. 설립시점 회사의 총 발행가능 주식수는 25,000주이며 액면가액은 USD 0.1입니다. 이후 회사는 총 발행가능 주식수를 40,000,000주, 액면가액을 USD 0.25로 변경하였습니다.

회사는 2016년 10월 14일에 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 12월 31일 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

주식회사 코스메카코리아
7,748,468
39.00%

Nihon Kolmar Holdings Co. Ltd
2,000,000
10.07%

조현석
445,000
2.24%

조현철
430,000
2.16%

박은희
130,000
0.65%

기타
9,114,398
45.88%

합 계
19,867,866
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의(기업회계기준서 제 1101호 '재무제표의 표시' 및 제 1108호 '회계정책, 추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 미국 달러화(USD)이며, 재무제표는 미국 달러화(USD)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권의 손상 방식은 개별채권의 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이
행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
30~40년

기계장치

5~8년

리스개량자산

10년

시설장치
10년

차량운반구
5년

집기비품

3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 미지급금

매입채무와 미지급금은 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채 

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '미지급금' 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 

2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

회
사
의
수행의무의 식별 및 수익인식 시점은 아래와 같습니다.

1) 재화의 판매
회사는 화장품 제조, 판매 업무를 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. 

내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

2) 용역의 제공
회사는 다른 회장품회사에 시험 및 연구 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 따라서 제공되며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.15 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(2) 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에
가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.16 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 2월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 

2.17 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 손상 검토
회사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액(지분가치)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다(주석 12 참조).

(2) 법인세 
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험 등) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고있습니다.

4.1.1 이
자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다.
한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입
구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: USD)

구분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

(4,134)
(2,448)
(4,134)
(2,448)

하락 시

4,134
2,448
4,134
2,448

4.1.2 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 기타금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 

경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
3,405,016
510,953

매출채권
18,341,836
16,750,271

기타금융자산(유동)
419,511
191,899

기타금융자산(비유동)
223,520
3,760,000

(*) 회사의 보유현금은 제외하였습니다. 

매출채권의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: USD)

매 출 채 권
당기말
전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
731,219
231,262

Group 2
10,389,953
10,513,232

합 계
11,121,172
10,744,494

Group 1 - 새로운 고객 및 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 고객

매출채권 이외 금융자산의 신용건전성 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말

AAA(*1)
3,530,461
510,953

기타(*2)
517,586
3,951,899

합 계
4,048,047
4,462,852

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '기타금융자산' 내의 장기금융상품으로 구성되어 있으며, 둘과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 
(*2) 외부 신용등급이 존재하지 않는 장기대여금 등에 해당합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 15 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

당기말

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

차입금 및 이자비용
401,547
402,480
5,692,895
-

리스부채
1,270,464
983,733
2,741,171
593,272

매입채무 및 미지급금

12,724,016
-
-
-

합 계
14,396,027
1,386,213
8,434,066
593,272

(단위: USD)

전기말

1년 미만

1년 ~ 2년

2년 ~ 5년

5년 초과

차입금 및 이자비용
3,955,033
401,508
5,850,226
-

매입채무 및 미지급금

12,480,376
-
-
-

합 계
16,435,409
401,508
5,850,226
-

4.2 자본위험관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
당기말
전기말

부채
27,081,497
24,141,472

자본
53,797,316
51,317,206

부채비율
50.3%
47.0%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융자산은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 자산
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
3,410,939
515,195

매출채권
18,341,836
16,750,271

기타금융자산(유동)
419,511
191,899

기타금융자산(비유동)
223,520
3,760,000

합 계
22,395,806
21,217,365

보고기간말 현재 회사의 범주별 금융부채는 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

재무상태표 부채
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
9,698,043
10,817,493

미지급금
3,025,973
1,662,883

유동성장기차입금
143,180
137,481

리스부채
5,279,281
-

단기차입금
-
3,400,000

장기차입금
5,598,302
5,741,445

합 계
23,744,779
21,759,302

6.2 금융상품 범주별 순손익

보고기간말 현재 회사의 금융상품 범주별 순손익은 아래와 같이 구성되어 있습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
109,096
202,931

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(305,042)
(311,428)

이자비용(리스부채)
(80,025)
-

외환차익
4,357
445

외환차손
(30,368)
(5,637)

외화환산이익
15
2,580

외화환산손실
(2,846)
-

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

보유현금

5,923
4,242

은행예금

3,405,016
510,953

합 계
3,410,939
515,195

8. 매출채권

(1) 매출채권의 내역

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

채권금액

손실
충당금

장부금액
채권금액

손실충
당금

장부금액

매출채권

18,341,836
-
18,341,836
16,750,271
-
16,750,271

(2) 매출채권 손실충당금
회사는 매출채권에 대해 개별평가를 수행하며, 금융상품의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융상품에 대해 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여, 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 개별 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(단위: USD)

구 분
정상
1개월 이하
1개월 초과 
3개월 이하
3개월 초과 
6개월 이하
6개월 초과 
1년 이하
1년 초과
손상채권
계

당기말

총 매출채권
11,121,172
3,608,678
1,599,121
812,148
461,446
739,271
-
18,341,836

손실충당금
-
-
-
-
-
-
-
-

전기말

총 매출채권
10,744,494
4,423,950
1,301,282
196,736
83,809
-
-
16,750,271

손실충당금
-
-
-
-
-
-
-
-

회사의 보고기간말 매출채권에 대한 개별평가 결과 손상채권은 해당사항 없습니다.

(3) 매출채권 손실충당금 변동 내역

(단위: USD)

구 분

당기

전기

기초금액

-
-

설정
-
-

보고기간말 금액

-
-

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

미수수익
297,745
188,649

미수금
121,766
-

단기대여금
-
3,250

장기대여금
-
3,700,000

장기금융상품(*)
125,445
-

임차보증금
98,075
60,000

합 계

643,031
3,951,899

차감: 비유동항목

(223,520)
(3,760,000)

유동항목

419,511
191,899

(*) 당기말 현재 회사의 건물 임차 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(주석14 참조)

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 회사의 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

선급금
157,462
656,545

선급비용
231,255
190,060

선급법인세
-
2,506,159

합 계

388,717
3,352,764

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원재료
12,105,015
(2,845,059)
9,259,956
11,246,084
(1,105,105)
10,140,979

부재료
9,378,576
(1,622,280)
7,756,296
9,332,853
(1,453,866)
7,878,987

반제품
3,554,813
(275,253)
3,279,560
3,923,565
(290,870)
3,632,695

제품
2,144,791
(46,184)
2,098,607
4,573,397
(81,919)
4,491,478

미착품
1,655,799
-
1,655,799
1,373,391
-
1,373,391

합 계
28,838,994
(4,788,776)
24,050,218
30,449,290
(2,931,760)
27,517,530

(2) 재고자산평가충당금 변동 내역

(단위: USD)

구 분
당기
전기

기초금액
2,931,760
3,497,159

재고자산평가손실(환입)
1,857,016
(565,399)

기말금액
4,788,776
2,931,760

(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
76,769,049
74,824,600

12. 종속
기
업
투
자 

(1) 종속기업투자 현황

보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분

기업명

업종

소유지분율

주된 사업장

결산월
당기말
전기말

당기말
전기말

종속기업투자
주식회사 잉글우드랩코리아
화장품 제조 및 판매
100%
100%
한국
12월 31일
5,794,000
3,600,000

(2) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기
전기

기초
3,600,000
4,334,580

취득
-
5,599,994

출자전환(*1)
4,700,000
-

평가(*2)
(2,506,000)
(6,334,574)

합 계
5,794,000
3,600,000

(*1) 당기 중 종속회사에 대한 대여금을 종속기업투자로 출자전환하였습니다.
(*2) 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

주식회사 잉글우드랩코리아
25,193,066
20,390,039
14,403,361
(3,017,390)

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
2,856,763
-
2,856,763
2,856,763
-
2,856,763

건물
6,744,610
(357,323)
6,387,287
6,696,060
(189,403)
6,506,657

기계장치
8,960,292
(4,840,695)
4,119,597
7,873,700
(3,857,814)
4,015,886

리스개량자산
3,173,364
(1,644,196)
1,529,168
2,767,213
(1,419,203)
1,348,010

차량운반구
351,161
(251,242)
99,919
399,388
(211,435)
187,953

집기비품
1,908,134
(1,085,675)
822,459
1,717,176
(823,586)
893,590

시설장치
2,126,644
(545,611)
1,581,033
2,126,644
(331,847)
1,794,797

건설중인자산
5,105,674
-
5,105,674
2,161,821
-
2,161,821

합 계
31,226,642
(8,724,742)
22,501,900
26,598,765
(6,833,288)
19,765,477

(2) 유형자산의 변동 
1) 당기

(단위: USD)

구분
토지
건물
기계장치
리스개량자산
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
2,856,763
6,506,657
4,015,886
1,348,010
187,953
893,590
1,794,797
2,161,821
19,765,477

취득
-
33,550
338,835
8,872
-
117,343
-
4,177,504
4,676,104

처분/폐기
-
-
-
-
(32,152)
-
-
-
(32,152)

대체
-
15,000
747,757
397,279
-
73,615
-
(1,233,651)
-

감가상각비
-
(167,920)
(982,881)
(224,993)
(55,882)
(262,089)
(213,764)
-
(1,907,529)

기말 순장부금액
2,856,763
6,387,287
4,119,597
1,529,168
99,919
822,459
1,581,033
5,105,674
22,501,900

2) 전기

(단위: USD)

구분
토지
건물
기계장치
리스개량자산
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
293,800
460,654
3,866,345
3,207,156
247,167
708,730
-
2,532,626
11,316,478

취득
2,562,963
5,685,831
379,390
50,287
4,100
173,935
-
1,248,563
10,105,069

처분/폐기
-
-
-
(15,000)
-
(18,958)
-
-
(33,958)

대체
-
527,518
560,344
(1,605,671)

239,639
1,897,538
(1,619,368)
-

감가상각비
-
(167,346)
(790,193)
(288,762)
(63,314)
(209,756)
(102,741)
-
(1,622,112)

기말 순장부금액
2,856,763
6,506,657
4,015,886
1,348,010
187,953
893,590
1,794,797
2,161,821
19,765,477

(3) 유형자산 보험 가입 내역
보고기간말 현재 회사의 유형자산 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

부보자산
보험의 종류
부보금액
부보처

유형자산(건물, 기계 등) 및 재고자산
재산종합보험
69,850,000
COOK MARAN

(4) 유형자산 담보 제공 내역
보고기간말 현재 회사의 유형자산 관련 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

담보제공자산
장부금액
관련채무
관련채무금액
담보설정액
담보설정권자

토지
2,856,763
장기차입금
(유동성포함)
5,741,482
6,000,000
Bank of Hope

건물
6,387,287

합 계
9,244,050

14. 차입금

(
1) 단기차입금

(단위: USD)

구 분

금융기관명

만기일

이자율(%)

당기말

전기말

Line of Credit
Bank of Hope
-
-
-
3,400,000

(2) 장기차입금

(단위: USD)

구 분

차입처

만기일

이자율(%)

당기말

전기말

Mortgage
Bank of Hope
2023-01-30
4.50%
5,741,482
5,878,926

차감: 유동성대체
(143,180)
(137,481)

합 계
5,598,302
5,741,445

당기말 현재 해당 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 차입약정
보

고기간말 현재 회사는 다음과 같은 차입약정을 체결하고 있습니다.

(단위: USD)

금융기관명
종류
당기말
전기말

한도액
사용액
한도액
사용액

Bank of Hope
Line of Credit
-
-
4,000,000
3,400,000

한편, 회사는 보고기간말 이후 Chase Bank와 총 USD 29,000,000의 한도약정을 체결하였으며, 동 한도약정과 관련하여 회사의 자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 

(2) 기타약정

주요 거래처의 계획을 근거로 회사가 구입하였으나 계획 변경 등의 사유로 향후 6개월동안 제품 생산에 사용되지 않을 것으로 예상되는 원,부재료의 경우 해당 거래처로부터 일시적으로 보상받고 있습니다. 동 선수금은 향후 생산계획 변경 및 제품생산 사용여부에 따라서 월별로 증가 혹은 감소되며, 각 보고기간말 현재 관련 선수금 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

관련 선수금
2,768,638
2,070,304

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: USD)

제공자
제공내역
금액

Bank of Hope
Letter of Credit
125,445

(4) 보고기간말 현재 당사는 전기 중 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁 건에 대해 회사는 중재위원회에 중재를 신청하였으며 항소법원으로부터 중재위원회의 중재 진행에 대한 판결을 받았습니다. 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 

16. 자본금과 자본잉여금

보고기간말 현재 회사의 총 발행가능 주식수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,867,866주이며 1주당 액면금액은 USD 0.25입니다.

당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

구 분

당기초
변동
당기말

발행주식수(주)
19,867,866
-
19,867,866

자본금(USD)
4,966,967
-
4,966,967

자본잉여금(USD)
63,070,087
-
63,070,087

(2) 전기

구 분

전기초
변동
전기말

발행주식수(주)
19,867,866
-
19,867,866

자본금(USD)
4,966,967
-
4,966,967

자본잉여금(USD)
63,070,087
-
63,070,087

17.
이익잉여금(결
손금)

보고기간말 현재 회사의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

전기말

미처분결손금

(14,239,738)
(16,719,848)

18. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

급여
6,568,216
7,628,501

퇴직급여
135,241
120,488

복리후생비
563,808
506,298

경상연구개발비
32,238
60,684

여비교통비
427,102
457,451

지급임차료
-
299,128

지급수수료
2,637,582
1,613,024

감가상각비
494,592
414,142

감가상각비(사용권자산)
344,919
-

접대비
32,665
90,979

보험료
273,151
260,977

수선유지비
393,003
417,465

운반비
138,209
279,266

광고선전비
47,217
203,269

소모품비
236,924
287,154

기타
953,076
837,484

합 계
13,277,943
13,476,310

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

제품 및 반제품의 변동
1,663,231
(1,742,833)

원재료 및 부자재 사용
56,050,589
56,982,218

급여
20,077,116
20,706,657

퇴직급여
135,241
120,488

복리후생비
851,606
772,886

여비교통비
427,102
457,451

광고선전비
47,217
203,269

지급임차료
-
344,769

지급수수료
2,916,456
1,257,022

감가상각비
1,907,529
1,622,112

감가상각비(사용권자산)
926,243
-

경상연구개발비
2,278,775
2,019,175

접대비
32,665
90,979

보험료
273,151
260,977

소모품비
1,173,237
1,232,564

수선유지비
558,180
562,804

운반비
138,209
279,266

기타
2,447,461
2,565,707

합계
91,904,008
87,735,511

20. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: USD)

구 분

당기

전기

잡이익
8,630
15,558

(2) 기타비용

(단위: USD)

구 분

당기

전기

투자자산손상차손
2,506,000
6,334,574

잡손실
-
139,335

기부금
8,250
26,000

유형자산처분손실
5,151
-

합 계
2,519,401
6,499,909

21. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: USD)

구 분

당기

전기

이자수익
109,096
202,931

외환차익
4,357
445

외화환산이익
15
2,580

합 계
113,468
205,956

(2) 금융비용

(단위: USD)

구 분

당기

전기

이자비용
305,042
311,428

이자비용(리스부채)
80,025
-

외환차손
30,368
5,637

외화환산손실
2,846
-

합 계
418,281
317,065

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

기간손익에 대한 당기법인세(*)
3,419,518
766,346

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(525,946)
(5,542)

법인세비용(수익)
2,893,572
760,804

(*) 미합중국내 유한회사(Limited Liability Company)는 회사의 각 사원들이 지분 비율만큼의 소득을 본인들의 다른 소득과 합산하여서 과세소득으로 신고합니다.
따라서, 회사는 합병 이전 종속기업이었던 Englewood Lab, LLC 소득에 대한 법인세 납부의무를 부담하고 있습니다.

(2)

회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)
5,373,682
(2,953,784)

적용세율에 따른 법인세비용
(수익)

2,040,396
(827,173)

조정사항

비공제비용
33,939
45,111

미인식이연법인세자산의 변동
728,014
1,651,218

기타
91,223
(108,352)

법인세비용
2,893,572
760,804

평균유효세율
53.85%
-

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: USD)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산
5,296,581
1,559,039
6,855,620
1,483,222
443,893
1,927,115

유형자산
(5,276,703)
29,503
(5,247,200)
(1,477,680)
2,692
(1,474,988)

종속기업투자
12,151,300
2,506,000
14,657,300
-
-
-

매도가능금융자산
9,282,269
-
9,282,269
-
-
-

사용권자산 및 리스부채
-
282,321
282,321
-
79,361
79,361

합 계
21,453,447
4,376,862
25,830,309
5,542
525,946
531,488

2) 전기

(단위: USD)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

재고자산
5,129,027
167,554
5,296,581
1,215,604
267,618
1,483,222

유형자산
(4,340,846)
(935,857)
(5,276,703)
(1,215,604)
(262,076)
(1,477,680)

종속기업투자
5,466,726
6,684,574
12,151,300
-
-
-

매도가능금융자산
9,282,269
-
9,282,269
-
-
-

합 계
15,537,176
5,916,271
21,453,447
-
5,542
5,542

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
79,361
1,483,222

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,927,115
-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,474,988)
(1,477,680)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
531,488
5,542

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기
사유

종속기업투자
14,657,300
12,151,300
처분계획이 없음

매도가능금융자산
9,282,269
9,282,269
투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴

23. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 연도별 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다

(1) 기본주당이익(손실)

(단위: USD)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
2,480,110
(3,714,588)

가중평균유통주식수
19,867,866 주
19,867,866 주

기본주당순손실(이익)
0.12
(0.19)

(2) 희석주당순손익

회사는 잠재적보통지분을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: USD)

구 분
당기
전기

Ⅰ.당기순이익(손실)
2,480,110
(3,714,588)

Ⅱ.조정항목 :

법인세비용
2,893,572
760,804

재고자산평가손실
1,857,016
(565,399)

감가상각비
1,907,529
1,622,112

투자자산손상차손
2,506,000
6,334,574

감가상각비(사용권자산)
926,243
-

유형자산처분손실
5,151
-

외화환산손실
2,846
-

이자비용
305,042
311,428

이자비용(리스부채)
80,025
-

외화환산이익
(15)
(2,580)

이자수익
(109,096)
(202,931)

소 계
10,374,313
8,258,008

Ⅲ.영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(1,591,565)
(4,982,120)

선급금의 감소(증가)
499,083
(620,916)

선급비용의 감소(증가)
(41,195)
168,790

미수금의 감소(증가)
(121,766)
84,117

재고자산의 감소(증가)
1,610,296
(9,135,121)

매입채무의 증가(감소)
(1,122,281)
5,985,973

미지급금의 증가(감소)
157,250
(197,790)

선수금의 증가(감소)
698,334
300,285

미지급비용의 증가(감소)
(31,769)
(664,843)

소 계
56,387
(9,061,625)

IV. 합계(I+II+III)
12,910,810
(4,518,205)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: USD)

구 분

당기

전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,233,651
1,619,370

장기차입금의 유동성 대체
143,143
-

리스부채의 유동성대체
1,162,234
-

최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 증가
2,689,662
-

사용권자산과 리스부채의 증가
3,453,265
-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가
1,205,840
258,450

대여금의 종속기업투자 대체
4,700,000
5,599,994

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: USD)

구 분
당기
전기

기초금액
9,278,926
1,700,000

회계정책변경효과
2,689,662
-

현금유입
3,500,000
9,400,000

현금유출
(7,981,115)
(1,821,074)

비현금거래(사용권자산과 리스부채의 증가)
3,453,265
-

리스부채상각액
80,025
-

보고기간말 금액
11,020,763
9,278,926

25. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분

당기말

전기말

비고

지배기업
주식회사 코스메카코리아
주식회사 코스메카코리아
-

종속기업
주식회사 잉글우드랩코리아
주식회사 잉글우드랩코리아
-

기타
특수관계자

COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.
COSMECCA SUZHOU CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

(주)엔돌핀코스메틱
(주)엔돌핀코스메틱
지배기업의 종속기업

(주)씨엠글로벌
(주)씨엠글로벌
지배기업의 종속기업

COSMECCA CHINA CO.,LTD.
COSMECCA CHINA CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.
COSMECCA FOSHAN CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: USD)

특수관계구분
회사명
매출
이자수익
기타수익
매입
기타비용

지배기업
주식회사 코스메카코리아
1,377,118
-
7,983
1,573,532
1,409,229

종속기업
주식회사 잉글우드랩코리아
23,652
109,096
-
101,671
157,377

합 계
1,400,770
109,096
7,983
1,675,203
1,566,606

2) 전기

(단위: USD)

특수관계구분
회사명
매출
이자수익
매입
기타비용
자산매입

지배기업
주식회사 코스메카코리아
502,428
-
817,287
12,428
-

종속기업
주식회사 잉글우드랩코리아
85,288
131,422
231
21,077
214,730

기타
특수관계자
DEP90, LLC(*)
-
-
-
411,678
-

Farmacy, LLC(*)
2,130,213
59,178
-
23,308
-

Piora Beauty Limited(*)
-
-
1,088,941

-

합 계
2,717,929
190,600
1,906,459
468,492
214,730

(*) 특수관계자에서 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

1) 당기말

(단위: USD)

특수관계구분

회사명

채 권

채 무

지배기업
주식회사 코스메카코리아
751,525
1,424,180

종속기업
주식회사 잉글우드랩코리아
417,862
20,220

2) 전기말

(단위: USD)

특수관계구분

회사명

채 권

채 무

지배기업
주식회사 코스메카코리아
528,428
828,175

종속기업
주식회사 잉글우드랩코리아
3,988,599
31,795

기타 특수관계자
Farmacy, LLC(*)
-
-

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되어 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액을 기재하지 않았습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래
1) 당기

(단위: USD)

특수관계 구분
회사명
기초대여금
대여
출자전환
기말대여금

종속기업
주식회사 잉글우드랩코리아
3,700,000
1,000,000
(4,700,000)
-

2) 전기

(단위: USD)

특수관계 구분
회사명
지분거래
자금대여 거래
회사채

출자전환
대여
회수
취득
상환

종속기업
주식회사 잉글우드랩코리아
5,599,994
4,200,000
500,000
-
-

기타특수관계자
Farmacy Beauty, LLC(*)
-
-
-
-
4,500,000

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되어 제외되는 시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

(5) 지급보증

1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사의 자금조달 등을 위해 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

채권자
지급보증 제공자
특수관계 구분
지급보증약정액
실행금액
보증만기
비 고

Bank of Hope
코스메카코리아
지배회사
USD 6,000,000
USD 5,741,482
2023년 1월
Mortgage loan

2) 특수관계자에게 제공한 지급보증
보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 지배회사 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

839,076
1,400,769

26. 리스

(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
5,415,328
(763,818)
4,651,510

차량운반구
433,530
(120,662)
312,868

기계장치
294,069
(41,763)
252,306

합 계
6,142,927
(926,243)
5,216,684

(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기초
회계정책 
변경효과
증가
감가상각
당기말

건물
-
2,391,976
3,023,352
(763,818)
4,651,510

차량운반구
-
297,686
135,844
(120,662)
312,868

기계장치
-
-
294,069
(41,763)
252,306

합 계
-
2,689,662
3,453,265
(926,243)
5,216,684

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
당기초
회계정책 
변경효과
증가
이자비용
상환
당기말

리스부채
-
2,689,662
3,453,265
80,025
(943,671)
5,279,281

27. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: USD)

구 분

금액

전기말에 공시된 운용리스약정
2,951,997

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
2,689,662

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
2,689,662

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
688,456

비유동 리스부채
2,001,206

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

건물
4,651,510
2,391,976

차량운반구
312,868
297,686

기계장치
252,306
-

합 계

5,216,684
2,689,662

(단위: USD)

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동
1,162,234
688,456

비유동
4,117,047
2,001,206

합 계

5,279,281
2,689,662

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
763,818
-

차량운반구
120,662
-

기계장치
41,763
-

합 계
926,243

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

80,025
-

단기리스관련비용
9,752
-

③ 당기 중 리스의 총 현금유출은 USD 943,671입니다.

④ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
2019년 01월 01일

변경 전
조정
변경 후

유동자산
48,327,659
-
48,327,659

비유동자산(*1)
27,131,019
2,689,662
29,820,681

자산총계
75,458,678
2,689,662
78,148,340

유동부채(*2)
18,400,027
688,456
19,088,483

비유동부채(*2)
5,741,445
2,001,206
7,742,651

부채총계
24,141,472
2,689,662
26,831,134

자본 총계
51,317,206
-
51,317,206

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.
(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조현철
1982.12.01
사내이사
없음
이사회

김유석
1971.02.14
사외이사
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조현철
잉글우드랩
이사
2010.
2013.
2018 ~ 현재
동우화인켐
㈜코스메카코리아
잉글우드랩㈜ 이사
해당사항 없음

김유석
공인회계사
1997 ~ 2019
딜로이트 안진회계법인 파트너
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조현철
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김유석
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

< 김유석 사외이사 후보 >
1. 전문성
 본 후보자는 공인회계사로 전문지식을 바탕으로 대내외 활발한 활동을 수행하고 있음. 이러한 경험 및 합리적인 시각으로 회사경영에 실절적인 기여를 하고자 함

2. 독립성
 본 후보자는 전문지식이나 경험이 풍부한 외부 전문가 중 엄격히 심사하여 추천되었으며, 주주총회에서 그 선임을 승인 받을 예정임. 과거 해당 기업 재직여부 및 최근 3개 사업년도 거래내역은 없음. 사외이사 선임 시 상법 등 기타 법령을 준수하고, 아울러 이해관계 충돌을 방지하기 위해 이사회의 사전 승인 없이 회사의 영업부류에 속한 거래를 하거나, 동종 업계 다른 회사의 무한 책임 사원 또는 이사로 재직하지 않을 것이며, 이를 바탕으로 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무 수행을 해 나갈 것임

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 잉글우드랩은 독보적인 연구개발 및 제조생산 경쟁력을 통해 고객의 만족을 극대화하며, 더 나아가 글로벌 화장품 산업의 미래 발전에 이바지하겠다는 사명을 가지고 있음. 핵심 철학인 혁신, 품질, 신뢰의 가치에 기반하여 고객이 언제나 믿을 수 있는 안전하고 높은 효능의 제품을 제공하고자 함
 이러한 경영철학을 바탕으로 아래 핵심 가치 제고에 노력하고자 함
 첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고
 둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고
 셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
 넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업 비밀 준수 의무 등 상법 상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것 임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

< 조현철 사내이사 후보 >
현재 잉글우드랩의 이사로서 사업의 경쟁력 강화 및 성장을 주도 하고 있음. 화장품 산업에 대한 높은 이해도를 가지고 있으며, 이에 전문성과 책임경영을 고려하여 조현철 후보를 사내이사로 추천함

< 김유석 사외이사 후보 >
본 후보자는 딜로이트 안진회계법인에서 파트너로서 감사 업무 등의 전문적인 경험을 지니고 있으며, 합리적인 시각으로 회사경영에 실질적인 기여를 할 수 있는 후보자임. 회계에 대한 독자적인 견제 및 감시감독 역할을 수행할 수 있는 점을 고려하여 김유석 후보를 사외이사로 추천함

확인서

조현철 후보자 확인서.jpg
조현철 후보자 확인서

김유석 후보자 확인서.jpg
김유석 후보자 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

5조

이사들

(i) 본 기본정관의 수정증명서의 등록일(“등록일”) 현재, 회사는 아래와 같이 7인의 이사를 두고 있다.

1) 조현철, 경기도 수원시 영통구 센트럴타운로 76, 6119동 503호

2) 김한얼, 경기도 성남시 분당구 운중동 1048;

3) 조임래, 경기도 용인시 수지구 성복1로164번길 13, 201동 1202호;

4) 홍용건, 서울 서초구 서초중앙로29길 16-8 A동 404호; and

5) YOSHIHIDE KANZAKI, 3-3-8-2102, Doshomachi, Chuo-ku, Osaka, 541-0045, Japan; and

6) 김기현, 서울특별시 성북구 성북로7길 24, 5층 501호.

7) JOHN HWA KIM, 800 Park Ave. Apt #3007, Fort Lee, NJ 07024, U.S.A,

(ii) 회사의 이사회(이하 “이사회”)는 Class I, Class II 및 Class III 으로 지정된 세 가지 종의 이사로 구성되며, 이러한 구분은 뉴저지주 회사법에 따라 2016. 3. 18. 뉴저지주 재무부에 등록된 기본정관의 수정증명서의 등록과 동시에(“발효시점”) 유효하게 되었다. 당시 기존 이사들은 발효시점과 동시에 유효하게 상술한 각 Class로 지정되었다. 아래 열거한 현재 이사들은 발효시점과 동시에 유효하게 다음과 같이 상술한 각 Class로 지정된다: (a) 클래스 I: 조현철, 김한얼; (b) 클래스 II: 조임래, 홍용건; (c) 클래스 III: John Hwa Kim, Yoshihide Kanzaki, 김기현

(iii) 각 이사는, 임기 중 사망, 사임 또는 해임이 발생하는 경우를 제외하고는, 그가 선임된 정기주주총회 후 세 번째 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직한다. 단, 발효시점부터 유효하게, 발효시점에 Class I 에 선임된 각 이사는 발효시점 후 2020년 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직하고, 발효시점에Class II 에 선임된 각 이사는 발효시점 후 2021년 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직하며, 발효시점에 Class III 에 선임된 각 이사는 발효시점 후 2022년 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직한다(각 경우, 해당 이사의 임기 중 사망, 사임 또는 해임이 발생하는 경우는 제외함). (2019. 3. 29.자로 개정됨)

5조

이사들

(i) 본 기본정관의 수정증명서의 등록일(“등록일”) 현재, 회사는 아래와 같이 7인의 이사를 두고 있다.

1) 조현철, 경기도 수원시 영통구 센트럴타운로 76, 6119동 503호

2) 김유석, 서울시 성북구 길음로118, 425동 401호;

3) 조임래, 경기도 용인시 수지구 성복1로164번길 13, 201동 1202호;

4) 홍용건, 서울 서초구 서초중앙로29길 16-8 A동 404호; and

5) YOSHIHIDE KANZAKI, 3-3-8-2102, Doshomachi, Chuo-ku, Osaka, 541-0045, Japan; and

6) 김기현, 서울특별시 성북구 성북로7길 24, 5층 501호

7) JOHN HWA KIM, 800 Park Ave. Apt #3007, Fort Lee, NJ 07024, U.S.A,

(ii) 회사의 이사회(이하 “이사회”)는 Class I, Class II 및 Class III 으로 지정된 세 가지 종의 이사로 구성되며, 이러한 구분은 뉴저지주 회사법에 따라 2016. 3. 18. 뉴저지주 재무부에 등록된 기본정관의 수정증명서의 등록과 동시에(“발효시점”) 유효하게 되었다. 당시 기존 이사들은 발효시점과 동시에 유효하게 상술한 각 Class로 지정되었다. 아래 열거한 현재 이사들은 발효시점과 동시에 유효하게 다음과 같이 상술한 각 Class로 지정된다: (a) 클래스 I: 조현철, 김유석; (b) 클래스 II: 조임래, 홍용건; (c) 클래스 III: John Hwa Kim, Yoshihide Kanzaki, 김기현

(iii) 각 이사는, 임기 중 사망, 사임 또는 해임이 발생하는 경우를 제외하고는, 그가 선임된 정기주주총회 후 세 번째 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직한다. 단, 발효시점부터 유효하게, 발효시점에 Class I 에 선임된 각 이사는 발효시점 후 2023년 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직하고, 발효시점에Class II 에 선임된 각 이사는 발효시점 후 2021년 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직하며, 발효시점에 Class III 에 선임된 각 이사는 발효시점 후 2022년 정기주주총회일에 종료되는 임기 동안 재직한다(각 경우, 해당 이사의 임기 중 사망, 사임 또는 해임이 발생하는 경우는 제외함). (2020. 3. 27.자로 개정됨)

Class I의 사외이사 신규선임 및 임기 연장

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)(단위 USD)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
1,500,000

(전 기)(단위 USD)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
670,629

최고한도액
1,500,000

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)(단위 USD)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
100,000

(전 기)(단위 USD)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
10,306

최고한도액
100,000

※ 참고사항

□ 주총 집중일 주총 개최 사유

- 당사는 집중일을 피해 주주총회를 개최하고자 하였으나, 대내외 일정을 감안하여 부득이 하게 주주총회 집중일 개최가 불가피하게 되었습니다.
- 향후 주주총회에서는 "주주총회 분산 자율준수프로그램"에 적극 참여하여 집중일을 피하여 개최할 수 있도록 노력하겠습니다
.

□ 코로나바이러스감염증-19의 확산에 따른 안내
코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 입구에서 '디지털 온도계'로 총회에 참석하시는 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다.