제이에스티나 — 주주총회소집공고 (20200312)
제출인: 제이에스티나

주주총회소집공고
2.8
(주)제이에스티나

주주총회소집공고

2020 년 03 월 12 일

회 사 명 :
주식회사 제이에스티나

대 표 이 사 :
김기문, 김기석

본 점 소 재 지 :
서울시 송파구 양재대로 62길 53

(전 화)02-2190-7000

(홈페이지)http://www.jestina.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)장호선

(전 화)02-2190-7000

주주총회 소집공고

(제32기 정기)

주주님의 건승하심과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 정관 제21조에 의거 제32기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 27일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울시 송파구 양재대로 62길 53(가락동) ㈜ 제이에스티나 지하1층

3. 회의목적사항

1) 보고사항

① 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리 운영실태 평가보고

④ 외부감사인 선임보고

2) 결의사항

- 제1호의안 : 제32기(2019회계연도) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함)
 및 연결재무제표 승인의 건

- 제2호의안 : 이사 선임의 건
 - 제2-1호: 사내이사 김유미 선임의 건

- 제2-2호: 사내이사 장호선 선임의 건
 - 제2-3호: 사내이사 김명종 선임의 건

- 제2-4호: 사외이사 최진 선임의 건

- 제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지 및 공고 사항

상법 제542조 4의 규정에 의한 주주총회 소집의 통지 또는 공고사항은 당사, 금융위원회, 한국거래소, 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리보호에 관한 사항

한국예탁결제원의 의결권 행사 제도가 폐지됨에 따라 금번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거 의결권을 간접 행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석 시 준비물

(1) 직접행사 : 본인 신분증

(단, 주주가 미성년자인 경우 법정대리인의 신분증 및 관계 증명 서류)

(2) 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 서명 또는 날인)

대리인의 신분증

7. 기타사항
 금기 총회시 참석주주님을 위한 주총기념품을 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

2020년 3월 12일

주 식 회 사 제이에스티나

대표이사 김 기 문 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

공태용
(출석률: 
81.25%)
김경수
(출석률: 
93.75%)
권오성
(출석률: 
37.5%)

찬 반 여 부

1
2019.01.07
-안건: 국민은행 대출연장의 건
-금액: 기업운전 및 시설자금 81억원
-용도: 대환용
-기간: 차입일로부터 12개월
찬성
찬성
불참

2
2019.01.07
-안건: 신한은행 일반운전자금 증액의 건
-금액: 10억원
-기간: 차입일로부터 12개월
찬성
찬성
불참

3
2019.02.11
-안건: 자기주식 처분 승인의 건
-목적: 브랜드 리뉴얼을 위한 운영자금 확보
-예정주식수: 보통주 800,000주
-처분가격: 1주당 8,790원
-처분예정금액: 7,032,000,000원
-처분예정기간: 2019년 2월 12일~2월 15일
-처분방법: 시간외대량매매
찬성
찬성
불참

4
2019.02.12
-안건: 제31기(제2018년) 연결재무제표 승인의 건
-배당: 액면가 기준 10%, 주당 50원
찬성
찬성
불참

5
2019.02.25
-안건: 제31기 정기주주총회 소집 및 부의안건 확정
-소집일시: 2019년 3월 22일(금) 오전 9시
-장소: 당사 지하1층 다목적홀
-부의안건
제1호의안: 제31기 재무제표 승인
(현금배당 액면가 10%, 주당50원)
제2호의안: 정관 일부변경의 건
제3호의안: 이사보수한도 승인의 건
찬성
찬성
불참

6
2019.03.22
-안건: 제31기 정기주주총회 
제1호의안: 제31기(2018회계년도)재무제표승인의 건
→원안대로 승인 (현금배당 주당50원) 
제2호의안: 정관 일부변경의 건 
→원안대로 승인 
제3호의안: 이사 보수한도 승인의 건 
→원안대로 승인
찬성
찬성
찬성

7
2019.06.11
-안건: 한국산업은행 20억원 대환의 건
-과목: 산업운영자금
-금액: 20억원
-기간: 차입일로부터 12개월
찬성
찬성
불참

8
2019.06.19
-안건:우리은행 원화 지급보증의 건
-과목: 원화 지급보증
-금액: 금8천만원
-기간: 본 채무 상환시까지
찬성
찬성
불참

9
2019.06.28
-안건: 직영매장 철수의 건
-명칭: 제이에스티나 롯데영등포점, 롯데대구 영플라자점, 
 롯데 센텀시티점, 롯데명동 영플라자점, 
 신세계 사이먼 부산점, 에르게 롯데 본점
-폐점일시: 2019년 6월 30일
불참
찬성
찬성

10
2019.07.03
-안건: 중소기업은행 잠실지점 30억원 차입의 건
-과목: 운영자금
-금액: 금30억원
-기간: 만기 일시상환
찬성
찬성
불참

11
2019.07.04
-안건: 한국수출입은행 30억원 대환의 건
-과목: 수출성장자금
-금액: 금30억원
-기간: 만기일시 상환
불참
찬성
찬성

12
2019.08.01
-안건: 롯데인천공항점 설치의건
-위치: 인천광역시 미추홀구 연남로 35 인천터미널1층
-설치일시: 2019년 8월 5일
불참
찬성
찬성

13
2019.08.23
-안건: 중소기업은행 잠실지점 150억원 차입의 건
-과목: 운영자금
-금액: 금150억원(140억원 만기연장에 10억 증액)
-기간: 만기 일시상환
찬성
불참
찬성

14
2019.08.26
-안건: 중소기업은행 잠실지점 10억원 차입의 건
-과목: 운영자금
-금액: 금10억원(20억원에서 만기연장시 10억 감액)
-기간: 만기 일시상환
찬성
찬성
불참

15
2019.09.06
-안건: 한국산업은행 서초지점 40억원 대환의 건
-과목: 산업운영자금
-금액: 금40억원(대환)
-기간: 차입일로부터 12개월
찬성
찬성
불참

16
2019.10.30
-안건: (주)엔치크리에이티브 신규법인 설립을 위한 출자의 건
-출자금액 : 금삼억원정
-출자기일 : 2019.10.30
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김경수, 권오성, 공태용
2019.01.29
내부회계평가실태 평가보고
가결

김경수, 공태용
2019.02.12
2018년 실적보고
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
14억원
39
13
-

- 상기 주총승인금액은 사내이사 2명을 포함한 총 5명의 보수한도 총액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

1) 주얼리사업부문
 ① 산업의 특성
 주얼리 사업은 다이아몬드, 금, 은, 원색보석 등 고가의 아름다운 원재료들을 사용하여 귀걸이, 목걸이, 반지 등으로 여성들을 더욱 아름답게 하기 위한 디자인의 표현이라고 할 수 있습니다. 따라서 디자인에 따라 다양한 가치의 창출이 가능한 산업으로 선진화 될 수 록 소비가 증가하는 추세를 나타내고 있습니다.
 ② 산업의 성장성
 우리나라도 지속적으로 주얼리 산업이 성장하는 추세에 있으며, 앞으로 경제가 발달할 수 록 주얼리 산업의 성장도 커 갈 것으로 전망하고 있습니다.
 ③ 경기변동의 특성
 소비재산업으로 경기의 변화에 가장 민감한 산업에 속한다고 할 수 있으나 브랜드 인지도에 따라 차이가 크게 나타 납니다. 경기가 불황일 수 록 브랜드 제품은 소비가 늘어나지만 브랜드 인지도가 낮은 제품들은 반대로 소비가 급속히 위축되고 있습니다.
 ④ 시장여건
 여성들이 각자의 개성에 대한 표현과 아름다움을 추구하는 욕구가 늘어나고 있으며, 그 표현의 일환으로 주얼리 사용이 늘어나 국내 주얼리 시장은 계속적으로 성장하고 있습니다. 그중에도 브랜드에 대한 선호도가 증가하고 있습니다.
 ⑤ 회사의 경쟁우위 요소
 외주가공 시스템으로 디자인과 마케팅에 핵심역량을 집중하여 티아라를 기본 컨셉으로 항상 새롭고 우수한 디자인으로 소비자들의 눈길을 사로잡고 있으며, 소비자들의 감성을 자극하는 스토리텔링 마케팅과 유명 스포츠 스타와 연예인들을 통한 스타 마케팅 등으로 고객분들과 소통하고 있습니다. 

2) 핸드백사업부문
① 산업의 특성
 핸드백과 지갑으로 대표되는 피혁 악세서리는 최근 의류시장의 침체와 맞물리며 새로운 패션 KEY ITEM으로 주목을 받으면서 꾸준히 시장규모를 확대해 나가고 있습니다.
 브랜드와 디자인이 중시되며 글로벌 해외명품 시장의 폭발적인 성장과 함께 국내 브랜드들도 괄목할 만한 성장세를 이어가고 있으며, 새로운 브랜들의 출현으로 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 전망하고 있습니다.
② 산업의 성장성
 백화점 및 면세점의 꾸준한 호황과 해외명품 브랜드들의 확대로 꾸준한 성장세가 이어질 것으로 전망합니다.
③ 경기변동의 특성
 여성의 대표 패션 아이템으로 자리잡아감에 따라 경기변동에 따른 영향은 적을 것으로 보고 있으며, 기능성보다는 패션성이 강조되고 동시에 브랜드 선호도에 따른 소비 패턴현상은 지속될 것으로 전망합니다.
④ 시장여건
 해외명품 브랜드들의 선전속에 지속적으로 시장이 확대될 것으로 보고 있지만 최근 대기업의 핸드백사업 본격 진출, 기존 패션 브랜드들의 핸드백 브랜드 런칭이 진행되고 있어 경쟁은 가속화 될것으로 보고 있습니다.
⑤ 회사의 경쟁우위 요소
 제이에스티나의 우수한 브랜드 인지도를 바탕으로 우수한 디자인과 상품력을 위주로 새로운 주얼리 Bag과 제이에스티나만의 Unique한 심볼을 통해 시장의 신선감과 관심도를 증대시켜 성공적으로 브랜드 안착을 추진하고 있습니다.

3) 시계사업부문
① 산업의 특성
 국내 손목시계 산업은 핵심인 디자인부문만을 담당하며, 시계의 주요부품인 무브먼트는 100% 수입으로 해결하고 있습니다. 따라서 품질은 디자인에 따라 좌우되고 있습니다.
② 산업의 성장성
 전체적인 시계산업의 규모는 계속해서 줄어드는 추세이며, 시장규모도 한정된 상황에서 벗어나지 못하고 있습니다.
최근에는 스마트워치로 인해 정통시계시장은 상당한 도전에 직면해 있는 상황이며, 성장성이 위축될것으로 전망하고 있습니다.
③ 경기변동의 특성
 과거에는 혼수용품의 성격과 입학, 졸업시즌 선물 용도로 손목시계가 많이 활용되어 계절적 특성이 있었으나 최근에는 이런 계절적 특성은 없어졌으며, 패션화 경향을 많이 띠고 있습니다.
 ④ 시장여건
 내수시장은 수입명품시장은 꾸준한 성장세를 유지하고 있는 반면 국내시계업체들이 생산하는 제품들의 시장은 회복이 안되고 있습니다. 앞으로도 획기적인 성장성을 기대하기는 어려울 것으로 전망하고 있습니다.
 수출시장은 디자인과 품질면에서 뛰어나지만 가격면에서 유리하여 중동, 러시아, 동남아시아 등 지역에서 성장세를 이어 갔습니다. 그러나 최근 각 지역의 불안정한 상황으로 수출시장이 타격을 받고 있으며, 앞으로 이러한 상황들이 자주 나타날 것으로 전망하고 있습니다.
⑤ 회사의 경쟁우위 요소
 국내시장에서는 디자인과 품질의 우수성을 바탕으로 한 브랜드 인지도로 해외 명품을 제외할 경우 최고로 인정받고 있으며, 다양한 신제품의 출시로 지속적인 관심을 유도하고 있습니다.
 해외시장에서는 중가 시장에서 30년 이상 자체 브랜드로 꾸준하게 영업을 진행하고 있어 제품에 대한 신뢰와 디자인의 우수성을 인정받고 있습니다. 또한 러시아 시장에서는 여성용 시계가 최고의 손목시계로 인정받고 있습니다.

나. 회사의 현황

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

① 주얼리(J.ESTINA, 제이에스티나)
 14K, 18K 위주의 한국 최초의 브릿지 주얼리 브랜드로 티아라를 심볼로하여 2003년 3월 런칭 하였습니다. 20~30대 개성이 강하며 자신만의아름다움을 추구하는 여성들을 주타겟으로 백화점, 면세점 위주의 100여개 유통망을 통하여 제이에스티나만의 독특함을 제공하고 있습니다.
최근 온라인 및 모바일 유통의 확대에 따라 자사몰 등에 대한 투자를 확대하고 있으며, 앞으로 새로운 성장동력이 될것으로 기대하고 있습니다.
② 핸드백(J.ESTINA BAG)
 2010년부터 핸드백 등 가죽제품으로 라인을 확대하여 2011년 5월 본격 런칭하였습니다.
 현재 효율적인 운영을 위해 50여개의 오프라인 매장을 축소하였으며 온라인 위주의 판매를 통해 수익개선을 위해 노력하고 있습니다.
③ 손목시계
 1988년 4월 손목시계 제조, 판매를 위하여 창업하여 현재 아시아와 중동지역으로 로만손 자체 브랜드로 수출하고 있습니다.
최근에는 내수와 수출 모두에서 어려움을 겪고 있으며, 내수시장은 매장축소를 통하여 최근의 손실구조에서 탈피하고 있으며, 수출은 유가의 움직임에 일부 영향이 있으며, 아시아지역에서 브랜드의 인지도를 확대하고 있습니다.

(2) 시장점유율

현재 주얼리 시장규모는 2016년 이후 조금씩 감소하고 있으며, 낮아진 진입장벽으로인해 다양한 신규 브랜드의 런칭 등으로 첨차 경쟁이 심화되고 있습니다. 현재 주얼리 시장은 시장세분화와 커지는 변동성으로 인해 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

제이에스티나는 20~30대 여성의 고품격의 감성에 맞게 백화점과 면세점 위주의 영업망을 구축하고 있으며, 앞으로는 온라인과 모바일 유통으로 확대할 계획입니다.

핸드백은 명품 브랜드들과 국내 주요 브랜드들의 시장점유율이 견고한 상태이나

제이에스티나만의 디자인과 품질, 마케팅 등의 차별화로 고객층을 확보해나간다면 안정적인 성장을 만들어 갈 수 있을 것으로 보고 있습니다.
시계 수출시장의 일부 회복을 기대하고 있으며, 내수는 국내 유통환경의 흐름에 따라온라인 위주로 진행하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

화장품 사업은 제이에스티나 브랜드가 가진 강력한 아이덴티티를 바탕으로 17년 4월에 런칭하였으며, 브랜드 인지도와 시장개척을 위하여 꾸준한 노력을 진행하고 있습니다. 2019년에는 브랜드 리뉴얼 통하여 색조위주로 새로운 제이에스티나만의 뷰티를 공개하였습니다.

J.ESTINA는 2019년 뉴 제이에스티나 브랜드 리뉴얼을 통하여 트렌디하며 패셔너블한 주얼리와 핸드백, 화장품 그리고 라이프스타일 편집샵을 통해 글로벌 기업으로의 성장을 위하여 노력하고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요.

"사업의 개요 참고"

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결재무제표

※ 연결재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사 결과 및 이사회 또는 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

- 연결대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제32
(당)기
2019년 12월
31일 현재

제31
(전)기

2018년 12월 31일 현재

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제32(당)기말
제31(전)기말

자 산

I. 유동자산
40,727,231,188
71,359,554,031

현금및현금성자산
3,113,216,717
9,681,019,167

단기기타금융자산
9,368,050,679
9,386,533,857

매출채권
10,138,343,654
23,124,614,053

단기기타채권
171,733,325
314,449,798

당기법인세자산
34,675,180
132,025,156

재고자산
15,884,261,257
26,056,025,977

기타유동자산
2,016,950,376
2,664,886,023

II. 비유동자산
41,290,960,239
43,882,673,136

장기금융자산
7,617,001,073
4,200,859,221

장기기타채권
837,859,765
1,450,363,782

유형자산
29,502,530,245
33,098,301,599

사용권자산
479,920,452
-

무형자산
2,853,648,704
3,164,771,898

이연법인세자산
-
1,968,376,636

자 산 총 계
82,018,191,427
115,242,227,167

부 채

I. 유 동 부 채
34,721,040,827
42,795,253,211

매입채무
2,040,314,659
2,493,248,402

단기기타채무
5,109,544,135
5,893,079,382

단기차입금
25,984,630,360
32,960,902,510

단기금융부채
860,492,488
500,000,000

기타유동부채
726,059,185
948,022,917

II. 비 유 동 부 채
1,991,585,244
1,000,000,000

장기차입금
500,000,000
1,000,000,000

기타금융부채
76,561,316
-

비유동부채
185,552,573
-

이연법인세부채
1,229,471,355
-

부 채 총 계
36,712,626,071
43,795,253,211

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분

45,305,565,356

71,446,973,956

자본금
8,684,795,000
8,684,795,000

자본잉여금
28,837,337,774
27,675,493,453

기타자본
(4,634,734,456)
(10,149,062,456)

기타포괄손익누계액
(602,078,227)
(1,977,790,380)

이익잉여금
13,020,245,265
47,213,538,339

Ⅱ.비지배지분
-
-

자 본 총 계
45,305,565,356
71,446,973,956

부채및자본총계
82,018,191,427
115,242,227,167

 - 연결손익계산서(포괄손익계산서)

 <포괄손익계산서>

제32(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제31(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제32(당)기
제31(전)기

I. 매출액
96,140,824,454
127,351,326,275

II. 매출원가
42,741,926,366
43,099,106,606

III. 매출총이익
53,398,898,088
84,252,219,669

대손상각비
641,785,269
37,153,316

판매비와관리비
81,296,598,414
85,071,528,836

Ⅳ.영업이익
(28,539,485,595)
(856,462,483)

기타수익
1,153,590,072
2,227,930,231

기타비용
3,552,747,451
524,195,109

금융수익
304,225,974
320,530,308

금융비용
346,925,933
558,391,378

V. 법인세비용차감전순이익
(30,981,342,933)
609,411,569

VI. 법인세비용
2,460,380,191
365,870,981

Ⅶ. 당기순이익
(33,441,723,124)
243,540,588

Ⅷ. 기타포괄손익
1,375,712,153
(66,471,006)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
22,696,553

(11,279,473)

해외사업환산손익
22,696,553

(11,279,473)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1,353,015,600
(55,191,533)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

1,353,015,600
(55,191,533)

Ⅸ. 총포괄이익
(32,066,010,971)
177,069,582

X. 당기순이익귀속
(33,441,723,124)
243,540,588

지배기업소유주
(33,441,723,124)
243,540,588

비지배지분

ⅩⅠ. 총포괄이익귀속
(32,066,010,971)
177,069,582

지배기업소유주
(32,066,010,971)
177,069,582

비지배지분
-
-

ⅩⅡ.주당손익

기본주당손익
(2,129)
16

희석주당손익
(2,129)

16

- 연결자본변동표

<자본변동표>

제32(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제31(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유지분
비지배지분
총 계

2018. 01. 01
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
(58,727,749)
45,868,976,076
72,021,474,324
-
72,021,474,324

1. 회계정책변경효과
-
-
-
(1,852,591,625)
1,852,591,625
-
-
-

2018.1.1(당기초-재작성)
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
(1,911,319,374)
47,721,567,701
72,021,474,324
-
72,021,474,324

1. 연차배당
-
-
-
-
(751,569,950)
(751,569,950)
-
(751,569,950)

2. 해외사업환산차대
-
-
-
(11,279,473)
-
(11,279,473)

(11,279,473)

3.
기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익

-
-
-
(55,191,533)
-
(55,191,533)
-
(55,191,533)

4. 당기순이익
-
-
-
-
243,540,588
243,540,588
-
243,540,588

2018. 12. 31
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
(1,977,790,380)
47,213,538,339
71,446,973,956
-
71,446,973,956

2019. 01. 01
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
(1,977,790,380)
47,213,538,339
71,446,973,956
-
71,446,973,956

1. 연차배당
-
-
-
-
(751,569,950)
(751,569,950)
-
(751,569,950)

2. 해외사업환산차대
-
-
-
22,696,553
-

22,696,553

-

22,696,553

3. 자기주식처분이익
-
1,161,844,321
5,514,328,000
-
-
6,676,172,321
-
6,676,172,321

4.
기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익

-
-
-
1,353,015,600
-

1,353,015,600

-

1,353,015,600

5. 당기순이익
-
-
-
-
(33,441,723,124)

(33,441,723,124)

-

(33,441,723,124)

2019. 12. 31
8,684,795,000
28,837,337,774
(4,634,734,456)
(602,078,227)
13,020,245,265
45,305,565,356
-
45,305,565,356

- 연결현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제32(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제31(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제32(당)기
제31(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(1,379,300,494)
9,341,916,774

1. 영업에서 창출된 현금
(1,529,254,576)
9,908,633,438

가. 당기순이익
(33,441,723,124)
243,540,588

나. 당기순이익에 대한 조정
15,455,357,494
5,790,377,168

다. 영업활동 자산부채의 증감

16,457,111,054

3,874,715,682

2. 이자 수취
252,781,109
303,556,939

3. 배당금 수취
40,000,000
20,000,000

4. 이자 지급
(339,740,747)
(568,974,499)

5. 법인세 납부
196,913,720
(321,299,104)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,156,942,796)
(9,406,815,447)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
23,051,725,649
29,223,524,107

단기투자자산의 감소
22,540,221,739
29,009,042,469

보증금의 감소
365,242,000
49,766,000

차량운반구의 처분
45,454,546
16,363,638

공기구비품의 처분
807,364
352,000

회원권처분
100,000,000
148,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(26,208,668,445)
(38,630,339,554)

단기투자자산의 증가
(22,284,816,788)
(28,241,125,785)

장기금융상품의 증가
(1,850,271,852)
(820,271,852)

보증금의 증가
(1,198,000)
(157,441,000)

시설장치의 취득
(1,011,082,000)
(1,645,795,000)

공기구비품의 취득
(35,553,000)
(44,726,000)

건설중인자산의 증가
(435,949,088)
(7,326,908,968)

산업재산권의 취득
(35,457,717)
(14,393,041)

소프트웨어의 취득
(554,340,000)
(129,677,908)

회원권의 취득
-
(250,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(2,039,604,679)
5,796,854,673

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
7,003,872,001
6,548,424,623

단기차입금의증가
-
6,538,424,623

예수보증금의 증가
-
10,000,000

자기주식의 처분
7,003,872,001

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,043,476,680)
(751,569,950)

단기차입금의 감소
(6,976,272,150)
-

유동성장기부채의 상환
(500,000,000)
-

예수보증금의 감소
(3,000,000)
-

리스부채의 감소
(812,634,580)
-

배당금의지급
(751,569,950)
(751,569,950)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(4,854,053)
(100,933)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(6,580,702,022)
5,731,855,067

Ⅵ.재무제표환산으로 인한 조정액
12,899,572
(12,467,793)

Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산
9,681,019,167
3,961,631,893

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산
3,113,216,717
9,681,019,167

- 연결재무제표에 대한 주석

제32
(당)기
2019년 12월
31일 현재

제31
(전)기

2018년 12월 31일 현재

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이에스티나와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 제이에스티나(이하 "지배기업")는 시계 및 쥬얼리의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한 연결주체인 (주)제이에스티나는 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)
(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업
(3) 대표이사 : 김기문과 김기석
(4) 주요 주주 및 지분율 :

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주인수권의 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은
8,685
백만원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율
소유주식수(주)
지분율

김기문
3,414,939
20.69%
3,414,939
20.69%

김기석
1,507,382
9.13%
1,854,035
11.23%

㈜제이에스티나
672,391
4.07%
1,472,391
8.92%

기타
10,909,078
66.10%
9,762,425
59.15%

합계
16,503,790
100.00%
16,503,790
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

회사명
자본금
지분율
업종
소재지
보고기간종료일
지배력판단근거

ROMANSON
TRADING(S.Z) CO
145,520
100%
도.소매
중국
2019.12.31
의결권과반수보유

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD
3,333,842
100%
도.소매
중국
2019.12.31
의결권과반수보유

엔피크리에이티브

300,000
100%
제조
한국
2019.12.31
의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보
 (단위 : 천원)

회사명
당기
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

ROMANSON TRADING(S.Z) CO.
17,031
5,236
-
3,471
3,564
12,799
(4,567)
82,298
(51,213)
(50,661)

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD
286,079
56,912
1,146,610
(599,897)
(577,293)
1,027,459
(311,776)
1,480,198
20,292
8,481

엔피크리에이티브
355,706
75,358
28,576
(19,652)
(19,652)
-
-
-
-
-

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
변동내용
사유

엔피크리에이티브

신규포함
법인 설립

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

연결실체는
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습
니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목
조정금액

유형자산

1,396,811

사용권자산

1,396,811

이연법인세자산

-

선급금

-

자산총계

1,396,811

차입금

-

유동리스부채
784,291

비유동리스부채
432,660

복구충당부채
179,860

부채총계

1,396,811

이익잉여금

-

자본총계

-

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정

-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

1,216,951

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

1,216,951

유동리스부채
784,291

비유동리스부채
432,660

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은

3.12%
입니다.

연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 

③ 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기
개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면
당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)
으로 인
식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한
투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의

평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외
사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선입선출법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

기계장치
5년
정액볍

공구기구비품
5-10년
정액법

시설장치
5-10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용

연수동안
정액법

으
로

배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5-10년
정액법

회원권및영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(17) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는

시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다.연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.
다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

9) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.

10) 보증

연결실체는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며,
고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.

11) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(20) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(24) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<
당기
>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
3,113,217
-
-
3,113,217

단기기타금융자산
8,238,051
1,130,000
-
-
9,368,051

매출채권
-
10,138,344
-
-
10,138,344

단기기타채권
-
171,733
-
-
171,733

장기금융자산
-
2,774,481
4,842,520
-
7,617,001

장기기타채권
-
837,860
-
-
837,860

합계
8,238,051
18,165,635
4,842,520
-
31,246,205

<전기>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
9,681,019
-
-
9,681,019

단기기타금융자산
7,961,534
1,425,000
-
-
9,386,534

매출채권
-
23,124,614
-
-
23,124,614

단기기타채권
-
314,450
-
-
314,450

장기금융자산
-
924,209
3,276,650
-
4,200,859

장기기타채권
-
1,450,364
-
-
1,450,364

합계
7,961,534
36,919,656
3,276,650
-
48,157,840

(2) 금융부채의 범주

<
당기
>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무
-
2,040,315
-
2,040,315

단기기타채무
-
5,109,544
-
5,109,544

단기차입금
-
25,984,630
-
25,984,630

단기금융부채
-
500,000
-
500,000

유동리스부채
-
360,492
-
360,492

장기차입금
-
500,000
-
500,000

비유동리스부채
-
76,561
-
76,561

합계
-
34,571,543
-
34,571,543

<전기>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무
-
2,493,248
-
2,493,248

단기기타채무
-
5,893,079
-
5,893,079

단기차입금
-
32,960,903
-
32,960,903

단기금융부채
-
500,000
-
500,000

장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

합계
-
42,847,230
-
42,847,230

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

상각후원가측정금융자산

306,040
-
-
304,226
521,355

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,179,849)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,353,016
-
-
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(19,855)
-
-
(346,926)
-
-

<전기> (단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산

(32,096)
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산

61,893
-
-
320,530
524,857
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

(55,192
)

-
-
-
-

합계
29,797
-
-
320,530
524,857
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(22,813)
-
-
558,391
-
-

합계
(22,813)
-
-
558,391
-
-

(4) 공정가치

1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

기타 금융자산
12,142,532
12,142,532
10,310,743
10,310,743

대여금 및 기타 채권
11,147,937
11,147,937
24,889,428
24,889,428

매도가능금융자산
4,842,520
4,842,520
3,276,650
3,276,650

현금 및 단기예치금
3,113,217
3,113,217
9,681,019
9,681,019

합계
31,246,205
31,246,205
48,157,840
48,157,840

<금융부채>

이자부차입금
27,345,123
27,345,123
34,460,903
34,460,903

매입채무및기타채무
7,149,859
7,149,859
8,386,328
8,386,328

유동리스부채
360,492
360,492
-
-

비유동리스부채
76,561
76,561
-
-

합계
34,932,035
34,932,035
42,847,230
42,847,230

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2)공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용
하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 

< 당기 >
 (단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익공정가치측정금융자산
8,238,051
-
8,238,051
-
8,238,051

합계
8,238,051
-
8,238,051
-
8,238,051

< 전기 >
 (단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익공정가치측정금융자산
7,961,534
-
7,961,534
-
7,961,534

합계
7,961,534
-
7,961,534
-
7,961,534

다. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기겁 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정차기 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

< 당기 >
 (단위:천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
8,238,051
기준일자의 기준가격
-

금융자산소계
8,238,051

< 전기 >
 (단위:천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
7,961,534
기준일자의 기준가격
-

금융자산소계
7,961,534

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
106,415
153,292

예금
3,006,802
9,527,727

합계
3,113,217
9,681,019

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
13,675,892
(3,537,548)
10,138,344
26,020,377
(2,895,763)
23,124,614

단기기타채권

단기대여금
10,000
(10,000)
-
10,000
-
10,000

주임종단기채권
12,198
-
12,198
165,588
-
165,588

미수수익
80,951
-
80,951
29,506
-
29,506

미수금
84,042
(5,458)
78,585
109,630
(275)
109,355

소계
187,191
(15,458)
171,733
314,725
(275)
314,450

장기기타채권

보증금
423,015
-
423,015
787,059
-
787,059

주임종장기채권
414,845
-
414,845
663,305
-
663,305

소계
837,860
-
837,860
1,450,364
-
1,450,364

합계
14,700,943
(3,553,006)
11,147,937
27,785,465
(2,896,038)
24,889,428

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
만기경과채권
합계

6개월 이하
7~9개월
10~12개월
12개월초과

매출채권
1,196,584
269,680
-

1,466,264

<전기>

(단위 : 천원)

구분
만기경과채권
합계

6개월 이하
7~9개월
10~12개월
12개월초과

매출채권
1,857,170
358,223

2,215,393

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
2,895,763
641,785
-
-
-
3,537,548

미수금
275
5,183
-
-
-
5,458

단기대여금
-
10,000
-
-
-
10,000

합계
2,896,038
656,968
-
-
-
3,553,006

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
2,858,609
37,154
-
-
-
2,895,763

미수금
424
-
-
149
-
275

합계
2,859,033
37,154
-
149
-
2,896,038

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
3,315,098
3,315,098
-
-

< 전기>

(단위 : 천원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
2,312,147
2,312,147
-
-

6. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

 1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
당기

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
8,238,051

상각후원가측정금융자산
1,130,000

소계
9,368,051

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산

2,774,481

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,842,520

소계
7,617,001

합계
16,985,052

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
당기

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
7,961,534

상각후원가측정금융자산
1,425,000

소계
9,386,534

장기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
924,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,276,650

소계
4,200,859

합계
13,587,393

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
금액

당기손익-공정가치측정금융자산
8,238,051

수익증권
8,238,051

<전기>

(단위 : 천원)

구분
금액

당기손익-공정가치측정금융자산
7,961,534

수익증권
7,961,534

(3) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동항목

단기금융상품
1,130,000
1,425,000

비유동항목

장기금융상품
2,774,481
924,209

합계
3,904,481
2,349,209

(4) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
당기

유동항목

단기금융상품
1,130,000

비유동항목

장기금융상품
2,774,481

합계
3,904,481

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
전기

유동항목

단기금융상품
1,425,000

비유동항목

장기금융상품
924,209

합계
2,349,209

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 

1) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

 < 당기 >
 (단위 : 천원)

구분
당기

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권
4,842,520

합계
4,842,520

< 전기 >

(단위 : 천원)

구분
전기

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권
3,276,650

합계
3,276,650

2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

시장성 없는 지분증권

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유
손익

(주)에스엠면세점
150,000
1.96%
1,500,000
675,000
675,000
-

YTN라디오㈜
100,000
3.75%
500,000
-
-
-

㈜홈앤쇼핑
80,000
0.40%
400,000
1,367,520
1,367,520
-

이지스아이스퀘어피에프㈜
560,000
14.00%
2,800,000
2,800,000
2,800,000
-

합계
890,000

5,200,000
4,842,520
4,842,520
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유
손익

(주)에스엠면세점
150,000
1.1%
1,500,000
76,650
76,650
-

YTN라디오㈜
100,000
3.75%
500,000
-
-
-

㈜홈앤쇼핑
80,000
0.40%
400,000
400,000
400,000
-

이지스아이스퀘어피에프㈜
560,000
14.00%
2,800,000
2,800,000
2,800,000
-

합계
890,000

5,200,000
3,276,650
3,276,650
-

7. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
16,681,135
13,467,773
2,938,137
3,213,362

상품
1,303,611
59,074
1,203,515
1,244,537

재공품
870,235
870,235
-
-

원재료
2,514,544
994,574
1,218,761
1,519,970

저장품
492,605
492,605
-
-

합계
21,862,130
15,884,261
5,360,414
5,977,869

<전기> (단위:천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

제품
20,256,512
19,981,287
143,603
275,225

상품
1,440,461
1,399,440
(7,854)
41,021

재공품
1,751,902
1,751,902
-
-

원재료
2,486,832
2,185,624
52,641
301,209

저장품
737,774
737,774
-
-

합계
26,673,481
26,056,026
188,391
617,455

8. 기타유동자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산

선급금
1,114,329
2,432,213

선급비용
839,030
161,639

반환재고회수권

63,591
71,034

소계
2,016,950
2,664,886

9. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,426,563
-
-
-
9,426,563

건물
5,892,319
(2,182,917)
-
-
3,709,402

구축물
103,222
(21,056)
-
-
82,166

차량운반구
223,855
(210,873)
-
-
12,982

시설장치
8,795,493
(5,966,123)
-
-
2,829,371

공기구비품
3,004,270
(2,671,042)
-
-
333,228

건설중인자산
13,108,818
-
-
-
13,108,818

합계
40,554,541
(11,052,011)
-
-
29,502,530

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,426,563
-
-
-
9,426,563

건물
5,892,319
(2,035,609)
-
-
3,856,710

구축물
103,222
(15,895)
-
-
87,327

차량운반구
294,215
(229,219)
-
-
64,996

시설장치
28,577,166
(22,970,766)
-
-
5,606,400

공기구비품
7,491,034
(6,107,598)
-
-
1,383,437

건설중인자산
12,672,869
-
-
-
12,672,869

합계
64,457,389
(31,359,087)
-
-
33,098,302

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
공기구비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
9,426,563
3,856,710
87,327
64,996
5,606,400
1,383,437
12,672,869
33,098,301

증가

취득
-
-
-
-
1,011,082
35,553
435,949
1,482,584

감소

처분
-
-
-
(36,352)
(1,517,964)
(493,895)
-
(2,048,211)

감가상각
-
(147,308)
(5,161)
(15,662)
(2,270,149)
(592,144)
-
(3,030,424)

외화차이
-
-
-
-
2
277
-
279

기말
9,426,563
3,709,402
82,166
12,982
2,829,371
333,228
13,108,818
29,502,530

<전기>

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
공기구비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
9,426,563
4,004,019
92,488
98,759
2,144,751
6,854,298
5,345,960
27,966,838

증가

취득
-
-
-
-
44,726
1,645,795
7,326,909
9,017,430

감소

처분
-
-
-
(2)
(235)
(35)
-
(272)

감가상각
-
(147,309)
(5,161)
(33,761)
(809,174)
(2,894,953)
-
(3,890,358)

외화차이
-
-
-
-
3,369
1,295
-
4,664

기말
9,426,563
3,856,710
87,327
64,996
1,383,437
5,606,400
12,672,869
33,098,302

(3) 유형자산의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
유형자산
유형자산

자본화된 차입원가
399,684
325,909

자본화이자율
3.15%
2.85%

(4) 회사는 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square)의 신규 사옥 부지 매입과 건물을 취득하기 위한 계약상 약정금액 45,507백만원이 있습니다. 당기말 현재 계약서상 중도금까지 지급되었으며 향후 준공승인후 거래종결시까지 잔금 지급 예정입니다. 

10. 사용권 자산

(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

부동산사용권자산
1,066,217
(791,285)
-
274,932

차량사용권자산
281,188
(109,697)
-
171,490

비품사용권자산
54,044
(20,546)
-
33,498

합계
1,401,449
(921,528)
-
479,920

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
부동산사용권자산
차량사용권자산
비품사용권자산
합계

기초
1,061,580
281,188
54,044
1,396,812

증가

취득
4,637
-
-

4,637

감소

처분
-
-
-
-

감가상각
(791,285)
(109,697)
(20,546)
(921,528)

외화차이

0

기말
274,932
171,490
33,498
479,920

11. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,066,681
(940,915)
-
-
125,766

소프트웨어
5,772,848
(4,241,369)
-
-
1,531,479

회원권
1,196,405
-
-
-
1,196,405

합계
8,035,934
(5,182,284)
-
-
2,853,650

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,043,596
(860,198)
-
-
183,398

소프트웨어
5,221,708
(3,536,739)
-
-
1,684,969

회원권
1,779,683
-
(483,278)
-
1,296,405

영업권
300,000
-
(300,000)
-
-

합계
8,344,987
(4,396,937)
(783,278)
-
3,164,772

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
183,398
1,684,969
1,296,405
3,164,771

증가

-

개별취득
35,458
554,340
-
589,798

감소

-

처분
(1,487)

(100,000)
(101,487)

상각
(92,925)
(707,831)

(800,756)

손상차손
-
-
-
-

외화차이
1,322
1
-
1,323

기말
125,766
1,531,479
1,196,405
2,853,650

<전기>

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

기초
257,568
2,273,243
1,217,694
300,000
4,048,505

증가

개별취득
14,393
129,678
250,000

394,071

감소

처분

(171,290)

(171,290)

상각
(88,373)
(717,952)

(806,325)

손상차손
-
-
-
(300,000)
(300,000)

외화차이
(190)

(190)

기말
183,398
1,684,969
1,296,405
-
3,164,772

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
800,756
806,325

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
76,253
115,772

제조원가
경상개발비
91,232
110,291

합계
167,486
226,063

(5) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다.

<당기> 
 (단위 : 천원)

구분
손상차손(환입)
회수가능액
추정근거
주요가정
손상차손내용

당기손익
기타포괄손익

회원권
-

1,196,405
순공정가치

회원권시가하락

<
전기>

(단위 : 천원)

구분
손상차손(환입)
회수가능액
추정근거
주요가정
손상차손내용

당기손익
기타포괄손익

회원권
-

1,296,405

순공정가치
-
-

12. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말

부동산

1,066,216

차량운반구

281,188

비품

54,044

합계
1,401,448

당기 중 증가된 사용권자산은

4,637천원입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

791,285

차량운반구

109,697

비품

20,546

합계

921,528

리스부채에 대한 이자비용

26,920

단기리스료

-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
362,956
360,492

1년 초과 5년 이내
78,345
76,561

합계
441,301
437,054

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말

유동
360,492

비유동
76,561

합계
437,054

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 

13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
2,040,315
2,493,248

단기기타채무
5,109,544
5,893,079

미지급금
5,051,628
5,818,113

미지급비용
57,916
74,967

합계
7,149,859
8,386,328

14. 차입금과 단기금융부채

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기
전기

일반대출
기업은행외 5
2.9963
25,500,000
32,500,000

수출매입할인
신한은행
3.4225
484,630
460,903

합계

25,984,630
32,960,903

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기
전기
비고

남북경협차입금
한국수출입은행
2016-03-14
2021-03-15
1.50
1.000,000
1,500,000
분할상환

유동성대체

500,000

500,000

차감계

500,000
1,000,000

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
금액

1년이내
500,000

2년이내
500,000

합계

1,000,000

(3) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
금액

단기기타금융부채 :

상각후원가측정금융부채
500,000

리스부채
342,212

15. 퇴직급여부채

 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
1,768,897

1,563,834

16. 기타유동부채와 기타비유동부채

(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
268,126
342,005

예수보증금
21,057
24,057

선수금
4,025
138,370

선수수익
247,237
219,067

반품부채
-
-

계약부채(환불부채)

185,614
224,525

합계
726,059
948,023

(2) 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위:천원)

구분
당기

기 초
224,525

설 정
-

환 입
38,911

기 말
185,614

2) 전기
 (단위:천원)

구분
전기

기 초
110,703

기준서 제1115호 조정
47,444

설 정
224,525

환 입
158,148

기 말
224,525

(3) 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채
185,553
-

(4) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위:천원)

구분
당기

기 초
179,860

설 정
5,693

환 입

기 말
185,553

17. 리스부채

(1) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
360,492
76,561
-
-

(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
금액

1년이내
362,956

1년초과 5년이내
78,345

합계
441,301

(
*)한편,

당기 중 리스로 발생한 이자비용은

26,920
천원이며
,
리스로인한 총 현금유출은

812,635천
원
입니다

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주,천원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
50,000,000
50,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
16,503,790
16,503,790

보통주자본금
8,684,795
8,684,795

(주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다.

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
13,416,187
13,416,187

자기주식처분이익
7,664,951
6,503,106

기타자본잉여금
7,756,200
7,756,200

합계
28,837,338
27,675,493

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

 <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
13,416,187
-
-
13,416,187

자기주식처분이익
6,503,106
1,161,845
-
7,664,951

기타자본잉여금
7,756,200
-
-
7,756,200

합계
27,675,493
1,161,845
-
28,837,338

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
13,416,187
-
-
13,416,187

자기주식처분이익
6,503,106
-
-
6,503,106

교환권대가
7,756,200
-
-
7,756,200

합계
27,675,493
-
-
27,675,493

19. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식
4,634,734
10,149,062

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
10,149,062
-
5,514,328
4,634,734

<전기> 
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식

10,149,062

-
-
10,149,062

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
1,472,391
10,149,062
1,472,391
10,149,062

취득
-
-
-
-

처분
800,000
5,514,328
-
-

기말
672,391
4,634,734
1,472,391
10,149,062

20. 기타포괄손익누계액

(1) 해외사업환산손익

1) 해외사업환산손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

해외사업환산손익
(47,311)
(70,007)

2) 해외사업환산손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
기타감소
법인세효과(주)
기말

해외사업환산손익
(70,007)
22,696
-
-
-
(47,311)

(주)해외종속기업의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래기간내에 피투자회사의 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
기타감소
법인세효과(주)
기말

해외사업환산대

(58,728)

(11,279)
-
-
-
(70,007)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

(554,767)
(1,907,783)

2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초

증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

(1,907,783)
1,565,870
-
-
(212,855)
(554,768)

<전기>

(단위 : 천원)

구분

기초

(기준서 제1039호)

회계정책의 
변경효과
기초
(기준서 제1109호)
증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
(1,852,592)
(1,852,592)
(70,758)
-
-
15,567
(1,907,783)

(주) 전기 이전에 인식한 매도가능금융자산의 손상차손누계액 기타포괄손익누계액으로 조정

21. 이익잉여금

이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법정적립금

이익준비금(주1)
1,520,700
1,445,500

소계
1,520,700

1,445,500

임의적립금

기업합리화적립금
481,528
481,528

사업손실준비금
3,470,000
3,470,000

소계
3,951,528
3,951,528

미처분이익잉여금
7,548,018
41,816,511

합계
13,020,245
47,213,538

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
-
16,503,790

자기주식수
-
(1,472,391)

배당주식수
-
15,031,399

주당배당금
-
50원

배당금
-
751,570

(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제32기
2019년 1월 1일
부터
제31기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 27일

처분확정일
2019년 03월 22일

주식회사 제이에스티나
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,520,369,622

44,860,226,227

1. 전기이월미처분이익잉여금
44,033,456,277

42,814,173,657

2. 회계정책변경효과
-

1,852,591,625

3. 당기순이익
(36,513,086,655)

193,460,945

Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액

-

(826,769,950)

1. 이익준비금
-

75,200,000

2. 배당금
-

751,569,950

현금배당금
-

751,569,950

주당배당금(률) 보통주 :
전기 50원(10%)

Ⅲ. 차 기 이 월 미 처 분 이 익 잉 여 금

7,520,369,622

44,033,456,277

22. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
95,179,475
124,729,396

상품매출액
961,349
2,621,930

합계
96,140,824
127,351,326

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가

기초제품
19,981,287
20,223,077

당기제품제조원가
33,620,526
41,049,325

타계정대체액
1,031,783
861,067

기말제품
(13,467,773)
(19,981,287)

제품매출원가
41,165,823
42,152,182

상품매출원가

기초상품
1,399,440
2,401,827

당기상품매입액
228,681
732,116

타계정대체액
7,057
(787,578)

기말상품
(59,074)
(1,399,440)

상품매출원가
1,576,104
946,925

매출원가
42,741,926
43,099,107

23. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
18,530,119
20,388,314

퇴직급여
1,706,688
1,511,150

복리후생비
2,993,079
3,301,503

여비교통비
221,054
469,174

접대비
75,498
51,956

통신비
164,199
209,156

수도광열비
150,797
170,668

세금과공과
354,255
406,147

감가상각비
3,951,952
3,880,060

임차료
-
785,727

수선비
696,990
893,620

보험료
236,021
243,323

차량유지비
96,476
208,950

경상개발비
76,253
115,772

운반보관료
1,155,548
1,318,056

교육훈련비
26,421
65,485

도서인쇄비
43,182
31,912

포장비
942,926
978,097

소모품비
1,968,346
1,567,484

수수료비용
13,270,108
11,781,703

광고선전비
7,989,320
7,418,790

수출제비용
92,821
133,831

판매수수료
25,753,790
28,334,326

무형자산상각비
800,756
806,325

합계
81,296,598
85,071,529

대손상각비
641,785
37,153

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

수수료수익
521,355
524,857

외환차익
33,540
46,107

외화환산이익
91,620
79,327

기타의대손충당금환입
-
149

단기투자자산처분이익
6,445
18,288

단기투자자산평가이익
232,236
21,436

유형자산처분이익
9,697
16,479

달러선물거래이익
-
1,749

배당금수익
40,000
20,000

잡이익
218,698
1,499,538

합계
1,153,591
2,227,930

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
71,553
40,030

외화환산손실
25,898
24,952

기부금
28,500
36,082

단기투자자산평가손실
-
68,827

단기투자자산처분손실
1,759
2,993

기타의대손상각비
538,064
-

유형자산처분손실
2,011,647
35

무형자산처분손실
-
23,290

비유동자산차손
-
300,000

잡손실
875,327
27,986

합계
3,552,747
524,195

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
304,226
320,530

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
346,926
558,391

26. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
(196,914)
342,735

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,322,939
581,639

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
576,855
(500,975)

세무상세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액
298,053
(73,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(327,699)
-

자본에 지접 반영된 이연법인세
(212,854)
15,567

법인세비용
2,460,380
365,871

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

<당기법인세>

자기주식처분
327,699
-

공정가치측정
212,854
15,567

합계
540,553
15,567

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(30,981,343)
609,412

적용세율(
당기:22.06%,
전기:
21.65
)

(6,837,895)
112,071

조정사항

비공제비용
327,740
226,511

세액공제
-

기타(세율차이 등)
8,970,535
27,289

법인세비용
2,460,380
365,871

평균유효세율

60.04%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

 1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
기초
당반기손익반영
자본반영
기말

대손충당금
2,983,648
(2,983,648)
-
-

퇴직급여
317,206
(317,206)
-
-

단기매매증권
47,391
(47,391)
-
-

재고자산
617,455
(617,455)
-
-

반품추정부채
153,490
(153,490)
-
-

매도가능증권감액손실
1,923,350
(1,923,350)
-
-

매도가능증권평가이익

(967,520)
(967,520)

미수수익
(29,506)
29,506
-
-

토지
(17,367)
17,367
-
-

건물(누계액 포함)
(16,290)
16,290
-
-

고객충당적립부채
219,067
(219,067)
-
-

비유동차손
676,847
(676,847)
-
-

토지평가이익
(4,620,986)

-
(4,620,986)

감가상각비
(24,588)
24,588
-
-

연차수당
658,845
(658,845)
-
-

관계회사
1,357,633
(1,357,633)
-
-

매출차이
724,114
(724,114)
-
-

결손금
2,622,070
(2,622,070)

세액공제
298,053
(298,053)

합계
7,890,432
(12,511,418)
(967,520)
(5,588,506)

이연법인세자산(부채)
1,968,376
(2,984,993)
(212,854)
(1,229,471)

회사는 계속되는 결
손 누적
으로 인하여 예측가능한 미래에 이연법인세 자산의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않습니다.

2) 전기 
 (단위:천원)

구 분
기초
전기손익반영
자본반영
기말

대손충당금
2,457,559
459,566
-
2,917,125

미지급금
-
278,371
-
278,371

매도가능증권평가손익
124,534
(285,308)
-
(160,774)

재고자산
158,985
3,200,616
-
3,359,601

반품추정부채
111,091
(388)
-
110,7030

매도가능증권감액손실
500,000
1,352,592
-
1,852,592

미수수익
(140,331)
106,102
-
(34,229)

토지
(17,367)
-
-
(17,367)

건물
(16,290)
-
-
(16,290)

고객충당적립부채
162,403
8,358
-
170,761

비유동손상차손
641,847
35,000
-
676,847

토지평가이익
(4,620,986)
-
-
(4,620,986)

감가상각비
(31,671)
1,012
-
(30,659)

매출차이
3,298,179
(1,953,858)
-
1,344,321

급여
444,517
63,250
-
507,767

교환권조정
(1,278,384)
1,278,384
-
-

종속기업
1,684,626
(408,286)
-
1,276,340

결손금
-
344,912
-
344,912

세액공제
-
224,958
-
224,958

합계
3,478,712
4,705,282
-
8,183,994

이연법인세자산
765,316
1,210,630

1,975,946

27. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품및재공품 등 변동
9,767,330
1,989,399

원재료및소모품비사용액
15,712,748
14,838,524

급여
19,344,789
21,262,880

퇴직급여
1,768,897
1,563,834

복리후생비
3,075,187
3,371,932

여비교통비
221,054
469,174

감가상각비
3,951,952
3,890,358

수선비
715,687
899,874

수수료비용
13,571,806
12,152,424

판매수수료
25,753,790
28,334,326

광고선전비
7,989,320
7,418,790

무형자산상각비
800,756
806,325

외주가공비
17,575,561
25,948,848

기타비용
4,431,436
5,261,101

합계
124,680,310
128,207,789

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비포함)의 합계액입니다. 

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 기본주당손익
 (단위 : 원,주)

구분
당기
전기

기본주당손익

보통주당기순손익
(33,441,723,124)
243,540,588

가중평균유통보통주식수
16,503,790
15,031,399

기본주당손익
(2,026)
16

2) 보통주당기순손익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익

당기순손익
(33,441,723,124)
243,540,588

차감: 우선주배당금
-
-

보통주당기순손익
(33,441,723,124)
240,922,568

3) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
16,503,790
16,503,790

차감 : 가중평균자기주식수
(764,446)
(1,472,391)

가중평균유통보통주식수
15,739,344
15,031,399

(2) 연결실체의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
2,460,380
365,871

감가상각비
3,951,952
3,890,358

무형자산상각비
800,756
806,325

대손상각비
641,785
37,153

유형자산처분손실
2,011,647
35

무형자산처분손실
-
23,290

이자비용
346,926
558,391

단기투자자산처분손실
1,759
2,993

외화환산손실
25,898
24,952

단기투자증권평가손실
-
68,827

재고자산평가충당금전입
5,360,414
196,245

비유동자산손상차손
-
300,000

기타의대손상각비
538,064
-

외화환산이익
(91,620)
(79,327)

단기투자자산평가이익
(232,236)
(21,436)

이자수익
(304,226)
(320,530)

재고자산평가충당금환입
-
(7,854)

배당금 수익
(40,000)
(20,000)

유형자산처분이익
(9,697)
(16,479)

단기투자자산처분이익
(6,445)
(18,288)

기타의대손충당금환입
-
(149)

합 계
15,455,357
5,790,377

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소
12,411,334
2,764,050

기타채권의 감소
379,628
381,945

선급금의 감소
777,503
87,322

선급비용의 감소(증가)
(677,390)
168,162

반환제품회수권의 감소(증가)
7,443
(71,034)

재고자산의 감소

4,828,317

1,122,610

매입채무의 감소
(452,104)
(678,665)

미지급금의 감소
(701,314)
(213,797)

선수금의 증가(감소)
(136,268)
79,294

예수금의 증가(감소)
(73,879)
27,688

선수수익의 증가
28,170
48,306

환불부채의 증가(감소)
(38,911)
224,525

당기법인세자산 감소
97,350
45,014

미지급비용의 증가
7,232
-

합 계
16,457,111
3,985,420

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
500,000
500,000

리스부채의 유동성 대체
360,492
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
1,000,000
-
-
-
-
(500,000)
500,000

단기차입금
32,960,903
(6,976,273)
-
-
-
-
25,984,630

단기금융부채
500,000
(500,000)
-
-
-
500,000
500,000

합계
34,460,903
(7,476,273)
-
-
-
-
26,984,630

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
1,500,000
-
-
-
-
(500,000)
1,000,000

단기차입금
26,422,477
6,538,426
-
-
-
-
32,960,903

단기금융부채
-
-
-
-
-
500,000
500,000

합계
27,922,477
6,538,426
-
-
-
-
34,460,903

30. 특수관계자거래

(1) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
변동내용

기초
증가
감소
기말

임직원
임직원
단기대여금
165,588
-
153,390
12,198

장기대여금
663,305
-
248,460
414,845

합계
828,893
-
401,850
427,042

< 전 기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
변동내용

기초
증가
감소
기말

임직원
임직원
단기대여금
121,653
92,618
48,683
165,588

장기대여금
1,031,922

-

368,617
663,305

합계
1,153,575
92,618
417,300
828,893

(2) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,829,662
2,005,595

퇴직급여
157,216
219,926

31. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산 

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

장기금융상품
별단예금
하나은행외
3,000
3,000
당좌개설보증금

(2) 담보제공 자산내용
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지
9,426,563
14,500,000
기업은행
일반자금대출외

건물
3,709,402

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : USD천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

한국무역공사
US$650,000.00
신한은행
2019.09.24~2020.09.23
수출관련매입외환 지급보증

우리은행
80,000
자사온라인쇼핑몰
2019.06.28~2020.06.26
이행지급보증

공탁보증보험
60,000
정지태
2016.10.26~2020.04.09
공탁보증보험

서울보증보험
20,000
(주)현대홈쇼핑
2017.04.10~2020.07.02
이행지급보증

서울보증보험
17,602,667
한국토지주택공사 경기
2017.03.02~2020.12.31
이행지급보증

서울보증보험
5,000
(주)우리홈쇼핑
2018.06.20~2020.06.19
이행지급보증

서울보증보험
9,816
(주)파라다이스세가사미
2018.05.08~2021.05.07
이행지급보증

서울보증보험
24,000
(주)씨제이이엔엠
2019.04.22~2021.04.21
이행지급보증

(4) 보험가입내용 (단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

종합보험
건물 및 구축물
9,420,170
㈜제이에스티나

화재보험
재고자산
12,700,000

화재 및 영업배상책임보험
재고자산
987,900

생산물배상책임보험

재고자산
연간 : 100백만원
 청구당 : 50백만원
 1인당 : 50백만원

(5) 금융기관 여신한도 약정
 (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

한도자금대출
기업은행
15,000,000
10,000,000

국민은행
1,600,000
1,600,000

신한은행
1,000,000
1,000,000

합계
17,600,000
12,600,000

(6) 수출관련 매입외환약정

구분
금융기관
한도약정액
사용금액
사용제한내용

수출관련매입외환
신한은행
US$672,834
4억8천5백만
이용한도약정

(7) 금융자산의 양도

전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). 
 (단위 : 천원)

구분
대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권

당 기
전 기

자산의 장부금액
484,630
460,902

관련부채의 장부금액
484,630
460,902

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
484,630
460,902

관련부채의 공정가치
484,630
460,902

순포지션
-
-

32. 영업부문

(1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

구분
내용

시계부문
손목시계,내수 및 수출

주얼리부문
목걸이,귀고리,팔찌, 향수 백화점 판매

핸드백부문
여성용 핸드백,백화점 판매

화장품부문
화장품 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분
시계부문
주얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

매출액
8,137,821
66,167,065
19,645,784
2,190,154
96,140,824

영업이익(손실)
(6,755,649)
(6,928,462)
(12,186,634)
(2,668,741)
(28,539,486)

당기순이익(손실)
(6,921,913)
(8,838,858)
(14,508,539)
(3,172,412)
(33,441,723)

감가상각비와상각비
268,424
3,073,808
1,269,898
140,577
4,752,707

이자수익
23,513
203,586
70,523
6,604
304,226

이자비용
26,752
232,420
80,240
7,514
346,926

법인세비용
466,423
802,553
977,636
213,768
2,460,380

<전기>

(단위:천원)

구분
시계부문
주얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

매출액
7,085,206
86,451,320
32,275,086
1,539,715
127,351,326

영업이익(손실)
(394,147)
4,411,906
(3,349,753)
(1,524,468)
(856,462)

당기순이익(손실)
(205,512)
4,972,119
(3,125,698)
(1,397,368)
243,541

감가상각비와상각비
255,387
2,699,175
1,613,065
129,056
4,696,683

이자수익
19,206
209,660
87,490
4,174
320,530

이자비용
31,389
377,193
142,988
6,821
558,391

법인세비용
(67,036)
531,348
(75,934)
(22,507)
365,871

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분
시계부문
주얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

총자산
14,077,452
61,825,185
5,479,874
635,680
82,018,191

총부채
8,832,811
16,732,996
4,250,688
6,896,131
36,712,626

비유동자산증가액
(4,426)
(1,998,660)
(499,157)
(89,470)
(2,591,713)

<전기>

(단위:천원)

구분
시계부문
주얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

총자산
16,316,184
72,786,938
25,822,858
316,247
115,242,227

총부채
6,700,038
24,330,168
7,844,821
4,920,226
43,795,253

비유동자산증가액
349
4,697,307
31,168
(93)
4,728,731

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출
비유동자산
매출
비유동자산

국내
91,446,753
41,290,960
121,830,947
43,882,673

아시아
3,321,616
-
3,833,950
-

유럽 등
1,372,455
-
1,686,429
-

합계
96,140,824
41,290,960
127,351,326
43,882,673

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

연
결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.
연
결실체
는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

내용
장부금액

신용위험

최대노출금액

내용

현금및현금성자산
3,113,217
3,113,217
-
9,681,019
9,681,019
-

단기기타금융자산
9,368,051
9,368,051
-
9,386,534
9,386,534
-

매출채권
10,138,344
10,138,344
-
23,124,614
23,124,614
-

단기기타채권
171,733
171,733
-
314,450
314,450
-

장기금융자산
7,617,001
103,937
-
4,200,859
4,200,859
-

장기기타채권
837,860
837,860
-
1,450,364
1,450,364
-

합계
31,246,205
23,733,141
-
48,157,840
48,157,840
-

2) 유동성위험관리

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
7,149,859
-
-
-
7,149,859

차입금
4,003,536
-
21,945,601
1,022,438
26,971,575

리스부채
57,106
115,308
188,078
76,561
437,054

합계
11,210,501
115,308
22,133,679
1,098,999
34,558,487

<전기> 
 (단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
8,386,328
-
-
-
8,386,328

차입금
-
6,519,489
26,521,426
1,556,281
34,597,196

합계
8,386,328
6,519,489
26,521,426
1,556,281
42,983,524

3) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
187,877
(187,877)
136,347
(136,347)

CNH
7,740
(7,740)
7,603
(7,603)

(나) 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금
26,500,000
34,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

순이익증가(감소)
(265,000)
265,000
(340,000)
340,000

(다) 기타가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가격변동이 포괄손익 및 현금에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
36,712,626
43,795,253

차감: 현금및현금성자산
3,113,217
9,681,019

순부채
33,599,409
34,114,234

자본총계
45,305,565
71,446,974

부채비율
74.2%
47.7%

2) 별도재무제표

※ 별도재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사 결과 및 이사회 또는 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제32
(당)기
2019년 12월
31일 현재

제31
(전)기

2018년 12월 31일 현재

주식회사 제이에스티나
(단위 : 원)

과 목
제32(당) 기말
제31(전) 기말

자 산

I. 유동자산
40,103,616,002
70,653,851,238

현금및현금성자산
2,848,781,400
9,538,267,237

단기기타금융자산
9,368,050,679
9,386,533,857

매출채권
9,974,111,555
23,270,574,069

단기기타채권
168,947,309
259,275,820

당기법인세자산
34,670,710
132,025,156

재고자산
15,692,853,973
25,425,883,202

기타유동자산
2,016,200,376
2,641,291,897

II. 비유동자산
41,845,469,427
47,540,721,024

장기기타채권
845,161,765
1,450,363,782

장기금융자산
7,617,001,073
4,200,859,221

종속기업투자
574,081,395
3,672,138,792

유형자산
29,493,928,669
33,085,334,849

사용권자산
464,058,800
-

무형자산
2,851,237,725
3,163,647,744

이연법인세자산
-
1,968,376,636

자 산 총 계
81,949,085,429
118,194,572,262

부 채

I. 유 동 부 채
34,632,272,173
42,633,875,566

매입채무
2,039,259,595
2,472,715,894

단기기타채무
5,040,373,119
5,857,324,319

단기차입금
25,984,630,360
32,960,902,510

단기금융부채
842,211,894
500,000,000

기타유동부채
725,797,205
842,932,843

II. 비 유 동 부 채
1,991,585,244
1,000,000,000

장기차입금
500,000,000
1,000,000,000

장기금융부채
76,561,316
-

기타비유동부채
185,552,573
-

이연법인세부채
1,229,471,355
-

부 채 총 계
36,623,857,417
43,633,875,566

자 본

I. 자본금
8,684,795,000
8,684,795,000

II. 자본잉여금
28,837,337,774
27,675,493,453

III. 기타자본
(4,634,734,456)
(10,149,062,456)

IV. 기타포괄손익누계액
(554,767,558)
(1,907,783,158)

VI. 이익잉여금
12,992,597,252
50,257,253,857

자 본 총 계
45,325,228,012
74,560,696,696

부채및자본총계
81,949,085,429
118,194,572,262

 - 손익계산서(포괄손익계산서)

 <포괄손익계산서>

제32(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제31(

전
)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이에스티나
(단위 : 원)

과 목
제32(당)기
제31(전)기

I. 매출액
94,811,398,150
126,039,596,425

II. 매출원가
42,228,183,217
42,856,954,445

III. 매출총이익
52,583,214,933
83,182,641,980

대손상각비
641,785,269
37,153,316

판매비와관리비
80,019,619,263
83,962,758,754

Ⅳ.영업이익
(28,078,189,599)
(817,270,090)

기타영업수익
1,081,049,527
2,114,338,993

기타영업비용
7,013,695,586
499,572,413

금융수익
303,887,145
320,226,814

금융비용
345,757,951
558,391,378

V. 법인세비용차감전순이익
(34,052,706,464)
559,331,926

Ⅵ.법인세비용
2,460,380,191
365,870,981

Ⅶ.당기순이익
(36,513,086,655)
193,460,945

Ⅷ.기타포괄손익
1,353,015,600
(55,191,533)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1,353,015,600
(55,191,533)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

1,353,015,600
(55,191,533)

Ⅸ.총포괄이익
(35,160,071,055)
138,269,412

Ⅹ.주당이익

기본주당이익
(2,320)
13

희석주당이익
(2,320)

13

- 자본변동표

<자본변동표>

제32(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제31(
전
)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이에스티나
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2018.1.1
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
-
48,962,771,237
75,173,997,234

1. 회계정책변경효과
-
-
-
(1,852,591,625)
1,852,591,625
-

2018.1.1(당기초-재작성)
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
(1,852,591,625)
50,815,362,862
75,173,997,234

1. 연차배당
-
-
-
-
(751,569,950)
(751,569,950)

2.
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
(55,191,533)
-
(55,191,533)

2. 당기순이익
-
-
-
-
193,460,945
193,460,945

2018.12.31
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
(1,907,783,158)
50,257,253,857
74,560,696,696

2019.1.1
8,684,795,000
27,675,493,453
(10,149,062,456)
(1,907,783,158)
50,257,253,857
74,560,696,696

1. 연차배당

(751,569,950)
(751,569,950)

2. 자기주식처분이익

1,161,844,321
5,514,328,000

6,676,172,321

3.
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

1,353,015,600

1,353,015,600

4. 당기순이익

(36,513,086,655)
(36,513,086,655)

2019.12.31
8,684,795,000
28,837,337,774
(4,634,734,456)
(554,767,558)
12,992,597,252
45,325,228,012

- 현금흐름표 

<현 금 흐 름 표>

제32(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제31(
전
)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 제이에스티나
(단위 : 원)

과 목
제32(당)기
제31(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(1,144,583,011)
9,429,591,292

1. 영업에서 창출된 현금
(1,295,343,108)
9,996,350,672

가. 당기순이익
(36,513,086,655)
193,460,945

나. 당기순이익에 대한 조정
18,905,792,343
5,784,459,962

다. 영업활동 자산부채의 증감
16,311,951,204
4,018,429,765

2. 이자 수취
252,442,280
324,949,858

3. 배당금 수취
40,000,000
20,000,000

4. 이자 지급
(338,595,903)
(568,974,499)

5. 법인세 납부
196,913,720
(342,734,739)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,542,833,842)
(9,599,592,266)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
23,053,212,707
29,223,524,107

단기투자자산의 감소
22,540,221,739
29,009,042,469

보증금의 감소
365,242,000
49,766,000

차량운반구의 처분
45,454,546
16,363,638

공기구비품의 처분
807,364
352,000

무형자산의 처분
101,487,058
148,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(26,596,046,549)
(38,823,116,373)

단기투자자산의 증가
(22,284,816,788)
(28,241,125,785)

장기금융상품의 증가
(1,850,271,852)
(820,271,852)

장기투자증권의 증가
(390,776,104)
-

관계회사주식의 증가
-
(192,776,819)

보증금의 증가
-
(157,441,000)

시설장치의 취득
(1,011,082,000)
(1,645,795,000)

공기구비품의 취득
(33,353,000)
(44,726,000)

건설중인자산의 증가
(435,949,088)
(7,326,908,968)

산업재산권의 취득
(35,457,717)
(14,393,041)

소프트웨어의 취득
(554,340,000)
(129,677,908)

회원권의 취득
-
(250,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,997,214,931)
5,796,854,673

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
7,003,872,001
6,548,424,623

단기차입금의 증가
-
6,538,424,623

예수보증금의 증가
-

10,000,000

자기주식 처분
7,003,872,001
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,001,086,932)
(751,569,950)

단기차입금의 감소
(6,976,272,150)
-

리스부채의 감소
(770,244,832)
-

유동성장기부채의 상환
(500,000,000)
-

예수보증금의 감소
(3,000,000)
-

배당금의지급
(751,569,950)

(
751,569,950
)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(4,854,053)
(100,933)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(6,689,485,837)
5,626,752,766

VI. 기초의 현금및현금성자산
9,538,267,237
3,911,514,471

VII. 기말의 현금및현금성자산
2,848,781,400
9,538,267,237

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제32기
2019년 1월 1일
부터
제31기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 27일

처분확정일
2019년 03월 22일

주식회사 제이에스티나
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,520,369,622

44,860,226,227

1. 전기이월미처분이익잉여금
44,033,456,277

42,814,173,657

2. 회계정책변경효과
-

1,852,591,625

3. 당기순이익
(36,513,086,655)

193,460,945

Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액

-

(826,769,950)

1. 이익준비금
-

75,200,000

2. 배당금
-

751,569,950

현금배당금
-

751,569,950

주당배당금(률) 보통주 :

전기 50원(10%)

Ⅲ. 차 기 이 월 미 처 분 이 익 잉 여 금

7,520,369,622

44,033,456,277

※ 상기 이익잉여금처분계산서는 당사의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

- 재무제표에 대한 주석

제32
(당)기
2019년 12월
31일 현재

제31
(전)기

2018년 12월 31일 현재

주식회사 제이에스티나

1.
일반사항

주식회사 주식회사 제이에스티나(이하 "회사"라 함)은 시계제품 및 쥬얼리 상품의 판매를 사업목적으로 하여 1988년 4월 14일에 설립되었으며, 1999년 12월 18일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. 또한, 2016년 6월 1일자로 회사명을 (주)로만손에서 (주)제이에스티나로 변경하였습니다. 회사의 본사와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사소재지 : 서울특별시 송파구 양재대로 62길 53(가락동)
(2) 주요사업내용 : 시계사업과 쥬얼리 사업
(3) 대표이사 : 김기문과 김기석 
(4) 주요 주주 및 지분율 :
 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으며 수차의 유상증자, 무상증자 및 신주 인수권의 전환을 통하여 당기말 현재 자본금은
8,685
백만원이며 주요주주 현황 은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율
소유주식수(주)
지분율

김기문
3,414,939
20.69%
3,414,939
20.69%

김기석
1,507,382
9.13%
1,854,035
11.23%

자기주식
672,391
4.07%
1,472,391
8.92%

기타
10,909,078
66.10%
9,762,425
59.15%

합계
16,503,790
100.00%
16,503,790
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
9년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습
니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목
조정금액

유형자산

1,343,125

사용권자산

1,343,125

이연법인세자산

-

선급금

-

자산총계

1,343,125

차입금

-

리스부채

1,163,265

복구충당부채
179,860

부채총계

1,343,125

이익잉여금

-

자본총계

-

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정

-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

1,163,265

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

1,163,265

유동리스부채
744,492

비유동리스부채
418,773

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.12%입니다.

회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선입선출법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당반기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

시설장치
5-10년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공기구비품
5-10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당반기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연

수동

안

정액법
으로
배분하
고 있
습니다.
상각대
상금액은

잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

산업재산권
5-10년
정액법

회원권및영업권
비한정
-

무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기금융채' 또는 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

시계 및 쥬얼리 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.
다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

9) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.

10) 보증

회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며,
고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.

11) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산,

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
,
이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된
가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당손익

회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산

2,848,781

2,848,781

단기기타금융자산
8,238,051
1,130,000

9,368,051

매출채권

9,974,112

9,974,112

단기기타채권

168,947

168,947

장기금융자산

2,774,481
4,842,520

7,617,001

장기기타채권

845,162

845,162

합계
8,238,051
17,741,483
4,842,520

30,822,054

<전기>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
9,538,267
-
-
9,538,267

단기기타금융자산
7,961,534
1,425,000
-
-
9,386,534

매출채권
-
23,270,574
-
-
23,270,574

단기기타채권
-
259,276
-
-
259,276

장기금융자산
-
924,209
3,276,650
-
4,200,859

장기기타채권
-
1,450,364
-
-
1,450,364

합계
7,961,534
36,867,690
3,276,650
-
48,105,874

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무
-
2,039,260
-
2,039,260

단기기타채무
-
5,040,373
-
5,040,373

단기차입금
-
25,984,630
-
25,984,630

단기금융부채
-
500,000
-
500,000

유동리스부채

342,212

342,212

장기차입금
-
500,000
-
500,000

비유동리스부채

76,561

76,561

합계
-
34,483,036
-
34,483,036

<전기>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정금융부채
위험회피파생상품부채
합계

매입채무
-
2,472,716
-
2,472,716

단기기타채무
-
5,857,324
-
5,857,324

단기차입금
-
32,960,903
-
32,960,903

단기금융부채
-
500,000
-
500,000

장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

합계
-
42,790,943
-
42,790,943

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> 
 (단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산

306,040
-
-
303,887
389,597

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,181,071)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,353,016
-
-
-

합계
(875,031)
1,353,016
-
303,887
389,597

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(19,855)
-
-
(345,758)
-

합계
(19,855)
-
-
(345,758)
-

<전기> 
 (단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산

(32,096)

상각후원가측정금융자산

61,893
-
-
320,227
414,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
(55,192)
-
-
-

합계
29,797
(55,192)
-
320,227
414,206

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(22,813)
-
-
558,391
-

합계
(22,813)
-
-
558,391
-

(4) 공정가치

1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

기타 금융자산
12,142,532
12,142,532
10,381,501
10,381,501

대여금 및 기타 채권
11,163,024
11,163,024
25,001,649
25,001,649

매도가능금융자산(주1)
4,842,520
4,842,520
3,276,650
3,276,650

현금 및 단기예치금
2,848,781
2,848,781
9,538,267
9,538,267

합계
30,996,857
30,996,857
48,198,068
48,198,068

<금융부채>

이자부차입금
27,403,404
27,403,404
34,460,903
34,460,903

매입채무및기타채무
7,079,633
7,079,633
8,330,040
8,330,040

리스부채
418,773
418,773
-
-

합계
34,901,810
34,901,810
42,790,943
42,790,943

(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2)공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용
하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 

< 당기 >
 (단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익공정가치측정금융자산
8,238,051
-
8,238,051
-
-

합계
8,238,051
-
8,238,051
-
-

< 전기 >
 (단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익공정가치측정금융자산
7,961,534
-
7,961,534
-
7,961,534

합계
7,961,534
-
7,961,534
-
7,961,534

다. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기겁 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정차기 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
< 당기 >
 (단위:천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
8,238,051
기준일자의 기준가격
-

금융자산소계
8,238,051

< 전기 >
 (단위:천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
7,961,534
기준일자의 기준가격
-

금융자산소계
7,961,534

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
15,547
10,540

예금
2,833,235
9,527,727

합계
2,848,781
9,538,267

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
13,511,659
(3,537,548)
9,974,112
26,166,337
(2,895,763)
23,270,574

단기기타채권

단기대여금
10,000
(10,000)
-
10,000
-
10,000

주임종단기채권
12,198
-
12,198
165,588
-
165,588

미수수익
80,951
-
80,951
29,506
-
29,506

미수금

89,756

(5,458)
84,298
54,456
(275)
54,181

소계
192,905
(5,458)
177,447
259,551
(275)
259,276

장기기타채권

주임종장기채권
414,845
-
414,845
663,305
-
663,305

보증금
421,817
-
421,817
787,059
-
787,059

소계
836,662
-
836,662
1,450,364
-
1,450,364

합계
14,541,226
(3,553,006)
10,988,220
27,876,251
(2,896,038)
24,980,214

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
만기경과채권
합계

6개월 이하
7~9개월
10~12개월
12개월초과

매출채권
763,042
356,643
-
-
1,119,685

<전기>

(단위 : 천원)

구분
만기경과채권
합계

6개월 이하
7~9개월
10~12개월
12개월초과

매출채권
1,857,170
358,223

2,215,393

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
2,895,763
641,785

-
3,537,548

미수금
275
5,183

-
-
5,458

합계
2,896,038
646,968
-
-
-
3,543,006

<전기> (단위:천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
2,858,609
37,154
-

-
2,895,763

미수금
424
-
-
149
-
275

합계
2,859,033
37,154
-
149
-
2,896,038

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위 : 천원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
3,315,098
3,315,098
-
-

< 전기> (단위 : 천원)

구분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내용
공정가치

매출채권
2,312,147

2,312,147

-
-

6. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
8,238,051

상각후원가측정금융자산
1,130,000

소계
9,368,051

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
2,774,481

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,842,520

소계
7,617,001

합계
16,985,052

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
당기

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
7,961,534

상각후원가측정금융자산
1,425,000

소계
9,386,534

장기기타금융자산

상각후원가측정금융자산
924,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,276,650

소계
4,200,859

합계
13,587,393

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
금액

당기손익-공정가치측정금융자산
8,238,051

수익증권
8,238,051

<전기>

(단위 : 천원)

구분
금액

당기손익-공정가치측정금융자산
7,961,534

수익증권
7,961,534

(3) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동항목

단기금융상품
1,130,000
1,425,000

비유동항목

장기금융상품
2,774,481
924,209

합계
3,904,481
2,349,209

(4) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기
 (단위 : 천원)

구분
당기

유동항목

단기금융상품
1,130,000

비유동항목

장기금융상품
2,774,481

합계
3,904,481

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
전기

유동항목

단기금융상품
1,425,000

비유동항목

장기금융상품
924,209

합계
2,349,209

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 

1) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

 < 당기 >
 (단위 : 천원)

구분
당기

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권
4,842,520

합계
4,842,520

< 전기 >

(단위 : 천원)

구분
전기

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성없는지분증권
3,276,650

합계
3,276,650

2) 보고기간말말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

시장성 없는 지분증권

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유
손익

(주)에스엠면세점
150,000
1.96%
1,500,000
675,000
675,000
-

YTN라디오㈜
100,000
3.75%
500,000
-
-
-

㈜홈앤쇼핑
80,000
0.40%
400,000
1,367,520
1,367,520
-

이지스아이스퀘어피에프㈜
560,000
14.00%
2,800,000
2,800,000
2,800,000
-

합계
890,000

5,200,000
4,842,520
4,842,520
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유
손익

(주)에스엠면세점
150,000
1.1%
1,500,000
76,650
76,650
-

YTN라디오㈜
100,000
3.75%
500,000
-
-
-

㈜홈앤쇼핑
80,000
0.40%
400,000
400,000
400,000
-

이지스아이스퀘어피에프㈜
560,000
14.00%
2,800,000
2,800,000
2,800,000
-

합계
890,000

5,200,000
3,276,650
3,276,650
-

7. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

 <당기> (단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
16,525,433
13,312,071
2,938,137
3,213,362

상품
1,303,611
59,074
1,203,515
1,244,537

재공품
870,235
870,235
-
-

원재료
2,514,544
994,574
1,218,762
1,519,970

저장품
456,899
456,899
-
-

합계
21,670,723
15,692,854
5,360,414
5,977,869

<전기> (단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
19,626,369
19,351,144
143,603
275,225

상품
1,440,461
1,399,440
(7,854)
41,021

재공품
1,751,902
1,751,902
-
-

원재료
2,486,832
2,185,624
52,641
301,209

저장품
737,774
737,774
-
-

합계
26,043,338
25,425,883
188,391
617,455

8. 기타유동자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산

선급금
1,113,579
2,408,618

선급비용
839,030
161,639

반환재고회수권
63,591
71,034

소계
2,016,200
2,641,292

9. 종속기업투자

(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 

<당기>

회사명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

ROMANSON TRADING(S.Z) CO.
100%
중국 심천
2019.12.31
판매
원가법

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD
100%
중국 상해
2019.12.31
판매
원가법

엔피크리에이티브
100%
한국 서울
2019.12.31
판매
원가법

(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

회사명
당기
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

ROMANSON TRADING(S.Z) CO.
145,520
11,795
-
145,520
8,232
145,520

SHANGHAI J.ESTINA
TRADING CO.,LTD
3,617,394
229,166
274,082
3,526,619
715,684
3,526,619

엔피크리에이티브
300,000
280,348
300,000
-
-
-

합계
4,062,914
521,309
574,081
3,672,139
723,916
3,672,139

(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

ROMANSON TRADING(S.Z) CO.
145,520
-
-
-
(145,520)
-

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD
3,526,619
90,776
-
-
(3,343,313)
274,082

엔피크리에이티브
300,000
-
-
-
-
300,000

합계
3,479,362
90,776
-
-
(3,488,833)
574,082

<전기> (단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

ROMANSON TRADING
(S.Z) CO.
145,520
-
-
-
-
145,520

SHANGHAI J.ESTINA 
TRADING CO.,LTD
3,333,842
192,777
-
-
-
3,526,619

합계
3,479,362
192,777
-
-
-
3,672,139

(4) 종속기업 요약재무정보
 (단위 : 천원)

회사명
당기
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

ROMANSON TRADING
(S.Z) CO.
17,031
5,236
-
3,471
3,564
12,799
(4,567)
82,298
(51,213)
(50,661)

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD
286,079
56,912
1,146,610
(599,897)
(577,293)
1,027,459
(311,776)
1,480,198
20,292
8,481

엔피크리에이티브
355,706
75,358
28,576
(19,652)
(19,652)
-
-
-
-
-

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,426,563
-
-
-
9,426,563

건물
5,892,319
(2,182,917)
-
-
3,709,402

구축물
103,222
(21,056)
-
-
82,166

차량운반구
223,855
(210,873)
-
-
12,982

시설장치
8,375,493
(5,546,191)
-
-
2,829,302

공기구비품
2,970,998
(2,646,303)
-
-
324,695

건설중인자산
13,108,818
-
-
-
13,108,818

합계
40,101,269
(10,607,341)
-
-
29,493,929

<전기> 
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,426,563
-
-
-
9,426,563

건물
5,892,319
(2,035,609)
-
-
3,856,710

구축물
103,222
(15,895)
-
-
87,327

차량운반구
294,215
(229,219)
-
-
64,995

시설장치
28,157,168
(22,550,834)
-
-
5,606,333

공기구비품
7,459,963
(6,089,427)
-
-
1,370,536

건설중인자산
12,672,869
-
-
-
12,672,869

합계
64,006,319
(30,920,985)
-
-
33,085,334

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
시설장치
공기구비품
건설중인자산
합계

기초
9,426,563
3,856,710
87,327
64,996
5,606,333
1,370,536
12,672,869

3
3,085,334

증가

취득
-
-
-
-
1,011,082
33,353
435,949
1,480,384

감소

-

처분
-
-
-
(36,352)
(1,517,964)
(493,895)
-
(2,048,211)

감가상각
-
(147,308)
(5,161)
(15,661)
(2,270,149)
(585,299)
-
(3,023,578)

기말
9,426,563
3,709,402
82,166
12,983
2,829,302
324,695
13,108,818
29,493,930

<전기>

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
시설장치
공기구비품
건설중인자산
합계

기초
9,426,563
4,004,018
92,488
98,759
6,854,232
2,130,294
5,345,960
27,952,314

증가

취득
-
-
-
-
1,645,795
44,726
7,326,908
9,017,429

감소

처분
-
-
-
(2)
(35)
(235)
-
(272)

감가상각
-
(147,308)
(5,161)
(33,761)
(2,893,658)
(804,249)
-
(3,884,138)

기말
9,426,563
3,856,710
87,327
64,996
5,606,333
1,370,536
12,672,869
33,085,334

(3) 유형자산의 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
유형자산
유형자산

자본화된 차입원가
399,684
325,909

자본화이자율
3.15%
2.85

(4) 회사는 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square)의 신규 사옥 부지 매입과 건물을 취득하기 위한 계약상 약정금액 45,507백만원이 있습니다. 당기말 현재 계약서상 중도금까지 지급되었으며 향후 준공승인후 거래종결시까지 잔금 지급 예정입니다.

11. 사용권 자산

(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

부동산사용권자산
1,007,894
(748,823)
-
259,071

차량사용권자산
281,188
(109,697)
-
171,490

비품사용권자산
54,044
(20,546)
-
33,498

합계
1,343,125
(879,067)
-
464,059

(2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
부동산사용권자산
차량사용권자산
비품사용권자산
합계

기초
1,007,894
281,188
54,044
1,343,125

증가

취득
-
-
-
-

감소

처분
-
-
-
-

감가상각
(748,823)
(109,697)
(20,546)
(879,067)

기말
259,071
171,490
33,498
464,059

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,066,681
(943,326)
-
-
123,355

소프트웨어
5,772,848
(4,241,369)
-
-
1,531,479

회원권
1,196,405

-
-
1,196,405

합계
8,035,934
(5,184,695)
-
-
2,851,239

(주1) 회원권
은
비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 회원권은 양도가 가능하며 반환조건입니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
1,042,472
(860,198)
-
-
182,274

소프트웨어
5,221,708
(3,536,739)
-
-
1,684,969

회원권
1,779,683
-
(483,278)
-
1,296,405

영업권
300,000
-
(300,000)
-
-

합계
8,343,863
(4,396,937)
(783,278)
-
3,163,648

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
<당기>
 (단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
182,274
1,684,969
1,296,404
3,163,647

증가

취득
35,458
554,340
-
589,798

감소

처분
(1,487)

(100,000)
(101,487)

상각
(92,890)
(707,831)
-
(800,721)

손상차손
-
-
-
-

기말
123,355
1,531,478
1,196,404
2,851,238

<전기>

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

기초
256,254
2,273,243
1,217,694
300,000
4,047,191

증가

취득
14,393
129,678
250,000
-
394,071

감소

처분
-
-
(171,289)
-
(171,289)

상각
(88,373)
(717,952)
-
-
(806,325)

손상차손
-
-
-
(300,000)
(300,000)

기말
182,274
1,684,969
1,296,405
-
3,163,648

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
800,721
806,325

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
76,253
115,772

제조원가
경상개발비
91,232
110,291

합계
167,486
226,063

(5) 무형자산손상차손(환입) 관련내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
손상차손(환입)
회수가능액
추정근거
주요가정
손상차손내용

당기손익
기타포괄손익

회원권
-

1,196,405
순공정가치
-
-

<
전기
> (단위 : 천원)

구분
손상차손(환입)
회수가능액
추정근거
주요가정
손상차손내용

당기손익
기타포괄손익

회원권
-

1,296,405
순공정가치
-
-

13. 리스

(1)
당기말
현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말

부동산

1,007,894

차량운반구

281,188

비품

54,044

합계
1,343,125

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

 
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산

748,823

차량운반구

109,697

비품

20,546

합계

879,067

리스부채에 대한 이자비용

25,753

단기리스료

-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
348,467
342,212

1년 초과 5년 이내
78,345
76,561

합계
426,812
418,773

(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말

유동
342,212

비유동
76,561

합계
418,773

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
2,039,260
2,472,716

단기기타채무
5,040,373
5,857,324

미지급금
4,989,689
5,782,357

미지급비용
50,684
74,967

합계
7,079,633
8,330,040

15. 차입금과 단기금융부채

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기
전기

일반대출
기업은행외 5
2.9963
25,500,000
32,500,000

수출매입할인
신한은행
3.4225
484,630
460,903

합계

25,984,630
32,960,903

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기
전기
비고

남북경협차입금
한국수출입은행
2016-03-14
2021-03-15
1.50
1,000,000
1,500,000
분할상환

유동성대체

500,000

500,000

차감계

500,000
1,000,000

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
금액

1년이내
500,000

1년초과 2년이내
500,000

합계
1,000,000

(3) 단기금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기금융부채 :

상각후원가측정금융부채
500,000
500,000

리스부채
342,212
-

합계
842,212
500,000

16. 퇴직급여부채

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
1,768,897
1,563,834

17. 기타유동부채와 기타비유동부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타유동부채

예수금
267,864
342,005

예수보증금
21,057
24,057

선수금
4,025
33,280

선수수익
247,237
219,067

계약부채(환불부채)

185,614
224,525

합계
725,797
842,933

(2) 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1)

당기

 (단위:천원)

구분
당기

기 초
224,525

설 정
-

환 입
38,911

기 말
185,614

2) 전기
 (단위:천원)

구분
전기

기 초
110,703

기준서 제1115호 조정
47,444

설 정
224,525

환 입
158,147

기 말
224,525

(3) 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채

185,553

-

(4) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위:천원)

구분
당기

기 초

-

설 정
185,553

환 입

-

기 말
185,553

18. 리스부채

(1) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
342,212
76,561
-
-

(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
금액

1년이내
348,467

1년초과 5년이내
78,345

합계
426,812

(*)한편,
당기 중 리스로 발생한 이자비용은

25,753
천원이며, 리스로인한 총 현금유출은 770,245천원 입니다

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주,천원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
50,000,000
50,000,000

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
16,503,790
16,503,790

보통주자본금
8,684,795
8,684,795

(주1) 2004년도 자기주식 865,800주의 이익소각으로 인해 회사의 발행주식 액면총액은 8,251,895천원으로 납입자본금과 상이합니다.

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
13,416,187
13,416,187

자기주식처분이익
7,664,951
6,503,106

기타자본잉여금
7,756,200
7,756,200

합계
28,837,338
27,675,493

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

 <당기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
13,416,187
-
-
13,416,187

자기주식처분이익
6,503,106
1,161,845

-

7,664,951

기타자본잉여금
7,756,200

-
7,756,200

합계
27,675,493
1,161,845
-
28,837,338

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
13,416,187
-
-
13,416,187

자기주식처분이익
6,503,106
-
-
6,503,106

기타자본잉여금
7,756,200
-
-
7,756,200

합계
27,675,493
-
-
27,675,493

20. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

자기주식
4,634,734
10,149,062

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
10,149,062

(5,514,328)
4,634,734

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
10,149,062
-
-
10,149,062

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
1,472,391
10,149,062
1,472,391
10,149,062

취득

-
-

처분
800,000
5,514,328
-
-

기말
672,391
4,634,734
1,472,391
10,149,062

21. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

(554,768)
(1,907,783)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

(1,907,783)

1,565,871
-
-
(212,855)
(554,768)

<전기> (단위 : 천원)

구분

기초

(기준서 제1039호)

회계정책의 
변경효과
기초
(기준서 제1109호)
증가
재분류
조정
기타
감소
법인세
효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
(1,852,592)
(1,852,592)
(70,758)
-
-
15,567
(1,907,783)

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법정적립금

이익준비금(주1)
1,520,700
1,445,500

소계
1,520,700
1,445,500

임의적립금
-
-

기업합리화적립금
481,528
481,528

사업손실준비금
3,470,000
3,470,000

소계
3,951,528
3,951,528

미처분이익잉여금
7,520,370
44,880,226

합계
12,992,597
50,277,254

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
-
16,503,790

자기주식수
-
(1,472,391)

배당주식수
-
15,031,399

주당배당금
-
50원

배당금
-
751,570

(3) 이익잉여금처분계산서

제32기
2019년 1월 1일
부터
제31기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 27일

처분확정일
2019년 03월 22일

주식회사 제이에스티나
(단위 : 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,520,369,622

44,860,226,227

1. 전기이월미처분이익잉여금
44,033,456,277

42,814,173,657

2. 회계정책변경효과
-

1,852,591,625

3. 당기순이익
(36,513,086,655)

193,460,945

Ⅱ. 이 익 잉 여 금 처 분 액

-

(826,769,950)

1. 이익준비금
-

75,200,000

2. 배당금
-

751,569,950

현금배당금
-

751,569,950

주당배당금(률) 보통주 :

전기 50원(10%)

Ⅲ. 차 기 이 월 미 처 분 이 익 잉 여 금

7,520,369,622

44,033,456,277

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
93,850,049
123,417,667

상품매출액
961,349
2,621,930

합계
94,811,398
126,039,596

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가

기초제품
19,351,144
20,469,576

당기제품제조원가
33,620,526
41,049,325

타계정대체액
992,481
(257,727)

기말제품
(13,312,071)
(19,351,144)

제품매출원가
40,652,080
41,910,030

상품매출원가

기초상품
1,399,440
1,623,939

당기상품매입액
228,681
732,116

타계정대체액
7,057
(9,690)

기말상품
(59,074)
(1,399,440)

상품매출원가
1,576,104
946,925

매출원가
42,228,183
42,856,954

24. 판매비와 관리비 

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
18,246,932
20,124,175

퇴직급여
1,706,688
1,511,150

복리후생비
2,930,040
3,247,004

여비교통비
198,764
428,926

접대비
70,882
44,792

통신비
158,190
204,124

수도광열비
150,176
169,921

세금과공과
349,103
406,147

감가상각비
3,902,644
3,873,840

지급임차료
-
705,998

수선비
696,260
892,747

보험료
230,916
243,323

차량유지비
96,476
208,950

경상개발연구비
76,253
115,772

운반보관료
1,150,120
1,308,188

교육훈련비
26,387
65,435

도서인쇄비
42,871
31,912

포장비
942,374
978,097

소모품비
1,954,215
1,509,830

수수료비용
12,994,608
11,391,777

광고선전비
7,834,355
7,226,169

수출제비용
92,821
133,831

판매수수료
25,367,821
28,334,326

무형자산상각비
800,721
806,325

합계
80,019,619
83,962,759

대손상각비
641,785
37,153

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

수수료수익
389,597
414,206

외환차익
33,540
46,107

외화환산이익
79,847
79,327

기타의대손충당금환입
-
149

유형자산처분이익
9,697
16,479

단기투자자산처분이익
6,445
18,288

단기투자자산평가이익
232,236
21,436

달러선물거래이익
-
1,749

배당금수익
40,000
20,000

잡이익
289,688
1,496,598

합계
1,081,050
2,114,339

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
44,310
20,546

외화환산손실
25,898
24,952

기부금
28,500
36,082

기타의대손상각비(주1)
538,064
-

유형자산처분손실
2,011,647
35

무형자산처분손실
-
23,290

단기투자자산평가손실
-
68,827

단기투자자산처분손실
1,759
2,993

비유동자산손상차손
-
300,000

종속기업손상차손
3,488,834
-

잡손실
874,685
22,847

합계
7,013,696
499,572

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
303,887
320,227

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
345,758
558,391

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
(196,914)
342,735

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,322,939
581,639

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
576,855
(500,975)

세무상세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액
298,053
(73,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(327,699)
-

자본에 지접 반영된 이연법인세
(212,854)
15,567

법인세비용
2,460,380
365,871

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

<당기법인세>

자기주식처분이익
327,699
-

당기손익측정금융자산
212,854
15,567

합계
540,553
15,567

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(34,052,706)
559,332

적용세율(
당기
:
22,06
%
, 전기: 18.07%)

(7,513,595)
101,053

조정사항

비공제비용
327,650
222,530

기타(세율차이 등)
9,646,330
42,288

법인세비용
2,460,385
365,871

평균유효세율
-
65.41%

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

 1) 당기
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

대손충당금
2,983,648
(2,983,648)
-
-

퇴직급여
317,206
(317,206)
-
-

단기매매증권
47,391
(47,391)
-
-

재고자산
617,455
(617,455)
-
-

반품추정부채
153,490
(153,490)
-
-

매도가능증권감액손실
1,923,350
(1,923,350)
-
-

매도가능증권평가이익
-
-
(967,520)
(967,520)

미수수익
(29,506)
29,506
-
-

토지
(17,367)
17,367
-
-

건물(누계액 포함)
(16,290)
16,290
-
-

고객충당적립부채
219,067
(219,067)
-
-

비유동차손
676,847
(676,847)
-
-

토지평가이익
(4,620,986)

-

-
(4,620,986)

감가상각비
(24,588)
24,588
-
-

연차수당
658,845
(658,845)
-
-

관계회사
1,357,633
(1,357,633)
-
-

매출차이
724,114
(724,114)
-
-

결손금
2,622,070
(2,622,070)

세액공제
298,053
(298,053)

합계
7,890,432
(12,511,418)
(967,520)
(5,588,506)

이연법인세자산(부채)
1,968,376
(2,984,993)
(212,854)
(1,229,471)

회사는 계속되는 결손의 누적으로 인하여 미래 예측가능한 기간에 이연법인세 자산의 실현가능성은 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않습니다.

2) 전기 
 (단위:천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

대손충당금
2,917,125
66,522
-
2,983,647

미지급금
278,371
38,834
-
317,205

단기매매증권평가손익
(160,774)
208,165
-
47,391

재고자산
3,359,601
(2,742,146)
-
617,455

반품추정부채
110,703
42,787
-
153,490

매도가능증권감액손실
1,852,592
-
70,758
1,923,350

미수수익
(34,229)
4,723
-
(29,506)

토지
(17,367)
-
-
(17,367)

건물
(16,290)
-
-
(16,290)

고객충당적립부채
170,761
48,306
-
219,067

비유동손상차손
676,847
-
-
676,847

토지평가이익
(4,620,986)
-
-
(4,620,986)

감가상각비
(30,659)
6,071
-
(24,588)

매출차이
1,344,321
(620,207)
-
724,114

급여
507,767
151,077
-
658,844

종속기업
1,276,340
81,295
-
1,357,635

결손금
344,912
2,277,158
-
2,622,070

세액공제
224,958
73,095
-
298,053

합계
8,183,994
(364,320)
70,758
7,890,432

이연법인세자산
1,975,946
(7,570)

1,968,376

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품및재공품 등 변동
9,253,586
1,022,000

원재료및소모품비사용액
15,698,618
15,506,117

급여
19,061,602
20,998,740

퇴직급여
1,768,897
1,563,834

복리후생비
3,012,147
3,317,434

여비교통비
198,764
428,926

감가상각비
3,902,644
3,884,138

수선비
714,956
899,001

수수료비용
13,296,306
11,762,499

판매수수료
25,367,821
28,334,326

광고선전비
7,834,355
7,226,169

무형자산상각비
800,721
806,325

외주가공비
17,575,561
25,948,848

기타비용
4,403,608
5,158,512

합계
122,889,588
126,856,867

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 , 판매비와관리비 및 대손상각비의 합계액입니다.

29. 주당이익 

(1) 기본주당손익

1) 기본주당손익 (단위 : 원,주)

구분
당기
전기

기본주당손익

보통주당기순손익
(36,513,086,655)
193,460,945

가중평균유통보통주식수
16,503,790
15,031,399

기본주당손익
(2,320)
13

2) 보통주당기순손익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
(36,513,086,655)

193,460,945

3) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
16,503,790
16,503,790

차감 : 가중평균자기주식수
(764,446)
(1,472,391)

가중평균유통보통주식수
15,739,344
15,031,399

(2) 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
2,460,380
365,871

감가상각비
3,902,644
3,884,138

무형자산상각비
800,721
806,325

대손상각비
641,785
37,153

유형자산처분손실
2,011,647
35

무형자산처분손실
-
23,290

이자비용
345,758
558,391

단기투자자산처분손실
1,759
2,993

외화환산손실
25,898
24,952

단기투자증권평가손실

-

68,827

재고자산평가충당금전입
5,360,414
196,245

비유동자산손상차손
-
300,000

기타의대손상각비
538,064
-

종속회사투자감액손실
3,488,834
-

외화환산이익
(79,847)
(79,327)

단기투자자산평가이익
(232,236)
(21,436)

이자수익
(303,887)
(320,227)

재고자산평가충당금환입
-
(7,854)

단기투자자산처분이익
(6,445)
(18,288)

배당금 수익
(40,000)
(20,000)

유형자산처분이익
(9,697)
(16,479)

기타의대손충당금환입
-
(149)

합 계
18,905,792
5,784,460

(2) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소
12,733,335
2,910,265

기타채권의 감소
366,550
339,443

선급금의 감소
772,158
103,932

선급비용의 감소(증가)
(677,390)
168,162

반환제품회수권의 감소(증가)
7,443
(71,034)

재고자산의 감소
4,372,615
1,225,594

당기법인세자산 감소
97,354
45,014

매입채무의 감소
(453,160)
(678,665)

미지급금의 감소
(792,819)
(188,301)

선수금의 감소
(29,254)
(25,796)

예수금의 증가(감소)
(74,141)
27,688

선수수익의 증가
28,170
48,306

환불부채의 증가(감소)
(38,911)
224,525

반품추정부채의 감소
-
(110,703)

합계
16,311,950
4,018,430

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
500,000

500,000

리스부채의 유동성대체
342,212
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
1,000,000

-
-
-
(500,000)
500,000

단기차입금
32,960,903
(6,976,273)
-
-
-
-
25,984,630

단기금융부채
500,000
(500,000)
-
-
-
500,000
500,000

합계
34,460,903
(7,476,273)
-
-
-
-
26,984,630

2) 전기
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
1,500,000
-
-
-
-
(500,000)
1,000,000

단기차입금
26,422,477
6,538,426
-
-
-
-
32,960,903

단기금융부채
-
-
-
-
-
500,000
500,000

합계
27,922,477
6,538,426
-
-
-
-
34,460,903

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
회사명

종속기업
ROMANSON TRADING(S.Z) CO.

종속기업
SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD.

종속기업
엔피크리에이티브

(2) 특수관계자와의 주요 채권및채무의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
변동내용

기초
증가
감소
기말

임직원
임직원
단기대여금
165,588
-
153,390
12,198

임직원
임직원
장기대여금
663,305
-
248,460
414,845

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD
종속기업
매출채권
154,965
-
154,272
693

엔피크리에이티브
종속기업
미수금
-
-
57,883
48,044

합 계
983,858
(48,345)
459,733
475,779

< 전 기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
변동내용

기초
증가
감소
기말

임직원
임직원
단기대여금
121,653
92,618
48,683
165,588

장기대여금
1,031,922
-
368,617
663,305

ROMANSON TRADING
(S.Z) CO.,LTD
종속기업
매출채권
80,903
-
80,903
-

SHANGHAI J.ESTINA 
TRADING CO.,LTD
종속기업
매출채권
258,336
253,267
356,638
154,965

합 계
1,492,814
345,885
854,841
983,858

(3) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
당기
전기

매출
기타수익
기타비용
매출
기타수익
기타비용

SHANGHAI J.ESTINA TRADING CO.,LTD
종속기업
(154,240)
(32)
-
250,767
-
2,993

엔피크리에이티브
종속기업
-
105,927
-

(4) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,829,662
2,005,59

퇴직급여
157,216
219,926

32. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산 

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

장기금융상품
별단예금
기업은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

(2) 담보제공 자산내용
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지
9,426,563
14,500,000
기업은행
일반자금대출외

건물
3,783,056

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : SUD,천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

한국무역공사
US$650,000.00
신한은행
2019.09.24~2020.09.23
수출관련매입외환 지급보증

우리은행
80,000
자사온라인쇼핑몰
2019.06.28~2020.06.26
이행지급보증

공탁보증보험
60,000
정지태
2016.10.26~2020.04.09
공탁보증보험

서울보증보험
20,000
(주)현대홈쇼핑
2017.04.10~2020.07.02
이행지급보증

서울보증보험
17,602,667
한국토지주택공사 경기
2017.03.02~2020.12.31
이행지급보증

서울보증보험
5,000
(주)우리홈쇼핑
2018.06.20~2020.06.19
이행지급보증

서울보증보험
9,816
(주)파라다이스세가사미
2018.05.08~2021.05.07
이행지급보증

서울보증보험
24,000
(주)씨제이이엔엠
2019.04.22~2021.04.21
이행지급보증

(4) 보험가입내용 (단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물外
9,420,170
㈜제이에스티나

재산종합보험
재고자산外
13,687,900

(5) 금융기관 여신한도 약정
 (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

일반자금대출
기업은행
15,000,000
10,000,000

국민은행
1,600,000
1,600,000

신한은행
1,000,000
1,000,000

합계
17,600,000
12,600,000

(6) 수출관련 매입외환약정

구분
금융기관
한도약정액
사용금액
사용제한내용

수출관련매입외환
신한은행
US$672,834
4억8천5백만
이용한도약정

(7) 금융자산의 양도

전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 2참조). 
 (단위 : 천원)

구분
대여금 및 수취채권 중 할인된 매출채권

당 기
전 기

자산의 장부금액

484,630

460,902

관련부채의 장부금액

484,630

460,902

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치

484,630

460,902

관련부채의 공정가치

484,630

460,902

순포지션
-
-

33. 영업부문

(1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

구분
내용

시계부문
손목시계,내수및 수출

쥬얼리부문
목걸이,귀고리,팔찌, 백화점 판매

핸드백부문
여성용 핸드백,백화점 판매

화장품부문
화장품 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위:천원)

구분
시계부문
쥬얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

매출액
8,137,821
64,837,639
19,645,784
2,190,154
94,811,398

영업이익(손실)
(6,755,649)
(6,467,165)
(12,186,634)
(2,668,741)
(28,078,189)

당기순이익(손실)
(6,921,913)
(11,910,222)
(14,508,539)
(3,172,412)
(36,513,087)

유무형상각비
268,424
3,024,466
1,269,898
140,577
4,703,365

이자수익
23,513
203,247
70,523
6,604
303,887

이자비용
26,752
231,252
80,240
7,514
345,758

법인세비용
466,423
802,553
977,636
213,768
2,460,380

<전기>
 (단위:천원)

구분
시계부문
쥬얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

매출액
7,085,206
85,139,590
32,275,086
1,539,715
126,039,597

영업이익(손실)
(394,147)
4,451,098
(3,349,753)
(1,524,468)
(817,270)

당기순이익(손실)
(205,512)
4,922,039
(3,125,698)
(1,397,368)
193,461

유무형상각비
255,387
2,692,954
1,613,065
129,056
4,690,462

이자수익
19,206
209,357
87,490
4,174
320,227

이자비용
31,389
377,193
142,988
6,821
558,391

법인세비용
(67,036)
531,348
(75,934)
(22,507)
365,871

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분
시계부문
주얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

총자산
14,077,452
61,756,079
5,479,874
635,680
81,949,085

총부채
8,832,811
16,644,227
4,250,688
6,896,131
36,623,857

비유동자산증가액
(4,426)
(5,102,199)
(499,157)
(89,470)
(5,695,252)

<전기>

(단위:천원)

구분
시계부문
주얼리부문
핸드백부문
화장품부문
합계

총자산
16,316,184
75,739,283
25,822,858
316,247
118,194,572

총부채
6,700,038
24,168,791
7,844,821
4,920,226
43,633,876

비유동자산증가액
349
4,891,830
31,168
(93)
4,923,254

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출
비유동자산
매출
비유동자산

국내
91,446,753
41,845,469
121,828,746
47,540,721

아시아
1,992,190
-
2,524,421
-

유럽
1,372,455
-
1,686,429
-

합계
94,811,398
41,845,469
126,039,596
47,540,721

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회
사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

내용
장부금액

신용위험

최대노출금액

내용

현금및현금성자산
2,848,781
2,848,781
-
9,538,267
9,538,267
-

단기기타금융자산
9,368,051
9,368,051
-
9,386,534
9,386,534
-

매출채권
9,974,112
9,974,112
-
23,270,574
23,270,574
-

단기기타채권
168,947
168,947
-
259,276
259,276
-

장기금융자산
7,617,001
7,617,001
-
4,200,859
4,200,859
-

장기기타채권
845,162
845,162
-
1,450,364
1,450,364
-

합계
30,822,054
30,822,054
-
48,105,874
48,105,874
-

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합계

매입채무및기타채무
7,079,633
-
-
-
-
7,079,633

차입금
-
6,519,223
19,345,198
2,036,156
-
26,971,575

리스부채
53,201
106,818
182,192
76,561
-
418,773

합계
7,132,834
6,626,041
19,527,390
2,112,717
-
34,469,981

<전기> (단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합계

매입채무및기타채무
8,330,040
-
-
-
-
8,330,040

차입금
-
6,519,489
26,521,426
1,556,281
-
34,597,196

합계
8,330,040
6,519,489
26,521,426
1,556,281
-
42,927,236

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
122,839
(122,839)
136,347
(136,347)

CHN
7,613
(7,613)
7,603
(7,603)

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금
26,500,000
32,500,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

순이익증가(감소)
(265,000)
265,000
(325,000)
325,000

(2) 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
36,623,857
43,633,876

차감: 현금및현금성자산
2,848,781
9,538,267

순부채
33,775,076
34,095,608

자본총계
45,325,228

74,560,697

순부채비율
74.5%
45.7%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김유미
800901
사내이사
최대주주 특수관계인
이사회

장호선
601229
사내이사
-
이사회

김명종
900217
사내이사
최대주주 특수관계인
이사회

최진
650401
사외이사
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김유미
(주)제이에스티나
사업부문 부문장
2018.12 ~ 현재
(주)제이에스티나
사업부문 부문장
-

2017.04~2018.12
(주)제이에스티나
핸드백사업부 이사

장호선
(주)제이에스티나
관리부문 부문장
2020.02 ~ 현재
(주)제이에스티나
관리부문 부문장
-

김명종
(주)제이에스티나
경영전략실 실장
2019.12 ~ 현재
(주)제이에스티나
 경영전략실 실장
-

2019.04~2019.12
(주)제이에스티나
영업본부 본부장

최진
회계법인 동행 partner
2017.12 ~ 현재
회계법인 동행 partner
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김유미
해당 사항 없음

장호선
해당 사항 없음

김명종
해당 사항 없음

최진
해당 사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무 수행 계획
2. 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치 제고를 위한 의사결정 기준과 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획
3. 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직 상실하도록 함

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사내이사 후보자 김유미 >
국내외 주얼리 시장 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서의 역할을 훌륭히 수행할 수 있는 적임자로 판단됨.

<사내이사 후보자 장호선>
폭넓은 경험과 전문성을 겸비한 전문가로 기업경영 및 기업성장에 도움이 될 수 있는 적임자로 판단됨.

<사내이사 후보자 김명종>
경영 기획 업무를 비롯한 업무영역에서 쌓아온 경험을 바탕으로 기업경영 및 기업성장에도움이 될 수 있는 적임자로 판단됨.

<사외이사 후보자 최진>
회계 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 올바르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단됨.

확인서

확인서(김유미)

확인서(장호선)

확인서(김명종)

확인서(최진)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
8억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 3 )

실제 지급된 보수총액

최고한도액
14억원

※ 기타 참고사항

- 위 보수총액 한도는 주주총회 승인 결과에 따라 달라질 수 있습니다.

※ 참고사항

※ 주총 집중일 주총 개최 사유
- 당사는 주주총회 집중일을 피해 정기주주총회를 개최하고자 하였으나, 당사의 결산 및 외부감사인의 회계감사 소요기간 등을 고려시, 원활한 주주총회 운영준비를 위하여 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 총회 입장전 '열 감지'의 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다.