셀레믹스 — 감사보고서 (2019.12) (20200311)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
셀레믹스

00260116
100000000000
20200228
1101114481282
000
7198
2042
5141
58
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 셀레믹스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금

흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
75

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀레믹스

주주 및 이사회 귀중

2020년
02월
27
일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 셀레믹스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 10월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니 다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 37에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2018년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

우리는 2019년 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하는 바와 같이, 2018년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는, 회사의 2018년 재무제표에 대해감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2018년도 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보
고서
일
(
2020년 2월 27일
) 현재
로 유효
한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감
사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀레믹스

제 10 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀레믹스 대표이사 이용훈 김효기

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털 1로 131, A동 19층, 20층

(전 화)
02)6746-8067

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제10(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제
9(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 셀레믹스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기말
제9(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

4,506,259,520

6,607,514,174

현금및현금성자산
5,14,31,35
696,066,518

1,517,100,227

매출채권및기타채권
7,31,32,35
1,873,511,109

1,465,767,578

기타금융자산
6,8,31,35
1,420,000,000

3,020,000,000

재고자산
9
444,356,034

550,960,951

기타유동자산
10
65,972,379

52,403,308

당기법인세자산

6,353,480

1,282,110

Ⅱ. 비유동자산

2,691,691,444

2,159,075,582

기타금융자산
8,31,35
269,706,621

286,139,500

관계기업투자
11
-

6,880,696

유형자산
12
1,390,829,000

1,605,716,049

무형자산
13
228,002,492

260,339,337

사용권자산
3,15
803,153,331

-

자 산 총 계

7,197,950,964

8,766,589,756

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,451,740,262

24,035,087,545

매입채무및기타채무
16,31,32,35
616,992,790

573,075,539

차입부채
18,31,35
400,000,000

400,000,000

파생상품부채
18,19,31,35
-

22,855,153,360

기타금융부채
3,8,15,31,35
275,985,492

5,000,000

기타유동부채
17,31
158,761,980

201,858,646

Ⅱ. 비유동부채

590,713,472

14,934,791,720

매입채무및기타채무
14,16,31,35
25,000,000

12,500,000

차입부채
18,31,35
-

14,922,291,720

기타금융부채
3,8,15,31,35
565,713,472

-

부 채 총 계

2,042,453,734

38,969,879,265

자 본

Ⅰ. 자본금
21

3,222,241,500

515,655,000

Ⅱ. 자본잉여금
21

35,682,010,216

897,227,987

Ⅲ. 기타자본항목
22,25

150,194,897

27,136,242

Ⅳ. 결손금
23

(33,898,949,383)

(31,643,308,738)

자 본 총 계

5,155,497,230

(30,203,289,509)

부 채 및 자 본 총 계

7,197,950,964

8,766,589,756

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제10(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제
9(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀레믹스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제10(당)기
제9(전)기

I. 매출액
26,32

5,141,422,327

2,523,405,690

상품매출

1,714,660,220

-

제품매출

2,137,168,932

1,742,753,672

분석서비스매출

1,261,138,633

777,852,018

기타매출

28,454,542

2,800,000

II. 매출원가
27

4,383,074,993

2,310,195,509

상품매출원가

1,672,017,440

-

제품매출원가

1,587,493,769

1,611,762,182

분석서비스매출원가

1,095,109,242

698,433,327

기타매출원가

28,454,542

-

III. 매출총이익

758,347,334

213,210,181

IV. 판매비와일반관리비
14,27,28,32

5,817,440,827

4,337,296,433

V. 영업손실

(5,059,093,493)

(4,124,086,252)

VI. 영업외손익

2,803,452,848

(15,424,457,715)

기타수익
29,31
46,984,392

14,214,813

기타비용
29,31
(14,519,007)

(46,524,571)

금융수익
30,31,35
3,370,751,271

499,781,539

금융비용
30,31,35
(592,883,112)

(15,218,668,765)

관계기업투자손실
11
(6,880,696)

(673,260,731)

VII. 법인세비용차감전순손실

(2,255,640,645)

(19,548,543,967)

VIII. 법인세비용
34

-

-

IX. 당기순손실

(2,255,640,645)

(19,548,543,967)

X. 기타포괄손익

-

-

XI. 당기총포괄손실

(2,255,640,645)

(19,548,543,967)

XII. 주당손익
24

기본주당손실

(381)

(6,318)

희석주당손실

(381)

(6,318)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제10(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀레믹스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2018.1.1.(전기초)
515,655,000
897,227,987
18,309,609
(12,094,764,771)
(10,663,572,175)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(19,548,543,967)
(19,548,543,967)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식매수선택권의 부여
-
-
8,826,633
-
8,826,633

2018.12.31.(전기말)
515,655,000
897,227,987
27,136,242
(31,643,308,738)
(30,203,289,509)

2019.1.1.(당기초)
515,655,000
897,227,987
27,136,242
(31,643,308,738)
(30,203,289,509)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(2,255,640,645)
(2,255,640,645)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자
28,571,000
1,971,399,000
-
-
1,999,970,000

무상증자
2,148,161,000
(2,148,161,000)
-
-
-

전환상환우선주 전환
529,854,500
34,961,544,229
-
-
35,491,398,729

주식매수선택권의 부여
-
-
123,058,655
-
123,058,655

2019.12.31.(당기말)
3,222,241,500
35,682,010,216
150,194,897
(33,898,949,383)
5,155,497,230

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제10(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 9(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 셀레믹스
(단위 : 원)

과 목
제10(당)기
제9(전)기

I. 영업활동으로인한현금흐름

(5,366,902,970)

(5,335,718,105)

1. 당기순손실
(2,255,640,645)

(19,548,543,967)

2. 현금유출이 없는 비용등의 가산
1,546,405,832

16,335,179,723

감가상각비
321,049,563

341,252,344

무형자산상각비
48,336,845

21,494,803

대손상각비
24,187,498

33,498,046

기타의대손상각비
-

33,559,724

사용권자산상각비
345,579,688

-

외화환산손실
10,503,134

1,393,570

유형자산처분손실
-

3,225,107

투자자산처분손실
-

652,641,427

지분법손실
68,216,453

20,619,304

파생상품평가손실
-

14,311,756,707

주식보상비용
123,058,655

8,826,633

재고자산평가손실
12,590,884

-

이자비용
592,883,112

906,912,058

3. 현금유출이 없는 수익등의 차감
(4,296,167,115)

(1,065,360,961)

관계기업투자처분이익
(61,335,757)

-

파생상품평가이익
(3,325,501,168)

(482,451,930)

외화환산이익
(5,621,484)

-

유형자산처분이익
(13,880,200)

-

무형자산처분이익
-

(1,025,955)

이자수익
(45,250,103)

(17,329,609)

정부보조금의 사용
(844,578,403)

(564,553,467)

4. 영업자산부채의변동
(385,816,031)

(1,058,867,633)

매출채권의 감소(증가)
(404,693,783)

(904,571,061)

미수금의 감소(증가)
(37,711,205)

18,724,902

미수수익의 감소(증가)
-

(5,413,458)

당기법인세자산의 감소(증가)
(5,071,370)

(1,134,380)

선급금의 감소(증가)
(6,252,075)

23,189,586

선급비용의 감소(증가)
(7,468,432)

(39,671,564)

재고자산의 감소(증가)
94,014,033

(214,784,000)

매입채무의 증가(감소)
(41,346,639)

(50,183,135)

선수금의 증가(감소)
(61,783,286)

127,485,391

미지급금의 증가(감소)
61,412,754

89,365,131

예수금의 증가(감소)
(1,078,294)

(87,900,928)

미지급비용의 증가(감소)
24,162,266

(13,974,117)

5. 이자의수취
41,304,360

18,018,000

6. 이자의지급
(16,989,371)

(16,143,267)

II. 투자활동으로인한현금흐름

2,310,637,461

(2,129,017,674)

1. 투자활동으로인한현금유입액
6,262,833,200

973,450,580

단기금융상품의 감소
5,400,000,000

-

단기대여금 감소
-

51,177,885

유형자산의 처분
29,833,200

372,727

무형자산의 처분
-

1,716,240

투자주식의 처분
-

883,728

정부보조금의 수령
833,000,000

919,300,000

2. 투자활동으로인한현금유출액
(3,952,195,739)

(3,102,468,254)

단기금융상품의 증가
(3,800,000,000)

(3,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
-

(5,000,000)

투자주식의 취득
-

(27,500,000)

유형자산의 취득
(122,115,514)

(22,905,865)

무형자산의 취득
(16,000,000)

(20,000,000)

보증금의 증가
(5,966,000)

(11,792,000)

정부보조금의 반환
(8,114,225)

(15,270,389)

III. 재무활동으로인한현금흐름

2,181,327,048

8,005,000,000

1. 재무활동으로인한현금유입액
2,540,192,180

8,005,000,000

전환상환우선주부채의 발행
500,010,000

8,000,000,000

유상증자
1,999,970,000

-

보증금의 증가
40,212,180

5,000,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
(358,865,132)

-

리스부채의 상환
(358,865,132)

-

IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(I+II+III)

(874,938,461)

540,264,221

V. 기초의현금및현금성자산

1,830,146,402

1,291,275,751

VI. 현금및현금성자산에대한환율변동효과

1,947,210

(1,393,570)

VII. 기말의현금및현금성자산

957,155,151

1,830,146,402

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제
10(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 셀레믹스

1. 회사의 개요
주식회사 셀레믹스(이하 "당사")는 2010년 11월 29일에 생명과학의학 관련 제품제조업, 도매업 및 소매업 등과 관련한 제반 업무를 수행할 목적으로 설립되었으며, 서울

특별시 금천구 가산디지털 1로 131에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

방두희
989,499
15.35

권성훈
771,492
11.97

김효기
545,616
8.47
대표이사

정예원
216,684
3.36

이용훈
188,250
2.92
대표이사

파트너스6호투자조합
806,031
12.51

인터베스트 4차 산업혁명투자조합
480,000
7.45

koFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합
339,369
5.27

엔에이치엔인베스트먼트-DY 투자조합
257,142
3.99

마크스앤컴퍼니 유한책임회사
199,995
3.10

마크스 유한책임회사
193,920
3.01

SGI퍼스트펭귄스타트업펀드
162,858
2.53

원익2015HiddenOpportunity투자조합
125,715
1.95

BSK 6호 특허기술 투자조합
120,000
1.86

파트너스제4호Growth투자조합
120,000
1.86

인터베스트2019크로스보더바이오벤처투자조합
120,000
1.86

원익2016HiddenOpportunity펀드
114,285
1.77

마이다스 적토마 멀티스트래지 전문투자형 사모투자신탁 제1호 신탁업자 한국투자증권㈜
96,000
1.49

㈜파트너스인베스트먼트
85,710
1.33

마이다스 콜라보 전문사모 1호 신탁업자 NH투자증권㈜
12,000
0.19

마이다스 RelativeValue 전문투자형사모투자신탁 제1호 신탁업자 KB증권㈜
12,000
0.19

㈜레벡스
8,571
0.13

기타주주 61명
479,346
7.44

합계
6,444,483
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는
2020년 2월 10일자 이사회
에서 승인되었으며,
2020년 2월 28일자 주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 
추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향
을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11: 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

- 주석 15:
리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
- 주석 26: 수익인식 - 분석서비스매출의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 35: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요가
정

③ 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는
주
석 35
에
포함되
어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 효과를 기초에 리스자산, 부채로 인식하는 실무적 간편법을 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라
서 2018년의비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계
약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 사무실, 업무용 차량 등을 리스하고 있습
니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: 사무용품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자
당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

당사는 부동산에 대한 일부 사용권자산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 전환일의 공정가치로 측정하였습니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론내렸습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호에 따라 당사는 전환시점에 건물 등을 포함한 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산
912,985

선급비용
(22,376)

리스부채
890,609

* 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(10)을 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.08%입니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정
295,237

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
286,402

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(14,801)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영
619,008

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
890,609

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 제품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 35 참고). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3)
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로
인식하고 있습니다.

(5) 금융상품 손상

ⓛ 금융상품과 계약자산 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수
가
90일을
초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당
사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가
9개
월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나
계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

기계장치
10 년

비품
5 년

시설장치
5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

산업재산권
10 년

소프트웨어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당
사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무
정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니
다.

2019년 1월 1일부터 적용가능한 정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무용품을 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
 
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 "기타매출"로 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 전기중 체결된 전대리스의분류를 운용리스로 분류하였습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다.

금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환상환우선주

당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 향후 시장성과에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화
당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26.(3)에 기술되어있습니다.

(19) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문
당사의 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
957,155
1,830,146

현금흐름표상 현금및현금성자산
957,155
1,830,146

정부보조금
(261,089)
(313,046)

재무상태표상 현금및현금성자산
696,066
1,517,100

6.
사
용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 금융약정 등으로 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
비고

단기금융상품
20,000
20,000
법인카드 담보

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
1,992,004
(183,374)
1,808,630
1,604,825
(169,588)
1,435,237

미수금
60,103
-
60,103
22,392
-
22,392

미수수익
4,778
-
4,778
8,138
-
8,138

합계
2,056,885
(183,374)
1,873,511
1,635,355
(169,588)
1,465,767

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
169,588
222,011

설정액
24,187
33,498

제각
(10,401)
(85,921)

당기말금액
183,374
169,588

8. 기타금융자산 및 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타금융자산:

단기금융상품
1,420,000
-
3,020,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
5,000
-
5,000

임차보증금
-
227,710
-
222,710

임차보증금 현재가치할인차금
-
(22,399)
-
-

기타보증금
-
59,396
-
58,430

합 계
1,420,000
269,707
3,020,000
286,140

기타금융부채:

임대보증금
5,000
-
5,000
-

대리금보증금
-
40,212
-
-

리스부채
270,985
525,501
-
-

합 계
275,985
565,713
5,000
-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
20,000
20,000

중금채
1,400,000
3,000,000

합 계
1,420,000
3,020,000

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
30,452
-
30,452
-
-
-

원재료
436,982
(23,078)
413,904
561,448
(10,487)
550,961

합계
467,434
(23,078)
444,356
561,448
(10,487)
550,961

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
12,591
-

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
18,832
12,732

선급비용
47,140
39,671

합계
65,972
52,403

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계회사명
소재지
결산월
주요 
영업활동
당기말
전기말

장부금액
지분율(*)
장부금액
지분율

㈜아이엠비디엑스
한국
12월
유전자 분석 서비스업
-
26.74%
6,881
27.5%

(*) 당기 중 ㈜아이엠비디엑스의 불균등 유상증자로 인해 지분율이 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
기타증감(*1)
지분법손실(*2)
장부금액

㈜아이엠비디엑스
6,881
61,335
(68,216)
-

(*1) 불균등 유상증자와 관련된 변동내역이며 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 당사는 피투자기업에 대한 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였습니다. 이에 따라 당기 중 인식하지 않은 지분법손실은 191,799천원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
취득
지분법손실
장부금액

㈜아이엠비디엑스
-
27,500
(20,619)
6,881

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

관계회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

㈜아이엠비디엑스
1,365,867
2,083,241
(717,374)
4,400
(972,354)
(972,354)

② 전기말

(단위:천원)

관계회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

㈜아이엠비디엑스
1,358,481
1,333,460
25,021
-
(74,979)
(74,979)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기계장치
1,244,451
1,407,859

비품
107,658
119,292

시설장치
38,720
78,565

합계
1,390,829
1,605,716

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
2,108,975
344,440
342,634
2,796,049

취득금액
65,299
49,316
7,500
122,115

처분금액
(36,120)
-
-
(36,120)

기말금액
2,138,154
393,756
350,134
2,882,044

감가상각누계액:

기초금액
(701,116)
(225,148)
(264,069)
(1,190,333)

처분금액
20,167
-
-
20,167

감가상각비
(212,754)
(60,950)
(47,345)
(321,049)

기말금액
(893,703)
(286,098)
(311,414)
(1,491,215)

장부금액:

기초금액
1,407,859
119,292
78,565
1,605,716

기말금액
1,244,451
107,658
38,720
1,390,829

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
2,102,745
331,534
345,934
2,780,213

취득금액
6,230
16,676
-
22,906

처분금액
-
(3,770)
(3,300)
(7,070)

기말금액
2,108,975
344,440
342,634
2,796,049

감가상각누계액:

기초금액
(490,406)
(165,560)
(196,586)
(852,552)

처분금액
-
1,822
1,650
3,472

감가상각비
(210,710)
(61,410)
(69,133)
(341,253)

기말금액
(701,116)
(225,148)
(264,069)
(1,190,333)

장부금액:

기초금액
1,612,339
165,974
149,348
1,927,661

기말금액
1,407,859
119,292
78,565
1,605,716

(4) 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다. 

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
192,227
226,471

소프트웨어
35,775
33,869

합계
228,002
260,340

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
342,526
66,967
409,493

취득금액
-
16,000
16,000

기말금액
342,526
82,967
425,493

상각누계액:

기초금액
(116,055)
(33,098)
(149,153)

무형자산상각비
(34,244)
(14,094)
(48,338)

기말금액
(150,299)
(47,192)
(197,491)

장부금액:

기초금액
226,471
33,869
260,340

기말금액
192,227
35,775
228,002

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
323,216
66,967
390,183

취득금액
20,000
-
20,000

처분금액
(690)
-
(690)

기말금액
342,526
66,967
409,493

상각누계액:

기초금액
(107,900)
(19,759)
(127,659)

무형자산상각비
(8,155)
(13,339)
(21,494)

기말금액
(116,055)
(33,098)
(149,153)

장부금액:

기초금액
215,316
47,208
262,524

기말금액
226,471
33,869
260,340

14. 정부보조금

(1) 당사는 전기 이전부터 각종 연구 개발 과제와 관련하여 관련 주무부서로부터 정부보조금을 받고 있으며 전기에서 이월된 정부보조금 잔액은 313,046천원입니다. 정부보조금의 일정부분은 프로젝트 완료후에 상환하여야 하며, 이에 따라 회사는 2019년 12월 31일 현재 25,000천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처
연구과제
협약기간
당기말
전기말

보건산업진흥원
말초혈액 유래 핵산 포획 패널 최적화를 통한 분석 키트 실용화

2018.04.30

~2021.12.31

50,450
36,517

NGS기반 ctDNA분석 플랫폼 구축 및 서비스 실용화

2014.10.01

~2023.03.31

30,606
28,920

한국연구재단
엑솜 염기서열 분석용 표적 유전자 포획 프로브 개발 및 최적화

2018.10.01

~2022.12.31

180,033
235,962

유전체 후성유전체 통합분석 기반 대장암 진단 및 예측 기술개발
2016.05.01
~2021.12.31
-
11,647

합계(*)
261,089
313,046

(*) 상기 정부보조금 잔액은 현금및현금성자산의 차감항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

연구과제
기초
증가

감소(*)

기말

말초혈액 유래 핵산 포획 패널 최적화를 통한 분석 키트 실용화
36,517
183,000
(169,067)
50,450

NGS기반 ctDNA분석 플랫폼 구축 및 서비스 실용화
28,920
400,000
(398,314)
30,606

엑솜 염기서열 분석용 표적 유전자 포획 프로브 개발 및 최적화
235,962
250,000
(305,929)
180,033

유전체 후성유전체 통합분석 기반 대장암 진단 및 예측 기술개발
11,647
-
(11,647)
-

합계
313,046
833,000
(884,957)
261,089

(*) 당기에 감소된 정부보조금은 사용에 따른 관련비용(경상연구개발비) 차감금액과 과제정산에 따른 예수금 등 대체금액으로 구성되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초(*)
신규계약 및 연장
상각액
기 말

취득원가:

건물
821,018
215,927
-
1,036,945

차량운반구
91,967
19,821
-
111,788

소 계
912,985
235,748
-
1,148,733

상각 및 손상차손누계액:

건물
-
-
(308,387)
(308,387)

차량운반구
-
-
(37,193)
(37,193)

소 계
-
-
(345,580)
(345,580)

순장부금액:

건물
821,018
215,927
(308,387)
728,558

차량운반구
91,967
19,821
(37,193)
74,595

합 계
912,985
235,748
(345,580)
803,153

(*) 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용함에 따른 효과입니다.

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
전환일
취득 및 변경
이자비용
지급
당기말

리스부채
890,609
228,419
36,324
(358,865)
796,487

(3) 당기말 현재 소액리스 면제규정에 의하여 리스로 인식되지 않고 당기비용으로 인식된 금액은 9,512천원입니다.

(4) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고,
리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 490,705천원 증가시켰습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 사용권자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 39,020천원입니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
178,674
-
220,457
-

미지급금
357,443
25,000
295,906
12,500

미지급비용
80,875
-
56,713
-

합계
616,992
25,000
573,076
12,500

17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선수금
101,066
162,849

예수금
57,696
39,010

합계
158,762
201,859

18. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
400,000
-
400,000
-

전환상환우선주부채
-
-
-
14,922,292

합계
400,000
-
400,000
14,922,292

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
IBK기업은행
3.81
400,000
400,000

(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

2019년 6월 21일자로 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재 당사의 전환상환우선주부채는 없으며, 보통주 전환 전, 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회차
발행일
주당발행가
발행주식수
전환상환우선주부채
파생상품부채
합계

1회차
2014년 04월 14일
18,200원
109,892주
1,609,236
2,520,185
4,129,421

2회차
2014년 12월 18일
18,200원
82,418주
1,131,029
1,865,024
2,996,053

3회차
2015년 02월 27일
18,200원
27,472주
343,791
619,078
962,869

4회차
2015년 04월 20일
18,200원
54,944주
675,984
1,231,681
1,907,665

5회차
2016년 04월 08일
34,700원
100,864주
1,936,014
2,835,476
4,771,490

6회차
2016년 04월 25일
34,700원
43,227주
824,955
1,208,398
2,033,353

7회차
2017년 06월 02일
38,170원
13,099주
344,835
365,573
710,408

8회차
2017년 09월 28일
25,000원
80,000주
1,362,815
1,660,453
3,023,268

9회차
2017년 10월 12일
25,000원
80,000주
1,359,361
1,655,217
3,014,578

10회차
2018년 03월 09일
25,000원
160,000주
3,008,146
2,753,229
5,761,375

11회차
2018년 08월 28일
25,000원
40,000주
684,562
681,634
1,366,196

12회차
2018년 10월 01일
25,000원
40,000주
849,631
540,261
1,389,892

13회차
2018년 10월 02일
25,000원
40,000주
666,895
797,243
1,464,138

14회차
2018년 10월 23일
25,000원
40,000주
664,155
796,200
1,460,355

15회차
2019년 06월 18일
35,000원
14,286주
250,051
250,287
500,338

합계
15,711,460
19,779,939
35,491,399

② 전기말

(단위:천원)

회차
발행일
주당발행가
발행주식수
전환상환우선주부채
파생상품부채
합계

1회차
2014년 04월 14일
18,200원
109,892주
1,561,135
2,868,633
4,429,768

2회차
2014년 12월 18일
18,200원
82,418주
1,101,411
2,132,804
3,234,215

3회차
2015년 02월 27일
18,200원
27,472주
330,574
708,102
1,038,676

4회차
2015년 04월 20일
18,200원
54,944주
650,051
1,414,033
2,064,084

5회차
2016년 04월 08일
34,700원
100,864주
1,845,760
3,199,061
5,044,821

6회차
2016년 04월 25일
34,700원
43,227주
786,607
1,349,955
2,136,562

7회차
2017년 06월 02일
38,170원
13,099주
335,399
409,081
744,480

8회차
2017년 09월 28일
25,000원
80,000주
1,325,963
1,968,918
3,294,881

9회차
2017년 10월 12일
25,000원
80,000주
1,322,530
1,961,957
3,284,487

10회차
2018년 03월 09일
25,000원
160,000주
2,895,513
3,409,015
6,304,528

11회차
2018년 08월 28일
25,000원
40,000주
656,920
843,012
1,499,932

12회차
2018년 10월 01일
25,000원
40,000주
813,294
678,158
1,491,452

13회차
2018년 10월 02일
25,000원
40,000주
649,919
958,007
1,607,926

14회차
2018년 10월 23일
25,000원
40,000주
647,216
954,417
1,601,633

합계
14,922,292
22,855,153
37,777,445

(4) 2019년 06월 21일 보통주 전환 전, 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 조건은다음과 같으며, 동 주요 조건은 모든 회차 전환상환우선주가 동일합니다.

구분
내용

의결권
주식 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권 보유

배당률
참가적, 누적적 우선주로 발행가액 기준 연 1%(10~12회차 5%)

전환청구기간
발행일 익일로부터 10년(12회차 5년) 경과일까지

전환비율(*)
우선주 1주당 보통주 1주

상환기간 및 상환요건

발행일 익일로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권 행사 가능하며,주식의 상환을 
요청하는 경우 회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환

상환가액
주식인수총액(투자원금) + 연복리 9%(15회차 6%) - 배당금액

당사가 발행한 전환상환우선주는 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이

있고, 전환과 상환에 관하여 특수한 정함이 있
으며, 의결권이 있는 우선주식입니다. 당사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되므로 전환상환우선주를 부채로 분류하였으며, 일정 요건에 따라 발행 당시 행사가격의 조정 조항에따라 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하는 전환권과 조기상환청구권에 대해서는파생상품부채로 구분하였습니다.

(*) 전환비율 조정

구분
조정내용

1~4회차
2015년까지 자체 기술의 의한 Target Capture Kit 을 이용하여 1,000명의 암환자에 대해 기존 유사 kit와 비교하여 유의성 또는 우월성에 대해 입증하여야 하며 그렇지 못할 경우 조정전 우선주식의 전환가격을 우선주 발행가액의 70%에 해당하는 금액으로 나눈 비율로 전환비율이 변경됩니다.

2016년도까지 당해연도 매출액이 30억원 미만시 조정전 우선주식의 전환가격을우선주 발행가액의 85%에 해당하는 금액으로 나눈 비율로 전환비율이 변경됩니다.

당사의 IPO(Initial Public Offering) 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 조정전 우선주식의 전환가격을 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 나눈 비율로 전환비율이 변경됩니다.

5~6회차
2017년 당해연도 매출액이 50억 미만시 조정전 우선주식의 전환가격을 우선주 발행가액의 90%에 해당하는 금액으로 나눈 비율로 전환비율이 변경됩니다.

당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 조정전 우선주식의 전환가격을 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 나눈 비율로 전환비율이 변경됩니다.

7~15회차
당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 조정전 우선주식의 전환가격을 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 나눈 비율로 전환비율이 변경됩니다.

19. 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 전환상환우선주부채의 전환권대가 및 조기상환청구권과 관련한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말(*)
전기말

전환권대가 및 조기상환청구권
-
22,855,153

(*) 당기말 현재 전환상환우선주부채가 보통주로 모두 전환됨에 따라 파생상품부채는 없으며, 전환시점에 파생상품부채 19,780백만원이 자본으로 대체되었습니다.

20. 종업원급여

당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로

운용되고

있습니다
.
당기

중

확정기여형퇴직급여제도와

관련하여

인식한

비용은 227,820천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와일반관리비로 계상하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행주식
수

6,444,483주
1,031,310주

주당금액
500원
500원

보통주자본금
3,222,242
515,655

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
35,682,010
897,228

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
150,195
27,136

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
33,898,950
31,643,309

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

(처분예정일 : 2020년 2월 28일)

전기
(처분확정일 : 2019년 10월 31일)

I. 미처분결손금

(33,898,950)

(31,643,309)

전기이월결손금
(31,643,309)

(12,094,765)

당기순손실
(2,255,641)

(19,548,544)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

(33,898,950)

(31,643,309)

24. 주당손익

(1) 기본주당손익
① 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기순손실
(2,255,640,645)
(19,548,543,967)

가중평균유통보통주식수
5,919,994주
3,093,930주

기본주당손실
(381)
(6,318)

② 가중평균유통보통주식수
ⅰ) 당기

(단위:주)

구분
기간
발행주식수
가중치
가중평균

기초 발행보통주식수
2019.01.01 ~ 2019.12.31
1,031,310
365/365
1,031,310

무상증자
2019.01.01 ~ 2019.12.31
4,296,322
365/365
4,296,322

전환상환우선주전환
2019.06.21 ~ 2019.12.31
1,059,709
194/365
563,243

유상증자
2019.06.29 ~ 2019.12.31
57,142
186/365
29,119

합계

6,444,483

5,919,994

ⅱ) 전기

(단위:주)

구분
기간
발행주식수
가중치
가중평균

기초 발행보통주식수
2018.01.01 ~ 2018.12.31
1,031,310
365/365
1,031,310

무상증자(*)
2018.01.01 ~ 2018.12.31
2,062,620
365/365
2,062,620

합계

3,093,930

3,093,930

(*) 당기 무상증자로 인해 비교표시되는 전기의 유통주식수를 소급 수정하였습니다.

(2) 희석주당손익
당기 및 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

25. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분

권리부여일
2015.03.23
2016.03.31
2017.03.31
2018.03.30
2019.03.29

부여방법
주식결제형

발행할 주식의 총수
14,555주
14,500주
20,000주
60,000주
24,500주

행사가격
5,000원
18,200원
18,200원
25,000원
25,000원

행사가능시점
2018.03.24
2019.04.01
2020.04.01
2020.03.31
2021.03.30

소멸시점
2023.03.24
2024.04.01
2025.04.01
2025.03.31
2026.03.30

(2) 권리부여일 이후
주식선택권 부여수량의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분
합계

당기초
14,555
14,500
20,000
56,900
-
105,955

권리부여
-
-
-
-
24,500
24,500

권리소멸
-
-
-
(1,100)
(3,500)
(4,600)

당기말
14,555
14,500
20,000
55,800
21,000
125,855

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분
합계

회사가 산정한 총보상원가
18,609
1,106
952
18,197
302,799
341,663

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
18,609
1,014
555
6,958
-
27,136

당기 인식한 보상비용
-
92
317
9,099
113,551
123,059

당기 이후에 인식할 보상비용
-
-
80
2,140
189,248
191,468

합계
18,609
1,106
952
18,197
302,799
341,663

주식선택권
당기초 잔액
18,609
1,014
555
6,958
-
27,136

당기 중 인식한 보상비용
-
92
317
9,099
113,551
123,059

당기말 잔액
18,609
1,106
872
16,057
113,551
150,195

(4) 당사는 주식기준보상을 이항모형으로 산정하였으며, 당사가 부여일 현재의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분
5차 부여분

무위험이자율(국공채수익률)
1.80%
1.45%
1.67%
2.08%
1.80%

가득기간
부여일로부터 3년
부여일로부터 3년
부여일로부터 3년
부여일로부터 2년
부여일로부터 2년

기대만기
부여일로부터 8년
부여일로부터 8년
부여일로부터 8년
부여일로부터 7년
부여일로부터 7년

예상주가변동성
16.13%
25.87%
18.74%
18.47%
35.50%

기대배당수익률
-
-
-
-
-

기초자산평가액
4,980
4,152
5,514
13,893
35,496

주식선택권 개당 공정가치
1,279
76
48
326
14,419

26. 수익

(1) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 주요 수익은 제품 및 상품 판매 매출과 분석서비스 매출입니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서
생기는 수익
상품판매
1,714,660
-

제품판매
2,137,169
1,742,754

분석서비스매출
1,261,139
777,852

기타
28,454
2,800

합계
5,141,422
2,523,406

(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권(매출채권)
1,986,478
1,604,825

계약자산(매출채권)(*1)
5,527
-

계약부채(선수금)(*2)
101,066
162,849

(*1) 계약자산은 당사의 분석서비스매출에서 단계별 수행을 완료한 부분으로 청구권리에 대해 당기말 현재 고객에게 미청구한 금액에 대한 자산입니다.

(*2) 계약부채는 제품 및 서비스 매출과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2018년 12월 31일에 인식한 계약부채 잔액 중 155,834천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

수취채권 및 계약자산에 대해 당기에 손상차손 24,187천원을 인식하였습니다.(주석 7 참조)

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무 특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건
수익인식 정책

상품 및 제품매출
상품 및 제품은 물품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 그리고 세금계산서 등의 발행을 통해 대금 지급 청구를 합니다.
일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있지만, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은없습니다.
물품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.
일부 계약은 고객에게 반품권을 부여하지만, 고객이 반품권을 행사할 가능성은 매우 낮습니다.

분석서비스매출
분석서비스는 NGS 유전자 분석서비스로 고객으로부터 DNA 등의 샘플을 받아 실험, 시퀀싱 등의 분석을 수행하고 고객이 요청한 결과 데이터를 제공해주는 용역입니다. 이 서비스 활동은 결과 통지 및 보고서 전송시점에 용역제공이 완료되며, 용역 제공 단계에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
청구서는 용역제공완료 이후에 발행되며, 미청구된 금액은 매출채권(수취채권 및 계약자산)으로 인식합니다.
투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생시 인식합니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

㈜녹십자지놈
591,982
152,523

Firalis S.A

549,716
-

INTRON SAGLIK

397,770
377,026

㈜아이엠비디엑스
101,081
744,800

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
매출원가
판매비와일반관리비
합계

재고자산의변동
94,014
-
94,014

원재료 및 상품 매입액
3,152,199
499,021
3,651,220

종업원급여
498,818
2,355,858
2,854,676

복리후생비
38,249
264,729
302,978

감가상각비
190,700
130,350
321,050

외주용역비
137,926
-
137,926

사용권자산상각
143,552
202,028
345,580

기타비용
127,617
2,365,455
2,493,072

합계
4,383,075
5,817,441
10,200,516

② 전기

(단위:천원)

구분
매출원가
판매비와일반관리비
합계

재고자산의변동
(214,784)
-
(214,784)

원재료 및 상품 매입액
1,806,494
42,854
1,849,348

종업원급여
380,102
1,872,362
2,252,464

복리후생비
39,588
204,111
243,699

감가상각비
121,089
220,163
341,252

기타비용
177,707
1,997,806
2,175,513

합계
2,310,196
4,337,296
6,647,492

28. 판매비와 일반관리비
당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
1,476,514
1,167,241

퇴직급여
129,764
177,376

복리후생비
204,721
149,957

여비교통비
191,831
114,614

접대비
45,386
21,475

통신비
27,608
22,632

세금과공과
26,533
13,807

감가상각비
130,350
151,374

지급임차료
20,000
188,491

보험료
43,137
20,487

차량유지비
18,393
13,122

경상연구개발비
1,750,638
1,512,524

운반비
11,731
7,649

도서인쇄비
1,978
15,338

소모품비
15,063
8,496

지급수수료
1,177,907
527,407

광고선전비
55,804
109,713

대손상각비
24,187
33,498

건물관리비
47,050
25,782

무형자산상각비
48,337
21,495

사용권자산상각비
152,320
-

견본품비
72,794
-

주식보상비용
123,059
8,827

기타
22,336
25,991

합계
5,817,441
4,337,296

29. 기타수익과 기타비용
당기와 전기중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
10,972
8,228

외화환산이익
5,621
10

유형자산처분이익
13,880
-

무형자산처분이익
-
1,026

정부보조금수익
3,140
3,865

잡이익
13,371
1,086

기타수익 계
46,984
14,215

기타비용:

외환차손
3,787
6,454

외화환산손실
10,503
1,394

유형자산처분손실
-
3,225

기타의대손상각비
-
33,560

잡손실
229
1,892

기타비용 계
14,519
46,525

30. 금융수익과 금융비용
당기와 전기중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
45,250
17,330

파생상품평가이익
3,325,501
482,452

금융수익 계
3,370,751
499,782

금융비용:

이자비용
592,883
906,912

파생상품평가손실
-
14,311,757

금융비용 계
592,883
15,218,669

31. 금융상품

(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
-
696,067
696,067
-
1,517,100
1,517,100

단기금융상품
-
1,420,000
1,420,000
-
3,020,000
3,020,000

매출채권및기타채권
-
1,873,511
1,873,511
-
1,465,768
1,465,768

소계
-
3,989,578
3,989,578
-
6,002,868
6,002,868

비유동자산:

당기손익-공정가치 
 측정 금융자산
5,000
-
5,000
5,000
-
5,000

임차보증금
-
205,311
205,311
-
222,710
222,710

기타보증금
-
59,396
59,396
-
58,430
58,430

소계
5,000
264,707
269,707
5,000
281,140
286,140

합계
5,000
4,254,285
4,259,285
5,000
6,284,008
6,289,008

(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
616,993
616,993
-
573,076
573,076

단기차입금
-
400,000
400,000
-
400,000
400,000

파생상품부채
-
-
-
22,855,153
-
22,855,153

임대보증금
-
5,000
5,000
-
5,000
5,000

리스부채
-
270,985
270,985
-
-
-

소계
-
1,292,978
1,292,978
22,855,153
978,076
23,833,229

비유동부채:

매입채무및기타채무
-
25,000
25,000
-
12,500
12,500

전환상환우선주부채
-
-
-
-
14,922,292
14,922,292

대리점보증금
-
40,212
40,212
-
-
-

리스부채
-
525,501
525,501
-
-
-

소계
-
565,713
565,713
-
14,934,792
14,934,792

합계
-
1,858,691
1,858,691
22,855,153
15,912,868
38,768,021

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

판매비와일반관리비

대손상각비

(24,187)
-
-
(24,187)

기타수익

외화환산이익

5,185
-
436
5,621

외환차익

9,952
-
1,020
10,972

기타비용

외화환산손실

(10,503)
-
-
(10,503)

외환차손

(2,877)
-
(910)
(3,787)

금융수익
이자수익
45,250
-
-
45,250

파생상품평가이익
-
3,325,501
-
3,325,501

금융비용
이자비용
-
-
(592,883)
(592,883)

② 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

판매비와일반관리비

대손상각비

(33,498)
-
-
(33,498)

기타수익

외화환산이익

10
-
-
10

외환차익

7,102
-
1,126
8,228

기타비용

외화환산손실

(1,394)
-
-
(1,394)

외환차손

(1,485)
-
(4,969)
(6,454)

금융수익
이자수익
17,330
-
-
17,330

파생상품평가이익
-
482,452
-
482,452

금융비용
이자비용
-
-
(906,912)
(906,912)

파생상품평가손실
-
(14,311,757)
-
(14,311,757)

32. 특수관계자

(1)

당기말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 특수관계자는 ㈜아이엠비디엑스가 있으며, 기타특수관계인으로는 당사의 지분을 보유하고 있는 개인주주 등이 있습니다.

(2) 당
기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같
습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기

전기

매출
기타 비용
매출

관계기업
㈜아이엠비디엑스
101,081
4,400
744,800

기타특수관계자
최대주주
141,461
25,000
17,158

합계
242,542
29,400
761,958

(3) 당
기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권

관계기업
㈜아이엠비디엑스
2,644
5,440
816,816

기타특수관계자
최대주주
26,279
-
17,158

합계
28,923
5,440
833,974

(4) 당기의 상기 채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분
특수관계자명
기초
손상
환입
기말

관계기업
㈜아이엠비디엑스
58,455
-
(58,455)
-

기타특수관계자
최대주주
1,229
3,899
(947)
4,181

합계
59,684
3,899
(59,402)
4,181

(5) 당기말 현재 당사는 주요경영진인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조)

.

(6)

당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
388,001
371,602

퇴직급여
32,333
31,667

주식보상비용
13,002
3,669

합계
433,336
406,938

33. 우발부채 및 약정사항

(1)
당기말 현재 당사가
타인으로부터 제공받고 있는

보증의 내용은

다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증내역
보증금액

기술신용보증기금
지급보증
380,000

대표이사
지급보증
24,000

(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 다음과 같으며, 소송이 향후 재무제표에 미칠영향은 합리적으로 예측하기 어렵습니다.

(단위:천원)

계류법원
소송상대방
사건내용
소송가액
진행상황

서울남부지방법원
신민섭
손해배상소송
30,100
1심 전

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.

(3) 당기말 현재 이연법인세자산 인식을 위한 충분한 가산할 일시적차이나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 것으로 판단되어 미래 법인세차감효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(1,723)
672
(1,051)

미지급금
27,844
(7,859)
19,985

미지급비용
12,477
5,316
17,793

미청구채권
18,903
-
18,903

원재료평가충당금
2,307
2,770
5,077

대손충당금
34,973
666
35,639

단기대여금
7,383
(7,383)
-

정부보조금
68,870
(11,431)
57,439

장기미지급금
2,750
2,750
5,500

파생상품부채
5,028,134
(5,028,134)
-

전환상환우선주(부채)
3,282,904
(3,282,904)
-

지분법주식
4,536
1,514
6,050

사용권자산
-
(171,766)
(171,766)

리스부채
-
175,227
175,227

이월결손금
3,363,013
1,075,917
4,438,930

소계
11,852,371
(7,244,645)
4,607,726

미인식이연법인세자산
(11,852,371)
7,244,645
(4,607,726)

합계
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(599)
(1,124)
(1,723)

미지급금
26,337
1,507
27,844

미지급비용
10,541
1,936
12,477

미청구채권
-
18,903
18,903

원재료평가충당금
2,307
-
2,307

대손충당금
47,034
(12,061)
34,973

단기대여금
-
7,383
7,383

정부보조금
18,857
50,013
68,870

장기미지급금
-
2,750
2,750

파생상품부채
1,419,594
3,608,540
5,028,134

전환상환우선주(부채)
1,893,028
1,389,876
3,282,904

지분법주식
-
4,536
4,536

이월결손금
2,376,775
986,238
3,363,013

소계
5,793,874
6,058,497
11,852,371

미인식이연법인세자산
(5,793,874)
(6,058,497)
(11,852,371)

합계
-
-
-

(4) 당기말 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은

4,607,726천
원
입니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액
소멸시점

차감할일시적차이:
767,252

미사용세무상결손금:

2010년 발생분
405
2020년

2012년 발생분
8,139
2022년

2013년 발생분
356,283
2023년

2014년 발생분
933,281
2024년

2015년 발생분
2,224,064
2025년

2016년 발생분
3,693,180
2026년

2017년 발생분
3,588,169
2027년

2018년 발생분
4,482,901
2028년

2019년 발생분

4,890,534
2029년

합계
20,944,208

35. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
금융위험관리
1) 위험관리체계

당사의 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
696,067
1,517,100

매출채권및기타채권
1,873,511
1,465,768

기타금융자산
1,689,707
3,306,140

합계
4,259,285
6,289,008

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
1,098,844
13,210
1,576,399
110,713

3개월 이하
242,328
11,065
-
-

3개월~6개월 이하
603,158
63,261
418
336

6개월~9개월 이하
15,454
4,264
-
-

9개월 초과
91,574
91,574
58,538
58,538

합계
2,051,358
183,374
1,635,355
169,587

당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며, 연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

분석서비스매출의 단계별 수행을 완료한 부분으로 당기말 현재 고객으로 미청구한 매출건에 대한 계약자산은 연령계산에서 제외하였습니다.

(3) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

1년이내
1~2년
2 ~ 5년
5년이상

당기말:

매입채무및기타채무
641,993
641,993
616,993
-
25,000
-

단기차입금
400,000
406,382
406,382
-
-
-

임대보증금
5,000
5,000
5,000
-
-
-

대리점보증금
40,212
40,212
-
40,212
-
-

리스부채
796,487
884,701
273,428
133,364
322,057
155,852

합계
1,883,692
1,978,288
1,301,803
173,576
347,057
155,852

전기말:

매입채무및기타채무
585,576
585,576
573,076
-
12,500
-

단기차입금
400,000
406,985
406,985
-
-
-

전환상환우선주부채
14,922,292
24,989,955
-
24,989,955
-
-

임대보증금
5,000
5,000
5,000
-
-
-

합계
15,912,868
25,987,516
985,061
24,989,955
12,500
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험
1) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당사의 당기말과 전기말의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:USD,EUR,CNY)

계정과목
외화종류
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
311,351
360,482
58,081
64,940

EUR
5
6
-
-

매출채권및기타채권
USD
171,397
198,443
72,086
80,599

EUR
90,300
117,158
-
-

CNY
135,000
22,375
-
-

외화자산 합계

698,464

145,539

부채:

매입채무및기타채무
USD
21,590
24,997
-
-

EUR
80,000
103,794
-
-

리스부채
CNY
252,000
41,766
-
-

외화부채 합계

170,557

-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
평균환율

기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,165.65
1,100.30
1,157.80
1,118.10

EUR
1,304.81
1,298.63
1,297.43
1,279.16

CNY
168.58
166.40
165.74
162.76

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

전
기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

세전순이익 증가(감소)
52,791
(52,791)
14,554
(14,554)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험
당기말 현재 회사의 변동금리부 차입금은 없으므로 이자율 변동으로 인한 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
696,067
696,067
1,517,100
1,517,100

매출채권및기타채권
1,873,511
1,873,511
1,465,768
1,465,768

기타금융자산
1,684,707
1,684,707
3,301,140
3,301,140

공정가치로 인식된 자산:

기타금융자산(*1)
5,000
5,000
5,000
5,000

금융자산 합계
4,259,285
4,259,285
6,289,008
6,289,008

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무
641,993
641,993
585,576
585,576

단기차입부채
400,000
400,000
400,000
400,000

기타금융부채
841,699
841,699
5,000
5,000

전환상환우선주부채
-
-
14,922,292
14,922,292

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채(*2)
-
-
22,855,153
22,855,153

금융부채 합계
1,883,692
1,883,692
38,768,021
38,768,021

(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(*2) 주식가치의 변동성 등을 고려하여 옵션의 최종가격을 산정한 후 이를 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

파생상품부채
-
-
-
-

전기말:

파생상품부채
-
-
22,855,153
22,855,153

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품부채

당기
전기

기초잔액
22,855,153
6,452,700

증가
250,287
2,573,149

평가
(3,325,501)
13,829,304

감소
(19,779,939)
-

기말잔액
-
22,855,153

당사는 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

ⅰ) 당기말
당기 중 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재 당사의 전환상환우선주와 관련된 파생상품부채는 없습니다.

ⅱ) 전기말

구분
평가기법
유의적이지만 관측하지 않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수간 상호관계

파생상품
이항모형
-무위험이자율: 1.90%~2.0%
-적용변동성: 38.9%

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

-예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는)경우
-주가의 변동성이 커지는(작아지는)경우
-발행일에 근접할 경우

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

전환상환우선주의 보통주 전환
15,711,460
-

파생상품부채의 보통주 전환
19,779,939
-

사용권자산의 증가

235,748
-

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

전환상환우선주
파생상품부채
리스부채(*)
전환상환우선주
파생상품부채

기초
14,922,292
22,855,153
-
8,603,187
6,452,700

재무현금흐름에서 생기는 변동:

전환상환우선주부채의 발행
249,723
250,287
-
5,426,851
2,573,148

리스부채의 상환
-
-
(358,865)
-
-

부채와 관련된 그 밖의 변동:

리스부채 이자비용
-
-
36,324
-
-

리스부채의 인식
-
-
1,119,028
-
-

파생상품평가손실(이익)
-
(3,325,501)
-
-
13,829,305

이자비용
539,445
-
-
892,254
-

전환권 행사에 따른 자본으로 대체
(15,711,460)
(19,779,939)
-
-
-

기말
-
-
796,487
14,922,292
22,855,153

(*) 당사는 리스거래에서 발생하는 현금흐름에 대하여 다음과 같이 분류하였습니다.
- 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류
- 리스부채의 이자에 해당하는 지급액은 당사의 이자지급의 표시 방법과 동일하게 영업활동으로 분류
- 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류

37. 비교표시 전기재무제표의 수정
당사는 당기 비교표시 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 주요 조정사항은 파생상품부채의 유동성 분류, 지분법손익의 오류로 인한 관계기업투자주식과 국고보조금 회계처리 오류로 인하여 현금및현금성자산 등이 변동되었습니다.

(단위:원)

구분
당기초(변동전)
조정사항
당기초(변동후)

자산:

유동자산
6,601,644,607
5,869,567
6,607,514,174

비유동자산
2,282,136,405
(123,060,823)
2,159,075,582

자산합계
8,883,781,012
(117,191,256)
8,766,589,756

부채:

유동부채
1,189,084,919
22,846,002,626
24,035,087,545

비유동부채
37,777,445,080
(22,842,653,360)
14,934,791,720

부채합계
38,966,529,999
3,349,266
38,969,879,265

자본:

자본금
515,655,000
-
515,655,000

자본잉여금
897,227,987
-
897,227,987

기타자본항목
27,136,242
-
27,136,242

결손금
(31,522,768,216)
(120,540,522)
(31,643,308,738)

자본합계
(30,082,748,987)
(120,540,522)
(30,203,289,509)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀레믹스

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
6
-
2
-
2
-
-
-
13
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
15
-
220
-
137
-
33
-
-
-
405
-

감사
17
-
39
-
517
-
277
-
-
-
-
-
850
-

합계
17
-
54
-
737
-
414
-
33
-
-
-
1,255
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.12.11~13
3
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.08.19~23
3
일
3
명
2
명
반기재무제표에 대한 실증감사 절차

2019.12.11~13
3
일
3
명
2
명
재무보고를 위한 프로세스에 대한 이해, 기말 감사 수행시기 등의 결정

2019.02.03~13
9
일
4
명
2
명
재무제표에 대한 실증감사 절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
주식회사 셀레믹스 본사

실사(입회)대상
제품, 원재료 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.03
1
일

실사(입회)장소
주식회사 셀레믹스 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.12.31, 2020.02.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
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수행시기
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일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 31일
업무수행이사, 감사, 주요 경영진
이메일
2019년 감사계획 보고

2
2020년 02월 25일
업무수행이사, 감사, 주요 경영진
이메일
외부감사인의 감사결과 보고