네오팜 — 주주총회소집공고 (20200311)
제출인: 네오팜

주주총회소집공고
2.8
(주)네오팜

주주총회소집공고

2020 년 3 월 11 일

회 사 명 :
주식회사 네오팜

대 표 이 사 :
이 주 형

본 점 소 재 지 :
대전광역시 유성구 테크노2로 309-8

(전 화) 042-864-0043

(홈페이지) http://www.neopharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장
(성 명) 안 춘 모

(전 화) 042-864-0043

주주총회 소집공고

(제20기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

회사 정관 제23조에 의하여 제20기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 26일(목) 오전 9시

2. 장 소 : 대전광역시 유성구 테크노2로 309-8 ㈜네오팜 회의실

※대중교통 이용방법 및 문의(042-864-0043)

3. 회의목적사항

<보고 안건>

감사보고, 영업보고, 내부회계관리 실태보고 
 <부의 안건>

제1호 의안 : 제20기 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 사내이사 선임의 건(김윤)

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

※ 제 1호 의안은 당사정관 제55조 제6항에 의거 외부감사인의 적정평가와 감사위원의 동의가 있을 경우 보고안건으로 전환 될 수 있습니다.

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
당사는 이번 주주총회에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 제 314조 제5항 단서규정에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사 하시거나 또는 위임장에의거 의결권을 간접 행사 할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총참석장, 대리인의 신분증, 
 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 위임자의 인감 날인, 인감증명서)

7. 기타사항

- 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김학영

(출석률:100%)

최동진

(출석률:50%)

홍기영

(출석률:75%)

찬 반 여 부

1
2019.01.28
1. 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 운용실태평가 보고의 건.
이상 
해당없음
이상 
해당없음
이상 
해당없음

2
2019.02.07
1. 19기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건

3
2019.03.05
1. 제19기 정기주주총회 개최일자 및 의안 확정의 건
2. 현금배당결의의 건

4
2019.03.21
1. 대표이사 선임의 건
2. 감사위원 선임의 건
찬성
-
-

5
2019.05.24
1. 제 3자배정 유상증자 승인의 건
찬성
-
찬성

6
2019.09.23
1. 유형자산 취득의 건
2. 중국법인 설립의 건
찬성
찬성
찬성

7
2019.11.04
1. 자금차입의 건
찬성
찬성
찬성

* 당사의 사외이사는 2019년 3월 21일 주주총회를 통해 신규선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사내이사
3
2,000
949
237

사외이사
3
41
14

*퇴사임원 포함

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
화장품산업은 화장품에 대한 필수재 인식 고취, 여성 경제활동 인구의 증가, 소비자
욕구의 다양화, 소비 계층의 확대, 온/오프라인 공유 플랫폼 확산, 고령화 시대 진입
등으로 인해 지속적으로 새로운 시장 창출이 기대되는 산업입니다. 또한 기술 개발과
시장 세분화에 따른 혁신 제품개발은 국내시장 확대와 더불어 글로벌화를 가속화하여지속적인 시장 성장을 가져올 것이라고 예상됩니다. 
이와 더불어 코스메슈티컬, 염모제 등 화장품의영역이 넓어지고 있다는 점도 긍정적입니다. 이러한 전방 산업의 확대 및 호황은 해당업계 내 기업들에게 좋은 기회가 될 것으로 예상됩니다.
이중 당사가 영위중인 보습제 시장은 국내외 적으로 현재의 시장 규모는 적으나, 향후 소비자 인식의 재고와 환경오염 및 스트레스의 증가 등으로 인한 민감성 피부용 보습제에 의한 관리가 필요한 인구의 증가로 인해 성장가능성이 있는 시장입니다.

소비자가 특별한 문제를 갖고 있지 않은 상황에서 사용하는 일반 화장품은 브랜드

이미지에 의하여 소비자의 선택이 크게 좌우되나, 민감성피부용 보습제의 경우 소비자가 안고 있는 문제를 해결할 수 있는 품질 수준을 확보하지 않으면 아무리 많은 광고,판촉비를 투입하더라도 성공할 수 없는 시장이기 때문에, 기술력을 갖춘 기업이라면중소기업이더라도 성공적으로 시장에 진입할 수 있는 시장입니다.

민감성 피부용 보습제에 대한 시장은 태동기의 시장으로, 선진국의 다국적 기업에서도 세계시장의 지배하고 있지 못한 시장으로서 경쟁력있는 품질력을 확보하면 국내기업도 세계시장에서 경쟁이 가능한 분야입니다.

(2) 산업의 성장성
Euromonitor 자료에 의하면 2016년 세계 화장품 시장규모는 3,649억 달러로 전년대비 4.8% 증가했습니다. 이는 향후에도 지속되어 2021년 4,871억 달러로 꾸준한 증가세를 보일 것으로 전망됩니다.
지역별 시장규모는 아시아/태평양 지역이 1,238억 달러(전년대비 5.1% 증가)로 가장 크며, 이어서 아메리카 1,233억 달러, 유럽 959억 달러 순으로 나타났습니다.
한편 중동 및 아프리카는 220억 달러로 세계시장에서 6.0%를 차지했으나, 연평균
10.2% 증가로 미루어 볼 때 향후 전망 또한 밝을 것으로 기대되고 있습니다.
2012년과 2016년 지역별 시장규모를 비교해보면 유럽은 전체 세계 시장 대비
29.0%에서 26.3%로 점유율이 하락한 반면, 아시아/태평양과 중동 및 아프리카 지역은경제적 수준의 향상과 미(美)의 대한 관심 증가로 화장품 소비가 늘면서 전체 세계 시장 대비 점유율이 상승 하였습니다.
4개 지역별 화장품 유형 점유율을 살펴보면, 아시아/태평양 지역은 Skin Care가
절반가량(49.1%)을 차지했으며, 유럽은 Skin Care(25.4%) 및 Hair care(17.9%),
Fragrances(17.2%) 순으로 고른 비중을 나타냈습니다. 아메리카 지역은 Colour
Cosmetics 시장이 타 지역에 비해 큰 비중을 차지했으며, 중동 및 아프리카 지역은
Fragrances 시장이 가장 큰 비중을 차지하는 것으로 나타났습니다.
국가별 시장규모는 전통적 화장품 강국 미국, 일본, 독일, 프랑스 등이 여전히 높은 시장점유율을보이고 있으나 중국, 인도, 러시아 등의 성장률이 전 세계 평균성장률을 크게 상회하고, 앞으로도 지속적인 성장이 예상되어 향후 국가별 판도는 크게 변할 것으로 예상됩니다.
2016년 국내 화장품산업 총생산규모는 13조 513억원으로 전년대비 21.6% 증가했으며, 이는국내 GDP 증가율(5.0%) 및 제조업 GDP 증가율(3.8%)보다 상당히 높은 수준이고, 향후 K-Beauty 열풍을 타고 더욱 성장할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성
화장품산업은 경기의 영향을 직접적으로 받는 전형적인 내수산업으로서, 과거부터 민간소비 등의 국내 경기지표와 화장품시장 성장세는 유사한 트렌드를 보여 왔습니다. 그러나 제품 및 판매 채널의 다양화 등으로 인해 경기 변동의 영향은 감소하고 있습니다. 

(4) 계절성
전통적으로 화장품산업은 계절과도 밀접한 관련이 있는 산업으로서 날씨가 건조해지는 동절기에는 화장품 사용의 증가로 판매가 향상되며, 습도가 높은 하절기에는 판매하락을 보이고 있습니다. 하지만, 최근에는 자외선 차단 및 선케어 제품 등 하절기용 기능성 화장품이 다양하게 개발되고 보편화 되면서 계절적인 변동요인이 점차 축소되고 있는 추세입니다.

(5) 경쟁요소

화장품 시장은 진입 장벽이 낮아 신규 업체 및 후발 업체의 시장 진입이 용이한 특성으로 인하여 기존 화장품 기업, 제약회사, 신규진입 업체들이 경쟁하고 있습니다. 또한 백화점과 면세점 유통을 거점으로 수입 브랜드들도 경쟁하고 있습니다.

최근 상위 6대사 실적을 기준으로 볼 때, 상위 업체의 시장점유율이 50%를 넘는 형태를 보이고 있으며 중ㆍ소형 업체들은 치열한 시장 경쟁과 더불어 실적이 둔화됨에 따라 국내외 대형 업체 및 일부 신생 기업에게 시장 점유율을 잠식당하고 있는 현상도 나타나고 있습니다.
향후에도 소비자의 구매 패턴이 변화되어 가치 중심의 구매 결정이 증가되고 사회적 양극화 현상이 심화되어 대형사와 중ㆍ소형사 및 초저가 브랜드 간의 경쟁은 더욱치열해 질 것으로 예상됩니다. 따라서 중ㆍ소형 업체들은 지속적인 연구개발을 통한 제품의 품질 및 브랜드 경쟁력의 강화와 소비자들의 니즈에 부응하기 위한 차별화된 전략을 추진하고 무분별한 가격 할인 경쟁보다는 서비스나 품질에 의한 경쟁력을 높여 기업의 수익성을 높이고자 하는 노력이 향후의 성장성을 담보할 수 있을 것으로 판단됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 (가) 영업개황

당사는 여러가지 기술과 제품을 개발중에 있는 바, 그 중 현재 기술개발 및 제품개발을 완료하고 제품을 시장에 출시하여 사업화에 성공한 민감성피부용 보습제 시장에서의 영업개황은 다음과 같습니다. 

ㄱ. 수급 상황

국내 민감성피부용 보습제 관련 산업은 1997년 일본에서 수입한 동백유를 주 성분으로 한 제품을 약국에서 판매한 것을 시작으로 이후 수입제품이 초기 보습제 시장을 형성하였습니다. 이어 2000년 들어 수입품 주도의 시장에서 당사 아토팜을 포함한 국내제품 주도로 시장이 재편되기 시작하였으며 유통경로도 초기 약국에서 온라인, 유아전문점, 할인점 등으로 다변화되었으며, 다양한제품의 출시로 시장가격이 낮아지고 판촉활동이 활발히 전개되는 등, 상당한 경쟁이 이루어지고 있습니다. 그러나 민감성피부용 보습제 제품은 소비자가 효능적인 측면에서 만족을 하지 않으면 반복구매가 이루어질 수 없는 제품으로 최근 5년 내 20여 종 이상의 제품이 시장에 출시되었으나, 3년 이상 꾸준한 성장을 보이고 있는 제품은 소수의 제품에 불과한 것으로 보여집니다. 

ㄴ. 자원조달 상황 
(원재료의 수급)

당사 제품의 핵심원료는 세라마이드로, 화학연구원과 합성 전문 OEM 업체에 당사의 기술을 제공하여 제품을 공급받고 있습니다. 현재까지 다양한 세라마이드가 시장에 출시되어 있으나, 당사는 세라마이드의 핵심 기능인 라멜라 액정구조에 의한 피부장벽기능의 복원력이 우수한 세라마이드를 자체적으로 개발하고 공정 최적화를 통하여 비교적 저렴하게 양산할 수 있는 시스템을 갖추고 있습니다. MLE제형을 만들기 위해서는 세라마이드 외에 20여 가지의 원료가 필요하나, 대부분의 원료가 화장품에서 일반적으로 사용되는 원료로서 수급에 문제는 없으나, 수입되는 원료도 수종 있어 환율 등에 따른 가격의 변동은 있을 수 있습니다.

(인력의 수급)

당사는 경영전략상 마케팅과 연구분야에 역량을 집중하고, 영업은 직판체계를 구축하되 지역별 대리점들과 협력적 네트워크를 구축하여 그 역량을 제고하는 방향으로, 생산은 핵심 기술부분 만을 자체적으로 진행하고 나머지는 OEM 생산하는 전략을 채택하고 있습니다. 이를 통하여 내부 인력은 핵심인력 중심으로 최소화하고, 성과급제, 스톡옵션제, 우리사주제 등을 실시하여 직원들의 근무의욕을 제고함으로써 우수인력의 안정적 확보에 노력하고 있습니다. 

ㄷ. 경쟁상황

지난 2000년초까지만 해도 국내에 선보인 민감성피부용 보습제는 2∼3개 종에 불과했으나, 아토피 문제에 대한 소비자 인식의 변화(치료에서 관리)와 더불어 최근 들어 관리용 제품의 종류가 급증하고 있습니다.

이들 보습관리제품의 특징은 주로 증상을 개선하거나 완화시켜주는 것으로 알려진 특정한 원료를 일반적인 크림이나 로션 제형에 포함시켜서 보습용 제품을 개발한 것으로, 제형 자체가 건강한 사람의 피부의 지질구조와 유사한 구조를 가지고 있어 피부장벽을 복원해주는 당사의 주력 제품은 이들 제품과는 접근방법 자체가 근본적으로 다른 제품이라고 할 수 있습니다.
당사의 아토팜은 이러한 제품력을 기반으로 매년 K-BPI에서 진행하는 한국브랜드파워의 민감성스킨케어 부문에서 13년 연속(2007년~2019년) 1위를 차지하며 입지를 공고히 하고 있습니다.

ㄹ. 회사의 생산 및 영업

당사는 원가절감, 역량집중을 위하여 핵심원료를 제외한 포장등의 생산 부분은 OEM 생산 전문 업체를 통하여 제품을 생산 하고 있습니다. 영업은 온라인부분은 자사몰, 소셜, 오픈마켓, 온라인대리점 등을 활용하고 있고, 오프라인부분은 유아용품점 등의 대리점, 할인점, 병원, H&B store에서 판매되고 있고 이외 홈쇼핑, 수출 등 다양한 경로로 판매되고 있습니다. 

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1. 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

2. 당사는 국내에서 주요 사업을 영위하므로 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다

(2) 시장점유율

현재 민감성 스킨케어 시장등의 시장점유율에 대한 공신력 있는 자료가 없어 시장 점유율에 대한 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

국내외적으로 보습제 개념의 관리제 시장은 현재의 시장 규모는 적으나, 향후 소비자 인식의 재고와 환경오염 및 스트레스의 증가 등으로 인한 민감성 피부용 보습제에 의한 관리가 필요한 인구의 증가로 인해 성장가능성이 있는 시장입니다.

소비자가 특별한 문제를 갖고 있지 않은 상황에서 사용하는 일반 화장품은 브랜드

이미지에 의하여 소비자의 선택이 크게 좌우되나,민감성피부용 보습제의 경우 소비자가 안고 있는 문제를 해결할 수 있는 품질 수준을 확보하지 않으면 아무리 많은 광고,판촉비를 투입하더라도 성공할 수 없는 시장이기 때문에, 기술력을 갖춘 기업이라면중소기업이더라도 성공적으로 시장에 진입할 수 있는 시장입니다.

민감성 피부용 보습제에 대한 시장은 태동기의 시장으로, 선진국의 다국적 기업에서도 세계시장의 지배하고 있지 못한 시장으로서 경쟁력있는 품질력을 확보하면 국내기업도 세계시장에서 경쟁이 가능한 분야입니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

회사는 급변하는 트렌드에 부합하기 위하여 신제품 출시와 SNS 홍보 등의 다양한 마케팅 활동을 전개하여 온라인유통 활성화에 기여하였으며, 오프라인 유통채널인 H&B store, 병원 거래처 진출에 박차를 가하여 뛰어난 영업성과를 거두었습니다.

그 결과 2019년 한해 연결기준 매출액 832억원, 영업이익 229억원, 당기순이익 192억원을 달성하였습니다.
 당사는 2020년에도 브랜드 매출을 기반으로한 국내시장의 안정적이고 지속적인 성장, 신규 해외시장개척을 위한 노력을 지속하여 사업영역 확대에 힘쓰고 향후 미래기술로서 삶의 질을 높일 수 있는 quality of life 와 관련된 기술 개발 중점 추진하도록 하겠습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 
당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 개별재무제표 및 이익배당에 관한 사항은 감사 및 외부감사인의 감사결과와 주주총회 또는 이사회의 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

※ 변경의 내용 및 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

1) 별도 재무제표

재무상태표

제 20(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 19(전)기말 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제20(당) 기
제19(전) 기

자 산

I. 유동자산
101,834,035,948
58,745,126,977

현금및현금성자산
4,810,972,943
8,196,818,888

단기금융자산
80,581,730,488
34,376,124,054

매출채권및기타채권
10,567,159,621
9,061,862,962

재고자산
5,199,579,963
6,625,564,484

기타유동자산
674,592,933
484,756,589

II. 비유동자산
21,411,928,604
15,713,533,808

장기금융자산
2,199,684,479
2,198,508,510

종속기업투자주식
350,570,000
1,723,510,000

투자부동산

5,385,626,122

유형자산
10,240,261,959
10,439,492,595

무형자산
2,384,016,829
1,170,792,118

사용권자산
255,942,322

이연법인세자산
595,826,893
181,230,585

자산총계

123,245,964,552

74,458,660,785

부 채

I. 유동부채
12,890,990,636
12,880,455,508

매입채무및기타채무
7,556,929,228
8,020,334,988

단기금융부채
678,864,384
31,265,030

당기법인세부채
2,595,520,568
3,234,591,955

기타유동부채
2,059,676,456
1,594,263,535

II. 비유동부채

4,217,817,203

747,119,465

장기금융부채
4,000,000,000
400,000,000

확정급여채무
217,817,203
347,119,465

부채 총계
17,108,807,839
13,627,574,973

자 본

자본금
4,103,680,500
3,730,618,500

자본잉여금
45,133,180,903
13,535,575,627

자본조정
(2,642,192,950)
(2,749,235,750)

기타포괄손익누계액
73,063,167
80,752,957

이익잉여금
59,469,425,093
46,233,374,478

자본 총계

106,137,156,713

60,831,085,812

자본 및 부채의 총계
123,245,964,552
74,458,660,785

별첨 주석 참조

포괄손익계산
서

제 20(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 19(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제20(당) 기
제19(전) 기

Ⅰ. 매 출 액
83,586,491,913
66,336,414,486

Ⅱ. 매 출 원 가
23,813,661,060
18,167,359,980

Ⅲ. 매 출 총 이 익
59,772,830,853
48,169,054,506

Ⅳ. 판매비와 관리비
36,424,877,862
28,580,851,793

Ⅴ. 영 업 이 익
23,347,952,991
19,588,202,713

기타이익
40,615,436
55,513,346

기타비용
2,209,205,725
353,192,056

금융수익

1,366,589,266

947,666,638

금융비용
96,343,594
20,029,436

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
22,449,608,374
20,218,161,205

Ⅶ. 법인세비용(이익)
4,295,782,200
4,413,908,032

Ⅷ. 당 기 순 이 익
18,153,826,174
15,804,253,173

Ⅸ. 기타포괄손익
(327,037,749)
(303,359,939)

1.당기손익 재분류 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(7,689,790)
50,911,773

2.당기손익 비재분류 항목

보험수리적손익
(319,347,959)
(354,271,712)

X. 총포괄이익
17,826,788,425
15,500,893,234

XI. 주당손익

기본주당손익
2,424원
2,234원

희석주당손익
2,400원
2,211원

별첨 주석 참조

자본변동표

제 20(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 19(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
총계

2018.01.01(보고금액)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,932,737,686)
29,841,184
34,320,645,017
48,683,942,642

당기순이익

15,804,253,173
15,804,253,173

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

50,911,773

50,911,773

보험수리적이익

(354,271,712)
(354,271,712)

총포괄이익

50,911,773
15,449,981,461
15,500,893,234

주식매입선택권

183,501,936

183,501,936

연차배당

(3,537,252,000)
(3,537,252,000)

2018.12.31(전기말)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,749,235,750)
80,752,957
46,233,374,478
60,831,085,812

2019.01.01(보고금액)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,749,235,750)
80,752,957
46,233,374,478
60,831,085,812

당기순이익

18,153,826,174
18,153,826,174

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(7,689,790)

(7,689,790)

보험수리적이익

(319,347,959)
(319,347,959)

총포괄이익

(7,689,790)
17,834,478,215
17,826,788,425

주식매입선택권

107,042,800

107,042,800

유상증자
373,062,000

373,062,000

주식발행초과금

31,597,605,276

31,597,605,276

연차배당

(4,598,427,600)
(4,598,427,600)

2019.12.31(당기말)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
73,063,167
59,469,425,093
106,137,156,713

별첨 주석 참조

현금흐름표

제 20(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 19(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위: 원)

과 목
제20(당) 기
제19(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
18,867,362,092
16,534,453,290

1.당기순이익
18,153,826,174
15,804,253,173

2.비현금 조정
7,381,033,344
5,798,421,893

법인세비용(이익)

4,295,782,200

4,413,908,032

이자수익
(1,249,603,309)
(726,401,688)

이자비용
17,169,326
2,079,998

퇴직급여
709,394,362
575,753,662

투자부동산감가상각비
10,472,958
4,338,532

투자부동산처분이익

(21,667,986)

감가상각비
697,099,001
649,913,005

유형자산처분이익

(1,800,000)

유형자산처분손실
7,275,793
8,085,311

무형자산처분이익

(5,098,686)

무형자산손상차손
250,658,911

무형자산상각비
177,887,141
179,204,696

사용권자산감가상각비
321,474,186

대손상각비(환입)
23,723,383
19,383,370

채무면제이익
(2,933,472)
(15,542,554)

재고자산폐기손실
404,784,912
515,830,028

재고자산평가손실

81,976,605

종속기업투자주식손상차손

1,489,000,000

기타포괄-공정가치금융자산처분손실

5,460,000

판매충당부채전입액
13,861,738
32,015,273

주식보상비용
107,042,800
183,501,936

외화환산이익
(37,374,717)
(26,787,274)

외화환산손실
63,341,526
6,246,238

3.운전자본 조정
(2,454,775,344)
(2,823,521,844)

매출채권
(1,571,754,148)
(1,848,645,223)

기타채권
(10,943,123)
10,058,652

재고자산
939,223,004
(2,363,900,936)

기타유동자산
(539,446,500)
(157,920,852)

매입채무
(129,521,239)
702,461,825

기타채무
(333,884,521)
1,291,915,152

기타유동부채
451,551,183
323,288,508

사외적립자산
(1,260,000,000)
(758,000,000)

4. 이자의 수취

1,046,501,875

572,942,570

5. 이자의 지급
(11,179,720)
(1,754,518)

6. 법인세의 환급(납부)
(5,248,044,237)
(2,815,887,984)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(53,320,284,845)
(9,417,490,147)

종속기업투자주식 취득
(116,060,000)
(550,630,000)

단기금융상품의 증가
(124,357,420,000)
(39,334,200,000)

단기금융상품의 감소
78,357,420,000
32,212,700,000

기티포괄-공정가치금융자산 처분

300,000,000

유형자산의 취득
(505,144,158)
(1,941,075,273)

유형자산의 처분

1,800,000

무형자산의 취득
(1,292,160,607)
(148,301,874)

무형자산의 처분

6,000,000

투자부동산의 취득

(5,396,099,080)

투자부동산의 처분

47,705,000

단기대여금의 감소
9,179,000
9,012,000

장기대여금의 증가
(20,000,000)
(20,000,000)

보증금의 증가

(500,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
31,039,366,388
(3,154,675,332)

장기차입금의 차입
4,000,000,000
400,000,000

정부보조금의 수령

5,600,000

정부보조금의 상환
(8,066,528)
(23,023,332)

리스부채의 상환
(324,806,760)

유상증자
31,970,667,276

배당금의 지급
(4,598,427,600)
(3,537,252,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
(3,413,556,365)
3,962,287,811

Ⅵ.기초 현금및현금성자산
8,196,818,888
4,207,743,803

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
27,710,420
26,787,274

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
4,810,972,943
8,196,818,888

별첨 주석 참조

주석

제 20(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 19(전)기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜

1. 일반사항

주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
3,055,264
37.23
2,309,140
30.95

임병철
90,000
1.10
90,000
1.21

김 윤
50,200
0.61
50,200
0.67

자기주식
386,733
4.71
386,733
5.18

기타주주
4,625,164
56.35
4,625,164
61.99

합계
8,207,361
100.00
7,461,237
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목
조정금액

사용권자산

272,991

리스부채

272,991

이익잉여금
-

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.
 
 ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구분
당기초

전기말 기준 운용리스약정
311,173

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
304,332

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액리스료
(31,341)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
272,991

인식된 리스부채의 유동성 분류

유동리스부채
270,762

비유동리스부채
2,229

합 계
272,991

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은
2.3%
입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 
 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

화장품(보습제) 등을 제조하여 고
객
에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5

) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(20) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(22) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(24) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
4,810,973
-
-
4,810,973

매출채권및기타채권
-

10,567,160

-
-

10,567,160

단기금융자산
-
80,581,730

-
80,581,730

장기금융자산
-
550,536
1,649,148
-
2,199,684

합계
-
96,510,399

1,649,148

-
98,159,547

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
8,196,819
-
-
8,196,819

매출채권및기타채권
-
9,061,863
-
-
9,061,863

단기금융자산
-
34,376,124
-
-
34,376,124

장기금융자산
-
542,220
1,656,289
-
2,198,509

합계
-
52,177,026
1,656,289
-
53,833,315

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위: 천원

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
7,556,929
-

7,556,929

단기금융부채
-
678,864
-

678,864

장기금융부채

4,000,000

4,000,000

합계

12,235,793

12,235,793

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
8,020,335
-
8,020,335

단기금융부채
-
31,265
-
31,265

장기금융부채
-
400,000
-
400,000

합계
-
8,451,600
-
8,451,600

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치
금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
63.778
(25,966)
-
1,205,546
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

-

(7,140)
44,057

합계

63.778

(25,966)

(7,140)

1,249,603

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

-
-
-
(17,169)
-

합계
-
-
-

(17,169)

-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치
금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
188,234
20,541
-
686,652
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

-

65,272
39,750
(5,460)

합계
188,234
20,541
65,272
726,402
(5,460)

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

-
-
-
(2,080)
-

합계
-
-
-
(2,080)
-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
계정명
당분기말

장부금액

공정가치
(*)

<금융자산>

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(
채무상품
)

1,649,148
1,649,148

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
4,810,973
4,810,973

단기대여금
11,517
11,517

장기대여금
88,524
88,524

단기금융상품
80,000,000
80,000,000

미수수익
570,213
570,213

매출채권및기타채권

10,567,160

10,567,160

보증금
462,012
462,012

금 융 자 산 합 계
98,159,547
98,159,547

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
7,556,929
7,556,929

유동성장기부채
419,940
419,940

유동성리스부채

256,341

256,341

미지급비용
2,583
2,583

장기차입금
4,000,000
4,000,000

금 융 부 채 합 계
12,235,793

12,235,793

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
계정명
전기말

장부금액

공정가치
(*)

<금융자산>

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(
채무상품
)

1,656,289

1,656,289

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산
8,196,819
8,196,819

단기대여금
9,012
9,012

장기대여금
80,208
80,208

단기금융상품
34,000,000
34,000,000

미수수익
367,112
367,112

매출채권및기타채권
9,061,863
9,061,863

보증금
462,012
462,012

금 융 자 산 합 계
53,833,315
53,833,315

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
8,020,335
8,020,335

유동성장기부채
30,940
30,940

미지급비용
325
325

장기차입금
400,000
400,000

금 융 부 채 합 계
8,451,600
8,451,600

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말
현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합계

수준1
수준2
수준3

자 산
[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,649,148

-
-

1,649,148

5. 현금및현금성자
산

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
488
643

보통예금
1,418,447
1,583,407

외화예금
2,020,836
845,580

기타예금
1,371,202
5,767,189

합계
4,810,973
8,196,819

6. 매출채권 및 기타채권

(1
) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액

손실
충당금

장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
10,778,303
(211,143)

10,567,160

9,248,812
(187,419)
9,061,393

미수금
11,413

11,413
470
-
470

합계
10,789,716
(211,143)
10,578,573
9,249,282
(187,419)
9,061,863

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 미만
961,139
501,952

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만
814,869
261,151

만기 경과 후 6개월 ~ 1년미만
42,844
112,015

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만
11,990
32,947

만기 경과 후 2년 이상
86,532
86,401

합 계
1,917,374
994,466

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각

환입

기타
(*)

기말

매출채권
187,419
23,723

211,142

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초-기준서 1039호
제1109호 적용에 따른 조정
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호
설정
제각

환입

기타
(*)

기말

매출채권

183,593

-

183,593

19,384
(18,208)
-
2,650
187,419

(*) 기타는 부가세 대손세액공제 환급금 입니다.

7. 단기금융자산 및 장기금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
80,000,000
-
34,000,000
-

대여금
11,517
88,524
9,012
80,208

미수수익
570,213
-
367,112
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-

1,649,148

-
1,656,289

보증금
-
462,012
-
462,012

합 계
80,581,730
2,199,684
34,376,124
2,198,509

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분상품
-
-

채무상품

1,649,148

1,656,289

합계

1,649,148

1,656,289

1) 채무상품의 내용은 다음과 같습니다.
① 채무상품의 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
652,044
652,044
49,284

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
997,104
997,104
47,105

합계

1,552,759
1,649,148
1,649,148
96,389

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
650,802
650,802
48,042

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
1,005,487
1,005,487
55,488

합계

1,552,759
1,656,289
1,656,289
103,530

② 채무상품의 만기별 내용

<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내

1,552,759

1,656,289

-

1,656,289

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,656,289

-

1,656,289

(
3) 기타포괄손익-공정가치금융상품 및 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
80,753
(7,140)
-
(550)
73,063

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
29,841
65,272
-
(14,360)
80,753

8. 기타자산

(1)
기타유동 및 기타비유동자산
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
636,067
462,101

선급비용
38,526
22,656

기타비유동자산 :

장기미수금
-
-

합계
674,593
484,757

9. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
2,923,775
2,906,963
(16,812)
(16,812)

상품
396,724
396,724
-
-

재공품
273,453
273,453
-
-

원재료
796,199
796,199
-
-

저장품
891,405
826,241
(65,164)
(65,164)

미착품
-
-
-
-

합계
5,281,556
5,199,580
(81,976)
(81,976)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기누계

제품
3,325,798
3,325,798
-
-

상품
869,367
869,367
-
-

재공품
402,405
402,405
-
-

원재료
915,772
915,772
-
-

저장품
1,107,642
1,107,642

미착품
4,580
4,580
-
-

합계
6,625,564
6,625,564
-
-

10. 종속기업

(1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2019.12.31
판매
원가법

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2019.12.31
판매
원가법

<전기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2018.12.31
판매
원가법

(2) 투자내용
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,723,510
235,424
234,510
1,723,510
320,078
1,723,510

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,060
116,060
116,060

합 계
1,839,570
351,484
350,570
1,723,510
320,078
1,723,510

(3) 변동내용
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상
기말

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,723,510
-
-
1,489,000
234,510

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,060

-
-

116,060

합 계
1,723,510
116,060
-
1,489,000
350,570

주) 당기중 자본금 USD100,000 투자하여 신규법인( NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO., LTD ) 설립하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상
기말

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
1,172,880
550,630
-
-
1,723,510

주) 전기중
USD500,000 자
본증자 하였습니다.

(4) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
2,015,522
1,780,098
235,424
1,949,070
(92,049)
84,654

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,060

116,060

-
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
887,622
567,544
320,078
409,409
(388,071)
(395,331)

11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,191,145
-
-
4,191,145
4,191,145

건물
1,204,954
(10,473)
-
1,194,481
1,194,481

합계
5,396,099
(10,473)
-
5,385,626
5,385,626

<전기말>
(단위 : 천원)

전기중 투자부동산을 매각 및 유형자산으로 대체하여 전기말 투자부동산의 잔액은 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초

증가 :

취득

4,191,145

1,204,954

5,396,099

기타증가

감소 :

처분

기타감소(*)

감가상각

(10,473)

(10,473)

손상차손
-
-
-

기말

4,191,145

1,194,481
5,385,626

<전기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
55,482
216,143
271,625

증가 :

취득
-
-
-

기타증가
-
-
-

감소 :

처분
(13,474)
(12,563)
(26,037)

기타감소(*)
(42,008)
(199,241)
(241,249)

감가상각
-
(4,339)
(4,339)

손상차손
-
-
-

기말
-
-
-

(*) 전기중 유형자산으로 대체한 내역을 기타감소로 분류하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산을 매각한 처분이익
-
21,668

투자부동산에서 발생한 임대수익
36,000
-

임대수익투자부동산 직접운영비용
10,549
4,426

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,286,334

1,286,334

건물
10,228,893
2,269,529

7,959,364

기계장치
2,263,784
1,880,773

383,011

차량운반구
118,859
60,031

58,828

공구와기구
2,357,114
2,068,877

288,237

비품
965,034
700,546

264,488

건설중인자산

운용리스자산-부동산
304,425
50,737

253,688

운용리스자산-법인차량
29,310
27,055

2,255

합계
17,553,753
7,057,548

10,496,205

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,286,334

1,286,334

건물
9,966,323
2,015,334

7,950,989

기계장치
2,235,484
1,790,960

444,525

차량운반구
118,859
36,259

82,600

공구와기구
856,640
615,673

240,967

비품
2,266,620
1,865,042

401,578

건설중인자산
32,500

32,500

운용리스자산-부동산

운용리스자산-법인차량

합계
16,762,760
6,323,268

10,439,493

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334
-
-

-
1,286,334

건 물
9,966,323
178,064
-
84,506
-
10,228,893

기계장치
2,235,484
28,300

-
-
2,263,784

차량운반구
118,859

-
-
118,859

비 품
856,640
108,608
(14,858)
14,644
-
965,034

공구와기구
2,266,620
123,523
(33,029)
-
-
2,357,114

건설중인자산
32,500
70,500

(103,000)
-
-

합 계
16,762,760
508,995
(47,887)
(3,850)
-
17,220,018

<감가상각누계액>

건 물
2,015,334
-
-

254,194
2,269,528

기계장치
1,790,960
-

89,814
1,880,774

차량운반구
36,259
-

23,772
60,031

비 품
615,673
-
(14,774)

99,648
700,547

공구와기구
1,865,042
-
(25,837)

229,671
2,068,876

합 계
6,323,268
-
(40,611)

697,099
6,979,756

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지

1,286,334

-
-

-

1,286,334

건 물
7,950,989
178,064
-
84,506
(254,194)
7,959,365

기계장치
444,525
28,300
-
-
(89,814)
383,011

차량운반구
82,600

-
-
(23,772)
58,828

비 품
240,967
108,608
(84)
14,644
(99,648)

264,487

공구와기구
401,577
123,523

(7,192)

-
(229,671)
288,237

건설중인자산(*)
32,500
70,500

(103,000)

합 계
10,439,492
508,995
(7,276)
(3,850)

(697,099)

10,240,262

(*) 당기중 건설중인자산 공사완료에 따른 대체내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
대체(**)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,244,326
-
-
42,008
-
-
1,286,334

건 물
8,057,974
229,186
-
244,593
1,434,570
-
9,966,323

기계장치
2,263,764
61,350
(244,630)
-
155,000
-
2,235,484

차량운반구
110,683
32,193
(24,017)
-
-
-
118,859

비 품
781,987
106,675
(35,656)
-
3,634
-
856,640

공구와기구
2,135,878
293,649
(209,315)
-
46,408
-
2,266,620

건설중인자산
454,090
1,233,410
-
-

(1,655,000)

-
32,500

합 계
15,048,702
1,956,463
(513,618)
286,601
(15,388)
-
16,762,760

<감가상각누계액>

건 물
1,744,072
-
-
45,351
-
225,911
2,015,334

기계장치
1,948,559
-

(244,630)

-
-
87,031
1,790,960

차량운반구
40,260
-

(24,017)

-
-
20,016
36,259

비 품
557,801
-

(34,299)

-
-
92,171
615,673

공구와기구
1,841,554
-
(202,587)
-
-
226,075
1,865,042

합 계

6,132,246

-

(505,533)

45,351
-
651,204
6,323,268

<정부보조금>

공구와기구
1,290
-
-
-
-
(1,290)
-

<장부금액>

토 지
1,244,326
-
-

42,008

-
-
1,286,334

건 물
6,313,902
229,186
-
199,242
1,434,570
(225,911)
7,950,989

기계장치
315,206
61,350
-
-
155,000
(87,031)
444,525

차량운반구
70,423
32,193
-
-
-
(20,016)
82,600

비 품
224,186
106,675
(1,357)
-
3,634
(92,171)
240,967

공구와기구
293,033
293,649
(6,728)
-
46,408
(224,785)
401,578

건설중인자산
454,090
1,233,410
-
-

(1,655,000)

-
32,500

합 계
8,915,166
1,956,463
(8,085)
241,250
(15,388)

(
649,914)

10,439,493

(*) 전기중 투자부동산 사용변경에 따른 유형자산 대체 내역 입니다.
(**) 전기중 건설중인자산 공사완료에 따른 대체내역 입니다. 

13. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
980,403
(472,952)
(914)

506,538

기타무형자산
1,407,742
(1,170,372)
(22,147)
-
215,223

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

개발중인무형자산
1,432,542

1,432,542

합계
4,277,999
(1,643,324)
(250,660)

2,384,016

(*)개발중인무형자산은 출원중인 특허권,상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
911,020
(393,761)

(901)

-
516,358

기타무형자산
1,482,387
(1,285,265)
-
-
197,122

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
2,850,719
(1,679,026)
(901)
-
1,170,792

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
대체(**)
기말

산업재산권
516,358
73,028
(81,934)
(914)

506,538

기타무형자산
197,122
136,201
(95,953)
(22,147)

215,223

회원권

457,312

-
-
(227,599)

229,713

개발중인무형자산

1,231,356

349,610
(148,424)
1,432,542

합계
1,170,792
1,440,585
(177,887)
(250,660)

349,610

(148,424)

2,384,016

(*) 선급금중 개발중인무형자산으로 대체한 내역입니다.
(**) 개발중인인무형자산의 본계정 대체내역 입니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
기말

산업재산권
486,178
108,500
(77,419)
-
(901)
516,358

기타무형자산
259,106
39,801
(101,785)
-
-
197,122

회원권
457,312
-
-
-
-

457,312

합계
1,202,596
148,301
(179,204)
-

(901)

1,170,792

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비

(177,887)

(179,205)

매출원가
-
-

합 계

(177,887)

(179,205)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

회사는 보고기간말 현재 무형자산에 대한
손상검사를 수행한 결과 당기 중
250,660
천원을 인식하였으며, 전기중 무형자산에 대해 손상차손 발생하지 않았습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
2,518,017
2,575,964

합 계

2,518,017
2,575,964

14. 정부보조금의 내용

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금 내용

방사선기술개발
원자력연구원
-
56,000
미사용분:
선수수익 인식
사용분:
해당자산및비용차감
의료기기의 개발

글로벌코스메틱연구개발
보건복지부
천연물 항환경노화제품 개발

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

당기중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 없습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

공구와기구
1,290
-
1,290
-

합 계
1,290
-
1,290
-

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
30,939
63,905

상환의무가 있는 정부보조금 수령액
-
5,600

정부보조금 상환액
(6,829)
(2,630)

조기상환 면제액
(2,933)
(15,542)

비인정 금액
(1,238)
(20,394)

소 계
19,939
30,939

1년이내 만기도래분
(19,939)
(30,939)

차감잔액
-
-

15. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

부동산

253,687
243,681

차량운반구

2,255
29,310

합계
255,942
272,991

당기 중 증가된 사용권자산은 304백만원입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

부동산

294,419

차량운반구

27,055

합계

321,474

리스부채에 대한 이자비용

3,731

단기리스료

-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

46,570

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-

당기 중 리스의 총 현금유출은 371백만원입니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년 이내
258,414
256,341
-
-

1년 초과 5년 이내
-
-
-
-

5년 초과
-
-
-
-

합계
258,414
256,341
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

256,341

-

비유동
-
-

합계

256,341

-

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3) 잔존가치보증
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다
.

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무:

매입채무
3,333,281
3,462,802

미지급금
4,223,649
4,557,533

미지급배당금
-
-

장기매입채무및기타채무:
-
-

합 계
7,556,929
8,020,335

17. 금융부채

당기말과 전기말 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금
400,000
4,000,000
-
400,000

미지급비용
2,583
-
325
-

유동성장기부채(정부보조금)(*)
19,940
-
30,940
-

유성성장기부채(리스부채)
256,341
-

합 계
678,864

4,000,000

31,265
400,000

(*)국책과제 정부보조금 기술료 납부예정액 입니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
KEB하나은행

1.17%

400,000

400,000

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

원화장기차입금
KEB하나은행

1.75%

4,000,000
-

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장기차입금

1년이내

1년초과 2년이내
4,000,000

2년초과 3년이내

합계
4,000,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

19. 기타유동부채

(1)기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
766,335
384,607

부가세예수금
859,627
758,992

선수금
283,792
303,438

선수수익
-
11,165

판매보증충당부채
149,924
136,062

합계
2,059,678
1,594,264

(2) 기타유동부채 중 판매보증충당부채의 당분기말 및 전기말 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
136,062

104,047

증가
56,129
32,015

감소
(42,267)
-

기말
149,924
136,062

20. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
3,636,592
2,852,503

사외적립자산 공정가치
(3,418,774)
(2,505,384)

합 계
217,817
347,119

(2) 확정급여채무
확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
2,852,503
1,969,577

근무원가
685,842
557,276

이자원가
80,674
71,257

재측정요소 :
404,769
426,751

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
25,880
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
308,524
185,989

기타사항에 의한 효과
70,365
240,762

급여지급액
(387,198)
(172,359)

계열사간 이동으로 전입된 채무
-
-

기말
3,636,592
2,852,503

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
2,505,384
1,871,627

이자수익
57,122
52,779

재측정요소
(16,534)
(27,443)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
-

사용자의 기여금
1,260,000
758,000

급여지급액
(387,198)
(149,580)

계열사간 이동으로 전입된 자산
-
-

기말
3,418,774
2,505,384

확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내

1,260
백
만원
납입하였으며, 다음 보고기간 동안에 납입이 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는

1,100
백만원

입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금
3,418,774
2,505,384

합 계

3,418,774

2,505,384

(4) 총비용
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
685,842
557,276

순이자손익
23,552
18,477

합 계
709,394
575,753

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
66,371
54,000

판매비와관리비
545,142
448,157

연구개발비
97,881
73,596

합 계

709,394

575,753

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(421,303)
(454,195)

법인세효과

101.956

99,923

법인세차감후 재측정요소
(319,348)
(354,272)

(6) 보험수리적가정
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
1.99%

2.28%

미래임금상승률
4.07%

3.54%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
3,317,385
(-)8.8%

1% 감소
4,019,217
10.5%

임금상승률 :

1% 증가
4,018,344
10.5%

1% 감소
3,312,207

(-)8.9%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
2,648,027
(-)7.2%

1% 감소
3,092,921
8.4%

임금상승률 :

1% 증가
3,092,656
8.4%

1% 감소
2,644,489
(-)7.3%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는

10.96년
이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
197,754
336,379
411,739
450,514
2,240,204
3,636,592

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
8,207,361
7,461,237

보통주자본금
4,103,681
3,730,619

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금

45,133,181

13,535,576

(3)

당기와
전기중
자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원, 주)

구분
발행주식총수
자본금
주식발행초과금
합계

당기초
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

증감
746,124
373,062
31,597,605
31,970,667

당기말
8,207,361

4,103,681

45,133,181
49,236,862

<전기>
(단위: 천원, 주)

구분
발행주식총수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

증감

전기말
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

22. 자본조정

(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

주식매입선택권

550,506

443,463

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(2,642,193)
(2,749,236)

(2) 주식기준보상제도 
1)
당기말
현재 회사가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2016년 08월 10일

최초부여수량
223,836

행사수량
-

취소수량
(149,224)

당기말수량
-

당기말 현재 행사가능수량
74,612

행사가격
35,300

만 기
2021년 08월 10일

가득조건
용역제공조건: 3년

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2016년 08월 10일

부여일 현재 공정가치
34,100

부여일 현재 주가
34,100

행사가격
35,300

기대주가변동성[주1]
42.30%

기대존속기간
3년

기대배당금
250

무위험이자율[주2]
1.64%

[주1] 기대주가변동성 측정시 유사한 상장기업의 주가에 기초하여 추정하였습니다. 
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 
 
3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며
,

당기말
현
재
55
0,50
6
천원
을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

73,063
80,753

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류
조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

80,753
(7,140)
-
-
(550)
73,063

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분

기초

(기준서 제1039호)

회계정책의 
변경효과
기초
(기준서 제1109호)
기초
증가
재분류
조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

29,841
-
29,841
29,841
65,272
-
-
(14,360)
80,753

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-
-
-
-

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
1,878,200
1,418,357

미처분이익잉여금
57,591,225
44,815,017

합계
59,469,425
46,233,374

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제20기
2019년 1월 1일
부터
제19기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 26일

처분확정일
2019년 3월 21일

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

미처분이익잉여금

57,591,224,972

44,815,017,117

전기이월미처분이익잉여금
39,756,746,757

29,365,035,656

확정급여제도의 재측정요소
(319,347,959)

(354,271,712)

당기순이익
18,153,826,174

15,804,253,173

합 계

57,591,224,972

44,815,017,117

이익잉여금처분액

(6,452,018,100)

(5,058,270,360)

이익준비금
586,547,100

459,842,760

배당금
5,865,471,000

4,598,427,600

현금배당
 주당배당금(률)보통주：
당기 750원(150%)
 전기 650원(130%)

차기이월미처분이익잉여금

51,139,206,872

39,756,746,757

(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2019(20기)
2018(19기)

발행주식수
8,207,361
7,461,237

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,820,628
7,074,504

주당배당금
750
650

배당금
5,865,471,000
4,598,427,600

배당성향
34.8%
29.1%

배당률
150%
130%

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<매출액>

상품매출
6,320,666
456,756

제품매출
76,656,983
65,792,480

기타매출
608,842
87,178

합계
83,586,491
66,336,414

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

<제품매출원가>

기초제품재고액
3,325,798
2,547,593

당기제품제조원가
25,266,420
22,164,659

타계정대체액
(4,493,565)
(3,388,295)

기말제품재고액
(2,923,775)
(3,325,798)

제품매출원가
21,174,879
17,998,159

<상품매출원가>

기초상품재고액
869,367
188

당기상품매입액
1,915,362
1,040,000

타계정대체액
23,093
(1,620)

기말상품재고액
(396,724)
(869,367)

상품매출원가
2,411,098
169,201

<기타매출원가>

기타매출원가
227,685
-

합계
23,813,661
18,167,360

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

급여
6,918,970
6,026,702

퇴직급여
545,143
448,157

복리후생비
940,241
800,522

여비교통비
336,045
396,267

감가상각비
532,797
185,963

경상연구개발비
2,518,107
2,575,964

운반비
1,760,186
1,729,437

포장비
926,281
724,507

지급수수료
9,650,638
4,529,794

광고선전비
8,024,830
6,376,862

판매촉진비
3,225,109
3,444,022

무형자산상각비
132,476
135,901

기타의판매관리비
914,055
1,206,754

합계
36,424,878
28,580,852

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

유형자산처분이익

1,800

투자자산처분이익

21,668

무형자산처분이익

5,099

채무면제이익
2,933
15,542

잡이익
1,682
11,404

수입임대료
36,000

합계
40,615
55,513

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

유형자산폐기손실
7,276
8,085

투자부동산감가상각비
10,473
4,339

무형자산손상차손
250,659
-

기부금
382,440
171,835

종속기업투자주식손상차손
1,489,000

잡손실
69,358
168,933

합계
2,209,205
353,192

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
-
-

상각후원가금융자산 이자수익
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익
-
-

금융수익-기타

외환차익
79,611
194,478

외화환산이익
37,375
26,787

당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익
1,249,603
726,402

기타포괄손익-공정가치지정지분상품배당금수익

-

합계
1,366,589
947,667

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
17,169
2,080

외환차손
15,833
6,243

외화환산손실

63,341

6,246

기타포괄-공정가치채무상품처분손실
-
5,460

합계
96,343
20,029

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
4,608,973
4,375,859

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(414,596)
(47,514)

총법인세효과
4,194,377
4,328,345

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용

101,406

85,563

법인세비용
4,295,782
4,413,908

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익

-

기타포괄-공정가치치분상품평가손익
(550)
(14,360)

확정급여제도의 재측정요소
101,956
99,923

합계

101,406

85,563

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
22,449,608
20,218,161

적용세율에 따른 법인세
4,518,914
4,027,995

조정사항 :

비공제수익

(1,099)

(25)

비공제비용
109,351
73,124

미인식일시적차이
329,780
43,873

세액공제
76,311
(243,049)

기타
(737,475)
511,990

법인세비용
4,295,782
4,413,908

유효세율
19.14%
21.83%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
2,852,504
784,088
3,636,592
880,055

감가상각비
7,846
19,903
27,749
6,715

정부보조금
42,105
(22,166)
19,940
4,825

판매보증충당금
136,062
13,862
149,924
36,282

대손충당금
90,306
6,694
96,999
23,474

미확정비용
227,515
39,273
266,789
64,563

퇴직연금
(2,505,384)
(913,390)
(3,418,775)
(827,344)

미수수익
(367,112)
(203,101)
(570,213)
(137,992)

기타포괄공정가치채무상품평가손익
(103,529)
7,140
(96,389)
(23,326)

무형자산손상차손

227,599
227,599
55,079

사용권자산

(255,942)
(255,942)
(61,938)

리스부채

256,341
256,341
62,035

종속기업투자주식손상차손

1,489,000
1,489,000
360,338

주식보상비용
443,463
107,043
550,506
133,222

재고자산평가손실

81,977
81,977
19,838

합 계
823,775
1,638,319
2,462,095
595,827

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
1,969,578
882,926
2,852,504
627,551

감가상각비
7,708
139
7,846
1,726

정부보조금
99,558
(57,453)
42,105
9,263

판매보증충당금
104,047
32,015
136,062
29,934

대손충당금
106,326
(16,020)
90,306
19,867

대손금
(5,766)
5,766
-
-

부가세예수금
6,897
(6,897)
-
-

미확정비용
183,034
44,481
227,515
50,053

퇴직보험
(1,871,628)
(633,757)
(2,505,384)
(551,185)

미수수익
(213,653)
(153,459)
(367,112)
(80,765)

기타포괄공정가치채무상품평가손익
(38,258)
(65,272)
(103,529)
(22,776)

주식보상비용
259,961
183,502
443,463
97,562

합계
607,803
215,972
823,776
181,231

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

원재료,상품등의 매입
13,364,769
11,379,917

종업원급여
9,920,490
8,634,801

감가상각비
1,018,573
649,913

무형자산상각비
177,887
179,205

복리후생비
1,270,121
1,109,251

지급수수료
11,182,641
4,898,286

광고선전비
8,024,830
6,376,862

판매촉진비
3,227,420
3,444,022

기 타
12,051,808
10,075,953

합 계
60,238,539
46,748,212

31. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

기본주당순이익 :

보통주분기순이익

18,153,826,174원

15,804,253,173원

가중평균유통보통주식수
7,489,472주
7,074,504주

기본주당순이익
2,424원
2,234원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
7,876,205
7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수

7,489,472

7,074,504

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익

18,153,826,174원

15,804,253,173원

가중평균유통보통주식수
7,564,084주
7,149,116주

희석주당순이익
2,400원
2,211원

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

기초보통유통주식수

7,876,205

7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
74,612
74,612

가중평균유통보통주식수
7,564,084
7,149,116

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본자산 대체
99,150
1,655,000

선급금의 개발중인무형자산 대체
349,610

장기차입금의 유동성장기부채 대체
400,000

투자부동산 유형자산대체

241,250

합 계
848,760
1,896,250

주1) 당기중 건
설중인자산에 대해 건물
84,506천원, 비품 14,644천
원 대체 되었습니다.

주2) 당기중 선급금에서 건설중인 무형자산으로 349,610원 대체 되었습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업
(주)잇츠한불
(주)잇츠한불

종속기업
NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

-

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사
한불화장품(후저우)유한공사

(주)이네이처코리아
(주)이네이처코리아

(주)안느
(주)안느

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
기타거래

당기
전기
당기
전기
당기
전기

(주)잇츠한불
56,916
7,812
2,892,679
-
-
-

NEOPHARM(HUZHOU)
2,295,220
471,242

-
-
-

기타

-
-
-

합계
2,352,136
479,054
2,892,679
-
-
-

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당분기말
전기말

(주)잇츠한불
11,270
182

-
1,273,155
-

NEOPHARM(HUZHOU)
1,875,849
553,864
-
-

-

합계
1,887,119
554,046
-
-

1,273,155

-

(4) 주요경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,
당분기와 전분기
중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,553,545
1,409,858

퇴직급여
405,656
326,894

기타장기급여
-
-

해고급여
-
-

주식기준보상
-
183,502

34. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 지급보증내용
보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
7,000
우리아기좋은날(주)
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
9,867
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
138,083
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
17,710
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
20,000
에스케이인터내셔널
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
3,400
(주)하나환경기술
이행(하자)보증보험

서울보증보험
150,000
(주)티앤에스
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
와이즈넷(장정우)
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
4,180
(주)크린산업개발
이행(하자)보증보험

서울보증보험
10,000
주식회사 아그레아블
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)스킨앤뷰티
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
주식회사수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

임직원단체상해보험
임직원상해
사망시 5천만원 / 암 등 중대질환
임직원

임원상해보험
임원상해
사망시 1억원 / 암 등 중대질환
임원 및 배우자

가스사고배상책임보험
가스사고
대물500,000천원
 대인 200,000천원(사망시)
(주)네오팜

재산종합보험/화재보험
유형,재고 자산 등
유형,재고 자산 등 피해액
(주)네오팜

생산물배상책임보험/PL보험
생산물배상책임
USD 5,000,000
 (1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험/CorporateGuard Premier 2015
임원배상책임
40억
(주)네오팜

임직원신원보증보험
신원보증
인당 10,000,000원 또는 인당 20,000,000원
(주)네오팜

(3)
담보제공
및
사용제한 자산내용

(단위: 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

투자부동산
건물,토지
(대전 유성구 테크노2로 929)
5,385,626
4,800,000
하나은행
차입금 40억 담보설정

35. 영업부문

(1) 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2)

당기와 전기
중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

36.
위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권

10,567,160

9,061,863

단기대여금
11,517
9,012

단기금융상품
80,000,000
34,000,000

미수수익
570,213
367,112

장기대여금
88,524
80,208

기타포괄-공정가치금융자산
1,649,149
1,656,289

보증금
462,012
462,012

합계
93,348,575
45,636,496

2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
7,556,929

7,556,929

유동성장기부채(국고보조금)
19,940
-
-
19,940

유통성장기부채(리스)
256,341

256,341

유동성장기부채(차입금)
400,000

-
400,000

미지급비용
2,583

2,583

합계
8,235,793

8,235,793

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
8,020,335
-
-
8,020,335

유동성장기부채
30,940
-
-
30,940

차입금
-
400,000
-
400,000

합계
8,051,275
400,000
-
8,451,275

3) 시장위험
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
80,217
(80,217)
59,959
(59,959)

CNY
208,24
(208,24)

합계
101,041
(101,041)
59,959
(59,959)

(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차입금
4,400,000
400,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
44,000
(44,000)
4,000
(4,000)

(다) 기타가격위험요소
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 

(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)

17,108,80
8

13,627,575

자본(B)
106,137,157
60,831,086

현금및현금성자산 및 
유동성 금융기관예치금(C)
4,810,973
8,196,819

차입금(D)
4,400,000
400,000

부채비율(A/B)
16.12%
22.40%

순차입금비율(D-C)/B
-
-

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음 

연결재무상태표

제 20 (당)기 2019년 12월 31일 현재

제 19 (전)기 2018년 12월 31일 현재

(단위: 원)

과 목
제20기 (당) 기
제19기(전) 기

자산

I. 유동자산
101,680,178,785
58,937,368,719

현금및현금성자산
5,515,261,116
8,421,549,681

단기금융자산
80,581,730,488
34,376,124,054

매출채권및기타채권
8,944,226,926
8,756,532,978

재고자산
5,840,463,982
6,844,170,973

당기법인세자산
99,937,162
50,940,605

기타유동자산
698,559,111
488,050,428

II. 비유동자산
21,061,358,604
13,991,115,747

장기금융자산
2,199,684,479
2,198,508,510

투자부동산
5,385,626,122

유형자산
10,240,261,959
10,440,584,534

무형자산
2,384,016,829
1,170,792,118

사용권자산

255,942,322

이연법인세자산
595,826,893
181,230,585

자산총계
122,741,537,389
72,928,484,466

부채

I. 유동부채
12,831,106,294
12,894,135,637

매입채무및기타채무
7,497,044,886
8,034,015,117

단기금융부채
678,864,384
31,265,030

당기법인세부채
2,595,520,568
3,234,591,955

기타유동부채
2,059,676,456
1,594,263,535

II. 비유동부채
4,217,817,203
747,119,465

장기금융부채
4,000,000,000
400,000,000

확정급여채무
217,817,203
347,119,465

부채 총계
17,048,923,497
13,641,255,102

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주 자본

자본금
4,103,680,500
3,730,618,500

자본잉여금
45,133,180,903
13,535,575,627

자본조정
(2,642,192,950)
(2,749,235,750)

기타포괄손익누계액
13,393,512
13,325,093

이익잉여금
59,084,551,927
44,756,945,894

Ⅱ. 비지배지분

비지배지분
-
-

자본 총계
105,692,613,892
59,287,229,364

자본 및 부채의 총계
122,741,537,389
72,928,484,466

별첨 주석 참조

연결포괄손익계산서

제 20 (당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 19 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과 목
제20기 (당) 기
제19기(전) 기

Ⅰ. 매 출 액
83,240,333,171
66,274,581,623

Ⅱ. 매 출 원 가
23,136,103,757
17,938,728,535

Ⅲ. 매 출 총 이 익
60,104,229,414
48,335,853,088

Ⅳ. 판매비와 관리비
37,143,727,939
29,174,091,154

Ⅴ. 영 업 이 익
22,960,501,475
19,161,761,934

기타이익

40,903,553

60,013,462

기타비용
720,206,222
353,192,056

금융수익
1,369,201,079
948,166,956

금융비용
109,236,093
33,156,915

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
23,541,163,792
19,783,593,381

Ⅶ.법인세비용(이익)

4,295,782,200

4,413,908,032

Ⅷ.당 기 순 이 익

19,245,381,592

15,369,685,349

지배기업 당기순이익
19,245,381,592
15,369,685,349

비지배지분 당기순이익
-
-

Ⅸ.기타포괄손익
(319,279,540)
(310,620,419)

1.당기손익 재분류 항목

매도가능증권평가손익
-
-

기타포괄-공정가치채무상품평가손익
(7,689,790)
50,911,773

해외사업장환산외환차이
7,758,209
(7,260,480)

2.당기손익 비재분류 항목

보험수리적손익
(319,347,959)
(354,271,712)

Ⅹ.총포괄이익

18,926,102,05
2

15,059,064,930

지배기업 소유주지분

18,926,102,05
2

15,059,064,930

비지배지분
-
-

XI. 주당손익

기본주당손익
2,570원
2,173원

희석주당손익
2.544원
2,150원

별첨 주석 참조

연결자본변동표

제 20 (당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 19 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
합 계

2018.01.01(보고금액)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,932,737,686)
(30,326,200)
33,278,784,257
47,581,914,498

47,581,914,498

당기순이익

15,369,685,349
15,369,685,349

15,369,685,349

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

50,911,773

50,911,773

50,911,773

해외사업환산외환차이

(7,260,480)

(7,260,480)

(7,260,480)

보험수리적이익

(354,271,712)
(354,271,712)

(354,271,712)

총포괄이익

43,651,293
15,015,413,637
15,059,064,930

15,059,064,930

주식매입선택권

183,501,936

183,501,936

183,501,936

연차배당

(3,537,252,000)
(3,537,252,000)

(3,537,252,000)

2018.12.31(전기말)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,749,235,750)
13,325,093
44,756,945,894
59,287,229,364

59,287,229,364

2019.01.01(당기초)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,749,235,750)
13,325,093
44,756,945,894
59,287,229,364

59,287,229,364

당기순이익

19,245,381,592

19,245,381,592

19,245,381,592

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치채무상품평가손익

(7,689,790)

(7,689,790)

(7,689,790)

해외사업환산외환차이

7,758,209

7,758,209

7,758,209

보험수리적이익

(319,347,959)

(319,347,959)

(319,347,959)

총포괄이익

68,419
18,926,033,633
18,926,102,052

18,926,102,052

주식매입선택권

107,042,800

107,042,800

107,042,800

유상증자
373,062,000
31,597,605,276

31,970,667,276

31,970,667,276

연차배당

(4,598,427,600)
(4,598,427,600)

(4,598,427,600)

2019.12.31(당기말)
4,103,680,500
45,133,180,903
(2,642,192,950)
13,393,512
59,084,551,927
105,692,613,892

105,692,613,892

별첨 주석 참조

연결현금흐름표

제 20 (당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

제 19 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

(단위: 원)

과 목
제20기 (당) 기
제19기(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
19,223,989,570
16,179,233,444

1.당기순이익
19,245,381,592
15,369,685,349

2.비현금 조정
5,904,294,276
5,812,520,196

법인세비용

4,295,782,200

4,413,908,032

이자수익
(1,252,215,122)
(726,863,734)

이자비용
17,169,326
2,079,998

퇴직급여
709,394,362
575,753,662

투자부동산감가상각비
10,472,958
4,338,532

투자부동산처분이익

(21,667,986)

감가상각비
699,079,247
651,384,147

유형자산처분이익

(1,800,000)

유형자산처분손실

7,275,793

8,085,311

무형자산처분이익

(5,098,686)

무형자산손상차손
250,658,911
-

무형자산상각비
177,887,141
179,204,696

사용권자산감가상각비

321,474,186

대손상각비(환입)
23,723,383
19,383,370

채무면제이익
(2,933,472)
(15,542,554)

재고자산폐기손실
404,784,912
515,830,028

재고자산평가손실
81,976,605

단기매매금융자산처분이익
-
-

단기매매금융자산처분손실
-
-

매도가능금융자산처분이익
-
-

기타포괄-공정가치금융자산처분손실

5,460,000

판매충당부채전입액

13,861,738

32,015,273

주식보상비용
107,042,800
183,501,936

외화환산이익
(37,374,717)
(26,825,546)

외화환산손실
76,234,025
19,373,717

3.운전자본 조정
(1,666,579,472)
(2,750,426,462)

매출채권
(248,424,274)
(1,645,307,817)

기타채권
(16,670,286)
10,225,561

재고자산
516,945,474
(2,516,382,594)

기타유동자산
(560,118,839)
(138,030,111)

매입채무
(301,513,141)
702,257,746

기타채무
(248,349,589)
1,294,301,215

기타유동부채

451,551,183

323,288,508

판매보증충당부채
-
-

퇴직금지급

(22,778,970)

사외적립자산
(1,260,000,000)
(758,000,000)

4. 이자의 수취
1,049,113,688
573,404,616

5. 이자의 지급
(11,179,720)
(1,754,518)

6. 법인세의 환급(납부)
(5,297,040,794)
(2,824,195,737)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(53,205,113,152)
(8,866,878,488)

단기금융상품의 증가
(124,357,420,000)
(39,334,200,000)

단기금융상품의 감소
78,357,420,000
32,212,700,000

유형자산의 취득

(506,032,465)

(1,941,093,614)

유형자산의 처분

1,800,000

무형자산의 취득
(1,292,160,607)
(148,301,874)

무형자산의 처분

6,000,000

투자부동산의 취득

(5,396,099,080)

투자부동산의 처분

47,705,000

단기대여금의 감소
9,179,000
9,012,000

장기대여금의 증가
(20,000,000)
(20,000,000)

단기매매금융자산의 취득
-
-

단기매매금융자산의 처분
-
-

매도가능금융자산의 처분
-
-

기티포괄-공정가치금융자산 처분

300,000,000

보증금의 증가

(500,000)

보증금의 감소
-
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
31,047,124,597
(3,161,935,812)

장기차입금의 차입
4,000,000,000
400,000,000

정부보조금의 수령

5,600,000

정부보조금의 상환
(8,066,528)
(23,023,332)

리스부채의 상환

(324,806,760)

유상증자
31,970,667,276

배당금의 지급
(4,598,427,600)
(3,537,252,000)

해외사업외화환산
7,758,209
(7,260,480)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
(2,933,998,985)
4,150,419,144

Ⅵ.기초 현금및현금성자산
8,421,549,681
4,244,304,991

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
27,710,420
26,825,546

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
5,515,261,116
8,421,549,681

별첨 주석 참조

주석

제 20(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제 19(전)기말 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
3,055,264
37.23
2,309,140
30.95

임병철
90,000
1.10
90,000
1.21

김 윤
50,200
0.61
50,200
0.67

자기주식
386,733
4.71
386,733
5.18

기타주주
4,625,164
56.35
4,625,164
61.99

합계
8,207,361
100.00
7,461,237
100.00

(1) 종속기업의 개요

1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<
당기말>

(단위: 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

100%
중국
2019.12.31
판매
의결권과반수보유

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2019.12.31
판매
의결권과반수보유

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

2,015,522
1,780,098
235,424
1,949,070
(92,049)
(84,291)

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

116,423

116,423

합계
2,131,945

1,780,098

351,847
1,949,070
(92,049)

(84,291)

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

887,622
567,544
320,078
409,409
(388,071)
(395,331)

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) 
TRADING CO.,LTD

변동없음

NEOPHARM(SANGHAI) TRADING CO.,LTD

추가
신설

<전기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) 
TRADING CO.,LTD

변동없음

2. 중요한 회계정책

당기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체
가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 

연결실체
는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목
조정금액

사용권자산

272,991

리스부채

272,991

이익잉여금
-

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.
 
 ② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구분
당기초

전기말 기준 운용리스약정
311,173

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
304,332

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액리스료
(31,341)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
272,991

인식된 리스부채의 유동성 분류

유동리스부채
270,762

비유동리스부채
2,229

합 계
272,991

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은
2.3%
입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결실체
는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한
연결실체
는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 
 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준
연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서

제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업
에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산
연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율로
환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평균법
을 사
용하여
결정
하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 XX년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에
당기손익으로 인식
하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해
필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(19) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(20) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

회사는

화장품(보습제) 등을 제조하여 고
객
에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수
익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는
연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(22) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
(가) 확정기여제도
확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(23) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이
연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(24) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(25) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(26) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(27) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(28) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
5,515,261
-
-

5,515,261

매출채권및기타채권
-

8,944,227

-
-

8,944,227

단기금융자산

80,581,730

-
80,581,730

장기금융자산

550,536
1,649,148
-
2,199,684

합계
-
95,591,754

1,649,148

-
97,240,902

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
8,421,550
-
-
8,421,550

매출채권및기타채권
-
8,756,533
-
-
8,756,533

단기금융자산

34,376,124

-
34,376,124

장기금융자산

542,220
1,656,289
-
2,198,509

합계
-
52,096,427
1,656,289
-
53,752,716

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
7,497,045
-

7,497,045

단기금융부채

678,864
-

678,864

장기금융부채

4,000,000

4,000,000

합계
-
12,175,909

12,175,909

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무및기타채무
-
8,034,015
-
8,034,015

단기금융부채

31,265

31,265

장기금융부채

400,000

400,000

합계
-
8,465,280
-
8,465,280

(3) 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 중 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치
금융자산처분이익(비용)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
63.778
(38,859)
-
1,208,158
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

-

(7,140)
(44,057)

합계

63.778

(38,859)

(7,140)

1,252,215

<금융부채>

상각후원가측정금융부채

-
-
-
(17,169)
-

합계
-
-
-

(17,169)

-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
외환차익(비용)
외화환산이익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
기타포괄-공정가치금융자산처분이익
(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산

-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
188,234
7,452
-
-
686,652
-

기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 
 지정한 채권상품에 대한 투자

-
-
65,272
-

39,750

(5,460)

합계
188,234
7,452
65,272
-
726,402

(5,460)

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-

(2,080)

-

위험회피파생상품부채
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-

(2,080)

-

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
계정명
당분기말

장부금액

공정가치
(*)

<금융자산>

기타포괄손익
-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(
채무상품
)

1,649,148
1,649,148

상각후원가측정금융자산(*)
현금및현금성자산

5,515,261

5,515,261

단기대여금
11,517
11,517

장기대여금
88,524
88,524

단기금융상품
80,000,000
80,000,000

미수수익
570,213
570,213

매출채권및기타채권

8,944,227

8,944,227

보증금
462,012
462,012

금 융 자 산 합 계
97,240,902
97,240,902

<금융부채>

상각후원가측정금융부채(*)
매입채무및기타채무
7,497,045

7,497,045

유동성장기부채
419,940
419,940

유동성리스부채

256,341

256,341

미지급비용
2,583
2,583

장기차입금
4,000,000
4,000,000

금 융 부 채 합 계
12,175,909

12,175,909

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
계정명
당기말

장부금액
공정가치

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매금융자산
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채권상품)
1,656,289
1,656,289

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)
-
-

상각후원가측정금융자산
(*)
현금및현금성자산
8,421,550
8,421,550

단기대여금
9,012
9,012

장기대여금
80,208
80,208

단기금융상품
34,000,000
34,000,000

미수수익
367,112
367,112

매출채권및기타채권
8,756,533
8,756,533

보증금
462,012
462,012

금 융 자 산 합 계
53,752,716
53,752,716

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(*)
매입채무및기타채무
8,034,015
8,034,015

유동성장기부채
30,940
30,940

미지급비용
325
325

장기차입금
400,000
400,000

금 융 부 채 합 계
8,465,280
8,465,280

(*) 상각후원가측정 금융자산과 금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로,
연결실체
는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말
현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준별 공정가치 금액
합계

수준1
수준2
수준3

자 산
[금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,649,148

-
-

1,649,148

5. 현금및현금성자산과 장, 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
488
643

보통예금
1,418,447
1,583,407

외화예금
2,725,124
1,070,311

기타예금
1,371,202
5,767,189

합계
5,515,261
8,421,550

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액

손실
충당금

장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
9,113,966
(211,143)
8,902,823
8,919,219
(187,419)
8,731,800

미수금
41,403

41,403
24,733

24,733

합계
9,155,369
(211,143)
8,944,227
8,943,952
(187,419)
8,756,533

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 미만
961,139
501,952

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만
814,869
261,151

만기 경과 후 6개월 ~ 1년미만
42,844
112,015

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만
11,990
32,947

만기 경과 후 2년 이상
86,532
86,401

합 계
1,917,374
994,466

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
설정
제각

환입

기타
(*)

기말

매출채권
187,419
23,723

211,142

7. 단기금융자산 및 장기금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장,단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
80,000,000
-
34,000,000

대여금
11,517
88,524
9,012
80,208

미수수익
570,213
-
367,112

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-

1,649,148

1,656,289

보증금
-
462,012

462,012

합 계
80,581,730
2,199,684
34,376,124
2,198,509

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분상품
-
-

채무상품

1,649,148

1,656,289

합계

1,649,148

1,656,289

(3)
채무상품
의 내용은 다음과 같
습니다.

①
채무상품
의 내용

<당기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
652,044
652,044
49,284

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
997,104
997,104
47,105

합계

1,552,759
1,649,148
1,649,148
96,389

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
650,802
650,802
48,042

물가연동국고채
1.5%, 4.7%
949,999
1,005,487
1,005,487
55,488

합계

1,552,759
1,656,289
1,656,289
103,530

② 채무
상품
의 만기별 내용

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,649,148

-

1,649,148

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내

1,552,759

1,656,289

-

1,656,289

5년초과 10년이내
-
-
-
-

10년초과
-
-
-
-

합계

1,552,759

1,656,289

-

1,656,289

(3)
기타포괄손익-공정가치금융상품 및 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
80,753
(7,140)
-
(550)
73,063

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

채무상품
29,841
65,272
-
(14,360)
80,753

8. 기타자산

(1)
기타유동 및 기타비유동자산
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타유동자산 :

선급금
660,033
465,394

선급비용
38,526
22,656

기타비유동자산 :

장기미수금
-
-

합계
698,559
488,050

9. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
3,564,659
3,547,847
(16,812)
(16,812)

상품
396,724
396,724
-
-

재공품
273,453
273,453
-
-

원재료
796,199
796,199
-
-

저장품
891,405
826,241
(65,164)
(65,164)

미착품

합계
5,922,440
5,840,464
(81,976)
(81,976)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당분기(손익)
당분기누계

제품
3,544,405

3,544,405

-
-

상품
869,367
869,367
-
-

재공품
402,405
402,405
-
-

원부재료
2,023,414
2,023,414
-
-

미착품
4,580
4,580
-
-

합계
6,844,171
6,844,171
-
-

10. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
4,191,145
-
-
4,191,145
4,191,145

건물
1,204,954
(10,473)
-
1,194,481
1,194,481

합계
5,396,099
(10,473)
-
5,385,626
5,385,626

<전기말>
(단위 : 천원)

전기중 투자부동산을 매각 및 유형자산으로 대체하여 전기말 투자부동산의 잔액은 없습니다.

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
합계

기초

증가 :

취득

4,191,145

1,204,954

5,396,099

기타증가

감소 :

처분

기타감소(*)

감가상각

(10,473)

(10,473)

손상차손
-
-
-

기말

4,191,145

1,194,481
5,385,626

<전기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
55,482
216,143
271,625

증가 :

취득
-
-
-

기타증가
-
-
-

감소 :

처분
(13,474)
(12,563)
(26,037)

기타감소(*)
(42,008)
(199,241)
(241,249)

감가상각
-
(4,339)
(4,339)

손상차손
-
-
-

기말
-
-
-

(*) 전기중 유형자산으로 대체한 내역을 기타감소로 분류하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산을 매각한 처분이익
-
21,668

투자부동산에서 발생한 임대수익
36,000
-

임대수익투자부동산 직접운영비용
10,549
4,426

11. 유형자산

유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,286,334
-
-

-
1,286,334

건 물
9,966,323
178,064
-
84,506
-
10,228,893

기계장치
2,235,484
28,300

-
-
2,263,784

차량운반구
118,859

-
-
118,859

비 품

860,957

109,522
(14,858)
14,644
-
970,265

공구와기구
2,266,620
123,523
(33,029)
-
-
2,357,114

건설중인자산
32,500
70,500

(103,000)
-
-

합 계
16,767,077
509,909
(47,887)
(3,850)
-
17,225,249

<감가상각누계액>

건 물
2,015,334
-
-

254,194
2,269,528

기계장치
1,790,960
-

89,814
1,880,774

차량운반구
36,259
-

23,772
60,031

비 품

618,898

-
(14,774)

101,654
705,778

공구와기구
1,865,042
-
(25,837)

229,671
2,068,876

합 계
6,326,493
-
(40,611)

699,105
6,984,987

<정부보조금>

공구와기구
-
-
-
-
-
-

<장부금액>

토 지

1,286,334

-
-

-

1,286,334

건 물
7,950,989
178,064
-
84,506
(254,194)
7,959,365

기계장치
444,525
28,300
-
-
(89,814)
383,011

차량운반구
82,600

-
-
(23,772)
58,828

비 품

242,059

109,522

(84)
14,644

(
101,654
)

264,487

공구와기구
401,577
123,523

(7,192)

-
(229,671)
288,237

건설중인자산(*)
32,500
70,500

(103,000)

합 계
10,440,585
509,909
(7,276)
(3,850)

(699,105)

10,240,262

(*) 당기중 건설중인자산 공사완료에 따른 대체내역 입니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
대체(**)
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,244,326
-
-
42,008
-
-
1,286,334

건 물
8,057,974
229,186
-
244,593
1,434,570
-
9,966,323

기계장치
2,263,764
61,350
(244,630)
-
155,000
-
2,235,484

차량운반구
110,683
32,193
(24,017)
-
-
-
118,859

비 품
786,328
106,651
(35,656)
-
3,634
-
860,957

공구와기구
2,135,878
293,649
(209,315)
-
46,408
-
2,266,620

건설중인자산
454,090
1,233,410
-
-

(1,655,000)

-
32,500

합 계
15,053,043
1,956,439
(513,618)
286,601
(15,388)
-
16,767,077

<감가상각누계액>

건 물
1,744,072
-
-
45,351
-
225,911
2,015,334

기계장치
1,948,559
-

(244,630)

-
-
87,031
1,790,960

차량운반구
40,260
-

(24,017)

-
-
20,016
36,259

비 품
559,596
-

(34,299)

-
-
93,600
618,898

공구와기구
1,841,554
-
(202,587)
-
-
226,075
1,865,042

합 계
6,134,041
-

(505,533)

45,351
-
652,633
6,326,493

<정부보조금>

공구와기구
1,290
-
-
-
-
(1,290)
-

<장부금액>

토 지
1,244,326
-
-

42,008

-
-
1,286,334

건 물
6,313,902
229,186
-
199,242
1,434,570
(225,911)
7,950,989

기계장치
315,206
61,350
-
-
155,000
(87,031)
444,525

차량운반구
70,423
32,193
-
-
-
(20,016)
82,600

비 품
226,732

106,651

(1,357)
-
3,634
(93,600)

공구와기구
293,033
293,649
(6,728)
-
46,408
(224,785)
401,578

건설중인자산
454,090
1,233,410
-
-

(1,655,000)

-
32,500

합 계
8,917,711
1,956,439
(8,085)
241,250
(15,388)
(651,343)
10,440,585

(*) 당기중 투자부동산 사용변경에 따른 유형자산 대체 내역 입니다.
(**) 당기중 건설중인자산 공사완료에 따른 대체내역 입니다. 

12. 무형자산 
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
980,403
(472,952)
(914)

506,538

기타무형자산
1,407,742
(1,170,372)
(22,147)
-
215,223

회원권
457,312
-
(227,599)
-
229,713

개발중인무형자산
1,432,542

1,432,542

합계
4,277,999
(1,643,324)
(250,660)

2,384,016

(*)개발중인무형자산은 출원중인 특허권,상표권, 개발중인 S/W 자산 내역 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
911,020
(393,761)

(901)

-
516,358

기타무형자산
1,482,387
(1,285,265)
-
-
197,122

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
2,850,719
(1,679,026)
(901)
-
1,170,792

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
대체(*)
대체(**)
기말

산업재산권
516,358
73,028
(81,934)
(914)

506,538

기타무형자산
197,122
136,201
(95,953)
(22,147)

215,223

회원권

457,312

-
-
(227,599)

229,713

개발중인무형자산

1,231,356

349,610
(148,424)
1,432,542

합계
1,170,792
1,440,585
(177,887)
(250,660)

349,610

(148,424)

2,384,016

(*) 선급금중 개발중인무형자산으로 대체한 내역입니다.
(**) 개발중인인무형자산의 본계정 대체내역 입니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
처분
기말

산업재산권
486,178
108,500
(77,419)
-
(901)
516,358

기타무형자산
259,106
39,801
(101,785)
-
-
197,122

회원권
457,312
-
-
-
-

457,312

합계
1,202,596
148,301
(179,204)
-

(901)

1,170,792

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비

(177,887)

(179,205)

매출원가
-
-

합 계

(177,887)

(179,205)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

연결실체는 보고기간말 현재 무형자산에 대한
손상검사를 수행한 결과 당기 중
250,660
천원을 인식하였으며, 전기중 무형자산에 대해 손상차손 발생하지 않았습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상개발비
2,518,017
2,575,964

합 계

2,518,017
2,575,964

13. 정부보조금의 내용

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기
전기
회계처리
정부보조금 내용

방사선기술개발
원자력연구원
-
56,000
미사용분:
선수수익 인식
사용분:
해당자산및비용차감
의료기기의 개발

글로벌코스메틱연구개발
보건복지부
천연물 항환경노화제품 개발

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

당기중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 없습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

공구와기구
1,290
-
1,290
-

합 계
1,290
-
1,290
-

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
30,939
63,905

상환의무가 있는 정부보조금 수령액
-
5,600

정부보조금 상환액
(6,829)
(2,630)

조기상환 면제액
(2,933)
(15,542)

비인정 금액
(1,238)
(20,394)

소 계
19,939
30,939

1년이내 만기도래분
(19,939)
(30,939)

차감잔액
-
-

14. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

부동산

253,687
243,681

차량운반구

2,255
29,310

합계
255,942
272,991

당기 중 증가된 사용권자산은 304백만원입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

부동산

294,419

차량운반구

27,055

합계

321,474

리스부채에 대한 이자비용

3,731

단기리스료

-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

46,570

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-

당기 중 리스의 총 현금유출은 371백만원입니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치
최소리스료
최소리스료의
 현재가치

1년 이내
258,414
256,341
-
-

1년 초과 5년 이내
-
-
-
-

5년 초과
-
-
-
-

합계
258,414
256,341
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

256,341

-

비유동
-
-

합계

256,341

-

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료
일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3) 잔존가치보증

연결실체
는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될것으로 예상되는 잔존가치보증은 없습니다
.

15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
3,173,662
3,462,283

미지급금
4,323,383
4,571,732

합 계
7,497,045
8,034,015

16. 금융부채
(1)당기말과 전기말 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금
400,000
4,000,000
-
400,000

미지급비용
2,583
-
325
-

유동성장기부채(정부보조금)(*)
19,940
-
30,940
-

유성성장기부채(리스부채)
256,341
-

합 계
678,864

4,000,000

31,265
400,000

17. 차입금

장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

원화장기차입금
KEB하나은행

1.75%

4,000,000
-

18. 기타유동부채

(1)기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
766,335
384,607

부가세예수금
859,627
758,992

선수금
283,792
303,438

선수수익

11,165

미지급배당금
-
-

판매보증충당부채
149,924
136,062

합계
2,059,678
1,594,264

(2) 기타유동부채 중 판매보증충당부채의 당기말 및 전기말 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
136,062

104,047

증가
56,129
32,015

감소
(42,267)
-

기말
149,924
136,062

19. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
3,636,592
2,852,503

사외적립자산 공정가치
(3,418,774)
(2,505,384)

합 계
217,817
347,119

(2) 확정급여채무
확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
2,852,503
1,969,577

근무원가
685,842
557,276

이자원가
80,674
71,257

재측정요소 :
404,769
426,751

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

25,880

-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
308,524
185,989

기타사항에 의한 효과
70,365
240,762

급여지급액
(387,198)
(172,359)

계열사간 이동으로 전입된 채무
-
-

기말
3,636,592
2,852,503

(3) 사외적립자산
1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
2,505,384
1,871,627

이자수익
57,122
52,779

재측정요소
(16,534)
(27,443)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
-

사용자의 기여금
1,260,000
758,000

급여지급액
(387,198)
(149,580)

계열사간 이동으로 전입된 자산
-
-

기말
3,418,774
2,505,384

확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내

1,260백
만원
납입하였으며, 다음 보고기간 동안에 납입이 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는

1,100
백만원

입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금
3,418,774
2,505,384

합 계

3,418,774

2,505,384

(4) 총비용
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
685,842
557,276

순이자손익
23,552
18,477

합 계
709,394
575,753

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
66,371
54,000

판매비와관리비
545,142
448,157

연구개발비
97,881
73,596

합 계

709,394

575,753

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(421,303)
(454,195)

법인세효과
101,956
99,923

법인세차감후 재측정요소
(319,348)
(354,272)

(6) 보험수리적가정
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
1.99%

2.28%

미래임금상승률
4.07%

3.54%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
3,317,385
(-)8.8%

1% 감소
4,019,217
10.5%

임금상승률 :

1% 증가
4,018,344
10.5%

1% 감소
3,312,207

(-)8.9%

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
2,648,027
(-)7.2%

1% 감소
3,092,921
8.4%

임금상승률 :

1% 증가
3,092,656
8.4%

1% 감소
2,644,489
(-)7.3%

(7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는

10.96년
이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
197,754
336,379
411,739
450,514
2,240,204
3,636,592

20. 자본금과 자본잉여금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
8,207,361
7,461,237

보통주자본금
4,103,681
3,730,619

2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,133,181
13,535,576

(3)

당기와
전기중
자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원, 주)

구분
발행주식총수
자본금
주식발행초과금
합계

당기초
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

증감
746,124
373,062
31,597,605
31,970,667

당기말
8,207,361

4,103,681

45,133,181
49,236,862

<전기>
(단위: 천원, 주)

구분
발행주식총수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

증감

전기말
7,461,237
3,730,619
13,535,576
17,266,195

21. 자본조정

(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

주식매입선택권

550,506

443,463

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(2,642,193)
(2,749,236)

(2) 주식기준보상제도 
1)
당기말
현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2016년 08월 10일

최초부여수량
223,836

행사수량
-

취소수량
(149,224)

당기말수량
-

당기말 현재 행사가능수량
74,612

행사가격
35,300

만 기
2021년 08월 10일

가득조건
용역제공조건: 3년

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2016년 08월 10일

부여일 현재 공정가치
34,100

부여일 현재 주가
34,100

행사가격
35,300

기대주가변동성[주1]
42.30%

기대존속기간
3년

기대배당금
250

무위험이자율[주2]
1.64%

[주1] 기대주가변동성 측정시 유사한 상장기업의 주가에 기초하여 추정하였습니다. 
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 
 
3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며
,

당기말
현
재
55
0,50
6
천원
을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익
-공정가치측정 채무상품 평가손익

73,063

80,753

기타포괄손익
-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-

해외사업장환산외환차이
(59,670)
(67,428)

합계
13,393
13,325

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류
조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익

80,753
(7,140)
-
-
(550)
73,063

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-

해외사업장환산외환차이
(67,428)

7,758

(59,670)

합계
13,325
(7,140)
-
7,758
(550)
13,393

<전기말>
(단위: 천원)

구분

기초

(기준서 제1039호)

회계정책의 
변경효과
기초
(기준서 제1109호)
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익

29,841

29,841
29,841
65,272
-
-
(14,360)
80,753

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익

-
-
-
-
-
-
-
-
-

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(60,167)
(7,261)

(67,428)

합계
29,841
-
29,841
(30,326)
58,011

(14,360)
13,325

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
1,878,200
1,418,357

미처분이익잉여금
57,206,352
43,338,589

합계
59,084,552
44,756,946

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2019(20기)
2018(19기)

발행주식수
8,207,361
7,461,237

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,820,628
7,074,504

주당배당금
750
650

배당금
5,865,471,000
4,598,427,600

배당성향
34.8%
29.1%

배당률
150%
130%

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<매출액>

상품매출
6,320,666
456,757

제품매출
76,310,825
65,730,647

기타매출
608,842
87,178

합계
83,240,333
66,274,582

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품재고액
3,544,405
2,613,718

당기제품제조원가
25,266,420
22,164,659

타계정대체액
(4,748,844)
(3,464,445)

기말제품재고액
(3,564,659)
(3,544,405)

제품매출원가
20,497,322
17,769,527

<상품매출원가>

기초상품재고액
869,367
188

당기상품매입액
1,915,362
1,040,000

타계정대체액
23,092
(1,620)

기말상품재고액
(396,724)
(869,367)

상품매출원가
2,411,097
169,201

<기타매출원가>

기타매출원가
227,685
-

합계
23,136,104
17,938,729

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

급여
7,123,671
6,194,898

퇴직급여
545,143
448,157

복리후생비
1,033,082
920,851

여비교통비
348,849
405,546

감가상각비
534,735
187,434

경상연구개발비
2,518,107
2,575,964

운반비
1,863,035
1,772,682

포장비
930,118
731,586

지급수수료
9,689,314
4,582,915

광고선전비
8,029,933
6,376,862

판매촉진비
3,379,805
3,550,743

무형자산상각비
132,476
135,901

기타의판매관리비
1,015,460
1,290,552

합계
37,143,728
29,174,091

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익

1,800

무형자산처분이익

5,099

투자자산처분이익

21,668

채무면제이익
2,933
15,542

잡이익
1,970
15,904

수입임대료
36,000

합계
40,903
60,013

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
7,276
8,085

투자부동산감가상각비
10,473
4,339

무형자산손상차손
250,659

기부금
382,440
171,835

잡손실
69,358
168,933

합계
720,206
353,192

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

이자수익
1,252,215
726,864

외환차익
79,611
194,478

외화환산이익
37,375
26,825

합계
1,369,201
948,167

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

이자비용
17,169
2,080

외환차손
15,833
6,243

외화환산손실
76,234
19,374

기타포괄-공정가치측정채무상품처분손실

5,460

합계
109,236
33,157

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
4,608,973
4,375,859

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(414,596)
(47,514)

총법인세효과
4,194,377
4,328,345

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용

101,406

85,563

법인세비용
4,295,782
4,413,908

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

기타포괄-공정가치채무상품평가손익
(550)
(14,360)

확정급여제도의 재측정요소
101.956
99,923

합계

101,406

85,563

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
23,541,163
19,783,594

적용세율에 따른 법인세
4,518,914
4,027,995

조정사항 :

비공제수익
(1,099)
(25)

비공제비용
109,351
73,124

미인식일시적차이
329,780
43,873

세액공제
76,311
(243,049)

기타
(737,475)
511,990

법인세비용
4,295,782
4,413,908

유효세율
19.14%
22.31%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
2,852,504
784,088
3,636,592
880,055

감가상각비
7,846
19,903
27,749
6,715

정부보조금
42,105
(22,166)
19,940
4,825

판매보증충당금
136,062
13,862
149,924
36,282

대손충당금
90,306
6,694
96,999
23,474

미확정비용
227,515
39,273
266,789
64,563

퇴직연금
(2,505,384)
(913,390)
(3,418,775)
(827,344)

미수수익
(367,112)
(203,101)
(570,213)
(137,992)

기타포괄공정가치채무상품평가손익
(103,529)
7,140
(96,389)
(23,326)

무형자산손상차손

227,599
227,599
55,079

사용권자산

(255,942)
(255,942)
(61,938)

리스부채

256,341
256,341
62,035

종속기업투자주식손상차손

1,489,000
1,489,000
360,338

주식보상비용
443,463
107,043
550,506
133,222

재고자산평가손실

81,977
81,977
19,838

합 계
823,775
1,638,319
2,462,095
595,827

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
1,969,578
882,926
2,852,504
627,551

감가상각비
7,708
139
7,846
1,726

정부보조금
99,558
(57,453)
42,105
9,263

판매보증충당금
104,047
32,015
136,062
29,934

대손충당금
106,326
(16,020)
90,306
19,867

대손금
(5,766)
5,766
-
-

부가세예수금
6,897
(6,897)
-
-

미확정비용
183,034
44,481
227,515
50,053

퇴직보험
(1,871,628)
(633,757)
(2,505,384)
(551,185)

미수수익
(213,653)
(153,459)
(367,112)
(80,765)

기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익
(38,258)
(65,272)
(103,529)
(22,776)

주식보상비용
259,961
183,502
443,463
97,562

합계
607,803
215,972
823,775
181,231

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

원재료,상품등의 매입
14,677,045
11,151,286

종업원급여
10,125,191
8,802,997

감가상각비
1,020,554
651,384

무형자산상각비
177,887
179,205

복리후생비
1,362,962
1,229,581

지급수수료
11,221,316
4,951,408

광고선전비
8,029,933
6,376,862

판매촉진비
3,382,117
3,550,743

기 타
12,272,660
10,219,354

합 계
62,269,665
47,112,820

30. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

기본주당순이익 :

보통주분기순이익
19,245,381,592원
15,369,685,349원

가중평균유통보통주식수
7,489,472주
7,074,504주

기본주당순이익
2,570원
2,173원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
7,876,205
7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수

7,489,472

7,074,504

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익

19,245,381,592원

15,369,685,349원

가중평균유통보통주식수
7,564,084주
7,149,116주

희석주당순이익
2,544원
2,150원

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

기초보통유통주식수

7,876,205

7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
74,612
74,612

가중평균유통보통주식수
7,564,084
7,149,116

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본자산 대체
99,150
1,655,000

선급금의 개발중인무형자산 대체
349,610

장기차입금의 유동성장기부채 대체
400,000

투자부동산 유형자산대체

241,250

합 계
848,760
1,896,250

주1) 당기중 건
설중인자산에 대해 건물
84,506천원, 비품 14,644천
원 대체 되었습니다.

주2) 당기중 선급금에서 건설중인 무형자산으로 349,610원 대체 되었습니다.

32. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업
(주)잇츠한불
(주)잇츠한불

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사
한불화장품(후저우)유한공사

(주)이네이처코리아
(주)이네이처코리아

(주)안느
(주)안느

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
기타거래

당기
전기
당기
전기
당기
전기

(주)잇츠한불
56,916
7,812
2,892,679
-
-
-

합계
56,916
7,812
2,892,679
-
-
-

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당분기말
전기말

(주)잇츠한불
11,270
182

-
1,273,155
-
-

합계
11,270
182

-
1,273,155
-
-

(4) 주요경영진에 대한 보상

연결실체
는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며,
당분기와 전분기
중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,553,545
1,409,858

퇴직급여
405,656
326,894

기타장기급여
-
-

해고급여
-
-

주식기준보상
-
183,502

33. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 지급보증내용
보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
7,000
우리아기좋은날(주)
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
9,867
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
138,083
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
17,710
(주)명성엔지니어링
이행(하자)보증보험

서울보증보험
20,000
에스케이인터내셔널
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
3,400
(주)하나환경기술
이행(하자)보증보험

서울보증보험
150,000
(주)티앤에스
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
와이즈넷(장정우)
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
4,180
(주)크린산업개발
이행(하자)보증보험

서울보증보험
10,000
주식회사 아그레아블
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)스킨앤뷰티
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
주식회사수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

임직원단체상해보험
임직원상해
사망시 5천만원 / 암 등 중대질환
임직원

임원상해보험
임원상해
사망시 1억원 / 암 등 중대질환
임원 및 배우자

가스사고배상책임보험
가스사고
대물500,000천원
 대인 200,000천원(사망시)
(주)네오팜

재산종합보험/화재보험
유형,재고 자산 등
유형,재고 자산 등 피해액
(주)네오팜

생산물배상책임보험/PL보험
생산물배상책임
USD 5,000,000
 (1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험/CorporateGuard Premier 2015
임원배상책임
40억
(주)네오팜

임직원신원보증보험
신원보증
인당 10,000,000원 또는 인당 20,000,000원
(주)네오팜

(3)
담보제공
및
사용제한 자산내용

(단위: 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

투자부동산
건물,토지
(대전 유성구 테크노2로 929)
5,385,626
4,800,000
하나은행
차입금 40억 담보설정

34. 영업부문

(1) 연결실체는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2)

당기와 전기
중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

35. 위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권

8,944,227

8,756,533

단기대여금
11,517
9,012

단기금융상품
80,000,000
34,000,000

미수수익
570,213
367,112

장기대여금
88,524
80,208

기타포괄-공정가치금융자산
1,649,149
1,656,289

보증금
462,012
462,012

합계
91,725,642
45,331,166

2) 유동성위험관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
7,497,045

7,556,929

유동성장기부채(국고보조금)
19,940
-
-
19,940

유통성장기부채(리스)
256,341

256,341

유동성장기부채(차입금)
400,000

-
400,000

미지급비용
2,583

2,583

합계
8,175,909

8,235,793

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
8,034,015
-
-

8,034,015

유동성장기부채
30,940
-
-
30,940

차입금
-
400,000
-
400,000

합계
8,064,955
400,000
-
8,464,955

3) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
115,473
(115,473)
82,409
(82,409)

합계
115,473
(115,473)
82,409
(82,409)

(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차입금
4,400,000
400,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
44,000
(44,000)
4,000
(4,000)

(다) 기타가격위험요소
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
17,048,923
13,641,255

자본(B)
105,692,614
59,287,229

현금및현금성자산 및 
유동성 금융기관예치금(C)
5,515,261
8,421,550

차입금(D)
4,400,000
400,000

부채비율(A/B)
16.13%
23.01%

순차입금비율(D-C)/B
-
-

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김윤
1965.10.17
사내이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김윤
(주)네오팜 CRID센터 연구소장
2000~현재
(주)네오팜 CRID센터 연구소장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김윤
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 후보자는 오랜기간 (주)네오팜 CRID센터 연구소장으로 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적해 왔으며 이를 기반으로 주요 의사결정을 내린 경험이 풍부합니다. 또한 당사의 사업과 관련된 오랜 경력과 조직에 대한 높은 이해도를 가지고 있습니다.
이에 네오팜의 발전에 더욱 기여할 것으로 기대하고 있습니다.

확인서

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
990백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

※ 참고사항

▶ 주주총회 집중일 개최사유 신고의무 발생 전 당사의 주요임원들은 회사의 중요한 영업 및 미래 경영활동에 관련된 국내외 일정이 확정되어 있었습니다. 당사는 주주총회 집중일을 피해 정기주주총회를 개최하고자 하였으나, 결산 및 외부감사인의 회계감사 소요기간, 사전 계획된 대내외 경영활동 일정 등을 고려하여 부득이하게 3월 26일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

▶ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 입구에서 '디지털 온도계'로 총회에 참석하시는 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다.