한화오션 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200311)
제출인: 한화오션

참고서류
3.4
대우조선해양주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 10일

위임권유기간시작일:
2020년 3월 16일

권 유 자:
성 명: 대우조선해양주식회사
주 소: 경상남도 거제시 거제대로 3370(아주동)
전화번호: 02-2129-0114

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

대우조선해양주식회사
보통주식
16,207주
0.02%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

한국산업은행
최대주주
보통주식
59,738,211
55.7%
최대주주
-

최용석
등기임원
보통주식
11
0.0%
등기임원
-

계
-
59,738,222
55.7%
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

강석흔
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

보통주식 100,000주 이상을 소유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 16일, (종료일) - 2020년 3월 24일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

□√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □√ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □√ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2020년 3월 25일 10시 
(장소) - 경상남도 거제시 옥포로 122(옥포동) 대우조선해양(주) 오션플라자 해피니스홀(영화관)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 김상우 (부서 및 직위) - 서울회계결산 차장 
(연락처) 
 - 주소 : (04521) 서울특별시 중구 남대문로 125(다동)
 대우조선해양(주) 서울회계결산
 - 전화번호 : 02-2129-0341
 - 팩스번호 : 02-2129-0084

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가.
당해 사업연도의 영업상황의 개요

1)
선박사업

당사는 LNG 운반선, 컨테이너선 뿐만 아니라 상선 전 제품분야에서 세계 최고의 기술력과 경쟁력을 갖추고 있습니다.

2009년부터 이어진 세계적인 경기침체와 그에 이은 유로존 위기 및 각종 이슈들로 2019
년의 시황도 녹록하지 않았으나 당사는 세계경제 불황이라는 어려운 환경 속에서 민감하게 변동하는 수요를 예측하여 어려운 상황을 돌파하고자 하였습니다.

큰 폭의 글로벌 교역 둔화 및 불확실성 증가 등 악재에도 불구하고
당사는 2019년 대형 LNG 운반선(174k cbm) 10척, 초대형 원유운반선 10척, 초대형 LPG 운반선 2척, 대형 컨테이너선 11척을
수주
하여 시장을 선도하고 있으며 앞으로도 원천 설계 경쟁력을 기반으로 한 기술적 우위, 지속적인 생산성 향상 활동을 추진할 계획입니다.

2) 해양플랜트사업
 해양플랜트 사업은 유전, 가스전이 위치한 지역의 특수성에 따라 다양한 제품군을 필요
로 하며 제품 및 계약 방식에 따라 요구되는 사업 수행 능력이 달리 요구됩니다. 당사는
해양 시추/생산 설비
및 육상 Modular Plant까지 전 제품에 걸쳐 사업 수행 경쟁력을 확보하고 있으며 다양한 해양 설비
에 대해 다수의 공사를 성공적으로 수행한 경험을 보유하고 있어 이러한 경쟁력을 바탕으로 신규 영업활동에 있어서도 유리한 위치를 차지하고 있습니다.
 또한, 주요 발주처의 요구를 사전에 파악하고 선제적으로 대응하기 위하여 당사의 표준 디자인을 개발하여 영업 기회를 확대해 나가고 있습니다. 입찰 참여 위주의 영업활동에서 개발형/제안형 영업활동으로의 방향 전환을 통해 신규 발주가 제한적인 시장 상황에서도 일감 확보에 유리한 고지를 점유할 수 있도록 사업을 추진하고 있습니다.
 지난 수년 간 지속된 저유가/저성장 기조는 해양 프로젝트에 대한 투자 축소로 이어져 결과적으로 지난 몇 년 동안 발주된 해양 프로젝트 수는 현저히 감소세를 보였습니다. 그러나 지난 해부터 주요 발주처의 재무 상황이 개선되고 개발 비용 절감 효과가 가시화 됨에 따라, 몇몇 지역을 중심으로 신규 발주 움직임이 확인되고 있습니다.
 당사는 그 동안 다양한 고객사의 다양한 지역에 설치된 프로젝트를 수행하면서 축적한 설계 및 생산 기술과 프로젝트 수행 경험을 바탕으로 원가 경쟁력 개선 아이디어를 제공하고 프로젝트 수행 계획의 신뢰도를 높임으로써 수주 기회를 확대할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 매출의 확대보다는 수익성 있는 일감의 안정적 일감 확보를 목표로 영업 전략을 설정하여 선택과 집중을 통해 영업 집중력을 높여갈 예정입니다.

3) 특수선사업
당

사는 급변하는 국제 정세로 인해 급성장하고 있는 세계 방위산업 시장에서 기술력과 가격 경쟁력을 바탕으로 잠수함, 전투함 및 지원함 등 다양한 선종에서 경쟁력을 확보하고 있습니다.

2019년 한해 동안 한국 해군의 장보고-III Batch-II 잠수함(상세설계 및 선도함 건조)와 장보고-I 잠수함 1척 창정비 사업을 수주하였고, 인도네시아 국방부로부터 Batch-II 잠수함 3척을 추가로 수주하면서 다시 한번 국내는 물론 해외에서도 잠수함 전문조선소로서의 기술과 명성을 입증하였습니다. 이와 같은 활약으로 특수선사업본부는 목표 대비 초과 달성하여 22.2억불을 수주하면서 특수선사업본부 사상 최대 수주 금액을 달성하는 쾌거를 이루었습니다.

당사는 지속적인 연구, 기술개발을 통해 국내외 잠수함, 수상함 시장에 대한 경쟁력을 강화하고, 이를 통해 미래형 전투함 시장을 선도하는 등 국내 최고의 함정 수출업체라는 가치를 유지하겠습니다. 더불어 해외 함정수출에서 요구되는 함 건조 기술 이전 및 후속 군수지원(함의 안정적 운영 및 관리) 관련해 자체적인 역량강화 노력은 물론 정부 등 관계기관들과도 긴밀히 협의해 나가도록 하겠습니다.

4) 기
타사업부문 - 디에스엠이정보시스템(주)

당사의 IT
서비스
산업은 2017년 대우조선해양㈜
사업부에서 분사하여
IT
서비스
분야 컨설팅 및 솔루션, 시스템 구축 및 운영을 담당하고 있습니다. 
조선, 해양 IT 서비스 산업의 전문성 및 기술력 강화와 더불어 우수 인재 양성에 앞장 서고 있습니다.

조선경기 침체로 인해 후퇴되었던 프로세스와 데이터 복원을 위한 프로젝트에서 가시적인 성과를 거두어 4차 산업기술 적용의 교두보를 마련하였으며 고객 다각화를 위한 공공 위탁교육서비스 사업을 전개하였습니다. 향후 고객 다각화 등 신시장 개척을 통해 지속 가능한 성장을 도모할 예정입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제20기말: 2019년 12월 31일 현재

제19기말: 2018년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 20 기 기말
제 19 기 기말

자 산

I. 유동자산

6,871,061,134,451

7,350,036,433,186

현금및현금성자산
4,6,7
2,012,238,821,503

351,189,667,631

단기금융상품
4,6,8,38
417,252,295,834

74,778,237,847

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,18,28,38
287,280,101

382,480,276

단기상각후원가금융자산
4,6,9
7,050,000

1,130,000

매출채권및기타채권
4,6,9,38,39
369,428,201,126

706,860,654,231

계약자산
4,6,10,39
2,210,899,261,583

4,372,351,838,852

유동성확정계약자산
28
40,108,465,256

13,896,681,212

유동성통화선도자산
4,5,6,28,38
360,531,623

12,519,159,359

재고자산
11
1,159,031,229,805

1,345,634,251,171

당기법인세자산

4,373,134,341

1,097,986,023

기타유동자산
12
657,074,863,279

458,410,516,584

매각예정비유동자산
13
-

12,913,830,000

II. 비유동자산

4,405,017,665,738

4,568,485,087,866

장기금융상품
4,6,8
419,350,979,434

415,987,056,665

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,18,38
28,393,844,340

20,199,142,103

상각후원가금융자산
4,6,9
24,969,264,928

37,300,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,6,9
19,087,203,085

20,086,806,843

관계기업및공동기업투자

14,
44

6,925,959,614

14,800,590,442

장기매출채권및기타채권
15
91,716,759,584

195,914,774,336

확정계약자산
4,9,38,39
39,941,216,743

8,852,769,717

통화선도자산
28
6,549,341,919

7,840,564,407

유형자산
4,5,6,28
3,694,459,007,133

3,822,851,871,102

투자부동산
16,18
7,676,403,029

7,795,066,205

무형자산
17,46
24,722,096,776

39,774,021,246

이연법인세자산
18,19
2,159,477,272

167,505,012

사용권자산
20
28,595,018,224

-

기타비유동자산
12
10,471,093,657

14,177,619,788

자 산 총 계

11,276,078,800,189

11,918,521,521,052

부 채

I. 유동부채

4,807,538,069,313

5,356,772,734,337

단기차입금
4,6,18,23,38,40,45
1,124,409,058,750

1,472,599,776,925

당기손익-공정가치금융부채
4,5,6,28,38
-

88,847,311

매입채무및기타채무
6,21,38
922,173,317,342

1,082,738,769,560

유동성장기사채
4,6,22
116,270,376,554

-

유동성장기차입금
4,6,18,23,38,45
204,058,176,660

197,061,329,560

유동성금융보증부채
4,5,6,18,38
33,214,966

-

유동성리스부채

6,17,
38,
42,46

66,456,508

-

유동성확정계약부채

28

18,445,807,030

7,561,261,550

유동성통화선도부채
4,5,6,28,38
86,280,381,518

38,406,383,874

계약부채
10,28,39
353,788,566,005

1,871,290,388,386

유동성충당부채
26,39,40
1,802,295,581,622

558,740,460,913

당기법인세부채

1,113,777,615

1,557,405,688

기타유동부채

24

178,603,354,743

126,728,110,570

II. 비유동부채

2,713,644,182,335

2,721,527,214,620

사채
4,6,22,38,45
511,814,418,471

575,561,284,636

장기차입금
4,6,18,23,38,40,45
973,475,436,606

935,901,512,184

장기매입채무및기타채무
6,21,38
43,446,025,982

66,223,587,759

순확정급여부채 및 
 기타장기종업원급여부채
25
79,151,976,158

162,608,336,649

충당부채
26,40
964,350,972,241

860,187,935,242

금융보증부채
4,5,6,18,38
-

479,686,884

리스부채

6,17,
38,
42,46

15,589,996,640

24,144,693,261

확정계약부채
28
5,839,986,931

4,493,896,261

통화선도부채

4,5,6,28

36,206,856,109

7,371,354,922

이연법인세부채
27
83,768,513,197

84,554,926,822

부 채 총 계

7,521,182,251,648

8,078,299,948,957

자 본

I. 지배기업 소유주지분

3,754,896,548,541

3,840,221,572,095

자본금
29,38,45
541,028,760,000

541,028,760,000

기타불입자본
31,38,45
17,386,408,848

17,386,408,848

신종자본증권
31,38,45
2,332,832,256,181

2,332,832,256,181

기타자본구성요소

31

305,238,079,158

301,970,110,176

이익잉여금
30,45
558,411,044,354

647,004,036,890

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

3,754,896,548,541

3,840,221,572,095

부 채 와 자 본 총 계

11,276,078,800,189

11,918,521,521,052

별첨 주석 참조

연 결
손 익 계 산 서

제20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

I. 매출액
27,37,38,42,45

8,358,744,818,823

9,644,383,546,545

II. 매출원가
36,37,38,45

7,889,790,146,771

8,892,718,090,737

III. 매출총이익
42,45

468,954,672,052

751,665,455,808

판매비
32,36,37
52,179,459,234

63,423,309,225

관리비
32,36,37
90,929,447,744

67,379,100,349

경상연구개발비
36
68,663,262,640

61,565,728,226

대손상각비(환입)
4,6
(35,578,431,671)

(465,534,385,638)

IV. 영업이익

292,760,934,105

1,024,831,703,646

이자수익
6,34,38
91,043,953,917

61,057,676,418

금융수익
6,34,38
580,609,345

1,148,687,079

금융비용
6,34,38
167,796,190,784

182,201,706,593

종속기업, 관계및공동기업투자손익

14,15
(1,450,429,579)

(497,791,245,391)

환율변동이익
4,5,6,35
327,660,148,327

489,890,806,111

환율변동손실
4,5,6,35
230,002,612,579

476,210,840,879

기타영업외수익
6,28,36
258,961,200,118

234,471,750,482

기타영업외비용
6,28,36
628,312,732,429

287,348,217,263

기타의대손상각비(환입)
4,6
(7,658,003,229)

141,457,972

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(48,897,116,330)

367,707,155,638

VI. 법인세비용(수익)
27

(2,411,925,261)

47,655,448,575

VII. 당기순이익(손실)

(46,485,191,069)

320,051,707,063

당기순손익의 귀속 :

지배기업의 소유주

(46,485,191,069)

344,721,579,646

비지배지분

-

(24,669,872,583)

VIII. 지배기업 지분에 대한 주당순손익
32

기본주당순
이익(손실)

(655)

2,998

희석주당순
이익(손실)

(655)

2,094

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

I. 당기순이익(손실)

(46,485,191,069)

320,051,707,063

II. 기타포괄손익

(38,839,832,485)

(20,179,187,754)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
31

순확정급여제도재측정요소
25
(45,129,603,467)

(31,191,559,884)

유형자산재평가잉여금

830,995,550

(9,534,492,028)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
6,31
1,763,504,242

(10,450,371,949)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

3,695,271,190

30,997,236,107

Ⅲ. 당기총포괄이익(손실)

(85,325,023,554)

299,872,519,309

지배기업의 소유주

(85,325,023,554)

332,468,844,800

비지배지분

-

(32,596,325,491)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
합 계

자본금
기타불입자본
신종자본증권
기타자본구성요소
이익잉여금
(결손금)
지배기업의 
소유주지분 계

기타자본
자기주식
매도가능금융
자산평가손익
기타포괄손익-공정가치평가손익
(부의)지분법
자본변동
해외사업
환산손익
유형자산
재평가잉여금

2018.01.01(전기초)
538,281,440,000
369,529,117,423
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
-
-
(53,601,647,390)
334,939,343,073
(92,163,403,201)
3,393,421,150,280
(402,759,825,536)
2,990,661,324,744

회계정책변경의 효과
(주석 46)

-
-
-
-

(12,387,396,375)

544,409,025
-
-
-
63,923,132,546
52,080,145,196
-
52,080,145,196

수정후 금액
538,281,440,000
369,529,117,423
(726,096,000)
2,284,775,000,000
-
544,409,025
-
(53,601,647,390)
334,939,343,073
(28,240,270,655)
3,445,501,295,476
(402,759,825,536)
3,042,741,469,940

자본잉여금 결손보전
-
(341,349,119,947)
-
-
-
-
-
-
-
341,349,119,947
-
-
-

출자전환(주석45)
2,747,320,000
10,430,531,940

-

-

-

-

-

-

-

-

13,177,851,940
-
13,177,851,940

영구전환사채발행(주석31)
-
(20,498,024,568)
-

48,057,256,181

-
-
-
-
-
-
27,559,231,613
-
27,559,231,613

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21,514,348,266
21,514,348,266
435,356,151,027
456,870,499,293

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
344,721,579,646
344,721,579,646
(24,669,872,583)
320,051,707,063

기타포괄손익
-
-
-
-
-
(8,596,459,519)
-
38,923,689,015
(10,239,224,028)
(32,340,740,314)
(12,252,734,846)
(7,926,452,908)
(20,179,187,754)

2018.12.31
(전
기말)

541,028,760,000
18,112,504,848
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(8,052,050,494)
-
(14,677,958,375)
324,700,119,045
647,004,036,890
3,840,221,572,095
-
3,840,221,572,095

2019.01.01(당기초)
541,028,760,000
18,112,504,848
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(8,052,050,494)
-
(14,677,958,375)
324,700,119,045
647,004,036,890
3,840,221,572,095
-
3,840,221,572,095

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(46,485,191,069)
(46,485,191,069)
-
(46,485,191,069)

기타포괄손익
-
-
-
-
-
1,763,504,242
-
3,695,271,190
(2,190,806,450)
(42,107,801,467)
(38,839,832,485)
-
(38,839,832,485)

2019.12.31(당기말)

541,028,760,000
18,112,504,848
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(6,288,546,252)
-
(10,982,687,185)
322,509,312,595
558,411,044,354
3,754,896,548,541
-
3,754,896,548,541

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,542,127,053,852

725,140,996,177

1. 영업에서 창출된 현금흐름
41,46
2,614,727,393,380

812,875,712,951

당기순이익(손실)

(46,485,191,069)

320,051,707,063

조정

624,673,356,272

605,946,843,103

순운전자본변동

2,036,530,860,180

(113,122,837,215)

2. 배당금 수취

1,618,025,568

1,851,160,270

3. 이자의 수취

34,160,958,165

17,621,098,950

4. 이자의 지급

(104,946,665,370)

(111,657,006,830)

5. 법인세 환급(납부)

(3,424,289,894)

4,450,030,836

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
42

(484,548,619,767)

(13 ,220,666,226)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

423,896,479,822

241,920,968,385

단기금융상품의
회수

66,864,874,630

54,360,564,223

장기금융상품의
회수

316,909,884,689

-

단기대여금의 회수

-

32,167,658,329

상각후원가금융자산의 처분

1,130,000

309,566,438

당기손익-공정가치금융자산의 처분

259,484,946

5,731,465,523

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

9,500,000

56,403,394

기타의투자자산 처분

10,764,585,326

-

장기대여금의 회수

-

23,466,958,105

유형자산의 처분

8,853,869,893

2,645,090,266

무형자산의 처분

144,304,480

86,510,000

매각예정비유동자산의처분

10,331,064,000

92,811,642,819

종속기업투자주식의 처분

80,134

21,066,632,000

관계기업및공동지배기업투자주식의 처분

9,750,000,000

-

기타투자활동으로인한현금유입

7,701,724

9,218,477,288

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(908,445,099,589)

(255,141,634,611)

단기금융상품의
투자

408,516,637,772

7,956,827,500

장기금융상품의
투자

316,325,286,500

40,674,555,065

당기손익-공정가치금융자산의 취득

8,108,400,000

6,250,000,000

상각후원가금융자산의 취득

-

19,110,000

장단기대여금의 대여

18,400,000,000

829,998,487

유형자산의 취득

155,176,401,325

148,053,128,944

무형자산의 취득

1,823,628,848

4,406,548,896

연결범위의 변동으로인한 현금의 변동

7,885,124

46,802,058,199

기타투자자산의 취득

86,860,020

149,407,520

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
42

(395,101,092,346)

(565,892,171,084)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

40,425,161,450

57,825,054,600

단기차입금의 차입

40,425,161,450

57,822,413,500

주식발행비의 환입

-

2,641,100

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(435,526,253,796)

(623,717,225,684)

단기차입금의 상환

387,846,527,921

596,739,200,000

유동성장기차입금의 상환

4,031,260

8,741,656,260

장기차입금의 중도상환

-

567,790,444

리스부채의 상환

47,675,694,615

17,640,000,000

주식발행비 지급

-

28,578,980

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,662,477,341,739

146,028,158,867

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

351,189,667,631

205,795,485,057

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,428,187,867)

(633,976,293)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
7

2,012,238,821,503

351,189,667,631

별첨 주석 참조

주석

제 20 기말: 2019년 12월 31일 현재

제 19 기말: 2018년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 해양플랜트 건설입니
다.
당기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행 (55.72%)
입
니다.

(1)
연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

DSME F.E. LLC
청산으로 인한 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 및 해석서

(1) 연결재무제표 작성 기준

대우조선해양주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연
결회사는
201
9
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 46에서 설명하고 있습니다.

2) 기준
서 제1109호 '금융상품'
제정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록
제정
하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당
제정
이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원
급여'
개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지
않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될
지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 2015-2017 연차개선 

- 사업결합(기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 

- 공동약정(기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 

- 법인세(기준서 제1012호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 

- 차입원가(기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다.

2015-2017 연차개선이
당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 연결회사의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이 등은 손익계산서에 환율변동이익 또는 환율변동손실로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
외환손익은

'환율변동손익'
으로 표시하고 손상차손은 '

기타영업외비용'
으로 표시합니다.
금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익
은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외
손익
'
으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익
으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'

으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외손익'

으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 및 계약자산에 대해서 연결회사는 과거 신용손실 경험을 적용하여 기대손실을 추정하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금
융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(
6)
파생상품

1) 위험회피회계

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석5에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12 개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12 개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

2) 공정가치위험회피

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

(7) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9. (4) 및 손상에 대한 회계정책은 주석4. (1) 2-2) 참조).

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)을 제외하고 이동평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집
단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(10) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
연결회사는 유형자산을 재평가할 때 재평가 시점의 장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내용연수

건 물
12 ~ 60년

구축물
12 ~ 50년

기계장치

12 ~ 30년

선박항공기
15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산

6 ~ 15년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타손익'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(11)
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(
12)

무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과
손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내 용 연 수

산업재산권
5 ~ 10년

개발비
5년

전용시설이용권
20 ~ 40년

기타의무형자산
2 ~ 50년

(13) 투자부동산

임
대
수
익
이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정경제적 내용연수
60년동안
정액법으로 상각됩니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사
는 매 보고기간 종료일에 내ㆍ외부환경을 고려하여 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하며, 또한 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다.
회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.
개별자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 개별자산 (또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다.

손상차손은 즉시 당기비용으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.
손상차손이 환입되는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기이익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(15) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(16) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며
, 보통 인식 후
45~90일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동
부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(17) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되며, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으
며, 재무상태표 상 '
매입채무및기타채무' 및 '차입금' 등
으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 금
융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(19) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(22) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다
.

1

) 수행의무의 식별

연결회사는 상선과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 당기 중 상선과 해양 및 특수선 사업
부문 수익은 각각
5,646,767백만원 및 2,637,694백만원이며, 연결회사 총수익의
67.6% 및 31.6%
에
해당됩니다.

기
업회계기준서 제1115호 적용 시 상선과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각호선 별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구매조달
활동 등 구분되는
재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 상선과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다.
연결회
사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 단, 일부 계약해지선박의 재판매계약에대하여는 해당 선박의 건조완료 정도에 따라 계약시점에 대체용도가 존재하는 것으로 보아, 선박인도시점에 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 상기 조건을 충족하는 재화의 원가를 진행률 산정에 포함하지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가

연결회사는 상선 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(Change Order) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 계약에 있는 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영한 약속된 대가를 조정하도록 되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약에 유의적인 금융요소가 있을 때 이를 반영한 대가를 수익으로 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 계약에 반영된 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하였습니다.

6) 계약체결 증분원가

연결회사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 지출한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다. 

7) 보증

연
결회사는 보증의 영향을 분석하였으며, 동 영향이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
연결회사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

(
23)
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 연결회사는 2019년 1월 1일 부로 K-IFRS 기준 제 1116호 '리스'를 도입하여, 단기리스와 소액리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 재무제표에 인식하는 사용권자산 모형을 리스회계처리에 적용하였습니다. 이에 따라 연결회사가 리스 이용자인 경우, 이에 대한 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치로 측정하여 계상합니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(24)
영
업부문

연결회사는 영업부문별 정보는 최고경영자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(25) 재무제표 승인

연결회사의
재
무제표는
2020년 3월 10일
자로 이사회에서
승인되었으며,
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비
금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 금융자
산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(5) 순확정급여부채
및 기타장기종업원급여

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석25 참조).

(6) 수
익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 연결회사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로
인하여 예정원가대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당기에는 상선 및 해양 플랜트 부문에서
주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 

당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순
자
산은

528,748
백만원

감소
합니
다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으
로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반
으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의
최대금액
은
132,100

백만원
으로 예상되며 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.

연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고

연결회사
에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다
.

5) 계약자산 손상 추정의 불확실성

연결회사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소
가능성의증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1)
재무위험관리요소

연
결회사는
여러
활동으로
인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 환위험관리 위원회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 

1
) 시장
위험

1-1) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

(가) 외화민감도 분석
연결회사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

기능통화

KRW
842,858
2,766,661
-
30,490
162
481
50,333
13,606
893,353
2,811,238

CNY
2,628
23,246
-
-
-
-
-
-
2,628
23,246

기타통화
5,199
-
-
-
-
-
-
-
5,199
-

합 계
850,685
2,789,907
-
30,490
162
481
50,333
13,606
901,180
2,834,484

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

기능통화

KRW

5,098,912

1,968,207
6,093
55,107
-
282

60,530

21,015

5,165,535

2,044,611

CNY
22,965
47,222
-
-
-
-
-

3

22,965
47,225

기타통화
4,571
-
-
-
-
-
-
-
4,571
-

합 계
5,126,448
2,015,429
6,093
55,107
-
282
60,530
21,018
5,193,071
2,091,836

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
(193,922)
(3,049)
(32)
3,673

10% 감소(원화 강세)
193,922
3,049
32
(3,673)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
311,102
(4,901)
(28)
3,951

10% 감소(원화 강세)
(311,102)
4,901
28
(3,951)

(나) 통화선도계약
연결회사는 국제적으로 선박 및 해양 프로젝트를 수주하는 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 또는 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 선주로부터 수령하게 될 외화표시 선수금 및 인도대전의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 EUR 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 연결회사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의
40%이상
을 회피하는 것입니다.

연
결회사
는
통화선도
로 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

연결회사는 통화선도의 현물요소만을 위험회피관계로 지정합니다. 현물요소는 현물환율의 시장가격으로 측정합니다. 계약된 선도환율과 현물환율의 차이를 선도요소로정의하고 현재가치로 할인합니다.

또한, 위험회피가능성이 매우 높다는 요건을 충족하지는 못하여 위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해서도 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행합니다. 이러한 통화선도거래는 다른 파생상품과 동일한 위험관리정책의 적용을 받지만 당기손익-공정가치항목으로 분류되고 관련 손익은 모두 당기손익으로 인식됩니다.

당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,108.98
USD
3,338,975
KRW
3,702,868
(115,577)

(매매목적)

USD 매도
1,170.75
USD
18,000
KRW
21,074
287

합 계
USD
3,356,975
KRW

3,723,942

(115,290)

(전기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,093.28
USD
3,738,840
KRW
4,087,603
(25,418)

(매매목적)

USD 매도
1,114.93
USD
142,083
KRW
158,412
294

합 계
USD
3,880,923
KRW
4,246,015
(25,124)

(다)
위험
회피회계의 영향

환율 관련 위험회피수단이 연결회사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,백만원)

구 분

당 기

전 기

(통화선도)

통화선도자산
6,910
20,360

통화선도부채
122,487
45,778

계약금액

USD 3,338,975

USD 3,738,840

만기

2020/02 ~ 2022/09

2019/01~2021/06

위험회피비율

1:1.06
1:0.78

할인된
현물환율의 변동

(115,577)
(25,418)

위험회피대상의 가치 변동

122,872
32,670

적용된 가중평균 환율

1,145.15

1,100.57

1-2) 가격위험

연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 연결회사는 시장가
격 위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가
치(FV-OCI)금융자산으로
분류되는
지분증권을
보유

하

고
있
습
니
다
.

1-3) 이자율위험

연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고있습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)
2,446,341
38

금융부채 (*2)
(1,426,565)
(1,525,655)

합 계
1,019,776
(1,525,617)

변동이자율:

금융자산 (*1)
408,123
848,786

금융부채 (*2)
(1,503,463)
(1,655,468)

합 계
(1,095,340)
(806,682)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산

, 장단기금융상품

, 장단기대여금 및 상각후원가측정금융자산(
국공채
)

으로 구성되어 있습니다.
(*2) 금융부채는 장단기차입금

과 사채
로 구성되어 있습니다.

(나) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융부채에 대한 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(
단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

금액

비율

금액

비율

변동이자율

1,503,463
48.6%
1,655,468
48.6%

고정이자율 - 이자율 재설정일(*)

1,590,873
51.4%
1,749,855
51.4%

6개월 미만

633,288
20.5%
830,406
24.4%

6-12개월

160,170
5.2%
-
-

1-5년

687,262
22.2%
790,611
23.2%

5년 초과

110,153
3.6%
128,838
3.8%

사채할인발행차금
(112,744)
-
(165,267)
-

현재가치할인발행차금
(51,565)
-
(58,932)
-

합 계
2,930,027
100.0%
3,181,124
100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다.

(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승
(10,953)
(8,067)

100bp 하락
10,953
8,067

위의 민감도 분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평
가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에
대한 최대 노출정도는 상각후원가금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액이며,
금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액
인

21,854백만원

(전
기:
62,886백만원)
(
주석 18과 38
참조)입니다.

2-1) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대상이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 Corporate Guarantee의 신용보강을 제공받고 있습니다.

2-2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다. 

① 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초잔액
619,257
100,907
720,164

손상차손(환입)
(40,452)
2,821
(37,631)

기타(환율변동 효과 등)
39,674
(96,709)
(57,035)

기말잔액
618,479
7,019
625,498

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초잔액
1,008,745
657,461
1,666,206

기초 이익잉여금의 조정
-
11
11

당기초(기준서 제
1109호
)

1,008,745
657,472
1,666,217

손상차손(환입)
(115,932)
(277,504)
(393,436)

기타(환율변동 효과 등)
(273,556)
(279,061)
(552,617)

기말잔액
619,257
100,907
720,164

매출채권 및 계약자산의 손상은 회계기준 변경에 따라 과거 신용손실 경험을 적용한 기대손실추정모형으로 평가되었으며
,
이러한 채권들의 손상차손추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정
의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나
유의적
지연

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각
비
의 과목으로 순액
표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한
계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

②

연결회사는 매출채권의 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다. 

당
기말의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

기대손실률

총장부금액
손실충당금

매출채권
집합평가
관계사
8.94%
897
80

국가기관
0.00%
(9,831)
-

기 타
0.40%
350,196
1,415

소 계
0.44%
341,262
1,495

개별평가
96.19%
641,423
616,984

매출채권 계
62.94%
982,685
618,479

계약자산
집합평가
관계사
8.94%
-
-

국가기관
0.00%
1
-

기 타
0.36%
1,926,733
7,019

소 계
0.36%
1,926,734
7,019

개별평가
0.00%
291,184
-

계약자산 계
0.32%
2,217,918
7,019

(나) 기타 상각후원가 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

대여금

미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
287,898
93,902
28,601
16,895
427,296

손상차손(환입)
-
(7,466)
-
(191)
(7,657)

기타(환율변동효과 등)
-
239
-
-
239

기말잔액
287,898
86,675
28,601
16,704
419,878

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분

대여금

미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액

289,996
11,271
35,868
17,879
355,014

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금
(기준서 제1109호)
289,996
11,271
35,868
17,879
355,014

손상차손(환입)
1,571
(1,619)
421
(232)
141

기타(환율변동 효과 등)

(3,669)
84,251
(7,688)
(752)
72,142

기말잔액
287,898
93,903
28,601
16,895
427,297

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며,
신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이
낮은 것으로 간주합니다.

(다) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
(40,452)
2,821
-
168
-
-
(37,463)

과거 인식한 손상차손의 환입
-
-
-
(7,635)
-
(191)
(7,826)

합 계
(40,452)
2,821
-
(7,467)
-
(191)
(45,289)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
13,803
93
3,118
418
421
-
17,853

과거 인식한 손상차손의 환입
(202,297)
(277,596)
(1,547)
(2,037)
-
(232)
(483,709)

합 계
(188,494)
(277,504)
1,571
(1,619)
421
(232)
(465,857)

3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

3-1) 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 

(당
기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

차입금 등(*1)
1,510,975
1,134,992
566,494
3,212,461

매입채무및기타채무
922,463
28,436
15,010
965,909

금융보증계약(*2)
21,854
-
-
21,854

합 계
2,455,292
1,163,428
581,504
4,200,224

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다. 

(*2) 보증이 요구되는 경우 연결회사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

차입금 등(*1)
1,741,971
173,524
1,685,061
3,600,556

매입채무및기타채무
1,082,739
40,898
25,326
1,148,963

금융보증계약(*2)
62,886
-
-
62,886

합 계
2,887,596
214,422
1,710,387
4,812,405

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다. 

(*2) 보증이 요구되는 경우 연결회사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

3-2) 연결회사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 종료일 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과~2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(87,993)
(33,641)
1,179
(120,455)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과~2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(26,670)
(1,613)
1,341
(26,942)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계(주석22, 23 참조)

2,930,027
3,181,124

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(2,429,491)
(425,968)

순차입금
500,536
2,755,156

자본 총계
3,754,897
3,840,222

총자본
4,255,433
6,595,378

자본조달비율
11.76%
41.77%

5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당

기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품
-
287
-
287

수익증권
3,392
-
-
3,392

출자금
-
25,002
-
25,002

통화선도자산

위험회피적용 파생상품
-
6,910
-
6,910

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식
1
-
-
1

비상장주식
-
13,455
5,632
19,087

자산 합계
3,393
45,654
5,632
54,679

통화선도부채

위험회피적용 파생상품
-
122,487
-
122,487

부채 합계
-
122,487
-
122,487

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품
-
382
-
382

수익증권
3,592
-
-
3,592

출자금
-
16,607
-
16,607

통화선도자산

위험회피적용 파생상품
-
20,360
-
20,360

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식
8
-
-
8

비상장주식
-
11,832
8,247
20,079

자산 합계
3,600
49,181
8,247
61,028

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품
-
89
-
89

통화선도부채

위험회피적용 파생상품
-
45,778
-
45,778

부채 합계
-
45,867
-
45,867

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는
금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1)
반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2)
당기 및 전기 중 반
복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
8,247
(10)
(2,754)
148
5,631

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단된 KC LNG Tech(주)를기타포괄-공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
20,872
(4,679)
(7,798)
(148)
8,247

(*) 전기 중 수준3 측정하는 비상장 주식을 수준2로 대체하였습니다. 

(3)
가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지 않은
투입변수

관측가능하지 않은
 투입변수의 범위

공정가치
(단위: 백만원)

(연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도

2

할인된 현금흐름

선도환율,
 신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

(115,289)

출자금
2

할인된 현금흐름

신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

25,002

비상장주식

2

유사거래가격
유사거래가격
해당사항 없음
10,487

비상장주식

2

비활성시장의 공시가격

비활성시장의 공시가격

해당사항 없음

2,968

비상장주식
3
순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음
5,632

6. 범주별 금융상
품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
-
-
2,012,239
-
2,012,239
2,012,239

장ㆍ단기금융상품
-
-
836,603
-
836,603
836,603

당기손익-공정가치 금융자산(*)
28,681
-
-
-
28,681
28,681

상각후원가금융자산
-
-
24,976
-
24,976
24,976

기타포괄-공정가치 금융자산
-
19,087
-
-
19,087
19,087

매출채권및기타채권
-
-
461,145
-
461,145
461,145

계약자산
-
-
2,210,899
-
2,210,899
2,210,899

통화선도자산
-
-
-
6,910
6,910
6,910

합 계
28,681
19,087
5,545,862
6,910
5,600,540
5,600,540

(*)
매매목적의 통화선도자산과 출자금
및 수익증권입니
다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
-
-
351,190
-
351,190
351,190

장ㆍ단기금융상품
-
-
490,765
-
490,765
490,765

당기손익-공정가치 금융자산(*)
20,582
-
-
-
20,582
20,582

상각후원가금융자산

-
-
38
-
38
38

기타포괄-공정가치 금융자산
-
20,087
-
-
20,087
20,087

매출채권및기타채권
-
-
902,775
-
902,775
902,775

계약자산
-
-
4,372,352
-
4,372,352
4,372,352

통화선도자산
-
-
-
20,360
20,360
20,360

합 계
20,582
20,087
6,117,120
20,360
6,178,149
6,178,149

(*)
매매목적의 통화선도자산과 출자금
및 수익증권입니
다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
2,301,943
-
2,301,943
2,253,477

사채
628,085
-
628,085
634,004

매입채무및기타채무
-
965,619
-
965,619

통화선도부채
-
122,487
122,487
122,487

금융보증부채(*1)
33
-
33
33

리스부채(*2)
34,036
-
34,036
-

합 계
3,929,716
122,487
4,052,203
3,975,620

(*1)
주석 18에 기재된 바와 같이 연결회사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(*2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 기재를 생략하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
2,605,563
-
2,605,563
2,607,391

사채
-
575,561
-
575,561
579,609

당기손익-공정가치 금융부채(*1)
89
-
-
89
89

매입채무및기타채무
-
1,148,962
-
1,148,962
1,148,962

통화선도부채
-
-
45,778
45,778
45,778

금융보증부채(*2)
-
480
-
480
480

합 계
89
4,330,566
45,778
4,376,433
4,382,309

(*1) 당
기
손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다.

(*2)
주석 18에 기재된 바와 같이 연결회사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)

1) 금융자산

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치 
금융자산
기타포괄손익-
공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자수익
-
-
91,044
-
91,044

배당금수익
-
134
-
-
134

대손충당금환입
-
-
43,236
-
43,236

외화환산이익
-
-
2,366
-
2,366

외환차익
-
-
154,592
-
154,592

통화선도평가이익
287
-
-
6,910
7,197

통화선도거래이익
137
-
-
4,097
4,235

기타포괄손익-공정가치 지분상품평가이익
-
1,764
-
-
1,764

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
337
-
-
-
336

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
9
-
-
-
9

합 계
770
1,898
291,238
11,007
304,913

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치 
금융자산
기타포괄손익-
공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자수익
-
-
61,058
-
61,058

배당금수익
-
147
-
-
147

대손충당금환입
-
-
465,393
-
465,393

외화환산이익
-
-
65,274
-
65,274

외환차익
-
-
120,212
-
120,212

통화선도평가이익(손실)
383
-
-
(21,946)
(21,563)

통화선도거래이익(손실)
(3,352)
-
-
(6,658)
(10,010)

기타포괄손익-공정가치 지분상품평가손실
-
(10,657)
-
-
(10,657)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
(1,992)
-
-
-
(1,992)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
786
-
-
-
786

합 계
(4,175)
(10,510)
711,937
(28,604)
668,648

2)
금융부채

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자비용
-
(167,796)
-
(167,796)

외화환산손실
-
(38,759)
-
(38,759)

외환차손
-
(20,541)
-
(20,541)

통화선도평가손실
-
-
(122,871)
(122,871)

통화선도거래손실
(56,059)
-
(145,694)
(201,753)

금융보증부채환입
-
446
-
446

합계
(56,059)
(226,650)
(268,565)
(551,274)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자비용
-
(182,202)
-
(182,202)

외화환산손실
-
(99,431)
-

(99,431)

외환차손
-
(72,376)
-
(72,376)

통화선도평가손실
(89)
-
(66,672)
(66,761)

통화선도거래손실
(14,943)
-
(48,420)
(63,363)

당기손익-공정가치금융부채평가이익
767
-
-
767

금융보증부채환입
-
992
-
992

채무조정이익
-
10
-
10

합 계
(14,265)
(353,007)
(115,092)
(482,364)

7. 현금및현금성자산

연결회
사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
16
19

제예금
2,012,223
351,171

합 계
2,012,239
351,190

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
3,307
보증금 제공 등

단기금융상품(*)
11,780
71,778
계약이행 보증담보 제공 등

장기금융상품
419,351
415,987
계약이행 보증담보 제공 등

합 계
431,131
491,072

(*) 당기말 현재 사용이 제한되어 있지 않은 단기금융상
품

405,47
2
백만원
을 보유하고 있습니다.

9

. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매매목적의 통화선도자산

287
-
382
-

출자금

-
3,392
-
16,607

수익증권
-
25,002
-
3,592

합 계
287
28,394
382
20,199

2)
당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금
액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익
425
(2,969)

출자금 관련 손익
286
(2,096)

수익증권 관련 손익
60
110

비상장주식 관련 손익
-
780

합 계
771
(4,175)

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

상장주식
1
8

비상장주식
19,087
20,079

합 계
19,088
20,087

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 상각후원가 금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

국공채 등
7
24,969
1
37

2) 당기말 및 전기말의 상각후원가 금융
자산

의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기초금액
1
37
27
305

취득
-
-
-
19

처분
(1)
-
(27)
(285)

대체(*)
7
24,932
1
(1)

기말금액
7
24,969
1
37

(*) 전기에 비유동 기타상각후원가측정 금융자산으로 분류한
한국산업은행
미수금(24,274백만원)이 포함되어 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

공사미수금 및 매출채권
362,396
620,289
675,795
613,888

손실충당금
(18,727)
(599,752)
(18,481)
(600,775)

공사미수금 및 매출채권(순액)
343,669
20,537
657,314
13,113

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
173,111
140,018
143,883
150,846

손실충당금
(173,111)
(114,787)
(143,883)
(144,015)

대여금(순액)
-
25,231
-
6,831

미수금
30,955
113,914
58,577
143,509

손실충당금
(9,072)
(77,603)
(9,299)
(84,604)

미수금(순액)
21,883
36,311
49,278
58,905

미수수익
32,469
7
28,840
7

손실충당금
(28,595)
(6)
(28,595)
(6)

미수수익(순액)
3,874
1
245
1

보증금(*)
2
26,340
23
133,959

손실충당금
-
(16,704)
-
(16,895)

보증금(순액)
2
9,636
23
117,064

합 계
25,759
71,179
49,546
182,801

(*) 전기 중 방위사업체에 납부한 계약이행보증금 1,075억원을 포함하고 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

계약자산

미청구공사
2,217,918
4,473,259

손실충당금
(7,019)
(100,907)

합 계
2,210,899
4,372,352

계약부채

초과청구공사
1,601,085
1,656,758

계약부채-선수금
201,210
214,532

합 계
1,802,295
1,871,290

(2) 계약부채에 대하여 인식한 수익

당기초 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,278,829

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
1,807

(*) 전기에 의무는 이행하였으나, 당기에 수익인식 요건을 만족하여 당기 수익으로 인식하였습니다. 

(3) 건설계약 미이행 부분

가격이 확정된 건설계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계

10,139,537

11,964,868

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중
67.8
%
(
6,876,522백만원)

를 다음 보고기간 동안
수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.나머지
32.2%(
3,263,016백만원
)
는 다음 회계연도 이
후 수익으로 인식할 것입니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

재공품(*)
1,079,600
(311,664)
767,936
1,043,389
(233,897)
809,492

원재료
325,837
(29,851)
295,986
437,764
(41,138)
396,626

저장품
22,710
-
22,710
22,860
-
22,860

미착품
72,354
-
72,354
116,612
-
116,612

기타재고자산
46
-
46
45
-
45

합계
1,500,547
(341,515)
1,159,032
1,620,670
(275,035)
1,345,635

(*) 전기 중 거래처의 재무상황 등에 의한 건조 중인 선박 2척의 계약이 해지되었습니다. 연결회사는 동 계약에 대한 계약
자산(
495,745백만원
)을
재공품으로 대체하였습니다. 

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
541,719
-
369,085
-

선급공사원가
4,689
-
645
-

선급비용
18,479
7,860
20,348
8,218

선급부가세
615
-
1,294
-

계약체결증분원가
39,720
-
31,142
-

기타의투자자산
-
2,524
-
-

기타
51,852
87
35,897
5,960

합계
657,074
10,471
458,411
14,178

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

당기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가

39,720

당기 중 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액

23,462

연결회사는 전기말 잔여 대가의 예상금액에서 아직 비용으로 인식하지 않은 직접원가를 차감한 금액을 초과하는 자산의 장부금액에 대하여

76,339백만원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 해당 손상과 관련하여
45,265
백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 따라서 당기말 손상차손누계액
은
30,074
백만원 입니다.

13. 매각예정비유동자산

주석

44
에서 설
명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상연결회사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 연결회사는이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당
기
말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

건설중인자산
-
12,914

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당
기
말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

법인설립 및

영업소재지

결산월
주요 영업활동

연결회사 내 기업이

보
유
한

지분율(%)

비지배지분이 보유한 
지분율(%)

당기말
전기말
당기말
전기말

대우조선해양(산동)유한공사
중 국
12월
선박부품 제작
100.00
100.00
100.00
100.00

DK Maritime S.A.
파나마
12월
해운업
100.00
100.00
100.00
100.00

DSME Far East LLC(*)
러시아
12월
조선업
-
100.00
100.00
100.00

디에스엠이정보시스템(주)
거 제
12월
IT서비스
100.00
100.00
100.00
100.00

DSME Kazakhstan LLP

카자흐스탄
12월
선박수리 및 기술지원
100.00
100.00
100.00
-

(*) 당기 중 청산이 완료되어 연결범위에서 제외하였습니다. 

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과 같습니다. 

(
당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

대우조선해양(산동)유한공사
315,833
82,045
233,788
147,759
6,409
10,382

DK Maritime S.A.
4,585
136,443
(131,859)
-
3
(4,519)

디에스엠이정보시스템(주)
14,997
7,285
7,707
48,609
2,821
2,821

DSME Kazakhstan LLP
5,862
106
5,755
3,323
1,703
2,093

(
전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

대우조선해양(산동)유한공사
327,318
103,912
223,407
100,772
(6,804)
(7,904)

DK Maritime S.A.
4,425
131,765
(127,340)
-
17
(5,302)

디에스엠이정보시스템(주)
11,045
6,159
4,886
45,095
2,980
2,980

DSME Kazakhstan LLP
6,246
154
6,092
4,771
2,907
2,001

한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

15. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
법인설립
 및 
영업소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
(%)
장부금액
지분율
(%)
장부금액

관계기업
윙쉽테크놀러지(주)
대 전
기타 공학 연구개발업
23.20
-
23.20
-

(주)티피아이메가라인(*1)
서 울
해운
19.00
5,053
19.00
4,454

대한조선㈜
(*2)

해 남
선박건조
23.35
-
23.35
-

웰리브사모투자합자회사
(*3)

서 울
사모펀드
-
-
34.39
10,347

신한중공업
(*4)

울 산
선박부품 제작
89.22
-
89.22
-

삼우중공업
(*4)

광 양
선박부품 제작
100.00
-
100.00
-

KC LNG Tech㈜
(*1,*5)

부 산
특허권 관리 및 라이선스 사업
16.60
1,873
-
-

공동기업
SBM Shipyard Ltd.
앙골라
지주회사
 (FPSO 엔지니어링 및 운영)
33.33
-
33.33
-

합 계

6,926

14,801

(*1) 연결회사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2)

연
결회사는 과거 한국산업은행과 체결한 대한조선 주식회사 전환사채 손실보전약정에 따라, 추가로 손실이 보전될 것으로 예상되는 금액을 손상차손환입으로 인식하였습니다(주석 48 (2) 참조).

(*3)
당기 중 피투자회사(사모투자합자
회사)의 해산으로
연결회사
는 피투자회사에 대한 투자금 및 수익금을 회수하였으며 해당 투자활동은 종료되었습니다.

(*4)
연결회사는 2017년 중 주채권은행에 의한 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5)
당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 연결회사의 중요한 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구분
관계기업
공동기업

(주)티피아이메가라인
대한조선㈜
신한중공업
삼우중공업
KC LNG Tech㈜
SBM Shipyard Ltd.

요약 재무상태표(당기말) :

유동자산
12,154
311,203
34,145
44,851
3,162
13,536

비유동자산
21,919
326,552
292,999
229,749
12,683
104,920

자산 계
34,073
637,755
327,144
274,600
15,845
118,456

유동부채
7,436
459,717
150,514
233,519
3,736
153

비유동부채
40
324,676
177,975
15,609
828
561,125

부채 계
7,476
784,393
328,489
249,128
4,564
561,278

자본 계
26,597
(146,638)
(1,345)
25,472
11,281
(442,822)

요약 포괄손익계산서(당기) :

매출액
22,068
613,117
235,786
155,606
5,234
6

계속영업손익
5,746
(9,229)
6,200
6,431
(3,141)
(35)

당기순이익(손실)
5,504
(32,183)
(37,729)
(9,903)
(2,323)
(35,782)

기타포괄손익
-
-
942
(494)
-
-

총포괄손익
5,504
(32,183)
(36,787)
(10,397)
(2,323)
(35,782)

(전기)

(단위 : 백만원)

구분
관계기업
공동기업

(주)티피아이메가라인
대한조선㈜
신한중공업
삼우중공업
SBM Shipyard Ltd.

요약 재무상태표(전기말) :

유동자산
11,775
289,476
25,874
43,807
19,879

비유동자산
30,688
331,002
300,496
230,329
101,293

자산 계
42,463
620,478
326,370
274,136
121,172

유동부채
12,475
396,385
149,193
231,557
101

비유동부채
6,549
338,547
141,735
6,710
514,448

부채 계
19,024
734,932
290,929
238,267
514,549

자본 계
23,439
(114,454)
35,441
35,869
(393,377)

요약 포괄손익계산서(전기) :

매출액
15,071
375,659
175,301
85,360
-

계속영업손익
4,371
(25,312)
6,457
11,000
(16)

당기순이익(손실)
3,883
(42,674)
384
4,801
(33,381)

기타포괄손익
-
-
(165)
-
-

총포괄손익
3,883
(42,674)
220
4,801
(33,381)

(3) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구분
기초잔액
취득(처분)
지분법손익
손상차손
배당금수령
기타
기말잔액

관계기업
(주)티피아이메가라인
4,454
-
1,036
-
(437)
-
5,053

웰리브사모투자합자회사
10,347
(9,608)
308
-
(1,047)
-
-

KC LNG Tech㈜
-
-
(881)
-
-
2,754
1,873

대한조선㈜(*)
-
-
-
-
-
-
-

신한중공업(*)
-
-
-
-
-
-
-

삼우중공업(*)
-
-
-
-
-
-
-

SBM Shipyard Ltd.(*)
-
-
-
-
-
-
-

합계
14,801
(9,608)
463
-
(1,484)
2,754
6,926

(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은
각각 20,693백만원(대한조선(주), 43,116백만원(신한중공업), 13,979백만원(삼우중공업)
및 92,264백만원(SBM Shipyard Ltd.) 입니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초잔액
취득(처분)
지분법손익
손상차손
배당금수령
기타
기말잔액

관계기업
(주)티피아이메가라인
3,580
-
983
-
(109)
-
4,454

PT.PJUC
-
-
(3,684)
-
-
3,684
-

웰리브사모투자합자회사
12,376
-
(1,834)
-
(195)
-
10,347

합계
15,956
-
(4,535)
-
(304)
3,684
14,801

16. 유형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기(*)
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,559,620
1,138,197
1,278,904
1,168,045
186,982
188,530
355,356
240,212
116,629
6,232,475

재평가
405,729
-
-
-
-
-
-
-
-
405,729

정부보조금
-
(5,223)
-
(82)
-
-
-
(41)
-
(5,345)

감가상각누계액
-
(437,803)
(482,806)
(702,563)
(135,105)
(107,984)
(235,700)
(159,323)
-
(2,261,284)

손상차손누계액
(56,754)
(91,192)
(94,532)
(191,724)
(41,724)
(7,856)
(114,586)
(67,243)
(11,504)
(677,116)

장부금액
1,908,595
603,979
701,566
273,676
10,153
72,690
5,070
13,605
105,125
3,694,459

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
 운반구
선박
 항공기
금융리스
 선박항공기
공구와
 기구
비 품
건설중인
 자산
합 계

취득원가
1,485,596
1,114,539
1,249,706
1,153,499
183,789
207,389
39,698
357,922
237,787
191,309
6,221,234

재평가
408,751
-
-
-
-
-
-
-
-
-
408,751

정부보조금
-
(5,365)
-
(95)
-
-
-
-
(60)
-
(5,520)

감가상각누계액
-
(415,975)
(447,858)
(700,949)
(138,076)
(111,577)
(15,879)
(237,905)
(164,512)
-
(2,232,731)

손상차손누계액
(57,092)
(80,498)
(70,548)
(155,032)
(30,970)
(14,012)
-
(102,403)
(46,822)
(11,504)
(568,881)

장부금액
1,837,255
612,701
731,300
297,423
14,743
81,800
23,819
17,614
26,393
179,805
3,822,853

(*) 전기말 유형자산으로 분류된 금융리스 선박항공기는 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입에 따라 사용권자산으로 계정재분류하였습니다.(주석17 참조)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액(*1)
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*2)
기말잔액

토지
1,837,254
2,925
(6,617)
-
75,033
1,908,595

건물
612,700
1,539
(1,032)
(23,443)
14,215
603,979

구축물
731,300
228
(1)
(37,986)
8,025
701,566

기계장치
297,424
54,266
(415)
(33,661)
(43,938)
273,676

차량운반구
14,743
8,856
(1)
(2,355)
(11,090)
10,153

선박항공기
81,800
1,270
-
(6,300)
(4,080)
72,690

공구와기구
17,614
4,562
(19)
(3,654)
(13,433)
5,070

비품
26,393
14,860
(19)
(6,847)
(20,782)
13,605

건설중인자산
179,805
66,670
-
-
(141,350)
105,125

합 계
3,799,033
155,176
(8,104)
(114,246)
(137,400)
3,694,459

(*1) 한국채택국제회계기준서 제1116호 도입에 따라 금융리스선박항공기 23,819백만원이 사용권 자산으로 대체 되었습니다.

(*2) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비

기타증감
(*)

기말잔액

토지
1,859,603
2
-
-
(22,351)
1,837,254

건물
651,937
390
-
(29,546)
(10,081)
612,700

구축물
807,556
120
-
(36,729)
(39,647)
731,300

기계장치
296,542
53,163
(147)
(33,026)
(19,108)
297,424

차량운반구
38,377
10,441
(62)
(3,092)
(30,921)
14,743

선박항공기
126,907
100
-
(6,451)
(38,756)
81,800

금융리스선박항공기
-
-
-
(15,879)
39,698
23,819

공구와기구
12,266
8,620
(164)
(4,384)
1,276
17,614

비품
16,752
14,301
(16)
(4,845)
201
26,393

건설중인자산
193,488
63,870
-
-
(77,553)
179,805

합 계
4,003,428
151,007
(389)
(133,952)
(197,242)
3,822,852

(*)

기타증감은
재평가로 인한 변동, 건설중인자산의 본계정 대체, 손상차손 및 기타 계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3)

주석 44에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 물량 감소 및 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당되는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 연결회사의 유형자산과 무형자산에 대하여 각각 141,881백만원 및 14,051백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(4)
당기 및 전기 중 감가상각비
(투자부동산 감가상각비 포함)
가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
110,111
130,885

판매비와관리비
1,931
2,289

경상개발비
2,324
897

합 계
114,366
134,071

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산

연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다.

1) 연결회사는 연결회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결회사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.
연결회사의 회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다.
평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.

2)
가치평가기법 및 투입변수
연결회사는
공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지
않은 투입변수

관측가능하지 않은
 투입변수의 범위

주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

토 지
3
공시지가기준
평가법
시점수정
0.94015 ~ 1.034195
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
1
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
0.112 ~ 4.180
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인
1.13 ~ 8.33
지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(6) 유형자산 취득약정 

연결회사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 건립하고 25년간 후 건물소유권을 이전할 예정입니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 유형자산의 취득약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유형자산
36,722
40,719

17. 사용권 자산 

(1) 당기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액(*1)
추가
감가상각비
기타증감(*2)
기말잔액

리스-건물
21,433
2,981
(11,272)
211
13,353

리스-구축물
125
-
(18)
(107)
-

리스-기계장치
29,256
11,120
(14,747)
(21,094)
4,535

리스-선박항공기-선박
27,234
-
(18,954)
(217)
8,063

리스-차량운반구
2,633
2,065
(1,892)
(512)
2,294

리스-토지
952
1,845
(1,631)
(816)
350

합 계
81,633
18,011
(48,514)
(22,535)
28,595

(*1) 기초잔액은 한국채택국제회계기준서 제1116호 적용에 따른 조정후 금액입니다.
(*2) 기타증감은 사용권자산의 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

유동부채
18,476
-

비유동부채
15,739
24,145

합 계
34,215
24,145

(3) 당기 중 리스로 인하여 발생한 총

현금유출
은

47,676백만원
이
며,
총 이자비용은

2,210백만원
입니다. 

(4) 당기 중 단기리스
료
187백만원, 소액리스료
263
백만원이
발생하였으며, 매출원가 및 관리비에 포함 되었습니다.

(5) 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년 미만
1년 이상 - 5년 미만
합 계

리스부채
18,476
15,739
34,215

18. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석 8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천CNY, 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 등 종류
차입액
담보권자

유형자산 및
 투자부동산
3,432,037
3,735,200
원화차입금
625,559
한국산업은행 및
한국수출입은행

USD 880,000
외화차입금
USD 1,036,685

CNY 993,515
CNY 267,240
차입금
CNY 222,700

1순위: KDB상해
2순위: KDB도쿄, 싱가폴

USD 23,328
USD 19,440

당기손익-
 공정가치금융자산
23,783
25,858
이행보증
-
방위산업진흥회 및 자본재공제조합

합 계
3,455,820
3,761,058

625,559

CNY 993,515
USD 903,328
USD 1,056,125

CNY 267,240
CNY 222,700

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자
지급보증액
지급보증처

대한해운(주)
USD 18,875
한국산업은행 외

(3) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR,
천GBP, 백만원)

보증제공자

보증한도
실보증잔액

통화
금액
통화
금액

한국산업은행

USD
4,700,000
USD
1,461,601

한국수출입은행

USD
2,931,531
USD
2,021,442

EUR
9,348

GBP
10,000

KRW
12,616

그 외 금융기관 등

USD
95,000
USD
92,247

상기 외 방위산업진흥회 등으
로부터
2,199,592
백만원
의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 또한, 관계회사로 대여한 18,400백만원에 대하여 전액을 담보받고 있습니 다. 한편, 연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및
주석
45
에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물,
건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

19. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(4,105)
(4,105)

손상차손누계액
-
(1,353)
(1,353)

장부금액
4,661
3,015
7,676

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,986)
(3,986)

손상차손누계액
-
(1,353)
(1,353)

장부금액
4,661
3,134
7,795

(2
) 당
기
및 전기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
3,134
7,795

감가상각비
-
(119)
(119)

기말잔액
4,661
3,015
7,676

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
3,252
7,913

감가상각비
-
(118)
(118)

기말잔액
4,661
3,134
7,795

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
163
163

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
4,661
6,792
4,661
6,992

건 물
3,015
3,300
3,134
3,689

합 계
7,676
10,092
7,795
10,681

20. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
67,967
68,968

상각누계액과 손상차손누계액
(43,245)
(29,194)

장부금액
24,722
39,774

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
손상차손(*)
당기말잔액

산업재산권
2,956
1,678
(459)
(2,582)
1,593

개발비
13,417
-
(147)
(13,270)
-

컴퓨터소프터웨어
92
106
(66)
1
133

전용시설이용권
22,533
-
(631)
423
22,325

기타의무형자산
776
(128)
-
22
670

합 계
39,774
1,656
(1,303)
(15,406)
24,721

(*)
주석 44에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 물량 감소 및 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당되는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 연결회사의 유형자산과무형자산에 대하여 각각 141,881백만원 및 14,051백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
기타(*)
당기말잔액

산업재산권
1,178
2,180
(402)
-
2,956

개발비
11,389
2,213
(185)
-
13,417

컴퓨터소프터웨어
448
5
(275)
(86)
92

전용시설이용권
23,268
-
(623)
(113)
22,532

기타의무형자산
1,031
(11)
-
(243)
777

합 계
37,314
4,387
(1,485)
(442)
39,774

(*) 기타 증감에는 손상차손 및 일부 자회사 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다. 

21. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무(*)
567,302
-
668,508
-

미지급금
185,336
43,446
222,439
66,224

미지급비용
144,960
-
174,062
-

예수보증금
24,575
-
17,729
-

합 계
922,173
43,446
1,082,738
66,224

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류
만기일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제4-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
149,102
149,102

제5-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
98,635
98,635

제6-1회 무보증사채
2023.04.21
1.00
213,113
213,113

제6-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
29,316
29,316

제7회 무보증사채
2023.04.21
1.00
148,768
148,768

기업어음
2023.04.21
1.00
101,894
101,894

소 계
740,828
740,828

차감 : 사채할인발행차금
(105,754)
(165,267)

차감 : 유동성사채할인발행차금
(6,990)
-

차감 : 유동성장기사채
(116,270)
-

장부금액
511,814
575,561

주석 45에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해 기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의
채무조
정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에
대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1
2
일과
2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일에
상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

23. 차입금

당
기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입
금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면이자율(%)

당기말
전기말

원화
단기차입금
(주)국민은행
당좌차월
-
7,725
4,843

한국산업은행
일반대출
3.00
432,659
532,659

한국수출입은행
수출이행자금대출/기업구조조정 운영자금대출
3.00
192,900
292,900

소 계
633,284
830,402

외화
 단기차입금
한국산업은행 등
USANCE
6ML+0.3 등
293,764
450,993

유동자금 등
PBOC*115% 등
36,910
36,247

한국수출입은행
수출이행자금대출

3
ML+2.65

137,974
133,242

KDB싱가폴/도쿄
2차시설자금
3ML+3.5
22,477
21,716

소 계
491,125
642,198

합 계
1,124,409
1,472,600

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면
이자율(%)

당기말
전기말

원화(환산)금액
원화(환산)액

원화
장기차입금
주택도시보증공사
일반대출
-
105
109

(주)국민은행
일반대출
1.00
20,000
20,000

(주)하나은행
일반대출
1.00
91,912
91,912

(주)우리은행

일반대출

1.00
19,972
19,972

(주)신한은행
일반대출
1.00
16,000
16,000

소 계
147,989
147,993

외화
장기차입금
한국산업은행
운영자금
3ML+2.55 등
845,194
816,213

한국에너지공단
에너지특별자금
-
13,216
12,627

한국수출입은행
해외투자자금
6ML+3.05 등
18,235
17,610

수출이행자금대출
3ML+2.65 등
185,819
179,447

운영자금
1.00
13,051
12,604

(주)
우리은행

운영자금
1.00
5,593
5,402

소 계
1,081,108
1,043,903

총 계
1,229,097
1,191,896

차감: 유동성장기차입금
(204,058)
(197,061)

차감: 현재가치할인차금
(51,565)
(58,933)

차감 계
973,474
935,902

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다
(주석 1
8
참조).

24. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

선수금
39
2,989

선수수익
646
-

예수금
177,909
123,739

기타
10
-

합 계
178,604
126,728

25.

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
454,077
419,793

사외적립자산의 공정가치
(401,411)
(278,877)

순확정급여부채

52,666
140,916

기타장기종업원급여부채
26,486
21,692

(2)
당
기
및 전기 중
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기
종업원부채
합 계

당기초

419,793
(278,877)
21,692
162,608

당기근무원가
52,232
-
7,688
59,920

과거근무원가
-
-
-
-

이자비용(이자수익)
9,809
(6,507)
512
3,814

소 계
481,834
(285,384)
29,892
226,342

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
1,126
-
1,126

인구통계적가정의 변동
3
-
21
24

재무적가정의 변동
24,993
-
(113)
24,880

경험조정으로 인한 발생
19,008
-
445
19,453

소 계
44,004
1,126
353
45,483

기여금
-
(153,425)
-
(153,425)

지급액
(71,761)
36,272
(3,759)
(39,248)

당기말
454,077
(401,411)
26,486
79,152

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기
종업원부채
합 계

당기초

389,625
(253,031)
23,947
160,541

당기근무원가
48,316
-
1,220
49,536

이자비용(이자수익)
11,045
(7,168)
622
4,499

소 계
448,986
(260,199)
25,788
214,575

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,855
-
3,855

인구통계적가정의 변동
438
-
(773)
(335)

재무적가정의 변동
22,240
-
522
22,762

경험조정으로 인한 발생
14,291
-
(202)
14,089

소 계
36,969
3,855
(453)
40,371

기여금
-
(54,900)
-
(54,900)

지급액
(66,116)
32,367
(1,600)
(35,349)

기타증감(*)
(46)
-
(2,043)
(2,089)

당기말
419,793
(278,877)
21,692
162,608

(*) 일부 종속기업 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.06%
2.4%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.13%
2.0%

(4) 당
기말 및
전기말
현재 사외적립자산의
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

예적금
54,916
159,099

기타(*)
346,495
119,778

합 계
401,411
278,877

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(39,406)
46,520
(35,498)
41,847

기대임금상승률의 1% 변동
46,216
(39,902)
42,173
(36,379)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중
평균만기는
10.12
년이며, 할인되지 않은 연
금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
41,109
38,994
105,840
200,186
1,026,424
1,412,553

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여
금은

109,179
백만원
입니다
.

26. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
유 동
비유동
합 계

공사손실충당부채
기타충당부채
하자보수충당부채
기타충당부채

기초잔액
535,561
23,179
306,814
553,374
1,418,928

전입액(환입액)(*)
(256,727)
36,566
41,011
209,945
30,795

사용액
-
15,209
(73,971)
(72,822)
(131,584)

당기말잔액
278,834
74,954
273,854
690,497
1,318,139

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
유 동
비유동
합 계

공사손실충당부채
기타충당부채
하자보수충당부채
기타충당부채

기초잔액
-
-
156,769
537,053
693,822

회계정책변경의 효과
457,857
-
-
-
457,691

수정후 금액
457,857
-
156,769
537,053
1,151,513

전입액(환입액)
77,870
23,179
170,560
(40,179)
231,430

사용액
-
-
(17,664)
70,038
52,374

기타증감(*)
(166)
-
(2,851)
(13,538)
(16,389)

당기말잔액
535,561
23,179
306,814
553,374
1,418,928

(*) 기타증감에는 손상차손 및 일부 종속기업 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세납부액(환급액)
(222)
(2,935)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,021)
50,590

총법인세효과
(3,243)
47,655

자본에 직접 반영된 법인세비용
831
-

법인세비용(수익)
(2,412)
47,655

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(55,227)
367,707

적용세율에 따른 세부담액
(14,411)
101,119

조정사항:

비일시적차이에 의한 세효과
(8,201)
(11,938)

미인식 이연법인세 등(*1)
22,446
(41,526)

기타
(2,246)

법인세비용(수익)
(2,412)
47,655

유효세율 (*2)
-
12.96%

(*1) 연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제경기침체에따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(*2) 당기의 경우 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

단위 : 백만원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증 감
기말
기 초
증 감
기 말

기초조정(*1)
당기변동
연결범위변동
기초조정(*1)
당기변동
연결범위변동

(일시적차이)

토지재평가손실
2,346
-
(2)
-
2,344
645
-
(1)
-
644

하자보수충당부채
306,814
-
(32,960)
-
273,854
84,374
-
(9,064)
-
75,310

공사손실충당부채
535,561
-
(258,728)
-
276,833
147,279
-
(71,150)
-
76,129

외화평가환산손익
2,258
-
-
-
2,258
621
-
-
-
621

통화선도평가손익
14,678
-
26,919
-
41,597
4,036
-
7,403
-
11,439

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
8,052
-
(1,764)
-
6,289
2,214
-
(485)
-
1,729

토지재평가차익
(932,293)
-
2,551
-
(929,742)
(256,381)
-
701
-
(255,680)

압축기장충당금
(219,395)
-
521
-
(218,874)
(60,334)
-
143
-
(60,191)

우발손실충당부채
553,110
-
(38,996)
-
514,115
152,105
-
(10,724)
-
141,381

기타
1,738,305
790,632
128,851
(252)
2,657,537
478,945
217,387
35,326
(50)
731,608

소 계
2,009,437
790,632
(173,608)
(252)
2,626,210
553,504
217,387
(47,850)
(50)
722,991

결손금
3,544,658
(741,898)
267,293
-
3,070,053
974,781
-
(130,517)
-
844,264

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*2)
1,325,564
-
271
-
1,325,835
364,530
-
75
-
364,605

합 계
6,879,659
48,734
93,956
(252)
7,022,098
1,892,815
217,387
(178,292)
(50)
1,931,860

인식된
이연법인세자산(부채)

(311,548)
1,501
10,686
(252)
(299,612)
(84,387)
376
2,453
(50)
(81,608)

미인식된 이연법인세자산(부채)
7,191,207
47,232
83,270
-
7,321,710
1,977,202
217,011
(180,745)
-
2,013,468

(*1) 기초가액 중 법인세 확정신고 시 변동된 세무조정 금액을 반영하였습니다.

(*2) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3 에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
연결범위변동
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
29
616
-
645

연구및인력개발준비금
(3,230)
3,230
-
-

하자보수충당부채
42,327
42,047
-
84,374

공사손실충당부채
166,764
(19,485)
-
147,279

외화평가환산손익
1,029
(408)
-
621

통화선도평가손익
25,480
(21,444)
-
4,036

종속기업및관계기업투자 등
260,774
(275,441)
-
(14,667)

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(4,699)
6,913
-
2,214

토지재평가차익
(256,862)
481
-
(256,381)

압축기장충당금
(60,426)
92
-
(60,334)

기타
1,397,026
(754,217)
3,286
646,095

소 계
1,568,212
(1,017,616)
3,286
553,882

결손금
426,830
547,951
-
974,781

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급
363,330
1,200
-
364,530

합 계
2,358,372
(468,465)
3,286
1,893,193

인식된 이연법인세자산(부채)
(49,652)
(34,735)
-
(84,387)

미인식된 이연법인세자산(부채)
2,408,024
(433,730)
3,286
1,977,580

(4)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
98
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
365,102
355,321

소계
365,200
355,321

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(6)
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(446,802)
(439,708)

소계
(446,808)
(439,708)

이연법인세자산(부채) 순액
(81,608)
(84,387)

(5) 미인식 이연법인세자산

연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다.당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

미사용결손금
3,070,053
3,544,658

차감할 일시적차이
4,251,657
3,646,542

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

5년 초과 ~ 10년 이하
3,070,053
3,544,658

(6) 보고기간종료일 현재 자본에 가감된 이연법인세 자산 및 부채는 다음과 같습니다

(당기말)

(단위:백만원)

구분
세전금액
법인세효과
세후

유형자산재평가잉여금
444,840
(122,331)
322,509

합 계
444,840
(122,331)
322,509

(전기말)

(단위:백만원)

구분
세전금액
법인세효과
세후

기타포괄손익-공정가치
금융자산평가손익
(8,052)
-
(8,052)

유형자산재평가잉여금
447,862
(123,162)
324,700

재측정요소
(5,797)
-
(5,797)

합 계
434,013
(123,162)
310,851

2
8. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
계약부채
통화선도자산
통화선도부채

공정가치위험회피(*1)
(135,746)
(58,566)
80,050
5,906
450
6,910
122,487

매매목적(*2)
-
(55,633)
-
-
-
287
-

합 계
(135,746)
(114,199)
80,050
5,906
450
7,197
122,487

(*1) 연결회사는

선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
계약부채
통화선도자산
통화선도부채

공정가치위험회피(*1)
(37,241)
(10,773)
22,749
12,055
248
20,360
45,778

매매목적(*2)
-
(18,001)
-
-
-
382
89

합 계
(37,241)
(28,774)
22,749
12,055
248
20,742
45,867

(*1)
연결회사는

선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

29. 자본금

연결회사는 2004년
8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이
로 인하여
당
기

말
및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다.

당
기
말
및 전기말 현재
연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각
800,000,000주,
107,205,752
주 및 5,000원입니다
.

(단위 : 백만원)

일 자

내 역

발행주식수(주)

자본금

2018.01.01
전기초
106,656,288
538,281

2018.03.14
출자전환
549,464
2,747

2018.12.31
전기말
107,205,752
541,028

2019.01.01
당기초
107,205,752
541,028

2019.12.31
당기말
107,205,752
541,028

30. 이익잉여금(결
손금)

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
91,966
91,246

연구및인력개발준비금
-
20,000

시설적립금
3,450,000
3,450,000

배당평균적립금
70,000
70,000

미처리결손금
(3,053,555)
(2,984,242)

합 계
558,411
647,004

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

31. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본
주식발행초과금
10,437
10,437

기타(*)
6,949
6,949

소 계
17,386
17,386

기타자본구성요소
유형자산재평가잉여금
322,509
324,700

기타포괄손익-공정가치평가손익
(6,289)
(8,052)

해외사업환산손익
(10,983)
(14,678)

소 계
305,237
301,970

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 1,060백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당기말
전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)

1,000,000
1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)

1,284,775
1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)
48,057
48,057

합 계
2,332,832
2,332,832

(*1) 연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
1,000,000백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액
1,000,000백만원

사채의 만기
2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급

- 금액:
발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%,
2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터
5년
만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산
- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*2)
연결회사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이
2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인
수출이행자금 대출금 잔액 중
1,284,775백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

1,284,775백만원

사채의 만기
2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*3) 연결회사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 연결회사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
48,057백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

48,057백만원

사채의 만기
2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우
-연체이자율: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않았음에도 이자를 미지급한 경우 15%의 연체이자율 적용

조기상환권
이자율조정일(*)로부터 사채 전부 및 일부 조기 상환 가능 
(*) 이자율조정일: 2021년 12월 31일

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

32. 주당손익

(1)

기본주당손익은 보통주 1주에 대
한
당기
순
손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 귀속 계속영업손익
(46,485,191,069)
344,721,579,646

신종자본증권 이자(*)
(23,767,597,850)
(23,595,078,890)

지배기업 소유주 보통주이익(손실)
(70,252,788,919)
321,126,500,756

가중평균유통보통주식수
107,189,545주
107,081,158주

계속영업 기본주당순이익(손실)

(655)
2,998

(*)
당기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자

23,768백만원(
누적 미지급액

58,801

백만원
)
이 포함되어 있습니다.

(2) 당

기
와 전
기
중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2019-01-01
107,205,752
(16,207)
107,189,545
365일
39,124,183,925
107,189,545

합 계
365일
39,124,183,925
107,189,545

(전기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2018-01-01
106,656,288
(16,207)
106,640,081
72일
7,678,085,832
21,035,852

2018-03-14
107,205,752
(16,207)
107,189,545
293일
31,406,536,685
86,045,306

합 계
365일
39,084,622,517
107,081,158

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
(단위 : 원)

당 기
전 기

지배기업 소유주 보통주이익(손실)
(70,252,788,919)
321,126,500,756

신종자본증권 이자
23,767,597,850
23,595,078,890

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)
(46,485,191,069)
344,721,579,646

발행된 가중평균유통보통주식수
107,189,545주
107,081,158주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정
57,814,925주
57,579,986주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
165,004,470주
164,661,144주

희석주당순이익
(손실)

(760)
2,094

(*) 당기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당
손실
과 동일합니다.

33. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
2,490
1,574

운반및보관료
1
83

제수수료
49,044
60,167

판매촉진비
645
1,543

기타판매비
-
56

합 계
52,180
63,423

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
56,656
53,653

퇴직급여
5,175
3,959

복리후생비
15,026
16,174

임차료
1,492
3,084

감가상각비
1,931
2,288

사용권자산상각비
4,678
-

무형자산상각비
66
275

수선유지비
3,109
6,921

여비교통비
3,015
3,216

교육훈련비
3,377
1,182

관리용역비
9,513
10,173

기타관리비
(13,108)
(33,546)

합 계
90,930
67,379

34. 이자수익 및 금융손익

당기 및 전기 중 이자수익, 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

예치금
29,225
7,241

매출채권및기타채권
61,152
53,817

상각후원가측정금융자산

666
-

이자수익 계
91,044
61,058

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치금융자산
134
147

배당금수익 소계
134
147

금융보증부채환입:

금융보증부채환입액
446
992

채무조정이익:

채무조정이익
-
10

금융수익 계
580
1,149

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자
167,796
182,202

금융비용 계
167,796
182,202

순금융수익(비용)
(76,172)
(119,995)

35. 환율변동손익

당기 및 전기 중 환율변동이익 및 환율변동손실의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
287,814
401,781

외화환산이익

39,846
88,110

환율변동이익 계
327,660
489,891

외환차손
153,763
353,945

외화환산손실
76,239
122,266

환율변동손실 계
230,002
476,211

순환율변동이익
97,658
13,680

36. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가이익
206,728
137,351

통화선도평가이익
7,197
6,214

통화선도거래이익
5,079
5,747

유형자산처분이익
3,095
1,612

기타수익
36,862
83,548

합 계
258,961
234,472

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가손실
7,736
4,429

통화선도평가손실
122,871
94,538

통화선도거래손실
202,597
79,119

유형자산처분손실
2,343
652

유형자산손상차손
141,882
-

무형자산손상차손
15,880
114

우발손실
133,261
13,887

매각예정자산손상차손
-
76,613

기타비용
1,744
17,996

합 계
628,314
287,348

37. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
186,866
186,866

원재료 매입
-
3,394,868
3,394,868

종업원급여
90,207
880,705
970,912

감가상각비
4,254
110,110
114,364

사용권자산상각비
4,678
43,837
48,515

무형자산상각비
708
595
1,303

제수수료
49,105
70,193
119,298

여비교통비
3,494
4,561
8,055

관리용역비
10,182
76,063
86,245

임차료
1,686
30,005
31,691

외주가공비
-
1,983,442
1,983,442

기타
11,880
1,108,544
1,120,424

합 계
176,194
7,889,790
8,065,983

(
전기)

(단위: 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(611,582)
(611,582)

원재료 매입
-
4,345,554
4,345,554

종업원급여
85,830
870,282
956,112

감가상각비
3,186
130,885
134,071

무형자산상각비
907
577
1,484

제수수료
60,225
99,964
160,189

여비교통비
3,450
3,588
7,038

관리용역비
11,680
80,529
92,209

임차료
3,251
23,334
26,585

외주가공비
254
1,796,342
1,796,596

기타
(441,949)
2,153,245
1,711,296

합 계

(
273,166)

8,892,718
8,619,552

38. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업

한국산업은행

관계기업
(*1)

윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 대한조선(주), 신한중공업(주), 삼우중공업(주)
,KC LNG Tech㈜

공동기업
SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자
D&H Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center,PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*2) 등

(*1) 당기 중 웰리브사모투자합자회사에 대한 투자활동이 완료되어 관계기업에서 제외하였습니다.

(*2)
기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당 기
전 기

지배기업
한국산업은행
이자수익 등
36,563
20,992

이자비용 등
389,114
214,445

관계기업 및 
공동기업
대한조선(주) 등
매출
4,327
3,298

매입
378,971
415,324

이자수익 등
1,188
3,172

이자비용 등
20,963
42,489

기타특수관계자
한국수출입은행
이자비용 등
37,398
47,392

한국산업은행 
특수관계자
등
(*)

매출
1,043,953
359,360

매입
91,224
114,475

이자수익 등
-
156

이자비용 등
302
1,346

합 계
매출
1,048,280
362,658

매입
470,195
529,799

이자수익 등
37,853
24,320

이자비용 등
447,777
305,672

(*) 연결회사는
당기 중 기타특수관계자인 현대상선(주) 및
그 종속기업과 체결한 계약은 없
으며
(
전기 : 1,213,841백
만원),
당
기 중 인식한 매출액은

1,032,575

백
만원
(전기 : 359,258백
만원
)입니다. 당기말
과 전기말
현재 상기 거래처와의 계약잔액은

각각
315,678

백만원 및
1,314,864백만원
입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당기
전기

지배기업
한국산업은행
차입금 상환
107,186
302,597

관계기업 및
공동기업
대한조선(주) 등
자금대여
18,400
-

기타특수관계자
한국수출입은행
차입금 차입
-

60,393

차입금 상환
100,000
295,000

출자전환
(영구채 차환)
-
48,314

한국산업은행
특수관계자 등
채무인수
-

71,717

합 계
차입금 차입
-

60,393

차입금 상환
207,186
597,597

자금대여
18,400
-

출자전환
(영구채 차환)
-
48,314

채무인수
-

71,717

(4)
당
기
말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역

은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
채 권 (*1)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
2,182,041
-
-
31,754
1,422,302
126,758

(관계기업)

대한조선(주) 등
-
250
2,284
125,535
-
16,371

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

D&H Solutions AS 등

-
3,566
-
32,850
-
-

한국수출입은행(*2)

-
-
-
1,199
547,979
1,006

한국산업은행의 특수관계자
3,149
492,796
-
33,988
-
442

합 계
2,185,190
496,612
2,284
408,459
1,970,281
144,577

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
채 권 (*1)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
887,528
-
24,274
21,299
1,499,081
42,650

(관계기업)

대한조선(주) 등
-
588
2,401
97,526
-
31,404

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

D&H Solutions AS 등

-
3,722
-
32,850
-
-

한국수출입은행(*2)

-
-
-
1,487
635,804
1,191

한국산업은행의 특수관계자
3,242
198,293
-
8,464
-
15,245

합 계
890,770
202,602
26,675
344,759
2,134,885
90,490

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조)
.

한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기타증감
기말

매출채권
3,722
118
(156)
3,684

미수금
2,238
8
-
2,246

대여금 등
299,977
-
-
299,977

합 계
305,938
126
(156)
305,907

(
전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기타증감
기말

매출채권
-
2,967
755
3,722

미수금
-
2,238
-
2,238

대여금 등
304,276
1,620
(5,919)
299,977

합 계
304,276
6,825
(5,164)
305,937

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,942
937

퇴직급여
79
100

합 계
3,021
1,037

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재
연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분
제공받는자
보증액
지급보증처

이행보증

KC Kazakh B.V. (*)

250
KazMunayGas

(*) 연결회사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분과 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대한 지급보증채
무 중 원채무자의 대출금 상환불능이 발생하여 해당 차입
금

71,717백만

원을
인수하여, 관련 채무의 출자전환
및 영구채차환 등의 채무조정이 이루어졌습니다(
주석 31 및 45 참조)

.

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,
EUR
, GBP, 백만원)

제공자

내 용

한 도

종 류

실행액

(지배기업)

한국산업은행

USANCE

USD 314,400
단기차입금
USD 36,446

AP BOND 등

USD 4,700,000
-
USD 1,461,601

(기타특수관계자)

한국수출입은행

AP BOND 등

USD 2,931,531
-
USD 2,021,442

-
EUR 9,348

-
GBP 10,000

-
KRW 12,616

현대상선(주)
이행보증
USD 1,506,809
선박건조
-

합 계

USD 9,452,740
합 계
USD 3,519,488

EUR 9,348

GBP 10,000

KRW 12,616,177

39. 건설계약

(1) 당
기
와 전기
중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감(*1)

공사수익인식(*2)

당기말잔액

상 선
8,151,916
3,358,315
341,113
(5,779,350)
6,071,993

해양 및 특수선
3,807,667
1,586,823
1,292,031
(2,632,596)
4,053,926

기 타
5,286
-
(3,541)
(938)
806

합 계
11,964,868
4,945,138
1,629,603
(8,412,884)
10,126,725

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. 

(전
기
)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감(*1)

공사수익인식(*2)

당기말잔액

상 선
8,170,796
6,341,761
178,092
(6,538,733)
8,151,916

해양 및 특수선
5,203,669
737,390
839,128
(2,972,520)
3,807,667

기 타
9,622
535
(14,034)
9,163
5,286

합 계
13,384,087
7,079,686
1,003,186
(9,502,090)
11,964,869

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감으로 구성되어 있습니다.

(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당
기
말과 전기
말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
3,691,247
(3,872,200)
(180,953)
702,291

해양 및 특수선
16,339,532
(16,525,566)
(186,033)
-

기 타
1,369
(1,174)
195
-

합 계

20,032,148
(20,398,940)
(366,791)
702,291

(*
) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다
.

(전기
말
)

(단위: 백만원)

구 분
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
유보금(*)

상 선
5,907,686
(6,021,195)
(113,509)
698,725

해양 및 특수선
18,382,809
(19,730,780)
(1,347,971)
-

기 타
118,299
(79,579)
38,720
-

합 계

24,408,794
(25,831,554)
(1,422,759)
698,725

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다
.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

계약자산(*1)
계약부채(*2)
계약자산(*1)
계약부채(*2)

상 선
1,720,838
633,040
2,827,775
686,112

해양 및 특수선
497,079
1,160,451
1,544,540
1,162,762

기 타
1
8,805
37
22,416

합 계

2,217,918
1,802,296
4,372,352
1,871,290

(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로
평가된
손실
충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. 

(*2) 상기 계약부채에 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당
기
의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발주처
계약일

인도예정일

(*1)
/
인도일

진행률
(%)
당기말
전기말

계약자산
(미청구공사)
매출채권
(공사미수금)
계약자산
(미청구공사)
매출채권
(공사미수금)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

Drillship
유럽지역 선주
2012-09-27
2021-09-30
98.79%
102,015
-
24
-
113,925
-
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2019-03-15
100.00%
-
-
-
-
501,066
(45,441)
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2019-05-16
100.00%
-
-
-
-
505,218
(49,591)
-
-

Drillship
유럽지역 선주
2013-06-24
2022-06-30
98.45%
189,169
-
15
-
195,092
-
-
-

FPSO
오세아니아지역 선주
2012-03-08
2020-03-30
99.72%
103,708
-
-
-
109,495
-
10,252
-

Fixed Platform
아프리카지역 선주
2012-08-16
2019-12-20
100.00%
187
-
20,031
-
78,435
-
39,418
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2012-12-21
2020-01-15
99.32%
-
-
7,337
-
-
-
23,708
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2013-05-26
2020-05-15
96.61%
-
-
1,933
-
10,423
-
-
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2014-10-09
2021-02-28
82.01%
-
-
99,456
-
-
-
167,434
-

(*1) 당기말 현재 연결회사가 예상하는 예정
공사완료
일자로, 미래사건의 결과와 관련
된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당기말 현재
3
건의 계약이 발주처와 계
약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한 129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본
시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없으며,

이 항목을

재무제표에 공시하지 않는다는
사실을

2020년 2월 7
일

감사위원회에 보고하였습니다. 

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적
계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
계약자산(미청구공사)

총계약수익
변동금액
추정총계약원가
변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손누계액(*)

상 선
186,285
200,887
96,221
186,341
1,720,839
-

해양 및 특수선
92,550
925,321
443,065
453,801
497,079
-

기 타
-
6
(435)
418
-
-

합 계
278,835
1,126,214
538,851
640,560
2,217,918
-

(*) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
미청구공사

총계약수익
변동금액
추정총계약원가
변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손누계액

상 선
395,946
(32,795)
(54,561)
195,487
2,827,775
-

해양 및 특수선
139,615
878,130
669,354
193,636
1,645,447
(100,907)

기 타
-
(12,253)
(900)
(12,253)
37
-

합 계
535,561
833,082
613,893
376,870
4,473,259
(100,907)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당
기
(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기
손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상선
200,887
96,221
186,341
(81,674)

해양 및 특수선
925,321
443,065
453,801
28,454

기타
6
(435)
418
23

합계
1,126,214
538,851
640,560
(53,197)

(전
기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기
손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상 선
(32,795)
(54,561)
195,487
(173,721)

해양 및 특수선
878,130
669,354
193,636
15,140

기 타
(12,253)
(900)
(12,253)
900

합 계
833,082
613,893
376,870
(157,681)

당

기(전기)와 미래 손익에 미치
는 영향은 계약 개시 후 당
기
말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당
기
말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동
될 수 있습니다.

40. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 당
기
말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음
14매

(제공처: 한국에너지공단 등)
를
발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.

(
2) 당
기
말 현재 연결회사가

원고로 계류중인 소송사건은
손해배상 관련
외

26
건(
910,855
백만원
,

CN
Y 15,485천)
이며
, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여
The London Maritime Arbitrators Association
에 중재를 신청하였습니다.

(3)

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은
공사대금과 관련
된
청구 소송 외

82건(소송금액 USD
173,748천
, 323,011

백
만
원
)
입니다.

한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계
류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연
결회사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실
의
최선의 추
정치인
727,071
백
만원
을

재무상태표상 충당부채로
계상하였습니다.

(4) 연결회사는 공정거래위원회로부터 부당한 하도급대금 결정행위 등 하도급거래 공정화에 관한 법률위반에 따른 시정명령과 과징금 납부명령을 고지받아 납부를 하였습니다. 상기 사건에 대해 연결회사는 시정명령 취소의 소송을 제기하여 고등법원에서 일부인용 판결('19.5.2) 하였으나, 상대방측 보조참가인의 즉시항고('19.5.8)로 인해 대법원에서 재항고심을 진행할 예정입니다. 상기 인용 판결 결정 내용은 법위반 사실 공표명령, 벌점 부과 및 영업정지/입찰참가자격 제한 요청에 대해서 행정소송 판결 시까지 효력을 정지한다는 내용이며 향후 판결 확정시 일정기간 동안 공공기관에 대한 입찰참가자격이 제한될 수 있습니다. 

(

5
) 연결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. 

① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중 입니다. 연결회사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.

② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중 입니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 지분 27%(연결회사지분 1.35%)를 구성하고 있습니다.

③ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

④ 연결회사는 Ersai Caspian contractor LLC를 포함한 컨소시엄을 구성하여 카자흐스탄에서 TCO Project 관련하여 현장 관리 감독 및 인력 교육 용역을 수행하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 건설계약과 관련하여 발주처에서 제기한 클레임 청구액은

169,524백만원
이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액

122,495백만원
은 연결
재무상태표 상 하자보수충당부채로

반
영
하였습니다.

한편, 연결회사는 연결회사의건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습
니다

(주석 26참조).

(
7) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천USD, 백만원)

금융기관

구 분

금 액

한국산업은행 외

수입신용장

USD 1,072,800

외화지급보증

USD 7,729,781

CNY 2,100

차입금 한도

USD 1,110,956

CNY 222,700

KRW 3,863,543

41.

영업에서 창출(사용)된 현금흐름

당
기
및 전
기
중 영업에
서 창출(사용)된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이
익(손실)

(46,485)
320,052

2. 조정
624,672
605,947

(1) 비용의 가산
1,818,126
1,015,970

공사손실충당부채전입
474,647
35,620

하자보수충당부채전입
59,820
188,910

우발손실충당부채전입
255,932
19,361

퇴직급여
57,606
52,190

복리후생비
8,553
1,520

감가상각비
114,367
134,071

사용권자산상각비
48,515
-

무형자산상각비
1,303
1,485

대손상각비및기타의대손상각비
(26,777)
(461,809)

확정계약평가손실
7,736
4,429

통화선도평가손실
122,871
94,538

통화선도거래손실
202,597
-

재고자산평가손실
77,768
1,075

당기손익-공정가치(FV-PL)평가손실
38
1,992

종속기업투자주식처분손실
2,056
500,042

유형자산처분손실
2,343
652

유형자산손상차손
141,882
-

유형자산재평가손실
-
2,292

무형자산처분손실
19
-

무형자산손상차손
15,880
114

매각예정비유동자산손상차손
-
76,613

기타의투자자산손상차손
108
127

상각후원가금융자산처분손실
-
2

이자비용
107,675
130,276

사채할인발행차금 상각
52,523
45,040

현재가치할인차금 상각
7,598
6,886

외화환산손실
76,239
122,266

지분법손실
881
7,622

법인세비용(수익)
(2,412)
47,655

기타비용
8,360
3,001

(2) 수익의 차감
(1,193,454)
(410,023)

공사손실충당부채환입
733,375
-

하자보수충당부채환입
18,809
18,155

우발손실충당부채환입
46,814
53,704

기타충당부채환입
-
3,125

확정계약평가이익
206,729
137,351

통화선도평가이익
7,197
6,214

통화선도거래이익
5,079
-

대손상각비및기타의대손상각비환입
16,460
3,584

종속기업투자주식처분이익
-
6,786

관계기업및공동지배기업투자주식처분이익
142
-

당기손익-공정가치(FV-PL) 평가이익

374
767

당기손익-공정가치(FV-PL) 처분이익
9
786

유형자산처분이익
3,095
1,612

유형자산손상차손환입
-
9,681

무형자산손상차손환입
41
67

기타의투자자산손상차손환입
7,493
-

매각예정자산처분이익
-
128

재고자산평가손실환입액
11,287
5,475

이자수익
91,044
61,058

배당금수익
134
147

금융보증부채환입
446
992

외화환산이익
39,846
88,110

채무조정이익
-
10

지분법이익
1,345
3,086

출자전환외환차익
-
367

기타수익
3,735
8,819

3. 순운전자본변동
2,036,531
(113,123)

매출채권및기타채권
144,225
(119,762)

재고자산
130,573
(74,146)

계약자산
2,232,744
(194,579)

기타유동자산
(195,350)
405,268

장기매출채권및기타채권
113,804
25,771

확정계약자산
141,692
116,080

통화선도자산
(30,494)
60,086

기타비유동자산
193
(1,254)

매입채무및기타채무
(156,110)
(38,446)

계약부채
(17,354)
(362,640)

충당부채
(67,018)
5,619

기타유동부채
124,314
232,010

장기기타채무
-
(28,567)

당기손익-공정가치금융자산
(11,306)
-

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
(186,231)
(90,702)

확정계약부채
(6,148)
(81,472)

통화선도부채
(181,226)
35,329

기타비유동부채
224
(1,718)

영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름
2,614,727
812,876

42.

비현금거래

및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 연
결현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유상증자(출자전환)
-
13,170

신종자본증권의발행(차환발행)
-
48,057

기타특수관계자 채무인수
-
71,717

장기매출채권 및 계약자산 제각
96,912
146,198

사채 및 장기차입금의 만기연장
-

246,418

리스도입효과
57,814
-

건설중인자산의 본계정 대체
136,184
14,783

매각예정비유동자산 대체
-
83,484

장기금융자산(부채)의 유동성 대체
116,270
38,678

계약자산의 재고자산 대체(*)
-
495,745

(*) 전기 중 건조 중인 선박 2척의 계약 해지로 인하여 연결회사는 동 계약에 대한 계약자산을 재공품으로 대체하였습니다(주석11 참조).

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

당기
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
대체 등
기말

유동성

단기차입금
1,472,600
(347,421)
(769)
-
-
1,124,409

유동성장기차입금
197,061
(4)
6,997
-
4
204,058

유동성 사채
-
-
-
-
116,270
116,270

유동성리스부채
-
(47,676)
1,483
2,210
62,459
18,476

소 계
1,669,661
(395,101)
7,711
2,210
178,733
1,463,213

비유동성

장기차입금
935,902
-
29,980
7,598
(4)
973,475

사채
575,561
-
-
52,524
(116,270)
511,814

리스부채
24,145
-
-
-
(8,405)
15,739

소 계
1,535,608
-
29,980
60,122
(124,679)
1,501,028

합 계
3,205,269
(395,101)
37,691
62,332
54,054
2,964,241

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
채무조정으로
인한 변동(*)
대체 등
기말

유동성

단기차입금
2,046,503
(538,917)
3,231
-
(86,275)
48,058
1,472,600

유동성장기차입금
460,882
(8,742)
8,231
-
-
(263,310)
197,061

소 계
2,507,385
(547,659)
11,462
-
(86,275)
(215,252)
1,669,661

비유동성

-
-

장기차입금
673,611
(568)
34,502
6,886
9,474
211,997
935,902

사채
530,661
-
-
45,106
(206)
-
575,561

금융리스부채
-
(17,640)
-
2,086
-
39,698
24,144

소 계
1,204,272
(18,208)
34,502
54,078
9,268
251,695
1,535,607

합 계
3,711,657
(565,867)
45,964
54,078
(77,007)
36,443
3,205,268

(*)
채
무
조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니다(주석 45 참조).

43. 부문정보 

(1) 연결회사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문
재화 또는 용역
주요 고객
매출액비율

상 선
LNGC 등
TEEKAY - CLNG 외
67.6%

해양 및 특수선
해상철구조물 등
TENGIZCHEVROIL LLP (TCO) 외
31.5%

기 타
에너지, 서비스
다수
0.9%

합 계
100.0%

(2) 당기 및 전기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타(*2)
연결조정
연결조정 후

매출액
5,758,477
2,637,694
121,102
(158,528)
8,358,745

매출총손익
(11,359)
437,061
47,306
(4,053)
468,955

영업손익(*1)
282,034
-
-
10,727
292,761

감가상각비(*1)
114,367
-
-
-
114,367

사용권자산상각비(*1)
48,515
-
-
-
48,515

무형자산상각비(*1)
1,303
-
-
-
1,303

당기순손익(*1)
(49,610)
-
1,924
1,201
(46,485)

유형및무형자산(*1)
3,845,349
-
7
(126,175)
3,719,181

총자산(*1)
11,389,343
-
19,566
(132,830)
11,276,079

총부채(*1)
7,518,291
-
143,718
(140,826)
7,521,183

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타(*2)
연결조정
연결조정 후

매출액
6,606,977
3,065,675
95,079
(123,347)
9,644,384

매출총이익
307,418
371,925
78,254
(5,931)
751,665

영업손익(*1)
1,020,596
-
5,295
(1,059)
1,024,832

감가상각비(*1)
134,040
-
31
-
134,071

무형자산상각비(*1)
1,484
-
-
-
1,485

당기순손익(*1)
892,296
-
82,873
(655,117)
320,052

유형및무형자산(*1)
3,993,240
-
26
(130,640)
3,862,626

총자산(*1)
12,064,094
-
54,939
(200,512)
11,918,522

총부채(*1)
8,108,921
-
138,661
(169,283)
8,078,300

(*1) 연결회사의

상선
부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여
상선
부문에 포함하였습니다.

(*2)
휴일근로가
산수당에 대한 소송과 관련하여 유사소송의 대법
원합의체 판결로 인하
여 연결회사의 승소가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 전기 중
69,697백만원
의 소송충당부채 환입을 인식하였으며, 기타부문
매출총
손익에 포함하였습니다
.

(3) 당기 및 전기 현재 지역별 재무정보는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
국 내
중국
카자흐스탄 등
연결조정
연결조정 후

매출액
8,366,191
147,759
3,323
(158,528)
8,358,745

매출총손익
449,436
20,807
2,766
(4,054)
468,955

영업손익
271,166
8,661
2,207
10,727
292,761

감가상각비
94,962
19,392
13
-
114,367

사용권자산상각비
48,515
-
-
-
48,515

무형자산상각비
606
697
-
-
1,303

당기순손익
(54,902)
6,409
807
1,201
(46,485)

유형및무형자산
3,572,502
272,844
10
(126,175)
3,719,181

총자산
11,082,629
315,833
10,446
(132,829)
11,276,079

총부채
7,443,414
82,045
136,550
(140,827)
7,521,182

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
국 내
루마니아
중 국
카자흐스탄 등
연결조정
연결조정 후

매출액
9,644,854
16,779
100,772
5,326
(123,347)
9,644,384

매출총손익
765,693
(18,973)
8,038
2,839
(5,931)
751,665

영업손익
1,047,669
(22,348)
(1,459)
2,029
(1,059)
1,024,832

감가상각비
106,469
7,896
19,676
30
-
134,071

무형자산상각비
587
158
740
-
-
1,485

당기
순손익

947,934
(47,009)
(6,804)
81,048
(655,117)
320,052

유형및무형자산
3,706,967
-
286,280
19
(130,640)
3,862,626

총자산
11,779,670
-
327,318
12,044
(200,512)
11,918,522

총부채
8,011,169
-
103,912
132,502
(169,283)
8,078,300

(4) 당기중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 3개(전기: 2개) 거래처로 매출액은 2,585,969백만원 (전기 : 2,555,807백만원)입니다.

44. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정
지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정

해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여
손실
충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산
손상 인식

연결회사는 물량 감소 및 시황악화에 따라 주석 16과 20에서 기재하는 바와 같이 당기 중현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 연결회사의 유형자산과 무형자산에 대하여 각각
141,881
백만원 및

14,051
백만원의
손상차손을
인
식하였습니다.

또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정
을 일괄 추진 중이
며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브,

Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME
ENR
CEPU
등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 연결회사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 

이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다.

또한, 전기 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융
기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다
(주석 45 참조).
한편, 한국산업
은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지
원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.

45. 채무조정

연결회사는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다. 

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분

채무조정대상금액

출자전환

조건변경

기 타

단기차입금 (*1,4,5)

1,695,039
1,529,533
165,058
448

사채 (*2)

1,350,000
711,066
638,934
-

기업어음

194,578
97,289
97,289
-

장기차입금 (*3,4)

680,673
680,653
-
20

합계

3,920,290
3,018,541
901,281
468

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한

차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습
니다.
또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일, 2017년 12월 22일 및 2018년 3월 15일에 이루어졌으며, 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.4%가 출자전환되었습니다(총 17,474,086 주).

(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.

(*4) 연결회사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 전기에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 31 참조).

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당

기말 환율 차이로 발생한 금액입니다. 

연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 2
017년 8월 12일에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사
채(3차) 및 채권은행을대상으로 총
13,177
백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용

1) 출자전환

구 분

내 용

규 모

41,775,998주(*)

발행주식의 종류

보통주

발행가격

40,350원

처분제한

없음

(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은
147,206주
(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

상환유예의 규모

736,223
165,059

유예기간

6년
10년

상환방법

3년 유예, 3년 분할상환
5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

대상채권

736,223
165,059

적용이자율

1.00%
1.00%

적용기간

6년
10년

46. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일
의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율
은 3.26%입니다
.

전기말에 공시된 운용리스약정을 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다. 

(단위: 백만원)

구 분
금 액

전기말에 공시된 운용리스약정
59,775

증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액
(1,960)

전기말에 인식된 금융리스부채
24,145

당기초 인식된 리스부채
81,960

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기
초에
사용권자산 및 리스부채가
각각
57,816백만원 증가
하였습니다
. 

기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용

또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.

47.
연
결
회사 지
배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자

연결회사는 2019년 1월 31일자 이사회
를 통해
보통주식 42,750,877주
의 유상증자를 결의하였습니다
. 동 유상증자는 연결회사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는연결회사 주식의 매각 등과 관련
하여
2019년 1월 31일 현대중공업 주식회사, 현대중공업지주 주식회사, 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서 및 현대중공업 주식회사 및 연결회사의 같은 날짜에 체결된 신주인수계약에 따라 진행됩니다.

동 유상증자는 공정거래위원회(해외 유관기관 포함)의 유상증자 거래 승인 및 한국산업은행과 현대중공업 주식회사의 현물출자계약에 의한 기업결합 승인 등 제반조건 충족 시, 실행될 예정입니다. 또한 거래 당사자의 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차 개시 등의 사유 발생 시, 계약은 해제될
수 있습니다.

48. 보고기간 후 사건

(1)

연결회사의 재무제표는 2020
년

3월 10일
자
로
이사회에서
승인되었으며
, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(2) 연결회사는 과거 한국산업은행과 체결한
대한조선 주식회사 전환사채 손실보전약정
에 따라, 추가로 손실이 보전될 것이라고 기대하는 부분에 대하여
손상차손의 환입
을인식하였습니다(주석 15참조).

(3) 2019년 8월 6일 유럽의 선주사는 제품하자에 대한 보상청구를 제기하였으며, 연결회사는 향후 지급 가능성이 상당히 높다고 판단하여 24,500백만원을 하자보수충당부채로 인식하였습니다. 해당 보상청구건에 대하여 2020년 1월 15일자로 청구권자와 4,556백만원에 최종 합의함에 따라 하자보수충당부채 19,944백만원을 환입처리하였습니다.

(

4)

연결회사가 피고로 계류중인 주주소송과 관련하여, 2020년 2월 20일자 법원의 1심판결 결과를 반영하여 충당부채를 추가설정하였습니다.

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 20 기말: 2019년 12월 31일 현재

제 19 기말: 2018년 12월 31일 현재

대우조선해양 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20 기 기말
제 19 기 기말

자 산

I. 유동자산

6,813,837,538,215

7,328,628,645,143

현금및현금성자산
4,6,7,38
1,991,735,761,835

325,731,718,932

단기금융상품
4,6,8,38
407,213,279,413

71,778,237,847

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,18,28,38
287,280,101

382,480,276

단기상각후원가금융자산

4,6,9
7,050,000

1,130,000

매출채권및기타채권
4,6,9,38,39
367,766,343,073

711,270,742,873

계약자산
4,6,10,39
2,171,367,000,086

4,349,897,434,959

유동성확정계약자산
28
40,108,465,256

13,896,681,212

유동성통화선도자산
4,5,6,28,38
360,531,623

12,519,159,359

재고자산
11
1,150,475,681,242

1,333,868,009,193

당기법인세자산

3,903,020,800

-

기타유동자산
12
680,613,124,786

496,369,220,492

매각예정비유동자산
13
-

12,913,830,000

II. 비유동자산

4,253,810,763,734

4,408,147,024,384

장기금융상품
4,6,8
415,983,142,634

415,651,650,065

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,18,38
28,393,844,340

20,199,142,103

상각후원가금융자산

4,6,9
24,969,264,928

37,300,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,6,9
19,087,203,085

20,086,806,843

종속기업투자

14,
44

745,615,000

746,065,560

관계기업및공동기업투자
15
9,189,826,126

11,935,000,000

장기매출채권및기타채권
4,9,38,39
91,609,848,943

195,913,274,335

확정계약자산
28
39,941,216,743

8,852,769,717

통화선도자산
4,5,6,28
6,549,341,919

7,840,564,407

유형자산
16,18
3,570,231,675,596

3,689,950,629,752

사용권자산
17,46
28,595,018,224

-

투자부동산
18,19
7,676,403,029

7,795,066,205

무형자산
20
2,263,227,759

17,009,228,555

기타비유동자산
12
8,575,135,408

12,129,526,842

자 산 총 계

11,067,648,301,949

11,736,775,669,527

부 채

I. 유동부채

4,732,766,706,908

5,292,815,867,000

단기차입금
4,6,18,23,38,40,45
1,065,021,544,807

1,414,637,586,767

당기손익-공정가치금융부채
4,5,6,28,38
-

88,847,311

매입채무및기타채무
6,21,38
911,999,187,051

1,075,880,059,267

유동성장기사채
6,22
116,270,376,554

-

유동성장기차입금
6,18,23,38,45
204,058,176,660

197,061,329,560

유동성금융보증부채
4,5,6,18,38
33,214,966

-

유동성리스부채

6,17,
38,
42,46

18,445,807,030

-

유동성확정계약부채

28

66,456,508

7,561,261,550

유동성통화선도부채
4,5,6,28,38
86,280,381,518

38,406,383,874

계약부채
10,28,39
1,802,295,472,195

1,875,346,836,057

유동성
충당부채

26,39,40
351,787,698,654

558,740,460,913

기타유동부채

24

176,508,390,965

125,093,101,701

II. 비유동부채

2,703,372,734,237

2,712,193,589,054

사채
4,6,22,38,45
511,814,418,471

575,561,284,636

장기차입금
4,6,18,23,38,40,45
973,475,436,606

935,901,512,184

장기매입채무및기타채무
6,21,38
43,446,025,982

66,223,587,759

순확정급여부채 및 
 기타장기종업원급여부채
25
79,053,066,901

162,483,483,579

충당부채
26,40
964,350,972,241

860,187,935,242

금융보증부채
4,5,6,18,38
-

479,686,884

리스부채

6,17,
38,
42,46

15,589,996,640

24,144,693,261

확정계약부채
28
5,839,986,931

4,493,896,261

통화선도부채

4,5,6,28

36,206,856,109

7,371,354,922

이연법인세부채
27
73,595,974,356

75,346,154,326

부 채 총 계

7,436,139,441,145

8,005,009,456,054

자 본

I. 자본금
29,38,45
541,028,760,000

541,028,760,000

II. 기타불입자본
31,38,45
(257,253,457)

(257,253,457)

III. 신종자본증권
31,38,45
2,332,832,256,181

2,332,832,256,181

IV. 기타자본구성요소

31

316,220,766,343

316,648,068,551

V. 이익잉여금
30,45
441,684,331,737

541,514,382,198

자 본 총 계

3,631,508,860,804

3,731,766,213,473

부 채 와 자 본 총 계

11,067,648,301,949

11,736,775,669,527

별첨 주석 참조

손 익 계 산 서

제 20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

I. 매출액
28,38,39,43

8,317,581,776,350

9,599,758,587,188

II. 매출원가
37,38,39,46

7,872,048,638,762

8,837,971,731,019

I
II. 매출총이익

43

445,533,137,588

761,786,856,169

판매비
33,37,38
52,359,953,335

62,998,548,679

관리비
33,37,38
95,005,887,308

58,369,623,216

경상연구개발비
37
68,736,780,287

61,565,728,226

대손상각비(환입)

4,6,
37

(38,627,790,042)

(465,549,932,759)

IV.
영업
이익

268,058,306,700

1,044,402,888,807

이자수익
6,34,38
90,557,578,602

58,788,883,136

금융수익
6,34,38
4,388,497,486

37,111,135,052

금융비용
6,34,38
164,326,368,436

176,144,022,269

종속기업, 관계및공동기업투자손익
14,15
4,250,847,700

(1,472,377,365)

환율변동이익
4,5,6,35
318,632,011,884

373,731,726,036

환율변동손실
4,5,6,35
220,240,163,306

360,754,798,564

기타영업외수익
6,28,36
258,294,058,747

211,245,416,947

기타영업외비용
6,28,36
626,815,223,430

203,972,654,119

기타의대손상각비(환입)
4,6
(7,658,003,229)

808,968,831

V. 법인세비용차감전순
이익
(손실)

(59,542,450,824)

982,127,228,830

VI. 법인세비용
(수익)

27

(1,820,201,830)

36,018,058,250

VII. 당기순
이익(손실)

(57,722,248,994)

946,109,170,580

VIII. 주당순이익(손실)
32

기본주당순
이익(손실)

(760)

8,614

희석주당순
이익(손실)

(760)

5,746

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

I. 당기순
이

익
(손실)

(57,722,248,994)

946,109,170,580

II. 기타포괄손익

(42,535,103,675)

(51,176,423,861)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
31

순
확정급여제도재측정요소

25
(45,129,603,467)

(31,191,559,884)

유형자산재평가잉여금

830,995,550

(9,534,492,028)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
6,31
1,763,504,242

(10,450,371,949)

III. 당기총포괄이익
(손실)

(100,257,352,669)

894,932,746,719

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
신종자본증권
기타자본구성요소
이익잉여금
(결손금)
합 계

기타자본
자기주식
매도가능금융
자산평가손익
기타포괄손익-
공정가치평가손익
유형자산
재평가잉여금

2018.01.01(전기초)
538,281,440,000
351,885,455,118
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
-
334,939,343,073
(777,526,300,561)
2,744,016,238,005

회계정책변경의 효과
(주석46)
-
-
-
-
(12,387,396,375)
544,409,025
-
63,923,132,546
52,080,145,196

수정후 금액
538,281,440,000
351,885,455,118
(726,096,000)
2,284,775,000,000
-
544,409,025
334,939,343,073
(713,603,168,015)
2,796,096,383,201

자본잉여금 결손보전
-
(341,349,119,947)
-
-
-
-
-
341,349,119,947
-

출자전환
2,747,320,000
10,430,531,940
-
-
-
-
-
-
13,177,851,940

영구전환사채발행
-
(20,498,024,568)
-
48,057,256,181
-
-
-
-
27,559,231,613

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
946,109,170,580
946,109,170,580

기타포괄손익
-
-
-
-
-
(8,596,459,519)
(10,239,224,028)
(32,340,740,314)
(51,176,423,861)

2018.12.31(전기말)
541,028,760,000
468,842,543
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(8,052,050,494)
324,700,119,045
541,514,382,198
3,731,766,213,473

2019.01.01(당기초)
541,028,760,000
468,842,543
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(8,052,050,494)
324,700,119,045
541,514,382,198
3,731,766,213,473

총포괄손익

당기순이익
(손실)

-
-
-
-
-
-
-
(57,722,248,994)
(57,722,248,994)

기타포괄손익
-
-
-
-
-
1,763,504,242
(2,190,806,450)
(42,107,801,467)
(42,535,103,675)

2019.12.31(당기말)
541,028,760,000
468,842,543
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(6,288,546,252)
322,509,312,595
441,684,331,737
3,631,508,860,804

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 20 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,536,558,667,380

710,072,004,715

1. 영업에서
창출
된 현금흐름

41,46
2,603,463,852,163

791,297,817,881

당기순이익
(손실)

(57,722,248,994)

946,109,170,580

조정

588,043,419,251

(60,170,221,785)

순운전자본변동

2,073,142,681,906

(94,641,130,914)

2. 배당금 수취

3,942,025,568

5,844,515,280

3. 이자의 수취

33,674,582,850

15,884,560,639

4. 이자의 지급

(101,519,102,921)

(107,094,527,624)

5. 법인세 환급(납부)

(3,002,690,280)

4,139,638,539

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
42

(473,298,014,373)

13,415,448,582

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

423,391,516,793

218,501,418,035

단기금융상품의 회수

66,864,874,630

54,360,564,223

단기대여금의 회수

-

22,959,881,384

장기금융상품의 회수

316,559,494,289

-

장기대여금의 회수

-

19,445,870,605

상각후원가금융자산
의 처분

1,130,000

309,566,438

당기손익-공정가치금융자산의 처분

259,484,946

5,731,465,523

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

9,500,000

56,403,394

종속기업투자주식의 처분

80,134

21,066,632,000

관계기업및공동지배기업투자주식의 처분

9,750,000,000

-

매각예정비유동자산의처분

10,331,064,000

92,811,642,819

유ㆍ무형자산의 처분

8,851,303,468

1,759,391,649

기타의투자자산의 처분

10,764,585,326

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(896,689,531,166)

(205,085,969,453)

단기금융상품의 투자

401,462,298,718

4,956,827,500

장기금융상품의 투자

312,899,740,900

40,305,723,065

당기손익-공정가치금융자산의 취득

8,108,400,000

6,250,000,000

상각후원가금융자산
의 취득

-

19,110,000

장기대여금의 대여

18,400,000,000

1,620,471,483

유ㆍ무형자산의 취득

155,732,231,528

151,784,429,885

기타투자자산의 취득

86,860,020

149,407,520

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
42

(395,101,092,346)

(556,926,684,459)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,882,395,450

51,085,854,600

단기차입금의 차입

2,882,395,450

51,083,213,500

주식발행비의 환입

-

2,641,100

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(397,983,487,796)

(608,012,539,059)

단기차입금의 상환

350,303,761,921

590,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

4,031,260

4,031,260

장기차입금의 중도상환

-

339,928,819

리스부채의 상환

47,675,694,615

17,640,000,000

주식발행비의 지급

-

28,578,980

IV. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,668,159,560,661

166,560,768,838

V. 기초의 현금및현금성자산

325,731,718,932

160,139,380,526

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,155,517,758)

(968,430,432)

VII. 기말의 현금및현금성자산
7

1,991,735,761,835

325,731,718,932

별첨 주석 참조

결손금처리계산서

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일: 2020년

3월 25일

처리확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금

(3,159,395,668,263)

(3,079,565,617,802)

1. 전기이월미처리결손금
(3,059,565,617,802)

(4,057,257,180,614)

2. 회계정책변경의 효과
-

63,923,132,546

3.순확정급여제도재측정요소
(45,129,603,467)

(31,191,559,884)

4. 재평가잉여금 재분류
3,021,802,000

704,732,000

5. 기타포괄손익-공정가치
 금융자산평가손익
-

(1,853,912,430)

6. 신종자본증권 이자
-

-

7. 당기순이익
(손실)

(57,722,248,994)

946,109,170,580

Ⅱ. 결손금처리액

-

20,000,000,000

1. 임의적립금 이입액
-

20,000,000,000

(1) 연구및인력개발준비금
-

20,000,000,000

2. 자본잉여금 이입액
-

-

(1) 주식발행초과금
-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(3,159,395,668,263)

(3,059,565,617,802)

주석

제 20 기말: 2019년 12월 31일 현재

제 19 기말: 2018년 12월 31일 현재

대우조선해양 주식회사

1. 일반 사항

대우조선해양주식회
사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 

또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사
에서 대
우조선해양주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다
.

당

기말 현재
당사의 주요 주주는

한국산업은
행

(
55.72%
)
입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 46에서 설명하고 있습니다.

(나) 기준서 제1109호 '금융상품'
제
정

제정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바
) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상
품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
미착품(개별법)을 제외하고 이동평균

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식
하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지를 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내용연수

건 물
12 ~ 60년

구축물
12 ~ 50년

기계장치

12 ~ 30년

선박항공기
15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산

6
~ 1
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

(
10)
무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권

5
~ 10년

개발비

5
년

전용시설이용권
20 ~ 40년

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11)
정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(15) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1

) 수행의무의 식별

당사는 상선
과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 당기 중 상선과 해양 및특
수선 사업부문
수익은
각각

5,612,905
백만원
및

2,704,677
백만원
이며, 당사 총수익의

67.5
% 및

32.

5
%

에

해
당됩니다.

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
상선과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각호선 별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구매조달
활동 등 구분되는
재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 상선과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 단, 일부 계약해지선박의 재판매계약에대하여는 해당 선박의 건조완료 정도에 따라 계약시점에 대체용도가 존재하는 것으로 보아, 선박인도시점에 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

당사는 상선 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(Change Order) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약체결 증분원가

당사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다.
이
러한 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다.

9) 보증

당
사는 보증의 영향을 분석하였으며, 동 영향이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서제1115호에 따라
구별되는 별도의 수행의무에 해당됩니다.

당사는 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다.

10) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.
기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(17) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로
증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현
금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(21) 금
융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(22)
영
업부문

당사는 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 일상적 의사결정을 수행하는 경우에는 영업최고경영자를 최고의사결정자로 보고 있으며, 전략적 수주가 필요한 프로젝트의 경우에는 수주심의위원회를 통하여 결정하고 있습니다.

(23) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비
금융자산의 손상

당
사
는
매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 

(2)
이연법인세자산

이
연
법
인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부
가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

(3) 금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자
산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채 및 기타 장기종업원 급여 부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
25
참조).

(6) 수
익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 당사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로
인하여 예정원가대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당기에는 상선 및 해양 플랜트 부문에서
주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과, 수주가정의 변동 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 

당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가
5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순
자산
은

528,748백
만원

감소합니다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한
불확실성에 영향을 받습니다.

당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으
로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

당기말 현재 계약상 공사종료기한
이 경과하는 등의 사유가 발생하여 당사가 부담할 수 있는 지연배상금의
최대금
액
은

132,100백
만원
으로
예상
되며
이는 계약수익금액에서 차감되었고, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.

당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

5) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성

당사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소
가능성의증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1)
재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는
환위험관리위원회
에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 

1
) 시장
위험

1-1) 외환위험

당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

(가) 외화민감도 분석
당사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화
합 계

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

기능통화(원화)
842,836
2,766,661
-
30,490
162
481
50,333
13,606
893,331
2,811,238

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화
합 계

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

기능통화(원화)
5,098,912
1,968,207
6,093
55,107
-
282
60,530
21,015
5,165,535
2,044,611

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정한 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
(192,383)
(3,049)
(32)
3,673

10% 감소(원화 강세)
192,383
3,049
32
(3,673)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
313,070
(4,901)
(28)
3,952

10% 감소(원화 강세)
(313,070)
4,901
28
(3,952)

(나) 통화선도계약
당사는 국제적으로 선박 및 해양 프로젝트를 수주하는 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 또는 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 선주로부터 수령하게 될 외화표시 선수금 및 인도대
금의
환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 EUR 수취액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로관리됩니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 당사가 지급받게 되는 미인식 확정계약(선수금 또는 인도대전) 중
40%
이상의 미래 환위험을
회피하는 것입니다.

당
사
는
통화선도
를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다
. 당사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

당사는 통화선도의 현물요소만을 위험회피관계로 지정합니다. 현물요소는 현물환율의 시장가격으로 측정합니다.
계약된 선도환율과 현물환율의 차이를 선도요소로 정의하고 현재가치로 할인합니다.

또한, 위험회피가능성이 매우 높다는 요건을 충족하지는 못하여 위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해서도 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행합니다. 이러한 통화선도거래는 다른 파생상품과 동일한 위험관리정책의 적용을 받지만
당기손익-공정가치
항목으
로 분류되고 관련 손익은 모두당기손익으로 인식됩니다. 

당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,108.98
USD
3,338,975
KRW
3,702,868
(115,577)

(매매목적)

USD 매도
1,170.75
USD
18,000
KRW
21,074
287

합 계
USD
3,356,975
KRW
3,723,942
(115,290)

(전기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,093.28
USD
3,738,840
KRW
4,087,603
(25,418)

(매매목적)

USD 매도
1,114.93
USD
142,083
KRW
158,412
294

합 계
USD
3,880,923
KRW
4,246,015
(25,124)

(다)
위험회피회계의 영향

환율 관련 위험회피수단이
당사
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,백만원)

구 분

당 기

전 기

(통화선도)

통화선도자산
6,910
20,360

통화선도부채
122,487
45,778

계약금액

USD 3,338,975

USD 3,738,840

만기

2020/02 ~ 2022/09

2019/01~2021/06

위험회피비율

1:1.06
1:0.78

할인된 현물환율의 변동

(115,577)
(25,418)

위험회피대상의 가치 변동

122,872
32,670

적용된 가중평균 환율

1,145.15

1,100.57

1-2) 가격위험

당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가치(FV-OCI)금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있습니다.

1-3) 이자율위험

당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)
2,432,077
38

금융부채 (*2)
(1,389,654)
(1,525,655)

합 계
1,042,423
(1,525,617)

변동이자율:

금융자산 (*1)
408,124
819,993

금융부채 (*2)
(1,480,986)
(1,597,506)

합 계
(1,072,862)
(777,513)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기대여금 및 상각후원가측정금융자산(국공채)으로 구성되어 있습니다.
(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.

(나) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

금액

비율

금액

비율

변동이자율

1,480,986
48.8%
1,597,506
47.7%

고정이자율 - 이자율 재설정일(*)

1,553,963
51.2%
1,749,855
52.3%

6개월 미만

633,288
20.9%
830,406
24.8%

6-12개월

123,260
4.1%
-
0.0%

1-5년

687,262
22.6%
790,611
23.6%

5년 초과

110,153
3.6%
128,838
3.8%

사채할인발행차금
(112,744)
-
(165,267)
-

현재가치할인발행차금
(51,565)
-
(58,933)
-

합 계
2,870,640
100.0%
3,123,161
100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다.

(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승
(10,729)
(7,775)

100bp 하락
10,729
7,775

위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평
가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에
대한 최대 노출정도는 상각후원가금융자산
(주석 9 참조)
및 파생상품의 경우 장부금액이며,
금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지
급하여야 할 최대금
액인

21,854백만원
(전기:
62,886백만원)
(
주석
18과 38
참조)입니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다
.

2-1) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래 상대
방이
계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 Corporate Guarantee의 신용보강을 제공받고 있습니다.

2-2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위
해 매출채권 및 계약자산은 신용위험
특성을 기준으로 구분하였습니다.

① 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초잔액
704,093
95,125
799,218

손상차손(환입)
(40,452)
1,824
(38,628)

기타(환율변동 효과 등)
39,674
(96,912)
(57,238)

기말잔액
703,315
37
703,352

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초잔액
1,084,635
651,574
1,736,209

기초 이익잉여금의 조정
-
11
11

최초 적용일 손실충당금
(기준서 제 1109호)
1,084,635
651,585
1,736,220

손상차손(환입)
(115,932)
(277,504)
(393,436)

기타(환율변동 효과 등)
(264,610)
(278,956)
(543,566)

기말잔액
704,093
95,125
799,218

당기

매출채권 및 계약자산의 손상은 회계기준 변경에 따라 과거 신용손실 경험을 적용한 기대손실추정모형으로 평가되었으며
,
이러한 채권들의 손상차손추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정
의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나
유의적
지연

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비
의 과목으로 순액
표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

②

당사는 매출채권과 계약자산과 관련하여, 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다. 

당
기말의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

기대손실률

총장부금액
손실충당금

매출채권
집합평가
관계사
8.79%
913
80

국가기관
0.00%
20,961
-

기 타
0.59%
318,953
1,415

소 계
0.44%
340,827
1,495

개별평가
-
726,123
701,820

매출채권 계
-
1,066,950
703,315

계약자산
집합평가
관계사
8.79%
-
-

국가기관
0.00%
1
-

기 타
0.59%
1,880,219
37

소 계
0.00%
1,880,220
37

개별평가
-
291,184
-

계약자산 계
-
2,171,404
37

(나) 기타 상각후원가 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

대여금

미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
287,898
96,136
28,601
16,894
429,529

손상차손(환입)
-
(7,467)
-
(191)
(7,419)

기타(환율변동 효과 등)
-
239
-
-
-

기말잔액
287,898
88,908
28,601
16,703
422,110

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분

대여금

미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
836,363
471,737
192,102
17,879
1,518,081

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금
(기준서 제1109호)
836,363
471,737
192,102
17,879
1,518,081

손상차손(환입)
427
614
-
(232)
809

기타(환율변동 효과 등)(*)
(548,892)
(376,215)
(163,501)
(753)
(1,089,361)

기말잔액
287,898
96,136
28,601
16,894
429,529

(*) 전기 중 DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU의 매각으로 인한 채권 제각금액 999,170백만원을 포함하고 있습니다(주석 38 (4)참조).

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며,
신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이
낮은 것으로 간주합니다.

(다) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
(40,452)
1,824
-
168
-
-
(38,460)

과거 인식한 손상차손의 환입
-
-
-
(7,635)
-
(191)
(7,826)

합 계
(40,452)
1,824
-
(7,467)
-

(191
)

(46,286)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
13,788
93
1,974
2,651
-
-
18,506

과거 인식한 손상차손의 환입
(202,297)
(277,596)
(1,547)
(2,037)
-
(232)
(483,709)

합 계
(188,509)

(277,50
3
)

427
614
-
(232)

(465,20
3)

3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

3-1) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

1년
미
만

1년 이상
2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
1,449,008
1,134,992
566,493
3,150,493

매입채무및기타채무
912,289
28,436
15,010
955,735

금융보증계약(*2)
21,854
-
-
21,854

합 계
2,383,151
1,163,428
581,503
4,128,082

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분

1년
미
만

1년 이상
2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
1,681,081
173,524
1,685,061
3,539,666

매입채무및기타채무
1,075,880
40,898
25,326
1,142,104

금융보증계약(*2)
62,886
-
-
62,886

합 계
2,819,847
214,422
1,710,387
4,744,656

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

3-2) 당사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 종료일 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(87,993)
(33,641)
1,179
(120,455)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(26,670)
(1,613)
1,341
(26,942)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는없습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과
단기금융상품
을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계(주석22, 23 참조)
2,870,640
3,123,162

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(2,398,949)
(397,510)

순차입금
471,691
2,725,652

자본 총계
3,707,631
3,731,766

총자본
4,179,322
6,457,418

자본조달비율
11.29%
42.21%

5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당
기
말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품
-
287
-
287

수익증권
3,392
-
-
3,392

출자금
-
25,002
-
25,002

통화선도자산

위험회피적용 파생상품
-
6,910
-
6,910

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식
1
-
-
1

비상장주식
-
13,455
5,632
19,087

자산 합계
3,393
45,654
5,632
54,679

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품
-
-
-
-

통화선도부채

위험회피적용 파생상품
-
122,487
-
122,487

부채 합계
-
122,487
-
122,487

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품
-
382
-
382

수익증권
3,592
-
-
3,592

출자금
-
16,607
-
16,607

통화선도자산

위험회피적용 파생상품
-
20,360
-
20,360

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식
8
-
-
8

비상장주식
-
11,832
8,247
20,079

자산 합계
3,600
49,181
8,247
61,028

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품
-
89
-
89

통화선도부채

위험회피적용 파생상품
-
45,778
-
45,778

부채 합계
-
45,867
-
45,867

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는
금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.

1)
반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2)
당기 및 전기 중 반
복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(
당기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
8,247
(10)
(2,754)
148
5,631

(*) 당기 중
유의적인
영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단된 KC LNG Tech(주)를기타포괄-공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
20,872
(4,679)
(7,798)
(148)
8,247

(
*
) 전기 중 원가법으로 측정하는 비상장주식을 공정가치로 평가함에 따라 수준 3으로 대체하였으며, 수준 3으로 분류하였던 비상장주식을 수준 2로 대체하였습니다.

3)
가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지 않은
투입변수

관측가능하지 않은 
 투입변수의 범위

공정가치
(단위: 백만원)

(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도

2

할인된 현금흐름

선도환율,
 신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

(115,290)

출자금

2

할인된 현금흐름

신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

25,002

비상장주식
2
당사거래가격
당사거래가격
해당사항 없음
10,487

비상장주식

2

비활성시장의 공시가격

비활성시장의 공시가격

해당사항 없음

2,968

비상장주식

3

순자산가치법

해당사항없음

해당사항 없음

5,631

6. 범주별 금융상품

당

기
말
및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
-
-
1,991,736
-
1,991,736
1,991,736

장ㆍ단기금융상품
-
-
823,196
-
823,196
823,196

당기손익-공정가치 금융자산 (*)
28,681
-
-
-
28,681
28,681

상각후원가금융자산

-
-
24,976
-
24,976
24,976

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
19,087
-
-
19,087
19,087

매출채권
및기타채권

-
-
483,650
-
483,650
483,650

계약자산
-
-
2,171,367
-
2,171,367
2,171,367

통화선도자산
-
-
-
6,910
6,910
6,910

합 계
28,681
19,087
5,470,651
6,910
5,525,329
5,525,329

(*) 매매목적의 통화선도자산
과 출자금
및 수익증권입니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
-
-
325,732
-
325,732
325,732

장ㆍ단기금융상품
-
-
487,430
-
487,430
487,430

당기손익-공정가치 금융자산 (*)
20,582
-
-
-
20,582
20,582

상각후원가금융자산

-
-
38
-
38
38

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
20,087
-
-
20,087
20,087

매출채권
및기타채권

-
-
907,182
-
907,182
907,182

계약자산
-
-
4,349,897
-
4,349,897
4,349,897

통화선도자산
-
-
-
20,360
20,360
20,360

합 계
20,582
20,087
6,070,279
20,360
6,131,308
6,131,308

(*) 매매목적의 통화선도자산
과 출자금
및 수익증권입니다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정
가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
2,242,555
-
2,242,555
2,194,090

사채
-
628,085
-
628,085
634,004

당기손익-공정가치 금융부채(*1)
-
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
955,445
-
955,445
955,445

통화선도부채
-
-
122,487
122,487
122,487

금융보증부채(*2)
-
33
-
33
33

리스부채
(*3)

-
34,036
-
34,036
-

합 계
-
3,860,154
122,487
3,982,641
3,906,059

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다.

(*2)

주석18에 기재된 바와 같이 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(*3) 리스부채는 기준서 제
1107호에
따
라 공정가치 기재를 생략하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정
가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
2,547,600
-
2,547,600
2,549,429

사채
-
575,561
-
575,561
579,609

당기손익-공정가치 금융부채(*1)
89
-
-
89
89

매입채무및기타채무
-
1,142,104
-
1,142,104
1,142,104

통화선도부채
-
-
45,778
45,778
45,778

금융보증부채(*2)
-
480
-
480
480

금융리스부채
-
24,145
-
24,145
24,145

합 계
89
4,289,890
45,778
4,335,757
4,341,634

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다.

(*2)

주석 18과
주석38
에
기재
된 바와 같이 특수관계자 등에게 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)

1) 금융자산

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치 금융자산
기타포괄손익-
공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자수익
-
-
90,558
-
90,558

배당금수익
-
134
-
-
134

대손충당금환입
-
-
46,286
-
46,286

외화환산이익
-
-
2,366
-
2,366

외환차익
-
-
154,592
-
154,592

통화선도평가이익
287
-
-
6,910
7,197

통화선도거래이익
137
-
-
4,097
4,234

기타포괄손익-공정가치 
지분상품 평가이익
-
1,764
-
-
1,764

당기손익-공정가치 
금융자산평가이익
337
-
-
-
337

당기손익-공정가치 
금융자산 처분이익
10
-
-
-
9

합 계
771
1,898
293,802
11,007
307,477

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치 금융자산
기타포괄손익-
공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자수익
-
-
58,789
-
58,789

배당금수익
-
5,540
-
-
5,540

대손충당금환입
-
-
464,741
-
464,741

외화환산이익
-
-
43,698
-
43,698

외환차익
-
-
36,714
-
36,714

통화선도평가이익(손실)
383
-
-
(21,946)
(21,563)

통화선도거래이익(손실)
(3,352)
-
-
(6,658)
(10,010)

기타포괄손익-공정가치 
지분상품 평가손실
-
(10,657)
-
-
(10,657)

당기손익-공정가치 
금융자산평가손실
(1,992)
-
-
-
(1,992)

당기손익-공정가치 
금융자산 처분이익
786
-
-
-
786

합 계
(4,175)
(5,117)
603,942
(28,604)
566,046

2) 금융부채

(당기)

(단위 : 백만원)

구분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합계

이자비용
-
(164,326)
-
(164,326)

외화환산이익(손실)
-
(38,429)
-
(38,429)

외환차손
-
(20,138)
-
(20,138)

통화선도평가이익(손실)
-
-
(122,871)
(122,871)

통화선도거래이익(손실)
(56,059)
-
(145,694)
(201,753)

금융보증부채환입
-
446
-
446

합계
(56,059)
(222,447)
(268,565)
(547,071)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자비용
-
(176,144)
-
(176,144)

외화환산손실
-
(49,658)
-
(49,658)

외환차손
-
(17,777)
-
(17,777)

통화선도평가손실
(89)
-
(66,672)
(66,761)

통화선도거래손실
(14,943)
-
(48,420)
(63,363)

당기손익-공정가치금융부채평가이익
777
-
-
777

금융보증부채환입
-
31,257
-
31,257

채무조정이익
-
10
-
10

합 계
(14,255)
(212,312)
(115,092)
(341,659)

7. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당
기
말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

제예금
1,991,736
325,732

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품(*)
9,123
71,778
계약이행 보증담보 제공 등

장기금융상품
415,983
415,652
계약이행 보증담보 제공 등

합 계
425,106
487,430

(*) 당기말 현재 사용이 제한되어 있지 않은 단기금융상품 398,090백만원을 보유하고 있습니다.

9. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매매목적의 통화선도자산

287
-
382
-

수익증권

-
3,392
-
3,592

출자금
-
25,002
-
16,607

합 계
287
28,394
382
20,199

2)
당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금
액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익
425
(2,969)

출자금 관련 손익
286
(2,096)

수익증권 관련 손익
60
110

비상장주식 관련 손익
-
780

합 계
771
(4,175)

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

상장주식

1
8

비상장주식

19,087
20,079

합 계
19,088
20,087

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로
재분류됩니다.

(3)

상각후원가 금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재
상각후원가금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

국공채
등

7
24,969
1
37

2) 당기말 및 전기말의
상각후원가금융자산
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기초금액
1
37
27
304

취득
-
-
-
19

처분
(1)
-
(27)
(285)

대체(*)
7
24,932
1
(1)

기말금액
7
24,969
1
37

(*) 전기에 비유동 기타상각후원가측정 금융자산으로 분류한 한국산업은행 미수금(24,274백만원)이 포함되어 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

공사미수금
361,369
705,126
676,099
698,725

손실충당금
(18,726)
(684,589)
(18,481)
(685,612)

공사미수금(순액)
342,643
20,537
657,618
13,113

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
173,111
140,018
143,883
150,846

손실충당금
(173,111)
(114,787)
(143,883)
(144,015)

대여금(순액)
-
25,231
-
6,831

미수금
30,350
116,042
62,709
145,741

손실충당금
(9,072)
(79,836)
(9,299)
(86,837)

미수금(순액)
21,278
36,206
53,410
58,904

미수수익
32,440
7
28,836
7

손실충당금
(28,595)
(6)
(28,594)
(6)

미수수익(순액)
3,845
1
242
1

보증금(*)
-
26,339
-
133,958

손실충당금
-
(16,704)
-
(16,894)

보증금(순액)
-
9,635
-
117,064

합계
25,123
71,073
53,652
182,800

(*) 전기 중 방위사업체에 납부한 계약이행보증금 1,075억원을 포함하고 있습니다.

10. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

계약자산

미청구공사
2,171,404
4,445,022

손실충당금
(37)
(95,125)

합 계
2,171,367
4,349,897

계약부채

초과청구공사
1,601,085
1,660,814

계약부채-선수금
201,210
214,533

합 계
1,802,295
1,875,347

(2) 계약부채에 대하여 인식한 수익

당기 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,278,829

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수
익
(*)

1,807

(*) 전기에 의무는 이행하였으나, 당기에 수익인식 요건을 만족하여 당기 수익으로 인식하였습니다. 

(3) 건설계약 미이행 부분

가격이 확정된 건설계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 
않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계
10,139,537
11,964,868

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 67.8%(6,876,522백만원)를 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 32.2%(3,263,016백만원)는 다음 회계연도 이후 수익으로 인식할 것입니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

재공품(*)
1,079,600
(311,664)
767,936
1,043,378
(233,897)
809,481

원재료
323,511
(29,851)
293,660
433,419
(41,138)
392,281

저장품
16,526
-
16,526
15,494
-
15,494

미착품
72,354
-
72,354
116,612
-
116,612

합 계
1,491,991
(341,515)
1,150,476
1,608,903
(275,035)
1,333,868

(*)
전기
중 거래처의 재무상황 등에 의한 건조 중인 선박 2척의 계약이 해지되었습니다. 당사는
동 계약에 대한 계약자산(495,745백만원)을 재공품으로 대체하였습니다.

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법
을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
566,185
-
408,620
-

선급공사원가
4,689
-
645
-

선급비용
18,167
6,051
20,069
6,313

계약체결증분원가
39,720
-
31,142
-

기타의투자자산

2,524
-
5,817

기타
51,852
-
35,894
-

합계
680,613
8,575
496,370
12,130

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가
고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

당기말 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가
39,720

당기 중 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액
23,462

이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다. 
 

당사는 전기 중 잔여 대가의 예상금액에서 아직 비용으로 인식하지 않은 직접원가를 차감한 금액을 초과하는 자산의 장부금액에 대하여 76,339백만원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 해당 손상과 관련하여 46,265백만원의 손상차손 환입을 인식하였습니다. 따라서 당기말 손상차손누계액은 30,074백만원 입니다. 

13. 매각예정비유동자산

주석

44
에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정'상 당사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다.

당
기
말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

건설중인자산
-
12,914

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.

14. 종속기업투자

(1) 당
기
말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
법인설립 및
 영업소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

대우조선해양(산동)유한공사
중 국
선박부품 제작
100.00
-
100.00
-

DK Maritime S.A.
파나마
해운업
100.00
-
100.00
-

DSME Far East LLC (*)
러시아
조선업
100.00
-
100.00
1

디에스엠이정보시스템(주)
거 제
IT서비스
100.00
200
100.00
200

DSME Kazakhstan LLP
카자흐스탄
선박수리 및 기술지원
100.00
546
100.00
546

합 계
746

747

(*) 당
기
중
청산이 완료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구분
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

DSME Far East LLC(*)
1
(1)
-
-

디에스엠이정보시스템(주)
200
-
-
200

DSME Kazakhstan LLP
546
-
-
546

합계
747
(1)
-
746

(*) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(전
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감(*)
기말잔액

대우조선해양(산동)유한공사
22,806
-
(22,806)
-

DSME Far East LLC
1
-
-
1

디에스엠이정보시스템(주)
200
-
-
200

DSME Kazakhstan LLP
-
-
546
546

합 계
23,007
-
(22,260)
747

(*) 주석 44
에서 언급하고 있는 바와 같이,
당사의 물량 감소 및 시황악화 영업 및 재무적 어려움으로 인하여 당사와의 영업활동이 연계되어 있어 손상징후가 존재한다고판단되는 종속기업 투자주식에 대하여
전기 중
손상평가를 수행하여
손상차손
22,806백만원

을
인식
하였습니다.

15. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
(%)
장부금액
지분율
(%)
장부금액

관계기업
윙쉽테크놀러지(주)
대 전
기타 공학 연구개발업
23.20
-
23.20
-

(주)티피아이메가라인(*1)
서 울
해운
19.00
2,185
19.00
2,185

대한조선㈜
(*2)

해 남
선박건조
23.35
5,132
23.35
-

웰리브사모투자합자회사
(*3)

서 울
사모펀드
-
-
34.39
9,750

신한중공업(주)
(*4)

울 산
선박부품 제작
89.22
-
89.22
-

삼우중공업(주)
(*4)

광 양
선박부품 제작
100.00
-
100.00
-

KC LNG Tech(주)
(*1,*5)

부 산
특허권 관리 및 라이선스 사업
16.60
1,873
-
-

공동기업
SBM Shipyard Ltd.
앙골라
지주회사
(FPSO 엔지니어링 및 운영)
33.33
-
33.33
-

합 계
9,190

11,935

(*1) 당사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당사는 과거 한국산업은행과 체결한
대한조선 주식회사 전환사채 손실보전약정
에 따라, 추가로 손실이 보전될 것으로 예상되는 금액을
손상차손환입
으로 인식하였습니다(주석 48 (2)참조).

(*3)
당기 중 피투자회사(사모투자합자회사)의 해산으로 당사는 피투자회사에 대한 투자금 및 수익금을 회수하였으며 해당 투자활동은 종료되었습니다.

(*4)
당사는 2017년 중 주채권은행에 의한 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5)

당기
중
유의적인
영향력을
행사할 수 있다고 판단하여 기타포괄
손익-
공정가치 지분상품(FVOCI)에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자 장부금액의 변동내역은
다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감

기
말잔액

관계기업
(주)티피아이메가라인
2,185
-
-
2,185

웰리브사모투자합자회사
9,750
(9,750)
-
-

대한조선㈜
-
-
5,132
5,132

KC LNG Tech㈜
-
-
1,873
1,873

합 계
11,935
(9,750)
7,005
9,190

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감

기
말잔액

관계기업

(주)
티피아이메가라인

2,185
-
-
2,185

웰리브사모투자합자회사
9,750
-
-
9,750

합 계
11,935
-
-
11,935

16. 유형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
공구와
기구
비품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,559,620
1,056,647
1,305,236
955,996
178,692
188,530
329,009
234,883
116,383
5,924,996

재평가
405,729
-
-
-
-
-
-
-
-
405,729

정부보조금
-
(5,223)
-
(82)
-
-
-
(41)
-
(5,346)

감가상각누계액
-
(417,047)
(475,597)
(576,098)
(126,864)
(107,984)
(210,259)
(154,501)
-
(2,068,350)

손상차손누계액
(56,754)
(91,243)
(104,162)
(191,724)
(41,724)
(7,856)
(114,586)
(67,244)
(11,504)
(686,797)

장부금액
1,908,595
543,134
725,477
188,092
10,104
72,690
4,164
13,097
104,879
3,570,232

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
금융리스
선박항공기(*)
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,485,596
1,035,342
1,278,077
945,978
175,511
207,389
39,698
331,718
232,351
191,137
5,922,797

재평가
408,751
-
-
-
-
-
-
-
-
-
408,751

정부보조금
-
(5,365)
-
(95)
-
-
-
-
(60)
-
(5,520)

감가상각누계액
-
(397,478)
(442,318)
(587,755)
(129,901)
(111,577)
(15,879)
(212,876)
(159,730)
-
(2,057,514)

손상차손누계액
(57,092)
(80,548)
(80,179)
(155,032)
(30,969)
(14,012)
-
(102,404)
(46,822)
(11,504)
(578,562)

장부금액
1,837,254
551,951
755,580
203,096
14,641
81,800
23,819
16,438
25,739
179,633
3,689,951

(*) 전기말 유형자산으로 분류된 금융리스 선박항공기는 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입에 따라 사용권자산으로 계정재분류하였습니다.(주석17 참조)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액(*1)
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*2)
기말잔액

토지
1,837,254
2,925
(6,618)
-
75,034
1,908,595

건물
551,951
1,539
(1,033)
(20,855)
11,532
543,134

구축물
755,580
225
(1)
(33,389)
3,061
725,476

기계장치
203,096
53,341
(407)
(22,044)
(45,894)
188,092

차량운반구
14,641
8,856
-
(2,299)
(11,094)
10,104

선박항공기
81,800
1,269
-
(6,300)
(4,079)
72,690

공구와기구
16,437
4,533
(10)
(3,336)
(13,460)
4,164

비품
25,739
14,780
(7)
(6,618)
(20,797)
13,097

건설중인자산
179,633
66,547
-
-
(141,301)
104,879

합 계
3,666,131
154,015
(8,076)
(94,841)
(146,998)
3,570,231

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 사용권자산으로 계정재분류된 금융리스선박항공기 23,819백만원이 제외되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*)
기말잔액

토지
1,853,910
2
-
-
(16,658)
1,837,254

건물
565,943
390
-
(19,094)
4,712
551,951

구축물
781,611
120
-
(32,192)
6,041
755,580

기계장치
168,649
52,822
(53)
(21,126)
2,804
203,096

차량운반구
7,162
10,441
(61)
(2,902)
1
14,641

선박항공기
126,907
100
-
(6,451)
(38,756)
81,800

금융리스선박항공기
-
-
-
(15,879)
39,698
23,819

공구와기구
10,787
8,605
(6)
(4,083)
1,134
16,437

비품
15,955
14,254
(8)
(4,622)
160
25,739

건설중인자산
193,921
63,612
-
-
(77,900)
179,633

합 계
3,724,845
150,346
(128)
(106,349)
(78,764)
3,689,950

(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체, 손상차손 및 기타 계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다
. 

(3)

주석 44에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 물량 감소 및 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당되는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 당사의 유형자산과무형자산에 대하여 각각 141,881백만원 및 14,051백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

매출원가
90,990
104,384

판매비와관리비
1,645
1,186

경상개발비
2,324
897

합 계
94,959
106,467

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산

당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다 

1) 당사는 당사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 당사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 당사의 회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다. 평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.

2)
가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는
반
복
적인
공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지
않은 투입변수

관측가능하지 않은
 투입변수의 범위

주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

토 지
3
공시지가기준
평가법
시점수정
0.94015 ~ 1.034195
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
1
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
0.112 ~ 4.180
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인
1.13 ~ 8.33
지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(
6)) 유형자산 취득약정

당사와 서울대학교가 2015년에 체결한 협약에 따라, 당사는 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 건립하고 25년 후 건물소유권을 이전할 예정입니다. 당기말 및
전기말
현재 관련 유형자산의 취득약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

유형자산
36,722
40,719

17. 사용권 자산 

(1) 당기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액(*1)
추가
감가상각비
기타증감(*2)
기말잔액

리스-건물
21,433
2,981
(11,272)
211
13,353

리스-구축물
125
-
(18)
(107)
-

리스-기계장치
29,256
11,120
(14,747)
(21,094)
4,535

리스-선박항공기-선박
27,234
-
(18,954)
(217)
8,063

리스-차량운반구
2,633
2,065
(1,892)
(512)
2,294

리스-토지
952
1,845
(1,631)
(816)
350

합 계
81,633
18,011
(48,514)
(22,535)
28,595

(*1) 기초잔액은 기준서 제1116호 적용에 따른 조정후 금액입니다.
(*2) 기타증감은 사용권자산의 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

유동부채
18,446
-

비유동부채
15,590
24,145

합 계
34,036
24,145

(3) 당기 중 리스로 인하여 발생한 총

현금유출
은

47,676백만원
이
며,
총 이자비용은

2,210백만원
입니다. 

(4) 당기 중 단기리스
료
187백만원, 소액리스료
263
백만원이
발생하였으며, 매출원가 및 관리비에 포함 되었습니다. 

(5) 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년 미만
1년 이상 - 5년 미만
합 계

리스부채
18,446
15,590
34,036

18. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석 8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 등 종류
차입액
담보권자

유형자산 및
투자부동산
3,432,037
3,735,200
원화차입금
625,559
한국산업은행 및
한국수출입은행

USD 880,000
외화차입금
USD 1,036,685

당기손익-
공정가치금융자산
23,783
25,858
이행보증
-
방위산업진흥회 및
자본재공제조합

합 계
3,455,820
3,761,058

625,559

USD 880,000
USD 1,036,685

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자
지급보증액
지급보증처

대한해운
USD 18,875
한국산업은행 외

(3) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 :
천USD, 천EUR,
천GBP, 백
만원)

보증제공자

보증한도
실보증잔액

통화
금액
통화
금액

산업은행
USD
4,700,000
USD
1,461,601

수출입은행
USD
2,931,531
USD
2,021,442

EUR
9,348

GBP
10,000

KRW
12,616,177

그외 금융기관 등
USD
95,000
USD
92,247

상기 외 방위산업진흥회 등으로부터 2,199,592백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 또한, 관계회사로 대여한 18,400백만원에 대하여 전액을 담보 받고 있습니다. 한편, 당사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석 45에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다. 

19. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(4,105)
(4,105)

손상차손누계액
-
(1,353)
(1,353)

장부금액
4,661
3,015
7,676

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,986)
(3,986)

손상차손누계액
-
(1,353)
(1,353)

장부금액
4,661
3,134
7,795

(2
) 당
기
및 전기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
3,134
7,795

감가상각비
-
(119)
(119)

기말잔액
4,661
3,015
7,676

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
3,253
7,914

감가상각비
-
(119)
(119)

기말잔액
4,661
3,134
7,795

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

임대수익
163
163

(4) 당기말 및 전기말 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
4,661
6,792
4,661
6,992

건물
3,015
3,300
3,134
3,689

합 계
7,676
10,092
7,795
10,681

20. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
47,384
40,382

상각누계액과 손상차손누계액
(45,121)
(23,373)

장부금액
2,263
17,009

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
손상차손(*)
기말잔액

산업재산권
2,956
1,678
(459)
(2,582)
1,593

개발비
13,417
-
(147)
(13,270)
-

기타의무형자산
636
17
-
17
670

합 계
17,009
1,695
(606)
(15,835)
2,263

(*) 주석 44에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 물량 감소 및 시황악화 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우에 해당되는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 당사의 유형자산과무형자산에 대하여 각각 141,881백만원, 14,051백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
손상차손
기말잔액

산업재산권
1,178
2,179
(401)
-
2,956

개발비
11,389
2,214
(186)
-
13,417

기타의무형자산
771
(20)
-
(115)
636

합 계
13,338
4,373
(587)
(115)
17,009

21. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무(*)
561,119
-
663,265
-

미지급금
184,642
43,446
223,979
66,224

미지급비용
142,158
-
171,388
-

예수보증금
24,080
-
17,248
-

합 계
911,999
43,446
1,075,880
66,224

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로

45~90일 이내에 지급됩니다.

매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정
가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

22. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류
만기일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제4-2회 무보증사채

2023.04.21
1.00
149,102
149,102

제5-2회 무보증사채

2023.04.21
1.00
98,635
98,635

제6-1회 무보증사채

2023.04.21
1.00
213,113
213,113

제6-2회 무보증사채

2023.04.21
1.00
29,316
29,316

제7회 무보증사채

2023.04.21
1.00
148,768
148,768

기업어음

2023.04.21
1.00
101,894
101,894

소 계
740,828
740,828

차감 : 사채할인발행차금
(105,754)
(165,267)

차감 : 유동성사채할인발행차금
(6,990)
-

차감 : 유동성장기사채
(116,270)
-

장부금액
511,814
575,561

주석 45
에
서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의
채무조
정안에 대하여
결의를 하였으며, 당사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에
대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1
2
일과
2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일에
상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

23. 차입금

당
기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입
금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면이자율(%)

당기말
전기말

원화
단기차입금
(주)국민은행
당좌차월
-
7,725
4,843

한국산업은행
일반대출
3.00
432,659
532,659

한국수출입은행
수출이행자금대출/기업구조조정 운영자금대출
3.00
192,900
292,900

소 계
633,284
830,402

외화
 단기차입금
한국산업은행 등

USANCE

6ML+0.3 등
293,764
450,993

한국수출입은행
수출이행자금대출
3ML+2.65
137,974
133,243

소 계
431,738
584,236

합 계
1,065,022
1,414,638

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면이자율(%)

당기말
전기말

원화
장기차입금
주택도시보증공사
일반대출
-
105
109

(주)국민은행
일반대출
1.00
20,000
20,000

(주)하나은행
일반대출
1.00
91,912
91,912

(주)우리은행

일반대출

1.00
19,972
19,972

(주)신한은행
일반대출
1.00
16,000
16,000

소 계
147,989
147,993

외화
장기차입금
한국산업은행
운영자금
3ML+2.55 등
845,194
816,213

한국에너지공단
에너지특별자금
-
13,216
12,627

한국수출입은행
해외투자자금
6ML+3.05 등
18,235
17,610

수출이행자금대출
3ML+2.65 등
185,819
179,447

운영자금
1.00
13,051
12,604

(주)우리은행
운영자금
1.00
5,593
5,402

소 계
1,081,108
1,043,903

총 계
1,229,097
1,191,896

차감: 유동성장기차입금
(204,058)
(197,061)

차감: 현재가치할인차금
(51,565)
(58,933)

차감 계
973,474
935,902

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어
있습니다
(주석 18

참조).

24. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

선수금
-
2,738

선수수익
2
-

예수금
176,506
122,355

합 계
176,508
125,093

25.
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
451,818
418,410

사외적립자산의 공정가치
(399,250)
(277,618)

순확정급여부채

52,568
140,792

기타장기종업원급여부채
26,486
21,692

(2) 당
기
및 전기 중
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기종업원
급여부채
합 계

당기초
418,410
(277,618)
21,692
162,484

당기근무원가
51,133
-
7,688
58,821

이자비용(이자수익)
9,809
(6,507)
512
3,814

소 계
479,352
(284,125)
29,892
225,119

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
1,126
-
1,126

인구통계적가정의 변동
3
-
21
24

재무적가정의 변동
24,993
-
(113)
24,880

경험조정으로 인한 발생
19,008
-
445
19,453

소 계
44,004
1,126
353
45,483

기여금
-
(152,300)
-
(152,300)

지급액
(71,538)
36,049
(3,759)
(39,248)

당기말
451,818
(399,250)
26,486
79,054

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기종업원
급여부채
합 계

전기초

388,870
(252,381)
21,903
158,392

당기근무원가
47,566
-
1,220
48,786

이자비용(이자수익)
11,046
(7,168)
621
4,499

소 계
447,482
(259,549)
23,744
211,677

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,854
-
3,854

인구통계적가정의 변동
438
-
(773)
(335)

재무적가정의 변동
22,240
-
522
22,762

경험조정으로 인한 발생
14,291
-
(201)
14,090

소 계
36,969
3,854
(452)
40,371

기여금
-
(54,200)
-
(54,200)

지급액
(66,041)
32,277
(1,600)
(35,364)

전
기
말

418,410
(277,618)
21,692
162,484

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.06%
2.39%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.13%
2.00%

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

예적금
54,915
157,841

기타(*)
344,335
119,777

합 계
399,250
277,618

(*) 국민연금전환금이

포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율 100 basis point(bp) 변동
(39,406)
46,520
(35,498)
41,847

기대임금상승률 1% 변동
46,216
(39,902)
42,173
(36,379)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만
기는
10.12년
이며, 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합 계

급여지급액
41,109
38,994
105,840
200,186
1,026,424
1,412,553

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니
다.
2020년 12월 31일
로 종
료하는 회계연도의 예상기여금은

109,179백만원
입니다.

26. 충당부채

(1)

당기 및 전기 중 공사손실충당부채와 하자보수충당부채, 기타
충당부채
의
변동
내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
유 동
비유동
합 계

공사손실충당부채
기타충당부채
하자보수충당부채
기타충당부채

기초금액
535,561
23,179
306,814
553,374
1,418,928

전입액(환입액)

(258,728)
36,566
41,011
209,945
28,794

사용액 등
-
15,209
(73,971)
(72,822)
(131,584)

기말금액
276,833
74,954
273,854
690,497
1,316,138

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
유 동
비유동
합 계

공사손실충당부채
기타충당부채
하자보수충당부채
기타충당부채

기초금액
-
-
153,918
523,515
677,433

회계정책변경의 효과
457,691
-
-
-
457,691

수정후 금액
457,691
-
153,918
523,515
1,135,124

전입액(환입액)
77,870
23,179
170,560
(40,179)
231,430

사용액 등
-
-
(17,664)
70,038
52,374

기말금액
535,561
23,179
306,814
553,374
1,418,928

27. 법인세비용

(1) 당
기

및 전
기
중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세납부액(환입액)
(901)
(4,140)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,750)
40,158

총법인세효과
(2,651)
36,018

자본에 직접 반영된 법인세비용
831
-

법인세비용
(수익)

(1,820)
36,018

(2) 당
기
및 전
기
중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(59,542)
982,127

적용세율에 따른 세부담액
(16,374)
270,085

조정사항 :

비일시적차이
(8,201)
(11,932)

미인식 이연법인세(*1)
23,730
(222,135)

기타
(976)
-

법인세비용
(수익)

(1,820)
36,018

유효세율 (*2)
0%
3.67%

(*1) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제경기침체에따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(*2) 당기의 경우 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

단위 : 백만원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증 감
기말
기 초
증 감
기 말

기초조정(*1)
당기변동
기초조정(*1)
당기변동

(일시적차이)

토지재평가손실
2,346
-
(2)
2,344
645
-
(1)
644

하자보수충당부채
306,814
-
(32,960)
273,854
84,374
-
(9,064)
75,310

공사손실충당부채
535,561
-
(258,728)
276,833
147,279
-
(71,150)
76,129

외화평가환산손익
2,258
-
-
2,258
621
-
-
621

통화선도평가손익
14,678
-
26,919
41,597
4,036
-
7,403
11,439

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
8,052
-
(1,764)
6,289
2,214
-
(485)
1,729

토지재평가차익
(932,293)
-
2,551
(929,742)
(256,381)
-
701
(255,680)

압축기장충당금
(219,395)
-
521
(218,874)
(60,334)
-
143
(60,191)

우발손실충당부채
553,110
-
(38,996)
514,115
152,105
-
(10,724)
141,381

기타
1,775,867
789,131
124,529
2,689,527
488,364
217,011
34,246
739,621

소 계

2,046,99
8

789,131
(177,929)
2,658,200
562,923
217,011
(48,931)
731,003

결손금
3,544,658
(741,898)
267,293
3,070,053
974,781
(204,022)
73,506
844,265

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*2)
1,325,564
-
271
1,325,835
364,530
-
75
364,605

합 계
6,917,220
47,233
89,635
7,054,088
1,902,234
12,989
24,650
1,939,873

인식된
이연법인세자산(부채)

(273,986)
-
6,364
(267,622)
(75,346)
-
1,750
(73,596)

미인식된 이연법인세자산(부채)
7,191,206
47,233
83,271
7,321,710
1,977,580
12,989
22,900
2,013,469

(*1) 기초가액 중 법인세 확정신고 시 변동된 세무조정 금액을 반영하였습니다.

(*2) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.

(전기)

단위 : 백만원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
104
2,242
2,346
29
616
645

하자보수충당부채
153,918
152,896
306,814
42,327
42,047
84,374

공사손실충당부채
606,415
(70,854)
535,561
166,764
(19,485)
147,279

외화평가환산손익
3,742
(1,484)
2,258
1,029
(408)
621

통화선도평가손익
92,654
(77,976)
14,678
25,480
(21,444)
4,036

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(17,086)
25,138
8,052
(4,699)
6,913
2,214

토지재평가차익
(934,043)
1,750
(932,293)
(256,862)
481
(256,381)

압축기장충당금
(219,731)
336
(219,395)
(60,426)
92
(60,334)

우발손실충당부채
523,515
29,595
553,110
143,967
8,138
152,105

기타
4,784,664
(3,008,797)
1,775,867
1,315,782
(827,418)
488,364

소 계
4,994,152
(2,947,154)
2,046,998
1,373,391
(810,468)
562,923

결손금
1,552,108
1,992,550
3,544,658
426,830
547,951
974,781

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급
1,321,200
4,364
1,325,564
363,330
1,200
364,530

합 계
7,867,460
(950,240)
6,917,220
2,163,551
(261,317)
1,902,234

인식된
이연법인세자산(부채)

(177,859)
(96,127)
(273,986)
(48,911)
(26,435)
(75,346)

미인식된 이연법인세자산(부채)
8,045,319
(854,113)
7,191,206
2,212,462
(234,882)
1,977,580

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
364,605
364,530

소 계
364,605
364,530

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(438,201)
(439,876)

소 계
(438,201)
(439,876)

이연법인세자산(부채) 순액
(73,596)
(75,346)

(5) 미인식 이연법인세자산

당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제경기침체에 따른수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여, 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

미사용결손금
3,070,053
3,544,658

차감할 일시적차이
4,251,657
3,646,549

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

5년 초과 ~ 10년 이하
3,070,053
3,544,658

(6)
당기말 및 전기말 현재 자본에 가감된 이연법인세 자산 및 부채는 다음과 같습니

다.

(당기말)

(단위 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

유형자산재평가이익
444,840
(122,331)
322,509

합 계
444,840
(122,331)
322,509

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

유형자산재평가이익
447,862
(123,162)
324,700

합 계
447,862
(123,162)
324,700

2
8. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
계약부채
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
(135,746)
(58,566)
80,050
5,906
450
6,910
122,487

매매목적(*2)
-
(55,634)
-
-
-
287
-

합 계
(135,746)
(114,200)
80,050
5,906
450
7,197
122,487

(*1) 당사는

선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의
달러화(USD)에
대한 환율변동위험을 회피하기 위하여
통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
계약부채
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
(37,241)
(10,773)
22,749
12,055
248
20,360
45,778

매매목적(*2)
-
(18,001)
-
-
-
382
89

합 계
(37,241)
(28,774)
22,749
12,055
248
20,742
45,867

(*1) 당사는

선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의
달러화(USD)에
대한 환율변동위험을 회피하기 위하여
통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

29. 자본금

당사는 2004년
8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이
로 인하여
당
기

말
및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 

당
기
말
및 전기말 현재
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은

각
각

800,000,000주, 107,205,752
주

및 5
,000원 입니다
.

(단위 : 백만원)

일 자

내 역

발행주식수(주)

자본금

2018.01.01
전기초
106,656,288
538,281

2018.03.14
출자전환
549,464
2,747

2018.12.31
전기말
107,205,752
541,028

2019.01.01

당
기
초

107,205,752
541,028

2019.12.31
당기말
107,205,752
541,028

30. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
81,080
81,080

연구및인력개발준비금
-
20,000

시설적립금
3,450,000
3,450,000

배당평균적립금
70,000
70,000

미처리결손금
(3,159,396)
(3,079,566)

합 계
441,684
541,514

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일: 2020년

3월 25일

처리확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금

(3,159,395,668,263)

(3,079,565,617,802)

1. 전기이월미처리결손금
(3,059,565,617,802)

(4,057,257,180,614)

2. 회계정책변경의 효과
-

63,923,132,546

3.순확정급여제도재측정요소
(45,129,603,467)

(31,191,559,884)

4. 재평가잉여금 재분류
3,021,802,000

704,732,000

5. 기타포괄손익-공정가치
 금융자산평가손익
-

(1,853,912,430)

6. 신종자본증권 이자
-

-

7. 당기순이익
(손실)

(57,722,248,994)

946,109,170,580

Ⅱ. 결손금처리액

-

20,000,000,000

1. 임의적립금 이입액
-

20,000,000,000

(1) 연구및인력개발준비금
-

20,000,000,000

2. 자본잉여금 이입액
-

-

(1) 주식발행초과금
-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(3,159,395,668,263)

(3,059,565,617,802)

31. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본
주식발행초과금
10,437
10,437

기타(*)
(10,694)
(10,694)

소 계
(257)
(257)

기타자본구성요소
유형자산재평가잉여금
322,509
324,700

기타포괄손익-공정가치평가손익
(6,289)
(8,052)

소 계
316,220
316,648

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자
본

1,060
백만
원
이
포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당기말
전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)

1,000,000
1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)

1,284,775
1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)
48,057
48,057

합 계
2,332,832
2,332,832

(*1) 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
1,000,000백
만원과

상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액
1,000,000백만원

사채의 만기
2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자지급

- 금액:
발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%,
2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터
5년
만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산
- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권

2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*2)
당사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이
2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 당사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인
수출이행자금 대출금 잔액 중
1,284,775백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

1,284,775백만원

사채의 만기
2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*3) 당사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 당사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
48,057백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

48,057백만원

사채의 만기
2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

32. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대
한
당기
순
손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(57,722,248,994)
946,109,170,580

신종자본증권 이자
(*)

(23,767,597,850)
(23,595,078,890)

보통주이익(손실)
(81,489,846,844)
922,514,091,690

가중평균유통보통주식수
107,189,545주
107,081,158주

기본주당이익(손실)
(760)
8,614

(*)
당기말 현재 신종자본증
권 관련 미지급이자

23,768백만원

(
누적 미지급액

58,801백만원

)
이 포함되어 있습니다.

(2) 당
기
와 전
기
중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2019-01-01
107,205,752
(16,207)
107,189,545
365일
39,124,183,925
107,189,545

합 계
365일
39,124,183,925
107,189,545

(전기

)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2018-01-01
106,656,288
(16,207)
106,640,081
72일
7,678,085,832
21,035,852

2018-03-14
107,205,752
(16,207)
107,189,545
293일
31,406,536,685
86,045,306

합 계
365일
39,084,622,517
107,081,158

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
(단위 : 원)

당 기
전 기

보통주이익
(손실)

(81,489,846,844)
922,514,091,690

신종자본증권 이자
23,767,597,850
23,595,078,890

희석주당이익 산정을 위한 순이익
(손실)

(57,722,248,994)
946,109,170,580

발행된 가중평균유통보통주식수
107,189,545주
107,081,158주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정
57,814,925주
57,579,988주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
165,004,470주
164,661,146주

희석주당순이익(손실)
(760)
5,746

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손실과 동일합니다.

33. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
2,490
1,574

운반및보관료
1
12

제수수료
49,224
59,870

판매촉진비
645
1,543

합 계
52,360
62,999

(2) 당
기
및 전
기
중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
54,165
49,987

퇴직급여
5,129
3,933

복리후생비
13,027
14,191

임차료
2,423
5,018

감가상각비
1,645
1,186

사용권자산상각비
4,678
-

수선유지비
11,689
6,691

여비교통비
2,923
2,979

교육훈련비
3,378
1,139

관리용역비
12,866
12,125

세금과공과
1,908
(45,025)

기타관리비
(18,825)
6,146

합 계
95,006
58,370

34.
이자수익 및
금융손
익

당기 및 전기 중

이자수익, 배당금수익 및
금융손익의
내역은
다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

예치금
28,739
7,048

매출채권및기타채권
61,152
51,742

상각후원가측정금융자산
666
(1)

이자수익 계
90,557
58,789

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치금융자산
134
5,540

관계기업 및 종속기업 투자주식
3,808
304

배당금수익 소계
3,942
5,844

금융보증부채환입:

종속기업 등
446
31,257

채무조정이익:

채무조정이익
-
10

금융수익 계
4,388
37,111

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자
164,326
176,144

금융비용 계
164,326
176,144

순금융수익(비용)
(69,381)
(80,244)

35. 환율변동손익

당기 및 전기 중 환율변동이익 및 환율변동손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
284,052
314,868

외화환산이익

34,580
58,864

환율변동이익 계
318,632
373,732

외환차손
149,597
295,931

외화환산손실

70,643
64,824

환율변동손실 계
220,240
360,755

순환율변동이익
98,392
12,977

3
6.
기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가이익
206,729
137,351

통화선도평가이익
7,197
6,214

통화선도거래이익
5,079
5,746

유형자산처분이익
3,092
1,604

기타수익
36,198
60,330

합 계
258,295
211,245

(2) 당기
및 전
기
중 기
타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가손실
7,736
4,429

통화선도평가손실
122,871
94,538

통화선도거래손실
202,597
79,119

유형자산처분손실
2,314
59

유형자산손상차손
141,882
-

무형자산손상차손
15,880
114

우발손실
133,261
13,466

기타비용
274
12,248

합 계
626,815
203,973

37
. 비
용의 성격별 분류

당기 및
전
기 중 비용의
성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
183,392
183,392

원재료 매입
-
3,559,633
3,559,633

종업원급여
87,669
843,549
931,218

감가상각비
3,969
90,990
94,959

사용권자산 상각비
4,677
43,837
48,514

무형자산상각비
11
595
606

제수수료
49,250
69,192
118,442

여비교통비
3,402
4,321
7,723

관리용역비
13,536
63,627
77,163

임차료
2,617
27,751
30,368

외주가공비
-
1,958,838
1,958,838

기 타
12,344
1,026,324
1,038,668

합 계
177,475
7,872,049
8,049,524

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(609,690)
(609,690)

원재료 매입
-
4,333,672
4,333,672

종업원급여
81,994
825,154
907,148

감가상각비
2,083
104,385
106,468

무형자산상각비
10
577
587

제수수료
59,901
98,819
158,720

여비교통비
3,213
3,300
6,513

관리용역비
13,620
67,532
81,152

임차료
5,185
20,271
25,456

외주가공비
-
1,778,565
1,778,565

기 타
(448,622)
2,215,387
1,766,765

합 계
(282,616)
8,837,972
8,555,356

38. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
한국산업은행

종속기업(*1)
대우조선해양(산동)유한공사, DK Maritime S.A., DSME정보시스템(주), 
DSME Kazakhstan LLP

관계기업(*2)

윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 대한조선(주),

신한중공업(주), 삼우중공업㈜, KC LNG Tech㈜

공동기업
SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자
D&H Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업 (한국수출입은행 등)(*3) 등

(*1) 당기 중 종속기업인 DSME Far East LLC의 청산이 완료되어 종속기업에서 제외하였습니다.
(*2) 당기 중 웰리브사모투자합자회사에 대한 투자활동이 완료되어 관계기업에서 제외하였습니다.

(*3)
기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에
따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당기
전기

지배기업
한국산업은행
이자수익 등
36,563
20,992

이자비용 등
385,645
211,330

종속기업
대우조선해양
(산동)유한공사
매출
3,171
2,296

매입
132,920
91,995

기타종속기업
매출
148
1,248

매입
41,030
26,541

이자수익 등
17
5,521

이자비용 등
5,788
17,902

관계기업 및 
공동기업
대한조선(주) 등
매출
4,273
3,298

매입
378,971
415,325

이자수익 등
1,188
3,170

이자비용 등
20,963
42,490

기타특수관계자
한국수출입은행
이자비용 등
37,398
47,392

한국산업은행 
특수관계자
등
(*)

매출
1,041,525
359,360

매입
91,224
114,475

이자수익 등
102
156

이자비용 등
302
1,346

합 계
매출
1,049,117
366,202

매입
644,145
648,336

이자수익 등
37,870
29,839

이자비용 등
450,096
320,460

(*) 당사는 당기 중 기타특수관계자인 현대상선(주) 및
그 종속기업과 체결한 계약은 없
으며
(

전기 :
1,213,841백

만원),
당
기 중 인식한 매출액은

1,032,139

백
만원
(전기 :
359,258백
만원)입니다. 당기말과 전기말 현재 상기 거래처와의 계약잔액은
각각 315,678

백만원 및 1,314,864백만원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당기
전기

지배기업
한국산업은행
차입금 차입
-
-

차입금 상환
107,186
302,597

종속기업
기타종속기업
자금회수
-
1,547

출자전환
-
25

기타특수관계자
한국수출입은행
차입금 차입
-
60,393

차입금 상환
100,000
295,000

출자전환(영구채 차환)
-
48,314

한국산업은행 
특수관계자
등

채무인수
-
86,275

합 계
차입금 차입
-
60,393

차입금 상환
207,186
597,597

자금회수
-
1,547

출자전환
-
25

출자전환(영구채 차환)
-
48,314

채무인수
-
86,275

(4)
당
기
말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역

은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
채 권(*1)
채 무

금융상품 등
매출채권 등
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
2,182,041
-
-
31,754
1,362,914
125,292

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사
-
544
-
25,379
-
-

DK Maritime S.A.
-
84,837
-
-
-
-

기타
-
15
31
-
-
3,588

(관계기업)

대한조선(주) 등

-
250
2,283
125,563
-
16,371

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

KC Kazakh B.V. 등
-
3,566
-
32,850
-
-

한국수출입은행(*2)
-
-
-
1,199
547,979
1,006

한국산업은행의 특수관계자
3,149
490,259
-
33,318
-
10,331

합 계
2,185,190
579,471
2,314
433,196
1,910,893
156,588

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.
(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조).

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
채 권(*1)
채 무

금융상품 등
매출채권 등
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
883,102
-
24,274
21,299
1,441,119
42,650

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사
-
423
4,472
41,370
-
1,453

DK Maritime S.A.
-
84,837
-
-
-
-

기타
-
11
165
-
-
2,833

(관계기업)

대한조선(주) 등

-
588
2,401
97,526
-
31,404

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

PAENAL YARD 등
-
3,722
-
32,850
-
-

한국수출입은행(*2)
-
-
-
1,487
635,804
1,191

한국산업은행의 특수관계자
3,242
198,293
-
8,464
-
15,244

합 계
886,344
287,874
31,312
386,129
2,076,923
94,775

(*1
)
손실충당금 차감 전 금액입니다.

(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(
주석 31 참조)

.

한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
대손상각비(환입)
기 말

매출채권
88,558
(38)
88,520

미수금
2,238
8
2,246

대여금 등
299,978
-
299,978

합 계
390,774
(30)
390,744

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
대손상각비

기타증감
(*)

기 말

매출채권
163,503
2,967
(77,912)
88,558

미수금
376,914
2,238
(376,914)
2,238

대여금 등
1,004,676
427
(705,125)
299,978

합 계
1,545,093
5,632
(1,159,951)
390,774

(*) 당사는 종속기업인 Dewind Co.의 원활한 매각을 위하여 Dewind Co. 에 대한 대여금 114,115백원을 출자전환 후, 관련 지분을
전액 매각하였습니다.
또한 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU의 매각으로 각각 987,377백만원 및 11,793백만원의 매출채권 등을 제각하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,942
897

퇴직급여
79
100

합 계
3,021
997

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였으며, 당기 퇴직한 주요 경
영진에
게

553백
만원
의
퇴직금을 지급
하였습니다.

(6) 당
기
말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분
제공받는자
보증액
지급보증처

이행보증
DSME Kzakhstan (*1)
8,227
Tengizchevroil LLP (TCO) 등

이행보증
KC Kazakh B.V. (*2)
250
KazMunayGas

(*1) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

당사는 채무보증과 관련하여 원채무자의 대출금 상환불능이 발생하여 해당 차입금 86,275백만원을
전기 중
인수하였으며, 기 인식한 당기손익인식금융부채를 상계하였습니다. 특수관계자로부터 인수한 채무와 관련하여 전기 중 출자전환 및 영구채차환 등의 채무조정이 이루어졌습니다(주석 31 및 45 참조).

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,
천EUR
, 천GBP, 백만원)

제공자

내 용

한 도

종 류

실행액

(지배기업)

한국산업은행

USANCE
USD 314,400
단기차입금
USD 73,468

AP BOND 등
USD 4,700,000
-
USD 1,461,601

(기타특수관계자)`

한국수출입은행
AP BOND 등
USD 2,931,531
-
USD 2,021,442

-
EUR 9,348

-
GBP 10,000

-

KRW
12,616

현대상선㈜
이행보증
USD 1,506,809
선박건조
USD 0

합 계

USD 9,452,740

USD 3,556,511

EUR 9,348

GBP 10,000

KRW
12,616

(8) 당기말 현재 당사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결
하고 있으며, 동 운송계약기간은 10년입니다. 당기말 현재 동 거래
와 관련하여 계상된
사용
권자산과 리스부채
의 장부금액은 각각

7,939백만원과 7,566백만원
입니다.

39. 건설계약

(1) 당
기
와 전기
중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감액(*1)

공사수익인식(*2)

기말잔액

상 선
8,151,916
3,358,315
341,113
(5,767,572)
6,083,772

해양 및 특수선
3,807,667
1,606,396
1,272,459
(2,631,562)
4,054,960

기 타
5,286
-
(3,541)
(939)
806

합 계

11,964,869
4,964,711
1,610,031
(8,400,073)
10,139,538

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. 

(전
기
)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감액(*1)

공사수익인식(*2)

기말잔액

상 선
8,091,605
6,334,736
252,242
(6,526,667)
8,151,916

해양 및 특수선
5,203,669
737,390
839,128
(2,972,520)
3,807,667

기 타
9,622
535
(14,034)
9,163
5,286

합 계

13,304,896
7,072,661
1,077,336
(9,490,024)
11,964,869

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. 

(2) 당
기
말과 전기
말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
3,679,468
(3,844,399)
(164,931)
705,126

해양 및 특수선
16,338,499
(16,519,595)
(181,096)
-

기 타
1,369
(1,174)
195
-

합 계

20,019,336
(20,365,168)
(345,832)
705,126

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다
.

(전기
말
)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
5,907,686
(6,021,195)
(113,509)
698,725

해양 및 특수선
18,382,809
(19,730,780)
(1,347,971)
-

기 타
118,299
(79,579)
38,721
-

합 계

24,408,794
(25,831,554)
(1,422,759)
698,725

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다
.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

계약자산(*1)
계약부채(*2)
계약자산
계약부채

상 선
1,674,325
633,039
2,805,320
690,169

해양 및 특수선
497,078
1,160,451
1,544,540
1,162,762

기 타
1
8,805
37
22,416

합 계

2,171,404
1,802,295
4,349,897
1,875,347

(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로
평가된
손실
충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(*2) 상기 계약부채에 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 당
기
의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발주처
계약일

인도예정일

(*1)
/
인도일

진행률
(%)
당기말
전기말

계약자산
(미청구공사)
매출채권
(공사미수금)
계약자산
(미청구공사)
매출채권
(공사미수금)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

Drillship
유럽지역 선주
2012-09-27
2021-09-30
98.79%
102,015
-
24
-
113,925
-
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2019-03-15
100.00%
-
-
-
-
501,066
(45,441)
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2019-05-16
100.00%
-
-
-
-
505,218
(49,591)
-
-

Drillship
유럽지역 선주
2013-06-24
2022-06-30
98.45%
189,169
-
15
-
195,092
-
-
-

FPSO
오세아니아지역 선주
2012-03-08
2020-03-30
99.72%
103,708
-
-
-
109,495
-
10,252
-

Fixed Platform
아프리카지역 선주
2012-08-16
2019-12-20
100.00%
187
-
20,031
-
78,435
-
39,418
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2012-12-21
2020-01-15
99.32%
-
-
7,337
-
-
-
23,708
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2013-05-26
2020-05-15
96.61%
-
-
1,933
-
10,423
-
-
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2014-10-09
2021-02-28
82.01%
-
-
99,456
-
-
-
167,434
-

(*1) 당기말 현재 당사가 예상하는 예정
공사완료
일자로, 미래사건의 결과와 관련
된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당기말 현재
3
건의 계약이 발주처와 계
약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한 129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본
시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없으며,

이 항목을

재무제표에 공시하지 않는다는
사실을

2020년 2월 7
일

감사위원회에 보고하였습니다. 

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적
계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
계약자산(미청구공사)

총계약수익
변동금액
추정총계약원가변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손
누계액(*)

상 선
184,284
200,887
96,221
186,341
1,674,325
-

해양 및 특수선
92,550
925,321
443,065
453,801
497,078
-

기 타
-
6
(435)
418
1
-

합 계
276,834
1,126,214
538,851
640,560
2,171,404
-

(*) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
계약자산(미청구공사)

총계약수익
변동금액
추정총계약원가변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손
누계액

상 선
395,946
(32,795)
(54,561)
195,487
2,805,320
-

해양 및 특수선
139,615
878,130
669,354
193,636
1,639,665
(95,125)

기 타
-
(12,253)
(900)
(12,253)
37
-

합 계
535,561
833,082
613,893
376,870
4,445,022
(95,125)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당
기
(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상 선
200,887
96,221
186,341
(81,674)

해양 및 특수선
925,321
443,065
453,801
28,455

기 타
6
(435)
418
24

합 계

1,126,214
538,851
640,560
(53,195)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상 선
(32,795)
(54,561)
195,487
(173,721)

해양 및 특수선
878,130
669,354
193,636
15,140

기 타
(12,253)
(900)
(12,253)
900

합 계

833,082
613,893
376,870
(157,681)

당

기(전기)와 미래 손익에 미치
는 영향은 계약 개시 후 당
기
말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당
기
말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동
될 수 있습니다.

40. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당
기
말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매
(제공처: 한국에너지공단 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. 

(

2) 당
기
말
현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은
손해
배상
관련
외

21
건(921,178백만원
)이
며
, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공
사원가 발생과 관련하여 TheLondon Maritime Arbitrators Association에 중
재를 신청하였습니다
.

(3)

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은
공사대금과 관련
된
청구 소송 외

82건(소송금액 USD

173,748
천
, 322,993

백
만
원
)
입니다.

한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계
류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 당
사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실
의
최선의 추
정치인
727,071
백
만원
을

재무상태표상 충당부채로
계상하였습니다.

(4) 당사는 공정거래위원회로부터 부당한 하도급대금 결정행위 등 하도급거래 공정화에 관한 법률위반에 따른 시정명령과 과징금 납부명령을 고지받아 납부를 하였습니다. 상기 사건에 대해 당사는 시정명령 취소의 소송을 제기하여 고등법원에서 일부인용 판결('19.5.2) 하였으나, 상대방측 보조참가인의 즉시항고('19.5.8)로 인해 대법원에서 재항고심을 진행할 예정입니다. 상기 인용 판결 결정 내용은 법위반 사실 공표명령, 벌점 부과 및 영업정지/입찰참가자격 제한 요청에 대해서 행정소송 판결 시까지 효력을 정지한다는 내용이며 향후 판결 확정시 일정기간 동안 공공기관에 대한 입찰참가자격이 제한될 수 있습니다. 

(
5) 당사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다.

① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나
사업철수를 검토 중입니다
. 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.

② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에
투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다
. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%)
를 구성하고 있습니다.

③ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

④ 당사는 Ersai Caspian contractor LLC를 포함한 컨소시엄을 구성하여 카자흐스탄에서 TCO Project 관련하여 현장 관리 감독 및 인력 교육 용역을 수행하고 있습니다. 

(
6) 당기말 현재 당사의 건설계약과 관련하여 발주처에서
제기한 클레임 청구액은
169,524

백만원
이며, 동 클레임으로부터 예상되는
손실금액
122,495
백만원
은 재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였습니다.
또한, 당사는 당사의 건
설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에
따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조).

(
7) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

금융기관

구 분

금 액

한국산업은행 외

수입신용장

USD 1,072,800

외화지급보증

USD 7,726,531

차입금 한도

USD 1,041,516

KRW 3,845,543

41. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름

당
기
및 전
기
중 영업에
서 창출(사용)된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기
전기

1. 당기순이익
(손실)

(57,722)
946,109

2. 조정

588,043
(60,170)

(1) 비용의 가산

1,782,805
338,413

퇴직급여

56,507
51,443

복리후생비

8,552
1,842

감가상각비

94,961
106,467

사용권자산상각비
48,515
-

무형자산상각비

606
587

대손상각비및기타의대손상각비

(29,827)
(461,157)

재고자산평가손실
77,768
-

상각후원가금융자산처
분손실

-
2

확정계약평가손실

7,736
4,429

통화선도평가손실

122,871
94,538

통화선도거래손실
202,597
-

유형자산손상차손
141,882
-

유형자산처분손실

2,313
59

유형자산재평가손실
-
2,292

사용권자산부채상계손실
6
-

당기손익-
공정가치(FVPL)평가손실

38
-

종속,관계및공동지배기업투자주식손상차손
881
22,807

무형자산처분손실
19
-

무형자산손상차손
1,829
114

무형자산감액손실
14,051
-

기타의투자자산손상차손

108
127

이자비용

104,205
176,144

외화환산손실

70,643
64,824

법인세비용
(수익)

(1,820)
36,018

공사손실충당부채전입
474,647
30,886

하자보수충당부채전입
59,820
188,463

우발손실충당부채전입
255,932
13,526

기타충당부채전입
4,225
-

수선유지비
422
1,467

판매촉진비
-
1,543

당기손익-공정가치금융자산평가손실

-
1,992

사채할인발행차금 상각
52,524
-

현재가치할인차금 상각
7,598
-

잡손실
3,196
-

(2)
수익의 차감

(1,194,763)
(398,583)

대손상각비및기타의대손상각비환입

16,460
3,584

종속기업투자주식처분이익
-
21,334

종속기업투자주식손상차손환입
-

확정계약평가이익

206,729
137,351

통화선도평가이익

12,276
6,214

유형자산처분이익

3,092
1,604

관계기업및공동지배기업투자주식손상차손환입
5,132
-

매각예정비유동자산처분이익

-
128

당기손익-공정가치금융부채평가이익

374
777

당기손익-공정가치금융자산처분이익
9
786

재고자산평가손실환입
11,287
-

이자수익

90,558
58,789

배당금수익

3,942
5,845

사용권자산부채상계이익

213
-

무형자산손상차손환입
41
66

기타의투자자산손상차손환입
7,493
-

공사손실충당부채환입
733,375
-

하자보수충당부채환입
18,809
17,903

우발손실충당부채환입
46,814
53,704

금융보증부채환입

446
31,257

외화환산이익

34,580
58,864

채무조정이익

-
10

출자전환외환차익

-
367

잡이익
3,133
-

3. 순운전자본변동

2,073,144
(94,641)

매출채권및기타채권

186,704
(100,917)

재고자산

127,099
(71,715)

계약자산
2,210,140
(222,540)

기타유동자산

(167,177)
438,129

장기매출채권및기타채권

113,911
20,861

확정계약자산

141,692
116,080

통화선도자산

(30,494)
60,086

당기손익-공정가치금융자산
(11,306)
-

기타비유동자산
-
(1,582)

매입채무및기타채무

(186,143)
(85,374)

계약부채
4,316
(410,492)

기타유동부채

123,901
260,467

장기매입채무및기타채무
-
32,897

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(185,106)
(90,018)

충당부채

(77,993)
5,620

기타충당부채
10,976
-

통화선도부채
(181,227)
35,329

확정계약부채
(6,149)
(81,472)

영업에서 창출(사용)된 현금흐름

2,603,464
791,298

42. 비현금거래

및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1)

현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

유상증자(출자전환)
-
13,170

신종자본증권의 발행(차환발행)
-
48,057

기타특수관계자 채무인수
-
86,275

단기대여금의 제각
-
544,197

리스도입효과
57,814
-

계약자산의 재고자산 대체(*)
-
495,745

계약자산 제각
96,912
-

종속기업투자주식 매각에 따른 미수금 등 제각

-
778,050

사채 및 장기차입금의 만기연장
-
246,418

사채 및 장기차입금의 유동성 대체

116,270
-

건설중인자산의 본계정 대체

136,184
14,783

장기금융상품의 유동성 대체

-
38,678

매각예정비유동자산 대체

-
83,349

(*) 전기 중 건조 중인 선박 2척의 계약 해지로 인하여 당사는 동 계약에 대한 계약자산을 재공품으로 대체하였습니다(주석11 참조).

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 

(2) 당기 및 전기의
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
대체 등
당기말

유동성

단기차입금
1,414,638
(347,421)
(2,195)
-
-
1,065,022

유동성장기차입금
197,061
(4)
6,997
-
4
204,058

유동성장기사채
-
-
-
-
116,270
116,270

유동성리스부채
-
(47,676)
1,483
2,210
62,429
18,446

소 계
1,611,699
(395,101)
6,285
2,210
178,703
1,403,796

비유동성

장기차입금
935,902
-
29,980
7,597
(4)
973,475

사채
575,561
-
-
52,524
(116,270)
511,815

금융리스부채
24,145
-
-
-
(8,555)
15,590

소 계
1,535,608
-
29,980
60,121
(124,829)
1,500,880

합 계
3,147,307
(395,101)
36,265
62,331
53,874
2,904,676

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
전기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
채무조정(*)
대체 등
전기말

유동성

단기차입금
1,950,687
(538,917)
2,501
-
(86,275)
86,642
1,414,638

유동성장기차입금
435,253
(4)
8,230
-
-
(246,418)
197,061

소 계
2,385,940
(538,921)
10,731
-
(86,275)
(159,776)
1,611,699

비유동성

장기차입금
638,935
(340)
34,502
6,886
9,474
246,445
935,902

사채
530,661
-
-
45,107
(207)
-
575,561

금융리스부채
-
(17,640)
-
2,086
-
39,699
24,145

소 계
1,169,596
(17,980)
34,502
54,079
9,267
286,144
1,535,608

합 계
3,555,536
(556,901)
45,233
54,079
(77,008)
126,368
3,147,307

(*) 채
무
조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니다(
주석 45 참조).

43. 부문정보 

(
1) 당사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문
재화 또는 용역
주요 고객
매출액비율(%)

상 선
LNGC 등
현대상선 외
67.5%

해양 및 특수선
해상철구조물 등
TENGIZCHEVROIL LLP (TCO) 외
31.7%

기 타
에너지, 서비스
다수
0.8%

합 계
100.0%

(2) 당기 및 전기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타
합 계

매출액

5,612,905

2,634,371

70,306

8,317,582

매출총이익

(30,347)

434,296

41,584

445,533

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선

기 타
(*)

합 계

매출액
6,477,889
3,066,482
55,388
9,599,759

매출총이익
307,316
372,233
82,238
761,787

(*) 휴일근로가산수당에 대한 소송과 관련하여 유사소송의 대법원합의체 판결로 인하
여 당사의 승소가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 전기 중 69,697백만원의 소송충당부채 환입을 인식하였으며, 기타부문
매출총
손익에 포함하였습니다.

(
3)
당
기중 당사 매
출액의 10%이상을 차
지하는 주요 고객은

3개
(
전기: 2개)
거래처로 매
출액
은

2,585,969
백만원

(전

기
:
2,555,807
백만원)
입
니다.

(4) 당사는 지역별 및 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다.

44. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결
하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정

해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여
손실
충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식

당사는 물량 감소 및 시황악화에 따라 주석 16과 20에서 기재하는 바와 같이 당기 중현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 당사의 유형자산과 무형자산에 대하여 각각
141,881
백만원 및

14,051
백만원의
손상차손을
인
식하였습니다.

당사는 전기
중
종속기업에 대한 당사 투자금에 대해 22,806백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며,
이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브,

Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME
ENR
CEPU

등을
매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용 절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 당사는재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중입니다
(주석 45 참조)
. 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후

잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.

45. 채무조정

당사는 2017년 3월 당사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추
진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회
사채
제
4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회,
제
7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분

채무조정
대상금액

출자전환

조건변경

기 타

단기차입금 (*1,4,5)

1,695,039
1,529,533
165,058
448

사채 (*2)

1,350,000
711,066
638,934
-

기업어음

194,578
97,289
97,289
-

장기차입금 (*3,4)

680,673
680,653
-
20

합 계

3,920,290
3,018,541
901,281
468

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은
2017년

6월 2
9
일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 2017년
8월 12

일
과
2017년 12월 22일
및
2018년 3월 15일
에 이루어졌으며, 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.4%가 출자전환되었습니다(총 17,474,086주).

(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원
은 현금 상환분입니다.

(*4) 당사는
2017년
에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며,
전기
에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하
여 상계하였습니다(
주석
31
참조).

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환
시점 및 당기말 환율 차이로 발생한 금액입니다. 

당사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년

8월 12

일
에

회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원,
2017년 12월 22일
에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원,
2018년 3월 15일
에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 13,177백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용

 1) 출자전환

구 분

내 용

규 모

41,775,998주(*)

발행주식의 종류

보통주

발행가격

40,350원

처분제한

없음

(*) 당
기
말 현재 출자전환이 이루어지지 않은
147,206주
(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

상환유예의 규모

736,223
165,059

유예기간

6년
10년

상환방법

3년 유예, 3년 분할상환
5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

대상채권

736,223
165,059

적용이자율

1.00%
1.00%

적용기간

6년
10년

46. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율
은 3.26%입니다
.

전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금 액

전기말에 공시된 운용리스약정
59,775

증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액
(1,960)

전기말에 인식된 금융리스부채
24,145

당기초 인식된 리스부채
81,959

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에
사용권자산 및 리스부채가

각각
57,816백만원 증가
하였습
니다. 

기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으 로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용

또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.

47. 당
사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자 

당사는 2019년 1월 31일자 이사회를 통해 보통주식 42,750,877주의 유상증자를 결의하였습니다. 동 유상증자는 당사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 당사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업 주식회사, 현대중공업지주 주식회사, 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서 및 현대중공업 주식회사 및 당사의 같은 날짜에 체결된 신주인수계약에 따라 진행됩니다.
 
동 유상증자는 공정거래위원회(해외 유관기관 포함)의 유상증자 거래 승인 및 한국산업은행과 현대중공업 주식회사의 현물출자계약에 의한 기업결합 승인 등 제반조건 충족 시, 실행될 예정입니다. 또한 거래 당사자의 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차 개시 등의 사유 발생 시, 계약은 해제될 수 있습니다.

48. 보고기간후 사건

(1)

당사의 재무제표는 2020
년

3월 10일
자
로
이사회에서
승인되었으며
, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(2) 당사는 과거 한국산업은행과 체결한
대한조선 주식회사 전환사채 손실보전약정
에 따라, 추가로 손실이 보전될 것이라고 기대하는 부분에 대하여
손상차손의 환입
을인식하였습니다(주석 15참조).

(3) 2019년 8월 6일 유럽의 선주사는 제품하자에 대한 보상청구를 제기하였으며, 당사는 향후 지급 가능성이 상당히 높다고 판단하여 24,500백만원을 하자보수충당부채로 인식하였습니다. 해당 보상청구건에 대하여 2020년 1월 15일자로 청구권자와 4,556백만원에 최종 합의함에 따라 하자보수충당부채 19,944백만원을 환입처리하였습니다.

(

4)

당사가 피고로 계류중인 주주소송과 관련하여, 2020년 2월 20일자 법원의 1심판결 결과를 반영하여 충당부채를 추가설정하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
 제 19 기 주당 배당금 : 무배당
 제 18 기 주당 배당금 : 무배당

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제49조(감사위원회의 구성)

②감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.

<신설>

제49조(감사위원회의 구성)

②감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 위원중 1인 이상은 상법 제542조의 11 제2항 1호에서 정하는 회계 또는 재무전문가이어야 한다.

⑦사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

사외이사인 감사위원의 사임·사망 등으로 인한 결원시 상법 제542조의11 제4항 제1호를 적용받을 수 있도록 문구 조정

제50조(감사위원회의 직무)

⑥감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

제50조(감사위원회의 직무)

⑥감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.

개정 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인 선정 권한의 변경 내용을 반영

제53조의2(외부감사인의 선임)

회사는 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제53조의2(외부감사인의 선임)

회사는 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

개정 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인의 선정권 변경 내용을 반영

관련 법령의 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문 정리

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박두선

1960.11.25

사내이사

해당사항 없음

경영정상화관리위원회

최재호

1952.03.23

사외이사

해당사항 없음

사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박두선
현) 대우조선해양 조선소장

2019.04~현재

조선소장(부사장)

해당사항 없음

2018.03~2019.03

대우조선해양 특수선사업본부장(전무)

2016.12~2018.02
대우조선해양 선박생산운영담당(상무)

2015.09~2016.11

대우조선해양 프로젝트운영담당(상무)

최재호

현) 대우조선해양 사외이사 외
전) 산은캐피탈(주) 경영관리본부장

2018.05~현재

대우조선해양 사외이사

해당사항 없음

2018.06~현재

기술보증기금 비상임이사

2009.04~2010.11

산은캐피탈㈜ 경영관리본부장(상무)

1996.11~2008.10

베트남 국제리스회사 사장

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[사외이사 후보 최재호]

본 후보자는 국제리스회사 사장과 노조위원장직을 수행한 바 있으며, 이를 바탕으로 회사와 노조 양측의 입장을 균형적으로 견지하면서 이사회에 참여하여, 대우조선해양이 초일류 기술 경영으로 시장을 선도하며 지속 발전하는 조선소가 될 수 있도록 기여하고자 함.

본 후보자는 경영진 후보자 추천 절차에 따라 대우조선해양의 경영정상화관리위원회 및 사외이사후보추천위원회 결의를 거쳐 사외이사 후보로 선임되었고, 과거 전국사무금융노련 초대 및 2대 위원장으로서의 활동과 베트남국제리스회사 사장직을 역임했던 경험을 바탕으로, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능함.

본 후보자는 대우조선해양의 핵심가치인 신뢰와 열정을 바탕으로 아래 가치 제고에 노력하고자 함.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 대우조선해양이 강조하고 있는 투명성과 사명감, 소통과 실천의 정신을 함께 숙지하고 준수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[박두선]

본 후보자는 조선소장으로서 안전관리 포함 조선소 총괄을 담당하며 생산 안정화와 효율화를 구축한 바 있음. 향후 회사 야드 생산 효율성 제고 및 특수선사업 확장 등에 기여할 것으로 기대됨

[최재호]

본 후보자는‘18.5월부터 대우조선해양 사외이사로 활동하며 경영현안 관련 안건에 대한 의견을 적극 개진하고, 베트남국제리스회사 사장을 역임한 경영 전문가로서 향후에도 회사의 경영정상화 및 투명경영에 기여할 것으로 기대됨

확인서

확인서(박두선)

확인서(최재호)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항
해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최재호

1952.03.23

사외이사

해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

최재호

현) 대우조선해양 사외이사 외
전) 산은캐피탈(주) 경영관리본부장

2018.05~현재

대우조선해양 사외이사

해당사항 없음

2018.06~현재

기술보증기금 비상임이사

2009.04~2010.11

산은캐피탈㈜ 경영관리본부장(상무)

1996.11~2008.10

베트남 국제리스회사 사장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 후보자는‘18.5월부터 대우조선해양 감사위원으로 활동하며 경영현안 및 재무 관련 안건에 대한 의견을 적극 개진하고, 20여년간 금융기업에 근무한 경영 및 재무 전문가로서 향후에도 회사의 투명경영 실현 및 신뢰성 제고에 기여할 것으로 기대됨

확인서

최재호(감사위원)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(4명)

보수총액 또는 최고한도액
4,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(4명)

실제 지급된 보수총액
2,858백만원

최고한도액
4,000백만원

- 인원수 :
상기 이사의 수(사외이사수)는 직전 주주총회인 제19기 정기주주총회에서 승인된 인원수입니다.

- 보수총액 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 동법 시행령 제168조에 따라 당해 사업연도에 재임 또는 퇴임한 등기이사ㆍ사외이사ㆍ감사위원회 위원이 지급받은 소득세법상의 소득 금액입니다.

- 당사 정관 제45조 제2항에 의거, 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 따라 지급한 정성립 사내이사, 조욱성 사내이사
및 이근모 사내이사
의 퇴직금 등이 포함되어 있습니다
. 

※ 기타 참고사항

해당사항 없음