흥국에프엔비 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200311)
제출인: 흥국에프엔비

참고서류
3.4
주식회사 흥국에프엔비

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 03 월 11 일

위임권유기간시작일:
2020 년 03 월 16 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 흥국에프엔비
주 소: 서울특별시 서초구 마방로 60, 24층
 (양재동, 동원에프앤비빌딩)
전화번호: 02-572-2446

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)흥국에프엔비
보통주
1,594,580주
4.34%
자사주
자기주식

※ 자기주식 보통주 1,594,580주는 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

오길영
최대주주
보통주
18,021,500주
49.10%
최대주주
-

박철범
특수관계인
보통주
435,000주
1.19%
특수관계인
-

박준하
특수관계인
보통주
14,965주
0.04%
특수관계인
-

박상하
특수관계인
보통주
14,965주
0.04%
특수관계인
-

변규철
특수관계인
보통주
39,120주
0.10%
특수관계인
-

김상형
특수관계인
보통주
2,500주
0.01%
특수관계인
-

변인섭
특수관계인
보통주
130,500주
0.34%
특수관계인
-

계
-
18,658,550주
50.83%
-
-

※ 상기 사항은 2019년 12월 31일 기준입니다.

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

권순석
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

제12기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간
(시작일) - 2020년 03월 16일
(종료일) - 2020년 03월 26일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

[√]피권유자에게 직접 교부하는 방법
 [√]우편 또는 모사전송에 의한 방법
 [√]전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 [√]주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)[√]
 [√]인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
https://v.miraeassetdaewoo.com/

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지 및 공고시에 '전자투표 및 전자위임장에 관한 사항'을 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

-
-
-

- 해당사항 없음.

라. 주주총회 일시 및 장소
(일시) 2020년 03월 27일(금요일) 오전 11시 00분
(장소) 충청북도 음성군 삼성면 하이텍산단로 116-23,흥국에프엔비 음성공장 대강당

마. 업무상 연락처 및 담당자
(성명) 권순석
(부서 및 직위) 재경팀/차장
(연락처) 02-572-2446, 070-5083-3502

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

창사 이래 처음으로 매출액 500억원을 달성하게 된 2019년도는 비성수기인 1분기와 4분기에 춥지 않은 겨울 날씨로 당사 주력 제품인 맘스리얼베이스와 커피 제품인 콜드브루의 매출 증가에 기인한 것입니다. 또한 성수기인 2분기, 3분기에는 카페프랜차이즈의 여름 시즌 메뉴에 당사 제품이 다양하게 채택되면서 매출증가에 도움이 되었습니다. 이는 우수한 생산시설을 바탕으로 고객이 원하는 고품질의 제품을 빠른 시간 내 생산하여 변화하는 카페 트렌드에 능동적으로 대응함으로써 고객의 신뢰를 쌓아 이룬 결과입니다.
2019년 실적은 연결기준으로 매출액 538억원, 영업이익 58억원, 별도기준으로 매출액 519억원, 영업이익 51억원을 달성하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 자료이므로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

◆ 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 11(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

자 산

유동자산

38,518,008,115
36,111,712,816

현금및현금성자산
6,30,31
9,185,366,725
2,125,610,401

매출채권및기타채권
7,30,31
10,679,842,059
11,915,703,022

단기금융상품
24,30,31
5,008,658,980
8,833,477,181

재고자산
8
11,887,479,787
12,216,815,510

기타유동자산
9
1,756,660,564
1,020,106,702

비유동자산

50,784,182,592
45,740,430,213

장기매출채권및기타채권
7,30,31
819,086,522
198,476,464

장기금융상품
30,31
2,051,801,805
2,723,844,453

당기손익-공정가치측정금융자산
10,30,31
2,158,173,091
2,325,974,343

유형자산
11,13
43,069,862,135
38,226,706,645

무형자산
12
1,778,959,618
1,562,423,447

이연법인세자산
25
906,299,421
703,004,861

자 산 총 계

89,302,190,707
81,852,143,029

부 채

유동부채

23,979,216,345
21,827,652,003

매입채무및기타채무
14,30,31
3,812,367,867
3,145,346,237

단기차입부채
15,28,29,30,31,32
8,000,000,000
4,000,000,000

유동성장기차입부채
16,30,31,32
10,151,098,500
2,200,000,000

유동성장기금융부채
30,31,32
864,351,880
11,123,882,000

기타유동부채
17
202,733,642
380,841,675

당기법인세부채

948,664,456
977,582,091

비유동부채

1,256,332,414
291,274,373

리스부채(비유동)
31
704,873,427
-

충당부채(비유동)
18
100,400,000
-

확정급여부채
19
451,058,987
291,274,373

부 채 총 계

25,235,548,759
22,118,926,376

자 본

지배기업 소유주지분

64,066,641,948
59,733,216,653

자본금
20
3,670,645,500
3,670,645,500

자본잉여금
20
34,670,472,578
34,670,472,578

기타자본
20,27
(9,933,211,710)
(9,948,494,229)

이익잉여금
21
35,658,735,580
31,340,592,804

비지배지분

-
-

자 본 총 계

64,066,641,948
59,733,216,653

부 채 및 자 본 총 계

89,302,190,707
81,852,143,029

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

매출액
22
53,767,238,678
47,651,005,341

매출원가
8,22
(35,469,268,471)
(31,086,898,355)

매출총이익

18,297,970,207
16,564,106,986

판매비와관리비
22
(12,484,827,425)
(12,312,077,009)

1. 판매비용과 관리비용

(12,465,779,055)
(12,271,556,715)

2. 대손상각비
7
(19,048,370)
(40,520,294)

영업이익

5,813,142,782
4,252,029,977

기타수익
23
235,408,372
274,085,728

기타비용
23
(470,935,611)
(216,803,152)

금융수익
24
1,664,844,327
725,621,340

금융비용
24
(588,161,504)
(1,599,435,061)

법인세비용차감전순이익

6,654,298,366
3,435,498,832

법인세비용
25
(1,350,918,661)
(674,664,063)

당기순이익

5,303,379,705
2,760,834,769

법인세비용차감후기타포괄손익

(280,579,965)
(94,387,943)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
19,25
(279,172,859)
(102,652,741)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익
20
(1,407,106)
8,264,798

총포괄이익

5,022,799,740
2,666,446,826

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

5,303,379,705
2,760,834,769

비지배지분

-

총포괄이익 귀속:

지배기업 소유주지분

5,022,799,740
2,666,446,826

비지배지분

-

주당이익:
26

기본주당이익

151
393

희석주당이익

133
360

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
비지배지분
총 계

2018.01.01 (당기초)
3,670,645,500
34,662,012,578
(9,956,057,127)
29,033,529,526
-
57,410,130,477

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
2,760,834,769
-
2,760,834,769

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(102,652,741)
-
(102,652,741)

해외사업환산손익
-
-
8,264,798
-
-
8,264,798

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(351,118,750)
-
(351,118,750)

주식선택권의 부여
-
-
12,620,100
-
-
12,620,100

주식선택권의 소멸
-
8,460,000
(8,460,000)
-
-
-

주식할인발행차금
-
-
(4,862,000)
-
-
(4,862,000)

2018.12.31 (당기말)
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,948,494,229)
31,340,592,804
-
59,733,216,653

회계정책의 변경효과
-
-
-
(3,826,570)
-
(3,826,570)

2019.01.01 (당기초)
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,948,494,229)
31,336,766,234
-
59,729,390,083

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
5,303,379,705
-
5,303,379,705

확정급여제도의 재측정요소

-

(279,172,859)
-
(279,172,859)

해외사업환산손익
-
-
(1,407,106)
-
-
(1,407,106)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(702,237,500)
-
(702,237,500)

주식선택권의 부여
-
-
16,689,625
-
-
16,689,625

2019.12.31 (당기말)
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,933,211,710)
35,658,735,580
-
64,066,641,948

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

9,842,603,454
4,346,731,232

영업에서 창출된 현금
32
11,109,907,132
4,487,136,450

법인세의 납부

(1,504,389,793)
(259,513,370)

이자의 지급

(58,863,703)
(109,835,089)

이자의 수취

295,949,818
228,943,241

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,269,475,201)
(11,436,846,062)

단기금융상품의 감소

9,226,083,456
15,508,714,997

단기대여금의 감소

97,048,935
150,581,548

유형자산의 처분

120,872,945
7,181,818

보증금의 감소

67,105,000
20,882,000

단기금융상품의 증가

(3,000,000,000)
(12,139,383,918)

단기대여금의 증가

(346,000,000)
(5,226,056,301)

장기금융상품의 증가

(398,109,225)
(2,685,751,896)

유형자산의 취득

(7,528,643,220)
(4,522,348,492)

무형자산의 취득

(364,237,629)
(393,074,354)

무형자산의 처분

70,000,000
-

보증금의 증가

(213,595,463)
(157,591,464)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(2,000,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(511,210,047)
7,244,019,250

단기차입부채의 차입

14,105,980,928
9,900,000,000

장기금융부채의 발행

-
11,000,000,000

리스부채의 상환

(408,875,547)
-

단기차입부채의 상환

(10,105,980,928)
(12,900,000,000)

유동성장기차입부채의 상환

(3,500,000,000)
(400,000,000)

배당금의 지급

(702,237,500)
(351,118,750)

종속기업 주식발행비용

-
(4,862,000)

정부보조금의 수취

99,903,000
-

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액

(2,161,882)
(6,357,633)

현금및현금성자산의 증가(감소)

7,059,756,324
147,546,787

기초의 현금및현금성자산

2,125,610,401
1,978,063,614

기말의 현금및현금성자산

9,185,366,725
2,125,610,401

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

주식회사 흥국에프엔비(이하"지배기업")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는

서
울특
별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로영위하고 있습니다.

지배기업은 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은

3,670,646천원
입니다.

당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
18,021,500
49.10%

박철범

435,000
1.19%

우리사주조합
55,180
0.15%

자기주식
1,594,580
4.34%

기타
16,600,195
45.22%

합 계
36,706,455
100.00%

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사 및 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 

(2
)
당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요 영업활동
지배기업
소유지분율

제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

(주)흥국에프엔비
대한민국
음료 제조 및 판매업
-
-
-

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
식음료 무역 및 도매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(주)카페뉴
대한민국
비알콜음료판매
(주)모닝듀에프엔비
100%
100%

상해상하무역유한공사
중국
비알콜음료판매
(주)흥국에프엔비
100%
100%

(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 12 (당) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
4,336,071
1,083,192
3,252,879
10,619,161
795,658
769,710

상해상하무역유한공사
478,616
1,199,234
(720,618)
636,850
(377,530)
(378,937)

(주)카페뉴
1,144,515
1,225,086
(80,571)
1,201,641
(580,543)
(580,543)

② 제 11 (전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비
3,778,735
1,295,567
2,483,168
11,211,939
494,581
488,734

상해상하무역유한공사
623,053
963,987
(340,934)
942,468
(370,096)
(361,831)

(주)카페뉴
631,740
131,585
500,155
704,203
(327,881)
(327,881)

(4) 당기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)흥국에프엔비
88,207,405
25,545,697
62,661,708
51,915,567
4,912,882
4,659,657

(주)모닝듀에프엔비
4,336,071
1,083,192
3,252,879
10,619,161
795,658
769,710

상해상하무역유한공사
478,616
1,199,234
(720,618)
636,850
(377,530)
(378,937)

㈜카페뉴
1,144,515
1,225,086
(80,571)
1,201,641
(580,543)
(580,543)

합 계
94,166,608
29,053,209
65,113,398
64,373,219
4,750,466
4,469,886

투자자본 상계
(2,661,185)
-
(2,661,185)
-
-
-

손상차손
1,896,834
-
1,896,834
-
641,883
641,883

채권ㆍ채무 제거
(3,811,037)
(3,811,037)
-
-
-
-

내부거래 제거
(6,623)
(6,623)
-
(10,605,980)
-
-

미실현손익 제거
(282,405)
-
(282,405)
-
(88,970)
(88,970)

조정 후 금액
89,302,192
25,235,549
64,066,642
53,767,238
5,303,380
5,022,800

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는
주식회
사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무
제표는

2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작
성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이며 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음
보고
기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

-
주석 16 : 충당부채

- 주석 17 : 종
업원급여
- 주석 23 : 법인세비용

② 공정가치의 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 25: 주식기준보상
ㆍ주석 28: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1)기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식하지 않았습니다.

연결실체는 전체(또는 일부)리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라, 최초 적용일에 최소적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법을 사용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정하였고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

최초적용일인 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공시금액
조정금액
전기말

사용권자산
518,801
518,801
-

사용권자산 감가상각누계액
(172,981)
(172,981)
-

리스부채
231,217
231,217
-

장기리스부채
118,430
118,430
-

이익잉여금
31,336,766
(3,827)
31,340,593

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.17%입니다.

기준서 제 1116호 리스의 상세 정보는 주석 15에서 설명하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 

(
2
) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을
현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(
3)
재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(
4
) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(
5
) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(
6
) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고
당기손익
으로 인식합니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(
7
) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(
8
) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용년수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9

) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1
0
) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산,
재고자산
및 이연법인세자산
을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(1
1
) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다

(12
) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(13
) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(
14
) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채 및 반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을

적용하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(
16
) 외화

① 외화거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(
17
) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는
상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정되는 경우
및 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품이 아닌 경우라면
자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(
19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(
20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다.
이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고
있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
21
) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(
22
) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문 
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. 

연결실체의 중요한 특정고객집단이 전체매출액에서 차지하는 금액은

당기와 전기 중

각각 11,470,6
83원과
7,792,274천원
입
니다.

5. 영업의 계절적 특성

연결실체의 음료제품은 계절적인 수요 편차가 발생하며, 이러한 특성에 따라 상대적으로 하절기에 발생한 매출액이 동절기에 발생한 매출액에 비해 큰 계절적 특성을 나타내고 있습니다. 당기에도 하절기의 매출 및 순이익이 동절기에 비해서 상대적으로 높을것으로 예상됩니다

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

현금
13,082
8,512

요구불예금
9,172,285
2,117,098

합 계
9,185,367
2,125,610

7. 매출채권및기타채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,025,539
-
5,965,378
-

대손충당금
(228,231)
-
(209,182)
-

미수금
109,906
-
120,957
-

대손충당금
(44,065)
-
(44,065)
-

미수수익
9,562
-
107
-

대여금
5,571,374
24,000
5,346,423
-

보증금
235,757
795,087
736,085
198,476

합 계
10,679,842
819,087
11,915,703
198,476

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
209,182
44,065
169,662
44,065

증가
19,048
-
40,520
-

제각
-
-
(1,000)
-

기말금액
228,231
44,065
209,182
44,065

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
1,275,744
(380,462)
895,282
1,157,274
(142,113)
1,015,161

제품
4,278,151
(363,236)
3,914,915
3,505,102
(142,009)
3,363,093

반제품
3,461,654
(240,225)
3,221,429
4,216,586
(101,800)
4,114,786

원재료
2,947,621
(253,142)
2,694,479
2,892,981
(173,617)
2,719,364

부재료
579,143
(70,317)
508,826
519,704
(53,991)
465,713

저장품
144,649
-
144,649
41,939
-
41,939

미착품
507,901
-
507,901
496,760
-
496,760

합 계
13,194,862
(1,307,382)
11,887,480
12,830,345
(613,530)
12,216,815

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
693,852
14,463

9

.

유
동비금융자산

당
기말과 전기말 현재
유
동비금융자산
의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

선급금
1,832,154
1,098,064

대손충당금
(88,635)
(88,635)

선급비용
13,141
10,678

합 계
1,756,661
1,020,107

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자 산
구 분
제 12 (당) 기

세부내역
취득원가
평가금액
장부금액
평가손익

비유동
상환전환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,091,873
1,000,000
91,873

비유동
전환사채
(주)이그니스
1,000,000
1,066,300
1,000,000
66,300

합 계
2,000,000
2,158,173
2,000,000
158,173

(2)
당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산
의 변동내역
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)
기

기초금액

2,325,974

-

취 득
-
2,000,000

처 분
-
-

평가이익(손실)

(167,801)
325,974

기말금액
2,158,173

2,325,974

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
4,671,472
-
-
4,671,472
4,671,472
-
-
4,671,472

건물
16,209,378
(2,253,183)
-
13,956,195
16,006,692
(1,883,765)
-
14,122,927

구축물
50,617
(10,602)
-
40,015
50,617
(8,071)
-
42,546

기계장치
22,228,016
(13,233,171)
(419,574)
8,575,271
20,209,203
(10,867,337)
(116,810)
9,225,056

차량운반구
201,934
(187,773)
-
14,161
248,384
(218,934)
-
29,450

공기구와기구
1,132,490
(678,737)
-
453,753
1,066,335
(560,081)
-
506,254

비품
2,445,584
(2,102,815)
-
342,769
2,305,024
(1,863,643)
-
441,381

시설장치
4,717,050
(2,015,915)
-
2,701,135
4,437,150
(1,438,527)
-
2,998,623

시험연구설비
299,196
(287,469)
-
11,727
297,546
(241,222)
-
56,324

사용권자산
2,302,345
(599,131)
-
1,703,214
-
-
-
-

건설중인자산
10,600,148
-
-
10,600,148
6,132,674
-
-
6,132,674

합 계
64,858,230
(21,368,794)
(419,574)
43,069,862
55,425,096
(17,081,579)
(116,810)
38,226,707

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12 (당) 기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
정부보조금
기타증감액(*1)
기말금액

토지
4,671,472
-
-
-
-
-
-
4,671,472

건물
14,122,927
40,185
-
(369,417)
-
-
162,500
13,956,195

구축물
42,546
-
-
(2,531)
-
-
-
40,015

기계장치
9,225,056
543,878
(103,604)
(2,485,645)
(302,764)
-
1,698,350
8,575,271

차량운반구
29,450
-
(4)
(15,285)
-
-
-
14,161

공기구와기구
506,254
66,155
-
(118,656)
-
-
-
453,753

비품
441,381
140,238
-
(239,950)
-
-
1,100
342,769

시설장치
2,998,623
126,000
-
(577,388)
-
-
153,900
2,701,135

시험연구설비
56,324
1,650
-
(46,247)
-
-
-
11,727

사용권자산
86,752
1,783,544
-
(426,150)
-
-
259,068
1,703,214

건설중인자산
6,132,674
6,582,128
-
-
-
(99,903)
(2,014,750)
10,600,148

합 계
38,313,459
9,283,778
(103,608)
(4,281,268)
(302,764)
(99,903)
260,168
43,069,862

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인하여 발생한 환율차이로 구성되어 있습니다.

②
제 11 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손
기타증감액(*1)
기말금액

토지
4,114,640
545,077
-
-
-
11,755
4,671,472

건물
14,488,748
-
-
(365,821)
-
-
14,122,927

구축물
42,372
2,650
-
(2,476)
-
-
42,546

기계장치
10,256,687
469,700
-
(2,381,200)
-
879,869
9,225,056

차량운반구
54,863
-
(3)
(25,410)
-
-
29,450

공기구와기구
394,979
202,437
-
(113,162)
-
22,000
506,254

비품
465,494
229,155
(64)
(257,906)
-
4,702
441,381

시설장치
3,316,852
210,350
-
(543,079)
-
14,500
2,998,623

시험연구설비
120,698
4,650
-
(73,675)
-
4,651
56,324

건설중인자산
4,025,526
2,959,670
-
-
-
(852,522)
6,132,674

합계
37,280,859
4,623,689
(67)
(3,762,729)
-
84,955
38,226,707

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인하여 발생한 환율차이로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 94,981천원의 차입원가를 자본화하였습니다.

12. 무형자산

(1)
당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 12 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
시설이용권
개발중인무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
603,947
78,381
1,410,669
350
2,093,348

취득금액
-
4,700
296,651
54,747
356,098

기타증감액(*)
-
676
(71,540)
(2,230)
(73,094)

기말금액
603,947
83,757
1,635,780
52,867
2,376,351

감가상각누계액:

기초금액
(492,619)
(38,305)
-
-
(530,924)

무형자산상각비
(53,732)
(12,736)
-
-
(66,467)

기말금액
(546,351)
(51,041)
-
-
(597,392)

장부금액:

기초금액
111,328
40,076
1,410,669
350
1,562,423

기말금액
57,596
32,716
1,635,780
52,867
1,778,960

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

②
제 11 (전)

기

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
시설이용권
개발중인무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
576,872
74,501
1,032,529
12,192
1,696,094

취득금액
19,075
2,290
378,140
1,709
401,214

기타증감액(*)
8,000
1,590
-
(13,550)
(3,960)

기말금액
603,947
78,381
1,410,669
351
2,093,348

상각누계액:

기초금액
(399,173)
(25,560)
-
-
(424,733)

무형자산상각비
(93,447)
(12,745)
-
-
(106,192)

기말금액
(492,620)
(38,305)
-
-
(530,925)

장부금액:

기초금액
177,699
48,941
1,032,529
12,192
1,271,361

기말금액
111,327
40,076
1,410,669
351
1,562,423

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

13. 리스자산

(1) 사용권 자산
당기말 연결실체의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
-
-
-
-

회계정책의 변경효과
181,455
70,746
93,619
345,820

당기증가
1,378,413
405,131
-
1,783,544

감가상각
(276,212)
(93,046)
(56,892)
(426,150)

기말
1,283,655
382,832
36,727
1,703,214

(2) 리스부채
당기말 현재 연결실체의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

합 계

만기분석:

1년이내
864,352

1년이상 5년 이내
704,873

5년이상
-

리스부채
1,569,225

유동성 분류:

유동성리스부채
864,352

비유동성리스부채
704,873

(3) 리스관련 손익
당기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

합 계

리스부채 이자비용
20,008

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-

전대리스 수익
33,519

단기리스 비용
554,678

소액리스 등
228,361

합 계

836,566

14. 매입채무및기타채무

당기말과
전
기말
현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

매입채무
1,388,593
842,163

미지급금
1,429,273
1,575,645

미지급비용
994,502
727,538

합 계
3,812,368
3,145,346

15. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

한국산업은행
운전자금대출
2.62
-
4,000,000

1.85
4,000,000

우리은행
운전자금대출
1.90
2,000,000

신한은행
운전자금대출
1.90
2,000,000

합 계
8,000,000
4,000,000

(2)
당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성 장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

(주)우리은행
시설자금대출
2.33
2019-05-28
-
2,200,000

유동성 대체
-
(2,200,000)

차감후 잔액
-
-

(
3
) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물,
기계장치 등
본사공장
9,809,517
3,000,000
운전자금대출
-
한국산업은행

6,360,000
시설자금대출
운전자금대출
-
(주)우리은행

토지 및 건물
직원기숙사
585,092
600,000

합 계
10,394,609
9,960,000

-

16. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자 산
구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

유동성
전환사채
10,151,099
11,123,882

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)
기

기초금액
11,123,882
-

증가액
-
11,000,000

감소액
(1,314,641)
-

평가손실(평가이익)
341,858
123,882

기말금액
10,151,099
11,123,882

지배회사는 2018년 5월 29일 부로 전환사채를 발행하였으며, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으
며, 조기상환권에 부여됨에 따라

유동성장기금융부채로 분류하였습니다. 당기 중 13억원이 상환되었으며, 그에 따른 상환이익 14,641천원이 발생하였습니다. 

(3) 연결실체가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

구 분
내용

명 칭
제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채

권면총액
9,700,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*1)
발행당시 9,812원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우
3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우
4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.

전환기간
2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*1) 상기 전환가격은 최초 발행 이후
2회에 걸쳐 조정되었으며, 당기 중 지배회사는 주식분할을 시행함에 따라 당기말 현재 1,428원 입니다.

17. 기타유동부채 

당기말과 전기말
현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

선수금
56,535
231,648

예수금
96,768
64,500

이연수익(*1)
7,774
37,023

환불부채(*2)
41,657
47,670

합 계
202,734
380,842

(*1) 연결실체는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.
(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

18. 충당부채 
당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

복구충당부채(*1)
100,400
-

합 계
100,400
-

(*1) 임차사업장 원상복구를 위한 장기충당부채입니다.

19
. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

급여
8,375,435
7,445,136

사회보장제도 관련 비용
608,720
579,070

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
775,922
709,284

주식보상비용
16,690
12,620

합 계
9,776,767
8,746,110

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

확정급여부채의 현재가치
4,216,520
3,221,447

사외적립자산의 공정가치
(3,765,461)
(2,930,173)

순확정급여부채
451,059
291,274

(3) 당기와 전기 중 순확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액
3,221,447
2,747,584

당기근무원가
770,187
707,133

이자원가
64,133
60,008

퇴직금지급액
(205,172)
(418,125)

재측정요소
-
-

- 인구통계적가정의 변동
5,909
40,374

- 재무적가정의 변동
88,873
50,999

- 경험적조정에 의한 변동
271,144
33,474

기말금액
4,216,520
3,221,447

②
사외적립자산

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

기초금액
2,930,173
2,640,021

이자수익
58,396
57,856

납부한 기여금
971,776
751,598

퇴직금지급액
(192,285)
(505,603)

관계사전출액
-
-

기타관리원가
(10,611)
(6,940)

재측정요소
-
-

- 경험적조정에 의한 변동
8,011
(6,759)

기말금액
3,765,461
2,930,173

(4) 기금 적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며,
종업원들은 제도의 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법
등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

단기금융예치금
3,765,461
2,930,173

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

할인율
2.20
2.50

기대임금인상률
5.00
5.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(183,436)
201,470

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
194,517
(180,890)

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험,이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며,상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나,사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20
. 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본

(
1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
500

발행주식수
36,706,455주
7,341,291주

자본금
3,670,645,500
3,670,645,500

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

기초 발행주식수
7,341,291
7,341,291

유상증자
-
-

기말 발행주식수
36,706,455
7,341,291

(*) 지배기업은 2019년 07월 31일 이사회의 결의로 액면가 500원에서 100원으로의 액면분할을 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

기초금액
34,662,013
34,662,013

유상증자
-
-

기말금액
34,662,013
34,662,013

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

주식선택권
29,310
12,620

주식할인발행차금
(14,234)
(14,234)

자기주식(*)
(9,970,649)
(9,970,649)

해외사업환산손익
22,362
23,769

합 계
(9,933,212)
(9,948,494)

(*) 당기말과 전기말 현재 지배기업이이 보유중인 자기주식수는 1,594,580주입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

기초금액
8,460
-

기말금액(*1)
8,460
8,460

(*1) 전기 중 9월 4일자로 이사회결의에 따라 소멸된 주식선택권이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

기초금액
(9,948,494)
(9,956,057)

주식보상비용
16,690
12,620

주식선택권 소
멸(*1)

-
(8,460)

주식할인발행차금
-
(4,862)

해외사업환산손익
(1,407)
8,265

기말금액
(9,933,212)
(9,948,494)

(*1) 전기 중 9월 4일자로 이사회결의에 따라 주식선택권이 소멸되어, 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

21. 이익잉여금 
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

법정적립금(*)
479,635
409,411

임의적립금
2,059,177
2,059,177

미처분이익잉여금
33,119,923
28,872,004

합 계
35,658,736
31,340,593

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

기초금액
31,340,593
29,033,530

회계정책의 변경
(3,827)
-

당기순이익
5,303,380
2,760,835

확정급여제도의 재측정요소
(279,173)
(102,653)

연차배당
(702,237)
(351,119)

기말금액
35,658,736
31,340,593

(3)당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

처분예정일: 2020년 3월 27일
처분확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

31,723,117

27,838,819

전기이월미처분이익잉여금
27,066,358

24,826,787

회계정책의 변경효과
(2,898)

당기순이익
4,912,882

3,108,837

확정급여제도의 재측정요소
(253,225)

(96,805)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

연구및인력개발준비금

(1,158,692)

(772,462)

이익준비금
105,336

70,224

보통주배당금
 (주당배당금(율) 
 당기: 30원(30%)
 전기:
100원
(20%)(*1))

1,053,356

702,238

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

30,564,425

27,066,357

(*1) 전기 주당배당금과 배당률은, 주식분할 전 액면가인 500원 기준으로 작성되었습니다.

22
. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

제품매출액
45,109,663
38,901,023

상품매출액
4,580,290
4,209,867

용역매출액
3,952,861
4,495,480

카페매출액
124,425
44,635

합 계
53,767,239
47,651,005

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

제품매출원가
30,204,907
25,151,803

상품매출원가
2,282,131
2,382,862

용역매출원가
2,938,905
3,536,673

카페매출액
43,325
15,560

합 계
35,469,268
31,086,898

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

급여
4,907,513
4,501,706

퇴직급여
591,393
548,281

복리후생비
498,237
496,873

여비교통비
230,326
229,947

접대비
306,829
307,605

통신비
36,437
36,744

세금과공과
152,974
146,686

감가상각비
586,571
187,059

임차료
630,565
887,541

수선비
8,367
2,619

보험료
80,088
83,309

차량유지비
124,550
118,710

경상연구개발비
782,915
737,149

운반비
892,950
752,413

교육훈련비
98,949
60,965

도서인쇄비
4,397
6,514

포장비
202,375
188,018

소모품비
74,465
103,563

지급수수료
503,890
848,997

보관료
315,317
229,610

광고선전비
835,575
1,156,196

건물관리비
349,584
325,832

무형자산상각비
66,467
106,191

견본비
162,582
193,354

수출제비용
9,729
15,677

사고처리비
12,733
-

대손상각비
19,048
40,520

합 계
12,484,827
12,312,077

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

재고자산의 변동
329,336
(2,867,199)

재고자산 매입액
24,859,809
26,133,792

종업원급여
9,776,767
8,746,110

감가상각비 및 무형자산상각비
4,347,735
3,868,919

운반비
926,643
785,181

지급수수료
1,515,612
1,641,374

외주가공비
430,270
336,151

보관료
1,163,195
1,093,871

기타
4,604,729
3,660,776

합 계(*)
47,954,096
43,398,975

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23
. 기타

수익과 기타

비용

(1)당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

외환차익
67,691
120,649

외화환산이익
34,305
31,396

유형자산처분이익
47,727
7,178

정부보조금수익(*)
37,017
28,709

판매보증충당부채환입
-
34,400

잡이익
48,668
51,753

합 계
235,408
274,086

(2)당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

외환차손
66,666
89,919

외화환산손실
32,390
58,889

기부금
845
17,558

유형자산처분손실
30,462
63

유형자산손상차손
302,764
-

무형자산처분손실
1,540
-

잡손실
36,268
50,374

합 계
470,936
216,803

24
. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

이자수익
313,804
229,050

배당금수익
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
605,564
478,858

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
730,836
17,713

당기손익-공정가치측정금융부채상환이익
14,641
-

합 계
1,664,844
725,621

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

이자비용
49,463
107,483

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
167,801
1,311,236

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
341,857
123,882

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
13,235

금융수수료
29,040
43,600

합 계
588,162
1,599,435

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 12(당) 기
제 11(전) 기

상각후원가측정 금융자산
이자수익
313,804
229,050

외화환산손익
1,915
(27,493)

외환차손익
1,025
30,730

소 계
316,744
232,287

당기손익-공정가치측정금융자산
평가손익
437,763
(832,377)

처분손익
730,836
4,479

금융수수료

(29,040)
(43,600)

소 계
1,139,559
(871,499)

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(49,463)
(107,483)

당기손익-공정가치측정금융부채
평가손익
(341,857)
(123,882)

처분손익
14,641
-

소 계
(327,217)
(123,882)

합 계
1,079,623
(870,577)

25
. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

당기법인세
1,448,516
1,168,930

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(178,200)
28,953

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
78,741
(519,537)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
1,862
(3,682)

법인세비용
1,350,919
674,664

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(357,914)
78,741
(279,173)
131,606)
28,953
(102,653)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

법인세비용차감전순이익
6,654,298
3,435,499

적용세율에 따른 세부담액
1,441,946
997,366

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
70,949
65,374

비과세수익
(72,789)
(132,467)

세액공제효과
(386,279)
(252,010)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
138,900

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
1,862
(3,682)

기타
156,330
83

법인세비용
1,350,919
674,664

평균유효세율
20.30%
19.64%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채
56,631
(50,313)
78,741
85,059

대손충당금
55,731
25
-
55,756

재고자산평가손실
134,977
148,767
-
283,743

반품충당부채
10,487
(1,323)
-
9,165

미지급비용
154,394
63,150
-
217,544

미수수익
(24)
(2,130)
-
(2,153)

감가상각비
6,693
1,057
-
7,749

금융상품평가손익
236,702
(253,014)
-
(16,312)

금융보증부채
3,247
(1,790)
-
1,457

선급비용
(3,247)
1,790
-
(1,457)

지급보증수수료
1,009
(43)
-
965

이연수익
8,145
(6,435)
-
1,710

기계장치손상차손
25,698
66,608
-
92,306

전환사채
27,254
71,988
-
99,242

매도가능금융자산
(69,251)
36,916
-
(32,335)

건설중인자산(정부보조금)
-
21,979
-
21,979

기타보증금 현재가치할인차금
-
9,184
-
9,184

리스부채(유동)
-
305,238
-
305,238

복구충당부채
-
22,088
-
22,088

리스자산
-
(334,282)
-
(334,282)

재고자산
54,559
25,094
-
79,653

합 계
703,005
124,553
78,741
906,299

② 제 11 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여부채
18,909
8,769
28,953
56,631

대손충당금
58,615
(2,884)
-
55,731

재고자산평가손실
117,378
17,599
-
134,977

환불부채
8,412
2,076
-
10,488

판매보증충당부채
100
(100)
-
-

미지급비용
33,592
120,802
-
154,394

금융상품평가손익
(157,484)
324,935
-
167,451

감가상각비
30,046
(23,353)
-
6,693

연구및인력개발준비금
(29,333)
29,333
-
-

지급보증수수료
914
95
-
1,009

기계장치손상차손
-
25,698
-
25,698

전환사채
-
27,254
-
27,254

미수수익
-
(24)
-
(24)

재고자산
92,129
(37,571)
-
54,558

이연수익
10,190
(2,045)
-
8,145

합 계
183,468
490,584
28,953
703,005

(5
) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 미수법인세환급액과 미지급법인세를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 

26
. 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

당기순이익
5,303,379,705
2,760,834,769

가중평균유통보통주식수(*)

35,111,875
35,111,875

기본주당이익
151
79

(*) 연결실체는 2019년 07월 31일 이사회의 결의로 액면가 500원에서 100원으로의 액면분할을 결정하였습니다.(효력발생일 : 10월 01일) 연결실체는 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석유통보통주식수를 산정하였습니다. 

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

기초 발행보통주식수
36,706,455
36,706,455

자기주식의 취득
(1,594,580)
(1,594,580)

가중평균유통보통주식수
35,111,875
35,111,875

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

당기순이익
5,303,379,705
2,760,834,769

조정
266,648,538
96,627,960

주식기준보상 비용(세후)
-
-

전환사채 이자비용(세후)
266,648,538
96,627,960

희석당기순이익
5,570,028,243
2,857,462,729

가중평균희석유통보통주식수(*)
41,904,592
39,691,515

희석주당이익
133
72

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

가중평균유통보통주식수(*)
35,111,875
35,111,875

전환사채의 전환효과
6,792,717
4,579,640

주식선택권의 행사효과
-
-

가중평균희석유통보통주식수
41,904,592
39,691,515

(*) 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 연결실체의 평균주가는 주식선택권이 존재하는 기간의 시장가격에 근거하였습니다.

27. 주식기준보상
(1) 주식기준보상약정

당기말 현재 연결실체의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분
2018년 3월 30일 부여

부여주식수
150,000주

행사가격
1,801원

행사기간
2020년 3월 31일 ~ 2024년 3월 30일

결제방법
주식결제 또는 현금차액보상
(연결실체가 선택권 보유)

(2) 공정가치 측정
주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
2018년 3월 30일 부여

부여일의 공정가치
223

부여일 주식가격
1,798

행사가격
1,801

기대 변동성(가중평균)
9.30%

무위험이자율(국공채수익률)
2.53%

평가방법
이항모형

(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 29,310천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다

28
. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자 간의 영업상의 거래 및 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무는 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

단기급여
1,280,293
1,239,664

퇴직급여
310,212
313,443

합 계
1,590,506
1,553,107

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(3)

당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계구분
제공자
내용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진 등
대표이사
오길영
연대보증
4,800,000
운전자금대출
-
(주)하나은행

2,400,000
운전자금대출
2,000,000
(주)우리은행

8,400,000
운전자금대출
4,000,000
한국산업은행

2,400,000
운전자금대출
2,000,000
(주)신한은행

합 계
18,000,000

8,000,000

(4)

당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

29.
우발부채 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다
.

(원화단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

(주)하나은행
운전자금대출
4,000,000
-

매출채권담보대출
2,260,000
-

(주)신한은행

운전자금대출
4,000,000
2,000,000

(주)우리은행
운전자금대출
5,000,000
2,000,000

Usance
USD 1,300,000
USD 1,282,285

신용장개설
USD 5,550,000
USD 2,320,000

(주)국민은행
운전자금대출
1,000,000
-

한국산업은행
운전자금대출
7,000,000
4,000,000

(
2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

30. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치 (주1)

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
9,185,367
-
9,185,367
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
11,498,929
-
11,498,929
-
-
-
-

단기금융상품
-
5,008,659
5,008,659
-
5,008,659
-
5,008,659

장기금융상품
-
2,051,802
2,051,802
-
2,051,802
-
2,051,802

당기손익-공정가치측정
금융자산
-
2,158,173
2,158,173
-
-
2,158,173
2,158,173

합 계
20,684,295
9,218,633
29,902,929
-
7,060,461
2,158,173
9,218,633

금융부채:

매입채무및기타채무
3,812,368
-
3,812,368
-
-
-
-

단기차입부채
8,000,000
-
8,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
-
-
-
-

유동성장기금융부채
-
10,151,099
10,151,099
-
-
10,151,099
10,151,099

합 계
11,812,368
10,151,099
21,963,467
-
-
10,151,099
10,151,099

(주
1) 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
 - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

② 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치 (주1)

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
2,125,610
-
2,125,610
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
12,114,179
-
12,114,179
-
-
-
-

단기금융상품
-
8,833,477
8,833,477
-
8,833,477
-
8,833,477

장기금융상품
-
2,723,845
2,723,845
-
2,723,845
-
2,723,845

당기손익-공정가치측정
 금융자산
-
2,325,974
2,325,974
-
-
2,325,974
2,325,974

합 계
14,239,789
13,883,296
28,123,085
-
11,557,322
2,325,974
13,883,296

금융부채:

매입채무및기타채무
3,145,346
-
3,145,346
-
-
-
-

단기차입부채
4,000,000
-
4,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
2,200,000
-
2,200,000
-
-
-
-

유동성장기금융부채
-
11,123,882
11,123,882
-
-
11,123,882
11,123,882

합 계
9,345,346
11,123,882
20,469,228
-
-
11,123,882
11,123,882

(2) 가치평가기법 및 투입 변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다

(단위: 천원)

구분
제 12 (당) 기

공정가치

수준

가치
평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)이그니스

전환상환우선주

1,129,383

3

이항모형
무위험수익률
1.96%

주가변동성
24.34%

(주)이그니스

전환사채

1,196,591
3
이항모형
무위험수익률

1.49% ~ 1.55%

주가변동성
24.34%

당기손익-공정가치측정 금융부채

:

2회차 전환사채
10,151,099
3

이항모형

무위험이자율
1.47% ~ 1.52%

주가변동성

16.23%

31.
위험관리 
연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

현금성자산
9,185,367
2,125,610

매출채권및기타채권
11,498,929
12,114,179

단기금융상품
5,008,659
8,833,477

장기금융상품
2,051,802
2,723,845

당기손익-공정가치측정금융자산
2,158,173
2,325,974

합 계
29,902,930
28,123,086

연
결실체는
(주)우리은행 등의 금융기관에
현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의
신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

연체되지 않은 채권
9,969,479
10,465,194

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
1,136,016
1,310,278

만기 경과 후 7~12개월
294,191
323,752

만기 결과 후 12개월 초과
216,721
47,832

소계
1,646,928
1,681,862

손상채권
154,817
220,369

소계
11,771,224
12,367,425

차감:대손충당금
(272,295)
(253,247)

합계
11,498,929
12,114,179

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.17%
no
4,036,902
7,130

3개월~6개월 이내
5.26%
no
462,368
26,300

6개월~12개월 이내
9.65%
Yes
87,174
28,402

12개월 초과
88.55%
Yes
549,002
210,463

합계
20.56%

5,135,445
272,295

(2) 유동성위험관리

연결실체는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재

금융부채
의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 12 (당) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

매입채무및기타채무
3,812,368
3,729,417
3,729,417
-
-

단기차입부채
8,000,000
8,074,795
8,074,795
-
-

장기차입부채
(유동성장기부채 포함)
-
-
-
-
-

유동성장기금융부채
10,151,099
9,700,000
9,700,000
-
-

리스부채

1,569,225
1,617,515
487,599
451,760
678,157

합 계
23,532,692
23,121,727
21,991,811
451,760
678,157

② 제 11 (전) 기

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

매입채무및기타채무
3,145,346
3,145,346
3,145,346
-
-

단기차입부채
4,000,000
4,067,907
51,419
4,016,488
-

장기차입부채
(유동성장기부채 포함)
2,200,000
2,215,480
2,215,480
-
-

유동성장기금융부채
11,123,882
11,000,000
-
11,000,000
-

합 계
20,469,228
20,428,733
5,412,245
15,016,488
-

(3) 환위험관리
① 환위험

연결실체는 제품 수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외
의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12 (당) 기

USD
GBP
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
1,378,631
-
216,284
-
1,594,915

매출채권
30,290
-
93,750
-
124,040

합 계
1,408,921
-
310,034
-
1,718,955

외화부채:

매입채무
683,567
-
-
-
683,567

합 계
683,567
-
-
-
683,567

(단위 : 천원)

구 분
제 11 (전) 기

USD
GBP
CNH
EUR
합계

외화자산:

현금및현금성자산
145,733
-
226,929
-
372,662

매출채권
29,252
-
101,534
-
130,786

합 계
174,985
-
328,463
-
503,448

외화부채:

매입채무
323,820
-
-
-
323,820

합 계
323,820
-
-
-
323,820

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
72,535
(72,535)
(14,884)
14,884

GBP
-
-
-
-

CNH
31,003
(31,003)
32,846
(32,846)

EUR
-
-
-
-

합 계
103,538
(103,538)
17,962
(17,962)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 

② 이자율위험
관리

당기말과 전기말

현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

고정이자율:

현금성자산
9,185,367
2,125,610

단기금융상품
5,008,659
8,833,477

장기금융상품
2,051,802
2,723,844

고정이자율 금융상품 순부채
16,245,828
13,682,932

변동이자율:

단기차입부채
(8,000,000)
(4,000,000)

장기차입부채
-
(2,200,000)

변동이자율 금융상품 순부채
(8,000,000)
(6,200,000)

i) 고정이자율 금융상품의 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동
은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ii) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석 
당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

1% 상승시
(80,000)
(62,000)

1% 하락시
80,000
62,000

③ 가격위험관리
연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

부채총계(A)
25,235,549
22,118,926

자본총계(B)
64,066,642
59,733,217

부채 비율(C=A/B)
39.39%
37.03%

32. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

영업에서 창출된 현금
11,109,907
4,521,991

당기순이익
5,303,380
2,760,835

당기순이익조정
6,385,122
6,236,596

감가상각비
4,235,021
3,689,054

경상연구개발비(감가상각비)
46,247
73,675

무형자산상각비
66,467
106,191

퇴직급여
775,922
709,284

대손상각비
19,048
40,520

차량유지비
-
-

지급수수료
1,554
-

주식보상비용
16,690
12,620

이자수익
(313,804)
(229,050)

외화환산이익
(34,304)
(31,396)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(605,564)
(478,858)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(730,836)
(17,713)

유형자산처분이익
(47,727)
(7,178)

금융부채상환이익
(14,641)
-

이자비용
44,177
107,483

외화환산손실
32,390
58,889

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
173,088
1,311,236

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
13,235

재고자산평가손실
693,852
79,997

재고자산폐기손실
-
-

유형자산손상차손
302,764
-

유형자산처분손실
30,462
63

무형자산처분손실
1,540
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
341,857
123,882

법인세비용
1,350,919
674,664

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(578,595)
(4,475,440)

매출채권의 감소(증가)
1,607,089
(1,390,371)

기타채권의 감소(증가)
(393,350)
(11,168)

기타자산의 감소(증가)
(359,825)
(2,948,666)

재고자산의 감소(증가)
(731,866)
191,900

매입채무의 감소(증가)
(124,646)
(21,412)

기타채무의 감소(증가)
570,222
154,008

유동비금융부채의 감소(증가)
(172,166)
207,448

퇴직금의 지급
(235,585)
(418,125)

사외적립자산의 감소(증가)
(738,466)
(239,054)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)

기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(170,865)
101,341

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(8,140)
8,140

건설중인자산의 본계정 대체
2,014,750
936,669

건설중인무형자산의 본계정 대체
676
9,590

사용권자산의 감소(증가)
(2,173,375)
-

리스부채의 증가(감소)
2,086,909
-

(3) 당기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
사채상환이익
회계정책의변경
기타

단기차입부채
4,000,000
4,000,000
-
-
-
-
8,000,000

유동성장기차입부채
2,200,000
(2,200,000)
-
-
-
-
-

유동성장기금융부채
11,123,882
(1,300,000)
-
(14,641)
-
341,857
10,151,098

리스부채(유동)
-
(408,876)
293,036
-
231,207
748,984
864,351

리스부채(비유동)
-
-
(293,036)
-
118,430
879,480
704,874

◆ 재무제표

재무상태표

제 12(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 11(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

자 산

유동자산

37,139,401,971
33,997,057,048

현금및현금성자산
7,32,33
8,712,299,894
1,616,367,141

매출채권및기타채권
8,30,32,33
10,952,989,595
11,081,555,210

단기금융상품
32,33
5,008,658,980
8,833,476,462

재고자산
9
11,460,247,777
11,560,039,052

기타유동자산
10
1,005,205,725
905,619,183

비유동자산

51,068,003,135
46,439,188,093

장기매출채권및기타채권
8,32,33
723,387,372
171,350,000

장기금융상품
32,33
2,046,474,190
2,721,110,258

당기손익-공정가치측정금융자산
32
2,158,173,091
2,325,974,343

종속기업투자
12,30
900,000,000
900,000,000

유형자산
13,17
42,671,457,016
38,157,263,152

무형자산
14
1,761,358,368
1,533,319,197

이연법인세자산
27
807,153,098
630,171,143

자 산 총 계

88,207,405,106
80,436,245,141

부 채

유동부채

24,401,481,690
21,490,139,252

매입채무및기타채무
16,30,32,33,34
4,575,425,528
2,980,607,710

단기차입부채
16,30,32,33,34
8,000,000,000
4,000,000,000

유동성장기차입부채
16,30,32,33,34
-
2,200,000,000

유동성장기금융부채
19
10,151,098,500
11,123,882,000

리스부채(유동)
15,32,33,34
701,994,090
-

기타유동부채
19
160,076,873
225,215,466

충당부채(유동)
20,33
6,622,616
14,758,920

당기법인세부채

806,264,083
945,675,156

비유동부채

1,144,215,502
255,608,901

리스부채(비유동)
15,32,33,34
665,153,532
-

충당부채(비유동)
20,33
100,400,000
-

확정급여부채
21
378,661,970
255,608,901

부 채 총 계
33
25,545,697,192
21,745,748,153

자 본

자본금
1,22
3,670,645,500
3,670,645,500

자본잉여금

34,670,472,578
34,670,472,578

기타자본
22,29
(9,941,339,225)
(9,958,028,850)

이익잉여금
23
34,261,929,061
30,307,407,760

자 본 총 계
33
62,661,707,914
58,690,496,988

자 본 과 부 채 총 계

88,207,405,106
80,436,245,141

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출액
24,30
51,915,567,128
44,126,102,677

매출원가
9,24,30
35,416,219,143
29,381,472,932

매출총이익

16,499,347,985
14,744,629,745

판매비와관리비
24,30
11,413,666,246
11,062,136,409

1. 판매비용과 관리비용

10,752,734,881
10,699,429,439

2. 대손상각비
8
660,931,365
362,706,970

영업이익

5,085,681,739
3,682,493,336

기타수익
25
327,699,652
321,820,343

기타비용
25
391,163,510
72,421,314

금융수익
26
1,660,090,935
1,324,540,257

금융비용

581,136,358
1,598,489,351

법인세비용차감전순이익

6,101,172,458
3,657,943,271

법인세비용
27
1,188,290,537
549,106,551

당기순이익
28
4,912,881,921
3,108,836,720

법인세비용차감후기타포괄손익

253,225,026
96,805,258

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

확정급여제도의 재측정요소
21,27
253,225,026
96,805,258

총포괄이익

4,659,656,895
3,012,031,462

주당이익:
28

기본주당이익

140
443

희석주당이익

124
404

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2018.1.1 (전기초)
3,670,645,500
34,662,012,578
(9,962,188,950)
27,646,495,048
56,016,964,176

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
3,108,836,720
3,108,836,720

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(96,805,258)
(96,805,258)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(351,118,750)
(351,118,750)

주식선택권의부여
-
-
12,620,100
-
12,620,100

주식선택권의소멸
-
8,460,000
(8,460,000)
-
-

2018.12.31 (전기말)
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,958,028,850)
30,307,407,760
58,690,496,988

2019.1.1 (당기초)
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,958,028,850)
30,307,407,760
58,690,496,988

회계정책의 변경효과
-
-
-
(2,898,094)
(2,898,094)

수정 후 재작성된 금액
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,958,028,850)
30,304,509,666
58,687,598,894

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,912,881,921
4,912,881,921

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(253,225,026)
(253,225,026)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(702,237,500)
(702,237,500)

주식선택권의부여
-
-
16,689,625
-
16,689,625

2019.12.31 (당기말)
3,670,645,500
34,670,472,578
(9,941,339,225)
34,261,929,061
62,661,707,914

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

9,514,425,484
4,322,051,547

영업에서 창출된 현금
34
10,690,502,561
3,746,561,682

법인세의 납부

(1,433,261,122)
(142,537,470)

이자의 지급

(36,052,510)
(109,834,823)

이자의 수취

293,236,555
227,862,158

배당금의 수취

-
600,000,000

투자활동으로 인한 현금흐름
34
(2,035,440,950)
(11,717,324,578)

단기금융상품의 감소

9,226,082,737
15,508,714,997

단기대여금의 감소

97,048,935
150,581,548

유형자산의 처분

120,872,945
7,181,818

보증금의 감소

57,670,000
20,882,000

단기금융상품의 증가

(3,000,000,000)
(12,139,383,918)

단기대여금의 증가

(346,000,000)
(5,226,056,301)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(2,000,000,000)

장기금융상품의 증가

(395,515,805)
(2,683,821,876)

유형자산의 취득

(7,370,472,133)
(4,522,348,492)

무형자산의 취득

(364,237,629)
(393,074,354)

무형자산의 처분

70,000,000
-

종속기업투자주식의 취득

-
(300,000,000)

보증금의 증가

(130,890,000)
(140,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
34
(371,752,585)
7,248,881,250

단기차입부채의 차입

14,105,980,928
9,900,000,000

장기금융부채의 발행

-
11,000,000,000

리스부채의 상환

(269,418,085)
-

단기차입부채의 상환

(10,105,980,928)
(12,900,000,000)

유동성장기차입부채의 상환

(3,500,000,000)
(400,000,000)

배당금의 지금

(702,237,500)
(351,118,750)

정부보조금의 취득

99,903,000
-

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동액

(11,299,196)
(1,212,144)

현금및현금성자산의 증가(감소)

7,095,932,753
(147,603,925)

기초의 현금및현금성자산

1,616,367,141
1,763,971,066

기말의 현금및현금성자산

8,712,299,894
1,616,367,141

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)

제 12(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 흥국에프엔비
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 27일
처분확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

31,723,116,922

27,838,819,371

전기이월미처분이익잉여금
27,066,358,121

24,826,787,909

회계정책의 변경효과
(2,898,094)

당기순이익
4,912,881,921

3,108,836,720

확정급여제도의 재측정요소
(253,225,026)

(96,805,258)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(1,158,691,875)

(772,461,250)

이익준비금

105,335,625

70,223,750

보통주배당금
 (주당배당금(율) 
 당기: 30원(30%)
 전기:
100원
(20%)(*))

1,053,356,250

702,237,500

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

30,564,425,047

27,066,358,121

(*) 전기 주당배당금 100원의 배당률은 주식분할 전 액면가인 500원으로 계산되었습니다.

주석

제 12(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요

주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다.
당기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로영위하고 있습니다.

당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재자본금은

3,671백
만원입니다.

당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

오길영
18,021,500
49.10%

박철범

435,000
1.19%

우리사주조합
55,180
0.15%

자기주식
1,594,580
4.34%

기타
16,600,195
45.22%

합 계
36,706,455
100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다..

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융부채
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음
보고
기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 20 : 충당부채 
- 주석 21 : 종업원급여
- 주석 27 : 법인세비용

② 공정가치의 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 25: 주식기준보상
ㆍ주석 28: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1)기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식하지 않았습니다.

당사는 전체(또는 일부)리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라, 최초 적용일에 최소적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법을 사용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정하였고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

최초적용일인 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공시금액
조정금액
전기말

사용권자산
389,831

389,831

-

사용권자산 감가상각누계액
(130,763)

(130,763)

-

리스부채
169,085

169,085

-

장기리스부채
92,881

92,881

-

이익잉여금
30,304,510
(2,898)
30,307,408

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.17%입니다.

기준서 제 1116호 리스의 상세 정보는 주석 15에서 설명하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(
1) 별도재무제표에서의 종속기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. 
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따르 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. 
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하나거 유의적으로 줄일는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

범주
회계정책

당기손익-공정가치로 
측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자가 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
45년 ~ 50년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
8년

비 품
4년

시 설 장 치
8년

시험연구설비
3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(
9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(
10
) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다

(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액이 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 전환권을 포함한 전환사채 전체를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(17) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(
20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현시키는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업 부문으로 구분하고 있습니다.

당사의 중요한 특정고객집단이 전체매출액에서 차지하는 금액은

당기와 전기 중

각각 11,470,6
83원과
7,792,274천원
입
니다.

6. 영업의 계절적 특성
당사의 음료제품은 계절적인 수요 편차가 발생하며, 이러한 특성에 따라 상대적으로 하절기에 발생한 매출액이 동절기에 발생한 매출액에 비해 큰 계절적 특성을 나타내고 있습니다. 당기에도 하절기의 매출 및 순이익이 동절기에 비해서 상대적으로 높을것으로 예상됩니다.

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

요구불예금
8,712,300
1,616,367

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,254,156
-
5,559,088
-

대손충당금
(1,263,879)
-
(602,948)
-

미수금
108,699
-
116,864
-

대손충당금
(44,065)
-
(44,065)
-

미수수익
121,040
-
107
-

대여금
5,571,374
24,000
5,346,423
-

보증금
205,664
699,387
706,086
171,350

합 계
10,952,989
723,387
11,081,555
171,350

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
602,948
44,065
241,241
44,065

손상차손
660,931
-
362,707
-

제각
-
-
(1,000)
-

기말금액
1,263,879
44,065
602,948
44,065

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
1,223,474
(362,822)
860,652
970,651
(142,113)
828,538

제품
4,157,746
(363,235)
3,794,511
3,357,811
(142,009)
3,215,802

반제품
3,461,654
(240,225)
3,221,429
4,216,586
(101,800)
4,114,786

원재료
3,183,301
(253,142)
2,930,159
3,066,742
(173,617)
2,893,125

부재료
579,165
(70,317)
508,848
519,740
(53,991)
465,749

저장품
144,649
-
144,649
41,939
-
41,939

미착품
-
-
-
100
-
100

합 계
12,749,989
(1,289,741)
11,460,248
12,173,569
(613,530)
11,560,039

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실
676,212
79,997

10.
기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

선급금
985,666
880,537

선급비용
19,540
25,082

합 계
1,005,206
905,619

11.
당기손익-공정가치측정금융자산

(1)
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

제 12(당)
기

제 11(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

전환사채
(주)이그니스
1,000,000
1,091,873
1,000,000
1,196,591

전환상환우선주
(주)이그니스
1,000,000
1,066,300
1,000,000
1,129,383

2,000,000
2,158,173
2,000,000
2,325,974

(2)
당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산
의 변동내역
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12(당)

기

제 11(전) 기

기초금액
2,325,974
-

취득
-

2,000,000

처분
-
-

평가이익(손실)
(167,801)
325,974

기말금액
2,158,173
2,325,974

12. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
사용
재무제표일
주요
영업활동
제 12(당)기
제 11(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)모닝듀에프엔비
대한민국
2019년 12월
식음료 무역 및 도매
100.00%
900,000
100.00%
900,000

상해상하무역유한공사(*1)
중국
2019년 12월
비알콜음료판매
100.00%
-
100.00%
-

합 계

900,000

900,000

(*1) 당사가 보유중인 지분에 대하여 전기 이전 인식한 손상차손누계액은 861,185천원입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 12(당)기
제 11(전) 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
4,671,472
-
-
-
4,671,472
4,671,472
-
-
4,671,472

건물
16,209,378
(2,253,183)
-
-
13,956,195
16,006,692
(1,883,765)
-
14,122,927

구축물
50,617
(10,601)
-
-
40,016
50,617
(8,071)
-
42,546

기계장치
22,228,016
(13,233,171)
(419,574)
-
8,575,271
20,209,203
(10,867,337)
(116,810)
9,225,056

차량운반구
201,934
(187,773)
-
-
14,161
248,384
(218,934)
-
29,450

공구와기구
1,132,490
(678,736)
-
-
453,754
1,066,335
(560,081)
-
506,254

비품
2,310,119
(2,034,903)
-
-
275,216
2,235,350
(1,820,308)
-
415,042

시설장치
4,634,220
(1,993,988)
-
-
2,640,232
4,381,620
(1,426,101)
-
2,955,519

시험연구설비
299,196
(287,469)
-
-
11,727
297,546
(241,222)
-
56,324

사용권자산
1,912,408
(413,741)
-
-
1,498,667
-
-
-
-

건설중인자산
10,634,649
-
-
(99,903)
10,534,746
6,132,673
-
-
6,132,673

합 계
64,284,499
(21,093,565)
(419,574)
(99,903)
42,671,457
55,299,892
(17,025,819)
(116,810)
38,157,263

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
손상차손(*1)
정부보조금
기타증감액(*2)
기말금액

토지
4,671,472
-
-
-
-
-
-
4,671,472

건물
14,122,927
40,185
-
(369,417)
-
-
162,500
13,956,195

구축물
42,546
-
-
(2,530)
-
-
-
40,016

기계장치
9,225,056
543,878
(103,604)
(2,485,645)
(302,764)
-
1,698,350
8,575,271

차량운반구
29,450
-
(4)
(15,285)
-
-
-
14,161

공기구와기구
506,254
66,155
-
(118,655)
-
-
-
453,754

비품
415,042
74,769
-
(214,595)
-
-
-
275,216

시설장치
2,955,519
98,700
-
(567,887)
-
-
153,900
2,640,232

시험연구설비
56,324
1,650
-
(46,247)
-
-
-
11,727

사용권자산(*4)
-
1,522,577
-
(282,978)
-
-
259,068
1,498,667

건설중인자산(*3)
6,132,674
6,516,725
-
-
-
(99,903)
(2,014,750)
10,534,746

합 계
38,157,264
8,864,639
(103,608)
(4,103,239)
(302,764)
(99,903)
259,068
42,671,457

(*1) 당사가 보유하고 있던 기계장치에 대하여 당기 중 유형자산손상차손 302,764천원을 인식하였습니다.

(*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.
(*3) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당분기 중

142,456천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.
(*4) 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초적용일에 사용권자산을 인식하였으며,
최초인식액을 기타증감액에 표시하였습니다
.

② 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지
4,114,640
545,077
-
-
11,755
4,671,472

건물
14,488,749
-
-
(365,822)
-
14,122,927

구축물
42,372
2,650
-
(2,476)
-
42,546

기계장치
10,256,687
469,700
-
(2,381,200)
879,869
9,225,056

차량운반구
54,863
-
(3)
(25,410)
-
29,450

공기구와기구
394,979
202,437
-
(113,162)
22,000
506,254

비품
423,817
229,155
(2)
(242,578)
4,650
415,042

시설장치
3,266,807
210,350
-
(536,138)
14,500
2,955,519

시험연구설비
120,698
4,650
-
(73,674)
4,650
56,324

건설중인자산(*2)
4,025,526
2,959,670
-
-
(852,523)
6,132,673

합 계
37,189,138
4,623,689
(5)
(3,740,460)
84,901
38,157,263

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 94,981천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 12(당)기

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
시설이용권
개발중인 
무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
554,307
78,381
1,410,669
351
2,043,708

취득금액
-
4,700
296,651
54,747
356,098

처분금액
-
-
(71,540)
-
(71,540)

기타증감액
-
676
-
(2,230)
(1,554)

기말금액
554,307
83,757
1,635,780
52,868
2,326,712

감가상각누계액:

기초금액
(472,083)
(38,305)
-
-
(510,388)

무형자산상각비
(42,229)
(12,736)
-
-
(54,965)

기말금액
(514,312)
(51,041)
-
-
(565,353)

장부금액:

기초금액
82,224
40,076
1,410,669
351
1,533,320

기말금액
39,995
32,716
1,635,780
52,868
1,761,359

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

②
제 11(전)

기

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
시설이용권
개발중인 
무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
527,232
74,501
1,032,529
12,192
1,646,454

취득금액
19,075
2,290
378,140
1,709
401,214

기타증감액(*)
8,000
1,590
-
(13,550)
(3,960)

기말금액
554,307
78,381
1,410,669
351
2,043,708

감가상각누계액:

기초금액
(390,141)
(25,560)
-
-
(415,701)

무형자산상각비
(81,943)
(12,745)
-
-
(94,688)

기말금액
(472,084)
(38,305)
-
-
(510,389)

장부금액:

기초금액
137,091
48,941
1,032,529
12,192
1,230,753

기말금액
82,223
40,076
1,410,669
351
1,533,319

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

15. 리스
(1) 사용권 자산
당기말 당사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

부동산
차량운반구
기 타
합 계

기초
-
-
-
-

회계정책의 변경효과
101,277
70,746
87,045
259,068

당기증가
1,117,446
405,131
-
1,522,577

감가상각
(138,300)
(93,046)
(51,632)
(282,978)

기말
1,357,023
568,923
138,677
2,064,623

(2) 리스부채
당기말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

합 계

만기분석:

1년이내
701,994

1년이상 5년 이내
665,154

5년이상
-

리스부채
1,367,148

유동성 분류:

유동성리스부채
701,994

비유동성리스부채
665,154

(3) 리스관련 손익
당기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분
(단위 : 천원)

합 계

리스부채 이자비용
(13,561)

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료
-

전대리스 수익
33,519

단기리스 비용
(473,502)

소액리스 등
(226,379)

합 계

(679,923)

16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,958,130
-
503,277
-

미지급금
1,313,993
-
1,750,213
-

미지급비용
1,284,561
-
708,377
-

임대보증금
18,741
-
18,741
-

합 계
4,575,425
-
2,980,608
-

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
제 12(당) 기
제 11(전) 기

한국산업은행

운전자금대출
2.62
-
4,000,000

운전자금대출

1.85
4,000,000
-

우리은행
운전자금대출
1.90
2,000,000
-

신한은행

운전자금대출

1.90
2,000,000
-

합 계
8,000,000
4,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율(%)
최종만기일
제 12(당) 기
제 11(전) 기

(주)우리은행
시설자금대출
2.33
2019-05-28
-
2,200,000

유동성 대체
-
(2,200,000)

차감후 잔액
-
-

(
3
) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입
부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
내역
장부금액
담보설정금액
담보사유
차입금액
담보권자

토지 및 건물,
기계장치 등
음성공장
9,809,517
3,000,000
-
-
한국산업은행

6,360,000
-
-
(주)우리은행

토지 및 건물
음성기숙사
585,092
600,000

합 계

10,394,609

9,960,000
-
-

상기 담보제공자산 이외에 주석
30에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)
기

전환사채
10,151,099

11,123,882

당사는 2018년 5월 29일 부로 전환사채를 발행하였고, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였으
며, 조기상환권에 부여됨에 따라

유동성장기금융부채로 분류하였습니다
.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 12 (당)

기

제 11 (전)
기

기초금액
11,123,882
-

증가액
-
11,000,000

감소액
(1,314,641)
-

평가손실(평가이익)
341,858
123,882

기말금액
10,151,099
11,123,882

(3) 당사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

명칭
제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채

권면총액
9,700,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

만기보장(조기상환)수익률
0%

발행일 / 만기일
2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일

전환비율
권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격(*)
발행당시 9,812원/1주

전환가격의 조정
1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우
3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우
4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.

전환기간
2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

조기상환청구권
2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(*) 상기 전환가격은 최초 발행 이후
2회에 걸쳐 조정되었으며, 당기중 주식분할을 시행함에 따라 당기말 현재 1,428원 입니다.

19. 기타유동부채 

당기말과 전기말
현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

선수금
24,234
86,045

예수금
86,412
54,477

이연수익(*1)
7,774
37,023

환불부채(*2)
41,657
47,670

합 계
160,077
225,215

(*1) 당사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.
(*2) 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는
매출액
에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

20. 충당부채 
당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

금융보증부채(*1)
6,623
14,759

복구충당부채
106,747
-

합 계
113,370

14,759

(*1) 종속기업 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

21
. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
7,449,542
6,577,696

사회보장제도 관련 비용
555,553
528,215

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
679,109
657,002

주식보상비용
16,690
12,620

합 계
8,700,894
7,775,533

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

확정급여부채의 현재가치
3,939,935
3,047,709

사외적립자산의 공정가치
(3,561,273)
(2,792,100)

합 계

378,662
255,609

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
3,047,709
2,621,810

당기근무원가
673,486
654,892

이자원가
60,699
57,133

퇴직금지급액
(205,172)
(412,807)

관계사 전입액
30,414
8,650

재측정요소

- 인구통계적 가정
146
46,772

- 재무적 가정
84,277
40,373

- 경험조정
248,376
30,886

기말금액
3,939,935
3,047,709

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
2,792,100
2,537,410

이자수익
55,076
55,023

납부한 기여금
878,141
706,246

퇴직금지급액
(192,285)
(500,286)

관계사 전입액
30,414
6,479

기타관리원가
(10,324)
(6,694)

재측정요소
8,151
(6,078)

기말금액
3,561,273
2,792,100

(4) 기금 적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

단기금융예치금
3,561,273

2,792,100

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

할인율
2.20
2.50

기대임금인상률
5.00
5.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(165,197)
179,429

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
173,310
(162,916)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22
. 자본금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100
500

발행주식수
36,706,455주
7,341,291주

자본금
3,670,645,500
3,670,645,500

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

주식선택권
29,310
12,620

자기주식(*)
(9,970,649)
(9,970,649)

합계
(9,941,339)
(9,958,029)

(*) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식
수는
1,594,580
주입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
(9,958,029)
(9,962,189)

주식보상비용
16,690
12,620

주식선택권의 소멸(*)
-
(8,460)

기말금액
(9,941,339)
(9,958,029)

(*) 전기 중 9월 4일자로 이사회결의에 따라 주식선택권이 소멸되어, 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

23. 이익잉여금 
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

법정적립금(*)
479,635
409,412

임의적립금
2,059,177
2,059,177

미처분이익잉여금
31,723,117
27,838,819

합 계
34,261,929
30,307,408

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
30,307,408
27,646,495

회계정책의 변경효과
(2,898)
-

당기순이익
4,912,882
3,108,837

확정급여제도의 재측정요소
(253,225)
(96,805)

연차배당
(702,238)
(351,119)

기말금액
34,261,929
30,307,408

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 27일
처분확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

31,723,117

27,838,819

전기이월미처분이익잉여금
27,066,358

24,826,787

회계정책의 변경효과
(2,898)

당기순이익
4,912,882

3,108,837

확정급여제도의 재측정요소
(253,225)

(96,805)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(1,158,692)

(772,462)

이익준비금
105,336

70,224

보통주배당금
 (주당배당금(율) 
 당기: 30원(30%)
 전기:
100원
(20%)(*))

1,053,356

702,238

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

30,564,425

27,066,357

(*) 전기 주당배당금 100원의 배당률은 주식분할 전 액면가인 500원으로 계산되었습니다.

24. 영업이익

(1) 수익
당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 수행의무입니다. 

①
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

제품매출액
44,249,151
38,025,773

상품매출액
3,660,188
1,560,215

용역매출액
3,881,804
4,495,480

카페매출액
124,425
44,635

합 계
51,915,568
44,126,103

② 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제 12 (당)
기

제 11 (전)

기

이연수익
7,774
37,023

상기 계약부채의 기초금액에서 당기와
전기 중
수익으로 인식한 금액은
각각

30,903
천
원
과
37,240천입니다
. 

③ 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,
수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품
제품 및 상품은 당사가 통제하고 있던 재화를 고객이 구매하여 배송업체 등을 통해 고객에게 인도하는 시점에 통제가 이전됩니다.
제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다, 
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

용역매출
고객과의 계약에 따라 임가공 용역을 수행하고 있으며, 해당 용역을 통해 계약에서 요구되는 제조과정이 완료되는 시점에 통제가 이전됩니다.
당사는 임가공 용역을 통해 제품을 생산하는 데 있어 대리인에 해당합니다. 당사는 임가공 용역의 수행의무 완료 시점인 제조과정이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

고객의 선택권
당사는 고객에게 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 일정비율을 고객선택권인 적립금으로 부여하고 있습니다.
당사는 과거 적립금의 사용률을 기초로 개별 판매가격을 산출하고, 판매금액과 적립금의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분하며 배분된 금액을 계약부채로 인식합니다. 당사는 적립금으로 인식한 계약부채를 고객이 사용하거나 해당 적립금의 사용기한이 소멸되는 시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

제품매출원가
29,593,075
24,832,595

상품매출원가
2,840,914
996,645

용역매출원가
2,938,905
3,536,673

카페매출원가

43,325
15,560

합 계
35,416,219
29,381,473

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
3,981,620
3,634,265

퇴직급여
494,580
495,999

복리후생비
337,065
355,921

여비교통비
188,607
166,953

접대비
267,236
264,788

통신비
31,866
31,822

세금과공과
115,434
124,679

감가상각비
408,543
164,791

임차료
606,892
806,569

수선비
5,114
2,619

보험료
61,662
63,055

차량유지비
119,072
113,052

경상연구개발비
782,915
729,901

운반비
795,301
659,750

교육훈련비
90,835
59,414

도서인쇄비
3,893
4,555

포장비
182,511
178,535

소모품비
59,555
87,942

지급수수료
693,742
1,038,373

보관료
214,223
121,929

광고선전비
798,677
1,014,592

건물관리비
322,889
311,660

무형자산상각비
54,964
94,688

견본비
113,076
157,900

수출제비용
9,729
15,677

사고처리비
12,733
-

대손상각비(환입)
660,931
362,707

합 계
11,413,665
11,062,136

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

재고자산의 변동
99,791
(2,363,624)

원ㆍ부재료 및 상품매입액
23,391,307
21,173,944

종업원급여
8,700,894
7,775,533

감가상각비 및 무형자산상각비
4,158,204
3,835,148

운반비
828,994
692,518

지급수수료
1,284,943
1,463,736

외주가공비
430,270
336,151

보관료
1,062,101
986,190

기타
6,873,383
6,544,013

합 계
46,829,887
40,443,609

25
. 기타

수익과 기타

비용 

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

외환차익
32,262
94,930

외화환산이익
23,623
29,423

임대수익
33,519
33,519

유형자산처분이익
47,727
7,178

정부보조금수익
36,617
28,709

기타의대손상각비환입
-
34,400

잡이익
153,951
93,661

합 계
327,699
321,820

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

외환차손
10,277
23,033

외화환산손실
11,299
1,212

기부금
845
17,558

유형자산처분손실
30,462
1

유형자산손상차손
302,764
-

무형자산처분손실
1,540
-

잡손실
33,976
30,617

합 계
391,163
72,421

26. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

이자수익
309,050
227,969

배당금수익
-
600,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
605,564
478,858

사채상환이익
14,641
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
730,836
17,713

합 계
1,660,091
1,324,540

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

이자비용
37,729
107,482

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
173,088
1,311,235

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실

-
13,235

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실

341,857
123,882

금융수수료
28,462
42,655

합 계
581,136
1,598,489

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
계정명
제 12(당) 기
제 11(전) 기

누적
누적

상각후원가측정 금융자산
이자수익
94,828
227,969

외화환산손익
12,324
28,211

외환차손익
21,985
71,897

대손상각비
(660,931)
(328,307)

소계
(531,794)
(230)

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
432,476
(832,377)

이자수익
207,863
-

처분손익
730,836
4,478

금융수수료

(28,462)
(42,655)

배당금수익
-
600,000

소계
1,342,713
(270,554)

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(37,729)
(107,482)

당기손익-공정가치측정 금융부채
평가손익
(341,857)
(123,882)

사채상환이익
14,641
-

소계
(327,216)
(123,882)

합 계
445,974
(502,148)

27
. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기법인세부담액
1,290,197
1,081,566

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익
(176,982)
(556,081)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
71,422
27,304

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액

3,653
(3,682)

법인세비용
1,188,290
549,107

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(1,217,781)
267,912
(949,869)
(124,109)
27,304
(96,805)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

법인세비용차감전순이익
6,101,172
3,657,943

적용세율에 따른 세부담액
1,320,258
782,749

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
68,991
63,429

비과세수익
(72,789)
(132,467)

세액공제효과
(379,279)
(231,886)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과
138,900
70,881

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
3,653
(3,682)

기타
108,637
83

법인세비용
1,188,291
549,107

평균유효세율
19.53%
15.01%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
55,584
(44,732)
71,422
82,275

대손충당금
41,357
1,257
-
42,614

재고자산평가손실
134,977
148,767
-
283,743

환불부채
10,487
(1,323)
-
9,165

미지급비용
151,539
62,393
-
213,932

금융상품평가손익
167,451
(216,097)
-
(48,647)

감가상각비
32,391
67,665
-
100,056

지급보증수수료
1,009
(43)
-
965

이연수익
8,145
(6,435)
-
1,710

전환사채
27,254
71,988
-
99,242

미수수익
(24)
(2,080)
-
(2,104)

정부보조금
-
21,979
-
21,979

보증금현재가치할인차금
-
9,068
-
9,068

리스부채
-
300,772
-
300,772

복구충당부채
-
22,088
-
22,088

리스자산
-
(329,707)
-
(329,707)

합 계
630,170
105,560
71,422
807,151

② 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
기말금액

확정급여부채
18,593
9,687
27,304
55,584

대손충당금
43,851
(2,494)
-
41,357

재고자산평가손실
117,377
17,600
-
134,977

환불부채
8,412
2,075
-
10,487

판매보증충당부채
100
(100)
-
-

미지급비용
31,423
120,116
-
151,539

금융상품평가손익
(157,484)
324,935
-
167,451

감가상각비
30,047
2,344
-
32,391

연구및인력개발준비금
(29,333)
29,333
-
-

지급보증수수료
914
95
-
1,009

이연수익
10,190
(2,045)
-
8,145

전환사채
-
27,254
-
27,254

미수수익
-
(23)
-
(23)

합 계

74,090

528,777
27,304
630,171

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 

(6) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이 1,896,834원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28
. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기순이익
4,912,881,921
3,108,836,720

가중평균유통보통주식수
(*)

35,111,875주
35,111,875주

기본주당이익
140
89

(*) 당사는 2019년 07월 31일 이사회의 결의로 액면가 500원에서 100원으로의 액면분할을 결정하였습니다.(효력발생일 : 10월 01일) 당사는 동 액면분할 효과를 포함하여 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석유통보통주식수를 산정하였습니다.

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초
36,706,455
36,706,455

자기주식
(1,594,580)
(1,594,580)

기말
35,111,875
35,111,875

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기순이익
4,912,881,921
3,108,836,720

조정금액
266,648,538
96,627,960

보통주희석당기순이익
5,179,530,459
3,205,464,680

가중평균희석유통보통주식수(*2)
41,904,592
39,691,515

희석주당이익
124
81

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

가중평균유통보통주식수
35,111,875
35,111,875

전환사채의 전환효과
6,792,717
4,579,640

가중평균희석유통보통주식수
41,904,592
39,691,515

29
. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정
당기말 현재 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분
2018년 3월 30일 부여

부여주식수
150,000주

행사가격
1,801원

행사기간
2020년 3월 31일 ~ 2024년 3월 30일

결제방법
주식결제 또는 현금차액보상
(당사가 선택권 보유)

(2) 공정가치 측정

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
2018년 3월 30일 부여

부여일의 공정가치
223

부여일 주식가격
1,798

행사가격
1,801

기대 변동성(가중평균)
9.30%

무위험이자율(국공채수익률)
2.53%

평가방법
이항모형

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 당기말 현재
25,103
천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(4) 당사는 2019년 07월 31일 이사회의 결의를 통해, 주식의 액면가를 500원에서 100원으로하는 액면분할을 결정하였습니다.(효력발생일 : 10월 01일) 그에 따라 상기 주식기준보상 약정내용은 액면분할 효과를 반영하여 조정하였습니다.

30. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
(주)모닝듀에프엔비

상해상하무역유한공사
상해상하무역유한공사

(주)카페뉴
((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)
(주)카페뉴
((주)모닝듀에프엔비의 종속기업)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래 내역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
매입
9,621,821
8,587,376

배당금수익
-
600,000

임대수익
33,519
33,519

잡이익
103,457
63,076

지급수수료
309,042
297,158

상해상하무역유한공사
매출
272,455
493,236

대손상각비
303,434
322,187

(주)카페뉴
매출
711,271
253,096

매입
316
-

대손상각비
338,449
-

잡이익
8,025
6,780

(3)
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
미수수익
합계
매입채무
미지급비용
임대보증금
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
3,589
103,457
107,046
1,287,592
309,042
18,741
1,615,375

상해상하무역유한공사(*)
1,136,165
5,374
-
1,141,539
-
-
-
-

(주)카페뉴
338,449
23
8,021
346,493
348
-
-
348

합 계
1,474,614
8,986
111,478
1,595,078
1,287,940
309,042
18,741
1,615,723

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 당기말 현재 대손충당
금

1,035,649
천
원을 설정하였습니
다. 

② 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
합계
매입채무
미지급금
임대보증금
합계

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
-
-
708,424
708,424
-

257490

18,741
276,231

상해상하무역유한공사(*)
964,154
-
-
964,154
-
-
-
-

(주)카페뉴
40,197
7,458
-
47,655
-
-
-
-

합 계
1,004,351
7,458
708,424
1,720,233
-
257,490
18,741
276,231

(*) 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 전기말 현재 대손충당금 393,766천원을 설정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

단기급여
1,134,219
1,107,012

퇴직급여
275,770
284,571

합 계
1,409,989
1,391,583

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6)

당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

제공받은 내용
관련 채무

특수관계 구분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
금융기관

주요 경영진

대표이사

연대보증
4,800,000
운전자금대출
-
(주)하나은행

2,400,000
운전자금대출
2,000,000
(주)우리은행

8,400,000
운전자금대출
4,000,000

한국산업은행

2,400,000

일반자금대출

2,000,000
(주)신한은행

합 계
18,000,000

8,000,000

(7)

당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
제공처
내용
종 류
금융기관
보증금액

종속기업
(주)모닝듀에프엔비
연대보증
USANCE
(주)우리은행
1,806,168

당사는 종속기업의 차
입금 등에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 19에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

31.
우발부채 및 약정사항 
(1)
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

(주)하나은행
운전자금대출
4,000,000
-

매출채권담보대출
2,260,000
-

(주)신한은행

일반자금대출
4,000,000
2,000,000

한국산업은행
일반자금대출
7,000,000
4,000,000

(주)국민은행

운전자금대출
1,000,000
-

(주)우리은행
일반자금대출
5,000,000
2,000,000

신용장개설
USD 5,550,000

USD
2,320,000

32. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
8,712,300
-
8,712,300
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
11,676,377
-
11,676,377
-
-
-
-

단기금융상품
-
5,008,659
5,008,659
-
5,008,659
-
5,008,659

장기금융상품
-
2,046,474
2,046,474
-
2,046,474
-
2,046,474

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,158,173
2,158,173
-
-
2,158,173
2,158,173

합 계
20,388,677
9,213,306
29,601,983
-
7,055,133
2,158,173
9,213,306

금융부채:

(장기)매입채무및기타채무
4,575,426
-
4,575,426
-
-
-
-

단기차입부채
8,000,000
-
8,000,000
-
-
-
-

리스부채
1,367,148
-
1,367,148
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
10,151,099
10,151,099
-
-
10,151,099
10,151,099

금융보증부채

6,623
-
6,623
-
-

합 계
13,949,197
10,151,099
24,100,296
-
-
10,151,099
10,151,099

② 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
1,616,367
-
1,616,367
-
-
-
-

(장기)매출채권및기타채권
11,252,905
-
11,252,905
-
-
-
-

단기금융상품
-
8,833,476
8,833,476
-
8,833,476
-
8,833,476

장기금융상품
-
2,721,110

2,721,110

-

2,721,110

-

2,721,110

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,325,974
2,325,974
-
-
2,325,974
2,325,974

합 계
12,869,272
13,880,560
26,749,832
-
11,554,586

2,325,974

13,880,560

금융부채:

(장기)매입채무및기타채무
2,980,608
-
2,980,608
-
-
-
-

단기차입부채
4,000,000
-
4,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
2,200,000
-

2,200,000

-
-
-
-

유동성장기금융부채
-

11,123,882

11,123,882
-
-
11,123,882
11,123,882

금융보증부채

14,759
-
14,759
-
-
-
-

합 계
9,195,367
11,123,882
20,319,249
-
-

11,123,882

11,123,882

(2) 가치평가기법 및 투입 변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산:

전환상환우선주
이항모형
무위험수익률
1.57%

주가변동성
20.96%

전환사채
이항모형
무위험수익률
1.49% ~ 1.55%

주가변동성

20.96%

당기손익-공정가치측정 금융부채

:

전환사채
이항모형
무위험이자율
1.47% ~ 1.52%

주가변동성

16.23%

33.
위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

현금성자산
8,712,300
1,616,367

(장기)매출채권및기타채권
11,676,377
11,252,905

단기금융상품
5,008,659
8,833,476

장기금융상품
2,046,474
2,721,110

당기손익-공정가치측정금융자산
2,158,173

2,325,974

합 계
29,601,983
26,749,832

당
사
는
(주
)우리은행 등의 금융기관에
현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사는 종속기업에게 USANCE 관련 지급보
증
1,806,168
천원을 제
공하고 있으며, 그 내역은 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

연체되지 않은 채권
10,146,928

9,603,920

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하
1,136,016
1,310,278

만기 경과 후 7~12개월
294,191
323,752

만기 경과 후 12개월 초과
216,721
47,833

소 계
11,793,856
1,681,863

손상채권
1,190,466
614,135

소 계
12,984,322
11,899,918

차감:대손충당금
(1,307,944)
(647,013)

합 계
11,676,378
11,252,905

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
채무불이행율
신용손상여부
장부금액
손실충당금

3개월 이내
0.2%
no
4,140,610
7,130

3개월~6개월 이내
5.3%
no
499,760
26,300

6개월~12개월 이내
9.7%
Yes
294,191
28,402

12개월 초과
88.6%
Yes
1,407,186
1,246,112

합계
20.6%

6,341,747
1,307,944

(2) 유동성위험관리

당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재

금융부채
의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

① 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

(장기)매입채무및기타채무
4,575,426
4,575,426
4,575,426
-
-

단기차입부채
8,000,000
8,074,795
8,074,795
-
-

유동성장기금융부채
10,151,099
9,700,000
9,700,000
-
-

금융보증부채(*)
6,623
1,806,168
1,806,168
-
-

리스부채
1,367,148
1,412,535
391,988
342,390
678,157

합 계
24,100,296
25,568,924
24,548,377
342,390
678,157

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월 초과 
1년 이내
1년 초과 
5년 이내

(장기)매입채무및기타채무
2,980,608
2,980,608
2,980,608
-
-

단기차입부채
4,000,000
4,067,907
51,419
4,016,488
-

유동성장기차입부채
2,200,000
2,215,480
2,215,480
-
-

유동성장기금융부채
11,123,882
11,000,000
-

11,000,000

-

금융보증부채(*)
14,759
3,622,644
3,622,644
-
-

합 계
20,319,249
23,886,639
8,870,151
15,016,488
-

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험
당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외
의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

USD
CNH
합계
USD
CNH
합계

외화자산:

현금및현금성자산
1,378,631
15,748
1,394,379
145,732
-
145,732

매출채권
1,166,455
-
1,166,455
993,406
-
993,406

합 계
2,545,086
15,748
2,560,834
1,139,138
-
1,139,138

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
254,509
(254,509)
113,914
(113,914)

CNH
1,575
(1,575)
-
-

합 계
256,084
(256,084)
113,914
(113,914)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
관리

당기말과 전기말

현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

고정이자율:

현금성자산
8,712,300
1,616,367

단기금융상품
5,008,659
8,833,476

장기금융상품
2,046,474
2,721,110

고정이자율 금융상품 순자산
15,767,433
13,170,953

변동이자율:

단기차입부채
(8,000,000)
(4,000,000)

유동성장기차입부채
-
(2,200,000)

변동이자율 금융상품 순부채

(8,000,000)

(6,200,000)

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

1% 상승시
(80,000)
(62,000)

1% 하락시
80,000
62,000

③ 가격위험관리
당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

부채총계(A)
25,545,697
21,745,748

자본총계(B)
62,661,708
58,690,497

부채 비율(C=A/B)
40.77%
37.05%

34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

영업에서 창출된 현금
10,690,503
3,746,562

당기순이익
4,912,882
3,108,837

당기순이익조정
6,548,290
5,657,633

감가상각비
4,103,241
3,740,460

무형자산상각비
54,964
94,688

퇴직급여
679,109
657,002

대손상각비
660,931
362,707

기타의대손상각비환입
-
(34,400)

유형자산처분손실
30,462
1

유형자산손상차손
302,764
-

외화환산이익
(23,623)
(29,423)

무형자산처분손실
1,540
-

외화환산손실
11,299
1,212

주식보상비용
16,690
12,620

판매보증충당부채전입액
-
(455)

재고자산평가손실(환입)
676,212
79,997

유형자산처분이익
(47,727)
(7,178)

이자비용
37,729
107,482

전환사채상환이익
(14,641)
-

지급수수료
1,554
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
173,088
1,311,236

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(605,564)
(478,858)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
341,857
123,882

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
13,235

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

(730,836)
(17,713)

법인세비용
1,188,291
549,107

이자수익
(309,050)
(227,969)

배당금 수익
-
(600,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(770,669)
(5,019,908)

매출채권의 감소(증가)
(671,444)
(1,035,691)

기타채권의 감소(증가)
(103,313)
(17,638)

재고자산의 감소(증가)
(576,421)
(2,443,621)

기타자산의 감소(증가)
(103,338)
(512,405)

매입채무의 증가(감소)
1,454,853
(621,637)

기타채무의 증가(감소)
168,824
164,813

기타부채의 증가(감소)
(59,126)
56,173

퇴직금의 지급
(205,172)
(412,807)

사외적립자산의 감소(증가)
(675,532)
(199,266)

관계사 전출
-
2,171

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(170,865)
101,341

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(8,140)
8,140

건설중인자산의 본계정 대체
2,014,750
936,669

개발중인무형자산의 본계정 대체
676
9,590

사용권자산의 감소(증가)

(1,912,408)

-

리스부채의 증가(감소)
1,825,942
-

(3) 당기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
순현금흐름
비현금 변동
기말금액

유동성대체
사채상환이익
회계정책의
변경
기타

단기차입부채
4,000,000
4,000,000
-
-
-
-
8,000,000

유동성장기차입부채
2,200,000
(2,200,000)
-
-
-
-
-

유동성장기금융부채
11,123,882
(1,300,000)
-
(14,641)
-
341,857
10,151,098

리스부채(유동)
-
(269,418)
189,376
-
169,085
612,951
701,994

리스부채(비유동)
-
-
(189,376)
-
92,881
761,649
665,154

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 11 기(전기)
제 10 기(전전기)

주당 현금배당금 (원)
100
50

현금배당금총액 (원)
702,237,500
351,118,750

시가배당율 (%)
1.6
0.57

※ 제12기(당기)는 현금배당 1주당 30원, 배당금 총액 1,053,356,250원, 시가배당율 1.7%로 금번 주주총회에서 승인 예정입니다.
※ 제11기(전기), 제10기(전전기)는 주식분할 전 액면가 500원 기준입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 30. 생략

31. (32번으로 변경 후 신설)

제2조 (목적)

당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 30. (현행과 같음)

31. 수입식품 등 수입 및 판매업

32. 위 각호에 부대되는 사업일체

사업영역확대 및 사업목적추가로 인한 항목변경

-

부칙

이 정관은 제12기 정기주주총회에서승인한 날부터 시행한다.

-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박철범
1969.01.19
사내이사 후보
배우자
이사회

이은천
1970.04.29
사내이사 후보
관계회사 임원
이사회

김형민
1972.02.24
사외이사 후보
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박철범
(사내이사)
㈜흥국에프엔비 대표이사
2001년~2011년
2012년~현재
에이치케이트레이딩 대표 
㈜흥국에프엔비 대표이사(現)
없음

이은천
(사내이사)
㈜모닝듀에프엔비 대표이사
2009년~2012년
2013년~2014년
2015년~현재

삼성에버랜드㈜

중국 할인점BHG 리테일 컨설팅

㈜모닝듀에프엔비 대표이사(現)

없음

김형민
(사외이사)
법무법인 한서 대표 변호사
2001년~2010년
2010년~2018년
2019년~현재
법무법인 대일 변호사
법무법인 한서 구성원 변호사
법무법인 한서 대표 변호사(現)
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 변호사로서 이사회의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고자 함

2. 독립성

본 후보자는 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무수행 및 의사결정을 하고자 함

3. 회사의 이익 보호

전문적 지식과 경험을 바탕으로 경영진이나 특정 주주의 이익이 아닌 회사 전체의 이익을 보호하는데 노력을 기울일 것임

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.특히 정도 경영과 투명 경영의 원칙을 준수할 것임

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 박철범 사내이사 후보자
다년간의 식음료 분야의 경험과 당사 대표이사로 경영 전반을 총괄하며 전문 경영인으로서 필요한 능력을 갖추었으며, 업무 지속성을 위하여 재선임 하고자 함

- 이은천 사내이사 후보자
관계회사 대표이사로서 재직기간 중 능력이 검증되었고, 해당분야의 다양한 경험이 회사발전에 이바지 할 것으로 판단되어 재선임 하고자 함

- 김형민 사외이사 후보자
변호사로서 전문성이 입증되었으며, 재직기간 동안 사외이사로서의 역할을 충실히 수행하였으며, 객관적이고 공정하게 직무를 수행할 것으로 판단되어 재선임 하고자 함

확인서

확인서_사내이사후보자_박철범

확인서_사내이사후보자_이은천

확인서_사외이사후보자_김형민

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

우경윤
1974.07.19
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

우경윤
라이언파트너스
세무회계사무실 대표
2015년~2017년
2017년~2019년
2019년~현재

회계법인 원지
회계법인 창천
라이언파트너스 세무회계사무실 대표(現)

없음

-
-
-
-
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다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

공인회계사로서 전문성이 인정되고 재직기간 동안 감사의 역할을 충실히 수행하였으며, 회사의 회계와 업무를 감사함에 있어 보다 객관적이고 공정하게 직무를 수행할 수 있을것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서_감사후보자_우경윤

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<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

- 해당사항 없음.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000,000원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
1,122,219,124원

최고한도액
1,500,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12,000,000원

최고한도액
100,000,000원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.