KT나스미디어 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200311)
제출인: KT나스미디어

참고서류
3.4
(주)나스미디어

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 03 월 11 일

위임권유기간시작일:
2020 년 03 월 16 일

권 유 자:
성 명: (주)나스미디어
주 소: 서울특별시 강남구 도곡로1길 14 삼일프라자 3,4,5층
전화번호: 02-2188-7450

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)나스미디어
보통주
252,500
2.9%
본인
자기주식

* 상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수 (8,754,691주) 대비 비율임.
 (기준일 2019.12.31)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

주식회사 케이티
최대주주
보통주
3,742,406
42.75
최대주주
-

정기호
대표이사
보통주
1,474,236
16.84
대표이사
-

계
보통주
5,216,642
59.59
-
-

* 상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수 (8,754,691주) 대비 비율임.
 (기준일 2019.12.31)

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박정은
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

원활한 회의 진행을 위해 필요한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
 (시작일) - 2020년 03월 16 일 
 (종료일) - 2020년 03월 27일 제 20기 정기주주총회 개시 전까지

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
삼성증권 온라인주총장
https://vote.samsungpop.com

홈페이지의 관리기관
삼성증권

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고 시 "전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항" 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) 2020년 3월 27일 (금) 오전 10시
 (장소) 서울특별시 강남구 도곡로1길 14 삼일프라자 5층

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) 박정은 
 (부서 및 직위) 경영기획팀 과장
 (연락처) 02-2188-8032

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

(제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건_이익잉여금 처분계산서 포함)
※ 아래 제20기 재무제표는 외부감사인의 감사결과가 반영되지 않았으며, 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

주주총회소집공고 Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 연결 재무상태표ㆍ연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결 재무제표에 대한 주석과 재무상태표ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ최근 2사업연도의 배당에 관한사항ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

연 결 재 무 상 태 표

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

280,030,917,309

229,307,714,266

현금및현금성자산
4,6
28,879,878,014

15,274,733,600

매출채권및기타유동채권
4,7,33,34
216,446,723,018

173,189,964,257

유동성금융리스채권
4,14,34
481,242,690

481,242,685

기타유동금융자산
4,6,9,34
31,112,665,222

33,775,500,000

기타유동자산
10,23
3,110,408,365

6,586,273,724

Ⅱ. 비유동자산

76,205,108,754

73,804,705,515

기타비유동채권
4,7,34
734,819,934

736,396,977

비유동금융리스채권
4,14,34
-

450,180,253

기타비유동금융자산
4,6,9,34
9,598,000,000

9,708,590,886

기타비유동자산
10
150,754,824

38,843,902

관계기업 투자
11
762,268,110

498,286,282

유형자산
12
11,164,505,282

11,954,433,157

무형자산
13
44,644,975,951

45,217,338,189

사용권자산
2,14
9,123,949,527

-

이연법인세자산
30
25,835,126

5,200,635,869

자 산 총 계

356,236,026,063

303,112,419,781

부 채

Ⅰ. 유동부채

189,476,494,522

145,807,914,443

매입채무및기타지급채무
4,15,33,34
170,672,461,559

132,772,869,549

미지급법인세

4,155,492,080

3,129,544,870

유동리스부채
2,14,31
6,833,679,394

-

기타유동부채
16,23
7,764,321,203

9,043,307,293

충당부채
18
50,540,286

862,192,731

Ⅱ. 비유동부채

13,628,135,082

15,355,743,687

장기매입채무및기타지급채무
15
954,091,689

894,687,281

비유동리스부채
2,14,31
2,371,081,784

-

순확정급여부채
17
9,348,256,020

10,588,087,935

충당부채
18
544,263,752

600,800,206

이연법인세부채
30
410,441,837

3,272,168,265

부 채 총 계

203,104,629,604

161,163,658,130

자 본

Ⅰ. 자본금
1,19
4,557,703,000

4,557,703,000

Ⅱ. 주식발행초과금
19
43,315,551,763

43,315,551,763

Ⅲ. 자본조정
20
(7,998,399,732)

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
21
50,930,154

1,548,384

Ⅴ. 이익잉여금
22
101,594,615,686

84,215,428,800

Ⅵ. 비지배지분

11,610,995,588

9,858,529,704

자 본 총 계

153,131,396,459

141,948,761,651

부채와 자본총계

356,236,026,063

303,112,419,781

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업수익
4,23,33

117,006,837,851

106,607,030,444

Ⅱ. 영업비용
24,33

(86,448,234,713)

(81,660,798,041)

Ⅲ. 영업이익

30,558,603,138

24,946,232,403

Ⅳ. 기타손익

354,091,005

142,541,471

기타수익
25
543,453,419

197,983,015

기타비용
26
(189,362,414)

(55,441,544)

Ⅴ. 금융손익

386,544,982

967,823,909

금융수익
27
1,492,938,040

1,254,405,754

금융비용
28
(1,106,393,058)

(286,581,845)

Ⅵ. 지분법손익

263,981,828

179,440,685

지분법이익
11
263,981,828

179,440,685

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

31,563,220,953

26,236,038,468

Ⅷ. 법인세비용
30

(9,079,133,176)

(5,639,704,183)

Ⅸ. 당기순이익

22,484,087,777

20,596,334,285

Ⅹ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유지분

20,619,380,210

18,915,556,364

비지배지분

1,864,707,567

1,680,777,921

XI
. 주당순이익

지배기업귀속 기본 및 희석 주당순이익

2
9

2,362

2,161

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 당기순이익

22,484,087,777

20,596,334,285

II. 당기세후기타포괄이익(손실)

1,336,932,993

(372,002,625)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
17
1,287,550,552

(373,551,030)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산외환차이
21
49,382,441

1,548,405

III. 당기총포괄이익

23,821,020,770

20,224,331,660

Ⅳ. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유지분

22,068,554,886

18,553,294,857

비지배지분

1,752,465,884

1,671,036,803

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업 
소유지분 합계

2018.01.01(전기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
-
71,709,025,928
119,582,280,691
8,187,486,051
127,769,766,742

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
(4,606,811)
(4,606,811)
-
(4,606,811)

2018.01.01(조정 기초자본)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
-
71,704,419,117
119,577,673,880
8,187,486,051
127,765,159,931

당기순이익
-
-
-
-
18,915,556,364
18,915,556,364
1,680,777,921
20,596,334,285

연차배당
-
-
-
-
(6,040,736,790)
(6,040,736,790)
-
(6,040,736,790)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(363,809,891)
(363,809,891)
(9,741,139)
(373,551,030)

해외사업장환산외환차이
-
-
-
1,548,384
-
1,548,384
21
1,548,405

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
6,850
6,850

2018.12.31(전기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
1,548,384
84,215,428,800
132,090,231,947
9,858,529,704
141,948,761,651

2019.01.01(당기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
1,548,384
84,215,428,800
132,090,231,947
9,858,529,704
141,948,761,651

당기순이익
-
-
-
-
20,619,380,210
20,619,380,210
1,864,707,567
22,484,087,777

연차배당
-
-
-
-
(4,639,986,230)
(4,639,986,230)
-
(4,639,986,230)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,399,792,906
1,399,792,906
(112,242,354)
1,287,550,552

해외사업장환산외환차이
-
-
-
49,381,770
-
49,381,770
671
49,382,441

자기주식 취득
-
-
(7,998,399,732)
-
-
(7,998,399,732)
-
(7,998,399,732)

2019.12.31(당기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
(7,998,399,732)
50,930,154
101,594,615,686
141,520,400,871
11,610,995,588
153,131,396,459

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

32,417,352,185

21,386,625,473

1. 영업에서 창출된 현금흐름
31
38,290,703,134

31,451,283,891

당기순이익

22,484,087,777

20,596,334,285

조정

21,967,503,093

13,431,963,609

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(6,160,887,736)

(2,577,014,003)

2. 이자수취

1,141,700,111

788,101,956

3. 이자지급

(851,344,625)

(77,001,263)

4. 법인세 납부액

(6,163,706,435)

(10,775,759,111)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

588,602,474

(14,371,403,391)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

39,566,652,210

46,812,711,638

단기금융상품의 감소

39,505,500,000

46,800,000,000

유형자산의 처분

2,082,000

12,711,638

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분

59,070,210

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(38,978,049,736)

(61,184,115,029)

단기금융상품의 증가

36,810,700,000

59,555,500,000

단기대여금 지급

18,000,000

-

유형자산의 취득

627,879,511

1,270,020,997

무형자산의 취득

1,394,904,225

358,594,032

선급금의 증가

126,566,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(19,437,528,262)

(9,040,729,940)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

21,900,000,000

6,850

연결범위변동

-

6,850

단기차입금의 차입

21,900,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(41,337,528,262)

(9,040,736,790)

현금배당

4,639,986,230

6,040,736,790

단기차입금의 상환

21,900,000,000

3,000,000,000

리스부채의 상환

6,799,142,300

-

자기주식의 취득

7,998,399,732

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II+III)

13,568,426,397

(2,025,507,858)

V. 기초의 현금및현금성자산

15,274,733,600

17,298,692,891

Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

36,718,017

1,548,567

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

28,879,878,014

15,274,733,600

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 나스미디어(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 2000년 3월 13일에 더블클릭코리아 주식회사로 설립되었으며 2002년 9월 30일에 회사의 대주주인 Double Click Korea(BVI), Ltd.가 보유주식 전액을 국내주주에게 양도하면서 주식회사 나스미디어로 상호를 변경하였습니다. 또한 2008년 1월 24일 유상증자 및 지분인수를 통해 주식회사 케이티가 회사의 지분 51.42%를 보유하게 됨에 따라 회사는 주식회사 케이티의 종속회사가 되었습니다. 회사는 인터넷 광고, 모바일 광고, IPTV광고, DOOH 광고사업 및 광고 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 2013년 7월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고 유상증자를 통해 주식회사 케이티는 지배기업의 지분을 45.38% 보유하게 되었습니다. 2016년 10월 11일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사와의 제3자배정 유상증자를 체결하여 주식회사 케이티의 지분율은 42.75%로 변경 되었습니다. 2017년 4월28일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사의 지분은 전량 매각되었습니다.

당기말 현재 보통주자본금과 우선주자본금은 각각 4,377,345천원 및 180,358천원으로 보통주만 의결권이 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주식수
지분율

주식회사 케이티
3,742,406
42.75%

정기호
1,474,236
16.84%

자기주식
252,500
2.88%

기타
3,285,549
37.53%

합 계
8,754,691
100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
결산월
지배기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)

당기말
전기말

㈜플레이디
광고대행업
한국
12월
66.67
66.67

NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED
광고대행업
태국
12월
99.99
99.99

2) 당기 중 현재 연결대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.

3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 내부거래 제거 전 요약재무상태표와 당기 및 전기의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당기

자산
부채
순자산
영업수익
당기순손익

㈜플레이디
97,299,209
56,885,585
40,413,624
38,572,320
6,589,776

NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED
309,307
99,810
209,497
85,520
(304,537)

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
순자산
영업수익
당기순손익

㈜플레이디
90,006,397
55,845,816
34,160,581
34,711,375
6,037,966

NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED
472,426
7,774
464,652
21,764
(40,531)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
 
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
 
연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

(2) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 재무정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.

1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용됩니다.

2) 리스이용자

연결실체는 광고매체, 건물, 차량을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다.

리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 광고매체, 건물, 차량 등 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.
- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함
- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

3) 리스제공자

연결실체는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 변동되어 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 평가하였습니다. 판단 결과 리스제공자로서 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향력은 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년 01월 01일

사용권자산
21,584,841

유형자산
(127,362)

선급비용
(71,742)

리스부채
21,385,737

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.44%~5.75%입니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년 01월 01일

전기말 운용리스 약정
22,585,630

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
21,785,546

- 소액 기초자산리스에 대한 면제규정 적용
(297,992)

- 전환시점에 남은 기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정
(101,817)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
21,385,737

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 연결실체는 당기말 해석서 적용에 따른 효과를 분석하였으며 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
 
(5) 관계기업에 대한 지분
 
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
 
한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 현금및현금성자산
 
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(8) 금융상품

1) 인식 및 최초 측정
 
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
 
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
 
2) 분류 및 후속측정
 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
 
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
 
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
 
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
 
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
 
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
 - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
 - 중도상환특성과 만기연장특성
 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
 
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
 
4) 상계
 
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
 
5) 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
 
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
 
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
 
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
 
- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
 
연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
 
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
 
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
 
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
 
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
 
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산
 
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

차량운반구
4 년

집기와비품
4~6 년

기타유형자산
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산
 
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5 년

산업재산권
5~7 년

기타무형자산
5~7 년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 영업권

영업권은 취득시점에 취득하는 종속회사의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속회사 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 소프트웨어

소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

③ 산업재산권

산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 산업재산권의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

④ 회원권

회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

⑤ 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 기타의 자산을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권에 대한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채
 
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
 
1) 당기손익인식금융부채
 
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타금융부채
 
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
 
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 퇴직급여비용과 해고급여
 
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
 
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 충당부채
 
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
 
연결실체는 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익의 원천

연결실체는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 연결실체는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익의 구분

연결실체는 인터넷 광고 수익에서 생기는 수익에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.
 
3) 계약자산/계약부채

계약기간 동안 고객에게 광고용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식 합니다.
하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따라 계약자산과 계약부채가 인식 되었습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
 
1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
 - 이자수익
 - 이자비용
 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 영업부문
 
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위
하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을
구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있습니다.

(22) 리스

연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스요소를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지를 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)

- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 '1008호' 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
 
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
 
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
 
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
 
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 기타 금융상품의 공정가치
 
활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금
 
연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
 
확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
 
(5) 유무형자산 내용연수
 
연결실체는 매 보고기간종료일에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 연결재무제표상 유무형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.
 
(6) 충당부채
 
연결실체는 보고기간말 현재 원상복구의무 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품
합 계

현금및현금성자산
28,879,878
-
28,879,878

매출채권및기타유동채권
216,446,723
-
216,446,723

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
31,080,700
31,965
31,112,665

기타비유동채권
734,820
-
734,820

기타비유동금융자산
9,598,000
-
9,598,000

합 계
287,221,364
31,965
287,253,329

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무
163,091,363

리스부채
9,204,761

합 계
172,296,124

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품(*)
합 계

현금및현금성자산
15,274,734
-
15,274,734

매출채권및기타유동채권
173,189,964
-
173,189,964

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
33,775,500
-
33,775,500

기타비유동채권
736,397
-
736,397

비유동금융리스채권
450,180
-
450,180

기타비유동금융자산
9,598,000
110,591
9,708,591

합 계
233,506,018
110,591
233,616,609

(*) 연결실체는 전기초 현재 보유하고 있던 채무상품을 당기손익-공정가치로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무
127,999,548

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
1,220,372
1,158,298

영업수익
36,296
65,353

대손상각비환입(대손상각비)
995,037
(1,236,757)

외환차손익
80,122
18,490

외화환산손익
(7,713)
(14,242)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(19,556)
(39,409)

소 계
2,304,558
(48,267)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(851,345)
(76,352)

외환차손익
(50,728)
(83,822)

외화환산손익
25,507
5,903

소 계
(876,566)
(154,271)

합 계
1,427,992
(202,538)

(4) 공정가치 측정

1) 연결실체는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 
 공시가격 (수준 1)
ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 
 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품
상각후원가
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산
-
31,965
-
31,965

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
28,879,878
-
-
-

매출채권및기타유동채권
216,446,723
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
31,080,700
-
-
-

기타비유동채권
734,820
-
-
-

기타비유동금융자산
9,598,000
-
-
-

소 계
287,221,364
-
-
-

금융자산 합계
287,221,364
31,965
-
31,965

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는
금융부채

매입채무및기타지급채무
-
-
163,091,363
-

리스부채
-
-
9,204,761
-

금융부채 합계
-
-
172,296,124
-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품
상각후원가
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타비유동금융자산
-
110,591
-
110,591

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
15,274,734
-
-
-

매출채권및기타유동채권
173,189,964
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
33,775,500
-
-
-

기타비유동채권
736,397
-
-
-

비유동금융리스채권
450,180
-
-
-

기타비유동금융자산
9,598,000
-
-
-

소 계
233,506,018
-
-
-

금융자산 합계
233,506,018
110,591
-
110,591

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타지급채무
-
-
127,999,548
-

금융부채 합계
-
-
127,999,548
-

3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

ISU-kth 콘텐츠 투자조합
31,965
110,591

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 영업부문에 대한 주요 내용

연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다. 연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 광고주 또는 광고대행사들로 구성되어 있습니다.

구 분
내 용

광고매체판매대행부문
온라인, 디지털광고 판매 등

광고대행부문
검색광고 등

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별 영업수익과 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업수익
영업이익
유무형자산 상각비

광고매체판매대행
78,458,099
23,082,945
895,947

광고대행
38,572,320
8,802,949
1,171,278

소 계
117,030,419
31,885,894
2,067,225

연결조정
(23,581)
(1,327,291)
1,325,608

합 계
117,006,838
30,558,603
3,392,833

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업수익
영업이익
유무형자산 상각비

광고매체판매대행
71,899,755
19,309,992
890,204

광고대행
34,711,375
6,961,849
1,088,770

소 계
106,611,130
26,271,841
1,978,974

연결조정
(4,100)
(1,325,609)
1,325,609

합 계
106,607,030
24,946,232
3,304,583

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
구 분

당기
전기

A고객
38,916,196
36,019,934

B고객
17,647,991
10% 미만

6. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

현금및현금성자산
15,485
-
자기주식 신탁

기타유동금융자산
29,846,700
27,039,500
질권설정(*)

기타비유동금융자산
8,772,407
9,350,994

합계
38,634,592
36,390,494

(*) 다수의 매체사에 대한 대금지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동

매출채권
33,851,052
(570,361)
33,280,691
29,817,573
(1,107,308)
28,710,265

기타채권

대행미수금
170,297,706
(3,395,277)
166,902,429
140,392,135
(5,278,137)
135,113,998

미수금
14,893,150
-
14,893,150
8,145,396
-
8,145,396

미수수익
1,001,685
-
1,001,685
870,305
-
870,305

단기대여금
18,000
-
18,000
-
-
-

임차보증금
350,767
-
350,767
350,000
-
350,000

유동합계
220,412,360
(3,965,638)
216,446,722
179,575,409
(6,385,445)
173,189,964

비유동

기타채권

임차보증금
684,438
-
684,438
657,965
-
657,965

기타보증금
50,382
-
50,382
78,432
-
78,432

비유동합계
734,820
-
734,820
736,397
-
736,397

합 계
221,147,180
(3,965,638)
217,181,542
180,311,806
(6,385,445)
173,926,361

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
194,693,105
(174,292)
156,729,736
(170,722)

만기일 경과 후 6개월 이하
19,247,147
(26,275)
16,186,530
(38,403)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
1,483,110
(376,295)
2,946,293
(1,753,184)

만기일 경과 후 1년 초과
5,723,818
(3,388,776)
4,449,247
(4,423,136)

합 계
221,147,180
(3,965,638)
180,311,806
(6,385,445)

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,107,308
(301,823)
(235,124)
570,361

기타채권
5,278,137
(693,214)
(1,189,646)
3,395,277

합 계
6,385,445
(995,037)
(1,424,770)
3,965,638

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,133,983
64,310
(90,985)
1,107,308

기타채권
4,602,548
1,172,447
(496,858)
5,278,137

합 계
5,736,531
1,236,757
(587,843)
6,385,445

매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 관련법상 소멸시효의 완성 등으로 인해 추가적인 채권회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권 및 기타유동채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

8. 재고자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 834천원이며, 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 담보제공 내역은 없습니다. 

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

상각후원가측정금융자산(*)
31,080,700
33,775,500

당기손익-공정가치측정 금융자산
31,965
-

소 계
31,112,665
33,775,500

비유동

상각후원가측정금융자산(*)
9,598,000
9,598,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
110,591

소 계
9,598,000
9,708,591

합 계
40,710,665
43,484,091

(*) 정기예적금으로 당기말 현재
38,619,107천
원은 연결실체가 다수의 매체사로부터 대금지급보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
110,591
150,000

평가
(19,556)
(39,409)

처분
(59,070)
-

기말장부금액
31,965
110,591

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
2,808,871
6,318,041

선급비용
268,349
222,039

계약자산
3,319
8,823

기타유동자산
29,869
37,370

소 계
3,110,408
6,586,273

비유동

선급금
150,548
-

선급비용
207
38,844

소 계
150,755
38,844

합 계
3,261,163
6,625,117

11. 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
결산월
주요 
영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜얼라이언스인터넷
대한민국
12월
인터넷 광고 대행
23.53%
762,268
23.53%
498,286

(2) 당기 중 관계기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
요약 재무상태
요약 경영성과

자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익

㈜얼라이언스인터넷
6,158,433
3,211,903
2,946,530
6,314,433
1,121,895

(3) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산지분금액
(axb)
투자차액
장부금액

㈜얼라이언스인터넷
2,946,530
23.53%
693,318
68,950
762,268

(4) 당기 중 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
기초
지분법손익
기말

㈜얼라이언스인터넷
498,286
263,982
762,268

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
5,484,005
1,631,466
16,770,279

감가상각누계액
-
(482,401)
(3,336,655)
(996,791)
(4,815,847)

기초장부금액
6,760,402
2,412,005
2,147,350
634,675
11,954,432

회계정책변경효과(*)
-
-
-
(127,362)
(127,362)

취득
-
-
636,880
-
636,880

처분및폐기
-
-
(1,321)
-
(1,321)

감가상각비
-
(144,720)
(878,323)
(208,518)
(1,231,561)

기타
-
-
88
(66,650)
(66,562)

기말장부금액
6,760,402
2,267,285
1,904,674
232,145
11,164,506

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
5,701,439
1,031,708
16,387,955

감가상각누계액
-
(627,121)
(3,796,765)
(799,563)
(5,223,449)

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 유형자산에서 사용권자산으로 재분류하였습니다(주석2 참조).

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
4,660,426
1,182,480
15,542,898

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(2,644,334)
(781,037)
(3,808,235)

기초장부금액
6,760,402
2,556,726
-
2,016,092
401,443
11,734,663

취득
-
-
-
946,333
448,986
1,395,319

처분및폐기
-
-
-
(394)
-
(394)

감가상각비
-
(144,721)
-
(814,681)
(215,754)
(1,175,156)

기말장부금액
6,760,402
2,412,005
-
2,147,350
634,675
11,954,432

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
-
5,484,005
1,631,466
16,770,279

감가상각누계액
-
(482,401)
-
(3,336,655)
(996,791)
(4,815,847)

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

기초취득원가
29,106,763
4,392,271
35,969
1,234,337
17,288,883
52,058,223

상각누계액
-
(2,553,260)
(20,517)
-
(4,267,107)
(6,840,884)

기초장부금액
29,106,763
1,839,011
15,452
1,234,337
13,021,776
45,217,339

취득
-
934,393
-
654,516
-
1,588,909

무형자산상각비
-
(806,508)
(5,030)
-
(1,349,734)
(2,161,272)

기말장부금액
29,106,763
1,966,896
10,422
1,888,853
11,672,042
44,644,976

기말취득원가
29,106,763
5,299,606
35,969
1,888,853
17,288,883
53,620,074

상각누계액
-
(3,332,710)
(25,547)
-
(5,616,841)
(8,975,098)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

기초취득원가
29,106,763
4,103,507
33,941
914,537
17,568,683
51,727,431

상각누계액
-
(1,802,144)
(14,409)
-
(2,922,706)
(4,739,259)

기초장부금액
29,106,763
2,301,363
19,532
914,537
14,645,977
46,988,172

취득
-
316,566
2,028
-
40,000
358,594

무형자산상각비
-
(778,918)
(6,108)
-
(1,344,401)
(2,129,427)

대체
-
-
-
319,800
(319,800)
-

기말장부금액
29,106,763
1,839,011
15,452
1,234,337
13,021,776
45,217,339

기말취득원가
29,106,763
4,392,271
35,969
1,234,337
17,288,883
52,058,223

상각누계액
-
(2,553,260)
(20,517)
-
(4,267,107)
(6,840,884)

(2) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다.

(단위: 천원)

부 문
구 분
금 액

㈜플레이디
광고대행부문
29,106,763

(3) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 각 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률 1.0%를 이용하여 추정하였고, 사용가치는 할인율 8.68%를 적용하여 계산되었습니다. 손상평가 수행 결과, 연결실체는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 연결실체가 당기 중 광고대행부문에 배부된영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 3.7% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면, 회수가능가액은 8.9% 감소하게 됩니다. 해당 경우에도 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 리스

(1) 리스제공 계약

1) 연결실체는 방송장비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
486,476
481,243
486,476
481,243

1년 초과 5년 이내
-
-
486,476
450,180

소 계
486,476
481,243
972,952
931,423

미실현이자수익
(5,233)
-
(41,529)
-

장부금액
481,243
481,243
931,423
931,423

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 내재이자율은 약 연 6.9%이며 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없습니다.

3) 당기말 현재 금융리스채권에 대하여 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 리스이용 계약

1) 연결실체는 당기말과 당기초 현재 영업목적으로 부동산 및 차량, 광고매체를 임차하여 사용하고 있습니다.

연결실체는 비품 및 OA기기 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

2) 당기말과 당기초 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

건물
2,461,241
3,509,526

차량운반구
85,405
165,156

광고매체
6,577,304
17,910,159

합 계
9,123,950
21,584,841

3) 당기말과 당기초 현재 리스이용자인 연결실체가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
6,833,679
9,267,560

비유동
2,371,082
12,118,177

합 계
9,204,761
21,385,737

4) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 이내
6,973,367
(139,688)
6,833,679

1년 초과 5년 이내
2,470,577
(99,495)
2,371,082

합 계
9,443,944
(239,183)
9,204,761

5)
당기 중 상기 리스계약과 관련하여 적용
한 할인율은
2.43% ~ 5.75%입니다
.

6) 당기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
광고매체
합 계

기초취득원가
3,509,526
165,156
17,910,159
21,584,841

감가상각누계액
-
-
-
-

기초장부금액
3,509,526
165,156
17,910,159
21,584,841

취득
160,648
-
-
160,648

처분
-
-
-
-

감가상각비
(1,208,933)
(79,751)
(5,796,203)
(7,084,887)

리스변경으로 인한 조정
-
-
(5,536,652)
(5,536,652)

기말장부금액
2,461,241
85,405
6,577,304
9,123,950

기말취득원가
3,670,174
165,156
12,373,507
16,208,837

감가상각누계액
(1,208,933)
(79,751)
(5,796,203)
(7,084,887)

- 리스부채

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
지 급
이자비용
리스변경
기 말

리스부채
21,385,737
160,648
(7,186,142)
386,999
(5,542,481)
9,204,761

7) 당기 중 단기리스와 관련하여 발생한 비용은 104,648천원입니다.

8) 당기 중 소액자산 리스와 관련하여 발생한 비용은 256,489천원 입니다.

9) 일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 7,547,279천원, 총 현금유입은 486,476천원입니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
157,928,810
122,380,313

미지급금
12,743,652
10,392,556

소 계
170,672,462
132,772,869

비유동

미지급금
954,092
894,687

합 계
171,626,554
133,667,556

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,307,981
5,031,670

부가세예수금
3,175,672
3,741,259

계약부채
15,934
6,267

예수금
264,734
264,111

합 계
7,764,321
9,043,307

17. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
18,023,312
18,027,817

사외적립자산의 공정가치
(8,675,056)
(7,439,729)

확정급여채무에서 발생한 순부채
9,348,256
10,588,088

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
18,027,817
(7,439,729)
10,588,088

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,843,637
-
3,843,637

이자비용(이자수익)
396,905
(170,835)
226,070

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
39,145
39,145

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,189,951)
-
(1,189,951)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
964
-
964

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
(561,303)
-
(561,303)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,145,190)
(2,145,190)

제도에서 지급한 금액

지급액
(2,494,757)
1,057,655
(1,437,102)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
-
(16,102)
(16,102)

기말금액
18,023,312
(8,675,056)
9,348,256

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
15,658,879
(6,164,029)
9,494,850

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,466,984
-
3,466,984

이자비용(이자수익)
429,452
(173,483)
255,969

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
73,908
73,908

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
527,907
-
527,907

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(662,214)
-
(662,214)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
552,122
-
552,122

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,164,284)
(2,164,284)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,928,113)
898,178
(1,029,935)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
(17,200)
89,981
72,781

기말금액
18,027,817
(7,439,729)
10,588,088

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
8,675,056
7,439,729

(4) 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,843,637
3,466,984

이자원가
396,905
429,452

사외적립자산의 이자수익
(170,835)
(173,483)

종업원 급여에 포함된 총 비용
4,069,707
3,722,953

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.0% ~ 3.0%
2.4% ~ 3.3%

기대임금상승률
4.9% ~ 5.8%
4.0% ~ 7.8%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율의 1%p 변동
(1,162,669)
1,333,112
(1,264,154)
1,461,621

기대임금상승률의 1%p 변동
1,276,762
(1,139,724)
1,385,205
(1,228,406)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

복구충당부채(*1)
50,540
544,264
594,804
50,540
600,800
651,340

기타충당부채(*2)
-
-
-
811,652
-
811,652

합 계
50,540
544,264
594,804
862,192
600,800
1,462,992

(*1) 연결실체는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 따라 복구예상비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.
(*2) 연결실체는 취소불능의 보장성 광고계약을 체결하였습니다. 전기말 시장 상황
의 변동으로 인하여 매체수수료보다 영업수익이 낮은 상황이었습니다. 전기말 연결
실체는 예상되는 영업수익을 차감한 미래 지급할 비용의 상당하는 의무를 손실부담
충당부채로 인식하였으며, 당기 중 계약이 종료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,462,992
525,000

전입액
12,359
937,992

사용액
(811,764)
-

환입액
(68,783)
-

기말금액
594,804
1,462,992

19. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 
8,754,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

당기말 현재 지배기업의 주주들이 실제 보유한 주식 총수는 8,754,691주이며, 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수인 9,115,406주와의 차이는 우선주의 이익소각 360,715주로 인한 결과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 자본조정

(1) 당기 중 연결실체의 자본조정 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
당기말

자기주식
-
7,998,400
7,998,400

(2) 연결실체는 당기 중 주주가치 제고를 위해 삼성증권(주)과의 신탁 계약을 통해 자기주식 252,500주를 7,998,400천원에 취득하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업장환산외환차이
50,930
1,548

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
증가
기말장부금액

해외사업장환산외환차이
1,548
49,382
50,930

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
증가
기말장부금액

해외사업장환산외환차이
-
1,548
1,548

22. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,278,852
2,074,675

임의적립금
259,822
-

미처분이익잉여금
99,055,942
82,140,754

합 계
101,594,616
84,215,429

(*) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
116,931,544
106,541,677

금융리스이자수익
36,296
65,353

커머스수익
38,998
-

합 계
117,006,838
106,607,030

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
인식
상각
당기말

계약자산
8,823
96,708
(102,212)
3,319

계약부채
6,267
341,298
(331,631)
15,934

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
인식
상각
전기말

계약자산
163
768,312
(759,652)
8,823

계약부채
6,241
248,121
(248,095)
6,267

(3) 연결실체가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,267천원(전기 : 6,241천원)입니다.

24. 영업비용

당기 및 전기 중 연결실체의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비(환입)
(995,037)
1,236,757

감가상각비
1,231,561
1,175,156

무형자산상각비
2,161,272
2,129,427

사용권자산상각비
7,084,887
-

급여
36,551,554
34,065,723

퇴직급여
4,069,707
3,722,953

복리후생비
6,541,350
6,151,212

광고선전비
406,486
80,918

교육훈련비
130,173
120,164

도서인쇄비
33,694
28,919

보험료
90,152
86,440

세금과공과
312,371
312,923

소모품비
151,400
132,493

여비교통비
434,337
667,249

지급임차료
1,057,226
2,167,070

접대비
1,284,279
1,524,473

용역비
2,260,213
2,793,148

지급수수료
23,349,829
24,872,902

통신비
291,947
392,871

상품매출원가
834
-

합 계
86,448,235
81,660,798

25. 기타수익

당기 및 전기 중 연결실체의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
940
12,547

리스변경이익
5,829
-

잡이익
536,684
185,436

합 계
543,453
197,983

26. 기타비용

당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
164,225
28,600

유형자산처분손실
179
229

잡손실
24,958
26,613

합 계
189,362
55,442

27. 금융수익

당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,220,372
1,158,298

외환차익
245,923
89,375

외화환산이익
26,643
6,733

합 계
1,492,938
1,254,406

28. 금융비용

당기 및 전기 중 연결실체의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
851,345
76,352

복구충당부채전입액
10,114
1,042

외환차손
216,529
154,707

외화환산손실
8,849
15,072

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
19,556
39,409

합 계
1,106,393
286,582

29. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
20,619,380,210
18,915,556,364

가중평균보통유통주식수
8,730,717
8,754,691

기본주당순이익(*)
2,362
2,161

(*) 연결실체는 당기말 현재 잠재적 보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

유통주식수(주)
기 간
가중치
유통주식수 x 가중치
비고

8,754,691
2019-01-01
2019-11-11
315
2,757,727,665
-

8,749,978
2019-11-12
2019-11-12
1
8,749,978
자기주식 매입(4,713주)

8,736,605
2019-11-13
2019-11-13
1
8,736,605
자기주식 매입(13,373주)

8,730,795
2019-11-14
2019-11-14
1
8,730,795
자기주식 매입(5,810주)

8,703,795
2019-11-15
2019-11-17
3
26,111,385
자기주식 매입(27,000주)

8,697,255
2019-11-18
2019-11-18
1
8,697,255
자기주식 매입(6,540주)

8,687,555
2019-11-19
2019-11-19
1
8,687,555
자기주식 매입(9,700주)

8,677,555
2019-11-20
2019-11-20
1
8,677,555
자기주식 매입(10,000주)

8,669,978
2019-11-21
2019-11-21
1
8,669,978
자기주식 매입(7,577주)

8,656,478
2019-11-22
2019-11-24
3
25,969,434
자기주식 매입(13,500주)

8,651,361
2019-11-25
2019-11-25
1
8,651,361
자기주식 매입(5,117주)

8,640,887
2019-11-26
2019-11-26
1
8,640,887
자기주식 매입(10,474주)

8,631,467
2019-11-27
2019-11-27
1
8,631,467
자기주식 매입(9,420주)

8,621,785
2019-11-28
2019-11-28
1
8,621,785
자기주식 매입(9,682주)

8,612,865
2019-11-29
2019-12-01
3
25,838,595
자기주식 매입(8,920주)

8,602,998
2019-12-02
2019-12-02
1
8,602,998
자기주식 매입(9,867주)

8,591,677
2019-12-03
2019-12-03
1
8,591,677
자기주식 매입(11,321주)

8,576,922
2019-12-04
2019-12-04
1
8,576,922
자기주식 매입(14,755주)

8,568,212
2019-12-05
2019-12-05
1
8,568,212
자기주식 매입(8,710주)

8,548,212
2019-12-06
2019-12-08
3
25,644,636
자기주식 매입(20,000주)

8,528,625
2019-12-09
2019-12-09
1
8,528,625
자기주식 매입(19,587주)

8,508,625
2019-12-10
2019-12-10
1
8,508,625
자기주식 매입(20,000주)

8,503,625
2019-12-11
2019-12-11
1
8,503,625
자기주식 매입(5,000주)

8,502,625
2019-12-12
2019-12-12
1
8,502,625
자기주식 매입(1,000주)

8,502,191
2019-12-13
2019-12-13
1
8,502,191
자기주식 매입(434주)

8,502,191
2019-12-14
2019-12-31
18
153,039,438
-

합 계
365
3,186,711,874

유통보통주식수( =유통주식수 x 가중치 /365)
8,730,717

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
7,189,654
6,520,580

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(423,595)
118,173

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
2,313,074
(999,049)

법인세비용
9,079,133
5,639,704

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
31,563,221
26,236,038

적용세율에 따른 법인세비용
7,438,829
6,454,550

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(462,000)
(462,000)

비공제비용으로 인한 효과
289,398
337,793

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(34,765)
(304,280)

실현가능성없는 이연법인세변동
1,701,256
-

기타
146,415
(386,359)

소 계
1,640,304
(814,846)

법인세비용
9,079,133
5,639,704

유효세율
28.76%
21.50%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
(423,595)
118,173

(4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
K-IFRS1116 
전환효과
당기손익에
인식된금액
자본에 직접
인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
4,018,675
-
415,750
(433,068)
4,001,357

대손충당금
1,224,958
-
(788,662)
-
436,296

현재가치할인차금
22,284
-
152
-
22,436

복구충당부채
144,061
-
(12,415)
-
131,646

미지급금
1,779,805
-
170,224
-
1,950,029

감가상각비(감가상각누계액)
33,063
-
(12,339)
-
20,724

지급수수료(미지급금)
3,757
-
(1,215)
-
2,542

퇴직연금부담금
(1,800,416)
-
(308,421)
9,473
(2,099,364)

미수수익
(210,251)
-
(32,027)
-
(242,278)

기타의유형자산
(45,943)
28,577
17,366
-
-

고객관계무형자산
(216,480)
-
92,777
-
(123,703)

선수금
52,927
-
93,629
-
146,556

외화환산손익
(1)
-
1
-
-

무형자산
(3,199,983)
-
330,075
-
(2,869,908)

종속기업및관계기업투자

(72,185)
-
(1,724,319)
-
(1,796,504)

당기손익-공정가치측정 금융자산
9,537
-
4,732
-
14,269

손실부담계약충당부채
196,420
-
(196,420)
-
-

선급비용
(11,144)
11,144
-
-
-

계약부채
1,517
-
2,339
-
3,856

계약자산
(2,135)
-
1,332
-
(803)

리스부채
-
5,152,067
(2,967,046)
-
2,185,021

사용권자산
-
(5,191,788)
3,025,008
-
(2,166,780)

합 계
1,928,466
-
(1,889,479)
(423,595)
(384,608)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
수익인식 
전환효과
당기손익에
인식된금액
자본에 직접
인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
3,453,945
-
464,443
100,287
4,018,675

대손충당금
991,139
-
233,819
-
1,224,958

현재가치할인차금
821
-
21,463
-
22,284

복구충당부채
115,500
-
28,561
-
144,061

미지급금
1,737,821
-
41,984
-
1,779,805

감가상각비(감가상각누계액)
37,396
-
(4,333)
-
33,063

지급수수료(미지급금)
2,605
-
1,152
-
3,757

퇴직연금부담금
(1,491,697)
-
(326,605)
17,886
(1,800,416)

미수수익
(105,485)
-
(104,766)
-
(210,251)

기타의유형자산
(28,048)
-
(17,895)
-
(45,943)

고객관계무형자산
(309,257)
-
92,777
-
(216,480)

선수금
81,827
-
(28,900)
-
52,927

외화환산손익
198
-
(199)
-
(1)

무형자산
(3,530,058)
-
330,075
-
(3,199,983)

관계기업투자

(28,761)
-
(43,424)
-
(72,185)

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
9,537
-
9,537

손실부담계약충당부채
-
-
196,420
-
196,420

선급비용
-
-
(11,144)
-
(11,144)

계약부채
-
1,511
6
-
1,517

계약자산
-
(40)
(2,095)
-
(2,135)

합 계
927,946
1,471
880,876
118,173
1,928,466

(5) 연결실체는 종속기업투자에서 발생하는 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 해당 주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 345,067천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
22,484,088
20,596,334

2. 조정항목
21,967,503
13,431,966

퇴직급여
4,069,707
3,722,953

감가상각비
1,231,561
1,175,156

무형자산상각비
2,161,272
2,129,427

사용권자산감가상각비
7,084,887
-

지급임차료
-
6,582

외화환산손실
8,849
15,072

법인세비용
9,079,133
5,639,704

대손상각비(환입)
(995,037)
1,236,757

손실부담계약충당부채전입액
-
811,652

복구충당부채전입액
10,114
1,042

유형자산처분손실
179
229

유형자산처분이익
(940)
(12,547)

이자수익
(1,220,372)
(1,158,298)

이자비용
851,345
76,352

외화환산이익
(26,643)
(6,733)

지분법이익
(263,982)
(179,440)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
19,556
39,409

리스변경이익
(5,829)
-

기타 현금의 유입이 없는 수익
(36,297)
(65,351)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(6,160,888)
(2,577,016)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(40,080,493)
22,397,400

유동성금융리스채권의 감소
421,123
412,933

기타유동자산의 감소(증가)
3,438,425
(2,863,509)

기타비유동채권의 감소(증가)
40,811
(267,235)

매입채무및기타지급채무의 증가(감소)
35,851,263
(21,849,612)

기타유동부채의 증가(감소)
(1,259,719)
2,714,445

기타비유동지급채무의 감소
(162,252)
-

퇴직금의 지급
(2,494,757)
(1,945,313)

사외적립자산의 증가
(1,103,637)
(1,176,125)

충당부채 감소
(811,652)
-

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)
38,290,703
31,451,284

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

매출채권 및 기타유동채권의 제각
1,424,770
587,843

유형자산의 비현금취득
9,001
125,298

무형자산의 비현금취득
194,006
-

리스변경으로 인한 사용권자산 조정
(5,536,652)
-

리스변경으로 인한 리스부채 조정
(5,542,481)
-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

취득
리스변경조정

리스부채
21,385,737
(6,799,142)
160,648
(5,542,482)
9,204,761

단기차입금(*)
-
-
-
-
-

재무활동으로부터의 총부채
21,385,737
(6,799,142)
160,648
(5,542,482)
9,204,761

(*) 연결실체는 당기 중 단기차입금 21,900,000천원을 차입하였으며 당기 중 전액 상환하였습니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결실체는 네이버㈜, ㈜카카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항
약정금융기관
약정금액
실행금액

일반자금대출(한도)
신한은행
5,000,000
-

기업통장회전대출
KEB하나은행
1,500,000
-

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

신한은행
17,000,000
계약이행보증

서울보증보험
281,800
공탁보증

231,965
계약이행보증

KEB하나은행
8,000,000
계약이행보증

우리은행
8,000,000
계약이행보증

합 계
33,513,765

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액(*)
진행상황

주식회사 이베이코리아
연결실체
경업금지약정 위반에 따른 위약금 청구
700,000
조정진행중

(*) 연결실체는 원고에 대한 매출채권에 대하여 500,000천원의 대손충당금을 인식하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체의 유무형자산의 취득과 관련하여 발생하지 아니한 약정이 존재하며, 약정금액은 124,470천원입니다. 

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업(최상위지배기업)
주식회사 케이티

관계기업
㈜얼라이언스인터넷

기타 주요 특수관계자
케이티 그룹사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
1,947,416
618,857

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
6,616
12,672

㈜케이티디에스
-
652,872

비씨카드㈜
2,945
938,041

브이피㈜
4,918
-

㈜케이티스포츠
36,296
47,127

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
379,245

㈜케이티엠하우스
462
-

㈜케이티엠앤에스
7,162
-

㈜케이티스카이라이프
398,555
-

㈜지니뮤직
19,061
96

㈜케이티엠모바일
68,598
-

㈜케이티에스테이트
11,312
-

㈜후후앤컴퍼니
15,012
-

㈜케이티씨에스
-
18,159

대원방송㈜
3,720
-

㈜케이뱅크은행
500
-

㈜스카이라이프티브이
18,046
-

합 계
2,540,619
2,679,069

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
4,221,506
635,173

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
7,920
13,388

㈜케이티스
4,106
-

㈜케이티디에스
-
459,291

비씨카드㈜
19,492
6,856

브이피㈜
7,600
-

㈜케이티스포츠
65,353
1,787,200

케이티하이텔㈜
2,116
12,000

케이티커머스㈜
-
534,079

㈜케이티엠하우스
8,088
-

㈜케이티엠앤에스
25,998
-

㈜케이티스카이라이프
309,087
-

㈜지니뮤직
8,832
10,000

㈜케이티엠모바일
41,852
-

㈜케이티에스테이트
14,770
-

㈜후후앤컴퍼니
26,350
-

㈜케이티씨에스
747
-

㈜스카이라이프티브이
2,760
5,000

합 계
4,766,577
3,462,987

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
1,830,495
909,470
-
6,727,110
24,824

기타특수관계자
비씨카드㈜(*)
3,520
5,300
-
-
127,948

케이티텔레캅㈜
1,656
35,377
-
-
161

케이티커머스㈜
-
-
-
-
39,406

케이티하이텔㈜
22,000
42,332
-
-
1,100

㈜케이티엠하우스
42
-
-
-
6,983

㈜케이티스카이라이프
140,550
63,748
-
412,787
-

㈜케이티엠앤에스
-
3,089
-
-
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
42,007

㈜후후앤컴퍼니
38,344
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
481,243
-
-

㈜케이티에스테이트
4,165
44,270
-
-
-

대원방송㈜
24,889
-
-
-
-

㈜지니뮤직
5,845
6,614
-
-
-

㈜스카이라이프티브이
99,000
-
-
-
-

합 계
2,170,506
1,110,200
481,243
7,139,897
242,429

(*) 연결실체는 비씨카드(주)와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 127,948천원입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
선급금
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
1,606,149
660,626
-
-
3,772,532
16,213

기타특수관계자
비씨카드㈜(*)
12,221
69,492
-
-
-
177,388

케이티텔레캅㈜
-
2,750
-
-
-
-

케이티커머스㈜
-
-
-
-
-
192,888

케이티하이텔㈜
-
20,760
-
-
-
1,100

㈜케이티엠하우스
33
-
-
-
-
1,323

㈜케이티스카이라이프
11,000
29,611
-
-
387,695
-

㈜케이티엠앤에스
-
68,180
-
-
-
-

㈜케이티디에스
-
-
-
49,800
-
75,521

㈜케이티엠모바일
1,677
162,512
-
-
-
-

㈜후후앤컴퍼니
124,096
-
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
931,423
-
-
-

㈜케이티에스테이트
855
15,019
-
-
-
-

대원방송㈜
21,175
-
-
-
4,125
-

㈜지니뮤직
511
5,951
-
-
-
-

㈜케이티씨에스
822
4,655
-
-
-
-

㈜스카이라이프티브이
4,772
19,840
-
-
-
-

합 계
1,783,311
1,059,396
931,423
49,800
4,164,352
464,433

(*) 연결실체는 비씨카드(주)와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며, 전기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 186,989천원입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,202,756

1,530,988

퇴직급여(*)

71,624

301,775

합 계

1,274,380

1,832,763

(*) 당기 연결실체의 주요 경영진에 대한 퇴직급여는 보험수리적이익106,716천원(전기: 보험수리적손실193,292천원)이 포함되어 있습니다. 

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

34. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다.
 
연결실체의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결실체의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 보고기간말 현재 연결실체는 차입금이 없으므로 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다.

외화위험관리

연결실체는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.
 
당기말과 전기말 현재 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상 및절하시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익
(110,338)
110,338
22,476
(22,476)

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

금융자산
금융부채
순금융자산
금융자산
금융부채
순금융자산

USD
1,081,396
2,628,170
(1,546,774)
2,238,368
1,927,863
310,505

CNY
-
26,630
(26,630)
-
27,854
(27,854)

THB
237,487
94,347
143,140
-
57,888
(57,888)

JPY
366,750
-
366,750
-
-
-

HKD
-
39,867
(39,867)
-
-
-

합계
1,685,633
2,789,014
(1,103,381)
2,238,368
2,013,605
224,763

2) 신용위험 

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를하고 있습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무및기타지급채무
163,091,363
163,091,363
163,091,363
-

리스부채
9,204,761
9,443,944
6,973,367
2,470,577

합 계
172,296,124
172,535,307
170,064,730
2,470,577

(2) 자본위험관리요소

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같으며,
차입금이 존재하지 않아 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
203,104,630
161,163,658

자본
153,131,396
141,948,762

부채비율
133%
114%

35. 보고기간 후 사건

회사의 종속기업인 ㈜플레이디의 코스닥시장 상장(증권신고서 효력발생일 : 2020년
2월 22일, 유상증자일 : 2020년 3월 5일)으로 인하여 회사의 지분율은 66.67%에서 4
6.92%로 하락하였습니다. 이로 인하여 회사의 보유주식(6,018,151주)은 상장일(202
0년 3월 12일)로부터 6개월 간 보호예수 될 예정입니다.

36. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2020년 2월 5일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

재 무 상 태 표

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

206,145,558,624

161,108,149,519

현금및현금성자산
4,5
12,509,371,861

4,311,512,537

매출채권및기타유동채권
4,6,31,32
161,664,558,183

125,324,723,615

유동성금융리스채권
4,13,31,32
481,242,690

481,242,685

기타유동금융자산
4,5,8,32
31,112,665,222

30,745,500,000

기타유동자산
9,21
377,720,668

245,170,682

Ⅱ. 비유동자산

73,441,697,209

68,088,626,313

기타비유동채권
4,6,32
326,018,461

362,130,661

비유동금융리스채권
4,13,31,32
-

450,180,253

기타비유동금융자산
4,5,8,32
9,598,000,000

9,708,590,886

기타비유동자산
9
47,706,464

38,843,902

종속기업 및 관계기업 투자
10
42,533,359,175

42,533,359,175

유형자산
11
10,105,450,702

10,653,106,296

무형자산
12
1,758,332,074

1,302,664,525

사용권자산
2,13
7,250,491,259

-

이연법인세자산
28
1,822,339,074

3,039,750,615

자 산 총 계

279,587,255,833

229,196,775,832

부 채

Ⅰ. 유동부채

142,645,892,832

99,410,568,660

매입채무및기타지급채무
4,14,31,32
130,462,402,671

92,802,786,406

미지급법인세

2,793,941,639

1,883,848,777

유동리스부채
2,13,29
5,797,068,037

-

기타유동부채
15,21
3,592,480,485

3,912,281,032

충당부채
17
-

811,652,445

Ⅱ. 비유동부채

4,390,595,421

4,877,738,795

장기매입채무및기타지급채무
4,14,32
732,435,240

894,687,281

순확정급여부채
16
2,147,841,793

3,948,209,071

비유동리스부채
2,13,29
1,474,466,829

-

충당부채
17
35,851,559

34,842,443

부 채 총 계

147,036,488,253

104,288,307,455

자 본

Ⅰ. 자본금
1,18
4,557,703,000

4,557,703,000

Ⅱ. 주식발행초과금
18
43,315,551,763

43,315,551,763

Ⅲ. 자본조정
19
(7,998,399,732)

-

Ⅳ. 이익잉여금
20
92,675,912,549

77,035,213,614

자 본 총 계

132,550,767,580

124,908,468,377

부채와 자본총계

279,587,255,833

229,196,775,832

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업수익
4,21,31

78,372,578,576

71,877,990,980

Ⅱ. 영업비용

22
,3
1

(54,983,527,449)

(52,526,868,475)

Ⅲ. 영업이익

23,389,051,127

19,351,122,505

Ⅳ. 기타손익

27,855,875

(40,667,176)

기타수익
23
176,831,049

14,173,297

기타비용
24
(148,975,174)

(54,840,473)

Ⅴ. 금융손익

865,934,263

850,825,091

금융수익
4,25
1,351,485,706

1,046,694,103

금융비용
4,26
(485,551,443)

(195,869,012)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

24,282,841,265

20,161,280,420

Ⅶ. 법인세비용
28

(5,626,440,163)

(4,702,863,645)

Ⅷ. 당기순이익

18,656,401,102

15,458,416,775

Ⅸ. 주당순이익
27

기본 및 희석 주당순이익

2,137

1,766

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I.
당기
순이익

18,656,401,102

15,458,416,775

II.
당기
세후기타포괄이익(손실)

1,624,284,063

(344,327,054)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
16
1,624,284,063

(344,327,054)

III.
당기
총포괄이익

20,280,685,165

15,114,089,721

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자본조정
이익잉여금
총 계

2018.01.01(전기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
67,966,467,494
115,839,722,257

회계정책의 변경효과
-
-
-
(4,606,811)
(4,606,811)

2018.01.01(조정 기초자본)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
67,961,860,683
115,835,115,446

당기순이익
-
-
-
15,458,416,775
15,458,416,775

연차배당
-
-
-
(6,040,736,790)
(6,040,736,790)

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(344,327,054)
(344,327,054)

2018.12.31(전기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
77,035,213,614
124,908,468,377

2019.01.01(당기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
-
77,035,213,614
124,908,468,377

당기순이익
-
-
-
18,656,401,102
18,656,401,102

연차배당
-
-
-
(4,639,986,230)
(4,639,986,230)

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
1,624,284,063
1,624,284,063

자기주식 취득
-
-
(7,998,399,732)
-
(7,998,399,732)

2019.12.31(당기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
(7,998,399,732)
92,675,912,549
132,550,767,580

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

27,690,939,642

19,622,107,103

1. 영업에서 창출된 현금흐름
29
30,971,133,036

27,436,725,672

당기순이익

18,656,401,102

15,458,416,775

조정

12,656,137,826

8,917,746,702

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(341,405,892)

3,060,562,195

2. 이자수취

1,010,809,541

584,345,010

3. 이자지급

(273,496,273)

-

4. 법인세 납부액

(4,017,506,662)

(8,398,963,579)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(947,234,523)

(15,739,997,335)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

36,534,570,210

35,441,363,636

정기예적금의 감소

36,475,500,000

35,430,000,000

유형자산의 처분

-

11,363,636

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분

59,070,210

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(37,481,804,733)

(51,181,360,971)

정기예적금의 증가

36,810,700,000

49,745,500,000

종속기업투자주식의 취득

-

503,626,775

유형자산의 취득

188,323,891

620,785,437

무형자산의 취득

435,280,842

311,448,759

선급금의 증가

47,500,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(18,545,379,064)

(6,040,736,790)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,900,000,000

-

단기차입금의 차입

1,900,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(20,445,379,064)

(6,040,736,790)

현금배당

4,639,986,230

6,040,736,790

단기차입금의 상환

1,900,000,000

-

리스부채의 상환

5,906,993,102

-

자기주식의 취득

7,998,399,732

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II+III)

8,198,326,055

(2,158,627,022)

V. 기초의 현금및현금성자산

4,311,512,537

6,470,139,652

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(466,731)

(93)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

12,509,371,861

4,311,512,537

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)

제20(당)기
2019년 1월 1일
부터

제19(전)기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지

2018년 12월 31일
까지

처분예정일

2020년 3월
27일

처분확정일
2019년 3월 22일

주식회사 나스미디어
(단위: 천원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

90,137,239

74,960,538

1.전기이월미처분이익잉여금
69,856,553

59,851,055

2.당기순이익
18,656,401

15,458,417

3.확정급여제도의 재측정요소
1,624,285

(344,327)

4.회계정책 변경 효과
-

(4,607)

Ⅱ.이익잉여금처분액

6,172,590

5,103,985

1. 법정적립금 적립
-

204,177

2. 임의적립금 적립
561,144

259,822

3. 배당금
 [현금배당 주당배
당금(률):
 보통주 : 당기 :
660원(132%)

전기 : 530원(106%)

5,611,446

4,639,986

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

83,964,649

69,856,553

-최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제20(당)기
제19(전)기

시가배당률(%)
2.00
1.84

주당배당금(원)
정기배당
660
660
530
530

※'시가배당률'은 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일전부터 과거 1주일간(2019.12.20~2019.12.26)의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율임.

주석

당기말 2019년 12월 31일 현재

전기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어

1. 회사의 개요

주식회사 나스미디어(이하 "회사")는 2000년 3월 13일에 더블클릭코리아 주식회사로설립되었으며 2002년 9월 30일에 회사의 대주주인 Double Click Korea(BVI), Ltd.가 보유주식 전액을 국내주주에게 양도하면서 주식회사 나스미디어로 상호를 변경하였습니다. 또한 2008년 1월 24일 유상증자 및 지분인수를 통해 주식회사 케이티가 회사의 지분 51.42%를 보유하게 됨에 따라 회사는 주식회사 케이티의 종속회사가 되었습니다. 회사는 인터넷 광고, 모바일 광고, IPTV광고, DOOH 광고사업 및 광고 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 2013년 7월 17일 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고 유상증자를 통해 주식회사 케이티는 회사의 지분을 45.38% 보유하게 되었습니다.
2016년 10월 11일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사와의 제3자배정 유상증자를 체결하여 주식회사 케이티의 지분율은 42.75%로 변경 되었습니다. 2017년 4월 28일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사의 지분은 전량 매각되었습니다.

당기말 현재 보통주자본금과 우선주자본금은 각
각
4,377,345
천원 및
180,358
천원으로 보통주만 의결권이 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주식수
지분율

주식회사 케이티
3,742,406
42.75%

정기호
1,474,236
16.84%

자기주식
252,500
2.88%

기타
3,285,549
37.53%

합 계
8,754,691
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
 
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
 
재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스

회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 재무정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.

1) 리스의 정의

종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용됩니다.

2) 리스이용자

회사는 광고매체, 건물, 차량을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다.

리스이용자로서 회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 광고매체, 건물, 차량 등 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 회사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.
- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함
- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

3) 리스제공자

회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 변동되어 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 평가하였습니다. 판단 결과 리스제공자로서 재무제표에 미치는 유의적인 영향력은 없습니다

4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 회사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년 01월 01일

사용권자산
18,803,395

선급비용
(57,049)

유형자산
(25,337)

리스부채
18,721,009

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.44%~3.41%입니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년 01월 01일

전기말 운용리스 약정
19,544,351

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
18,945,559

- 소액 기초자산리스에 대한 면제규정 적용
(222,730)

- 전환시점에 남은 기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정
(1,820)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
18,721,009

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 회사는 당기말 해석서 적용에 따른 효과를 분석하였으며 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업 지분
 
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택해 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 현금및현금성자산
 
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 금융상품

1) 인식 및 최초 측정
 
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
 
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되
지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
 
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지
정되
지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
 

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식
시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변
동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수
있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
 
회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
 

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약
상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.
 

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
 
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
 
4) 상계
 
회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만
금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
 
5) 손상

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
 
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할
수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가
정합니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
 

- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
 
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
 
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
 
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
 
매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
 

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
 

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
 
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산
 
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정
액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

차량운반구
4 년

집기와비품
4~6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
 
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산
 
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5 년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 소프트웨어
 
소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 취득원가로 계상되며 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 소프트웨어의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

② 회원권
 
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서 회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 회사는 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 회사는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권에 대한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 회사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채
 
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
 
1) 당기손익인식금융부채
 
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타금융부채
 
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여
 
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
 
회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
 
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
 
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 충당부채
 
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
 
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

회사는 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익의 원천

회사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 수익의 구분

회사는 인터넷 광고 수익에서 생기는 수익에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.
 
3) 계약자산/계약부채

계약기간 동안 고객에게 광고용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식 합니다.

하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따라 계약자산과 계약부채가 인식 되었습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
 
1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 금융수익과 금융비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
 - 이자수익
 - 이자비용
 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
 - 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 영업부문
 
회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(20) 리스

회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)

- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 '1008호' 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
 
회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
 
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
 
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 기타 금융상품의 공정가치
 
활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금
 
회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
 
확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
 
(5) 유무형자산 내용연수
 
회사는 매 보고기간종료일에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.
 
(6) 충당부채
 
회사는 보고기간말 현재 원상복구의무 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품

당기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역 및 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
상각후원가 측정
 금융자산
당기손익-공정가치측정 채무상품
합 계

현금및현금성자산
12,509,372
-
12,509,372

매출채권및기타유동채권
161,664,558
-
161,664,558

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
31,080,700
31,965
31,112,665

기타비유동채권
326,018
-
326,018

기타비유동금융자산
9,598,000
-
9,598,000

합 계
215,659,891
31,965
215,691,856

(단위 : 천원)

금융부채
상각후원가 측정
 금융부채

매입채무및기타지급채무
126,622,335

리스부채
7,271,535

합 계
133,893,870

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품(*)
합 계

현금및현금성자산
4,311,513
-
4,311,513

매출채권및기타유동채권
125,324,724
-
125,324,724

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
30,745,500
-
30,745,500

기타비유동채권
362,131
-
362,131

비유동금융리스채권
450,180
-
450,180

기타비유동금융자산
9,598,000
110,591
9,708,591

합 계
171,273,291
110,591
171,383,882

(*) 회사는 전기초 현재 보유하고 있던 채무상품을 당기손익-공정가치로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타지급채무
90,461,796

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
1,095,330
956,880

영업수익
36,296
65,353

대손상각비환입(대손상각비)
1,501,453
(1,243,162)

외환차손익
79,648
17,506

외화환산손익
(7,712)
(14,242)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(19,556)
(39,409)

소 계
2,685,459
(257,074)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(273,496)
-

외환차손익
(32,774)
(74,768)

외화환산손익
25,505
5,900

소 계
(280,765)
(68,868)

합 계
2,404,694
(325,942)

(4) 공정가치 측정

1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 
 공시가격 (수준 1)
ㆍ수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 
 관측가능한 투입변수 (수준 2)

ㆍ자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 채무상품
상각후원가
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산
-
31,965
-
31,965

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
12,509,372
-
-
-

매출채권및기타유동채권
161,664,558
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
31,080,700
-
-
-

기타비유동채권
326,018
-
-
-

기타비유동금융자산
9,598,000
-
-
-

소 계
215,659,891
-
-
-

금융자산 합계
215,659,891
31,965
-
31,965

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융
부채

매입채무및기타지급채무
-
-
126,622,335
-

리스부채
-
-
7,271,535

금융부채 합계
-
-
133,893,870
-

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장 부 가 액
공정가치수준

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 채무상품
상각후원가
측정 금융부채
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타비유동금융자산
-
110,591
-
110,591

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
4,311,513
-
-
-

매출채권및기타유동채권
125,324,724
-
-
-

유동성금융리스채권
481,243
-
-
-

기타유동금융자산
30,745,500
-
-
-

기타비유동채권
362,131
-
-
-

비유동금융리스채권
450,180
-
-
-

기타비유동금융자산
9,598,000
-
-
-

소 계
171,273,291
-
-
-

금융자산 합계
171,273,291
110,591
-
110,591

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타지급채무
-
-
90,461,796
-

금융부채 합계
-
-
90,461,796
-

3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

ISU-kth 콘텐츠 투자조합
31,965
110,591

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

현금및현금성자산
15,485
-
자기주식 신탁

기타유동금융자산
29,846,700
24,209,500
질권설정(*)

기타비유동금융자산
8,772,407
9,350,994

합 계
38,634,592
33,560,494

(*) 다수의 매체사에 대한 대금지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동

매출채권
24,632,800
(568,349)
24,064,451
21,307,115
(1,105,870)
20,201,245

기타채권

대행미수금
124,633,418
(2,875,649)
121,757,769
101,429,765
(5,264,351)
96,165,414

미수금
14,846,041
-
14,846,041
8,104,398
-
8,104,398

미수수익
995,803
-
995,803
853,667
-
853,667

임차보증금
495
-
495
-
-
-

유동합계
165,108,557
(3,443,998)
161,664,559
131,694,945
(6,370,221)
125,324,724

비유동

기타채권

임차보증금
292,436
-
292,436
284,699
-
284,699

기타보증금
33,582
-
33,582
77,432
-
77,432

비유동합계
326,018
-
326,018
362,131
-
362,131

합 계
165,434,575
(3,443,998)
161,990,577
132,057,076
(6,370,221)
125,686,855

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
144,232,122
(162,387)
110,513,832
(155,498)

만기일 경과 후 6개월 이하
16,132,553
(26,275)
14,213,784
(38,403)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
147,467
(110,927)
2,898,693
(1,753,184)

만기일 경과 후 1년 초과
4,922,433
(3,144,409)
4,430,767
(4,423,136)

합 계
165,434,575
(3,443,998)
132,057,076
(6,370,221)

(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,105,870
(302,397)
(235,124)
568,349

기타유동채권
5,264,351
(1,199,056)
(1,189,646)
2,875,649

합 계
6,370,221
(1,501,453)
(1,424,770)
3,443,998

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,128,557
64,627
(87,314)
1,105,870

기타유동채권
4,501,460
1,178,535
(415,644)
5,264,351

합 계
5,630,017
1,243,162
(502,958)
6,370,221

매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 관련법상 소멸시효의 완성등으로 인해 추가적인 채권회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권 및 기타유동채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

7. 재고자산

(1) 당기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 834천원이며, 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 재고자산 담보제공 내역은 없습니다. 

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

상각후원가측정금융자산(*)
31,080,700
30,745,500

당기손익-공정가치측정 금융자산
31,965
-

소 계
31,112,665
30,745,500

비유동

상각후원가측정금융자산(*)
9,598,000
9,598,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
110,591

소 계
9,598,000
9,708,591

합 계
40,710,665
40,454,091

(*) 정기예적금으로 당기말 현재 38,619,107천원은 회사가 다수의 매체사로부터 대금지급보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
110,591
150,000

평가
(19,556)
(39,409)

처분
(59,070)
-

기말장부금액
31,965
110,591

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
260,048
138,093

선급비용
84,485
60,885

계약자산
3,319
8,823

기타유동자산

29,869
37,370

소 계
377,721
245,171

비유동

선급금
47,500
-

선급비용
206
38,844

소 계
47,706
38,844

합 계
425,427
284,015

10. 종속기업 및 관계기업 투자

당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
㈜플레이디
대한민국
66.67%
41,829,732
66.67%
41,829,732

NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED
태국
99.99%
503,627
99.99%
503,627

소계
-
42,333,359
-
42,333,359

관계기업
㈜얼라이언스인터넷
대한민국
23.53%
200,000
23.53%
200,000

합계
-
42,533,359
-
42,533,359

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
3,289,802
33,800
12,978,410

감가상각누계액
-
(482,401)
(1,834,440)
(8,463)
(2,325,304)

기초장부금액
6,760,402
2,412,005
1,455,362
25,337
10,653,106

회계정책변경효과(*)
-
-
-
(25,337)
(25,337)

취득
-
-
197,325
-
197,325

처분및폐기
-
-
(17)
-
(17)

감가상각비
-
(144,720)
(574,906)
-
(719,626)

기말장부금액
6,760,402
2,267,285
1,077,764
-
10,105,451

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
3,441,484
-
13,096,292

감가상각누계액
-
(627,121)
(2,363,720)
-
(2,990,841)

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 유형자산에서 사용권자산으로 재분류하였습니다(주석2 참조).

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,724,028
-
12,424,020

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(1,353,021)
-
(1,735,885)

기초장부금액
6,760,402
2,556,726
-
1,371,007
-
10,688,135

취득
-
-
-
620,785
33,800
654,585

처분및폐기
-
-
-
(229)
-
(229)

감가상각비
-
(144,721)
-
(536,201)
(8,463)
(689,385)

기말장부금액
6,760,402
2,412,005
-
1,455,362
25,337
10,653,106

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
-
3,289,802
33,800
12,978,410

감가상각누계액
-
(482,401)
-
(1,834,440)
(8,463)
(2,325,304)

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

12. 무형자산

당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초취득원가
1,435,552
914,537
2,350,089

상각누계액
(1,047,424)
-
(1,047,424)

기초장부금액
388,128
914,537
1,302,665

취득
228,679
400,608
629,287

무형자산상각비
(173,619)
-
(173,619)

기말장부금액
443,188
1,315,145
1,758,333

기말취득원가
1,637,171
1,315,145
2,952,316

상각누계액
(1,193,983)
-
(1,193,983)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초취득원가
1,151,904
914,537
2,066,441

상각누계액
(874,504)
-
(874,504)

기초장부금액
277,400
914,537
1,191,937

취득
311,449
-
311,449

무형자산상각비
(200,721)
-
(200,721)

기말장부금액
388,128
914,537
1,302,665

기말취득원가
1,435,552
914,537
2,350,089

상각누계액
(1,047,424)
-
(1,047,424)

13. 리스

(1) 리스제공 계약

1) 회사는 방송장비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
486,476
481,243
486,476
481,243

1년 초과 5년 이내
-
-
486,476
450,180

소 계
486,476
481,243
972,952
931,423

미실현이자수익
(5,233)
-
(41,529)
-

장부금액
481,243
481,243
931,423
931,423

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 내재이자율은 약 연 6.9%이며 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없습니다.

3) 당기말 현재 금융리스채권에 대하여 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 리스이용 계약

1) 회사는 당기말과 당기초 현재 영업목적으로 부동산 및 차량, 광고매체를 임차하여사용하고 있습니다.

회사는 비품 및 OA기기 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

2) 당기말과 당기초 현재 리스이용자인 회사가 리스계약에 의하여 인식한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

건물
621,007
786,028

차량운반구
52,180
107,208

광고매체
6,577,304
17,910,159

합 계
7,250,491
18,803,395

3) 당기말과 당기초 현재 리스이용자인 회사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
5,797,068
8,336,276

비유동
1,474,467
10,384,733

합 계
7,271,535
18,721,009

4) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 이내
5,915,085
(118,017)
5,797,068

1년 초과 5년 이내
1,505,380
(30,913)
1,474,467

합 계
7,420,465
(148,930)
7,271,535

5)
당기 중 상기 리스계약과 관련하여 적용
한 할인율은
2.43% ~ 3.41%입니다
.

6) 당기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
광고매체
합 계

기초취득원가
786,028
107,208
17,910,159
18,803,395

감가상각누계액
-
-
-
-

기초장부금액
786,028
107,208
17,910,159
18,803,395

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

감가상각비
(165,021)
(55,028)
(5,796,203)
(6,016,252)

리스변경으로 인한 조정
-
-
(5,536,652)
(5,536,652)

기말장부금액
621,007
52,180
6,577,304
7,250,491

기말취득원가
786,028
107,208
12,373,507
13,266,743

감가상각누계액
(165,021)
(55,028)
(5,796,203)
(6,016,252)

-리스부채

(단위: 천원)

구 분
기 초
지 급
이자비용
리스변경
기 말

리스부채
18,721,009
(6,179,967)
272,974
(5,542,481)
7,271,535

7) 당기 중 단기리스와 관련하여 발생한 비용은 3,120천원입니다.

8) 당기 중 소액자산 리스와 관련하여 발생한 비용은 193,325천원 입니다.

9) 일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 6,376,412천원, 총 현금유입은 486,476천원입니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 회사 매입채무 및 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
123,762,156
88,209,413

미지급금
6,700,247
4,593,373

소 계
130,462,403
92,802,786

비유동

미지급금
732,435
894,687

합 계
131,194,838
93,697,473

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,377,063
1,131,009

부가세예수금
2,126,977
2,712,179

계약부채
15,934
6,267

예수금
72,506
62,826

합 계
3,592,480
3,912,281

16. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
10,822,898
11,387,938

사외적립자산의 공정가치
(8,675,056)
(7,439,729)

확정급여채무에서 발생한 순부채
2,147,842
3,948,209

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
11,387,938
(7,439,729)
3,948,209

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,414,814
-
2,414,814

이자비용(이자수익)
238,844
(170,835)
68,009

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
39,145
39,145

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,553,820)
-
(1,553,820)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
964
-
964

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
(629,143)
-
(629,143)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,145,190)
(2,145,190)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,052,801)
1,057,655
4,854

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
16,102
(16,102)
-

기말금액
10,822,898
(8,675,056)
2,147,842

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
9,407,798
(6,164,028)
3,243,770

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,175,566
-
2,175,566

이자비용(이자수익)
245,873
(173,483)
72,390

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
73,909
73,909

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
385,833
-
385,833

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(667,242)
-
(667,242)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
661,758
-
661,758

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,164,284)
(2,164,284)

제도에서 지급한 금액

지급액
(804,448)
898,177
93,729

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
(17,200)
89,980
72,780

기말금액
11,387,938
(7,439,729)
3,948,209

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
8,675,056
7,439,729

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,414,814
2,175,566

이자원가
238,844
245,873

사외적립자산의 이자수익
(170,835)
(173,483)

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,482,823
2,247,956

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.0%
2.4%

기대임금상승률
5.8%
7.8%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율의 1%p 변동
(816,960)
947,447
(941,929)
1,100,769

기대임금상승률의 1%p 변동
903,365
(797,892)
1,032,044
(906,676)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

복구충당부채(*1)
-
35,852
35,852
-
34,842
34,842

기타충당부채(*2)
-
-
-
811,652
-
811,652

합 계
-
35,852
35,852
811,652
34,842

846,494

(*1) 회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 따라 복구예상비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.
(*2) 회사는 취소불능의 보장성 광고계약을 체결하였습니다. 전기말 시장 상황의 변동으로 인하여 매체수수료보다 영업수익이 낮은 상황이었습니다. 전기말 회사는 예상되는 영업수익을 차감한 미래 지급할 비용의 상당하는 의무를 손실부담 충당부채로 인식하였으며, 당기 중 계약이 종료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
846,494
-

전입액
3,255
846,494

사용액
(811,764)
-

환입액
(2,133)
-

기말금액
35,852
846,494

18. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 
8,754,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

당기말 현재 회사의 주주들이 실제 보유한 주식 총수는 8,754,691주이며, 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수인 9,115,406주와의 차이는 우선주의 이익소각 360,715주로 인한 결과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

19. 자본조정

(1) 당기 중 회사의 자본조정 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
당기말

자기주식
-
7,998,400
7,998,400

(2) 회사는 당기 중 주주가치 제고를 위해 삼성증권(주)과의 신탁 계약을 통해 자기주식 252,500주를 7,998,400천원에 취득하였습니다.

20. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,278,852
2,074,675

임의적립금
259,822
-

미처분이익잉여금
90,137,239
74,960,538

합 계
92,675,913
77,035,213

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서(안) 내역은 다음과 같습니다.

 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)

제20(당)기
2019년 1월 1일
부터

제19(전)기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지

2018년 12월 31일
까지

처분예정일

2020년 3월
27일

처분확정일
2019년 3월 22일

주식회사 나스미디어
(단위: 천원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

90,137,239

74,960,538

1.전기이월미처분이익잉여금
69,856,553

59,851,055

2.당기순이익
18,656,401

15,458,417

3.확정급여제도의 재측정요소
1,624,285

(344,327)

4.회계정책 변경 효과
-

(4,607)

Ⅱ.이익잉여금처분액

6,172,590

5,103,985

1. 법정적립금 적립
-

204,177

2. 임의적립금 적립
561,144

259,822

3. 배당금
 [현금배당 주당배
당금(률):
 보통주 : 당기 :
660원(132%)

전기 : 530원(106%)

5,611,446

4,639,986

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

83,964,649

69,856,553

(3) 회사의 이익잉여금 처분으로 인한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

과 목
당기
전기

주식의 종류
보통주
보통주

총발행주식수
8,754,691주
8,754,691주

배당주식수
8,502,191주
8,754,691주

배당금 합계
5,611,446,060원
4,639,986,230원

주당배당금
660원
530원

주당배당률
132%
106%

배당성향
30%
30%

배당수익율
1.98%
1.87%

21. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
78,332,953
71,812,638

금융리스이자수익
36,296
65,353

커머스수익
3,330
-

합 계
78,372,579
71,877,991

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
인식
상각
기말

계약자산
8,823
96,708
(102,212)
3,319

계약부채
6,267
341,298
(331,631)
15,934

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
인식
상각
기말

계약자산
163
768,312
(759,652)
8,823

계약부채
6,241
248,121
(248,095)
6,267

(3) 회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,267천원(전기 : 6,241천원)입니다.

22. 영업비용

당기 및 전기 중 회사의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비(환입)
(1,501,453)
1,243,162

감가상각비
719,626
689,385

무형자산상각비
173,619
200,721

사용권자산상각비
6,016,252
-

급여
19,083,222
16,665,244

퇴직급여
2,482,823
2,247,956

복리후생비
3,212,142
3,251,982

광고선전비
129,681
53,972

교육훈련비
58,888
40,457

도서인쇄비
14,943
14,091

보험료
11,676
26,657

세금과공과
179,825
210,363

소모품비
88,207
71,510

여비교통비
205,946
444,693

지급임차료
275,747
438,693

접대비
1,025,893
1,250,909

용역비
2,198,396
2,793,148

지급수수료
20,509,770
22,682,869

통신비
97,490
201,056

상품매출원가
834
-

합 계
54,983,527
52,526,868

23. 기타수익

당기 및 전기 중 회사의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
-
11,364

리스변경이익
5,829
-

잡이익
171,002
2,809

합 계
176,831
14,173

24. 기타비용

당기 및 전기 중 회사의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
124,000
28,000

유형자산처분손실
17
229

잡손실
24,958
26,611

합 계
148,975
54,840

25. 금융수익

당기 및 전기 중 회사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,095,330
956,880

외환차익
229,514
83,084

외화환산이익
26,642
6,730

합 계
1,351,486
1,046,694

26. 금융비용

당기 및 전기 중 회사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
273,496
-

복구충당부채전입액
1,010
1,042

외환차손
182,640
140,346

외화환산손실
8,849
15,072

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
19,556
39,409

합 계
485,551
195,869

27. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
18,656,401,102
15,458,416,775

가중평균보통유통주식수
8,730,717
8,754,691

기본주당순이익(*)
2,137
1,766

(*) 회사는 당기말 현재 잠재적 보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

유통주식수(주)
기 간
가중치
유통주식수 x 가중치
비고

8,754,691
2019-01-01
2019-11-11
315
2,757,727,665
-

8,749,978
2019-11-12
2019-11-12
1
8,749,978
자기주식 매입(4,713주)

8,736,605
2019-11-13
2019-11-13
1
8,736,605
자기주식 매입(13,373주)

8,730,795
2019-11-14
2019-11-14
1
8,730,795
자기주식 매입(5,810주)

8,703,795
2019-11-15
2019-11-17
3
26,111,385
자기주식 매입(27,000주)

8,697,255
2019-11-18
2019-11-18
1
8,697,255
자기주식 매입(6,540주)

8,687,555
2019-11-19
2019-11-19
1
8,687,555
자기주식 매입(9,700주)

8,677,555
2019-11-20
2019-11-20
1
8,677,555
자기주식 매입(10,000주)

8,669,978
2019-11-21
2019-11-21
1
8,669,978
자기주식 매입(7,577주)

8,656,478
2019-11-22
2019-11-24
3
25,969,434
자기주식 매입(13,500주)

8,651,361
2019-11-25
2019-11-25
1
8,651,361
자기주식 매입(5,117주)

8,640,887
2019-11-26
2019-11-26
1
8,640,887
자기주식 매입(10,474주)

8,631,467
2019-11-27
2019-11-27
1
8,631,467
자기주식 매입(9,420주)

8,621,785
2019-11-28
2019-11-28
1
8,621,785
자기주식 매입(9,682주)

8,612,865
2019-11-29
2019-12-01
3
25,838,595
자기주식 매입(8,920주)

8,602,998
2019-12-02
2019-12-02
1
8,602,998
자기주식 매입(9,867주)

8,591,677
2019-12-03
2019-12-03
1
8,591,677
자기주식 매입(11,321주)

8,576,922
2019-12-04
2019-12-04
1
8,576,922
자기주식 매입(14,755주)

8,568,212
2019-12-05
2019-12-05
1
8,568,212
자기주식 매입(8,710주)

8,548,212
2019-12-06
2019-12-08
3
25,644,636
자기주식 매입(20,000주)

8,528,625
2019-12-09
2019-12-09
1
8,528,625
자기주식 매입(19,587주)

8,508,625
2019-12-10
2019-12-10
1
8,508,625
자기주식 매입(20,000주)

8,503,625
2019-12-11
2019-12-11
1
8,503,625
자기주식 매입(5,000주)

8,502,625
2019-12-12
2019-12-12
1
8,502,625
자기주식 매입(1,000주)

8,502,191
2019-12-13
2019-12-13
1
8,502,191
자기주식 매입(434주)

8,502,191
2019-12-14
2019-12-31
18
153,039,438
-

합 계
365
3,186,711,874

유통보통주식수( =유통주식수 x 가중치 /365)
8,730,717

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
4,927,599
4,858,143

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(518,571)
109,930

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
1,217,412
(265,209)

법인세비용
5,626,440
4,702,864

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
24,282,841
20,161,280

적용세율에 따른 법인세비용
5,876,447
4,879,030

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(462,000)
(462,000)

비공제비용으로 인한 효과
235,993
281,034

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(24,000)
4,800

소 계
(250,007)
(176,166)

법인세비용
5,626,440
4,702,864

유효세율
23.17%
23.33%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
(518,571)
109,930

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
K-IFRS1116 
전환효과
당기손익에
인식된금액
자본에 직접
인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
2,557,901
-
387,409
(528,044)
2,417,266

대손충당금
1,224,958
-
(788,662)
-
436,296

미지급금
999,548
-
120,056
-
1,119,604

퇴직연금부담금
(1,800,414)
-
(308,422)
9,473
(2,099,363)

미수수익
(206,587)
-
(34,397)
-
(240,984)

당기손익-공정가치측정 금융자산
9,537
-
4,732
-
14,269

임차보증금
11,205
-
(1,873)
-
9,332

손실부담계약충당부채
196,420
-
(196,420)
-
-

복구충당부채
8,432
-
244
-
8,676

기타유형자산
(6,132)
6,132
-
-
-

선급비용
(11,144)
11,144
-
-
-

감가상각비
(38)
-
38
-
-

지급수수료
3,756
-
(1,214)
-
2,542

선수금
52,927
-
93,629
-
146,556

계약부채
1,517
-
2,339
-
3,856

계약자산
(2,135)

1,332
-
(803)

리스부채
-
4,530,484
(2,770,773)
-
1,759,711

사용권자산
-
(4,547,760)
2,793,141
-
(1,754,619)

합 계
3,039,751
-
(698,841)
(518,571)
1,822,339

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
수익인식 
전환효과
당기손익에
인식된금액
자본에 직접
인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
2,078,708
-
387,149
92,044
2,557,901

대손충당금
991,139
-
233,819
-
1,224,958

미지급금
1,210,643
-
(211,095)
-
999,548

퇴직연금부담금
(1,491,695)
-
(326,605)
17,886
(1,800,414)

미수수익
(100,168)
-
(106,419)
-
(206,587)

감가상각비
12
-
(50)
-
(38)

지급수수료
2,605
-
1,151
-
3,756

선수금
81,827
-
(28,900)
-
52,927

현재가치할인차금
-
-
11,205
-
11,205

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
9,537
-
9,537

손실부담계약충당부채
-
-
196,420
-
196,420

복구충당부채
-
-
8,432
-
8,432

기타유형자산
-
-
(6,132)
-
(6,132)

선급비용
-
-
(11,144)
-
(11,144)

계약부채
-
1,511
6
-
1,517

계약자산
-
(40)
(2,095)
-
(2,135)

합 계
2,773,071
1,471
155,279
109,930
3,039,751

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
18,656,401
15,458,417

2. 조정항목
12,656,138
8,917,747

퇴직급여
2,482,823
2,247,956

감가상각비
719,626
689,385

무형자산상각비
173,619
200,721

사용권자산감가상각비
6,016,252
-

지급임차료
-
6,582

외화환산손실
8,849
15,072

법인세비용
5,626,440
4,702,864

대손상각비(환인)
(1,501,453)
1,243,162

복구충당부채전입액
1,010
1,042

이자비용
273,496
-

손실부담계약충당부채전입액
-
811,652

유형자산처분손실
17
229

유형자산처분이익
-
(11,364)

이자수익
(1,095,330)
(956,880)

외화환산이익
(26,642)
(6,730)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
19,556
39,409

리스변경이익
(5,829)
-

기타 현금의 유입이 없는 수익
(36,296)
(65,353)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(341,406)
3,060,562

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)
(34,883,491)
22,044,384

유동성금융리스채권의 감소
421,123
412,933

기타유동자산의 감소(증가)
(151,126)
291,030

기타비유동채권의 감소(증가)
43,850
(267,235)

매입채무및기타지급채무의 증가(감소)
37,662,115
(18,168,455)

기타유동부채의 증가(감소)
(319,636)
745,680

기타비유동지급채무의 감소
(162,252)
-

퇴직금의 지급
(1,036,699)
(821,648)

사외적립자산의 증가
(1,103,638)
(1,176,127)

충당부채 감소
(811,652)
-

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)
30,971,133
27,436,726

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

매출채권 및 기타유동채권의 제각
1,424,770
502,958

유형자산의 비현금취득
9,001
33,800

무형자산의 비현금취득
194,006
-

리스변경으로 인한 사용권자산 조정
(5,536,652)
-

리스변경으로 인한 리스부채 조정
(5,542,481)
-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
리스변경조정
기말

리스부채
18,721,009
(5,906,993)
(5,542,481)
7,271,535

단기차입금(*)
-
-
-
-

합 계
18,721,009
(5,906,993)
(5,542,481)
7,271,535

(*) 당기중 한도 약정 대출을 실행하여 모두 상환하였습니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사는 네이버㈜, ㈜카카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항
약정금융기관
약정금액
실행금액

일반자금대출
신한은행
5,000,000
-

(3) 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

신한은행
17,000,000
계약이행보증

서울보증보험
225,300
공탁보증

189,965
계약이행보증

합 계
17,415,265

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사의 유무형자산의 취득과 관련하여 발생하지 아니한 약정이 존재하며, 약정금액은 47,500천원입니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업(최상위지배기업)
주식회사 케이티

종속기업
㈜플레이디
NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED

관계기업
㈜얼라이언스인터넷

기타 주요 특수관계자
케이티 그룹사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
1,843,632
484,760

종속기업
NASMEDIA(THAILAND) COMPANY LIMITED.
23,581
-

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
-
7,800

㈜케이티씨에스
-
10,895

㈜케이티디에스
-
192,149

비씨카드㈜
-
6,587

브이피㈜
4,918
-

㈜케이티스포츠
36,296
23,564

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
331,040

㈜케이티스카이라이프
398,555
-

㈜지니뮤직
13,422
96

㈜후후앤컴퍼니
15,012
-

대원방송㈜
3,720
-

㈜스카이라이프티브이
18,046
-

합 계
2,357,182
1,068,891

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
4,138,222
491,121

종속기업
㈜플레이디
4,100
-

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
-
8,516

㈜케이티스
4,106
-

㈜케이티디에스
-
105,234

비씨카드㈜
-
6,856

브이피㈜
7,600
-

㈜케이티스포츠
65,353
1,763,636

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
484,824

㈜케이티엠하우스
6,000
-

㈜케이티스카이라이프
293,873
-

㈜지니뮤직
3,183
-

㈜후후앤컴퍼니
26,350
-

㈜스카이라이프티브이
2,760
5,000

합 계
4,551,547
2,877,187

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
932,552
-
-
6,727,110
13,228

종속기업
㈜플레이디
1,161,579
-
-
159,561
-

Nasmedia(Thailand)Co.,Ltd
-
-
-
12,344
-

기타특수관계자
비씨카드㈜
3,520
-
-
-
-

케이티커머스㈜
-
-
-
-
34,264

케이티하이텔㈜
22,000
-
-
-
1,100

㈜케이티스카이라이프
140,550
63,748
-
412,787
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
40,456

㈜후후앤컴퍼니
38,344
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
481,243
-
-

대원방송㈜
24,889
-
-
-
-

㈜지니뮤직
5,500
-
-
-
-

㈜스카이라이프티브이
99,000
-
-
-
-

합 계
2,427,934
63,748
481,243
7,311,802
89,048

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
807,673
-
-
3,772,532
4,456

종속기업
㈜플레이디
2,072,628
-
-
116,202
-

Nasmedia(Thailand)Co.,Ltd
-
3,689
-
57,888
-

기타특수관계자
비씨카드㈜
7,625
-
-
-
-

케이티커머스㈜
-
-
-
-
169,021

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
1,100

㈜케이티스카이라이프
11,000
29,611
-
387,695
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
20,741

㈜후후앤컴퍼니
124,096
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
931,423
-
-

대원방송㈜
21,175
-
-
4,125
-

㈜스카이라이프티브이
3,300
-
-
-
-

합 계
3,047,497
33,300
931,423
4,338,442
195,318

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,202,756

1,530,988

퇴직급여(*)

71,624

301,775

합 계

1,274,380

1,832,763

(*) 당기 회사의 주요 경영진에 대한 퇴직급여는 보험수리적이익106,716천원(전기: 보험수리적손실193,292천원)이 포함되어 있습니다. 

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

32. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.

회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 회사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 회사의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 차입금이 없으므로 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 

외화위험관리

회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화 기준 10% 절상 및절하시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익
(119,593)
119,593
38,488
(38,488)

당기말과 전기말 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

금융자산
금융부채
순금융자산
금융자산
금융부채
순금융자산

USD
1,014,731
2,498,565
(1,483,834)
2,238,368
1,767,747
470,621

CNY
-
26,630
(26,630)
-
27,854
(27,854)

THB
-
12,344
(12,344)
-
57,888
(57,888)

JPY
366,750
-
366,750
-
-
-

HKD
-
39,867
(39,867)
-
-
-

합계
1,381,481
2,577,406
(1,195,925)
2,238,368
1,853,489
384,879

2) 신용위험 

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 금융자산에 대해 발생하고 있습니다.

회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 회사는표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들은 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매 혹은 소비자인지, 지리적인 위치, 산업, 신용, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류됩니다. 회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 보증금, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일의부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 

당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무및기타지급채무
126,622,335
126,622,335
126,622,335
-

리스부채
7,271,535
7,420,465
5,915,085
1,505,380

합 계
133,893,870
134,042,800
132,537,420
1,505,380

(2) 자본위험관리요소

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같으며, 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
147,036,488
104,288,307

자본
132,550,768
124,908,468

부채비율
111%
83%

33. 보고기간 후 사건

회사의 종속기업인 ㈜플레이디의 코스닥시장 상장(증권신고서 효력발생일 : 2020년
2월 22일, 유상증자일 : 2020년 3월 5일)으로 인하여 회사의 지분율은 66.67%에서 4
6.92%로 하락하였습니다. 이로 인하여 회사의 보유주식(6,018,151주)은 상장일(202
0년 3월 12일)로부터 6개월 간 보호예수 될 예정입니다.

34. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2020년 2월 5일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월
27
일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

□ 이사의 선임

(제2호 의안 : 이사 선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정기호
1960.03.06
사내이사
임원
이사회

정길성
1974.07.10
기타비상무이사
-
이사회

박현진
1968.09.10
기타비상무이사
-
이사회

조창환
1969.04.28
사외이사
-
이사회

황인이
1972.02.29
사외이사
-
이사회

총 ( 5 ) 명

※ 사내이사 정기호 후보임기 : 제20기 정기주총일 ~ 제21기 정기주총일
※ 기타비상무이사 정길성 후보임기 : 제20기 정기주총일 ~ 제22기 정기주총일
※ 기타비상무이사 박현진 후보임기: 제20기 정기주총일 ~ 제22기 정기주총일
※ 사외이사 조창환 후보임기 : 제20기 정기주총일 ~ 제22기 정기주총일
※ 사외이사 황인이 후보임기 : 제20기 정기주총일 ~ 제22기 정기주총일

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정기호
現 (주)나스미디어 대표이사
'02 ~ 현재
'00 ~ '02
(주)나스미디어 대표이사
더블클릭코리아(주) 대표이사
없음

정길성
現 KT 그룹경영1담당
'18 ~ 현재
'14 ~ '17
KT 그룹경영1담당
KT 비서실 2담당
없음

박현진
現 KT Customer 전략본부장
'20 ~ 현재
'18 ~ '20
KT Customer 전략본부장
KT 5G사업본부장
없음

조창환
現 연세대학교언론홍보영상학부 교수
'08 ~ 현재
'20 ~ 현재
연세대학교 언론홍보영상학부 교수
연세대학교 언론홍보대학원장
없음

황인이
現 서울대학교 경영학과 부교수
'10 ~ 현재
'08 ~ '10
서울대학교 경영학과 부교수
드렉셀 대학 (Drexel University), 조교수
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[조창환 사외이사 후보자]
- 후보자는 광고분야 전문가로서 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무 수행.

- 주주와 사회의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 주요 경영사안을 결의.
- 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 상법 및 자본시장법 등에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는사외이사직을 상실하도록 함.

[황인이 사외이사 후보자]
- 후보자는 재무분야 전문가로서 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무 수행.

- 주주와 사회의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 주요 경영사안을 결의.
- 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 상법 및 자본시장법 등에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는사외이사직을 상실하도록 함.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[정기호 사내이사 후보자]
- 현 대표이사로서 한국 온라인 광고의 초석을 다지는데 기여했으며 온라인 광고의 건전한 사업환경 조성 및 상생,협력 관계 구축을 통해 온라인 광고 발전에 일조해온 전문가로서 지난 20년간 나스미디어의 성장과 발전을 위해 기여해 왔으며 이사회에 기여할 바 가 클 것으로 판단하여 사내이사로 추천함 

[정길성 기타비상무이사 후보자]
- 다양한 주요 보직을 거치며 리스크 관리 역량을 입증하여 이사회에 기여할 수 있을 것으로 판단하여 기타비상무이사로 추천함

[박현진 기타비상무이사 후보자]
- 다양한 주요 보직을 거치며 전략 및 마케팅 분야 전문성을 입증하여 이사회에 기여할 수 있을 것으로 판단하여 기타비상무이사로 추천함

[조창환 사외이사 후보자]
- 후보자는 한국광고학회 부회장을 역임하는 등 광고분야 전문가로서 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천함.

[황인이 사외이사 후보자]
- 후보자는 재무분야 전문가로서 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천함

확인서

확인서_정기호

확인서_정길성

확인서_박현진

확인서_조창환

확인서_황인이

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

(제3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조창환
1969.04.28
사외이사
-
이사회

황인이
1972.02.29
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조창환
現 연세대학교언론홍보영상학부 교수
'08 ~ 현재
연세대학교 언론홍보영상학부 교수
없음

'20 ~ 현재
연세대학교 언론홍보대학원장

황인이
現 서울대학교 경영학과 부교수
'10 ~ 현재
서울대학교 경영학과 부교수
없음

'08 ~ '10
드렉셀 대학 (Drexel University), 조교수

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[조창환 감사위원회 위원 후보자]
- 후보자는 한국광고학회 부회장을 역임하는 등 광고분야 전문가로서 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 감사위원회 위원으로 추천함.

[황인이 감사위원회 위원 후보자]
- 후보자는 재무분야 전문가로서 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 감사위원회 위원으로 추천함.

확인서

확인서_조창환

확인서_황인이

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

(제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건)

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 3명 )

보수총액 또는 최고한도액
670,000,000 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 3명 )

실제 지급된 보수총액
566,088,669 원

최고한도액
670,000,000 원

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.