PI첨단소재 — 감사보고서 (2019.12) (20200311)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.8
에스케이씨코오롱피아이

00260116
100000000000
20200228
1543110022729
000
392965
141769
223682
267
N
N
N
Y
N
A
N
1

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금
흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

12

III.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -
79

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - -
81

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
84

00760#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2020년 2월 20일

감
사의견
우리는 별첨된 에스케이씨코오롱피아이 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우
리는
대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵
심
감사사항
핵
심
감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성

시

다루어졌으며, 우리는

이런

사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 이 중 국외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 국외매출과 관련된 수익의 기간귀속을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
-

보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재
무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 지동현입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 2월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

제 12 기

2019년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에스케이씨코오롱피아이 주식회사 대표이사 김태림

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 진천군 이월면 고등1길 27

(전 화)
031-436-8600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 12 기 2019년

12월 31일 현재

제 11 기 2018년

12월 31일 현재

에스케이씨코오롱피아이 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당)기말
제 11(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

108,516,278,806

105,904,436,881

현금및현금성자산
6,33
28,540,843,961

11,202,834,020

당기손익공정가치측정금융자산

7,33

-

10,267,469,323

매출채권
8,33
29,719,136,209

25,529,354,825

기타수취채권
9,33
436,265,662

178,338,527

재고자산
11
46,696,458,197

51,525,294,877

기타유동자산
16
3,123,574,777

7,201,145,309

Ⅱ. 비유동자산

284,448,803,301

266,460,948,181

유형자산
12,18
255,376,211,926

253,966,171,358

무형자산
13
5,871,924,528

6,486,418,243

투자부동산
14,18
3,764,713,460

3,851,752,632

사용권자산
3,30
919,480,576

-

기타비유동금융자산
15,19,33
5,000,000

5,000,000

기타비유동수취채권
9,33
2,110,132,599

1,676,633,421

기타비유동자산
16
16,401,340,212

474,972,527

자 산 총 계

392,965,082,107

372,365,385,062

부 채

Ⅰ. 유동부채

93,696,377,718

58,764,116,912

매입채무
33,34
11,499,932,419

13,542,107,538

단기차입금
18,33,34
22,203,098,298

2,092,327,219

유동성장기차입금
18,33,34
19,624,990,000

12,833,160,000

유동리스부채
3,30
568,308,596

-

충당부채
20
16,037,554,641

675,656,492

당기법인세부채
29
1,476,930,110

2,967,789,981

기타지급채무
17,32,34
19,699,445,685

24,713,107,147

기타유동부채
21
2,218,797,686

1,939,968,535

유동파생상품부채
10,33
367,320,283

-

Ⅱ. 비유동부채

47,982,841,064

54,886,949,849

장기차입금
18,33,34
29,999,880,000

38,624,870,000

비유동리스부채
3,30
318,284,046

-

순확정급여부채
19
1,122,481,664

616,726,974

이연법인세부채
29
14,961,396,037

13,857,323,575

비유동파생상품부채
10,33
424,028,904

616,479,939

기타비유동지급채무
17,33,34
1,156,770,413

1,171,549,361

부 채 총 계

141,679,218,782

113,651,066,761

자 본

Ⅰ. 자본금
22

14,683,161,000

14,683,161,000

Ⅱ. 기타불입자본
22

109,408,821,733

109,408,821,733

Ⅲ. 이익잉여금
23

127,193,880,592

134,622,335,568

자 본 총 계

251,285,863,325

258,714,318,301

부 채 및 자 본 총 계

392,965,082,107

372,365,385,062

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에스케이씨코오롱피아이 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당)기
제 11(전)기

Ⅰ. 매출액

5,24,35

223,682,314,032

245,472,562,183

Ⅱ. 매출원가

26,35

166,404,372,037

165,322,060,454

Ⅲ. 매출총이익

57,277,941,995

80,150,501,729

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26

23,675,510,902

19,617,063,813

Ⅴ. 영업이익

33,602,431,093

60,533,437,916

Ⅵ. 금융
수익

27

242,050,492

1,149,126,889

Ⅶ. 금융비용
27

2,297,597,419

1,548,444,951

Ⅷ. 기타영업외수익
28

2,989,659,554

3,407,538,222

Ⅸ. 기타영업외비용
28

13,372,565,908

19,649,226,590

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

21,163,977,812

43,892,431,486

XI . 법인세비용

29

3,446,044,930

8,908,349,339

XII. 당기순이익

17,717,932,882

34,984,082,147

XIII. 기타포괄손익

(772,340,598)

(996,434,504)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 기타포괄손익

(772,340,598)

(996,434,504)

확정급여제도의 재측정요소
19
(1,018,918,995)

(1,314,557,637)

법인세효과

246,578,397

318,123,133

XIV. 총포괄이익

16,945,592,284

33,987,647,643

XV. 주당이익

31

기본주당이익

603

1,191

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 12 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에스케이씨코오롱피아이 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
감자차손

2018년 1월 1일(전기초)
14,683,161,000
187,504,923,733
(78,096,102,000)
124,127,745,525
248,219,728,258

배당금 지급
-
-
-
(23,493,057,600)
(23,493,057,600)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
34,984,082,147
34,984,082,147

기타포괄손익
-
-
-
(996,434,504)
(996,434,504)

2018년 12월 31일(전기말)
14,683,161,000
187,504,923,733
(78,096,102,000)
134,622,335,568
258,714,318,301

2019년 1월 1일(당기초)
14,683,161,000
187,504,923,733
(78,096,102,000)
134,622,335,568
258,714,318,301

배당금 지급
-
-
-
(24,374,047,260)
(24,374,047,260)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
17,717,932,882
17,717,932,882

기타포괄손익
-
-
-
(772,340,598)
(772,340,598)

2019년 12월 31일(당기말)
14,683,161,000
187,504,923,733
(78,096,102,000)
127,193,880,592
251,285,863,325

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 12 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

에스케이씨코오롱피아이 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당)기
제 11(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

38,066,432,014

17,935,305,968

(1) 당기순이익
17,717,932,882

34,984,082,147

(2) 비현금비용(수익)조정
27,807,495,589

25,394,530,872

법인세비용
3,446,044,930

8,908,349,339

이자비용
1,960,499,405

931,965,012

퇴직급여
2,063,003,111

1,818,659,708

재고자산평가손실(환입)
988,286,562

(1,562,771,849)

감가상각비
17,550,293,407

15,039,618,021

사용권자산상각비
445,898,281

-

무형자산상각비
921,657,659

796,625,018

유형자산처분손실
572,184,299

134,575,893

대손상각비(환입)
42,321,024

(37,771,907)

이자수익
(240,903,571)

(668,605,433)

외화환산손익
(114,665,620)

(355,167,733)

유형자산처분이익
(846,225)

-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(1,146,921)

(227,425,136)

파생상품평가손실
174,869,248

616,479,939

(3) 영업자산부채의변동
(2,100,277,140)

(33,024,837,145)

매출채권의 감소(증가)
(4,489,085,961)

3,684,814,364

미수금의 감소(증가)
(205,783,740)

99,541,035

부가세대급금의 감소(증가)
4,057,075,461

(4,410,644,011)

선급금의 감소(증가)
16,833,905

(905,621,351)

선급비용의 감소(증가)
3,401,315

(29,532,184)

재고자산의 감소(증가)
3,840,550,118

(32,390,477,725)

장기선급비용의 감소(증가)
(307,726,621)

(264,635,338)

매입채무의 증가(감소)
(1,944,884,209)

119,895,257

미지급금의 증가(감소)
(707,494,665)

2,414,118,207

선수금의 증가(감소)
(309,058,857)

(581,668,714)

미지급비용의 증가(감소)
(50,640,408)

255,064,911

예수금의 증가(감소)
587,888,008

1,208,531,561

배출부채의 증가(감소)
(269,999,992)

113,663,992

반품충당부채의 증가(감소)
13,257,077

(21,207,356)

장기미지급비용의 증가(감소)
143,110,972

31,824,800

장기미지급금의 증가(감소)
98,447,873

109,824,877

퇴직금의 지급
(933,474,407)

(555,375,482)

확정급여부채의 승계
679,599,044

62,195,074

사외적립자산의 감소(증가)
(2,322,292,053)

(1,965,149,062)

(4) 이자의 수취
244,852,460

742,348,456

(5) 이자의 지급
(2,017,317,835)

(942,451,716)

(6) 법인세의 납부
(3,586,253,942)

(9,218,366,646)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,450,276,233)

(69,404,941,901)

단기대여금의 감소
179,430,835

109,430,987

기계장치의 처분
29,078,300

7,784,000

당기손익공정가치측정금융자산의 감소
10,268,616,244

-

보증금의 감소
16,220,000

116,950,000

정부보조금의 사용
-

144,738,412

장기대여금의 증가
(660,000,000)

(655,000,000)

건설중인자산의 취득
(23,886,289,668)

(67,315,517,546)

산업재산권의 취득
(170,803,944)

(579,396,754)

시설이용권의 취득
(51,100,000)

(1,022,000,000)

보증금의 증가
(90,168,000)

(106,388,000)

기타무형자산의 취득
(85,260,000)

(105,543,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,506,314,303)

(8,844,243,042)

장기차입금의 차입
11,000,000,000

29,000,000,000

단기차입금의 순증감
20,142,073,957

(1,518,025,442)

유동성장기차입금의 상환
(12,833,160,000)

(12,833,160,000)

리스부채의 상환
(441,181,000)

-

배당금의 지급
(24,374,047,260)

(23,493,057,600)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

228,168,463

381,596,682

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

17,338,009,941

(59,932,282,293)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

11,202,834,020

71,135,116,313

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석5)

28,540,843,961

11,202,834,020

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12 기 2019년 12월 31일 현재

제 11 기 2018년 12월 31일 현재

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

1. 당사의 개요
에스케이씨코오롱피아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2008년 6월 2일에 에스케이씨㈜와 ㈜코오롱의 현물출자로 설립되어 폴리이미드 필름을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 충청북도 진천군, 경상북도 구미시에 공장을 두고 있으며, 납입자본금
은
14,683,161천원입니다.

당사는 2014년 12월 중 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

에스케이씨㈜
7,938,700

27.03
(*)

코오롱인더스트리㈜
7,938,700

27.03
(*)

기타
13,488,922
45.94

합 계
29,366,322
100.00

(*) 당사의 공동 최대주주인 에스케이씨㈜와 코오롱인더스트리가㈜ 보유한 당사의 보통주식 15,877,400주(54.06%) 전부를 글랜우드코리아제일호 사모투자합자회사가최대주주인 (주)코리아피아이홀딩스에게 양도하는 계약을 2019년 12월 24일 체결하였으며, 처분 예정일자는 2020년 2월 28일입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목들을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
-

확정급여채무

현재가치에서

사외적립자산의

순공정가치를

차감한

확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의

재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의

재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채
및 수익, 비용
의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음

보고기간
이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정

-
주
석

20,32
:

충
당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

-
주석
29
:

이
연
법인세의 측정

- 주석 30 : 리스부채의 측정

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가
정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을

인식하고

있습니다.

공정가치

측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석

에 포함되어 있습니다.
- 주석 7 : 당기손익-공정가치측정금융자산
- 주석 10 : 파생금융상품
- 주석 33 : 금융상품

3. 회계정책의 변경
당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는

기업회계기준서

제1116호의

최초

적용에

따른

누적효과를

2019년 1월

1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석4.(19)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 주로 부동산과 업무용차량을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

당사는 종전에 부동산 및 업무용차량 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 자산은 보유하고 있지 않습니다.

(3) 리스제공자
당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 미치는 재무적인 영향은 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 당사의 경우 사용권자산을 부채와 동일한 금액으로 측정하였기 때문에 자산과 부채의 차이로 이익잉여금에 반영하는 금액은 없으며, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산
308,130

임차보증금-현재가치할인차금
7,833

리스부채
300,297

리스부채를 측정할 때, 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.24%입니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

전기말(2018.12.31) 운용리스 약정

524,213

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스 면제규정 적용

(171,749)

- 소액 기초자산에 리스에 대한 면제규정 적용

(41,201)

조정된 운용리스 약정

311,263

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액

300,297

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

300,297

4. 유
의
적인 회계정책
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3의 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.
- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함
- 고객이 자산을 인수함

2) 임대수익

투자부동산으로
부터의 임대수익은
리스
기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하고, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 종업원 급여
1) 단기종업원급여 
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도
확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

5) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 비파생금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ⅰ) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ⅱ) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

단, 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

건 물
40 년

구 축 물
20 년

기계장치
16 ~ 20 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비품
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처
리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순 매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

산업재산권
5 년

기타의무형자산
5 년

(14) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채 
1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 
"기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 반품자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 

(17) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 
 
1) 온실가스 배출권 
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당 받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 
 
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 

2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부 금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 

(18) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(19) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 조정될 수있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는
재무상태표에서
투자부동산의
정의를
충족하지
않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

당사는 운용리스료로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 영업부문
(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 3개의 주요 지역 국내, 중국, 일본에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

외부고객으로부터의 수익

당기

전기

국내
77,966,243
84,623,210

중국

123,168,410
144,519,772

일본
4,950,879
8,261,126

기타

17,596,782
8,068,454

합 계

223,682,314
245,472,562

(3) 주요고객에 대한 정보

제
품
및 상품
매출액
223,644,538
천원(전기:

245,434,786
천원)에는 당사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액 약 55,015,378천원(전기:

94,791,789
천원)이 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화보통예금
2,428,344
3,275,716

보통예금
1,212,500
227,118

제예금
24,900,000
7,700,000

합 계
28,540,844
11,202,834

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손익
장부금액
취득원가
평가손익
장부금액

당기손익공정가치측정금융자산(*)
-
1,147
-
10,000,000
267,469
10,267,469

(*)
당기 중 매각되었으며, 당기 및 전기 중 인식한 평가이익 1,147천원 및 227,425천원은 금융수익에 포함되어 있습니다.

8. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액(*)
30,019,329
25,787,227

대손충당금
(300,193)
(257,872)

매출채권 순장부금액
29,719,136
25,529,355

(*) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는
금액

(
당기말 2,203,098천원
,
전기말
2,092,327천원)이 포함되어 있습니다(주석 33참조).

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
257,872
295,644

대손상각비(환입)
42,321
(37,772)

기말금액
300,193
257,872

당기말과 전기말 기준 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

9. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
215,614
977,391
139,371
573,064

미수금
219,341
-
15,238
-

미수수익
1,311
-
23,730
-

보증금
-
1,177,517
-
1,103,569

차감: 현재가치할인차금
-
(44,775)
-
-

합 계
436,266
2,110,133
178,339
1,676,633

10. 파생금융상품
당기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 금리스왑 계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적
만기일
계약대상
금액
매입
매도
파생상품부채
파생상품평가
손실

매매목적
2023-01-17
40,000,000
고정금리 3.05%
변동금리 3M CD+0.6%
791,349
174,869

11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
26,446,550
(1,076,280)
25,370,270
24,294,455
(224,697)
24,069,758

상품
1,372,325
-
1,372,325
620,208
-
620,208

반제품
3,581,240
(293,321)
3,287,919
3,078,897
(156,617)
2,922,280

원재료
5,940,967
-
5,940,967
7,954,872
-
7,954,872

부재료
3,214,539
-
3,214,539
2,612,641
-
2,612,641

미착품
7,510,438
-
7,510,438
13,345,536
-
13,345,536

합 계
48,066,059
(1,369,601)
46,696,458
51,906,609
(381,314)
51,525,295

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
988,287
(1,562,772)

12. 유형자산

(1
) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
10,711,238
31,267,221
1,026,452
262,733,962
67,181,662
4,470,135
377,390,670

취득금액(*)
-
-
-
-
19,473,711
-
19,473,711

처분금액
-
-
-
(1,789,602)
-
(27,164)
(1,816,766)

대체
-
8,168,893
-
70,248,928
(78,828,997)
411,176
-

기말금액
10,711,238
39,436,114
1,026,452
331,193,288
7,826,376
4,854,147
395,047,615

감가상각누계액 :

기초금액
-
(5,751,594)
(302,776)
(113,549,076)
-
(3,658,257)
(123,261,703)

감가상각비
-
(877,313)
(51,793)
(16,246,824)
-
(303,072)
(17,479,002)

처분금액
-
-
-
1,189,189
-
27,161
1,216,350

기말금액
-
(6,628,907)
(354,569)
(128,606,711)
-
(3,934,168)
(139,524,355)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(125,336)
-
(37,460)
(162,796)

증가액
-
-
-
-
-
-
-

감소액
-
-
-
7,045
-
8,702
15,747

기말금액
-
-
-
(118,291)
-
(28,758)
(147,049)

순장부금액:

기초금액
10,711,238
25,515,627
723,676
149,059,550
67,181,662
774,418
253,966,171

기말금액
10,711,238
32,807,207
671,883
202,468,286
7,826,376
891,221
255,376,211

(*) 당기말 건설중인자산 취득과 관련한 미지급금이 796,026천원이 있으며, 당기 중 차입원가자본화 된 금액 358,118천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
10,711,238
30,139,404
624,114
254,535,823
8,281,692
4,210,493
308,502,764

취득금액(*)
-
-
-
-
69,234,367
-
69,234,367

처분금액
-
-
-
(346,461)
-
-
(346,461)

대체
-
1,127,817
402,338
8,544,600
(10,334,397)
259,642
-

기말금액
10,711,238
31,267,221
1,026,452
262,733,962
67,181,662
4,470,135
377,390,670

감가상각누계액 :

기초금액
-
(4,999,641)
(269,423)
(99,843,235)
-
(3,396,195)
(108,508,494)

감가상각비
-
(751,953)
(33,353)
(13,909,942)
-
(262,062)
(14,957,310)

처분금액
-
-
-
204,101
-
-
204,101

기말금액
-
(5,751,594)
(302,776)
(113,549,076)
-
(3,658,257)
(123,261,703)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(9,203)
-
(13,586)
(22,789)

증가액
-
-
-
(117,209)
-
(27,529)
(144,738)

감소액
-
-
-
1,076
-
3,655
4,731

기말금액
-
-
-
(125,336)
-
(37,460)
(162,796)

순장부금액:

기초금액
10,711,238
25,139,763
354,691
154,683,385
8,281,692
800,712
199,971,481

기말금액
10,711,238
25,515,627
723,676
149,059,550
67,181,662
774,418
253,966,171

(*) 전기말 건설중인자산 취득과 관련한 미
지급금이

5,566,723

천원이 있으며, 전기 중 차입원가자본화 된 금액 129,148천원이 포함되어 있습니다.

(2) 담보제공

당기말 현재 장부금액

119,884,749천원

의 유형자산 및 투자부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습
니다
(주
석 18참조).

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
기타의
무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
698,302
2,973,953
16,047,980
19,720,235

취득금액
170,804
51,100
85,260
307,164

기말금액
869,106
3,025,053
16,133,240
20,027,399

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(69,776)
(41,837)
(13,122,204)
(13,233,817)

무형자산상각비
(131,459)
-
(790,199)
(921,658)

기말금액
(201,235)
(41,837)
(13,912,403)
(14,155,475)

순장부금액:

기초금액
628,526
2,932,116
2,925,776
6,486,418

기말금액
667,871
2,983,216
2,220,837
5,871,924

② 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
기타의
무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
118,906
1,951,953
15,942,437
18,013,296

취득금액
579,396
1,022,000
105,543
1,706,939

기말금액
698,302
2,973,953
16,047,980
19,720,235

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(45,189)
(41,837)
(12,350,166)
(12,437,192)

무형자산상각비
(24,587)
-
(772,038)
(796,625)

기말금액
(69,776)
(41,837)
(13,122,204)
(13,233,817)

순장부금액:

기초금액
73,717
1,910,116
3,592,271
5,576,104

기말금액
628,526
2,932,116
2,925,776
6,486,418

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
1,298,604
3,462,399
4,761,003

기말금액
1,298,604
3,462,399
4,761,003

감가상각누계액 :

기초금액
-
(909,250)
(909,250)

감가상각비
-
(87,039)
(87,039)

기말금액
-
(996,289)
(996,289)

순장부금액:

기초금액
1,298,604
2,553,149
3,851,753

기말금액
1,298,604
2,466,110
3,764,714

② 전기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
1,298,604
3,462,399
4,761,003

기말금액
1,298,604
3,462,399
4,761,003

감가상각누계액 :

기초금액
-
(822,211)
(822,211)

감가상각비
-
(87,039)
(87,039)

기말금액
-
(909,250)
(909,250)

순장부금액:

기초금액
1,298,604
2,640,188
3,938,792

기말금액
1,298,604
2,553,149
3,851,753

(2) 투자부동산 관련손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
37,776
37,776

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
87,039
87,039

(3) 당사의 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 산정하지 아니하였습니다. 한편 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 장부가액을 초과하고 있습니다.

15. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품(*)
5,000
5,000

합계
5,000
5,000

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

16. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

부가세대급금
1,941,254
-
5,998,329
-

선급금
909,791
-
926,625
-

선급비용
272,530
782,699
276,191
474,973

기타(*)
-
15,618,641
-
-

합 계
3,123,575
16,401,340
7,201,145
474,973

(*) 소송충당부채와 관련하여 에스케이씨㈜와 코오롱
인더스트리㈜가 각각 배상금액의 50%를 당사에 보상할 금액입니다(주
석 20참조)
.

17. 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
16,172,449
412,922
21,410,408
571,274

차감: 현재가치할인차금
(7,302)
-
(11,577)
(462)

미지급비용
3,534,298
743,848
3,314,276
600,737

합 계
19,699,445
1,156,770
24,713,107
1,171,549

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

신한은행
매출채권 할인
3.34 ~ 3.44
747,541
636,596

KEB하나은행
3.19 ~ 3.25
1,109,491
641,966

우리은행
2.26 ~ 2.63
346,066
813,765

산업은행
일반대
2.76
20,000,000
-

단기차입금 합계
22,203,098
2,092,327

장기차입금

한국산업은행
시설목적
1.72~2.33
9,624,870
22,458,030

3M CD + 0.6
40,000,000
29,000,000

차감: 유동성 대체
(19,624,990)
(12,833,160)

장기차입금 차감 계
29,999,880
38,624,870

(2)

당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:USD)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

유형자산 및
투자부동산
토지 및 건물 등
119,884,749
72,000,000
USD 45,000,000
원화 및 외화
산업시설/일반자금
69,624,870
한국산업은행

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여(*)
31,275,074
27,265,436

확정급여형퇴직급여
2,063,003
1,818,660

확정기여형퇴직급여
26,352
25,792

복리후생비
6,065,302
5,455,915

합 계
39,429,731
34,565,803

(*) 건설중인자산으로 계상된 급여가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
17,844,923
14,974,266
(17,228,196)
(15,032,427)
616,727
(58,161)

당기손익으로 인식:

당기근무원가
2,047,339
1,820,405
-
-
2,047,339
1,820,405

이자원가(수익)
420,427
424,755
(404,763)
(426,500)
15,664
(1,745)

소 계
2,467,766
2,245,160
(404,763)
(426,500)
2,063,003
1,818,660

기타포괄손익으로 인식:

할인율변화에 의한 효과
315,814
489,634
-
-
315,814
489,634

재무적 가정
(215,443)
-
76,925
195,880
(138,518)
195,880

기타경험조정

841,623
629,043
-
-
841,623
629,043

소 계
941,994
1,118,677
76,925
195,880
1,018,919
1,314,557

기타:

납부한 기여금
-
-
(2,496,838)
(2,500,000)
(2,496,838)
(2,500,000)

급여 지급
(933,474)
(555,375)
810,213
555,375
(123,261)
-

계열사 전출입 효과
679,599
62,195
(679,599)
(58,857)
-
3,338

운용관리 수수료
-
-
43,932
38,333
43,932
38,333

소 계
(253,875)
(493,180)
(2,322,292)
(1,965,149)
(2,576,167)
(2,458,329)

기말금액
21,000,808
17,844,923
(19,878,326)
(17,228,196)
1,122,482
616,727

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,873,059
17,219,768

기타
5,267
8,428

합 계
19,878,326
17,228,196

당사는 사외적립자산의 대부분을 원리금 보장형 상품에 투자하고 있습니다.

(4)
보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.683%
2.50%

기대 임금인상율
5.00%
5.00%

(5) 민감도 분석 
당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증가
감소

할인율
(1% 변동)

(709,821)
781,723

기대 임금인상율
(1% 변동)

782,182
(708,793)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채
당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

배출부채(*1)
390,000
660,000

반품충당부채
28,914
15,657

소송충당부채(*2)
15,618,641
-

합 계
16,037,555
675,657

(*1) 당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무가 존재하고, 해당의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높아 그 의무를 충당부채로 계상하
였습니다. 당사는 2019년도 이행분에 대하여 정부로부터
44,004KAU
의 배출권을 무상할당 받았으며, 당기말 현재 무상할당배출권을 초과하는 2019년도 예상배출량에 대하여 충당부채를 설정하였습니다.

(*2) KANEKA CORPORATION의 당사 미국내 판매와 관련한 미국특허 침해금지소송제기건에 대한 패소가 예상됨에 따라 계상한 금액입니다. 한편, 본 건 소송이 확정될 경우에는 에스케이씨㈜와 코오롱인더스트리㈜가 각각 배상금의 50%를 당사에 보상할 예정임에 따라 동 금액을 기타자산으로 계상하였습니다(주석 16, 32 참조).

21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
2,195,432
1,607,544

선수금
23,366
332,425

합 계
2,218,798
1,939,969

22
. 자본금 및 기타불입자본구성요소

(1)
당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당액면금액
0.5
0.5

발행주식수
29,366,322주
29,366,322주

자본금
14,683,161
14,683,161

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
187,504,924
187,504,924

감자차손(*)
(78,096,102)
(78,096,102)

합 계
109,408,822
109,408,822

(*) 2010년과 2014년 두 차례 유상감자를 실시하여 각각 43,368,702천원과 34,727,400천원의 감자차손이 발생하였습니다.

23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
7,341,581
7,341,581

미처분이익잉여금
119,852,300
127,280,755

합 계
127,193,881
134,622,336

(*) 상법상 이익준비금으로 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
134,622,336
124,127,746

당기순이익
17,717,933
34,984,082

확정급여제도의 재측정요소
(772,341)
(996,434)

배당금
(24,374,047)
(23,493,058)

기말금액
127,193,881
134,622,336

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

당기
보통주
29,366,322주
29,366,322주
830원
24,374,047

전기
보통주
29,366,322주
29,366,322주
800원
23,493,058

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2020년 2월 28일
처분확정일: 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
119,852,300
127,280,756

1. 전기이월미처분이익잉여금
102,906,708
93,293,108

2. 당기순이익
17,717,933
34,984,082

3. 확정급여제도의 재측정요소
(772,341)
(996,434)

Ⅱ. 이익잉여금처분액
9,250,391
24,374,047

1. 배당금
 주당배당금: 당기 315원
 전기
830원

9,250,391
24,374,047

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
110,601,909
102,906,709

24. 매출액
(1)
당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
217,250,753
239,272,280

상품매출액
6,393,785
6,162,506

임대수입
37,776
37,776

합 계
223,682,314
245,472,562

(2) 고객과의 계약
① 수익의 원천

당기와 전기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
223,682,314
245,472,562

② 수익의 구분
당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

지역별 수익

대한민국
77,966,243
84,623,210

중국
123,168,410
144,519,772

일본
4,950,879
8,261,126

기타
17,596,782
8,068,454

합 계
223,682,314
245,472,562

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익
223,682,314
245,472,562

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,549,369
5,922,175

퇴직급여
498,771
438,518

복리후생비
1,308,310
1,452,087

여비교통비
615,400
633,094

차량유지비
82,240
80,606

통신비
124,503
136,597

세금과공과
48,602
44,570

지급임차료
109,559
574,596

감가상각비
446,234
27,536

무형자산상각비
771,465
759,548

보험료
101,488
167,662

접대비
391,170
372,315

국내운반비
142,550
135,449

수출경비
1,816,065
1,935,572

사무비
185,223
230,814

광고선전비
310,790
120,989

교육훈련비
137,537
198,548

대손상각비(대손충당금환입)
42,321
(37,772)

경상개발비
9,267,113
4,435,406

수도광열비
883
1,185

회의비
32,174
41,131

견본비
386,613
224,368

지급수수료
1,307,131
1,722,070

합 계
23,675,511
19,617,064

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품과 반제품의 변동
1,666,152
(21,648,999)

상품의 변동
5,547,091
4,888,325

원부재료의 사용액
82,000,798
108,223,338

종업원급여
38,405,463
33,483,697

에너지비용
17,706,316
17,049,286

감가상각 및 무형자산상각비
18,917,849
15,836,243

지급수수료 및 판매수수료
15,645,799
13,155,310

기타비용
10,190,414
13,951,924

합 계(*)
190,079,882
184,939,124

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
상각후
원가
합 계

금융수익:

이자수익
-
240,904
240,904

당기손익공정가치측정
 금융자산평가이익
1,147
-
1,147

소 계
1,147
240,904
242,051

금융비용:

이자비용
-
1,960,499
1,960,499

파생상품평가손실
174,869
-
174,869

파생상품거래손실
162,229
-
162,229

소 계

337,098
1,960,499
2,297,597

당기손익에 인식된 순금융손익
(335,951)
(1,719,595)
(2,055,546)

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
상각후
원가
합 계

금융수익:

이자수익
-
668,605
668,605

당기손익공정가치측정
 금융자산평가이익
227,425
-
227,425

파생상품거래이익

253,096
-
253,096

소 계
480,521
668,605
1,149,126

금융비용:

이자비용
-
931,965
931,965

파생상품평가손실
616,480
-
616,480

소 계

616,480
931,965
1,548,445

당기손익에 인식된 순금융손익
(135,959)
(263,360)
(399,319)

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

외환차이(*1)
2,815,084
3,291,792

유형자산처분이익
846
-

잡이익
173,730
115,746

소 계
2,989,660
3,407,538

기타영업외비용:

외환차이(*1)
2,543,415
2,239,158

유형자산처분손실
572,184
134,576

기부금
88,293
106,147

잡손실(*2)
10,168,674
17,169,345

소 계
13,372,566
19,649,226

기타영업외손익 합계
(10,382,906)
(16,241,688)

(*1) 당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 기타영업외수익과 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.
(*2) 주석 32에서 설명하고 있는 소송사건의 법률비용이 포함되어 있습니다.

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
2,078,177
6,540,361

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,104,072
2,274,530

과거기간에 대한 법인세추납액(환급액)
17,217
(224,665)

총법인세비용
3,199,466
8,590,226

자본에 가감하는 법인세비용
246,578
318,123

법인세비용
3,446,044
8,908,349

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
21,163,978
43,892,431

적용세율에 따른 세부담액
4,659,683
10,159,968

조정사항:

비공제비용
109,627
100,064

세액공제
(1,461,227)
(1,377,890)

법인세추납액(환급액)
17,217
(224,665)

기타
120,744
250,872

법인세비용
3,446,044
8,908,349

유효세율
16.28%
20.30%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

세전
금액
세금
효과
세후
금액
세전
금액
세금
효과
세후
금액

확정급여채무의 재측정
(1,018,919)
246,578
(772,341)
(1,314,557)
318,123
(996,434)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(5,743)
5,425
-
(318)

제품평가손실충당금
92,278
239,165
-
331,443

퇴직연금운용자산
(4,106,098)
(629,855)
-
(4,735,953)

퇴직급여충당부채
4,106,098
383,277
246,578
4,735,953

연차수당
635,493
21,209
-
656,702

감가상각비
(15,047,552)
(1,387,568)
-
(16,435,120)

무형자산손상차손
10,124
-
-
10,124

장기미지급비용
145,379
34,633
-
180,012

배출부채
159,720
(65,340)
-
94,380

파생상품부채
149,188
42,318
-
191,506

반품충당부채
3,789
3,208
-
6,997

기타
-
2,878
-
2,878

합 계
(13,857,324)
(1,350,650)
246,578
(14,961,396)

2) 전기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익
(37,814)
32,071
-
(5,743)

제품평가손실충당금
470,469
(378,191)
-
92,278

퇴직연금운용자산
(3,426,450)
(679,648)
-
(4,106,098)

퇴직급여충당부채
3,426,450
361,525
318,123
4,106,098

연차수당
572,072
63,421
-
635,493

감가상각비
(12,883,870)
(2,163,682)
-
(15,047,552)

무형자산손상차손
10,124
-
-
10,124

장기미지급비용
137,677
7,702
-
145,379

미지급비용
16,335
(16,335)
-
-

배출부채
132,213
27,507
-
159,720

파생상품부채
-
149,188
-
149,188

반품충당부채
-
3,789
-
3,789

합 계
(11,582,794)
(2,592,653)
318,123
(13,857,324)

(5) 보고기간

종료일 현재

당사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은 없습니다.

30. 리스
(1) 리스이용자
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위:천원)

구분
건물
차량
합계

2019년 1월 1일 잔액
9,268
298,862
308,130

감가상각비
(230,538)
(215,360)
(445,898)

사용권자산 추가(리스부채)
772,754
229,083
1,001,837

사용권자산 추가
(임차보증금-현재가치할인차금)
55,412
-
55,412

2019년 12월 31일 잔액
606,896
312,585
919,481

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구분
금액

리스부채에 대한 이자비용
25,640

단기리스와 관련된 비용
171,749

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
15,664

합 계
213,053

(*) 당사는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었던 리스는 없었으며, 전기 중 운용리스료 비용으로 인식한 금액은 712,865천원입니다.

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구분
금액

리스의 총 현금유출
628,594

(2) 리스제공자
당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 14참조).

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1년 이내
37,776
37,776

31. 주당이익

(1) 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역
당기
전기

보통주 당기순이익
17,717,932,882
34,984,082,147

가중평균보통유통주식수
29,366,322주
29,366,322주

기본주당이익
603
1,191

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
1) 당기

(단위:주)

구 분
일 자
주식수
가중치
가중평균주식수

기 초
2019-01-01
29,366,322
365/365
29,366,322

합 계

29,366,322

2) 전기

(단위:주)

구 분
일 자
주식수
가중치
가중평균주식수

기 초
2018-01-01
29,366,322
365/365
29,366,322

합 계

29,366,322

(3) 당사의 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관
구 분
금 액

KEB 하나은행
일반자금대출
10,000,000

수입신용장개설
USD 3,000,000

신한은행
전자외상매출금담보대출
5,000,000

일반자금대출
20,000,000

매입외환
USD 1,000,000

수입신용장개설
USD 1,000,000

우리은행
일반자금대출
10,000,000

수입신용장개설
USD 1,500,000

한국산업은행(*)
시설자금대출
78,500,000

일반자금대출
20,000,000

합 계
원화대출 약정액
138,500,000

외화대출 약정액
USD 6,500,000

전자외상매출금담보대출
5,000,000

(*) 당기말 현재 장부금액

119,884,749
천원
의

유형자산이

담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증받는 자
보증처
지급보증금액
비 고

에스케이씨코오롱피아이㈜ 우리사주조합
한국증권금융㈜
164,019
우리사주취득자금대출 연대보증

(3) 당기말

현재 당사가

타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증받는 자
보증처
지급보증금액
비 고

에스케이씨코오롱피아이㈜
서울보증보험
1,335,070
이행보증

(4) 소
송사건
2010년 중 KANEKA CORPORATION(이하 "KANEKA")은 당사의 미국 내 판매와 관련하여 미국특허 침해금지소송을 미국 현지법원에 제기하였으며, 현재 소송은 진행 중입니
다.
해당 소송은 최종 판결이 나오지 않았으나,
2015년 11월 19일에 나온 배심원 평결은 당사의 일부 제품들이 KANEKA의 특허를 간접침해 했으며 그 일실이익배상금으로 약 $13.5백만불을 배상하라는 결과를 내었습니다.
당사는 이에 배심원 평결 금액으로 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 20 참조). 해당 사건은 1심 재판부에서 추가 손해금액 산정(Accounting for Supplemental Damages)을 위한 절차가 진행될 예정이나 관련 일정이 아직 개시되지 않았고, 추가 손해금액의 규모는 손해전문가들 및 분쟁당사자들의 입장 차이가 매우 커서 그 금액을 산정하는 것이 불가능한 상황입니다.

33. 금융상품
(1) 당기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
장부금액 합계
공정가치

현금및현금성자산
-
28,540,844
28,540,844
28,540,844

매출채권
-
29,719,136
29,719,136
29,719,136

기타수취채권
-
2,546,398
2,546,398
2,546,398

기타비유동금융자산
-
5,000
5,000
5,000

합 계
-
60,811,378
60,811,378
60,811,378

② 금융부채

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
장부금액 합계
공정가치

매입채무
-
11,499,932
11,499,932
11,499,932

기타지급채무
-
20,856,216
20,856,216
20,856,216

차입금
-
71,827,968
71,827,968
71,827,968

리스부채
-
886,593
886,593
886,593

파생금융부채
791,349
-
791,349
791,349

합 계
791,349
105,070,709
105,862,058
105,862,058

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
대여금 및
수취채권
장부금액 합계
공정가치

현금및현금성자산
-
11,202,834
11,202,834
11,202,834

당기손익공정가치측정
10,267,469
-
10,267,469
10,267,469

매출채권
-
25,529,355
25,529,355
25,529,355

기타수취채권
-
1,854,972
1,854,972
1,854,972

기타금융자산
-
5,000
5,000
5,000

합 계
10,267,469
38,592,161
48,859,630
48,859,630

② 금융부채

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융부채
상각후원가로 
측정하는 
금융부채
장부금액 합계
공정가치

매입채무
-
13,542,108
13,542,108
13,542,108

기타지급채무
-
25,884,656
25,884,656
25,884,656

차입금
-
53,550,357
53,550,357
53,550,357

파생금융부채
616,480
-
616,480
616,480

합 계
616,480
92,977,121
93,593,601
93,593,601

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

파생금융부채_단기매매목적
-
791,349
-
791,349

② 전기말

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
10,267,469
-
10,267,469

파생금융부채_단기매매목적
-
616,480
-
616,480

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

- 시장에서 입증된 투입변수

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 계약된 이자율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도 등
당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

양도자산
관련부채
순포지션
양도자산
관련부채
순포지션

장부금액
2,203,098
2,203,098
-
2,092,327
2,092,327
-

공정가치
2,203,098
2,203,098
-
2,092,327
2,092,327
-

34. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(
1)
위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가
재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출비중은 각각 매출
액의

24.60%
와

38.61
%이

지만, 지

리적으로 신용위험이 집중되어
있지는 않습니다.

표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는
반기별로 검토
되
고

있
습
니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

당
사
는

고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매고객으로부터 발생합니다.

"고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다
.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 과거 경험상 매출채권에 대한 손실은 유의적이지 않습니다.

상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대 노출액은 장부금액과 유사하고, 우리사주대출에 대한 지급보증으로 인한 신용위험의 최대 노출액은
164,019천원입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

비파생금융부채:

매입채무
11,499,932
(11,499,932)
(11,499,932)
-
-
-

단기차입금
22,203,098
(22,404,238)
(22,404,238)
-
-
-

유동성장기차입금
19,624,990
(20,517,223)
(10,255,331)
(10,261,892)
-
-

장기차입금
29,999,880
(30,781,328)
-
-
(13,854,004)
(16,927,324)

리스부채
886,593
(908,983)
(298,126)
(278,358)
(308,254)
(24,245)

기타지급채무
19,699,446
(19,706,748)
(19,462,048)
(244,700)
-
-

기타비유동지급채무
1,156,770
(1,156,770)
-
-
-
(1,156,770)

소 계
105,070,709
(106,975,222)
(63,919,675)
(10,784,950)
(14,162,258)
(18,108,339)

파생금융부채:

파생금융부채
791,349
(803,543)
(190,070)
(179,466)
(286,345)
(147,662)

합 계
105,862,058
(107,778,765)
(64,109,745)
(10,964,416)
(14,448,603)
(18,256,001)

2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

비파생금융부채:

매입채무
13,542,108
(13,542,108)
(13,542,108)
-
-
-

단기차입금
2,092,327
(2,092,327)
(2,092,327)
-
-
-

유동성장기차입금
12,833,160
(13,963,000)
(6,945,966)
(7,017,034)
-
-

장기차입금
38,624,870
(40,389,599)
-
-
(17,812,875)
(22,576,724)

기타지급채무
24,713,107
(24,724,684)
(24,453,966)
(270,718)
-
-

기타비유동지급채무
1,171,549
(1,172,012)
-
-
(56,800)
(1,115,212)

소 계
92,977,121
(95,883,730)
(47,034,367)
(7,287,752)
(17,869,675)
(23,691,936)

파생금융부채:

파생금융부채
616,480
(637,235)
-
(116,054)
(249,957)
(271,224)

합 계
93,593,601
(96,520,965)
(47,034,367)
(7,403,806)
(18,119,632)
(23,963,160)

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
28,540,844
11,202,834

금융부채
(31,827,968)
(24,550,357)

합 계
(3,287,124)
(13,347,523)

변동이자율:

금융부채
(40,000,000)
(29,000,000)

합 계
(40,000,000)
(29,000,000)

2) 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 변동이자율 금융부채를 보유하고 있기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 환율 등 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 이자율이 100bp변동한다면 당사의 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기손익
(400,000)
400,000

(5)
환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등입니다.

1) 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,EUR,GBP,JPY,USD)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
-
-
-
-
JPY
277,192,741.00
10.13
2,808,461

-
-
-
-
CNY
324,418.57
162.76
52,802

USD
2,097,377.95
1,157.80
2,428,344
USD
642,183.84
1,118.10
718,026

매출채권
EUR
119,622.11
1,297.43
155,201
EUR
119,663.97
1,279.16
153,069

GBP
38,744.99
1,518.69
58,842
GBP
-
1,420.32
-

JPY
7,218,843.00
10.63
76,770
JPY
24,473,841.00
10.13
247,964

CNY
20,089,831.44
165.74
3,329,689
CNY
12,664,055.32
162.76
2,061,202

USD
16,185,208.36
1,157.80
18,739,234
USD
12,925,656.41
1,118.10
14,452,176

미수금
USD
86,056.17
1,157.80
99,636
-
-
-
-

JPY
275,500.00
10.63
2,930
-
-
-
-

외화자산합계
EUR
119,622.11
1,297.43
24,890,646
EUR
119,663.97
1,279.16
20,493,700

GBP
38,744.99
1,518.69
GBP
-
1,420.32

JPY
7,494,343.00
10.63
JPY
301,666,582.00
10.13

CNY
20,089,831.44
165.74
CNY
12,988,473.89
162.76

USD
18,368,642.48
1,157.80
USD
13,567,840.25
1,118.10

외화부채:

매입채무
JPY
15,435,000.00
10.63
164,147
JPY
15,435,000.00
10.13
156,384

CNY
1,968,000.00
165.74
326,176
CNY
13,793,280.00
162.76
2,244,994

USD
5,069,827.30
1,157.80
5,869,846
USD
6,042,349.15
1,118.10
6,755,951

미지급금
EUR
1,062.83
1,297.43
1,379
EUR
3,656.03
1,279.16
4,677

JPY

8,863,117.00
10.63
94,257

JPY

12,401,216.00
10.13
125,647

USD
871,549.73
1,157.80
1,009,080
USD
2,314,275.35
1,118.10
2,587,591

단기차입금
USD
1,902,831.49
1,157.80
2,203,098
USD
1,911,489.03
1,118.10
2,137,236

외화부채합계
EUR
1,062.83
1,297.43
9,667,983
EUR
3,656.03
1,279.16
14,012,480

JPY
24,298,117.00
10.63
JPY
27,836,216.00
10.13

CNY
1,968,000.00
165.74
CNY
13,793,280.00
162.76

USD
7,844,208.52
1,157.80
USD
10,268,113.53
1,118.10

2) 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

EUR
15,382
(15,382)
14,839
(14,839)

GBP
5,884
(5,884)
-
-

JPY
(17,862)
17,862
277,439
(277,439)

CNY
300,351
(300,351)
(13,099)
13,099

USD
1,218,519
(1,218,519)
368,942
(368,942)

합 계
1,522,274
(1,522,274)
648,121
(648,121)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

35. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

공동지배기업
에스케이씨㈜, 코오롱인더스트리㈜

기타특수관계자(*)
코오롱머티리얼㈜, 에스케이에어가스㈜, 충청에너지서비스㈜ 등

(*) 공동지배기업의 종속회사도 포함됩니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타매입

공동지배기업
에스케이씨㈜
34,860
73,489

코오롱인더스트리㈜
37,776
4,675,715

기타특수관계자
에스케이에어가스㈜
-
277,317

충청에너지서비스㈜
-
2,228,258

코오롱머티리얼㈜
16,175
-

기타
-
1,193,020

합 계
88,811
8,447,799

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타매입

공동지배기업
에스케이씨㈜
38,035
95,693

코오롱인더스트리㈜
37,776
4,727,427

기타특수관계자
에스케이에어가스㈜
-
212,601

충청에너지서비스㈜
-
1,141,783

기타
-
103,116

합 계
75,811
6,280,620

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채무 등

매출채권
기타
미지급금
미지급금

공동지배기업
에스케이씨㈜
-
7,809,321
2,724
23,271

코오롱인더스트리㈜
-
7,809,321
447,929
426,153

기타특수관계자
에스케이에어가스㈜
-
-
28,617
16,325

충청에너지서비스㈜
-
-
-
-

코오롱머티리얼(주)
2,254
-
-
-

합 계
2,254
15,618,642
479,270
465,749

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
754,855
951,088

퇴직급여
155,111
158,485

합 계
909,966
1,109,573

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

우리사주대출 지급보증
164,019
168,838

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 소송사건과 관련하여 패소에 따른 손해배상금액 지불에 대하여 특수관계자에게 전액 구상권을 가지고 있습니다(주석 20참조). 

(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(9) 당기와 전기 중 당사가 특수관계자간에게 지급한 배당 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
당기
전기

에스케이씨㈜
6,589,121
6,350,960

코오롱인더스트리㈜
6,589,121
6,350,960

합 계
13,178,242
12,701,920

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다
음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
78,828,997
10,334,397

장기차입금의 유동성 대체
19,624,990
12,833,160

유형자산취득관련 미지급급 증가(감소)
(4,770,697)
1,789,702

장기대여금의 유동성 대체
255,674
191,202

사용권자산 취득가액 조정
1,365,379
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

차입금
미지급배당금
차입금
미지급배당금

기초금액
53,550,357
-
38,919,640
-

재무현금흐름에서 생기는 변동
18,308,914
-
14,648,814
-

환율변동효과
(31,303)
-
(18,097)
-

배당금의 지급
-
(24,374,047)
-
(23,493,058)

배당결의
-
24,374,047
-
23,493,058

기말금액
71,827,968
-
53,550,357
-

37. 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 자본총계로 나눈 비율인 자본이익률을

관리하고 있습니다.

당
사의

연간

목표

자본이익률은

8%

~

12%

입니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

영업이익
33,602,431
60,533,438

자본총계
251,285,863
258,714,318

자본이익률
13.37%

23.40
%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스케이씨코오롱피아이 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

대표이사 귀하
2020년 2월 20일

우리는 첨부된 에스케이씨코오롱피아이 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 에스케이씨코오롱피아이 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

이사회 보고.jpg
이사회 보고

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

감사위원회보고

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

에스케이씨코오롱피아이 주식회사

주주에대한보고

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스케이씨코오롱피아이 주식회사

감사대상 사업연도
2019년 01월 01일
부터
2019년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
6
7
3
4
5
5
-
-
18
18

투입시간
분ㆍ반기검토
10
4
14
12
73
265
95
59
-
-
-
-
192
340

감사
22
8
44
45
578
621
373
332
27
24
-
-
1,044
1,030

합계
32
12
58
57
651
886
468
391
27
24
-
-
1,236
1,370

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.09.19~2019.09.20
2
일

주요내용
감사위험평가 및 감사절차의 성격,범위,시기 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.07.08~2019.07.12
5
일
4
명
3
명
반기 재무제표에 대한 검토

2019.11.27~2019.12.03
5
일
4
명
3
명
중간감사(통제의 설계 및 운용의 효과성 평가)

2020.01.08~2020.01.14
5
일
4
명
3
명
기말감사(실증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.06
1
일

실사(입회)장소
구미, 진천공장

실사(입회)대상
원재료, 반제품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2020.01.08
1
일

실사(입회)장소
안양사무소

실사(입회)대상
현금시재액, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.09.22, 2019.10.15, 2020.02.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 09월 22일
업무수행이사
감사위원회
서면
- 감사계획단계의 지배기구와 협의
1) 감사팀 구성 및 재무제표 감사의 목적
2) 책임구분 및 KPMG감사 방법론
3) 위험평가 및 감사계획
4) 감사수수료 및 독립성

2
2019년 10월 25일
업무수행이사
감사위원회
서면
- 핵심감사항목 선정 및 절차 관련 논의

3
2020년 02월 17일
업무수행이사
감사위원회
서면
- 감사종결단계의 지배기구 협의
1) 감사수행일정
2) 감사수행 중 발견된 이슈
3) 핵심감사 항목에 대한 결과보고
4) 감사수수료 및 독립성