YG PLUS — 의결권대리행사권유참고서류 (20200311)
제출인: YG PLUS

참고서류
3.4
와이지플러스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 03월 11일

위임권유기간시작일:
2020년 03월 16일

권 유 자:
성 명: 주식회사 와이지플러스
주 소: 서울특별시 강남구 도산대로15길 12
전화번호: 02-3140-4600

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사
와이지플러스
보통주
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)와이지
엔터테인먼트
최대주주
보통주
22,208,770
37.63
최대주주
-

양현석
기타
우선주
367,647
0.62
기타
-

양민석
발행회사 임원
보통주
6,828,863
11.57
발행회사 임원
-

발행회사 임원
우선주
183,824
0.31
발행회사 임원
-

심미성
발행회사 임원
보통주
60,000
0.10
발행회사 임원
-

강영환
계열회사 임원
보통주
814,389
1.38
계열회사 임원
-

고은경
계열회사 임원
보통주
414,982
0.70
계열회사 임원
-

고경호
계열회사 임원
보통주
223,290
0.38
계열회사 임원
-

황보경
계열회사 임원
우선주
183,823
0.31
계열회사 임원
-

계
-
31,285,588
53.01
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

서희수
-
-
직원
-

하주영
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

주주명부 기준일(2019년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 16일, (종료일) - 2020년 3월 25일
- 2020년 03월 16일 09시 00분 부터 2020년 03월 25일 17시 00분 까지
- 기간 중 09시 00분 부터 22시 00분 까지 시스템 접속 가능 (단, 마지막날은 오후 17시 00분 까지만 가능)

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
전자투표·전자위임장권유관리시스템
「http://evote.ksd.or.kr」

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내하였음

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2020년 03월 26일(목) 오전 9시 30분 
 (장소) - 서울 마포구 와우산로 76-1, 3층

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 하주영
 (부서 및 직위) - 커뮤니케이션팀/대리
 (연락처) - 02-3140-4679

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안. 제24기(2019.01.01-2019.12.31)재무제표,
결손금처리계산서(안) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ. 경영참고사항"중 "1.사업의개요" 참고

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

아래의 재무제표는 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2020년 03월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연
결
재 무 상 태 표

제24기 기말 2019년 12월 31일 현재

제23기 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이지플러스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

64,132,498,756

59,631,081,375

(1)현금및현금성자산(주석4,5,36)
11,950,898,632

13,164,830,847

(2)단기금융자산(주석4,7,36)
26,047,051,699

23,178,378,617

(3)매출채권(주석4,6,24,36)
10,723,165,837

8,895,364,411

(4)대행미수금(주석4,6,36)
330,429,934

37,551,658

(5)기타유동금융자산(주석4,6,36)
505,249,292

718,129,726

(6)선급금(주석8)
5,118,390,337

4,956,209,695

(7)재고자산(주석9)
7,426,026,095

7,334,541,741

(8)기타유동자산(주석10)
2,031,286,930

1,346,074,680

Ⅱ. 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산(주석37)

4,844,457,960

589,873,989

Ⅲ. 비유동자산

87,693,621,647

86,533,709,717

(1)장기금융자산(주석4,7,36)
15,435,359,752

14,764,276,518

(2)기타비유동금융자산(주석4,6,36)
5,264,864,096

5,874,737,655

(3)관계기업투자주식(주석11)
10,866,044,180

11,935,772,758

(4)유형자산(주석12)
10,407,499,584

6,002,233,488

(5)무형자산(주석13)
42,975,807,150

45,951,940,615

(6)기타비유동자산(주석10)
186,242,678

55,963,022

(7)이연법인세자산(주석29,37)
2,557,804,207

1,948,785,661

자 산 총 계

156,670,578,363

146,754,665,081

부 채

Ⅰ. 유동부채

29,197,493,442

22,585,738,945

(1)매입채무및기타금융부채(주석4,14,32,36)
19,063,162,735

15,368,435,983

(2)단기차입부채(주석4,17,31,36)
1,500,000,000

3,360,022,810

(3)단기리스부채(주석4,18,31)
3,551,988,851

-

(4)선수금(주석24)
2,745,160,987

1,402,269,197

(5)선수수익(주석24)
570,283,537

741,732,106

(6)당기법인세부채(주석29)
650,836,364

476,458,588

(7)기타유동부채(주석15)
1,116,060,968

1,236,820,261

Ⅱ. 매각예정으로 분류된 처분집단의 부채(주석37)

4,610,698,062

172,362,878

Ⅲ. 비유동부채

11,086,576,549

8,491,642,103

(1)장기차입부채(주석4,17,31,36)
5,578,092,224

7,310,107,007

(2)장기리스부채(주석4,18,31)
4,529,082,574

-

(3)기타비유동금융부채(주석4,14,36)
247,528,647

270,528,647

(4)이연수익(주석16)
247,846,810

223,941,782

(5)기타부채
116,361,769

271,482,038

(6)이연법인세부채(주석29)
367,664,525

415,582,629

부 채 총 계

44,894,768,053

31,249,743,926

자 본

Ⅰ. 자본금(주석20)

29,710,352,000

29,710,352,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석20)

75,671,900,713

75,671,900,713

Ⅲ. 자본조정(주석20)

1,894,234,922

2,319,038,693

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석7,21)

(319,343,918)

(81,528,372)

Ⅴ. 결손금(주석23)

(14,831,864,369)

(11,557,414,964)

Ⅵ. 매각예정자산처분집단관련 자본(주석37)

42,265,458

-

Ⅶ. 비지배지분

19,608,265,504

19,442,573,085

자 본 총 계

111,775,810,310

115,504,921,155

자본과부채총계

156,670,578,363

146,754,665,081

- 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

I. 매출액(주석24,32,34)

124,525,579,024

93,580,477,868

II. 매출원가(주석24,26,32)

(91,567,597,116)

(64,619,335,046)

III. 매출총이익

32,957,981,908

28,961,142,822

IV. 기타영업수익(주석25)

1,481,848,519

1,441,230,042

V. 기타영업비용(주석25)

(263,400,000)

(1,476,983,870)

VI. 판매비와관리비(주석26)

(32,980,775,179)

(27,223,809,256)

VII. 영업이익

1,195,655,248

1,701,579,738

VIII. 영업외손익

(1,752,768,275)

(1,423,773,416)

금융수익(주석27)
1,935,807,180

4,132,176,692

금융비용(주석27)
(2,048,208,984)

(3,611,952,579)

기타수익(주석28)
1,667,992,015

504,785,230

기타비용(주석28)
(3,308,358,486)

(2,448,782,759)

IX. 법인세비용차감전당기순이익(손실)(주석29)

(557,113,027)

277,806,322

X. 법인세효익(비용)(주석29)

(446,138,255)

1,372,902,209

XI. 계속영업이익(손실)

(1,003,251,282)

1,650,708,531

XII. 중단영업손실(주석37)

(3,246,452,172)

(3,081,402,864)

XIII. 연결당기순손실

(4,249,703,454)

(1,430,694,333)

XIV. 기타포괄손익

(176,148,550)

322,639,278

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
47,172,798

20,694,329

(1) 지분법자본변동(주석11,21)
609,107

20,694,329

(2) 매각예정자산처분집단 관련 자본
(주석37)

46,563,691

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
(223,321,348)

301,944,949

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석7,21)
(223,321,348)

393,639,801

(2) 보험수리적손익(주석19, 21)
-

(91,694,852)

XV. 총포괄손실

(4,425,852,004)

(1,108,055,055)

XVI. 연결당기순손실의 귀속

(4,249,703,454)

(1,430,694,333)

1. 지배주주지분

(3,274,449,405)

(140,470,371)

(1) 계속영업이익(손실)
(1,462,289,764)

1,574,586,123

(2) 중단영업손실
(1,812,159,641)

(1,715,056,494)

2. 비지배지분

(975,254,049)

(1,290,223,962)

(1) 계속영업이익
459,038,482

76,122,408

(2) 중단영업손실
(1,434,292,531)

(1,366,346,370)

XVII. 총포괄손익의 귀속

(4,425,852,004)

(1,108,055,055)

(1)지배주주지분
(3,469,999,493)

214,332,381

(2)비지배지분
(955,852,511)

(1,322,387,436)

XVIII. 지배기업 지분에 대한 기본주당손익(주석30)

계속영업 기본주당이익(손실)

(25)

27

중단영업 기본주당손실

(31)

(29)

- 연결자본변동표 

연 결 자 본 변 동 표

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
(결손금)
매각예정처분자산집단 관련 자본
비지배지분
자본합계

2018년 1월 1일(전기초)
29,710,352,000
75,671,900,713
2,250,139,840
(101,822,459)
(11,751,453,258)

-

18,326,685,517
114,105,802,353

회계정책변경누적효과
-
-
-
(229,440,259)
229,440,259

-

-
-

수정 후 기초자본
29,710,352,000
75,671,900,713
2,250,139,840
(331,262,718)
(11,522,012,999)

-

18,326,685,517
114,105,802,353

총포괄손익
-
-
-
354,802,752
(140,470,371)

-

(1,322,387,436)
(1,108,055,055)

당기순손실
-

-

-

-

(140,470,371)

-

(1,290,223,962)
(1,430,694,333)

기타포괄손익-공정가치 
 측정 금융자산 평가손익

-

-

-

393,639,801

-

-

-
393,639,801

지분법자본변동차이

-

-

-

11,836,422

-

-

8,857,907
20,694,329

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

(50,673,471)
-

-

(41,021,381)
(91,694,852)

자본에직접반영된 소유주와의 거래 등
-
-
68,898,853
(105,068,406)
105,068,406
-
2,438,275,004
2,507,173,857

기타포괄손익-공정가치 
 측정 금융자산의 처분 재분류
-
-
-
(145,161,523)
145,161,523

-

-
-

확정급여제도의 정산 재분류

-

-

-

40,093,117
(40,093,117)

-

-
-

주식보상비용
-
-
507,173,857
-
-

-

-
507,173,857

종속기업지분변동
-

-

(438,275,004)

-

-

-

(61,724,996)
(500,000,000)

연결범위변동
-

-

-

-

-

-

2,500,000,000
2,500,000,000

2018년 12월 31일(전기말)

29,710,352,000
75,671,900,713
2,319,038,693
(81,528,372)
(11,557,414,964)

-

19,442,573,085
115,504,921,155

2019년 1월 1일(당기초)
29,710,352,000
75,671,900,713
2,319,038,693
(81,528,372)
(11,557,414,964)

-

19,442,573,085
115,504,921,155

총포괄손익
-
-
-
(237,815,546)
(3,274,449,405)
42,265,458
(955,852,511)
(4,425,852,004)

당기순손실
-
-
-
-
(3,274,449,405)
-
(975,254,049)
(4,249,703,454)

기타포괄손익-공정가치 
 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(223,321,348)
-
-
-
(223,321,348)

지분법자본변동차이
-
-
-
609,107
-
27,162,153
19,401,538
47,172,798

매각예정처분자산집단 관련자본대체
-
-
-
(15,103,305)
-
15,103,305
-
-

자본에직접반영된 소유주와의 거래 등
-
-
(424,803,771)
-
-
-
1,121,544,930
696,741,159

주식보상비용
-
-
490,272,700
-
-
-
51,283,700
541,556,400

종속기업지분변동
-
-
(915,076,471)
-
-
-
570,266,230
(344,810,241)

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
499,995,000
499,995,000

2019년 12월 31일(당기말)

29,710,352,000
75,671,900,713
1,894,234,922
(319,343,918)
(14,831,864,369)
42,265,458
19,608,265,504
111,775,810,310

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

8,292,609,669

9,137,918,101

영업으로부터 창출된 현금흐름(주석31)
8,793,040,109

10,014,594,208

법인세납부
(873,833,304)

(680,764,111)

이자수취
500,065,560

652,166,879

이자지급
(81,413,459)

(128,242,614)

배당금수취
207,602,006

-

중단영업의 순영업활동현금흐름(주석37)
(252,851,243)

(719,836,261)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,814,885,525)

(7,102,974,033)

단기금융자산의 증가
(101,206,983,015)

(57,621,216,425)

단기금융자산의 감소
99,538,636,769

54,460,920,063

대여금의 증가
(425,600,000)

(1,720,200,000)

대여금의 감소
530,928,354

1,418,430,191

장기금융상품의 취득
(2,053,467,998)

(8,125,327,690)

장기금융상품의 처분
-

4,829,600,052

관계기업투자주식의 취득
-

(1,000,000,000)

관계기업투자주식의 처분
1,890,433,801

-

유형자산의 취득
(1,296,806,741)

(509,508,817)

유형자산의 처분
49,849,723

44,090,830

무형자산의 취득
(267,205,197)

(1,499,838,984)

무형자산의 처분
257,402

1,091,129,447

보증금의 증가
(586,775,560)

(605,231,770)

보증금의 감소
464,087,560

1,435,428,770

연결범위변동
499,995,000

2,500,000,000

중단영업의 순투자활동현금흐름(주석37)
47,764,377

(1,801,249,700)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(6,419,599,706)

2,641,610,293

종속기업지분변동
(344,810,241)

(500,000,000)

단기차입금 차입
1,251,332,442

14,955,120,020

단기차입금 상환
(2,411,355,252)

(13,713,509,727)

리스부채의 상환
(4,569,817,055)

-

중단영업의 순재무활동현금흐름(주석37)
(344,949,600)

1,900,000,000

Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가

(941,875,562)

4,676,554,361

Ⅴ.기초현금및현금성자산

13,164,830,847

8,483,749,023

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

1,311,532

4,527,463

Ⅶ.기말현금및현금성자산

12,224,266,817

13,164,830,847

Ⅷ.매각예정처분자산집단의 기말현금및현금성자산(주석37)

(273,368,185)

-

Ⅸ.기말 재무상태표상 현금및현금성자산(주석5)

11,950,898,632

13,164,830,847

- 연
결재무제표 주석

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스와 그 종속회사

1.

일반 사항

주식회사 와이지플러스와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 지배회사인 주식회사 와이지플러스(이하'지배기업')는 1996년 11월 15일에 종합광고대행, 광고물의 제작 등을주요사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 프로모션, 뉴미디어, 전시, 이벤트 등 BTL(Below-the-Line) 및 미디어 광고제작 등의 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 신규사업 추진을 위해 2014년 12월 29일 임시주주총회에서 캐릭터 개발 사업, 패션브랜드사업, 화장품 제조 및 유통(도ㆍ소매 포함)사업 등을 사업 목적에 추가 하였으며, 2017년 9월 음악사업본부를 신설하여 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱에이전시 사업을 영위하고 있습니다.

지배기업은 2014년 1월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 광고대행부문을 물적 분할하여 주식회사 휘닉스커뮤니케이션즈(분할신설회사)를 설립하고 분할 후 존속회사의 상호를 주식회사 휘닉스홀딩스로 변경하였으며, 2014년 12월 29일 임시주주총회에 의거 상호를 주식회사 와이지플러스로 변경하였으며, 2016년 1월 1일자로 회사의 종속회사인 주식회사 와이지넥스트를 흡수합병 하였습니다.

지배기업은 2003년 8월 1일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며,
보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
소유주식수(주)(*1)
지분율(%)

(주)YG엔터테인먼트
22,208,770
37.63

양민석
7,012,687
11.88

기 타
29,794,835
50.49

합 계
59,016,292
100.00

(*1) 전환상환우선주 845,588주가 포함되어 있습니다.

1-1. 종속기업의 개요

1-1-1. 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
회사명
자본금
투자주식수(주)
지분율(%)
업종
소재지
사용재무제표일

지배기업의 종속기업
코드코스메 인터내셔널(주)
21,300,000,000
3,560,000
83.57
화장품 제조 및 판매
한국
2019.12.31

(주)YG케이플러스
80,920,000
16,184
100.00
모델양성 및 매니지먼트
한국
2019.12.31

(주)YG푸즈
6,000,000,000
700,000
58.33
외식 및 외식서비스식품
한국
2019.12.31

(주)YG스포츠
1,900,000,000
210,000
55.26
서비스, 이벤트대행
한국
2019.12.31

(주)YG인베스트먼트
10,300,000,000
2,060,000
100.00
경영컨설팅업 및 금융업
한국
2019.12.31

종속기업의 종속기업
(주)그린웍스
2,000,000,000
400,000
100.00
골프사업
한국
2019.12.31

YG 라이프스타일 Value-up 펀드(*1)
4,300,000,000
1,800,000,000
41.86
금융업
한국
2019.12.31

(주)YG큐이디
1,000,000,000
100,001
50% + 1주
골프용품 제조 및 판매
한국
2019.12.31

(*1) 지분율 50% 미만을 보유하고 있지만, 지배기업 혹은 종속기업이 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

1-1-2. 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
지 역
종속기업명
사 유

증가
한국
(주)YG큐이디
신규설립

1-1-3. 종속기업의 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 종속기업(연결기준)의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

코드코스메 인터내셔널(주)
10,547,113,292
9,869,484,567
10,980,494,079
(3,834,126,584)

(주)YG케이플러스
11,399,845,270
3,900,383,489
14,999,733,622
383,105,563

(주)YG푸즈(*1)
4,844,457,960
8,783,927,916
9,880,439,773
(3,442,302,071)

(주)YG스포츠(*2)
57,007,036,548
16,289,060,964
35,936,386,908
2,347,906,009

(주)YG인베스트먼트(*2)
13,178,510,777
218,728,542
1,481,848,519
657,760,985

(*1) 중단영업손익으로 분류되었습니다.
(*2) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.

<전기말>
(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

코드코스메 인터내셔널(주)
11,362,384,037
9,085,559,150
10,115,395,892
(2,527,549,582)

(주)YG케이플러스
10,587,784,153
3,471,427,935
17,274,395,421
1,141,557,322

(주)YG푸즈(*1)
6,717,822,929
7,261,554,505
11,957,830,288
(3,279,231,287)

(주)YG스포츠(*2)
47,639,036,483
9,867,876,728
26,763,603,388
1,633,017,878

(주)YG인베스트먼트(*2)
12,498,525,507
197,113,364
1,441,230,042
(740,890,315)

(*1) 중단영업손익으로 분류되었습니다.
(*2) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 2월 26일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2-2-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 

연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하지 않기로 선택하였습니다.

2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

증가(감소)

자산

시설장치
(1,210,180,354)

사용권자산(건물)
11,071,261,210

사용권자산(차량운반구)

268,163,866

총자산

10,129,244,722

부채

리스부채
10,737,350,454

리스부채현재가치할인차금(*1)
(608,105,732)

총부채

10,129,244,722

(*1) 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(3.31%~4.5%)을 사용한 할인액입니다.

연결기업은 부동산, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-10. 리스를 참조합니다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을제공합니다.

ㆍ이전에 운용리스로 회계처리된 리스
연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:

- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용

- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외

계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

(단위:원)

구 분

금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정

10,436,559,925

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율

(545,861,077)

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정

9,890,698,848

차감:

단기리스관련 약정

(16,961,016)

소액자산리스관련 약정

(74,329,253)

가산:

종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정

-

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은 갱신기간관련 리스료

329,836,143

2019년 1월 1일 리스부채

10,129,244,722

2-2-2. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-3. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-4. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

2-2-5. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-6. 연차개선 2015-2017

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다

2-4. 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니
다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-5. 영업부문 

연결기업의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-6. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에포함하여 인식됩니다.

2-7. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

비품
5 년

차량운반구
5 년

시설장치
5 년 ~ 7 년

금형
5 년

유형자산의 감가상각방법
과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2-9. 무형자산

(1) 소프트웨어

취득한 컴퓨터 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 영업권

영업권은 주석 2-4(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배부된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2-10. 리스

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

(2) 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료
의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 500만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 2년 또는 3년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

2-11. 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-12. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

채무상품 

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

- 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.

지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결기업은 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다.

(3) 금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.

- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익
- 나머지 공정가치 변동: 당기손익

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-13. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-14. 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2-15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD의 제조ㆍ판매사업 및 보유하고 있는IP와 노하우를 이용한 용역사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 
(1) 수행의무 식별

연결기업의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

1) 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱

연결기업의 음악사업수익은 음반/음원 투자유통과 음악플랫폼 콘텐츠 소싱 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업의 음반 투자유통 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 고객에게 인도된 시점에 인식됩니다. 연결기업의 음원 투자유통 수익은 온라인 음원서비스 제공업체가 음원을 사용한 사용량에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 인식됩니다. 음악플랫폼 콘텐츠 소싱수익은 플랫폼의 독점 음원 및 콘텐츠공급, 서비스 운영, 고도화 용역의 제공에 대한 대가가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2) 광고의 대행 및 제작

연결기업의 광고사업수익은 광고대행매출과 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 광고대행매출의 경우 발생주의에 따라 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있으며 광고제작매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행률 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 

3) 재화의 판매 

연결기업은 MD 및 화장품 등의 제조ㆍ판매사업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

4) 용역의 제공 
 
연결기업은 전속매니지먼트 계약 및 노하우를 이용한 용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로1년 미만에서 3년까지 입니다.
연결기업은 용역 유형별로 수행의무를 구분하고 수행의무조건을 만족시켰을 때 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.

(2) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(3) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(4) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-11 부분을 참조합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-16. 이자수익 및 배당수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2-17. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석
29
참조).

연결기업은 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장
에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다(주석
36
참조).

4. 범주별 금융상품

4-1. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합 계

<금융자산>

유동 :

현금및현금성자산
-
-
11,950,898,632
-
-
11,950,898,632

단기금융자산
534,601,000
-
25,512,450,699
-
-
26,047,051,699

매출채권
-
-
10,723,165,837
-
-
10,723,165,837

대행미수금
-
-
330,429,934
-
-
330,429,934

기타유동금융자산
-
-
505,249,292
-
-
505,249,292

소 계
534,601,000
-
49,022,194,394
-
-
49,556,795,394

비유동 :

장기금융자산
14,734,723,256
699,164,440
1,472,056
-
-
15,435,359,752

기타비유동금융자산
-
-
5,264,864,096
-
-
5,264,864,096

소 계
14,734,723,256
699,164,440
5,266,336,152
-
-
20,700,223,848

합 계
15,269,324,256
699,164,440
54,288,530,546
-
-
70,257,019,242

<금융부채>

유동 :

매입채무및기타금융부채
-
-
-
-
19,063,162,735
19,063,162,735

단기차입부채
-
-
-
-
1,500,000,000
1,500,000,000

단기리스부채
-
-
-
-
3,551,988,851
3,551,988,851

소 계
-
-
-
-
24,115,151,586
24,115,151,586

비유동 :

장기차입부채
-
-
-
2,876,644,193
2,701,448,031
5,578,092,224

장기리스부채
-
-
-
-
4,529,082,574
4,529,082,574

기타비유동금융부채
-
-
-
-
247,528,647
247,528,647

소 계
-
-
-
2,876,644,193
7,478,059,252
10,354,703,445

합 계
-
-
-
2,876,644,193
31,593,210,838
34,469,855,031

<전기말>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
-
-
13,164,830,847
-
-
13,164,830,847

단기금융자산
9,285,577,067
-
13,892,801,550
-
-
23,178,378,617

매출채권
-
-
8,895,364,411
-
-
8,895,364,411

대행미수금
-
-
37,551,658
-
-
37,551,658

기타유동금융자산
-
-
718,129,726
-
-
718,129,726

소 계
9,285,577,067
-
36,708,678,192
-
-
45,994,255,259

비유동자산

장기금융자산
13,778,802,658
985,473,860
-
-
-
14,764,276,518

기타비유동금융자산
-
-
5,874,737,655
-
-
5,874,737,655

소 계
13,778,802,658
985,473,860
5,874,737,655
-
-
20,639,014,173

합 계
23,064,379,725
985,473,860
42,583,415,847
-
-
66,633,269,432

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
-
-
15,368,435,983
15,368,435,983

단기차입부채
-
-
-
-
3,360,022,810
3,360,022,810

소 계
-
-
-
-
18,728,458,793
18,728,458,793

비유동부채

장기차입부채
-
-
-
3,532,098,700
3,778,008,307
7,310,107,007

기타비유동금융부채
-
-
-
-
270,528,647
270,528,647

소 계
-
-
-
3,532,098,700
4,048,536,954
7,580,635,654

합 계
-
-
-
3,532,098,700
22,776,995,747
26,309,094,447

4-2. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치는 장부금액과 같습니다.

5. 현금 및 현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
9,645,869
34,992,200

보통예금

11,656,185,163
9,349,058,938

기타현금성자산
213,514,843
3,724,692,139

외화보통예금
71,552,757
56,087,570

합 계
11,950,898,632
13,164,830,847

6. 매출채권 및 기타금융자산

6-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

매출채권
12,136,578,449
9,777,521,557

대손충당금
(1,413,412,612)
(882,157,146)

합 계
10,723,165,837
8,895,364,411

대행미수금

대행미수금

333,767,610
37,930,970

대손충당금

(3,337,676)
(379,312)

합 계

330,429,934
37,551,658

기타유동금융자산

단기대여금
50,900,000
263,000,000

미수금
492,653,089
491,637,277

대
손충당금

(120,782,503)
(119,956,793)

미수수익
82,478,706
83,449,242

합 계
505,249,292
718,129,726

기타비유동금융자산

장기금융상품
-
4,042,779

장기보증금
4,908,042,450
5,620,644,876

장기대여금

743,432,995
636,661,349

대
손충당금

(386,611,349)
(386,611,349)

합 계
5,264,864,096
5,874,737,655

6-2. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 같습니다.

6-3. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
전입 및 환입
대체(*1)
기타
당기말

매출채권
882,157,146
617,567,542
(6,823,092)
(79,488,984)
1,413,412,612

대행미수금
379,312
2,958,364
-
-
3,337,676

미수금
119,956,793
825,710
-
-
120,782,503

장기대여금
386,611,349
-
-
-
386,611,349

합 계
1,389,104,600
621,351,616
(6,823,092)
(79,488,984)
1,924,144,140

(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
전입 및 환입
전기말

매출채권
291,626,357
590,530,789

882,157,146

대행미수금
671,000
(291,688)
379,312

미수금
101,018,370
18,938,423
119,956,793

장기대여금
-
386,611,349
386,611,349

합 계
393,315,727
995,788,873
1,389,104,600

7.

장ㆍ단기금융자산

7-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결기업은 다음의 금융자산을
당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품
- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품
- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

7-1-1. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
23,064,379,725
18,949,586,526

취득
19,744,772,819
15,421,884,892

처분
(26,180,352,944)
(10,532,852,380)

평가
(1,359,475,344)
(774,239,313)

당기말
15,269,324,256
23,064,379,725

7-1-2. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

전기말

유동 :

지분상품
534,600,000
452,119,800

채무상품
1,000
8,833,457,267

소 계
534,601,000
9,285,577,067

비유동 :

채무상품
14,734,723,256
13,778,802,658

합 계
15,269,324,256
23,064,379,725

7-1-3.
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 지분상품 및 기타상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
평가손익누계액

지분상품

<시장성있는지분상품>

에이스토리
60,000
0.64
798,000,000
534,600,000
(263,400,000)

<전기말>
(단위: 원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
평가손익누계액

지분상품

<시장성있는지분상품>

뉴트리
37,059
0.50
500,296,500
452,119,800
(48,176,700)

7-1-4. 당기말 및 전기말 현재
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중
채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
투자일
만기일
이자율(%)
취득가액
장부금액

<채권형 상품>

(주)디미디어앤컴퍼니 제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채
2017-09-29
2020-09-29
13.80
 (만기보장수익률)
1,428,808,170
1,000

엠코르셋 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2018-11-02
2021-11-02
-
4,000,000,000
4,017,328,000

소 계

5,428,808,170
4,017,329,000

<출자금>(*1)

UTC Sports-1 Fund
2015-07-14
2023-07-13
-
1,660,000,000
1,471,318,528

<기타풋가능금융자산>(*1)

YIXIA TECH CO LTD
2016-02-22
행사시
-
3,092,000,000
-

TENCENT MUSIC GROUP
2018-01-25
2021-01-25
-
2,141,200,706
5,051,312,384

소 계

5,233,200,706
5,051,312,384

<수익증권>(*1)

푸른시그니처 전문투자형 사모투자
 신탁 2호
2018-06-28
-
-
2,051,741,181
2,206,809,549

리딩REDI 전문투자형 사모투자신탁
 3호-A
2019-01-04
-
-
1,984,126,984
1,987,954,795

소 계

4,035,868,165
4,194,764,344

합 계

16,357,877,041
14,734,724,256

(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구 분
투자일
만기일
이자율(%)
취득가액
장부금액

<채권형 상품>

대신증권 GS CB 1종수익권
2016-05-04
2021-04-12
2.90
2,500,000,000
2,416,687,500

파인트리시티 제일차(주) ABSTB
2018-12-14
2019-03-14
7.30
2,946,000,000
2,956,440,000

그레이트지엠제육차 ABSTB
2018-12-21
2019-03-21
7.30
2,455,000,000
2,460,328,767

뉴하이포레제일차(주) 전단채
2018-12-12
2019-02-22
2.80
500,000,000
500,000,000

풍무피제이원(주) 전단채
2018-12-13
2019-02-08
2.80
500,000,000
500,000,000

엠코르셋 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2018-11-02
2021-11-02
-
4,000,000,000
4,000,000,000

(주)디미디어앤컴퍼니 제1회 무기명 식 사모 분리형 신주인수권부사채
2017-09-29
2020-09-29
13.8
 (만기보장수익율)
1,428,808,170
1,000

소 계

14,329,808,170
12,833,457,267

<출자금>(*1)

UTC Sports-1 Fund
2015-07-14
2023-07-13
-
1,660,000,000
1,506,687,702

<기타풋가능금융자산>(*1)

YIXIA TECH CO LTD
2016-02-22
행사시
-
3,092,000,000
698,812,500

TENCENT MUSIC GROUP
2018-01-25
2021-01-25
-
2,141,200,706
5,493,064,361

소 계

5,233,200,706
6,191,876,861

<수익증권>(*1)

푸른시그니처 전문투자형 사모투자
 신탁 2호
2018-06-28
-
-
1,984,126,984
2,080,238,095

합 계

23,207,135,860
22,612,259,925

(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.

7-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

연결기업은 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 
 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 
 선택한 경우
- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 
 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 
 사업모형인 경우

7-2-1. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
985,473,860
2,647,440,000

처분
-
(2,166,632,552)

평가
(286,309,420)
504,666,412

당기말
699,164,440
985,473,860

7
-2-2. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

비유동자산

지분상품
699,164,440
985,473,860

합 계
699,164,440
985,473,860

7
-2-3. 당기말 및 전기말 현재
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
평가손익누계액

지분상품

<시장성있는지분상품>

Englewood LAB
158,182
0.80
1,106,783,316
699,164,440
(407,618,876)

<전기말>
(단위: 원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
평가손익누계액

지분상품

<시장성있는지분상품>

Englewood LAB
158,182
0.80
1,106,783,316
985,473,860
(121,309,456)

7-2-4. 당기와 전기 중 기타포괄손익에 반영된 공정가치평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분

기초

평가
처분
법인세효과
당기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(94,621,414)
(286,309,420)
-
62,988,072
(317,942,762)

<전기>
(단위: 원)

구 분

기초
(*1)

평가
처분
법인세효과
기준서 제1109호
도입에 따른 효과
전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(113,659,433)
504,666,412
(186,104,517)
(70,083,617)
(229,440,259)
(94,621,414)

(*1) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다.

위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7-3. 상각후원가 측정 금융자산

7-3-1. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

채무증권
22,201,528,940
7,895,721,093

정기예금
3,310,921,759
5,997,080,457

소 계
25,512,450,699
13,892,801,550

신용손실충당금
-

-

차감계
25,512,450,699

13,892,801,550

7-3-2. 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 신용손실충당금 변동 내역은 없습니다.

8. 선급금

8-1. 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
5,177,375,118
5,005,761,348

대손충당금
(58,984,781)
(49,551,653)

합 계
5,118,390,337
4,956,209,695

8-2. 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

기초
전입
환입
제각
당기말

49,551,653
9,433,128
-
-
58,984,781

<전기>
(단위: 원)

기초
전입
환입
제각
전기말

41,913,391
7,638,262
-
-
49,551,653

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금(*1)

당기발생액
누계액

상 품
3,326,214,340
3,241,575,812
(25,042,370)
(84,638,528)

제 품
4,795,500,949
4,158,516,079
(294,610,032)
(636,984,870)

재공품
25,934,204
25,934,204
-
-

합 계
8,147,649,493
7,426,026,095
(319,652,402)
(721,623,398)

(*1) 당기발생액과 평가충당금누계액의 증감과의 차이는 재고자산폐기로 인한 금액입니다.

<전기말>
(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금(*1)

전기발생액
누계액

원재료
147,067,749
147,067,749
-
-

상 품
2,870,777,239
2,809,724,685
71,846,160
(61,052,554)

제 품
4,473,419,706
4,098,300,291
706,608,024
(375,119,415)

재공품
279,449,016
279,449,016
-
-

합 계
7,770,713,710
7,334,541,741
778,454,184
(436,171,969)

(*1) 전기발생액과 평가충당금누계액의 증감과의 차이는 재고자산폐기로 인한 금액입니다.

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급비용
1,680,492,206
883,517,486

당기법인세자산
182,277,987
90,175,494

부가세대급금
168,516,737
372,273,290

소 계
2,031,286,930
1,346,074,680

기타비유동자산

장기선급비용
186,242,678
55,963,022

합 계
2,217,529,608
1,402,037,702

11. 관계기업 투자

11-1. 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
자본금
투자주식수(주, 좌)
지분율(%)
업종
소재지
사용재무제표일
구분

NEXT INTERACTIVE K LIMITED(*1)
5,540,007,102
5,481,253
13.45
컨텐츠제작유통
홍콩
2019.12.31
(주)와이지플러스의 관계기업

플루터스트리니티코스메틱제1호
11,590,000,000
3,800,000,000
32.79
금융업
한국
2019.12.31
(주)와이지플러스의 관계기업

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
10,000,000,000
20
20.00
모태펀드
한국
2019.12.31
(주)와이지플러스의 관계기업

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드(*2)
55,000,000,000
5
1.82
금융업
한국
2019.12.31
(주)YG인베스트먼트의 관계기업

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드(*2)
11,000,000,000
1,419,354,841
12.90
금융업
한국
2019.12.31
(주)YG인베스트먼트의 관계기업

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드(*2)
9,347,218,968
890,211,358
9.52
금융업
한국
2019.12.31
(주)YG인베스트먼트의 관계기업

(*1) 지분율 20% 미만이나 연결기업이 이사 등의 선임을 통해 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) 지분율 20% 미만이나 연결기업이 업무집행사원으로 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

11-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

NEXT INTERACTIVE K LIMITED
672,583,144
(875,028,490)
-

플루터스트리니티코스메틱제1호
3,800,000,000
5,105,995,335
5,105,995,335

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
2,000,000,000
1,854,605,823
1,854,605,823

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
1,000,000,000
953,114,137
953,114,137

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
2,000,000,000
2,032,120,547
2,032,120,547

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
1,000,000,000
920,208,338
920,208,338

합 계
10,472,583,144
9,991,015,690
10,866,044,180

<전기말>
(단위: 원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액

NEXT INTERACTIVE K LIMITED
672,583,144
(280,358,333)
-

플루터스트리니티코스메틱제1호
5,000,000,000
5,498,470,432
5,498,470,432

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
2,000,000,000
1,869,168,823
1,869,168,823

YG FOODS ASIA CO.,LTD
649,196,620
459,575,731
459,575,731

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
1,000,000,000
988,838,342
988,838,342

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
2,000,000,000
2,185,628,185
2,185,628,185

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
1,000,000,000
934,091,245
934,091,245

합 계
12,321,779,764
11,655,414,425
11,935,772,758

11-3. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동

처분
(*1)

대체(*2)
당기말

플루터스트리니티코스메틱제1호
5,498,470,432
807,524,903
-
(1,200,000,000)
-
5,105,995,335

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
1,869,168,823
(14,563,000)
-
-
-
1,854,605,823

YG FOODS ASIA CO.,LTD
459,575,731
-
-
-

(459,575,731)

-

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
988,838,342
(36,505,111)
780,906
-
-
953,114,137

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
2,185,628,185
427,137,521
-
(580,645,159)
-
2,032,120,547

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
934,091,245
95,905,735
-
(109,788,642)
-
920,208,338

합 계
11,935,772,758
1,279,500,048
780,906
(1,890,433,801)
(459,575,731)
10,866,044,180

(*1) 중간분배 실시하여 분배금을 수령하였습니다.
(*2) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다(주석37 참조).

<전기>
(단위: 원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
전기말

플루터스트리니티코스메틱제1호
5,356,937,650
-
141,532,782
-
5,498,470,432

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
1,967,134,774
-
(97,965,951)
-
1,869,168,823

YG FOODS ASIA CO.,LTD
565,284,550
-
(132,963,917)
27,255,098
459,575,731

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
996,582,628
-
(7,020,379)
(723,907)
988,838,342

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
2,157,357,476
-
28,270,709
-
2,185,628,185

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
-
1,000,000,000
(65,908,755)
-
934,091,245

합 계
11,043,297,078
1,000,000,000
(134,055,511)
26,531,191
11,935,772,758

11-4. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

NEXT INTERACTIVE K LIMITED
2,952,236,198
9,455,835,014
1,361,856,179
(4,261,164,328)

플루터스트리니티코스메틱제1호
15,630,943,300
57,657,528
2,814,044,482
2,462,950,953

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
9,273,029,115
-
447,808,900
440,049,503

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
52,421,277,575
-
2,074,440,780
(2,007,781,132)

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
15,748,934,226
-
3,742,685,748
3,310,315,791

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
9,662,187,256
-
1,118,595,932
1,007,010,217

<전기말>
(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
전기순손익

NEXT INTERACTIVE K LIMITED
4,843,757,926
6,927,505,079
2,788,911,231
(2,539,691,726)

플루터스트리니티코스메틱제1호
16,942,093,342
171,758,523
667,904,983
431,674,988

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
9,345,844,116
-
62,525,909
(489,829,754)

YG FOODS ASIA CO.,LTD
4,603,605,961
2,305,727,302
701,740,357
(558,716,900)

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
54,386,108,851
-
1,259,108,066
(386,120,870)

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
16,938,618,435
-
380,560,492
219,097,996

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
9,807,958,071
-
133,373,538
(692,041,929)

12. 유형자산 

12-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
427,357,758
(282,868,110)
144,489,648

비품
2,097,407,766
(1,107,034,382)
990,373,384

시설장치
97,401,081
(60,733,304)
36,667,777

금형
541,309,790
(230,055,098)
311,254,692

사용권자산(건물)
14,425,601,857
(5,668,860,802)
8,756,741,055

사용권자산(차량운반구)
279,475,400
(111,502,372)
167,973,028

합 계
17,868,553,652
(7,461,054,068)
10,407,499,584

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
439,206,723
(205,075,046)
234,131,677

비품
2,249,265,098
(1,178,754,445)
1,070,510,653

시설장치
6,413,326,387
(1,996,628,162)
4,416,698,225

금형
412,167,040
(131,274,107)
280,892,933

합 계
9,513,965,248
(3,511,731,760)
6,002,233,488

12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초(*1)
취득
처분
감가상각비
대체(*2)
당기말

차량운반구
234,131,677
37,072,510
(43,792,644)
(82,921,895)
-
144,489,648

비품
1,070,510,653
537,377,146
(28,993,695)
(329,774,372)
(258,746,348)
990,373,384

시설장치
3,206,517,871
16,000,000
(15,333,334)
(19,614,566)
(3,150,902,194)
36,667,777

금형
280,892,933
129,142,750
-
(98,780,991)
-
311,254,692

사용권자산(건물)
11,071,261,210
2,658,372,394
(55,986,334)
(4,946,576,215)
29,670,000
8,756,741,055

사용권자산(차량운반구)
268,163,866
28,846,573
(8,365,260)
(120,672,151)
-
167,973,028

건설중인자산
-
121,680,000
-
-
(121,680,000)
-

합 계
16,131,478,210
3,528,491,373
(152,471,267)
(5,598,340,190)
(3,501,658,542)
10,407,499,584

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액입니다. 
(*2) 유형자산 중 3,424백만원 및 78백만원은 각각 매각예정처분자산집단 및 무형자산으로 대체하였습니다(주석13,37 참조).

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분및폐기
감가상각비
대체(*1)
전기말

차량운반구
280,127,431
53,639,388
(8,826,127)
(90,809,015)
-
234,131,677

비품
1,230,726,605
363,574,074
(86,364,399)
(435,459,627)
(1,966,000)
1,070,510,653

시설장치
4,424,966,876
133,926,007
(664,474,031)
(842,419,627)
1,364,699,000
4,416,698,225

금형
163,242,550
151,300,000
-
(62,899,617)
29,250,000
280,892,933

건설중인자산
424,500,000
1,657,773,000
-
-
(2,082,273,000)
-

합 계
6,523,563,462
2,360,212,469
(759,664,557)
(1,431,587,886)
(690,290,000)
6,002,233,488

(*1) 건설중인자산 중 425백만원 및 265백만원은 각각 무형자산 및 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다(주석13,37 참조).

12-3. 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비
5,067,248,366

리스부채의 이자비용
383,198,787

합 계
5,450,447,153

13. 무형자산

13-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
12,010,410,681
-
-
12,010,410,681

개발비
170,000,000
(115,488,094)
-
54,511,906

소프트웨어
1,299,059,922
(923,555,804)
-
375,504,118

기타무형자산
4,326,170,163
(1,972,330,224)
-
2,353,839,939

상표권
916,291,071
(1,695,445)
-
914,595,626

임차권리금
270,000,000
(189,000,000)
-
81,000,000

영업권
29,131,717,921
-
(1,945,773,041)
27,185,944,880

합 계
48,123,649,758
(3,202,069,567)
(1,945,773,041)
42,975,807,150

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
12,081,196,699
-
12,081,196,699

개발비
170,000,000
(81,059,522)
88,940,478

소프트웨어
1,156,012,884
(660,179,890)
495,832,994

기타무형자산
5,747,790,379
(2,578,562,169)
3,169,228,210

상표권
851,582,422
(1,558,109)
850,024,313

임차권리금
270,000,000
(135,000,000)
135,000,000

영업권
29,131,717,921
-
29,131,717,921

합 계
49,408,300,305
(3,456,359,690)
45,951,940,615

연결기업은 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있
습니다.

회원권의 회수가능가액은 공정가치에 근거하여 결정되었으며 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 참조할 수 있는 회원권거래소 상의 보고기간말 현재 시세를 사용하였습니다.

13-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
상각
손상
대체(*1)
당기말

회원권
12,081,196,699
60,000,000
-
-
-
(130,786,018)
12,010,410,681

개발비
88,940,478
-
-
(34,428,572)
-
-
54,511,906

소프트웨어
495,832,994
86,431,818
(6,197,370)
(270,165,938)
-
69,602,614
375,504,118

기타무형자산
3,169,228,210
52,530,000
(198,470,703)
(669,447,568)
-
-
2,353,839,939

상표권
850,024,313
68,243,379
-
(1,568,650)
-
(2,103,416)
914,595,626

임차권리금
135,000,000
-
-
(54,000,000)
-
-
81,000,000

영업권
29,131,717,921
-
-
-
(1,945,773,041)
-
27,185,944,880

합 계
45,951,940,615
267,205,197
(204,668,073)
(1,029,610,728)
(1,945,773,041)
(63,286,820)
42,975,807,150

(*1) 무형자산 중 10백만원 및 131백만원은 각각 매각예정처분자산집단 및 장기선급비용으로 대체하였습니다(주석37 참조).

<전기>

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분및폐기
상각
대체
전기말

회원권
11,935,019,480
1,246,840,000
(1,100,662,781)
-
-
12,081,196,699

개발비
123,369,050
-
-
(34,428,572)
-
88,940,478

소프트웨어
730,403,334
19,252,880
-
(259,323,220)
5,500,000
495,832,994

기타무형자산
3,373,270,557
154,501,400
-
(777,543,747)
419,000,000
3,169,228,210

상표권
769,377,801
81,433,023
-
(786,511)
-
850,024,313

임차권리금
361,666,667
-
(140,000,004)
(86,666,663)
-
135,000,000

영업권
29,131,717,921
-
-
-
-
29,131,717,921

합 계
46,424,824,810
1,502,027,303
(1,240,662,785)
(1,158,748,713)
424,500,000
45,951,940,615

13-3.
영업권의 손상평가

영업권은 연결기업의 경
영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

(주)YG케이플러스
2,732,353,897
2,732,353,897

코드코스메 인터내셔널(주)
-
1,903,296,823

(주)YG스포츠
2,899,123,979
2,941,600,197

(주)그린웍스
21,554,467,004
21,554,467,004

합 계
27,185,944,880
29,131,717,921

14. 매입채무및기타금융부

채
와 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타금융부채와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타금융부채

외상매입금
13,914,172,952
9,788,023,675

미지급금
2,211,530,006
2,685,634,580

대행미지급금
218,885,391
34,896,493

미지급비용
2,718,574,386
2,859,881,235

소 계
19,063,162,735
15,368,435,983

기타비유동금융부채

예수보증금

247,528,647
270,528,647

합 계
19,310,691,382
15,638,964,630

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
468,326,245
465,447,702

부가세예수금
647,734,723
771,372,559

합 계
1,116,060,968
1,236,820,261

16. 이연수익

당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
사용
설정
당기말

이연수익
223,941,782
(58,992,614)
82,897,642
247,846,810

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
사용
환입
전기말

이연수익
312,691,088
(70,948,402)
(17,800,904)
223,941,782

17. 차입부채

17-1. 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입부채
일반자금대출
신한은행
-
-
300,000,000

기업은행
2.95
1,500,000,000
1,500,000,000

하나은행
-
-
1,160,022,810

주요경영진
-
-
400,000,000

소 계
1,500,000,000
3,360,022,810

장기차입부채

전환상환우선주
(주)코스온
3.00
613,986,000
1,095,458,818

주요경영진 등
2.00
2,262,658,193
2,436,639,882

전환사채
주요경영진
-
2,701,448,031
2,418,217,081

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
-
-
1,359,791,226

소 계
5,578,092,224
7,310,107,007

합 계
7,078,092,224
10,670,129,817

17-2. 당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주
전환상환우선주

발행회사
(주)와이지플러스
코드코스메인터내셔널(주)

발행주식수
845,588주
200,000주

주당 발행가액
2,720원
5,000원

우선주식의 종류
전환상환우선주
(의결권 있음, 잔여재산분배에 관한 우선주식)
전환상환우선주
(의결권 있음, 잔여재산분배에 관한 우선주식)

배당
1주당 액면가액 기준 연 1% (단, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주와 동일함)
배당비율은 보통주와 동일함

전환기간
발행일로부터 1년이후 5년까지
발행일로부터 5년 이후 9년까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 1:1)
우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 1:1)

전환가액
최초발행가액과 동일함. 단, 통상적인 희석화 방지조치(anti-dilution)에 따라 전환가액에 대한 조정이 이루어질 수 있음.
최초발행가액과 동일함. 단, 통상적인 희석화 방지조치(anti-dilution)에 따라 전환가액에 대한 조정이 이루어질 수 있음.

상환기간
발행일로부터 5년 후에 상환권 행사 가능
발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 5년 경과일 전일까지

상환가액
최초 발행가액 x (1.02)^5
발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연3%(연복리)적용하여 산출

17-3. 전환사채

17-3-1. 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
무보증사모전환사채

발행회사
와이지스포츠

액면금액
3,500,000,000원

발행가액
3,500,000,000원

발행일
2017.05.08

만기일
2022.05.08

이자지급조건
액면이자 연 0%

보장수익률
사채 만기일까지 연 0%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 35,000주(액면가액 5,000원)

전환청구기간
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 5영업일전까지

전환가격
100,000원

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속 하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권
해당사항 없음

17-3-2. 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
당기말

발행가액
3,500,000,000
3,500,000,000

전환사채의 부채요소
2,011,691,500
2,701,448,031

전환사채의 자본요소
1,488,308,500
1,488,308,500

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관련하여유효이자율에
따라 283백
만원의 이자비용을 인식하였습니다.

18. 리스부채

18-1. 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
차입처
당기말

단기리스부채
부동산
가로수빌딩 등
3,503,459,242

차량운반구
현대캐피탈 등
48,529,609

소 계
3,551,988,851

장기리스부채
부동산
도시철도공사 등
4,401,691,696

차량운반구
현대캐피탈 등
127,390,878

소 계
4,529,082,574

합 계
8,081,071,425

18-2. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
기초(*1)
증가
감소
유동성대체
이자비용
당기말

단기리스부채
부동산
275,520,069
42,447,997
(4,532,349,251)
7,711,312,535
6,527,892
3,503,459,242

차량운반구
-
-
(122,193,212)
170,600,932
121,889
48,529,609

장기리스부채
부동산
9,585,560,787
2,160,390,062
-
(7,711,312,535)
367,053,382
4,401,691,696

차량운반구
268,163,866
28,846,573
(8,514,253)
(170,600,932)
9,495,624
127,390,878

합 계
10,129,244,722
2,231,684,632
(4,663,056,716)
-
383,198,787
8,081,071,425

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액입니다. 

18-3. 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료에 해당하는 비용은 없습니다.

18-4. 당기 중 지급임차료 등에 포함된 단기리스 및 소액자산과 관련한 임차료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

부동산
3,600,000

차량운반구
13,361,016

기타
77,620,567

합 계
94,581,583

18-5. 당기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
당기

단기리스부채
부동산
4,459,058,342

차량운반구
110,758,713

단기리스
부동산
3,600,000

차량운반구
14,031,788

소액리스
74,133,749

합 계
4,661,582,592

18-6. 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
명목현금흐름

1년 이내
1년초과~
5년이내
5년 초과
합 계

부동산
3,720,929,275
4,544,563,616
-
8,265,492,891

차량운반구
50,976,536
132,049,363
-
183,025,899

합 계
3,771,905,811
4,676,612,979
-
8,448,518,790

19. 순확정급여부채

연결기업은 전기 10월 일부 자회사의 확정급여제도를 정산하고 확정기여형으로 전환함에 따라 확정 기여형만을 운영하고 있습니다.

19-1. 전기 중 확정기여형 전환 등으로 인한 확정급여채무 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

확정급여채무
전기

기 초
643,000,606

종속기업의 취득
-

근무원가
136,538,447

확정급여채무에 대한 이자원가
13,811,985

재측정요소(보험수리적손익)
91,067,142

지급액
(141,578,959)

확정기여형전환
(667,871,330)

전환 손익
(74,967,891)

기 말
-

19-2. 전기 중 확정급여제도와 관련해 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전기

근무원가
136,538,447

확정급여채무에 대한 이자원가
13,811,985

사외적립자산에 대한 이자수익
-

합 계
150,350,432

20. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정

당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
주식수
주당발행가액
보통주자본금(*1)
자본잉여금
자본조정

전기초
58,170,704주

29,710,352,000
75,671,900,713
2,250,139,840

주식선택권부여

-
-
-
-
507,173,857

종속기업지분변동
-
-
-
-
(438,275,004)

전기말
58,170,704주
-
29,710,352,000
75,671,900,713
2,319,038,693

당기초
58,170,704주
-
29,710,352,000
75,671,900,713
2,319,038,693

주식선택권부여
-
-
-
-
490,272,700

종속기업지분변동
-
-
-
-
(915,076,471)

당기말
58,170,704주
-
29,710,352,000
75,671,900,713
1,894,234,922

(*1) 연결기업은 2014년 중에 자기주식의 이익소각으로 인하여 당기말 및 전기말 현재 유통발행주식수에 주당액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다.

21. 기타포괄손익누계액

21-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(317,942,762)
(94,621,414)

지분법자본변동
(1,401,156)
13,093,042

합 계
(319,343,918)
(81,528,372)

21-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
증감
대체(*1)
당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(94,621,414)
(223,321,348)
-
(317,942,762)

지분법자본변동
13,093,042
609,107
(15,103,305)
(1,401,156)

합 계
(81,528,372)
(222,712,241)
(15,103,305)
(319,343,918)

(*1) 매각예정처분자산집단 관련자본으로 대체하였습니다(주석37 참조).

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
증감
잉여금대체(*1)
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산평가손익
-
(94,621,414)
-
(94,621,414)

매도가능금융자산평가손익
(113,659,433)
343,099,692
(229,440,259)
-

지분법자본변동
1,256,620
11,836,422
-
13,093,042

확정급여제도의 재측정요소
10,580,354
(10,580,354)
-
-

합 계
(101,822,459)
249,734,346
(229,440,259)
(81,528,372)

(*1) 매도가능금융자산평가손익 중 229,440,259원은 잉여금으로 대체되었습니다.

22. 주식기준보상

22-1. 연결기업은 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.

부여일
부여수량
가득조건
행사가능기간

2016.07.29
406,296주
3년간 재직 요건
2019.07.29~2022.07.28까지

2017.03.17
350,000주
3년간 재직 요건
2020.03.17~2023.03.16까지

2018.08.09
695,000주
2년간 재직 요건
2020.08.09~2022.08.08까지

2019.01.02
50,000주
3년간 재직 요건
2022.01.02~2025.01.01까지

2019.03.07
60,000주
3년간 재직 요건
2022.03.07~2025.03.06까지

2019.03.21
5,333주
3년간 재직 요건
2022.03.21~2024.03.20까지

22-2. 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
(주)와이지플러스
코드코스메
와이지스포츠

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
1,672,132
2,607
-
-
-
-

소멸(16.07.29)
(147,836)
3,280
-
-
-
-

소멸(18.08.09)
(73,000)
2,380
-
-
-
-

부여(19.01.02)
-
-
50,000
5,000
-
-

부여(19.03.07)
-
-
60,000
5,000
-
-

부여(19.03.21)
-
-
-
-
6,080
54,510

소멸(19.03.21)
-
-
-
-
(747)
54,510

기말
1,451,296
2,551
110,000
5,000
5,333
54,510

기말행사가능
406,296
3,280
-
-
-
-

22-3. 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2016년 07월 29일
2017년 03월 17일
2018년 08월 09일
2019년 01월 02일
2019년 03월 07일
2019년 03월 21일

행사가격(*1)
3,280
2,040
2,380
5,000
5,000
54,510

기대주가변동성
70.22%
68.17%
60.14%
26.45%
27.24%
32.36%

옵션만기
3년
3년
4년
6년
6년
3년

기대배당율
-
-
-
-
-
-

무위험이자율(*2)
1.20%
1.69%
2.19%
1.92%
1.94%
1.89%

공정가치
1,457
864
1,135
1,203
1,238
71,013

(*1) 주식기준보상의 계약조건에 따라, 유상증자, 무상증자를 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정하도록 되어 있습니다.따라서 유상증자, 무상증자를 실시하더라도 계약서상 희석화 방지 조건에 따라 공정가치의 변화가 없기 때문에 최초 부여시 행사가격을 사용하였습니다.
(*2) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

22-4. 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

총보상원가
2,355,218,066
1,789,029,026

주식선택권 소멸
(268,475,479)
-

소계
2,086,742,587
1,789,029,026

주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가

당기에 인식한 주식보상비용
541,556,400
507,173,857

과거 인식된 보상원가
956,329,998
449,156,141

소 계
1,497,886,398
956,329,998

잔여보상원가(미인식한 주식선택권)
588,856,189
832,699,028

23. 결손금

당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,390,000,000
1,390,000,000

미처리결손금
(16,221,864,369)
(12,947,414,964)

합 계
(14,831,864,369)
(11,557,414,964)

(*1) 상법상 연결기업은 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

24-1. 수익정보 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

고객과의계약에서 생기는 수익

광고사업매출
298,109,513
1,665,971,311

상제품매출
32,796,757,286
25,708,014,480

음악서비스매출
48,087,848,602
24,672,785,347

용역매출
43,342,863,623
41,533,706,730

합 계
124,525,579,024
93,580,477,868

수익인식시기

한 시점에 인식
53,518,997,497
35,683,098,041

기간에 걸쳐 인식
71,006,581,527
57,897,379,827

합 계
124,525,579,024
93,580,477,868

24-2. 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,723,165,837
8,895,364,411

선수금
2,691,521,751
1,381,705,818

선수수익
570,283,537
700,380,741

24-3. 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결기업이 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권의 손상
869,110,117
590,530,789

24-4. 연결기업이 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수행의무 미이행 거래가격

당기말
전기말

용역의 제공 등(*)
3,261,805,288
2,082,086,559

(*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.

24-5. 연결기업이 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

24-6. 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

광고사업매출원가
327,443,571
1,273,560,162

상제품매출원가
21,799,976,187
17,074,145,752

음악서비스매출원가
43,047,388,502
20,784,618,280

용역매출원가
26,392,788,856
25,487,010,852

합 계
91,567,597,116
64,619,335,046

25. 기타영업수익 및 기타영업비용

당기와 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업수익

관리보수
1,240,500,000
1,234,458,903

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
175,382,775
2,997,000

배당수익
3,705,900
-

이자수익(*1)
62,259,844
203,774,139

합 계
1,481,848,519
1,441,230,042

기타영업비용

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
263,400,000
1,476,983,870

(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은

62백만원
(전기:92백만원)입니다.

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
판관비
합 계
매출원가
판관비
합 계

제품과 재공품의 변동
(419,136,252)
-
(419,136,252)
(834,298,044)
-
(834,298,044)

상품매입액
10,151,222,173
-
10,151,222,173
7,571,894,563
-
7,571,894,563

외주가공비등
11,178,372,957
-
11,178,372,957
8,810,487,626
-
8,810,487,626

지급인세
7,008,173,656
-
7,008,173,656
7,070,273,675
-
7,070,273,675

인지대
41,864,135,420
-
41,864,135,420
20,084,670,534
-
20,084,670,534

광고대행원가
6,118,233
-
6,118,233
111,651,244
-
111,651,244

급여
2,524,905,975
11,077,581,519
13,602,487,494
2,695,068,372
10,064,730,679
12,759,799,051

퇴직급여
257,899,410
953,286,864
1,211,186,274
155,566,327
687,967,816
843,534,143

복리후생비
309,540,977
1,646,002,410
1,955,543,387
275,765,310
1,499,105,908
1,774,871,218

감가상각비
2,851,559,887
2,746,780,303
5,598,340,190
91,726,107
801,593,678
893,319,785

무형자산상각비
148,963,339
880,647,389
1,029,610,728
144,146,981
1,010,334,805
1,154,481,786

지급수수료
9,226,761,160
3,725,626,655
12,952,387,815
8,737,093,392
3,363,779,659
12,100,873,051

여비교통비
376,026,750
610,801,605
986,828,355
326,947,487
479,139,910
806,087,397

임차료
243,072,910
203,626,922
446,699,832
2,660,155,421
1,837,704,767
4,497,860,188

차량유지비
24,373,666
44,667,653
69,041,319
44,506,647
48,447,892
92,954,539

광고선전비
70,571,020
2,678,251,101
2,748,822,121
127,247,527
1,470,508,309
1,597,755,836

판매대행료
-
3,743,746,172
3,743,746,172
-
2,038,653,285
2,038,653,285

주식보상비용
-
541,556,400
541,556,400
-
507,173,857
507,173,857

타계정대체 및 기타비용
5,745,035,835
4,128,200,186
9,873,236,021
6,546,431,877
3,414,668,691
9,961,100,568

합 계
91,567,597,116
32,980,775,179
124,548,372,295
64,619,335,046
27,223,809,256
91,843,144,302

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익(*1)

457,922,327
587,234,285

외환차익
120,733,449
11,965,050

외화환산이익
22,612,397
1,988,084

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
357,743,733
35,464,918

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
735,312,814
3,495,524,355

배당수익
241,482,460
-

합 계
1,935,807,180
4,132,176,692

금융비용

이자비용
763,553,089
430,627,102

외환차손
55,882,232
70,537,956

외화환산손실
3,555,212
15,783,716

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
224,857,470

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,175,933,651
2,792,779,798

기타(영업외비용)
49,284,800
77,366,537

합 계
2,048,208,984
3,611,952,579

(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 399백만원(전기:230백만원)입니다.

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타수익

기타의대손충당금환입
418,140
658,306

유형자산처분이익
9,462,848
18,719,327

지분법이익
1,330,568,159
169,803,491

수수료수익
40,655,450
151,323,360

잡이익
286,887,418
164,280,746

합 계
1,667,992,015
504,785,230

기타비용

기타의대손상각비
10,676,978
413,846,340

재고자산감모손실
349,396,859
1,226,017,406

기부금
8,800,000
33,398,688

유형자산처분손실
27,623,634
17,289,220

유형자산폐기손실
75,946,505
382,423,911

무형자산처분손실
-
149,533,338

무형자산폐기손실
204,410,671
-

무형자산손상차손
1,945,773,041
-

지분법손실
51,068,111
170,895,085

잡손실
634,662,687
55,378,771

합 계
3,308,358,486
2,448,782,759

29. 법인세비용

29-1.

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 부담액
992,143,674
848,867,489

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(656,936,650)

(2,104,906,227)

자본에 직접 반영된 법인세비용
62,816,273
(110,867,349)

전기 법인세 추납액(환급액)

(104,090,027)
-

공제불가 외납세액
152,204,985
-

매각예정처분자산집단 관련 자본
(7,811,950)
5,996,122

법인세비용(수익)
425,192,956
(1,366,906,087)

계속영업법인세비용(수익)
446,138,255
(1,372,902,209)

중단영업법인세비용(수익)
(20,945,299)
5,996,122

29-2. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
62,988,072

(70,083,617)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분재분류
-
(40,942,993)

지분법자본변동

(171,799)

159,261

합 계
62,816,273
(110,867,349)

29-3. 당기 및 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(4,020,360,397)
(3,285,227,409)

계속영업법인세비용차감전 순손익
(557,113,027)
277,806,322

중단영업법인세비용차감전 순손익
(3,463,247,370)
(3,285,227,409)

적용세율에 따른 법인세
(당기: 22%, 전기: 22%)
(906,479,287)
(744,750,030)

조정사항

비공제수익
(244,589)
-

비공제비용
260,929,518
189,396,955

세액공제
(53,019,872)
(122,632,611)

이월결손금 공제
(236,547,385)
(250,290,895)

농특세
7,478,112
5,493,409

종속회사 결손금 등 미인식효과 등
854,392,635
(714,141,469)

법인세추납액
632,708
353,281

기타
498,051,116
458,912,796

법인세비용(수익)
425,192,956
(1,372,902,209)

계속영업법인세비용(수익)
446,138,255
(1,360,909,965)

중단영업법인세비용(수익)
(20,945,299)
11,992,244

유효세율
-
-

29-4. 당기말 및 전기말 현재 기업회계와 세무회계간의 누적 일시적차이의 증감내용과 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 계산내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 원)

구 분
기초
증감
당기말

대손충당금
1,392,727,752
393,186,013
1,785,913,765

이연수익
188,583,852
23,905,028
212,488,880

재고자산평가충당금
434,331,019
285,451,429
719,782,448

당기손익-공정가치측정금융자산
3,836,815,635
484,319,911
4,321,135,546

미확정비용
775,682,874
(75,651,358)
700,031,516

업무용승용차
50,231,217
(3,792,763)
46,438,454

지분법적용투자주식
954,916,053
(439,670,051)
515,246,002

전환상환우선주
232,099,340
(655,454,507)
(423,355,167)

복구충당부채
267,562,967
15,709,893
283,272,860

종속기업이월결손금 등(*1)
1,283,428,010
(1,269,145,614)
14,282,396

감가상각비
109,216,278
2,139,551,432
2,248,767,710

미수수익
(188,355,262)
(260,598,266)
(448,953,528)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
121,226,216
286,309,420
407,535,636

시설장치
(178,144,637)
489,113,420
310,968,783

리스부채
-
8,093,278,976
8,093,278,976

사용권자산
-
(10,380,231,120)
(10,380,231,120)

사용권자산(상각부인액)
-
(98,476,041)
(98,476,041)

전환권조정
(2,235,072,049)
1,106,073,806
(1,128,998,243)

사채상환할증금
190,237,500
(190,237,500)
-

기타
-
8,802,000
8,802,000

소 계
7,235,486,765
(47,555,892)
7,187,930,873

이월결손금
31,936,826,637
(664,563,591)
31,272,263,046

합 계
39,172,313,402
(712,119,483)
38,460,193,919

인식할이연법인세대상
6,969,104,691
2,986,075,681
9,955,180,372

이연법인세자산(부채)
1,533,203,032
656,936,650
2,190,139,682

미인식이연법인세대상(*2)
32,203,208,711
(3,698,195,164)
28,505,013,547

미인식이연법인세자산
7,084,705,916
(813,602,936)
6,271,102,980

(*1) 종속기업 중 이월결손금의 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세 자산을 인식하였습니다.
(*2) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기말>
(단위 : 원)

구 분
기초
증감
전기말

대손충당금
345,325,578
1,047,402,174
1,392,727,752

이연수익
305,933,606
(117,349,754)
188,583,852

재고자산평가충당금
467,727,451
(33,396,432)
434,331,019

당기손익-공정가치측정금융자산
3,128,970,652
707,844,983
3,836,815,635

미지급연차
386,722,197
388,960,677
775,682,874

업무용승용차
31,858,632
18,372,585
50,231,217

지분법적용투자주식
(1,479,978,480)
2,434,894,533
954,916,053

전환상환우선주
88,939,697
143,159,643
232,099,340

복구충당부채
241,690,968
25,871,999
267,562,967

퇴직급여충당금
643,000,606
(643,000,606)
-

종속기업이월결손금 등(*1)
1,010,562,062
272,865,948
1,283,428,010

감가상각비
68,774,387
40,441,891
109,216,278

미수수익
(181,705,237)
(6,650,025)
(188,355,262)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
145,633,982
(24,407,766)
121,226,216

시설장치
(213,770,762)
35,626,125
(178,144,637)

전환권조정
(2,963,141,294)
728,069,245
(2,235,072,049)

사채상환할증금
190,237,500
-
190,237,500

소 계
2,216,781,545
5,018,705,220
7,235,486,765

이월결손금
27,297,798,287
4,639,028,350
31,936,826,637

합 계
29,514,579,832
9,657,733,570
39,172,313,402

인식할이연법인세대상
(2,598,650,886)
9,567,755,577
6,969,104,691

이연법인세자산(부채)
(571,703,195)
2,104,906,227
1,533,203,032

미인식이연법인세대상(*2)
32,113,230,718
89,977,993
32,203,208,711

미인식이연법인세자산
7,064,910,758
19,795,158
7,084,705,916

(*1) 종속기업 중 이월결손금의 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세 자산을 인식하였습니다.
(*2) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당이익

30-1. 기본주당이익

당기 및 전기 중 지배기업 지분에 대한 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

계속영업 기본주당이익(손실)

지배기업보통주당기순이익(손실)
(1,462,289,764)
1,574,586,123

가중평균유통보통주식수
58,170,704
58,170,704

보통주주당순손익
(25)
27

중단영업 기본주당손실

지배기업보통주당기순손실
(1,812,159,641)
(1,715,056,494)

가중평균유통보통주식수
58,170,704
58,170,704

보통주주당순손익
(31)
(29)

30-2. 희석주당순손익

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주를 보유
하고 있지 않으므로 희석주당순손실은 보통주당순손실과 동일합니다.

31. 현금흐름표

31-1.
당기와 전기의
영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
당기
전기

계속영업당기순이익(손실)
(1,003,251,282)
1,650,708,531

조정

법인세비용(효익)
446,138,255
(1,372,902,209)

대손상각비전입
620,525,906
590,239,101

기타의대손상각비
10,258,838
413,188,034

감가상각비
5,598,340,190
893,319,785

무형자산상각비
1,029,610,728
1,154,481,786

확정급여부채전입액
-
74,754,831

주식보상비용
541,556,400
507,173,857

재고자산감모손실
349,396,859
1,226,017,406

재고자산평가충당금(환입)
319,652,402
(91,829,605)

손실부담계약충당부채전입(환입)
-
(49,151,614)

유형자산처분이익

(9,462,848
)

(18,719,327)

유형자산처분손실
27,623,634
17,289,220

유형자산폐기손실
75,946,505
382,423,911

무형자산처분손실
-
149,533,338

무형자산폐기손실
204,410,671
-

무형자산손상차손
1,945,773,041
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(533,126,508)
(38,461,918)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
224,857,470

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(735,312,814)
(3,495,524,355)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,439,333,651
4,269,763,668

이자수익
(520,182,171)
(791,008,424)

이자비용
763,553,089
430,627,102

배당금수익
(245,188,360)
-

외화환산이익
(22,612,397)
(1,988,084)

외화환산손실
3,555,212
15,783,716

지분법이익
(1,330,568,159)
(169,803,491)

지분법손실
51,068,111
170,895,085

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(2,590,569,068)
(3,685,820,528)

대행미수금
(295,836,640)
29,169,030

미수금
(48,903,163)
223,245,978

미수수익
-
380,749,877

선급금
(203,535,986)
(1,166,684,118)

선급비용
(797,957,860)
35,518,134

재고자산
(1,088,185,513)
(1,968,485,845)

매입채무
4,487,270,211
5,934,086,974

대행미지급금
183,988,898
(362,203,507)

미지급금
(453,469,484)
(92,439,469)

미지급비용
22,524,045
877,731,579

예수금
54,444,864
21,605,327

부가세예수금
28,632,898
299,353,129

부가세대급금
203,756,553
(320,056,856)

확정급여부채
-
(809,450,289)

선수금
1,343,391,761
994,273,156

선수수익
(171,448,569)
(102,586,214)

이연수익
23,905,028
(88,749,306)

예수보증금
(23,000,000)

27,028,647

상각후원가금융자산
(1,739,015,756)
(1,970,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산
829,502,575

5,633,319,323

임대보증금
-
(30,860,000)

장기선급비용
506,362
14,181,372

영업에서 창출된 현금흐름
8,793,040,109
10,014,594,208

31-2. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
44,180,000
424,500,000

건설중인자산의 무형자산 대체
77,500,000
29,250,000

지분법자본변동
27,771,260
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가
286,309,420
(504,666,412)

매도가능금융자산 평가
-
393,639,801

장기대여금 유동성 대체
43,300,000
245,416,600

장기금융자산 유동성 대체
-
2,662,967,500

보험수리적 손익
-
91,694,852

무형자산의 장기선급비용대체
130,786,018
-

대손채권 제각
79,488,984
-

사용권자산과 리스부채의 인식
10,129,244,722
-

리스차입부채의 유동성대체
7,881,913,467
-

리스 미지급액
84,725,408
-

31-3. 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구분
기초(*1)
재무활동현금흐름
증가
처분
비현금수익비용
미지급
대체(*2)
당기말

일반자금대출
3,360,022,810
(1,160,022,810)
-

-

-
-
(700,000,000)
1,500,000,000

단기리스부채
275,520,069
(4,569,817,055)
42,447,997

-

6,649,781

(84,725,408)

7,881,913,467
3,551,988,851

장기리스부채
9,853,724,653
-
2,189,236,635
(8,514,253)
376,549,006
-
(7,881,913,467)
4,529,082,574

전환사채
3,778,008,307
-
-

-

283,230,950
-
(1,359,791,226)
2,701,448,031

전환상환우선주
3,532,098,700
-
-

-

(655,454,507)
-
-
2,876,644,193

합 계
20,799,374,539
(5,729,839,865)
2,231,684,632
(8,514,253)
10,975,230
(84,725,408)
(2,059,791,226)
15,159,163,649

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액입니다.

(*2) 유동성대체 및 매각예정처분자산집단으로 대체금액입니다.

<전기>
(단위 : 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금수익비용
기타(*1)
전기말

단기차입부채
1,718,412,517
1,241,610,293
-
400,000,000
3,360,022,810

전환사채
3,378,130,479
-
253,535,849
146,341,979
3,778,008,307

전환상환우선주
3,452,491,307
-
79,607,393

3,532,098,700

합 계
8,549,034,303
1,241,610,293
333,143,242
546,341,979
10,670,129,817

(*1) 중단영업으로 인한 변동입니다(주석37 참조).

32. 특수관계자거래

32-1. 최상위 지배기업

당
기말 현재 연결기업의 최상위 지배기업은

(주)YG엔터테인먼트

입
니다. (주)YG엔터테인먼트는 2014년 11월 27일 홍석규 외6인으로부터 구주취득 및 제3자배정 유상증자를 통하여 주식회사 와이지플러스(구, 주식회사 휘닉스홀딩스)에 대한 지배력이 발생하였습니다.

32-2. 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말

(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업

YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
최상위지배기업의 종속기업

YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED
최상위지배기업의 종속기업

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
최상위지배기업의 종속기업

(주)더블랙레이블
최상위지배기업의 종속기업

(주)YG스튜디오플렉스
최상위지배기업의 종속기업

(주)YG엑스
최상위지배기업의 종속기업

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
최상위지배기업의 종속기업

Projectree
최상위지배기업의 종속기업

YG Entertainment Beijing Limited
최상위지배기업의 종속기업

HASHTAG LLC
최상위지배기업의 종속기업

철인왕후
최상위지배기업의 종속기업

닥터브레인
최상위지배기업의 종속기업

유한회사 설렘주의보
최상위지배기업의 종속기업

유한회사 경계의증언
최상위지배기업의 종속기업

플루터스트리니티코스메틱제1호
관계기업

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
관계기업

NEXT INTERACTIVE K LIMITED
관계기업

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
관계기업

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
관계기업

YG FOODS ASIA CO.,LTD
관계기업

네추럴나인(주)
최상위지배기업의 관계기업

(주)프로젝트지
최상위지배기업의 관계기업

(주)아이팬컴게임즈
최상위지배기업의 관계기업

메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠
최상위지배기업의 관계기업

재단법인 무주와이지재단
기타특수관계자

히노컨설팅펌
기타특수관계자

지에프에스 주식회사
기타특수관계자

(주)씨디엔에이
기타특수관계자

(주)카카오페이지
기타특수관계자

(주)더블에이치웍스
기타특수관계자

주요경영진
기타특수관계자

32-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
2,773,545,635
25,723,631
15,215,434,785
477,037,560

최상위지배기업의 
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
80,703,070
29,793,753
-
531,248

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
554,502,026
-
-
172,547,815

(주)더블랙레이블
5,000,000
-
-
-

(주)YG엑스
3,396,000
-
21,479,114
16,000,000

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
77,500,000
-
-
-

HASHTAG LLC
28,272,630
-
-
-

관계기업
NEXT INTERACTIVE K LIMITED
10,791,999
49,152,327
-
-

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
1,100,000,000
-
-
-

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
63,000,000
-
-
-

기타특수관계자
히노컨설팅펌
-
940,000
-
500,000

주요경영진
-
16,250,000
-
136,919,161

합 계
4,696,711,360
121,859,711
15,236,913,899
803,535,784

<전기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
2,344,284,508
117,353,344
8,507,124,719
418,355,290

최상위지배기업의 
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
414,087,883
105,000,230
-
-

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
32,080,676
-
-
-

(주)더블랙레이블
-
3,767,064
10,000,000
-

(주)YG스튜디오플렉스
4,545,455
1,056,610
-
4,545,455

(주)YG엑스
4,169,293
42,000
4,000,000
-

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
77,499,999
-
-
-

HASHTAG LLC
46,374,921
-
-
-

관계기업
NEXT INTERACTIVE K LIMITED
53,688,363
-
-
-

네추럴나인(주)
13,709,091
-
4,019,892
1,449,090

YG FOODS ASIA CO.,LTD
-
-
-
322,674

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
1,100,000,000
-
-
-

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
56,958,904
-
-
-

기타특수관계자
히노컨설팅펌
-
-
-
7,176,243

지에프에스 주식회사
-
412,537,973
33,797,728
19,070,675

유한회사 스튜디오바람이분다
40,000,000
-
-
-

주요경영진
-
19,369,108
-
217,813,534

합 계
4,187,399,093
659,126,329
8,558,942,339
668,732,961

32-4.
당기말 및 전기말
현재 특수관계자와 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
497,800,487
200,594,002
2,294,068,432
109,194,094

최상위지배기업의 
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
15,414,198
3,395,827

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
2,996,421
-
-
200,494,245

YG Entertainment Beijing Limited
-
-
-
3,126,152

(주)더블랙레이블
-
5,500,000
-
-

(주)YG엑스
-
-
3,679,066
-

HASHTAG LLC
563,107
-
-
-

관계기업
YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
-
-
-
1,500,000,000

기타특수관계자
히노컨설팅펌
-
4,469,800
-
-

지에프에스 주식회사
-
123,843,498
-
-

주요경영진
-
100,000,000
-
5,996,113,392

합 계
516,774,213
437,803,127
2,297,747,498
7,808,927,883

<전기말>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
406,599,501
213,991,414
1,751,329,624
76,133,988

최상위지배기업의 
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
64,140,119
-
-
-

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
13,246,880
-
-
-

YG Entertainment Beijing Limited
-
-
-
3,126,152

HASHTAG LLC
10,523,658
-
-
-

관계기업
NEXT INTERACTIVE K LIMITED
477,067,200
-
-
-

네추럴나인(주)
-
-
-
5,244,000

YG FOODS ASIA CO.,LTD
-
-
-
331,882

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
-
-
-
1,500,000,000

기타특수관계자
지에프에스 주식회사
2,883,735
41,843,108
-
-

유한회사 스튜디오바람이분다
13,200,000
-
-
-

주요경영진
-
2,398,000
-
5,907,712,557

합 계
987,661,093
258,232,522
1,751,329,624
7,492,548,579

32-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

회사명
거래구분
기초
자금차입
당기말

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
전환사채
1,500,000,000

-

1,500,000,000

주요경영진
전환사채
3,500,000,000

-

3,500,000,000

전환상환우선주
1,999,999,680

-

1,999,999,680

단기차입금

400,000,000

-

400,000,000

합계
7,399,999,680

-

7,399,999,680

<전기>
(단위: 원)

회사명
거래구분
기초
자금차입
기타(*1)
전기말

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
전환사채
1,500,000,000

-

-

1,500,000,000

주요경영진
전환사채
3,500,000,000

-

-

3,500,000,000

전환상환우선주

-

-

1,999,999,680
1,999,999,680

단기차입금

-

400,000,000

-

400,000,000

합계
5,000,000,000

400,000,000

1,999,999,680
7,399,999,680

(*1) 특수관계없는 자로부터 양수하였습니다.

32-6. 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로
당해 연결기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며,
당기 및 전기 중
주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,193,355,198
1,842,549,266

퇴직급여
172,342,029
178,978,309

주식기준보상
149,959,741
135,094,186

합 계
2,515,656,968
2,156,621,761

33. 우발상황과 약정사항

33-1. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
금융기관
약정한도액
기말실행액

일반자금대출
신한은행
1,800,000,000
-

지급어음
신한은행
3,512,000,000
1,340,970,636

<전기말>
(단위: 원)

구 분
금융기관
약정한도액
기말실행액

일반자금대출
하나은행
500,000,000
360,022,810

지급어음
신한은행
3,512,000,000
1,309,180,734

33-2.
당기말 및 전기말
현재 연결기업이 제공한 담보제공과 지급보증 및 사용제한자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내용
해당자산
당기말
전기말

담보
우리사주조합원 주식취득자금에대한 담보제공
정기예금
768,675,556
886,953,333

담보
차입금에 대한 담보제공(*1)
정기예금
300,000,000
-

(*1) 상기 차입금은 매각예정처분자산집단으로 분류되었습니다.

33-3. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
내용
당기말
전기말

신한은행
임대보증금 및 채무불이행에 따른손해배상, 위약금 등 지급보증
1,815,000,150
1,815,000,150

서울보증보험
계약이행보증
1,446,152,000
1,949,379,440

33-4.
당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
소송내용
소송건수
소송금액

피고
채권채무 소송
1
378,427,098

원고
손해배상 등
1
424,199,042

채권채무 소송
1
244,653

연결기업은 이러한 소송사건들로 인하여 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 손실이 발생하지 않을 것으로 예상하고 충당부채를 설정하지 않았습니다.

33-5. 당기말 현재 연결기업이 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
회사명
출자약정액
출자액
미이행출자액

당기손익-공정가치측정금융자산
UTC Sports-1 Fund
2,000,000,000
1,660,000,000
340,000,000

34. 영업부문 정보

연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업 및 광고, 화장품의 제조ㆍ판매사업 및
연결기업의 전속 매니지먼트와 노하우를 이용한 용역사업

, 골프 행사 및 온라인 부킹업 및 금융업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 

구 분
주요 사업
주요 고객

음악서비스, 광고 등
음원 콘텐츠 서비스 및 관련 부대사업
개인 및 법인

화장품
화장품 판매 사업

모델
모델 매니지먼트 및 모델 관련 행사 사업

골프
온라인 골프 부킹 및 골프관련 행사 사업

금융
금융업

34-1. 당기 및 전기 중 연결기업의 각 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
음악서비스, 광고 등
화장품
모델
골프
금융
조정
합계

매출
62,860,098,593
10,980,494,079
14,999,733,622
36,232,942,033
-
(547,689,303)
124,525,579,024

원가
(52,474,114,175)
(6,017,484,684)
(12,776,364,048)
(20,365,611,467)
-
65,977,258
(91,567,597,116)

판관비
(10,044,987,231)
(8,225,296,755)
(1,749,703,194)
(12,166,077,119)
(887,277,389)
92,566,509
(32,980,775,179)

기타영업손익
-
-
-
-
1,261,448,519
(43,000,000)
1,218,448,519

영업이익
340,997,187
(3,262,287,360)
473,666,380
3,701,253,447
374,171,130
(432,145,536)
1,195,655,248

<당기>
(단위: 원)

구 분
음악서비스, 광고 등
화장품
모델
골프
금융
조정
합계

매출
39,840,626,831
10,115,395,892
17,274,395,421
27,047,276,111
-
(712,045,945)
93,565,648,310

원가
(29,988,562,946)
(4,841,468,463)
(14,488,642,474)
(15,507,694,626)
-
342,536,644
(64,483,831,865)

판관비
(10,210,534,160)
(5,732,381,035)
(1,366,642,537)
(9,106,834,247)
(857,589,743)
51,699,739
(27,222,281,983)

기타영업손익
-
-
-
-
(28,214,102)
(7,539,726)
(35,753,828)

영업이익
(358,470,275)
(458,453,606)
1,419,110,410
2,432,747,238
(885,803,845)
(325,349,288)
1,823,780,634

34-2. 지역별 매출

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
114,191,506,949
83,619,013,176

일본
435,987,704
1,155,088,279

기타 국외
9,898,084,371
8,806,376,413

합 계
124,525,579,024
93,580,477,868

34-3. 당
기 중
연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는
외부고객은

1개사로 이에 대한 매출액은 30,549백만원입니다.

35. 재무위험관리

재무위험관리요소

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결기업의 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 연결기업은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문
서화된 정책
을 제공합니다.

35-1. 시장위험

35-1-1. 외환위험

연결기업은 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

연결기업은 영업활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업
자산 및 부채의 환산등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다.

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
환율의 변동
세전순이익에 미치는 효과

당기
10%
180,113,745

-10%
(180,113,745)

전기
10%
336,346,349

-10%
(336,346,349)

(*) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 상기 자본에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:달러, 싱가포르달러, 위안, 엔, 원)

구 분
화 폐
당기말
전기말

금 액
원화환산액
금 액
원화환산액

외화자산

현금및예치금
USD
53,594
62,051,399
12,818
14,331,660

JPY
600,000
6,380,820
2,508,273
25,413,320

SGD
26,746,067
10,962,407
19,972
16,342,590

소 계

79,394,626

56,087,570

외상매출금
USD
1,566,042
1,813,163,856
2,727,683
3,049,822,229

JPY
4,870,961
51,801,207
6,593,156
66,788,719

CNY
43,380
7,189,801
1,790,918
291,489,813

기타
20,737
3,082,755
-
4,001,630

소 계

1,875,237,619

3,412,102,391

기타비유동금융자산
CNY
150,000
24,861,000
150,000
24,414,006

SGD
-
-
1,500
1,227,420

소 계

24,861,000

25,641,426

합 계

1,979,493,245

3,493,831,387

외화부채

외상매입금
USD
496
574,697
105,000
117,400,500

미지급금
USD
153,551
177,781,096
6,342
7,091,527

SGD
-
-
7,181
5,875,875

소 계

177,781,096

12,967,402

합 계

178,355,793

130,367,902

35-1-2. 가격 위험

활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있는 경우 연결기업은 이에 따른 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 보유하고 있는 지분상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우 이러한 변동이 연결기업의 총포괄이익(법인세효과 차감전)에 미치는 효과를 연결기업은 측정하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
가격의 변동
총포괄이익에 미치는 효과

당기
10%
628,507,682

-10%
(628,507,682)

전기
10%
693,065,802

-10%
(693,065,802)

35-2. 신용위험

신용위험은 연결기업의 위험관리정책에 의하여 채권 연령분석, 연체관리 및 채권 안전장치 등의 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리되고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결기업의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의
신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.
연결기업의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 국제 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않
습니다.

35-3. 유동성 위험

연결기업은 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한
유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식
예금, 시장성
유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금 및 즉시 출금이 가능한 보통예금 및 RP 등에

30,409백만원(
전기말: 18,557
백
만원)을 보유
하고
있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구분
명목현금흐름

1년 이내
1년초과~
5년이내
5년 초과
합 계

무이자부부채
19,063,162,735
247,528,647
-
19,310,691,382

이자부부채
5,292,401,112
12,002,772,194
-
17,295,173,306

<전기말> (단위: 원)

구분
명목현금흐름

1년 이내
1년초과~
5년이내
5년 초과
합 계

무이자부부채
15,368,435,983
270,528,647
-
15,638,964,630

이자부부채
3,417,649,686
7,729,622,641
1,159,274,074
12,306,546,401

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
44,894,768,053
31,249,743,926

자본(B)
111,775,810,310
115,504,921,155

부채비율(A/B)
40.17%
27.05%

36. 금융상품의 공정가치

연결기업의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

36-1. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
 
수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

36-2.
당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
9,645,869
11,941,252,763
-
11,950,898,632

단기금융자산
534,600,000
25,512,450,699
1,000
26,047,051,699

매출채권
-
-
10,723,165,837
10,723,165,837

대행미수금
-
-
330,429,934
330,429,934

기타유동금융자산
-
-
505,249,292
505,249,292

소 계
544,245,869
37,453,703,462
11,558,846,063
49,556,795,394

비유동자산

장기금융자산
5,750,476,824
1,472,056
9,683,410,872
15,435,359,752

기타비유동금융자산
-
-
5,264,864,096
5,264,864,096

소 계
5,750,476,824
1,472,056
14,948,274,968
20,700,223,848

합 계
6,294,722,693
37,455,175,518
26,507,121,031
70,257,019,242

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
19,063,162,735
19,063,162,735

단기차입부채
-
1,500,000,000
-
1,500,000,000

소 계
-
1,500,000,000
19,063,162,735
20,563,162,735

비유동부채

장기차입부채
-
-
5,578,092,224
5,578,092,224

기타비유동금융부채
-
-
247,528,647
247,528,647

소 계
-
-
5,825,620,871
5,825,620,871

합 계
-
1,500,000,000
24,888,783,606
26,388,783,606

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
34,992,200
13,129,838,647
-
13,164,830,847

단기금융자산
452,119,800
20,309,570,317
2,416,688,500
23,178,378,617

매출채권
-
-
8,895,364,411
8,895,364,411

대행미수금
-
-
37,551,658
37,551,658

기타유동금융자산
-
-
718,129,726
718,129,726

소 계
487,112,000
33,439,408,964
12,067,734,295
45,994,255,259

비유동자산

장기금융자산
6,478,538,221
-
8,285,738,297
14,764,276,518

기타비유동금융자산
-
-
5,874,737,655
5,874,737,655

소 계
6,478,538,221
-
14,160,475,952
20,639,014,173

합 계
6,965,650,221
33,439,408,964
26,228,210,247
66,633,269,432

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
15,368,435,983
15,368,435,983

단기차입부채
-
2,960,022,810
400,000,000
3,360,022,810

소 계
-
2,960,022,810
15,768,435,983
18,728,458,793

비유동부채

장기차입부채
-
-
7,310,107,007
7,310,107,007

기타비유동금융부채
-
-
270,528,647
270,528,647

소 계
-
-
7,580,635,654
7,580,635,654

합 계
-
2,960,022,810
23,349,071,637
26,309,094,447

36-3. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수와 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

단기금융자산
25,512,450,699
20,309,570,317
2
DCF 등
할인율 등

단기금융자산
1,000
2,416,688,500
3
DCF, 옵션모형 등
할인율, 변동성, 주가 지수 등

장기금융자산
9,683,410,872
8,285,738,297
3
순자산가치평가, 부도확률 산출방법
기초자산 가격, 부도율, 회수율 등

합계
35,195,862,571
31,011,997,114

36-4. 당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 평가유형 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
평가
처분
수준간이동(*1)
당기말

단기금융자산
2,416,688,500
1,197,000,000
-
(2,815,687,500)
(798,000,000)
1,000

장기금융자산
8,285,738,297
2,051,995,942
(654,323,367)
-
-
9,683,410,872

(*1) 지분증권의 상장으로 인하여 수준1로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초(*1)
취득
평가
처분
수준간이동(*2)
유동성대체
전기말

단기금융자산
1,541,828,773
895,557,201
(1,675,087,170)
(508,281,304)
(500,296,500)
2,662,967,500
2,416,688,500

장기금융자산
10,046,154,178
8,125,327,690
(2,418,607,865)
(2,662,967,500)
(2,141,200,706)
(2,662,967,500)
8,285,738,297

(*1) 기업회계 기준서 제 1109호에 따른 기초금액입니다.
(*2) 지분증권의 상장으로 인하여 수준1로 대체되었습니다.

36-5. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격을 적용한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

36-5-1. 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 비상장 주식 등 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

36-5-2. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산 및 유동부채로 분류된 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

37. 매각예정비유동자산과 중단영업

37-1. 연결기업은 2018년과 2019년 중 종속기업인 (주)YG푸즈가 운영하고 있는 제주도 사업장 및 (주)YG푸즈 전체를 처분하기로 결정하였습니다. 이로 인해 관련된 자산 및 부채는 매각예정처분집단의자산 및 부채로 표시되었습니다. 

37-2. 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채로 분류한 매각예정처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매각예정으로 분류된 처분집단의 자산
4,844,457,960
589,873,989

현금및현금성자산
273,368,185
-

매출채권
175,314,612
100,602,342

기타유동금융자산
135,531,631
32,903,550

선급금
146,165,361
-

재고자산
305,920,835
68,323,232

기타유동자산
422,694
50,544,420

기타비유동금융자산
439,810,312
75,000,000

관계회사투자주식
424,066,861
-

유형자산
2,929,629,057
262,500,445

무형자산
6,416,462
-

이연법인세자산
7,811,950
-

매각예정으로 분류된 처분집단의 부채
4,610,698,062
172,362,878

매입채무및기타금융부채
1,566,571,426
158,887,477

기타유동부채
177,269,819
13,475,401

단기차입부채
685,000,000
-

기타비유동금융부채
553,468,577
-

복구충당부채
104,606,192
-

장기차입부채
1,523,782,048
-

매각예정으로 분류된 처분집단의 자본
42,265,458
-

37-3. 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

I. 매출액
9,880,439,773
11,957,830,288

II. 매출원가
(4,249,852,027)
(7,516,240,063)

III. 매출총이익
5,630,587,746
4,441,590,225

IV. 판매비와관리비
(7,337,155,188)
(6,887,859,760)

V. 영업손익
(1,706,567,442)
(2,446,269,535)

금융수익
3,375,113
7,599,365

금융비용
(236,447,474)
(179,752,403)

기타수익
16,616,914
3,973,663

기타비용
(1,344,374,582)
(472,950,076)

VI. 중단영업손실
(3,267,397,471)
(3,087,398,986)

법인세비용
20,945,299
5,996,122

VII. 세후중단영업손실
(3,246,452,172)
(3,081,402,864)

37-4. 당기와 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업현금흐름
(252,851,243)
(719,836,261)

투자현금흐름
47,764,377
(1,801,249,700)

재무현금흐름
(344,949,600)
1,900,000,000

환율변동효과
2,363,321
4,455,035

합 계
(547,673,145)
(616,630,926)

상기 중단영업의 현금흐름은 내부거래가 제거되지 않은 금액입니다.

37-5. 당기말
현재
중단영업 금융상품의
공정가치의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
9,400,000
263,968,185
-
273,368,185

매출채권
-
-
175,314,612
175,314,612

기타유동금융자산
-
-
135,531,631
135,531,631

소 계
9,400,000
263,968,185
310,846,243
584,214,428

비유동자산

기타비유동금융자산
-
-
439,810,312
439,810,312

합 계
9,400,000
263,968,185
750,656,555
1,024,024,740

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
1,566,571,426
1,566,571,426

단기차입금
-
285,000,000
400,000,000
685,000,000

소 계
-
285,000,000
1,966,571,426
2,251,571,426

비유동부채

장기차입부채
-
-
1,523,782,048
1,523,782,048

기타비유동금융부채
-
-
553,468,577
553,468,577

소 계
-
-
2,077,250,625
2,077,250,625

합 계
-
285,000,000
4,043,822,051
4,328,822,051

37-6. 당기말 현재 중단영업의 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년이내
1년~5년
5년초과
합계

무이자부부채
1,566,571,426
553,468,577
-
2,120,040,003

이자부부채
709,279,983
1,690,237,500
-
2,399,517,483

37-7. 당기말 현재 중단영업의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
273,368,185
-
273,368,185

매출채권
175,314,612
-
175,314,612

기타유동금융자산
135,531,631
-
135,531,631

소 계
584,214,428
-
584,214,428

비유동자산

기타비유동금융자산
439,810,312
-
439,810,312

합 계
1,024,024,740
-
1,024,024,740

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
1,566,571,426
1,566,571,426

단기차입금
-
685,000,000
685,000,000

소 계
-
2,251,571,426
2,251,571,426

비유동부채

장기차입부채
-
1,523,782,048
1,759,791,226

기타비유동금융부채
-
553,468,577
553,468,577

소 계
-
2,077,250,625
2,077,250,625

합 계
-
4,328,822,051
4,328,822,051

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제24기 기말 2019년 12월 31일 현재

제23기 기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이지플러스

(단위 : 원)

과 목

제 24(당) 기

제 23(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

31,495,963,337

30,838,138,298

(1)현금및현금성자산(주석4,5,34)
579,319,117

3,544,991,362

(2)단기금융자산(주석4,7,34)
16,996,057,864

18,273,646,600

(3)매출채권(주석4,6,23,30,34)
6,350,879,712

3,120,688,630

(4)대행미수금(주석4,6,34)
330,429,934

37,551,658

(5)기타유동금융자산(주석4,6,30,34)
3,658,241,662

3,317,216,114

(6)선급금(주석8)
1,266,155,619

506,481,842

(7)재고자산(주석9)
2,112,214,310

1,938,825,057

(8)기타유동자산(주석10)
202,665,119

98,737,035

Ⅱ.비유동자산

65,627,219,953

79,880,149,235

(1)장기금융자산(주석4,7,34)
11,416,559,696

10,764,276,518

(2)기타비유동금융자산(주석4,6,34)
851,431,000

2,738,641,426

(3)종속기업및관계기업투자(주석11)
46,278,083,361

60,509,512,315

(4)유형자산(주석12)
1,800,529,633

1,126,998,965

(5)무형자산(주석13)
3,175,105,040

3,327,954,051

(6)이연법인세자산(주석27)
2,105,511,223

1,412,765,960

자 산 총 계

97,123,183,290

110,718,287,533

부 채

Ⅰ.유동부채

11,654,134,461

6,279,918,419

(1)매입채무및기타금융부채(주석4,14,30,34)
9,380,460,693

5,204,569,296

(2)단기리스부채(주석4,18,29)
695,625,449

-

(3)선수금(주석23)
1,278,619,158

548,013,955

(4)선수수익
-

41,351,365

(5)기타유동부채(주석15)
299,429,161

485,983,803

Ⅱ.비유동부채

2,596,025,572

2,483,730,298

(1)장기차입부채(주석4,17,29,34)
2,262,658,193

2,436,639,882

(2)장기리스부채(주석4,18,29)
289,731,504

-

(3)이연수익(주석16)
43,635,875

47,090,416

부 채 총 계

14,250,160,033

8,763,648,717

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,19)

29,710,352,000

29,710,352,000

Ⅱ.자본잉여금(주석19)

75,658,167,475

75,658,167,475

Ⅲ.자본조정(주석19,21)

1,480,013,988

1,077,681,350

Ⅳ.기타포괄손익누계액(주석7,20)

(317,942,762)

(94,621,414)

Ⅴ.결손금(주석22)

(23,657,567,444)

(4,396,940,595)

자 본 총 계

82,873,023,257

101,954,638,816

자본과부채총계

97,123,183,290

110,718,287,533

-포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스

(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석23,30,32)

62,860,098,593

39,840,626,831

Ⅱ. 매출원가(주석23,24,30)

(52,474,114,175)

(29,988,562,946)

Ⅲ. 매출총이익

10,385,984,418

9,852,063,885

Ⅳ. 판매비와관리비(주석24)

(10,044,987,231)

(10,210,534,160)

Ⅴ. 영업이익

340,997,187

(358,470,275)

Ⅵ. 영업외손익

(20,004,514,451)

(751,977,150)

금융수익(주석25)
2,276,421,765

4,617,131,415

금융비용(주석25)
(1,277,629,642)

(3,147,444,221)

기타수익(주석26)
93,311,946

23,757,505

기타비용(주석26)
(21,096,618,520)

(2,245,421,849)

Ⅶ. 법인세비용차감전순손실

(19,663,517,264)

(1,110,447,425)

Ⅷ. 법인세수익(주석27)

402,890,415

1,455,356,761

Ⅸ. 당기순이익(손실)

(19,260,626,849)

344,909,336

Ⅹ. 기타포괄손익

(223,321,348)

393,639,801

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류될 수 없는 항목
(223,321,348)

393,639,801

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익(주석7,20)
(223,321,348)

393,639,801

XI. 총포괄이익(손실)

(19,483,948,197)

738,549,137

XII. 주당손익(주석28)

기본주당이익(손실)

(331)

6

희석주당이익(손실)

(331)

6

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
(결손금)
총 계

2018년 1월 1일(전기초)
29,710,352,000
75,658,167,475
570,507,493
(113,659,433)
(5,116,451,713)
100,708,915,822

회계정책변경누적효과
-
-
-
(229,440,259)
229,440,259
-

수정 후 기초자본
29,710,352,000
75,658,167,475
570,507,493
(343,099,692)
(4,887,011,454)
100,708,915,822

총포괄이익
-
-
-
393,639,801
344,909,336
738,549,137

당기순이익
-
-
-
-
344,909,336
344,909,336

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
393,639,801
-
393,639,801

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 처분으로 인한 재분류
-
-
-
(145,161,523)
145,161,523
-

주식보상비용
-
-
507,173,857
-
-
507,173,857

2018년 12월 31일(전기말)
29,710,352,000
75,658,167,475
1,077,681,350
(94,621,414)
(4,396,940,595)
101,954,638,816

2019년 1월 1일(당기초)
29,710,352,000
75,658,167,475
1,077,681,350
(94,621,414)
(4,396,940,595)
101,954,638,816

총포괄손실
-
-

(223,321,348)
(19,260,626,849)
(19,483,948,197)

당기순손실
-
-
-
-
(19,260,626,849)
(19,260,626,849)

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산 평가손익
-
-
-
(223,321,348)
-
(223,321,348)

주식보상비용
-
-
402,332,638
-
-
402,332,638

2019년 12월 31일(당기말)
29,710,352,000
75,658,167,475
1,480,013,988
(317,942,762)
(23,657,567,444)
82,873,023,257

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스

(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

1,896,650,143

3,462,802,856

영업에서 창출된 현금흐름(주석29)
1,483,089,013

2,809,243,428

법인세 납부(환급)
(283,109,475)

16,850,965

이자의 수취
492,774,499

636,708,463

배당금의 수취
203,896,106

-

Ⅱ.투자활동현금흐름

(4,179,472,900)

(2,594,604,826)

단기금융자산의 증가
(91,278,226,547)

(44,841,000,000)

단기금융자산의 감소
90,691,413,716

45,089,718,411

유형자산의 취득
(211,579,116)

(237,327,338)

유형자산의 처분
7,676,248

3,980,000

무형자산의 취득
(48,246,081)

(193,709,801)

무형자산의 처분
257,402

-

대여금의 증가
(2,570,000,000)

(3,590,000,000)

대여금의 감소
480,000,000

1,060,291,540

장기금융자산의 증가
(2,051,995,942)

(4,125,327,690)

장기금융자산의 감소
-

4,829,600,052

종속기업및관계기업투자주식의 취득
(300,000,000)

(500,000,000)

종속기업및관계기업투자주식의 처분
1,200,000,000

-

임대보증금의 증가
-

(40,830,000)

임대보증금의 감소
-

(50,000,000)

임차보증금의 증가
(100,000,000)

-

임차보증금의 감소
1,227,420

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

(681,799,699)

-

리스부채의 상환
(681,799,699)

-

Ⅳ.환율변동효과반영전현금및현금성자산의순감소

(2,964,622,456)

868,198,030

Ⅴ.현금및현금성자산에대한환율변동효과

(1,049,789)

72,428

Ⅵ.기초현금및현금성자산(주석5)

3,544,991,362

2,676,720,904

Ⅶ.기말현금및현금성자산(주석5)

579,319,117

3,544,991,362

 - 결손금처리계산서

제24기
2019년 1월 1일부터
2019년 12월 31일까지
제23기
2018년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지

처리예정일
2020년 3월 26일
처리확정일
2019년 3월 21일

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

I. 미처리결손금

(25,047,567,444)

(5,786,940,595)

전기이월미처리결손금
(5,786,940,595)

(6,506,451,713)

회계정책변경누적효과
-

229,440,259

기타포괄손익-공정가치 지분상품처분손익
-

145,161,523

당기순이익(손실)
(19,260,626,849)

344,909,336

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 합계

(25,047,567,444)

(5,786,940,595)

IV. 결손금처리액

-

-

V. 차기이월미처리결손금

(25,047,567,444)

(5,786,940,595)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

- 별도재무제표 주석 

제24기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제23기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지플러스

1.

일반 사항

주식회사 와이지플러스(이하 '당사')는 1996년 11월 15일에 종합광고대행, 광고물의제작 등을 주요 사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 프로모션, 뉴미디어, 전시,이벤트 등 BTL(Below-the-Line) 및 미디어 광고제작 등의 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 신규사업 추진을 위해 2014년 12월 29일 임시주주총회에서 캐릭터 개발 사업, 패션브랜드사업, 화장품 제조 및 유통(도ㆍ소매 포함)사업 등을 사업 목적에 추가 하였으며, 2017년 9월 음악사업본부를 신설하여 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱에이전시 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 2014년 1월 1일을 분할 기일로 하여 당사가 영위하는 사업 중 광고대행부문을 물적 분할하여 주식회사 휘닉스커뮤니케이션즈(분할신설회사)를 설립하고 분할 후 존속회사의 상호를 주식회사 휘닉스홀딩스로 변경하였으며, 2014년 12월 29일 임시주주총회에 의거 상호를 주식회사 와이지플러스로 변경하였으며, 2016년 1월 1일자로 회사의 종속회사인 주식회사 와이지넥스트를 흡수합병 하였습니다.

당사는 2003년 8월 1일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며,
당기말 현재
주요주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
소유주식수(주)(*1)
지분율(%)

(주)YG엔터테인먼트
22,208,770
37.63

양민석
7,012,687
11.88

기 타
29,794,835
50.49

합 계
59,016,292
100.00

(*1) 전환상환우선주 845,588주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 2월 26일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2-2-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 

당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하지 않기로 선택하였습니다.

2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

증가(감소)

자산

시설장치
(618,904,729)

사용권자산(건물)
942,856,092

사용권자산(차량운반구)

50,943,433

총자산

374,894,796

부채

리스부채
383,588,773

리스부채현재가치할인차금(*1)
(8,693,977)

총부채

374,894,796

(*1) 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율(3.31%~4.5%)을 사용한 할인액입니다.

당사는 부동산, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-10. 리스를 참조합니다.동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. 

ㆍ이전에 운용리스로 회계처리된 리스
당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:

- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용

- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외

계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

(단위:원)

구 분

금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정

423,333,773

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율

(8,693,977)

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정

414,639,796

차감:

단기리스관련 약정

-

소액자산리스관련 약정

(39,745,000)

가산:

종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정

-

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은 갱신기간관련 리스료

-

2019년 1월 1일 리스부채

374,894,796

2-2-2. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-3. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-4. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

2-2-5. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-6. 연차개선 2015-2017

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다

2-4. 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습
니다.

2-5. 영업부문 

당사의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-6. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에포함하여 인식됩니다.

2-7. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

차량운반구
5 년

금형
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년 ~ 7 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2-9. 무형자산

(1) 소프트웨어

취득한 컴퓨터 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2-10. 리스

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

(2) 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료
의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스

당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 500만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 2년 또는 3년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

2-11. 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-12. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. 

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

채무상품 
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 

- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

- 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 

지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다.

(3) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.

- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익
- 나머지 공정가치 변동: 당기손익

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-13. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-14. 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2-15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD의 제조ㆍ판매사업 및 보유하고 있는IP와 노하우를 이용한 용역사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 

(1) 수행의무 식별

당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

1) 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱

당사의 음악사업수익은 음반/음원 투자유통과 음악플랫폼 콘텐츠 소싱 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 음반 투자유통 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 고객에게 인도된 시점에 인식됩니다. 당사의 음원 투자유통 수익은 온라인 음원서비스 제공업체가 음원을 사용한 사용량에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 인식됩니다. 음악플랫폼 콘텐츠 소싱수익은 플랫폼의 독점 음원 및 콘텐츠공급, 서비스 운영, 고도화 용역의 제공에 대한 대가가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2) 광고의 대행 및 제작

당사의 광고사업수익은 광고대행매출과 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 광고대행매출의 경우 발생주의에 따라 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있으며 광고제작매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행률 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 

3) 재화의 판매 

당사는 MD제조ㆍ판매사업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

4) 용역의 제공

당사는 전속매니지먼트 계약 및 노하우를 이용한 용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로1년 미만에서 3년까지 입니다. 당사는 용역 유형별로 수행의무를 구분하고 수행의무조건을 만족시켰을 때 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.

(2) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(3) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(4) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-11 부분을 참조합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-16. 이자수익 및 배당수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2-17. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

당사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다(주석 34 참조).

4. 범주별 금융상품

4-1. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
-
-
579,319,117
-
-
579,319,117

단기금융자산
-
-
16,996,057,864
-
-
16,996,057,864

매출채권
-
-
6,350,879,712
-
-
6,350,879,712

대행미수금
-
-
330,429,934
-
-
330,429,934

기타유동금융자산
-
-
3,658,241,662
-
-
3,658,241,662

소 계
-
-
27,914,928,289
-
-
27,914,928,289

비유동자산

장기금융자산
10,717,395,256
699,164,440
-
-
-
11,416,559,696

기타비유동금융자산
-
-
851,431,000
-
-
851,431,000

소 계
10,717,395,256
699,164,440
851,431,000
-
-
12,267,990,696

합 계
10,717,395,256
699,164,440
28,766,359,289
-
-
40,182,918,985

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
-
-
9,380,460,693
9,380,460,693

단기리스부채
-
-
-
-
695,625,449
695,625,449

소 계
-
-
-
-
10,076,086,142
10,076,086,142

비유동부채

장기차입부채
-
-
-
2,262,658,193
-
2,262,658,193

장기리스부채
-
-
-
-
289,731,504
289,731,504

소 계
-
-
-
2,262,658,193
289,731,504
2,552,389,697

합 계
-
-
-
2,262,658,193
10,365,817,646
12,628,475,839

<전기말>
(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
-
-
3,544,991,362
-
-
3,544,991,362

단기금융자산
10,056,693,267
-
8,216,953,333
-
-
18,273,646,600

매출채권
-
-
3,120,688,630
-
-
3,120,688,630

대행미수금
-
-
37,551,658
-
-
37,551,658

기타유동금융자산
-
-
3,317,216,114
-
-
3,317,216,114

소 계
10,056,693,267
-
18,237,401,097
-
-
28,294,094,364

비유동자산

장기금융자산
9,778,802,658
985,473,860
-
-
-
10,764,276,518

기타비유동금융자산
-
-
2,738,641,426
-
-
2,738,641,426

소 계
9,778,802,658
985,473,860
2,738,641,426
-
-
13,502,917,944

합 계
19,835,495,925
985,473,860
20,976,042,523
-
-
41,797,012,308

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
-
-
5,204,569,296
5,204,569,296

비유동부채

장기차입부채
-
-
-
2,436,639,882
-
2,436,639,882

합 계
-
-
-
2,436,639,882
5,204,569,296
7,641,209,178

4-2. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치는 장부금액과 같습니다.

5. 현금 및 현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금

보통예금
507,766,360
52,139,118

기타현금성자산
-
3,462,177,994

외화보통예금
71,552,757
30,674,250

합 계
579,319,117
3,544,991,362

6. 매출채권 및 기타금융자산

6-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

매출채권
6,434,983,722
3,456,335,215

대손충당금
(84,104,010)
(335,646,585)

소 계

6,350,879,712
3,120,688,630

대행미수금

대행미수금

333,767,610
37,930,970

대손충당금

(3,337,676)
(379,312)

소 계
330,429,934
37,551,658

기타유동금융자산

단기대여금
6,850,000,000
2,740,000,000

대손충당금
(3,438,640,000)
(41,962,500)

미수금
1,318,178,692
451,709,455

대손충당금

(1,300,634,401)
(126)

미수수익
340,287,041
167,469,285

대손충당금
(110,949,670)
-

소 계
3,658,241,662
3,317,216,114

기타비유동금융자산

장기보증금
781,431,000
682,211,426

장기대여금
70,000,000
2,090,000,000

대손충당금
-
(33,570,000)

소 계
851,431,000
2,738,641,426

6-2. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 같습니다.

6-3. 당기 및 전기 중 대손
충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
전입 및 환입
당기말

매출채권
335,646,585
(251,542,575)
84,104,010

대행미수금
379,312
2,958,364
3,337,676

단기대여금
41,962,500
3,396,677,500
3,438,640,000

미수금
126
1,300,634,275
1,300,634,401

미수수익
-
110,949,670
110,949,670

장기대여금
33,570,000
(33,570,000)
-

합 계
411,558,523
4,811,219,809
4,937,665,757

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
전입
전기말

매출채권
105,024,430
230,622,155
335,646,585

대행미수금
671,000
(291,688)
379,312

단기대여금
-
41,962,500
41,962,500

미수금
7,497,160
(7,497,034)
126

장기대여금
-
33,570,000
33,570,000

합 계
113,192,590
306,154,655
411,558,523

7.
장ㆍ단기금융자산

7-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 다음의 금융자산을
당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 
 채무상품
- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품
- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 
 않은 지분상품

7-1-1. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
19,835,495,925
19,232,354,753

취득
12,360,795,942
9,526,327,690

처분
(18,142,256,267)
(10,024,571,075)

대체(*1)
(2,223,237,000)
-

평가
(1,113,403,344)
1,101,384,557

기말
10,717,395,256
19,835,495,925

(*1) 전환권 행사로 인하여 종속기업투자로 대체되었습니다.

7-1-2. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

채무상품
-
10,056,693,267

비유동자산

채무상품
10,717,395,256
9,778,802,658

합 계
10,717,395,256
19,835,495,925

7-1-3. 당기말 및 전기말 현재
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중
채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
투자일
만기일
취득가액
장부금액

<출자금>(*1)

UTC Sports-1 Fund
2015-07-14
2023-07-13
1,660,000,000
1,471,318,528

<기타풋가능금융자산>(*1)

YIXIA TECH CO LTD
2016-02-22
행사시
3,092,000,000
-

TENCENT MUSIC GROUP
2018-01-25
2021-01-25
2,141,200,706
5,051,312,384

소 계

5,233,200,706
5,051,312,384

<수익증권>(*1)

푸른시그니처 전문투자형 사모투자신탁 2호
2018-06-28
-
2,051,741,181
2,206,809,549

리딩REDI 전문투자형 사모투자신탁3호-A
2019-01-04
-
1,984,126,984
1,987,954,795

소 계

4,035,868,165
4,194,764,344

합 계

10,929,068,871
10,717,395,256

(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구 분
투자일
만기일
이자율(%)
취득가액
장부금액

<채권형 상품>

코드코스메 인터내셔널(주) 제1회 
 국내 사모 무기명 무보증 전환사채
2017-06-13
2021-06-12
2.00
(만기보장수익율)
3,000,000,000
2,223,237,000

대신증권 GS CB 1종수익권
2016-05-04
2019-04-12
2.90
2,500,000,000
2,416,687,500

파인트리시티 제일차(주) ABSTB
2018-12-14
2019-03-14
7.30
2,946,000,000
2,956,440,000

그레이트지엠제육차 ABSTB
2018-12-21
2019-03-21
7.30
2,455,000,000
2,460,328,767

소 계

10,901,000,000
10,056,693,267

<출자금>(*1)

UTC Sports-1 Fund
2015-07-14
2023-07-13
-
1,660,000,000
1,506,687,702

<기타풋가능금융자산>(*1)

YIXIA TECH CO LTD
2016-02-22
행사시
-
3,092,000,000
698,812,500

TENCENT MUSIC GROUP
2018-01-25
2021-01-25
-
2,141,200,706
5,493,064,361

소 계

5,233,200,706
6,191,876,861

<수익증권>(*1)

푸른시그니처 전문투자형 사모투자신탁 2호
2018-06-28
-
-
1,984,126,984
2,080,238,095

합 계

19,778,327,690
19,835,495,925

(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.

7-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 
 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 
 선택한 경우
- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 
 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 
 사업모형인 경우

7-2-1. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
985,473,860
2,647,440,000

처분
-
(2,166,632,552)

평가
(286,309,420)
504,666,412

당기말
699,164,440
985,473,860

7-2-2. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

비유동자산

지분상품
699,164,440
985,473,860

7
-2-3. 당기말 및 전기말 현재
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
평가손익누계액

지분상품

<시장성있는지분상품>

Englewood LAB
158,182
0.80
1,106,783,316
699,164,440
(407,618,876)

<전기말>
(단위: 원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
평가손익누계액

지분상품

<시장성있는지분상품>

Englewood LAB
158,182
0.80
1,106,783,316
985,473,860
(121,309,456)

7-2-4.
당기와 전기 중
기타포괄손익에 반영된 공정가치평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분

기초

평가
법인세효과
당기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(94,621,414)
(286,309,420)
62,988,072
(317,942,762)

<전기>
(단위: 원)

구 분

기초
(*1)

평가
처분
법인세효과
기준서 제1109호
도입에 따른 효과
전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익
(113,659,433)
504,666,412
(186,104,517)
(70,083,617)
(229,440,259)
(94,621,414)

(*1) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다.

위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7-3. 상각후원가 측정 금융자산

7-3-1. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

채무증권
15,927,382,308
4,330,000,000

정기예금
1,068,675,556
3,886,953,333

소 계
16,996,057,864
8,216,953,333

신용손실충당금
-
-

차감계
16,996,057,864
8,216,953,333

7-3-2. 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 신용손실충당금 변동 내역은 없습니다.

8. 선급금

8-1. 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,278,777,193
511,530,500

대손충당금
(12,621,574)
(5,048,658)

합 계
1,266,155,619
506,481,842

8-2. 당기말 및 전기말 현재 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
전입
환입
당기말

선급금
5,048,658
7,572,916
-
12,621,574

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
전입
환입
전기말

선급금
-
5,048,658
-
5,048,658

9
. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기발생액
누계액

상품
198,057,841
163,410,113
(7,020,373)
(34,647,728)

제품
2,358,954,069
1,948,804,197
(89,455,980)
(410,149,872)

합 계
2,557,011,910
2,112,214,310
(96,476,353)
(444,797,600)

<전기말>
(단위: 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금(*1)

전기발생액
누계액

상품
264,326,680
236,699,325
32,245,398
(27,627,355)

제품
2,022,819,624
1,702,125,732
42,961,100
(320,693,892)

합 계
2,287,146,304
1,938,825,057
75,206,498
(348,321,247)

(*1) 전기발생액과 평가충당금누계액의 증감과의 차이는 재고자산폐기로 인한 금액입니다.

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급비용
62,595,612
52,496,581

당기법인세자산
140,069,507
46,240,454

합 계
202,665,119
98,737,035

11. 종속기업 및 관계기업투자

11-1.
당
기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

회사명
자본금
투자주식수(주)
지분율(%)
업종
소재지
사용재무제표일

종속기업

(주)YG케이플러스
80,920,000
16,184
100.00
모델양성 및 매니지먼트
한국
2019.12.31

코드코스메 인터내셔널(주)
21,300,000,000
3,560,000
83.57
화장품 제조 및 판매
한국
2019.12.31

(주)YG스포츠
1,900,000,000
210,000
55.26
서비스, 이벤트대행
한국
2019.12.31

(주)YG인베스트먼트
10,300,000,000
2,060,000
100.00
경영컨설팅업 및 금융업
한국
2019.12.31

관계기업

NEXT INTERACTIVE K LIMITED(*1)
5,540,007,102
5,481,253
13.45
컨텐츠제작유통
홍콩
2019.12.31

플루터스트리니티코스메틱제1호
11,590,000,000
3,800,000,000
32.79
금융업
한국
2019.12.31

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
10,000,000,000
20
20.00
모태펀드
한국
2019.12.31

(*1) 지분율 20% 미만을 보유하고 있지만, 당사가 이사 등의 선임을 통해 유의적인
영향력을 행사하고 있습니다.

11-2.
당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액
손상차손누계

종속기업

(주)YG케이플러스
7,000,000,784
7,499,461,781
7,000,000,784
-

코드코스메 인터내셔널(주)
19,601,687,017
566,281,282
2,178,082,577
17,423,604,440

(주)YG스포츠
21,000,000,000
22,502,039,139
21,000,000,000
-

(주)YG인베스트먼트
10,300,000,000
12,959,782,235
10,300,000,000
-

소 계
57,901,687,801
43,527,564,437
40,478,083,361
17,423,604,440

관계기업

NEXT INTERACTIVE K LIMITED

170,007,842
(875,028,490)
-
170,007,842

플루터스트리니티코스메틱제1호
3,800,000,000
5,105,995,335
3,800,000,000
-

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
2,000,000,000
1,854,605,823
2,000,000,000
-

소 계
5,970,007,842
6,085,572,668
5,800,000,000
170,007,842

합 계
63,871,695,643
49,613,137,105
46,278,083,361
17,593,612,282

<전기말>
(단위: 원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액
손상차손누계

종속기업

(주)YG케이플러스
7,000,000,784
7,116,356,218
7,000,000,784
-

코드코스메 인터내셔널(주)
16,349,336,017
1,804,041,577
13,537,526,785
2,811,809,232

(주)YG푸즈
3,500,000,000
(317,176,753)
1,671,984,746
1,828,015,254

(주)YG스포츠
21,000,000,000
20,873,535,654
21,000,000,000
-

(주)YG인베스트먼트
10,300,000,000
12,301,412,143
10,300,000,000
-

소 계
58,149,336,801
41,778,168,839
53,509,512,315
4,639,824,486

관계기업

NEXT INTERACTIVE K LIMITED

170,007,842
(280,358,333)
-
170,007,842

플루터스트리니티코스메틱제1호
5,000,000,000
5,498,470,432
5,000,000,000
-

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
2,000,000,000
1,869,168,823
2,000,000,000
-

소 계
7,170,007,842
7,087,280,922
7,000,000,000
170,007,842

합 계
65,319,344,643
48,865,449,761
60,509,512,315
4,809,832,328

11-3.

당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당기>
(단위: 원)

회사명
기초
취득
처분
손상
당기말

종속기업

(주)YG케이플러스
7,000,000,784
-
-
-
7,000,000,784

코드코스메 인터내셔널(주)
13,537,526,785
3,252,351,000
-
(14,611,795,208)
2,178,082,577

(주)YG푸즈(*1)
1,671,984,746
-
-
(1,671,984,746)
-

(주)YG스포츠
21,000,000,000
-
-
-
21,000,000,000

(주)YG인베스트먼트
10,300,000,000
-
-
-
10,300,000,000

소 계
53,509,512,315
3,252,351,000
-
(16,283,779,954)
40,478,083,361

관계기업

플루터스트리니티코스메틱제1호(*2)
5,000,000,000
-
(1,200,000,000)
-
3,800,000,000

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
2,000,000,000
-
-
-
2,000,000,000

소 계
7,000,000,000
-
(1,200,000,000)
-
5,800,000,000

합 계
60,509,512,315
3,252,351,000
(1,200,000,000)
(16,283,779,954)
46,278,083,361

(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체되었습니다(주석35 참조).
(*2) 중간분배 실시하여 분배금을 수령하였습니다.

<전기>
(단위: 원)

회사명
기초
취득
처분
손상
전기말

종속기업

(주)YG케이플러스
7,000,000,784
-
-
-
7,000,000,784

코드코스메 인터내셔널(주)
13,333,465,260
500,000,000
-
(295,938,475)
13,537,526,785

(주)YG푸즈
3,500,000,000
-
-
(1,828,015,254)
1,671,984,746

(주)YG스포츠
21,000,000,000
-
-
-
21,000,000,000

(주)YG인베스트먼트
10,300,000,000
-
-
-
10,300,000,000

소 계
55,133,466,044
500,000,000
-
(2,123,953,729)
53,509,512,315

관계기업

플루터스트리니티코스메틱제1호
5,000,000,000
-
-
-
5,000,000,000

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
2,000,000,000
-
-
-
2,000,000,000

소 계
7,000,000,000
-
-
-
7,000,000,000

합 계
62,133,466,044
500,000,000
-
(2,123,953,729)
60,509,512,315

11-4.
당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

종속기업

(주)YG케이플러스
11,399,845,270
3,900,383,489
14,999,733,622
383,105,563

코드코스메 인터내셔널(주)
10,547,113,292
9,869,484,567
10,980,494,079
(3,834,126,584)

(주)YG스포츠(*1)
57,007,036,548
16,289,060,964
35,936,386,908
2,347,906,009

(주)YG인베스트먼트(*1)
13,178,510,777
218,728,542
1,481,848,519
657,760,985

관계기업

NEXT INTERACTIVE K LIMITED

2,952,236,198
9,455,835,014
1,361,856,179
(4,261,164,328)

플루터스트리니티코스메틱제1호
15,630,943,300
57,657,528
2,814,044,482
2,462,950,953

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
9,273,029,115
-
447,808,900
440,049,503

(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.

<전기말>
(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

종속기업

(주)YG케이플러스
10,587,784,153
3,471,427,935
17,274,395,421
1,141,557,322

코드코스메 인터내셔널(주)
11,362,384,037
9,085,559,150
10,115,395,892
(2,527,549,582)

(주)YG푸즈
6,717,822,929
7,261,554,505
8,784,648,770
(3,279,231,287)

(주)YG스포츠(*1)
47,639,036,483
9,867,876,728
26,763,603,388
1,633,017,878

(주)YG인베스트먼트(*1)
12,498,525,507
197,113,364
1,441,230,042
(740,890,315)

관계기업

NEXT INTERACTIVE K LIMITED

4,843,757,926
6,927,505,079
2,788,911,231
(2,539,691,726)

플루터스트리니티코스메틱제1호
16,942,093,342
171,758,523
667,904,983
431,674,988

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
9,345,844,116
-
62,525,909
(489,829,754)

(*1) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.

12. 유형자산

12-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
148,310,530
(132,297,820)
16,012,710

비품
605,180,410
(353,471,911)
251,708,499

금형
285,690,290
(97,109,219)
188,581,071

사용권자산(건물)
2,670,147,525
(1,353,576,489)
1,316,571,036

사용권자산(차량운반구)
50,943,433
(23,287,116)
27,656,317

합 계
3,760,272,188
(1,959,742,555)
1,800,529,633

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
148,310,530
(102,608,121)
45,702,409

비품
550,372,898
(295,357,604)
255,015,294

시설장치
1,227,632,398
(608,727,669)
618,904,729

금형
248,527,540
(41,151,007)
207,376,533

합 계
2,174,843,366
(1,047,844,401)
1,126,998,965

12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초(*1)
취득
처분및폐기
감가상각비
대체
당기말

차량운반구
45,702,409
-
-
(29,689,699)
-
16,012,710

비품
255,015,294
84,996,366
(11,087,354)
(91,725,807)
14,510,000
251,708,499

금형
207,376,533
37,162,750
-
(55,958,212)
-
188,581,071

사용권자산(건물)
942,856,092
1,349,668,190
(16,786,332)
(988,836,914)
29,670,000
1,316,571,036

사용권자산(차량운반구)
50,943,433
-
-
(23,287,116)
-
27,656,317

건설중인자산
-
44,180,000
-
-
(44,180,000)
-

합 계
1,501,893,761
1,516,007,306
(27,873,686)
(1,189,497,748)
-
1,800,529,633

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분및폐기
감가상각비
대체(*1)
전기말

차량운반구
75,392,108
-
-
(29,689,699)
-
45,702,409

비품
280,423,385
66,187,940
(4,403,371)
(87,192,660)
-
255,015,294

시설장치
797,441,649
3,489,398
-
(182,026,318)
-
618,904,729

금형
70,878,706
138,400,000
-
(31,152,173)
29,250,000
207,376,533

건설중인자산
419,000,000
29,250,000
-
-
(448,250,000)
-

합 계
1,643,135,848
237,327,338
(4,403,371)
(330,060,850)
(419,000,000)
1,126,998,965

(*1) 건설중인자산 중 419백만원은 무형자산으로 대체하였습니다.

12-3. 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비
1,012,124,030

리스부채의 이자비용
37,233,666

합 계
1,049,357,696

13. 무형자산 

13-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
2,289,383,480
-
2,289,383,480

개발비
170,000,000
(115,488,094)
54,511,906

소프트웨어
236,887,407
(207,352,671)
29,534,736

기타무형자산
1,096,902,770
(732,716,644)
364,186,126

상표권
437,488,792
-
437,488,792

합 계
4,230,662,449
(1,055,557,409)
3,175,105,040

<전기말>

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
2,289,383,480
-
2,289,383,480

개발비
170,000,000
(81,059,522)
88,940,478

소프트웨어
232,910,850
(155,039,344)
77,871,506

기타무형자산
1,096,902,770
(620,848,712)
476,054,058

상표권
395,704,529
-
395,704,529

합 계
4,184,901,629
(856,947,578)
3,327,954,051

13
-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분및폐기
상각
당기말

회원권
2,289,383,480
-
-
-
2,289,383,480

개발비
88,940,478
-
-
(34,428,572)
54,511,906

소프트웨어
77,871,506
6,461,818
(1,100,696)
(53,697,892)
29,534,736

기타무형자산
476,054,058
-
-
(111,867,932)
364,186,126

상표권
395,704,529
41,784,263
-
-
437,488,792

합 계
3,327,954,051
48,246,081
(1,100,696)
(199,994,396)
3,175,105,040

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
대체
전기말

회원권
2,289,383,480
-
-
-
2,289,383,480

개발비
123,369,050
-
(34,428,572)
-
88,940,478

소프트웨어
123,400,253
7,574,661
(53,103,408)
-
77,871,506

기타무형자산
19,101,000
140,060,000
(102,106,942)
419,000,000
476,054,058

상표권
349,629,389
46,075,140
-
-
395,704,529

합 계
2,904,883,172
193,709,801
(189,638,922)
419,000,000
3,327,954,051

14. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
8,316,957,943
4,423,690,299

미지급금
671,079,109
558,958,084

대행미지급금
218,885,391
34,896,493

미지급비용
173,538,250
187,024,420

합 계
9,380,460,693
5,204,569,296

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
109,202,381
100,279,103

부가세예수금
190,226,780
385,704,700

합 계
299,429,161
485,983,803

16. 이연수익

당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
사용
설정
당기말

이연수익
47,090,416
(31,664,299)
28,209,758
43,635,875

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
사용
설정
전기말

이연수익
52,874,565
(32,091,516)
26,307,367
47,090,416

17. 차입부채

17-1.당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

장기차입부채
전환상환우선주
주요 경영진 및 기타
2.00
2,262,658,193
2,436,639,882

17-2. 당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주

발행회사
(주)와이지플러스

발행주식수
845,588주

주당 발행가액
2,720원

우선주식의 종류
전환상환우선주(의결권 있음, 잔여재산분배에 관한 우선주식)

배당
1주당 액면가액 기준 연 1% (단, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주와 동일함)

전환기간
발행일로부터 1년이후 5년까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 1:1)

전환가액
최초발행가액과 동일함. 단, 통상적인 희석화 방지조치(anti-dilution)에 따라 전환가액에 대한 조정이 이루어질 수 있음.

상환기간
발행일로부터 5년 후에 상환권 행사 가능

상환가액
최초 발행가액 x (1.02)^5

18. 리스부채

18-1. 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
차입처
당기말

단기리스부채
부동산
아이씨비 등
676,400,868

차량운반구
AJ렌터카
19,224,581

소 계
695,625,449

장기리스부채
부동산
가로수빌딩 등
280,657,367

차량운반구
AJ렌터카
9,074,137

소 계
289,731,504

합 계
985,356,953

18-2. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
기초(*1)
증가
감소
대체
이자비용
당기말

단기리스부채
부동산
230,885,028
42,447,997
(706,665,159)
1,105,087,318
4,645,684
676,400,868

차량운반구
-.
-
(24,534,540)
43,637,232
121,889
19,224,581

장기리스부채
부동산
93,066,335
1,261,980,193
-
(1,105,087,318)
30,698,157
280,657,367

차량운반구
50,943,433
-
-
(43,637,232)
1,767,936
9,074,137

합 계
374,894,796
1,304,428,190
(731,199,699)
-
37,233,666
985,356,953

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액입니다.

18-3. 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료에 해당하는 비용은 없습니다.

18-4. 당기 중 지급임차료 등에 포함된 단기리스 및 소액자산과 관련한 임차료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

부동산
-

차량운반구
-

기타
39,745,000

합 계
39,745,000

18-5. 당기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
당기

단기리스부채
부동산
657,265,159

차량운반구
24,534,540

소액리스
38,954,091

합 계
720,753,790

18-6. 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
명목현금흐름

1년 이내
1년초과~
5년이내
5년 초과
합 계

부동산
704,400,000
284,413,334
-
988,813,334

차량운반구
20,084,540
9,236,360
-
29,320,900

합 계
724,484,540
293,649,694
-
1,018,134,234

19. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정

당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
주식수
주당발행가액
보통주자본금(*1)
자본잉여금
자본조정

전기초
58,170,704주

29,710,352,000
75,658,167,475
570,507,493

주식선택권부여

-
-
-
-
507,173,857

전기말
58,170,704주

29,710,352,000
75,658,167,475
1,077,681,350

당기초
58,170,704주

29,710,352,000
75,658,167,475
1,077,681,350

주식선택권부여
-
-
-
-
402,332,638

당기말
58,170,704주

29,710,352,000
75,658,167,475
1,480,013,988

(*1) 당사는 2014년 중에 자기주식의 이익소각으로 인하여 당기말 및 전기말 현재 유통발행주식수에 주당액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다.

20. 기타포괄손익누계액

20-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(317,942,762)
(94,621,414)

20-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
기초
증감
잉여금대체
당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(94,621,414)
(223,321,348)
-
(317,942,762)

<전기>
(단위 : 원)

구 분
기초(*1)
증감
잉여금대체(*2)
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(94,621,414)
-
(94,621,414)

매도가능금융자산평가손익
(113,659,433)
343,099,692
(229,440,259)
-

합 계
(113,659,433)
248,478,278
(229,440,259)
(94,621,414)

(*1) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다.

(*2) 매도가능금융자산평가손익 중 229백만원은 잉여금으로 대체되었습니다.

21. 주식기준보상

21-1. 당사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.

부여일
부여수량
가득조건
행사가능기간

2016.07.29
406,296주
3년간 재직 요건
2019.07.29~2022.07.28까지

2017.03.17
350,000주
3년간 재직 요건
2020.03.17~2023.03.16까지

2018.08.09
695,000주
2년간 재직 요건
2020.08.09~2022.08.08까지

21-2. 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
(주)와이지플러스

수량
가중평균행사가격

기초
1,672,132
2,607

소멸(16.07.29)
(147,836)
3,280

소멸(18.08.09)
(73,000)
2,380

기말
1,451,296
2,551

기말행사가능
406,296
3,280

21-3. 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2016년 07월 29일 발행분
2017년 03월 17일 발행분
2018년 08월 09일 발행분

행사가격(*1)
3,280
2,040
2,380

기대주가변동성
70.22%
68.17%
60.14%

옵션만기
3년
3년
4년

기대배당율
-
-
-

무위험이자율(*2)
1.20%
1.69%
2.19%

공정가치
1,457
864
1,135

(*1) 주식기준보상의 계약조건에 따라, 유상증자, 무상증자를 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정하도록 되어 있습니다. 따라서 유상증자, 무상증자를 실시하더라도 계약서상 희석화 방지 조건에 따라 공정가치의 변화가 없기 때문에 최초 부여시 행사가격을 사용하였습니다.
(*2) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

21-4. 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

총보상원가
1,789,029,026
1,789,029,026

주식선택권 소멸
(215,428,768)
-

소 계
1,573,600,258
1,789,029,026

주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가

당기에 인식한 판매비와 관리비
402,332,638
507,173,857

과거 인식된 보상원가
956,329,998
449,156,141

소 계
1,358,662,636
956,329,998

잔여보상원가(미인식한 주식선택권)
214,937,622
832,699,028

22. 결
손금

22-1. 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,390,000,000
1,390,000,000

미처리결손금
(25,047,567,444)
(5,786,940,595)

합 계
(23,657,567,444)
(4,396,940,595)

(*1) 상법상 당사는 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22-2. 결손금처리계산서

제24기
2019년 1월 1일부터
2019년 12월 31일까지
제23기
2018년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지

처리예정일
2020년 3월 26일
처리확정일
2019년 3월 21일

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

I. 미처리결손금

(25,047,567,444)

(5,786,940,595)

전기이월미처리결손금
(5,786,940,595)

(6,506,451,713)

회계정책변경누적효과
-

229,440,259

기타포괄손익-공정가치 지분상품처분손익
-

145,161,523

당기순이익(손실)
(19,260,626,849)

344,909,336

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 합계

(25,047,567,444)

(5,786,940,595)

IV. 결손금처리액

-

-

V. 차기이월미처리결손금

(25,047,567,444)

(5,786,940,595)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

23-1. 수익정보 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

고객과의계약에서 생기는 수익

광고사업매출
298,109,513
1,665,971,311

상제품매출
10,231,660,751
10,106,686,963

음악서비스매출
48,087,848,602
24,672,785,347

용역매출
4,242,479,727
3,395,183,210

합 계
62,860,098,593
39,840,626,831

수익인식시기

한 시점에 인식
27,133,952,536
36,086,907,932

기간에 걸쳐 인식
35,726,146,057
3,753,718,899

합 계
62,860,098,593
39,840,626,831

23-2. 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
6,350,879,712
3,120,688,630

선수금
1,245,689,004
544,887,803

23-3. 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출채권의 손상
-
230,622,155

23-4. 당사가 당기말 및 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수행의무 미이행 거래가격

당기말
전기말

용역의 제공 등(*)
1,245,689,004
544,887,803

(*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.

23-5. 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로인식한 금액은 없습니다.

23-6.
당기와 전기 중
매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

광고사업매출원가
329,943,571
1,273,560,162

상제품매출원가
8,043,696,996
7,688,308,027

음악서비스매출원가
43,047,717,807
20,784,618,280

용역매출원가
1,052,755,801
242,076,477

합 계
52,474,114,175
29,988,562,946

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
판관비
합 계
매출원가
판관비
합 계

제품과 재공품의 변동
(173,389,253)
-
(173,389,253)
(179,396,974)
-
(179,396,974)

상품매입액
1,497,313,144
-
1,497,313,144
2,085,549,547
-
2,085,549,547

인지대
41,864,464,725
-
41,864,464,725
20,084,670,534
-
20,084,670,534

외주가공비등
5,062,337,881
-
5,062,337,881
4,176,261,217
-
4,176,261,217

지급인세
2,601,649,972
-
2,601,649,972
1,729,037,119
-
1,729,037,119

광고대행원가
8,618,233
-
8,618,233
111,651,244
-
111,651,244

급여
187,458,974
4,492,558,663
4,680,017,637
83,030,491
4,436,843,393
4,519,873,884

퇴직급여
15,159,739
387,335,990
402,495,729
5,749,465
348,624,580
354,374,045

복리후생비
19,240,205
848,619,784
867,859,989
8,968,308
775,827,049
784,795,357

감가상각비
55,321,712
1,134,176,036
1,189,497,748
30,200,882
299,859,968
330,060,850

무형자산상각비
37,355,932
162,638,464
199,994,396
33,977,576
155,661,346
189,638,922

지급수수료
1,277,864,232
1,587,629,019
2,865,493,251
1,838,170,517
1,468,829,209
3,306,999,726

여비교통비
48,947,420
253,357,096
302,304,516
5,966,886
253,332,665
259,299,551

임차료
-
22,949,316
22,949,316
-
566,987,037
566,987,037

차량유지비
-
16,285,272
16,285,272
-
26,869,124
26,869,124

광고선전비
-
64,122,547
64,122,547
-
39,361,893
39,361,893

주식보상비용
-
402,332,638
402,332,638
-
507,173,857
507,173,857

타계정대체 및 기타비용
(28,228,741)
672,982,406
644,753,665
(25,273,866)
1,331,164,039
1,305,890,173

합 계
52,474,114,175
10,044,987,231
62,519,101,406
29,988,562,946
10,210,534,160
40,199,097,106

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익(*1)
666,683,955
677,941,498

외환차익
42,545,716
7,825,778

외화환산이익
2,339,905
1,734,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
1,086,857,733
35,464,918

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
236,511,996
3,894,164,355

배당수익
241,482,460
-

합 계
2,276,421,765
4,617,131,415

금융비용

이자비용
37,233,666
47,700,825

외환차손
26,193,625
35,080,394

외화환산손실
3,328,353
4,629,145

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-
224,857,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,175,933,651
2,792,779,798

기타금융비용
34,940,347
42,396,589

합 계
1,277,629,642
3,147,444,221

(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 608백만원(전기:319백만원)입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
322,200
-

수수료수입
14,023,631
1,323,360

잡이익
78,966,115
22,434,145

합 계
93,311,946
23,757,505

기타비용

기타의대손상각비
4,782,264,361
73,084,124

재고자산감모손실
-
4,898,564

종속기업및관계기업투자주식손상차손
16,283,779,954
2,123,953,729

유형자산처분손실
1,484,469
423,371

유형자산폐기손실
19,035,169
-

무형자산폐기손실
843,294
-

잡손실
9,211,273
43,062,061

합 계
21,096,618,520
2,245,421,849

27. 법인세비용

27-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
74,661,791
68,435,809

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(692,745,263)
(1,412,765,960)

자본에 직접 반영된 법인세비용
62,988,072
(111,026,610)

공제불가 외납세액
152,204,985
-

법인세수익
(402,890,415)
(1,455,356,761)

27-2. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
62,988,072
(70,083,617)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 재분류
-
(40,942,993)

합 계
62,988,072
(111,026,610)

27-3. 당기 및 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(19,663,517,264)
(1,110,447,425)

적용세율에 따른 법인세
 (당기: 22%, 전기: 22%)
(4,325,973,798)
(244,298,434)

조정사항

비공제비용
168,978,009
134,707,393

세액공제
85,985,487
(19,573,117)

이월결손금 공제
(236,547,385)
(250,290,895)

농특세
7,478,112
5,493,409

결손금 이연법인세 미인식액 등
3,982,177,235
-

전기 미인식 이연법인세 당기인식액
-
(1,059,395,135)

기타
(84,988,075)
(21,999,982)

법인세수익
(402,890,415)
(1,455,356,761)

유효세율
-
-

27-4. 당기말 및 전기말 현재 기업회계와 세무회계간의 누적 일시적차이의 증감내용과 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 계산내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
증감
당기말

대손충당금
370,212,083
4,499,599,963
4,869,812,046

이연수익
47,090,416
(3,454,541)
43,635,875

미지급연차
187,024,420
4,601,628
191,626,048

재고자산평가충당금
348,321,247
96,476,353
444,797,600

전환상환우선주
136,640,522
(173,981,689)
(37,341,167)

업무용승용차
12,289,758
4,096,586
16,386,344

미수수익
(121,469,285)
(95,362,830)
(216,832,115)

당기손익공정가치측정금융자산
2,359,831,765
269,096,611
2,628,928,376

지분법적용투자주식
2,960,496,311
16,331,428,954
19,291,925,265

기타포괄손익공정가치측정금융자산
121,226,216
286,309,420
407,535,636

리스부채
-
985,356,953
985,356,953

사용권자산
-
(954,519,689)
(954,519,689)

소 계
6,421,663,453
21,249,647,719
27,671,311,172

이월결손금
10,263,145,192
(1,059,567,122)
9,203,578,070

합 계
16,684,808,645
20,190,080,597
36,874,889,242

미인식이연법인세대상(*1)
10,263,145,192
17,041,238,491
27,304,383,683

미인식이연법인세자산
2,257,891,942
3,749,072,468
6,006,964,410

인식할이연법인세대상
6,421,663,453
3,148,842,106
9,570,505,559

이연법인세자산(부채)
1,412,765,960
692,745,263
2,105,511,223

(*1) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
증감
전기말

대손충당금
84,648,658
285,563,425
370,212,083

이연수익
52,874,565
(5,784,149)
47,090,416

미지급연차
115,709,870
71,314,550
187,024,420

재고자산평가충당금
418,629,181
(70,307,934)
348,321,247

전환상환우선주(지급이자)
88,939,697
47,700,825
136,640,522

업무용승용차
8,193,172
4,096,586
12,289,758

미수수익
(166,538,701)
45,069,416
(121,469,285)

당기손익공정가치측정금융자산
3,230,799,425
(870,967,660)
2,359,831,765

지분법적용투자주식
836,542,582
2,123,953,729
2,960,496,311

기타포괄손익공정가치측정금융자산
145,633,982
(24,407,766)
121,226,216

소 계
4,815,432,431
1,606,231,022
6,421,663,453

이월결손금
11,371,642,909
(1,108,497,717)
10,263,145,192

합 계
16,187,075,340
497,733,305
16,684,808,645

미인식이연법인세대상(*1)
16,187,075,340
(5,923,930,148)
10,263,145,192

미인식이연법인세자산
3,561,156,575
(1,303,264,633)
2,257,891,942

인식할이연법인세대상
-
6,421,663,453
6,421,663,453

이연법인세자산(부채)
-
1,412,765,960
1,412,765,960

(*1) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당순손익

28-1. 기본주당순손익

당기와 전기 중 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
(19,260,626,849)
344,909,336

가중평균유통보통주식수
58,170,704
58,170,704

보통주주당순손익
(331)
6

28-2. 희석주당순손익

당사는 당기 및 전기 중 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 당기 및 전기 중 희석주당순손익은 보통주주당순손익과 동일합니다.

29. 현
금흐름표

29-1.
당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(19,260,626,849)
344,909,336

조정:

법인세수익
(402,890,415)
(1,455,356,761)

대손상각비전입(환입)
(248,584,211)
230,330,467

기타의대손상각비전입
4,782,264,361
73,084,124

감가상각비
1,189,497,748
330,060,850

무형자산상각비
199,994,396
189,638,922

외화환산손실
3,328,353
4,629,145

외화환산이익
(2,339,905)
(1,734,866)

재고자산평가손실(환입)
96,476,353
(75,206,498)

재고자산감모손실
-
4,898,564

주식보상비용
402,332,638
507,173,857

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(236,511,996)
(3,894,164,355)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,175,933,651
2,792,779,798

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(1,086,857,733)
(35,464,918)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
-
224,857,470

유형자산처분이익
(322,200)
-

유형자산처분손실
1,484,469
423,371

유형자산폐기손실
19,035,169
-

무형자산폐기손실
843,294
-

종속기업및관계기업투자주식손상차손
16,283,779,954
2,123,953,729

이자수익
(666,683,955)
(677,941,498)

이자비용
37,233,666
47,700,825

배당금수익
(241,482,460)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권
(2,979,056,919)
(734,913,659)

대행미수금
(295,836,640)
29,169,030

미수금
(866,469,237)
(390,177,960)

선급금
(767,246,693)
(449,755,551)

선급비용
(10,099,031)
251,447

부가세대급금
-
11,917,158

재고자산
(269,865,606)
(109,089,040)

매입채무
3,893,269,580
3,159,308,748

대행미지급금
183,988,898
(362,203,507)

미지급금
62,741,848
153,169,761

미지급비용
(13,486,170)
71,314,550

예수금
8,923,278
23,099,290

부가세예수금
(195,477,920)
327,269,537

선수금
730,605,203
505,049,378

선수수익
(41,351,365)
(153,953,167)

이연수익
(3,454,541)
(5,784,149)

영업에서 창출된 현금흐름
1,483,089,013
2,809,243,428

29-2. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유무형자산 대체
44,180,000
448,250,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가
286,309,420
(504,666,412)

전환사채 전환권 행사
2,952,351,000
-

장기대여금 유동성 대체
2,060,000,000
1,245,416,600

장기금융자산 유동성 대체
64,567,654
2,662,967,500

리스차입부채의 유동성대체
1,116,258,457
-

리스 미지급액
49,400,000
-

사용권자산과 리스부채의 인식
374,894,796
-

29-3. 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
기초(*1)
재무활동현금흐름
증가
비현금수익비용
미지급
유동성대체
당기말

단기리스부채
230,885,028
(681,799,699)
42,447,997
4,767,573
(49,400,000)
1,148,724,550
695,625,449

장기리스부채
144,009,768
-
1,261,980,193
32,466,093
-
(1,148,724,550)
289,731,504

전환상환우선주
2,436,639,882
-
-
(173,981,689)
-
-
2,262,658,193

합 계
2,811,534,678
(681,799,699)
1,304,428,190
(136,748,023)
(49,400,000)
-
3,248,015,146

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 기초금액입니다.

<전기>
(단위 : 원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금이자비용
전기말

전환상환우선주
2,388,939,057
-
47,700,825
2,436,639,882

30.

특수관계자거래

30-1. 지배기업

당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)와이지엔터테인먼트입니다. (주)와이지엔터테인먼트는 2014년 11월 27일 홍석규 외 6인으로부터 구주취득 및 제3자배정 유상증자를 통하여 주식회사 와이지플러스(구, 주식회사 휘닉스홀딩스)에 대한 지배력이 발생하였습니다.

30-2.
당
기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
지배기업
특수관계구분

(주)YG엔터테인먼트
-
최상위지배기업

(주)YG케이플러스
당사
종속기업

코드코스메 인터내셔널(주)
당사
종속기업

(주)YG푸즈
당사
종속기업

(주)YG스포츠
당사
종속기업

(주)YG인베스트먼트
당사
종속기업

(주)그린웍스
(주)YG스포츠
종속기업의 종속기업

(주)YG큐이디
(주)YG스포츠
종속기업의 종속기업

YG 라이프스타일 Value-up 펀드
(주)YG인베스트먼트
종속기업의 종속기업

YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업의 종속기업

YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED
(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업의 종속기업

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업의 종속기업

(주)더블랙레이블
(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업의 종속기업

(주)YG스튜디오플렉스
(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업의 종속기업

(주)YG엑스
(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업의 종속기업

YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드
(주)YG엔터테인먼트
최상위지배기업의 종속기업

Projectree
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
최상위지배기업의 종속기업

YG Entertainment Beijing Limited
YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED
최상위지배기업의 종속기업

HASHTAG LLC
YG ENTERTAINMENT USA, INC.
최상위지배기업의 종속기업

철인왕후
(주)YG스튜디오플렉스
최상위지배기업의 종속기업

닥터브레인
(주)YG스튜디오플렉스
최상위지배기업의 종속기업

유한회사 설렘주의보
(주)YG스튜디오플렉스
최상위지배기업의 종속기업

유한회사 경계의증언
(주)YG스튜디오플렉스
최상위지배기업의 종속기업

플루터스트리니티코스메틱제1호
-
관계기업

유니온미디어앤콘텐츠투자조합
-
관계기업

NEXT INTERACTIVE K LIMITED
-
관계기업

YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드
-
종속기업의 관계기업

YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드
-
종속기업의 관계기업

YG FOODS ASIA CO.,LTD
-
종속기업의 관계기업

네추럴나인(주)
-
최상위지배기업의 관계기업

(주)프로젝트지
-
최상위지배기업의 관계기업

(주)아이팬컴게임즈
-
최상위지배기업의 관계기업

메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠
-
최상위지배기업의 관계기업

재단법인 무주와이지재단
-
기타특수관계자

히노컨설팅펌
-
기타특수관계자

지에프에스 주식회사
-
기타특수관계자

(주)씨디엔에이
-
기타특수관계자

(주)카카오페이지
-
기타특수관계자

(주)더블에이치웍스
-
기타특수관계자

주요경영진
-
기타특수관계자

30-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
2,102,939,317
14,023,631
15,167,911,420
91,538,679

종속기업
(주)YG케이플러스
773,436
-
2,829,305
-

코드코스메 인터내셔널(주)
-
161,819,178
1,461,730
1,673,455

(주)YG스포츠
4,495,000
2,226,751
-
1,995,000

(주)YG푸즈
89,230,636
126,240,384
-
13,444,278

종속기업의 종속기업
(주)그린웍스
-
-
-
20,324,090

최상위지배기업의
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
80,703,070
-
-
531,248

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
554,502,026
-
-
172,547,815

(주)YG엑스
96,000
-
18,979,114
15,000,000

HASHTAG LLC
28,272,630
-
-
-

관계기업
NEXT INTERACTIVE K LIMITED
10,791,999
49,152,327
-
-

기타특수관계자
주요경영진
-
-
-
58,418,326

합 계
2,871,804,114
353,462,271
15,191,181,569
375,472,891

<전기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
1,799,343,441
-
7,857,307,709
85,827,536

종속기업
(주)YG케이플러스
-
-
-
250,000

코드코스메 인터내셔널(주)
636,364
74,104,110
147,091,818
9,369,091

(주)YG스포츠
6,613,818
18,147,904
-
5,046,365

(주)YG푸즈
135,503,181
75,627,527
-
10,610,343

종속기업의 종속기업
(주)그린웍스
-
-
-
11,764,545

최상위지배기업의 
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
414,087,883
-
-
-

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
32,080,676
-
-
-

(주)YG스튜디오플렉스
-
1,023,360
-
-

HASHTAG LLC
46,374,921

-
-

관계기업
NEXT INTERACTIVE K LIMITED
52,388,363
-
-
-

네추럴나인(주)
-
-
4,019,892
1,449,090

합 계
2,487,028,647
168,902,901
8,008,419,419
124,316,970

30-4. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
409,800,487
-
2,084,430,432
87,850,014

종속기업
(주)YG케이플러스
-
-
40,851
-

코드코스메 인터내셔널(주)
-
4,238,563,288
-
163,500

(주)YG스포츠
-
165,000
-
-

(주)YG푸즈
-
4,173,229,854
-
-

(주)YG인베스트먼트
-
-
-
-

종속기업의 종속기업
(주)그린웍스
-
-
-
1,648,000

최상위지배기업의 
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
15,414,198
438,296
-
-

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
2,996,421
-
-
200,494,245

(주)YG엑스
-
-
2,975,904
-

HASHTAG LLC
563,107
-
-
-

YG Entertainment Beijing Limited
-
-
-
3,126,152

기타특수관계자
주요경영진
-
100,000,000
-
2,009,899,680

합 계
428,774,213
8,512,396,438
2,087,447,187
2,303,181,591

<전기말>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)YG엔터테인먼트
398,430,548
9,231,566
1,536,772,032
52,617,427

종속기업
(주)YG케이플러스
-
-
-
275,000

코드코스메 인터내셔널(주)
-
5,075,424,110
150,313,500
-

(주)YG스포츠
73,500
-
-
-

(주)YG푸즈
12,740,000
2,996,561,126
-
-

(주)YG인베스트먼트
-
27,500
-
-

종속기업의 종속기업
(주)그린웍스
-
-
-
1,606,000

최상위지배기업의 
종속기업
YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
61,363,236
-
-
-

YG ENTERTAINMENT USA, INC.
13,246,880
-
-
-

HASHTAG LLC
10,523,658

-
-

YG Entertainment Beijing Limited
-
-
-
3,126,152

관계기업
NEXT INTERACTIVE K LIMITED
477,067,200
-
-
-

네추럴나인(주)
-
-
-
5,244,000

기타특수관계자
주요경영진
-
2,398,000
-
1,999,999,680

합 계
973,445,022
8,083,642,302
1,687,085,532
2,062,868,259

30-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

회사명
거래구분
기초
자금대여
자금회수
대체(*1)
당기말

(주)
YG푸즈

단기대여금
2,500,000,000
2,800,000,000
(2,500,000,000)
-
2,800,000,000

코드코스메 인터내셔널(주)
전환사채
3,000,000,000
-
-
(3,000,000,000)
-

단기대여금
-
2,000,000,000

-

2,000,000,000
4,000,000,000

장기대여금
2,000,000,000

-

-

(2,000,000,000)
-

주요경영진
전환상환우선주
1,999,999,680

-

-
-
1,999,999,680

합 계
9,499,999,680
4,800,000,000
(2,500,000,000)
(3,000,000,000)
8,799,999,680

(*1) 전환권 행사로 인하여 종속기업투자로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

회사명
거래구분
기초
자금대여
자금회수
기타(*1)
전기말

(주)YG스포츠
장기대여금
1,000,000,000
-
(1,000,000,000)

-

-

(주)
YG푸즈

단기대여금
1,000,000,000
1,500,000,000

-

-

2,500,000,000

코드코스메 인터내셔널(주)
전환사채

3,000,000,000

-

-

-

3,000,000,000

장기대여금
-
2,000,000,000

-

-

2,000,000,000

주요경영진
전환상환우선주
-

1,999,999,680
1,999,999,680

합 계
5,000,000,000

3,500,000,000

(1,000,000,000)
1,999,999,680
9,499,999,680

(*1) 특수관계없는 자로부터 양수하였습니다.

30-6. 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
590,116,876
567,085,004

퇴직급여
47,530,169
47,290,417

주식기준보상
96,528,813
100,804,234

합 계
734,175,858
715,179,655

31. 우발상황과 약정사항

31-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정은 없습니다. 

31-2. 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공한 담보제공과 지급보증 및 사용제한자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용
해당자산
당기말
전기말

담보
우리사주조합원 주식취득자금에 대한 담보제공

정기예금

768,675,556
886,953,333

담보
자회사차입금에 대한 담보제공

정기예금

300,000,000
-

31-3. 당기말 현재 당사는 서울보증보험에
부보금액
195백만원(전기말:854백만원)의
계약이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.

31-4.
당기말 현재 당사가 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은
다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
회사명
출자약정액
출자액
미이행출자액

당기손익-공정가치측정금융자산
UTC Sports-1 Fund
2,000,000,000
1,660,000,000
340,000,000

32. 영업부문 정보

32-1. 당사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD의 제조ㆍ판매사업 및 보유하고 있는 IP와 노하우를 이용한 용역사업을 영위하고있으며 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

광고사업매출
298,109,513
1,665,971,311

상제품매출
10,231,660,751
10,106,686,963

음악서비스매출
48,087,848,602
24,672,785,347

기타매출
4,242,479,727
3,395,183,210

합 계
62,860,098,593
39,840,626,831

3
2-2. 지역별 매출

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
58,908,474,816
37,233,492,588

일본
250,018,446
522,251,237

기타 국외
3,701,605,331
2,084,883,006

합 계
62,860,098,593
39,840,626,831

32-3.

당기 중
당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은

2개사로 이에 대한 매출액은 37,733 백만원입니다.

33. 재무위험관리

재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사의 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 당사는 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 

33-1. 시장위험 

33-1-1. 외환위험

당사는 영업활동과 관련하여 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

영업활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 당사의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산등)은 위험회피를 사용하지 아니 하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%

변동시
당기와 전기 중
손익
에 미
치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
환율의 변동
세전순이익에 미치는 효과

당기
10%
9,504,346

-10%
(9,504,346)

전기
10%
60,518,409

-10%
(60,518,409)

(*) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 상기 자본에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:달러, 싱가포르달러, 위안, 엔, 원)

구 분
화 폐
당기말
전기말

금 액
원화환산액
금 액
원화환산액

외화자산

현금및예치금
USD
53,594
62,051,399
12,818
14,331,660

SGD
11,066
9,501,358
19,972
16,342,590

소 계

71,552,757

30,674,250

외상매출금
USD
99,250
114,911,730
290,238
324,514,829

JPY
4,870,960
51,801,207
6,240,912
63,231,676

CNY
43,380
7,189,801
1,790,918
291,489,813

기타
20,736
3,082,755
-
-

소 계

176,985,493

679,236,318

기타비유동금융자산
CNY
150,000
24,861,000
150,000
24,414,006

SGD
-
-
1,500
1,227,420

소 계

24,861,000

25,641,426

합 계

273,399,250

735,551,994

외화부채

외상매입금
USD
496
574,697
105,000
117,400,500

미지급금
USD
153,551
177,781,096
6,342
7,091,527

JPY
-
-
-
-

SGD
-
-
7,181
5,875,875

소 계

177,781,096

12,967,402

합 계

178,355,793

130,367,902

순 액

95,043,457

605,184,092

33-1-2. 가격위험

활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있는 경우 당사는 이에 따른 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 보유하고 있는 지분상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우 이러한 변동이 당사의 총포괄이익(법인세효과 차감전)에 미치는 효과를 당사는 측정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
가격의 변동
총포괄이익에 미치는 효과

당기
10%
575,047,682

-10%
(575,047,682)

전기
10%
647,853,822

-10%
(647,853,822)

33-2. 신용위험

신용위험은 당사의 위험관리정책에 의하여 채권 연령분석, 연체관리 및 채권 안전장치 등의 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리되고 있습니다. 따라서 당기말 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는국제 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

33-3. 유동성 위험 

당사는 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금,시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금 및 즉시 출금이 가능한 보통예금
및
RP

등에
16,507백
만
원(전기말:
7,875백만원)을
보유하고
있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구분
명목현금흐름

1년 이내
1년초과~
5년이내
5년 초과
합 계

무이자부부채
9,380,460,693
-
-
9,380,460,693

이자부부채
724,484,540
2,833,034,835
-
3,557,519,375

<전기말> (단위: 원)

구분
명목현금흐름

1년 이내
1년초과~
5년이내
5년 초과
합 계

무이자부부채
5,204,569,296
-
-
5,204,569,296

이자부부채
-
2,539,385,141
-
2,539,385,141

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

33-4. 자본위험관리 

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
14,250,160,033
8,763,648,717

자본(B)
82,873,023,257
101,954,638,816

부채비율(A/B)
17.20%
8.60%

34. 금융상품의 공정가치

당사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

34-1. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

34-2. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
-
579,319,117
-
579,319,117

단기금융자산
-
16,996,057,864
-
16,996,057,864

매출채권
-
-
6,350,879,712
6,350,879,712

대행미수금
-
-
330,429,934
330,429,934

기타유동금융자산
-
-
3,658,241,662
3,658,241,662

소 계
-
17,575,376,981
10,339,551,308
27,914,928,289

비유동자산

장기금융자산
5,750,476,824
-
5,666,082,872
11,416,559,696

기타비유동금융자산
-
-
851,431,000
851,431,000

소 계
5,750,476,824
-
6,517,513,872
12,267,990,696

합 계
5,750,476,824
17,575,376,981
16,857,065,180
40,182,918,985

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
9,380,460,693
9,380,460,693

비유동부채

장기차입부채
-
-
2,262,658,193
2,262,658,193

합 계
-
-
11,643,118,886
11,643,118,886

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
-
3,544,991,362
-
3,544,991,362

단기금융자산
-
13,633,722,100
4,639,924,500
18,273,646,600

매출채권
-
-
3,120,688,630
3,120,688,630

대행미수금
-
-
37,551,658
37,551,658

기타유동금융자산
-
-
3,317,216,114
3,317,216,114

소 계
-
17,178,713,462
11,115,380,902
28,294,094,364

비유동자산

장기금융자산
6,478,538,221
-
4,285,738,297
10,764,276,518

기타비유동금융자산
-
-
2,738,641,426
2,738,641,426

소 계
6,478,538,221
-
7,024,379,723
13,502,917,944

합 계
6,478,538,221
17,178,713,462
18,139,760,625
41,797,012,308

<금융부채>

유동부채

매입채무및기타금융부채
-
-
5,204,569,296
5,204,569,296

비유동부채

장기차입부채
-
-
2,436,639,882
2,436,639,882

합 계
-
-
7,641,209,178
7,641,209,178

34-3. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수와 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

단기금융자산
16,996,057,864
13,633,722,100
2
DCF 등
할인율 등

단기금융자산
-
4,639,924,500
3
DCF, 옵션모형 등
할인율, 변동성, 주가 지수 등

장기금융자산
5,666,082,872
4,285,738,297
3
순자산가치평가, 부도확률 산출방법
기초자산 가격, 부도율, 회수율 등

장기차입부채
2,262,658,193
2,436,639,882
3
DCF, 옵션모형 등
할인율, 변동성, 주가 지수 등

합 계
24,924,798,929
24,996,024,779

34-4. 당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 평가유형 수준3의 변동내역은다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
평가
처분
대체(*1)
당기말

단기금융자산
4,639,924,500
-
-
(2,416,687,500)
(2,223,237,000)
-

장기금융자산
4,285,738,297
2,051,995,942
(671,651,367)
-
-
5,666,082,872

장기차입부채
2,436,639,882
-
(173,981,689)
-
-
2,262,658,193

(*1) 전환권 행사로 인하여 종속기업투자로 대체되었습니다.

<전기>
(단위 : 원)

구 분
기초(*1)
취득
평가
처분
수준간 이동(*2)
유동성대체
전기말

단기금융자산
4,156,597,000
-
152,360,000
(2,332,000,000)
-
2,662,967,500
4,639,924,500

장기금융자산
10,046,154,178
4,125,327,690
(2,418,607,865)
(2,662,967,500)
(2,141,200,706)
(2,662,967,500)
4,285,738,297

장기차입부채
2,388,939,057
-
47,700,825
-
-
-
2,436,639,882

(*1) 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 기초금액입니다.
(*2) 비상장주식이 상장됨에 따라 수준1로 재분류되었습니다.

3
4-5. 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고있습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격을 적용한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

34-5-1. 당사는 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 비상장 주식 등 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

34-5-2. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산 및 유동부채로 분류된 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

35. 매각예정비유동자산과 중단영업

35-1. 당사는 당기말 현재 종속기업인 (주)YG푸즈를 청산하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 자산은 매각예정처분집단의 자산으로 표시되었습니다. 동 거래는 2020년중으로 완료될 예정입니다.

35-2. 당기말 현재 매각예정비유동자산
으로 분류한 매각예정처분자산집단의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말

매각예정으로 분류된 처분집단의 자산
-

기초 종속기업투자주식 장부금액
1,671,984,746

손상차손
(1,671,984,746)

매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며,매각예정으로 분류전 종속기업투자 손상에 따라 기타비용으로 1,672백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

상기 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 비현금 거래로 분류되어 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

양민석
1973.08.16
해당사항없음
사내이사
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

양민석

사내이사

2014.12 ~ 현재

YG PLUS 대표이사

-

사내이사

2001.04 ~ 2019.06

와이지엔터테인먼트 대표이사

-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 와이지엔터테인먼트 대표이사, YG PLUS 대표이사로 오랜기간 역임하면서 기업가치를 제고하였으며, 경영 전반에 대한 경험과 노하우를 바탕으로 회사의 비전을 제시하고 지속성장 견인할 수 있을 것으로 기대함

확인서

양민석 대표님 확인서.pdf_page_1.jpg
사내이사 후보자 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

안태열
1953.05.24
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

안태열
감사
2017.03 ~ 현재
YG PLUS
-

상임고문
2011.11 ~ 2012.10
㈜케이티텔레캅
-

전무이사/
경영지원본부장
2009.03 ~ 2010.10
㈜유창
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 오랜기간 동안 재무및 감사 분야에 몸담은 재무및 감사 전문가로서, 당사 상근감사를 다년간 수행하며 회사의 주요 경영 현안 검토 시 전문지식과 경험을 통한 적법하고 윤리적인 의사결정을 할 수 있도록 기여하였고, 감사로서의 그 자격과 능력이 충분하다고 판단하여 이사회에서 추천함

확인서

안태열 감사님 확인서.pdf_page_1.jpg
감사 후보자 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
30억 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

실제 지급된 보수총액
6억 2,193만 원

최고한도액
30억 원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억 원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
2,400만원

최고한도액
1억 원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음