제일파마홀딩스 — 주주총회소집공고 (20200310)
제출인: 제일파마홀딩스

주주총회소집공고
2.8
제일파마홀딩스(주)

주주총회소집공고

2020 년 3 월 10 일

회 사 명 :
제일파마홀딩스주식회사

대 표 이 사 :
한상철

본 점 소 재 지 :
서울시 서초구 사평대로 343

(전 화)02)549-7451

(홈페이지)http://jeilpharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)문봉희

(전 화)02)549-7451

주주총회 소집공고

(제60기 정기)

당사는 상법 제 365조와 정관 제16조의 규정에 의거하여 다음과 같이

정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1.일 시 : 2020년 3월 25일 (수) 오전 9시 00분

2.장 소 : 서울시 서초구 사평대로 343 (제일파마홀딩스 12층 대강당)

3.보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운용실태보고, 
 외부감사인 변경보고

4.회의목적사항

제 1 호 의안 : 제60기 (2019년 1월 1일 - 2019년 12월 31일)

재무제표 및 연결재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건

제 2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제 3 호 의안 : 사내이사 선임의 건

사내이사 : 문봉희 (재선임)

사내이사 : 서병구 (재선임)

제 4 호 의안 : 사외이사 선임의 건

사외이사 : 한승만 (재선임)

사외이사 : 정승호 (재선임)

제 5 호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건

감사위원 : 한승만 (재선임)

감사위원 : 정승호 (재선임)

제 6 호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

5.배당내역

이익배당 예정 : 보통주 1주당 현금 70원, 액면가 대비 14%

6. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4 제3항에 의거하여 경영참고사항을 당사의 인터넷 홈페이지와 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 국민은행증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

7. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항 단서규정에 의거 예탁결제원은 의결권을 행사할 수 없습니다.

실질주주님들께서는 총회에 직접 참석 또는 위임하여 의결권을 행사하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이해돈
(30%)
정승호
(100%)
한승만
(13%)

찬 반 여 부

1
2019.02.26

[안건]
제59기 정기주주총회 개최의 건

찬성
찬성

[안건]
제59기 현금배당

찬성
찬성

2
2019.03.06

[안건]
제59기 정기주주총회 안건 추가 의 건

찬성

[안건]
이사후보자 추천의 건

찬성

3
2019.03.21

[안건]
대표이사 선임의 건

찬성
찬성

4
2019.06.20

[안건]
국민은행 시설대 차입의 건

찬성

[안건]
산업은행 일반대 차입의 건

찬성

5
2019.11.14

[안건]
산업은행 일반대 차입의 건

찬성

6
2019.11.21

[안건]
농협은행 일반대 차입의 건

찬성

7
2019.12.05

[안건]
자회사 주식취득의 건

찬성

8
2019.12.12

[안건]
부패방지방침 내용개정 승인의 건

찬성

9
2020.02.28

[안건]
제60기 정기주주총회 개최의 건

찬성
찬성

[안건]
제60기 현금배당

찬성
찬성

※ 사외이사 참석율은 모든 이사회에 사외이사가 참석한 비율임.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회

이해돈
정승호
한승만

2019.02.26

[안건]
제59기 정기주주총회 
 개최의 건
 현금배당

출석위원 
전원찬성 가결

감사위원회

이해돈
정승호
한승만

2020.02.28

[안건]
제60기 정기주주총회 
 개최의 건
 현금배당

 이사후보자 추천의 건

출석위원 
전원찬성 가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,000,000
16,000
5,333
-

* 주총승인금액은 사내이사를 포함한 이사보수 한도액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 투자사업부문을 담당하는 제일파마홀딩스(주)(존속법인)와 의약사업부문의 제일약품(주)(신설법인)으로 2017년 6월 1일 인적분할을 하였습니다. 당사 제일파마홀딩스(주)는 분할에 따른 존속법인으로서 분할전회사인 제일약품(주)이 보유한 자회사 및 관계회사 지분 모두를 보유하게 되며, 이에 따라 자회사 및 관계회사들이 속한 산업환경 및 영업실적에 직간접적으로 영향을 받습니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
경제력 집중 및 산업의 독점화 방지를 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하였었으나 금융위기 이후 기업의 원활한 구조조정을 위해 공정거래법상 요건을 충족하면 지주회사 설립 및 전환을 허용해주고 있습니다. 지주회사로 전환할 경우 각 사업부문의 전문화를 통하여 핵심사업에의 집중투자 및 구조조정이 용이하게 되고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영체제를 확립할 수 있습니다. 
(2) 산업의 성장성
 당사는 분할 전 의약품, 의약품 원료의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있었습니다. 분할 후 분할존속회사인 제일파마홀딩스(주)는 분할대상부문을 제외한 자회사 관리 및 신규 투자사업 등을 영위하고 있으며, 인적분할 후 신설된 제일약품(주)는 기존 분할 전 회사의 의약품, 의약품 원료 일체를 담당하게 되었습니다. 당사는 분할을 통해 사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제를 확립하고 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 매출증대 및 이익개선에 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원 
지주회사에 대한 법률적 근거는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 제1호의2에서 그 기준을 정하고 있습니다. 지주회사는 회사가 소유하고 있는 자산총액이 5천억원 이상으로서 지배 목적의 자회사에 대한 주식가액(지분포함) 합계액이 당해 회사자산총액의 100분의 50이상인 회사를 의미합니다.
한편, 지주회사가 경제력 집중과 무리하게 계열사를 확장하거나 유지하는 행위를 방지하기 위해 공정거래법의 제8조의2 제2항 규정에 의거 다음 각호에 해당하는 행위를 금지하고 있습니다.
1. 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위
2. 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 40(자회사가 자본시장과 금융투자에 관한 법률에 따른 주권상장법인 또는 협회등록법인이거나 공동출자법인인 경우 또는 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20) 미만으로 소유하는 행위
3. 계열회사가아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위
4. 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위
5. 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위
주)상기 내용은 향후 관계법령 개정에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(1) 영업개황 (별도 재무제표 기준)
 1) 영업수익 : 15,296백만원
 2) 영업이익 : 8,252백만원 
 3) 법인세차감전순손익 : -82,506백만원
 4) 당기순손익 : -85,608백만원

 (1)-1 영업개황 (연결 재무제표 기준)
 1) 매출액 : 731,140백만원
 2) 영업이익 : 9,007백만원 
 3) 법인세차감전순손익 : -82,600백만원
 4) 당기순손익 : -95,854백만원

(2) 신규사업 등의 내용 및 전망
제일파마홀딩스(주)는 지주회사 체제로 전환하기 위해 2017년 04월 27일 주주총회의 승인을 얻어 2017년 06월 01일(분할기준일) 인적분할됨에 따라 투자, 브랜드수수료, 경영자문수수료, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다.

(3) 조작도

홀딩스조직도

 (나) 공시대상 사업부문의 구분

[
완제의약품부분 - 제일약품주식회사(전문의약품) 
 제일헬스사이언스(일반의약품)]

가. 업계의 현황

1)산업의 특성
 부존자원이 부족하나 정밀화학기술과 생명공학기술을 이용하는 제약산업은 소량 다품종의 고부가가치 제품창출이 가능하므로 시장잠재력이 매우 큰 미래성장형 산업인제약산업은 우수한 인적자원이 풍부한 우리나라에 적합한 산업이며, 산업 경기 측면에서도 수요탄력성은 낮고 경제 흐름의 영향을 덜 받는 안정적인 산업적 특성을 가졌으며. 국민 건강증진 및 건강권 확보과 직결된 산업입니다. 또한 세계제약시장은 성장성이 크므로 국내제약산업의 발전은 수출증대와 고급인력의 고용 및 활용 기회를 확대할 수 있습니다.

2)산업의 성장성
 다수의 제약사들은 성장 정체를 극복하고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.
최근에는 글로벌 제약사를 대상으로 국내 제약사들의 기술수출이 이어지고 있어 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

※국내 제약시장 규모
(단위 : 십억원)

구 분
2019년
2018년
2017년
2016년
2015년
2014년
2013년

전문의약품
17,896
16,371
14,979
14,039
13,110
12,445
11,770

일반의약품
2,304
2,222
2,151
2,097
2,007
1,940
1,852

합 계
20,200
18,593
17,130
16,136
15,117
14,385
13,622

성장률
8.6%
8.5%
6.2%
6.7%
5.1%
5.6%
0.0%

출처 : IMS Health Data

3)경기변동의 특성
 제약산업은 타사업에 비해 전반적인 경기변동을 덜 받는 업종이며. 일반의약품의 경우 경기 변동에 영향을 받는 편이지만, 전문의약품의 경우 일반경기 변동이나 계절적 경기 변동에 민감함 반응을 나타내지 않고 있음.

4)경쟁요소
 자본력, 신약개발력, 오리지날 의약품의 강점을 보유한 외국계 제약사들의 약진과
국내 제약산업의 제품차별화, 낮은 자본투자 등으로 관련산업에서 진입이 용이하므로 원료의약품, 신약개발, 바이오산업의 형태로 대기업의 진출이 가속화 되고 있음.

5)자원조달의 특성
 제약산업은 원료의약품의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 큰 편이며, 신약원료의 주문자는 보통 다국적 기업이며 원료주문에 있어서 대체로 우월적인 위치를 차지하고 있는 실정이나 노동력의 수급은 비교적 용이한 편입니다

6)관련법령 또는 정부의 규제 및 지원

제약업은 국민의 생명과 건강에 직접적인 영향을 미치는 산업으로 그 특성상 지원 
보다는 규제 및 통제의 대상이 되어 왔다.
가) 관계법령
- 약사법 , 우수의약품 제조기준 (KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법, 
 우수의약품 유통관리기준 (KGSP) 등

나) 정부의 규제
- 사용량 약가 인하 연동제, 위험분담제 등
- 품목별 GMP차등평가제
- 한미 FTA

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[제일약품]
 재무상태표상의 자산총계는 매출채권의 감소등으로 작년대비 13억원 감소하여 
4,016억원이 되었습니다. 한편 부채는 2,315억원이고 자본총계는 1,701억원입니다.
 
 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 6,714억원을 실현하였습니다. 영업이익은 
4억원, 법인세차감전순손실과 당기순손실은 9억원과 106억원을 실현했습니다

[제일헬스사인언스]
 재무상태표상의 자산총계는 재고자산의 증가등으로 작년대비 47억원 증가하여 
459억원이 되었습니다. 한편 부채는 231억원이고 자본총계는 228억원입니다.
 
 손익계산서에 있어서는 당기 매출액은 522억원을 실현하였습니다. 영업이익은 
12억원, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 16억원과 11억원을 실현했습니다

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 의약품 제조 및 판매업이 지배적 단일 사업부문으로 별도 구분되는 사업부문은 없습니다.

2) 시장점유율 (추정)
 (단위: 억원)

구 분
매출액

2019년
2018년
2017년

유한양행
14,633
15,068
14,520

녹십자
11,461
11,414
10,985

종근당
10,786
9,557
8,843

대웅제약
10,052
9,435
8,668

한미약품
8,636
7,950
7,026

※ 상기 매출액은 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

(1) 시장규모는 약 20조원 규모이며 400여 제약사가 과당경쟁을 하고 있음.
 (2) 의약품은 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과, 의사의 처방에 의해
 판매되는 전문의약품으로 구분됨.
 (3) 제품력과 연구개발력이 뛰어난 다국적 제약사들의 독자적인 사업강화로 국내 
 제약 시장의 잠식을 가속화 하고 있음.
 (4) 의원급 의료기관의 외래환자를 중심으로 한 의약 수요가 확대되고 있음.
 (5) 대기업 및 석유화학, 음식료업종의 제약 및 바이오산업에 대한 투자가 확대되는 등 연구개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음.
 (6) 정부의 지속적인 약가인하 압력 및 한미FTA로 특허권 강화 등 제약환경의 
 변화가 급변할 수 있음. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 제레닉 제품을 지속적으로 출시를 하여 계속적인 성장을 추구해 나갈것입니다.

(5) 조직도

제일약품(20191231)

제일헬스사이언스(20191231)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

- 연결대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제60기 2019년 12월 31일 현재

제59기 2018년 12월 31일 현재

제일파마홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 60(당)기말
제 59(전)기말

자 산

I. 유동자산
313,620,339,312
337,927,936,013

현금및현금성자산
21,236,950,312
41,098,113,287

단기금융상품
8,875,053,920
3,335,223,581

매출채권및기타수취채권(유동)
181,408,264,126
188,003,264,970

재고자산
96,784,322,671
97,562,758,432

기타유동자산
5,315,680,115
7,300,620,868

당기법인세자산
68,168
627,954,875

II. 비유동자산
532,854,194,317
582,157,888,893

장기금융상품
1,363,349,731
1,308,620,000

매출채권및기타수취채권(비유동)
1,623,282,339
2,082,583,080

당기손익-공정가치측정금융자산
5,435,575,023
3,828,394,315

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,208,600,760
1,417,116,080

관계기업투자
57,089,113,246
54,333,136,286

유형자산
164,485,086,393
135,598,352,526

투자부동산
126,090,821,539
111,819,179,090

무형자산
173,165,315,927
270,720,606,944

이연법인세자산
2,393,049,359
1,049,900,572

자산총계
846,474,533,629
920,085,824,906

부 채

I. 유동부채
313,828,870,874
280,976,702,721

매입채무및기타채무
180,052,888,676
162,226,047,062

단기차입금
101,603,621,277
89,577,789,744

유동성장기차입금
6,125,000,000
5,593,750,000

기타유동부채
20,195,624,517
21,734,364,899

유동성리스부채
764,253,767
-

당기법인세부채
5,087,482,637
1,844,751,016

II. 비유동부채
49,608,600,233
49,532,822,988

기타채무
7,243,136,688
5,959,136,688

장기차입금
13,781,250,000
19,906,250,000

장기리스부채
320,949,218
-

순확정급여부채
5,247,668,074
3,972,461,073

이연법인세부채
23,015,596,253
19,694,975,227

부채총계
363,437,471,107
330,509,525,709

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
393,481,761,624
490,333,787,712

자본금
7,986,677,500
7,986,677,500

자본잉여금
251,661,313,840
256,162,295,429

기타자본구성요소
(66,782,953,840)
(66,782,953,840)

기타포괄손익누계액
32,791,724,292
31,736,276,503

이익잉여금
167,824,999,832
261,231,492,120

II. 비지배지분
89,555,300,898
99,242,511,485

자본총계
483,037,062,522
589,576,299,197

부채 및 자본총계
846,474,533,629
920,085,824,906

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 60(당)기
제 59(전)기

I. 매출
731,140,379,688
142,736,342,504

II. 매출원가
549,162,617,466
86,278,850,451

III. 매출총이익
181,977,762,222
56,457,492,053

IV. 판매비와관리비
172,970,955,961
45,508,085,313

V. 영업이익
9,006,806,261
10,949,406,740

VI. 기타수익
9,510,283,346
1,733,394,266

VII. 기타비용
98,710,755,374
2,228,209,766

VIII. 금융수익
793,907,611
366,812,751

IX. 금융비용
3,199,906,018
1,033,429,174

X. 법인세비용차감전계속영업순이익(손실)

(82,599,664,174)
9,787,974,817

XI. 법인세비용

13,254,346,913
2,486,345,907

XI
I. 당기순이익(손실)

(95,854,011,087)
7,301,628,910

지배기업소유지분
(90,660,644,845)
7,069,964,241

비지배지분
(5,193,366,242)
231,664,669

X
I
I

I
. 기타포괄손익:

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
(2,633,633,878)
(1,022,674,104)

재평가잉여금
2,672,286,240
7,926,519,208

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(1,328,885,113)
8,796,002,795

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

지분법이익잉여금변동

(166,348,940)
(92,603,304)

지분법자본변동
593,503,413
3,754,070,168

XIV. 총포괄손익

(96,717,089,365)
26,662,943,673

지배기업소유지분
(91,276,465,749)
26,394,058,579

비지배지분
(5,440,623,616)
268,885,094

XV. 주당손익

기본주당이익(손실) 및 희석주당이익(손실)
(5,906)
1,363

자 본 변 동 표

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업지분
비지배지분
총 계

2018.1.1(전기초)
2,172,753,500
2,306,349,447
(579,934,117,703)
11,733,936,709
766,742,685,086
203,021,607,039
3,702,775,144
206,724,382,183

개정기준서 도입효과
-
-
-
(30,108,018)
1,501,756,750
1,471,648,732
(70,094,889)
1,401,553,843

2018.1.1(조정금액)

2,172,753,500
2,306,349,447
(579,934,117,703)
11,703,828,691
768,244,441,836
204,493,255,771
3,632,680,255
208,125,936,026

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
7,069,964,241
7,069,964,241
231,664,669
7,301,628,910

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(615,750,170)
(615,750,170)
(406,923,934)
(1,022,674,104)

재평가잉여금
-
-
-
7,482,374,849
-
7,482,374,849
444,144,359
7,926,519,208

지분법이익잉여금변동

-
-
-
-
(92,603,304)
(92,603,304)
-
(92,603,304)

지분법자본변동
-
-
-
3,754,070,168
-
3,754,070,168
-
3,754,070,168

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
8,796,002,795
-
8,796,002,795
-
8,796,002,795

소 계

20,032,447,812
6,361,610,767
26,394,058,579
268,885,094
26,662,943,673

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(223,396,620)
(223,396,620)
-
(223,396,620)

감자차손의 보전
-
-
513,151,163,863
-
(513,151,163,863)
-
-
-

유상증자
5,813,924,000
253,855,945,982
-
-
-
259,669,869,982
-
259,669,869,982

연결범위변동

-
-
-
-
-
-
95,340,946,136
95,340,946,136

소 계
5,813,924,000
253,855,945,982
513,151,163,863
-
(513,374,560,483)
259,446,473,362
95,340,946,136
354,787,419,498

2018.12.31(전기말)
7,986,677,500
256,162,295,429
(66,782,953,840)
31,736,276,503
261,231,492,120
490,333,787,712
99,242,511,485
589,576,299,197

2019.1.1(당기초)
7,986,677,500
256,162,295,429
(66,782,953,840)
31,736,276,503
261,231,492,120
490,333,787,712
99,242,511,485
589,576,299,197

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(90,660,644,845)
(90,660,644,845)
(5,193,366,242)
(95,854,011,087)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,504,919,753)
(1,504,919,753)
(1,128,714,125)
(2,633,633,878)

재평가잉여금
-
-
-
1,790,829,489
-
1,790,829,489
881,456,751
2,672,286,240

지분법이익잉여금변동

-
-
-
-
(166,348,940)
(166,348,940)
-
(166,348,940)

지분법자본변동
-
-
-
593,503,413
-
593,503,413
-
593,503,413

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(1,328,885,113)
-
(1,328,885,113)
-
(1,328,885,113)

소 계
-
-
-
1,055,447,789
(92,331,913,538)
(91,276,465,749)
(5,440,623,616)
(96,717,089,365)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(1,074,578,750)
(1,074,578,750)
(446,229,360)
(1,520,808,110)

종속기업의 자기주식취득
-
(960,288,204)
-
-
-
(960,288,204)
(2,034,949,746)
(2,995,237,950)

비지배지분 취득
-
(3,540,693,385)
-
-
-
(3,540,693,385)
(1,765,407,865)
(5,306,101,250)

소 계
-
(4,500,981,589)
-
-
(1,074,578,750)
(5,575,560,339)
(4,246,586,971)
(9,822,147,310)

2019.12.31(당기말)
7,986,677,500
251,661,313,840
(66,782,953,840)
32,791,724,292
167,824,999,832
393,481,761,624
89,555,300,898
483,037,062,522

현 금 흐 름 표

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 60(당)기
제 59(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름
25,215,757,600
(3,432,762,666)

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
32,838,792,482
(416,899,444)

(2) 이자의수취
305,220,433
128,709,004

(3) 이자의지급
(2,755,116,521)
(981,903,883)

(4) 법인세의납부
(5,173,138,794)
(2,162,668,343)

Ⅱ.투자활동현금흐름
(40,847,318,356)
(46,951,196,264)

(1) 단기금융상품의 증가
(27,286,564,001)
(6,246,161,355)

(2) 단기금융상품의 감소
21,746,733,662
7,753,642,284

(3) 장기금융상품의 증가
(56,229,731)
(1,301,180,000)

(4) 장기금융상품의 감소

1,500,000
-

(5) 유형자산의 취득
(1,333,822,548)
(1,420,603,273)

(6) 유형자산의 처분
2,727,273
-

(7) 무형자산의 취득
(325,915,244)
(17,019,574)

(8) 투자부동산의 취득
(36,352,637,767)
(48,778,303,540)

(9) 당기손익-공정가치측정
 금융자산의 취득

(1,150,000,000)
-

(10) 기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산의 처분
-
376,000,000

(11) 보증금의 증가
(40,000,000)
(25,000,000)

(12) 보증금의 감소
59,890,000
3,750,000

(13) 단기대여금의 회수(대여)
350,000,000
(350,000,000)

(14) 배당금의 수취
-
106,179,194

(15) 관계기업투자 배당금 수취
3,537,000,000
2,947,500,000

Ⅲ.재무활동현금흐름
(3,887,905,973)
77,675,893,925

(1) 단기차입금의 차입
83,505,414,197
77,899,210,805

(2) 단기차입금의 상환

(71,479,582,664)
-

(3) 유동성장기차입금의 상환
(5,593,750,000)
-

(4) 배당금의 지급
(1,520,438,590)
(223,316,880)

(5) 비지배지분의 감소
(8,301,339,200)
-

(6) 리스부채의 상환
(498,209,716)
-

Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)
(19,519,466,729)
27,291,934,995

Ⅴ.기초현금및현금성자산
41,098,113,287
8,753,840,010

Ⅵ.연결범위변동으로인한 현금유입
-
5,045,975,975

Ⅶ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(341,696,246)
6,362,307

Ⅷ.
기말현금및현금성자산

21,236,950,312
41,098,113,287

주석

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

제일파마홀딩스 주식회사(이하 "연결기업")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.

한편, 지배기업은 전기 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사("지배기업")의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은

7,987
백만원이며 대표이사와 그 특수관계자가
73.12
%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요영업활동
소유지분율(%)

당 기
전 기

제일약품㈜ (주1)
한국
의약품 제조, 판매
49.71
48.68

제일헬스사이언스㈜
한국
일반의약품 제조, 판매
79.95
79.95

제일앤파트너스㈜
한국
의약품 판매
100.00
100.00

(주1) 당기 중 151,728주의 구주를 추가취득하여 지분율이 증가하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 2019년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익
총포괄이익

제일약품㈜
401,585,119
231,540,835
170,044,284
671,406,875
(10,584,593)
(11,019,296)

제일헬스사이언스㈜
45,880,384
23,107,016
22,773,368
52,244,594
1,112,576
989,548

제일앤파트너스㈜
3,889,917
3,003,418
886,499
18,311,126
(179,325)
(179,325)

3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액

당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
비지배지분에
배분된 당기순손익
비지배지분에
배분된 총포괄손익
누적 비지배지분
비지배지분에
지급한 배당금

제일약품㈜
(5,416,415)
(5,639,008)
84,989,703
(446,229)

제일헬스사이언스㈜
223,049
198,384
4,565,598
-

합 계
(5,193,366)
(5,440,624)
89,555,301
(446,229)

4) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

1) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석34에 설명되어 있습니다.

(5) 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

연결기업 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 ~ 40 년

구축물
10 ~ 20 년

기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산
5 ~ 15 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1)-1 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 : 1~2년
- 차량운반구 등 : 1~3년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

1)-2 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다.

(9) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(10) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

- 산업재산권

산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 

한편, 연결기업이 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수
감가상각방법

산업재산권
10년
정액법

판매권
10년
정액법

영업권 및 회원권
-
-

(11) 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

1)-1 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로측정되는금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

1)-2 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

1)-3 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업이 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업이 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

3) 금융부채

3)-1 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

3)-2 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

② 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

3)-3 제거

금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3)-4 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다.

(15) 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(17) 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(18) 퇴직급여

연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 의약품 제조 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다.

1) 의약품 판매
의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.

- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

- 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

- 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

(20) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(21) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서 및 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산리스') 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가(감소)

자 산

유형자산 - 사용권자산
447,424

기타채권
(9,912)

총자산
437,512

부 채

유동성리스부채
345,699

장기리스부채
91,813

총부채
437,512

연결기업은 사무실, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다.

연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:
- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정
1,642,731

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
2.8%~3.155%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정
862,592

단기리스관련 약정
295,162

소액자산리스관련 약정
129,918

2019년 1월 1일 리스부채
437,512

2)
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다

(1) 회계적 판단

연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

(2) 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 유형자산과 투자부동산의 재평가

연결기업은 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 연결기업은 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 대한민국의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

4) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

5) 반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

연결기업은 예상 반품과 수량 리베이트 평가를 매 보고기간 말에 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호(개정) - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 다음과 같은 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문
주요사업

투자사업부문
지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

의약품사업부문
의약품 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 부문별 매출액 및 영업이익

(단위: 천원)

부 문
당 기
전 기

매출액
영업이익
매출액
영업이익

투자사업부문
14,728,375
7,684,101
13,062,295
6,663,368

의약품사업부문
741,962,595
1,430,266
134,061,018
4,286,039

소 계
756,690,970
9,114,367
147,123,313
10,949,407

연결조정
(25,550,590)
(107,561)
(4,386,970)
-

합 계
731,140,380
9,006,806
142,736,343
10,949,407

(3) 보고기간종료일 현재 부문자산 및 부문부채

(단위: 천원)

부 문
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

투자사업부문
528,980,385
131,461,601
587,402,085
102,895,366

의약품사업부문
451,355,420
257,651,268
445,398,294
237,614,105

소 계
980,335,805
389,112,869
1,032,800,379
340,509,471

연결조정
(133,861,271)
(25,675,398)
(112,714,554)
(9,999,945)

합 계
846,474,534
363,437,471
920,085,825
330,509,526

(4) 주요 고객에 대한 의존도

당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약 등에서 생기는 수익
721,786,139
134,379,033

지분법손익
5,682,347
5,127,639

임대료수익
3,671,894
3,229,671

합 계
731,140,380
142,736,343

(6) 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익의 원천별 구분:

제품매출
173,324,823
42,632,622

상품매출
547,502,479
80,611,125

기타매출
25,234,396
15,223,810

연결조정
(24,275,559)
(4,088,523)

소 계
721,786,139
134,379,033

지리적 요소에 의한 구분:

국내
702,281,769
124,510,475

해외
43,779,929
17,485,199

연결조정
(24,275,559)
(4,088,523)

소 계
721,786,139
134,379,033

수익인식시기에 따른 구분:

한시점에 인식
741,962,594
134,479,411

기간에 걸쳐 인식
4,099,104
7,516,263

연결조정
(24,275,559)
(4,088,523)

소 계
721,786,139
134,379,033

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
126,856
76,736

당좌예금
7,366,518
717

보통예금 등
13,743,576
41,020,660

합 계
21,236,950
41,098,113

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용제한금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
비고

장기금융상품
농협은행
1,299,680
1,299,680
보증금에 대한 질권설정

장기금융상품
농협은행
-
1,500
당좌개설보증금

장기금융상품
신한은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

장기금융상품
우리은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

장기금융상품
국민은행
3,000
-
당좌개설보증금

장기금융상품
하나은행
28,236
-
수출거래에 대한 보증금

8. 매출채권및기타채권

(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
169,972,779
-
178,413,863
-

미수금
16,873,186
-
15,154,001
-

미수수익
60,953
-
57,919
-

단기대여금
-
-
350,000
-

임차보증금
-
2,023,282
-
2,082,583

소 계
186,906,918
2,023,282
193,975,783
2,082,583

대손충당금
(5,498,654)
(400,000)
(5,972,518)
-

순장부금액
181,408,264
1,623,282
188,003,265
2,082,583

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
5,972,518
582,075

설정(환입)
46,805
(159,140)

제각
(120,669)
(55,893)

연결범위변동
-
5,605,476

기말
5,898,654
5,972,518

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

약정기일 내
171,181,679
177,436,932

기일 후 30일이내
5,797,993
6,320,604

기일 후 30일~60일
2,183,686
2,726,654

기일 후 60일 이후
3,868,188
3,601,658

합 계
183,031,546
190,085,848

9. 재고자산 

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
19,951,482
(257,961)
19,693,521
19,270,425
(583,063)
18,687,362

상품
47,797,822
(734,628)
47,063,194
43,750,011
(351,757)
43,398,254

재공품
11,457,470
-
11,457,470
13,313,605
-
13,313,605

원재료
13,996,453
(94,911)
13,901,542
17,140,618
(2,124)
17,138,494

부재료
3,368,544
(43,426)
3,325,118
2,801,080
(9,354)
2,791,726

미착품
259,755
-
259,755
1,116,597
-
1,116,597

기타
1,083,723
-
1,083,723
1,120,511
(3,791)
1,116,720

합 계
97,915,249
(1,130,926)
96,784,323
98,512,847
(950,089)
97,562,758

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
(180,837)
7,830

10. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
532,372
772,357

선급비용
150,116
139,855

계약자산
4,633,192
6,388,409

기타유동자산 합계
5,315,680
7,300,621

기타유동부채:

예수금
4,090,077
4,318,033

미지급배당금
17,274
16,904

선수금
-
36,674

선수수익
-
1,907,051

계약부채
16,088,274
15,455,703

기타유동부채 합계
20,195,625
21,734,365

11. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
256,513
274,005
274,005

출자금 등
3,520,220
5,161,570
5,161,570

합 계
3,776,733
5,435,575
5,435,575

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
256,746
1,208,601
1,208,601

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
256,513
269,392
269,392

출자금 등
2,370,220
3,559,002
3,559,002

합 계
2,626,733
3,828,394
3,828,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
256,746
1,417,116
1,417,116

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산

기초
3,828,394
1,417,116
3,740,448
89,947,182

취득
1,150,000
-
-
-

처분
-
-
-
(376,000)

평가손익
457,181
(208,515)
87,946
8,812,463

대체 (주1)
-
-
-
(96,966,529)

기말
5,435,575
1,208,601
3,828,394
1,417,116

(주1)
전기 현물출자로 인하여 지분율이 증가하였으며, 취득일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다
.(주석 12 참조)

(3) 전기 중 처분된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시점의 누적손익은 177,200천원입니다.

(4) 당기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,981,350천원이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

12. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 현황

회사명
지분율(%)
주된 사업장
재무제표일
투자기업활동의 성격

한국오츠카제약㈜
22.50
대한민국
12월 31일
완제 의약품 제조업

Jeil YaoPhama.Co., Ltd. (주1)
50.00
중국
12월 31일
의약품 제조업

제일에이치앤비㈜ (주2)
49.10
대한민국
12월 31일
화장품 도매업

㈜엔도비전 (주3)
29.35
대한민국
12월 31일
의료기기 제조 및 판매

(주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 휴업신청하였으며, 당기말 현재 임시휴업상태입니다.
(주3) 당기 중 관계기업의 유상증자 미참여로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법손익
지분법
처분이익
지분법
손상차손
배 당
지분법
자본변동 등
기 말

한국오츠카제약㈜
52,283,859
6,665,260
-
-
(3,537,000)
473,779
55,885,898

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
846,891
(414,833)
-
-
-
22,356
454,414

제일에이치앤비㈜
231,878
(12,913)
-
(211,187)
-
-
7,778

㈜엔도비전
970,508
(555,167)
325,682
-
-
-
741,023

합 계
54,333,136
5,682,347
325,682
(211,187)
(3,537,000)
496,135
57,089,113

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
연결범위
변동
지분법손익
지분법
손상차손
배 당
지분법
자본변동등
기 말

한국오츠카제약㈜
45,356,508
-
5,541,308
-
(2,947,500)
4,333,543
52,283,859

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
846,877
-
4,724
-
-
(4,710)
846,891

제일에이치앤비㈜
400,000
-
(168,122)
-
-
-
231,878

㈜엔도비전
-
2,948,026
(250,272)
(1,727,246)
-
-
970,508

합 계
46,603,385
2,948,026
5,127,638
(1,727,246)
(2,947,500)
4,328,833
54,333,136

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

한국오츠카제약㈜
278,982,700
30,600,930
180,229,021
29,623,379

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
909,203
374
-
(829,666)

제일에이치앤비㈜
20,053
4,215
144,084
(26,294)

㈜엔도비전
13,283,596
10,759,128
3,870,577
(1,849,861)

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

한국오츠카제약㈜
261,241,298
28,868,590
161,705,193
24,628,036

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
1,695,304
1,523
-
9,449

제일에이치앤비㈜
168,203
92,851
402,884
(342,342)

㈜엔도비전
12,838,663
9,796,617
2,130,086
(829,404)

관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결기업이 채택한 회계정책과 일관되도록조정되었습니다.

(4) 당기말 현재, 재고자산에 포함된 관계기업 및 공동기업에 대한 미실현손익의 잔액은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
(재평가액)
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지 (주1)
60,269,490
-
60,269,490
32,470,896
-
32,470,896

건물 (주1)
127,290,881
(34,015,447)
93,275,434
121,964,279
(30,610,922)
91,353,357

구축물
1,414,517
(1,259,352)
155,165
1,414,517
(1,194,161)
220,356

기계장치
53,146,201
(48,637,134)
4,509,067
52,283,894
(46,562,664)
5,721,230

차량운반구
284,234
(240,291)
43,943
305,260
(246,248)
59,012

공구기구
14,442,154
(12,862,852)
1,579,302
14,132,645
(12,227,361)
1,905,284

집기비품
8,127,035
(7,505,281)
621,754
7,996,806
(7,271,041)
725,765

시설장치
15,271,980
(13,584,525)
1,687,455
15,202,250
(12,903,676)
2,298,574

사용권자산
1,686,627
(545,289)
1,141,338
-
-
-

건설중인자산
760,759
-
760,759
402,500
-
402,500

기타의유형자산
441,379
-
441,379
441,379
-
441,379

합 계
283,135,257
(118,650,171)
164,485,086
246,614,426
(111,016,073)
135,598,353

(주1) 연결기업은 토지와 건물을 재평가모형을 적용하여 재평가일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
50,176,322
-
50,176,322
24,960,244
-
24,960,244

건물
121,167,651
(31,133,583)
90,034,068
116,974,107
(28,209,925)
88,764,182

합 계
171,343,973
(31,133,583)
140,210,390
141,934,351
(28,209,925)
113,724,426

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
재평가
처 분
대 체
감가상각
기 말

토지
32,470,896
19,491
2,582,517
-
25,196,586
-
60,269,490

건물
91,353,357
-
843,490
-
4,257,343
(3,178,756)
93,275,434

구축물
220,356
-
-
-
-
(65,191)
155,165

기계장치
5,721,230
651,465
-
-
210,842
(2,074,470)
4,509,067

차량운반구
59,012
-
-
(1)
-
(15,068)
43,943

공구기구
1,905,284
309,509
-
-
-
(635,491)
1,579,302

집기비품
725,765
130,229
-
-
-
(234,240)
621,754

시설장치
2,298,574
46,838
-
-
22,892
(680,849)
1,687,455

사용권자산
-
1,705,217
-
(14,050)
-
(549,829)
1,141,338

건설중인자산
402,500
302,301
-
-
55,958
-
760,759

기타의유형자산
441,379
-
-
-
-
-
441,379

합 계
135,598,353
3,165,050
3,426,007
(14,051)
29,743,621
(7,433,894)
164,485,086

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
연결범위변동
재평가
취 득
대 체
감가상각
기 말

토지
1,780,104
23,180,140
7,510,652
-
-
-
32,470,896

건물
2,803,271
83,062,529
2,651,552
-
3,687,000
(850,995)
91,353,357

구축물
3
231,218
-
-
-
(10,865)
220,356

기계장치
177,388
5,844,743
-
104,200
-
(405,101)
5,721,230

차량운반구
1
61,522
-
-
-
(2,511)
59,012

공구와기구
27,636
1,793,355
-
192,000
-
(107,707)
1,905,284

비품
6,436
690,893
-
76,403
-
(47,967)
725,765

시설장치
-
837,136
-
960,000
650,000
(148,562)
2,298,574

건설중인자산
69,000
3,213,364
-
88,000
(2,967,864)
-
402,500

기타의유형자산
197,000
244,379
-
-
-
-
441,379

합 계
5,060,839
119,159,279
10,162,204
1,420,603
1,369,136
(1,573,708)
135,598,353

(2) 당기말 현재 연결기업의 유형자산 중 99,217,657천원은 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체
공정가치변동
기 말

토지
83,689,543
25,288,791
(25,196,586)
9,716,096
93,497,844

건물
28,129,636
11,063,848
(4,257,343)
(2,343,163)
32,592,978

합 계
111,819,179
36,352,639
(29,453,929)
7,372,933
126,090,822

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
공정가치변동
기 말

토지
48,507,022
34,139,921
1,042,600
83,689,543

건물
13,517,035
14,638,382
(25,781)
28,129,636

합 계
62,024,057
48,778,303
1,016,819
111,819,179

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용
연결기업은 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
3,589,993
3,528,117

운영/유지보수비용 등
(1,780,892)
(1,338,402)

합 계
1,809,101
2,189,715

(4) 당기말 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
4,369,986

1년 초과 5년이내
9,748,650

합 계
14,118,636

(5) 당기말 현재 연결기업의 투자부동산 중 121,641,154천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
손 상
상 각
기 말

산업재산권
1,379,539
325,915
-
(308,789)
1,396,665

판매권
200,000
-
-
(40,000)
160,000

회원권
2,793,395
-
-
-
2,793,395

영업권
266,347,673
-
(97,532,417)
-
168,815,256

합 계
270,720,607
325,915
(97,532,417)
(348,789)
173,165,316

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
연결범위변동
취 득
상 각
기 말

산업재산권
16,184
1,421,210
17,020
(74,875)
1,379,539

판매권
-
210,000
-
(10,000)
200,000

회원권
-
2,793,395
-
-
2,793,395

영업권
-
266,347,673
-
-
266,347,673

합 계
16,184
270,772,278
17,020
(84,875)
270,720,607

(2) 경상연구개발비
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
22,451,565
4,511,512

(3) 무형자산 손상
연결기업은 무형자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.

당기말 손상검사 전 영업권의 장부금액은 266,347,673천원이며, 순공정가치를 기준으로 산정한 회수가능액은 168,815,256천원입니다. 연결기업은 97,532,417천원의 무형자산손상차손을 인식하였으며, 기타비용에 포함하였습니다. (주석27 참조)

순공정가치는 기업회계기준서 1113호의 규정에 따른 수준1 투입변수를 이용하여 측정하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
157,545,159
-
151,126,764
-

미지급금
22,329,631
-
11,064,147
-

미지급비용
178,099
-
35,136
-

예수보증금
-
7,243,137
-
5,959,137

합 계
180,052,889
7,243,137
162,226,047
5,959,137

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행 외 4개 금융기관
일반자금대출
2.55 ~ 3.10
31,603,621
17,200,000

국민은행
시설자금대출
2.67 ~ 2.76
70,000,000
-

농협은행
시설자금대출
-
-
42,000,000

하나은행 외 2개 금융기관
당좌차월
-
-
30,377,790

합 계
101,603,621
89,577,790

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만 기
금 액

당기말
전기말

농협은행
시설자금대출
-
-
-
1,000,000

농협은행
시설자금대출
2.88
2023-03-31
3,656,250
4,500,000

농협은행
시설자금대출
3.05
2023-03-31
16,250,000
20,000,000

합 계
19,906,250
25,500,000

유동성대체
(6,125,000)
(5,593,750)

차감 계
13,781,250
19,906,250

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년이내
6,125,000

1년~3년
12,250,000

3년 초과
1,531,250

합 계
19,906,250

18. 계약자산 및 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
예상 고객반품
4,633,192
6,388,409

계약부채
환불부채
10,187,829
9,615,009

예상 매출할인
4,179,558
4,345,129

고객에게 수령한 대가
1,720,887
1,495,565

소 계
16,088,274
15,455,703

(2) 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,166,814 천원(전기 : 397,933천원) 입니다.

19. 퇴직급여

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정기여형 퇴직급여
44,504
7,511

확정급여형 퇴직급여

당기근무원가
5,684,816
1,450,413

이자원가
195,191
67,881

소 계
5,880,007
1,518,294

합 계
5,924,510
1,525,805

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
47,092,056
41,012,391

사외적립자산의 공정가치
(41,844,388)
(37,039,930)

확정급여제도의 부채 인식액
5,247,668
3,972,461

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
41,012,391
8,322,687

당기손익으로 인식

- 당기근무원가
5,684,816
1,450,413

- 이자비용
927,184
289,858

기타포괄손익으로 인식

- 인구통계적 가정
7,610
-

- 재무적 가정
1,270,750
547,335

- 경험조정
1,564,908
418,652

기타

- 관계사전출입
-
377,450

퇴직급여지급액
(3,375,603)
(1,306,379)

연결범위변동
-
30,912,375

기말금액
47,092,056
41,012,391

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
37,039,930
6,838,103

당기손익으로 인식

- 이자수익
731,993
221,977

기타포괄손익으로 인식

- 사외적립자산 수익
(168,184)
(345,134)

기타

- 사용자의 기여금
6,900,000
8,100,000

퇴직급여지급액
(2,659,351)
(966,190)

연결범위변동
-
23,191,174

기말금액
41,844,388
37,039,930

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
41,805,675
37,001,217

국민연금전환금
38,713
38,713

합 계
41,844,388
37,039,930

(6) 보험수리적가정

보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.70%~2.81%
2.80~3.06%

임금인상률
4.02%~4.22%
3.67~4.02%

(7) 민감도 분석

보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 감소시
기준
1% 증가시
1% 감소시
기준
1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도
2,829,519
46,071,313
(2,505,480)
2,375,557
40,086,314
(2,108,361)

임금상승률 변화에 따른 민감도
(2,575,090)
46,071,313
2,857,106
(2,098,503)
40,086,314
2,315,600

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000
40,000,000

주당금액(원)
500
500

발행주식수
15,973,355
15,973,355

보통주자본금
7,986,678
7,986,678

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
15,973,355
4,345,507

유상증자 (주1)
-
11,627,848

기 말
15,973,355
15,973,355

(주1) 연결기업은 전기 중 공개매수를 통해 제일약품㈜의 보통주 주식을 기초로 한 현물출자 방식의 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
254,487,379
254,487,379

연결자본잉여금
(2,826,065)
1,674,916

합 계
251,661,314
256,162,295

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
19,485,771
19,485,771

자기주식처분이익(주1)
86,383,685
86,383,685

기타자본잉여금
(169,230,422)
(169,230,422)

자기주식
(3,421,988)
(3,421,988)

합 계
(66,782,954)
(66,782,954)

(주1) 보유하고 있는 자기주식 중 인적분할에 따라 분할신설법인의 주식으로 취득한 부분에 대하여 공정가치로 평가하여 자기주식처분이익을 인식하고 공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
23,963,810
5,571,835

재평가잉여금
4,242,949
22,172,980

지분법본변동
4,584,965
3,991,462

합 계
32,791,724
31,736,277

23. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,258,138
4,063,108

임의적립금
193,015,894
193,015,894

미처분이익잉여금
(29,449,032)
64,152,490

합 계
167,825,000
261,231,492

24. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)

당기 및 전기의 지배기업 소유주 지분 귀속 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 지분 귀속
당기순이익(손실)
(90,660,644,845)
7,069,964,241

가중평균유통보통주식수(주1)
15,351,125
5,188,704

기본주당순이익(손실)
(5,906)
1,363

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 주)

구 분
유통주식수
해당일수(일)
적 수

기초
15,973,355
365
5,830,274,575

자기주식 보유분
622,230
365
(227,113,950)

합 계
5,603,160,625

가중평균유통보통주식수
15,351,125

<전기>

(단위: 주)

구 분
유통주식수
해당일수(일)
적 수

기초
4,345,507
365
1,586,110,055

유상증자
11,627,848
46
534,881,008

자기주식 보유분
622,230
365
(227,113,950)

합 계
1,893,877,113

가중평균유통보통주식수
5,188,704

(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
48,783,670
12,871,160

퇴직급여
4,531,555
1,155,847

복리후생비
7,038,205
1,879,104

여비교통비
7,106,382
1,631,352

광고선전비
6,980,769
3,950,729

회의비
13,603,722
2,108,614

지급수수료
31,278,195
11,642,407

경상연구개발비
22,451,565
4,511,512

기타
31,196,893
5,757,360

합 계
172,970,956
45,508,085

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
778,436
(5,783,721)

원재료 및 상품 매입액 등
517,320,571
99,183,885

종업원급여 및 퇴직급여
70,440,161
19,952,222

감가상각비와 기타상각비
7,782,683
1,658,583

기타비용
125,811,722
16,775,967

합 계
722,133,573
131,786,936

27. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<기타수익>

외화환산이익
49,187
70,302

외환차익
1,187,864
471,051

임대료수익
-
52,920

지분법처분이익
325,682
-

투자부동산평가이익
7,372,934
1,016,819

유형자산처분이익
2,726
-

잡이익
571,890
122,302

합 계
9,510,283
1,733,394

<기타비용>

기부금
8,720
253

기타의대손상각비
400,000
-

외화환산손실
138,954
124,661

외환차손
392,074
371,062

지분법손상차손
211,187
1,727,246

무형자산손상차손
97,532,417
-

잡손실
27,403
4,988

합 계
98,710,755
2,228,210

28. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<금융수익>

이자수익
336,727
147,597

배당금수익
-
106,179

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가이익
457,181
87,947

외화환산이익
-
25,090

합 계
793,908
366,813

<금융비용>

이자비용
2,858,210
1,017,040

외화환산손실
341,696
16,390

합 계
3,199,906
1,033,430

29. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(추납액 포함)
12,477,127
1,572,078

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
1,977,472
3,545,332

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,200,252)
(2,631,064)

법인세비용
13,254,347
2,486,346

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

- 확정급여제도의 재측정요소
742,820
288,446

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(1,120,370)
(16,460)

- 재평가잉여금
(753,722)
(2,235,685)

- 지분법자본변동
(99,262)
(684,222)

- 지분법이익잉여금변동
30,281
16,857

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,200,253)
(2,631,064)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(82,599,664)
9,787,975

적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액
(18,171,926)
2,153,354

조정사항:

- 비공제비용
4,719,850
659,383

- 비과세수익
(232,787)
(187,635)

- 법인세추납액
5,075,199
102,782

- 이연법인세미인식효과
21,880,219
-

- 미환류소득에 대한 법인세
22,368
-

- 기타(세율차이등)
(38,576)
(241,539)

법인세비용
13,254,347
2,486,345

평균유효세율
(주)
25.40%

(주) 당기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

지분법적용투자주식
(7,105,081)
(417,241)
(7,522,322)

퇴직급여
542,721
817,432
1,360,153

유형자산
(5,494,959)
(743,930)
(6,238,889)

계약부채
1,670,601
470,922
2,141,523

대손충당금
884,854
190,623
1,075,477

공정가치측정금융자산
646,901
(1,220,950)
(574,049)

투자부동산
(10,458,194)
(1,622,046)
(12,080,240)

재고자산평가충당금
212,658
36,980
249,638

무형자산감액손실
46,751
-
46,751

기타
665,264
254,147
919,411

합 계
(18,388,484)
(2,234,063)
(20,622,547)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
연결범위변동
기 말

지분법적용투자주식
(6,836,597)
(243,322)
(25,162)
(7,105,081)

퇴직급여
217,922
(46,154)
370,953
542,721

유형자산
(624,344)
(2,235,629)
(2,634,986)
(5,494,959)

계약부채
52,536
167,726
1,450,339
1,670,601

대손충당금
67,662
86,182
731,010
884,854

공정가치측정금융자산
-
646,901
-
646,901

투자부동산공정가치평가
(10,234,494)
(223,700)
-
(10,458,194)

매도가능금융자산
908,620
(908,620)
-
-

매도가능금융자산손상차손
303,467
(303,467)
-
-

재고자산평가충당금
1,022
(109,842)
321,478
212,658

무형자산감액손실
-
-
46,751
46,751

기타
731,407
(375,407)
309,264
665,264

합 계
(15,412,799)
(3,545,332)
569,647
(18,388,484)

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
지 역
회사명

관계기업
대한민국
한국오츠카제약㈜

대한민국
제일에이치앤비㈜ (주1)

대한민국
㈜엔도비젼

공동기업
중국
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

기타의특수관계자
일본
Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd.

(주1) 당기말 현재 휴업상태입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
제일약품(주1)
매출
-
13,350,136

임대수익
-
1,085,663

경상연구개발비
-
645,170

배당
-
2,947,500

관계기업
한국오츠카제약㈜
배당
3,537,000
2,947,500

매출
191,117
-

㈜엔도비전
매출
8,839
409

매입
212,298
-

기타
434,301
-

제일에이치앤비㈜
매출
4,350
-

매입
64,663
-

기타비용
64,085
46,906

지배지업의 최대주주
기타비용
180,000
180,000

(주1) 전기 중 신규 편입된 종속기업으로, 지배력 획득일 이전의 거래내역 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

매출채권
기타채권

관계기업
㈜엔도비젼 (주1)
-
477,731

제일에이치앤비㈜
2,581
-

한국오츠카제약㈜
7,490
-

(주1) 당기 중 ㈜엔도비전의 보증금에 대하여 계상한 기타의대손상각비는 400,000천원이며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감 후 금액입니다.

<전기말>

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
㈜엔도비전
3,114
421,200
-
-

제일에이치엔비㈜
2,393
-
606
15,000

(4) 당기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여 거래

대 여
회 수

관계기업
엔도비전㈜
-
350,000

지배기업은 전기 중 실시한 유상증자과정에서 지배기업의 최대주주 및 그 특수관계자로부터 218,779,434천원, 관계기업인 한국오츠카제약㈜로부터 29,574,191천원의종속기업주식을 취득하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
3,177,047
1,548,250

퇴직급여
405,169
221,963

(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의내역은 없습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
당기말

우리은행
당좌차월
7,000,000

일반자금대출
10,000,000

상업어음할인
4,000,000

신한은행
당좌차월
8,000,000

일반자금대출
2,000,000

상업어음할인
14,500,000

하나은행
당좌차월
6,000,000

일반자금대출
3,000,000

상업어음할인
8,000,000

국민은행
당좌차월
5,000,000

일반자금대출
7,000,000

시설자금대출
70,000,000

농협은행
시설자금대출
24,500,000

일반자금대출
13,000,000

한국산업은행
일반자금대출
13,000,000

한국씨티은행
일반자금대출
5,000,000

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관
통 화
보증한도
보증내역

하나은행
USD
200,000
신용장발행(기한부)

신한은행
USD
1,900,000
수입일람불개설

농협은행
USD
1,500,000
수입일람불개설

신한은행
KRW
1,500,000
구매팩토링

하나은행
KRW
4,500,000
구매팩토링

서울보증보험
KRW
119,606
이행지급보증 등

(3) 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
차입금액
장부금액
담보설정금액
담보권자
비고

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
3,528,782
2,808,000
원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자
담보설정

종속기업투자주식
5,000,000
48,778,304
20,000,000
농협은행
담보설정

투자부동산
70,000,000
70,875,772
84,000,000
국민은행
근저당권

유형자산 및 투자부동산
-
88,664,024
40,000,000
한국화이자업존
매입거래 담보

3,000,000
한국화이자제약

유형자산
16,250,000
56,722,533
21,600,000
농협은행
근저당권

(4) 로열티 계약 
연결기업은 당기말 현재 특정 제품의 판매와 관련하여 TAKEDA PHARMACEUTICALCO.,LTD. 외 5개 회사 및 개발자와 기술도입계약을 체결하고, 동 계약에 따라 제공 받는 기술 및 용역에 대하여 로열티를 지급하고 있습니다. 한편, 기술도입계약과 관련하여 당기 중 발생한 로열티 금액은 1,844,128천원입니다.

32. 범주별 금융상품 및 손익

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
21,236,950
-
-
21,236,950

장ㆍ단기금융상품
10,238,404
-
-
10,238,404

공정가치측정금융자산
-
1,208,601
5,435,575
6,644,176

매출채권및기타채권
183,031,546
-
-
183,031,546

합 계
214,506,900
1,208,601
5,435,575
221,151,076

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
41,098,113
-
-
41,098,113

장ㆍ단기금융상품
4,643,844
-
-
4,643,844

공정가치측정금융자산
-
3,828,394
1,417,116
5,245,510

매출채권및기타채권
190,085,848
-
-
190,085,848

합 계
235,827,805
3,828,394
1,417,116
241,073,315

2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
336,727
-
-
-
336,727

대손상각비환입
353,195
-
-
-
353,195

기타의대손상각비
400,000
-
-
-
400,000

외환차익
1,187,864
-
-
-
1,187,864

외화환산이익
16,533
-
-
32,654
49,187

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익
-
457,181
-
-
457,181

이자비용
-
-
-
2,858,210
2,858,210

외환차손
-
-
-
392,074
392,074

외화환산손실
416,219
-
-
64,431
480,650

<전기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
147,597
-
-
-
147,597

대손상각비환입
159,140
-
-
-
159,140

외환차익
471,051
-
-
-
471,051

외화환산이익
95,392
-
-
-
95,392

배당금수익
-
-
106,179
-
106,179

당기손익-공정가치 측정
금융자산 평가손익
-
87,947
-
-
87,947

이자비용
-
-
-
1,017,040
1,017,040

외환차손
-
-
-
371,062
371,062

외화환산손실
16,390
-
-
124,661
141,051

33. 위험관리

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 

또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 금융상품과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 또한 공정가치측정금융자산, 기타금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결기업은 변동이자부 차입금
20,656,250천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 연결기업의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 206,563천원입니다.

연결기업의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험

연결기업은 매출 및 매입거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하였을 경우 세전손익에 미치는 영향은1,197,725천원입니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천원)

구 분
외화표시 화폐성자산
외화표시 화폐성부채

외화
원화
외화
원화

USD
9,103
10,539,310
1,884
2,181,615

JPY
308,529
3,281,110
103,361
1,099,209

EUR
1,108
1,437,653
-
-

합 계

15,258,073

3,280,824

연결기업은 상기와 같은 환율 변동의 불확실성을 최소화하기 위하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

③ 기타 가격위험

연결기업은 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. 

(2) 신용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결기업의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의집중은 없습니다. 또한, 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한최대 노출액은 주석에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년 미만
2년 이하
3년 이하
3년 초과

매입채무
157,545,159
157,545,159
-
-
-

미지급금
22,329,631
22,329,631
-
-
-

미지급비용
178,099
178,099
-
-
-

단기차입금
101,603,621
103,361,269
-
-
-

장기차입금
19,906,250
6,656,588
6,471,688
6,286,788
1,542,806

합 계
301,562,760
290,070,746
6,471,688
6,286,788
1,542,806

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
121,509,871
115,077,790

현금및현금성자산(B)
21,236,950
41,098,113

순부채(C)=(A)-(B)
100,272,921
73,979,677

자본총계(D)
483,037,063
589,576,299

총자본(E)=(C+D)
583,309,984
663,555,976

자본조달비율(D)=(C)÷(E)
17.19%
11.15%

34. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산
21,236,950
21,236,950
41,098,113
41,098,113

- 장ㆍ단기금융상품
10,238,404
10,238,404
4,643,844
4,643,844

- 매출채권및기타채권
183,031,546
183,031,546
190,085,848
190,085,848

공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
5,435,575
5,435,575
3,828,394
3,828,394

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,208,601
1,208,601
1,417,116
1,417,116

금융자산 합계
221,151,076
221,151,076
195,331,358
195,331,358

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무
187,296,026
187,296,026
168,185,184
168,185,184

- 차입금
121,509,871
121,509,871
115,077,790
115,077,790

금융부채 합계
308,805,897
308,805,897
283,262,974
283,262,974

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3 (주1)
합 계

상장주식
1,208,601
-
-
1,208,601

출자금등
-
-
5,161,570
5,161,570

수익증권
274,005
-
-
274,005

투자부동산
-
-
126,090,822
126,090,822

재평가 되는 유형자산
-
-
153,544,924
153,544,924

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3 (주1)
합 계

상장주식
1,417,116
-
-
1,417,116

출자금등
-
-
3,528,782
3,528,782

수익증권
269,392
-
-
269,392

투자부동산
-
-
111,819,179
111,819,179

재평가 되는 유형자산
-
-
123,824,253
123,824,253

(주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다

구 분
가치평가기법
관측불가능한
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

출자금등
현금흐름할인법
분양수익율
분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

투자부동산 및 
재평가 되는 유형자산
공시지가기준
평가법
시점수정
(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인
(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

그 밖의 요인
(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

원가법에 의한
적산가격 평가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

35. 현금흐름표

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(95,854,011)
7,301,629

조정 항목
법인세비용
13,254,347
2,486,346

퇴직급여
5,880,007
1,518,294

대손상각비환입
(353,195)
(159,140)

기타의대손상각비
400,000
-

감가상각비
7,433,893
1,573,708

무형자산상각비
348,789
84,875

재고자산평가손실(환입)
180,837
(278,573)

당기손익-공정가치
 측정금융자산 평가손익
(457,181)
(87,947)

유형자산처분이익
(2,726)
-

투자부동산평가이익
(7,372,934)
(1,016,819)

외화환산손실
480,651
141,051

외화환산이익
(49,187)
(95,392)

이자비용
2,858,210
1,017,040

이자수익
(336,727)
(147,597)

배당금수익
-
(106,179)

무형자산손상차손
97,532,417
-

지분법처분이익
(325,682)
-

지분법손상차손
211,187
1,727,246

지분법손익
(5,682,347)
(5,127,639)

영업활동으로 인한

자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
8,262,424
(4,105,968)

재고자산의 감소(증가)
588,907
(7,300,654)

미수금의 증가
(1,719,184)
(2,791,086)

기타유동자산의 감소(증가)
(95,427)
4,316,626

계약자산의 감소(증가)
1,017,220
(1,697,582)

매입채무의 증가(감소)
6,386,617
(1,043,049)

기타채무의 증가
7,297,466
5,713,365

기타유동부채의 증가(감소)
(2,171,680)
1,773,639

계약부채의 증가
1,370,567
2,024,602

수입보증금의 증가
1,284,000
1,925,046

퇴직금 지급액
(3,401,465)
(1,306,378)

관계사간전출입
-
377,450

사외적립자산의 증가
(4,127,001)
(7,133,813)

합 계
32,838,792
(416,899)

(2) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이익잉여금처분
-
514,868,974

장기차입금의 유동성대체
6,125,000
-

유형자산의 투자부동산으로 대체
2,591,720
-

투자부동산의 유형자산으로 대체
32,045,649
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
유동성대체
기 타
기 말

단기차입금
89,577,790
12,025,831
-
-
101,603,621

유동성장기차입금
5,593,750
(5,593,750)
6,125,000
-
6,125,000

장기차입금
19,906,250
-
(6,125,000)
-
13,781,250

리스부채
-
(498,210)
-
1,583,413
1,085,203

합 계
115,077,790
5,933,871
-
1,583,413
122,595,074

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
연결범위변동
유동성대체
기 말

단기차입금
678,579
77,899,211
11,000,000
-
89,577,790

유동성장기차입금
-
-
4,062,500
1,531,250
5,593,750

장기차입금
-
-
21,437,500
(1,531,250)
19,906,250

합 계
678,579
77,899,211
36,500,000
-
115,077,790

한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

36. 리스

1) 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합 계

당기초
370,548
76,876
447,424
437,512

증가
7,328,958
318,273
7,647,231
7,416,938

감가상각
(727,868)
(136,903)
(864,771)
-

이자비용
-
-
-
74,393

지급
-
-
-
(837,789)

내부거래제거
(6,088,545)
-
(6,088,545)
(6,005,851)

당기말
883,093
258,246
1,141,339
1,085,203

2) 연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 1,111,092천원, 소액자산리스에 따른 리스료 248,541천원을 인식하였습니다.

37. 사업결합

1) 일반사항
2018년 11월 16일, 연결기업은 제일약품㈜의 의결권 있는 주식을 유상증자로 추가취득하여 지배력을 획득하였습니다.

2) 취득일 현재 제일약품㈜의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득시 인식한 공정가치

자 산

현금및현금성자산
5,045,976

매출채권및기타채권
173,811,685

기타유동자산
9,804,226

재고자산
85,255,782

유형자산
119,159,279

무형자산
4,424,605

장기금융상품
7,440

관계기업투자자산
2,948,026

이연법인세자산
569,647

합 계
401,026,666

부 채

매입채무및기타채무
153,986,239

단기차입금
11,000,000

유동성장기차입금
4,062,500

기타유동부채
14,529,627

당기법인세부채
2,447,394

장기차입금
21,437,500

순확정급여부채
7,721,201

합 계
215,184,461

3) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이전대가

발행주식공정가치
259,882,403

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치
96,966,529

합 계
356,848,932

4) 전기에 취득한 제일약품㈜에 대한 비지배지분(51.30%)은 피취득자의 식별가능한순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 95,340,946천원입니다.

5) 전기 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치

이전대가
356,848,932

가산: 비지배지분
95,340,946

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(185,842,205)

영업권
266,347,673

6) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현금흐름 금액

취득관련비용
-

종속기업이 보유한 현금
5,045,976

주식발행관련비용
(212,533)

순현금유출액
4,833,443

7) 연결기업이 전기 중 인식한 손익에는 전기 중 신규 취득한 종속기업인 제일약품㈜의 매출이 80,352,075천원 및 당기순이익 (-)157,301천원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2018년 1월 1일에 발생하였다면, 연결기업의 매출은 674,058,211천원, 당기순이익은 9,347,963천원이었을 것입니다.

-연결재무제표에 대한 자세한 주석사항은 2020년3월17일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

별 도 대 차 대 조 표 (재 무 상 태 표

)

제60기 2019년 12월 31일 현재

제59기 2018년 12월 31일 현재

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 60(당)기말
제 59(전)기말

자 산

I. 유동자산
21,794,581,280
37,229,195,547

현금및현금성자산
2,027,012,662
31,308,838,919

단기금융상품
8,870,291,870
3,335,223,581

매출채권및기타채권
10,878,692,550
1,949,812,744

기타유동자산
18,584,198
7,365,428

당기법인세자산
-
627,954,875

II. 비유동자산
507,185,803,869
550,172,889,071

장기금융상품
1,325,673,600
1,301,180,000

당기손익-공정가치측정금융자산
5,285,575,023
3,828,394,315

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,208,600,760
1,417,116,080

관계기업 및 공동기업투자주식
56,340,312,412
53,130,750,119

종속기업투자주식
276,707,671,148
368,933,987,298

유형자산
10,842,995,039
9,739,459,921

투자부동산
155,472,470,111
111,819,179,090

무형자산
2,505,776
2,822,248

자 산 총 계
528,980,385,149
587,402,084,618

부 채

I. 유동부채
100,367,762,315
76,332,942,075

매입채무및기타채무
9,634,634,994
1,059,415,725

단기차입금
90,000,000,000
74,999,988,727

유동성리스부채
45,821,147
-

기타유동부채
69,193,042
273,537,623

당기법인세부채
618,113,132
-

II. 비유동부채
31,093,838,329
26,562,423,922

기타채무
7,637,026,000
6,442,026,000

리스부채
54,624,793
-

순확정급여부채
532,290,998
553,716,802

이연법인세부채
22,869,896,538
19,566,681,120

부 채 총 계
131,461,600,644
102,895,365,997

자 본

I.자본금
7,986,677,500
7,986,677,500

II.자본잉여금
254,487,378,802
254,487,378,802

III.기타자본구성요소
(66,782,953,840)
(66,782,953,840)

VI.기타포괄손익누계액
30,071,697,345
29,965,012,858

V. 이익잉여금
171,755,984,698
258,850,603,301

자 본 총 계
397,518,784,505
484,506,718,621

부채 및 자본총계
528,980,385,149
587,402,084,618

별 도 포 괄 손 익 계 산 서

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 60(당)기
제 59(전)기

I. 영업수익
15,296,455,014
13,062,295,441

II. 영업비용
7,044,274,585
6,398,927,323

III. 영업이익
8,252,180,429
6,663,368,118

IV. 기타수익
7,315,300,153
1,062,181,207

V. 기타비용
97,533,761,080
1,380,825

VI. 금융수익
1,087,961,847
330,924,645

VII. 금융비용
1,628,068,785
836,530,832

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)
(82,506,387,436)
7,218,562,313

IX. 법인세비용
3,101,620,680
1,952,340,525

XII. 당기순이익(손실)
(85,608,008,116)
5,266,221,788

XIII. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
(245,682,797)
(162,707,258)

재평가잉여금
842,066,187
5,711,111,204

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(1,328,885,113)
8,796,002,795

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

지분법이익잉여금변동
(166,348,940)
(92,603,304)

지분법자본변동
593,503,413
3,754,070,168

XIV. 총포괄손익
(85,913,355,366)
23,272,095,393

XV. 주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익
(5,577)
1,015

별 도 자 본 변 동 표

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
2,172,753,500
631,432,820
(579,934,117,703)
11,733,936,709
765,432,954,873
200,036,960,199

개정기준서 도입효과

-
-
-
(30,108,018)
1,781,297,685
1,751,189,667

2018.1.1(조정금액)
2,172,753,500
631,432,820
(579,934,117,703)
11,703,828,691
767,214,252,558
201,788,149,866

총포괄손익;

당기순이익
-
-
-
-
5,266,221,788
5,266,221,788

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(162,707,258)
(162,707,258)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
8,796,002,795
-
8,796,002,795

재평가잉여금
-
-
-
5,711,111,204
-
5,711,111,204

지분법자본변동
-
-
-
3,754,070,168
-
3,754,070,168

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(92,603,304)
(92,603,304)

소 계
-
-
-
18,261,184,167
5,010,911,226
23,272,095,393

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

감자차손의 보전

-
-
513,151,163,863
-
(513,151,163,863)
-

유상증자

5,813,924,000
253,855,945,982
-
-
-
259,669,869,982

현금배당
-
-
-
-
(223,396,620)
(223,396,620)

소 계
5,813,924,000
253,855,945,982
513,151,163,863
-
(513,374,560,483)
259,446,473,362

2018.12.31(전기말)
7,986,677,500
254,487,378,802
(66,782,953,840)
29,965,012,858
258,850,603,301
484,506,718,621

2019.1.1(당기초)
7,986,677,500
254,487,378,802
(66,782,953,840)
29,965,012,858
258,850,603,301
484,506,718,621

총포괄손익;

당기순손실
-
-
-
-
(85,608,008,116)
(85,608,008,116)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(245,682,797)
(245,682,797)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
(1,328,885,113)
-
(1,328,885,113)

재평가잉여금
-
-
-
842,066,187
-
842,066,187

지분법자본변동
-
-
-
593,503,413
-
593,503,413

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
(166,348,940)
(166,348,940)

소 계
-
-
-
106,684,487
(86,020,039,853)
(85,913,355,366)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(1,074,578,750)
(1,074,578,750)

2019.12.31(당기말)
7,986,677,500
254,487,378,802
(66,782,953,840)
30,071,697,345
171,755,984,698
397,518,784,505

별 도 현 금 흐 름 표

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 60당)기
제 59(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름
1,083,099,756
1,541,860,375

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
2,064,093,580
4,180,813,470

(2) 이자의 수취
198,249,720
117,910,543

(3) 이자의 지급
(1,472,761,360)
(819,449,737)

(4) 법인세의 납부(환급)
293,517,816
(1,937,413,901)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
(44,260,771,566)
(45,172,732,417)

(1) 단기금융상품의 증가
(27,281,801,951)
(6,246,161,355)

(2) 단기금융상품의 감소
21,746,733,662
7,753,642,284

(3) 장기금융상품의 증가
(25,993,600)
(1,301,180,000)

(4) 장기금융상품의 감소
1,500,000
-

(5) 유형자산의 취득
(8,968,000)
(30,409,000)

(6) 투자부동산의 취득
(36,352,637,767)
(48,778,303,540)

(7) 당기손익-공정가치측정 
 금융자산의 취득
(1,000,000,000)
-

(8) 종속기업투자주식의 취득
(5,306,101,250)
376,000,000

(9) 배당금의 수취
429,497,340
106,179,194

(10) 관계기업투자주식 배당금 수취
3,537,000,000
2,947,500,000

Ⅲ. 재무활동현금흐름
13,895,845,553
74,776,671,847

(1) 단기차입금의 차입
72,000,011,273
74,999,988,727

(2) 단기차입금의 상환
(57,000,000,000)
-

(2) 배당금의 지급
(1,074,485,720)
(223,316,880)

(3) 리스부채의 상환
(29,680,000)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가(감소)
(29,281,826,257)
31,145,799,805

Ⅴ. 기초현금및현금성자산
31,308,838,919
163,039,114

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
-
-

Ⅶ. 기말현금및현금성자산
2,027,012,662
31,308,838,919

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 60 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 59 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 60 기
제 59 기

I.미처분이익잉여금

(25,356,968,062)

61,845,108,416

1.전기이월이익잉여금
60,663,071,791

55,052,899,505

2. 회계정책변경효과

1,781,297,685

3. 당기순이익(손실)
(85,608,008,116)

5,266,221,788

4. 확정급여제도의 재측정요소
(245,682,797)

(162,707,258)

5. 지분법이익잉여금변동
(166,348,940)

(92,603,304)

II.임의적립금등의이입액

0

0

1.주식발행초과금
0

0

III.이익잉여금처분액

1,074,578,750

1,182,036,625

1.이익준비금

107,457,875

2.배당금
1,074,578,750

1,074,578,750

보통주 : 당기 70원 (14%)

전기 70원 (14%)

IV.차기이월미처분이익잉여금

(26,431,546,812)

60,663,071,791

주석

제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일파마홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요

제일파마홀딩스 주식회사(구, 제일약품 주식회사)(이하 "당사")는 1959년 3월 7일 의약품제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 1988년 1월 20일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 343에 위치하고 있습니다.

한편, 당사는 전기 중 인적분할의 방법으로 전문의약품 제조사업부문인 제일약품 주식회사를 신설하고, 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사("당사")의 명칭을 제일파마홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당사의 당기말 현재 납입자본금은

7,987
백만원이며 대표이사와 그 특수관계자가
73.12
%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(2) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

당사는 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석32에 설명되어 있습니다.

(4) 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 관계기업들은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

당사 및 관계기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 

또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

자산 재평가잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 ~ 40 년

구축물
10 년

차량운반구, 기타의유형자산
5 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(6) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 그리고, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(7) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1)-1 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

1)-2 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

1)-3 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 영업외손익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 인식합니다.

(8) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자부차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 산업재산권

산업재산권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 

한편, 당사가 인식하고 있는 무형자산의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수
감가상각방법

산업재산권
10년
정액법

(10) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

(11) 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

1)-1 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식 됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

1)-2 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

1)-3 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

3) 금융부채

3)-1 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

3)-2 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

② 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

3)-3 제거

금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3)-4 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다.

(13) 종속기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업손익에표시하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(15) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(16) 주주에 대한 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(17) 종업원급여

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

용역의 제공
당사는 경영자문용역을 제공하고 있으며 해당 용역에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산리스') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

당사는 차량운반구 및 기타 소액자산에 대한 리스 계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:
- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일 현재 인식된 사용권 자산 및 리스부채는 없습니다.

2)
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

(2) 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 유형자산과 투자부동산의 재평가

당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

3) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호(개정) - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

부 문
주요사업

투자사업부문
지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

(2) 주요 고객에 대한 의존도

당기 및 전기 중 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제일약품㈜
4,354,940
4,364,897

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
3,633
5,015

보통예금 등
2,023,380
31,303,824

합 계
2,027,013
31,308,839

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용제한금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
우리은행
5,000,000
-
차입금에 대한 질권설정

장기금융상품
농협은행
1,299,680
1,299,680
보증금에 대한 질권설정

8. 매출채권및기타채권

(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,717,014
1,687,030

미수금
9,100,726
204,863

미수수익
60,953
57,919

합 계
10,878,693
1,949,812

(2) 당기 및 전기 중 당사는 매출채권및기타채권과 관련하여 설정한 대손충당금이 없으며 정상회수기일을 초과하여 연체된 채권이 존재하지 않습니다.

9. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
10,210
1,661

선급비용
8,374
5,705

기타유동자산 합계
18,584
7,366

기타유동부채:

예수금
52,427
256,865

미지급배당금
16,766
16,673

기타유동부채 합계
69,193
273,538

10. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
256,513
274,005
274,005

출자금 등
3,370,220
5,011,570
5,011,570

합 계
3,626,733
5,285,575
5,285,575

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
256,746
1,208,601
1,208,601

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
256,513
269,392
269,392

출자금 등
2,370,220
3,559,002
3,559,002

합 계
2,626,733
3,828,394
3,828,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권
256,746
1,417,116
1,417,116

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산

기초
3,828,394
1,417,116
3,740,448
89,947,182

취득
1,000,000
-
-
-

처분
-
-
-
(376,000)

평가손익
457,181
(208,515)
87,946
8,812,463

대체 (주1)
-
-
-
(96,966,529)

기말
5,285,575
1,208,601
3,828,394
1,417,116

(주1)
전기 중 현물출자로 인하여 지분율이 증가하였으며, 취득일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자주식로 대체되었습니다
.(주석 12 참조)

(3) 전기 중 처분된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분시점의 누적손익은 177,200천원입니다.

(4) 당기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 3,981,350천원이 담보로제공되어 있습니다. (주석 34 참조)

11. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 현황

회사명
지분율(%)
주된 사업장
재무제표일
투자기업활동의 성격

한국오츠카제약㈜
22.50
대한민국
12월 31일
완제 의약품 제조업

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.(주1)
50.00
중국
12월 31일
의약품 제조업

(주1) Jeil YaoPhama.Co., Ltd.는 약정에 의하여 공동으로 의사결정 과정을 수행하므로 공동기업으로 분류하였습니다

(2) 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법손익
배 당
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금
기 말

한국오츠카제약㈜
52,283,859
6,665,260
(3,537,000)
670,409
(196,630)
55,885,898

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
846,891
(414,833)
-
22,356
-
454,414

합 계
53,130,750
6,250,427
(3,537,000)
692,765
(196,630)
56,340,312

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법손익
배 당
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금
기 말

한국오츠카제약㈜
45,356,508
5,541,308
(2,947,500)
4,443,003
(109,460)
52,283,859

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
846,877
4,724
-
(4,710)
-
846,891

합 계
46,203,385
5,546,032
(2,947,500)
4,438,293
(109,460)
53,130,750

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

한국오츠카제약㈜
278,982,700
30,600,930
180,229,021
29,623,379

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
909,203
374
-
(829,666)

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

한국오츠카제약㈜
261,241,298
28,868,590
161,705,193
24,628,036

Jeil YaoPhama.Co., Ltd.
1,695,304
1,523
-
9,449

관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 당사가 채택한 회계정책과 일관되도록 조정되었습니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
지분율(%)
주된 사업장
재무제표일
투자기업활동의 성격
당기말
전기말

제일약품㈜ (주1)
49.71
대한민국
12월 31일
의약품 제조, 판매
264,622,615
356,848,931

제일헬스사이언스㈜
79.95
대한민국
12월 31일
일반의약품 제조, 판매
11,585,056
11,585,056

제일앤파트너스㈜
100.00
대한민국
12월 31일
의약품 판매
500,000
500,000

합 계
276,707,671
368,933,987

(주1) 당기 중 현물출자로 인하여 지분율이 증가하였으며, 취득일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 당기 중 151,728주의구주를 추가취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
손상차손
기말금액

제일약품㈜
356,848,931
5,306,101
(97,532,417)
264,622,615

제일헬스사이언스㈜
11,585,056
-
-
11,585,056

제일앤파트너스㈜
500,000
-
-
500,000

합 계
368,933,987
5,306,101
(97,532,417)
276,707,671

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
대 체(주1)
기말금액

제일약품㈜
-
259,882,402
96,966,529
356,848,931

제일헬스사이언스㈜
11,585,056
-
-
11,585,056

제일앤파트너스㈜
500,000
-
-
500,000

합 계
12,085,056
259,882,402
96,966,529
368,933,987

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터의 대체입니다.(주석10 참조)

(3) 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

제일약품㈜
401,585,119
231,540,836
671,473,699
(10,584,593)

제일헬스사이언스㈜
45,880,384
23,107,015
52,231,681
1,112,576

제일앤파트너스㈜
3,889,917
3,003,418
18,311,126
(179,325)

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
매 출
당기순손익

제일약품㈜
402,903,123
217,968,578
627,074,758
1,889,033

제일헬스사이언스㈜
41,140,196
19,356,376
42,943,509
1,558,081

제일앤파트너스㈜
1,354,975
289,150
10,933,555
412,930

(주4) 당기말 현재 당사의 종속기업투자주식 중 47,060,000천원이 담보로 제공되어있습니다. (주석 34 참조)

(4) 종속기업투자주식의 손상
당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있어 손상검사를 수행하였습니다.

당기말 손상검사 전 제일약품㈜의 종속기업투자주식의 장부금액은 362,155,032천원이며, 순공정가치를 기준으로 산정한 회수가능액은 264,622,615천원입니다. 당사는 97,532,417천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였으며, 기타비용에 포함하였습니다. (주석26 참조)

순공정가치는 기업회계기준서 1113호의 규정에 따른 수준1 투입변수를 이용하여 측정하였습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
(재평가액)
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지(주1)
8,567,360
-
8,567,360
7,550,756
-
7,550,756

건물(주1)
3,287,377
(1,342,157)
1,945,220
3,181,706
(1,219,471)
1,962,235

구축물
316,700
(316,697)
3
316,700
(316,697)
3

차량운반구
162,720
(162,719)
1
162,720
(162,719)
1

집기비품
46,407
(12,521)
33,886
33,827
(4,362)
29,465

사용권자산
127,961
(28,436)
99,525
-
-
-

기타의유형자산
197,000
-
197,000
197,000
-
197,000

합 계
12,705,525
(1,862,530)
10,842,995
11,442,709
(1,703,249)
9,739,460

(주1) 당사는 토지와 건물을 재평가모형을 적용하여 재평가일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

토지
972,504
-
972,504
972,504
-
972,504

건물
1,999,797
(816,469)
1,183,328
1,999,797
(766,474)
1,233,323

합계
2,972,301
(816,469)
2,155,832
2,972,301
(766,474)
2,205,827

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
재평가액
감가상각
기 말

토지
7,550,756
-
1,016,604
-
8,567,360

건물
1,962,235
-
62,968
(79,983)
1,945,220

구축물
3
-
-
-
3

차량운반구
1
-
-
-
1

집기비품
29,465
12,580
-
(8,159)
33,886

사용권자산
-
127,961
-
(28,436)
99,525

기타의유형자산
197,000
-
-
-
197,000

합 계
9,739,460
140,541
1,079,572
(116,578)
10,842,995

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
재평가액
감가상각
기 말

토지
972,504
-
6,578,252
-
7,550,756

건물
1,283,318
-
743,685
(64,768)
1,962,235

구축물
3
-
-
-
3

차량운반구
1
-
-
-
1

집기비품
3,158
30,409
-
(4,102)
29,465

기타의유형자산
197,000
-
-
-
197,000

합 계
2,455,984
30,409
7,321,937
(68,870)
9,739,460

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 10,512,580천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 29 참조)

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
공정가치변동
기 말

토지
83,689,543
25,288,791
9,707,996
118,686,330

건물
28,129,636
11,063,847
(2,407,343)
36,786,140

합 계
111,819,179
36,352,638
7,300,653
155,472,470

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
공정가치변동
기 말

토지
48,507,022
34,139,921
1,042,600
83,689,543

건물
13,517,035
14,638,382
(25,781)
28,129,636

합 계
62,024,057
48,778,303
1,016,819
111,819,179

(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용
당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
4,946,924
3,528,117

운영/유지보수비용 등
(1,780,892)
(1,338,402)

합 계
3,166,032
2,189,715

(4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 중 153,686,802천원은 담보로 제공되어 있습니다.(주석29, 34 참조)

(5) 당기말 현재 투자부동산으로부터 발생할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
5,448,618

1년 초과 5년이내
14,361,078

합 계
19,809,696

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
상 각
기 말

산업재산권
2,822
(316)
2,506

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
상 각
기 말

산업재산권
3,138
(316)
2,822

16. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
9,464,411
-
1,042,335
-

미지급비용
170,224
-
17,081
-

예수보증금
-
7,637,026
-
6,442,026

합 계
9,634,635
7,637,026
1,059,416
6,442,026

17. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행 외 1개 금융기관
시설자금대출

75,000,000
42,000,000

산업은행 외 2개 금융기관
일반자금대출
2.85 ~ 3.01
15,000,000
5,000,000

농협은행
기업당좌대출
-
-
27,999,989

합 계
90,000,000
74,999,989

18. 퇴직급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 퇴직급여

당기근무원가
270,896
256,551

순이자원가
26,770
40,561

합 계
297,666
297,112

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
5,727,613
5,416,369

사외적립자산의 공정가치
(5,195,322)
(4,862,653)

확정급여제도의 부채 인식액
532,291
553,716

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,416,369
4,928,947

당기손익으로 인식

- 당기근무원가
270,896
256,551

- 이자비용
99,424
114,685

기타포괄손익으로 인식

- 인구통계적 가정
53
-

- 재무적 가정
62,012
66,891

- 경험조정
259,633
93,720

기타

- 관계사전출입
-
3,257

퇴직급여지급액
(380,774)
(47,682)

기말금액
5,727,613
5,416,369

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,862,653
3,614,009

당기손익으로 인식

- 이자수익
72,654
74,125

기타포괄손익으로 인식

- 사외적립자산 수익
6,720
(47,987)

기타

- 사용자의 기여금
600,000
1,250,000

퇴직급여지급액
(346,705)
(27,494)

기말금액
5,195,322
4,862,653

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,193,923
4,861,254

국민연금전환금
1,399
1,399

합 계
5,195,322
4,862,653

(6) 보험수리적가정

보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
1.70%
2.20%

임금인상률
4.02%
4.02%

(7) 민감도 분석

보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 감소시
기준
1% 증가시
1% 감소시
기준
1% 증가시

할인율 변화에 따른 민감도
132,473
5,727,613
(121,445)
119,480
5,416,369
(109,652)

임금상승률 변화에 따른 민감도
(124,616)
5,727,613
133,433
(109,394)
5,416,369
116,737

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000
40,000,000

주당금액(원)
500
500

발행주식수
15,973,355
15,973,355

보통주자본금
7,986,678
7,986,678

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기 초
15,973,355
4,345,507

유상증자 (주1)
-
11,627,848

기 말
15,973,355
15,973,355

(주1) 당사는 전기 중 공개매수를 통해 제일약품㈜의 보통주 주식을 기초로 한 현물출자 방식의 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
254,487,379
254,487,379

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
19,485,771
19,485,771

자기주식처분이익
86,383,685
86,383,685

기타자본잉여금
(169,230,422)
(682,381,586)

자기주식
(3,421,988)
(3,421,988)

합 계
(66,782,954)
(579,934,118)

21. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
21,243,783
20,401,716

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,242,949
5,571,835

지분법자본변동
4,584,965
3,991,462

합 계
30,071,697
29,965,013

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
4,097,059
3,989,601

임의적립금
193,015,894
193,015,894

미처분이익잉여금
(25,356,968)
61,845,108

합 계
171,755,985
258,850,603

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(
2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제60(당)기
2019년 01월 01일부터
제59(전)기
2018년 01월 01일부터

2019년 12월 31일까지

2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 03월 25일
처분확정일

2019년 03월
21일

제일파마홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 60(당) 기
제 59(전) 기

I. 미처분이익잉여금

(25,356,969)

61,845,108

1. 전기이월미처분이익잉여금
60,663,071

55,052,899

2. 회계정책변경효과
-

1,781,297

3. 당기순이익(손실)
(85,608,008)

5,266,222

4. 확정급여제도의 재측정요소
(245,683)

(162,707)

5. 지분법이익잉여금변동
(166,349)

(92,603)

II. 임의적립금이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

(1,074,579)

(1,182,037)

1. 이익준비금

107,458

2. 배당금 
 - 보통주 현금배당(율) : 당기 70원(14%), 
 전기 70원(14%)
1,074,579

1,074,579

IV. 차기이월미처분이익잉여금

(26,431,432)

60,663,071

23. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)

당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(85,608,008,116)
5,266,221,788

가중평균유통보통주식수(주1)
15,351,125
5,188,704

기본주당순이익
(5,577)
1,015

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주)

구 분
유통주식수
해당일수(일)
적 수

기초
15,973,355
365
5,830,274,575

자기주식 보유분
622,230
365
(227,113,950)

합 계
5,603,160,625

가중평균유통보통주식수
15,351,125

<전기>

(단위: 주)

구 분
유통주식수
해당일수(일)
적 수

기초
4,345,507
365
1,586,110,055

유상증자
11,627,848
46
534,881,008

자기주식 보유분
622,230
365
(227,113,950)

합 계
1,893,877,113

가중평균유통보통주식수
5,188,704

(2) 당사는 희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약 등에서 생기는 수익
4,099,104
3,988,146

지분법손익
6,250,427
5,546,032

임대료수익
4,946,924
3,528,117

합 계
15,296,455
13,062,295

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익의 원천별 구분

수수료수익
4,099,104
3,988,146

지리적 요소에 의한 구분

국내
4,099,104
3,988,146

수익인식시기에 따른 구분

기간에 걸쳐 인식
4,099,104
3,988,146

25. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,031,527
2,862,336

퇴직급여
297,666
297,112

복리후생비
395,927
401,076

여비교통비
16,875
21,621

지급수수료
731,655
551,224

감가상각비
116,578
68,870

용역수수료
1,349,714
1,172,579

수도광열비
396,655
304,657

제세공과
403,685
457,335

기타
303,993
262,117

합 계
7,044,275
6,398,927

26. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<기타수익>

투자부동산평가이익
7,300,653
1,016,819

잡이익
14,647
45,362

합 계
7,315,300
1,062,181

<기타비용>

기부금
-
200

종속기업투자주식손상차손
97,532,417
200

잡손실
1,344
1,181

합 계
97,533,761
1,381

27. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<금융수익>

이자수익
201,284
136,799

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
457,181
87,947

배당금수익
429,497
106,179

합 계
1,087,962
330,925

<금융비용>

이자비용
1,628,069
836,531

28. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(추납액 포함)
1,155,968
580,712

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
3,303,215
3,620,388

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,357,562)
(2,248,760)

법인세비용
3,101,621
1,952,341

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

- 확정급여제도의 재측정요소
69,295
45,892

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익
(1,120,370)
(16,460)

- 재평가잉여금
(237,506)
(1,610,826)

- 지분법자본변동
(99,262)
(684,222)

- 지분법이익잉여금변동
30,281
16,857

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,357,562)
(2,248,759)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(82,506,387)
7,218,562

적용세율(당기: 22%, 전기: 20.47%)에 따른 세부담액
(18,151,405)
1,477,557

조정사항:

- 비공제비용
4,130
628

- 비과세수익
(232,787)
(187,635)

- 법인세추납액
353,491
286,610

- 이연법인세미인식효과
21,457,132
-

- 기타(세율차이등)
(328,940)
375,181

법인세비용
3,101,621
1,952,341

유효세율
(주1)
27.05%

(주1) 당기 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

지분법적용투자주식
(7,555,442)
(485,035)
(68,981)
(8,109,458)

퇴직급여
95,732
(65,603)
69,295
99,424

재평가차액
(624,344)
-
-
(624,344)

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
911,266
-
(1,120,370)
(209,104)

당기손익-공정가치
측정금융자산
(264,366)
(100,579)
-
(364,945)

유형자산
(1,610,826)
246,284
(237,506)
(1,602,048)

투자부동산
(10,234,494)
(1,829,844)
-
(12,064,338)

기타
(284,207)
289,123
-
4,916

합 계
(19,566,681)
(1,945,654)
(1,357,562)
(22,869,897)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

지분법적용투자주식
(6,488,630)
(399,447)
(667,365)
(7,555,442)

퇴직급여
280,756
(230,916)
45,892
95,732

재평가차액
(624,344)
-
-
(624,344)

매도가능금융자산
879,261
48,465
(927,726)
-

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
-
-
911,266
911,266

당기손익-공정가치
측정금융자산
-
(264,366)
-
(264,366)

유형자산
-
-
(1,610,826)
(1,610,826)

투자부동산
(10,234,494)
-
-
(10,234,494)

매도가능금융자산손상차손
257,400
(257,400)
-
-

기타
477,683
(761,890)
-
(284,207)

합 계
(15,452,368)
(1,865,554)
(2,248,759)
(19,566,681)

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
지 역
회사명

종속기업
대한민국
제일약품㈜

대한민국
제일헬스사이언스㈜

대한민국
제일앤파트너스㈜

관계기업
대한민국
한국오츠카제약㈜

공동기업
중국
Jeil YaoPhama.Co., Ltd.

기타의특수관계자
대한민국
제일에이치앤비㈜

대한민국
엔도비전㈜

일본
Otsuka Pharmaceutical Co., Ltd.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
제일약품㈜
임대매출
1,277,481
1,254,428

기타매출
3,005,714
3,110,469

배당수익
429,497
97,509

제일헬스사이언스㈜
임대매출
79,450
54,000

기타매출
1,030,816
826,679

기타비용
2,335
-

제일앤파트너스㈜
임대매출
-
22,761

기타매출
62,573
50,999

관계기업
한국오츠카제약㈜
배당수익
3,537,000
2,947,500

기타의특수관계자
제일에이치앤비㈜
임대매출
4,350
25,500

기타비용
2,575
-

당사는 전기 중 실시한 유상증자과정에서 당사의 최대주주 및 그 특수관계자로부터 218,779,434천원, 관계기업인 한국오츠카제약㈜로부터 29,574,191천원의 종속기업주식을 취득하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
미지급금
수입보증금

종속기업
제일약품㈜
1,231,506
8,159,858
393,268
720,000

제일헬스사이언스㈜
416,067
-
-
30,000

제일앤파트너스㈜
24,669
-
-
-

<전기말>

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
미지급금
수입보증금

종속기업
제일약품㈜
1,233,194
202,482
562,765
720,000

제일헬스사이언스㈜
285,039
-
-
30,000

제일앤파트너스㈜
17,607
2,382
-
-

기타특수관계자
제일에이치엔비㈜
2,393
-
-
15,000

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
1,131,237
1,079,054

퇴직급여
147,056
147,758

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
제공받는자
장부금액
담보설정금액
담보권자
비고

유형자산 및
투자부동산
제일약품㈜
78,214,548
40,000,000
한국화이자업존㈜
매입거래에 대한 담보

3,000,000
한국화이자제약㈜

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
보증한도
여신금융기관

종속기업
제일헬스사이언스㈜
9,000,000
하나은행

30
. 범주별 금융상품 및 손익

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,027,013
-
-
2,027,013

장ㆍ단기금융상품
10,195,965
-
-
10,195,965

공정가치측정금융자산
-
5,285,575
1,208,601
6,494,176

매출채권및기타채권
10,878,693
-
-
10,878,693

합 계
23,101,671
5,285,575
1,208,601
29,595,847

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
31,308,839
-
-
31,308,839

장ㆍ단기금융상품
4,636,404
-
-
4,636,404

공정가치측정금융자산
-
3,828,394
1,417,116
5,245,510

매출채권및기타채권
1,949,812
-
-
1,949,812

합 계
37,895,055
3,828,394
1,417,116
43,140,565

2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

이자수익
201,284
-
-
-
201,284

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
457,181
-
-
457,181

금융수익 합계
201,284
457,181
-
-
658,465

이자비용
-
-
-
1,628,069
1,628,069

<전기>

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

이자수익
136,799
-
-
-
136,799

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
87,947
-
-
87,947

배당금수익
-
-
106,179
-
106,179

금융수익 합계
136,799
87,947
106,179
-
330,925

이자비용
-
-
-
836,531
836,531

31. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 변동이자부 차입금 10,000,000천원과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있으며, 시장이자율이 1% 변동할 경우 당사의 법인세차감전순이익 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 100,000천원입니다.

당사의 경영진은 이러한 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위하여 주기적으로 차입금의 이자율 현황을 검토하고 고정금리 차입금 규모와 변동금리 차입금 규모의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다.

③ 기타 가격위험

당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 예수보증금을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 우리은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 예수보증금을 제외한 금융부채의 잔존계약만기는 1년 미만입니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
90,000,000
74,999,989

현금및현금성자산(B)
2,027,013
31,308,839

순부채(C)=(A)-(B)
87,972,987
43,691,150

자본총계(D)
397,518,785
484,506,719

총자본(E)=(C+D)
485,491,772
528,197,869

자본조달비율(D)=(C)÷(E)
18.12%
8.27%

32. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산
2,027,013
2,027,013
31,308,839
31,308,839

- 장ㆍ단기금융상품
10,195,965
10,195,965
4,636,404
4,636,404

- 매출채권및기타채권
10,878,693
10,878,693
1,949,813
1,949,813

공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산
5,285,575
5,285,575
3,714,728
3,714,728

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,208,601
1,208,601
1,417,116
1,417,116

금융자산 합계
29,595,847
29,595,847
43,026,900
43,026,900

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무
17,271,661
17,271,661
1,059,416
1,059,416

- 단기차입금
90,000,000
90,000,000
74,999,989
74,999,989

금융부채 합계
107,271,661
107,271,661
76,059,405
76,059,405

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금의 공정가치는 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3 (주1)
합 계

상장주식
1,208,601
-
-
1,208,601

출자금등
-
-
3,981,350
3,981,350

수익증권
274,005
-
-
274,005

투자부동산
-
-
155,472,470
155,472,470

재평가 되는 유형자산
-
-
10,512,580
10,512,580

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3 (주1)
합 계

상장주식
1,417,116
-
-
1,417,116

출자금등
-
-
3,528,782
3,528,782

수익증권
269,392
-
-
269,392

투자부동산
-
-
111,819,179
111,819,179

재평가 되는 유형자산
-
-
9,512,991
9,512,991

(주1) 공정가치수준체계의 수준3에 분류된 공정가치 측정에 사용 된 중요한 관측 불가능한 투입 변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
관측불가능한
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

출자금등
현금흐름할인법
분양수익율
분양수익율이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

투자부동산 및 
재평가 되는 유형자산
공시지가기준
평가법
시점수정
(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인
(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

그 밖의 요인
(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

원가법에 의한
적산가격 평가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(85,608,008)
5,266,222

조정 항목
법인세비용
3,101,621
1,952,719

퇴직급여
297,666
297,112

감가상각비
116,578
68,870

무형자산상각비
316
316

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(457,181)
(87,947)

투자부동산평가이익
(7,300,653)
(1,016,819)

이자비용
1,628,069
836,531

이자수익
(201,284)
(136,799)

배당금수익
(429,497)
(106,179)

종속기업투자주식손상차손
97,532,417
-

지분법손익
(6,250,427)
(5,546,032)

영업활동으로 인한

자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(29,984)
696,547

미수금의 감소(증가)
(8,895,861)
1,637,790

기타유동자산의 감소(증가)
(11,219)
22,039

기타채무의 증가(감소)
8,215,048
(113,678)

기타유동부채의 감소
(204,438)
(37,994)

수입보증금의 증가
1,195,000
1,715,046

확정급여채무의 지급액
(380,774)
(47,682)

관계사전출입
-
3,257

사외적립자산의 변동
253,296
(1,222,506)

영업에서 창출된 현금흐름
2,570,685
4,180,813

(2) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이익잉여금의 처분
107,458
514,868,974

유상증자
-
259,882,403

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의
종속기업투자주식으로 대체
-
96,966,529

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기타
기 말

단기차입금
74,999,989
15,000,011
-
90,000,000

리스부채
-
(29,680)
130,126
100,446

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
-
74,999,989
74,999,989

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
금 액

국민은행
시설자금대출
70,000,000

운영자금대출
5,000,000

산업은행
운영자금대출
5,000,000

농협은행
운영자금대출
5,000,000

우리은행
운영자금대출
5,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
차입금액
장부금액
채권최고액
담보권자
비 고

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
3,981,350
2,808,000
원주기업도시 공공출자자 및 재무출자자
담보설정

종속기업투자주식
5,000,000
47,060,000
20,000,000
농협은행
담보설정

투자부동산
70,000,000
85,984,835
84,000,000
국민은행
담보설정

35. 리스

1) 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

차량운반구

당기초
-
-

증가
127,961
127,961

감가상각
(28,436)
-

이자비용
-
2,165

지급
-
(29,680)

당기말
99,525
100,446

2) 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 55,337천원, 소액자산리스에 따른 리스료7,767천원을 인식하였습니다.

-별도재무제표에 대한 자세한 주석사항은 2020년3월17일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제60(당)기
제59(전)기

보통주
우선주
보통주
우선주

현금배당
주식배당금(원)
70
-
70
-

배당금총액(원)
1,074,578,750
-
1,074,578,750
-

시가배당율(%)
0.4
-
0.3
-

주식배당
1주당배당주식수
-
-
-
-

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제7조의 1(주식 및 주권의 종류)
① (생략)
② (생략)
③ 이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 팔종으로 한다
제7조의 1(주식 및 주권의 종류)
① (현행과 동일)
② (현행과 동일)
③ 삭제
전자증권제도
도입반영

제7조의 1-1(신설)
제7조의1-1(주식 등의 전자등록) 회사는 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야한다
전자증권제도
도입반영

제10조(명의개서대리인) 
① (생략)
② (생략)
③ 이 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하 고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고 의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의 개서대리인으로 하여금 취급케 한다.
④ (생략)
제10조(명의개서대리인) 
① (현행과 동일)
② (현행과 동일)
③ 이 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하 고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케한다

④ (현행과 동일)
전자증권제도
도입반영

제11조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) 
① 주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명등을 제10조의 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다.
② 외국에 거주하는 주주와 등록 질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.
제11조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) 
① 삭제

② 삭제

③ 삭제
전자증권제도
도입 반영으로
삭제

제15조(사채발행에 관한 준용규정) 
 제10조, 제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.
제15조(사채발행에 관한 준용규정) 
 제10조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.
전자증권제도
도입반영

제15조의 2(신설)
제15조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다
전자증권제도
도입반영

제40조의2(외부감사인의 선임) 회사는 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하 며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다
제40조의2(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사인선임위원회(또는 감사위원회)의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야하고, 회사는 그 사실을 외부감사인인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다
법률 명칭 및
변경사항 등 
반영

부 칙
(시행일) 이 정관은 주주총회에서 승인한 2020년 3월 25일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

문봉희
52.02.27
미해당
관계없음
이사회

서병구
67.07.25
미해당
관계없음
이사회

정승호
59.01.18
사외이사
관계없음
이사회

한승만
75.08.05
사외이사
관계없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

문봉희
제일파마홀딩스(주)부사장
2000.02~2017.05
2019.03~
분할전 제일약품(주) 경리부
제일파마홀딩스(주)부사장
해당없음

서병구
제일파마홀딩스(주)상무이사
2006.03~2017.05
2020.01~
분할전 제일약품(주) 기획실
제일파마홀딩스(주)상무이사
해당없음

정승호
경기세무법인 동탄지점대표
2012.08~2014.06
2014.07~

중부지방국세청 서기관

경기세무법인 동탄지점대표

해당없음

한승만
(주)베르티스 
대표이사
2013.08~2019.05
2014.12~

&Beyond 파트너

(주)베르티스 대표이사

해당없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

문봉희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

서병구
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정승호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

한승만
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<후보자 : 정승호>

1. 전문성 :

본 후보자는 국세청 재직경력을 바탕으로 회계, 재무분야 감독에 대한 전문가로서 해당 분야에대한 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

<후보자 : 한승만>

1. 전문성 :

본 후보자는
MIT 슬론경영대학원에서 MBA를 전공하며 혁신과 글로벌 리더쉽과 복잡한비즈니스 문제해결 능력을 갖춘 전문가로 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주
권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.
2. 독립성 :

본 후보자는 사외이사로서 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사내이사 문봉희]
해당 후보자는 현재 당사의 관리본부장(부사장)으로, 회계, 재무 분야의 전문가로서 당사의 회계관리 투명성 확보 및 재무 건전성 제고에 기여할 수 있으며 경영현안에 대한 
효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 추천함.
[사내이사 서병구]
해당 후보자는 현재 당사의 기획실장(상무이사)으로, 회사의 내부 사정과 조직에 대한 이해를 바탕으로 회사의 수익창출과 위험관리에 대한 전략수립이 가능하여 회사 발전에 기여할 것으로 판단되어 추천함.
[사외이사 정승호]
해당후보자는 오랜기간 국세청에 근무하며 회계 및 재무분야 감독에 대한 전문적인 지식과 다양한 근무경험을 바탕으로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 감시감독의 역할을 수행이 가능할 것으로 판단되어 추천함
[사외이사 한승만] 
해당후보자는
MIT 슬론경영대학원에서 MBA를 전공하며 혁신과 글로벌 리더쉽과 복잡한비즈니스 문제해결 능력을 갖춘 전문가로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 감시 감독의 역할을 수행이 가능할 것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서(사내이사후보자문봉희)

확인서(사내이사후보자서병구)

확인서(사외이사후보자정승호)

확인서(사외이사후보자한승만)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정승호
59.01.18
사외이사
관계없음
이사회

한승만
75.08.05
사외이사
관계없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정승호
경기세무법인 동탄지점대표
2012.08~2014.06
2014.07~

중부지방국세청 서기관

경기세무법인 동탄지점대표

해당없음

한승만
(주)베르티스 
대표이사
2013.08~2019.05
2014.12~

&Beyond 파트너

(주)베르티스 대표이사

해당없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정승호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

한승만
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사내이사 문봉희]
해당 후보자는 현재 당사의 관리본부장(부사장)으로, 회계, 재무 분야의 전문가로서 당사의 회계관리 투명성 확보 및 재무 건전성 제고에 기여할 수 있으며 경영현안에 대한 
효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 추천함.
[사내이사 서병구]
해당 후보자는 현재 당사의 기획실장(상무이사)으로, 회사의 내부 사정과 조직에 대한 이해를 바탕으로 회사의 수익창출과 위험관리에 대한 전략수립이 가능하여 회사 발전에 기여할 것으로 판단되어 추천함.
[사외이사 정승호]
해당후보자는 오랜기간 국세청에 근무하며 회계 및 재무분야 감독에 대한 전문적인 지식과 다양한 근무경험을 바탕으로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 감시감독의 역할을 수행이 가능할 것으로 판단되어 추천함
[사외이사 한승만] 
해당후보자는
MIT 슬론경영대학원에서 MBA를 전공하며 혁신과 글로벌 리더쉽과 복잡한비즈니스 문제해결 능력을 갖춘 전문가로 경영진 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제 및 감시 감독의 역할을 수행이 가능할 것으로 판단되어 추천함

확인서

확인서(감사위원후보자정승호)

확인서(감사위원후보자한승만)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) (단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000

(전 기) (단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
576,155

최고한도액
1,000,000

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 확산을 예방하기 위하여 주주총회 개최시 총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 부득이 출입이 제한될 수 있음을 알려드립니다. 
또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.