휴스틸 — 주주총회소집공고 (20200310)
제출인: 휴스틸

주주총회소집공고
2.8
(주)휴스틸

주주총회소집공고

2020년 3월 10일

회 사 명 :
주식회사 휴스틸

대 표 이 사 :
박훈

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 테헤란로 512, 14층(대치동, 신안빌딩)

(전 화) 02-828-9000

(홈페이지) http://www.husteel.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 임상훈

(전 화) 02-828-9024

주주총회 소집공고

( 제53기 정기 )

 우리 회사 정관 제20조에 의하여 제53기 정기주주총회의 소집을 아래와 같이 통지하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일시 : 2020년 3월 25일(수) 오전 11시

2. 장소 : 충남 당진시 송악읍 부곡공단로 131 ㈜휴스틸 당진공장 복지동 3층 대강당

3. 회의의 목적사항
 1) 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고,
 내부회계관리제도 운영실태 보고

 2) 부의안건
 ① 제1호 의안 : 제53기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서
 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 * 현금배당(안) : 300원/주
 ② 제2호 의안 : 이사 선임의 건(별첨 참조)
 ③ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치
 상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 제출서류
 1) 직접행사 : 주주총회참석장, 본인 신분증
 2) 대리행사 : 주주총회참석장, 위임장(위임인 신분증 사본 첨부), 대리인 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이창규
(출석률: 92%)
김기준
(출석률: 35%)
이상만
(출석률: 38%)

찬 반 여 부

1
2019.01.04
비상근 고문 위촉의 건
찬성

찬성

찬성

2
2019.01.23
산업은행 운영자금 대환의 건
찬성

-

찬성

3
2019.01.28
우리은행 SIGHT 한도 재약정의 건
찬성

-

찬성

4
2019.02.14
2018년도 결산실적 보고
찬성

찬성

찬성

5
2019.02.25
제52기 정기주주총회 소집 및 부의안건 검토
 2018년도 내부회계관리제도 운영실태 보고
찬성

찬성

찬성

6
2019.02.25
중요 사규 개정의 건
찬성

찬성

찬성

7
2019.03.11
KEB하나은행 외화지급보증 약정의 건
찬성
-

찬성

8
2019.03.29
대표이사 선임의 건
 이사 보수 책정의 건
찬성
찬성
찬성

9
2019.04.08
산업은행 운영자금 대환의 건
찬성
-
-

10
2019.05.13.
2019년 1분기 경영실적 보고
찬성
찬성
-

11
2019.05.13
준법지원인 변경의 건
찬성
찬성
-

12
2019.05.31
수출입은행 수출성장자금대출 재약정 건
찬성
-
-

13
2019.06.27
KEB하나은행 여신거래 연장의 건
찬성
-
-

14
2019.07.22
미국 생산법인 설립 및 토지 매입의 건
-
-
-

15
2019.08.05
산업은행 운영자금 신규의 건
찬성
-
-

16
2019.08.05
신한은행 운영자금대출 연장의 건
찬성
-
-

17
2019.08.12
2019년 2분기 경영실적 보고

찬성

찬성

찬성

18
2019.09.18
산업은행 유산스한도 연장의 건

찬성

-
-

19
2019.09.26
국민은행 여신거래 연장의 건

찬성

-
-

20
2019.10.14
농협은행 여신거래 연장 건
찬성
-
-

21
2019.10.24
KEB하나은행 외화지급보증 약정의 건
찬성
-
-

22
2019.10.29
신한은행 여신거래 연장의 건
찬성
-
-

23
2019.11.07
산업은행 운영자금 신규의 건
찬성
-
-

24
2019.11.11
2019년 3분기 경영실적 보고
찬성
찬성
찬성

25
2019.11.15
유형자산 취득의 건
-
-
-

26
2019.12.10
우리은행 여신한도 연장 건
찬성
-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이창규 위원장
김기준
이상만
2019.02.14
2018년도 결산실적 검토
가결

2019.02.25
1. 제52기 정기주주총회 소집 및 부의안건 검토
 2. 2018년도 내부회계관리제도 운영실태 보고
가결

2019.02.25
중요 사규 개정의 건
가결

2019.05.13
2019년 1분기 경영실적 검토
가결

2019.08.12
2019년 2분기 경영실적 검토
가결

2019.11.11
2019년 3분기 경영실적 검토
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000,000
113,458
37,819
-

주) 주총승인금액: 제52기 정기주주총에서 승인된 이사 보수한도 총액임
 (사외이사만의 보수한도는 별도로 책정된 바 없음)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

Husteel USA. INC
(종속기업)
매출
2019.01.01~2019.12.31
1,153
25.4

Husteel Canada Co. Ltd.
(종속기업)
매출
2019.01.01~2019.12.31
380
8.4

주) 상기 비율은 최근 사업연도말 별도재무제표 매출액 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 및 성장성
강관산업은 철강산업의 한 분야로써 국가의 산업활동에 필요한 기초소재를 공급하는 기간산업으로 국가경제에 미치는 영향이 클 뿐만 아니라 막대한 설비 투자가 요구되는 자본집약적인 장치산업이며, 건설, 조선, 자동차, 기계 등 산업 전반에 걸쳐 강관이 사용되고 있습니다.

강관산업의 최대 수요산업은 내수는 건설과 조선산업이며, 수출은 에너지 관련 산업입니다. 현재 강관업계는 업체들의 설비 증설로 인한 공급과잉과 수요 부진속에 경쟁이 심화되고 있으며, 고강도 후육 강관의 수요가 증가하고 있어 점차 다양화, 세분화되고 있습니다.

원재료는 열연코일(HR Coil)이며, 원재료의 제조원가 비중이 타 산업에 비해 높아 원재료 조달능력이 중요하며, 현대제철의 고로 완공과 더불어 국내 강관산업의 원재료 수급은 상당히 개선되었습니다. 원재료 조달은 포스코와 현대제철에서 조달하고 있으며, 필요시 전략적으로 일본, 중국 등에서 수입하고 있습니다.

(2) 경기변동의 특성
강관의 최대 수요산업은 조선 및 건설산업이며, 자동차, 기계 등 산업 전반에 걸쳐 강관이 사용되고 있으며, 계절적으로는 3/4분기는 상대적 비수기에 해당되며, 1/4분기, 2/4분기 및 4/4분기는 상대적 성수기에 해당됩니다.

(3) 경쟁요소
현재 강관업계는 업체들의 설비 증설로 인한 공급과잉과 수요 부진속에 경쟁이 심화되고 있으며, 고강도 후육 강관의 수요가 증가하고 있어 점차 다양화, 세분화되고 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
미국의 Anti-Dumping 제소에 따라 관세율이 대미 수출 경쟁력을 좌우하고 있으며, 세계 각국의 수입규제가 상존하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

: 2019년 강관시장은 대외적으로 주 수출국인 미국의 반덤핑 관세 부과, 철강 쿼터제한 등 보호무역조치와 지속적인 저유가 기조로 인한 수요감소로 에너지용 강관 등 제품 수출에 어려움을 겪었습니다. 또한 글로벌 무역 전쟁으로 인한 통상환경도 더욱 악화되고 있으며, 이를 돌파하기 위해 비미주 지역의 수출을 확대하기 위해 노력하고 있지만, 중국산 저가 제품과의 경쟁으로 쉽지않은 상황입니다. 국내 시황은 조선업이 수주를 늘리면서 회복세를 보이고 있지만 시황 회복이 당초 기대에 미치지 못하고 있으며, 자동차 등 주요 제조업이 부진을 겪고 있으며 건설 경기도 위축되어 부진이 지속되었습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

: 당사는 단일 사업부문(강관 제조 및 판매)으로 구성되어 있습니다.

(2) 시장점유율

[탄소강관]

구 분
제53기
(2019년)
제52기
(2018년)
제51기
(2017년)

전체 내수판매량 (천톤)
3,120
3,066
3,182

당사 내수판매량 (천톤)
231
227
245

시장점유율 (%)
7.4
7.4
7.7

[STS강관]

구 분
제53기
(2019년)
제52기
(2018년)
제51기
(2017년)

전체 내수판매량(톤)
179,723
186,899
150,109

당사 내수판매량(톤)
11,603
10,697
11,253

시장점유율(%)
6.5
5.7
7.5

주1) 자료원 : 한국철강협회
SteelData(steeldata.kosa.or.kr)
주2) 작성기준
 ＊ 전체 내수판매 = 용접강관(탄소강관) 및 스테인리스용접강관(STS강관) 판매량
 ＊ 시장점유율 = (당사 내수판매량 ÷ 전체 내수판매량) × 100

주3) 해외 시장점유율은 현재로선 정확하고 객관적인 현황을 입수하기 어려워 관련
 내용의 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

ㄱ. 국내외 시장여건 및 경쟁상황
: 국내 강관시장은 주 수요산업인 조선산업이 수주를 늘리면서 회복세를 보이고 있지만, 자동차 등 주용 제조업이 부진을 겪고 있고, 건설 경기도 위축되어 부진이 지속되었습니다.
수출시장은 주 수출지역인 미국을 필두로 보호무역의 바람이 전 세계적으로 확산되는 움직임을 보이고 있으며, 지속되는 미국과 중국의 무역분쟁으로 불안한 형국이 지속되고 있습니다.

ㄴ. 자원조달의 특성
: 타 산업과 달리 강관산업은 주원료인 열연코일(HR Coil)이 제조원가에서 차지하는 비중이 매우 높고 열연코일의 가격변동에 따라 수익성이 크게 좌우되므로 안정적인 열연코일 조달능력이 매우 중요합니다. 원재료 조달은 포스코 등에서 조달하고 있으며, 필요시 전략적으로 중국, 일본 등에서 수입하고 있습니다.

ㄷ. 회사의 경쟁우위 요건
: 당사는 1967년 4월 창립 이래 강관만을 제조해 온 강관 전문 제조업체입니다. 반세기 동안 강관 외길을 걸어옴으로써 독자적인 기술과 노하우를 바탕으로 고품질의 강관을 생산해 오고 있습니다.
1995년 대불공장 준공과 더불어 국내 최대인 24˝ERW Mill을 도입하여 대구경 강관생산을 시작하였고, 2005년에는 국내 최초로 최첨단 조관설비인 FFX Mill을 도입한 당진공장을 준공하여 제품 고급화와 생산성을 대폭 향상시키는 등 뛰어난 강관기술 발전을 선도하였습니다. 그리고 2008년에는 국내 최초의 인덕션 타입의 QT 설비를 도입함으로써 최상급 유정용 강관을 생산할 수 있는 능력을 갖춤으로써 세계 시장에서의 경쟁력을 강화하였고, 2012년 말에는 고강도 초후육관 설비 도입을 완료함으로써 ERW 방식으로는 세계 최초로 8˝Mill에서 두께 18mm 강관까지 생산할 수 있게 되었으며, 우수한 용접성과 뛰어난 외관 품질로 Seamless Pipe를 대체할 수 있게 되었습니다.
아울러 당사는 높은 기술 수준과 연구ㆍ개발 노력으로 각종 규격(SHELL, DNV, GL, Lloyd, ARAMCO 등) 및 인증(KS, JIS, UL, API 모노그램, ISO 9001, ISO 14001, ISO TS 16949 등)을 획득함으로써, 세계적인 석유 메이저인 쉘(Shell) 사의 공급업체로 등록되었음은 물론, 미국의 건설사인 벡텔과 에너지사인 윌리엄스, 캐나다의 에너지사인 싱크로드의 공급업체로 승인되었습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

: 당사는 강관 전문 제조업체로써, 경쟁이 극심한 구조관 등의 저부가가치 제품 보다는 고강도, 고부가가치 제품 판매에 주력할 계획입니다. 2008년도 도입한 QT 설비로 고강도, 고부가의 유정용 강관을 생산하여 수출시장을 개척하고, 2012년도 말 도입을 완료한 ERW 후육설비로 고강도 후육강관을 생산, 2015년도에 인수한 STS제조설비를 통해 STS강관으로 확장하는 등 신규시장을 적극 개척하고 있습니다.
 또한 철강제품 수입 쿼터제 적용, 반덤핑 관세 상승 등 미국 보호무역주의 강화에 대해 현지 제품 생산공장을 설립을 계획하고 있으며, 이를 통해 미국 수출장벽을 극복하고 제품 판매량 증대 및 이윤 극대화를 도모하고자 합니다.

(5) 조직도

조직도(19-12-31)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

: "Ⅲ. 경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 - (1) 영업개황"을 참조하 시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 하기 연결/별도 재무제표는 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

(1) 연결재무제표

① 연결대차대조표(연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 53(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 52(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기말
제 52(전) 기말

자 산

I. 유동자산

265,034,822,339

299,963,665,108

현금및현금성자산(주5,19,34)
51,397,561,553

70,875,396,756

단기금융자산(주15,19,34)
4,071,840,989

260,000

매출채권(주6,19,34)
66,240,232,943

58,184,568,153

기타채권(주7,19,33,34)
6,413,685,483

6,382,987,170

당기법인세자산(주31)
307,225,622

234,867,929

선급금
34,732,362

45,244,611

선급비용
2,718,107,122

3,466,458,799

파생상품자산(주11,19,34)
-

123,948,505

재고자산(주8)
133,642,531,144

160,439,337,318

기타금융자산(주9,19,34)
208,905,121

210,595,867

II. 비유동자산

314,061,565,055

303,491,736,821

기타채권(주7,15,19,33,34)
5,295,346,696

5,333,133,052

기타금융자산(주9,19,34)
53,803,538,141

45,690,013,779

유형자산(주12,15)
246,078,829,437

243,583,823,002

투자부동산(주16)
2,160,992,146

-

무형자산(주13,33)
3,478,670,000

6,554,812,700

사용권자산(주14)
544,697,566

-

관계기업투자(주10,33)
-

-

순확정급여자산(주20)
-

2,328,850,321

이연법인세자산(주31)
2,699,491,069

1,103,967

자 산 총 계

579,096,387,394

603,455,401,929

부 채

I. 유동부채

146,155,168,048

177,837,330,366

매입채무(주19,33,34)
24,844,032,477

46,032,302,904

단기차입부채(주15,17,19,21,34,36)
110,315,311,548

113,753,410,701

리스부채(주14,19,34,36)
350,156,989

-

기타부채(주18,19,34)
9,287,811,611

12,283,534,315

충당부채(주18)
114,452,400

48,525,000

당기법인세부채(주31)
202,233,273

1,574,120,446

파생상품부채(주11,19,34)
1,041,169,750

4,145,437,000

II. 비유동부채

36,383,180,055

19,606,431,880

기타부채(주18,19,34)
154,514,652

338,872,920

충당부채(주18)
22,312,391,888

9,831,382,519

리스부채(주14,19,34,36)
92,321,174

-

종업원급여부채(주20)
921,497,574

695,063,334

순확정급여부채(주20)
2,876,742,759

-

이연법인세부채(주31)
10,025,712,008

8,741,113,107

부 채 총 계

182,538,348,103

197,443,762,246

자 본

I. 지배기업 소유주지분

396,558,039,291

406,011,639,683

자본금(주1,22)
38,108,340,000

37,674,240,000

자본잉여금(주22)
98,856,671,475

98,122,402,995

자본조정(주23)
(10,965,248)

(10,965,248)

기타포괄손익누계액(주24)
40,336,651,968

33,590,907,995

이익잉여금(주25)
219,267,341,096

236,635,053,941

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

396,558,039,291

406,011,639,683

부 채 및 자 본 총 계

579,096,387,394

603,455,401,929

② 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 53(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

Ⅰ. 매출액(주26,33,35)

536,988,709,121

588,768,601,322

Ⅱ. 매출원가(주27,29,33)

520,845,815,887

543,026,773,127

Ⅲ. 매출총이익

16,142,893,234

45,741,828,195

Ⅳ. 판매비와관리비(주19,27,29,33)

29,058,798,472

27,795,822,946

Ⅴ. 영업이익(손실)

(12,915,905,238)

17,946,005,249

Ⅵ. 관계기업손익에 대한 지분(주10)

-

562,057,251

Ⅶ. 금융손익(주19,30)

(1,317,491,870)

(5,054,578,128)

금융수익
6,965,230,125

8,332,656,676

금융비용
8,282,721,995

13,387,234,804

Ⅷ. 기타영업외손익(주28,29)

(36,329,201)

6,197,998,933

기타영업외수익
1,328,075,564

6,888,546,781

기타영업외비용
1,364,404,765

690,547,848

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(14,269,726,309)

19,651,483,305

X. 법인세비용(수익)(주31)

(1,726,684,274)

2,467,066,317

XI. 당기순이익(손실)

(12,543,042,035)

17,184,416,988

XII. 기타포괄이익

4,935,012,363

4,342,841,129

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

기타금융자산평가손익(주9,19,31)
20,498,174

(8,694,030)

해외사업환산손익(주31)
431,578,492

342,590,560

지분법자본변동(주10)
-

(41,622,384)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주20,31)
(1,810,731,610)

(570,217,136)

기타금융자산평가손익(주9,19,31)
6,293,667,307

4,620,784,119

XIII. 총포괄이익(손실)

(7,608,029,672)

21,527,258,117

XIV.당기순이익(손실)의 귀속 :

지배기업소유주지분

(12,543,042,035)

17,184,416,988

비지배지분

-

-

XV. 총포괄이익(손실)의 귀속 :

지배기업소유주지분

(7,608,029,672)

21,527,258,117

비지배지분

-

-

XVI. 주당이익(손실)(주32)

기본주당이익(손실)

(1,648)

2,362

희석주당이익(손실)

(1,648)

2,362

③ 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 53(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소계

2018.01.01 (전기초)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
28,677,849,730
223,480,162,589
376,924,784,893
-
376,924,784,893

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
17,184,416,988
17,184,416,988
-
17,184,416,988

기타금융자산평가이익
-
-
-
4,612,090,089
-
4,612,090,089
-
4,612,090,089

해외사업환산이익
-
-
-
342,590,560
-
342,590,560
-
342,590,560

지분법자본변동

-
-
-
(41,622,384)
-
(41,622,384)
-
(41,622,384)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(570,217,136)
(570,217,136)
-
(570,217,136)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당(주25)
-
-
-
-
(3,459,308,500)

(3,459,308,500)

-

(3,459,308,500)

전환사채의 전환(주17,22)

3,081,155,000
7,937,750,173
-
-
-
11,018,905,173
-
11,018,905,173

2018.12.31 (전기말)
37,674,240,000
98,122,402,995
(10,965,248)
33,590,907,995
236,635,053,941
406,011,639,683
-
406,011,639,683

2019.01.01 (당기초)
37,674,240,000
98,122,402,995
(10,965,248)
33,590,907,995
236,635,053,941
406,011,639,683
-
406,011,639,683

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(12,543,042,035)
(12,543,042,035)
-

(12,543,042,035)

기타금융자산평가이익
-
-
-
6,314,165,481
-
6,314,165,481
-
6,314,165,481

해외사업환산이익
-
-
-
431,578,492
-
431,578,492
-
431,578,492

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

(1,810,731,610)

(1,810,731,610)
-
(1,810,731,610)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당(주25)
-
-
-
-
(3,013,939,200)
(3,013,939,200)
-
(3,013,939,200)

전환사채의 전환(주17,22)

434,100,000
734,268,480
-
-
-
1,168,368,480
-
1,168,368,480

2019.12.31 (당기말)
38,108,340,000
98,856,671,475
(10,965,248)
40,336,651,968
219,267,341,096
396,558,039,291
-
396,558,039,291

④ 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 53(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

8,658,026,023

113,869,759,681

(1) 당기순이익(손실)
(12,543,042,035)

17,184,416,988

(2) 비현금비용(수익) 조정
22,851,011,201

20,576,994,490

법인세비용(수익)
(1,726,684,274)

2,467,066,317

감가상각비
11,701,007,170

11,087,428,282

재고자산평가손실
5,902,045,322

1,671,953,941

외화환산손실
1,612,013,020

717,477,137

이자비용
4,163,386,403

6,000,967,560

이자수익
(603,162,034)

(519,898,152)

대손상각비(환입)
169,006,567

(5,594,905)

퇴직급여
2,675,865,481

2,774,549,577

기타장기종업원급여
287,672,240

120,336,658

파생상품거래이익
(248,204,851)

(2,298,350,249)

파생상품평가손실
-

2,467,968,091

유형자산처분손실
371,106,371

96,980,199

유형자산처분이익
(23,210,400)

(190,981,797)

외화환산이익
(261,046,775)

(52,867,500)

파생상품평가이익
(1,945,101,450)

(123,948,505)

파생상품거래손실
957,349,171

1,909,839,907

무형자산처분이익
(103,139,090)

(840,000,000)

무형자산처분손실
66,000,000

-

무형자산손상차손
1,000,000

500,000

관계기업손익에 대한 지분
-

(562,057,251)

관계기업투자주식처분이익
-

(3,582,871,373)

금융부채상환이익
(144,891,670)

(561,503,447)

(3) 영업자산부채의 변동
919,177,414

76,649,342,313

재고자산의 감소(증가)
20,875,389,470

(21,601,633,677)

단기금융상품의 감소(증가)
(4,071,580,989)

-

미수금의 감소(증가)
90,502,109

(862,264,597)

매출채권의 감소(증가)
(9,039,580,903)

99,339,770,849

선급금의 감소(증가)
10,512,249

(23,117,895)

선급비용의 감소(증가)
771,951,597

(2,411,797,616)

부가세대급금의 감소(증가)
4,787,514,655

(583,121,130)

매입채무의 증가(감소)
(21,173,302,845)

1,468,666,984

미지급금의 증가(감소)
(4,969,705,139)

(1,699,135,280)

미지급비용의 증가(감소)
1,330,231,545

(327,470,514)

수입보증금의 증가(감소)
453,896,863

66,224,000

선수금의 증가(감소)
459,391,554

(415,667,342)

예수금의 증가(감소)
(72,253,464)

68,610,153

퇴직금의 지급
(1,451,940,404)

(2,956,166,870)

기타장기종업원급여의 지급
(61,238,000)

(71,381,500)

사외적립자산의 감소(증가)
1,594,519,122

1,800,011,650

국민연금전환금의 증가(감소)
(1,679,100)

-

충당부채의 증가(감소)
12,596,209,469

5,825,827,765

파생상품 순결제액
(1,208,525,629)

(960,288,589)

기타미수금의 감소(증가)
(1,134,746)

(7,724,078)

(4) 법인세의 납부
(2,569,120,557)

(540,994,110)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(17,686,577,415)

7,072,134,075

유형자산의 취득
(14,276,409,015)

(8,464,821,886)

투자부동산의 취득
(1,955,979,260)

-

무형자산의 취득
-

(6,265,348,600)

보증금의 증가
(5,322,525,000)

(36,342,064)

기타금융자산의 취득
-

(500,000,000)

기타금융자산의 처분
218,200,000

-

배당금의 수취
-

47,501,100

유형자산의 처분
40,302,200

218,082,137

무형자산의 처분
3,110,909,090

4,600,000,000

이자의 수취
417,475,418

505,670,660

보증금의 감소
81,449,152

817,018,728

관계기업투자의 처분
-

16,150,374,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(10,026,287,982)

(90,876,064,845)

단기차입금의 차입
320,011,831,594

443,956,214,366

단기차입금의 상환
(321,705,262,596)

(524,527,397,158)

배당금의 지급
(3,014,199,200)

(3,459,308,500)

이자의 지급
(3,489,720,684)

(4,881,316,458)

리스부채의 상환
(402,259,670)

-

전환사채의 상환
(1,426,677,426)

(1,964,257,095)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(19,054,839,374)

30,065,828,911

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

70,875,396,756

40,811,212,240

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(422,995,829)

(1,644,395)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

51,397,561,553

70,875,396,756

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 휴스틸(이하 "지배기업")은 1967년 4월 18일 설립되어, 강관의 제조 및 판매, 주택건설사업 및 토목건축사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충남 당진, 전남 영암 및 대구
달성군
에 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1973년 6월 29일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1995년 12월 27일 상호를 한국강관(주)에서 (주)신호스틸로, 2002년 3월 22일 (주)신호스틸에서 (주)휴스틸로 변경하였습니다. 

당기말 현재 지배기업은 자본금은

38,108백만원
이고, 주요 주주는
박순석(

25.16
%), (주)신안(
5.45
%), (주)그린씨앤에프대부(
4.10
%)
등으로 구성되어 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과
같습
니다.

회사명
소재지
업종
결산일
투자지분비율(%)

당기말
전기말

Husteel USA, Inc.
미국
상품 도매
12월 31일
100.0
100.0

Husteel Canada Co., Ltd.
캐나다
상품 도매
12월 31일
100.0
100.0

Husteel America, Inc.
미국
제조업
12월 31일
100.0
-

② 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

Husteel America, Inc.
신규 설립으로 인한 지배력 획득

③ 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구분
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

Husteel USA, Inc.
당기말
73,312,188
54,055,535
189,023,410
2,565,258

전기말
82,356,429
66,220,685
183,500,226
3,039,436

Husteel Canada Co., Ltd.
당기말
13,579,828
9,107,085
47,240,740
896,896

전기말
17,216,860
13,870,283
96,440,270
1,340,874

Husteel America, Inc.
당기말
5,789,000
-
-
-

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의 연결재무제표는

2020년 2월

14
일자
이사회에서 승인되었으
며,
2020년
3월
25
일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입
니다. 

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타금융자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
 - 주석 10: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적 영향력을 행사하는지 여부

-
주석 14: 리
스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 20
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주
석 21 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 34 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

 ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 34 : 위험관리

3. 회계정책의 변경
연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4 (9)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.

- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자
연결실체는 소유 부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는
리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 임차보증금의 현재가치할인차금과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산
710,178

임차보증금 현재가치할인차금
105,748

리스부채
604,430

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 14를 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4 (9)을 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은
3.55 ~ 8.31%
입니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일 적용효과

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정
734,754

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
678,393

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(73,963)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
604,430

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

⑥ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배기업지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑦ 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 외화

① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 다음 정보를 고려하여 평가합니다.

-
포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

-
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

-
사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

-
경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

-
과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가) 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

-
현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

-
변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

-
중도상환특성과 만기연장특성

-
특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

구분
내용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

① 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시 시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상 항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피 관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어서해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

② 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

-
기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-
보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

-
최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

-
채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

-
금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

-
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

-
채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

-
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

-
차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

-
재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
20~50년
차량운반구
3~10년

구축물
10~20년
공구와기구
5~15년

기계장치
3~20년
집기비품
5~10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단 합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 연결실체가 리스이용자인 경우
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 사용권자산을 유형자산과 구분하여 표시하고 리스부채는 차입부채와 구분하여 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
 ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음

① 연결실체가 리스이용자인 경우

비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 

운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며,
토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 또는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품판매
제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 구체적인 유형별, 품목별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 변동대가로 보아 수익에서 조정하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.
환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

(22) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

-
이자수익

-
이자비용

-
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

-
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

-
금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하며, 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

-
인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

-
순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5.
현금및현금성자산 
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
12,570
12,570

요구불예금
51,384,992
70,862,827

합 계
51,397,562
70,875,397

6.
매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
66,619,075
(378,842)
66,240,233
58,394,403
(209,835)
58,184,568

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
209,835
215,430

손상(환입)
169,007
(5,595)

기말금액
378,842
209,835

7. 기타채권 

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
966,960
-
1,056,328
-

미수수익
48,544
-
73,572
-

부가세대급금
465,573
-
5,253,087
-

보증금
4,932,608
5,293,347
-
5,331,133

장기금융자산
-
2,000
-
2,000

합 계
6,413,685
5,295,347
6,382,987
5,333,133

8.
재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
95,688,282
(14,953,093)
80,735,189
111,630,298
(8,325,417)
103,304,881

상품
335,763
-
335,763
580,353
-
580,353

부산물
160,131
-
160,131
239,707
-
239,707

재공품
10,645,655
-
10,645,655
10,472,176
-
10,472,176

원재료
39,995,718
(1,378,331)
38,617,387
40,959,681
(2,142,990)
38,816,691

부재료
2,275,215
-
2,275,215
2,510,054
-
2,510,054

저장품
867,738
-
867,738
853,921
-
853,921

수탁가공
-
-
-
5,225
-
5,225

미착품
5,453
-
5,453
3,656,329
-
3,656,329

합 계
149,973,955
(16,331,424)
133,642,531
170,907,744
(10,468,407)
160,439,337

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

-재고자산평가손실
5,902,045
1,671,954

9
.
기타
금융자산
(1) 당기와 전기 중
기타금융자산의
변
동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
45,900,610
39,316,058

평가손익(세전)
8,322,429
6,084,552

취득
-
500,000

처분
(210,596)
-

기말금액
54,012,443
45,900,610

재무상태표 :

유동
208,905
210,596

비유동
53,803,538
45,690,014

합 계
54,012,443
45,900,610

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
미실현손익
당기말
장부금액
전기말 
장부금액

기초금액
당기평가액
처분으로
인한 감소
기말잔액

유동자산

<채무증권>

국민주택채권
146,050
(13,534)
6,135
7,604
205
146,255
210,596

도시철도공채
69,090
(6,929)
489
-
(6,440)
62,650
62,161

소 계
215,140
(20,463)
6,624
7,604
(6,235)
208,905
272,757

비유동자산

<시장성 있는 지분증권>

Saudi Steel Pipe Co., Ltd.
1,282,946
43,713,549
8,302,991
-
52,016,540
53,299,486
44,996,495

<시장성 없는 지분증권>

(주)앱링크(*)
20,000
-
-
-
-
1
1

<채무증권>

국민주택채권
500,000
(8,763)
12,814
-
4,051
504,051
631,357

소 계
1,802,946
43,704,786
8,315,805
-
52,020,591
53,803,538
45,627,853

합 계
2,018,086
43,684,323
8,322,429
7,604
52,014,356
54,012,443
45,900,610

이연법인세효과

(10,571,606)
(2,014,028)
(1,840)
(12,587,474)

(*) (주)앱링크는 비상장회사의 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 전기 이전에 19,999천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 만기에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

1년 내
208,905
208,905
210,596
210,596

1년 초과 5년 내
504,051
504,051
693,518
693,518

합 계
712,956
712,956
904,114
904,114

당기와 전기 중 상기의 채무증권과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각
각
15,096
천원및
22,732
천원입니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
결산월
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
당기말
장부금액
전기말
장부금액

신안종합리조트㈜(*)
12월
3,200,000
25.81
16,025,934
-
-

합 계

16,025,934

-
-

(*) 누적손실로 인하여 관계기업투자의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(2) 피투자기업의 요약재무정보

관계기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

<신안종합리조트(주)>

당기말
438,892,447
443,592,649
40,427,194
(12,702,396)

전기말
399,274,175
391,398,133
48,093,910
(5,513,080)

11. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

전환권(*)
-
-
293,636
-

조기상환청구권(*)
-
-
747,534
-

합 계
-
-
1,041,170
-

(*) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

통화선도
123,949
-
-
-

전환권(*)
-
-
1,863,037
-

조기상환청구권(*)
-
-
2,282,400
-

합 계
123,949
-
4,145,437
-

(*) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 통화선도 계약의 세부내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

당기말 통화선도 계약은 없습니다.

② 전기말

(단위:천원)

거래목적
회계처리
파생상품종류
계약금액
계약일
만기일
공정가액

위험회피
매매목적
통화선도(매입)
USD 2,560,692.16
2018-12-31
2019-01-25
2,001

통화선도(매도)
USD 10,000,000.00
2018-12-11
2019-01-10
121,948

합 계
123,949

(3) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기
전기
비고

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

위험회피
통화선도(매입)
-
-
2,001
-
당기손익

통화선도(매도)
-
-
121,948
-
당기손익

기타
내재파생상품
1,945,101
-
-
(2,467,968)
당기손익

합 계
1,945,101
-
123,949
(2,467,968)

상기 통화선도거래와 관련하여 당기 중 248,205천원의 파생상품거래이익과

957,349천원의 파생상품거래손실이 발생하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,827,517
131,328,307
678,000
205,715,676
5,650,902
7,280,679
419,481,081

취득금액
2,345,746
128,389
13,000
369,830
11,000,845
45,977
13,903,787

처분금액
-
-
-
(1,329,685)
-
(40,125)
(1,369,810)

기타증감액
-
90,200
-
7,981,462
(8,398,415)
326,753
-

외화환산차이
2,921
41,401
-
-
-
14,551
58,873

기말금액
71,176,184
131,588,297
691,000
212,737,283
8,253,332
7,627,835
432,073,931

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(40,140,491)
(544,759)
(128,060,502)
-
(6,515,212)
(175,260,964)

처분금액
-
-
-
947,119
-
34,493
981,612

감가상각비
-
(3,254,609)
(15,655)
(7,540,954)
-
(319,978)
(11,131,196)

외화환산차이
-
(3,356)
-
-
-
(5,161)
(8,517)

기말금액
-
(43,398,456)
(560,414)
(134,654,337)
-
(6,805,858)
(185,419,065)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(587,577)
-
(48,717)
(636,294)

증가액
-
-
-
-
-
-
-

감소액
-
-
-
55,570
-
4,687
60,257

기말금액
-
-
-
(532,007)
-
(44,030)
(576,037)

장부금액:

기초금액
68,827,517
91,187,816
133,241
77,067,597
5,650,902
716,750
243,583,823

기말금액
71,176,184
88,189,841
130,586
77,550,939
8,253,332
777,947
246,078,829

(2)
전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,805,497
131,097,580
678,000
206,159,395
541,897
7,488,958
414,771,327

취득금액
-
84,255
-
169,890
7,454,975
136,400
7,845,520

처분금액
-
-
-
(2,695,309)
-
(526,187)
(3,221,496)

기타증감액
-
97,300
-
2,081,700
(2,345,970)
166,970
-

외화환산차이
22,020
49,172
-
-
-
14,538
85,730

기말금액
68,827,517
131,328,307
678,000
205,715,676
5,650,902
7,280,679
419,481,081

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(36,890,431)
(529,754)
(123,064,982)
-
(6,717,893)
(167,203,060)

처분금액
-
-
-
2,599,055
-
498,360
3,097,415

감가상각비
-
(3,246,693)
(15,005)
(7,594,575)
-
(288,991)
(11,145,264)

외화환산차이
-
(3,367)
-
-
-
(6,688)
(10,055)

기말금액
-
(40,140,491)
(544,759)
(128,060,502)
-
(6,515,212)
(175,260,964)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(636,081)
-
(58,049)
(694,130)

증가액
-
-
-
-
-
-
-

감소액
-
-
-
48,504
-
9,332
57,836

기말금액
-
-
-
(587,577)
-
(48,717)
(636,294)

장부금액:

기초금액
68,805,497
94,207,149
148,246
82,458,332
541,897
713,016
246,874,137

기말금액
68,827,517
91,187,816
133,241
77,067,597
5,650,902
716,750
243,583,823

(3) 담보
당기말 현재 유형자산의 일부가 은행 담보부 대출금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

13.
무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

회원권
3,478,670
6,553,440

탄소배출권
-
1,373

합 계
3,478,670
6,554,813

(2) 당기와 전기 중 회원권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
7,260,441
5,829,641

취득금액
-
6,132,000

처분금액
(3,138,000)
(4,701,200)

기말금액
4,122,441
7,260,441

손상누계액 :

기초금액
(707,001)
(1,647,701)

손상차손
(1,000)
(500)

처분금액
64,230
941,200

기말금액
(643,771)
(707,001)

장부금액:

기초금액
6,553,440
4,181,940

기말금액
3,478,670
6,553,440

(3) 당기 중 탄소배출권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,373
-

취득금액
-
133,349

정부제출
(1,373)
(131,976)

기말금액
-
1,373

14. 리스

(1) 연결실체가 리스이용자인 경우

① 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지 및 건물
410,090
(207,101)
202,989

차량운반구
586,902
(248,269)
338,633

기타자산
5,272
(2,196)
3,076

합 계
1,002,264
(457,566)
544,698

② 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
회계정책변경효과
증감
감가상각비
환율변동
기말잔액

토지 및 건물
-
210,672
340,150
(350,832)
3,000
202,990

차량운반구
-
496,398
103,823
(266,409)
4,821
338,633

기타자산
-
3,108
5,272
(5,305)
-
3,075

합 계
-
710,178
449,245
(622,546)
7,821
544,698

③ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
당기말

유동
비유동

리스부채
3.55 ~ 8.31
350,157
92,321

④ 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
회계정책변경효과
증감
이자비용
지급
환율변동
당기말잔액

리스부채
-
604,430
232,466
35,917
(438,177)
7,842
442,478

⑤ 당기와 전기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
<기업회계기준서 제1116호에 따른 리스>
전기
<기업회계기준서 제1017호에 따른 리스>

리스부채에 대한 이자비용
35,917
-

사용권자산 감가상각비
622,546
-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
73,963
-

리스비용
-
444,866

합 계
732,426
444,866

⑥ 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

리스부채에서 발생한 현금유출
438,177

소액자산 리스 관련 비용
73,963

총현금유출액
512,140

(2)

연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 소유부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은

485,941천
원(전기: 447,845천원)
입
니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스-기업회계기준 제1116호
당기

1년 이내
485,941

1년 초과 ~ 2년 이내
485,941

2년 초과 ~ 3년 이내
485,941

3년 초과 ~ 4년 이내
485,941

4년 초과 ~ 5년 이내
485,941

합 계
2,429,705

(단위: 천원)

운용리스-기업회계기준 제1017호
전기

1년 이내
477,845

1년 초과 ~ 5년 이내
1,911,380

합 계
2,389,225

15. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, CAD)

담보제공자산
장부금액
담보자산
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

토지
40,181,100
의왕하치장,
대불,당진공장
90,000,000
 USD 44,000,000
운영자금
80,000,000
한국산업은행

건물
72,964,220

구축물
1,388
대불공장

기계장치
61,306,594
대불,당진공장

공구와기구
20,357
대불공장

토지
11,494,714
대구공장
부산영업소
30,000,000
D/A
USD 752,758.59
KEB하나은행

건물
8,018,886

기계장치
7,688,097

토지
6,565,986
대구영업소
12,000,000
운영자금
10,000,000
신한은행

건물
1,829,214

외화예금
CAD 2,000,000
외화예금
CAD 2,000,000
운영자금
CAD 2,000,000
KEB하나은행

합 계
210,070,556
 CAD 2,000,000

132,000,000
 USD 44,000,000
 CAD 2,000,000

90,000,000
 USD 752,758.59
 CAD 2,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, CAD)

과목
예금종류
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융자산
정기예금
KEB하나은행
USD 1,985,421.48
-
질권설정

단기금융자산
별단예금
KEB하나은행
-
260
배당금지급

단기금융자산
정기예금
KEB하나은행
CAD 2,000,000
-
질권설정

장기금융자산
별단예금
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
2,000
CAD 2,000,000
USD 1,985,421.48
2,260

16. 투자부동산

(1)
당
기말

현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,409,579
-
1,409,579

건물
759,003
(7,590)
751,413

합계
2,168,582
(7,590)
2,160,992

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
건물
합 계

기초금액
-
-
-

취득
1,396,828
752,137
2,148,965

감가상각비
-
(7,521)
(7,521)

환율변동효과
12,751
6,797
19,548

기말금액
1,409,579
751,413
2,160,992

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

임대수익
-

운영비용
9,830

(4)
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

장부금액
공정가치

토 지
1,409,579
1,409,579

건 물
751,413
751,413

합 계
2,160,992
2,160,992

공정가치 평가는 연결실체의 당기 투자부동산 최초인식시 취득한 가액으로 측정하였습니다.

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
106,152,959
-
108,082,483
-

전환사채
4,162,353
-
5,670,928
-

합 계
110,315,312
-
113,753,411
-

(2) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

무역금융
한국수출입은행
-
-
7,500,000

운영자금
한국산업은행 외
2.14~2.78
91,776,095
90,000,000

D/A
KEB하나은행 외
3.23~3.55
14,376,864
10,582,483

합 계
106,152,959
108,082,483

(3) 전환사채
당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
5,375,000
8,425,000

전환권조정
(1,212,647)
(2,754,072)

합 계
4,162,353
5,670,928

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
제52회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면금액
당기말 현재 5,375,000천원(발행시 20,000,000천원)

발행일
2016-12-07

만기일
2021-12-07

상환방법
만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사

이자지급조건
본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함

표면이자율
연 0.00%

보장수익률
연 0.00%

전환청구기간
2017년 12월 7일 ~ 2021년 11월 7일

전환가격
주당 10,998원

전환가액 조정에 관한 사항
사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 함.단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상이어야함

배당기산일(전환간주일)
전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2018년 12월 5일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

한편, 당기 중에 전환사채 액면금액 1,000,000천원의 전환청구가 발생하여 당사의 보통주 86,820주가 발행되었으며, 전환사채 액면금액 2,050,000천원의 상환청구가 발생하여 상환이익 144,892천원이 발생하였습니다.

18. 기타부채 및 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,059,522
154,515
7,276,151
338,873

선수금
555,804
-
96,412
-

미지급비용
5,409,311
-
4,077,339
-

예수금
266,469
-
338,722
-

수입보증금
948,807
-
494,910
-

선수수익
47,900
-
-
-

합 계
9,287,813
154,515
12,283,534
338,873

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동(*1)
비유동(*2)
유동
비유동

기초금액
48,525
9,831,383
109,221
4,076,835

증감액
65,927
12,481,009
(60,696)
5,754,548

기말금액
114,452
22,312,392
48,525
9,831,383

(*1) 당기말 현재 온실가스 배출량 추정치는 32,300tCO2-eq이며, 온실가스 초과 배출량에 대한 배출부채 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 

(*2) 당기말 현재 미국향 라인관 등 제품에 대한 연례재심 확정판결에 따른 비용 발생 예상분을 비유동충당부채로 계상하고 있습니다(주석21 참조).

19. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
①
당기말

(단위:천원)

구분
상각후원가
당기손익-
공정가치측정
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
기타포괄손익-
공정가치측정
채무상품
합 계

<금융자산>

현금및현금성자산
51,397,562
-
-
-
51,397,562

단기금융자산
4,071,841
-
-
-
4,071,841

매출채권
66,240,233
-
-
-
66,240,233

유동기타채권
5,948,112
-
-
-
5,948,112

비유동기타채권
5,295,347
-
-
-
5,295,347

유동기타금융자산
-
-
-
208,905
208,905

비유동기타금융자산
-
-
53,299,487
504,051
53,803,538

합 계
132,953,095
-
53,299,487
712,956
186,965,538

<금융부채>

매입채무
24,844,032
-
-
-
24,844,032

단기차입부채
110,315,312
-
-
-
110,315,312

유동기타부채
8,732,009
-
-
-
8,732,009

유동파생상품부채
-
1,041,170
-
-
1,041,170

비유동기타부채
154,515
-
-
-
154,515

유동리스부채
350,157
-
-
-
350,157

비유동리스부채
92,321
-
-
-
92,321

합 계
144,488,346
1,041,170
-
-
145,529,516

② 전기말

(단위:천원)

구분
상각후원가
당기손익-
공정가치측정
기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
기타포괄손익-
공정가치측정
채무상품
합 계

<금융자산>

현금및현금성자산
70,875,397
-
-
-
70,875,397

단기금융자산
260
-
-
-
260

매출채권
58,184,568
-
-
-
58,184,568

유동기타채권
1,129,900
-
-
-
1,129,900

비유동기타채권
5,333,133
-
-
-
5,333,133

유동기타금융자산
-
-
-
210,596
210,596

비유동기타금융자산
-
-
44,996,496
693,518
45,690,014

유동파생상품자산
-
123,949
-
-
123,949

합 계
135,523,258
123,949
44,996,496
904,114
181,547,817

<금융부채>

매입채무
46,032,303
-
-
-
46,032,303

단기차입부채
113,753,411
-
-
-
113,753,411

유동기타부채
12,187,122
-
-
-
12,187,122

유동파생상품부채
-
4,145,437
-
-
4,145,437

비유동기타부채
338,873
-
-
-
338,873

합 계
172,311,709
4,145,437
-
-
176,457,146

(
2)
당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정:

공정가치변동(세전)

8,322,429
6,084,552

이자수익
15,069
22,732

상각후원가측정금융자산:

대손충당금환입(대손상각비)
(169,007)
5,595

이자수익
588,093
497,166

외환차익
3,180,476
5,337,838

외환차손
(576,004)
(1,378,783)

외화환산이익
18,373
44,075

외화환산손실
(1,605,431)
(717,477)

당기손익-공정가치 측정:

파생상품평가이익
1,945,101
123,949

파생상품평가손실
-
(2,467,968)

파생상품거래이익
248,205
2,298,350

파생상품거래손실
(957,349)
(1,909,840)

상각후원가측정금융부채:

이자비용
(4,163,386)
(6,000,968)

외환차익
582,347
921,736

외환차손
(973,970)
(2,395,684)

외화환산이익
242,674
8,793

외화환산손실
(6,582)
-

금융부채상환이익
144,892
561,503

합 계
6,835,930
1,035,569

20. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도 및 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 장기근속시
연결실체 방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1)
당
기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
29,355,577
25,309,271

사외적립자산의 공정가치
(26,466,615)
(27,627,581)

국민연금전환금
(12,219)
(10,540)

순확정급여부채(자산) (*)
2,876,743
(2,328,850)

기타장기종업원급여의 현재가치
921,497
695,063

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
25,309,271
24,378,138

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
2,667,786
2,827,885

이자원가
646,374
781,566

기타포괄손익으로 인식 :

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적가정
3,659
(468,293)

- 재무적 가정
2,080,667
1,579,489

- 경험조정
99,760
(833,347)

지급액
(1,451,940)
(2,956,167)

기말금액
29,355,577
25,309,271

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있
는
우량 회사채(AAA)
의
수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,627,581
29,067,108

사외적립자산 이자수익
638,294
834,901

사용자 기여금
-
1,000,040

퇴직급여 지급액
(1,594,519)
(2,800,052)

사외적립자산의 재측정요소
(204,741)
(474,416)

기말금액
26,466,615
27,627,581

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정금리형 금융상품
26,466,615
27,627,581

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
695,063
646,108

당기근무원가
60,188
58,192

이자원가
17,503
20,322

급여지급액
(61,238)
(71,382)

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
209,981
41,823

기말금액
921,497
695,063

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

<확정급여부채>

당기근무원가
2,667,786
2,827,885

이자원가
646,374
781,566

사외적립자산의 이자수익
(638,294)
(834,901)

소 계
2,675,866
2,774,550

<기타장기종업원급여>

당기근무원가
60,188
58,192

이자원가
17,503
20,322

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
209,981
41,823

소 계
287,672
120,337

합 계
2,963,538
2,894,887

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제조원가
2,429,006
2,453,464

판매비와관리비
534,532
441,423

합 계
2,963,538
2,894,887

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

월급직
시급직
월급직
시급직

기대임금상승률
4.82
3.64
4.07
3.33

할인율
1.95
1.99
2.27
2.33

(8) 확정급여채무 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(2,852,654)
3,364,075

미래 급여인상율 (1% 변동)
3,330,072
(2,879,510)

(9) 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 기여금은

132,887천원입니 다.

21. 우
발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

금융기관
약정내용
한도금액

한국산업은행 외 4개처
수입신용장 개설
USD 45,000,000

KEB하나은행 외 2개처
외상수출어음(D/A)

USD
60,000,000

KEB하나은행
외상매출채권 담보대출
5,000,000

무역어음대출
18,000,000

이행지급보증
USD 1,985,421.48

한국수출입은행
수출성장자금대출
7,500,000

한국산업은행 외 1개처
운영자금대출
90,000,000

신한은행
구매자금대출
8,000,000

서울보증보험
이행지급보증
937,371

(2)

당기말 현재 미국향 유정용 강관, 일반관 및 라인관 제품의 반덤핑과 관련된 연례재심이 진행중에 있
으며, 또한 동 제품들에 대한 관세율 산정 방식에 대하여 미국 국제무역법원(CIT)에 제기한 소송이 진행중이며, 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은

6건
이며, 연결실체는 소송의 결과 및 자원의 유출가능과 금액의 신뢰성 있는 추정이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

소송내용
소송금액

손해배상 2건

100,425,111

계약분쟁 2건

21,228,874

노동소송 2건

137,292

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
16,000,000주
16,000,000주

주당액면금액
5
5

발행주식수
7,621,668주
7,534,848주

자본금
38,108,340
37,674,240

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
7,534,848주
37,674,240
6,918,617주
34,593,085

전환사채의 전환
86,820주
434,100
616,231주
3,081,155

기말
7,621,668주
38,108,340
7,534,848주
37,674,240

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
98,122,403
90,184,653

전환사채의 전환
734,268
7,937,750

기말
98,856,671
98,122,403

23. 자본조정

연결실체는 전기말 이전 주식병합(감자) 등을 통해 시가로 취득한 기명식 보통주식 6,602주를 전기말 이전에 전량 매각하였으며, 이로 인해 발생한 자기주식처분손실 10,965천원을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타
금융자산평가이익

39,426,882
33,112,716

해외사업환산이익
909,770
478,192

합 계
40,336,652
33,590,908

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
9,060,719
8,759,325

미처분이익잉여금
210,206,622
227,875,729

합 계
219,267,341
236,635,054

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금

① 당기와 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
7,621,668주
7,534,848주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
6%

8
%

배당금
2,286,500
3,013,939

② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금
2,286,500
3,013,939

당기순이익(손실)
(12,543,042)
17,184,417

배당성향
(18.23)%
17.54%

③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
300
400

결산일 종가
9,980
11,550

배당수익률
3.01%
3.46%

26. 수익

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(1) 주요 지리적 시장

- 국내
266,629,694
273,860,064

- 미주
235,836,801
283,843,297

- 기타
34,522,214
31,065,240

소 계
536,988,709
588,768,601

(2) 주요 제품과 서비스 계열

- 제품매출액
507,759,287
556,081,179

- 상품매출액
16,500,068
17,611,647

- 부산물매출액
12,713,916
15,075,775

- 수탁가공매출액
15,438
-

소 계
536,988,709
588,768,601

(3) 수익인식 시기

- 한 시점에 이행
536,988,709
588,768,601

- 기간에 걸쳐 이행
-
-

소 계
536,988,709
588,768,601

27. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
492,288,821
511,027,301

상품매출원가
15,834,494
16,923,696

부산물매출원가
12,713,916
15,075,776

수탁가공매출원가
8,584
-

합 계
520,845,815
543,026,773

(2) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
9,629,013
8,410,855

퇴직급여
483,171
423,628

기타장기종업원급여
57,427
17,795

복리후생비
1,245,200
1,067,414

여비교통비
748,680
613,543

통신비
140,360
114,268

대손상각비(환입)
169,007
(5,595)

임차료
515,136
752,204

감가상각비
513,957
483,129

사용권자산상각비
582,062
-

광고선전비
155,567
149,188

운반비
5,354,232
4,607,419

수출개별비
4,322,011
6,207,345

지급수수료
2,389,126
2,429,786

차량관리비
329,747
364,566

보험료
510,490
448,684

기타
1,913,612
1,711,594

합 계
29,058,798
27,795,823

28. 기타영업외손익

(1)

기타영업외수익
당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수입임대료
450,971
442,875

수수료수익
106,488
95,402

유형자산처분이익
23,210
190,982

무형자산처분이익
103,139
840,000

관계기업투자주식처분이익
-
3,582,871

잡이익
644,268
1,736,417

합 계
1,328,076
6,888,547

(2) 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기부금
350
3,996

유형자산처분손실
371,106
96,980

무형자산처분손실
66,000
-

무형자산손상차손
1,000
500

잡손실
925,949
589,072

합 계
1,364,405
690,548

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
22,567,454
(22,198,549)

원재료와 상품매입액
361,597,991
493,430,832

급여
37,048,476
36,888,106

퇴직급여
2,808,753
2,822,779

기타장기종업원급여
287,672
120,337

복리후생비
5,619,641
5,652,974

감가상각비
11,701,006
11,087,428

운반비
5,872,163
5,061,482

수출개별비
4,322,011
6,207,345

지급수수료
4,517,603
4,428,936

위탁가공비
11,400,281
10,416,341

전력비
10,144,309
11,016,727

수선비
1,188,429
1,297,479

세금과공과
1,915,355
1,579,457

지급임차료
562,361
853,621

기타비용
69,715,513
2,847,849

합 계(*)
551,269,018
571,513,144

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

30. 금융손익
(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
603,162

519,898

파생상품평가이익
1,945,101
123,949

파생상품거래이익
248,205
2,298,350

외환차익
3,762,823
4,776,089

외화환산이익
261,047
52,868

금융부채상환이익
144,892
561,503

금융수익 소계
6,965,230
8,332,657

금융비용:

이자비용
(4,163,386)
(6,000,968)

파생상품평가손실
-
(2,467,968)

파생상품거래손실
(957,349)
(1,909,840)

외환차손
(1,549,973)

(2,290,982)

외화환산손실
(1,612,013)
(717,477)

금융비용 소계
(8,282,721)
(13,387,235)

합계
(1,317,491)
(5,054,578)

(2) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채
당기
전기

차입부채
4,163,386
6,000,968

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

금융기관예치금
377,378
496,820

기타금융자산

15,069
22,732

보증금
210,715
-

합 계
603,162
519,552

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

당기법인세 부담액
913,067
1,306,154

법인세추납액
349,595
938,202

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,413,789)
1,622,500

= 총법인세효과
(151,127)
3,866,856

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
(1,575,558)
(1,399,790)

= 법인세비용(수익)
(1,726,685)
2,467,066

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-보험수리적손실
578,096
182,048

소계
578,096
182,048

이연법인세:

-기타금융자산평가이익
(2,015,868)
(1,472,461)

-해외사업환산이익
(137,786)
(109,377)

소계
(2,153,654)
(1,581,838)

자본에 직접 반영된 법인세수익
(1,575,558)
(1,399,790)

보험수리적손익, 기타금융자산평가손익 및 해외사업환산손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 세전이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(14,269,726)
19,651,483

적용세율에 따른 세부담액
-
4,755,659

조정사항

법인세환급액
349,595
938,202

비일시적차이
30,464
10,408

세액공제
-
(889,140)

기타
(2,106,744)
(2,348,063)

법인세비용(수익)
(1,726,685)
2,467,066

유효세율(*)
-
12.55%

(*) 당기에 법인세수익이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(7,326,221)
(8,740,010)

기초 이연법인세자산(부채)
(8,740,010)
(7,117,510)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 
인한 이연법인세비용(수익)
(1,413,789)
1,622,500

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직보험료
(4,833,171)
(1,371,336)
-
(6,204,507)

퇴직급여충당금
4,833,171
793,240
578,096
6,204,507

유가증권손상차손
7,236
-
-
7,236

건설자금이자
104,614
(4,028)
-
100,586

미수수익
(17,805)
6,057
-
(11,748)

투자자산평가손실
70,816
84,976
-
155,792

재고자산평가손실
2,533,354
(118,384)
-
2,414,970

대손금
77,897
-
-
77,897

정부보조금
320,378
(177,388)
-
142,990

의제배당
4,839,615
-
-
4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-
-
387,989

기타
금융자산평가이익

(10,578,679)
6,544
(2,015,868)
(12,588,003)

기타
금융자산평가손실

7,073
(6,544)
-
529

감가상각비
(7,394,297)
(519,977)
-
(7,914,274)

파생상품평가이익
14,217
(390,396)
-
(376,179)

이월결손금
89,682
2,773,743
-
2,863,425

충당부채
-
2,550,565
-
2,550,565

기타
72,676
(374,265)
(137,786)
(439,375)

소계
(9,465,234)
3,252,807
(1,575,558)
(7,787,985)

외국납부세액공제
725,224
(263,460)
-
461,764

합 계
(8,740,010)
2,989,347
(1,575,558)
(7,326,221)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직보험료
(5,124,875)
291,704
-
(4,833,171)

퇴직급여충당금
5,124,875
(473,752)
182,048
4,833,171

유가증권손상차손
7,236
-
-
7,236

건설자금이자
118,360
(13,746)
-
104,614

미수수익
(14,361)
(3,444)
-
(17,805)

투자자산평가손실
298,466
(227,650)
-
70,816

재고자산평가손실
2,128,742
404,612
-
2,533,354

대손금
77,897
-
-
77,897

정부보조금
331,839
(11,461)
-
320,378

의제배당
4,839,615
-
-
4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-
-
387,989

기타
금융자산평가이익

(9,103,442)
(2,776)
(1,472,461)
(10,578,679)

기타
금융자산평가손실

4,297
2,776
-
7,073

감가상각비
(6,773,706)
(620,591)
-
(7,394,297)

파생상품평가이익
(110,400)
124,617
-
14,217

이월결손금
419,129
(329,447)
-
89,682

기타
(454,395)
636,448
(109,377)
72,676

소계
(7,842,734)
(222,710)
(1,399,790)
(9,465,234)

외국납부세액공제
725,224
-
-
725,224

합 계
(7,117,510)
(222,710)
(1,399,790)
(8,740,010)

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
20,207,865
14,083,942

이연법인세부채
(27,534,086)
(22,823,952)

합 계
(7,326,221)
(8,740,010)

당기법인세자산
307,226
465,659

당기법인세부채
(202,233)
(1,804,912)

합 계
104,993
(1,339,253)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

관계기업투자 및 종속기업투자
16,025,934
16,025,934

32. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익(손실)

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 지배지분순이익(손실)
(12,543,042)
17,184,417

가중평균유통보통주식수
7,611,916주
7,276,114주

기본주당이익(손실)
(1,648)원
2,362원

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 
① 당기

(단위:주)

내 역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
7,534,848
365
2,750,219,520

02월 11일(전환청구9회차)
86,820
324
28,129,680

소계

2,778,349,200

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
7,611,916

② 전기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기초
6,918,617
365
2,525,295,205

05월 03일(전환청구1회차)
48,997
243
11,906,271

05월 15일(전환청구2회차)
37,690
231
8,706,390

05월 16일(전환청구3회차)
48,997
230
11,269,310

05월 18일(전환청구4회차)
37,690
228
8,593,320

05월 30일(전환청구5회차)
48,997
216
10,583,352

06월 08일(전환청구6회차)
195,988
207
40,569,516

06월 18일(전환청구7회차)
75,380
197
14,849,860

06월 19일(전환청구8회차)
122,492
196
24,008,432

소계

2,655,781,656

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
7,276,114

(2) 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 희석주당이익(손실)

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
(12,543,042)
17,184,417

전환사채 이자비용 등
(947,178)
2,503,521

희석순이익(손실)
(13,490,220)
19,687,938

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수
8,213,563주
8,305,882주

희석주당이익(*)
(1,648)원
2,362원

(*) 당기와 전기 모두 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 

2) 가중평균유통보통주식수(희석성 잠재적보통주 포함) 계산 내역 
① 당기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기본주당이익 산출에 사용된가중평균주식수
7,611,916
365
2,778,349,200

전환사채 전환가능 주식수

02월 11일(전환청구9회차)
90,926
41
3,727,951

03월 07일(조기상환청구)
95,472
66
6,301,146

12월 09일(조기상환청구)
90,926
343
31,187,489

기말 전환사채
488,725
365
178,384,706

소계

219,601,292

합계
2,997,950,492

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
8,213,563

② 전기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균주식수
7,276,114
365
2,655,781,656

전환사채 전환가능 주식수

05월 03일(전환청구1회차)
44,457
123
5,468,211

05월 15일(전환청구2회차)
34,197
135
4,616,595

05월 16일(전환청구3회차)
44,457
136
6,046,152

05월 18일(전환청구4회차)
34,197
138
4,719,186

05월 30일(전환청구5회차)
44,457
150
6,668,550

06월 08일(전환청구6회차)
177,825
159
28,274,175

06월 18일(전환청구7회차)
68,395
169
11,558,755

06월 19일(전환청구8회차)
111,142
170
18,894,140

12월 07일(조기상환청구)
232,543
341
79,297,163

기말 전환사채
576,226
365
210,322,490

소계

375,865,417

합계
3,031,647,073

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
8,305,882

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

관계기업
신안종합리조트(주)

기타
(주)관악

(주)신안관광

신안관광개발(주)

에스더블유엠(주)

신안종합레져(주)

(주)신안코스메틱

테헤란로 신안빌딩

신안개발(주)

(주)신안

(주)신안의 관계기업 및 기타특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
매출 등
임차료
매입 등

관계기업
신안종합리조트(주)
-
-
6,691

기타
신안관광개발(주)
3,000,000
-
6,000

테헤란로 신안빌딩
-
466,366
-

에스더블유엠(주)
-
-
5,617,464

(주)신안코스메틱
960
-
6,100,986

기타
7,942
-
716,109

합 계
3,008,902
466,366
12,447,250

② 전기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
매출 등
임차료
매입 등

관계기업
신안종합리조트(주)
3,066,000
-
4,355,684

기타
신안관광개발(주)
1,635,200
-
6,000,000

테헤란로 신안빌딩
-
484,093
-

에스더블유엠(주)
-
-
8,011,791

(주)신안코스메틱
-
-
81,801

기타
-
-
580,821

합 계
4,701,200
484,093
19,030,096

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

보증금
기타
매입채무

기타
테헤란로 신안빌딩
4,727,799

-

에스더블유엠(주)
-
-
69,813

(주)신안코스메틱
-
-
2,688,449

기타
-
816,086
63,385

합 계
4,727,799
816,086
2,821,647

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

보증금
기타
매입채무

기타
테헤란로 신안빌딩
4,833,660
-
-

에스더블유엠(주)
-
-
2,009,543

기타
-
875,237
-

합 계
4,833,660
875,237
2,009,543

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

② 전기

(단위:천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
출자회수

관계기업
(주)디에이테크놀로지
11,923,250

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기종업원급여
3,000,340
2,387,552

연결실체는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 및 비상임 포함)를 주요 경영진으로 분류하고 있습니다.

34. 위험관리

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산
연결실체는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

③ 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
51,384,992
70,862,827

단기금융자산
4,071,841
260

매출채권
66,240,233
58,184,568

유동기타채권
5,948,112
1,129,900

비유동기타채권
5,295,347
5,333,133

유동기타금융자산
208,905
210,596

비유동기타금융자산

504,051
693,518

유동파생상품자산
-
123,949

합 계
133,653,481
136,538,751

④ 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권
및
기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
62,093,399
(164,087)
51,150,855
(80,197)

0 ~ 90일
9,209,271
(97,028)
9,659,328
(18,549)

90 ~ 180일
6,236,989
-
3,936,097
-

180 ~ 270일
204,159
(6,571)
-
-

270일 초과
118,716
(111,156)
111,156
(111,089)

합 계
77,862,534
(378,842)
64,857,436
(209,835)

당기와 전기 중 매출채권
및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
209,835
215,430

손상(환입)액
169,007
(5,595)

기말금액
378,842
209,835

(2) 유동성위험

연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 연결실체는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
24,844,032
24,844,032
24,844,032
-
-

단기차입금
106,152,959
107,220,040
17,497,785
89,722,254
-

전환사채
4,162,353
5,375,000
-
-
5,375,000

유동기타부채
8,732,008
8,732,008
8,337,098
394,910
-

비유동기타부채
154,515
154,515
-
-
154,515

유동파생상품부채(*)
1,041,170
-
-
-
-

유동리스부채
350,157
362,299
106,495
255,804
-

비유동리스부채
92,321
102,094
-
-
102,094

합계
145,529,515
146,789,988
50,785,410
90,372,968
5,631,609

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
46,032,303
46,032,303
46,032,303
-
-

단기차입금
108,082,483
108,847,366
47,495,367
61,351,999
-

전환사채
5,670,928
8,425,000
-
-
8,425,000

유동기타부채
12,187,122
12,187,122
12,187,122
-
-

비유동기타부채
338,873
338,873
338,873
-
-

유동파생상품부채(*)
4,145,437
-
-
-
-

합계
176,457,146
175,830,664
106,053,665
61,351,999
8,425,000

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험
시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 공정가치위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

① 환위험 
연결실체는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 선물환 거래를 통해 환위험이 최소화되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말

외화
환율(원)
원화환산액
외화
환율(원)
원화환산액

매출채권
USD 42,694,817
1,157.80
49,432,059
USD 62,649,626
1,118.10
70,048,547

-
-
-
JPY 34,504,825
10.13
349,596

외화예금
USD 14,132,998
1,157.80
16,363,185
USD 197,612
1,118.10
220,950

외화자산 합계

65,795,244

70,619,093

매입채무
USD 3,215,921
1,157.80
3,723,393
USD 2,560,692
1,118.10
2,863,110

단기차입금
USD 12,417,398
1,157.80
14,376,864
USD 9,464,701
1,118.10
10,582,483

외화부채 합계

18,100,257

13,445,593

연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,769,499
(4,769,499)
4,850,601
(4,850,601)

JPY
-
-
34,960
(34,960)

합계
4,769,499
(4,769,499)
4,885,561
(4,885,561)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율

단기차입금
104,376,864
100,582,483

고정이자율

단기차입금
1,776,095
-

합계
106,152,959
100,582,483

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
세후손익
자 본
세후손익

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

변동이자율 금융부채
(791,177)
791,177
(791,177)
791,177
(762,415)

762,415

(762,415)

762,415

③ 공정가치위험

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로

측정되는 금융자산

지분상품(*1)
53,299,486
53,299,486
44,996,495
44,996,495

채무상품(*1)
712,956
712,956
904,114
904,114

유동파생상품자산
-
-
123,949
123,949

소 계
54,012,442
54,012,442
46,024,558
46,024,558

공정가치로 측정되지 않는
금융자산

현금및현금성자산
51,397,562
51,397,562
70,875,397
70,875,397

단기금융자산(*3)
4,071,841
4,071,841
260
260

매출채권(*2)
66,240,233
66,240,233
58,184,568
58,184,568

유동
기타채권(*2,3)

5,948,112
5,948,112
1,129,900
1,129,900

비유동기타채권(*2)
5,295,347
5,295,347
5,333,133
5,333,133

소 계
132,953,095
132,953,095
135,523,258
135,523,258

금융자산 합계
186,965,537
186,965,537
181,547,816
181,547,816

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채
1,041,170
1,041,170
4,145,437
4,145,437

소 계
1,041,170
1,041,170
4,145,437
4,145,437

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무(*3)
24,844,032
24,844,032
46,032,303
46,032,303

단기차입부채
110,315,312
110,291,231
113,753,411

113,672,951

유동기타부채(*3)
8,732,009
8,732,009
12,187,122
12,187,122

비유동기타부채
154,515
154,515
338,873
338,873

유동리스부채
350,157
350,157
-
-

비유동리스부채
92,321
92,321
-
-

소 계
144,488,346
144,464,265
172,311,709
172,231,249

금융부채 합계
145,529,516
145,505,435
176,457,146
176,376,686

상기 금
융상품의 공정가치
는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(*1) 지분증권 및 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있으며, 채무증권의 공정가치는 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산술평균 수익률로 할인한 평균단가로 결정되고 있습니다. 

기타금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 하는 당기말과 전기말 현재 비상장 지분증권의 장부금액 1천원은 상기 주석에 포함하지 아니하였습니다.

(*2) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

(*3) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는
만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD 금리에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.

3) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

금융자산

지분증권

53,299,486
-
-
53,299,486

채무증권
-
712,956
-
712,956

금융부채

유동파생상품부채
-
-
(1,041,170)
(1,041,170)

합 계
53,299,486
712,956
(1,041,170)
52,971,272

전기말:

금융자산

지분증권

44,996,495
-
-
44,996,495

채무증권
-
904,114
-
904,114

유동파생상품자산
-
123,949
-
123,949

금융부채

유동파생상품부채
-
-
(4,145,437)
(4,145,437)

합 계
44,996,495
1,028,063
(4,145,437)
41,879,121

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 채무증권(국공채) : 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산술평균 수익률로 할인한 평균단가로 측정

- 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 통화선도환율을 고려하여 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 공정가치를 측정하는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,145,437
9,245,140

공정가치평가(당기손익 인식)
(1,945,101)
2,467,968

전환으로 인한 감소
(470,956)
(5,894,727)

조기상환으로 인한 감소
(688,210)
(1,672,944)

기말금액
1,041,170
4,145,437

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

유동파생상품부채
이항모형(Binomial Tree Model)
주가변동성
무위험이자율
할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우
③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 금융자산의 양도 등

당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
14,376,864
10,582,483

관련 부채의 장부금액
(14,376,864)
(10,582,483)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채(DA차입금) :
(14,376,864)
(10,582,483)

자산의 공정가치
14,376,864
10,582,483

관련 부채의 공정가치
(14,376,864)
(10,582,483)

순포지션
-
-

(
4)
자본위험
연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
182,538,348
197,443,762

자본총계
396,558,039
406,011,640

부채비율
46.03%
48.63%

35. 부문정보

(1) 영업부문

연결실체는 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

구 분
주요사업

강관제조 및 판매부문
강관제품의 판매

당기와 전기 중 매출은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구분
품목
용도
당기
전기

제 품
흑관,백관
구조용,유정용,재료관 등
507,759,287
556,081,179

상 품
흑관,백관
구조용,유정용,재료관 등
16,500,068
17,611,647

기 타
부산물,수탁가공
-
12,729,354
15,075,775

합 계
536,988,709
588,768,601

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

한 국
266,629,694
273,860,064

미 국
189,023,410
183,500,226

캐 나 다
46,813,391
100,343,071

기 타
34,522,214
31,065,240

합 계
536,988,709
588,768,601

(3) 주요 고객 부문
당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요고객
구분
당기
전기

비율(%)
매출액
비율(%)
매출액

Texas Pipe
수출
10.07
54,100,254
5.46
32,119,779

36. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 
(1)
당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금 감소
(431,023)
(619,302)

건설중인자산의 본계정대체
8,398,415
2,345,970

전환사채의 보통주 전환
1,168,368
-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
회계정책의
변경효과
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용
상각
전환사채의
 상환
전환사채의
 전환
증감액

전환사채
5,670,928
-
(1,426,677)
-
695,526
(80,012)
(697,412)
-
4,162,353

리스부채
-
604,430
(402,260)
7,842
-
-
-
232,466
442,478

단기차입금
108,082,483
-
(1,693,432)
(236,092)
-
-
-
-
106,152,959

합 계
113,753,411
604,430
(3,522,369)
(228,250)
695,526
(80,012)
(697,412)
232,466
110,757,790

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용상각
전환사채의 상환
전환사채의 전환

단기차입금
188,662,458
(80,571,183)
(8,792)
-
-
-
108,082,483

전환사채
11,687,411
(1,964,257)
-
1,396,334
(324,381)
(5,124,179)
5,670,928

합계
200,349,869
(82,535,440)
(8,792)
1,396,334
(324,381)
(5,124,179)
113,753,411

(2) 재무제표
① 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 53(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 52(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기말
제 52(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

234,705,360,824

272,300,333,376

현금및현금성자산(주5,20,35)
35,999,238,627

48,962,682,252

단기금융자산(주16,20,35)
2,298,720,989

260,000

매출채권(주6,20,34,35)
87,800,258,302

108,583,150,830

기타채권(주7,20,35)
6,404,826,659

6,290,048,079

선급금
34,732,362

45,244,611

선급비용
223,256,268

255,246,821

파생상품자산(주12,20,35)
-

123,948,505

재고자산(주8)
101,695,115,266

107,829,156,411

기타금융자산(주9,20,35)
208,905,121

210,595,867

당기법인세자산(주32)
40,307,230

-

Ⅱ. 비유동자산

323,928,634,270

319,611,667,752

기타채권(주7,16,20,34,35)
71,971,462

5,120,741,449

기타금융자산(주9,20,35)
53,803,538,141

45,690,013,779

관계기업투자(주10,34)
16,025,934,266

16,025,934,266

종속기업투자(주11,34)
8,201,350,000

2,147,850,000

유형자산(주13,16)
241,866,144,253

241,743,465,237

무형자산(주14,34)
3,478,670,000

6,554,812,700

사용권자산(주15)

481,026,148

-

순확정급여자산(주21)
-

2,328,850,321

자 산 총 계

558,633,995,094

591,912,001,128

부 채

Ⅰ. 유동부채

140,797,598,151

175,737,440,530

매입채무(주20,34,35)
24,320,983,969

45,744,286,263

단기차입부채(주16,17,20,22,35)
108,539,216,253

113,753,410,701

리스부채(주15,20)

294,966,805

-

기타부채(주18,20,35)
6,486,808,974

11,022,678,730

파생상품부채(주12,20,35)
1,041,169,750

4,145,437,000

충당부채(주19)
114,452,400

48,525,000

당기법인세부채(주32)
-

1,023,102,836

Ⅱ. 비유동부채

11,764,290,325

8,007,445,649

기타부채(주18,20,35)
154,514,652

338,872,920

리스부채(주15,20)

80,987,428

-

종업원급여부채(주21)
921,497,574

695,063,334

순확정급여부채(주21)
2,876,742,759

-

이연법인세부채(주32)
7,730,547,912

6,973,509,395

부 채 총 계

152,561,888,476

183,744,886,179

자 본

Ⅰ. 자본금(주1,23)

38,108,340,000

37,674,240,000

Ⅱ. 자본잉여금(주23)

98,856,671,475

98,122,402,995

Ⅲ. 자본조정(주24)

(10,965,248)

(10,965,248)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주25)

39,426,881,936

33,112,716,455

Ⅴ. 이익잉여금(주26)

229,691,178,455

239,268,720,747

자 본 총 계

406,072,106,618

408,167,114,949

부 채 및 자 본 총 계

558,633,995,094

591,912,001,128

② 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 53(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

Ⅰ. 매출액(주27,34,36)

454,522,580,354

537,031,983,757

Ⅱ. 매출원가(주28,30,34)

434,236,064,774

503,746,648,496

Ⅲ. 매출총이익

20,286,515,580

33,285,335,261

Ⅳ. 판매비와관리비(주20,28,30,34,35)

24,050,964,124

24,407,460,414

Ⅴ. 영업이익(손실)

(3,764,448,544)

8,877,874,847

Ⅵ. 금융손익(주20,31)

(1,212,369,216)

(5,083,797,493)

금융수익
6,417,187,640

8,277,390,645

금융비용
7,629,556,856

13,361,188,138

Ⅶ. 기타영업외손익(주29,30)

(107,191,557)

6,820,386,015

기타영업외수익
1,255,513,607

7,499,197,797

기타영업외비용
1,362,705,164

678,811,782

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(5,084,009,317)

10,614,463,369

Ⅸ. 법인세비용(수익)(주32)

(331,137,835)

1,885,255,887

X
. 당기순이익(손실)

(4,752,871,482)

8,729,207,482

XI. 기타포괄이익

4,503,433,871

4,041,872,953

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

기타금융자산평가손익(주9,20,32)
20,498,174

(8,694,030)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주21,32)
(1,810,731,610)

(570,217,136)

기타금융자산평가손익(주9,20,32)
6,293,667,307

4,620,784,119

XII. 총포괄이익(손실)

(249,437,611)

12,771,080,435

XIII. 주당이익(손실)(주33)

기본주당이익(손실)

(624)

1,200

희석주당이익(손실)

(694)

1,200

③ 이익잉여금처분계산서(안) 

제 53(당) 기
2019년 1월 1일
부터
제 52(전) 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일

2020년 3월
25일

처분확정일
2019년 3월 29일
(단위:천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

220,630,458

230,509,394

1. 전기이월이익잉여금
227,194,061

222,350,404

2. 확정급여제도의 재측정요소
(1,810,732)

(570,217)

3. 당기순이익(손실)
(4,752,871)

8,729,207

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(2,515,150)

(3,315,333)

1. 이익준비금
228,650

301,394

2. 배당금
 현금배당
 주당배당금(율) : 당기
300원(6%)

 전기 400원(8%)

2,286,500

3,013,939

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

218,115,308

227,194,061

④ 자본변동표

자 본 변 동 표

제 53(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
28,500,626,366
234,569,038,901
387,836,437,841

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
8,729,207,482
8,729,207,482

기타금융자산평가이익
-
-
-
4,612,090,089
-
4,612,090,089

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(570,217,136)
(570,217,136)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당(주26)
-
-
-
-
(3,459,308,500)
(3,459,308,500)

전환사채의 전환(주17,23)
3,081,155,000
7,937,750,173
-
-
-
11,018,905,173

2018.12.31(전기말)
37,674,240,000
98,122,402,995
(10,965,248)
33,112,716,455
239,268,720,747
408,167,114,949

2019.1.1(당기초)
37,674,240,000
98,122,402,995
(10,965,248)
33,112,716,455
239,268,720,747
408,167,114,949

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(4,752,871,482)
(4,752,871,482)

기타금융자산평가이익
-
-
-
6,314,165,481
-
6,314,165,481

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,810,731,610)
(1,810,731,610)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당(주26)
-
-
-
-
(3,013,939,200)
(3,013,939,200)

전환사채의 전환(주17,23)
434,100,000
734,268,480
-
-
-
1,168,368,480

2019.12.31(당기말)
38,108,340,000
98,856,671,475
(10,965,248)
39,426,881,936
229,691,178,455
406,072,106,618

⑤ 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 53(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

13,462,332,177

102,650,102,008

(1) 당기순이익(손실)
(4,752,871,482)

8,729,207,482

(2) 비현금비용(수익) 조정
17,828,661,197

19,876,313,501

법인세비용(수익)
(331,137,835)

1,885,255,887

감가상각비
11,539,504,106

11,000,194,881

무형자산손상차손
1,000,000

500,000

재고자산평가손실(환입)
(489,191,927)

1,671,953,941

외화환산손실
1,612,013,020

717,477,137

이자비용
4,146,221,891

6,000,956,807

이자수익
(451,153,652)

(417,131,021)

배당금수익
-

(47,501,100)

대손상각비(환입)
169,006,567

(5,594,905)

퇴직급여
2,675,865,481

2,774,549,577

기타장기종업원급여
287,672,240

120,336,658

파생상품평가이익
(1,945,101,450)

(123,948,505)

파생상품평가손실
-

2,467,968,091

금융부채상환이익
(144,891,670)

(561,503,447)

유형자산처분손실
371,106,371

92,283,139

유형자산처분이익
(23,210,400)

(190,981,797)

무형자산처분이익
(103,139,090)

(840,000,000)

무형자산처분손실
66,000,000

-

파생상품거래이익
(248,204,851)

(2,298,350,249)

파생상품거래손실
957,349,171

1,909,839,907

외화환산이익
(261,046,775)

(52,867,500)

관계기업투자주식처분이익
-

(4,227,124,000)

(3) 영업자산부채의 변동

1,799,547,940

74,659,301,762

재고자산의 감소(증가)
6,564,833,072

(17,866,991,448)

단기금융상품의 감소(증가)
(2,298,460,989)

-

미수금의 감소(증가)
5,287,096

(730,497,980)

매출채권의 감소(증가)
19,434,855,700

97,131,802,963

선급금의 감소(증가)
10,512,249

(23,117,895)

선급비용의 감소(증가)
55,590,473

786,779,342

부가세대급금의 감소(증가)
4,787,514,655

(583,121,130)

매입채무의 증가(감소)
(21,408,334,712)

1,344,354,079

미지급금의 증가(감소)
(5,188,574,244)

(2,651,116,308)

미지급비용의 증가(감소)
524,919,330

(335,123,888)

수입보증금의 증가(감소)
(100,000,000)

66,224,000

선수금의 증가(감소)
459,391,554

(415,667,342)

예수금의 증가(감소)
(34,322,333)

52,322,578

퇴직금의 지급
(1,451,940,404)

(2,956,166,870)

기타장기종업원급여의 지급
(61,238,000)

(71,381,500)

국민연금전환금의 감소(증가)
(1,679,100)

-

사외적립자산의 감소(증가)
1,594,519,122

1,800,011,650

파생상품 순결제액

(1,208,525,629)

(960,288,589)

충당부채의 증가(감소)
115,200,100

71,280,100

(4) 법인세의 납부
(1,413,005,478)

(614,720,737)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(14,267,630,559)

4,160,820,772

유형자산의 취득
(11,853,358,037)

(8,338,910,919)

무형자산의 취득
-

(6,265,348,600)

무형자산의 처분
3,110,909,090

4,600,000,000

단기대여금의 증가
-

(913,627,000)

단기대여금의 감소
-

913,627,000

보증금의 증가
(77,100,000)

-

유형자산의 처분
40,302,200

210,380,037

이자의 수취
265,467,036

402,903,529

보증금의 감소
81,449,152

49,272,725

관계기업투자의 처분
-

16,150,374,000

종속기업투자의 취득
(6,053,500,000)

(2,147,850,000)

기타금융자산의 취득
-

(500,000,000)

기타금융자산의 처분
218,200,000

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(11,735,149,414)

(90,876,064,845)

단기차입금의 차입
318,235,736,299

443,956,214,366

단기차입금의 상환
(321,705,262,596)

(524,527,397,158)

배당금의 지급
(3,014,199,200)

(3,459,308,500)

리스부채의 상환
(352,190,319)

-

이자의 지급
(3,472,556,172)

(4,881,316,458)

전환사채의 상환

(1,426,677,426)

(1,964,257,095)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(12,540,447,796)

15,934,857,935

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

48,962,682,252

33,029,468,712

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(422,995,829)

(1,644,395)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

35,999,238,627

48,962,682,252

⑥ 재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요
주식회사 휴스틸(이하 "당사")은 1967년 4월 18일 설립되어, 강관의 제조 및 판매, 주택건설사업 및 토목건축사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충남 당진, 전남 영암 및 대구 달성군에 공장을 운영하고 있습니다. 당사는 1973년 6월 29일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1995년 12월 27일 상호를 한국강관(주)에서 (주)신호스틸로, 2002년 3월 22일 (주)신호스틸에서 (주)휴스틸로 변경하였습니다. 

당기말 현재 자본금은

38,108백만원
이고, 당사의 주요 주주는
박순석(

25.16
%), (주)신안(
5.45
%), (주)그린씨앤에프대부(
4.10
%)
등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당
사의 재무제표는
2020년
2월
14

일
자 이
사
회에서 승인되었으며
,
2020년 3월

25

일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타금융자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
 - 주석 10: 관계기업투자 - 당사가 유의적 영향력을 행사하는지 여부

-
주석 15: 리
스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 21
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주
석 22 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 35 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

 ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 35 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4 (4)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 당사는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.

- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자
당사는 소유 부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사는
리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 임차보증금의 현재가치할인차금과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산
640,184

임차보증금 현재가치할인차금
105,748

리스부채
534,436

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15를 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4 (4)을 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율
은

3.55 ~ 6.89
%
입니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일 적용효과

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정
635,059

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
603,339

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(68,903)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
534,436

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 당사가 리스이용자인 경우
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 사용권자산을 유형자산과 구분하여 표시하고 리스부채는 차입부채와 구분하여 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익’의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
 ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음

① 당사가 리스이용자인 경우

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3)
후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

위험회피의 개시시점에 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

① 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상 항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

당사는 현금흐름위험회피 관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어서해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

② 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

-
상각후원가로 측정하는 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

-
기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-
보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

-
최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

-
채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

-
금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

-
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

-
채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

-
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

-
차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

-
재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
20~50년
차량운반구
3~10년

구축물
10~20년
공구와기구
5~15년

기계장치
3~20년
집기비품
5~10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 또는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화
당사는 재무제표 작성시 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품판매
제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 구체적인 유형별, 품목별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 변동대가로 보아 수익에서 조정하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.
환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

(21) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

-
이자수익

-
이자비용

-
배당금수익

-
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

-
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

-
금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하며, 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

-
인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

-
순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)

5.
현금및현금성자산 
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
12,570
12,570

요구불예금
35,986,669
48,950,112

합 계
35,999,239
48,962,682

6.
매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
88,179,100
(378,842)
87,800,258
108,792,986
(209,835)
108,583,151

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
209,835
215,430

손상(환입)
169,007
(5,595)

기말금액
378,842
209,835

7. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
958,101
-
963,389
-

미수수익
48,544
-
73,572
-

부가세대급금
465,573
-
5,253,087
-

보증금
4,932,609
69,971
-
5,118,741

장기금융자산
-
2,000
-
2,000

합 계
6,404,827
71,971
6,290,048
5,120,741

8.
재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
57,388,657
(8,600,884)
48,787,773
59,020,117
(8,325,417)
50,694,700

상품
335,763
-
335,763
580,353
-
580,353

부산물
160,131
-
160,131
239,707
-
239,707

재공품
10,645,655
-
10,645,655
10,472,176
-
10,472,176

원재료
39,995,718
(1,378,331)
38,617,387
40,959,681
(2,142,990)
38,816,691

부재료
2,275,215
-
2,275,215
2,510,054
-
2,510,054

저장품
867,738
-
867,738
853,921
-
853,921

수탁가공
-
-
-
5,225
-
5,225

미착품
5,453
-
5,453
3,656,329
-
3,656,329

합 계
111,674,330
(9,979,215)
101,695,115
118,297,563
(10,468,407)
107,829,156

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

-재고자산평가손실(환입)
(489,192)
1,671,954

9.
기타금융자산
(1) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
45,900,610
39,316,058

평가손익(세전)
8,322,429
6,084,552

취득
-
500,000

처분
(210,596)
-

기말금액
54,012,443
45,900,610

재무상태표 :

유동
208,905
210,596

비유동
53,803,538
45,690,014

합 계
54,012,443
45,900,610

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
미실현손익
당기말
장부금액
전기말 
장부금액

기초금액
당기평가액
처분으로
인한 감소
기말잔액

유동자산

<채무증권>

국민주택채권
146,050
(13,534)
6,135
7,604
205
146,255
210,596

도시철도공채
69,090
(6,929)
489
-
(6,440)
62,650
62,161

소 계
215,140
(20,463)
6,624
7,604
(6,235)
208,905
272,757

비유동자산

<시장성 있는 지분증권>

Saudi Steel Pipe Co., Ltd.
1,282,946
43,713,549
8,302,991
-
52,016,540
53,299,486
44,996,495

<시장성 없는 지분증권>

(주)앱링크(*)
20,000
-
-
-
-
1
1

<채무증권>

국민주택채권
500,000
(8,763)
12,814
-
4,051
504,051
631,357

소 계
1,802,946
43,704,786
8,315,805
-
52,020,591
53,803,538
45,627,853

합 계
2,018,086
43,684,323
8,322,429
7,604
52,014,356
54,012,443
45,900,610

이연법인세효과

(10,571,606)
(2,014,028)
(1,840)
(12,587,474)

(*) (주)앱링크는 비상장회사의 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 전기 이전에 19,999천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 만기에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

1년 내
208,905
208,905
210,596
210,596

1년 초과 5년 내
504,051
504,051
693,518
693,518

합 계
712,956
712,956
904,114
904,114

당기와 전기 중 상기의 채무증권과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각
15,096천원
및
22,732천원입니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

신안종합리조트(주)
국내
12월
종합레져사업
25.81%
16,025,934
25.81%
16,025,934

합 계

16,025,934

16,025,934

(2)
당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,025,934
27,949,184

처분
-
(11,923,250)

기말금액
16,025,934
16,025,934

(3) 피투자기업의 요약재무정보

관계기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손실

<신안종합리조트(주)>

당기말
438,892,447
443,592,649
40,427,194
(12,702,396)

전기말
399,274,175
391,398,133
48,093,910
(5,513,080)

11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

Husteel USA, Inc.(*1)
미국
12월
상품 도매업
100%
-
100%
-

Husteel Canada Co., Ltd.
캐나다
12월
상품 도매업
100%
2,147,850
100%
2,147,850

Husteel America Inc.(*2)
미국
12월
제조업
100%
6,053,500
-
-

합 계

8,201,350

2,147,850

(*1)
종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(
2)
당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

Husteel USA, Inc.
73,312,188
54,055,535
19,256,653
189,023,410
2,565,258

Husteel Canada Co., Ltd.
13,579,828
9,107,085
4,472,743
47,240,740
896,896

Husteel America Inc.
5,789,000
-

5,789,000

-
-

② 전기

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

Husteel USA, Inc.
82,356,429
66,220,685
16,135,744
183,500,226
3,039,436

Husteel Canada Co., Ltd.
17,216,860
13,870,283
3,346,577
96,440,270
1,340,874

12. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

전환권(*)
-
-
293,636
-

조기상환청구권(*)
-
-
747,534
-

합 계
-
-
1,041,170
-

(*) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

통화선도
123,949
-
-
-

전환권(*)
-
-
1,863,037
-

조기상환청구권(*)
-
-
2,282,400
-

합 계
123,949
-
4,145,437
-

(*) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 통화선도 계약의 세부내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

당기말 통화선도 계약은 없습니다.

② 전기말

(단위:천원)

거래목적
회계처리
파생상품종류
계약금액
계약일
만기일
공정가액

위험회피
매매목적
통화선도(매입)
USD 2,560,692.16
2018-12-31
2019-01-25
2,001

통화선도(매도)
USD 10,000,000.00
2018-12-11
2019-01-10
121,948

합계
123,949

(3) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기
전기
비고

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

위험회피
통화선도(매입)
-
-
2,001
-
당기손익

통화선도(매도)
-
-
121,948
-
당기손익

기타
내재파생상품
1,945,101
-
-
(2,467,968)
당기손익

합계
1,945,101
-
123,949
(2,467,968)

상기 통화선도거래와 관련하여 당기 중

248,205
천원
의 파생상품거래이익과
957,349천원
의 파생상품거래손실이 발생하였습니다.

13.
유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,300,306
130,151,023
678,000
205,715,676
5,650,902
6,891,697
417,387,604

취득금액
-
68,970
13,000
369,830
11,000,845
28,091
11,480,736

처분금액
-
-
-
(1,329,685)
-
(40,125)
(1,369,810)

기타증감액
-
90,200
-
7,981,462
(8,398,415)
326,753
-

기말금액
68,300,306
130,310,193
691,000
212,737,283
8,253,332
7,206,416
427,498,530

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(40,039,312)
(544,759)
(128,060,502)
-
(6,363,272)
(175,007,845)

처분금액
-
-
-
947,119
-
34,493
981,612

감가상각비
-
(3,219,486)
(15,655)
(7,540,954)
-
(254,020)
(11,030,115)

기말금액
-
(43,258,798)
(560,414)
(134,654,337)
-
(6,582,799)
(185,056,348)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(587,577)
-
(48,717)
(636,294)

증가액
-
-
-
-
-
-
-

감소액
-
-
-
55,570
-
4,687
60,257

기말금액
-
-
-
(532,007)
-
(44,030)
(576,037)

장부금액:

기초금액
68,300,306
90,111,711
133,241
77,067,597
5,650,902
479,708
241,743,465

기말금액
68,300,306
87,051,395
130,586
77,550,939
8,253,332
579,587
241,866,145

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,300,306
129,969,468
678,000
206,159,395
541,897
7,155,601
412,804,667

취득금액
-
84,255
-
169,890
7,454,975
10,489
7,719,609

처분금액
-
-
-
(2,695,309)
-
(441,363)
(3,136,672)

기타증감액
-
97,300
-
2,081,700
(2,345,970)
166,970
-

기말금액
68,300,306
130,151,023
678,000
205,715,676
5,650,902
6,891,697
417,387,604

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(36,825,294)
(529,754)
(123,064,982)
-
(6,554,774)
(166,974,804)

처분금액
-
-
-
2,599,055
-
425,935
3,024,990

감가상각비
-
(3,214,018)
(15,005)
(7,594,575)
-
(234,433)
(11,058,031)

기말금액
-
(40,039,312)
(544,759)
(128,060,502)
-
(6,363,272)
(175,007,845)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(636,081)
-
(58,049)
(694,130)

증가액
-
-
-
-
-
-
-

감소액
-
-
-
48,504
-
9,332
57,836

기말금액
-
-
-
(587,577)
-
(48,717)
(636,294)

장부금액:

기초금액
68,300,306
93,144,174
148,246
82,458,332
541,897
542,778
245,135,733

기말금액
68,300,306
90,111,711
133,241
77,067,597
5,650,902
479,708
241,743,465

(3) 담보
당기말 현재 유
형자산의 일부가 은행 담보부 대출금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

14.
무형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

회원권
3,478,670
6,553,440

탄소배출권
-
1,373

합 계
3,478,670
6,554,813

(2) 당기와 전기 중 회원권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
7,260,441
5,829,641

취득금액
-
6,132,000

처분금액
(3,138,000)
(4,701,200)

기말금액
4,122,441
7,260,441

손상누계액 :

기초금액
(707,001)
(1,647,701)

손상차손
(1,000)
(500)

처분금액
64,230
941,200

기말금액
(643,771)
(707,001)

장부금액:

기초금액
6,553,440
4,181,940

기말금액
3,478,670
6,553,440

(3) 당기 중 탄소배출권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,373
-

취득금액
-
133,349

정부제출
(1,373)
(131,976)

기말금액
-
1,373

15. 리스

(1) 당사가 리스이용자인 경우

① 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지 및 건물
366,641
(184,892)
181,749

차량운반구
501,236
(205,035)
296,201

기타자산
5,272
(2,196)
3,076

합 계
873,149
(392,123)
481,026

② 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
회계정책변경효과
증감
감가상각비
기말잔액

토지 및 건물
-
209,161
301,392
(328,804)
181,749

차량운반구
-
427,915
103,824
(235,537)
296,202

기타자산
-
3,108
5,272
(5,305)
3,075

합 계
-
640,184
410,488
(569,646)
481,026

③ 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
이자율(%)
당기말

유동
비유동

리스부채
3.55~6.89
294,967
80,987

④ 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
회계정책변경효과
증감
이자비용
지급
당기말잔액

리스부채
-
534,436
193,708
28,896
(381,086)
375,954

⑤ 당기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
<기업회계기준서 제1116호에 따른 리스>
전기
<기업회계기준서 제1017호에 따른 리스>

리스부채에 대한 이자비용
28,896
-

사용권자산 감가상각비
569,646
-

소액자산 리스에 관련된 비용
68,903
-

리스비용
-
413,750

합 계
667,445
413,750

⑥ 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

리스부채에서 발생한 현금유출
381,086

소액자산 리스 관련 비용
68,903

총현금유출액
449,989

(2)

당사가 리스제공자인 경우

당사는 소유 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 450,971천원 (전기:442,875천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스-기업회계기준 제1116호
당기

1년 이내
450,971

1년 초과 ~ 2년 이내
450,971

2년 초과 ~ 3년 이내
450,971

3년 초과 ~ 4년 이내
450,971

4년 초과 ~ 5년 이내
450,971

합 계
2,254,855

(단위: 천원)

운용리스-기업회계기준 제1017호
전기

1년 이내
442,875

1년 초과 ~ 5년 이내
1,771,500

합 계
2,214,375

16. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산
장부금액
담보자산
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

토지
40,181,100
의왕하치장,
대불,당진공장
90,000,000
 USD 44,000,000
운영자금
80,000,000
한국산업은행

건물
72,964,220

구축물
1,388
대불공장

기계장치
61,306,594
대불,당진공장

공구와기구
20,357
대불공장

토지
11,494,714
대구공장
부산영업소
30,000,000
D/A
USD 752,758.59
KEB하나은행

건물
8,018,886

기계장치
7,688,097

토지
6,565,986
대구영업소
12,000,000
운영자금
10,000,000
신한은행

건물
1,829,214

합 계
210,070,556

132,000,000
USD 44,000,000

90,000,000
USD 752,758.59

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

과목
예금종류
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융자산
정기예금
KEB하나은행
USD 1,985,421.48
-
질권설정

단기금융자산
별단예금
KEB하나은행
-
260
배당금지급

장기금융자산
별단예금
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
2,000
USD 1,985,421.48
2,260

17. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
104,376,864
-
108,082,483
-

전환사채
4,162,353
-
5,670,928
-

합 계
108,539,217
-
113,753,411
-

(2) 단기차입금 
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

무역금융
한국수출입은행
-
-
7,500,000

운영자금
한국산업은행 외
2.14~2.78
90,000,000
90,000,000

D/A
KEB하나은행 외
3.23~3.55
14,376,864
10,582,483

합 계
104,376,864
108,082,483

(3) 전환사채
당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
5,375,000
8,425,000

전환권조정
(1,212,647)
(2,754,072)

합 계
4,162,353
5,670,928

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
제52회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면금액
당기말 현재 5,375,000천원(발행시 20,000,000천원)

발행일
2016-12-07

만기일
2021-12-07

상환방법
만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사

이자지급조건
본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함

표면이자율
연 0.00%

보장수익률
연 0.00%

전환청구기간
2017년 12월 7일 ~ 2021년 11월 7일

전환가격
주당 10,998원

전환가액 조정에 관한 사항
사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 함.단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상이어야함

배당기산일(전환간주일)
전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2018년 12월 5일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

한편, 당기 중에 전환사채 액면금액 1,000,000천원의 전환청구가 발생하여 당사의 보통주 86,820주가 발행되었으며, 전환사채 액면금액 2,050,000천원의 상환청구가 발생하여 상환이익 144,892천원이 발생하였습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
715,563
154,515
6,151,062
338,873

선수금
555,804
-
96,412
-

미지급비용
4,484,632
-
3,957,972
-

예수금
288,000
-
322,323
-

수입보증금
394,910
-
494,910
-

선수수익
47,900
-
-
-

합 계
6,486,809
154,515
11,022,679
338,873

19. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
48,525
109,221

증감액
65,927
(60,696)

기말금액(*)
114,452
48,525

(*) 당기말 현재 온실가스 배출량 추정치는 32,300tCO2-eq이며, 온실가스 초과 배출량에 대한 배출부채 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
상각후원가
당기손익-
공정가치측정
기타포괄손익-
공정가치측정 지분상품
기타포괄손익-
공정가치측정 채무상품
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
35,999,239
-
-
-
35,999,239

단기금융자산
2,298,721
-
-
-
2,298,721

매출채권
87,800,258
-
-
-
87,800,258

유동기타채권
5,939,254
-
-
-
5,939,254

비유동기타채권
71,971
-
-
-
71,971

유동기타금융자산
-
-
-
208,905
208,905

비유동기타금융자산
-
-
53,299,487
504,051
53,803,538

유동파생상품자산
-
-
-
-
-

합 계
132,109,443
-
53,299,487
712,956
186,121,886

<금융부채>

매입채무
24,320,984
-
-
-
24,320,984

단기차입부채
108,539,217
-
-
-
108,539,217

유동기타부채
5,931,005
-
-
-
5,931,005

유동파생상품부채
-
1,041,170
-
-
1,041,170

비유동기타부채
154,515
-
-
-
154,515

유동리스부채
294,967
-
-
-
294,967

비유동리스부채
80,987
-
-
-
80,987

합 계
139,321,675
1,041,170
-
-
140,362,845

② 전기말

(단위:천원)

구분
상각후원가
당기손익-
공정가치측정
기타포괄손익-
공정가치측정 지분상품
기타포괄손익-
공정가치측정 채무상품
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
48,962,682
-
-
-
48,962,682

단기금융자산
260
-
-
-
260

매출채권
108,583,151
-
-
-
108,583,151

유동기타채권
1,036,961
-
-
-
1,036,961

비유동기타채권
5,120,741
-
-
-
5,120,741

유동기타금융자산
-
-
-
210,596
210,596

비유동기타금융자산
-
-
44,996,496
693,518
45,690,014

유동파생상품자산
-
123,949
-
-
123,949

합 계
163,703,795
123,949
44,996,496
904,114
209,728,354

<금융부채>

매입채무
45,744,286
-
-
-
45,744,286

단기차입부채
113,753,411
-
-
-
113,753,411

유동기타부채
10,926,267
-
-
-
10,926,267

유동파생상품부채
-
4,145,437
-
-
4,145,437

비유동기타부채
338,873
-
-
-
338,873

합 계
170,762,837
4,145,437
-
-
174,908,274

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정:

공정가치변동(세전)
8,322,429
6,084,552

이자수익
15,069
22,732

상각후원가측정금융자산:

대손충당금환입(대손상각비)
(169,007)
5,595

이자수익
436,085
394,399

외환차익
3,005,876
4,074,595

외환차손
(294,201)
(819,754)

외화환산이익
18,373
44,075

외화환산손실
(1,605,431)
(717,477)

당기손익-공정가치 측정:

파생상품평가이익
1,945,101
123,949

파생상품평가손실
-
(2,467,968)

파생상품거래이익
248,205
2,298,350

파생상품거래손실
(957,349)
(1,909,840)

상각후원가측정금융부채:

이자비용
(4,146,222)
(6,000,957)

외환차익
360,913
701,494

외환차손
(619,772)
(1,445,192)

외화환산이익
242,674
8,793

외화환산손실

(6,582)
-

금융부채상환이익
144,892
561,503

합 계
6,941,053
958,849

21.
종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도 및 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 장기근속시 당사 방침에 따른일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
29,355,577
25,309,271

사외적립자산의 공정가치
(26,466,615)
(27,627,581)

국민연금전환금
(12,219)
(10,540)

순확정급여부채(자산)(*)
2,876,743
(2,328,850)

기타장기종업원급여의 현재가치
921,497
695,063

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
25,309,271
24,378,138

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
2,667,786
2,827,885

이자원가
646,374
781,566

기타포괄손익으로 인식 :

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정
3,659
(468,293)

- 재무적 가정
2,080,667
1,579,489

- 경험조정
99,760
(833,347)

지급액
(1,451,940)
(2,956,167)

기말금액
29,355,577
25,309,271

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있
는
우량 회사채(AAA)
의
수익률을할인율로 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,627,581
29,067,108

사외적립자산의 이자수익
638,294
834,901

사용자 기여금
-
1,000,040

퇴직급여 지급액
(1,594,519)
(2,800,052)

사외적립자산의 재측정요소
(204,741)
(474,416)

기말금액
26,466,615
27,627,581

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정금리형 금융상품
26,466,615
27,627,581

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
695,063
646,108

당기근무원가
60,188
58,192

이자원가
17,503
20,322

급여지급액
(61,238)
(71,382)

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
209,981
41,823

기말금액
921,497
695,063

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

<확정급여부채>

당기근무원가
2,667,786
2,827,885

이자원가
646,374
781,566

사외적립자산의 이자수익
(638,294)
(834,901)

소 계
2,675,866
2,774,550

<기타장기종업원급여>

당기근무원가
60,188
58,192

이자원가
17,503
20,322

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
209,981
41,823

소 계
287,672
120,337

합 계
2,963,538
2,894,887

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제조원가
2,429,006
2,453,464

판매비와관리비
534,532
441,423

합 계
2,963,538
2,894,887

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

월급직
시급직
월급직
시급직

기대임금상승률
4.82
3.64
4.07
3.33

할인율
1.95
1.99
2.27
2.33

(8) 확정급여채무 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(2,852,654)
3,364,075

미래 급여인상율 (1% 변동)
3,330,072
(2,879,510)

(9) 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 기여금
은
132,887천원
입니 다.

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

금융기관
약정내용
한도금액

한국산업은행 외 4개처
수입신용장 개설
USD 45,000,000

KEB하나은행 외 2개처
외상수출어음(D/A)

USD
60,000,000

KEB하나은행
외상매출채권 담보대출
5,000,000

무역어음대출
18,000,000

이행지급보증
USD 1,985,421.48

한국수출입은행
수출성장자금대출
7,500,000

한국산업은행 외 1개처
운영자금대출
90,000,000

신한은행
구매자금대출
8,000,000

서울보증보험
이행지급보증
937,371

(2)

당기말 현재 미국향 유정용 강관, 일반관 및 라인관 제품의 반덤핑과 관련된 연례재심이 진행중에 있
으며, 또한 동 제품들에 대한 관세율 산정 방식에 대하여 미국 국제무역법원(CIT)에 제기한 소송이 진행중이며, 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은

6건
이며, 당사는 소송의 결과 및 자원의 유출가능과 금액의 신뢰성 있는 추정이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

소송내용
소송금액

손해배상 2건

100,425,111

계약분쟁 2건

21,228,874

노동소송 2건

137,292

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
16,000,000주
16,000,000주

주당액면금액
5
5

발행주식수
7,621,668주
7,534,848주

자본금
38,108,340
37,674,240

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식수
자본금

기초
7,534,848주
37,674,240
6,918,617주
34,593,085

전환사채의 전환
86,820주
434,100
616,231주
3,081,155

기말
7,621,668주
38,108,340
7,534,848주
37,674,240

(3)
당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
98,122,403
90,184,653

전환사채의 전환
734,268
7,937,750

기말
98,856,671
98,122,403

24. 자본조정

당사는 전기말 이전 주식병합(감자) 등을 통해 시가로 취득한 기명식 보통주식 6,602주를 전기말 이전에 전량 매각하였으며, 이로 인해 발생한 자기주식처분손실 10,965천원을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산평가이익
39,426,882
33,112,716

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
9,060,719
8,759,327

미처분이익잉여금
220,630,459
230,509,394

합 계
229,691,178
239,268,721

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 53(당) 기
2019년 1월 1일
부터
제 52(전) 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일

2020년 3월
25일

처분확정일
2019년 3월 29일
(단위:천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

220,630,458

230,509,394

1. 전기이월이익잉여금
227,194,061

222,350,404

2. 확정급여제도의 재측정요소
(1,810,732)

(570,217)

3. 당기순이익(손실)
(4,752,871)

8,729,207

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(2,515,150)

(3,315,333)

1. 이익준비금
228,650

301,394

2. 배당금
 현금배당
 주당배당금(율) : 당기
300원(6%)

 전기 400원(8%)

2,286,500

3,013,939

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

218,115,308

227,194,061

(3) 배당금

① 당기와 전기의
배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
7,621,668주
7,534,848주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
6%

8
%

배당금
2,286,500
3,013,939

② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금
2,286,500
3,013,939

당기순이익(손실)
(4,752,871)
8,729,207

배당성향
(48.11)%
34.53%

③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
300
400

결산일 종가
9,980
11,550

배당수익률
3.01%
3.46%

27. 수익

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(1) 주요 지리적 시장

- 국내
266,629,694
266,461,923

- 미주
153,338,140
232,106,679

- 기타
34,554,746
38,463,382

소 계
454,522,580
537,031,984

(2) 주요 제품과 서비스 계열

- 제품매출액
425,293,158
504,344,561

- 상품매출액
16,500,068
17,611,647

- 부산물매출액
12,713,916
15,075,776

- 수탁가공매출액
15,438
-

소 계
454,522,580
537,031,984

(3) 수익인식 시기

- 한 시점에 이행
454,522,580
537,031,984

- 기간에 걸쳐 이행
-
-

소 계
454,522,580
537,031,984

28. 매출원가 및 판매비와관리비
(1) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
405,679,070
471,747,176

상품매출원가
15,834,494
16,923,696

부산물매출원가
12,713,916
15,075,776

수탁가공매출원가
8,584
-

합 계
434,236,064
503,746,648

(2) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
7,866,743
7,133,194

퇴직급여
483,171
423,628

기타장기종업원급여
57,427
17,795

복리후생비
1,245,200
1,067,414

여비교통비
397,147
409,118

통신비
82,552
77,192

대손상각비(환입)
169,007
(5,595)

임차료
367,927
664,989

감가상각비
929,639
396,615

광고선전비
129,571
118,971

운반비
5,354,232
4,607,419

수출개별비
4,322,011
6,207,345

지급수수료
1,486,544
1,895,906

차량관리비
290,488
309,496

보험료
99,083
80,097

기타
770,222
1,003,876

합 계
24,050,964
24,407,460

29. 기타영업외손익

(1) 기타영업외수익 
당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
450,971
442,875

수수료수익
106,488
95,402

유형자산처분이익
23,210
190,982

무형자산처분이익
103,139
840,000

관계기업투자주식처분이익
-
4,227,124

잡이익
571,706
1,702,815

합 계
1,255,514
7,499,198

(2) 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기부금
-
1,300

유형자산처분손실
371,106
92,283

무형자산처분손실
66,000
-

무형자산손상차손
1,000
500

잡손실
924,599
584,729

합 계
1,362,705
678,812

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
1,904,689
(22,530,095)

원재료와 상품매입액
361,597,991
454,150,708

급여
35,286,206
35,610,445

퇴직급여
2,808,753
2,822,779

기타장기종업원급여
287,672
120,337

복리후생비
5,619,641
5,652,974

감가상각비

11,539,504

11,000,195

운반비
5,872,163
5,061,482

수출개별비
4,322,011
6,207,345

지급수수료
3,615,022
3,895,057

위탁가공비
11,400,281
10,416,341

전력비
10,137,056
11,010,537

수선비
1,171,943
1,283,029

세금과공과
1,077,866
1,108,371

지급임차료
415,151
766,407

기타비용

2,593,785

2,257,009

합 계(*)
459,649,734
528,832,921

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

31. 금
융손익
(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
451,154
417,131

배당금수익
-
47,501

파생상품평가이익
1,945,101
123,949

파생상품거래이익
248,205
2,298,350

외환차익
3,366,789
4,776,089

외화환산이익
261,047
52,868

금융부채상환이익
144,892
561,503

금융수익 소계
6,417,188
8,277,391

금융비용:

이자비용
(4,146,222)
(6,000,957)

파생상품평가손실
-
(2,467,968)

파생상품거래손실
(957,349)
(1,909,840)

외환차손
(913,973)
(2,264,946)

외화환산손실
(1,612,013)
(717,477)

금융비용 소계
(7,629,557)
(13,361,188)

합계
(1,212,370)
(5,083,797)

(2) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채
당기
전기

차입부채
4,146,222
6,000,957

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

금융기관예치금
225,370
388,654

기타금융자산
15,069
22,732

보증금
210,715
-

대여금
-
5,745

합 계
451,154
417,131

32. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

당기법인세 부담액
-
1,306,154

법인세추납액
349,595
324,541

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
757,039
1,544,974

= 총법인세효과
1,106,634
3,175,669

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
(1,437,772)
(1,290,413)

= 법인세비용(수익)
(331,138)
1,885,256

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-보험수리적손실
578,096
182,048

소계
578,096
182,048

이연법인세:

-기타금융자산평가이익
(2,015,868)
(1,472,461)

소계
(2,015,868)
(1,472,461)

자본에 직접 반영된 법인세수익
(1,437,772)
(1,290,413)

보험수리적손익 및 기타금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 세전이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,084,009)
10,614,463

적용세율에 따른 세부담액
-
2,568,700

조정사항

법인세추납액
349,595
324,541

비일시적차이
30,464
10,408

세액공제
-
(889,140)

기타
(711,197)
(129,253)

법인세비용(수익)
(331,138)
1,885,256

유효세율(*)
-
17.76%

(*) 당기에 법인세수익이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(7,730,548)
(6,973,509)

기초 이연법인세자산(부채)
(6,973,509)
(5,428,535)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
757,039
1,544,974

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직보험료
(4,833,171)
(1,371,336)

(6,204,507)

퇴직급여충당금
4,833,171
793,240
578,096
6,204,507

유가증권손상차손
7,236
-

7,236

건설자금이자
104,614
(4,028)

100,586

미수수익
(17,805)
6,057

(11,748)

투자자산평가손실
171,094
(15,302)

155,792

재고자산평가손실
2,533,354
(118,384)

2,414,970

대손금
77,897
-

77,897

국고보조금
309,783
(166,793)

142,990

의제배당
4,839,615
-

4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-

387,989

기타금융자산평가이익
(10,578,679)
6,544
(2,015,868)
(12,588,003)

기타금융자산평가손실
7,073
(6,544)

529

감가상각비
(7,394,297)
(519,977)

(7,914,274)

파생상품평가이익
14,217
(390,396)

(376,179)

이월결손금
-
2,863,425

2,863,425

기타
1,839,176
(132,313)

1,706,863

소 계
(7,698,733)
944,193
(1,437,772)
(8,192,312)

외국납부세액공제 등
725,224
(263,460)
-
461,764

합 계
(6,973,509)
680,733
(1,437,772)
(7,730,548)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직보험료
(5,124,875)
291,704
-
(4,833,171)

퇴직급여충당금
5,124,875
(473,752)
182,048
4,833,171

유가증권손상차손
7,236
-
-
7,236

건설자금이자
118,360
(13,746)
-
104,614

미수수익
(14,361)
(3,444)
-
(17,805)

투자자산평가손실
398,744
(227,650)
-
171,094

재고자산평가손실
2,128,742
404,612
-
2,533,354

대손금
77,897
-
-
77,897

국고보조금
321,244
(11,461)
-
309,783

의제배당
4,839,615
-
-
4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-
-
387,989

기타금융자산평가이익
(9,103,442)
(2,776)
(1,472,461)
(10,578,679)

기타금융자산평가손실
4,297
2,776
-
7,073

감가상각비
(6,773,706)
(620,591)
-
(7,394,297)

파생상품평가이익
(110,400)
124,617
-
14,217

이월결손금
329,447
(329,447)
-
-

기타
1,234,579
604,597
-
1,839,176

소 계
(6,153,759)
(254,561)
(1,290,413)
(7,698,733)

외국납부세액공제 등
725,224
-
-
725,224

합 계
(5,428,535)
(254,561)
(1,290,413)
(6,973,509)

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
19,364,163
15,850,443

이연법인세부채
(27,094,711)
(22,823,952)

합 계
(7,730,548)
(6,973,509)

당기법인세자산
40,307
230,791

당기법인세부채
-
(1,253,894)

합 계
40,307
(1,023,103)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채

관계기업투자 및 종속기업투자
(88,925)
(88,925)

33. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익(손실)

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
(4,752,871)
8,729,207

가중평균유통보통주식수
7,611,916주
7,276,114주

기본주당이익(손실)
(624) 원
1,200원

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
① 당기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기초
7,534,848
365
2,750,219,520

02월 11일(전환청구9회차)
86,820
324
28,129,680

소계

2,778,349,200

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
7,611,916

② 전기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기초
6,918,617
365
2,525,295,205

05월 03일(전환청구1회차)
48,997
243
11,906,271

05월 15일(전환청구2회차)
37,690
231
8,706,390

05월 16일(전환청구3회차)
48,997
230
11,269,310

05월 18일(전환청구4회차)
37,690
228
8,593,320

05월 30일(전환청구5회차)
48,997
216
10,583,352

06월 08일(전환청구6회차)
195,988
207
40,569,516

06월 18일(전환청구7회차)
75,380
197
14,849,860

06월 19일(전환청구8회차)
122,492
196
24,008,432

소계

2,655,781,656

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
7,276,114

(2) 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. 
1) 희석주당이익(손실)

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
(4,752,871)
8,729,207

전환사채 이자비용 등
(947,178)
2,503,521

희석순이익(손실)
(5,700,049)
11,232,728

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수
8,213,563주
8,305,882주

희석주당이익(손실)(*)
(694)원
1,200원

(*) 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 가중평균유통보통주식수(희석성 잠재적보통주 포함) 계산 내역
① 당기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기본주당이익 산출에 사용된가중평균주식수
7,611,916
365
2,778,349,200

전환사채 전환가능 주식수

02월 11일(전환청구9회차)
90,926
41
3,727,951

03월 07일(조기상환청구)
95,472
66
6,301,146

12월 09일(조기상환청구)
90,926
343
31,187,489

기말 전환사채
488,725
365
178,384,706

소계

219,601,292

합계
2,997,950,492

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
8,213,563

② 전기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균주식수
7,276,114
365
2,655,781,656

전환사채 전환가능 주식수

05월 03일(전환청구1회차)
44,457
123
5,468,211

05월 15일(전환청구2회차)
34,197
135
4,616,595

05월 16일(전환청구3회차)
44,457
136
6,046,152

05월 18일(전환청구4회차)
34,197
138
4,719,186

05월 30일(전환청구5회차)
44,457
150
6,668,550

06월 08일(전환청구6회차)
177,825
159
28,274,175

06월 18일(전환청구7회차)
68,395
169
11,558,755

06월 19일(전환청구8회차)
111,142
170
18,894,140

12월 07일(조기상환청구)
232,543
341
79,297,163

기말 전환사채
576,226
365
210,322,490

소계

375,865,417

합계
3,031,647,073

일수
÷ 365

가중평균보통유통주식수
8,305,882

 34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

종속기업
Husteel USA, Inc.

Husteel Canada Co., Ltd.

Husteel America, Inc.

관계기업
신안종합리조트(주)

기타
(주)관악

(주)신안관광

신안관광개발(주)

에스더블유엠(주)

신안종합레져(주)

(주)신안코스메틱

테헤란로 신안빌딩

신안개발(주)

(주)신안

(주)신안의 관계기업 및 기타특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
매출 등
임차료
매입 등

종속기업
Husteel USA, Inc.
115,329,774
-
-

Husteel Canada Co., Ltd.
38,040,898
-
-

관계기업
신안종합리조트(주)
-
-
6,691

기타
신안관광개발(주)
3,000,000
-
6,000

테헤란로 신안빌딩
-
466,366
-

에스더블유엠(주)
-
-
5,617,464

(주)신안코스메틱
960
-
6,100,986

기타
7,942
-
716,109

합 계
156,379,574
466,366
12,447,250

② 전기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
매출 등
임차료
매입 등

종속기업
Husteel USA, Inc.
144,818,594
-
-

Husteel Canada Co., Ltd.
83,391,029
-
-

관계기업
신안종합리조트(주)
3,066,000
-
4,355,684

기타
신안관광개발(주)
1,635,200
-
6,000,000

테헤란로 신안빌딩
-
484,093
-

에스더블유엠(주)
-
-
8,011,791

(주)신안코스메틱
-
-
81,801

기타
-
-
580,821

합 계
232,910,823
484,093
19,030,097

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
보증금
기타
매입채무

종속기업
Husteel USA, Inc.
41,209,097
-
-
-

Husteel Canada Co., Ltd.
6,767,830
-
-
-

기타
테헤란로 신안빌딩
-
4,727,799

-

에스더블유엠(주)
-
-
-
69,813

(주)신안코스메틱
-
-
-
2,688,449

기타
-
-
816,086
63,385

합 계
47,976,927
4,727,799
816,086
2,821,647

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
보증금
기타
매입채무

종속기업
Husteel USA, Inc.
55,039,972
-
-
-

Husteel Canada Co., Ltd.
13,119,723
-
-
-

기타
테헤란로 신안빌딩
-
4,833,660
-
-

에스더블유엠(주)
-
-
-
2,009,543

기타
-
-
875,237
-

합 계
68,159,695
4,833,660
875,237
2,009,543

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
현금출자

종속기업
Husteel America, Inc.
6,053,500

② 전기

(단위:천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
현금출자
출자금회수
자금 대여
자금 상환

종속기업
Husteel Canada Co., Ltd
2,147,850
-
913,627
(913,627)

관계기업
(주)디에이테크놀로지
-
11,923,250
-
-

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기종업원급여
2,503,796
2,269,755

당사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 (상임 및 비상임 포함)를 주요 경영진으로 분류하고 있습니다.

35. 위험관리

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산
당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

③ 신용위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
35,986,669
48,950,112

단기금융자산
2,298,721
260

매출채권
87,800,258
108,583,151

유동기타채권
5,939,254
1,036,961

비유동기타채권
71,971
5,120,741

유동기타금융자산
208,905
210,596

비유동기타금융자산
504,051
693,518

유동파생상품자산
-
123,949

합계
132,809,829
164,719,288

④ 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권
및
기타채권의 연령
및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
61,996,886
(164,087)
107,234,963
(80,197)

0 ~ 90일
31,909,505
(97,028)
7,574,568
(18,549)

90 ~ 180일
130,539
-
30,000
-

180 ~ 270일
42,240
(6,571)
-
-

270일 초과
111,156
(111,156)
111,156
(111,089)

합 계
94,190,326
(378,842)
114,950,687
(209,835)

당기와 전기 중 매출채권
및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
209,835
215,430

손상(환입)
169,007
(5,595)

기말금액
378,842
209,835

(2) 유동성위험
당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
24,320,984
24,320,984
24,320,984
-
-

단기차입금
104,376,864
105,414,339
17,486,925
87,927,414
-

전환사채
4,162,353
5,375,000
-
-
5,375,000

유동기타부채
5,931,005
5,931,005
5,536,095
394,910
-

비유동기타부채
154,515
154,515
-
-
154,515

유동파생상품부채(*)
1,041,170
-
-
-
-

유동리스부채
294,967
305,297
91,982
213,315
-

비유동리스부채
80,987
89,422
-
-
89,422

합계
140,362,845
141,590,562
47,435,986
88,535,639
5,618,937

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
45,744,286
45,744,286
45,744,286
-
-

단기차입금
108,082,483
108,847,366
47,495,367
61,351,999
-

전환사채
5,670,928
8,425,000
-
-
8,425,000

유동기타부채
10,926,267
10,926,267
10,926,267
-
-

비유동기타부채
338,873
338,873
338,873
-
-

유동파생상품부채(*)
4,145,437
-
-
-
-

합계
174,908,274
174,281,792
104,504,793
61,351,999
8,425,000

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 공정가치위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

① 환위험 
당사는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 선물환 거래를 통해 환위험이 최소화되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말

외화
환율(원)
원화환산액
외화
환율(원)
원화환산액

매출채권
USD 42,694,817
1,157.80
49,432,059
USD 62,649,626
1,118.10
70,048,547

-
-
-
JPY 34,504,825
10.13
349,596

외화예금
USD 14,132,998
1,157.80
16,363,185
USD 197,612
1,118.10
220,950

외화자산 합계

65,795,244

70,619,093

매입채무
USD 3,215,921
1,157.80
3,723,393
USD 2,560,692
1,118.10
2,863,110

단기차입금
USD 12,417,398
1,157.80
14,376,864
USD 9,464,701
1,118.10
10,582,483

외화부채 합계

18,100,257

13,445,593

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,769,499
(4,769,499)
4,850,601
(4,850,601)

JPY
-
-
34,960
(34,960)

합 계
4,769,499
(4,769,499)
4,885,561
(4,885,561)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율:

단기차입금
104,376,864
100,582,483

합계
104,376,864
100,582,483

2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
세후손익
자 본
세후손익

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

변동이자율 금융부채
(791,177)
791,177
(791,177)
791,177
(762,415)

762,415

(762,415)

762,415

③ 공정가치위험
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권
(*1)

53,299,486
53,299,486
44,996,495
44,996,495

채무증권(*1)

712,956
712,956
904,114
904,114

유동파생상품자산
-
-
123,949
123,949

소 계
54,012,442
54,012,442
46,024,558
46,024,558

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
35,999,239
35,999,239
48,962,682
48,962,682

단기금융자산(*3)
2,298,721
2,298,721
260
260

매출채권(*2)
87,800,258
87,800,258
108,583,151
108,583,151

유동기타채권(*2,3)
5,939,254

5,939,254

1,036,961
1,036,961

비유동기타채권(*2)
71,971
71,971
5,120,741
5,120,741

소 계
132,109,443
132,109,443
163,703,795
163,703,795

금융자산 합계
186,121,885
186,121,885
209,728,353
209,728,353

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채
1,041,170
1,041,170
4,145,437
4,145,437

소 계
1,041,170
1,041,170
4,145,437
4,145,437

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*3)
24,320,984
24,320,984
45,744,286
45,744,286

단기차입부채
108,539,216
108,539,216
113,753,411
113,672,951

유동기타부채(*3)
5,931,005
5,931,005
10,926,267
10,926,267

비유동기타부채
154,515
154,515
338,873
338,873

유동리스부채
294,967
294,967
-
-

비유동리스부채
80,987
80,987
-
-

소 계
139,321,674
139,321,674
170,762,837
170,682,377

금융부채 합계
140,362,844
140,362,844
174,908,274
174,827,814

상기 금
융상품의 공정가치
는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(*1) 지분증권 및 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있으며, 채무증권의 공정가치는 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산술평균 수익률로 할인한 평균단가로 결정되고 있습니다. 

기타금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 하는 당기말과 전기말 현재 비상장 지분증권의 장부금액 1천원은 상기 주석에 포함하지 않았습니다.

(*2) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

(*3) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는
만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상현금
흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD 금리에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다. 당기말 현재 당시의 차입금은 모두 변동이자율 조건이므로 장부금액과 공정가치가 동일합니다.

3) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

금융자산

지분증권
53,299,486
-
-
53,299,486

채무증권
-
712,956
-
712,956

금융부채

유동파생상품부채
-
-
(1,041,170)
(1,041,170)

합계
53,299,486
712,956
(1,041,170)
52,971,272

전기말:

금융자산

지분증권
44,996,495
-
-
44,996,495

채무증권
-
904,114
-
904,114

유동파생상품자산
-
123,949
-
123,949

금융부채

유동파생상품부채
-
-
(4,145,437)
(4,145,437)

합계
44,996,495
1,028,063
(4,145,437)
41,879,121

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은
기타포괄손익-공정가치측정
으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 채무증권(국공채) : 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산술평균 수익률로 할인한 평균단가로 측정

- 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 통화선도환율을 고려하여 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 공정가치를 측정하는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,145,437
9,245,140

공정가치평가(당기손익 인식)
(1,945,101)
2,467,968

전환으로 인한 감소
(470,956)
(5,894,727)

조기상환으로 인한 감소
(688,210)
(1,672,944)

기말금액
1,041,170
4,145,437

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

유동파생상품부채
이항모형(Binomial Tree Model)
주가변동성
무위험이자율
할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우
③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 금융자산의 양도 등
당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
14,376,864
10,582,483

관련 부채의 장부금액
(14,376,864)
(10,582,483)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채(DA차입금) :
(14,376,864)
(10,582,483)

자산의 공정가치
14,376,864
10,582,483

관련 부채의 공정가치
(14,376,864)
(10,582,483)

순포지션
-
-

(
4)
자본위험 
당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
152,561,888
183,744,886

자본총계
406,072,107
408,167,115

부채비율
37.57%
45.02%

36. 부문정보

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 

(2) 주요 고객 부문
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 고객
구분(내수/수출)
당기
전기

Husteel USA, Inc.
수출
115,329,774
144,818,594

Husteel Canada Co., Ltd
수출
38,040,898
83,385,285

합 계
153,370,672
228,203,879

37. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금 감소
(431,022)
(619,302)

건설중인자산의 본계정대체
8,398,415
2,345,970

전환사채의 보통주 전환
1,168,368
-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
회계정책
변경효과
(순)현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용 상각
전환사채의 상환
전환사채의 전환
증감액

전환사채
5,670,928
-
(1,426,677)
-
695,526
(80,012)
(697,412)
-
4,162,353

리스부채
-
534,436
(352,190)
-
-
-
-
193,708
375,954

단기차입금
108,082,483
-
(3,469,526)
(236,092)
-
-
-
-
104,376,864

합계
113,753,411
534,436
(5,248,393)
(236,092)
695,526
(80,012)
(697,412)

193,708

108,915,171

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용상각
전환사채의 상환
전환사채의 전환

단기차입금
188,662,458
(80,571,183)
(8,792)
-
-
-
108,082,483

전환사채
11,687,411
(1,964,257)
-
1,396,334
(324,381)
(5,124,179)
5,670,928

합계
200,349,869
(82,535,440)
(8,792)
1,396,334
(324,381)
(5,124,179)
113,753,411

⑦ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박순석
1944.11.29
사내이사
본인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박순석
신안그룹 회장
1984년
1983년~현재
경희대 경영대학원
신안그룹 회장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박순석
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

`

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 회사의 내부 사정에 정통하여 조직에 대한 높은 이해도를 가지고 있으며, 내부구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더십 발휘하여 이사회에 기여할 수 있을 것으로
기대되어 본 후보를 추천하였습니다.

확인서

이사 후보자 확인서_1.jpg
이사 후보자 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(3명)

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(3명)

실제 지급된 보수총액
1,567백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

: 해당사항 없음

※ 참고사항

□ 주주총회 집중(예상)일 주주총회 개최 사유
 - 해당사항 없음

□ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 안내
- 주주총회 참석시 코로나19의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 비접촉식
 체온계 측정결과에 따라 발열이 의심되거나 감염증상이 있는 경우 부득이 출입이
 제한될 수 있습니다.
- 총회장 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 하며 미착용시 출입이 제한될 수
 있습니다. 주주 및 관계자분들의 코로나19 감염 예방을 위해 많은 협조 부탁드립
 니다.
- 주주총회 장소의 코로나19 확진자 발생 등으로 인하여 주주총회장의 폐쇄 등
 부득이하게 장소를 변경하는 경우에는 전자공시시스템 소집 공고 정정 및 회사
 홈페이지에 공고 예정입니다.