에이블씨엔씨 — 주주총회소집공고 (20200310)
제출인: 에이블씨엔씨

주주총회소집공고
2.8
에이블씨엔씨

주주총회소집공고

2020 년 3 월 10 일

회 사 명 :
(주)에이블씨엔씨

대표집행임원 :
이 해 준

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 서초대로 38길 12, 13층
(서초동, 마제스타시티 타워원)

(전 화)02-2199-0123

(홈페이지)http://www.able-cnc.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)재무본부장
(성 명)신 현 철

(전 화)02-2199-0931

주주총회 소집공고

(제20기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제365조 및 당사 정관 제22조에 의거 제20기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

-아래-

1. 일시: 2020년 03월 27일 (금요일) 오전 10시

2. 장소: 서울특별시 서초구 서초대로38길 12(서초동, 마제스타시티 타워 원)

㈜에이블씨엔씨 본사 13층 대회의실

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항: 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고, 외부감사인 선임보고

나. 부의안건

제1호 의안: 제20기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건

제2호 의안: 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 사외이사 전규안 선임의 건

제2-2호 의안 : 사외이사 정성희 선임의 건

제2-3호 의안 : 사외이사 곽금주 선임의 건

제3호 의안: 감사위원 선임의 건

제3-1호 의안 : 감사위원 전규안 선임의 건

제3-2호 의안 : 감사위원 정성희 선임의 건

제3-3호 의안 : 감사위원 곽금주 선임의 건

제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

우리회사는 '상법' 제368조의4에 따른 전자투표제도와 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령' 제160조제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하거나 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

(1) 인터넷주소 : http://evote.ksd.or.kr (한국예탁결제원 전자투표시스템 'K-evote')

(2) 모바일주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

(3) 전자투표 행사, 전자위임장 수여기간 : 2020년 03월 17일~2020년 03월 26일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

(4) 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여.

- 주주확인용 공인인증서 종류: 증권거래전용 공인인증서 또는 은행, 증권 범용 공인인증서

(5) 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리.

6. 주주총회 참석시 준비물

(1) 집접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

(2) 대리행사 : 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장(위임자의 인감날인, 인감증명서 포함)

7. 코로나19관련 사항

- 당사는 비대면적 의결권 행사방법(전자투표)을 활용하고 있으니 코로나19 확산방지를 위해 직접 참석보다 전자투표를 적극 활용하여 주시기 바랍니다.

- 건물 및 주주총회장 폐쇄 등 만약의 긴급상황에 대비하여 총회의 일시 및 장소 등의 변경 결정 권한을 대표이사에게 위임하였으며, 상황에 따라 변경될 수 있습니다.

- 총회장 입구에서 발열을 체크할 예정이며 특히 최근 감염지역 방문자 및 거주자, 발열자, 호흡기증상이상자 등 감염 의심자와 그의 가족인 주주분들께서는 입장이 거부 될 수 있으니 직접 참석보다 전자투표를 활용하여 주시기 바랍니다.

(입장이 거부 될 경우 현장에서 주주확인 후 비치된 위임장을 통해 의결권을 행사 할 수 있습니다.)

8. 기타 사항

- 제20기 정기주주총회에서는 별도의 기념품이 지급되지 않습니다.

2020년 03월 10일

주식회사 에이블씨엔씨 대표집행임원 이 해 준

(※ 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제20조에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

한상만
(출석률:
100%)
윤영목
(출석률:
100%)
송인준
(출석률:
100%)
김영호
(출석률:
100%)
이해준
(출석률:
100%)
김정균
(출석률:
100%)

찬 반 여 부

1
2019-01-23
- POS/PRM 시스템 투자 승인의 건
- 주식회사 제아에이치앤비 주식매매계약 체결 승인의 건
- 주식회사 지엠홀딩스 취득 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2
2019-02-19

- 제19기 정기주주총회 소집 일시, 장소 및 목적사항 결정의 건
- 이사(사외이사) 및 감사위원 선임(임기연장)의 건
- 전자투표 채택의 건

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3
2019-02-19
- 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고
보고사항
보고사항
보고사항
보고사항
보고사항
보고사항

4
2019-02-19
- 2018년 개별 및 연결재무제표 승인의 건
- 명동1호 임대차 계약 변경의 건
- E-Commerce 시스템 고도화 관련 투자의 건
- 일본법인 Governance 체계 변경의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5
2019-03-27
- 비핵심자산(가산동 사옥 및 연수원부지 등) 매각 승인의 건
- 주요업무 보고의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6
2019-05-07
- 명동2호점 임대차계약 변경의 건
- ㈜생활도감에 대한 자금대여의 건
- 주요업무 보고의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

7
2019-05-29
- 자기주식 취득을 위한 신탁계약 체결 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

8
2019-07-11
- 대표권자 확인의 건(중국법인 정관 변경의 건)
- 주요업무 보고의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

9
2019-08-09
- 대표집행임원 임기 연장의 건
- 유형자산 투자 및 창고 임차계약 체결의 건(물류센터 시설 승계)
- 주요업무 보고의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

10
2019-11-05
- 주요업무 보고의 건
보고사항
보고사항
보고사항
보고사항
보고사항
보고사항

11
2019-12-12
- 유형자산(평택공장) 매각 결의의 건
- 2020년 사업계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김영호
한상만
윤영목
2019-02-19
- 2018년 내부회계관리 운영실태 보고
-

감사위원회
김영호
한상만
윤영목
2019-02-19
- 제19기 정기주주총회 부의안건 검토
- 제19기 재무제표 및 영업보고서 보고
-

감사위원회
김영호
한상만
윤영목
2019-02-19
- 외부감사법 주요 개정내용 보고
-

감사위원회
김영호
한상만
윤영목
2019-02-19
- 제18기 감사위원회의 감사보고
-

감사위원회
김영호
한상만
윤영목
2019-12-12
- 내부회계관리제도 업데이트 보고의 건
- 외부감사인 지정 및 계약체결 보고의 건
- 현행 외부감사인의 김사위원회와 커뮤니케이션
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
1
2,000
354
354
-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
-
-
-
-

감사위원회 위원
2
82
41
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

한국은행 경제전망 보고서에 따르면 세계경제는 상장세가 다소 약화되겠으나 잠재성장률 수준의 성장흐름을 이어갈 것으로 전망됩니다. 2018년 2분기까지 이어지던 양호한 성장세가 3분기 이후 점차 약화되는 모습을 보이고 있으며, 견조한 성장세를 이어가던 선진국 경제의 성장세가 약화되면서 소폭 낮아질 전망입니다. 미국의 경우 성장률이 점차 낮아지겠으나 잠재수준을 상회하는 견실한 성장흐름을 이어갈 것으로 전망됩니다. 유로지역의 경우 상장세가 소폭 둔화될 전망이나, 노딜 브렉시트 등 불확실성이 잠재하고 있습니다.

2019년에도 국내 화장품 시장 규모는 10조원을 초과할 것으로 추정됩니다. 스마트폰의 대중화로 모바일과 온라인을 통한 고객유입이 꾸준히 증가하였습니다.

화장품 산업은 패션 산업과 마찬가지로 유행에 민감한 산업으로 제품의 라이프사이클이 짧은 특성을 가지고 있습니다. 이는 제품의 주요 고객이 여성으로서 트렌드에 민감한 특성을 가지고 있기 때문입니다. SNS, 인터넷 및 모바일 매체의 발달에 따라 트렌드 변화의 속도가 한층 빨라지고 있으며, 이에 따라 화장품의 유행도 빠르게 변화하고 있습니다. 이에 주요 화장품 기업들은 빠르게 변화하는 트렌드에 맞추어 새로운 기능 및 디자인의 신제품 출시가 이루어지고 있습니다.

브랜드숍 채널은 공격적인 출점과 대기업 계열 브랜드의 판매호조, 가격경쟁력을 보유한 제품 수요 증가로 최근까지 가파른 성장세를 유지하여 왔으나, 시장 포화로 인한 경쟁 심화와 마케팅 과열에 따른 수익성 저하, H&B(Health&Beauty) 매장의 출현 등으로 향후 성장률이 둔화될 것으로 예상됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(주)에이블씨엔씨는 회사를 설립할 당시 기존 화장품 시장의 유통구조, 생산구조의 모순을 시정하려는 노력 끝에 화장품업계에 일대 파란을 일으키며 '미샤(MISSHA)'라는 브랜드는 물론 '브랜드숍'이라는 시장을 탄생시켰습니다. 이후 모방 브랜드들이 앞다투어 시장에 진입하고 대기업까지 브랜드숍 사업에 적극 진출해 현재 브랜드숍 시장은 큰 규모로 발전했습니다.

회사는 유연하고 전략적인 제품 개발과 효율적인 가맹점 지원과 관리, 고객 커뮤니케이션을 통한 고객만족을 최우선으로 한 차별화 전략으로 장기적 성장 동력을 마련하고 글로벌 비젼을 수립해 매스티지의 브랜드 가치를 더욱 확고히 할 것입니다.

에이블씨엔씨는 2004년 호주 시드니매장을 시작으로 현재까지 미국, 일본, 중국 등을 포함하여 40개국에 3,400여개에 달하는 해외 매장을 운영 중에 있습니다. 일본, 중국 시장은 전략지역으로 현지법인을 두어 철저한 현지화 전략을 꾀하는 동시에 품질력을 기반으로 시장확장 노력에 최선을 다하고 있으며, 유럽과 중동 및 남미 지역으로 시장을 적극 확대하여 전세계적인 네트워크를 구축, 해외시장에서도 독보적인 지위를 선점할 수 있도록 최선을 다할 것입니다. 이러한 당사의 특, 장점인 해외 네트워크를 활성화해 국내 시장에서의 안정화 및 글로벌 브랜드로서 성장의 발판을 마련할 것입니다. 유럽, 일본, 홍콩 등 해외 현지 트렌드를 수집해 글로벌 브랜드에 부합하는 제품을 신속히 출시해 고객의 니즈에 부합하는 '고객 우선주의'의 가치를 실현시킬 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

구 분
주요 제품
매출비중

화장품 사업부문
기초화장품, 메이크업 제품 등
100%

- 당사는 보고서 제출일 현재 화장품 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 시장점유율

- 공신력있는 시장점유율 자료가 없어 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

화장품 산업은 정밀화학산업분야 중 중요한 사업으로 첨단과학의 응용을 통해 고부가가치를 창출할 수 있는 미래유망산업이며, 아름다움과 삶의 풍요로움을 제공하는 산업인 동시에 인체에 사용되므로 엄격한 규제를 받고 있는 산업이기도 합니다. 이러한 화장품 산업의 특성을 좀더 자세히 살펴보자면 다음과 같습니다.

첫째, 화장품산업은 고부가가치 산업입니다.

화장품산업은 화학, 생물과학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로 작용되는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 기술집약적인 고부가가치의 산업입니다. 화장품산업은 정밀화학공업의 일반적 특징인 고부가가치성을 가지고 있는데 최근 시장개방에 따른 수입품의 증가와 신규기업의 대거 진출로 수익성이 크게 악화되긴 했으나 제조업 전체와 비교해 볼 때 여전히 높은 수익구조를 유지하고 있습니다.

둘째, 화장품 산업은 하이테크산업입니다.

화장품산업은 단순한 제조업이 아닌 연구개발의 비중이 점점 더 강화되고 있는 하이테크산업으로 발전하고 있습니다. 최근 늘어나고 있는 고기능성 화장품에 대한 수요와 맞물려 화장품산업은 더더욱 고기술에 의존하는 하이테크산업으로 발전하고 있습니다.

셋째, 화장품은 유행에 민감한 대표적인 패션상품입니다.

화장품은 타업종에 비해 기호성과 유행성이 강하며 제품의 라이프사이클이 짧아 신상품의 개발이 빈번한 특성을 지니고 있어 시장에서도 이러한 경향이 반영되고 있습니다. 또한 소득탄력성이 비교적 큰 상품으로 소득수준의 향상에 따라 수요가 증가하는 추세를 보이고 있습니다. 판매자의 입장에서는 질적 차이가 인식되지 않는 시장구조를 가지고 있어 포장방법, 대중광고 등이 주요한 판매경쟁력이 되고 있습니다.

넷째, 전형적인 다품종 소량생산 제품으로 비교적 소규모 자본 투자형 산업입니다.

화장품산업은 제품설비가 소규모이고 공간활용을 집약화할 수 있는 생산방식을 취하고 있어 적은 규모의 설비투자로도 생산이 가능할 뿐만 아니라 중소기업도 전문화를 추구할 수 있는 산업이라 하겠습니다.

다섯째, 화장품 산업은 선진화 되어가는 글로벌 산업 입니다.

인종에 따른 피부특성 및 화장습관의 차이로 인해 지금까지 대부분의 국가에서는 내수중심 산업으로 발전해 왔으나 선진화된 공법과 정제된 고급 원료의 사용으로 인해 점차 선진화 되어가는 면모를 보이고 있습니다.

여섯째, 화장품시장은 과점적 경쟁시장입니다.

2012년까지 화장품시장은 아모레퍼시픽, LG생활건강 등 상위 2개사가 국내 화장품시장의 거의 절반을 차지하고 있어 과점구조를 이루고 있습니다. 이러한 과점현상은 80년대 이후 판매경쟁이 심화되면서 자금동원력이 양호한 상위기업들의 시장지배력이 강화된 데 기인합니다.

일곱째, 화장품 산업은 다른 산업에 비해 방문판매, 제도판매, 업소판매, 일반판매, 온라인 판매 등 다양한 유통경로를 형성하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 보고서 제출일 현재, 이사회 결의 등을 통하여 향후 새로이 추진하기로 구체화된 신규사업부문은 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제20기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2019년 창립 20주년을 맞이한 (주)에이블씨엔씨는 원가 및 고정비 절감을 위해 노력하였고 온라인과 해외매출 확대를 통해 매출액은 4,222억원으로 전년도 3,455억 원에 비해 22% 증가였으며, 영업이익은 18억원으로 흑자전환하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 
당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 개별재무제표 및 이익배당에 관한 사항은 감사 및 외부감사인의 감사결과와 주주총회 또는 이사회의 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

※ 변경의 내용 및 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다

(1)연결재무제표
 - 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 재 무 상 태 표>

제20기 : 2019년 12월 31일 현재

제19기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산
199,999,434,025
264,765,282,103

현금및현금성자산
54,558,466,355
32,103,172,371

단기금융자산
-
125,000,000,000

매출채권
40,392,936,495
33,714,814,580

기타유동자산
9,686,505,189
10,198,204,483

선급법인세
1,110,846,166
807,069,681

재고자산
87,262,687,175
62,942,020,988

매각예정비유동자산
6,987,992,645
-

Ⅱ.비유동자산
227,522,124,130
123,312,938,458

장기금융자산
3,003,000,000
3,003,000,000

순확정급여자산
4,129,798,307
2,889,070,859

당기손익-공정가치측정금융자산
7,314,000,000
-

유형자산
16,591,988,927
15,134,030,238

투자부동산
2,173,712,939
8,690,187,903

사용권자산
50,701,483,896
-

무형자산
94,421,051,244
38,460,241,131

이연법인세자산
8,221,596,022
6,871,424,040

기타비유동자산
40,965,492,795
48,264,984,287

자산총계
427,521,558,155
388,078,220,561

부 채

Ⅰ.유동부채
94,578,469,285
65,315,003,080

매입채무
32,589,148,483
33,564,214,539

단기차입금
7,638,584,510
1,388,000,000

미지급금
16,036,694,372
19,142,015,832

미지급법인세
1,662,095,309
451,996,631

이연수익
2,790,689,971
3,322,226,877

기타충당부채
2,621,453,140
2,366,445,296

기타유동부채
6,550,464,868
5,080,103,905

유동성전환상환우선주부채
590,512,844
-

유동성리스부채
22,879,417,788
-

유동성장기부채
1,219,408,000
-

Ⅱ.비유동부채
76,555,088,617
3,950,325,099

장기차입금
99,960,000
1,519,424,000

전환상환우선주부채
1,515,218,087
-

리스부채
27,321,533,900
-

순확정급여부채
730,320,359
293,712,733

충당부채
944,447,250
908,856,432

기타비유동부채
45,943,609,021
1,228,331,934

부채총계
171,133,557,902
69,265,328,179

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분
247,116,139,445
318,812,892,382

자본금
13,516,729,500
13,516,729,500

자본잉여금
174,196,053,806
171,553,497,573

기타자본항목
(65,466,487,645)
(1,462,200,909)

기타포괄손익누계액
(663,590,294)
(1,130,242,810)

이익잉여금
125,533,434,078
136,335,109,028

Ⅱ. 비지배지분
9,271,860,808
-

자본총계
256,388,000,253
318,812,892,382

부채및자본총계
427,521,558,155
388,078,220,561

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)
 <연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

Ⅰ.매출액
422,205,555,168
345,522,432,029

제품매출액
290,449,695,506
250,103,813,267

상품매출액
129,202,730,738
94,231,799,685

기타매출액
2,553,128,924
1,186,819,077

Ⅱ.매출원가
168,852,823,293
144,551,799,807

제품매출원가
120,560,958,393
105,195,855,350

상품매출원가
47,515,830,962
38,209,494,896

기타매출원가
776,033,938
1,146,449,561

Ⅲ.매출총이익
253,352,731,875
200,970,632,222

판매비와관리비
251,538,504,295
219,929,423,701

Ⅳ.영업이익
1,814,227,580
(18,958,791,479)

영업외수익
5,641,668,476
1,680,117,845

영업외비용
26,253,482,060
3,470,803,257

금융수익
24,517,226,636
5,847,958,609

금융비용
17,086,087,462
490,528,147

종속기업투자이익
-
1,106,538,894

Ⅴ.법인세비용차감전순이익
(11,366,446,830)
(14,285,507,535)

법인세비용
(1,775,365,399)
(2,589,721,008)

Ⅵ.당기순이익
(9,591,081,431)
(11,695,786,527)

Ⅶ.당기순이익의 귀속

지배기업지분
(11,134,047,413)
(11,926,746,841)

비지배지분
1,542,965,982
230,960,314

Ⅷ.기타포괄손익
799,024,979
2,327,465,902

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
332,372,463
1,336,029,211

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익
466,652,516
991,436,691

Ⅸ.당기총포괄이익
(8,792,056,452)
(9,368,320,625)

Ⅹ.총포괄이익의 귀속

지배기업지분
(10,335,022,434)
(9,680,590,784)

비지배지분
1,542,965,982
312,270,159

Ⅹl.주당손익

기본주당순이익
(419)
(483)

희석주당순이익
(419)
(483)

-연결자본변동표
 < 연 결 자 본 변 동 표>

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
지배기업
소유주지분 소계
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
이익잉여금

2018. 1. 1
12,411,581,500
147,592,621,237
(1,462,179,274)
(2,040,369,656)
146,925,826,658
303,427,480,465
1,088,595,748

304,516,076,213

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
(11,926,746,841)
(11,926,746,841)
230,960,314
(11,695,786,527)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
1,336,029,211
1,336,029,211
-
1,336,029,211

해외사업환산손익
-
-
-
910,126,846
-
910,126,846
81,309,845
991,436,691

소유주와의 거래 :

주식교환
1,105,148,000
23,960,876,336
-
-
-
25,066,024,336
-
25,066,024,336

비지배지분증감
-
-
-
-
-
-
(1,400,865,907)
(1,400,865,907)

자기주식 거래
-
-
(21,635)
-
-
(21,635)
-
(21,635)

2018. 12. 31
13,516,729,500
171,553,497,573
(1,462,200,909)
(1,130,242,810)
136,335,109,028
318,812,892,382
-
318,812,892,382

2019. 1. 1
13,516,729,500
171,553,497,573
(1,462,200,909)
(1,130,242,810)
136,335,109,028
318,812,892,382
-
318,812,892,382

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
(11,134,047,413)
(11,134,047,413)
1,542,965,982
(9,591,081,431)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
332,372,463
332,372,463
-
332,372,463

해외사업환산손익
-
-
-
466,652,516
-
466,652,516
-
466,652,516

소유주와의 거래 :

자기지분상품 매입계약
-
-
(55,464,000,000)
-
-
(55,464,000,000)
-
(55,464,000,000)

비지배지분증감
-
-
-
-
-
-
7,728,894,826
7,728,894,826

자기주식 거래
-
2,642,556,233
(8,540,286,736)
-
-
(5,897,730,503)
-
(5,897,730,503)

2019. 12. 31
13,516,729,500
174,196,053,806
(65,466,487,645)
(663,590,294)
125,533,434,078
247,116,139,445
9,271,860,808
256,388,000,253

-연결현금흐름표
 <연 결 현 금 흐 름 표>

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
4,433,806,943
(39,512,846,973)

1.영업에서 창출된 현금
3,294,116,499
(43,657,481,986)

(1)당기순이익
(9,591,081,431)
(11,695,786,527)

(2)조정
44,417,055,347
6,821,405,619

(3)자산·부채의 증감
(31,531,857,417)
(38,783,101,078)

2.이자의 수취
4,209,609,703
2,881,420,852

3.이자의 지급
(101,737,891)
-

4.법인세 납부액
(2,968,181,368)
1,263,214,161

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
45,369,151,145
30,565,438,209

1.투자활동으로 인한 현금 유입액
182,105,486,612
71,845,497,466

단기금융자산의 감소
157,443,888,939
66,664,000,000

단기대여금의 감소
129,596,420
5,000,000

장기대여금의감소
4,700,000
-

종속기업의 취득에 따른 증감
4,379,638,336
3,995,896,183

투자부동산의처분
5,809,075,000
-

유형자산의 처분
33,038,748
146,769,484

무형자산의 처분
212,220,000
259,000,000

선수금-고정자산의증가
295,000,000
-

기타비유동자산의 감소
13,798,329,169
774,831,799

2.투자활동으로 인한 현금 유출액
(136,736,335,467)
(41,280,059,257)

단기금융자산의 증가
25,884,182,880
-

장기대여금의증가
100,000,000
-

당기손익-공정가치금융자산의증가
3,852,412,214
-

종속기업투자의 증가
88,771,668,568
13,243,965,720

종속기업지배력의 상실
-
605,862,678

선급금-고정자산의 증가
220,675,449
604,317,151

유형자산의 취득
9,846,465,120
7,548,344,187

무형자산의 취득
1,459,545,732
4,062,817,041

기타비유동자산의 증가
6,601,385,504
15,214,752,480

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(27,457,494,778)
(20,856,899)

1.재무활동으로 인한 현금 유입액
6,280,584,510
-

단기차입금의 증가
6,280,584,510
-

2.재무활동으로 인한 현금 유출액
(33,738,079,288)
(20,856,899)

단기차입금의 상환
1,130,000,000
-

유동성장기부채의 상환
221,652,000
-

장기차입금의 상환
368,404,000
-

리스부채의 상환
22,015,557,278
-

주식발행비용
-
20,835,264

자기주식의 취득
10,002,466,010
21,635

Ⅳ.외화환산차이
109,830,674
82,460,010

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가
22,455,293,984
(8,885,805,653)

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산
32,103,172,371
40,988,978,024

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
54,558,466,355
32,103,172,371

주석

제20 기 : 2019년 12월 31일 현재

제19 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

주식회사 에이블씨엔씨와 그 종속기업

1. 일반 사항 및 회사의 개요
 
주식회사 에이블씨엔씨(이하 '회사')와 8개의 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 회사의 현황

회사는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장에 이전 상장하였습니다. 

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

(주)리프앤바인 등
16,990,244
64.85%

기타(*)
10,043,215
35.15%

합계
27,033,459
100.00%

(*) 자기주식 883,139주 포함 

나. 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
소재국
업종
결산월
자본금(천원)
지분율(%)

당기말
전기말

(주)에이블씨엔씨
MISSHA JAPAN INC.
일본
화장품판매
12월
2,422,903
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
북경애박신화장품상무유한공사
중국
화장품판매
12월
342,120
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)미팩토리
한국
화장품제조 및 판매
12월
10,237
100.00
100.00

(주)미팩토리
(주)생활도감
한국
생필품도소매
12월
50,000
100.00
100.00

(주)미팩토리
(주)머지코스메틱
한국
광고및홍보
12월
50,000
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)지엠홀딩스
한국
화장품제조 및 판매
12월
976,750
67.85
-

(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
한국
화장품도소매
12월
50,000
100.00
-

(주)에이블씨엔씨
(주)제아에이치앤비
한국
화장품도소매
12월
150,000
60.00
-

다. 연결대상 범위의 변동

종소기업
사유

(주)지엠홀딩스
2019년 2월 28일 현금매입으로 지분 67.85% 취득

(주)닥터셀라피(*)
종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100% 보유

(주)제아에이치앤비
2019년 2월 26일 현금 및 자기주식 처분으로 지분 60%((주)제아H&B 보유 자기주식 20% 제외한 유효지분율 기준) 취득

(*) 종속기업의 취득시점에 처분이 예정되어 종속기업에 포함되지 않았으나 보고기간 종료일 현재 처분되지 않아 종속기업에 포함하였습니다.

라. 종속기업의 재무정보 요약

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
16,499,784
7,581,952
38,391,564
4,589,921
4,589,921

북경애박신화장품상무유한공사
23,761,449
11,818,502
43,059,821
(2,113,612)
(2,113,612)

㈜미팩토리
11,166,038
5,860,084
18,889,865
245,887
262,663

㈜생활도감
1,734,145
1,398,909
2,886,939
68,519
56,787

㈜머지코스메틱
3,465
32,609
-
-
-

(주)지엠홀딩스
6,502,015
4,809,311
7,709,422
2,845,097
2,845,097

㈜닥터셀라피
10,404
31,321
146,721
(70,917)
(70,917)

㈜제아에이치앤비
29,732,493
14,149,387
30,102,757
2,949,236
2,949,236

(2) 전기

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

MISSHA JAPAN INC.
13,980,343
9,831,382
28,376,562
1,794,341
1,794,341

북경애박신화장품상무유한공사
24,811,079
11,042,223
44,314,291
(2,255,803)
(2,255,803)

㈜미팩토리
10,168,094
5,124,804
16,423,023
(548,823)
(600,350)

㈜생활도감
519,724
241,275
1,567,448
372,607
372,607

㈜머지코스메틱
3,465
32,609
-
(3,335)
(3,335)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연
결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석31에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식되며, 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분

회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 

(4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 공동지배기업

공동지배기업은 연결회사가 다른 공동지배기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동지배기업투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동지배기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동지배기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동지배기업의 이익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

2.3 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 각각의 개별기업 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 

2.5 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감표시하고 있습니다. 

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
30년

기계장치
8년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 기타의유형자산
2 ~ 15년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 무형자산

영업권은 주석 2.2에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

개별취득하는 무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5 ~ 9년

임차권리금
5년

기타의무형자산
1 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

연결회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.11 금융부채 

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6. 금융자산의 내용을 적용
 하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 
 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 리스거래 회계처리

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

(1) 회사가 리스제공자인 경우 회계처리

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

(2) 회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 종업원급여

(1) 확정급여채무

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 순확정급여부채 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목 중 주식선택권에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

2.15 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식

연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 계약의 식별
연결회사는

다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

⑴ 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

⑵ 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

⑶ 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

⑷ 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

⑸ 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.

(2) 수행의무의 식별
연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

⑴ 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

⑵ 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'

(3) 거래가격의 산정
연결회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 

계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

(4) 거래가격을 수행의무에 배분
연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.

(5)
수행의무 이행 시 수익 인식
연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 

2.17 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2.18 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 

보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 충당부채

연결회사는 보고기간종료일 현재 반품 및 변동대가와 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 고객충성제도와 관련하여 이연수익을 계상하고 있습니다.이러한 충당부채 등은 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.4 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

보유현금
48,983
67,573

예ㆍ적금
54,509,483
32,035,599

합 계
54,558,466
32,103,172

5. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기
사용제한 내역

장기금융자산
3,000
2,727,408
당좌개설보증금

6. 범주별 금융상품 

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산
당기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
54,558,466
-
54,558,466

매출채권
41,679,543
-
41,679,543

기타유동금융자산(*1)
3,084,371
-
3,084,371

장기금융자산
3,003,000
-
3,003,000

리스채권
137,154
-
137,154

당기손익-공정가치 금융자산
-
7,314,000
7,314,000

기타비유동자산
39,900,936
-
39,900,936

합 계
142,363,470
7,314,000
149,677,470

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산
전기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
32,103,172
-
32,103,172

단기금융자산
125,000,000
-
125,000,000

매출채권
34,196,119
-
34,196,119

기타유동금융자산(*1)
4,209,046
-
4,209,046

장기금융자산
3,003,000
-
3,003,000

기타비유동금융자산(*2)
43,687,971
-
43,687,971

합 계
242,199,308
-
242,199,308

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 
금융부채
상각후원가로
평가하는 금융부채

매입채무
32,589,148
-
33,564,215

차입금
8,957,953
-
2,907,424

전환상환우선주부채
-
2,105,731
-

리스부채
50,200,952
-
-

미지급금
16,036,694
-
19,142,016

기타유동금융부채(*1)
4,073,010
-
2,953,690

기타비유동금융부채(*2)
1,194,292
44,749,317
1,228,332

합 계
113,052,049
46,855,048
59,795,677

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(*2) 보증금 및 자기지분매입약정에 따른 금융부채로 구성되어 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
2,435,623
-
-
-

외환차익
979,188
-
228,773
-

외화환산이익
4,690
-
81,549
-

당기손익-금융자산평가이익
-
2,584,543
-
-

당기손익-금융부채평가이익
-
18,202,861
-
-

소계
3,419,501
20,787,404
310,322
-

이자비용
-
-
1,741,272
-

외환차손
632,031
-
488,975
-

외화환산손실
163,850
-
168
-

당기손익-금융자산평가손실
-
-
-
9,260,772

당기손익-금융부채평가손실
-
-
-
4,799,020

소계
795,881
-
2,230,415
14,059,792

구 분
전 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
2,478,228
-
-
-

외환차익
405,556
-
-
-

외화환산이익
-
-
-
-

소 계
2,883,784
-
-
-

외환차손
1,766,681
-
-
-

외화환산손실
288,704
-
-
-

소 계
2,055,385
-
-
-

7. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산(*2)
7,314,000
7,314,000
-
-

금융부채(*1)

전환상환우선주부채
2,105,731
2,105,731
-
-

당기손익-공정가치 금융부채(*3)
44,701,388
44,701,388
-
-

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 

(*2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 조건부대가입니다(주석18참조).

(*3) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 금융부채 및 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석18참조).

나. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 Level 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

다. 가치평가기법 및 투입변수 

연
결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산
7,314,000
3
이항모형

전환상환우선주부채
2,105,731
3
이항모형

기타당기손익-공정가치 금융부채
44,701,388
3
현금흐름할인모형

라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

연결회사는
삼
일회계법인 및 길인회계법인으로부터 평가보고서를 수령하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권 

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

I. 매출채권

일반채권
41,679,543
-
34,196,119
-

차감: 대손충당금
(1,286,607)
-
(481,305)
-

소 계
40,392,936
-
33,714,814
-

II. 대여금

대여금
286,186
137,255
286,186
41,955

차감: 대손충당금
(245,000)
-
(245,000)
-

소 계
41,186
137,255
41,186
41,955

Ⅲ. 기타수취채권

선급비용
3,115,303
993,462
3,270,328
4,577,014

미수수익
429,766
-
2,774,135
-

미수금
2,272,265
-
1,148,723
-

리스채권
66,059
71,095

기타채권(*1)
3,703,348
-
3,001,618
-

보증금
96,152
39,763,680
-
43,646,015

차감: 대손충당금
(37,574)
-
(37,786)
-

소 계
9,645,319
40,828,237
10,157,018
48,223,029

합 계(I+II+III)
50,079,441
40,965,492
43,913,018
48,264,984

나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기 초
764,091
578,885

대손상각(환입)
890,706
161,780

제 각
(84,387)
(15,663)

기 타(환율차이 등)
(1,229)
39,089

기 말
1,569,181
764,091

다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당 기
전 기

구분
매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지않은 채권
38,659,800
50,651,998
32,999,651
58,463,189

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
2,054,783
-
715,163
-

손상채권
964,961
282,574
481,305
282,786

합계
41,679,544
50,934,572
34,196,119
58,745,975

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 

라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

유효이자율(%)
장부금액
유효이자율(%)
장부금액

임차보증금:

취득원가
1.0~3.98
40,520,080
1.0~3.98
45,498,147

(현재가치할인차금)
(1,967,665)
(2,480,884)

임차보증금 공정가치(*1)

38,552,415

43,017,263

장기선급비용(*2)

-

2,430,553

(*1) 당기와 전기말 현재 연결회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금은 각각 1,211,266천원 및 628,753천원 입니다.

(*2) 리스회계처리 기준에 따라 사용권자산으로 재분류하였습니다.

이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 696,048천원 및 728,386천원입니다.

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당 기
전 기

상 품
44,514,778
23,707,357

평가손실충당금
(1,801,290)
(3,093,522)

제 품
39,551,386
40,396,372

평가손실충당금
(3,440,694)
(5,744,176)

원재료
33,313
11,489

평가손실충당금
(10,535)
(5,896)

부재료
8,564,247
8,767,179

평가손실충당금
(1,299,203)
(2,068,180)

기타의재고자산
1,165,527
1,117,042

평가손실충당금
(14,842)
(145,644)

합 계
87,262,687
62,942,021

당기 및 전기에 매출원가에서 가산 또는 환입된 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 (3,094,536)천원 및 3,767,528천원입니다. 

10. 유형자산

가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

기 초
취 득
사업결합
처 분(*1)
감가상각비(*2)
기 타
기 말

취득원가 :

토 지
3,468,696
-
-
(3,468,696)
-
-
-

시설장치

2,210,114
-
-
-
-
2,210,114

기계장치
1,377,439
2,435
-
-
-
-
1,379,874

차량운반구
141,120
-
28,425
(49,737)
-
912
120,720

공 기 구
2,414,990
66,900
-
(983,805)
-
-
1,498,085

비 품
5,049,256
2,686,568
2,921,643
(748,231)
-
30,755
9,939,991

기타의 유형자산(*2)
21,796,998
4,884,979
197,746
(7,897,243)
-
2,632
18,985,112

소 계
34,248,499
9,850,996
3,147,814
(13,147,712)
-
34,299
34,133,896

감가상각누계액 :

시설장치
-
-
-
-
182,245
-
182,245

기계장치
1,009,859
-
-
-
208,307
-
1,218,166

차량운반구
110,361
-
1,421
(24,152)
6,065
271
93,966

공 기 구
1,949,774
-
-
(983,662)
189,701
-
1,155,813

비 품
3,611,361
-
1,175,336
(576,264)
1,168,298
23,183
5,401,914

기타의 유형자산
12,433,114
-
33,241
(6,404,163)
3,424,978
2,632
9,489,802

소 계
19,114,469
-
1,209,998
(7,988,241)
5,179,594
26,087
17,541,907

장부가액
15,134,030
9,850,996
1,937,816
(5,159,471)
(5,179,594)
8,212
16,591,989

(*1) 당기중 토지를 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다(주석10 참조).
(*2) 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당반기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.

구 분
전 기

기 초
취 득
처 분(*)
상각및손상차손
기 타
기 말

취득원가 :

토 지(*)
6,905,911
525,605
(2,947,014)
-
-
4,484,502

건 물(*)
6,064,403
547,837
(4,415,937)
-
-
2,196,303

기계장치
1,270,869
196,570
-
-
-
1,467,439

차량운반구
535,958
25,484
(85,880)
-
(3,520)
472,042

공 기 구
2,490,709
135,285
(376,904)
-
-
2,249,090

비 품
5,337,118
517,632
(1,365,972)
-
(157,494)
4,331,284

기타의유형자산
15,620,250
3,947,119
(3,922,413)
-
(57,271)
15,587,685

소 계
38,225,218
5,895,532
(13,114,120)
-
(218,285)
30,788,345

감가상각누계액 :

건 물
1,536,580
-
(1,226,008)
220,496
-
531,068

기계장치
741,405
-
-
175,781
-
917,186

차량운반구
416,826
-
(77,933)
45,595
(734)
383,754

공 기 구
1,798,662
-
(376,840)
287,758
-
1,709,580

비 품
4,088,848
-
(1,309,030)
552,211
(117,210)
3,214,819

기타의 유형자산
10,529,899
-
(3,447,643)
2,111,950
(49,620)
9,144,586

소 계
19,112,220
-
(6,437,454)
3,393,791
(167,564)
15,900,993

장부가액
19,112,998
5,895,532
(6,676,666)
(3,393,791)
(50,721)
14,887,352

나. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
327,616
1,888,136

판매비와관리비 등
4,851,978
3,023,764

합 계
5,179,594
4,911,900

11. 매각예정비유동자산

회사는 당기중 인천광역시 옹진군 소재 토지, 경기도 평택시에 소재하는 공장, 서울 가산동 소재의 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 회사는 일반 부동산, 연수원, 리조트 등 다양한 채널을 통하여 매각을 추진하고 있으며, 보고기간말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 인식된 손익 및 포괄손익은 없습니다.

12. 투자부동산

가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
1,048,262
-
1,048,262

건 물
1,389,871
(264,420)
1,125,451

합 계
2,438,133
(264,420)
2,173,713

(2) 전기말

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
4,055,485
-
4,055,485

건 물
4,818,559
(183,856)
4,634,703

합 계
8,874,044
(183,856)
8,690,188

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
4,055,484
4,634,703
8,690,187

취 득
-
-
-

대 체(*)
(1,575,425)
(1,943,872)
(3,519,297)

감가상각
-
(174,183)
(174,183)

처 분
(1,431,796)
(1,391,198)
(2,822,994)

기말 장부금액
1,048,263
1,125,450
2,173,713

(*) 당기말 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다(주석11참조).

(2) 전기

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
2,947,014
3,189,930
6,136,944

취 득
-
-
-

대 체(*)
1,108,471
1,628,629
2,737,100

감가상각
-
(183,856)
(183,856)

처 분
-
-
-

기말 장부금액
4,055,485
4,634,703
8,690,188

(*) 전기중 평택공장을 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

13. 무형자산

가. 보고기간말 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

기 초
취 득
사업결합
처 분
상각및손상차손
기타
기 말

취득원가 :

산업재산권
4,495,689
206,971
6,207,615
(31,981)
-
-
10,878,294

임차권리금
14,210,706
355,000
-
(1,873,000)
-
-
12,692,706

기타의무형자산
5,416,563
897,576
4,896,551
-
-
(529)
11,210,161

영업권
28,891,370
-
68,208,176
-
-
-
97,099,546

소 계
53,014,328
1,459,547
79,312,342
(1,904,981)
-
(529)
131,880,707

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
850,471
-
54,823
(31,865)
1,167,844
-
2,041,273

임차권리금
10,756,477
-
-
(1,652,995)
1,011,300
-
10,114,782

기타의무형자산
2,947,139
-
47,654
-
1,566,976
(2)
4,561,767

영업권
-
-
-
-
20,741,834
-
20,741,834

소 계
14,554,087
-
102,477
(1,684,860)
24,487,954
(2)
37,459,656

장부가액
38,460,241
1,459,546
79,209,864
(220,121)
(24,487,954)
(527)
94,421,051

구 분
전 기

기 초
취 득
사업결합
처 분
상각및손상차손
기타
기 말

취득원가 :

산업재산권
1,021,976
78,253
3,395,736
(276)
-
-
4,495,689

임차권리금
12,342,706
2,473,000
-
(605,000)
-
-
14,210,706

기타의무형자산
3,151,297
1,511,565
758,732
(3,312)
-
(1,719)
5,416,563

영업권
-
-
28,891,370
-
-
-
28,891,370

소 계
16,515,979
4,062,818
33,045,838
(608,588)
-
(1,719)
53,014,328

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
735,360
-
7,084
(64)
108,091
-
850,471

임차권리금
10,578,198
-
-
(605,000)
783,279
-
10,756,477

기타의무형자산
2,514,358
-
(66,197)
-
498,978
-
2,947,139

소 계
13,827,916
-
(59,113)
(605,064)
1,390,348
-
14,554,087

장부가액
2,688,063
4,062,817
33,104,950
(3,524)
(1,390,348)
(1,719)
38,460,241

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
3,347,898
3,205,260

제조경비
116,035
114,326

합 계
3,463,933
3,319,586

다. 영업권손상평가

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말(*1)
손상차손

MISSAH JAPAN INC.(*2)
1,069,250
234,882
-

미팩토리
23,376,488
28,656,488
5,280,000

지엠홀딩스
23,560,716
33,512,150
9,951,434

제아에이치앤비
28,351,257
33,861,658
5,510,401

합 계
76,357,712
96,265,178
20,741,834

(*1) 지엠홀딩스 및 제아에이치앤비는 사업결합시점(2019-2-28) 계상액입니다.
(*2) 전기 보고기간이후 인식된 조건부대가로 인하여 834,368천원 증가하였습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:%).

구 분
매출총이익율
매출성장율
세후할인율

MISSAH JAPAN INC.
25.90%
15.12%
11.77%

미팩토리
59.98%
14.03%
14.30%

지엠홀딩스
62.08%
22.28%
16.00%

제아에이치앤비
61.56%
8.58%
13.20%

향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

14. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
최장만기일

당기말 연이자율

(%)

당기말
전기말

단기차입금

일반자금대출
국민은행외1
2019.4.23
2.97~3.63
1,358,000
1,388,000

외상매출금담보대출
기업은행

5.72
30,585
-

일반자금대출
종속기업대표이사

-
6,250,000
-

단기차입금 소계
7,638,585
1,388,000

장기차입금

일반자금대출
국민은행외3
2022.5.31
3.07~5.04
1,319,368
1,519,424

유동성장기부채
(1,219,408)
-

장기차입금 소계
99,960
1,519,424

연결회사는 보고기간종료일 현재 상기차입금에 대하여 종속기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 추가적으로 1,216,050 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 전환상환우선주부채

가. 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 

발행회사
(주)지엠홀딩스

차수
1차
2차

발행일
2015년 03월 31일
2018년 01월 24일

발행주식수
175,000주
110,004주

주당 액면가액
500원
500원

주당 발행가액
5,714원
18,181원

총 발행가액
1,000,000천원
1,999,983천원

공정가치 평가액(주1)
5,589,675천원
2,175,329천원

장부금액(주1)
2,391,617천원
1,528,562천원

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액
우선주의 발행가액
우선주의 발행가액

전환가격 조정
회사의 IPO 시 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전전환가격)과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격으로조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정.

조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액

회사가 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)과 회사의 주당 합병가액의 70% 중 낮은 가격으로 조정
타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주의 평가가액이 전환가격에 사용하도록 전환비율을 조정

당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행을 하는 경우 다음의 산식을 적용하여 조정
 - 1주당 전환비율=1주당 발행가액/우선주 1주당 발행가액을 하회하는 발행가액

주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당, 무상증자 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격은 분할비율, 병합비율, 무상증자비율 등에 따라 조정하고 이에 상응하게 전환비율도 조정
주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정. 단주의 평가는 주식의 분할또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 함.

주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는경우. 우선주 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 우선주와 같은 조건 및 종류의 우선주로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 인용.
 
Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1}
Ni : 우선주 주주에게 무상지급 되는 우선주식수
Bi : 발행 전 우선주의 주주 보유 우선주식수
Bc : 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)
Ac : 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

배당
ㆍ누적적 : 액면가 연 3% 누적적 우선 배당
ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당
ㆍ누적적 : 발행가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당
ㆍ참가적 : 보통주 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과부분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 배당

전환
ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능
ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환
ㆍ존속기간 : 최초발행일 다음날부터 10년이며, 존속기간 중 언제든지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 가능
ㆍ자동전환 : 존속기간 경과시 자동으로 보통주 전환

상환
ㆍ상환기간: 발행일로부터 4년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일
ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 4.5%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환
ㆍ상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 존속기간의 만료일
ㆍ상환가액: 투자원금과 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액 합계액으로 배당가능이익의 범위 내에서 상환

(주1) 연결회사는 당기중 전환상환우선주부채 중 1차 발행분의 57.4% 및 2차 발행분의 10.4%를 각각 3,199,817천원 및 652,595천원에 취득하였습니다. 연결회사는 상기 전환상환우선주부채를 당기손익-공정가치 금융부채로 분류하고 있으며, 보고기간말 현재 독립적인 외부평가기관으로부터 평가받은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 이로 인하여 당기중 연결회사는 사업결합일(2019년 2월 28일)의 공정가치와 보고기간말 공정가치의 차이 1,806,861천원의 금융부채 평가이익(내부거래 제거 후)을 인식하였습니다(주석7 참조).

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기타유동부채 :

미지급비용
4,073,010
2,953,690

예수금
238,337
222,946

부가세예수금
848,871
6,884

선수금
811,426
1,053,858

선수수익
578,821
842,726

소 계
6,550,465
5,080,104

기타비유동부채 :

가맹점보증금
762,579
691,457

기타
431,713
536,875

기타비유동금융부채(*1)
44,749,317

소 계
45,943,609
1,228,332

(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 금융부채 및 종속기업인 MISSHA JAPAN INC의 조건부대가입니다(주석18참조).

17. 순확정급여부채(자산)

연결회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
8,036,243
7,763,735

사외적립자산의 공정가치
(15,565,519)
(10,359,093)

확정급여채무에서 발생한 자산
(4,129,798)
(2,889,071)

확정급여채무에서 발생한 부채
730,320
293,713

나. 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무
7,763,735
10,253,694

당기근무원가
2,030,669
2,050,034

이자원가
237,395
369,999

퇴직급여지급액
(1,348,353)
(2,798,809)

확정기여전환액
(199,594)
(556,514)

순확정급여부채 재측정요소
216,649
(1,848,382)

연결범위변동
(664,258)
293,713

기말 확정급여채무
8,036,243
7,763,735

다. 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초사외적립자산의 공정가치
10,359,093
10,284,285

사외적립자산의 기대수익
327,002
374,135

사용자의 기여금
2,300,000
3,191,189

순확정급여부채 재측정요소
(238,140)
(135,523)

지급액
(1,112,640)
(2,798,479)

확정기여전환액
(199,594)
(556,514)

기말사외적립자산의 공정가치
11,435,721
10,359,093

라. 당기와 전기 중의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,207,234
2,050,034

이자원가
237,395
369,999

사외적립자산의 기대수익
(327,002)
(374,135)

확정기여형제도 부담액
275,819
-

합 계
2,393,446
2,045,898

마. 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
2,393,446
2,046,888

기타포괄이익(손실)
426,119
1,712,858

바. 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(520,719)
(2,182,050)

당기 순확정급여부채 재측정요소
426,119
1,661,305

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(94,600)
(520,745)

사. 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
1.96~2.33%
3.27%

기대임금상승률
2.60~4.00%
3.85%

아. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

이율보증형보험
751,476
7%
6,618,670
64%

원리금보장형 상품
5,684,243
50%
240,119
2%

퇴직보험/신탁
1,800,000
16%
3,500,000
34%

기타
3,200,001
28%
304
-%

합 계
11,435,720
100%
10,359,093
100%

자. 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무 금액의 변동

당 기
전 기

할인율
1% 증가
(347,327)
(719,310)

1% 감소
385,098
854,793

인금인상율
1% 증가
379,951
841,255

1% 감소
(349,554)
(722,313)

차. 퇴직급여제도와 관련하여 2020년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,699백만원입니다.

18. 환불부채, 충당부채, 우발채무 및 약정사항 

가. 연결회사의 주요 환불부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(1) 이연수익 

연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 마일리지를부여하고 있습니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액의 기댓값을 환불부채로 계상하며, 동 마일리지의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

(2) 반품충당부채

연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있습니다.

(3) 변동대가충당부채

연결회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.

(4) 복구충당부채

연결회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다

(5) 보고기간말 현재 주요 환불부채 및 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구분
유동(환불부채)
비유동(충당부채)

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
3,322,227
821,558
1,544,887
908,856

전 입
1,540,111
381,285
-
35,591

사용및환입
(2,339,247)
(103,232)
(31,274)
-

기타
267,599
8,229
-
-

기 말
2,790,690
1,107,840
1,513,613
944,447

2) 전기

구분
유동(환불부채)
비유동(충당부채)

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
3,953,783
825,641
1,732,431
874,607

전 입
1,677,195
-
-
34,249

사용및환입
(2,305,953)
(15,614)
(187,544)
-

기타
(2,798)
11,531
-
-

기 말
3,322,227
821,558
1,544,887
908,856

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)등 으로부터 2,080백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 161백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2)보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 매도한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 30,585천원입니다.

(6) 비지배지분 매입 약정
지배기업은 당기중 발생한 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 연결회사는 동 약정을 현금 등 금융자산으로 자기지분상품을 매입할 의무가 포함된 계약으로 보고 공정가액을 평가하여 기타비유동금융부채 및 자본조정으로 계상하였습니다. 또한, 연결회사는 기타비유동금융부채의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 당기손익-공정가치 금융자산으로 지정하였으며 사업결합의 조건부대가에 해당하여 영업권에서 차감하였습니다(주석32참조). 

보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

비지배지분
매입약정대상 및 거래시기
약정금액
금융부채
금융자산

(주)제아에이치앤비
지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함.
2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)
24,782,000
2,117,000

(주)지엠홀딩스
6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함.
2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수
14,286,000
5,197,000

지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함.
3차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수

또한 연결회사는 보고기간말 현재 MISSHA JAPAN INC. 지분인수시 발생한 조건부대가에 따라 5,633,388천원을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다.

(7) 종업원에 대한 인센티브계약

종속기업인 (주)지엠홀딩스는 임직원에 대한 인센티브 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 인센티브 계약 전체의 공정가치는 335,505천원이며 가득기간이 경과되어 연결회사가 비유동금융부채로 계상한 가액은 47,929천원입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초
13,516,730
164,788,214
6,765,283

주식교환
-
-
2,642,557

기말
13,516,730
164,788,214
9,407,840

회사는 전기 중 (주)미팩토리의 주주와 포괄적주식교환을 실시하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

이사회결의일
2018년 11월 12일

주식교환일
2018년 12월 14일

발행가액(주식교환일(12월14일)의 종가
11,350원

발행주식수
2,210,296주

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

구분
당반기말
전기말

기타자본항목 :

자기주식
(10,002,488)
(1,462,201)

자기지분상품 매입계약(*)
(55,464,000)
-

합 계
(65,466,488)
(1,462,201)

기타포괄손익누계액 :

해외사업환산손익
(663,590)
(1,130,243)

(*) 자기지분매입계약에 따른 금융부채인식 상당액(주석17참조)

나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 883,139주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당기중 883,136주를 10,002백만원에 취득하였습니다. 또한 회사는 종속기업인 (주)제아에이치앤비의 지분 매입대가로 보유중인 자기주식 262,915주를 주당 18,160원에 지급하였습니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

21. 연결이익잉여금

가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당 기
전 기

법정적립금
2,665,470
2,642,628

미처분이익잉여금
122,867,964
133,692,481

합 계
125,533,434
136,335,109

22. 주요비용의 성격별 분류

보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(33,484,856)
(23,725,125)

원재료 및 부재료비
63,554,022
63,794,795

상품매입액
69,191,124
42,435,596

종업원급여
35,798,197
24,240,136

유형자산과 무형자산상각비
30,265,677
4,850,576

외주가공비
62,983,491
53,152,803

지급수수료
95,431,879
97,556,429

판매촉진비
19,099,867
22,722,368

광고선전비
28,925,751
17,258,514

기타비용
48,626,175
62,195,132

합 계
420,391,328
364,481,224

23. 판매비와관리비

보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
30,817,741
19,463,162

퇴직급여
2,393,446
2,046,888

복리후생비
4,572,167
3,302,836

여비교통비
720,022
787,007

접대비
509,415
454,375

지급임차료
8,157,777
29,250,343

감가상각비
26,191,941
3,020,216

운반비
19,939,821
13,723,063

견본비
958,385
1,359,139

광고선전비
28,925,751
17,258,514

판매촉진비
19,263,587
22,722,368

무형자산상각비
3,746,120
1,390,348

연구비
3,347,898
3,205,260

지급수수료
95,429,749
97,440,076

기타판매비및관리비
6,564,684
4,505,829

합 계
251,538,504
219,929,424

24. 영업외수익과 영업외비용

보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

영업외수익 :

수입수수료
561,029
473,676

유형자산처분이익
4,410
86,487

투자부동산처분이익
2,986,080
-

기타영업외수익
2,090,149
1,119,955

소 계
5,641,668
1,680,118

영업외비용 :

기부금
314,850
411,503

유형자산처분손실
1,662,148
198,844

유형자산손상차손
380,907
1,335,292

영업권손상차손
20,741,834
-

기타영업외비용
3,153,743
1,525,164

소 계
26,253,482
3,470,803

25. 금융수익 및 금융비용

보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
2,435,623
5,055,662

외환차익
1,207,961
651,589

외화환산이익
86,239
140,708

당기손익-금융자산평가이익
2,584,543
-

당기손익-금융부채평가이익
18,202,861
-

소 계
24,517,227
5,847,959

금융비용 :

이자비용
1,741,272
-

외환차손
1,121,005
457,854

외화환산손실
164,018
32,674

당기손익-금융자산평가손실
9,260,772
-

당기손익-금융부채평가손실
4,799,020
-

소 계
17,086,087
490,528

26. 종속기업 및 관계기업 지분

보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 지분으로 인한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
전 기

지분법이익
401,537

관계회사투자처분이익
1,106,539

관계회사투자처분손실
(401,537)

합 계
1,106,539

27. 이연법인세 및 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,376,751
385,902

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
(3,287,815)
(2,662,714)

자본에 직접 반영된 법인세
(14,191)
(376,829)

전기이전 법인세 부담액
(850,110)
63,920

법인세비용
(1,775,365)
(2,589,721)

나. 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(11,366,447)
(14,285,508)

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 법인세 부담액
(2,500,618)
(3,142,812)

영구적차이 등
1,110,823
561,928

세액공제
(360,353)
(72,757)

전기이전 법인세 부담액
(25,217)
63,920

법인세비용
(1,775,365)
(2,589,721)

유효세율
-
-

다. 당기 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초
이연법인세
당기증감액
기말
이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
2,565,715
855,956
3,421,671
97,356
224,082
321,438

재고자산평가손실
11,057,418
(4,392,344)
6,665,074
2,481,873
(1,014,393)
1,467,480

충당부채
6,539,895
(183,304)
6,356,591
1,440,947
(13,387)
1,427,560

리스계약
-
(607,936)
(607,936)
-
(133,746)
(133,746)

유형자산
892,742
(651,222)
241,520
196,404
(143,269)
53,135

미수수익
(2,763,937)
2,301,745
(462,192)
(608,066)
506,384
(101,682)

매출의출고및실판차이
455,256
230,511
685,767
100,156
50,712
150,868

관계기업투자
1,951,729
-
1,951,729
-
-
-

공정가치금융자산부채
-
13,887,590
13,887,590
-
3,055,271
3,055,271

기타일시적차이
5,030,928
2,402,323
7,433,251
1,106,803
362,817
1,469,620

미실현손익
1,823,777
728,519
2,552,296
401,231
374,199
775,430

무형자산
(4,157,436)
(8,915,414)
(13,072,850)
(914,636)
(1,961,391)
(2,876,027)

일시적차이 소계
23,396,087
5,656,424
29,052,511
4,302,068
1,307,279
5,609,347

이월결손금
9,854,482
1,391,948
11,246,430
2,167,986
(73,138)
2,094,848

이월세액공제
404,508
330,065
734,573
401,370
116,031
517,401

합계
33,655,077
7,378,437
41,033,514
6,871,424
1,350,172
8,221,596

(2) 전기

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
당기증감액
기말 잔액
기초
이연법인세
당기증감액
기말
이연법인세

차감(가산)할 일시적차이

대손충당금
2,445,347
120,368
2,565,715
70,882
26,474
97,356

재고자산평가손실
9,167,910
1,889,508
11,057,418
2,080,871
401,002
2,481,873

충당부채
7,331,274
(791,379)
6,539,895
1,626,993
(186,046)
1,440,947

장기선급비용
13,288
(16,483)
(3,195)
2,923
(3,626)
(703)

유형자산
(378,084)
1,270,826
892,742
(83,178)
279,582
196,404

미수수익
(1,318,087)
(1,445,850)
(2,763,937)
(289,979)
(318,087)
(608,066)

위약금
-
-
-
-
-
-

매출의출고및실판차이
456,690
(1,434)
455,256
100,472
(316)
100,156

종속기업투자
1,951,729
-
1,951,729
-
-
-

미실현손익
1,268,668
555,109
1,823,777
279,107
122,124
401,231

무형자산
-

-
(914,636)
(914,636)

기타일시적차이
4,511,756
522,367
5,034,123
992,586
114,920
1,107,506

일시적차이 소계
25,450,491
2,103,032
27,553,523
4,780,677
(478,609)
4,302,068

이월결손금
-
9,854,482
9,854,482
-
2,167,986
2,167,986

이월세액공제
-
404,508
404,508
-
401,370
401,370

합계
25,450,491
12,362,022
37,812,513
4,780,677
2,090,747
6,871,424

라. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

대손금
2,129,163
2,129,163

종속기업투자
1,951,729
1,951,729

종속기업의 이월결손금
1,724,392
-

종속기업의 이월세액공제
118,167
-

마. 보고기간종료일 현재 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영후

보험수리적이익
426,119
(93,746)
332,372

바. 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

사. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 

28. 주당손익 

가. 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익
(11,134,047,413)원
(11,926,746,841)원

가중평균유통보통주식수(주1)
26,552,104주
24,669,249주

기본주당순이익
(419)원
(483)원

나. 당기와 전기의 희석주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

조정후 보통주당기순이익(주1)
(11,134,047,413)원
(11,926,746,841)원

조정후 가중평균유통보통주식수(주2)
26,552,104주
24,669,249주

희석주당순이익
(419)원
(483)원

(주1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기 초
27,033,459
24,823,163

자기주식취득
(481,355)
(262,915)

주식교환
-
109,001

가중평균유통보통주식수
26,552,104
24,669,249

29. 위험관리

가. 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분
당 기
전 기

차입금 총계
8,957,953
2,907,424

차감: 현금및현금성자산
(54,558,466)
(32,103,172)

단기금융자산
-
(125,000,000)

순금융부채(자산)
(45,600,513)
(154,195,748)

자본총계
256,388,000
318,812,892

순부채 비율
순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상

매출채권
38,723,969
1,362,745
303,569
1,289,260

(2) 유동성위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
6개월이내
1년 이내
5년 이내
합계

차입금
448,787
8,471,460
104,366
9,024,613

리스부채
11,863,298
10,572,011
29,312,525
51,747,834

전환상환우선주부채
590,513
-
1,515,218
2,105,731

매입채무 및 기타금융부채
53,893,145
-
44,749,317
98,642,462

(3) 시장위험 

1) 환위험관리

연결회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
5,725,410
8,600,444
2,117,799
-

CNY
2,646
-
-
-

EUR 등
7,309
597,653
-
-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원). 

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(287,503)
287,503
211,780
(211,780)

CNY
265
(265)
-
-

EUR 등
(59,034)
59,034
-
-

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

30. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율
비고

당 기
전 기

종속기업
MISSHA JAPAN INC.
북경애박신화장품상무유한공사
(주)미팩토리
(주)생활도감
(주)머지코스메틱
(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
(주)제아에이치앤비
100%
100%
100%
100%
100%
67.85%

60%
100%
100%
100%
100%
100%
-
-
-

(주1)
(주1)

(주2)

(주1)
종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100% 보유하고 있습니다.

(주2)
종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100% 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분
기중거래내역
당기말잔액

매출
매입
기타수익
기타비용
매출채권
기타채권
단기대여금
당기손익-공정가치 금융자산(*1)
매입채무
기타채무

지배기업

(주)리프앤바인
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
160,824
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대한전선(주)
27,377
-
-
-
-
-
-
-
-
-

태림포장(주)
1,728
191
-
1,267,947
-
-
-
-
-
245,595

(주)할리스에프앤비
55,364
-
-
49,823
-
-
-
-
-
2,181

소 계
245,293
191
-
1,317,770
-
-
-
-
-
247,776

합 계
38,884,394
1,324,506
83,885
1,608,684
11,542,900
219,488
-
3,852,412
334,464
449,460

(2) 전기

구분
기중거래내역
기말잔액

매출
수입수수료 등
소모품비 등
매출채권
미수금
미지급금

지배기업

(주)리프앤바인
-
-
-
-
-
-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
69,870
-
-
-
-
-

대한전선(주)
56,568
-
-
-
-
-

태림포장(주)
82
-
1,404,069
-
-
276,451

(주)할리스에프앤비
47,023
-
16,534
-
-
1,829

상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있습니다

(
주석16참조
).

다. 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,031,537
546,002

퇴직급여(*)
629,606
148,594

합 계
1,661,143
694,596

(*) 퇴직금 지급액 포함

31. 영업부문별 정보

연결회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 

보고기간말 현재 회사의 영업부문은 화장품사업부문의 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.

가. 보고기간중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

한국
316,144,720
254,227,042

중국
45,929,228
45,884,821

일본
38,449,681
25,855,753

기타아시아
9,117,340
8,076,495

유럽
8,293,612
6,800,567

북중미
4,270,974
4,677,754

합계
422,205,555
345,522,432

바. 보고기간말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

한 국
212,950,935
109,579,960

일 본
2,248,543
1,309,673

중 국
1,318,466
2,548,882

합 계
216,517,944
113,438,514

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업투자 등 제외

사. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

32. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
1,913,368
2,045,898

감가상각비
4,671,727
3,460,228

투자부동산상각비
174,183
183,856

사용권자산상각비
21,847,830
-

무형자산상각비
3,746,120
1,390,348

충당부채전입액
1,641,188
1,708,382

대손상각비
885,985
162,314

광고선전비
2,253,119
814,311

기타의대손상각비
14,520
-

지급임차료
162,755
738,666

기타영업비용
321,108
(50,195)

비유동파생상품평가손실
9,260,772
-

금융부채평가손실
4,799,020
-

외화환산손실
161,246
32,674

재고자산평가손실
781,051
3,767,528

종속기업투자주식처분손실
-
401,538

유형자산처분손실
1,662,148
198,831

유형자산손상차손
380,907
1,335,291

사용권자산처분손실
292,622
-

복구충당부채전입액
35,591
34,250

무형자산처분손실
60,040
-

영업권손상차손
20,741,834
-

기타영업외비용
401
440,000

이자비용
1,743,473
-

법인세비용
(1,775,365)
(2,592,463)

재고자산평가충당금환입
(3,875,587)
-

외화환산이익
(4,690)
(140,708)

지분법이익
-
(401,538)

종속회사투자처분이익
-
(1,106,539)

투자자산처분이익
(2,986,080)
-

당기손익-금융부채평가이익
(18,202,861)
-

비유동파생상품평가이익
(2,584,543)
-

유형자산처분이익
(4,410)
(86,442)

무형자산처분이익
(52,139)
(255,476)

사용권자산처분이익
(12,767)
-

대손충당금환입
(14,733)
(534)

충당부채환입액
(1,155,515)
(203,158)

기타영업수익
(29,640)
-

이자수익
(2,435,623)
(5,055,656)

합 계
44,417,055
6,821,406

다. 당기와 전기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권
(4,951,290)
(13,882,436)

기타유동채권
(3,888,832)
(1,952,362)

재고자산
(10,891,624)
(16,466,159)

매입채무
(6,850,252)
(2,961,622)

미지급금
(2,677,187)
(621,222)

기타유동부채
206,443
670,023

기타비유동부채
13,807
(377,803)

퇴직금의지급
(1,305,563)
(3,355,323)

사외적립자산
(1,187,359)
163,803

합계
(31,531,857)
(38,783,101)

라. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체
541,683
2,558,000

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계
1,187,056
2,306,000

유형자산의 투자부동산 대체
-
2,737,100

유형자산의 매각예정비유동자산 대체
3,468,695
-

주식교환 관련 종속기업투자주식 및 자본의 변동
-
25,086,860

금융부채와자본조정인식
55,464,000
-

사용권자산 및 리스부채
70,175,401
-

종속기업투자취득시 자기주식지급
5,684,440
-

마. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기매도가능금융자산 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 

33. 사업결합

가. 일반사항

(1) 지배기업의 ㈜제아에이앤비의 인수

지배기업은 2019년 2월 26일 현금 및 자기주식 양도의 방식으로 (주)제아에이치앤비의 의결권 있는 주식 60%((주)제아에이치앤비 보유 자기주식 20% 제외한 유효지분율 기준) 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. 연결기업은 경영상의 효율성을 증대하고, 사업영역에서 시너지 효과를 창출하여 기업가치를 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 (주)제아에이치앤비의 재무성과를 포함하고 있습니다.

(2) 지배기업의 ㈜지엠홀딩스의 인수
지배기업은 2019년 2월 28일 현금으로 ㈜지엠홀딩스의 의결권 있는 주식 65.16%(보통주 67.85%, 전환상환우선주 46.73%) 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. 연결기업은 경영상의 효율성을 증대하고, 사업영역에서 시너지 효과를 창출하여 기업가치를 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 ㈜지엠홀딩스의 재무성과를 포함하고 있습니다.

나. 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
㈜제아에이치앤비
㈜지엠홀딩스

자산:

유동자산
17,510,335
8,524,593

유형자산
2,053,645
242,626

무형자산
1,584
96,105

추가인식무형자산
5,086,000
5,818,000

-상표권
287,000
5,818,000

-구매계약관계
4,799,000
-

기타비유동자산
345,244
513,805

자산 총계
24,996,808
15,195,129

부채:

유동부채
7,072,024
3,594,315

이연법인세부채
982,756
1,279,960

비유동부채
341,078
6,935,207

부채 총계
8,395,858
11,809,482

(a)식별가능한 순자산 공정가치
16,600,950
3,385,647

(b)매수가격
43,822,228
35,809,283

-자기주식양도
4,874,444
-

-현금
50,325,556
38,421,740

-조건부대가(*1)
(11,377,772)
(2,612,457)

(c)비지배지분
6,640,380
1,088,515

(d)영업권(b-(a-c))
33,861,658
33,512,151

(*1) 회사는 비지배지분과 특정 조건 충족시 잔여 비지배지분을 특정가액으로 매입하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 비지배지분의 공정가액과 특정매입가액의 차이를 조건부대가(파생상품자산)로 회계처리하였습니다(주석 17참조).

다. 사업결합으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
㈜제아에이치앤비
㈜지엠홀딩스

총현금 이전대가(*1)
50,325,556
42,274,152

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(151,247)
(4,226,411)

사업결합으로 인한 순현금유출(유입)
50,174,309
38,047,741

(*1) ㈜제아에이치앤비 - 자기주식양도 4,874백만원 제외, ㈜지엠홀딩스 - 전환상환우선주부채 인수 3,852백만원 포함

라. 사업결합 관련 비용

당기 중 발생한 사업결합과 관련하여 법률 수수료와 실사 수수료 등 243백만원은 연결기업의 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었으며 연결현금흐름표상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.

마. 취득한 사업의 기여수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
㈜제아에이치앤비
㈜지엠홀딩스

매출액
30,102,757
7,709,421

당기순이익
2,949,236
2,845,096

바. 사업결합의 결과는 측정기간 동안 조정될 수 있으며, 이미 인식한 잠정 금액을 조정할 경우에는 사업결합 회계처리가 취득일에 완료되었던 것처럼 잠정 금액의 조정을 인식하게 됩니다.

34.
회계정책의 변경 ­

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.70%입니다(단위: 천원).

구 분

금액

전기말에 공시된 운용리스약정
70,140,214

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
67,370,042

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
(4,211,889)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
(166,659)

(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
(14,054,764)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
48,936,730

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
18,510,854

비유동 리스부채
30,425,876

합 계(*)
48,936,730

(*) 사업결합시 인수한 리스부채 504,646천원 제외

①

재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산임차
49,575,100
50,785,500

차량운반구
1,116,571
291,598

기 타
9,813
21,379

합 계

50,701,484
51,098,477

당기 중

증가된 사용권자산은 20,281,604천원입니다.

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

22,879,418
18,885,745

비유동

27,321,534
30,561,228

합 계

50,200,952
49,446,973

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산임차
21,605,372

차량운반구
230,892

기 타
11,566

합 계

21,847,830

리스부채에 대한 이자비용
1,629,543

단기리스료
1,872,726

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
145,864

당기 중 리스의 총 현금유출은 22,015,557천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­
사용권자산: 50,593백만원 증가

­
선급비용 및 선급금: 1,657백만원 감소

­
리스부채: 48,937백만원 증가

③
실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
 -
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사
는 부동산임차, 차량운반구 및 기타자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로

고정기

간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는
각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을
리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­

받을 리스 인센티브를 차감한

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­

리스부채의 최초 측정금액

­

받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­

복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.

①
연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐
다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에
연장선택권 및 종료선택권을
포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

②
잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.

35. 재무제표 확정일과 승인기관 

회사의 연결재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 

(2)별도재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제20 기 : 2019년 12월 31일 현재

제19 기 : 2018년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산
136,677,130,475
235,631,271,347

현금및현금성자산
45,369,925,806
26,932,649,945

단기금융자산
-
125,000,000,000

매출채권
29,703,863,775
28,123,649,553

기타유동자산
7,000,304,246
8,650,069,154

당기법인세자산
607,981,850
664,301,010

재고자산
47,007,062,153
46,260,601,685

매각예정비유동자산
6,987,992,645
-

Ⅱ.비유동자산
249,985,447,640
126,195,024,712

장기금융자산
3,003,000,000
3,003,000,000

순확정급여자산
4,129,798,307
2,889,070,859

당기손익-공정가치측정금융자산
8,693,988,675
-

종속및관계기업투자
120,869,537,692
40,403,658,360

유형자산
12,405,778,294
14,202,319,260

투자부동산
2,173,712,939
8,690,187,903

사용권자산
47,552,928,110
-

무형자산
4,596,498,054
5,283,114,693

이연법인세자산
8,232,585,483
6,392,252,280

기타비유동자산
38,327,620,086
45,331,421,357

자산총계
386,662,578,115
361,826,296,059

부 채

Ⅰ.유동부채
64,974,905,867
54,655,303,637

매입채무
25,655,269,752
28,502,524,049

미지급금
12,681,616,528
17,740,174,034

이연수익
1,441,914,394
3,245,474,704

기타충당부채
2,131,182,933
2,313,267,926

기타유동부채
2,257,324,312
2,853,862,924

유동성리스부채
20,807,597,948
-

Ⅱ.비유동부채
31,486,790,939
2,035,671,432

리스부채
26,292,022,721

충당부채
944,447,250
908,856,432

기타비유동부채
4,250,320,968
1,126,815,000

부채총계
96,461,696,806
56,690,975,069

자 본

Ⅰ.자본금
13,516,729,500
13,516,729,500

Ⅱ.자본잉여금
173,297,769,334
170,660,574,990

Ⅲ.기타자본항목
(10,002,487,645)
(1,462,200,909)

Ⅳ.이익잉여금
113,388,870,120
122,420,217,409

자본총계
290,200,881,309
305,135,320,990

부채및자본총계
386,662,578,115
361,826,296,059

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

Ⅰ.매출액
320,227,716,752
308,390,623,120

제품매출액
264,661,656,174
250,103,813,267

상품매출액
53,704,383,235
57,099,990,776

기타매출액
1,861,677,343
1,186,819,077

Ⅱ.매출원가
133,160,542,437
127,921,131,172

제품매출원가
111,213,787,397
105,195,855,350

상품매출원가
21,184,552,706
21,578,826,261

기타매출원가
762,202,334
1,146,449,561

Ⅲ.매출총이익
187,067,174,315
180,469,491,948

판매비와관리비
189,991,780,159
197,488,822,409

Ⅳ.영업이익(손실)
(2,924,605,844)
(17,019,330,461)

영업외수익
5,477,007,199
1,163,098,540

영업외비용
3,895,364,986
2,714,229,967

금융수익
5,126,918,333
5,756,002,994

금융비용
15,838,753,112
490,528,147

Ⅴ.법인세비용차감전순이익
(12,054,798,410)
(13,304,987,041)

법인세비용
(2,696,122,829)
(2,865,048,043)

Ⅵ.당기순이익
(9,358,675,581)
(10,439,938,998)

Ⅶ.기타포괄손익
327,328,292
1,336,029,211

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
327,328,292
1,336,029,211

Ⅷ.당기총포괄이익
(9,031,347,289)
(9,103,909,787)

Ⅸ.주당손익

기본주당순이익
(352)
(423)

희석주당순이익
(352)
(423)

-자본변동표

<자 본 변 동 표>

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2018. 1. 1(전기초)
12,411,581,500
146,699,698,654
(1,462,179,274)
131,524,127,196
289,173,228,076

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(10,439,938,998)
(10,439,938,998)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
1,336,029,211
1,336,029,211

소유주와의 거래 :

주식교환
1,105,148,000
23,960,876,336
-
-
25,066,024,336

자기주식 거래
-
-
(21,635)
-
(21,635)

2018. 12. 31(전기말)
13,516,729,500
170,660,574,990
(1,462,200,909)
122,420,217,409
305,135,320,990

2019. 1. 1(당기초)
13,516,729,500
170,660,574,990
(1,462,200,909)
122,420,217,409
305,135,320,990

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(9,358,675,581)
(9,358,675,581)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
327,328,292
327,328,292

소유주와의 거래 :

자기주식 거래
-
2,637,194,344
(8,540,286,736)
-
(5,903,092,392)

2019. 12. 31(당기말)
13,516,729,500
173,297,769,334
(10,002,487,645)
113,388,870,120
290,200,881,309

-현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
15,248,653,114
(35,664,780,556)

1. 영업에서 창출된 현금
11,215,625,222
(39,766,985,798)

(1) 당기순이익
(9,358,675,581)
(10,439,938,998)

(2) 수익ㆍ비용의 조정
33,824,927,942
5,290,320,501

(3) 자산ㆍ부채의 변동
(13,250,627,139)
(34,617,367,301)

2. 이자의 수취
3,963,940,732
2,789,471,146

3. 법인세의 환급(납부)
69,087,160
1,312,734,096

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
33,597,980,126
27,323,778,104

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
142,305,392,752
67,851,099,726

단기금융자산의 감소
125,000,000,000
65,000,000,000

단기대여금의 감소
-
5,000,000

투자부동산의 처분
5,809,075,000
-

유형자산의 처분
3,363,636
126,272,726

무형자산의 처분
212,220,000
259,000,000

기타비유동자산의 감소
11,280,734,116
2,460,827,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(108,707,412,626)
(40,527,321,622)

단기대여금의 증가
1,000,000,000
-

당기손익-공정가치금융자산의 증가
3,852,412,214
-

종속기업투자의 증가
88,771,668,568
13,243,965,720

선급금-고정자산의증가
220,675,449
604,317,151

유형자산의 취득
7,399,555,648
7,498,567,426

무형자산의 취득
1,184,392,627
3,965,718,845

기타비유동자산의 증가
6,278,708,120
15,214,752,480

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(30,398,242,056)
(20,856,899)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
-
-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(30,398,242,056)
(20,856,899)

리스부채의 지급
20,395,776,046
-

주식발행비용
-
20,835,264

자기주식의 취득
10,002,466,010
21,635

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동
(11,115,323)
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
18,437,275,861
(8,361,859,351)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
26,932,649,945
35,294,509,296

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
45,369,925,806
26,932,649,945

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제20기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

미처분이익잉여금

110,746,242,535

119,777,589,824

전기이월미처분이익잉여금
119,777,589,824

128,881,499,611

회계변경 누적효과
-

-

순확정급여부채 재측정요소
327,328,292

1,336,029,211

당기순이익
(9,358,675,581)

(10,439,938,998)

이 익 잉 여 금 처 분 액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

110,746,242,535

119,777,589,824

주석

제20기 : 2019년 12월 31일 현재

제19기 : 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이블씨엔씨

1. 회사의 개요 

주식회사 에이블씨엔씨(이하 "회사")는 2000년 1월 7일로 설립되어 서울시 서초구 서초대로에 본사를 두고 화장품과 생활용품 제조 판매업 및 유통판매업, 인터넷상거래업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2005년 2월 4일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2011년 9월 7일자로 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 

보고기간 종료일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

(주)리프앤바인 등
16,990,244
63%

기타(*)
10,043,215
37%

합계
27,033,459
100.00%

(*) 자기주식 262,918주 포함 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
 
 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은
주석31에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다( 주석28참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.6 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2.7 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

2.8 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.9 금융자산

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.10 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고 조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감표시하고 있습니다. 

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 유형자산

유형자산은 역사적원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
30년

기계장치, 시설장치
8년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 임차권리금 및 기타의무형자산(소프트웨어)으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 종료일에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

회사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 금융부채 

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.8. 금융자산의 내용을 적용
 하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 
 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 리스거래 회계처리

회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는
다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.

회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

2.17 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 종업원급여

(1) 확정급여채무

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목 중 주식선택권에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

2.19 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 계약의 식별
회사는

다음 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약으로 회계처리하고 있습니다.

⑴ 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

⑵ 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

⑶ 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

⑷ 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

⑸ 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 대가의 회수 가능성이 높은지를 평가할 때에는 지급기일에 고객이 대가(금액)를 지급할 수 있는 능력과 지급할 의도만을 고려한다. 기업이 고객에게 가격할인 제공할 수 있기 때문에 대가가 변동될 수 있다면, 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가는 계약에 표시된 가격보다 적을 수 있다.

(2) 수행의무의 식별
회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

⑴ 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

⑵ 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'

(3) 거래가격의 산정
회사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약 조건과 사업 관행을 참고하며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 

계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있으며, 회사는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있다고 판단하고 있습니다. 회사는 대가를 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받은 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

(4) 거래가격을 수행의무에 배분
회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무(또는 구별되는 재화나 용역)에 거래가격을 배분하고 있으며, 구별되는 수행의무 각각에 대한 개별판매가격이 있는 경우 개별판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하고 있습니다. 둘 이상의 재화나 용역의 개별 판매가격이 매우 다양하거나 불확실한 경우에는 통합 개별 판매가격 추정에 잔여접근법을 사용한 후에, 잔여접근법으로 산정된 그 추정된 통합 개별 판매가격에 관련된 개별 재화나 용역의 개별 판매가격 추정에는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.

(5)
수행의무 이행 시 수익 인식
회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 

2.21 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2.22 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.23 전기재무제표 계정과목의 재분류

회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이로 인하여 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 

보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 충당부채

회사는 보고기간종료일 현재 반품 및 변동대가와 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 고객충성제도와 관련하여 이연수익을 계상하고 있습니다.이러한 충당부채 등은 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.4 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

보유현금
44,800
62,700

예ㆍ적금
45,325,126
26,869,950

합 계
45,369,926
26,932,650

5. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
거 래 처
당기
전기
사용제한 내역

장기금융자산
우리은행
3,000
2,727,408
계약이행보증담보 등

6. 범주별 금융상품 

가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산
당기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
45,369,926
-
45,369,926

매출채권
30,821,354
-
30,821,354

기타유동금융자산(*1)
2,495,633
-
2,495,633

장기금융자산
3,003,000
-
3,003,000

당기손익-공정가치 금융자산
-
8,693,989
8,693,989

기타비유동금융자산(*2)
37,714,842
-
37,714,842

합 계
119,404,755
8,693,989
128,098,744

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

금융자산
전기말

상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
26,932,650
-
26,932,650

단기금융자산
125,000,000
-
125,000,000

매출채권
28,539,580
-
28,539,580

기타유동금융자산(*1)
3,868,454
-
3,868,454

장기금융자산
3,003,000
-
3,003,000

기타비유동금융자산(*2)
42,773,213
-
42,773,213

합 계
230,116,897
-
230,116,897

(*1) 단기대여금, 미수수익, 미수금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임차보증금으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채
당기말

상각후원가로
평가하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무
25,655,270
-
25,655,270

리스부채
47,099,621
-
47,099,621

미지급금
12,681,617
-
12,681,617

기타유동금융부채(*1)
810,149
-
810,149

기타비유동금융부채(*2)
882,640
3,367,681
4,250,321

합 계
87,129,297
3,367,681
90,496,978

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

금융부채
전기말

상각후원가로
평가하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무
28,502,524
-
28,502,524

리스부채
-
-
-

미지급금
17,740,174
-
17,740,174

기타유동금융부채(*1)
1,154,324
-
1,154,324

기타비유동금융부채(*2)
1,126,815
-
1,126,815

합 계
48,523,837
-
48,523,837

(*1) 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
(*2) 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
2,331,805
-
-
-

평가이익
-
1,817,543
-
-

외환차익
973,523
-
-
-

외화환산이익
4,048
-
-
-

소 계
3,309,376
1,817,543
-
-

이자비용
-
-
1,557,951
-

평가손실

10,966,195
-
2,533,313

외환차손
624,019
-
-
-

외화환산손실
157,275
-
-
-

소 계
781,294
10,966,195
1,557,951
2,533,313

구 분
전 기

상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채

이자수익
4,963,707
-
-
-

외환차익
651,588
-
-
-

외화환산이익
140,708
-
-
-

소 계
5,756,003
-
-
-

외환차손
457,854
-
-
-

외화환산손실
32,674
-
-
-

소 계
490,528
-
-
-

라. 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치 금융자산
8,693,989
8,693,989
-
-

당기손익-공정가치
금융부채
3,367,681
3,367,681
-
-

매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다

마. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였으므로 수준 3에 해당됩니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3

전환상환우선주(*1)
-
-
1,418,989

파생상품자산(*2)
-
-
7,275,000

기타비유동금융부채(*3)
-
-
3,367,681

(*1) 종속기업인 (주)지엠홀딩스의 전환상환우선주를 제3자로 부터 당기중 매입하였습니다.
(*2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스 및 (주)제아에이치앤비의 잔여지분에 대한 2차 및 3차거래에 대한 매입약정에 따라 인식한 조건부대가입니다(주석16참조).
(*3) 종속기업인 MISSHA JAPAN INC.의 인수에 따라 인식한 금융부채입니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대한 가치평가기법으로 현금흐름할인모형을 적용하였으며, 투입변수로 장기 수익성장률과 세전영업이익율을 적용하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품은 전액 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 공정가치를 평가하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

I. 매출채권

매출채권
30,821,354
-
28,539,580
-

차감: 대손충당금
(1,117,490)
-
(415,931)
-

소 계
29,703,864
-
28,123,650
-

II. 대여금

대여금
1,245,000
-
245,000
-

차감: 대손충당금
(245,000)
-
(245,000)
-

소 계
1,000,000
-
-
-

Ⅲ. 기타채권

선급비용(*1)
1,873,472
541,683
2,937,352
2,558,208

미수수익
445,237
-
2,763,937
-

미수금
805,396
-
859,517
-

기타(*2)
2,844,653
-
2,109,257
-

보증금
-
37,714,842
-
42,773,213

차감: 대손충당금
(34,514)
-
(19,993)
-

소 계
5,934,245
38,256,525
8,650,069
45,331,421

합 계(I+II+III)
36,638,109
38,256,525
36,773,719
45,331,421

(*1) 임차보증금의 상각후측정원가로 인한 선급비용과, 가맹점인테리어 지원과 관련된 선급비용 중 잔존기간이 1년을 초과하는 부분은 장기선급비용으로 계상하였습니다.
(*2) 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

나. 보고기간 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기 초
680,924
534,807

대손상각(환입)
716,080
161,780

제 각
-
(15,663)

기 말
1,397,004
680,924

다. 매출채권 및 기타채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당 기
전 기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지않은 채권
28,295,026
45,190,770
27,408,486
53,981,491

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)
1,730,484
-
715,163
-

손상채권
795,844
279,514
415,931
264,993

합계
30,821,354
45,470,284
28,539,580
54,246,484

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 

라. 보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임차보증금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

유효이자율(%)
장부금액
유효이자율(%)
장부금액

임차보증금:

취득원가
1.0 ~ 3.98
40,203,686
1.0 ~ 3.98
45,151,753

(현재가치할인차금)
(2,586,692)
(2,454,121)

임차보증금 공정가치(*1)

37,616,994

42,697,632

(*1) 당기와 전기말 현재 회사가 상기 임차보증금 외에 보유하고 있는 기타보증금등은 각각 97,848천원 및 75,581천원 입니다.

이로 인하여 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 684,649천원 및 728,386천원입니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당 기
전 기

상 품
11,169,643
9,654,212

평가손실충당금
(1,473,746)
(1,663,553)

제 품
34,174,837
36,879,855

평가손실충당금
(3,086,173)
(5,670,559)

원재료
13,285
11,489

평가손실충당금
(8,216)
(5,896)

부재료
6,642,965
8,133,263

평가손실충당금
(1,078,604)
(1,856,792)

기타의재고자산
793,796
924,227

평가손실충당금
(140,725)
(145,644)

합 계
47,007,062
46,260,602

당기에 매출원가에 차감된 재고자산평가손실 환입액은 3,554,982천원이며, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 2,350,579천원입니다.

9. 종속기업투자 

가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
소재국
업종
결산월
자본금(천원)
지분율(%)

당기말
전기말

(주)에이블씨엔씨
MISSHA JAPAN INC.
일본
화장품판매
12월
2,422,903
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
북경애박신화장품상무유한공사
중국
화장품판매
12월
342,120
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)미팩토리
한국
화장품제조 및 판매
12월
10,237
100.00
100.00

(주)미팩토리
(주)생활도감
한국
생필품도소매
12월
50,000
100.00
100.00

(주)미팩토리
(주)머지코스메틱
한국
광고및홍보
12월
50,000
100.00
100.00

(주)에이블씨엔씨
(주)지엠홀딩스
한국
화장품제조 및 판매
12월
976,750
67.85
-

(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
한국
화장품제조 및 판매
12월
50,000
100.00
-

(주)에이블씨엔씨
(주)제아에이치앤비
한국
화장품도소매
12월
150,000
60.00
-

나. 보고기간동안 회사의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기 초
40,403,658
2,072,833

취 득
93,621,741
38,330,825

처 분
-
-

대 체(*)
(13,990,229)
-

기 말
120,035,170
40,403,658

(*) 종속기업의 잔여지분 재매입 약정에 따른 조건부대가(주석16 참조)

회사는 당기 중 (주)지엠홀딩스의 지분 68% 및 (주)제아에이치앤비의 지분 60%((주)제아에이치앤비 보유 자기주식 20% 제외한 유효지분율 기준)를 취득하였습니다.

10. 유형자산

가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

기 초
취 득
처 분(*1)
상각및손상차손(*1)
기 말

취득원가 :

토 지
3,468,695
-
(3,468,695)
-
-

건 물
-
-
-
-
-

시설장치
-
2,210,114
-
-
2,210,114

기계장치
1,377,439
2,435
-
-
1,379,874

차량운반구
91,318
-
(21,312)
-
70,006

공 기 구
2,393,990
66,900
(983,805)
-
1,477,085

비 품
4,062,470
360,528
(437,500)
-
3,985,498

기타의 유형자산
20,888,116
4,759,579
(7,897,098)
-
17,750,597

소 계
32,282,028
7,399,556
(12,808,410)
-
26,873,174

감가상각누계액 :

건 물
-
-
-
-
-

시설장치
-
-
-
182,245
182,245

기계장치
1,009,858
-
-
204,107
1,213,965

차량운반구
91,311
-
(21,310)
2
70,003

공 기 구
1,941,724
-
(983,662)
189,701
1,147,763

비 품
2,954,506
-
(348,431)
362,587
2,968,662

기타의 유형자산
12,082,310
-
(6,404,161)
3,206,609
8,884,758

소 계
18,079,709
-
(7,757,564)
4,145,251
14,467,396

장부가액
14,202,319
7,399,556
(5,050,846)
(4,145,251)
12,405,778

(*1) 당기중 본사 사옥 인테리어 취득에 소요된 금액 중 634,800천원을 임대인으로부터 보조 받았습니다. 회사는 선수수익으로 계상후 기간경과분을 감가상각비와 상계하고 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 선수수익은 126,960천원입니다.

구 분
전 기

기 초
취 득
처 분(*)
감가상각비
기 말

취득원가 :

토 지
4,484,501
92,664
(1,108,470)
-
3,468,695

건 물
2,196,303
-
(2,196,303)
-
-

기계장치
1,467,439
-
(90,000)
-
1,377,439

차량운반구
397,063
-
(305,745)
-
91,318

공 기 구
2,249,090
144,900
-
-
2,393,990

비 품
3,668,552
571,693
(177,775)
-
4,062,470

기타의유형자산
15,538,008
6,689,310
(1,339,202)
-
20,888,116

소 계
30,000,956
7,498,567
(5,217,495)
-
32,282,028

감가상각누계액 :

건 물
531,068
-
(567,673)
36,605
-

기계장치
917,185
-
(76,875)
169,548
1,009,858

차량운반구
367,670
-
(284,039)
7,680
91,311

공 기 구
1,709,580
-
-
232,144
1,941,724

비 품
2,755,770
-
(160,622)
359,357
2,954,505

기타의유형자산
9,094,912
-
(1,050,067)
4,037,466
12,082,311

소 계
15,376,185
-
(2,139,276)
4,842,800
18,079,709

장부가액
14,624,771
7,498,567
(3,078,219)
(4,842,800)
14,202,319

나. 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
327,616
1,888,136

판매비와관리비 등
3,817,634
2,954,664

합 계
4,145,250
4,842,800

11. 매각예정비유동자산

회사는 당기중 인천광역시 옹진군 소재 토지, 경기도 평택시에 소재하는 공장, 서울 가산동 소재의 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 회사는 일반 부동산, 연수원, 리조트 등 다양한 채널을 통하여 매각을 추진하고 있으며, 보고기간말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 인식된 손익 및 포괄손익은 없습니다.

12. 투자부동산

가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
1,048,262
-
1,048,262

건 물
1,389,871
(264,420)
1,125,451

합 계
2,438,133
(264,420)
2,173,713

(2) 전기말

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
4,055,485
-
4,055,485

건 물
4,818,559
(183,856)
4,634,703

합 계
8,874,044
(183,856)
8,690,188

나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
4,055,484
4,634,703
8,690,187

취 득
-
-
-

대 체(*)
(1,575,425)
(1,943,872)
(3,519,297)

감가상각
-
(174,183)
(174,183)

처 분
(1,431,796)
(1,391,198)
(2,822,994)

기말 장부금액
1,048,263
1,125,450
2,173,713

(*) 당기말 평택공장 및 가산동 사옥 중 임대중인 부분을 제외한 토지와 건물을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다(주석11참조).

(2) 전기

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
2,947,014
3,189,930
6,136,944

취 득
-
-
-

대 체(*)
1,108,471
1,628,629
2,737,100

감가상각
-
(183,856)
(183,856)

처 분
-
-
-

기말 장부금액
4,055,485
4,634,703
8,690,188

(*) 전기중 평택공장을 유형자산에서 임대목적의 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

13. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

기 초
취 득
처 분
상각및손상차손
기 말

취득원가 :

산업재산권
1,099,953
137,921
(31,981)
-
1,205,893

임차권리금
14,210,706
355,000
(1,873,000)
-
12,692,706

기타의무형자산
4,492,503
691,472
-
-
5,183,975

소 계
19,803,162
1,184,393
(1,904,981)
-
19,082,574

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
843,385
-
(31,865)
114,958
926,478

임차권리금
10,756,478
-
(1,652,995)
1,011,300
10,114,783

기타의무형자산
2,920,184
-
-
524,630
3,444,814

소 계
14,520,047
-
(1,684,859)
1,650,888
14,486,076

장부가액
5,283,115
1,184,393
(220,122)
(1,650,888)
4,596,498

구 분
전 기

기 초
취 득
처 분
상각및손상차손
기 말

취득원가 :

산업재산권
1,021,976
78,253
(276)
-
1,099,953

임차권리금
12,342,706
2,473,000
(605,000)
-
14,210,706

기타의무형자산
3,078,037
1,414,466
-
-
4,492,503

소 계
16,442,719
3,965,719
(605,276)
-
19,803,162

상각및손상차손누계액 :

산업재산권
735,358
-
(64)
108,091
843,385

임차권리금
10,578,198
-
(605,000)
783,280
10,756,478

기타의무형자산
2,452,687
-
-
467,497
2,920,184

소 계
13,766,244
-
(605,064)
1,358,867
14,520,047

장부가액
2,676,475
3,965,719
(212)
(1,358,867)
5,283,115

나. 보고기간의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비로 계상되어 있으며, 당기와 전기중 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
3,204,269
3,205,260

제조경비
116,035
114,326

합 계
3,320,304
3,319,586

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기타유동부채 :

미지급비용
810,149
1,154,324

예수금
149,197
176,620

선수금
719,158
680,194

선수수익
578,820
842,725

소 계
2,257,324
2,853,863

기타비유동부채 :

가맹점보증금
530,000
635,000

임대보증금
352,640
491,815

기타비유동금융부채
3,367,681
-

소 계
4,250,321
1,126,815

15. 순확정급여부채(자산)

회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리 방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인인 KB증권에 의하여 수행 되었습니다.

가. 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
7,305,922
7,470,022

사외적립자산의 공정가치
(11,435,720)
(10,359,093)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
(4,129,798)
(2,889,071)

나. 당기와 전기 중의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무
7,470,022
10,253,694

당기근무원가
1,573,299
2,050,034

이자원가
232,627
369,999

퇴직급여지급액
(1,112,641)
(2,798,809)

확정기여전환액
(199,594)
(556,514)

순확정급여부채 재측정요소
(657,791)
(1,848,382)

기말 확정급여채무
7,305,922
7,470,022

다. 당기와 전기 중의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초사외적립자산의 공정가치
10,359,093
10,284,285

사외적립자산의 기대수익
327,002
374,135

사용자의 기여금
2,300,000
3,191,189

순확정급여부채 재측정요소
(238,139)
(135,523)

지급액
(1,112,641)
(2,798,479)

확정기여전환액
(199,594)
(556,514)

기말사외적립자산의 공정가치
11,435,721
10,359,093

라. 당기와 전기 중의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,573,299
2,050,034

이자원가
232,627
369,999

사외적립자산의 기대수익
(327,002)
(374,135)

확정기여부담액
197,589
-

합 계
1,676,513
2,045,898

마. 확정급여채무 관련 손익의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,676,513
2,045,898

기타포괄이익(손실)
419,652
1,712,858

바. 법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(469,192)
(2,182,050)

당기 순확정급여부채 재측정요소
419,652
1,712,858

기말 순확정급여부채 재측정요소 누계액
(49,540)
(469,192)

사. 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.325%
3.267%

가중평균만기
4.602년
10.501년

기대임금상승률
2.60%
3.85%

예상퇴직률
33.26%
14.76%

예상사망률
0.028%
0.033%

아. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

금 액
비 율

이율보증형보험
751,477
6.6%

원리금보장형 ELB/DLB
5,684,243
49.7%

정기예금
1,800,000
15.7%

기타
3,200,001
28.0%

합 계
11,435,721
100.0%

구 분
전 기

금 액
비 율

이율보증형보험
6,618,670
63.9%

원리금보장형 ELB/DLB
240,119
2.3%

퇴직보험/신탁
3,500,000
33.8%

기타
304
0.0%

합 계
10,359,093
100.0%

자. 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무 금액의 변동

당 기
전 기

할인율
1% 증가
(314,330)
(698,741)

1% 감소
344,070
829,791

인금인상율
1% 증가
340,204
816,943

1% 감소
(316,830)
(701,859)

차. 퇴직급여제도와 관련하여 2020년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 1,461백만원입니다.

16. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 

가. 회사의 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(1) 이연수익 

회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 충당부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시 매출을 이연하여 인식하고 있습니다.

(2) 반품충당부채

회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 환불부채(반품충당부채)로 계상하고 있습니다. 

(3) 변동대가충당부채

회사는 고객과의 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함되고 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액을 기댓값의 방법으로 추정하여 환불부채(변동대가충당부채)를 인식하고 관련 금액을 수익에서 차감(가산)하고 있습니다.

(4) 복구충당부채

회사는 본사 사옥의 임차시설의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다

(5) 보고기간말 현재 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구분
유동(환불부채)
비유동

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
3,245,475
768,380
1,544,887
908,856

전 입
216,661
-
-
35,591

사용및환입
(2,020,222)
(150,810)
(31,274)
-

기 말
1,441,914
617,570
1,513,613
944,447

2) 전기

구분
유동(환불부채)
비유동

이연수익
반품충당부채
변동대가충당부채
복구충당부채

기 초
3,469,855
783,995
1,732,431
874,607

전 입
822,091
-
-
34,249

사용및환입
(1,046,471)
(15,615)
(187,544)
-

기 말
3,245,475
768,380
1,544,887
908,856

나. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사는 보증금의 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,222백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 MISSHA Japan.Inc의 사무실 등의 임차와 관련하여 161백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 회사는 가맹점과 샘플지원 등의 판매촉진과 가맹점계약 해지시의 반품에 관한 내용을 포함하는 가맹점계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 에이스아메리칸화재해상보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며, 임직원을 대상으로 하는 상해보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 종속기업에 대한 비지배지분 매입 약정

회사는 당반기중 발생한 사업결합과 관련하여 비지배지분에 대한 매입 약정을 체결하였습니다. 동약정은 타사 지분상품에 대한 확정매입계약에 해당하므로 별도재무제표상 부채로 인식하지 않았습니다. 다만, 회사는 매입약정이 있는 주식의 공정가액과 미래 지급할 것으로 예상되는 금액과의 차이는 기초변수(비지배지분의 가치) 변동에 따라 거래 진행으로 얻을 수 있는 가치가 변동하므로 파생상품의 정의를 충족하는 것으로 파악하였으며, 취득시점에 평가된 파생상품자산은 사업결합의 조건부대가에 해당하여 종속기업투자의 취득원가에서 차감하였습니다.

보고기간말 현재 비지배지분의 매입약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

비지배지분
매입약정대상 및 거래시기
약정금액
파생상품자산

(주)제아에이치앤비
지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 보유주식 48,000주에 대한 매매거래를 진행함.
2차 주당 매매대금 = 1차 주당 매매대금 * (1+평균 성장률)
2,845,000

(주)지엠홀딩스
6월말 또는 12월말을 기준으로 최근 4분기 동안의 비지배기업의 EBITDA가 60억원을 초과하는 경우 잔여비지배지분의 50%에 해당하는 주식에 대하여 매매거래를 진행함.
2차 거래의 주당 매매대금=[(2차 거래기준일 기준 최근 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-2차 거래기준일의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수
4,430,000

지배회사의 최대주주가 변경되는 경우 나머지 50%에 대한 매매거래를 진행함.
3차 거래의 주당 매매대금=[(당사 또는 발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 4분기 동안의 발행회사의 EBITDA*10)-발행회사의 경영권 변동일이 속하는 분기의 직전 분기말의 Net Debt-본건 거래 이후 발생한 발행회사의 유상증자 금액]/발행회사의 완전희석 발행주식총수

17. 자본금 및 자본잉여금

보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000천주(1주당금액:500원)이며, 회사는 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,033,459주와 13,516,730천원입니다.

보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초
13,516,730
164,788,214
5,872,361

자기주식의 처분
-
-
2,637,194

기말
13,516,730
164,788,214
8,509,555

18. 기타자본항목

가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당 기
전 기

자기주식
(10,002,488)
(1,462,201)

나. 회사가 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 883,139주입니다. 회사는 주가 안정을 통한 주주가치 제고 목적으로 자기주식 취득을 위한 신탁계약(계약금액 10,000백만원)을 체결하였으며, 당기중 883,136주를 10,002백만원에 취득하였습니다. 또한 회사는 종속기업인 (주)제아에이치앤비의 지분 매입대가로 보유중인 자기주식 262,915주를 주당 18,160원에 지급하였습니다.

다. 주식선택권

회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15범위내 또는 이사회결의로 발행주식총수의 100분의 3범위내에서 회사의 설립과 경영ㆍ해외영업ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

19. 이익잉여금

가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당 기
전 기

법정적립금
2,642,627
2,642,627

미처분이익잉여금
110,746,243
119,777,590

합 계
113,388,870
122,420,217

다. 이익잉여금처분계산서

제20기
2019년 1월 1일
부터
제19기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 27일

처분확정일
2019년 03월 27일

주식회사 에이블씨엔씨
(단위 : 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

미처분이익잉여금

110,746,242,535

119,777,589,824

전기이월미처분이익잉여금
119,777,589,824

128,881,499,611

회계변경 누적효과
-

-

순확정급여부채 재측정요소
327,328,292

1,336,029,211

당기순이익
(9,358,675,581)

(10,439,938,998)

이 익 잉 여 금 처 분 액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

110,746,242,535

119,777,589,824

20. 매출원가

가. 제품매출원가(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초제품재고액
31,209,296
23,002,915

당기제품제조원가
121,632,195
125,640,201

소 계
152,841,491
148,643,116

타계정으로대체액
(10,539,040)
(12,237,965)

기말제품재고액
(31,088,664)
(31,209,296)

제품매출원가
111,213,787
105,195,855

나. 상품매출원가(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초상품재고액
7,990,659
6,422,923

당기상품매입액
25,107,036
25,804,927

소 계
33,097,695
32,227,850

타계정으로대체액
(2,217,244)
(2,658,365)

기말상품재고액
(9,695,898)
(7,990,659)

상품매출원가
21,184,553
21,578,826

21. 주요비용의 성격별 분류

보고기간종료일 현재 주요비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(13,578,689)
(23,523,997)

원재료 및 부재료비
60,871,061
63,794,795

상품매입액
25,107,036
25,804,927

종업원급여
22,431,303
21,146,787

유형자산과 무형자산상각비
25,589,384
4,552,415

외주가공비
53,861,262
53,152,803

지급수수료
84,252,935
89,442,570

판매촉진비
16,274,942
20,903,342

광고선전비
12,279,781
15,246,743

기타비용
36,063,308
54,889,569

합 계
323,152,323
325,409,954

22. 판매비와관리비

보고기간종료일 현재 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
17,933,442
16,370,803

퇴직급여
1,676,513
2,045,898

복리후생비
2,459,026
2,272,287

여비교통비
271,952
387,242

접대비
310,176
352,843

지급임차료
7,702,971
26,913,324

감가상각비
3,309,767
2,954,664

사용권자산상각비
20,301,113
-

운반비
13,341,296
11,556,200

견본비
791,399
831,276

광고선전비
12,279,781
15,246,743

판매촉진비
16,274,942
20,903,342

무형자산상각비
1,650,888
1,358,867

연구비
3,204,269
3,205,260

지급수수료
84,250,805
89,326,217

기타판매비및관리비
4,233,440
3,763,856

합 계
189,991,780
197,488,822

23. 영업외수익과 영업외비용

보고기간종료일 현재 회사의 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

영업외수익 :

수입수수료
564,294
479,755

투자자산처분이익
2,986,080
-

사용권자산처분이익
10,200
-

유형자산처분이익
3,362
86,442

무형자산처분이익
52,139
258,788

기타영업외수익
1,860,932
338,114

소 계
5,477,007
1,163,099

영업외비용 :

기부금
206,719
411,503

무형자산처분손실
30,000
-

유형자산처분손실
1,582,150
193,973

유형자산손상차손
380,907
1,331,744

사용권자산처분손실
295,652
-

기타영업외비용
1,399,937
777,010

소 계
3,895,365
2,714,230

24. 금융수익 및 금융비용

보고기간종료일 현재 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
2,331,804
4,963,707

외환차익
973,523
651,588

외화환산이익
4,048
140,708

평가이익
1,817,543
-

소 계
5,126,918
5,756,003

금융비용 :

이자비용
1,557,952
-

외환차손
624,019
457,854

외화환산손실
157,274
32,674

평가손실
13,499,508
-

소계
15,838,753
490,528

25. 이연법인세 및 법인세비용

가. 보고기간종료일 현재 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
(1,840,333)
(2,552,139)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(843,022)
(376,829)

전기이전 법인세 부담액
(12,768)
63,920

법인세비용
(2,696,123)
(2,865,048)

나. 보고기간종료일 현재 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(12,054,798)
(13,304,987)

적용세율에 따른 법인세 부담액
(2,652,056)
(2,927,097)

조정사항

비공제비용 및 비과세수익
(5,777)
70,886

세액공제
(71,000)
(72,757)

전기이전 법인세 부담액
(12,768)
63,920

기타
45,478
-

법인세비용
(2,696,123)
(2,865,048)

유효세율
-
-

다. 회사의 경영진은 차기이후 예상연평균경상이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

라. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 

26. 주당손익 

가. 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)(주1)
(9,358,676)천원
(10,439,939)천원

가중평균유통보통주식수(주2)
26,552,104주
24,669,249주

기본주당순이익(손실)
(352)원
(423)원

나. 당기와 전기의 희석주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

조정후 보통주당기순이익(손실)(주1)
(9,358,676)천원
(10,439,939)천원

조정후 가중평균유통보통주식수(주2)
26,552,104주
24,669,249주

희석주당순이익(손실)
(352)원
(423)원

(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순익
(9,358,676)
(10,439,939)

조정항목
-
-

조정후 보통주당기순이익
(9,358,676)
(10,439,939)

(주2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기 초
26,992,402
24,823,163

자기주식취득
(440,298)
(262,915)

주식교환
-
109,001

가중평균유통보통주식수
26,552,104
24,669,249

다. 보고기간종료일 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주 등이 없는바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

27. 위험관리

가. 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순금융부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

구 분
당 기
전 기

차입금 총계
-
-

차감: 현금및현금성자산
(45,369,926)
(26,932,650)

단기금융자산
-
(125,000,000)

순금융부채(자산)
(45,369,926)
(151,932,650)

자본총계
290,200,881
305,487,525

순부채 비율
순자산이므로 산출하지 않음

나. 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액이며, 연령별 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
정상
1개월이내 연체
2개월이내
3개월이상
합계

매출채권
28,359,196
1,362,745
303,569
795,844
30,821,354

기대손실율
0.35%
9.03%
32.85%
100.00%
3.63%

손실충당금
98,902
123,032
99,712
795,844
1,117,490

(2) 유동성위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 통상 3개월 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 대부분의 유동성 금융부채의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

(3) 시장위험 

1) 환위험관리

회사는 보고통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
4,349,077
-
2,117,799
-

JPY
4,403,385
-
8,651,894
-

CNY
6,225,964
-
5,014,212
-

합 계
14,978,426
-
15,783,905
-

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원). 

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
434,908
(434,908)
211,780
(211,780)

JPY
440,338
(440,338)
865,189
(865,189)

CNY
622,596
(622,596)
501,421
(501,421)

합 계
1,497,842
(1,497,842)
1,578,390
(1,578,390)

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

28. 특수관계자와의 거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배기업은 (주)리프앤바인(지분율 59.2%)이며, 최상위지배자는 아이엠엠프라이빗에쿼티(주)입니다. 

보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율
비고

당 기
전 기

종속기업
MISSHA JAPAN INC.
북경애박신화장품상무유한공사
(주)미팩토리
(주)생활도감
(주)머지코스메틱
(주)지엠홀딩스
(주)닥터셀라피
(주)제아에이치앤비
100%
100%
100%
100%
100%
67.85%
100%
60%
100%
100%
100%
100%
100%
-
-
-

(주1)
(주1)

(주2)

(주1)
종속기업인 (주)미팩토리가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.
(주2) 종속기업인 (주)지엠홀딩스가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

나. 특수관계자거래

보고기간중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분
기중거래내역
당기말잔액

매출
매입
기타수익
기타비용
매출채권
기타채권
단기대여금
당기손익-공정가치 금융자산(*1)
매입채무
기타채무

지배기업

(주)리프앤바인
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

종속회사

MISSHA JAPAN INC.
25,231,088
-
3,265
-
4,358,719
44,666
-
-
-
-

북경애박신화장품상무유한공사
11,248,176
-
-
-
6,103,884
120,242
-
-
-
-

(주)미팩토리
-
294,314
46,139
-
-
12,016
-
-
7,422
-

(주)생활도감
-
6,248
29,364
-
-
29,364
1,000,000
-
365
-

(주)머지코스메틱
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)지엠홀딩스
-
69,120
5,117
-
-
-
-
3,852,412
44,365
-

(주)닥터셀라피
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)제아에이치앤비
2,159,837
954,633
-
290,914
1,080,297
13,200
-
-
282,312
201,684

소 계
38,639,101
1,324,315
83,885
290,914
11,542,900
219,488
1,000,000
3,852,412
334,464
201,684

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
160,824
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대한전선(주)
27,377
-
-
-
-
-
-
-
-
-

태림포장(주)
1,728
191
-
1,267,947
-
-
-
-
-
245,595

(주)할리스에프앤비
55,364
-
-
49,823
-
-
-
-
-
2,181

소 계
245,293
191
-
1,317,770
-
-
-
-
-
247,776

합 계
38,884,394
1,324,506
83,885
1,608,684
11,542,900
219,488
-
3,852,412
334,464
449,460

(*1) 종속기업이 발행한 전환상환우선주부채의 취득금액

(2) 전기

구분
기중거래내역
기말잔액

매출
수입수수료 등
소모품비 등
매출채권
미수금
미지급금

지배기업

(주)리프앤바인
-
-
-
-
-
-

종속기업

MISSHA JAPAN INC.
22,190,541
3,040
-
8,612,380
39,514
-

북경애박신화장품상무유한공사
10,822,123
-
-
4,896,133
118,079
-

최상위지배자의 관계기업

아이엠엠프라이빗에쿼티(주)
69,870
-
-
-
-
-

대한전선(주)
56,568
-
-
-
-
-

태림포장(주)
82
-
1,404,069
-
-
276,451

(주)할리스에프앤비
47,023
-
16,534
-
-
1,829

상기 사항 이외에 보고기간종료일 현재 MISSHA JAPAN INC.를 위하여 제공한 지급보증이 있습니다

(
주석16참조
).

다. 회사는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 및 지급할 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

단기급여
289,856
466,500

퇴직급여(*)
146,360
148,593

합 계
436,216
615,093

(*) 퇴직금 지급액 및 확정기여형 납입액 포함

29. 영업부문별 정보

회사의 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 

회사는 화장품 제조및판매의 단일 영업부문을 영위하고 있으므로 영업부문별 정보를공시하지 아니합니다. 또한, 회사 전체 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 외부고객은 없습니다.

당기와 전기 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
한국
중국
일본
기타아시아
아프리카
유럽
북중미
합계

당 기
261,681,637
12,791,357
25,244,365
8,018,319
19,430
8,253,062
4,219,547
320,227,717

전 기
254,227,041
12,392,653
22,216,112
8,076,495
-
6,800,567
4,677,755
308,390,623

30. 현금흐름표 

가. 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 비용 및 수익 등의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
1,676,513
2,045,898

감가상각비
3,637,383
3,394,676

투자부동산상각비
174,183
183,856

사용권자산상각비
20,301,113
-

무형자산상각비
1,650,888
1,358,867

충당부채전입액
216,661
822,091

대손상각비
701,559
162,314

광고선전비
2,253,119
814,311

지급수수료
99,359
-

보험료
139,873
-

기타의대손상각비
14,520
-

지급임차료
162,756
738,667

기타영업비용
81,876
(50,195)

매도가능증권평가손실
2,433,424
-

비유동파생상품평가손실
8,532,772
-

금융부채평가손실
2,533,313
-

외화환산손실
157,275
32,674

재고자산평가손실
-
2,305,579

유형자산처분손실
1,582,150
193,973

유형자산손상차손
380,907
1,331,744

사용권자산처분손실
295,652
-

복구충당부채전입액
35,591
34,250

무형자산처분손실
60,040
-

기타영업외비용
-
440,000

이자비용
1,557,951
-

법인세비용
(2,160,770)
(2,865,048)

재고자산평가충당금환입
(3,554,982)
-

외화환산이익
(4,048)
(140,708)

투자자산처분이익
(2,986,080)
-

비유동파생상품평가이익
(1,817,543)
-

유형자산처분이익
(3,362)
(86,442)

사용권자산처분이익
(10,200)
-

무형자산처분이익
(52,139)
(258,788)

대손충당금환입
-
(534)

충당부채환입액
(1,397,668)
(203,158)

이자수익
(2,331,805)
(4,963,706)

합 계
33,824,928
5,290,321

다. 당기와 전기 중 자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권
(3,232,572)
(6,538,569)

기타유동채권
(1,627,546)
(3,395,589)

재고자산
2,808,521
(14,809,732)

매입채무
(2,847,254)
(6,818,141)

미지급금
(5,058,558)
(505,322)

기타유동부채
(565,403)
354,691

기타비유동부채
(244,175)
286,815

퇴직금의지급
(1,296,281)
(3,355,323)

사외적립자산
(1,187,359)
163,803

합 계
(13,250,627)
(34,617,367)

라. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기타유형자산에서 (장기)선급비용으로 대체
541,683
2,558,208

충당부채(이연수익)의 매출채권 상계
804,639
1,046,472

사용권자산 및 리스부채
65,937,446

유형자산의 투자부동산 대체
-
2,737,100

유형자산의 매각예정비유동자산 대체
3,468,695

종속기업투자취득시 자기주식지급
5,684,440
-

31.
회계정책의 변경 ­

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.67%입니다(단위: 천원).

구 분

금액

전기말에 공시된 운용리스약정
68,706,932

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
(2,722,735)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
(4,211,889)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
(166,659)

(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
(14,054,764)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
47,550,885

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
17,869,913

비유동 리스부채
29,680,972

합계
47,550,885

①

재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산임차
47,419,214
48,982,683

차량운반구
133,714
198,539

기 타
-
-

합 계

47,552,928
49,181,222

구 분

당기말

당기초

리스부채

유동

20,807,598
17,869,914

비유동

26,292,023
29,680,971

합 계

47,099,621
47,550,885

당기 중

증가된 사용권자산은 18,401백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산임차
20,234,835

차량운반구
66,278

합 계

20,301,113

리스와 관련된 기타손익

리스부채에 대한 이자비용
1,557,951

단기리스료
1,284,538

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
111,464

합 계
2,953,953

당기 중 리스의 총 현금유출은 9,529,102천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­
사용권자산: 49,181백만원 증가

­
선급비용 및 선급금: 1,630백만원 감소

­
리스부채: 47,551백만원 증가

③
실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
 -
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다

­

받을 리스 인센티브를 차감한

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­

리스부채의 최초 측정금액

­

받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­

복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.

①
연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐
다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에
연장선택권 및 종료선택권을
포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

②
잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당없음.(이익잉여금처분계산서(안)를 참조하시기 바랍니다)

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

전규안
1967.05.16
해당
없음
이사회

정성희
1963.09.17
해당
없음
이사회

곽금주
1959.02.20
해당
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

전규안
숭실대학교 교수
1999.09~현재
2020.01~현재
2012.03~현재
2019.03~2020.01
2012.03~2018.03
現)숭실대학교 교수(학사부총장)
現)한국세무학회회장
現)신도리코 사외이사/감사위원회 위원
前)태림포장 사외이사
前)에코니티 비상임감사
해당없음

정성희
동아일보 미디어연구소장
2019.07~현재
2019.01~2020.02
2018.01~2019.12
2006.07~2017.12
2014.11~2016.10
2012.05~2014.04
2014~2015
2012-2016
2013~2015
現)서울대학교 다양성위원회 위원
前)동아일보사 미디어연구소장
前)동아일보사 뉴스연구팀장
前)동아일보사 논술위원
前)국가과학기술위원회 자문위원
前)한국여기자협회 회장(제24대)
前)한국청소년활동진흥원 이사
前)저출산고령사회위원회 자문
前)사회보장위원회 위원
해당없음

곽금주
서울대학교 교수
2002.06~현재
現)서울대학교 교수
해당없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

전규안
해당없음
해당없음
해당없음

정성희
해당없음
해당없음
해당없음

곽금주
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-사회이사 후보자 전규안

- 본인은 사외이사후보자로서 독립성을 갖추고 회계및 재무분야의 전문가로서 사외이사의 역할을 충실히 할 예정입니다. 본인은 1988년 공인회계사 시험에 합격한 후 삼일회계법인과 삼정회계법인에 근무하였고 1999년 9월 1일부터 숭실대학교 교수로 재직하고 있습니다. 숭실대학교에서는 경영학부장, 회계학과장, 경영대학장, 기획조정실장을 거쳐 현재 학사부총장으로 있습니다.
그동안 에코니티의 비상임감사, 태림포장의 사외이사를 역임하였으며 2012년 3월부터 신도리코의 사외이사 겸 감사위원을 하고있습니다. 이러한 경험을 살려 독립적이고 전문적인 사외이사 역할을 수행할 것 입니다. 또한 한국기업지배구조원에서 공포한'감사위원회 모범규준'의 기초작업에 참여하여 감사위원회 감사위원으로서의 역할을 잘 알고있으므로 관련 역할을 충실히 수행할 것 입니다.

-사회이사 후보자 정성희

-본인은 사외이사로서
1. 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획이며
2. 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치제고를 위한 의사결정 기준과 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획이며,
3. 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법382조 제3항, 제542조의8 및 동시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게된 경우에는 사외이사직을 그만두도록 하겠습니다.

-사회이사 후보자 곽금주

- 본인은 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획입니다. 에이블씨엔씨가 글로벌 패스트뷰티의 선도업체로 도약하도록 마케팅이나 홍보 전략 수립에 있어 본인의 전공인 심리학을 활용할 수 있도록 노력하며 더불어 과거 SK컴즈에서의 사외이사 경력을 활용해 이사회 및 산하 위원회 활동에 있어 독립적으로 주주가치를 제고하도록 최선을 다하겠습니다. 더불어 주주뿐 아니라 근로자나 소비자 포함 기타 이해관계자 모두의 이해를 고려해 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획입니다.

마지막으로 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 되는 경우 사외이사직이 상실된다는 점을 숙지하고 있습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

-사외이사 후보자 전규안

- 전규안 후보자는 회계법인과 상장기업에서 풍부한 실무경험을 보유하였으며 오랜기간 대학교 교수로써 쌓아온 전문성을 바탕으로 사외이사 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

-사외이사 후보자 정성희

- 정성희 후보자는 30여년간 언론사에서 쌓아온 경험을 통해 에이블씨엔씨의 발전된 대외활동에 기여할것이라 판단되며 이사회의 의사결정시 각종 대외활동의 경험을 살려 독립적이며 객관적인 시각으로 판단하여 사외이사 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

-사외이사 후보자 곽금주

- 곽금주 후보자는 심리학 전문가로써 에이블씨엔씨의 마케팅과 대외홍보전략에 필요한 의사결정 과정에서 전문성을 더해줄것으로 판단되며 주주가치제고와 이해관계자를 고려한 의사개진을 통해 사외이사 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

확인서

사외이사확인서_전규안후보자

사외이사확인서_정성희후보자

사외이사확인서_곽금주후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 상기의 임원후보자의 임기는 취임일로부터 2년입니다..

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

전규안
1967.05.16
해당
없음
이사회

정성희
1963.09.17
해당
없음
이사회

곽금주
1959.02.20
해당
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

전규안
숭실대학교 교수
1999.09~현재
2020.01~현재
2012.03~현재
2019.03~2020.01
2012.03~2018.03
現)숭실대학교 교수(학사부총장)
現)한국세무학회회장
現)신도리코 사외이사/감사위원회 위원
前)태림포장 사외이사
前)에코니티 비상임감사
해당없음

정성희
동아일보 미디어연구소장
2019.07~현재
2019.01~2020.02
2018.01~2019.12
2006.07~2017.12
2014.11~2016.10
2012.05~2014.04
2014~2015
2012-2016
2013~2015
現)서울대학교 다양성위원회 위원
前)동아일보사 미디어연구소장
前)동아일보사 뉴스연구팀장
前)동아일보사 논술위원
前)국가과학기술위원회 자문위원
前)한국여기자협회 회장(제24대)
前)한국청소년활동진흥원 이사
前)저출산고령사회위원회 자문
前)사회보장위원회 위원
해당없음

곽금주
서울대학교 교수
2002.06~현재
現)서울대학교 교수
해당없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

전규안
해당없음
해당없음
해당없음

정성희
해당없음
해당없음
해당없음

곽금주
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

-감사위원 후보자 전규안

- 전규안 후보자는 한국기업지배구조원에서 공포한'감사위원회 모범규준'의 기초작업에 참여하여 감사위원으로서의 역할에 대한 이해도가 높고 교수, 공인회계사로써 관련 경험과 높은 전문성을 바탕으로 재무 전문가로서의 감사위원 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대.

-감사위원 후보자 정성희

- 정성희 후보자는 오랜기간 기자로서 독립적이고 객관적 시각을 유지해왔으며 언론사 및 각종 대외활동에서의 풍부한 경험을 토대로 감사위원 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대

-감사위원 후보자 곽금주

- 곽금주 후보자는 심리학 전문가로 전문성을 살려 독립적인 위치에서 이해관계자와의 원활한 소통을 통해 이를 반영한 의사개진과 제안 등으로 감사위원 역할을 훌륭히 수행할 것으로 기대.

확인서

감사위원확인서_전규안후보자

감사위원확인서_정성희후보자

감사위원확인서_곽금주후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

실제 지급된 보수총액
436백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

▶ 연결재무제표(연결재무상태표, 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표, 연결재무제표에 대한 주석) 및 재무제표(재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 이익잉여금처분계산서, 현금흐름표, 재무제표에 대한 주석)는 제출일 현재 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있음을 참고하시기 바랍니다.

▶ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 안내

당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 제20기 정기 주주총회에서 활용하고 있으며, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.
주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템
- 인터넷 주소: 「https://evote.ksd.or.kr」
- 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2020년 3월 17일 ~ 2020년 3월 26일
- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여
- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 하나은행 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유
- 당사는 국내 및 해외 종속회사를 포함한 연결 결산 일정 및 원활한 주주총회 준비를 위한 내부일정 등을 고려하여 부득이하게 3월 27일로 주주총회일을 결정하게 되었습니다. 
- 당사는 전자투표 및 전자위임장을 도입 중이며, 이 경우 주주는 주주총회장에 방문하지 않고도 투표권을 행사할 수 있습니다. 

※ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다. 주주총회 개최시에는 총회장 입구에서 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회에 참석시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다.

※ 긴급사태 시 주총 장소 변경에 관한 안내

코로나19 등 긴급사태 발생 시 장소변경 및 기타 집행과 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임되었으며, 해당사항 발생 시 현장안내 또는 재공시할 예정입니다.