성창오토텍 — 주주총회소집공고 (20200310)
제출인: 성창오토텍

주주총회소집공고
2.8
(주)성창오토텍

주주총회소집공고

2020년 03월 10일

회 사 명 :
주식회사 성창오토텍

대 표 이 사 :
이 병 진

본 점 소 재 지 :
경기도 안성시 원곡면 청원로 1785-14

(전 화) 031-650-5400

(홈페이지)http://www.sc-autotech.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사
(성 명) 김 연 진

(전 화) 031-650-5400

주주총회 소집공고

(제24기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제363조와 당사 정관 제22조에 의거 제24기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 27일(금) 오전 09시

2. 장 소 : 경기도 안성시 미양로 847 (도기동 544-168번지) 
 안성상공회의소 대회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고 및 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제24기(2019.01.01~2019.12.31)재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 사내이사 이병진 선임의 건 (재선임)

제3호 의안 : 감사 선임의 건

제3-1호 의안 : 감사 정헌부 선임의 건 (비상근, 재선임)

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

제6호 의안 : 임원퇴직금지급규정 변경의 건

4. 배당예정(안) : 1주당 30원(액면가 500원 기준)

5. 경영참고사항

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 우리회사의 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

◆직접행사 : 주총참석장, 신분증

◆대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 및 위임내용 기재, 
 주주인감날인) 주주인감증명서 대리인 신분증

8. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는「상법」제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제 160조 제 5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소:「http://evote.ksd.or.kr」

나. 전자투표·전자위임장 수여기간: 2020년 3월 17일 ~ 2020년 3월 26일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능 
 (단,마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위 임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류: 증권거래전용 공인인증서 또는 은행.증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경 우 전자투표는 기권으로 처리

9. 기타사항 
 주주총회 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

2020년 3월 10일

주 식 회 사 성 창 오 토 텍

경기도 안성시 원곡면 청원로 1785-14

대 표 이 사 이 병 진(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사

정군오
(출석률: 74%)

찬 반 여 부

19-1
2019-02-01
제23기 내부회계관리제도 평가 및 규정 개정(안) 승인
찬성

19-2
2019-02-28
제23기 결산재무제표 승인, 현금배당, 주총소집결의
찬성

19-3
2019-03-14
제23기 결산재무제표 변경 사항 승인
불참

19-4
2019-03-26
관계회사에 대한 채무보증 입보
찬성

19-5
2019-03-27
기 차입금에 대한 기한연장 승인
불참

19-6
2019-03-29
대표이사 이병진 신규선임
찬성

19-7
2019-03-29
이사 및 감사보수 지급방법
찬성

19-8

2019-04-01
관계회사 금전대여 연장결정의 건

찬성

19-9
2019-04-29
기 차입금에 대한 기한연장의 건
찬성

19-10
2019-05-30
자금차입의 건

찬성

19-11
2019-06-19
기 차입금 기한연장의 건
불참

19-12
2019-06-20
관계회사 금전대여 결정의 건
찬성

19-13
2019-06-26
기 차입금 기간연장의 건

찬성

19-14
2019-08-29
SCA Inc. 담보제공 연장의 건
찬성

19-15

2019-08-30

(주)고산 차입에 대한 연대보증 연장의 건
찬성

19-16
2019-10-28
관계회사 채무보증연장 및 보증금액변경승인의 건
찬성

19-17
2019-11-15
무역금융여신약정변경 및 기간연장의 건
불참

19-18
2019-12-17
염성고산 금전대여 연장의 건
불참

19-19
2019-12-20
(주)고산 금전대여 연장의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,500,000
22,160
22,160
-

주1)주총승인금액은 사외이사 1명을 포함한 당사 등기이사 전체 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

채무보증 (*)
북경고산기차공조(유)
(관계회사)
2019.10.28~2020.03.04
13.9억원
(USD1,200,000)
1.9%

Stand-by L/C
2017.07.15~2020.07.14
9.9억원
(CNH 6,000,000)
1.3%

연대보증
(주)고산
(관계회사)
2018.08.10~본채무상환시까지
26.4억원
3.5%

대여금
염성고산기차배건(유)
(종속회사)

2019.12.24~2022.12.24

25.5억원

(USD2,200,000)

3.4%

2017.07.15 ~2020.07.14
9.3억원
(USD800,000)
1.2%

(주)고산
(관계회사)

2019.04.01 ~ 2020.12.21
30억원
4.0%

-상기 비율(%)은 감
사가 종료되기 이전 2019년도말 (별도)자산총액에 대한 1%이상거래이며, 거래금액은 2019년 12월 31일 매매기준율(
1,157.80 원/
USD, 165.74원/
CNH)
로 환산한 금액입니다.
(*) 상기 채무보증은 서류 제출일 현재 전액 해소되었습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

-해당사항없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특징

자동차 산업은 복합적 성격의 대표적인 조립산업으로서 정밀기계공업을 중심으로 다품종 대량생산방식을 특징으로 하는 종합공업이라고 할 수 있습니다. 관련 산업간에는 각 생산물을 중간재 및 부품으로 활용하는 등 상호의존성이 높아 산업연관효과가 매우 크다고 할 수 있으며, 주변산업의 범위도 광범위하다 할 수 있겠습니다. 또한 타산업으로부터 중간재를 구매하는 정도를 나타내는 후방연쇄효과가 매우 높은 반면 타 산업에 중간재를 판매하는 정도를 나타내는 전방연쇄효과는 비교적 낮은 최종 수요적 제조업형 특성을 가지고 있습니다. 

자동차산업의 전 세계적인 협력체계는 지리적 위치에 따른 수송비용의 감소, 임금경쟁력에 의한 현지생산 및 부품조달, OEM생산, 거대한 자본과 판매력에 의한 시장력의 지배, 교통과 통신발달에 따른 국가간의 소비패턴 동질화 등 자본력을 바탕으로 한 다국적기업화와 함께 국제 분업화가 활발해지는 범세계적 산업 및 국제화 산업의 특징을 가지고 있습니다. 

최근에는 환경친화적 미래형 자동차와 지능형 자동차 개발을 위해 자동차에 첨단 전자기술이 폭넓게 응용되면서 정보통신, 차세대 전지, 반도체, 무선통신, 콘텐츠, 디스플레이 등 첨단 산업과의 관련성이 증대되고 있습니다.

자동차 산업을 지탱하는 자동차 부품산업은 자동차 산업 경쟁력의 원천이며 적정수준의 생산규모를 유지하고, 원가를 절감시켜야 가격경쟁력을 확보할 수 있는 시장이며, 전 산업을 이끄는 선행사업으로써 대규모 자본 및 대규모 생산체계를 필요로 하는 '규모의 경제효과'가 큰 산업입니다.

(2) 산업의 성장성

2019년 1월~12월 자동차 전체 생산은 전년동기(4,029천대) 대비 1.9% 감소한 
3,951천대를 기록하였습니다.

2019년 내수는 정부의 자동차 내수 활성화 정책, 업계의 신차 마케팅강화 등에도 불구하고
경기침체, 가계부채의 증가에 따른 소비 심리 위축, 일부업체의 신차 부족 등으로 전년(1,552천대) 대비 0.9%감소한 1,539천대가 판매되었으며,
수출은 승용차 중 SUV가 7.0% 증가하였으나 신흥국 경기부진등으로

전체 수출실적은 전년동기(2,449.6천대) 대비 2.0%감소한 2,401.4천대를 기록하였습니다.

2019 12 국내자동차산업 동향.jpg
2019 12 국내자동차산업 동향

출처: 한국자동차산업협회(KAMA)

(3) 경기변동의 특성

자동차 부품산업은 기본적으로 경기변동과 관련하여 매우 소득 탄력적이라고 할 수 있습니다. 부품자체가 직접 소비자에게 판매되는 것은 아니지만 자동차 산업의 성장은 소비자의 구매력이 가장 큰 필수 성장 요소이므로 경기에 민감하다고 할 수 있겠습니다. 

또한 경기변동과 밀접한 관계를 맺고 있어 경기침체가 계속 될 경우 구매력 감소와 더불어 소형차 중심의 소비패턴을 보이며, 경기상승국면의 경우에는 연소득의 일정 비율로 맞추어 구매하는 패턴을 보여주고 있습니다. 자동차 부품산업은 경제 성장률 및 환율 등 거시경제지표들의 영향을 많이 받는 편이며, 수출이 내수를 초과한 현재는 세계경제의 경기변동에 따른 영향을 더욱 받게 되었습니다. 유가불안 등으로 인한경기침체에 따른 소비심리 불안정 등 여러 부정적 요인들이 산업 전반의 성장성과 밀접한 관련이 있다고 볼 수 있습니다.

하지만, 이미 보유한 차량의 유지보수를 위해 반드시 필요한 A/S용 부품의 경우 상대적으로 경기변동의 영향이 적은 편입니다. 이에 당사의 차량용 에어필터 및 공조제품 등은 A/S마켓에서 그 비중이 점차 확대될 것으로 예상되고 있습니다.

(4) 경쟁요소

자동차 부품산업은 기존사업의 시장 지배력을 강화하고, 원가절감 및 수익성을 확보할 수 있는 여러 변수에서 비교우위에 위치해야 하므로 가장 핵심 경쟁요소인 제품의개발능력, 마케팅, 원가 경쟁력을 확보해야 할 것 입니다. 
또한, 글로벌 부품 소싱 체제를 갖춘 외국 완성차업체 및 부품업체의 국내시장 진출에 대비한 국내 부품업체의 국제경쟁력이 중요합니다.

이에 당사는 급변하는 산업환경에 대비하여 자동차 첨단 및 핵심기술개발을 적극
추진하고 미래형 자동차 기술개발 사업, 기술기반 구축사업, 기타 자동차 분야 핵심
R&D사업 내실화를 추진하는 한편 해외 현지법인을 통해 품질경쟁력 강화를 기반
으로 세계 자동차 시장으로 부품사업을 확장하고 있습니다.

(5) 자원조달의 특성

자동차 부품산업의 경우 완성차 업체를 포함하여 1차 협력업체를 비롯한 2차 협력업체에 이르기까지 강한 수직계열의 관계를 형성하고 있어, 현재 2차업체로서의 지위를 가지는 당사는 자원조달의 중요성이 더욱 커질 수 밖에 없는 위치에 있습니다.

원가경쟁력 확보와 더불어 품질 경쟁력을 갖춘 업체선정을 통한 원활한 자원조달의 중요성이 타 업종보다 한층 더 강조되고 있습니다

(6) 관계법령

자동차산업과 관련한 법령과 정부 규제는 자동차 세제, 안전, 교통, 환경, 소비자 보호 등으로 다양하며, 최근 자동차산업의 규제는 전 세계적으로 환경분야를 강화하는 추세를 보이고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

보
고
서
작성 기
준일 현재 연결매
출실적기준 주요품목별 비율은
차량

용

에어필터류

13%, 전기전장류 27%, 사출 및 스폰지류 57% , 기타 3%
의 비
율
로

한
온시
스템
,

현대모비스, 한국델파이 등 자동차 종합부품업체
를 통
하
여
현대차, 기아차
등
국내
.외 완
성차 업체로 납품되고 있습니다. 

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 한국 표준산업분류표의 소분류에 의한 그 외 자동차용 신품부품제조업(30399)에 해당합니다.

당사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사로서 보고서 작성일 기준

주식회사 성창오토텍
및 당사의 연결대상 종속기업인 SCA Inc., 염성고산기차배건유한공사, 중경고산기차공조유한공사 모두 자동차 부품을 공급하는 단일 사업부문을 영위하고 있습니다.

구분
회사명
주요고객
주요제품
비고

자동차
부품
(주)성창오토텍
한온시스템
현대모비스
한국델파이 
만도 외

Inverter, Cluster Ionizer
Cabin Air Filter,
스폰지

-

SCA Inc.
미국현대자동차(HMMA)
미국기아자동차(KMMG) 
미국한라공조(HCSA)
미국모비스(MOBIS) 외
의장사출, 공조사출
미국

염성고산기차배건
유한공사

동풍열달기아 (DYK)
VISTEON 외

의장사출, 공조사출
중국

중경고산기차공조
유한공사
한온위세통(비스테온)
남방인터내셔널
쌍영 외

의장사출, 공조사출

중국

(2) 시장점유율

당사의 주요품목은 크게 에어필터, 클러스터이오나이저, 인버터, 사출류 등으로 나눌 수 있습니다. 종류별 생산하는 품목이 다양하며 제품의 특성 및 용량, 용도, SIZE에 따라 제품이 상이하여 시장점유율 등에 관한 정확한 산정은 하지 않고 있습니다.
친환경자동차 시장의 확대로 인한 고객의 니즈가 증가함에 따라 당사의 자동차 전기전장 부품의 연구개발 및 인버터 제품 매출에 긍정적 요인으로 작용할 것으로 예상하고 있으나 점유율 추정은 정확한 산출이 어려우므로 기재하지 않았습니다.

(3) 시장의 특성

(가) 에어필터

최근의 Air Filter 산업에서 중요시 되는 부분은 Filter 교체주기에 관한 사항으로, 건강과 쾌적한 생활환경을 중요시 여기는 고객들의 관심의 증가에 따라, 자동차 실내 환경 또한 중요하게 생각하고 있습니다. 이에 인체의 폐와 같은 자동차 Filter를 엔진오일처럼 일정거리 주행 후 차량 실내공기 조절 및 정화를 위해 교체해 주어야 한다는 인식이 증가하여, 에어컨 사용이 많은 특정 계절 뿐 아니라 대기환경오염 및 환경변화에 따라 교환시기 또한 점차 변화하고 있습니다.

이러한 자동차 부품의 교체 규모는 자동차 판매 및 수출실적 등의 자동차 산업의 실적 등과 연동하여 Air Filter 매출실적 및 부품 교체 증가를 예상 할 수 있으며, 향후 동 사업에 긍정적인 영향을 줄 수 있습니다.

(나) 클러스터 이오나이저 [Cluster Ionizer]

클러스터 이오나이저[Cluster Ionizer]는 일반적으로 공조(공기조절)장치 내부에 이온 발생기를 장착하여 에어콘 냄새 개선 및 실내 공기 청정 기능을 수행하게끔 하는 공기정화장치로서, 소이온들이 유해물질(암모니아)의 분자 중 H(수소분자)와 결합하여 H2O를 생성시키며 유해물질을 무독성의 물질로 변환시켜 깨끗한 환경을 만들어 줍니다. 또한 배기가스 냄새 및 에어컨 시스템에 기생하는 곰팡이, 세균 등에서 발생하는 냄새 및 차 실내의 휘발성 유기화합물을 제거하는 효과도 있어 새차 증후군을 감소시켜 줍니다.

당사의 클러스터 이오나이저[Cluster Ionizer]는
현대, 기아차 등 국내외 완성차에
적용되고 있으며, 쾌적하고 건강한 자동차 환경에 대한 고객의 니즈가 증가함에 따라동사업에 긍정적인 영향을 줄 수 있습니다.

 (다) 전동 콤프 인버터 어셈블리
 최근 소비자들의 기호는 더욱 다양해지고, 보다 안락하고 쾌적한 자동차를 추구하는성향이 높아지고 있습니다. 더불어, 자동차 엔진기술은 하이브리드를 거쳐 전기와 연료 전지가 주요 동력원으로 떠오르면서, 이미 자동차 업계에는 '친환경과의 전쟁' 이 시작되었다고 해도 과언이 아닐 것입니다. 
이에 당사는 친환경 공조 기술인 하이브리드 관련 부품, 전기 전장 부품 및 A/S마켓용 부품시장확대를 위하여 노력하고 있으며, 친환경차 시장의 확대로 인한 고객의 니즈가 증가함에 따라 동 사업에 긍정적인 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 조직도

조직도_2019 12.jpg
조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III. 경영참고사항" 중 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 

- 아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사 및 검토가 완료되기 이전 회사의 가결산 자료이므로, 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회의 승인과정에서 일부 변경될 수 있음을 참고하시기 바랍니다.

- 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 일주일 전 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표
당사는 2018년부터 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익‘및 제1109호 '금융상품' 기준서를 적용하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과는 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.
관련 세부사항은 주석 '유의적인 회계정책' 부분을 참고하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 24(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 성창오토텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당)기
제 23(전) 기

자산

유동자산

현금및현금성자산
4,119,845,348
6,955,089,369

매출채권및기타채권
40,656,136,934
41,309,389,001

재고자산
15,382,663,254
14,303,643,315

기타유동자산
3,351,953,262
1,651,330,780

당기법인세자산
360,131,095
365,390,608

유동자산 합계

63,870,729,893
64,584,843,073

비유동자산

장기금융상품
1,310,000,000
1,145,000,000

장기투자자산
460,120,000
443,205,000

장기매출채권및기타채권
2,549,725,105
-

기타비유동금융자산
1,780,765,902
1,963,987,418

관계기업투자
420,194,399
620,493,779

유형자산
36,947,113,183
36,370,359,174

사용권자산
1,310,135,580
-

무형자산
991,889,579
1,164,060,274

투자부동산
1,402,487,005
1,430,561,376

기타비유동자산
395,131,345
431,850,900

이연법인세자산
969,167,894
1,142,396,117

비유동자산 합계

48,536,729,992
44,711,914,038

자산총계
112,407,459,885
109,296,757,111

부채

유동부채

매입채무및기타채무
35,019,613,426
33,561,693,789

단기차입금
15,366,474,893
18,226,700,000

유동성리스부채
828,264,327
-

유동성장기부채
605,360,998
859,952,614

미지급법인세
-
217,864,450

금융보증계약부채
12,190,073
39,689,857

기타유동부채
5,692,714,533
2,700,954,871

유동부채 합계

57,524,618,250
55,606,855,581

비유동부채

장기차입금
5,563,432,634
3,686,354,512

기타비유동금융부채
60,000,000
290,917,906

비유동리스부채
477,087,108
-

순확정급여부채
5,140,414,448
5,676,382,001

이연법인세부채
1,083,879,793
1,413,342,837

비유동부채 합계

12,324,813,983
11,066,997,256

부채총계
69,849,432,233
66,673,852,837

자본

지배기업 소유주지분

자본금
3,650,000,000
3,650,000,000

주식발행초과금
7,634,805,200
7,634,805,200

기타자본
(703,277,107)
(794,696,569)

이익잉여금
27,277,598,204
27,679,617,795

지배기업 소유주지분 합계

37,859,126,297
38,169,726,426

비지배지분
4,698,901,355
4,453,177,848

자본총계
42,558,027,652
42,622,904,274

부채및자본총계
112,407,459,885
109,296,757,111

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 성창오토텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당)기
제 23(전) 기

매출액
132,801,198,931
130,670,808,827

매출원가
(117,625,485,160)
(114,493,399,753)

매출총이익
15,175,713,771
16,177,409,074

판매비와관리비
(15,548,678,904)
(16,005,690,938)

판매 및 관리비용
(15,548,678,904)
15,999,350,923

수취채권 손상차손(환입)
-
6,340,015

영업이익
(372,965,133)
171,718,136

순금융원가

(781,657,110)
(698,439,327)

금융수익
138,916,800
107,701,104

금융원가
(920,573,910)
(806,140,431)

기타수익
2,424,928,137
2,438,048,474

기타비용
(1,223,116,018)
(4,465,540,571)

관계기업 순손익에 대한 지분
(215,286,958)
(319,921,205)

법인세비용차감전순손실

(168,097,082)
(2,874,134,493)

법인세수익(비용)
27,332,611
(179,137,372)

당기순손실

(140,764,471)
(3,053,271,865)

법인세비용차감후 기타포괄손익

440,887,849
(221,397,882)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
183,519,972
(748,615,613)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
13,193,700
11,253,450

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
11,690,311
1,477,469

해외사업환산이익(손실)
232,483,866
514,486,812

총포괄손익

300,123,378
(3,274,669,747)

당기순손익의 귀속:

지배기업 소유주지분
(220,539,563)
(2,262,839,037)

비지배지분
79,775,092
(790,432,828)

총포괄손익의 귀속:

지배기업 소유주지분
54,399,871
(2,705,958,640)

비지배지분
245,723,507
(568,711,107)

기본주당이익(손실)
(30)
(309)

연 결 자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 성창오토텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 자 본

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
합계

2018년 1월 1일 (전기초)
3,650,000,000
7,634,805,200
(1,100,192,579)
31,056,072,445
41,240,685,066
5,021,888,955
46,262,574,021

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(2,262,839,037)
(2,262,839,037)
(790,432,828)
(3,053,271,865)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산평가손익
-
-
11,253,450
-
11,253,450
-
11,253,450

관계기업 기타포괄손익에
 대한 지분
-
-
1,477,469
-
1,477,469
-
1,477,469

해외사업환산이익
-
-
292,765,091
-
292,765,091
221,721,721
514,486,812

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(748,615,613)
(748,615,613)
-
(748,615,613)

기타포괄손익 소계

-
-
305,496,010
(748,615,613)
(443,119,603)
221,721,721
(221,397,882)

총포괄손익 합계
-
-
305,496,010
(3,011,454,650)
(2,705,958,640)
(568,711,107)
(3,274,669,747)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
(365,000,000)
(365,000,000)
-
(365,000,000)

2018년 12월 31일 (전기말)
3,650,000,000
7,634,805,200
(794,696,569)
27,679,617,795
38,169,726,426
4,453,177,848
42,622,904,274

2019년 1월 1일 (당기초)

3,650,000,000
7,634,805,200
(794,696,569)
27,679,617,795
38,169,726,426
4,453,177,848
42,622,904,274

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(220,539,563)
(220,539,563)
79,775,092
(140,764,471)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산평가손익
-
-
13,193,700
-
13,193,700
-
13,193,700

관계기업 기타포괄손익에
 대한 지분
-
-
11,690,311
-
11,690,311
-
11,690,311

해외사업환산이익
-
-
66,535,451

66,535,451
165,948,415
232,483,866

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
183,519,972
183,519,972
-
183,519,972

기타포괄손익 소계

-
-
91,419,462
183,519,972
274,939,434
165,948,415
440,887,849

총포괄손익 합계
-
-
91,419,462
(37,019,591)
54,399,871
245,723,507
300,123,378

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
(365,000,000)
(365,000,000)
-
(365,000,000)

2019년 12월 31일 (당기말)
3,650,000,000
7,634,805,200
(703,277,107)
27,277,598,204
37,859,126,297
4,698,901,355
42,558,027,652

연 결 현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 성창오토텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손실
(140,764,471)
(3,053,271,865)

손익조정항목:

매출채권손상차손(환입)
-
6,340,015

재고자산평가손실(환입)
3,953,432
68,808,127

임차료
-
24,894,866

감가상각비
6,222,226,593
5,367,927,385

투자부동산감가상각비
28,074,371
19,272,086

무형자산상각비
248,083,141
277,631,375

유형자산처분이익
(83,028,152)
(154,170,280)

무형자산처분이익
(36,220,000)
-

유형자산손상차손
-
2,918,656,000

유형자산처분손실
3,368,893
16,973,906

관계기업 순손익에 대한 지분 감소(증가)
215,286,958
319,921,205

배당금수익
(995,000)
(995,000)

이자수익
(137,921,800)
(106,706,104)

이자비용
920,573,910
806,140,431

법인세비용(수익)
(27,332,611)
179,137,372

판매보증비
113,756,782
180,109,882

외화환산이익
(1,244,538,337)
(1,483,696,345)

외화환산손실
909,483,163
1,359,625,769

퇴직급여
664,800,443
1,304,467,400

자산부채증감:

매출채권의 감소(증가)
20,643,948,330
(3,264,101,293)

기타채권의 감소(증가)
16,427,534,726
995,541,756

기타유동자산의 감소(증가)
(1,687,918,088
164,328,544

재고자산의 감소(증가)
(841,466,974)
(2,898,180,029)

기타비유동자산의 감소(증가)
(14,274,651)
(37,019,344)

매입채무의 증가(감소)
(20,133,244,891)
4,889,670,364

기타채무의 증가(감소)
(13,848,425,566)
(4,301,970,331)

기타유동부채의 증가(감소)
(831,681,857)
179,244,147

퇴직금의 지급
(1,221,726,777)
(1,167,352,176)

관계사 전출입으로 인한 확정급여채무의 증가
84,541,107
127,879,306

사외적립자산의 감소(증가)
171,699,689
(184,518,406)

영업에서 창출된 현금
6,407,792,363
2,554,588,763

법인세의 환급(납부)
(439,898,268)
124,832,209

영업활동으로 인한 순현금흐름
5,967,894,095
2,679,420,972

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
65,520,750
83,895,138

배당금의 수취
995,000
995,000

단기대여금의 증가
(1,000,000,000)
(2,000,000,000)

단기금융상품의 증가
-
(200,000,000)

단기대여금의 감소
268,820,361
215,039,331

단기금융상품의 감소
-
600,000,000

장기금융상품의 증가
(247,500,000)
(198,000,000)

장기금융상품의 감소
82,500,000
48,000,000

보증금의 증가
(53,092,165)
(40,700,000)

보증금의 감소
30,100,000
248,100,000

유형자산의 취득
(5,541,866,687)
(5,496,203,949)

유형자산의 처분
894,955,754
1,026,667,024

무형자산의 취득
(140,361,584)
(478,067,669)

무형자산의 처분
98,000,000
-

임대보증금의 증가
-
96,000,000

투자활동으로 인한 순현금흐름
(5,541,928,571)
(6,094,275,125)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(894,281,153)
(797,100,999)

정부보조금의 수령
98,503,747
192,244,626

정부보조금의 상환
(131,966,473)
-

단기차입금의 차입
33,687,474,893
4,000,000,000

단기차입금의 상환
(36,841,300,000)
(1,050,150,000)

유동성장기부채의 상환
(896,524,250)
(852,612,534)

배당금의 지급
(365,000,000)
(365,000,000)

장기차입금의 차입
2,541,272,474
-

리스료의 지급
(590,764,460)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
(3,392,585,222)
1,127,381,093

현금및현금성자산의 순증가(감소)
(2,966,619,698)
(2,287,473,060)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
131,375,677
245,984,130

기초 현금및현금성자산
6,955,089,369
8,996,578,299

기말 현금및현금성자산
4,119,845,348
6,955,089,369

주석

제 24(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 23(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 성창오토텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요

주식회사 성창오토텍(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당기말 현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주
제 24(당) 기
제 23(전) 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

고우종
2,458,773
33.7
2,458,773
33.7

(주)고산
909,056
12.4
909,056
12.4

Koh Victor Gunmin
254,000
3.5
254,000
3.5

유항연
181,811
2.5
181,811
2.5

기타
3,496,360
47.9
3,496,360
47.9

합 계
7,300,000
100.0
7,300,000
100.0

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업("연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명
소재지
재무제표일
지분율
회사개요

당기말
전기말

SCA Inc.(*)
미국
12월 31일
41.82%
41.82%
자동차부품공급업

염성고산기차배건(유)
중국
12월 31일
92.86%
92.86%
자동차부품공급업

중경고산기차공조(유)
중국
12월 31일
100.00%
100.00%
자동차부품공급업

(*) 연결실체는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 연결실체가 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 
당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

SCA Inc.
40,737,209
31,722,889
9,014,320
54,965,468
359,723

염성고산기차배건(유)
16,410,984
24,044,882
(7,633,898)
9,745,029
(1,812,965)

중경고산기차공조(유)
1,638,892
1,787,693
(148,801)
958,700
(446,269)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

SCA Inc.
38,606,454
30,246,276
8,360,178
47,723,338
(577,823)

염성고산기차배건(유)
12,176,075
17,922,340
(5,746,265)
9,825,576
(6,359,889)

중경고산기차공조(유)
1,687,009
1,402,272
284,737
1,732,618
(917,143)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계
기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의

재무
제표
는

2020년 2월 25일자
이사회
에
서 승인되었으며,

2
020년 3월

27

일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고기업인지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
-

주석 1
: 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 11 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정
의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.
-

주석 18
: 확정
급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
-
주석 30
: 이연법인세자산의 인식 

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
-

주
석
33

: 위험관리

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니 다.

(2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니 다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

유형자산

건물

기계장치

차량운반구

합계

당기초

617,579
62,132
176,810
856,521

당기말

331,647
822,374
156,115
1,310,136

연결실체는 사용권 자산과 리스부채를 재무상태표 내에 별도 항목으로 표시합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급 리스료를 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ기초자산의 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며
, 적
용된 증분차입이자율은 3.56%~5.87%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 최초 적용일 현재 연결실체가 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 856,521천원 및 806,814천원입니다.

② 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일 현재 리스에 대하여 1,310,136천원을 인식하였고 리스부채로 1,305,351천원을 인식하였습니다. 

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스 비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호의 최초 최초 적용시점부터 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 661,230천원 및 이자비용 56,849천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 금융자산을 재분류하는 경우에 그 재분류를 재분류일부터 전진적으로 적용합니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원
금
은
금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산
- 후
속 측정과 손익

위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융자산과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 재무상태표상 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
8 ∼ 40 년
차량운반구
5 년

구축물
40 년
공구와기구
5 년

기계장치
10 년
비품
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이
라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년, 10년

기타의무형자산
5 년

개발비
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하
여

경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 비용을 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 외화거래
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익에서 발생하는 순손익 등을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다.

5. 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결실체는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

연
결실체의 제조시설과 판매조직은 대한민국, 미국, 중국에 위치하고 있습니다. 다음의 지역별 정보는
지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 손익과 자산 및 부채를 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어 부문손익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 손익 정보는 아래와 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구분
국내
미국
중국
연결조정
조정후 금액

총매출액
70,903,490
54,965,468
10,703,729
(3,771,487)
132,801,199

부문간매출액
(3,771,487)
-
-
3,771,487
-

외부매출액
67,132,002
54,965,468
10,703,729
-
132,801,199

영업이익
1,302,839
217,100
(1,954,992)
62,088
(372,965)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분
국내
미국
중국
연결조정
조정후 금액

총매출액
76,261,649
47,723,338
11,558,194
(4,872,372)
130,670,809

부문간매출액
(4,872,372)
-
-
4,872,372
-

외부매출액
71,389,277
47,723,338
11,558,194
-
130,670,809

영업이익
2,996,625
(30,954)
(2,906,546)
112,593
171,718

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 자산부채 정보는 아래와 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구분
국내
미국
중국
연결조정
조정후 금액

총자산
74,400,009
40,737,209
18,049,876
(20,779,634)
112,407,460

총부채
36,432,580
31,722,889
25,832,575
(24,138,612)
69,849,432

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구분
국내
미국
중국
연결조정
조정후 금액

총자산
77,962,580
38,606,454
13,863,083
(21,135,360)
109,296,757

총부채
39,134,661
30,246,276
19,324,612
(22,031,696)
66,673,853

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

금액
비율
금액
비율

고객 A
47,373,031
36%
48,543,373
37%

고객 B
16,518,467
12%
16,710,785
13%

고객 C
15,046,197
11%
14,409,191
11%

고객 D
20,332,505
15%
16,830,288
13%

합 계
99,270,200
75%
96,493,637
74%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

보유현금
186
2,054

요구불예금
4,119,660
6,953,035

합 계
4,119,845
6,955,089

7. 매출채권및기타채권 
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
29,137,598
126,021
29,942,734
-

미수금
8,239,596
2,423,704
9,094,594
-

미수수익
-
-
-
-

대여금
3,278,943
66,188
2,272,061
298,253

보증금
-
1,714,578
-
1,665,734

합 계
40,656,137
4,330,491
41,309,389
1,963,987

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액
45,051,555
43,338,304

손실충당금:

- 매출채권
(64,927)
(64,927)

손실충당금 합계
(64,927)
(64,927)

매출채권및기타채권 순장부금액
44,986,628
43,273,376

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
64,927
58,587

손상차손(환입)
-
6,340

환율변동효과
-
-

기말금액
64,927
64,927

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유효이자율
제 24(당) 기

보증금

1,746,852

현재가치할인차금
1.85%
(32,274)

장부금액

1,714,578

8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
604,771
(6,634)
598,138
629,617
(6,336)
623,281

제품
2,273,428
(191,049)
2,082,378
2,709,188
(267,704)
2,441,484

원재료
12,070,877
(358,633)
11,712,244
9,780,909
(274,050)
9,506,859

미착품
989,903
-
989,903
1,732,019
-
1,732,019

합 계
15,938,979
(556,316)
15,382,663
14,851,733
(548,090)
14,303,643

9. 장기투자자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
460,120
443,205

합 계
460,120
443,205

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
443,205
428,778

평가손익(법인세효과 차감전)
16,915
14,427

기말금액
460,120
443,205

재무상태표:

―비유동
460,120
443,205

(3) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 있는 지분증권:

―삼성SDI(주)
294,919
234,820
294,919
217,905

시장성 없는 지분증권:

―Kohsan Industry Co., LTD.
107,000
107,000
107,000
107,000

―산동신고공업(유)
118,300
118,300
118,300
118,300

합 계
520,219
460,120
520,219
443,205

10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,085,338
-
1,329,521
-

선급비용
266,615
395,131
321,810
431,851

합 계
3,351,953
395,131
1,651,331
431,851

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
지분율
결산월
제 24(당) 기
제 23(전) 기

취득원가
순자산지분
장부금액
장부금액

북경고산기차공조(유)
중국
자동차부품공급업
9.09%
12월
47,476
420,194
420,194
620,494

연결실체는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니 다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명
기초
손익에 대한 지분
기타포괄손익에
대한 지분
기말

북경고산기차공조(유)
620,494
(215,287)
14,988
420,194

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명
기초
손익에 대한 지분
기타포괄손익에
대한 지분
기말

북경고산기차공조(유)
938,521
(319,921)
1,894
620,494

(3)

당기와 전기
관계기업의

요약 재무정보는
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
북경고산기차공조(유)

제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동자산
8,768,875
13,139,811

비유동자산
21,403,455
21,228,966

유동부채
26,305,641
27,543,345

매출액
27,988,582
46,311,599

당기순이익(손실)
(2,368,157)
(3,509,656)

기타포괄손익
164,863
20,836

총포괄손익
(2,203,293)
(3,488,820)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명
당기말 순자산(a)
당사 지분율(b)
순자산 지분금액
(a×b)
장부금액

북경고산기차공조(유)
3,866,689
9.09%
420,194
420,194

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명
전기말 순자산(a)
당사 지분율(b)
순자산 지분금액
(a×b)
장부금액

북경고산기차공조(유)
6,825,432
9.09%
620,494
620,494

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
3,441,038
15,173,194
542,342
42,220,997
288,727
8,501,004
5,468,428
3,643,021
79,278,751

취득금액
-
-
-
1,659,881
-
1,714,910
250,894
2,798,222
6,423,908

처분금액
-
-
-
(1,244,247)
(17,676)
(211,564)
(38,127)
(103,474)
(1,615,087)

기타증감액
-
-
-
74,125
-
2,174,052
-
(2,471,474)
(223,297)

환율변동효과
-
432,337
14,996
1,157,383
1,614
31,302
74,150
72,544
1,784,327

기말금액
3,441,038
15,605,532
557,338
43,868,139
272,665
12,209,705
5,755,345
3,938,839
85,648,602

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
-
(4,316,331)
(107,175)
(28,223,398)
(160,579)
(6,237,506)
(3,863,403)
-
(42,908,392)

처분금액
-
-
-
767,333
17,675
-
14,783
-
799,790

감가상각비
-
(378,724)
(25,907)
(3,547,620)
(32,257)
(1,070,468)
(533,817)
-
(5,588,792)

기타증감액(*)
-
-
-
(21,813)
-
(19,632)
-
-
(41,446)

환율변동효과
-
(111,567)
(1,858)
(768,207)
(1,591)
(39,606)
(39,821)
-
(962,650)

기말금액
-
(4,806,621)
(134,939)
(31,793,705)
(176,752)
(7,367,212)
(4,422,258)
-
(48,701,488)

장부금액:

기초금액
3,441,038
10,856,863
435,167
13,997,599
128,148
2,263,498
1,605,025
3,643,021
36,370,359

기말금액
3,441,038
10,798,910
422,399
12,074,434
95,913
4,842,493
1,333,087
3,938,839
36,947,113

(*) 기타증감액에는
당기중 사용권자산으로 대체한 금융리스자
산 223,297천원과 정부보조금을
이용한 취득액 97,368천원이 포함되
어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
3,742,824
15,368,810
460,426
42,903,918
160,027
8,191,285
5,057,651
1,917,065
77,802,006

취득금액
-
-
66,010
2,604,268
126,801
1,064,383
431,137
2,073,061
6,365,660

처분금액
-
-
-
(4,692,364)
-
(788,154)
(76,811)
(49,581)
(5,606,910)

기타증감액
(301,786)
(704,184)
-
271,184
-
15,200
-
(286,384)
(1,005,970)

환율변동효과
-
508,568
15,906
1,133,991
1,899
18,290
56,451
(11,140)
1,723,965

기말금액
3,441,038
15,173,194
542,342
42,220,997
288,727
8,501,004
5,468,428
3,643,021
79,278,751

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
-
(3,916,486)
(81,914)
(26,180,115)
(122,614)
(4,799,572)
(3,314,994)
-
(38,415,695)

처분금액
-
-
-
3,879,005
-
764,135
74,299
-
4,717,439

감가상각비
-
(370,542)
(23,430)
(3,562,417)
(36,256)
(776,476)
(598,806)
-
(5,367,927)

손상차손
-
-
-
(1,664,000)
-
(1,254,656)
-
-
(2,918,656)

기타증감액(*)
-
96,825
-
-
-
(191,167)
-
-
(94,342)

환율변동효과
-
(126,128)
(1,831)
(695,871)
(1,709)
20,230
(23,902)
-
(829,211)

기말금액
-
(4,316,331)
(107,175)
(28,223,398)
(160,579)
(6,237,506)
(3,863,403)
-
(42,908,392)

장부금액:

기초금액
3,742,824
11,452,324
378,512
16,723,803
37,413
3,391,713
1,742,657
1,917,065
39,386,311

기말금액
3,441,038
10,856,863
435,167
13,997,599
128,148
2,263,498
1,605,025
3,643,021
36,370,359

(*) 기타증감액에는 전기 중 부동산의 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체된 금액및 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산
당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합계

취득원가:

기초금액

기업회계기준서 제1116호 도입영향
617,579
62,132
176,810
856,521

취득금액
-
874,346
43,074
917,420

기타증감액
-
221,793
-
221,793

환율변동효과
(1,070)
(3,682)
3,575
(1,177)

기말금액
618,650
1,154,588
223,459
1,996,697

감가상각누계액:

기초금액
-
-
-
-

감가상각비
(287,003)
(276,669)
(67,344)
(631,016)

기타증감액
-
(55,545)
-
(55,545)

환율변동효과
-
-
-
-

기말금액
(287,003)
(332,215)
(67,344)
(686,562)

장부금액:

기초금액
617,579
62,132
176,810
856,521

기말금액
331,647
822,374
156,115
1,310,136

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
244,726
1,314,321
991,112
1,735,136
82,600
4,367,896

취득금액
3,341
-
-
98,384
38,637
140,362

처분금액
-
(139,266)
-
-
-
(139,266)

기타증감액
-
-
-
121,237
(121,237)
-

환율변동효과
-
-
-
(1,604)
-
(1,604)

기말금액
248,067
1,175,055
991,112
1,953,152
-
4,367,387

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액
(156,841)
(852,418)
(930,261)
(1,264,316)
-
(3,203,836)

무형자산상각비
(23,477)
-
(60,852)
(163,754)
-
(248,083)

기타증감액
(1,136)
77,486
-
-
-
76,350

환율변동효과
-
-
-
71
-
71

기말금액
(181,455)
(774,931)
(991,112)
(1,428,000)
-
(3,375,498)

장부금액:

기초금액
87,885
461,904
60,852
470,820
82,600
1,164,060

기말금액
66,613
400,124
-
525,153
-
991,890

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
238,534
1,314,322
991,112
1,345,860
-
3,889,828

취득금액
6,193
-
-
389,275
82,600
478,068

기말금액
244,727
1,314,322
991,112
1,735,135
82,600
4,367,896

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액
(131,729)
(852,418)
(863,877)
(1,077,103)
-
(2,925,127)

무형자산상각비
(24,035)
-
(66,384)
(187,213)
-
(277,632)

기타증감액
(1,077)
-
-
-
-
(1,077)

기말금액
(156,841)
(852,418)
(930,261)
(1,264,316)
-
(3,203,836)

장부금액:

기초금액
106,805
461,904
127,235
268,757
-
964,701

기말금액
87,886
461,904
60,851
470,819
82,600
1,164,060

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
481,266
1,122,977
1,604,243
179,479
418,793
598,272

기타증감액
-
-
-
301,787
704,184
1,005,971

기말금액
481,266
1,122,977
1,604,243
481,266
1,122,977
1,604,243

감가상각누계액:

기초금액
-
(173,682)
(173,682)
-
(57,584)
(57,584)

감가상각비
-
(28,074)
(28,074)
-
(19,272)
(19,272)

기타증감액
-
-
-
-
(96,826)
(96,826)

기말금액
-
(201,756)
(201,756)
-
(173,682)
(173,682)

장부금액:

기초금액
481,266
949,295
1,430,561
179,479
361,209
540,688

기말금액
481,266
921,221
1,402,487
481,266
949,295
1,430,561

(2) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

임대수익
-
59,167

운영비용
28,074
19,272

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
29,622,038
-
30,456,450
-

미지급금
4,819,855
-
2,264,553
-

미지급비용
619,316
-
424,282
194,918

임대보증금
36,000
60,000
-
96,000

환불부채
42,958
-
416,409
-

합 계
35,140,168
60,000
33,561,694
290,918

17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

선수금
2,941,970
941,410

예수금
2,630,190
1,759,545

합 계
5,572,160
2,700,955

18. 퇴직급여제도 

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

당기근무원가
1,066,936
1,195,687

순이자원가
118,417
108,780

합 계
1,185,353
1,304,467

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

제 24(당) 기
제 23(전) 기
제 24(당) 기
제 23(전) 기
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초 잔액
8,545,611
7,292,105
(2,869,229)
(2,655,963)
5,676,382
4,636,142

당기비용으로 인식:

당기근무원가
1,066,936
1,195,687
-
-
1,066,936
1,195,687

이자원가(수익)
173,894
181,501
(55,477)
(72,720)
118,417
108,780

소 계
1,240,830
1,377,188
(55,477)
(72,720)
1,185,353
1,304,467

기타포괄손익으로 인식

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
43,624
(364,029)
-
-
43,624
(364,029)

(재무적 가정)
(296,357)
813,919
-
-
(296,357)
813,919

(경험조정)
-
465,901
-
-
-
465,901

- 사외적립자산 손실
-
-
17,451
43,973
17,451
43,973

소 계
(252,733)
915,791
17,451
43,973
(235,282)
959,764

기타:

관계사 전출입액
84,541
127,879
-
-
84,541
127,879

납부한 기여금
-
-
(525,565)
(351,347)
(525,565)
(351,347)

급여 지급
(1,221,727)
(1,167,352)
176,712
166,829
(1,045,014)
(1,000,523)

소 계
(1,137,186)
(1,039,473)
(348,853)
(184,518)
(1,486,038)
(1,223,991)

기말잔액
8,396,523
8,545,611
(3,256,108)
(2,869,229)
5,140,414
5,676,382

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기금융상품
3,175,214
2,861,534

간접투자증권
479
475

현금및현금성자산
80,414
7,220

합 계
3,256,108
2,869,229

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

할인률
2.15%
2.22%

미래 급여인상률
4.00%
8.30%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

1% 상승시
1% 하락시

할인률
(125,147)
134,804

미래 급여인상률
131,379
(124,424)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의

가중평균만기는
3.3년
이며, 할인
되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
1,059,109
856,863
2,063,352
2,043,129
909,191
6,931,644

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
9,577,475
-
10,400,000
-

외화단기차입금
5,789,000
-
7,826,700
-

소 계
15,366,475
-
18,226,700
-

장기차입금:

원화장기차입금
-
-
-
-

외화장기차입금
605,361
5,563,433
859,953
3,686,355

소 계
605,361
5,563,433
859,953
3,686,355

합 계
15,971,836
5,563,433
19,086,653
3,686,355

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
제 24(당) 기
제 23(전) 기

일반자금대출 외
중소기업은행
2.43~3.16
8,600,000
7,400,000

무역어음대출
국민은행
3.09
230,000
-

무역어음대출
한국씨티은행
2.59
-
3,000,000

매출채권담보대출
하나은행
3.19~3.2
747,475
-

합 계
9,577,475
10,400,000

② 외화 단기차입금

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
제 24(당) 기
제 23(전) 기

운영자금대출
Citibank N.A.
4.47
-
7,826,700
(USD 7,000,000)

운영자금대출
Hanmi Bank
4.05
5,789,000
(USD 5,000,000)
-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
제 24(당) 기
제 23(전) 기

시설자금대출
Citibank N.A.
4.9
-
4,545,077
(USD 4,065,000)

시설자금대출
Hanmi Bank
4.05~4.75
6,168,794
USD 5,328,030
-

금융리스부채
Direct Capital 등
6.9
-
1,231
(USD 1,101)

합 계
6,168,794
USD 5,328,030
4,546,308
(USD 4,066,101)

유동성대체
(605,361)
(859,953)

차감후잔액
5,563,433
3,686,355

(4) 담보제공자산 등
당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

토지
3,422,024
10,300,000

일반자금대출
및 온렌딩운전자금대출

8,600,000
중소기업은행

건물
1,719,951

구축물
66,500

기계장치
1,716,404

투자부동산
1,402,487

합 계
8,327,366

20. 수익

연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법에 따라 비교정보는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익원천
연결실체의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
132,801,199
130,670,809

(2) 수익의 구분
주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 자동차부품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행
132,705,199
130,670,809

기간에 걸쳐 이행
96,000
-

수익 합계
132,801,199
130,670,809

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권

29,263,619
29,942,734

환불부채
42,958
416,409

계약부채
2,941,970
941,410

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역

구분

기업회계기준서 제1115호 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)

기업회계기준서 제1018호 등 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

제상품

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

계약에서 약속한 대가에는 변동금액이 포함되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.
재화의 이전 이후에 가격이 변동되는 경우, 변동금액이 확정되는 시점에 수익에 가감하였습니다.

21. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

급여
5,870,337
5,718,507

퇴직급여
619,209
805,171

복리후생비
1,158,370
1,283,845

여비교통비
239,508
331,206

감가상각비
1,210,168
1,054,249

무형자산상각비
169,687
204,972

접대비
207,510
249,194

차량유지비
133,566
169,244

통신비
134,376
106,655

전력비
8,661
4,323

수도광열비
6,871
17,945

운반비
2,465,495
2,226,709

세금과공과
135,920
174,926

도서인쇄비
4,565
5,002

소모품비
67,277
88,664

지급수수료
669,169
537,489

보험료
101,100
118,195

교육훈련비
51,886
39,127

광고선전비
-
5,591

견본비
31,778
5,981

수선비
48,035
83,014

임차료
349,124
433,625

수출제비용
97,543
196,390

용역비
206,787
155,394

경상연구비
1,436,293
1,763,587

매출채권손상차손
-
6,340

판매보증비
113,757
180,110

잡비
11,688
40,236

합 계
15,548,679
16,005,691

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

제품 및 상품의 변동
384,249
(703,993)

원재료 및 소모품 사용액
77,672,774
85,717,700

상품 매입액
9,556,615
7,008,450

종업원급여
27,219,496
24,559,474

감가상각비
6,917,950
5,387,199

무형자산상각비
248,083
277,631

운반비
2,481,618
2,244,880

수출제비용
97,543
196,390

지급수수료
1,190,137
947,180

기타비용
7,222,528
4,864,180

합 계
132,990,994
130,499,091

23. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

금융수익:

이자수익
137,922
106,706

배당금수익
995
995

금융수익 소계
138,917
107,701

금융원가:

이자비용
(920,574)
(806,140)

순금융원가
(781,657)
(698,439)

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
합계

당기손익:

이자수익
137,922
-
-
137,922

배당금수익
-
995
-
995

이자비용
-
-
(920,574)
(920,574)

당기손익
137,922
995
(920,574)
(781,657)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로
 측정하는 지분상품 평가손실
-
-
-
-

총포괄손익
137,922
995
(920,574)
(781,657)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
합계

당기손익:

이자수익
106,706
-
-
106,706

배당금수익
-
995
-
995

이자비용
-
-
(806,140)
(806,140)

당기손익
106,706
995
(806,140)
(698,439)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로
 측정하는 지분상품 평가손실
-
11,253
-
11,253

총포괄손익
106,706
12,248
(806,140)
(687,186)

(3)
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
금융보증계약부채

현금및현금성자산
4,119,845
-
-
-
-

매출채권및기타채권
40,656,137
-
-
-
-

장기금융상품
1,310,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
460,120
-
-
460,120

장기매출채권및기타채권
4,330,491
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
35,140,168
-
-

단기차입금
-
-
15,366,475
-
-

장기차입금(유동성대체분 포함)
-
-
6,168,794
-
-

비유동기타채무
-
-
60,000
-
-

금융보증계약부채
-
-
-
12,190
-

합 계
50,416,473
460,120
56,735,437
12,190
460,120

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
금융보증계약부채

현금및현금성자산
6,955,089
-
-
-
-

매출채권및기타채권
41,309,389
-
-
-
-

장기금융상품
1,145,000
-
-
-
-

장기투자자산(*)
-
443,205
-
-
443,205

기타비유동금융자산
1,963,987
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
33,561,694
-
-

단기차입금
-
-
18,226,700
-
-

장기차입금(유동성대체분 포함)
-
-
4,546,307
-
-

비유동기타채무
-
-
290,918
-
-

금융보증계약부채
-
-
-
39,690
-

합 계
51,373,465
443,205
56,625,619
39,690
443,205

(*) 전기말 현재 장기투자자산 중 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

24. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환차익
398,507
229,834

외화환산이익
1,244,538
1,483,696

수입수수료
48,428
55,210

수입임대료
-
59,167

유형자산처분이익
83,028
154,170

무형자산처분이익
36,220
-

잡이익
614,207
455,971

합 계
2,424,928
2,438,048

(2)
기타비용

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환차손
117,265
97,327

외화환산손실
909,483
1,359,626

기부금
2,831
1,600

유형자산처분손실
5,072
16,974

유형자산손상차손
-
2,918,656

전기오류수정손실
11,102
-

잡손실
177,362
71,358

합 계
1,223,116
4,465,541

25. 자본금과 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
500
500

발행주식수
7,300,000주
7,300,000주

보통주자본금
3,650,000,000
3,650,000,000

(2) 배당
당기와 전기 중 지배기업이 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

보통주 1주당 당기 50원, 전기 50원
365,000
365,000

26. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매도가능증권평가손실

-

기타포괄손익-공정가치를 측정하는
지분상품평가손실
(46,878)
(60,071)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 누적액
74,107
62,417

해외사업환산손익
(81,591)
(148,127)

기타의자본조정
(648,916)
(648,916)

합 계
(703,277)
(794,697)

27. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

적립금:

법정적립금
679,600
643,100

임의적립금
8,723,960
9,057,293

합 계
9,403,560
9,700,393

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금
임의적립금은 기업합리화적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
27,679,618
31,099,821

K-IFRS 1115 최초 적용 효과
-
(43,748)

확정급여부채의 재측정요소
183,520
(748,616)

지배기업 소유주지분 당기순손실
(220,540)
(2,262,839)

현금배당
(365,000)
(365,000)

기말금액
27,277,598
27,679,618

(2) 당기와
전
기의 이익잉여금처분계산서는
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 24(당) 기
처분예정일 : 2020년 3월
27일

제 23(전) 기
처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,270,673

17,925,748

전기이월미처분이익잉여금
17,857,582

21,701,348

회계정책변경효과
-

(43,748)

순확정급여부채의 재측정요소
183,520

(748,616)

당기순손실
(770,429)

(2,983,236)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입

625,000

333,333

임의적립금의 이입
625,000

333,333

Ⅲ. 이익잉여금처분액

240,900

401,500

이익준비금
21,900

36,500

현금배당
 주당배당금(액면배당률): 
 당기: 30원(6%)
 전기: 50원(10%)
219,000

365,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

17,654,773

17,857,581

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

29. 주당손익

당기와 전기 중 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순손실
(220,539,563)
(2,262,839,037)

가중평균유통보통주식수
7,300,000주
7,300,000주

기본주당이익(손실)
(30)
(309)

30.
법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

당기 법인세부담액
(145,475)
150,788

과거기간 당기법인세 조정액
818
7

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액
176,364
(179,215)

당기손익 이외로 인식된 법인세
(59,040)
207,557

법인세비용(수익)
(27,333)
179,137

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
(51,762)
211,148

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 평가손실
(3,721)
(3,174)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
(3,556)
(417)

당기손익 이외로 인식된 법인세
(59,040)
207,557

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법인세비용차감전순손실
(168,097)
(2,874,134)

적용세율에 따른 세부담액
(192,972)
(891,578)

조정사항:

- 과거기간 당기법인세 조정액
818
7

- 비공제비용
68,622
38,362

- 세액공제
202,023
(860,113)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과
-
1,415,385

- 기타
(105,822)
477,074

법인세비용(수익)
(27,333)
179,137

평균유효세율
-
-

당기와 전기 중 법인세비용차감순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(
4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 가산할 일시적
차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

종속기업투자
1,781,756
1,613,481

(
5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

미지급법인세
-
217,864

미수법인세환급액
(360,131)
(365,390)

미수법인세환급액(순액)
(360,131)
(147,526)

31. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

관계기업
북경고산기차공조(유)

기타특수관계자
(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,
Innotive Tech, Inc.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
매출
수수료수익
유형자산매각
매입
지급수수료

관계기업
북경고산기차공조(유)
236,147
31,444
-
362,848
-

기타특수관계자
(주)고산
225,109
79,363
-
12,760,193
204,000

Kohsan Industry Co.,Ltd.
466,821
-
257,946
-
-

Innotive Tech, Inc.
1,740,332
-
-
4,319,639
-

합 계
2,668,409
110,807
257,946
17,442,680
204,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
매출
수수료수익 등
유형자산매각
매입
지급수수료

관계기업
북경고산기차공조(유)
765,811
38,250
-
117,062
-

기타특수관계자
(주)고산
375,009
60,362
909,558
10,076,456
476,040

Kohsan Industry Co.,Ltd.
1,055,773
-
-
-
-

Innotive Tech, Inc.
1,426,030
31,219
-
3,508,134
-

합 계
3,622,623
129,831
909,558
13,701,652
476,040

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
리스부채

관계기업
북경고산기차공조(유)
322,046
331,480
2,544,106
-
391,951
-
-

기타특수관계자
(주)고산
13,629
3,000,000
3,301,208
1,500,000
5,487,668
-
246,230

Kohsan Industry Co.,Ltd.
31,624
-
-
135,205
-
-
-

Kohsan Electronics Co.,Ltd.
-
-
-
-
-
-
-

Innotive Tech, Inc.
738,408
345,131
-
-
818,710
-
-

합 계
1,105,706
3,676,611
5,845,314
1,635,205
6,698,329
-
246,230

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금

관계기업
북경고산기차공조(유)
490,049
-
2,222,672
-
77,953
30,273

기타특수관계자
(주)고산
39,888
2,000,000
3,415,848
1,500,000
2,417,184
460,549

Kohsan Industry Co.,Ltd.
58,116
-
-
-
-
8,441

Kohsan Electronics Co.,Ltd.
19,473
-
-
-
-
-

Innotive Tech, Inc.
533,831
570,314
-
39,551
538,854
429

합 계
1,141,357
2,570,314
5,638,520
1,539,551
3,033,991
499,692

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
기초
대여
회수
환율변동효과
기말

기타특수관계자
Innotive Tech, Inc.
570,314
-
(247,097)
21,914
345,131

(주)고산
2,000,000
1,000,000
-
-
3,000,000

북경고산기차공조(유)
-
674,600
(337,300)
(5,820)
331,480

합 계
2,570,314
1,674,600
(584,397)
16,094
3,676,611

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
기초
대여
회수
환율변동효과
기말

기타특수관계자
Innotive Tech, Inc.
755,885
-
(215,039)
29,468
570,314

(주)고산
-
2,000,000
-
-
2,000,000

합 계
755,885
2,000,000
(215,039)
29,468
2,570,314

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기급여
1,603,474
1,160,682

퇴직급여
412,196
352,817

합 계
2,015,670
1,513,499

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받는자
내 용
보증금액
지급보증처

북경고산기차공조(유)
외화지급보증
USD 1,200,000

Citibank N.A.

Beijing Branch

Stand-By LC
CNH 6,000,000
기업은행
Wuhan Branch

(주)고산
연대보증
2,640,000
(주)신한은행

당
기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약
부채
12,190천원

및

39,690
천원을
계상
하고 있습니다.

32. 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관
내역
한도금액
실행금액

중소기업은행
중소기업자금대출
8,600,000
8,600,000

KEB하나은행
외상매출금담보대출
3,000,000
747,475

국민은행
무역어음대출
1,000,000
230,000

Hanmi Bank
운영자금대출
USD 5,000,000
USD 5,000,000

Hanmi Bank
시설자금대출
USD 3,000,000
USD 2,828,030

Hanmi Bank
시설자금대출
USD 2,500,000
USD 2,500,000

Hanmi Bank
설비담보
USD 1,500,000
-

합 계

12,600,000
USD 12,
000,000

9,577,475
USD 10,328,030

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
물건 또는 내용
금 액

지급보증
서울보증보험(주)
이행하자계약 등

8,000

33. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

① 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

현금성자산
4,119,660
6,953,035

단기금융상품
-
-

매출채권 및 기타채권
(기타비유동금융자산 포함)
44,986,628
43,273,376

장기금융상품
1,310,000
1,145,000

합 계
50,416,287
51,371,411

i) 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.
연결실체의 주요 거래처는 신용등급이 우수한 국내외 자동차부품 제조회사로 구성되어 있어 연결실체의 경영진은 금융자산의 신용위험에 대한 노출정도는 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 

연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

기대신용손실 평가
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행율은 각 고객별 특성을 고려하여 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의가능성을 예상하여 계산되고 있습니다.

연결실체는 국내고객, 해외고객 및 특수관계자를 분류하여 채무불이행률을 계산하고있습니다.

당기말과 전기말
현재 일반거래처의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실충당금

당기말

국내거래처
0.51%
12,700,431
(64,927)

해외거래처
-
15,571,602
-

합 계
-
28,272,033
(64,927)

전기말

국내거래처
0.38%
16,873,819
(64,927)

해외거래처
-
12,011,958
-

합 계
-
28,885,777
(64,927)

ii) 현금및현금성자산

연결실체는
신한은행
등

의
금융
기관
에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 연결실체가 당기초 자본에 인식한 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다. 한편, 연결실체는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

③ 유동성위험관리

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행 등과 대출약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 이상

당기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)
6,168,794
6,350,498
150,462
469,700
5,730,336
-

단기차입금
15,366,475
24,705,257
10,238,079
14,467,178
-
-

매입채무및기타채무
35,140,168
35,140,168
35,140,168
-
-
-

기타유동금융부채
84,555
84,555
-
84,555
-
-

기타비유동금융부채
60,000
60,000
-
-
60,000
-

금융보증계약부채(*)
12,190
5,023,800
-
5,023,800
-
-

합 계
56,832,182
71,364,278
45,528,710
20,045,233
5,790,336
-

전기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)
4,546,307
4,677,838
217,573
663,957
2,327,963
1,468,345

단기차입금
18,226,700
18,381,564
14,725,461
3,656,103
-
-

매입채무및기타채무
33,561,694
33,561,694
33,561,694
-
-
-

기타비유동금융부채
290,918
290,918
-
-
290,918
-

금융보증계약부채(*)
39,690
5,323,440
-
5,323,440
-
-

합 계
56,665,309
62,235,454
48,504,728
9,643,500
2,618,881
1,468,345

(*) 금융보증계약부채의 계약상 현금흐름은 주석 31에서 설명하고 있는 특수관계자에게 제공하는 보증에 대하여 연결실체가 피보증인의 청구로 지급하여야 할 최대 금액으로 표시하였으며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 환위험관리

연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD와 CNH의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화
제 24(당) 기
제 23(전) 기

USD
1,157.80
1,118.10

CNH
165.74
162.76

당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

USD
CNH
USD
CNH

자산:

현금및현금성자산
30,338
-
713,371
-

매출채권및기타채권
2,850,447
434,100
2,660,244
299,629

자산 합계
2,880,786
434,100
3,373,615
299,629

부채:

매입채무및기타채무
235,201
-
696,354
-

부채 합계
235,201
-
696,354
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
264,558
(264,558)
267,726
(267,726)

CNH
43,410
(43,410)
29,963
(29,963)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

⑤ 이자율위험
관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기차입금
15,366,475
15,226,700

장기차입금(유동성대체분 포함)
6,168,794
4,546,307

합 계
21,535,269
19,773,007

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
215,353
(215,353)
197,730
(197,730)

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

순부채:

차입금
21,535,269
22,773,007

차감: 현금및현금성자산
(4,119,845)
(6,955,089)

순부채
17,415,423
15,817,918

자본:

자본총계
42,558,028
42,622,904

순부채 비율
40.92%
37.11%

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

장기투자자산
234,820
-
-
234,820

전기말:

장기투자자산
217,905
-
-
217,905

34. 현금흐름표

(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름에서
생기는 변동
비현금 변동
기말금액

유동성대체
환율변동효과

단기차입금
18,226,700
(3,153,825)
-
293,600
15,366,475

유동성장기부채
859,953
(896,524)
609,465
32,467
605,361

장기차입금
3,686,355
2,541,272
(609,465)
(54,729)
5,563,433

재무활동으로부터의 총부채
22,773,007
(1,509,077)
-
271,338
21,535,269

(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체
373,805
286,384

유형자산 취득으로 인한 미지급금
1,848,040
1,245,833

유형자산의 투자부동산 대체
-
909,145

장기대여금의 유동성 대체
244,300
247,936

장기차입금의 유동성 대체
609,465
846,262

2) 재무제표
당사는 2018년부터 K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익‘및 제1109호 '금융상품' 기준서를 적용하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과는 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.
관련 세부사항은 주석 '유의적인 회계정책' 부분을 참고하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 24(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 성창오토텍
(단위 : 원)

과 목
제 24(당)기
제 23(전) 기

자산

유동자산

현금및현금성자산
1,151,265,991
4,205,551,200

매출채권및기타채권
29,246,328,645
33,676,949,884

재고자산
8,697,880,943
6,907,487,630

기타유동자산
3,154,424,485
1,310,327,692

당기법인세자산
36,183,286

유동자산 합계

42,286,083,350
46,100,316,406

비유동자산

장기금융상품
1,310,000,000
1,145,000,000

장기투자자산
460,120,000
443,205,000

장기매출채권및기타채권
12,321,053,571
10,680,475,949

관계기업투자
420,194,399
620,493,779

종속기업투자
3,882,980,410
4,410,775,579

유형자산
10,119,288,956
10,771,802,540

사용권자산
333,204,345
-

무형자산
902,417,790
1,164,060,274

투자부동산
1,402,487,005
1,430,561,376

기타비유동자산
-
57,605,842

이연법인세자산
962,178,753
1,138,283,724

비유동자산 합계

32,113,925,229
31,862,264,063

자산총계
74,400,008,579
77,962,580,469

부채

유동부채

매입채무및기타채무
18,617,889,484
20,754,918,446

단기차입금
9,577,474,893
10,400,000,000

유동리스부채
237,678,667
-

미지급법인세
-
217,864,450

금융보증계약부채
12,190,073
45,938,618

기타유동부채
2,715,700,952
1,748,640,075

유동부채 합계

31,160,934,069
33,167,361,589

비유동부채

기타비유동금융부채
60,000,000
290,917,906

비유동리스부채
71,231,135

순확정급여부채
5,140,414,448
5,676,382,001

비유동부채 합계

5,271,645,583
5,967,299,907

부채총계
36,432,579,652
39,134,661,496

자본

자본금
3,650,000,000
3,650,000,000

주식발행초과금
7,634,805,200
7,634,805,200

기타자본
8,391,039
(83,028,418)

이익잉여금
26,674,232,688
27,626,142,191

자본총계
37,967,428,927
38,827,918,973

부채및자본총계
74,400,008,579
77,962,580,469

포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 성창오토텍
(단위 : 원)

과 목
제 24(당)기
제 23(전) 기

매출액
70,903,489,728
76,261,647,948

매출원가
(60,944,862,297)
(63,884,610,993)

매출총이익
9,958,627,431
12,377,036,955

판매비와관리비
(8,655,788,907)
(9,380,411,789)

판매 및 관리비용
(8,501,270,018)
(9,374,071,774)

수취채권 손상차손
(154,518,889)
(6,340,015)

영업이익
1,302,838,524
2,996,625,166

순금융원가

19,701,359
(14,671,656)

금융수익
312,395,262
248,336,507

금융원가
(292,693,903)
(263,008,163)

기타수익
1,102,343,689
1,509,340,857

기타비용
(606,531,363)
(120,444,003)

관계기업 및 종속기업 순손익에 대한 지분

(2,230,821,241)
(7,358,343,969)

법인세비용차감전순손실
(412,469,032)
(2,987,493,605)

법인세수익
(357,960,443)
4,257,889

당기순손실
(770,429,475)
(2,983,235,716)

법인세비용차감후 기타포괄손익
274,939,429
(443,119,600)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
183,519,972
(748,615,613)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익

13,193,700
11,253,450

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가이익

-

관계기업 및 종속기업 기타포괄손익에 대한 지분
78,225,757
294,242,563

총포괄손익
(495,490,046)
(3,426,355,316)

주당이익:

기본주당손실
(106)
(408)

자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 성창오토텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2018년 1월 1일 (전기초)
3,650,000,000
7,634,805,200
(388,524,431)
31,722,993,520
42,619,274,289

총포괄손익:

당기순손실

-
(2,983,235,716)
(2,983,235,716)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산평가손익

11,253,450
-
11,253,450

관계기업 및 종속기업
 기타포괄손익에 대한 지분

294,242,563
-
294,242,563

순확정급여부채의 재측정요소

-
(748,615,613)
(748,615,613)

기타포괄손익 소계

305,496,013
(748,615,613)
(443,119,600)

총포괄손익

305,496,013
(3,731,851,329)
(3,426,355,316)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
(365,000,000)
(365,000,000)

2018년 12월 31일 (전기말)
3,650,000,000
7,634,805,200
(83,028,418)
27,626,142,191
38,827,918,973

2019년 1월 1일 (당기초)
3,650,000,000
7,634,805,200
(83,028,418)
27,626,142,191
38,827,918,973

총포괄손익:

당기순손실

-
-

(770,429,475)
(770,429,475)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산평가손익
-
-
13,193,700
-
13,193,700

관계기업 및 종속기업
 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
78,225,757
-
78,225,757

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
183,519,972
183,519,972

기타포괄손익 소계

-
-
91,419,457
183,519,972
274,939,429

총포괄손익

-
-
91,419,457
(586,909,503)
(495,490,046)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
(365,000,000)
(365,000,000)

2018년 12월 31일 (당기말)
3,650,000,000
7,634,805,200
8,391,039
26,674,232,688
37,967,428,927

현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 성창오토텍
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손실
(770,429,475)
(2,983,235,716)

손익조정항목:

외화환산손실
78,669,617
24,027,725

매출채권손상차손
258,530,014
6,340,015

재고자산평가손실(환입)
3,953,432
68,808,127

관계기업 및 종속기업 순손익에 대한 지분
2,573,104,197
7,358,343,969

감가상각비
1,567,318,551
1,381,957,703

투자부동산감가상각비
28,074,371
19,272,086

무형자산상각비
240,704,369
277,631,375

유형자산처분손실
3,368,893
16,973,906

임차료
-
24,894,866

법인세비용(수익)
357,960,443
(4,257,889)

이자비용
292,693,903
263,008,163

판매보증비
12,673,878
65,935,558

퇴직급여
664,800,443
1,304,467,400

외화환산이익
(588,113,833)
(728,614,298)

이자수익
(311,400,262)
(247,341,507)

유형자산처분이익
(2,726,273)
(154,031,960)

무형자산처분이익
(36,220,000)

배당금수익
(995,000)
(995,000)

자산부채증감:

매출채권의 감소(증가)
2,240,421,093
(3,970,720,403)

기타채권의 감소(증가)
66,121,485
(1,235,845,211)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,844,096,793)
176,010,331

재고자산의 감소(증가)
(1,794,346,745)
(1,393,770,788)

매입채무의 증가(감소)
(2,871,583,478)
(385,020,908)

기타채무의 증가(감소)
686,824,562
413,104,044

기타유동부채의 증가(감소)
812,757,450
342,555,614

퇴직금의 지급
(1,221,726,777)
(1,167,352,176)

관계사 전출입으로 인한 확정급여채무의 증가
84,541,107
127,879,306

사외적립자산의 감소(증가)
171,699,689
(184,518,406)

영업에서 창출된 현금
702,578,861
(584,494,074)

법인세의 환급(납부)
(494,683,818)
273,722,850

영업활동으로 인한 순현금흐름
207,895,043
(310,771,224)

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취
260,722,755
226,168,130

배당금의 수취
995,000
995,000

단기금융상품의 감소
-
600,000,000

장기금융상품의 감소
82,500,000
48,000,000

유형자산의 처분
19,073,573
961,550,935

무형자산의 처분
98,000,000
-

임대보증금의 증가
-
96,000,000

보증금의 감소
30,100,000
248,100,000

단기금융상품의 증가
-
(200,000,000)

단기대여금의 증가
(1,000,000,000)
(2,000,000,000)

장기금융상품의 증가
(247,500,000)
(198,000,000)

유형자산의 취득
(661,812,323)
(1,217,581,991)

무형자산의 취득
(41,977,900)
(478,067,669)

보증금의 증가
(25,000,000)
(40,700,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(1,484,898,895)
(1,953,535,595)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급
(287,599,213)
(257,281,593)

정부보조금의 수령
98,503,747
192,244,626

정부보조금의 상환
(131,966,473)
-

단기차입금의 차입
33,687,474,893
4,000,000,000

단기차입금의 상환
(34,510,000,000)
(500,000,000)

배당금의 지급
(365,000,000)
(365,000,000)

리스료 지급
(268,715,270)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
(1,777,302,316)
3,069,963,033

현금및현금성자산의 순증가(감소)
(3,054,306,168)
805,656,214

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
20,959
(962,220)

기초 현금및현금성자산
4,205,551,200
3,400,857,206

기말 현금및현금성자산
1,151,265,991
4,205,551,200

- 이익잉여금처분계산서(안)

제 24(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 천원 )

구 분

제 24(당) 기
처분
예
정일 : 2020년 3월
27일

제 23(전) 기
처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,270,673

17,925,748

전기이월미처분이익잉여금
17,857,582

21,701,348

회계정책변경효과
-

(43,748)

순확정급여부채의 재측정요소
183,520

(748,616)

당기순손실
(770,429)

(2,983,236)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입

625,000

333,333

임의적립금의 이입
625,000

333,333

Ⅲ. 이익잉여금처분액

240,900

401,500

이익준비금
21,900

36,500

현금배당
 주당배당금(액면배당률): 

당기: 30원(6%)
 전기: 50원(10%)

219,000

365,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

17,654,773

17,857,581

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항없음

주석

제 24(당) 기 2019년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 성창오토텍

1. 회사의 개요
주식회사 성창오토텍(이하 "당사")은 1996년에 자동차부품의 개발, 제조를 영위할 목적으로 설립되어 2006년에 주식을 KOSDAQ 시장에 상장한 공개법인으로 당기말 현재 공조기부품, 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며 본사는 경기도 안성시 원곡산업단지 내에 위치하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주
제 24(당) 기
제 23(전) 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

고우종
2,458,773
33.7
2,458,773
33.7

(주)고산
909,056
12.4
909,056
12.4

Koh Victor Gunmin
254,000
3.5
254,000
3.5

유항연
181,811
2.5
181,811
2.5

기타
3,496,360
47.9
3,496,360
47.9

합 계
7,300,000
100.0
7,300,000
100.0

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계
기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의
재무
제표는

2020년 2월 25일자
이사회
에
서 승인되었으며,

2
020년 3월
27

일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 10 : 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부
- 주석 11 : 종속기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다. 
- 주석

18
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석
30 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석

33
:
위험
관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래와 같습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

유형자산

건물

차량운반구

합계

당기초

559,117
76,113
635,231

당기말

286,122
47,082
333,204

당사는 사용권 자산과 리스부채를 재무상태표 내에 별도 항목으로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다. 

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급 리스료를 조정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ기초자산의 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업과 관계기업 지분

종
속기업과 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게서 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 피투자자와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형의 변경으로 금융자산을 재분류하는 경우에 그 재분류를 재분류일부터 전진적으로 적용합니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원
금
은
금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있음), 금융자산의 최초인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 -
후
속 측정과 손익

위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 또는 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융자산과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 재무상태표상 금융자산의 장부금액을 감소시키지 않습니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
8 ∼ 40 년
차량운반구
5 년

구축물
40 년
공구와기구
5 년

기계장치
10 년
비품
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이
라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년, 10년

기타의무형자산
5년

개발비
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하
여

경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 최초적용효과는 주석 3 및 주석 20에 기술되어 있습니다. 

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당금수익에서 발생하는 순손익 등을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업과 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

보유현금
131
-

요구불예금
1,151,135
4,205,551

합 계
1,151,266
4,205,551

6. 매출채권및기타채권 
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
16,652,008
4,846,697
19,578,564
5,735,350

미수금
9,568,003
5,808,349
12,097,413
3,299,350

미수수익
26,318
-
973
-

대여금
3,000,000
-
2,000,000
-

보증금
-
1,666,008
-
1,645,776

합 계
29,246,329
12,321,054
33,676,950
10,680,476

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
29,311,256
19,590,152
33,741,877
16,031,569

손실충당금:

- 매출채권
(64,927)
(3,795,698)
(64,927)
(1,996,793)

- 대여금
-
(3,473,400)
-
(3,354,300)

손실충당금 합계
(64,927)
(7,269,098)
(64,927)
(5,351,093)

매출채권및기타채권 순장부금액
29,246,329
12,321,054
33,676,950
10,680,476

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
5,416,020
58,587

손상차손
-
6,340

투자지분 손실
1,918,006
5,351,093

기말금액
7,334,026
5,416,020

(4) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유효이자율
제 24(당) 기

보증금

1,698,282

현재가치할인차금
1.90%
(32,274)

장부금액

1,666,008

7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
97,015
(6,634)
90,381
28,469
(6,336)
22,133

제품
1,094,031
(191,049)
902,982
1,776,164
(267,704)
1,508,460

원재료
7,938,541
(234,023)
7,704,518
5,375,348
(153,713)
5,221,635

미착품
-
-
-
155,260
-
155,260

합 계
9,129,587
(431,706)
8,697,881
7,335,241
(427,753)
6,907,488

당기와 전기 중 당사는 재고자산평가손실 3,953천원 및 재고자산평가손실 68,808천원을 각각 매출원가에 가산 및 차감하였습니다.

8. 장기투자자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
460,120
443,205

합 계
460,120
443,205

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
443,205
428,778

평가손익(법인세효과 차감전)
16,915
14,427

기말금액
460,120
443,205

재무상태표:

―비유동
460,120
443,205

(3) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 있는 지분증권:

―삼성SDI(주)
294,919
234,820
294,919
217,905

시장성 없는 지분증권:

―Kohsan Industry Co., LTD.
107,000
107,000
107,000
107,000

―산동신고공업(유)
118,300
118,300
118,300
118,300

합 계
520,219
460,120
520,219
443,205

9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,080,553
-
1,269,132
-

선급비용
73,872
-
41,196
57,606

합 계
3,154,424
-
1,310,328
57,606

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
지분율
결산월
제 24(당) 기
제 23(전) 기

취득원가
순자산지분
장부금액
장부금액

북경고산기차공조(유)
중국
자동차부품공급업
9.09%
12월
47,476
420,194
420,194
620,494

당사는 북경고산기차공조(유)에 대한 지분율이 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류 등을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명
기초
손익에 대한 지분
기타포괄손익에
대한 지분
기말

북경고산기차공조(유)
620,494
(215,287)
14,988
420,194

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명
기초
손익에 대한 지분
기타포괄손익에
대한 지분
기말

북경고산기차공조(유)
938,521
(319,921)
1,894
620,494

(
3) 당
기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
북경고산기차공조(유)

제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동자산
8,768,875
13,139,811

비유동자산
21,403,455
21,228,966

유동부채
26,305,641
27,543,345

매출액
27,988,582
46,311,599

당기순손실
(2,368,157)
(3,509,656)

기타포괄손익
164,863
20,836

총포괄손익
(2,203,293)
(3,488,820)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명
당기말 순자산(a)
당사 지분율(b)
순자산 지분금액
(a×b)
장부금액

북경고산기차공조(유)
3,866,689
9.09%
420,194
420,194

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명
당기말 순자산(a)
당사 지분율(b)
순자산 지분금액
(a×b)
장부금액

북경고산기차공조(유)
6,825,432
9.09%
620,494
620,494

11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
지분율
결산월
제 24(당) 기
제 23(전) 기

취득원가
순자산지분
장부금액
장부금액

염성고산기차배건(유)
중국
자동차부품공급업
92.86%
12월
3,601,085
(7,088,620)
-
-

SCA Inc.(*)
미국
자동차부품공급업
41.82%
12월
2,021,474
3,770,140
3,882,980
3,634,955

중경고산기차공조(유)
중국
자동차부품공급업
100.00%
12월
2,130,481
(148,801)
-
775,821

합 계

7,753,040
(3,467,280)
3,882,980
4,410,776

(*) 당사는 SCA Inc.에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 당사가 의사결정과정에서 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었음에 근거하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명
기초
손익에 대한 지분
기타포괄손익에
대한 지분
기말

염성고산기차배건(유) (*)
-
-
-
-

SCA Inc.
3,634,955
124,888
123,138
3,882,980

중경고산기차공조(유)(**)
775,821
(788,552)
12,731
-

합 계
4,410,776
(663,664)
135,869
3,882,980

(*) 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을초과하는 금액
을
당사의 염성고산기차배건
(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 
당기
중 당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금과 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한 지분변동액은 각각 3,473,400천원 및 3,641,179천원입니다.

(**)당사는 중경고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을 초과하는 금액을 종속기업투자자산손상차손으로 인식하였습니다.
당기 중 당사가 종속기업투자자산손상차손으로 인식한 금액은 342,283천원입니다
.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명
기초
손익에 대한 지분
기타포괄손익에
대한 지분
기말

염성고산기차배건(유)
(*)

412,083
(538,859)
126,776
-

SCA Inc.
3,713,894
(231,328)
152,389
3,634,955

중경고산기차공조(유)
1,679,364
(917,143)
13,600
775,821

합 계
5,805,341
(1,687,330)
292,765
4,410,776

(*) 당사는 염성고산기차배건(유)의 손실 중 당사의 지분이 종속기업투자 장부금액을초과하는 금액
을
당사의 염성고산기차배건(유)에 대한 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다. 전기 중 당사가 염성고산기차배건(유)의 장기대여금과 장기매출채권에 대하여 손실충당금으로 인식한 지분변동액은 각각 3,354,300천원 및 1,996,793천원입니다.

(3)

당기와 전기
종속기업의

요약재무정보 현황
은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분

염성고산기차배건(유)

SCA Inc.

중경고산기차공조(유)

유동자산
10,737,642
18,321,831
1,323,496

비유동자산
5,673,342
22,415,378
315,396

유동부채
20,520,589
24,688,660
1,787,693

비유동부채
3,524,293
7,034,230
-

매출액
9,745,029
54,965,468
958,700

당기순이익(손실)
(1,812,965)
359,723
(446,269)

기타포괄손익
(74,667)
294,419
12,731

총포괄손익
(1,887,632)
654,142
(433,538)

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분

염성고산기차배건(유)

SCA Inc.

중경고산기차공조(유)

유동자산
8,053,472
16,966,183
1,158,869

비유동자산
4,122,603
21,640,271
528,139

유동부채
14,571,177
25,136,124
1,402,272

비유동부채
3,351,163
5,110,152
-

매출액
9,825,576
47,723,338
1,732,618

당기순손실
(6,359,889)
(577,823)
(917,143)

기타포괄손익
136,528
364,359
13,600

총포괄손익
(6,223,361)
(213,464)
(903,543)

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

관계기업명
당기말
순자산(a)
당사
지분율(b)
순자산 지분액
(a×b)
투자차액
내부거래
장부금액

염성고산기차배건(유)
(7,633,898)
92.86%
(7,088,620)
-
(25,960)
-

SCA Inc.
9,014,320
41.82%
3,770,140
148,605
(35,765)
3,882,980

중경고산기차공조(유)
(148,801)
100%
(148,801)
148,801
-
-

합 계
1,231,621

(3,467,280)
297,406
(61,725)
3,882,980

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관계기업명
당기말
순자산(a)
당사
지분율(b)
순자산 지분액
(a×b)
투자차액
내부거래
장부금액

염성고산기차배건(유)(*)
(5,746,266)
92.86%
(5,335,818)
-
(15,275)
-

SCA Inc.
8,360,178
41.82%
3,496,552
148,605
(10,202)
3,634,955

중경고산기차공조(유)
284,737
100%
284,737
491,084
-
775,821

합 계
2,898,649

(1,554,529)
639,689
(25,477)
4,410,776

(*) 전기 중 당사는 종속기업 순자산 지분액 등과 장부금액의 차이인 5,351,093천원을 종속기업 투자지분에 해당하는 장기대여금과 장기매출채권에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
3,441,037
2,996,960
120,000
6,987,648
243,260
5,158,082
2,835,196
754,911
22,537,094

취득금액
-
-
-
2,500
-
22,400
46,200
658,762
729,862

처분금액
-
-
-
(82,517)
(17,676)
-
-
(13,600)
(113,793)

기타증감액(*)
-
-
-
279,255
-
94,550
-
(373,805)
-

기말금액
3,441,038
2,996,960
120,000
7,186,886
225,585
5,275,032
2,881,396
1,026,268
23,153,166

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
-
(1,116,753)
(50,500)
(4,145,348)
(115,653)
(4,011,610)
(2,325,427)
-
(11,765,291)

처분금액
-
-
-
74,613
17,675
-
-
-
92,287

감가상각비
-
(75,845)
(3,000)
(605,074)
(31,693)
(360,783)
(188,897)
-
(1,265,292)

기타증감액(*)
-
-
-
(75,946)
-
(19,632)
-
-
(95,579)

기말금액
-
(1,192,598)
(53,500)
(4,751,756)
(129,672)
(4,392,026)
(2,514,325)
-
(13,033,877)

장부금액:

기초금액
3,441,037
1,880,207
69,500
2,842,300
127,607
1,146,472
509,769
754,911
10,771,803

기말금액
3,441,038
1,804,362
66,500
2,435,130
95,913
883,007
367,071
1,026,268
10,119,289

(*) 기타증감액에는 당기 중 부동산의 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체된 금액 및 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
3,742,824
3,701,144
120,000
11,146,369
116,459
5,611,786
2,625,023
697,968
27,761,573

취득금액
-
-
-
516,000
126,801
319,250
284,488
72,143
1,318,682

처분금액
-
-
-
(4,674,721)
-
(788,154)
(74,315)
-
(5,537,190)

기타증감액(*)
(301,787)
(704,184)
-
-
-
15,200
-
(15,200)
(1,005,971)

기말금액
3,441,037
2,996,960
120,000
6,987,648
243,260
5,158,082
2,835,196
754,911
22,537,094

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
-
(1,128,932)
(47,500)
(7,326,787)
(85,779)
(4,233,963)
(2,178,728)
-
(15,001,689)

처분금액
-
-
-
3,874,263
-
764,135
74,299
-
4,712,697

감가상각비
-
(84,647)
(3,000)
(692,824)
(29,874)
(350,615)
(220,998)
-
(1,381,958)

기타증감액(*)
-
96,826
-
-
-
(191,167)
-
-
(94,341)

기말금액
-
(1,116,753)
(50,500)
(4,145,348)
(115,653)
(4,011,610)
(2,325,427)
-
(11,765,291)

장부금액:

기초금액
3,742,824
2,572,212
72,500
3,819,582
30,680
1,377,823
446,295
697,968
12,759,884

기말금액
3,441,037
1,880,207
69,500
2,842,300
127,607
1,146,472
509,769
754,911
10,771,803

(*) 기타증감액에는 전기 중
부동산의 용도 변경에 따라 투자부동산으로 대체된 금액 및 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산
당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
기계장치
차량운반구
합 계

취득원가:

기초금액
-
-
-
-

기업회계기준서 제1116호 도입영향
559,117
-
76,113
635,231

취득금액
-
-
-
-

기말금액
559,117
-
76,113
635,231

감가상각누계액:

기초금액
-
-
-
-

감가상각비
(272,996)
-
(29,031)
(302,027)

기말금액
(272,996)
-
(29,031)
(302,027)

장부금액:

기초금액
-
-
-
-

기말금액
286,122
-
47,082
333,204

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
244,726
1,314,321
991,112
1,735,136
82,600
4,367,896

취득금액
3,341
-
-
-
38,637
41,978

처분금액
-
(139,266)
-
-
-
(139,266)

기타증감액
-
-
-
121,237
(121,237)
-

기말금액
248,067
1,175,055
991,112
1,856,373
-
4,270,608

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액
(156,841)
(852,417)
(930,261)
(1,264,316)
-
(3,203,836)

무형자산상각비
(23,477)
-
(60,852)
(156,376)
-
(240,704)

기타증감액
(1,136)
77,486
-
-
-
76,350

기말금액
(181,455)
(774,931)
(991,112)
(1,420,692)
-
(3,368,190)

장부금액:

기초금액
87,886
461,904
60,851
470,819
82,600
1,164,060

기말금액
66,613
400,124
0
435,681
0
902,418

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
238,534
1,314,322
991,112
1,345,860
-
3,889,828

취득금액
6,193
-
-
389,275
82,600
478,068

기말금액
244,727
1,314,322
991,112
1,735,135
82,600
4,367,896

상각누계액 및 정부보조금:

기초금액
(131,729)
(852,418)
(863,877)
(1,077,103)
-
(2,925,127)

무형자산상각비
(24,035)
-
(66,384)
(187,213)
-
(277,632)

기타증감액(*)
(1,077)
-
-
-
-
(1,077)

기말금액
(156,841)
(852,418)
(930,261)
(1,264,316)
-
(3,203,836)

장부금액:

기초금액
106,805
461,904
127,235
268,757
-
964,701

기말금액
87,886
461,904
60,851
470,819
82,600
1,164,060

(*) 기타증감액에는 전기 중 정부보조금을 이용한 취득액이 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
481,266
1,122,977
1,604,243
179,479
418,793
598,272

기타증감액(*)
-
-
-
301,787
704,184
1,005,971

기말금액
481,266
1,122,977
1,604,243
481,266
1,122,977
1,604,243

감가상각누계액:

기초금
액

-
(173,681)
(173,681)
-
(57,584)
(57,584)

감가상각비
-
(28,074)
(28,074)
-
(19,272)
(19,272)

기타증감액(*)
-
-
-
-
(96,826)
(96,826)

기말금액
-
(201,756)
(201,756)
-
(173,682)
(173,682)

장부금액:

기초금액
481,266
949,296
1,430,561
179,479
361,209
540,688

기말금액
481,266
921,221
1,402,487
481,266
949,295
1,430,561

(2) 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

임대수익
-
59,167

운영비용
28,074
19,272

(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다.

16.
매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
14,245,132
-
17,120,535
-

미지급금
4,245,958
-
3,114,845
-

미지급비용
168,396
-
103,129
194,918

임대보증금
36,000
60,000
-
96,000

환불부채
42,958
-
416,409
-

합 계
18,738,444
60,000
20,754,918
290,918

17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

예수금
2,595,146
1,748,640

18. 퇴직급여제도 

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

당기근무원가
1,066,936
1,195,687

순이자원가
118,417
108,780

합 계
1,185,353
1,304,467

당

기와 전기 중 상기 확정급여제도에서 발생한 퇴직급여 외에 확정기여제도에서 각
각

23,505천원 및 18,987천원의 퇴직급여가 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

제 24(당) 기
제 23(전) 기
제 24(당) 기
제 23(전) 기
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초 잔액
8,545,611
7,292,105
(2,869,229)
(2,655,963)
5,676,382
4,636,142

당기비용으로 인식:

당기근무원가
1,066,936
1,195,687
-
-
1,066,936
1,195,687

이자원가(수익)
173,894
181,501
(55,477)
(72,721)
118,417
108,780

소 계
1,240,830
1,377,188
(55,477)
(72,721)
1,185,353
1,304,467

기타포괄손익으로 인식

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
43,624
(364,029)
-
-
43,624
(364,029)

(재무적 가정)
(296,357)
813,919
-
-
(296,357)
813,919

(경험조정)
-
465,901
-
-
-
465,901

- 사외적립자산 손실
-
-
17,451
43,973
17,451
43,973

소 계
(252,733)
915,791
17,451
43,973
(235,282)
959,764

기타:

관계사 전출입액
84,541
127,879
-
-
84,541
127,879

납부한 기여금
-
-
(525,565)
(351,347)
(525,565)
(351,347)

급여 지급
(1,221,727)
(1,167,352)
176,712
166,829
(1,045,014)
(1,000,523)

소 계
(1,137,186)
(1,039,473)
(348,853)
(184,518)
(1,486,038)
(1,223,991)

기말잔액
8,396,523
8,545,611
(3,256,108)
(2,869,229)
5,140,414
5,676,382

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기금융상품
3,175,214
2,861,534

간접투자증권
479
475

현금및현금성자산
80,414
7,220

합 계
3,256,108
2,869,229

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

할인률
2.15%
2.22%

미래 급여인상률
4.00%
8.30%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

1% 상승시
1% 하락시

할인률
(125,147)
134,804

미래 급여인상률
131,379
(124,424)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.3년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
1,059,109
856,863
2,063,352
2,043,129
909,191
6,931,644

19. 차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
9,577,475
-
10,400,000
-

(2) 당기말

과 전기말 현재 단기차입금의 내역은
다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
제 24(당) 기
제 23(전) 기

일반자금대출 외
중소기업은행
2.43~3.16
8,600,000
7,400,000

무역어음대출
한국씨티은행
2.59
-
3,000,000

무역어음대출
국민은행
3.09
230,000
-

매출채권담보대출
KEB하나은행
3.19~3.2
747,475
-

합 계
9,577,475
10,400,000

(3) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

토지
3,422,024
10,300,000
시설자금
8,600,000
중소기업은행

건물
1,719,951

구축물
66,500

기계장치
1,716,404

투자부동산
1,402,487

합 계
8,327,366
10,300,000

8,600,000

20. 수익
당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법에 따라 비교정보는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익원천
당사의 주요 수익은 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매입니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
70,903,490
76,261,648

(2) 수익의 구분
당사는 자동차부품 및 전기전자제품 제조 및 판매하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 이행
70,037,238
75,537,943

기간에 걸쳐 이행
866,251
723,705

수익 합계
70,903,490
76,261,648

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권

21,498,704
25,313,914

환불부채
42,958
416,409

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역

구분

기업회계기준서 제1115호 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)

기업회계기준서 제1018호 등 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

제ㆍ상품

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

계약에서 약속한 대가에는 변동금액이 포함되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.
재화의 이전 이후에 가격이 변동되는 경우, 변동금액이 확정되는 시점에 수익에 가감하였습니다.

용역수익
용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다.
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며 보고기간말 각 용역의 수행 정도를 반영하는 기준으로 인식하였습니다.

21. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

급여
3,516,616
3,514,415

퇴직급여
619,209
805,171

복리후생비
640,568
685,342

여비교통비
177,514
224,230

감가상각비
225,529
149,547

무형자산상각비
162,308
204,972

접대비
171,989
224,068

차량유지비
89,755
112,706

통신비
21,886
24,954

전력비
8,661
4,323

수도광열비
1,016
14,210

운반비
486,278
545,421

세금과공과
118,389
115,676

도서인쇄비
4,565
5,002

소모품비
35,521
61,835

지급수수료
357,566
313,251

보험료
6,502
6,240

교육훈련비
22,675
14,076

광고선전비
-
5,151

견본비
447
19

수선비
2,240
54,498

임차료
130,196
152,509

수출제비용
97,543
196,390

용역비
153,896
110,177

경상연구비
1,436,293
1,763,586

대손상각비
154,519
6,340

판매보증비
12,674
65,936

잡비
1,434
367

합 계
8,655,789
9,380,412

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

제품 및 상품의 변동
537,231
(128,684)

원재료 및 소모품 사용액
44,069,476
48,090,734

상품 매입액
5,952,502
4,400,325

종업원급여
12,204,787
12,360,447

감가상각비
1,595,393
1,401,230

무형자산상각비
240,704
277,631

운반비
488,763
545,852

수출제비용
97,543
196,390

지급수수료
535,753
522,380

기타비용
3,878,499
5,598,718

합 계
69,600,651
73,265,023

23. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

금융수익:

이자수익
311,400
247,342

배당금수익
995
995

금융수익 소계
312,395
248,337

금융원가:

이자비용
(292,694)
(263,008)

순금융원가
19,701
(14,671)

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
합계

당기손익:

이자수익
311,400
-
-
311,400

배당금수익
-
995
-
995

이자비용
-
-
(292,694)
(292,694)

당기손익
311,400
995
(292,694)
19,701

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품 평가손실
-
-
-
-

총포괄손익
311,400
995
(292,694)
19,701

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
합계

당기손익:

이자수익
247,342
-
-
247,342

배당금수익
-
995
-
995

이자비용
-
-
(263,008)
(263,008)

당기손익
247,342
995
(263,008)
(14,671)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품 평가손실
-
11,253
-
11,253

총포괄손익
247,342
12,248
(263,008)
(3,418)

(3)
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
금융보증계약부채

현금및현금성자산
1,151,266
-
-
-
-

매출채권및기타채권
29,246,329
-
-
-
-

장기금융상품
1,310,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
460,120
-
-
460,120

장기매출채권및기타채권
12,321,054
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
18,738,444
-
-

단기차입금
-
-
9,577,475
-
-

비유동기타채무
-
-
60,000
-
-

금융보증계약부채
-
-
-
12,190
-

합 계
44,028,648
460,120
28,375,919
12,190
460,120

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

금융자산/부채
장부금액
공정가치

상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 지분상품
기타금융부채
금융보증계약부채

현금및현금성자산
4,205,551
-
-
-
-

매출채권및기타채권
33,676,950
-
-
-
-

장기금융상품
1,145,000
-
-
-
-

장기투자자산(*)
-
443,205
-
-
443,205

장기매출채권및기타채권
10,680,476
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
20,754,918
-
-

단기차입금
-
-
10,400,000
-
-

비유동기타채무
-
-
290,918
-
-

금융보증계약부채
-
-
-
45,938
-

합 계
49,707,977
443,205
31,445,836
45,938
443,205

(*) 전기말 현재 장기투자자산 중 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 인식한 금액은 225,300천원입니다.

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

24. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환차익
255,309
159,918

외화환산이익
588,114
728,614

수입수수료
56,841
101,809

수입임대료
-
59,167

유형자산처분이익
2,726
154,032

무형자산처분이익
36,220
-

잡이익
163,134
305,801

합 계
1,102,344
1,509,341

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환차손
75,814
71,946

외화환산손실
78,670
24,028

기부금
500
500

유형자산처분손실
3,369
16,974

기타의대손상각비
104,011
-

잡손실
1,885
6,996

합 계
264,248
120,444

25. 자본금과 배당
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
500
500

발행주식수
7,300,000주
7,300,000주

보통주자본금
3,650,000,000
3,650,000,000

(2) 배당

당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

보통주 1주당
당
기 50원,
전기 50원

365,000
365,000

26. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품 평가손실
(46,878)
(60,071)

관계기업 및 종속기업
기타포괄손익에 대한 지분 누적액
55,269
(22,957)

합 계
8,391
(83,028)

27. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법정적립금
679,600
643,100

임의적립금
8,723,960
9,057,293

합 계
9,403,560
9,700,393

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금
임의적립금은 기업합리화적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다.

28. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
27,626,142
31,766,742

K-IFRS 1115 최초 적용 효과
-
(43,748)

순확정급여부채의 재측정요소
183,520
(748,616)

당기순손실
(770,429)
(2,983,236)

현금배당
(365,000)
(365,000)

기말금액
26,674,233
27,626,142

(2) 당기와 전기의
이익잉여금처분계산서
는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 24(당) 기
처분
예
정일 : 2020년 3월
27일

제 23(전) 기
처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,270,673

17,925,748

전기이월미처분이익잉여금
17,857,582

21,701,348

회계정책변경효과
-

(43,748)

순확정급여부채의 재측정요소
183,520

(748,616)

당기순손실
(770,429)

(2,983,236)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입

625,000

333,333

임의적립금의 이입
625,000

333,333

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(240,900)

401,500

이익준비금
21,900

36,500

현금배당
 주당배당금(액면배당률): 

당기: 30원(6%)
 전기: 50원(10%)

219,000

365,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

17,654,773

17,857,581

29. 주당손익

당기와 전기 중 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

보통주당기순손실
(770,429,475)
(2,983,235,716)

가중평균유통보통주식수
7,300,000주
7,300,000주

기본주당손실
(106)
(408)

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

당기 법인세부담액
239,818
262,798

과거기간 당기법인세 조정액
818
7

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액
176,364
(474,620)

당기손익 이외로 인식된 법인세
(59,040)
207,557

법인세수익(비용)
357,960
(4,258)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
(51,762)
211,148

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 평가손실
(3,721)
(3,174)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
(3,556)
(417)

당기손익 이외로 인식된 법인세
(59,040)
207,557

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법인세비용차감전순손실
(412,469)
(2,987,494)

적용세율에 따른 세부담액
(192,972)
(723,249)

조정사항:

- 과거기간 당기법인세 조정액
818
7

- 비공제비용
68,622
38,362

- 세액공제
202,023
(860,113)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과

1,460,377

- 기타
279,471
80,358

법인세비용(수익)
357,960
(4,258)

평균유효세율
-
-

당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목
이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당부채
1,880,034
18,963
(51,762)
1,847,235

퇴직연금운용자산
(631,230)
(85,113)
-
(716,344)

연구및인력개발준비금
-
-
-
-

유형자산
18,744
1,918
-
20,663

무형자산
146,655
(17,047)
-
129,608

관계기업투자
(126,064)
62,731
(3,556)
(66,889)

재고자산평가충당금
94,106
(84,490)
-
9,615

미수수익
(214)
(5,576)
-
(5,790)

외화환산손실
-
-
-
-

장기투자자산
16,943
(3,721)
-
13,222

토지
(551,179)
-
-
(551,179)

경상개발비
10,646
(2,347)
-
8,299

사용권자산
-
(73,305)
-
(73,305)

리스부채
-
67,960
-
67,960

기타
279,842
(86,378)
-
193,464

합계
1,138,284
(206,406)
(55,318)
876,560

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목
이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당부채
1,604,263
64,623
211,148
1,880,034

퇴직연금운용자산
(584,313)
(46,918)
-
(631,231)

연구및인력개발준비금
(73,333)
73,333
-
-

유형자산
11,979
6,765
-
18,744

무형자산
146,655
-
-
146,655

관계기업투자
(196,030)
70,383
(417)
(126,064)

재고자산평가충당금
78,967
15,139
-
94,106

미수수익
(458)
244
-
(214)

외화환산손실
346
(346)
-
-

장기투자자산
20,117
-
(3,174)
16,943

토지
(551,178)
-
-
(551,178)

경상개발비
12,993
(2,347)
-
10,646

기타
193,655
86,188
-
279,843

합계
663,663
267,064
207,557
1,138,284

(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 

(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 당사가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

종속기업투자
7,014,102
4,955,745

대손충당금
7,010,040
4,950,749

합계
14,024,142
9,906,494

(9)
당기말과 전기말 현재 당사가 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

종속기업투자
1,861,506
1,613,481

(10) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

미지급법인세
239,818
262,798

미수법인세환급액
(239,818)
(44,934)

미지급법인세(미수법인세환급액)(순액)
-
217,864

31. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
SCA Inc., 염성고산기차배건(유), 중경고산기차공조(유)

관계기업
북경고산기차공조(유)

기타특수관계자
(주)고산, Kohsan Industry Co.,Ltd., Kohsan Electronics Co.,Ltd.,
Innotive Tech, Inc.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
매출
이자수익 등
유형자산
매각
매입
지급수수료

종속기업
SCA Inc.
3,312,540
72,073
-
-
-

염성고산기차배건(유)
394,913
139,630
-
44,310
-

중경고산기차배건(유)
-
-
-
-
-

관계기업
북경고산기차공조(유)
1,829
29,517
-
17,857
-

기타
특수관계자
(주)고산
225,109
79,363
-
1,879,205
204,000

Kohsan Industry Co.,Ltd.
466,821
-
-
-
-

Innotive Tech, Inc.
1,740,332
-
-
-
-

합 계
6,141,543
320,583
-
1,941,371
204,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
매출
이자수익 등
유형자산
매각
매입
지급수수료

종속기업
SCA Inc.
3,748,952
91,131
-
-
-

염성고산기차배건(유)
1,020,748
131,640
-
5,267
-

중경고산기차배건(유)
25,432
-
-
-
-

관계기업
북경고산기차공조(유)
4,605
38,250
-
23,634
-

기타
특수관계자
(주)고산
375,009
60,362
909,558
115,095
476,040

Kohsan Industry Co.,Ltd.
1,055,773
-
-
-
-

Innotive Tech, Inc.
1,426,030
-
-
-
-

합 계
7,656,549
321,383
909,558
143,996
476,040

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
리스부채

종속기업
SCA Inc.
3,264,436
-
5,250,159
26,318
-
64,738
-

염성고산기차배건(유)
8,361,855
3,473,400
3,384,644
-
-
226
-

중경고산기차공조(유)
154,519
-
104,011
-
-
-
-

관계기업
북경고산기차공조(유)
126,021
-
2,423,704
-
-
-
-

기타
특수관계자
(주)고산
13,629
3,000,000
3,301,208
1,500,000
1,161,044
-
246,230

Innotive Tech, Inc.
720,444
-
-
-
-
-
-

Kohsan Industry Co.,Ltd.
31,624
-
-
-
-
-
-

합 계
12,672,528
6,473,400
14,463,727
1,526,318
1,161,044
64,965
246,230

당기
말 현재 당

사는 염성고산기차배건(유
)의 채권에 대하여 7,114,579천원의 손실충당금을 설정하고 있으
며,중경고산기차배건(유)의 채권에 대하여 154,519천원과 미수금의 92,283천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금

종속기업
SCA Inc.
1,868,576
-
5,473,112
972
-
-

염성고산기차배건(유)
7,732,143
3,354,300
3,299,350
-
4,258
219

중경고산기차공조(유)
149,221
-
115,723
-
-
-

관계기업
북경고산기차공조(유)
120,040
-
2,222,672
-
11,270
-

기타
특수관계자
(주)고산
39,888
2,000,000
3,415,848
1,500,000
28,515
6,410

Innotive Tech, Inc.
533,831
-
-
-
-
429

Kohsan Industry Co.,Ltd.
58,116
-
-
-
-
8,441

합 계
10,501,815
5,354,300
14,526,705
1,500,972
44,043
15,499

전기
말 현재 당
사는 염성고산기차배건(유)의 채권에 대하여 5,357,093천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
기초금액
대여
환율변동효과
기말금액

종속기업
염성고산기차배건(유)
3,354,300
-
119,100
3,473,400

기타
특수관계자
(주)고산
2,000,000
1,000,000
-
3,000,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
기초금액
대여
환율변동효과
기말금액

종속기업
염성고산기차배건(유)
3,214,200
-
140,100
3,354,300

기타
특수관계자
(주)고산
-
2,000,000
-
2,000,000

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기급여
1,183,841
875,502

퇴직급여
412,196
352,817

합 계
1,596,037
1,228,319

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자
내 용
보증금액
지급보증처

북경고산기차공조(유)
외화지급보증
USD 1,200,000

Citibank N.A.

Beijing Branch

Stand-By LC
CNH 6,000,000
기업은행

(주)고산
연대보증
2,640,000
(주)신한은행

당기
말
과 전기말 현재 당사는 특수관계자에게 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채

10,263천원
및

45,939천원을 계상하고 있습니다
.

3
2. 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내역
한도금액
실행금액

중소기업은행
일반자금대출 등
8,600,000
8,600,000

KEB하나은행
외상매출금담보대출
3,000,000
747,475

국민은행
무역금융대출
1,000,000
230,000

합 계
12,600,000
9,577,475

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공자
물건 또는 내용
금 액

지급보증
서울보증보험(주)
이행하자계약 등
8,000

33. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

① 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

현금성자산
1,151,135
4,205,551

단기금융상품
-
-

매출채권및기타채권
29,246,329
33,676,950

장기매출채권및기타채권
12,321,054
10,680,476

장기금융상품
1,310,000
1,145,000

합 계
44,028,517
49,707,977

i) 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
당사의 주요 거래처는 신용등급이 우수한 국내 자동차부품 제조회사로 구성되어 있어 당사의 경영진은 금융자산의 신용위험에 대한 노출정도는높지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 

당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행율은 각 고객별 특성을 고려하여 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의가능성을 예상하여 계산되고 있습니다.
당사는 일반고객과 특수관계자를 분류하여 채무불이행률을 계산하고 있습니다.

당기말 현재 일반거래처의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실충당금

일반거래처
0.51%
12,698,192
(64,927)

당기
말
현재 SCA Inc. 등 특수관계자에 대한 매출채권은 당사 매출채권의
49.93%에 해당합니다.
당사는 특수관계
자의 영업 및 재무활동을 주기적으로 확인하여 신용위험이 발생하지않도록 관리하고 있으며, 특수관계자의 미래 자금계획을 바탕으로 회수계획을 수립하는 등 회수에 필요한 적절한 조치를 수행하고 있습니다.

ii) 현금및현금성자산

당사
는
신한은행
등

의
금융
기관
에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 당사가당기초 자본에 인식한 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다.

한편, 당사는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은

주석 31에
서 설명하고 있습니다.

③ 유동성위험관리

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행 등과 대출약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 이상

당기말:

단기차입금
9,577,475
9,718,279
1,035,101
8,683,178
-
-

매입채무및기타채무
18,738,444
18,738,444
18,738,444
-
-
-

기타비유동금융부채
60,000
60,000
-
-
60,000
-

금융보증계약부채
12,190
5,023,800
-
5,023,800
-
-

합 계
28,388,109
33,540,523
19,773,545
13,706,978
60,000
-

전기말:

단기차입금
10,400,000
10,500,356
6,844,253
3,656,103
-
-

매입채무및기타채무
20,754,918
20,754,918
20,754,918
-
-
-

기타비유동금융부채
290,918
290,918
-
-
290,918
-

금융보증계약부채
45,939
10,913,940
-
10,913,940

-

합 계
31,491,775
42,460,132
27,599,171
14,570,043
290,918
-

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD와 CNH의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외화
제 24(당) 기
제 23(전) 기

USD
1,157.80
1,118.10

CNH
165.74
162.76

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

USD
CNH
USD
CNH

자산:

현금및현금성자산
30,338
-
713,371
-

매출채권및기타채권
12,886,284
1,653,948
19,633,415
1,122,342

자산 합계
12,916,622
1,653,948
20,346,786
1,122,342

부채:

매입채무및기타채무
300,166
-
698,976
1,854

부채 합계
300,166
-
698,976
1,854

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,261,646
(1,261,646)
1,964,781
(1,964,781)

CNH
165,395
(165,395)
112,049
(112,049)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

⑤ 이자율위험
관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기차입금
9,577,475
7,400,000

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
95,775
(95,775)
74,000
(74,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

순부채:

차입금
9,577,475
10,400,000

차감: 현금및현금성자산
(1,151,266)
(4,205,551)

순부채
8,426,209
6,194,449

자본:

자본 총계
37,967,429
38,827,919

순부채 비율
22.19%
15.95%

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

장기투자자산
234,820
-
-
234,820

전기말:

장기투자자산
217,905
-
-
217,905

34. 현금흐름표

(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름에서
생기는 변동
비현금 변동
기말금액

단기차입금
10,400,000
(822,525)
-
9,577,475

(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체
373,805
15,200

유형자산 취득으로 인한 미지급금
376,850
308,800

유형자산의 투자부동산 대체
-
909,145

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이병진
1960년 09월 25일
사내이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이병진
(주)성창오토텍 사장
~ 1983. 02
 1986.09 ∼ 2014.12
 2015.01 ~ 2015.12 
 2016.12 ~ 2019.03
 2019.03 ~ 現

충남대학교 경제학과 졸업
한국타이어(주) 미주지역본부장
㈜아트라스비엑스 부사장
(주)성창오토텍 부사장
(주)성창오토텍 사장, 대표이사
(주)고산 사장, 대표이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이병진
부
부
무

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 후보자는 현재 (주)성창오토텍의 대표이사이며, 당사가 영위하고 있는 자동차 부품산업 분야의 오래된 경력을 토대로 국내.외 회사발전에 기여할 후보이며, 책임경영으로 회사를이끌어 갈 적임자로 판단되어 추천합니다.

확인서

확인서_이병진

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

정헌부
1954년 12월 21일
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정헌부
(주)성창오토텍 감사
~ 1975.02
1983.12 ~ 1998.12
1999.01 ~ 2004.03
2004.04 ~ 2010.10
2012.07 ~ 2014.06
2017.03 ~ 現
전주상업고등학교 졸업
쌍용자동차(주) 회계팀
㈜고산 이사
(주)코스모쎌 전무
(주)성창오토텍 고문
(주)성창오토텍 감사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정헌부
부
부
무

- 해당사항없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 감사 후보자는 폭넓은 경험과 회계전문성을 토대로 당사 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단되어 추천합니다.

확인서

확인서_정헌부

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위: 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,500

(전 기)

(단위: 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
338

최고한도액
2,500

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위: 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100

(전 기)

(단위: 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
26

최고한도액
100

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 임원퇴직금지급규정 변경 승인의 건

나. 의안의 요지

- 퇴직금지급규정 내 적용법안의 변경

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유 신고에 관한 사항
 - 당사는 주주총회 분산프로그램에 따라 주주총회집중일을 피하여 개최하고자 하였으나, 
 해외종속회사가 포함된 연결결산일정 및 회계법인의 감사보고서 수령일 등 당사의 대내외 
 일정을 감안하여 불가피하게 상기일자에 주주총회를 개최하게 되었습니다.
 향후 주주총회에서는 주총분산 자율준수프로그램에 적극 참여하고 집중일을 피하여 개최가 
될 수 있도록 노력하겠습니다.

- 코스닥협회 발표 당해년도 주주총회집중일
 : 03/20(금), 03/25(수), 03/26(목), 03/27(금) ,03/30(월)

- 거래소 신고일 : 2020년 02월 25일 

□ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19) 관련 안내
주주총회 개최시 바이러스의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우에는 총회장 출입이 제한 될 수 있음을 알려드립니다.
또한, 주주님들께서는 주주총회 참석시 마스크 착용을 부탁드립니다.