원익머트리얼즈 — 주주총회소집공고 (20200309)
제출인: 원익머트리얼즈

주주총회소집공고
2.8
주식회사 원익머트리얼즈

주주총회소집공고

2020 년 3 월 9 일

회 사 명 :
주식회사 원익머트리얼즈

대 표 이 사 :
한 우 성

본 점 소 재 지 :
충북 청주시 청원구 오창읍 양청3길 30

(전 화) 031-8038-9054

(홈페이지) http://www.wimco.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장(전무)
(성 명) 김 형 석

(전 화) 031-8038-9054

주주총회 소집공고

(제14기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리회사는 상법 제363조와 정관 제22조에 의거 제14기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 24일(화요일) 오전 10시

2. 장 소 : 충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업3로 112, 3층 교육장

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항

1) 감사의 감사보고

2) 영업보고

3) 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안: 제14기(2019.1.1~2019.12.31)(연결/별도) 재무제표 승인의 건

- 이익배당 예정내용 : 보통주 1주당 현금 150원 배당

제2호 의안: 임원 퇴직금 지급 규정 및 임원 보수 규정 일부 변경의 건

제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

제4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항의 비치

상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 국민은행증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유시스템 인터넷 및 모바일 주소

- https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2020년 3월 14일(토) ~ 2020년 3월 23일(월)

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시(22시)까지 전자투표 행사 및 전자위임장 수여 가능

* 단, 마감일(23일,월)은 오후 5시(17시)까지 가능

다. 본인 인증 방법은 공인인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후, 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)

주주 인감증명서, 참석 대리인의 신분증

2020년 3월 9일

충북 청주시 청원구 오창읍 양청3길 30 (☏ 031-8038-9054)

주식회사 원익머트리얼즈 대표이사 한우성(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김기범
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2019.01.23
제1호 의안: (정정)타법인 신규출자의 건
제2호 의안: 차입금 연대보증의 건
참석(찬성)

2
2019.02.11
제1호 의안: 제13기 결산 재무제표 승인의 건
제2호 의안: 제13기 이익잉여금 처분 계산서(안) 승인의 건
참석(찬성)

3
2019.03.06
제1호 의안: 제13기 정기주주총회 소집의 건
제2호 의안: 제13기 결산 현금 배당 결정의 건
제3호 의안: 내부회계관리제도 운영실태보고서 보고의 건
제4호 의안: 내부회계관리제도 평가보고서 보고의 건
참석(찬성)

※ 제13기 정기주주총회(19.03.26)를 통해 사외이사 김기범이 퇴임하고 사외이사 문상흡이 신규 선임. 선임이후 이사회 개최 내역 없음

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,000
24
24
-

※ 상기 주주총회 승인 금액은 전체이사(사내이사, 사외이사) 보수한도 총액임
※ 제13기 정기주주총회(19.03.26)를 통해 사외이사 김기범이 퇴임하고 사외이사 문상흡이 신규 선임되어, 당사 사외이사는 1명으로 유지

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

서안신원익반도체재료유한공사
매출
2019.01.01~2019.12.31
224
9.96

※ 상기 비율은 2018년 별도 재무제표 매출액 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 반도체 업계
WSTS는 2019년 반도체 시장을 4,090억달러로 잠정집계하였으며, 2020년 시장규모는 전년대비 5.9% 성장한 4,331억 달러로 전망하였습니다. 역대 최대 성수기를 누렸던 2018년의 4,690억 달러에는 미치지 못하지만, 메모리를 필두로 급격하게 하락했던 2019년과는 달리 시장의 회복세를 예상했다는 점에서 유의미한 수치입니다. 이는 반도체 장비 매출액 전망에도 반영되고 있습니다. 
국제반도체장비재료협회 SEMI는 2020년 장비 매출액이 전년대비 5.5% 증가한 608억달러를 달성할 것으로 예측했으며, 2021년에는 668억 달러로 역대 최고 매출을 경신할 것으로 전망하였습니다. SEMI는 첨단 로직 반도체 및 파운드리 분야의 투자, 중국의 신규 프로젝트, 그리고 크진 않지만 메모리 분야의 투자가 성장동력으로 작용할 것으로 예측했습니다.

(2) 디스플레이 업계
국내 증권사 보고서에 따르면 2019년 디스플레이 패널 시장 규모는 약 1,051억 달러였으며, 2020년은 이보다 2%가량 소폭 상승한 1,073억 달러를 기록할 것으로 예상하였습니다. LCD 시장은 중국발 공급과잉으로 인한 패널 하락 및 OLED와의 경쟁등으로 인해 2019년 대비 6% 감소한 746억달러를 기록할 것으로 보이는 반면, OLED 시장은 모바일용 소형, 대형 시장 모두 성장함에 따라 전년대비 24% 성장한 321억 달러를 기록할 것으로 예측됩니다. 중국 정부의 보조금을 등에 업은 과도한 설비투자로 인해 공급과잉 업황은 쉽게 해소되지 않을 것으로 예측됩니다.

(3) 특수가스 업계 현황
특수가스는 반도체, LCD, LED, 태양전지 및 AMOLED 등을 제조하는 공정용 소재로 사용되는 소재입니다. 디스플레이 부분에 사용되는 특수가스에 대한 시장자료가 존재하지 않지만, Linx Consulting 자료에 따르면 전세계 반도체용 특수가스 시장 규모는 '19년 21억 3,200만달러, '20년 22억 3,700만달러, '21년 22억 5,000만달러, '22년 23억 7,200만 달러로 꾸준히 성장할 것으로 전망하였습니다. 이는 3D NAND Flash 공정에서 증착과 에칭용 가스 수요가 증가하였고, 반도체 단수 증가로 인해 패터닝 공정에 소요되는 특수가스가 증가하기 때문인 것으로 분석하고 있습니다.

(4) 시장경쟁 상황
일반 산업용가스가 범용성을 띠는 것과 달리 전자용 특수가스 산업은 특정업체의 주문에 따라 비교적 소수 업체에 의해 제조되기 때문에 경쟁업체의 수 등 절대적 측면에서 산업 내 경쟁정도는 타 산업 대비 낮은 편입니다. 반면 동 시장은 과거로부터 다국적 외산 업체가 높은 시장점유율을 유지하고 있어 상대적으로 시장의 진입이 용이하지 않았던 것은 사실이나, 반도체 생산공정의 필수적인 재료로서 대표적 특수가스의 하나인 N2O, NF3 등의 국내 생산이 증가하고, 지리적 이점 등 안정적인 생산기반을 확보한 국내업체에 대한 전방산업 고객사의 관심이 증가하고 있는 상황입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

(가) 영업개황

- 당사가 영위하는 전자재료용 특수가스의 수요분야는 크게 DRAM과 NAND Flash 등의 Memory 반도체를 생산하는 삼성전자 및 SK하이닉스 등의 종합반도체 회사를 중심으로, 삼성디스플레이, 동우화인켐 등 디스플레이 및 LED 제조회사로 분류할 수 있습니다.

- 한국의 특수가스 산업은 1975년 삼성전자 반도체의 설립이후 일부 다국적 특수가스 회사를 중심으로 대부분의 특수가스를 수입하여 단순히 공급만하는 형태로 진행되어 왔으며, 당사의 사업개시년도인 2002년경에도 많은 부분의 특수가스를 수입에 의존하였으며, 국내에 생산기지를 갖춘 전문화된 특수가스 회사 또한 그 수가 극히 제한되어 있었습니다.

- 당사는 2003년 PH3 혼합가스를 비롯한 수종의 반도체 공정용 특수가스를 국산화하여 삼성전자 및 SK하이닉스를 비롯한 국내 대부분의 반도체 회사에 공급 개시를 필두로, 그간 수입에 의존하던 제품들을 당사의 독자적인 기술개발을 통해 점차적으로 국산화에 성공함은 물론 반도체 산업의 원가절감을 통한 국가 경쟁력 향상에 지속적으로 기여한 바 크다고 할 수 있습니다. 기존의 DRAM 및 2D NAND Flash용 특수가스 공급기반을 바탕으로 최근 3D NAND 양산투자 확대에 따라 공급물량이 증대하고 있으며 반도체 이외에도 삼성디스플레이에 N2O, NH3를 비롯한 10여종의 공정용 특수가스를 AMOLED 개발 초기부터 공급개시하여 현재까지 안정적인 공급과 높은 M/S를 확보하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- 당사는 100여종에 이르는 다양한 Gas Line-up 구성에 따른 상품, 정제, 합성, 혼합의 총4가지 공급방식으로 고객사에 납품하고 있으며, 시장의 수요변동과 잠재적인 경쟁업체는 해외 다국적 기업이기때문에 객관적인 시장점유율을 정확하게 산정하기 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

- 특수가스 시장은 전방산업의 수요에 대응할 수 있는 고가의 설비투자가 필요하고 반도체, 디스플레이 패널 등 생산제품의 수율 향상을 위해서는 신뢰성 있는 품질 역시 중요하므로 신규 업체의 시장진입이 어려운 편입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
- 당사는 신규시설 투자 등 반도체 기술 변화(미세화, 3D화) 및 고객사 신규라인 증설에 따른 Precursor(전구체) 수요증가에 대응하기 위하여 HCDS 합성기술을 활용한 Si Base Precursor 국산화를 추진하고 있습니다. Precursor 생산설비 및 연구동 관련 투자는 완료되었습니다. 이에 따라 당사는 반도체, FPD, LED向 사용되는 특수가스 외에 신규로 Precursor 사업을 본격적으로 추진 중에 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나,회사의 현황을 참조바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

본 재무제표는 K-IFRS 기준으로 작성된 연결 및 별도 재무제표로서 외부감사 확정전 결산자료이며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인 과정에 따라 변경될 수
있습니다.

상세한 주석사항은 향후 주주총회 1주전 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연결 재무상태표

제 14 기 2019.12.31 현재

제 13 기 2018.12.31 현재

(단위 : 원)

제 14 기

제 13 기

자산

유동자산

94,407,511,041

83,083,646,432

현금및현금성자산

26,632,666,934

29,695,131,586

매출채권 및 기타유동채권

30,237,084,579

33,237,230,744

유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산

6,500,964,274

-

재고자산

31,036,795,254

20,151,284,102

비유동자산

264,348,813,595

232,015,264,002

장기매출채권 및 기타비유동채권

951,320,869

978,372,526

유형자산

215,221,741,931

177,436,727,364

사용권자산

2,173,818,077

-

투자부동산

6,462,315,412

9,316,945,919

영업권 이외의 무형자산

3,404,999,334

3,906,487,488

비유동 당기손익-공정가치 금융자산

9,732,823,424

11,238,415,994

관계및공동기업에 대한 투자자산

24,307,800,000

26,645,138,239

이연법인세자산

1,290,994,548

1,850,176,472

기타비유동자산

803,000,000

643,000,000

자산총계

358,756,324,636

315,098,910,434

부채

유동부채

49,479,636,831

31,832,549,503

매입채무 및 기타유동채무

46,890,030,309

24,428,859,187

유동리스부채

238,442,783

-

당기법인세부채

2,328,059,423

7,382,251,688

기타유동부채

23,104,316

21,438,628

비유동부채

1,820,749,257

2,295,404,824

장기매입채무 및 기타비유동채무

497,456,714

505,675,500

비유동리스부채

419,066,848

기타비유동금융부채

113,198,260

274,748,260

순확정급여부채

573,321,965

1,360,638,171

이연법인세부채

35,532,909

9,461,800

장기종업원급여채무

182,172,561

144,881,093

부채총계

51,300,386,088

34,127,954,327

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

307,455,938,548

280,970,956,107

자본금

6,304,000,000

6,304,000,000

자본잉여금

65,770,778,231

65,770,778,231

기타자본구성요소

(1,007,700,845)

(1,002,484,657)

기타포괄손익누계액

1,242,676,162

(791,484,418)

이익잉여금(결손금)

235,146,185,000

210,690,146,951

자본총계

307,455,938,548

280,970,956,107

자본과부채총계

358,756,324,636

315,098,910,434

연결 포괄손익계산서

제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

제 14 기

제 13 기

수익(매출액)

220,839,808,219

233,464,557,935

매출원가

147,917,523,488

151,041,346,602

매출총이익

72,922,284,731

82,423,211,333

판매비와관리비

36,873,294,120

40,259,637,625

영업이익(손실)

36,048,990,611

42,163,573,708

기타수익

2,758,610,867

2,797,755,890

기타비용

1,640,577,230

1,867,205,534

금융수익

3,036,176,112

5,612,527,118

금융비용

1,564,425,586

2,001,754,673

지분법손익

945,873,082

(1,326,571,891)

투자수익

-

5,230,067,565

투자비용

3,961,813,989

-

법인세비용차감전순이익(손실)

35,622,833,867

50,608,392,183

법인세비용

7,516,566,310

9,382,151,482

당기순이익(손실)

28,106,267,557

41,226,240,701

기타포괄손익

905,531,072

(193,694,315)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

276,309,099

14,163,603

해외사업환산손익

276,309,099

14,163,603

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

629,221,973

(207,857,918)

순확정급여제도의 재측정요소

66,863,874

(550,179,788)

관계기업 기타포괄손익 지분

608,173,985

475,050,742

관계기업 순확정급여제도의 재측정요소

(45,815,886)

(121,357,873)

해외사업 환산손익(비지배지분)

-

(11,370,999)

총포괄손익

29,011,798,629

41,032,546,386

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

28,106,267,557

42,060,476,263

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

-

(834,235,562)

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

29,011,798,629

41,878,152,947

총 포괄손익, 비지배지분

-

(845,606,561)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

2,229

3,336

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

2,229

3,336

연결 자본변동표

제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타포괄손익누계액

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2018.01.01 (기초자본)

3,152,000,000

68,672,915,397

77,244,823

854,437,729

165,015,679,518

235,908,912,363

5,931,704,868

241,840,617,231

회계정책변경에 따른 증가(감소)

-
-

(1,203,453,940)

-

4,285,528,831

3,082,074,891

-

3,082,074,891

당기순이익(손실)

-
-
-
-

42,060,476,263

42,060,476,263

(834,235,562)

41,226,240,701

연결대상범위의 변동

-

281,616,854

-

(148,046,928)

-

133,569,926

(5,086,098,307)

(4,952,528,381)

순확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-

(550,179,788)

(550,179,788)

-

(550,179,788)

관계기업의 보험수리적손익

-
-
-
-

(121,357,873)

(121,357,873)

-

(121,357,873)

기타포괄손익

-
-

475,050,742

-
-

475,050,742

-

475,050,742

해외사업 환산손익

-
-

14,163,603

-
-

14,163,603

(11,370,999)

2,792,604

무상증자

3,152,000,000

(3,183,754,020)

-
-
-

(31,754,020)

-

(31,754,020)

자본 증가(감소) 합계

3,152,000,000

(2,902,137,166)

(714,239,595)

(148,046,928)

45,674,467,433

45,062,043,744

(5,931,704,868)

39,130,338,876

2018.12.31 (기말자본)

6,304,000,000

65,770,778,231

791,484,418

1,002,484,657

210,690,146,951

280,970,956,107

-

280,970,956,107

2019.01.01 (기초자본)

6,304,000,000

65,770,778,231

(791,484,418)

(1,002,484,657)

210,690,146,951

280,970,956,107

-

280,970,956,107

당기순이익(손실)

-
-
-
-

28,106,267,557

28,106,267,557

-

28,106,267,557

순확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-

66,863,874

66,863,874

-

66,863,874

관계기업의 보험수리적손익

-
-
-
-

(45,815,886)

(45,815,886)

-

(45,815,886)

기타포괄손익

-
-

608,173,985

-
-

608,173,985

-

608,173,985

해외사업 환산손익

-
-

276,309,100

-
-

276,309,100

-

276,309,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

-
-

1,149,677,496

(5,216,188)

(1,149,677,496)

(5,216,188)

-

(5,216,188)

현금배당

-
-
-
-

(2,521,600,000)

(2,521,600,000)

-

(2,521,600,000)

자본 증가(감소) 합계

-
-

2,034,160,581

(5,216,188)

24,456,038,049

26,484,982,442

-

26,484,982,442

2019.12.31 (기말자본)

6,304,000,000

65,770,778,231

1,242,676,163

(1,007,700,845)

235,146,185,000

307,455,938,549

-

307,455,938,548

연결 현금흐름표

제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

제 14 기

제 13 기

영업활동현금흐름

38,442,456,205

41,215,862,340

당기순이익(손실)

28,106,267,557

41,226,240,701

당기순이익조정을 위한 가감

30,972,564,505

22,606,668,508

법인세비용

7,516,566,310

9,382,151,482

이자수익

(166,780,358)

(191,499,600)

이자비용

419,956,269

184,506,718

재고자산평가손실환입

(734,832,081)

(948,684,453)

감가상각비

19,979,197,613

18,828,418,444

무형자산상각비

198,416,486

247,686,711

투자부동산감상각비

90,223,918

185,503,908

사용권자산감가상각비

277,765,753

-

퇴직급여

1,900,339,976

1,513,765,050

금융보증부채의 환입

-

(182,173,371)

금융보증비용

-

219,364,288

당기손익인식금융자산처분이익

(2,121,010,724)

(3,240,123,994)

당기손익인식금융자산처분손실

124,832,811

1,930,878

당기손익인식금융자산평가이익

(286,686,043)

(717,533,825)

당기손익인식금융자산평가손실

237,711,323

-

유형자산처분손실

104,723,174

116,946,764

유형자산처분이익

(82,873,811)

(78,772,917)

유형자산손상차손

-

1,201,455,989

무형자산처분손실

102,031,818

-

무형자산처분이익

-

(5,996,000)

외화환산손실

461,093,771

86,312,089

외화환산이익

(60,521,393)

(93,093,979)

관계기업에 대한 지분법 손익

(945,873,082)

1,326,571,891

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익

-

(1,644,335,692)

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

3,961,813,989

-

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입

-

(3,191,167,551)

투자자산처분이익

-

(394,564,322)

대손충당금환입

(3,531,214)

-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(8,663,576,884)

(14,925,296,293)

매출채권의 감소(증가)

4,949,357,716

(10,400,561,918)

미수금의 감소(증가)

(2,961,316,817)

(880,485,628)

선급금의 감소(증가)

718,995,216

(5,908,049,772)

미수수익의 감소(증가)

42,457,623

(424,512,477)

선급비용의 감소(증가)

(17,061,584)

(178,909,801)

재고자산의 감소(증가)

(10,150,679,071)

(2,061,978,556)

매입채무의 증가(감소)

814,710,299

10,171,274,963

미지급금의 증가(감소)

293,104,145

(4,537,853,290)

미지급비용의 증가(감소)

203,409,388

175,856,236

임대보증금의 증가(감소)

-

17,565,760

순확정급여부채

(2,593,845,267)

(1,540,393,727)

선수금의 증가(감소)

-

624,169,356

장기종업원급여의 증감

37,291,468

18,582,561

법인세납부(환급)

(11,972,798,973)

(7,691,750,576)

투자활동현금흐름

(62,656,634,356)

(45,873,580,410)

이자수취

157,829,089

191,499,600

유동성 장기대여금의 감소

52,311,118

56,511,127

유동성 보증금의 증가

-

(26,500,000)

유동성 보증금의 감소

-

382,000,000

유동성 임차보증금의 증가

(46,700,000)

-

유동성 임차보증금의 감소

18,000,000

-

임차보증금의 감소

89,790,602

68,258,911

유동당기손익인식금융자산의 취득

(6,500,964,274)

-

유동당기손익인식금융자산의 처분

18,904,160

-

비유동당기손익인식금융자산의 취득

(2,588,351,250)

(4,968,090,501)

비유동당기손익인식금융자산의 처분

5,998,606,685

6,527,957,687

유형자산의 처분

984,911,080

183,139,998

무형자산의 처분

221,268,182

27,996,000

임차보증금의 증가

(59,525,040)

(592,325,041)

임대보증금의 감소

(161,550,000)

-

장기대여금및수취채권의 취득

(96,500,000)

(49,280,000)

장기대여금및수취채권의 처분

49,716,668

24,916,621

관계기업에 대한 투자자산의 처분

-

12,583,304,850

유형자산의 취득

(58,890,752,229)

(50,167,760,478)

무형자산의 취득

(1,743,629,147)

(1,727,954,819)

투자부동산의 취득

-

(21,490,346)

관계기업투자주식의 취득

-

(11,231,908,061)

사업부문매각으로 인한 순현금흐름

-

2,866,144,042

기타의투자자산의 취득

(160,000,000)

-

재무활동현금흐름

21,016,974,484

1,140,584,203

단기차입금의 증가

23,818,448,993

2,358,213,629

단기차입금의 상환

(9,168,967)

-

유동성 장기차입금의 감소

-

(150,153,365)

장기차입금의 증가

-

(651,712,971)

비지배주주지분 취득

-

(301,647,827)

장기미지급금의 감소

-

(82,361,243)

무상증자

-

(31,754,020)

리스부채의 지급

(270,705,542)

-

배당금지급

(2,521,600,000)

-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

134,739,015

48,555,261

현금및현금성자산의순증가(감소)

(3,062,464,652)

(3,468,578,606)

기초현금및현금성자산

29,695,131,586

33,163,710,192

기말현금및현금성자산

26,632,666,934

29,695,131,586

주석

제 14(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 원익머트리얼즈
및 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요 및 보고주체

주식회사 원익머트리얼즈(이하 "지배기업")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스(구, 주식회사 아토)의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니
다. 지배기업은 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스, 일반산업용 가스 및 전구체(프리커서)의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있
습니다. 지배기업은
2011년 12월 28일자
로 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재
의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비 고

㈜원익홀딩스
5,760,000
45.69%
최대주주

국민연금공단
1,259,839
9.99%
-

신영자산운용
1,105,031
8.76%
-

FILLIMITED
758,373
6.02%

미래에셋자산운용
805,924
6.39%

기 타
2,918,833
23.15%
-

합 계
12,608,000
100.00%

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

Wonik Materials North America, LLC.
100.00
미 국
12월
프리커서 등 전구체 제조 및 판매

함양원익반도체무역유한공사
100.00
중 국
12월
반도체용 가스용기 임대

서안신원익반도체재료유한공사
100.00
중 국
12월
산업용가스 제조업

위남원익반도체재료유한공사
100.00
중 국
12월
산업용가스 제조업

<전기말>

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

원익(서안)반도체과기유한공사(*1)
-
중 국
12월
반도체용 특수가스 판매 및 세정

Wonik Materials North America, LLC.(*2)
100.00
미 국
12월
프리커서 등 전구체 제조 및 판매

함양원익반도체무역유한공사
100.00
중 국
12월
반도체용 가스용기 임대

서안신원익반도체재료유한공사(*3)
100.00
중 국
12월
산업용가스 제조업

위남원익반도체재료유한공사(*3)
100.00
중 국
12월
산업용가스 제조업

(*1)
전기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익큐엔씨에 처분하였습니다.

(*2)

전기 중 74,000주를 추가 취득하여 지분율 100%로가 되었으며, 회사명을 Nova-Kem, LLC.에서 Wonik Materials North America, LLC.로 변경하였습니다.

(*3)
전기 중 신규 설립되어 연결대상에 포함되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

가. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

Wonik Materials North America, LLC.
2,263,546
929,737
1,333,809

함양원익반도체무역유한공사
2,242,440
24,789
2,217,651

서안신원익반도체재료유한공사
33,192,956
21,096,544
12,096,412

위남원익반도체재료유한공사
27,509,210
15,613,851
11,895,359

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

Wonik Materials North America, LLC.
2,400,940
1,250,373
1,150,567

함양원익반도체무역유한공사
2,092,519
9,193
2,083,326

서안신원익반도체재료유한공사
6,451,043
30,260
6,420,783

위남원익반도체재료유한공사
6,620,382
17,189
6,603,193

나. 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

구 분
매 출
당기순손익
총포괄손익

Wonik Materials North America, LLC.
2,150,354
74,948
183,242

함양원익반도체무역유한공사
277,371
97,829
134,325

서안신원익반도체재료유한공사
21,888,033
197,659
221,469

위남원익반도체재료유한공사
-
(1,369,226)
(1,261,993)

<전 기>

(단위:천원)

구 분
매 출
당기순손익
총포괄손익

원익(서안)반도체과기유한공사
29,030,225
(1,818,840)
(1,842,309)

Wonik Materials North America, LLC.
2,155,069
(232,489)
(59,874)

함양원익반도체무역유한공사
266,518
41,343
29,268

서안신원익반도체재료유한공사
-
(430,018)
(481,017)

위남원익반도체재료유한공사
-
(224,167)
(307,447)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지
배기업과
그

종속기업(이하 '연결기업')은
'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에따라 제정된
한국채택국제회계기준을
적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에

재평가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 연결기업은 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 연결기업은 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다:

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
1,763,989
1,696,531

차량운반구
381,238
334,180

시설장치
28,590
34,512

합 계
2,173,817
2,065,223

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
238,197
219,374

비유동
419,312
331,350

합계
657,509
550,724

연결기업은 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.2.20 리스를 참조합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용하는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ이전에 금융리스로 분류되었던 리스
연결기업은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.

ㆍ
이전에 운용리스로 분류되었던 리스
연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류되었던 리스에대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다.

연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을
적용하였습니다.

ㆍ
상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ
최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용

ㆍ최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interest 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용되며 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

연결기업은 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 장기대여금 1,677백만원을 대여하고 있으며 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 12 참조).

- 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) : 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 : 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

가. 종속기업 

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 
 
연결기업 내의 기업간에 발생하는 거
래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서

채택한 회계
정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

다. 공동약정
 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.2 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.2.4 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

①
최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업은 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채

①
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 차입금 및 기타 금융부채를 포함합니다.

② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.2.6 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총
평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
35년

구축물
5 ~ 35년

기계장치
5 ~ 10년

차량운반구
4 ~ 5년

공구와기구
5년

집기비품
3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.10 무형자산 

영업권은 주석 2.2.1 가.에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은

역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

기타의무형자산
5 ~ 30년

2.2.11 투자부동산
 
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매
입채무의
지급이 1년
이내
에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.2.14 차입금

차입금은 최초
에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며,
후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연
결
기업이 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.17 종업원급여

가.
퇴직급여

연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소와 같은 과
거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.18 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
연결
기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

가. 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

나. 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

다. 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

라. 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.20 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

가. 리스이용자
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다

.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

나. 리스제공자
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.21 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.2.22 영업부문

영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다(주석 38 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 

2.2.23 재무제표의 승인 

연결
기업의 재무제표는 2020년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세 
 
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).

나. 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

다. 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

라. 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결
기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.
연결
기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

가. 외환위험 

연결
기업은 외화매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편,
연결기
업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR)

구 분
계정과목
외 화 금 액

당기말
전기말

외화자산
현금및현금성자산
USD
8,720,022
USD
4,534,780

JPY
683,212
JPY
-

매출채권
USD
3,277,855
USD
4,271,894

미수금
USD
43,260
USD
4,914

합 계
USD
12,041,137
USD
8,811,588

JPY
683,212
JPY
-

외화부채
매입채무
USD
8,221,368
USD
5,557,862

JPY
178,375,200
JPY
164,876,410

미지급금
USD
248,524
USD
245,242

차입금
USD
20,909,059
USD
-

합 계
USD
29,378,951
USD
5,803,104

JPY
178,375,200
JPY
164,876,410

법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
697,425
(697,425)
492,613
(492,613)

외화금융부채
(1,795,596)
1,795,596
(407,947)
407,947

순효과
(1,098,171)
1,098,171
84,666
(84,666)

나. 가격위험 

보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산
9,732,823
11,238,416

한편, 연결기업이 보유중인 매도가능금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권은 모두 비상장주식입
니
다
.

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 대여금및수취채권 등으로부터 발생하고 있습니다(주석 7 참조).

4.1.3 유동성위험

가. 유동성위험 일반

유동성위험이란
자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다.

연결
기업은 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

나. 비파생금융부채의 계약만기구조

보고기간 종료일 현재
연결
기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로
연결
기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~ 5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무
12,136,542
-
-
-
12,136,542

미지급금
10,397,399
-
-
-
10,397,399

단기차입금

23,818,449
-
-
23,818,449

유동성장기차입금
-
23,104
-
-
23,104

장기미지급금
-
-
162,732
-
162,732

임대보증금

113,198

113,198

장기차입금
-
-
334,726

334,726

리스부채
77,826
160,617
419,067
-
657,509

합 계
23,149,407
24,002,170
1,029,723
-
48,181,299

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~ 5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무
11,364,054
-
-
-
11,364,054

미지급금
12,730,574
-
-
-
12,730,574

유동성장기차입금
-
21,440
-
-
21,440

장기미지급금
-
-
160,116
-
160,116

장기차입금
-
-
345,560
-
345,560

임대보증금
-
-
274,748
-
274,748

합 계
24,094,628
21,440
780,424
-
24,896,492

4.2 자본위험관리 

연결
기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다.
연결
기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재
연결
기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
51,300,386
34,127,954

총자본
307,455,939
280,970,956

부채비율
16.69%
12.15%

5. 공정가치

당기 중 연결기업의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 금
융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말
>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
1,080
26,631,587
-
26,632,667

매출채권
-
-
18,494,191
18,494,191

미수금
-
-
5,172,380
5,172,380

미수수익
-
-
413,611
413,611

유동성장기대여금
-
-
46,558
46,558

유동성보증금
-
-
280,067
280,067

보증금
-
-
801,521
801,521

유동성 당기손익
 -공정가치금융자산
-
6,500,964
-
6,500,964

당기손익-공정가치금융자산
-
9,732,823
-
9,732,823

장기대여금
-
-
149,800
149,800

금융부채

매입채무
-
-
12,136,542
12,136,542

미지급금
-
-
10,397,399
10,397,399

단기차입금
-
-
23,818,449
23,818,449

유동성장기차입금
-
-
23,104
23,104

장기미지급금
-
-
162,732
162,732

장기차입금
-
-
334,725
334,725

임대보증금
-
-
113,198
113,198

유동성리스부채
-
-
238,443
238,443

리스부체
-
-
419,067
419,067

<전기말
>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
2,848
29,692,284
-
29,695,132

매출채권
-
-
23,746,578
23,746,578

미수금
-
-
2,195,706
2,195,706

미수수익
-
-
456,068
456,068

유동성장기대여금
-
-
55,300
55,300

유동성보증금
-
-
251,367
251,367

보증금
-
-
831,786
831,786

당기손익-공정가치금융자산
-
7,344,710
3,893,706
11,238,416

장기대여금
-
-
146,586
146,586

금융부채

매입채무
-
-
11,364,054
11,364,054

미지급금
-
-
12,730,574
12,730,574

유동성장기차입금
-
-
21,439
21,439

장기미지급금
-
-
160,116
160,116

장기차입금
-
-
345,559
345,559

임대보증금
-
-
274,748
274,748

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

SVIC25호신기술투자조합
3,447,023
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

SVIC30호신기술투자조합
3,008,868
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

WONIK GLOBAL PTE LTD
1,676,930
현금흐름할인법
영구성장률
0%

가중평균자본비용
10.09%

매출액 증가율
(향후 5개년)
2.87%

이항모형
무위험수익률
1.37%~1.46%

예상주가변동성
8.55%~13.80%

6. 금융상품 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
166,780
-
166,780

- 외환차익
-
-
1,429,931
422,481
1,852,412

- 외화환산이익
-
-
15,894
44,627
60,521

- 처분이익
2,121,011
-
-
-
2,121,011

- 평가이익
286,686
-
-
-
286,686

- 대손충당금환입액
-
-
3,531
-
3,531

- 이자비용
-
-
-
419,956
419,956

- 외환차손
-
-
1,049,999
500,981
1,550,980

- 외화환산손실
-
-
459,966
1,128
461,094

- 처분손실
124,833
-
-
-
124,833

- 평가손실
237,711
-
-
-
237,711

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치
금융자산
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
191,500
-
191,500

- 외환차익
-
-
1,816,669
387,632
2,204,301

- 외화환산이익
-
-
83,460
9,634
93,094

- 금융보증수익
-
-
-
135,600
135,600

- 처분이익
3,240,124
-
-
-
3,240,124

- 평가이익
717,534
-
-
-
717,534

- 이자비용
-
-
-
184,507
184,507

- 외환차손
-
-
1,706,272
302,169
2,008,441

- 외화환산손실
-
-
53,490
32,822
86,312

- 금융보증비용
-
-
-
170,033
170,033

- 처분손실
1,931
-
-
-
1,931

7. 금융자산의 신용건전성 

가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
26,632,667
29,695,132

매출채권
18,494,191
23,746,578

미수금
5,172,380
2,195,706

미수수익
413,611
456,068

유동성장기대여금
46,558
55,300

유동성보증금
280,067
251,367

보증금
801,521
831,786

장기대여금
149,800
146,586

합 계
51,990,795
57,378,523

(*)
지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨.

나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

<매출채권>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1
8,963,455
16,405,038

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(*1)
9,530,737
7,327,363

Group 2(*2)
-
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
18,494,192
23,732,401

(*1)
Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자

(*2)
Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음.

<금융기관>

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1

<현금및현금성자산>

보통예금
6,800,567
29,692,284

정기예금
19,831,020
-

합 계
26,631,587
29,692,284

8. 현금및현금성자산 

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치기관
당기말
전기말

현 금
-
1,080
2,848

금융기관예치금
㈜우리은행 외
26,631,587
29,692,284

합 계
26,632,667
29,695,132

9. 매출채권 

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
18,534,273
23,790,191

대손충당금
(40,082)
(43,613)

매출채권(순액)
18,494,191
23,746,578

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정상채권(*1)
18,494,191
23,732,401

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하
-
14,177

3개월초과 6개월이하
-
-

합 계
18,494,191
23,746,578

(*1)
정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다.

다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
43,613
43,613

대손상각비
-
-

환 입
(3,531)
-

기 말
40,082
43,613

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10. 대여금

보고기간 종료일 현재 연결기업의 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임직원대여금
196,358
201,886

차감:1년이내 만기도래분
(46,558)
(55,300)

장기대여금 차감계
149,800
146,585

11. 재고자산 

보고기간 종료일 현재
연결
기업의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표금액
평가전금액
평가충당금
재무상태표금액

제품
3,201,433
(993,901)
2,207,532
3,761,649
(1,424,488)
2,337,161

상품
10,725,727
(26,584)
10,699,143
5,751,654
(43,028)
5,708,626

재공품
1,292,531
-
1,292,531
1,020,385
-
1,020,385

원재료
9,974,255
(382,723)
9,591,532
5,863,542
(671,638)
5,191,904

미착품
6,630,065
-
6,630,065
5,171,220
-
5,171,220

저장품
767,155
(151,163)
615,992
872,036
(150,048)
721,988

합 계
32,591,166
(1,554,371)
31,036,795
22,440,486
(2,289,202)
20,151,284

매
출
원
가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 734,832천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 948,685천원이 차감되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치금융자산

가. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
11,238,416
-

취 득
9,089,315
4,968,091

처 분
(4,021,333)
(3,289,765)

회계정책의 변경(*1)
-
8,842,556

평 가
(72,610)
717,534

기 말
16,233,788
11,238,416

(*1)
전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 유동성 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

한국투자증권 MMT
-
-
6,500,964
6,500,964
-
수익증권

합 계
6,500,964
6,500,964
-

다. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

SVIC25호신기술투자조합
30.00
3.00
1,694,759
3,447,024
3,786,410
지분증권

SVIC30호신기술투자조합
25.00
2.63
2,330,050
3,008,868
2,670,772
지분증권

WONIK GLOBAL PTE LTD
1
25.00
1,656,395
1,676,930
887,527
채무증권

대신 마스턴리츠사모부동산
투자신탁 1호 (*1)
-
-
-
-
3,893,706
지분증권

동양레저(구 파인크리크CC)
-
-
-
-
1
지분증권

원익2019 Start-Up 파트너쉽
투자조합
12
10.00
1,600,000
1,600,000
-
지분증권

㈜사이언스앳홈 (*2)
20,000
10.00
1
1
-
지분증권

합 계
7,281,205
9,732,823
11,238,416

(*1)
당기 중 보유 지분 전체를 처분하였습니다.

(*2)
지분율 감소로 관계기업투자에서 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 대체하였습니다.

13. 관계기업투자 및 공동기업투자

가. 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
지분율(%)
주된 사업장
사용 재무제표일

당기말
전기말

관계기업
㈜원익큐브 (*1)
31.57
31.57
대한민국
2019.12.31

㈜사이언스앳홈 (*2)
-
28.57
대한민국
2019.12.31

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD (*3)
25.00
25.00
싱가포르
2019.12.31

(*1)
보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*2)

지분율 감소로 관계기업투자에서 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 대체하였습니다.

(*3)
지분율이 과반수에 미달함에도 불구하고 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기의 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법 평가
기 말

지분법손익
관계기업
자본변동
기타포괄
손익
손상차손
(*1)

㈜원익큐브
26,645,138
945,873
70,524
608,079
(3,961,814)
24,307,800

㈜사이언스앳홈
-
-
-
-
-
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
-
-
-
-

합 계
26,645,138
945,873
70,524
608,079
(3,961,814)
24,307,800

(*1)
보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법 평가
기 말

취득
처분
지분법손익
관계기업
자본변동
기타포괄
손익
처분이익
손상차손
환입(*1)

㈜원익큐브
13,395,051
11,231,907
-
(1,364,748)
(283,289)
475,050
-
3,191,167
26,645,138

㈜사이언스앳홈
-
-
-
-
-
-
-
-
-

국제전자센터빌딩제이차(유)
10,900,793
-
(12,583,306)
38,177
-
-
1,644,336
-
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
1
-
(1)
-
-
-
-
-

합 계
24,295,844
11,231,908
(12,583,306)
(1,326,572)
(283,289)
475,050
1,644,336
3,191,167
26,645,138

(*1)
보고기간 종료일 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손 환입을 인식하였습니다.

다. 당기말과 전기말의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

㈜원익큐브
109,139,811
33,729,601
58,675,526
3,619,249
80,574,637
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
16,541
6,619,344
-
7,122,223
(486,339)
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

㈜원익큐브
68,255,507
83,489,702
48,580,808
28,181,379
74,953,022
-

㈜사이언스앳홈
45,524
24,286
282,507
-
(212,697)
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
59,064
3,564,158
89,460
3,634,648
(100,886)
-

라. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무성과는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
매 출
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

㈜원익큐브
203,876,378
3,857,174
1,780,373
5,637,547

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
(220,402)
-
(220,402)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
매 출
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

㈜원익큐브
231,806,852
(3,720,981)
1,251,332
(2,469,649)

㈜사이언스앳홈
112,316
(32,347)
-
(32,347)

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
(99,283)
-
(99,283)

마. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
지배지분
순자산
지분율(%)
지분해당액
영업권
잔존투자차액
손상차손누계(*1)
장부금액

㈜원익큐브
80,574,637
31.57%
25,437,981
2,831,633
-
(3,961,814)
24,307,800

(*1)
영업권 2,831,633천원에 대해 당기 중 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 손상차손 누계액에는 제외하였습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
지배지분
순자산
지분율(%)
지분해당액
영업권
잔존투자차액
손상차손누계
장부금액

㈜원익큐브
74,953,022
31.57%
23,663,197
2,831,633
150,308
-
26,645,138

바. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

㈜원익큐브
24,307,800
24,307,800
26,645,138
27,325,320

14. 유형자산

가
. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토 지
43,042,743
-
-
-
43,042,743

건 물
70,269,561
(7,087,008)
-
-
63,182,553

구축물
6,356,388
(1,672,527)
-
-
4,683,861

기계장치
107,108,262
(46,250,764)
-
(751,876)
60,105,622

차량운반구
11,729,020
(7,809,320)
(268,713)
-
3,650,987

공구와기구
44,044,211
(30,147,749)
(932,743)
-
12,963,719

집기비품
7,027,487
(4,155,990)
-
-
2,871,497

건설중인자산
24,695,560
-
-
-
24,695,560

기타의유형자산
25,200
-
-
-
25,200

합 계
314,298,432
(97,123,358)
(1,201,456)
(751,876)
215,221,742

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토 지
43,038,177
-
-
-
43,038,177

건 물
55,778,371
(4,886,334)
-
-
50,892,037

구축물
5,683,944
(1,482,754)
-
-
4,201,190

기계장치
89,784,675
(37,746,005)
-
(933,642)
51,105,028

차량운반구
10,802,409
(6,363,291)
(268,713)
-
4,170,405

공구와기구
40,667,668
(25,021,460)
(932,743)
-
14,713,465

집기비품
6,086,625
(3,124,361)
-
-
2,962,264

건설중인자산
6,328,961
-
-
-
6,328,961

기타의유형자산
25,200
-
-
-
25,200

합 계
258,196,030
(78,624,205)
(1,201,456)
(933,642)
177,436,727

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
감가상각(*1)
대 체(*2)
외화환산
기말
장부금액

토 지
43,038,177
-
-
-
-
4,566
43,042,743

건 물
50,892,037
-
-
(1,725,491)
13,994,018
21,990
63,182,554

구축물
4,201,190
-
-
(190,081)
671,982
770
4,683,861

기계장치(*1)
51,105,029
1,567,111
(874,238)
(10,307,782)
18,555,926
59,576
60,105,622

차량운반구
4,170,405
31,914
(132,069)
(1,572,202)
1,152,759
180
3,650,987

공구와기구
14,713,466
285,550
(454)
(5,139,894)
3,105,049
1
12,963,718

집기비품
2,962,264
416,740
(1)
(1,043,748)
534,409
1,833
2,871,497

건설중인자산
6,328,959
53,541,494
-
-
(35,249,736)
74,843
24,695,560

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
-
25,200

합 계
177,436,727
55,842,809
(1,006,762)
(19,979,198)
2,764,407
163,759
215,221,742

(*1)

기계장치 감가상각비에는 정부보조금
176,420천원
이 차감되어 있습
니다.

(*2)

대체 합계액 2,764,407천원은 투자부동산으로부터 건물로의 대체 금액입니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
감가상각(*1)
대 체
손상차손
외화환산
기말
장부금액

토 지
23,818,560
23,281
-
-
19,190,965
-
5,371
43,038,177

건 물
39,935,795
46,850
(6,613,004)
(1,593,028)
19,144,502
-
(29,078)
50,892,037

구축물
4,259,414
40,700
-
(164,066)
64,716
-
426
4,201,190

기계장치(*1)
49,153,313
2,587,880
(4,352,271)
(9,350,581)
13,112,858
-
(46,172)
51,105,028

차량운반구
4,364,197
67,459
(201,982)
(1,448,249)
1,659,503
(268,713)
(1,810)
4,170,405

공구와기구
14,242,410
2,668,347
(3,423)
(5,198,906)
3,937,781
(932,743)
-
14,713,466

집기비품
3,302,091
637,257
(749,503)
(1,073,589)
852,907
-
(6,899)
2,962,264

건설중인자산
20,596,028
44,181,090
(419,082)
-
(57,963,232)
-
(65,843)
6,328,961

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
-
-
25,200

합 계
159,697,008
50,252,864
(12,339,265)
(18,828,419)
-
(1,201,456)
(144,005)
177,436,727

(*1)

기계장치 감가상각비에는 정부보조금
176,420천원
이 차감되어 있습
니다.

다. 유형자산 담보제공 내역

연결기업의 자산 중 Wonik Materials North America, LLC.의 유형자산이 RJN으로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. Wonik Materials North America, LLC.가 차입금에 대한 담보로 제공한 유형자산의 금액은 621,456천원입니다.

또한 지배기업은 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 채권최고액은 1,650,000천원입니다.

라. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
4,167,865
3,895,756

경상개발비
604,572
580,958

제조원가
15,206,761
14,351,705

합 계
19,979,198
18,828,419

15. 무형자산 

가
. 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
126,787
(45,466)
-
81,321

회원권
2,740,807
-
-
2,740,807

기타의무형자산
1,901,186
(1,318,315)
-
582,871

합 계
4,768,780
(1,363,781)
-
3,404,999

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
55,769
(37,944)
-
17,825

회원권
2,151,858
-
(263,051)
1,888,807

기타의무형자산
3,168,836
(1,168,981)
-
1,999,855

합 계
5,376,464
(1,206,926)
(263,051)
3,906,487

나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
상 각
대 체
외화환산
기말
장부금액

산업재산권
17,825
71,018
-
(7,521)
-
-
81,322

회원권
1,888,807
1,175,300
(323,300)
-
-
-
2,740,807

기타의무형자산
1,999,856
160,886
-
(190,895)
(1,555,188)
168,211
582,870

합 계
3,906,488
1,407,204
(323,300)
(198,416)
(1,555,188)
168,211
3,404,999

(*1)
사용권자산으로의 대체 금액입니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
상 각
손 상
외화환산
기말
장부금액

산업재산권
18,946
3,720
-
(4,841)
-
-
17,825

회원권
1,910,807
-
(130,111)
-
108,111
-
1,888,807

기타의무형자산
1,031,680
1,741,732
-
(242,847)
-
(530,710)
1,999,855

합 계
2,961,433
1,745,452
(130,111)
(247,688)
108,111
(530,710)
3,906,487

다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
194,295
246,196

경상개발비
4,121
1,492

합 계
198,416
247,688

16. 사용권자산 및 리스부채

가. 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부동산
차량운반구
시설장치
합계

취득가액:

기초
-

-
-

회계정책의 변경
1,696,531
334,180
34,512
2,065,223

변경 후
1,696,531
334,180
34,512
2,065,223

취득
238,220
148,140
-
386,360

기말
1,934,751
482,320
34,512
2,451,583

감가상각누계액:

기초
-
-
-
-

회계정책의 변경
-
-
-
-

변경 후
-
-
-
-

감가상각비
(213,076)
(101,082)
(7,196)
(321,354)

환율 조정
42,314
-
1,274
43,588

기말
(170,762)
(101,082)
(5,922)
(277,766)

순장부금액:

당기말
1,763,989
381,238
28,590
2,173,817

나. 당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초
-

회계정책의 변경
550,724

변경 후
550,724

증가
383,710

지급
(270,706)

환율 조정
(6,219)

기말
657,509

17. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
대 체 (*1)
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,859,639
-
-
3,859,639

건 물
6,396,687
(3,238,849)
-
3,157,838

합 계
10,256,326
(3,238,849)
-
7,017,477

감가상각누계액
건 물
(939,380)
474,442
(90,224)
(555,162)

순장부금액
토 지
3,859,639
-
-
3,859,639

건 물
5,457,307
(2,764,407)
(90,224)
2,602,676

합 계
9,316,946
(2,764,407)
(90,224)
6,462,315

(*1)
당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
취 득
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
6,396,687
-
-
6,396,687

합 계
10,234,836
21,490
-
10,256,326

감가상각누계액
건 물
(753,876)
-
(185,504)
(939,380)

순장부금액
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
5,642,811
-
(185,504)
5,457,307

합 계
9,480,960
21,490
(185,504)
9,316,946

나. 보고기간종료일 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다.

다. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 653,851천원과 687,408천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

18. 장기미지급금 

보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기미지급금(유동성장기미지급금 포함)의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급처
만기일
당기말
전기말
상환방법

이자율(%)
액면금액
현재가치
할인차금
액면금액
현재가치
할인차금

정부보조금
한국산업기술평가관리원
-
-
160,116
-
160,116
-
일시상환

한국에너지기술평가원
-
-
2,616
-
-
-

소 계
162,732
-
160,116
-

차감: 1년 이내 만기도래분
-
-
-
-

장기미지급금 차감계
162,732
-
160,116
-

19. 차입금

가. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
차입처
만기일
당기말
전기말

이자율(%)
장부금액
장부금액

운용자금대출
한국수출입은행
2020.04.29
3.30%
13,874,825
-

2020.05.28
3.30%
9,943,624
-

합 계
23,818,449
-

나. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(장기차입금의 만기별 상환계획은 주석 4 참조).

(단위: 천원)

종 류
차입처
만기일
당기말
전기말
상환방법
비 고

이자율(%)
장부금액
장부금액

운용자금대출
RJN
2022.03.31
4.00
357,829
366,999
분할상환
고정이자율

소계
357,829
366,999

차감:1년이내 만기도래분
(23,104)
(21,440)

장기차입금 차감계
334,725
345,559

20.
순확정급여
부
채

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가.

순확정급여부채 산정내역의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
8,960,493
7,475,662

사외적립자산의 공정가치
(8,387,171)
(6,115,024)

연결재무상태표상 부채
573,322
1,360,638

나.
확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,475,662
6,195,296

당기근무원가
1,875,498
1,531,853

이자원가
153,674
141,100

재측정요소(*1)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(176,767)
639,314

제도에서의지급액
(481,218)
(625,571)

관계사전출입액
113,644
(406,330)

기말금액
8,960,493
7,475,662

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

다
.
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,115,024
5,533,860

사외적립자산의 기대수익
134,432
146,670

사용자의 기여금
2,700,000
1,440,000

재측정요소(*1)

- 경험조정에 의한 보험수리적손익
(88,556)
(86,516)

급여지급액
(451,954)
(649,243)

관계사전출입액
(21,775)
(269,747)

기말금액
8,387,171
6,115,024

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

채무상품
8,387,171
100%
6,115,024
100.00

마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
1.98%
2.33%

미래임금상승률
6.00%
6.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1.0% 증가/감소
6.10%감소/7.00%증가

미래임금상승률
1.0% 증가/감소
6.70%증가/6.00%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

21. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
6,938,363
9,857,247

법인세추납(환급)액
14,297
(786,500)

이연법인세

일시적차이 증감
585,253
135,753

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세
(21,347)
175,651

총 이연법인세 효과
563,906
311,404

법인세비용
7,516,566
9,382,151

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익

36,305,287

50,608,392

적용세율에 따른 법인세(*1)

8,323,879

11,785,231

조정사항

(807,313)

(2,403,080)

비공제항목
39,062

330,177

세액공제/감면
(2,213,637)

(2,025,387)

법인세추납(환급)액
14,297

(786,500)

미인식이연법인세의 변동
886,159

(1,303,412)

기타
466,806

1,382,042

법인세비용

7,516,566

9,382,151

유효세율

20.70%

18.54%

(*1)
소재지에 적용되는 세율임.

다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
외화환산
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
7,383,498
451,954
1,852,405
-
8,783,949
1,786,807
2,125,716

퇴직연금운용자산
(6,115,024)
(451,954)
(2,724,100)
-
(8,387,170)
(1,479,836)
(2,029,695)

제품평가손실충당금
1,424,488
1,424,488
993,900
-
993,900
344,726
240,524

상품평가손실충당금
43,028
43,028
26,584
-
26,584
10,413
6,433

저장품평가손실충당금
150,048
150,048
151,163
-
151,163
36,312
36,582

원재료평가손실충당금
671,638
671,638
382,723
-
382,723
162,536
92,619

유형자산
2,908,255
410,168
20,355
(760,363)
1,758,079
532,627
425,455

정부보조금
933,642
181,765
-
-
751,877
225,941
181,954

미수금
(4,960)
(4,960)
(50,086)
-
(50,086)
(1,200)
(12,121)

미지급비용
245,596
245,596
366,583
-
366,583
59,434
88,713

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,631,230)
(411,786)
(286,686)
-
(2,506,130)
(636,757)
(606,484)

무형자산
(193,816)
(161,513)
-
173,847
141,544
9,462
(31,023)

차입원가자본화
(26,528)
(8,109)
-
-
(18,419)
(6,420)
(4,457)

소모품비
2,503,018
688,757
1,979,852
-
3,794,113
605,730
918,175

수선비
355,231
156,787
-
-
198,444
85,966
48,023

제품
2,276,175
2,276,175
2,003,017
-
2,003,017
569,044
500,754

장기종업원급여
144,881
144,881
182,173
-
182,173
35,061
44,086

관계기업투자주식
299,999
299,999
3,961,814
-
3,961,814
-
-

종속기업투자주식
17,212,873
-

-
17,212,873
-
-

IFRS매출 조정
(2,159,450)
(2,159,450)
(3,180,958)
-
(3,180,958)
(522,587)
(769,792)

합 계
25,421,362
3,947,512
5,678,739
(586,516)
26,566,073
1,817,259
1,255,462

이연법인세인식제외
17,512,872

21,174,687

이연법인세인식대상 
금액
7,531,012

5,391,386

세율
24.4%

23.3%

이연법인세자산
1,840,715

1,255,462

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
외화환산
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
5,696,802
625,571
2,312,267
-
7,383,498
1,378,626
1,786,807

퇴직연금운용자산
(5,533,861)
(649,245)
(1,230,408)
-
(6,115,024)
(1,339,194)
(1,479,836)

제품평가손실충당금
563,925
563,925
1,424,488
-
1,424,488
136,470
344,726

상품평가손실충당금
81,483
81,483
43,028
-
43,028
19,719
10,413

저장품평가손실충당금
129,357
129,357
150,048
-
150,048
31,304
36,312

원재료평가손실충당금
2,463,122
2,463,122
671,638
-
671,638
596,076
162,536

유형자산
985,400
8,784
1,224,322
-
2,200,938
217,070
532,627

정부보조금
1,153,528
219,886
-
-
933,642
279,154
225,941

미수금
(42,319)
(42,319)
(4,960)
-
(4,960)
(10,241)
(1,200)

미지급비용
177,190
177,190
245,596
-
245,596
42,880
59,434

매도가능금융자산
595,131
468,282
-
-
126,849
144,022
30,698

무형자산
178,476
37,932
485
(5,006)
136,023
40,075
32,918

차입원가자본화
(34,637)
(8,109)
-
-
(26,528)
(8,382)
(6,420)

금융보증부채
224,493
224,493
-
-
-
54,327
-

선급비용
(183,704)
(183,704)
-
-
-
(44,456)
-

소모품비
1,073,493
321,857
1,751,382
-
2,503,018
259,785
605,730

수선비
518,592
163,361
-
-
355,231
125,499
85,966

제품
2,067,924
2,067,924
2,276,175
-
2,276,175
516,981
569,044

장기종업원급여
126,299
126,299
144,881
-
144,881
30,564
35,061

관계기업투자주식
6,673,774
6,373,775
-
-
299,999
-
-

종속기업투자주식
17,212,873
-
-
-
17,212,873
-
-

매출채권지연이자
229,835
229,835
-
-
-
-
-

IFRS매출 조정
-
-
(2,159,450)
-
(2,159,450)
-
(522,587)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
(2,758,079)
-
(2,758,079)
-
(667,455)

합 계
34,357,176
13,399,699
4,091,413
(5,006)
25,043,884
2,470,279
1,840,715

이연법인세인식제외
24,116,482

17,512,872

이연법인세인식대상 
금액
10,240,694

7,531,012

세율
24.1%

24.4%

이연법인세자산
2,470,279

1,840,715

차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니
다.

라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
88,211
(21,347)
66,864
(725,831)
175,651
(550,180)

22. 우발상황 및 약정사항

가. 보고기간 종료일 현재 연결기업이 체결하고 있는 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정

㈜우리은행

KRW
3,000,000
KRW
2,973,084

포괄외화지급보증

㈜국민은행

USD
1,700,000
USD
1,700,000

D/A약정

㈜국민은행

USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

<전기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정

㈜우리은행

KRW
3,000,000
KRW
2,203,623

포괄외화지급보증

㈜국민은행

USD
1,700,000
USD
1,700,000

D/A약정

㈜국민은행

USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

나. 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

<전기말>

연결기업은 전기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 전기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 전기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

다. 연
결기업은 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 67,179천원입니다.

23. 자본금과 자본잉여금

가
. 보고기간 종료일 현재
연결
기업의 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000 주
20,000,000 주

1주의 금액
500 원
500 원

보통주 발행주식수
12,608,000 주
12,608,000 주

보통주 자본금
6,304,000,000 원
6,304,000,000 원

나
. 보고기간 종료일 현재
연결
기업의 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,447,937
65,447,937

기타자본잉여금
322,841
322,841

합 계
65,770,778
65,770,778

다. 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금

기 초
12,608,000
6,304,000
65,447,937
6,304,000
3,152,000
68,631,691

무상증자
-
-
-
6,304,000
3,152,000
(3,183,754)

기 말
12,608,000
6,304,000
65,447,937
12,608,000
6,304,000
65,447,937

24. 기타포괄손익누계액

당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

지분법자본변동
(1,347,706)
1,149,677
(198,029)

해외사업환산손익
740,139
276,309
1,016,448

관계기업기타포괄손익
(183,917)
608,174
424,257

합 계
(791,484)
2,034,160
1,242,676

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계정책의 변경
(*1)
증 감
기 말

지분법자본변동
-
(1,347,706)
-
(1,347,706)

매도가능금융자산평가손익
(144,252)
144,252
-
-

해외사업환산손익
725,975
-
14,164
740,139

관계기업기타포괄손익
(658,968)
-
475,051
(183,917)

합 계
(77,245)
(1,203,454)
489,215
(791,484)

(*1)
전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다.

25. 기
타의자본항목

보고기간 종료일 현재 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업기타자본변동
(1,002,482)
(1,002,482)

26. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
252,160
-

미처분이익잉여금
234,894,025
210,690,147

합 계
235,146,185
210,690,147

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
9,362,259
11,015,114

퇴직급여
882,600
716,789

복리후생비
2,197,299
2,205,688

교육훈련비
109,445
74,646

여비교통비
520,604
555,078

통신비
89,260
101,093

차량유지비
1,097,305
674,933

수도광열비
583,840
712,669

접대비
213,610
179,387

운반비
752,604
964,593

수선비
402,552
934,839

도서인쇄비
36,109
44,207

소모품비
1,764,773
3,258,697

세금과공과
399,668
266,320

임차료
258,588
276,910

보험료
173,458
214,274

지급수수료
8,568,598
8,794,378

감가상각비
4,167,865
3,897,228

투자부동산감가상각비
90,224
185,504

견본비
13,595
69,828

광고선전비
179,639
289,964

경상개발비
4,770,912
3,531,002

무형자산상각비
194,295
246,194

판매촉진비
13,531
100

기타
30,661
1,050,203

합 계
36,873,294
40,259,638

28. 기타수익 

당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,390,713
923,504

외화환산이익
60,521
92,695

유형자산처분이익
82,874
78,773

무형자산처분이익
-
5,996

수입수수료
653,851
687,408

대손충당금환입액
3,531
-

잡이익
567,121
1,009,380

합 계
2,758,611
2,797,756

29. 기타비용

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
918,862
420,891

외화환산손실
311,287
77,910

유형자산처분손실
104,723
116,947

유형자산손상차손
-
1,201,456

무형자산처분손실
102,032
-

기부금
200,000
50,000

잡손실
3,673
2

합 계
1,640,577
1,867,206

30. 금융수익 

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
166,780
191,500

금융보증부채환입액
-
182,173

외환차익
461,699
1,280,797

당기손익-공정가치금융자산처분이익
2,121,011
3,240,124

당기손익-공정가치금융자산평가이익
286,686
717,534

외화환산이익
-
399

합 계
3,036,176
5,612,527

31. 금융비용

당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
419,956
184,507

금융보증비용
-
219,364

외환차손
632,118
1,587,550

당기손익-공정가치금융자산처분손실
124,833
1,931

당기손익-공정가치금융자산평가손실
237,711
-

외화환산손실
149,808
8,403

합 계
1,564,426
2,001,755

32. 투자수익

당기와 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자손상차손환입
-
3,191,168

관계기업투자처분이익
-
1,644,336

종속기업투자주식처분이익
-
394,564

합 계
-
5,230,068

33. 투자비용

당기와 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자주식손상차손
3,961,814
-

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(142,518)
(140,293)

원재료 및 상품 매입, 소모품사용
122,983,488
128,372,995

종업원급여
25,266,373
25,848,952

감가상각, 무형자산상각
20,545,604
19,261,611

지급수수료
11,684,615
12,035,651

운반비
762,825
970,332

광고선전비 및 판매촉진비
193,170
290,064

기타
3,497,261
4,661,672

매출원가 및 판매비와관리비 합계
184,790,818
191,300,984

35. 주당이익 
 
가. 기본주당이익
주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다 .

구 분
당 기
전 기

지배기업주주지분순이익
28,106,267,557 원
42,060,476,263 원

가중평균 유통보통주식수
12,608,000 주
12,608,000 주

기본주당순이익
2,229 원
3,336 원

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
12,608,000
6,304,000

무상증자
-
6,304,000

가중평균유통보통주식수
12,608,000
12,608,000

한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

36. 현금흐름표

가
. 당기와 전기의
연결
기업의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득(미지급금의 변동)
2,665,654
(85,105)

장기대여금유동성대체
93,286
51,911

장기미지급금의 유동성대체
-
(783,620)

장기차입금 유동성대체
23,104
-

선급금의 산업재산권 대체
-
3,719

37. 특수관계자 거래

가. 지배기업
보고기간 종료일 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜원익홀딩스
㈜원익홀딩스

관계기업
㈜원익큐브
㈜원익큐브

-
㈜사이언스앳홈

-
WONIK GLOBAL PTE LTD

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-

기 타
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1)
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1)

(*1)
㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 연결기업과 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
원재료 매입
유형자산
취득
금융자산
취득
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
-
-
293,000
-
111,000
1,423,873

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
-
127,200
-

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
-
780,351
-
-

기 타
㈜원익
-
-
-
-
158,290
280,213

원익엘앤디㈜
-
-
-
-
-
28,356

㈜씨엠에스랩
-
-
-
-
-
48,803

㈜원익큐엔씨
-
-
-
-
-
3,863

㈜원익아이피에스
83,805
-
-
-
22,273
-

원익(서안)반도체과기유한공사
63,382
5,986,526
-
-
-
-

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
유형자산 취득
금융상품 취득
금융상품 매각
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
-
127,600
-
12,650,558
213,476
1,018,869

관계기업
㈜원익큐브
-
-
3,786,707
_
127,200
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
876,044
-
-
-

기 타
㈜원익
-
40,000
5,245,613
-
182,863
167,411

원익투자파트너스㈜
-
-
-
5,268,257
-
-

원익엘앤디㈜
-
-
-
-
-
21,879

㈜씨엠에스랩
-
-
-
-
-
31,888

㈜원익아이피에스
1,817,807
-
-
-
-
-

㈜원익큐엔씨
-
-
5,980,450
5,694,552
-
-

㈜테라세미콘
-
-
-
-
2,625
51,520

원익(서안)반도체과기유한공사
(*1)
20,116,559
-
-
-
-
-

(*1)

전기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익 계열회사인 ㈜원익큐엔씨에 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
금융자산
미지급금 등
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
-
-
-
358,576
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
-
60,120

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
1,798,517
-
-

기 타
㈜원익
-
-
-
-
-

원익엘앤디㈜
-
600,000
-
1,113
-

㈜씨엠에스랩
-
-
-
14,821
-

㈜원익큐엔씨
-
-
-
2,860
-

㈜원익아이피에스
3,388
-
-
-
-

원익(서안)반도체과기유한공사
-
-
-
4,590
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
금융자산
미지급금 등
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
-
14,575
-
387,216
75,150

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
-
60,120

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
876,044
-
-

기 타
㈜원익
-
-
-
-
86,400

원익엘앤디㈜
-
600,000
-
468
-

㈜씨엠에스랩
-
-
-
2,486
-

㈜원익아이피에스
2,288
-
-
-
-

마. 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기 초
증 가
감 소
기 말

기 타
RJN
366,998
-
(9,169)
357,829

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기 초
증 가
감 소
기 말

기 타
ProChem International, Inc.
768,590
-
(768,590)
-

기 타
RJN
371,409
-
(4,411)
366,998

바. 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
당기
전기

출자
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
1

취득
㈜원익큐엔씨
-
5,981,049

㈜원익
-
5,245,613

㈜원익큐브
-
-

매각
㈜원익홀딩스
-
12,650,558

원익투자파트너스㈜
-
5,268,257

㈜원익큐엔씨
-
5,694,552

분배
원익그로쓰챔프 2011의 3호
-
1,000,000

배당금 지급
㈜원익홀딩스
1,152,000
-

사. 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,363,019
1,424,947

퇴직급여
91,993
138,261

합 계
1,455,012
1,630,478

자. 보고기간종료일 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

<전기말>

연결기업은 전기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 전기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 전기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

38. 영업부문 정보

가. 영업부문에 대한 일반정보

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분
영업의 성격

가스부문
반도체용 및 일반산업용 가스 제조, 정제 및 판매

나. 영업부문의 재무현황

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
가스부문
조정 및 제거
연결

총매출액
246,135,995
-
246,135,995

내부매출액
25,296,187
-
25,296,187

순매출액
220,839,808
-
220,839,808

영업이익
36,441,876
273,973
36,715,849

총자산
399,900,961
(41,144,636)
358,756,325

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
가스부문
조정 및 제거
연결

총매출액
255,740,818
-
255,740,818

내부매출액
22,276,260
-
22,276,260

순매출액
233,464,558
-
233,464,558

영업이익
42,887,457
(723,883)
42,163,574

총자산
345,245,826
(30,146,916)
315,098,910

다. 지역에 대한 정보 (외부고객으로부터의 수익)

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
187,128,015
194,456,233

중국
23,641,903
31,985,565

미국
6,309,503
5,195,958

대만
1,766,902
1,341,291

홍콩
1,730,897
157,313

이스라엘
262,588
328,198

합 계
220,839,808
233,464,558

상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

라.

당기와 전기의
연결
기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

삼성전자㈜
147,082,595
66.3%
157,044,316
70.02%

마. 수익인식시기에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
220,839,808
228,922,483

기간에 걸쳐 인식
-
4,542,075

합 계
220,839,808
233,464,558

39. 비연결 구조화기업에 대한 지분

가. 비연결구조화기업의 개요

성 격
목 적
활 동
자금 조달 방법

투자펀드 및 신탁
(1) 수익증권에 대한 투자
(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자
(1) 펀드자산의 관리 및 운용
(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
(1) 수익증권상품의 판매
(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

나. 보고기간 종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
투자펀드 및 신탁

당기말
전기말

구조화기업의 자산총액
243,348,384
239,163,465

재무상태표에 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
9,732,823
11,238,416

최대손실 노출액

투자자산
9,732,823
11,238,416

추가출자약정금액
1,949,592
2,830,326

최대노출의 결정방법
출자약정금액
출자약정금액

2) 별도 재무제표

재무상태표

제 14 기 2019.12.31 현재

제 13 기 2018.12.31 현재

(단위 : 원)

제 14 기

제 13 기

자산

유동자산

89,831,388,700

76,554,022,983

현금및현금성자산

23,628,973,938

24,680,348,769

매출채권 및 기타유동채권

33,569,869,212

29,624,597,648

유동 당기손익-공정가치 금융자산

6,500,964,274

-

재고자산

26,131,581,276

22,249,076,566

비유동자산

244,861,420,217

244,650,009,051

장기매출채권 및 기타비유동채권

1,411,984,423

1,780,473,259

유형자산

169,457,784,513

170,962,663,884

사용권자산

438,981,340

-

투자부동산

6,462,315,412

9,316,945,919

영업권 이외의 무형자산

2,903,428,171

2,089,071,736

비유동 당기손익-공정가치 금융자산

9,854,410,032

11,238,415,994

관계및공동기업에 대한 투자자산

24,307,800,811

31,000,735,756

종속기업에 대한 투자자산

28,559,853,228

16,551,533,228

이연법인세자산

661,862,287

1,067,169,275

기타비유동자산

803,000,000

643,000,000

자산총계

334,692,808,917

321,204,032,034

부채

유동부채

22,616,037,052

31,934,883,262

매입채무 및 기타유동채무

20,080,465,269

24,552,631,574

유동리스부채

189,363,000

-

당기법인세부채

2,328,059,423

7,382,251,688

기타유동금융부채

18,149,360

-

비유동부채

1,281,043,090

1,940,383,619

장기매입채무 및 기타비유동채무

275,930,224

434,864,355

비유동리스부채

249,618,340

-

순확정급여부채

573,321,965

1,360,638,171

장기종업원급여채무

182,172,561

144,881,093

기타비유동부채

-

-

부채총계

23,897,080,142

33,875,266,881

자본

자본금

6,304,000,000

6,304,000,000

자본잉여금

65,489,161,377

65,489,161,377

기타포괄손익누계액

-

-

이익잉여금(결손금)

239,002,567,398

215,535,603,776

자본총계

310,795,728,775

287,328,765,153

자본과부채총계

334,692,808,917

321,204,032,034

포괄손익계산서

제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

제 14 기

제 13 기

수익(매출액)

221,820,236,941

224,289,005,845

매출원가

150,007,656,002

143,940,874,032

매출총이익

71,812,580,939

80,348,131,813

판매비와관리비

35,013,177,826

34,819,865,364

영업이익(손실)

36,799,403,113

45,528,266,449

기타수익

2,675,866,235

2,491,122,981

기타비용

1,637,062,337

1,867,203,446

금융수익

2,615,533,580

4,367,217,897

금융비용

515,041,648

321,366,792

투자수익

-

7,552,338,525

투자비용

6,692,933,945

782,357,616

법인세비용차감전순이익(손실)

33,245,764,998

56,968,017,998

법인세비용

7,324,065,250

10,011,196,456

당기순이익(손실)

25,921,699,748

46,956,821,542

기타포괄손익

66,863,874

(550,179,788)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

66,863,874

(550,179,788)

순확정급여제도의 재측정요소

66,863,874

(550,179,788)

총포괄손익

25,988,563,622

46,406,641,754

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

2,056

3,724

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

2,056

3,724

자본변동표

제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타포괄손익누계액

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2018.01.01 (기초자본)

3,152,000,000

68,672,915,397

(144,252,203)

-

166,191,139,334

237,871,802,528

회계정책변경에 따른 증가(감소)

-
-

144,252,203

-

2,937,822,688

3,082,074,891

당기순이익(손실)

-
-
-
-

46,956,821,542

46,956,821,542

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-

(550,179,788)

(550,179,788)

현금배당

3,152,000,000

(3,183,754,020)

-
-
-

(31,754,020)

자본 증가(감소) 합계

3,152,000,000

(3,183,754,020)

-
-

49,344,464,442

49,456,962,625

2018.12.31 (기말자본)

6,304,000,000

65,489,161,377

-
-

215,535,603,776

287,328,765,153

2019.01.01 (기초자본)

6,304,000,000

65,489,161,377

-
-

215,535,603,776

287,328,765,153

당기순이익(손실)

-
-
-
-

25,921,699,748

25,921,699,748

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-

66,863,874

66,863,874

현금배당

-
-
-
-

(2,521,600,000)

(2,521,600,000)

자본 증가(감소) 합계

-
-
-
-

23,466,963,622

23,466,963,622

2019.12.31 (기말자본)

6,304,000,000

65,489,161,377

-
-

239,002,567,398

310,795,728,775

현금흐름표

제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

제 14 기

제 13 기

영업활동현금흐름

35,681,515,947

44,701,268,839

당기순이익(손실)

25,921,699,748

46,956,821,542

당기순이익조정을 위한 가감

33,405,088,143

18,946,499,039

법인세비용

7,324,065,250

10,011,196,456

이자수익

(174,598,930)

(184,668,862)

이자비용

2,494,510

64,109,401

재고자산평가손실환입

(734,832,081)

(948,684,453)

감가상각비

19,459,935,890

17,643,960,022

무형자산상각비

108,661,132

165,077,352

투자부동산 감가상각비

90,223,918

185,503,908

사용권자산감가상각비

215,824,860

-

퇴직급여

1,900,339,976

1,513,765,050

금융보증부채환입액

(32,459,926)

(224,492,271)

금융보증비용

-

219,364,288

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익

-

(1,178,563,110)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실

-

782,357,616

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

6,692,933,945

-

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입

-

(6,373,775,415)

당기손익인식금융자산평가이익

(286,686,043)

(717,533,825)

당기손익인식금융자산평가손실

237,711,323

-

당기손익인식금융자산처분이익

(2,121,010,724)

(3,240,123,994)

당기손익인식금융자산처분손실

124,832,811

1,930,878

유형자산처분이익

(6,143,924)

(78,548,865)

무형자산처분이익

-

(5,996,000)

유형자산처분손실

104,723,174

116,946,764

유형자산손상차손

-

1,201,455,989

무형자산처분손실

102,031,818

-

대손충당금환입

(3,531,214)

-

외화환산이익

(60,521,393)

(93,093,979)

외화환산손실

461,093,771

86,312,089

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(11,650,974,376)

(12,973,603,141)

매출채권의 감소(증가)

(2,277,977,135)

(3,913,895,136)

미수금의 감소(증가)

(618,618,801)

(457,228,513)

선급금의 감소(증가)

(1,323,814,351)

(2,824,861,348)

선급비용의 감소(증가)

16,466,217

(101,225,508)

재고자산의 감소(증가)

(3,147,672,629)

(2,249,461,493)

매입채무의 증가(감소)

(679,208,951)

2,767,357,157

미지급금의 증가(감소)

(1,210,269,957)

(4,316,508,600)

보증금의 감소(증가)

-

17,565,760

미지급비용의 증가(감소)

120,987,248

50,978,183

단기미수수익의 감소(증가)

25,687,782

(424,512,477)

순확정급여채무

(2,593,845,267)

(1,540,393,727)

장기종업원급여채무의 증감

37,291,468

18,582,561

법인세납부(환급)

(11,994,297,568)

(8,228,448,601)

투자활동현금흐름

(33,842,597,911)

(50,142,902,777)

이자수취

174,598,930

184,668,862

유동성 장기대여금의 감소

52,311,118

56,511,127

유동성임차보증금의 감소

18,000,000

382,000,000

유동당기손익인식금융자산의 취득

(6,500,964,274)

-

유동당기손익인식금융자산의 처분

18,904,160

-

비유동당기손익인식금융자산의 취득

(2,588,351,250)

(4,968,090,501)

비유동당기손익인식금융자산의 처분

5,998,606,685

6,527,957,687

유형자산의 처분

103,968,182

181,836,664

무형자산의 처분

221,268,182

27,996,000

유형자산의 취득

(18,058,851,486)

(44,067,117,932)

무형자산의 취득

(1,246,317,567)

-

투자부동산의 취득

-

(21,490,346)

기타의투자자산의 취득

(160,000,000)

-

임차보증금의 증가

(59,525,040)

(591,399,060)

유동성임차보증금의 증가

(46,700,000)

(26,500,000)

임차보증금의 감소

89,315,781

68,258,911

장기대여금및수취채권의 취득

(96,500,000)

(854,312,000)

장기대여금및수취채권의 처분

407,508,668

24,916,621

종속기업에 대한 투자자산의 취득

(12,008,320,000)

(14,114,087,828)

관계기업에 대한 투자자산의 취득

-

(11,231,908,061)

종속기업에 대한 투자자산의 처분

-

5,694,552,229

관계기업에 대한 투자자산의 처분

-

12,583,304,850

임대보증금의 감소

(161,550,000)

-

재무활동현금흐름

(2,737,424,860)

(31,754,020)

무상증자

-

(31,754,020)

배당금지급

(2,521,600,000)

-

리스부채의 지급

(215,824,860)

-

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(898,506,824)

(5,473,387,958)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(152,868,007)

(8,003,570)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(1,051,374,831)

(5,481,391,528)

기초현금및현금성자산

24,680,348,769

30,161,740,297

기말현금및현금성자산

23,628,973,938

24,680,348,769

이익잉여금처분계산서

제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 / 처분(확정)예정일 : 2020년 3월 24일

제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 / 처분확정일 : 2019년 3월 26일

(단위 : 원)

구 분
제14기
제13 기

I. 미처분이익잉여금

238,750,407,398

215,535,603,776

1.전기이월미처분이익잉여금
212,761,843,776

166,191,139,334

1-1.회계변경효과
-

2,937,822,688

2.순확정급여부채의 재측정요소
66,863,874

(550,179,788)

3.당기순이익
25,921,699,748

46,956,821,542

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

(2,080,320,000)

(2,773,760,000)

1.이익준비금
(189,120,000)

(252,160,000)

2.현금배당
 당기(제14기) 주당 배당금(율) : 150원 (30%)
 전기(제13기) 주당 배당금(율) : 200원 (40%)
(1,891,200,000)

(2,521,600,000)

IV. 차기이월미처분이익잉여금

236,670,087,398

212,761,843,776

주석

제 14(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 13(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 원익머트리얼즈

1. 회사의 개요

주식회사 원익머트리얼즈(이하 "당사")는 2006년 12월 1일을 기준일로 하여 ㈜원익홀딩스(구, 주식회사 아토)의 특수가스사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 당사는 충청북도 청주시에 본사 및 공장을, 세종특별자치시에 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매 등을 영위하고 있
습니다.
당
사는
2011년 12월 28일자
로 코스닥시장에 주식을
상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재
의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비 고

㈜원익홀딩스
5,760,000
45.69%
최대주주

국민연금공단
1,259,839
9.99%
-

신영자산운용
1,105,031
8.76%
-

FILLIMITED
758,373
6.02%

미래에셋자산운용
805,924
6.39%

기 타
2,918,833
23.15%
-

합 계
12,608,000
100.00%

이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 당사는 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 당사는 또한 개시일에 리스기간이12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다:

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
57,743
160,486

차량운반구
381,238
334,180

합 계
438,981
494,666

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
189,363
192,583

비유동
249,618
302,083

합계
438,981
494,666

당사는 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.2.19 리스를 참조합니다. 동기준서는 당사가 적용하는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ이전에 금융리스로 분류되었던 리스
당사는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.

ㆍ
이전에 운용리스로 분류되었던 리스
당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류되었던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다.

당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을
적용하였습니다.

ㆍ
상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ
최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용

ㆍ최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI: Solely Payment of Principal and Interest 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

-
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용되며 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 공동기업인 WONIK GLOBAL PTE LTD에 장기대여금 1,799백만원을 대여하고 있으며 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 12 참조).

- 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) : 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 : 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.2 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.2.3 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

①
최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

나. 금융부채

①
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금 및 기타 금융부채를 포함합니다.

② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용됩니다.

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.4 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.2.5 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
35년

구축물
35년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.8 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.9 무형자산 

무형자산은

역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
내부적으로 창출한 무형자산인 기타의무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10 년

기타의무형자산
5 년

2.2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.11 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.2.12 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매
입채무의
지급이 1년
이내
에

예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.2.13 차입금

차입금은 최초
에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며,
후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서
순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.16 종업원급여

가.
퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소와 같은 과
거근무원가와 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.17 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는
당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

가. 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

나. 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

다. 보증 의무

당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

라. 계약 잔액

① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.19 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

가. 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다

.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

나. 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.20 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.2.21 영업부문

영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 사업별로 공시되고 있습니다(주석 35 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고결정자로 보고 있습니다. 

2.2.22 재무제표의 승인 

당사의 재무제표는
2020년 2월 24일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

나. 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

가. 외환위험 

당사는 매출채권 및 기능통화와 다른 수입과 지출에 따른 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 위험은 USD와 JPY에 집중되어 있습니다. 한편, 당사는 외화로 표시된채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR)

구 분
계정과목
외 화 금 액

당기말
전기말

외화자산
현금및현금성자산
USD
6,777,146
USD
1,605,217

JPY
683,212
JPY
-

매출채권
USD
5,688,659
USD
5,766,029

JPY
499,514,820
JPY
368,632,704

미수금
USD
43,260
USD
4,914

장기대여금
USD
400,000
USD
720,000

합 계
USD
12,909,064
USD
8,096,160

JPY
500,198,032
JPY
368,632,704

외화부채
매입채무
USD
4,604,445
USD
2,316,887

JPY
178,375,200
JPY
164,876,410

미지급금
USD
248,524
USD
245,242

합 계
USD
4,852,969
USD
2,562,129

JPY
178,375,200
JPY
164,876,410

법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 해당 통화가 5% 절상 및 절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
1,013,279
(1,013,279)
639,361
(639,361)

외화금융부채
(374,629)
374,629
(226,761)
226,761

순효과
638,650
(638,650)
412,600
(412,600)

나. 가격위험

보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산
9,854,410
11,238,416

한편, 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.보고기간종료일 현재 당사의 지분증권은 모두 비상장주식입
니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행 및 계약불이행으로 인하여 보유하고 있는 자산포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 매출채권 등으로부터 발생하고 있습니
다
(주석 7 참조).

4.1.3 유동성위험

가. 유동성위험 일반

유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 

당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

나. 비파생금융부채의 계약만기구조

보고기간 종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무

10,654,492
-
-
-
10,654,492

미지급금
9,059,391
-
-
-
9,059,391

금융보증계약 (*1)
-
18,149
-
-
18,149

장기미지급금
-
-
162,732
-
162,732

기타금융부채
-
-
113,198
-
113,198

리스부채
64,106
125,257
249,618
-
438,981

합 계
19,777,989
143,406
525,548
-
20,446,943

(*1)
금융보증계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과 
~ 1년 이하
1년 초과
~5년 이하
5년 초과
합 계

<금융부채>

매입채무

11,375,922
-
-
-
11,375,922

미지급금
12,931,113
-
-
-
12,931,113

장기미지급금
-
-
160,116
-
160,116

기타금융부채
-
-
274,748
-
274,748

합 계
24,307,035
-
434,864
-
24,741,899

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
23,897,080
33,875,267

총자본
310,795,729
287,328,765

부채비율
7.69%
11.79%

5. 공정가치

당기 중 당사의 자산과 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 분석합니다. 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보
고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
439
23,628,535
-
23,628,974

매출채권
-
-
25,666,568
25,666,568

미수금
-
-
2,462,823
2,462,823

미수수익
-
-
430,381
430,381

유동성장기대여금
-
-
46,558
46,558

유동성보증금
-
-
280,067
280,067

유동성 당기손익
 -공정가치금융자산
-
6,500,964
-
6,500,964

보증금
-
-
799,065
799,065

장기대여금
-
-
612,920
612,920

당기손익-공정가치금융자산
-
9,854,410
-
9,854,410

금융부채

매입채무
-
-
10,654,492
10,654,492

미지급금
-
-
9,059,392
9,059,392

장기미지급금
-
-
162,732
162,732

기타금융부채
-
-
113,198
113,198

유동성금융보증부채
-
-
18,149
18,149

유동성리스부채
-
-
189,363
189,363

리스부채
-
-
249,618
249,618

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
668
24,679,681
-
24,680,349

매출채권
-
-
23,691,621
23,691,621

미수금
-
-
1,794,118
1,794,118

미수수익
-
-
458,068
458,068

유동성장기대여금
-
-
55,300
55,300

유동성보증금
-
-
251,367
251,367

보증금
-
-
828,855
828,855

장기대여금
-
-
951,618
951,618

당기손익-공정가치금융자산
-
7,344,710
3,893,706
11,238,416

금융부채

매입채무
-
-
11,375,923
11,375,923

미지급금
-
-
12,931,113
12,931,113

장기미지급금
-
-
160,116
160,116

기타금융부채
-
-
274,748
274,748

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

SVIC25호신기술투자조합
3,447,024
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

SVIC30호신기술투자조합
3,008,868
현금흐름할인법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

WONIK GLOBAL PTE LTD
1,798,517
현금흐름할인법
영구성장률
0%

가중평균자본비용
10.09%

매출액 증가율
(향후 5개년)
2.87%

이항모형
무위험수익률
1.37%~1.46%

예상주가변동성
8.55%~13.80%

6. 금융상품 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
174,599
-
174,599

- 외환차익
-
-
969,010
422,481
1,391,491

- 외화환산이익
-
-
15,894
44,627
60,521

- 금융보증수익
-
-
-
32,460
32,460

- 처분이익
2,121,011
-
-
-
2,121,011

- 평가이익
286,686
-
-
-
286,686

- 대손충당금환입액
-
-
3,531
-
3,531

- 이자비용
-
-
-
2,495
2,495

- 외환차손
-
-
418,077
500,981
919,058

- 외화환산손실
-
-
459,966
1,128
461,094

- 처분손실
124,833
-
-
-
124,833

- 평가손실
237,711
-
-
-
237,711

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산
상각후원가
 금융부채
합계

당기손익 인식 :

- 이자수익
-
-
184,669
-
184,669

- 외환차익
-
-
535,872
387,632
923,504

- 외화환산이익
-
-
83,460
9,634
93,094

- 금융보증수익
-
-
-
224,492
224,492

- 처분이익
3,240,124
-
-
-
3,240,124

- 평가이익
717,534
-
-
-
717,534

- 이자비용
-
-
-
64,109
64,109

- 외환차손
-
-
146,281
302,169
448,450

- 외화환산손실
-
-
53,490
32,822
86,312

- 금융보증비용
-
-
-
219,364
219,364

- 처분손실
1,931
-
-
-
1,931

7. 금융자산의 신용건전성 

가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
23,628,974
24,680,349

매출채권
25,666,569
23,691,621

미수금
2,462,823
1,794,118

미수수익
430,381
456,068

유동성장기대여금
46,558
55,300

유동성보증금
280,067
251,367

보증금
799,064
828,855

장기대여금
612,920
951,618

합 계
53,927,356
52,709,296

(*)
지분증권 및 지분증권 관련 금융자산은 대상에서 제외됨.

나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

<매출채권>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1
16,135,832
16,342,020

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(*1)
9,530,737
7,335,424

Group 2(*2)
-
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
25,666,569
23,677,444

(*1)
Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객/특수관계자

(*2)
Group 2 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자로 채무불이행위험이해소되었음.

<금융기관>

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

등급1

<현금및현금성자산>

보통예금
3,797,515
24,679,681

정기예금
19,831,020
-

합 계
23,628,535
24,679,681

8. 현금및현금성자산 

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치처
당기말
전기말

현 금
-
439
668

보통예금
㈜우리은행 외
2,774,690
22,884,888

외화예금
㈜국민은행 외
7,853,845
1,794,793

RP, MMDA
SK증권 외
13,000,000
-

합 계
23,628,974
24,680,349

9. 매출채권

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
25,706,651
23,735,234

대손충당금
(40,082)
(43,613)

매출채권(순액)
25,666,569
23,691,621

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정상채권(*1)
25,666,569
23,677,444

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하
-
14,177

3개월초과 6개월이하
-
-

합 계
25,666,569
23,691,621

(*1)
정상채권은 연체되지도 손상되지도 아니한 채권입니다.

다. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
43,613
43,613

대손상각비
-
-

환 입
(3,531)
-

기 말
40,082
43,613

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10. 대여금

보고기간 종료일 현재 당사의 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업대여금 (*1)
463,120
805,032

임직원대여금
196,358
201,886

소 계
659,478
1,006,918

차감:1년이내 만기도래분
(46,558)
(55,300)

장기대여금 차감계
612,920
951,618

(*1)
종속기업인 Wonik Materials North America, LLC.에 대한 대여금입니다.

11. 재고자산 

보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표금액
평가전금액
평가충당금
재무상태표금액

제품
2,947,820
(993,900)
1,953,920
3,750,352
(1,424,488)
2,325,864

상품
7,167,607
(26,584)
7,141,023
7,767,775
(43,028)
7,724,747

재공품
1,271,379
-
1,271,379
1,017,725
-
1,017,725

원재료
9,569,051
(382,723)
9,186,328
5,738,893
(671,638)
5,067,255

미착품
5,962,939
-
5,962,939
5,391,497
-
5,391,497

저장품
767,155
(151,163)
615,992
872,036
(150,048)
721,988

합 계
27,685,951
(1,554,370)
26,131,581
24,538,278
(2,289,202)
22,249,076

매
출
원
가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 당기 재고자산평가손실환입 734,832천원이 차감되어 있으며, 전기 재고자산평가손실환입 948,685천원이 차감되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치금융자산

가. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
11,238,416
-

취 득
9,089,315
4,968,091

처 분
(4,021,333)
(3,289,765)

회계정책의 변경(*1)
-
8,842,556

대 체
1
-

평 가
48,975
717,534

기 말
16,355,374
11,238,416

(*1)
전기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 유동성 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

한국투자증권 MMT
-
-
6,500,964
6,500,964
-
수익증권

합 계
6,500,964
6,500,964
-

다. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
좌 수
지분율
(%)
당기말
취득금액
장부금액
비 고

당기말
전기말

SVIC25호신기술투자조합
30.00
3.00
1,694,759
3,447,024
3,786,410
지분증권

SVIC30호신기술투자조합
25.00
2.63
2,330,050
3,008,868
2,670,772
지분증권

WONIK GLOBAL PTE LTD
1
25.00
1,656,395
1,798,517
887,527
채무증권

대신 마스턴리츠사모부동산
투자신탁 1호 (*1)
-
-
-
-
3,893,706
지분증권

동양레저(구 파인크리크CC)
-
-
-
-
1
지분증권

원익2019 Start-Up 파트너쉽
투자조합
12
10.00
1,600,000
1,600,000
-
지분증권

㈜사이언스앳홈 (*2)
20,000
10.00
1
1
-
지분증권

합 계
7,281,205
9,854,410
11,238,416

(*1)
당기 중 보유 지분 전체를 처분하였습니다.

(*2)
지분율 감소로 관계기업투자에서 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 대체하였습니다.

13. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자

가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재
국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속
기업
Wonik Materials North America, LLC.
미 국
100.00
613,425
100.00
613,425

함양원익반도체무역유한공사
중 국
100.00
2,125,668
100.00
2,125,668

서안신원익반도체재료유한공사
중 국
100.00
12,355,960
100.00
6,901,800

위남원익반도체재료유한공사
중 국
100.00
13,464,800
100.00
6,910,640

소 계

28,559,853

16,551,533

관계
기업
㈜원익큐브 (*1)
한 국
31.57
24,307,800
31.57
31,000,734

㈜사이언스앳홈 (*2)
한 국
-
-
28.57
1

WONIK GLOBAL PTE LTD (*3)
싱가포르
-
-
25.00
1

소 계

24,307,800

31,000,736

공동
기업
WONIK GLOBAL PTE LTD (*3)
싱가포르
25.00
1
-
-

합 계

52,867,654

47,552,269

(*1)
보고기간종료일 현재 상장주식의 종가를 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*2)

지분율 감소로 관계기업투자에서 당기손익-공정가치금융자산으로 계정 대체하였습니다.

(*3)
지분율이 과반수에 미달함에도 불구하고 공동약정에 따라 공동지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사
기 초
취 득
대 체
손상차손
기 말

종속기업
Wonik Materials North America, LLC.
613,425
-
-
-
613,425

함양원익반도체무역유한공사
2,125,668
-
-
-
2,125,668

서안신원익반도체재료유한공사
6,901,800
5,454,160
-
-
12,355,960

위남원익반도체재료유한공사
6,910,640
6,554,160
-
-
13,464,800

소계
16,551,533
12,008,320
-
-
28,559,853

관계기업
㈜원익큐브
31,000,734
-

(6,692,934)
24,307,800

㈜사이언스앳홈
1
-
(1)
-
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
1
-
(1)
-
-

소계
31,000,736
-
(2)
(6,692,934)
24,307,800

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
1
-
1

합 계
47,552,269
12,008,320
(1)
(6,692,934)
52,867,654

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회 사
기 초
취 득
처 분
손상차손환입
기 말

종속기업
원익(서안)반도체과기유한공사
6,476,910
-
(6,476,910)
-
-

Wonik Materials North America, LLC.
311,777
301,648
-
-
613,425

함양원익반도체무역유한공사
2,125,668
-
-
-
2,125,668

서안신원익반도체재료유한공사
-
6,901,800
-
-
6,901,800

위남원익반도체재료유한공사
-
6,910,640
-
-
6,910,640

소계
8,914,355
14,114,088
(6,476,910)
-
16,551,533

관계기업
㈜원익큐브
13,395,051
11,231,908

6,373,775
31,000,734

㈜사이언스앳홈
1
-
-
-
1

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
1
-
-
1

국제전자센터빌딩제이차(유)
11,404,742
-
(11,404,742)
-
-

소계
24,799,794
11,231,909
(11,404,742)
6,373,775
31,000,736

합 계
33,714,149
25,345,997
(17,881,652)
6,373,775
47,552,269

다. 보고기간 종료일 현재 상장된 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

㈜원익큐브
24,307,800
24,307,800
31,000,734
27,325,320

14. 유형자산

가
. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토 지
42,909,596
-
-
-
42,909,596

건 물
60,603,792
(7,045,577)
-
-
53,558,215

구축물
5,800,887
(1,643,212)
-
-
4,157,675

기계장치
92,825,996
(45,646,933)
-
(751,876)
46,427,187

차량운반구
11,631,239
(7,785,149)
(268,713)
-
3,577,377

공구와기구
44,085,826
(30,161,551)
(932,743)
-
12,991,532

집기비품
6,585,423
(4,042,525)
-
-
2,542,898

건설중인자산
3,268,105
-
-
-
3,268,105

기타의유형자산
25,200
-
-
-
25,200

합 계
267,736,064
(96,324,947)
(1,201,456)
(751,876)
169,457,785

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토 지
42,909,596
-
-
-
42,909,596

건 물
55,138,214
(4,862,328)
-
-
50,275,886

구축물
5,670,934
(1,479,315)
-
-
4,191,619

기계장치
87,801,136
(37,359,246)
-
(933,642)
49,508,248

차량운반구
10,736,426
(6,359,982)
(268,713)
-
4,107,731

공구와기구
40,709,284
(25,026,480)
(932,743)
-
14,750,061

집기비품
6,042,824
(3,089,704)
-
-
2,953,120

건설중인자산
2,241,203
-
-
-
2,241,203

기타의유형자산
25,200
-
-
-
25,200

합 계
251,274,817
(78,177,055)
(1,201,456)
(933,642)
170,962,664

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
감가상각 (*1)
대 체 (*2)
기말
장부금액

토 지
42,909,596
-
-
-
-
42,909,596

건 물 (*2)
50,275,886
-
-
(1,708,807)
4,991,136
53,558,215

구축물
4,191,620
-
-
(163,898)
129,953
4,157,675

기계장치 (*1)
49,508,247
473,200
(70,025)
(9,920,142)
6,435,907
46,427,187

차량운반구
4,107,731
-
(132,069)
(1,551,044)
1,152,759
3,577,377

공구와기구
14,750,060
285,550
(452)
(5,148,675)
3,105,049
12,991,532

집기비품
2,953,121
22,740
(1)
(967,370)
534,408
2,542,898

건설중인자산
2,241,203
14,611,707
-
-
(13,584,805)
3,268,105

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
25,200

합 계
170,962,664
15,393,197
(202,547)
(19,459,936)
2,764,407
169,457,785

(*1)

기계장치 감가상각비에는 정부보조금
156,237천원
이 차감되어 있습
니다.

(*2)

대체 합계액 2,764,407천원은 투자부동산으로부터 건물로의 대체 금액입니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
감가상각 (*1)
대 체
손상차손
기말
장부금액

토 지
23,695,349
23,281
-
-
19,190,966
-
42,909,596

건 물
33,814,684
-
-
(1,303,925)
17,765,127
-
50,275,886

구축물
4,249,256
40,700
-
(163,053)
64,716
-
4,191,619

기계장치 (*1)
44,242,727
2,529,502
(122,030)
(8,660,162)
11,518,211
-
49,508,248

차량운반구
4,243,911
-
(93,380)
(1,405,865)
1,631,778
(268,713)
4,107,731

공구와기구
14,242,410
2,709,962
(3,424)
(5,203,925)
3,937,781
(932,743)
14,750,061

집기비품
2,846,232
387,599
(1,400)
(907,030)
627,719
-
2,953,120

건설중인자산
18,516,323
38,461,178
-
-
(54,736,298)
-
2,241,203

기타의유형자산
25,200
-
-
-
-
-
25,200

합 계
145,876,092
44,152,222
(220,234)
(17,643,960)
-
(1,201,456)
170,962,664

(*1)

기계장치 감가상각비에는 정부보조금
176,420천원
이 차감되어 있습
니다.

다. 당사는 지방 신증설기업 보조금 심의 결과에 따라 청주시 청원구 오창읍 양청리 에 소지한 토지에 대해 근저당권을 설정하였습니다. 채권최고액은 1,650,000천원입니다.

라. 당기와 전기 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
3,707,313
3,424,080

경상개발비
605,621
580,959

제조원가
15,147,002
13,638,921

합 계
19,459,936
17,643,960

15. 무형자산 

가
. 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
126,787
(45,466)
-
81,321

회원권
2,740,807
-
-
2,740,807

기타의무형자산
1,163,556
(1,082,255)
-
81,301

합 계
4,031,150
(1,127,721)
-
2,903,429

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
55,770
(37,944)
-
17,826

회원권
2,151,857
-
(263,051)
1,888,806

기타의무형자산
1,163,557
(981,117)
-
182,440

합 계
3,371,184
(1,019,061)
(263,051)
2,089,072

나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
상 각
기말
장부금액

산업재산권
17,825
71,018
-
(7,522)
81,321

회원권
1,888,807
1,175,300
(323,300)
-
2,740,807

기타의무형자산
182,440
-
-
(101,139)
81,301

합 계
2,089,072
1,246,318
(323,300)
(108,661)
2,903,429

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기초
장부금액
취 득
처 분
상 각
기말
장부금액

산업재산권
18,947
3,719
-
(4,840)
17,826

회원권
1,910,806
-
(22,000)
-
1,888,806

기타의무형자산
342,677
-
-
(160,237)
182,440

합 계
2,272,430
3,719
(22,000)
(165,077)
2,089,072

다. 당기와 전기 중 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
104,540
163,584

경상개발비
4,121
1,493

합 계
108,661
165,077

16. 사용권자산 및 리스부채

가. 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합계

취득가액:

기초
-
-
-

회계정책의 변경
160,486
334,180
494,666

변경 후
160,486
334,180
494,666

취득
12,000
148,140
160,140

기말
172,486
482,320
654,806

감가상각누계액:

기초
-
-
-

회계정책의 변경
-
-
-

변경 후
-
-
-

감가상각비
(114,743)
(101,082)
(215,825)

기말
(114,743)
(101,082)
(215,825)

순장부금액:

당기말
57,743
381,238
438,981

나. 당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초
-

회계정책의 변경
494,666

변경 후
494,666

증가
160,140

지급
(218,886)

환율 조정
3,061

기말
438,981

17. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다
.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
대 체 (*1)
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,859,639
-
-
3,859,639

건 물
6,396,687
(3,238,849)
-
3,157,838

합 계
10,256,326
(3,238,849)
-
7,017,477

감가상각누계액
건 물
(939,380)
474,442
(90,224)
(555,162)

순장부금액
토 지
3,859,639
-
-
3,859,639

건 물
5,457,307
(2,764,407)
(90,224)
2,602,676

합 계
9,316,946
(2,764,407)
(90,224)
6,462,315

(*1)
당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
계정명
기 초
취 득
감가상각비
기 말

취득원가
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
6,396,687
-
-
6,396,687

합 계
10,234,836
21,490
-
10,256,326

감가상각누계액
건 물
(753,876)
-
(185,504)
(939,380)

순장부금액
토 지
3,838,149
21,490
-
3,859,639

건 물
5,642,811
-
(185,504)
5,457,307

합 계
9,480,960
21,490
(185,504)
9,316,946

나. 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 투자부동산은 없습니다.

다. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 653,851천원과 687,408천원이며, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

18. 장기미지급금

보고기간 종료일 현재 당사의 장기미지급금(유동성장기미지급금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급처
만기일
당기말
전기말
상환방법

이자율(%)
액면금액
현재가치
할인차금
액면금액
현재가치
할인차금

정부보조금
한국산업기술평가관리원
-
-
160,116
-
160,116
-
일시상환

한국에너지기술평가원
-
-
2,616
-
-
-

소 계
162,732
-
160,116
-

차감: 1년 이내 만기도래분
-
-
-
-

장기미지급금 차감계
162,732
-
160,116
-

19.
순확정급여
부
채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

가.

순확정급여부채 산정내역의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
8,960,493
7,475,662

사외적립자산의 공정가치
(8,387,171)
(6,115,024)

재무상태표상 부채
573,322
1,360,638

나.
확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,475,662
6,195,296

당기근무원가
1,875,498
1,531,853

이자원가
153,674
141,100

재측정요소(*1)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(176,767)
639,314

제도에서의 지급액
(481,218)
(625,571)

관계사전출입액
113,644
(406,330)

기말금액
8,960,493
7,475,662

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

다
.
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,115,024
5,533,860

사외적립자산의 기대수익
134,432
146,670

사용자의 기여금
2,700,000
1,440,000

재측정요소(*1)

- 경험조정에 의한 보험수리적손익
(88,556)
(86,516)

제도에서의 지급
(451,954)
(649,243)

관계사전출입액
(21,775)
(269,747)

기말금액
8,387,171
6,115,024

(*1)
법인세효과 차감 전 금액임.

라. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

채무상품
8,387,171
100.00
6,115,024
100.00

마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
1.98%
2.33%

미래임금상승률
6.00%
6.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1.0% 증가/감소
6.10%감소/6.90%증가

미래임금상승률
1.0% 증가/감소
6.60%증가/5.90%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20. 법인세비용

가. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
6,938,363
9,857,247

법인세추납(환급)액
1,742
(249,802)

이연법인세

일시적차이 증감
405,307
228,100

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세
(21,347)
175,651

총 이연법인세 효과
383,960
403,751

법인세비용
7,324,065
10,011,196

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(가)

33,245,765

56,968,018

적용세율에 따른 법인세(*1)

7,583,475

13,324,260

조정사항

(259,410)

(3,313,064)

비공제항목
39,062

330,177

세액공제/감면
(2,213,637)

(2,025,387)

법인세추납(환급)액
1,742

(249,802)

미인식이연법인세의 변동
1,619,690

(1,303,412)

기타
293,733

(64,640)

법인세비용(나)

7,324,065

10,011,196

유효세율(나/가)

22.03%

17.57%

(*1)

당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 세율
(2억원 이하 11%, 2억원 초과22%, 200억원 초과 24.2%)
을 적용하여 산출한 금액임.

다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
7,383,499
451,954
1,852,405
8,783,950
1,786,807
2,125,716

퇴직연금운용자산
(6,115,024)
(451,954)
(2,724,100)
(8,387,170)
(1,479,836)
(2,029,695)

제품평가손실충당금
1,424,488
1,424,488
993,900
993,900
344,726
240,524

상품평가손실충당금
43,028
43,028
26,584
26,584
10,413
6,433

저장품평가손실충당금
150,048
150,048
151,163
151,163
36,312
36,582

원재료평가손실충당금
671,638
671,638
382,723
382,723
162,536
92,619

유형자산
1,228,377
21,144
20,355
1,227,588
297,268
297,076

정부보조금
933,642
181,765
-
751,877
225,941
181,954

미수금
(4,960)
(4,960)
(50,086)
(50,086)
(1,200)
(12,121)

미지급비용
245,595
245,595
366,582
366,582
59,434
88,713

당기손익-공정가치
측정금융자산
(2,631,230)
(411,786)
(286,686)
(2,506,130)
(636,757)
(606,484)

무형자산
263,536
263,051
-
485
63,775
117

차입원가자본화
(26,528)
(8,109)
-
(18,419)
(6,420)
(4,457)

금융보증부채
-
-
18,149
18,149
-
4,392

소모품비
2,503,017
688,757
1,979,852
3,794,112
605,730
918,175

수선비
355,231
156,787
-
198,444
85,966
48,023

장기종업원급여
144,881
144,881
182,173
182,173
35,061
44,086

관계기업투자주식
299,999
-
6,692,934
6,992,933
-
-

종속기업투자주식
17,212,873
-
-
17,212,873
-
-

IFRS매출 조정
(2,159,450)
(2,159,450)
(3,180,958)
(3,180,958)
(522,587)
(769,791)

합 계
21,922,660
1,406,877
6,424,990
26,940,773
1,067,169
661,862

이연법인세인식제외
17,512,872

24,205,806

이연법인세인식대상 
금액
4,409,788

2,734,967

세율 (*1)
24.2%

24.2%

이연법인세자산
1,067,169

661,862

(*1)

당기말 이연법인세는 평균세율
24.2%
를 적용하여 산출하였음.

차감할 일시적 차이는 가산할 일시적 차이와 미래 과세소득을 통해 모두 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분 등과 관련된 차감할 일시적차이 24,205,806천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
감 소
증 가
기 말
기 초
기 말

퇴직급여채무
5,696,803
625,571
2,312,267
7,383,499
1,378,626
1,786,807

퇴직연금운용자산
(5,533,861)
(649,244)
(1,230,407)
(6,115,024)
(1,339,194)
(1,479,836)

제품평가손실충당금
563,925
563,925
1,424,488
1,424,488
136,470
344,726

상품평가손실충당금
81,483
81,483
43,028
43,028
19,719
10,413

저장품평가손실풍당금
129,357
129,357
150,048
150,048
31,304
36,312

원재료평가손실충당금
2,463,122
2,463,122
671,638
671,638
596,076
162,536

유형자산
12,839
8,784
1,224,322
1,228,377
3,107
297,268

정부보조금
1,153,528
219,886
-
933,642
279,154
225,941

미수금
(42,319)
(42,319)
(4,960)
(4,960)
(10,240)
(1,200)

미지급비용
177,190
177,191
245,596
245,595
42,880
59,434

매도가능금융자산
595,131
468,282
-
126,849
144,022
30,698

무형자산
371,162
108,111
485
263,536
89,821
63,775

차입원가자본화
(34,637)
(8,109)
-
(26,528)
(8,382)
(6,420)

금융보증부채
224,493
224,493
-
-
54,326
-

선급비용
(183,704)
(183,704)
-
-
(44,456)
-

소모품비
1,073,493
321,857
1,751,382
2,503,017
259,785
605,730

수선비
518,592
163,361
-
355,231
125,499
85,966

장기종업원급여
126,299
126,299
144,881
144,881
30,564
35,061

관계기업투자주식
6,673,774
6,373,775
-
299,999
-
-

종속기업투자주식
17,212,873
-
-
17,212,873
-
-

매출채권지연이자
229,835
229,835
-
-
-
-

IFRS매출 조정
-
-
(2,159,450)
(2,159,450)
-
(522,587)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
(2,758,079)
(2,758,079)
-
(667,455)

합 계
31,509,378
11,401,956
1,815,239
21,922,660
1,789,081
1,067,169

이연법인세인식제외
24,116,482

17,512,872

이연법인세인식대상 
금액
7,392,896

4,409,788

세율 (*1)
24.2%

24.2%

이연법인세자산
1,789,081

1,067,169

(*1)

전기말 이연법인세는 평균세율
24.2%
를 적용하여 산출하였음.

라. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
88,211
(21,347)
66,864
(725,831)
175,651
(550,180)

21. 우발상황 및 약정사항 

가. 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정

㈜우리은행

KRW
3,000,000
KRW
2,973,084

포괄외화지급보증

㈜국민은행

USD
1,700,000
USD
1,700,000

D/A약정

㈜국민은행

USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

<전기말>

(단위: USD, 천원)

구 분
거래은행
약정한도액
미실행잔액

전자거래약정

㈜우리은행

KRW
3,000,000
KRW
2,203,623

포괄외화지급보증

㈜국민은행

USD
1,700,000
USD
1,700,000

D/A약정

㈜국민은행

USD
300,000
USD
300,000

수출성장 자금
한국수출입은행
KRW
45,000,000
KRW
45,000,000

나. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: USD, 천원)

제공받는자
구 분
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

위남원익반도체재료유한공사
종속기업
한국수출입은행
USD 12,000,000
2019.04.29
 ~ 2020.04.29
차입금의 130% 연대보증

서안신원익반도체재료유한공사
종속기업
한국수출입은행
USD 8,600,000
2019.05.28
 ~ 2020.05.28
차입금의 130% 연대보증

<전기말>

당사는 전기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 전기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

다. 당사는 계약이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 67,179천원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

가
. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000 주
20,000,000 주

1주의 금액
500 원
500 원

보통주 발행주식수
12,608,000 주
12,608,000 주

보통주 자본금
6,304,000,000 원
6,304,000,000 원

나
. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,447,937
65,447,937

기타자본잉여금
41,225
41,225

합 계
65,489,162
65,489,162

다. 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금

기 초
12,608,000
6,304,000
65,447,937
6,304,000
3,152,000
68,631,691

무상증자
-
-
-
6,304,000
3,152,000
(3,183,754)

기 말
12,608,000
6,304,000
65,447,937
12,608,000
6,304,000
65,447,937

23. 이익잉여금

가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
252,160
-

미처분이익잉여금
238,750,407
215,535,604

합 계
239,002,567
215,535,604

나.
당기와 전기의 이익잉여금처분에 관한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).

과 목
당 기
전 기

(처분예정일 : 2020년 3월 24일)
(처분확정일 : 2019년 3월 26일)

1. 미처분이익잉여금

238,750,407,398

215,535,603,776

전기이월미처분이익잉여금
212,761,843,776

166,191,139,334

회계정책의 변경
-

2,937,822,688

순확정급여부채의 재측정요소
66,863,874

(550,179,788)

당기순이익
25,921,699,748

46,956,821,542

2. 임의적립금 등의 이입액

-

-

합 계

238,750,407,398

215,535,603,776

3. 이익잉여금 처분액

2,080,320,000

2,773,760,000

이익준비금
189,120,000

252,160,000

현금배당
 - 주당배당금(률): 당기 150원(30%)
 전기 200원(40%)
1,891,200,000

2,521,600,000

4. 차기이월미처분이익잉여금

236,670,087,398

212,761,843,776

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
8,193,037
8,479,755

퇴직급여
882,599
716,789

복리후생비
1,743,216
1,697,485

교육훈련비
102,205
73,082

여비교통비
418,766
418,815

통신비
62,930
68,392

차량유지비
1,096,683
665,920

수도광열비
300,309
266,866

접대비
205,244
162,054

운반비
62,356
57,527

수선비
336,341
732,601

도서인쇄비
36,109
44,207

소모품비
1,534,332
3,182,703

세금과공과
337,866
249,259

임차료
304,019
428,908

보험료
110,015
120,378

지급수수료
8,253,771
8,596,664

감가상각비
3,917,678
3,424,080

투자부동산감가상각비
90,224
185,504

견본비
12,432
68,626

광고선전비
162,845
274,494

경상개발비
6,732,130
4,742,072

무형자산상각비
104,540
163,584

판매촉진비
13,531
100

합 계
35,013,178
34,819,865

25. 기타수익

당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,390,713
923,504

외화환산이익
60,521
92,695

유형자산처분이익
6,144
78,549

무형자산처분이익
-
5,996

임대료수입
653,851
687,408

잡이익
561,106
702,971

대손충당금환입액
3,531
-

합 계
2,675,866
2,491,123

26. 기타비용 

당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
918,862
420,891

외화환산손실
311,287
77,910

유형자산처분손실
104,723
116,947

유형자산손상차손
-
1,201,455

무형자산처분손실
102,032
-

기부금
200,000
50,000

잡손실
158
-

합 계
1,637,062
1,867,203

27. 금융수익

당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
174,599
184,669

금융보증부채환입액
32,460
224,492

외환차익
778
-

외화환산이익
-
399

당기손익-공정가치측정
금융자산처분이익
2,121,011
3,240,124

당기손익-공정가치측정
금융자산평가이익
286,686
717,534

합 계
2,615,534
4,367,218

28. 금융비용

당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,495
64,109

금융보증비용
-
219,364

외환차손
196
27,560

외화환산손실
149,807
8,403

당기손익-공정가치측정
금융자산처분손실
124,833
1,931

당기손익-공정가치측정
금융자산평가손실
237,711
-

합 계
515,042
321,367

29. 투자수익

당기와 전기의 투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자손상차손환입
-
6,373,775

관계기업투자처분이익
-
1,178,564

합 계
-
7,552,339

30. 투자비용

당기와 전기의 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자처분손실
-
782,358

관계기업투자손상차손
6,692,934
-

합 계
6,692,934
782,358

31. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
118,290
(274,021)

원재료 및 상품 매입, 소모품사용
104,826,163
103,548,808

종업원급여
24,097,151
23,313,593

감가상각 및 상각비용
19,874,646
17,994,541

지급수수료
11,369,788
11,837,937

운반비
72,578
63,266

광고선전비
176,376
274,594

기타
24,485,842
22,002,021

매출원가 및 판매비와관리비 합계
185,020,834
178,760,739

32. 주당이익

가. 기본주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
25,921,699,748 원
46,956,821,542 원

가중평균 유통보통주식수
12,608,000 주
12,608,000 주

기본주당순이익
2,056 원
3,724 원

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
12,608,000
6,304,000

무상증자
-
6,304,000

가중평균유통보통주식수
12,608,000
12,608,000

한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

33. 현금흐름표

당기와 전기의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득(미지급금의 변동)
2,665,654
(85,105)

장기대여금의 유동성대체
93,286
51,911

장기미지급금의 유동성대체
-
(783,620)

선급금의 산업재산권 대체
-
3,719

34. 특수관계자 거래 

가. 지배기업
보고기간 종료일 현재 당사의 지배기업은 ㈜원익홀딩스(지분율 45.69%)입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜원익홀딩스
㈜원익홀딩스

종속기업
Wonik Materials North America, LLC.
Wonik Materials North America, LLC.

함양원익반도체무역유한공사
함양원익반도체무역유한공사

서안신원익반도체재료유한공사
서안신원익반도체재료유한공사

위남원익반도체재료유한공사
위남원익반도체재료유한공사

관계기업
㈜원익큐브
㈜원익큐브

-
㈜사이언스앳홈

-
WONIK GLOBAL PTE LTD

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-

기 타
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1)
㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (*1)

(*1)
㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 당사와 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
원재료
매입
유형자산
취득
금융자산
취득
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
-
-
293,000
-
111,000
1,249,724

종속기업

Wonik Materials North America, LLC.

-
-
-
-
-
-

함양원익반도체무역유한공사
86,509
-
-
-
-
211,916

서안신원익반도체재료유한공사
22,361,589
-
-
-
-
-

위남원익반도체재료유한공사
413,102
-
-
-
-
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
-
127,200
-

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
-
780,351
-
-

기 타
㈜원익
-
-
-
-
158,290
280,213

원익엘앤디㈜
-
-
-
-
-
28,356

㈜씨엠에스랩
-
-
-
-
-
48,803

㈜원익큐엔씨
-
-
-
-
-
3,863

㈜원익아이피에스
83,805
-
-
-
22,273
-

원익(서안)반도체과기유한공사
63,382
-
-
-
-
-

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
원재료
매입
유형자산
취득
금융자산
취득
금융상품
매각
기타수익 등
기타비용 등

지배기업
㈜원익홀딩스
-
-
127,600
-
12,650,558
213,476
1,018,869

종속기업

Wonik Materials North America, LLC.

182,158
223,051
41,399
-
-
-
-

함양원익반도체무역유한공사
32,133
-
-
-
-
-
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
3,786,707
-
127,200
-

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
-
876,044
-
-
-

기 타
㈜원익
-
-
40,000
5,245,613
-
182,863
167,411

원익투자파트너스㈜
-
-
-
-
5,268,257
-
-

원익엘앤디㈜
-
-
-
-
-
-
21,879

㈜씨엠에스랩
-
-
-
-
-
-
31,888

㈜원익큐엔씨
-
-
-
5,980,450
5,694,552
-
-

㈜테라세미콘
-
-
-
-
-
2,625
51,520

㈜원익아이피에스
109,590
-
-
-
-
-
-

원익(서안)반도체과기유한공사
(*1)
20,116,559
-
-
-
-
-
-

(*1)

전기 중 보유 지분 전체를 ㈜원익 계열회사인 ㈜원익큐엔씨에 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 당사와 주요 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
금융자산
미지급금 등
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
-
-
-
355,967
-

종속기업
Wonik Materials North America, 
LLC.
-
-
-
209,255
-

함양원익반도체무역유한공사
5,843
-
-
-
-

서안신원익반도체재료유한공사
9,521,505
50,086
-
-
-

위남원익반도체재료유한공사
-
-
-
-
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
-
60,120

공동기업
WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
1,798,517
-
-

기 타
㈜원익
-
-
-
-
-

원익엘앤디㈜
-
600,000
-
1,113
-

㈜씨엠에스랩
-
-
-
14,821
-

㈜원익큐엔씨
-
-
-
2,860
-

㈜원익아이피에스
3,388
-
-
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금 등
금융자산
미지급금 등
임대보증금

지배기업
㈜원익홀딩스
-
14,575
-
387,216
75,150

종속기업
함양원익반도체무역유한공사
8,062
-
-
-
-

관계기업
㈜원익큐브
-
-
-
-
60,120

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
-
876,044
-
-

기 타
㈜원익
-
-
-
-
86,400

원익엘앤디㈜
-
600,000
-
468
-

㈜씨엠에스랩
-
-
-
2,486
-

㈜원익아이피에스
2,288
-
-
-
-

원익(서안)반도체과기유한공사
7,325,075
5,494
-
-
-

마.
당기와 전기 중
특수관계자 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

거래상대방
기초
대여
회수
기말

Wonik Materials North America, LLC.
805,032
-
341,912
463,120

<전 기>

(단위: 천원)

거래상대방
기초
대여
회수
기말

Wonik Materials North America, LLC.
-
805,032
-
805,032

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
당기
전기

출자
Wonik Materials North America, LLC
-
301,648

서안신원익반도체재료유한공사
5,454,160
6,901,800

위남원익반도체재료유한공사
6,554,160
6,910,640

WONIK GLOBAL PTE LTD
-
1

취득
㈜원익큐엔씨
-
5,981,049

㈜원익
-
5,245,613

㈜원익큐브
-
-

매각
㈜원익홀딩스
-
12,650,558

원익투자파트너스㈜
-
5,268,257

㈜원익큐엔씨
-
5,694,552

분배
원익그로쓰챔프2011의3호
-
1,000,000

배당금 지급
㈜원익홀딩스
1,152,000
-

사
. 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,363,019
1,492,217

퇴직급여
91,993
138,261

합 계
1,455,012
1,630,478

아. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: USD, 천원)

제공받는자
구 분
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

위남원익반도체재료유한공사
종속기업
한국수출입은행
USD 12,000,000
2019.04.29
 ~ 2020.04.29
차입금의 130% 연대보증

서안신원익반도체재료유한공사
종속기업
한국수출입은행
USD 8,600,000
2019.05.28
 ~ 2020.05.28
차입금의 130% 연대보증

<전기말>

당사는 전기 중 원익(서안)반도체과기유한공사 보유 지분 전체를 처분하였으며, 국제전자센터빌딩제이차(유)(구, 진수에스피씨
㈜
)는 전기 중 채무 전액을 조기 상환하였습니다. 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

35. 영업부문 정보 

가. 당사는 한국에서 반도체용 산업가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매를 수행하는 단일사업부문으로 구성되어 있으며, 매출의 약 84%는 한국에서 발생하고 있습니다.

나. 당기와 전기의
매
출지역

정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
187,128,015
194,456,233

중국
26,772,686
24,965,082

미국
4,159,149
3,040,889

대만
1,766,902
1,341,291

홍콩
1,730,897
157,313

이스라엘
262,588
328,198

합계
221,820,237
224,289,006

상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.

다.

당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

삼성전자(주)
147,082,595
66.3%
157,044,316
70.02%

원익(서안)반도체과기유한공사
-
-
22,072,815
9.84%

서안신원익반도체재료유한공사
22,361,589
10.1%
-
-

라. 수익인식시기에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
221,820,237
224,289,006

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
221,820,237
224,289,006

36. 구조화기업에 대한 지분 

가. 구조화기업의 개요

성 격
목 적
활 동
자금 조달 방법

투자펀드 및 신탁
(1) 수익증권에 대한 투자
(2) PEF 및 조합 이와 유사한 회사에 대한 투자
(1) 펀드자산의 관리 및 운용
(2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분
(1) 수익증권상품의 판매
(2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

나. 보고기간 종료일 현재 구조화기업의 규모 및 구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
투자펀드 및 신탁

당기말
전기말

구조화기업의 자산총액
243,348,384
239,163,465

재무상태표에 인식된 자산

당기손익-공정가치 금융자산
9,854,410
11,238,416

최대손실 노출액

투자자산
9,854,410
11,238,416

추가출자약정금액
1,949,592
2,830,326

최대노출의 결정방법
출자약정금액
출자약정금액

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제14기
제13기

주당배당금(원)
150
200

배당금총액(원)
1,891,200,000
2,521,600,000

시가배당율(%)
0.52%
0.94%

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

임원 퇴직금 지급 규정 및 임원 보수 규정 일부 변경의 건

나. 의안의 요지

구분

변경 전 내용

변경 후 내용

변경의 목적

임원보수

규정

(경영성과금)

임원에 대한 경영성과금은 매년도 회사의 경영상황을 고려하여 매년 주주총회에서 승인된 년간 보수한도 내에서 이사회의 결의에 의하여 지급할 수 있다. 단, 상근임원의 경우에는 경영평가지표를 반영하여 경영성과금을 지급한다.

<수정> (경영성과금)

경영성과금은 매년도 회사의 경영상황을 고려하고, 경영평가지표를 반영하여 매년 주주총회에서 승인된 년간 보수한도 내에서 이사회의 결의에 의하여 지급할 수 있다.

자구수정

(자녀교육비 보조금)

자녀교육비 보조금은 회사의 학자금 지원기준에 따라 지급한다.

<수정> (복리후생)

복리후생은 내부 규정에 따른다.

학자금外에도 旣적용중인 복리후생 적용

(준용)

① 이 규정은 미등기 집행임원인 부사장, 전무이사, 상무이사, 상담역, 고문 등에 대한 급여 지급 시에도 이를 준용한다.

② 비상근 임원의 경우에는 이 규정 3)조의 경영성과금 지급 시, 수행하고 있는 직무의 내용에 비추어 타당한 수준에서 적정한 금액을 지급하되, 매년 주주총회에서 승인된 년간 임원보수 한도 내에서 이사회 결의에 의하여 지급한다.

<수정> (준용 등)

① 이 규정은 미등기임원(상담역, 고문 등 임원의 처우에 준하는 자 포함)의 급여 지급 시에도 준용하되, 미등기임원은 주주총회 승인을 요하는 이사보수한도와 이사회 결의 대상에는 포함하지 않는다.

② 비상근임원에게 본 규정 제 5 조의 경영성과금을 지급하는 경우, 수행하고 있는 직무의 내용에 비추어 타당한 수준에서 적정한 금액을 지급하되, 주주총회에서 승인된 이사보수한도 내에서 이사회 결의에 의하여 지급한다

③ 임원에 대한 퇴직금은 본 규정에서 정한 보수의 한도에 포함되지 아니하며, 별도의 임원 퇴직금 지급규정에 의하여 지급한다

‘집행임원’ 문구 삭제,

‘이사보수한도 및 이사회결의’ 범위 명확화

임원퇴직금

지급규정

(퇴직금 산출방법)

퇴직금은 퇴직 시 평균임금을 기준으로 근속기간을 승하여 산출한 금액으로 한다.

<수정> (퇴직금 산출방법)

퇴직금은 1년 이상 근무한 임원의 계속근로 기간 1년에 대해 30일분의 평균임금을 기준으로 근속기간을 승하여 산출한 금액으로 한다.

자구수정

<신설> (지급대상)

이 규정에 따른 임원 퇴직금 지급대상은 사내이사 및 기타 비상무이사이며, 사외이사 및 감사는 이사회 결의가 있을 경우 지급할 수 있다.

지급대상 명문화

(지급제한)

임원의 귀책사유로 인하여 주주총회의 해임결의 또는 법원의 해임 판결을 받아 퇴임하는 경우에는 본 규정에 의한 퇴직금을 지급하지 아니할 수 있다

<수정> (지급제한)

임원의 귀책사유로 인하여 주주총회의 해임결의 또는 법원의 해임 판결을 받아 퇴임하는 경우에는 이사회 결의에 의해 퇴직금을 지급하지 아니할 수 있다

이사회 결의 절차 명문화

(준용)

이 규정은 미등기 집행임원인 부사장, 전무이사, 상무이사, 상담역, 고문 등에 대한 급여 지급 시에도 이를 준용한다.

<수정> (준용)

이 규정은 미등기임원(상담역, 고문 등 임원의 처우에 준하는 자 포함)의 퇴직금 및 퇴직위로금 지급 시에도 준용한다.

‘집행임원’ 문구 삭제

공통

(서식일치)

회사 규정류관리규정 상 항목 구분 기준 적용 (장, 조, 항, 호 順)

서식 기준 일치

표지와 부칙에 개정일자가 중복 표기되어 있음

(시행일)

이 규정은 2020년 3월 24일부로 개정 시행한다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) 2020년도

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
3,000백만원

(전 기) 2019년도

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
1,333백만원

최고한도액
3,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) 2020년도

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
120백만원

(전 기) 2019년도

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
36백만원

최고한도액
120백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

1. 당사의 주주총회 개최일은 주주총회 집중일에 해당하지 않아 한국거래소에 신고한 사항이 없습니다.

2. 당사는 주주의 주주총회 참석을 위하여 삼성증권의 전자투표제도 및 전자위임장 제도를 도입하였습니다.
 가. 전자투표·전자위임장권유시스템 인터넷 및 모바일 주소

- https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2020년 3월 14일(토) ~ 2020년 3월 23일(월)

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시(22시)까지 전자투표 행사 및 전자위임장 수여 가능

* 단, 마감일(23일,월)은 오후 5시(17시)까지 가능

다. 본인 인증 방법은 공인인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후, 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여