SK디앤디 — 주주총회소집공고 (20200309)
제출인: SK디앤디

주주총회소집공고
2.8
에스케이디앤디(주)

주주총회소집공고

2020년 3월 9일

회 사 명 :
에스케이디앤디 주식회사

대 표 이 사 :
함스테판윤성

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)

(전 화) 02-398-4700

(홈페이지) http://www.skdnd.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장

(성
명)
오영래

(전 화) 02-398-4700

주주총회 소집공고

(제16기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리회사는 상법 제365조와 정관 제23조에 의하여 제16기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※또한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 정관 제24조에 의거하여
이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

 - 아 래 -

1. 일 시 :

2020년 3월 25일(
수)
오
전 09시

2. 장
소
:
경기도 성남시 분당구 판교역로 221, 투썬월드빌딩 지하1층 그랜드캐년 대강당

3. 회의의 목적사항

가. 보
고사항 : 영업보고, 감사보고
, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 의결사항
 (자세한 사항은 III 경영참고사항, 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 참고)

- 제 1 호 의안 : 제16기(2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

※

현금배당 예정 내용 : 보통주 1주당 600원

- 제 2 호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 함스테판윤성 재선임의 건)

- 제 3 호 의안 :

이사 보수한도 승인의 건

- 제 4 호 의안 : 감사 보수한도 승인
의 건

- 제 5 호 의안 :

임원퇴직금규정 개정의 건

- 제 6 호 의안 :

정관 일부 개정의 건

4. 전자투표에 관한 사항

당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는
아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 
 - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」
 - 모바일 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr/m 」

나. 전자투표 행사 기간: 2020년 3월 15일 ~ 2020년 3월 24일 (공휴일도 행사가능)

- 기간 중 오전9시부터 오후10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후5시까지만 가능)
다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 
 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서
라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 
 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

6. 비상사태 발생 시 사항
코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경이 있을 수 있으므로 주주께서는 주주총회 전일 전자공시시스템의 주주총회소집통지 및 회사홈페이지 게시판을 반드시 확인하여 주시기 바랍니다. 또한 안전한 주주총회 개최를 위하여 가급적 주주총회 현장이 아닌 전자투표를 활용하여 의결권을 행사하여 주실 것을 부탁드립니다.
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파예방을 위해 총회장입장전 '열화상카메라' 등 측정결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다.

※ 금번 주주총회는 참석 주주님을 위한 기념품 지급이 없음을 양해바랍니다.

2020년 3월 9일

 경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)

에스케이디앤디 주식회사

대표이사 함스테판윤성 (직인생략)

[주주총회 참석 시 제출서류]

<본인 참석 시>

◆ 본인 지참물: 신분증(주민등록증 또는 운전면허증)

<대리인 참석 시>

◆ 대리인 지참물: 위임장, 주주 인감증명서, 대리인의 신분증

◆ 위임장에 기재할 사항

- 위임인의 성명, 주소, 주민등록번호 (법인일 경우 사업자등록번호)

- 대리인의 성명, 주소, 주민등록번호, 의결권을 위임한다는 내용

- 위임인의 인감날인

※ 위 사항을 충족하지 못할 경우, 주주총회 입장이 불가할 수도 있사오니 
 이 점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김재천
(출석률: 75%)
정부석
(출석률: 100%)
박찬중
(출석률: 92%)
이동춘
(출석률: 83%)
김재민
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

제19-1차
2019.01.16
- 신촌 임대주택 사업 관련 자회사 설립의 건
- 서초 임대주택 사업 관련 자회사 설립의 건
- 신규사업 진출의 건
- 이사 등과 회사와의 거래의 건
 (당진에코파워 태양광발전설비 및 태양광 연계 ESS설비를
 위한 EPC건설공사 계약, 270억원)
- 2019년 이사 등과 회사와의 거래 관련 이사회의 포괄적 승인의 건
- 내부회계관리 규정 개정의 건
- 2019년도 사업계획
- 2018년 이사등과 회사와의 거래내역 실적 보고
- 준법통제 활동 보고
불참
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제19-2차
2019.02.11
- 현금배당 결정의 건
- 제15기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인의 건
- 영업보고서 승인의 건
- 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고
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제19-3차
2019.03.11
- 제15기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건
- 사채 발행의 건
- 대출 약정 체결의 건
- 자회사 추가 출자의 건
 ① 신촌 임대주택 관련 리츠 추가 출자의 건
 ② 서초 임대주택 B부지 관련 리츠 추가 출자의 건 
 ③ 서초 임대주택 M부지 관련 리츠 추가 출자의 건 
- 2018년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
불참
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불참
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제19-4차
2019.03.28

- 신촌 임대주택 관련 대규모 내부거래의 건

① 부동산 매수인 지위 및 인허가권 등 이전의 건

② 담보제공의 건

- 서초 임대주택 B부지 관련 대규모 내부거래의 건

- 서초 임대주택 M부지 관련 대규모 내부거래의 건

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제19-5차
2019.04.17
- 서초 임대주택 B부지 관련 대규모 내부거래의 건
- 서초 임대주택 M부지 관련 대규모 내부거래의 건
 ① 부동산 매수인 지위 및 인허가권 등 이전의 건
 ② 담보제공의 건
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제19-6차
2019.05.22
- 군포역세권 복합개발사업 추진의 건
- 2019년 1분기 경영실적 보고
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불참
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제19-7차
2019.06.12
- FRN 발행의 건
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제19-8차
2019.07.17
- 켄싱턴 제주호텔 사업 관련 대출약정 및 기타 금융계약 체결의 건
- 한강로3가 임대주택 개발사업 추진의 건
- 강남역오피스 개발사업 추진경과 보고
- 임대주택 운영전략 보고
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제19-9차
2019.08.26

- 한남동 임대주택 개발사업 추진의 건
- 자회사 설립의 건

① 모(母) 부동산투자회사 설립의 건
 ② 자(子) 부동산투자회사 설립의 건

불참
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불참
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제19-10차
2019.09.27
- 수익증권 취득의 건
- 수익증권 추가취득 및 일부 매각의 건
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제19-11차
2019.10.23
- 이사회 규정 개정의 건
- 군포복합시설 책임착공확약 제공의 건
- 한강로3가 임대주택 관련 자회사 설립의 건
- 역삼 임대주택 관련 자회사 설립의 건
- 역삼 임대주택 개발사업 추진경과 보고
- 성수2 임대주택 사업 추진 보고
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제19-12차
2019.12.09
- 신촌2 임대주택 개발사업 추진의 건
- 한강로3가 임대주택 관련 리츠 추가 출자 및 대여의 건
- 역삼 임대주택 관련 리츠 추가 출자 및 대여의 건 
- 2019년 3분기 경영실적 보고
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주1) 가결여부가 표시되지 않은 사항은 보고사항임

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

※ 당사는 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
4,000
120
60
-

기타
비상무이사
3
-
-
지급액
없음

주1) 상기 주총승인금액은 이사 전체 보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

부동산
매수인 지위 등
매도
디디아이
에스씨1338
위탁관리
부동산투자회사
(계열회사)
2019.04
502.4
3.4%

주)
상기 비율은
2018년도 연결기준

자산총액
대비 비율임

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

※ 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 부동산개발업의 특성

부동산개발업이란 경제적 이익을 추구하기 위하여 부동산 개발활동을 지속적으로 영위하는 산업을 말합니다. 외환위기 이후 건설사가 병행해왔던 시공, 시행이 분리되고프로젝트파이낸싱 등 새로운 금융기법이 유행하고, 개발사업을 추진하던 대형 건설업체들의 구조조정이 이루어지면서 주택건설 사업에서 기존 건설사들이 담당하던 기획.개발.판매를 대행해주는 사업체가 등장하게 되면서 우리나라에서 본격적인 부동산개발업이 탄생하게 되었습니다. 당사가 집중하고 있는 비주거용 부동산 부문에 있어서 대형오피스 시장의 경우, 1997년 외환위기 이후 외국계 금융기관의 투자를 계기로 시장이 선진화되는 과정을 겪었으며, 기존 개인, 법인 위주의 시장에서 연기금 등 대형 기관투자자의 시장으로 재편되었습니다. 상업시설의 경우, 백화점과 같은 대형유통업체가 주도하던 과거와 달리 전문 디벨로퍼의 활약에 따라 분양형 상가, 복합상업시설, 교외형 아웃렛 등으로 다양화 되었으며, 최근 외국 관광객의 증가에 힘입어 호텔 등 숙박시설의 공급도 급격히 증가하였습니다. 

(2) 부동산개발업의 성장성

과거 국내 부동산개발업의 대량생산체제의 한계는 공급초과로 이어져 다양한 파생문제를 낳았습니다. 수요자의 특성을 무시한 대량공급은 부동산상품의 획일화를 초래하는 원인이 되었고 이러한 양상은 1997년 IMF체제를 중심으로 더욱 심화되었으며,공급이 수요를 창출한다는 공급우위논리에서 실수요를 기반으로 최적 유효이용을 위한 부동산개발업으로 방향을 전환하게 되는 계기가 되었습니다. 국내 부동산개발 산업은 점점 빠르게 진화되고 있으며, 이를 통하여 미래 부동산개발의 방향을 예상할 수 있습니다. 부동산 관련 전반적인 패러다임의 변화라는 시대적 요청에 부응할 수 있는 부동산개발의 유연하고 창의적인 전략이 중요해지고 있으며, 이는 정량적 요소의 대표적 요소인 기술적 요인과 정성적 요소의 대표적 요소인 감성적 요인이 유기적으로 결합될 때 가장 효과적으로 발휘될 수 있을 것입니다. 부동산 수요자는 기술적 요인의 편리성과 효율성을 추구하며, 동시에 브랜드 가치 등 정성적인 면도 동시에 요구하는 이중수요가 점차 현실화될 것입니다. 따라서 부동산개발업의 영역은 점차 확대될 것이고 단순 시공이나 시행이 아닌 고객의 수요에 기반한 창의적 개발컨셉을 가지고 정량적/정성적 만족을 제공하는 부동산개발업의 성장성은 향후에도 지속 가능할 것으로 예상됩니다.

(3) 부동산개발업의 경기변동과의 특성

① 경기변동과의 관계

부동산 경기변동의 요인은 일반적으로 사회적 요인과 경제적 요인, 행정적 요인으로 구분하여 설명할 수 있는데 ①사회적 요인은 인구의 상태, 주택 보급율, 주택 건설호수, 가구구성 및 가구분리의 상태, 건축양식의 상태, 도시형성 및 공공시설의 정비상태, 교육 및 사회복지의 상태, 부동산거래 사용 수익의 관습 등이고, ②경제적 요인은물가지수, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용의 증가, 이자율 통화량, 조세의 상태, 무역수지, 기술혁신 및 산업구조의 상태, 교통체계의 상태 등입니다. ③행정적 요인은 토지이용에 관한 계획 및 규제의 상태, 토지 및 건축물의 구조, 방재 등에 관한 규제, 택지 및 주택에 관한 시책, 부동산에 관한 세제의 상태, 공시지가 제도 등입니다.

② 일반경기와의 관계

부동산경기 순환은 일반경기 순환과 상관관계가 있지만 국지성과 지역성을 갖고 있어서 부동산경기는 도시마다 달리 변동하고 같은 도시의 경우에도 그 도시안의 지역에 따라 각각 다른 변동양상을 보입니다. 부동산경기의 변동주기(약 17~18년)는 일반경기 변동주기(약 9~10년)보다 길다고 주장하는 전문가도 있으나 우리나라는 일반경기 주기와 동일하게 병행하여 순환한다고 보는 주장이 우세합니다. 

(4) 부동산개발업의 자원조달상 특성 및 경쟁요소

① 자원조달상 특성

- 시장의 국지성

부동산시장은 그 부동산이 속한 지역의 인문 및 자연적 환경에 의해 크게 영향을 받으며 지역시장별로 수요초과나 공급초과가 지속되기도 하므로 지역별로 균일적인 가격형성이 어렵습니다. 또한 토지 거래시 토지가 가지는 여러 특성과 당해 지역의 토지시장 상태에 관한 많은 정보를 가진 부동산 중개업자가 개입하여야 합니다. 이에 따라 부동산시장 관련한 정보와 지역 네트워크, 관련 부동산 프로젝트 수행 경험 등을 보유한 사업자간의 국지적인 경쟁이 발생하게 됩니다.

- 정보불완전 시장

부동산시장의 참가자들은 가격자료, 비용자료, 수익자료 등에 대해 공개하기를 기피합니다. 이는 정보 공개시 고가의 부동산세금과 직결되는 문제이기 때문이며, 이러한부동산 거래의 개별성으로 인해 다른 사람이 개별부동산의 정보를 쉽게 예측하기 어렵게 됩니다. 정보의 비공개 때문에 부동산시장에서는 투자자들이 자신들에게 필요한 시장정보를 구하는 것이 어려워집니다. 이에 따라 프로젝트를 수행하고자 하는 부동산시장에 대한 신속한 정보 확보 능력에 따라 소수의 특정 사업자 간의 경쟁이 발생하게 됩니다.

- 상품의 비표준화성

부동산상품의 비표준화로 인해 부동산시장은 다른 부동산과 대체가능성이 낮아지게 되고, 부동산시장은 복잡하고 다양하게 됩니다. 따라서 부동산에는 일물일가가 적용되지 않게 됩니다. 그러므로 개별 부동산의 거래에서 우위를 확보하기 위해서는 우수한 협상력이 필수적인 경쟁 요소이며, 국내 건설사들과의 네트워크 및 대기업 계열사로서의 유기적인 협업 능력, 대형 부동산 개발 프로젝트 경험을 통한 노하우 등은 우수한 협상력의 전제조건이 될 것입니다.

- 투자대상으로서 금융시장과 대체관계인 시장

부동산을 투자대상으로 인식할 경우 부동산은 예금이나 주식 등의 시장과 상호 대체관계를 가집니다. 금리가 상승하면 부동산에 대한 수요와 공급은 감소하고, 주식시장이 호황이면 역시 부동산에 대한 수요가 감소합니다. 또한 부동산은 고가품이므로 원활한 자금의 융통은 더 많은 공급자와 수요자를 시장에 참여하게 만듭니다.

② 경쟁요소

- 우수한 입지확보

부동산 상품 경쟁력의 최우선순위는 당해 상품의 위치한 '입지'에서 비롯됩니다. 특히 회사가 사업분야로 집중하고 있는 비주거용 부동산은 도시의 핵심 상권 혹은 물류네트워크의 '목'에 위치하여야 최상의 가치를 획득할 수 있습니다. 입지는 부동산 상품의 수익성과 더불어 안정성, 환금성, 성장성과 직결되므로 입지 가치가 높은 사업부지 혹은 건물을 확보하는 것이 사업의 성공에 핵심요소입니다. 이에 따라 부동산시장에 대한 신속한 정보 확보 능력과 부동산 개발 관련 트렌드의 파악 능력이 중요한 경쟁력으로 작용하게 됩니다.

- 최적의 상품기획

부동산개발기업이 확보한 입지는, 이를 둘러 싼 광역상권, 지역 상권, 배후세대, 업무시설, 산업시설, 사회문화적 특성에 따라 다양한 상품으로 구현될 수 있습니다. 부동산개발기업은 입지특성에 최적화된 상품을 기획하여 상품성을 극대화할 필요가 있습니다. 이를 위하여 해당 지역 관련 지자체의 정책 방향, 환경 보존, 도시 브랜드 이미지 등 다양한 측면의 고려를 통한 개발을 수행할 수 있는 능력이 중요한 경쟁 요소입니다.

- Risk Management

부동산은 공공성이 높은 재화이기 때문에, 이에 대한 법적, 제도적 규제가 많은 산업 중 하나입니다. 특정 입지에 지을 수 있는 건축물의 종류, 규모, 용도, 형태, 미관 등 외적요소 뿐 아니라, 개발사업에 따른 각종 부담금, 제세금, 보상금 등 사업의 이익과연관된 부문에 대한 규제도 복잡하게 얽혀 있습니다. 또한, 당해 사업과 이해관계가 얽힌 개인, 법인 등 민간부문에 있어서도 사업의 원활한 추진을 위한 원만한 갈등해결이 핵심 이슈 중 하나입니다.

- 자금조달능력

부동산개발업은 사업의 외형에 대비하여 소액의 자본금으로 추진하는 사업이므로, 대규모자금의 조달 및 조달 비용을 최소화하는 것이 사업에 주요한 성공요소 중 하나입니다. 2008년 금융위기 이후 부동산개발업 실패사례에 있어서도 영세 시행사의 부족한 신용을 보강하기 위해 시공사들이 지급보증 등의 담보를 제공함으로써 건설업계 전반의 위기를 초래한 바 있습니다. 이에 따라 부동산 개발기업은 그 특성상, 재무구조가 탄탄하고, 신용도가 높으며, 기업 브랜드 가치를 높이고, 자금조달 루트가 다양할수록, 자금조달은 용이하고 비용 또한 낮아지는 경향이 있습니다.

- 가격경쟁력

부동산 사업의 비용은 사업의 위험이 낮아질수록 저감되는 경향이 있습니다. 특히, 원가의 대부분을 차지하는 공사비, 금융비는 시행사의 신용도와 사업의 위험에 따라 큰 폭의 차이가 있습니다. 사업의 위험은 앞에서 기술한 입지 경쟁력, 상품성, 사업위험 관리능력, 자금조달능력에 의해 결정되므로, 대기업 계열 기업 또는 재무구조가 탄탄할 경우 이러한 측면에서 타 업체와 차별화된 우위를 점할 수 있으며, 이에 따른 원가 절감은 곧 가격경쟁력으로 이어지게 됩니다. 부동산 상품은 독점시장이 아닌데다, 최근의 경제상황이 수요자 중심시장으로 변화함에 따라 부동산 상품성과 더불어 가격 민감도가 크게 증가한 상황입니다. 상기의 경쟁요소를 고려할 때, 당사의 주요 경쟁사로는 메가 디벨로퍼들과 자산운용사 등을 꼽을 수 있습니다.

(5) 부동산개발업의 관련법령 또는 정부의 규제 등

현재 건설 및 개발활동과 관련된 각종 법령들은 매우 다양하고 복잡할 뿐 아니라 각 부처별로 분산되어 있습니다. 따라서 관련된 자격을 관리하고 인허가를 취득하는 데 많은 시간과 비용을 발생시키고 있습니다. 또한 제도의 통합 운영을 통한 절차의 간소화나 규제완화 등도 어려운 실정입니다.
(주요 법령: 개발이익환수에 관한 법률, 건설산업기본법, 건축법, 국유재산법, 국토의이용 및 계획에 관한 법률, 농지법, 도로법, 토지의 형질변경등 행위허가기준등에 관한 규칙, 하수도법, 환경정책기본법, 산림법, 수도권정비계획법, 오수·분뇨 및 축산폐수의 처리에 관한 법률, 주택법, 지적법, 체육시설의 설치·이용에 관한 법률, 초지법, 도시재정비촉진을 위한 특별법, 민법, 민원사무처리에 관한 법률, 사도법 등)

따라서 당사는 부동산 사업 전문가로 이루어진 Risk Management 조직과 외부 자문기관 등을 통하여 개발사업 초기에 발생할 수 있는 법적 정책적 이슈를 면밀히 검토하고 있으며, 사전 관계기관과의 충분한 협의를 통하여 사업 추진 중에 발생할 수 있는 리스크를 검토하여 정확한 관리방안을 수립하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 개발사업자로서 핵심역량인 개발대상 부지 또는 물건의 선점 능력, 성공적인 인허가 추진, 철저한 공사기간 준수, 마케팅, Risk Management 등 추진사업에 대한 전방위적인 관리 능력을 바탕으로 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 영업활동의 주력부분인 부동산개발 사업의 경우 과거 분양, 마케팅의 노하우를 기반으로 오피스, 호텔, 지식산업센터 개발사업 등 부동산 산업 전반에 걸친 수익모델을 확보하고 있습니다. 또한 태양광발전소 EPC에서 시작한 신재생에너지사업 역시,태양광,풍력발전소 운영, 대규모 풍력발전소 EPC 사업에 참여하는 등 사업범위를 확대하고 있습니다. 그리고 신재생에너지사업과의 시너지를 위하여 ESS사업을 신규사업으로 수행하고 있습니다. 이와 같이 회사가 보유한 핵심역량을 바탕으로 목표 시장이 차별화되는 부동산과 신재생에너지, ESS 분야로 사업을 확장하고 있으며, 각 사업 분야에서 개발 및 운영으로의 확대를 통해 다양한 수익 구조를 확보함에 따라 회사는 안정적인 사업포트폴리오를 구축하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 주요 사업부문은 조직도상의 사업부에 의거하여 부동산사업(부동산프론티어,RESI솔루션개발운용,가치성장) 부문과 전기사업(풍력사업담당, 에코그린담당) 부문으로 나눌 수 있습니다.

(2) 시장점유율

부동산 및 신재생에너지 개발시장 및 ESS 사업은 매우 방대하며 장기간에 걸쳐 사업을 진행하고 있으며, 개인 및 법인 다수가 시장에 참여하고 있어 연간 시장점유율을 산정하기가 매우 어렵습니다. 

(3) 시장의 특성

① 부동산개발사업

당사는 국내 비주거 시장(투자형 부동산상품)에 초점을 맞추어, 부동산 시장트렌드 및 지역 특성에 맞는 오피스, 호텔, 지식산업센터, 상업시설 등을 개발하고 있습니다.

- 오피스 시장

오피스 시장은 기관투자자들의 안전자산 선호 및 대체투자 확대 기조에 따라 지속적으로 성장하고 있는 시장으로, 금리하락에 따른 Cap Rate(Capitalization Rate)이 하락되면서 매매가는 지속적으로 상승되고 있으나, 해외투자자들의 한국 시장에 적극적으로 진입하면서, 부동산 거래 시장은 경쟁이 더 치열해지고 있습니다. 투자자들의서울시 주요 권역(CBD, GBD, YBD) 내 프라임오피스 급의 대형 빌딩 투자 선호현상에 따라 중심권역 오피스 시장의 사업성이 높아지고 있습니다. 이에 서울시 오피스 공급시장은 매년 500천㎡ ~ 1,000천㎡ 수준으로 공급되고 있으며, 최근에는 CBD 등 도심 및 상암동 등 기타권역에도 신축 빌딩이 꾸준히 공급되고 있는 실정입니다.오피스빌딩의 양극화가 심화됨에 따라 당사는 CBD, GBD, YBD 의 도심 중심지역을주요 타겟지역으로 하여 사업을 추진하고 있습니다.

- 호텔 시장

럭셔리 호텔로 대표되던 국내 호텔 시장은 2000년 초반 한류와 중국경제 성장으로 인한 방한 외국 관광객의 증가로 관광수요가 급증했고 해외 중저가 호텔 브랜드들이 국내 시장에 런칭했습니다. 이를 시작으로 비즈니스 호텔급 시장이 활발해졌으며, 2000년대 후반 이후 국내 호텔 운영사의 중저가 시장 진출이 지속되고 있습니다. 향후중저가 호텔수요 증가에 따라 지속적으로 시장 성장이 예상되며, 특히 최근 국내 버짓 호텔 시장(Budget Hotel) 형성이 급속히 진행 중으로 초기 진입시 시장 선도의 기회가 있을 것으로 생각됩니다. 주요 타겟지역으로는 서울 도심지역, 주요 산업도시(창원, 울산 등), 공공기관 이전도시(세종 등)이며, 국내외 우량 운영업체와의 제휴를 통하여 중저가 호텔 시장을 선도하고자 합니다.

- 지식산업센터 시장

지식산업센터란 동일 건축물에 제조업, 지식기반산업 및 정보 통신산업을 영위하는 자와 지원시설이 복합적으로 입주할 수 있는 3층 이상의 집합건축물로서 6실 이상의공장이 입주할 수 있는 건축물을 말합니다. 즉 공장 및 산업시설과 근린생활시설(상가 등) 등이 아파트와 같이 각 부분으로 구분된 동일한 집합건축물에 복합적으로 입주할 수 있다는 것을 의미합니다. 기존 '아파트형공장'이라는 명칭은 첨단사업시설의입주가 높아지면서 2010년 4월 이후 '지식산업센터'로 변경되었습니다. 지식산업센터의 최초 등장은 1940년대 네덜란드에서 상공회의소가 소기업 집단화 사업을 시작한 것으로 출발하여 일본, 대만, 싱가폴 등 토지 이용이 제한적인 아시아를 중심으로 발전했습니다. 우리나라 또한 과거 대도시의 공업용지가 절대적으로 부족한 상태에서 토지이용의 고도화(고층화) 및 관리비용 절감으로 중소기업의 경쟁력 제고, 도심내 위치하여 기업의 노동력 공급기반 제공 등의 지역경제 활성화, 공장 집단화를 통한 도시환경의 개선 등의 목적으로 아파트형공장 제도를 도입하였고 1990년 중반 '벤처기업 육성에 관한 특별조치법' 등을 발표하고 각종 세제혜택, 건설비 지원 등의 정책이 추진되면서 본격적으로 활성화 되었습니다. 최근 민간자본 유입과 함께 시설의 첨단화, 고급화, 대형화가 이루어지면서 오피스 빌딩과 유사한 투자 상품으로 발전했습니다. 주요 타겟 지역은 서울 지역내 대표적인 공업 및 준공업지인 구로, 영등포, 성수 등이며 수도권은 지역수요를 타겟으로 하는 성남, 안양, 부천 등 입니다.

- 리테일 시장

리테일시장의 연간 거래 규모는 약 2조원 내외로 전체 부동산 투자 시장에서 약 20%를 차지하며, 오피스 시장의 경쟁 과열로 이러한 리테일시장의 거래 규모도 점차 확대되어 가는 추세이며, 안정적인 자산에 대한 투자자의 요구수익율도 점차 낮아지고 있는 추세입니다. 유통업은 매년 매출증가 추세로, 최근 5년간 평균 6.8%의 매출규모 성장을 보이고 있습니다. 최근 소비 트렌드의 다양화로 복합쇼핑몰에서 여가까지 즐길 수 있는 대형 쇼핑몰 개발이 활발해짐에 따라, 우량 임차인 유치 후 리테일시설을 개발하는 사례가 많아지고 있으며, 투자자와 쇼핑몰 운영사가 공동으로 개발사업에 투자하는 사례도 늘어나고 있습니다. 향후 우량 임차인 유치 후 리테일시설을 개발하여매각하는 사업기회가 증가할 것으로 판단됩니다.

② 신재생에너지개발사업
신재생에너지사업은 크게 신재생에너지 개발, 건축 및 운영단계로 구분됩니다. 개발단계에서는 토지 사용 동의 및 인허가 등의 활동을 진행하고, 건축단계에서는 설계(Engineering), 조달(Procurement), 공사(Construction)의 건축활동을 수행하며, 운영단계에서는 신재생에너지발전소의 운영관리, 생산전력의 판매를 수행합니다.

당사의 신재생에너지사업의 방향은 크게 신재생에너지 개발과 운용으로 구분됩니다.
신재생에너지개발사업은 발전사업을 위한 사업부지 확보와 인허가를 통하여 신재생에너지발전 사업을 수행할 수 있는 권리를 확보 하는 개발단계를 거친 후, 투자자에게 발전사업에 대한 권리를 매각하고, 발전소의 건설(EPC : Engineering, Procurement, Construction)과 유지보수(Operation & Maintenance)에 대한 도급을 통하여 부가가치를 창출하는 사업입니다. 신재생에너지운영사업은 신재생에너지발전사업의 개발단계 부터 건축 및 유지보수를 자체적으로 수행하고 운영단계에서 생산된 전력을 기반으로 전력판매와 신재생에너지공급인증서(REC) 판매를 통하여 수익을 창출하는 사업입니다.

[신재생에너지 사업의 유형]

사업의 유형

세부내용

개발 사업

개발후 발전사업에 대한 권리(사업권)를 매각하고, EPC 도급을 통하여 수익을 창출하는사업

EPC 사업은 설계(Engineering), 조달(Procurement), 공사(Construction)로 구분

- 설계 : 도면작성, 구조검토, 인허가 서류 등 공사전 사업단계에 대한 준비 작업

- 조달 : 각 사업에서 사용되는 자재 조달 
 - 공사 : 발전소 건설 공사

※ 직접 개발단계를 거치지 않고, 순수하게 공사마진을 추구하는 EPC사업도 수행

운영사업

발전사업의 개발단계부터 건축까지 자체적으로 수행하고 운영단계에서 전력등의 판매를통하여 수익을 창출하는 사업

운영사업의 매출은 전력판매과 REC판매 구성됨 
 - 전력판매수익 : 생산된 전력을 전력거래소에 판매하여 발생되는 수익
 - REC판매수익 : 신재생에너지 의무공급제도(RPS)에 따라 발생된 공급인증서(REC)를 
 판매하여 발생되는 수익

당사는 제주 가시리 풍력사업과 같이 개발에서 운영까지의 전 단계를 진행하는 운영사업, 발전사업에 대한 권리를 매각하고 EPC를 도급받아 수익을 창출하는 개발사업및 M&A 등 외부발전소를 매입하여 운영하는 발전사업 등의 신재생에너지사업을 영위하고있으며, 향후에도 지속적으로 추진할 예정입니다.

③ ESS(Energy Storage System) 사업

ESS는 전력을 배터리에 저장했다가 필요에 따라 공급함으로써 전력 사용의 효율성을 도모하는 시스템입니다. ESS는 배터리, PCS(Power Conditioning System)의 H/W와 BMS(Battery Management System), PMS(Power Management System)의 S/W로 구성됩니다.

당사는 ESS를 활용하여 전기요금이 낮은 경부하 시간대에 충전하고, 요금이 높은 최대부하 시간대에 방전하여 C&I(Commercial & Industrial) 고객의 전기요금을 절감하는 Developer형 서비스 사업에 진출하였습니다. 당사는 ESS Developer로서 재원조달, 설치 및 운영/유지보수 전 영역의서비스를 제공하고 전기요금 절감분을 고객과 Profit sharing합니다. 

당사는 C&I 고객용 ESS 사업 외에도, 당사의 신재생에너지사업부문에서 수행하고 있는 태양광/풍력발전 연계용 ESS 사업도 병행 추진중이며, 향후, ESS 사업을 기반으로 고객의 에너지 소비 데이터 분석Solution 제공 역량을 확대하고자 하며, P2P, VPP(Virtual Power Plant) 등 에너지신사업 분야에도 진출할 계획입니다.

ESS 산업은 에너지 수요의 효율적 관리를 위한 정부의 활성화 정책(한시적 지원 정책 포함)과 배터리 가격의 하락에 따른 투자비 감소로 ESS 시장이 성장하고 있으며, ESS 사업에 대한 관심과 매력도가 증가하고 있습니다. 

제 4차 산업혁명과 더불어 전력수요가 점차 증대되고 있으며, 주야간, 계절간, 일별간 전력 사용량의 격차가 점차 심화되고 있습니다. 발전소 건설 지연 등 계통의 필요 예비 전력 확보가 곤란한 상황에서 계통의 잉여전력을 저장하거나 계통의 부족전력을 공급해주는 ESS는 전력문제를 해결할 수 있는 대안으로 주목받고 있습니다.

또한, ESS는 차세대 전력망을 구현하기 위한 핵심요소로서 전력 인프라를 구성하는 주요 산업영역입니다. ESS를 구성하는 부품소재 및 S/W 개발은 다양한 분야의 학문과 지식이 결합되어 장시간의 연구개발이 필요한 지식 기반 산업입니다.

④ 연료전지 사업

당사는 신규 전기사업으로서 연료전지 발전사업을 추진하고 있습니다. 연료전지는 연소과정을 통한 기존 화력발전과 달리 전기화학 반응에 의해 화학에너지를 직접 전기에너지로 변환하는 친환경 발전 설비입니다. 연료전지는 수소와 산소의 전기화학 반응을 담당하는 스택(Stack)과 그 외 주변 보조기기(BOP)로 구성됩니다.

당사는 연료전지 사업의 추진을 위해 2019년 2월 미국 블룸에너지社와 발전용 연료전지에 대한 국내 주기기 공급계약을 체결하였습니다. 해당 모델은 기존 모델 대비하여 발전 효율이 높으며 소음 및 필요부지가 작아 밀집도가 높은 도심 및 산업단지에 분산형 전원으로서의 활용 가치가 높습니다.

연료전지사업은 자체투자 또는 지분참여 사업을 통해 연료전지 발전소를 개발하고, 발전소 EPC와 O&M 역량을 통해 신재생발전 디벨로퍼로서의 가치를 증명하고 신재생에너지 분야에서의 추가 이익을 창출할 것입니다.

당사는 현재 다수의 연료전지 발전소(총 용량 100MW급)를 본격 개발 중에 있으며, 향후 지속적인 개발 프로젝트 Pool 확대를 통해 규모의 경제 달성하고 사업 경제성을제고해 나가고자 합니다. 또한, 향후 정부의 에너지신산업 육성 정책의 일환으로서 확대가 예상되는 분산형 전원의 소규모 전력자원 시장 진출을 계획하고 있습니다.

(4) 조직도

조직도 2019.jpg
조직도 2019

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1 호 의안) 제16기(2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일) 재무제표 
(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

※

현
금배당 예정 내용 : 보통주 1주당 600원

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제16(당)기 2019년 12월 31일 현재

제15(전)기
2018년 12월 31일 현재

SK디앤디주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제16(당)기말
제15(전)기말

자 산

I. 유동자산

818,201,931,760

914,308,368,040

1. 현금및현금성자산
5,39
135,097,689,405

106,517,448,557

2. 단기금융상품
5,6,39
45,113,954,558

12,566,243,136

3. 단기대여금
5,8,39
1,351,825,570

5,816,835,980

4. 유동성장기대여금
5,8,39
3,139,204,180

3,314,841,096

5. 매출채권및기타채권
5,7,39
66,580,642,999

106,037,893,669

6. 계약자산
17
34,054,217,077

105,614,833,011

7. 재고자산
9
437,678,208,948

470,416,012,395

8. 계약원가
10
14,452,374,109

21,134,421,954

10. 확정계약자산
22
-

100,045,422

11. 당기법인세자산

4,198,631

5,421,820

12. 기타유동자산
11
80,729,616,283

82,784,371,000

II. 비유동자산

578,730,694,915

575,771,507,364

1. 장기성매출채권및기타채권
5,39
409,504,524

6,812,260

2. 장기금융상품
5,6,39
5,984,645,309

60,588,172,753

3. 장기투자자산
5,12,39
49,164,701,267

37,363,381,989

4. 관계기업투자
13
113,000,705,673

38,914,620,231

5. 장기대여금
5,8,39
9,669,880,865

2,824,724,803

6. 유형자산
14
345,226,827,617

303,567,992,073

7. 사용권자산

12,546,086,041

-

8. 투자부동산
15
21,306,407,214

113,485,956,939

9. 무형자산
16
14,032,025,180

9,294,576,368

10. 파생상품자산
5,22,39
1,579,497,107

808,527,151

11. 이연법인세자산

1,768,662,699

1,594,313,080

12. 기타비유동자산
5,11
4,041,751,419

7,322,429,717

자 산 총 계

1,396,932,626,675

1,490,079,875,404

부 채

I. 유동부채

567,434,908,861

732,672,229,552

1. 매입채무및기타채무
5,18,39
81,148,022,757

88,434,928,344

2. 파생상품부채
5,22
-

100,045,422

3. 단기차입금
5,19,38,39
131,000,000,000

69,000,000,000

4. 유동성장기차입금

5,19,38,39

194,276,334,720

351,939,600,000

5. 사채

5,19,38,39

-

15,000,000,000

6. 유동성전환사채

5,19,38,39

-

82,159,218,475

7. 충당부채
23
1,270,263,446

1,657,904,735

8. 계약부채
17
2,362,760,364

8,604,492,623

9. 당기법인세부채

9,315,146,283

2,887,206,127

10. 기타유동부채
5,21
148,062,381,291

112,888,833,826

II. 비유동부채

468,072,755,730

409,599,277,375

1. 장기성매입채무및기타채무
18,39
23,503,016,557

500,000,000

2. 장기차입금
5,19,38,39
189,971,676,682

370,383,000,000

3. 사채

5,19,38,39

237,056,296,291

21,917,025,270

4. 충당부채

23

1,097,685,000

-

5. 퇴직급여부채
20
915,346,584

588,415,973

6. 이연법인세부채
33
6,985,124,058

1,731,440,492

7. 파생상품부채

731,531,678

-

8. 기타비유동부채
5,21
7,812,078,880
-
14,479,395,640

부 채 총 계

1,035,507,664,591

1,142,271,506,927

자 본

1. 자본금
24

18,990,164,000

18,990,164,000

2. 자본잉여금
24

163,171,814,279

163,171,814,279

3. 기타자본
25

7,580,837,169

5,682,401,876

4. 기타포괄손익누계액
26

(596,436,725)

(41,569,594)

5. 이익잉여금

172,278,583,361

160,005,557,916

자 본 총 계

361,424,962,084

347,808,368,477

부 채 와 자 본 총 계

1,396,932,626,675

1,490,079,875,404

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제16(당)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15(전)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
주석
제16(당)기
제15(전)기

I.매출액
27

454,332,348,042

562,772,314,281

II. 매출원가
32

(322,733,255,646)

(421,391,996,674)

III. 매출총이익

131,599,092,396

141,380,317,607

IV. 판매비와관리비
28,32

(49,728,917,216)

(56,283,364,087)

V. 영업이익

81,870,175,180

85,096,953,520

VI. 영업외손익

(22,521,314,858)

(15,954,520,941)

1. 금융수익
29
11,621,136,422

7,657,444,082

2. 금융원가
30
(38,337,883,473)

(20,637,142,994)

3. 기타영업외수익
30
27,304,935,066

685,009,347

4. 기타영업외비용
12
(20,562,062,514)

(17,622,219)

5. 지분법적용손익

(2,547,440,359)

(3,642,209,157)

VII. 법인세비용차감전순이익

59,348,860,322

69,142,432,579

VIII. 법인세비용
31

(14,405,719,866)

(16,730,736,041)

IX. 당기순이익

44,943,140,456

52,411,696,538

X. 기타포괄손익

(898,969,664)

808,745,786

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1,351,538,743)

(135,852,478)

1) 파생상품평가손익

18,379,744

(126,463,841)

2) 부의지분법자본변동

(1,369,918,487)

(9,388,637)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

452,569,079

944,598,264

1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익

796,671,612

1,254,907,377

2) 확정급여채무의 재측정 요소

(344,102,533)

(310,309,113)

XI. 총포괄이익(손실)

44,044,170,792

53,220,442,324

XII. 주당이익(손실)
33

1. 기본주당이익(손실)

2,367

3,237

2. 희석주당이익(손실)

2,341

3,077

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제16(당)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15(전)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
지배지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배지분합계

2018.1.1
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(975,118,397)
153,961,327,431
258,594,640,314
-
258,594,640,314

회계정책변경
-
-
-
(185,506,096)
(36,364,540,940)
(36,550,047,036)
-
(36,550,047,036)

수정 후 재작성된 금액
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,160,624,493)
117,596,786,491
222,044,593,278
-
222,044,593,278

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
52,411,696,538
52,411,696,538
-
52,411,696,538

파생상품평가손익
-
-
-
(126,463,841)
-
(126,463,841)
-
(126,463,841)

기타포괄손익-공정가치측정금융
 자산 평가이익

-
-
-
1,254,907,377
-
1,254,907,377
-
1,254,907,377

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(9,388,637)
-
(9,388,637)
-
(9,388,637)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(310,309,113)
(310,309,113)
-
(310,309,113)

소 계
-
-
-
1,119,054,899
52,101,387,425
53,220,442,324
-
53,220,442,324

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(9,692,616,000)

(9,692,616,000)

-

(9,692,616,000)

주식매수선택권
-
-
1,597,355,169
-
-
1,597,355,169
-
1,597,355,169

유상증자
2,835,164,000
78,095,331,200
-
-
-
80,930,495,200
-
80,930,495,200

기타
-
-
(291,901,494)
-
-
(291,901,494)
-
(291,901,494)

소 계
2,835,164,000
78,095,331,200
1,305,453,675
-
(9,692,616,000)
72,543,332,875
-
72,543,332,875

2018.12.31
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(41,569,594)
160,005,557,916
347,808,368,477
-
347,808,368,477

2019.01.01
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(41,569,594)
160,005,557,916
347,808,368,477
-
347,808,368,477

회계정책의 변경효과(주석2)
-
-
-
-
(4,459,161,538)
(4,459,161,538)
-
(4,459,161,538)

수정 후 재작성된 금액
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(41,569,594)
155,546,396,378
343,349,206,939
-
343,349,206,939

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
44,943,140,456
44,943,140,456

44,943,140,456

파생상품평가손익

18,379,744

18,379,744
-
18,379,744

기타포괄손익-공정가치측정금융
 자산 평가이익
-
-
-
796,671,612
-
796,671,612

796,671,612

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(1,369,918,487)

(1,369,918,487)

(1,369,918,487)

확정급여채무의 재측정요소

(344,102,533)
(344,102,533)

(344,102,533)

소 계
-
-
-
(554,867,131)
44,599,037,923
44,044,170,792

44,044,170,792

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(11,393,714,400)
(11,393,714,400)
-
(11,393,714,400)

주식매수선택권
-
-
637,491,000
-
-
637,491,000
-
637,491,000

기타

1,260,944,293

(16,473,136,540)
(15,212,192,247)
-

(15,212,192,247)

소 계
-
-
1,898,435,293
-
(27,866,850,940)
(25,968,415,647)
-
(25,968,415,647)

2019.12.31
18,990,164,000
163,171,814,279
7,580,837,169
(596,436,725)
172,278,583,361
361,424,962,084
-
361,424,962,084

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제16(당)기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15(전)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
제16(당)기
제15(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

345,434,759,204

(134,456,393,928)

1. 당기순이익
44,943,140,456

52,411,696,538

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
106,651,070,690

58,718,711,543

하자보수비
-

447,714,202

감가상각비
21,152,711,497

11,546,143,391

투자부동산감가상각비
3,511,355,843

661,457,545

사용권자산감가상각비
2,075,234,000

-

무형자산상각비
540,316,017

191,972,190

재고자산평가손실
96,450,745

62,635,500

대손상각비
1,036,397,937

1,053,048,510

유형자산처분손실
1,948,121,924

-

유형자산손상차손
14,481,171,930

-

무형자산손상차손

325,555,886

-

주식보상비
637,491,000

1,597,355,169

퇴직급여
1,674,573,341

1,447,991,071

이자비용
33,904,206,747

14,900,180,259

외화환산손실
47,315,819

1,011,802,214

손실충당부채전입액
-

1,100,000,000

장기수선충당부채전입액
1,097,685,000

-

파생상품평가손실
-

100,045,422

파생상품거래손실
1,248,717,599

-

확정계약평가손실
44,886,272

1,125,899,451

금융보증비용
1,446,666,818

1,166,804,682

당기손익인식금융자산평가손실
1,076,515,741

-

당기손익인식금융자산처분손실

408,358,796

-

투자부동산평가손실

2,051,130,415

-

관계기업투자비용
3,440,487,497

4,133,925,896

법인세비용
14,405,719,866

16,730,736,041

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(12,965,647,083)

(6,929,009,804)

이자수익
(2,525,081,260)

(2,129,859,419)

기타이자수익
(894,877,030)

(104,933,750)

배당금수익
(507,841,256)

(58,784,817)

외화환산이익
(33,687,733)

(26,083,194)

파생상품평가이익
-

(973,839,362)

파생상품거래이익
(222,869,493)

-

유형자산처분이익
(654,069,218)

-

대손충당부채 환입
(20,000,000)

-

확정계약평가이익
(298,230,047)

(832,264,315)

금융보증부채환입
(1,446,666,818)

(1,166,804,682)

관계기업투자수익
(893,047,138)

(491,716,739)

종속기업투자주식처분이익
(3,089,803,880)

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(2,379,473,210)

(1,140,699,966)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-

(4,023,560)

4. 운전자본 변동
246,828,431,457

(211,541,883,155)

매출채권및기타채권의 증가
38,444,551,224

(62,158,420,384)

재고자산의 감소(증가)
129,296,335,712

4,555,391,903

계약자산의 증가
71,560,615,934

(83,292,457,047)

계약원가의 증가
6,551,055,795

(3,718,898,314)

기타유동자산의 증가
1,811,386,705

(14,733,671,671)

매입채무및기타채무의 증가
(23,685,857,988)

30,769,939,958

계약부채의 감소
(6,241,732,259)

(9,804,760,284)

기타유동부채의 증가(감소)
29,144,675,108

(70,641,443,633)

파생상품자산(부채)의 변동
-

(393,680,558)

리스채권의 감소(증가)
1,791,130,160

-

확정급여부채의 감소
(1,854,495,573)

(1,626,321,354)

관계기업 전출입
-

(8,888,887)

퇴직금의 지급
10,766,639

(56,467,506)

충당부채의 감소
-

(432,205,378)

5. 배당금의 수취
801,079,656

173,434,417

6. 이자수취
3,819,391,358

631,439,226

7. 이자지급
(41,072,440,686)

(18,154,118,720)

8. 법인세의 납부
(3,570,266,644)

(9,766,663,973)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(142,495,711,377)

(266,431,225,563)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,100,147,542,079

22,524,958,315

단기금융상품의 처분
1,034,330,746,922

18,997,594,566

장기금융상품의 처분
33,073,014,426

-

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
3,404,650,170

146,139,330

기타비유동부채의 증가
-

175,193,794

단기대여금의 감소

3,816,835,980

-

유동성장기대여금의 감소
2,470,940,751

685,158,904

장기대여금의 감소
655,476,088

403,871,721

유형자산의 처분
3,459,119,335

-

기타비유동자산의 감소
778,351,233

2,117,000,000

종속기업처분으로인한 현금변동
18,158,407,174

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,242,643,253,456)

(288,956,183,878)

단기금융상품의 취득
(1,014,965,652,495)

(897,268,161)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(13,269,969,975)

(1,109,322,770)

단기대여금의 증가
(1,801,825,570)

(3,916,835,980)

유동성장기대여금의 증가
(36,725,160)

(1,000,000,000)

장기금융상품의 취득
(29,770,292,831)

(18,401,821,867)

장기대여금의 증가
(8,459,210,825)

(1,676,257,138)

기타비유동부채의 감소
-

(311,970,000)

관계기업투자주식의 취득
(82,235,000,000)

(35,152,062,500)

유형자산의 취득
(88,090,551,436)

(209,352,697,209)

무형자산의 취득
(3,281,217,776)

(3,467,843,480)

투자부동산의 취득
-

(12,490,653,540)

사용권자산의 증가

(582,657,388)

기타비유동자산의 증가
-

(1,179,451,233)

기타비유동부채의 감소

(150,150,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(173,766,357,998)

441,989,832,200

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
514,913,502,308

725,092,448,200

단기차입금의 차입
252,500,647,534

-

장기차입금의 차입
48,485,802,774

575,312,600,000

사채의 발행
179,639,500,000

48,000,000,000

외화사채의 발행
34,287,552,000

20,849,353,000

유상증자
-

80,930,495,200

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(688,679,860,306)

(283,102,616,000)

단기차입금의 상환
(190,500,647,534)

-

유동성장기차입금의 감소
(355,689,600,000)

(32,930,000,000)

리스부채의 감소
(5,620,403,333)

-

장기차입금의 상환
(36,041,267,043)

(207,480,000,000)

유동성사채의 상환
(4,500,000,000)

(33,000,000,000)

유동성전환사채의 상환
(84,934,227,996)

-

배당금의 지급
(11,393,714,400)

(9,692,616,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

29,172,689,829

41,102,212,709

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

19,551,019

(23,719,020)

VI. 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산

-

-

VII. 기초의 현금및현금성자산

106,517,448,557

65,438,954,868

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

135,709,689,405

106,517,448,557

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제16(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

SK디앤디주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은

부동산개발 등을 주요 목적
으
로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 332(삼평동)에 소재하고 있습니다.

지배회사는 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주발행을 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였
습니다.
지배회사의 발행주식수는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 현재 18,990,164주입니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

SK가스㈜
5,564,389
29.30%

한앤코개발홀딩스(유)
5,564,392
29.30%

함스테판윤성
12,532
0.07%

국민연금
1,529,141
8.05%

KB자산운용
1,245,139
6.56%

SK디앤디(자사주)
640
0.00%

우리사주
451,848
2.38%

기타주주
4,622,083
24.34%

합 계
18,990,164
100.00%

(
2) 당기말
현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
주요업종
지분율
소재지
결산일

비앤엠개발
㈜

건물개발및공급업
100.00%
대한민국
12.31.

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
부동산개발업
100.00%
대한민국
12.31.

디앤디인베스트먼트㈜
부동산관리업
100.00%
대한민국
12.31.

㈜이에스에스에스코(주1)
전기판매업
-
대한민국
12.31.

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
부동산관리업
100.00%
대한민국
12.31.

(주1)

약정사항 및 사실관계에 따른 실직적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 판단함.(주석 37 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기손익

비앤엠개발㈜
3,404,508,240
-
3,404,508,240
-
(69,704,784)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
130,298,796,503
86,235,291,326
44,063,505,177
74,077,239,636
14,980,405,169

디앤디인베스트먼트㈜
12,376,818,220
2,235,252,348
10,141,565,872
6,547,435,727
3,139,634,835

㈜이에스에스에스코
101,195,959,353
84,622,822,813
16,573,136,540
30,492,660,380
15,289,986,004

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
299,979,615
2,492,000
297,487,615
-
(136,791)

[ 전기말 ]

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기손익

비앤엠개발㈜
3,484,868,236
10,655,212
3,474,213,024
-
510,148,726

현대사모부동산투자신탁20호(주1)
33,571,647,706
21,297,157,485
12,274,490,221
636,963,891
(2,862,803,563)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
83,032,505,227
53,949,405,219
29,083,100,008
-
(724,370,765)

디앤디인베스트먼트㈜
7,595,488,940
540,171,445
7,055,317,495
1,719,870,968
55,317,495

㈜이에스에스에스코
111,080,358,198
109,797,207,662
1,283,150,536
6,288,292,240
1,183,150,536

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
299,979,615
2,492,000
297,487,615
-
(2,512,385)

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동내역
변동사유

현대사모부동산투자신탁20호
연결제외
일부처분

(5) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역

1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
자산 취득
자산 매각
수익 등
비용 등

비앤엠개발
㈜

-
-
-
-
11,500,000
-

현대사모부동산투자신탁20호(주1)
-
-
-
-
65,975,337
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
240,000,000
-
-
-
240,000,000
-

디앤디인베스트먼트㈜
65,174,993
-
-
-
103,335,448
-

㈜이에스에스에스코
2,604,855,689
11,849,096,782
20,393,608,000
6,815,738,170
97,744,820,821
-

합 계
2,910,030,682
11,849,096,782
20,393,608,000
6,815,738,170
98,165,631,606
-

(주1)

당기 중 지분 일부 처분으로 인하여 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

현대사모부동산투자신탁20호(주1)
-
-
2,217,775,325
-

디앤디인베스트먼트
㈜

-
-
-
100,000,000

㈜

이에스에스에스코

2,866,083,137
4,464,978,078
13,597,844,545
-

합 계
2,866,083,137
4,464,978,078
15,815,619,870
100,000,000

(주1)

당기 중 지분 일부 처분으로 인하여 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 과거 연결재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호'리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.
 
이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 또한 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결실체는 최초적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 판단함에 있어 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따른 이전의 판단을 유지하였습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 이 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목

증가(감소)

자산:

사용권자산
13,901,053,000

투자부동산
14,665,397,600

선급금
(566,785,600)

선급비용
(1,135,116,112)

현재가치할인차금(임차보증금)
(712,947,936)

기타채권(장기금융리스채권)
8,603,045,000

이연법인세자산
(407,983,018)

총자산
34,346,662,934

부채:

유동/비유동리스부채
(33,018,548,000)

총부채
(33,018,548,000)

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금
1,328,114,934

총자본
1,328,114,934

(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
연결실체는 지점 사무실과 업무용 사무기구, 업무용 차량, 기타 비품을 임차하여 사용하고 있습니다.
기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정

33,761,068,735

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율
4.74%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
28,514,199,600

감소:

단기리스와 관련된 약정
(170,410,000)

소액자산리스와 관련된 약정
(430,101,000)

증가:

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
5,104,859,400

2019년 1월 1일의 리스부채
33,018,548,000

(
2) 새로운 회계정책의 요약

연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

연결실체는 리스계약이 종료되었을 때 이전 상태로 복구하여야 하는 지점 사무실과 관련하여 자산폐기의무를 인식합니다. 해당 의무는 사용권자산의 원가에 포함되어 자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 연결실체는 해당 자산들의 평균복구원가와 사용 가능한 자산의 개수를 통해 자산폐기의무의 공정가치를 추정하였습니다.

ㆍ리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 공정가치 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단, 여러 개의 소액자산으로 구성되어 총액가치가 큰 경우에는 인식면제규정을 적용하지 않습니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ전대리스
연결실체는 중간리스제공자로서, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 회사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당리스가 금융리스로 분류되므로, 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

(3) 연결재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결실체의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습
니다
.

(단위 : 원)

구분
사용권자산
리스부채

토지
건물
차량운반구
기계장치
합계

기초
6,680,371,000
6,779,624,000
401,571,000
39,487,000
13,901,053,000
33,018,548,000

취득/증가
-
741,604,388
95,767,000
-
254,714,000
6,590,865,189

처분/상환
-
-
-
-
-
(4,632,403,735)

감가상각비
(417,528,000)
(1,542,258,347)
(227,260,000)
(33,852,000)
(2,220,898,347)
-

이자비용
-
-
-
-
-
1,089,710,000

리스료지급
-
-
-
-
-
(7,166,881,721)

당기말
6,262,843,000
5,978,970,041
270,078,000
5,635,000
11,934,868,653
28,899,837,733

연결실체는

당기 중 단기리스에 따른 리스료 319,434,384원, 소액자산리스에 따른리
스료 234,524,380원을 인식하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의
인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. 

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 연결실체자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결실체가 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정 하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 분양 부동산의 건설

연결실체는 고객과의 장기계약에 따라 사무용 및 주거용 부동산 등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한방법이라고 보았습니다.

한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 분양 부동산의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다
.
특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다.
만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결실체는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의차이는 일반적으로 1년을 초과하므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소가 있다고 판단하여 유의적인 금융요소는 거래대가에서 분리하였습니다.

연결실체는 분양 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 연결실체는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다. 이전에는 이러한 금액을 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

2) 발전소 건설

연결실체는 고객과의 설계, 조달 및 공사를 포함한 풍력발전소 및 태양광발전소 등의 플랜트 공사계약을 체결하고 계약기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다. 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 이러한 발전소 공사에는 구동에 필요한 제작된 주기기를 외부업체로 부터 납품받아 설치하며, 주기기의 원가가 총공사예정원가에서 비중이 높은 경우가 있습니다. 이런한 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행 의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행 의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보았습니다.

3) 임대수익

연결실체는 투자부동산 및 마스터리스에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월임대료를 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한임대료수익 및 임대면적 내에서 발생한 임차인의영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 계약별로 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은 임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 연결실체는 두 종류의 각각의 수익에 대하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.

4) 상품의 판매

연결실체는 완성된 가구의 판매 및 설치도를 포함하는 가구판매를 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

5) 제품의 판매

연결실체는 풍력 및 태양광발전을 통해 생산되는 전력을 판매하고 있습니다. 전력생산으로 인한 SMP수익과 REC수익으로 구분되며 각각의 공급은 일련의 구별되는 재화나 용역으로서 단일 수행의무로서 식별합니다
.
제품의 통제는 고객에게 인도되는 시점에 이전되며, 해당 시점에 수익으로 인식합니다.

6) 용역의 제공

연결실체는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래 5단계 수익인식 단계에 따라 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(7) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 25을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15년, 20년, 40년

기계장치
8년, 15년, 20년

공구와기구
5년

비품
5년

기타유형자산
5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 
 

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).
한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).
공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되
며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 연결실체자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은
적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실치의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품 

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은

'당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으
로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주
합니다.
조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(20) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상 항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격

(수준2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

(수준3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 연결재무제표의 발행 승인일

연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인될 예정입니다.

(23) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한불확실성에 영향을 받습니다.

(2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

(3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(5) 유무형자산의 내용연수

유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(6) 금융상품의 공정가치 평가

특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(7)
리스 - 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 

4. 영업부문

(1) 연결실체는 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요제품 및 용역은 다음과 같습니다.

구 분
주요 제품 및 용역

부동산개발
오피스/지식산업센터/상업시설/오피스텔/임대주택 등 개발 및 운영

신재생에너지
풍력/태양광/연료전지발전소 EPC 및 운영, 사업 개발 및 사업권 매각

ESS 사업
ESS설비 설치, 운영, 전력절감서비스 제공

가구사업
수입/국산가구 등의 판매 및 설치

(2) 당기 및 전기의 부문별 영업실적 및 자산, 부채는 다음과 같습니다.

[ 당기 ]

(단위 : 원)

구 분
부동산개발
신재생에너지
ESS사업
기타
미배분
합 계

매출:

총매출액
300,972,867,438
60,804,827,247
63,268,940,174
44,361,621,656
-
469,408,256,515

내부거래
(621,956,000)
-
(14,453,952,473)
-
-
(15,075,908,473)

소 계
300,350,911,438
60,804,827,247
48,814,987,701
44,361,621,656
-
454,332,348,042

영업손익
60,809,577,072
8,172,405,482
25,920,078,361
4,349,694,447
(17,381,580,182)
81,870,175,180

자산
872,900,574,419
121,002,948,384
327,714,608,996
23,947,591,619
51,366,903,257
1,396,932,626,675

부채
567,909,233,997
49,392,365,748
121,124,598,455
9,282,193,730
287,799,272,661
1,035,507,664,591

[ 전기 ]

(단위 : 원)

구 분
부동산개발
신재생에너지
ESS사업
가구사업
미배분
합계

매출:

외부거래
405,987,383,580
105,783,291,941
21,276,331,500
30,273,557,260
-
563,320,564,281

내부거래
-
-
-
(548,250,000)
-
(548,250,000)

소 계
405,987,383,580
105,783,291,941
21,276,331,500
29,725,307,260
-
562,772,314,281

영업손익
77,807,959,516
10,995,898,044
11,115,074,164
3,093,482,706
(17,915,460,910)
85,096,953,520

자산
1,068,712,671,382
120,542,733,464
195,232,927,624
16,721,110,068
88,870,432,866
1,490,079,875,404

부채
668,939,865,609
42,306,913,593
144,296,103,025
7,685,274,126
279,043,350,574
1,142,271,506,927

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 전사차원에서 관리되는 판매비과 관리비 및 금융손익 등은 부문별로 배부하지 않았습니다.

(3) 지역별정보

연결실체의 수익은 국내에서 발생하고 있어 유형자산, 투자부동산 등 비유동자산은 모두 국내매출과 관련되어 있습니다.

1) 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 원)

구분

당기
전기

국내

454,332,348,042
562,772,314,281

해외

-
-

합 계
454,332,348,042
562,772,314,281

2) 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 등으로 구성되어 있으며, 모두 국내 매출과 관련되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

부동산개발

13.1%
20.67%

신재생에너지
-
15.9%

5. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후원가로
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
합계

유동자산

현금및현금성자산
135,097,689,405
-
-
-
135,097,689,405

단기금융상품
45,113,954,558
-
-
-
45,113,954,558

단기대여금
1,351,825,570
-
-
-
1,351,825,570

유동성장기대여금
3,139,204,180
-
-
-
3,139,204,180

매출채권및기타채권(주1)
66,580,642,999
-
-
-
66,580,642,999

기타유동자산

2,283,036,500

-
-
2,283,036,500

소 계
253,566,353,212
-
-
-
253,566,353,212

비유동자산

매출채권및기타채권(주1)
409,504,524
-
-
-
409,504,524

장기금융상품
5,984,645,309
-
-
-
5,984,645,309

장기투자자산
-
46,227,754,867
2,936,946,400
-
49,164,701,267

장기대여금
9,669,880,865
-
-
-
9,669,880,865

파생상품자산
-
-
-
1,579,497,107
1,579,497,107

기타비유동자산
4,041,751,419
-
-
-
4,041,751,419

소 계
20,105,782,117
46,227,754,867
2,936,946,400
1,579,497,107
70,849,980,491

합 계
273,672,135,329
46,227,754,867
2,936,946,400
1,579,497,107
324,416,333,703

(주1)
금융리스채권이 포함되어 있습니다.

[ 전기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
합계

유동자산:

현금및현금성자산
106,517,448,557
-
-
-
106,517,448,557

단기금융상품
12,566,243,136
-
-
-
12,566,243,136

단기대여금
5,816,835,980
-
-
-
5,816,835,980

유동성장기대여금
3,314,841,096
-
-
-
3,314,841,096

매출채권및기타채권

106,037,893,669

-
-
-
106,037,893,669

소 계
234,253,262,438
-
-
-
234,253,262,438

비유동자산:

매출채권및기타채권
6,812,260
-
-
-
6,812,260

장기금융상품
60,588,172,753
-
-
-
60,588,172,753

장기투자자산
-
35,467,836,389
1,895,545,600
-
37,363,381,989

장기대여금
2,824,724,803
-
-
-
2,824,724,803

파생상품자산
-
-
-
808,527,151
808,527,151

기타비유동자산
7,322,429,717
-
-
-
7,322,429,717

소 계
70,742,139,533
35,467,836,389
1,895,545,600
808,527,151
108,914,048,673

합 계
304,995,401,971
35,467,836,389
1,895,545,600
808,527,151
343,167,311,111

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정
파생상품
합계

유동부채

매입채무및기타채무(주1)
81,148,022,757
-
81,148,022,757

단기차입금
131,000,000,000
-
131,000,000,000

유동성장기차입금
194,276,334,720
-
194,276,334,720

기타유동부채
4,054,734,477
-
4,054,734,477

소 계
410,479,091,954
-
410,479,091,954

비유동부채

매입채무및기타채무(주1)
23,503,016,557
-
23,503,016,557

장기차입금
189,971,676,682
-
189,971,676,682

사채
237,056,296,291
-
237,056,296,291

파생상품부채
-
731,531,678
731,531,678

기타비유동부채
2,655,991,250
-
2,655,991,250

소 계
453,186,980,780
-
453,186,980,780

합 계
863,666,072,734
731,531,678
864,397,604,412

(주1)
리스부채가 포함되어 있습니다.

[ 전기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정
파생상품
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
88,434,928,344
-
88,434,928,344

단기차입금
69,000,000,000
-
69,000,000,000

유동성장기차입금
351,939,600,000
-
351,939,600,000

사채
15,000,000,000
-
15,000,000,000

유동성전환사채
82,159,218,475
-
82,159,218,475

파생상품부채
-
100,045,422
100,045,422

기타유동부채
688,544,549
-
688,544,549

소 계
607,222,291,368
100,045,422
607,322,336,790

비유동부채:

매입채무및기타채무
500,000,000
-
500,000,000

장기차입금
370,383,000,000
-
370,383,000,000

사채
21,917,025,270
-
21,917,025,270

기타비유동부채
7,969,649,937
-
7,969,649,937

소 계
400,769,675,207
-
400,769,675,207

합 계
1,007,991,966,575
100,045,422
1,008,092,011,997

(3) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

[ 당기말 ]
(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
46,227,754,867
46,227,754,867

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
2,936,946,400
2,936,946,400

위험회피지정 파생상품
-
1,579,497,107
-
1,579,497,107

금융부채

위험회피지정 파생상품

-
731,531,678
-
731,531,678

[ 전기말 ]
(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
35,467,836,389
35,467,836,389

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,895,545,600
1,895,545,600

위험회피지정 파생상품
-
808,527,151
-
808,527,151

금융부채

위험회피지정 파생상품

-
100,045,422
-
100,045,422

(4) 가치평가기법

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]

(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권
14,324,012,478
이익접근법
; 수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
3.92% ~
4.52%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금
5,326,688,789
이익접근법
; 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
5.00%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채 등
29,514,000,000
할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형
; 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
가중평균
자본비용
5.00% ~
5.45%

주가변동성 증가(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락).

주가변동성
12.30%

통화선도계약 및 이자율스왑
1,579,497,107
할인된 현금흐름
; 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.
-
-
-

[ 전기말 ]

(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권
3,116,000,000
이익접근법
; 수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.08%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금
3,447,381,989
이익접근법
; 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.66%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채 등
30,800,000,000
할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형
; 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
가중평균
자본비용
4.57%~7.42%

주가변동성 증가(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락). 다른 변수가 동일하고 주가변동성이 1%상승한다면 장부금액은 189백만원증가, 1%하락한다면 장부가액은 180백만원 감소

주가변동성
14.66%~
49.80%

통화선도계약 및 이자율스왑
708,481,729
할인된 현금흐름
; 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.
-
-
-

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]

(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익-공정가치측정금융자산
35,467,836,389
11,588,961,009
(2,225,000,000)
1,395,957,469

46,227,754,867

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,895,545,600
-
-

1,041,400,800
2,936,946,400

합 계
37,363,381,989
11,588,961,009
(2,225,000,000)
1,395,957,469
1,041,400,800
49,164,701,267

[ 전기 ]

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익인식금융자산
34,800,929,423
967,207,000
-
(300,300,034)
-
35,467,836,389

매도가능금융자산
255,143,800
-
-
-
1,640,401,800
1,895,545,600

합 계
35,056,073,223
967,207,000
-
(300,300,034)
1,640,401,800
37,363,381,989

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

[

당기 ]

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

상각후원가측정금융자산

3,419,958,290
-
(1,036,397,937)
-
61,322,018
-
-

위험회피지정파생상품

-
-
-
(1,025,848,106)
-
-
24,025,809

당기손익-공정가치측정금융자산
-
507,841,256
1,302,957,469
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
1,041,400,800

합 계
3,419,958,290
507,841,256
266,559,532
(1,025,848,106)
61,322,018
-
1,065,426,609

금융부채:

상각후원가측정금융부채
(33,904,206,747)
-
1,446,666,818
-
(13,628,086)
-
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액.

[

전기 ]

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

상각후원가측정금융자산

2,234,793,169
-
(1,053,048,510)
-
(103,941,729)
-
-

위험회피지정파생상품

-
-
973,839,362
393,680,558
-
-
(165,312,211)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
58,784,817
(300,300,034)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
1,640,401,800

합 계
2,234,793,169
58,784,817
(379,509,182)
393,680,558
(103,941,729)
-
1,475,089,589

금융부채:

위험회피지정파생상품
-
-
(100,045,422)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(14,900,180,259)

-

1,166,804,682

-

(946,717,798)
-
-

합 계

(14,900,180,259)

-
1,066,759,260
-
(946,717,798)
-
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액.

6. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
45,113,954,558
12,566,243,136
차입금 담보 등

장기금융상품
5,984,645,309
60,588,172,753
차입금 담보 등

합 계
51,098,599,867
73,154,415,889

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
27,560,507,207
-
81,829,095,787
-

(대손충당금)
(379,613,940)
-
(367,959,010)
-

미수금
38,528,416,656
-
22,862,643,464
6,812,260

(대손충당금)
(554,743,007)
-
-
-

금융리스채권
1,124,601,116
409,504,524
-
-

미수수익
301,474,967
-
1,178,843,263
-

예치보증금
-
-
535,270,165
-

합 계
66,580,642,999
409,504,524
106,037,893,669
6,812,260

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체의 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

만기미도래
21,145,285,358
33,440,026,399
54,585,311,757
22,491,065,842
9,095,044,910
31,586,110,752

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일
2,498,030,167
684,669,961
3,182,700,128
1,134,162,262
985,444,719
2,119,606,981

만기경과후 31~90일
2,707,512,718
3,547,574,867
6,255,087,585
34,564,518,418
13,039,337,155
47,603,855,573

만기경과후 90일 초과
1,209,678,964
2,691,726,036
3,901,405,000
23,639,349,265
1,456,930,108
25,096,279,373

소 계
6,415,221,849
6,923,970,864
13,339,192,713
59,338,029,945
15,481,711,982
74,819,741,927

합 계
27,560,507,207
40,363,997,263
67,924,504,470
81,829,095,787
24,576,756,892
106,405,852,679

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

집합평가 대상
개별평가 대상
합계
집합평가 대상
개별평가 대상
합계

기초금액
-
367,959,010
367,959,010
-
14,910,500
14,910,500

손실충당금의 재측정
-
566,397,937
566,397,937
-
353,048,510
353,048,510

기말금액
-
934,356,947
934,356,947
-
367,959,010
367,959,010

8. 대여금

(1) 보고기간종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
이자율
당기말
전기말

단기대여금
사업비
0%~4.6%
1,801,825,570
5,816,835,980

(대손충당금)
사업비
-
(450,000,000)
-

유동성장기대여금
사업비
7.0%
3,839,204,180
3,314,841,096

(대손충당금)
사업비
-
(700,000,000)
-

소 계

4,491,029,750
9,131,677,076

장기대여금
사업비
4.6%
9,216,402,047
2,982,954,316

임직원 주택자금
1.0%
453,478,818
541,770,487

(대손충당금)
사업비
-
-
(700,000,000)

소 계

9,669,880,865
2,824,724,803

합 계

14,160,910,615
11,956,401,879

(2) 대여금의 손상

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기초
손상채권으로 분류
환입
기말

대여금
700,000,000
450,000,000

1,150,000,000

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

건물
82,924,911,246
82,924,911,246

토지
37,593,484,168
37,462,492,118

용지
213,000,634,618
288,158,697,077

완성공사
3,864,199,361
3,864,199,361

재공품
91,463,907,507
52,766,547,027

원재료
-
-

상품
3,898,859,084
703,702,776

제품
380,457,445
-

제품평가손실충당금
(96,450,745)
-

저장품
2,496,192,787
2,205,076,249

저장품평가손실충당금
(169,618,267)
(94,959,456)

미착품
2,321,631,744
2,425,345,997

합 계
437,678,208,948
470,416,012,395

(2)

연결실체는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

(재무상태표항목)

재공품
15,542,820,986
1,920,729,939

선급공사원가
(1,347,988,529)
6,207,373,776

투자부동산(건물)
-
2,583,865,987

(포괄손익계산서 항목)

이자비용 감소
26,213,988,146
27,095,965,379

매출원가 증가
(12,019,155,689)
(16,383,995,677)

법인세차감전순이익 증가
14,194,832,457
10,711,969,702

당기에 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입
금의 유효이자율인
4.17
%및일반차입금의 유효이자율인
5.36
%입니다.

10. 계약원가

보고기간종료일 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약체결원가

9,629,000,233
12,861,706,088

계약이행원가
4,823,373,876
8,272,715,866

합 계
14,452,374,109
21,134,421,954

계약체결원가는 오피스 등 부동산 판매계약을 체결한 결과 중개상에게 지급한 판매수수료 등과 관련된 금액이며, 계약이행원가는 사업권인수비 및 EPC계약을 체결하여 공사를 완료하고 운영중인 프로젝트 관련 토지매입 관련 비용입니다.

이러한 원가는 부동산이 고객에게 양도되는 시점에 비용으로 인식됩니다.
자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
61,452,923,980
51,947,151,348

선급비용
9,829,957,768
14,726,471,131

예치보증금
513,383,800
-

임차보증금
2,283,036,500
-

선급공사원가
6,650,314,235
16,110,748,521

소 계
80,729,616,283
82,784,371,000

기타비유동자산

보증금
3,290,641,780
7,322,429,717

장기수선충당예치금
751,109,639
-

소 계
4,041,751,419
7,322,429,717

합 계
84,771,367,702
90,106,800,717

12. 장기투자자산

보고기간종료일 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다

[ 당기말 ]
(단위 : 주, %, 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손 포함)
장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산:

건설공제조합
690
-
980,504,580
-
980,504,580

전문건설공제조합
943
-
850,929,809
-
850,929,809

한국전기기술인협회
34
-
6,358,000
-
6,358,000

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27
4,308,197,550
107,286,709
4,415,484,259

Fountain Valley PFV(주1)
-
-
4,368,000,000
592,000,000
4,960,000,000

울진풍력㈜(주1)
-
-
26,000,000,000
(1,446,000,000)
24,554,000,000

한화기업형ESS전문투자형사모특별자산투자신탁1호(주2)
-
-
9,617,528,219
-
9,617,528,219

이지스전문투자형사모부동산투자신탁61호

0.13
300,000,000
(9,000,000)
291,000,000

주식회사 디디아이레지덴셜위탁관리모부동산투자회사
13,775
1.53
551,000,000
-
551,000,000

음성에코파크
㈜(주2)

190
19.0
950,000
-
950,000

소 계
46,983,468,158
(755,713,291)
46,227,754,867

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

㈜퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사
80,000
16.20
360,000,000
(360,000,000)
-

㈜비채누리개발
171,600
3.00
858,000,000
(858,000,000)
-

㈜비채누리
3,000
3.00
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800
5.40
324,000,000
2,559,146,400
2,883,146,400

화성정남일반사업단지㈜
10,000
5.00
50,000,000
-
50,000,000

울진풍력㈜
323,000
19.00
161,500,000
(161,500,000)
-

고한풍력㈜
760
19.00
3,800,000
-
3,800,000

소 계

1,772,300,000
1,164,646,400
2,936,946,400

합 계
48,755,768,158
408,933,109
49,164,701,267

(주1)
채무증권입니다.

(주2)
당기 중 신규취득 하였습니다.

[ 전기말 ]
(단위 : 주, %, 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

건설공제조합
-
-
694,548,580
-
694,548,580

전문건설공제조합

-
-
850,929,809
-
850,929,809

한국전기기술인협회

34
-
6,358,000
-
6,358,000

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27
3,081,670,760
(349,670,760)
2,732,000,000

이지스사모부동산투자신탁61호
-
0.13
300,000,000
84,000,000
384,000,000

㈜
모네상스
(주1)

-
-
1,295,000,000
675,000,000
1,970,000,000

Fountain Valley PFV
(주1)

-
-
4,368,000,000
(116,000,000)
4,252,000,000

울진풍력

㈜
(주1)

-
-
26,000,000,000
(1,422,000,000)
24,578,000,000

소 계
36,596,507,149
(1,128,670,760)
35,467,836,389

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

㈜

퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000
16.20
360,000,000
(360,000,000)
-

㈜

비채누리개발

171,600
3.00
858,000,000
(858,000,000)
-

㈜

비채누리

3,000
3.00
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800
5.40
324,000,000
1,517,745,600
1,841,745,600

화성정남일반사업단지㈜

10,000
5.00
50,000,000
-
50,000,000

울진풍력
㈜

323,000
19.00
161,500,000
(161,500,000)
-

고한풍력

㈜

760
19.00
3,800,000
-
3,800,000

소 계

1,772,300,000
123,245,600
1,895,545,600

합 계
38,368,807,149
(1,005,425,160)
37,363,381,989

(주1)
채무증권입니다.

13.

관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재

관계기업 투자 등의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜
킨텍스몰

대한민국
40.00%
16,940,074
40.00%
17,180,070

㈜
에스에이파워스

대한민국
30.00%
-
30.00%
-

대구태양광발전

㈜

대한민국
26.00%
1,846,468,596
26.00%
1,795,279,580

단양에너지

㈜

대한민국
29.00%
-
29.00%
898,686

㈜

모네상스

대한민국
22.11%
980,895,345
16.61%
481,987,740

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
대한민국
35.00%
15,143,438,359
35.00%
14,109,413,174

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
대한민국
24.00%
22,696,114,143
24.00%
15,242,271,449

㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사(주1)

대한민국
18.87%
7,096,001,747
18.87%
7,267,589,532

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사(주1)
대한민국
17.65%
6,707,669,453
-
-

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사(주1)
대한민국
17.81%
5,950,777,800
-
-

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사(주1)
대한민국
12.37%
4,496,172,852
-
-

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사
대한민국
100.00%
6,253,772,234
-
-

현대사모부동산투자신탁20호(주2)
대한민국
49.06%
16,359,841,903
-
-

㈜군포복합개발피에프브이

대한민국
29.80%
1,346,445,312
-
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호
대한민국
50.00%
20,125,466,062
-
-

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사
대한민국
25.79%
3,980,701,793
-
-

합 계
113,000,705,673

38,914,620,231

(주1)
이사회의 구성원에 대한 지명권이 있음.

(주2)

당기 중 지분변동으로 인해 관계기업투자주식으로 분류됨.

(2
) 당기 및 전기 중 지분법적용으로 인한
관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
배당금
처분
기말장부금액

㈜킨텍스몰

17,180,070
-
(239,996)
-
-
-
16,940,074

㈜에스에이파워스

-
-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

1,795,279,580
-
344,427,416
-
(293,238,400)
-
1,846,468,596

단양에너지
㈜

898,686
-
(491,023)
-
-
(407,663)
-

㈜모네상스

481,987,740
500,000,000
(1,092,395)

-
-
980,895,345

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
14,109,413,174
1,995,000,000
(960,974,815)
-
-
-
15,143,438,359

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
15,242,271,449
8,100,000,000
(646,157,306)
-
-
-
22,696,114,143

디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사
7,267,589,532
-
(228,702,003)
57,114,218
-
-
7,096,001,747

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사

-
7,500,000,000
(732,370,787)
(59,959,760)
-
-
6,707,669,453

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사

-
6,500,000,000
(497,612,872)
(51,609,328)
-
-
5,950,777,800

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사

-
4,800,000,000
(224,428,690)
(79,398,458)
-
-
4,496,172,852

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사

-
6,350,000,000
(83,051,376)
(13,176,390)
-
-
6,253,772,234

현대사모부동산투자신탁20호
12,128,550,506
4,089,803,880
141,487,517
-
-
-
16,359,841,903

㈜군포복합개발피에프브이

-
1,490,000,000
(143,554,688)
-
-
-
1,346,445,312

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호
-
20,000,000,000
125,466,062
-
-
-
20,125,466,062

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사
-
4,000,000,000
-
(19,298,207)
-
-
3,980,701,793

합 계
51,043,170,737
65,324,803,880
(2,907,294,956)
(166,327,925)
(293,238,400)
(407,663)
113,000,705,673

[ 전기 ]

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
배당금
기말장부금액

㈜킨텍스몰

17,411,325
-
(231,255)
-
-
17,180,070

㈜에스에이파워스

-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

1,473,529,936
-
436,399,244
-
(114,649,600)
1,795,279,580

단양에너지㈜
7,250,000
-
(6,351,314)
-
-
898,686

㈜모네상스

657,825,007
-
(166,448,630)
(9,388,637)
-
481,987,740

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
5,372,788,857
9,152,062,500
(415,438,183)
-
-
14,109,413,174

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호(주1)
-
18,000,000,000
(2,757,728,551)
-
-
15,242,271,449

㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사(주1)
-
8,000,000,000
(732,410,468)
-
-
7,267,589,532

합 계
7,528,805,125
35,152,062,500
(3,642,209,157)
(9,388,637)
(114,649,600)
38,914,620,231

(주1)
전기 중 설립되어 취득함.

(3)
보고기간종료일 현재
관계기
업 피투자기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

㈜킨텍스몰
42,900,185
550,000
-
(600,033)

㈜에스에이파워스
-
-
-
-

대구태양광발전㈜
15,486,443,861
8,384,641,702
3,639,004,998
1,442,422,851

단양에너지㈜
-
-
-
-

㈜모네상스
3,887,631,651
492,415,833
1,912,876,245
(143,588,070)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
135,379,543,529
90,312,576,785
-
(1,795,642,325)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
235,018,048,647
146,096,683,885
-
(797,345,043)

㈜디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사
95,852,081,923
57,383,272,663
-
(812,120,616)

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사
113,433,245,403
73,385,118,500
-
(612,101,124)

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사
115,346,744,665
81,296,838,553
-
(660,287,669)

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사
67,296,900,252
30,997,836,363
-
(359,131,911)

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사
119,031,458,505
76,883,683,317
1,193,921,459
185,029,868

현대사모부동산투자신탁20호
33,414,095,818
67,495,934
-
150,298,117

㈜군포복합개발피에프브이
180,318,477,223
175,387,067,028
-
(68,589,805)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호
207,668,818,165
167,417,886,041
344,322,561
250,932,124

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사
40,630,105,819
25,967,216,339
801,507,911
232,845,480

[ 전기말 ]

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

㈜킨텍스몰

42,950,218
-
-
(578,129)

대구태양광발전
㈜

16,827,977,104
9,923,055,781
3,695,191,530
1,644,892,672

단양에너지㈜
3,560,918
462,000
-
(21,901,082)

㈜모네상스

4,662,787,185
1,760,994,636
1,877,616,980
367,431,112

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
118,563,306,516
77,400,697,447
-
(336,966,238)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
208,396,531,854
136,154,260,405
-
939,737,203

㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사
79,460,149,304
40,481,924,783
-
(1,321,775,479)

14. 유형자산

(1)
당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
대체
처분
연결범위변동
감가상각비
손상차손(주1)
기말

토지
6,149,822,658
216,622,170
(1,493,804,925)
(552,535,473)
-
-
-
4,320,104,430

건물
13,898,822,904
3,898,650,438
1,208,174,551
(12,373,259)
-
(985,902,482)
-
18,007,372,152

구축물
-
2,831,570,000
-
-
-
(88,209,379)
-
2,743,360,621

기계장치
198,064,755,968
76,105,004,422
70,648,444,353
(2,161,019,060)
-
(18,143,500,659)
(14,449,253,357)
310,064,431,667

공구와기구
3,715,985
-
-
-
-
(3,708,985)
-
7,000

비품
3,014,387,679
1,058,130,220
295,289,397
(130,415,913)
(1,581,816,668)
(311,104,812)
(31,918,573)
2,312,551,330

기타유형자산
5,035,728,335
2,990,771,286
-
(160,820,871)
-
(1,474,620,833)
-
6,391,057,917

건설중인자산
77,400,758,544
989,802,900
(77,002,618,944)
-
-
-
-
1,387,942,500

합 계
303,567,992,073
88,090,551,436
(6,344,515,568)
(3,017,164,576)
(1,581,816,668)
(21,007,047,150)
(14,481,171,930)
345,226,827,617

(주1)

ESS배터리 화재발생으로 인한 피해자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

[ 전기 ]
(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
2,046,340,398
5,862,434,845
69,655,600,930
7,769,785
2,169,778,223
4,544,471,138
18,568,849,636
102,855,244,955

취득
4,103,482,260
7,063,448,026
119,101,665,225
-
1,180,088,254
1,684,264,900
76,219,748,544
209,352,697,209

대체(주1)
-
1,475,099,308
18,767,109,192
-
51,824,436
-
(17,387,839,636)
2,906,193,300

감가상각비
-
(502,159,275)
(9,459,619,379)
(4,053,800)
(387,303,234)
(1,193,007,703)
-
(11,546,143,391)

합 계

6,149,822,658
13,898,822,904
198,064,755,968
3,715,985
3,014,387,679
5,035,728,335
77,400,758,544
303,567,992,073

(주1)
선급금 등에서 유형자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보금액
478,431백
만원(전기 : 171,183백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]
(단위 : 원)

구 분
기초
회계정책의 
변경효과
연결?위 변동
취득
대체
처분
감가상각
재평가
기말

토지
79,053,842,867
-
(5,426,547,860)
-
(70,896,442,180)
-
-
-
2,730,852,827

건물
34,432,114,072
-
(23,069,884,825)
-
(6,672,708,202)
-
(71,444,843)
(2,051,130,415)
2,566,945,787

사용권자산
-
14,665,397,600
-
6,116,739,000
-
(1,333,617,000)
(3,439,911,000)
-
16,008,608,600

합 계
113,485,956,939
14,665,397,600
(28,496,432,685)
6,116,739,000
(77,569,150,382)
(1,333,617,000)
(3,511,355,843)
(2,051,130,415)
21,306,407,214

[ 전기 ]
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
대체(주1)
감가상각
기말

토지
6,663,595,762
3,157,564,896
69,232,682,209
-
79,053,842,867

건물
25,760,482,973
9,333,088,644
-
(661,457,545)
34,432,114,072

합 계
32,424,078,735
12,490,653,540
69,232,682,209
(661,457,545)
113,485,956,939

(주1)
선급금에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(2)
투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
1,629,919,796
668,963,891

투자부동산에서 발생하는 임대비용
1,102,391,392
1,490,328,074

16. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
상각
손상차손
기말

영업권
320,657,825
-
-
-
-
320,657,825

특허권
20,440,409
-
-
(4,110,900)
-
16,329,509

상표권
29,523,267
311,939,440
-
(17,854,577)
-
323,608,130

회원권
2,302,906,966
98,570,000
-
-
-
2,401,476,966

소프트웨어
3,808,902,561
2,870,708,336
2,322,102,939
(500,683,871)
(325,555,886)
8,175,474,079

기타의무형자산
2,812,145,340
-
-
(17,666,669)
-
2,794,478,671

합 계
9,294,576,368
3,281,217,776
2,322,102,939
(540,316,017)
(325,555,886)
14,032,025,180

[ 전기 ]
(단위 : 원)

구 분
기초
취득
대체
상각
기말

영업권

320,657,825

-
-
-
320,657,825

특허권
24,746,109
-
-
(4,305,700)
20,440,409

상표권
38,768,213
2,704,480
-
(11,949,426)
29,523,267

회원권

2,298,242,776

3,189,000
1,475,190
-
2,302,906,966

소프트웨어

340,336,294

3,441,950,000
200,000,000
(173,383,733)
3,808,902,561

기타의무형자산

2,794,478,671

20,000,000
-
(2,333,331)
2,812,145,340

합 계
5,817,229,888
3,467,843,480
201,475,190
(111,858,827)
9,294,576,368

17. 건설형 공사계약

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

누적발생원가

475,814,044,923
276,952,061,882

가산: 누적이익

92,529,020,911
41,889,593,615

차감: 누적손실

-
-

누적공사수익(미성공사) 합계

568,343,065,834
318,841,655,497

차감: 진행청구액

(536,651,609,121)
(221,831,315,109)

소 계

31,691,456,713
97,010,340,388

계약자산 및 미청구공사

34,054,217,077
105,614,833,011

계약부채 및 초과청구공사

(2,362,760,364)
(8,604,492,623)

소 계

31,691,456,713
97,010,340,388

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 없습니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

진행률

계약자산 및 미청구공사

매출채권(공사미수금)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

서소문오피스
2017-03-29
2019-07-31
100.00
-
-
-
-

저동비지니스호텔
2016-08-01
2020-10-30
47.16
31,703,321,634
-
-
-

울진EPC
2016-12-16
2019-04-15
100.00
-
-
476,762,275
-

판교비지니스호텔
2019-10-31
2021-01-06
38.76
-
-
-
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시 예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
25,010,338,456
24,740,651,709

미지급금
39,355,102,806
55,385,879,719

유동리스부채
5,896,821,176
-

미지급비용
10,885,760,319
8,308,396,916

소 계
81,148,022,757
88,434,928,344

비유동:

장기미지급금
500,000,000
500,000,000

비유동리스부채
23,003,016,557
-

소 계
23,503,016,557
500,000,000

합 계
104,651,039,314
88,934,928,344

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

131,000,000,000
-
69,000,000,000
-

장기차입금

194,276,334,720
189,971,676,682
351,939,600,000
370,383,000,000

사채
-
237,056,296,291
15,000,000,000
21,917,025,270

전환사채

-
-
82,159,218,475
-

합 계
325,276,334,720
427,027,972,973
518,098,818,475
392,300,025,270

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
당기말
전기말

이자율
금 액
이자율
금 액

산업은행
산금채1년물+1.79%
3,000,000,000
산금채1년물+1.79%
3,000,000,000

수협은행
-
-
MOR+2.86%
3,000,000,000

우리은행
-
-
CD+2.17%
4,000,000,000

우리종합금융
4.30%
7,000,000,000
5.00%
1,000,000,000

한국투자증권
-
-
4.45%
20,000,000,000

NH투자증권
-
-
4.45%
20,000,000,000

SBI저축은행
-
-
5.40%
6,000,000,000

우리종합금융
-
-
5.40%
4,000,000,000

미래에셋대우
-
-
4.46%
8,000,000,000

기업은행
KORIBOR(3M)+3.02%
1,000,000,000
-
-

리치먼드자산운용
3.95%
75,000,000,000
-
-

신한캐피탈
4.75%
15,000,000,000
-
-

IBK캐피탈
4.75%
15,000,000,000
-
-

KB캐피탈
4.75%
15,000,000,000
-
-

합 계

131,000,000,000

69,000,000,000

(3)
보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
이자율
당기말
전기말

KEB하나
금융채1년물+2.22%
20,092,500,000
24,682,500,000

대구은행
금융채1년물+2.22%
6,697,500,000
8,227,500,000

하이원제이십차(유)_Tr.A
4.50%
-
5,000,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.B
A1 CP(91일물)+3.65%
-
10,000,000,000

삼성생명
3.80%
-
48,275,200,000

삼성화재
3.80%
-
77,504,400,000

신한은행
CD+3.05%
12,715,000,000
14,805,000,000

대구은행
CD+3.05%
7,629,000,000
8,843,000,000

신한캐피탈
CD+3.05%
6,042,000,000
7,114,000,000

KB캐피탈
CD+3.05%
5,086,000,000
5,862,000,000

에이블뷰타워㈜
CD+3.05%
528,000,000
576,000,000

에이블뷰타워㈜
A1 CP(91일물)+1.73%
27,000,000,000
27,000,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.A
CD+2.77%
8,800,000,000
10,150,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.B
CD+3.67%
25,000,000,000
25,000,000,000

하나은행
5.80%
40,000,000,000
40,000,000,000

하이자산운용
3.86%
-
30,000,000,000

삼성증권 (에프엔제주제일차)
3.86%
-
15,000,000,000

이지스자산운용
3.86%
-
15,000,000,000

IBK캐피탈
3.86%
-
10,000,000,000

미래에셋대우증권
4.80%
-
10,000,000,000

DGB캐피탈
4.80%
-
10,000,000,000

신한캐피탈
4.80%
-
15,000,000,000

KB캐피탈
4.80%
-
10,000,000,000

하이자산운용
4.80%
-
5,000,000,000

신한캐피탈
CD+2.85%
-
7,000,000,000

IBK캐피탈
CD+2.85%
-
9,000,000,000

NH캐피탈
CD+2.85%
-
7,000,000,000

KB캐피탈
CD+2.85%
-
5,000,000,000

산은캐피탈
CD+2.85%
-
4,000,000,000

케이앤제이제일차(주)
4.60%
-
23,000,000,000

인베스트시티제일차(주)
4.60%
-
10,000,000,000

인베스트시티제이차(주)
5.96%
-
7,000,000,000

산은캐피탈
5.93%
-
10,000,000,000

인베스트시티제삼차(주)
5.00%
15,000,000,000
15,000,000,000

인베스트시티제사차(주)
5.00%
10,000,000,000
10,000,000,000

산은캐피탈
5.00%
10,000,000,000
10,000,000,000

수협은행
4.06%
-
12,000,000,000

광주은행
4.06%
-
5,000,000,000

전북은행
4.06%
-
2,000,000,000

한국투자증권
5.10%
20,000,000,000
-

국민은행
4.10%
65,900,000,000
43,500,000,000

NH농협
5.50%
10,000,000,000
10,000,000,000

한화 기업형 ESS 전문투자형사모특별자산투자신탁1호
4.70%, 6.20%
51,900,938,385
67,560,874,910

한화생명보험
4.70%
17,940,026,166
24,567,590,880

한화 Global Infrastructure Strategy
전문투자형사모특별자산투자신탁 2호
6.20%
8,146,571,180
7,554,534,210

주식회사이에스에스에스코
-
16,573,136,540
100,000,000

합 계
385,050,672,271
722,322,600,000

차감 : 할인발행차금
(802,880,869)
-

차감 : 유동성대체
(195,078,995,589)
(351,939,600,000)

차감 : 할인발행차금 유동성대체
802,880,869
-

차감잔액
189,971,676,682
370,383,000,000

(4)
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
발행일
상환일
액면이자율
당기말
전기말

사채
2018.10.26
2019.01.25
4.40%
-
15,000,000,000

2019.03.14
2021.03.14
5.10%
180,000,000,000
-

차감: 할인발행차금
(221,302,766)
-

차감: 유동성대체
-
-

차감잔액
179,778,697,234
15,000,000,000

외화 사채
2018.04.26
2021.04.26
4.30%
23,156,000,000
(USD 20,000,000)
22,362,000,000
(USD 20,000,000)

2019.06.24
2022.06.24
4.75%
34,734,000,000
(USD 30,000,000)
-

차감: 할인발행차금
(612,400,943)
(444,974,730)

차감: 유동성대체
-
-

차감잔액
57,277,599,057
21,917,025,270

합 계
237,056,296,291
36,917,025,270

(5)
보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

발행일

당기말

전기말

발행가액

2016.07.07
-
80,000,000,000

전환사채의 부채요소

-
82,159,218,475

차감 : 유동성대체
-
(82,159,218,475)

차감잔액
-
-

전환사채의 자본요소(주석 24)

-
6,994,751,850

(6) 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액

80,000,000,000원

이자지급조건

표면이자율 0.00%로 이자지급 없음

보장수익률

3개월 복리 연 2.00%

상환방법

2019년 7월 7일에 권면금액의 만기보장수익률 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류

SK디앤디주식회사 기명식 보통주

전환청구기간

2017년 7월 7일부터 2019년 6월 7일까지

전환가격

56,549원

발행자에 의한 조기상환청구권

발행자는 발행 후 12개월이 되는 날부터 33개월이 되는 날까지 매 3개월마다 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 조기상환권을 행사할 수 있으며, 발행일로부터 조기상환일까지 3개월 복리 연 3.0%의 수익률을 보장하는 금액을 지급

(7) 한편 연결기업은 당기 중 이에스에스에스코 주식회사의 비지배주주에 지급하여야 하는 비지배주주 손익 15,290백만원을 장기차입금으로 계정대체하였습니다.

20. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,548,566,822
7,667,411,776

사외적립자산의 공정가치
(8,633,220,238)
(7,078,995,803)

합 계
915,346,584
588,415,973

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,758,177,069
1,526,861,074

이자비용
130,298,832
143,397,385

사외적립자산의 기대수익
(213,902,560)
(222,267,388)

합 계
1,674,573,341
1,447,991,071

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가
60,965,394
1,475,451

판매관리비
1,613,607,947
1,446,515,620

합 계
1,674,573,341
1,447,991,071

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
7,667,411,776
(7,078,995,803)
588,415,973

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,758,177,069
-
1,758,177,069

이자비용(이자수익)
130,298,832
(213,902,560)
(83,603,728)

소 계
1,888,475,901
(213,902,560)
1,674,573,341

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
147,320,526
147,320,526

재무적 가정의 변동
81,926,744
-
81,926,744

경험조정
269,705,934
-
269,705,934

소 계
351,632,678
147,320,526
498,953,204

기여금 납부액
-
(1,854,495,573)
(1,854,495,573)

퇴직급여 지급액
(313,990,892)
321,890,531
7,899,639

관계사로부터 전출(전입)
(44,962,641)
44,962,641
-

기말금액
9,548,566,822
(8,633,220,238)
915,346,584

[ 전기 ]

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,526,861,074
-
1,526,861,074

이자비용(이자수익)
143,397,385
(222,267,388)
(78,870,003)

소 계
1,670,258,459
(222,267,388)
1,447,991,071

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
32,149,113
32,149,113

재무적 가정의 변동
228,324,290
-
228,324,290

경험조정
145,159,425
-
145,159,425

소 계
373,483,715
32,149,113
405,632,828

기여금 납부액
-
(1,626,321,354)
(1,626,321,354)

퇴직급여 지급액
(670,622,071)
614,154,565
(56,467,506)

관계사로부터 전출(전입)
(22,796,923)
13,908,036
(8,888,887)

기말금액
7,667,411,776
(7,078,995,803)
588,415,973

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
8,633,220,238
7,078,995,803

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.72%
2.85%

임금상승률(Base-up)
4.50%
4.50%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

할인율
미래임금상승률
할인율
미래임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무
479,085,193
(416,788,980)
(414,432,270)
465,653,141
368,262,985
(327,480,158)
(326,019,387)
359,158,666

(8) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여
차기에 850백만원(당기: 865백만원)
의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

예수금
4,688,816,975
1,436,734,399

예수보증금
142,082,651
142,082,651

선수금(주1)
137,675,610,814
109,906,646,492

선수수익
785,922,704
714,825,735

임대보증금
4,054,734,477
688,544,549

금융보증부채
715,213,670
-

소 계
148,062,381,291
112,888,833,826

기타비유동부채:

임대보증금
2,655,991,250
7,969,649,937

금융보증부채
5,156,087,630
6,509,745,703

소 계
7,812,078,880

14,479,395,640

합 계
155,874,460,171
127,368,229,466

(주1)
고객으로부터 선수한 계약부채 성격의 금액이 포함되어 있습니다.

보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 

당기 중 금융보증부채를 평가할때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

22. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
위험회피수단
내 용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율변동위험을 고정

공정가치위험회피
통화선도
원자재 및 기자재 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]
(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
50,000,000
KRW
56,104,000,000
847,965,429
-
(141,286,402)

(주1)

법인세효과 반영전 금액입니다.

[ 전기말 ]
(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
20,000,000
KRW
21,400,000,000
808,527,151
973,839,362
(165,312,211)

통화선도
EUR
2,392,329
KRW
3,172,410,967
(100,045,422)
(100,045,422)
-

합 계
708,481,729
873,793,940
(165,312,211)

(주1)

법인세효과 반영전 금액입니다.

23. 충당부채

당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[ 당기 ]
(단위 : 원)

구 분
기초
설정액
사용액
기말

유동:

하자보수충당부채
915,375,613
-
(27,641,289)
887,734,324

손실보상충당부채
742,529,122
-
(360,000,000)
382,529,122

소 계
1,657,904,735
-
(387,641,289)
1,270,263,446

비유동:

장기수선충당부채
-
1,097,685,000
-
1,097,685,000

합 계
1,657,904,735
1,097,685,000
(387,641,289)
2,367,948,446

[ 전기 ]
(단위 : 원)

구분
기초
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
542,395,911
447,714,202
(74,734,500)
915,375,613

손실보상충당부채
-
1,100,000,000
(357,470,878)
742,529,122

합 계
542,395,911
1,547,714,202
(432,205,378)
1,657,904,735

24. 자본 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
1,000원
1,000원

발행 주식수
18,990,164주
18,990,164주

보통주자본금
18,990,164,000원
18,990,164,000원

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
156,177,062,429
156,177,062,429

전환권대가(주1)
-
6,994,751,850

기타자본잉여금(주1)
6,994,751,850
-

합 계
163,171,814,279
163,171,814,279

(주1)

연결실체는 보통주로 전환할 수 있는 전환권가치를 사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 측정하였습니다.
이에 대한 전환사채는 만기도래에 따라 모두 상환되었으며 동 전환권의 전환청구기간은 2019년 6월 7일자로 종료되었습니다(주석 19 참조).

25. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
7,598,501,169
6,961,010,169

자기주식
(17,664,000)
(17,664,000)

기타
-
(1,260,944,293)

합 계
7,580,837,169
5,682,401,876

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치

2016.03.18
120,000
2018.3.18 ~ 2025.3.17
41,950
29,025

2017.03.24
120,000
2019.3.24 ~ 2026.3.23
25,950
7,671

2018.03.27
120,000
2020.3.27 ~ 2025.3.26
29,300
8,707

(3) 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소(주1)
기말
기초
증가
취소
기말

2016.03.18
120,000
-
-
120,000
5,223,600,000
-
-
5,223,600,000

2017.03.24
120,000
-
-
120,000
1,265,781,000
115,071,000
-
1,380,852,000

2018.03.27
130,000
-
(10,000)
120,000
471,629,169
522,420,000
-
994,049,169

합 계
370,000
-
(10,000)
360,000
6,961,010,169
637,491,000
-
7,598,501,169

(주1) 당기 중 퇴사로 인한 변동분입니다.

당사는 주식선택권의 부여로 인한 누적보상비용으로 7,598,501,169원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 50,790,831원입니다.

26. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부의지분법자본변동
(1,379,307,124)
(9,388,637)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익
2,709,460,043
1,316,434,032

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실

(1,818,505,548)
(1,222,151,148)

파생상품평가이익
18,379,744
-

파생상품평가손실
(126,463,841)
(126,463,841)

합 계
(596,436,726)
(41,569,594)

27. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
4,135,045,352
2,995,673,912

미처분이익잉여금(주1)
168,143,538,009
157,009,884,004

합 계
172,278,583,361
160,005,557,916

28
.
고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
43,848,651,656
28,758,047,260

제품매출
14,583,658,725
15,110,638,379

공사수입
44,174,565,822
90,672,653,562

용역수입
61,278,100,296
26,211,962,468

임대수입
6,339,860,645
8,143,989,256

분양수입
283,979,813,442
393,865,130,511

운영수입
127,697,456
9,892,845

합 계
454,332,348,042
562,772,314,281

(2) 당기 수익의 수행의무에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
43,848,651,656
28,758,047,260

제품매출
14,583,658,725
15,110,638,379

용역수입
61,278,100,296
-

임대수입
6,339,860,645
-

분양수입
150,956,576,027
259,363,343,315

운영수입
127,697,456
9,892,845

소계
277,134,544,805
303,241,921,799

기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수입
44,174,565,822
90,672,653,562

용역수입
-
26,211,962,468

임대수입
-
8,143,989,256

분양수입
133,023,237,415
134,501,787,196

소계
177,197,803,237
259,530,392,482

합계
454,332,348,042
562,772,314,281

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
21,326,120,175
19,104,924,055

퇴직급여
1,613,607,947
1,446,515,620

복리후생비
3,665,196,964
2,654,412,752

여비교통비
1,146,259,519
874,706,961

접대비
1,084,910,668
1,075,369,844

통신비
233,488,045
197,597,708

수도광열비
836,747,983
992,381,262

세금과공과
2,625,363,767
2,139,327,005

차량유지비
161,959,408
177,348,410

교육훈련비
143,910,502
218,613,096

임차료
1,931,777,906
2,183,045,037

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)
1,753,849,715
1,807,217,477

사용권자산감가상각비
1,578,911,000
-

무형자산상각비
147,009,944
78,827,197

대손상각비
1,036,397,937

지급수수료
10,066,833,448
21,357,467,006

기타
376,572,288
1,975,610,657

합 계
49,728,917,216
56,283,364,087

30. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익(상각후원가측정금융자산)
3,419,958,290
2,234,793,169

외환차익
222,537,699
94,251,566

외화환산이익
33,687,733
26,083,194

배당금수익
507,841,256
58,784,817

사채상환이익
67,996
-

파생상품거래이익
222,869,493
1,125,899,451

파생상품평가이익
-
973,839,362

확정계약평가이익
298,230,047
832,264,315

금융보증부채환입
1,446,666,818
1,166,804,682

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,379,473,210
1,140,699,966

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
4,023,560

종속기업처분이익
3,089,803,880
-

합 계
11,621,136,422
7,657,444,082

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용(상각후원가측정금융부채)
33,904,206,747
14,900,180,259

외환차손
161,215,681
159,192,073

외화환산손실
47,315,819
1,011,802,214

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,076,515,741
1,441,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
408,358,796
-

파생상품거래손실
1,248,717,599
732,218,893

파생상품평가손실
-
100,045,422

확정계약평가손실
44,886,272
1,125,899,451

금융보증비용
1,446,666,818
1,166,804,682

합 계
38,337,883,473
20,637,142,994

31. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
153,989,312
203,580,173

유형자산처분이익
654,069,218
-

투자부동산처분이익
2,441,000,000
-

대손충당금환입
20,000,000
-

잡이익
24,035,876,536
481,429,174

합 계
27,304,935,066
685,009,347

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
1,948,121,924
-

유형자산손상차손
14,481,171,930
-

무형자산손상차손
325,555,886
-

투자자산손상차손
2,051,130,415
-

재고자산처분손실
64,849,768
-

기부금
8,300,000
6,720,000

보상비
883,445,000
-

잡손실
799,487,591
10,902,219

합 계
20,562,062,514
17,622,219

32. 법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세
8,535,025,347
6,561,119,686

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
7,414,668,213
(550,519,343)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(642,801,285)
10,674,030,411

법인세추납액
(490,508,985)
46,105,287

법인세비용
14,816,383,290
16,730,736,041

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
61,681,121,598
69,142,432,579

적용세율에 따른 법인세
14,435,196,161
16,248,471,656

조정사항:

비공제비용
 (당기
:
838,979,227
원/전기:1,001,549,320원)

180,788,045
235,364,090

이연법인세부채 미인식 효과
712,425,106
280,606,192

법인세추납액
(490,508,985)
46,105,289

기업소득 환류세제 효과
-
638,234,439

수입배당금익금불산입
(19,277,300)
(9,223,487)

기타(세율차이 등)
(402,041,954)
(708,822,138)

법인세비용
14,416,581,073
16,730,736,041

유효세율
23.37%
24.20%

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산(용지포함)의 변동
91,871,290,090
201,076,275,373

원재료의 사용액
28,980,777,204
52,791,618,411

종업원급여
29,985,555,349
27,206,202,826

감가상각비(투자부동산 포함)
16,164,594,925
10,317,303,707

사용권자산상각비
2,075,234,009
-

무형자산상각비
386,121,901
190,460,524

외주비
83,024,904,320
66,601,919,138

지급수수료
40,421,877,301
68,037,165,189

세금과공과
6,798,369,233
4,921,549,905

지급임차료
2,882,918,393
7,845,809,378

광고선전비
159,207,475
665,836,846

기타
69,711,322,662
38,021,219,464

합 계
372,462,172,862
477,675,360,761

34. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 

1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익
44,943,140,456
52,411,696,538

가중평균유통보통주식수
18,989,524
16,193,198

기본주당이익
2,367
3,237

2) 희석주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주희석이익
47,046,597,673
56,353,213,716

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수
20,092,937
18,315,213

희석주당이익
2,341
3,077

(2) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

1) 기본주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

당기
1/1~12/31
기초주식
18,989,524
365/365
18,989,524

전기
1/1~12/26
기초주식
16,154,360
360/365
15,933,068

12/27~12/31
유상증자
18,989,524
5/365
260,130

합계

16,193,198

2) 희석주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수
가중치
가중평균주식수

당기
가중평균유통주식수

18,989,524

1/1~7/6
기초전환사채
2,153,721
187/365
1,103,413

합 계

20,092,937

전기
가중평균유통주식수

16,193,198

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,015
365/365
2,122,015

합계

18,315,213

(주1)
당기 전환가능주식수는 2018년 12월 27일 유상증자에 따라 조정된 전환가액 및 전환가능주식수입니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

연결실체에 유의적 영향력을
보유한 회사
SK가스㈜(주1), 한앤코개발홀딩스(유), SK디스커버리㈜

관계기업
㈜킨텍스몰, ㈜에스에이파워스, 대구태양광발전㈜, ㈜모네상스, 현대사모부동산투자신탁20호,
이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호,
㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사,
㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사,
㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사, ㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사
㈜군포복합개발PFV, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호

대규모기업집단계열회사 등(주2)
SK㈜, SK건설㈜, SK네트웍스㈜, SK어드밴스드㈜, SK인포섹㈜, SKC㈜, SK티엔에스㈜, SK케미칼㈜,
울산GPS㈜, 당진에코파워㈜, 행복나래㈜ 등

(주1)

전기 중 지분 변동으로
지배기업에서 당사에 유의적인 영향력을 보유한 회사로 변경되었습니다.

(주2)

동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
기타자산매각
수익 등
비용 등

기타특수관계자:

SK가스㈜(주1)
147,300,136
1,630,955,535

244,715,448
1,621,799,850

관계기업:

대구태양광발전㈜
293,238,400
-
-
-
-

㈜모네상스
-
-
-
-
2,700,000

현대사모부동산투자신탁20호
71,016,454
-
-
-
-

이지스사모부동산투자신탁135호
950,000,000
-
-
850,000,000
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
388,888,885
-
-
-
-

㈜디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사

928,220,735
-
-
-
-

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사

1,684,681,868
-
6,304,337,280
-
-

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사

3,896,859,890
-
48,615,645,570
-
-

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사

2,447,359,890
-
10,831,791,005
-
-

㈜주식회사 디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사

794,298,571
-
-
-
-

㈜군포복합개발피에프브이

449,083,322
-
18,412,972,124
-
-

㈜디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사

602,014,773
89,141,454
-
-
-

합 계
12,652,962,924
1,720,096,989
84,164,745,979
1,094,715,448
1,624,499,850

(주1) 전기 중 지분 변동으로 지배기업에서 기타특수관계자로 변경됨.

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

수익 등
비용 등
기타자산취득
기타자산매각
수익 등
비용 등

SK케미칼㈜
87,892,761
16,667,086
-
-
208,591,630
-

SK건설㈜
5,471,511,722
-
-
-
12,445,693,224
5,171,725,000

SK네트웍스㈜
-
-
-
-
-
-

SKC㈜
326,419,543
-
-
-
3,294,480,780
-

SK티엔에스㈜
-
-
9,530,883,000

-
9,647,046,325

SK㈜
-
1,172,804,400
360,472,000

-
718,389,400

SK인포섹㈜
-
81,741,072
-
-
-
73,556,071

울산지피에스㈜
2,030,281,148
-
-
-

당진에코파워㈜
24,963,294,562
-
-
-

SK브로드밴드㈜
-
46,290,199
-
-
-
44,428,419,370

행복나래㈜
-
30,850,000
-
-
-
39,698,070

합 계
32,879,399,736
1,348,352,757
9,891,355,000
-
15,948,765,634
60,078,834,236

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

기타특수관계자:

SK가스
㈜(주1)

678,209,438
3,801,223,955
822,799,052
158,486,200

관계기업:

이지스사모부동산투자신탁135호
-
-
110,000,000
-

㈜
디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사

145,200,000
-
9,278,277,899
-

㈜
디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사

87,752,500
-
-
-

㈜
디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사

143,687,500
-
-
-

㈜
디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사

125,469,300
-
-
-

㈜
주식회사 디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사

65,228,428
-
-
-

㈜
군포복합개발피에프브이

8,492,443,694
20,000,000
-
-

㈜
디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사

232,644,349
613,650,189
-
-

합 계
9,970,635,209
4,434,874,144
10,211,076,951
158,486,200

(주1) SK가스

㈜
는 지분 변동으로 지배기업에서 기타특수관계자로 변경됨.

한편, 당기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의'특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

SK케미칼
㈜

12,207,000
18,333,794
17,973,460
-

SK건설
㈜

2,662,073,588
4,604,349,792
2,773,679,235
4,026,198,831

SK네트웍스
㈜

-
-
-
-

SKC
㈜

-
-
782,856,507
9,146,870

SK티엔에스
㈜

4,527,600
-
-
309,083,123

SK
㈜

1,229,175,000
450,697,500
-
36,288,340

SK인포섹
㈜

-
44,992,618
-
31,953,034

당진에코파워㈜
2,349,807,310
-

SK브로드밴드㈜
-
-

행복나래
㈜

-
15,015,176
-
14,168,275

합 계
6,257,790,498
5,133,388,880
3,574,509,202
4,426,838,473

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
거래내역
당기
전기

기타특수관계자:

SK가스㈜
유상증자
-
32,157,554,000

한앤코개발홀딩스(유)
유상증자
-
32,157,582,600

관계기업:

대구태양광발전㈜
배당금 수령
293,238,400
114,649,600

㈜모네상스
출자
500,000,000
-

현대사모부동산투자신탁20호
출자
21,000,000,000
-

현대사모부동산투자신탁20호
처분
16,910,196,120
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
출자
1,995,000,000
9,152,062,500

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
출자
-
18,000,000,000

㈜디디아이에스와이230위탁관리부동산투자회사
출자
-
8,000,000,000

주식회사 디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사
출자
4,800,000,000
-

주식회사 디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사
출자
7,500,000,000
-

주식회사 디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사
출자
6,500,000,000
-

주식회사 디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사
출자
6,350,000,000
-

주식회사 군포복합개발피에프브이
출자
1,490,000,000
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호
출자
20,000,000,000
-

주식회사 디디아이에스에스에이치큐위탁관리부동산투자회사
출자
4,000,000,000
-

합 계

91,338,434,520
99,581,848,700

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 지분거래 내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 지분거래 내역' 에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한 지분거래 내역은 없습니다.

(
6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
2,987,150,582
2,735,039,774

퇴직급여
772,699,205
791,000,141

주식보상비
637,491,000
1,597,355,169

합 계
4,397,340,787
5,123,395,084

36. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
내 역
약정한도

KEB 하나은행 등
전자외상매출채권 담보대출
6,000,000,000

통화파생상품
(주1) USD 50,000,000

EUR 714,285

일반자금대출(주2)
213,000,000,000

당좌대출
4,000,000,000

법인카드
1,410,000,000

(주1)
변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율 변동 및 환율변동
위험을 고정하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다.

(주2)

㈜
이에스에스에스코의 대출 약정금액 1,623억원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

신탁자산
신탁회사
수익자
설정금액
신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소
하나은행
공동1순위 : 하나은행
39,000
종합재산신탁

공동1순위 : 대구은행
13,000

서울시 금천구 가산동 371-41
코리아신탁
케이에스드림유한회사
104,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 금천구 가산동 371-106
하나자산신탁
하이드림제이차유한회사
65,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 중구 서소문동 85-3 등
생보부동산신탁
공동1순위 : 삼성화재해상보험㈜
110,500
오피스텔개발 관리형토지신탁(주2)

공동1순위 : 삼성생명보험㈜
65,000

2순위 : 동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자 유한회사
14,859

3순위: ㈜태영건설
242,307

서울시 영등포구 문래동6가 19
한국자산신탁
공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜
각각 13,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈
26,000

2순위 : 아주캐피탈
26,000

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등
코리아신탁
공동1순위 : 새마을금고중앙회
26,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈
각각 19,500

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터
65,000

서울시 성동구 성수동 2가 280 등
무궁화신탁
공동1순위 : 신한은행
32,500
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행
19,500

공동1순위 : 신한캐피탈
15,600

공동1순위 : KB캐피탈
13,000

공동1순위 : 에이블뷰타워
1,300

2순위 : 에이블뷰타워
35,100

3순위 : SK건설
90,039

서울시 중구 저동2가 82-2번지 일대
생보부동산신탁
1순위 : 삼성생명보험
118,300
호텔 개발 관리형토지신탁

2순위 : 하나은행
141,960

3순위 : 태영건설
207,610

서울특별시 중구 서소문동 85-1 등
신한은행
1순위 : 신한은행
12,000
부동산 담보신탁(주3)

제주특별자치도 서귀포시
색달동 2785 등
코람코자산신탁
공동1순위 : 국민은행
90,000
부동산 담보신탁(주4)

공동2순위 : 신한캐피탈
18,000

공동2순위 : IBK캐피탈
18,000

공동2순위 : KB캐피탈
18,000

저동호텔 관련 당사 수익권증서
교보증권
공동1순위 : 인베스트시티제삼차㈜
19,500

관리형 토지신탁 수익권증서 신탁
(주5)

공동1순위 : 인베스트시티제사차㈜
13,000

공동1순위 : 산은캐피탈
13,000

(주1)
가산동 지식산업센터 개발 관련 PF차입금은 전기 중 상환완료되었으며, 정산 완료 후 신탁계약 해지 예정입니다.

(주2)
서소문 오피스 개발 관련 PF차입금은 2019년 8월에 상환 완료 되었으며, 정산 완료 후 신탁계약 해지 예정입니다.

(주3)

전기 중 발행한 FRN 2천만달러 관련하여 부동산담보신탁을 체결하고 수익권증서를 담보로 제공하였습니다.

(주4)

제주켄싱턴호텔 관련 부지매입을 위해 대출을 실행하고 이에 대한 부동산담보신탁 수익권을 발행하였습니다.

(주5)

상환기한 내에 부동산매매계약에 따른 거래종결이 이루어지지 않아, 금전채권신탁계약상 신탁지급일에 수익금이 부족한 경우 자금보충의무를 부담합니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보권자
제공내역
담보설정액

새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈,
엠에이디더블유성수더블유센터

성수동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
50,000

한국증권금융㈜
우리사주대출 연대보증
12,278

우리은행
강남역오피스 개발사업 차입금에 대한 추가투자확약
40,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자
제공내역
보증액

서울보증보험
공사계약 이행보증
4,904

건설공제조합

하자보수 이행보증외
10,335

전문건설공제조합

하자보수 이행보증외
16,403

울진풍력㈜

울진풍력㈜ 토지의 담보제공
315

(5) 당기말 현재 연결실체가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금융기관
보증금액
총보증한도
보증기간

문래 SK V1 센터(공장, 업무)
국민은행, 신한은행
1,940
77,580
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 1월 31일까지

성수 SK V1 센터(공장,업무)
하나은행, 우리은행, 국민은행
113,822
118,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 9월 30일까지

성수 W 센터(공장,업무)
신한은행, 우리은행, 국민은행
103,597
117,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 7월 31일까지

(
6) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험사
내용
부보금액

메리츠화재
기관기계종합보험 외

현대해상
재산종합보험 외

삼성화재
재산종합보험 외

한화손해보험
재산종합보험 외

DB손해보험
재산종합보험 외

KB손해보험
개인정보보호배상

(7) 연결실체는 울진풍력㈜가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력㈜와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 재무출자자 및 이해관계인으로 정리하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력㈜와 이해관계인의 조기상환과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
권리행사자
상대방
행사요건

Put Option
재무출자자
울진풍력㈜
운영개시일로부터 약 3년 이후시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option
울진풍력㈜
재무출자자
운영개시일로부터 약 5년 이후시점부터 행사가능하며, 
이해관계인(연결실체)이 행사할 것을 요구할 수 있음

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력㈜의 상환재원이 부족할 경우 연결실체는 이해관계인으로서 울진풍력㈜에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할 의무를 부담(한도 : 280억원)하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

담보권자
차입액 등
담보제공자산
장부금액

신한은행
USD 20,000,000
레이킨스몰 상가 10호실, 해운대 1필지
성수v1, 성수w 부동산담보신탁자산 수익권
7,808,241,529

KB솔라에너지 사모특별자산신탁
(주1) 15,106,000,000
관계기업(대구태양광발전)주식
1,846,468,596

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁
(주1) 216,060,000,000
피투자기업(울진풍력)주식 담보제공
-

한화생명보험, 농협은행 및 국민은행

(주1) 61,893,090,261

유형자산 및 무형자산
107,241,589,269

중소기업은행, 신협중앙회,
미래에셋대우
(주1) 207,000,000,000
피투자기업(㈜디디아이에스와이230
위탁관리부동산투자회사)주식
7,096,001,747

중소기업은행
(주1) 103,200,000,000
피투자기업(㈜디디아이에스씨57
위탁관리부동산투자회사)주식
4,496,172,852

중소기업은행, 신협중앙회, 
은평신협, 신한캐피탈
(주1) 171,600,000,000
피투자기업(㈜디디아이에스씨1339
위탁관리부동산투자회사)주식
5,950,777,800

(주1)

담보설정액임.

(9) 연결실체가 시행한 당산에스케이브이1센터 개발사업과 관련하여 당산에스케이브이1센터관리단으로부터 지배기업 및 SK건설주식회사를 상대로 하자보수금 등 청구소송이 2018년 12월 28일 제기(2019년 1월 11일 송달)되었고, 소송가액은 10억원(일부 청구)입니다. 하자의 정도는 감정 이후 판단이 가능할 것으로 예상하고 있으며,보고기간말 현재 해당 소송의 승패를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지 않았습니다.

(10) 지배기업은 ㈜이에스에스에스코와 공동약정을 체결하여 고객사에게 전력절감용역을 공동으로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 다음과 같습니다.

구분

내용

전력절감서비스
고객사에 ESS(Energy Storage System)설비를 이용하여 전기요금 절감서비스를 제공하고 고객사로부터 전기요금 절감액 중 일부를 약정비율로 수취함.

담보제공
ESS설비는 지배기업과 ㈜이에스에스에스코가 투자비율에 따라 소유하고 있으며, 설비 전액은 ㈜이에스에스에스코의 대주단에 담보로 제공함.

자금보충약정
고객이 서비스이용료를 연체하는 경우 지배기업은 ㈜이에스에스에스코의 요청에 따라 이용료 연체금액에 해당하는 금액을 공동수입계좌에 보충하여야 함.

ESS설비의 운영
지배기업은 ESS설비를 운영할 책임이 있으며, 매출계획을 초과하는 경우 추가수수료를 수취할 수 있으며, 목표방전량 미달에 따른 영업손실 발생시배상할 의무를 부담하고 있음.

사업규모 및 약정기간
500MWh, 2018년 8월 ~ 2033년 12월

풋옵션
행사권자
㈜이에스에스에스코

의무자
지배기업

기초자산
ESS설비

행사가격
5% 정률 상각후 금액(3개월마다), 350억원 한도

행사기간
2020년 1월 ~ 2032년 12월

지배기업은 전력절감서비스의 제공을 위한 사업에 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 ㈜이에스에스에스코를 연결대상으로 판단하였습니다.

(11) 지배기업이 보유한 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 수익증권 관련,이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호는 부동산을 매입하여 대수선 및 리모델링 후 운영 및 매각을 계획중이며, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 부동산펀드가 대수선 및 리모델링 완료 후, 지배기업은 5년간 해당 부동산에 대한 책임임차의무를 갖고 있으며, 실질 임대료 및 관리비 합계 총액이 해당 임대차목적물의 임대료 및 관리비 합계 총액의 95% 이상인 경우 해당 책임임차의무가 면제됩니다.

(12) 지배기업이 진행중인 군포복합개발사업 관련, 책임착공의무 미이행시 군포복합개발PFV의 차입금에 대하여 150,000백만원의 중첩적 채무인수의무를 부담합니다.

37. 현금흐름표

연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
217,463,995,589
280,059,600,000

선급금의 유형자산 대체
-
3,106,193,300

선급금의 투자부동산(토지) 대체
-
69,232,682,209

선급금의 무형자산 대체
-
1,475,190

건설중인자산의 유형자산 대체
77,002,618,944
17,187,839,636

건설중인자산의 무형자산 대체
-
200,000,000

선급금의 종속기업투자주식 대체
-
7,000,000,000

기타유동부채에서 무형자산 대체
-
53,311,508

리스자산의 유동성 대체
1,124,601,116
-

리스부채의 유동성 대체
5,750,678,140
-

임대보증금의 유동성 대체
4,098,234,794
-

38. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은
119,590천
원(전기말:
174,260

천원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,030,375,218
-
-
-

EUR
4,277,110,644
1,015,272,992
7,711,014,026
269,952,032

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
51,518,761
(51,518,761)
-
-

EUR
163,091,883
(163,091,883)
372,053,100
(372,053,100)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
46,227,754,867
35,467,836,389

상각후원가측정금융자산
273,672,135,329

304,995,401,971

위험회피지정파생상품
1,579,497,107
808,527,151

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,936,946,400
1,895,545,600

합 계
324,416,333,703
343,167,311,111

상기 금융자
산 외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해서 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 37)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
76,165,046,324
4,982,976,433
-
-
81,148,022,757

단기이자부차입금
120,671,644,384
11,190,899,452
-
-
131,862,543,836

유동성장기차입금
3,772,365,019
175,641,859,717
3,118,778,378
24,488,697,516
207,021,700,630

사채
2,288,712,329
6,916,438,356
181,836,000,000
-
191,041,150,685

외화사채
640,400,658
1,935,276,712
58,835,235,068
-
61,410,912,438

장기성매입채무및기타채무

16,059,797,698
7,443,218,859
23,503,016,557

장기차입금
2,002,612,584
6,051,851,216
138,650,993,523
77,139,286,876
223,844,744,199

합 계
205,540,781,298
206,719,301,886
398,500,804,667
109,071,203,251
919,832,091,102

[ 전기말 ]

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
88,434,928,344
-
-
-
88,434,928,344

단기이자부차입금
8,673,589,589
61,594,514,795
-
-
70,268,104,384

유동성장기차입금
5,205,771,197
357,209,953,415
-
-
362,415,724,612

사채
15,052,438,356
-
-
-
15,052,438,356

유동성전환사채
-
84,934,227,996
-
-
84,934,227,996

외화사채
226,898,630
693,301,370
22,615,168,219
-
23,535,368,219

장기성매입채무및기타채무
-
-
-
500,000,000
500,000,000

장기차입금
4,507,490,508
13,872,887,664
380,414,583,662
12,867,965,162
411,662,926,996

합 계
122,101,116,624
518,304,885,240
403,029,751,881
13,367,965,162
1,056,803,718,907

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 연결실체가 부담할 최대금액은 주석 37과 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총부채
1,035,507,664,591
1,142,271,506,927

자기자본
361,424,962,084
347,808,368,477

부채비율
286.51%
328.42%

39. 보고기간 후 사건

(1) 단기차입금 증가 결정
지배회사는 운영자금 등의 마련을 위하여 600억원의 전자단기사채 발행한도 설정을 의결(2020.01.22)하였습니다.

※ 세부 숫자와 상세 주석사항은 변경될 수 있으며 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 연결감사보고서를 참조하시기 바랍
 니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

사업년도
주당 배당금
배당금 총액
시가배당률

제16기
600원
11,393,714,400원
2.06%

제15기
600원
11,393,714,400원
2.26%

2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제16기 2019년 12월 31일 현재

제15기
반2018년 12월 31일 현재

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제16기
제15기

자 산

I. 유동자산

657,788,154,006

904,083,303,421

1. 현금및현금성자산
4
30,575,294,262

87,541,407,063

2. 단기금융상품
4,5
45,113,954,558

12,566,243,136

3. 단기대여금
4,7
1,351,825,570

5,816,835,980

4. 유동성장기대여금
4,7
3,139,204,180

5,314,841,096

5. 매출채권및기타채권
4,6
58,976,931,435

113,219,731,953

6. 계약자산
16
34,054,217,077

105,614,833,011

7. 재고자산
8
393,889,442,722

470,448,678,695

8. 계약원가
9
14,452,374,109

21,134,421,954

9. 확정계약자산

-

100,045,422

10. 기타유동자산
10
76,234,910,093

82,326,265,111

II. 비유동자산
4,6

555,218,410,064

420,453,909,691

1. 장기성매출채권및기타채권
4,6
840,578,129

6,812,260

2. 장기금융상품
4,5
5,984,645,309

60,588,172,753

3. 장기투자자산
4,11
48,322,701,267

36,979,381,989

4. 종속기업및관계기업투자
12
166,293,627,693

89,986,571,969

5. 장기대여금
4,7
9,669,880,865

2,124,724,803

6. 유형자산
13
273,270,958,502

213,266,130,171

7. 사용권자산
2
12,109,093,000

-

8. 투자부동산
14
21,280,608,600

3,372,162,629

9. 무형자산
15
11,975,368,173

6,777,497,482

10. 파생상품자산
4,21
1,579,497,107

808,527,151

11. 이연법인세자산

-

-

12. 기타비유동자산
4,10
3,891,451,419

6,543,928,484

자 산 총 계

1,213,006,564,070

1,324,537,213,112

부 채

I. 유동부채
4,17

527,092,238,948

717,388,065,621

1. 매입채무및기타채무
4,17
68,034,953,404

92,665,984,156

2. 파생상품부채
4,21
-

100,045,422

3. 단기차입금
4,18,35
131,000,000,000

69,000,000,000

4. 유동성장기차입금
4,18,35
172,157,339,131

332,939,600,000

5. 사채
4,18,35
-

15,000,000,000

6. 유동성전환사채
4,18,35
-

82,159,218,475

7. 충당부채
22
1,270,263,446

1,657,904,735

8. 계약부채
16
-

8,604,492,623

9. 당기법인세부채

5,134,527,525

2,418,694,636

10. 기타유동부채
4,20
149,495,155,442

112,842,125,574

II. 비유동부채
4,17

319,040,289,728

256,091,314,100

1. 장기성매입채무및기타채무
4,17
23,168,609,404

500,000,000

2. 장기차입금
4,18,35
41,630,000,000

217,100,000,000

3. 사채
4,18,35
237,056,296,291

21,917,025,270

4. 충당부채
22
1,097,685,000

-

5. 순확정급여부채
19
864,749,041

588,415,973

6. 이연법인세부채
31
6,679,339,434

1,406,477,217

7. 파생상품부채

731,531,678

-

8. 기타비유동부채
4,20
7,812,078,880

14,579,395,640

부 채 총 계

846,132,528,676

973,479,379,721

자 본

I. 자본금
23

18,990,164,000

18,990,164,000

II. 자본잉여금
23

163,171,814,279

163,171,814,279

III. 기타자본
24

7,580,837,169

5,682,401,876

IV. 기타포괄손익누계액
25

(637,112,602)

(82,245,471)

V. 이익잉여금
26

177,768,332,548

163,295,698,707

자 본 총 계

366,874,035,394

351,057,833,391

부 채 와 자 본 총 계

1,213,006,564,070

1,324,537,213,112

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제16기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제16기
제15기

I.매출액
27

356,862,250,651

555,534,239,850

II. 매출원가
32

(270,369,268,988)

(418,815,420,284)

III. 매출총이익

86,492,981,663

136,718,819,566

IV. 판매비와관리비
28,32

(46,055,683,910)

(51,129,039,141)

V. 영업이익

40,437,297,753

85,589,780,425

VI. 영업외손익

212,953,529

(11,504,369,834)

1. 금융수익
29
11,560,596,817

7,598,645,820

2. 금융원가
30
(32,711,198,402)

(18,774,634,395)

3. 기타영업외수익
30
27,850,981,548

6,628,336,768

4. 기타영업외비용
12
(21,911,996,050)

(17,622,078)

5. 지분법적용이익(손실)

15,424,569,616

(6,939,095,949)

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)

40,650,251,282

74,085,410,591

VIII. 법인세수익(비용)
31

(9,980,638,970)

(18,383,573,262)

IX. 당기순이익(손실)

30,669,612,312

55,701,837,329

X. 기타포괄손익

(898,969,664)

808,745,786

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1,351,538,743)

(135,852,478)

1) 파생상품평가손익

18,379,744

(126,463,841)

2) 부의지분법자본변동

(1,369,918,487)

(9,388,637)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

452,569,079

944,598,264

1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익

796,671,612

1,254,907,377

2) 확정급여채무의 재측정 요소

(344,102,533)

(310,309,113)

XI. 총포괄이익(손실)

29,770,642,648

56,510,583,115

XII. 주당이익(손실)
33

1. 기본주당이익(손실)

1,615

3,448

2. 희석주당이익(손실)

1,615

3,207

주석 참조

자 본 변 동 표

제16기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
합계

2018.1.1
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,015,794,274)
153,961,327,431
258,553,964,437

회계정책의 변경효과

-
-
-
(185,506,096)
(36,364,540,940)
(36,550,047,036)

수정 후 재작성된 금액

16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,201,300,370)
117,596,786,491
222,003,917,401

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
55,701,837,329
55,701,837,329

파생상품평가손익
-
-
-
(126,463,841)
-
(126,463,841)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익

-
-
-
1,254,907,377
-
1,254,907,377

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(9,388,637)
-
(9,388,637)

확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(310,309,113)
(310,309,113)

소 계
-
-
-
1,119,054,899
55,391,528,216
56,510,583,115

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(9,692,616,000)
(9,692,616,000)

주식매수선택권
-
-
1,597,355,169
-
-
1,597,355,169

유상증자
2,835,164,000
78,095,331,200
-
-
-
80,930,495,200

기타
-
-
(291,901,494)
-
-
(291,901,494)

소 계

2,835,164,000
78,095,331,200
1,305,453,675
-
(9,692,616,000)
72,543,332,875

2018.12.31
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(82,245,471)
163,295,698,707
351,057,833,391

2019.1.1
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(82,245,471)
163,295,698,707
351,057,833,391

회계정책의 변경효과(주석2)
-
-
-
-
(4,459,161,538)
(4,459,161,538)

수정 후 재작성된 금액
18,990,164,000
163,171,814,279
5,682,401,876
(82,245,471)
158,836,537,169
346,598,671,853

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
30,669,612,312
30,669,612,312

파생상품평가손익
-
-
-
18,379,744
-
18,379,744

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익

-
-
-
796,671,612
-
796,671,612

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(1,369,918,487)
-
(1,369,918,487)

확정급여채무의 재측정요소

-
-
-
-
(344,102,533)
(344,102,533)

소계
-
-
-
(554,867,131)
30,325,509,779
29,770,642,648

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(11,393,714,400)
(11,393,714,400)

주식매수선택권
-
-
637,491,000
-
-
637,491,000

기타

-
-
1,260,944,293
-
-
1,260,944,293

소계
-
-
1,898,435,293
-
(11,393,714,400)
(9,495,279,107)

2019.12.31

18,990,164,000
163,171,814,279
7,580,837,169
(637,112,602)
177,768,332,548
366,874,035,394

주석 참조

현 금 흐 름 표

제16기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사

(단위 : 원)

과목
제16기
제15기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

266,803,618,737

(135,053,566,450)

1. 당기순이익
30,669,612,312

55,701,837,329

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
92,007,365,303

60,210,414,849

하자보수비
-

447,714,202

감가상각비
15,266,659,451

10,153,118,955

투자부동산감가상각비
3,511,355,843

64,910,987

사용권자산감가상각비
2,075,234,000

-

무형자산상각비
386,121,901

162,227,272

대손상각비
1,036,397,937

1,053,048,510

유형자산처분손실
1,948,121,924

-

주식보상비
637,491,000

1,597,355,169

퇴직급여
1,624,914,700

1,394,312,449

이자비용
28,370,521,676

13,037,671,660

외화환산손실
47,315,819

1,011,802,214

장기수선충당부채전입액
1,097,685,000

1,100,000,000

파생상품거래손실
1,248,717,599

-

파생상품평가손실
-

100,045,422

유형자산손상차손
15,770,275,942

-

무형자산손상차손
386,387,228

-

확정계약평가손실
44,886,272

1,125,899,451

금융보증비용
1,446,666,818

1,166,804,682

종속기업및관계기업투자비용
3,588,517,526

7,908,295,114

법인세비용
9,980,638,970

18,383,573,262

투자자산감액손실
2,051,130,415

-

재고자산평가손실
96,450,745

62,635,500

당기손익인식금융자산평가손실
983,515,741

1,441,000,000

유가증권처분손실
408,358,796

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(31,603,733,313)

(13,448,504,239)

이자수익
(2,477,451,796)

(2,115,104,586)

배당금수익
(494,931,115)

(58,784,817)

외화환산이익
(33,687,733)

(26,083,194)

파생상품거래이익
(222,869,493)

-

파생상품평가이익
-

(973,839,362)

확정계약평가이익
(298,230,047)

(832,264,315)

대손충당부채 환입
(20,000,000)

-

금융보증부채환입
(1,446,666,818)

(1,166,804,682)

당기손익인식금융자산평가이익
(2,379,473,210)

(1,100,680,097)

종속기업및관계기업투자수익
(19,013,087,142)

(969,199,165)

유형자산처분이익
(1,232,655,049)

(6,100,810,271)

유가증권처분이익
(3,089,803,880)

-

기타이자수익
(894,877,030)

(104,933,750)

4. 운전자본 변동
207,448,601,138

(214,300,808,706)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
53,544,446,043

(61,906,511,927)

재고자산의 감소(증가)
95,526,921,505

4,496,926,989

계약자산의 감소(증가)
71,560,615,934

(83,292,457,047)

계약원가의 감소(중가)
6,551,055,795

(3,718,898,314)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,376,774,955)

(21,237,254,874)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(40,270,069,367)

34,426,464,982

계약부채의 증가(감소)
(8,604,492,623)

(9,804,760,284)

기타유동부채의 증가(감소)
30,524,157,511

(70,800,433,170)

파생상품자산(부채)의 변동
-

(393,680,558)

확정급여부채의 감소
-

(1,613,276,905)

관계기업 전출입
-

(8,888,887)

퇴직금의 지급
-

(15,833,333)

충당부채의 감소
-

(432,205,378)

리스채권의 감소(증가)
1,791,130,160

-

사외적립자산의 불입
(1,798,388,865)

-

5. 배당금의 수취
788,169,515

173,434,417

6. 이자수취
3,691,241,335

569,525,796

7. 이자지급
(33,689,584,198)

(15,607,681,333)

8. 법인세의 납부
(2,508,053,355)

(8,351,784,563)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(146,249,620,440)
-
(185,566,652,429)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,110,609,336,310

111,829,500,977

단기금융상품의 처분
1,034,330,746,922

17,793,082,405

장기금융상품의 처분
33,073,014,426

-

유동성장기대여금의 감소
2,470,940,751

1,585,158,904

단기대여금의 감소
5,816,835,980

-

장기대여금의 감소
655,476,088

370,205,053

관계기업투자주식의 처분
20,000,407,663

-

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
3,404,650,170

-

유형자산의 처분
10,705,274,863

87,682,694,842

무형자산의 처분
151,989,447

2,206,165,979

기타비유동자산의 감소
-

2,017,000,000

기타비유동부채의 증가
-

175,193,794

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,256,858,956,750)

(297,396,153,406)

단기금융상품의 취득
(1,014,965,652,495)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(12,718,969,975)

(967,207,000)

단기대여금의 증가
(1,801,825,570)

(5,816,835,980)

유동성장기대여금의 증가
(36,725,160)

(1,000,000,000)

장기대여금의 증가
(8,459,210,825)

(942,590,470)

장기금융상품의 취득
(29,770,292,831)

(18,401,821,867)

관계기업투자주식의 취득
(78,235,000,000)

(57,452,062,500)

유형자산의 취득
(104,748,910,627)

(208,854,872,109)

무형자산의 취득
(6,122,369,267)

(3,447,843,480)

기타유동자산의 증가
-

-

기타비유동자산의 증가
-

(200,950,000)

기타비유동부채의 감소
-

(311,970,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(176,927,662,117)
-
354,606,832,200

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
518,048,099,534

609,809,448,200

단기차입금의 차입
252,500,647,534

58,000,000,000

유동성장기차입금의 증가
16,720,400,000

-

장기차입금의 차입
34,900,000,000

402,029,600,000

사채의 발행
179,639,500,000

48,000,000,000

외화사채의 발행
34,287,552,000

20,849,353,000

유상증자
-

80,930,495,200

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(694,975,761,651)

(255,202,616,000)

단기차입금의 상환
(190,500,647,534)

-

유동성장기차입금의 감소
(374,410,000,000)

(5,030,000,000)

리스부채의 감소
(6,077,171,721)

-

장기차입금의 상환
(12,660,000,000)

(207,480,000,000)

유동성사채의 상환
(15,000,000,000)

(33,000,000,000)

유동성전환사채의 상환
(84,934,227,996)

-

배당금의 지급
(11,393,714,400)

(9,692,616,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(56,373,663,820)

33,986,613,321

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

(23,719,020)

VII. 기초의 현금및현금성자산

87,541,407,063

53,578,512,762

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

31,187,294,262

87,541,407,063

주석 참조

주석

제16기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제15기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사

1. 회사의 개요

SK디앤디주식회사(이하 "당사")는

부동산개발 등을 주요 목적
으
로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)에 소재하고 있습니다. 

당사는 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주를 발행 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였
습니다.
당사의 발행주식수는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 현재 18,990,164주입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

SK가스(주)
5,564,389
29.30%

한앤코개발홀딩스(유)
5,564,392
29.30%

함스테판윤성
12,532
0.07%

국민연금
1,529,141
8.05%

KB자산운용
1,245,139
6.56%

SK디앤디(자사주)
640
0.00%

우리사주
451,848
2.38%

기타주주
4,622,083
24.34%

합 계
18,990,164
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다..

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호'리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.
 
이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 또한 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 최초적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 판단함에 있어 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따른 이전의 판단을 유지하였습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 이 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목

증가(감소)

자산:

사용권자산
13,901,053,000

투자부동산
14,665,397,600

선급금
(566,785,600)

선급비용
(1,135,116,112)

현재가치할인차금(임차보증금)
(712,947,936)

기타채권(장기금융리스채권)
8,603,045,000

이연법인세자산
(407,983,018)

총자산
34,346,662,934

부채:

유동/비유동리스부채
(33,018,548,000)

총부채
(33,018,548,000)

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금
1,328,114,934

총자본
1,328,114,934

(
1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
당사는 지점 사무실과 업무용 사무기구, 업무용 차량, 기타 비품을 임차하여 사용하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나
미지급된 리스료는
선급금
또는
기타 미지급금으로
각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한
당사가
리스이용자인
모든
리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. 
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정

33,761,068,735

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율
4.74%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액
28,514,199,600

감소:

단기리스와 관련된 약정
(170,410,000)

소액자산리스와 관련된 약정
(430,101,000)

증가:

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액
5,104,859,400

2019년 1월 1일의 리스부채
33,018,548,000

(2) 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

당사는 리스계약이 종료되었을 때 이전 상태로 복구하여야 하는 지점 사무실과 관련하여 자산폐기의무를 인식합니다. 해당 의무는 사용권자산의 원가에 포함되어 자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 당사는 해당 자산들의 평균복구원가와 사용 가능한 자산의 개수를 통해 자산폐기의무의 공정가치를 추정하였습니다.

ㆍ리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 공정가치 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단, 여러 개의 소액자산으로 구성되어 총액가치가 큰 경우에는 인식면제규정을 적용하지 않습니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ전대리스
당사는 중간리스제공자로서, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 회사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당리스가 금융리스로 분류되므로, 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

3) 재무상태표와 포괄손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
사용권자산
리스부채

토지
건물
차량운반구
기계장치
합계

기초
6,680,371,000
6,779,624,000
401,571,000
39,487,000
13,901,053,000
33,018,548,000

취득/증가
-
158,947,000
124,327,000
-
283,274,000
6,110,315,000

처분/상환
-
-
-
-
-
(4,632,403,735)

감가상각비
(417,528,000)
(1,396,594,000)
(227,260,000)
(33,852,000)
(2,075,234,000)
-

이자비용
-
-
-
-
-
1,089,710,000

리스료지급
-
-
-
-
-
(7,166,881,721)

당분기말
6,262,843,000
5,541,977,000
298,638,000
5,635,000
12,109,093,000
28,419,287,544

당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 319,434,384원, 소액자산리스에 따른 리스료 234,524,380원을 인식하였습니다. 

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만매각으로 인하여 당사가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 분양 부동산의 건설

당사는 고객과의 장기계약에 따라 사무용 및 주거용 부동산 등을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산으로부터 발생하는 수익은원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.
 
한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 분양 부동산의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다.

특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다.
이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 일반적으로 1년을 초과하므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소가 있다고 판단하여 유의적인 금융요소는 거래대가에서 분리하였습니다.

당사는 분양 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 당사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고 부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다. 이전에는 이러한 금액을 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

2) 발전소 건설

당사는 고객과의 설계, 조달 및 공사를 포함한 풍력발전소 및 태양광발전소 등의 플랜트 공사계약을 체결하고 계약기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다. 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 이러한 발전소 공사에는 구동에 필요한 제작된 주기기를 외부업체로 부터 납품받아 설치하며, 주기기의 원가가 총공사예정원가에서 비중이 높은 경우가 있습니다. 이런한 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는재화의 원가가 수행 의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행 의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보았습니다.

3) 임대수익

당사는 투자부동산 및 마스터리스에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월임대료를 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 임대수익은 임대면적에 해당하는 일정한 임대료수익 및 임대면적 내에서 발생한 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는 임대료수익이 계약별로 발생합니다. 임차면적에 해당하는 일정한 임대료수익은임대차계약에 기반하여 결정되며, 임차인의 영업실적에 비례하여 변동되는임대료수익은 매월 정산을 통해 확정됩니다. 당사는 두 종류의 각각의 수익에 대하여 매달 청구서를 발행하고 있습니다.

4) 상품의 판매

당사는 완성된 가구의 판매 및 설치도를 포함하는 가구판매를 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

5) 제품의 판매

당사는 풍력 및 태양광발전을 통해 생산되는 전력을 판매하고 있습니다. 전력생산으로 인한 SMP수익과 REC수익으로 구분되며 각각의 공급은 일련의 구별되는 재화나 용역으로서 단일 수행의무로서 식별합니
다.
제품의 통제는 고객에게 인도되는 시점에 이전되며, 해당 시점에 수익으로 인식합니다.

6) 용역의 제공

당사는 고객에게 제공된 다양한 범위의 용역으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업
의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 24을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15년, 20년, 40년

기계장치
8년, 15년, 20년

공구와기구
5년

비품
5년

기타유형자산
5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).
한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).
공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며,
이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은
적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(18) 금융부채와 지분상품 

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은

'당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으
로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고).
외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주
합니다.
조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(19) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상 항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격

(수준2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

(수준3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 재무제표의 발행 승인일

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인될 예정입니다.

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

(2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

(3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(5) 유무형자산의 내용연수

유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(6) 금융상품의 공정가치 평가

특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

주석 4은 금융상품의 공정가치 결정에사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(7)
리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 

4. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익
-공정가치
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
합 계

유동자산

현금및현금성자산
30,575,294,262
-
-
-
30,575,294,262

단기금융상품
45,113,954,558
-
-
-
45,113,954,558

단기대여금
1,351,825,570
-
-
-
1,351,825,570

유동성장기대여금
3,139,204,180
-
-
-
3,139,204,180

매출채권및기타채권(주1)
58,976,931,435
-
-
-
58,976,931,435

기타유동자산
2,283,036,500

2,283,036,500

소 계
141,440,246,505
-
-
-
141,440,246,505

비유동자산

매출채권및기타채권(주1)
840,578,129
-
-
-
840,578,129

장기금융상품
5,984,645,309
-
-
-
5,984,645,309

장기투자자산
-
45,385,754,867
2,936,946,400
-
48,322,701,267

장기대여금
9,669,880,865
-
-
-
9,669,880,865

파생상품자산
-
-
-
1,579,497,107
1,579,497,107

기타비유동자산
3,140,341,780
-
-
-
3,140,341,780

소 계
19,635,446,083
45,385,754,867
2,936,946,400
1,579,497,107
69,537,644,457

합 계
161,075,692,588
45,385,754,867
2,936,946,400
1,579,497,107
210,977,890,962

(주1)
금융리스채권이 포함되어 있습니다.

[ 전기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후원가
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익
-공정가치
측정 금융자산
위험회피지정
파생상품
합 계

유동자산

현금및현금성자산
87,541,407,063
-
-
-
87,541,407,063

단기금융상품
12,566,243,136
-
-
-
12,566,243,136

단기대여금
5,816,835,980
-
-
-
5,816,835,980

유동성장기대여금
5,314,841,096
-
-
-
5,314,841,096

매출채권및기타채권
113,219,731,953
-
-
-
113,219,731,953

소 계
224,459,059,228
-
-
-
224,459,059,228

비유동자산

매출채권및기타채권
6,812,260
-
-
-
6,812,260

장기금융상품
60,588,172,753
-
-
-
60,588,172,753

장기투자자산
-
35,083,836,389
1,895,545,600
-
36,979,381,989

장기대여금
2,124,724,803
-
-
-
2,124,724,803

파생상품자산
-
-
-
808,527,151
808,527,151

기타비유동자산
6,543,928,484
-
-
-
6,543,928,484

소 계
69,263,638,300
35,083,836,389
1,895,545,600
808,527,151
107,051,547,440

합 계
293,722,697,528
35,083,836,389
1,895,545,600
808,527,151
331,510,606,668

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

[ 당기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후 원가
측정 금융부채
위험회피지정
파생상품
합 계

유동부채

매입채무및기타채무(주1)
68,034,953,404
-
68,034,953,404

단기차입금
131,000,000,000
-
131,000,000,000

유동성장기차입금
172,157,339,131
-
172,157,339,131

파생상품부채
-
-
-

기타유동부채
4,054,734,477
-
4,054,734,477

소 계
375,247,027,012
-
375,247,027,012

비유동부채

매입채무및기타채무(주1)
23,168,609,404
-
23,168,609,404

장기차입금
41,630,000,000
-
41,630,000,000

사채
237,056,296,291
-
237,056,296,291

파생상품부채
-
731,531,678
731,531,678

기타비유동부채
2,655,991,250
-
2,655,991,250

소 계
304,510,896,945
731,531,678
305,242,428,623

합 계
679,757,923,957
731,531,678
680,489,455,635

(주1)
리스부채가 포함되어 있습니다.

[ 전기말 ]
(단위 : 원)

구 분
상각후 원가
측정 금융부채
위험회피지정
파생상품
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
92,665,984,156
-
92,665,984,156

단기차입금
69,000,000,000
-
69,000,000,000

유동성장기차입금
332,939,600,000
-
332,939,600,000

사채
15,000,000,000
-
15,000,000,000

유동성전환사채
82,159,218,475
-
82,159,218,475

파생상품부채
-
100,045,422
100,045,422

기타유동부채
688,544,549
-
688,544,549

소 계
592,453,347,180
100,045,422
592,553,392,602

비유동부채

매입채무및기타채무
500,000,000
-
500,000,000

장기차입금
217,100,000,000
-
217,100,000,000

사채
21,917,025,270
-
21,917,025,270

기타비유동부채
14,579,395,640
-
14,579,395,640

소 계
254,096,420,910
-
254,096,420,910

합 계
846,549,768,090
100,045,422
846,649,813,512

(3) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

[ 당기말 ]
(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
45,385,754,867
45,385,754,867

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
2,936,946,400
2,936,946,400

위험회피지정 파생상품
-
1,579,497,107
-
1,579,497,107

금융부채

위험회피지정 파생상품

-
731,531,678
-
731,531,678

[ 전기말 ]
(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
35,083,836,389
35,083,836,389

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,895,545,600
1,895,545,600

위험회피지정 파생상품
-
808,527,151
-
808,527,151

금융부채

위험회피지정 파생상품

-
100,045,422
-
100,045,422

(4) 가치평가기법
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

[당기말]
(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권
14,033,012,478
이익접근법
; 수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
3.92% ~
4.52%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금
3,923,808,980
이익접근법
; 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
5.00%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채 등
29,514,000,000
할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형
; 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
가중평균
자본비용
5.00% ~
5.45%

주가변동성 증가
(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락).

주가변동성
12.30%

통화선도계약 및 이자율스왑
1,579,497,107
할인된현금흐름
; 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.
-
-
-

[전기말]
(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

수익증권
2,732,000,000
이익접근법
; 수익증권이 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익(수익증권 매입에 따른 운용보수 현금유출 고려)의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.08%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

비상장출자금
3,447,381,989
이익접근법
; 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.
장기성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

가중평균
자본비용
4.66%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

투자전환사채 등
30,800,000,000
할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형
; 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 대용기업의과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
가중평균
자본비용
4.57%~7.42%

주가변동성 증가(하락)에 따라 공정가치는 증가(하락). 다른 변수가 동일하고 주가변동성이 1%상승한다면 장부금액은 189백만원증가, 1%하락한다면 장부가액은 180백만원 감소

주가변동성
14.66%~
49.80%

통화선도계약 및 이자율스왑
708,481,729
할인된현금흐름
; 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.
-
-
-

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익-공정가치측정금융자산
35,083,836,389
11,130,961,009
(2,225,000,000)
1,395,957,469
-
45,385,754,867

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,895,545,600
-
-

1,041,400,800
2,936,946,400

합 계
36,979,381,989
11,130,961,009
(2,225,000,000)
1,395,957,469
1,041,400,800
48,322,701,267

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익-공정가치측정금융자산
34,456,949,292
967,207,000
-
(340,319,903)
-
35,083,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
255,143,800
-
-
-
1,640,401,800
1,895,545,600

합 계
34,712,093,092
967,207,000
-
(340,319,903)
1,640,401,800
36,979,381,989

(주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

상각후원가측정금융자산
3,372,328,826

-

(1,036,397,937)

-

61,322,018
-
-

위험회피지정파생상품
-
-
-
(1,025,848,106)
-

24,025,809

당기손익-공정가치측정금융자산
-
494,931,115
1,395,957,469
(2,225,000,000)
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-
-
1,041,400,800

합 계
3,372,328,826
494,931,115
359,559,532
(3,250,848,106)
61,322,018
-
1,065,426,609

금융부채:

상각후원가측정금융부채
(28,370,521,676)

1,446,666,818

(13,628,086)
-
-

합 계
(28,370,521,676)

1,446,666,818

(13,628,086)
-
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

상각후원가측정금융자산
2,220,038,336
-
(1,053,048,510)
-
(103,941,729)
-
-

위험회피지정파생상품
-
-
973,839,362
393,680,558
-
-
(165,312,211)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
58,784,817
(340,319,903)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-

-

-

-

-

-
1,640,401,800

합 계
2,220,038,336
58,784,817
(419,529,051)
393,680,558
(103,941,729)
-
1,475,089,589

금융부채:

위험회피지정파생상품
-
-
(100,045,422)
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(13,037,671,660)
-
1,166,804,682
-
(946,717,798)
-
-

합 계
(13,037,671,660)
-
1,066,759,260
-
(946,717,798)
-
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액임.

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
45,113,954,558
12,566,243,136
차입금 담보 등

장기금융상품
5,984,645,309
60,588,172,753
차입금 담보 등

합 계
51,098,599,867
73,154,415,889

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
22,301,843,298
-
77,975,657,824
-

(대손충당금)
(379,613,940)
-
(367,959,010)
-

미수금
36,184,818,328
431,073,605
33,691,097,818
6,812,260

(대손충당금)
(554,743,007)
-
-
-

금융리스채권
1,124,601,116
409,504,524
-
-

미수수익
300,025,640
-
1,385,665,156
-

예치보증금
-
-
535,270,165
-

합 계
58,976,931,435
840,578,129
113,219,731,953
6,812,260

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
367,959,010
14,910,500

손실충당금의 재측정
566,397,937
353,048,510

기말금액
934,356,947
367,959,010

(3) 신용위험 및 손실충당금

당사의 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합 계
매출채권
기타채권
합 계

만기미도래
15,886,621,449
31,526,052,349
47,412,673,798
18,637,627,879
20,130,321,157
38,767,949,036

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일
2,498,030,167
684,669,961
3,182,700,128
1,134,162,262
985,444,719
2,119,606,981

만기경과후 31~90일
2,707,512,718
3,547,574,867
6,255,087,585
34,564,518,418
13,039,337,155
47,603,855,573

만기경과후 90일 초과
1,209,678,964
2,691,726,036
3,901,405,000
23,639,349,265
1,456,930,108
25,096,279,373

소 계
6,415,221,849
6,923,970,864
13,339,192,713
59,338,029,945
15,481,711,982
74,819,741,927

합 계
22,301,843,298
38,450,023,213
60,751,866,511
77,975,657,824
35,612,033,139
113,587,690,963

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

집합평가 대상
개별평가 대상
합계

기초금액
-
367,959,010
367,959,010
14,910,500

손실충당금의 재측정
-
566,397,937
566,397,937
353,048,510

기말금액
-
934,356,947
934,356,947
367,959,010

7. 대여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
이자율
당기말
전기말

단기대여금
사업비
0%~4.6%
1,801,825,570
5,816,835,980

(대손충당금)
사업비
-
(450,000,000)
-

유동성장기대여금
사업비
7.0%
3,839,204,180
5,314,841,096

(대손충당금)
사업비
-
(700,000,000)
-

소 계
4,491,029,750
11,131,677,076

장기대여금
사업비
4.6%
9,216,402,047
2,282,954,316

임직원 주택자금
1.0%
453,478,818
541,770,487

(대손충당금)
사업비
-
-
(700,000,000)

소 계
9,669,880,865
2,124,724,803

합 계
14,160,910,615
13,256,401,879

(2) 대여금의 손상

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

당기 중 대여금의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기초
손상채권으로 분류
환입
기말

장기대여금
700,000,000
450,000,000
-
1,150,000,000

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

건물
82,957,577,546
82,957,577,546

토지
37,593,484,168
37,462,492,118

용지
169,179,202,092
288,158,697,077

완성공사
3,864,199,361
3,864,199,361

재공품
91,463,907,507
52,766,547,027

상품
3,898,859,084
703,702,776

제품
380,457,445
-

제품평가손실충당금
(96,450,745)
-

저장품
2,496,192,787
2,205,076,249

저장품평가손실충당금
(169,618,267)
(94,959,456)

미착품
2,321,631,744
2,425,345,997

합 계
393,889,442,722
470,448,678,695

(2)

당사는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등의 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(재무상태표항목)

재공품
15,542,820,986
1,920,729,939

선급공사원가
(5,806,515,234)
6,207,373,776

(손익계산서항목)

이자비용 감소
18,933,144,227
24,512,099,392

매출원가 증가
(9,196,838,475)
(16,383,995,677)

세전이익 증가
9,736,305,752
8,128,103,715

당기에 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율은
4.17% 이
며, 일반차입금의 유효이자율은
5.36%
입니다.

9. 계약원가

당기말 및 전기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약체결원가
9,629,000,233
12,861,706,088

계약이행원가
4,823,373,876
8,272,715,866

합 계
14,452,374,109
21,134,421,954

계약체결원가는 오피스 등 부동산 판매계약을 체결한 결과 중개상에게 지급한 판매수수료 등과 관련된 금액이며, 계약이행원가는 사업권인수비 및 EPC계약을 체결하여 공사를 완료하고 운영중인 프로젝트의 토지매입 관련 비용입니다. 이러한 원가는 부동산이 고객에게 양도되는 시점에 비용으로 인식됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
61,558,638,481
51,904,293,358

선급비용
9,688,063,782
14,311,223,232

예치보증금
513,383,800
-

임차보증금
2,283,036,500
-

선급공사원가
2,191,787,530
16,110,748,521

소 계
76,234,910,093
82,326,265,111

기타비유동자산:

장기수선충당예치금
751,109,639
-

임차보증금
3,140,341,780
6,543,928,484

소 계
3,891,451,419
6,543,928,484

합 계
80,126,361,512
88,870,193,595

11. 장기투자자산

당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 주, %, 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

건설공제조합
690
-
980,504,580
-
980,504,580

전문건설공제조합
943
-
850,929,809
-
850,929,809

한국전기기술인협회
34
-
6,358,000
-
6,358,000

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27
4,308,197,550
107,286,709
4,415,484,259

Fountain Valley PFV(주1)
-
-
4,368,000,000
592,000,000
4,960,000,000

울진풍력㈜(주1)
-
-
26,000,000,000
(1,446,000,000)
24,554,000,000

한화기업형ESS전문투자형사모특별자산투자신탁1호(주2)
-
-
9,617,528,219
-
9,617,528,219

음성에코파크
㈜
(주2)

190
19.0
950,000
-
950,000

소 계
46,132,468,158
(746,713,291)
45,385,754,867

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

㈜퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사
80,000
16.20
360,000,000
(360,000,000)
-

㈜비채누리개발
171,600
3.00
858,000,000
(858,000,000)
-

㈜비채누리
3,000
3.00
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800
5.40
324,000,000
2,559,146,400
2,883,146,400

화성정남일반사업단지㈜
10,000
5.00
50,000,000
-
50,000,000

울진풍력㈜
323,000
19.00
161,500,000
(161,500,000)
-

고한풍력㈜
760
19.00
3,800,000
-
3,800,000

소 계

1,772,300,000
1,164,646,400
2,936,946,400

합 계
47,904,768,158
417,933,109
48,322,701,267

(주
1) 채무증권입
니다.
(주2) 당기 중 신규취득하였습니다.

(전기말)

(단위 : 주,%,원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

건설공제조합
-
-
694,548,580
-
694,548,580

전문건설공제조합

-
-
850,929,809
-
850,929,809

한국전기기술인협회

34
-
6,358,000
-
6,358,000

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호
-
2.27
3,081,670,760
(349,670,760)
2,732,000,000

(주
)모네상스
(주1)

-
-
1,295,000,000
675,000,000
1,970,000,000

Fountain Valley PFV
(주1)

-
-
4,368,000,000
(116,000,000)
4,252,000,000

울진풍력
(주
)
(주1)

-
-
26,000,000,000
(1,422,000,000)
24,578,000,000

소 계
36,296,507,149
(1,212,670,760)
35,083,836,389

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주
)

퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000
16.20
360,000,000
(360,000,000)
-

(주
)

비채누리개발

171,600
3.00
858,000,000
(858,000,000)
-

(주
)

비채누리

3,000
3.00
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800
5.40
324,000,000
1,517,745,600
1,841,745,600

화성정남일반사업단지(주)

10,000
5.00
50,000,000
-
50,000,000

울진풍력
(주
)

323,000
19.00
161,500,000
(161,500,000)
-

고한풍력

(주
)

760
19.00
3,800,000
-
3,800,000

소 계

1,772,300,000
123,245,600
1,895,545,600

합 계
38,068,807,149
(1,089,425,160)
36,979,381,989

(주
1) 채무증권임.

12.
종
속기업 및
관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재
종속기업 및
관계기업 투자 등의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업 투자:

비앤엠개발(주)
대한민국
100.00%
3,371,841,940
100.00%
3,441,546,724

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
대한민국
99.00%
43,763,505,177
99.00%
28,449,049,398

디앤디인베스트먼트주식회사
대한민국
100.00%
10,141,565,872
100.00%
7,055,317,495

주식회사이에스에스에스코(주1)
대한민국
0.00%
-
0.00%
-

디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사
대한민국
100.00%
296,710,824
100.00%
297,487,615

현대사모부동산투자신탁20호
(주3)

-
-
-
98.16%
11,828,550,506

소 계
57,573,623,813

51,071,951,738

관계기업 투자:

(주)킨텍스몰
대한민국
40.00%
16,940,074
40.00%
17,180,070

(주)에스에이파워스
대한민국
30.00%
-
30.00%
-

대구태양광발전㈜
대한민국
26.00%
1,846,468,596
26.00%
1,795,279,580

단양에너지㈜
대한민국
29.00%
-
29.00%
898,686

(주)모네상스
대한민국
22.11%
980,895,345
16.61%
481,987,740

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 135호
대한민국
35.00%
15,143,438,359
35.00%
14,109,413,174

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
대한민국
24.00%
22,696,114,143
24.00%
15,242,271,449

(주)디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사(주2)
대한민국
18.87%
7,096,001,747
18.90%
7,267,589,532

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사
대한민국
17.65%
6,707,669,453
-
-

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사
대한민국
17.81%
5,950,777,800
-
-

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사
대한민국
12.37%
4,496,172,852
-
-

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사
대한민국
100.00%
6,253,772,234
-
-

현대사모부동산투자신탁20호
(주3)

대한민국
49.06%
16,059,841,903
-
-

(주)군포복합개발피에프브이
대한민국
29.80%
1,346,445,312
-
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호
대한민국
50.00%
20,125,466,062
-
-

소 계
108,720,003,880

38,914,620,231

합 계
166,293,627,693

89,986,571,969

(주1) 지분을 보유하고 있지 않으나 종속기업으로 분류함(주석 35-(10) 참조).

(
주2) 이사회의 구성원에 대한 지명권이 있음.

(
주3)

당기 중 지분변동으로 인해 관계기업투자주식으로 분류됨.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용으로 인한
종속기업 및
관계기업투자주식의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법적용투자손익
지분법자본변동
배당금수익차감
기타자본
처분
기말

종속기업투자:

비앤엠개발
㈜

3,441,546,724
-
(69,704,784)
-
-
-
-
3,371,841,940

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
28,449,049,398
-
15,300,405,169

-
14,050,610
-
43,763,505,177

디앤디인베스트먼트
㈜

7,055,317,495
-
3,101,300,978
(15,052,601)
-
-
-
10,141,565,872

주식회사이에스에스에스코
-
-
-
-
-

-
-

㈜디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사

297,487,615
-
(136,791)
(640,000)
-
-
-
296,710,824

소 계
39,243,401,232
-
18,331,864,572
(15,692,601)
-
14,050,610
-
57,573,623,813

관계기업투자:

㈜킨텍스몰

17,180,070
-
(239,996)
-
-
-
-
16,940,074

㈜에스에이파워스(주1)

-
-
-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

1,795,279,580
-
344,427,416
-
(293,238,400)
-
-
1,846,468,596

단양에너지
㈜

898,686
-
(491,023)
-
-
-
(407,663)
-

㈜모네상스

481,987,740
500,000,000
(1,092,395)
-
-
-
-
980,895,345

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
14,109,413,174
1,995,000,000
(960,974,815)
-
-
-
-
15,143,438,359

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
15,242,271,449
8,100,000,000
(646,157,306)

-
-
-
22,696,114,143

㈜디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사

7,267,589,532

(228,702,003)
57,114,218
-
-
-
7,096,001,747

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사

-
7,500,000,000
(732,370,787)
(59,959,760)
-
-
-
6,707,669,453

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사

-
6,500,000,000
(497,612,872)
(51,609,328)
-
-
-
5,950,777,800

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사

-
4,800,000,000
(224,428,690)
(79,398,458)
-
-
-
4,496,172,852

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사

-
6,350,000,000
(83,051,376)
(13,176,390)
-
-
-
6,253,772,234

현대사모부동산투자신탁20호
11,828,550,506
21,000,000,000
141,487,517
-
-
-
(16,910,196,120)
16,059,841,903

㈜군포복합개발피에프브이

-
1,490,000,000
(143,554,688)
-
-
-
-
1,346,445,312

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호
-
20,000,000,000
125,466,062
-
-
-
-
20,125,466,062

소 계

50,743,170,737
78,235,000,000
(2,907,294,956)
(147,029,718)
(293,238,400)
-
(16,910,603,783)
108,720,003,880

합 계
89,986,571,969
78,235,000,000
15,424,569,616
(162,722,319)
(293,238,400)
14,050,610
(16,910,603,783)
166,293,627,693

(전기)

(단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법적용투자손익
지분법자본변동
배당금수익차감
기말

종속기업투자:

비앤엠개발

㈜

2,964,064,298
-
477,482,426
-
-
3,441,546,724

현대사모부동산투자신탁20호
4,691,354,069
10,000,000,000
(2,862,803,563)
-
-
11,828,550,506

이지스전문투자형사모부동산 투자신탁133호
17,413,420,163
12,000,000,000
(964,370,765)
-
-
28,449,049,398

디앤디인베스트먼트
(주1)
㈜

-
7,000,000,000
55,317,495
-
-
7,055,317,495

㈜
디디아이에스에스280 위탁관리부동산투자회사(주1)

-
300,000,000
(2,512,385)
-
-
297,487,615

소 계

25,068,838,530
29,300,000,000
(3,296,886,792)
-
-
51,071,951,738

관계기업투자:

㈜

킨텍스몰

17,411,325
-
(231,255)
-
-
17,180,070

㈜

에스에이파워스

-
-
-
-
-
-

대구태양광발전

㈜

1,473,529,936
-
436,399,244
-
(114,649,600)
1,795,279,580

단양에너지

㈜

7,250,000
-
(6,351,314)
-
-
898,686

㈜

모네상스

657,825,007
-
(166,448,630)
(9,388,637)
-
481,987,740

이지스전문투자형사모부동산 투자신탁135호

5,372,788,857
9,152,062,500
(415,438,183)
-
-
14,109,413,174

이지스전문투자형사모부동산 투자신탁178호(주1)

-
18,000,000,000
(2,757,728,551)
-
-
15,242,271,449

㈜
디디아이에스와이230 위탁관리부동산투자회사
(주1)

-
8,000,000,000
(732,410,468)
-
-
7,267,589,532

소 계

7,528,805,125
35,152,062,500
(3,642,209,157)
(9,388,637)
(114,649,600)
38,914,620,231

합 계
32,597,643,655
64,452,062,500
(6,939,095,949)
(9,388,637)
(114,649,600)
89,986,571,969

(주1) 전기 중 설립되어 취득함.

(3) 당기말
및 전기말 현재
종속기업 및
관계기
업 피투자기업 요약재무정보는 다음과같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

종속기업:

비앤엠개발
㈜

3,404,508,240
-
-
(69,704,784)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
130,298,796,503
86,235,291,326
74,077,239,636
14,980,405,169

디앤디인베스트먼트
㈜

12,376,818,220
2,235,252,348
6,547,435,727
3,139,634,835

주식회사이에스에스에스코
101,195,959,353
84,622,822,813
30,492,660,380
15,289,986,004

㈜
디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사

299,979,615
2,492,000
-
(136,791)

관계기업:

㈜

킨텍스몰

42,900,185
550,000
-
(600,033)

㈜

에스에이파워스

-
-
-
-

대구태양광발전

㈜

15,486,443,861
8,384,641,702
3,639,004,998
1,442,422,851

단양에너지

㈜

-
-
-
-

㈜

모네상스

3,887,631,651
492,415,833
1,912,876,245
(143,588,070)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 135호
135,379,543,529
90,312,576,785
-
(1,795,642,325)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
235,018,048,647
146,096,683,885
-
(797,345,043)

㈜
디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사

95,852,081,923
57,383,272,663
-
(812,120,616)

㈜디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사
113,433,245,403
73,385,118,500
-
(612,101,124)

㈜디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사
115,346,744,665
81,296,838,553
-
(660,287,669)

㈜디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사
67,296,900,252
30,997,836,363
-
(359,131,911)

㈜디디아이레지덴셜제1호위탁관리부동산투자회사
119,031,458,505
76,883,683,317
1,193,921,459
185,029,868

현대사모부동산투자신탁20호
33,414,095,818
67,495,934
-
150,298,117

㈜
군포복합개발피에프브이

180,318,477,223
175,387,067,028
-
(68,589,805)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁318호
207,668,818,165
167,417,886,041
344,322,561
250,932,124

(전기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

종속기업:

비앤엠개발

㈜

3,484,868,236
10,655,212
-
510,148,726

현대사모부동산투자신탁20호
33,571,647,706
21,297,157,485
636,963,891
(2,862,803,563)

이지스사모부동산투자신탁133호
83,032,505,227
53,949,405,219
-
(724,370,765)

디앤디인베스트먼트

㈜

7,595,488,940
540,171,445
1,719,870,968
55,317,495

㈜
이에스에스에스코

111,080,358,198
109,797,207,662
6,288,292,240
1,183,150,536

㈜
디디아이에스에스280 위탁관리부동산투자회사

299,979,615
2,492,000
-
(2,512,385)

관계기업:

㈜

킨텍스몰

42,950,218
-
-
(578,129)

대구태양광발전

㈜

16,827,977,104
9,923,055,781
3,695,191,530
1,644,892,672

단양에너지
㈜

3,560,918
462,000
-
(21,901,082)

㈜

모네상스

4,662,787,185
1,760,994,636
1,877,616,980
367,431,112

이지스사모부동산투자신탁135호
118,563,306,516
77,400,697,447
-
(336,966,238)

이지스모부동산투자신탁178호
208,396,531,854
136,154,260,405
-
939,737,203

㈜
디디아이에스와이230 위탁관리부동산투자회사

79,460,149,304
40,481,924,783
-
(1,321,775,479)

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손(주1)
기말

토 지
6,149,822,658
216,622,170
(1,493,804,925)
(552,535,473)
-
-
4,320,104,430

건 물
10,460,351,709
8,369,706,390
(2,485,887,704)
(574,225,414)
(737,328,444)
-
15,032,616,537

구축물
-
2,831,570,000
-
-
(88,209,379)
-
2,743,360,621

기계장치
113,435,420,492
87,998,351,645
76,959,898,944
(8,238,799,952)
(12,770,485,887)
(15,732,824,690)
241,651,560,552

공구와기구
3,715,985
-
-
-
(3,708,985)
-
7,000

비품
1,178,883,783
1,400,166,235
-
(158,352,563)
(292,672,276)
(37,451,252)
2,090,573,927

기타유형자산
4,637,177,000
2,942,691,286
-
(160,820,871)
(1,374,254,480)
-
6,044,792,935

건설중인자산
77,400,758,544
989,802,900
(77,002,618,944)
-
-
-
1,387,942,500

합 계
213,266,130,171
104,748,910,626
(4,022,412,629)
(9,684,734,273)
(15,266,659,451)
(15,770,275,942)
273,270,958,502

(주1) ESS배터리 화재발생으로 인한 피해자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초
취득
대체(주1)
처분(주2)
감가상각비
기말

토 지
2,046,340,398
4,103,482,260
-
-
-
6,149,822,658

건 물
5,862,434,845
7,063,448,026
1,475,099,308
(3,480,722,450)
(459,908,020)
10,460,351,709

기계장치
69,655,600,930
119,101,665,225
18,767,109,192
(85,691,535,565)
(8,397,419,290)
113,435,420,492

공구와기구
7,769,785
-
-
-
(4,053,800)
3,715,985

비품
410,561,556
1,180,088,254
51,824,436
(265,586,556)
(198,003,907)
1,178,883,783

기타유형자산
4,544,471,138
1,186,439,800
-
-
(1,093,733,938)
4,637,177,000

건설중인자산
18,568,849,636
76,219,748,544
(17,387,839,636)
-
-
77,400,758,544

합 계
101,096,028,288
208,854,872,109
2,906,193,300
(89,437,844,571)
(10,153,118,955)
213,266,130,171

(주1) 선급금에서 유형자산으로 대체함.
(주2) (주)이에스에스에스코와의 공동사업약정에 따른 양도임.

(2) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 382,855백만원(전기 : 108,802백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초
회계정책변경효과
취득
대체
처분
감가상각
재평가
기말

토 지
1,237,047,902
-
-
1,493,804,925
-
-
-
2,730,852,827

건 물
2,135,114,727
-
-
2,528,607,704
-
(71,444,843)
(2,051,130,415)
2,541,147,173

사용권자산
-
14,665,397,600
6,116,739,000

-

(1,333,617,000)
(3,439,911,000)
-
16,008,608,600

합 계
3,372,162,629
14,665,397,600
6,116,739,000
4,022,412,629
(1,333,617,000)
(3,511,355,843)
(2,051,130,415)
21,280,608,600

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초
감가상각
기말

토 지
1,237,047,902
-
1,237,047,902

건 물
2,200,025,714
(64,910,987)
2,135,114,727

합 계
3,437,073,616
(64,910,987)
3,372,162,629

(2)
투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
34,800,000
32,000,000

투자부동산에서 발생하는 임대비용
153,146,627
151,326,811

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초
취득
처분
손상차손
상각
기말

특허권
20,440,409
-
-
-
(4,110,900)
16,329,509

상표권
29,523,267
311,939,440
-
-
(17,854,577)
323,608,130

회원권
2,302,906,966
98,570,000
-
-
-
2,401,476,966

소프트웨어
1,630,148,169
5,711,859,827
(151,989,447)
(386,387,228)
(364,156,424)
6,439,474,897

기타의무형자산
2,794,478,671
-
-
-
-
2,794,478,671

합 계
6,777,497,482
6,122,369,267
(151,989,447)
(386,387,228)
(386,121,901)
11,975,368,173

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초
취득
대체(주1)
처분(주2)
상각
기말

특허권
24,746,109
-
-
-
(4,305,700)
20,440,409

상표권
38,768,213
2,704,480
-
-
(11,949,426)
29,523,267

회원권
2,298,242,776
3,189,000
1,475,190
-
-
2,302,906,966

소프트웨어
340,336,294
3,441,950,000
200,000,000
(2,206,165,979)
(145,972,146)
1,630,148,169

기타의무형자산
2,794,478,671
-
-
-
-
2,794,478,671

합 계
5,496,572,063
3,447,843,480
201,475,190
(2,206,165,979)
(162,227,272)
6,777,497,482

(주1) 선급금 및 건설중인자산에서 대체함.
(주2) (주)이에스에스에스코와의 공동사업약정에 따른 양도임.

16. 건설형 공사계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

누적발생원가

418,535,825,055
276,952,061,882

가산: 누적이익

75,730,001,143
41,889,593,615

차감: 누적손실

-
-

누적공사수익(미성공사) 합계

494,265,826,198
318,841,655,497

차감: 진행청구액

(460,211,609,121)
(221,831,315,109)

소 계

34,054,217,077
97,010,340,388

계약자산 및 미청구공사

34,054,217,077
105,614,833,011

계약부채 및 초과청구공사

-
(8,604,492,623)

소 계

34,054,217,077
97,010,340,388

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 없으며, 공사손실충당부채는 없습니다.

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

진행률

계약자산

매출채권(공사미수금)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

서소문오피스
2017-03-29
2019-07-31
100.00%
-
-
-
-

저동비지니스호텔
2016-08-01
2020-10-30
47.16%
31,703,321,634
-
-
-

울진EPC
2016-12-16
2019-04-15
100.00%
-
-
476,762,275
-

(4)
당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
17,687,076,856
24,740,651,709

미지급금
36,079,066,436
60,766,540,872

유동리스부채
5,750,678,140
-

미지급비용
8,518,131,972
7,158,791,575

소 계
68,034,953,404
92,665,984,156

비유동:

장기미지급금
500,000,000
500,000,000

비유동리스부채
22,668,609,404
-

소 계
23,168,609,404
500,000,000

합 계
91,203,562,808
93,165,984,156

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

131,000,000,000
-
69,000,000,000
-

장기차입금

172,157,339,131
41,630,000,000
332,939,600,000
217,100,000,000

사채
-
237,056,296,291
15,000,000,000
21,917,025,270

전환사채

-
-
82,159,218,475
-

합 계

303,157,339,131
278,686,296,291
499,098,818,475
239,017,025,270

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
당기말
전기말

이자율
금 액
이자율
금 액

산업은행
3.53%
3,000,000,000
산금채1년물+1.79%
3,000,000,000

수협은행
-
-
MOR+2.86%
3,000,000,000

우리은행
-
-
CD+2.17%
4,000,000,000

우리종합금융
4.30%
7,000,000,000
5.00%
1,000,000,000

한국투자증권
-
-
4.45%
20,000,000,000

NH투자증권
-
-
4.45%
20,000,000,000

SBI저축은행
-
-
5.40%
6,000,000,000

우리종합금융
-
-
5.40%
4,000,000,000

미래에셋대우
-
-
4.46%
8,000,000,000

기업은행
4.53%
1,000,000,000
-
-

KB은행
3.95%
75,000,000,000
-
-

신한캐피탈
4.75%
15,000,000,000
-
-

IBK캐피탈
4.75%
15,000,000,000
-
-

KB캐피탈
4.75%
15,000,000,000
-
-

합 계

131,000,000,000

69,000,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
이자율
당기말
전기말

KEB하나
금융채1년물+2.22%
20,092,500,000
24,682,500,000

대구은행
금융채1년물+2.22%
6,697,500,000
8,227,500,000

하이원제이십차(유)_Tr.A
4.50%
-
5,000,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.B
A1 CP(91일물)+3.65%
-
10,000,000,000

삼성생명
3.80%
-
48,275,200,000

삼성화재
3.80%
-
77,504,400,000

신한은행
CD+3.05%
12,715,000,000
14,805,000,000

대구은행
CD+3.05%
7,629,000,000
8,843,000,000

신한캐피탈
CD+3.05%
6,042,000,000
7,114,000,000

KB캐피탈
CD+3.05%
5,086,000,000
5,862,000,000

에이블뷰타워㈜
CD+3.05%
528,000,000
576,000,000

에이블뷰타워㈜
A1 CP(91일물)+1.73%
27,000,000,000
27,000,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.A
CD+2.77%
8,800,000,000
10,150,000,000

성수더블유센터㈜_Tr.B
CD+3.67%
25,000,000,000
25,000,000,000

하나은행
5.80%
40,000,000,000
40,000,000,000

하이자산운용
3.86%
-
30,000,000,000

삼성증권 (에프엔제주제일차)
3.86%
-
15,000,000,000

이지스자산운용
3.86%
-
15,000,000,000

IBK캐피탈
3.86%
-
10,000,000,000

미래에셋대우증권
4.80%
-
10,000,000,000

DGB캐피탈
4.80%
-
10,000,000,000

신한캐피탈
4.80%
-
15,000,000,000

KB캐피탈
4.80%
-
10,000,000,000

하이자산운용
4.80%
-
5,000,000,000

신한캐피탈
CD+2.85%
-
7,000,000,000

IBK캐피탈
CD+2.85%
-
9,000,000,000

NH캐피탈
CD+2.85%
-
7,000,000,000

KB캐피탈
CD+2.85%
-
5,000,000,000

산은캐피탈
CD+2.85%
-
4,000,000,000

케이앤제이제일차(주)
4.60%
-
23,000,000,000

인베스트시티제일차(주)
4.60%
-
10,000,000,000

인베스트시티제이차(주)
5.96%
-
7,000,000,000

산은캐피탈
5.93%
-
10,000,000,000

인베스트시티제삼차(주)
5.00%
15,000,000,000
15,000,000,000

인베스트시티제사차(주)
5.00%
10,000,000,000
10,000,000,000

산은캐피탈
5.00%
10,000,000,000
10,000,000,000

한국투자증권
5.10%
20,000,000,000
-

합 계
214,590,000,000
550,039,600,000

차감 : 할인발행차금
(802,660,869)
-

차감 : 유동성대체
(172,960,000,000)
(332,939,600,000)

차감 : 할인발행차금 유동성대체
802,660,869
-

차감잔액
41,630,000,000
217,100,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
발행일
상환일
액면이자율
당기말
전기말

사채
2018.10.26
2019.01.25
4.40%
-
15,000,000,000

2019.03.14
2021.03.14
5.10%
180,000,000,000
-

차감: 할인발행차금
(221,302,766)
-

차감: 유동성대체
-
-

차감잔액
179,778,697,234
15,000,000,000

외화 사채
2018.04.26
2021.04.26
4.30%
22,362,000,000
(USD 20,000,000)
22,362,000,000
(USD 20,000,000)

2019.06.24
2022.06.24
4.75%

34,734,000,000

(USD30,000,000)

-

차감: 할인발행차금
(612,400,943)
(444,974,730)

차감: 유동성대체
-
-

차감잔액
57,277,599,057
21,917,025,270

합 계
237,056,296,291
36,917,025,270

(5) 전환사채

1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

발행일

당기말

전기말

발행가액

2016.07.07
-
80,000,000,000

전환사채의 부채요소

-
82,159,218,475

차감 : 유동성대체
-
(82,159,218,475)

차감잔액
-
-

전환사채의 자본요소(주석 23)

-
6,994,751,850

19. 퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,322,248,812
7,635,285,754

사외적립자산의 공정가치
(8,457,499,771)
(7,046,869,781)

합 계
864,749,041
588,415,973

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,707,840,941
1,473,182,452

이자비용
128,831,098
143,397,385

사외적립자산의 기대수익
(211,757,339)
(222,267,388)

합 계
1,624,914,700
1,394,312,449

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가
60,965,394
1,475,451

판매관리비
1,563,949,306
1,392,836,998

합 계
1,624,914,700
1,394,312,449

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
7,635,285,754
(7,046,869,781)
588,415,973

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,707,840,941
-
1,707,840,941

이자비용(이자수익)
128,831,098
(211,757,339)
(82,926,241)

소 계
1,836,672,039
(211,757,339)
1,624,914,700

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
145,887,026
145,887,026

재무적 가정의 변동
69,406,775
-
69,406,775

경험조정
234,513,432
-
234,513,432

소 계
303,920,207
145,887,026
449,807,233

기여금납부액
-
(1,798,388,865)
(1,798,388,865)

퇴직급여지급액
(310,206,547)
310,206,547
-

관계사로부터 전출(전입)
(143,422,641)
143,422,641
-

기말금액
9,322,248,812
(8,457,499,771)
864,749,041

(전기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,473,182,452
-
1,473,182,452

이자비용(이자수익)
143,397,385
(222,267,388)
(78,870,003)

소 계
1,616,579,837
(222,267,388)
1,394,312,449

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
32,149,113
32,149,113

재무적 가정의 변동
228,324,290
-
228,324,290

경험조정
145,159,425
-
145,159,425

소 계
373,483,715
32,149,113
405,632,828

기여금납부액
-
(1,613,276,905)
(1,613,276,905)

퇴직급여지급액
(649,069,471)
633,236,138
(15,833,333)

관계사로부터 전출(전입)
(22,796,923)
13,908,036
(8,888,887)

기말금액
7,635,285,754
(7,046,869,781)
588,415,973

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
8,457,499,771
7,046,869,781

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.72%
2.85%

임금상승률(Base-up)
4.50%
4.50%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

할인율
미래임금상승률
할인율
미래임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무
496,558,081
(437,125,558)
(434,231,932)
483,027,653
368,262,985
(327,480,158)
(326,019,387)
359,158,666

(8) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 850백만원(당기: 865백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

예수금
6,121,591,126
1,422,026,147

예수보증금
142,082,651
142,082,651

선수금(주1)
137,675,610,814
109,874,646,492

선수수익
785,922,704
714,825,735

임대보증금
4,054,734,477
688,544,549

금융보증부채
715,213,670
-

소 계
149,495,155,442
112,842,125,574

기타비유동부채:

임대보증금
2,655,991,250
8,069,649,937

금융보증부채
5,156,087,630
6,509,745,703

소 계
7,812,078,880
14,579,395,640

합 계
157,307,234,322
127,421,521,214

(주1)
고객으로부터 선수한 계약부채 성격의 금액임.

보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 

당기 중 금융보증부채를 평가할때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기 중 손실충당금 금액은 이익누계액을 차감한 보증료보다 낮으므로 금융보증부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

21. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
위험회피수단
내 용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율 변동 위험을 고정

공정가치위험회피
통화선도
원자재 및 가구 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
50,000,000
KRW
56,104,000,000
847,965,429
-
(165,312,211)

(주1) 법인세효과 반영전 금액임.

(전기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
USD
20,000,000
KRW
21,400,000,000
808,527,151
973,839,362
(165,312,211)

통화선도
EUR
2,392,329
KRW
3,172,410,967
(100,045,422)
(100,045,422)
-

합 계
708,481,729
873,793,940
(165,312,211)

(주1) 법인세효과 반영전 금액임.

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

하자보수충당부채
887,734,324
-
887,734,324
915,375,613
-
915,375,613

손실보상충당부채
382,529,122
-
382,529,122
742,529,122
-
742,529,122

장기수선충당부채
-
1,097,685,000
1,097,685,000
-
-
-

합 계
1,270,263,446
1,097,685,000
2,367,948,446
1,657,904,735
-
1,657,904,735

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
915,375,613
-
(27,641,289)
887,734,324

손실보상충당부채
742,529,122
-
(360,000,000)
382,529,122

장기수선충당부채
-
1,097,685,000
-
1,097,685,000

합 계
1,657,904,735
1,097,685,000
(387,641,289)
2,367,948,446

(주1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 조정 후 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구분
기초(주1)
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
542,395,911
447,714,202
(74,734,500)
915,375,613

손실보상충당부채
-
1,100,000,000
(357,470,878)
742,529,122

합 계
542,395,911
1,547,714,202
(432,205,378)
1,657,904,735

(주1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 조정 후 금액임.

23. 자본 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
1,000원
1,000원

발행 주식수
18,990,164주
18,990,164주

보통주자본금
18,990,164,000원
18,990,164,000원

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
156,177,062,429
156,177,062,429

기타자본잉여금
6,994,751,850
6,994,751,850

합 계
163,171,814,279
163,171,814,279

(주1)

당사는 보통주로 전환할 수 있는 전환권가치를 사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 측정하였습니다.
이에 대한 전환사채는 만기도래에 따라 모두 상환되었으며 동 전환권의 전환청구기간은 2019년 6월 7일자로 종료되었습니다(주석 18 참조).

24. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
7,598,501,169
6,961,010,169

자기주식
(17,664,000)
(17,664,000)

기타
-
(1,260,944,293)

합 계
7,580,837,169
5,682,401,876

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치

2016.03.18
120,000
2018.3.18 ~ 2025.3.17
41,950
29,025

2017.03.24
120,000
2019.3.24 ~ 2026.3.23
25,950
7,671

2018.03.27
120,000
2020.3.27 ~ 2025.3.26
29,300
8,707

(3) 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2016.03.18
120,000
-
-
120,000
5,223,600,000
-
-
5,223,600,000

2017.03.24
120,000
-
-
120,000
1,265,781,000
115,071,000
-
1,380,852,000

2018.03.27
130,000
-
(10,000)
120,000
471,629,169
522,420,000
-
994,049,169

합 계
370,000
0
(10,000)
360,000
6,961,010,169
637,491,000
-
7,598,501,169

당사는 주식선택권의 부여로 인한 누적보상비용으로 7,598,501,169원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 50,790,831원입니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부의지분법자본변동
(1,419,983,001)
(50,064,514)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익
2,709,460,044
1,316,434,032

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
(1,818,505,548)
(1,222,151,148)

파생상품평가이익
18,379,744
-

파생상품평가손실
(126,463,841)
(126,463,841)

합 계
(637,112,602)
(82,245,471)

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
4,135,045,352
2,995,673,912

미처분이익잉여금(주1)
173,633,287,196
160,300,024,795

합 계
177,768,332,548
163,295,698,707

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금
173,633,287,196
160,300,024,795

전기이월미처분이익잉여금
147,766,938,955
141,273,037,519

회계정책의변경
(4,459,161,538)
(36,364,540,940)

확정급여채무의 재측정요소
(344,102,533)
(310,309,113)

당기순이익
30,669,612,312
55,701,837,329

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 합계
173,633,287,196
160,300,024,795

IV. 이익잉여금처분액
12,533,085,840
11,393,714,400

현금배당
11,393,714,400
1,139,371,440

이익준비금
1,139,371,440
-

V. 차기이월미처분이익잉여금
161,100,201,356
147,766,938,955

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2020년 3월 25일이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 26일이었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급(예정)내역은 다음과 같습니다.

구 분
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

당기(보통주)
18,990,164주
18,989,524주
600원
11,393,714,400원

전기(보통주)
18,990,164주
18,989,524주
600원
11,393,714,400원

27. 수익

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
43,848,651,656
28,758,047,260

제품매출
14,583,658,725
15,110,638,379

공사수입
44,174,565,822
90,672,653,562

용역수입
39,251,956,662
19,488,731,756

임대수입
4,973,146,524
7,629,145,537

분양수입
209,902,573,806
393,865,130,511

운영수입
127,697,456
9,892,845

합 계
356,862,250,651
555,534,239,850

(2) 당기 및 전기 수익의 수행의무에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출
43,848,651,656
28,758,047,260

제품매출
14,583,658,725
15,110,638,379

용역수입
39,251,956,662
-

임대수입
4,973,146,524
-

분양수입
76,879,336,391
259,363,343,315

운영수입
127,697,456
9,892,845

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

공사수입
44,174,565,822
90,672,653,562

용역수입
-
19,488,731,756

분양수입
133,023,237,415
134,501,787,196

임대수입
-
7,629,145,537

합 계
356,862,250,651
555,534,239,850

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
19,607,318,907
18,281,377,193

퇴직급여
1,563,949,306
1,392,836,998

복리후생비
3,491,134,789
2,549,293,319

여비교통비
1,073,952,643
855,543,917

접대비
974,722,594
985,257,467

통신비
224,212,610
191,621,061

수도광열비
828,955,886
970,793,345

세금과공과
2,410,483,665
1,730,957,131

차량유지비
158,045,065
170,758,740

교육훈련비
130,125,502
214,008,696

임차료
1,980,724,106
2,196,362,751

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)
1,507,819,015
1,707,943,712

사용권자산감가상각비
1,578,911,000
-

무형자산상각비
147,009,944
76,493,866

대손상각비
1,036,397,937
-

지급수수료
8,994,409,128
17,855,525,168

기타
347,511,813
1,950,265,777

합 계
46,055,683,910
51,129,039,141

29. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익(상각후원가측정금융자산)
3,372,328,826

2,220,038,336

외환차익
222,537,699
94,251,566

외화환산이익
33,687,733
26,083,194

배당금수익
494,931,115
58,784,817

사채상환이익
67,996
-

파생상품거래이익
222,869,493
1,125,899,451

파생상품평가이익
-
973,839,362

확정계약평가이익
298,230,047
832,264,315

금융보증부채환입
1,446,666,818
1,166,804,682

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
2,379,473,210
1,100,680,097

유가증권처분이익
3,089,803,880
-

합 계
11,560,596,817
7,598,645,820

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
28,370,521,676
13,037,671,660

외환차손
161,215,681
159,192,073

외화환산손실
47,315,819
1,011,802,214

당기손익-공정가치측증금융자산평가손실
983,515,741
1,441,000,000

당기손익인식금융자산처분손실
408,358,796
-

파생상품거래손실
1,248,717,599
732,218,893

파생상품평가손실
-
100,045,422

확정계약평가손실
44,886,272
1,125,899,451

금융보증비용
1,446,666,818
1,166,804,682

합 계
32,711,198,402
18,774,634,395

30. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
153,989,312
203,580,173

유형자산처분이익
1,232,655,049
6,100,810,271

투자부동산처분이익
2,441,000,000
-

대손충당금환입
20,000,000
-

잡이익
24,003,337,187
323,946,324

합 계
27,850,981,548
6,628,336,768

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
1,948,121,924
-

투자자산감액손실
2,051,130,415
-

유형자산손상차손
15,770,275,942
-

무형자산손상차손
386,387,228
-

기부금
8,300,000
6,720,000

재고자산처분손실
64,849,768
-

보상비
883,445,000
-

잡손실
799,485,766
10,902,078

합 계
21,911,996,043
17,622,078

31. 법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세
5,724,097,214
6,190,856,679

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(498,604,740)
1,048,341,324

자본에 직접 반영된 법인세비용
5,272,862,217
10,674,030,411

법인세추납액
(517,715,721)
470,344,848

법인세비용
9,980,638,970
18,383,573,262

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
40,650,251,282
74,085,410,591

적용세율에 따른 법인세
9,552,809,051
17,410,071,489

조정사항:

비공제비용
 (당기
:
837,465,804
원/전기:1,001,549,320원)

199,266,110
235,364,090

이연법인세부채 미인식 효과
712,425,106
280,606,192

법인세추납액
(498,604,740)
470,344,850

기업소득 환류세제 효과
-
638,234,439

수입배당금익금불산입
-
(9,223,487)

기타(세율차이 등)
34,020,744

법인세비용
9,980,638,970
18,383,573,262

유효세율
24.55%
24.81%

32. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산(용지포함)의 변동
91,871,290,090
201,076,275,373

원재료의 사용액
28,980,777,204
52,791,618,411

종업원급여
26,459,810,435
26,223,857,909

퇴직급여
1,710,855,010
-

감가상각비(투자부동산 포함)
15,338,104,303
10,218,029,942

사용권자산감가상각비
2,075,234,009
-

무형자산상각비
386,121,901
188,127,193

외주비
83,006,963,587
66,601,919,138

지급수수료
39,349,452,981
65,021,929,909

세금과공과
6,583,489,131
4,513,180,031

지급임차료
2,931,864,593
7,859,127,092

광고선전비
158,683,838
665,836,846

기타
17,572,305,816
34,751,351,717

합 계
316,424,952,898
469,911,253,561

33. 주
당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 

1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익
30,669,612,312
55,701,837,329

가중평균유통보통주식수
18,989,524
16,193,198

기본주당이익
1,615
3,440

2) 희석주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주희석이익
32,773,069,529
59,643,354,507

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수
20,092,937
18,315,213

희석주당이익
(주1)

-
3,256

(주1)
당기는 반희석효과로 희석주당이익은 없습니다.

(2) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

1) 기본주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

당기
1/1~12/31
기초주식
18,989,524
365/365
18,989,524

합계

18,989,524

전기
1/1~12/26
기초주식
16,154,360
360/365
15,933,067

12/27~12/31
유상증자
18,989,524
5/365
260,130

합계

16,193,198

2) 희석주당순이익

(단위 : 주)

구분
기간
변동내역
주식수
가중치
가중평균주식수

당기
가중평균유통주식수

18,989,524

1/1~7/6
기초전환사채
2,153,721
187/365
1,103,413

합 계

20,092,937

전기
가중평균유통주식수

16,193,198

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,015
365/365
2,122,015

합 계

18,315,213

(주1)
당기 전환가능주식수는 2018년 12월 27일 유상증자에 따라 조정된 전환가액 및 전환가능주식수입니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

기타특수관계자
SK가스㈜, 한앤코개발홀딩스(유)

종속기업
비앤엠개발(주), 현대사모부동산투자신탁20호, 이지스사모부동산투자신탁61호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호, 디앤디인베스트먼트㈜, 주식회사이에스에스에스코, 주식회사디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사

관계기업
(주)킨텍스몰, (주)에스에이파워스, 대구태양광발전주식회사, 단양에너지주식회사, (주)모네상스, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호, 주식회사디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사, 주식회사 디디아이에스씨57위탁관리부동산투자회사, 주식회사 디디아이에스씨1338위탁관리부동산투자회사, 주식회사 디디아이에스씨1339위탁관리부동산투자회사, 주식회사 디디아이레지덴셜제1호위탁관리자부동산투자회사

대규모기업집단계열회사 등(주1)
SK(주), SK건설(주), SK네트웍스(주), 에스케이어드밴스드㈜, SK인포섹㈜, SKC㈜, SK티엔에스㈜,SK케미칼㈜ 등 SK기업집단 계열회사

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계 자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사 는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등임.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
자산 취득
비용 등
기타자산 매각
수익 등
비용 등
기타자산 매각

기타특수관계자:

SK가스(주)
147,300,136
-
1,630,955,535
-
244,715,448
1,621,799,850
-

종속기업:

비앤엠개발(주)
-
-
-
-
11,500,000
-
-

이지스사모부동산투자신탁61호
-
-
-
-
-
-
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
240,000,000
-
-
-
240,000,000
-
-

디앤디인베스트먼트
65,174,993
-
-
-
103,335,448
-
-

(주)이에스에스에스코
2,604,855,689
20,393,608,000
11,849,096,782
6,815,738,170
-

97,744,820,821

관계기업:

대구태양광발전(주)
293,238,400
-
-
-
114,649,600
-
-

(주)모네상스
-
-
-
-
-
2,700,000
-

현대사모부동산투자신탁20호
71,016,454
-
-
-
65,975,337
-
-

이지스사모부동산투자신탁135호
950,000,000
-
-
-
850,000,000

-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호
388,888,885
-
-
-
-
-
-

디디아이에스에스230위탁관리부동산투자회사
400,000,000
-
-
-
960,000,000
-
26,764,612,851

주식회사 디디아이에스씨57위탁관리부동산
 투자회사
555,000,000
-
-
6,304,337,280
-
-
-

주식회사 디디아이에스씨1338위탁관리부동산 투자회사
2,075,000,000
-
-
48,615,645,570
-
-
-

주식회사 디디아이에스씨1339위탁관리부동산 투자회사
856,000,000
-
-
10,831,791,005
-
-
-

주식회사 군포복합개발피에프브이
449,083,322
-
-
18,412,972,124
-
-
-

합 계
9,095,557,879
20,393,608,000
13,480,052,317
90,980,484,149
2,590,175,833
1,624,499,850
124,509,433,672

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

수익 등
자산 취득
비용 등
수익 등
비용 등

SK케미칼(주)
87,892,761
-
16,667,086
208,591,630
-

SK건설(주)
5,471,511,722
-
-
12,445,693,224
5,171,774,230

SKC(주)
326,419,543
-
-
3,294,480,780
-

SK티엔에스(주)
-
9,530,883,000
-
-
9,647,046,325

SK(주)
-
360,472,000
1,172,804,400
-
718,389,400

SK인포섹(주)
-
-
81,741,072
-
73,556,071

울산지피에스㈜
2,030,281,148

당진에코파워㈜
24,963,294,562

SK브로드밴드(주)
-
-
46,290,199
-
44,428,419,370

행복나래(주)
-
-
30,850,000
-
39,698,070

합 계
32,879,399,736
9,891,355,000
1,348,352,757
15,948,765,634
60,078,883,466

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

기타특수관계자:

SK가스(주)
678,209,438
3,801,223,955
822,799,052
158,486,200

종속기업:

디앤디인베스트먼트
-
-
-
100,000,000

(주)이에스에스에스코
2,866,083,137
4,464,978,078
13,597,844,545
-

관계기업:

현대사모부동산투자신탁20호
-
-
2,217,775,325
-

이지스사모부동산투자신탁135호
-
-
110,000,000
-

디디아이에스에스230위탁관리부동33산투자회사
-
-
7,658,190,942
-

주식회사 군포복합개발피에프브이
8,492,443,694
20,000,000
-
-

합 계
12,036,736,269
8,286,202,033
24,406,609,864
258,486,200

한편, 당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

SK케미칼(주)
12,207,000
18,333,794
17,973,460
-

SK건설(주)
2,662,073,588
4,604,349,792
2,773,679,235
4,026,198,831

SKC(주)
-
-
782,856,507
9,146,870

SK티엔에스(주)
4,527,600
-
-
309,083,123

SK(주)
1,229,175,000
486,985,840
-
36,288,340

SK인포섹(주)
-
44,992,618
-
31,953,034

당진에코파워㈜
2,349,807,310
-
-
-

행복나래(주)
-
15,015,176
-
14,168,275

합 계
6,257,790,498
5,169,677,220
3,574,509,202
4,426,838,473

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
2,632,494,246
1,903,000,080

퇴직급여
760,875,917
647,642,803

주식보상비
637,491,000
1,283,259,918

합 계
4,030,861,163
3,833,902,801

35. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
내 역
약정한도

KEB 하나은행 등
전자외상매출채권 담보대출
6,000,000,000

통화파생상품
USD 50,000,000

EUR 714,285

일반자금대출
50,700,000,000

당좌대출
4,000,000,000

법인카드
1,410,000,000

(주1) 변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율 변동 및 환율 변동위험을 고정하기 위하여 통화스왑계약을 체결함.

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

신탁자산
신탁회사
수익자
설정금액
신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소
하나은행
공동1순위 : 하나은행
39,000
종합재산신탁

공동1순위 : 대구은행
13,000

서울시 금천구 가산동 371-41
코리아신탁
케이에스드림유한회사
104,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 금천구 가산동 371-106
하나자산신탁
하이드림제이차유한회사
65,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁(주1)

서울시 중구 서소문동 85-3 등
생보부동산신탁
공동1순위 : 삼성화재해상보험㈜
110,500
오피스텔개발 관리형토지신탁(주2)

공동1순위 : 삼성생명보험㈜
65,000

2순위 : 동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자 유한회사
14,859

3순위: ㈜태영건설
242,307

서울시 영등포구 문래동6가 19
한국자산신탁
공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜
각각 13,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈
26,000

2순위 : 아주캐피탈
26,000

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등
코리아신탁
공동1순위 : 새마을금고중앙회
26,000
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈
각각 19,500

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터
65,000

서울시 성동구 성수동 2가 280 등
무궁화신탁
공동1순위 : 신한은행
32,500
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행
19,500

공동1순위 : 신한캐피탈
15,600

공동1순위 : KB캐피탈
13,000

공동1순위 : 에이블뷰타워
1,300

2순위 : 에이블뷰타워
35,100

3순위 : SK건설
90,039

서울시 중구 저동2가 82-2번지 일대
생보부동산신탁
1순위 : 삼성생명보험
118,300
호텔 개발 관리형토지신탁

2순위 : 하나은행
141,960

3순위 : 태영건설
207,610

서울특별시 중구 서소문동 85-1 등
신한은행
1순위 : 신한은행
12,000
부동산 담보신탁(주3)

제주특별자치도 서귀포시 색달동 2785 등
코람코자산신탁
공동1순위 : 에프엔제주제일차 -> 국민은행
90,000
부동산 담보신탁(주4)

공동2순위 : 신한캐피탈
18,000

공동2순위 : IBK캐피탈
18,000

공동2순위 : KB캐피탈
18,000

저동호텔 관련 당사 수익권증서
교보증권
공동1순위 : 인베스트시티제삼차㈜
19,500
관리형 토지신탁 수익권증서 신탁(주5)

공동1순위 : 인베스트시티제사차㈜
13,000

공동1순위 : 산은캐피탈
13,000

(주1)
가산동 지식산업센터 개발 관련 PF차입금은 전기 중 상환완료되었으며, 정산 완료 후 신탁계약 해지 예정입니다.

(주2)
서소문 오피스 개발 관련 PF차입금은 2019년 8월에 상환 완료 되었으며, 정산 완료 후 신탁계약 해지 예정입니다.

(주3)

전기 중 발행한 FRN 2천만달러 관련하여 부동산담보신탁을 체결하고 수익권증서를 담보로 제공하였습니다.

(주4)

제주켄싱턴호텔 관련 부지매입을 위해 대출을 실행하고 이에 대한 부동산담보신탁 수익권을 발행하였습니다.

(주5)

상환기한 내에 부동산매매계약에 따른 거래종결이 이루어지지 않아, 금전채권신탁계약상 신탁지급일에 수익금이 부족한 경우 자금보충의무를 부담합니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보권자
제공내역
담보설정액

새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈,
엠에이디더블유성수더블유센터

성수동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
50,000

한국증권금융㈜
우리사주대출 연대보증
12,278

우리은행
강남역오피스 개발사업 차입금에 대한 추가투자확약
40,000

(4) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자
제공내역
보증액

서울보증보험
공사계약 이행보증
4,904

건설공제조합

하자보수 이행보증외
10,335

전문건설공제조합

하자보수 이행보증외
16,403

울진풍력㈜

울진풍력㈜ 토지의 담보제공
315

(5) 당기말 현재 당사가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
금융기관
보증금액
총보증한도
보증기간

문래 SK V1 센터(공장, 업무)
국민은행, 신한은행
1,940
77,580
중도금대출 최초실행일로부터
2020년01월31일까지

성수 SK V1 센터(공장,업무)
하나은행, 우리은행, 국민은행
113,822
118,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 9월 30일

성수 W 센터(공장,업무)
신한은행, 우리은행, 국민은행
103,597
117,000
중도금대출 최초실행일로부터
2020년 7월 31일

(
6) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험사
내용
부보금액

메리츠화재
영업배상책임보험외

현대해상
재산종합보험외

삼성화재
재산종합보험외

한화손해보험
영업배상책임보험

DB손해보험
영업배상책임보험외

KB손해보험
개인정보보호보험

(7) 당사는 울진풍력(주)가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력(주)와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 재무출자자 및 이해관계인으로 정리하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력과 이해관계인의 조기상환과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
권리행사자
상대방
행사요건

Put Option
재무출자자
울진풍력(주)
운영개시일로부터 약 3년 이후시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option
울진풍력(주)
재무출자자
운영개시일로부터 약 5년 이후시점부터 행사가능하며, 
이해관계인(당사)이 행사할 것을 요구할 수 있음.

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력(주)의 상환재원이 부족할 경우 당사는 이해관계인으로서 울진풍력(주)에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할 의무를 부담(한도 : 280억)하고 있습니다.

(8) 당사가
시행한 당산에스케이브이1센터 개발사업과 관련하여 당산에스케이브이1센터관리단으로부터 지배기업 및 SK건설주식회사를 상대로 하자보수금 등 청구소송이 2018년 12월 28일 제기(2019년 1월 11일 송달)되었고, 소송가액은 10억원(일부 청구)입니다. 하자의 정도는 감정 이후 판단이 가능할 것으로 예상하고 있으며,보고기간말 현재 해당 소송의 승패를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지 않았습니다.

(
9) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

담보권자
차입액 등
담보제공자산
장부금액

신한은행
USD 20,000,000
레이킨스몰 상가 10호실, 해운대 1필지
7,808,241,529

한국산업은행
(주1) 15,106,000,000
관계기업(대구태양광발전)주식
1,846,468,596

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁
(주1) 216,060,000,000
피투자기업(울진풍력)주식
-

한화생명보험, 농협은행, 국민은행
(주1) 12,378,618,052
유형자산 및 무형자산
28,882,780,751

중소기업은행, 신협중앙회, 미래에셋대우
(주1) 207,000,000,000
피투자기업(디디아이에스와이230위탁관리
부동산투자회사)주식
7,096,001,747

중소기업은행
(주1) 103,200,000,000
피투자기업((주)디디아이에스씨57위탁관리
부동산투자회사)주식
4,496,172,852

중소기업은행, 신협중앙회, 은평신협, 신한캐피탈
(주1) 171,600,000,000
피투자기업((주)디디아이에스씨1339위탁관리
부동산투자회사)주식
5,950,777,800

(주1)

담보설정액입니다.

(10) 당사는 ㈜이에스에스에스코와 공동약정을 체결하여 고객사에게 전력절감용역을 공동으로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 다음과 같습니다.

구분

내용

전력절감서비스
고객사에 ESS(Energy Storage System)설비를 이용하여 전기요금 절감서비스를 제공하고 고객사로부터 전기요금 절감액 중 일부를 약정비율로 수취함.

담보제공
ESS설비는 당사와 ㈜이에스에스에스코가 투자비율에 따라 소유하고 있으며, 설비 전액은 ㈜이에스에스에스코의 대주단에 담보로 제공함.

자금보충약정
고객이 서비스이용료를 연체하는 경우 당사는 ㈜이에스에스에스코의 요청에 따라 이용료 연체금액에 해당하는 금액을 공동수입계좌에 보충하여야 함.

ESS설비의 운영
당사는 ESS설비를 운영할 책임이 있으며, 매출계획을 초과하는 경우 추가수수료를 수취할 수 있으며, 목표방전량 미달에 따른 영업손실 발생시 배상할 의무를 부담하고 있음.

사업규모 및 약정기간
500MWh, 2018년 8월 ~ 2033년 12월

풋옵션
행사권자
㈜이에스에스에스코

의무자
당사

기초자산
ESS설비

행사가격
5% 정률 상각후 금액(3개월마다), 350억원 한도

행사기간
2020년 1월 ~ 2032년 12월

당사는 전력절감서비스의 제공을 위한 사업에 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 ㈜이에스에스에스코를 연결대상 종속기업으로 판단하였습니다.

(11) ESS설치 전기요금 절감사업에 투자한 '한화기업형ESS전문투자형사모특별자산투자신탁1호'의 수익증권 매입확약 만기가 도래함에 따라, 한화기업형ESS 전문투자형사모특별자산투자신탁1호 수익증권 양수도계약을 체결하였습니다.

(12) 지배기업이 보유한 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 수익증권 관련, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호는 부동산을 매입하여 대수선 및 리모델링 후운영/매각을 계획중이며, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 부동산펀드가 대수선 및 리모델링 완료 후, 당사는 5년간 해당 부동산에 대한 책임임차의무를 갖고있으며, 실질 임대료 및 관리비 합계 총액이 해당 임대차목적물의 임대료 및 관리비 합계 총액의 95% 이상인 경우 해당 책임임차의무가 면제됩니다. 또한 지배기업은 공동투자자가 보유하고 있는 3종 수익증권에 대하여 제3자에게 매각이 이루어지지 않을 경우 당사 지분 상당의 3종 수익증권을 인수할 의무가 있습니다. 

36. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
197,710,000,000
260,059,600,000

선급금의 유형자산 대체
-
3,106,193,300

선급금의 무형자산 대체
-
1,475,190

건설중인자산의 유형자산 대체
77,002,618,944
17,187,839,636

건설중인자산의 무형자산 대체
-
200,000,000

선급금의 종속기업투자주식 대체
-
7,000,000,000

유형자산 처분대가 미수금
-
7,855,960,000

리스자산의 유동성 대체
1,124,601,116
-

리스부채의 유동성 대체
5,750,678,140

임대보증금의 유동성 대체
4,098,234,794

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 119,590,000천원(전기말:174,260,000천원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

EUR
4,277,110,644
1,015,272,992
7,711,014,026
269,952,032

USD
1,030,375,218
-
-
-

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

EUR
163,091,883
(163,091,883)
372,053,100
(372,053,100)

USD
51,518,761
(51,518,761)
-
-

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
45,385,754,867
35,083,836,389

당기손익인식금융자산
-
-

상각후원가 측정 금융자산
161,075,692,588
293,722,697,528

대여금및수취채권
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,936,946,400
1,895,545,600

위험회피지정파생상품
1,579,497,107
808,527,151

합 계
210,977,890,962
331,510,606,668

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
63,657,577,982
4,377,375,422
-
-
68,034,953,404

단기이자부차입금
120,671,644,384
11,190,899,452
-
-
131,862,543,836

유동성장기차입금
3,513,178,871
174,858,604,874
-
-
178,371,783,745

사채
2,288,712,329
6,916,438,356
181,836,000,000
-
191,041,150,685

외화사채
640,400,658
1,935,276,712
58,835,235,068
-
61,410,912,438

장기성매입채무및기타채무
-
-
15,725,390,545
7,443,218,859
23,168,609,404

장기차입금
523,017,888
1,580,548,562
41,989,576,041
6,305,969,733
50,399,112,224

합 계
191,294,532,112
200,859,143,378
298,386,201,654
13,749,188,592
704,289,065,736

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무

92,665,984,156

-
-
-
92,665,984,156

단기이자부차입금
8,673,589,589
61,594,514,795
-
-
70,268,104,384

유동성장기차입금
5,015,562,978
337,738,659,716
-
-
342,754,222,694

사채
15,052,438,356
-
-
-
15,052,438,356

유동성전환사채
-
84,934,227,996
-
-
84,934,227,996

외화사채
226,898,630
693,301,370
22,615,168,219
-
23,535,368,219

장기성매입채무및기타채무
-
-
-
500,000,000
500,000,000

장기차입금
2,721,675,205
8,316,229,795
213,871,168,899
12,867,965,162
237,777,039,061

합 계
124,356,148,914
493,276,933,672
236,486,337,118
13,367,965,162
867,487,384,866

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 당사가 부담할 최대금액은 주석 35와 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총부채
846,132,528,676
973,479,379,721

자기자본
366,874,035,394
351,057,833,391

부채비율
230.63%
277.30%

38. 보고기간 후 사건

(1) 단기차입금 증가 결정
당사는 운영자금 등의 마련을 위하여 600억원의 전자단기사채 발행한도 설정을 의결(2020.01.22)하였습니다.

※ 세부 숫자와 상세 주석사항은 변경될 수 있으며 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 별도감사보고서를 참조하시기 바랍
 니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

사업년도
주당 배당금
배당금 총액
시가배당률

제16기
600원
11,393,714,400원
2.06%

제15기
600원
11,393,714,400원
2.26%

□ 이사의 선임

제 2 호 의안) 이사 선임의 건 (사내이사 함스테판윤성 재선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

함스테판윤성
(임기 3년)
1961.02.05
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

함스테판윤성
에스케이
디앤디(주)
대표이사
2004.09~2011.10
에스케이건설(주) 
해외사업, 개발사업,
Global Marketing 부문장
없음

2011.11~현재
에스케이디앤디(주) 
대표이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

함스테판윤성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 사내이사 후보자(함스테판윤성)에 대한 이사회의 추천 사유

해당 후보자는 현재 에스케이디앤디(주)의 대표이사로서 회사를 대표하고 업무를 총괄하여 재임기간 동안 지속적으로 높은 수준의 성과를 창출하고 재무구조를 안정화 하는 한편 기업문화 혁신에 기여하였음, 이사회에서는 후보자의 검증된 경영능력과 leadership을 바탕으로 여러 불확실한 대외여건에도 불구하고 회사의 도약과 발전을 이끌 적임자라고 판단하여 사내이사 후보자로 추천함

확인서

후보자 확인서.jpg
후보자 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

제 3 호 의안)

이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
40.0억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
8.8억원

최고한도액
40.0억원

※ 이와 별도로 이사의 퇴직금, 퇴직위로금 지급사유 발생 시, 별도 지급규정에 따름

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 감사의 보수한도 승인

제 4 호 의안)

감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2.0억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액

0.6억원

최고한도액
2.0억원

※ 이와 별도로 감사의 퇴직금 지급사유 발생 시, 별도 지급규정에 따름

※ 기타 참고사항

- 해당사항없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

제 5 호 의안) 임원퇴직금규정 개정의 건

가. 의안 제목

임원 퇴직금 규정 개정의 건

나. 의안의 요지

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(용어의 정의)
라. Position Grade라 함은 각 임원직책의 고유 가치 및 중요도 차이 등을 평가하여 단계화한 것으로써, Gade A/B/C/D 로 구분하여, 회사는 이를 제반 관리상의 기준으로 활용한다

제2조(용어의 정의)
(삭제)
- 임원 직급 통합에 따라 임원 퇴직금 지급률 조정

제3조(퇴직금)
가. 회사는 1년 이상 재직한 임원의 퇴직시 월평균 급여액에 개인에게 부여된 Grade별로 정한 지급률과 근속기간를 곱하여 퇴직금을 산정한다.

단, 제2조 가.의 임원 중 상근감사에 대해서는 지급률 계수를 1.0.으로하여 퇴직금을 산정하며, Grade가 정해지지 않은 임원의 퇴직금 지급률은 아래 표의 Grade 지급률을 한도로 대표이사가 정한다.

Grade D이상
: 퇴직금 지급률 4.0
Grade C
: 퇴직금 지급률 3.5
Grade B
: 퇴직금 지급률 3.5
Grade A
: 퇴직금 지급률 2.5

제3조(퇴직금)
가. 회사는 직무가치, 역할, 업무특성, 개인역량 등에 따라 사장, 임원, 전문임원으로 구분하여 1년 이상 재직한 임원의 퇴직 시 월평균 급여액에 별표에서 정한 퇴직금지급률과 근속기간을 곱하여 퇴직금을 산정한다.

단, 제2조 가의 임원 중 상근감사에 대해서는 지급률 계수를 1.0.으로 하여 퇴직금을산정한다

별표
(임원퇴직금 지급률표)
<신설>

별표
(임원퇴직금 지급률표)
지급액은 임원의 구분별 재임기간에 의거 별표에 정한 지급률을 곱하여 산정한다.
※ 재임기간 1년에 대한 지급률
사장: 4.0
임원: 3.0
전문임원: 1.5

※ 시행일
1. 이 규정은 2020년 4월 1일부터 시행한다.

※ 경과조치
1. 이 규정 시행일 이전의 근속기간에 대한 지급률은 종전의 규정에 의한다.

제3조(퇴직금)
다. 회사는 재임 중 회사의 발전에 그 공로가 지대한 임원이나 사망, 기타 특수한 사유로 인하여 퇴임하는 임원에 대해서는 퇴직금을 본항 1.과 같이 가산(이하 “퇴직위로금”이라 한다)하여 지급할 수 있다.

1. 퇴직위로금은 아래 표에 따라 이사회에서 지급금액을 확정하고, 퇴직금과 같이 지급하되, 이사회의 결정에 따라 지급시기를 달리 정할 수 있다.

단, Grade가 정해지지 않은 임원의 퇴직위로금 지급률은 아래 표의 Grade 지급률을 한도로 대표이사가 정한다.

.
(퇴직위로금 지급기준)
Grade D이상
: 퇴직 당시 연봉의 300% 범위內
Grade C
: 퇴직 당시 연봉의 250% 범위內
Grade B
: 퇴직 당시 연봉의 200% 범위內
Grade A
: 퇴직 당시 연봉의 150% 범위內

제3조(퇴직금)
다. 회사는 재임 중 회사의 발전에 그 공로가 지대한 임원이나 사망, 기타 특수한 사유로 인하여 퇴임하는 임원에 대해서는 퇴직금을 본항 1.과 같이 가산(이하 “퇴직위로금”이라 한다)하여 지급할 수 있다.

1. 퇴직위로금은 이사회가 정하는 바에 따라 아래 표1)에 의해 해당 임원의 재임기간 중 매기말 종합평가등급상의 점수를 산술평균하여 나온 값이 아래 표2)의 각 항목에 속한 범위 내에서 퇴직위로금을 가산하여 지급할 수 있다. 

표1)
종합평가등급 S
: 점수 100점
종합평가등급 A
: 점수 90점
종합평가등급 B
: 점수 80점
종합평가등급 C
: 점수 70점
표2)
(퇴직위로금 지급 한도)
평균 90점 초과
: 퇴직금의 100% 한도
평균 80~90점
: 퇴직금의 80% 한도
평균 70~80점
: 퇴직금의 60% 한도
평균 70점이하
: 지급 제외

- 임원 퇴직금 위로금 한도 설정 기준 구체화

제4조(재임 중의 Grade 변경)
재임 중 Grade가 변경된 임원의 퇴직금은 당해 임원의 제2조 가. 를 기준으로 하여 각 Grade에서 근무한 기간에상응하는 퇴직금 지급율을 적용한다.
제4조(재임 중의 Grade 변경)
(삭제)

□ 정관의 변경

제 6 호 의안) 정관 일부 개정의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

전문
회사는 급변하는 환경 하에서 생존을 확보하고, 지속적으로 진화 발전하여 주주의 장기적 이익을 보존하여야 한다. 이를 위하여 회사의 경영 기본 이념을 다음과 같이 정립하고 이를 경영활동의 근간으로 삼아 실천한다.
전문
경영활동의 궁극적 목적은 구성원 행복이다. 경영활동의 주체인 구성원은 구성원 행복과 함께 이해관계자 행복을 키워 나감으로써 지속적 행복을 추구한다. 이를 위하여 회사의 경영기본이념을다음과 같이 정립하고 이를 경영활동의 근간으로 삼아 실천한다.
- 구성원 행복을 경영철학으로 명시한 SKMS 14차 개정 내용을 정관에 반영

(기업관)
회사는 안정과 성장을 지속적으로 이루어 영구히 존속·발전하여야 한다. 이를 통하여 고객, 구성원, 주주에 대한 가치를 창출함으로써 사회 경제 발전에 핵심적인 역할을 수행하여야 하며, 나아가 인류의 행복에 공헌 하여야 한다.
(기업관)
구성원이 지속적으로 행복을추구하기 위한 터전이자 기반인 회사는 안정과 성장을 지속적으로 이루어 영구히 존속·발전하여야 한다. 이를 통하여 고객, 구성원, 주주에 대한 가치를 창출함으로써 사회경제발전에 핵심적인 역할을 수행하여야 하며, 구성원은 구성원 행복과 함께 회사를 둘러싼 이해관계자 행복을 동시에 추구해 나간다.

(추구가치)
회사는 고객을 지속적으로 만족시켜 고객으로부터 신뢰를 얻어야 하며 궁극적으로 고객과 더불어 발전하여야 한다.

(생략)
<신설>
(추구가치)
이해관계자 행복을 위해 창출하는 모든 가치가 곧 사회적 가치이다. 사회적 가치 창출을 통해 경제적 가치를 키워나가며, 이해관계자와 신뢰 관계를 발전시켜 나간다.
<좌동>
모든 구성원은 이해관계자 간 행복이 조화와 균형을 이루도록 노력하며, 장기적으로 지속 가능하도록 현재와 미래의 행복을 동시에 고려해야 한다.

제18조 (주주명부의 폐쇄)

① 당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 대한 주주명부의 기재변경을 정지한다

② 당 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주 또는 질권자를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 당 회사는 임시주주총회를 소집하거나 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 주주등의 권리를 행사할 기준일을 정할 수 있으며, 필요하다고 인정되는 경우 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 당 회사는 이를 주주명부의 기재변경 정지 개시일 또는 기준일 2주간 전에 공고하여 야 한다.

제18조 (주주명부의 폐쇄)

① 삭제

② <좌 동>

③ 당 회사는 임시주주총회를 소집하거나 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 당 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

- 주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행('19. 9)에 따라 전자증권제도가 도입되어 주주명부폐쇄 기간의 필요성이 없어짐으로 주주권 행사 편의성 증대를 위해 '주주명부폐쇄 기간' 삭제

부칙(2004. 04. 27)

제47조 ~ 제50조

제7장 부칙(2004. 04. 27)

<좌 동>

- 산업안전보건법 및 동법 시행령 개정에 따라 정관에 근거 규정 마련

<신 설>

제8장 기타

제51조(안전보건계획)

회사는 산업안전보건법 등 관련 법령에 정한 바에 따라 매년 회사의 안전 및 보건에 관한 계획을 수립한다.

<신 설>

부 칙 (2020. 03. 25)

제 1 조 (시행일) 이 정관은 주주총회에서 승인한 2020년 3월 25일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

▶ 전자투표제도에 관한 안내

당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 
 - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」
 - 모바일 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr/m 」

나. 전자투표 행사 기간: 2020년 3월 15일 ~ 2020년 3월 24일(공휴일도 행사가능)

- 기간 중 오전9시부터 오후10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후5시까지만 가능)
다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 
 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서
라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 
 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 비상사태 발생 시 사항

코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경이 있을 수 있으므로 주주께서는 주주총회 전일 전자공시시스템의 주주총회소집통지 및 회사홈페이지 게시판을 반드시 확인하여 주시기 바랍니다. 또한 안전한 주주총회 개최를 위하여 가급적 주주총회 현장이 아닌 전자투표를 활용하여 의결권을 행사하여 주실 것을 부탁드립니다.
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 감염 및 전파예방을 위해 총회장입장전 '열화상카메라' 등 측정결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다.

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유

당사는 주주들의 원활한 참석을 위해 주주종회 자율분산 프로그램에 참여,
2020년 3월 25일 09시 주주총회 개최를 결정하였습니다.
따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.