LB세미콘 — 주주총회소집공고 (20200309)
제출인: LB세미콘

주주총회소집공고
2.8
엘비세미콘(주)

주주총회소집공고

2020년 3월 9일

회 사 명 :
엘비세미콘 주식회사

대 표 이 사 :
박노만

본 점 소 재 지 :
경기도 평택시 청북읍 청북산단로 138

(전 화) 031-680-1600

(홈페이지) http://www.lbsemicon.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무
(성 명) 박신호

(전 화) 031-680-1600

주주총회 소집공고

(제20기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리 회사의 정관 제19조에 의하여 제20기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (※ 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)
 
 - 아 래 - 

1. 일 시 : 2020년 3월 24일 (화) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 평택시 청북읍 청북산단로138 엘비세미콘㈜ 본사 6층 대회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계제도 운영실태보고, 외부감사인 선임 보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제20기(19.01.01~19.12.31) 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처 분계산서포함) 승인의 건 (주당 50원 현금배당 예정)

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 선임의 건

제4호 의안 : 감사 선임의 건

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2020년 3월 14일 ～ 2020년 3월 23일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

7. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접행사 : 신분증

나. 대리행사 : 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인),대리인 신분증

2020년 3월 9일

엘비세미콘 주식회사

대표이사 박노만 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

고광모
(출석률: 18.1%)

찬 반 여 부

1
2019.02.25
제1호의안: 산업은행 운영자금 대환의 건
불참

2
2019.03.05
보고사항 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
제1호의안 : 제19기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
제2호의안 : 제19기 정기주주총회 개최 및 회의 목적사항 결정의 건
제3호의안 : 2019년 사업계획 승인의 건
제4호의안 : 제19기 정기주주총회 전자투표 채택의 건
참석

3
2019.03.26
제1호의안 : 대표이사 선임의건 (박노만 대표이사 재선임)
불참

4
2019.05.14
제1호의안 : 시설대여(리스)계약 체결 관련의 건
불참

5
2019.05.15
제1호의안 : 기채 및 은행 여신에 관한 건
불참

6
2019.06.05
제1호의안 : 산업은행 시설자금 차입건
불참

7
2019.06.12
제1호의안 : 신한은행 일반자금 대출 건
불참

8
2019.06.17
제1호의안 : 산업은행 운영자금 대환 약정에 관한 건
불참

9
2019.07.04
제1호의안 : 우리은행 시설대출 약정의 건
불참

10
2019.07.23
제1호의안 : 2019년 상반기실적 및 하반기 계획보고
제2호의안 : 토지 취득의 건
참석

11
2019.08.26
제1호의안 : KB은행 시설대출 약정의 건
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,500,000
12,937
12,937
-

- 주총승인금액은 사내이사를 포함한 전체 이사에 대한 주총승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1)산업의 특성
반도체 산업은 모든 IT산업의 기반이 되는 산업으로 전후방 산업 연계효과가 매우 큰산업입니다. 반도체 기업은 크게 종합반도체기업, 설계전문기업, 수탁제조기업 , 후공정 기업으로 나눌 수 있습니다. 그 중 당사가 영위하는 업종은 반도체 후공정 산업입니다. OSAT(Outsourced Semiconductor Assembly and Test)로 불리우는 후공정산업은 반도체 칩과 Main Board를 연결하고, 칩을 보호하기 위한 일련의 공정과 반도체 칩의 양불을 판정하는 Test 등으로 이루어져 있습니다. 최근 전자제품의 경박단소화, 다기능화로 인해 반도체 후공정기술이 더욱 중요해지고 있습니다.

(2) 산업의 성장성
TV, Mobile 등 기존 IT기기의 확대와 더불어 5G통신, IoT(사물인터넷), AI(인공지능), 무인주행차량, Big Data기술 등은 4차산업혁명을 가속화할 것으로 예상되고 있습니다. 이러한 전방산업의 변화는 필연적으로 반도체 시장 확대로 이어질 것으로 예상되며, 반도체후공정 산업 역시 많은 수요가 발생할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

반도체 후공정 산업은 IT산업의 활성화와 밀접한 연관이 있습니다. IT 산업의 활성화로 인하여 현대사회는 멀티미디어에 의한 정보통신 네트워크 사회로 급격히 변화하고 있습니다. 이에 맞추어 정보량은 급속히 증가하여 이를 뒷받침하기 위한 컴퓨터, 휴대용 통신기기, 디스플레이기기 등의 발전 또한 급속히 이루어지고 있는 한편, 이에 사용되는 반도체 부품들은 고집적화, 고속화가 진전됨과 동시에 고성능화, 고기능화, 소형화, 휴대화 되어가고 있습니다.
그에 따른 관련 산업의 일반적인 경기변동과 밀접하게 연동되는 특성을 갖고 있습니다.

(4) 경쟁요소

반도체 산업과 같이 다양한 지식과 기술을 집약해야 하는 산업에서의 경쟁은 일반 산업에서의 경쟁과는 다른 특성을 가지고 있습니다. 반도체와 같이 제품을 구성하는 부품·소재 등 다양한 기술이 필요한 산업의 경우에는 기술과 정보를 교류하여 공동으로 개발하는 ‘지식집약 프로세스’가 요구됩니다. 동시에 끊임없이 가격 인하에 대응하기 위해 제품과 제조 프로세스의 혁신이 필요합니다. 특히 개발 속도가 중요해지면서 세대별 프로세스의 변화에 따른 장비와 부품의 요구사항에 대한 실시간 지식 교류의 필요성이 증가하였습니다.

일반적으로 IT 부품소재의 경쟁 원천은 우수한 품질을 확보할 수 있는 기술력이라고 볼 수 있습니다. 가격은 품질의 수준에 따라 결정이 될 수도 있지만, 품질수준이 요구수준에 미달할 경우 제품 자체의 경쟁력을 상실할 수 밖에 없습니다. 따라서, 우수한 품질의 제품을 개발하기 위하여 1) 우수 연구인력의 확보, 2) 부품소재개발을 위한 핵심기술 확보, 3) 제품 양산을 위한 생산기술 그리고 4) 고객에 신속한 기술지원 및 서비스 등이 종합적으로 갖추어져야 합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 성장기를 거치면서, 해외 의존도가 높았던 Flip Chip패키지 및 Test 분야의 국내Service를 통하여 국내Display 산업의 성장을 견인하였으며, 현재는 동종 업계에서 세계 제일의 해외 기업들과 경쟁을 하고 있습니다. 당사는 그 동안 개발한 기술을 바탕으로, DDI외 PMIC, CIS, D-RAM 등 제품을 확대하고 있으며, 다양한 제품을 개발함으로써 신규 시장을 창출하고, 고객의 다변화를 추진하고 있습니다.

(2) 시장의 특성

DDI같은 디스플레이 부품의 고객은 대부분 디스플레이 패널기업과 밀접한 연관이 있습니다. 이같은 배경에는 소재/부품의 안정적인 수급과 원가경쟁력 확보를 위해 전방산업의 주축기업을 중심으로 업체간 협력 및 제휴 관계를 공고히 하는 경향이 더욱 확대되고 있기 때문입니다. 당사의 후공정 사업도 디스플레이 패널업체는 물론 DDI업체들과 불가분의 관계에 있기 때문에 당사의 후공정 영업은 주로 종합반도체기업, 팹리스기업, 국내 디스플레이 패널 기업을 대상으로 제휴관계를 공고히 하면서 이뤄지고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

세계반도체산업협회(WSTS) 자료에 따르면 2019년 반도체 시장은 미, 중 무역분쟁으로 인한 불확실성, 가격하락 등으로 2018년 대비 약 12.8% 하락했습니다. 또한 디스플레이 패널 시장은 중국정부의 보조금 지원과 이와 동시에 지속적으로 설비투자를 해 온 중국 패널공급사의 공급량 과다로 공급이 수요를 초과하는 공급과잉상태를 유지하고 있으며, LCD 패널가격은 지속적으로 하락했습니다. 이에따라 국내 패널업체들 역시 2019년 국내 LCD라인을 축소하며 공급과잉을 해소하기 위해 노력하고 있습니다.

이러한 어려움 속에서도 우리회사는 국내 최대반도체 기업을 2017년 신규고객으로 확보한 이후 지속적으로 매출을 확대하고 있습니다.

당사는 이와 같이 신규고객의 매출증가를 토대로 하여, 제품영역 확대, 원달러 환율 상승 등에 힘입어 창사이래 최대인 연결기준 매출액 3,904억원, 영업이익 504억원을 기록하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 연결 및 별도 재무제표는 확정된 재무제표가 아니며, 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 결의에 의해 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

 연 결 재 무 상 태 표

제 20 기 2019년 12월 31일 현재

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말

자 산

유동자산

122,589,618,564
101,420,249,642

현금및현금성자산
24,26
27,831,617,326
11,749,904,964

기타금융자산
6,24
5,039,734,901
6,038,923,373

매출채권및기타채권
8,23,24
65,224,199,160
62,159,619,627

계약자산

8,464,102,004
9,139,806,324

기타자산

746,958,692
692,502,633

재고자산
9
15,460,611,008
11,639,492,721

비유동자산

356,005,253,022
277,982,168,422

유형자산
10

315,594,708,033

253,100,917,409

무형자산
11

14,625,505,037

16,945,064,123

사용권자산
2,10

20,285,305,984

당기손익-공정가치측정금융자산
7,24

807,041,115

391,330,000

기타금융자산
6,24

438,284,624

1,134,833,989

기타자산

10,583,000

24,077,011

이연법인세자산

4,243,825,229

6,385,945,890

자산총계

478,594,871,586
379,402,418,064

부채

유동부채

187,744,742,142
147,457,843,967

매입채무및기타채무
12,23,24

68,980,642,211

45,927,996,933

당기법인세부채

5,312,798,071

2,882,657,732

단기차입금
13,23,24,26

68,567,720,000

55,000,000,000

유동성장기차입금
13,23,24,26

27,110,356,164

26,335,043,000

충당부채
14

1,849,940,478

1,613,793,090

기타금융부채
12,23,24,26

6,517,189,488

6,792,249,329

기타부채
23

9,406,095,730

8,906,103,883

비유동부채

101,554,045,213
79,732,468,957

퇴직급여부채
15

6,063,568,008

6,975,293,710

장기차입금
13,23,24,26

84,679,309,382

70,474,670,386

비유동기타금융부채
12,23,24,26

10,391,403,713

2,282,504,861

비유동충당부채

419,764,110

부채총계

289,298,787,355
227,190,312,924

자본

Ⅰ.지배기업지분

149,699,193,959
116,578,115,494

자본금

21,892,296,000

21,892,296,000

주식발행초과금

33,537,280,820

33,537,280,820

기타자본구성요소
16

2,641,838,599

2,641,838,599

이익잉여금
16

91,627,778,540

58,506,700,075

Ⅱ.비지배지분

39,596,890,272
35,633,989,646

자본총계

189,296,084,231
152,212,105,140

자본과 부채총계

478,594,871,586
379,402,418,064

 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출액
5

390,435,695,133

275,662,171,389

매출원가
18

(315,772,913,726)

(229,474,164,774)

매출총손익

74,662,781,407

46,188,006,615

판매비와관리비
18

(24,228,682,449)

(18,738,616,953)

영업손익

50,434,098,958

27,449,389,662

영업외손익

기타수익
19
3,721,881,755
3,978,389,616

기타비용
19
(445,736,422)
(722,735,592)

금융수익
19,24

3,192,225,814

1,933,397,013

금융원가
19,24

(10,970,900,689)

(7,946,565,715)

영업외손익 합계

(4,502,529,542)

(2,757,514,678)

법인세비용차감전순이익(손실)

45,931,569,416

24,691,874,984

법인세비용
20

(9,384,610,865)

(5,911,451,071)

당기순손익

36,546,958,551

18,780,423,913

1.지배회사지분순이익

32,573,970,033

15,281,960,503

2.소수주주지분순이익

3,972,988,518

3,498,463,410

기타포괄손익 :

분기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

537,020,540
920,284,588

기타포괄손익 계

537,020,540
920,284,588

총포괄손익

37,083,979,091

19,700,708,501

1.지배회사지분순이익

16,160,670,958

16,160,670,958

2.소수주주지분순이익

3,540,037,543

3,540,037,543

지배기업 소유주 기본주당손익

744

349

연결자본변동표

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과목
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄손익누계
연결이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
계

2018.1.1 (전기초)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

42,346,029,117

100,417,444,536

100,417,444,536

당기순이익(손실)

-

-

-

15,281,960,503

15,281,960,503

3,498,463,410

18,780,423,913

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

-

41,574,133

41,574,133

연결범위변동

-

-

-

878,710,455

878,710,455

32,093,952,103

32,972,662,558

2018.12.31(전기말)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

58,506,700,075

116,578,115,494

35,633,989,646

152,212,105,140

2019.1.1 (당기초)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

58,506,700,075

116,578,115,494

35,633,989,646

152,212,105,140

당기순이익(손실)

-

-

-

32,573,970,033

32,573,970,033

3,972,988,518

36,546,958,551

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

547,108,432

547,108,432

(10,087,892)

537,020,540

2019.12.31(당기말)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

91,627,778,540

149,699,193,959

39,596,890,272

189,296,084,231

 연 결 현 금 흐 름 표

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

96,092,406,439

68,549,065,429

당기순이익

36,546,958,551

18,780,423,913

현금의 유출없는 비용등의 가산

76,336,788,182

55,462,376,736

퇴직급여

3,306,712,536

2,999,392,562

감가상각비

48,028,419,902

36,904,345,627

무형자산상각비

2,864,687,486

2,472,773,449

법인세비용

9,384,610,865

5,911,451,071

유형자산처분손실

35,236,561

39,177,333

이자비용

6,462,179,826

5,599,185,483

외화환산손실

333,840,657

637,470,439

지급임차료

9,600,000

111,920,523

판매보증비

1,733,093,985

722,814,275

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

6,172,115

24,670,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실

21,119,280

기타판매비와관리비

1,397,029

2,376,580

무형자산처분손실

125,756,841

2,814,000

대손상각비

193,357,427

12,866,114

사용권자산상각비

3,065,102,455

통화선도평가손실

8,273,875

통화선도거래손실

358,582,512

장기급여

419,764,110

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

(2,420,264,862)

(2,601,587,440)

이자수익

(219,020,345)

(230,884,512)

외화환산이익

(1,143,555,803)

(86,410,341)

무형자산처분이익

(26,483,544)

유형자산처분이익

(708,845,347)

(2,074,617,950)

통화선도평가이익

(183,191,093)

유형자산감액손실환입

(210,905,400)

대손충당금환입

(5,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익

(131,883,230)

통화선도거래이익

(1,054,737)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동

(3,738,103,777)

5,966,124,883

매출채권

(2,049,182,504)

2,505,877,773

기타채권

(1,078,245,897)

(720,936,329)

계약자산

675,704,320

1,272,039,307

기타자산

281,398,821

866,670,659

재고자산

(3,946,875,128)

1,488,152,979

매입채무

3,089,371,015

(11,228,195,010)

기타채무

3,920,703,430

11,513,448,872

기타부채

426,519,113

3,613,887,284

퇴직금의 지급

(560,550,350)

(1,009,238,794)

퇴직연금운용자산의 증가

(3,000,000,000)

(1,652,927,658)

판매보증충당부채

(1,496,946,597)

(682,654,200)

영업활동으로 인한 현금 유출입

(10,632,971,655)

(9,058,272,663)

이자수취

240,391,720

112,532,252

이자지급

(5,909,546,178)

(5,100,050,315)

법인세납부

(4,963,817,197)

(4,070,754,600)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(98,644,380,827)

(127,191,590,475)

기타금융자산의 취득

(980,000,000)

(490,000,000)

기타금융자산의 처분

490,000,000

710,000,000

대여금의 증가

(17,000,000)

(35,000,000)

대여금의 감소

20,040,000

14,257,000

사업결합으로 인한 순현금흐름

(48,385,771,700)

보증금의 증가

(266,844,412)

(16,000,000)

보증금의 감소

2,377,087,000

1,246,010,000

유형자산의 처분

7,752,408,484

2,077,862,950

무형자산의 취득

(540,728,400)

(739,894,272)

무형자산의 처분

100,000,000

정부보조금의수령

49,835,000

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

(381,119,280)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분

(290,000,000)

287,516,115

장기대여금의증가

(35,000,000)

통화선도계약에따른현금유입

(174,336,682)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

18,660,588,931

46,781,784,707

단기차입금의 증가

86,817,150,000

131,627,832,238

단기차입금의 상환

(73,200,000,000)

(126,524,644,948)

유동성장기차입금의 상환

(27,168,403,340)

(16,423,760,000)

장기차입금의 증가

42,000,000,000

65,957,000,000

리스부채의 지급

(9,788,157,729)

(7,854,642,583)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
16,108,614,543
(11,860,740,339)

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(26,902,181)
32,964,950

VI. 기초의 현금및현금성자산
11,749,904,964
23,577,680,353

VII. 기말의 현금및현금성자산
27,831,617,326
11,749,904,964

주석

제20기
2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

엘비세미콘 주식회사(이하"지배기업"이라 함) 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여 플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스,웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다. 

당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
지분율

(주)엘비
10.17%

구본천
10.17%

구본완
8.04%

기타
71.62%

합 계
100.00%

(2) 종속기업의 현황

(단위: %)

회사명
소재지
의결권 지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

(주)엘비루셈(주1)
한국
67.96
67.96
12월
제조

(주1) 2018년 2월 27일 67.96%를 주식양수를 통하여 취득하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 원)

종속기업
당기
당기(12개월)

자산
부채
자본
매출액
순이익
포괄손익

(주)엘비루셈
171,059,721,765
73,154,485,421
97,905,236,344
169,687,195,137
15,503,251,594
15,471,765,139

(4) 연결회사는 한국산업은행에게 종속기업인수 목적 자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대해 종속기업투자주식 중 42,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

종속기업
비지배지분

비지배지분율(%)
배분된 반기순이익
누적 비지배지분

(주)엘비루셈
32.04
3,972,988,518
39,596,890,272

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 당기말 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사의 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 
 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시
 가격

- 수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 
 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

2.3.5 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.7 재고자산

연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년~40년

구축물
20년~40년

기계장치
4년~ 12년

차량운반구
6년

공기구비품
4년~6년

임차계량자산
2년

토지는 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 토지 10년

- 건물 2~5년

- 설비 및 기계장치 3~15년
- 차량운반구 및 기타설비 3~5년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(1) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(2) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 기업

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.10 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.11 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회원권
회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년 또는 10년

소프트웨어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
4년~6년

회원권
상각대상 아님
비한정

2.3.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.14 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.15 퇴직급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.16 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채
연결회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. 

2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 위탁공정 용역
ⓛ 수행의무식별
연결회사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 연결회사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

③ 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

④ 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(2) 계약잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-2-5 부분을 참조합니다.

③ 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.18 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.3.19 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4 제.개정된 기준서의 적용

제.개정된 기준서의 적용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결회사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.
기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다.
연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이소액인리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결회사는 다양한 유형의 기계장치, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결회사는 연결회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 

- 이전에 금융리스로 분류한 리스
연결회사는 이전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

- 이전에 운용리스로 분류한 리스
연결회사는 이전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. 
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

운용리스와 관련하여 이전에 ‘매출원가’와 ‘판매관리비’에 포함된 임대료는 각각 1,175,354천원과 118,824천원 감소하였습니다. 

상기 내용에 따라 2019년 1월 1일에
- 13,913 백만원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 여기에는 종전에 유현자산으로 분류되었던 11,284 백만원의 금융리스에 대한 리스자산이 포함 되었습니다.
- 이자부차입금에 포함된 11,797 백만원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다.
- 자산 및 부채 변동으로 인한 이연법인세 영향으로 이연법인세자산 20백만원이 증가하였습니다.
- 이러한 조정의 순효과는 이익잉여금(88백만원)의 감소효과가 발생하였습니다.

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

(단위: 백만원, %)

구분
금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정
4,164

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
3.58

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정
3,771

차감:

단기리스관련 약정
(1,049)

소액자산리스관련 약정
-

가산:

종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정
9,075

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은 갱신기간관련 리스료
-

2019년 1월 1일 리스부채
11,797

2) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

① 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결회사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분
2019년 01월 01일

자산

사용권자산
2,728,390,014

보증금현재가치할인차금
(5,995,453)

부채

리스부채
2,722,394,561

조정사항이 자본에 미치는 영향

자본
-

②
연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사용권자산
리스부채

토지
건물
기계장치
차량운반구
합계

당기초
181,565,322
918,769,037
12,666,848,621
145,621,423
13,912,804,403
11,797,148,751

증가
-
-
14,073,710,809
268,156,022
14,341,866,831
14,319,930,456

대체(주1)
-
-
(4,904,262,795)
-
(4,904,262,795)
-

상각
(29,050,452)
(299,121,245)
(2,582,914,837)
(154,015,921)
(3,065,102,455)
-

이자비용
-
-
-
-
-
203,776,546

지급
-
-
-
-
-
(9,420,536,427)

당기말
152,514,870
814,333,021
19,058,696,569
259,761,524
20,285,305,984
16,900,319,326

③
단기/소액리스 구분

연결회사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 3,777,441 천원, 소액자산리스에 따른 리스료 35,700 천원을 인식하였습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다
연결회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 연결회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결회사(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 연결회사는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 연결회사는 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결회사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 재무제표 확정일과 기관 

연결회사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2020년 3월 2일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정과 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정책, 민감도 분석 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1.1 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.1.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.1.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.4 유형자산의 재평가
연결회사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에반영하고 있습니다. 연결회사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.1.5 이연법인세자산
연결회사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.6 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업
연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한유의적인 고객맞춤화).

연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.1.7 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다.

연결회사는가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다

3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다
동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4. 영업부문

연결회사를 구성하는 지배기업과 종속기업은 지리적 위치에 따라 구분되며 각각 한국체택국제회계기준 제1108호에 따라 별개의 영업부문으로 식별됩니다. 경영진은 영업부문별로 의사결정 및 영업성과를 검토합니다.

4.1 당기 중 부문별 매출액 및 영업이익 등에 관한 정보

(단위: 원)

구 분
엘비세미콘
엘비루셈
연결조정
합계

매출액
222,933,247,217
169,687,195,137
(2,184,747,221)
390,435,695,133

외부고객매출
222,933,247,217
167,502,447,916
-
390,435,695,133

내부고객매출
-
2,184,747,221
(2,184,747,221)
-

유무형자산감가상각비
38,408,789,062
11,849,527,135
3,699,893,646
53,958,209,843

영업이익
36,496,961,241
17,520,692,871
(3,583,555,154)
50,434,098,958

4.2 당기 현재 부문별 자산 및 부채

(단위: 원)

구 분
엘비세미콘
엘비루셈
연결조정
합계

자산 총계
376,588,867,607
171,059,721,765
(69,354,412,089)
478,294,177,283

부채 총계
239,770,716,771
73,154,485,421
(23,626,414,837)
289,298,787,355

4.3 연결회사 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 연결회사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.

4.4 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 연결회사 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위: 원, %)

구 분
당 기
전 기

매출액
비율
매출액
비율

A
185,122,305,429
47.41%
103,656,928,731
54.43%

B
54,694,365,476
14.01%
9,811,219,235
5.15%

5. 기타금융자산
5.1 연결회사의 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
4,117,236,500
-
3,478,881,000
-

단기대여금
19,420,000
-
6,300,000
-

기타수취채권

58,923,902
-
58,923,902

(-) 대손충당금

(58,923,902)
-
(58,923,902)

장기대여금

5,740,000
-
21,900,000

보증금
1,024,163,412
416,000,000
2,441,387,000
1,129,019,000

(-) 현재가치할인차금
(16,085,011)
(18,455,376)
(70,835,720)
(16,085,011)

보험예치금

35,000,000
-
-

통화선도자산(주1)
-

183,191,093
-

합 계
5,144,734,901
438,284,624
6,038,923,373
1,134,833,989

5.2 연결회사의 보고기간종료일 현재 금융기관의 질권설정으로 인한 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
예 입 처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행
-
490,000,000
종업원 대출금액에 대한 질권설정해지

3,137,236,500
2,988,881,000
지급보증담보

우리은행
980,000,000
-
대출금액에 대한 질권설정

합 계
4,117,236,500
3,478,881,000

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
606,000,000
704,778,000
704,778,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
100,000,000
102,263,115
102,263,115

합 계
706,000,000
807,041,115
807,041,115

<전기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
316,000,000
292,300,000
292,300,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
100,000,000
99,030,000
99,030,000

합 계
416,000,000
391,330,000
391,330,000

7. 매출채권및기타채권

7.1보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
62,755,329,889
60,613,854,942

(-) 대손충당금
(235,982,800)
(48,716,849)

미수금
2,706,665,932
1,596,461,534

(-) 대손충당금
(1,813,861)
(1,980,000)

합 계
65,224,199,160
62,159,619,627

7.2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

만기경과 미손상금액:

90일 이내
33,695,587,004
3,010,877,942

90 ~ 180일
146,101,979
23,079,690

180 ~ 365일
156,599,419
38,494,959

1년초과
52,727,167
-

합 계
34,051,015,569
3,072,452,591

7.3 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
50,696,849
2,814,817,502

설정
193,357,427
14,163,150

제각
-
(2,776,986,767)

환입
(6,257,615)
(1,297,036)

기말
237,796,661
50,696,849

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
28,416,556
(8,229,880)
20,186,676
138,685,085
(10,915,585)
127,769,500

상품
14,582,035
-
14,582,035
13,054,905
-
13,054,905

재공품
95,099,152
-
95,099,152
51,544,994
(762,607)
50,782,387

원재료
13,516,856,054
(260,419,187)
13,256,436,867
10,305,492,919
(131,214,034)
10,174,278,885

저장품
2,074,306,278
-
2,074,306,278
1,273,607,044
-
1,273,607,044

합 계
15,729,260,075
(268,649,067)
15,460,611,008
11,782,384,947
(142,892,226)
11,639,492,721

9. 유형자산

9.1 당기와 전기중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초

사업결합으로

인한증가

취득 및

자본적지출

처 분
감가상각비
손상
대 체(주2)
당기말

취득원가 :

토지
6,032,756,740

750,869,818
-
-
-
-
6,783,626,558

건물
54,641,510,312

2,410,529,452
-
-
-
159,500,000
57,211,539,764

(-)정부보조금
-

-
-
-
-
-
-

구축물
466,998,410

-
-
-
-
-
466,998,410

기계장치
499,322,256,426

82,459,232,466
(9,727,013,516)
-
-
30,920,800,504
602,975,275,880

(-)정부보조금
-

-
-
-
-
-
-

차량운반구
19,298,865

23,253,482
-
-
-
-
42,552,347

공기구비품
14,585,008,458

2,167,102,681
(948,594,826)
-
-
111,400,000
15,914,916,313

(-)정부보조금
-

-
-
-
-
-
-

임차계량자산

388,000,000
-
-
-
-
388,000,000

건설중인자산
12,340,583,119

35,480,868,519
-
-
-
(23,408,333,887)
24,413,117,751

소 계
587,408,412,330

123,679,856,418
(10,675,608,342)
-
-
7,783,366,617
708,196,027,023

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지(주1)
(1,391,392,540)

-
-
-
210,905,400
-
(1,180,487,140)

건물
(15,809,699,123)

-
-
(1,973,160,316)
-
-
(17,782,859,439)

(-)정부보조금
(6,775,125)

-
-
934,500
-
-
(5,840,625)

구축물
(117,602,587)

-
-
(21,891,922)
-
-
(139,494,509)

기계장치
(315,541,209,395)
(1,874,810,762)
-
4,477,852,504
(45,066,340,375)
47,241,233
(2,888,703,822)
(360,845,970,617)

(-)정부보조금
(164,319,225)

-
-
37,662,653
-
-
(126,656,572)

차량운반구
(19,297,865)

-
-
(3,559,721)
-
-
(22,857,586)

공기구비품
(12,441,611,450)

-
946,525,669
(896,669,248)
-
-
(12,391,755,029)

(-)정부보조금
(2,000)

-
-
-
-
-
(2,000)

임차계량자산
-

-
-
(105,395,473)
-
-
(105,395,473)

건설중인자산
-

-
-
-
-
-
-

소 계
(345,491,909,310)
(1,874,810,762)
-
5,424,378,173
(48,028,419,902)
258,146,633
(2,888,703,822)
(392,601,318,990)

장부금액 :

토지
4,641,364,200

750,869,818
-
-
210,905,400
-
5,603,139,418

건물
38,831,811,189

2,410,529,452
-
(1,973,160,316)
-
159,500,000
39,428,680,325

(-)정부보조금
(6,775,125)

-

934,500
-
-
(5,840,625)

구축물
349,395,823

-
-
(21,891,922)
-
-
327,503,901

기계장치
183,781,047,031
(1,874,810,762)
82,459,232,466
(5,249,161,012)
(45,066,340,375)
47,241,233
28,032,096,682
242,129,305,263

(-)정부보조금
(164,319,225)

-
-
37,662,653
-
-
(126,656,572)

차량운반구
1,000

23,253,482
-
(3,559,721)
-
-
19,694,761

공기구비품
2,143,397,008

2,167,102,681
(2,069,157)
(896,669,248)
-
111,400,000
3,523,161,284

(-)정부보조금
(2,000)

-
-

-
(2,000)

임차계량자산

388,000,000
-
(105,395,473)

-
282,604,527

건설중인자산
12,340,583,119

35,480,868,519
-
-
-
(23,408,333,887)
24,413,117,751

합 계
241,916,503,020
(1,874,810,762)
123,679,856,418
(5,251,230,169)
(48,028,419,902)
258,146,633
4,894,662,795
315,594,708,033

(주1) 당기 토지 재평가 금액 입니다.
(주2) 당기 건설중인자산 대체 차액은 금융리스자산의 기한 만료로 인한 취득과 수선비로 대체된 금액 입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기초
사업결합으로
인한증가
취득 및 
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체
당기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
881,430,000
-
-
-
-
6,032,756,740

건물
31,201,562,780
23,051,627,832
-
-
-
388,319,700
54,641,510,312

구축물
18,550,000
428,448,410
-
-
-
20,000,000
466,998,410

기계장치
242,747,954,120
180,162,305,181
51,424,636,297
(9,962,344,721)
-
34,949,705,549
499,322,256,426

차량운반구
37,298,865
-
-
(18,000,000)
-
-
19,298,865

공기구비품
5,154,663,864
9,103,256,153
995,046,282
(818,595,281)
-
150,637,440
14,585,008,458

금융리스자산
24,777,945,290
-
-
-
-
(8,079,289,751)
16,698,655,539

건설중인자산
1,569,075,000
8,359,909,286
29,898,971,771
(34,200,000)
-
(27,453,172,938)
12,340,583,119

소 계
310,658,376,659
221,986,976,862
82,318,654,350
(10,833,140,002)
-
(23,800,000)
604,107,067,869

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지
(1,391,392,540)
-
-
-
-
-
(1,391,392,540)

건물
(5,734,632,721)
(8,318,977,477)
-
-
(1,756,088,925)
-
(15,809,699,123)

(-)정부보조금
-
(7,553,875)
-
-
778,750
-
(6,775,125)

구축물
(1,273,541)
(95,175,156)
-
-
(21,153,890)
-
(117,602,587)

기계장치
(155,915,180,019)
(134,621,269,181)
-
9,957,391,721
(31,513,994,315)
(3,448,157,601)
(315,541,209,395)

(-)정부보조금
(201,974,878)
(3,000)
(49,835,000)
2,000
87,491,653
-
(164,319,225)

차량운반구
(37,296,865)
-
-
17,999,000
-
-
(19,297,865)

공기구비품
(3,908,599,722)
(8,619,463,655)
-
815,321,948
(728,870,021)
-
(12,441,611,450)

(-)정부보조금
-
(5,000)
-
3,000
-
-
(2,000)

금융리스자산
(5,989,889,872)
-
-
-
(2,972,508,879)
3,448,157,601
(5,514,241,150)

소 계
(173,180,240,158)
(151,662,447,344)
(49,835,000)
10,790,717,669
(36,904,345,627)
-
(351,006,150,460)

장부금액 :

토지
3,759,934,200
881,430,000
-
-
-
-
4,641,364,200

건물
25,466,930,059
14,732,650,355
-
-
(1,756,088,925)
388,319,700
38,831,811,189

(-)정부보조금
-
(7,553,875)
-
-
778,750
-
(6,775,125)

구축물
17,276,459
333,273,254
-
-
(21,153,890)
20,000,000
349,395,823

기계장치
86,832,774,101
45,541,036,000
51,424,636,297
(4,953,000)
(31,513,994,315)
31,501,547,948
183,781,047,031

(-)정부보조금
(201,974,878)
(3,000)
(49,835,000)
2,000
87,491,653
-
(164,319,225)

차량운반구
2,000
-
-
(1,000)
-
-
1,000

공기구비품
1,246,064,142
483,792,498
995,046,282
(3,273,333)
(728,870,021)
150,637,440
2,143,397,008

(-)정부보조금
-
(5,000)
-
3,000
-
-
(2,000)

금융리스자산
18,788,055,418
-
-
-
(2,972,508,879)
(4,631,132,150)
11,184,414,389

건설중인자산
1,569,075,000
8,359,909,286
29,898,971,771
(34,200,000)
-
(27,453,172,938)
12,340,583,119

합 계
137,478,136,501
70,324,529,518
82,268,819,350
(42,422,333)
(36,904,345,627)
(23,800,000)
253,100,917,409

(주1) 전기 건설중인자산 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액 입니다.

9.2 연결회사의 사용권자산의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사용권자산

토지
건물
기계장치
차량운반구
합계

회계정책의 변경
181,565,322
194,685,229
2,206,518,040
145,621,423
2,728,390,014

당기초
181,565,322
918,769,037
12,666,848,621
145,621,423
13,912,804,403

증가
-
-
14,073,710,809
268,156,022
14,341,866,831

대체(주1)
-
-
(4,904,262,795)
-
(4,904,262,795)

상각
(29,050,452)
(299,121,245)
(2,582,914,837)
(154,015,921)
(3,065,102,455)

당기말
152,514,870
814,333,021
19,058,696,569
259,761,524
20,285,305,984

(주1) 리스계약 종료로 인하여 유형자산으로 대체된 금액입니다.

9.3 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험회사
부보자산
부보금액

종합보험
롯데손해보험(주)
건물, 기계장치
244,984,328,000

KB손해보험
건물, 기계장치
213,345,065,000

롯데손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 연결회사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습
니다.

9.4 담보제공자산 

연결회사의 유형자산
은
주석 12
에서 설명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금 및 금융리스부채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

10.1 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초(*1)
증 가
처분
상각액
당기말

취득원가 :

산업재산권
79,568,026
21,312,800

100,880,826

소프트웨어
9,373,941,279
98,770,000

9,472,711,279

회원권
3,104,645,344
96,885,600

3,201,530,944

무형자산(기술자산)
10,361,745,550

10,361,745,550

영업권
1,921,104,303

1,921,104,303

기타의 무형자산
480,679,000
328,160,000

808,839,000

소 계
25,321,683,502
545,128,400
-
-
25,866,811,902

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(49,657,399)

(16,674,499)
(66,331,898)

소프트웨어
(6,738,130,893)

(1,125,544,920)
(7,863,675,813)

회원권
(141,025,544)

(141,025,544)

무형자산(기술자산)
(1,447,805,543)

(1,726,957,592)
(3,174,763,135)

영업권
-

-

기타의 무형자산
-

4,489,525
4,489,525

소 계
(8,376,619,379)
-
-
(2,864,687,486)
(11,241,306,865)

순장부금액 :

산업재산권
29,910,627
21,312,800
-
(16,674,499)
34,548,928

소프트웨어
2,635,810,386
98,770,000
-
(1,125,544,920)
1,609,035,466

회원권
2,963,619,800
96,885,600
-
-
3,060,505,400

무형자산(기술자산)
8,913,940,007
-
-
(1,726,957,592)
7,186,982,415

영업권
1,921,104,303
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산
480,679,000
328,160,000
-
4,489,525
813,328,525

합 계
16,945,064,123
545,128,400
-
(2,864,687,486)
14,625,505,037

<전기>
(단위: 원)

당기초
사업결합으로
인한증가
증 가
처분(주2)
상각액
대체(주1)
당기말

취득원가 :

산업재산권
29,742,892
19,069,862
30,744,272
-
-
-
79,557,026

소프트웨어
2,860,885,514
6,396,505,765
119,750,000
(30,000,000)
-
26,800,000
9,373,941,279

회원권
2,559,851,800
618,310,000
-
(73,516,456)
-
-
3,104,645,344

무형자산(기술자산)
-
10,361,745,550
-
-
-
-
10,361,745,550

영업권
-
1,921,104,303
-
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산
-
1,858,113,003
486,490,000
(1,860,913,003)
-
(3,000,000)
480,690,000

소 계
5,450,480,206
21,174,848,483
636,984,272
(1,964,429,459)
-
23,800,000
25,321,683,502

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(22,456,258)
(19,080,862)
-
-
(8,120,279)

(49,657,399)

소프트웨어
(1,032,336,593)
(4,718,945,673)
-
29,999,000
(1,016,847,627)

(6,738,130,893)

회원권
(141,025,544)
-
-
-
-

(141,025,544)

무형자산(기술자산)
-
-
-
-
(1,447,805,543)

(1,447,805,543)

기타의 무형자산
-
(1,858,100,003)
-
1,858,100,003
-

-

소 계
(1,195,818,395)
(6,596,126,538)
-
1,888,099,003
(2,472,773,449)
-
(8,376,619,379)

순장부금액 :

산업재산권
7,286,634
(11,000)
30,744,272
-
(8,120,279)
-
29,899,627

소프트웨어
1,828,548,921
1,677,560,092
119,750,000
(1,000)
(1,016,847,627)
26,800,000
2,635,810,386

회원권
2,418,826,256
618,310,000
-
(73,516,456)
-
-
2,963,619,800

무형자산(기술자산)
-
10,361,745,550
-
-
(1,447,805,543)
-
8,913,940,007

영업권
-
1,921,104,303
-
-
-
-
1,921,104,303

기타의 무형자산
-
13,000
486,490,000
(2,813,000)
-
(3,000,000)
480,690,000

합 계
4,254,661,811
14,578,721,945
636,984,272
(76,330,456)
(2,472,773,449)
23,800,000
16,945,064

(주1) 전기 건설중인자산 대체 차액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(주2) 전기 남양레저(주) 회원권 반환된 금액 입니다.

10.2 전기 중 (주)엘비루셈의 지분인수로 영업권 1,921,104천원을 인식하였습니다.

10.3 영업권 손상검사

사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 두 개의 현금창출단위(엘비세미콘과 엘비루셈)에 배분되었습니다. 각 현금창출단위에 배분된영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

현금흐름창출단위
당기말
전기말

엘비세미콘
1,090,819,464
1,091,839,169

엘비루셈
830,284,839
829,265,134

합 계
1,921,104,303
1,921,104,303

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 현금흐름창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 현금흐름창출단위별 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장율

엘비세미콘
5.0%
-

엘비루셈
7.2%
-

11. 매입채무 및 기타채무와 기타부채, 기타금융부채

11.1 연결회사의 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
22,058,479,468
18,992,111,180

미지급금
46,922,162,743
26,935,885,753

합 계
68,980,642,211
45,927,996,933

11.2 연결회사의 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
103,763,470
16,376,747

예수금
1,036,586,736
818,803,063

미지급비용
8,255,745,524
8,060,924,073

기타
10,000,000
10,000,000

합 계
9,406,095,730
8,906,103,883

11.3 연결회사의 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

리스부채-유동
6,508,915,613
6,792,249,329

리스부채-비유동
10,391,403,713
2,282,504,861

통화선도부채-유동(주1)
8,273,875

합 계
16,908,593,201
9,074,754,190

(주1) 연결회사는 외화매출채권 등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 한국씨티은행과 잔여계약기준 USD 2,400,000(당기신규계약) 통화선도계약(잔여계약기준)을 체결하였습니다.

11.4 연결회사는 연결회사의 금융리스부채에 대해 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

12. 단ㆍ장기차입금 

12.1 연결회사의 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
3.05~3.32
45,000,000,000
45,000,000,000
건별만기상환

(주)한국씨티은행
2.65~3.35
18,567,720,000
10,000,000,000
건별만기상환

우리은행
2.47
5,000,000,000

건별만기상환

합 계
68,567,720,000
55,000,000,000

12.2 연결회사의 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

원화시설대출
한국산업은행
2.78~4.86
75,737,500,000
62,045,220,000
원금균등상환

(주)국민은행
2.93~3.32
14,499,970,000
10,000,000,000
원금균등상환

KEB하나은행
3.43
8,125,000,000
10,000,000,000
원금균등상환

(주)신한은행
3.07~3.27
8,804,666,660
6,957,000,000
원금균등상환

외화시설대출
LAPIS Semiconductor
2.00
2,955,868,886
2,807,513,386
만기일시상환

원화운영자금
KEB하나은행
3.16
1,666,660,000
4,999,980,000
원금균등상환

합 계
111,789,665,546
96,809,713,386

1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)
(27,110,356,164)
(26,335,043,000)

차감 계
84,679,309,382
70,474,670,386

12.3 연결회사의 보고기간종료일 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
담보제공자산
채권최고액

당기말
전기말

장ㆍ단기차입금
한국산업은행
토지
6,593,514,000
6,281,716,000

건물및기계장치
159,536,870,000
159,367,480,000

KEB하나은행
기계장치
12,000,000,000
12,000,000,000

합 계
178,130,384,000
177,649,196,000

12.4 연결회사는 한국산업은행, 국민은행, KEB하나은행, 신한은행 및 한국씨티은행의 장ㆍ단기차입금에 대해 대주주로부터 217,425,967천원, US$6,000천 미불의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또
한 연결회사의 LAPIS Semiconductor Co., Ltd.
의 차입금과 관련하여 KEB하나은행
으로부터
JPY324,500
천에 해당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 판매보증충당부채

연결회사의 보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
1,613,793,090
264,200,623

사업결합으로 인한 증가
-
1,309,432,392

충당부채 인식액
1,733,093,985
722,814,275

사용액
(1,496,946,597)
(682,654,200)

기말 장부금액
1,849,940,478
1,613,793,090

14. 순확정급여부채

14.1 연결회사의 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
15,676,065,033
13,313,078,299

사외적립자산의 공정가치
(9,612,497,025)
(6,337,784,589)

재무상태표상 퇴직급여부채
6,063,568,008
6,975,293,710

14.2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,975,293,710
6,520,605,357

사업결합으로인한증가
-
1,300,255,811

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
3,158,135,338
2,770,145,208

- 순이자비용
177,780,153
223,929,241

소 계
3,335,915,491
2,994,074,449

퇴직급여지급액
(560,550,350)
(1,138,804,562)

관계사전입액
-
129,565,768

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(8,307,905)
(10,064,472)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
467,274,223
555,249,876

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익
(1,176,685,507)
(1,800,367,965)

- 사외적립자산의 재측정요소
29,231,317
75,330,526

소 계
(688,487,872)
(1,179,852,035)

기여금납입액
(3,000,000,000)
(1,652,927,658)

기타
1,397,029
2,376,580

기말금액
6,063,568,008
6,975,293,710

14.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
13,313,078,299
11,450,550,838

사업결합으로인한 증가
-
1,925,520,999

당기근무원가
3,158,135,338
2,770,145,208

이자비용
305,062,511
360,471,939

재측정요소
(717,719,189)
(1,255,182,561)

급여지급액
(954,821,250)
(2,067,993,892)

관계사전입액
572,329,324
129,565,768

기말금액
15,676,065,033
13,313,078,299

14.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,337,784,589
4,929,945,481

사업결합으로인한 증가
-
625,265,188

이자수익
127,282,358
136,542,698

재측정요소
(29,231,317)
(75,330,526)

급여지급액
(394,270,900)
(929,189,330)

사용자의 기여금
3,572,329,324
1,652,927,658

기타
(1,397,029)
(2,376,580)

기말금액
9,612,497,025
6,337,784,589

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 98,051천원(전기: 61,212천원)이었습니다.

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 

14.5 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
1.00%~4.00%
2.50%~4.00%

할인율
1.73%~2.08%
2.26%~2.41%

사외적립자산의 기대수익률
2.04%~2.08%
1.97%~2.41%

14.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,612,497,025
4,929,945,481

14.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
(1,365,063,292)
1,622,761,573

임금상승률
1%
1,618,780,837
(1,391,514,429)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

14.8 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

12개월 이내
1,190,719
1,080,612

2년에서 5년사이
2,693,972
2,385,624

5년에서 10년 사이
2,854,384
2,519,066

10년 이상
7,328,686
6,150,180

합계
14,067,760
12,135,482

14.9 당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 3.2년~11.3년(전기말: 4년~11.2년)입니다.

15. 납입자본과 기타자본구성요소

15.1 보고기간종료일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식수
43,784,592
43,784,592

자본금
21,892,296,000
21,892,296,000

15.2 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금(*1)
2,641,838,599
2,641,838,599

(*1) 연결회사는 과거 종속회사와의 지분거래로 인한 지분변동차액 등을 기타자본구성요소으로 계상하였습니다.

15.3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
91,627,778,540
58,506,700,075

16. 우발부채 및 약정사항

16.1 연결회사의 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
해당 금융기관
한도액

신용장 한도

한국산업은행
USD 5,000,000

KEB하나은행
4,052,300,000

외화지급보증
KEB하나은행
3,450,960,150

무역금융 한도
(주)한국씨티은행
13,000,000,000

외상매출채권담보대출

KEB하나은행
10,000,000,000

(주)신한은행
21,000,000,000

일반자금대출

KEB하나은행
16,000,000,000

(주)한국씨티은행
10,000,000,000

한국산업은행
35,000,000,000

(주)신한은행
8,847,666,660

구매론 일반전자어음

KEB하나은행
9,000,000,000

기업시설기타대출
KEB하나은행
10,000,000,000

16.2 연결회사는 외화매출채권 등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 한국씨티은행과 잔여계약기준 USD 2,400,000(당기신규계약) 통화선도계약(잔여계약기준)을 체결하였습니다(주석11참조).

16.3 연결회사는 KEB하나은행에게 지급보증 위하여 금융예금 3,137,236,500원을 담보로 제공하고 있습니다.

16.4 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 20에 공시하였습니다.

17. 영업비용

17.1 연결회사의 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

원재료와 소모품의 사용액
136,177,671,612
97,054,061,597

제품및재공품의 변동
61,738,929
3,816,681,752

종업원급여
72,572,722,726
56,459,157,476

감가상각비 및 상각비
53,958,209,843
39,377,119,076

기타의 경비
77,231,253,065
51,505,761,826

용역매출원가 및 판매비와관리비의 합계
340,001,596,175
248,212,781,727

17.2 판매비와 관리비
 
연결회사의 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,426,051,190
5,051,591,097

퇴직급여
1,494,874,618
540,352,070

복리후생비
1,622,359,189
952,354,465

통신비
103,766,957
57,838,978

광고선전비
82,301,043
31,372,149

지급수수료
2,422,389,942
1,656,006,769

지급임차료
85,420,399
169,378,228

수도광열비
221,377,572
130,529,010

전력비
682,874,100
446,784,829

소모품비
55,910,454
49,605,753

감가상각비
600,272,034
360,231,171

무형자산상각비
1,769,578,722
1,416,600,146

운반비
909,481,950
535,185,116

판매보증비
1,733,093,985
428,408,560

기타판매비와관리비
2,018,930,294
1,052,476,950

합 계
24,228,682,449
12,878,715,291

18. 영업외손익

18.1 금융손익

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
219,020,345
230,884,512

외환차익
1,696,711,699
1,328,861,067

외화환산이익
1,143,555,803
86,410,341

통화선도거래이익
1,054,737
104,050,000

통화선도평가이익
-
183,191,093

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
131,883,230
-

합 계
3,192,225,814
1,933,397,013

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
6,462,179,826
5,599,185,483

외환차손
3,801,851,704
1,662,315,513

통화선도거래손실
333,840,657
1,805,000

통화선도평가손실
358,582,512
-

외화환산손실
8,273,875
637,470,439

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
6,172,115
21,119,280

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
24,670,000

합 계
10,970,900,689
7,946,565,715

18.2 기타손익

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,115,767,304
1,146,314,260

무형자산처분이익
-
26,483,544

유형자산처분이익
708,845,347
2,074,617,950

유형자산감액손실환입
210,905,400
-

대손충당금환입
1,091,476
-

자산수증이익
166,139
-

잡이익
1,685,106,089
730,973,862

합 계
3,721,881,755
3,978,389,616

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임차비용
236,165,584
395,479,708

무형자산처분손실
-
2,814,000

유형자산처분손실
35,236,561
39,177,333

기부금
167,743,580
165,517,458

잡손실
6,590,697
119,747,093

합 계
445,736,422
722,735,592

19. 법인세

19.1 연결회사의 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세무상 법인세부담액
7,301,345,771
5,672,442,344

전기 법인세 당기 조정액
92,611,765

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
2,142,120,661
4,851,135,405

사업결합으로 인한 변동
-
(4,352,559,231)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(151,467,332)
(259,567,447)

손익에 반영된 법인세비용(수익)
9,384,610,865
5,911,451,071

19.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
688,487,872
1,179,852,035

자본에 직접 반영된 법인세비용
(151,467,332)
(259,567,447)

19.3 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
49,909,402,442
24,691,874,984

적용세율에 따른 법인세
10,168,580,794
5,513,433,746

조정사항:
-

- 비공제비용
331,303,154
66,117,184

- 세액공제
(3,267,874,431)
(3,099,532,047)

- 농어촌특별세
373,003,723
465,303,909

- 법인세추납액
200,993,652
2,047,237,157

- 지방소득세
767,129,933

- 기타(연결조정)
826,770,899
918,891,122

- 기타(세율적용효과 등)
(15,296,859)

법인세비용
9,384,610,865
5,911,451,071

유효세율
18.8%
23.9%

19.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
기타증감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
221,116,639
18,824,707
239,941,346
50,405,881
52,787,096

퇴직급여충당부채
6,975,293,710
(689,018,965)
6,286,274,745
1,534,833,387
1,382,980,444

감가상각비
15,070,343,786
(10,683,026,763)
4,387,317,023
3,315,475,633
965,209,745

무형자산상각비
(8,883,060,437)
1,726,244,976
(7,156,815,461)
(1,954,273,296)
(1,574,499,401)

건설자금이자
21,792,188
(947,486)
20,844,702
4,794,281
4,585,834

미수수익
(80,156,349)
31,287,113
(48,869,236)
(17,634,396)
(10,751,232)

미확정비용
3,018,881,935
(363,219,673)
2,655,662,262
646,678,132
584,245,698

토지재평가
(246,332,250)
(210,905,400)
(457,237,650)
(54,193,095)
(100,592,283)

회원권손상차손
110,142,000
-
110,142,000
24,231,240
24,231,240

당기손익-공정가치측정금융자산
24,670,000
(125,711,115)
(101,041,115)
5,427,400
(22,229,045)

판매보증충당부채
1,613,793,090
236,147,388
1,849,940,478
355,034,480
406,986,905

종속회사투자주식
(13,270,569,422)
(15,199,583,262)
(28,470,152,684)
(1,438,239,405)
(3,080,253,558)

리스부채
-
9,363,475,401
9,363,475,401
-
2,059,964,588

사용권자산
-
(9,270,765,319)
(9,270,765,319)
-
(2,039,568,370)

소모품비
210,998,316
1,033,809,576
1,244,807,892
46,419,630
273,857,736

장기급여충당금
-
419,764,110
419,764,110
-
92,348,104

기타
335,976,213
(47,738,764)
288,237,449
73,914,768
63,412,239

소 계
5,122,889,419
(23,761,363,476)
(18,638,474,057)
2,592,874,640
(917,284,260)

이월세액공제로 인한 이연법인세

3,793,071,250
5,161,109,489

이연법인세자산

6,385,945,890
4,243,825,229

<전기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기초
사업결합
기타증감
전기말
전기초
전기말

정부보조금
848,792,447
7,717,625
(635,393,433)
221,116,639
186,734,338
50,405,881

퇴직급여충당부채
6,520,605,357
1,252,586,281
(797,897,928)
6,975,293,710
1,434,533,177
1,534,833,387

감가상각비
36,813,202,744
(24,019,783,651)
2,276,924,693
15,070,343,786
8,098,904,604
3,315,475,633

무형자산상각비
3,451,810
(10,331,997,399)
1,445,485,152
(8,883,060,437)
759,398
(1,954,273,296)

건설자금이자
22,739,674
-
(947,486)
21,792,188
5,002,728
4,794,281

미수수익
(10,432,137)
(41,853,435)
(27,870,777)
(80,156,349)
(2,295,070)
(17,634,396)

미확정비용
428,075,540
2,199,791,491
391,014,904
3,018,881,935
94,176,619
646,678,132

토지재평가
(246,332,250)
-
-
(246,332,250)
(54,193,095)
(54,193,095)

회원권손상차손
141,025,544
-
(30,883,544)
110,142,000
31,025,620
24,231,240

당기손익-공정가치측정금융자산
56,483,885
-
(31,813,885)
24,670,000
12,426,455
5,427,400

판매보증충당부채
264,200,623
1,309,432,392
40,160,075
1,613,793,090
58,124,137
355,034,480

종속회사투자주식
-
-
(13,270,569,422)
(13,270,569,422)
-
(1,438,239,406)

기타
-
3,868,669,511
(3,321,694,982)
546,974,529
-
120,334,398

소 계
44,841,813,237
(25,755,437,185)
(13,963,486,633)
5,122,889,419
9,865,198,911
2,592,874,639

이월세액공제로 인한 이연법인세

1,371,882,384
3,793,071,250

이연법인세자산

11,237,081,295
6,385,945,889

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

연결회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

20. 특수관계자와의 거래 등

20.1 연결회사의 보고기간종료일 현재 연결회사 임직원에게 전세자금 등과 관련하여25,160 천원을 대여하고 있습니다.

20.2 제공받은 지급보증 및 담보제공내역

(1) 연결회사의 대주주는 연결회사의 한국산업은행 등의 장ㆍ단기차입금과 관련하여대주주 소유의 주식을 담보로 제공하고 있으며, 동 차입금 및 금융리스부채에 대하여지급보증을제공하고 있습니다.

(2) 연
결회사는 LAPIS Semiconductor Co., Ltd.
의 차입금과 관련하여 KEB하나은행
으로부터
JPY 295,000
천에 해당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

20.3 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,111,626,951
1,044,165,346

퇴직급여
276,072,225
120,697,460

합 계
2,387,699,176
1,164,862,806

20.4 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 주요 기업의 개요는 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계
회사명

기타 특수관계자
㈜엘비, 엘비인베스트먼트㈜, 엘비휴넷㈜

20.5
특수관계자 등과의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역

1) 거래내역

(단위: 원)

특수관계자
당기
전기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

엘비인베스트먼트㈜(주1)
-
2,865,000,000
146,021,090
1,270,416,845

㈜엘비(주2)
-
195,116,307
-
-

LAPIS Semiconductor Co., Ltd.
-
63,019,268
-
-

(주1) 당기중 엘비인베스트먼트(주)로 부터 토지와 건물을 매입 하였습니다.
(주2) 당기중 (주)엘비 로부터 'LB' 상표권 사용료를 계상하였습니다.

2) 채권채무내역

(단위: 원)

특수관계자
당기
전기

매출채권 등
매입채무 등
차입금
매출채권 등
매입채무 등
차입금

엘비인베스트먼트㈜
-
195,116,307
-
-
-
-

LAPIS Semiconductor Co., Ltd.
-
-
3,137,236,500
-
-
2,988,881,000

3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
특수관계자
특수관계자 성격
담보 및 보증
보증금액
보증내용

종속회사
주주
기타의특수관계자
단기금융상품
3,137,236,500
지급보증담보

21. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 연결회사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

가.지배기업소유지분당기손익
32,573,970,033
15,281,960,503

나.가중평균유통보통주식수
43,784,592
43,784,592

다.기본주당이익(손실)[(가)/(나)]
744
349

지배기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

22. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 금융보증부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

22.1 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부
고정금리부
변동금리부
고정금리부

차입금
90,839,016,660
89,518,368,886
88,002,200,000
63,807,513,386

연결회사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

손익
(888,337,967)
888,337,967
(880,022,000)
880,022,000

(2) 환위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
15,261,283,921
(18,181,796,189)
16,496,394,020
(6,890,924,315)

JPY
3,469,371,900
(24,320,985,157)
3,014,702,235
(13,343,819,647)

EUR
-
(446,627,303)
-
-

합 계
18,730,655,821
(42,949,408,649)
19,511,096,255
(20,234,743,962)

연결회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(146,025,613)
146,025,613
480,273,485
(480,273,485)

JPY
(1,042,580,663)
1,042,580,663
(516,455,871)
516,455,871

EUR
(22,331,365)
22,331,365

합 계
(1,210,937,641)
1,210,937,641
(36,182,386)
36,182,386

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

22.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
62,519,347,089
60,565,138,093

기타채권
2,704,852,071
1,594,481,534

합 계
65,224,199,160
62,159,619,627

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 

한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

22.3 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
68,980,642,211
68,985,642,211
5,000,000
-
68,990,642,211

기타유동부채
8,144,373,602
8,255,745,524
-
-
8,255,745,524

단기차입금
68,567,720,000
20,440,473,935
48,934,514,220
-
69,374,988,155

유동성장기차입금
27,110,356,164
11,049,906,374
19,104,748,282
-
30,154,654,656

장기차입금
84,679,309,382
-
-
89,295,196,405
89,295,196,405

기타금융부채
16,908,593,201
904,694,625
5,808,144,406
10,735,416,062
17,448,255,093

합 계
274,390,994,560
109,636,462,669
73,852,406,908
100,030,612,467
283,519,482,044

<전기말>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
45,927,996,933
45,927,996,933
-
-
45,927,996,933

기타유동부채
8,060,924,073
8,561,752,957
344,350,926
-
8,906,103,883

단기차입금
55,000,000,000
20,420,066,841
35,488,716,156
-
55,908,782,997

유동성장기차입금
26,335,043,000
5,459,117,712
23,986,607,020
-
29,445,724,732

장기차입금
70,474,670,386
135,019,140
412,558,480
75,708,191,771
76,255,769,391

기타금융부채
9,074,754,190
818,317,590
6,213,233,381
2,330,199,230
9,361,750,201

합 계
214,873,388,582
81,322,271,173
66,445,465,963
78,038,391,001
225,806,128,137

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

22.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
68,980,642,211
45,927,996,933

기타유동부채
8,255,745,524
8,060,924,073

차입금
180,357,385,546
151,809,713,386

기타금융부채
16,908,593,201
9,074,754,190

차감: 현금및현금성자산
(27,831,617,326)
(11,749,904,964)

순부채
246,670,749,156
203,123,483,618

자기자본
189,296,084,231
152,212,105,140

부채비율
130.3%
133.4%

23. 금융상품 종류별 공정가치 

23.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

-현금및현금성자산(주1)
27,831,617,326
27,831,617,326
11,749,904,964
11,749,904,964

-매출채권및기타채권(주1)
65,224,199,160
65,224,199,160
62,159,619,627
62,159,619,627

-기타유동금융자산(주1)
5,144,734,901
5,144,734,901
6,038,923,373
6,038,923,373

-당기손익-공정가치측정금융자산
807,041,115
807,041,115
391,330,000
391,330,000

-기타비유동금융자산(주1)
438,284,624
438,284,624
1,134,833,989
1,134,833,989

금융자산 합계
99,445,877,126
99,445,877,126
81,474,611,953
81,474,611,953

-매입채무및기타채무(주1)
68,980,642,211
68,980,642,211
45,927,996,933
45,927,996,933

-기타유동부채(주1)
8,255,745,524
8,255,745,524
8,060,924,073
8,060,924,073

-단기차입금및유동성장기차입금(주1)
95,678,076,164
95,678,076,164
81,335,043,000
81,335,043,000

-장기차입금(주1)
84,679,309,382
84,679,309,382
70,474,670,386
70,474,670,386

-기타유동금융부채(주1)
6,517,189,488
6,517,189,488
6,792,249,329
6,792,249,329

-기타비유동금융부채(주1)
10,391,403,713
10,391,403,713
2,282,504,861
2,282,504,861

금융부채 합계
274,502,366,482
274,502,366,482
214,873,388,582
214,873,388,582

(주1) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을공정가치로 간주하였습니다.

23.2 당기말과 전기말의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
27,831,617,326

27,831,617,326

- 기타금융자산
5,583,019,525
-

5,583,019,525

- 당기손익-공정가치측정금융자산

807,041,115

807,041,115

- 매출채권및기타채권
65,224,199,160

65,224,199,160

금융자산 합계
98,638,836,011
807,041,115

99,445,877,126

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
68,980,642,211

68,980,642,211

- 기타유동부채
8,255,745,524

8,255,745,524

- 차입금
180,357,385,546

180,357,385,546

- 기타금융부채
16,908,593,201

16,908,593,201

금융부채 합계
274,502,366,482

274,502,366,482

<전기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
11,749,904,964
-
-
11,749,904,964

- 기타금융자산
6,990,566,269
183,191,093
-
7,173,757,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
391,330,000
-
391,330,000

- 매출채권및기타채권
62,159,619,627
-
-
62,159,619,627

금융자산 합계
80,900,090,860
574,521,093
-
81,474,611,953

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
45,927,996,933
-
-
45,927,996,933

- 기타유동부채
8,060,924,073
-
-
8,060,924,073

- 차입금
151,809,713,386
-
-
151,809,713,386

- 기타금융부채
9,074,754,190
-
-
9,074,754,190

금융부채 합계
214,873,388,582
-
-
214,873,388,582

23.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
219,020,345
-
-
219,020,345

이자비용
(6,462,179,826)
-
-
(6,462,179,826)

외환차익
1,696,711,699
-
-
1,696,711,699

외환차손
(3,801,851,704)
-
-
(3,801,851,704)

외화환산이익
1,143,555,803
-
-
1,143,555,803

외화환산손실
(333,840,657)
-
-
(333,840,657)

통화선도거래이익
-
1,054,737
-
1,054,737

통화선도거래손실
-
(358,582,512)
-
(358,582,512)

통화선도평가손실
-
(8,273,875)
-
(8,273,875)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
131,883,230
-
131,883,230

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(6,172,115)
-
(6,172,115)

합 계
(7,538,584,340)
(240,090,535)
-
(7,778,674,875)

<전기>
(단위: 원)

구분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
230,884,512
-
-
230,884,512

이자비용
(5,599,185,483)
-
-
(5,599,185,483)

외환차익
1,328,861,067
-
-
1,328,861,067

외환차손
(1,662,315,513)
-
-
(1,662,315,513)

외화환산이익
86,410,341
-
-
86,410,341

외화환산손실
(637,470,439)
-
-
(637,470,439)

통화선도거래이익
-
104,050,000
-
104,050,000

통화선도거래손실
-
(1,805,000)
-
(1,805,000)

통화선도평가이익
-
183,191,093
-
183,191,093

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(21,119,280)
-
(21,119,280)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(24,670,000)
-
(24,670,000)

합 계
(6,252,815,515)
239,646,813
-
(6,013,168,702)

24 공정가치 서열체계

24.1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

24.2 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
4,702,620
27,826,914,706
-
27,831,617,326

- 기타금융자산
-
-
5,583,019,525
5,583,019,525

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
807,041,115
807,041,115

- 매출채권및기타채권
-
-
65,224,199,160
65,224,199,160

소 계
4,702,620
27,826,914,706
71,614,259,800
99,445,877,126

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
68,980,642,211
68,980,642,211

- 기타유동부채

8,255,745,524
8,255,745,524

- 차입금
-
180,357,385,546
-
180,357,385,546

- 기타금융부채
-
-
16,908,593,201
16,908,593,201

소 계
-
180,357,385,546
94,144,980,936
274,502,366,482

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
24,942,720
11,724,962,244
-
11,749,904,964

- 기타금융자산
-
183,191,093
6,990,566,269
7,173,757,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
391,330,000
391,330,000

- 매출채권및기타채권
-
-
62,159,619,627
62,159,619,627

소 계
24,942,720
11,908,153,337
69,541,515,896
81,474,611,953

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
45,927,996,933
45,927,996,933

- 기타유동부채
-
-
8,060,924,073
8,060,924,073

- 차입금
-
151,809,713,386
-
151,809,713,386

- 기타금융부채
-
-
9,074,754,190
9,074,754,190

소 계
-
151,809,713,386
63,063,675,196
214,873,388,582

25. 사업결합

연결회사는 국내사업과의 시너지 창출 및 글로벌 사업 성장 가속화를 위해 2018년 2월 27일부로 구미 소재 (주)엘비루셈의 지분 67.96%를 취득하였습니다. 연결회사는 동 기업에 대해 공정가치로 측정하는 취득법을 선택하였습니다.

26. 비현금거래

26.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
6,919,585,785
689,368,062

장기차입금 유동성대체
30,229,516,504
26,335,043,000

건설중인자산의 유무형자산 대체
23,818,383,887
27,456,172,938

금융리스의 종료 기계장치 대체
10,681,670,439
4,631,132,150

금융리스자산 취득
6,475,702,000
-

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
4,052,300,000
-

금융리스부채 유동성 대체
3,530,317,219
6,792,249,329

장기대여금의 유동성 대체
29,390,000
-

장기보증금의 단기보증금 유동성대체
918,104,011
-

장기선급비용의 선급비용 유동성대체
16,085,011
-

보증금의유동성대체
-
2,296,251,280

보험수리적손익
765,052,059
-

사외적립자산재측정요소
29,231,317
-

리스부채
10,459,085,820
-

기타자산의종속회사투자주식대체
-
7,500,000,000

손상차손 대체
244,126,565
-

26.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
사업결합으로인한증가
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
55,000,000,000

13,617,150,000
(49,430,000)
-
68,567,720,000

유동성장기차입금
26,335,043,000
(2,285,800,000)
(27,168,403,340)
-
30,229,516,504
27,110,356,164

유동금융리스부채
6,792,249,329

(9,788,157,729)
-
9,504,824,013
6,508,915,613

장기차입금
70,474,670,386
2,285,800,000
42,000,000,000
148,355,500
(30,229,516,504)
84,679,309,382

비유동금융리스부채
2,282,504,861

-
-
8,363,172,606
10,645,677,467

합 계
160,884,467,576
-
18,660,588,931
98,925,500
17,867,996,619
197,511,978,626

<전기>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
사업결합으로인한증가
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
49,896,812,710
5,103,187,290
-
-
-
55,000,000,000

유동성장기차입금
16,423,760,000
(16,423,760,000)
-
-
26,335,043,000
26,335,043,000

유동금융리스부채
7,281,716,155
(7,854,642,583)
-
-
7,365,175,757
6,792,249,329

장기차입금
28,045,200,000
65,957,000,000
2,760,519,886
46,993,500
(26,335,043,000)
70,474,670,386

비유동금융리스부채
9,074,754,190
-
-

(6,792,249,329)
2,282,504,861

합 계
110,722,243,055
46,781,784,707
2,760,519,886
46,993,500
572,926,428
160,884,467,576

(주1) 차입금 및 리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

 재 무 상 태 표

제 20 기 2019년 12월 31일 현재

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

유동자산

66,757,241,477

56,002,419,931

현금및현금성자산
23,24,25,26

16,285,636,604

8,891,808,503

기타금융자산
5,25

1,992,198,401

2,975,742,373

매출채권및기타채권
7,23,24

33,490,821,364

30,617,360,626

계약자산

5,195,683,541

6,738,389,841

기타자산

334,614,680

274,856,403

재고자산
8

9,458,286,887

6,504,262,185

비유동자산

310,132,320,433

248,994,620,139

유형자산

9

202,701,532,946

160,477,561,683

사용권자산

9

20,027,424,646

-

무형자산

10

3,703,559,057

3,946,192,914

당기손익-공정가치측정금융자산

6,24,25

807,041,115

391,330,000

기타금융자산

25

388,284,624

1,123,833,989

기타자산

-

16,085,011

이연법인세자산

12,310,665,025

12,845,803,522

종속기업투자주식

11,20

70,193,813,020

70,193,813,020

자산총계

376,889,561,910
304,997,040,070

부채

유동부채

153,250,365,342

124,103,220,921

매입채무및기타채무
12,23

40,376,388,957

27,447,359,566

당기법인세부채

3,753,831,496

2,109,776,357

단기차입금
13,23,25

68,567,720,000

55,000,000,000

유동성장기차입금
13,23,25

26,258,919,664

26,335,043,000

충당부채
15

884,745,464

388,762,536

기타금융부채
23,25

6,409,831,293

6,792,249,329

기타부채
24,25

6,998,928,468

6,030,030,133

비유동부채

86,354,861,073
70,191,791,887

퇴직급여부채
14

5,289,525,512

6,242,130,026

비유동충당부채

419,764,110

장기차입금
13,23,25

70,574,876,996

61,667,157,000

비유동기타금융부채
24,25

10,236,184,811

2,282,504,861

부채총계

239,770,716,771
194,295,012,808

자본

Ⅰ.납입자본

55,429,576,820
55,429,576,820

자본금
16
21,892,296,000
21,892,296,000

주식발행초과금

33,537,280,820
33,537,280,820

기타자본구성요소

2,641,838,599
2,641,838,599

이익잉여금
22
79,047,429,720
52,630,611,843

자본총계

137,118,845,139

110,702,027,262

자본과 부채총계

376,889,561,910

304,997,040,070

 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출액
4

222,933,247,217

157,123,370,356

매출원가
18

(172,991,789,984)

(130,587,062,616)

매출총손익

49,941,457,233

26,536,307,740

판매비와관리비
18

(13,444,495,992)

(10,008,288,767)

영업손익
18

36,496,961,241

16,528,018,973

영업외손익

기타수익
19,25
2,702,458,883
2,012,634,389

기타비용
19,25
(398,768,721)
(543,402,319)

금융수익
19,25

2,245,687,440

1,412,831,262

금융원가
19,25

(9,711,323,565)

(7,226,298,284)

영업외손익 합계

(5,167,229,913)
(4,344,234,952)

법인세비용차감전순이익(손실)

31,335,015,278

12,183,784,021

법인세비용
20

(5,486,704,396)

(2,689,724,176)

당기순손익

25,848,310,882

9,494,059,845

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

568,506,995

790,522,881

기타포괄손익 계

568,506,995

790,522,881

총포괄손익

26,416,817,877

10,284,582,726

기본주당손익

590

217

 자본변동표

제20기 당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
계

2018.1.1 (전기초)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

42,346,029,117

100,417,444,536

당기순이익(손실)

-

-

-

9,494,059,845

9,494,059,845

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

790,522,881

790,522,881

2018.12.31(전기말)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

52,630,611,843

110,702,027,262

2019.1.1 (당기초)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

52,630,611,843

110,702,027,262

당기순이익(손실)

-

-

-

25,848,310,882

25,848,310,882

확정급여제도의 재측정요소

-

-

-

568,506,995

568,506,995

2019.12.31(당기말)

21,892,296,000

33,537,280,820

2,641,838,599

79,047,429,720

137,118,845,139

 현 금 흐 름 표

제20기 당기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 전기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

66,720,857,433

51,557,972,305

당기순이익

25,848,310,882

9,494,059,845

현금의 유출없는 비용등의 가산

55,924,131,752

41,424,735,072

퇴직급여

3,081,526,716

2,755,726,802

감가상각비

35,066,870,442

28,885,854,744

사용권자산상각비

2,939,143,363

무형자산상각비

402,775,257

392,786,713

법인세비용

5,486,704,396

2,689,724,176

이자비용

6,116,948,738

5,504,420,479

외화환산손실

88,760,191

632,246,838

유형자산처분손실

17,490,061

수선비

9,600,000

111,920,523

판매보증비

1,728,162,549

413,221,647

당기-손익공정가치측정금융자산 손상차손

6,172,115

24,670,000

대손상각비

193,357,427

14,163,150

통화선도평가손실

8,273,875

파생상품거래손실

358,582,512

장기급여

419,764,110

현금의 유입이 없는 수익등의 차감

(2,134,706,774)

(451,733,180)

이자수익

(152,564,062)

(199,611,049)

외화환산이익

(973,620,998)

(41,263,094)

유형자산처분이익

(664,678,347)

(1,184,400)

통화선도평가이익

(183,191,093)

무형자산처분이익

(26,483,544)

유형자산감액손실환입

(210,905,400)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익

(131,883,230)

파생상품거래이익

(1,054,737)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동

(4,011,064,212)

8,799,802,529

매출채권

(1,980,056,406)

2,890,536,162

기타채권

(1,166,429,006)

(689,126,530)

계약자산

1,542,706,300

(691,509,754)

기타자산

(66,934,397)

(34,450,466)

재고자산

(2,954,024,702)

1,062,821,094

매입채무

1,311,728,007

(373,089,148)

기타채무

2,882,585,927

6,279,224,600

기타부채

956,815,794

2,664,767,565

퇴직금의 지급

(305,276,108)

(520,711,260)

퇴직연금운용자산의 증가

(3,000,000,000)

(1,500,000,000)

충당부채

(1,232,179,621)

(288,659,734)

영업활동으로 인한 현금 유출입

(8,905,814,215)

(7,708,891,961)

이자수취

101,543,100

50,279,981

이자지급

(5,539,498,428)

(4,899,441,092)

법인세납부

(3,467,858,887)

(2,859,730,850)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(72,107,865,783)

(107,053,433,391)

기타금융상품의 취득

(980,000,000)

(490,000,000)

기타금융상품의 처분

490,000,000

710,000,000

대여금의 증가

(17,000,000)

(35,000,000)

대여금의 감소

20,040,000

14,257,000

보험예치금의 증가

(35,000,000)

종속기업투자주식 취득

(62,693,813,020)

당기-손익공정가치측정금융자산의 처분

287,516,115

보증금의 증가

(266,844,412)

(5,000,000)

보증금의 감소

2,377,087,000

1,246,010,000

유형자산의 취득

(80,502,440,773)

(45,542,681,614)

유형자산의 처분

7,430,770,484

1,222,400

무형자산의 취득

(160,141,400)

(285,944,272)

무형자산의 처분

100,000,000

당기-손익공정가치측정금융자산 취득

(290,000,000)

(360,000,000)

통화 선도계약에 따른 현금 유입

(174,336,682)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
12,781,852,264
40,781,784,707

단기차입금의 증가
69,917,150,000
125,227,832,238

단기차입금의 상환
(56,300,000,000)
(120,124,644,948)

유동성장기차입금의 상환
(27,168,403,340)
(16,423,760,000)

장기차입금의 증가
36,000,000,000
59,957,000,000

금융리스부채의 지급
(9,666,894,396)
(7,854,642,583)

IV. 현금및현금성자산의 감소
7,394,843,914
(14,713,676,379)

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(1,015,813)
27,804,529

VI. 기초의 현금및현금성자산
8,891,808,503
23,577,680,353

VII. 기말의 현금및현금성자산
16,285,636,604
8,891,808,503

별첨주석은 본 재무제표의 일부 입니다.

이익잉여금처분계산서

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 처분확정예정일 2020.03.24

제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 처분확정일 2019.03.26

(단위 : 원)

구 분
제20기
제19기

I. 미처분이익잉여금

79,047,429,720

52,630,611,843

1. 전기이월미처분이익잉여금
52,630,611,843

42,346,029,117

2. 당기순이익(손실)
25,848,310,882

9,494,059,845

3. 확정급여제도의 재측정요소
568,506,995

790,522,881

II. 이익잉여금처분액

2,408,152,560

-

1. 이익준비금

218,922,960

2. 배당금

2,189,229,600

III. 차기이월미처분이익잉여금

76,639,277,160

52,630,611,843

주석

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

엘비세미콘 주식회사

1. 일반사항

엘비세미콘 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여 플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스, 웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다. 

보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
지분율

(주)엘비
10.17%

구본천
10.17%

구본완
8.04%

기타
71.62%

합 계
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 토지, 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 
 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시
 가격

- 수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 
 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

2.2.3 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.4 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.5 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
5년~ 12년

차량운반구
6년

공기구비품
6년

임차계량자산
2년

토지는 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 2년

- 설비 및 기계장치 3~15년
- 차량운반구 및 기타설비 3~5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(1) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(2) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 기업

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회원권
회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

산업재산권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
5년

소프트웨어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
6년

회원권
상각대상 아님
비한정

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.12 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.13 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채
당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다. 

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 위탁공정 용역
ⓛ 수행의무식별
당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

③ 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

④ 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(2) 계약잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 

③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.16 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.17 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 제.개정된 기준서의 적용

제.개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.
기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다.
당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

당사는 다양한 유형의 기계장치, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 

- 이전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 이전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

- 이전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 이전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. 
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

운용리스와 관련하여 이전에 ‘매출원가’와 ‘판매관리비’에 포함된 임대료는 각각 1,175,354천원과 118,824천원 감소하였습니다. 

상기 내용에 따라 2019년 1월 1일에
- 13,559 백만원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 여기에는 종전에 유현자산으로 분류되었던 11,284 백만원의 금융리스에 대한 리스자산이 포함 되었습니다.
- 이자부차입금에 포함된 11,443 백만원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다.
- 자산 및 부채 변동으로 인한 이연법인세 영향으로 이연법인세자산 19백만원이 증가하였습니다.
- 이러한 조정의 순효과는 이익잉여금(88백만원)의 감소효과가 발생하였습니다.

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

(단위: 백만원, %)

구분
금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정
3,338

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
3.58%

2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정
2,966

차감:

단기리스관련 약정
(597)

소액자산리스관련 약정
-

가산:

종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정
9,075

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은 갱신기간관련 리스료
-

2019년 1월 1일 리스부채
11,444

2) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 

① 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분
2019년 01월 01일

자산

사용권자산
2,374,860,466

보증금현재가치할인차금
(5,995,453)

부채

리스부채
2,368,865,013

조정사항이 자본에 미치는 영향

자본
-

②
당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사용권자산
리스부채

건물
기계장치
차량운반구
합계

당기초
194,685,229
13,315,259,905
49,329,721
13,559,274,855
11,443,619,203

증가
670,397,632
13,403,313,177
237,845,140
14,311,555,949
14,289,619,574

대체(주1)
-
(4,904,262,795)
-
(4,904,262,795)
-

상각
(301,818,604)
(2,541,824,150)
(95,500,609)
(2,939,143,363)
-

이자비용
-
-
-
-
565,367,769

지급
-
-
-
-
(9,660,864,317)

당기말
563,264,257
19,272,486,137
191,674,252
20,027,424,646
16,637,742,229

③
단기/소액리스 구분

(단위: 원)

구분
대상금액
소액
복합기 임차 등
단기

지급임차료(판)
73,274,000
2,736,000
70,538,000

지급임차료(제)
3,020,813,077
3,572,000
3,017,241,077

계
3,094,087,077
6,308,000
3,087,779,077

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당사는 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서당사는 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 재무제표 확정일과 기관 

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2020년 3월 2일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정과 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정책, 민감도 분석 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.1.2 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.1.3 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.4 유형자산의 재평가
당사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.1.5 이연법인세자산
당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.1.6 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.1.7 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다

3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다
동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체수준에서의 공시내용은 다음과 같습니다.

4.1 당사의 각 용역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

용역매출

Bump 사업부문
188,973,341,434
135,100,894,048

조립 사업부분
33,959,905,783
22,022,476,308

합 계
222,933,247,217
157,123,370,356

당사의 용역매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로부터 발생하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

4.2 당사의 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 당사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.

4.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인경우에 표시하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A
54,694,365,476
24.5%
19,030,318,373
12.1%

B
48,055,436,571
21.6%
51,276,428,228
32.6%

C
28,172,259,091
12.6%
20,734,848,459
13.2%

합 계
130,922,061,138
58.7%
91,041,595,060
57.9%

5. 기타금융자산

5.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
980,000,000
-
490,000,000
-

단기대여금
19,420,000
-
6,300,000
-

기타수취채권
-
58,923,902
-
58,923,902

(-) 대손충당금
-
(58,923,902)
-
(58,923,902)

장기대여금
-
5,740,000
-
21,900,000

보증금
1,008,863,412
366,000,000
2,367,087,000
1,118,019,000

(-) 현재가치할인차금
(16,085,011)
(18,455,376)
(70,835,720)
(16,085,011)

보험예치금
-
35,000,000
-
-

통화선도자산
-
-
183,191,093
-

합 계
1,992,198,401
388,284,624
2,975,742,373
1,123,833,989

5.2 보고기간종료일 현재 금융기관의 질권설정으로 인한 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
KEB하나은행
-
490,000,000
종업원 대출 금액에 대한 질권설정

단기금융상품
우리은행
980,000,000
-
시설대출 금액에 대한 질권설정

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
606,000,000
704,778,000
704,778,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
100,000,000
102,263,115
102,263,115

합 계
706,000,000
807,041,115
807,041,115

<전기말>
(단위: 원)

회사(종목)명
취득가액
공정가치
장부금액

LB기술금융펀드 1호
316,000,000
292,300,000
292,300,000

LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호
100,000,000
99,030,000
99,030,000

합 계
416,000,000
391,330,000
391,330,000

7. 매출채권및기타채권

7.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
31,151,762,728
29,252,465,045

(-) 대손충당금
(235,982,800)
(43,716,849)

미수금
2,575,041,436
1,408,612,430

합 계
33,490,821,364
30,617,360,626

7.2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

만기경과 미손상금액:

90일 이내
1,617,042,744
3,010,877,942

90 ~ 180일
146,101,979
23,079,690

180 ~ 365일
99,183,266
38,494,959

1년초과
52,727,167
-

합 계
1,915,055,156
3,072,452,591

7.3 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
43,716,849
29,553,699

설정
193,357,427
14,163,150

제각
-
-

환입
(1,091,476)
-

기말
235,982,800
43,716,849

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

원재료
7,679,751,935
7,679,751,935
5,555,671,437
5,555,671,437

저장품
1,778,534,952
1,778,534,952
948,590,748
948,590,748

합 계
9,458,286,887
9,458,286,887
6,504,262,185
6,504,262,185

9. 유형자산

9.1 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초

취득 및

자본적지출

처 분
감가상각비
손상
대 체(주1)
당기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
-
-
-
-
-
5,151,326,740

건물
31,201,562,780
13,220,000
-
-
-
-
31,214,782,780

구축물
18,550,000
-
-
-
-
-
18,550,000

기계장치
291,785,558,157
73,530,477,895
(8,513,877,533)
-
-
19,215,740,564
376,017,899,083

(-)정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구
19,298,865
23,253,482
-
-
-
-
42,552,347

공기구비품
5,777,402,020
1,031,161,448
(47,251,272)
-
-
57,400,000
6,818,712,196

임차계량자산
-
388,000,000
-
-
-

388,000,000

건설중인자산
11,562,373,947
15,167,157,272
-
-
-
(11,489,773,947)
15,239,757,272

소 계
345,516,072,509
90,153,270,097
(8,561,128,805)
-
-
7,783,366,617
434,891,580,418

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지
(1,391,392,540)
-
-
-
210,905,400
-
(1,180,487,140)

건물
(6,514,671,791)
-
-
(780,369,570)
-
-
(7,295,041,361)

구축물
(1,737,291)
-
-
(463,750)
-
-
(2,201,041)

기계장치
(183,837,645,920)
-
1,732,155,992
(33,687,465,433)
-
(2,888,703,822)
(218,681,659,183)

(-)정부보조금
(164,312,225)
-
-
37,662,653
-
-
(126,649,572)

차량운반구
(19,297,865)
-
-
(3,559,721)
-
-
(22,857,586)

공기구비품
(4,293,867,583)
-
45,390,615
(527,279,148)
-
-
(4,775,756,116)

임차계량자산

(105,395,473)
-

(105,395,473)

건설중인자산
-
-

-
-
-
-

소 계
(196,222,925,215)
-
1,777,546,607
(35,066,870,442)
210,905,400
(2,888,703,822)
(232,190,047,472)

장부금액 :

토지
3,759,934,200
-
-
-
210,905,400
-
3,970,839,600

건물
24,686,890,989
13,220,000
-
(780,369,570)
-
-
23,919,741,419

구축물
16,812,709
-
-
(463,750)
-
-
16,348,959

기계장치
107,947,912,237
73,530,477,895
(6,781,721,541)
(33,687,465,433)
-
16,327,036,742
157,336,239,900

(-)정부보조금
(164,312,225)
-
-
37,662,653
-
-
(126,649,572)

차량운반구
1,000
23,253,482
-
(3,559,721)
-
-
19,694,761

공기구비품
1,483,534,437
1,031,161,448
(1,860,657)
(527,279,148)
-
57,400,000
2,042,956,080

임차계량자산
-
388,000,000
-
(105,395,473)
-
-
282,604,527

건설중인자산
11,562,373,947
15,167,157,272
-
-
-
(11,489,773,947)
15,239,757,272

합 계
149,293,147,294
90,153,270,097
(6,783,582,198)
(35,066,870,442)
210,905,400
4,894,662,795
202,701,532,946

(주1) 당기 건설중인자산 대체 차액은 금융리스자산의 기한 만료로 인한 취득과 수선비로 대체된 금액 입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
취득 및 
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체(주1)
전기말

취득원가 :

토지
5,151,326,740
-
-
-
-
5,151,326,740

건물
31,201,562,780
-
-
-
-
31,201,562,780

구축물
18,550,000
-
-
-
-
18,550,000

기계장치
242,747,954,120
39,642,248,714
(229,209,428)
-
9,624,564,751
291,785,558,157

(-)정부보조금
(840,203,064)
-
-
-
-
(840,203,064)

차량운반구
37,298,865
-
(18,000,000)
-
-
19,298,865

공기구비품
5,154,663,864
704,495,265
(81,757,109)
-
-
5,777,402,020

금융리스자산
24,777,945,290
-
-
-
(8,079,289,751)
16,698,655,539

건설중인자산
1,569,075,000
11,562,373,947
-
-
(1,569,075,000)
11,562,373,947

소 계
309,818,173,595
51,909,117,926
(328,966,537)
-
(23,800,000)
361,374,524,984

감가상각누계액 및 손상차손 :

토지
(1,391,392,540)
-
-
-
-
(1,391,392,540)

건물
(5,734,632,721)
-
-
(780,039,070)
-
(6,514,671,791)

구축물
(1,273,541)
-
-
(463,750)
-
(1,737,291)

기계장치
(155,915,180,019)
-
229,207,428
(24,703,515,728)
(3,448,157,601)
(183,837,645,920)

(-)정부보조금
638,228,186
-
-
37,662,653
-
675,890,839

차량운반구
(37,296,865)
-
17,999,000
-
-
(19,297,865)

공기구비품
(3,908,599,722)
-
81,722,109
(466,989,970)
-
(4,293,867,583)

금융리스자산
(5,989,889,872)
-
-
(2,972,508,879)
3,448,157,601
(5,514,241,150)

건설중인자산
-
-

-
-
-

소 계
(172,340,037,094)
-
328,928,537
(28,885,854,744)
-
(200,896,963,301)

장부금액 :

토지
3,759,934,200
-
-
-
-
3,759,934,200

건물
25,466,930,059
-
-
(780,039,070)
-
24,686,890,989

구축물
17,276,459
-
-
(463,750)
-
16,812,709

기계장치
86,832,774,101
39,642,248,714
(2,000)
(24,703,515,728)
6,176,407,150
107,947,912,237

(-)정부보조금
(201,974,878)
-
-
37,662,653
-
(164,312,225)

차량운반구
2,000
-
(1,000)
-
-
1,000

공기구비품
1,246,064,142
704,495,265
(35,000)
(466,989,970)
-
1,483,534,437

금융리스자산
18,788,055,418
-
-
(2,972,508,879)
(4,631,132,150)
11,184,414,389

건설중인자산
1,569,075,000
11,562,373,947
-
-
(1,569,075,000)
11,562,373,947

합 계
137,478,136,501
51,909,117,926
(38,000)
(28,885,854,744)
(23,800,000)
160,477,561,683

(주1) 전기 건설중인자산 대체 차액은 무형자산으로 대체된 금액 입니다.

9.2 사용권자산

사용권자산의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사용권자산

건물 및 기계장치
차량운반구
합계

회계정책의 변경
2,325,530,745
49,329,721
2,374,860,466

당기초
13,509,945,134
49,329,721
13,559,274,855

증가
14,073,710,809
237,845,140
14,311,555,949

대체(주1)
(4,904,262,795)
-
(4,904,262,795)

감가상각
(2,843,642,754)
(95,500,609)
(2,939,143,363)

당기말
19,835,750,394
191,674,252
20,027,424,646

(주1) 리스계약 종료로 인하여 유형자산으로 대체된 금액입니다.

9.3 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험회사
부보자산
부보금액

종합보험
롯데손해보험(주)
건물, 기계장치
244,984,328,000

롯데손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 당사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9.4 담보제공자산 

당사의 유형자산
은
주석 12
, 13에서 설
명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금 및 금융리스부채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
처분
상각액
당기말

취득원가 :

산업재산권
57,517,164
18,255,800
-
-
75,772,964

소프트웨어
2,990,945,514
45,000,000
-
-
3,035,945,514

회원권
2,486,335,344
96,885,600
-
-
2,583,220,944

소 계
5,534,798,022
160,141,400
-
-
5,694,939,422

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(29,832,770)
-

(11,027,672)
(40,860,442)

소프트웨어
(1,417,746,794)
-

(391,747,585)
(1,809,494,379)

회원권
(141,025,544)
-
-
-
(141,025,544)

소 계
(1,588,605,108)
-
-
(402,775,257)
(1,991,380,365)

순장부금액 :

산업재산권
27,684,394
18,255,800
-
(11,027,672)
34,912,522

소프트웨어
1,573,198,720
45,000,000
-
(391,747,585)
1,226,451,135

회원권
2,345,309,800
96,885,600
-
-
2,442,195,400

합 계
3,946,192,914
160,141,400
-
(402,775,257)
3,703,559,057

<전기>
(단위: 원)

구 분
전기초
증 가
처분(주2)
상각액
대 체(주1)
전기말

취득원가 :

산업재산권
29,742,892
27,774,272
-
-
-
57,517,164

소프트웨어
2,860,885,514
106,260,000
-
-
23,800,000
2,990,945,514

회원권
2,559,851,800
-
(73,516,456)
-
-
2,486,335,344

소 계
5,450,480,206
134,034,272
(73,516,456)
-
23,800,000
5,534,798,022

상각비 및 손상차손 :

산업재산권
(22,456,258)
-

(7,376,512)
-
(29,832,770)

소프트웨어
(1,032,336,593)
-

(385,410,201)
-
(1,417,746,794)

회원권
(141,025,544)
-
-
-
-
(141,025,544)

소 계
(1,195,818,395)
-
-
(392,786,713)
-
(1,588,605,108)

순장부금액 :

산업재산권
7,286,634
27,774,272
-
(7,376,512)
-
27,684,394

소프트웨어
1,828,548,921
106,260,000
-
(385,410,201)
23,800,000
1,573,198,720

회원권
2,418,826,256
-
(73,516,456)
-
-
2,345,309,800

합 계
4,254,661,811
134,034,272
(73,516,456)
(392,786,713)
23,800,000
3,946,192,914

(주1) 전기 건설중인자산 대체 차액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(주2) 전기 남양레저(주) 회원권 반환된 금액 입니다.

11. 종속기업투자 

11.1 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)엘비루셈(주1)
경북 구미시
67.96%
70,193,813,020
67.96%
70,193,813,020

(주1) 2018년 2월 27일 67.96%를 주식양수를 통하여 취득하였습니다.

1
1.2 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
자 산
부 채
수 익
순이익

(주)엘비루셈
171,059,721,765
73,154,485,421
169,687,195,137
15,503,251,594

11.3 당사는 한국산업은행에게 종속기업인수 목적 자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대해 종속기업투자주식 중 42,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무와 기타부채, 기타금융부채

12.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
6,879,068,335
5,581,690,310

미지급금
33,497,320,622
21,865,669,256

합 계
40,376,388,957
27,447,359,566

12.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
588,954,649
502,093,469

미지급비용
6,338,879,891
5,526,207,618

선수금
71,093,928
1,729,046

합 계
6,998,928,468
6,030,030,133

12.3 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

리스부채-유동
6,401,557,418
6,792,249,329

리스부채-비유동
10,236,184,811
2,282,504,861

통화선도부채-유동(주1)
8,273,875
-

합 계
16,646,016,104
9,074,754,190

(주1) 당사는 외화매출채권 등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 한국씨티은행과 잔여계약기준 USD2,400,000(당기신규계약)을 체결하였습니다.

12.4 당사는 당사의 금융리스부채에 대해 유형자산을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며, 대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다. 

13. 단ㆍ장기차입금 

13.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
3.06~3.32
30,000,000,000
30,000,000,000
건별만기상환

(주)한국씨티은행
2.65~3.35
18,567,720,000
10,000,000,000
건별만기상환

(주)엘비루셈
3.10~3.20
15,000,000,000
15,000,000,000
건별만기상환

우리은행(주)
2.47
5,000,000,000
-
건별만기상환

합 계
68,567,720,000
55,000,000,000

13.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류
차 입 처
당기말
이자율(%)
차 입 금 액
상환방법

당기말
전기말

원화시설대출
한국산업은행
2.78~4.86
55,737,500,000
48,045,220,000
원금균등상환

(주)국민은행
2.93~3.32
14,499,970,000
10,000,000,000
원금균등상환

KEB하나은행
3.43
8,125,000,000
10,000,000,000
원금균등상환

(주)신한은행
3.07~3.26
8,804,666,660
6,957,000,000
원금균등상환

원화운영자금
KEB하나은행
3.16
1,666,660,000
4,999,980,000
원금균등상환

(주)엘비루셈
3.27
8,000,000,000
8,000,000,000
만기일시상환

합 계
96,833,796,660
88,002,200,000

1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)
(26,258,919,664)
(26,335,043,000)

차감 계
70,574,876,996
61,667,157,000

1
3.3 보고기간종료일 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금융기관
담보제공자산
채권최고액

당기말
전기말

장ㆍ단기차입금
한국산업은행
토지
6,593,514,000
6,281,716,000

건물및기계장치
117,536,870,000
117,367,480,000

KEB하나은행
기계장치
12,000,000,000
12,000,000,000

합 계
136,130,384,000
135,649,196,000

13.4 당사는 한국산업은행, 국민은행, KEB하나은행, 신한은행 및 한국씨티은행의 장ㆍ단기차입금에 대해 대주주로부터 217,425,967천원, US$ 6,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 순확정급여부채

14.1 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
14,326,148,812
12,426,050,215

사외적립자산의 공정가치
(9,036,623,300)
(6,183,920,189)

재무상태표상 퇴직급여부채
5,289,525,512
6,242,130,026

14.2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,242,130,026
6,520,605,357

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
2,918,738,886
2,561,649,307

- 순이자비용
162,787,830
194,077,495

소 계
3,081,526,716
2,755,726,802

퇴직급여지급액
(305,276,108)
(520,711,260)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 인구통계적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,153,191
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
451,522,838
568,291,218

- 경험조정으로 인한 보험수리적손익
(1,214,072,274)
(1,645,576,537)

- 사외적립자산의 재측정요소
32,541,123
63,794,446

소 계
(728,855,122)
(1,013,490,873)

기여금납입액
(3,000,000,000)
(1,500,000,000)

기말금액
5,289,525,512
6,242,130,026

14.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
12,426,050,215
11,450,550,838

당기근무원가
2,918,738,886
2,561,649,307

이자비용
287,104,908
315,356,292

재측정요소
(761,396,245)
(1,077,285,319)

급여지급액
(544,348,952)
(824,220,903)

기말금액
14,326,148,812
12,426,050,215

14.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,183,920,189
4,929,945,481

이자수익
124,317,078
121,278,797

재측정요소
(32,541,123)
(63,794,446)

급여지급액
(239,072,844)
(303,509,643)

사용자의 기여금
3,000,000,000
1,500,000,000

기말금액
9,036,623,300
6,183,920,189

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 91,776천원(전기: 57,484천원)이었습니다.

한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

14.5 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
1.00%
2.50%

할인율
2.08%
2.41%

14.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,036,623,300
6,183,920,189

14.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
(1,331,798,428)
1,586,648,676

임금상승률
1%
1,589,461,495
(1,358,128,484)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

14.8 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

12개월 이내
958,074
895,865

2년에서 5년사이
2,225,022
2,009,208

5년에서 10년 사이
2,601,656
2,176,227

10년 이상
7,328,686
6,150,180

합계
13,113,437
11,231,480

14.9 당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 11.3년(전기말: 11.2년)입니다.

15. 판매보증충당부채

보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
388,762,536
264,200,623

충당부채 인식액
1,728,162,549
413,221,647

사용액
(1,232,179,621)
(288,659,734)

기말 장부금액
884,745,464
388,762,536

16. 납입자본과 기타자본구성요소

16.1 보고기간종료일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 주식수
43,784,592
43,784,592

자본금
21,892,296,000
21,892,296,000

16.2 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금(*1)
2,641,838,599
2,641,838,599

(*1) 당사는 과거 종속회사와의 지분거래로 인한 지분변동차액 등을 기타자본구성요소으로 계상하였습니다.

17. 우발부채 및 약정사항

17.1 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
해당 금융기관
한도액

신용장 한도
한국산업은행
USD 5,000,000

무역금융 한도
(주)한국씨티은행
13,000,000,000

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
10,000,000,000

일반자금대출
KEB하나은행
10,000,000,000

(주)한국씨티은행
10,000,000,000

(주)신한은행
8,847,666,660

기업시설기타대출
KEB하나은행
10,000,000,000

17.2 당사는 외화매출채권 등의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 한국씨티은행과 잔여계약기준 USD2,400,000(당기신규계약) 을 체결하였습니다.(주석12 참조). 

17.3 당사는 종속기업투자주식 중 42,000,000천원을 주식담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).

17.4 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 21에 공시하였습니다.

18. 영업비용

18.1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

원재료와 소모품의 사용액
49,584,673,795
40,943,462,811

종업원급여
37,197,310,734
31,912,659,257

감가상각비 및 상각비
38,408,789,062
28,883,161,749

기타의 경비
61,245,512,385
38,856,067,566

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
186,436,285,976
140,595,351,383

18.2 판매비와 관리비
 
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,369,957,275
4,541,811,156

퇴직급여
983,105,507
493,325,420

복리후생비
597,932,256
516,237,093

통신비
14,456,410
14,707,868

광고선전비
72,586,885
33,207,109

지급수수료
1,600,103,303
1,342,571,900

지급임차료
73,274,000
165,388,593

수도광열비
202,023,387
169,681,376

전력비
682,874,100
609,231,020

소모품비
36,468,244
39,187,701

감가상각비
217,170,425
161,248,217

무형자산상각비
25,180,656
392,786,713

운반비
610,946,950
392,408,110

판매보증비
1,728,162,549
413,221,647

기타판매비와관리비
1,230,254,045
723,274,844

합 계
13,444,495,992
10,008,288,767

19. 영업외손익

19.1 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
152,564,062
199,611,049

외환차익
986,564,413
884,716,026

외화환산이익
973,620,998
41,263,094

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
131,883,230
-

통화선도거래이익
1,054,737
104,050,000

통화선도평가이익
-
183,191,093

합 계
2,245,687,440
1,412,831,262

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
6,116,948,738
5,504,420,479

외환차손
3,132,586,134
1,063,155,967

외화환산손실
88,760,191
632,246,838

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
6,172,115
24,670,000

통화선도거래손실
358,582,512
1,805,000

통화선도평가손실
8,273,875
-

합 계
9,711,323,565
7,226,298,284

19.2 기타손익

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,232,584,176
1,292,335,350

유형자산처분이익
664,678,347
1,184,400

유형자산감액손실환입
210,905,400
-

무형자산처분이익
-
26,483,544

대손충당금환입
1,091,476
-

잡이익
593,199,484
692,631,095

합 계
2,702,458,883
2,012,634,389

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
17,490,061
-

임차비용
236,165,584
395,479,708

기부금
138,522,400
139,551,860

잡손실
6,590,676
8,370,751

합 계
398,768,721
543,402,319

20. 법인세

20.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세부담액
5,111,914,026
4,521,414,395

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
535,138,497
(1,608,722,227)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(160,348,127)
(222,967,992)

손익에 반영된 법인세비용
5,486,704,396
2,689,724,176

20.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
728,855,122
1,013,490,873

자본에 직접 반영된 법인세비용
(160,348,127)
(222,967,992)

20.3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
31,335,015,278
12,183,784,021

적용세율에 따른 법인세
6,473,703,361
2,658,432,485

조정사항:

- 비공제비용
105,460,578
66,117,184

- 세액공제
(1,719,708,887)
(2,257,765,944)

- 농어촌특별세
63,370,623
296,950,331

- 법인세추납액
108,381,887
1,997,793,197

- 지방소득세
455,496,833

- 기타
1
(71,803,077)

법인세비용
5,486,704,396
2,689,724,176

유효세율
17.5%
22.1%

20.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

당기초
증 감
당기말
당기초
당기말

정부보조금
214,341,514
(5,250,798)
209,090,716
47,155,133
45,999,958

퇴직급여충당부채
6,242,130,026
(952,604,514)
5,289,525,512
1,373,268,604
1,163,695,612

감가상각비
41,516,482,519
(9,493,300,871)
32,023,181,648
9,133,626,155
7,045,099,962

무형자산상각비
4,895,240
3,776,909
8,672,149
1,076,953
1,907,873

건설자금이자
21,792,188
(947,486)
20,844,702
4,794,281
4,585,834

미수수익
(7,013,847)
1,359,382
(5,654,465)
(1,543,046)
(1,243,982)

미확정비용
513,152,010
103,744,133
616,896,143
112,893,442
135,717,151

토지재평가
(246,332,250)
(210,905,400)
(457,237,650)
(54,193,095)
(100,592,283)

회원권손상차손
110,142,000
-
110,142,000
24,231,240
24,231,240

당기손익-공정가치측정금융자산
24,670,000
(125,711,115)
(101,041,115)
5,427,400
(22,229,045)

판매보증충당부채
388,762,536
495,982,928
884,745,464
85,527,758
194,644,002

소모품비
210,998,316
1,033,809,576
1,244,807,892
46,419,630
273,857,736

파생상품
24,008,907
(32,055,032)
(8,046,125)
5,281,960
(1,770,148)

브랜드수수료
-
111,371,922
111,371,922
-
24,501,823

리스부채
-
9,100,898,304
9,100,898,304
-
2,002,197,627

사용권자산
-
(9,012,883,981)
(9,012,883,981)
-
(1,982,834,476)

장기급여충당부채
-
419,764,110
419,764,110
-
92,348,104

합 계
49,018,029,159
(8,562,951,933)
40,455,077,226
10,783,966,415
8,900,116,988

이월세액공제로 인한 이연법인세

2,061,837,107
3,410,548,037

이연법인세자산

12,845,803,522
12,310,665,025

<전기>
(단위: 원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기초
증 감
전기말
전기초
전기말

정부보조금
848,792,447
(634,450,933)
214,341,514
186,734,338
47,155,133

퇴직급여충당부채
6,520,605,357
(278,475,331)
6,242,130,026
1,434,533,177
1,373,268,604

감가상각비
36,813,202,744
4,703,279,775
41,516,482,519
8,098,904,604
9,133,626,155

무형자산상각비
3,451,810
1,443,430
4,895,240
759,398
1,076,953

건설자금이자
22,739,674
(947,486)
21,792,188
5,002,728
4,794,281

미수수익
(10,432,137)
3,418,290
(7,013,847)
(2,295,070)
(1,543,046)

미확정비용
428,075,540
85,076,470
513,152,010
94,176,619
112,893,442

토지재평가
(246,332,250)
-
(246,332,250)
(54,193,095)
(54,193,095)

회원권손상차손
141,025,544
(30,883,544)
110,142,000
31,025,620
24,231,240

당기손익-공정가치측정금융자산
56,483,885
(31,813,885)
24,670,000
12,426,455
5,427,400

판매보증충당부채
264,200,623
124,561,913
388,762,536
58,124,137
85,527,758

소모품비
-
210,998,316
210,998,316
-
46,419,630

파생상품
-
24,008,907
24,008,907
-
5,281,960

합 계
44,841,813,237
4,176,215,922
49,018,029,159
9,865,198,911
10,783,966,415

이월세액공제로 인한 이연법인세

1,371,882,384
2,061,837,107

이연법인세자산

11,237,081,295
12,845,803,522

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

21. 특수관계자

21.1 보고기간종료일 현재 당사는 임직원에게 전세자금 등과 관련하여 25,160천원을 대여하고 있습니다.

21.2 제공받은 지급보증 및 담보제공내역 

당사의 대주주는 당사의 한국산업은행 등의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대주주 소유의 주식을 담보로 제공하고 있으며, 동 차입금 및 금융리스부채에 대하여 지급보증을제공하고 있습니다.

21.3 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
917,935,621
1,044,165,346

퇴직급여
51,488,888
120,697,460

합 계
969,424,509
1,164,862,806

21.4 보고기간종료일 현재 주요 경영진 이외의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

종속회사
(주)엘비루셈

기타 특수관계자
(주)엘비, 엘비인베스트먼트(주), 엘비휴넷(주)

21.5 특수관계자 등과의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역

1) 거래내역

(단위: 원)

특수관계자
당기
전기

매출거래 등
매입거래 등
매출거래 등
매입거래 등

(주)엘비루셈
116,816,872
3,247,153,958
146,021,090
1,270,416,845

(주)엘비(주1)
-
111,371,922
-
-

(주1) 당기중 (주)엘비 로부터 'LB' 상표권 사용료를 계상하였습니다.

2) 자금거래
당사는 종속회사인 (주)엘비루셈으부터 전기 중 23,000백만원의 자금을 차입하였습니다. (주석13 참조)

3) 채권채무내역

(단위: 원)

특수관계자
당기
전기

매출채권 등
매입채무 등
차입금
매출채권 등
매입채무 등
차입금

(주)엘비루셈
-
402,582,617
23,000,000,000
32,124,640
314,051,413
23,000,000,000

(주)엘비(주1)
-
111,371,922
-
-
-
-

(주1) 당기중 (주)엘비 로부터 'LB' 상표권 사용료를 계상하였습니다

22. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 당사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
25,848,310,882
9,494,059,845

가중평균유통보통주식수
43,784,592
43,784,592

기본주당이익
590
217

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

23. 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

79,047,429,720

52,630,611,843

1. 전기이월미처분이익잉여금
52,630,611,843

42,346,029,117

2. 당기순이익
25,848,310,882

9,494,059,845

3. 확정급여제도의 재측정요소
568,506,995

790,522,881

II. 이익잉여금처분액

2,408,152,560

-

1. 현금배당
2,189,229,600

-

2. 이익준비금
218,922,960

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

76,639,277,160

52,630,611,843

당사의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

24. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

24.1 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부
고정금리부
변동금리부
고정금리부

차입금
90,839,016,660
74,562,500,000
80,002,200,000
63,000,000,000

당사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

손익
(908,390,167)
908,390,167
(800,022,000)
800,022,000

(2) 환위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY,EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
8,089,564,224
13,742,874,583
9,573,077,509
4,865,518,367

JPY
332,135,400
21,000,344,853
25,821,235
10,282,314,472

EUR
-
57,086,920
-
-

합 계
8,421,699,624
34,800,306,356
9,598,898,744
15,147,832,839

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(282,665,518)
282,665,518
235,377,957
(235,377,957)

JPY
(1,033,410,473)
1,033,410,473
(512,824,662)
512,824,662

EUR
(2,854,346)
2,854,346
-
-

합 계
(1,318,930,337)
1,318,930,337
(277,446,705)
277,446,705

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

24.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
30,915,779,928
29,208,748,196

기타채권
2,575,041,436
1,408,612,430

합 계
33,490,821,364
30,617,360,626

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

24.3 유동성위험 

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
40,376,388,957
40,376,388,957
-
-
40,376,388,957

기타유동부채
6,338,879,891
6,338,879,891
-
-
6,338,879,891

단기차입금
68,567,720,000
20,440,473,935
48,934,514,220
-
69,374,988,155

유동성장기차입금
26,258,919,664
8,484,209,874
20,819,008,282
-
29,303,218,156

장기차입금
70,574,876,996
-
-
75,190,764,019
75,190,764,019

기타금융부채
16,646,016,104
797,336,430
5,808,144,406
10,580,197,160
17,185,677,996

합 계
228,762,801,612
76,437,289,087
75,561,666,908
85,770,961,179
237,769,917,174

<전기>
(단위: 원)

구 분
장부금액
3개월 이내
3개월~1년
1년~10년
합 계

매입채무및기타채무
27,447,359,566
27,447,359,566
-
-
27,447,359,566

기타유동부채
5,526,207,618
5,526,207,618
-
-
5,526,207,618

단기차입금
55,000,000,000
20,420,066,841
35,488,716,156
-
55,908,782,997

유동성장기차입금
26,335,043,000
5,459,117,712
23,986,607,020
-
29,445,724,732

장기차입금
61,667,157,000
-
-
65,490,879,496
65,490,879,496

기타금융부채
9,074,754,190
818,317,590
6,213,233,381
2,330,199,230
9,361,750,201

합 계
185,050,521,374
59,671,069,327
65,688,556,557
67,821,078,726
193,180,704,610

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

24.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
40,376,388,957
27,447,359,566

기타유동부채
6,338,879,891
5,526,207,618

차입금
165,401,516,660
143,002,200,000

기타금융부채
16,646,016,104
9,074,754,190

차감: 현금및현금성자산
(16,285,636,604)
(8,891,808,503)

순부채
212,477,165,008
176,157,812,871

자기자본
137,118,845,139
110,702,027,262

부채비율
155.0%
159.1%

25. 금융상품 종류별 공정가치 

25.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

-현금및현금성자산(주1)
16,285,636,604
16,285,636,604
8,891,808,503
8,891,808,503

-매출채권및기타채권(주1)
33,490,821,364
33,490,821,364
30,617,360,626
30,617,360,626

-기타유동금융자산(주1)
1,992,198,401
1,992,198,401
2,975,742,373
2,975,742,373

-당기손익-공정가치측정금융자산(주2)
807,041,115
807,041,115
391,330,000
391,330,000

-기타비유동금융자산(주1)
388,284,624
388,284,624
1,123,833,989
1,123,833,989

금융자산 합계
52,963,982,108
52,963,982,108
44,000,075,491
44,000,075,491

-매입채무및기타채무(주1)
40,376,388,957
40,376,388,957
27,447,359,566
27,447,359,566

-기타유동부채(주1)
6,338,879,891
6,338,879,891
5,526,207,618
5,526,207,618

-단기차입금및유동성장기차입금(주1)
94,826,639,664
94,826,639,664
81,335,043,000
81,335,043,000

-장기차입금(주1)
70,574,876,996
70,574,876,996
61,667,157,000
61,667,157,000

-기타유동금융부채(주1)
6,409,831,293
6,409,831,293
6,792,249,329
6,792,249,329

-기타비유동금융부채(주1)
10,236,184,811
10,236,184,811
2,282,504,861
2,282,504,861

금융부채 합계
228,762,801,612
228,762,801,612
185,050,521,374
185,050,521,374

(주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
(주2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

25.2 당기말과 전기말의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
16,285,636,604
-
-
16,285,636,604

- 기타금융자산
2,380,483,025
-
-
2,380,483,025

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
807,041,115
-
807,041,115

- 매출채권및기타채권
33,490,821,364
-
-
33,490,821,364

금융자산 합계
52,156,940,993
807,041,115
-
52,963,982,108

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
40,376,388,957
-
-
40,376,388,957

- 기타유동부채
6,338,879,891
-
-
6,338,879,891

- 차입금
165,401,516,660
-
-
165,401,516,660

- 기타금융부채
16,646,016,104
-
-
16,646,016,104

금융부채 합계
228,762,801,612
-
-
228,762,801,612

<전기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
공정가액

금융자산 :

- 현금및현금성자산
8,891,808,503
-
-
8,891,808,503

- 기타금융자산
3,916,385,269
183,191,093
-
4,099,576,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
391,330,000
-
391,330,000

- 매출채권및기타채권
30,617,360,626
-
-
30,617,360,626

금융자산 합계
43,425,554,398
574,521,093
-
44,000,075,491

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
27,447,359,566
-
-
27,447,359,566

- 기타유동부채
5,526,207,618
-
-
5,526,207,618

- 차입금
143,002,200,000
-
-
143,002,200,000

- 기타금융부채
9,074,754,190
-
-
9,074,754,190

금융부채 합계
185,050,521,374
-
-
185,050,521,374

25.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
152,564,062
-
-
152,564,062

이자비용
(6,116,948,738)
-
-
(6,116,948,738)

외환차익
986,564,413
-
-
986,564,413

외환차손
(3,132,586,134)
-
-
(3,132,586,134)

외화환산이익
973,620,998
-
-
973,620,998

외화환산손실
(88,760,191)
-
-
(88,760,191)

통화선도거래이익
-
1,054,737
-
1,054,737

통화선도거래손실
-
(358,582,512)
-
(358,582,512)

통화선도평가이익
-
(8,273,875)
-
(8,273,875)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
131,883,230
-
131,883,230

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(6,172,115)
-
(6,172,115)

합 계
(7,225,545,590)
(240,090,535)
-
(7,465,636,125)

<전기말>
(단위: 원)

구분
상각후원가로측정하는 금융자산/부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
199,611,049
-
-
199,611,049

이자비용
(5,504,420,479)
-
-
(5,504,420,479)

외환차익
884,716,026
-
-
884,716,026

외환차손
(1,063,155,967)
-
-
(1,063,155,967)

외화환산이익
41,263,094
-
-
41,263,094

외화환산손실
(632,246,838)
-
-
(632,246,838)

통화선도거래이익
-
104,050,000
-
104,050,000

통화선도거래손실
-
(1,805,000)
-
(1,805,000)

통화선도평가이익
-
183,191,093
-
183,191,093

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
-
(24,670,000)
-
(24,670,000)

합 계
(6,074,233,115)
260,766,093
-
(5,813,467,022)

26 공정가치 서열체계

26.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당반기 중 당사의 가치평가 과정, 가치평가 기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

26.2 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
12,190,730
16,273,445,874
-
16,285,636,604

- 기타금융자산
-
-
2,380,483,025
2,380,483,025

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
807,041,115
807,041,115

- 매출채권및기타채권
-
-
33,490,821,364
33,490,821,364

소 계
12,190,730
16,273,445,874
36,678,345,504
52,963,982,108

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
40,376,388,957
40,376,388,957

- 기타유동부채

6,338,879,891
6,338,879,891

- 차입금
-
165,401,516,660
-
165,401,516,660

- 기타금융부채
-
-
16,646,016,104
16,646,016,104

소 계
-
165,401,516,660
63,361,284,952
228,762,801,612

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
14,745,830
8,877,062,673
-
8,891,808,503

- 기타금융자산
-
183,191,093
3,916,385,269
4,099,576,362

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
391,330,000
391,330,000

- 매출채권및기타채권
-
-
30,617,360,626
30,617,360,626

소 계
14,745,830
9,060,253,766
34,925,075,895
44,000,075,491

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
27,447,359,566
27,447,359,566

- 기타유동부채
-
-
5,526,207,618
5,526,207,618

- 차입금
-
143,002,200,000
-
143,002,200,000

- 기타금융부채
-
-
9,074,754,190
9,074,754,190

소 계
-
143,002,200,000
42,048,321,374
185,050,521,374

27. 비현금거래

27.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
6,405,893,285
6,489,964,754

장기차입금 유동성대체
27,092,280,004
26,335,043,000

건설중인자산의 유무형자산 대체
11,480,173,947
1,569,075,000

리스의 종료 기계장치 대체
10,681,670,439
-

사용권자산 취득
6,475,702,000
-

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
4,052,300,000
151,910,000

리스부채 유동성 대체
3,530,317,219
6,792,249,329

리스종료기계장치계정대체
-
11,527,447,352

장기대여금의 유동성 대체
29,390,000
-

장기보증금의 단기보증금 유동성대체
918,104,011
-

장기선급비용의 선급비용 유동성대체
16,085,011
70,835,720

보증금의유동성대체
-
2,437,922,720

보험수리적손익
761,396,245
1,077,285,319

사외적립자산재측정요소
32,541,123
63,794,446

리스부채
10,459,085,820
-

종속기업 취득관련 선급금 변동
-
7,500,000,000

리스부채 유동성 대체
-
-

손상차손 대체
244,126,565
-

27.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
55,000,000,000
13,617,150,000
(49,430,000)
-
68,567,720,000

유동성장기차입금
26,335,043,000
(27,168,403,340)
-
27,092,280,004
26,258,919,664

유동리스부채
6,792,249,329
(9,666,894,396)
-
9,276,202,485
6,401,557,418

장기차입금
61,667,157,000
36,000,000,000
-
(27,092,280,004)
70,574,876,996

비유동리스부채
2,282,504,861
-
-
7,953,679,950
10,236,184,811

합 계
152,076,954,190
12,781,852,264
(49,430,000)
17,229,882,435
182,039,258,889

<전기말>
(단위: 원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(주1)
당기말

단기차입금
49,896,812,710
5,103,187,290
-
-
55,000,000,000

유동성장기차입금
16,423,760,000
(16,423,760,000)
-
26,335,043,000
26,335,043,000

유동금융리스부채
7,281,716,155
(7,854,642,583)
-
7,365,175,757
6,792,249,329

장기차입금
28,045,200,000
59,957,000,000
-
(26,335,043,000)
61,667,157,000

비유동금융리스부채
9,074,754,190
-
-
(6,792,249,329)
2,282,504,861

합 계
110,722,243,055
40,781,784,707
-
572,926,428
152,076,954,190

(주1) 차입금 및 금융리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익익여금처분계산서 참조

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제14조 (전환사채의 발행)

① 이 회사는 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입 및 재무구조개선의 목적등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 전환사채를 일반공모 또는 주주우선공모의 방법으로 발행하는 경우

2. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우

3.
자금의 조달을 위하여 국내외
금융기관에게 전환사채를 발행하는 경우

4.
기술도입을 필요로 그 제휴회사에 전환사채를 발행하는 경우

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16의 규정에 의하여 해외에서 전환사채를 발행하는 경우

②~④ (생략)

제14조 (전환사채의 발행)

① 이 회사는 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입 및 재무구조개선의 목적등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 전환사채를 일반공모 또는 주주우선공모의 방법으로 발행하는 경우

2. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우

3.
긴급한 자금조달을 위하여
국내외
금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우

4.
사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매
·
자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16의 규정에 의하여 해외에서 전환사채를 발행하는 경우

②~④ (현행과 동일)

전환사채 발행 한도 증액

발행목적 및 대상자 구체화

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

① 이 회사는 액면총액이
200억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입 및 재무구조개선의 목적등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 신주인수권부사채를 일반공모 또는 주주우선공모의 방법으로 발행하는 경우

2. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3.
자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

4.
기술도입을 필요로 그 제휴회사에 신주인수권부사채를 발행하는 경우

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16의 규정에 의하여 해외에서 신주인수권부사채를 발행하는 경우

②~④ (생략)

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

① 이 회사는 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위내에서 신기술의 도입 및 재무구조개선의 목적등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 신주인수권부사채를 일반공모 또는 주주우선공모의 방법으로 발행하는 경우

2. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3.
긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

4.
사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산
·
판매
·
자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 16의 규정에 의하여 해외에서 신주인수권부사채를 발행하는 경우

②~④ (현행과 동일)

신주인수권부사채 발행 한도 증액

발행목적 및 대상자 구체화

<신 설>

본 정관 개정은 2020년 3월 24일부터 시행한다.

시행일

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

구본천

1964.05.11

미해당

본인

이사회

고광모

1965.10.08

해당

관계없음

이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

구본천

엘비인베스트먼트 대표이사

2001.04~현재

엘비인베스트먼트 대표이사

없음

2000.01~2001.02

맥킨지 컨설턴트

1995.09~1999.12

한국개발연구원 연구위원

고광모

㈜다산E&E 대표이사

1999.01~현재

㈜다산E&E 대표이사

없음

1998.01~1998.12

한국노동연구원 초빙연구원

1996.01~1997.12

한국능률협회 컨설팅

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

구본천
없음
없음
없음

고광모
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 현재 HRM 전문컨설팅기업인 다산 E&E 대표이사로서 한국노동연구원, 한국능률협회 경력을 가진 경영, 인사 전문가입니다. 본 후보자는 이러한 전문지식을 바탕으로 사외이사로서 이사회에 적극적인 자세로 참여하며, 주어진 직무를 성실하게 수행하겠습니다. 
 2. 독립성

본 후보자는 이사회를 통해 추천되었으며, 엘비세미콘 및 최대주주와 독립성을 저해할 개별적인 거래관계나 이해관계가 없습니다. 본 후보자는 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 경영진이 투명한 책임경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

HRM전문컨설팅기업인 다산E&E의 대표이사로 재직하면서 조직 및 인사분야의 다양한 경험과 전문성을 보유하고 있습니다. 많은 기술인력 및 생산인력이 재직중인 반도체 후공정기업의 특성상 후보자는 조직관리 및 인사전략 등에 전문성을 발휘하여 회사의 내실성장에 기여할 것으로 기대하고 있습니다.

확인서

확인서(구본천)

확인서(고광모)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이현근
1960.02.16
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이현근

엘미세미콘 감사

2016.03~현재
엘비세미콘 감사
없음

2014.03~2017.02
경상대학교 겸임교수
없음

1984.03~2004.01
엘지전자
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이현근
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

엘지전자 및 경상대학교 겸임교수로 재직하면서 다양한 경험과 전문성을 보유하고 있으며 이를 바탕으로 엘비세미콘 이사회와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독할 것으로 기대하고 있습니다.

확인서

확인서(이현근)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

보수총액 또는 최고한도액
1,500,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

실제 지급된 보수총액
924,212,886

최고한도액
1,500,000,000

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12,000,000

최고한도액
100,000,000

□ 기타 주주총회의 목적사항

※ 참고사항

- 당사는 코스닥협회에서 시행하는 주총분산 자율준수프로그램에 참여하였으며, 주총집중일이 아닌 2020년 3월 24일에 주총을 개최하여 주주총회 집중일 개최 사유신고 의무가 없습니다.

- 최근 유행하는 코로나19 감염증의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 전 '열화상 카메라' 등 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며, 입장시 반드시 마스크를 착용하여야 합니다. 만약, 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시하여 안내 드릴 예정입니다. 

- 주주님들께서는 전자투표 및 의결권대리행사 제도를 최대한 활용하여 의결권을 행사하여 주시기 바랍니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2020년 3월 14일 ～ 2020년 3월 23일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리