한국공항 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200309)
제출인: 한국공항

참고서류
3.4
한국공항(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 9일

위임권유기간시작일:
2020년 3월 12일

권 유 자:
성 명: 한국공항 주식회사
주 소: 서울특별시 강서구 양천로 13
전화번호: 02-2660-3217

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

한국공항
보통주
108,105
3.41
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

대한항공
최대주주
보통주
1,885,134
59.54
최대주주
-

계
보통주
1,885,134
59.54
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

신명수
-
-
직원
-

정도영
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 12일,
 (종료일) - 2020년 3월 25일 제53기 정기주주총회 개시 전

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2020년 3월 25일 09시
 (장소) - 서울특별시 강서구 양천로 13
 한국공항 1층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 신명수
 (부서 및 직위) - 총무자재팀 / 과장
 (연락처) - 02-2660-3217

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 항공기 지상조업을 주력사업으로 하여 인천, 김포, 김해, 제주 등 국내 공항에서 대한항공을 비롯한 외국항공사의 항공기 지상조업, 항공기 급유, 항공화물 조업, 항공기 정비사업 등을 담당하고 있으며, 그밖에 광산사업(석회석), 생수·농축산사업, 제주민속촌, 세탁사업, 지게차 렌탈사업 등을 영위하고 있습니다.

현재 국내 지상조업 사업은 당사가 시장의 약 45% 수준을 점유하여 사업을 영위하고 있으며, 당사는 대한항공과 수직 계열화된 안정적인 영업구조를 바탕으로 국내 항공산업 발전과 함께 지속적인 성장을 견지해 나갈 수 있는 강점을 지니고 있습니다.

2019년은 미중 무역분쟁, 한일 외교마찰 등의 여파에 따른 전반적인 경기침체로

어려운 한 해를 보내었습니다.

매출은 전년대비 1.2% 증가한 4,862억원을 달성하였습니다.

항공기조업 운항편수는 전년대비 1.1% 감소한 185,298편(왕복), 항공화물은 전년대비 9.8% 감소한 1,558,379톤을 처리하였고, 항공기 급유조업은 전년대비 4.1% 증가한 1,225백만 G/L 실적을 나타내었습니다.

매출은 증가하였으나, 최저임금 인상등에 따른 인건비성 비용 증가로 영업이익은 전년대비 9.4% 감소한 221억을 시현하였습니다.

법인세차감전 순이익은 215억원, 당기순이익은 165억원을 나타내었습니다.

2020년은 주 사업기반인 지상조업부문의 여객수요 증가에 따른 항공기 조업 운항편수 증가와 함께 지속적인 비용 절감 노력을 통하여 수익창출 확대에 적극 노력할 것이며, 고객 서비스 업그레이드를 통하여 명품조업사로서의 위상을 유지하겠습니다

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

○ 연결재무제표

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 53 기 2019년 12월 31일 현재

제 52 기 2018년 12월 31일 현재

한국공항 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제53기 당기말
제52기 전기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

203,736,502,312

201,497,896,492

1. 현금및현금성자산
35
21,602,586,447

15,852,810,605

2. 단기금융상품
7,35
80,387,622,502

74,101,034,852

3. 매출채권
5,8,33,35
87,828,053,754

90,997,522,421

4. 기타금융자산
8,35
2,022,341,303

1,426,657,134

5. 재고자산
9
5,905,001,882

4,813,782,076

6. 생물자산
9
5,150,007,632

9,529,379,611

7. 기타유동자산
16
829,740,464

4,713,093,763

8. 당기법인세자산
27
11,148,328

63,616,030

Ⅱ.비유동자산

260,988,737,994

222,917,508,665

1. 장기금융상품
7,35
1,045,537,758

1,134,723,484

2. 공정가치측정금융자산
10,35
16,330,754,141

16,578,851,159

3. 기타금융자산
8,35
4,136,890,192

3,476,090,662

4. 생산용생물자산

2,812,448,804

-

5. 유형자산
6,12
169,788,365,290

178,307,084,876

6. 사용권자산

40,964,267,033

-

7. 투자부동산
6,14,22
16,508,654,605

16,699,998,013

8. 무형자산
6,15
8,689,605,099

4,551,659,072

9. 이연법인세자산
27
712,215,072

949,337,767

10. 기타비유동자산
16
-

1,219,763,632

자 산 총 계

464,725,240,306

424,415,405,157

부 채

Ⅰ.유동부채

49,711,152,536

47,764,753,595

1. 매입채무및기타채무
19,33,35,36
34,881,403,810

42,415,831,867

2. 유동성장기부채
17,34,35,36
-

126,640,000

3. 유동성리스부채
13
9,038,557,273

-

4. 당기법인세부채
27
1,638,900,820

753,405,108

5. 기타유동부채
20
4,152,290,633

4,468,876,620

Ⅱ.비유동부채

91,979,466,089

57,531,798,360

1. 리스부채
13
31,489,150,794

-

2. 순확정급여부채
21
25,443,465,839

26,084,991,160

3. 이연법인세부채
27
10,606,596,328

11,754,935,015

4. 산림훼손복구충당부채
18
11,836,192,068

7,794,634,466

5. 기타금융부채
19,34,35,36
1,315,599,629

1,259,479,564

6. 기타비유동부채
20
11,288,461,431

10,637,758,155

부 채 총 계

141,690,618,625

105,296,551,955

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

323,034,621,681

319,118,853,202

1. 자본금
23
15,831,775,000

15,831,775,000

2. 기타불입자본
24
7,527,904,971

7,527,904,971

3. 기타자본구성요소
25
40,578,944,353

40,772,449,872

4. 이익잉여금
26
259,095,997,357

254,986,723,359

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

323,034,621,681

319,118,853,202

부 채 와 자 본 총 계

464,725,240,306

424,415,405,157

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국공항 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 53(당) 기
제 52(전) 기

I. 매출액

528,998,203,947

526,113,112,088

1. 상품매출액
5,6,33
20,875,954,635

22,168,659,342

2. 항공운수보조수익
5,6,33
442,680,976,788

437,112,411,496

3. 제품판매수익
5,6,33
34,352,312,514

35,778,831,184

4. 기타사업수입
5,6,33
31,088,960,010

31,053,210,066

II. 매출원가

(482,323,697,554)

(476,241,601,508)

1. 상품매출원가
28,33
19,113,375,903

19,536,011,492

2. 항공운수보조원가
28,33
407,901,239,963

406,451,348,197

3. 제품판매원가
28,33
27,224,412,833

24,717,805,636

4. 기타사업원가
28,33
28,084,668,855

25,536,436,183

III. 매출총이익

46,674,506,393

49,871,510,580

IV. 판매비와관리비

(24,636,080,622)

(25,179,381,865)

1. 판매비
28,29
5,962,853,497

6,516,728,802

2. 관리비
28,29
18,673,227,125

18,662,653,063

Ⅴ. 영업이익

22,038,425,771

24,692,128,715

Ⅵ. 영업외손익

(690,051,398)

(400,260,556)

1. 기타영업외수익
30
831,559,630

381,742,496

2. 기타영업외비용
30
(2,295,261,886)

(2,814,030,801)

3. 금융수익
31
2,402,849,330

2,038,792,341

4. 금융비용
31
(1,629,198,472)

(6,764,592)

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

21,348,374,373

24,291,868,159

Ⅷ. 법인세비용
27

(5,085,265,045)

(5,455,717,992)

Ⅸ. 당기순이익

16,263,109,328

18,836,150,167

Ⅹ. 기타포괄손익

(9,289,090,849)

(13,980,657,265)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(9,289,090,849)

(13,980,657,265)

1. 확정급여제도의 재측정요소
21
(9,095,585,330)

(13,067,847,940)

2. 기타포괄손익-공정가치 측정
 지분상품 평가손실
10
(193,505,519)

(912,809,325)

XI. 총포괄이익

6,974,018,479

4,855,492,902

XII. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

16,263,109,328

18,836,150,167

비지배지분

-

-

XIII. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

6,974,018,479

4,855,492,902

비지배지분

-

-

XIV. 주당손익

1. 기본주당순이익
32

5,318

6,159

- 연결자본변동표

<연결자본변동표>

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국공항 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행초과금
자기주식처분이익
자기주식

2018.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
43,878,337,141
248,554,468,188
-
315,792,485,300

회계기준의 변경
-
-
-
-
(2,193,077,944)
2,193,077,944

-

-

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(1,529,125,000)
-
(1,529,125,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
18,836,150,167
-
18,836,150,167

기타포괄손익

- 기타포괄손익-공정가치 
 측정 지분상품 평가손실
-
-
-
-
(912,809,325)
-
-
(912,809,325)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(13,067,847,940)
-
(13,067,847,940)

2018.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,772,449,872
254,986,723,359
-
319,118,853,202

2019.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,772,449,872
254,986,723,359
-
319,118,853,202

배당금의 지급
-
-
-
-

(3,058,250,000)
-
(3,058,250,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-

16,263,109,328
-
16,263,109,328

기타포괄손익

- 기타포괄손익-공정가치 
 측정 지분상품 평가손실
-
-
-
-
(193,505,519)
-
-
(193,505,519)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(9,095,585,330)
-
(9,095,585,330)

2019.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,578,944,353
259,095,997,357
-
323,034,621,681

- 연결현금흐름표

<연결현금흐름표>

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국공항 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름

39,382,436,389

11,718,508,959

1. 영업으로부터 창출된 현금
39,416,055,993

15,884,470,517

(1) 당기순이익
16,263,109,328

18,836,150,167

(2) 조정항목
53,137,591,230

38,079,104,533

퇴직급여
15,130,589,935

14,188,012,401

복리후생비
1,692,097,169

2,349,215,571

감가상각비
16,128,874,137

15,953,214,735

사용권자산상각비
9,300,073,620

-

무형자산상각비
843,019,037

229,166,061

대손상각비
-

1,857,206

이자비용
1,449,579,624

6,764,592

생물자산평가손실
1,294,311,440

984,615,833

외화환산손실
149,888,284

15,486,900

공정가치측정금융자산처분손실
9,446

-

유형자산처분손실
14,359,337

166,509,077

무형자산처분손실
30,631,898

-

산림훼손복구충당부채전입액
4,431,557,602

430,107,926

투자부동산손상차손
-

402,957,380

법인세비용
5,085,265,045

5,455,717,992

외화환산이익
-

(1,879,547)

이자수익
(1,874,332,430)

(1,510,275,441)

배당금수익
(528,516,900)

(528,516,900)

유형자산처분이익
(7,681,560)

(63,532,743)

대손충당금환입
(2,400,426)

(24,860)

잡이익
265,972

(291,650)

(3) 순운전자본의 변동
(29,984,644,565)

(41,030,784,183)

매출채권의 감소(증가)
2,223,726,751

(17,756,035,863)

미수금의 감소(증가)
(604,592,875)

901,350,844

선급금의 감소(증가)
(14,029,016)

(36,632,294)

선급비용의 감소
5,097,311,671

565,782,500

선급제세의 증가
(167,764,905)

(227,229,927)

재고자산의 감소(증가)
(1,091,219,806)

(790,035,246)

생물자산의 감소(증가)
94,105,229

1,157,823,836

보증금의 증가
(664,694,530)

(534,393,720)

매입채무의 증가
(866,582,169)

273,787,915

산림훼손복구충당금의 증가
(390,000,000)

-

미지급금의 증가(감소)
(3,712,306)

3,983,000

선수금의 증가
1,549,915

43,751,178

선수수익의 증가(감소)
(40,093,500)

(154,437,626)

예수금의 증가(감소)
90,743,500

152,353,798

미지급비용의 증가
(4,862,210,706)

2,302,227,688

예수제세의 증가(감소)
(368,785,902)

(1,267,717,386)

예수보증금의 증가
56,120,065

138,933,000

순확정급여부채의 감소
(27,433,122,088)

(24,910,236,650)

장기종업원급여부채의 감소
(1,041,393,893)

(894,059,230)

2. 이자의 수취
1,876,381,136

1,429,008,197

3. 배당금의 수취
528,516,900

528,516,900

4. 법인세의 납부
(2,438,517,640)

(6,123,486,655)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(19,301,262,267)

(13,660,876,448)

단기금융상품의 감소
-

-

기타금융자산의 감소
22,130,000

24,575,000

장기금융상품의 감소
1,347,268,621

2,013,980,473

공정가치측정금융자산의 감소
3,572

-

유형자산의 처분
8,200,000

288,946,500

무형자산의 처분
250,000,000

-

단기금융상품의 증가
(6,286,587,650)

(2,840,798,766)

장기금융상품의 증가
(1,258,082,895)

(2,071,021,326)

출자금의 증가
-

(425,000)

기타금융자산의 취득
(11,375,000)

(10,115,000)

유형자산의 취득
(10,838,236,222)

(11,017,836,511)

무형자산의 취득
(2,534,582,693)

(48,181,818)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(14,183,194,422)

(1,662,400,008)

유동성장기부채의 상환
(126,640,000)

(126,640,000)

금융리스부채의 상환
(9,549,033,405)

-

이자의 지급
(1,449,705,917)

(6,926,968)

배당금의 지급
(3,057,815,100)

(1,528,833,040)

IV. 현금및현금성자산의 감소

5,897,979,700

(3,604,767,497)

V. 기초의 현금및현금성자산

15,852,810,605

19,472,634,743

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(148,203,858)

(15,056,641)

VII. 기말의 현금및현금성자산

21,602,586,447

15,852,810,605

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국공항 주식회사(이하 "지배기업")는 1968년 2월에 설립되어 1976년 12월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 용역사업, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 

지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 15,832백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주) 대 한 항 공
1,885,134
59.5

기 타 주 주
1,173,116
37.1

자 기 주 식
108,105
3.4

합 계
3,166,355
100.0

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책 

연결회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

(2) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(3) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(4) 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 연결회사

연결회사는
단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

- 사용권자산

연결회사는
리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에
연결회사
에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에
연결회사가
매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.2.(13) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.

- 리스부채
리스 개시일에
연결회사는
리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는
리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자부담을 반영하여 증가하고 리스료 지급으로 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는
기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품등의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 연결회사

연결회사는
기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(5) 외화환산

연결회사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비
용

과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하고 있습니다.
포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

연결회사는 재평가모형을 적용하고 있는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산 중 광업권은 생산량비례법으로 감가상각하고 있으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20 ~ 40년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
15년

차량운반구
4 ~ 6년

장비
15년

렌탈지게차
5년

기타의유형자산
4 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가는 다음의 방법에 의하여 산정하고 있습니다.

구 분
평 가 방 법

상품(항공유), 저장품(유류)
이동평균법

제품(석회석, 축우, 생수)
이동평균법

저장품(생수저장품, 광산저장품, 장비부품)
이동평균법

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고
기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융자산 

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(17) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

연결회사는 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 운수보조 서비스 용역, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 등의 제품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소 

일반적으로 연결회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

3) 보증 의무

연결회사는 고객과 제품판매 및 용역공급 계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여제품별, 용역별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 보증은 제품 및 용역 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 

4) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2 (16) 금융자산 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

연결회사는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 수정소급법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결회사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다.
또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

증가(감소)

자산

사용권자산

38,410,650

선급비용

(257,287)

총자산

38,153,363

부채

유동리스부채

7,995,648

비유동리스부채

30,212,730

미지급비용

(55,015)

총부채

38,153,363

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금

-

총자본

-

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

연결회사는 지상조업등의 사업과 관련된 토지, 건물 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

연결회사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 

- 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

- 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

연결회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

41,634,680

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
3.59%

2019년 1월 1일 운용리스 약정 할인액
(3,322,245)

차감:

단기리스와 관련된 약정

(13,831)

소액자산리스와 관련된 약정

(90,226)

가산:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정

-

2019년 1월 1일의 리스부채

38,208,378

(b) 새로운 회계정책의 요약

연결회사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간종료시점에리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 

- 단기리스 및 소액자산리스

연결회사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

사용권자산

리스부채

건물 및

기계장치

차량운반구

기타장비

합계

2019년 1월 1일

37,625,550
538,514
246,586
38,410,650
38,208,378

증가

2,194,208
500,729
274,407
2,969,344
2,969,345

재측정
8,895,521
(11,174)
-
8,884,347
8,899,019

감가상각

(8,465,423)
(382,259)
(452,391)
(9,300,073)
-

이자비용

-
-
-
-
1,627,279

지급

-
-
-
-
(11,176,313)

2019년 12월 31일

40,249,856
645,810
68,602
40,964,268
40,527,708

포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

사용권자산의 감가상각비

9,300,073

리스부채의 이자비용

1,627,279

손익계산서에 인식된 총 금액

10,927,352

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 연결회사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결회사는 이전가격 연구를 기초로 연결회사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결회사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.
중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

3.1 회계적 판단

연결회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 연결회사

연결회사는 투자부동산 및 렌탈용장비에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산 및 렌탈용 장비의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결회사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결회사

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석13을 참조합니다.

(3) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.

3.2 회계추정 및 변경

(1) 산림훼손복구충당부채

연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 산림훼손복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.

(2) 확정급여부채

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 

(3) 토지 재평가

연결회사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(5) 기타

연결회사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며 당 회계연도 중에 내용연수의 변경은 없습니다. 한편,
특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초
하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의' 사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 수익정보 구분 

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
442,680,977
-
-
442,680,977

제품판매
-
34,352,313
-
34,352,313

상품판매
20,875,954
-
-
20,875,954

기타서비스용역 등
-
-
31,088,960
31,088,960

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
463,556,931
34,352,313
31,088,960
528,998,204

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
463,556,931
34,352,313
31,088,960
528,998,204

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
463,556,931
34,352,313
31,088,960
528,998,204

지리적 시장 :

국내
463,556,931
34,352,313
31,088,960
528,998,204

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
463,556,931
34,352,313
31,088,960
528,998,204

(전기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
437,112,412
-
-
437,112,412

제품판매
-
35,778,831
-
35,778,831

상품판매
22,168,659
-
-
22,168,659

기타서비스용역 등
-
-
31,053,210
31,053,210

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,112

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,112

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,112

지리적 시장 :

국내
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,112

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
459,281,071
35,778,831
31,053,210
526,113,112

(2) 계약잔액 

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

87,828,054
90,997,523

계약부채

200,879
239,422

매출채권은 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일
현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기
178,772
천원 입니다(주석8 참조).

계약부채는 항공유판매 매출과 관련하여 수령한 선수금, 생수판매와 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 

6. 부문 정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역
주요 고객

지상조업부문

급유판매, 지상조업용역 및 기내식지원용역 등

(주)대한항공 등

제품판매부문

석회석, 먹는샘물 및 농,축산물 등

(주)대한항공, (주)포스코 등

기타부문

세탁, 렌탈, 민속촌 및 임대 등

(주)대한항공 등

(2) 부문수익 및 부문손
익

당
기 중 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

매출액
463,556,931
34,352,313
31,088,960
528,998,204

영업손익
18,101,291
753,489
3,183,645
22,038,425

위에서 보고된 매출은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 당기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한연결회사의 회계정책과 동일하며, 연결회사의 부문손익은 기타영업외손익, 금융손익및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 영업손익을 표시합니다.

(3) 부문별 자산 및 부채

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액을 최고영업의사결정자에게 제공하지 아니합니다. 한편, 연결회사는 각 보고부문별로 유형자산, 무형자산 및 투자부동산을 최고영업 의사결정자에게 제공하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

유ㆍ무형자산, 투자부동산, 사용권자산, 생산용생물자산
119,011,915
44,801,238
74,950,188
238,763,341

(4) 지역에 대한 정보

당기 중 연결회사의 매출은 전액 국내로 귀속됩니다.

(5) 당기 및 전기에 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 (주)대한항공과 그 종속회
사이며, 당기 및 전기 중 (주)대한항공과 그 종속회사에 대한 연결회사의매출은 각
각
378,824,976
천원 및
377,429,932
천원입
니다(주석33
참조).

7. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
거래처
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
정기예금
신한은행
1,800,000
1,750,000
인천공항터미널 임차보증

장기금융상품
별단예금
신한은행
3,000
3,000
당좌개설 개설보증

정기예금
신한은행 외
976,250
1,070,355
직원 재해보상금

보통예금
신한은행
66,288
61,368
직원 채권압류금

합 계
2,845,538
2,884,723

8. 매출채권 및 기타금융자산

매출채권 및 기타금융자산은 대부분 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
국공채
보증금
국공채

일반 채권
8,439,452
1,534,256
472,815
15,270
2,952,804
235,700
13,650,297

특수관계자 채권
79,567,374
-
-
-
948,386
-
80,515,760

차감: 대손충당금
(178,772)
-
-
-
-
-
(178,772)

합 계
87,828,054
1,534,256
472,815
15,270
3,901,190
235,700
93,987,285

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
국공채
보증금
국공채

일반 채권
9,346,447
929,663
474,864
22,131
2,419,110
239,595
13,431,810

특수관계자 채권
81,832,248
-
-
-
817,385
-
82,649,633

차감: 대손충당금
(181,172)
-
-
-
-
-
(181,172)

합 계
90,997,523
929,663
474,864
22,131
3,236,495
239,595
95,900,271

(2)
신용위험 및 대손충당금

매출에 대한 평균신용공여기간은 발생일을 기준으로 30일에서 60일입니다. 연결회사는 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
7,816,917
430,594
191,940
8,439,451

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
-
-
-
-

대손충당금
(36,421)
(43,059)
(99,292)
(178,772)

합 계
7,780,496
387,535
92,648
8,260,679

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
8,098,070
426,027
208,373
8,732,470

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
-
-
-
-

대손충당금
(19,193)
(42,603)
(119,376)
(181,172)

합 계
8,078,877
383,424
88,997
8,551,298

3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
181,172
-
179,315
25

대손상각비
-
-
1,857
-

환입
(2,400)
-
-
(25)

기말
178,772
-
181,172
-

9. 재고자산 및 생물자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
608,335
850,073

제 품
1,968,331
745,021

저 장 품
3,328,336
3,218,688

합 계
5,905,002
4,813,782

(2) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

소비용생물자산
5,150,008
9,529,380

생산용생물자산
2,812,449
-

합 계
7,962,457
9,529,380

(3) 당기말과 전기말 현재 생물자산(축우)의 매각현황 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 두수)

구 분
당기말
전기말

매각
보유
매각
보유

소비용생물자산
604
1,101
-
1,928

생산용생물자산
-
573
-
-

합 계
604
1,674
-
1,928

(4) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

축우
양계
합 계
축우
양계
합 계

기초
9,425,519
103,861
9,529,380
11,560,395
111,424
11,671,819

매입 등으로 인한 증가
5,478,086
300,092
5,778,178
4,592,805
297,318
4,890,123

판매 등으로 인한 감소
(4,721,379)
(249,782)
(4,971,161)
(5,743,065)
(304,881)
(6,047,946)

평가로 인한 증감
(1,294,312)
-
(1,294,312)
(984,616)
-
(984,616)

계정대체(고정자산)
(3,892,077)
-
(3,892,077)
-
-
-

기말
4,995,837
154,171
5,150,008
9,425,519
103,861
9,529,380

10. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품
9,455,890
10,690,886

시장성 없는 지분상품
6,865,939
5,879,039

합 계
16,321,829
16,569,925

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지분상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

출자금
8,925
8,925

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.36
2,960,552
9,408,125

(주)한진중공업
4,581
0.01
149,107
22,836

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
21,513

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
3,416

합 계
3,264,808
9,455,890

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.41
2,960,552
10,624,479

(주)한진중공업
22,907
0.02
149,107
37,911

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
24,337

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
4,159

합 계
3,264,808
10,690,886

(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
(%)
취득원가
장부가액

㈜한국경제신문(주1)
140,918
0.75
1,431,505
3,330,456

㈜경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

㈜엔투비(주2)
100,000
3.13
500,000
1,415,000

㈜채널에이(주3)
1,200,000
1.47
6,080,400
2,086,800

합 계
8,045,588
6,865,939

(주1)
당사는 외부평가기관의 공정가치 평가결과에 따라 당기중 평가증 1,648,600 천원을 반영 하였습니다.

(주2)
당사는 외부평가기관의 공정가치 평가결과에 따라 당기중 평가증 251,500 천원을 반영 하였습니다.

(주3)
당사는 외부평가기관의 공정가치 평가결과에 따라 당기중 평가감 913,200 천원을 반영 하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
(%)
취득원가
장부가액

(주)한국경제신문
140,918
0.75
1,431,505
1,681,856

(주)경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

(주)엔투비
100,000
3.13
500,000
1,163,500

(주)채널에이
1,200,000
1.47
6,080,400
3,000,000

합 계
8,045,588
5,879,039

(5) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

대한광업협동조합
4,500
4,500
4,500
4,500

한국비금속광물사업협동조합
4,000
4,000
4,000
4,000

파프리카자조회
425
425
425
425

합 계
8,925
8,925
8,925
8,925

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
주요 영업활동
법인설립 및 영업소재지
소유지분율 및 의결권비율(%)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

(주)에어코리아
종속기업
종속기업
항공운송업
2008.5 인천광역시 중구 운서동
100.0
100.0
12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에어코리아

당기말
전기말

유동자산
9,298,669
12,211,538

비유동자산
4,367,955
1,949,590

자산 계
13,666,624
14,161,128

유동부채
5,283,962
6,558,703

비유동부채
2,758,892
2,747,813

부채 계
8,042,853
9,306,516

자본 계
5,623,771
4,854,612

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에어코리아

당 기
전 기

매출액
46,715,785
48,589,508

영업이익
184,962
524,043

당기순이익
(12,768)
411,862

기타포괄손익
781,927
(1,252,934)

총포괄손익
769,159
(841,072)

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)에어코리아

당 기
전 기

영업활동으로 인한 현금흐름
(3,427,223)
1,026,745

투자활동으로 인한 현금흐름
(26,488)
1,159,201

재무활동으로 인한 현금흐름
(682,666)
-

현금및현금성자산의 순증감
(4,136,376)
2,185,946

당기초 현금및현금성자산
4,710,268
2,524,322

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
-
-

당기말 현금및현금성자산
573,892
4,710,268

12. 유형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,322,502
-
(14,097,263)
11,225,239

구축물
47,199,759
(132,351)
(40,322,942)
6,744,466

기계장치
28,744,545
(5,744)
(22,764,034)
5,974,767

차량운반구
951,116
-
(745,529)
205,587

장비
145,963,487
-
(95,516,546)
50,446,941

운용리스자산
50,473,545
-
(38,442,608)
12,030,937

광업권
1,461,358
-
(397,952)
1,063,406

기타의유형자산
5,387,561
-
(4,306,400)
1,081,161

입목
980,918
-
-
980,918

건설중인자산
1,845,456
-
-
1,845,456

합 계
386,519,734
(138,095)
(216,593,274)
169,788,365

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,322,502
-
(13,396,003)
11,926,499

구축물
47,164,029
(149,371)
(38,624,906)
8,389,752

기계장치
28,887,805
(10,552)
(21,906,137)
6,971,116

차량운반구
831,238
-
(680,973)
150,265

장비
139,979,745
-
(89,632,990)
50,346,755

운용리스자산
51,534,592
-
(36,275,724)
15,258,868

광업권
1,461,358
-
(395,210)
1,066,148

기타의유형자산
4,549,814
-
(4,334,617)
215,197

입목
980,918
-
-
980,918

건설중인자산
4,812,080
-
-
4,812,080

합 계
383,713,568
(159,923)
(205,246,560)
178,307,085

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감
자산재분류
기 말

토지
78,189,487
-
-
-
-
-
78,189,487

건물
11,926,499
-
-
(701,260)

11,225,239

구축물
8,389,752
35,730
-
(1,681,016)

6,744,466

기계장치
6,971,115
24,940
(516)
(1,020,773)

5,974,766

차량운반구
150,265
119,879
-
(64,556)

205,588

장비
50,346,756
4,707,324
(1)
(5,828,738)
1,211,547
10,054
50,446,942

운용리스자산
15,258,868
3,156,224
(79,448)
(6,294,653)

(10,054)
12,030,937

광업권
1,066,148
-

(2,743)

-
1,063,405

기타의유형자산
215,196
1,007,645
(6)
(141,674)

-
1,081,161

입목
980,918
-
-
-

-
980,918

건설중인자산
4,812,080
1,845,456
-
-
(4,812,080)
-
1,845,456

합 계
178,307,084
10,897,198
(79,971)
(15,735,413)
(3,600,533)
-
169,788,365

한편, 당기말 현재 당
사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 차
량운반구, 광업권) 중 일

부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은

24,019,750천원

입니다

(주석17 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감
기 말

토지
78,189,487
-
-
-
-
78,189,487

건물
12,563,411
98,605
-
(735,517)
-
11,926,499

구축물
10,043,438
33,600
(26)
(1,687,260)
-
8,389,752

기계장치
7,828,126
34,300
(9)
(904,702)
13,400
6,971,115

차량운반구
171,828
41,836
(3)
(63,396)
-
150,265

장비
52,592,651
2,901,726
(384,584)
(5,289,548)
526,511
50,346,756

운용리스자산
18,717,990
3,450,714
(893)
(6,908,943)
-
15,258,868

광업권
1,069,257
-
-
(3,109)
-
1,066,148

기타의유형자산
345,162
39,430
-
(169,396)
-
215,196

입목
988,217
-
(7,299)
-
-
980,918

건설중인자산
539,911
4,812,080
-
-
(539,911)
4,812,080

합 계
183,049,478
11,412,291
(392,814)
(15,761,871)
-
178,307,084

한편, 전기말 당
사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 차
량운반구, 광업권) 중 일

부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은

24,019,750천원

입니다

(주석17 참조).

13. 리스

13.1 리스이용자로서의 당사

(1) 일반사항
당사는 지상조업등의 사업과 관련된 토지, 건물 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스와 소액 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산

당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
재측정
감가상각누계액
장부금액

건물 및 기계장치
39,272,932
8,894,297
(7,917,373)
40,249,856

차량운반구
910,159
(10,621)
(253,730)
645,808

기타장비
274,407
-
(205,805)
68,602

합 계
40,457,498
8,883,676
(8,376,908)
40,964,266

당기 중 사용권자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

건물 및

기계장치

차량운반구

기타장비

합계

기초
37,625,550
538,514
246,586
38,410,650

증가

2,194,208
500,729
274,407
2,969,344

재측정
8,895,521
(11,174)
-
8,884,347

감가상각

(8,465,423)
(382,259)
(452,391)
(9,300,073)

기말
40,249,856
645,810
68,602
40,964,268

(3) 리스부채

당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

건물 및 기계장치
39,743,167
37,372,965

차량운반구
676,585
565,205

기타장비
107,956
270,209

합계
40,527,708
38,208,379

1년 이내 만기도래분
9,038,557
7,995,648

비유동성 리스부채
31,489,151
30,212,731

당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물 및 기계장치
차량운반구
기타장비
합계

2019년 1월 1일
37,372,964
565,205
270,209
38,208,378

신규취득
2,194,209
500,729
274,407
2,969,345

재측정
8,910,193
(11,174)
-
8,899,019

이자비용
1,604,304
16,141
6,834
1,627,279

리스부채의 상환
(10,338,503)
(394,316)
(443,494)
(11,176,313)

합 계
39,743,167
676,585
107,956
40,527,708

보고기간 종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기

당 기

전 기

1년 이내

9,384,420
9,681,220

1년 초과 5년 미만

28,792,511
26,358,246

5년 초과
8,268,888
11,376,851

총리스부채
46,445,819
47,416,317

(4)
당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

기타수익

리스수익

11,795,896

전대리스수익

-

소모품비 등 기타영업비용

단기리스 (매출원가에 포함)

13,831

소액리스 (관리비에 포함)

45,130

변동리스료 (매출원가에 포함)

176,642

기타리스료

-

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각

9,300,073

사용권자산의 손상차손

-

순금융원가

리스부채 이자비용

1,627,279

리스부채의 환산이익

-

리스부채의 환산손실

-

당사는 리스에 대하여 당기 중 총
11,176백만원

의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총
11,938백만원
및
11,952백만원의 증가가 있었습니다.

당사는
운송회
수에 연동되는 변동지급액이 포함된
차
량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 다음은 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 당사의 변동리스료에 대한 정보를 제공합니다.

(단위: 천원)

구 분

고정리스료

변동리스료

합계

최소지급액이 있는 변동임차료

9,797,233
516,795
10,314,028

최소지급액이 없는 변동임차료

-
176,642
176,642

합계

9,797,233
693,437
10,490,670

당사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3참조).

아래에 제시된 것은 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권의 행사일 이후 기간과 관련된 할인되지 않은 잠재적인 미래 리스료입니다.

(단위: 천원)

당 기

5년이내

5년초과

합계

행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권

2,115,698
1,410,465
3,526,163

행사될 것으로 예상되는 종료선택권

4,936,628
33,851,160
38,787,788

합계

7,052,326
35,261,625
42,313,951

13.2 리스제공자로서의 당사

당기말 및 전기말 현재 당사가 운용리스제공자로서 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
9,347,223
9,702,840

1년 초과 5년 이내
5,362,607
6,362,634

5년 초과
-
-

합 계
14,709,830
16,065,474

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손누계
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손누계
장부금액

토지
10,591,180
-
-
10,591,180
10,591,180
-
-
10,591,180

건물(연동빌딩)
1,309,336
(117,295)
(402,957)
789,084
1,309,336
(84,561)
(402,957)
821,818

건물(IIMC)
6,344,401
(1,216,010)
-
5,128,391
6,344,401
(1,057,400)
-
5,287,001

합 계
18,244,917
(1,333,305)
(402,957)
16,508,655
18,244,917
(1,141,961)
(402,957)
16,699,999

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
기말 장부금액

토 지
10,591,180
-
-
-
10,591,180

건 물
6,108,819
-
-
(191,344)
5,917,475

합 계
16,699,999
-
-
(191,344)
16,508,655

(전기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
손상차손
기말 장부금액

토 지
10,591,180
-
-
-
-
10,591,180

건 물
6,703,119
-
-
(191,343)
(402,957)
6,108,819

합 계
17,294,299
-
-
(191,343)
(402,957)
16,699,999

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

임대료수익
440,658
441,399

임대원가
(339,599)
(360,214)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지/건물
16,508,655
17,886,000
16,699,999
17,886,000

당사는 투자부동산에 대해 2017년 10월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.
공정가치측정에 사용된평가방법은 대상토지와인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로 부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교ㆍ분석하고, 시세 및 기타요인을 고려한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며,
공정가치 측정치에 대해 수준 2로 분류하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
1,405,584
-
1,405,584
1,686,216
-
1,686,216

영업권
2,588,095
-
2,588,095
2,588,095
-
2,588,095

소프트웨어
5,261,597
(613,853)
4,647,744
-
-
-

기타의무형자산
1,194,012
(1,145,830)
48,182
1,194,012
(916,665)
277,347

합 계
10,449,288
(1,759,683)
8,689,605
5,468,323
(916,665)
4,551,658

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

회원권
1,686,216
-
(280,632)
-
1,405,584

영업권
2,588,095
-
-
-
2,588,095

소프트웨어
-
5,261,597
-
(613,853)
4,647,744

기타의무형자산
277,348
-
-
(229,166)
48,182

합 계
4,551,659
5,261,597
(280,632)
(843,019)
8,689,605

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

회원권
1,686,216
-
-

1,686,216

영업권
2,588,095
-
-
-
2,588,095

기타의무형자산
458,332
48,182
-
(229,167)
277,347

합 계
4,732,643
48,182
-
(229,167)
4,551,658

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
57,286
43,257

선급비용
377,460
4,442,607

선급제세
394,994
227,230

소 계
829,740
4,713,094

기타비유동자산:

장기선급비용
-
1,219,764

합 계
829,740
5,932,858

17. 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국광물자원공사
2.60
-
126,640

차감: 유동성장기부채
-
(126,640)

합 계
-
-

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물, 광업권 등의 유형자산이 담보로제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 산림훼손복구충당부채

당기와 전기 중 산림훼손복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,794,634
7,364,527

당기 전입액
4,431,558
430,107

목적사용액
(390,000)
-

기말금액
11,836,192
7,794,634

연결회사는 석회석생산에 따른 산림복구와 관련하여 석회석생산량을 기준으로 일정금액을 산림훼손복구충당부채로 계상하고 있으며, 복구의무의 이행을 위해 서울보증보험(주)에 이행보증보험을 가입하고 있습니
다(
주석22
참조).

19. 매입채무및기타채무와 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무및기타채무:

매입채무
2,476,386
-
3,342,520
-

미지급금
118,449
-
977,658
-

미지급비용
32,284,715
-
38,093,957
-

미지급배당금
1,854
-
1,696
-

소 계
34,881,404
-
42,415,831
-

기타금융부채:

예수보증금
-
1,315,600
-
1,259,480

합 계
34,881,404
1,315,600
42,415,831
1,259,480

20. 기타부
채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

선수금
193,349
191,799

선수수익
7,530
47,623

예수금
1,525,565
1,434,822

예수제세
2,425,847
2,794,632

소 계
4,152,291
4,468,876

기타비유동부채:

장기종업원급여부채
11,288,461
10,637,758

합 계
15,440,752
15,106,634

21. 확
정
급여부채

(1) 당기말 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 미래에셋생명에 의하여 2019년 12월 31일을 기준으로 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(
2
)

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
171,614,164
159,044,752

사외적립자산의 공정가치
(146,170,698)
(132,959,761)

순확정급여부채
25,443,466
26,084,991

(3)
당
기 및 전
기의
순
확정급여

부채
의

변동내용은
다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초
159,044,752
(132,959,761)
26,084,991

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
14,528,003
-
14,528,003

이자비용(이자수익)
3,440,836
(2,838,249)
602,587

소 계
17,968,839
(2,838,249)
15,130,590

확정급여제도의 재측정요소
10,765,247
895,760
11,661,007

관계사전입
1,796,930
(942,048)
854,882

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(26,100,000)
(26,100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(17,961,604)
15,773,600
(2,188,004)

기말
171,614,164
(146,170,698)
25,443,466

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초
150,598,522
(130,544,957)
20,053,565

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
13,619,835
-
13,619,835

이자비용(이자수익)
3,992,694
(3,424,517)
568,177

소 계
17,612,529
(3,424,517)
14,188,012

확정급여제도의 재측정요소
14,786,332
1,967,319
16,753,651

관계사전입
622,614
-
622,614

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(21,400,000)
(21,400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(24,575,245)
20,442,394
(4,132,851)

기말
159,044,752
(132,959,761)
26,084,991

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
1.84~2.71
2.23~2.71

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.84~3.00
2.54~3.00

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(5) 당기말 현재
사외적립자산
의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예금성자산
117,263,247
108,382,891

수익증권
28,017,714
23,677,005

기타
889,737
899,865

합 계
146,170,698
132,959,761

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(9,839,411)
11,155,763
(9,398,333)
10,612,259

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동
10,930,416
(9,841,583)
10,474,348
(9,461,415)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액
미사용금액

신한은행
일반대출
10,000,000
-
10,000,000

농협은행
마이너스대출
10,000,000
-
10,000,000

한국광물자원공사
운영자금대출
760,000
-
760,000

상기 약정 이외에 연결회사는 당기말 현재 KEB하나은행으로부터 시설장비 구입과 관련한 지급보증(한도: USD3,000,000)을 제공받고 있으며, 석회석 생산으로 인한 산림복구등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 22,568백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 인천 화물터미널 C조업시설 임차료 관련하여 신한은행으로부터 1,777백만원 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피 고
원 고
사건내용
진행경과
소송가액

한국공항㈜
변정권(*)
퇴직금 청구
진행중
8,259

* 당기중 퇴직금 청구소송(2018나 12957) 관련 당사가 항소 결과 원고 청구 일부 인용되었습니다. 회사는 현재 상고 절차를 진행중이며, 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(3) 연결회사는 2001년 3월 9일자 건설교통부와의 민간투자시설사업 실시협약에 따라 인천국제공항 내에 준공한 지상조업장비정비시설 A를 기부채납하고 20년간 무상사용권을 부여받았습니다. 연결회사는 이를 장기선급비용으로 계상하고, 무상사용기간동안 균등 상각하여 지급임차료로 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 (주)대한항공과 항공기 운항에 필요한 직ㆍ간접지원용역의 제공에 관한 계약을 체결하고 있는 바, 동 계약은 쌍방의 별도
요청이 없으면 그 기간이 매년 자동 연장되며, 당기와 전기 중 동 계약 등에 의한 매출액은
각각 377,555백만원과 376,509백만원으로서 연결회사의 총매출액 대비 각각 71.4%와 71.5%를 차지하고
있습니다. 이처럼 연결회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(5) 연결회사는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동약정하에서 연결회사는 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물의 20% 지분을 소유하고 있으며, 이 부동산은 임대할 목적으로 투자되었습니다. 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
3,166,355주
3,166,355주

보통주자본금
15,831,775천원
15,831,775천원

24. 기타불입자본

(1)
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,200,000
1,200,000

자기주식처분이익
6,671,384
6,671,384

자기주식
(343,479)
(343,479)

합 계
7,527,905
7,527,905

(2)
당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
108,105
343,479
108,105
343,479

기말
108,105
343,479
108,105
343,479

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실
3,908,927
4,102,433

재평가잉여금
36,670,017
36,670,017

합 계
40,578,944
40,772,450

(2) 당기
와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,102,433
7,208,320

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(248,084)
(3,981,907)

법인세 효과
54,578
876,019

기말금액
3,908,927
4,102,432

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)
7,915,888
7,915,888

임의적립금:

재무구조개선적립금
6,279,000
6,279,000

기업합리화적립금(주2)
508,284
508,284

시설적립금
107,001,102
107,001,102

임의적립금
126,349,440
120,349,440

미처분이익잉여금(주3)
11,042,283
12,933,009

합 계
259,095,997
254,986,723

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주3)
미처분이익잉여금 중 52,771,255천원은 연결회사가 (주)한국항공과 1998년 12월에 합병계약을 체결하고 1999년 3월 주주총회 승인을 받아 1999년 4월에 동 회사를 흡수합병하여 발생한 합병차익으로, 연결회사는 동 합병차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 합병차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
254,986,723
248,554,468

지배기업 소유주귀속 당기순손익
16,263,109
18,836,150

배당금 지급
(3,058,250)
(1,529,125)

확정급여제도의 재측정요소
(11,661,007)
(16,753,651)

법인세효과
2,565,422
3,685,803

금융상품재분류
-
2,811,638

법인세효과
-
(618,560)

기말금액
259,095,997
254,986,723

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금(율)
배당금 합계

당기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
1,000원
3,058,250천원

전기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
500원
1,529,125천원

27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
3,326,064
3,445,800

이연법인세비용
1,759,201
2,009,917

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)
(10,755,180)
(12,738,942)

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
(9,894,381)
(10,805,597)

자본에 직접 반영된 이연법인세
2,620,000
3,943,262

총 법인세비용
5,085,265
5,455,717

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
21,348,374
24,291,868

적용세율(당기: 23.77%, 전기: 22.51%)에 따른 세부담액
4,704,307
5,416,632

조정사항 :

비과세수익
(34,966)
39,209

비공제비용
133,386
130,042

법인세 추납액
(271)
(52,003)

기타(세율차이 등)
282,538
(78,163)

법인세비용
5,085,265
5,455,717

유효세율(법인세비용/세전이익)
23.82%
22.46%

(3)
당기와 전
기 중
기타포괄손익으로 인식된
법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
54,578
257,459

확정급여제도의 재측정요소
2,565,422
3,685,803

합 계
2,620,000
3,943,262

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(1,157,097)
-
54,579
(1,102,518)

유형자산
(18,474,945)
98,262
-
(18,376,683)

퇴직급여채무
2,161,433
(2,364,118)
2,565,421
2,362,736

유급휴가
2,074,799
(255,967)
-
1,818,832

장기종업원부채
2,340,307
143,155
-
2,483,462

산림훼손충당부채
1,480,434
889,143
-
2,369,577

투자부동산손상차손
88,651
-
-
88,651

기타
731,238
(269,676)
-
461,562

이연법인세자산(부채)
(10,755,180)
(1,759,201)
2,620,000
(9,894,381)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(1,414,556)
-
257,459
(1,157,097)

유형자산
(18,507,080)
32,135
-
(18,474,945)

퇴직급여채무
62,268
(1,586,639)
3,685,804
2,161,433

유급휴가
1,580,655
494,144
-
2,074,799

장기종업원부채
2,020,172
320,135
-
2,340,307

산림훼손충당부채
1,385,811
94,623
-
1,480,434

투자부동산손상차손
-
88,651
-
88,651

기타
2,133,788
(1,452,967)
-
680,821

이연법인세자산(부채)
(12,738,942)
(2,009,918)
3,943,263
(10,805,597)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,091,220)
-
(1,091,220)

원재료 및 상품매입액
22,117,444
-
22,117,444

종업원급여
228,895,043
12,951,035
241,846,078

감가상각비
15,942,506
800,220
16,742,726

임차료
2,745,548
167,939
2,913,487

사용권자산상각비
8,629,479
670,595
9,300,074

기타
205,084,898
10,046,292
215,131,190

합 계
482,323,698
24,636,081
506,959,779

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
1,351,514
-
1,351,514

원재료 및 상품매입액
19,771,461
-
19,771,461

종업원급여
231,318,263
14,718,146
246,036,409

감가상각비
15,820,825
132,389
15,953,214

임차료
10,506,058
789,877
11,295,935

기타
197,473,480
9,538,970
207,012,450

합 계
476,241,601
25,179,382
501,420,983

29. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비
관리비
합 계
판매비
관리비
합 계

급여
395,011
9,887,112
10,282,123
806,483
11,256,218
12,062,701

퇴직급여
44,734
1,040,976
1,085,710
99,899
927,282
1,027,181

복리후생비
59,409
1,518,962
1,578,371
136,793
1,491,471
1,628,264

임차료
1,411
166,528
167,939
124,368
665,509
789,877

접대비
12,987
203,855
216,842
7,678
240,418
248,096

감가상각비
94,331
705,889
800,220
60,147
72,242
132,389

리스상각비
303,984
366,611
670,595
-
-
-

무형자산상각비
-
229,166
229,166
-
229,166
229,166

세금과공과
69,228
769,885
839,113
66,113
593,627
659,740

광고선전비
129,791
2,830
132,621
148,924
9,249
158,173

대손상각비
-
-
-
-
1,857
1,857

보험료
1,207
14,932
16,139
2,538
18,544
21,082

연료유지비
66,547
53,973
120,520
64,856
12,091
76,947

급식비
8,360
276,158
284,518
14,902
222,216
237,118

여비교통비
7,438
104,322
111,760
23,725
99,345
123,070

교육연수비
214
25,287
25,501
224
2,305
2,529

통신비
15,739
942,455
958,194
18,405
254,712
273,117

차량비
2,157
46,599
48,756
1,388
85,447
86,835

수리비
251
13,438
13,689
18,764
28,384
47,148

수선유지비
137
27,397
27,534
47,618
64,948
112,566

소모품비
8,878
64,232
73,110
15,256
64,398
79,654

도서인쇄비
239
22,376
22,615
2,828
24,862
27,690

수도광열비
243
114,782
115,025
266
162,584
162,850

수수료
503,281
428,885
932,166
413,097
461,670
874,767

작업비
-
-
-
-
13,999
13,999

운반비
3,886,747
591
3,887,338
3,902,171
3,064
3,905,235

변상비
-
1,291
1,291
-
-
-

위탁용역비
342,023
1,608,885
1,950,908
529,347
1,499,089
2,028,436

잡비
606
32,159
32,765
10,939
157,956
168,895

잡급
7,631
-
7,631
-
-
-

제복비
269
3,651
3,920
-
-
-

합 계
5,962,853
18,673,227
24,636,080
6,516,729
18,662,653
25,179,382

30. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
441,100
138,138

외화환산이익
-
1,880

유형자산처분이익
7,682
63,533

대손충당금환입
2,400
25

잡이익
380,377
178,166

합 계
831,559
381,742

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
213,059
58,704

외화환산손실
149,888
15,487

기부금
1,807,000
2,109,000

유형자산처분손실
14,359
166,509

무형자산처분손실
30,632
-

공정가치측정금융자산처분손실
10
-

투자부동산손상차손
-
402,957

잡손실
80,314
61,374

합 계
2,295,262
2,814,031

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,874,332
1,510,275

배당금수익
528,517
528,517

합 계
2,402,849
2,038,792

(2) 당기와 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,919
6,765

현재가치할인차금상각
1,627,279
-

32. 주
당
손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 순이익
16,263,109,328
18,836,150,167

유통보통주식수(주1)
3,058,250주
3,058,250주

기본 및 희석주당순이익
5,318
6,159

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배회사는 (주)대한항공입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매 출 등
매 입 등

당기
전기
당기
전기

지배회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
18,060
15,933
473,010
324,234

지배회사
(주)대한항공
377,555,255
376,509,132
771,322
1,016,145

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
568,352
561,857
2,601,869
2,108,375

(주)항공종합서비스
74,530
74,146
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
2,317
2,752
-
-

(주)싸이버스카이
621,547
279,322
296,030
225,779

(주)왕산레저개발
974
1,109
-
-

아이에이티(주)
2,001
1,614
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
34,455
34,877
54,757
53,404

(주)진에어
44,601,287
45,219,136
590
1,179

(주)칼호텔네트워크
2,282,252
2,308,868
57,529
69,182

Czech Airlines j.s.c.(주1)
-
1,524,922
-
-

기타
105,607
110,656
799,902
700,934

대규모기업집단계열회사 등
(주)한진
776,460
891,176
5,616,810
5,240,224

태일캐터링
560,350
667,385
-
-

세계혼재항공화물
20,462
27,222
-
-

기타
1,529,510
1,579,522
1,501,559
2,682,456

합 계
428,753,419
429,809,629
12,173,378
12,421,912

(3) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

회사의명칭

지급액(*)

당기말

당기말

리스부채

이자비용

지배회사
(주)대한항공
112,948
177,508
1,938

대규모기업집단계열회사 등(주1)
(주)한진
227,148
336,471
10,597

일우재단
558,696
6,273,396
135,578

인하국제의료센터
46,027
833,216
40,417

합 계
944,819
7,620,591
188,530

(*) 면제규정이 적용되는 소액리스 및 단기리스는 제외되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같으며, 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 채권, 채무는 당기말 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,739
-
34,563
-

지배회사
(주)대한항공
74,419,658
891,529
69,120
334,680

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
51,503
-
226,157
237,730

(주)항공종합서비스
5,839
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
240
-
-
-

(주)싸이버스카이
195,571
-
44,192
-

(주)왕산레저개발
-
-
-
-

아이에이티(주)
240
-
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,649
15,098
1,517
4,060

(주)진에어
4,279,181
-
-
-

(주)칼호텔네트워크
196,418
-
4,310
-

기타
10,629
-
77,430
-

대규모기업집단계열회사 등(주1)
(주)한진
66,236
-
590,584
-

태일캐터링
40,180
-
-
-

기타
297,291
41,760
247,777
-

합 계
79,567,374
948,387
1,295,650
576,470

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,694
-
51,723
-

지배회사
(주)대한항공
75,576,436
860,528
36,073
334,680

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
50,281
-
241,909
237,730

(주)항공종합서비스
6,202
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
316
-
-
-

(주)싸이버스카이
69,439
-
25,256
-

(주)왕산레저개발
-
-
-
-

아이에이티(주)
142
-
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,801
15,098
1,471
4,060

(주)진에어
5,541,978
-
-
-

(주)칼호텔네트워크
252,742
-
634
-

Czech Airlines j.s.c.
-
-
-
-

기타
8,390
-
54,544
-

대규모기업집단계열회사 등(주1)
(주)한진
79,795
-
521,784
-

태일캐터링
56,420
-
-
-

기타
185,612
41,760
49,862
-

합 계
81,832,248
917,386
983,256
576,470

(주1)
동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래는 없으며, 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
배당금

당기
전기

지배회사
(주)대한항공(지분율 59.54%)
1,885,134
942,567

대규모기업집단계열회사 등
정석인하학원(지분율 0.01%)
254
127

합 계
1,885,388
942,694

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,025,239
4,419,589

상기 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34
.
비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국공채의 유동성대체
15,270
22,130

기타비유동자산의 유동성대체
1,219,764
400,097

차입금의 유동성대체
-
126,640

건설중인자산의 유형자산 대체
4,812,080
539,911

유,무형자산의 취득관련 미지급금의 변동
(855,496)
(394,454)

한편, 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
회계기준
변경효과
이자비용
이익잉여금
처분
기타
당기말

유동성장기차입금
126,640
(126,640)
-
-
-
-
-

리스부채
-
(11,176,313)
47,107,397
1,627,279
-
2,969,345
40,527,708

미지급이자
126
(2,045)
-
1,919
-
-
-

미지급배당금
1,696
(3,057,815)
-
-
3,058,250
(277)
1,854

합 계
128,462
(14,362,813)
47,107,397
1,629,198
3,058,250
2,969,068
40,529,562

(전기)

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
유동성 대체
이자비용
이익잉여금
처분
기타
당기말

장기차입금
126,640
-
(126,640)
-
-
-
-

유동성장기차입금
126,640
(126,640)
126,640
-
-
-
126,640

미지급이자
289
(6,926)
-
6,765
-
-
128

미지급배당금
1,696
(1,528,834)
-
-
1,529,125
(291)
1,696

합 계
255,265
(1,662,400)
-
6,765
1,529,125
(291)
128,464

35. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
21,602,586
-
-
21,602,586

단기금융상품
80,387,623

-
80,387,623

장기금융상품
1,045,538
-
-
1,045,538

매출채권
87,828,054
-
-
87,828,054

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
-
16,321,829
16,321,829

당기손익-공정가치 측정 지분상품
-
8,925
-
8,925

기타금융자산
6,159,231
-
-
6,159,231

합 계
197,023,032
8,925
16,321,829
213,353,786

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
15,852,811
-
-
15,852,811

단기금융상품
74,101,035
-
-
74,101,035

장기금융상품
1,134,723
-
-
1,134,723

매출채권
90,997,522
-
-
90,997,522

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
-
16,569,925
16,569,925

당기손익-공정가치 측정 지분상품
-
8,925
-
8,925

기타금융자산
4,902,748
-
-
4,902,748

합 계
186,988,839
8,925
16,569,925
203,567,689

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
26,613,986
32,984,929

차입금
-
126,640

기타금융부채
1,315,600
1,259,480

합 계
27,929,586
34,371,049

한편 동 주석 (5)에서 설명하고 있는 기타포괄-공정가치측정 금융자산를 제외하고 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3)
당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

이자수익
배당금수익
이자비용
이자수익
배당금수익
이자비용

현금성자산 및 장단기금융상품
1,874,332
-
-
1,507,889
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
528,517
-
-
528,517
-

상각후원가측정 금융자산
-
-
-
2,386
-
-

차입금
-
-
1,919
-
-
6,765

합 계
1,874,332
528,517
1,919
1,510,275
528,517
6,765

(4)

당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

시장성 있는 지분상품
9,455,890
-
-
9,455,890
10,690,886
-
-
10,690,886

시장성 없는 지분상품
-
-
6,865,939
6,865,939
-
-
5,845,356
5,845,356

36. 위험관리

(1) 자본위험 관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
141,690,619
105,296,552

자본 (B)
323,034,622
319,118,853

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)
101,990,209
89,953,845

차입금 (D)
-
126,640

부채비율 (A/B)
43.86%
33.00%

순차입금비율 (D-C)/B
(주1)
(주1)

(주1)
부의 비율이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

(2) 환위험 관리

연결회사는
상품매출 및 항공운수보조 거래 등과 관련
하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
GBP
USD

외화금융자산
7,437,049
-
-
4,223,116

외화금융부채
437,135
58,942
10,631
438,534

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
743,705
(743,705)

외화금융부채
(50,672)
50,672

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
34,881,404
-
-
34,881,404

예수보증금
-
1,315,600
-
1,315,600

합 계
34,881,404
1,315,600
-
36,197,004

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
42,415,832
-
-
42,415,832

유동성장기차입금
126,640
-
-
126,640

예수보증금
-
1,259,480
-
1,259,480

합 계
42,542,472
1,259,480
-
43,801,952

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(4) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율이 50 basis point (bp) 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
50 bp 상승시
50 bp 하락시

변동금리부 부채
-
-

(5) 주가위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 시장성 있는 지분상품의 주가가 5% 변동시 당기손익과 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

아래 민감도분석은 당기말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

기타포괄손익
472,794
(472,794)

(
6) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사의 최대 거래처는(주)대한항공이며, 연결회사의 (주)대한항공과 관련된 신용위험 집중도는일반적으로 총 화폐성자산의 50%를 초과합니다.

○ 별도재무제표

 - 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제53기 당기말 2019년 12월 31일 현재

제52기 전기말 2018년 12월 31일 현재

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제53기 당기말
제52기 전기말

자 산

I. 유동자산

195,127,895,705

189,719,577,189

1. 현금및현금성자산
35
21,028,694,299

11,142,542,411

2. 단기금융상품
7,35
79,010,100,000

72,750,000,000

3. 매출채권
5,8,33,35
81,253,034,831

85,370,304,818

4. 기타금융자산
35
2,007,654,648

1,411,696,834

5. 재고자산
8,35
5,905,001,882

4,813,782,076

6. 생물자산
9
5,150,007,632

9,529,379,611

7. 기타유동자산
9
773,402,413

4,701,871,439

II. 비유동자산
16,33

258,577,687,711

222,746,074,039

1. 장기금융상품

1,045,537,758

1,134,723,484

2. 공정가치측정금융자산
7,35
16,330,754,141

16,578,851,159

3. 기타금융자산
10,35
3,187,141,682

2,526,255,002

4. 생산용생물자산

10,35
2,812,448,804

-

5. 유형자산
10,35
169,788,365,290

178,307,084,876

6. 사용권자산
8,35
38,258,275,472

-

7. 투자부동산
6,12
16,508,654,605

16,699,998,013

8. 무형자산
6,14,22
6,101,509,959

1,734,397,873

9. 종속기업투자
6,15
4,545,000,000

4,545,000,000

10. 기타비유동자산
11
-

1,219,763,632

자 산 총 계
16

453,705,583,416

412,465,651,228

부 채

I. 유동부채

45,117,253,472

41,639,269,200

1. 매입채무및기타채무
19,33,35,36
32,337,992,055

37,827,423,820

2. 유동성장기부채
17,34,35,36
-

126,640,000

3. 유동성리스부채
13
8,345,173,340

-

4. 당기법인세부채
27
1,638,900,820

753,405,108

5. 기타유동부채
20
2,795,187,257

2,931,800,272

II. 비유동부채

89,220,574,565

54,783,985,627

1. 리스부채
13
29,401,456,532

-

2. 순확정급여부채
21
25,004,806,519

23,337,178,427

3. 이연법인세부채
27
10,606,596,328

11,754,935,015

4. 산림훼손복구충당부채
18
11,836,192,068

7,794,634,466

5. 기타금융부채
19,34,35,36
1,196,905,564

1,259,479,564

6. 기타비유동부채
20
11,174,617,554

10,637,758,155

부 채 총 계

134,337,828,037

96,423,254,827

자 본

1. 자본금
23
15,831,775,000

15,831,775,000

2. 기타불입자본
24
7,527,904,971

7,527,904,971

3. 기타자본구성요소
25
40,578,944,353

40,772,449,872

4. 이익잉여금
26
255,429,131,055

251,910,266,558

자 본 총 계

319,367,755,379

316,042,396,401

부 채 와 자 본 총 계

453,705,583,416

412,465,651,228

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

포 괄
손 익 계 산 서

제53기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제52기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제53기
제52기

I. 매출액

486,232,895,558

480,294,795,796

1. 상품매출액
5,6,33
20,875,954,635

22,168,659,342

2. 항공운수보조수익
5,6,33
399,915,668,399

391,294,095,204

3. 제품판매수익
5,6,33
34,352,312,514

35,778,831,184

4. 기타사업수입
5,6,33
31,088,960,010

31,053,210,066

II. 매출원가

(441,655,138,860)

(432,451,014,495)

1. 상품매출원가
5,28,33
19,113,375,903

19,536,011,492

2. 항공운수보조원가
5,28,33
367,232,681,269

362,660,761,184

3. 제품판매원가
5,28,33
27,224,412,833

24,717,805,636

4. 기타사업원가
5,28,33
28,084,668,855

25,536,436,183

III. 매출총이익

44,577,756,698

47,843,781,301

IV. 판매비와관리비

(22,495,127,193)

(23,446,529,732)

1. 판매비
28,29,32
5,962,853,497

6,516,728,802

2. 관리비
28,29,32
16,532,273,696

16,929,800,930

Ⅴ. 영업이익

22,082,629,505

24,397,251,569

Ⅵ. 영업외손익

(559,309,942)

(456,715,927)

1. 기타영업외수익
30
821,522,066

365,912,249

2. 기타영업외비용
30
(2,287,050,595)

(2,794,613,686)

3. 금융수익
31
2,355,798,211

1,978,750,102

4. 금융비용
31
(1,449,579,624)

(6,764,592)

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

21,523,319,563

23,940,535,642

Ⅷ. 법인세비용
27

(5,068,692,592)

(5,337,497,406)

Ⅸ. 당기순이익

16,454,626,971

18,603,038,236

Ⅹ. 기타포괄손익

(10,071,017,993)

(12,727,723,417)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(10,071,017,993)

(12,727,723,417)

1. 확정급여제도의 재측정요소
21
(9,877,512,474)

(11,814,914,092)

2. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 
 평가이익(손실)

10
(193,505,519)

(912,809,325)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

-

-

XI. 당기총포괄이익

6,383,608,978

5,875,314,819

XII
. 주당손익

1. 기본 및 희석 주당순이익
32

5,380

6,083

 - 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 53 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 52 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : )

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

I. 미처분이익잉여금

7,375,417,314

9,856,552,817

1. 전기이월미처분이익잉여금
798,302,817

875,350,729

2. 당기순이익
16,454,626,971

18,603,038,236

3. 확정급여제도의 재측정요소
(9,877,512,474)

(11,814,914,092)

4. 이익잉여금 변동
-

2,193,077,944

II. 임의적립금 등의 이입액

1. 시설적립금
-

-

합 계

7,375,417,314

9,856,552,817

III. 이익잉여금처분액

7,058,250,000

9,058,250,000

1. 임의적립금
4,000,000,000

6,000,000,000

2. 배당금
 현금배당금(율): 당기 1,000원(20%)
 전기 1,000원(20%)
3,058,250,000

3,058,250,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

317,167,314

798,302,817

- 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제53기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제52기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

주식발행초과금
자기주식처분이익
자기주식

2018.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
43,878,337,141
244,458,189,470
311,696,206,582

회계기준의 변경 (주석2)
-
-
-
-

(2,193,077,944)

2,193,077,944

-

배당금의 지급

-
-
-
-
-
(1,529,125,000)
(1,529,125,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
18,603,038,236
18,603,038,236

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측 정 지분상품 평가손실
-
-
-
-
(912,809,325)
-

(912,809,325)

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
-
(11,814,914,092)
(11,814,914,092)

2018.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,772,449,872
251,910,266,558
316,042,396,401

2019.1.1
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,772,449,872
251,910,266,558
316,042,396,401

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(3,058,250,000)
(3,058,250,000)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
-
16,454,626,971
16,454,626,971

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측 정 지분상품 평가이익
-
-
-
-
(193,505,519)

(193,505,519)

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
-
(9,877,512,474)
(9,877,512,474)

2019.12.31
15,831,775,000
1,200,000,000
6,671,383,540
(343,478,569)
40,578,944,353
255,429,131,055
319,367,755,379

 - 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제53기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제52기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한국공항주식회사
(단위: 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

42,809,658,973

10,691,763,760

1. 영업으로부터 창출된 현금
42,943,077,731

14,950,498,508

(1) 당기순이익
16,454,626,971

18,603,038,236

(2) 조정항목
49,377,341,811

35,274,018,795

퇴직급여
12,326,780,355

11,670,271,071

복리후생비
1,692,097,169

2,349,215,571

감가상각비
16,128,874,137

15,953,214,735

무형자산상각비
613,852,978

-

리스자산상각비
8,542,321,174

-

산림훼손복구충당부채전입액
4,431,557,602

430,107,926

대손상각비
-

1,857,206

투자부동산손상차손
-

402,957,380

이자비용
1,449,579,624

6,764,592

생물자산평가손실
1,294,311,440

984,615,833

외화환산손실
149,888,284

15,486,900

유형자산처분손실
14,359,337

166,509,077

무형자산처분손실
30,631,898

-

공정가치측정금융자산처분손실
9,446

-

법인세비용
5,068,692,592

5,337,497,406

외화환산이익
-

(1,879,547)

이자수익
(1,827,281,311)

(1,450,233,202)

배당금수익
(528,516,900)

(528,516,900)

유형자산처분이익
(7,681,560)

(63,532,743)

기타의 대손충당금환입
(2,400,426)

(24,860)

잡이익
265,972

(291,650)

(3) 순운전자본의 변동
(22,888,891,051)

(38,926,558,523)

매출채권의 감소(증가)
4,118,433,997

(16,787,133,097)

미수금의 감소(증가)
(604,592,875)

901,350,844

선급금의 감소(증가)
32,586,711

(27,564,520)

선급비용의 감소
5,095,811,671

567,282,500

선급제세의 증가
(167,764,905)

(227,229,927)

재고자산의 감소(증가)
(1,091,219,806)

(790,035,246)

생물자산의 감소(증가)
94,105,229

1,157,823,836

보증금의 감소
(664,781,680)

(513,362,850)

매입채무의 증가
(866,582,169)

273,787,915

산림훼손복구충당금의 증감
(390,000,000)

-

선수금의 증가
1,549,915

43,751,178

선수수익의 증가(감소)
(40,093,500)

(154,437,626)

예수금의 증가(감소)
142,606,926

152,229,254

미지급비용의 증가
(3,767,832,646)

809,632,149

예수제세의 증가(감소)
(240,676,356)

(1,363,440,429)

순확정급여부채의 증가(감소)
(23,322,629,793)

(22,214,086,274)

장기종업원급여부채의 감소(증가)
(1,155,237,770)

(894,059,230)

예수보증금의 증가(감소)
(62,574,000)

138,933,000

2. 이자의 수취
1,829,056,372

1,354,660,607

3. 배당금의 수취
528,516,900

528,516,900

4. 법인세의 납부
(2,490,992,030)

(6,141,912,255)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(19,274,774,617)

(14,820,077,682)

단기금융상품의 감소
-

2,013,980,473

장기금융상품의 감소
1,347,268,621

-

기타금융자산의 감소
22,130,000

24,575,000

공정가치측정금융자산의 감소
3,572

-

유형자산의 처분
8,200,000

288,946,500

무형자산의 처분
250,000,000

-

단기금융상품의 증가
(6,260,100,000)

(4,000,000,000)

장기금융상품의 증가
(1,258,082,895)

(2,071,021,326)

출자금의 증가
-

(425,000)

기타금융자산의 취득
(11,375,000)

(10,115,000)

유형자산의 취득
(10,838,236,222)

(11,017,836,511)

무형자산의 취득
(2,534,582,693)

(48,181,818)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(13,500,528,610)

(1,662,400,008)

유동성장기부채의 상환
(126,640,000)

(126,640,000)

금융리스부채의 상환
(8,866,367,593)

-

이자의 지급
(1,449,705,917)

(6,926,968)

배당금의 지급
(3,057,815,100)

(1,528,833,040)

IV. 현금및현금성자산의 감소

10,034,355,746

(5,790,713,930)

V. 기초의 현금및현금성자산

11,142,542,411

16,948,312,982

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(148,203,858)

(15,056,641)

VII. 기말의 현금및현금성자산

21,028,694,299

11,142,542,411

- 별도재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

한국공항주식회사(이하 "당사")는 1968년 2월에 설립되어 1976년 12월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 용역사업, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 15,832백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주) 대 한 항 공
1,885,134
59.5

기 타 주 주
1,173,116
37.1

자 기 주 식
108,105
3.4

합 계
3,166,355
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성되었습니다. 

당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있으며, 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 중요한 회계정책 

(1) 종속기업과 관계기업투자 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

(2) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(3) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 당사

당사는
단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

- 사용권자산

당사는
리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에
당사
에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에
당사가
매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.2.(12) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.

- 리스부채
리스 개시일에
당사는
리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는
리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자부담을 반영하여 증가하고 리스료 지급으로 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는
기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품등의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 당사

당사는
기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

당사는 재평가모형을 적용하고 있는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산 중 광업권은 생산량비례법으로 감가상각하고 있으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20 ~ 40년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
15년

차량운반구
4 ~ 6년

장비
15년

렌탈지게차
5년

기타의유형자산
4 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가는 다음의 방법에 의하여 산정하고 있습니다.

구 분
평 가 방 법

상품(항공유), 저장품(유류)
이동평균법

제품(석회석, 축우, 생수)
이동평균법

저장품(생수저장품, 광산저장품, 장비부품)
이동평균법

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(16) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 항공기 지상조업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 운수보조 서비스 용역, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 등의 제품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

2) 유의적인 금융요소 

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

3) 보증 의무

당사는 고객과 제품판매 및 용역공급 계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 용역별로 보증을 제공하고 있습니다. 당사가 제공하는 보증은 제품 및 용역 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 

4) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2 (15) 금융자산 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

당사는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 수정소급법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다.
또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

증가(감소)

자산

사용권자산

35,216,350

선급비용

(257,287)

총자산

34,959,063

부채

유동리스부채

7,347,368

비유동리스부채

27,666,711

미지급비용

(55,016)

총부채

34,959,063

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금

-

총자본

-

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

당사는 지상조업등의 사업과 관련된 토지, 건물 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

당사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 

- 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

- 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

37,929,721

2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율
3.34%

2019년 1월 1일 운용리스 약정 할인액
(2,811,585)

차감:

단기리스와 관련된 약정

(13,831)

소액자산리스와 관련된 약정

(90,226)

가산:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정

-

2019년 1월 1일의 리스부채

35,014,079

(b) 새로운 회계정책의 요약

당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다:

- 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간종료시점에리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 

- 단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

사용권자산

리스부채

건물 및

기계장치

차량운반구

기타장비

합계

2019년 1월 1일

34,442,557
527,207
246,586
35,216,350
35,014,079

증가

2,001,099
424,394
274,407
2,699,900
2,699,900

재측정
8,895,521
(11,174)
-
8,884,347
8,899,019

감가상각

(7,730,883)
(359,047)
(452,391)
(8,542,321)
-

이자비용

-
-
-
-
1,447,660

지급

-
-
-
-
(10,314,028)

2019년 12월 31일

37,608,294
581,380
68,602
38,258,276
37,746,630

포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

사용권자산의 감가상각비

8,542,321

리스부채의 이자비용

1,447,660

손익계산서에 인식된 총 금액

9,989,981

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

3.1 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

당사는 투자부동산 및 렌탈용장비에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산 및 렌탈용 장비의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

(2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 당사

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석13을 참조합니다.

(3) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.

3.2 회계추정 및 변경 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 산림훼손복구충당부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이에 따라 당사는 산림훼손복구충당부채 등을 설정하고 있습니다. 

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 토지 재평가

당사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 기타

당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며 당 회계연도 중에 내용연수의 변경은 없습니다.

4
. 공
표되
었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의' 사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 

(1) 수익정보 구분 

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
399,915,668
-
-
399,915,668

제품판매
-
34,352,313
-
34,352,313

상품판매
20,875,955
-
-
20,875,955

기타서비스용역 등
-
-
31,088,960
31,088,960

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
420,791,623
34,352,313
31,088,960
486,232,896

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
420,791,623
34,352,313
31,088,960
486,232,896

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
420,791,623
34,352,313
31,088,960
486,232,896

지리적 시장 :

국내
420,791,623
34,352,313
31,088,960
486,232,896

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
420,791,623
34,352,313
31,088,960
486,232,896

(전기)

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타(렌탈,임대 등)
합계

재화 또는 용역의 유형 :

지상조업용역 등
391,294,096
-
-
391,294,096

제품판매
-
35,778,831
-
35,778,831

상품판매
22,168,659
-
-
22,168,659

기타서비스용역 등
-
-
31,053,210
31,053,210

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

재화나 용역의 이전 시기 :

한 시점에 이전하는 재화 또는 용역
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

지리적 시장 :

국내
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
413,462,755
35,778,831
31,053,210
480,294,796

(2) 계약잔액 

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

81,253,035
85,370,305

계약부채

200,879
239,422

매출채권은 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 178,772천원 입니다(주석8 참조).

계약부채는 항공유판매 매출과 관련하여 수령한 선수금, 생수판매와 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 

6. 영업부문 

(1) 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역
주요 고객

지상조업부문
지상조업용역 및 기내식 지원용역, 급유판매 등
(주)대한항공 등

제품판매부문
석회석, 먹는샘물 및 농ㆍ축산물 등
(주)대한항공, (주)포스코 등

기타부문
세탁, 렌탈, 민속촌 및 임대 등
(주)대한항공 등

(2) 부문수익 및 부문손
익

당
기 중 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

매출액
420,791,623
34,352,313
31,088,960
486,232,896

영업손익
18,145,495
753,489
3,183,646
22,082,630

위에서 보고된 매출은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 당기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한당사의 회계정책과 동일하며, 당사의 부문손익은 기타영업외손익, 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 영업손익을 표시합니다.

(3) 부문별 자산 및 부채

당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액을 최고영업의사결정자에게 제공하지 아니합니다. 한편, 당사는 각 보고부문별로 유형자산을 최고영업의사결정자에게 제공하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지상조업부문
제품판매부문
기타부문
계

유ㆍ무형자산, 투자부동산, 사용권자산, 생산용생물자산
113,717,818
44,801,248
74,950,188
233,469,254

(4) 지역에 대한 정보

당
기 중 당사의 매출은 전액 국내로 귀속됩니다.

(5) 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 (주)대한항공과 그종속회사이며, 당기 및 전기 중 (주)대한항공과 그 종속회사에 대한 당사의 매출은 각각

352,467,717천원 및 347,736,886천원입니
다(
주석33 참조)
.

7. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
거래처
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
정기예금
신한은행
1,800,000
1,750,000
인천공항터미널 임차보증

장기금융상품
별단예금
신한은행
3,000
3,000
당좌개설 개설보증

정기예금
신한은행 외
976,250
1,070,355
직원 재해보상금

보통예금
신한은행
66,288
61,368
직원 채권압류금

합 계
2,845,538
2,884,723

8. 매출채권 및 기타금융자산

매출채권 및 기타금융자산은 대부분 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
국공채
보증금
국공채

일반 채권
8,040,796
1,534,256
458,128
15,270
2,235,056
235,700
12,519,206

특수관계자 채권
73,391,010
-
-
-
716,386
-
74,107,396

차감: 대손충당금
(178,772)
-
-
-
-
-
(178,772)

합 계
81,253,034
1,534,256
458,128
15,270
2,951,442
235,700
86,447,830

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타금융자산
합 계

유동
비유동

미수금
미수수익
국공채
보증금
국공채

일반 채권
8,498,496
929,663
459,903
22,131
1,649,275
239,595
11,799,063

특수관계자 채권
77,052,981
-
-
-
637,385
-
77,690,366

차감: 대손충당금
(181,172)
-
-
-
-
-
(181,172)

합 계
85,370,305
929,663
459,903
22,131
2,286,660
239,595
89,308,257

(2)
신용위험 및 대손충당금

매출에 대한 평균신용공여기간은 발생일을 기준으로 30일에서 60일입니다. 당사는 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1

) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권과 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
7,418,262
430,594
191,940
8,040,796

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
-
-
-
-

대손충당금

(36,421)

(43,060)

(99,291)

(178,772)

합 계
7,381,841
387,534
92,649
7,862,024

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
60일 미만
60일~90일
90일 초과
합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)
7,998,072
426,027
208,373
8,632,472

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)
-
-
-
-

대손충당금
(19,193)
(42,603)
(119,376)
(181,172)

합 계
7,978,879
383,424
88,997
8,451,300

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
181,172
-
179,315
25

대손상각비
-
-
1,857
-

환입
(2,400)
-
-
(25)

기말
178,772
-
181,172
0

9. 재고자산 및 생물자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
608,335
850,073

제 품
1,968,331
745,021

저 장 품
3,328,336
3,218,688

합 계
5,905,002
4,813,782

(2) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

소비용생물자산
5,150,008
9,529,380

생산용생물자산
2,812,449
-

합 계
7,962,457
9,529,380

(3) 당기말과 전기말 현재 생물자산(축우)의 매각현황 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 두수)

구 분
당기말
전기말

매각
보유
매각
보유

소비용생물자산
604
1,101
-
1,928

생산용생물자산
-
573
-
-

합 계
604
1,674
-
1,928

(4) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

축우
양계
합 계
축우
양계
합 계

기초
9,425,518
103,862
9,529,380
11,560,395
111,424
11,671,819

매입 등으로 인한 증가
5,478,086
300,092
5,778,178
4,592,805
297,318
4,890,123

판매 등으로 인한 감소
(4,721,379)
(249,782)
(4,971,161)
(5,743,065)
(304,881)
(6,047,946)

평가로 인한 증감
(1,294,312)
-
(1,294,312)
(984,616)
-
(984,616)

계정대체(고정자산)
(3,892,077)
-
(3,892,077)
-
-
-

기말
4,995,836
154,172
5,150,008
9,425,519
103,861
9,529,380

10. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

시장성 있는 지분상품
9,455,890
10,690,886

시장성 없는 지분상품
6,865,939
5,879,039

합 계
16,321,829
16,569,925

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

출자금
8,925
8,925

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.40
2,960,552
9,408,125

(주)한진중공업
4,581
0.03
149,107
22,836

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
21,513

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
3,416

합 계
3,264,808
9,455,890

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

메리츠증권(주)
2,482,355
0.41
2,960,552
10,624,479

(주)한진중공업
22,907
0.02
149,107
37,911

(주)한진중공업홀딩스
8,306
0.03
55,149
24,337

글로본(주)
1,086
0.01
100,000
4,159

합 계
3,264,808
10,690,886

(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
(%)
취득원가
장부가액

㈜한국경제신문(주1)
140,918
0.75
1,431,505
3,330,456

㈜경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

㈜엔투비(주2)
100,000
3.13
500,000
1,415,000

㈜채널에이(주3)
1,200,000
1.47
6,080,400
2,086,800

합 계
8,045,588
6,865,939

(주1)
당사는 외부평가기관의 공정가치 평가결과에 따라 당기중 평가증 1,648,600 천원을 반영 하였습니다.

(주2)
당사는 외부평가기관의 공정가치 평가결과에 따라 당기중 평가증 251,500 천원을 반영 하였습니다.

(주3)
당사는 외부평가기관의 공정가치 평가결과에 따라 당기중 평가감 913,200 천원을 반영 하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
(%)
취득원가
장부가액

(주)한국경제신문
140,918
0.75
1,431,505
1,681,856

(주)경남신문사
5,926
0.23
33,683
33,683

(주)엔투비
100,000
3.13
500,000
1,163,500

(주)채널에이
1,200,000
1.47
6,080,400
3,000,000

합 계
8,045,588
5,879,039

(5) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

대한광업협동조합
4,500
4,500
4,500
4,500

한국비금속광물사업협동조합
4,000
4,000
4,000
4,000

파프리카자조회
425
425
425
425

합 계
8,925
8,925
8,925
8,925

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
주요 영업활동
법인설립 및 영업소재지
소유지분율 및 의결권비율(%)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

(주)에어코리아
종속기업
종속기업
항공운송업
2008.5 인천광역시 중구 운서동
100
100
12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

종속기업
(주)에어코리아
4,545,000
4,545,000
4,545,000
4,545,000

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자, 관계기업투자의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
기말

(주)에어코리아
4,545,000
-
-
4,545,000

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
기말

(주)에어코리아
4,545,000
-
-
4,545,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.

(5) 요약재무현황

당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)에어코리아
13,666,624
8,042,853
5,623,771
46,715,785
(12,768)
769,159

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명
자산
부채
자본
매출액
전기순손익
총포괄손익

(주)에어코리아
14,161,128
9,306,516
4,854,612
48,589,508
411,861
(841,072)

12. 유형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,322,502
-
(14,097,263)
11,225,239

구축물
47,199,759
(132,351)
(40,322,942)
6,744,466

기계장치
28,744,545
(5,744)
(22,764,034)
5,974,767

차량운반구
951,116
-
(745,529)
205,587

장비
145,963,487
-
(95,516,546)
50,446,941

운용리스자산
50,473,545
-
(38,442,608)
12,030,937

광업권
1,461,358
-
(397,952)
1,063,406

기타의유형자산
5,387,561
-
(4,306,400)
1,081,161

입목
980,918
-
-
980,918

건설중인자산
1,845,456
-
-
1,845,456

합 계
386,519,734
(138,095)
(216,593,274)
169,788,365

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
78,189,487
-
-
78,189,487

건물
25,322,502
-
(13,396,003)
11,926,499

구축물
47,164,029
(149,371)
(38,624,906)
8,389,752

기계장치
28,887,805
(10,552)
(21,906,137)
6,971,116

차량운반구
831,238
-
(680,973)
150,265

장비
139,979,745
-
(89,632,990)
50,346,755

운용리스자산
51,534,592
-
(36,275,724)
15,258,868

광업권
1,461,358
-
(395,210)
1,066,148

기타의유형자산
4,549,814
-
(4,334,617)
215,197

입목
980,918
-
-
980,918

건설중인자산
4,812,080
-
-
4,812,080

합 계
383,713,568
(159,923)
(205,246,560)
178,307,085

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감
자산재분류
기 말

토지
78,189,487
-
-
-
-
-
78,189,487

건물
11,926,499
-
-
(701,260)

11,225,239

구축물
8,389,752
35,730
-
(1,681,016)

6,744,466

기계장치
6,971,115
24,940
(516)
(1,020,773)

5,974,766

차량운반구
150,265
119,879
-
(64,556)

205,588

장비
50,346,756
4,707,324
(1)
(5,828,738)
1,211,547
10,054
50,446,942

운용리스자산
15,258,868
3,156,224
(79,448)
(6,294,653)

(10,054)
12,030,937

광업권
1,066,148
-

(2,743)

-
1,063,405

기타의유형자산
215,196
1,007,645
(6)
(141,674)

-
1,081,161

입목
980,918
-
-
-

-
980,918

건설중인자산
4,812,080
1,845,456
-
-
(4,812,080)
-
1,845,456

합 계
178,307,084
10,897,198
(79,971)
(15,735,413)
(3,600,533)
-
169,788,365

한편, 당기말 현재 당
사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 차
량운반구, 광업권) 중 일

부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은

24,019,750천원

입니다

(주석17 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기타증감
기 말

토지
78,189,487
-
-
-
-
78,189,487

건물
12,563,411
98,605
-
(735,517)
-
11,926,499

구축물
10,043,438
33,600
(26)
(1,687,260)
-
8,389,752

기계장치
7,828,126
34,300
(9)
(904,702)
13,400
6,971,115

차량운반구
171,828
41,836
(3)
(63,396)
-
150,265

장비
52,592,651
2,901,726
(384,584)
(5,289,548)
526,511
50,346,756

운용리스자산
18,717,990
3,450,714
(893)
(6,908,943)
-
15,258,868

광업권
1,069,257
-
-
(3,109)
-
1,066,148

기타의유형자산
345,162
39,430
-
(169,396)
-
215,196

입목
988,217
-
(7,299)
-
-
980,918

건설중인자산
539,911
4,812,080
-
-
(539,911)
4,812,080

합 계
183,049,478
11,412,291
(392,814)
(15,761,871)
-
178,307,084

한편, 전기말 당
사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 차
량운반구, 광업권) 중 일

부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은

24,019,750천원

입니다

(주석17 참조).

13. 리스

13.1 리스이용자로서의 당사

(1) 일반사항
당사는 지상조업등의 사업과 관련된 토지, 건물 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스와 소액 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산

당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
재측정
감가상각누계액
장부금액

건물 및 기계장치
35,896,830
8,894,296
(7,182,833)
37,608,293

차량운반구
822,519
(10,621)
(230,518)
581,380

기타장비
274,407
-
(205,805)
68,602

합 계
36,993,756
8,883,675
(7,619,156)
38,258,275

당기 중 사용권자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

건물 및

기계장치

차량운반구

기타장비

합계

기초
34,442,557
527,207
246,586
35,216,350

증가

2,001,099
424,394
274,407
2,699,900

재측정
8,895,521
(11,174)
-
8,884,347

감가상각

(7,730,883)
(359,047)
(452,391)
(8,542,321)

기말
37,608,294
581,380
68,602
38,258,276

(3) 리스부채

당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

건물 및 기계장치
37,027,599
34,189,971

차량운반구
611,074
553,898

기타장비
107,957
270,210

합계
37,746,630
35,014,079

1년 이내 만기도래분
8,345,173
7,347,368

비유동성 리스부채
29,401,457
27,666,711

당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물 및 기계장치
차량운반구
기타장비
합계

2019년 1월 1일
34,189,971
553,898
270,210
35,014,079

신규취득
2,001,098
424,394
274,408
2,699,900

재측정
8,910,193
(11,174)
-
8,899,019

이자비용
1,427,427
13,400
6,833
1,447,660

리스부채의 상환
(9,501,090)
(369,444)
(443,494)
(10,314,028)

합 계
37,027,599
611,074
107,957
37,746,630

보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기

당 기

전 기

1년 이내

8,543,391
8,861,202

1년 초과 5년 미만

26,507,195
23,473,305

5년 초과
8,268,888
11,376,851

총리스부채
43,319,474
43,711,358

당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

기타수익

리스수익

11,795,896

전대리스수익

-

소모품비 등 기타영업비용

단기리스 (매출원가에 포함)

13,831

소액리스 (관리비에 포함)

45,130

변동리스료 (매출원가에 포함)

176,642

기타리스료

-

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각

8,542,321

사용권자산의 손상차손

-

순금융원가

리스부채 이자비용

1,447,661

리스부채의 환산이익

-

리스부채의 환산손실

-

당사는 리스에 대하여 당기 중 총
10,314백만원

의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총
11,584백만원
및
11,598백만원의 증가가 있었습니다.

당사는
운송회
수에 연동되는 변동지급액이 포함된
차
량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 다음은 고정리스료와 관련된 규모를 포함하여 당사의 변동리스료에 대한 정보를 제공합니다.

(단위: 천원)

구 분

고정리스료

변동리스료

합계

최소지급액이 있는 변동임차료

9,797,233
516,795
10,314,028

최소지급액이 없는 변동임차료

-
176,642
176,642

합계

9,797,233
693,437
10,490,670

당사는 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3참조).

아래에 제시된 것은 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권의 행사일 이후 기간과 관련된 할인되지 않은 잠재적인 미래 리스료입니다.

(단위: 천원)

당 기

5년이내

5년초과

합계

행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권

2,115,698
1,410,465
3,526,163

행사될 것으로 예상되는 종료선택권

4,936,628
33,851,160
38,787,788

합계

7,052,326
35,261,625
42,313,951

13.2 리스제공자로서의 당사

당기말 및 전기말 현재 당사가 운용리스제공자로서 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
9,347,223
9,702,840

1년 초과 5년 이내
5,362,607
6,362,634

5년 초과
-
-

합 계
14,709,830
16,065,474

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
손상차손누계
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
손상차손누계
장부금액

토지
10,591,180
-
-
10,591,180
10,591,180
-
-
10,591,180

건물(연동빌딩)
1,309,336
(117,295)
(402,957)
789,084
1,309,336
(84,561)
(402,957)
821,818

건물(IIMC)
6,344,401
(1,216,010)
-
5,128,391
6,344,401
(1,057,400)
-
5,287,001

합 계
18,244,917
(1,333,305)
(402,957)
16,508,655
18,244,917
(1,141,961)
(402,957)
16,699,999

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
기말 장부금액

토 지
10,591,180
-
-
-
10,591,180

건 물
6,108,819
-
-
(191,344)
5,917,475

합 계
16,699,999
-
-
(191,344)
16,508,655

(전기)

(단위: 천원)

과 목
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비
손상차손
기말 장부금액

토 지
10,591,180
-
-
-
-
10,591,180

건 물
6,703,119
-
-
(191,343)
(402,957)
6,108,819

합 계
17,294,299
-
-
(191,343)
(402,957)
16,699,999

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

임대료수익
440,658
441,399

임대원가
(339,599)
(360,214)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지/건물
16,508,655
17,886,000
16,699,999
17,886,000

당사는 투자부동산에 대해 2017년 10월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.
공정가치측정에 사용된평가방법은 대상토지와인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로 부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교ㆍ분석하고, 시세 및 기타요인을 고려한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며,
공정가치 측정치에 대해 수준 2로 분류하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

회원권
1,405,584
-
1,405,584
1,686,216
-
1,686,216

면허권
48,182
-
48,182
48,182
-
48,182

소프트웨어
5,261,597
(613,853)
4,647,744
-
-
-

합계
6,715,363
(613,853)
6,101,510
1,734,398
-
1,734,398

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

회원권
1,686,216
-
(280,632)
-
1,405,584

면허권
48,182
-
-
-
48,182

소프트웨어
-
5,261,597
-
(613,853)
4,647,744

합계
1,734,398
5,261,597
(280,632)
(613,853)
6,101,510

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
기말

회원권
1,686,216
-
-
1,686,216

면허권
-
48,182
-
48,182

합계
1,686,216
48,182
-
1,734,398

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
947
33,534

선급비용
377,460
4,441,107

선급제세
394,995
227,230

소 계
773,402
4,701,871

기타비유동자산

장기선급비용
-
1,219,764

합 계
773,402
5,921,635

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재
현
재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당기말 현재 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국광물자원공사
2.60
-
126,640

소 계
-
126,640

차감: 유동성장기부채
-
(126,640)

합 계
-
-

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 광업권 등의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 산림훼손복구충당부채

당기와 전기 중 산림훼손복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,794,634
7,364,527

당기 전입액
4,431,558
430,108

목적사용액
(390,000)
-

기말금액
11,836,192
7,794,635

당사는 석회석생산에 따른 산림복구와 관련하여 석회석생산량을 기준으로 일정금액을 산림훼손복구충당부채로 계상하고 있으며, 복구의무의 이행을 위해 서울보증 보험(주)에 이행보증보험을 가입하고 있습니
다(
주석22
참조).

19. 매입채무및기타채무와 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무및기타채무:

매입채무
2,476,386
-
3,342,520
-

미지급금
116,994
-
972,490
-

미지급비용
29,742,758
-
33,510,717
-

미지급배당금
1,854
-
1,696
-

소 계
32,337,992
-
37,827,423
-

기타금융부채:

예수보증금
-
1,196,906
-
1,259,480

합 계
32,337,992
1,196,906
37,827,423
1,259,480

20. 기타부
채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

선수금
193,349
191,799

선수수익
7,530
47,623

예수금
1,336,813
1,194,206

예수제세
1,257,495
1,498,172

소 계
2,795,187
2,931,800

기타비유동부채:

장기종업원급여부채
11,174,618
10,637,758

합 계
13,969,805
13,569,558

21. 순확
정
급여부채

(1) 당기말 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 미래에셋생명에 의하여 2019년 12월 31일을 기준으로 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(
2
)

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
157,280,308
144,836,600

사외적립자산의 공정가치
(132,275,501)
(121,499,422)

순확정급여부채
25,004,807
23,337,178

(3)
당
기 및 전
기의
순
확정급여

부채
의

변동내용은
다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
144,836,600
(121,499,422)
23,337,178

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
11,786,294
-
11,786,294

이자비용(이자수익)
3,142,824
(2,602,338)
540,486

소 계
14,929,118
(2,602,338)
12,326,780

확정급여제도의 재측정요소
11,873,167
790,311
12,663,478

관계사전입
854,883
-
854,883

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(22,000,000)
(22,000,000)

제도에서 지급한 금액

국민연금전환금
-
10,128
10,128

지급액
(15,213,460)
13,025,820
(2,187,640)

기말
157,280,308
(132,275,501)
25,004,807

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
138,373,697
(119,640,029)
18,733,668

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
11,137,864
-
11,137,864

이자비용(이자수익)
3,688,744
(3,156,337)
532,407

소 계
14,826,608
(3,156,337)
11,670,271

확정급여제도의 재측정요소
13,321,933
1,825,392
15,147,325

관계사전입
422,185
-
422,185

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(19,000,000)
(19,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(22,107,823)
18,471,552
(3,636,271)

기말
144,836,600
(121,499,422)
23,337,178

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
1.84
2.23

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.84
2.54

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재
사외적립자산
의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예금성자산
103,368,049
96,922,552

수익증권
28,017,714
23,677,005

기타
889,738
899,865

합 계
132,275,501
121,499,422

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(9,838,675)
11,154,921
(8,662,246)
9,770,384

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동
10,929,584
(9,840,841)
9,642,679
(8,719,913)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급
여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액
미사용금액

신한은행
일반자금대출
10,000,000
-
10,000,000

농협은행
마이너스대출
10,000,000
-
10,000,000

한국광물자원공사
운영자금대출
760,00
-
760,00

상

기 약정 이외에
당사는 당기말 현재 KEB하나은행으로부터 시설장비 구입과 관련하여 지급보증
(한도: USD 3,000,000)
을 제공
받고 있으며
,
석회석 생산으로 인한 산림복구 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터

21,896백
만원
의 이행보증 등을 제공받고 있습니다
. 인천 화물터미널 C조업시설 임차료 관련하여 신한은행으로부터 1,777백만원 지급보증을 제공 받고 있습니다.

한편, 상기의 금융기관과 체결한 약정사항에 광물자원공사에 대하여 각 금융기관이 설정하고 있는 대출한도금액은 포함되어 있지 아니합니다.

(2)

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피 고
원 고
사건내용
진행경과
소송가액

한국공항㈜
변정권(*)
퇴직금 청구
진행중
8,259

* 당기중 퇴직금 청구소송(2018나 12957) 관련 당사가 항소 결과 원고 청구 일부 인용되었습니다. 회사는 현재 상고 절차를 진행중이며, 소송결과는 예측할 수 없습니다.

(3) 당사는 2001년 3월 9일자 건설교통부와의 민간투자시설사업 실시협약에 따라 인천국제공항 내에 준공한 지상조업장비정비시설 A를 기부채납하고 20년간 무상사용권을 부여받았습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)대한항공과 항공기 운항에 필요한 직ㆍ간접지원용역의 제공에 관한 계약을 체결하고 있는 바, 동 계약은 쌍방의 별도 요청이 없으면 그 기간이 매년 자동 연장되며, 당기와 전기 중 동 계약에 의한 매출액은 각각
351,198백만원과 346,816백만원으로서 당사의 총매출액 대비 각각
72.2%와
72.2%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라
는 가정하에 작성된 것입니다.

(5) 당사는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동약정하에서 당사는 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물의 20% 지분을 소유하고 있으며, 이 부동산은 임대할 목적으로 투자되었습니다.

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
3,166,355주
3,166,355주

보통주자본금
15,831,775천원
15,831,775천원

24. 기타불입자본

(1)
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,200,000
1,200,000

자기주식처분이익
6,671,384
6,671,384

자기주식
(343,479)
(343,479)

합 계
7,527,905
7,527,905

(2)
당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
108,105
343,479
108,105
343,479

기말
108,105
343,479
108,105
343,479

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실
3,908,927
4,102,433

재평가잉여금
36,670,017
36,670,017

합 계
40,578,944
40,772,450

(2) 당기
와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,102,433
7,208,320

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
(248,084)
(3,981,907)

법인세 효과
54,578
876,019

기말금액
3,908,927
4,102,432

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)
7,915,888
7,915,888

임의적립금:

재무구조개선적립금
6,279,000
6,279,000

기업합리화적립금(주2)
508,284
508,284

시설적립금
107,001,102
107,001,102

임의적립금(주3)
126,349,440
120,349,440

미처분이익잉여금
7,375,417
9,856,553

합 계
255,429,131
251,910,267

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주3)
미처분이익잉여금 중 52,771,255천원은 당사가 (주)한국항공과 1998년 12월에 합병계약을 체결하고 1999년 3월 주주총회 승인을 받아 1999년 4월에 동 회사를 흡수합병하여 발생한 합병차익으로, 당사는 동 합병차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 합병차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
251,910,267
244,458,189

당기순이익
16,454,627
18,603,038

배당금 지급
(3,058,250)
(1,529,125)

확정급여제도의 재측정요소
(12,663,478)
(15,147,326)

법인세효과
2,785,965
3,332,412

금융상품재분류
-
2,811,638

법인세효과
-
(618,560)

기말금액
255,429,131
251,910,266

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구분
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

당기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
1,000원
3,058,250천원

전기
3,166,355주
108,105주
3,058,250주
500원
1,529,125천원

(4) 당기와
전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 53 기
제 52 기

I. 미처분이익잉여금

7,375,417,314

9,856,552,817

1. 전기이월미처분이익잉여금
798,302,817

875,350,729

2. 당기순이익
16,454,626,971

18,603,038,236

3. 확정급여제도의 재측정요소
(9,877,512,474)

(11,814,914,092)

4. 이익잉여금 변동
-

2,193,077,944

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

합 계

7,375,417,314

9,856,552,817

III. 이익잉여금처분액

(7,058,250,000)

(9,058,250,000)

1. 임의적립금
4,000,000,000

6,000,000,000

2. 배당금
 현금배당금(율): 당기 1,000원(20%)
 전기
1,000원(20%)

3,058,250,000

3,058,250,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

317,167,314

798,302,817

27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
3,376,488
3,393,185

이연법인세비용
1,692,205
1,944,312

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)
(11,754,935)
(13,400,494)

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
(10,606,596)
(11,754,935)

자본에 직접 반영된 이연법인세
2,840,544
3,589,871

총 법인세비용
5,068,693
5,337,497

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
21,523,320
23,940,536

적용세율(당기: 22.05%, 전기: 22.27%)에 따른 세부담액
4,746,643
5,331,610

조정사항 :

비과세수익
(34,966)
39,209

비공제비용
131,194
130,042

법인세 추납액
(271)
(19,338)

기부금 한도초과 이월액
-
-

기타 (세율차이 등)
226,093
(144,026)

법인세비용
5,068,693
5,337,497

유효세율(법인세비용/세전이익)
23.55%
22.29%

(3)
당기와 전
기 중
기타포괄손익으로 인식된
법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실
54,578
257,459

확정급여제도의 재측정요소
2,785,966
3,332,412

합 계
2,840,544
3,589,871

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(1,157,097)
-
54,579
(1,102,518)

유형자산
(18,474,945)
98,262
-
(18,376,683)

퇴직급여채무
1,704,879
(2,128,108)
2,785,965
2,362,736

유급휴가
2,074,799
(255,967)
-
1,818,832

장기종업원부채
2,340,307
118,109
-
2,458,416

산림훼손충당부채
1,480,434
889,143
-
2,369,577

투자부동산손상차손
88,651
-
-
88,651

기타
188,037
(413,644)
-
(225,607)

이연법인세자산(부채)
(11,754,935)
(1,692,205)
2,840,544
(10,606,596)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
(1,414,556)
-
257,459
(1,157,097)

유형자산
(18,507,080)
32,135
-
(18,474,945)

퇴직급여채무
(14,992)
(1,612,541)
3,332,412
1,704,879

유급휴가
1,580,655
494,144
-
2,074,799

장기종업원부채
2,020,172
320,135
-
2,340,307

산림훼손충당부채
1,385,811
94,623
-
1,480,434

투자부동산손상차손
-
88,651
-
88,651

기타
1,549,496
(1,361,459)
-
188,037

이연법인세자산(부채)
(13,400,494)
(1,944,312)
3,589,871
(11,754,935)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,091,220)
-
(1,091,220)

상품매입액
22,117,444
-
22,117,444

종업원급여
191,821,442
11,632,575
203,454,017

감가상각비
15,942,506
800,221
16,742,727

임차료
2,693,817
167,711
2,861,528

기타
210,171,150
9,894,620
220,065,770

합 계
441,655,139
22,495,127
464,150,266

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
1,351,514
-
1,351,514

상품매입액
19,771,461
-
19,771,461

종업원급여
191,784,032
13,616,961
205,400,993

감가상각비
15,820,826
132,389
15,953,215

임차료
10,506,058
729,589
11,235,647

기타
193,217,123
8,967,591
202,184,714

합 계
432,451,014
23,446,530
455,897,544

29. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비
관리비
합 계
판매비
관리비
합 계

급여
395,011
8,801,611
9,196,622
806,483
10,357,984
11,164,467

퇴직급여
44,734
942,611
987,345
99,899
829,172
929,071

복리후생비
59,409
1,389,199
1,448,608
136,793
1,386,630
1,523,423

임차료
1,411
166,299
167,710
124,368
605,221
729,589

접대비
12,987
162,813
175,800
7,678
201,649
209,327

감가상각비
94,331
705,889
800,220
60,147
72,242
132,389

리스상각비
303,984
239,652
543,636
-
-
-

세금과공과
69,228
535,853
605,081
66,112
473,681
539,793

광고선전비
129,791
2,830
132,621
148,924
9,249
158,173

대손상각비
-
-
-
-
1,857
1,857

보험료
1,207
14,923
16,130
2,538
18,544
21,082

연료유지비
66,547
53,973
120,520
64,856
12,091
76,947

급식비
8,360
245,606
253,966
14,902
222,216
237,118

여비교통비
7,438
93,977
101,415
23,725
87,442
111,167

교육연수비
214
24,032
24,246
224
2,305
2,529

통신비
15,739
915,597
931,336
18,405
229,551
247,956

차량비
2,157
24,962
27,119
1,388
48,328
49,716

수리비
251
13,438
13,689
18,764
28,384
47,148

수선유지비
137
27,397
27,534
47,618
64,948
112,566

소모품비
8,878
56,447
65,325
15,256
54,290
69,546

도서인쇄비
239
19,063
19,302
2,828
16,858
19,686

수도광열비
243
100,222
100,465
266
162,584
162,850

수수료
503,281
355,637
858,918
413,097
418,851
831,948

작업비
-
-
-
-
13,999
13,999

운반비
3,886,747
591
3,887,338
3,902,171
3,064
3,905,235

변상비
-
1,290
1,290

위탁용역비
342,023
1,604,010
1,946,033
529,347
1,494,009
2,023,356

잡비
606
30,700
31,306
10,940
114,652
125,592

잡급
7,631
-
7,631
-
-
-

제복비
270
3,651
3,921
-
-
-

합 계
5,962,854
16,532,273
22,495,127
6,516,729
16,929,801
23,446,530

30. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
441,041
138,078

외화환산이익
-
1,879

유형자산처분이익
7,682
63,533

기타의대손충당금환입
2,400
25

잡이익
370,399
162,397

합 계
821,522
365,912

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
209,833
58,502

외화환산손실
149,888
15,487

기부금
1,807,000
2,109,000

유형자산처분손실
14,359
166,509

무형자산처분손실
30,632
-

매도가능금융자산손상차손
9
-

투자부동산손상차손
-
402,957

잡손실
75,330
42,158

합 계
2,287,051
2,794,613

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,827,281
1,450,233

배당금수익
528,517
528,517

합 계
2,355,798
1,978,750

(2) 당기와 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,920
6,765

현재가치할인차금상각
1,447,660
-

합 계
1,449,580
6,765

32. 주
당
손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
16,454,626,971
18,603,038,236

유통보통주식수(*)
3,058,250주
3,058,250주

기본 및 희석주당순이익
5,380
6,083

(*)
당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 지배회사는 (주)대한항공이며, 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매 출 등
매 입 등

당기
전기
당기
전기

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
18,060
15,933
473,010
324,234

지배회사
(주)대한항공
351,197,997
346,816,084
753,625
1,002,945

종속기업
(주)에어코리아
878,975
53,103
3,085,457
2,718,089

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
568,352
561,857
2,482,212
1,984,729

(주)항공종합서비스
74,530
74,146
-
-

(주)한국글로발로지스틱스시스템
2,317
2,752
-
-

(주)왕산레저개발
974
1,109
-
-

아이에이티(주)
2,001
1,614
-
-

(주)싸이버스카이
621,547
279,322
293,796
225,779

기타 특수관계자
정석기업(주)
34,455
34,877
54,757
53,404

(주)KAL호텔네트워크
2,282,252
2,308,868
57,529
69,182

(주)진에어
29,263,467
29,331,210
590
1,179

Czech Airlines j.s.c.
-
1,524,922
-
-

기타
105,607
110,655
799,902
700,934

대규모기업집단계열회사 등(*)
(주)한진
776,460
891,176
5,597,550
5,194,799

태일캐터링
560,350
667,385
-
-

세계혼재항공화물
20,462
27,222
-
-

기타
1,529,510
1,579,522
1,501,559
2,682,456

합 계
387,937,316
384,281,757
15,099,987
14,957,730

(*) 동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

회사의명칭

지급액(*)

당기말

당기말

리스부채

이자비용

지배회사
(주)대한항공
112,948
177,508
1,938

대규모기업집단계열회사 등(주1)
(주)한진
227,148
336,471
10,597

일우재단
558,696
6,273,396
135,578

인하국제의료센터
46,027
833,216
40,417

합 계
944,819
7,620,591
188,530

(*) 면제규정이 적용되는 소액리스 및 단기리스는 제외되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,739
-
34,564
-

지배회사
(주)대한항공
69,304,725
659,529
69,120
334,680

종속기업
(주)에어코리아
174,913
-
515,149
-

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
51,503
-
216,151
237,730

(주)항공종합서비스
5,839
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
240
-
-
-

(주)왕산레저개발
-
-
-
-

아이에이티(주)
240
-
-
-

(주)싸이버스카이
195,571
-
44,192
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,649
15,097
1,517
4,060

(주)KAL호텔네트워크
196,418
-
4,310
-

(주)진에어
3,042,837
-
-
-

기타
10,629
-
77,430
-

대규모기업집단계열회사 등(*)
(주)한진
66,236
-
585,272
-

태일캐터링
40,180
-
-
-

기타
297,291
41,760
247,777
-

합 계
73,391,010
716,386
1,795,482
576,470

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)한진칼
1,694
-
51,723
-

지배회사
(주)대한항공
72,120,129
580,528
35,700
334,680

종속기업
(주)에어코리아
5,209
-
428,010
-

지배회사의 종속기업
한진정보통신(주)
50,281
-
226,417
237,730

(주)항공종합서비스
6,202
-
-
-

(주)한국글로발로지스틱시스템
316
-
-
-

(주)왕산레저개발
-
-
-
-

아이에이티(주)
142
-
-
-

(주)싸이버스카이
69,439
-
25,256
-

유니컨버스(주)(**)
-
-
-
-

기타 특수관계자
정석기업(주)
2,801
15,098
1,471
4,060

(주)KAL호텔네트워크
252,742
-
634
-

(주)진에어
4,213,808
-
-
-

기타
8,390
-
54,544
-

대규모기업집단계열회사 등(*)
(주)한진
79,795
-
518,026
-

태일캐터링
56,420
-
-
-

기타
185,612
41,760
49,862
-

합 계
77,052,980
637,386
1,391,643
576,470

(*) 동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래는 없으며, 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
관계회사명
배당금

당기
전기

지배회사
(주)대한항공(지분율 59.54%)
1,885,134
942,567

대규모기업집단계열회사 등
정석인하학원(지분율 0.01%)
254
127

합 계
1,885,388
942,694

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,409,826
3,979,369

상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34
. 비현금거
래

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국공채의 유동성대체
15,270
22,130

기타비유동자산의 유동성대체
1,219,764
400,097

차입금의 유동성대체
-
126,640

건설중인자산의 유,무형자산 대체
4,812,080
539,911

유,무형자산의 취득관련 미지급금의 변동
(855,496)
(394,455)

한편, 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
회계기준
변경효과
이자비용
이익잉여금
처분
기타
당기말

유동성장기차입금
126,640
(126,640)
-
-
-
-
-

리스부채
-
(10,314,028)
43,913,098
1,447,660
-
2,699,900
37,746,630

미지급이자
126
(2,045)
-
1,919
-
-
-

미지급배당금
1,696
(3,057,815)
-
-
3,058,250
(277)
1,854

합 계
128,462
(13,500,528)
43,913,098
1,449,579
3,058,250
2,699,623
37,748,484

(전기)

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
유동성 대체
이자비용
이익잉여금
처분
기타
당기말

장기차입금
126,640
-
(126,640)
-
-
-
-

유동성장기차입금
126,640
(126,640)
126,640
-
-
-
126,640

미지급이자
289
(6,926)
-
6,765
-
-
128

미지급배당금
1,696
(1,528,834)
-
-
1,529,125
(291)
1,696

합 계
255,265
(1,662,400)
-
6,765
1,529,125
(291)
128,464

35. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
21,028,694
-
-
21,028,694

단기금융상품
79,010,100
-
-
79,010,100

장기금융상품
1,045,538
-
-
1,045,538

매출채권
81,253,035
-
-
81,253,035

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
-
16,321,829
16,321,829

당기손익-공정가치 측정 지분상품
-
8,925
-
8,925

기타금융자산
5,194,796
-
-
5,194,796

합 계
187,532,163
8,925
16,321,829
203,862,917

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,142,542
-
-
11,142,542

단기금융상품
72,750,000
-
-
72,750,000

장기금융상품
1,134,723
-
-
1,134,723

매출채권
85,370,305
-
-
85,370,305

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
-
16,569,925
16,569,925

당기손익-공정가치 측정 지분상품
-
8,925
-
8,925

기타금융자산
3,937,952
-
-
3,937,952

합 계
174,335,522
8,925
16,569,925
190,914,372

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
25,040,158
28,396,521

차입금
-
126,640

기타금융부채
1,196,906
1,259,479

합 계
26,237,064
29,782,640

한편 동 주석 10에서 설명하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품을 제외하고 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3)
당기 와 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
금융수익
금융비용

이자수익
배당금수익
이자비용

상각후원가로 측정하는 금융자산
1,827,281
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
528,517
-

차입금
-
-
1,919

합 계
1,827,281
528,517
1,919

(전기)

(단위: 천원)

구 분
금융수익
금융비용

이자수익
배당금수익
이자비용

현금성자산 및 장단기금융상품
1,446,864
-
-

매도가능금융자산
-
528,517
-

만기보유금융자산
3,369
-
-

차입금
-
-
6,765

합 계
1,450,233
528,517
6,765

(4)

당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

시장성 있는 지분상품
9,455,890
-
-
9,455,890

시장성 없는 지분상품
-
-
6,865,939
6,865,939

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

시장성 있는 지분상품
10,690,886
-
-
10,690,886

시장성 없는 지분상품
-
-
5,845,356
5,845,356

36. 위험관리

(1) 자본위험 관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
134,337,828
96,423,255

자본 (B)
319,367,755
316,042,396

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)
100,038,794
83,892,542

차입금 (D)
-
126,640

부채비율 (A/B)
42.06%
30.51%

순차입금비율 (D-C)/B
(*)
(*)

(*)
부의 비율이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

(2) 환위험 관리

당사는
상품매출 및 항공운수보조 거래 등과 관련
하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
GBP
USD

외화금융자산
7,437,049
-
-
4,223,116

외화금융부채
437,135
58,942
10,631
438,534

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
743,705
(743,705)

외화금융부채
(50,671)
50,671

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
32,337,992
-
-
32,337,992

예수보증금
-
1,196,906
-
1,196,906

합 계
32,337,992
1,196,906
-
33,534,898

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
37,827,424
-
-
37,827,424

유동성장기차입금
126,640
-
-
126,640

예수보증금
-
1,259,479
-
1,259,479

합 계
37,954,064
1,259,479
-
39,213,543

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 

(4) 이자율위험

당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율이 50 basis point (bp) 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
50 bp 상승시
50 bp 하락시

변동금리부 부채
-
-

(5) 주가위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 시장성 있는 지분상품의 주가가 5% 변동시 당기손익과 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

아래 민감도분석은 당기말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

기타포괄손익
472,795
(472,795)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

※ 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적) 본 회사는 다음 사업을 경영함을

목적으로 한다.

1~61(내용 생략)

(신 설)

62.
전 각호의 부대사업 일체

제2조(목적) 본 회사는 다음 사업을 경영함을

목적으로 한다.

1~61(현행과 동일)

62. 주점 및 비알코올 음료점업

63. 음식료품 및 담배 소매업

64. 기타 상품 전문 소매업

65. 전 각호의 부대사업 일체

* 목적사업 추가

* 조항 변경

제15조(의장)

① 주주총회의 의장은 대표이사
가 된다.

② (내용 생략)

제15조(의장)

① 주주총회의 의장은 대표이사
로 한다.

② (현행과 동일)

* 문구 정비

제20조(소집통지 및 공고)

① 주주총회의 소집은 그 일시, 장소 및 회의 의 목적사항 등을 총회 전 2주간전에 각 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지를 발송하여야 한다.

다만, 그 통지가 주주명부상의 주주의 주소에 계속 3년간 도달하지 아니한 때에는 회사는 당해 주주에게 총회의 소집을 통지하지 아니할 수 있다.

②~③ (내용 생략)

제20조(소집통지 및 공고)

① 주주총회의 소집은 그 일시, 장소 및 회의 의 목적사항 등을 총회 전 2주간전에 각 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지를 발송하여야 한다.

②~③ (현행과 동일)

* 상법 제542조의4에

의거 1/100 이하의

주식을 보유한 주주

에 대하여 전자공시

로 갈음하므로 단서

문구 삭제

제24조(이사 및 감사의 선임)
① (내용 생략)

② 이사는 출석한 주주의 의결권의 2/3 이상의 수와 발행주식 총수의 1/3 이상의 수로써 선임하며, 감사는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식 총수의 1/4 이상의 수 로써 선임한다. 단, 감사의 선임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분 의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사 하지 못한다.

③ (내용 생략)

제24조(이사 및 감사의 선임)
① (현행과 동일)

② 이사, 감사 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식 수의 1/4 이상의 수로 하여야 한다. 단, 감사의 선임에는 의결 권 없는 주식을 제외한 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과 하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

③ (현행과 동일)

* 상법 제368조에

의거 결의방법 완화

제25조(이사 및 감사의 수)
① 본 회사의 이사는 3인 이상
20인 이내로
한다.
② (내용 생략)

제25조(이사 및 감사의 수)
① 본 회사의 이사는 3인 이상
10인 이내로
한다.

② (현행과 동일)

* 이사 한도 수 축소

제29조
(대표이사 등의 선임)
본 회사는

이사회 의결로 대표이사인 회장,

부회장, 사장, 부사장, 전무 및 상무 각
약간명을 선임할 수 있다.

제29조
(대표이사의 선임)
본 회사는
이사회 결의로써 이사 중에서

대표이사 1명 이상을 선임한다.

* 문구 정비

제30조(이사의 직무)
① (내용 생략)
②
부사장, 전무 및 상무는 대표이사를 보좌

하고 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사 유고 시에는 이사회에서 정하는 순서에 따라

그 직무를 대행한다.
③ (내용 생략)

제30조(이사의 직무)
① (현행과 동일)
②
이사는 대표이사를 보좌하고 회사의 업무

를 분장 집행하며, 대표이사 유고 시에는 이사회에서 정하는 순서에 따라 그 직무를 대행 한다.

③ (현행과 동일)

* 제29조 사내 직위

문구 삭제에 따른

정비

제31조(이사회의 소집)
① 이사회는
대표이사가 회의 개최일 1주일

전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집

한다. 단, 이사 및 감사의 전원의 동의가

있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

제31조(이사회의 소집)
① 이사회는
각 이사 또는 이사회에서 따로

정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의

개최일 1주일 전에 각 이사 및 감사에게

통지하여 소집한다. 단, 이사 및 감사의 전원

의 동의가 있을 때에는 소집 절차를 생략할

수 있다.

* 표준정관 개정 내용

반영

제35조
(보수 및 퇴직금, 위로금

)

① (내용생략)
② 이사와 감사의
퇴직금 및 위로금은 주주
총회의 의결을 거친 임원퇴직금 지급 규정에

의한다.

제35조
(보수 및 퇴직금)

① (현행과 동일)
② 이사와 감사의
퇴직금은 주주총회의 의결 을 거친 임원퇴직금 지급 규정에 의한다.

* 문구 정비

제36조(이사회의 의장)
이사회의 의장은
대표이사로 하고 유고 시

에는 제30조 제2항을 준수한다.

제36조(이사회의 의장)
이사회의 의장은
이사회에서 정한다. 의장

유고 시에는 이사회가 정하는 순서에 따라

직무를 대행한다.

* 표준정관 개정 내용

반영

제38조(고문)
본 회사는 이사회 결의로써 고문 약간
명을 추대할 수 있다.

제38조(삭제)

* 조항 삭제

부칙

①
(시행일) 이 정관은 2019년 3월 27일부터 시행한다. 다만, 제7조, 제7조의3, 제9조, 제10조, 제11조, 제13조의3 및 제13조의4 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일 부터 시행한다.

부칙

①
(시행일) 이 정관은 2020년 3월 25일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

유종석

60.01.27

사내이사

해당사항 없음

이사회

김진관

66.06.21

사내이사

해당사항 없음

이사회

박상용

54.02.21

사외이사

해당사항 없음

이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

유종석

한국공항㈜

총괄

2010~2012

2012~2015

2015~2016

2016~2017

2017~2019

2019~현재

대한항공㈜ 자재부 담당

대한항공㈜ 원동기정비공장장

대한항공㈜ 정비본부 부본부장 겸

정비기술부 담당

2018 평창동계올림픽 조직위원회

대한항공㈜ 환경건설관리부 담당 겸

자재부 총괄

한국공항㈜ 총괄

없음

김진관

한국공항㈜

재무전략실장

2011~2014

2014~2015

2015~2019

2019~현재

대한항공㈜ 세무회계팀장

대한항공㈜ 회계부 담당

대한항공㈜ 재무지원부 담당

한국공항㈜ 재무전략실장

없음

박상용

법무법인 율촌

고문

2009~2011

2011~현재

2017~현재

공정거래위원회 사무처장

법무법인 율촌 고문

한국공항㈜ 사외이사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

유종석

없음

없음

없음

김진관

없음

없음

없음

박상용

없음

없음

없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[ 박상용 사외이사 후보 ]

본 후보자는 공정거래 및 경제/경영 분야의 전문가로서, 관련 법령과 회사 정관의 규정에 따라 이사 직무를 충실하게 수행하겠으며, 또한 주주 이익과 기업 가치 제고를

위해 적극적으로 의견을 개진하고자 합니다. 특히, 투명경영을 위한 제도개선과 관리강화는 물론, 부당지원행위 등 공정거래법상의 제반 규정의 준수를 철저히 관리하고자 합니다.

본 후보자는 사외이사로서 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다.
회사 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를

통하여 경영진의 직무집행을 감독하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 유종석 사내이사 후보 ]

30년 이상 대한항공에 종사하며 쌓은 경험과 전문성을 바탕으로 한국공항 총괄 부임과 동시에 현장 안전중심 경영을 실현하고 있고, 회사 및 경영환경에 대한 높은 이해도를
겸비하고 있어 회사의 지속 성장과 발전에 핵심적인 역할을 할 것으로 판단됩니다.

[ 김진관 사내이사 후보 ]

현재 한국공항의 재무전략실장직을 맡고 있으며, 대한항공 30년 경력의 재무부문 전문가로서 기업 및 주주가치 제고 등 회사 성장을 위한 의사결정에 큰 기여를 할 것으로 판단됩니다.

[ 박상용 사외이사 후보 ]

동 사외이사는 이사회에 100% 참석하고 있는 성실함과 공정거래 전문가로서 법률 및 경제/경영 분야 등 폭넓은 식견과 객관적인 시각을 갖추고 있습니다. 이는 이사회 운영에 도움이 되고 나아가 회사 발전에 기여할 것으로 판단됩니다.

확인서

확인서(유종석)

확인서(김진관)

확인서(박상용)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

실제 지급된 보수총액
39.1억원

최고한도액
50억원

- 실제 지급된 보수총액 및 최고한도액은 미등기임원 보수를 포함한 금액임.

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
1.5억원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항

-