아미코젠 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200309)
제출인: 아미코젠

참고서류
3.4
아미코젠(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 9일

위임권유기간시작일:
2020년 3월 12 일

권 유 자:
성 명: 아미코젠 주식회사
주 소: 경남 진주시 진성면 동부로 1259번길 64
전화번호: 070-4457-1999

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

아미코젠 주식회사
보통주
202,129
1.05%
본인
자기주식

※ 당사는 현재 자기주식 202,129 주를 보유하고 있으며,
 자기주식은 의결권이 제한됩니다.
※ 당사의 총발행주식수는 19,207,010주이며,
 자기주식을 제외한 의결권 있는 주식수는 19,004,881주입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

신용철
최대주주
보통주
3,073,650
16.00
최대주주
-

박 철
특수관계인
보통주
71,574
0.37
등기임원
-

계

3,145,224
16.37
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

오혜석
보통주
-
직원
-

김준호
보통주
-
임원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

원활한 주주총회의 진행을 위하여 요구되는 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 12 일, (종료일) - 2020년 3월 24일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√피권유자에게 직접 교부하는 방법

√우편 또는 모사전송에 의한 방법

√전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
-

홈페이지의 관리기관
-

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
-

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2020 년 3월 24일 10 시 
(장소) - 경남 진주시 문산읍 월아산로 950번길 7-22 아미코젠(주)
 문산제2공장 2층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 오혜석 (부서 및 직위) IR팀 (연락처) 070-4457-1999

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제
1 호 의안 : 제20기(2019.1.1~2020.12.31)재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

주주총회소집공고 Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 추후 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

(1)연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 20 기말 2019.12.31 현재

제 19 기말 2018.12.31 현재

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20 기
제 19 기

자산

유동자산

92,004,522,779
75,293,096,680

현금및현금성자산
2,3,4,31
21,481,183,495
12,251,074,348

단기금융상품
2,3,31
5,021,867,141
2,584,188,281

매출채권및기타채권
2,3,5,28,31
25,989,193,168
19,223,113,463

재고자산
2,6
33,364,353,444
33,696,678,538

기타유동자산
7
5,893,025,528
6,807,941,315

당기법인세자산

254,900,003
730,100,735

비유동자산

149,396,768,536
155,921,253,061

장기매출채권및기타채권
3,5,28,31
1,297,718,754
3,640,096,690

장기기타금융자산
3
41,908,346,973
53,245,871,214

관계기업투자
8
990,495,737
1,030,814,680

유형자산
2,9,27,29
82,825,512,931
79,949,041,706

사용권자산
12
2,321,280,826
-

무형자산
2,10,11,27
20,020,073,899
18,055,428,771

기타비유동자산

33,339,416
-

자산총계

241,401,291,315
231,214,349,741

부채

유동부채

65,536,834,941
53,360,357,842

매입채무및기타채무
3,12,31
25,022,464,546
20,060,642,856

유동성장기차입금
3,14,27
626,096,304
650,000,000

단기차입금
3,14
31,250,428,358
27,965,964,000

유동리스부채
12
1,207,197,046
-

기타유동부채
13
5,289,030,926
4,649,719,701

당기법인세부채
24
2,141,617,761
34,031,285

비유동부채

17,456,595,306
17,564,614,803

장기매입채무 및 기타비유동채무
3
-
168,800,000

장기차입금
3,14,31
5,926,926,398
6,289,160,031

비유동리스부채
12
985,642,698
-

퇴직급여부채
2,15
3,958,797,017
1,472,371,145

이연법인세부채
24
6,401,060,590
9,598,011,270

기타비유동부채

184,168,603
36,272,357

부채총계

82,993,430,247
70,924,972,645

자본

지배주주지분

122,047,983,707
127,284,436,153

자본금
16
9,603,505,000
9,595,755,000

주식발행초과금
16
63,174,996,082
62,782,565,799

기타자본
17
(8,819,688,028)
(2,498,987,960)

기타포괄손익누계액
18
(2,483,966,314)
(3,467,458,625)

이익잉여금
19
60,573,136,967
60,872,561,939

비지배지분

36,359,877,361
33,004,940,943

자본총계

158,407,861,068
160,289,377,096

자본과부채총계

241,401,291,315
231,214,349,741

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20 기
제 19 기

매출액
20,28
115,180,889,376
94,521,965,173

매출원가
20,25,28
66,685,374,433
63,998,383,721

매출총이익

48,495,514,943
30,523,581,452

판매비와관리비
21,25
50,678,530,516
28,298,303,797

영업이익

(2,183,015,573)
2,225,277,655

기타수익
22
3,945,407,931
922,953,793

기타비용
22
1,823,095,523
1,965,194,122

금융수익
23
7,993,610,466
52,212,448,252

금융비용
23
7,964,979,554
1,113,486,791

관계기업투자손익

(848,194,220)
849,797,432

법인세비용차감전순이익

(880,266,473)
53,131,796,219

법인세비용
2,24
(643,262,988)
11,684,352,252

당기순이익
26
(237,003,485)
41,447,443,967

기타포괄손익
15,18
1,068,865,624
3,723,878

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1,499,690,087
750,012,414

해외사업환산손익

991,813,010
(392,933,663)

지분법 자본변동

507,877,077
1,142,946,077

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목

(430,824,463)
(746,288,536)

확정급여제도의 재측정요소

(384,390,720)
(43,674,575)

기타포괄손익 법인세효과

-
7,448,762

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익

(46,433,743)
(710,062,723)

총포괄손익

831,862,139
41,451,167,845

당기순이익의 귀속

지배기업주주지분

86,718,413
40,168,083,206

비지배지분주주지분

(323,721,898)
1,279,360,761

포괄손익의 귀속

지배기업주주지분

684,067,339
40,133,897,988

비지배주주지분

147,794,800
1,317,269,857

주당이익
2,26

기본주당이익 (단위 : 원)

5
2,093

희석주당이익 (단위 : 원)

5
2,091

별첨 주석 참조

연결 자본변동표

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

자본

지배기업 소유주지분
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분 합계

2018.01.01(기초자본)
4,797,877,500
67,628,216,329
(324,401,473)
(3,649,358,381)
20,737,714,451
89,190,048,426
26,732,190,222
115,922,238,648

당기순이익
-
-
-
-
40,168,083,206
40,168,083,206
1,279,360,761
41,447,443,967

기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(33,235,718)
(33,235,718)
(2,990,095)
(36,225,813)

해외사업환산손익
-
-
-
(262,702,598)
-
(262,702,598)
(130,231,065)
(392,933,663)

지분법자본변동
-
-
-
5,208,822,458
-
5,208,822,458
488,280,000
5,697,102,458

관계기업의유의적영향력 상실
-
-
-
(4,554,156,381)
-
(4,554,156,381)
-
(4,554,156,381)

기타포괄-공정가치측정
금융자산평가손익

-
-
(182,849,256)
(210,063,723)
-
(392,912,979)
(317,149,744)
(710,062,723)

총포괄손익
-
-
(182,849,256)
181,899,756
40,134,847,488
40,133,897,988
1,317,269,857
41,451,167,845

소유주와의 거래등
4,797,877,500
(4,845,650,530)
(1,991,737,231)
-
-
(2,039,510,261)
4,955,480,864
2,915,970,603

주식기준보상비용
-
-
89,516,073
-
-
89,516,073
-
89,516,073

종속기업의주식기준보상비용
-
-
8,870,035
-
-
8,870,035
15,384,965
24,255,000

종속기업의 유상증자
-
-
194,854,898
-
-
194,854,898
797,136,662
991,991,560

종속기업주식 추가취득
-
-
(141,911,427)
-
-
(141,911,427)
19,563,927
(122,347,500)

종속기업주식 매도
-
-
(2,143,066,810)
-
-
(2,143,066,810)
4,123,395,310
1,980,328,500

무상증자
4,797,877,500
(4,845,650,530)
-
-
-
(47,773,030)
-
(47,773,030)

2018.12.31(기말자본)
9,595,755,000
62,782,565,799
(2,498,987,960)
(3,467,458,625)
60,872,561,939
127,284,436,153
33,004,940,943
160,289,377,096

2019.01.01(기초자본)
9,595,755,000
62,782,565,799
(2,498,987,960)
(3,467,458,625)
60,872,561,939
127,284,436,153
33,004,940,943
160,289,377,096

당기순이익
-
-
-
-
86,718,413
86,718,413
(323,721,898)
(237,003,485)

기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(386,143,385)
(386,143,385)
1,752,665
(384,390,720)

해외사업환산손익
-
-
-
522,048,977
-
522,048,977
469,764,033
991,813,010

지분법자본변동
-
-
-
507,877,077
-
507,877,077
-
507,877,077

기타포괄-공정가치측정
금융자산평가손익
-
-
-
(46,433,743)
-
(46,433,743)
-
(46,433,743)

총포괄손익
-
-
-
983,492,311
(299,424,972)
684,067,339
147,794,800
831,862,139

소유주와의 거래등
7,750,000
392,430,283
(6,320,700,068)
-
-
(5,920,519,785)
3,207,141,618
(2,713,378,167)

주식선택권의 부여
-
-
204,527,364
-
-
204,527,364
-
204,527,364

자기주식의 취득
-
-
(4,995,349,631)
-
-
(4,995,349,631)
-
(4,995,349,631)

주식선택권의 행사
7,750,000
392,430,283
(88,028,283)
-
-
312,152,000
-
312,152,000

종속기업의 주식기준보상비용
-
-
424,300
-
-
424,300
5,875,700
6,300,000

종속기업의 유상증자
-
-
(1,442,273,818)
-
-
(1,442,273,818)
3,201,265,918
1,758,992,100

2019.12.31(기말자본)
9,603,505,000
63,174,996,082
(8,819,688,028)
(2,483,966,314)
60,573,136,967
122,047,983,707
36,359,877,361
158,407,861,068

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
8,760,340,927
2,840,022,742

영업에서 창출된 현금흐름
9,781,329,787
4,326,623,499

(1) 당기순이익
(237,003,485)
41,447,443,967

(2) 당기순이익에 대한 조정
11,743,009,863
(26,522,959,963)

퇴직급여
2,110,509,554
684,352,017

감가상각비
9,543,722,666
7,554,917,209

무형자산상각비
509,529,272
438,602,562

무형자산처분이익
(46,404,638)
-

무형자산손상차손
117,880,576
-

대손상각비
1,159,405,017
(47,808,529)

주식기준보상
204,527,364
89,516,073

이자수익
(276,143,260)
(253,186,519)

종속기업투자주식처분,감액손실
-
-

사업처분이익
(2,509,804,904)
-

관계기업투자손익
848,194,220
2,565,031,783

관계기업투자주식처분이익
-
(445,738,306)

영업권손상차손
402,000,000
787,461,000

외화환산이익
(101,895,414)
(166,818,988)

재고자산폐기손실
-
63,773,925

재고자산평가손익
76,029,149
574,523,167

유형자산처분이익
(16,013,148)
(4,995,989)

외화환산손실
171,000,220
156,455,172

반품충당부채
40,281,770
-

유형자산폐기손실
13,063,561
-

유형자산처분손실
47,033,876
427,155,964

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(562,610,967)
(51,901,984,363)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(7,064,490,233)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
6,690,031,050
-

투자자산평가이익
(2,953,503)
-

이자비용
1,186,633,269
1,113,486,791

법인세비용
(643,262,988)
11,684,352,252

기타
(153,252,646)
157,944,816

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(1,724,676,591)
(10,597,860,505)

매출채권의 감소(증가)
(7,701,324,857)
1,333,888,050

미수금의 감소(증가)
(1,247,867,629)
(186,204,221)

미수수익의 감소(증가)
19,594,475
25,850,816

선급금의 감소(증가)
621,404,236
(5,598,988,469)

선급비용의 감소(증가)
(55,336,977)
407,449,658

장기선급비용의 감소(증가)
(33,339,416)
-

유동성보증금의 감소(증가)
-
10,668,400

당기법인세자산의 감소(증가)
114,016,069
118,486,709

재고자산의 감소(증가)
915,015,012
(7,464,987,956)

과제예치금의 감소(증가)
(43,230,726)
(77,755,834)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
-
(488,239)

매입채무의 증가(감소)
2,720,864,173
(3,327,154,409)

미지급금의 증가(감소)
2,128,086,471
1,045,903,210

미지급비용의 증가(감소)
325,337,157
153,752,647

선수금의 증가(감소)
515,677,531
3,038,053,592

예수금의 증가(감소)
(2,088,797)
(36,883,408)

확정급여부채의 증가(감소)
(12,648,942)
(14,493,436)

계열사 퇴직금 전입
8,289,470
-

기타자산부채의 변동
2,876,159
(24,957,615)

이자 수취
282,914,035
289,538,441

이자 지급
(1,173,366,856)
(1,149,457,569)

법인세납부(환급)
(130,536,039)
(626,681,629)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(3,651,710,344)
(11,185,785,112)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
35,715,447,649
42,778,534,097

단기금융상품의 감소
1,615,609,400
25,566,039,976

단기대여금의 감소
738,863,555
5,269,113,272

장기대여금의 감소
20,216,910
7,324,890

유동성보증금의 감소
5,635,160,000
10,535,713,271

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
17,904,677,233
-

기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분
-
500,000,000

장기기타금융자산의 처분
1,800
210,909,091

종속기업에 대한 처분
9,325,359,192
-

유형자산의 처분
20,115,857
87,996,335

기타무형자산의 처분
190,000,000
-

보증금의 감소
265,443,702
601,437,262

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(39,367,157,993)
(53,964,319,209)

단기금융상품의 증가
(3,918,476,666)
(19,396,295,754)

단기대여금의 증가
(2,419,178,460)
(2,428,000,000)

장기대여금의 증가
-
(40,000,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
(3,299,287,933)
-

기타포괄-공정가치측정 금융자산의 취득
(870,325,349)
(300,000,000)

사업결합으로 인한 현금유출액
-
(9,564,713,191)

유형자산의 취득
(19,260,316,688)
(10,882,518,534)

무형자산의 증가
(2,909,708,183)
(1,533,395,197)

보증금의 증가
(391,744,714)
(2,670,429,262)

유동성보증금의 증가
(6,298,120,000)
(7,148,967,271)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
4,287,204,984
7,311,242,561

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
45,309,756,227
38,919,798,561

보통주식의 발행
312,152,000
944,218,530

종속기업의 유상증자
2,068,910,985
-

단기차입금의 증가
36,879,258,408
37,448,140,000

장기차입금의 증가
6,049,434,834
39,160,031

비지배지분의 증가
-
488,280,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(41,022,551,243)
(31,608,556,000)

단기차입금의 감소
(33,964,016,050)
(31,608,556,000)

유동성장기차입금의 감소
(902,000,000)
-

장기차입금의 감소
(33,572,163)
-

반품충당부채
(1,757,595)
-

자기주식의 취득
(4,995,349,631)
-

리스부채의 상환
(1,117,749,754)
-

주식발행비용
(8,106,050)
-

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(82,161,881)
(194,547,255)

Ⅴ.연결범위변동으로 인한 현금및현금성자산의 변동
391,633,482
-

현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)
9,705,307,168
(1,229,067,064)

기초의 현금및현금성자산
11,775,876,327
13,480,141,412

기말의 현금및현금성자산
21,481,183,495
12,251,074,348

주석

제20(전)기 2019년 12월 31일 현재

제19(전)기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 아미코젠주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

아미코젠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 아미코젠주식회사(이하 "지배기업")는
2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 

지배기업은 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 2월 26일 중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업 확인을 받았습니다. 또한, 지배기업은 2013년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
당 기
전 기

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

신 용 철
3,073,650
16.00%
3,073,650
16.02%

2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사
960,794
5.00%
960,794
5.01%

자 사 주
202,129
1.05%
-
-

기 타
14,970,437
77.94%
15,157,066
78.98%

합 계
19,207,010
100.00%
19,191,510
100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

당기말 연결대
상종속
기업
현황은
다음과 같습니다.

(단위 : 주,RMB,원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
(%)
업종
소재지
보고기간
종료일

지배주주
기타주주
합계

아미코젠(중국)바이오팜유한회사[주1,2]
(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)
15,898,826,000
43,460,000
41,840,000
85,300,000
50.95%
담체 외
중국
2019.12.31

산동애미과생물기술유한공사[주1]
(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)
2,928,993,000
15,250,000
2,150,000
17,400,000
87.64%
효소 외
중국

2019.12.31

아미코젠씨앤씨㈜
1,550,000,000
215,575
94,425
310,000
69.54%
건강기능 식품제조
대한민국

2019.12.31

㈜스킨메드[주2]
1,193,144,000
898,295
1,487,993
2,386,288
37.64%
화장품 외
대한민국

2019.12.31

㈜아미코젠퍼시픽
824,270,000
106,301
58,553
164,854
64.48%
건강기능식품판매
대한민국

2019.12.31

비거트유산균㈜[주3]
166,667,000
333,334
-
333,334
100%
연구용시약 외
대한민국

2019.12.31

㈜비엔티에스[주4]
900,000,000
1,800,000
-

1,800,000

100%
부동산 외
대한민국

2019.12.31

와이비바이오㈜
700,000,000
140,000
-
140,000
100%
키토산 외
대한민국

2019.12.31

[주1]
아미코젠(중국)바이오팜유한회사, 산동애미과생물기술유한공사에 투자 주식수는 투자 금액(RMB)입니다.

[주2] 지배기업은 아미코젠(중국)바이오팜유한회사 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)와 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가 있습니다.

[주3] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다.
 [주4] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

(
3)

당

기
말

현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
 Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd
108,776,029,424
43,588,705,727
62,674,954,010
2,291,333,340

산동애미과생물기술유한공사
 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC)
5,665,922,488
2,097,402,026
3,226,667,848
71,975,572

아미코젠씨앤씨㈜
1,309,559,040
1,190,974,804
918,177,000
19,311,365

㈜스킨메드
7,826,875,126
3,217,074,542
4,093,663,976
(629,679,821)

㈜아미코젠퍼시픽
13,198,185,702
12,223,084,639
27,885,263,810
(2,955,053,515)

비거트유산균㈜
503,962,825
623,120,179
150,789,265
(555,476,677)

㈜비엔티에스 [주2]
604,440,637
759,043,170
542,685
(974,501,942)

와이비바이오㈜
1,273,880,372
243,018,395
6,800,000
(68,630,974)

합 계
139,158,855,614
63,942,423,482
98,956,858,594
(2,800,722,652)

[주1]

2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'으로 사명이 변경되었습니다.
[주2] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 원)

계정과목
조정금액

사용권자산

2,248,584,623

임차보증금-현재가치할인차금

(120,828,425)

자산총계

2,127,756,198

리스부채

1,977,057,429

복구충당부채

150,698,769

부채총계

2,127,756,198

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 원)

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정

2,204,284,917

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

2,091,957,683

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

38,019,178

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

76,881,076

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

1,977,057,429

유동리스부채
866,894,123

비유동리스부채
1,110,163,306

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.47%~6.07%입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계
약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기
개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속실체는 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속
기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로
인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을
직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증
가)로 인식하고 있습니다.

(
5) 공
동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과
공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를
적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당
기간의

평균환율
로
환
산
하
고
, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의
누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외 하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

총
평
균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라

40년
을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나
부지를 복구하는데소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정 액 법

구 축 물
20년
정 액 법

기 계 장 치
12년
정 액 법

차 량 운 반 구
8년
정 액 법

공 기 구 비 품
10년
(컴퓨터 및 부속설비는 5년)
정 액 법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인 등을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수
동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고
있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상 각 방 법

개 발 비
5년
정 액 법

산업재산권
5년 또는 10년
정 액 법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확

신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며
,

자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비

화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보
조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로
회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은
재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를
재무상태표에서 다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게

되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정
하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지
배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(20) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것

으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21)
수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스&뷰티), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의
무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치
는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가
유사한
우량회사채

의
시장수익률로

시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(23) 자산손상

재고자산,

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(24) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(25) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각

의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되
는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(26) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(27) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(
1)
금융자산의 범주

1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
21,481,183,495
-
21,481,183,495

단기금융상품
-
5,021,867,141
-
5,021,867,141

매출채권
-
19,741,063,365
-
19,741,063,365

단기기타채권
-
6,248,129,803
-
6,248,129,803

장기기타채권
-
1,297,718,754
-
1,297,718,754

장기기타금융자산
38,920,430,850
-
2,987,916,123
41,908,346,973

합 계
38,920,430,850
53,789,962,558
2,987,916,123
95,698,309,531

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
12,251,074,348
-
12,251,074,348

단기금융상품
-
2,584,188,281
-
2,584,188,281

매출채권
-
12,051,292,032
-
12,051,292,032

단기기타채권
-
7,171,821,431
-
7,171,821,431

장기기타채권
-
3,640,096,690
-
3,640,096,690

장기기타금융자산
51,068,750,000
-
2,177,121,214
53,245,871,214

합 계
51,068,750,000
37,698,472,782
2,177,121,214
90,944,343,996

3)
기타포괄-공정가치측정 금융자산

(단위 : 원)

구 분

당

기

전 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 있는 지분증권

BIO WORKS Technologies AB
3,479,355,419
2,987,915,123
2,609,030,070
2,177,120,214

시장성 없는 지분증권

㈜지파워
500,000,000
1,000
500,000,000
1,000

합 계
3,979,355,419
2,987,916,123
3,109,030,070
2,177,121,214

4)
당
기손익-공정가치측정 금융자산

(단위 : 원)

구 분

당

기

전 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

지분증권

㈜셀리드
39,778,563,000
33,088,531,950
50,118,750,000
50,118,750,000

Labmaster Oy
357,750,000
-
357,750,000
-

주식회사 유바이오로직스
1,999,287,933
2,561,898,900
-
-

한국특수판매공제조합
2,920,000,000
2,920,000,000
-
-

전환사채(CB)

아미코팜주식회사 농업회사법인
-
-
300,000,000
300,000,000

㈜펄자임
350,000,000
350,000,000
350,000,000
350,000,000

㈜클리노믹스
-
-
300,000,000
300,000,000

합 계
38,715,569,883
38,920,430,850
51,426,500,000
51,068,750,000

(2) 금융부채의 범주

1) 당
기

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

매입채무
-
15,499,573,816
15,499,573,816

단기기타채무
-
9,522,890,730
9,522,890,730

단기차입금
-
31,250,428,358
31,250,428,358

유동리스부채
-
1,207,197,046
1,207,197,046

장기차입금
-
5,926,926,398
5,926,926,398

비유동리스부채
-
985,642,698
985,642,698

유동성장기차입금
-
626,096,304
626,096,304

합 계
-
65,018,755,350
65,018,755,350

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

매입채무
-
12,741,749,476
12,741,749,476

단기기타채무
-
7,318,893,380
7,318,893,380

단기차입금
-
27,965,964,000
27,965,964,000

장기차입금
-
6,289,160,031
6,289,160,031

임대보증금
-
168,800,000
168,800,000

유동성장기차입금
-
650,000,000
650,000,000

합 계
-
55,134,566,887
55,134,566,887

(3) 금융상품 범주별 순손익

1)
당기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

41,157,367
325,351,899
-

당기손익-공정가치측정
금융자산
7,627,101,200
-
-

합 계
7,668,258,567
325,351,899
-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채
-
(1,274,948,504)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
(6,690,031,050)
-
-

합 계
(6,690,031,050)
(1,274,948,504)
-

2)
전기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
57,277,370
253,186,519
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
51,901,984,363
-
-

합 계
51,959,261,733
253,186,519
-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채
-
(1,113,486,791)
-

합 계
-
(1,113,486,791)
-

(4)
공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류

당

기

전 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
21,481,183,495
-
12,251,074,348
-

매출채권
19,741,063,365
-
12,051,292,032
-

단기금융상품

당기손익인식 금융자산
-
-
-
-

기타단기금융상품
5,021,867,141
-
2,584,188,281
-

단기기타채권
6,248,129,803
-
7,171,821,431
-

장기기타채권
1,297,718,754
-
3,640,096,690
-

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권
-
-
-
-

시장성 없는 지분증권
-
-
-
-

전환사채
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권
2,987,915,123
2,987,915,123
2,177,120,214
2,177,120,214

시장성 없는 지분증권
1,000
-
1,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권
38,570,430,850
38,570,430,850
-
-

시장성 없는 지분증권

50,118,750,000
50,118,750,000

전환사채
350,000,000
-
950,000,000
-

합 계
95,698,309,531
41,558,345,973
90,944,343,996
52,295,870,214

금융부채

매입채무
15,499,573,816
-
12,741,749,476
-

단기기타채무
9,522,890,730
-
7,318,893,380
-

단기차입금
31,250,428,358
-
27,965,964,000
-

유동리스부채
1,207,197,046
-
-
-

장기차입금
5,926,926,398
-
6,289,160,031
-

비유동리스부채
985,642,698
-
-
-

임대보증금
-
-
168,800,000
-

유동성장기차입금
626,096,304
-
650,000,000
-

합 계
65,018,755,350
-
55,134,566,887
-

(＊) 상
각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

가) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나)
보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
(주1)

수준2
수준3 (주2)
합계

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,987,915,123
2,987,915,123
-
-
2,987,915,123

당기손익-공정가치측정금융자산
38,570,430,850
35,650,430,850
-
2,920,000,000
38,570,430,850

합 계
41,558,345,973
38,638,345,973
-
2,920,000,000
41,558,345,973

<전기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
(주1)

수준2
수준3 (주2)
합계

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,177,120,214
2,177,120,214
-
-
2,177,120,214

당기손익-공정가치측정금융자산
50,118,750,000
-
-
50,118,750,000
50,118,750,000

합 계
52,295,870,214
2,177,120,214
-
50,118,750,000
52,295,870,214

(주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. 

(주2-1)

전기 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은
 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
50,118,750,000
현금흐름 할인모형
할인율 10.48%
성장율 3%
성장율, 할인율
성장율 상승에 따라 공정가치 상승
할인율 상승에 따라 공정가치 하락

(주2-2)
관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의
계산방법
공정가치 변동 효과(당기손익)

유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
50,118,750,000
할인율과 성장율을 각각 1%씩 증가 또는 감소 시킴으로써
공정가치 변동을 산출
19,230,477,200
(11,119,918,905)

4. 현금및현금성자산

당
기말과
전기말
현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현 금
29,057,687
43,817,364

예 금 등

21,452,125,808
12,207,256,984

합 계
21,481,183,495
12,251,074,348

5. 매출채권 및 기타채권

(
1) 매출채권 및 기타
채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

채 권 액
손실충당금
장 부 금 액
채 권 액
손실충당금
장 부 금 액

매출채권
20,127,954,127
(386,890,762)
19,739,948,349
12,345,980,926
(294,688,894)
12,051,292,032

단기기타채권

미수금
2,019,615,732
(320,928,522)
1,698,687,210
3,357,732,981
(5,626,890)
3,352,106,091

미수수익
16,392,118
-
16,392,118
12,541,081
-
12,541,081

대여금
400,241,530
(330,617,615)
69,623,915
367,468,425
-
367,468,425

유동성보증금
4,334,040,000
-
4,334,040,000
3,353,550,000
-
3,353,550,000

과제예치금
129,386,560
-
129,386,560
86,155,834
-
86,155,834

소 계
6,899,675,940
(651,546,137)
6,248,129,803
7,177,448,321
(5,626,890)
7,171,821,431

장기기타채권

장기대여금
-
-
-
32,675,110
-
32,675,110

보증금
1,297,718,754
-
1,297,718,754
3,607,421,580
-
3,607,421,580

소 계
1,297,718,754
-
1,297,718,754
3,640,096,690
-
3,640,096,690

합 계
28,325,348,821
(1,038,436,899)
27,286,911,922
23,163,525,937
(300,315,784)
22,863,210,153

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
300,315,784
327,630,380

순외환차이
727,973
(471,567)

연결실체의 변동
-
22,765,500

대손상각비
772,302,845
(47,808,529)

제각
(34,909,703)
(1,800,000)

기말금액
1,038,436,899
300,315,784

6. 재고자산

재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

취 득 원 가
평가충당금
장 부 금 액
취 득 원 가
평가충당금
장 부 금 액

상 품
1,961,212,247
(81,560,590)
1,879,651,657
2,387,722,782
(36,350,127)
2,351,372,655

제 품
16,656,840,455
(249,064,186)
16,407,776,269
20,329,606,024
(202,637,341)
20,126,968,683

재 공 품
6,175,083,102
-
6,175,083,102
4,269,353,410
-
4,269,353,410

원 재 료
7,943,302,459
-
7,943,302,459
6,081,565,323
-
6,081,565,323

부 재 료
958,539,957
-
958,539,957
839,177,405
-
839,177,405

미 착 품
-
-
-
28,241,062
-
28,241,062

합 계
33,694,978,220
(330,624,776)
33,364,353,444
33,935,666,006
(238,987,468)
33,696,678,538

7. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산

선급금
5,799,657,414
6,742,838,619

선급비용
93,368,114
65,102,696

합 계
5,893,025,528
6,807,941,315

8. 관계기업투자

(1)
당
기
말 현재 연
결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
소재지
지분율
(%)
보고기간
종료일
관계의
성격
측정
방법
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

㈜클리노믹스
대한민국
14.30%
2019.12.31
연구개발
지분법
1,299,999,800
735,933,643
990,495,737

합 계
1,299,999,800
735,933,643
990,495,737

(*) ㈜셀리드는 제3자에게 일부 매각되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하
였습니다.

(2) 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
기초
취득
지분법손익
감소
기타증감
처분
기말

㈜클리노믹스
1,030,814,680
299,998,200
(848,194,220)
-
507,877,077
-
990,495,737

합 계
1,030,814,680
299,998,200
(848,194,220)
-
507,877,077
-
990,495,737

(3)

당기말
현재
관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
자산
부채
매출액
순이익(손실)

㈜클리노믹스
27,032,313,019
21,885,905,205
4,094,812,007
(5,751,293,284)

합 계
27,032,313,019
21,885,905,205
4,094,812,007
(5,751,293,284)

9. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가누계액
손상차손누계액
장부금액

토 지
10,174,187,042
-
-
10,174,187,042

건 물
26,369,697,671
(4,721,217,204)
-
21,648,480,467

구축물
4,766,645,418
(1,182,041,075)
-
3,584,604,343

기계장치
74,065,872,241
(38,953,454,127)
(79,578,050)
35,032,840,064

차량운반구
1,648,463,286
(891,525,120)
-
756,938,166

공기구비품
10,642,940,317
(6,693,735,398)
-
3,949,204,919

시설장치
1,770,483,415
(937,781,120)
-
832,702,295

건설중인자산
6,846,555,635
-
-
6,846,555,635

합 계
136,284,845,025
(53,379,754,044)
(79,578,050)
82,825,512,931

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
장 부 금 액

토 지
12,039,450,010
-
-
12,039,450,010

건 물
29,801,024,774
(4,971,165,548)
-
24,829,859,226

구축물
3,483,992,709
(996,826,759)
-
2,487,165,950

기계장치
64,827,706,472
(32,505,220,129)
(79,578,050)
32,242,908,293

차량운반구
1,478,821,795
(827,477,869)
-
651,343,926

공기구비품
9,091,676,817
(5,676,256,953)
-
3,415,419,864

시설장치
1,681,867,983
(712,241,492)
-
969,626,491

건설중인자산
3,313,267,946
-
-
3,313,267,946

합 계
125,717,808,506
(45,689,188,750)
(79,578,050)
79,949,041,706

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1
)
당

기

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
12,039,450,010
24,829,859,226
2,487,165,950
32,242,908,293
651,343,926
3,415,419,864
969,626,491
3,313,267,946
79,949,041,706

증가 :

취득
1,833,662,389
3,504,134,834
1,014,142,986
3,797,914,049
279,226,775
832,233,412
88,615,432
9,612,133,309
20,962,063,185

기타증가
-
512,136,608
256,313,885
4,716,636,932
-
640,188,393
-
-
6,125,275,819

연결실체변동

-
-
-
7,679,844
-
-
7,679,844

순외환차이
-
176,941,498
27,963,270
532,802,146
4,058,528
40,211,298
-
56,340,199
838,316,938

감소 :

처분
-
-
(19,659,733)
(37,442,100)
(2,814,528)
(13,758,785)
-
-
(73,675,146)

감가상각
-
(386,748,780)
(181,322,016)
(6,219,979,256)
(174,876,535)
(963,728,936)
(225,539,628)
-
(8,152,195,151)

기타감소
-
-
-
-
-
-
-
(6,135,185,819)
(6,135,185,819)

연결실체변동
(3,698,925,357)
(6,987,842,919)

(9,040,170)

(10,695,808,446)

기말
10,174,187,042
21,648,480,467
3,584,604,343
35,032,840,064
756,938,166
3,949,204,919
832,702,295
6,846,555,635
82,825,512,931

2) 전기

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
구 축 물
기 계 장 치
차량운반구
공기구비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
7,388,350,185
17,183,984,189
2,175,009,589
33,124,818,749
469,095,266
3,059,374,153
561,680,081
821,838,819
64,784,151,032

증가 :

취득
-
660,393,330
307,101,836
952,664,537
408,625,426
1,065,204,735
774,250,000
6,976,058,497
11,144,298,362

기타증가
-
281,551,533
170,632,512
3,885,555,686
-
142,864,495
-
-
4,480,604,227

연결실체변동
4,651,099,825
7,477,206,186
-
21,612,363
2,074,665
3,818,156
17,213,550
-
12,173,024,745

감소 :

처분
-
-
(6,499,524)
(144,878,427)
(87,772,359)
(3,758,270)
(267,247,729)
-
(510,156,310)

감가상각
-
(729,660,878)
(153,829,155)
(5,559,820,776)
(141,013,919)
(854,323,071)
(116,269,411)
-
(7,554,917,209)

기타감소
-
-
-
-
-
-
-
(4,480,604,227)
(4,480,604,227)

순외환차이
-
(43,615,134)
(5,249,309)
(37,043,840)
334,847
2,239,666
-
(4,025,143)
(87,358,914)

기말
12,039,450,010
24,829,859,226
2,487,165,950
32,242,908,293
651,343,926
3,415,419,864
969,626,491
3,313,267,946
79,949,041,706

10. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개 발 비
7,820,453,950
(271,542,425)
(145,865,737)
-
7,403,045,788

토지사용권
9,668,939,755
(2,084,381,640)
-
-
7,584,558,115

산업재산권
1,684,679,850
(535,575,422)
-
-
1,149,104,428

영 업 권
5,785,913,802
-
(1,902,548,234)
-
3,883,365,568

합 계
24,959,987,357
(2,891,499,486)
(2,048,413,971)
-
20,020,073,899

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개 발 비
5,459,513,809
(166,993,655)
-
-
5,292,520,154

토지사용권
9,495,092,522
(1,855,674,257)
-
-
7,639,418,265

산업재산권
1,285,773,669
(447,648,885)
-
-
838,124,784

영 업 권
5,785,913,802
-
(1,500,548,234)
-
4,285,365,568

합 계
22,026,293,802
(2,470,316,797)
(1,500,548,234)
-
18,055,428,771

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1)
당
기

(단위 : 원)

구 분
개 발 비
토 지 사 용 권
산 업 재 산 권
영 업 권
합 계

기초
5,292,520,154
7,639,418,265
838,124,784
4,285,365,568
18,055,428,771

증가

개별취득
2,617,037,568
-
69,667,119
-
2,686,704,687

기타증가
-
-
332,591,689
-
332,591,689

연결실체의 변동
-
-
255,000,000
-
255,000,000

순외환차이
48,509,101
143,208,162
4,228,388
-
195,945,651

감소

상각
(104,548,770)
(198,068,312)
(206,912,190)
-
(509,529,272)

손상
(117,880,576)
-
-
-
(117,880,576)

처분
-
-
(143,595,362)
(402,000,000)
(519,880,576)

기타감소
(332,591,689)
-
-
-
(332,591,689)

기말
7,403,045,788
7,584,558,115
1,149,104,428
3,883,365,568
20,020,073,899

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
개 발 비
토 지 사 용 권
산 업 재 산 권
영 업 권
합 계

기초
4,255,510,588
7,873,467,881
446,259,030
5,072,826,568
17,648,064,067

증가

개별취득
1,125,520,356
-
557,770,760
-
1,683,291,116

감소

상각
-
-
-
(787,461,000)
(787,461,000)

기타감소
(76,415,440)
(195,506,983)
(166,680,139)
-
(438,602,562)

순외환차이
(12,095,350)
(38,542,633)
775,133
-
(49,862,850)

기말
5,292,520,154
7,639,418,265
838,124,784
4,285,365,568
18,055,428,771

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
509,529,272
438,602,562

매출원가
-
-

합 계
509,529,272
438,602,562

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
계 정 과 목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상개발비
5,376,120,363
5,182,706,797

매출원가

경상개발비

801,500
99,437,526

합 계
5,376,921,863
5,282,144,323

11. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
배부처
당 기
전 기
회계처리
비 고

고급인재보조금
지닝시인재서비스센터
-
17,638,400
영업외수익

과학기술지원자금
고신구재정국
16,727,145
25,515,773
영업외수익

중신보보조금
지닝시재정국개발구분국
3,314,800
-
영업외수익

에너지절감 특정자금
중신보보조
지닝시재정국구부정국개발국
-
5,491,200
영업외수익

시급전매특허보조금
지닝시하이테크산업개발구
재정집중센터
-
2,456,064
영업외수익

수출신용보험보조
지닝시재정국개발구분국
9,563,198
4,709,120
영업외수익

고용안전보조금
지닝시사회보험사업국
31,409,387
22,513,920
영업외수익

고신구 특허, 
과학기술성과 장려금
지닝시재정국개발구분국
11,601,800
-
영업외수익

신규입사자교육보조금
고용노동부
1,751,800
-
영업외수익

연구과제수행국고보조금
한국산업기술평가원
180,000,000
201,000,000
비용충당목적

PRE월드챔프 사업비
대한무역투자진흥공사
61,000,000
56,000,000
비용충당목적

연구과제수행국고보조금
중소기업기술정보진흥원
287,000,000
296,800,000
비용충당목적

고용보조금
고용노동부
244,532,648
31,229,020
비용충당목적

수출지원보조금
중소기업진흥공단,
한국미용산업
-
33,879,036
비용충당목적

HACCP시설개선지원금
식품의약품안전처
-
3,282,000
비용충당목적

연구인력보조금
국가과학기술연구회
-
25,000,000
비용충당목적

합 계
845,148,978
725,514,533

12. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

부동산
2,306,784,470

차량운반구
14,496,356

합 계
2,321,280,826

당기 중 증가된 사용권 자산은
1,235,355,857
원 입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
1,138,242,022

차량운반구
16,435,296

기타
-

합 계
1,154,677,318

리스부채에 대한 이자비용
92,950,132

단기리스료
129,258,751

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
28,727,108

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

리스의 총 현금유출은
1,259,492,093
원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
1,306,655,294
1,207,197,046
-
-

1년 초과 5년 이내
987,142,341
712,745,945
-
-

5년 초과
300,733,780
272,896,753
-
-

합 계
2,594,531,415
2,192,839,744
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

유동
1,207,197,046
-

비유동
985,642,698
-

합 계
2,192,839,744
-

13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
15,499,573,816
12,741,749,476

단기기타채무:

미지급금
7,665,454,642
5,608,643,468

미지급비용
1,857,436,088
1,507,049,912

임대보증금
-
203,200,000

소 계
9,532,727,370
7,318,893,380

장기기타채무:

장기임대보증금
-
168,800,000

소 계
-
168,800,000

합 계
25,022,464,546
20,229,442,856

14. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타유동부채 :

선수금
4,838,962,562
4,257,675,168

예수금
219,490,163
199,990,507

반품충당부채
230,578,201
192,054,026

소 계
5,289,030,926
4,649,719,701

기타비유동부채 :

복구충당부채
163,677,479
-

기타비유동부채
20,491,124
36,272,357

소 계
184,168,603
36,272,357

합 계
5,473,199,529
4,685,992,058

15. 차입금

당

기말
과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
내역
연이자율
당 기
전 기
만기일
상환방법

단기차입금
우리은행상해분행
유동자금대출
5.83%
3,314,800,000
3,255,200,000
2020.10.23
만기일시상환

중국은행지닝분행
유동자금대출
4.57%
2,983,320,000
2,929,680,000
2020.10.12
만기일시상환

중국은행지닝분행
유동자금대출
4.57%
2,651,840,000
2,604,160,000
2020.08.13
만기일시상환

중국은행지닝분행
유동자금대출
4.57%
2,651,840,000
2,604,160,000
2020.07.26
만기일시상환

중국은행지닝분행
무역융자
4.57%
1,574,530,000
1,627,600,000
2020.06.02
만기일시상환

공상은행지닝분행
유동자금대출
4.79%
2,635,266,000
2,587,884,000
2020.09.01
만기일시상환

공상은행지닝분행
유동자금대출
4.79%
1,657,400,000
1,627,600,000
2020.09.26
만기일시상환

교통은행지닝분행
유동자금대출
4.79%
2,983,320,000
2,929,680,000
2020.11.01
만기일시상환

농협은행
기업자금대출
3.91%
240,000,000
300,000,000
2020.06.24
만기일시상환

기업은행
기업자금대출
2.18%
1,400,000,000
1,400,000,000
2020.01.10
만기일시상환

기업은행
유동자금대출
4.69%
99,996,578
100,000,000
2020.07.05
만기일시상환

김동욱
유동자금대출
-
58,000,000
-
2020.12.26
만기일시상환

Bank of America
계좌개설시 일시차입
-
115,780
-
2020.07.31
만기일시상환

산업은행
운영자금대출
2.45%
4,000,000,000
4,000,000,000
2020.05.02
만기일시상환

산업은행
운영자금대출
2.45%
1,000,000,000
1,000,000,000
2020.05.02
만기일시상환

하나은행
무역자금대출
3.26%
2,000,000,000
-
2020.01.09
만기일시상환

하나은행
무역자금대출
3.31%
2,000,000,000
-
2020.01.30
만기일시상환

하나은행
무역자금대출
3.34%
-
1,000,000,000
2019.11.28
만기일시상환

소 계
31,250,428,358
27,965,964,000

장기차입금
기업은행
기업자금대출
2.93%
300,000,000
300,000,000
2025.01.10
1년6개월 거치
5년6개월 균등분할상환

기업은행
시설자금대출
2.30%
1,000,000,000
-
2025.01.10
3년거치 5년 균등분할상환

현대캐피탈
차량할부
4.50%
31,594,865
39,160,031
2023.09.25
5년 균등분할상환

농협캐피탈
차량할부
7.00%
40,331,533
-
2024.05.20
5년 균등분할상환

산업은행
기업자금대출
0.68%
250,000,000
450,000,000
2022.01.12
2년거치 3년 균등분할상환

하나은행
기업자금대출
2.58%
384,000,000
-
2022.02.20
3년 균등분할상환

하나은행
시설자금대출
3.00%
1,840,000,000

2022.10.17
3년 균등분할상환

하나은행
시설자금대출
3.54%
1,656,000,000

2022.11.08
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
3.55%
425,000,000

2022.11.08
만기일시상환

기업은행
시설자금대출
3.47%
-
5,500,000,000
2019.12.10
만기일시상환

소 계
5,926,926,398
6,289,160,031

유동성장기차입금
농협캐피탈
차량할부
7.00%
10,096,304

2024.05.20
만기일시상환

산업은행
기업자금대출
0.68%
-
50,000,000
2020.01.13
만기일시상환

0.68%
-
50,000,000
2020.04.13
만기일시상환

0.68%
-
50,000,000
2020.07.13
만기일시상환

0.68%
50,000,000

2020.10.12
만기일시상환

0.68%
50,000,000
-
2020.01.13
만기일시상환

0.68%
50,000,000

2020.04.13
만기일시상환

0.68%
50,000,000

2020.07.13
만기일시상환

-
-
500,000,000
2019.10.14
만기일시상환

하나은행
기업자금대출
2.58%
28,000,000
-
2020.01.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.02.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.03.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.04.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.05.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.06.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.07.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.08.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.09.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.10.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.11.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.12.20
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
3.004%
10,000,000
-
2020.05.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.06.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.07.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.08.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.09.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.10.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.11.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.12.17
만기일시상환

소 계
626,096,304
650,000,000

합 계
37,803,451,060
34,905,124,031

16. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무 현재가치
5,739,703,496
3,332,013,898

사외적립자산 공정가치
(1,780,906,479)
(1,859,642,753)

확정급여부채
3,958,797,017
1,472,371,145

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,332,013,898
3,022,474,007

근무원가
919,962,836
658,392,270

이자원가
91,173,456
81,195,266

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
68,106,265
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
307,339,512
99,921,038

- 기타사항에 의한 효과
149,427,518
(71,521,537)

과거근무원가
1,134,834,713
-

급여지급액
(189,870,972)
(455,515,626)

급여전환액(DB→DC)
(73,283,730)
(2,931,520)

기말
5,739,703,496
3,332,013,898

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,859,642,753
2,263,147,779

이자수익
35,461,451
55,235,519

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
30,441,743
(15,275,074)

- 제도가입자의 기여금
-
-

사용자의 기여금
-
488,239

급여지급액
(104,535,357)
(441,022,190)

급여전환액(DB→DC)
(40,104,111)
(2,931,520)

기말
1,780,906,479
1,859,642,753

(4) 퇴직연금운용자산

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

<지분증권>

펀드
1,780,906,479
1,859,642,753

(5) 총비용 
 
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
919,962,836
658,392,270

과거근무원가
1,134,834,713
-

순이자손익
55,712,005
25,959,747

합 계
2,098,202,951
684,352,017

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
393,967,100
262,797,306

판매비와관리비
1,525,810,628
256,041,821

경상개발비
190,731,826
165,512,890

합 계
2,098,202,951
684,352,017

(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
494,431,552
(43,674,575)

법인세효과
(110,040,832)
7,448,762

법인세차감후 재측정요소
384,390,720
(36,225,813)

(7) 보험수리적가정 
 
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
1.98%, 2.22%
2.28%, 2.68%

미래임금상승률
4.27%, 3.21%
3.88%, 3.43%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

할인율
1% 증가
5,391,251,635
94%

1% 감소
6,135,029,958
107%

임금상승률
1% 증가
6,130,921,944
107%

1% 감소
5,388,673,046
94%

(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
2,883,657,552
189,647,714
382,707,018
663,373,724
2,550,293,419
6,669,679,427

(9)
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

퇴직급여
305,512,584
174,357,598

17. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
19,207,010주
19,191,510주

보통주자본금
9,603,505,000원
9,595,755,000원

(2)
당

기
와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
일 자
증감주식수
자 본 금
주식발행초과금

전기

전기초
2018.01.01
9,595,755주
4,797,877,500
67,628,216,329

무상증자
2018.04.03
9,595,755주
4,797,877,500
(4,845,650,530)

전기말
2018.12.31
19,191,510주
9,595,755,000
62,782,565,799

당기

당기초
2019.01.01
19,191,510주
9,595,755,000
62,782,565,799

주식매수선택권행사
2019.06.26
15,500주
7,750,000
392,430,283

당기말
2019.12.31
19,207,010주
9,603,505,000
63,174,996,082

18. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주식선택권
345,273,156
228,774,075

자기주식
(4,995,349,631)
-

자기주식처분이익
78,980,892
78,980,892

기타자본
(4,248,592,445)
(2,806,742,927)

합 계
(8,819,688,028)
(2,498,987,960)

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
228,774,075
204,527,364
(88,028,283)
345,273,156

자기주식
-
-
(4,995,349,631)
(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892
-
-
78,980,892

기타자본
(2,806,742,927)
-
1,441,849,518
(4,248,592,445)

합 계
(2,498,987,960)
204,527,364
(3,641,528,396)
(8,819,688,028)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
139,258,002
100,780,293
11,264,220
228,774,075

자기주식처분이익
78,980,892
-
-
78,980,892

기타자본
(542,640,367)
-
2,264,102,560
(2,806,742,927)

합 계
(324,401,473)
100,780,293
2,275,366,780
(2,498,987,960)

(3) 주식기준보상제도

1)
당

기말
현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2015년 3월 19일
2017년 3월 24일
2019년 3월 30일

최초부여수량
4,500주
19,000주
61,000주

행사수량
(1,000)주
(14,500)주
-

취소수량
(1,500)주
(3,000)주
(5,000)주

무상증자수량
3,000주
19,000주
-

당

기말수량

5,000주
20,500주
56,000주

당

기말 현재 행사가능수량

5,000주
20,500주
-

행사가격[주1]
24,472원
19,840원
34,600원

만 기
2022년 3월 18일
2024년 3월 23일
2026년 3월 29일

가득조건
용역제공조건: 2년
용역제공조건 : 2년
용역제공조건 : 2년

[주1] 부여주식의 행사가격은 2017년의 유상증자와 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 계산 되었습니다.

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 

부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

( 단위 : 원 )

구분
주 식 선 택 권

부여일
2015년 3월 19일
2017년 3월 24일
2019년 3월 30일

부여일 현재 공정가치
10,616원
5,920원
8,974원

부여일 현재 주가
25,150원
19,900원
32,050원

행사가격
24,472원
19,840원
34,600원

기대주가변동성(주1)
45.78%
51.27%
53.51%

기대존속기간
5년
2년
2년

기대배당금
-
-
-

무위험이자율(주2)
2.15%
1.85%
1.71%

[주1] 연결실체는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다.
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

3)
연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며
,

당기말과 전기말 현재 각각
345,273,156원과 228,774,075원
을
기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

19. 기타포
괄
손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

해외사업환산손익
(3,609,494,920)
(4,131,543,897)

재평가잉여금
145,346,666
145,346,666

지분법 자본변동
1,642,550,370
1,134,673,293

기타포괄-공정가치측정
금융자산평가손익
(662,368,430)
(615,934,687)

합 계
(2,483,966,314)
(3,467,458,625)

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금(이익준비금)[주1]
194,416,950
194,416,950

임의적립금(연구및인력개발준비금)
-
489,291,114

미처분이익잉여금
60,378,720,017
60,188,853,875

합 계
60,573,136,967
60,872,561,939

[주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제 20기
2019년 1월 1일
부터
제 19 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 24일

처분확정일
2019년 3월 30일

회사명 : 아미코젠주식회사

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

57,602,908,330

57,170,599,309

전기이월미처분이익잉여금
57,659,890,423

22,567,945,085

당기순이익(손실)
333,162,676

34,629,063,469

확정급여제도의 재측정요소
(390,144,769)

(26,409,245)

Ⅱ. 임의적립금이입액

-

489,291,114

연구및인력개발준비금
-

489,291,114

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

57,602,908,330

57,659,890,423

21. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
81,066,280,792
71,899,253,592

상품매출액
31,923,173,158
19,094,684,645

기타매출액
2,191,435,426
3,528,026,936

합 계
115,180,889,376
94,521,965,173

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
53,494,601,839
49,526,716,907

상품매출원가
12,174,832,410
12,002,181,887

기타매출원가
1,015,940,184
2,469,484,927

합 계
66,685,374,433
63,998,383,721

22. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,732,566,156
6,800,962,193

퇴직급여
1,711,335,703
430,399,419

복리후생비
1,010,200,581
585,240,278

여비교통비
971,037,622
834,042,391

접대비
901,209,607
1,189,988,037

통신비
82,250,416
84,243,590

수도광열비
295,250,501
317,947,403

세금과공과
833,746,439
1,109,269,714

감가상각비
2,282,600,687
937,155,626

지급임차료
202,876,234
902,185,573

수선비
134,343,747
169,958,422

보험료
277,598,112
172,788,740

차량유지비
129,213,077
148,459,461

운반비
1,395,950,009
1,276,182,735

교육훈련비
69,823,323
26,303,725

도서인쇄비
174,928,044
386,672,487

소모품비
579,014,122
376,492,066

지급수수료
20,351,798,068
2,852,015,381

광고선전비
2,063,389,931
1,584,366,682

대손상각비
751,787,402
(47,808,529)

무형자산상각비
509,529,272
438,602,562

견본비
100,062,046
28,404,881

경상개발비
5,376,120,363
5,182,706,797

기타
1,741,899,054
2,511,724,163

합 계
50,678,530,516
28,298,303,797

23.
기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
681,818
11,400,000

외환차익
576,580,149
395,948,393

외화환산이익
101,895,414
166,818,988

유형자산처분이익
16,013,148
4,995,989

무형자산처분이익
46,404,638
-

사업처분이익
2,512,970,176
-

기 타
690,862,588
343,790,423

합 계
3,945,407,931
922,953,793

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
345,519,010
198,299,714

외화환산손실
171,000,220
156,455,172

영업권 손상차손
402,000,000
787,461,000

유형자산처분손실
47,033,876
427,155,964

유형자산폐기손실
13,063,561
-

무형자산손상차손
117,880,576
-

재고자산폐기손실
15,034,937
-

기타의대손상각비
407,617,615
-

기 부 금
92,632,690
45,056,732

기 타
211,313,038
350,765,540

합 계
1,823,095,523
1,965,194,122

24.
금융수익 및 금융비용

(1)
금융수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
325,351,899
253,186,519

매매증권평가이익
7,846,643
-

투자자산처분이익
30,357,221
57,277,370

투자자산평가이익
2,953,503
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
562,610,967
51,901,984,363

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
7,064,490,233
-

합 계
7,993,610,466
52,212,448,252

(2)
금융비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,274,948,504
1,113,486,791

투자자산평가손실
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
6,690,031,050
-

합 계
7,964,979,554
1,113,486,791

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 법인세부담액
2,276,916,248
98,950,765

Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,043,316,765)
11,518,703,982

Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
123,137,529
66,697,505

Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ )
(643,262,988)
11,684,352,252

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적손익
110,040,832
7,448,762

기타포괄-공정가치측정 금융자산
13,096,697
59,248,743

합 계
123,137,529
66,697,505

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(880,266,473)
53,131,796,219

적용세율에 따른 법인세
2,430,550,163
450,169,360

조정사항 :

비과세수익
-
-

비공제비용
-
-

세액공제
2,208,437,506
371,843,054

기타
(5,282,250,657)
10,862,339,838

법인세비용
(643,262,988)
11,684,352,252

평균유효세율
73.08%
21.99%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(5,047,004)
(6,402,445)
-
(11,449,449)

감가상각비
(19,368,860)
8,378,540
-
(10,990,320)

무형자산상각비
2,878,822
(733,125)
-
2,145,697

확정급여채무
694,046,561
549,910,462
(24,422,007)
1,219,535,016

퇴직연금운용자산
(408,580,915)
8,379,532
8,948,896
(391,252,487)

미지급비용
39,057,504
20,293,591
-
59,351,095

업무용승용차감가상각비 한도초과액
1,506,743
7,333,007
-
8,839,750

업무용승용차감가상각비(처분손실)
-
(613,466)
-
(613,466)

대손충당금 한도초과
6,200,899
5,533,805
-
11,734,704

무형자산손상차손
366,549,821
(127,370,019)
-
239,179,802

리스회계
-
260,938
-
260,938

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
173,725,169
-
13,096,696
186,821,865

관계기업주식처분손익
(11,418,436,560)
3,703,812,825
-
(7,714,623,735)

이월결손금
969,456,550
(969,456,550)
-
-

합 계
(9,598,011,270)
3,199,327,095
(2,376,415)
(6,401,060,590)

이연법인세자산(부채)
(9,598,011,270)
3,199,327,095
(2,376,415)
(6,401,060,590)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(10,030,361)
4,983,357
-
(5,047,004)

감가상각비
(29,539,774)
10,170,914
-
(19,368,860)

무형자산상각비
3,599,180
(720,358)
-
2,878,822

확정급여채무
629,943,737
64,102,824
-
694,046,561

퇴직연금운용자산
(481,137,642)
72,556,727
-
(408,580,915)

미지급비용
37,627,428
1,430,076
-
39,057,504

연구및인력개발준비금
(35,881,349)
35,881,349
-
-

업무용승용차감가상각비 한도초과액
830,792
675,951
-
1,506,743

대손충당금 한도초과
26,836,419
(20,635,520)
-
6,200,899

무형자산손상차손
488,733,095
(122,183,274)
-
366,549,821

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
114,476,426
59,248,743
-
173,725,169

관계기업주식
-
(11,418,436,560)
-
(11,418,436,560)

기부금한도초과액
4,906,126
(4,906,126)
-
-

이월공제 감면세액
448,272,470
521,184,080
-
969,456,550

이월결손금
722,056,165
(722,056,165)
-
-

합 계
1,920,692,712
(11,518,703,982)
-
(9,598,011,270)

이연법인세자산(부채)
1,920,692,712
(11,518,703,982)
-
(9,598,011,270)

(5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는것으로 판단하고 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(2,135,139,514)
(8,274,376,325)

원재료와 저장품의 사용액
40,006,969,554
41,603,345,172

급여
19,623,608,349
17,373,381,451

퇴직급여
2,303,842,819
858,709,615

복리후생비
1,944,408,974
1,293,994,837

감가상각비
9,728,584,280
7,554,917,209

무형자산상각비
509,529,272
438,602,562

세금과공과
909,869,518
1,307,447,683

경상개발비
2,491,567,278
2,555,877,647

지급수수료
4,854,757,564
2,610,520,818

기타
37,125,906,856
24,974,266,849

합 계 [주1]
117,363,904,949
92,296,687,518

[주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
86,718,413
40,168,083,206

가중평균유통보통주식수
19,199,451
19,191,510

기본주당순이익(손실)
5
2,093

2) 가중평균유통보통주식수

①
당

기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식
19,191,510
178일
19,191,510

주식매수선택권 행사
15,500
187일
7,941

가중평균유통보통주식수

19,199,451

②

전
기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식
9,595,755
91일
9,595,755

무상증자
9,595,755
274일
9,595,755

가중평균유통보통주식수

19,191,510

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위: 주,원)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
86,718,413
40,168,083,206

희석가중평균유통보통주식수
19,199,451
19,207,272

희석주당순이익
5
2,091

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
86,718,413
40,168,083,206

가산 : 희석성잠재적보통주 배당금
-
-

이자비용
-
-

차감 : 그 밖의 이익
-
-

희석보통주당기순이익
86,718,413
40,168,083,206

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수

19,199,451

19,191,510

희석성잠재적보통주 :

(발행주식수)
(희석효과주식수)
(발행주식수)
(희석효과주식수)

주식선택권 행사 효과
81,500
-
41,000
15,762

합 계

19,199,451

19,207,272

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 건물 대체
1,833,857,908
281,551,533

건설중인자산의 구축물 대체
256,313,885
170,632,512

건설중인자산의 기계장치 대체
4,846,321,932
3,885,555,686

건설중인자산의 공구와비품 대체
640,188,393
142,864,495

타계정의 개발비 대체
-
115,929,229

선급금의 산업재산권 대체
22,169,443
33,966,690

비유동리스부채의 유동성대체
984,904,350
-

장기차입금의 유동성대체
878,096,304
650,000,000

장기대여금과 대손충당금의 상계
-
85,712,000

매도가능증권평가손익의 처분손익 대체
-
185,628,557

미지급금에 의한 무형자산 증가
9,827,061
-

미지급금에 의한 유형자산 증가
4,192,789,521
2,490,608,024

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당
기

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
연결실체변동
비현금 거래
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
6,289,160,031
6,015,862,671
(5,500,000,000)
-
-
-
(878,096,304)
5,926,926,398

단기차입금
27,965,964,000
2,357,242,358
558,000,000
-
369,222,000
-
-
31,250,428,358

장기리스부채
1,110,163,306
-
-
860,383,742
-
-
(984,904,350)
985,642,698

유동리스부채
866,894,123
(1,101,506,234)
-
371,975,372
-
-
1,069,833,785
1,207,197,046

유동성장기부채
650,000,000
(902,000,000)
-
-
-
-
878,096,304
626,096,304

합 계
36,882,181,460
6,369,598,795
(4,942,000,000)
1,232,359,114
369,222,000
-
84,929,435
39,996,290,804

2) 전
기

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
연결실체변동
비현금 거래
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
1,100,000,000
-
-
-
-
-
(650,000,000)
450,000,000

단기차입금
-
6,410,000,000
-
-
-
-
-
6,410,000,000

유동성장기부채
-
-
-
-
-
-
650,000,000
650,000,000

합 계
1,100,000,000
6,410,000,000
-
-
-
-
-
7,510,000,000

29. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

관계
기업명

손자회사

청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사,

(주)비네트웍스

상해 방도 국제무역유한공사,
AMICOGENPACIFIC USA INC

관계기업
㈜클리노믹스

기타기업
Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 
에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드, 주식회사 유바이오로직스

(
2)
특
수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
매 출
매 입

당 기
전 기
당 기
전 기

BIO-WORKS Technologies AB
6,381,180
6,116,040
94,453,647
41,975,251

합계
6,381,180
6,116,040
94,453,647
41,975,251

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
채권(매출채권)
채무(매입채무)

당 기
전 기
당 기
전 기

BIO-WORKS Technologies AB
-
-
1,831,292
28,104,002

합계
-
-
1,831,292
28,104,002

(4) 주요경영진에 대한 보상

주요
경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과
책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
2,289,312,398
1,934,060,518

퇴직급여
1,332,124,031
145,035,843

주식보상비용
15,656,137
35,931,735

합 계
3,637,092,566
2,115,028,096

30. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

( 단위 : 원 )

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

(자기를 위한 담보)

토지사용권
2,808,140,911
(CNY 16,943,049)
6,424,798,397
(CNY 38,764,320)
중국은행
단기차입금

건축물
3,742,694,238
(CNY 22,581,720)
3,519,601,603
(CNY 21,235,680)
중국은행
단기차입금

토지사용권
2,945,529,264
(CNY 17,771,988)
6,631,890,527
(CNY 40,013,820)
공상은행
단기차입금

건축물
3,220,594,462
(CNY 19,431,607)
1,655,109,473
(CNY 9,986,180)
공상은행
단기차입금

토지사용권
1,830,887,940
(CNY 11,046,748)
2,983,320,000
(CNY 18,000,000)
교통은행
단기차입금

토지 및 건물
1,101,419,504
1,200,000,000
농협은행
단기차입금

토지
2,734,898,765
2,040,000,000
기업은행
장기, 단기차입금

토지
2,130,610,123
3,920,000,000
산업은행
단기차입금

건물
1,646,863,180

기계장치
468,254,214
666,080,000

토지
1,109,012,620
6,000,000,000
하나은행
장기차입금, 단기차입금

건물
3,996,869,295

기계장치
1,188,729,186

토지
1,109,012,620
2,371,200,000
장기차입금

건물
1,998,661,980

구축물
895,956,455

기계장치
783,380,033

토지
1,833,662,389
2,304,000,000
장기차입금

건설중인자산
681,920,515

합 계
33,281,568,429
(CNY167,073,669)
39,716,000,000
(CNY 168,000,000)

(2) 보험가입내용

(단위 : 원)

보험의 종류
보험 가입 자산
보 험 금 액
보 험 기 간
보 험 회 사

화 재 보 험
진성 공장
4,045,530,000
2019/04/08~2020/04/08
신용협동조합중앙회

화 재 보 험
문산 1공장
14,486,910,000
2019/02/22~2020/02/22
신용협동조합중앙회

화 재 보 험
문산 2공장
4,910,520,000
2019/01/11~2020/01/11
신용협동조합중앙회

제조물배상책임보험(P/L)
생산물(제3자배상)
전세계(한국포함) USD 500,000
2019/02/12~2020/02/11
중소기업중앙회

보 증 보 험
기본거래계약 외 12건
363,500,000
2019/12/12~2020/12/11 외
서울보증보험㈜

화 재 보 험
울진 공장(설비포함)
353,000,000
2019/04/20~2020/04/20
신용협동조합

환경책임보험
환경오염배상책임(CSL)
3,000,000,000
2019/07/01~2020/06/30
동부화재해상보험

화 재 보 험
영덕 공장(설비포함)
753,000,000
2019/05/03~2020/05/04
신협보험

화 재 보 험
식품벤처센터동 및 기계등
235,000,000
2019/04/04~2020/04/04
KBIZ중소기업중앙회

재 산 보 험
재고자산
CNY 172,087,855
2019/03/30~2020/03/29
중국은행보험유한회사

재 산 보 험
건물&구축물
CNY 75,239,200
2019/04/14~2020/04/13
중국은행보험유한회사

재 산 보 험
건물&구축물
CNY 2,320,000
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
기계설비
CNY 80,000
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
기계설비
CNY 214,704,094
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
사무용가구및 설비
CNY 2,244,203
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
전자설비
CNY 34,841,675
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
운수설비
CNY 1,766,300
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
건축물
CNY 3,365,536
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
구축물
CNY 12,297,466
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
건설중인 자산
CNY 41,504,289
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

재 산 보 험
건물&구축물
CNY 25,103,875
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

기계설비손해보험
기계설비
CNY 331,312,070
2019/03/31~2020/03/30
중국평안재산보험주식유한회사

국내화물운수보험
국내철도,도로,항공운수화물
CNY 300,000,000
2019/04/12~2020/04/11
중국인민재산보험주식유한회사

수출신용보험
경외선박,항공운수 화물
US$200,000
2019/05/10~2020/05/09
중국수출신용보험회사

안전생산보험
안전생산
CNY 63,000,000
2019/12/10~2020/12/09
중국대지재산보험주식유한회사

(4) 지급보증

1) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2) 회사는 베링거 잉겔하임(중국)사( Boehringer Ingelheim Biopharmaceuticals (China) Ltd)의 선수금과 관련해서 USD 22,180의 물품공급에 대한 지급보증을 제공하고있습니다. 

3) 비거트유산균(주)는 기업은행 차입금과 관련해서 기술보증기금으로부터 90,000,000 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

4) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해 연대보증 및 연대상환책임을 부담하고 있습니다.

(단위 : 원)

보증기관
내용
보증금액
채권자/수혜자

한국특수판매공제조합
매출반품보증
1,872,235,295
물품구매자

31. 연구비와 개발비의 내용

연결실체는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련 된 연구비는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

원재료비
1,214,009,146
635,349,330

인건비
3,678,741,458
3,348,175,057

유형자산감가상각비
613,594,325
536,102,821

위탁용역비
697,772,876
237,463,483

기 타
1,789,841,626
1,650,573,988

합 계
7,993,959,431
6,407,664,679

회계
처리
자산
개발비
2,617,037,568
1,125,520,356

비용
제조경비
801,500
99,437,526

판매비와관리비
5,376,120,363
5,182,706,797

합 계
7,993,959,431
6,407,664,679

연구개발비 / 매출액 비율
6.94%
6.55%

(2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
장 부 금 액
잔여상각기간

개발 진행 중인 자산

DX
1,757,629,927
-

lipase
385,601,367
-

세파졸린
365,750,808
-

HX1
52,486,582
-

HX2
131,670,321
-

효소식품(CureZyme-LAC)
98,306,852
-

Protein L
84,673,153
-

Tulathromycin
2,084,010,621
-

Voglibose
486,732,079
-

Cephronium
547,348,859
-

Celecoxib
574,387,729
-

Gamithromycin
292,348,796
-

Doripenem
116,772,369
-

Esomeprazole magnesium
103,791,547
-

상각 진행 중인 자산

미네랄죽염
100,028,080
2년

피니톨간건강
182,866,667
4년 9개월

숙취효소
24,477,254
2년

BP2
14,162,777
1년

합 계
7,403,045,788

1) DX : 세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 연결실체에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로 향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을 대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 
 
2) Lipase : 음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조 등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다.
 
3) 세파졸린 : 세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.

4) HX1&HX2 : D-amino acid는 B-lactam계 항생제, peptide hormone, 살충제 등의 합성에서 중간 물질로 사용되고 있는데, 특히 D-p-hydroxyphenylglycine(이하 D-HPG)의 경우 amoxicillin, cefadroxil, cefprozil, cefatrizine, cefaparole, cefaperazone 등의 penicillin이나 cephalosporin계의 반합성 항생제의 전구체로서 전 세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 사용되고 있습니다. 현재 D-HPG를 생산하기 위해 유기용제 및 독성축매를 사용하는 화학적 공정이 산업적으로 이용되고 있어 이때 발생되는 폐수의 처리와 공정상의 복잡성 때문에 효소적 공정으로 대체하기 위한 연구가 되고 있습니다. 연결실체는 친환경 효소공정을 통해 D-HPG를 생산하기 위해 D-hydantoinase(HX1)와 N-carbamoylase(HX2) 효소를 개발하고 있습니다. 당사에서는 HX1과 HX2 각각의 효소를 개발할 뿐만 아니라 더 나아가 개량된 HX1 효소와 HX2 효소를 이용해 one-pot으로 D-HPG를 생산하기 위한 효소 공정 개발도 하고 있습니다. 

5) Protein L : 항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 댄백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.

6) 효소식품(CureZyme-LAC) : 실버 세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 건강식품 개발을 목표로 하는 프로젝트입니다. 본 기술개발을 통해 시생산된 곡물발효효소 제품의 동물 실험으로 곡물발효효소가 대사증후군에 미칠 수 있는 효과별 주요 기전 및 과학적인 효능 평가 데이터를 확보하고 이들 데이터를 통하여 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술 기반 건강식품을 상용화할 계획입니다.

7) Tulathromycin : 가축의 호흡계 감염치료용 약물로, 항균 활성이 높을뿐만 아니라 반감기가 엄청 길어 단한번의 저제량으로 5-7일간 동물 체내에서 유효한 치료 농도를 유지합니다. 중국내에서 첫번째로 Tulathromycin 원료약 및 주사액 임상연구를 완료한 상태이며, 2020년 원료약과 주사액에 대해 중국내 생산허가문서를 취득하여, 시장에 개시할 계획을 가지고 있습니다. 

8) Voglibose : 당뇨병 치료 영역에 사용 되는 원료약으로, 원료약 소시 공예 연구가 완료 된 상태이며, 현재 해외 인증을 추진 중입니다.
 
9) Cephronium : 동물용 항생제 개발 프로젝트로서, 외부기관과 합작하여 연구개발을 진행하여, 2019년 6월 신약증서를 취득하였습니다. 현재는 GMP인증 완료 후 생산 허가를 취득하는 준비를 하고 있습니다.

10) Celecoxib : 골성관절염 증상 완화에 사용되며, 특이성 COX-2억제제로 최초의 선택성 COX-2 억제제류 비스테로이드 항염 증약입니다. 전통적인 NSAIDs (비스테로이드 항염증약)보다 위장, 심신에서 혈소판응집에서의 안전성이 높고, 효력도 좋습니다. 2018년 공예기술 개발을 완료하였으며, 2019년 BE실험을 거치고, 이미 보유하고 있는 구복 고체제제 생산라인으로 2020년 생산에 대한 인허가를 취득, Celecoxib장용캡슐을 생산하여, 2021년 시장에 개시할 계획을 가지고 있습니다.

11) Gamithromycin : 가축의 호흡도계 질병 치료에 사용하는 동물 전용 약품으로, 2019년 Gamithromycin API 및 제제 신약증서를 취득하였습니다. 2019년까지 GMP 인증을 통과할 계획이며, 생산허가를 취득하는 준비를 하고 있습니다.

12) Doripenem : 복합성 호흡계 감염, 비뇨계감염 치료에 사용되며, Carbon green enzyme류 약물에 속합니다. 당제품을 대표로 하는 고 PBPs 친화력 및 DHP-1항성의 Carbon green enzyme 화합물은 현재 항감염약물 개발의 중점대상으로 부각되고 있습니다. 당 프로젝트 원료약은 이미 공예 개발 완료되었으며, 2021년까지 원료약 생산허가를 받아내고 2022년 시장 투입 예정입니다.

13) Esomeprazole magnesium : 연주로 위식도 역류성질병 (GERD) 미란성 역류식관염의 치료에 사용하는 약품입니다. 2019년 DMF 파일등록넘버 취득 후 2021년까지 원료약과 제제 등록 자료 제출 및 원료약 생산허가를 받아 2022년 경 시장 판매 개시 예정입니다.

3)손상차손

( 단위 : 원 )

구 분
기초금액
손상차손 금액
장부금액

당기에 손상차손한 개발비

효소법 DCI
112,570,957
(112,570,957)
-

PX(컬럼)
5,309,619
(5,309,619)
-

 1) 효소법 DCI :
Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)를 전환하여 대량 생산하는 제조공법 기술 개발과 더불어 본 제조 기술을 이용하여 생산된 효소법 DCI를 사료첨가물로 개발하고자 모돈의 번식률과 이유 돈수 증가에 초점을 맞춘 프로젝트 입니다. 당사에서는 지중해 연안에 자생하는 캐럽으로부터 DCI를 추출 및 제조하는 공정을 전 세계적에서 처음 개발하여 천연 고순도 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 하지만 원재료 물질인 캐럽을 확보함에 있어서 운송하기 힘들고 가격 변동이 큰 관계로 사업화에 어려움이 항상 존재해 왔고, 이로써 MI로부터 DCI를 전환시킬 수 있는 효소를 개발하여 원가를 인하시킬 목적을 가지고 있습니다. 이미 관련 생산하는 미생물을 개발하는데 성공하였고, 사업화 진행을 위해 모돈을 대상으로 한 규모화 실험을 진행할 곳을 물색하는 과정에서 아프리카 돼지열병 및 신종코로나라는 외부적인 환경에 의해 해당 프로젝트가 잠시 보류된 상태입니다. 회사는 2023년 효소법 DCI 상용화를 목표로 사업화를 계속 추진하고 있으나, 보수적인 관점에서 장부 금액 전액을 감액하였습니다.

 2) PX(컬럼) : 
일반적으로 항체 정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에 충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 당사에서는 레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발 진행하였습니다. 향후에는 필수적으로 사업화 되어야 하는 기술이나, 현재로서는 미래 기술이기 때문에 당장은 PX(컬럼)보다 사업성이 높은 프로젝트에 집중하기 위해 해당 프로젝트는 사업화 진행을 보류한 상태로 장부 금액을 전액 감액하였습니다. 

32. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 신용위험관리

신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
당기말
과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금성자산
21,452,125,808
12,207,256,984

단기금융상품
5,021,867,141
2,584,188,281

매출채권및기타채권
27,286,911,922
22,863,210,153

합 계
53,760,904,871
37,654,655,418

연
결
실
체는

KEB
하
나은행
등
의 금
융기관
에 현금
성자산
등을 예치하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.

2) 유동성위험관리

유동성위험이란
연
결
실
체
가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다.
연
결
실
체
는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.
연
결
실
체
의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
연
결
실
체
의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당

기말과
전
기말 현재
연
결
실
체
가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

①

당

기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5년 초과

매입채무및기타채무
25,022,464,546
25,022,464,546
23,081,619,716
1,614,774,988
197,030,698
129,039,144
-

차입금
37,803,451,060
37,803,451,060
8,395,602,433
24,480,922,229
4,565,826,165
361,100,233
-

리스부채
2,192,839,744
2,192,839,744
613,140,805
594,056,241
527,358,738
185,387,207
272,896,753

합 계
65,018,755,350
65,018,755,350
32,089,101,676
26,691,014,737
5,748,499,560
490,139,377
-

② 전기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5년 추가

매입채무및기타채무
20,229,442,856
20,229,442,856
19,113,223,193
617,922,849
354,018,627
144,278,187
-

차입금
34,905,124,031
34,905,124,031
8,477,600,000
20,138,364,000
5,900,000,000
389,160,031
-

합 계
55,134,566,887
55,134,566,887
27,590,823,193
20,756,286,849
6,254,018,627
533,438,218
-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 환위험관리

연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 

당

기말
과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외화 종류
적 용 환 율

당 기
전 기

USD
1,157.80
1,118.10

JPY
10.6347
10.1318

CNY
165.74
162.76

당
기
말
과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY

자산:

현금성자산
162,794,483
39,882,092
5,464,313,639
313,367,137
82,607,422
3,045,979,743

매출채권및기타채권
998,550,788
115,315,241
-
863,138,712
44,179,712
2,167,919,484

자산 합계
1,161,345,271
155,197,333
5,464,313,639
1,176,505,849
126,787,134
5,213,899,227

부채:

매입채무및기타채무
60,983,898
-
-
28,104,002
-
-

당

기
말과
전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율
변동이
당

기
및
전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
110,036,137
(110,036,137)
114,840,185
(114,840,185)

JPY
15,519,733
(15,519,733)
12,678,713
(12,678,713)

CNY
546,431,364
(546,431,364)
521,389,923
(521,389,923)

합 계
671,987,234
(671,987,234)
648,908,821
(648,908,821)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험
관리

당
기
말
과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

고정이자율:

현금성자산
21,452,125,808
12,207,256,984

단기금융상품
5,021,867,141
2,584,188,281

차입금
(37,803,451,060)
(34,905,124,031)

리스부채
(2,192,839,744)
-

고정이자율 금융상품 순자산(부채)
(13,522,297,855)
(20,113,678,766)

연
결실체는

당
기
말 현
재

26,474백만
원
의
현금성자산 및 단기금융상품
을 이자수익
획득 목적으로 운영하고 있는 바,
향후 금융상
품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니
다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

당

기말
과 전
기말 현재 연결실체의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 부채 총계
82,993,430,247
70,924,972,645

Ⅱ. 자본 총계
158,407,861,068
160,289,377,096

Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
26,503,050,636
14,835,262,629

Ⅳ. 차입금
37,803,451,060
34,905,124,031

Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ )
11,300,400,424
20,069,861,402

부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ )
52.39%
44.25%

순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ )
7.13%
12.52%

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제20
(당)기
2019년 12월
31일 현재

제19
(전)기

2018년 12월
31일 현재

회사명 : 아미코젠주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제20(당)기
제19(전)기말

자 산

I. 유동자산

현금및현금성자산
2,3,4,32
9,348,967,259
2,735,817,892

단기금융상품
3,32
3,505,335,541
1,974,944,281

매출채권및기타채권
2,3,5,29,32
12,932,808,730
11,466,602,354

재고자산
2,6
9,674,763,806
6,243,799,099

기타유동자산
7
2,190,013,262
1,705,741,328

당기법인세자산

-
5,850,504

유동자산 합계

37,651,888,598
24,132,755,458

II. 비유동자산

장기매출채권및기타채권
3,5,29,32
1,150,000
156,590,000

종속기업 및 관계기업투자
8
46,317,956,699
47,569,363,989

유형자산
2,9
28,071,579,693
22,801,505,791

사용권자산
12
243,060,390
-

무형자산
2,10,31
3,295,449,015
2,739,653,449

장기기타금융자산
2,3
38,988,345,973
53,245,870,214

비유동자산 합계

116,917,541,770
126,512,983,443

자 산 총 계

154,569,430,368
150,645,738,901

부 채

I. 유동부채

매입채무및기타채무
3,13,29,32
2,302,493,255
2,523,507,609

유동성장기부채
3,15,28,30
616,000,000
650,000,000

기타유동부채
14
665,008,871
375,082,596

단기차입금
3,15,28,30
9,000,000,000
6,410,000,000

유동리스부채
12
148,881,462
-

당기법인세부채

2,141,617,761
34,031,285

유동부채 합계

14,874,001,349
9,992,621,490

II. 비유동부채

장기차입금
3,15,28,30
4,555,000,000
450,000,000

비유동리스부채

95,365,011
-

퇴직급여부채
2,16
3,892,668,714
1,425,319,249

이연법인세부채
25
5,810,032,945
8,853,349,710

비유동부채 합계

14,353,066,670
10,728,668,959

부 채 총 계

29,227,068,019
20,721,290,449

자 본

I. 자본금

17
9,603,505,000
9,595,755,000

II. 주식발행초과금

17
63,174,996,082
62,782,565,799

III. 기타자본

18
(4,571,095,583)
307,754,967

IV. 기타포괄손익누계액

19
(662,368,430)
(615,934,687)

V. 이익잉여금

20
57,797,325,280
57,854,307,373

자 본 총 계

125,342,362,349
129,924,448,452

부채및자본총계

154,569,430,368
150,645,738,901

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제20
(당)기

2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19
(전)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 아미코젠주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 매출액
21
32,971,858,810
23,594,662,400

Ⅱ. 매출원가
21,26
19,798,502,616
16,637,028,930

Ⅲ. 매출총이익

13,173,356,194
6,957,633,470

판매비와관리비
22,26
13,406,672,932
9,126,817,283

Ⅳ. 영업이익

(233,316,738)
(2,169,183,813)

기타수익
23
929,634,257
1,740,977,543

기타비용
23
1,230,256,646
1,303,075,945

금융수익
24
7,904,479,013
48,706,785,577

금융비용
24
6,931,343,878
93,795,265

종속기업투자손익

(906,654,058)
(4,060,371,151)

관계기업투자손익

-
2,669,090,909

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

(467,458,050)
45,490,427,855

Ⅵ. 법인세비용
2,25
(800,620,726)
10,861,364,386

Ⅶ. 당기순이익

333,162,676
34,629,063,469

Ⅷ. 기타포괄손익
19
(436,578,512)
(236,472,968)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(390,144,769)
(26,409,245)

(1) 확정급여제도의 재측정요소

(390,144,769)
(26,409,245)

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

(46,433,743)
(210,063,723)

(1) 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익

(46,433,743)
(210,063,723)

Ⅸ. 총포괄이익

(103,415,836)
34,392,590,501

Ⅹ. 주당이익

2,27

기본주당순이익

17
1,804

희석주당순이익

17
1,803

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제20
(당)기

2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19
(전)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 아미코젠주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2018.01.01(기초자본)
4,797,877,500
67,628,216,329
218,238,894
(405,870,964)
23,251,653,149
95,490,114,908

당기순이익
-
-
-
-
34,629,063,469
34,629,063,469

기타포괄손익
-
-
-
(210,063,723)
(26,409,245)
(236,472,968)

주식기준보상비용
-
-
89,516,073
-
-
89,516,073

무상증자
4,797,877,500
(4,845,650,530)
-
-
-
(47,773,030)

2018.12.31(전기말자본)
9,595,755,000
62,782,565,799
307,754,967
(615,934,687)
57,854,307,373
129,924,448,452

2019.01.01(기초자본)
9,595,755,000
62,782,565,799
307,754,967
(615,934,687)
57,854,307,373
129,924,448,452

당기순이익
-
-
-
-
333,162,676
333,162,676

기타포괄손익
-
-
-
(46,433,743)
(390,144,769)
(436,578,512)

주식기준보상비용
-
-
204,527,364
-
-
204,527,364

주식매수선택권 행사
7,750,000
392,430,283
(88,028,283)
-
-
312,152,000

자기주식 취득
-
-
(4,995,349,631)
-
-
(4,995,349,631)

2019.12.31(당기말자본)
9,603,505,000
63,174,996,082
(4,571,095,583)
(662,368,430)
57,797,325,280
125,342,362,349

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제20
(당)기

2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19
(전)기
2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 아미코젠주식회사
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,160,773,425
829,596,406

(1) 당기순이익(손실)

333,162,676
34,629,063,469

(2) 당기순이익에 대한 조정

4,173,984,789
(30,358,491,252)

외환환산손실
92,262,076
74,613,108

대손상각비
452,243,410
622,627,868

감가상각비
1,870,158,465
1,693,829,188

유형자산처분손실
68,584,793
38,458,224

무형자산상각비
127,278,344
99,000,229

퇴직급여
2,073,030,156
661,539,920

주식기준보상
204,527,364
89,516,073

이자비용
241,312,828
93,795,265

당기손익인식금융자산평가손실
6,690,031,050
-

투자주식감액손실
-
4,060,371,151

종속기업주식평가손실
2,078,000,000
-

무형자산손상차손
117,880,576
-

법인세비용
(800,620,726)
10,861,364,386

외화환산이익
(1,237,722)
(599,457)

당기손익인식금융자산처분이익
(7,064,490,233)
-

투자자산평가이익
(2,953,503)
-

당기손익인식금융자산평가이익
(562,610,967)
(48,517,159,091)

유형자산처분이익
(3,908,091)
(3,499,000)

종속기업투자처분이익
(1,171,345,942)
-

이자수익
(244,067,089)
(132,349,116)

지급수수료
9,910,000
-

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(3,283,253,041)
(3,514,844,101)

매출채권의 감소(증가)
(1,363,999,118)
(1,442,100,395)

미수금의 감소(증가)
1,707,567,146
173,716,025

미수수익의 감소(증가)
-
28,464,446

선급금의 감소(증가)
(492,150,488)
(1,460,397,149)

선급비용의 감소(증가)
(14,290,889)
371,149,712

재고자산의 감소(증가)
(3,430,964,707)
(1,597,483,035)

과제예치금의 감소(증가)
(43,230,726)
(77,755,834)

매입채무의 증가(감소)
222,688,412
145,279,790

미지급금의 증가(감소)
(404,296,536)
65,122,402

미지급비용의 증가(감소)
237,208,120
108,655,501

선수금의 증가(감소)
224,290,615
254,407,135

예수금의 증가(감소)
65,635,660
(83,414,460)

계열사 퇴직금 전입
8,289,470
-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
-
(488,239)

이자 수취
201,615,877
126,536,293

이자 지급
(231,733,248)
(83,234,825)

법인세 납부(환급)
(33,003,628)
30,566,822

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

3,564,717,404
(7,867,402,456)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

27,014,525,497
25,272,287,654

유형자산의 처분
40,697,272
43,954,544

단기금융상품의 감소
155,440,000
24,285,424,019

장기기타금융자산의 처분
1,800
210,909,091

당기손익-공정가치측정 금융자산
의 처분

17,404,677,233
-

기타포괄-공정가치측정 금융자산
의 처분

-
500,000,000

종속기업에 대한 처분
9,325,359,192
-

유동성보증금의 감소
88,350,000
232,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(23,449,808,093)
(33,139,690,110)

유형자산의 취득
(7,253,580,342)
(2,377,548,421)

무형자산의 증가
(778,785,043)
(705,833,295)

단기대여금의 증가
(2,130,000,000)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
의 취득

(1,999,287,933)
-

기타포괄-공정가치측정 금융자산
의 취득

(870,325,349)
(300,000,000)

종속기업에 대한 투자
(8,680,607,760)
(12,008,122,640)

단기금융상품의 증가
(1,556,681,666)
(17,712,835,754)

유동성보증금의 증가
(180,540,000)
(35,350,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,899,006,369
6,362,226,970

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

18,613,152,000
13,100,000,000

보통주의 발행
312,152,000
-

장기차입금의 증가
5,001,000,000
-

단기차입금의 증가
13,300,000,000
13,100,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(16,714,145,631)
(6,737,773,030)

주식발행비용
-
(47,773,030)

유동성장기차입금의 감소
(902,000,000)
-

장기차입금의 감소
(28,000,000)
-

단기차입금의 감소
(10,710,000,000)
(6,690,000,000)

자기주식의 취득
(4,995,349,631)
-

유동성리스부채의 지급
(78,796,000)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(11,347,831)
(6,679,767)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
6,613,149,367
(682,258,847)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
2,735,817,892
3,418,076,739

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
9,348,967,259
2,735,817,892

"별첨 주석 참조"

주석

제20(당)기 2019년 12월 31일 현재

제19(전)기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 아미코젠주식회사

1. 일반사항

아미코젠주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 29일에 자본금 55백만원으로 설립되었으며, 본사는 경상남도 진주시 진성면에 위치하고 있습니다. 한편, 회사는 경상남도 진주시 진성면 및 문산읍에 제 1, 2공장을 보유하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 서울지점을 보유하고 있습니다. 

회사는 생명공학 기술을 적용한 효소 및 신소재의 개발, 생산 및 판매와 식품관련 첨가물, 건강기능식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며,

2018년 2월 26일
중소기업진흥공단으로부터 연구개발기업으로 벤처기업확인을 받았습
니다. 

회사는 2013년 9월
코스닥시장

에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명

당

기

전 기

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

신 용 철
3,073,650
16.00%
3,073,650
16.02%

2014스틱성장동력엠앤에이사모투자전문회사
960,794
5.00%
960,794
5.01%

자 사 주
202,129
1.05%
-
-

기 타
14,970,437
77.94%
15,157,066
78.98%

합 계
19,207,010
100.00%
19,191,510
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위 : 원)

계정과목
조정금액

사용권자산

40,220,614

자산총계

40,220,614

리스부채

40,220,614

부채총계

40,220,614

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위 : 원)

구 분
금 액

전기말의 운용리스약정

68,958,000

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

67,983,614

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

2,443,000

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

25,320,000

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

40,220,614

유동리스부채
29,534,557

비유동리스부채
10,686,057

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이
용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은
2.47~4.35%
입니다.

③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않
은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에
대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며,
그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적
격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

총
평
균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
12년
정액법

차량운반구
08년
정액법

공구기구비품
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
5년 또는 10년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비

화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보
조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합
니다.
사용권자산은
재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동
, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미

래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재무상태표에서다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(15) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지

매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기

손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 제약용 특수효소, 바이오 신소재(헬스&뷰티), 바이오의약 소재 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화공급 의무와 운송 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의
무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
.

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회
사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 총액으로 수익을 인식합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의
현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. .

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(19) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(21) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통 된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(23) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되 는 금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부 금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

 
(1) 금융자산의 범주
 

1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
금융자산

기타포괄-공정가치
측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
9,348,967,259
-
9,348,967,259

매출채권
-
10,404,969,434
-
10,404,969,434

단기금융상품
-
3,505,335,541
-
3,505,335,541

단기기타채권
-
2,527,839,296
-
2,527,839,296

장기기타채권
-
1,150,000
-
1,150,000

장기기타금융자산
36,000,430,850
-
2,987,915,123
38,988,345,973

합 계
36,000,430,850
25,788,261,530
2,987,915,123
64,776,607,503

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
금융자산

기타포괄-공정가치
측정 금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
2,735,817,892
-
2,735,817,892

매출채권
-
9,122,232,814
-
9,122,232,814

단기금융상품
-
1,974,944,281
-
1,974,944,281

단기기타채권
-
2,344,369,540
-
2,344,369,540

장기기타채권
-
156,590,000
-
156,590,000

장기기타금융자산
51,068,750,000
-
2,177,120,214
53,245,870,214

합 계
51,068,750,000
16,333,954,527
2,177,120,214
69,579,824,741

3)
기타포괄-공정가치측정 금융자산

(단위 : 원)

구 분

당

기

전 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 있는 지분증권

BIO WORKS Technologies AB
3,479,355,419
2,987,915,123
2,609,030,070
2,177,120,214

합 계
3,479,355,419
2,987,915,123
2,609,030,070
2,177,120,214

4)
당
기손익-공정가치 측정금융자산

(단위 : 원)

구 분

당

기

전 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

지분증권

㈜셀리드
39,778,563,000
33,088,531,950
50,118,750,000
50,118,750,000

주식회사 유바이오로직스
1,999,287,933
2,561,898,900
-
-

Labmaster Oy
357,750,000
-
357,750,000
-

전환사채(CB)

아미코팜주식회사 농업회사법인
-
-
300,000,000
300,000,000

㈜펄자임
350,000,000
350,000,000
350,000,000
350,000,000

㈜클리노믹스
-
-
300,000,000
300,000,000

합 계
42,485,600,933
36,000,430,850
51,426,500,000
51,068,750,000

(2) 금융부채의 범주 
 

1) 당
기

(단위 : 원)

구 분

당기손익-공정가치 측정

금융부채

상각후 원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
599,657,419
599,657,419

단기기타채무
-
1,702,835,836
1,702,835,836

유동리스부채
-
148,881,462
148,881,462

장기차입금
-
4,555,000,000
4,555,000,000

단기차입금
-
9,000,000,000
9,000,000,000

유동성장기부채
-
616,000,000
616,000,000

비유동리스부채
-
95,365,011
95,365,011

합 계
-
16,717,739,728
16,717,739,728

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
614,313,712
614,313,712

단기기타채무
-
1,909,193,897
1,909,193,897

장기차입금
-
450,000,000
450,000,000

단기차입금
-
6,410,000,000
6,410,000,000

유동성장기부채
-
650,000,000
650,000,000

합 계
-
10,033,507,609
10,033,507,609

(3) 금융상품 범주별 순손익 

1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

33,310,724
244,067,089
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
7,627,101,200
-
-

합 계
7,660,411,924
244,067,089
-

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
(241,312,828)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
(6,690,031,050)
-
-

합 계
(6,690,031,050)
(241,312,828)
-

2) 전
기

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
손상차손

금융자산

상각후원가 측정 금융자산
57,277,370
132,349,116
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
48,517,159,091
-
-

합 계
48,574,436,461
132,349,116
-

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
(93,795,265)
-

합 계
-
(93,795,265)
-

(4) 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류

당

기

전 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
9,348,967,259
-
2,735,817,892
-

매출채권
10,404,969,434
-
9,122,232,814
-

단기금융상품

당기손익인식 금융자산
-
-
-
-

기타단기금융상품
3,505,335,541
-
1,974,944,281
-

단기기타채권
2,527,839,296
-
2,344,369,540
-

장기기타채권
1,150,000
-
156,590,000
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권
2,987,915,123
2,987,915,123
2,177,120,214
2,177,120,214

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권
35,650,430,850
35,650,430,850
-
-

시장성 없는 지분증권
-
-
50,118,750,000
50,118,750,000

전환사채
350,000,000
-
950,000,000
-

합 계
64,776,607,503
38,638,345,973
69,579,824,741
52,295,870,214

금융부채

매입채무
599,657,419
-
614,313,712
-

단기기타채무
1,702,835,836
-
1,909,193,897
-

유동리스부채
148,881,462
-
-
-

장기차입금
4,555,000,000
-
450,000,000
-

단기차입금
9,000,000,000
-
6,410,000,000
-

유동성장기부채
616,000,000
-
650,000,000
-

비유동리스부채
95,365,011
-
-
-

합 계
16,717,739,728
-
10,033,507,609
-

(＊) 상
각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

가) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
(주1)

수준2
수준3 (주2)
합계

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,987,915,123
2,987,915,123
-
-
2,987,915,123

당기손익-공정가치측정금융자산
35,650,430,850
35,650,430,850
-
-
35,650,430,850

합계
38,638,345,973
38,638,345,973
-
-
38,638,345,973

(주1) 수준1에 해당하는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산은
나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있
으
며, 당기손익-공정가치측정금융자산은 코스닥에 상장되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
(주1)

수준2
수준3 (주2)
합계

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,177,120,214
2,177,120,214
-
-
2,177,120,214

당기손익-공정가치측정금융자산
50,118,750,000
-
-
50,118,750,000
50,118,750,000

합계
52,295,870,214
2,177,120,214
-
50,118,750,000
52,295,870,214

(주1) 수준1에 해당하는 지분증권은 나스닥 북유럽(Nasdaq Nordic)에 상장되어 있습니다. 

(주2-1)
전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 
가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은
투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
50,118,750,000
현금흐름 할인모형
할인율 10.48%
성장율 3%
성장율, 할인율
성장율 상승에 따라 공정가치 상승
할인율 상승에 따라 공정가치 하락

(주2-2)
관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의
계산방법
공정가치 변동 효과(손익)

유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권
50,118,750,000
할인율과 성장율을 각각 1%씩증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출
19,230,477,200
(11,119,918,905)

4. 현금및현금성자산

 

당

기말
과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현 금
10,007,750
6,220,003

예 금 등
9,338,959,509
2,729,597,889

합 계
9,348,967,259
2,735,817,892

5. 매출채권 및 기타채권

 

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

채 권 액
손실충당금
장 부 금 액
채 권 액
손실충당금
장 부 금 액

매출채권
10,587,140,916
(182,171,482)
10,404,969,434
9,282,160,886
(159,928,072)
9,122,232,814

단기기타채권

미수금
460,869,781
-
460,869,781
2,141,922,778
-
2,141,922,778

미수수익
52,042,955
-
52,042,955
22,940,928
-
22,940,928

대여금
2,800,000,000
(1,100,000,000)
1,700,000,000
670,000,000
(670,000,000)
-

유동성보증금
185,540,000
-
185,540,000
93,350,000
-
93,350,000

과제예치금
129,386,560
-
129,386,560
86,155,834
-
86,155,834

소 계
3,627,839,296
(1,100,000,000)
2,527,839,296
3,014,369,540
(670,000,000)
2,344,369,540

장기기타채권

장기미수금
-
-
-
-
-
-

보증금
1,150,000
-
1,150,000
156,590,000
-
156,590,000

소 계
1,150,000
-
1,150,000
156,590,000
-
156,590,000

합 계
14,216,130,212
(1,282,171,482)
12,933,958,730
12,453,120,426
(829,928,072)
11,623,192,354

(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
829,928,072
207,300,204

대손상각비
22,243,410
(47,372,132)

기타의대손상각비
430,000,000
670,000,000

기말금액
1,282,171,482
829,928,072

6. 재고자산

 
재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

취 득 원 가
평가충당금
장 부 금 액
취 득 원 가
평가충당금
장 부 금 액

상 품
318,987,470
-
318,987,470
258,129,922
-
258,129,922

제 품
4,956,585,554
-
4,956,585,554
3,671,395,651
-
3,671,395,651

재 공 품
582,025,792
-
582,025,792
451,790,845
-
451,790,845

원 재 료
3,817,164,990
-
3,817,164,990
1,834,241,619
-
1,834,241,619

미 착 품
-
-
-
28,241,062
-
28,241,062

합 계
9,674,763,806
-
9,674,763,806
6,243,799,099
-
6,243,799,099

 

7. 기타자산

 
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산

선급금
2,163,121,623
1,693,140,578

선급비용
26,891,639
12,600,750

합 계
2,190,013,262
1,705,741,328

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1)
당

기
말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

회 사 명
소재지
지분율(%)
보고기간 종료일
관계의 성격
측정방법
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

아미코젠(중국)바이오팜유한
회사 (Amicogen (China) Biop
harm Co., Ltd)
중국
50.95%
2019.12.31
생산및판매
원가법
34,376,082,749
33,212,941,424
34,376,082,749

산동애미과생물기술유한공사
 (Shandong Amicogen Biote
chnology, LLC.)
중국
87.64%
2019.12.31
생산및판매
원가법
2,556,187,500
3,127,451,333
2,556,187,500

아미코젠씨앤씨㈜
대한민국
69.54%
2019.12.31
생산및판매
원가법
831,090,299
82,463,478
-

㈜스킨메드[주4]
대한민국
37.64%
2019.12.31
생산및판매
원가법
3,403,645,000
1,735,128,940
3,403,645,000

㈜아미코젠퍼시픽
대한민국
64.48%
2019.12.31
생산및판매
원가법
2,222,069,760
628,745,165
2,222,069,760

비거트유산균㈜ [주1]
대한민국
100.00%
2019.12.31
연구개발
원가법
844,689,895
(119,157,354)
-

㈜비엔티에스 [주2]
대한민국
100.00%
2019.12.31
부동산
원가법
900,000,000
(154,602,533)
900,000,000

와이비바이오㈜ [주3]
대한민국
100.00%
2019.12.31
생산및판매
원가법
1,559,971,890
1,030,861,977
1,559,971,890

소 계
46,693,737,093
39,543,832,429
45,017,956,899

<관계기업>

㈜클리노믹스
대한민국
14.30%
2019.12.31
연구개발
원가법
1,299,999,800
735,933,643
1,299,999,800

소 계
1,299,999,800
735,933,643
1,299,999,800

합 계
47,993,736,893
40,279,766,072
46,317,956,699

[주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니다[주2] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.
[주3] 2018년 2분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.
[주4] 회사는 ㈜스킨메드의 최대주주이고 기타주주는 분산되어 있으며, 주요한 영업거래가 회사와 거래되고 있습니다.

(2) 당

기말
현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
자산
부채
매출액
순이익(손실)

<종속기업>

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)
108,776,029,424
43,588,705,727
62,674,954,010
2,291,333,340

산동애미과생물기술유한공사
 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)
5,665,922,488
2,097,402,026
3,226,667,848
71,975,572

아미코젠씨앤씨㈜
1,309,559,040
1,190,974,804
918,177,000
19,311,365

㈜스킨메드
7,826,875,126
3,217,074,542
4,093,663,976
(629,679,821)

아미코젠퍼시픽㈜
13,198,185,702
12,223,084,639
27,885,263,810
(2,955,053,515)

비거트유산균㈜ [주1]

503,962,825
623,120,179
150,789,265
(555,476,677)

㈜비엔티에스
[주2]

604,440,637
759,043,170
542,685
(974,501,942)

와이비바이오㈜
1,273,880,372
243,018,395
6,800,000
(68,630,974)

소 계
139,158,855,614
63,942,423,482
98,956,858,594
(2,800,722,652)

<관계기업>

㈜클리노믹스
27,032,313,019
21,885,905,205
4,094,812,007
(5,780,204,901)

소 계
27,032,313,019
21,885,905,205
4,094,812,007
(5,780,204,901)

합 계
166,191,168,633
85,828,328,687
103,051,670,601
(8,580,927,553)

[주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다.
[주2] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자의
당

기
중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
기초
취득
감액
처분 등
기말

<종속기업>

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
 (Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)
27,760,887,749
6,615,195,000
-
-
34,376,082,749

산동애미과생물기술유한공사
 (Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)
2,556,187,500
-
-
-
2,556,187,500

아미코젠씨앤씨㈜
-
-
-
-
-

㈜스킨메드
2,538,270,000
865,375,000
-
-
3,403,645,000

아미코젠퍼시픽㈜
4,000,032,000
300,037,760
-
(2,078,000,000)
2,222,069,760

비거트유산균㈜
-
-
-
-
-

㈜어니언홀딩스
8,154,013,250
-
-
(8,154,013,250)
-

와이비바이오㈜
1,559,971,890
-
-
-
1,559,971,890

㈜비엔티에스 [주2]
-
900,000,000
-
-
900,000,000

소 계
46,569,362,389
8,680,607,760
-
(10,232,013,250)
45,017,956,899

<관계기업>

㈜클리노믹스
1,000,001,600
299,998,200
-
-
1,299,999,800

소 계
1,000,001,600
299,998,200
-
-
1,299,999,800

합 계
47,569,363,989
8,980,605,960
-
(10,232,013,250)
46,317,956,699

[주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다.
[주2] 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다.

9. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
장 부 금 액

토 지
5,945,633,809
-
-
5,945,633,809

건 물
11,646,681,042
(1,714,147,610)
-
9,932,533,432

구축물
2,265,300,916
(387,842,965)
-
1,877,457,951

기계장치
16,084,583,477
(8,519,095,949)
(79,578,050)
7,485,909,478

차량운반구
660,067,126
(297,733,132)
-
362,333,994

공기구비품
2,809,901,420
(1,286,706,203)
-
1,523,195,217

건설중인자산
944,515,812
-
-
944,515,812

합 계
40,356,683,602
(12,205,525,859)
(79,578,050)
28,071,579,693

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
장 부 금 액

토 지
4,111,971,420
-
-
4,111,971,420

건 물
9,643,846,492
(1,468,879,377)
-
8,174,967,115

구축물
1,309,651,716
(316,650,998)
-
993,000,718

기계장치
14,888,571,477
(7,477,017,629)
(79,578,050)
7,331,975,798

차량운반구
657,431,684
(284,068,672)
-
373,363,012

공기구비품
2,588,523,221
(1,008,405,493)
-
1,580,117,728

건설중인자산
236,110,000
-
-
236,110,000

합 계
33,436,106,010
(10,555,022,169)
(79,578,050)
22,801,505,791

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당

기

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초
4,111,971,420
8,174,967,115
993,000,718
7,331,975,798
373,363,012
1,580,117,728
236,110,000
22,801,505,791

증가

취득
1,833,662,389
2,002,834,550
979,969,200
1,105,710,000
64,996,742
247,083,563
944,515,812
7,178,772,256

기타증가
-
-
-
226,200,000
-
-
-
226,200,000

감소

처분
-
-
(19,659,733)
(72,139,528)
(1,000)
(13,573,713)
-
(105,373,974)

감가상각
-
(245,268,233)
(75,852,234)
(1,105,836,792)
(76,024,760)
(290,432,361)
-
(1,793,414,380)

기타감소
-
-
-
-
-
-
(236,110,000)
(236,110,000)

기말
5,945,633,809
9,932,533,432
1,877,457,951
7,485,909,478
362,333,994
1,523,195,217
944,515,812
28,071,579,693

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
토 지
건 물
구 축 물
기 계 장 치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초
4,111,971,420
7,741,911,275
771,219,067
7,857,369,727
283,553,925
1,182,805,911
81,710,001
22,030,541,326

증가

취득
-
660,393,330
280,337,000
501,349,000
215,553,455
659,874,636
226,200,000
2,543,707,421

기타증가
-
-
-
56,800,001
-
15,000,000
-
71,800,001

감소

처분
-
-
-
(23,592,439)
(55,321,329)
-
-
(78,913,768)

감가상각
-
(227,337,490)
(58,555,349)
(1,059,950,491)
(70,423,039)
(277,562,819)
-
(1,693,829,188)

기타감소
-
-
-
-
-
-
(71,800,001)
(71,800,001)

기말
4,111,971,420
8,174,967,115
993,000,718
7,331,975,798
373,363,012
1,580,117,728
236,110,000
22,801,505,791

10. 무형자산

 
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 
1)
당기

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개 발 비
3,615,061,950
(271,542,425)
(145,865,737)
-
3,197,653,788

산업재산권
204,559,419
(106,764,192)
-
-
97,795,227

합 계
3,819,621,369
(378,306,617)
(145,865,737)
-
3,295,449,015

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
취 득 원 가
감가상각누계액
손상차손누계액
정 부 보 조 금
장 부 금 액

개 발 비
2,810,070,429
(166,993,655)
-
-
2,643,076,774

산업재산권
180,611,293
(84,034,618)
-
-
96,576,675

합 계
2,990,681,722
(251,028,273)
-
-
2,739,653,449

(
2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 

1)
당기

(단위 : 원)

구 분
개 발 비
산 업 재 산 권
합 계

기초
2,643,076,774
96,576,675
2,739,653,449

증가

내부개발
777,006,360
23,948,126
800,954,486

개별취득
-
-
-

감소

상각
(104,548,770)
(22,729,574)
(127,278,344)

손상
(117,880,576)
-
(117,880,576)

기말
3,197,653,788
97,795,227
3,295,449,015

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
개 발 비
산 업 재 산 권
합 계

기초
2,031,461,099
67,392,594
2,098,853,693

증가

내부개발
688,031,115
51,768,870
739,799,985

개별취득
-
-
-

감소

상각
(76,415,440)
(22,584,789)
(99,000,229)

손상
-
-
-

기말
2,643,076,774
96,576,675
2,739,653,449

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
127,278,344
99,000,229

매출원가
-
-

합 계
127,278,344
99,000,229

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
계 정 과 목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상개발비
2,884,948,405
2,735,777,184

매출원가
경상개발비
-
-

합 계
2,884,948,405
2,735,777,184

11. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

개발과제
출연기관
당 기
전 기
회계처리

청년추가고용장려금

(인건비 지원사업)

고용노동부
161,450,000
-
사용분 비용 상계

아미코젠 신규입사자

입문교육비

고용노동부
1,751,800
-
기타수익(잡이익) 처리

PRE월드챔프 사업비

(KOTRA지원금)

대한무역투자진흥공사
61,000,000
56,000,000
사용분 경상개발비 상계

바이오약품 정제용 고효율 충진컬럼 개발
중소기업기술정보진흥원
-
55,600,000
사용분 경상개발비 상계

정부출연금

(바이오약품 정제용 고효율 충진컬럼 개발)

중소기업기술정보진흥원
-
81,200,000
사용분 경상개발비 상계

정부출연금

(실버세대 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소 기술 기반 건강기능식품 시제품 개발 및 효능평가)

중소기업기술정보진흥원
100,000,000
160,000,000
사용분 경상개발비 상계

정부출연금

(콜라겐 트리펩타이드를 함유한 콜라겐 가수분해물의 피부건강 개별인정형 기능성 원료 개발)

중소기업기술정보진흥원
187,000,000
-
사용분 경상개발비 상계

정부출연금

(친환경 생물공정을 위한 세파졸린 합성효소를 이용한 그린세파졸린 생산공정의 개발)

한국산업기술평가원
180,000,000
201,000,000
사용분 경상개발비 상계

합 계
691,201,800
553,800,000

12. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

부동산
243,060,390

합 계
243,060,390

당기 중 증가된 사용권 자산은 305,419,947 원입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
76,744,085

합 계
76,744,085

리스부채에 대한 이자비용
3,479,420

단기리스료
4,356,508

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
13,462,480

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-

리스의 총 현금유출은 96,614,988 원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
154,048,000
148,881,462
-
-

1년 초과 5년 이내
96,432,000
95,365,011
-
-

5년 초과
-
-
-
-

합 계
250,480,000
244,246,473
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

유동
148,881,462
-

비유동
95,365,011
-

합 계
244,246,473
-

13. 매입채무 및 기타채무

 
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
599,657,419
614,313,712

단기기타채무

미지급비용
1,080,750,538
817,913,977

미지급금
622,085,298
1,091,279,920

소 계
1,702,835,836
1,909,193,897

합 계
2,302,493,255
2,523,507,609

14. 기타부채

 
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타유동부채

선수금
497,964,591
273,673,976

예수금
167,044,280
101,408,620

합 계
665,008,871
375,082,596

15. 차입금

당

기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
내역
연이자율
당 기
전 기
만기일
상환방법

장기차입금
산업은행
기업자금대출
0.68%
250,000,000
450,000,000
2022.01.12
2년거치 3년 균등분할상환

하나은행
기업자금대출
2.58%
384,000,000
-
2022.02.20
3년 균등분할상환

하나은행
시설자금대출
3.004%
1,840,000,000
-
2022.10.17
3년 균등분할상환

하나은행
시설자금대출
3.540%
1,656,000,000
-
2022.11.08
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
3.550%
425,000,000
-
2022.11.08
만기일시상환

소 계
4,555,000,000
450,000,000

유동성장기차입금
산업은행
기업자금대출
0.68%
-
50,000,000
2019.04.12
만기일시상환

0.68%
-
50,000,000
2019.07.12
만기일시상환

0.68%
-
50,000,000
2019.09.29
만기일시상환

0.68%
50,000,000
-
2020.10.12
만기일시상환

0.68%
50,000,000
-
2020.01.13
만기일시상환

0.68%
50,000,000

2020.04.13
만기일시상환

0.68%
50,000,000

2020.07.13
만기일시상환

-
-
500,000,000
2019.10.14
만기일시상환

하나은행
기업자금대출
2.58%
28,000,000
-
2020.01.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.02.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.03.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.04.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.05.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.06.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.07.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.08.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.09.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.10.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.11.20
만기일시상환

2.58%
28,000,000
-
2020.12.20
만기일시상환

하나은행
시설자금대출
3.004%
10,000,000
-
2020.05.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.06.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.07.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.08.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.09.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.10.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.11.17
만기일시상환

3.004%
10,000,000
-
2020.12.17
만기일시상환

소 계
616,000,000
650,000,000

단기차입금
산업은행
운영자금대출
2.45%
4,000,000,000
4,000,000,000
2020.05.02
만기일시상환

산업은행
운영자금대출
2.45%
1,000,000,000
1,000,000,000
2020.05.02
만기일시상환

하나은행
무역자금대출
3.26%
2,000,000,000
-
2020.01.09
만기일시상환

하나은행
무역자금대출
3.31%
2,000,000,000
-
2020.01.30
만기일시상환

하나은행
무역자금대출
3.34%
-
1,000,000,000
2019.11.28
만기일시상환

어니언홀딩스
운영자금대출
-
-
410,000,000
2019.09.03
만기일시상환

소 계
9,000,000,000
6,410,000,000

합 계
14,171,000,000
7,510,000,000

16. 퇴직급여부채

 
(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무 현재가치
5,671,089,109
3,282,505,224

사외적립자산 공정가치
(1,778,420,395)
(1,857,185,975)

퇴직급여부채
3,892,668,714
1,425,319,249

(2) 확정급여채무 
 
확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,282,505,224
2,991,128,751

근무원가
883,606,699
636,564,283

이자원가
89,993,560
80,153,522

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
67,688,741
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
307,455,222
99,348,734

- 기타사항에 의한 효과
155,510,710
(80,736,356)

과거근무원가
1,134,834,713
-

급여지급액
(185,511,500)
(441,022,190)

급여전환액(DB→DC)
(73,283,730)
(2,931,520)

계열사전입
8,289,470
-

기말
5,671,089,109
3,282,505,224

(3) 사외적립자산 
 
1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,857,185,975
2,260,719,190

이자수익
35,404,816
55,177,885

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
30,469,072
(15,245,629)

제도가입자의 기여금
-
-

사용자의 기여금
-
488,239

급여지급액
(104,535,357)
(441,022,190)

급여전환액(DB→DC)
(40,104,111)
(2,931,520)

기말
1,778,420,395
1,857,185,975

(4) 퇴직연금운용자산

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

<지분증권>

펀 드
1,778,420,395
1,857,185,975

(5) 총비용 
 
1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
883,606,699
636,564,283

과거근무원가
1,134,834,713
-

순이자손익
54,588,744
24,975,637

합 계
2,073,030,156
661,539,920

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
377,144,052
246,043,893

판매비와관리비
1,505,154,278
249,983,137

경상개발비
190,731,826
165,512,890

합 계
2,073,030,156
661,539,920

(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
500,185,601
33,858,007

법인세효과
(110,040,832)
(7,448,762)

법인세차감후 재측정요소
390,144,769
26,409,245

(7) 보험수리적가정 
 
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
1.98%
2.28%

미래임금상승률
4.27%
3.88%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

할인율
1% 증가
5,336,389,776
94%

1% 감소
6,077,106,545
107%

임금상승률
1% 증가
6,073,010,218
107%

1% 감소
5,333,828,481
94%

(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.576년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
2,847,036,961
188,180,643
379,448,057
655,379,387
2,539,121,226
6,609,166,274

(9) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

퇴직급여
7,808,190
1,762,371

17. 자본금과 주식발행초과금

 
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
19,207,010주
19,191,510주

보통주자본금
9,603,505,000원
9,595,755,000원

(2)
당

기
와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
일 자
증감주식수
자 본 금
주식발행초과금

전기

전기초
2018.01.01
9,595,755주
4,797,877,500
67,628,216,329

무상증자
2018.04.03
9,595,755주
4,797,877,500
(4,845,650,530)

전기말
2018.12.31
19,191,510주
9,595,755,000
62,782,565,799

당기

당기초
2019.01.01
19,191,510주
9,595,755,000
62,782,565,799

주식매수선택권
2019.06.26
15,500주
7,750,000
392,430,283

당기말
2019.12.31
19,207,010주
9,603,505,000
63,174,996,082

18. 기타자본

 
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주식선택권
345,273,156
228,774,075

자기주식
(4,995,349,631)
-

자기주식처분이익
78,980,892
78,980,892

합 계
(4,571,095,583)
307,754,967

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
 
1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
228,774,075
204,527,364
(88,028,283)
345,273,156

자기주식
-
-
(4,995,349,631)
(4,995,349,631)

자기주식처분이익
78,980,892
-
-
78,980,892

합 계
307,754,967
204,527,364
(5,083,377,914)
(4,571,095,583)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

주식선택권
139,258,002
100,780,293
(11,264,220)
228,774,075

자기주식처분이익
78,980,892
-
-
78,980,892

합 계
218,238,894
100,780,293
(11,264,220)
307,754,967

(3) 주식기준보상제도 
 
1)
당
기
말 현재 회사
가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2015년 3월 19일
2017년 3월 24일
2019년 3월 30일

최초부여수량
4,500주
19,000주
61,000주

행사수량
(1,000)주
(14,500)주
-

취소수량
(1,500)주
(3,000)주
(5,000)주

무상증자수량
3,000주
19,000주
-

당

기말수량

5,000주
20,500주
56,000주

당

기말 현재 행사가능수량

5,000주
20,500주
-

행사가격[주1]
24,472원
19,840원
34,600원

만 기
2022년 3월 18일
2024년 3월 23일
2026년 3월 29일

가득조건
용역제공조건: 2년
용역제공조건 : 2년
용역제공조건 : 2년

[주1] 부여주식의 행사가격은 2018년 4월의 무상증자를 반영하여 재계산 되었습니다.

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2015년 3월 19일
2017년 3월 24일
2019년 3월 30일

부여일 현재 공정가치
10,616원
5,920원
8,974원

부여일 현재 주가
25,150원
19,900원
32,050원

행사가격
24,472원
19,840원
34,600원

기대주가변동성(주1)
45.78%
51.27%
53.51%

기대존속기간
5년
2년
2년

기대배당금
-
-
-

무위험이자율(주2)
2.15%
1.85%
1.71%

[주1] 회사는 상장 이후 전체기간의 주가 변동성을 적용하였습니다. 
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 

3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말과 전기말 현재 각각 345,273,156원과 228,774,075원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

19. 기타포
괄
손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
금 액

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(662,368,430)

합 계
(662,368,430)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
금 액

기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
(615,934,687)

합 계
(615,934,687)

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금(이익준비금) [주1]
194,416,950
194,416,950

임의적립금(연구및인력개발준비금)
-
489,291,114

미처분이익잉여금
57,602,908,330
57,170,599,309

합 계
57,797,325,280
57,854,307,373

[주1] 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
57,854,307,373
23,251,653,149

이익잉여금처분액
-
-

당기순이익(손실)
333,162,676
34,629,063,469

확정급여제도의 재측정요소
(390,144,769)
(26,409,245)

기말금액
57,797,325,280
57,854,307,373

(3) 이익잉여금처분계산서

제 20기
2019년 1월 1일
부터
제 19 기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 24일

처분확정일
2019년 3월 30일

회사명 : 아미코젠주식회사

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

57,602,908,330

57,170,599,309

전기이월미처분이익잉여금
57,659,890,423

22,567,945,085

당기순이익(손실)
333,162,676

34,629,063,469

확정급여제도의 재측정요소
(390,144,769)

(26,409,245)

Ⅱ. 임의적립금이입액

-

489,291,114

연구및인력개발준비금
-

489,291,114

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

57,602,908,330

57,659,890,423

21. 매출액 및 매출원가

 
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
1,777,468,539
2,363,645,726

제품매출
31,194,390,271
21,194,653,038

연구용역수입
-
36,363,636

합 계
32,971,858,810
23,594,662,400

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
1,154,752,752
1,597,693,693

제품매출원가
18,643,749,864
15,002,971,600

합 계
19,798,502,616
16,637,028,930

22. 판매비와관리비

 
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여

2,914,149,598
2,251,528,214

퇴직급여
1,505,154,278
251,745,508

복리후생비
432,833,963
268,433,447

여비교통비
214,356,102
181,250,954

접대비
72,146,682
240,455,937

통신비
14,261,953
19,124,416

전력비
6,000,000
6,000,000

세금과공과
95,930,305
121,229,191

감가상각비
281,170,846
214,802,826

임차료
15,279,783
42,454,920

수선비
3,690,909
751,819

보험료
28,451,931
17,565,027

차량유지비
38,499,785
60,776,057

운반비
233,680,567
180,952,211

교육훈련비
52,570,658
8,109,390

도서인쇄비
7,024,935
10,134,054

소모품비
97,670,972
61,218,387

지급수수료
2,940,270,550
1,003,848,783

광고선전비
1,382,916,634
1,374,127,092

대손상각비
22,243,410
(47,372,132)

무형자산상각비
127,278,344
99,000,229

견본비
36,142,322
24,903,769

연구비
2,884,948,405
2,735,777,184

합 계
13,406,672,932
9,126,817,283

23. 기타수익 및 기타비용

 
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
-
11,400,000

외환차익
574,883,132
389,684,832

외화환산이익
1,237,722
599,457

유형자산처분이익
3,908,091
3,499,000

배당금수익
-
1,300,000,000

기 타
349,605,312
35,794,254

합 계
929,634,257
1,740,977,543

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
341,598,929
196,009,968

외화환산손실
92,262,076
74,613,108

유형자산처분손실
68,584,793
38,458,224

무형자산손상차손
117,880,576
-

기타의대손상각비
430,000,000
670,000,000

기 부 금
55,579,530
39,383,932

기 타
124,350,742
284,610,713

합 계
1,230,256,646
1,303,075,945

24. 금융수익
및 금융비용

 
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
244,067,089
132,349,116

투자자산평가이익
2,953,503
-

투자자산처분이익
30,357,221
57,277,370

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
562,610,967
48,517,159,091

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
7,064,490,233
-

합 계
7,904,479,013
48,706,785,577

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
241,312,828
93,795,265

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손실

6,690,031,050
-

합 계
6,931,343,878
93,795,265

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 법인세부담액
2,119,558,510
20,624,459

Ⅱ. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,043,316,765)
10,774,042,422

Ⅲ. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
123,137,529
66,697,505

Ⅳ. 법인세비용( ＝ Ⅰ ＋ Ⅱ ＋ Ⅲ )
(800,620,726)
10,861,364,386

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
110,040,832
7,448,762

기타포괄-공정가치측정 금융자산
13,096,697
59,248,743

합 계
123,137,529
66,697,505

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(467,458,050)
45,490,427,855

적용세율에 따른 법인세
3,911,035,885
371,843,054

조정사항

비과세수익
-
-

비공제비용
-
-

세액공제
2,208,437,506
371,843,054

기타
(6,920,094,117)
10,117,678,278

법인세비용
(800,620,726)
10,861,364,386

평균유효세율
171.27%
23.88%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

1)
당

기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(5,047,004)
(6,402,445)
-
(11,449,449)

감가상각비
(19,368,860)
8,378,540
-
(10,990,320)

무형자산상각비
2,878,822
(733,125)
-
2,145,697

확정급여채무
694,046,561
549,910,462
(24,422,007)
1,219,535,016

퇴직연금운용자산
(408,580,915)
8,379,532
8,948,896
(391,252,487)

미지급비용
39,057,504
20,293,591
-
59,351,095

업무용승용차감가상각비 한도초과액
1,506,743
7,333,007
-
8,839,750

업무용승용차감가상각비(처분손실)
-
(613,466)
-
(613,466)

대손충당금 한도초과
6,200,899
5,533,805
-
11,734,704

무형자산손상차손
366,549,821
(127,370,019)
-
239,179,802

리스회계
-
260,938
-
260,938

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실
173,725,169
-
13,096,696
186,821,865

관계기업주식처분손익
(10,673,775,000)
3,550,178,910
-
(7,123,596,090)

이월결손금
969,456,550
(969,456,550)
-
-

합 계
(8,853,349,710)
3,045,693,180
(2,376,415)
(5,810,032,945)

이연법인세자산(부채)
(8,853,349,710)
3,045,693,180
(2,376,415)
(5,810,032,945)

2) 전

기

(단위 : 원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

미수수익
(10,030,361)
4,983,357
-
(5,047,004)

감가상각비
(29,539,774)
10,170,914
-
(19,368,860)

무형자산상각비
3,599,180
(720,358)
-
2,878,822

확정급여채무
629,943,737
64,102,824
-
694,046,561

퇴직연금운용자산
(481,137,642)
72,556,727
-
(408,580,915)

미지급비용
37,627,428
1,430,076
-
39,057,504

연구및인력개발준비금
(35,881,349)
35,881,349
-
-

업무용승용차감가상각비
한도초과액
830,792
675,951
-
1,506,743

대손충당금 한도초과
26,836,419
(20,635,520)
-
6,200,899

무형자산손상차손
488,733,095
(122,183,274)
-
366,549,821

기타포괄-공정가치측정
금융자산평가손실
114,476,426
59,248,743
-
173,725,169

관계기업주식
-
(10,673,775,000)
-
(10,673,775,000)

기부금한도초과액
4,906,126
(4,906,126)
-
-

이월공제 감면세액
448,272,470
521,184,080
-
969,456,550

이월결손금
722,056,165
(722,056,165)
-
-

합 계
1,920,692,712
(10,774,042,422)
-
(8,853,349,710)

이연법인세자산(부채)
1,920,692,712
(10,774,042,422)
-
(8,853,349,710)

(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
1,415,424,850
1,294,601,244

원재료와 저장품의 사용액
10,899,871,675
8,146,780,748

급여
7,635,971,482
6,479,248,021

퇴직급여
2,080,838,346
663,302,291

복리후생비
1,169,743,650
786,019,659

감가상각비
1,870,158,465
1,693,829,188

무형자산상각비
127,278,344
99,000,229

세금과공과
164,840,805
310,771,420

지급수수료
1,816,631,836
1,427,862,079

기타
6,024,416,095
4,862,431,334

합계[주1]
33,205,175,548
25,763,846,213

[주1] 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
333,162,676
34,629,063,469

가중평균유통보통주식수
19,199,451
19,191,510

기본주당순이익
17
1,804

2) 가중평균유통보통주식수 

①
당

기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식
19,191,510
178일
19,191,510

주식매수선택권 행사
15,500
187일
7,941

가중평균유통보통주식수
-
-
19,199,451

②

전
기

(단위 : 주,일)

구 분
주식수
일수
가중평균유통보통주식수(*)

기초발행보통주식
9,595,755
91일
9,595,755

무상증자
9,595,755
274일
9,595,755

가중평균유통보통주식수
-
-
19,191,510

(*) 당기의 무상증자를 소급하여 반영함.

(2) 희석주당순이익
 
1) 희석주당순이익

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
333,162,676
34,629,063,469

희석가중평균유통보통주식수
19,199,451
19,207,272

희석주당순이익
17
1,803

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
333,162,676
34,629,063,469

가산 : 희석성잠재적보통주 배당금
-
-

이자비용
-
-

차감 : 그 밖의 이익
-
-

희석보통주당기순이익
333,162,676
34,629,063,469

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
19,199,451
19,191,510

희석성잠재적보통주 :

(발행주식수)
(희석효과주식수)
(발행주식수)
(희석효과주식수)

주식선택권 행사 효과
81,500
-
41,000
15,762

합 계

19,199,451

19,207,272

28. 현금흐름표

 
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치 대체
226,200,000
56,800,001

건설중인자산의 공구와비품 대체
-
15,000,000

미지급금에 의한 유형자산 증가
116,295,914
181,194,000

비유동리스부채의 유동성 대체
57,664,823
-

장기차입금의 유동성대체
868,000,000
650,000,000

선급금의 산업재산권 대체
22,169,443
33,966,690

미수금에 의한 종속기업처분의 증가
-
1,980,328,500

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

1) 당
기

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 거래
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
450,000,000
4,973,000,000
-
-
-
(868,000,000)
4,555,000,000

비유동리스부채
10,686,057
-
142,343,777
-
-
(57,664,823)
95,365,011

단기차입금
6,410,000,000
2,590,000,000
-
-
-
-
9,000,000,000

유동리스부채
29,534,557
(78,796,000)
163,076,170
-
-
35,066,735
148,881,462

유동성장기부채
650,000,000
(902,000,000)
-
-
-
868,000,000
616,000,000

합계
7,550,220,614
6,582,204,000
305,419,947
-
-
(22,598,088)
14,415,246,473

2) 전
기

(단위 : 원)

구분
기초
현금흐름
비현금 거래
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기차입금
1,100,000,000
-
-
-
-
(650,000,000)
450,000,000

단기차입금
-
6,410,000,000
-
-
-
-
6,410,000,000

유동성장기부채
-
-
-
-
-
650,000,000
650,000,000

합 계
1,100,000,000
6,410,000,000
-
-
-
-
7,510,000,000

29. 특수관계자거래

(1)

특수관계자 현황

관계
기업명

종속기업
산동애미과생물기술유한공사(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.), 
아미코젠씨앤씨㈜, 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd),
㈜스킨메드, ㈜아미코젠퍼시픽(구,롱제비티코리아㈜), 비거트유산균㈜(구,바이오코젠㈜)[주1], ㈜어니언홀딩스, 와이비바이오㈜, ㈜비엔티에스[주2]

손자회사

청도 아미코젠 캉마이신 바이오테크유한회사, 상해 방도국제무역유한공사

(주)비네트웍스, AMICOGENPACIFIC USA INC

관계기업
㈜클리노믹스

기타기업
Labmaster Oy, BIO WORKS Technologies AB, 
 에이엠지인터내셔날㈜, ㈜셀리드, 주식회사 유바이오로직스

[주1] 2019년 1월 4일 '바이오코젠㈜'가 '비거트유산균㈜'로 사명이 변경되었습니 다.
[주2] ㈜비엔티에스는 2019년 4분기 지분취득을 통해 종속회사에 포함되었습니다

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
매 출
매 입

당 기
전 기
당 기
전 기

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)
6,103,694,445
1,013,744,145
1,437,386,630
799,427

산동애미과생물기술유한공사
(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)
2,763,153,296
64,703,100
112,630,663
-

아미코젠씨앤씨㈜
384,000
558,000
510,134,000
578,398,000

㈜스킨메드
14,717,727
19,898,864
14,454,273
21,457,545

㈜아미코젠퍼시픽
5,439,198,507
2,798,346,680
-
-

에이엠지인터내셔날㈜
-
6,810,643,477
-
-

BIO WORKS Technologies AB
6,381,180
6,116,040
94,453,647
41,975,251

합 계
14,327,529,155
10,714,010,306
2,169,059,213
642,630,223

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
채권(매출채권)
채무(매입채무)

당 기
전 기
당 기
전 기

아미코젠(중국)바이오팜유한회사
(Amicogen (China)Biopharm Co.,Ltd)
2,826,548,522
3,443,093,399
91,819,960
76,871,548

산동애미과생물기술유한공사
(Shandong Amicogen Biotechnology, LLC.)
1,323,815,102
-
982,763
-

아미코젠씨앤씨㈜
39,050,000
-
80,256,000
54,912,000

㈜스킨메드
-
-
-
-

㈜아미코젠퍼시픽
3,542,602,494
2,809,948,898
-
-

에이엠지인터내셔날㈜
-
962,719,420
-
-

BIO WORKS Technologies AB
-
-
1,831,292
28,104,002

합 계
7,732,016,118
7,215,761,717
174,890,015
159,887,550

(
4)
당
기
말
현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이자율
기초잔액
증가
감소
기말잔액

아미코젠씨앤씨㈜

[주1]

2019.07.24
2020.07.24
4.60%
80,000,000
-
-
80,000,000

2019.08.28
2020.08.28
4.60%
100,000,000
-
-
100,000,000

2019.09.11
2020.09.11
4.60%
200,000,000
-
-
200,000,000

2019.09.18
2020.09.18
4.60%
100,000,000
-
-
100,000,000

2019.09.25
2020.09.25
4.60%
90,000,000
-
-
90,000,000

2019.04.25
2020.04.25
4.60%
100,000,000
-
-
100,000,000

2019.10.30
2020.10.29
4.60%
-
300,000,000
-
300,000,000

비거트유산균㈜
[주2]
2019.04.02
2020.04.02
4.60%
-
200,000,000
-
200,000,000

2019.07.12
2020.04.03
4.60%
-
230,000,000
-
230,000,000

㈜비엔티에스
2019.09.04
2020.03.04
4.60%
-
300,000,000
-
300,000,000

2019.12.09
2020.06.08
4.60%
-
200,000,000

200,000,000

㈜아미코젠퍼시픽
2019.10.30
2020.10.29
4.60%
-
900,000,000

900,000,000

합 계
670,000,000
2,130,000,000
-
2,800,000,000

[주1] 670백만원 손실충당금을 계상하였습니다.
[주2] 전액 손실충당금을 계상하였습니다.

(5) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
840,116,853
558,646,311

퇴직급여
1,292,680,578
94,169,915

주식보상비용
15,656,137
35,931,735

합 계
2,148,453,568
688,747,961

30. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 자산내용

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

(자기를 위한 담보)

토지
2,130,610,123
3,920,000,000
산업은행
단기차입금

건물
1,646,863,180

기계장치
468,254,214
666,080,000

토지
1,109,012,620
6,000,000,000
하나은행
단기차입금

건물
3,996,869,295

기계장치
1,188,729,186

토지
1,109,012,620
2,371,200,000
장기차입금

건물
1,998,661,980

구축물
895,956,455

기계장치
783,380,033

토지
1,833,662,389
2,304,000,000
장기차입금

건설중인자산
681,920,515

합 계
17,842,932,609
15,261,280,000

(2) 보험가입내용

(단위 : 원)

보험의 종류
보험 가입 자산
보 험 금 액
보 험 기 간
보 험 회 사

화 재 보 험
진성 공장
4,045,530,000
2019.04.08~2020.04.08
신용협동조합중앙회

화 재 보 험
문산 1공장
14,486,910,000
2019.02.22~2020.02.22
신용협동조합중앙회

화 재 보 험
문산 2공장
4,910,520,000
2019.01.11~2020.01.11
신용협동조합중앙회

제조물배상책임보험(P/L)
생산물(제3자배상)
전세계(한국포함) USD 500,000
2019.02.12~2020.02.11
중소기업중앙회

보 증 보 험
기본거래계약 외 12건
363,500,000
2019.12.12~2020.12.11 외
서울보증보험㈜

(3) 지급보증

1) 회사는 아미코젠(중국)바이오팜유한회사(Amicogen (China) Biopharm Co., Ltd)의 차입금과 관련해서 20,000,000 CNY의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2) 회사는 베링거 인겔하임(중국)사( Boehringer Ingelheim Biopharmaceuticals (China) Ltd)의 선수금과 관련해서 USD 22,180의 물품공급에 대한 지급보증을 제공하고있습니다. 

3) (주)아미코젠퍼시픽은 소비자 피해보상에 대한 지급보증을 위해 한국특수판매공제조합에 가입하였으며, 회사는 (주)아미코젠퍼시픽의 지급보증에 대해, 연대보증 및연대상환책임을 부담하고 있습니다.

(단위 : 원)

보증기관
내용
보증금액
채권자/수혜자

한국특수판매공제조합
매출반품보증
1,872,235,295
물품구매자

31. 연구비와 개발비의 내용

회사는 혁신적 및 차별화된 기술개발 및 사업화에 성공하여, 경제적으로 수익을 창출할 것으로 판단되고, 프로젝트별로 개별적 식별 가능 할 경우, 관련 지출을 무형자산으로 인식하고, 이미 상용화 된 제품의 품질 개선이나, 강화에 관련된 연구비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.

(1) 자산과 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

원재료비
13,685,285
4,160,747

인건비
1,902,814,125
1,838,193,548

유형자산감가상각비
275,304,832
273,167,188

위탁용역비
-
-

기 타
1,470,150,523
1,308,286,816

합 계
3,661,954,765
3,423,808,299

회계
처리
자산
개발비
777,006,360
688,031,115

비용
제조경비
-
-

판매비와관리비
2,884,948,405
2,735,777,184

합 계
3,661,954,765
3,423,808,299

연구개발비 / 매출액 비율
11.11%
14.51%

(2) 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
잔여상각기간

개발 진행 중인 자산

DX
1,757,629,927
-

lipase
385,601,367
-

HX1
52,486,582
-

HX2
131,670,321
-

Protein L
84,673,153
-

세파졸린
365,750,808
-

효소식품(CureZyme-LAC)
98,306,852
-

상각 진행 중인 자산

BP2
14,162,777
1년

미네랄죽염1
100,028,080
2년

피니톨간건강
182,866,667
4년 9개월

숙취효소
24,477,254
2년

합 계
3,197,653,788

1) DX : 
세파계 항생제 중간체 원료인 7-ACA (7-aminocephalosporanic acid)를 직접 발효생산하는 균주를개발하는 프로젝트입니다. 7-ACA는 기존에는 화학공정 또는 2단계 효소법으로 생산되고 있었지만, 연결실체에서 환경친화적이고 품질과 수율이 획기적으로 향상된 1단계 효소법을 개발하여 기존 화학법 및 2단계효소법 시장을 대체하여 왔습니다. 하지만 이러한 1단계 효소법을 사용할 시 여전히 시작물질인 CPC(cephalosporin C)의 생산으로부터 생성되는 부산물을 줄이는데 한계가 있고, 또 CPC의 정제비용을 절감할 수 있는데 한계가 있기 때문에 최종 7-ACA의 제조원가를 줄이고 품질을 한층 더 높이는데 한계가 있습니다. 따라서 7-ACA를 직접 발효생산하는 균주를 개발하는 본 DX 프로젝트를 통하여 이러한 문제점을 해결하고 7-ACA를 생산함에 있어서 궁극적인 최고 기술을 개발하고자 하였습니다. 

2) Lipase : 
음식물 폐오일, 팜슬러지오일 등 지방으로부터 바이오디젤을 생산하는데 사용되는 효소(lipase)를 개발하는 프로젝트입니다. 또한 본 lipase효소는 식품제조등 다양한 화학물 합성반응에도 사용되고 있습니다. 화학법으로 합성할 경우 제품의 품질과 수율이 떨어지는 단점이 있으나 효소를 이용할 경우 친환경적이고 경제적인 장점이 있습니다. 

3) HX1&HX2 : 
D-amino acid는 B-lactam계 항생제, peptide hormone, 살충제 등의 합성에서 중간 물질로 사용되고 있는데, 특히 D-p-hydroxyphenylglycine(이하 D-HPG)의 경우 amoxicillin, cefadroxil, cefprozil, cefatrizine, cefaparole, cefaperazone 등의 penicillin이나 cephalosporin계의 반합성 항생제의 전구체로서 전 세계적으로 연간 3만톤씩 생산되어 사용되고 있습니다. 현재 D-HPG를 생산하기 위해 유기용제 및 독성축매를 사용하는 화학적 공정이 산업적으로 이용되고 있어 이때 발생되는 폐수의 처리와 공정상의 복잡성 때문에 효소적 공정으로 대체하기 위한 연구가 되고 있습니다. 연결실체는 친환경 효소공정을 통해 D-HPG를 생산하기 위해 D-hydantoinase(HX1)와 N-carbamoylase(HX2) 효소를 개발하고 있습니다. 당사에서는 HX1과 HX2 각각의 효소를 개발할 뿐만 아니라 더 나아가 개량된 HX1 효소와 HX2 효소를 이용해 one-pot으로 D-HPG를 생산하기 위한 효소 공정 개발도 하고 있습니다.

4) Protein L : 
항체 바이오 의약품 생산에 사용될 수 있는 Protein L 레진 개발 프로젝트입니다. Protein A와 달리 항체의 다른 부위를 인식하여 항체 단백질을 정제할 수 있기 때문에 Protein A 레진과 상보적으로 사용될 수 있으며, 항체 생산수율을 향상시킬 수 있는 장점이 있습니다. 또한 알칼리 내성 protein L 단백질 개발하여 상용화 할 계획입니다.

5) 세파졸린 : 
세파졸린을 1단계 효소법으로 합성할 수 있는 친환경 공정 기술 개발 프로젝트입니다. 제조법인 화학합성 공정을 효소(생물촉매)공정의 친환경 제조법으로 대체하면서 글로벌 환경문제를 해결하고 세파졸린 API(의약원료)를 직접 생산할 계획입니다.

6) 효소식품(CureZyme-LAC) :
실버 세대의 대사증후군 개선을 위한 곡물발효효소기술 기반 건강기능식품을 개발하는 프로젝트입니다. 본 기술개발을 통해 동물 실험을 통한 곡물발효효소의 주요 기전및 과학적인 효능 평가 데이터 확보는 물론 대사증후군 개선용 곡물발효효소기술을 기반으로 한 건강기능식품을 상용화할 계획입니다.

(3)손상차손

( 단위 : 원 )

구 분
기초금액
손상차손 금액
장부금액

당기에 손상차손한 개발비

효소법 DCI
112,570,957
(112,570,957)
-

PX(컬럼)
5,309,619
(5,309,619)
-

 1) 효소법 DCI :
Myo-inositol (MI)로부터 D-chiro-inositol (DCI)를 전환하여 대량 생산하는 제조공법 기술 개발과 더불어 본 제조 기술을 이용하여 생산된 효소법 DCI를 사료첨가물로 개발하고자 모돈의 번식률과 이유 돈수 증가에 초점을 맞춘 프로젝트 입니다. 당사에서는 지중해 연안에 자생하는 캐럽으로부터 DCI를 추출 및 제조하는 공정을 전 세계적에서 처음 개발하여 천연 고순도 DCI 사업을 진행하고 있습니다. 하지만 원재료 물질인 캐럽을 확보함에 있어서 운송하기 힘들고 가격 변동이 큰 관계로 사업화에 어려움이 항상 존재해 왔고, 이로써 MI로부터 DCI를 전환시킬 수 있는 효소를 개발하여 원가를 인하시킬 목적을 가지고 있습니다. 이미 관련 생산하는 미생물을 개발하는데 성공하였고, 사업화 진행을 위해 모돈을 대상으로 한 규모화 실험을 진행할 곳을 물색하는 과정에서 아프리카 돼지열병 및 신종코로나라는 외부적인 환경에 의해 해당 프로젝트가 잠시 보류된 상태입니다. 회사는 2023년 효소법 DCI 상용화를 목표로 사업화를 계속 추진하고 있으나, 보수적인 관점에서 장부 금액 전액을 감액하였습니다.

 2) PX(컬럼) : 
일반적으로 항체 정제용 레진은 크로마토그래피 컬럼(chromatograhy column)장비에 충진되어 사용됩니다. 항체 생산량이 증가함에 따라 컬럼에 충진하는 작업은 현장 작업자에게 매우 어려운 작업이 되어 가고 있습니다. 이에 대한 대안으로써 당사에서는 레진이 미리 충진되어 있는 충진컬럼(prepacked column)을 개발 진행하였습니다. 향후에는 필수적으로 사업화 되어야 하는 기술이나, 현재로서는 미래 기술이기 때문에 당장은 PX(컬럼)보다 사업성이 높은 프로젝트에 집중하기 위해 해당 프로젝트는 사업화 진행을 보류한 상태로 장부 금액을 전액 감액하였습니다. 

32. 위험관리

 
(1) 금융위험관리 
 
회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 

1) 신용위험관리 
 
신용위험은 고객이나 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 
 
회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가
일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당

기말
과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금성자산
9,338,959,509
2,729,597,889

단기기타금융자산
3,505,335,541
1,974,944,281

매출채권및기타채권
12,933,958,730
11,623,192,354

합 계
25,778,253,780
16,327,734,524

회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래 전에금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.

2) 유동성위험관리 
 
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만
기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당

기
말
과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당

기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

매입채무및기타채무
2,302,493,255
2,302,493,255
2,302,493,255
-
-
-

차입금
14,171,000,000
14,171,000,000
5,288,000,000
4,328,000,000
4,555,000,000
-

리스부채
244,246,473
244,246,473
76,392,962
72,488,500
95,365,011
-

합 계
16,717,739,728
16,717,739,728
7,666,886,217
4,400,488,500
4,650,365,011
-

② 전기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월이내
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

매입채무및기타채무
2,523,507,609
2,523,507,609
2,523,507,609
-
-
-

차입금
7,510,000,000
7,510,000,000
5,460,000,000
1,600,000,000
400,000,000
50,000,000

합 계
10,033,507,609
10,033,507,609
7,983,507,609
1,600,000,000
400,000,000
50,000,000

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 환위험관리 
 
회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 
 

당기말과 전기말
현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 적용되는 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외화 종류
적 용 환 율

당 기
전 기

USD
1,157.80
1,118.10

JPY
10.6347
10.1318

CNY
165.74
162.76

당

기말과
전기
말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과
같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY

자산:

현금성자산
121,958,309
39,882,092
5,464,304,604
185,183,624
82,607,422
3,045,979,743

매출채권및기타채권
789,696,013
115,315,241
4,150,363,624
788,333,174
44,179,712
5,597,628,899

자산 합계
911,654,322
155,197,333
9,614,668,228
973,516,798
126,787,134
8,643,608,642

부채:

매입채무및기타채무
1,831,292
-
91,819,960
28,104,002
-
76,871,548

당

기말
과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율 변동이
당기
및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
90,982,303
(90,982,303)
94,541,280
(94,541,280)

JPY
15,519,733
(15,519,733)
12,678,713
(12,678,713)

CNY
952,284,827
(952,284,827)
856,673,709
(856,673,709)

합 계
1,058,786,863
(1,058,786,863)
963,893,702
(963,893,702)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

 

4) 이자율위험관리 

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

고정이자율:

현금성자산
9,338,959,509
2,729,597,889

단기금융상품
3,505,335,541
1,974,944,281

차입금
(14,171,000,000)
(7,510,000,000)

리스부채
(244,246,473)
-

고정이자율 금융상품 순자산(부채)
(1,570,951,423)
(2,805,457,830)

(2) 자본위험관리 
 
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니
다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
 

당

기말과 전기말 현재 회사의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 부채 총계
29,227,068,019
20,721,290,449

Ⅱ. 자본 총계
125,342,362,349
129,924,448,452

Ⅲ. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
12,854,302,800
4,710,762,173

Ⅳ. 차입금
14,171,000,000
7,510,000,000

Ⅴ. 순차입금 ( ＝ Ⅳ － Ⅲ )
1,316,697,200
2,799,237,827

부채비율 ( ＝ Ⅰ ÷ Ⅱ )
23.32%
15.95%

순차입금비율 ( ＝ Ⅴ ÷ Ⅱ )
1.05%
2.15%

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제20기(당기)
제19기(전기)

현금배당금 총액
보통주
무배당(예정)
무배당

주당 현금배당금
보통주
무배당(예정)
무배당

□ 정관의 변경

제
2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

※해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제8조(주권의 종류) 1항 삭제

회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.

제8조(주권의 종류)

회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거를 신설

제14조(명의개서대리인)

3. 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치 하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

제14조(명의개서대리인)

3. 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

1. 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리 인에게 신고하여야 한다.

2. 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

3. 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

삭제

주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

제18조의 2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

신설

제18조의 2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

발행하는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야할 권리에 대하여 사실상 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설

제21조(사채발행에 관한 준용규정)

사채발행의 경우에 제14조 및 제15조의 규정을 준용한다.

제21조(사채발행에 관한 준용규정)

사채발행의 경우에 제14조의 규정을 준용한다.

제 15조 삭제에 따른 문구 정비

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

제
3 호 의안 : 상근감사 전환의 건

<제 3호의안은 감사의 신규 선임이 아닌 비상근감사의 상근감사 전환임> 
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

신세기
63.12.23
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

주)위 후보자는 현재 당사의 재직중인 비상근감사로, 이번 주주총회에서 상근감사로 전환하고자 함

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

신세기
-
1989~1994
삼성중공업 전략기획실
없음

2000~2005
삼성벤처투자

2018~현재
아미코젠(주) 감사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

신세기
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 재직기간동안 감사 직무수행실적 평가 결과가 우수하며, 재무정보에 대한 기본적인 이해력이 탁월함
- 해당법인과의 거래, 겸직 등에 따른 특별한 이해관계가 없으며, 감사 재직 경험에 따른 독립성과 책임성, 윤리의식 등 고려

확인서

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 주식매수선택권의 부여

제
4 호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사, 감사 또는 피용자 및 상법시행령 제30조 제1항이 정하는 관계회사의 이사, 감사 또는 피용자에 대한 보상과 회사의 경영목표 달성을 위하여 주식매수선택권을 부여함.

-입사 후 2년 경과부터 부여(특별한 경우 예외)

-한 번 부여 후 5년 경과 후 부여 (특별한 경우 예외)

-팀원 1,000주, 팀장 2,000주, 본부장 5,000주를 원칙 (평가에 따라서 가감 가능)

※ 특별한 경우 : 실적 월등, 회사 기여 탁월, 우수인재 영입 등 객관적으로 인정되는 경우에 한함.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

박철
파트너
본부장
보통주
5,000

최수림
파트너
본부장
보통주
2,500

김준호
파트너
실장
보통주
2,500

윤영성
파트너
팀장
보통주
2,000

리홍선
파트너
팀장
보통주
2,000

윤지훈
파트너
팀원
보통주
1,000

박솔아
파트너
팀원
보통주
1,000

조명제
파트너
팀원
보통주
1,000

이화정
파트너
팀장
보통주
1,000

정현석
파트너
팀장
보통주
2,000

김진석
파트너
팀원
보통주
1,000

전상희
파트너
팀원
보통주
1,000

이유나
파트너
팀원
보통주
1,000

이정훈
파트너
팀원
보통주
1,000

임민지
파트너
팀장
보통주
1,000

총( 15 )명

총(25,000)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부, 자기주식교부, 차액보상

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주(25,000주)

행사가격 및 행사기간
1. 행사가격 : 상법 제340조의 제4항
* 정기주주총회일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간의 종가를 거래량으로 가중산술평균값으로 산술평균한 가격과 권면가액 중 높은 금액.

2. 행사기간 및 조건(행사요건)
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년내에 권리를 행사할 수 있음.

기타 조건의 개요
1. 당사정관 제11조(주식매수선택권) 참조
2. 행사방법
신주교부,자기주식교부,차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

19,207,010
발행주식총수의 15%
기명식 보통주
2,881,052
2,799,552

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2019년
2019.3.30
36
보통주
61,000
-
5,000
56,000

2018년
-
-
-
-
-
-
-

2017년
2017.3.24
14
보통주
38,000
14,500
3,000
20,500

2016년
-
-
-
-
-
-
-

2015년
2015.03.19
2
보통주
9,000
1,000
3,000
5,000

계

총(52)명

총(108,000)주
총(15,000)주
총(11,000)주
총(81,500)주

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

제
5 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 2 )

실제 지급된 보수총액
8.52억원

최고한도액
30억원

주)이사의 수 및 보수총액은 사업연도개시일로부터 공시서류작성기준일까지의 기간동안 재임중인 이사ㆍ감사외에 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하여 기재함.

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

제
6 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
22백만원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항