제이스코홀딩스 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20200306)
제출인: 제이스코홀딩스

참고서류
3.4
제일제강공업(주)

정정신고(보고)

정 정 신 고 (보고)

2020년 03월 06일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 03월 06일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

1.권유자에 관한 사항
- 권유자의 특별관계자에 대한 사항
기재누락

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)케이원피플
특수관계인
보통주
2,855,450
9.68
주주
-

계

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

최준석
최대주주
보통주
6,192,663
21.00
사내이사
-

넥스팜스(주)
최대주주의
특수관계인
보통주
293,000
0.99
주주
-

(주)디바피아
최대주주의
특수관계인
보통주
533,109
1.81
주주
-

최지호
최대주주의특수관계인
보통주
692,042
2.34
사내이사
최대주주의 자녀

최원홍
최대주주의
특수관계인
보통주
553,633
1.88
주주
최대주주의 자녀

(주)케이원피플
특수관계인
보통주
2,855,450
9.68
주주
-

계
보통주
11,119,897
37.7
-
-

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 03월 06일

위임권유기간시작일:
2020년 03월 11일

권 유 자:
성 명: 제일제강공업 주식회사
주 소: 경기도 안산시 단원구 시화로 60 (성곡동)
전화번호: 031-499-0771

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

제일제강공업 주식회사
보통주
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

최준석
최대주주
보통주
6,192,663
21.00
사내이사
-

넥스팜스(주)
최대주주의
특수관계인
보통주
293,000
0.99
주주
-

(주)디바피아
최대주주의
특수관계인
보통주
533,109
1.81
주주
-

최지호
최대주주의특수관계인
보통주
692,042
2.34
사내이사
최대주주의 자녀

최원홍
최대주주의
특수관계인
보통주
553,633
1.88
주주
최대주주의 자녀

(주)케이원피플
특수관계인
보통주
2,855,450
9.68
주주
-

계
보통주
11,119,897
37.7
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

㈜케이원피플

보통주

2,855,450

권유자의 특수관계인

-

㈜원스트링

-

-

권유자의 대리인

-

김선태

-

-

권유자의 대리인

-

최연식

보통주

2

권유자의 대리인

-

백종훈

보통주

1

권유자의 대리인

-

3. 피권유자의 범위

- 2019년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 보유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

- 주주총회의 원활한 회의진행을 위한 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 03월 11일
 (종료일) - 2020년 03월 23일 정기주주총회 개회전까지

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

홈페이지의 관리기관

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

주식회사 원스트링
주주총회에 대한 컨설팅 및 의결권 대리행사 권유
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2020년 03월 23일 오전 9시 
 (장소) - 제일제강공업(주) 본사 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 임두순 
 (부서 및 직위) - 부장 
 (연락처) - 031-499-0771 / 031-421-7999

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 2019년도 매출액은 251억원으로 전년대비 17.7% 감소하였습니다. 이는 원부자재가격 상승에 따른 비용증가 및 경기불황의 지속으로 인한 매출처의 구매력 감소로 인한 상황으로 파악하고 있으며 이에 따라 영업이익은 적자전환하여 -33억원의 실적을 기록하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되지 않은 재무제표이며, 향후 회계감사 결과에 따라 변경/변동될 수 있음을 알려드립니다. 
외부감사인의 감사의견을 포함한 재무제표 및 주석사항은 향후 전자공시시스템(http;//dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하여 주시기 바랍니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 56 (당)기 2019. 12. 31 현재

제 55 (전)기 2018. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제56(당)기
제55(전)기

자 산

I. 유동자산
14,022,354,906
16,275,770,506

현금및현금성자산
932,253,966
1,029,494,147

단기금융상품

50,320
2,611,310,711

매출채권
2,986,142,885
3,075,639,184

단기기타채권
489,287,412
35,421,680

선급금
50,244
1,300

선급비용
58,614,102
46,315,499

당기법인세자산
9,280,020
1,909,260

재고자산
9,546,675,957
9,475,678,725

Ⅱ. 비유동자산
69,832,603,880
72,331,728,163

매도가능금융자산
-
100,000

투자부동산
6,162,661,961
2,907,864,857

유형자산
63,471,926,187
69,235,736,641

무형자산
83,255,732
71,916,665

기타비유동자산
114,760,000
116,110,000

자 산 총 계
83,854,958,786
88,607,498,669

부 채

I. 유 동 부 채
15,726,646,743
21,848,617,106

매입채무
2,457,950,314
2,300,126,392

기타지급채무
580,721,665
828,269,360

선수금
6,978,902
15,333,264

단기차입금
12,617,446,831
17,915,900,766

유동성장기부채
63,549,031
788,987,324

Ⅱ. 비 유 동 부 채
7,088,691,797
7,131,377,594

장기차입금
6,626,857
58,334,419

이연법인세부채
6,689,964,534
6,770,824,984

확정급여부채
42,100,406
102,218,191

기타비유동부채
350,000,000
200,000,000

부 채 총 계
22,815,338,540
28,979,994,700

자 본

Ⅰ. 자본금
14,746,196,500
13,016,092,500

Ⅱ. 기타자본
25,827,842,866
22,569,854,796

Ⅲ. 이익잉여금
20,465,580,880
24,041,556,673

자 본 총 계
61,039,620,246
59,627,503,969

부채및자본총계
83,854,958,786
88,607,498,669

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 56 (당)기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 55 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제56(당)기
제55(전)기

I. 매출액
25,110,217,925
30,535,366,257

II. 매출원가
26,304,287,032
27,840,191,360

III. 매출총이익(손실)
(1,194,069,107)
2,695,174,897

판매비와관리비
2,130,614,153
1,967,192,205

IV. 영업이익(손실)
(3,324,683,260)
727,982,692

기타수익
412,838,830
350,463,250

기타비용
103,539,975
167,614,183

금융수익
112,636,046
154,833,327

금융원가
693,844,514
684,462,053

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
(3,596,592,873)
381,203,033

VI. 법인세비용(수익)
(79,631,124)
23,812,842

VII. 당기순이익(손실)
(3,516,961,749)
357,390,191

VIII. 기타포괄손익
(4,358,520)
(18,248,495)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
(4,358,520)
(18,248,495)

확정급여제도의 재측정요소
(4,358,520)
(18,248,495)

IX.총포괄손익
(3,521,320,269)
339,141,696

X. 주당손익

기본 및 희석주당순손익
(122)
14

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 56 (당)기 (2019. 01. 01부터 2019. 12. 31 까지)

제 55 (전)기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제56기
제55기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

15,744,165,267

19,266,020,537

전기이월미처분이익잉여금
19,266,020,537

18,926,878,841

회계정책변경에 따른 증가(감소)
(535,001)

확정급여제도의 재측정요소
(4,358,520)

(18,248,495)

당기순이익(손실)
(3,516,961,749)

357,390,191

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

15,744,165,267

19,266,020,537

Ⅲ. 이익잉여금처분액

54,120,523

-

자산재평가이익 감소
54,120,523

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

15,690,044,744

19,266,020,537

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제56(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제55(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일제강공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2018.1.1(전기초)

13,016,092,500
22,569,854,796
23,702,414,977
59,288,362,273

당기순이익(손실)

-
-
357,390,191
357,390,191

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(18,248,495)
(18,248,495)

2018.12.31(전기말)

13,016,092,500
22,569,854,796
24,041,556,673
59,627,503,969

2019.1.1(당기초)

13,016,092,500
22,569,854,796
24,041,556,673
59,627,503,969

당기순이익(손실)

-
-
(3,516,961,749)
(3,516,961,749)

회계정책변경에 따른 증가(감소)
10,13,17

(535,001)
(535,001)

자산재평가이익 감소
10,17

(54,120,523)
(54,120,523)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(4,358,520)
(4,358,520)

소유주와의거래등

유상증자

1,730,104,000
3,257,988,070
-
4,988,092,070

2019.12.31(당기말)

14,746,196,500
25,827,842,866
20,465,580,880
61,039,620,246

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제56(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제55(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일제강공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제56(당)기
제55(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,846,356,558)
4,737,649,137

1. 영업에서 창출된 현금

(1,424,753,293)
5,360,009,945

가. 당기순이익(손실)

(3,516,961,749)
357,390,191

나. 비현금항목의 조정
25
2,959,838,501
3,573,324,099

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
25
(867,630,045)
1,429,295,655

2. 이자 수취

13,834,296
12,443,760

3. 이자 지급

(428,066,801)
(634,774,988)

4. 법인세의 환급(납부)

(7,370,760)
(29,580)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,790,014,348
(2,490,408,055)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

11,346,082,880
951,354,545

단기대여금의 감소

20,450,000
60,900,000

단기금융상품의 처분

11,026,487,425
700,000,000

토지의 처분

110,600,000
-

건물의 처분

26,727,273
-

기계장치의 처분

-
10,000,000

차량운반구의 처분

11,818,182
454,545

임대보증금의 증가

150,000,000
180,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,556,068,532)
(3,441,762,600)

단기대여금의 증가

15,700,000
-

단기금융상품의 증가

8,415,226,714
3,300,000,000

임대보증금의 반환

-
10,000,000

구축물의 취득

117,000,000
58,000,000

기계장치의 취득

-
48,000,000

차량운반구의 취득

-
4,752,600

공기구비품의 취득

3,141,818
11,000,000

보증금의 증가

5,000,000
10,010,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,040,900,103)
(2,939,004,187)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

10,680,844,952
21,170,908,509

단기차입금의 차입

5,680,844,392
21,170,908,509

유상증자

5,000,000,560
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,721,745,055)
(24,109,912,696)

단기차입금의 상환

10,915,900,766
12,522,013,234

장기차입금의 상환

793,935,799
11,587,899,462

신주발행비

11,908,490
-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,132
32,720

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(97,240,181)
(691,730,385)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

1,029,494,147
1,721,224,532

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

932,253,966
1,029,494,147

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제56(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제55(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제일제강공업주식회사

1. 일반사항

제일제강공업주식회사(이하 "당사")는 철강재 제조 및 판매를 목적으로 1964년 7월 18일에 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 시화로 60, 301(성곡동, 시화공단4다)에 소재하고 있으며,

대표이사는 노금희

입
니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 14,746백만원이며, 주요주주 및 지분율 현황은 다음과같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

최 준 석
6,192,663
21.00%
3,978,130
15.28%

최 지 호
692,042
2.35%
-
-

최 원 홍
553,633
1.88%
-
-

㈜디바피아
533,109
1.81%
533,109
2.05%

넥스팜스㈜
293,000
0.99%
293,000
1.13%

(주)케이원피플
2,855,450
9.68%
-
-

기 타
18,372,496
62.30%
21,227,946
81.55%

합 계
29,492,393
100.00%
26,032,185
100.00%

(주1) 2019년 12월 31일자 주주명부폐쇄일 현황입니다.

당사는 2019년 3월 4일 최대주주 및 특수관계인을 대상으로 제3자배정 유상증자(발행주식수:3,460,208주, 총발행금액 5,000백만원)를 실시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래와 같으며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.

(1) 제·개정된 기준서의 적용

당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'(제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
 
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않습니다. 
 
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 16백만원, 16백만원 증가하였습니다
.
2018년 기준으로 운용리스료비용 6백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 4백만원과 리스부채에 대한 이자비용 1백만원이 증가하였습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용합니다. 상기 개정내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 
 
3) 기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 상기 개정내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 
 
4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
 
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 상기 개정내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 
 
5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 상기 개정내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 
 

(3) 외화환산 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4)
현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정
가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
 
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
 

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
 
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다

구 분

내용연수

건 물

40년

구축물

20년, 40년

기계장치

10년, 20년

차량운반구

3년,4년,5년

공구기구비품

2년, 5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
 
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한 지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구분

내용연수

상각방법

회원권

비한정

-

소프트웨어

5년

정액법

(10) 차입원가 

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(11) 수익인식

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 임대수익

임대수익에 대하여는 해당 임대기간에 기대되는 수익에 대해 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
 
3) 이자수익 
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 
 
4) 배당금수익 
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 
 

(12) 관계기업투자

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
 
관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
 
관계기업에 대한 이익은 세효과를 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
 
지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간종료일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.
 
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
 

(13) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

1) 무형자산
 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(15) 종업원급여

당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

1) 당기법인세 
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
 
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세 
당사는 자산 및 부채의 재무보고목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
 - 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 
 - 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 
 
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(17) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
 
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 
 
당사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 퇴직급여부채
(
주석 14)
,
위험관리
(
주석 28
)이 있습니다. 
 
1) 비금융자산의 손상 

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2) 이연법인세자산 

세무상결손금과 세무상이월세액공재가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금과 세무상이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 
 
3) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다.

4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(18))공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별자산 취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 금융상품

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익인식금융자산
합계

현금및현금성자산
932,254
-
932,254

단기금융상품
-
50
50

매출채권
2,986,143
-
2,986,143

단기기타채권
489,287
-
489,287

매도가능금융자산
-
-
-

기타비유동자산
114,760
-
114,760

합계
4,522,444
50
4,522,494

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익인식금융자산
합계

현금및현금성자산
1,029,494
-
1,029,494

단기금융상품

2,611,311
2,611,311

매출채권
3,075,639
-
3,075,639

단기기타채권
35,422
-
35,422

매도가능금융자산
-
100
100

기타비유동자산
116,110
-
116,110

합계
4,256,665
2,611,411
6,868,076

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채
당기손익익식금융부채
합계

매입채무
2,457,950
-
2,457,950

기타지급채무
580,722
-
580,722

단기차입금
12,617,447
-
12,617,447

유동성장기부채
63,549
-
63,549

장기차입금
6,627
-
6,627

기타비유동부채
350,000
-
350,000

합계
16,076,295
-
16,076,295

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융부채
당기손익익식금융부채
합계

매입채무
2,300,126
-
2,300,126

기타지급채무
828,269
-
828,269

단기차입금
17,915,901
-
17,915,901

유동성장기부채
788,987
-
788,987

장기차입금
58,334
-
58,334

기타비유동부채
200,000
-
200,000

합계
22,091,617
-
22,091,617

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기타수익(비용)
금융수익(비용)
손상차손(환입)

<금융자산>

당기손익인식금융자산
-
42,545
-

대여금및수취채권
-
6,439
97,030

단기금융상품
-
-
-

합계
-
48,984
97,030

<금융부채>

당기손익인식금융부채
-
(21,410)
-

상각후원가측정금융부채
-
(608,783)
-

합계
-
(630,193)
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기타수익(비용)
금융수익(비용)
손상차손(환입)

<금융자산>

당기손익인식금융자산
-
-
-

대여금및수취채권
-
12,444
239,031

매도가능금융자산
11,311
-
-

합계
11,311
12,444
239,031

<금융부채>

당기손익인식금융부채
-
71,137
-

상각후원가측정금융부채
-
(613,210)
-

합계
-
(542,073)
-

4. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
932,254
932,254
1,029,494
1,029,494

단기금융상품
50
50
2,611,311
2,611,311

매출채권
2,986,143
2,986,143
3,075,639
3,075,639

단기기타채권
489,287
489,287
35,422
35,422

매도가능금융자산
-
-
100
100

기타비유동자산
114,760
114,760
116,110
116,110

합계
4,522,494
4,522,494
6,868,076
6,868,076

<금융부채>

매입채무
2,457,950
2,457,950
2,300,126
2,300,126

기타지급채무
580,722
580,722
828,269
828,269

단기차입금
12,617,447
12,617,447
17,915,901
17,915,901

유동성장기부채
63,549
63,549
788,987
788,987

장기차입금
6,627
6,627
58,334
58,334

기타비유동부채
350,000
350,000
200,000
200,000

합계
16,076,295
16,076,295
22,091,617
22,091,617

상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 측정

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

금융상품의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
932,254
-
932,254
-
932,254

단기금융상품
50
-
50
-
50

매출채권
2,986,143
-
-
2,986,143
2,986,143

단기기타채권
489,287
-
-
489,287
489,287

매도가능금융자산
-
-
-
-
-

기타비유동자산
114,760
-
-
114,760
114,760

합계
4,522,494
-
932,304
3,590,190
4,522,494

<금융부채>

매입채무
2,457,950
-
-
2,457,950
2,457,950

기타지급채무
580,722
-
-
580,722
580,722

단기차입금
12,617,447
-
12,617,447
-
12,617,447

유동성장기부채
63,549
-
63,549
-
63,549

장기차입금
6,627
-
6,627
-
6,627

기타비유동부채
350,000
-
-
350,000
350,000

합계
16,076,295
-
12,687,623
3,388,672
16,076,295

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
1,029,494
169
1,029,325
-
1,029,494

단기금융상품
2,611,311
-
2,611,311
-
2,611,311

매출채권
3,075,639
-
-
3,075,639
3,075,639

단기기타채권
35,422
-
-
35,422
35,422

매도가능금융자산
100
-
-
100
100

기타비유동자산
116,110
-
-
116,110
116,110

합계
6,868,076
169
3,640,636
3,227,271
6,868,076

<금융부채>

매입채무
2,300,126
-
-
2,300,126
2,300,126

기타지급채무
828,269
-
-
828,269
828,269

단기차입금
17,915,901
-
17,915,901
-
17,915,901

유동성장기부채
788,987
-
788,987
-
788,987

장기차입금
58,334
-
58,334
-
58,334

기타비유동부채
200,000
-
-
200,000
200,000

합계
22,091,617
-
18,763,222
3,328,395
22,091,617

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
169

보통예금
932,254
1,029,325

합계
932,254
1,029,494

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
1,790,683
(307,529)
1,483,154

원재료
5,818,025
-
5,818,025

미착품
720
-
720

재공품
2,035,890
(18,629)
2,017,261

부산물
227,516
-
227,516

합계
9,872,834
(326,158)
9,546,676

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
2,267,906
(39,888)
2,228,018

원재료
214,042
-
214,042

미착품
6,732,775
-
6,732,775

재공품
148,534
(4,995)
143,539

부산물
157,305
-
157,305

합계
9,520,562
(44,883)
9,475,679

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
3,928,183
(942,040)
2,986,143
3,983,794
(908,155)
3,075,639

단기기타채권

미수금
535,687
(60,000)
475,687
77,072
(60,000)
17,072

단기대여금
23,400
(9,800)
13,600
28,150
(9,800)
18,350

소계
559,087
(69,800)
489,287
105,222
(69,800)
35,422

합계
4,487,270
(1,011,840)
3,475,430
4,089,016
(977,955)
3,111,061

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
만기미도래채권
만기경과채권
손상채권
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
2,636,396
35,877
310,171
3,699
-
942,040
3,928,183

단기기타채권

미수금
40,113
-
435,574
-
-
60,000
535,687

단기대여금
5,700
-
3,800
2,400
1,700
9,800
23,400

합계
2,682,209
35,877
749,545
6,099
1,700
1,011,840
4,487,270

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
만기미도래채권
만기경과채권
손상채권
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
3,060,050
9,121
-
2,110
4,358
908,155
3,983,794

단기기타채권

미수금
16,786
143
143
-
-
60,000
77,072

단기대여금
-
-
-
-
18,350
9,800
28,150

합계
3,076,836
9,264
143
2,110
22,708
977,955
4,089,016

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
908,155
97,030
-
(63,145)
942,040

단기기타채권

미수금
60,000
-
-
-
60,000

단기대여금
9,800
-
-
-
9,800

합계
977,955
97,030
-
(63,145)
1,011,840

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
660,514
247,641
-
-
908,155

단기기타채권

-

미수금
60,000
-
-
-
60,000

단기대여금
9,800
-
-
-
9,800

합계
730,314
247,641
-
-
977,955

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산
-
100

합계
-
100

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
손상차손
누계액
장부금액
장부금액

베나섬 협동조합(주1)
100
(100)
-
100

한국철강공업㈜(주2)
6,710
(6,710)
-
-

(주)효인산업(주3)
-
-
-
-

합계
6,810
(6,810)
-
100

(주1) 시장성없는 지분증권으로 당기 중 폐업으로 전액 손상처리하였습니다.시장성없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.
(주1) 시장성없는 지분증권으로 당기 중 폐업으로 전액 손상처리하였습니다.
(주2) 시장성없는 지분증권으로 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.
(주3) 당기 중 서울회생법원의 회생개시인가 결정에 따라 매출채권이 지분증권(비상장주식)으로 출자전환되었습니다. 

9. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지(주1)
4,564,327
-
4,564,327
2,263,204
-
2,263,204

건물(주1)
2,242,459
(644,124)
1,598,335
849,059
(204,399)
644,660

합계
6,806,786
(644,124)
6,162,662
3,112,263
(204,399)
2,907,864

(주1) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분

토 지
(주1)

건 물
(주2)

합 계

기초
2,263,204
644,660
2,907,864

취득
-
-
-

재분류
2,301,123
1,010,037
3,311,160

처분
-
(1,006)
(1,006)

상각
-
(55,356)
(55,356)

기말
4,564,327
1,598,335
6,162,662

(주1) 당기 중 임대차계약 증가에 따라 유형자산 토지 2,301,123천원을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.
(주2) 당기 중 임대차계약 증가에 따라 유형자산 건물 1,010,037천원을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.

(주2) 당기 중 처분액은 건물 일부 멸실로 발생하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토 지(주1)
건 물(주1)
합 계

기초
11,100,252
1,765,759
12,866,011

취득
-
-
-

재분류
(8,837,048)
(1,096,108)
(9,933,156)

처분
-
-
-

상각
-
(24,991)
(24,991)

기말
2,263,204
644,660
2,907,864

(주1) 전기 중 임대차계약 변경에 따라 투자부동산 토지 8,837,048천원, 건물 1,096,108천원을 유형자산으로 재분류 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
297,725
26,700

직접운영비용(감가상각비 등)
62,644
24,991

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지(주1)
30,275,685
-
-
30,275,685

건물(주1)
9,720,600
(2,405,581)
-
7,315,019

구축물
739,612
(353,816)
-
385,796

기계장치
42,925,433
(16,968,414)
(502,685)
25,454,334

차량운반구(주2)
954,630
(925,152)
-
29,478

공기구비품
1,797,822
(1,786,208)
-
11,614

합계
86,413,782
(22,439,171)
(502,685)
63,471,926

(주1) 당기 중 임대차계약 증가에 따라 유형자산 토지 2,301,123천원, 건물 1,010,037천원을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.
(주2) 한국채택국제회계기준 제1116호 적용에 따른 리스사용권자산이 포함되어 있습니다(주석 10(3) 참조).

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지(주1)
32,628,808

32,628,808

건물(주1)
11,215,324
(2,516,457)

8,698,867

구축물
622,611
(324,507)

298,104

기계장치
42,925,432
(14,954,932)
(502,685)
27,467,815

차량운반구
962,065
(832,347)

129,718

공기구비품
1,794,680
(1,782,256)

12,424

합계
90,148,920
(20,410,499)
(502,685)
69,235,736

(주1)전기 중 임대차계약 변경에 따라 투자부동산 토지 8,837,048천원, 건물 1,096,108천원을 유형자산으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
(주1)

건물

(주2)

구축물
기계장치

차량운반구

(주3)

공기구비품
합계

기초
32,628,808
8,698,867
298,104
27,467,815
129,718
12,424
69,235,736

취득
-
-
117,000
-
-
3,142
120,142

재분류
(2,301,123)
(1,010,037)
-
-
16,255
-
(3,294,905)

처분
(52,000)
(74,670)
-
-
(13,518)
-
(140,188)

상각
-
(299,141)
(29,308)
(2,013,481)
(102,977)
(3,952)
(2,448,859)

손상차손
-
-
-

-
-
-

기말
30,275,685
7,315,019
385,796
25,454,334
29,478
11,614
63,471,926

(주1) 당기 중 임대차계약 증가에 따라 유형자산 토지 2,301,123천원을 투자부동산으로 재분류 하였습니다. 
(주2) 당기 중 임대차계약 증가에 따라 건물 1,010,037천원을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.
(주2) 당기 중 처분액은 74,670천원은 매각으로 59,005천원, 일부 멸실로 15,665천원이 발생하였습니다. 이에 따라 이익잉여금 중 자산재평가이익 감소액은 54,121천원이며, 매각으로 45,043천원, 일부 멸실로 9,078천원이 각각 감소하였습니다.

(주3)
당사는 한국채택국제회계기준 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 사용권자산 16,255천원을 차량운반구로 분류하였습니다. 이에 따라 관련 리스부채 16,790천원을 장기차입금으로 11,841천원, 유동성장기부채로 4,949천원 계상하였습니다.

또한 이와 관련하여 감소한 이익잉여금 535천원은 회계정책 변경에 따른 감소로 표시하였습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
합계

기초
23,791,760
7,934,384
262,367
29,490,700
254,885
102,385
61,836,481

취득
-
-
58,000
48,000
4,752
11,000
121,752

재분류
8,837,048
1,096,108
-
-
-
-
9,933,156

처분
-
-
-
(49,468)
(1)
-
(49,469)

상각
-
(331,625)
(22,263)
(2,021,417)
(129,918)
(100,961)
(2,606,184)

손상차손
-
-
-

-
-
-

기말
32,628,808
8,698,867
298,104
27,467,815
129,718
12,424
69,235,736

(주1) 전기 중 임대차계약 변경에 따라 투자부동산 토지 8,837,048천원, 건물 1,096,108천원을 유형자산으로 재분류 하였습니다.

(3) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
292,399
(266,174)
26,225

(4) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산 감가상각비
95,755

(주1) 당사는 사용권자산 감사상각비를 별도로 분류하지 않고 감가
상
각비계정에 통합하여 표시하고 있습니다.

11. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
5,000
(4,750)
-
250

회원권(주1)
424,672
-
(341,666)
83,006

합계
429,672
(4,750)
(341,666)
83,256

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
5,000
(3,750)
-
1,250

회원권(주1)
424,672
-
(354,005)
70,667

합계
429,672
(3,750)
(354,005)
71,917

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,250
70,667
71,917

취득
-
-
-

상각
1,000
-
1,000

손상차손
-
-
-

손상차손환입
-
12,339
12,339

처분
-
-
-

기말
250
83,006
83,256

<전기>
(단위 : 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
2,250
69,000
71,250

취득
-
-
-

상각
(1,000)
-
(1,000)

손상차손
-
(833)
(833)

손상차손환입
-
2,500
2,500

처분
-
-
-

기말
1,250
70,667
71,917

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
1,000
1,000

12. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,457,950
2,300,126

기타지급채무

미지급금
471,827
737,100

미지급비용
99,244
80,196

예수금
4,650
5,974

예수보증금
5,000
5,000

소계
580,721
828,270

기타유동부채

선수금
6,979
15,333

기타비유동부채

임대보증금
350,000
200,000

합계
3,395,650
3,343,729

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
연이자율
당기말
전기말

산업은행
3.30%
9,617,447
9,000,000

기업은행
3.02%
3,000,000
8,915,900

합계
12,617,447
17,915,900

(2) 장기차입금 

1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구분
연이자율
당기말
전기말
만기

산업은행
에너지합리화 
시설차입금
1.50%
49,450
801,650
2020-03-15
 (3년거치 5년 분할상환)

더클래스효성㈜
리스부채
5.25%
8,884
45,672
2020-03-25
 (매월분할상환)

제이비우리캐피탈(주1)
리스부채
5.25%
11,841
-
2022-03-31
 (매월분할상환)

합계
70,175
847,322

유동성대체액
(63,549)
(788,987)

비유동성잔액
6,626
58,335

(주1)

당사는 한국채택국제회계기준 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 사용권자산 16,255천원을 차량운반구로 분류하였습니다. 이에 따라 관련 리스부채 16,790천원을 장기차입금으로 11,841천원, 유동성장기부채로 4,949천원 계상하였습니다.

또한 이와 관련하여 감소한 이익잉여금 535천원은 회계정책 변경에 따른 감소로 표시하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년이내
63,549

1년초과 2년이내
5,495

2년초과 3년이내
1,131

합계
70,175

3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
최소리스료

1년이내
14,671

1년초과 3년이내
6,852

소계
21,523

차감: 현재가치 조정금액
(798)

리스부채의 현재가치
20,725

4) 당기 중 리스부채와 관련하여 손익으로 인식되 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
금액

리스부채 이자비용
2,285

(주1) 당사는 리스부채 이자비용을 별도로 분류하지 않고 이자비용

계정에 통합하여 표시하고 있습니다. 

14. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
386,609
419,203

사외적립자산 공정가치
(344,509)
(316,985)

합계
42,100
102,218

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
419,203
378,169

당기근무원가
132,978
134,720

이자비용
9,034
9,756

재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
4,316

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
14,672
7,895

- 경험조정
(12,453)
11,393

소계
6,535
19,288

지급액
(181,141)
(122,730)

기말
386,609
419,203

(3) 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
316,985
287,524

이자수익
6,823
7,417

재측정요소
948
(4,107)

제도가입자의 기여금
124,000
100,000

급여지급액
(104,247)
(73,849)

기말
344,509
316,985

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
132,978
134,720

이자원가
9,034
9,756

사외적립자산의 이자수익
(6,823)
(7,417)

합계
135,189
137,059

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(5,588)
(23,396)

법인세효과
1,229
5,147

법인세차감후 재측정요소
(4,359)
(18,249)

(6) 당사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기
전기

할인율
2.06
2.61

미래임금상승률
2.50
2.50

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 , %)

구분
당기
금액
비율

<할인율>
1%증가
364,869
95.0%

1%감소
411,751
105.8%

<임금상승률>
1%증가
411,397
105.7%

1%감소
364,743
95.0%

15. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
29,492,393주
26,032,185주

보통주자본금
14,746,197
13,016,093

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
26,032,185주
13,016,093
19,106,470

유상증자
3,460,208
1,730,104
3,257,988

기말
29,492,393주
14,746,197
22,364,458

<전기>
(단위 : 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
26,032,185주
13,016,093
19,106,470

유상증자
-
-
-

기말
26,032,185주
13,016,093
19,106,470

16. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식처분이익
2,708,270
2,708,270

주식발행초과금
22,364,458
19,106,470

기타자본잉여금
631,500
631,500

주식선택권
123,615
123,615

합계
25,827,843
22,569,855

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

주식발행초과금
19,106,470
3,257,988
-
22,364,458

기타자본잉여금
631,500
-
-
631,500

주식선택권
123,615
-
-
123,615

합계
22,569,855
3,257,988
-
25,827,843

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식처분이익
2,708,270
-
-
2,708,270

주식발행초과금
19,106,470
-
-
19,106,470

기타자본잉여금
631,500
-
-
631,500

주식선택권
123,615
-
-
123,615

합계
22,569,855
-
-
22,569,855

(3) 주식기준보상제도

1) 보고기간종료일 현재 주식기준보상제도의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

주식교부
임직원
2013-03-27
55,000
2021-03-26
신주발행
부여일로부터 3년이상 재임

주식교부
임직원
2014-02-28
15,000
2022-02-27
신주발행
부여일로부터 3년이상 재임

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

수 량
가중평균행사가격(주1)
수 량
가중평균행사가격

기초
70,000
2,690
70,000
2,690

상실
-
-
-
-

기말
70,000
2,545
70,000
2,690

기말 행사가능
70,000
2,545
70,000
2,690

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른 행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

권리부여일
2013년 03월 27일
2014년 02월 28일

가중평균주가
3,445
3,385

행사가격
4,200
4,200

기대주가변동성(주1)
59.3%
52.4%

옵션만기
2021-03-26
2022-02-27

기대배당금
-
-

무위험이자율(주2)
2.45%
2.85%

공정가치
1,935
1,146

(주1) 주식선택권의 공정가치는 당사의 과거의 주가변동성을 이용하여 산정하였습니다.
(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

17. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,500,000
2,500,000

임의적립금

임의적립금
1,000,000
1,000,000

별도적립금
500,000
500,000

자사주처분손실준비금
136,564
136,564

기업합리화적립금
638,972
638,972

소계
2,275,536
2,275,536

미처분이익잉여금

(주2)

15,690,044
19,266,021

합계
20,465,580
24,041,557

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주
2) 미처분이익잉여금에 포함된 자산재평가이익은 25,695,600천원이며, 동 자산재평가이익은 현행 상법 규정에 따라 주주배당재원으로의 사용이 제한되어 있습니다.

(2)이익잉여금처분계산서

제55기
2019년 1월 1일 부터
제55기
2018년 1월 1일 부터

2019년 12월 31일 까지
2018년 12월 31일 까지

처분예정일
2020년 3월 23일
처분확정일
2019년 3월 25일

제일제강공업주식회사
(단위:원)

과 목
제56기
제55기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

15,744,165,267

19,266,020,537

전기이월미처분이익잉여금
19,266,020,537

18,926,878,841

회계정책변경에 따른 증가(감소)
(535,001)

확정급여제도의 재측정요소
(4,358,520)

(18,248,495)

당기순이익(손실)
(3,516,961,749)

357,390,191

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

15,744,165,267

19,266,020,537

Ⅲ. 이익잉여금처분액

54,120,523

-

자산재평가이익 감소
54,120,523

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

15,690,044,744

19,266,020,537

18. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
25,110,218
30,322,704

상품매출액
-
212,662

합계
25,110,218
30,535,366

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
26,304,287
27,622,781

상품매출원가
-
217,410

합계
26,304,287
27,840,191

19. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
706,828
565,181

퇴직급여
54,896
41,921

복리후생비
71,628
60,336

접대비
63,617
66,971

감가상각비
125,666
124,881

무형고정자산상각
1,000
1,000

세금과공과금
135,167
136,525

대손상각비
97,030
239,031

지급임차료
3,600
3,000

소모품비
6,879
5,431

여비교통비
9,738
21,736

통신비
17,393
12,142

수도광열비
19,608
18,267

수선비
17,059
7,545

보험료
75,141
37,394

운반비
383,934
418,380

지급수수료
318,143
181,540

차량유지비
16,706
21,895

도서인쇄비
2,669
772

교육훈련비
2,430
1,180

잡비
1,482
2,064

합계
2,130,614
1,967,192

20.
기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기 중 기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
327,845
76,700

무형자산처분이익
-
258,000

유형자산처분이익
71,365
454

무형자산손상차손환입
12,339
2,500

단기금융상품평가이익
-
11,310

잡이익
1,290
1,499

합계
412,839
350,463

(2)
당기 및 전기 중 기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
9,293
39,468

무형자산손상차손
-
833

매도가능금융자산감액손실
100
-

투자부동산감가상각비
62,644
25,233

감가상각비(임대기계장치)
29,540
43,257

잡손실
1,963
58,823

합계
103,540
167,614

21. 금융수익 및 금융원가

(1)

당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
13,834
12,444

배당수익
35,148
-

외환차익
254
14,391

외화환산이익
63,400
55,040

통화선도거래이익
-
72,958

합계
112,636
154,833

(2)

당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
453,580
582,694

외환차손
218,854
99,947

통화선도거래손실
21,410
1,821

합계
693,844
684,462

22. 법인세비용(수익)

(1)

당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(80,860)
18,666

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,229
5,147

법인세비용(수익)
(79,631)
23,813

(2)
당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
1,229
5,147

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(3,596,593)
381,203

적용세율에 따른 법인세
(791,250)
83,865

조정사항

비공제비용
1,380
9,171

기타
710,239
(69,223)

법인세비용(수익)(B)
(79,631)
23,813

유효세율(B/A)(주1)
-
6.20%

(주1) 당기는 법인세 환급이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

확정급여부채
392,498
(25,783)
6,536
373,251

외화환산이익
(55,040)
(8,359)
-
(63,399)

대손충당금
1,905,543
(3,983)
-
1,901,560

자산재평가손실
112,313
(42,616)
-
69,697

사외적립자산
(390,834)
(56,975)
(948)
(448,757)

감가상각비
(981,765)
84,184
-
(897,581)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
106,710
63,245
-
169,955

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(1,082,540)
97,043
-
(985,497)

무형자산손상차손
354,006
(12,339)
-
341,667

재고자산평가손실
44,883
281,274
-
326,157

유형자산손상차손
381,392
(25,043)
-
356,349

단기금융상품평가이익
(11,311)
11,310
-
(1)

합계
(30,776,477)
361,958
5,588
(30,408,931)

법인세효과
(6,770,825)
79,631
1,229
(6,689,965)

이월공제감면세액계
-
-
-
-

이연법인세부채
(6,770,825)
79,631
1,229
(6,689,965)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

확정급여부채
394,720
(6,330)
4,108
392,498

외화환산이익
(390,511)
335,470
-
(55,041)

외화환산손실
56
(56)
-
-

대손충당금
1,728,844
176,699
-
1,905,543

자산재평가손실
115,978
(3,665)
-
112,313

사외적립자산
(295,230)
(114,892)
19,288
(390,834)

감가상각비
(1,064,387)
82,622
-
(981,765)

자사주처분손실준비금
(136,564)
-
-
(136,564)

매도가능금융자산손상차손
106,710
-
-
106,710

자산재평가이익(토지)
(31,415,768)
-
-
(31,415,768)

자산재평가이익(건물)
(1,140,029)
57,489
-
(1,082,540)

무형자산손상차손
704,148
(350,142)
-
354,006

재고자산평가손실
172,048
(127,165)
-
44,883

유형자산손상차손
428,807
(47,416)
-
381,391

통화선도부채평가손실
99,546
(99,546)
-
-

단기금융상품평가이익
-
(11,311)
-
(11,311)

합계
(30,691,632)
(108,243)
23,396
(30,776,479)

법인세효과
(6,752,159)
(23,813)
5,147
(6,770,825)

이월공제감면세액계
-
-
-
-

이연법인세부채
(6,752,159)
(23,813)
5,147
(6,770,825)

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(1,128,858)
2,599,401

상품의 변동
-
481,959

원재료 및 소모품 사용액
20,330,935
17,399,003

기타 재고자산의 변동
(551,864)
(966,248)

급여
1,615,242
1,519,000

퇴직급여
135,189
137,059

복리후생비
190,833
197,071

접대비
63,618
66,971

감가상각비
2,412,032
2,562,685

세금과공과금
140,615
144,634

대손상각비
97,030
239,031

소모품비
639,475
616,383

여비교통비
9,957
21,818

통신비
17,393
12,142

수도광열비
1,147,935
1,314,933

수선비
178,008
193,528

보험료
91,925
55,761

운반비
383,934
418,380

지급수수료
508,610
380,700

차량유지비
98,349
112,924

도서인쇄비
2,793
843

교육훈련비
3,010
2,098

잡비
1,482
2,065

외주가공비
219,935
200,955

전력비
1,822,723
2,090,287

무형자산상각비
1,000
1,000

지급임차료
3,600
3,000

합계(주1)
28,434,901
29,807,383

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당

손익

1) 기본주당
손익
의 계산 내역

(단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순
이익(손실)

(3,516,961,749)
357,390,191

가중평균유통보통주식수
28,895,152
26,032,185

기본주당
이익(손실)

(122)
14

2) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역

<당기>
(단위 : 주)

구분
일자
일수
주식수
가중평균유통주식수

기초
2019-01-01
365
26,032,185
26,032,185

유상증자
2019-03-04
302
3,460,208
2,862,967

합계
29,492,393
28,895,152

<전기>
(단위 : 주)

구분
일자
일수
주식수
가중평균유통주식수

기초
2018-01-01
365
26,032,185
26,032,185

합계
26,032,185
26,032,185

(2) 희석주당손익

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.

2) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구분
청구기간
발행될보통주식수
행사가격(주1)

주식선택권

2016.3.27~
2022.2.27

70,000 주
2,545

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른 행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로, 2019년 3월 5일에는 주당 2,545원으로 조정되었습니다.

<전기>
(단위 : 원)

구분
청구기간
발행될보통주식수
행사가격(주1)

주식선택권

2016.3.27~
2022.2.27

70,000 주
2,690

(주1) 주식매수선택권 행사가격은 주식매수선택권 부여이후 실시한 유상증자에 따른 행사가격 조정으로 인해, 주식매수선택권 부여시 행사가격이 주당 4,200원에서 2016년 8월 17일에는 주당 2,750원으로, 2016년 12월 27일에는 주당 2,690원으로 조정되었습니다.

25. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
135,189
137,059

감가상각비
2,441,572
2,606,183

대손상각비
97,030
239,031

무형자산손상차손
-
833

유형자산처분손실
9,293
39,469

무형자산상각비
1,000
1,000

투자부동산감가상각비
62,644
24,991

매도가능금융자산감액손실
100
-

이자비용
453,579
582,693

유형자산처분이익
(71,364)
(454)

외화환산이익
(63,400)
(55,040)

이자수익
(13,834)
(12,443)

법인세비용(수익)
(79,631)
23,813

단기금융상품평가이익
-
(11,311)

무형자산손상차손환입
(12,339)
(2,500)

합계
2,959,839
3,573,324

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의감소(증가)
(7,533)
354,109

미수금의 감소(증가)
(458,616)
2,611

선급금의 감소(증가)
(49)
11,589

선급비용의 감소(증가)
(12,299)
(5,315)

재고자산의 감소(증가)
(70,997)
571,325

예치보증금의 감소(증가)
6,350
-

매입채무의 증가(감소)
157,824
924,480

미지급금의 증가(감소)
(265,273)
(197,708)

미지급비용의 증가(감소)
(6,465)
(972)

예수금의 증가(감소)
(1,323)
195

선수금의 증가(감소)
(8,354)
(82,137)

사외적립자산불입액
(124,000)
(100,000)

퇴직급여지급액
(76,895)
(48,881)

합계
(867,630)
1,429,296

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
63,549
788,987

투자부동산 유형자산 대체
-
9,933,156

유형자산 투자부동산 대체
3,311,160
-

26. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
특수관계자명

당기말
전기말

최대주주(주1)
최준석
최준석

대표이사
노금희
김홍택

사내이사
최지호
-

기타의 특수관계자(주2)
강서청과(주)
강서청과(주)

기타의 특수관계자(주3)
넥스팜스(주)
넥스팜스(주)

기타의 특수관계자(주4)
㈜디바피아
㈜디바피아

기타의 특수관계자(주5)
최원홍
최원홍

기타의 특수관계자(주6)
㈜케이원피플
-

(주1) 당기말 현재 사내이사로 재직하고 있습니다.
(주2) 당사의 최대주주 및 특수관계자가 지분 77%를 보유하고 있습니다.
(주3) 당사 최대주주의 특수관계자가 최대주주로 지분 49%를 보유하고 있습니다.
(주4) 당기말 현재 당사 지분

1.81%
를
보유하고 있습니다.
(주5) 최대주주의 특수관계자입니다.
(주6)
당기말 현재 당사 지분

9.18%
를
보유하고 있습니다. 또한 당기말 현재 대표이사가 해당법인의 지분 25%를 보유하고 있으며, 해당법인의 대표이사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

(주)디바피아
기타의 특수관계자
1,117,675
38,763
-
-

<전기>
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

매출 등
기타수익
매입
기타비용

㈜디바피아
기타의 특수관계자
4,079,456
51,419
(264,549)
39,469

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출채권
기타채권
매입채무 등
기타채무

(주)디바피아
기타의 특수관계자
53,758
2,881
-
5,000

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출채권
기타채권
매입채무 등
기타채무

(주)디바피아
기타의 특수관계자
287,583
5,500
-
5,000

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
특수관계자
변동내용

기초
증가
감소
기말

당기
대여금
종업원
18,350
15,700
20,450
13,600

전기
단기차입금
최준석
2,000,000
-
2,000,000
-

대여금
종업원
79,250
-
60,900
18,350

(주1) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

1) 당사가 제공받은 지급보증
당사는 산업은행의 차입금 등과 관련하여 최대주주로부터 17,965백만원의지급보증을 제공받고있습니다.

2) 당사가 제공중인 지급보증
당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공중인 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사(업무집행이사)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
389,239
296,000

퇴직급여
81,143
24,929

27. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

기타비유동자산
당좌거래보증금
신한은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

당좌거래보증금
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

보증금
JB우리캐피탈
3,660
3,660
렌탈보증금

공탁금
수원지방법원
77,100
83,450
가압류공탁금

합계
84,760
91,110

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천달러)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산,
투자부동산
토지,건물 및 
기계장치 등
65,674,944
23,500,000
KDB산업은행
운영자금,시설자금,무역금융

USD 6,000

12,000,000
기업은행
운영자금,무역금융

합계
65,674,944
35,500,000

USD 6,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
담보제공자산
보증처
내 용

최준석
17,965,050
연대보증
KDB산업은행 외
차입금 상환보증

신용보증기금
4,884,000
-
협성산업외 21건
매출채권보험

서울보증보험
129,350
공탁보증보험증권
㈜진스틸 외
가압류 담보

산업은행
2,000,000
지급보증
현대제철
원자재지급보증

기업은행
1,500,000
지급보증
포스코대우
원자재지급보증

합계
26,478,400

(4) 타인에게 제공한 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구분
금융기관
한도약정액

산업운용대출약정
KDB산업은행
7,900,000

에너지합리화자금시설자금대출약정
KDB산업은행
49,450

신용장개설
KDB산업은행
USD 4,500,000

운영자금
중소기업은행
3,000,000

신용장개설
중소기업은행
USD 4,500,000

매출채권담보대출
KEB하나은행
700,000

합계
USD 9,000,000

11,649,450

(
6)
보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건
은 다음과 같습니다.

1) 신주발행무효의 소
원고 주식회사 케이원피플은 당사를 피고로 하여 당사가 2019년 3월 4일 실시한 제3자배정유상증자 보통주식 3,460,208주에 대한 신주발행무효의 소를 2019년 5월 8일수원지방법원 안산지원에 제기하였습니다.

2) 의결권행사금지 가처분
원고 주식회사 케이원피플은 당사를 피고로 하여 원고가 제기한 신주발행무효의 소의 확정판결시까지 개최되는 주주총회(임시주주총회 및 정기주주총회)에서 당사는 최준석(해당주식 2,214,533주), 최지호(해당주식 692,042주), 최원홍(해당주식 553,633주)에게 의결권을 행사하게 하여서는 아니된다는 의결권행사금지가처분 소를 2019년 12월 24일 수원지방법원 안산지원에 제기하였습니다.

3) 주주명부열람 및등사허용 가처분
원고 최준석은 당사를 피고로 하여 당사 2019년 12월 24일 기준 주주명부의 열람 및 등사를 원고에게 허용하여야 한다는 주주명부열람및등사허용 가처분 소를 2019년 12월 27일 수원지방법원 안산지원에 제기하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산

부보금액
(주1)

보험금수익자

공장화재보험
건물 및 시설장비
44,693,459
당사

(주1) 보험금은 산업은행에 29,014백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

28. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화 하기위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
최대노출금액
내용
장부금액
신용위험
최대노출금액
내용

현금및현금성자산
932,254
932,254
금융기관신용위험
1,029,494
1,029,494
금융기관신용위험

단기금융상품
50
50
금융기관신용위험
2,611,311
2,611,311
금융기관신용위험

매출채권
2,986,143
2,986,143
거래처신용위험
3,075,639
3,075,639
거래처신용위험

단기대여금및기타수취채권
489,287
489,287
거래처신용위험
35,422
35,422
거래처신용위험

기타비유동자산
114,760
114,760
거래처신용위험
116,110
116,110
거래처신용위험

합계
4,522,494
4,522,494

6,867,976
6,867,976

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중ㆍ장기 자금조달계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
2,457,950
660,462
1,797,353
135
-
-

기타지급채무
580,722
528,125
30
52,567
-
-

단기차입금
12,617,447
-
4,917,447
7,700,000
-
-

유동성장기부채
63,549
-
59,613
3,936
-
-

장기차입금
6,627
-
-
-
6,627
-

기타유동부채
350,000
-
-
-
350,000
-

합계
16,076,295
1,188,587
6,774,443
7,756,638
356,627
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무
2,300,126
1,082,570
1,217,421
135
-
-

기타지급채무
828,269
809,431
-
18,838
-
-

단기차입금
17,915,901

3,000,000
14,915,901
-
-

유동성장기부채
788,987

243,267
545,720
-
-

장기차입금
58,334
-
-
-
58,334
-

기타유동부채
200,000
-
-
-
200,000
-

합계
22,091,617
1,892,001
4,460,688
15,480,594
258,334
-

3) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요통화별환율변동시 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
7
(7)
(591,607)
591,607

JPY
-
-
41
(41)

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 위험에 제한적으로 노출되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경 하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채비율
37.38%
48.60%

부채
22,815,339
28,979,995

자본
61,039,620
59,627,504

29. 보고기간 후 사건

당사는 2019년 12월 31일 주주명부폐쇄일을 기준으로 하여 2020년 03월 23일 제56기 정기주주총회를 개최하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

※ 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정재형

1971.03.13

사내이사

해당사항 없음

이사회

박지호

1980.08.30

사내이사

해당사항 없음

이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

정재형

㈜신박한 사람들 대표이사

2020.02~현재

(주)신박한사람들 대표이사

해당사항 없음

2019.03~현재

(주)정앤정펌 대표이사

박지호

㈜신박한 사람들 이사

2020.02~현재

(주)신박한사람들 이사

해당사항 없음

2019.03~현재

(주)정앤정펌 이사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 정재형 후보자는 사내이사 후보자로서 기재해당사항 없음

- 박지호 후보자는 사내이사 후보자로서 기재해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 정재형 후보자
 효율적인 구조조정을 통한 기업 경영관리 강화와 신규사업추진에 필요한 적임자임
.
- 박지호 후보자
 마케팅 및 영업 활성화로 사업 경쟁력 강화에 필요한 적임자로 판단됨.

확인서

확인서-정재형

확인서-박지호

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
14 ( 4 )

보수총액 또는 최고한도액
800,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
9 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
268,000,000

최고한도액
500,000,000

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
4,000,000

최고한도액
100,000,000

※ 기타 참고사항