휴비스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200306)
제출인: 휴비스

참고서류
3.4
(주)휴비스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 3 월 6 일

위임권유기간시작일:
2020 년 3 월 11 일

권 유 자:
성 명: (주)휴비스
주 소: 서울특별시 강남구 학동로 343 더피나클강남 12층
전화번호: (02)2189-4567

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)휴비스
보통주
1,589,680
4.61%
본인
자기주식

※상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수(34,500,000주) 대비 비율입니다

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)삼양홀딩스
최대주주
보통주
8,797,500
25.5%
최대주주
-

SK디스커버리(주)
최대주주
보통주
8,797,500
25.5%
최대주주
-

계
보통주
17,595,000
51.0%
-
-

※상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수(34,500,000주) 대비 비율입니다

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

신의현
-
-
직원
-

백재은
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019.12.31 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

당사의 주식이 광범위하게 분산되면서 주주는 시간적, 경제적 이유로 주주총회에 참석하기가 어렵고, 또한 단순히 이익배당만을 목적으로 하는 투자주주와 주가변동을 이용한 투기를 목적으로 하는 투기주주가 존재함으로써 정족수 미달로 인한 주주총회 무산으로 당사의 중요한 의사결정에 지장을 가져올 우려가 있음.
따라서 당사는 정족수 미달로 인한 주주총회 무산이라는 위험을 감소시켜주고, 주주에 대하여는 의결권을 용이하게 행사할 수 있도록 하기 위하여 의결권 대리행사를 권유함.

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
 (시작일) - 2020년 3월 11일,
 (종료일) - 2020년 3월 23일 제20기 정기주주총회 개시 전까지

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

홈페이지의 관리기관

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) - 2020년 3월 23일 오전 9시 30분
 (장소) - 서울특별시 강남구 선릉로 131길 16 우노빌딩 지하1층

(주)휴비스 본사 식당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) - 신의현
 (부서 및 직위) - 재무지원실 금융팀 부장
 (연락처) - (02) 2189 - 4712

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제20기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

 - 주주총회소집공고 'Ⅲ. 경영참고사항 , 1.사업의개요 '를 참고하시기 바랍니다. 

나. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 재무제표 및 연결재무제표는 외부감사인의 감사 결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(
1) 연 결 재 무 제 표

- 연결대차대조표(재무상태표
)

연 결 재 무 상 태 표

제20기 2019년 12월 31일 현재

제19기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20기말
제19기말

자 산

I. 유동자산

288,449,835,297

375,053,715,730

현금및현금성자산(주석6,26)
15,050,985,609

24,414,444,542

매출채권(주석 6,7,26,27)
121,371,803,724

151,408,531,353

기타채권(주석 6,7,26,27)
3,186,328,208

5,813,751,881

파생금융자산(주석6,17)
1,721,423,806

528,884,518

재고자산(주석8)
138,426,163,621

178,451,001,413

기타금융자산(주석6,26)
89,594,824

82,021,370

기타유동자산(주석9)
8,595,467,325

14,355,080,653

당기법인세자산
8,068,180

-

II. 매각예정자산(주석32)

-

141,571,631,010

III. 비유동자산

588,720,977,381

441,460,079,934

유형자산(주석11,31)
438,352,705,038

418,879,642,194

무형자산(주석12)
7,274,273,218

7,462,289,344

관계기업투자(주석10)
138,060,911,379

10,062,615,144

기타비유동금융자산(주석6,26)
2,143,891,570

2,176,994,617

기타비유동자산(주석13)
210,144,580

825,464,680

이연법인세자산(주석24)
2,679,051,596

2,053,073,955

자 산 총 계

877,170,812,678

958,085,426,674

부 채

I. 유동부채

342,225,802,796

429,384,235,335

매입채무(주석6,26,27)
122,780,906,580

244,522,827,047

기타채무(주석6,26,27)
37,463,410,807

42,018,915,340

단기차입금(주석6,14,26,30)
131,482,061,342

85,115,801,062

유동성사채(주석6,14,26,30)
41,126,971,342

40,888,537,429

유동성장기차입금(주석6,14,26,30)
825,550,000

970,800,000

파생금융부채(주석6,17)
542,834,675

550,645,103

기타금융부채(주석6,26,30,31)
2,244,516,536

540,518,286

기타유동부채(주석15)
4,769,559,471

9,862,630,214

유동충당부채(주석11)
984,000,000

-

당기법인세부채
5,992,043

4,913,560,854

II. 매각예정부채(주석32)

-

22,803,932,020

III. 비유동부채

138,819,240,795

97,769,782,892

사채(주석6,14,26,30)
99,728,962,426

89,588,624,710

장기차입금(주석6,14,26,30)
20,260,386,727

1,291,100,000

순확정급여부채(주석16)
13,753,820,339

4,391,339,358

기타비유동금융부채(주석6,26,30,31)
1,426,999,663

10,000,000

기타비유동부채(주석16)
1,957,253,073

2,148,770,505

비유동충당부채(주석2)
170,360,000

-

이연법인세부채(주석24)
1,521,458,567

339,948,319

부 채 총 계

481,045,043,591

549,957,950,247

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

393,542,254,157

405,191,702,915

자본금(주석19)
172,500,000,000

172,500,000,000

기타불입자본(주석19)
25,549,981,265

25,549,981,265

이익잉여금(주석20)
199,613,526,456

210,285,489,484

기타자본구성요소(주석20)
(4,121,253,564)

(3,143,767,834)

II. 비지배지분

2,583,514,930

2,935,773,512

자 본 총 계

396,125,769,087

408,127,476,427

부 채 및 자 본 총 계

877,170,812,678

958,085,426,674

- 연결손익계산서(포괄손익계산서
)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20기
제19기

I. 매출액(주석5,21,29)

1,029,346,443,478

1,262,515,099,360

II. 매출원가(주석21,29)

928,224,799,233

1,130,551,867,279

III. 매출총이익

101,121,644,245

131,963,232,081

IV. 판매비와관리비(주석6,21,29)
96,254,341,288

97,604,659,414

V. 영업이익(주석5)

4,867,302,957

34,358,572,667

VI. 기타영업외이익(주석6,22)
18,769,149,784

18,135,552,412

VII. 기타영업외비용(주석6,22)
16,631,070,163

20,841,477,393

VIII. 금융수익(주석6,23)
3,308,326,047

4,470,054,906

IX. 금융비용(주석6,23)
12,621,837,459

12,417,287,295

X. 관계기업투자평가이익(주석10)
3,869,327,346

785,312,817

XI. 법인세비용차감전순이익(주석5)

1,561,198,512

24,490,728,114

XII. 법인세비용(수익)(주석24)

1,854,522,181

(128,405,659)

XIII. 세후중단영업손익(주석32)

-

(5,627,314,177)

XIV. 연결순이익(손실)

(293,323,669)

18,991,819,596

지배기업소유주지분순이익(손실)
(281,576,825)

18,476,858,290

비지배지분순이익(손실)
(11,746,844)

514,961,306

XV. 기타포괄손익

(1,434,329,071)

(4,982,540,622)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(517,290,203)

(4,623,517,146)

(1) 확정급여제도의 재측정요소(주석16)
(517,290,203)

(4,623,517,146)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(917,038,868)

(359,023,476)

(1) 해외사업환산손익
944,784,446

(275,055,793)

(2) 관계기업투자주식자본변동(주석10)
(1,725,516,178)

(63,345,213)

(3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익(주석17)
(136,307,136)

(20,622,470)

XVI. 연결총포괄손익

(1,727,652,740)

14,009,278,974

지배기업소유주지분포괄이익(손실)
(1,776,352,758)

13,513,667,610

비지배지분포괄이익
48,700,018

495,611,364

XVII. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익(주석25)

기본주당이익(손실) 및 희석주당이익(손실)

(9)

561

계속사업
(9)

732

중단사업
-

(171)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이 익
잉여금
기타자본
구성요소
비지배지분
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식

2018. 1. 1(전기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
3,347,501,665
(18,054,840,200)
206,550,542,103
(3,047,533,333)
5,774,271,090
407,327,261,125

회계변경누적효과
-
-
-
-
1,245,000,000
(1,245,000,000)
-
-

수정 후 기초자본
172,500,000,000
40,257,319,800
3,347,501,665
(18,054,840,200)
207,795,542,103
(4,292,533,333)
5,774,271,090
407,327,261,125

연차배당
-
-
-
-
(9,873,096,000)
-
(1,611,335,315)
(11,484,431,315)

당기순이익
-
-
-
-
18,476,858,290
-
514,961,306
18,991,819,596

순확정급여채무의
 재측정요소
-
-
-
-
(4,623,517,146)
-
-
(4,623,517,146)

현금흐름위험회피
 파생상품평가
-
-
-
-
-
(20,622,470)
-
(20,622,470)

해외사업환산손실
-
-
-
-
-
(257,564,581)
(17,491,212)
(275,055,793)

관계기업투자주식자본변동
-
-
-
-
-
(63,345,213)
-
(63,345,213)

기타포괄손익재분류
-
-
-
-
(1,490,297,763)
1,490,297,763
-
-

비지배지분매입
-
-
-
-
-
-
(1,724,632,357)
(1,724,632,357)

2018. 12. 31(전기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
3,347,501,665
(18,054,840,200)
210,285,489,484
(3,143,767,834)
2,935,773,512
408,127,476,427

2019. 1. 1(당기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
3,347,501,665
(18,054,840,200)
210,285,489,484
(3,143,767,834)
2,935,773,512
408,127,476,427

연차배당
-
-
-
-
(9,873,096,000)
-
(400,958,600)
(10,274,054,600)

당기순손실
-
-
-
-
(281,576,825)
-
(11,746,844)
(293,323,669)

순확정급여채무의 
 재측정요소
-
-
-
-
(517,290,203)
-
-
(517,290,203)

현금흐름위험회피
 파생상품평가
-
-
-
-
-
(136,307,136)
-
(136,307,136)

해외사업환산이익
-
-
-
-
-
884,337,584
60,446,862
944,784,446

관계기업투자주식자본변동
-
-
-
-
-
(1,725,516,178)
-
(1,725,516,178)

2019. 12. 31(당기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
3,347,501,665
(18,054,840,200)
199,613,526,456
(4,121,253,564)
2,583,514,930
396,125,769,087

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20기
제19기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,654,225,351)

42,045,918,090

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
2,938,321,481

48,710,996,740

가. 연결당기순이익(손실)
(293,323,669)

18,991,819,596

나. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
66,398,512,401

72,689,582,635

법인세비용
1,854,522,181

(1,421,891,141)

퇴직급여
6,273,774,972

5,576,890,144

감가상각비
39,066,586,634

42,175,999,897

무형자산상각비
591,022,605

509,696,017

대손상각비
-

869,167,961

외화환산손실
8,145,933,214

9,188,415,733

이자비용
9,386,290,508

7,579,044,754

파생상품평가손실
385,179,521

528,821,736

유형자산처분손실
89,271,868

1,332,919,721

무형자산처분손실
12,092,408

11,789,091

투자자산처분손실
593,838,490

-

재고자산평가손실
-

838,541,612

매각예정자산손상차손
-

4,642,417,649

유형자산손상차손
-

647,889,567

관계기업투자주식평가손실
-

209,879,894

다. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(19,394,628,341)

(11,146,956,149)

재고자산평가충당금환입
1,428,330,668

-

대손충당금환입
1,793,600,663

-

관계기업투자주식평가이익
3,869,327,346

995,192,711

외화환산이익
6,796,230,418

6,040,744,904

파생상품평가이익
2,278,932,947

3,536,534,861

이자수익
148,776,332

250,599,478

유형자산처분이익
2,875,063,594

15,061,750

무형자산처분이익
2,723,183

53,822,444

무형자산손상차손환입
201,643,190

255,000,001

라. 영업활동으로 인한 자산 및 부채 변동
(43,772,238,910)

(31,823,449,342)

매출채권
32,275,494,221

(15,120,137,771)

기타채권
2,602,524,176

(3,197,836,811)

기타유동자산
5,997,420,710

(3,233,095,406)

기타금융자산
(6,175,751)

(29,456,506)

재고자산
41,983,871,288

(52,548,021,804)

기타비유동자산
641,236,323

630,944,146

매입채무
(120,992,334,945)

40,344,811,637

기타채무
(3,166,962,515)

5,379,539,834

기타유동금융부채
126,589,520

(898,641,350)

기타비유동금융부채
8,000,000

-

기타유동부채
(5,467,285,056)

4,508,841,173

기타비유동부채
(191,517,432)

(570,159,948)

순확정급여부채
2,416,900,551

(7,090,236,536)

2. 이자수취
99,180,695

212,617,431

3. 이자지급
(8,845,441,313)

(7,190,642,616)

4. 법인세납부
(5,846,286,214)

(3,013,058,560)

5. 배당금수취
-

3,326,005,095

II. 투자활동현금흐름

(59,736,630,275)

(58,786,471,458)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
19,775,863,865

4,827,015,664

유형자산의 처분
16,700,006,472

1,293,501,169

정부보조금의 증가
139,010,156

80,237,085

무형자산의 처분
582,272,728

458,000,000

기타비유동금융자산의 감소
2,354,574,509

2,995,277,410

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(79,512,494,140)

(63,613,487,122)

관계기업 투자주식의 취득
8,196,038,490

6,502,426,218

유형자산의 취득
68,218,769,706

46,110,726,868

무형자산의 취득
764,839,284

1,342,882,503

기타비유동금융자산의 취득
2,332,846,660

2,952,111,525

매각예정으로의 분류
-

6,705,340,008

III. 재무활동현금흐름(주석30)

62,058,888,204

(6,260,516,096)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
162,983,703,617

126,041,398,375

단기차입금의 차입
93,190,923,617

76,243,618,375

장기차입금의 차입
20,000,000,000

-

사채의 발행
49,792,780,000

49,797,780,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(100,924,815,413)

(132,301,914,471)

단기차입금의 상환
47,001,170,261

66,717,429,336

유동성장기차입금의 상환
970,800,000

997,200,000

유동성사채의 상환
41,000,000,000

49,000,000,000

리스부채의 상환
1,678,790,552

-

배당금의 지급
10,274,054,600

9,964,043,475

비지배지분의 취득
-

5,623,241,660

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(31,491,511)

(983,397,174)

V. 현금및현금성자산의 감소

(9,363,458,933)

(23,984,466,638)

VI. 기초 현금및현금성자산

24,414,444,542

48,398,911,180

VII. 기말 현금및현금성자산

15,050,985,609

24,414,444,542

연결재무제표에 대한 주석

1. 지배기업의 개요

1-1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 휴비스(이하"지배기업")는 2000년 11월 1일에 ㈜삼양사와 에스케이케미칼㈜의 폴리에스텔 원사및 원면사업부문의 시설물 등을 현물출자하는 형식으로 자본금 1,000억원, 주식발행초과금 1,500억원에 50:50의 동일지분으로 설립되었습니다. 에스케이케미칼㈜은 2009년 12월 22일 에스케이신텍㈜에 지배기업 주식 14,375,000 주를 현물출자하는 형식으로 양도하였으며, ㈜삼양사는 2011년 중 인적분할 및 물적분할로 인해 분할존속법인의 사명이 ㈜삼양홀딩스로 변경되었습니다. 한편, 지배기업은 2012년 2월 23일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 상장과관련하여 발행된 신주는 보통주 총 5,250,000주이며, ㈜삼양홀딩스 및 에스케이신텍㈜이 보유하던 구주 11,155,000주를 포함하여 주당 12,200원(액면가액:5,000원)에발행하였으며, 발행총액은 200,141,000천원입니다. 2017년 12월 1일자로 에스케이케미칼㈜는 사명이 에스케이디스커버리(주)로 변경되었으며, 에스케이케미칼㈜가 분할되어 신설되었습니다. 또한, 2019년 9월 1일자로 에스케이디스커버리㈜와 에스케이신텍㈜는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다. 

당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

㈜삼양홀딩스
8,797,500
25.50%

에스케이디스커버리㈜
8,797,500
25.50%

자기주식
1,589,680
4.61%

우리사주조합
1,211,555
3.51%

기타(기관 및 개인)
14,103,765
40.88%

합 계
34,500,000
100.00%

지배기업은 보고기간 종료일 현재 서울특별시 강남구 학동로 343에 본사를 두고 있으며 전주공장에서 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조 및 판매하고 있습니다.

1-2 연결대상 종속기업

1-2-1 당기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
소유지분율
주요영업활동
설립연도
결산월

사천휴비스화섬유한공사
중국
95.00%
폴리에스텔 원면생산
2002년
12월

㈜휴비스글로벌
서울
100.00%
서비스, 경영컨설팅
2018년
12월

1-2-2 연결대상 종속기업의 당기말 현재 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속회사명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익

사천휴비스화섬유한공사
119,102,983
67,432,684
51,670,299
219,863,106
(234,937)

㈜휴비스글로벌
11,428,695
-
11,428,695
-
(697,316)

1-2-3 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
사천휴비스화섬유한공사
㈜휴비스글로벌

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,564,521)
(781,094)

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,226,947)
(7,602,200)

재무활동으로 인한 현금흐름
(1,666,794)
8,200,000

외화표시 현금및현금성자산
357,286
-

현금및현금성자산의 순증감
(5,100,976)
(183,294)

기초 현금및현금성자산
14,623,078
286,343

기말 현금및현금성자산
9,522,102
103,049

(전기)
(단위:천원)

구 분
사천휴비스화섬유한공사
㈜휴비스워터
Huvis Water 
Vietnam
㈜휴비스글로벌

영업활동으로 인한 현금흐름
11,826,731
(4,952,850)
(1,233,229)
(89,657)

투자활동으로 인한 현금흐름
(8,246,931)
2,346,637
-
(3,624,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
(1,442,746)
(3,555,063)
-
4,000,000

외화표시 현금및현금성자산
(1,007,335)
(2,862)
26,800
-

현금및현금성자산의 순증감
1,129,719
(6,164,138)
(1,206,429)
286,343

기초 현금및현금성자산
13,493,360
13,931,649
1,752,079
-

기말 현금및현금성자산
14,623,078
7,767,511
545,650
286,343

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책

1) 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서상 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2) 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3) 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 6
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6

4) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

5) 법인세

가. 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

6) 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

7) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. 

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. 
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

8) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물, 구축물
20년, 40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타자산
5년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

연결기업은 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

가. 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

ㆍ건물 및 구축물 20년, 40년
ㆍ차량운반구 및 기타설비 5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

(2)-14)비금융자산의 손상
에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

나. 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

다. 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

10) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

산업재산권
5년, 10년

소프트웨어
5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

11) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 

연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

다. 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 14 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

12) 파생금융상품과 위험회피회계

가. 최초 인식 및 후속 측정
기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계' 가 있다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치변동의 대부분' 을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

- 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

- 해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

13) 재고자산 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

14) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 

15) 자기주식
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

16) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

17) 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1

) 기업회계기준해석서 제1116호 「리스」(제정)

기업회계기준서 제1116호 「리스」는 기준서 제1017호 「리스」, 해석서 제2104호「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 해석서 제2015호 「운용리스: 인센티브」, 해석서 제2027호 「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

증가(감소)

자산

유형자산(사용권자산)

4,827,450

기타금융자산(보증금현재가치할인차금)
(134,810)

총자산

4,692,640

부채

리스부채

4,527,230

기타부채

165,410

총부채

4,692,640

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금

-

비지배지분

-

총자본

-

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결기업은 사무실 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업으로 이전되지 아니하였으므로 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

5,154,415

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율

3.00%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

4,866,050

감소:

(338,820)

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
338,820

증가:

-

2019년 1월 1일의 리스부채

4,527,230

② 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산 

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채 

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 사무실에 대해리스기간이 종료되면 재리스 또는 신규리스에 대한 의사결정을 진행하며, 차량운반구의 경우 리스기간이 종료되면 반납 후 신규리스계약을 체결하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

③ 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

사용권자산

리스부채

건물

차량운반구

합계

당기초

4,137,730
689,720
4,827,450
4,527,230

감가상각

(1,459,959)
(172,430)
(1,632,389)
-

이자비용

-
-
-
135,748

지급

-
-
-
(1,678,791)

당분기말

2,677,771
517,290
3,195,061
2,984,187

연결기업은 당기 중 단기리스 및 소액자산리스에 따른 리스료로 192,139천원을 인식하였습니다.

2) 기업회계기준해석서
제2123호
「
법인세 처리의 불확실성
」
(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

 - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결기업은 이전가격 연구를기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호
「

금융상품
」
(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호
「
종
업원급여」
(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호
「
관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1103호
「
사업결합」(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1111호
「
공동약정」(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호
「
법인세」(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

9) 기업회계기준서 제1023호
「
차입원가」(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 26)이 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 「사업결합」(개정) - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 부문정보

5-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 폴리에스터 섬유제조, 서비스 부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분
내용

폴리에스터 섬유제조
폴리에스텔 원면생산

서비스
서비스업, 경영컨설팅

폴리에스터 섬유제조 부문은 폴리에스터 원면, 원사를 생산하여 공급하고 있으며 서비스부문은 서비스를 제공하거나 경영컨설팅 용역을 제공하고 있습니다.

5-2 부문수익 및 손익

당기 및 전기 중 연결기업의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
폴리에스터 
섬유제조
서비스
연결조정
합계

매출액
1,065,240,274
-
(35,893,831)
1,029,346,443

영업손익
5,480,909
(784,230)
170,624
4,867,303

법인세비용차감전순손익
9,294,204
(783,501)
(6,949,504)
1,561,199

(전기)
(단위:천원)

구분
폴리에스터 
섬유제조
건설
서비스
연결조정
중단사업손익으로 분류
합계

매출액
1,304,392,015
81,703,444
-
(41,876,916)
(81,703,444)
1,262,515,099

영업손익
37,068,518
(4,548,405)
(96,100)
(2,613,845)
4,548,405
34,358,573

법인세비용차감전순손익
17,799,785
(2,278,382)
(293,013)
6,983,967
2,278,382
24,490,739

5-3 부문자산 및 부채

보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
폴리에스터 
섬유제조
서비스
연결조정
합 계

유동자산
310,569,705
105,166
(22,225,035)
288,449,836

비유동자산
609,900,591
97,330
(21,276,944)
588,720,977

유동부채
364,889,224
-
(22,663,421)
342,225,803

비유동부채
137,297,782
-
1,521,459
138,819,241

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
폴리에스터 
섬유제조
건설
서비스
연결조정
합 계

유동자산
377,897,926
-
290,867
(3,135,077)
375,053,716

매각예정자산
-
141,571,631
-
-
141,571,631

비유동자산
453,312,998
-
11,145
(11,864,063)
441,460,080

유동부채
432,952,868
-
-
(3,568,633)
429,384,235

매각예정부채
-
22,803,932
-
-
22,803,932

비유동부채
97,429,835
-
-
339,948
97,769,783

5-4 지역에 대한 정보

5-4-1 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

국내
283,291,867
336,872,750

유럽
225,304,299
278,401,625

아시아
318,068,727
412,992,117

북미
141,698,843
152,968,339

기타
60,982,707
81,280,269

합 계
1,029,346,443
1,262,515,099

5-4-2 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 비유동자산(금융상품, 이연법인세제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
541,191,498
391,432,628

중국
42,706,536
45,797,383

합 계
583,898,034
437,230,011

6. 금융자산의 범주별 구분

6-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
15,050,986
15,050,986

매출채권
-
121,371,804
121,371,804

기타채권
-
3,186,328
3,186,328

파생금융자산
1,721,424
-
1,721,424

기타금융자산
-
2,233,486
2,233,486

합 계
1,721,424
141,842,604
143,564,028

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
24,414,445
24,414,445

매출채권
-
151,408,531
151,408,531

기타채권
-
5,813,752
5,813,752

파생금융자산
528,885
-
528,885

기타금융자산
-
2,259,016
2,259,016

합 계
528,885
183,895,744
184,424,629

6-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
122,780,906
122,780,906

기타채무
-
37,463,411
37,463,411

차입금
-
152,567,998
152,567,998

파생금융부채
542,835
-
542,835

기타금융부채
-
687,329
687,329

리스부채

2,984,187
2,984,187

사채
-
140,855,934
140,855,934

합 계
542,835
457,339,765
457,882,600

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
244,522,827
244,522,827

기타채무
-
42,018,915
42,018,915

차입금
-
87,377,701
87,377,701

파생금융부채
550,645
-
550,645

기타금융부채
-
550,518
550,518

사채
-
130,477,162
130,477,162

합 계
550,645
504,947,123
505,497,768

6-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피
회계 적용

당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
(1,793,601)
-
(1,793,601)

기타영업외손익

외환차익
-
-
5,649,797
1,370,459
7,020,256

외화환산이익
-
-
5,950,495
828,720
6,779,215

외환차손
-
-
3,410,220
5,503,781
8,914,001

외화환산손실
-
-
391,562
5,860,067
6,251,629

투자자산처분손실
-
-
593,838
-
593,838

금융손익

이자수익
-
-
148,776
-
148,776

외환차익(금융)
-
-
47
511,422
511,469

외화환산이익(금융)
-
-
17,015
-
17,015

파생상품평가이익
1,721,424
557,509
-
-
2,278,933

파생상품평가손실
542,835
(157,655)
-
-
385,180

파생상품거래이익
-
352,133
-
-
352,133

파생상품거래손실
-
956,012
-
-
956,012

이자비용
-
-
-
9,386,291
9,386,291

외환차손(금융)
-
-
51
-
51

외화환산손실(금융)
-
-
-
1,894,304
1,894,304

(전기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피
회계 적용

당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
869,168
-
869,168

기타영업외손익

외환차익
-
-
5,724,557
4,589,669
10,314,226

외화환산이익
-
-
5,422,210
341,169
5,763,379

외환차손
-
-
3,399,064
8,966,222
12,365,286

외화환산손실
-
-
258,199
5,788,090
6,046,289

금융손익

이자수익
-
-
250,599
-
250,599

외환차익(금융)
-
-
5
-
5

외화환산이익(금융)
-
-
214,217
63,148
277,365

파생상품평가이익
3,536,535
-
-
-
3,536,535

파생상품평가손실
528,822
-
-
-
528,822

파생상품거래이익
-
405,550
-
-
405,550

파생상품거래손실
-
303,608
-
-
303,608

이자비용
-
-
-
7,579,045
7,579,045

외환차손(금융)
-
-
-
863,686
863,686

외화환산손실(금융)
-
-
-
3,142,127
3,142,127

6-4 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

-
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용하는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정

-
파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정

-
파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

현금및현금성자산
15,050,986
26,023
15,024,963
-

매출채권
121,371,804
-
-
121,371,804

기타채권
3,186,328
-
-
3,186,328

파생금융자산
1,721,424
-
1,721,424
-

기타금융자산
2,233,486
-
-
2,233,486

합 계
143,564,028
26,023
16,746,387
126,791,618

금융부채

매입채무
122,780,906
-
-
122,780,906

기타채무
37,463,411
-
-
37,463,411

차입금
152,567,998
-
152,567,998
-

파생금융부채
542,835
-
542,835
-

기타금융부채
687,329
-
-
687,329

리스부채
2,984,187
-
-
2,984,187

사채
140,855,934
-
140,855,934
-

합 계
457,882,600
-
293,966,767
163,915,833

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

현금및현금성자산
24,414,445
24,377
24,390,068
-

매출채권
151,408,531
-
-
151,408,531

기타채권
5,813,752
-
-
5,813,752

파생금융자산
528,885
-
528,885
-

기타금융자산
2,259,016
-
-
2,259,016

합 계
184,424,629
24,377
24,918,953
159,481,299

금융부채

매입채무
244,522,827
-
-
244,522,827

기타채무
42,018,915
-
-
42,018,915

파생금융부채
550,645
-
550,645
-

차입금
87,377,701
-
87,377,701
-

기타금융부채
550,518
-
-
550,518

사채
130,477,162
-
130,477,162
-

합 계
505,497,768
-
218,405,508
287,092,260

6-5 사용이 제한된 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

현금및현금성자산
어음발행 보증금
1,187,716
2,810,907

현금및현금성자산
LC보증금
-
983,682

기타비유동금융자산
당좌개설보증금
18,500
18,500

합 계
1,206,216
3,813,089

7. 매출채권및기타채권

7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권(주1)
매출채권
127,359,000
159,176,576

대손충당금
(5,987,196)
(7,768,045)

소 계
121,371,804
151,408,531

기타채권
미수금
3,186,175
5,813,522

미수수익
153
230

소 계
3,186,328
5,813,752

합 계
124,558,132
157,222,283

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,768,045
8,298,448

대손충당금전입액(환입)
(1,793,601)
869,168

제각
-
(24,682)

매각예정자산으로 분류
-
(1,446,410)

기타
12,752
71,521

기말금액
5,987,196
7,768,045

7-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
342,978
2,277,968

4-6개월
1,318,645
3,171,820

7-12개월
1,044,681
2,107,200

12개월초과
5,017,074
4,141,572

합 계
7,723,378
11,698,560

연결기업은 상기 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있습니다.

7-4 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
337,161
519,182

4-6개월
320,582
558,845

7-12개월
803,224
1,344,792

12개월초과
4,526,229
5,345,226

합 계
5,987,196
7,768,045

7-5 금융자산의 양도

당기말 현재 연결기업은 매출채권및기타채권 39,341,518천원을 우리은행 외 4곳에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결기업은 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(
주석
14
참조
). 당기말 현재 양도된 단기채권 (차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 39,341,518원이며, 관련된 부채의 장부금액은 동일합니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
8,074,877
(129,739)
7,945,138
6,633,324
(215,373)
6,417,951

제품
58,532,173
(1,063,897)
57,468,276
74,162,605
(1,252,304)
72,910,301

가공제품
6,400,636
(144,488)
6,256,148
11,478,340
(1,144,043)
10,334,297

반제품
25,195,551
(3,515)
25,192,036
29,454,718
-
29,454,718

재공품
12,648,849
-
12,648,849
19,078,176
-
19,078,176

원재료
23,906,244
(284,554)
23,621,690
34,491,269
(398,572)
34,092,697

저장품
3,121,060
(12,531)
3,108,529
3,972,003
(56,763)
3,915,240

미착품
2,185,498
-
2,185,498
2,247,621
-
2,247,621

합 계
140,064,888
(1,638,724)
138,426,164
181,518,056
(3,067,055)
178,451,001

(
주1)
당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 각각 1,428,331천원 및 838,542천원입니다. 한편, 재고자산평가손실환입은 연결포괄손익계산서상의 매출원가에 반영되어 있습니다.

한편, 당기말 현재 수출입은행의 대출한도 30,000,000천원과 관련하여, 전주공장의 제품 일부가 담보로 제공되고 있으며, 담보한도액은 39,000,000천원입니다(주석14 참조).

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
4,502,258
10,062,547

선급비용
1,881,271
2,380,663

부가세대급금
2,211,938
1,909,873

선급공사원가
-
1,997

합 계
8,595,467
14,355,080

10. 관계기업에 대한 투자주식

10-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
주요영업활동
법인설립및
영업소재지
설립
연도
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
평가액
장부금액
장부금액

항주휴비스영성화섬유한공사
폴리에스텔 원사가공
중국 항주
2005년
12월
30.00
7,946,213
7,946,213
3,519,440

난통영성휴비스
섬유신재료유한공사
폴리에스텔 원사가공
중국 항주
2010년
12월
-
-
-
3,173,354

Huvis Indorama 
Advanced Material
폴리에스텔 원면생산
미국 사우스캐롤라이나
2018년
12월
50.00
9,954,673
9,954,673
3,369,821

㈜티에스케이코퍼레이션
환경기초시설 운영관리 및 엔지니어링서비스
서울특별시
2004년
12월
16.52
120,160,025
120,049,482
-

합 계
138,060,911
137,950,368
10,062,615

10-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
취득 및
자본납입
처분
평가손익
기타포괄손익
누계액 변동
장부금액

항주휴비스영성화섬유한공사
3,519,440
3,729,779
-
643,395
53,599
7,946,213

난통영성휴비스섬유신재료유한공사
3,173,354
-
(6,083,874)
2,901,295
9,225
-

Huvis Indorama Advanced Material
3,369,821
7,602,200
-
(1,067,689)
50,341
9,954,673

㈜티에스케이코퍼레이션
-
118,767,699
-
1,392,326
-
120,160,025

합 계
10,062,615
130,099,678
(6,083,874)
3,869,327
113,165
138,060,911

(전기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
취득 및
자본납입
평가손익
배당금수익
기타포괄손익
누계액 변동
장부금액

항주휴비스영성화섬유한공사
6,175,846
-
695,835
(3,326,005)
(26,236)
3,519,440

난통영성휴비스섬유신재료유한공사
-
2,878,426
299,357
-
(4,429)
3,173,354

Huvis Indorama Advanced Material
-
3,624,000
(209,880)
-
(44,299)
3,369,821

합 계
6,175,846
6,502,426
785,312
(3,326,005)
(74,964)
10,062,615

10-3 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
(손실)
당기순손익
포괄손익

항주휴비스영성화섬유한공사
17,744,834
18,547,300
9,804,757
-
32,275,333
2,520,952
1,967,729
1,967,729

Huvis Indorama Advanced Material
9,959,089
60,871,099
10,751,446
40,169,395
-
(2,135,378)
(2,135,378)
(2,034,696)

㈜티에스케이코퍼레이션
370,664,589
397,780,318
197,280,940
199,428,739
654,431,929
110,076,773
41,731,560
41,731,560

연결기업은 당기 지분법평가시 연결기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 관계기업의 가결산 재무제표를 이용하여 평가하였고, 가결산 재무제표에 대해 적절한 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

11. 유형자산

11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액

손상차손

누계액

정부보조금
장부금액

토지
130,220,200
-
-
-
130,220,200

건물
134,081,459
(51,487,617)
-
(4,853)
82,588,989

구축물
16,396,447
(7,173,511)
-
-
9,222,936

기계장치
699,657,279
(532,304,146)
(647,890)
(992,784)
165,712,459

차량운반구
3,598,003
(2,517,417)
-
-
1,080,586

건설중인자산
43,061,197
-
-
(71,920)
42,989,277

미착기계
1,530,373
-
-
(1,245)
1,529,128

기타유형자산
13,930,372
(12,116,303)
-
-
1,814,069

사용권자산
4,827,450
(1,632,389)
-
-
3,195,061

합 계
1,047,302,780
(607,231,383)
(647,890)
(1,070,802)
438,352,705

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액

손상차손

누계액

정부보조금
장부금액

토지
130,295,800
-

-
130,295,800

건물
142,559,504
(52,822,685)

(5,049)
89,731,770

구축물
18,329,647
(7,290,583)

-
11,039,064

기계장치
714,291,468
(540,210,377)
(647,890)
(1,291,509)
172,141,692

차량운반구
3,624,496
(2,403,373)
-
-
1,221,124

건설중인자산
11,371,663
-
-
(111,979)
11,259,684

미착기계
848,467
-
-
(2,453)
846,014

기타유형자산
14,718,871
(12,371,771)
-
(2,605)
2,344,494

합 계
1,036,039,916
(615,098,789)
(647,890)
(1,413,595)
418,879,642

11-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
회계변경
누적효과
취 득
처 분
감가상각비
대 체
환율차이 등
합 계

토지
130,295,800
-
-
(75,600)
-
-
-
130,220,200

건물
89,731,770
-
76,495
(8,390,077)
(3,515,247)
4,497,109
188,939
82,588,989

구축물
11,039,064
-
-
(1,302,649)
(563,488)
50,009
-
9,222,936

기계장치
172,141,692
-
42,074
(2,880,964)
(32,554,944)
28,336,942
627,659
165,712,459

차량운반구
1,221,124
-
-
(187,028)
(138,803)
165,027
20,266
1,080,586

건설중인자산
11,259,684
-
62,976,068
-
-
(31,247,328)
853
42,989,277

미착기계
846,014
-
3,004,270
-
-
(2,321,156)
-
1,529,128

기타유형자산
2,344,495
-
141,010
(93,896)
(661,717)
70,132
14,045
1,814,069

사용권자산
-
4,827,450
-
-
(1,632,389)
-
-
3,195,061

합 계
418,879,643
4,827,450
66,239,917
(12,930,214)
(39,066,588)
(449,265)
851,762
438,352,705

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
매각예정분류
감가상각비
손상차손
대 체
환율차이 등
합 계

토지
148,909,442
-
(46,460)
(18,567,182)
-
-
-
-
130,295,800

건물
95,985,100
29,794
-
(5,226,613)
(3,659,375)
-
2,665,252
(62,388)
89,731,770

구축물
12,368,787
-
-
(1,596,363)
(589,271)
-
855,911
-
11,039,064

기계장치
175,803,834
3,550
(2,450,522)
(3,344,455)
(36,958,669)
(647,890)
39,936,210
(200,366)
172,141,692

차량운반구
1,218,568
106,161
(7,800)
(32,324)
(230,330)
-
172,370
(5,521)
1,221,124

건설중인자산
9,187,520
44,099,197
-
(36,726)
-
-
(41,981,821)
(8,486)
11,259,684

미착기계
535,300
2,497,988
-
-
-
-
(2,187,274)
-
846,014

기타유형자산
3,008,242
381,831
(106,577)
(732,061)
(738,354)
-
539,352
(7,939)
2,344,494

합 계
447,016,793
47,118,521
(2,611,359)
(29,535,724)
(42,175,999)
(647,890)
-
(284,700)
418,879,642

11-3 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD, 천 CNY)

담보제공자산
장부금액
설정금액
관련차입금 등

전주소재 공장용지 및 건물
112,024,100
99,814,000
우리은행 일괄여신 및 
수입신용장 개설한도

USD 25,927

사천 건물 및 
기계장치, 토지사용권
40,818,097
CNY 109,889
중국은행 단기차입금 및 무역금융

11-4
당기말 현재 연결기업은 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 1,565,535,372원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

12-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
2,840,446
(1,286,996)
-
1,553,450

소프트웨어
2,522,803
(1,995,075)
-
527,728

회원권
5,430,650
-
(2,208,983)
3,221,667

기타의무형자산
2,088,407
(647,979)
-
1,440,428

합 계
13,413,306
(3,930,050)
(2,208,983)
7,274,273

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
2,335,387
(987,196)
-
1,348,191

소프트웨어
2,496,709
(1,693,539)
-
803,170

회원권
5,738,738
-
(2,417,972)
3,320,766

기타의무형자산
2,050,857
(591,695)
-
1,459,162

합 계
13,152,691
(3,272,430)
(2,417,972)
7,462,289

12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상각비
손상차손환입
환율차이 등
합 계

영업권
531,000
-
-
-
-
-
531,000

산업재산권
1,348,191
448,276
-
(243,017)
-
-
1,553,450

소프트웨어
803,170
25,663
-
(301,776)
-
671
527,728

회원권
3,320,766
290,900
(591,642)
-
201,643
-
3,221,667

기타의무형자산
1,459,163
-
-
(46,230)
-
27,495
1,440,428

합 계
7,462,290
764,839
(591,642)
(591,023)
201,643
28,166
7,274,273

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
매각예정
분류
처 분
상각비
손상차손
환입
환율차이 등
합 계

영업권
35,092,033
-
(34,561,033)
-
-
-
-
531,000

고객관계
7,633,133
-
(7,633,133)
-
-
-
-
-

기술력
21,983,275
-
(21,983,275)
-
-
-
-
-

산업재산권
1,345,593
465,008
(271,525)
-
(190,885)
-
-
1,348,191

소프트웨어
988,754
453,462
(365,096)
-
(273,179)
-
(771)
803,170

회원권
5,023,482
424,412
(1,966,161)
(415,967)
-
255,000
-
3,320,766

기타의무형자산
1,512,020
-
-
-
(45,632)
-
(7,226)
1,459,162

합 계
73,578,290
1,342,882
(66,780,223)
(415,967)
(509,696)
255,000
(7,997)
7,462,289

13. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기선급비용
210,145
825,465

14. 차입금 및 사채

14-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
수출입은행 외 1개
2.17~2.28
37,000,000
-

미화단기차입금
씨티은행
1M Libor+0.7
20,687,929
11,162,760

위안화단기차입금
중국은행외 2개
2.72~4.57
34,452,614
27,060,122

매출채권양도
우리은행외 (주1)
3.1~4.3
39,341,518
46,892,919

합 계
131,482,061
85,115,801

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결기업의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

14-2 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
만기
당기말
전기말

원화장기차입금
우리은행
1.75
2020.3.15
30,050
150,250

원화장기차입금
우리은행
"
2020.9.15
165,300
385,700

원화장기차입금
우리은행
"
2021.3.15
402,750
724,950

원화장기차입금
우리은행
"
2022.3.15
693,000
1,001,000

외화장기차입금
KEB하나은행
3M Libor+1.7
2022.5.6
19,794,837
-

소 계
21,085,937
2,261,900

차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채)
(825,550)
(970,800)

합 계
20,260,387
1,291,100

14-3 보고기간종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기
당기말 현재
연이자율(%)
인수기관
당기말
전기말

제13-2회 무보증공모사채
2014.11.20
2019.11.20
3.85
한국투자증권 외
-
20,000,000

제 15-2회 무보증공모사채
2016.10.14
2019.10.14
2.64
한국투자증권 외
-
21,000,000

제 16회 무보증공모사채
2018.07.03
2021.07.03
3.54
한국투자증권 외
50,000,000
50,000,000

제 17회 무보증공모사채
2019.07.02
2022.07.02
2.32
한국투자증권 외
50,000,000
-

해외 FRN($17,541,243.85)
2017.06.28
2020.06.29
3M Libor+1.4
KEB하나은행
20,309,252
19,612,865

해외 FRN($9,000,000)
2017.11.16
2020.11.16
3M Libor+1.4
KEB하나은행
10,420,200
10,062,900

해외 FRN($9,000,000)
2017.11.16
2020.11.16
3M Libor+1.59
우리은행
10,420,200
10,062,900

사채액면금액 합계
141,149,652
130,738,665

차감: 사채할인발행차금
(293,719)
(261,503)

차감: 유동성사채
(41,126,971)
(40,888,537)

차 감 계
99,728,962
89,588,625

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
3,676,036
8,294,336

예수금
1,093,523
1,568,294

합 계
4,769,559
9,862,630

16. 종업원급여

16-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
51,824,171
52,591,295

사외적립자산의 공정가치
(38,070,351)
(48,199,956)

순확정급여부채
13,753,820
4,391,339

16-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
52,591,295
54,002,352

당기근무원가
5,447,948
5,434,356

과거근무원가
553,878
-

이자원가
1,505,031
2,133,556

확정급여제도의 재측정요소
124,051
4,660,002

퇴직급여지급액
(8,398,032)
(13,638,971)

기말확정급여채무
51,824,171
52,591,295

16-3 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,447,948
5,434,356

과거근무원가
553,878
-

순이자비용
271,949
142,534

합 계
6,273,775
5,576,890

매출원가
4,180,001
3,943,529

판매비와관리비
1,723,027
1,324,006

연구비
370,747
309,355

16-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의공정가치
48,199,956
53,873,432

사외적립자산의 기대수익
1,233,082
1,991,022

확정급여제도의 재측정요소
(547,755)
(1,267,584)

지급액
(10,814,932)
(8,896,914)

사용자의 기여금
-
2,500,000

기말사외적립자산의 공정가치
38,070,351
48,199,956

16-5 확정기여형퇴직급여제도

연결기업은 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 909,725천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

16-6 당기 및 전기 중 연결기업이 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(인구통계학적 가정)

구 분
당기
전기

사망율
중도퇴직율
사망율
중도퇴직율

남자
여자
남자
여자

30세
0.01%
0.00%
6.03%
0.01%
0.01%
6.03%

40세
0.02%
0.01%
2.36%
0.02%
0.01%
2.36%

50세
0.04%
0.02%
1.54%
0.05%
0.02%
1.54%

(재무적 가정)

구 분
당기
전기

할인율
2.60%
2.90%

기대임금상승률
2.57%
3.58%

16-7 보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(3,560,803)
4,110,516

기대임금상승률(1%변동)
4,164,530
(3,666,776)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(3,871,057)
4,477,936

기대임금상승률(1%변동)
4,384,875
(3,868,568)

16-8 기타장기종업원급여

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여 관련 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급비용
1,957,253
2,148,771

17. 위험회피활동 및 파생상품

당기말 현재 연결기업이 외화차입금과 관련하여 체결한 통화 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD, 천원)

금융기관
약정일
만기일
약정액
수취-변동
이자율(%)
지급-고정
이자율(%)
파생상품
자산(부채)
평가손익
누적
기타포괄손익

당기손익
기타포괄손익

씨티은행
2018.01.29
2019.01.29
USD 9,401
3M Libor+0.6
2.5
-
-
(11,142)
-

씨티은행
2019.01.29
2020.01.29
USD 17,868
1M Libor+0.7
2.85
669,904
687,929
(18,025)
(18,025)

KEB하나은행
2017.06.28
2020.06.29
USD 17,541
3M Libor+1.4
2.9
256,919
309,252
76,519
(52,334)

KEB하나은행
2017.11.16
2020.11.16
USD 9,000
3M Libor+1.4
3.35
386,636
475,200
63,993
(88,564)

KEB하나은행
2019.05.07
2022.05.06
USD 17,097
3M Libor+1.7
3.1
(542,835)
(205,163)
(337,672)
(337,671)

우리은행
2017.11.16
2020.11.16
USD 9,000
3M Libor+1.59
3.33
407,966
475,200
44,346
(67,234)

합 계
1,178,590
1,742,418
(181,981)
(563,829)

18. 배출원가

18-1 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

구 분
1차 계획기간

2015년도
2016년도
2017년도

무상할당배출권
568,873
557,906
538,081

구 분
2차 계획기간

2018년도
2019년도
2020년도

무상할당배출권
589,354
589,354
589,354

18-2 당기 및 전기 중 온실가스배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2018년도
2019년도
2020년도

기초수량
46,828
86,423
-

무상할당
589,354
589,354
589,354

배출
(549,759)
-
-

매각
-
(58,500)
-

기말수량
86,423
617,277
589,354

(전기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2015년도
2016년도
2017년도

기초수량
636,812
660,536
684,890

감소
(565,000)
(565,000)
(565,000)

기말수량
71,182
95,536
119,890

18-3
당기의 온실가스 배출량 추정치는 565,000 tCO2이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 549,759 tCO2입니다. 당기 및 전기 중 발생한 배출부채는 없습니다.

19. 자본금 및 기타불입자본

19-1 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
80,000,000주
80,000,000주

전액납입된 보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

자본금
172,500,000
172,500,000

19-2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
40,257,320
40,257,320

기타자본잉여금
3,347,501
3,347,501

자기주식(주1)
(18,054,840)
(18,054,840)

기타불입자본 계(주2)
25,549,981
25,549,981

(주1) 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식은 보통주 1,589,680주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.
(주2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

20. 이익잉여금

20-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
6,958,858
5,971,548

미처분이익잉여금
192,654,669
204,313,941

합 계
199,613,526
210,285,489

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

20-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
210,285,489
206,550,542

배당금지급
(9,873,096)
(9,873,096)

연결당기순이익(손실)
(281,577)
18,476,858

확정급여제도의 재측정요소
(517,290)
(4,623,517)

기타포괄손익 재분류
-
(245,298)

기말금액
199,613,526
210,285,489

20-3 당기말 및 전기말 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(1,753,956)
(2,638,295)

관계기업투자주식자본변동
(2,178,447)
(452,930)

현금흐름위험회피파생상품평가
(434,148)
(297,841)

기타포괄손익재분류
245,298
245,298

합 계
(4,121,253)
(3,143,768)

한편, 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(3,143,768)
(3,047,533)

회계변경누적효과
-
(1,245,000)

해외사업환산손익
884,338
(257,566)

관계기업투자주식자본변동
(1,725,516)
(63,345)

현금흐름위험회피파생상품평가
(136,307)
(20,622)

기타포괄손익재분류
-
1,490,298

기말금액
(4,121,253)
(3,143,768)

21. 영업이익

21-1 매출액 

1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
990,732,367
1,230,671,518

상품매출
29,144,184
19,896,100

용역매출
9,356,957
11,820,923

소 계
1,029,233,508
1,262,388,541

임대매출
112,935
126,558

합 계
1,029,346,443
1,262,515,099

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지리적시장

국내
283,291,867
336,746,192

해외
745,941,641
925,642,349

합 계
1,029,233,508
1,262,388,541

21-2 매출원가 

당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
892,334,588
1,100,216,914

상품매출원가
26,533,254
18,514,030

용역매출원가
9,356,957
11,820,923

합 계
928,224,799
1,130,551,867

21-3 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
13,105,192
14,538,070

퇴직급여
3,470,975
8,193,471

복리후생비
3,850,441
3,934,090

운반비
32,233,606
31,985,743

외부용역수수료
3,933,048
5,150,561

판매수수료
2,788,443
2,927,512

견본비
466,632
629,425

포장비
1,387,963
1,668,097

대손상각비
(1,793,601)
869,168

감가상각비
3,197,331
350,861

무형자산상각비
552,222
3,015,366

지급임차료
1,023,509
1,912,303

기타지급수수료
2,555,921
851,844

경상개발비
10,561,039
10,023,108

기타판관비
18,921,620
11,555,040

합 계
96,254,341
97,604,659

21-4 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
38,276,574
(52,016,031)

원재료 및 상품 등 매입액
622,348,462
868,336,186

종업원급여
78,595,981
93,848,521

감가상각비

39,066,587
42,176,000

무형자산상각비
591,023
3,053,665

운반비
51,969,461
45,260,796

지급수수료
15,147,204
16,187,420

외주가공비
14,887,098
22,052,799

광고선전비
514,826
375,486

기타비용
162,553,117
188,881,686

환율변동효과
528,808
-

합 계
1,024,479,141
1,228,156,526

22. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

22-1 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
7,020,255
10,314,226

외화환산이익
6,779,215
5,763,379

유형자산처분이익
2,875,064
15,062

무형자산처분이익
2,723
53,822

무형자산손상차손환입
201,643
255,000

용역료수익
286,731
662,875

폐품매각대
434,492
450,797

기타
1,169,027
620,391

합 계
18,769,150
18,135,552

22-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
8,914,001
12,365,285

외화환산손실
6,251,629
6,046,289

유형자산처분손실
89,272
1,332,920

무형자산처분손실
12,092
11,789

유형자산손상차손
-
647,890

투자자산처분손실
593,838
-

기타
770,238
437,304

합 계
16,631,070
20,841,477

23. 금융수익 및 금융비용

23-1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
148,776
250,599

외환차익
511,469
5

외화환산이익
17,015
277,366

파생상품평가이익
2,278,933
3,536,535

파생상품거래이익
352,133
405,550

합 계
3,308,326
4,470,055

23-2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융비용:

이자비용
9,386,291
7,579,045

외환차손
51
863,686

외화환산손실
1,894,304
3,142,126

파생상품평가손실
385,179
528,822

파생상품거래손실
956,012
303,608

합 계
12,621,837
12,417,287

24. 법인세비용

24-1 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
940,010
6,754,549

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
463,061
(8,267,617)

자본에 직접 반영한 법인세비용
451,451
1,384,663

손익에 반영된 계속영업 법인세비용
1,854,522
(128,406)

손익에 반영된 중단영업 법인세비용
-
(1,293,485)

(*) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채)
1,157,593
1,713,126

일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채)
1,713,126
(13,878,748)

매각예정 재분류
-
7,324,202

환율변동효과
(92,471)
54

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(463,061)
8,267,617

24-2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업순이익
1,561,199
17,569,928

계속영업으로 인한 세전순이익
1,561,199
24,490,728

중단영업으로 인한 세전순이익
-
(6,920,800)

적용세율
23.6%
15.7%

적용세율에 따른 법인세
368,117
3,843,384

조정사항
1,486,405
(3,971,790)

비공제비용
613,083
506,424

비과세수익
(143,667)
-

이연법인세자산 미인식효과
194,018
-

추납액(환급액)
(328,803)
-

세액공제ㆍ감면
(1,751,715)
(1,940,901)

기타
2,903,489
(2,537,313)

법인세비용
1,854,522
(128,406)

유효세율(주1)
118.8%
-

(주1) : 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 적용하지 아니하였습니다.

24-3 당기 중 연결기업의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
환율변동효과
당기말

미수이자
(51)
15
-
(35)

임차보증금
27,156
(27,156)
-
-

장기미지급비용
472,730
(22,561)
-
450,168

선급비용
(26,214)
26,214
-
-

확정급여부채
59,935
1,600,208
-
1,660,143

사용권자산 및 리스부채
-
(26,796)
-
(26,796)

대손충당금
1,216,292
(296,294)
131,515
1,051,512

재고자산평가손실
655,035
(297,972)
13,728
370,790

유형자산감액손실
142,536
6,479
-
149,015

미지급비용
1,260,861
(385,980)
-
874,880

국고보조금
294,369
(59,267)
-
235,102

무형자산
531,954
(19,497)
5,169
517,625

매각예정자산손상차손
4,238,446
(4,238,446)
-
-

기타
1,351,464
1,367,592
(5,326)
2,713,731

토지재평가
(9,864,732)
(441,167)
-
(10,305,899)

이월결손금
-
1,715,642
-
1,715,642

이월세액공제
-
1,751,715
-
1,751,715

합 계
359,780
652,727
145,086
1,157,593

당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.

24-4 전기 중 연결기업의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
매각예정분류
환율변동효과
당기말

미수이자
(18,260)
2,057
16,152
-
(51)

임차보증금
37,477
(10,321)
-
-
27,156

장기미지급비용
625,354
(152,624)
-
-
472,730

선급비용
(36,801)
10,587
-
-
(26,214)

확정급여부채
(2,008,370)
2,068,305
-
-
59,935

대손충당금
1,364,100
82,257
(100,561)
98
1,345,894

재고자산평가손실
506,507
162,081
-
(110)
668,478

유형자산감액손실
556,468
(413,932)
-
-
142,536

미지급비용
1,395,923
(160,552)
(108,576)
-
1,126,795

국고보조금
575,943
(343,749)
153,198
-
385,392

연구인력개발준비금
(324,259)
88,000
236,259
-
-

무형자산
(6,159,565)
479,982
6,216,619
66
537,102

매각예정자산손상차손
-
4,238,446
-
-
4,238,446

기타
3,138,176
555,362
(1,093,880)
-
2,599,658

토지재평가
(13,531,441)
497,596
3,169,113
-
(9,864,732)

합 계
(13,878,748)
7,103,495
8,488,324
54
1,713,125

전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.

25. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

25-1 기본주당순손익

구 분
당기
전기

지배주주순이익(손실)
(281,577)천원
18,476,858천원

가중평균유통보통주식수
32,910,320주
32,910,320주

기본주당당기순이익(손실)
(9)원
561원

계속사업기본주당순이익(손실)
(9)원
732원

중단사업기본주당순손실
-
(171)원

한편, 당기와 전기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

자기주식
1,589,680주
1,589,680주

가중평균유통보통주식수(주1)
32,910,320주
32,910,320주

(주1) 기중 보통주식수의 변동은 발생일자에 따라 가중평균하였습니다.

25-2 연결기업은 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 위험관리

26-1 자본위험관리

연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
293,423,932
217,854,863

차감: 현금및현금성자산
15,050,986
24,414,445

순부채
278,372,946
193,440,419

자본
396,125,769
408,127,476

순부채 대 자본비율
70.27%
47.40%

26-2 금융위험관리

연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결기업은 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의영향을 최소화 시키고자 합니다.

26-3 환위험관리 

연결기업은 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.

-
모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.

-
외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다.

-
환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야한다.

연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR, JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
68,459,197
93,440,482
72,745,264
114,107,478

EUR
3,844,721
5,587,031
656,294
679,089

JPY
173,163
801,831
274,881
60,028

합 계
72,477,081
99,829,344
73,676,439
114,846,595

연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
(214,303)
214,303
(1,033,350)
1,033,350

EUR
159,421
(159,421)
245,397
(245,397)

JPY
(5,086)
5,086
37,090
(37,090)

합 계
(59,968)
59,968
(750,863)
750,863

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

26-4 이자율위험관리

연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 장기차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 차입금의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 수행하였으며, 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp)증감이 사용되고 있고, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기말 연결기업의 당기순이익은 6,456천원 감소/증가 할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

26-5 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
15,050,986
15,045,530

매출채권
121,371,804
121,371,804

기타채권
3,186,328
3,186,328

기타금융자산
2,233,486
2,233,486

합 계
141,842,604
141,837,148

26-6 유동성 위험

연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1~5년
5년 이상
합 계

무이자상품
160,913,646
18,000
-
160,931,646

이자부상품(주1)
179,262,079
125,662,276
-
304,924,355

합 계
340,175,725
125,680,276
-
465,856,001

(주1)이자부상품에는 관련 금융부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으므로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

27. 특수관계자거래

27-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

공동지배기업
㈜삼양홀딩스, 에스케이디스커버리㈜

관계기업
항주휴비스영성화섬유한공사, ㈜티에스케이코퍼레이션, Huvis Indorama Advanced Materials, LLC

기타
㈜삼양사, 삼양데이터시스템㈜, ㈜삼양에프앤비, ㈜삼양이노켐, ㈜삼양바이오팜, ㈜삼양패키징, 삼양공정소료상해유한공사, 진황도삼양사식품유한공사, 삼양EP헝가리, Samyang Biopharm USA Inc., ㈜크리켐, ㈜메디켐, ㈜케이씨아이, 삼양EP베트남, ㈜경원건설, AKINA.INC, KCI Japan co.,LTD, KeonchangChemical Industry Co.,Ltd,
삼남석유화학㈜, 삼양화성㈜, 삼양화인테크놀로지㈜, 인터베스트바이오펀드, 에스케이케미칼㈜, ㈜태영건설, 에스케이건설㈜, ㈜부산바이오에너지, ㈜티에스케이엔워터테크, ㈜티에스케이그린에너지, ㈜티에스케이이엔이, ㈜울산이앤피, ㈜여수엑스포환경, ㈜그린바이로, ㈜에코시스템, ㈜센트로, ㈜티에스케이엠엔에스,㈜티에스케이워터, 포천바이오에너지㈜,㈜하나로햇빛발전소,수원그린환경㈜, 난통영성휴비스섬유신재료유한공사

27-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
유무형자산
재화
용역
유무형자산

㈜삼양홀딩스
-
68,859
-
-
10,840
-

㈜삼양사
13,907,104
380,968
-
63,481
69,985
-

에스케이케미칼㈜
18,978,439
2,033,114
9,480,000
5,151,867
10,938,075
2,259,091

삼남석유화학㈜
-
-
-
218,156,207
-
-

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
-
1,101,245
-

항주휴비스영성화섬유한공사
4,436,172
116,350
-
1,182
-
-

난통영성휴비스섬유신재료유한공사
9,107,031
170,470
-
33,215
179,852
-

삼양화성㈜
3,252,678
94,941
-
-
-
-

㈜삼양패키징
-
460
-
-
-
-

합 계
49,681,424
2,865,162
9,480,000
223,405,952
12,299,998
2,259,091

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
재화
용역

㈜삼양홀딩스
-
66,813
-
10,840

㈜삼양사
17,187,086
343,790
101,015
66,566

에스케이케미칼㈜
29,155,218
125,926
36,897,976
20,148,067

에스케이디스커버리㈜
-
-
420,488
-

에스케이유화㈜
-
-
713,605
136,800

삼남석유화학㈜
-
-
327,962,294
-

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
1,211,106

항주휴비스영성화섬유한공사
4,925,229
111,762
88,794
-

삼양화성㈜
4,206,570
111,301
-
-

㈜삼양패키징
-
5,224
-
-

TSK Water
-
-
16,246
-

합 계
55,474,103
764,816
366,200,418
21,573,379

27-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
배당금지급
2,639,250
2,639,250

에스케이디스커버리㈜
2,639,250
2,639,250

관계기업
항주휴비스영성화섬유한공사
배당금수령
-
3,326,005

27-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니
다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

㈜삼양홀딩스
-
5,589
-
993

㈜삼양사
440,891
29,757
-
4,834

에스케이케미칼㈜
105,931
536
936,135
62,406

㈜삼남석유화학
-
-
41,288,026
36,664

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
93,761

항주휴비스영성화섬유한공사
106,491
111,862
-
-

난통영성휴비스
 섬유신재료유한공사
443,334
79,284
-
-

㈜삼양화성
338,418
6,961
-
-

합 계
1,435,065
233,989
42,224,161
198,658

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

㈜삼양홀딩스
-
3,680
-
994

㈜삼양사
744,936
30,009
33,000
8,134

에스케이케미칼㈜
3,818,055
89,726
6,236,698
2,078,519

㈜삼남석유화학
-
-
87,457,220
-

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
110,069

항주휴비스영성화섬유한공사
317,974
111,762
-
-

㈜삼양화성
472,284
10,429
-
-

㈜삼양패키징
-
418
-
-

합 계
5,353,249
246,024
93,726,918
2,197,716

27-5 당기말 현재 연결기업은 관계기업인 Huvis Indorama Advanced Materials, LLC에 대하여 차입금 지급보증을 제공하고 있으며 차입금액은 52,003,015천원, 채무보증 금액은 26,001,507천원입니다. 

27-6 당기 및 전기 중 연결기업의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
431,391
417,748

퇴직급여
76,401
72,000

28. 우발채무와 약정사항

28-1 당기말 현재 연결기업의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD, 천CNY)

구 분
약정한도
거래은행

당좌차월
8,500,000
우리은행 외 1개

일반대출
4,500,000
산업은행 외 1개

CNY 207,871
중국은행 외 2개

USD 20,000
SC은행

무역금융
68,000,000
우리은행 외 2개

USD 30,000

포괄약정(주1)
USD 25,000
농협은행

L/C
USD 48,090
KEB하나은행 외 2개

DA/ DP
USD 11,500
우리은행 외 1개

L/C, DA/DP(주1)
USD 5,500
씨티은행

사전 Credit Line
40,000,000
우리은행

(주1) 연결기업은 수출입여신약정과 관련하여 농협과 USD 25,000,000의 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며 씨티은행과는 L/C(SIGHT, USANCE), DA/DP 등에 한하여 USD 5,500,000 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.

28-2 당기말 현재 연결기업은 임직원들의 한국증권금융의 주식담보대출 실행금액과관련하여 16,246,999천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

29. 현금의 유출입이 없는 주요 거래 

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
145,250
970,800

건설중인자산의 본계정대체
30,511,817
42,734,498

유형자산 취득관련 미지급금
1,839,842
1,840,708

사채의 유동성대체
41,238,434
40,888,537

매각예정자산의 관계기업투자 대체
118,767,699
-

30. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
당기말

단기차입금
85,115,801
46,189,753
-
176,507
-
131,482,061

유동성장기차입금
970,800
(970,800)
-
-
825,550
825,550

유동성사채
40,888,537
(41,000,000)
-
-
41,238,434
41,126,971

유동리스부채
1,291,100
20,000,000
-
(205,163)
(825,550)
20,260,387

장기차입금
-
-
-
-
1,575,188
1,575,188

사채
89,588,625
49,792,780
175,004
1,410,987
(41,238,434)
99,728,962

미지급배당금
-
(10,274,055)
-
-
10,274,055
-

비유동리스부채
4,527,230
(1,678,791)
135,748
-
(1,575,188)
1,409,000

합계
222,382,093
62,058,888
310,752
1,382,331
10,274,055
296,408,119

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
당기말

단기차입금
75,471,829
9,526,189
-
117,783
-
85,115,801

유동성장기차입금
997,200
(997,200)
-
-
970,800
970,800

유동성사채
49,000,000
(49,000,000)
-
-
40,888,537
40,888,537

장기차입금
2,261,900
-
-
-
(970,800)
1,291,100

사채
78,834,259
49,797,780
185,347
1,659,776
(40,888,537)
89,588,625

미지급배당금
25
9,964,043
-
-
(9,964,068)
-

보증금
863,474
-
-
-
(745,282)
118,192

합계
207,428,687
19,290,812
185,347
1,777,559
(10,709,350)
217,973,055

31. 리스

31-1 일반사항
연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 5년이며, 차량운반구의 경우에는 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하이며 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

31-2 사용권 자산
연결기업의 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득가액

당기초
4,137,730
689,720
4,827,450

감가상각비
-
-
-

당기말
4,137,730
689,720
4,827,450

감가상각누계액

당기초
-
-
-

감가상각비
(1,459,959)
(172,430)
(1,632,389)

당기말
(1,459,959)
(172,430)
(1,632,389)

순장부금액

당기초
-
-
-

당기말
2,677,771
517,290
3,195,061

31-3 리스부채
연결기업의 리스 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
4,527,230

취득
-

이자비용
135,748

지급리스료
(1,678,791)

기말
2,984,187

연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

유동부채

리스부채
1,575,188

비유동부채

리스부채
1,409,000

총리스부채
2,984,187

1년이내
1,575,188

1년 초과 5년 미만
1,409,000

31-4 연결기업이 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

임대료 등 기타 영업비용

소액리스(매출원가에 포함)
147,928

소액리스(관리비에 포함)
44,211

감가상각비

사용권자산의 상각
1,632,389

순금융원가

리스부채의 이자비용
135,748

연결기업의 기업회계기준서 제1116호 리스 회계처리 최초 적용으로 인하여 사용권 자산과 리스 부채가 당기 중 각각 4,827,450천원, 4,527,230천원 증가하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호 리스 회계처리 적용으로 인하여 충당부채가 165,410천원 증가하였습니다(주석2 참조). 
연결기업의 리스에 대하여 당기 중 총 1,870,930천원의 현금 유출이 있었습니다.

32. 매각예정비유동자산

연결기업은 2018년 11월 19일 연결기업이 보유하고 있던 ㈜휴비스워터의 주식 전부를 상대회사인 ㈜티에스케이코퍼레이션에 이전하고 ㈜티에스케이코퍼레이션의 주식을 교부받는 주식교환의 결정을 하였으며, 2019년 1월 10일에 주식교환이 완료되었습니다(주석10 참조). 

전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기말

종속기업투자주식
138,033,363

손상차손누계액
19,265,664

합 계
118,767,699

(
2) 별
도 재
무 제 표

- 대차대조표(재무상태표
)

재 무 상 태 표

제20기 2019년 12월 31일 현재

제19기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
제20기말
제19기말

자 산

I. 유동자산

234,358,348,415

309,115,174,471

1. 현금및현금성자산(주석6,25)
5,425,834,690

9,505,023,366

2. 매출채권(주석 6,7,25,26)
98,329,919,110

127,949,207,487

3. 기타채권(주석 6,7,25,26)
12,207,398,322

16,380,851,235

4. 재고자산(주석8)
112,159,827,567

151,075,751,613

5. 파생금융자산(주석6,16)
1,721,423,806

528,884,518

6. 기타유동자산(주석9)
4,505,988,910

3,675,456,252

7. 당기법인세자산
7,956,010

-

II. 매각예정비유동자산(주석31)

-

118,767,698,990

III. 비유동자산

555,782,764,812

403,969,639,681

1. 유형자산(주석11,30)
397,349,697,431

375,411,032,204

2. 무형자산(주석12)
5,780,889,469

5,958,980,826

3. 종속기업및관계기업투자(주석10)
150,237,999,299

20,064,852,176

4. 기타비유동금융자산(주석6,25)
2,141,891,570

2,174,994,617

5. 이연법인세자산(주석23)
272,287,043

359,779,858

자 산 총 계

790,141,113,227

831,852,513,142

부 채

I. 유동부채

297,456,539,466

376,940,009,692

1. 매입채무(주석6,26)
115,591,425,601

223,914,153,569

2. 기타채무(주석6,26)
35,817,214,994

40,783,072,373

3. 단기차입금(주석6,13,25)
97,029,446,838

57,404,341,556

4. 유동성사채(주석6,13,25)
41,126,971,342

40,888,537,429

5. 유동성장기차입금(주석6,13,25)
825,550,000

970,800,000

6. 파생금융부채(주석6,16)
542,834,675

550,645,103

7. 기타금융부채(주석6)
2,109,568,272

413,741,267

8. 기타유동부채(주석14)
3,429,527,744

9,490,894,914

9. 유동충당부채(주석11)
984,000,000

-

10. 당기법인세부채
-

2,523,823,481

II. 비유동부채

137,297,782,228

97,429,834,573

1. 사채(주석6,13,25)
99,728,962,426

89,588,624,710

2. 장기차입금(주석6,13,25)
20,260,386,727

1,291,100,000

3. 기타비유동금융부채(주석6)
1,426,999,663

10,000,000

4. 기타비유동부채(주석15)
1,957,253,073

2,148,770,505

5. 비유동충당부채(주석2)
170,360,000

-

6. 순확정급여부채(주석15)
13,753,820,339

4,391,339,358

부 채 총 계

434,754,321,694

474,369,844,265

자 본

I. 자본금(주석18)
172,500,000,000

172,500,000,000

II. 기타불입자본(주석18)
22,202,479,600

22,202,479,600

III. 이익잉여금(주석19)
161,118,460,296

163,078,030,504

IV. 기타자본구성요소(주석19)
(434,148,363)

(297,841,227)

자 본 총 계

355,386,791,533

357,482,668,877

부 채 및 자 본 총 계

790,141,113,227

831,852,513,142

- 손익계산서(포괄손익계산서
)

포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
제20기
제19기

I. 매출액(주석20,26)

845,377,168,161

1,041,438,494,654

II. 매출원가(주석20,26)

767,671,761,694

949,573,647,572

III. 매출총이익

77,705,406,467

91,864,847,082

IV. 판매비와관리비(주석6,20)
73,393,185,082

73,127,567,596

V. 영업이익

4,312,221,385

18,737,279,486

VI. 기타영업외이익(주석6,21)
15,363,073,822

11,528,445,716

VII. 기타영업외비용(주석6,21)
9,684,251,456

32,608,396,973

VIII. 금융수익(주석6,22)
10,862,063,702

14,961,548,781

IX. 금융비용(주석6,22)
11,194,598,868

10,054,061,824

X. 법인세비용차감전순이익

9,658,508,585

2,564,815,186

XI. 법인세비용(수익)(주석23)

1,227,692,590

(1,199,717,215)

XII. 당기순이익

8,430,815,995

3,764,532,401

XIII. 기타포괄손익

(653,597,339)

(4,644,139,616)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

(517,290,203)

(4,623,517,146)

확정급여제도의 재측정요소(주석15)
(517,290,203)

(4,623,517,146)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수있는 항목

(136,307,136)

(20,622,470)

현금흐름위험회피파생상품평가손익(주석16)
(136,307,136)

(20,622,470)

XIV. 당기총포괄이익(손실)

7,777,218,656

(879,607,215)

XV. 주당이익(주석24)

기본주당이익 및 희석주당이익

256

114

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타 불입 자본
이 익
잉여금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식

2018.1.1(전기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
173,810,111,249
(277,218,757)
368,235,372,092

연차배당금
-
-
-
(9,873,096,000)
-
(9,873,096,000)

처분후이익잉여금
-
-
-
163,937,015,249
-
163,937,015,249

당기순이익
-
-
-
3,764,532,401
-
3,764,532,401

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(4,623,517,146)
-
(4,623,517,146)

현금흐름위험회피파생상품평가
-
-
-
-
(20,622,470)
(20,622,470)

2018.12.31(전기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
163,078,030,504
(297,841,227)
357,482,668,877

2019.1.1(당기초)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
163,078,030,504
(297,841,227)
357,482,668,877

연차배당금
-
-
-
(9,873,096,000)
-
(9,873,096,000)

처분후이익잉여금
-
-
-
153,204,934,504
-
153,204,934,504

당기순이익
-
-
-
8,430,815,995
-
8,430,815,995

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(517,290,203)
-
(517,290,203)

현금흐름위험회피파생상품평가
-
-
-
-
(136,307,136)
(136,307,136)

2019.12.31(당기말)
172,500,000,000
40,257,319,800
(18,054,840,200)
161,118,460,296
(434,148,363)
355,386,791,533

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제20기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

과 목
제20기
제19기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(703,722,521)

42,591,648,640

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
2,516,887,023

39,619,012,356

가. 당기순이익
8,430,815,995

3,764,532,401

나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
53,891,074,186

74,970,931,466

법인세비용
1,227,692,590

(1,199,717,215)

퇴직급여
6,273,774,972

5,576,890,144

감가상각비
34,617,837,790

37,888,077,594

무형자산상각비
527,268,793

449,874,052

무형자산처분손실
12,092,408

11,789,091

대손상각비
-

927,145,227

외화환산손실
2,287,738,465

2,885,237,329

이자비용
7,959,602,380

6,147,752,623

투자자산처분손실
593,838,490

-

매각예정자산손상차손
-

19,265,664,012

유형자산손상차손
-

647,889,567

파생상품평가손실
385,179,521

528,821,736

유형자산처분손실
6,048,777

1,016,950,529

재고자산평가손실
-

824,556,777

다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(20,542,172,424)

(15,261,624,665)

대손충당금환입
2,005,341,606

-

외화환산이익
838,331,223

444,894,825

파생상품평가이익
2,278,932,947

3,536,534,861

이자수익
101,315,709

196,638,164

관계기업투자처분이익
3,205,448,133

-

유형자산처분이익
2,875,063,594

15,061,750

배당금수익
7,618,213,400

10,759,672,620

무형자산손상차손환입
201,643,190

255,000,001

무형자산처분이익
2,723,183

53,822,444

재고자산평가충당금환입
1,415,159,439

-

라. 영업활동으로 인한 자산 및 부채 변동
(39,262,830,734)

(23,854,826,846)

매출채권
31,298,757,897

(2,039,576,438)

기타채권
4,117,297,126

(9,513,047,046)

기타유동자산
(904,295,215)

(134,611,093)

재고자산
40,331,083,485

(50,559,301,616)

매입채무
(107,518,236,011)

36,499,850,694

기타채무
(3,329,356,942)

5,217,145,407

기타금융부채
128,639,214

(898,641,350)

기타유동부채
(5,612,103,407)

5,233,751,080

기타비유동부채
(191,517,432)

(570,159,948)

순확정급여부채
2,416,900,551

(7,090,236,536)

2. 이자의 수취
51,720,072

158,656,117

3. 이자의 지급
(7,418,753,185)

(5,759,350,485)

4. 법인세 납부
(3,471,789,831)

(2,186,341,968)

5. 배당금 수취
7,618,213,400

10,759,672,620

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(59,094,157,961)

(49,860,227,986)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
19,641,094,993

4,601,036,245

유형자산의 처분
16,565,237,600

1,067,521,750

정부보조금의 증가
139,010,156

80,237,085

무형자산의 처분
582,272,728

458,000,000

기타비유동금융자산의 처분
2,354,574,509

2,995,277,410

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(78,735,252,954)

(54,461,264,231)

유형자산의 취득
66,869,391,605

37,684,078,329

무형자산의 취득
739,176,199

1,296,620,519

종속회사투자주식의 취득
8,200,000,000

9,650,027,640

관계회사투자주식의 취득
593,838,490

2,878,426,218

기타비유동금융자산의 증가
2,332,846,660

2,952,111,525

III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석29)

55,718,691,806

(2,448,221,324)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
119,241,378,358

66,582,544,676

단기차입금의 차입
49,448,598,358

16,784,764,676

장기차입금의 차입
20,000,000,000

-

사채의 발행
49,792,780,000

49,797,780,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(63,522,686,552)

(69,030,766,000)

단기차입금의 상환
10,000,000,000

9,160,470,000

유동성장기차입금의 상환
970,800,000

997,200,000

유동성사채의 상환
41,000,000,000

49,000,000,000

배당금의 지급
9,873,096,000

9,873,096,000

리스부채의 상환
1,678,790,552

-

IV.현금의 감소 [ I + II + III ]

(4,079,188,676)

(9,716,800,670)

V. 기초의 현금

9,505,023,366

19,221,824,036

VI. 기말의 현금

5,425,834,690

9,505,023,366

- 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서(안)
==========================

제20기
2019년 1월 1일부터
2019년 12월 31일까지
제19기
2018년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 3월 23일
처분확정일
2019년 2월 22일

주식회사 휴비스
(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
154,159,602,696
157,106,482,504

1. 전기이월미처분이익잉여금
146,246,076,904
157,965,467,249

2. 당기순이익
8,430,815,995
3,764,532,401

3. 확정급여제도의 재측정요소
(517,290,203)
(4,623,517,146)

II. 이익잉여금 처분액
5,430,202,800
10,860,405,600

1. 이익준비금
493,654,800
987,309,600

2. 배당금
4,936,548,000
9,873,096,000

III. 차기이월미처분이익잉여금
148,729,399,896
146,246,076 ,904

재무제표에 대한 주석

1. 당사의 개요 

주식회사 휴비스(이하 "당사")는 2000년 11월 1일에 ㈜삼양사와 에스케이케미칼㈜의폴리에스텔 원사 및 원면사업부문의 시설물 등을 현물출자하는 형식으로 자본금 1,000억원, 주식발행초과금 1,500억원에 50:50의 동일지분으로 설립되었습니다. 에스케이케미칼㈜은 2009년 12월 22일 에스케이신텍㈜에 당사 주식 14,375,000주를 현물출자하는 형식으로 양도하였으며, ㈜삼양사는 2011년 중 인적분할 및 물적분할로 인해 분할존속법인의 사명이 ㈜삼양홀딩스로 변경되었습니다. 한편, 당사는 2012년 2월 23일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 상장과 관련하여 발행된 신주는 보통주 총 5,250,000주이며 ㈜삼양홀딩스 및 에스케이신텍㈜이 보유하던 구주 11,155,000주를 포함하여 주당 12,200원(액면가액:5,000원)에 발행하였으며, 발행총액은 200,141,000천원입니다. 2017년 12월 1일자로 에스케이케미칼㈜는 사명이에스케이디스커버리㈜ 변경되었으며, 에스케이케미칼㈜가 분할되어 신설되었습니다. 또한, 2019년 9월 1일자로 에스케이디스커버리㈜와 에스케이신텍㈜는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다. 

당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

㈜삼양홀딩스
8,797,500
25.50%

에스케이디스커버리㈜
8,797,500
25.50%

자기주식
1,589,680
4.61%

우리사주조합
1,211,555
3.51%

기타(기관 및 개인)
14,103,765
40.88%

합 계
34,500,000
100.00%

당사는 서울특별시 강남구 학동로 343에 본사를 두고 있으며 전주공장에서 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조 및 판매하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

1) 관계기업 및 공동기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 6
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6

4) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

5) 법인세

가. 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

6) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

7) 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. 

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. 
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 

8) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물, 구축물
20년, 40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

기타자산
5년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

가. 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

ㆍ건물 및 구축물 20년, 40년
ㆍ차량운반구 및 기타설비 5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석

(2)-14)비금융자산의 손상
에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

나. 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

다. 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

산업재산권
5년, 10년

소프트웨어
5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

11) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

가. 금융자산

최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 

당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

다. 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 13 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

12) 파생금융상품과 위험회피회계

가. 최초 인식 및 후속 측정
기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계' 가 있다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치변동의 대부분' 을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

- 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

- 해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

13) 재고자산 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

14) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

15) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

16) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

17) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1

) 기업회계기준해석서 제1116호 「리스」(제정)

기업회계기준서 제1116호 「리스」는 기준서 제1017호 「리스」, 해석서 제2104호「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 해석서 제2015호 「운용리스: 인센티브」, 해석서 제2027호 「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

증가(감소)

자산

유형자산(사용권자산)

4,827,450

기타금융자산(보증금현재가치할인차금)
(134,810)

총자산

4,692,640

부채

리스부채

4,527,230

기타부채

165,410

총부채

4,692,640

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금

-

총자본

-

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

당사는 사무실 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사로 이전되지 아니하였으므로 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

5,154,415

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율

3.00%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

4,866,050

감소:

(338,820)

단기리스와 관련된 약정
-

소액자산리스와 관련된 약정
338,820

증가:

-

2019년 1월 1일의 리스부채

4,527,230

② 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산 

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채 

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

당사는 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 사무실에 대해리스기간이 종료되면 재리스 또는 신규리스에 대한 의사결정을 진행하며, 차량운반구의 경우 리스기간이 종료되면 반납 후 신규리스계약을 체결하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

사용권자산

리스부채

건물

차량운반구

합계

당기초

4,137,730
689,720
4,827,450
4,527,230

감가상각

(1,459,959)
(172,430)
(1,632,389)
-

이자비용

-
-
-
135,748

지급

-
-
-
(1,678,791)

당기말

2,677,771
517,290
3,195,061
2,984,187

당사는 당기 중 단기리스 및 소액자산리스에 따른 리스료로 192,139천원을 인식하였습니다.

2) 기업회계기준해석서
제2123호
「
법인세 처리의 불확실성
」
(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

 - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호
「

금융상품
」
(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1019호
「
종
업원급여」
(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호
「
관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1103호
「
사업결합」(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1111호
「
공동약정」(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호
「
법인세」(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

9) 기업회계기준서 제1023호
「
차입원가」(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 25)이 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1103호 「사업결합」(개정) - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 부문정보 

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 금융상품 

6-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
5,425,835
5,425,835

매출채권
-
98,329,919
98,329,919

기타채권
-
12,207,398
12,207,398

파생금융자산
1,721,424
-
1,721,424

기타금융자산
-
2,141,892
2,141,892

합 계
1,721,424
118,105,044
119,826,468

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
9,505,023
9,505,023

매출채권
-
127,949,207
127,949,207

기타채권
-
16,380,851
16,380,851

파생금융자산
528,885
-
528,885

기타금융자산
-
2,174,995
2,174,995

합 계
528,885
156,010,076
156,538,961

6-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
115,591,426
115,591,426

기타채무
-
35,817,215
35,817,215

차입금
-
118,115,384
118,115,384

파생금융부채
542,835
-
542,835

기타금융부채
-
552,381
552,381

리스부채
-
2,984,187
2,984,187

사채
-
140,855,934
140,855,934

합 계
542,835
413,916,527
414,459,362

(전기말)
(단위: 천원)

과 목
위험회피회계
적용 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
223,914,154
223,914,154

기타채무
-
40,783,072
40,783,072

차입금
-
59,666,242
59,666,242

파생금융부채
550,645
-
550,645

기타금융부채
-
423,741
423,741

사채
-
130,477,162
130,477,162

합 계
550,645
455,264,371
455,815,016

6-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피
회계 적용

당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
(2,005,342)
-
(2,005,342)

기타영업외손익

외환차익
-
-
4,778,880
1,370,459
6,149,338

외화환산이익
-
-
9,611
828,720
838,331

외환차손
-
-
3,410,220
4,510,595
7,920,814

외화환산손실
-
-
391,562
2,423
393,985

투자자산처분손실
-
-
593,838
-
593,838

금융손익

이자수익
-
-
101,316
-
101,316

외환차익(금융)
-
-
47
511,422
511,469

파생상품평가이익
1,721,424
557,509
-
-
2,278,933

파생상품평가손실
-
352,133
-
-
385,180

파생상품거래이익
542,835
(157,655)
-
-
352,133

파생상품거래손실
-
956,012
-
-
956,012

이자비용
-
-
-
7,959,602
7,959,602

외환차손(금융)
-
-
51
-
51

외화환산손실(금융)
-
-
-
1,893,753
1,893,753

(전기)
(단위: 천원)

과 목
파생상품
금융자산
금융부채
합 계

위험회피
회계 적용

당기손익-공정가치 측정
상각후원가로 측정
상각후원가로 측정

판매관리비

대손상각비
-
-
927,145
-
927,145

기타영업외손익

외환차익
-
-
4,499,083
4,589,669
9,088,752

외화환산이익
-
-
40,577
341,169
381,746

외환차손
-
-
3,399,064
7,082,195
10,481,259

외화환산손실
-
-
258,199
392,691
650,890

금융손익

이자수익
-
-
196,638
-
196,638

외환차익(금융)
-
-
5
-
5

외화환산이익(금융)
-
-
-
63,148
63,148

파생상품평가이익
3,536,535
-
-
-
3,536,535

파생상품평가손실
528,822
-
-
-
528,822

파생상품거래이익
-
405,550
-
-
405,550

파생상품거래손실
-
303,608
-
-
303,608

이자비용
-
-
-
6,147,753
6,147,753

외환차손(금융)
-
-
-
839,533
839,533

외화환산손실(금융)
-
-
-
2,234,347
2,234,347

6-4 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

현금및현금성자산
5,425,835
5,456
5,420,379
-

매출채권
98,329,919
-
-
98,329,919

기타채권
12,207,398
-
-
12,207,398

파생금융자산
1,721,424
-
1,721,424
-

기타금융자산
2,141,892
-
-
2,141,892

합 계
119,826,468
5,456
7,141,803
112,679,209

금융부채

매입채무
115,591,426
-
-
115,591,426

기타채무
35,817,215
-
-
35,817,215

차입금
118,115,384
-
118,115,384
-

파생금융부채
542,835
-
542,835
-

기타금융부채
552,381
-
-
552,381

리스부채
2,984,187
-
-
2,984,187

사채
140,855,934
-
140,855,934
-

합 계
414,459,362
-
259,514,153
154,945,209

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
합 계
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

현금및현금성자산
9,505,023
6,134
9,498,889
-

매출채권
127,949,207
-
-
127,949,207

기타채권
16,380,851
-
-
16,380,851

파생금융자산
528,885
-
528,885
-

기타금융자산
2,174,995
-
-
2,174,995

합 계
156,538,961
6,134
10,027,774
146,505,053

금융부채

매입채무
223,914,154
-
-
223,914,154

기타채무
40,783,072
-
-
40,783,072

차입금
59,666,242
-
59,666,242
-

파생금융부채
550,645
-
550,645
-

기타금융부채
423,741
-
-
423,741

사채
130,477,162
-
130,477,162
-

합 계
455,815,016
-
190,694,049
265,120,967

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

-
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용하는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정

-
파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정

-
파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.

6-5 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

기타비유동금융자산
당좌개설보증금
16,500
16,500

7. 매출채권및기타채권

7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
103,366,898
134,991,528

대손충당금
(5,036,979)
(7,042,320)

소 계
98,329,919
127,949,208

기타채권
미수금
12,207,245
16,380,621

미수수익
153
230

소 계
12,207,398
16,380,851

합 계
110,537,317
144,330,059

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,042,320
6,139,857

대손충당금전입액(환입액)
(2,005,341)
927,145

제각
-
(24,682)

기말금액
5,036,979
7,042,320

7-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
342,978
1,716,054

4-6개월
1,318,646
3,170,704

7-12개월
1,044,681
2,107,200

12개월초과
5,017,074
4,141,572

합 계
7,723,379
11,135,530

당사는 상기 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있습니다.

7-4 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
445,796
657,471

4-6개월
320,582
558,845

7-12개월
743,972
1,344,792

12개월초과
3,526,629
4,481,212

합 계
5,036,979
7,042,320

7-5 금융자산의 양도

당기말 현재 당사는 매출채권및기타채권 39,341,518천원을 우리은행 외 4곳에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 13 참조). 당기말 현재 양도된 단기채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 39,341,518천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 동일합니다.

8. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
4,151,910
(53,285)
4,098,625
2,678,546
(125,748)
2,552,798

제품
46,964,451
(1,063,897)
45,900,554
63,883,533
(1,252,303)
62,631,230

가공제품
6,400,636
(144,488)
6,256,148
11,478,340
(1,144,043)
10,334,297

반제품
25,195,551
(3,515)
25,192,036
29,454,718
-
29,454,718

재공품
10,854,650
-
10,854,650
15,913,206
-
15,913,206

원재료
17,712,649
(213,492)
17,499,157
26,454,324
(398,572)
26,055,752

저장품
1,703,267
(83,593)
1,619,674
2,620,864
(56,763)
2,564,101

미착품
738,984
-
738,984
1,569,651
-
1,569,650

합 계
113,722,098
(1,562,270)
112,159,828
154,053,182
(2,977,429)
151,075,752

재고자산 평가와 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 1,415,159천원이며 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 824,557천원입니다. 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 포괄손익계산서상의 매출원가에 반영되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 수출입은행의 대출한도 30,000,000천원과 관련하여 전주공장의 제품 일부가 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 39,000,000천원입니다(주석13 참조).

9. 기타유동자산 

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,020,768
150,716

선급비용
1,279,420
1,617,393

부가세대급금
2,205,801
1,907,347

합 계
4,505,989
3,675,456

10. 종속기업투자 및 관계기업에 대한 투자주식 

10-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기업명
주요 영업활동
영업소재지
설립연도
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
사천휴비스화섬유한공사
폴리에스텔 원면생산
중국 사천
2002년
12월
95.00
10,729,994
95.00
10,729,994

㈜휴비스워터(주1)
용수, 폐수처리설비 제조, 판매 및 기술용역
대한민국 안산시
1959년
12월
-
-
100.00
-

㈜휴비스글로벌
서비스업, 경영컨설팅
대한민국 서울
2018년
12월
100.00
12,200,000
100.00
4,000,000

관계기업
항주휴비스 영성화섬
유한공사(주2)
폴리에스텔 원사가공
중국 항주
2005년
12월
30.00
8,540,306
30.00
2,456,432

난통영성휴비스섬유
신재료유한공사(주2)
폴리에스텔 원사가공
중국 항주
2010년
12월
-
-
30.00
2,878,426

㈜티에스케이코퍼레이션(주1)
환경기초시설 운영관리 및 엔지니어링 서비스
대한민국 서울
2004년
12월
16.52
118,767,699
-
-

합 계

150,237,999

20,064,852

(주1) 전기말 현재 ㈜티에스케이코퍼레이션과의 주식교환을 통한 매각이 예정되어 매각예정으로 분류되었으며, 당기 중 주식교환이 완료되었습니다(주석31 참조). 
(주2) 당기 중 항주휴비스영성화섬유한공사가 난통영성휴비스섬유신재료유한공사의주주로부터 난통영성휴비스섬유신재료유한공사의 주식을 인수하고 그 대가로 항주휴비스영성화섬유한공사의 주식을 교부하는 주식교환거래를 통해 난통영성휴비스섬유신재료유한공사가 항주휴비스영성화섬유한공사의 100% 종속기업으로 변경되었습니다. 동 거래에 따라 회사가 당기 인식한 관계기업투자처분이익은

3,205,448
천원입니다. (주석 21 참조)

10-2 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(당기말)
(단위: 천원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
당기순손익
포괄손익

사천휴비스화섬유한공사
76,211,356
42,891,626
67,432,684
-
219,863,106
1,168,688
(234,937)
(234,937)

㈜휴비스글로벌
105,166
11,323,530
-
-
-
(784,230)
(697,316)
(697,316)

항주휴비스
 영성화섬유한공사
17,901,415
6,076,706
9,769,510
-
29,262,545
2,356,266
2,124,726
2,124,726

㈜티에스케이코퍼레이션
139,407,675
301,261,725
62,617,712
110,383,073
73,619,462
(24,521,135)
(25,043,794)
(25,073,698)

(전기말)
(단위: 천원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업이익
당기순손익
포괄손익

사천휴비스화섬유한공사
91,586,683
45,945,577
78,816,790
-
262,953,520
18,331,239
12,193,001
12,193,001

㈜휴비스워터
52,224,437
31,862,494
20,234,484
2,569,448
82,716,394
(4,548,405)
(2,006,228)
(1,966,932)

㈜휴비스글로벌
290,867
3,408,926
-
-
-
(96,100)
(260,782)
(300,208)

항주휴비스
 영성화섬유한공사
21,587,482
5,274,038
15,214,091
-
27,698,806
956,498
2,344,902
2,071,319

난통영성휴비스섬유
 신재료유한공사
19,528,890
23,347,344
32,553,302
188,415
42,923,980
639,468
1,279,631
1,227,665

11. 유형자산 

11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

토지
130,220,200
-
-
-
130,220,200

건물
116,437,899
(44,494,106)
-
(4,853)
71,938,940

구축물
16,396,447
(7,173,511)
-
-
9,222,936

기계장치
610,556,913
(471,243,755)
(647,890)
(992,784)
137,672,484

차량운반구
2,174,986
(1,904,836)
-
-
270,150

건설중인자산
42,268,628
-
-
(71,920)
42,196,708

미착기계
1,530,373
-
-
(1,245)
1,529,128

기타유형자산
11,823,030
(10,718,940)
-
-
1,104,090

사용권자산
4,827,450
(1,632,389)
-
-
3,195,061

합 계
936,235,926
(537,167,537)
(647,890)
(1,070,802)
397,349,697

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부금액

토지
130,295,800
-
-
-
130,295,800

건물
125,739,619
(46,390,033)
-
(5,049)
79,344,537

구축물
18,329,647
(7,290,583)
-
-
11,039,064

기계장치
627,035,153
(483,943,649)
(647,890)
(1,291,509)
141,152,105

차량운반구
2,118,189
(1,852,180)
-
-
266,009

건설중인자산
10,968,005
-
-
(111,979)
10,856,026

미착기계
848,467
-
-
(2,453)
846,014

기타유형자산
12,727,488
(11,113,406)
-
(2,605)
1,611,477

합 계
928,062,368
(550,589,851)
(647,890)
(1,413,595)
375,411,032

11-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
회계변경
누적효과
취 득
처 분
감가상각비
대 체
합 계

토지
130,295,800
-
-
(75,600)
-
-
130,220,200

건물
79,344,537
-
-
(8,390,077)
(3,064,571)
4,049,051
71,938,940

구축물
11,039,064
-
-
(1,302,649)
(563,488)
50,009
9,222,936

기계장치
141,152,105
-
-
(2,880,963)
(28,726,991)
28,128,333
137,672,484

차량운반구
266,009
-
-
(10)
(86,628)
90,779
270,150

건설중인자산
10,856,026
-
61,852,499
-
-
(30,511,817)
42,196,708

미착기계
846,014
-
3,004,270
-
-
(2,321,156)
1,529,128

기타유형자산
1,611,477
-
33,770
(62,923)
(543,771)
65,537
1,104,090

사용권자산
-
4,827,450
-
-
(1,632,389)
-
3,195,061

합 계
375,411,032
4,827,450
64,890,539
(12,712,222)
(34,617,838)
(449,264)
397,349,697

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상차손
대 체
합 계

토지
130,342,260
-
(46,460)
-
-
-
130,295,800

건물
80,646,943
-
-
(3,234,925)
-
1,932,519
79,344,537

구축물
10,772,423
-
-
(589,271)
-
855,912
11,039,064

기계장치
143,139,663
-
(2,022,949)
(33,348,137)
(647,890)
34,031,418
141,152,105

차량운반구
243,599
-
-
(89,711)
-
112,121
266,009

건설중인자산
9,118,682
36,890,353
-
-
-
(35,153,009)
10,856,026

미착기계
535,300
2,497,988
-
-
-
(2,187,274)
846,014

기타유형자산
1,772,990
56,209
(2)
(626,033)
-
408,313
1,611,477

합 계
376,571,860
39,444,550
(2,069,411)
(37,888,077)
(647,890)
-
375,411,032

11-3 당기말 현재 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

담보제공자산
장부금액
설정금액
관련차입금 등

전주소재 공장용지 및 건물
112,024,100
99,814,000
우리은행 일괄여신 및 
수입신용장 개설한도

USD 25,927

11-4

당기말 현재 당사는 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 1,503,548,598천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

12-1 보고기간종료일 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
2,840,446
(1,286,995)
-
1,553,451

소프트웨어
2,449,539
(1,974,768)
-
474,771

회원권
5,430,650
-
(2,208,983)
3,221,667

합 계
11,251,635
(3,261,763)
(2,208,983)
5,780,889

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
531,000
-
-
531,000

산업재산권
2,335,387
(987,196)
-
1,348,191

소프트웨어
2,449,539
(1,690,515)
-
759,024

회원권
5,738,737
-
(2,417,972)
3,320,765

합 계
11,054,663
(2,677,711)
(2,417,972)
5,958,980

12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상각비
손상차손환입
합 계

영업권
531,000
-
-
-
-
531,000

산업재산권
1,348,191
448,276
-
(243,016)
-
1,553,451

소프트웨어
759,024
-
-
(284,253)
-
474,771

회원권
3,320,765
290,901
(591,642)
-
201,643
3,221,667

합 계
5,958,980
739,177
(591,642)
(527,269)
201,643
5,780,889

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상각비
손상차손환입
합 계

영업권
531,000
-
-
-
-
531,000

산업재산권
1,074,067
465,008
-
(190,884)
-
1,348,191

소프트웨어
610,814
407,200
-
(258,990)
-
759,024

회원권
3,057,320
424,412
(415,967)
-
255,000
3,320,765

합 계
5,273,201
1,296,620
(415,967)
(449,874)
255,000
5,958,980

13. 차입금 및 사채 

13-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
수출입은행
2.28
30,000,000
-

원화단기차입금
산업은행
2.27
7,000,000
-

외화단기차입금
씨티은행
-
-
10,511,422

외화단기차입금
씨티은행
1M Libor+0.7
20,687,929
-

매출채권양도
우리은행 외(주1)
3.1~4.3
39,341,518
46,892,919

합 계
97,029,447
57,404,341

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보로 제공되었습니다.

13-2 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
만기
당기말
전기말

원화장기차입금
우리은행
1.75
2020.3.15
30,050
150,250

원화장기차입금
우리은행
"
2020.9.15
165,300
385,700

원화장기차입금
우리은행
"
2021.3.15
402,750
724,950

원화장기차입금
우리은행
"
2022.3.15
693,000
1,001,000

외화장기차입금
KEB하나은행
3M Libor+1.7
2022.5.6
19,794,837
-

소 계
21,085,937
2,261,900

차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채)
(825,550)
(970,800)

합 계
20,260,387
1,291,100

13-3 보고기간종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기
연이자율(%)
인수기관
당기말
전기말

제13-2회 무보증공모사채
2014.11.20
2019.11.20
-
한국투자증권 외
-
20,000,000

제15-2회 무보증공모사채
2016.10.14
2019.10.14
-
한국투자증권 외
-
21,000,000

제16회 무보증공모사채
2018.07.03
2021.07.03
3.54
한국투자증권 외
50,000,000
50,000,000

제17회 무보증공모사채
2019.07.02
2022.07.02
2.32
한국투자증권 외
50,000,000
-

해외 FRN($17,541,243.85)
2017.06.28
2020.06.29
3M Libor+1.4
KEB하나은행
20,309,252
19,612,865

해외 FRN($9,000,000)
2017.11.16
2020.11.16

3M Libor+1.4

KEB하나은행
10,420,200
10,062,900

해외 FRN($9,000,000)
2017.11.16
2020.11.16
3M Libor+1.59
우리은행
10,420,200
10,062,900

사채액면금액 합계
141,149,652
130,738,665

차감: 사채할인발행차금
(293,719)
(261,503)

차감: 유동성사채
(41,126,971)
(40,888,537)

차 감 계
99,728,962
89,588,625

14. 기타유동부채 

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,336,005
7,926,448

예수금
1,093,523
1,564,447

합 계
3,429,528
9,490,895

15. 종업원급여

15-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
51,824,171
52,591,295

사외적립자산의 공정가치
(국민연금전환금 포함)
(38,070,351)
(48,199,956)

순확정급여부채
13,753,820
4,391,339

15-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
52,591,295
54,002,352

당기근무원가
5,447,948
5,434,356

과거근무원가
553,878
-

이자비용
1,505,031
2,133,556

확정급여제도의 재측정요소
124,051
4,660,002

퇴직급여지급액
(8,398,032)
(13,638,971)

기말확정급여채무
51,824,171
52,591,295

15-3 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,447,948
5,434,356

과거근무원가
553,878
-

순이자비용
271,949
142,534

합 계
6,273,775
5,576,890

매출원가
4,180,001
3,943,529

판매비와관리비
1,723,027
1,324,006

연구비
370,747
309,355

15-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
48,199,956
53,873,432

사외적립자산의 수익
1,233,082
(1,991,022)

확정급여제도의 재측정요소
(547,755)
(1,267,584)

사용자의 기여금
-
2,500,000

지급액
(10,814,932)
(8,896,914)

기말사외적립자산의 공정가치
38,070,351
48,199,956

15-5 확정기여형퇴직급여제도

당사는 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 909,725천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

15-6 당기 및 전기 중 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(인구통계학적 가정)

구 분
당기
전기

사망율
중도퇴직율
사망율
중도퇴직율

남자
여자
남자
여자

30세
0.01%
0.00%
6.03%
0.01%
0.01%
6.03%

40세
0.02%
0.01%
2.36%
0.02%
0.01%
2.36%

50세
0.04%
0.02%
1.54%
0.05%
0.02%
1.54%

(재무적 가정)

구 분
당기
전기

할인율
2.60%
2.90%

기대임금상승률
2.57%
3.58%

15-7 보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(3,560,803)
4,110,516

기대임금상승률(1%변동)
4,164,530
(3,666,776)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1%변동)
(3,817,057)
4,477,936

기대임금상승률(1%변동)
4,384,875
(3,868,568)

15-8 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여 관련 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급비용
1,957,253
2,148,771

16. 위험회피활동 및 파생상품

당기말 현재 당사가 외화차입금과 관련하여 체결한 통화 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 USD, 천원)

금융기관
약정일
만기일
약정액
수취-변동
이자율(%)
지급-고정
이자율(%)
파생상품
자산(부채)
평가손익
누적
기타포괄손익

당기손익
기타포괄손익

씨티은행
2018.01.29
2019.01.29
USD 9,401
3M Libor+0.6
2.5
-
-
(11,142)
-

씨티은행
2019.01.29
2020.01.29
USD 17,868
1M Libor+0.7
2.85
669,904
687,929
(18,025)
(18,025)

KEB하나은행
2017.06.28
2020.06.29
USD 17,541
3M Libor+1.4
2.9
256,919
309,252
76,519
(52,334)

KEB하나은행
2017.11.16
2020.11.16
USD 9,000
3M Libor+1.4
3.35
386,636
475,200
63,993
(88,564)

KEB하나은행
2019.05.07
2022.05.06
USD 17,097
3M Libor+1.7
3.1
(542,835)
(205,163)
(337,672)
(337,671)

우리은행
2017.11.16
2020.11.16
USD 9,000
3M Libor+1.59
3.33
407,966
475,200
44,346
(67,234)

합 계
1,178,590
1,742,418
(181,981)
(563,828)

17. 배출원가

17-1 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2)

구 분
1차 계획기간

2015년도
2016년도
2017년도

무상할당배출권
568,873
557,906
538,081

구 분
2차 계획기간

2018년도
2019년도
2020년도

무상할당배출권
589,354
589,354
589,354

17-2 당기 및 전기 중 온실가스배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2018년도
2019년도
2020년도

기초수량
46,828
86,423
-

무상할당
589,354
589,354
589,354

배출
(549,759)
-
-

매각
-
(58,500)
-

기말수량
86,423
617,277
589,354

(전기)
(수량단위: tCO2)

구 분
2015년도
2016년도
2017년도

기초수량
636,812
660,536
684,890

감소
(565,000)
(565,000)
(565,000)

기말수량
71,182
95,536
119,890

17-3 당기의 온실가스 배출량 추정치는 565,000 tCO2이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 549,759 tCO2입니다. 당기 및 전기 중 발생한 배출부채는 없습니다.

18. 자본금 및 기타불입자본

18-1 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
80,000,000주
80,000,000주

전액납입된 보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

자본금
172,500,000,000원
172,500,000,000원

18-2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
40,257,320
40,257,320

자기주식
(18,054,840)
(18,054,840)

기타불입자본 계
22,202,480
22,202,480

(주1) 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 보통주 1,589,680주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 
(주2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

19. 이익잉여금 및 기타자본구성요소

19-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)

이익준비금
6,958,857
5,971,548

미처분이익잉여금
154,159,603
157,106,482

합 계
161,118,460
163,078,030

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

19-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
163,078,031
173,810,111

배당금 지급
(9,873,097)
(9,873,096)

당기순이익
8,430,816
3,764,532

확정급여제도의 재측정요소
(517,290)
(4,623,517)

기말금액
161,118,460
163,078,030

19-3 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
===================

제20기
2019년 1월 1일부터
2019년 12월 31일까지
제19기
2018년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 3월 23일
처분확정일
2019년 2월 22일

주식회사 휴비스
(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
154,159,603
157,106,482

1. 전기이월미처분이익잉여금
146,246,077
157,965,467

2. 당기순이익
8,430,816
3,764,532

3. 확정급여제도의 재측정요소
(517,290)
(4,623,517)

II. 이익잉여금 처분액
5,430,203
10,860,406

1. 이익준비금
493,655
987,310

2. 배당금
4,936,548
9,873,096

III. 차기이월미처분이익잉여금
148,729,400
146,246,076

19-4 당기 및 전기 중 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주
34,500,000주
34,500,000주

자기주식
1,589,680주
1,589,680주

배당받을 주식
32,910,320주
32,910,320주

배당률
3%
6%

배당금액
4,936,548
9,873,096

한편, 상기 배당금에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분
산 식
산정비율

당기
전기

배당성향
배당금액/당기순이익
58.55%
262.27%

배당수익률
주당배당금/주가(주1)
2.45%
3.99%

(주1) 주주명부폐쇄일 2거래일(배당기준일 1거래일)전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격

19-5 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금흐름위험회피파생상품평가손익
(434,148)
(297,841)

한편, 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(297,841)
(277,219)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
(136,307)
(20,622)

기말금액
(434,148)
(297,841)

20. 영업이익 

20-1 매출액 

1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
806,763,091
1,009,594,914

상품매출
29,144,184
19,896,100

용역매출
9,356,958
11,820,923

소 계
845,264,233
1,041,311,937

임대매출
112,935
126,558

합 계
845,377,168
1,041,438,495

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지리적시장

국내
283,291,867
336,746,192

해외
561,972,366
704,565,745

합 계
845,264,233
1,041,311,937

수익인식시기

한 시점에 인식
845,264,233
1,041,311,937

기간에 걸쳐 인식
-
-

합 계
845,264,233
1,041,311,937

20-2 매출원가 

당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
731,781,550
919,238,695

상품매출원가
26,533,254
18,514,030

용역매출원가
9,356,958
11,820,923

합 계
767,671,762
949,573,648

20-3 판매비와 관리비 

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,520,645
11,831,824

퇴직급여
3,470,975
8,193,471

복리후생비
2,250,672
2,283,606

운반비
18,938,666
19,682,458

외부용역수수료
3,272,781
5,120,101

판매수수료
2,573,374
2,675,966

견본비
466,632
629,425

포장비
1,387,963
1,668,097

대손상각비
(2,005,342)
927,145

감가상각비
2,901,556
54,448

무형자산상각비
527,269
449,874

지급임차료
723,889
1,909,039

기타지급수수료
1,755,293
282,169

경상개발비
10,561,039
10,023,108

기타판관비
16,047,773
7,396,837

합 계
73,393,185
73,127,568

20-4 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
37,167,660
(50,224,345)

원재료 및 상품 등 매입액
487,249,979
710,030,683

종업원급여
69,585,265
85,204,626

감가상각비
34,617,838
37,888,078

무형자산상각비
527,269
449,874

운반비
38,674,521
32,957,511

지급수수료
14,132,244
15,366,550

외주가공비
14,887,098
22,052,799

광고선전비
508,083
365,662

기타비용
143,714,990
168,609,777

합 계
841,064,947
1,022,701,215

21. 기타영업외손익 

21-1 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
6,149,338
9,088,752

외화환산이익
838,331
381,746

유형자산처분이익
2,875,064
15,062

무형자산처분이익
2,723
53,822

무형자산손상차손환입
201,643
255,000

용역료수익
286,731
662,875

폐품매각대
434,492
450,797

관계기업투자처분이익
3,205,448
-

기타
1,369,304
620,391

합 계
15,363,074
11,528,445

21-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
7,920,814
10,481,259

외화환산손실
393,985
650,890

유형자산처분손실
6,049
1,016,951

무형자산처분손실
12,092
11,789

유형자산손상차손
-
647,890

매각예정비유동자산손상차손
-
19,265,664

투자자산처분손실
593,838
-

기타
757,473
533,955

합 계
9,684,251
32,608,398

22. 금융손익 

22-1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
101,316
196,638

배당금수익
7,618,213
10,759,673

외환차익
511,469
5

외화환산이익
-
63,148

파생상품평가이익
2,278,933
3,536,535

파생상품거래이익
352,133
405,550

합 계
10,862,064
14,961,549

22-2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
7,959,602
6,147,753

외환차손
52
839,532

외화환산손실
1,893,753
2,234,347

파생상품평가손실
385,180
528,822

파생상품거래손실
956,012
303,608

합 계
11,194,599
10,054,062

23. 법인세비용

23-1 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(추납액 및 환급액 포함)
940,010
3,764,867

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
87,493
(6,269,854)

자본에 직접 반영한 법인세
200,190
1,305,270

법인세비용
1,227,693
(1,199,717)

(*) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산
272,287
359,780

일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채)
359,780
(5,910,075)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(87,493)
6,269,855

23-2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,658,509
2,564,815

적용세율에 따른 법인세
2,100,872
542,259

조정사항
(873,179)
(1,741,978)

비공제비용
598,342
466,886

비과세수익
(143,667)
-

이연법인세자산 미인식효과
194,018
-

추납액(환급액)
(328,802)
-

세액공제 감면
(1,751,715)
(1,944,428)

기타(세율차이 등)
558,645
(264,435)

법인세비용
1,227,693
(1,199,717)

유효세율(주1)
12.71%
-

(주1) 전기의 경우 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 적용하지 아니하였습니다.

23-3 당기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
당기말

미수이자
(51)
16
(35)

임차보증금
27,156
(27,156)
-

장기미지급비용
472,730
(22,562)
450,168

선급비용
(26,214)
26,214
-

확정급여부채
59,935
1,600,207
1,660,143

사용권자산 및 리스부채
-
(26,796)
(26,796)

대손충당금
1,216,292
(323,607)
892,685

재고자산평가손실
655,035
(295,713)
359,322

무형자산손상차손
531,954
(23,888)
508,066

매각예정자산손상차손
4,238,446
(4,238,446)
-

유형자산감액손실
142,536
6,479
149,015

미지급비용
1,126,795
(251,915)
874,880

국고보조금
385,392
(150,290)
235,102

기타
1,394,506
613,773
2,008,279

토지재평가
(9,864,732)
(441,167)
(10,305,899)

이월결손금
-
1,715,642
1,715,642

이월세액공제

1,751,715
1,751,715

합 계
359,780
(87,493)
272,287

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(주2) 예측가능한 미래에 종속기업 및 관계기업주식의 처분이 희박한 종속기업 및 관계기업의 일시적차이 중 35,129,598천원에 대한 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다
.

23-4 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
당기말

미수이자
(404)
354
(51)

임차보증금
37,477
(10,322)
27,156

장기미지급비용
625,354
(152,624)
472,730

선급비용
(36,801)
10,588
(26,214)

확정급여부채
(2,008,371)
2,068,305
59,935

대손충당금
1,089,664
126,628
1,216,292

재고자산평가손실
495,161
159,874
655,035

무형자산손상차손
631,372
(99,418)
531,954

매각예정자산손상차손
-
4,238,446
4,238,446

유형자산감액손실
556,468
(413,933)
142,536

미지급비용
1,300,942
(174,146)
1,126,795

국고보조금
737,239
(351,847)
385,392

기타
978,480
416,026
1,394,506

토지재평가
(10,316,656)
451,924
(9,864,732)

합 계
(5,910,075)
6,269,855
359,780

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.
(주2) 예측가능한 미래에 종속기업 및 관계기업주식의 처분이 희박한 종속기업 및 관계기업의 일시적차이 중 22,905,198천원에 대한 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당이익 

24-1 당기 및 전기 중 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
8,430,816천원
3,764,532천원

가중평균유통보통주식수
32,910,320주
32,910,320주

기본주당당기순이익
256원
114원

한편, 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

발행보통주식수
34,500,000주
34,500,000주

자기주식
1,589,680주
1,589,680주

가중평균유통보통주식수
32,910,320주
32,910,320주

24-2 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 위험관리

25-1 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
258,971,317
190,143,404

차감: 현금및현금성자산
5,425,835
9,505,023

순부채
253,545,482
180,638,380

자본
355,386,792
357,482,669

순부채 대 자본비율
71.34%
50.53%

25-2 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다.

25-3 환위험관리

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.

-
모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.

-
외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 하여서는 안된다.

-
환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
67,948,295
90,854,927
75,435,766
110,803,350

EUR
3,844,405
5,587,031
656,294
679,089

JPY
173,163
185,786
274,882
60,028

합 계
71,965,863
96,627,744
76,366,942
111,542,467

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(374,374)
374,374
(997,421)
997,421

EUR
159,406
(159,406)
245,397
(245,397)

JPY
(5,086)
5,086
6,288
(6,288)

합 계
(220,054)
220,054
(745,736)
745,736

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

25-4 이자율위험관리

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 장기차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 차입금의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 수행하였으며, 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp)증감이 사용되고 있고, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 

만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기말 당사의 당기순이익은 6,456천원 감소/증가 할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

25-5 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
5,425,835
5,420,379

매출채권
98,329,919
98,329,919

기타채권
12,207,398
12,207,398

기타금융자산
2,141,892
2,141,892

합 계
118,105,044
118,099,588

25-6 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1~5년
5년 이상
합 계

무이자상품
151,943,021
18,000
-
151,961,021

이자부상품(주1)
144,809,465
125,662,276
-
270,471,741

합 계
296,752,486
125,680,276
-
422,432,762

(주1) 이자부상품에는 관련 금융부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으므로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

26. 특수관계자거래 

26-1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

공동지배기업
㈜삼양홀딩스, 에스케이디스커버리㈜

종속기업
사천휴비스화섬유한공사, ㈜휴비스글로벌

관계기업
항주휴비스영성화섬유한공사, 티에스케이코퍼레이션, Huvis Indorama Advanced Materials, LLC

기타
㈜삼양사, 삼양데이터시스템㈜, ㈜삼양에프앤비, ㈜삼양이노켐, ㈜삼양바이오팜, ㈜삼양패키징, 삼양공정소료상해유한공사, 진황도삼양사식품유한공사, 삼양EP헝가리, Samyang Biopharm USA Inc., ㈜크리켐, ㈜메디켐, ㈜케이씨아이, 삼양EP베트남, ㈜경원건설, AKINA.INC, KCI Japan co.,LTD, KeonchangChemical Industry Co.,Ltd, 삼남석유화학㈜, 삼양화성㈜, 삼양화인테크놀로지㈜, 인터베스트바이오펀드, 에스케이케미칼㈜, ㈜태영건설, 에스케이건설㈜,㈜부산바이오에너지, ㈜티에스케이엔워터테크, ㈜티에스케이그린에너지, ㈜티에스케이이엔이, ㈜울산이앤피, ㈜여수엑스포환경, ㈜그린바이로, ㈜에코시스템, ㈜센트로, ㈜티에스케이엠엔에스, ㈜티에스케이워터, 포천바이오에너지㈜, ㈜하나로햇빛발전소, 수원그린환경㈜, ㈜휴비스워터, 휴비스워터베트남, 난통영성휴비스화섬신재료유한공사

26-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
유무형자산
재화
용역
유무형자산

㈜삼양홀딩스
-
68,859
-
-
10,840
-

㈜삼양사
13,907,104
380,968
-
63,481
69,985
-

에스케이케미칼㈜
18,978,439
2,033,114
9,480,000
5,151,867
10,938,075
2,259,091

삼남석유화학㈜
-
-
-
218,156,207
-
-

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
-
1,101,245
-

사천휴비스화섬유한공사
35,542,847
2,973
-
551,010
470,548
-

항주휴비스영성화섬유한공사
4,436,172
116,350
-
1,182
-
-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
9,107,031
170,470
-
33,215
179,852
-

㈜휴비스글로벌
-
32,736
-
-
-
-

삼양화성㈜
3,252,678
94,941
-
-
-
-

㈜삼양패키징
-
460
-
-
-
-

합 계
85,224,271
2,900,871
9,480,000
223,956,962
12,770,545
2,259,091

당기 중 사천휴비스화섬유한공사와의 원재료 구매대행관련 총거래액은 21,657,836천원(관련원가 21,854,818천원)입니다.

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등

재화
용역
재화
용역

㈜삼양홀딩스
-
66,813
-
10,840

㈜삼양사
17,187,086
343,790
101,015
66,566

에스케이케미칼㈜(주1)
29,155,218
125,926
37,611,581
20,284,867

에스케이디스커버리㈜
-
-
420,488
-

삼남석유화학㈜
-
-
327,962,294
-

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
1,211,106

사천휴비스화섬유한공사
40,049,693
-
922,350
-

항주휴비스영성화섬유한공사
4,925,229
111,762
-
-

㈜휴비스워터
-
1,257,032
-
774,000

㈜휴비스글로벌
-
21,824
-
-

삼양화성㈜
4,206,570
111,301
-
-

㈜삼양패키징
-
5,224
-
-

㈜티에스케이워터
-
-
16,246
-

합 계
95,523,796
2,043,672
367,033,974
22,347,379

(주1) 전기의 특수관계자인 에스케이유화㈜는 2018년 5월 1일을 기준일로 하여 에스케이케미칼㈜에 흡수합병되었습니다. 

전기 중 사천휴비스화섬유한공사와의 원재료 구매대행관련 총거래액은 20,005,156천원(관련원가 20,157,247천원)입니다.

26-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

공동지배기업
㈜삼양홀딩스
배당금지급
2,639,250
2,639,250

에스케이디스커버리㈜
2,639,250
2,639,250

종속기업
㈜휴비스글로벌
현금출자
8,200,000
4,000,000

㈜휴비스워터
배당금수령
-
4,179,975

사천휴비스화섬유한공사
7,618,213
3,253,693

관계기업
항주휴비스영성화섬유한공사
배당금수령
-
3,326,005

26-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니
다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

㈜삼양홀딩스
-
5,589
-
993

㈜삼양사
440,891
29,757
-
4,834

에스케이케미칼㈜
105,931
536
936,135
62,406

㈜삼남석유화학
-
-
41,288,026
36,664

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
93,761

사천휴비스화섬유한공사
13,248,213
9,085,457
-
-

항주휴비스영성화섬유한공사
106,491
111,862
-
-

난통영성휴비스화섬신재료유한공사
443,334
79,284
-
-

삼양화성㈜
338,418
6,961
-
-

합 계
14,683,278
9,319,446
42,224,161
198,658

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

㈜삼양홀딩스
-
3,680
-
994

㈜삼양사
744,936
30,009
33,000
8,134

에스케이케미칼㈜
3,818,055
89,726
6,236,698
2,078,519

㈜삼남석유화학
-
-
87,457,220

㈜삼양데이터시스템
-
-
-
110,069

사천휴비스화섬유한공사
14,556,733
10,478,061
-
-

항주휴비스영성화섬유한공사
317,974
111,762
-
-

㈜휴비스워터
-
191,104
851,400
-

삼양화성㈜
472,284
10,429
-
-

㈜티에스케이워터
-
418
-
-

합 계
19,909,981
10,915,188
94,578,318
2,197,716

26-5 당기말 현재 당사는 관계기업인 Huvis Indorama Advanced Materials, LLC에 대하여 차입금 지급보증을 제공하고 있으며 차입금액은 52,003,015천원, 채무보증 금액은 26,001,507천원입니다.

26-6 당기 및 전기 중 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
431,391
417,748

퇴직급여
76,401
72,000

27. 우발채무와 약정사항

27-1 당기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
약정한도
거래은행

당좌차월
8,500,000
우리은행 외 1개

무역금융
USD 30,000
우리은행 외 2개

68,000,000

포괄약정(주1)
USD 25,000
농협은행

일반대출
45,000,000
산업은행 외 1개

L/C
USD 48,090
KEB하나은행 외 2개

DA/ DP
USD 11,500
우리은행 외 1개

L/C, DA/DP(주1)
USD 5,500
씨티은행

사전 Credit Line
40,000,000
우리은행

(주1) 당사는 수출입여신약정과 관련하여 농협과 USD 25,000,000의 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며 씨티은행과는 L/C(SIGHT, USANCE), DA/DP 등에 한하여 USD 5,500,000 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.

27-2 당기말 현재 당사는 임직원들의 한국증권금융의 주식담보대출 실행금액과 관련하여 16,246,999천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

28. 현금의 유출입이 없는 주요 거래 

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
145,250
970,800

건설중인자산의 본계정대체
30,062,553
35,153,010

유형자산 취득관련 미지급금
1,839,842
1,840,708

사채의 유동성대체
41,238,434
40,888,537

매각예정자산의 관계기업투자 대체
118,767,699
-

29. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
당기말

단기차입금
57,404,342
39,448,598
-
176,507
-
97,029,447

유동성장기차입금
970,800
(970,800)
-
-
825,550
825,550

유동성사채
40,888,537
(41,000,000)
-
-
41,238,434
41,126,971

유동리스부채
-
-
-
-
1,575,188
1,575,188

장기차입금
1,291,100
20,000,000
-
(205,163)
(825,550)
20,260,387

사채
89,588,625
49,792,780
175,004
1,410,987
(41,238,434)
99,728,962

미지급배당금
-
(9,873,096)
-
-
9,873,096
-

비유동리스부채
4,527,230
(1,678,790)
135,748
-
(1,575,188)
1,409,000

합계
194,670,634
55,718,692
310,752
1,382,331
9,873,096
261,955,505

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
이자비용
외화환산손익
대체
당기말

단기차입금
49,268,624
7,624,295
-
511,423
-
57,404,342

유동성장기차입금
997,200
(997,200)
-
-
970,800
970,800

유동성사채
49,000,000
(49,000,000)
-
-
40,888,537
40,888,537

장기차입금
2,261,900
-
-
-
(970,800)
1,291,100

사채
78,834,259
49,797,780
185,347
1,659,776
(40,888,537)
89,588,625

미지급배당금
25
(9,873,096)
-
-
9,873,071
-

합계
180,362,008
(2,448,221)
185,347
2,171,199
9,873,071
190,143,404

30. 리스

30-1 일반사항
당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의리스기간은 5년이며, 차량운반구의 경우에는 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하이며 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다.당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

30-2 사용권 자산
당사의 사용권자산의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

취득가액

당기초
4,137,730
689,720
4,827,450

감가상각비
-
-
-

당기말
4,137,730
689,720
4,827,450

감가상각누계액

당기초
-
-
-

감가상각비
(1,459,959)
(172,430)
(1,632,389)

당기말
(1,459,959)
(172,430)
(1,632,389)

순장부금액

당기초
-
-
-

당기말
2,677,771
517,290
3,195,061

30-3 리스부채
당사의 리스 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
4,527,230

취득
-

이자비용
135,748

지급리스료
(1,678,791)

기말
2,984,187

당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

유동부채

리스부채
1,575,188

비유동부채

리스부채
1,409,000

총리스부채
2,984,187

1년이내
1,575,188

1년 초과 5년 미만
1,409,000

30-4 당사가 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

임대료 등 기타 영업비용

소액리스(매출원가에 포함)
147,928

소액리스(관리비에 포함)
44,211

감가상각비

사용권자산의 상각
1,632,389

순금융원가

리스부채의 이자비용
135,748

당사의 기업회계기준서 제1116호 리스 회계처리 최초 적용으로 인하여 사용권 자산과 리스 부채가 당기 중 각각 4,827,450천원, 4,527,230천원 증가하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호 리스 회계처리 적용으로 인하여 충당부채가 165,410천원 증가하였습니다(주석2 참조).
당사의 리스에 대하여 당기 중 총 1,870,930천원의 현금 유출이 있었습니다.

31. 매각예정비유동자산

당사는 2018년 11월 19일 당사가 보유하고 있던 ㈜휴비스워터의 주식 전부를 상대회사인 ㈜티에스케이코퍼레이션에 이전하고 ㈜티에스케이코퍼레이션의 주식을 교부받는 주식교환의 결정을 하였으며, 2019년 1월 10일에 주식교환이 완료되었습니다(주석10 참조). 
전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기말

종속기업투자주식
138,033,363

손상차손누계액
19,265,664

합 계
118,767,699

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제20기
제19기

현금배당
주당배당금(원)
보통주
150
300

우선주
-
-

배당금총액(원)
4,936,548,000
9,873,096,000

시가배당율(%)
보통주
2.4%
4.0%

우선주
-
-

□ 이사의 선임

제2호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 1명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

신유동
1962.10.16
사내이사
-
이사회

박찬중
1964.10.14.
기타비상무이사
주주사 임원
이사회

김용현
1952.07.30
사외이사
-
이사회

강영철
1956.09.16
사외이사
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간
거래내역

기간
내용

신유동
(주)휴비스 대표이사

2008.01~2013.12
2014.01~2015.12
2016.01~2016.11
2016.12~
한양대 무역학(학사), 연세대 EMBA
(주)휴비스 FY사업본부장 
 SF사업본부장
 마케팅지원본부장
 CEO (대표이사)
-

박찬중
SK디스커버리(주) 대표이사

2010.07~2012.01
2012.01~2017.11

2017.12~2019.12
2019.12~
서울대 경영학(학사,석사),
美 미시건大 MBA, 행정고시(32회)
SK건설 전략기획실장
SK케미칼 경영지원부분장,
 고기능소재사업부문장
SK디스커버리 총괄 (부사장)
 대표이사 (사장)
SK디스커버리
와의
매출 / 매입
거래

김용현
(주)휴비스 사외이사 겸
 감사위원

1998.02~2005.12
2005.12~2009.01
2009.12~2012.04
2012.05~2014.12
2015.01~2016.06
2015.04~ 
2017.03~
성균관대 경제학(학사), 서울대 행정학(석사)
美 조지워싱턴大 경제학 (박사과정)
행정고시 (23회)
기획예산처 건설,복지예산과장, 사회예산국장
보건복지부 차관보
대한적십자사 사무총장
(주)제니엘 부회장
세계미래포럼 대표
연천군 대외협력보좌관
(주)휴비스 사외이사 겸 감사위원
-

강영철
한양대학교 과학기술정책학과
특임교수

2003 ~ 2006
2006 ~ 2008
2008 ~ 2014
2013 ~ 2014
2014 ~ 2017 
2018 ~
서울대 경제학(학사), 
美 피츠버그大 경영학(석사,박사)
풀무원 전략담담 부사장, BHC부문지원부문장
 글로벌사업담당 사장
풀무원홀딩스 Pulmuone USA 사장
 전략경영원장(사장) 겸임
국무조정실 규제조정실장
한양대학교 과학기술정책학과 특임교수
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[김용현 - 사외이사]

1. 전문성
 본인의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 
 회사가 목표하는 미션과 비젼을 실현하는데 기여하고자 함.

2. 독립성
 본인은 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 이를 바탕으로 
 투명하고 독립적인 의사 결정 및 사외아로서의 직무를 수행할 계획임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 
 본인은 아래의 가치 제고에 노력하고 기여하고자 함.
 - 회사의 영속성을 위한 기업가치 제고
 - 기업 성장을 통한 주주가치 제고
 - 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
 - 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본인은 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 
 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를
 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.
 특히 해당 기업이 강조하고 있는 윤리경영과 핵심가치 (안전, 신뢰, 도전, 탁월)를
 함께 숙지하고 준수할 것임.

[강영철 - 사외이사]

1. 전문성
 본인의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 
 회사가 목표하는 미션과 비젼을 실현하는데 기여하고자 함.

2. 독립성
 본인은 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 이를 바탕으로
 투명하고 독립적인 의사 결정 및 사외아로서의 직무를 수행할 계획임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준
 본인의 아래의 가치 제고에 노력하고 기여하고자 함.
 - 회사의 영속성을 위한 기업가치 제고
 - 기업 성장을 통한 주주가치 제고
 - 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고
 - 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수
 본인은 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 
 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를
 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임.
 특히 해당 기업이 강조하고 있는 윤리경영과 핵심가치 (안전, 신뢰, 도전, 탁월)를
 함께 숙지하고 준수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[신유동 - 사내이사]

⊙ 전문성 (회사의 고유한 업무영역에 대한 전문성)
 - 후보자는 회사에 대한 내부 사정이 정통하며, 조직에 대한 높은 이해도 보유
 - 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더십 발휘 가능
 - 해당 산업에서 당해 회사의 정확한 포지셔닝 전략 수립 가능

[박찬중 - 기타비상무이사]

- 경영에 관한 전문적인 지식과 경험으로 회사의 미래를 위한 통합적 전략 수립에 기여할 수
 있는 역할 기대
- 신규 사업 진출 방향성과 관련된 아웃라인 성격의 전략 수립에 기여할 수 있는 역할 가능

[김용현 - 사외이사]

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적
 의견제시 가능
- 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독
 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 회사의 경쟁력 제고에 기여
- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 과거 사외이사 및 감사위원
 재직 경험에 따른 독립성과 책임감 (이사회 참여율 등), 윤리의식 등을 고려

[강영철 - 사외이사]

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적
 의견제시 가능
- 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독
 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 회사의 경쟁력 제고에 기여
- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 사회적인 명성과 윤리의식
 등을 고려

확인서

이사선임 사실내용 확인서_신유동.jpg
이사선임 사실내용 확인서_신유동

이사선임 사실내용 확인서_박찬중.jpg
이사선임 사실내용 확인서_박찬중

이사선임 사실내용 확인서_김용현.jpg
이사선임 사실내용 확인서_김용현

이사선임 사실내용 확인서_강영철.jpg
이사선임 사실내용 확인서_강영철

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건 (사외이사인 감사위원회 위원 2명)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김용현
1952.07.30
사외이사
-
이사회

강영철
1956.09.16
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김용현
(주)휴비스 사외이사 겸
 감사위원

1998.02~2005.12
2005.12~2009.01
2009.12~2012.04
2012.05~2014.12
2015.01~2016.06
2015.04~ 
2017.03~
성균관대 경제학(학사), 서울대 행정학(석사)
美 조지워싱턴大 경제학 (박사과정)
행정고시 (23회)
기획예산처 건설,복지예산과장, 사회예산국장
보건복지부 차관보
대한적십자사 사무총장
(주)제니엘 부회장
세계미래포럼 대표
연천군 대외협력보좌관
(주)휴비스 사외이사 겸 감사위원
-

강영철
한양대학교 과학기술정책학과
특임교수

2003 ~ 2006
2006 ~ 2008
2008 ~ 2014
2013 ~ 2014
2014 ~ 2017
2018 ~
서울대 경제학(학사), 
美 피츠버그大 경영학(석사,박사)
풀무원 전략담담 부사장, BHC부문지원부문장
 글로벌사업담당 사장
풀무원홀딩스 Pulmuone USA 사장
 전략경영원장(사장) 겸임
국무조정실 규제조정실장
한양대학교 과학기술정책학과 특임교수
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
[김용현 - 감사위원]

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적
 의견제시 가능
- 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독
 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 회사의 경쟁력 제고에 기여
- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 과거 사외이사 및 감사위원
 재직 경험에 따른 독립성과 책임감 (이사회 참여율 등), 윤리의식 등을 고려

[강영철 - 감사위원]

- 후보자의 경력에 따른 실무 경험이나 전문지식으로 회사의 의사결정 과정에서 전문적
 의견제시 가능
- 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독
 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 회사의 경쟁력 제고에 기여
- 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 사회적인 명성과 윤리의식
 등을 고려

확인서

감사위원선임 사실내용 확인서_김용현.jpg
감사위원선임 사실내용 확인서_김용현

감사위원선임 사실내용 확인서_강영철.jpg
감사위원선임 사실내용 확인서_강영철

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
20 억 (￦2,000,000,000)

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
431 백만원 (￦431,391,000)

최고한도액
20 억 (￦2,000,000,000)

※ 기타 참고사항