디엔에프 — 주주총회소집공고 (20200306)
제출인: 디엔에프

주주총회소집공고
2.8
(주) 디엔에프

주주총회소집공고

2020년 03월 06일

회 사 명 :
주식회사 디엔에프

대 표 이 사 :
김 명 운

본 점 소 재 지 :
대전 대덕구 대화로 132번길 142(대화동)

(전 화) 042-932-7939

(홈페이지)http://www.dnfsolution.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)최 영 재

(전 화)042-932-7939

주주총회 소집공고

(제19기 정기)

주주님의 건승과 댁내 평안을 기원합니다.

상법 제 365조와 정관 제16조의 규정에 의거하여 제
19
기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

- 아 래 -

1. 일 시 :
2020년 03월 23일(월) 오전 10시 30분

2. 장 소 : 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142(대화동) (주) 디엔에프 2층 A회의실
3. 회의 목적사항
 가. 보고사항
 ㆍ 감사의 감사보고
 ㆍ 영업보고
 ㆍ 내부회계관리제도 운영실태 보고
 ㆍ 외부감사인 선임보고 
 나. 부의안건
 ㆍ
제1호 의안 : 제19기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표 승인의 건
 ㆍ 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내 1명, 최영재)
 ㆍ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 ㆍ 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

 ※ 상기 제1호 의안에 대하여 상법 제 449조의 2와 당사 정관 제 41조 ⑥에 의거 
 외부 감사인의 감사의견에 따라 이사회 승인 및 주주총회 보고로 진행 될 수 있음.
4. 실질주주의 의결권행사에 관한 사항
 당사는 상법 제 368 조의 4에 따른 전자투표제도를 결의하였고, 관리업무를 한국예탁 결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참 석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표관리시스템 인테넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
 (한국예탁결제원 전자투표시스템 K-evote)

나. 전자투표 행사기간 :
2020년 03월 13일(9시) ~ 2020년 03월 22일(17까지)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사

-주주확인용 공인인증서의 종류: 용도제한용(증권용) 또는 범용 공인인증서(은행용
 공인인증서 적용)

5. 경영참고사항 등 비치
 상법 542조의4에 의거 주주총회 소집통지 및 공고사항을 당사 홈페이지(www.dnfsolutio n.com)에 게재하고, 금융위원회, 한국거래소에 비치(공시)하고 있사오니 참고하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물
 ㆍ 직접행사 : 주주총회참석장, 신분증
 ㆍ 대리행사 : 주주총회참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 
 위임인 인감증명서, 대리인의 신분증
 ※ 단, 1%이하 소액주주의 경우 주주총회참석장이 서면으로 발송되지 않으므로 주 주총회참석장은 지참하지 아니하셔도 되며, 신분증으로 권리주주임을 확인 하겠 습니다.

7. 기타사항
 ㆍ주주총회 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.
 ㆍ상법 제542조의4 및 당사 정관 제 18조에 의거 발행주식총수의 1%이하 소유주주에 대해서는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지해 주시기 바랍니다.

2020년 03월 06일

주식회사 디엔에프
 대표이사 김 명 운 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

(이광재)
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2019.03.04
제1호 의안 : 2018년 기말 결산서 승인의 건
제2호 의안 : 제18기 정기주주총회 소집의 건
제3호 의안 : 전자투표제도 이용의 건
찬성

2
2019.03.12
제1호 의안 : 이사회 결의에 의한 제18기 재무제표 승인의 건
제2호 의안 : 내부회계관리제도 운영 실태 보고의 건
찬성

3
2019.03.20
제1호 의안 : 대표이사 선임의 건
찬성

4
2019.11.06
제1호 의안 : 이앤벤처3호 스마트투자조합 결성 참여 결정의 건
찬성

5
2019.11.14
제1호 의안 : 2019년 3분기 보고서 승인의 건
찬성

6
2019.12.09
제1호 의안 : 타법인주식 취득 결정의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

※ 당사는 이사회내 위원회가 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
12
12
-

※ 주총승인금액은 전체 이사 보수한도 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

반도체는 사물인터넷 시대를 맞아 대호황기를 겪고 있으며, 그에 따른 칩의 소형화, 경량화, 저전력화, 고용량화, 고속화 등의 수요 트랜드에따라 공정, 장비, 소재 등의 변화로 다양한 다양한 기술 진보를 만들어내고 있습니다. 
반도체용 정밀화학소재산업, 특히 반도체 제조의 핵심소재로 사용되는 증착용소재산업은 글로벌 시장에서 선전하고 있는 전방산업과 국산화 기술개발이 활발한 장비산업과 달리, 상당부분의 시장을 미국, 유럽, 일본 기업들이 점유하고 있어 국내 반도체제조기업의 시장 경쟁력을 높이기 위해 지속적인 국산화 노력이 필요한 산업입니다. 

(2) 산업의 성장성
글로벌 시장조사기관인 IHS 마킷은 2019년 글로벌 반도체 시장이 12.8% 감소했으며,2020년에는 5.9% 상승할 것으로 예상했습니다. 단기적으로 2019년도 반도체 성장둔화는 일시적 현상이며, 장기적으로는 성장할 것으로 예상됩니다. 5G의 구축이 무선통신 산업에 새로운 성장기회를 제공할 뿐만 아니라 무선통신 기술이 세계 기업과 경제에 주는 더 많은 혜택 덕분에 반도체 시장 회복이 촉진될 것으로 분석했습니다. 5G 는 자율주행, IoT, AI 등 기술이 보편화되는데 필요한 충분조건입니다. 자율주행 시대가 되면 차량 한 대당 집적되는 반도체 수는 수천 개가 될 것이며,인공지능 기술의 발달이 반도체 수요 확대를 이끌 것으로 보입니다. 아울러 메모리의 부분에 대한 수요는 더욱 커져 반도체 산업의 지속적인 성장이 예상됩니다. 

(3) 경기변동의 특성
반도체는 국제정세에 따는 경기 변동성이 다소 큰 것으로 나타났습니다. 2019년 반도체 시장의 불황의 주요 원인은 메모리의 과잉 공급으로 가격이 하락했습니다. 하지만 미중문역분쟁으로인하여 글로벌 변동성 확대로 불안감이 증가하였고, 중국의 전기 전자 High-Tech제품 교역이 둔화되었으며, 그 영향으로 중국으로 우리나라 반도체 수출도 급감하였기 때문에 국제성세의 영향이 작다고 할 수 없습니다. 하지만 미중무역분쟁 완화와 반도체 업황이 개선되는 조짐은 긍정적인 요인으로 나타나고 있습니다. 이렇듯 반도체의 수요, 가격, 국제정세 등은 반도체용 소재 매출 상황에 큰 영향을 끼치는 중요한 요인들입니다. 

(4) 경쟁요소
반도체용 정밀화학소재는 대체로 미세화에 따른 공정전환으로 신규 수요가 발생되며, 이를 사전에 예측하여 다양한 제품 포트폴리오를 구성하고 고객사에서 요구하는 상세 기준에 맞게 적절히 수정할 수 있어야 합니다. 
고객사는새로운 소재 적용에 앞서 일정 기간 테스트를 거쳐 양산 적용에 적절한 품질을 가진 재료를 제품으로 채택하며, 재료 수급 안정을 위해 2개 이상의 벤더를 두는 것이 일반적이지만 특허등록된재료의 경우는 그렇지 않은 재료 보다 단독으로 납품할 수 있는 가능성이 높은 것이 사실입니다.
고
객사의 제품으로 채택되어 납품을 하게 되면, 사용량이 급증하거나 품질에 문제가 발생되지 않는 이상 초기 결정된 벤더만 납품할 수 있어 다른 산업들 대비 진입장벽이 높은 것이 특징입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 주력 제품들은 메모리 반도체의 소자 형성에 사용되는 증착재료이므로, 메모리 반도체 경기를 바탕으로 변화하는 고객사의 사업전략에 영향을 받습니다. 가트너가 발표한 보고서에 따르면, 2019년 반도체 판매량의 26.7%를 차지했던 메모리 시장은 2019년 시장규모가 31.5% 감소했습니다. 특히 메모리 부문 내에서 D램은 2018년 말부터 2019년까지 과잉 공급이 지속되면서 무려 37.5% 감소했습니다. 2019년 하반기에는 D램 공급업체의 과잉 재고로 가격이 인하됨에 따라, 2019년 평균판매단가는 47.4% 하락했습니다. 이에 따른 영향으로 당사 매출이 전년 대비 대략 20% 낮은 수준인 588억 원으로 매출이 감소 하였습니다. 2020년에는 과잉 재고 문제 해소로 칩 평균판매단가가 올라가면서 반도체 시장 특히 메모리 부문의 매출이 회복될 것으로 예상되며, DRAM의 미세화와 3D Nand의 적층수 증가 추이는 지속될 것이며, 그에 따른 당사의 주력 제품들의 매출 또한 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 당사가 준비하고 있는 디스플레이 및 기능성코팅재료 역시 사업화를 기대하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

구분
품목
구체적용도

반도체 전자 재료
DPT용 전구체
Double Patterning Tech용 재료

High-k 전구체
커패시터 유전막용

ACL 전구체
반도체 Hardmask재료

확산방지막용 전구체
반도체확산방지막용 재료

SiO/SiN 전구체
Low-temp.용 절연재료

기타화학재료 및 
기타상품
유리우스 알파
Canister 등
기능성 나노 코팅제 상품 등

(2) 시장점유율

반도체용 증착소재는 일반적으로 CVD(Chemical Vapor Deposition)/ALD(Atomic Layer Deposition) 공정에 사용되는 소재를 말하며, 일부 공정은 Spin Coating 공정으로 적용되기도 합니다. 이러한 증착소재의 국내시장 규모는 2017년 기준 약 7천억원으로 추정되며, 해외 기업들이 약 50%를 점유하고, 당사는 약 10%를 점유하는 것으로 추정하고 있습니다. 당사의 주력제품인 DPT, High-k, SiO/SiN 재료 등은 고객사의 벤더 이원화 정책에 의해 50% 이상의 점유율을 확보하는 것으로 추정하고 있습니다.

(3) 시장의 특성

고사양의 초미세반도체 양산을 위해 고순도의 정밀화학소재들이 필요하며 지속적으로 변화하는 기술 트랜드에따라 다양한 반응성과 공정상의 안정성을 갖는 새로운 재료들의 수요가 발생되고 있습니다. 

당사는 글로벌 반도체 제조기업 및 장비기업과 다양한 공동개발 프로젝트를 진행하며 차세대 기술 트랜드에대한 정보를 습득하고, 신규 적용될 가능성을 갖는 다양한 소재들을 제품 포트폴리오로 구성하고 있습니다. 특히, 장비기업과의 협업은 새로운 공정 도입 시 시장에 동반 진입하여 성장할 수 있으므로 국내·외 장비기업들과 진행하는 연구개발 프로젝트 성공을 위해 노력하고 있습니다.

첨단 기술로 성장이 진행되는 반도체 산업과 그 근간이 되는 소재산업은 정보 공유가 매우 제한적이고 핵심기술을 단시간에 축적하기 어렵기 때문에 소수의 기업들에 의해 독과점 되고 있습니다. 따라서 해당 재료의 사용 초기에 진입한 기업은 유리한 조건으로 납품을 시작하고 수년간 안정적인 매출을 창출 할 수 있습니다. 또한, 초미세반도체 양산에 적용되더라도 고객사내에서 발생되는 공정 이슈에 대응하고 개선하기 위해 지속적인 기술적 관리가 필요하므로, 소재기업이 갖고 있는 품질관리 능력은 연구개발력 못지 않게 중요하며 시장에서 지속적으로 성장하기 위한 중요한 경쟁력입니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 차세대 반도체 재료 트랜드에맞게 제품 포트폴리오를 구성하고 고객사및 장비회사들과 다양한 연구개발 프로젝트를 진행중이며, 새로운 수요처인디스플레이 패널 제조기업 및 장비기업들과도 신소재 개발을 위한 협력 체계를 구축하고 있습니다. 또한, 고기능성AG 코팅제, 필름용 코팅제, 태양광 패널용 AR코팅제등의 연구개발도 활발히 진행하며 지속 성장을 위한 발판을 마련하고 있습니다.

(5) 조직도

(주)디엔에프 조직도(20200101).jpg
(주)디엔에프 조직도(20200101)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III. 경영참고사항 - 1.사업의 개요 - 나. 회사의 현황 - (1)영업개황 및 사업부문의 구분" 내용과 같습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 재무상태표

<재 무 상 태 표>

제 19 기 2019년 12월 31일 현재

제 18 기 2018년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 19 기
제 18 기

자 산

Ⅰ. 유동자산
32,409,394,029
38,521,832,206

현금및현금성자산
3,336,248,762
7,097,205,887

단기금융상품
6,046,175,893
7,773,156,393

매출채권
3,645,826,113
4,256,136,518

기타금융자산
1,465,909,754
2,152,599,745

재고자산
17,667,562,751
17,040,566,103

기타유동자산
247,670,756
202,167,560

Ⅱ. 비유동자산
77,709,902,357
77,031,247,680

관계기업투자주식
229,500,157
493,076,298

당기손익-공정가치금융자산
10,237,805,550
9,102,566,097

기타금융자산
2,571,184,397
2,418,209,200

유형자산
56,327,975,470
58,206,126,398

사용권자산
503,182,494
-

투자부동산
2,086,890,193
2,135,795,107

무형자산
467,440,253
565,203,958

이연법인세자산
3,532,361,277
2,751,154,610

기타비유동자산
1,753,562,566
1,359,116,012

자 산 총 계
110,119,296,386
115,553,079,886

부 채 및 자 본

Ⅰ. 유동부채
12,648,982,720
15,993,633,942

매입채무
890,725,990
3,897,863,575

미지급금
4,008,087
118,932,000

미지급비용
2,020,297,633
1,677,873,066

예수금
139,426,367
296,903,117

단기차입금
6,000,000,000
6,000,000,000

유동성장기차입금
3,333,332,000
3,333,332,000

당기법인세부채
75,449,771
609,458,413

기타유동부채
48,587,198
59,271,771

유동리스부채
137,155,674
-

Ⅱ. 비유동부채
7,201,218,882
9,489,259,766

장기차입금
6,666,666,000
9,229,998,000

기타금융부채
218,039,000
208,039,000

기타비유동부채
34,514,019
51,222,766

비유동리스부채
281,999,863
-

부 채 총 계
19,850,201,602
25,482,893,708

자 본

Ⅰ. 자본금
5,380,914,000
5,380,914,000

Ⅱ. 주식발행초과금
27,424,037,740
27,424,037,740

Ⅲ. 이익잉여금
62,615,283,073
62,416,481,387

Ⅳ. 기타자본항목
(5,151,140,029)
(5,151,246,949)

자 본 총 계
90,269,094,784
90,070,186,178

부 채 및 자 본 총 계
110,119,296,386
115,553,079,886

종속·관계·공동기업

투자주식의 평가방법

지분법
지분법

[()는 부(-)의 수치임]

-
포괄손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 19 기
제 18 기

Ⅰ. 매출
58,814,556,826
74,242,592,110

Ⅱ. 매출원가
38,056,330,764
44,261,152,707

Ⅲ. 매출총이익
20,758,226,062
29,981,439,403

판매비와관리비
(15,513,189,513)
(15,198,278,294)

Ⅳ. 영업이익
5,245,036,549
14,783,161,109

이자수익
325,649,078
383,015,714

금융비용
(406,655,829)
(458,368,589)

기타수익
939,287,690
2,549,412,087

기타비용
(3,558,136,171)
(1,941,642,017)

관계기업지분법손실
(263,576,141)
(204,598,720)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
2,281,605,176
15,110,979,584

Ⅵ. 법인세비용
(50,437,890)
(994,671,052)

Ⅶ. 당기순이익
2,231,167,286
14,116,308,532

Ⅷ. 기타포괄손익
-
-

Ⅸ. 총포괄이익
2,231,167,286
14,116,308,532

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익
220
1,363

희석주당이익
220
1,363

[()는 부(-)의 수치임]

-
이익잉여금처분계산서(안)
 <이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 19 기
제 18 기

Ⅰ.미처분이익잉여금
61,448,283,673
61,452,718,647

1.전기이월미처분이익잉여금
59,217,116,387
47,336,410,115

2.당기순이익
2,231,167,286
14,116,308,532

Ⅱ.이익잉여금처분액
-
(2,235,602,160)

1.이익준비금
-
(203,236,560)

2.배당금(주석35)
-
(2,032,365,600)

주당배당금(률) :

당기 : -원(0%)

전기 : 200원(40%)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금
61,448,283,673
59,217,116,487

[()는 부(-)의 수치임]

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 19 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 18 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2018.1.1(보고금액)
5,380,914,000
27,424,037,740
(2,752,286,489)
51,438,721,255
81,491,386,506

자기주식의취득
-
-
(2,399,138,000)
-
(2,399,138,000)

주식선택권의행사
-
-
177,540
-
177,540

배당금의지급
-
-
-
(3,138,548,400)
(3,138,548,400)

당기순이익
-
-
-
14,116,308,532
14,116,308,532

2018.12.31(전기말)
5,380,914,000
27,424,037,740
(5,151,246,949)
62,416,481,387
90,070,186,178

2019.1.1(보고금액)
5,380,914,000
27,424,037,740
(5,151,246,949)
62,416,481,387
90,070,186,178

자기주식의 처분
-
-
486,000
-
486,000

주식매입선택권 행사
-
-
(379,080)
-
(379,080)

배당금의 지급
-
-
-
(2,032,365,600)
(2,032,365,600)

당기순이익
-
-
-
2,231,167,286
2,231,167,286

2019.12.31(당기말)
5,380,914,000
27,424,037,740
(5,151,140,029)
62,615,283,073
90,269,094,784

[()는 부(-)의 수치임]

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 19 기
제 18 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
3,927,775,683
8,118,533,911

1. 영업에서 창출된 현금흐름
7,565,066,887
14,528,105,050

당기순이익
2,231,167,286
14,116,308,532

가감
6,950,861,884
2,082,752,954

자산ㆍ부채의증감
(1,616,962,283)
(1,670,956,436)

2. 이자지급
(423,594,918)
(458,368,589)

3. 이자수취
266,659,564
383,015,714

4. 배당금지급
(2,032,365,600)
(3,138,548,400)

5. 법인세납부액
(1,447,990,250)
(3,195,669,864)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(4,942,101,100)
(12,693,560,316)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
4,319,948,430
6,278,578,985

단기금융상품의 감소
1,947,889,100
3,844,216,911

장기금융상품의 감소
-
2,421,577,364

비유동상각후원가금융상품 감소
-
-

비유동당기손익-공정가치금융자산 처분
2,124,777,421
-

유형자산의처분
106,564,909
12,384,710

무형자산의처분
-
-

매도가능증권처분
-
400,000

관계기업투자주식처분
-
-

기타유동자산의감소
139,817,000
-

기타비유동금융자산의감소
900,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(9,262,049,530)
(18,972,139,301)

기타유동금융자산의증가
(142,600,000)
-

단기금융상품의증가
(180,000,000)
-

관계기업주식취득
-
(650,000,000)

당기손익-공정가치금융자산 취득
(6,099,300,072)
(7,569,947,098)

유형자산의취득
(2,570,422,956)
(10,719,228,924)

무형자산의취득
(24,276,502)
(32,963,279)

기타비유동금융자산의증가
(245,450,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(2,722,979,378)
1,864,192,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
770,000,000
17,330,000,000

단기차입금의차입
-
13,100,000,000

장기차입금의차입
770,000,000
4,230,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,492,979,378)
(15,465,808,000)

단기차입금의상환
-
(10,600,000,000)

유동성장기차입금의상환
(3,333,332,000)
(2,466,670,000)

리스부채의상환
(159,647,378)
-

자기주식의취득
-
(2,399,138,000)

IV. 현금및현금성자산의증가(I＋II+III)
(3,737,304,795)
(2,710,834,405)

V. 기초의 현금및현금성자산
7,097,205,887
9,814,255,123

VI. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과
(23,652,330)
(6,214,831)

VII. 기말의 현금및현금성자산
3,336,248,762
7,097,205,887

[()는 부(-)의 수치임]

-
최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제19기 2019년 12월 31일 현재

제18기 2018년 12월 31일 현재

주요배당지표

구 분
주식의 종류
제19기
제18기

주당액면가액(원)
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-
-

(개별)당기순이익(백만원)
2,231
14,116

(연결)주당순이익(원)
-
-

현금배당금총액(백만원)
-
2,032

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-

현금배당수익률(%)
보통주
-
40

우선주
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-

우선주
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
-
200

우선주
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-

우선주
-
-

주석

제19기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제18기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 디엔에프

1. 일반사항

주식회사 디엔에프(이하 "당사")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으 며, 2007년 11월 16일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,380,914천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주식종류
주 주 명
소유주식수(주)
지분율

보통주
김명운(대표이사)
1,966,264
18.27%

〃
최영재
233,199
2.17%

〃
김현태
69,664
0.65%

〃
임재훈
63,589
0.59%

〃
이백현
10,400
0.10%

〃
이광재
1,000
0.01%

〃
기타
8,417,712
78.21%

합 계

10,761,828
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 푸정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자신의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.3 현금 및 현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은해예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무제표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

2.2.4 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

2.2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공종지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의 된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자 들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타 포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분율을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

2.2.7 금융자산

(1) 분류

2018년1월1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업 모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되느 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금응자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식 합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부체 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정한는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거 됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정 되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별로 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년,40년

기 계 장 치
2년~8년

공 구 와 기 구
2년~8년

차 량 운 반 구
8년

비 품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산의 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 참감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래경제적효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 무형자산상각비는 사용가능한 시점부터 추정 잔존가치를 차감하여 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

산 업 재 산 권
10년

개 발 비
10년

소 프 트 웨 어
5년

다만, 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 않고 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산은 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.15 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.16 금융부채와 지분상품

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.17 퇴직급여 및 해고급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운용하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.18 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.20 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 당사의 제품을 이용하여 다양한 제품을 제조 판매합니다. 고객사 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며, 고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화의 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세 자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부가되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.22 리스

주석 2.2에서 설면한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석35에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최초리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사기 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요학 없었습니다.

당사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 자수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 당기비용으로 처리하고 있습니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동한 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain)경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.2.23 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 다라 결정됩니다.

2.2.24 재무제표의 발행 승인일

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 3월 5일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드믈 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 28참조)

당사는 특정 기간동한 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기겁을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기겁의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4 참조)

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 여향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체 하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 증가한 금액은 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험-환율
미래 상거래
현금흐름 추정
환율 모니터링

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
민감도 분석

시장위험 - 이자율
변동금리 장기 차입금
민감도 분석
이자율 모니터링

시장위험 - 주가
지분상품 투자
민감도 분석
주가 모니터링

신용위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산
연체율 분석
은행예치금 다원화, 신용한도 관리

신용등급

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화
당기말
전기말

자산
부채
차감계
자산
부채
차감계

USD
1,722,654
12,778
1,709,876
1,719,010
3,282,608
-1,563,598

TWD
317,411
-
317,411
233,351
-
233,351

JPY
32,096
-
32,096
12,361
-
12,361

합 계
2,072,161
12,778
2,059,383
1,964,722
3,282,608
-1,317,886

각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
USD
TWD
JPY

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

세전이익
170,988
-156,360
31,741
23,335
3,210
1,236

(2) 가격위험

(가) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 상장되어 있는 주식이 아니므로 가격위험에 크게 노출되어 있지 아니합니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 자기주식은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(3) 이자율 위험

(가) 이자율위험

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
4,999,998
31%
14,333,330
77%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만
10,999,998
69%
14,333,330
77%

6-12개월
-
0%
-
0%

1-5년
5,000,000
31%
4,230,000
23%

5년 초과
-
0%
-
0%

15,999,998
100%
18,563,330
100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

70bp 상승 시
62,285
68,933

100bp 하락 시
-88,979
-98,477

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 6월 30일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상
30~90일 이하
91~180일 이하
181일~365일 이하
365일 초과
계

연체
연체
연체
연체

당기말

기대 손실률
1%
1%
10%
50%
100%

총 장부금액 - 매출채권
3,682,653
0
0
0
1,650
3,684,303

손실충당금
36,827
0
0
0
1,650
38,477

당기초

기대 손실률
1%
1%
10%
50%
100%

총 장부금액 - 매출채권
4,299,128
0
0
0
1,650
4,300,778

손실충당금
42,991
0
0
0
1,650
44,641

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금 설정 내역은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동
6,165
-5,910

위의 대손상각비 중 -6백만원 (전기: 6백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 10,458,714천원 전기: 9,102,566천원)

4.1.3 유동성 위험

유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 재무부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)
7,333,332
13,333,332

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)
1,666,666
4,999,998

고정금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)
16,000,000
0

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)
5,000,000
5,000,000

(2) 만기분석

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 원금

1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합 계

금융부채
19,691,651
12,524,946
7,166,705

19,691,651

금융부채이자
-
230,532
102,062

332,594

합 계
19,691,651
12,755,478
7,268,767

20,024,245

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 원금

1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합 계

금융부채
24,762,941
15,324,904
3,541,371
5,896,666
-
24,762,941

금융부채이자
-
283,777
165,968
94,005
-
543,750

합 계
24,762,941
15,608,681
3,707,339
5,990,671
0
25,306,691

4.2. 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 당사의 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율은 5%~ 20%, 신용등급은 BBB로 유지하는 것이었고 당기 동안 신용등급 BBB가 유지됐습니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
15,999,998
18,563,330

차감: 현금및현금성자산
-3,336,249
-7,097,206

순부채
12,663,749
11,466,124

자본총계
90,269,095
90,070,186

총자본
102,932,844
101,536,310

자본조달비율
12.30%
11.29%

5. 금융상품의 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
3,336,249
3,336,249
7,097,206
7,097,206

당기손익-공정가치 금융자산
10,458,714
10,458,714
9,102,566
9,102,566

매출채권(*1)
3,645,826
3,645,826
4,256,137
4,256,137

단기금융상품
5,825,267
5,825,267
7,773,156
7,773,156

기타 금융자산(*1)
4,037,094
4,037,094
4,570,809
4,570,809

소계
27,303,150
27,303,150
32,799,874
32,799,874

금융부채

매입채무(*1)
890,726
890,726
3,897,864
3,897,864

차입금
15,999,998
15,999,998
18,563,330
18,563,330

기타 금융부채(*1)
2,381,771
2,381,771
2,301,747
2,301,747

소계
19,272,495
19,272,495
24,762,941
24,762,941

(*1)
매출채권 및 매입채무 등 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

-
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

-
관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
10,458,714
10,458,714

(단위 : 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
9,102,566
9,102,566

5.3. 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

㈜켐이
1,955,140
3
시장접근법
장기 수익성장률
19.9%~377.3%(140.2%)

세전 영업이익율
-40.8%~41.8%(33.6%)

㈜경원실업
154,477
3
현재가치기법
신용위험이반영된 할인율
NA

옥산레져㈜
1,865,716
3
현재가치기법
장기 수익성장률
4.4%~14.7%(7.44%)

세전 영업이익율
37.8%~48.7%(44.9%)

이앤벤처파트너스(주1)
779,251
3
현재가치기법
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
NA

(주)켐옵틱스
2,997,000
3
현재가치기법
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
NA

옥산레저 회사채(주2)
0
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율
NA

기타 금융상품 회사채
2,707,131
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율
NA

(단위 : 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 지분상품

㈜켐이
2,053,705
3
시장접근법
장기 수익성장률
19.9%~377.3%(140.2%)

세전 영업이익율
-40.8%~41.8%(33.6%)

㈜경원실업
188,080
3
현재가치기법
신용위험이반영된 할인율
NA

옥산레져㈜
4,353,570
3
현재가치기법
장기 수익성장률
4.4%~14.7%(7.44%)

세전 영업이익율
37.8%~48.7%(44.9%)

이앤벤처파트너스(주1)
250,000
3
현재가치기법
벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가
NA

옥산레저 회사채(주2)
2,075,209
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율
NA

(주1) 동 투자액은 2018년 11월에 벤처기업 등에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단함.

(주2) 기업회생 채권으로 당기손익 공정가치자산으로 분류함.

5.4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
3,336,249

3,336,249

매출채권
3,645,826

3,645,826

단기금융상품
5,825,267

5,825,267

기타 금융자산
4,037,094

4,037,094

당기손익-공정가치 금융자산

10,458,714
10,458,714

합계
16,844,436
10,458,714
27,303,150

(단위:천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융자산

매입채무
890,726

기타금융부채(유동)
2,163,732

기타금융부채(비유동)
218,039

차입금(유동)
9,333,332

차입금(비유동)
6,666,666

합계
19,272,495

(2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
7,097,206

7,097,206

매출채권
4,256,137

4,256,137

단기금융상품
7,773,156

7,773,156

기타 금융자산
4,570,809

4,570,809

당기손익-공정가치 금융자산

9,102,566
9,102,566

합계
23,697,308
9,102,566
32,799,874

(단위:천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융자산

매입채무
3,897,864

기타금융부채(유동)
2,093,708

기타금융부채(비유동)
208,039

차입금(유동)
9,333,332

차입금(비유동)
9,229,998

합계
24,762,941

6.2 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기

(단위:천원)

재무상태표상 자산
상각후원가금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

평가/처분손익(당기손익)
-
(2,798,375)
(2,798,375)

이자수익
325,649
-
325,649

환손익
(264,391)
-
(264,391)

(단위:천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융자산

이자비용
406,656

(2) 전기

(단위:천원)

재무상태표상 자산
상각후원가금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

평가/처분손익(당기손익)
(1,237)
(299,329)
(300,566)

이자수익
383,016

383,016

환손익
(96,068)

(96,068)

(단위:천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 금융자산

이자비용
(458,369)

7. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 2018년1월1일부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석37을 참고하시가 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

비상장우선주
154,477
188,080

비상장보통주
7,597,107
6,839,276

비상장채권
2,707,131
2,075,209

합 계
10,458,715
9,102,565

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
(2,807,274)
50,707

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
8,900
(350,037)

합 계
(2,798,374)
(299,330)

8. 매출채권 및 상각후원가자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,684,303
4,300,778

손실충당금
(38,477)
(44,641)

매출채권(순액)
3,645,826
4,256,137

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

관계사대여금
340,000
-
340,000
340,000
-
340,000

정기예적금
5,825,267
-
5,825,267
7,773,156
-
7,773,156

임직원대여금
133,017
-
133,017
130,234
-
130,234

국공채
-
-
-
-
900
900

기타 금융자산
992,893
2,571,184
3,564,077
1,682,365
2,417,309
4,099,674

총 장부금액
7,291,177
2,571,184
9,862,361
9,925,755
2,418,209
12,343,964

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-

상각후원가
7,291,177
2,571,184
9,862,361
9,925,755
2,418,209
12,343,964

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

선급금
33,312
-
33,312
11,616
-
11,616

선급비용
214,359
4,241
218,600
190,552
5,035
195,587

기타비금융자산
-
1,749,322
1,749,322
-
1,354,081
1,354,081

합 계
247,671
1,753,563
2,001,234
202,168
1,359,116
1,561,284

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
14,791,439
4,990,216
9,801,223
13,333,858
5,650,191
7,683,667

원재료
9,200,832
1,338,830
7,862,002
7,746,187
1,686,172
6,060,015

저장품
22,726
18,388
4,338
27,518
23,813
3,705

미착품
-
-
-
3,293,179
-
3,293,179

합 계
24,014,997
6,347,434
17,667,563
24,400,742
7,360,176
17,040,566

당기말 중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 7,946,340천원, 재고자산평가손실6,933,598천원과 재고자산폐기손실 1,048,102천원(전기말: 평가손실환입 3,118,431천원)이 포함되어 있습니다.

11. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
주요
법인설립 및
결산월
당기말
전기말

영업활동
영업소재지
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

(주)엘앤디 (주1)
기금 운영업
대전광역시
12월
50.00%
650,000
229,500
50.00%
650,000
493,076

(주1) 당사는 (주)엘앤디 공동기업(지분율50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하였습니다.

(2) 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법
처분손익
기말

자본변동

(주)엘앤디
493,076
-
-
(263,576)
-
-
229,500

(전 기)
(단위:천원)

관계기업명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법
처분손익
기말

자본변동

(주)엘앤디
-
650,000
-
-156,924
-
-
493,076

㈜켐이
1,365,212
-
-1,317,537
-47,675
-
-
-

합 계
1,365,212
650,000
-1,317,537
-204,599
-
-
493,076

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

(주)엘앤디
(주)엘앤디

유동자산
633,634
518,682

비유동자산
276,354
903,016

자산계
909,988
1,421,698

유동부채
450,988
435,546

비유동부채
-
-

부채계
450,988
435,546

자본
459,000
986,153

매출
-
-

계속영업손익
(137,408)
(55,010)

세후중단영업이익
-
-

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
(527,152)
(313,847)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
24,867,506
0
24,867,506
24,887,147
-
24,887,147

건물
19,751,736
-3,316,017
16,435,719
14,909,097
-2,733,658
12,175,439

구축물
2,485,135
-1,085,647
1,399,488
1,929,770
-970,646
959,124

기계장치
31,916,537
-21,169,367
10,747,170
26,681,591
-18,764,713
7,916,878

차량운반구
325,828
-189,082
136,746
307,432
-156,420
151,012

공구와기구
14,629,559
-12,133,828
2,495,731
14,044,863
-11,020,385
3,024,478

비품
814,887
-609,872
205,015
746,507
-541,260
205,247

건설중인자산
40,600
0
40,600
8,861,802
-
8,861,802

합 계
94,831,788
-38,503,813
56,327,975
92,393,209
-34,187,082
58,206,126

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위:천원)

구 분
기초금액
취득/자본적
지출
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
24,887,147
0
(19,641)
-
0
24,867,506

건물
12,175,439
0
(35,248)
(599,010)
4,894,538
16,435,719

구축물
959,124
0
0
(115,001)
555,365
1,399,488

기계장치
7,916,878
0
(1)
(2,446,653)
5,276,946
10,747,170

차량운반구
151,013
0
0
(32,662)
18,396
136,747

공구와기구
3,024,478
0
(2,030)
(1,129,717)
603,000
2,495,731

비품
205,247
0
0
(68,612)
68,380
205,015

건설중인자산
8,886,802
2,570,423
-
-
(11,416,625)
40,600

합 계
58,206,128
2,570,423
(56,920)
(4,391,655)
0
56,327,976

(전 기)
(단위:천원)

구 분
기초금액
취득/자본적
지출
처분
감가상각비
본계정 대체
기말금액

토지
24,887,147
-
-
-
-
24,887,147

건물
12,570,339
-
-
-396,755
1,855
12,175,439

구축물
1,216,112
-
-156,000
-100,988
-
959,124

기계장치
9,069,864
-
-12,190
-2,136,226
995,430
7,916,878

차량운반구
189,885
-
-5,218
-34,112
458
151,013

공구와기구
3,307,823
-
-3,283
-1,060,950
780,888
3,024,478

비품
196,100
-
-8
-52,641
61,796
205,247

건설중인자산
8,000
10,719,229
-
-
-1,840,427
8,886,802

합 계
51,445,269
10,719,229
-176,699
-3,781,673
-
58,206,126

상기 토지와 건물의 일부가 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판관비
987,087
657,450

매출원가 등
3,401,801
3,124,223

합 계
4,388,888
3,781,673

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

취득원가
750,000
1,956,197
2,706,197
750,000
1,956,197
2,706,197

감가상각누계액
-
-619,306
-619,306
-
-570,401
-570,401

장부금액
750,000
1,336,891
2,086,891
750,000
1,385,796
2,135,796

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

기초금액
750,000
1,385,796
2,135,796
750,000
1,434,700
2,184,700

감가상각비

-48,905
-48,905

-48,904
-48,904

기말금액
750,000
1,336,891
2,086,891
750,000
1,385,796
2,135,796

상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
216,000
216,000

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
기타
합 계

취득원가
578,053
506,643
2,287,282
174,831
23,712
3,570,521

상각누계액
-445,287
-483,152
-1,449,741
0
0
-2,378,180

손상차손누계액
0
0
-646,570
-78,331
0
-724,901

장부금액
132,766
23,491
190,971
96,500
23,712
467,440

(전기말)
(단위:천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
기타
합 계

취득원가
553,777
506,643
2,287,282
174,831
23,712
3,546,245

상각누계액
-418,549
-468,780
-1,368,811
-
-
-2,256,140

손상차손누계액
-
-
-646,570
-78,331
-
-724,901

장부금액
135,228
37,863
271,901
96,500
23,712
565,204

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
기타
합 계

기초금액
135,228
37,863
271,901
96,500
23,712
565,204

취득/자본적지출
24,276
0
0
0
0
24,276

환입
0
0
0
0
0
0

상각비
-26,738
-14,372
-80,930
0
0
-122,040

대체/처분(주1)
0
0
0
0
0
0

손상차손/환입
0
0
0
0
0
0

기말금액
132,766
23,491
190,971
96,500
23,712
467,440

(전기)
(단위:천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
기타
합 계

기초금액
129,881
59,912
352,830
96,500
20,500
659,623

취득/자본적지출
29,751
-
-
-
3,212
32,963

환입
-
-
-
493,320
-
493,320

상각비
-24,404
-22,049
-80,929
-
-
-127,382

대체/처분(주1)
-
-
-
-493,320
-
-493,320

손상차손/환입
-
-
-
-
-
-

기말금액
135,228
37,863
271,901
96,500
23,712
565,204

(주1) 옥산레저(주) 골프회원권을 반환하고 회사채 및 주식을 수령하였는바, 동 회원권 전액을 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

무형자산상각비(판매비와관리비)
-122,040
-127,384

무형자산손상차손(기타영업외비용)
0
-

무형자산손상차손환입(기타영업외수익)
0
493,320

무형자산처분손실(기타영업외비용)
0
-

(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
내역
당기말
전기말
잔여상각기간

개발비
DPT개발비
152,130
219,743
2년 3개월

A2HP7개발비
38,840
52,157
2년 11개월

합 계
271,900
271,900

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
890,726
-
3,897,864
-

미지급금
4,008
78,039
118,932
88,039

미지급비용
2,020,298
140,000
1,677,873
120,000

예수금
139,426
-
296,903
-

합 계
3,054,458
218,039
5,991,572
208,039

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
6,000,000
-
6,000,000
-

원화장기차입금
3,333,332
6,666,666
3,333,332
9,229,998

합 계
9,333,332
6,666,666
9,333,332
9,229,998

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
우리은행
2.08
6,000,000
6,000,000

합 계

6,000,000
6,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화장기차입금
우리은행
2.08
3,333,332
6,666,666
3,333,332
9,229,998

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

이연수익(주1)
34,627
34,514
69,141
50,492
51,223
101,715

기타
13,960
0
13,960
8,780
-
8,780

합 계
48,587
34,514
83,101
59,272
51,223
110,495

(주1) 정부보조금 관련 이연수익.

18. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000 주
10,761,828주
500 원
5,380,914
5,380,914

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초
10,161,131
10,461,131

자기주식 취득
0
(300,000)

자기주식 처분
0
0

주식매입선택권 행사
(162)
0

전환권 행사
0
0

기말
10,160,969
10,161,131

19. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
27,424,038
27,424,038

주식매입선택권
194
1,116

자기주식
(7,003,926)
(7,004,412)

자기주식처분이익
1,852,592
1,852,049

합 계
22,272,898
22,272,791

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
600,428
7,004,412
300,697
4,606,081

취득
0
0
300,000
2,399,138

처분
(162)
(486)
(269)
(807)

기말
600,266
7,003,926
600,428
7,004,412

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,852,048
1,851,146

자기주식의 처분
697
1,157

법인세 효과
(153)
(255)

기말
1,852,592
1,852,048

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금(이익준비금)
566,999
363,763

임의적립금(연구및인력개발준비금)
600,000
600,000

미처분이익잉여금
61,448,284
61,452,718

합 계
62,615,283
62,416,481

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
61,452,719
51,438,721

배당금지급
(2,235,602)
(3,138,548)

당기순이익
2,231,167
14,116,308

기말
61,448,284
62,416,481

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 19 기
2019년 1월 1일부터
제 18 기
2018년 1월 1일부터

2019년 12월 31일까지
2018년 12월 31일까지

처분예정일
2020년 3월 23일
처분확정일
2019년 3월 20일

(단위 : 원)

과 목
제 19 기
제 18 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

61,448,283,673

61,452,718,647

1.전기이월미처분이익잉여금
59,217,116,387

47,336,410,115

2.당기순이익
2,231,167,286

14,116,308,532

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

2,235,602,160

1.이익준비금
-

203,236,560

2.배당금(주석35)
-

2,032,365,600

주당배당금(률) :

당기 : -원(0%)

전기 : 200원(40%)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

61,448,283,673

59,217,116,487

21. 매출

당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품의 판매
58,814,557
74,242,592

22. 부문정보

당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보고부문
재화 종류
당기
전기

반도체전자재료
DPT(Double Patterning Tech) 제품
20,682,860
27,257,254

〃
HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재)
16,204,160
21,158,560

〃
High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품
11,645,990
15,386,010

〃
ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품
6,078,540
4,808,808

〃
확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품
2,803,528
2,872,335

〃
기타 제품 및 상품
1,399,477
2,759,625

합 계
58,814,555
74,242,592

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주요고객 1
47,925,800
62,761,799

(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

국내
54,491,596
68,784,072

중국
2,344,958
2,697,809

대만
1,377,774
1,105,139

베트남
331,624
1,362,152

기타 (사우디아라비아, 인도 외)
268,603
293,420

합 계
58,814,555
74,242,592

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

3개월
누적
3개월
누적

급여
967,089
3,899,403
957,279
3,365,442

퇴직급여
215,403
693,163
147,173
499,336

복리후생비
163,014
717,926
182,385
860,344

여비교통비
26,721
85,361
29,408
119,669

접대비
50,819
207,671
55,344
232,493

통신비
6,090
24,393
5,731
25,086

수도광열비
2,455
11,731
2,634
10,983

전력비
31,676
151,109
21,160
94,262

세금과공과
19,723
147,684
68,919
217,212

감가상각비
189,581
582,263
62,254
255,330

임차료
28,906
118,123
46,950
186,160

수선비
14,338
57,496
12,524
178,036

보험료
27,055
96,994
9,024
29,480

차량유지비
34,992
137,201
62,078
241,169

경상연구개발비
2,050,951
7,014,121
2,358,517
7,196,298

운반비
45,413
167,589
48,149
245,006

교육훈련비
2,856
11,458
2,828
15,456

도서인쇄비
2,336
6,276
1,326
7,286

사무용품비
5,549
25,223
3,955
20,103

소모품비
19,790
196,884
47,015
174,854

지급수수료
262,194
968,919
247,563
967,657

광고선전비
412
5,571
340
15,878

판매촉진비
19,580
54,881
38,577
94,125

대손상각비
2,558
-6,165
2,230
5,910

건물관리비
3,650
15,874
4,120
13,319

무형자산상각비
30,753
122,040
30,156
127,384

합 계
4,223,904
15,438,227
4,447,639
15,198,278

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
325,649
383,016

금융비용 :

이자비용
406,656
458,369

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

3개월
누적
3개월
누적

기타수익 :

수입임대료
59,400
221,400
54,000
216,000

유형자산처분이익
38,110
49,650
2,270
6,138

무형자산손상환입
-
-
-
493,320

금융상품처분이익
-
9,068
-
1,211

외환차익
13,516
100,910
8,229
87,434

외화환산이익
-
-
20,780
20,780

잡이익
2,990
551,364
3,118
628,624

자산수증이익
-
-
-
3,273

FVPL금융자산이자수익
-
-
23,295
93,180

FVPL금융자산평가이익
6,896
6,896
166,988
999,452

합 계
120,912
939,288
278,680
2,549,412

기타비용 :

기부금
15,000
88,490
15,000
72,408

보상비
-
290,000
-
100,000

유형자산처분손실
-
5
2,129
170,452

무형자산처분손실
-
-
-
-

외환차손
44,905
329,300
88,782
193,236

외화환산손실
36,001
36,001
11,047
11,047

금융상품처분손실
-
-
-
2,537

매도가능증권손상차손
-
-
-
-

잡손실
1
1
-
-

FVPL금융자산이자비용
-
-
-
443,216

FVPL금융자산평가손실
2,814,339
2,814,339
948,745
948,745

리스자산처분손실
-
-
-
-

합 계
2,910,246
3,558,136
1,065,703
1,941,641

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
831,538
1,986,941

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액
(781,207)
(992,448)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
107
178

자본에 직접 가감되는 이연법인세
-
-

법인세비용
50,438
994,671

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위:천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비
367,028
(38,777)
328,251

재고자산평가충당금
1,619,239
(222,804)
1,396,435

소모품비
144,251
(31,623)
112,628

수선비
5,679
(2,434)
3,245

경상연구개발비
8,026
(1,925)
6,101

미지급비용
-
-
-

퇴직연금
80,983
50,317
131,300

관계기업투자
34,523
57,987
92,510

이연수익
22,377
(7,166)
15,211

상여금
134,399
12,504
146,903

건설자금이자
50,803
8,169
58,972

미수수익
(34,949)
3,226
(31,723)

시간외수당
13,330
1,250
14,580

개발비
55,650
(32,516)
23,134

회원권
91,079
(10,550)
80,529

매도가능증권손상차손
15,646
(1,517)
14,129

업무용승용차
-
-
-

대손충당금
359
-
359

소프트웨어
-
-
-

특허권
-
-
-

현재가치할인차금
77,008
(77,008)
-

당기손익-공정가치금융자산
65,724
619,154
684,878

리스부채
-
92,214
92,214

기타보증금
-
20,146
20,146

사용권자산
-
(110,700)
(110,700)

이월세액공제
-
453,257
453,257

(-)인식제외금액
-
-
-

합 계
2,751,155
781,204
3,532,361

(전 기)
(단위:천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

(일시적차이에 대한 이연법인세)

감가상각비
412,384
-45,356
367,028

재고자산평가충당금
2,305,294
-686,055
1,619,239

소모품비
175,875
-31,624
144,251

수선비
8,583
-2,904
5,679

경상연구개발비
9,952
-1,926
8,026

미지급비용
6,612
-6,612
0

퇴직연금
95,805
-14,822
80,983

관계기업투자
29,654
4,869
34,523

이연수익
34,043
-11,666
22,377

상여금
97,636
36,763
134,399

건설자금이자
47,822
2,981
50,803

미수수익
-17,304
-17,645
-34,949

시간외수당
11,031
2,299
13,330

개발비
88,165
-32,515
55,650

회원권
292,787
-201,708
91,079

매도가능증권손상차손
52,384
-36,738
15,646

대손충당금
359
0
359

현재가차할인차금
0
77,008
77,008

당기손익-공정가치금융자산
0
65,724
65,724

(-)인식제외금액
-1,892,375
1,892,375
0

합 계
1,758,707
992,448
2,751,155

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

자기주식처분손익
-153
254

주식매입선택권
260
-432

소 계
107
-178

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차감할일시적차이
-
-

(5) 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,281,605
15,110,980

적용세율에 따른 법인세비용
501,953
3,324,416

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
50,862
74,292

세액공제
-
-489,838

이연법인세 인식제외효과
-
-1,892,375

기타
(502,377)
-21,824

법인세비용
50,438
994,671

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
2.21%
6.60%

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,429,595)
(943,992)

사용된 원재료 및 상품
26,084,250
30,285,974

종업원급여
13,801,898
13,628,160

복리후생비
2,283,501
2,529,080

감가상각비
4,616,306
3,782,146

무형자산상각비
122,040
127,384

대손상각비
(6,165)
5,910

운반비
271,257
348,046

지급수수료
1,934,654
1,995,212

접대비
207,671
232,493

판매촉진비
54,881
94,125

세금과공과
195,358
293,981

소모품비
2,444,909
2,675,205

수도광열비
281,230
342,051

전력비
1,024,072
908,255

기타
2,683,253
3,155,401

합 계
53,569,520
59,459,431

28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
2,231,167,286
14,116,308,532

가중평균 유통보통주식수(주1)
10,161,427
10,359,761

기본주당이익
220
1,363

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역

구 분
당 기
전 기

기초 발행주식수
10,161,400
10,461,131

자기주식 취득
27
-101,370

가중평균 유통보통주식수
10,161,427
10,359,761

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
2,231,167,286
14,116,308,532

희석당기순이익
2,231,167,286
14,116,308,532

가중평균 희석주식수
10,161,427
10,359,761

희석주당이익
220
1,363

보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

주식선택권
34주
196주

29. 담보제공 및 지급보증

(1) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
담보제공자산
장부가액
설정금액

우리은행
대화동 토지, 건물 등
11,152,723
17,482,000

대화동 토지, 건물 등
19,856,138
16,000,000

합 계

31,008,861
33,482,000

(2) 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
11,000
이행지급

20,000
이행지급

합 계
31,000

30. 주요약정사항

당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래은행
구 분
한도액
실행액

우리은행
시설자금
9,999,998
9,999,998

운전자금
6,000,000
6,000,000

소계
15,999,998
15,999,998

산업은행
운전자금
4,000,000
-

한국수출입은행
운전자금
10,000,000
-

합 계

29,999,998
15,999,998

당사는 자동차 7대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분
특수관계자의 명칭

공동기업
㈜엘앤디

(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액

- 당기
(단위:천원)

회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

㈜엘앤디
5,000,000
4,660,000
650,000

- 전기
(단위:천원)

회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

㈜엘앤디
5,000,000
4,660,000
650,000

당기말 현재 대여금 340,000천원이 기타유동금융자산에 포함되어 있습니다. 동 대여금 관련하여 대손충당금은 설정되어 있지 아니합니다.

(3) 임직원과의 거래

당기 및 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
130,234
141,139

대여
142,600
51,900

회수
(139,817)
(62,805)

기말
133,017
130,234

상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

당사의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 발생한 급여는 각각 1,371,851천원 및 1,032,905천원이며, 퇴직급여는 각각 354,373천원 및 213,305천원입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,231,167,286
14,116,308,532

가감
6,950,861,884
2,082,752,954

감가상각비
4,391,653,598
3,781,672,845

투자부동산감가상각비
48,904,914
48,904,914

사용권자산감가상각비
227,418,104
-

무형자산상각비
122,040,207
127,383,944

법인세비용
50,437,890
994,671,052

이자비용
393,225,986
458,368,589

리스부채 이자비용
13,429,843
-

대손상각비
-
5,910,275

대손충당금환입
(6,164,752)
-

외화환산손실(이익)
36,000,730
11,046,664

이자수익
(325,649,078)
(383,015,714)

유형자산처분이익
(49,649,623)
(6,137,800)

유형자산처분손실
5,000
170,451,910

금융자산처분이익
-
(1,211,250)

금융자산처분손실
-
2,537,946

당기손익공정가치평가손실
2,814,338,992
1,391,961,798

외화환산이익
-
(20,007,046)

재고자산평가손실환입
(1,012,741,674)
(3,118,431,476)

무형자산손상차손환입
-
(493,320,000)

당기손익공정가치평가이익
(6,896,035)
(1,092,632,417)

당기손익공정가치처분이익
(9,068,359)
-

관계기업지분법손실
263,576,141
204,598,720

자산ㆍ부채의증감
(1,616,962,283)
(1,670,956,436)

매출채권의증가
604,126,757
(595,086,449)

기타채권의감소(증가)
757,253,753
(77,346,468)

재고자산의감소
385,745,026
(1,351,184,871)

기타유동자산의증가
(45,503,196)
(967,382,871)

기타비유동자산의감소
(394,446,554)
(394,238,882)

매입채무의증가(감소)
(3,007,137,585)
1,484,314,732

기타채무의증가
257,869,586
940,265,040

기타유동부채의감소
(168,161,323)
(622,388,017)

장기비유동금융부채감소
10,000,000
10,000,000

주식매입선택권
-
177,540

비유동비금융부채
(16,708,747)
(50,491,670)

당기법인세부채증가

944,853,421

이연법인세증가

(992,447,941)

이자지급
(423,594,918)
(458,368,589)

이자수취
266,659,564
383,015,714

배당금지급
(2,032,365,600)
(3,138,548,400)

법인세납부액
(1,447,990,250)
(3,195,669,864)

영업활동으로 인한 현금흐름
3,927,775,683
8,118,533,911

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,333,332
3,333,328

건설중인자산의 본계정 대체
11,416,625
1,840,427

비유동이연수익의 유동성 대체
35,569
50,492

당기손익공정가치자산으로 대체
0
2,183,937

리스부채의 유동성 대체
137,156
0

(3) 유형자산

당사는 당기에 유형자산을 총원가 2,570,422천원에 취득하였으며, 전액 현금으로 지급하였습니다.

(4) 현금 및 현금성 자산

현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

보유현금 및 예금잔액
3,336,248,762
7,103,420,718

단기투자자산
-
-

보고된 현금및현금성자산
3,336,248,762
7,103,420,718

환율변동효과
-23,652,330
-6,214,831

재작성된 현금및현금성자산
3,312,596,432
7,097,205,887

당사의 미인출 차입한도는 14,000백만원입니다. (한국수출입은행 10,000백만원, 산업은행 4,000백만원)

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

차입
상환
대체

단기차입금
6,000,000
6,000,000
6,000,000
0
6,000,000

유동성장기부채
3,333,332
0
3,333,332
3,333,332
3,333,332

장기차입금
9,229,998
770,000
0
-3,333,332
6,666,666

합 계
18,563,330
6,770,000
9,333,332
0
15,999,998

33. 배당금

배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금 산정내역

당기 및 전기 배당금 산정내역은 다음과 같으며, 2020년 03월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

(단위:원)

배당구분
주식종류
산정내역㈜
금액

전기-현금배당
보통주식
10,161,828X500X40%
2,032,365,600

34. 비경상적인 항목

내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 당사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기타영업비용
당기
전기

무형자산의 손상차손(환입)
0
(493,320)

재고자산의 폐기및평가손실(환입)
181,444
(2,295,504)

보상비
290,000
100,000

합 계
471,444
(2,688,824)

전기 중 493,320백만원의 무형자산손상차손 환입액은 떼제베 골프장 회원권 관련하여 2016년 법정관리시 손상차손계상되었던 868,902천원 중 법원의 회생계획안의 인가로 인하여 받은 옥산레저㈜ 주식과 채권의 금액입니다. 한편, 당기 중 재고자산 폐기손실은 1,194,1857천원이며, 재고자산평가손실환입액 1,012,742천원은 2013년 장기체화로 손상차손 처리했던 제품 등의 사용 및 판매로 인하여 환입된 금액 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니 하였습니다.

35. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.92%입니다.

그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산(*)

부동산
59,191
116,551

차량운반구
359,965
276,936

합계
419,156
393,487

(*)
재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채(*)

유동
137,156
121,555

비유동
282,000
271,932

합계
419,156
393,487

(*)
재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은172백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
58,209
-

차량운반구
94,247
-

합계
152,456
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
13,430

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
17,635

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
118,123

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­
사용권자산: 393,487천원 증가

­
리스부채: 393,487천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

­
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

­
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

­
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

­
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 당사의 리스활동과 회계정책

당사는 영업사무소, 직원 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­
리스부채의 최초 측정금액

­
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­
복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최 영 재
1967.04.19
사내이사
해당 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

최 영 재
㈜디엔에프 부사장
2004.03.26∼ 현재
(주)디엔에프 생산본부 총괄 부서장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최 영 재
해당 없음
해당 없음
해당 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 현재 (주)디엔에프의 부사장으로, 풍부한 경험과 노하우를 가지고 있고, 세밀한 업무 추진력 등 생산본부 총괄 책임의 적임자로 평가 받고 있으며, (주)디엔에프가 성장하는데 기여한 주요 경영진임.

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
12.7억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
0.7억원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

※ 해당 사항 없음