슈프리마 — 주주총회소집공고 (20200306)
제출인: 슈프리마

주주총회소집공고
2.8
주식회사 슈프리마

주주총회소집공고

2020 년 03 월 06 일

회 사 명 :
슈프리마

대 표 이 사 :
문영수

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 정자일로 248, 17층

(전 화) 031-710-2400

(홈페이지)http://www.supremainc.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 사장
(성 명) 문영수

(전 화) 031-710-2412

주주총회 소집공고

(제5기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제20조에 의거 제5기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2020년 3월 24일(화) 오전 10시 00분

2. 장 소 : 경기도 성남시 분당구 정자일로 248, 17층 대회의실 
 (정자동, 파크뷰타워)

3. 회의 목적 사항

가. 보고사항
 ① 감사의 감사보고
 ② 영업보고
 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고

 나. 부의안건
 제1호 의안:제5기(2019년01월01일~2019년12월31일)
 재무상태표, 포괄손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건

 제2호 의안:이사 선임의 건
 2-1호 의안: 사외이사 김종국 선임의 건, 신규선임

 제3호 의안:이사보수한도(40억원) 승인의 건
 
 제4호 의안:감사보수한도(1억원) 승인의 건

4. 배당내역 : 없음

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과명의개서 대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수없습니다. 따라서 주주님들게서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증
- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

8. 기타사항
주주총회 기념품은 지급하지 않사오니 이점 양해해 주시기 바랍니다.

2020 년 03월 06일

주식회사 슈프리마

대표이사 문 영 수 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

정재만
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2019.01.24
1. 슈프리마 대차의 건
찬성

2
2019.02.12
1. 제4기(2018년01월01일~2018년12월31일) 
 재무상태표, 포괄손익계산서, 
 이익잉여금처분계산서(안) 및 연결재무제표 승인의 건
2. 제4기 정기주주총회 개최 및 부의 안건 승인의 건
3. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도
 운영실태 보고의 건
4. 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성

3
2019.03.04
1. 이사회 의장 선임의 건
2. 제4기 정기주주총회 부의 안건 추가의 건
찬성

4
2019.03.26
1. 2019년 상반기 사내규정 제,개정안 확정의 건
2. 해외법인 설립 및 청산 승인의 건
찬성

5
2019.06.05
1. 해외법인 중 일본법인의 대차 및 
 미국법인의 자본금 증자 승인의 건
찬성

6
2019.06.27
1. 주식매수선태권 부여 취소의 건
2. 직원의 차입에 대한 예금 담보 제공 승인의 건
3. 주식매수선택권 행사에 따른 신주발행 및 추가상장
 결정의 건
찬성

7
2019.08.20
1. 자기주식취득 신탁계약 등 체결 결정의 건
찬성

8
2019.09.05
1. 독일법인(Suprema Systems GmbH) 지분인수의 건
2. 직원 대출에 대한 (주)슈프리마의 예금담보 제공의 건
찬성

9
2019.10.17
1. 2019년도 하반기 사내규정 제,개정안 확정의 건
2. 독일법인 법인장 선임의 건
찬성

10
2019.12.18
1. 주식매수선택권 부여 취소의 건
2. 직원의 차입에 대한 예금 담보 제공 승인의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외
이사
1
4,000
12
12
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

슈프리마
에이치큐
(관계회사)
매출
2019년01월01일~
2019년12월31일
37
5.19%

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사와 당사의 종속회사가 속한 산업은 바이오인식산업에 해당합니다. 바이오인식기술은 개인의 생체 정보를 추출하여 정보화시키는 기술로 기존의 신분증, 카드, 패스워드 대신 지문, 얼굴 등의 신체적 특징을 이용하여 본인을 확인하는 것입니다.

바이오인식기술은 편리성과 보안성으로 큰 폭의 시장성장이 전망되었으나, 기술 도입 초기에는 생체정보 제공에 대한 거부감과 기술적 오류, 사용의 불편함, 경제성 부족 등의 이유로 시장확대가 부진하였습니다. 그러나, 2000년대 들어서면서 테러위협의 증가, 해킹 및 사이버 보안 이슈 증가 등 보안의 중요성이 강조되면서 바이오인식기술은 뛰어난 보안성으로 인해 공공부문 주도로 산업이 성장하기 시작하였습니다. 지속적인 연구개발로 신뢰도 및 속도가 개선되면서 과거에는 선진국 공공 시장을 중심으로 확산되기 시작하여 현재는 신흥국가의 공공 시장뿐만 아니라 기업 등 민간부문으로 빠르게 확대되고 있습니다.

① 바이오인식기술 적용 Application의 확대

바이오인식기술은 높은 보안성과 편리성으로 인해 과거에는 특정 보안시설, 연구소, 보안구역에서 현재는 중소형사무실, 회사, 공장, 아파트 출입보안 등 다양한 분야로 공급이 확대되고 있습니다. 기존의 카드 기반 출입시스템은 카드소지자는 누구라도 출입할 수 있는 단점이 있으나, 바이오인식 출입보안시스템은 본인의 생체정보를 이용해 인증하는 것으로 타인의 도용 위험이 낮고 카드분실 및 재발급 등에 따르는 번거로움이 없기 때문에 출입보안 및 근태관리 시장 중심으로 바이오인식 적용제품의 수요가 증가하고 있을 뿐만 아니라 노무관리, 급여관리 등 인사관리 분야와 연관된 근태관리시스템 등과 연계하여 제품군이 확장되고 있습니다.

[바이오인식 기술 활용분야]

분 야

기술적용 사례

금 융

ATM·KIOSK, 모바일 뱅킹, 증권거래, 전자상거래, 지불 및 결제수단 등

보 안

정보보안(시스템 및 데이터 접근·인증제어), 생체로그인(PC용), 모바일, 노트북, 자동차 등 기기 사용자 인증 등

출입관리

공항(출입국 심사, 불법 입국자 확인 등), 기업(출입통제, 근태관리 등)

의료복지

환자 신분확인, 기록 관리, 원격진료, 무인전자처방전 등

공 공

범죄자 식별(지문대조, 성문분석 등), 전자주민증(신분증),
선거관리(본인확인) 등

엔터테인먼트

얼굴인식을 통한 인물 사진 분류 및 관리, 닮은 사람 찾기

기타

수험표 본인확인, 생체인식 복사기 등

② ICT기술과 바이오인식기술의 융합으로 시장확대 가속화

IT기기의 확산과 바이오인식기술의 발달로 상호융합이 활발하게 이루어지고, 애플, 구글, MS 등 글로벌 기업들이 바이오인식 기술 분야에서 무한 경쟁을 시작함에 따라 보안성과 편의성을 기반으로 금융, 통신, 보안, 자동차, 의료 등의 분야에서 본인인증과 시스템의 부정사용, 부정한 방법의 전자결제를 막기위한 수단으로 광범위하게 적용되고 있습니다. 특히, ICT기술의 결합으로 본인을 확인하는 바이오인식기술이 기존 비밀번호 중심의 개인식별, 인증 체계를 빠르게 대체하고 있습니다. 모바일 기기의 보편화와 함께 바이오인식기술 확산으로 이어져가고 있으며, 간편결제서비스 (스마트페이)가 신용카드를 대신하고 스마트워치가 교통카드를 대체하는 등 바이오인식 기술과 결합한 모바일 서비스가 확대되고 있습니다. 단순신원확인용 생체인식은 소비자가 느끼는 가치는 크지 않지만 모바일결제와 연계할 경우 편의성, 보안성 측면에서 중요성이 배가되며, 특히 지문은 다른 생체보다 간단한 인증절차를 강점으로 기존에 사용하던 보안카드, 비밀번호 번거로움을 최소화하여 스마트폰과 빠르게 접목하는 추세입니다.

③ 모바일의 바이오인식기술 대중화

모바일에서의 생체인식은 꾸준한 개발이 이뤄졌던 분야입니다. 항상 휴대하고 다닐수 있는 스마트폰의 경우 생체인식을 통한 보안성과 편의성이라는 두가지 목적을 실현할 수 있는 가장 좋은 디바이스이나 과거에는 활용성과, 대중성, 서비스 부족으로 많이 활용되지 못했습니다. 그러나 애플이 2012년 지문인식솔루션을 공급하는 오센텍(AuthenTec)을 인수하고 아이폰5S 홈버튼에 지문인식 솔루션이 적용되면서 지문인식이 대중화가 되기 시작하였습니다. 이후, 애플페이와 결합시켜 스마트페이서비스가 시작되면서 삼성 및 중국업체들까지 플래그쉽 모델에 바이오인식기술을 적용하였고, 중저가모델에도 바이오인식기술이 확대 적용되기 시작하였습니다. 최근에는 지문인식기술 위주의 바이오인식기술이 안면 및 홍채인식 등 다양한 바이오인식기술이 적용되면서 시장이 급속하게 성장하고 있습니다.

④ 보안성 및 정확성 제고를 위한 다중인식시장 증가

바이오인식기술의 성능과 기술력은 시스템인증에 걸리는 시간도 중요하지만 대부분 장치응용분야가 보안과 관련된 만큼 인식오차율로 결정됩니다. 인식오차율은 등록되지 않은 사람을 등록된 사람으로 인식하는 타인수락율 (FAR : False Acceptance Rate) 과 등록된 사용자를 거부하는 본인인증율 (FRR : False Rejection Rate)로 구분되는데 두오차율은 서로 반비례하는 특성이 있어 이를 동시에 최소화하는 것이 중요합니다.

현재 개발된 생체인식 기술중에서 가장 높은 정확성과 보안성을 확보하고 있는 기술은 지문인식이 가장 앞서있고, 안면 및 홍채, 동작인식 기술은 아직 보안성과 정확도가 떨어지고는 있으나 점차 개선되고 있고, 현재까지는 일반적인 IT제품의 구동수준에서 제한적으로 사용되고 있습니다. 향후, 기술개발에 따라 홍채나 안면인식 채택이 증가할 것으로 예상됩니다. 그러나 현재는 지문인식이 정확도와 경제성 그리고 편리성 측면에서 바이오인식시장의 중심기술로 인정받고 있으며 일부에서 안면인식기술을 복합적으로 사용하고 있습니다. 향후에는 기술개발의 발전에 따라 기술별 부족함에 대한 보완차원에서 두가지 이상의 인증시스템을 함께 사용하는 다중인식시장이 증가할 것으로 전망합니다.

⑤ 진입장벽이 높은 산업

 바이오인식산업은 출입보안이나 신분확인 등 높은 신뢰도를 요구하는 분야와 밀접한 연관성이 있기 때문에 기술력에 대한 검증이 확보되기 전에는 제품을 사용할 수가 없어 후발주자가 진입하기 매우 어려운 산업입니다. 또한, 제품이 개발된 이후에도 제품에 대한 기술지원과 사용자로부터 제품사양 변경에 대한 요구가 지속되거나 교육이 요구되기 때문에 제조회사와 중간유통회사, 고객사와의 관계가 긴밀하게 유지되는 폐쇄적인 특징이 있습니다.

⑥ IP기반의 출입통제 시스템 운영을 통한 효율성 제고

출입통제시스템은 전통적인 방식인 중앙집중형 방식(ACU)과 독립형 방식(IP 분산형) 등 두 가지로 분류됩니다. 사용자가 수십만명에 이르는 대형 엔터프라이즈급에 주로 적용되는 ACU 방식은 컨트롤러가 반드시 필요하기 때문에 별도의 컨트롤러를 건물별 각층의 EPS실 또는 TPS실에 설치해야 하며 컨트롤러에서 여러 가닥의 배선이 출입문에 설치된 리더와 기타 주변기기에 결선이 되어야 하므로 별도의 배선이 필요합니다. 그러나 중소형급 사업장에 적용가능한 독립형 방식(IP분산형)은 리더 내에 컨트롤러 기능을 내장하고 있어 용이한 설치 환경과 낮은 비용, 높은 안정성을 제공할뿐만 아니라 융합보안 시스템 도입으로 인하여 하나의 화면에서 통합된 시스템 운영이 가능하기 때문에 최근에는 기업이나 조직은 보안을 더욱 강화하기 위해 중소형 사업장을 위주로 기존의 전통적인 출입통제 시스템을 'IP기반의 출입통제 시스템'으로 전환하는 추세입니다. 바이오인식 시스템은 바이오인식 알고리즘 구동을 위하여 고성능 CPU를 탑재할 뿐 아니라 바이오인식정보를 주고 받기 위하여 고속의 IP 통신을 필요로 하므로 IP 기반 출입통제 시스템에 적합합니다.

(2) 산업의 성장성

현재까지는 전세계 바이오인식시장은 공공부문과 중대형 기업들이 시장을 주도해왔고 이 중에서 지문인식시장이 전체 바이오인식시장의 75%를 점유하고 있습니다. 주로, 출입통제 및 근태관리, CCTV, 출입국관리소, 도어락 등에서 채택률이 증가하고 있습니다.

바이오인식 시스템은 출입보안뿐만 아니라 노무관리, 급여관리 등 인사관리 분야와 연관된 근태관리시스템 등과 연계하여 제품이 확장되고 있습니다. 근태관리에 있어 카드 방식에서는 카드를 가진 대리인과 당사자를 구분할 수 없었지만 바이오인식 시스템은 본인만 확인되어 근태 관련한 정확한 데이터 수집을 통해 급여와 인력관리 시스템을 통합해 효율적인 인적자원 관리가 가능하기 때문에 다양한 분야에서 출입 근태관리시스템 수요가 증대될 것으로 예상됩니다.

글로벌출입통제시장성장률

글로벌근태관리시장성장률

모바일로 대표되는 스마트기기 시장에서의 바이오인식시장은 애플, 삼성 등이 스마트페이 서비스를 제공하면서 기존 unlock기능에 불과하던 지문인식 기능이 결제를 위한 인증영역으로 확대되면서 중저가 스마트폰에도 지문인식 기능이 급속히 적용 확대되고 있습니다. Counterpoint Research 에서 발표한 2017년 보고서에 따르면 2013년 3%에 불과했던 스마트폰의 지문인식 기능이 2017년에는 58% 로 9억2천만대, 2018년에는 10억대가 넘는 스마트폰에 탑재되었습니다.

모바일지문인식센서기술로드맵 (출처_업계).jpg
모바일지문인식센서기술로드맵 (출처_업계)

또한, IHS Report는 디스플레이 업계가 투명 지문인식 센서를 이용한 '풀스크린 디스플레이' 구현에 성공하면서, 차세대 스마트폰 생체인증인 '디스플레이 지문인식' 센서를 탑재한 스마트폰 출하량이 2018년 9백만대, 2019년에는 1억 대를 넘길 것이라는 전망하고 2022년까지 3억대 이상 성장할 것으로 예상하였습니다. 특히 중국의 스마트폰 제조사와 한국의 삼성이 관련시장을 이끌어 향후 3년 동안 괄목할 만한 성장세를 이어나갈 것이라고 IHS는 분석했습니다.

언더디스플레이센서 침투율.jpg
언더디스플레이센서 침투율

또한, 핀테크, O2O, 모바일결제, 웨어러블, IoT 등 새로운 가치를 창출하는 IT기술 발전과 함께 본인인증의 중요성이 강조됨에 따라 바이오인증은 편의성과 보안성을 확보할 수 있는 가장 안전한 대체 수단으로 인식됨에 따라 그 수요가 증가할 것으로 예상됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사는 전세계 130여개국 1000여개 고객사 및 파트너사에 바이오인식 제품을 공급했으며, 매출의 80% 이상이 해외매출에 기인하는 글로벌2위 바이오인식 출입통제기업입니다. (IHS AC Market Report 2017 기준) 2011년부터 8년 연속A&S 매거진'Global Security Top 50'에서 바이오 인식 전문기업으로는 유일하게 선정되었으며, 북미 최대보안업체인ADI를 포함, 자사제품 전용 글로벌 유통망을 구축하였고, 영국, 북미, 독일, 프랑스, 두바이 등 전략지역에 직접 진출하여 사업 기회를 확장해 나가고 있습니다.

2017년말 라인업이 완성된 2세대 신제품의 매출증가, 해외지사 설립을 통한 현지화 전략의 효과로 전략지역인 북미 및 유럽의 매출증가, 주52시간 근무제 도입으로 인한 국내 근태관리시장의 변화로 바이오인식제품의 수요가 증가하였습니다. 당사는 전년 대비12.1% 증가한 매출 528억원을 달성하였습니다. 판관비 증가로 인해 영업이익은 소폭감소하여 122억원, 세전이익과 순이익은 각각 32.7%, 25.4% 증가한 121억 및 114억원을 기록하였습니다.

다양한 산업에 적용되었던 당사의 1세대 제품의 교체 수요를 포함하여 기존 기술의 변화에 따른 개인인증 시장의 변화와 같은 수요변화와 인공지능 및 빅데이타 등으로 대변되는 4차 산업혁명의 변화 속에서 새롭게 창출되는 사업기회 및 신규시장(Internet Data Center 등)을 선점하기 위해 적극적으로 대응하고 있습니다. 당사는 이미 세계 최대 SNS 기업,세계 최대 S/W기업 등 다양한 북미지역 글로벌 기업의 데이터센터에 출입보안 제품을 공급한 실적을 통해 제품력과 기술력이 검증되었고, 이러한 레퍼런스를 바탕으로 다른 지역에서도 데이터센터 수주에 총력을 기울이고 있습니다.

최근, 미국과 중국의 무역분쟁 및 미국 정부, 관공서에서의 중국산 통신장비와 CCTV 사용금지 조치 등 중국산 보안관련제품의 백도어를 통한 정보누출 우려과 중국산 제품에 대한 관세 변화 전망으로 북미 시장의 급속한 환경 변화가 일어나고 있습니다. 당사에서는 현지 영업전문가를 영입하는 현지화 전략과 시장을 세분화하는 마케팅전략을 통해 세계 최대 보안시장이며, 경제규모 및 성장성이 높은 북미지역에서의 시장 점유율 제고를 적극 추진하고 있습니다.

또한, 출입통제시장분야에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 콘트롤러(Controller) 시장으로 제품 포트폴리오를 확장하여 중앙제어장치인 코어스테이션 (CoreStation)을 시장에 출시하였습니다. 코어스테이션은 대형 사업장의 출입통제에 최적화된 보안성과 편의성이 강조된 제품으로 단일 시스템에서 지능형 중앙 출입통제 기능뿐만 아니라 바이오인식 및 바이오 정보의 관리까지 가능한 제품입니다. 당사는 이와 같이 IP 기반의 출입통제시장 뿐만 아니라 ACU 기반의 컨트롤러 시장에서도 혁신적인 기술력을 갖춘 제품을 선보이고 시장진출을 위한 마케팅 및 영업활동을 전개하고 있습니다.

2019년부터 300인이상 사업장부터 순차적으로 적용될 주52시간 근무제도와 관련하여 국내근태시장에서 바이오인식시스템의 수요 증가가 예상됨에 따라 당사는 국내 영업팀과 서비스망을 새롭게 구축하고 국내 시장의 변화에 대응하고 있습니다. 당사는 이미 전세계100여개국 이상의 국가의 근태시장에 진출하여 다양한 레퍼런스를 확보하였을뿐만 아니라 국내 대형건설사를 포함하여 다양한 사이트에 근태관리시스템을 공급해온 경험을 갖추고 있습니다. 이와 같은 세계 최고 수준의 기술과 경험을 바탕으로 국내 근로기준법과 산업별 특성에 맞는 다양한 근태관리 솔루션을 개발하고 마케팅 및 영업활동을 진행하고 있습니다.

최근 스마트기기의 발달로 얼굴인식, 지문인식, 음성인식 등 바이오인식 기술의 도입이 활발해지면서 바이오인식 시장은 스마트기기 시장을 이끌 새로운 기술로 각광 받음에 따라, 당사는 세계 최소형 지문인식센서를 지원할 수 있는 지문인식솔루션 바이오사인(Biosign 2.0)을 개발하여 스마트폰제조사 및 센서업체에 바이오인식 통합솔루션을 공급하고 있습니다.

향후, 프리미엄폰에 적용될 차세대 센서기술개발도 활발하게 추진하고 있습니다. 차세대 센서로 주목 받고 있는 디스플레이 지문인식기술 언더디스플레이용 알고리즘 BioSign 3.0을 개발하고, 언더디스플레이 센서향 통합 솔루션 개발을 위해 다양한 글로벌 초음파식 센서, 광학식 센서 및 디스플레이업체와 공동협력을 추진하여, 2019년 초 미국 퀄컴사와 초음파센서용 알고리즘 라이센스 계약을 체결하는 성과를 거두었습니다.

또한, 자사의 출입통제보안시스템인 FaceStation2의 얼굴인식 기술과 3D 영상 취득 및 전처리 기술을 융합하여 스마트폰 환경에 최적화된 얼굴인식 알고리즘 LookSign을 개발하고 있습니다.

당사 주요 사업의 내용 및 영업현황은 다음과 같습니다

① 주요 사업의 내용

구분
주요사업내용

슈프리마
바이오인식 제품 및 솔루션 개발 및 판매

Suprema System UK LTD
해외 영업지원

SUPREMA Systems GmbH
해외 영업지원

Suprema France S.A.R.L
해외 영업지원

Suprema North America INC.
해외 영업지원

Suprema Middle East FZCO
해외 영업지원

Suprema Japan Inc
해외 영업지원

Suprema America LLC
해외 영업지원

② 영업현황

[2019.12.31 기준]
(단위 : 백만원)

대상회사
자산
부채
자본총계
매출액
순이익

슈프리마
149,005
11,931
137,074

71,353

26,583

Suprema System UK LTD.
785
831
(45)
1,556
(95)

SUPREMA Systems GmbH
185
108
77
340
21

Suprema France S.A.R.L
72
28
43
314
36

Suprema North America INC.
41
5
36
390
18

Suprema Middle East FZCO
79
16
63
367
4

Suprema Japan Inc
549
522
27
1,030
(27)

Suprema America, LLC
947
839
108
1,325
(415)

(2) 시장점유율

당사는 바이오 인식 전문기업으로서 글로벌 최고수준의 경쟁력을 보유하고 있으며 지문인식과 얼굴인식 핵심기술을 바탕으로 해외 시장에서는 주로 프랑스의 Idemia
(구 Morpho)와 중고가(High-Middle End) 시장에서 경쟁하고 있습니다.

IHS Report 2017에 의하면 당사는 글로벌 시장 전체 점유율은 2위로, 대륙별로는 유럽, 중동, 아프리카에서 1위, 미주지역 4위, 아시아 3위에 랭크되어있습니다. 

market shares_ihs report.jpg
market shares_ihs report

(3) 시장의 특성

- 주요 목표시장 당사가 보유한 지문인식 기술은 출입보안, 네트워크보안, 금융결제, 모바일인증 등 다양한 분야에 적용될 수 있는 요소기술입니다. 당사의 주요 목표 시장은 출입보안, 근태관리 등과 같은 물리적 보안 분야(커머셜 시장)를 중심으로 폭넓게 구성되어 있습니다.

- 당사 제품의 수요자의 구성 및 특성은 제품군의 특성에 따라 지문인식 솔루션은 부품 및 소프트웨어 라이센스 산업의 특성, 얼굴 및 지문인식 시스템은 완제품 및 응용소프트웨어 유통산업의 특성을 따릅니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 보고서 제출 기준일 현재 새로이 추진하였거나, 이사회 결의 등을 통하여 향후 새로이 추진하기로 구체화된 신규사업 부문은 없습니다.

(5) 조직도

슈프리마 조직도.jpg
슈프리마 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

※ Ⅲ.경영참고사항의 1.사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 슈프리마와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

자 산

유동자산

88,271,676,002

82,152,533,439

현금및현금성자산
6, 37
15,603,074,676

12,443,970,629

단기금융상품
5, 6, 37
17,150,447,700

35,776,700,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
6, 7, 37
27,760,086,807

12,013,552,165

유동성상각후원가측정 유가증권
6, 11, 37
2,991,542,803

2,263,653,827

매출채권
6, 8, 36, 37
10,098,895,611

8,222,796,397

기타금융자산
6, 9, 36, 37
423,547,081

516,655,380

통화선도자산
6, 37, 38
-

45,604,403

재고자산
12
12,668,604,892

9,272,283,687

기타유동자산
13
1,518,089,218

1,566,547,290

반환재고회수권
21
57,387,214

30,769,661

비유동자산

60,282,137,722

33,738,582,602

당기손익-공정가치측정 금융자산
6, 7, 37
26,764,130,856

-

상각후원가측정 유가증권
6, 11, 37
8,450,643,833

11,322,110,459

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6, 10, 37
4,388,105,900

4,479,475,500

유형자산
14
5,401,223,416

5,428,726,888

사용권자산
15
164,746,518

-

무형자산
16
6,954,461,014

4,875,840,093

투자부동산
17
229,764,916

234,695,061

장기기타금융자산
6, 9, 36, 37
6,374,138,796

6,044,873,865

이연법인세자산
34
1,554,922,473

1,352,860,736

자 산 총 계

148,553,813,724

115,891,116,041

부 채

유동부채

11,374,252,356

6,481,266,095

매입채무 및 기타채무
18, 19, 36, 37
4,569,482,998

4,647,186,420

미지급법인세

3,265,040,662

356,780,011

단기종업원급여부채

2,434,742,113

988,235,416

통화선도부채
18, 37
-

36,560,841

환불부채
21
161,228,278

73,505,902

단기차입금

-

603,508

기타유동부채
22
943,758,305

378,393,997

비유동부채

785,363,202

763,445,217

장기매입채무 및 기타비유동채무
18, 19, 36, 37, 38
785,363,202

763,445,217

부 채 총 계

12,159,615,558

7,244,711,312

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

136,394,198,166

108,622,879,556

자본금
1, 23
3,596,636,500

3,540,136,500

기타불입자본
24
76,262,965,507

73,244,335,267

기타자본구성요소
10, 25, 27
(1,018,303,961)

241,251,865

이익잉여금
26
57,552,900,120

31,597,155,924

비지배지분

-

23,525,173

자 본 총 계

136,394,198,166

108,646,404,729

부 채 및 자 본 총 계

148,553,813,724

115,891,116,041

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 슈프리마와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

매출액
4, 36
72,130,976,908
52,757,142,316

매출원가
33, 36
25,633,481,855
24,154,536,243

매출총이익

46,497,495,053
28,602,606,073

판매비와관리비
29, 33
21,932,317,480
16,416,569,878

영업이익

24,565,177,573
12,186,036,195

기타영업외수익
32
790,190,810
1,379,003,619

금융수익
30
5,110,585,700
3,289,241,001

기타영업외비용
32
763,227,126
4,125,179,118

금융비용
31
778,614,512
604,406,918

법인세비용차감전순이익

28,924,112,445
12,124,694,779

법인세비용
34
2,981,841,772
726,058,286

당기순이익

25,942,270,673
11,398,636,493

기타포괄손익

(92,199,507)
(315,160,681)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업장환산외환차이

(20,931,218)
(41,087,448)

당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산

(71,268,289)
(274,073,233)

총포괄손익

25,850,071,166
11,083,475,812

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

25,942,270,673
11,385,162,970

비지배지분

13,473,523

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

25,850,071,166
11,070,002,289

비지배지분

13,473,523

주당이익

기본주당이익
28
3,650
1,608

희석주당이익
28
3,650
1,608

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 슈프리마와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
지배기업의 
소유주 귀속
비지배지분
총 계

주식발행초과금

2018.01.01 (전기초)
3,540,136,500
73,244,335,267
208,502,872
20,211,992,954
97,204,967,593
10,051,650
97,215,019,243

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-
-
107,618,530
-
107,618,530
-
107,618,530

수정후 재작성된 금액
3,540,136,500
73,244,335,267
316,121,402
20,211,992,954
97,312,586,123
10,051,650
97,322,637,773

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(274,073,233)
-
(274,073,233)
-
(274,073,233)

주식보상비용
-
-
240,291,144
-
240,291,144
-
240,291,144

해외사업환산손익
-
-
(41,087,448)
-
(41,087,448)
-
(41,087,448)

당기순이익
-
-
-
11,385,162,970
11,385,162,970
13,473,523
11,398,636,493

2018.12.31 (전기말)
3,540,136,500
73,244,335,267
241,251,865
31,597,155,924
108,622,879,556
23,525,173
108,646,404,729

2019.01.01 (당기초)
3,540,136,500
73,244,335,267
241,251,865
31,597,155,924
108,622,879,556
23,525,173
108,646,404,729

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(71,268,289)
-
(71,268,289)
-
(71,268,289)

주식보상비용
56,500,000
3,018,630,240
(367,066,455)
-
2,708,063,785
-
2,708,063,785

자기주식
-
-
(842,152,300)
-
(842,152,300)
-
(842,152,300)

해외사업환산손익
-
-
20,931,218
-
20,931,218
-
20,931,218

당기순이익
-
-
-
25,942,270,673
25,942,270,673

25,942,270,673

지분투자

13,473,523
13,473,523
(23,525,173)
(10,051,650)

2019.12.31 (당기말)
3,596,636,500
76,262,965,507
(1,018,303,961)
57,552,900,120
136,394,198,166
-
136,394,198,166

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 슈프리마와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

26,785,432,383

14,922,517,013

1. 영업으로부터 창출된 현금

24,788,461,348

14,342,311,698

가. 당기순이익(손실)

25,942,270,673

11,398,636,493

나. 손익조정
39
2,678,953,085

6,459,210,117

다. 운전자본의 증감
39
(3,832,762,410)

(3,515,534,912)

2. 이자의 수취

1,963,636,255

1,281,399,327

3. 이자의 지급

(8,832)

-

4. 배당금의 수취

276,518,885

-

5. 법인세의 지급(환급)

(243,175,273)

(701,194,012)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(25,161,943,438)

(34,089,058,973)

1. 단기금융상품의 처분

43,636,652,300

24,787,800,000

2. 단기금융상품의 취득

(25,010,400,000)

(46,481,300,000)

3. 당기손익-공정가치 금융자산의 처분

10,038,924,147

-

4. 당기손익-공정가치 금융자산의 취득

(25,492,900,000)

(10,027,000,000)

5. 유형자산의 처분

(29,601,143)

16,877,133

6. 유형자산의 취득

(583,045,753)

(486,602,195)

7. 무형자산의 처분

-

2,916,781

8. 무형자산의 취득

(3,320,654,146)

(2,179,824,565)

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(26,633,288,170)

(500,001,040)

10. 상각후원가측정 유가증권의 처분

2,263,653,827

1,500,000,000

11. 기타금융자산의 처분

-

393,074,913

12. 기타금융자산의 취득

(30,000,000)

(1,115,000,000)

13. 단기대여금의 증가

(1,284,500)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,596,662,182

603,508

1. 단기차입금의 차입(상환)

(603,508)

603,508

2. 리스부채의 상환

(146,610,183)

-

3. 주식매수선택권의 행사

2,596,079,823

-

4. 자기주식의 취득

(842,152,300)

-

5. 자본금의 증가

(10,051,650)

-

IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III)

3,220,151,127

(19,165,938,452)

V. 기초의 현금

12,443,970,629

31,256,256,977

VI. 현금성자산의 환율변동효과

(61,047,080)

353,652,104

VII. 기말의 현금

15,603,074,676

12,443,970,629

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제5(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제4(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 슈프리마와 그 종속기업

1. 개요

1.1 지배기업

주식회사 슈프리마(이하 "지배기업")는 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마(현 주식회사 슈프리마에이치큐)에서 2015년 12월 31일 인적분할 되어 자본금 3,540,137천원으로 신설되었습니다. 지배기업의 소재지는 경기도 성남시 분당구 정자일로 248입니다.

지배기업의
당기말 현재 보통주자본금은 3,540,137천원입니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주 주 명
주 식 수
지 분 율

보통주
㈜슈프리마에이치큐
1,830,096
25.44%

문영수(대표이사)
259,476
3.61%

송봉섭
146,578
2.04%

신동목
131,136
1.82%

이재원
98,372
1.37%

이성직
58,783
0.82%

양희수
3,000
0.04%

기타
4,665,832
64.86%

합 계
7,193,273
100.00%

1.2 종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업 명
주 요 영 업 활 동
법인설립 및
영업소재지
결산월
소유지분율 및 의결권비율(%)

당기말
전기말

Suprema System UK LTD.
해외 영업지원
영국
3월
100.00
100.00

SUPREMA Systems GmbH
해외 영업지원
독일
12월
100.00
70.00

Suprema France S.A.R.L
해외 영업지원
프랑스
12월
100.00
100.00

Suprema North America INC.
해외 영업지원
캐나다
12월
100.00
100.00

Suprema Middle East FZCO
해외 영업지원
두바이
12월
100.00
100.00

Suprema Japan Inc
해외 영업지원
일본
12월
100.00
100.00

Suprema America LLC
해외 영업지원
미국
12월
100.00
100.00

(2) 연결 대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태 및 당기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
순자산가액
매출액
당기순손익

Suprema System UK LTD.
785,454
830,596
(45,142)
1,555,647
(94,566)

SUPREMA Systems GmbH
185,090
107,828
77,261
339,941
21,235

Suprema France S.A.R.L
71,615
28,198
43,417
313,841
36,289

Suprema North America INC.
40,583
5,130
35,453
389,869
18,221

Suprema Middle East FZCO
78,773
16,085
62,688
366,872
4,211

Suprema Japan Inc
548,881
522,365
26,517
1,030,101
(26,752)

Suprema America, LLC
947,344
838,990
108,354
1,325,209
(415,454)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 15에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결실체는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

연결실체는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 연결재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산 - 유형자산
208,192

사용권자산 - 투자부동산
-

이연법인세자산
-

유동성리스부채
82,292

비유동성리스부채
59,252

이익잉여금
-

* 기업회계기준서 제 1116 호가 당기손익에 미치는 영향은 주석
15
을 참조하시기 바랍니다. 부문 정보에 미치는 영향은
없습니다. 기업회계기준서 제 1116호와 제 1017 호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석
2.2를 참조하시기 바랍니다. 

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은
2.32%입니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)
151,033

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)
6,543

현재가치 할인 효과 (c)
2,946

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)
-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)
-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)
-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)
141,544

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 리스

연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 리스이용자인 경우

계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

리스자산 및 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자인 경우

각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스계약의 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하였습니다.

(2) 연결기준 

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-

계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

①
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

②
채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤

재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 열결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

40년

공구와기구

5년

차량운반구

7년

비품
4~5년

금형
5년

시설장치
7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(11) 무형자산 

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3-2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

4) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

5) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(15) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 수익인식기준

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

· 재화의 판매
· 배당금 수익과 이자수익
· 용역의 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매
연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때에 수익을 인식합니다.

② 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

③ 임대수익

임대수익은 임대기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

④ 용역의 제공
연결실체가 보유하고 있는 알고리즘에 대하여 고객사의 제품에 맞도록 최적화해주는 개발용역은 검수완료 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(20) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고 기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재 측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한, 실제 결과는 이러한 추정치 들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 공정가치 측정

당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보 

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 재화 및 용역
당기
전기

주식회사 슈프리마 및
그 종속기업
국내매출
8,163,971
7,840,469

수출매출
61,906,951
43,527,043

기타(용역/임대매출)
2,060,054
1,389,630

합 계
72,130,977
52,757,142

(3) 당기 및 전기 중 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
국내
아시아
아메리카
유럽
중동/아프리카
합 계

당기
10,224,025
22,248,588
16,478,778
15,397,677
7,781,909
72,130,977

전기
9,230,099
12,641,094
10,885,259
12,512,323
7,488,367
52,757,142

(4) 연결실체의 매출액에서 단일고객 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

10% 이상 단일고객
매출금액 합계

Egis Tech
9,940,172

5

.
사
용이 제한된
금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
우리사주조합 대출관련 차입금 담보 설정
-
88,000

6. 금융자산

보고기간 종료일
현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
15,603,075
-
-
15,603,075

단기금융상품
17,150,448
-
-
17,150,448

당기손익-공정가치측정금융자산
-
27,760,087
-
27,760,087

통화선도자산
-
-
-
-

매출채권
10,098,896
-
-
10,098,896

기타금융자산
423,547
-
-
423,547

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,388,106
4,388,106

상각후원가측정유가증권
11,442,187
-
-
11,442,187

장기기타금융자산
6,374,139
-
-
6,374,139

합 계
61,092,292
27,760,087
4,388,106
93,240,485

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
12,443,971
-
-
12,443,971

단기금융상품
35,776,700
-
-
35,776,700

당기손익-공정가치측정금융자산
-
12,013,552
-
12,013,552

통화선도자산
-
45,604
-
45,604

매출채권
8,222,796
-
-
8,222,796

기타금융자산
516,655
-
-
516,655

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,479,476
4,479,476

상각후원가측정유가증권
13,585,764
-
-
13,585,764

장기기타금융자산
6,044,874
-
-
6,044,874

합 계
76,590,761
12,059,157
4,479,476
93,129,393

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :

신종자본증권
26,764,131
-

기타파생결합증권(주)
27,760,087
12,013,552

합 계
54,524,218
12,013,552

(주)
하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

8. 매출채권

(1)
보고기간 종료일
현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,104,002
8,236,169

차감: 손실충당금
(5,106)
(13,373)

매출채권(순액)
10,098,896
8,222,796

(2)
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권
10,098,896
8,222,796

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

6 ~ 12개월
-
-

12개월 초과
-
-

손상된 채권
5,106
13,373

6 ~ 12개월
-
-

12개월 초과
5,106
13,373

합 계
10,104,002
8,236,169

상기 개별채권에 대하여 담보 및 질권설정으로 인한 회수가능금액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
13,373
7,228

전입액
(828)
6,145

제각금액
(7,543)
-

해외사업환산차이
104
-

기말잔액
5,106
13,373

9. 기타금융자산

보고기간 종료일

현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
57,203
-
33,171
-

미수수익
366,344
-
483,484
-

단기대여금
-
-
-
-

임차보증금
-
3,251,737
-
3,215,000

기타보증금
-
35,203
-
35,823

장기대여금
-
3,087,199
-
2,794,051

합 계
423,547
6,374,139
516,655
6,044,874

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

비상장주식
-
-
-
85,879

신종자본증권
-
4,388,106
-
4,393,597

합 계
-
4,388,106
-
4,479,476

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 법인세효과 차감 후 금액을 자본에 가산하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(2)
당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
평가
법인세효과
합 계

국공채및회사채
(3,965)
-
-
(3,965)

신종자본증권
265,925
(5,491)
1,208
261,642

비상장주식
(323,015)
(85,879)
18,894
(390,000)

계
(61,055)
(91,370)
20,102
(132,323)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
회계정책변경효과
평가
법인세효과
합 계

국공채및회사채
(111,583)
137,972
-
(30,354)
(3,965)

신종자본증권
216,983
-
62,746
(13,804)
265,925

비상장주식
-
-
(414,122)
91,107
(323,015)

계
105,400
137,972
(351,376)
46,949
(61,055)

11. 상각후원가측정유가증권

(1)
보고기간 종료일 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국공채
991,543
5,442,414
-
6,305,910

회사채
-
-
2,263,654
-

무담보 회사채
2,000,000
3,008,230
-
5,016,200

합 계
2,991,543
8,450,644
2,263,654
11,322,110

(2) 보고기간 종료일 현재 무담보 회사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국민은행 후순위채권(주1)
2,000,000
-
-
1,999,999

하나은행 후순위채권(주2)
-
1,501,426
-
1,503,451

산업은행 후순위채권(주3)
-
1,506,804
-
1,512,750

합 계
2,000,000
3,008,230
-
5,016,200

(주1)
연 3.82%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2020년 8월 입니다.

(주2)
연 3.95%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2023년 9월 입니다.

(주3)
연 3.25%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2024년 12월 입니다.

12.
재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,069,997
(11,236)
1,058,761
266,523
(46,320)
220,203

제품
3,296,740
(64,398)
3,232,342
3,147,659
-
3,147,659

재공품
2,057,579
(106,347)
1,951,233
1,693,362
(13,301)
1,680,060

원재료
6,681,248
(255,481)
6,425,767
4,594,268
(369,907)
4,224,361

미착품
502
-
502
-
-
-

합 계
13,106,066
(437,461)
12,668,605
9,701,812
(429,528)
9,272,284

연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 평가반영하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치가 상승할 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

13. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
617,173
853,451

선급금
403,349
153,187

부가세환급금
497,567
559,909

합 계
1,518,089
1,566,547

14
. 유형자산

(1)
보고기간 종료일
현재 연결실체가 보유하는 토지(유형자산 및 투자부동산 포함)의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
공시지가
장부가액

당기말
전기말
당기말
전기말

경기도 성남시
709
820,976
772,057
1,142,815
1,142,815

(2)
보고기간 종료일
현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
시설장치
금형
건설중인자산
합 계

취득원가
1,080,265
3,408,556
1,560,732
143,665
1,542,550
487,064
2,894,467
47,600
11,164,900

정부보조금
-
-
(38,628)
-
(22)
-
(75,209)
-
(113,859)

감가상각누계액
-
(643,183)
(1,273,700)
(37,626)
(1,246,583)
(348,045)
(2,100,681)
-
(5,649,818)

장부금액
1,080,265
2,765,374
248,405
106,039
295,945
139,019
718,577
47,600
5,401,223

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
시설장치
금형
건설중인자산
합 계

취득원가
1,080,265
3,408,556
1,444,818
143,665
1,405,049
405,004
2,595,357
159,101
10,641,815

정부보조금
-
-
(90,757)
-
(6,846)
-
(145,656)
(29,878)
(273,137)

감가상각누계액
-
(558,380)
(1,100,221)
(17,103)
(1,187,084)
(282,982)
(1,794,183)
-
(4,939,951)

장부금액
1,080,265
2,850,177
253,840
126,562
211,119
122,022
655,519
129,223
5,428,727

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
시설장치
금형
건설중인자산
합 계

기초금액
1,080,265
2,850,177
253,840
126,562
211,119
122,022
655,519
129,223
5,428,727

취득액
-
-
115,915
-
197,732
-
10,080
289,467
613,194

처분 및 대체
-
-
-
-
(445)
-
-
-
(445)

감가상각비
-
(84,803)
(121,350)
(20,523)
(113,365)
(65,063)
(236,051)
-
(641,155)

건설중인자산에서 대체
-
-
-
-
-
82,060
289,030
(371,090)
-

해외사업환산
-
-
-
-
903
-
-
-
903

기말금액
1,080,265
2,765,374
248,405
106,039
295,945
139,019
718,577
47,600
5,401,223

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
시설장치
금형
건설중인자산
합 계

기초금액
943,375
2,568,238
322,088
12,611
199,044
179,584
629,942
112,732
4,967,613

취득액
-
-
88,026
143,665
152,134
-
-
264,251
648,076

처분 및 대체
-
-
-
(11,316)
(1,453)
-
-
-
(12,769)

감가상각비
-
(81,614)
(156,274)
(18,398)
(138,606)
(57,562)
(220,683)
-
(673,136)

건설중인자산에서 대체
-
-
-
-
-
-
246,260
(247,760)
(1,500)

투자부동산으로 대체
136,890
363,553
-
-
-
-
-
-
500,443

기말금액
1,080,265
2,850,177
253,840
126,562
211,119
122,022
655,519
129,223
5,428,727

당기 상각비 중 386,162천원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채

(1)
보고기간 종료일
현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
K-IFRS 1116호 최초적용에 따른 조정
취득
감가상각
당기말

건물
-
208,192
169,437
(212,882)
164,747

(2) 당기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
212,882
-

리스부채에 대한 이자비용(*)
4,116
-

단기리스료 및 소액자산리스료(*)
181,442
-

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 350,149천원 입니다.

16. 무형자산 

(1)
보고기간 종료일
현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
영업권
회원권
합 계

취득원가
23,585,281
1,216,179
1,142,728
308,038
288,823
26,541,049

정부보조금
-
(9,618)
(14,651)
-
-
(24,268)

손상차손
(3,405,732)
(22,956)
-
(308,038)
-
(3,736,726)

감가상각누계액
(14,019,240)
(767,408)
(1,038,946)
-
-
(15,825,594)

장부금액
6,160,308
416,198
89,131
-
288,823
6,954,461

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
영업권
합 계

취득원가
20,812,252
1,019,577
1,080,528
308,038
23,220,395

정부보조금
-
(10,899)
(44,401)
-
(55,300)

손상차손(주)
(3,405,732)
-
-
(308,038)
(3,713,770)

감가상각누계액
(12,963,894)
(654,670)
(956,921)
-
(14,575,485)

장부금액
4,442,626
354,008
79,206
-
4,875,840

(주) 전기에 프로젝트의 진행 지연 및 경쟁 환경의 변화로 사업성이 훼손된 BIOSTAR Project 등에 대해 손상검사 결과 관련 개발비 34억에 대해 손상차손 처리 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
영업권
회원권
합 계

기초금액
4,442,626
354,008
79,206
-
-
4,875,840

외부취득액
-
196,602
62,200
-
288,823
547,625

내부개발 및 대체로 인한 증가
2,773,029
-
-
-
-
2,773,029

손상차손
-
(22,956)
-
-
-
(22,956)

정부보조금 수령
-
1,282
29,750
-
-
31,032

상각비
(1,055,346)
(112,738)
(82,025)
-
-
(1,250,109)

기말금액
6,160,309
416,198
89,131
-
288,823
6,954,461

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
영업권
합 계

기초금액
8,657,585
362,095
151,325
308,038
9,479,043

외부취득액
-
41,568
676
-
42,244

내부개발 및 대체로 인한 증가
2,147,140
-
1,500
-
2,148,640

손상차손
(3,405,732)
-
-
(308,038)
(3,713,770)

정부보조금 수령
-
-
-
-

처분
-
-
(2,917)
-
(2,917)

상각비
(2,956,367)
(49,655)
(71,378)
-
(3,077,400)

기말금액
4,442,626
354,008
79,206
-
4,875,840

당기 및 전기 상각비 중 117,336천원 및 106,501천원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산

(1)
보고기간 종료일
현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가
62,551
197,206
259,757
62,551
197,206
259,757

감가상각누계액
-
(29,992)
(29,992)
-
(25,062)
(25,062)

장부금액
62,551
167,214
229,765
62,551
172,144
234,695

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초장부금액
62,551
172,144
234,695
199,441
544,227
743,667

대체
-
-
-
(136,890)
(363,553)
(500,443)

감가상각
-
(4,930)
(4,930)
-
(8,530)
(8,530)

기말장부금액
62,551
167,214
229,765
62,551
172,144
234,695

(3) 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 임대수익은 없으며, 전기 손익계산서에 인식된 임대수익은 13,713천원입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적 차이가 크지 않습니다.

18. 범주별 금융부채

보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
4,569,483
4,569,483

장기매입채무및기타채무
-
785,363
785,363

합 계
-
5,354,846
5,354,846

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
4,647,186
4,647,186

장기매입채무및기타채무
-
763,445
763,445

통화선도부채
36,561
-
36,561

합 계
36,561
5,410,632
5,447,192

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

19. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,553,374
-
3,389,679
-

미지급금
1,873,306
631,445
1,254,621
631,445

금융보증부채
731
-
2,886
-

임대보증금
-
90,000
-
90,000

기타보증금
-
42,000
-
42,000

리스부채
142,072
21,918
-
-

합 계
4,569,483
785,363
4,647,186
763,445

재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 연결실체는 모든 매입채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

20
. 퇴직급여제도 

연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을
충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 

당기 및 전기 중 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비(*1)
672,122
759,477

제조원가
61,451
35,964

합 계
733,572
795,441

(*1)
퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구 개발비계정으로 계상되었으며, 당기 및 전기에 계상된 금액은 389,622천원 및 492,949천원입니다.

21. 환불부채 및 반환재고 회수권

(1)
보고기간 종료일

현재 환불부채 및 반환재고 회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
161,228
73,506

반환재고 회수권
57,387
30,770

(2) 당기 및 전기 중 환불부채 및 반환재고 회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

환불부채
73,506
87,722
-
161,228

반환재고 회수권
30,770
26,618
-
57,387

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

환불부채
36,287
37,219
-
73,506

반환재고 회수권
-
30,770
-
30,770

22. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
145,724
181,083

예수금
787,179
98,434

부가세예수금
10,855
98,877

합 계
943,758
378,394

23. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000 주
40,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식수:

보통주
7,193,273 주
7,080,273 주

자본금
3,596,637 천원
3,540,137 천원

24. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
76,262,966
73,244,335

25. 기타자본구성요소

보고기간 종료일
현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(132,323)
(61,055)

해외사업환산손익
(43,828)
(64,760)

주식매수선택권
-
367,066

자기주식
(842,153)
-

합 계
(1,018,304)
241,252

26. 이익잉여금

보고기간 종료일

현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
57,552,900
31,597,156

27. 주식선택권

(1) 연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기중 행사된 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

회사가 발행할주식의 총수
-
-

부여일
2017년 04월 27일
2017년 12월 01일

부여방법
신주교부형
신주교부형

행사가격
22,350원
24,010원

행사가능기간
2019.04.27 ~
2023.04.26
2019.12.01 ~
2023.11.30

소멸기간
행사기간 종료 후
행사기간 종료 후

가득조건
부여일 이후 2년이상 재직
부여일 이후 2년이상 재직

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
1차
2차
합계

당기초 주식선택권
80,000
38,500
118,500

당기중 부여한 주식선택권
-
-
-

당기중 취소된 주식선택권
-
5,500
5,500

당기말까지 행사된 주식선택권
80,000
33,000
113,000

당기말 현재 주식선택권
-
-
-

(3) 당사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차
2차
합계

당기초 주식선택권
275,876
91,190
367,066

전기이월 보상원가
-
-
-

당기중 인식한 보상원가
69,096
42,888
111,984

당기 이후에 인식할 보상원가
-
-
-

합 계
344,972
134,078
479,050

(4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

주가
23,000 원
23,950 원

행사가격
22,350 원
24,010 원

무위험수익률
2.00%
2.39%

변동성
11.80%
12.80%

28.
주당이익 

당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

지배기업 보통주 당기순이익(A)
25,942,270,673
11,385,162,970

가중평균유통주식수(B) (*1)
7,107,636 주
7,080,273 주

주당이익(C=A/B)
3,650
1,608

(*1) 주식매수선택권의 행사로 2019년 7월 4일 발행한 신주 80,000주와 2019년 12월 24일 발행한 신주 33,000주 및 취득한 자기주식 37,786주로 인해 당기 가중평균 유통주식수는 7,107,636주 입니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권이 전부 행사됨에 따라 보고기간말 현재 반희석화 효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 없습니다.

29.

판매비와 관리비 

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,944,444
3,806,938

퇴직급여
282,499
266,529

복리후생비
968,852
494,642

회의비
22,833
13,079

교육훈련비
11,507
16,118

여비교통비
282,219
164,332

통신비
36,584
22,130

차량유지비
26,185
-

접대비
36,028
21,634

광고선전비
742,851
775,716

건물관리비
185,123
173,262

운반비
70,977
14,229

수선비
7,385
2,677

도서인쇄비
4,198
3,406

소모품비
53,738
33,089

세금과공과
190,310
148,954

지급임차료
182,522
205,184

보험료
77,244
70,777

지급수수료
5,779,335
3,546,561

유형자산상각비
328,892
67,130

투자부동산상각비
4,930
8,530

무형자산상각비
82,346
63,280

대손상각비
(828)
6,145

경상연구개발비
6,454,581
5,474,897

해외시장개척비
1,045,578
759,301

주식보상비용
111,984
258,031

합계
21,932,317
16,416,570

30
. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금성자산
133,004
160,394

단기금융상품
532,694
719,914

당기손익-공정가치측정금융자산
106,469
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
647,834
-

상각후원가측정유가증권
495,321
184,244

소 계
1,915,322
1,064,553

외환차익
1,861,812
1,037,502

외화환산이익
230,012
643,294

배당수익
276,519
498,228

당기손익인식금융자산평가이익
752,424
45,664

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
74,497
-

합 계
5,110,586
3,289,241

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

이자수익
1,161,019
106,469
647,834
1,915,322

외환차익
1,861,812
-
-
1,861,812

외화환산이익
230,012
-
-
230,012

배당수익
-
276,519
-
276,519

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
752,424
-
752,424

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
74,497
-
74,497

합 계
3,252,843
1,209,908
647,834
5,110,586

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

이자수익
1,064,553
-
-
1,064,553

외환차익
1,037,502
-
-
1,037,502

외화환산이익
643,294
-
-
643,294

금융보증수익
-
89,589
408,639
498,228

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
45,664
-
45,664

합 계
2,745,349
135,253
408,639
3,289,241

31
. 금융비용 

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
5,433
-

외환차손
166,150
407,112

외화환산손실
157,909
138,325

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
78,157
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
370,966
58,970

합 계
778,615
604,407

(2) 당기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

이자비용
5,433
-
-
5,433

외환차손
121,003
45,147
-
166,150

외화환산손실
157,909
-
-
157,909

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
78,157
-
78,157

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
370,966
-
370,966

계
284,344
494,270
-
778,615

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
계

외환차손
407,112
-
-
407,112

외화환산손실
138,325
-
-
138,325

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
58,970
-
58,970

계
545,437
58,970
-
604,407

32
. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
720,690
1,273,804

외화환산이익
51,388
12,495

잡이익
18,113
88,930

유형자산처분이익
-
3,775

합 계
790,191
1,379,004

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
537,852
333,407

외화환산손실
161,773
60,851

유형자산처분손실
168
1,376

무형자산손상차손
22,956
3,713,770

투자자산처분손실
-
4,626

기부금
6,567
9,932

잡손실
23,195
1,217

기타의대손상각비
10,716
-

합 계
763,227
4,125,179

33
. 비
용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비, 관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동
4,540,834
-
-
4,540,834

사용된 원재료
13,733,072
-
-
13,733,072

종업원급여
-
5,226,943
1,033,893
6,260,836

복리후생비
-
968,852
48,909
1,017,761

감가상각비
-
386,162
467,875
854,037

투자부동산상각비
-
4,930
-
4,930

무형자산상각비
-
117,336
1,101,742
1,219,077

지급수수료
-
5,779,335
887,258
6,666,594

경상연구개발비(*1)
-
6,362,321
-
6,362,321

외주가공비
-
-
1,333,067
1,333,067

기타
-
3,086,438
2,486,832
5,573,270

합 계
18,273,906
21,932,317
7,359,576
47,565,799

(*1) 당기 연구 및 개발에 사용된 설비에 대한 감가상각비
57,270
천원과 무형자산상각비 34,990천원을 제외한 가액입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비, 관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동
2,767,631
-
-
2,767,631

사용된 원재료
12,881,251
-
-
12,881,251

종업원급여
-
4,073,467
550,443
4,623,910

복리후생비
-
494,642
21,640
516,282

감가상각비
-
163,048
510,088
673,136

투자부동산상각비
-
8,530
-
8,530

무형자산상각비
-
106,501
2,970,899
3,077,400

지급수수료
-
3,546,561
1,102,483
4,649,044

경상연구개발비(*1)
-
5,335,758
-
5,335,758

외주가공비
-
-
1,544,766
1,544,766

기타
-
2,688,063
1,805,335
4,493,398

합 계
15,648,882
16,416,570
8,505,654
40,571,106

(*1) 전기 연구 및 개발에 사용된 설비에 대한 감가상각비
95,918
천원과 무형자산상각비 43,221천원을 제외한 가액입니다.

34. 법인세 

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
3,552,494
797,687

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(291,234)
(59,299)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(202,062)
(41,539)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(77,356)
29,209

법인세비용
2,981,842
726,058

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산
1,554,923
1,352,861

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산
1,352,861
1,311,322

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
202,062
41,539

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
28,924,112
12,124,695

적용세율에 따른 세부담액
6,341,305
2,645,433

조정사항 :

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(291,234)
(59,299)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(3,307,456)
(1,896,097)

기타
239,228
36,022

법인세비용
2,981,842
726,058

유효법인세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
10.31%
5.99%

(4) 당기 및 전기 중 차감할 일시적차이(가산할 일시적차이) 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
429,528
7,933
-
437,461

미수수익
(483,484)
117,141
-
(366,343)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
78,275
-
91,370
169,645

국고보조금
949,018
(190,310)
-
758,708

급여
984,939
1,449,803
-
2,434,742

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,565)
(378,892)
-
(381,457)

반품충당부채
42,736
61,104
-
103,840

주식매수선택권
304,170
111,984
(416,154)
-

토지 공정가치평가
441,018
-
-
441,018

개발비 손상차손
3,405,732
-
-
3,405,732

감가상각비 한도초과
-
8,293
-
8,293

해외사업환산손익
83,025
-
(26,835)
56,190

소 계
6,232,392
1,187,056
(351,619)
7,067,829

세 율
22%

22%

이연법인세자산
1,352,861

1,554,923

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
360,419
69,109
-
429,528

미수수익
(202,102)
(281,382)
-
(483,484)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(135,128)
-
213,403
78,275

전기외화환산손익
3,698,950
(3,698,950)
-
-

국고보조금
977,365
(28,347)
-
949,018

급여
672,843
312,096
-
984,939

당기손익-공정가치측정금융자산
(15,872)
13,307
-
(2,565)

반품충당부채
36,287
6,449
-
42,736

주식매수선택권
126,775
258,031
(80,636)
304,170

토지 공정가치평가
441,018
-
-
441,018

개발비 손상차손
-
3,405,732
-
3,405,732

해외사업환산손익
30,349
-
52,676
83,025

소 계
5,990,904
56,045
185,443
6,232,392

세 율
22%

22%

이연법인세자산
1,317,999

1,352,861

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
91,370
(20,101)
71,269
213,403
(46,949)
166,454

주식매수선택권
(416,154)
91,554
(324,600)
(80,637)
17,740
(62,897)

해외사업환산손익
(26,835)
5,904
(20,931)
52,676
(11,589)
41,087

35. 우발상황과 약정사항

(1) 회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 193,811 천원의 지급보증을 받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당
기말 현재 지배기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

종속기업
Suprema System UK LTD.
 SUPREMA Systems GmbH
Suprema North America INC.
Suprema France S.A.R.L
Suprema Middle East FZCO
Suprema Japan Inc
Suprema America LLC

기타
(주)슈프리마에이치큐, (주)슈프리마아이디,
(주)슈프리마비브이, (주)더그루, Moca system Inc

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 연결실체 외의 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사의 명칭
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

(주)슈프리마에이치큐
3,742,711
2,604,505
3,435,808
3,124,583

(주)슈프리마아이디
271,384
1,094,788
760,507
459,643

(주)슈프리마비브이
-
-
859
-

주식회사 더그루
-
12,265
-
-

Moca system Inc
-
108,129
-
-

(3) 보고기간 종료일 현재
연결실체외 특수관계자에 대한 채권 및
채무는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무 및 
기타채무
임대보증금

(주)슈프리마에이치큐
884,706
-
3,000,000
559,693
90,000

(주)슈프리마아이디
5,069
-
-
220,876
-

(주)슈프리마비브이
-
-
-
-
-

주식회사 더그루
-
-
-
2,420
-

MOCA SYSTEM INC
-
-
-
8,800
-

<전기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무 및 
기타채무
임대보증금

(주)슈프리마에이치큐
749,932
2,648
3,000,000
444,473
90,000

(주)슈프리마아이디
70,281
12,234
-
184,972
-

(4)
보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 대여금은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

특 수 관 계 자
거 래 내 역
당기말
전기말

임직원
주택마련대출 등
3,384,200
3,208,200

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,041,383
1,663,053

퇴직급여
148,120
242,173

합계
2,189,503
1,905,226

3
7. 위험관리정책

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금및 사채에서 현금및현금성자산등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
-
604

차감: 현금및현금성자산
(15,603,075)
(12,443,971)

순차입금
(15,603,075)
(12,443,367)

자본총계
136,381,836
108,646,405

자기자본부채비율
-
-

1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : USD, EUR, JPY, CNY, AED, GBP, CAD)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
GBP
CAD

외화금융자산
61,046,122
4,136,214
24,449,966
-
177,056
77,715
44,132

외화금융부채
-
-
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : USD, EUR, JPY, CNY, AED, GBP, SGD)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
GBP
SGD

외화금융자산
40,395,378
1,200,259
5,000,000
-
-
38,855
38,900

외화금융부채
-
-
-
-
-
-
-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 보고기간 종료일 현재 순손익(법인세 효과 차감전) 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
GBP
CAD

10% 상승시
7,067,920
536,645
26,002
-
5,581
11,802
3,913

10% 하락시
(7,067,920)
(536,645)
(26,002)
-
(5,581)
(11,802)
(3,913)

<전기>
(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
BRL
SGD

10% 상승시
4,516,607
153,532
51
-
-
5,519
3,191

10% 하락시
(4,516,607)
(153,532)
(51)
-
-
(5,519)
(3,191)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

3) 가격위험
공정가치로 평가하는 금융상품은 공정가치변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융자산
27,760,087
12,013,552

통화선도자산
-
45,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,388,106
4,479,476

통화선도부채
-
(36,561)

합 계
32,148,193
16,502,071

연결실체는 내부적으로 공정가치 변동으로 인한 가격위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 공정가치가 10% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

당기
2,776,009
3,214,819
(2,776,009)
(3,214,819)

전기
1,202,260
1,650,207
(1,202,260)
(1,650,207)

4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기
관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

한편,
당기말 현재 신용위험에 노출된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액(A)
담보 및 충당금 
설정액(B)
장부금액 
 (A-B)

현금성자산
15,603,075
-
15,603,075

단기금융상품
17,150,448
-
17,150,448

당기손익-공정가치금융자산
27,760,087
-
27,760,087

매출채권
10,104,002
(5,106)
10,098,896

기타금융자산
423,547
-
423,547

장기기타금융자산
6,374,139
-
6,374,139

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,388,106
-
4,388,106

상각후원가측정유가증권
11,442,187
-
11,442,187

합 계
93,245,591
(5,106)
93,240,485

5) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

한편 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
합 계
3개월 이하
3~6개월
6~12개월
1년 초과

매입채무및기타채무
4,569,483
4,466,248
38,155
65,080
-

장기매입채무및기타채무
763,445
-
-
-
763,445

합 계
5,332,928
4,466,248
38,155
65,080
763,445

<전기말>
(단위:천원)

구 분
합 계
3개월 이하
3~6개월
6~12개월
1년 초과

매입채무및기타채무
4,647,186
4,647,186
-
-
-

장기매입채무및기타채무
763,445
-
-
-
763,445

금융보증계약
88,000
-
-
88,000
-

합 계
5,498,632
4,647,186
-
88,000
763,445

(3) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
54,524,218
-
54,524,218

신종자본증권
-
26,764,131

26,764,131

기타파생결합증권
-
27,760,087
-
27,760,087

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
4,388,106
-
4,388,106

신종자본증권
-
4,388,106
-
4,388,106

합 계
-
58,912,324
-
58,912,324

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
12,013,552
-
12,013,552

기타파생결합증권
-
12,013,552
-
12,013,552

파생상품자산
-
45,604
-
45,604

통화선도자산
-
45,604
-
45,604

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
44,393,597
85,879
4,479,476

신종자본증권
-
4,393,597
-
4,393,597

비상장주식
-
-
85,879
85,879

파생상품부채
-
(36,561)
-
(36,561)

통화선도부채
-
(36,561)
-
(36,561)

합 계
-
16,416,192
85,879
16,502,071

2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
15,603,075
15,603,075
12,443,971
12,443,971

단기금융상품
17,150,448
17,150,448
35,776,700
35,776,700

매출채권
10,098,896
10,098,896
8,222,796
8,222,796

기타유동채권
423,547
423,547
516,655
516,655

장기기타금융자산
6,374,139
6,374,139
6,044,874
6,044,874

상각후원가측정유가증권
11,442,187
11,442,187
13,585,764
13,585,764

국공채
6,433,957
6,433,957
6,305,910
6,305,910

회사채
-
-
2,263,654
2,263,654

무담보 회사채
5,008,230
5,008,230
5,016,200
5,016,200

금융부채

매입채무및기타채무
4,569,483
4,569,483
4,647,186
4,647,186

장기매입채무및기타채무
785,363
785,363
763,445
763,445

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4)
다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 회사채 

회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 누적적 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 신용연계증권(기타파생결합증권)
신용연계증권의 공정가치는 Gaussian Copula 방법론을 적용하여 미래의 기대부도시간 시뮬레이션을 생성하고 이를 반영한 기대미래현금흐름을 발행사 신용위험을 반영한 적절한 할인율로 할인하여 측정하였습니다. 미래 기대부도시간 시뮬레이션은 개별 준거기업의 CDS Premium 정보에서 Hazard Rate 기간구조를 반영하고 GaussianCopula 방법론을 적용하여 부도상관관계를 추정하여 생성합니다. 신용연계증권의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 CDS Premium은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 신용연계증권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 

- 비상장주식

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

38. 파생상품

보고기간 종료일 현재 파생상품내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품자산:

통화선도계약
-
45,604

파생상품부채

통화선도계약
-
36,561

39
. 현금흐
름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
854,037
673,136

투자부동산상각비
4,930
8,530

무형자산상각비
1,219,077
3,077,400

주식보상비용
111,984
258,031

외화환산손실(금융)
157,909
138,325

외화환산손실
161,773
60,851

대손상각비
5,002
6,145

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
78,157
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
370,966
58,970

무형자산 손상차손
22,956
3,713,770

이자비용
5,433
-

법인세비용
2,981,837
726,058

투자자산처분손실
-
4,627

유형자산처분손실
168
1,376

기타의대손상각비
10,716
-

외화환산이익(금융)
(230,012)
(643,294)

외화환산이익
(51,388)
(12,495)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(74,497)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(752,424)
(45,664)

대손충당금환입
(5,830)
-

이자수익
(1,915,322)
(1,064,553)

배당수익
(276,519)
(498,228)

유형자산처분이익
-
(3,775)

계
2,678,953
6,459,210

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,523,007)
54,696

미수금의 감소(증가)
(2,006)
42,024

기타자산의 감소(증가)
4,888
(1,683)

재고자산의 감소(증가)
(3,396,321)
(2,759,190)

반환재고회수권의 감소(증가)
(26,618)
(30,770)

보증금의 감소(증가)
-
21,787

매입채무의 증가(감소)
(1,276,113)
215,784

미지급금의 증가(감소)
619,416
(8,197)

예수금의 증가(감소)
(4,176)
-

금융보증부채
(2,886)
2,886

통화선도부채의 증가(감소)
(36,561)
-

기타부채의 증가(감소)
569,541
12,644

임대보증금 증가(감소)
-
(40,000)

반품충당부채의 증가(감소)
87,722
37,219

장기종업원대여금의 증가(감소)
(293,148)
(1,378,000)

단기종업원급여부채 증가(감소)
1,446,507
315,264

계
(3,832,762)
(3,515,535)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(91,370)
-

건설중인자산의 본계정 대체(*)
371,090
247,760

토지 및 건물의 투자부동산대체
-
500,443

상각후원가측정금융자산 유동성 대체
2,991,543
2,263,654

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계정대체
-
6,447,908

유형자산의 취득 미지급
-
161,474

유형자산의 처분 미수금
-
(1,709)

무형자산의 처분 미지급
-
9,559

(*) 전기에 무형자산으로 대체된 1,500천원이 포함되어 있습니다.

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(4)

당기 중 재무활동에서 발생한 부채의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금의 상환
(604)
-

리스부채의 상환
(146,610)
-

(2)별도재무제표

재 무 상 태 표

제 5 기 2019년 12월 31일 현재

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 슈프리마
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자 산

유동자산

87,983,882,196

81,763,540,495

현금및현금성자산
6, 38
14,939,600,409

12,209,491,374

단기금융상품
5, 6, 38
17,150,447,700

35,776,700,000

당기손익-공정가치 금융자산
6, 7, 38
27,760,086,807

12,013,552,165

유동성상각후원가측정유가증권
6, 11, 38
2,991,542,803

2,263,653,827

매출채권
6, 8, 37, 38
11,068,870,542

8,235,901,797

기타금융자산
6, 9, 37, 38
488,781,260

511,994,121

통화선도자산
6, 38, 39
-

45,604,403

재고자산
12
12,071,415,407

9,167,415,741

기타유동자산
13
1,455,750,054

1,508,457,406

반환재고회수권
22
57,387,214

30,769,661

비유동자산

61,020,799,371

33,957,637,054

당기손익-공정가치 금융자산
6, 7, 38
26,764,130,856

-

상각후원가측정 유가증권
6, 11, 38
8,450,643,833

11,322,110,459

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6, 10, 38
4,388,105,900

4,479,475,500

종속기업투자주식
14
684,468,573

141,261,778

사용권자산
16
164,746,518

-

유형자산
15
5,388,164,262

5,416,078,013

무형자산
17
6,954,461,014

4,875,840,093

투자부동산
18
229,764,916

234,695,061

장기기타금융자산
6, 9, 37, 38
6,361,677,980

6,043,240,497

이연법인세자산
35
1,634,635,519

1,444,935,653

자 산 총 계

149,004,681,567

115,721,177,549

부 채

유동부채

11,145,142,822

6,261,468,444

매입채무 및 기타채무
2, 19, 20, 37, 38
4,355,853,741

4,530,223,120

미지급법인세

3,256,239,176

356,722,190

단기종업원급여부채

2,434,742,113

984,939,277

통화선도부채
19, 38, 39
-

36,560,841

환불부채
22
161,228,278

73,505,902

기타유동부채
23
937,079,514

279,517,114

비유동부채

785,363,202

763,445,217

장기매입채무 및 기타비유동채무
2, 19, 20, 37, 38
785,363,202

763,445,217

부 채 총 계

11,930,506,024

7,024,913,661

자 본

자본금
1, 24

3,596,636,500

3,540,136,500

기타불입자본
25

76,262,965,507

73,244,335,267

기타자본구성요소
10, 26, 28

(974,475,509)

306,011,535

이익잉여금
27

58,189,049,045

31,605,780,586

자 본 총 계

137,074,175,543

108,696,263,888

부 채 및 자 본 총 계

149,004,681,567

115,721,177,549

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 슈프리마
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

매출액
4, 37
71,353,002,907
52,145,127,736

매출원가
34, 37
24,977,750,622
23,977,460,691

매출총이익

46,375,252,285
28,167,667,045

판매비와관리비
30, 34
21,222,851,001
16,128,563,374

영업이익

25,152,401,284
12,039,103,671

기타영업외수익
33
784,939,060
1,346,418,577

금융수익
31
5,110,585,636
3,289,241,001

기타영업외비용
33
717,164,939
4,204,645,364

금융비용
32
774,906,648
604,406,918

법인세비용차감전순이익

29,555,854,393
11,865,710,967

법인세비용
35
2,972,585,934
631,059,472

당기순이익

26,583,268,459
11,234,651,495

기타포괄손익

(71,268,289)
(274,073,233)

당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산
10
(71,268,289)
(274,073,233)

총포괄손익

26,512,000,170
10,960,578,262

주당이익

기본주당이익
29
3,740
1,587

희석주당이익
29
3,740
1,587

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 슈프리마
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이 익
잉여금
총 계

주식발행초과금
주식매수선택권
자기주식
기타포괄
손익누계액

2018.01.01 (전기초)
3,540,136,500
73,244,335,267
126,775,311
-
-
20,371,129,091
97,282,376,169

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
213,018,313
-
213,018,313

수정 후 재작성된 금액
3,540,136,500
73,244,335,267
126,775,311
-
213,018,313
20,371,129,091
97,495,394,482

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
-
(274,073,233)
-
(274,073,233)

주식매수선택권
-
-
240,291,144
-
-
-
240,291,144

당기순이익
-
-
-
-
-
11,234,651,495
11,234,651,495

2018.12.31 (전기말)
3,540,136,500
73,244,335,267
367,066,455
-
(61,054,920)
31,605,780,586
108,696,263,888

2019.01.01 (당기초)
3,540,136,500
73,244,335,267
367,066,455
-
(61,054,920)
31,605,780,586
108,696,263,888

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
-
(71,268,289)
-
(71,268,289)

주식매수선택권
-
-
(367,066,455)
-
-
-
(367,066,455)

주식매수선택권의 행사
56,500,000
3,018,630,240
-
-
-
-
3,075,130,240

자기주식
-
-
-
(842,152,300)
-
-
(842,152,300)

당기순이익
-
-
-
-
-
26,583,268,459
26,583,268,459

2019.12.31 (당기말)
3,596,636,500
76,262,965,507
-
(842,152,300)
(132,323,209)
58,189,049,045
137,074,175,543

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 5 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 슈프리마
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

26,913,924,726

14,856,648,446

1. 영업으로부터 창출된 현금

24,916,445,921

14,276,443,131

가. 당기순이익(손실)

26,583,268,459

11,234,651,495

나. 손익조정
40
2,628,198,964

6,443,956,519

다. 운전자본의 증감
40
(4,295,021,502)

(3,402,164,883)

2. 이자수취

1,963,636,255

1,281,399,327

3. 이자지급

(8,832)

-

4. 배당금수취

276,518,885

-

5. 법인세납부(환급)

(242,667,503)

(701,194,012)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(25,749,238,680)

(34,132,867,133)

1. 단기금융상품의 처분

43,636,652,300

24,787,800,000

2. 단기금융상품의 취득

(25,010,400,000)

(46,481,300,000)

3. 당기손익-공정가치 금융자산의 취득

(25,492,900,000)

(10,027,000,000)

4. 당기손익-공정가치 금융자산의 처분

10,038,924,147

-

5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(26,633,288,170)

(500,001,040)

6. 상각후원가측정 유가증권의 처분

2,263,653,827

1,500,000,000

7. 유형자산의 처분

276,833

15,168,123

8. 유형자산의 취득

(603,838,676)

(478,247,345)

9. 무형자산의 처분

-

2,916,781

10. 무형자산의 취득

(3,320,654,146)

(2,179,824,565)

11. 기타금융자산의 처분

-

393,074,913

12. 임차보증금의 증가

(30,000,000)

(1,115,000,000)

13. 종속기업투자주식의 취득

(543,206,795)

(50,454,000)

14. 단기대여금의 증가

(54,458,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,607,317,340

-

1. 리스부채의 상환

(146,610,183)

-

2. 주식선택권의 행사

2,596,079,823

-

3. 자기주식의 취득

(842,152,300)

-

IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III)

2,772,003,386

(19,276,218,687)

V. 기초의 현금

12,209,491,374

31,139,864,990

VI. 현금성자산의 환율변동효과

(41,894,351)

345,845,071

VII. 기말의 현금

14,939,600,409

12,209,491,374

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제5(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제4(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 슈프리마

1. 일반사항 

주식회사 슈프리마(이하 "당사")는 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마(현 주식회사 슈프리마에이치큐)에서 2015년 12월 31일 인적분할 되어 자본금 3,540,137천원으로 신설되었습니다. 당사의 소재지는 경기도 성남시 분당구 정자일로 248입니다.

당기말 현재 보통주 자본금은 3,596,637천원입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주 주 명
주 식 수
지 분 율

보통주
㈜슈프리마에이치큐
1,830,096
25.44%

문영수(대표이사)
259,476
3.61%

송봉섭
146,578
2.04%

신동목
131,136
1.82%

이재원
98,372
1.37%

이성직
58,783
0.82%

양희수
3,000
0.04%

기타
4,665,832
64.86%

합 계
7,193,273
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른방법, 기업회계기준서제 1028호 '관계기업과공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석
16에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 회사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산 - 유형자산
208,192

사용권자산 - 투자부동산
-

이연법인세자산
-

유동성리스부채
82,292

비유동성리스부채
59,252

이익잉여금
-

* 기업회계기준서 제 1116 호가 당기손익에 미치는 영향은 주석
16
을 참조하시기 바랍니다. 부문 정보에 미치는 영향은
없습니다. 기업회계기준서 제 1116호와 제 1017 호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석
2.2를 참조하시기 바랍니다. 

리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은
2.32%입니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)
151,033

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)
6,543

현재가치 할인 효과 (c)
2,946

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)
-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)
-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)
-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)
141,544

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 리스

회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스계약의 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하였습니다.

(2) 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

-
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

-
채무불이행이나 연체 같은 계약위반

-
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

-
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

-

재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

(6) 종속기업투자 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물

40년

공구와기구

5년

차량운반구

7년

비품
4~5년

금형
5년

시설장치
7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며,건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산 

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가단기적이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3-2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

4) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

5) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(13) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식기준

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

· 재화의 판매
· 배당금 수익과 이자수익
· 용역의 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매
당사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때에 수익을 인식합니다.

② 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

③ 용역의 제공
당사가 보유하고 있는 알고리즘에 대하여 고객사의 제품에 맞도록 최적화해주는 개발용역은 검수완료 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(18) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한, 실제 결과는 이러한 추정치 들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 공정가치 측정

당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 상각후원가측정금융자산에 대한 손실충당금 설정

상각후원가측정금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 재화 및 용역
당기
전기

주식회사 슈프리마
국내매출
8,163,971
7,840,469

수출매출
61,125,142
42,915,029

기타(용역/임대매출)
2,063,890
1,389,630

합 계
71,353,003
52,145,128

(3) 당기 및 전기 중 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
국내
아시아
아메리카
유럽
중동/아프리카
합 계

당기
10,227,861
22,116,623
16,475,722
14,751,734
7,781,063
71,353,003

전기
9,230,099
12,641,094
10,885,260
11,900,308
7,488,367
52,145,128

(4) 연결실체의 매출액에서 단일고객 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

10% 이상 단일고객
매출금액 합계

Egis Tech
9,940,172

5.
사
용이 제한된
금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
임직원 대출관련 단기금융상품 담보 설정
-
88,000

6. 범주별 금융자산

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
14,939,600
-
-
14,939,600

단기금융상품
17,150,448
-
-
17,150,448

당기손익인식금융자산
-
54,524,218
-
54,524,218

매출채권
11,068,871
-
-
11,068,871

기타금융자산
488,781
-
-
488,781

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,388,106
4,388,106

상각후원가측정유가증권
8,450,644
-
-
8,450,644

장기기타금융자산
6,361,678
-
-
6,361,678

합 계
58,460,022
54,524,218
4,388,106
117,372,346

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
12,209,491
-
-
12,209,491

단기금융상품
35,776,700
-
-
35,776,700

당기손익인식금융자산
-
12,013,552
-
12,013,552

통화선도자산
-
45,604
-
45,604

매출채권
8,235,902
-
-
8,235,902

기타금융자산
511,994
-
-
511,994

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,479,476
4,479,476

상각후원가측정유가증권
13,585,764
-
-
13,585,764

장기기타금융자산
6,043,240
-
-
6,043,240

합 계
76,363,091
12,059,156
4,479,476
92,901,723

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 :

신종자본증권
26,764,131
-

기타파생결합증권
(주)

27,760,087
12,013,552

합 계
54,524,218
12,013,552

(주)
하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

8. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
11,068,871
8,249,275

차감: 손실충당금
-
(13,373)

매출채권(순액)
11,068,871
8,235,902

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권
11,068,871
8,235,902

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

6 ~ 12개월
-
-

12개월 초과
-
-

손상된 채권
-
13,373

6 ~ 12개월
-
-

12개월 초과
-
13,373

계
11,068,871
8,249,275

상기 개별채권에 대하여 담보 및 질권설정으로 인한 회수가능금액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
13,373
7,228

전입액(환입액)
(5,830)
6,145

제각금액
(7,543)
-

기말잔액
-
13,373

9. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
69,264
-
28,510
-

미수수익
366,344
-
483,484
-

단기대여금
53,174
-
-
-

임차보증금
-
3,240,289
-
3,215,000

기타보증금
-
34,190
-
34,190

장기대여금
-
3,087,199
-
2,794,051

계
488,781
6,361,678
511,994
6,043,241

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

비상장주식
-
-
-
85,879

신종자본증권
-
4,388,106
-
4,393,597

계
-
4,388,106
-
4,479,476

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 법인세효과 차감 후 금액을 자본에 가산하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
평가
법인세효과
합 계

국공채및회사채
(3,965)
-
-
(3,965)

신종자본증권
265,925
(5,491)
1,208
261,642

비상장주식
(323,015)
(85,879)
18,894
(390,000)

계
(61,055)
(91,370)
20,102
(132,323)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
회계정책변경효과
평가
법인세효과
합 계

국공채및회사채
(111,583)
137,972
-
(30,354)
(3,965)

신종자본증권
216,983
-
62,746
(13,804)
265,925

비상장주식
-
-
(414,122)
91,107
(323,015)

계
105,400
137,972
(351,376)
46,949
(61,055)

11. 상각후원가측정유가증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국공채
991,543
5,442,414
-
6,305,910

회사채
-
-
2,263,654
-

무담보 회사채
2,000,000
3,008,230
-
5,016,200

계
2,991,543
8,450,644
2,263,654
11,322,110

(2) 당기말 및 전기말 현재 무담보 회사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국민은행 후순위채권(주1)
2,000,000
-
-
1,999,999

하나은행 후순위채권(주2)
-
1,501,426
-
1,503,451

산업은행 후순위채권(주3)
-
1,506,804
-
1,512,750

계
2,000,000
3,008,230
-
5,016,200

(주1)
연 3.82%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2020년 8월 입니다.

(주2)
연 3.95%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2023년 9월 입니다.

(주3)
연 3.25%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2024년 12월 입니다.

12.
재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,069,997
(11,236)
1,058,761
266,523
(46,320)
220,203

제품
2,699,550
(64,397)
2,635,153
3,042,791
-
3,042,791

재공품
2,057,579
(106,347)
1,951,232
1,693,362
(13,301)
1,680,060

원재료
6,681,248
(255,481)
6,425,767
4,594,268
(369,907)
4,224,361

미착품
502
-
502
-
-
-

합 계
12,508,876
(437,461)
12,071,415
9,596,944
(429,528)
9,167,415

당사는 재고자산을 순실현가능가치로 평가반영하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치가 상승할 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

13. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
596,429
853,451

선급금
377,705
115,433

부가세환급금
481,616
539,573

계
1,455,750
1,508,457

14. 종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
소유지분율 및 의결권비율(%)

당기말
전기말

Suprema System UK LTD.
해외 영업지원
영국
3월
100.00
100.00

SUPREMA Systems GmbH
해외 영업지원
독일
12월
100.00
70.00

Suprema France S.A.R.L
해외 영업지원
프랑스
12월
100.00
100.00

Suprema North America INC.
해외 영업지원
캐나다
12월
100.00
100.00

Suprema Middle East FZCO
해외 영업지원
두바이
12월
100.00
100.00

Suprema Japan Inc
해외 영업지원
일본
12월
100.00
100.00

Suprema America LLC
해외 영업지원
미국
12월
100.00
100.00

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
손상
기말

Suprema System UK LTD.
67,353
-
-
67,353

SUPREMA Systems GmbH
23,454
9,777
-
33,231

Suprema France S.A.R.L
1
-
-
1

Suprema Middle East FZCO
-
315
-
315

Suprema Japan Inc
50,454
-
-
50,454

Suprema America LLC
-
533,115
-
533,115

계
141,262
543,207
-
684,469

<전기>
(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
손상
기타
기말

Suprema System UK LTD.
485,875
-
(418,522)
-
67,353

SUPREMA Systems GmbH
23,454
-
-
-
23,454

Suprema France S.A.R.L
1
-
-
-
1

Suprema Brasil Comercial LTDA
10,716
-
-
(10,716)
-

Suprema Japan Inc
-
50,454
-
-
50,454

계
520,046
50,454
(418,522)
(10,716)
141,262

당사는 전기 중 Suprema System UK LTD의 지분에 대하여 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 418,522천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
순자산가액
매출액
당기순이익

Suprema System UK LTD.
785,454
830,596
(45,142)
1,555,647
(94,566)

SUPREMA Systems GmbH
185,090
107,828
77,261
339,941
21,235

Suprema France S.A.R.L
71,615
28,198
43,417
313,841
36,289

Suprema North America INC.
40,583
5,130
35,453
389,869
18,221

Suprema Middle East FZCO
78,773
16,085
62,688
366,872
4,211

Suprema Japan Inc
548,881
522,365
26,517
1,030,101
(26,752)

Suprema America LLC
947,344
838,990
108,354
1,325,209
(415,454)

<전기말>
(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
순자산가액
매출액
당기순이익

Suprema System UK LTD.
637,539
570,186
67,353
1,253,224
1,484

SUPREMA Systems GmbH
119,703
43,486
76,217
301,923
44,912

Suprema France S.A.R.L
28,433
21,202
7,231
137,770
7,340

Suprema Brasil Comercial LTDA
-
-
-
-
-

Suprema North America INC.
41,492
21,329
20,163
459,479
20,865

Suprema Middle East FZCO
2,084
-
2,084
403,020
61,469

Suprema Japan Inc
50,659
58
50,601
-
(58)

Suprema America LLC 주1)
-
-
-
-
-

주1) Suprema America LLC은 18년 12월에 투자하였으며, 지분출자 없이 설립된 해외법인입니다.

15
. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하는 토지(유형자산 및 투자부동산 포함)의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
공시지가
장부가액

당기말
전기말
당기말
전기말

경기도 성남시
709
820,976
772,057
1,142,815
1,142,815

(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
기계장치
금형
건설중인자산
합 계

취득원가
1,080,265
3,408,556
1,560,732
143,665
1,519,879
487,064
2,894,467
47,600
11,142,228

정부보조금
-
-
(38,628)
-
(22)
-
(75,209)
-
(113,859)

감가상각누계액
-
(643,182)
(1,273,699)
(37,626)
(1,236,972)
(348,045)
(2,100,681)
-
(5,640,205)

장부금액
1,080,265
2,765,374
248,405
106,039
282,885
139,019
718,577
47,600
5,388,164

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
기계장치
금형
건설중인자산
합 계

취득원가
1,080,265
3,408,556
1,444,818
143,665
1,392,295
405,004
2,595,357
159,101
10,629,061

정부보조금
-
-
(90,757)
-
(6,846)
-
(145,656)
(29,878)
(273,137)

감가상각누계액
-
(558,379)
(1,100,221)
(17,103)
(1,186,979)
(282,982)
(1,794,182)
-
(4,939,846)

장부금액
1,080,265
2,850,177
253,840
126,562
198,470
122,022
655,519
129,223
5,416,078

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
기계장치
금형
건설중인자산
합 계

기초금액
1,080,265
2,850,177
253,840
126,562
198,470
122,022
655,519
129,223
5,416,078

취득액
-
-
115,915
-
188,377
-
10,080
289,467
603,839

처분 및 대체
-
-
-
-
(445)
-
-
-
(445)

감가상각비
-
(84,803)
(121,350)
(20,523)
(103,517)
(65,063)
(236,052)
-
(631,308)

건설중인자산에서 대체
-
-
-
-
-
82,060
289,030
(371,090)
-

기말금액
1,080,265
2,765,374
248,405
106,039
282,885
139,019
718,577
47,600
5,388,164

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
차량운반구
비품
기계장치
금형
건설중인자산
합 계

기초금액
943,375
2,568,238
322,088
12,611
192,935
179,584
629,942
112,732
4,961,505

취득액
-
-
88,026
143,665
145,487
-
-
264,251
641,429

처분 및 대체
-
-
-
(11,316)
(1,453)
-
-
-
(12,769)

감가상각비
-
(81,614)
(156,274)
(18,398)
(138,499)
(57,562)
(220,683)
-
(673,030)

건설중인자산에서 대체
-
-
-
-
-
-
246,260
(247,760)
(1,500)

투자부동산에서 대체
136,890
363,553
-
-
-
-
-
-
500,443

기말금액
1,080,265
2,850,177
253,840
126,562
198,470
122,022
655,519
129,223
5,416,078

당기 및 전기 상각비 중 376,314천원 및 162,942천원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분

기초
K-IFRS 1116호 최초적용에 따른 조정
취득
감가상각
당기말

건물
-
208,192
169,437
(212,882)
164,747

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비
212,882

리스부채에 대한 이자비용(*)
4,116

단기리스료 및 소액자산리스료(*)
20,231

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 188,938천원 입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램

회원권

합 계

취득원가
23,585,281
1,216,179
1,142,728
288,823
26,233,011

정부보조금
-
(9,617)
(14,651)
-
(24,268)

손상차손누계액
(3,405,732)
(22,956)
-
-
(3,428,688)

감가상각누계액
(14,019,240)
(767,408)
(1,038,946)
-
(15,825,594)

장부금액
6,160,309
416,198
89,131
288,823
6,954,461

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
합 계

취득원가
20,812,252
1,019,577
1,080,528
22,912,357

정부보조금
-
(10,899)
(44,401)
(55,300)

손상차손누계액
(3,405,732)
-
-
(3,405,732)

감가상각누계액
(12,963,894)
(654,670)
(956,921)
(14,575,485)

장부금액
4,442,626
354,008
79,206
4,875,840

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램

회원권

합 계

기초금액
4,442,626
354,008
79,206
-
4,875,840

외부취득액
-
196,602
62,200
288,823
547,625

내부개발로 인한 증가
2,773,029
-
-
-
2,773,029

손상차손
-
(22,956)
-
-
(22,956)

정부보조금 수령
-
1,282
29,750
-
31,032

상각비
(1,055,346)
(112,738)
(82,025)
-
(1,250,109)

기말금액
6,160,309
416,198
89,131
288,823
6,954,461

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
합 계

기초금액
8,657,585
362,095
151,325
9,171,005

외부취득액
-
41,568
676
42,244

내부개발로 인한 증가
2,147,140
-
1,500
2,148,640

손상차손(주)
(3,405,732)
-
-
(3,405,732)

정부보조금 수령
-
-
-
-

처분
-
-
(2,917)
(2,917)

상각비
(2,956,367)
(49,655)
(71,378)
(3,077,400)

기말금액
4,442,626
354,008
79,206
4,875,840

(
주)
전기에 프로젝트의 진행 지연 및 경쟁 환경의 변화로 사업성이 훼손된 BIOSTAR Project 등에 대해 손상검사 결과 관련 개발비 34억에 대해 손상차손 처리 하였습니다.

당기 및 전기 상각비 중 117,336천원 및 106,501천원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가
62,551
197,206
259,757
62,551
197,206
259,757

감가상각누계액
-
(29,992)
(29,992)
-
(25,062)
(25,062)

장부금액
62,551
167,214
229,765
62,551
172,144
234,695

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초장부금액
62,551
172,144
234,695
199,441
544,227
743,668

대체
-
-
-
(136,890)
(363,553)
(500,443)

감가상각
-
(4,930)
(4,930)
-
(8,530)
(8,530)

기말장부금액
62,551
167,214
229,765
62,551
172,144
234,695

(3) 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 임대수익은
없
으
며, 전기 손익계산서에 인식된 임대수익은 13,713
천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적 차이가 크지 않습니다.

19. 범주별 금융부채

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
4,355,854
4,355,854

장기매입채무및기타채무
-
785,363
785,363

합 계
-
5,141,217
5,141,217

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
4,530,223
4,530,223

장기매입채무및기타채무
-
763,445
763,445

통화선도부채
36,561
-
36,561

합 계
36,561
5,293,668
5,330,229

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,428,190
-
3,334,788
-

미지급금
1,785,592
631,445
1,195,435
631,445

임대보증금
-
90,000
-
90,000

기타보증금
-
42,000
-
42,000

리스부채
142,072
21,918
-
-

합 계
4,355,854
785,363
4,530,223
763,445

재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 당사는 모든 매입채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을
충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 

당기 및 전기 중 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비(*1)
672,122
759,477

제조원가
61,451
35,964

합 계
733,572
795,441

(*1)
퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구 개발비계정으로 계상되었으며, 당기 및 전기에 계상된 금액은 389,622천원 및 492,949천원입니다.

22. 환불부채 및 반환재고 회수권 

(1) 당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고 회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
161,228
73,506

반환재고 회수권
57,387
30,770

(2) 당기 및 전기 중 환불부채 및 반환재고 회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

환불부채
73,506
87,722
-
161,228

반환재고 회수권
30,770
26,618
-
57,387

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

환불부채
36,287
37,219
-
73,506

반환재고 회수권
-
30,770
-
30,770

23. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
145,724
181,083

예수금
791,355
98,434

합 계
937,079
279,517

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000 주
40,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식수:

보통주
7,193,273 주
7,080,273 주

자본금
3,596,637 천원
3,540,137 천원

25. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
76,262,966
73,244,335

26. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(132,323)
(61,055)

주식매수선택권
-
367,067

자기주식
(842,153)
-

합 계
(974,476)
306,012

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
58,189,049
31,605,781

(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

제5기
2019년 01월 01일부터
 2019년 12월 31일까지
제4기
2018년 01월 01일부터
 2018년 12월 31일까지

처분예정일

2019년 03월

24
일

처분확정일

2019년 03월 26일

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 미처분이익잉여금

31,605,781
-
20,371,129

1) 당기순이익
26,583,268

11,234,652
-

2. 이익잉여금처분액

-
-

3. 차기이월미처분이익잉여금

58,189,049
-
31,605,781

28. 주식선택권

(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기중 행사된 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

회사가 발행할주식의 총수
-
-

부여일
2017년 04월 27일
2017년 12월 01일

부여방법
신주교부형
신주교부형

행사가격
22,350원
24,010원

행사가능기간
2019.04.27 ~
2023.04.26
2019.12.01 ~
2023.11.30

소멸기간
행사기간 종료 후
행사기간 종료 후

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
1차
2차

당기초 주식선택권
80,000
38,500

당기중 부여한 주식선택권
-
-

당기중 취소된 주식선택권
-
5,500

당기말까지 행사된 주식선택권
80,000
33,000

당기말 현재 주식선택권
-
-

(3) 당사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차
2차

당기초 주식선택권
275,876
91,190

전기이월 보상원가
-
-

당기중 인식한 보상원가
69,096
42,888

당기 이후에 인식할 보상원가
-
-

합 계
344,972
134,078

(4) 상기 보상비용을 산정한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

주가
23,000 원
23,950 원

행사가격
22,350 원
24,010 원

무위험수익률
2.00%
2.39%

변동성
11.80%
12.80%

29.
주당이익 

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(A)
26,583,268,459
11,234,651,495

가중평균유통주식수(B) (*1)
7,107,636 주
7,080,273 주

주당이익(C=A/B)
3,740
1,587

(*1) 주식매수선택권의 행사로 2019년 7월 4일 발행한 신주 80,000주와 2019년 12월 24일 발행한 신주 33,000주 및 취득한 자기주식 37,786주로 인해 당기 가중평균 유통주식수는 7,107,636주 입니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권이 전부 행사됨에 따라 보고기간말 현재 반희석화 효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 없습니다.

30. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,239,530
2,982,747

퇴직급여
282,499
266,529

복리후생비
629,321
444,953

회의비
18,348
13,079

교육훈련비
11,507
16,118

여비교통비
100,008
77,880

통신비
14,894
12,655

접대비
35,545
21,634

광고선전비
690,052
757,503

건물관리비
185,123
173,262

운반비
28,516
13,281

수선비
7,372
2,606

도서인쇄비
4,198
3,405

소모품비
23,772
31,832

세금과공과
189,481
148,350

지급임차료
21,311
145,423

보험료
63,070
69,402

지급수수료
6,665,671
4,310,696

유형자산상각비
319,044
67,024

투자부동산상각비
4,930
8,530

무형자산상각비
82,346
63,280

대손상각비(대손충당금환입)
(5,830)
6,145

경상연구개발비
6,454,581
5,474,897

해외시장개척비
1,045,578
759,301

주식보상비용
111,984
258,031

합계
21,222,851
16,128,563

31
. 금융수익 

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금성자산
161,675
160,394

단기금융상품
532,694
719,914

당기손익-공정가치측정금융자산
700,135
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정유가증권
520,818
184,245

소 계
1,915,322
1,064,553

외환차익
1,861,812
1,037,502

외화환산이익
230,012
643,294

배당수익
276,519
498,228

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
752,424
45,664

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
74,497
-

합 계
5,110,586
3,289,241

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
합 계

이자수익
1,215,187
700,135
-
1,915,322

외환차익
659,139
1,202,673
-
1,861,812

외화환산이익
230,012
-
-
230,012

배당수익
-
276,519
-
276,519

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
752,424
-
752,424

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
74,497
-
74,497

합 계
2,104,338
3,006,248
-
5,110,586

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
합 계

이자수익
1,064,553
-
-
1,064,553

외환차익
1,037,502
-
-
1,037,502

외화환산이익
643,294
-
-
643,294

배당수익
-
89,589
408,639
498,228

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
45,664
-
45,664

합 계
2,745,349
135,253
408,639
3,289,241

32
. 금융비용 

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,125
-

외환차손
166,150
407,112

외화환산손실
155,509
138,325

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
78,157
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
370,966
58,970

합 계
774,907
604,407

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
합 계

이자비용
4,125
-
-
4,125

외환차손
121,003
45,147
-
166,150

외화환산손실
155,509
-
-
155,509

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
78,157
-
78,157

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
370,966
-
370,966

합 계
280,637
494,270
-
774,907

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
합 계

외환차손
407,112
-
-
407,112

외화환산손실
138,325
-
-
138,325

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
58,970
-
58,970

합 계
545,437
58,970
-
604,407

33
. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
720,690
1,273,804

외화환산이익
51,388
12,495

유형자산처분이익
-
3,775

잡이익
12,861
56,345

합 계
784,939
1,346,419

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
537,852
333,407

외화환산손실
138,828
30,219

투자자산처분손실
-
4,626

종속기업투자주식손상차손
-
418,522

유형자산처분손실
168
1,376

무형자산손상차손
22,956
3,405,732

기타의대손상각비
10,716
-

기부금
6,400
9,600

잡손실
245
1,163

합 계
717,165
4,204,645

34
. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비, 관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동
3,885,103
-
-
3,885,103

사용된 원재료
13,733,072
-
-
13,733,072

종업원급여
-
4,522,030
1,033,893
5,555,923

복리후생비
-
629,321
48,909
678,230

감가상각비
-
376,314
467,875
844,189

투자부동산상각비
-
4,930
-
4,930

무형자산상각비
-
117,336
1,101,742
1,219,078

지급수수료
-
6,665,671
887,258
7,552,929

경상연구개발비(*1)
-
6,362,321
-
6,362,321

외주가공비
-
-
1,333,067
1,333,067

기타
-
2,544,928
2,486,832
5,031,760

계
17,618,175
21,222,851
7,359,576
46,200,602

(*1)
연구
및 개발에 사용된 설비에 대한 감가상각비
57,270천원과 무형자산상각비
34,990천원을 제외한 가액입니다
.

<전기>
(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비, 관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동
2,302,549
-
-
2,302,549

사용된 원재료
12,881,251
-
-
12,881,251

종업원급여
-
3,249,275
550,747
3,800,022

복리후생비
-
444,953
21,640
466,593

감가상각비
-
162,942
510,088
673,030

투자부동산상각비
-
8,530
-
8,530

무형자산상각비
-
106,501
2,970,899
3,077,400

지급수수료
-
4,310,696
1,102,483
5,413,179

경상연구개발비 (*1)
-
5,335,758
-
5,335,758

외주가공비
-
-
1,544,766
1,544,766

기타
-
2,509,909
2,093,037
4,602,946

계
15,183,800
16,128,564
8,793,660
40,106,024

(*1)
연구
및 개발에 사용된 설비에 대한 감가상각비
95,918천원과 무형자산상각비
43,220천원을 제외한 가액입니다
.

35. 법인세 

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
3,543,238
794,764

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(309,499)
(59,299)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(189,700)
(133,614)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(71,453)
29,209

법인세비용
2,972,586
631,059

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산
1,634,636
1,444,936

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산
1,444,936
1,311,322

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
189,700
133,614

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
29,555,854
11,865,711

적용세율에 따른 세부담액
6,480,288
2,588,456

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(309,499)
(59,299)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(3,307,456)
(1,896,097)

기타 세율차이 등
109,253
(2,000)

법인세비용
2,972,586
631,059

유효법인세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
10.06%
5.32%

(4) 당기 및 전기 중 차감할 일시적차이(가산할 일시적차이) 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
429,528
7,933
-
437,461

미수수익
(483,484)
117,141
-
(366,344)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
78,275
-
91,370
169,645

국고보조금
949,018
(190,310)
-
758,708

급여
984,939
1,449,803
-
2,434,742

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,566)
(378,892)
-
(381,457)

반품충당부채
42,736
61,104
-
103,840

주식매수선택권
304,170
111,984
(416,154)
-

토지 공정가치평가
441,018
-
-
441,018

종속기업투자손상차손
418,522
-
-
418,522

개발비 손상차손
3,405,732
-
-
3,405,732

감가상각비 한도초과
-
8,293
-
8,293

소 계
6,567,888
1,187,056
(324,784)
7,430,160

세 율
22.00%
-
-
22.00%

이연법인세자산
1,444,936
-
-
1,634,636

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말잔액

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산
360,419
69,109
-
429,528

미수수익
(202,103)
(281,382)
-
(483,484)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(135,128)
-
213,403
78,275

전기외화환산손익
3,698,950
(3,698,950)
-
-

국고보조금
977,365
(28,347)
-
949,018

급여
672,843
312,096
-
984,939

당기손익-공정가치측정금융자산
(15,873)
13,307
-
(2,566)

반품충당부채
36,287
6,449
-
42,736

주식매수선택권
126,775
258,031
(80,636)
304,170

토지 공정가치평가
441,018
-
-
441,018

종속기업투자손상차손
-
418,522
-
418,522

개발비 손상차손
-
3,405,732
-
3,405,732

소 계
5,960,553
474,567
132,767
6,567,888

세 율
22.00%
-
-
22.00%

이연법인세자산
1,311,322
-
-
1,444,936

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
91,370
(20,102)
71,268
213,403
(46,949)
166,454

주식매수선택권
(416,154)
91,554
(324,600)
(80,636)
17,740
(62,896)

36. 우발상황과 약정사항 

(1) 회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 193,811 천원의 지급보증을 받고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1)
당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

종속기업

Suprema System UK LTD.
 SUPREMA Systems GmbH
 Suprema North America INC.
 Suprema France S.A.R.L
 Suprema Middle East FZCO

Suprema Japan INC
Suprema America LCC

기타
(주)슈프리마에이치큐, (주)슈프리마아이디,
(주)슈프리마비브이, (주)더그루, Moca system Inc

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사의 명칭
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

Suprema System UK LTD.
1,159,514
-
782,853
-

SUPREMA Systems GmbH
26,031
104,068
4,444
155,808

Suprema France S.A.R.L
-
277,708
-
131,393

Suprema North America INC.
-
381,997
-
460,387

Suprema Middle East FZCO
-
366,027
-
403,074

Suprema Japan INC
898,135
5
-
-

Suprema Amercia LLC
1,146,217
183,808
-
-

(주)슈프리마에이치큐
3,742,711
2,604,505
3,435,808
3,124,583

(주)슈프리마아이디
271,384
1,094,788
760,507
459,643

(주)슈프리마비브이
-
-
859
-

(주)더그루
-
12,265
-
-

Moca system Inc
-
108,129
-
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및
채무는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미수금
단기대여금
임차보증금
매입채무 및 
기타채무
임대보증금
출자금

Suprema System UK LTD.
755,667
-
-
-
-
-
67,353

SUPREMA Systems GmbH
-
-
-
-
-
-
33,230

Suprema France S.A.R.L
-
-
-
-
-
-
1

Suprema Brasil Comercial LTDA
-
11,893
-
-
-
-
-

Suprema North America INC.
-
-
-
-
-
-
-

Suprema Middle East FZCO
-
-
-
-
-
-
315

Suprema Japan Inc
465,151
-
53,174
-
-
-
50,454

Suprema America LLC
773,814
49,464
-
-
-
-
533,115

(주)슈프리마에이치큐
884,706
-
-
3,000,000
559,693
90,000
-

(주)슈프리마아이디
5,069
-
-
-
220,876
-
-

(주)슈프리마비브이
-
-
-
-
-
-
-

주식회사 더그루
-
-
-
-
2,420
-
-

MOCA SYSTEM INC
-
-
-
-
8,800
-
-

<전기말> (단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무 및 
기타채무
임대보증금
출자금

Suprema System UK LTD.
473,655
-
-
-
-
67,353

SUPREMA Systems GmbH
81
-
-
-
-
23,454

Suprema France S.A.R.L
-
-
-
-
-
1

Suprema Brasil Comercial LTDA
-
10,716
-
-
-
-

Suprema Japan INC
-
-
-
-
-
50,454

(주)슈프리마에이치큐
749,932
2,648
3,000,000
444,473
90,000
-

(주)슈프리마아이디
70,281
12,234
-
184,972
-
-

(주)슈프리마비브이
-
-
-
-
-
-

(4)
당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특 수 관 계 자
거 래 내 역
당기말
전기말

임직원
주택마련대출 등
3,384,200
3,208,200

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,041,383
1,663,053

퇴직급여
148,120
242,173

합 계
2,189,503
1,905,226

3
8. 위험관리정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사의 자본구조는 차입금및 사채에서 현금및현금성자산등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
-
-

차감: 현금및현금성자산
(14,939,600)
(12,209,491)

순차입금
(14,939,600)
(12,209,491)

자본총계
137,074,176
108,696,264

자기자본부채비율(주)
-
-

(주) 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : USD, EUR, JPY, CNY, AED, BRL, SGD)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
BRL
SGD

외화금융자산
60,944,543
4,040,170
5,000,000
-
-
-
-

외화금융부채
-
-
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : USD, EUR, JPY, CNY, AED, BRL, SGD)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
BRL
SGD

외화금융자산

40,371,376
1,154,811
-
-
-
-
-

외화금융부채
-
-
-
-
-
-
-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기말 및 전기말 현재 순손익(법인세 효과 차감전) 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
BRL
SGD

10% 상승시
7,056,159
524,184
53
-
-
-
-

10% 하락시
(7,056,159)
(524,184)
(53)
-
-
-
-

<전기>
(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
AED
BRL
SGD

10% 상승시
4,513,924
147,719
-
-
-
-
-

10% 하락시
(4,513,924)
(147,719)
-
-
-
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험
당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 가격위험
공정가치로 평가하는 금융상품은 공정가치변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
27,760,087
12,013,552

통화선도자산
-
45,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,388,106
4,479,476

통화선도부채
-
(36,561)

합 계
32,148,193
16,502,071

당사는 내부적으로 공정가치 변동으로 인한 가격위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 공정가치가 10% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

당기
2,776,009
3,214,819
(2,776,009)
(3,214,819)

전기
1,202,260
1,650,207
(1,202,260)
(1,650,207)

4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기

관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 

당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

한편,
당기말 현재 신용위험에 노출된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액(A)
담보 및 충당금 
설정액(B)
장부금액 
 (A-B)

현금성자산
14,939,600
-
14,939,600

단기금융상품
17,150,448
-
17,150,448

당기손익-공정가치측정금융자산
54,524,218
-
54,524,218

매출채권
11,068,871
-
11,068,871

기타금융자산
435,608
-
435,608

장기기타금융자산
6,361,678
-
6,361,678

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

4,388,106
-
4,388,106

상각후원가측정유가증권

8,450,644
-
8,450,644

합 계
117,319,173
-
117,319,173

5) 유동성위험 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

한편 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
합 계
3개월 이하
3~6개월
6~12개월
1년 초과

매입채무및기타채무
4,355,854
4,252,619
38,155
65,080
-

장기매입채무및기타채무
785,363
-
-
-
785,363

합 계
5,141,217
4,252,619
38,155
65,080
785,363

<전기말>
(단위:천원)

구 분
합 계
3개월 이하
3~6개월
6~12개월
1년 초과

매입채무및기타채무
4,530,223
4,530,223
-
-
-

장기매입채무및기타채무
763,445
-
-
-
763,445

금융보증계약
88,000
-
-
88,000
-

합 계
5,381,668
4,530,223
-
88,000
763,445

(3) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융
부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

<당기말>
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
54,524,218
-
54,524,218

신종자본증권
-
26,764,131
-
26,764,131

기타파생결합증권
-
27,760,087
-
27,760,087

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
4,388,106
-
4,388,106

신종자본증권
-
4,388,106
-
4,388,106

합 계
-
58,912,324
-
58,912,324

<전기말>
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
12,013,552
-
12,013,552

기타파생결합증권
-
12,013,552
-
12,013,552

파생상품자산
-
45,604
-
45,604

통화선도자산
-
45,604
-
45,604

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
4,393,597
85,879
4,479,476

신종자본증권
-
4,393,597
-
4,393,597

비상장주식
-
-
85,879
85,879

파생상품부채
-
(36,561)
-
(36,561)

통화선도부채
-
(36,561)
-
(36,561)

합 계
-
16,416,192
85,879
16,502,071

2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
14,939,600
14,939,600
12,209,491
12,209,491

단기금융상품
17,150,448
17,150,448
35,776,700
35,776,700

매출채권
11,068,871
11,068,871
8,235,902
8,235,902

기타금융자산
435,608
435,608
511,994
511,994

장기기타금융자산
6,361,678
6,361,678
6,043,240
6,043,240

상각후원가측정유가증권
11,442,187
11,442,187
13,585,764
13,585,764

국공채
6,433,957
6,433,957
6,305,910
6,305,910

회사채
-
-
2,263,654
2,263,654

무담보 회사채
5,008,230
5,008,230
5,016,200
5,016,200

금융부채

매입채무및기타채무
4,355,854
4,355,854
4,530,223
4,530,223

장기매입채무및기타채무
785,363
785,363
763,445
763,445

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4)
다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 회사채 

회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 누적적 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 신용연계증권(기타파생결합증권)
신용연계증권의 공정가치는 Gaussian Copula 방법론을 적용하여 미래의 기대부도시간 시뮬레이션을 생성하고 이를 반영한 기대미래현금흐름을 발행사 신용위험을 반영한 적절한 할인율로 할인하여 측정하였습니다. 미래 기대부도시간 시뮬레이션은 개별 준거기업의 CDS Premium 정보에서 Hazard Rate 기간구조를 반영하고 GaussianCopula 방법론을 적용하여 부도상관관계를 추정하여 생성합니다. 신용연계증권의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 CDS Premium은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 신용연계증권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 

- 비상장주식
비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

39. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품자산:

통화선도
-
45,604

파생상품부채

통화선도
-
36,561

40. 현금흐
름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
844,189
673,030

투자부동산 상각비
4,930
8,530

무형자산상각비
1,219,077
3,077,400

주식보상비용
111,984
258,031

외화환산손실(금융)
155,509
138,325

외화환산손실(기타)
138,828
30,219

대손상각비
-
6,145

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
78,157
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
370,967
58,970

무형자산 손상차손
22,956
3,405,732

종속기업 손상차손
-
418,522

이자비용
4,125
-

법인세비용
2,972,585
631,059

투자자산처분손실
-
4,626

유형자산처분손실
168
1,376

기타의대손상각비
10,716
-

외화환산이익(금융)
(230,012)
(643,294)

외화환산이익(기타)
(51,388)
(12,495)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(74,497)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(752,424)
(45,664)

대손충당금환입
(5,830)
-

이자수익
(1,915,322)
(1,064,553)

배당수익
(276,519)
(498,228)

유형자산처분이익
-
(3,775)

합 계
2,628,199
6,443,956

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(2,947,737)
(82,640)

미수금의 감소(증가)
(51,470)
57,401

기타자산의 감소(증가)
52,707
48,771

재고자산의 감소(증가)
(2,904,000)
(2,766,796)

반환재고회수권의 감소(증가)
(26,617)
(30,770)

보증금의 감소(증가)
-
21,787

매입채무의 증가(감소)
(873,440)
440,314

미지급금의 증가(감소)
590,157
(17,786)

통화선도부채의 증가(감소)
(36,561)
-

기타부채의 증가(감소)
657,562
(3,761)

임대보증금의 증가(감소)
-
(40,000)

반품충당부채 증가(감소)
87,722
37,219

장기종업원대여금의 증가(감소)
(293,148)
(1,378,000)

단기종업원급여부채 증가(감소)
1,449,803
312,096

합 계
(4,295,022)
(3,402,165)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(91,370)
-

건설중인자산의 본계정 대체(*)
371,090
247,760

토지 및 건물의 투자부동산대체
-
500,443

상각후원가측정금융자산 유동성 대체
2,991,543
2,263,654

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계정대체
-
6,447,908

유형자산의 취득 미지급
-
163,182

무형자산의 처분 미지급
-
9,559

(*) 전기에 무형자산으로 대체된 1,500천원이 포함되어 있습니다.

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 상환
(146,610)
-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김종국
1961-02-20
사외이사
-
이사회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김종국
전무
2020.01~
현 에스원 자문역
-

2015.12~2020.01
에스원 SP 사업부장 전무
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김종국
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 이사회의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 역량을 발휘, 회사 전체의 이익 보호
- 이사와 경영진의 업무감독
- 기업경영의 건전성 확보.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 국내 대기업 사업부장 경력과 고문역을 수행 중인 후보자의 지식과 경험으로, 이사회의 의사결정이 내부정보 뿐만 아니라 외부의 독립된 시각까지 반영될 수 있음
- 이사와 경영진에 대한 업무감독 역량으로 회사경영의 건전성, 투명성을 확보할 수 있다고 판단하였음

확인서

sp_사외이사후보_김종국

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
40억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
1,235

최고한도액
40억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12백만원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

해당사항 없음