일동제약 — 주주총회소집공고 (20200305)
제출인: 일동제약

주주총회소집공고
2.8
일동제약(주)

주주총회소집공고

2020 년 3 월 5 일

회 사 명 :
일동제약 주식회사

대 표 이 사 :
윤 웅 섭

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2

(전 화) 02-526-3114

(홈페이지) http://www.ildong.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) CP관리실장
(성 명) 조석제

(전 화) 02-526-3114

주주총회 소집공고

(제4기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리회사 정관 제18조에 의하여 제4기 정기주주총회를

아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 20일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 서초구 바우뫼로27길 2 일동제약 본사강당

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제4기(2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일) 재무제표

(결손금처리(이익잉여금처분)계산서 포함) 및 연결 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

현 행

개 정 안

비 고

제 2 조 (목적)
이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~12 (생략)

(신설)

13. 전 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 투자

제 2 조 (목적)
이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~12 (생략)

13. 연구개발 및 연구개발 용역업

14. 전 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 투자

사업목적 추가

제3호 의안 : 준비금 감소의 건

상법 제 461조의2에 따라 주주총회 결의로써 자본금의 1.5배를 초과한 금액범위 내에서 회사의 자본준비금인 주식발행초과금 중

282억원
을 감액하여 이익잉여금으로 전환하고자 함

제4호 의안 : 이사 선임의 건

구분

성명

생년년월

추천인

체납사실 여부

부실기업 임원

재직여부

법령상

결격사유 유무

임기

최대주주

와의 관계

사내이사

윤웅섭

67년7월

이사회

해당없음

해당없음

해당없음

2년

최대주주의 
특수관계인

성명

주된 직업

세부경력

해당 법인과의 최근 3년간의 거래내역

기간

내용

윤웅섭

일동제약 대표이사

'90.02
'93.06
'16.08~현재
'19.04~현재
연세대 응용통계학 졸업
조지아주립대 회계학 석사
일동제약 대표이사(현)
일동홀딩스 사내이사(현)

해당없음

제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

구분

제5기(2020년)

제4기(2019년)

비고

보수한도액

실제 지급된

보수총액

보수한도액

이사보수 한도액

16.5억원

7.6억원

16.5억원

-

제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

구분

제5기(2020년)

제4기(2019년)

비고

보수한도액

실제 지급된

보수총액

보수한도액

감사보수 한도액

2.6억원

2.3억원

2.6억원

-

제7호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

구분

부여대상자

부여주식수

행사가액

부여목적

행사기간

비고

제7-1호

사내이사 서진식

보통주

25,000주

17,000원

항암제 신약후보물질 IDX-1197의 상업화를 위한 NRDO로의 지적재산권 매각 및 
 미래 개발이익의 확보에 기여

부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

신주

발행

제7-2호

사내이사 강규성

보통주

25,000주

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록주식으로 전환하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 참석장, 신분증

- 대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),

대리인의 신분증

※ 참석주주님을 위한 기념품은 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

서창록
(출석률: 50%)
백남종
(출석률: 80%)

찬 반 여 부

1
2019.02.15
① 현금배당 결정에 관한 건
② 제3기 정기주주총회 개최에 관한 건
③ 이해관계자거래 한도 사전 승인의 건
※ 보고사항
 ①2018년 경영실적 및 2019년 사업계획
 ②2018년 연간 내부회계관리제도운영 관련사항
 ③공정거래 자율준수프로그램 운영에 관한사항
불참
해당사항 없음
('19.03 신규선임)

2
2019.04.30
※ 보고사항
 ①2019년 1분기 경영실적
 ②자금운영 관련 사항

-
-

-
-

3
2019.05.30
※ 보고사항
 ①표적항암제(IDX-1197) 개발현황 보고의 건
 ②표적항암제(IDX-1197) 사업화 방안 검토의 건

-
-

-
-

4
2019.06.27
※ 보고사항
 ①표적항암제(IDX-1197) 양수도 조건(안) 보고

-

-

5
2019.07.30
① 엔젠바이오 투자의 건
② IDX-1197 지적재산(IP) 양도계약 체결의 건
※ 보고사항
 ①2019년 2분기 경영실적
 ②자금운영 관련 사항
 ③공정거래 자율준수프로그램 운영에 관한사항
불참
찬성
찬성

-
-
-

6
2019.10.30
※ 보고사항
 ①2019년 3분기 경영실적 및 자금운영 관련사항
불참
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,650,000,000
63,000,000
31,500,000
-

* 주주총회 승인금액은 사외이사를 포함한 총이사의 보수한도를 말합니다.
* 상기 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 나눈 금액 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

수수료비용
일동홀딩스㈜
2019.01.01~2019.12.31
116
1.87%

지급보증
일동바이오사이언스㈜
2019.07.29~2020.07.29
168
2.70%

지급보증
일동히알테크㈜
2019.07.27~2020.07.27
126
2.02%

* 해당기간의 거래금액과 비율은 2019년말 자산총액(6,230억원)을 기준으로 산정하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
제약산업은 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 국민보건 및 생명에 관계되는 제품을 생산하는 정밀화학 분야라는 특성을 가지고 있으며 소득수준이 향상 될수록 인간 삶의 질에 관한 관심도 높아지며 이에 따른 사회적 수요가 점차 증가되어 시장규모가 커질 것으로 사료 됩니다.
앞으로의 제약산업은 인간이 필요로 하는 각종 유용물질을 상업적으로 생산하는 바이오산업으로 확대될 예정이며 인구 고령화 진행, 만성질환자의 증가에 따라 성장세를 유지할 것입니다.

(2) 산업의 성장성
세계 의약품 시장규모는 2005년 이후 연평균 6%대의 성장률을 유지하여 2018년에는 1조 2천억 달러를 기록하였고, 2023년에는 약 1조 5천억 달러(약 1,739조원) 규모로 확대될 것으로 예상되고 있습니다. 국내 제약시장 역시 R&D 성과 도출 사례의 증가와 정부의 제2차 제약산업 육성계획 등으로 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.

국내 제약회사, 바이오, CRO, 임상시험기관, 식품의약품안전청 등이 신약 발견에 힘을 쏟는 한편 신약 개발을 뒷받침할 수 있는 여러 규정 등을 정비하고, 많은 전임상 및 임상시험 경험을 쌓을 수 있는 인적자원의 개발, 육성을 포함한 소프트웨어 등의 인프라를 구축하고 있습니다. 국내의 제약산업, 생물공학, 유전공학, 건강 서비스 산업 등 의료산업관련 고부가가치 산업은 앞으로 중요한 위치를 차지하는 산업으로 부상할 것으로 전망됩니다.

(3) 경기변동의 특징
제약산업은 국민의 건강과 직접적으로 연관된 의약품을 연구ㆍ제조하는 산업인 만큼 경기변동에 따른 민감도가 타 업종에 비해 낮은 편입니다. 최근 경기는 단기적으로는 제도에 영향을 받지만 장기적으로는 국내 경제성장에 더 밀접하게 관련되어 왔습니다. 일반의약품의 경우에는 경기변동과 계절적 환경요인에 다소 영향을 받는 편이지만, 전문의약품의 경우 질병치료, 생명연장 등 필수재적인 재화성격으로 경기방어적인 특징을 갖고 있어 전반적인 경기변동에 대한 민감도는 여타 산업과 비교 시 다소 낮은 수준입니다.

(4) 경쟁요소
경제수준 향상에 따른 의료서비스 기대치 상승과 이에 부응하는 의약품 연구개발 활성화 등으로 꾸준히 성장해온 국내 제약시장은 약 300여개의 국내 제약사들과 약 40여개의 다국적 제약사들이 경쟁하고 있습니다. 대부분이 영세 중소 제약업체들로 그 중 매출액이 연 1,000억원 이상인 곳은 40여개에 불과한 실정입니다. KGMP제도 등의 실시로 업계내에서 경쟁력 없는 영세 제약업체는 어느 정도 정리가 되었으며 의약분업 시행 후 오리지날 브랜드 처방선호, 신약특허권으로 인한 시장선점 등의 요인으로 다국적외자기업들이 높은 성장을 시현하고 있습니다. 최근 정부의 약제비 절감정책에 따른 지속적인 약가재평가, 포지티브 약가제도 도입 및 한미FTA 협상타결로 인한 다국적 제약회사와 국내 제약회사의 차이가 나타날 것으로 예상되고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성
제약산업은 기초화학 공업의 산물을 원료로 하여 여러 단계의 합성과정을 거쳐 독특한 용도를 가진 화학물질을 생성하는 정밀화학적 특성을 가지고 있으며, 원료의약품은 정밀화학 산업분야 중 비중이 큰 분야로서 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며, 원료의약품 GMP도입은 품질의 향상을 통한 해외시장 진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원

관계법령
약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법,
우수의약품 유통관리기준 (KGSP), 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등

정부의 규제 및 지원
판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 보험약가 규제,
포괄수가제, 혁신형 제약기업 선정 및 지원 등

신약개발 연구지원
보건복지부에서 연구개발 및 신약개발 자금지원 등

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(단위 : 백만원)

구분
금액

매출액
516,817

영업이익
-1,901

법인세차감전순이익
-22,832

당기순이익
-13,541

총자산
610,339

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

구 분
2018년
2017년
2016년

유한양행
1,518,822
1,462,248
1,320,797

녹십자
1,334,878
1,287,916
1,197,904

광동제약
1,180,220
1,141,566
1,056,429

대웅제약
1,031,427
960,307
883,920

한미약품
1,015,962
916,586
882,725

동아에스티
567,434
555,027
560,535

JW중외제약
537,182
502,919
467,465

한독
446,731
417,970
396,134

※ 각 회사의 감사보고서 공시내용의 매출액을 참고하였습니다.

(3) 시장의 특성

① 국내 의약품 시장규모는 총 23조원 규모이며 300여 제약사가 난립되어 있는
 상황입니다.
② 의약품은 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사의 처방에 의해
 판매되는 전문의약품으로 구분됩니다.
③ 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계제약사들의 독자적인 사업강화로 국내
 제약 시장의 잠식을 가속화 하고 있습니다.
④ 건강보험 재정 불안으로 인한 약가인하 요인이 상존하고 있습니다.
⑤ 대기업 및 석유화학, 음식료종의 제약 및 바이오산업에 투자를 확대하는 등
 연구개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있습니다.
⑥ 정부의 포지티브 리스트 시스템으로 인한 약가인하압력 및 한미FTA로 특허권
 강화등 제약환경이 급변할 수 있습니다.
⑦ 당사는 아로나민 류, 사미온, 후루마린 등의 기존 주요 의약품의 국내 매출을
 유지ㆍ확장함과 동시에, 비오비타의 베트남 수출을 시작으로 향후 동남아시아
 및 일본수출에 전력을 기울일 예정이며 신약 개발 및 상용화에도 힘쓰고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(5) 조직도

일동제약_조직도_20192131

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표
- 연결재무상태표

연결재무상태표

제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

233,367,305,275

210,455,514,809

현금및현금성자산
89,959,339,081

75,937,468,440

매출채권및기타채권
71,240,796,177

77,991,757,305

금융자산
600,000,000

1,695,000,000

재고자산
69,744,232,531

53,200,022,510

기타유동자산
1,822,937,486

1,631,266,554

Ⅱ. 비유동자산

379,355,547,608

354,213,848,046

장기매출채권및기타채권
5,301,763,908

7,393,265,395

비유동금융자산
11,584,101,730

9,971,223,004

종속기업투자

유형자산
259,520,623,223

227,484,956,234

무형자산
69,608,341,667

88,169,369,825

장기선급금
1,078,000,000

1,078,000,000

이연법인세자산
32,262,717,080

20,117,033,588

자 산 총 계

612,722,852,883

564,669,362,855

부채

Ⅰ. 유동부채

211,842,524,665

162,897,305,940

매입채무및기타채무
79,044,894,001

55,435,941,787

금융부채
111,262,552,976

94,763,080,427

당기법인세부채
1,389,093,782

397,358,522

기타유동부채
10,670,696,130

12,300,925,204

충당부채
9,475,287,776

-

Ⅱ. 비유동부채

147,988,815,342

124,947,229,366

비유동금융부채
55,185,410,619

36,000,000,000

순확정급여부채
82,693,331,544

71,247,544,364

충당부채
10,110,073,179

17,699,685,002

부 채 총 계

359,831,340,007

287,844,535,306

자본

자본금
22,670,452,000

21,591,413,000

자본잉여금
238,946,544,568

238,946,544,568

자본조정
(321,710,950)

(248,807,350)

이익잉여금
(4,872,212,203)

17,365,605,283

기타포괄손익누계액
(3,531,560,539)

(829,927,952)

자 본 총 계

252,891,512,876

276,824,827,549

부채 및 자본 총계

612,722,852,883

564,669,362,855

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결
포괄손익계산서

제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 매출
517,467,681,605
503,907,355,299

Ⅱ. 매출원가
285,112,116,957
248,752,318,242

Ⅲ. 매출총이익
232,355,564,648
255,155,037,057

판매비와관리비
185,230,653,380
180,353,663,318

연구개발비
48,497,438,898
46,458,130,923

Ⅳ. 영업이익
(1,372,527,630)
28,343,242,816

기타영업외수익
3,348,083,896
1,964,250,380

기타영업외비용
19,810,970,518
10,783,461,849

금융수익
426,976,498
503,479,396

금융원가
5,225,984,922
3,589,326,988

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
(22,634,422,676)
16,438,183,755

Ⅵ. 법인세비용
(9,190,839,442)
3,717,493,624

Ⅶ. 당기순이익
(13,443,583,234)
12,720,690,131

Ⅷ. 기타포괄손익
(1,784,513,439)
(2,202,986,836)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는포괄손익
0
1,001,979

현금흐름위험회피평가손익
0
1,001,979

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 포괄손익
(1,784,513,439)
(2,203,988,815)

매도가능금융자산평가손익
2,519,356,509
-364,711,490

확정급여제도의 재측정요소
(4,303,869,948)
-1,839,277,325

Ⅸ. 총포괄손익
(15,228,096,673)
10,517,703,295

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익
(50)
589

희석주당이익
(50)
589

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연
결자본변동표

제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타자본
총 계

2018년 01월 01일 (전기초)
19,629,292,000
238,946,544,568
(186,023,800)
26,615,138,162
(704,033,055)
284,300,917,875

회계정책 변경에 따른 증가(감소)

(10,320,339,485)
237,814,614
(10,082,524,871)

당기순이익(손실)

12,720,690,131

12,720,690,131

기타포괄손익
0
0
0
(1,839,277,325)
(363,709,511)
(2,202,986,836)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

―자기주식의 취득

(62,783,550)

(62,783,550)

―배당금의 지급
1,962,121,000

(9,810,606,200)

(7,848,485,200)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
1,962,121,000
0
(62,783,550)
(9,810,606,200)
0
(7,911,268,750)

2018년 12월 31일 (전기말)
21,591,413,000
238,946,544,568
(248,807,350)
17,365,605,283
(829,927,952)
276,824,827,549

2019년 01월 01일 (당기초)
21,591,413,000
238,946,544,568
(248,807,350)
17,365,605,283
(829,927,952)
276,824,827,549

총포괄손익:

당기순이익

(13,443,583,234)

(13,443,583,234)

기타포괄손익

―확정급여제도의 재측정요소

(4,303,869,948)

(4,303,869,948)

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

2,519,356,509
2,519,356,509

기타포괄손익 소계
0
0
0
(4,303,869,948)
2,519,356,509
(1,784,513,438)

총포괄손익 합계
0
0
0
(17,747,453,182)
2,519,356,509
(15,228,096,672)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

―자기주식의 취득

(72,903,600)

(72,903,600)

―배당금의 지급
1,079,039,000

(9,711,353,400)

(8,632,314,400)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
1,079,039,000
0
(72,903,600)
(9,711,353,400)
0
(8,705,218,000)

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각

5,220,989,096
(5,220,989,096)
0

2019년 12월 31일 (당기말)
22,670,452,000
238,946,544,568
(321,710,950)
(4,872,212,203)
(3,531,560,539)
252,891,512,877

"첨부된 주석은 본 요약분기연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

일동제약주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

41,365,649,728

66,646,835,051

당기순이익
(13,443,583,234)

12,954,690,131

수익ㆍ비용 조정(주35)
66,169,946,692

53,462,424,220

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감(주35)
(6,895,886,012)

11,832,236,222

이자수취
179,183,525

111,811,219

이자지급
(3,289,462,992)

(3,597,679,268)

배당금수익(영업)
0

0

법인세부담액
(1,354,548,251)

(8,116,647,473)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,026,387,648)

(22,597,367,582)

투자활동으로 인한 현금유입액

14,374,444,758

2,306,125,228

단기대여금의 회수
52,641,930

899,321,281

단기금융상품의 처분
1,740,000,000

60,400,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

8,773,171,150

무형자산의 처분
2,031,046,224

-

보증금의 감소
1,739,040,000

914,268,539

유형자산의 처분
38,545,454

31,172,183

무형자산의 감소(개발비의 환급 등)

400,963,225

투자활동으로 인한 현금유출액

(28,400,832,406)

(24,903,492,810)

단기대여금의 대여
(552,690,560)

(887,443,131)

단기금융상품의 취득
(645,000,000)

(900,000,000)

장기금융상품의 취득
(135,000,000)

(180,000,000)

보증금의 증가
(809,004,000)

(1,405,579,000)

유형자산의 취득
(12,059,544,032)

(15,087,983,568)

무형자산의 취득
(7,293,931,314)

(5,702,487,111)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(4,239,562,500)

(240,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(2,666,100,000)

(500,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(13,483,670,709)

(7,911,268,750)

재무활동으로 인한 현금유입액

183,600,000,000

159,619,527,351

단기차입부채의 차입
163,600,000,000

132,619,527,351

장기차입부채의 차입
20,000,000,000

27,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(197,083,670,709)

(167,530,796,101)

단기차입부채의 상환
(147,600,000,000)

(111,619,527,351)

유동성장기차입부채의 상환
(36,000,000,000)

(48,000,000,000)

장기차입부채의 상환

리스료의 지급
(4,778,452,709)

배당금의 지급
(8,632,314,400)

(7,848,485,200)

자기주식의 취득
(72,903,600)

(62,783,550)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가

13,855,591,371

35,993,682,883

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

75,937,468,440

39,943,785,557

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

166,279,270

75,937,468,440

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

89,959,339,081

74,622,065,388

주석

제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

일동제약주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
일동제약주식회사(이하 "당사")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 당기말 자본금
은

22,670,4
52
천
원
이
며,
당
기말
현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

일동홀딩스(주)
9,196,327
40.57

썬라이즈홀딩스
2,047,000
9.03

씨엠제이씨(주)
460,723
2.03

윤웅섭
368,500
1.63

기타
10,597,902
46.75

합 계
22,670,452
100.00

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ공정가치로 측정되는
당
기손익-공정가치측정금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 29
:
리스분류

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석

8, 12 및 33
: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

ㆍ
주석
14:
손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ

주석
18
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석
19 및 24
: 예상반품율의 추정
ㆍ
주석
26
: 이연법인세자산의 인식

ㆍ주석
34
: 충당부채와 우
발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는
재무담당임원
에게
직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(2) 재무제표

- 재무상태표

재무상태표

제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

231,059,684,408

203,322,607,438

현금및현금성자산
87,936,411,094

74,622,065,388

매출채권및기타채권
71,583,843,562

78,707,707,915

금융자산
-

495,000,000

재고자산
69,744,232,531

53,200,022,510

기타유동자산
1,795,197,221

1,599,968,701

Ⅱ. 비유동자산

379,279,616,505

354,283,891,374

장기매출채권및기타채권
5,295,413,908

7,386,915,395

비유동금융자산
11,047,694,720

9,679,155,000

종속기업투자
1,200,000,000

1,200,000,000

유형자산
259,445,382,937

227,443,926,234

무형자산
69,040,908,332

87,440,763,157

장기선급금
1,078,000,000

1,078,000,000

이연법인세자산
32,172,216,608

20,055,131,588

자 산 총 계

610,339,300,913

562,908,655,888

부채

Ⅰ. 유동부채

211,017,556,254

162,348,779,553

매입채무및기타채무
78,873,350,312

55,394,262,678

금융부채
111,224,285,586

94,763,080,427

당기법인세부채
1,340,774,016

288,891,953

기타유동부채

10,103,858,564

11,902,544,495

충당부채
9,475,287,776

Ⅱ. 비유동부채

147,466,853,213

124,698,963,836

비유동금융부채
55,178,031,381

36,000,000,000

순확정급여부채

82,195,578,688

71,005,723,327

충당부채
10,093,243,144

17,693,240,509

부 채 총 계

358,484,409,467

287,047,743,389

자본

자본금
22,670,452,000

21,591,413,000

자본잉여금
238,946,544,568

238,946,544,568

자본조정
(321,710,950)

(248,807,350)

이익잉여금
(5,908,833,633)

16,401,690,233

기타포괄손익누계액

(3,531,560,539)

(829,927,952)

자 본 총 계

251,854,891,446

275,860,912,499

부채 및 자본 총계

610,339,300,913

562,908,655,888

- 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(당) 기

Ⅰ. 매출
516,816,627,587
503,393,913,221

Ⅱ. 매출원가
285,112,116,957
248,752,318,242

Ⅲ. 매출총이익
231,704,510,630
254,641,594,979

판매비와관리비
185,108,070,011
180,614,659,453

연구개발비

48,497,438,898
46,458,130,923

Ⅳ. 영업이익
(1,900,998,279)
27,568,804,603

기타영업외수익
3,347,907,205
1,964,163,786

기타영업외비용
19,794,789,917
10,781,658,571

금융수익
740,289,498
471,798,917

금융원가
5,224,265,524
3,587,787,761

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
(22,831,857,017)
15,635,320,974

Ⅵ. 법인세비용
(9,291,130,551)
3,519,154,529

Ⅶ. 당기순이익
(13,540,726,466)
12,116,166,445

Ⅷ.
기타포괄손익

(1,760,076,587)
-2,169,960,075

후속적으로 당기손익으로 재분류되는포괄손익

0
1,001,979

현금흐름위험회피평가손익

0
1,001,979

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 포괄손익
(1,760,076,587)
-2,170,962,054

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

2,519,356,509
-364,711,490

확정급여제도의 재측정요소
(4,279,433,096)
-1,806,250,564

Ⅸ. 총포괄손익
(15,300,803,053)
9,946,206,370

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익
(598)
561

희석주당이익
(598)
561

- 자본변동표

자본변동표

제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
기타자본
총 계

2018년 1월 1일 (전기초)
19,629,292,000
238,946,544,568
(186,023,800)
26,216,327,268
(699,046,695)
283,907,093,341

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 (세후)
-
-
-
(261,935,285)
232,828,254
(29,107,031)

K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 (세후)
-
-
-
(10,052,011,431)
-
(10,052,011,431)

2018년 1월 1일 (조정금액)
19,629,292,000
238,946,544,568
(186,023,800)
15,902,380,552
(466,218,441)
273,825,974,879

당기순이익(손실)
-
-
-
12,116,166,445
-
12,116,166,445

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정요소

(1,806,250,564)

(1,806,250,564)

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
-
-
(364,711,490)
(364,711,490)

―현금흐름위험회피평가손익
-
-
-
-
1,001,979
1,001,979

기타포괄손익 소계
-
-
-
(1,806,250,564.00)
(363,709,511)
(2,169,960,075)

총포괄손익 합계
-
-
-
10,309,915,881.00
(363,709,511)
9,946,206,370

배당금의 지급
1,962,121,000
-
-
(9,810,606,200)
-
(7,848,485,200)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

―자기주식 취득
-
-
(62,783,550)
-
-
(62,783,550)

―배당금의 지급
1,962,121,000
-
-
(9,810,606,200.00)
-
(7,848,485,200)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래 등 소계
1,962,121,000
-
(62,783,550)
(9,810,606,200.00)
-
(7,911,268,750)

2018년 12월 31일 (전기말)
21,591,413,000
238,946,544,568
(248,807,350)
16,401,690,233.00
(829,927,952)
275,860,912,499

2019년 1월 1일
(당기초)

21,591,413,000
238,946,544,568
(248,807,350)
16,401,690,233
(829,927,952)
275,860,912,499

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(13,540,726,466)
-
(13,540,726,466)

기타포괄손익:

―확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(4,279,433,096)
-
(4,279,433,096)

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
-
-
2,519,356,509
2,519,356,509

기타포괄손익 소계
-
-
-
(4,279,433,096)
2,519,356,509
(1,760,076,587)

총포괄손익 합계
-
-
-
(17,820,159,562)
2,519,356,509
(15,300,803,053)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

―자기주식 취득
-
-
(72,903,600)
-
-
(72,903,600)

―배당금의 지급
1,079,039,000
-
-
(9,711,353,400)
-
(8,632,314,400)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래 등 소계
1,079,039,000
-
(72,903,600)
(9,711,353,400)
-
(8,705,218,000)

―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각

5,220,989,096
(5,220,989,096)
-

2019년 12월 31일 (당기말)
22,670,452,000
238,946,544,568
(321,710,950)
(5,908,833,633)
(3,531,560,539)
251,854,891,446

- 현금흐름표

현금흐름표

제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

일동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

40,405,984,393

65,403,188,796

당기순이익
(13,540,726,466)

12,116,166,445

수익ㆍ비용 조정
65,385,381,556

53,285,018,920

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감
(7,473,331,362)

11,469,364,993

이자수취
136,527,969

81,818,795

이자지급
(3,289,462,992)

(3,597,679,268)

배당금수익(영업)
360,000,000

-

법인세부담액
(1,172,404,312)

(7,951,501,089)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,845,065,648)

(21,101,047,582)

투자활동으로 인한 현금유입액

13,174,444,758

2,306,125,228

단기대여금의 회수
52,641,930

899,321,281

단기금융상품의 처분
540,000,000

60,400,000

보증금의 감소
1,739,040,000

914,268,539

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
8,773,171,150

-

유형자산의 처분
38,545,454

31,172,183

무형자산의 감소(개발비의 환급 등)
2,031,046,224

400,963,225

장기금융상품의 처분
-

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(27,019,510,406)

(23,407,172,810)

단기대여금의 대여
(52,690,560)

(887,443,131)

단기금융상품의 취득
(45,000,000)

-

장기금융상품의 취득
(135,000,000)

(180,000,000)

보증금의 증가
(809,004,000)

(1,405,579,000)

유형자산의 취득
(12,032,142,032)

(14,731,663,568)

무형자산의 취득
(7,280,011,314)

(5,702,487,111)

매도가능금융자산의 취득
(3,999,562,500)

-

종속기업투자주식의 취득
(2,666,100,000)

(500,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(13,412,852,309)

(7,911,268,750)

재무활동으로 인한 현금유입액

183,600,000,000

159,619,527,351

단기차입부채의 차입
163,600,000,000

132,619,527,351

장기차입부채의 차입
20,000,000,000

27,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(197,012,852,309)

(167,530,796,101)

단기차입부채의 상환
(147,600,000,000)

(111,619,527,351)

유동성장기차입부채의 상환
(36,000,000,000)

(48,000,000,000)

리스료의 지급
(4,707,634,309)

-

배당금의 지급
(8,632,314,400)

(7,848,485,200)

자기주식의 취득
(72,903,600)

(62,783,550)

장기차입부채의 상환
-

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가

13,148,066,436

36,390,872,464

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

74,622,065,388

38,375,708,760

Ⅵ.
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

166,279,270

(144,515,836)

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

87,936,411,094

74,622,065,388

- 결손금처리(이익잉여금처분)계산서

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(처분예정일: 2020년 3월 20일)
(처분확정일: 2019년 3월 22일)

I. 미처분이익잉여금

(12,208,834)

1,690

전기이월미처분이익잉여금
390,337

5,721

당기순이익
(13,540,726)

12,116,166

확정급여제도의 재측정요소
(4,279,433)

(1,806,251)

회계정책의 변경

(10,313,947)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각
5,220,989

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

11,000,000

임의적립금 이입
-

11,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

(10,611,353)

이익준비금
-

900,000

현금배당
-

8,632,314

주식배당
-

1,079,039

임의적립금
-

-

Ⅳ. 결손금처리액

32,200,000

-

임의적립긍미입액
4,000,000

-

자본잉여금이입액
28,200,000

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

19,991,166

390,337

주석

제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재

일동제약주식회사

1. 회사의 개요
일동제약주식회사(이하 "당사")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소 코스피시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분
기말
자본금은

22,670,452천
원
이며,

당
기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

일동홀딩스(주)
9,196,327
40.57

썬라이즈홀딩스
2,047,000
9.03

씨엠제이씨(주)
460,723
2.03

윤웅섭
368,500
1.63

기타
10,597,902
46.75

합 계
22,670,452
100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는
2020년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며
, 202
0년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호가 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

●
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

●
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●

주석 36:
리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 7, 11 및 32: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

●
주석 14: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

●
주석 19 및 24: 예상반품율의 추정

●
주석 26: 이연법인세자산의 인식

●
주석 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한
정보는
아래 주석에 포함되어 있습니다. 

●
주석 32

: 위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 36.에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다
.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. 

(2) 리스이용자
당사는 리스이용자로서 건물, 영업용 승용차를 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

당사는
건물, 영
업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. (주석3.(4).1) 참조) 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하나 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정합니다.
- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

당사는 기업회계기
준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 사항이 없습니다.

(3) 리스제공자
당사는 일부건물을 리스로 제공하며, 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.

당사는 전대리스로 제공하는 자산이 없으며 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 다만, 당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향
1) 경과규정의 영향*
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

* 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 41(1)을 참조하고, 부문 정보에 미치는 영향은 주석 9를 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4(16)을 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.37%입니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표에 공시된 운용리스 약정
2,793,277

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액
2,468,843

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
230,193

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영
34,440,801

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채
36,679,451

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업주식
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니
다
(주석 32(5) 참고)
. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.

금융자산

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약

조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
-중도상환특성과 만기연장특성
-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③제거
금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다.

④상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5)금융자산의 손상

금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
-상각후원가로 측정하는 금융자산
-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
-보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
-채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
-금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다
.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6)유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 55년

구축물
20 ~ 40년

기계장치
12 ~ 15년

차량운반구
5 ~ 7년

기구비품
5 ~ 20년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

개발비
5 ~ 20년

기타의 무형자산
5 ~ 20년

회원권 및 가입권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 재무제표에 이연수익으로 인식하여자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스 이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

 - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.
 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

1) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부.
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨.
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐.
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐.
- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음.

1) 리스이용자
비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④금융보증계약 
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로측정합니다.
- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화
당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 
미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
9,500
9,500
당좌개설보증금

합 계
9,500
9,500

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
23,245
13,100

보통예금
83,051,325
69,682,293

외화예금
4,861,840
4,926,672

합 계
87,936,411
74,622,065

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권

① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특수관계자 매출채권
690,467
36,954

기타매출채권
63,610,299
71,053,503

소 계
64,300,766
71,090,457

대손충당금
(657,807)
(455,509)

순장부금액
63,642,959
70,634,948

② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
455,509
702,580

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정
-
3

대손상각비
536,507
467,306

제각액
(334,210)
(714,380)

기말금액
657,807
455,509

(2) 기타채권
① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
3,832
3,784

미수금
3,618,216
4,876,672

미수수익
68,496
11,382

단기보증금
2,885,628
3,409,628

단기반품제품회수권
1,376,027
-

소계
7,952,199
8,301,466

대손충당금
(11,314)
(228,706)

합 계
7,940,885
8,072,760

② 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당
기

전 기

기초금액
228,706
-

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정
-
23,463

수취채권과 계약자산 손상차손(환입)
(20,307)
188,072

기타의대손상각비
2,916
-

제각액
(200,000)
17,171

기말금액
11,314
228,706

(*) 미수금에 대한 당기 대손인식액 중 영업과 관련없는 대손인식액을 수취채권과 계약자산 손상차손 금액에서 분리하여 인식하였습니다.

8.
금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기금융상품
-
495,000

비유동 :

장기금융상품
144,500
9,500

당기손익-공정가치측정 지분증권
9,374,563
4,795,000

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권
1,528,632
4,874,655

소 계
11,047,695
9,679,155

합 계
11,047,695
10,174,155

(2)
금융상품
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
만 기
당기말
전기말

단기금융상품 :

(주)하나은행
정기예적금

-
495,000

소 계
-
495,000

장기금융상품 :

(주)하나은행
정기예적금
2022-04-26
135,000

(주)우리은행
당좌개설보증금
당좌반납시까지
3,000
3,000

(주)하나은행
3,000
3,000

(주)신한은행
2,000
2,000

한국산업은행
1,500
1,500

소 계
144,500
9,500

합 계
144,500
504,500

② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득 :

장기금융상품
135,000
135,000

단기금융상품
45,000
-

소 계
180,000
135,000

처분 :

단기금융상품
(540,000)
(60,400)

소 계
(540,000)
(60,400)

합 계
(360,000)
74,600

(3) 지분증
권

① 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

시장성 있는 지분상품 :

(주)셀리버리
-
-
2,000,020
4,072,768

Rezolute,Inc
3,444,000
399,449
3,444,000
301,887

소 계
3,444,000
399,449
5,444,020
4,374,655

시장성 없는 지분증권(*) :

(주)엔젠바이오
2,666,100
1,129,182
-
-

소 계
2,666,100
1,129,182
-
-

채무상품(*) :

라싸디벨로프먼트(주)
500,000
500,000
500,000
500,000

(주)이니바이오
3,999,563
3,999,563
-
-

신한글로벌헬스케어투자조합
5,000,000
4,795,000
5,000,000
4,795,000

소 계
9,499,563
9,374,563
5,500,000
5,295,000

합 계
15,609,663
10,903,194
10,944,020
9,669,655

② 당기와 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,374,655
4,844,587

취득
2,666,100
-

평가손익(법인세 차감전)(*)

3,261,048
(469,932)

매각
(8,773,171)
-

기말금액
1,528,632
4,374,655

(*) 당기 중 지분증권의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 3,261,048천원입니다.

③
당기
와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,375,000
4,700,000

취득
3,999,563
500,000

평가손익(법인세 차감전)
-
95,000

기말금액
9,374,563
5,295,000

④ 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
기타(*)
기말
미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분증권
(1,069,365)
3,261,048
(6,773,151)
(4,581,468)
1,049,907
(3,531,561)

(*) 기업회계기준서 제 1109호 도입에 따라 출자금을 당기손익-공정가치측정 지분증권으로 분류함에 따라 기타포괄손익누계액은 기초이익잉여금에서 조정되었습니다.

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익
평가로
인한 증감
기타(*)
기말
미실현보유손익
법인세효과
차감후 잔액

지분증권
(599,433)
(469,932)
-
(1,069,365)
239,437
(829,928)

조합출자금
(300,000)

300,000
-

-

합 계
(899,433)
(469,932)
300,000
(1,069,365)
239,437
(829,928)

9
.
재고자산
(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
26,649,711
(1,858,685)
24,791,026
17,941,791
(81,119)
17,860,672

상품
29,837,997
(10,150,367)
19,687,630
13,077,532
(158,171)
12,919,360

반제품
3,525,592
(97,455)
3,428,138
3,473,470
(21,569)
3,451,901

재공품
3,662,604
(45,282)
3,617,322
3,450,865
(28,896)
3,421,969

원료
9,059,549
(56,318)
9,003,232
6,585,593
(50)
6,585,544

재료
1,507,328
(74,784)
1,432,544
1,331,852
(45)
1,331,807

미착상품
6,305,685

6,305,685
3,927,385

3,927,385

미착원료
1,478,655

1,478,655
3,701,386

3,701,386

합 계
82,027,123
(12,282,891)
69,744,233
53,489,874
(289,850)
53,200,024

① 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 소모품, 재공품과 제품의 변동은 각각 153,198,815천원 및 151,206,055천원입니다.
② 또한 당기와 전기 중 각각 12,282,891천원 및 289,851천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(평가충당금환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가 :

재고자산평가손실(평가충당금환입)
(12,282,891)
(289,851)

10. 기타유동자산

당
기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
195,270
347,168

선급비용
1,599,928
1,252,801

합 계
1,795,197
1,599,969

한편, 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 손상 및 연체된 자산은 없습니다.

11.
장기매출채권
및기타채권

(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
현재가치
할인차금
순장부금액
총장부금액
현재가치
할인차금
순장부금액

장기매출채권
-
-
-
-
-
-

장기대여금
2,000,000
(83,602)
1,916,398
2,000,000
(101,703)
1,898,297

비유동성보증금
1,504,256
(15,354)
1,488,903
1,927,152
(39,484)
1,881,318

미수수익
998,937
-
998,937
906,937
-
906,937

장기성급여자산
-
-
-
195,925
-
195,925

반환제품회수권
891,176
-
891,176
2,504,438
-
2,504,438

합 계
5,394,369
(98,956)
5,295,414
7,534,451
(141,187)
7,386,915

한편, 당기말과 전기말 현재 장기매출채권및기타채권 중 손상 및 연체된 자산은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
141,187
126,148

신규
(8,224)
117,666

상각
(34,008)
(102,627)

기말금액
98,956
141,187

12. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
사용
재무제표일
당분기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

일동이커머스(주)
대한민국
의약품 온라인 유통
12월 31일
100%
1,200,000
100%
1,200,000

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
35,125,162
35,125,162

건물
118,190,106
118,190,106

감가상각누계액
(25,390,181)
(22,309,504)

구축물
19,110,001
18,479,064

감가상각누계액
(8,209,889)
(7,366,808)

기계장치
129,877,569
127,203,267

감가상각누계액
(65,327,430)
(57,003,967)

차량운반구
493,418
650,503

감가상각누계액
(466,351)
(627,905)

기구비품
44,392,258
38,742,197

감가상각누계액
(29,310,556)
(26,156,702)

사용권자산
38,044,883

감가상각누계액
(3,287,885)

건설중인자산
5,897,410
2,518,513

미착기계
306,866

합 계
259,445,383
227,443,926

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품

사용권자산(
*1)

건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
18,479,064
127,203,267
650,503
38,742,197
-
2,518,513
-
377,385,591

기초
 감가상각누계액
-
(22,309,504)
(7,366,808)
(57,003,967)
(627,905)
(26,156,702)
-
-
-
(113,464,886)

기초장부가액
35,125,162
95,880,602
11,112,256
70,199,300
12,088
12,585,495
-
2,518,513
-
263,920,705

K-IFRS 1116 최초적용에 따른 사용권자산 인식
-
-
-
-
-
-
36,395,930
-
-
36,395,930

조정된 기초 취득원가
35,125,162
118,190,106
18,479,064
127,203,267
650,503
38,742,197
36,395,930
2,518,513
-
413,700,672

조정된 기초 감가상각누계액
-
(22,309,504)
(7,366,808)
(57,003,967)
(627,905)
(26,156,702)
-
-
-
(113,464,886)

조정된 기초 장부가액
35,125,162
95,880,602
11,112,256
70,199,300
22,598
12,585,495
36,395,930
2,518,513
-
300,235,786

취득(
*2)

-
-
-
221,856
28,107
3,653,172
-
6,485,521
2,672,876
13,061,531

감가상각
-
(3,080,677)
(843,081)
(8,368,436)
(17,547)
(3,153,853)
(3,287,885)
-
-
(18,751,480)

매각/폐기
-
-
-
(1,303)
(6,090)
-
-
-
-
(7,392)

기타증감(*3)
-
-
630,938
2,498,721
10,510
1,996,888
1,568,105
(3,106,624)
(2,366,010)
1,232,529

기말 장부가액
35,125,162
92,799,925
10,900,112
64,550,139
27,068
15,081,702
34,756,998
5,897,410
306,866
259,455,893

기말 취득원가
35,125,162
118,190,106
19,110,002
129,877,569
493,418
44,392,258
38,044,883
5,897,410
306,866
391,437,674

기말 감가상각누계액
-
(25,390,181)
(8,209,890)
(65,327,430)
(466,351)
(29,310,556)
(3,287,885)
-
-
(131,992,292)

(*1)기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 36,396백만원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 취득에는 미지급금의 증가 1,335백만원이 포함되어 있으며, 전기 자산 취득과 관련된 미지급금 315백만원이 당기에 지급되었습니다.
(*3) 당분기 중 기타증감에는 보증금에서 차량운반구로 대체된 11백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 346백만원, 사용권자산의 증가 466백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기구비품
건설중인자산
미착기계
합 계

기초 취득원가
35,125,162
117,905,101
16,591,568
120,283,620
717,645
33,882,861
958,700
1,017,557
326,482,214

기초 
감가상각누계액

-

(19,228,233)
(6,571,942)
(48,818,402)
(631,590)
(23,014,399)

-

-

(98,264,566)

기초 장부금액
35,125,162
98,676,868
10,019,626
71,465,218
86,055
10,868,462
958,700
1,017,557
228,217,648

취득
(*1)

-
2,005
45,141
312,400
-
2,870,372
6,535,368
4,813,080
14,578,366

감가상각
-
(3,081,271)
(794,866)
(8,207,077)
(56,737)
(3,142,351)
-
-
(15,282,302)

매각/폐기
-
-
-
(25,214)
(6,720)
(2,852)

-

-

(34,786)

기타증감
(*2)

-
283,000
1,842,355
6,653,973
-
1,991,864
(4,975,555)
(5,830,637)
(35,000)

기말 장부금액
35,125,162
95,880,602
11,112,256
70,199,300
22,598

12,585,495

2,518,513
-

227,443,926

기말 취득원가
35,125,162
118,190,106
18,479,064
127,203,267
650,503
38,742,197
2,518,513

-

340,908,812

기말 
감가상각누계액
-
(22,309,504)
(7,366,808)
(57,003,967)
(627,905)
(26,156,702)
-
-
(113,464,886)

(
*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 증가 315백만원이 포함되어 있으며, 전전기 자산 취득과 관련된 미지급금 469백만원이 전기에 지급되었습니다.
(*2) 전기 중 기타증감에는 무형자산으로 대체된 금액 35백만원이 포함되어 있습니다.

(4)

당기 중 당사의 감가상각비는 손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비
에
각각

12,615
백만원,
4,168
백만원,
1,976
백만원
포함되어 있습니다.

한
편,

전기 중 당사의 감가상각비는 포괄손
익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에
각각 12,554백만원, 874백만원, 1,854백만원이 포함되어 있습니다.

(5) 건
설
중인자산 

당기말 현재 당사는 항암제동 Clean booth,안성공장 MES 도입 등을 진행중이며, 이와 관련하여 당분기 동안 추가로 발생한 원가는
6,486
백만원입니다
. 한편, 당기 중 안성공장 에어배관 및 덕트등의 구축이 종료됨에 따라 당분기 동안 추가로 발생한 원가
663
백만원을 포함하여 유형자산으로 총
3,107
백만원 대체되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
1,913,042
1,629,224

상각누계액
(809,965)
(665,574)

소프트웨어
6,645,065
4,940,069

상각누계액
(3,820,250)
(3,165,194)

개발비
64,576,723
61,243,849

상각누계액
(34,621,817)
(18,791,394)

기타의무형자산
49,159,626
47,079,299

상각누계액
(21,099,007)
(11,927,007)

회원권
7,079,941
7,079,941

가입권
17,550
17,550

합 계
69,040,908
87,440,763

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의
무형자산
회원권
가입권
합 계

취득원가 :

기초금액
1,629,224
4,940,069
61,243,849
47,079,299
7,079,941
17,550
121,989,932

취득
476,854
1,358,910
3,363,920
2,080,327

7,280,011

처분
(193,036)

(193,036)

기타증감(*)

346,086
(31,046)

315,040

기말금액
1,913,042
6,645,065
64,576,723
49,159,626
7,079,941
17,550
129,391,947

상각누계액 :

기초금액
(665,574)
(3,165,194)
(18,791,394)
(11,927,007)

(34,549,169)

처분
53,112

53,112

무형자산상각비
(197,503)
(655,056)
(4,935,395)
(3,096,055)

(8,884,009)

손상차손

(10,895,028)
(6,075,945)

(16,970,973)

기타증감(*)

기말금액
(809,965)
(3,820,250)
(34,621,817)
(21,099,007)

(60,351,039)

(*) 당기 중 기타증감에는 건설중인자산에서 대체된 346백만원 및 개발비 환급 31백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 전
기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타의
무형자산
회원권
가입권
합 계

취득원가 :

기초금액
1,361,882
4,751,211
57,796,789
45,725,141
7,557,024
17,550
117,209,597

취득
395,495
153,858
3,608,023
1,354,158
190,953
-
5,702,487

처분
(128,153)

-

-

-

(668,036)

-

(796,189)

기타증감(*)
-
35,000
(160,963)

-

-

-

(125,963)

기말금액

1,629,224

4,940,069
61,243,849
47,079,299
7,079,941
17,550
121,989,932

상각누계액 :

기초금액
(624,050)
(2,536,783)
(9,913,021)
(5,595,996)
-
-
(18,669,850)

처분
128,153

-

-

-

-

-

128,153

무형자산상각비
(169,677)
(628,411)
(4,167,342)
(3,177,146)

-

-

(8,142,576)

손상차손

-

-

(4,711,031)
(3,153,865)

-

-

(7,864,896)

기말금액
(665,574)
(3,165,194)
(18,791,394)
(11,927,007)

-

-

(34,549,169)

(*) 전기 중 기타증감에는 개발비 환급 161백만원, 건설중인자산에서 대체된 금액 35백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 개발비
① 개발비 현황

(단위: 천원)

분 류
단 계
구 분
개 별
자산화한 연구개발비 금액(누계액)
잔여 상각기간
내용

前임상
임상1상/생동성시험/
 가교시험/인체적용시험
임상2상
임상3상
판매승인
계

개발비
개발완료
신약
베시포비어

12,805,224

12,805,224
18년
B형 간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다.

개량신약
RE정

4,869,192

4,869,192
3년
원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAH정

2,430,397

2,430,397
2년
본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2017년 7월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
텔로탄정

561,114

561,114
1년
본태고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2015년 07월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

개량신약
TAR정

2,728,294

2,728,294
3년
본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증, 복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다.

제네릭
투탑스정

86,000

86,000
2년
본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2016년 09월 품목허가 후 현재 발매중입니다.

제네릭/기타
팜비어정 
 외 7개 품목

456,085

456,086

대상포진 바이러스 감염증 치료가 가능한 제품 외 7개 품목으로 현재 허가 후 발매중입니다.

소 계
-
542,085
-
23,394,221
-
23,936,306

개발중
개량신약
RF정

4,474,175

4,474,175

복합형이상지질혈증 치료가 가능한 제품으로 현재 임상 3상단계로 2020 허가를 목표로 하고 있습니다.

제네릭/기타
도네페질 복합제
 외 9개 품목

641,670

902,754

1,544,424

알츠하이머 복합제 개발 중이며, 현재 임상2상을 진행중입니다.

소 계
-
641,670
-
5,376,929
-
6,018,599

합 계
-
1,183,755
-
28,771,150
-
29,954,905

② 개발비의 회수가능성
당기말 현재 상각이 개시되지 않은 개발비의 경우 신규 전문 의약품과 관련된 개량신약으로 개발 프로젝트별 손상평가를 수행하였습니다.

프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 사용된 할인율은 6.9%~7.1% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을 것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(5)

당기 중 당사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 연구개발비에
각
각

655
백만원,
8,229
백만
원
포함되어 있습니다.

전기 중 당사의 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매
비와관리비 및 연구개발비에
각각 628백만원, 7,514백만원 포함되어 있습니다.

(6) 회원권 및 가입권은 계약상 사용이 제한되어 있으며, 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.

(7) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연구개발비
48,497,439
46,458,131

(8) 손상차손

① 개발비
당기 중 당사의 개발비 TS정 외 4건에 대하여 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 및 판매중단으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 10,895백만원을 전액 감액하였습니다.
한편, 전기 중 당사의 개발비 IDCV 외 1건은 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 4,711백만원을 전액 감액하였습니다.

② 기타의 무형자산
당기 중 당사의 기타의 무형자산 HIF-1a외 1건에 대하여 판매중지 및 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 6,076백만원을 전액 감액하였습니다.
한편, 전기 중 Elobixbat 외 6건은 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하 및 경쟁환경의 변화, 향후 투자계획 및 규모 등을 복합적으로 고려했을 때 사업성 저하 사유가 존재한다고 판단되어 손상을 인식하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 3,154백만원을 전액 감액하였습니다.

15.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
39,764,264
20,582,695

미지급금
12,274,181
10,725,089

미지급비용
26,834,905
24,086,479

합 계
78,873,350
55,394,263

16
.
금
융부
채 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기차입부채
74,400,000
58,400,000

유동성장기차입부채
33,000,000
36,000,000

금융보증부채(*)
526,278
363,080

유동성리스부채
3,298,007

소 계
111,224,286
94,763,080

비유동 :

장기차입부채
23,000,000
36,000,000

장기리스부채
32,178,031

소 계
55,178,031
36,000,000

합 계
166,402,317
130,763,080

(*) 당기말 현재 당사는 주식회사 유니기획 및 일동생활건강주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사에 각각 제공한 지급보증 1,500백만원 및 3,000백만원,
22,200백
만원, 12,600백만원에 대하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

한편, 전기말 당사는 주식회사 유니기획 및 일동생활건강주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사에 각각 제공한 지급보증 1,500백만원 및 3,000백만원, 23,400백만원, 12,600백만원에 대하여 금융보증부채를 인식했습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
연이자율(%)
만 기
당기말
전기말

단기차입부채 및 유동성장기차입부채 :

KEB하나종금
단기차입부채
3.25%
2020-11-30
13,000,000
4,000,000

한국씨티은행
2.69%
2020-07-29
14,000,000
14,000,000

우리은행
3.01%
2020-05-28
5,000,000
5,000,000

우리은행
3.06%
2020-10-23
7,000,000
7,000,000

우리은행
2.93%
2020-09-25
10,000,000
-

SC은행
3.39%
2019-02-07
-
7,400,000

신한은행
2.65%
2020-07-03
3,000,000
4,000,000

국민은행
3.14%
2019-11-04
-
10,000,000

NH농협은행
2.81%
2020-11-04
10,000,000
-

KEB하나은행
3.189%
2020-05-19
2,400,000
7,000,000

신한은행
3.14%
2020-03-29
10,000,000
-

산업은행
유동성
장기차입부채
2.91%
2021-06-26
3,600,000
3,600,000

산업은행
2.80%
2021-06-26
2,280,000
2,280,000

산업은행
2.71%
2021-06-26
120,000
120,000

산업은행
3.10%
2019-02-07
-
5,000,000

산업은행
2.83%
2020-02-05
7,000,000
-

산업은행
2.65%
2019-12-20
-
15,000,000

신한은행
3.45%
2020-11-19
20,000,000
-

우리은행
3.18%
2019-09-27
-
10,000,000

소 계
107,400,000
94,400,000

장기차입부채 :

산업은행
장기차입부채
2.91%
2021-06-26
1,800,000
5,400,000

산업은행
2.80%
2021-06-26
1,140,000
3,420,000

산업은행
2.71%
2021-06-26
60,000
180,000

산업은행
2.83%
2020-02-05
-
7,000,000

산업은행
3.10%
2021-02-07
5,000,000

신한은행
3.45%
2020-11-19
-
20,000,000

산업은행
2.65%
2021-12-20
15,000,000

소 계
23,000,000
36,000,000

합 계
130,400,000
130,400,000

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

차입 :

장기차입부채
20,000,000

단기차입부채
163,600,000

유동성장기부채
33,000,000

소 계
216,600,000

상환 :

단기차입부채
(147,600,000)

장기차입부채
(33,000,000)

유동성장기차입부채
(36,000,000)

소 계
(216,600,000)

합 계
-

한편, 당기 중 상기 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 이외에 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 장기차입부채의 유동성 대체금액 11,500백만원입니다

(4) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
363,080
7,356

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정
-
5,642

신규
214,124
276,693

소멸
(217,801)
(159,068)

평가
166,875
232,457

기말잔액
526,278
363,080

(5) 전기 중 파생상품부채(이자율스왑거래)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

기초잔액
1,291

평가로 인한 증감액(법인세 차감전)
(1,291)

기말잔액
-

17.
기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,906,637
3,818,389

예수금
2,493,492
1,527,517

부가세예수금
2,616,023
5,847,281

계약부채(*1)
654,544
701,453

단기충당부채(*2)
944,934
7,904

단기반품충당부채
8,530,354
-

합 계
20,145,984
11,902,544

(*1) 당사는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 당사는 이러한 판매장려금과 매출할인 등의 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다.

(*2) 당사는 당사 제품을 구입할 수 있는 마일리지 제공에 따라 장래에 발생할 것으로예상되는 금액을 예상기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 16,434천원을 충당부채로 계상하였습니다. 또한, 판매가 중단된 제품에 대하여 예상되는 손해배상액을 교체 발생률 등을 기초로 추정하여 928,500천원을 충당부채로 계상하였습니다.

18.

종
업원급여

(1) 당사의 확정급여채무(자산)와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된
확정급여채무의 현재가치

91,975,671
79,215,421

사외적립자산의 공정가치
(9,780,092)
(8,209,697)

재무상태표상 확정급여부채
82,195,579
71,005,723

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무(기초)
79,215,421
70,252,808

당기근무원가
11,059,916
10,611,007

이자원가
1,818,392
1,965,531

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(3,130,761)

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
2,761,867
5,183,686

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
2,860,989
194,652

지급액
(5,740,914)
(5,861,502)

확정급여채무(기말)
91,975,671
79,215,421

사외적립자산
(9,780,092)
(8,209,697)

확정급여부채
82,195,579
71,005,723

(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,209,697
7,124,615

사외적립자산의 기대수익
135,760
158,954

불입액
2,000,000
1,500,000

지급액
(540,026)
(511,952)

기타증감(*)
(25,402)
-

보험수리적손익
63
(61,920)

기말금액
9,780,092
8,209,697

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장형 금융상품
9,745,899
8,175,504

국민연금전환금
34,193
34,193

합 계
9,780,092
8,209,697

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도 :

당기근무원가
11,059,916
10,611,007

이자원가
1,818,392
1,965,531

사외적립자산 기대수익
(135,760)
(158,954)

소 계
12,742,549
12,417,584

확정기여제도 :

퇴직급여
152,253
137,905

합 계
12,894,802
12,555,488

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)
(5,622,793)
(2,309,496)

당기법인세효과
1,343,360
503,245

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
(4,279,433)
(1,806,251)

(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.04%
2.37%

미래 급여인상율
4.75%
4.77%

당사의 선택에 따라 우량 회사채(AAA)의 수익률을 할인율의 reference로 사용하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.57년 및 9.60년 입니다.

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
-8.60%
10.00%

임금상승률
1.00%
9.90%
-8.70%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 3,018백만원, 7,099백만원 및 1,965백만원 포함되어 있습니다. 
전기 중 당사의 퇴직급여는 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 3,707백만원, 7,139백만원 및 1,868백만원 포함되어 있습니다.

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동 :

반품충당부채
8,530,354
-

단기충당부채
944,934
7,904

소계
9,475,288
7,904

비유동 :

반품충당부채
6,830,439
15,589,141

기타충당부채(복구충당부채)
59,292
-

장기급여충당부채
3,203,512
2,104,099

소계
10,093,243
17,693,241

합계
19,568,531
17,701,145

당사는 반품가능판매의 경우 과거(분할 전)의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하고, 이를 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은 과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중
반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
15,589,141
13,847,388

K-IFRS 제1115호 최초 적용에 따른 조정
-
3,918,168

증감액
(228,349)
(2,716,414)

기말잔액
15,360,793
15,589,141

(*) 당사는 기업회계기준서 제1115호가 적용됨에 따라 전기초 반품충당부채 13,847백만원이 각각 반품충당부채 17,765백만원과 반환제품회수권 3,918백만원으로 재분류되었습니다.

(3) 당
기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
2,104,099
-

설정액
1,400,191
2,104,099

지급액
(300,778)
-

기말잔액
3,203,512
2,104,099

(4) 당
기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
7,904
6,523

전입금액
937,030
1,381

기말금액
944,934
7,904

20.
자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

발행주식수
22,670,452
21,591,413

주당액면금액
1
1

보통주자본금
22,670,452
21,591,413

② 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

기초 발행주식수
21,591,413
(10,627)
21,580,786
19,629,292
(8,079)
19,621,213

주식배당
1,079,039

1,079,039
1,962,121

1,962,121

자기주식의 취득

(3,156)
(3,156)

(2,548)
(2,548)

기말 발행주식수
22,670,452
(13,783)
22,656,669
21,591,413
(10,627)
21,580,786

(2) 자본잉여금
① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
238,946,545
238,946,545

②

당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

21.

자본
조
정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
321,711
248,807

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득주식수
장부금액
취득주식수
장부금액

기초잔액
10,627주
248,807주
8,079주
186,024주

자기주식의 취득
3,156주
72,904주
2,548주
62,783주

기말잔액
13,783주
321,711주
10,627주
248,807주

22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금(*1)
2,300,000
1,400,000

임의적립금(*2)
4,000,000
15,000,000

미처분이익잉여금
(12,208,834)
1,690

합 계
(5,908,834)
16,401,690

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(*2) 임의적립금은 연구및연구개발준비금으로서 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 

(2)
당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,690
22,616,327

K-IFRS 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
(10,052,011)

K-IFRS 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
(261,935)

분기순이익
(13,540,726)
12,116,166

보험수리적손익
(4,279,433)
(1,806,251)

현금배당
(8,632,314)
(7,848,485)

주식배당
(1,079,039)
(1,962,121)

법정적립금 전입
(900,000)
(800,000)

임의적립금 전입
11,000,000
(12,000,000)

기타
5,220,989

기말금액
(12,208,834)
1,690

(3)
당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(처분예정일: 2020년 3월 20일)
(처분확정일: 2019년 3월 22일)

I. 미처분이익잉여금

(12,208,834)

1,690

전기이월미처분이익잉여금
390,337

5,721

당기순이익
(13,540,726)

12,116,166

확정급여제도의 재측정요소
(4,279,433)

(1,806,251)

회계정책의 변경

(10,313,947)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각
5,220,989

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

11,000,000

임의적립금 이입
-

11,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

(10,611,353)

이익준비금
-

900,000

현금배당
-

8,632,314

주식배당
-

1,079,039

임의적립금
-

-

Ⅳ. 결손금처리액

32,200,000

-

임의적립긍미입액
4,000,000

-

자본잉여금이입액
28,200,000

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

19,991,166

390,337

(4) 배당금
① 당기 및 전기 현금배당의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
22,656,669
21,580,786

주당액면금액
1
1

주당배당금
0.1
0.4

액면배당률
40%
40%

금 액
2,265,667
8,632,314

② 당기 및 전기 주식배당의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
-
21,580,786

주당액면금액
-
1

주식배당률
-
5%

금 액
-
1,079,039

③ 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(13,540,726)
12,116,166

배당 :

현금배당
2,265,667
8,632,314

주식배당
-
1,079,039

배당성향 :

현금배당성향
71.25%
71.25%

주식배당성향
8.91%
8.91%

23.

기
타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

현금흐름위험회피
-
-

매도가능금융자산평가손익
(3,531,561)
(829,928)

합 계
(3,531,561)
(829,928)

(2) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
(1,002)

증감액
-
1,002

기말잔액
-
-

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(829,928)
(698,045)

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정
-
232,828

증감액
(2,701,633)
(364,711)

기말잔액
(3,531,561)
(829,928)

24
. 수익

(1) 수익 원천
당사의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 동일합니다.

(2) 수익의 구분
당기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제약부문(*)

주요 지리적 시장 :

국내
506,419,467

일본
3,895,917

기타
6,501,244

합 계
516,816,628

수익인식 시기 :

한 시점에 이행
516,590,202

기간에 걸쳐 이행
226,425

합 계
516,816,628

(*) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
64,300,766
71,090,457

계약부채
654,544
701,453

계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인과 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.

(4) 수행의무와 수인인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정
고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)
기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

제약부문
당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다.
변동대가를 신뢰성 있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고인식합니다.
판매장려금과 매출할인이 확정되었을때 매출의 참가 계정으로 회계처리 하였습니다.

일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할권리를 부여하고 있습니다.
고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니 다.
반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
336,612,012
368,948,862

상품매출
180,365,487
148,721,575

기타매출
352,942
1,007,806

판매장려금
(513,813)
(15,284,330)

합 계
516,816,628
503,393,913

25.
주당이익

당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기(*)

법인세차감후 분기순이익
(13,540,726,466)
12,116,166,445

가중평균유통보통주식수
22,657,534
21,581,491

기본주당이익
(598)
561

(*) 당사는 당기 중 주식배당을 실시함에 따라 비교 표시되는 최초기간 개시일에 주식배당이 있었던 것처럼 비례적으로 조정한 유통보통주식수를 기준으로 전기 주당이익을 조정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

ⅰ) 당기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수

1.1~12.31
기초의 유통주식
21,580,786
365
7,876,986,890

1.1~12.31
주식배당
1,079,039
365
393,849,235

4.11~12.31
자기주식 취득
(3,156)
265
(836,340)

합 계
22,656,669

8,269,999,785

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,269,999,785 ÷365일 = 22,657,534

ⅱ) 전기

기 간
항 목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적 수

1.1~12.31
기초의 유통주식
19,621,213
365
7,161,742,745

1.1~12.31
주식배당
1,962,121
365
716,174,165

4.12~12.31
자기주식 취득
(2,548)
264
(672,672)

합 계
21,580,786

7,877,244,238

(*) 가중평균유통보통주식수 : 7,877,244,238 ÷365일 = 21,581,491

(2) 희석주당이익

당기
와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당
기와 전기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.

26. 법인세비용
(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용
2,182,286
4,644,122

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
42,000
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(12,117,085)
(4,633,185)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
2,153,830
608,177

자본에 가감된 일시적효과 법인세
(1,552,162)
2,900,040

법인세비용
(9,291,131)
3,519,155

(2) 당기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
세전금액
세금효과
세후금액

현금흐름위험회피

매도가능금융자산평가
3,261,048
(741,692)
2,519,357

확정급여부채의 재측정요소
(5,622,793)
1,343,360
(4,279,433)

합 계
(2,361,745)
601,668
(1,760,077)

(3) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(22,831,857)
15,635,321

적용세율에 따른 세부담액
(4,993,505)
3,417,771

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
94,718
301,777

-세액공제변동효과
(3,836,401)
(2,923,993)

-기타
(555,942)
2,723,600

법인세비용
(9,291,131)
3,519,155

평균유효세율
40.69%
22.51%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
기초금액(*)
당기손익
기타포괄손익
당기말

반영
반영
순액
이연법인세자산
이연법인세부채

퇴직급여충당금
17,846,749
1,879,563
1,343,360
21,069,672
21,069,672
-

매출채권 대손충당금
-
-
-
-
-
-

감가상각비
2,698,819
876,475
-
3,575,294
3,575,294
-

재공품평가감
1,090
26
-
1,115
1,115
-

반품충당금
2,929,741
70,838
-
3,000,579
3,000,579
-

정부보조금
332,610
3,571
-
336,181
336,181
-

재고자산평가충당금
64,899
2,749,896
-
2,814,796
2,814,796
-

매도가능증권평가손실
239,437
-
810,470
1,049,907
1,049,907
-

선급금
19,184
28,910
-
48,094
48,094
-

장기근속급여수당
403,948
330,181
-
734,130
734,130
-

미지급연차수당
1,262,003
194,617
-
1,456,620
1,456,620
-

업무용승용차 한도초과
3,508
82
-
3,590
3,590
-

기타대손상각비
154,129
3,620
-
157,748
157,748
-

파생금융상품평가손실
-
-
-
-
-
-

계약부채
157,059
(7,062)
-
149,998
149,998
-

손실충당부채
-
212,779
-
212,779
212,779
-

금융보증부채
81,296
39,308
-
120,604
120,604
-

당기손익금융자산평가손실
45,901
(17,255)
-
28,645
28,645
-

리스부채
-
8,129,829
-
8,129,829
8,129,829
-

수익인식 이연
-
2,670,906
-
2,670,906
2,670,906
-

이자수익
(205,617)
(39,000)
-
(244,617)
-
(244,617)

재평가잉여금
(4,762,389)
(47,808)
-
(4,810,197)
-
(4,810,197)

상각변경잉여금
(2,391,569)
705,247
-
(1,686,322)
-
(1,686,322)

기금 대출금리 차이
(43,869)
43,869
-
-
-
-

압축기장충당금
(2,749,071)
(64,558)
-
(2,813,630)
-
(2,813,630)

연구및인력개발준비금
-
-
-
-
-
-

감가상각비 신고조정
(9,192,181)
(1,681,275)
-
(10,873,456)
-
(10,873,456)

퇴직연금
(1,808,401)
(425,007)
-
(2,233,409)
-
(2,233,409)

리스자산
-
(7,965,051)
-
(7,965,051)
-
(7,965,051)

소 계
5,087,276
7,692,701
2,153,830
14,933,807
45,560,487
(30,626,680)

이월세액공제
14,967,856
2,270,554
-
17,238,410
17,238,410
-

합 계
20,055,132
9,963,255
2,153,830
32,172,217
62,798,897
(30,626,680)

27.

판

매
비
와
관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
57,250,678
55,606,405

퇴직급여
7,098,826
7,138,799

복리후생비
9,563,460
12,231,128

여비교통비
7,441,596
9,385,750

지급수수료
34,212,989
24,195,004

감가상각비와 무형자산상각비
4,815,766
1,502,464

판매촉진비
2,674,943
2,387,102

운반비
3,809,395
3,404,781

수도광열비
68,846
200,236

수출경비
333,720
183,048

차량유지비
285,073
207,562

세금과공과
961,685
915,155

지급임차료
463,193
3,764,848

접대비
25,012
106,350

광고선전비
35,486,993
34,073,004

대손상각비
516,200
655,378

소모품비
1,345,046
1,352,603

판매수수료
12,649,036
17,187,892

기타
6,105,612
6,117,151

합 계
185,108,070
180,614,659

28.
기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
263,698
180,093

외화환산이익
207,293
171,855

유형자산처분이익
31,153
7,825

무형자산처분이익
1,860,076
-

잡이익
985,687
1,604,391

합 계
3,347,907
1,964,164

(2)
기
타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
562,170
235,235

외화환산손실
8,227
30,443

유형자산처분손실
-
11,488

무형자산손상차손
16,970,973
7,864,896

무형자산처분손실
-
428,035

기부금
971,597
897,940

기타의대손상각비
169,791
1,188,275

잡손실
1,112,032
125,346

합 계
19,794,790
10,781,658

29.
순
금융손익

(1)

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
300,226
376,799

배당수익
360,000
-

FVPL금융자산평가이익
80,000
95,000

소 계
740,226
471,799

금융비용 :

이자비용
(5,224,266)
(3,587,788)

당기손익에 인식된 순금융손익
(4,484,039)
(3,115,989)

30.
성
격
별
비
용

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
(16,544,210)
-
-
(16,544,210)

상품매입액
139,161,431
-
-
139,161,431

사용된 원재료
70,739,646
-
-
70,739,646

종업원급여
32,690,266
64,349,504
17,726,780
114,766,551

복리후생비
3,569,835
9,563,460
1,988,440
15,121,735

여비교통비
66,253
7,441,596
640,808
8,148,657

지급수수료
2,601,100
34,212,989
1,049,762
37,863,851

감가상각비와 무형자산상각비
12,615,195
4,815,766
10,204,527
27,635,489

수도광열비
3,159,927
68,846
349,580
3,578,353

수출경비
-
333,720
-
333,720

차량유지비
36,779
285,073
10,155
332,007

세금과공과
426,384
961,685
280,204
1,668,273

지급임차료
57,623
463,193
15,338
536,153

접대비
5,030
25,012
3,026
33,068

광고선전비

35,486,993
-
35,486,993

외주가공비
32,947,273
-
-
32,947,273

위탁연구비
-
-
9,241,681
9,241,681

기타
3,579,584
27,100,232
6,987,139
37,666,955

합 계
285,112,117
185,108,070
48,497,439
518,717,626

상기 외 수취채권과 계약자산의 평가로 인한 손상인식액 669,121천원이 존재합니다.

(2)
전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
성격별 비용

재고자산의 변동
7,242,330
-
-
7,242,330

상품매입액
90,577,175
-
-
90,577,175

사용된 원재료
61,008,248
-
-
61,008,248

종업원급여
30,048,559
62,745,204
16,662,568
109,456,331

복리후생비
3,412,275
12,231,128
1,945,399
17,588,802

여비교통비
79,921
9,385,750
542,517
10,008,188

지급수수료
2,267,740
24,195,004
1,724,081
28,186,824

감가상각비와 무형자산상각비
12,554,459
1,502,464
9,367,955
23,424,878

수도광열비
2,927,440
200,236
341,016
3,468,692

수출경비
-
183,048
-
183,048

차량유지비
33,833
207,562
13,346
254,741

세금과공과
454,625
915,155
231,883
1,601,663

지급임차료
57,526
3,764,848
67,211
3,889,585

접대비
3,590
106,350
4,361
114,300

광고선전비
-
34,073,004
-
34,073,004

외주가공비
30,801,035
-
-
30,801,035

위탁연구비
-
-
10,616,981
10,616,981

기타
7,283,563
30,449,529
4,940,814
42,673,906

합 계
248,752,318
179,959,282
46,458,131
475,169,731

31. 위험관리
(1) 금융위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험관리
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.당사의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
6
87,936,411
74,622,065

매출채권및기타채권
7
64,300,766
71,090,457

금융자산
8
-
495,000

장기매출채권및기타채권
11
5,295,414
7,386,915

비유동금융자산
8
11,047,695
9,679,155

금융보증의 제공
35
526,278
40,500,000

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

당사는 주식회사 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용
등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

매출채권및기타채권 (계약자산포함)의 손상차손
669,121
684,215

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

기초금액
684,215
702,580

대손상각비(환입)
685,991
696,014

제각액
(701,085)
(714,380)

기말금액
669,121
684,215

i) 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

국내
62,920,429
70,405,283

해외
1,380,337
685,174

합 계
64,300,766
71,090,457

기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균 
채무불이행율
총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

만기 미도래
1.9%
17,986,438
340,423
부

30일 이내
0.0%
26,820,420
-
부

31일 이상 60일 이내
0.0%
7,433,278
-
부

61일 이상 90일 이내
0.0%
3,260,898
-
부

91일 이상 120일 이내
0.0%
3,484,335
3
부

120일 이상
18.1%
217,694
39,444
부

기타 조정
0.1%
1,819,590
1,240
부

합 계

61,022,653
381,110

ii) 현금및현금성자산

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 당사가 전기 중 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다. 

iii) 보증
당사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 35에서 설명하고 있는 바와같이 당기말 현재 특수관계자 4개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.

② 유동성위험관리 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
주석
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무

39,764,264
39,764,264
39,764,264
-
-
-

미지급금

12,279,059
12,279,059
12,279,059
-
-
-

미지급비용

27,001,571
27,001,571
27,001,571
-
-
-

단기차입부채

74,400,000
75,847,649
75,847,649
-
-
-

유동성장기차입부채

33,000,000
33,806,317
27,634,465
6171852
-
-

장기차입부채

23,000,000
24,022,402
-
24,022,402
-
-

리스부채

35,476,038
60,907,917
3,549,124
2,933,949
8,079,948
46,344,896

합 계
244,920,932
270,352,811
183,994,018
31,933,949
8,079,948
46,344,896

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
주석
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

비파생금융부채

매입채무
15
20,582,695
20,582,695
20,582,695
-
-
-

미지급금
15
10,725,089
10,725,089
10,725,089
-
-
-

미지급비용
15
24,086,479
24,086,479
24,086,479
-
-
-

단기차입부채
16
58,400,000
59,351,589
59,351,589
-
-
-

유동성장기차입부채
16
36,000,000
36,653,478
36,653,478
-
-
-

장기차입부채
16
36,000,000
38,271,261
1,198,102
27,929,370
9,143,789
-

합 계
185,794,263
189,670,591
152,597,432
27,929,370
9,143,789
-

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

한편, 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 39,300백만원입니다.

③ 환위험
당사는
외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY

자산:

현금성자산
4,263,813
598,027
3,836,431
1,090,242

매출채권
1,191,887
292,730
316,489
329,284

소 계
5,455,700
890,757
4,152,920
1,419,526

부채:

매입채무
9,849,506
205,246
1,615,183
1,086,838

합 계
(4,393,805)
685,512
2,537,737
332,688

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
1,165.65
1,100.30
1,157.80
1,118.10

JPY
10.70
9.96
10.63
10.13

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대
한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(439,381)
439,381
253,774
(253,774)

JPY
68,551
(68,551)
33,269
(33,269)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리
당사는
변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기말
전기말

부채

단기차입부채
49,000,000
47,400,000

유동성장기차입부채
13,000,000
26,000,000

장기차입부채
18,000,000
16,000,000

합 계
80,000,000
89,400,000

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자부 금융삼품
(800,000)
800,000
(894,000)
894,000

이자율 스왑
-
-
100,000
(100,000)

현금흐름민감도(순액)
(800,000)
800,000
(794,000)
794,000

⑤ 가격위험

당사는 시장성 있는 금융
상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.
이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

Rezolute, Inc. 주가지수
39,945
(39,945)

(4) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채 :

단기차입부채
74,400,000
58,400,000

유동성장기차입부채
33,000,000
36,000,000

장기차입부채
23,000,000
36,000,000

차감 :

현금및현금성자산
(87,936,411)
(74,622,065)

금융자산
-
(495,000)

비유동성금융자산(정기예적금)
-
-

조정부채
42,463,589
55,282,935

자 본
251,854,891
275,860,912

조정부채 비율
16.86%
20.04%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품
당기손익-
공정가치측정
채무상품
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동금융자산
1,528,632
9,374,563
-
-
10,903,195
399,450
4,875,000
5,628,745
10,903,195

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

(*1)(*2)

현금및현금성자산

87,936,411

87,936,411

-

매출채권및기타채권

71,583,844

71,583,844

-

금융자산

-

-

-

장기매출채권및기타채권

5,295,414

5,295,414

-

비유동금융자산

144,500

144,500

-

합 계
1,528,632
9,374,563
164,960,169
-
175,863,363
399,450
4,875,000
5,628,745
10,903,195

공정가치로 측정되지 않는 금융부채
(*2)

매입채무및기타채무

78,934,777
78,934,777

-

단기차입부채

74,400,000
74,400,000

-

유동성장기차입부채

33,000,000
33,000,000

-

장기차입부채

23,000,000
23,000,000

-

기타금융부채

526,278
526,278

-

합 계

209,861,055
209,861,055
-
-
-
-

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

기타포괄손익
공정가치측정
지분상품
당기손익
공정가치측정
채무상품
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동금융자산
4,374,655
5,295,000
-
-
9,669,655
4,374,655
4,795,000
500,000

9,669,655

공정가치로 측정되지 않는 금융자산
(*1)(*2)

현금및현금성자산
-
-
74,622,065
-
74,622,065
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
78,707,708
-
78,707,708
-
-
-
-

금융자산
-
-
495,000
-
495,000
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
7,386,915
-
7,386,915
-
-
-
-

비유동금융자산

-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

합 계
4,374,655
5,295,000
161,221,188
-
170,890,843
4,374,655
4,795,000
500,000
9,669,655

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무
-
-
-
55,394,263
55,394,263
-
-
-
-

단기차입부채
-
-
-
58,400,000
58,400,000
-
-
-
-

유동성장기차입부채
-
-
-
36,000,000
36,000,000
-
-
-
-

장기차입부채
-
-
-
36,000,000
36,000,000
-
-
-
-

기타금융부채
-
-
-
363,080
363,080
-
-
-
-

합 계
-
-
-
186,157,343
186,157,343

(*1) 합리적인 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어서 취득원가로 계상한 매도가능금융자산은 공정가치를 공시하지 않았습니다.
.
(*2) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 수준2 공정가치
당분기말 현재 수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 평가방법

수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품은 조합출자금으로

비
시
장성지분증권 평가모형인 순자산가치평가법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다.

ⅱ) 조합출자금 평가내역

개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 량
기준가
공정가치

신한글로벌헬스케어투자조합
5,000,000,000좌
0.975원
4,875,000

④ 수준3 공정가치

당분기말 현재 수준 3로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 평가방법

수준3로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품은 취
득원가를 준용하여 공정가치를 산출하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다.

ⅱ) 평가내역

(단위: 천원)

구 분
평가기법
수 량
기준가
공정가치

라싸디벨로프먼트(주)
취득원가
125
4,000,000원
500,000

(주)이니바이오
취득원가
6,425
622,500원
3,999,563

(주)엔젠바이오
현금흐름할인모형
88,870
12,706원
1,129,182

32.
약정
사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당좌차월약정
사용금액
-

미사용금액
4,000,000

소 계
4,000,000

융통어음할인약정
사용금액
13,000,000

미사용금액
0

소 계
13,000,000

차입한도약정
사용금액
117,400,000

미사용금액
4,600,000

소 계
122,000,000

합 계
139,000,000

(
2) 당기말 현재 견질로 제공된 어음 및
수표의 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
제공처
액면금액
매 수
내 용

어음
KEB하나은행
1,000,000
1
단기차입

KEB하나은행
12,000,000
1
단기차입

조선일보
백지
1
지급보증

합 계
3

(3) 당
기말 현재 당사는 15,000백만원을 한도로 협력사로부터 제공받은 물품 및 서비스의 대가를 전자어음으로 지급하기로 약정하고 있으며, 수입신용장 발행 등과 관련하여 주식회사 우

리은행 등으로부터 USD 10,400,000을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니
다.
한편,
공탁
및 이행하자와 관련하여
서울보증보험주식회사로부터 

603,727
천원의

지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스주식회사(구, 일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스주식회사, 분할신설회사인 일동바이오사이언스주식회사, 일동히
알테크주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당기말 현재 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부패소, 전부패소 인 내역으로 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 188,338천원의 충당부채를 인식하였습니다.

33.
특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
일동이커머스(주)
일동이커머스(주)

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
(주)유니기획
일동생활건강(주)
(주)루텍
일동에스테틱스(주)
일동바이오사이언스(주)
일동히알테크(주)
아이디언스(주)
애임스바이오사이언스(주)
씨엠제이씨(주)
(주)유니기획
일동생활건강(주)
(주)루텍
일동에스테틱스(주)
일동바이오사이언스(주)
일동히알테크(주)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
썬라이즈홀딩스(유)
일동홀딩스(주)
썬라이즈홀딩스(유)
일동홀딩스(주)

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
899,760
972,574

퇴직급여
74,744
84,932

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니
다.

(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와
관리비
영업외수익
(비용)
금융수익
연구개발비
자산취득
(매각)
현금배당지급
(수취)

종속기업
일동이커머스(주)

5,438,273

(360,000)

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
134,057

3,545,128

511,059
175,514

(주)유니기획

10,868,978
9,541

일동생활건강(주)
816,482
2,945
63,357
15,475

(주)루텍

1,592,062
405,670

2,453,937

일동바이오사이언스(주)

5,807,734

119,987

일동히알테크(주)

66,535

122,760

아이디언스(주)

1,860,076
67,692

(139,924)

에임스바이오사이언스(주)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

일동홀딩스(주)
(*)

-
-
14,303,444
-
-
-
-
2,207,744

합 계
950,539
7,402,741
34,624,850
2,071,615
67,692
122,760
2,825,072
2,023,258

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
영업외비용
자산취득(매각)
현금배당지급(수취)

종속기업
일동이커머스(주)
-
-
4,805,841
-
-
-
-

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
213,294
-
3,307,098
-
-
253,700
159,558

(주)유니기획
-
-
1,315,148
-
14,162
-
-

일동생활건강(주)
14,264
-
176,955
-
17,285
-
-

(주)루텍
-
1,124,291
689,060
-
-
1,980,993
-

일동바이오사이언스(주)
-
4,860,268
5,744
-
98,704
(1,350)
-

일동히알테크(주)
-
-
-
135,180
28,917
-
-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업

일동홀딩스(주)

-
-
12,944,888
-
-
-
2,007,040

합 계
227,558
5,984,560
23,244,733
135,180
159,068
2,233,343
2,166,598

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금
미지급비용 등
금융보증부채

종속기업
일동이커머스(주)

1,223,959

78,545

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
26,790

60,565

(주)유니기획

1,394,402
417,530
6,713

일동생활건강(주)
210,411
13,155

8,877

(주)루텍

193,390
157,520
115,279

일동바이오사이언스(주)

391,228
1,138,546

67,997

일동히알테크(주)

56,068

37,717

아이디언스(주)

453,266
553,192

에임스바이오사이언스(주)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

1,391,689

합 계
690,467
2,237,602
1,331,936
1,551,922
2,063,608
121,304

②
전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
미지급비용
금융보증부채

종속기업
일동이커머스(주)
-
2,440,199

146,096

기타특수관계자
씨엠제이씨(주)
38,109

-
57,776

(주)유니기획

-

2,435,162
564,527
6,695

일동생활건강(주)
-
13,181

12,995
11,434
8,881

(주)루텍

211,610
29,645
79,223

일동바이오사이언스(주)
-
106,230
1,099,449

71,522

일동히알테크(주)

56,406
-

-
37,885

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
일동홀딩스(주)

1,445,472

합 계
38,109
2,616,016
1,311,060
2,477,802
2,304,527
124,981

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 1개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다.
특수관계자 채권은 그 성격
상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건
입니다.
특수관계자에 대한 채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금 설정 외에 추가로 설정된 충당금은 없습니다.

(
5) 당
기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다
.

(7)
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
제공내역
보증한도
담보권자

(주)유니기획
지급보증
1,500,000
한국방송광고공사

일동생활건강(주)
연대보증
3,000,000
(주)한국씨티은행(*1)

일동바이오사이언스(주)
연대보증
16,800,000
(주)한국씨티은행(*2)

일동바이오사이언스(주)
연대보증
5,400,000
(주)하나은행(*2)

일동히알테크(주)
연대보증
12,600,000
(주)하나은행(*3)

합 계
39,300,000

(*1) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. 
(*2) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. 
(*3) 해당 지급보증은 당사와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. 

(4)
당
기말 현재 당사는 매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사 광림약품 외 592건의 담보를 제공받고 있습니다.
담보의 총액은 52,066백만원이며 이외 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

34.
담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과
같습니다.

(단위: 천원,주)

계정과목
담보자산종류
담보설정금액
담보자산
장부금액
차입금액
관련채무
담보권자

유형자산
충북 청주공장 토지 외
57,500,000
150,484,571
36,000,000
여신한도약정
한국산업은행

경기 안성공장 토지 외
69,460,902

경기 안성공장 토지 외
10,000,000
92,227,962
3,000,000
(주)신한은행

합 계
136,960,902
242,712,533
39,000,000

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공된 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
제공내역
보증한도
담보권자

(주)유니기획
지급보증
1,500,000
한국방송광고공사

일동생활건강(주)
연대보증
3,000,000
(주)한국씨티은행(*1)

일동바이오사이언스(주)
연대보증
16,800,000
(주)한국씨티은행(*2)

일동바이오사이언스(주)
연대보증
5,400,000
(주)하나은행(*2)

일동히알테크(주)
연대보증
12,600,000
(주)하나은행(*3)

합 계
39,300,000

(3) 당기말 현재 당사는 매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사 광림약품 외 592건의 담보를 제공받고 있습니다. 담보의 총액은 52,066백만원이며 이외 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

35.
영
업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익비용의 조정:

퇴직급여
12,894,801
12,576,537

복리후생비
1,400,191
2,104,099

수취채권과 계약자산 손상차손
516,200
655,378

기타의 대손상각비
169,791
249,628

재고자산평가손실(환입)
11,993,040
(437,453)

감가상각비
18,751,480
15,282,302

유형자산처분이익
(31,153)
(7,825)

유형자산처분손실
-
11,488

무형자산상각비
8,884,009
8,142,576

무형자산처분이익
(1,860,076)
-

무형자산손상차손
16,970,973
7,864,896

무형자산처분손실
-
428,035

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(80,000)
(95,000)

외화환산이익
(207,293)
(171,855)

외화환산손실
8,227
30,443

이자수익
(300,289)
(376,799)

이자비용
5,224,266
3,587,788

법인세비용
(9,291,131)
3,519,155

배당수익
(360,000)
-

잡이익
(217,822)
(159,115)

잡손실 등
920,168
-

접대비
-
80,741

소 계
65,385,382
53,285,019

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
6,432,003
21,894,791

기타채권의 감소(증가)
1,265,611
2,294,192

재고자산의 증가(감소)
(28,537,249)
7,220,903

기타유동자산의 감소(증가)
(225,720)
(797,182)

장기기타채권의 감소(증가)
433,161
1,434,720

매입채무의 증가(감소)
19,222,584
(6,186,717)

기타채무의 증가(감소)
3,399,563
2,022,877

기타유동부채의 증가(감소)
(1,165,546)
(7,388,254)

장기충당부채의 증가(감소)
(1,122,251)
(2,176,415)

확정급여부채의 증가(감소)
(5,740,914)
(5,861,502)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,434,572)
(988,048)

확정기여형 퇴직급여 납입
-
-

소 계
(7,473,330)
11,469,365

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
3,106,624
4,975,555

미착기계의 본계정 대체
2,366,010
5,830,637

유형자산 취득관련 미지급금 증가
1,334,733
315,854

유형자산 취득관련 미지급금 감소
315,854
469,150

장기차입부채의 유동성 대체
(33,000,000)
(36,000,000)

장기금융상품의 유동성 대체
-
495,000

36. 리스
리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4(16)을 참고하시기 바랍니다.

(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)
당사는 건물, 영업용 승용차를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 당사는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.
당사는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.(주석 16(1) 참조)

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

2019년 1월 1일 잔액
35,239,106
1,156,823
36,395,929

감가상각비
2,301,218
986,667
3,287,885

사용권자산 추가
1,283,035
365,919
1,648,954

2019년 12월 31일 잔액
34,220,923
536,075
34,756,998

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스

리스부채에 대한 이자비용
1,924,458

단기리스와 관련된 비용
419,459

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
43,734

(단위: 천원)

전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

리스비용
2,793,277

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스

리스의 총 현금유출
4,707,634

4) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 33,405,209,482원 증가시켰습니다.

37. 보고기간 후 사건

보고기간 이후에 식품의약품안전처로부터 수입·판매 중지 및 회수·폐기를 권고 받은 품목이 발생하였으며, 이는 기업회계기준서 제1010호에 따라 수정을 요하는 보고기간후사건으로 기업회계기준서 제1037호 “충당부채, 우발부채, 우발자산”에 따라 이전에 인식했던 충당부채를 수정하고 자산손상차손을 추가로 인식하였습니다.

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 2 조 (목적)
이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~12 (생략)

(신설)

13. 전 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 투자

제 2 조 (목적)
이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~12 (생략)

13. 연구개발 및 연구개발 용역업

14. 전 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 투자

사업목적 추가

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

윤웅섭
1967. 07. 07
사내이사
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

윤웅섭
일동제약
대표이사
'90.02
'93.06
'16.08~현재
'19.04~현재
연세대 응용통계학 졸업
조지아주립대 회계학 석사
일동제약 대표이사(현)
일동홀딩스 사내이사(현)
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

윤웅섭
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

일동제약 대표이사로서 회계, 기획 분야의 풍부한 경험과 전문 지식을 통해 뛰어난 경영능력을 발휘하여 회사가 지속적으로 성장하는데 기여하였음. 향후에도 시장 환경에 발맞춘 사업포트폴리오 다변화 및 핵심 역량 기반 사업 강화 등으로 회사 경쟁력을 제고할 수 있는 리더쉽을 발휘할 적임자로 판단되어 사내이사로 추천함.

확인서

윤웅섭_대표이사_확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
16.5 억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
7.6 억원

최고한도액
16.5 억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
2.6 억원

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
2.3 억원

최고한도액
2.6 억원

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 항암제 신약후보물질 IDX-1197의 상업화를 위한 NRDO로의 지적재산권 매각 및 
 미래 개발이익의 확보에 기여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

서진식
사내이사
부사장
보통주
25,000주

강규성
사내이사
재경본부장
보통주
25,000주

총( 2 )명

총( 50,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주발행
-

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주 50,000주
-

행사가격 및 행사기간

- 행사가격 : 17,000원 (실질가액* 이상)
 * 부여일을 기준으로 부여일 전일부터 과거 2개월간의 거래량 가중산술평균 
 종가, 과거 1개월간의 거래량 가중산술평균 종가, 과거 1주일간의 거래량 
 가중산술평균 종가의 산술평균 가격

* 부여일(주주총회) 전일 기준 행사가격(17,000원)이 실질가액 미만일 경우
 주총당일 행사가격이 실질가액 이상이 되도록 조정 예정임

- 행사요건(약정용역 제공기간)
 : 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직(2020. 3. 20 ~ 2022. 3. 19.)
- 행사기간
 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내(2022. 3. 20. ~ 2027. 3. 19.)

-

기타 조건의 개요

- 부여일 및 결의요건

가. 부여일 : 제4기 정기주주총회일 (2020. 3. 20 예정)

나. 결의요건 : 특별결의
- 행사가격 및 수량의 조정

: 부여일 이후 주식의 분할 또는 병합, 합병ㆍ회사분할의 사유로 행사가격 및 수량 등의 조정이 
필요한 경우 주식매수선택권 부여계약에 따라 조정 또는 이사회에서 정함.

- 주식매수선택권 취소에 관한 사항
 : 정관 제9조의2제9항 참조

-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

-
-
-
-
-

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2017년
-
-
-
-
-
-
-

2018년
-
-
-
-
-
-
-

2019년
-
-
-
-
-
-
-

계
-
총( - )명
-
총( - )주
총( - )주
총( - )주
총( - )주

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 준비금 감소의 건

나. 의안의 요지

- 결손금의 보전 및 이익배당금 재원 확보
 ① 상법 제461조의2에 의거 자본준
비금
28,200,000,000
원을 감소하여 이익잉여금으로 전입
 ②
제4기 발생 결손금 12,208,833,633원을 보전하고, 잔여 미처리이익잉여금 15,991,166,367원은 이익배당 및 기타 목적 재원으로 확보

※ 근거법령
제461조의2(준비금의 감소) 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있다.
 
※ 이익잉여금처분계산서 및 과거 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 재무제표의 승인을 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

당사가 주주총회 집중(예상)일에 주주총회를 개최하는 사유는 다음과 같습니다.
- 주주총회 개최(예정)일 : 2020년 3월 20일
- 당사는 금번 정기 주주총회를 가능한 한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 계열사의 연결 결산 확정을 위해 시간이 소요되고 등기이사 및 감사의 일정을 감안할 때 원활한 주주총회 운영 준비를 위해서 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.