광동제약 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200305)
제출인: 광동제약

참고서류
3.4
광동제약주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 03월 05일

위임권유기간시작일:
2020년 03월 10일

권 유 자:
성 명: 광동제약주식회사
주 소: 서울시 서초구 서초중앙로 85 (서초동, 가산빌딩)
전화번호: 02-6006-7777

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

광동제약(주)
보통주
12,840,239
24.5%
본인
자기주식

주) 2019년12월31일 현재 발행주식총수는 52,420,851주입니다.
 자기주식 12,840,239주는 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의
종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

최성원
최대주주
보통주
3,455,604
6.59%
최대주주
-

박일희
최대주주의
특수관계인
보통주
675,937
1.29%
최대주주의
특수관계인
-

손현주
최대주주의
특수관계인
보통주
250,000
0.48%
최대주주의
특수관계인
-

최윤석
최대주주의
특수관계인
보통주
250,000
0.48%
최대주주의
특수관계인
-

최행선
최대주주의
특수관계인
보통주
23,000
0.04%
최대주주의
특수관계인
-

최지선
최대주주의
특수관계인
보통주
58,430
0.11%
최대주주의
특수관계인
-

최지원
최대주주의
특수관계인
보통주
50,000
0.10%
최대주주의
특수관계인
-

이강남
최대주주의
특수관계인
보통주
198,283
0.38%
최대주주의
특수관계인
-

가산문화재단
최대주주의
특수관계인
보통주
2,621,042
5.00%
최대주주의
특수관계인
-

광동생활건강
최대주주의
특수관계인
보통주
1,600,000
3.05%
최대주주의
특수관계인
-

모과균
미등기임원
보통주
58,758
0.11%
계열회사 임원
-

김현식
미등기임원
보통주
52,489
0.10%
계열회사 임원
-

계

9,293,543
17.73%

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

신상식
보통주
680
직원
-

이병규
보통주
2,380
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 전체주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

47기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 진행

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 03월 10일
 (종료일) - 2020년 03월 20일 정기주주총회 개회 전

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
 (일시) 2020년 03월 20일 09시 30분
 (장소) 서울시 서초구 강남대로 27(aT센터 3층 회의실)

마. 업무상 연락처 및 담당자 :
 (성명) 신 상 식
 (부서 및 직위) 자금팀 / 부장
 (연락처) 02-6006-7712

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 영업개황
 종속회사를 포함한 당사 연결기준 2019년 매출액은 12,383억원으로 전년동기 11,802억원 보다 약 4.92% 증가하였고, 종속회사를 제외한 당사 개별기준 2019년매출액은 7,489억원으로 전년동기 6,971억원 보다 약 7.43% 증가함.

 2) 시장점유율 (단위 : 백만원)

회사명
결산월
매 출 액

2019년(연간)
2018년(연간)
2017년(연간)

광동제약
12월
1,238,255
1,180,220
1,141,566

유한양행
12월
1,480,354
1,518,823
1,462,248

녹십자
12월
1,369,710
1,334,878
1,287,916

대웅제약
12월
1,113,426
1,031,427
960,263

한미약품
12월
1,113,650
1,015,962
916,586

* 상기 자료는 전자공시시스템에 공시한 자료(연결기준)를 근거로 작성함.
 3) 시장의 특성
 주력 제품들은 가정 상비약, 드링크류, 건강보조식품 등 주로 일반의약품 및 식품위주로 되어 있어 매출이 경기변동에 다소 민감하며 다양한 대체품 출시로 인해 판매경쟁이 치열한 편임. 
 의약품시장의 경우 제품경쟁력과 연구개발능력이 뛰어난 외국계 제약사들의 독자적인 사업강화로 시장점유율이 증가하고 있으며, 국내업체들은 개량신약 및 제네릭의약품의 연구개발능력을 바탕으로 신약개발에서도 점차 경쟁력을 확보하여 글로벌시장 진출에 도전하고 있음.

 4) 신규사업 등의 내용 및 전망

2015년 6월 글락소스미스클라인(GSK) 코리아와 판매 및 유통계약을 체결하고 소아과, 산부인과, 분만센터를 중심으로 백신영업을 개시하여 매출증가에 기여하고 있음. 2017년 11월 제주특별자치도개발공사와 먹는샘물(제주삼다수) A사업군(국내소매용) 위탁판매계약(재계약)을 체결하였음.(계약기간 : 2017.12.15~2021.12.14)

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

연결재무제표 및 별도재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

[ 연결 재무제표 ]

연 결 재 무 상 태 표

제47(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제46(전)기말 2018년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제47(당)기말
제46(전)기말

자산

I. 유동자산

525,962,736,256

459,081,837,906

현금및현금성자산(주7,40,41)
76,280,177,872

67,482,593,971

단기금융자산(주40,41)
29,528,588,283

42,613,244,867

단기투자자산(주12,40,41)
6,209,919,264

10,583,367,500

매출채권및기타채권(주9,38,40,41)
236,136,526,174

215,372,023,662

재고자산(주10,33)
146,952,708,385

114,471,495,063

기타유동자산(주17)
7,067,156,278

8,559,112,843

매각예정비유동자산(주11)
23,787,660,000

-

II. 비유동자산

266,813,276,535

272,974,966,352

장기금융자산(주8,40,41)
14,000,000

14,000,000

장기투자자산(주12,40,41)
50,777,755,578

25,015,662,316

관계기업투자(주13)
1,945,480,323

1,986,835,846

장기매출채권및기타채권(주9,40,41)
38,773,240,355

36,049,869,930

유형자산(주14,18,19)
137,815,444,887

170,068,548,497

무형자산(주15)
16,422,032,124

21,726,393,769

투자부동산(주16)
4,987,418,492

850,484,341

기타비유동자산(주17)
6,824,941,056

8,737,106,619

순확정급여자산(주25)
377,750,166

299,730,242

이연법인세자산(주36)
8,875,213,554

8,226,334,792

자산총계

792,776,012,791

732,056,804,258

부채

I. 유동부채

308,362,266,615

271,353,254,041

단기금융부채(주18,21,40,41)
85,452,152,415

86,333,280,000

매입채무및기타채무(주20,38,40,41)
200,721,925,844

172,199,496,807

유동성충당부채
5,138,419,475

기타유동부채(주23)
8,203,790,817

7,642,294,812

당기법인세부채(주36)
8,845,978,064

5,178,182,422

II. 비유동부채

36,956,546,185

29,864,945,906

장기금융부채(주18,21,40,41)
26,694,209,474

15,292,303,272

순확정급여부채(주25)
1,586,240,166

1,047,655,578

기타충당부채(주22)
3,687,325,148

7,683,586,953

기타비유동부채(주23,40,41)
2,920,000,000

2,770,000,000

이연법인세부채(주36)
2,068,771,397

3,071,400,103

부채총계

345,318,812,800

301,218,199,947

자본

I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

422,961,468,135

405,319,720,696

자본금(주1,27)
52,420,851,000

52,420,851,000

자본잉여금(주27)
52,722,664,435

52,143,808,423

자본조정(주24,28)
(52,829,857,581)

(48,718,643,553)

기타포괄손익누계액(주29)
1,378,595,560

(71,523,252)

이익잉여금(주30)
369,269,214,721

349,545,228,078

II. 비지배지분

24,495,731,856

25,518,883,615

자본총계

447,457,199,991

430,838,604,311

부채및자본총계

792,776,012,791

732,056,804,258

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제47(당)기
제46(전)기

I. 매출액(주6,31,38)

1,238,254,695,797

1,180,219,946,714

II. 매출원가(주10,31,33,38)

(979,586,865,108)

(938,626,057,307)

III. 매출총이익(주6)

258,667,830,689

241,593,889,407

IV. 판매비와관리비(주32,33,39,40)
(216,864,593,026)

(207,648,986,036)

V. 영업이익

41,803,237,663

33,944,903,371

VI. 기타영업외수익(주34)
1,860,759,814

2,462,586,136

VII. 기타영업외비용(주34)
(7,891,056,005)

(5,048,759,075)

VIII. 금융수익(주35,40)
5,033,612,734

4,186,520,396

IX. 금융비용(주35,40)
(3,995,604,499)

(4,136,192,330)

X. 지분법손익(주13)
(41,355,523)

(13,164,154)

XI. 법인세비용차감전순이익

36,769,594,184

31,395,894,344

XII. 법인세비용(주36)
(14,113,792,667)

(9,421,474,012)

XIII. 당기순이익

22,655,801,517

21,974,420,332

XIV. 기타포괄손익:

1,468,000,984

(2,414,147,524)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익(주12,29,36,40)
268,292,956

(82,400,416)

해외사업환산손익
232,835,661

(124,804,055)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익(주12,29,36,40)
1,267,220,239

(1,944,190,351)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분손익(주29,40)
-

56,552

확정급여제도의 재측정요소(주25,36)
(300,347,872)

(262,809,254)

XV. 총포괄이익

24,123,802,501

19,560,272,808

XVI. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

23,058,315,921

22,345,018,971

비지배지분

(402,514,404)

(370,598,639)

XVII. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

24,361,001,834

20,048,059,777

비지배지분

(237,199,333)

(487,786,969)

XVIII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익(주37)

582

551

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2018년 1월 1일 (전기초)
52,420,851,000
52,143,808,423
(45,934,916,628)
2,020,267,197
331,239,470,188
24,411,721,861
416,301,202,041

기업회계기준서 제1115호 
 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
-
-
-
(587,643,376)
-
(587,643,376)

2018년 1월 1일 (조정후)
52,420,851,000
52,143,808,423
(45,934,916,628)
2,020,267,197
330,651,826,812
24,411,721,861
415,713,558,665

연차배당
-
-
-
-
(3,246,448,960)
-
(3,246,448,960)

당기순이익
-
-
-
-
22,345,018,971
(370,598,639)
21,974,420,332

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(205,168,745)
(57,640,509)
(262,809,254)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
(2,046,802,898)
-
20,212,131
(2,026,590,767)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분손익
-
-
-
56,552
-
-
56,552

해외사업환산손익
-
-
-
(45,044,103)
-
(79,759,952)
(124,804,055)

자기주식의 취득
-
-
(2,786,125,650)
-
-
-
(2,786,125,650)

종속기업의 유상증자
-
-
2,398,725
-
-
1,594,948,723
1,597,347,448

2018년 12월 31일 (전기말)
52,420,851,000
52,143,808,423
(48,718,643,553)
(71,523,252)
349,545,228,078
25,518,883,615
430,838,604,311

2019년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
52,143,808,423
(48,718,643,553)
(71,523,252)
349,545,228,078
25,518,883,615
430,838,604,311

기업회계기준서 제1116호
 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
-
-
-
27,552,581
16,415,551
43,968,132

2019년 1월 1일 (조정후)
52,420,851,000
52,143,808,423
(48,718,643,553)
(71,523,252)
349,572,780,659
25,535,299,166
430,882,572,443

연차배당
-
-
-
-
(3,214,448,960)
-
(3,214,448,960)

당기순이익
-
-
-
-
23,058,315,921
(402,514,404)
22,655,801,517

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(147,432,899)
(152,914,973)
(300,347,872)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
1,312,593,314
-
222,919,881
1,535,513,195

해외사업환산손익
-
-
-
137,525,498
-
95,310,163
232,835,661

자기주식의 취득
-
-
(4,319,800,110)
-
-
-
(4,319,800,110)

종속기업의 유상증자
-
-
(3,474,465)
-
-
262,340,535
258,866,070

비지배지분의 취득
-
578,856,012
-
-
-
(1,064,708,512)
(485,852,500)

주식기준보상
-
-
212,060,547
-
-
-
212,060,547

2019년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
52,722,664,435
(52,829,857,581)
1,378,595,560
369,269,214,721
24,495,731,856
447,457,199,991

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제47(당)기
제46(전)기

I. 영업활동현금흐름

29,285,287,574

53,096,472,397

영업에서 창출된 현금(주37)
42,467,365,302

67,015,687,785

이자수취
2,066,450,948

1,645,368,362

이자지급
(3,166,588,814)

(2,771,941,156)

배당금수취
427,909,600

222,780,400

법인세의 납부
(12,509,849,462)

(13,015,422,994)

II. 투자활동현금흐름

(17,789,909,147)

(20,360,071,640)

단기금융자산의 처분
176,785,801,140

326,774,926,079

장기금융자산의 처분
-

500,000

상각후원가측정금융자산의 처분
8,398,800

757,420,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
345,107,900

1,550,060,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
26,693,230,043

42,199,747,965

보증금의 감소
358,181,818

174,090,909

유형자산의 처분
330,346,484

8,662,176,345

단기대여금의 회수
89,366,526

101,599,803

장기대여금의 회수
71,750,000

127,625,000

임대보증금의 증가
150,000,000

220,000,000

단기금융자산의 취득
(163,665,713,030)

(329,470,286,756)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(2,642,475,970)

(2,500,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(42,968,874,224)

(47,551,386,687)

관계기업투자의 취득
-

(2,000,000,000)

단기대여금의 증가
-

(15,000,000)

장기대여금의 증가
(375,500,000)

(258,500,000)

보증금의 증가
-

(56,478,000)

임대보증금의 감소
-

(40,000,000)

유형자산의취득
(12,637,497,861)

(18,826,937,127)

무형자산의 취득
(45,000,000)

(317,750,000)

연결범위변동
16,419,227

108,120,829

종속기업 신주발행비용
(303,450,000)

-

III. 재무활동현금흐름

(3,205,470,302)

(13,084,553,750)

단기차입금의 차입
137,805,773,000

124,250,811,712

장기차입금의 차입
15,000,000,000

-

사채의 발행
-

9,949,580,000

비지배지분의 증가
262,340,535

1,592,550,000

단기차입금의 상환
(140,800,000,000)

(127,011,784,212)

유동성장기차입금의 상환
(5,333,280,000)

(15,833,440,000)

리스부채의 감소
(2,120,348,747)

-

배당금지급
(3,214,302,480)

(3,246,145,600)

자기주식의 취득
(4,319,800,110)

(2,786,125,650)

비지배지분의 취득
(485,852,500)

-

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

507,675,776

228,911,856

V. 현금및현금성자산의 증가

8,797,583,901

19,880,758,863

VI. 기초 현금및현금성자산

67,482,593,971

47,601,835,108

VII. 기말 현금및현금성자산

76,280,177,872

67,482,593,971

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제47(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제46(전)기말 2018년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요

광동제약주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 지배기업은 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕, 우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원

6.59

3,455,604

재단법인 가산문화재단

5.00

2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST

10.49

5,500,000

자기주식
24.49
12,840,239

기타
53.43
28,003,966

합 계

100.00

52,420,851

(2) 종속기업의 현황
① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요영업활동
결산일
투자지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
종속기업
지배기업
종속기업

㈜가산(*1)
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
12월 31일
100.00
-
100.00
-

㈜애플에셋(*2)
대한민국
금융업, 서비스업

0
3월 31일

-
-
100.00
-

연변광동제약유한공사(*1,3)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
12월 31일
50.00
-
50.00
-

㈜광동지엘에스(*2)
대한민국
의약품 제조, 도매
12월 31일
-
-
100.00
-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*1,4)
베트남
석재업
12월 31일
99.99
-
-
99.99

코리아이플랫폼㈜(*5)
대한민국

소모성자재 구매대행업

12월 31일
64.56
-
62.66
-

연태애매락상무유한공사(*6)
중국
상품도매업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

소주애매락상무유한공사(*6)
중국
상품도매업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

광동실업연변유한공사(*7)
중국
음료 도소매
12월 31일
-
-
100.00
-

케이디인베스트먼트㈜(*1,8)
대한민국
금융업, 서비스업
12월 31일
100.00
-
-
-

케이디바이오투자조합1호(*1,9)
대한민국
금융업
12월 31일
83.33
-
-
-

(*1) 당기말 현재 비외감 대상회사로서 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표를 이용하였으며, 지배기업은 이들 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표에 대하여 신뢰성검증절차를 수행하였습니다.

(*2) 당기 중 지배기업으로 흡수합병되었습니다.

(*3) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하였습니다.
(*4) 당기 중 ㈜광동지엘에스가 지배기업에 흡수합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co.,Ltd.는 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(*5) 당기 중
비지배주주로부터 지분을 추가 취득하였습니다.
(*6)

연태애매락상무유한공사와

소주애매락상무유한공사는

코리아이플랫폼㈜의

종속기업입니다.
(*7) 당기 중 청산되었습니다.
(*8) 당기 중 연결실체가 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.
(*9) 당기 중 연결실체가 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
7,230,108
430,698
6,799,410
5,307,093
260,348
260,348

연변광동제약유한공사
11,889,272
1,444,194
10,445,078
10,460,923
183,124
351,380

Kwangdong Vina Co., Ltd.
1,043,401
8,497
1,034,904
-
22,852
59,198

코리아이플랫폼㈜
150,449,668
99,637,210
50,812,458
471,706,561
2,475,498
2,662,154

연태애매락상무유한공사
5,961,514
3,734,442
2,227,072
15,132,242
(60,925)
(32,518)

소주애매락상무유한공사
6,162,259
6,583,554
(421,295)
14,022,302
(228,056)
(227,632)

케이디인베스트먼트㈜
19,949,743
170,586
19,779,157
-
19,134
68,307

케이디바이오투자조합1호
7,788,404
-
7,788,404
-
(11,596)
(11,596)

2) 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
7,078,605
539,544
6,539,061
5,898,664
273,059
273,059

㈜광동지엘에스
10,384,340
10,821
10,373,519
-
228,924
333,331

㈜애플에셋
10,715,256
90,651
10,624,605
-
295,274
352,902

연변광동제약유한공사
17,287,198
7,718,181
9,569,017
11,304,283
685,292
523,600

Kwangdong Vina Co., Ltd.
977,942
2,236
975,706
-
24,146
44,086

코리아이플랫폼㈜
141,908,451
93,805,022
48,103,429
469,755,605
2,149,389
2,049,139

연태애매락상무유한공사
6,058,649
3,799,060
2,259,589
13,720,541
(128,226)
(66,857)

소주애매락상무유한공사
5,553,395
5,747,058
(193,663)
14,035,097
(496,525)
(471,795)

광동실업연변유한공사
31,095
-
31,095
43,550
(107,502)
(105,896)

(3) 연결대상범위의 변동
① 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분
회사명
사유

신규포함
케이디인베스트먼트㈜
신규설립

케이디바이오투자조합1호
신규설립

연결제외
㈜광동지엘에스
합병(*1)

㈜애플에셋
합병(*1)

광동실업연변유한공사
청산(*2)

(*1) 2019년 5월 31일자로 지배기업은 ㈜광동지엘에스와 ㈜애플에셋을 합병하였습니다. 동 합병은 지배기업과 종속기업의 사업결합에 해당하므로, 연결재무제표상 장부금액을 승계하여 회계처리하였습니다.
(*2) 당기 중 광동실업연변유한공사의 청산으로 인한 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
지배력상실에 따른 처분손익
종전 종속기업에 대한 투자를 
공정가치로 측정함에 따른 손익 부분

광동실업연변유한공사
(42,674)
-

② 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분
회사명
사유

연결제외
Kwandong USA, Inc.
청산(*)

(*) 전기 중 Kwandong USA, Inc. 의 청산으로 인한 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
지배력상실에 따른 처분손익
종전 종속기업에 대한 투자를 
공정가치로 측정함에 따른 손익 부분

Kwandong USA, Inc.
(121,042)
-

(4) 당기와 전기의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

코리아이플랫폼㈜와 
그 종속기업(*1)

연변광동제약

유한공사

코리아이플랫폼㈜와 
그 종속기업(*1)
연변광동제약
유한공사

비지배지분율
35.44%
50.00%
37.34%
50.00%

유동자산
128,660,596
7,438,085
137,443,642
14,485,163

비유동자산
28,545,313
4,451,187
11,587,246
2,802,034

유동부채
106,406,724
1,444,194
102,432,506
7,718,181

비유동부채
1,905,517
-
153,593
-

순자산
48,893,668
10,445,078
46,444,789
9,569,016

비지배지분의 장부금액
19,463,997
5,031,694
21,019,215
4,499,635

매출
500,861,104
10,460,923
497,511,242
11,304,283

당기순이익(손실)(*2)
(1,048,120)
371,181
31,933
460,866

총포괄이익(손실)(*2)
(832,633)
539,436
(65,415)
299,174

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)
(588,108)
185,590
(601,035)
230,433

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)
(506,925)
269,718
(637,380)
149,587

영업활동현금흐름
7,854,052
(3,035,870)
24,150,623
1,479,364

투자활동현금흐름
(15,230,110)
(2,382,952)
(4,562,798)
(1,957,444)

재무활동현금흐름
(1,925,186)
529,745
(760,973)
3,143,812

환율변동으로인한 증감
14,822
214,675
4,179
(83,571)

현금및현금성자산의 순증감
(9,286,422)
(4,674,402)
18,831,031
2,582,161

(*1) 코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업인 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
(*2) 취득시 공정가치 평가를 통하여 산정된 무형자산의 상각비 및 내부거래제거로 인한 손익 효과 등이 반영된 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원
회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 투자부동산

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 9: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손신율을 결정하기 위한 주요 가정 
- 주석 15: 무형자산 - 영업권 및 고객관계의 회수가능액 추정의 주요가정
- 주석 22: 기타충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 25: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 26: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 36: 법인세비용 - 이연법인세자산(부채)의 인식

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 15: 무형자산
- 주석 24: 주식기준보상
- 주석 41: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라
주석 4(12)
에 설명된바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서
IT설
비, 건물, 차량운반구를
포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다
(주석3.(4).1) 참조).
사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.
- 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함
- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체는 많은 제조장비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 이러한 금융리스에 대하여 연결실체는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019
년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

연결실체는 일부 IT자산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의전환 시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정하였습니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론내렸습니다.

연결실체는 2019년에 새로운 전대리스 계약을 체결하였고, 이 계약을 금융리스로 분류하였습니다.

연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향
1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
2019년 1월 1일

리스채권
938,687

유형자산으로 표시한 사용권자산
1,129,973

리스부채
2,024,692

총변동금액
43,968

이익잉여금
27,553

비지배지분
16,415

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은
3.12, 4.06%
입니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'와 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발
생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의

공정가치의

후속적인

변동을

기타포괄손익으로 표시하도록

선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에

금융자산의

포트폴리오 수준에서 보유되는

사업모형의

목적을

평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상
① 금융상품
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 매출채권에 대해
12개월
기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가
90일
을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 

- 채무
자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가
180일
을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
25 ∼ 40년
차량운반구
5년

구축물
25년
공구기구
5년

기계장치
5 ~ 10년
비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7년, 10년

상표권
5년

고객관계
20년

기타의 계약관계
5년

기타무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

①
연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

②
후속지출

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20 ∼ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책
연결실체는 계약의

약정시점에 계약이

리스인지

또는

리스를 포함하는지

판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이
용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이

기초자산의

경제적 내용연수의 상당

부분을

차지하는지

고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨
구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자
비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다.

기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이

기초자산의

경제적

내용연수의 상당

부분을 차지하는지

고려합니다.

(13) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(15) 종업원급여

①
단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③
퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④
퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의

이행에

소요되는

금액을

신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화 
① 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

①
고객과의 계약에서 생기는 수익

고
객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연
결실체의 회계정책은 주석 31(3)에 기술되어 있습니다.

②
임대수익

투자부동산의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

①
당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

②
이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석
은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고
자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지에 대해 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권
연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험
연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 

최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
341,269,082
301,218,200

자본총계
447,457,200
430,838,604

부채비율
76.27%
69.91%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
41,803,238
33,944,903

이자비용
3,177,125
2,784,199

이자보상배율
13.16
12.19

6. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 보고부문과 기타부문은 아래와 같습니다.
①
의약품부문: 의약품의 생산 및 판매
② 식품부문: 식품의 생산 및 판매
③ MRO부문: 소모성자재 구매대행
④ 기타부문: 식품첨가물 제조, 도소매 등

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출총이익
매출액
매출총이익

의약품
272,962,469
93,736,377
238,956,213
82,509,671

식품
475,927,001
142,984,327
458,121,337
137,061,364

MRO
500,861,105
20,376,310
497,511,242
20,129,614

기타
15,768,016
1,426,965
17,246,689
2,150,959

연결조정
(27,263,895)
143,852
(31,615,534)
(257,719)

합 계
1,238,254,696
258,667,831
1,180,219,947
241,593,889

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

의약품
338,933,721
308,384,673

식품
317,106,355
280,774,396

MRO
162,573,441
149,030,888

기타
47,900,928
46,474,436

연결조정
(73,738,432)
(52,607,589)

합 계
792,776,013
732,056,804

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 매출액 및 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
자산총액
매출액
자산총액

대한민국
1,225,903,124
841,457,999
1,172,731,818
754,756,113

아시아
39,615,467
25,056,446
39,103,471
29,908,280

미주지역
-
-
191
-

연결조정
(27,263,895)
(73,738,432)
(31,615,533)
(52,607,589)

합 계
1,238,254,696
792,776,013
1,180,219,947
732,056,804

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
36,185
21,383

요구불예금
76,243,993
67,461,211

합 계
76,280,178
67,482,594

8. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
14,000
14,000
당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
231,352,344
-
214,189,004
-

미수금
2,761,898
-
838,969
-

미수수익
240,639
23,667
258,226
18,105

대여금
69,333
914,725
85,825
683,849

보증금
-
37,000,174
-
35,347,916

리스채권
1,712,312
834,674
-
-

합 계
236,136,526
38,773,240
215,372,024
36,049,870

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
239,499,249
38,206,701
220,387,397
36,313,243

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금
(3,362,723)
(268,134)
(5,015,373)
(263,373)

매출채권및기타채권 순장부금액
236,136,526
37,938,567
215,372,024
36,049,870

(3) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초(기업회계기준서 제1116호 최초 적용)
938,687

리스채권의 증가
2,904,205

이자수익
102,662

리스채권의 수취
(1,398,570)

기말
2,546,986

(4) 당기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도
리스채권

2020년 이내
1,712,312

2021년 이내
664,616

2022년 이내
161,390

2023년 이내
22,990

합 계
2,561,308

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
37,687,726
(793,011)
36,894,715
19,731,602
(509,942)
19,221,660

제품
49,091,886
(397,035)
48,694,851
54,081,833
(2,755,782)
51,326,051

재공품
1,375,915
-
1,375,915
1,315,244
-
1,315,244

원재료
54,925,814
(51,004)
54,874,810
41,791,114
(56,603)
41,734,511

부재료
890,433
(5,938)
884,495
874,029
-
874,029

미착원재료
4,227,922
-
4,227,922
-
-
-

합 계
148,199,696
(1,246,988)
146,952,708
117,793,822
(3,322,327)
114,471,495

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(2,075,339)
1,805,226

재고자산폐기손실
6,926,087
4,262,612

합 계
4,850,748
6,067,838

11. 매각예정비유동자산

연결실체는 당기 중 충청북도 음성군에 위치한 산업시설용지를 경영진의 매각결정에따라 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

토지(*)
23,787,660

(*) 연결실체는 매각예정비유동자산을 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 중 2,923,299천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다.

12. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품(*)
18,746
-
97,170
-

채무증권
-
3,462,722
-
4,432,925

지분증권
2,302,793
950,114
-
418,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권
3,570,530
15,522,686
10,486,198
9,955,630

지분증권
-
30,822,636
-
9,890,400

상각후원가측정금융자산
채무증권
317,850
19,598
-
317,850

합 계
6,209,919
50,777,756
10,583,368
25,015,662

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
4,948,952
-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정
-
3,520,678

취득금액
2,642,476
2,500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체(*)
(1,011,000)
-

평가손익
470,253
(471,726)

처분금액
(316,306)
(600,000)

기말장부금액
6,734,375
4,948,952

(*) 연결실체는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

채무증권:

통화안정증권
-
-
9,965,000
9,982,740

칼제이십이차유동화전문
-
-
502,200
503,458

비트로시스 BW
1,678,822
2,058,710
1,678,822
1,714,370

두산건설93 BW
-
-
1,101,960
1,259,462

두산인프라코어 BW
6,204,143
6,500,149
3,099,272
3,108,169

색동이제이십일차 ABS
3,195,101
3,197,088
3,032,700
3,028,046

칼22차유동화전문1-2
-
-
502,200
503,458

한라홀딩스9
301,710
303,594
301,710
303,955

두산건설94
-
-
34,585
38,170

두산인프라코어31
2,065,651
2,112,753
-
-

색동이제이십일차유동화전문1-9
180,660
180,659
-
-

색동이제이십일차유동화전문1-10
969,641
973,525
-
-

두산인프라코어45
400,285
397,926
-
-

두산인프라코어48
704,381
708,703
-
-

색동이제이십일차유동화전문1-16
286,205
279,865
-
-

색동이제이십일차유동화전문1-12
355,282
354,851
-
-

색동이제이십일차유동화전문1-15
221,002
217,538
-
-

색동이제이십일차유동화전문1-11
755,255
764,859
-
-

대한항공90-1
300,201
302,735
-
-

색동이이십일차유동화전문1-14
168,968
167,763
-
-

색동이이십이차유동화전문1-12
296,676
294,398
-
-

색동이이십이차유동화전문1-13
31,269
31,087
-
-

색동이이십삼차유동화전문1-12
218,415
216,216
-
-

색동이이십삼차유동화전문1-11
30,795
30,797
-
-

소 계
18,364,462
19,093,216
20,218,449
20,441,828

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can-Fite 보통주
377,199
11,803
377,199
65,672

Galena Biopharma,Inc.
454,560
103
454,560
1,429

삼광글라스㈜
136,605
457,500
136,605
433,500

㈜세아제강지주
72,994
282,362
72,994
293,680

㈜세아제강
65,434
325,206
65,434
304,380

㈜세아홀딩스
228,477
1,746,649
228,477
2,162,201

신송홀딩스㈜
3,100,657
1,321,360
3,100,657
1,480,720

맥쿼리인프라
12,001,111
14,036,000
1,020,510
1,950,900

JB금융지주
202,354
205,476
-
-

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜(*2)
28,540
28,540
28,540
28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)
450,000
450,000
450,000
450,000

비트로시스
1,005,000
586,920
1,005,000
562,130

㈜아트플레쉬(*2)
1,507,000
507,000
1,507,000
507,000

기업은행조건 상 신종자본증권
612,240
597,266
612,240
592,788

한국외환은행 신종자본증권
507,400
555,941
507,400
557,460

동부생명보험 2우선주(*2)
500,000
500,000
500,000
500,000

Oxford Cancer Biomarkers
3,103,463
3,103,463
-
-

켄코아에어로스페이스(주)
1,011,000
1,825,200
-
-

지엠지개발주식회사 우선주
48,000
48,000
-
-

다이노나
500,004
433,337
-
-

JB금융지주조건부(상)3
206,050
204,409
-
-

JB금융지주조건부(상)4
1,011,685
1,027,381
-
-

페프로민바이오
2,568,720
2,568,720
-
-

소 계
29,698,493
30,822,636
10,066,616
9,890,400

합 계
48,062,955
49,915,852
30,285,065
30,332,228

(*1) 당기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 427,910천원입니다.
당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 5,023천원 처분하였으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 없습니다.

(*2)
공
정
가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치
측정지분상품
기타포괄손익-공정가치
측정채무상품

유동
비유동
유동
비유동

기초장부금액
-
9,890,400
10,486,198
9,955,630

취득금액
5,023
18,120,874
10,143,400
14,699,577

당기손익-공정가치측정가치측정
금융자산에서 대체(*1)
-
1,011,000
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
-
1,794,227
(7,190)
330,671

처분금액
(5,023)
-
(20,951,087)
(5,687,184)

유동성대체
-
-
3,899,209
(3,899,209)

기타(*2)
-
6,135
-
123,201

기말장부금액
-
30,822,636
3,570,530
15,522,686

(*1)
연결실체는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(*2) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치
측정지분상품
기타포괄손익-공정가치
측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초장부금액
-
-
-

기업회계기준서 제1109호 
최초 적용에 따른 조정
12,018,248
11,105,287
4,272,330

취득금액
514,430
40,368,200
6,668,757

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(2,634,836)
(1,589)
(39,677)

처분금액
(7,442)
(40,985,700)
(1,114,044)

기타(*)
-
-
168,264

기말장부금액
9,890,400
10,486,198
9,955,630

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

13. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
1,945,480
32.79
1,986,836

(2) 당기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

가이아바이오투자조합
5,933,715
-
5,933,715
527
(126,134)
(126,134)

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법
이익잉여금변동
기말

가이아바이오투자조합
1,986,836
-
(41,356)
-
-
1,945,480

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
기말순자산
소유지분율
순자산
지분금액
내부거래제거
기말
장부금액

가이아바이오투자조합
5,933,715
32.79%
1,945,480
-
1,945,480

14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가:

기초금액
82,916,294
66,604,338
5,186,073
76,502,394
5,833,828
12,975,698
16,234,849
132,548
-
266,386,022

기업회계기준서 
 제1116호 
 최초적용
-
-
-
-
-
-
-
-
1,129,973
1,129,973

취득액
5,716
30,000
878,234
3,694,824
682,243
1,118,883
2,661,282
3,413,997
3,947,322
16,432,501

처분액
(53,240)
(90,235)
(55,000)
(1,773,612)
(585,723)
(18,501)
(371,222)
-
(2,902,405)
(5,849,938)

기타증감액(*)
(29,988,018)
514,036
12,000
942,892
-
62,500
22,522
(3,073,097)
-
(31,507,165)

환율변동조정
-
23,804
-
38,685
4,761
12,771
(450)
6
-
79,576

기말금액
52,880,752
67,081,943
6,021,307
79,405,183
5,935,109
14,151,351
18,546,981
473,454
2,174,890
246,670,969

감가상각누계액:

기초금액
-
(22,563,577)
(2,339,406)
(47,142,765)
(3,679,635)
(8,794,129)
(11,797,962)
-
-
(96,317,474)

처분액
-
82,018
43,019
1,773,607
555,718
18,499
337,344
-
12,515
2,810,205

감가상각액
-
(2,522,515)
(208,757)
(7,899,210)
(874,685)
(1,080,985)
(2,642,064)
-
(668,937)
(15,228,216)

기타증감액
-
590,681
-
-
-
-
785
-
-
591,466

환율변동조정
-
(7,756)
-
(27,193)
(2,284)
(17,793)
(57)
-
-
(55,083)

기말금액
-
(24,421,149)
(2,505,144)
(53,295,561)
(4,000,886)
(9,874,408)
(14,101,954)
-
(656,422)
(108,199,102)

장부금액:

기초금액
82,916,294
44,040,761
2,846,667
29,359,629
2,154,193
4,181,569
4,436,887
132,548
-
170,068,548

기말금액
52,880,752
42,660,794
3,516,163
26,109,622
1,934,223
4,276,943
4,445,027
473,454
1,518,468
137,815,445

(*) 당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 26,710,959천원이 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
85,651,811
65,527,354
4,921,789
68,817,490
6,052,621
11,053,760
16,847,723
2,251,295
261,123,843

취득액
3,073,542
1,365,238
273,784
8,128,001
618,065
1,987,089
1,640,957
333,929
17,420,605

처분액
(5,809,059)
(1,584,545)
(9,500)
(1,302,832)
(834,014)
(61,399)
(2,280,435)
(206,575)
(12,088,359)

기타증감액(*)
-
1,303,400
-
911,200
-
-
29,512
(2,246,100)
(1,988)

환율변동조정
-
(7,109)
-
(51,465)
(2,844)
(3,752)
(2,908)
(1)
(68,079)

기말금액
82,916,294
66,604,338
5,186,073
76,502,394
5,833,828
12,975,698
16,234,849
132,548
266,386,022

감가상각누계액:

기초금액
-
(20,502,981)
(2,149,383)
(40,984,722)
(3,576,028)
(7,459,942)
(12,098,039)
-
(86,771,095)

처분액
-
461,018
1,583
1,272,341
715,270
61,389
2,279,693
-
4,791,294

감가상각액
-
(2,525,345)
(191,606)
(7,441,210)
(819,940)
(1,399,404)
(1,983,615)
-
(14,361,120)

기타증감액(*)
-
-
-
-
-
-
928
-
928

환율변동조정
-
3,731
-
10,826
1,063
3,828
3,071
-
22,519

기말금액
-
(22,563,577)
(2,339,406)
(47,142,765)
(3,679,635)
(8,794,129)
(11,797,962)
-
(96,317,474)

장부금액:

기초금액
85,651,811
45,024,373
2,772,406
27,832,768
2,476,593
3,593,818
4,749,684
2,251,295
174,352,748

기말금액
82,916,294
44,040,761
2,846,667
29,359,629
2,154,193
4,181,569
4,436,887
132,548
170,068,548

(2) 당기 중 사용권자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
건물
비품
차량운반구
합 계

취득원가:

기초금액
-
-
-
-

기업회계기준서 제1116호 최초적용
849,987
136,943
143,043
1,129,973

취득액
1,065,746
2,857,605
23,971
3,947,322

처분액
(44,800)
(2,857,605)
-
(2,902,405)

기말금액
1,870,933
136,943
167,014
2,174,890

감가상각누계액:

기초금액
-
-
-
-

상각액
(497,961)
(45,679)
(125,297)
(668,937)

처분액
12,515
-
-
12,515

기말금액
(485,446)
(45,679)
(125,297)
(656,422)

장부금액:

기초금액
-
-
-
-

기말금액
1,385,487
91,264
41,717
1,518,468

15. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
기타무형자산
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
4,244,283
16,681,789
5,258,296
4,235,299
8,885,925
39,305,592

처분액
-
-
-
-
-
-

기말금액
4,244,283
16,681,789
5,258,296
4,280,299
8,885,925
39,350,592

상각누계액:

기초금액
(876,555)
(5,954,511)
(4,151,287)
(3,829,845)
(2,767,000)
(17,579,198)

상각액
(788,979)
(660,140)
(1,107,009)
(270,200)
-
(2,826,328)

손상차손
-
(2,523,034)
-
-
-
(2,523,034)

기말금액
(1,665,534)
(9,137,685)
(5,258,296)
(4,100,045)
(2,767,000)
(22,928,560)

장부금액:

기초금액
3,367,728
10,727,278
1,107,009
405,454
6,118,925
21,726,394

기말금액
2,578,749
7,544,104
-
180,254
6,118,925
16,422,032

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
기타무형자산
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
4,054,283
16,681,789
5,258,296
4,122,879
8,885,925
39,003,172

취득액
190,000
-
-
127,750
-
317,750

처분액
-
-
-
(15,330)
-
(15,330)

기말금액
4,244,283
16,681,789
5,258,296
4,235,299
8,885,925
39,305,592

상각누계액:

기초금액
(86,839)
(2,293,746)
(3,044,277)
(3,525,889)
(2,767,000)
(11,717,751)

상각액
(789,716)
(834,089)
(1,107,010)
(319,286)
-
(3,050,101)

처분액
-
-
-
15,330
-
15,330

손상차손
-
(2,826,676)
-
-
-
(2,826,676)

기말금액
(876,555)
(5,954,511)
(4,151,287)
(3,829,845)
(2,767,000)
(17,579,198)

장부금액:

기초금액
3,967,444
14,388,043
2,214,019
596,990
6,118,925
27,285,421

기말금액
3,367,728
10,727,278
1,107,009
405,454
6,118,925
21,726,394

(3) 손상차손
연결실체는 전기 이전의 사업결합 시 인식한 무형자산 및 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며, 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말 장부가액
잔여내용연수
평가방법
주요 가정

고객관계
7,544,104
15년
다기간초과이익법
고객이탈률 7.37%, 할인율 13.23%

영업권
6,118,925
-
사용가치의 할인현금흐름법
영구성장률 0%, 할인율 8.23%

당기 중 다기간초과이익법에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 고객관계손상차손으로 인식한 금액은 2,826천원이며, 사용가치의 할인현금흐름법에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

16. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
195,386
945,593
1,140,979

기타증감액(*)
3,277,059
1,516,670
4,793,729

기말금액
3,472,445
2,462,263
5,934,708

상각누계액:

기초금액
-
(290,495)
(290,495)

상각액
-
(66,114)
(66,114)

기타증감액(*)
-
(590,681)
(590,681)

기말금액
-
(947,290)
(947,290)

장부금액:

기초금액
195,386
655,098
850,484

기말금액
3,472,445
1,514,973
4,987,418

(*)

당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서

투자부동산으로

대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
195,386
945,593
1,140,979

기말금액
195,386
945,593
1,140,979

상각누계액:

기초금액
-
(250,103)
(250,103)

상각액
-
(40,392)
(40,392)

기말금액
-
(290,495)
(290,495)

장부금액:

기초금액
195,386
695,490
890,876

기말금액
195,386
655,098
850,484

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여

손익으로

인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
364,795
37,200

운영비용
(66,114)
(40,392)

합 계
298,681
(3,192)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
공정가치

토지
3,237,763

건물
1,764,046

합 계
5,001,809

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.

17. 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,402,249
-
5,526,410
-

선급비용
2,197,892
6,824,941
3,032,703
7,547,900

반환제품회수권
1,467,015
-
-
1,189,207

합 계
7,067,156
6,824,941
8,559,113
8,737,107

18. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

매각예정비유동자산
(토지)
23,787,660
24,000,000
시설 및 운영자금
62,333,280
한국산업은행

유형자산
(공장 토지, 건물 및 
기계장치)

76,730,776
49,000,000

7,200,000
시설자금
6,000,000
우리은행

6,000,000
운영자금
3,000,000

투자부동산(토지, 건물)
1,097,988
2,460,000
임대보증금
2,050,000

합 계
101,616,424
88,660,000

73,383,280

19. 보험가입자산
당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
서초동 건물
6,375,145
6,910,000
DB손해보험㈜

충남지점 건물
279,415
1,240,000

구로연구소 건물, 공기구
1,596,138
6,684,763

호남지점 건물
151,227
700,000

평택공장 건물, 기계, 공기구
55,351,662
99,820,011

하남지점 건물
500,556
1,450,000

안양물류창고 건물, 구축물
3,488,061
10,072,500
삼성화재해상보험㈜

경남지점 건물
724,348
1,390,000

가산안성공장 건물
424,188
980,000

창원물류센터 외 건물
653,668
2,461,622

차량운반구
106,038
205,143

중앙물류센터 외 공기구비품
262,576
134,230

합 계
69,913,022
132,048,269

상기 보험 이외에 영업배상책임보험 및 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.

20. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
159,118,666
139,247,942

미지급금
40,499,840
31,889,503

미지급비용
1,097,912
1,056,689

미지급배당금
5,508
5,363

합 계
200,721,826
172,199,497

21. 장ㆍ단기금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
75,005,750
-
86,333,280
5,333,280

장기차입금
8,333,280
15,000,000
-
-

사채
-
9,975,609
-
9,959,023

리스부채
2,113,122
1,718,600
-
-

합 계
85,452,152
26,694,209
86,333,280
15,292,303

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
2.35
30,005,750
30,000,000

2.64
20,000,000
20,000,000

1.91
7,000,000
-

우리은행
2.83
10,000,000
10,000,000

대구은행
2.90
2,000,000
2,000,000

신한은행
-
-
10,000,000

시설자금
우리은행
2.43
6,000,000
6,000,000

합 계
75,005,750
78,000,000

상기 단기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(
주석 18 참조
).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
2.09~2.19
5,333,280
10,666,560

운영자금
리치게이트제구차(주)
2.82
15,000,000
-

우리은행
2.72
3,000,000
3,000,000

소 계
23,333,280
13,666,560

유동성장기차입금
(8,333,280)
(8,333,280)

합 계
15,000,000
5,333,280

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(
주석 18 참조
).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

제55회공모사채
2018-05-30
2021-05-30
2.94
10,000,000
10,000,000
무보증

사채할인발행차금
(24,391)
(40,977)

합 계
9,975,609
9,959,023

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초(기업회계기준서 제1116호 최초 적용)
2,024,692

리스부채의 증가
3,946,471

이자비용
133,888

리스부채의 상환
(2,253,386)

리스계약의 해지
(19,943)

기말
3,831,722

당기 중 단기리스에서 발생한 비
용은
2,544,335천원
이며
, 소액자산리스에서 발생한 비용은 19,210천원입니다.

(6) 당기말 현재 장기차입금, 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
장기차입금
사채(*)
리스부채
합 계

2020년 이내
8,333,280
-
2,207,142
10,540,422

2021년 이내
-
10,000,000
1,163,894
11,168,894

2022년 이후
15,000,000
-
649,533
15,649,533

합 계
23,333,280
10,000,000
4,020,569
37,358,849

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

22. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,683,587
6,748,808

기업회계기준서 제1115호
최초 적용에 따른 조정
-
1,932,333

환불부채전입(환입)액
(3,996,262)
(997,554)

기말금액
3,687,325
7,683,587

당기 기타충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

23. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,223,658
-
1,886,443
-

선수수익
25,487
-
24,028
-

예수금
3,832,822
-
4,617,745
-

계약부채(*)
1,004,760
-
1,114,079
-

임대보증금
-
2,820,000
-
2,670,000

기타보증금
-
100,000
-
100,000

이연수익
117,064
-
-
-

합 계
8,203,791
2,920,000
7,642,295
2,770,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당기 중 연결실체는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
부여수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
74,553,526
68,689,581

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,726,954
1,816,372

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
5,127,900
5,241,489

기타장기종업원급여
437,611
201,347

유급휴가비용
1,654,553
1,435,162

주식기준보상
212,061
-

합 계
83,712,605
77,383,951

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)과 기타종업원급여부채(자산)은 다음과 같습니다.
① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
17,235,033
15,486,836

국민연금전환금
(30,368)
(30,368)

사외적립자산의 공정가치
(17,136,839)
(15,583,065)

소 계
67,826
(126,597)

기타장기종업원급여부채
1,140,664
874,522

합 계
1,208,490
747,925

연결실체는 지배기업과 각 종속기업의 순확정급여자산과 부채를 상계하지 아니하고 별도의 자산, 부채로 인식하였습니다
.
이에 따라 순확정급여자산 377,750천원, 순확정급여부채 1,586,240천원으로 계상하였습니다. 

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,053,941
5,013,224

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*1)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
15,486,836
13,969,523
(15,613,433)
(13,497,326)
(126,597)
472,197

당기 비용의 인식:

당기근무원가
1,751,410
1,828,310
-
-
1,751,410
1,828,310

이자원가(수익)
372,479
402,455
(396,935)
(414,393)
(24,456)
(11,938)

소 계
2,123,889
2,230,765
(396,935)
(414,393)
1,726,954
1,816,372

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정
(89,842)
-
-
-
(89,842)
-

재무적 가정
399,020
314,829
39,753
-
438,773
314,829

경험조정
(67,996)
(218,645)
-
-
(67,996)
(218,645)

사외적립자산의 수익
-
-
98,539
244,521
98,539
244,521

소 계
241,182
96,184
138,292
244,521
379,474
340,705

기타:

납부한 기여금
-
-
(1,790,000)
(2,202,914)
(1,790,000)
(2,202,914)

급여 지급
(616,874)
(809,636)
494,869
256,679
(122,005)
(552,957)

소 계
(616,874)
(809,636)
(1,295,131)
(1,946,235)
(1,912,005)
(2,755,871)

기말잔액(*2)
17,235,033
15,486,836
(17,167,207)
(15,613,433)
67,826
(126,597)

(*1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(*2) 당기말
및 전기말 현재 초과적립액(당기말:
377,750천원
, 전기말:

299,730
천원)
은
비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5)
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.33년 및 8.90년입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
3.68%
4.02%

할인율
2.29%
2.52%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
1,514,251
(1,514,873)

할인율
(1,500,830)
1,532,589

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행
약정사항
약정금액
실행금액

우리은행
일람불 수입신용장 개설
USD 5,000,000
-

신한은행
USD 5,000,000
-

우리은행
구매자금대출
15,000,000

신한은행
10,000,000
-

KEB하나은행
일반한도
2,000,000
-

대구은행
5,000,000
-

신한은행
할인어음
10,500,000
5,509,628

KEB하나은행
구매론
13,000,000
8,422,599

신한은행
7,500,000
4,404,100

국민은행
11,000,000

우리은행
구매카드
15,000,000
6,469,531

신한은행
수입L/C
USD 1,000,000

우리은행

USD 3,000,000

신한은행
종합통장대출
8,000,000
-

KEB하나은행
2,000,000

우리은행
5,000,000

(2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

27. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말의 지배기업의 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으 며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(12,240,239)
40,180,612
52,420,851
(11,840,239)
40,580,612

자기주식취득
-
(600,000)
(600,000)
-
(400,000)
(400,000)

기말주식수
52,420,851
(12,840,239)
39,580,612
52,420,851
(12,240,239)
40,180,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
6,669,731
6,669,731

연결자본잉여금(*)
2,921,485
2,342,629

합 계
52,722,664
52,143,808

(*) 당기 중 연결실체는 종속기업인 코리아이플랫폼㈜의 지분을 비지배주주로부터 추가 취득하였으며, 이 거래로 인하여 자본잉여금은 578,856천원 증가하였습니다.

28. 자본조정
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(53,014,930)
(48,695,130)

주식기준보상
212,061
-

기타연결자본조정(*)
(26,989)
(23,514)

합 계
(52,829,858)
(48,718,644)

(*) 당기 중 연결실체는 종속기업인 연변광동제약유한공사의 유상증자에 참여하였으며, 이 거래로 인하여 자본조정은 3,475천원 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부가액
주식수
장부가액

기초
12,240,239
48,695,130
11,840,239
45,909,004

증가
600,000
4,319,800
400,000
2,786,126

기말
12,840,239
53,014,930
12,240,239
48,695,130

지배기업은 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 12,840,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

29. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,070,913
708,320

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산처분손익
(49,943)
57

해외사업환산손익
(642,374)
(779,900)

합 계
1,378,596
(71,523)

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정평가손익

3,018,000천원에서 법인세효과 947,087천원을 차감한 금액입니다.

30. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,210,426
26,210,426

임의적립금
314,289,574
295,289,574

미처분이익잉여금
28,769,215
28,045,228

합 계
369,269,215
349,545,228

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,210,426
26,210,426

임의적립금
기업합리화적립금
45,000,000
41,000,000

연구개발적립금
71,000,000
67,000,000

재무구조개선적립금
58,500,000
55,000,000

시설투자적립금
79,500,000
76,000,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
30,289,574
26,289,574

합 계
340,500,000
321,500,000

(*
)
상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
349,545,228
331,239,470

기업회계기준서 제1115호 
최초 적용에 따른 조정(세후)
-
(587,643)

기업회계기준서 제1116호 
최초 적용에 따른 조정(세후)
27,553
-

배당금
(3,214,449)
(3,246,449)

지배기업지분순이익
23,058,316
22,345,019

확정급여제도의 재측정요소
(147,433)
(205,169)

기말금액
369,269,215
349,545,228

(4) 배당
① 지배기업의 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수(주)
39,580,612
40,180,612

주당액면금액(원)
1,000
1,000

액면배당률
8.00%
8.00%

금액
3,166,449
3,214,449

② 지배기업의 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금
3,166,449
3,214,449

지배기업지분순이익
23,058,316

22,345,019

배당성향
13.73%
14.39%

③ 지배기업의 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
80
80

결산일종가
6,650
6,850

배당수익률
1.20%
1.17%

31. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

매출액:

제품매출
412,452,876
404,208,510

상품매출
823,141,584
773,014,922

기타매출액
2,660,236
2,996,515

합 계
1,238,254,696
1,180,219,947

매출원가:

제품매출원가
248,905,304
250,024,869

상품매출원가
729,656,360
687,870,088

기타매출원가
1,025,201
731,100

합 계
979,586,865
938,626,057

(2) 수익의 구분
연결실체의 주요 수익은 의약품과 음료, 소모성자재 매출 등 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익(*)
1,238,254,696

1,180,219,947

주요 지리적 시장:

국내
1,209,100,152
1,144,302,801

국외
29,154,544
35,917,146

합 계
1,238,254,696
1,180,219,947

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 
유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어있습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였으며, 일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고,고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.
고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아매출액에서 차감하였습니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

(4) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다. 연결실체의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있습니다.

32. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
54,366,956
54,919,065

퇴직급여
4,821,655
5,311,901

복리후생비
12,094,317
11,821,911

수도광열비
341,320
349,519

임차료
1,268,790
2,100,251

운반비
15,693,730
15,702,172

감가상각비
4,013,052
3,158,463

무형자산상각비
2,826,328
3,050,101

수선유지비
908,301
412,148

소모품비
5,563,387
4,617,366

세금과공과
2,654,803
2,208,364

학술활동비
479,039
625,980

경상연구개발비
5,338,900
4,178,917

보험료
565,790
399,823

여비교통비
4,984,556
5,423,428

통신비
599,576
625,924

차량유지비
1,206,722
1,673,931

교육훈련비
953,984
783,577

도서인쇄비
176,061
266,744

지급수수료
52,747,253
45,656,985

판매촉진비
5,506,479
5,184,441

시장조사비
488,329
449,650

수출경비
454,832
479,762

대손상각비(환입)
(1,661,399)
(2,556,262)

접대비
876,708
796,719

회의비
139,742
219,351

판매부대비
-
62,298

광고선전비
39,218,492
39,706,802

수입부대비
48,104
19,655

주식기준보상
188,786
-

합 계
216,864,593
207,648,986

33. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
4,929,276
-
-
4,929,276

원부재료사용액
(13,151,103)
-
210,745,165
197,594,062

상품매출원가
(17,956,124)
-
747,612,484
729,656,360

종업원급여
-
62,640,649
18,979,792
81,620,441

감가상각비와 기타상각비
-
6,839,380
11,896,615
18,735,995

기타비용
-
147,384,564
16,530,760
163,915,324

합 계
(26,177,951)
216,864,593
1,005,764,816
1,196,451,458

(2) 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
(6,323,215)
-
-
(6,323,215)

원부재료사용액
(5,027,714)
-
212,570,828
207,543,114

상품매출원가
9,136,051
-
678,734,037
687,870,088

종업원급여
-
60,230,966
15,516,476
75,747,442

감가상각비와 기타상각비
-
6,208,564
11,202,657
17,411,221

기타비용
-
141,209,456
22,816,937
164,026,393

합 계
(2,214,878)
207,648,986
940,840,935
1,146,275,043

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
236,148
1,473,325

수입임대료
617,674
443,993

기타권리및용역제공수익

578,570

128,693

기타채권처분이익
111,720
40,000

기타채권감액손실환입
34,131
-

잡이익
282,517
376,575

합 계
1,860,760
2,462,586

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
65,390
61,893

기부금
1,834,197
1,948,031

투자부동산상각비
66,114
40,392

기타권리및용역제공원가
34,950
-

매각예정비유동자산손상차손
2,923,299
-

무형자산손상차손
2,523,034
2,826,676

기타채권처분손실
4,715
11,661

잡손실
135,907
160,106

신주발행비용
303,450
-

합 계
7,891,056
5,048,759

35. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,187,005
1,781,168

배당금수익
427,910
222,780

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
28,862
950,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
108,052
129,045

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
633,628
44,600

외환차익
1,369,290
708,398

외화환산이익
278,866
350,469

합 계
5,033,613
4,186,520

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,177,125
2,784,199

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
60
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
58,116
36,540

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
163,375
516,326

외환차손
575,055
799,127

외화환산손실
21,873
-

합 계
3,995,604
4,136,192

36. 법인세비용

당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
15,092,748
9,952,985

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(1,651,507)
(2,491,366)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
(746,429)
727,407

기타(투자상생협력촉진세제 등)
1,418,981
1,232,448

법인세비용
14,113,793
9,421,474

37. 주당이익
(1) 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익
23,058,315,921
22,345,018,971

가중평균유통보통주식수
39,638,049
40,566,477

기본주당이익
582
551

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(12,782,802)
(11,854,374)

가중평균유통보통주식수
39,638,049
40,566,477

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

유통기간
발행
주식수
매수자기
주식수
매도자기
주식수
자기
주식수
유통보통
주식수
유통일수
적수

2019-01-01
2019-01-10
52,420,851
-
-
12,240,239
40,180,612
10
401,806,120

2019-01-11
2019-01-11
52,420,851
20,000
-
12,260,239
40,160,612
1
40,160,612

2019-01-12
2019-01-14
52,420,851
20,000
-
12,280,239
40,140,612
3
120,421,836

2019-01-15
2019-01-15
52,420,851
20,000
-
12,300,239
40,120,612
1
40,120,612

2019-01-16
2019-01-16
52,420,851
20,000
-
12,320,239
40,100,612
1
40,100,612

2019-01-17
2019-01-17
52,420,851
20,000
-
12,340,239
40,080,612
1
40,080,612

2019-01-18
2019-01-18
52,420,851
20,000
-
12,360,239
40,060,612
1
40,060,612

2019-01-19
2019-01-21
52,420,851
20,000
-
12,380,239
40,040,612
3
120,121,836

2019-01-22
2019-01-22
52,420,851
23,435
-
12,403,674
40,017,177
1
40,017,177

2019-01-23
2019-01-23
52,420,851
16,565
-
12,420,239
40,000,612
1
40,000,612

2019-01-24
2019-01-24
52,420,851
20,000
-
12,440,239
39,980,612
1
39,980,612

2019-01-25
2019-01-25
52,420,851
20,000
-
12,460,239
39,960,612
1
39,960,612

2019-01-26
2019-01-28
52,420,851
20,000
-
12,480,239
39,940,612
3
119,821,836

2019-01-29
2019-01-29
52,420,851
20,000
-
12,500,239
39,920,612
1
39,920,612

2019-01-30
2019-01-30
52,420,851
20,000
-
12,520,239
39,900,612
1
39,900,612

2019-01-31
2019-01-31
52,420,851
20,000
-
12,540,239
39,880,612
1
39,880,612

2019-02-01
2019-02-01
52,420,851
20,000
-
12,560,239
39,860,612
1
39,860,612

2019-02-02
2019-02-07
52,420,851
27,000
-
12,587,239
39,833,612
6
239,001,672

2019-02-08
2019-02-11
52,420,851
3,000
-
12,590,239
39,830,612
4
159,322,448

2019-02-12
2019-02-12
52,420,851
10,000
-
12,600,239
39,820,612
1
39,820,612

2019-02-13
2019-02-13
52,420,851
10,000
-
12,610,239
39,810,612
1
39,810,612

2019-02-14
2019-02-14
52,420,851
10,000
-
12,620,239
39,800,612
1
39,800,612

2019-02-15
2019-02-15
52,420,851
10,000
-
12,630,239
39,790,612
1
39,790,612

2019-02-16
2019-02-18
52,420,851
10,000
-
12,640,239
39,780,612
3
119,341,836

2019-02-19
2019-02-19
52,420,851
10,000
-
12,650,239
39,770,612
1
39,770,612

2019-02-20
2019-02-20
52,420,851
20,000
-
12,670,239
39,750,612
1
39,750,612

2019-02-21
2019-02-21
52,420,851
20,000
-
12,690,239
39,730,612
1
39,730,612

2019-02-22
2019-02-22
52,420,851
20,000
-
12,710,239
39,710,612
1
39,710,612

2019-02-23
2019-02-25
52,420,851
20,000
-
12,730,239
39,690,612
3
119,071,836

2019-02-26
2019-02-26
52,420,851
20,000
-
12,750,239
39,670,612
1
39,670,612

2019-02-27
2019-02-27
52,420,851
20,000
-
12,770,239
39,650,612
1
39,650,612

2019-02-28
2019-02-28
52,420,851
20,000
-
12,790,239
39,630,612
1
39,630,612

2019-03-01
2019-03-04
52,420,851
20,000
-
12,810,239
39,610,612
4
158,442,448

2019-03-05
2019-03-05
52,420,851
20,000
-
12,830,239
39,590,612
1
39,590,612

2019-03-06
2019-12-31
52,420,851
10,000
-
12,840,239
39,580,612
301
11,913,764,212

합 계
365
14,467,887,945

가중평균유통보통주식
수는

39,638,049
주
입니다.

② 전기

(단위:주)

유통기간
발행
주식수
매수자기
주식수
매도자기
주식수
자기
주식수
유통보통
주식수
유통일수
적수

2018-01-01
2018-12-12
52,420,851
-
-
11,840,239
40,580,612
346
14,040,891,752

2018-12-13
2018-12-13
52,420,851
51,230
-
11,891,469
40,529,382
1
40,529,382

2018-12-14
2018-12-14
52,420,851
50,000
-
11,941,469
40,479,382
1
40,479,382

2018-12-15
2018-12-17
52,420,851
30,000
-
11,971,469
40,449,382
3
121,348,146

2018-12-18
2018-12-18
52,420,851
50,000
-
12,021,469
40,399,382
1
40,399,382

2018-12-19
2018-12-19
52,420,851
48,770
-
12,070,239
40,350,612
1
40,350,612

2018-12-20
2018-12-20
52,420,851
30,000
-
12,100,239
40,320,612
1
40,320,612

2018-12-21
2018-12-21
52,420,851
30,000
-
12,130,239
40,290,612
1
40,290,612

2018-12-22
2018-12-24
52,420,851
30,000
-
12,160,239
40,260,612
3
120,781,836

2018-12-25
2018-12-26
52,420,851
36,000
-
12,196,239
40,224,612
2
80,449,224

2018-12-27
2018-12-27
52,420,851
24,000
-
12,220,239
40,200,612
1
40,200,612

2018-12-28
2018-12-31
52,420,851
20,000
-
12,240,239
40,180,612
4
160,722,448

합 계
365
14,806,764,000

가중평균유통보통주식수는

40,566,477
주
입니다.

(4) 지배기업은 당기 중 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기 중 희석성 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

38. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
가이아바이오투자조합

기타특수관계자
광동생활건강㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

기타특수관계자
광동생활건강㈜
매출
6,467,654
7,810,899

임대료수익
27,828
27,828

매입
557,863
663,787

배당금지급
128,000
128,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
매입채무
미지급금

기타특수관계자
광동생활건강㈜
1,714,475
3,100
32,252

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및
지급보증액
기타
계약조건
대손충당금
대손상각비

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
40,150
19,441

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출채권
미지급금

기타특수관계자
광동생활건강㈜
609,092
34,182

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및
지급보증액
기타
계약조건
대손충당금
대손상각비

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
20,709
20,709

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
5,915,227
5,706,574

퇴직급여
621,641
668,805

주식기준보상
212,061
-

합 계
6,748,929
6,375,379

연결실체의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(
5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식(출자금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

특수관계자 구분
특수관계자

주식수

지분율
장부금액

관계기업
가이아바이오투자조합
20
32.79%
1,945,480

39. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
22,655,802
21,974,420

가감:

감가상각비
15,909,667
14,361,120

투자부동산상각비
66,114
40,392

무형자산상각비
2,826,328
3,050,101

퇴직급여
6,854,854
7,057,861

기타장기종업원급여
437,611
201,347

대손상각비(환입)
(1,661,399)
(2,556,262)

매각예정비유동자산손상차손
2,923,299
-

지급수수료
1,329,149
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
58,116
36,540

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
60
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
163,375
516,326

지분법손실
41,356
13,164

기타채권처분손실
4,715
11,661

유형자산처분손실
65,390
61,893

무형자산손상차손
2,523,034
2,826,676

외화환산손실
21,873
-

이자비용
3,177,125
2,784,199

재고자산평가손실
(2,075,339)
1,805,226

재고자산폐기손실
6,926,087
4,262,612

주식보상비용
212,061
-

법인세비용
14,113,793
9,421,474

신주발행비용
303,450
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(108,052)
(129,045)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(28,862)
(950,060)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(633,628)
(44,600)

기타채권감액손실환입
(34,131)
-

기타채권처분이익
(111,720)
(40,000)

유형자산처분이익
(236,148)
(1,473,325)

외화환산이익
(278,866)
(350,469)

이자수익
(2,187,005)
(1,781,168)

배당금수익
(427,910)
(222,780)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
(15,500,600)
15,229,658

미수금의감소(증가)
(1,224,509)
(367,333)

미수수익의감소(증가)
1,331
(12,742)

선급금의감소(증가)
2,033,436
163,011

선급비용의감소(증가)
(320,906)
(1,216,477)

재고자산의감소(증가)
(33,130,533)
(6,659,278)

반환제품회수권의감소(증가)
(277,808)
743,126

장기선급비용의감소(증가)
(3,540)
(83,560)

매입채무의증가(감소)
15,615,296
3,030,137

계약부채의증가(감소)
(109,319)
341,373

미지급금의증가(감소)
7,983,051
2,333,083

선수금의증가(감소)
1,307,241
1,048,640

선수수익의증가(감소)
118,524
2,822

예수금의증가(감소)
(784,923)
486,752

미지급비용의증가(감소)
46,184
140,345

환불부채의증가(감소)
1,142,158
(997,554)

보증금의감소(증가)
(1,342,450)
49,490

리스채권의감소(증가)
1,295,908
-

퇴직금의지급
(5,744,774)
(6,051,125)

사외적립자산의감소(증가)
(1,295,131)
(1,946,236)

기타장기종업원급여의지급
(171,470)
(95,747)

합 계
42,467,365
67,015,688

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(152,319)
(1,406,332)

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
69,034
(46,321)

건설중인자산의 본계정대체
3,070,154
2,246,100

투자부동산의 유형자산대체
4,203,048
-

유형자산의 투자부동산대체
26,710,959
-

장기선급비용의 유동성대체
(223,754)
1,038,240

(
3)
재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
기업회계기준서
제1116호 최초 적용
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
78,000,000
-
137,805,773
(140,800,000)
(23)
75,005,750

장기차입금

13,666,560
-
15,000,000
(5,333,280)
-
23,333,280

사채
9,959,023
-
-
-
16,586
9,975,609

리스부채
-
2,024,692
-
(2,119,499)
3,926,530
3,831,723

합 계
101,625,583
2,024,692
152,805,773
(148,252,779)
3,943,093
112,146,362

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

40. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
76,280,178
-
76,280,178

단기금융자산
-
-
29,528,588
-
29,528,588

매출채권및기타채권
-
-
236,136,526
-
236,136,526

단기투자자산
2,321,539
3,570,530
317,850
-
6,209,919

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
33,551,295
-
33,551,295

장기투자자산
4,412,836
46,345,322
19,598
-
50,777,756

매입채무및기타채무
-
-
-
200,721,926
200,721,926

단기금융부채
-
-
-
85,452,152
85,452,152

장기금융부채
-
-
-
26,694,209
26,694,209

임대보증금
-
-
-
2,820,000
2,820,000

기타보증금
-
-
-
100,000
100,000

합 계
6,734,375
49,915,852
375,848,035
315,788,287
748,286,549

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
67,482,594
-
67,482,594

단기금융자산
-
-
42,613,245
-
42,613,245

매출채권및기타채권
-
-
215,372,024
-
215,372,024

단기투자자산
97,170
10,486,198
-
-
10,583,368

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
30,659,645
-
30,659,645

장기투자자산
4,851,782
19,846,030
317,850
-
25,015,662

매입채무및기타채무
-
-
-
172,199,497
172,199,497

단기금융부채
-
-
-
86,333,280
86,333,280

장기금융부채
-
-
-
15,292,303
15,292,303

임대보증금
-
-
-
2,670,000
2,670,000

기타보증금
-
-
-
100,000
100,000

합 계
4,948,952
30,332,228
356,459,358
276,595,080
668,335,618

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)
-
-
(1,661,399)
-
(1,661,399)

금융수익:

이자수익
-
198,329
1,988,676
-
2,187,005

배당금수익
-
427,910
-
-
427,910

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가이익
633,628
-
-
-
633,628

당기손익-공정가치측정
 금융자산처분이익
28,862
-
-
-
28,862

기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산처분이익
-
108,052
-
-
108,052

외환차익
-
-
1,369,290
-
1,369,290

외화환산이익
-
-
278,866
-
278,866

금융비용:

이자비용
-
-
-
(3,177,125)
(3,177,125)

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
(163,375)
-
-
-
(163,375)

당기손익-공정가치측정
 금융자산처분손실
(60)
-
-
-
(60)

기타포괄-공정가치측정
 금융자산처분손실
-
(58,116)
-
-
(58,116)

외환차손
-
-
(575,055)
-
(575,055)

외화환산손실
-
-
(21,873)
-
(21,873)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
268,293
-
-
268,293

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
1,267,220
-
-
1,267,220

합 계
499,055
2,211,688
1,378,505
(3,177,125)
912,123

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비환입
-
-
2,556,262
-
2,556,262

금융수익:

이자수익
332,574
210,811
1,237,783
-
1,781,168

배당금수익
-
222,780
-
-
222,780

당기손익-공정가치측정
 금융자산처분이익
950,060
-
-
-
950,060

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가이익
44,600
-
-
-
44,600

기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산처분이익
-
129,045
-
-
129,045

외환차익
-
389
708,008
-
708,397

외화환산이익
-
-
350,469
-
350,469

금융비용:

이자비용
-
-
-
(2,784,199)
(2,784,199)

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
(516,326)
-
-
-
(516,326)

기타포괄-공정가치측정
 금융자산처분손실
-
(36,540)
-
-
(36,540)

외환차손
-
-
(714,285)
(84,842)
(799,127)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
(82,400)
-
-

(82,400)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
(1,944,190)
-
-

(1,944,190)

기타포괄-공정가치측정
 금융자산처분이익
-
57
-
-
57

합 계
810,908
(1,500,048)
4,138,237
(2,869,041)
580,056

41. 금융상품 위험

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
76,243,993
67,461,211

단기금융자산
29,528,588
42,613,245

매출채권및기타채권
236,136,526
215,372,024

장기금융자산
14,000
14,000

장기매출채권및기타채권
33,551,295
215,372,024

단기투자자산
6,209,919
10,486,198

장기투자자산
50,777,756
14,706,405

합 계
432,462,077
566,025,107

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
채권잔액

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내
187,406,229
157,884,116

60일 초과~1년 이내
46,005,452
60,133,255

1년 초과
196,724
546,382

소 계
233,608,405
218,563,753

개별적으로 손상된 채권
1,416,194
953,445

합 계
235,024,599
219,517,198

③ 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,278,746
8,153,750

대손설정(환입)
(1,661,399)
(2,556,262)

제각
13,510
(318,742)

기말금액
3,630,857
5,278,746

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
200,721,926
200,721,926
200,721,926
-
-

단기금융부채
85,452,152
86,322,112
86,322,112
-
-

장기금융부채
26,694,209
28,028,604
293,900
11,299,528
16,435,177

임대보증금
2,820,000
2,820,000
-
2,820,000
-

기타보증금
100,000
100,000
-
100,000
-

합 계
315,788,287
317,992,642
287,337,938
14,219,528
16,435,177

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
172,199,497
172,199,497
172,199,497
-
-

단기금융부채
86,333,280
87,579,925
87,579,925
-
-

장기금융부채
15,292,303
16,150,457
293,900
5,709,607
10,146,950

임대보증금
2,670,000
2,670,000
-
2,670,000
-

기타보증금
100,000
100,000
-
100,000
-

합 계
276,595,080
278,699,879
260,073,322
8,479,607
10,146,950

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및

현금성자산

USD
2,435,296
1,157.80
2,819,586
USD
2,029,748
1,118.10
2,269,461

JPY
780,433,509
10.6347
8,299,676
JPY
482,700,201
10.1318
4,890,622

EUR
4,204
1,297.43
5,454
EUR
4,204
1,279.16
5,378

매출채권및

기타채권

USD
255,360
1,157.80
295,656
USD
-
1,118.10
-

JPY
48,650,040
10.6347
517,379
JPY
37,730,640
10.1318
382,279

순 노출
USD
2,690,654
1,157.80
3,115,239
USD
2,029,748
1,118.10
2,269,461

JPY
829,083,549
10.6347
8,817,055
JPY
520,430,841
10.1318
5,272,901

EUR
4,204
1,297.43
5,455
EUR
4,204
1,279.16
5,378

당기 중 환위험에 노출된 외화자산과 관련하여 외화환산이익
278,866천원
및
외화환산손실 21,873천원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,165.65
1,100.30
1,157.80
1,118.10

JPY
10.6976
9.9627
10.6347
10.1318

EUR
1,304.81
1,298.63
1,297.43
1,279.16

② 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
311,524
(311,524)
226,946
(226,946)

JPY
881,705
(881,705)
527,290
(527,290)

EUR
545
(545)
538
(538)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가
보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
52,074,368
63,690,772

금융부채
(68,813,082)
(9,959,023)

변동이자율:

금융자산
77,823,388
67,461,211

금융부채
(43,333,280)
(91,666,560)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
344,901
(344,901)
(242,053)
242,053

(5) 시장가격 위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
1,541,132
(1,541,132)
494,520
(494,520)

(6) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

상각후원가
측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
2,321,539
3,570,530
-
-
5,892,069

2,302,793

3,570,530

18,746

5,892,069

장기투자자산
4,412,836
46,345,322
-
-
50,758,158

18,386,460

15,848,973

8,524,407

42,759,840

합 계
6,734,375
49,915,852
-
-
56,650,227

20,689,253

19,419,503

8,543,153

48,651,909

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
76,280,178
-
76,280,178
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
29,528,588
-
29,528,588
-
-
-
-

단기투자자산
-
-
317,850
-
317,850
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
236,136,526
-
236,136,526
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
19,598
-
19,598
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
33,551,295
-
33,551,295
-
-
-
-

합 계
-
-
375,848,035
-
375,848,035
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
(85,452,152)
(85,452,152)
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
(200,721,926)
(200,721,926)
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
(26,694,209)
(26,694,209)
-
-
-
-

임대보증금
-
-
-
(2,820,000)
(2,820,000)
-
-
-
-

기타보증금
-
-
-
(100,000)
(100,000)
-
-
-
-

합 계
-
-
-
(315,788,287)
(315,788,287)
-
-
-
-

(*)
공
정
가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

상각후원가
측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
97,170
10,486,198
-
-
10,583,368
-
10,486,198
97,170
10,583,368

장기투자자산
4,851,782
19,846,030
-
-
24,697,812
6,692,482
9,391,508
3,706,357
19,790,347

합 계
4,948,952
30,332,228
-
-
35,281,180
6,692,482
19,877,706
3,803,527
30,373,715

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
67,482,594
-
67,482,594
-
-
-
-

단기금융자산
-
-

42,613,245

-
42,613,245
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
215,372,024
-
215,372,024
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
317,850
-
317,850
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
30,659,645
-
30,659,645
-
-
-
-

합 계
-
-
356,459,358
-
356,459,358
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
(86,333,280)
(86,333,280)
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
(172,199,497)
(172,199,497)
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
(15,292,303)
(15,292,303)
-
-
-
-

임대보증금
-
-
-
(2,670,000)
(2,670,000)
-
-
-
-

기타보증금
-
-
-
(100,000)
(100,000)
-
-
-
-

합 계
-
-
-
(276,595,080)
(276,595,080)
-
-
-
-

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

수준3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정
당기
전기

기초잔액
3,803,527
-

수준 3으로의 이동(*)
-
5,354,500

처분
3,103,464
(600,000)

상각
123,201
168,264

기타포괄손익에 포함된 손익
1,060,128
(625,587)

당기손익에 포함된 손익
452,833
(493,650)

기말잔액
8,543,153
3,803,527

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
8,724
-
(8,724)
-

기타포괄-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
175,402
-
(175,402)

42. 비지배지분의 취득
2019년 6월 연결실체는 종속기업인 코리아이플랫폼㈜의 지분 1.90%를 485,853천원에 추가 취득하여, 지분율이 62.66%에서 64.56%로 증가하였습니다. 연결재무제표 상 코리아이플랫폼㈜의 순자산 장부금액은 48,738,448천원입니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 1,064,709천원 감소하였으며, 기타자본조정은 578,856천원 증가하였습니다.

연결실체의 코
리아이플랫폼㈜에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

기초 지배기업지분
34,946,229

지배기업 보유지분 증가 효과
1,064,709

포괄이익 중 지배기업지분
(683,643)

기업회계기준서 제1116호 
최초 적용에 따른 조정 중 지배기업지분
27,553

기말 지배기업지분
35,354,848

[ 별도 재무제표 ]

재 무 상 태 표

제47(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제46(전)기말 2018년 12월 31일 현재

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제47(당)기말
제46(전)기말

자산

I. 유동자산

367,790,752,055

293,835,581,320

현금및현금성자산(주6,39,40)
41,152,421,495

30,661,275,027

단기금융자산(주39,40)
26,000,000,000

34,950,842,942

단기투자자산(주11,39,40)
640,189,700

4,593,723,500

매출채권및기타채권(주8,37,39,40)
128,510,913,443

108,714,973,170

재고자산(주9,32)
141,372,362,621

106,520,433,368

기타유동자산(주16,37)
6,327,204,796

8,394,333,313

매각예정비유동자산(주10)
23,787,660,000

-

II. 비유동자산

288,249,324,272

295,323,486,915

장기금융자산(주7,39,40)
9,500,000

9,500,000

장기투자자산(주11,39,40)
21,707,793,821

11,239,654,009

종속기업투자및관계기업투자(주12,37)
80,262,163,076

67,443,865,441

장기매출채권및기타채권(주8,39,40)
36,260,213,578

34,231,445,356

유형자산(주13,17,18)
126,951,977,880

161,806,342,002

무형자산(주14)
2,578,753,667

3,369,163,507

투자부동산(주15)
4,315,617,063

144,990,395

기타비유동자산(주16)
6,821,401,242

8,737,106,619

순확정급여자산(주24)
377,750,166

299,730,242

이연법인세자산(주35)
8,964,153,779

8,041,689,344

자산총계

656,040,076,327

589,159,068,235

부채

I. 유동부채

202,049,289,199

163,782,102,969

단기금융부채(주17,20,39,40)
83,494,719,139

86,333,280,000

매입채무및기타채무(주19,37,39,40)
97,260,628,112

65,306,692,998

유동충당부채(주21)

5,138,419,475

-

기타유동부채(주22)
7,680,775,388

7,155,917,217

당기법인세부채(주35)
8,474,747,085

4,986,212,754

II. 비유동부채

33,014,265,389

26,610,412,736

장기금융부채(주17,20,39,40)
25,276,276,692

15,292,303,272

순확정급여부채(주24)
1,140,663,549

874,522,511

기타충당부채(주21)

3,687,325,148

7,683,586,953

기타비유동부채(주17,22,39,40)
2,910,000,000

2,760,000,000

부채총계

235,063,554,588

190,392,515,705

자본

I. 자본금(주1,26)

52,420,851,000

52,420,851,000

II. 자본잉여금(주26)

54,565,289,938

49,801,179,017

III. 자본조정(주23,27)

(52,802,869,101)

(48,695,129,538)

IV. 기타포괄손익누계액(주28)

1,514,015,796

(198,584,839)

V. 이익잉여금(주29)

365,279,234,106

345,438,236,890

자본총계

420,976,521,739

398,766,552,530

부채및자본총계

656,040,076,327

589,159,068,235

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제47(당)기
제46(전)기

I. 매출액(주30,37)

748,889,470,089

697,077,549,834

II. 매출원가(주9,30,32,37)

(512,168,766,013)

(477,506,514,714)

III. 매출총이익

236,720,704,076

219,571,035,120

IV. 판매비와관리비(주31,32,39)
(195,457,907,363)

(185,817,072,918)

V. 영업이익

41,262,796,713

33,753,962,202

VI. 기타영업외수익(주33,39)
1,675,388,291

2,266,225,117

VII. 기타영업외비용(주33,39)
(4,855,904,852)

(2,016,549,104)

VIII. 금융수익(주34,39)
2,581,901,290

2,867,738,466

IX. 금융비용(주34,39)
(3,866,880,919)

(3,953,543,330)

X. 법인세비용차감전순이익

36,797,300,523

32,917,833,351

XI. 법인세비용(주35)
(13,872,947,459)

(9,926,233,139)

XII. 당기순이익

22,924,353,064

22,991,600,212

XIII.기타포괄손익:

591,958,306

(2,351,128,606)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익(주11,35,39)
184,463,773

(100,662,097)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익(주11,35,39)
276,401,421

(2,142,100,674)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분손익(주11,35,39)
-

56,552

확정급여제도의 재측정요소(주24,35)
131,093,112

(108,422,387)

XIV. 총포괄이익

23,516,311,370

20,640,471,606

XV. 주당이익

기본주당이익(주36)

578

567

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018년 1월 1일 (전기초)
52,420,851,000
49,801,179,017
(45,909,003,888)
2,044,121,380
326,389,151,401
384,746,298,910

기업회계기준서 제1115호
 최초 적용에 따른 조정(세후)
-
-
-
-
(587,643,376)
(587,643,376)

2018년 1월 1일 (조정후)
52,420,851,000
49,801,179,017
(45,909,003,888)
2,044,121,380
325,801,508,025
384,158,655,534

연차배당
-
-
-
-
(3,246,448,960)
(3,246,448,960)

당기순이익
-
-
-
-
22,991,600,212
22,991,600,212

자기주식의 취득
-
-
(2,786,125,650)
-
-
(2,786,125,650)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(108,422,387)
(108,422,387)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
(2,242,762,771)
-
(2,242,762,771)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분손익
-
-
-
56,552
-
56,552

2018년 12월 31일 (전기말)
52,420,851,000
49,801,179,017
(48,695,129,538)
(198,584,839)
345,438,236,890
398,766,552,530

2019년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
49,801,179,017
(48,695,129,538)
(198,584,839)
345,438,236,890
398,766,552,530

연차배당
-
-
-
-
(3,214,448,960)
(3,214,448,960)

당기순이익
-
-
-
-
22,924,353,064
22,924,353,064

자기주식의 취득
-
-
(4,319,800,110)
-
-
(4,319,800,110)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
131,093,112
131,093,112

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-
-
460,865,194
-
460,865,194

주식기준보상
-
-
212,060,547
-
-
212,060,547

합병으로 인한 조정
-
4,764,110,921
-
1,251,735,441
-
6,015,846,362

2019년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
54,565,289,938
(52,802,869,101)
1,514,015,796
365,279,234,106
420,976,521,739

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제47(당)기
제46(전)기

I. 영업활동현금흐름

25,854,536,034

27,007,174,532

영업에서 창출된 현금(주38)
39,691,829,416

41,762,271,007

이자수취
778,999,516

807,569,423

이자지급
(3,000,878,998)

(2,743,822,244)

배당금수취
167,389,600

76,780,400

법인세의 납부
(11,782,803,500)

(12,895,624,054)

II. 투자활동현금흐름

(14,606,452,077)

(13,368,532,344)

단기금융상품의 처분
70,932,499,399

65,384,482,528

상각후원가측정금융자산의 처분
8,398,800

757,420,000

당기손익-공정가치측정
 금융자산의 처분
-

1,550,060,000

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산의 처분
8,965,540,395

15,939,732,805

종속기업투자의 처분
1,380,431

-

장기금융상품의 처분
-

500,000

보증금의 감소
280,000,000

121,818,182

유형자산의 처분
329,824,059

8,637,840,002

단기대여금의 감소
15,000,000

15,000,000

장기대여금의 감소
50,000,000

50,000,000

임대보증금의 증가
150,000,000

220,000,000

단기금융상품의 취득
(61,981,656,457)

(67,464,061,231)

당기손익-공정가치측정
 금융자산의 취득
(100,000,000)

(1,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산의 취득
(7,135,462,650)

(16,955,600,000)

종속기업투자의 취득
(27,279,384,036)

(1,592,550,000)

관계기업투자의 취득
-

(2,000,000,000)

유형자산의 취득
(10,041,001,563)

(16,582,174,630)

무형자산의 취득
-

(190,000,000)

단기대여금의 증가
-

(15,000,000)

장기대여금의 증가
(295,500,000)

(206,000,000)

임대보증금의 감소
-

(40,000,000)

합병으로 인한 증가
11,493,909,545

-

III. 재무활동현금흐름

(1,033,679,058)

(13,916,131,250)

단기차입금의 차입
137,800,000,000

124,250,811,712

장기차입금의 차입
15,000,000,000

-

사채의 발행
-

9,949,580,000

단기차입금의 상환
(140,800,000,000)

(126,250,811,712)

유동성장기차입금의 상환
(5,333,280,000)

(15,833,440,000)

리스부채상환
(166,296,468)

-

배당금지급
(3,214,302,480)

(3,246,145,600)

자기주식의 취득
(4,319,800,110)

(2,786,125,650)

IV. 현금및현금성자산에 대한 
 환율변동효과

276,741,569

346,319,823

V. 현금및현금성자산의 증가

10,491,146,468

68,830,761

VI. 기초 현금및현금성자산

30,661,275,027

30,592,444,266

VII. 기말 현금및현금성자산

41,152,421,495

30,661,275,027

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제47(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제46(전)기말 2018년 12월 31일 현재

광동제약주식회사

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주자본금은
52,421
백
만원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원

6.59

3,455,604

재단법인 가산문화재단

5.00

2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST

10.49

5,500,000

자기주식
24.49
12,840,239

기타
53.43
28,003,966

합 계

100.00

52,420,851

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며. 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 종속기업투자 및 관계기업투자
- 주석 15: 투자부동산

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 21: 기타충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 24: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 25: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 35: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식
- 주석 40: 금융상품위험 - 기대신용손실을 측정하여 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

-

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
-

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

-

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 23: 주식기준보상
- 주석 40: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에
따라 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 바와 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.
회계정책변경의 구체적인 사항은 아래와 같이 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의
종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라
주석4(12)
에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자

당사는 리스이용자로서 건물, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다

(주석3.(3).1) 참조).
사용권자산
은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.
-. 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함
- 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사는 많은 건물, IT설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 이러한 금융리스에 대하여 당사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액으로 결정합니다.

(3) 리스제공자
당사는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향
1) 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

사용권자산-유형자산
404,822

리스부채
404,822

리스부채를 측정할 때, 당는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다.
적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.12%입니다.

2) 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 사용권자산으로 456,944천원을 인식하였고, 리스부채로 462,107천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용으로 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간동안 감가상각비 171,632천원, 이자비용 13,405천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기

및

비교표시된 전기의 재무제표는

동일한 회계정책을

적용하여

작성되었습니다.

(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 2개로 구분하고 있습니다. 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에

금융자산의

포트폴리오 수준에서 보유되는

사업모형의

목적을

평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상
① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 매출채권에 대해
12개월
기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가
90일
을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가
180일
을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
25 ∼ 30년
차량운반구
5년

구축물
25년
공구기구
5년

기계장치
5 ~ 10년
비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7년, 10년

상표권
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

①
연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

②
후속지출

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
25 ∼ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는

재무상태표에서

투자부동산의

정의를

충족하지 않는 사용권자산을

'유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부
- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐
·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐
·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자
비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다.
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(13) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(15) 종업원급여

①
단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④
퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의

이행에

소요되는

금액을

신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

①
고객과의 계약에서 생기는 수익

고
객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 30(3)에 기술되어 있습니다.

②
임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

①
당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

②
이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 개정)
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석
은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고
자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 채무증권

당사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험
당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
235,063,555
190,392,516

자본총계
420,976,522
398,766,553

부채비율
55.84%
47.75%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
41,262,797
33,753,962

이자비용
3,011,416
2,756,080

이자보상배율
13.70
12.25

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
36,185
21,383

요구불예금
41,116,236
30,639,892

합 계
41,152,421
30,661,275

7. 사용제한예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
9,500

9,500

당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
126,258,901
-
108,133,976
-

미수금
2,022,784
-
320,513
-

미수수익
229,228
23,667
245,484
18,104

대여금
-
751,500
15,000
506,000

보증금
-
35,485,047
-
33,707,341

합 계
128,510,913
36,260,214
108,714,973
34,231,445

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
131,567,089
36,260,214
113,423,262
34,231,445

대손충당금:

- 매출채권
(3,056,176)
-
(4,708,289)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
128,510,913
36,260,214
108,714,973
34,231,445

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
36,054,998
(766,648)
35,288,350
17,588,383
(155,305)
17,433,078

제품
48,299,608
(406,222)
47,893,386
52,907,051
(2,755,782)
50,151,269

재공품
1,375,915
-
1,375,915
1,315,244
-
1,315,244

원재료
51,753,298
(51,004)
51,702,294
36,803,416
(56,603)
36,746,813

부재료
890,433
(5,938)
884,495
874,029
-
874,029

미착원재료
4,227,923
-
4,227,923
-
-
-

합 계
142,602,175
(1,229,812)
141,372,363
109,488,123
(2,967,690)
106,520,433

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(1,737,878)
1,699,752

재고자산폐기손실
6,926,087
4,262,612

합 계
5,188,209
5,962,364

10. 매각예정비유동자산

당사는 당기 중 충청북도 음성군에 위치한 산업시설용지를 경영진의 매각결정에 따라 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

토지(*)
23,787,660

(*) 당사는 매각예정비유동자산을 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 당기 중 2,923,299천원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용에 포함되어 있습니다.

11. 장ㆍ단기투자자산

(1)

당기기말과

전기말

현재

장
ㆍ
단기투자자산의

구성내역은

다음과

같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품(*)
18,746
-
97,170
-

채무증권
-
3,462,723
-
2,499,325

지분증권
-
950,114
-
418,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권
303,594
2,058,710
4,496,554
1,714,370

지분증권
-
15,216,650
-
6,289,252

상각후원가측정금융자산
채무증권
317,850
19,597
-
317,850

합 계
640,190
21,707,794
4,593,724
11,239,654

(*) 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권을 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
3,015,352
-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정
-
3,120,678

취득금액
100,000
1,000,000

합병으로 인한 증가
1,852,440
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체(*)
(1,011,000)
-

평가손익
474,791
(505,326)

처분금액
-
(600,000)

기말장부금액
4,431,583
3,015,352

(*) 당사는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

채무증권:

통화안정증권
-
-
3,986,000
3,993,096

칼제이십이차유동화전문
-
-
502,200
503,458

비트로시스 BW
1,678,822
2,058,710
1,678,822
1,714,370

한라홀딩스9
301,710
303,594
-
-

소 계
1,980,532
2,362,304
6,167,022
6,210,924

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can-Fite 보통주
377,199
11,803
377,199
65,672

Galena Biopharma,Inc.
454,560
103
454,560
1,429

삼광글라스㈜
136,605
457,500
136,605
433,500

㈜세아제강지주
72,994
282,362
72,994
293,680

㈜세아제강
65,434
325,206
65,434
304,380

㈜세아홀딩스
228,477
1,746,649
228,477
2,162,201

신송홀딩스㈜
3,100,657
1,321,360
3,100,657
1,480,720

맥쿼리인프라
1,020,510
2,436,000
-
-

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜(*2)
28,540
28,540
28,540
28,540

진양개발㈜ 우선주(*2)
450,000
450,000
450,000
450,000

비트로시스
1,005,000
586,920
1,005,000
562,130

㈜아트플레쉬(*2)
1,507,000
507,000
1,507,000
507,000

Oxford Cancer Biomarkers(*2)
3,103,463
3,103,463
-
-

켄코아에어로스페이스(주)
1,011,000
1,825,200
-
-

기업은행조건 상 신종자본증권
612,240
597,266
-
-

한국외환은행 신종자본증권
507,400
555,941
-
-

DB생명보험 2우선주(*2)
500,000
500,000
-
-

지엠지개발주식회사 우선주(*2)
48,000
48,000
-
-

다이노나
500,004
433,337
500,004
-

소 계
14,729,083
15,216,650
7,926,470
6,289,252

합 계
16,709,615
17,578,954
13,593,488
12,500,176

(*1) 당기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 167,390천원입니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적 손익은 없습니다.
(*2) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치
측정지분상품
기타포괄손익-공정가치
측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초장부금액
6,289,252
4,496,554
1,714,370

취득금액
3,151,463
3,984,000
-

합병으로 인한 증가
4,197,502
501,819
303,704

당기손익-공정가치측정가치측정
금융자산에서 대체(*1)
1,011,000
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
561,298
(8,722)
221,778

처분금액
-
(8,974,400)
-

유동성대체
-
304,343
(304,343)

기타(*2)
6,135
-
123,201

기말장부금액
15,216,650
303,594
2,058,710

(*1)
당사는 당기 중 켄코아에어로스페이스㈜ 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 상기 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(*2) 기타 변동액은 유효이자 상각 및 비현금대체 등에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치
측정지분상품
기타포괄손익-공정가치
측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초장부금액
-
-
-

기업회계기준서 제1109호 
최초 적용에 따른 조정
8,599,163
3,996,180
1,678,822

취득금액
507,000
16,448,600
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(2,816,899)
174
(132,716)

처분금액
(12)
(15,948,400)
-

기타(*)
-
-
168,264

기말장부금액
6,289,252
4,496,554
1,714,370

(*) 기타 변동액은 유효이자 상각 등에 따른 금액입니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
78,262,163
65,443,865

관계기업투자
2,000,000
2,000,000

합 계
80,262,163
67,443,865

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜가산
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
100.00
2,300,000
100.00
2,300,000

㈜광동지엘에스(*1)
대한민국
의약품 제조, 도매
-
-
100.00
8,000,000

㈜애플에셋(*1)
대한민국
금융업, 서비스업
-
-
100.00
7,699,979

연변광동제약유한공사(*2)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
50.00
4,991,275
50.00
4,725,460

코리아이플랫폼㈜(*3)
대한민국
소모성자재 구매대행업
64.56
42,980,500
62.66
42,493,106

광동실업연변유한공사(*4)
중국
음료 도소매
-
-
100.00
225,320

케이디인베스트먼트㈜(*5)
대한민국
금융업, 서비스업
100.00
20,014,300
-
-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*6)
베트남
석재업
99.99
1,476,088
-
-

케이디바이오투자조합1호(*7)
대한민국
금융업
83.33
6,500,000
-
-

합 계

78,262,163

65,443,865

(*1) 당기 중 당사에 흡수합병되었습니다.

(
*2)

지분율
이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 장부금액이 265,815천원 증가하였습니다.
(*3) 당기 중 종속기업의 지분을 추가 취득하여 종속기업투자주식 장부금액이

487,394천원 증가하였습니다.
(*4) 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 장부금액이 11,875천원 증가하였으며, 당기 중 청산되었습니다.
(*5) 당기 중 100% 신규 출자하였습니다.
(*6) 당기 중 ㈜광동지엘에스가 당사에 흡수합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co., Ltd.가 당사의 종속기업투자로 편입되었습니다.
(*7) 당
기 중 83.33% 신규 출자하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
2,000,000
32.79
2,000,000

13. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
79,307,055
63,707,117
4,903,634
72,506,925
5,191,376
12,297,980
12,932,825
132,374
250,979,286

취득액
5,716
32,943
878,234
1,846,622
578,633
1,146,760
1,988,542
3,411,233
9,888,683

처분액
(53,240)
(90,235)
(55,000)
(1,773,612)
(585,723)
(18,501)
(289,420)
-
(2,865,731)

기타증감액(*)
(29,988,018)
511,093
12,000
942,892
-
62,500
25,000
(3,070,155)
(31,504,688)

기말금액
49,271,513
64,160,918
5,738,868
73,522,827
5,184,286
13,488,739
14,656,947
473,452
226,497,550

감가상각누계액:

기초금액
-
(21,645,994)
(2,306,661)
(45,004,197)
(3,161,010)
(8,147,900)
(8,907,182)
-
(89,172,944)

처분액
-
82,018
43,019
1,773,607
555,718
18,499
289,418
-
2,762,279

감가상각비
-
(2,416,333)
(182,066)
(7,381,799)
(803,710)
(1,441,217)
(1,957,407)
-
(14,182,532)

기타증감액(*)
-
590,681
-
-
-
-
-
-
590,681

기말금액
-
(23,389,628)
(2,445,708)
(50,612,389)
(3,409,002)
(9,570,618)
(10,575,171)
-
(100,002,516)

장부금액:

기초금액
79,307,055
42,061,123
2,596,973
27,502,728
2,030,366
4,150,080
4,025,643
132,374
161,806,342

기말금액
49,271,513
40,771,290
3,293,160
22,910,438
1,775,284
3,918,121
4,081,776
473,452
126,495,034

(*) 당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 26,710,959천원이 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
82,042,572
62,623,024
4,886,119
66,622,848
5,460,699
10,376,893
13,421,276
2,251,120
247,684,551

취득액
3,073,542
1,365,238
27,015
6,275,708
515,946
1,982,487
1,601,978
333,929
15,175,843

처분액
(5,809,059)
(1,584,545)
(9,500)
(1,302,831)
(785,269)
(61,400)
(2,121,929)
(206,575)
(11,881,108)

기타증감액
-
1,303,400
-
911,200
-
-
31,500
(2,246,100)
-

기말금액
79,307,055
63,707,117
4,903,634
72,506,925
5,191,376
12,297,980
12,932,825
132,374
250,979,286

감가상각누계액:

기초금액
-
(19,686,992)
(2,137,872)
(38,860,384)
(3,057,336)
(6,829,604)
(9,266,570)
-
(79,838,758)

처분액
-
461,018
1,583
1,272,341
695,959
61,389
2,121,582
-
4,613,872

감가상각비
-
(2,420,020)
(170,372)
(7,416,154)
(799,633)
(1,379,685)
(1,762,194)
-
(13,948,058)

기말금액
-
(21,645,994)
(2,306,661)
(45,004,197)
(3,161,010)
(8,147,900)
(8,907,182)
-
(89,172,944)

장부금액:

기초금액
82,042,572
42,936,032
2,748,247
27,762,464
2,403,363
3,547,289
4,154,706
2,251,120
167,845,793

기말금액
79,307,055
42,061,123
2,596,973
27,502,728
2,030,366
4,150,080
4,025,643
132,374
161,806,342

(2) 당기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
건물
비품
합 계

취득원가:

기초금액
-
-
-

기업회계기준서 제1116호 최초적용
267,880
136,942
404,822

취득액
243,524
-
243,524

처분액
(32,285)
-
(32,285)

기말금액
479,119
136,942
616,061

감가상각누계액:

기초금액
-
-
-

상각액
(125,953)
(45,679)
(171,632)

처분액
12,515
-
12,515

기말금액
(113,438)
(45,679)
(159,117)

장부금액:

기초금액
-
-
-

기말금액
365,681
91,263
456,944

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,224,559
371,818
4,596,377

기말금액
4,224,559
371,818
4,596,377

상각누계액:

기초금액
(856,898)
(370,315)
(1,227,213)

상각액
(788,910)
(1,500)
(790,410)

기말금액
(1,645,808)
(371,815)
(2,017,623)

장부금액:

기초금액
3,367,661
1,503
3,369,164

기말금액
2,578,751
3
2,578,754

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,034,559
371,818
4,406,377

취득액
190,000
-
190,000

기말금액
4,224,559
371,818
4,596,377

상각누계액:

기초금액
(67,987)
(368,315)
(436,302)

상각액
(788,911)
(2,000)
(790,911)

기말금액
(856,898)
(370,315)
(1,227,213)

장부금액:

기초금액
3,966,572
3,503
3,970,075

기말금액
3,367,661
1,503
3,369,164

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
40,036
190,358
230,394

기타증감액(*)
3,277,059
1,516,669
4,793,728

기말금액
3,317,095
1,707,027
5,024,122

상각누계액:

기초금액
-
(85,404)
(85,404)

상각액
-
(32,421)
(32,421)

기타증감액(*)
-
(590,680)
(590,680)

기말금액
-
(708,505)
(708,505)

장부금액:

기초금액
40,036
104,954
144,990

기말금액
3,317,095
998,522
4,315,617

(*) 당기 중 4,203,048천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
40,036
190,358
230,394

기말금액
40,036
190,358
230,394

상각누계액:

기초금액
-
(78,704)
(78,704)

상각액
-
(6,700)
(6,700)

기말금액
-
(85,404)
(85,404)

장부금액:

기초금액
40,036
111,654
151,690

기말금액
40,036
104,954
144,990

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과

관련하여 손익으로

인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
358,795
31,200

운영비용
(32,420)
(6,700)

합 계
326,375
24,500

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
공정가치

토지
3,047,355

건물
1,191,552

합 계
4,238,907

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.

16. 기타유동자산 및 기타비유동자산 
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,163,273
-
6,024,666
-

선급비용
1,696,917
6,821,401
2,369,667
7,547,900

반환제품회수권
1,467,015
-
-
1,189,207

합 계
6,327,205
6,821,401
8,394,333
8,737,107

17. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

매각예정비유동자산
(토지)
23,787,660
24,000,000
시설 및 운영자금
62,333,280
한국산업은행

유형자산
(공장 토지, 건물 및 
기계장치)
76,730,776
49,000,000

7,200,000
시설자금
6,000,000
우리은행

6,000,000
운영자금
3,000,000

투자부동산
(본사 토지 및 건물)
1,097,988
2,460,000
임대보증금
2,050,000

합 계
101,616,424
88,660,000

73,383,280

18. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
서초동 건물
6,375,145
6,910,000
DB손해보험㈜

충남지점 건물
279,415
1,240,000

구로연구소 건물, 공기구
1,596,138
6,684,763

호남지점 건물
151,227
700,000

평택공장 건물, 기계, 공기구
55,351,662
99,820,011

하남지점 건물
500,556
1,450,000

안양물류창고 건물, 구축물
3,488,061
10,072,500

경남지점 건물
724,348
1,390,000

합 계
68,466,552
128,267,274

상기 보험 이외에 영업배상책임보험 및 생산물책임보험에 가입되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
57,748,293
34,397,005

미지급금
38,999,810
30,370,201

미지급비용
507,017
534,124

미지급배당금
5,508
5,363

합 계
97,260,628
65,306,693

20. 장ㆍ단기금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
75,000,000
-
78,000,000
-

장기차입금
8,333,280
15,000,000
8,333,280
5,333,280

사채
-
9,975,609
-
9,959,023

리스부채
161,439
300,668
-
-

합 계
83,494,719
25,276,277
86,333,280
15,292,303

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
2.35
30,000,000
30,000,000

2.64
20,000,000
20,000,000

1.91
7,000,000
-

우리은행
2.83
10,000,000
10,000,000

대구은행
2.90
2,000,000
2,000,000

신한은행
-
-
10,000,000

시설자금
우리은행
2.43
6,000,000
6,000,000

합 계
75,000,000
78,000,000

상기 단기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
2.09~2.19
5,333,280
10,666,560

운영자금
리치게이트제구차㈜
2.82
15,000,000
-

우리은행
2.72
3,000,000
3,000,000

소 계
23,333,280
13,666,560

유동성장기차입금
(8,333,280)
(8,333,280)

합 계
15,000,000
5,333,280

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의유형자산 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

제55회공모사채
2018-05-30
2021-05-30
2.94
10,000,000
10,000,000
무보증

사채할인발행차금
(24,391)
(40,977)

합 계
9,975,609
9,959,023

상기 사채는 발행일로부터 3년 후 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월후급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지,담보권설정 제한 등의 제약이 있습니다.

(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초금액(기업회계기준서 제1116호 최초 적용)
404,822

리스부채의 증가
243,524

이자비용
13,405

리스부채의 감소
(179,701)

리스계약의 해지
(19,943)

기말금액
462,107

당기 중 단기리스에서 발생한 비용은

2,423,195천원
이며, 소액자산리스에서 발생한 비용은 18,914천원입니다.
리스의 총 현금유출은 179
,701천원입니다.

(6) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
장기차입금
사채(*)
리스부채(*)
합 계

2020년 이내
8,333,280
-
173,456
8,506,736

2021년 이내
-
10,000,000
110,456
10,110,456

2021년 이후
15,000,000
-
221,616
15,221,616

합 계
23,333,280
10,000,000
505,528
33,838,808

(*) 동 현금흐름은 이자를 제외한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

21. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,683,587
6,748,808

기업회계기준서 제1115호
최초 적용에 따른 조정
-
1,932,333

환불부채전입(환입)액
1,142,157
(997,554)

기말금액
8,825,744
7,683,587

당기 기타충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

22. 기타유동부채 및 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
2,905,387
-
1,871,798
-

선수수익
134,002
-
16,938
-

계약부채(*)
1,004,760
-
1,114,079
-

예수금
3,636,626
-
4,153,102
-

임대보증금
-
2,810,000
-
2,660,000

기타보증금
-
100,000
-
100,000

합 계
7,680,775
2,910,000
7,155,917
2,760,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당기
중 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
부여수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

24. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
64,480,017
58,199,065

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,117,641
1,164,658

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
4,753,788
4,877,829

기타장기종업원급여
437,611
201,347

유급휴가비용
1,246,009
1,417,549

주식기준보상
212,061
-

합 계
72,247,127
65,860,448

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.
① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,216,088
10,377,856

국민연금전환금
(30,368)
(30,368)

사외적립자산의 공정가치
(11,563,470)
(10,647,218)

소 계(*)
(377,750)
(299,730)

기타장기종업원급여부채
1,140,664
874,523

합 계
762,914
574,793

(*) 당기말 및 전기말 현재 초과적립액(당기말:377,750천원, 전기말:299,730천원)은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
4,722,088
4,681,371

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
10,377,856
9,449,696
(10,677,586)
(9,788,802)
(299,730)
(339,106)

당기 비용의 인식:

당기근무원가
1,138,406
1,191,417
-
-
1,138,406
1,191,417

이자원가(수익)
252,126
274,619
(272,891)
(301,378)
(20,765)
(26,759)

소 계
1,390,532
1,466,036
(272,891)
(301,378)
1,117,641
1,164,658

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정
(89,842)
-
-
-
(89,842)
-

재무적 가정
(114,358)
198,255
-
-
(114,358)
198,255

경험조정
(67,997)
(218,646)
-
-
(67,997)
(218,646)

사외적립자산의 수익
-
-
98,540
163,164
98,540
163,164

소 계
(272,197)
(20,391)
98,540
163,164
(173,657)
142,773

기타:

납부한 기여금
-
-
(900,000)
(800,000)
(900,000)
(800,000)

급여 지급
(280,103)
(517,485)
158,099
49,430
(122,004)
(468,055)

소 계
(280,103)
(517,485)
(741,901)
(750,570)
(1,022,004)
(1,268,055)

기말잔액
11,216,088
10,377,856
(11,593,838)
(10,677,586)
(377,750)
(299,730)

(*) 사외적립자산의 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 포함되어 있습
니
다
.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산
은
정기예금 등
으로
구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재

확정급여채무의

듀레이션은 각각 8.31년 및
9.16
년입니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년 미만
2년 ~ 5년 미만
5년 ~ 10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
862,453
882,848
2,342,706
3,183,229
3,944,852
11,216,088

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
3.68%
4.02%

할인율
2.29%
2.52%

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
944,488
(843,743)

할인율
(841,547)
961,286

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행
약정사항
약정금액
실행금액

우리은행
일람불 수입신용장 개설
USD 5,000,000
-

신한은행
USD 5,000,000
-

우리은행
구매자금대출
15,000,000
-

신한은행
10,000,000
-

KEB하나은행
일반한도
2,000,000
-

대구은행
5,000,000
-

(2)
당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

26. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(12,240,239)
40,180,612
52,420,851
(11,840,239)
40,580,612

자기주식취득
-
(600,000)
(600,000)
-
(400,000)
(400,000)

기말주식수
52,420,851
(12,840,239)
39,580,612
52,420,851
(12,240,239)
40,180,612

(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
6,669,731
6,669,731

기타자본잉여금(*)
4,764,111
-

합 계
54,565,290
49,801,179

(*) 당기 중 당사는

종속기업인 ㈜광동지엘에스와

㈜애플에셋을

흡수합병하였으며, 합병으로 인한 합병차익은 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(주석 41 참조)

27. 자본조정
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(53,014,930)
(48,695,130)

주식기준보상
212,061
-

합 계
(52,802,869)
(48,695,130)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부가액
주식수
장부가액

기초
12,240,239
48,695,130
11,840,239
45,909,004

증가
600,000
4,319,800
400,000
2,786,126

기말
12,840,239
53,014,930
12,240,239
48,695,130

당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 12,840,239주를 시가로 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익
1,563,959
(198,642)

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산처분손익
(49,943)
57

합 계
1,514,016
(198,585)

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 2,071,744천원에서 법인세효과 507,785천원을 차감한 금액입니다.

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,210,426
26,210,426

임의적립금
314,289,574
295,289,574

미처분이익잉여금
24,779,234
23,938,237

합 계
365,279,234
345,438,237

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,210,426
26,210,426

임의적립금
기업합리화적립금
45,000,000
41,000,000

연구개발적립금
71,000,000
67,000,000

재무구조개선적립금
58,500,000
55,000,000

시설투자적립금
79,500,000
76,000,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
30,289,574
26,289,574

합 계
340,500,000
321,500,000

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
345,438,237
326,389,151

기업회계기준서 제1115호 
최초 적용에 따른 조정(세후)
-
(587,643)

배당금
(3,214,449)
(3,246,449)

당기순이익
22,924,353
22,991,600

확정급여제도의 재측정요소
131,093
(108,422)

기말금액
365,279,234
345,438,237

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제47(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일

(

처분예정일:
2020년 3월 20

일)

제46(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일
(
처분확정일: 2019년 3월 18일
)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

24,779,234

23,938,237

전기이월미처분이익잉여금
1,723,788

1,642,702

기업회계기준서 1115호 
 최초적용에 따른 조정(세후)

-

(587,643)

당기순이익
22,924,353

22,991,600

확정급여제도의 재측정요소
131,093

(108,422)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

23,166,449

22,214,449

이익준비금
4,000,000

4,000,000

재무구조개선적립금
4,000,000

3,500,000

기업합리화적립금
4,000,000

4,000,000

연구개발적립금
4,000,000

4,000,000

시설투자적립금
4,000,000

3,500,000

배당금
3,166,449

3,214,449

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

1,612,785

1,723,788

(5) 배당 

① 당기와 전기 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수(주)
39,580,612
40,180,612

주당액면금액(원)
1,000
1,000

액면배당률
8%
8%

금액
3,166,449
3,214,449

② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금
3,166,449
3,214,449

당기순이익
22,924,353

22,991,600

배당성향
13.81%
13.98%

③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
80
80

결산일종가
6,650
6,850

배당수익률
1.20%
1.17%

30. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

매출액:

제품매출
412,276,132
404,273,141

상품매출
335,411,296
291,635,435

기타매출
1,202,042
1,168,974

합 계
748,889,470
697,077,550

매출원가:

1.제품매출원가
250,180,576
251,833,828

기초제품재고액
52,907,051
47,041,713

당기제품제조원가
304,674,154
318,170,433

타계정에서대체액
79,000
2,395

타계정으로대체액
(59,131,978)
(60,471,296)

관세환급금
(48,043)
(2,366)

기말제품재고액
(48,299,608)
(52,907,051)

2.상품매출원가
260,962,988
224,941,586

기초상품재고액
17,588,383
23,480,541

당기상품매입액
280,629,411
220,739,763

타계정으로대체액
(1,199,808)
(1,690,335)

기말상품재고액
(36,054,998)
(17,588,383)

3.기타매출원가
1,025,202
731,101

합 계
512,168,766
477,506,515

(2) 수익의 구분
당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)
748,889,470
697,077,550

주요 지리적 시장:

국내
738,830,755
688,959,591

국외
10,058,715
8,117,959

합 계
748,889,470
697,077,550

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 
유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어있습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였으며, 일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고,고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.
고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아매출액에서 차감하였습니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

(4) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다. 당사의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있습니다.

31. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
44,454,832
44,621,304

퇴직급여
3,853,065
4,316,002

복리후생비
10,575,241
10,317,097

수도광열비
291,335
300,855

임차료
787,255
1,033,240

운반비
15,593,814
15,567,125

감가상각비
3,259,340
2,924,502

무형자산상각비
790,410
790,911

수선유지비
489,213
406,022

소모품비
5,465,264
4,569,110

세금과공과
2,459,024
2,066,821

학술활동비
479,039
625,980

보험료
331,366
236,277

여비교통비
4,736,210
5,099,421

통신비
420,991
437,611

차량유지비
1,049,902
1,513,651

교육훈련비
867,534
670,308

도서인쇄비
156,541
247,398

지급수수료
49,166,876
41,991,607

판매촉진비
5,476,878
5,148,818

시장조사비
488,329
449,650

수출경비
453,449
479,529

대손상각비(환입)
(1,665,622)
(2,642,385)

접대비
573,705
489,776

회의비
136,863
219,351

판매부대비
-
62,298

광고선전비
39,191,262
39,676,222

주식보상비용
188,786
-

수입부대비
48,105
19,655

경상연구개발비
5,338,900
4,178,917

합 계
195,457,907
185,817,073

32. 비용의 성격별 분류
(1) 당기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
4,546,772
-
-
4,546,772

원부재료사용액
(14,966,286)
-
212,846,677
197,880,391

상품매출원가
(18,466,615)
-
279,429,603
260,962,988

종업원급여
-
51,759,933
18,803,574
70,563,507

감가상각비와 기타상각비
-
4,049,750
11,094,825
15,144,575

기타비용
-
139,648,224
18,880,216
158,528,440

합 계
(28,886,129)
195,457,907
541,054,895
707,626,673

(2) 전기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
(6,311,497)
-
-
(6,311,497)

원부재료사용액
(3,539,197)
-
213,415,687
209,876,490

상품매출원가
5,892,158
-
219,049,428
224,941,586

종업원급여
-
48,937,306
15,304,246
64,241,552

감가상각비와 기타상각비
-
3,715,413
11,023,556
14,738,969

기타비용
-
133,164,354
22,672,134
155,836,488

합 계
(3,958,536)
185,817,073
481,465,051
663,323,588

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
189,548
1,471,020

수입임대료
609,699
436,877

기타권리및용역제공수익
520,282
101,007

기타채권처분이익
111,720
40,000

기타채권감액손실환입
34,131
-

잡이익
210,008
217,321

합 계
1,675,388
2,266,225

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
32,037
54,095

기부금
1,833,197
1,948,030

투자부동산상각비
32,421
6,700

매각예정비유동자산손상차손
2,923,299
-

기타채권처분손실
-
7,524

기타권리및용역제공원가
34,950
-

잡손실
1
200

합 계
4,855,905
2,016,549

34. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
891,506
929,892

배당금수익
167,390
76,780

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
595,210
11,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익
-
950,060

외환차익
651,053
551,316

외화환산이익
276,742
348,690

합 계
2,581,901
2,867,738

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,011,416
2,756,080

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
120,419
516,326

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실
8,860
8,736

종속기업투자처분손실
235,814
-

외환차손
483,518
672,401

외화환산손실
6,854
-

합 계
3,866,881
3,953,543

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 환급액 포함)
13,989,714
9,313,807

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(922,463)
(1,361,051)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
(613,283)
741,029

기타(투자상생협력촉진세제 등)
1,418,981
1,232,448

법인세비용
13,872,949
9,926,233

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(42,563)
34,351

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(570,720)
706,678

자본에 직접 반영된 법인세효과
(613,283)
741,029

확정급여제도의 재측정요소 및
기
타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련된 법인
세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
36,797,301
32,917,833

적용세율에 따른 세부담액
8,442,947
7,504,116

조정사항:

비공제비용
2,038,423
1,557,120

비과세수익
(9,379)
(75,680)

세액공제
(127,833)
(104,167)

농어촌특별세
8,996
14,392

법인세추납액
2,478,673
6,608

기타
1,041,120
1,023,844

법인세비용
13,872,947
9,926,233

평균유효세율
37.70%
30.15%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
8,964,154
8,041,689

기초 이연법인세자산(부채)
8,041,689
6,680,638

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(922,465)
(1,361,051)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 과
거 5년 평균세율인
24.51%를
적용하여
산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
2,700,016
321,181
-
3,021,197

사외적립자산
(2,489,606)
(252,014)
-
(2,741,620)

확정기여형퇴직연금미납액
271,473
(5,926)
-
265,547

매출채권
810,829
9,159
-
819,988

대손충당금
852,444
(433,462)
-
418,982

미수수익
(63,419)
1,434
-
(61,985)

재고자산평가충당금
714,026
(412,599)
-
301,427

매도가능금융자산손상차손
1,799,994
(310,952)
-
1,489,042

회원권손상차손
151,769
(56,113)
-
95,656

장기선급비용
370,407
152,993
-
523,400

감가상각비
928,156
845,784
-
1,773,940

유형자산
(1,513,214)
(28,302)
-
(1,541,516)

정부보조금
43,194
(25,068)
-
18,126

상여금 등
367,092
428,994
-
796,086

연차수당
1,126,338
31,046
-
1,157,384

반품충당금
1,562,548
241,077
-
1,803,625

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익
62,935
(570,719)
-
(507,784)

기부금
1,308
-
85,659
86,967

미지급비용
49,992
5,986
-
55,978

할인차금이자
(40,484)
(30,954)
-
(71,438)

계약부채
268,048
(21,781)
-
246,267

당기손익-공정가치측정
금융자산평가손익
67,843
(73,212)
-
(5,369)

리스
-
1,266
-
1,266

이연수익
-
28,692
-
28,692

매각예정비유동자산손상차손
-
716,500
-
716,500

기타
-
273,796
-
273,796

합 계
8,041,689
836,806
85,659
8,964,154

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
2,483,379
216,637
-
2,700,016

사외적립자산
(2,299,223)
(190,383)
-
(2,489,606)

확정기여형퇴직연금미납액
245,251
26,222
-
271,473

매출채권
818,363
(7,534)
-
810,829

대손충당금
1,482,584
(630,140)
-
852,444

미수수익
(74,132)
10,713
-
(63,419)

재고자산평가충당금
303,671
410,355
-
714,026

매도가능금융자산손상차손
2,429,553
(629,559)
-
1,799,994

회원권손상차손
175,552
(23,783)
-
151,769

장기선급비용
225,986
144,421
-
370,407

감가상각비
(139,816)
1,067,972
-
928,156

유형자산
(1,506,296)
(6,918)
-
(1,513,214)

정부보조금
47,694
(4,500)
-
43,194

상여금 등
571,401
(204,309)
-
367,092

연차수당
939,176
187,162
-
1,126,338

반품충당금
1,616,340
(53,792)
-
1,562,548

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익
(643,743)
-
706,678
62,935

기부금
4,898
(3,590)
-
1,308

미지급비용
-
49,992
-
49,992

할인차금이자
-
(40,484)
-
(40,484)

계약부채
-
268,048
-
268,048

당기손익-공정가치측정
금융자산평가손익
-
67,843
-
67,843

합 계
6,680,638
654,373
706,678
8,041,689

36. 주당이익
(1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

보통주에 귀속되는 순이익
22,924,353,064
22,991,600,212

가중평균유통보통주식수
39,638,049
40,566,477

기본주당이익
578
567

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(12,782,802)
(11,854,374)

가중평균유통보통주식수
39,638,049
40,566,477

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:주)

유통기간
발행
주식수
매수자기
주식수
매도자기
주식수
자기
주식수
유통보통
주식수
유통일수
적수

2019-01-01
2019-01-10
52,420,851
-
-
12,240,239
40,180,612
10
401,806,120

2019-01-11
2019-01-11
52,420,851
20,000
-
12,260,239
40,160,612
1
40,160,612

2019-01-12
2019-01-14
52,420,851
20,000
-
12,280,239
40,140,612
3
120,421,836

2019-01-15
2019-01-15
52,420,851
20,000
-
12,300,239
40,120,612
1
40,120,612

2019-01-16
2019-01-16
52,420,851
20,000
-
12,320,239
40,100,612
1
40,100,612

2019-01-17
2019-01-17
52,420,851
20,000
-
12,340,239
40,080,612
1
40,080,612

2019-01-18
2019-01-18
52,420,851
20,000
-
12,360,239
40,060,612
1
40,060,612

2019-01-19
2019-01-21
52,420,851
20,000
-
12,380,239
40,040,612
3
120,121,836

2019-01-22
2019-01-22
52,420,851
23,435
-
12,403,674
40,017,177
1
40,017,177

2019-01-23
2019-01-23
52,420,851
16,565
-
12,420,239
40,000,612
1
40,000,612

2019-01-24
2019-01-24
52,420,851
20,000
-
12,440,239
39,980,612
1
39,980,612

2019-01-25
2019-01-25
52,420,851
20,000
-
12,460,239
39,960,612
1
39,960,612

2019-01-26
2019-01-28
52,420,851
20,000
-
12,480,239
39,940,612
3
119,821,836

2019-01-29
2019-01-29
52,420,851
20,000
-
12,500,239
39,920,612
1
39,920,612

2019-01-30
2019-01-30
52,420,851
20,000
-
12,520,239
39,900,612
1
39,900,612

2019-01-31
2019-01-31
52,420,851
20,000
-
12,540,239
39,880,612
1
39,880,612

2019-02-01
2019-02-01
52,420,851
20,000
-
12,560,239
39,860,612
1
39,860,612

2019-02-02
2019-02-07
52,420,851
27,000
-
12,587,239
39,833,612
6
239,001,672

2019-02-08
2019-02-11
52,420,851
3,000
-
12,590,239
39,830,612
4
159,322,448

2019-02-12
2019-02-12
52,420,851
10,000
-
12,600,239
39,820,612
1
39,820,612

2019-02-13
2019-02-13
52,420,851
10,000
-
12,610,239
39,810,612
1
39,810,612

2019-02-14
2019-02-14
52,420,851
10,000
-
12,620,239
39,800,612
1
39,800,612

2019-02-15
2019-02-15
52,420,851
10,000
-
12,630,239
39,790,612
1
39,790,612

2019-02-16
2019-02-18
52,420,851
10,000
-
12,640,239
39,780,612
3
119,341,836

2019-02-19
2019-02-19
52,420,851
10,000
-
12,650,239
39,770,612
1
39,770,612

2019-02-20
2019-02-20
52,420,851
20,000
-
12,670,239
39,750,612
1
39,750,612

2019-02-21
2019-02-21
52,420,851
20,000
-
12,690,239
39,730,612
1
39,730,612

2019-02-22
2019-02-22
52,420,851
20,000
-
12,710,239
39,710,612
1
39,710,612

2019-02-23
2019-02-25
52,420,851
20,000
-
12,730,239
39,690,612
3
119,071,836

2019-02-26
2019-02-26
52,420,851
20,000
-
12,750,239
39,670,612
1
39,670,612

2019-02-27
2019-02-27
52,420,851
20,000
-
12,770,239
39,650,612
1
39,650,612

2019-02-28
2019-02-28
52,420,851
20,000
-
12,790,239
39,630,612
1
39,630,612

2019-03-01
2019-03-04
52,420,851
20,000
-
12,810,239
39,610,612
4
158,442,448

2019-03-05
2019-03-05
52,420,851
20,000
-
12,830,239
39,590,612
1
39,590,612

2019-03-06
2019-12-31
52,420,851
10,000
-
12,840,239
39,580,612
301
11,913,764,212

합 계
365
14,467,887,945

가중평균유통보통주식
수는

39,638,049
주
입니다.

② 전기

(단위:주)

유통기간
발행
주식수
매수자기
주식수
매도자기
주식수
자기
주식수
유통보통
주식수
유통일수
적수

2018-01-01
2018-12-12
52,420,851
-
-
11,840,239
40,580,612
346
14,040,891,752

2018-12-13
2018-12-13
52,420,851
51,230
-
11,891,469
40,529,382
1
40,529,382

2018-12-14
2018-12-14
52,420,851
50,000
-
11,941,469
40,479,382
1
40,479,382

2018-12-15
2018-12-17
52,420,851
30,000
-
11,971,469
40,449,382
3
121,348,146

2018-12-18
2018-12-18
52,420,851
50,000
-
12,021,469
40,399,382
1
40,399,382

2018-12-19
2018-12-19
52,420,851
48,770
-
12,070,239
40,350,612
1
40,350,612

2018-12-20
2018-12-20
52,420,851
30,000
-
12,100,239
40,320,612
1
40,320,612

2018-12-21
2018-12-21
52,420,851
30,000
-
12,130,239
40,290,612
1
40,290,612

2018-12-22
2018-12-24
52,420,851
30,000
-
12,160,239
40,260,612
3
120,781,836

2018-12-25
2018-12-26
52,420,851
36,000
-
12,196,239
40,224,612
2
80,449,224

2018-12-27
2018-12-27
52,420,851
24,000
-
12,220,239
40,200,612
1
40,200,612

2018-12-28
2018-12-31
52,420,851
20,000
-
12,240,239
40,180,612
4
160,722,448

합 계
365
14,806,764,000

가중평균유통보통주식
수는
40,566,477
주 입니다.

(4) 당사는 당기 중 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기 중 희석성 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
㈜가산

연변광동제약유한공사

Kwangdong Vina Co., Ltd.

코리아이플랫폼㈜

연태애매락상무유한공사(*)

소주애매락상무유한공사(*)

케이디인베스트먼트㈜

케이디바이오투자조합1호

관계기업
가이아바이오투자조합

기타특수관계자
광동생활건강㈜

(*) 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
㈜가산
매출
8,465
-

매입
4,296,529
4,723,432

연변광동제약유한공사
매입
10,449,684
11,290,622

코리아이플랫폼㈜
매출
19,319
16,090

매입
15,978,718
15,622,555

기타특수관계자
광동생활건강㈜
매출
6,467,654
7,810,899

임대료수익
27,828
27,828

매입
557,863
663,787

배당금지급
128,000
128,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
선급금
매입채무
미지급금

종속기업
㈜가산
-
-
415,027
-

연변광동제약유한공사
-
73,387
-
-

코리아이플랫폼㈜
1,404
-
1,073,585
477,070

기타특수관계자
광동생활건강㈜
1,714,475
-
3,100
32,252

합 계
1,715,879
73,387
1,491,712
509,322

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및
지급보증액
기타
계약조건
대손충당금
대손상각비

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
33
(26)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
40,150
19,441

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
선급금
매입채무
미지급금

종속기업
㈜가산
-
-
302,577
-

연변광동제약유한공사
-
898,735
323,616
-

코리아이플랫폼㈜
1,398
-
1,145,091
432,578

기타특수관계자
광동생활건강㈜
609,092
-
-
34,182

합 계
610,490
898,735
1,771,284
466,760

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및
지급보증액
기타
계약조건
대손충당금
대손상각비

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
59
59

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
20,709
20,709

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
4,838,893
4,718,864

퇴직급여
487,994
537,927

주식기준보상
212,061
-

합 계
5,538,948
5,256,791

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(
5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
연변광동제약유한공사
현금출자
265,815
1,592,550

광동실업연변유한공사
현금출자
11,875
-

케이디인베스트먼트㈜
현금출자
20,014,300
-

케이디바이오투자조합1호
현금출자
6,500,000
-

관계기업
가이아바이오투자조합
현금출자
-
2,000,000

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식(출자금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
특수관계자

주식수
(주)

주식소유비율
장부금액

종속기업
㈜가산
230,000
100.00%
2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)
-
50.00%
4,991,275

코리아이플랫폼㈜(*2)
4,735,861
64.56%
42,980,500

케이디인베스트먼트㈜(*3)
4,000,000

100.00%

20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*4)
-
99.99%
1,476,088

케이디바이오투자조합1호(*5)
65
83.33%
6,500,000

관계기업
가이아바이오투자조합
20
32.79%
2,000,000

합 계
80,262,163

(*1) 당기 중 종속기업에 추가 출자하여 종속기업투자주식 장부금액이 265,815천원 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 종속기업의 지분을 추가 취득하여 종속기업투자주식 장부금액이

487,394천원 증가하였습니다.
(*3) 당기 중 100% 신규 출자하였습니다.
(*4) 당기 중 ㈜광동지엘에스가 당사에 합병됨에 따라 ㈜광동지엘에스의 종속기업인 Kwangdong Vina Co., Ltd.가 당사의 종속기업투자로 편입되었습니다.

(*5) 당기 중 83.33% 신규 출자하였습니다.

38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
22,924,353
22,991,600

가감:

감가상각비
14,354,164
13,948,058

투자부동산상각비
32,421
6,700

무형자산상각비
790,410
790,911

퇴직급여
5,871,429
6,042,487

기타장기종업원급여
437,611
201,347

대손상각비(환입)
(1,665,622)
(2,642,385)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
8,860
8,736

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
120,419
516,326

종속기업투자주식처분손실
235,814
-

기타채권처분손실
-
7,524

유형자산처분손실
32,037
54,095

외화환산손실
6,854
-

이자비용
3,011,416
2,756,080

주식기준보상비용
212,061
-

재고자산평가손실(환입)
(1,737,878)
1,699,752

재고자산폐기손실
6,926,087
4,262,612

매각예정비유동자산손상차손
2,923,299
-

지급수수료
1,329,149
-

법인세비용
13,872,947
9,926,233

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(595,210)
(11,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(950,060)

기타채권처분이익
(111,720)
(40,000)

기타채권감액손실환입
(34,131)
-

유형자산처분이익
(189,548)
(1,471,020)

외화환산이익
(276,742)
(348,690)

이자수익
(891,506)
(929,892)

배당금수익
(167,390)
(76,780)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
(16,466,158)
33,085

미수금의감소(증가)
238,932
(105,355)

선급금의감소(증가)
2,861,393
190,977

선급비용의감소(증가)
(490,886)
(1,210,118)

장기선급비용의감소(증가)
-
(83,560)

재고자산의감소(증가)
(35,990,407)
(8,221,148)

반환제품회수권의감소(증가)
(277,808)
743,126

매입채무의증가(감소)
19,301,557
(3,278,543)

계약부채의증가(감소)
(109,319)
341,373

미지급금의증가(감소)
8,973,014
1,747,077

선수금의증가(감소)
1,033,589
1,047,176

선수수익의증가(감소)
117,064
2,822

예수금의증가(감소)
(516,476)
824,245

미지급비용의증가(감소)
(21,059)
178,173

환불부채의증가(감소)
1,142,157
(997,554)

보증금의감소(증가)
(1,385,000)
49,490

퇴직금의지급
(5,224,977)
(5,395,314)

사외적립자산의감소(증가)
(741,901)
(750,570)

기타장기종업원급여의 지급
(171,470)
(95,745)

합 계
39,691,829
41,762,271

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(152,319)
(1,406,332)

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
69,034
(46,321)

건설중인자산의 본계정대체
3,070,154
2,246,100

유형자산에서 투자부동산으로 대체
4,203,048
-

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체
26,710,959
-

사용권자산의 감소(증가)
(223,754)
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기 초
기업회계기준서
제1116호 최초 적용
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
78,000,000
-
137,800,000
(140,800,000)
-
75,000,000

장기차입금
13,666,560
-
15,000,000
(5,333,280)
-
23,333,280

사채
9,959,023
-
-
-
16,586
9,975,609

리스부채
-
404,822
-
(166,296)
223,581
462,107

합 계
101,625,583
404,822
152,800,000
(146,299,576)
240,167
108,770,996

(*) 사채할인발행차금의 상각 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

39. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
41,152,421
-
41,152,421

단기금융자산
-
-
26,000,000
-
26,000,000

매출채권및기타채권
-
-
128,510,913
-
128,510,913

단기투자자산
18,746
303,594
317,850
-
640,190

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
31,038,268
-
31,038,268

장기투자자산
4,412,837
17,275,360
19,597
-
21,707,794

매입채무및기타채무
-
-
-
97,260,628
97,260,628

단기금융부채
-
-
-
83,494,719
83,494,719

장기금융부채
-
-
-
25,276,277
25,276,277

임대보증금
-
-
-
2,810,000
2,810,000

기타보증금
-
-
-
100,000
100,000

합 계
4,431,583
17,578,954
227,048,549
208,941,624
458,000,710

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
30,661,275
-
30,661,275

단기금융자산
-
-
34,950,843
-
34,950,843

매출채권및기타채권
-
-
108,714,973
-
108,714,973

단기투자자산
97,170
4,496,554
-
-
4,593,724

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
28,841,220
-
28,841,220

장기투자자산
2,918,182
8,003,622
317,850
-
11,239,654

매입채무및기타채무
-
-
-
65,306,693
65,306,693

단기금융부채
-
-
-
86,333,280
86,333,280

장기금융부채
-
-
-
15,292,303
15,292,303

임대보증금
-
-
-
2,660,000
2,660,000

기타보증금
-
-
-
100,000
100,000

합 계
3,015,352
12,500,176
203,495,661
169,692,276
388,703,465

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
-
1,665,622
-
1,665,622

금융수익:

이자수익
-
198,329
693,177
-
891,506

배당금수익
-
167,390
-
-
167,390

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가이익
595,210
-
-
-
595,210

외환차익
-
-
651,053
-
651,053

외화환산이익
-
-
276,742
-
276,742

금융비용:

이자비용
-
-
-
(3,011,416)
(3,011,416)

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
(120,419)
-
-
-
(120,419)

기타포괄-공정가치측정
 금융자산처분손실
-
(8,860)
-
-
(8,860)

외환차손
-
-
(483,518)
-
(483,518)

외화환산손실
-
-
(6,854)
-
(6,854)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가이익
-
184,464
-
-
184,464

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가이익
-
276,401
-
-
276,401

합 계
474,791
817,724
2,796,222
(3,011,416)
1,077,321

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정금융자산
기타포괄손익-
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
-
2,642,385
-
2,642,385

금융수익:

이자수익
-
210,811
719,081
-
929,892

배당금수익
-
76,780
-
-
76,780

당기손익-공정가치측정
 금융자산처분이익
950,060
-
-
-
950,060

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가이익
11,000
-
-
-
11,000

외환차익
-
-
551,316
-
551,316

외화환산이익
-
-
348,690
-
348,690

금융비용:

이자비용
-
-
-
(2,756,080)
(2,756,080)

당기손익-공정가치측정
 금융자산평가손실
(516,326)
-
-
-
(516,326)

기타포괄-공정가치측정
 금융자산처분손실
-
(8,736)
-
-
(8,736)

외환차손
-
-
(672,401)
-
(672,401)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
(100,662)
-
-
(100,662)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄-공정가치측정
 금융자산평가손실
-
(2,142,101)
-
-
(2,142,101)

기타포괄-공정가치측정
 금융자산처분이익
-
57
-
-
57

합 계
444,734
(1,963,851)
3,589,071
(2,756,080)
(686,126)

40. 금융상품 위험

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
41,116,236
30,639,892

단기금융자산
26,000,000
34,950,843

매출채권및기타채권
128,510,913
108,714,973

단기투자자산
621,444
4,496,554

장기금융자산
9,500
9,500

장기매출채권및기타채권
31,038,268
28,841,220

장기투자자산
5,541,030
4,531,545

합 계
232,837,391
212,184,527

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
채권잔액

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내
100,995,683
70,315,565

60일 초과~1년 이내
27,475,827
41,339,693

1년 초과
-
233,562

소 계
128,471,510
111,888,820

개별적으로 손상된 채권
843,567
953,445

합 계
129,315,077
112,842,265

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,708,289
7,354,887

대손설정(환입)
(1,665,622)
(2,642,385)

제각(회수)
13,509
(4,213)

기말금액
3,056,176
4,708,289

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 Roll-rate 평가대상인 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
가중평균
채무불이행률
집합평가 대상금액
손실충당금

만기미도래
0.26%
82,455,160
217,216

30일 이내
1.73%
13,704,432
237,142

31일 이상 60일 이내
6.07%
4,433,453
269,092

61일 이상 90일 이내
14.73%
1,306,262
192,375

91일 이상 120일 이내
50.38%
797,566
401,789

121일 이상 150일 이내
86.87%
547,060
475,243

151일 이상 180일 이내
100.00%
167,064
167,064

181일 이상
100.00%
1,063,962
1,063,962

합 계

104,474,959
3,023,883

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
97,260,628
97,260,628
97,260,628
-
-

단기금융부채
83,494,719
84,382,696
84,382,696
-
-

장기금융부채
25,276,277
26,714,157
293,900
10,263,406
16,156,851

임대보증금
2,810,000
2,810,000
-
2,810,000
-

기타보증금
100,000
100,000
-
100,000
-

합 계
208,941,624
211,267,481
181,937,224
13,173,406
16,156,851

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
65,306,693
65,306,693
65,306,693
-
-

단기금융부채
86,333,280
87,579,926
87,579,926
-
-

장기금융부채
15,292,303
16,150,457
293,900
5,709,607
10,146,950

임대보증금
2,660,000
2,660,000
-
2,660,000
-

기타보증금
100,000
100,000
-
100,000
-

합 계
169,692,276
171,797,076
153,180,519
8,469,607
10,146,950

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2,416,469
1,157.80
2,797,787
USD
2,010,923
1,118.10
2,248,413

JPY
780,433,509
10.6347
8,299,676
JPY
482,700,201
10.1318
4,890,622

EUR
4,204
1,297.43
5,455
EUR
4,204
1,279.16
5,378

매출채권및
기타채권
USD
255,360
1,157.80
295,656
USD
-
1,118.10
-

JPY
48,650,040
10.6347
517,379
JPY
37,730,640
10.1318
382,279

순 노출
USD
2,671,829
1,157.80
3,093,443
USD
2,010,923
1,118.10
2,248,413

JPY
829,083,549
10.6347
8,817,055
JPY
520,430,841
10.1318
5,272,901

EUR
4,204
1,297.43
5,455
EUR
4,204
1,279.16
5,378

상기 환위험에 노출된 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익

276,742
천원
, 외화환산손실 6,854천원을 금융수익
및 금융비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,165.65
1,100.30
1,157.80
1,118.10

JPY
10.6976
9.9627
10.6347
10.1318

EUR
1,304.81
1,298.63
1,297.43
1,279.16

② 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY 및 EUR에 대한 원화의환율 10% 변동시 USD, JPY 및 EUR 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
309,344
(309,344)
224,841
(224,841)

JPY
881,706
(881,706)
527,290
(527,290)

EUR
546
(546)
538
(538)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전
기말 현재 당사가
보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
30,583,078
41,479,616

금융부채
(65,437,716)
(9,959,023)

변동이자율:

금융자산
42,695,632
30,639,892

금융부채
(43,333,280)
(91,666,560)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로
처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
(6,376)
6,376
(610,267)
610,267

(5) 시장가격 위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄-공정가치측정지분상품의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
760,833
(760,833)
314,463
(314,463)

(6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
18,746
303,594
-
-
322,340
-
303,594
18,746
322,340

장기투자자산
4,412,837
17,275,360
-
-
21,688,197
7,014,320
3,715,929
8,524,407
19,254,656

합 계
4,431,583
17,578,954
-
-
22,010,537
7,014,320
4,019,523
8,543,153
19,576,996

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
41,152,421
-
41,152,421
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
26,000,000
-
26,000,000
-
-
-
-

단기투자자산
-
-
317,850
-
317,850
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
128,510,913
-
128,510,913
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
19,597
-
19,597
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
31,038,268
-
31,038,268
-
-
-
-

합 계
-
-
227,048,549
-
227,048,549
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
97,260,628
97,260,628
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
83,494,719
83,494,719
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
25,276,277
25,276,277
-
-
-
-

임대보증금
-
-
-
2,810,000
2,810,000
-
-
-
-

기타보증금
-
-
-
100,000
100,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
208,941,624
208,941,624
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
97,170
4,496,554
-
-
4,593,724
-
4,496,554
97,170
4,593,724

장기투자자산
2,918,182
8,003,622
-
-
10,921,804
4,741,582
-
3,706,357
8,447,939

합 계
3,015,352
12,500,176
-
-
15,515,528
4,741,582
4,496,554
3,803,527
13,041,663

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
30,661,275
-
30,661,275
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
34,950,843
-
34,950,843
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
108,714,973
-
108,714,973
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
317,850
-
317,850
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
28,841,220
-
28,841,220
-
-
-
-

합 계
-
-
203,495,661
-
203,495,661
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
65,306,693
65,306,693
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
86,333,280
86,333,280
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
15,292,303
15,292,303
-
-
-
-

임대보증금
-
-
-
2,660,000
2,660,000
-
-
-
-

기타보증금
-
-
-
100,000
100,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
169,692,276
169,692,276
-
-
-
-

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

수준3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정
당기
전기

기초잔액
3,803,527
-

수준 3으로의 이동(*)
-
5,304,500

취득
3,103,463
-

처분
-
(600,000)

상각
123,201
168,264

기타포괄손익에 포함된 손익
1,060,129
(575,587)

당기손익에 포함된 손익
452,833
(493,650)

기말잔액
8,543,153
3,803,527

(*) 전기말 현재 당사는 비트로시스 등의 지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 기업회계기준서

제1039호에

따라

취득원가로

측정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 이러한 지분증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
8,724
-
(8,724)
-

기타포괄-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
175,402
-
(175,402)

41. 합병

당사는 2019년 5월 31일을 기준으로 종속기업인
㈜
광동지엘에스와
㈜
애플에셋을 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 당사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며 차액은 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분

합병법인

피합병법인

회사명

㈜광동제약

㈜광동지엘에스

㈜애플에셋

주요사업

의약품과 식음료 제조 및 판매

의약품 제조, 도매

금융업, 서비스업

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한
㈜
광동지엘에스와
㈜
애플에셋의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 합병으로인수된
㈜
광동지엘에스와
㈜
애플에셋의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정

㈜
광동지엘에스

㈜
애플에셋

유동자산
6,889,320
6,614,825

비유동자산
3,837,672
4,529,441

자산총계
10,726,992
11,144,266

유동부채
11,910
11,952

비유동부채
-
131,571

부채총계
11,910
143,523

순자산
10,715,082
11,000,743

제거된 종속기업투자주식 장부가액
8,000,000

7,699,979

동일지배하의 합병으로 인식한 자본변동효과
2,715,082
3,300,764

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 47(당) 기
제 46(당) 기

주당 배당금(원)
보통주
80
80

시가배당율(%)
보통주
1.21
1.17

연간 배당금총액(천원)
3,166,449
3,214,449

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 5 장 이사·이사회·감사

제 28 조【이사 및 감사의 수】① 생략

② 이 회사의 감사는 1명이상 2명이내로 한다. 그 중 1명이상은 상근으로 하여야 한다.

③ 생략

제 5 장 이사·이사회

제 28 조【이사 및 감사의 수】① 좌동
삭제

② 좌동

감사 조항 삭제

제 29 조【이사 및 감사의 선임】① 이사와 감사는 주주총회에서 선임한다.

② 이사와 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 감사의 선임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

③ 생략

제 29 조【이사의 선임】① 이사는 주주총회에서 선임한다.

② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다.

③ 좌동

감사 조항 삭제

제 30 조【이사 및 감사의 임기】① 생략

② 감사의 임기는 취임 후3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다

제 30 조【이사의 임기
① 좌동

② 삭제

감사 조항 삭제

제 31 조【이사 및 감사의 보선】① 이사 또는 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제28조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.

② 생략

제 31 조【이사의 보선
① 이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제28조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.

② 좌동

감사 조항 삭제

제33 조의2【이사의 보고업무】이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다.
제33 조의2【이사의 보고업무】이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사위원회에 이를 보고하여야 한다.
감사 조항 삭제

제34 조【감사의 직무】①~⑦ 생략
제34 조【감사의 직무】삭제

제35 조【감사의 감사록】생략
제35 조【감사의 감사록】삭제

제 36 조【이사회의 구성과 소집】① 생략

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

③ 생략

제 36 조【이사회의 구성과 소집】① 좌동

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

③ 좌동

감사 조항 삭제

제37 조의2【이사.감사의 회사에 대한 책임감경】① 이사회는 주주총회 결의로 이사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의6배(사외이사의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.
② 이사 또는 감사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 이사가 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 경우에는 제1항의 규정을 적용하지 아니한다.
제37 조의2【이사의 회사에 대한 책임감경】① 이사회는 주주총회 결의로 이사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의6배(사외이사의 경우는3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.

② 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 이사가 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 경우에는 제1항의 규정을 적용하지 아니한다.
감사 조항 삭제

제 38 조【이사회의 의사록】① 생략

② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.
<신 설>

제 38 조【이사회의 의사록】① 좌동

② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.
제38 조의2 【위원회】① 이 회사는 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 둔다.
 1. 감사위원회
② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.
③ 위원회에 대해서는 제36조, 제37조 및 제38조의 규정을 준용한다.

감사 조항 삭제

조항 신설

제 39 조【이사 및 감사의 보수와 퇴직금】① 이사와 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 이사와 감사의 보수결정을 위한 의안은 구분하여 의결하여야 한다.

② 이사와 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금 지급규정에 의한다.

제 39 조【이사의 보수와 퇴직금】① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다.

② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금 지급규정에 의한다.

감사 조항 삭제

<신 설>

제 6 장 감사위원회

제 40 조의2(감사위원회의 구성) ① 이 회사는 감사에 갈음하여 제38조의2의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.

② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.

③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.

④ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.

⑤ 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 합계가 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

⑥감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.

⑦사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

조항 신설

<신 설>

제 40 조의3(감사위원회의 직무 등) ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

③ 제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.

④ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

⑤ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

⑥ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.

⑦ 감사위원회는 제1항 내지 제6항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다.

⑧ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다.

⑨ 감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

조항 신설

<신 설>
제40 조의4(감사록) 감사위원회는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사위원회 위원이 기명날인 또는 서명하여야 한다.
조항 신설

제6 장 계 산

제7 장 계 산

조항 변경

제 42 조【재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등】① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사의 감사를 받아야 하며 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.

1~3. 생략

② 생략

③ 감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

④ 생략

1. 생략

2. 감사 전원의 동의가 있을 때

⑤~⑦ 생략

제 42 조【재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등】① 이 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간전에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 감사위원회의 감사를 받아야 하며 다음 각호의 서류와 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여야 한다.

1~3. 좌동

② 좌동

③ 감사위원회는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.

④ 좌동

1. 좌동

2. 감사위원 전원의 동의가 있을 때

⑤~⑦ 좌동

감사 조항 변경

(감사위원회)

제42 조의2 【외부감사인의 선임】회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하여야 한다.
제42 조의2 【외부감사인의 선임】 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회의 결의로 외부 감사인을 선임하며, 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

감사 조항 변경

(감사위원회)

통지사항 추가

제7 장 부 칙
제8장 부 칙
조항 변경

부 칙
<신설>
부 칙
【시행일】이 정관은2020년3월20일부터 시행 한다.
부칙 신설

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박 상 영
1963.02.25
사내이사
-
이사회

염 신 일
1973.12.14
사외이사
-
이사회

총 ( 2 )명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간
거래내역

기간
내용

박 상 영
광동제약(주)
전무이사(현)
2007.08~2010.08

2011.03~현재
수도약품 총괄부사장/
비서실 사장
광동제약(주) 전무이사
해당사항 없음

염 신 일
공인회계사
2009.01~2011.12
2012.01~2016.11
2016.12~2020.02
다르앤코 대표
도이치모터스 CFO
도이치파이낸셜 CFO
해당사항 없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 전문성

본 후보자는 공인회계사의 전문성과 타기업의 재무담당임원의 경험을 바탕으로 사외이사직을 수행함으로써 해당 회사가 목표로 하는 바를 실현하는데 이바지하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능함을 증명함

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□박상영 후보자

해당 후보자는 일간 종합경제신문사의 언론인 출신으로서 홍보 및 조직의 위기관리 대응 방향성에 대한 식견 뿐만 아니라 기업경영의 실무경험을 갖추고 있어 주요 경영진으로서 업무 수행능력을 보유한 적임자로 기대함.

□염신일 후보자

해당 후보자는 공인회계사로서의 전문성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시를 통해 이사회에 새로운 시각과 가치를 부여해 줄 수 있을 것으로 기대함.

확인서

확인서(사내이사)_박상영

확인서(사외이사)_염신일

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

양 홍 석
1969.06.05
사외이사
-
이사회

이 상 원
1969.09.10
사외이사
-
이사회

염 신 일
1973.12.14
사외이사
-
이사회

총 ( 3 )명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간
거래내역

기간
내용

양 홍 석
서울대학교
교수

2014.09~2019.02

2015년

2017.02~2019.01

2008.02~현재

2020.02~현재
2016.03~현재

서울대 경영정보연구소장

재정경제부 공기업 평가위원

서울대EMBA 주임교수

서울대 경영대학 교수

서울대 경영연구소 경영사례 센터장
광동제약(주) 사외이사

해당사항 없음

이 상 원
변호사

2010년

2013년

2016년

2008.01~2019.09

2019.10~현재
2019.01~현재

대법원 사법참여 기획단 위원

대법원 사법정책자문위원회 전문위원

대법원 사법서비스진흥기금운용심의회 위원

변호사 이상원 법률사무소 대표

법무법인 진 대표변호사
광동제약(주) 사외이사

해당사항 없음

염 신 일
공인회계사
2009.01~2011.12
2012.01~2016.11
2016.12~2020.02
다르앤코 대표
도이치모터스 CFO
도이치파이낸셜 CFO
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

양 홍 석
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이 상 원
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

염 신 일
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□양홍석 후보자

후보자는 서울대 경영대학 교수로 생산서비스 운영관리와 기술경영 연구를 해 왔으며, 프로세스 개선과 연구개발 투자분야의 전문가로서 이사회내 감사위원회를 독립적이고 체계적으로 운영할 수 있을 것으로 기대함.

□이상원 후보자

후보자는 변호사로서의 법무분야 전문성을 바탕으로 회사가 정도경영 및 윤리경영을 실천할 수 있게 역할을 수행하며, 이사회내 감사위원회를 독립적이고 체계적으로 운영할 수 있을 것으로 기대함.

□염신일 후보자

해당 후보자는 공인회계사로서의 회계전문성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터의독자적 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시를 통해 이사회내 감사위원회를 독립적이고 체계적으로 운영할 수 있을 것으로 기대함.

확인서

확인서(감사위원)_양홍석

확인서(감사위원)_이상원

확인서(감사위원)_염신일

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
27억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
8.3억원

최고한도액
25억원

※ 기타 참고사항

＊ 전기 이사보수한도액은 미등기임원을 제외한 등기이사(6명)의 보수한도임.

＊ 당기 이사보수한도액은 미등기임원을 제외한 등기이사(6명)의 보수한도임.
＊ 사내이사 1명 일신상의 사유로 2019년 3월 29일자로 퇴임하였음.