종근당 — 주주총회소집공고 (20200305)
제출인: 종근당

주주총회소집공고
2.8
주식회사 종근당

주주총회소집공고

2020년 3월 5일

회 사 명 :
(주) 종 근 당

대 표 이 사 :
김 영 주

본 점 소 재 지 :
서울시 서대문구 충정로 8

(전 화) 02-2194-0300

(홈페이지) http://www.ckdpharm.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영기획담당
(성 명) 구 자 민

(전 화) 02-2194-0300

주주총회 소집공고

(제 7 기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 

당사 정관 제16조에 의거하여 제7기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
 － 아 래 －

1. 일 시
: 2020년 3월 20일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소
: 본사 15층 세미나룸(서울시 서대문구 충정로 8)

3. 회의 목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제7기(2019.01.01 ~ 2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)
 포함) 승인의 건 
 제2호 의안 : 이사 선임의 건
 제3호 의안 : 감사 선임의 건

제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록주식으로 전환하시기 바랍니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

직접행사 : 참석장, 신분증

대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),대리인의 신분증

8. 기타사항

금번 주주총회에서는 기념품을 지급하지 아니하오니 깊은 양해 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
가결
여부
사외이사

오대규

(출석률:
100%)

조영국

(출석률:
100%)

홍순욱
(출석률 :
100%)
강인수
(출석률 :
100%)

1
2019.01.24
신한은행 시설대출 신규 약정
가결

찬성

찬성
해당사항 없음
(신규선임)

우리은행 일괄여신한도 거래 연장의 건
가결
찬성
찬성

2

2019.02.14

내부회계관리제도 18년 평가 결과보고에 관한 건
가결
찬성
찬성

내부회계관리제도 18년 운영실태 평가보고

3

2019.02.
22

제 6기 정기주주총회 소집에 관한 건
가결
찬성
찬성

4
2019.03.12
신한은행 종합통장대출 한도 신규 약정의 건
가결
찬성
찬성

KEB하나은행 신용장 한도 재약정의 건
가결
찬성
찬성

5
2019.04.11
산업은행 단기한도대출 한도 연장의 건
가결
해당사항 없음
(임기만료)
찬성
찬성

CKD OTTO 추가 현지 차입 관련 지급보증의 건
가결
찬성
찬성

6

2019.05.16

(주)벨커뮤니케이션즈 법인입보 연장
가결
찬성
찬성

국민은행 구매론 한도 연장의 건
가결
찬성
찬성

7
2019.06.14
산업은행 일반대출 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성

8
2019.07.18
BiomX 추가 투자의 건
가결
찬성
찬성

9
2019.09.26
한국수출입은행 수출성장자금대출 한도 증액의 건
가결
찬성
찬성

KEB하나은행 일반, 당좌대출 한도 연장의 건
가결
찬성
찬성

우리은행 B2B플러스 한도 재약정
가결
찬성
찬성

10
2019.12.12
준비금 자본전입에 관한 건
가결
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4
4,000
75
19
-

※ 상기 주총승인금액은 제6기 정기주주총회(2019.03.15)에서 승인받은 금액입니다.
※ 상기 인원수 및 지급총액은 당기 중 사임한 사외이사(오대규, 조영국 사외이사)를 포함하여 기재하였습니다. 

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
의약품 산업이란 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 등을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업을 의미합니다. 이러한 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학사업으로 국민 건강증진 및 건강권 확보과 직결된 산업입니다. 따라서 의약품 허가 ·제조 ·유통 등의 안정성 및 유효성 확보, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 타 산업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 

의약품 산업은 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 신의약품 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 또한 의약품산업은 과학기반 산업으로서 기초과학 연구 결과가 곧바로 산업적 성과와 긴밀하게 연결되는 특징을 가지고 있으며, 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발 비중이 높은 특성을 보유하고 있습니다. 

(2)
산업의 성장성

현재 국내 제약시장은 빠르게 진행되고 있는 인구 고령화, 경제성장으로 인한 평균수명 증가에도 불구하고 내수 소비 둔화와 약가 규제 지속으로 인해 이전만큼 빠른 성장세를 보이지 못하고 있습니다. 다수 제약사들은 성장 정체를 극복하고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.
최근에는 글로벌 제약사를 대상으로 국내 제약사들의 기술수출이 이어지고 있으며, 헬스케어 업종에 대한 정부의 지원도 강화되고 있어 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

※국내 제약시장 규모
(단위 : 십억원)

구 분
2019년
2018년
2017년
2016년
2015년
2014년
2013년

전문의약품
17,896
16,371
14,979
14,039
13,110
12,445
11,770

일반의약품
2,304
2,222
2,151
2,097
2,007
1,940
1,852

합 계
20,200
18,593
17,130
16,136
15,117
14,385
13,622

성장률
8.6%
8.5%
6.2%
6.7%
5.1%
5.6%
0.0%

출처 : IMS Health Data

(3) 경기변동의 특성

제약업은 내수 처방의약품 시장 위주로 여타 다른 업종에 비해 경기변동에 영향을 받지 않는 안정적인 모습을 보여주고 있습니다. 한편 상대적으로 계절적 요인 및 경기 변동요인에 영향을 크게 받을 수 있는 일반의약품에 비해, 전문의약품은 계절적, 경기변동 등의 요인보다는 정책적 요인 등에 더 큰 영향을 받을 수 있습니다.

(4)
경쟁 요소

지금까지 제휴관계에 있던 다국적 기업들이 국내 시장에서의 제품 지명도를 바탕으로 
자사 브랜드를 회수, 직접 진출을 시도함에 따라 신규 경쟁사로 등장하였고, 국내 대기
업들의 제약업계 진출, cGMP투자에 따른 업체간 경쟁 강도는 보다 심화되고 있습니다.
또한 2000년 의약분업 이후 처방의약품 시장이 급성장하고, 대형 오리지널 제품의 제네
릭 의약품 출시와 함께 영업력 확대를 위한 제약업체들의 지속적 투자로 제약업체간의 
경쟁은 더욱 격화되고 있습니다.

(5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 장단점
당사는 신약 및 개량신약, 제네릭 의약품에 대한 우수한 개발능력을 보유하고 있으며, 연간 매출액 대비 약 13% 가량의 R&D 투자를 집행하고 있습니다. 이와 더불어 연구인력 및 R&D 투자비용을 점차 증가시켜 나아갈 예정입니다.
당사의 신약 개발 성과로는 2004년 국내 신약 제8호 항암제 '캄토벨' 을 출시하였으며, 
당뇨병 치료제(듀비에 정)는 2013년 7월 4일부로 국내 20번째 신약으로 허가받아 2014년 출시하였습니다. 더불어 2018년 세계 최초의 네스프 바이오시밀러 '네스벨'의 품목 허가를 받았으며, 2019년 일본 내 제조판매 승인을 획득하였습니다.
연구개발 진행상황으로는 표적항암제(CKD-581, 516), 자가면역질환 치료제(CKD-506), 헌팅턴 치료제(CKD-504), 바이오신약(CKD-702) 등 다양한 신약개발 임상을 진행하고 있습니다. 또한 텔미누보, 타크로벨 등 다양한 질환군들을 기반으로 하는 기존제품 성장과 더불어 에소듀오, 케이캡 등 신제품은 회사의 성장에 많은 기여를 하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 우수한 위기관리능력을 바탕으로 자율준수프로그램 채택과 ISO37001 인증을 획득하는 등 급변하는 영업환경에 빠르게 적응해 나가고 있으며, 우수한 인재를 확보 ·육성하여 미래성장을 위한 핵심역량을 강화하고 있습니다.
국내시장 이외에도 신규 해외시장 발굴에 노력을 기울이고 있으며 베트남, 인도네시아 등 주요국가에 확보한 거점을 통해 전문의약품 및 건강기능식품 등의 수출을 확대해 나갈 계획입니다.
더불어, 연구개발에 역량을 집중하여 철저한 시장조사와 정밀한 분석을 바탕으로 First in class 신약 후보물질을 도출하고 개량신약 개발을 확대하여 지속적인 성장동력을 확보할 계획이며, 핵심 원천기술 개발 및 기술수출을 통해 지속성장 기반을 구축해 나가겠습니다.

(2) 시장점유율

당사는 전체의약품 시장의 약 5% 내외의 매출실적을 점유하고 있습니다. 
 (단위: 억원)

구 분
매출액

2019년
2018년
2017년

유한양행
14,633
15,068
14,520

녹십자
11,461
11,414
10,985

종근당
10,786
9,557
8,843

대웅제약
10,052
9,435
8,668

한미약품
8,636
7,950
7,026

※ 상기 매출액은 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

제약산업은 국민건강과 직결되는 의약품을 취급하는 산업의 특성상 개발, 유통, 판매 등 전과정에서 타사업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 약제비 절감을 위하여 정부는 의약품 보험등재제도를 Negative List 시스템에서 Positive List 시스템으로 전환하는 한편, 일괄 약가인하제도, 약가재평가제도, 가격-수량 연동제, 기등재의약품 경제성 평가,사용량-약가 연동제 등 다양한 약가 관련 정책들을 시행하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 7 기 2019년 12월 31일 현재

제 6 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

471,135,031,562

390,331,111,980

1. 현금및현금성자산
5,6,7,29
76,922,515,654

45,948,686,499

2. 단기금융상품
7,29
14,447,802,400

-

3. 기타금융자산
7,10,29
1,002,930,000

-

4. 매출채권
7,8,29,30
174,011,158,306

191,064,576,082

5. 미수금
7,8,29,30
23,299,194,954

16,725,651,576

6. 보증금
7,8,29,30
4,813,412,037

4,361,293,128

7. 선급금

435,135,495

1,159,737,687

8. 선급비용

860,810,775

2,982,185,254

9. 미수수익
7,8,29
696,422,882

498,260,899

10. 부가세대급금

1,473,919,212

11. 재고자산
9
148,453,686,124

107,894,030,757

12. 기타유동자산

24,718,043,723

19,696,690,098

Ⅱ. 비유동자산

330,217,111,603

321,163,762,215

1. 장기금융상품
5,7,29
2,876,100,000

5,650,282,400

2. 기타금융자산
7,10,29
22,216,236,350

19,181,411,667

3. 보증금
7,8,29,30
2,829,761,811

3,267,156,120

4. 유형자산
11,15,34
256,162,246,892

254,109,263,359

5. 사용권자산
3,14
6,924,059,048

-

6. 투자부동산
12
23,122,193,918

21,262,875,054

7. 무형자산
13
15,915,010,056

15,375,896,492

8. 기타투자자산

171,503,528

118,703,528

9. 미수금
7,8,29,30

2,198,173,595

자 산 총 계

801,352,143,165

711,494,874,195

부 채

Ⅰ. 유동부채

277,069,012,560

204,509,191,325

1. 매입채무
7,29,30
101,969,485,088

68,591,983,635

2. 미지급금
7,29,30
25,923,851,749

29,573,242,808

3. 차입금
7,15,29
89,547,331,600

58,577,986,095

4. 선수금

406,057,660

22,954,466

5. 선수수익

1,115,483,461

569,900,081

6. 예수금

2,821,248,250

2,717,926,092

7. 부가세예수금

6,860,248,199

5,641,355,089

8. 보증금
7,29,30
1,074,969,042

1,008,986,996

9. 리스부채
3,14
2,665,637,699

-

10. 미지급비용
7,29
12,823,962,589

5,800,622,376

11. 당기법인세부채
26
12,600,737,514

16,054,418,804

12. 금융보증부채
7,29
4,972,677

4,958,904

13. 환불부채
17
9,091,225,454

7,161,167,611

14. 기타유동부채

10,163,801,578

8,783,688,368

Ⅱ. 비유동부채

49,329,899,634

76,086,112,176

1. 차입금
7,15,29
21,496,331,302

45,892,092,677

2. 장기미지급금
7,29
8,122,107,342

6,865,707,342

3. 보증금
7,29,30
130,901,377

216,845,748

4. 리스부채
3,14
4,348,954,805

-

5. 이연법인세부채
26
924,024,986

710,944,352

6. 순확정급여부채
16
13,056,010,464

21,155,105,601

7. 기타비유동부채

1,251,569,358

1,245,416,456

부 채 총 계

326,398,912,194

280,595,303,501

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주 자본

473,520,115,655

428,725,142,066

1. 자본금
18
25,925,725,000

24,698,090,000

2. 기타불입자본
19
261,202,856,153

262,873,381,153

3. 기타자본
20
(2,637,499,474)

(1,397,201,258)

4. 이익잉여금
21
189,029,033,976

142,550,872,171

Ⅱ. 비지배지분

1,433,115,316

2,174,428,628

자 본 총 계

474,953,230,971

430,899,570,694

부 채 및 자 본 총 계

801,352,143,165

711,494,874,195

연 결 손 익 계 산 서

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 매출액
4,22,30

1,079,337,661,993

956,218,889,275

II. 매출원가
27,30

(675,059,108,495)

(575,815,576,906)

III. 매출총이익

404,278,553,498

380,403,312,369

IV. 판매비와관리비
23,27,30

(231,079,291,916)

(227,628,946,449)

V. 경상연구개발비
27,30

(98,623,648,822)

(77,034,471,672)

VI. 영업이익

74,575,612,760

75,739,894,248

1. 금융수익
7,24
1,089,801,862

762,621,557

2. 금융비용
7,24
(3,928,923,424)

(3,713,628,026)

3. 기타영업외수익
7,25
4,627,214,223

3,665,624,175

4. 기타영업외비용
7,25
(4,542,528,396)

(8,114,164,446)

VII. 법인세비용차감전순이익

71,821,177,025

68,340,347,508

VIII. 법인세비용
26

(18,845,891,723)

(26,635,942,925)

IX. 당기순이익

52,975,285,302

41,704,404,583

1. 지배기업의 소유주

53,881,645,931

42,398,534,688

2. 비지배지분

(906,360,629)

(694,130,105)

X. 지배기업 소유주주당이익

기본및희석주당이익
28

5,227

4,112

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 당기순이익

52,975,285,302

41,704,404,583

II. 기타포괄손익

360,236,975

(1,620,947,749)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

550,157,722

(232,417,544)

1. 해외사업환산손익

550,157,722

(232,417,544)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(189,920,747)

(1,388,530,205)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익
10,20
805,718,874

(1,279,603,377)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
16
(995,639,621)

(108,926,828)

III. 총포괄손익

53,335,522,277

40,083,456,834

1. 지배기업의 소유주

54,076,835,589

40,847,312,202

2. 비지배지분

(741,313,312)

(763,855,368)

연 결 자 본 변 동 표

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
지배기업의 
소유지분 계
비지배지분
총 계

주식발행초과금
자기주식

2018.1.1(전기초)(이전보고금액)

23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
1,162,083,199
106,031,132,757
401,714,895,971
1,580,075,996
403,294,971,967

회계정책의 변경
-
-
-
(1,116,988,799)
2,693,481,355
1,576,492,556
-
1,576,492,556

2018.1.1(전기초)(조정후금액)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
45,094,400
108,724,614,112
403,291,388,527
1,580,075,996
404,871,464,523

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
42,398,534,688
42,398,534,688
(694,130,105)
41,704,404,583

기타포괄손익-공정가치 측정 
 평가손익
-
-
-
(1,279,603,377)
-
(1,279,603,377)
-
(1,279,603,377)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(108,926,828)
(108,926,828)
-
(108,926,828)

해외영업환산손익
-
-
-
(162,692,281)
-
(162,692,281)
(69,725,263)
(232,417,544)

소계
-
-
-
(1,442,295,658)
42,289,607,860
40,847,312,202
(763,855,368)
40,083,456,834

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

무상증자
1,175,465,000
(1,175,465,000)
-
-
-
-
-
-

비지배주주의 납입
-
-
-
-
-
-
1,358,208,000
1,358,208,000

자기주식의 취득
-
-
(6,950,208,862)
-
-
(6,950,208,862)
-
(6,950,208,862)

연차배당
-
-
-
-
(8,463,349,800)
(8,463,349,800)
-
(8,463,349,800)

2018.12.31 (전기말)
24,698,090,000
270,207,206,015
(7,333,824,862)
(1,397,201,258)
142,550,872,171
428,725,142,066
2,174,428,628
430,899,570,694

2019.1.1(당기초)
24,698,090,000
270,207,206,015
(7,333,824,862)
(1,397,201,258)
142,550,872,171
428,725,142,066
2,174,428,628
430,899,570,694

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
53,881,645,931
53,881,645,931
(906,360,629)
52,975,285,302

기타포괄손익 - 공정가치 
 측정 평가손익
-
-
-
805,718,874
-
805,718,874
-
805,718,874

기타포괄손익-공정가치 측정 
 처분대체

-
-
-
(2,431,127,495)
2,431,127,495
-

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(995,639,621)
(995,639,621)
-
(995,639,621)

해외사업환산손익
-
-
-
385,110,405
-
385,110,405
165,047,317
550,157,722

소 계

-
-
-
(1,240,298,216)
55,317,133,805
54,076,835,589
(741,313,312)
53,335,522,277

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,227,635,000
(1,227,635,000)
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득

-
-
(442,890,000)
-
-
(442,890,000)
-
(442,890,000)

연차배당
-
-
-
-
(8,838,972,000)
(8,838,972,000)
-
(8,838,972,000)

소 계

1,227,635,000
(1,227,635,000)
(442,890,000)
-
(8,838,972,000)
(9,281,862,000)
-
(9,281,862,000)

2019.12.31(당기말)
25,925,725,000
268,979,571,015
(7,776,714,862)
(2,637,499,474)
189,029,033,976
473,520,115,655
1,433,115,316
474,953,230,971

연 결 현 금 흐 름 표

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

77,290,596,977

42,627,762,179

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
101,558,348,573

72,474,861,881

당기순이익

52,975,285,302

41,704,404,583

비현금항목의 조정

70,137,376,850

73,004,418,961

순운전자본의 변동

(21,554,313,579)

(42,233,961,663)

2. 이자의 수취

656,314,620

422,106,786

3. 이자의 지급

(2,942,377,119)

(2,784,246,690)

4. 배당금의 수취

44,168,873

38,757,613

5. 법인세의 납부

(22,025,857,970)

(27,523,717,411)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(39,726,740,805)

(30,334,966,279)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,239,660,917

509,430,000

기타금융자산의 처분

1,800,000,000

-

유형자산의 처분

334,660,917

509,430,000

국고보조금의 수취

105,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(41,966,401,722)

(30,844,396,279)

단기금융상품의 취득

(11,704,000,000)

-

장기금융상품의 증가

(95,620,000)

(1,004,169,075)

기타금융자산의 취득

(5,252,058,039)

(5,200,016,057)

기타투자자산의 취득

(52,800,000)

-

유형자산의 취득

(21,836,695,936)

(21,916,025,253)

무형자산의 취득

(3,025,227,747)

(2,724,185,894)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

(6,588,139,214)

(11,737,032,270)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

17,241,191,160

78,712,146,392

차입금의 증가

17,241,191,160

77,353,938,392

유상증자

-

1,358,208,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(23,829,330,374)

(90,449,178,662)

차입금의 상환

(11,831,331,051)

(75,035,620,000)

자기주식의 취득

(442,890,000)

(6,950,208,862)

리스부채 등의 상환

(2,716,137,323)

-

배당금의 지급

(8,838,972,000)

(8,463,349,800)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

30,975,716,958

555,763,630

V. 기초의 현금및현금성자산

45,948,686,499

45,471,208,236

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,887,803)

(78,285,367)

VII. 기말의 현금 및 현금성자산

76,922,515,654

45,948,686,499

주석

제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업

1. 일반사항

1
.1

지배기업의 개요

주식회사 종근당(이하 "지배기업")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 25,926백만원이며 주요 주주의 현황은 
다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
2,439,227
23.52

최대주주의 특수관계인
1,385,145
13.36

자기주식
62,374
0.60

기타
6,483,544
62.52

합 계
10,370,290
100.00

1.2 종속기업의 개요

(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및 
영업소재지
주요영업활동
결산월
연결기업 내 기업이 소유한
 지분율 및 의결권 비율

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
인도네시아 자카르타
의약품 수입 및 제조업
12월
70%

(2) 당기말과 전기말 현재 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
24,383,409
19,606,358
4,777,051
828,009
(3,021,202)

② 전기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
18,559,800
11,311,704
7,248,096
514,173
(2,313,767)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 (포괄)손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다.

2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4~16년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년 ~ 10년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(10) 퇴직급여제도

연결기업은 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(12) 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

연결기업은 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

연결기업은 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

연결기업은 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

연결기업은 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다. 

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(16) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(17) 리스 

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(18) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 29), 민감도 분석(주석 16, 29)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
증가

자산

사용권자산
8,564,567

부채

리스부채
8,564,567

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 

2) 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

3) 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
ㆍ최초 적용일의 사용권자산과 리스부채를 동일한 금액으로 인식

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

9,404,438

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율

2.69%~6.4%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

8,915,739

감소:

단기리스와 관련된 약정

(243,615)

소액자산리스와 관련된 약정

(107,557)

2019년 1월 1일의 리스부채

8,564,567

4) 새로운 회계정책의 요약
 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채
연결기업은 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스
연결기업은 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고, 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액
연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

당기초
-
-
-
-

기초조정
8,030,030
534,537
8,564,567
8,564,567

증가
371,881
563,863
935,744
935,744

감가상각
(2,276,284)
(304,570)
(2,580,854)
-

환산차이
10,220
5,381
15,601
15,622

이자비용
-
-
-
225,796

처분
-
(10,999)
(10,999)
(10,999)

지급
-
-
-
(2,716,137)

당기말
6,135,847
788,212
6,924,059
7,014,593

연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 401,691천원, 소액자산리스에 따른 리스료 94,838천원을 인식하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 「법인세 처리의 불확실성」(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호「금융상품」(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호「종업원급여」(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업의 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 정산, 축소가 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 부문정보

연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
140,536,752
132,517,551

글리아티린
60,387,781
52,833,160

아토젯
54,987,157
35,865,023

딜라트렌
46,537,736
44,043,778

리피로우
37,564,530
39,060,164

기타
739,323,706
651,899,213

합 계
1,079,337,662
956,218,889

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
1,031,274,742
907,278,919

일본
39,118,104
41,072,856

베트남
2,820,187
2,250,272

기타
6,124,629
5,616,842

합 계
1,079,337,662
956,218,889

(3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5

.
사
용제한
예
금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
12
14
연구개발과제(*)

신한은행
3,235,909
864,014

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
3,243,421
871,528

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
256,374
656,346

원화예금
75,148,988
45,167,268

외화예금
1,517,154
125,072

합 계
76,922,516
45,948,686

7. 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
76,922,516
-
-
76,922,516

단기금융상품
14,447,802
-
-
14,447,802

기타금융자산
-
-
1,002,930
1,002,930

매출채권및기타채권:

매출채권
174,011,158
-
-
174,011,158

미수금
23,299,195
-
-
23,299,195

미수수익
696,423
-
-
696,423

보증금
4,813,412
-
-
4,813,412

소 계
294,190,506
-
1,002,930
295,193,436

비유동자산

기타금융자산
-
13,639,536
8,576,700
22,216,236

기타비유동금융자산:

보증금
2,829,762
-
-
2,829,762

장기금융상품
2,876,100
-
-
2,876,100

소 계
5,705,862
13,639,536
8,576,700
27,922,098

합 계
299,896,368
13,639,536
9,579,630
323,115,534

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
45,948,686
-
-
45,948,686

매출채권및기타채권:

-
-
-

매출채권
191,064,576
-
-
191,064,576

미수금
16,725,652
-
-
16,725,652

미수수익
498,261
-
-
498,261

보증금
4,361,293
-
-
4,361,293

소 계
258,598,468
-
-
258,598,468

비유동자산

기타금융자산
-
12,433,582
6,747,830
19,181,412

기타비유동금융자산:
-
-
-
-

보증금
3,267,156
-
-
3,267,156

장기금융상품
5,650,282
-
-
5,650,282

미수금
2,198,174
-
-
2,198,174

소 계
11,115,612
12,433,582
6,747,830
30,297,024

합 계
269,714,080
12,433,582
6,747,830
288,895,492

(2) 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무
101,969,485
68,591,984

미지급금
25,923,852
29,573,243

미지급비용
12,823,963
5,800,622

보증금
1,074,969
1,008,987

금융보증부채
4,973
4,959

차입금
89,547,331
58,577,986

소 계
231,344,573
163,557,781

비유동부채

장기차입금
21,496,331
45,892,093

장기미지급금
8,122,107
6,865,707

보증금
130,901
216,846

소 계
29,749,339
52,974,646

합 계
261,093,912
216,532,427

(3) 금융상품 범주별 손익 

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
854,476
-
-
-
854,476

이자비용
-
-
-
(2,924,722)
(2,924,722)

배당금수익
-
28,101
16,068
-
44,169

외환차익(차손)
248,997
-
-
(868,532)
(619,535)

외화환산이익(손실)
(81,987)
-
-
194,327
112,340

대손상각비
(164,096)
-
-
-
(164,096)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(595,687)
-
(595,687)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
(17,007)
-
(17,007)

금융보증비용
-
-
-
(15,064)
(15,064)

합 계
857,390
28,101
(596,626)
(3,613,991)
(3,325,126)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
584,718
-
-
-
584,718

이자비용
-
-
-
(2,712,180)
(2,712,180)

배당금수익
-
-
38,758
-
38,758

외환차익(차손)
253,435
-
-
(265,547)
(12,112)

외화환산이익(손실)
169,541
-
-
22,277
191,818

대손상각비
(11,782)
-
-
-
(11,782)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
(841,867)
-
(841,867)

금융보증비용
-
-
-
(10,305)
(10,305)

합 계
995,912
-
(803,109)
(2,965,755)
(2,772,952)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
174,674,112
-
191,560,204
-

차감: 기대신용손실충당금
(662,954)
-
(495,628)
-

미수금
23,323,531
-
16,749,988
2,198,174

차감: 기대신용손실충당금
(24,336)
-
(24,336)
-

미수수익
696,423
-
498,261
-

보증금
4,813,412
2,829,762
4,361,293
3,267,156

합 계
202,820,188
2,829,762
212,649,782
5,465,330

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
160,283,249
23,299,195
696,423
7,643,174
191,922,041

연체되었으나 손상되지 않은 채권
14,280,269
-
-
-
14,280,269

손상채권
110,594
24,336
-
-
134,930

합 계
174,674,112
23,323,531
696,423
7,643,174
206,337,240

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
178,189,102
18,923,825
498,261
7,628,449
205,239,637

연체되었으나 손상되지 않은 채권
13,259,799
-
-
-
13,259,799

손상채권
111,302
24,336
-
-
135,638

합 계
191,560,203
18,948,161
498,261
7,628,449
218,635,074

연
결기업은 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으
며
, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한
연
결기업
은 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전
액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당
기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
495,628
24,336

손상차손
164,096
-

제각
(9,289)
-

제각채권회수
12,519
-

기말금액
662,954
24,336

② 전
기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
820,572
401,554

손상차손
11,782
-

제각
(357,043)
(377,218)

제각채권회수
20,317
-

기말금액
495,628
24,336

9.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
41,950,438
(1,795,802)
40,154,636
24,669,962
(1,586,505)
23,083,457

제품
51,396,300
(3,068,601)
48,327,699
44,860,305
(2,535,128)
42,325,177

재공품
21,364,258
(4,038,282)
17,325,976
16,054,062
(2,170,938)
13,883,124

원재료
35,263,067
(107,960)
35,155,107
23,762,303
(243,248)
23,519,055

포장재료
3,817,497
(252,390)
3,565,107
2,179,028
(57,207)
2,121,821

저장품
73,834
-
73,834
66,127
-
66,127

미착품
3,851,327
-
3,851,327
2,895,270
-
2,895,270

합 계
157,716,721
(9,263,035)
148,453,686
114,487,057
(6,593,026)
107,894,031

한편, 당기 중 매출원가 및 경상연구개발비에 가산된 재고자산평가손실액은 8,293,384천원 (전기:7,550,877천원 )입니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
12,414,468
7,953,697
7,953,697
(4,460,771)
3,309,979

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
4,595,365
5,685,839
5,685,839
1,174,682
9,123,603

합 계
17,009,833
13,639,536
13,639,536
(3,286,089)
12,433,582

(*1) 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 채무상품

보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
장부금액

수익증권
4,300,000
4,938,132
4,938,132
3,533,819

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
5,617,202
4,641,498
4,641,498
3,214,011

합 계
9,917,202
9,579,630
9,579,630
6,747,830

(*1) 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않는 채무상품에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(3) 기타금융자산 변동내역

당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
19,181,411
13,193,190

취 득
5,252,058
5,200,016

처 분
(1,800,000)
-

대 체
135,437
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품
평가(법인세효과 반영전)
(595,687)
1,630,072

당기손익-공정가치 측정 채무상품
처분(법인세효과 반영전)
(17,007)
-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
평가(법인세효과 반영전)
(2,144,339)
(841,867)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
처분(법인세효과 반영전)
3,207,293
-

기 말
23,219,166
19,181,411

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
106,113,670
-
106,113,670
107,547,879
-
107,547,879

건물
150,744,860
(48,044,105)
102,700,755
137,986,115
(44,083,692)
93,902,423

구축물
9,081,919
(8,834,069)
247,850
8,948,919
(8,822,492)
126,427

기계장치
185,063,715
(157,227,503)
27,836,212
168,679,405
(145,674,392)
23,005,013

차량운반구
359,943
(294,871)
65,072
322,238
(274,153)
48,085

공구와기구
1,485,151
(1,316,561)
168,590
1,485,470
(1,142,780)
342,690

집기비품
15,934,041
(13,879,987)
2,054,054
14,829,072
(13,057,885)
1,771,187

건설중인자산
16,976,044
-
16,976,044
27,365,559
-
27,365,559

합 계
485,759,343
(229,597,096)
256,162,247
467,164,657
(213,055,394)
254,109,263

(2) 당기

및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
107,547,879
23,142
(25,153)
-
(1,432,198)
106,113,670

건물
93,902,423
-
(12,857)
(4,229,420)
13,040,609
102,700,755

구축물
126,427
-
-
(11,577)
133,000
247,850

기계장치
23,005,013
-
(205,096)
(13,244,382)
18,280,677
27,836,212

차량운반구
48,085
5,616
(1)
(45,244)
56,616
65,072

공구와기구
342,690
-
(2)
(174,098)
-
168,590

집기비품
1,771,187
546,073
(111)
(882,971)
619,876
2,054,054

건설중인자산
27,365,559
21,376,502
-
-
(31,766,017)
16,976,044

합 계
254,109,263
21,951,333
(243,220)
(18,587,692)
(1,067,437)
256,162,247

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 1,956,350천원과 무형자산으로 대체된 금액 684,455천원, 보조금 수취에 따른 차감액 105,000천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 
한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
107,972,311
-
(50,238)
-
(374,194)
107,547,879

건물
97,737,768
-
(27,974)
(4,035,060)
227,689
93,902,423

구축물
134,188
-
-
(7,761)
-
126,427

기계장치
28,109,723
184,454
(206,762)
(14,393,144)
9,310,742
23,005,013

차량운반구
116,255
-
-
(68,170)
-
48,085

공구와기구
376,457
150,100
-
(183,867)
-
342,690

집기비품
1,572,286
747,843
(4,045)
(770,430)
225,533
1,771,187

건설중인자산
16,357,717
21,189,514
-
-
(10,181,672)
27,365,559

합 계
252,376,705
22,271,911
(289,019)
(19,458,432)
(791,902)
254,109,263

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 312,901천원과 무형자산으로 대체된 금액 91,553천원, 무형자산에서 대체된 36,300천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다.

12
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
20,509,051
-
20,509,051
18,903,591
-
18,903,591

건물
4,605,286
(1,992,143)
2,613,143
3,999,973
(1,640,689)
2,359,284

합 계
25,114,337
(1,992,143)
23,122,194
22,903,564
(1,640,689)
21,262,875

(2)
당기 및
전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,903,591
-
1,605,460
20,509,051

건물
2,359,284
(97,031)
350,890
2,613,143

합 계
21,262,875
(97,031)
1,956,350
23,122,194

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,589,901
-
313,690
18,903,591

건물
2,442,566
(82,493)
(789)
2,359,284

합 계
21,032,467
(82,493)
312,901
21,262,875

(3)
당기 및 전기 중 투
자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
401,061
377,041

(4) 투자부동산에 대한 공정가치

연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

13
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
8,088,826
(4,142,714)
3,946,112
7,180,650
(3,605,175)
3,575,475

상표권
5,189,204
(470,015)
4,719,189
5,143,801
(442,205)
4,701,596

기타의무형자산(*)
23,159,057
(18,919,627)
4,239,430
22,873,718
(17,698,111)
5,175,607

건설중인무형자산
3,010,279
-
3,010,279
1,923,219

1,923,219

합 계
39,447,366
(23,532,356)
15,915,010
37,121,388
(21,745,491)
15,375,897

(*) 보증금으로 대체된 361,705천원과 기타금융자산으로 대체된 100,000천원 및 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 684,455 천원 포함되어 있습니다.

(2)
당
기
및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
3,575,475
402,292
-
(537,538)
505,883
3,946,112

상표권
4,701,596
13,718
-
(27,811)
31,686
4,719,189

기타의무형자산
5,175,607
500,000
(922,000)
(1,221,516)
707,339
4,239,430

건설중인무형자산
1,923,219
2,109,218
-
-
(1,022,158)
3,010,279

합 계
15,375,897
3,025,228
(922,000)
(1,786,865)
222,750
15,915,010

(*) 보증금으로 대체된 361,705천원과 기타금융자산으로 대체된 100,000천원 및 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 684,455 천원 포함되어 있습니다.

②
전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
2,965,634
42,838
(446,308)
1,013,311
3,575,475

상표권
4,713,732
5,744
(30,782)
12,902
4,701,596

기타의무형자산
5,999,080
81,500
(1,200,001)
295,028
5,175,607

건설중인무형자산
655,398
2,594,104
-
(1,326,283)
1,923,219

합 계
14,333,844
2,724,186
(1,677,091)
(5,042)
15,375,897

(*) 보증금으로 대체된 60,295천원 및 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 91,553천원, 집기비품(유형자산)으로 대체된 36,300천원이 포함되어 있습니다.

14. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
상각
처분
환차이
기말잔액

건물
-
8,030,030
371,881
(2,276,284)
-
10,220
6,135,847

차량운반구
-
534,537
563,863
(304,570)
(10,999)
5,381
788,212

합 계
-
8,564,567
935,744
(2,580,854)
(10,999)
15,601
6,924,059

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
이자비용
처분
지급
환차이
기말잔액

리스부채
-
8,564,567
935,744
225,796
(10,999)
(2,716,137)
15,622
7,014,593

(3) 당기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

단기리스료
401,691

소액리스료
94,838

합 계
496,529

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
52,311,981
-
58,100,000
-

유동성장기부채
37,235,350
-
477,986
-

장기차입금
-
21,496,331
-
45,892,093

합 계
89,547,331
21,496,331
58,577,986
45,892,093

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2020-02-07
2.91
15,000,000
-

일반자금대출
우리은행
2020-02-07
2.91
11,600,000
-

일반자금대출
우리은행
2019-02-08
2.95
-
15,000,000

일반자금대출
우리은행
2019-02-08
2.95
-
11,600,000

시설자금대출
우리은행
2019-02-14
2.97
-
11,500,000

일반자금대출
한국산업은행
2020-06-24
2.48
20,000,000
-

일반자금대출
한국산업은행
2019-06-22
2.93
-
20,000,000

일반자금대출
BANK WOORI SAUDARA
2020-03-08
10.00
930,720
-

일반자금대출
BANK WOORI SAUDARA
2020-04-15
5.00
4,781,261
-

합 계
52,311,981
58,100,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
신한은행
2022-02-14
2.40
11,500,000
-

운영자금대출
한국수출입은행
2020-05-26
2.20
24,000,000
24,000,000

시설자금대출
한국산업은행
2020-10-16
2.99
10,000,000
10,000,000

시설자금대출
BANK WOORI SAUDARA
2024-02-13
10.00
6,381,417
6,144,000

시설자금대출
BANK WOORI SAUDARA
2024-02-13
5.00
6,850,264
6,226,079

총 계
58,731,681
46,370,079

차감: 1년이내 도래분
(37,235,350)
(477,986)

차감계
21,496,331
45,892,093

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

2020.01.01~2020.12.31
37,235,350

2021.01.01 이후
21,496,331

합 계
58,731,681

(5) 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 한국산업은행과 BANK WOORI SAUDARA에 각각 92,500,000천원과 IDR 100,000,000,000을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도

연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 7,222,743천원(전기: 6,177,743천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1)
순
확정급여부채의 내역

보고기간종료일 현재
순
확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
39,128,653
34,836,437

사외적립자산의 공정가치
(26,072,643)
(13,681,331)

합 계
13,056,010
21,155,106

2)
순확정
급여채무 관련 손익인식 사항

당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
7,704,599
7,582,019

순확정급여부채의 순이자
426,747
503,495

합 계
8,131,346
8,085,514

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 15,354,089천원 (전기: 14,263,257천원)이며, 이
중 9,174,228천원 (전기: 8,204,058천원)은
판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어 있으며,
6,179,861천원(전기: 6,059,199천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3)
확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
34,836,437
34,139,316

당기근무원가
7,704,599
7,582,019

이자원가
695,446
934,460

퇴직금 지급액
(5,402,695)
(7,809,930)

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 
보험수리적손익
703,806
915,957

경험조정
591,060
(925,385)

기말
39,128,653
34,836,437

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
13,681,331
15,747,920

퇴직금 지급액
(858,745)
(2,348,434)

관계사 전입액
-
4012

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(18,642)
(153,131)

이자수익
268,699
430,964

적립금불입액
13,000,000
-

기말
26,072,643
13,681,331

5) 사외적립자산의 구성요소

당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

6) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.09
2.51

미래임금상승률
6.05
5.83

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(909,376)
955,523

미래임금상승률
0.50%
937,019
(900,961)

17
. 환불부채

(1) 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
9,091,225
7,161,168

(2)
당
기
및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
7,161,168
6,097,459

환불부채 설정
10,212,316
10,773,434

환불부채 사용
(8,282,259)
(9,709,725)

기말잔액
9,091,225
7,161,168

1
8. 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
10,370,290주
9,879,236주

보통주자본금
25,925,725천원
24,698,090천원

19. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
268,979,571
270,207,206

자기주식
(7,776,715)
(7,333,825)

합 계
261,202,856
262,873,381

20. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(2,490,855)
(865,446)

해외사업환산손익
(146,645)
(531,755)

합 계
(2,637,500)
(1,397,201)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(865,446)
1,531,146

회계변경효과
-
(3,676,195)

순평가차익
(2,144,338)
2,044,742

순평가차익 관련 법인세효과
518,929
(765,139)

기말금액
(2,490,855)
(865,446)

3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(531,755)
(369,063)

평가
385,110
(162,692)

기말잔액
(146,645)
(531,755)

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당분기말
전기말

법정적립금
4,400,000
3,500,000

임의적립금
128,500,000
93,000,000

미처분이익잉여금
56,129,034
46,050,872

합 계
189,029,034
142,550,872

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출유형

제품매출
620,234,295
589,038,244

상품매출
434,727,079
348,298,284

기타매출
24,376,288
18,882,361

합계
1,079,337,662
956,218,889

지리적 시장

국내
1,031,274,742
907,278,919

국외
48,062,920
48,939,970

합계
1,079,337,662
956,218,889

수익인식시기

한 시점에 인식
1,079,337,662
956,218,889

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,079,337,662
956,218,889

23

. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
94,604,281
79,628,582

퇴직급여
8,886,196
8,204,058

복리후생비
12,460,652
16,454,167

광고선전비
38,861,970
41,634,299

판매촉진비
13,642,268
21,327,420

여비교통비
13,260,069
12,397,960

지급수수료
24,325,574
23,770,571

대손상각비
164,096
11,782

세금과공과
10,059,753
8,780,665

지급임차료
1,170,763
3,900,662

감가상각비
636,618
594,592

무형자산상각비
1,786,865
1,677,091

사용권자산상각비
2,580,855
-

교육훈련비
1,270,476
1,747,925

기타
7,368,856
7,499,172

합 계
231,079,292
227,628,946

24. 금융손익

(
1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
854,476
584,718

외환차익
20
19

배당금수익
44,169
38,758

외환환산이익
184,485
5,290

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
6,653
133,836

합 계
1,089,803
762,621

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,150,518
2,712,180

외화환산손실
143,995
15,440

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
602,340
975,703

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
17,007
-

금융보증비용
15,064
10,305

합 계
3,928,924
3,713,628

25. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
401,061
377,040

외환차익
1,540,667
1,538,926

외화환산이익
189,799
253,122

유형자산처분이익
91,540
220,447

수입수수료
31,269
18,257

잡이익
2,372,878
1,257,832

합 계
4,627,214
3,665,624

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,160,222
1,551,056

외화환산손실
117,948
51,154

기부금
1,055,036
884,867

유형자산처분손실
99
36

무형자산손상차손
922,000
-

잡손실
287,224
5,627,051

합 계
4,542,529
8,114,164

26. 법인세비용

연결기업의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결기업의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
18,572,177
27,402,110

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
213,081
(1,566,082)

총법인세효과
18,785,258
25,836,028

자본에 직접 반영된 법인세비용
60,634
799,915

법인세비용
18,845,892
26,635,943

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(924,025)
(710,945)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(710,944)
(2,277,027)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
213,081
(1,566,082)

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
71,821,177
68,340,348

적용세율에 따른 세부담액
16,918,725
16,076,364

조정사항 :

비과세수익
(1,390)
(2,037)

비공제비용
5,421,353
6,334,219

세액공제
(6,549,925)
(2,122,883)

이연법인세제외 일시적 차이 등
1,234,546
815,951

법인세추납액
-
5,615,784

기타(세율변경 등)
1,822,583
(81,455)

법인세비용
18,845,892
26,635,943

유효세율(법인세비용/세전이익)
26.24%
38.98%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
이익잉여금 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
-
-
-
8,279

미수이자
(120,576)
(47,958)
-
-
(168,534)

퇴직보험료
(3,306,265)
(3,003,209)
4,511
-
(6,304,963)

환불부채
1,733,003
467,074
-
-
2,200,077

퇴직급여충당부채
8,425,801
725,359
313,358
-
9,464,518

재고자산평가손실
1,595,512
646,142
-
-
2,241,654

매도가능금융자산손상차손
1,755,336
(362,998)
-
-
1,392,338

무형자산손상차손
338,472
223,124
-
-
561,596

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
203,732
(122,039)
-
-
81,693

기타포괄손익인식금융자산평가손익
276,303
-
518,930
-
795,233

기타포괄손익인식금융자산처분손익
-
-
(776,162)
602,941
(173,221)

정부보조금
1,113,535
276,894
-
-
1,390,429

장기미지급금
301,391
1,489
-
-
302,880

미지급인센티브
378,580
1,352
-
-
379,932

선급비용
(32,733)
(8,444)
-
-
(41,177)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,125,653
333,987
-
-
2,459,640

사용권자산
-
21,322
-
-
21,322

기타
(35,056)
(28,754)
-
-
(63,810)

합 계
(710,944)
(876,659)
60,637
602,941
(924,025)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
830
7,449
-
8,279

미수이자
(81,227)
(39,349)
-
(120,576)

퇴직보험료
(3,806,380)
463,057
37,058
(3,306,265)

환불부채
1,475,585
257,418
-
1,733,003

퇴직급여충당부채
8,257,097
170,986
(2,282)
8,425,801

재고자산평가손실
2,101,645
(506,133)
-
1,595,512

매도가능금융자산손상차손
2,644,641
(889,305)
-
1,755,336

무형자산손상차손
338,472
-
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
-
203,732
-
203,732

매도가능금융자산평가이익
(488,836)
-
765,139
276,303

정부보조금
581,135
532,400
-
1,113,535

장기미지급금
342,340
(40,949)
-
301,391

미지급인센티브
-
378,580
-
378,580

선급비용
(50,439)
17,706
-
(32,733)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
1,892,097
233,556
-
2,125,653

기타
(12,076)
(22,981)
-
(35,057)

합 계
(2,277,027)
766,167
799,915
(710,945)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
5,101,431
3,371,700
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치
 금융상품평가손익
(2,144,339)
518,929
(1,625,410)

기타포괄손익-공정가치
 금융상품처분손익
3,207,292
(776,163)
2,431,129

해외사업환산손익
385,110
-
385,110

순확정급여부채 재측정요소
(1,313,509)
317,868
(995,641)

합 계
134,554
60,634
195,188

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치
금융상품평가손익
(2,044,742)
765,139
(1,279,603)

해외사업환산손익
(173,766)
-
(173,766)

순확정급여부채 재측정요소
(143,703)
34,776
(108,927)

합 계
(2,362,211)
799,915
(1,562,296)

27. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(40,559,655)
(23,252,067)

원재료 및 상품매입액
548,782,243
446,972,175

급여
158,323,239
136,518,606

퇴직급여
15,066,057
14,263,257

광고선전비
38,861,970
41,634,299

경상연구개발비
98,623,649
77,034,472

판매촉진비
13,642,268
21,327,420

여비교통비
13,672,001
12,814,833

지급수수료
28,410,376
27,185,303

대손상각비
164,096
11,782

감가상각, 무형자산 상각
20,471,587
21,218,016

사용권자산 감가상각비
2,580,855
-

기타비용
106,723,364
104,750,899

합 계(*)
1,004,762,050
880,478,995

(
*
) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

28.
주당
이
익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
53,881,646천원
42,398,535천원

가중평균유통보통주식수(*)
10,307,916주
10,312,134주

기본 및 희석주당이익
5,227원
4,112원

(*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 당기 중 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
10,370,290
10,370,290

기말 현재 보통주 자기주식수
(62,374)
(58,156)

기말 현재 유통보통주식수
10,307,916
10,312,134

가중평균 유통보통주식수
10,307,916
10,312,134

29.
재
무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
326,398,912
280,629,499

자본 (B)
474,953,231
430,865,376

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
76,922,516
45,948,686

차입금 (D)
111,043,663
104,470,079

부채비율 (A/B)
69%
65%

순차입금비율 (D-C)/B
7%
14%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
10,051,543
11,637,677
80,467
89,967

JPY
138,601,226
1,473,982
609,000
6,170

EUR
580
753
580
742

CNH
20,640
3,421
20,640
3,359

VND
346,133,945
17,307
4,933,678,446
237,803

IDR
569,119,327
47,294
1,207,431,915
92,731

매출채권 등
USD
3,577,363
4,141,870
3,760,437
4,204,545

JPY
645,212,617
6,861,643
1,024,096,610
10,375,942

IDR
6,374,023,988
529,681
954,261,282
73,287

보증금
VND
558,802,000
27,940
516,752,000
24,907

IDR
727,027,186
60,416
710,427,186
54,561

자산합계

24,801,984

15,164,014

부채:

매입채무 등
GBP
48,121
73,081
29,829
42,367

JPY
62,759,500
667,428
311,132,105
3,152,328

USD
1,799,607
2,083,585
4,158,912
4,650,079

EUR
1,953,289
2,534,255
1,174,450
1,502,310

VND
37,950,000
1,898
14,615,000
704

IDR
3,584,878,575
297,903
69,990,610
5,375

부채합계

5,658,150

9,353,163

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,369,596
(1,369,596)
(35,557)
35,557

JPY
766,820
(766,820)
722,978
(722,978)

EUR
(253,350)
253,350
(150,157)
150,157

CNH
342
(342)
336
(336)

VND
4,335
(4,335)
26,201
(26,201)

GBP
(7,308)
7,308
(4,237)
4,237

IDR
27,907
(27,907)
21,520
(21,520)

합 계
1,908,342
(1,908,342)
581,084
(581,084)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자
산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(1,110,437)
1,110,437
(1,044,701)
1,044,701

이자수익
409,407
(409,407)
241,197
(241,197)

다. 기타 가격위험요
소

연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 23,219,166천원(전기말: 19,181,412천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 79,537천원(전기 33,100천원)입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액이며,
금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인
2,000,000천원입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
81,725,218
276,000
11,548,395
93,549,613

매입채무및기타채무(*2)
144,410,030
2,356,375
10,216,208
156,982,613

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
-
2,000,000

합 계
228,135,248
2,632,375
21,764,603
252,532,226

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 92,867천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 15,610천원은 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 연결기업이 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
61,150,505
38,212,120
10,568,529
109,931,154

매입채무및기타채무(*2)
105,005,635
131,400
6,865,708
112,002,743

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
-
2,000,000

합 계
168,156,140
38,343,520
17,434,237
223,933,897

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 98,849천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 10,007천원이 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 연결기업이 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
76,922,516
76,922,516
45,948,686
45,948,686

단기금융상품
14,447,802
14,447,802
-
-

매출채권및기타채권:

매출채권
174,011,158
174,011,158
191,064,576
191,064,576

미수금
23,299,195
23,299,195
16,725,652
16,725,652

미수수익
696,423
696,423
498,261
498,261

보증금(유동)
4,813,412
4,813,412
4,361,293
4,361,293

장기금융상품
2,876,100
2,876,100
5,650,282
5,650,282

당기손익-공정가치 측정 금융자산
9,579,630
9,579,630
6,747,830
6,747,830

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
13,639,536
13,639,536
12,433,582
12,433,582

보증금(비유동)
2,829,762
2,829,762
3,267,156
3,267,156

미수금(비유동)
-
-
2,198,174
2,198,174

합 계
323,115,534
323,115,534
288,895,492
288,895,492

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무
101,969,485
101,969,485
68,591,984
68,591,984

미지급금
25,923,852
25,923,852
29,573,243
29,573,243

미지급비용
12,823,963
12,823,963
5,800,622
5,800,622

보증금(유동)
1,074,969
1,074,969
1,008,987
1,008,987

금융보증부채
4,973
4,973
4,959
4,959

단기차입금
52,311,981
52,311,981
58,100,000
58,100,000

유동성장기부채
37,235,350
37,235,350
477,986
477,986

장기차입금
21,496,331
21,496,331
45,892,093
45,892,093

장기미지급금
8,122,107
8,122,107
6,865,707
6,865,707

보증금(비유동)
130,901
130,901
216,846
216,846

합 계
261,093,912
261,093,912
216,532,427
216,532,427

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
4,938,132
4,641,498
9,579,630

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
7,953,698
-
5,685,838
13,639,536

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,533,819
3,214,011
6,747,830

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,309,979
-
9,123,603
12,433,582

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠, ㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, PT Otto Pharmaceutical Industries 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
3,402
7,694
-
10,224,996
2,784
1,340
-
9,528,430

기타특수관계자
㈜종근당바이오
10,308
79,305
18,189,172
-
1,219,350
313,216
13,545,398
-

㈜경보제약
465,624
75,342
22,115,814
1,938,360
404,266
59,545
26,026,273
1,828,095

㈜벨커뮤니케이션즈
-
605
-
9,671,007
-
605
-
11,346,786

㈜벨에스엠
-
5,975
-
7,447,198
-
11,485
-
6,216,776

종근당건강㈜
-
31,678
-
41,322
112,760
5,908
-
143,676

종근당산업㈜
4,445
34,516
-
3,146,600
1,750
1,202
-
3,208,515

㈜벨아이앤에스
-
12,407
-
5,670,237
-
2,705
-
4,460,163

㈜벨이앤씨
-
9,542
-
1,221,890
-
902
-
3,529,950

CKD창업투자㈜
-
181
-
-
-
301
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
809,298
-
-
-
495,150

-
-

합 계
1,293,077
257,245
40,304,986
39,361,610
2,236,060
397,209
39,571,671
40,262,391

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
-
-
-
-
774,404
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
10,658
-
6,185,524
-
4,400

(주)경보제약
115,253
9,323
-
9,343,361
-
40,000

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,323,869
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
741,154
5,700

종근당건강(주)
-
-
-
2,706
1,693
-

종근당산업(주)
-
487
1,691,830
-
3,188
-

(주)벨아이앤에스
-
1,339
-
-
1,719,064
-

(주)벨이앤씨
-
863
-
-
412,588
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
522,670

합 계
637,923
22,670
1,691,830
15,531,591
6,975,960
50,100

② 전기말

(
단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
45
-
-
-
723,346
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
650,000
-
3,090,710
-
4,400

㈜경보제약
305,068
685
-
7,810,546
-
40,000

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
5,687,619
-

㈜벨에스엠
-
-
-
-
539,608
23,300

종근당건강㈜
124,036
-
-
-
9,824
-

종근당산업㈜
-
-
1,724,170
-
3,184
-

㈜벨아이앤에스
-
-
-
-
838,415
-

㈜벨이엔씨
-
-
-
-
410,080
-

505,607

합 계
934,756
650,685
1,724,170
10,901,256
8,212,076
67,700

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다

(5) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: IDR 및 USD)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
㈜벨커뮤니케이션즈
광고료 지급보증
2,000,000
한국방송광고진흥공사 외

(6)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
9,447,085
8,099,066

퇴직급여 등
958,272
875,613

합 계
10,405,357
8,974,679

31. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
52,975,285
41,704,405

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
72,314,297
74,240,592

재고자산평가손실
8,293,384
7,550,877

급여
1,633,976
-

퇴직급여
15,354,089
14,263,258

지급임차료
1,446
-

감가상각비
18,684,723
19,540,925

무형자산상각비
1,786,866
1,677,091

사용권자산상각비
2,580,854
-

대손상각비
164,096
11,782

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
17,007
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
602,340
975,703

유형자산 처분손실
99
36

무형자산손상차손
922,000
-

이자비용
3,150,518
2,712,180

금융보증비용
15,064
10,305

외화환산손실
261,943
66,594

법인세비용
18,845,892
26,635,943

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,176,919)
(1,236,172)

잡이익
(55,667)
-

반품자산회수권손상차손환입
(750,001)
-

임대료수익
(129)
-

이자수익
(854,476)
(584,718)

배당금수익
(44,169)
(38,758)

외화환산이익
(374,284)
(258,412)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(6,653)
(133,836)

유형자산처분이익
(91,540)
(220,448)

(4) 순운전자본의 변동
(21,554,314)
(42,233,963)

매출채권
16,729,371
326,069

미수금
(4,223,306)
(1,402,630)

임차보증금(유동)
(1,487,786)
(2,335,535)

선급금
740,054
(177,055)

선급비용
2,159,034
(1,559,047)

부가세대급금
(185,435)
-

재고자산
(48,845,097)
(30,802,944)

기타유동자산
(4,271,353)
-

임차보증금(비유동)
1,804,915
2,883,605

매입채무
33,400,706
(2,573,802)

미지급금
(3,806,175)
4,564,322

선수금
383,103
22,331

선수수익
540,110
559,972

예수금
102,000
191,327

부가세예수금
26,345
(2,403,950)

예수보증금
-
(22,000)

임대보증금(유동)
(75,880)
(28,736)

미지급비용
(1,238)
(5,690,771)

환불부채
1,930,058
1,063,709

장기미지급금
1,256,400
590,000

기타비유동부채
(247,710)
-

임대보증금(비유동)
61,520
26,680

퇴직금의 지급
(5,402,695)
(7,809,930)

사외적립자산
(12,141,255)
2,344,422

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
101,558,349
72,474,862

32. 재무활동으로 인한 부채의 변동 

당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
58,100,000
(5,758,809)
-
-
(29,210)
52,311,981

유동성장기부채
477,986
(331,331)
37,026,589
-
62,106
37,235,350

장기차입금
45,892,093
11,500,000
-
(37,026,589)
1,130,827
21,496,331

리스부채 등의 상환
-
(2,716,137)
9,715,108
-
15,622
7,014,593

합 계
104,470,079
2,693,723
46,741,697
(37,026,589)
1,179,345
118,058,255

② 전 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
41,100,000
17,000,000
-
-
-
58,100,000

유동성장기부채
40,000,000
(40,000,000)
481,720
-
(3,734)
477,986

장기차입금
21,358,188
25,318,318
-
(481,720)
(302,693)
45,892,093

합 계
102,458,188
2,318,318
481,720
(481,720)
(306,427)
104,470,079

33
. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
32,929,916
9,819,044

장기차입금의 유동성장기부채 대체
37,088,695
477,986

무상증자
1,227,635
1,175,465

34
. 우발부채 및 약
정
사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD 및 IDR)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

한국산업은행
운영자금대출
45,000,000
20,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
일반대출
26,600,000
26,600,000

B2B
5,000,000
2,061,172

L/Cbase
USD 43,427
USD 43,427

외화지급보증
USD 5,800,000
USD 274,943

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 3,028,653

수출입은행
일반대출
35,000,000
24,000,000

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

시설대출
11,500,000
11,500,000

국민은행
구매론
12,000,000
293,570

BANK WOORI 
SAUDARA
운영자금대출
IDR 11,200,000,000
IDR 11,200,000,000

운영자금대출
USD 4,200,000
USD 4,139,000

시설자금대출
IDR 80,000,000,000
IDR 76,792,020,190

시설자금대출
USD 6,000,000
USD 5,942,249

합 계
원화금액
156,100,000
94,454,742

외화금액
USD 20,043,427
USD 13,428,272

IDR 91,200,000,000
IDR 87,992,020,190

(2)
당기 보고기간종료일
현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: IDR)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
한국산업은행 외

IDR 100,000,000,000
BANK WOORI SAUDARA

(3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 중요한 민ㆍ형사상 소송은 없습니다. 

(4) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 522,100천원의 보증을 제공받고 있습니다.

35. 보고기간후사건

연결기업은 2019년 12월 12일의 이사회 결의를 통하여 2020년 1월 1일에 보통주 515,395주를 기존주주에게 배정하는 무상증자를 실행하였습니다.

2)별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 7 기 2019년 12월 31일 현재

제 6 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

468,203,530,243

389,970,109,029

1. 현금및현금성자산
5,6,7,30
76,871,937,531

45,855,378,182

2. 단기금융상품
7,30
14,447,802,400

-

3. 기타금융자산
7,10,30
1,002,930,000

-

4. 매출채권
7,8,30,31
173,592,689,887

190,991,288,816

5. 미수금
7,8,30,31
23,403,996,873

16,786,899,952

6. 보증금
7,8,30,31
4,813,412,037

4,361,293,128

7. 선급금

363,518,463

948,993,021

8. 선급비용

781,966,379

2,937,286,800

9. 미수수익
7,8,30
696,422,882

498,248,275

10. 재고자산
9
147,510,810,068

107,894,030,757

11. 기타유동자산

24,718,043,723

19,696,690,098

Ⅱ. 비유동자산

312,532,474,896

308,179,340,030

1. 장기금융상품
5,7,30
2,876,100,000

5,650,282,400

2. 기타금융자산
7,10,30
22,216,236,350

19,181,411,667

3. 종속기업투자
11
3,343,935,737

5,073,666,800

4. 보증금
7,8,30,31
2,769,345,853

3,212,595,312

5. 유형자산
12,16,35
235,143,144,327

236,026,275,949

6. 사용권자산
3,15
6,767,684,595

-

7. 투자부동산
13
23,122,193,918

21,262,875,054

8. 무형자산
14
15,915,010,056

15,375,896,492

9. 기타투자자산

171,503,528

118,703,528

10. 미수금
7,8,30,31
207,320,532

2,277,632,828

자 산 총 계

780,736,005,139

698,149,449,059

부 채

Ⅰ. 유동부채

267,682,207,461

205,123,775,060

1. 매입채무
7,30,31
101,849,477,043

68,591,983,635

2. 미지급금
7,30,31
25,940,382,153

29,602,062,704

3. 차입금
7,16,30
80,600,000,000

58,100,000,000

4. 선수금

406,057,660

22,954,466

5. 선수수익

1,115,483,461

569,900,081

6. 예수금

2,797,210,656

2,702,568,002

7. 부가세예수금

6,696,004,726

6,752,460,501

8. 보증금
7,30,31
1,074,969,042

1,008,986,996

9. 리스부채
3,15
2,535,634,529

-

10. 미지급비용
7,30
12,806,250,968

5,768,624,988

11. 당기법인세부채
27
12,600,737,514

16,054,418,804

12. 금융보증부채
7,30
4,972,677

4,958,904

13. 환불부채
18
9,091,225,454

7,161,167,611

14. 기타유동부채

10,163,801,578

8,783,688,368

Ⅱ. 비유동부채

39,533,682,023

64,300,531,933

1. 차입금
7,16,30
11,500,000,000

34,000,000,000

2. 장기미지급금
7,30
8,122,107,342

6,865,707,342

3. 보증금
7,30,31
130,901,377

216,845,748

4. 리스부채
3,15
4,320,158,840

-

5. 금융보증부채
7,30
228,909,656

106,512,434

6. 이연법인세부채
27
924,024,986

710,944,352

7. 순확정급여부채
17
13,056,010,464

21,155,105,601

8. 기타비유동부채

1,251,569,358

1,245,416,456

부 채 총 계

307,215,889,484

269,424,306,993

자 본

Ⅰ. 자본금
19
25,925,725,000

24,698,090,000

Ⅱ. 기타불입자본
20
261,202,856,153

262,873,381,153

Ⅲ. 기타자본
21
(2,637,499,474)

(1,397,201,258)

Ⅳ. 이익잉여금
22
189,029,033,976

142,550,872,171

자 본 총 계

473,520,115,655

428,725,142,066

부 채 및 자 본 총 계

780,736,005,139

698,149,449,059

손 익 계 산 서

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 매출액
4,23,31

1,078,617,769,665

955,704,716,508

II. 매출원가
28,31

(675,059,108,495)

(575,815,576,906)

III. 매출총이익

403,558,661,170

379,889,139,602

IV. 판매비와관리비
7,24,28,31

(228,439,366,780)

(225,337,965,559)

V. 경상연구개발비
28,31

(98,093,835,860)

(76,546,153,827)

VI. 영업이익

77,025,458,530

78,005,020,216

1. 금융수익
7,25
1,012,992,918

759,489,819

2. 금융비용
7,25
(3,530,972,867)

(3,677,872,787)

3. 지분법손실
11
(2,114,841,468)

(1,449,499,168)

4. 기타영업외수익
7,26
4,627,214,223

3,665,624,175

5. 기타영업외비용
7,26
(4,292,313,682)

(8,102,075,974)

VII. 법인세비용차감전순이익

72,727,537,654

69,200,686,281

VIII. 법인세비용
27

(18,845,891,723)

(26,632,013,851)

IX. 당기순이익

53,881,645,931

42,568,672,430

X. 주당이익

기본및희석주당이익
29

5,227

4,128

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 당기순이익

53,881,645,931

42,568,672,430

II. 기타포괄손익

195,189,658

(1,562,296,540)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

385,110,405

(173,766,335)

1. 지분법자본변동
11
385,110,405

(173,766,335)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(189,920,747)

(1,388,530,205)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익
10,21
805,718,874

(1,279,603,377)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
17
(995,639,621)

(108,926,828)

III. 총포괄손익

54,076,835,589

41,006,375,890

자 본 변 동 표

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기주식

2018.1.1(전기초)(이전보고금액)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
1,173,157,253
105,860,995,014
401,555,832,282

회계정책의 변경
-
-
-
(1,116,988,799)
2,693,481,355
1,576,492,556

2018.1.1(전기초)(조정후금액)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
56,168,454
108,554,476,369
403,132,324,838

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
42,568,672,430
42,568,672,430

기타포괄손익-공정가치 측정 
 평가손익
-
-
-
(1,279,603,377)
-
(1,279,603,377)

지분법자본변동
-
-
-
(173,766,335)
-
(173,766,335)

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
(108,926,828)
(108,926,828)

소 계
-
-
-
(1,453,369,712)
42,459,745,602
41,006,375,890

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,175,465,000
(1,175,465,000)
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(6,950,208,862)
-
-
(6,950,208,862)

연차배당
-
-
-
-
(8,463,349,800)
(8,463,349,800)

2018.12.31(전기말)
24,698,090,000
270,207,206,015
(7,333,824,862)
(1,397,201,258)
142,550,872,171
428,725,142,066

2019.1.1(당기초)
24,698,090,000
270,207,206,015
(7,333,824,862)
(1,397,201,258)
142,550,872,171
428,725,142,066

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
53,881,645,931
53,881,645,931

기타포괄손익-공정가치 측정 
 평가손익
-
-
-
805,718,874
-
805,718,874

기타포괄손익-공정가치 측정 
 처분대체
-
-
-
(2,431,127,495)
2,431,127,495
-

지분법자본변동
-
-
-
385,110,405
-
385,110,405

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
(995,639,621)
(995,639,621)

소 계
-
-
-
(1,240,298,216)
55,317,133,805
54,076,835,589

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,227,635,000
(1,227,635,000)
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(442,890,000)
-
-
(442,890,000)

연차배당
-
-
-
-
(8,838,972,000)
(8,838,972,000)

소 계
1,227,635,000
(1,227,635,000)
(442,890,000)
-
(8,838,972,000)
(9,281,862,000)

2019.12.31(당기말)
25,925,725,000
268,979,571,015
(7,776,714,862)
(2,637,499,474)
189,029,033,976
473,520,115,655

현 금 흐 름 표

제 7 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

80,837,471,288

45,232,039,725

1. 영업으로부터 창출된 현금
32
104,721,224,719

75,015,652,919

당기순이익

53,881,645,931

42,568,672,430

비현금항목의 조정

71,428,511,688

74,407,548,001

순운전자본의 변동

(20,588,932,900)

(41,960,567,512)

2. 이자의 수취

656,174,008

384,792,596

3. 이자의 지급

(2,558,238,342)

(2,687,404,121)

4. 배당금의 수취

44,168,873

38,757,613

5. 법인세의 납부

(22,025,857,970)

(27,519,759,282)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(38,007,480,556)

(29,355,982,335)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,239,660,917

509,430,000

기타금융자산의 처분

1,800,000,000

-

유형자산의 처분

334,660,917

509,430,000

국고보조금의 수취

105,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(40,247,141,473)

(29,865,412,335)

단기금융상품의 취득

(11,704,000,000)

-

장기금융상품의 취득

(95,620,000)

(1,004,169,075)

기타금융자산의 취득

(5,252,058,039)

(5,200,016,057)

기타투자자산의 취득

(52,800,000)

-

유형자산의 취득

(20,117,435,687)

(17,767,889,309)

무형자산의 취득

(3,025,227,747)

(2,724,185,894)

종속기업투자의 추가취득

(3,169,152,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

(11,804,313,800)

(15,413,558,662)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,500,000,000

73,000,000,000

차입금의 증가

11,500,000,000

73,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(23,304,313,800)

(88,413,558,662)

차입금의 상환

(11,500,000,000)

(73,000,000,000)

자기주식의 취득

(442,890,000)

(6,950,208,862)

리스부채 등의 상환

(2,522,451,800)

-

배당금의 지급

(8,838,972,000)

(8,463,349,800)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

31,025,676,932

462,498,728

V. 당기초의 현금및현금성자산

45,855,378,182

45,397,762,227

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(9,117,583)

(4,882,773)

VII. 당기말의 현금및현금성자산

76,871,937,531

45,855,378,182

이익잉여금 처분계산서(안)

제 7(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(당) 기

처분예정일 : 2020년 3월 20일
처분확정일 : 2019년 3월 15일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

56,129,033,976

46,050,872,171

1. 전기이월미처분이익잉여금
811,900,171

897,645,214

2. 기초이익잉여금 조정
-

2,693,481,355

3. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분손익
2,431,127,495

-

4. 당기순이익
53,881,645,931

42,568,672,430

5. 보험수리적손익
(995,639,621)

(108,926,828)

II. 이익잉여금처분액

55,277,124,400

45,238,972,000

1. 이익준비금
1,000,000,000

900,000,000

2. 시설적립금
45,000,000,000

35,500,000,000

3. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기: 900원(36%)
 전기: 900원(36%)
9,277,124,400

8,838,972,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

851,909,576

811,900,171

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

주석

제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 6 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 종근당

1
.
회
사의 개요

주식회사 종근당(이하 "당사")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 

한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 25,926백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
2,439,227
23.52

최대주주의 특수관계인
1,385,145
13.36

자기주식
62,374
0.60

기타
6,483,544
62.52

합 계
10,370,290
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관련 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2. 중요한 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년~10년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 종속기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

종속기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

종속기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 지배력을 상실한 때의 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로반영하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 퇴직급여제도

당사는 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(13) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

당사는 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

당사는 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

당사는 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

당사는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다. 

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(15) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(17) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 리스 

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 30), 민감도 분석(주석 17, 30)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 제정된 기준서의채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 
몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공포되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
증가

자산

사용권자산
8,368,666

부채

리스부채
8,368,666

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 

2) 종전에 운용리스로 분류한 리스
당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

3) 당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
ㆍ최초 적용일의 사용권자산과 리스부채를 동일한 금액으로 인식

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

9,198,225

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율

2.69%~2.84%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

8,719,838

감소:

단기리스와 관련된 약정

(243,615)

소액자산리스와 관련된 약정

(107,557)

2019년 1월 1일의 리스부채

8,368,666

4) 새로운 회계정책의 요약
당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채
당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스
당사는 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고, 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액
당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물
차량운반구
합계

당기초
-

기초조정
7,905,261
463,405
8,368,666
8,368,666

증가
241,339
563,864
805,203
805,203

감가상각
(2,144,014)
(251,171)
(2,395,185)
-

이자비용
-
-
-
215,375

처분
-
(10,999)
(10,999)
(10,999)

지급
-
-
-
(2,522,452)

당기말
6,002,586
765,099
6,767,685
6,855,793

당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 401,691천원, 소액자산리스에 따른 리스료 94,838천원을 인식하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 「법인세 처리의 불확실성」(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호「금융상품」(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호「종업원급여」(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 정산, 축소가 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
140,536,752
132,517,551

글리아티린
60,387,781
52,833,160

아토젯
54,987,157
35,865,023

딜라트렌
46,537,736
44,043,778

리피로우
37,564,530
39,060,164

기타
738,603,814
651,385,041

합 계
1,078,617,770
955,704,717

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
1,031,274,742
907,278,919

일본
39,118,104
41,072,856

베트남
2,820,187
2,250,272

기타
5,404,737
5,102,670

합 계
1,078,617,770
955,704,717

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5

.
사
용제한
예
금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
12
14
연구개발과제(*)

신한은행
3,235,909
864,014

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
3,243,421
871,528

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
255,444
656,346

원화예금
75,148,988
45,167,268

외화예금
1,467,506
31,764

합 계
76,871,938
45,855,378

7. 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
76,871,938
-
-
76,871,938

단기금융상품
14,447,802
-
-
14,447,802

기타금융자산
-
-
1,002,930
1,002,930

매출채권및기타채권:

매출채권
173,592,690
-
-
173,592,690

미수금
23,403,997
-
-
23,403,997

미수수익
696,423
-
-
696,423

보증금
4,813,412
-
-
4,813,412

소 계
293,826,262
-
1,002,930
294,829,192

비유동자산

기타금융자산
-
13,639,536
8,576,700
22,216,236

기타비유동금융자산:

보증금
2,769,346
-
-
2,769,346

장기금융상품
2,876,100
-
-
2,876,100

미수금
207,321
-
-
207,321

소 계
5,852,767
13,639,536
8,576,700
28,069,003

합 계
299,679,029
13,639,536
9,579,630
322,898,195

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
45,855,378
-
-
45,855,378

매출채권및기타채권:

매출채권
190,991,289
-
-
190,991,289

미수금
16,786,900
-
-
16,786,900

미수수익
498,248
-
-
498,248

보증금
4,361,293
-
-
4,361,293

소 계
258,493,108
-
-
258,493,108

비유동자산

기타금융자산
-
12,433,582
6,747,830
19,181,412

기타비유동금융자산:

보증금
3,212,595
-
-
3,212,595

장기금융상품
5,650,282
-
-
5,650,282

미수금
2,277,633
-
-
2,277,633

소 계
11,140,510
12,433,582
6,747,830
30,321,922

합 계
269,633,618
12,433,582
6,747,830
288,815,030

(2) 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무
101,849,477
68,591,984

미지급금
25,940,382
29,602,063

미지급비용
12,806,251
5,768,625

보증금
1,074,969
1,008,987

금융보증부채
4,973
4,959

차입금
80,600,000
58,100,000

소 계
222,276,052
163,076,618

비유동부채

장기차입금
11,500,000
34,000,000

장기미지급금
8,122,107
6,865,707

보증금
130,901
216,846

금융보증부채
228,910
106,512

소 계
19,981,918
41,189,065

합 계
242,257,970
204,265,683

(3) 금융상품 범주별 손익 

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
854,349
-
-
-
854,349

이자비용
-
-
-
(2,552,256)
(2,552,256)

배당금수익
-
28,101
16,068
-
44,169

외환차익(차손)
248,997
-
-
(868,532)
(619,535)

외화환산이익(손실)
(81,987)
-
-
27,422
(54,565)

대손상각비
(164,096)
-
-
-
(164,096)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(595,687)
-
(595,687)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
(17,007)
-
(17,007)

금융보증수익
-
-
-
90,224
90,224

합 계
857,263
28,101
(596,626)
(3,303,142)
(3,014,404)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
547,392
-
-
-
547,392

이자비용
-
-
-
(2,688,796)
(2,688,796)

배당금수익
-
-
38,758
-
38,758

외환차익(차손)
253,435
-
-
(265,547)
(12,112)

외화환산이익(손실)
169,541
-
-
24,344
193,885

대손상각비
(11,782)
-
-
-
(11,782)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(841,867)
-
(841,867)

금융보증수익
-
-
-
34,195
34,195

합 계
958,586
-
(803,109)
(2,895,804)
(2,740,327)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
174,255,643

191,486,916
-

차감: 기대신용손실충당금
(662,953)
-
(495,628)
-

미수금
23,428,333
207,321
16,811,236
2,277,633

차감: 기대신용손실충당금
(24,336)
-
(24,336)
-

미수수익
696,423
-
498,248
-

보증금
4,813,412
2,769,346
4,361,293
3,212,595

합 계
202,506,522
2,976,667
212,637,729
5,490,228

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
159,864,781
23,611,318
696,423
7,582,758
191,755,280

연체되었으나 손상되지 않은 채권
14,280,268
-
-
-
14,280,268

손상채권
110,594
24,336
-
-
134,930

합 계
174,255,643
23,635,654
696,423
7,582,758
206,170,478

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
178,115,815
19,064,533
498,248
7,573,888
205,252,484

연체되었으나 손상되지 않은 채권
13,259,799
-
-
-
13,259,799

손상채권
111,302
24,336
-
-
135,638

합 계
191,486,916
19,088,869
498,248
7,573,888
218,647,921

당
사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으
며
, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전
액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
495,628
24,336

손상차손
164,096
-

제각
(9,289)
-

제각채권회수
12,518
-

기말금액
662,953
24,336

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
820,572
401,554

손상차손
11,782
-

제각
(357,043)
(377,218)

제각채권회수
20,317
-

기말금액
495,628
24,336

9.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
41,950,438
(1,795,802)
40,154,636
24,669,961
(1,586,505)
23,083,456

제품
51,396,300
(3,068,601)
48,327,699
44,860,305
(2,535,128)
42,325,177

재공품
20,563,164
(4,038,281)
16,524,883
16,054,062
(2,170,938)
13,883,124

원재료
35,121,284
(107,960)
35,013,324
23,762,303
(243,248)
23,519,055

포장재료
3,817,497
(252,390)
3,565,107
2,179,028
(57,207)
2,121,821

저장품
73,834
-
73,834
66,127
-
66,127

미착품
3,851,327
-
3,851,327
2,895,270
-
2,895,270

합 계
156,773,844
(9,263,034)
147,510,810
114,487,056
(6,593,026)
107,894,030

한편, 당기 중 매출원가 및 경상연구개발비에 가산된 재고자산평가손실액은 8,293,384천원 (전기: 7,550,877천원 )입니다.

10. 기타금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
12,414,468
7,953,697
7,953,697
(4,460,771)
3,309,979

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
4,511,157
5,685,839
5,685,839
1,174,682
9,123,603

합 계
16,925,625
13,639,536
13,639,536
(3,286,089)
12,433,582

(*1) 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 채무상품

보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치(*1)
장부금액
장부금액

수익증권
4,300,000
4,938,132
4,938,132
3,533,819

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
5,617,202
4,641,498
4,641,498
3,214,011

합 계
9,917,202
9,579,630
9,579,630
6,747,830

(*1) 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 채무상품에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.

(3) 기타금융자산 변동내역

당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
19,181,411
13,193,190

취 득
5,252,058
5,200,016

처 분
(1,800,000)
-

대 체
135,437
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품
평가(법인세효과 반영전)
(595,687)
1,630,072

당기손익-공정가치 측정 채무상품
처분(법인세효과 반영전)
(17,007)
-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
평가(법인세효과 반영전)
(2,144,338)
(841,867)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
처분(법인세효과 반영전)
3,207,292
-

기 말
23,219,166
19,181,411

11. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
인도네시아
70.0
8,342,208
3,343,936
70.0
8,342,208
5,073,667

(2) 당기 보고기간 종료일 현재 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실

지분법자본변동

당기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
5,073,667
-
(2,114,841)
385,110
3,343,936

② 전 기

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손실

지분법자본변동

전기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
3,527,780
3,169,152
(1,449,499)
(173,766)
5,073,667

(3) 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
24,383,409
19,606,358
4,777,051
828,009
(3,021,202)

② 전 기

(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
전기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
18,559,799
11,311,704
7,248,095
514,173
(2,313,767)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
103,828,272
-
103,828,272
105,435,743
-
105,435,743

건물
140,541,105
(47,916,558)
92,624,547
137,986,115
(44,083,692)
93,902,423

구축물
9,081,919
(8,834,069)
247,850
8,948,919
(8,822,492)
126,427

기계장치
176,664,994
(157,083,139)
19,581,855
168,679,405
(145,674,392)
23,005,013

차량운반구
359,943
(294,871)
65,072
322,238
(274,153)
48,085

공구와기구
1,485,151
(1,316,561)
168,590
1,485,470
(1,142,780)
342,690

집기비품
15,704,020
(13,840,080)
1,863,940
14,767,286
(13,039,622)
1,727,664

건설중인자산
16,763,019
-
16,763,019
11,438,231
-
11,438,231

합 계
464,428,423
(229,285,278)
235,143,145
449,063,407
(213,037,131)
236,026,276

(2) 당
기
및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
105,435,743
23,141
(25,153)
-
(1,605,459)
103,828,272

건물
93,902,423
-
(12,857)
(4,102,947)
2,837,928
92,624,547

구축물
126,427
-
-
(11,577)
133,000
247,850

기계장치
23,005,013
-
(205,096)
(13,101,234)
9,883,172
19,581,855

차량운반구
48,085
5,616
(1)
(45,244)
56,616
65,072

공구와기구
342,690
-
(2)
(174,098)
-
168,590

집기비품
1,727,664
546,074
(111)
(862,996)
453,309
1,863,940

건설중인자산
11,438,231
19,808,928
-
-
(14,484,140)
16,763,019

합 계
236,026,276
20,383,759
(243,220)
(18,298,096)
(2,725,574)
235,143,145

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 1,956,350천원과 무형자산으로 대체된 금액 684,455천원, 보조금 수취에 따른 차감액 105,000천원 등이 포함되어 있습니다. 
한편, 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). 

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
105,799,671
-
(50,238)
-
(313,690)
105,435,743

건물
97,737,768
-
(27,974)
(4,035,060)
227,689
93,902,423

구축물
134,188
-
-
(7,761)
-
126,427

기계장치
28,109,723
184,454
(206,762)
(14,393,144)
9,310,742
23,005,013

차량운반구
116,255
-
-
(68,170)
-
48,085

공구와기구
376,457
150,100
-
(183,867)
-
342,690

집기비품
1,547,422
718,750
(4,045)
(760,613)
226,150
1,727,664

건설중인자산
3,336,163
17,921,112
-
-
(9,819,044)
11,438,231

합 계
237,157,647
18,974,416
(289,019)
(19,448,615)
(368,153)
236,026,276

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 312,901천원과 무형자산으로 대체된 금액 91,553천원, 무형자산에서 대체된 36,300천원이 포함되어 있습니다.

13
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
20,509,051
-
20,509,051
18,903,591
-
18,903,591

건물
4,605,286
(1,992,143)
2,613,143
3,999,973
(1,640,689)
2,359,284

합 계
25,114,337
(1,992,143)
23,122,194
22,903,564
(1,640,689)
21,262,875

(2)
당기 및
전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,903,591
-
1,605,460
20,509,051

건물
2,359,284
(97,031)
350,890
2,613,143

합 계
21,262,875
(97,031)
1,956,350
23,122,194

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,589,901
-
313,690
18,903,591

건물
2,442,566
(82,493)
(789)
2,359,284

합 계
21,032,467
(82,493)
312,901
21,262,875

(3)
당기 및 전기 중 투
자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
401,061
377,041

(4) 투자부동산에 대한 공정가치
당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
8,088,826
(4,142,714)
3,946,112
7,180,650
(3,605,175)
3,575,475

상표권
5,189,204
(470,015)
4,719,189
5,143,801
(442,205)
4,701,596

기타의무형자산(*)
23,159,057
(18,919,627)
4,239,430
22,873,718
(17,698,111)
5,175,607

건설중인무형자산
3,010,279
-
3,010,279
1,923,219
-
1,923,219

합 계
39,447,366
(23,532,356)
15,915,010
37,121,388
(21,745,491)
15,375,897

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당
기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
손상
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
3,575,475
402,293
-
(537,539)
505,883
3,946,112

상표권
4,701,596
13,718
-
(27,811)
31,686
4,719,189

기타의무형자산
5,175,607
500,000
(922,000)
(1,221,516)
707,339
4,239,430

건설중인무형자산
1,923,219
2,109,218
-
-
(1,022,158)
3,010,279

합 계
15,375,897
3,025,229
(922,000)
(1,786,866)
222,750
15,915,010

(*) 보증금으로 대체된 361,705천원과 기타금융자산으로 대체된 100,000천원 및 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 684,455천원 포함되어 있습니다. 

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
2,965,634
42,838
(446,308)
1,013,311
3,575,475

상표권
4,713,732
5,744
(30,782)
12,902
4,701,596

기타의무형자산
5,999,080
81,500
(1,200,001)
295,028
5,175,607

건설중인무형자산
655,398
2,594,104
-
(1,326,283)
1,923,219

합 계
14,333,844
2,724,186
(1,677,091)
(5,042)
15,375,897

(*) 보증금으로 대체된 60,295천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 91,553천원, 집기비품(유형자산)으로 대체된 36,300천원이 포함되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
상각
처분
기말잔액

건물
-
7,905,261
241,339
(2,144,014)
-
6,002,586

차량운반구
-
463,405
563,864
(251,171)
(10,999)
765,099

합 계
-
8,368,666
805,203
(2,395,185)
(10,999)
6,767,685

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
기초조정금액
증가
이자비용
처분
지급
기말잔액

리스부채
-
8,368,666
805,203
215,375
(10,999)
(2,522,452)
6,855,793

(3) 당기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

단기리스료
401,691

소액리스료
94,838

합 계
496,529

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
46,600,000
-
58,100,000
-

유동성장기부채
34,000,000
-
-
-

장기차입금
-
11,500,000
-
34,000,000

합 계
80,600,000
11,500,000
58,100,000
34,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2020-02-07
2.91
15,000,000
-

일반자금대출
우리은행
2020-02-07
2.91
11,600,000
-

일반자금대출
우리은행
2019-02-08
2.95
-
15,000,000

일반자금대출
우리은행
2019-02-08
2.95
-
11,600,000

시설자금대출
우리은행
2019-02-14
2.97
-
11,500,000

일반자금대출
한국산업은행
2020-06-24
2.48
20,000,000
-

일반자금대출
한국산업은행
2019-06-22
2.93
-
20,000,000

합 계
46,600,000
58,100,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
신한은행
2022-02-14
2.40
11,500,000
-

운영자금대출
한국수출입은행
2020-05-26
2.20
24,000,000
24,000,000

시설자금대출
한국산업은행
2020-10-16
2.99
10,000,000
10,000,000

합 계
45,500,000
34,000,000

차감: 1년이내 도래분
(34,000,000)
-

차감계
11,500,000
34,000,000

(4) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
금 액

2020.01.01~2020.12.31
34,000,000

2021.01.01 이후
11,500,000

합 계
45,500,000

(5) 보고기간 종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 한국산업은행 등에 92,500,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 7,195,443천원(전기: 6,177,743천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1)
순
확정급여부채의 내역

보고기간종료일 현재
순
확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
39,128,653
34,836,437

사외적립자산의 공정가치
(26,072,643)
(13,681,331)

합 계
13,056,010
21,155,106

2)
순확정
급여채무 관련 손익인식 사항

당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
7,704,599
7,582,019

순확정급여부채의 순이자
426,747
503,495

합 계
8,131,346
8,085,514

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 15,326,788천원(전기: 14,263,257천원)이며, 이중 9,146,927천원(전기: 8,204,058천원)은 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되어 있으며,

6,179,861천원(전기: 6,059,199천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3)
확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
34,836,437
34,139,316

당기근무원가
7,704,599
7,582,019

이자원가
695,446
934,460

퇴직금 지급액
(5,402,695)
(7,809,930)

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 
보험수리적손익
703,806
915,957

경험조정
591,060
(925,385)

기말
39,128,653
34,836,437

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
13,681,331
15,747,920

퇴직금 지급액
(858,745)
(2,348,434)

관계사 전입액
-
4,012

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(18,642)
(153,131)

이자수익
268,699
430,964

적립금불입액
13,000,000
-

기말
26,072,643
13,681,331

5) 사외적립자산의 구성요소

당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

6) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.09
2.51

미래임금상승률
6.05
5.83

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(909,376)
955,523

미래임금상승률
0.50%
937,019
(900,961)

18
. 환불부채

(1) 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
9,091,225
7,161,168

(2)
당
기
및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
7,161,168
6,097,459

환불부채 설정
10,212,316
10,773,434

환불부채 사용
(8,282,259)
(9,709,725)

기말잔액
9,091,225
7,161,168

1
9. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
10,370,290주
9,879,236주

보통주자본금
25,925,725천원
24,698,090천원

20. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
268,979,571
270,207,206

자기주식
(7,776,715)
(7,333,825)

합 계
261,202,856
262,873,381

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(2,490,855)
(865,446)

지분법자본변동
(146,645)
(531,755)

합 계
(2,637,500)
(1,397,201)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(865,446)
1,531,146

회계변경효과
-
(3,676,195)

순평가차익
(2,144,338)
2,044,742

순평가차익 관련 법인세효과
518,929
(765,139)

기말잔액
(2,490,855)
(865,446)

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(531,755)
(357,989)

지분법자본변동의 재평가로인한 순평가차익
385,110
(173,766)

기말잔액
(146,645)
(531,755)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,400,000
3,500,000

임의적립금
128,500,000
93,000,000

미처분이익잉여금
56,129,034
46,050,872

합 계
189,029,034
142,550,872

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
제 7(당)기
제 6(전)기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

56,129,034

46,050,872

1. 전기이월미처분이익잉여금
811,900

897,645

2. 기초 이익잉여금 조정
-

2,693,481

3. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 처분손익
2,431,127

-

4. 당기순이익
53,881,646

42,568,672

5. 순확정급여부채의 재측정요소
(995,639)

(108,926)

II. 이익잉여금처분액

(55,277,124)

(45,238,972)

1. 이익준비금
1,000,000

900,000

2. 시설적립금
45,000,000

35,500,000

3. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기: 900원(36%)
 전기: 900원(36%)
9,277,124

8,838,972

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

851,910

811,900

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출유형

제품매출
620,234,295
589,038,244

상품매출
434,727,079
348,298,284

기타매출
23,656,396
18,368,189

합계
1,078,617,770
955,704,717

지리적 시장

국내
1,031,274,742
907,278,919

국외
47,343,028
48,425,798

합계
1,078,617,770
955,704,717

수익인식시기

한 시점에 인식
1,078,617,770
955,704,717

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,078,617,770
955,704,717

24

. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
93,269,728
78,529,626

퇴직급여
8,858,895
8,204,058

복리후생비
12,409,661
16,408,310

광고선전비
38,720,457
41,546,847

판매촉진비
13,642,268
21,327,420

여비교통비
13,211,877
12,341,995

지급수수료
24,222,971
23,693,798

대손상각비
164,096
11,782

세금과공과
9,977,987
8,723,956

지급임차료
1,158,143
3,701,646

감가상각비
620,857
584,775

무형자산상각비
1,786,865
1,677,091

사용권자산상각비
2,395,186
-

교육훈련비
1,268,956
1,747,925

기타
6,731,420
6,838,737

합 계
228,439,367
225,337,966

25. 금융손익

(
1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
854,349
547,392

외환차익
20
19

배당금수익
44,169
38,758

외환환산이익
17,579
5,290

금융보증수익
90,224
34,195

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
6,653
133,836

합 계
1,012,994
759,490

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,767,631
2,688,796

외화환산손실
143,995
13,374

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
602,340
975,703

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
17,007
-

합 계
3,530,973
3,677,873

26. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
401,061
377,040

외환차익
1,540,667
1,538,926

외화환산이익
189,799
253,122

유형자산처분이익
91,540
220,447

수입수수료
31,269
18,257

잡이익
2,372,878
1,257,832

합 계
4,627,214
3,665,624

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,160,222
1,551,056

외화환산손실
117,948
51,154

기부금
1,038,878
872,779

유형자산처분손실
99
36

무형자산손상차손
922,000
-

잡손실
53,167
5,627,051

합 계
4,292,314
8,102,076

27. 법인세비용

당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
18,572,177
27,398,181

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
213,081
(1,566,082)

총법인세효과
18,785,258
25,832,099

자본에 직접 반영된 법인세비용
60,634
799,915

법인세비용
18,845,892
26,632,014

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(924,025)
(710,945)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(710,944)
(2,277,027)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
213,081
(1,566,082)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
72,727,538
69,200,686

적용세율에 따른 세부담액
17,138,064
16,284,566

조정사항 :

비과세수익
(1,390)
(2,037)

비공제비용
5,423,198
6,334,219

세액공제
(6,549,925)
(2,122,883)

이연법인세제외 일시적 차이 등
1,234,546
815,951

법인세추납액
-
5,615,784

기타(세율변경 등)
1,601,399
(293,586)

법인세비용
18,845,892
26,632,014

유효세율(법인세비용/세전이익)
25.91%
38.49%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
이익잉여금 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
8,279
-
-
-
8,279

미수이자
(120,576)
(47,958)
-
-
(168,534)

퇴직보험료
(3,306,265)
(3,003,209)
4,511
-
(6,304,963)

환불부채
1,733,003
467,074
-
-
2,200,077

퇴직급여충당부채
8,425,801
725,359
313,358
-
9,464,518

재고자산평가손실
1,595,512
646,142
-
-
2,241,654

매도가능금융자산손상차손
1,755,336
(362,998)
-
-
1,392,338

무형자산손상차손
338,472
223,124
-
-
561,596

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
203,732
(122,039)
-
-
81,693

기타포괄손익인식금융자산평가손익
276,303
-
518,930
-
795,233

기타포괄손익인식금융자산처분손익
-
-
(776,162)
602,941
(173,221)

정부보조금
1,113,535
276,894
-
-
1,390,429

장기미지급금
301,391
1,489
-
-
302,880

미지급인센티브
378,580
1,352
-
-
379,932

선급비용
(32,733)
(8,444)
-
-
(41,177)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
-
(13,250,914)

미지급금
2,125,653
333,987
-
-
2,459,640

사용권자산
-
21,322
-
-
21,322

기타
(35,056)
(28,754)
-
-
(63,810)

합 계
(710,944)
(876,659)
60,637
602,941
(924,025)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
830
7,449
-
8,279

미수이자
(81,227)
(39,349)
-
(120,576)

퇴직보험료
(3,806,380)
463,057
37,058
(3,306,265)

환불부채
1,475,585
257,418
-
1,733,003

퇴직급여충당부채
8,257,097
170,986
(2,282)
8,425,801

재고자산평가손실
2,101,645
(506,133)
-
1,595,512

매도가능금융자산손상차손
2,644,641
(889,305)
-
1,755,336

무형자산손상차손
338,472
-
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
-
203,732
-
203,732

매도가능금융자산평가이익
(488,836)
-
765,139
276,303

정부보조금
581,135
532,400
-
1,113,535

장기미지급금
342,340
(40,949)
-
301,391

미지급인센티브
-
378,580
-
378,580

선급비용
(50,439)
17,706
-
(32,733)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
1,892,097
233,556
-
2,125,653

기타
(12,076)
(22,981)
-
(35,057)

합 계
(2,277,027)
766,167
799,915
(710,945)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
5,101,431
3,371,700
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치
 금융상품평가손익
(2,144,339)
518,929
(1,625,410)

기타포괄손익-공정가치
 금융상품처분손익
3,207,292
(776,163)
2,431,129

지분법자본변동
385,110
-
385,110

순확정급여부채 재측정요소
(1,313,509)
317,868
(995,641)

합 계
134,554
60,634
195,188

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치
금융상품평가손익
(2,044,742)
765,139
(1,279,603)

지분법자본변동
(173,766)
-
(173,766)

순확정급여부채 재측정요소
(143,703)
34,776
(108,927)

합 계
(2,362,211)
799,915
(1,562,296)

28. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(39,616,779)
(23,252,067)

원재료 및 상품매입액
548,415,705
446,972,175

급여
156,865,839
135,419,650

퇴직급여
15,038,756
14,263,257

광고선전비
38,720,457
41,546,847

경상연구개발비
98,093,836
76,546,154

판매촉진비
13,642,268
21,327,420

여비교통비
13,623,200
12,758,868

지급수수료
28,289,359
27,108,529

대손상각비
164,096
11,782

감가상각, 무형자산 상각
20,181,993
21,208,199

사용권자산 감가상각비
2,395,185
-

기타비용
105,778,398
103,788,882

합 계(*)
1,001,592,313
877,699,696

(
*
) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

29.
주당
이
익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
53,881,646천원
42,568,672천원

가중평균유통보통주식수(*)
10,307,916주
10,312,134주

기본 및 희석주당이익
5,227원
4,128원

(*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 당기 중 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
10,370,290
10,370,290

기말 현재 보통주 자기주식수
(62,374)
(58,156)

기말 현재 유통보통주식수
10,307,916
10,312,134

가중평균 유통보통주식수
10,307,916
10,312,134

30.
재
무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
307,215,889
269,424,307

자본 (B)
473,520,116
428,725,142

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
76,871,938
45,855,378

차입금 (D)
92,100,000
92,100,000

부채비율 (A/B)
65%
63%

순차입금비율 (D-C)/B
3%
11%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
10,048,700
11,634,385
79,948
89,390

JPY
138,601,226
1,473,982
609,000
6,170

EUR
580
753
580
742

CNH
20,640
3,421
20,640
3,359

VND
346,133,945
17,307
4,933,678,446
237,803

매출채권 등
USD
3,577,363
4,141,870
3,760,437
4,204,545

JPY
645,212,617
6,861,643
1,024,096,610
10,375,942

보증금
VND
558,802,000
27,940
516,752,000
24,907

자산합계

24,161,301

14,942,858

부채:

매입채무 등
GBP
48,121
73,081
29,829
42,367

JPY
62,759,500
667,428
311,132,105
3,152,328

USD
1,799,607
2,083,585
4,158,912
4,650,079

EUR
1,953,289
2,534,255
1,174,450
1,502,310

VND
37,950,000
1,898
14,615,000
704

부채합계

5,360,247

9,347,788

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,369,267
(1,369,267)
(35,614)
35,614

JPY
766,820
(766,820)
722,978
(722,978)

EUR
(253,350)
253,350
(150,157)
150,157

CNH
342
(342)
336
(336)

VND
4,335
(4,335)
26,201
(26,201)

GBP
(7,308)
7,308
(4,237)
4,237

합 계
1,880,106
(1,880,106)
559,507
(559,507)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자
산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(921,000)
921,000
(921,000)
921,000

이자수익
409,407
(409,407)
241,197
(241,197)

다. 기타 가격위험요
소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 23,219,166천원(전기말: 19,181,412천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 79,537천원(전기 33,100천원)입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액이며,
금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인
17,946,734천원입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
81,725,218
276,000
11,548,395
93,549,613

매입채무및기타채무(*2)
144,158,838
2,327,579
10,216,208
156,702,625

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
15,946,734
17,946,734

합 계
227,884,056
2,603,579
37,711,337
268,198,972

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 92,867천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 15,610천원은 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
59,649,167
34,466,252
-
94,115,419

매입채무및기타채무(*2)
104,968,262
131,400
6,865,708
111,965,370

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
10,796,184
12,796,184

합 계
166,617,429
34,597,652
17,661,892
218,876,973

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 98,849천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 10,007천원이 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
76,871,938
76,871,938
45,855,378
45,855,378

단기금융상품
14,447,802
14,447,802
-
-

매출채권및기타채권:

매출채권
173,592,690
173,592,690
190,991,289
190,991,289

미수금
23,403,997
23,403,997
16,786,900
16,786,900

미수수익
696,423
696,423
498,248
498,248

보증금(유동)
4,813,412
4,813,412
4,361,293
4,361,293

장기금융상품
2,876,100
2,876,100
5,650,282
5,650,282

당기손익-공정가치 측정 금융자산
9,579,630
9,579,630
6,747,830
6,747,830

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
13,639,536
13,639,536
12,433,582
12,433,582

보증금(비유동)
2,769,346
2,769,346
3,212,595
3,212,595

미수금(비유동)
207,321
207,321
2,277,633
2,277,633

합 계
322,898,195
322,898,195
288,815,030
288,815,030

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무
101,849,477
101,849,477
68,591,984
68,591,984

미지급금
25,940,382
25,940,382
29,602,063
29,602,063

미지급비용
12,806,251
12,806,251
5,768,625
5,768,625

보증금(유동)
1,074,969
1,074,969
1,008,987
1,008,987

금융보증부채
4,973
4,973
4,959
4,959

단기차입금
46,600,000
46,600,000
58,100,000
58,100,000

유동성장기부채
34,000,000
34,000,000
-
-

장기차입금
11,500,000
11,500,000
34,000,000
34,000,000

장기미지급금
8,122,107
8,122,107
6,865,707
6,865,707

보증금(비유동)
130,901
130,901
216,846
216,846

금융보증부채(비유동)
228,910
228,910
106,512
106,512

합 계
242,257,970
242,257,970
204,265,683
204,265,683

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
4,938,132
4,641,498
9,579,630

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
7,953,697
-
5,685,839
13,639,536

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
3,533,819
3,214,011
6,747,830

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,309,979
-
9,123,603
12,433,582

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠, ㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜ 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
3,402
7,694
-
10,224,996
2,784
1,340
-
9,528,430

종속기업
PT CKD OTTO
PHARMACEUTICALS
108,117
-
-
6,240
-
34,195
-
3,017

기타특수관계자
㈜종근당바이오
10,308
79,305
18,189,172
-
1,219,350
313,216
13,545,398
-

㈜경보제약
465,624
75,342
22,115,814
1,938,360
404,266
59,545
26,026,273
1,828,095

㈜벨커뮤니케이션즈
-
605
-
9,671,007
-
605
-
11,346,786

㈜벨에스엠
-
5,975
-
7,447,198
-
11,485
-
6,216,776

종근당건강㈜
-
31,678
-
41,322
112,760
5,908
-
143,676

종근당산업㈜
4,445
34,516
-
3,146,600
1,750
1,202
-
3,208,515

㈜벨아이앤에스
-
12,407
-
5,670,237
-
2,705
-
4,460,163

㈜벨이앤씨
-
9,542
-
1,221,890
-
902
-
3,529,950

CKD창업투자㈜
-
181
-
-
-
301
-
-

합 계
591,896
257,245
40,304,986
39,367,850
1,740,910
431,404
39,571,671
40,265,408

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
-
-
-
-
774,404
-

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
104,202
300,781
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
10,658
-
6,185,524
-
4,400

(주)경보제약
115,253
9,323
-
9,343,361
-
40,000

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,323,869
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
741,154
5,700

종근당건강(주)
-
-
-
2,706
1,693
-

종근당산업(주)
-
487
1,691,830
-
3,188
-

(주)벨아이앤에스
-
1,339
-
-
1,719,064
-

(주)벨이앤씨
-
863
-
-
412,588
-

합 계
219,455
323,451
1,691,830
15,531,591
6,975,960
50,100

② 전기말

(
단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
45
-
-
-
723,346
-

종속기업
PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
-
114,876
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
650,000
-
3,090,710
-
4,400

㈜경보제약
305,068
685
-
7,810,546
-
40,000

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
5,687,619
-

㈜벨에스엠
-
-
-
-
539,608
23,300

종근당건강㈜
124,036
-
-
-
9,824
-

종근당산업㈜
-
-
1,724,170
-
3,184
-

㈜벨아이앤에스
-
-
-
-
838,415
-

㈜벨이엔씨
-
-
-
-
410,080
-

합 계
429,149
765,561
1,724,170
10,901,256
8,212,076
67,700

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
당 기
전 기

자본금출자
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
-
3,169,152

(5) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: IDR 및 USD)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
㈜벨커뮤니케이션즈
광고료 지급보증
2,000,000
한국방송광고진흥공사 외

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
차입금 지급보증
IDR 76,608,000,000
BANK WOORI SAUDARA

USD 8,568,000

(6)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
9,201,369
7,869,749

퇴직급여 등
958,272
875,613

합 계
10,159,641
8,745,362

32. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
53,881,646
42,568,672

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
73,528,620
75,640,589

재고자산평가손실
8,293,384
7,550,878

급여
1,633,976
795,898

퇴직급여
15,326,788
14,263,257

지급임차료
1,446
-

감가상각비
18,395,127
19,531,108

무형자산상각비
1,786,865
1,677,091

사용권자산상각비
2,395,185
-

대손상각비
164,096
11,782

지분법손실
2,114,841
1,449,499

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
17,007
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
602,340
975,703

유형자산 처분손실
99
36

무형자산손상차손
922,000
-

이자비용
2,767,631
2,688,796

외화환산손실
261,943
64,527

법인세비용
18,845,892
26,632,014

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,100,108)
(1,233,040)

잡이익
(55,667)
-

반품자산회수권 손상차손환입
(750,001)
-

임대료수익
(127)
-

이자수익
(854,349)
(547,392)

배당금수익
(44,169)
(38,758)

외화환산이익
(207,378)
(258,412)

금융보증수익
(90,224)
(34,195)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(6,653)
(133,836)

유형자산처분이익
(91,540)
(220,447)

(4) 순운전자본의 변동
(20,588,933)
(41,960,568)

매출채권
17,169,009
396,733

미수금
(4,216,355)
(1,402,630)

임차보증금(유동)
(1,487,786)
(2,335,536)

선급금
585,475
(142,339)

선급비용
2,189,042
(1,564,311)

재고자산
(47,910,163)
(30,802,944)

기타유동자산
(4,271,353)
-

임차보증금(비유동)
1,806,283
2,885,153

매입채무
33,281,709
(2,573,802)

미지급금
(3,924,798)
4,443,607

선수금
383,103
22,331

선수수익
540,110
559,972

예수금
94,643
212,897

부가세예수금
(56,456)
(2,133,072)

예수보증금
-
(22,000)

임대보증금(유동)
(75,880)
(28,736)

미지급비용
(151,834)
(5,690,771)

환불부채
1,930,058
1,063,708

장기미지급금
1,256,400
590,000

기타비유동부채
(247,710)
-

임대보증금(비유동)
61,520
26,680

퇴직금의 지급
(5,402,695)
(7,809,930)

사외적립자산
(12,141,255)
2,344,422

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
104,721,225
75,015,653

33. 재무활동으로 인한 부채의 변동 

당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
58,100,000
(11,500,000)
-
-
46,600,000

유동성장기부채
-
-
34,000,000
-
34,000,000

장기차입금
34,000,000
11,500,000
-
(34,000,000)
11,500,000

리스부채 등의 상환
-
(2,522,452)
9,378,245
-
6,855,793

합 계
92,100,000
(2,522,452)
43,378,245
(34,000,000)
98,955,793

② 전 기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
41,100,000
17,000,000
-
-
58,100,000

유동성장기부채
40,000,000
(40,000,000)
-
-
-

장기차입금
11,000,000
23,000,000
-
-
34,000,000

합 계
92,100,000
-
-
-
92,100,000

34
. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
14,484,140
9,819,044

장기차입금의 유동성장기부채 대체
34,000,000
-

무상증자
1,227,635
1,175,465

35
. 우발부채 및 약
정
사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

한국산업은행
운영자금대출
45,000,000
20,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
일반대출
26,600,000
26,600,000

B2B
5,000,000
2,061,172

L/Cbase
USD 43,427
USD 43,427

외화지급보증
USD 5,800,000
USD 274,943

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 3,028,653

수출입은행
일반대출
35,000,000
24,000,000

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

시설대출
11,500,000
11,500,000

국민은행
구매론
12,000,000
293,570

합 계
원화금액
156,100,000
94,454,742

외화금액
USD 9,843,427
USD 3,347,023

(2)
당기 보고기간종료일
현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
한국산업은행 외

(3) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류중인 중요한 민ㆍ형사상 소송은 없습니다. 

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 522,100천원의 보증을 제공받고 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

임종래
1967.04.18
사내이사
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

임종래
종근당 개발기획담당
2020.01~현재
종근당 개발기획담당
해당사항 없음

2011.01~2019.12
종근당 기술연구소장

2001.08~2010.12
종근당 제제연구실장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

임종래
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

다년간의 실무 경력을 바탕으로 회사 내부사정에 정통하며, 제약산업 대한 높은 이해도를 기반으로 회사의 정확한 개발전략 수립이 가능할 것으로 평가됨

확인서

확인서_임종래

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김홍배
1968.11.18
상근감사
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김홍배
삼성증권 
Retail전략담당 상무
2018.12~2020.01
삼성증권 Retail전략담당 상무
해당사항 없음

2015.12~2018.12
삼성증권 강서지역본부장 상무

2013.12~2015.12
삼성증권 삼성타운지점 지점장

2011.12~2013.12
삼성증권 영업추진팀 팀장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김홍배
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 당사와 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 금융회사 전문지식을 바탕으로 회사의 재정상태 및 경영성과를 독립적인 관점에서 감사할 수 있을 것으로 판단됨

확인서

확인서_김홍배

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
40억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명( 2명 )

실제 지급된 보수총액
17.6억원

최고한도액
40억원

※ 전기 및 당기 이사의 수는 각 주주총회에서 보수한도 승인 대상이 되는 이사의 수를 기재하였으며, 보수총액은 사임한 사외이사를 포함하여 실제 지급된 보수총액을 기재하였습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
1.4억원

최고한도액
2억원

※ 참고사항

※ 주주총회 집중일 개최 사유 신고
 당사는 별도 및 연결재무제표 작성을 위한 연결대상 종속회사의 결산 일정과
 회계감사인의 감사보고서 제출 일정, 당사의 대내외 일정을 고려하여 불가피하게
 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.
※ 당사는 상장회사협의회의 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 아니하였습니다.