안트로젠 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200305)
제출인: 안트로젠

참고서류
3.4
안트로젠

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 03월 05일

위임권유기간시작일:
2020년 03 월 10일

권 유 자:
성 명: (주)안트로젠
주 소: 서울시 금천구 디지털로 130,405호(가산동,남성프라자) 
전화번호: 02-2104-0391

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율(%)
회사와의 관계
비고

(주)안트로젠
보통주
3,654
0.04
본인
자기주식

우선주
-
-
본인
-

※ 상법 제369조 2항에 의거, 당사가 보유한 자기주식 3,654주는 의결권이 없습니다. 

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율(%)
회사와의
관계
비고

이성구
최대주주/임원
보통주
1,107,073
12.80
최대주주/임원
-

장완순
최대주주 인척
보통주
85,407
0.99
최대주주 인척
-

김미형
임원
보통주
54,001
0.62
임원
-

김인옥
임원
보통주
24,784
0.29
임원
-

계
-
1,271,265
14.70
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이범희
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 현재 주주명부상에 기재된 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

제20기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2020년 03월 10일
 (종료일) 2020년 03월 22일 (제20기 정기주주총회 개시 전일까지)

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 ■ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 ■ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
https://v.miraeassetdaewoo.com/

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우증권

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 
 전자위임장에 권유에 관한 사항"을 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) 2020년 03월 23일 09시 
 (장소) 서울시 금천구 서부샛길 584 골드리버호텔 지하2층 다이아몬드홀

마. 업무상 연락처 및 담당자 
 (성명) 이범희
 (부서 및 직위) 관리부 이사
 (연락처) 02-2104-0391

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- 주주총회 소집공고 중 
III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 중 (나) 회사의 현황 참고하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 회계감사결과 및 주주총회 승인 과정에서 변경 될 수 있으니 정보 이용자께서는 주의하시기 바랍니다.

1) 재무상태표

재 무 상 태 표

제 20 기 2019년 12월 31일 현재

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사안트로젠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

I.유동자산

54,118,132,525

59,505,339,241

현금및현금성자산
2,3,4,5,6,36
42,076,319,713

16,840,810,710

단기금융상품
2,3,4,5,10,36
-

34,000,000,000

단기당기손익공정가치금융자산
2,3,4,5,11,36
7,954,916,671

5,063,567,200

매출채권및기타채권
2,3,4,5,8,36
2,099,965,027

2,262,277,478

재고자산
3,12,29
1,367,724,881

830,720,861

기타유동자산
14
114,419,583

141,008,262

당기법인세자산

504,786,650

366,954,730

II.비유동자산

30,475,631,996

41,935,801,420

장기기타금융자산
2,3,4,5,9,31,36
194,223,500

69,223,500

장기당기손익공정가치금융자산
2,3,4,5,11,36
3,154,691,780

17,241,797,337

장기기타포괄공정가치금융자산
2,3,4,5,11,31,36
12,825,999,480

11,000,036,700

장기매출채권및기타채권
2,3,4,5,8,35
75,177,900

180,090,000

유형자산
15
13,344,600,604

10,408,291,975

무형자산
16
880,938,732

3,036,361,908

자 산 총 계

84,593,764,521

101,441,140,661

부 채

I.유동부채

14,978,250,064

33,421,999,059

매입채무및기타채무
2,3,4,5,18,36
1,523,417,537

859,990,859

유동성전환사채
2,3,4,5,11,19,33
8,347,474,535

29,491,536,845

기타유동부채
21
16,108,960

17,781,355

전환우선주부채
2,3,4,5,20,33
4,923,299,632

-

파생상품부채
2,3,4,5,19,33
167,949,400

3,052,690,000

II.비유동부채

1,221,865,756

11,946,413,101

확정급여채무
22,34
1,221,865,756

916,424,908

전환우선주부채
20,33
-

10,329,631,488

이연법인세부채

-

700,356,705

부 채 총 계

16,200,115,820

45,368,412,160

자 본

I.자본금
1,23

4,478,211,000

4,219,875,500

II.자본잉여금
23

83,840,277,154

54,985,349,738

III.기타자본구성요소
24

(7,694,857,787)

4,896,462,982

IV.이월결손금
25

(12,229,981,666)

(8,028,959,719)

자 본 총 계

68,393,648,701

56,072,728,501

부 채 및 자 본 총 계

84,593,764,521

101,441,140,661

2) 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사안트로젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기
제19(전)기

I.매출액
26

4,147,568,021

3,607,167,169

II.매출원가
26,31

2,486,840,889

1,920,180,924

III.매출총이익

1,660,727,132

1,686,986,245

판매비와관리비
27,31
4,568,608,518

4,130,198,082

IV.영업이익(손실)

(2,907,881,386)

(2,443,211,837)

기타수익
28
90,412,215

81,800,160

기타비용
28
346,957,338

74,655,036

금융수익
3,29
3,372,229,660

3,649,941,344

금융비용
3,29
4,257,648,027

2,146,394,209

V.법인세비용차감전순이익(손실)

(4,049,844,876)

(932,519,578)

법인세비용
30
-

29,240,149

VII.당기순이익(손실)

(4,049,844,876)

(961,759,727)

VIII.기타포괄손익

(12,194,719,386)

(978,069,739)

1.후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

(12,194,719,386)

(978,069,739)

확정급여제도의재측정요소
22,33
(151,177,071)

43,925,466

장기기타포괄공정가치금융자산평가이익
3,4,11,33
(12,043,542,315)

(1,021,995,205)

2.후속적으로당기손익으로재분류되는항목

-
-

-

매도가능증권평가이익

-
-

IX.총포괄이익

(16,244,564,262)

(1,939,829,466)

X.주당이익
32

기본주당순이익(손실)

(470)

(114)

희석주당순이익(손실)

(475)

(170)

3) 자본변동표

자 본 변 동 표

제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사안트로젠
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이월결손금
총 계

2018.1.1(전기초)
3,976,815,500
45,137,675,868
4,502,877,087
(7,111,125,458)
46,506,242,997

1. 총포괄손익

당기순이익
-
-
-
(961,759,727)
(961,759,727)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
43,925,466
43,925,466

장기기타포괄공정가치금융자산평가
-
-
(1,021,995,205)
-
(1,021,995,205)

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환사채전환
243,060,000
9,842,758,002
(340,383,600)
-
9,745,434,402

전환사채발행으로 인한 전환권대가
-
-
1,567,082,240
-
1,567,082,240

주식선택권
-
-
193,798,328
-
193,798,328

주식선택권 소멸
-
4,915,868
(4,915,868)
-
-

2018.12.31(전기말)
4,219,875,500
54,985,349,738
4,896,462,982
(8,028,959,719)
56,072,728,501

2019.1.1(당기초)
4,219,875,500
54,985,349,738
4,896,462,982
(8,028,959,719)
56,072,728,501

1. 총포괄손익

당기순이익
-
-
-
(4,049,844,876)
(4,049,844,876)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(151,177,071)
(151,177,071)

장기기타포괄공정가치금융자산평가
-
-
(12,043,542,315)
-
(12,043,542,315)

2. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
258,335,500
28,841,006,252

-
29,099,341,752

전환사채상환으로 인한 전환권대가
-
-
(724,775,536)
-
(724,775,536)

주식선택권
-
-
176,997,082
-
176,997,082

주식선택권 소멸
-
13,921,164
-
-
13,921,164

2019.12.31(당기말)
4,478,211,000
83,840,277,154
(7,694,857,787)
(12,229,981,666)
68,393,648,701

4) 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사안트로젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당)기
제 19(당)기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(1,648,844,500)

(1,504,760,527)

1.영업에서창출된현금

(2,868,804,443)

(1,653,401,474)

가.당기순이익

(4,049,844,876)

(961,759,727)

나.당기순이익에대한조정
33
2,355,341,004

2,845,427

다.영업활동자산ㆍ부채의증감
33
(1,174,300,571)

(694,487,174)

2.이자수취

1,357,791,863

153,994,556

3.이자지급

-

-

4.법인세납부

(137,831,920)

(5,353,609)

II.투자활동으로인한현금흐름

27,243,738,696

(37,683,459,453)

1.투자활동으로인한현금유입액

148,386,650,856

15,609,775,140

단기금융상품의 감소

143,000,000,000

517,440,000

단기당기손익공정가치금융자산의감소

5,096,902,392

15,092,335,140

장기기타금융상품의감소

-

-

임대보증금의증가

1,200,000

-

유형자산의처분

83,636,364

-

장단기대여금의감소

204,912,100

-

2.투자활동으로인한현금유출액

(121,142,912,160)

(53,293,234,593)

단기금융상품의 증가

109,000,000,000

22,000,000,000

단기당기손익공정가치금융자산의증가

6,000,000,000

10,000,000,000

장기당기손익공정가치금융자산의증가

3,000,000,000

15,999,999,467

장단기대여금의증가

-

280,090,000

임대보증금의감소

125,000,000

1,000,000

유형자산의취득

2,993,537,983

3,553,458,321

무형자산의취득

24,374,177

1,458,686,805

III.재무활동으로인한현금흐름

(404,323,350)

44,142,429,177

1.재무활동으로인한현금유입액

24,999,978,200

44,151,716,587

유상증자

13,999,979,000

전환우선주의발행

10,999,999,200

9,999,222,400

전환사채의발행

-

34,000,000,000

정부보조금의증가

152,494,187

2.재무활동으로인한현금유출액

(25,404,301,550)

(9,287,410)

전환사채전환시주식발행비용

4,301,550

9,287,410

전환사채의상환

25,400,000,000

IV.현금및현금성자산의환율변동효과

44,938,157

28,128,820

V.현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

25,235,509,003

4,982,338,017

VI.기초의현금및현금성자산

16,840,810,710

11,858,472,693

VII.기말의현금및현금성자산

42,076,319,713

16,840,810,710

5) 결손금처리계산서(안)

결손금처리계산서

제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사안트로젠 (단위 : 원)

과 목
제 20(당)기
제 19(당)기

처리예정일: 2020년 3월 23일
처리확정일: 2019년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금

12,229,981,666

8,028,959,719

1.전기이월미처리결손금
8,028,959,719

7,011,042,718

2.회계정책변경효과
-

100,082,740

3.순확정급여채무의 재측정요소
151,177,071

(43,925,466)

4.당기순손실(이익)
4,049,844,876

961,759,727

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

12,229,981,666

8,028,959,719

6) 주석
 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사안트로젠

1. 일반사항

주식회사 안트로젠(이하 "당사")는 2000년 4월에 설립되어, 생체줄기세포를 이용한 세포치료제 및 희귀의약품을 전문적으로 연구 개발하는 바이오 벤처기업으로 서울특별시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다. 당사는 2016년 2월 15일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며 2019년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 4,325,138천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요주주내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

이성구
1,107,073
12.80%
1,157,073
13.71%

㈜이엠텍
700,722
8.10%
490,196
5.81%

부광약품(주)
600,000
6.93%
1,200,171
14.22%

기타
6,242,482
72.17%
5,592,311
66.26%

합 계
8,650,277
100.00%
8,439,751
100.00%

2. 재무제표 작성기준 
 
(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 별도의 언급이 없는 한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정과 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

- 퇴직급여제도 
- 법인세비용

(4) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(가) 기업회계기준서 제1116호'리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.
 
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다.
 
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

리스이용자로서 당사는 본사 및 공장용 건물의 임대 계약이 전부이며, 12개월 이내 리스기간이 종료되는 단기리스인 점, 당기말 현재 신축 중인 마곡지구로 본사 이전을계획하고 있는 점 등을 고려하여 리스 인식 면제 기준에 따라 리스회계처리를 적용하지 아니하였습니다. 한편, 당기중 회사가 지출한 단기리스료는 74백만원입니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되나, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용됩니다. 

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

(바) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되나, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되나, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되나, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

감가상각방법

건 물

30년

정액법

구 축 물

15년

정액법

기 계 장 치

5년,10년

정액법

차 량 운 반 구

5년

정액법

공구기구비품

3년

정액법

비 품

5년

정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(5) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

상각방법

산업재산권

10년

정액법

소프트웨어

5년

정액법

개 발 비

6~10년

정액법

4) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(8) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

- 주식결제형 주식기준보상거래
당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 

특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(9) 수익인식

당사는 희귀의약품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여채무로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여채무(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여채무(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여채무(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여채무인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

11) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(13) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(14) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

4. 금융상품의 범주 및 금융상품 순손익

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
42,076,319,713
-
-
42,076,319,713

단기금융상품
-
-
-
-

단기당기손익공정가치금융자산
-
-
7,954,916,671
7,954,916,671

매출채권및기타채권
2,175,142,927
-
-
2,175,142,927

장기기타금융자산
194,223,500
-
-
194,223,500

장기당기손익공정가치금융자산
-
-
3,154,691,780
3,154,691,780

장기기타포괄공정가치금융자산
-
12,825,999,480
-
12,825,999,480

합 계
44,445,686,140
12,825,999,480
11,109,608,451
68,381,294,071

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정 
금융자산
합계

현금및현금성자산
16,840,810,710
-
-
16,840,810,710

단기금융상품
34,000,000,000
-
-
34,000,000,000

단기당기손익공정가치금융자산
-
-
5,063,567,200
5,063,567,200

매출채권및기타채권
2,442,367,478
-
-
2,442,367,478

장기기타금융자산
69,223,500
-
-
69,223,500

장기당기손익공정가치금융자산
-
-
17,241,797,337
17,241,797,337

장기기타포괄공정가치금융자산
-
11,000,036,700
-
11,000,036,700

합 계
53,352,401,688
11,000,036,700
22,305,364,537
86,657,802,925

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
상각후 원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
1,523,417,537
-
1,523,417,537

유동성전환사채
8,347,474,535
-
8,347,474,535

파생상품부채
-
167,949,400
167,949,400

전환우선주부채
-
4,923,299,632
4,923,299,632

합 계
9,870,892,072
5,091,249,032
14,962,141,104

 <전기말>

(단위 : 원)

구분
상각후 원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
859,990,859
-
859,990,859

유동성전환사채
29,491,536,845
-
29,491,536,845

파생상품부채
-
3,052,690,000
3,052,690,000

전환우선주부채
-
10,329,631,488
10,329,631,488

합 계
30,351,527,704
13,382,321,488
43,733,849,192

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 원)

구분
이자수익(비용)
배당금수익
처분손익
평가손익
외환차이
손상/환입

<금융자산>

상각후원가측정 금융자산
826,652,507
-
-
-
28,959,549
(180,174,204)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산(*1)
-
96,491,550
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 
 금융자산
74,069,244
-
(676,879,358)
1,457,358,534
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(1,092,986,183)
-
-
-
6,746,529
-

당기손익-공정가치측정 
 금융부채
-
-
-
207,836,200
-
-

(*1) 평가이익은 기타포괄이익으로 계상되었습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
이자수익(비용)
배당금수익
처분손익
평가손익
외환차이
손상/환입

<금융자산>

상각후원가측정 금융자산
590,904,377

-
-
57,296,212
(82,729,305)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산(*1)
-
64,327,700
-
(321,638,500)
-
-

당기손익-공정가치측정 
 금융자산
73,872,087
-
91,676,924
1,305,365,070
-
-

<금융부채>
-

-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(1,599,364,975)
-
-
-
13,432,593
-

당기손익-공정가치측정 
 금융부채
-
-
-
976,765,952
-
-

(*1) 평가이익은 기타포괄이익으로 계상되었습니다.

5. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
42,076,319,713
42,076,319,713
16,840,810,710
16,840,810,710

단기금융상품
-
-
34,000,000,000
34,000,000,000

단기당기손익공정가치금융자산
7,954,916,671
7,954,916,671
5,063,567,200
5,063,567,200

매출채권및기타채권
2,175,142,927
2,175,142,927
2,442,367,478
2,442,367,478

장기기타금융자산
194,223,500
194,223,500
69,223,500
69,223,500

장기당기손익공정가치금융자산
3,154,691,780
3,154,691,780
17,241,797,337
17,241,797,337

장기기타포괄공정가치금융자산
12,825,999,480
12,825,999,480
11,000,036,700
11,000,036,700

합 계
68,381,294,071
68,381,294,071
86,657,802,925
86,657,802,925

<금융부채>

매입채무및기타채무
1,523,417,537
1,523,417,537
859,990,859
859,990,859

유동성전환사채
8,347,474,535
8,347,474,535
29,491,536,845
29,491,536,845

파생상품부채
167,949,400
167,949,400
3,052,690,000
3,052,690,000

전환우선주부채
4,923,299,632
4,923,299,632
10,329,631,488
10,329,631,488

합 계
14,962,141,104
14,962,141,104
43,733,849,192
43,733,849,192

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

단기당기손익공정가치 금융자산
7,954,916,671
-
7,954,916,671
-
7,954,916,671

장기당기손익공정가치
 금융자산
3,154,691,780
-
3,154,691,780
-
3,154,691,780

장기기타포괄공정가치
 금융자산(*1)
12,825,999,480
12,825,999,480
-
-
12,825,999,480

<부채>

파생상품부채
167,949,400

167,949,400
167,949,400

전환우선주부채
4,923,299,632
-
-
4,923,299,632
4,923,299,632

(*1) "수준 1"의 기타포괄-공정가치로 측정하는 금융자산은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. 

<전기말>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

단기당기손익공정가치 금융자산
5,063,567,200
-
5,063,567,200
-
5,063,567,200

장기당기손익공정가치
 금융자산
17,241,797,337
-
17,241,797,337
-
17,241,797,337

장기기타포괄공정가치
 금융자산(*1)
11,000,036,700
11,000,036,700
-
-
11,000,036,700

<부채>

파생상품부채
4,889,146,940
-
-
4,889,146,940
4,889,146,940

전환우선주부채
10,329,631,488
-
-
10,329,631,488
10,329,631,488

(*1) "수준 1"의 지분증권은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거 래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 는 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 원)

구분
공정가치
LEVEL
가치평가기법
투입변수

<자산>

단기당기손익공정가치금융자산
7,954,916,671
2
시장접근법
할인율

장기당기손익공정가치금융자산

회사채
3,154,691,780
2
시장접근법
할인율

투자전환사채
-
3
이항옵션모형
기초자산변동성

<부채>

파생상품부채
146,277,400
3
이항옵션모형
기초자산변동성

전환우선주부채
4,923,299,632
3
이항옵션모형
기초자산변동성

<전기말>

(단위 : 원)

구분
공정가치
LEVEL
가치평가기법
투입변수

<자산>

단기당기손익공정가치금융자산
5,063,567,200
2
시장접근법
할인율

장기당기손익공정가치금융자산

회사채
1,995,055,337
2
시장접근법
할인율

투자전환사채
15,246,742,000
3
이항옵션모형
기초자산변동성

<부채>

파생상품부채
3,053,690,000
3
이항옵션모형
기초자산변동성

전환우선주부채
10,329,631,488
3
이항옵션모형
기초자산변동성

(4) 당기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기 초
증(감)
자본전환
평가손(익)
당기말

파생상품부채
3,052,690,000
(2,676,904,400)

(207,836,200)
167,949,400

전환우선주부채
10,329,631,488
10,999,999,200
(15,103,664,302)
(1,302,666,754)
4,923,299,632

투자전환사채
15,246,742,000
(15,246,742,000)
-
-
-

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
1,990,280
1,428,240

예적금
42,074,329,433
16,839,382,470

합 계
42,076,319,713
16,840,810,710

7. 사용제한금융상품 

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
2,328,321,494
(412,166,249)
1,916,155,245
1,676,449,395
(231,992,045)
1,444,457,350

단기대여금
-
-
-
100,000,000
-
100,000,000

미수수익
9,933,992
-
9,933,992
548,742,608
-
548,742,608

미수금
173,875,790
-
173,875,790
169,077,520
-
169,077,520

장기대여금
75,177,900
-
75,177,900
180,090,000
-
180,090,000

합 계
2,587,309,176
(412,166,249)
2,175,142,927
2,674,359,523
(231,992,045)
2,442,367,478

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
1,609,331,833
331,398,742
223,403,132
164,187,787
2,328,321,494

비율
69.12%
14.23%
9.60%
7.05%
100.00%

<전기말>

(단위: 원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
1,029,130,225
455,512,328
102,804,092
89,002,750
1,676,449,395

비율
61.39%
27.17%
6.13%
5.31%
100.00%

(3) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
231,992,045
49,180,000

회계정책의 변경효과
-
100,082,740

대손상각비
180,174,204
82,729,305

제각
-
-

기말
412,166,249
231,992,045

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

<장기기타금융자산>

임차보증금
194,223,500
69,223,500

10. 단기금융상품

당기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관
금융상품종류
당기말
전기말

신한은행
정기예금
-
34,000,000,000

11. 당기손익공정가치금융자산 및 기타포괄공정가치금융자산
 
(1) 당기말 현재 당기손익공정가치금융자산과 기타포괄공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
종목명
취득원가
장부가액

단기당기손익공정가치금융자산
수익증권
7,999,999,467
7,954,916,671

장기당기손익공정가치
금융자산
수익증권
3,000,000,000
3,154,691,780

장기기타포괄공정가치
금융자산
㈜이엠텍 지분증권
22,386,458,930
12,825,999,480

합 계
33,386,458,397
23,319,937,481

당기손익공정가치금융자산은 보고기간종료일의 공정가치와 평가전장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄공정가치금융자산은 공정가치와 평가전 장부가액과의 차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기기타포괄공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종목명
당기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부가액

㈜이엠텍
1,505,399
9.37%
22,386,458,930
12,825,999,480

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
20,687,984
-
20,687,984

상품
771,655,564
-
771,655,564

재공품
339,974,318
-
339,974,318

원재료
237,656,935
(2,249,920)
235,407,015

합 계
1,369,974,801
(2,249,920)
1,367,724,881

<전기말>

(단위 : 원)

구분
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
29,579,060
-
29,579,060

상품
525,185,933
-
525,185,933

재공품
235,967,207
-
235,967,207

원재료
42,238,581
(2,249,920)
39,988,661

합 계
832,970,781
(2,249,920)
830,720,861

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금(*1)
101,367,705
132,479,070

선급비용
13,051,878
8,529,192

합 계
114,419,583
141,008,262

(*1) 선급금은 지적재산권 취득관련 국고보조금 855,000원을 차감한 금액입니다.

14. 선급법인세 자산

당기말과 전기말 선급법인세 자산은 이자수익 원천징수분이며, 전기말 선급법인세 자산에는 전기 이전에 인식한 라이센스-아웃 계약에 따라 부담한 외국납부세액 공제분 340백만원이 포함되어 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
5,361,182,622
0
-
5,361,182,622

건물
1,374,721,597
(571,095,043)
-
803,626,554

구축물
726,050,000
(93,061,390)
-
632,988,610

기계장치
2,754,898,616
(1,718,421,968)
(4,933,027)
1,031,543,621

차량운반구
194,489,444
(33,538,098)
-
160,951,346

공구와기구
326,861,503
(264,263,832)
-
62,597,671

비품
480,181,372
(280,262,268)
-
199,919,104

건설중인자산
5,091,791,076

5,091,791,076

합 계
16,310,176,230
(2,960,642,599)
(4,933,027)
13,344,600,604

<전기말>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
5,361,182,622
-
-
5,361,182,622

건물
1,374,721,597
(525,270,990)
-
849,450,607

구축물
726,050,000
(44,658,057)
-
681,391,943

기계장치
2,648,320,358
(1,393,418,660)
(15,860,663)
1,239,041,035

차량운반구
210,306,848
(99,767,853)
-
110,538,995

공구와기구
286,172,583
(230,295,976)
-
55,876,607

비품
410,852,463
(217,069,363)
-
193,783,100

건설중인자산
1,917,027,066
-
-
1,917,027,066

합 계
12,934,633,537
(2,510,480,899)
(15,860,663)
10,408,291,975

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
건설중인자산
합계

기초
5,361,182,622
849,450,607
681,391,943
1,239,041,035
110,538,995
55,876,607
193,783,100
1,917,027,066
10,408,291,975

증가 :
-
-
-
106,578,258
162,077,886
40,688,920
69,328,909
3,174,764,010
3,553,437,983

취득
-
-
-
106,578,258
162,077,886
40,688,920
69,328,909
3,174,764,010
3,553,437,983

감소 :
-
(45,824,053)
(48,403,333)
(314,075,672)
(111,665,535)
(33,967,856)
(63,192,905)
-
(617,129,354)

처분/폐기(*1)
-
-
-
-
(69,060,155)
-
-
-
(69,060,155)

감가상각(*2)
-
(45,824,053)
(48,403,333)
(314,075,672)
(42,605,380)
(33,967,856)
(63,192,905)
-
(548,069,199)

기말
5,361,182,622
803,626,554
632,988,610
1,031,543,621
160,951,346
62,597,671
199,919,104
5,091,791,076
13,344,600,604

(*1) 당기 중 장부금액 63,635천원의 유형자산이 처분되었으며, 이로 인한 유형자산처분이익 15,005천원이 기타수익에 계상되어 있습니다.
(*2) 감가상각비는 국고보조금을 차감한 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와 기구
비품
건설중인자산
합계

기초
5,361,182,622
895,274,930
37,600,831
537,457,120
152,600,365
24,993,464
144,462,321
147,000,000
7,300,571,653

증가 :
-
-
670,000,000
948,052,620
-
56,400,000
108,978,635
1,770,027,066
3,553,458,321

취득
-
-
20,000,000
869,152,620
-
56,400,000
108,978,635
2,498,927,066
3,553,458,321

대체
-
-
650,000,000
78,900,000
-
-
-
(728,900,000)
-

감소 :
-
(45,824,323)
(26,208,888)
(246,468,705)
(42,061,370)
(25,516,857)
(59,657,856)
-
(445,737,999)

처분/폐기(*1)
-
-
-
(540,000)
-
-
(1,000)
-
(541,000)

감가상각(*2)
-
(45,824,323)
(26,208,888)
(245,928,705)
(42,061,370)
(25,516,857)
(59,656,856)
-
(445,196,999)

기말
5,361,182,622
849,450,607
681,391,943
1,239,041,035
110,538,995
55,876,607
193,783,100
1,917,027,066
10,408,291,975

(*1) 전기 중 장부금액 541천원의 유형자산이 폐기되었으며, 이로 인한 유형자산처분손실 541천원이 기타비용으로 계상되어 있습니다.
(*2) 감가상각비는 국고보조금을 차감한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 공시지가의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

면적(㎡)
당 기
전 기

개별 공식지가
공시지가
개별 공식지가
공시지가

남성프라자 404호
132.03
3,692,000
487,454,760
3,496,000
461,576,880

남성프라자 405호
132.03
3,692,000
487,454,760
3,496,000
461,576,880

남성프라자 406호
132.03
3,692,000
487,454,760
3,496,000
461,576,880

남성프라자 407호
305.18
3,692,000
1,126,724,560
3,496,000
1,066,909,280

남성프라자 609호
132.03
3,692,000
487,454,760
3,496,000
461,576,880

남성프라자 610호
132.03
3,692,000
487,454,760
3,496,000
461,576,880

마곡동801-10
1,422.00
3,266,000
4,644,252,000
2,984,000
4,243,248,000

합 계
-
-
8,208,250,360
-
7,618,041,680

16. 무형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부가액

산업재산권
335,991,562
(209,229,568)
-
(6,454,156)
120,307,838

소프트웨어
78,965,783
(55,309,484)
-
-
23,656,299

개발비
3,959,608,041
(1,067,609,481)
(2,184,611,044)
(177,314,001)
530,073,515

회원권
206,901,080
-
-
-
206,901,080

합 계
4,581,466,466
(1,332,148,533)
(2,184,611,044)
(183,768,157)
880,938,732

<전기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부가액

산업재산권
311,617,385
(183,621,367)
-
(9,367,875)
118,628,143

소프트웨어
78,965,783
(46,857,327)
-
-
32,108,456

개발비
3,959,608,041
(885,494,875)
(46,149,064)
(349,239,873)
2,678,724,229

회원권
206,901,080
-
-
-
206,901,080

합 계
4,557,092,289
(1,115,973,569)
(46,149,064)
(358,607,748)
3,036,361,908

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
합계

기초
118,628,143
32,108,456
2,678,724,229
206,901,080
3,036,361,908

개별취득
24,374,177
-

-
24,374,177

상각
(25,608,201)
(8,452,157)
(182,114,606)
-
(216,174,964)

국고보조금의 감소
2,913,719
-
163,903,145
-
166,816,864

손상차손(*1)
-
-
(2,130,439,253)
-
(2,130,439,253)

기말
120,307,838
23,656,299
530,073,515
206,901,080
880,938,732

(*1) 손상차손은 국고보조금을 상계한 순액입니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
회원권
합계

기초
122,850,604
10,758,747
1,381,549,218
206,901,080
1,722,059,649

개별취득
19,026,688
31,423,183
1,408,236,934
-
1,458,686,805

국고보조금의 증가
-
-
(90,000)
-
(90,000)

상각(*1)
(25,787,133)
(10,073,474)
(177,499,700)
-
(213,360,307)

국고보조금의 감소(*1)
2,537,984
-
66,527,777
-
69,065,761

기말
118,628,143
32,108,456
2,678,724,229
206,901,080
3,036,361,908

(*1) 손상차손은 국고보조금을 상계한 순액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(주)
개별자산명
당기말
전기말
잔여상각기간

(*1)
크론성누공치료제(자가)
530,073,515
548,284,976
4년

(*2)
당뇨병성 족부궤양 치료제(동종)
-
1,979,257,026
-

수포성포피박리증치료제
-
73,182,227
-

탈모방지제
-
78,000,000
-

합 계
530,073,515
2,678,724,229

(*1)
크론성 누공치료제(자가)는 2014년 판매 승인 후 현재 발매 중입니다.

(*2,)
내부적으로 창출한 무형자산(개발비)에 대한 인식 기준을 임상3상 개시 승인 시점에서당기부터 글로벌기준에서 제시하는 판매허가 이후 시점에서 인식하는 것으로 변경하였습니다. 이에 따라, 당기에 개발비 관련 무형자산손상차손으로 2,130,439,253원을 인식하였습니다.

17. 국고보조금

당사는 2017년 12월 21일자로 국책연구과제인 '당뇨병성족부궤양 치료제(ALLO-ASC-Sheet)의 유효성과 안정성을 평가하는 미국내 제2상 임상시험'와 관련하여 한국보건산업진흥원과 개발협약을 체결하였으며, 개발기간은 2017.12.01~2020.12.31일까지 입니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
595,383,907
403,107,130

미지급금
898,704,178
408,567,940

미지급비용
24,129,452
44,315,789

예수보증금
5,200,000
4,000,000

합 계
1,523,417,537
859,990,859

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성전환사채
8,347,474,535
29,491,536,845

합 계
8,347,474,535
29,491,536,845

각 전환사채의 계약조건에 부여된 사채권자의 조기상환청구권에 따라, 조기상환 청구가능한 금액을 유동성전환사채로 분류하였습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

제2회무기명식무보증사모전환사채

발행가액
-
18,000,000,000

전환권조정
-
(2,998,420,801)

장부가액
-
15,001,579,199

제3회무기명식무보증사모전환사채

발행가액
16,000,000,000
16,000,000,000

조기상환청구
(7,400,000,000)
-)

전환권조정
(252,525,465)
(1,510,042,354)

장부가액
8,347,474,535
14,489,957,646

합 계
8,347,474,535
29,491,536,845

(3) 전환사채의 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구 분
2회 전환사채(*2)
3회 전환사채

발행조건
발행일
2018-04-11
2018-06-12

만기일
2021-04-11
2020-06-12

발행가액
18,000,000,000
16,000,000,000

액면이자율
-
-

보장수익율
-
-

전환조건
전환가격
171,264원
140,601원

전환주식수
105,100주
113,797주

전환가능기간
2019.4.11~2021.3.27
2019.6.12~2020.5.28

전환가격조정
1.전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행
1.전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행

2.주식배당 무상증자 등
2.주식배당 무상증자 등

3.주가하락 (전환가격90%)
-

사채권자의
조기상환청구권
상환수익률
0.0%
0.0%

행사기간
2019.4.11~2021.4.11
2019.6.12~2020.6.12

행사율
100%
50.0%

발행회사의 
매도청구권 (*1)
상환수익률
-
2.0%

행사기간
-
2018.6.12~2019.7.12

행사율
-
50.0%

(*1) 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여할 수 있으나 당기중 행사기한이 도래하였습니다.
(*2) 제2회 전환사채는 2019년 4월 11일 전액 조기상환하였으며, 3회 전환사채중 74억원이 당기중 조기 상환청구되어 상환되었습니다.

(4) 파생상품부채

1) 당사는 전환사채와 관련하여 부채로 분류되는 전환권의 가치와 사채권자에 부여된 조기상환청구권의 가치를 보고기간종료일의 공정가치로 파생상품부채를 계상하고 있습니다.
 
2) 당기와 전기의 파생상품부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기 초
발생
주식전환
평가이익
평가손실
기 말

파생상품부채
3,052,690,000
-
(2,676,904,400)
(207,836,200)
-
167,949,400

<전기>

(단위: 원)

구 분
기 초
발생
주식전환
평가이익
평가손실
기 말

파생상품부채
4,557,200
4,549,495,040
-
(1,509,131,840)
7,769,600
3,052,690,000

20. 전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채(유동)
4,923,299,632
-

전환우선주부채(비유동)
-
10,329,631,488

(2) 당사는 전환우선주부채에 대하여 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있으며 당기의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
기 초
발생
자본전환
평가손(익)
기 말

전환우선주부채
10,329,631,488
10,999,999,200
(15,103,664,302)
(1,302,666,754)
4,923,299,632

(3) 전환우선주부채의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분
주요 내용

일반사항
3차
2차
1차

발행일
2019년 11월 7일
2019년 2월 8일
2018년 11월 20일

발행주식수
105,042주
100,000주
135,859주

1주당액면금액
500원
500원
500원

1주당발행금액
47,600원
60,000원
73,600원

재조정가액 (*1)
-
48,000원
55,200원

총발행가액
4,999,999,200원
6,000,000,000원
9,999,222,400원

배당금
비참가적,비누적적,발행가액기준 1% 최저배당율
비참가적,비누적적,발행가액기준 1% 최저배당율
비참가적,비누적적,발행가액기준 1% 최저배당율

전환권

전환기간
최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 전환청구시 보통주로 전환되며, 5년 경과한 다음날 자동적으로 보통주로 전환
최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 전환청구시 보통주로 전환되며, 5년 경과한 다음날 자동적으로 보통주로 전환
최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 전환청구시 보통주로 전환되며, 5년 경과한 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환조건
전환우선주 1주당 보통주 1주
전환우선주 1주당 보통주 1주
전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정
(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우
(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우
(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우

(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우
(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우
(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(3) 발행일 이후 매3개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우
(3) 발행일 이후 매3개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우
(3) 발행일 이후 매3개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우

전환가격조정하한
최초 발행가의 75%(주당 35,700원)
최초 발행가의 80% (주당 48,000원)
최초 발행가의 75% (주당 55,200원)

조정주식수
조정기간 미도래로 당기중 조정 없음.
125,000주
181,145주

의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권
1주당 1개의 의결권

(4) 전환우선주의 자본 전환 
당기중 전환우선주부채 1차와 2차에 대한 전환가격 재조정 결과 전환가격과 발행할 주식수가 확정되었습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준 1032호 문단 16에 의거 전환우선주부채를 자본으로 전환하였는 바, 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
전환우선주 1차
전환우선주 2차
합 계

장부가액
10,329,631,488
6,000,000,000
16,329,631,488

확정전환가격
55,200
48,000

확정된 주식수
181,145
125,000
306,145

주당평가액
51,239
46,575

평가이익
(1,047,872,186)
(178,095,000)
(1,225,967,186)

평가액
9,281,759,302
5,821,905,000
15,103,664,302

재분류-우선주자본금
90,572,500
62,500,000
153,072,500

재분류-주식발행초과금
9,191,186,802
5,759,405,000
14,950,591,802

자본 재분류 합계
9,281,759,302
5,821,905,000
15,103,664,302

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

선수금
66,000
98,925

예수금
16,042,960
17,682,430

합 계
16,108,960
17,781,355

22. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,242,311,503
951,672,778

사외적립자산 공정가치
(15,116,383)
(35,247,870)

합 계
1,227,195,120
916,424,908

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

기초
951,672,779
890,826,482

근무원가
235,411,920
252,828,432

이자원가
34,527,804
30,942,084

재측정요소:
109,689,280
(44,952,030)

인구통계적가정 변동 보험수리적손익
-
(427,811)

재무적가정 변동 보험수리적손익
-
(285,214)

기타사항에 의한 효과
-
(41,672,205)

급여지급액
(88,990,280)
(177,972,190)

기말
1,242,311,503
951,672,778

(3) 사외적립자산

1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

기초
35,247,870
31,491,686

이자수익
1,277,928
1,251,360

재측정요소:
(1,060,274)
(1,026,564)

사외적립자산의 수익
(1,060,274)
(1,026,564)

제도가입자의 기여금
-
-

사용자의 기여금
50,963,299
116,331,398

급여지급액
(71,312,440)
(112,800,010)

기말
15,116,383
35,247,870

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
15,116,383
35,247,870

(*1) 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

(4) 총비용

1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

당기근무원가
235,411,920
252,828,432

순이자손익
33,249,876
2,969,724

합 계
268,661,796
282,519,156

2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매출원가
11,342,399
102,424,268

판매비와관리비
119,942,466
69,720,447

연구비
137,376,930
110,374,441

합 계
268,661,795
282,519,156

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

법인세차감전 재측정요소
(110,749,554)
43,925,466

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
(110,749,554)
43,925,466

(6) 보험수리적가정

1) 당기말과 전기말의 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
3.47%
3.68%

미래임금상승률
2.00%
2.00%

2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 담음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

<할인율>

1%증가
1,218,707,848
934,427,723

1%감소
1,270,490,299
971,971,926

<임금상승률>

1%증가
1,270,662,385
972,147,420

1%감소
1,218,157,306
933,984,053

23. 자본금과 자본잉여금 

(1) 자본금

1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

1주당 액면금액
500
500

발행한 보통주식수
8,650,277주
8,439,751주

보통주자본금
4,325,138,500
4,219,875,500

재분류한 우선주식수
306,145
-

재분류한 우선주자본금
153,072,500
-

2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

<당기>

기초
8,439,751
4,219,875,500
54,893,139,588
92,210,150

유상증자(*1)
210,526
105,263,000
13,890,414,450
-

재분류된 우선주
306,145
153,072,500
14,950,591,802

주식선택권소멸
-
-
-
13,921,164

당기말
8,956,422
4,478,211,000
83,734,145,840
106,131,314

<전기>

기초
7,953,631
3,976,815,500
45,050,381,586
87,294,282

전환사채전환(*2)
486,120
243,060,000
9,842,758,002
-

주식선택권소멸
-
-
-
4,915,868

전기말
8,439,751
4,219,875,500
54,893,139,588
92,210,150

(*1) 제3자 배정방식으로 보통주 210,526주, 주당 66,500원에 발행하였습니다.
(*2) 2018년 10월 1일 1차 전환사채 발행분이 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
83,734,145,840
54,893,139,588

기타자본잉여금
106,131,314
92,210,150

합 계
83,840,277,154
54,985,349,738

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
1,023,294,959
846,297,877

전환권대가
842,306,704
1,567,082,240

장기기타포괄공정가치금융자산평가이익
(9,560,459,450)
2,483,082,865

합 계
(7,694,857,787)
4,896,462,982

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
846,297,877
190,918,246
(13,921,164)
1,023,294,959

전환권대가
1,567,082,240
-
(724,775,536)
842,306,704

장기기타포괄공정가치금융자산평가이익(손실)(*1)
2,483,082,865
-
(12,043,542,315)
(9,560,459,450)

합 계
4,896,462,982
190,918,246
(12,782,239,015)
(7,694,857,787)

(*) 전기 및 당기 중 취득한 지분증권의 평가손실입니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
657,415,417
193,798,328
(4,915,868)
846,297,877

전환권대가(*1)
340,383,600
1,567,082,240
(340,383,600)
1,567,082,240

장기기타포괄공정가치금융자산평가이익(*2)
3,505,078,070
-
(1,021,995,205)
2,483,082,865

합 계
4,502,877,087
1,760,880,568
(1,367,294,673)
4,896,462,982

(*1) 전기 중 전환사채(3회차) 발행으로 증가하였으며, 전환사채(1회차) 전환으로 감소하였습니다.
(*2) 전기 중 취득한 지분증권의 평가손실입니다.

(3) 주식기준보상제도

1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내용
8차
9차
10차

부여일
2014.03.07
2016.03.18
2017.4.18

부여주식의 총수
16,000
50,000
6,200

철회 및 소멸수량
(14,000)
-
(4,900)

행사수량
-
-
-

당기말 수량
2,000
50,000
1,300

행사가격(단위:원)
8,000
35,960
20,300

행사가능기간
2016.03.07~
2023.03.07
2020.03.18~
2027.03.17
2020.01.01~
 2024.12.31

기대존속기간
2019.09.06
2023.09.16
2022.06.30

만기
2023.03.07
2027.03.17
2024.12.31

가득조건
용역제공조건:2년
용역제공조건:2년
용역제공조건:2년8개월

2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
53,800
34,282
55,300
33,903

부여
-
-
-
-

상실
(500)
-
(1,500)
-

행사
-
-
-
-

만기소멸
-
-
-
-

기말
53,300
34,282
53,800
34,282

기말행사가능
2,000
-
2,500
-

3) 당사는 주식결제형 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
8차
9차
10차

가중평균주가
32,686
34,000
20,300

행사가격
8,000
35,960
20,300

기대주가변동성
63.30%
62.75%
16.90%

옵션만기
6.5년
6.5년
6.5년

기대배당금
-
-
-

무위험이자율(*1)
3.45%
1.76%
2.12%

공정가치
27,842
20,012
5,197

(*1) 무위험이자율은 5,10년 만기 국공채이자율을 이용하였습니다.

4) 당기와 전기의 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(연구비)
190,918,246
193,798,328

25. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
12,229,981,666
8,028,959,719

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매출액
3,218,303,843
2,667,546,238

제품매출액
925,964,178
826,815,431

용역매출액
3,300,000
112,805,500

합 계
4,147,568,021
3,607,167,169

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

제품매출원가
528,202,759
395,403,376

상품매출원가
1,958,239,400
1,522,907,560

용역매출원가
398,730
1,869,988

합 계
2,486,840,889
1,920,180,924

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
989,140,888
1,215,280,979

잡급
8,588,000
5,800,000

퇴직급여
94,492,990
114,963,677

복리후생비
134,482,912
130,378,102

여비교통비
57,999,398
69,950,826

접대비
45,889,937
30,589,282

통신비
17,673,172
12,158,171

수도광열비
592,530
541,652

전력비
5,341,389
5,953,914

세금과공과
49,841,413
71,051,619

감가상각비
100,850,930
111,289,949

지급임차료
6,300,000
6,250,000

수선비
620,728
1,401,819

보험료
5,142,741
5,395,923

차량유지비
5,453,085
10,104,892

연구비
2,532,898,572
1,870,012,491

운반비
9,289,753
12,089,979

교육훈련비
2,094,000
970,000

도서인쇄비
7,099,549
3,652,843

사무용품비
1,641,469
825,681

소모품비
12,820,932
11,306,535

지급수수료
166,728,630
144,900,757

광고선전비
50,923,903
50,666,134

판매촉진비
-
5,575,850

대손상각비
180,174,204
82,729,305

건물관리비
5,796,351
5,770,434

무형자산상각비
49,313,463
144,294,546

견본비
27,417,579
6,292,722

합 계
4,568,608,518
4,130,198,082

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

외환차익
17,941,802
42,438,993

외화환산이익
51,684,686
29,971,630

수입임대료
-
6,400,000

유형자산처분이익
15,005,642
-

기타의영업외수익
5,780,085
2,989,537

합 계
90,412,215
81,800,160

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

외환차손
33,920,410
1,681,818

기부금
24,000,000
26,500,000

외화환산손실
-
-

재고자산감액손실
47,301,470
45,860,809

유형자산처분손실
429,433
541,000

기타의영업외비용
182,991,025
71,409

합 계
288,642,338
74,655,036

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
900,721,751
664,776,464

배당금수익
96,491,550
64,327,700

당기손익인식금융상품처분이익
33,335,192
101,396,140

당기손익공정가치금융자산평가이익
1,457,358,534
1,310,309,200

파생상품평가이익
207,836,200
1,509,131,840

사채상환이익
676,486,433
-

합 계
3,372,229,660
3,649,941,344

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
1,092,986,183
1,599,364,975

당기손익인식금융자산처분손실
676,879,358
9,719,216

파생상품평가손실
-
201,956,800

당기손익공정가치금융자산평가손실
40,138,666
335,353,218

사채상환손실
317,204,567
-

무형자산손상차손
2,130,439,253
-

합 계
4,257,648,027
2,146,394,209

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(*1)
(4,049,844,876)
(961,759,727)

적용세율에 따른 법인세
-
29,240,149

조정사항 :
-
-

세액공제
-
-

법인세비용
-
29,240,149

평균유효세율
-
-

(*1) 전기재무제표재작성으로 인한 당기순이익의 변경 전 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

미수수익
(548,742,608)
(548,742,608)
(9,933,992)
(9,933,992)

확정급여채무
951,672,778
134,747,160
420,056,521
1,236,982,139

사외적립자산
(35,247,870)
(35,247,870)
(15,116,383)
(15,116,383)

정부보조금
1,247,962,608
1,247,962,608
406,323,487
406,323,487

미지급비용
44,315,789
44,315,789
24,129,452
24,129,452

개발비
9,154,545
-
-
9,154,545

대손충당금
206,575,843
206,575,843
388,883,034
388,883,034

감가상각비(업무용승용차)
34,195,225
39,086,652
14,924,708
10,033,281

장기기타포괄손익인식금융상품
(3,183,439,570)
(12,743,899,020)

9,560,459,450

전환권조정(유동)
(4,508,463,155)
(4,255,937,690)

(252,525,465)

당기손익인식금융상품
(1,305,365,070)
(1,305,365,070)
(114,553,114)
(114,553,114)

무형자산상각비
1,353,884

1,353,884

파생상품부채
3,052,690,000
2,884,740,600

167,949,400

전환우선주
330,409,088
1,302,666,754
-
(972,257,666)

일시적차이 합계
(3,702,928,513)
(14,277,059,460)
3,245,152,966
10,440,882,052

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

미수수익
(37,960,700)
(510,781,908)
-
(548,742,608)

확정급여채무
887,696,451
108,928,357
(44,952,030)
951,672,778

사외적립자산
(31,491,686)
(4,782,748)
1,026,564
(35,247,870)

정부보조금
2,872,236,186
(1,624,273,578)
-
1,247,962,608

미지급비용
39,518,341
4,797,448
-
44,315,789

개발비
9,154,545
-
-
9,154,545

대손충당금
26,422,461
180,153,382
-
206,575,843

감가상각비(업무용승용차)
21,241,929
12,953,296
-
34,195,225

장기기타포괄손익인식금융상품
(3,505,078,070)

321,638,500
(3,183,439,570)

전환권조정(유동)
(373,214,841)
(3,380,227,137)
-
(3,753,441,978)

전환권조정(비유동)
(305,357,597)
(449,663,580)
-
(755,021,177)

당기손익인식금융상품
(658,871)
(1,304,706,199)
-
(1,305,365,070)

무형자산상각비
1,353,884
-
-
1,353,884

파생상품부채
4,557,200
3,048,132,800
-
3,052,690,000

전환우선주
-
330,409,088

330,409,088

일시적차이 합계
(391,580,768)
(3,589,060,779)
277,713,034
(3,702,928,513)

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

총차감(가산)할일시적차이
10,440,882,052
(3,702,928,513)

이연법인세인식대상일시적차이
9,560,459,450
(3,183,439,570)

이연법인세자산(부채)인식액
-
(700,356,705)

(3) 당기말과 전기말 현재 실현가능성의 불확실성의 사유로 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이연법인세 미인식일시적차이
880,422,602
1,642,673,626

미사용세무상결손금
6,301,389,438
3,116,339,945

미사용세액공제
2,259,894,385
2,054,120,377

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(9,068,173)
91,872,859

상품,원재료등 매입,사용액
2,001,640,049
1,522,907,560

급여
1,199,317,426
1,290,579,414

퇴직급여
99,769,006
123,615,343

복리후생비
161,850,847
152,952,149

여비교통비
58,312,272
70,449,766

접대비
45,889,937
30,589,282

통신비
17,749,102
12,178,325

수도광열비
1,681,024
1,434,682

전력비
37,752,979
29,231,627

세금과공과
52,672,813
73,129,191

감가상각비
233,595,194
188,397,426

지급임차료
19,645,584
17,142,179

수선비
1,438,939
3,207,486

보험료
6,211,325
5,844,713

차량유지비
5,453,085
10,104,892

연구비
2,532,898,572
1,870,116,693

운반비
9,634,040
12,197,766

교육훈련비
2,823,558
2,219,384

도서인쇄비
7,192,166
3,778,864

사무용품비
1,641,469
825,681

소모품비
53,824,587
58,393,810

지급수수료
194,211,807
178,815,123

광고선전비
50,923,903
50,666,134

판매촉진비
-
5,575,850

대손상각비
180,174,204
82,729,305

건물관리비
11,482,650
9,891,921

무형자산상각비
49,313,463
144,294,546

견본비
27,417,579
6,292,722

포장비
-
944,313

합 계(*1)
7,055,449,407
6,050,379,006

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

32. 주당손익

당기와 전분기의 주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익(손실)
(4,049,844,876)
(961,759,727)

가중평균유통보통주식수
8,617,400
8,439,751

기본주당순이익(손실)(*1)
(470)
(114)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 
<당기>

(단위: 주, 일)

구 분
일자
유통보통주식수 (주)
가중치(일)
적수

기초
2019-01-01
8,439,751
365
3,080,509,115

유상증자
2019-02-27
210,526
308
64,842,008

합 계

8,650,277

3,145,351,123

÷ 365

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
8,617,400

<전기>

(단위: 주, 일)

구 분
일자
유통보통주식수 (주)
가중치(일)
적수

기초
2018-01-01
7,953,631
365
2,903,075,315

전환사채전환(*1)
2018-01-01
486,120
365
177,433,800

합 계

8,439,751

3,080,509,115

÷ 365

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
8,439,751

(*1) 2018년 10월 1일 보통주로 전환되었으며 계약조건에 따라 직전연도말에 전환된 것으로 간주하였습니다.

(2) 희석주당이익

당사가 보유한 희석성 잠재적보통주는 주식선택권과 전환사채입니다. 희석주당순이익은 주식선택권과 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

1) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(4,049,844,876)
(961,759,727)

조정사항 :
(59,825,663)
(502,996,105)

우선주배당금
-
-

세후주식보상비용
-
-

세후전환사채이자비용
-
670,572,114

세후파생상품평가손실
-
-

세후파생상품평가이익
(59,825,663)
(1,173,568,219)

보통주희석당기순이익(손실)
(4,109,670,539)
(1,464,755,832)

÷가중평균유통보통주식수와 
 잠재적보통주의 합산주식수
8,649,319
8,593,627

희석주당순이익(손실)(*1)
(475)
(170)

2) 당기와 전기의 희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
8,617,400
8,439,751

전환우선주(3회차)전환효과
31,919

전환사채(2회차) 전환효과
-
153,876

희석유통보통주식수
8,649,319
8,593,627

3) 당기말과 전기말 현재 반희석 효과로 희석주당순이익의 계산에서 배제된 잠재적 희석성보통주식수의 구성은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

주식선택권 행사효과
19,849
33,808

전환사채(3회차) 전환효과
177,087
127,629

합 계
196,936
161,437

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

주식보상비용
190,918,246
441,654,528

퇴직급여
268,661,796
282,519,156

감가상각비
548,069,199
445,196,999

무형자산상각비
49,358,100
144,294,546

외화환산이익
(51,684,686)
(29,971,630)

사채상환이익
(676,486,433)
-

무형자산손상차손
2,130,439,253
-

재고자산감모손실
-
45,860,809

유형자산처분손실
429,433
541,000

대손상각비
180,174,204
82,729,305

유형자산처분이익
(15,005,642)
-

파생상품평가이익
(207,836,200)
(1,509,131,840)

파생상품평가손실
-
201,956,800

당기손익인식금융상품평가이익
(1,457,358,534)
(1,310,309,200)

당기손익인식금융상품평가손실
40,138,666
335,353,218

당기손익인식금융상품처분이익
(33,335,192)
(101,396,140)

당기손익인식금융상품처분손실
676,880,200
9,719,216

이자비용
1,213,539,620
1,599,364,975

사채상환손실
317,204,567
-

이자수익
(818,765,593)
(664,776,464)

법인세비용
-
29,240,149

합계
2,355,341,004
2,845,427

(3) 영업활동 자산,부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(651,872,099)
599,304,550

미수금의 감소(증가)
(4,798,270)
(127,233,436)

선급금의 증가
31,111,365
(47,000,573)

선급비용의 감소(증가)
(4,522,686)
1,004,572

재고자산의 감소(증가)
(537,004,020)
(475,080,788)

매입채무의 증가(감소)
199,023,306
(130,296,400)

예수금의 증가(감소)
(1,639,470)
3,741,840

미지급금의 증가(감소)
(69,763,762)
(342,296,734)

미지급비용의 증가(감소)
(20,186,337)
4,797,448

선수금의 증가(감소)
(32,925)
75,925

퇴직금의 지급
(134,747,160)
(177,972,190)

퇴직연금운용자산의감소
20,131,487
(3,531,388)

합계
(1,174,300,571)
(694,487,174)

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

확정급여부채의 재측정요소
(151,177,071)
43,925,466

전환우선주부채의 자본대체
15,103,664,302
-

미지급금에 계상된 건설중인 자산 금액
559,900,000
-

장기FV-PL금융자산의 장기FV-OCI대체
14,569,861,800
-

주식선택권소멸
-
4,915,868

장기기타포괄공정가치금융자산평가손익
(12,743,899,020)
(1,021,995,205)

전환사채의전환
-
9,847,249,212

(5) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 자산 부채 및 관련 자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

전환권조정상각
공정가치평가
공정가치평가

유동성전환사채
34,000,000,000
(25,400,000,000)
-
-

8,600,000,000

전환권조정
(4,508,463,155)
-
1,213,549,621
3,042,398,070

(252,515,464)

파생상품부채
3,052,690,000
-
-
(2,676,904,400)
(207,836,200)
167,949,400

전환권대가
1,567,082,240
-
-
(724,775,536)
-
842,306,704

전환우선주부채
10,329,631,488
10,999,999,200
-
(15,103,664,302)
(1,302,666,754)
4,923,299,632

합 계
44,440,940,573
(14,400,000,800)
1,213,549,621
(15,462,946,168)
(1,510,502,954)
14,281,040,272

<전기>

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

전환권조정상각
공정가치평가

유동성전환사채
5,126,785,159
21,109,740,640
1,238,808,310
-
22,246,558,022

전환사채(비유동)
4,194,642,403
6,967,869,280
360,556,665
-
7,244,978,823

파생상품부채
4,557,200
4,549,495,040
-
(1,501,362,240)
3,052,690,000

전환권대가
340,383,600
1,567,082,240
-
-
1,567,082,240

파생상품자산
-
(194,187,200)
-
194,187,200
-

전환우선주부채
-
9,999,222,400
-
330,409,088
10,329,631,488

합 계
9,666,368,362
43,999,222,400
1,599,364,975
(976,765,952)
44,440,940,573

34. 특수관계자거래 

(1) 특수관계자 현황
당기와 전기말 현재 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기,비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
714,500,004
795,406,500

퇴직급여
132,916,666
103,591,680

합 계
847,416,670
898,998,180

35. 우발상황과 약정사항

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물
5,829,243,346
㈜안트로젠

당사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

36. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
42,076,319,713
42,076,319,713
16,840,810,710
16,840,810,710

단기금융상품
-
-
34,000,000,000
34,000,000,000

단기당기손익공정가치
금융자산
7,954,916,671
7,954,916,671
5,063,567,200
5,063,567,200

매출채권및기타채권
2,175,142,927
2,175,142,927
2,442,367,478
2,442,367,478

장기기타금융자산
194,223,500
194,223,500
69,223,500
69,223,500

장기당기손익공정가치
금융자산
3,154,691,780
3,154,691,780
17,241,797,337
17,241,797,337

장기기타포괄공정가치
금융자산
12,825,999,480
12,825,999,480
11,000,036,700
11,000,036,700

합 계
68,381,294,071
68,381,294,071
86,657,802,925
86,657,802,925

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무 및 기타채무
1,523,417,537
-
1,523,417,537
-
-
-

<전기말>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무 및 기타채무
859,990,859
-
859,990,859
-
-

3) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 외화)

구분
화폐
단위
당기말
전기말

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
-
-
1,862.96
2,082,976

JPY
89,358,037
950,295,916
89,358,037
905,357,759

매출채권
USD
-
-
-
-

미수금
USD
-
-
-
-

자산합계

-
950,295,916
-
907,440,735

매입채무
USD
446790
517,293,462
323,300
361,481,730

부채합계

-
517,293,462
-
361,481,730

(나) 외환위험관리

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(51,729,346)
51,729,346
(35,939,875)
35,939,875

JPY
95,029,591
(95,029,591)
90,535,776
(90,535,776)

(다) 가격위험
회사는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분증권은 12,825백만원입니다.

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

부채총계
16,200,115,820
44,668,055,455

차감: 
현금및현금성자산과 단기금융상품 및 장단기당기손익공정가치금융자산
53,185,928,164
73,146,175,247

순부채 (*1)
-
-

자본총계
68,393,648,701
56,773,085,206

부채비율 (*1)
-
-

(*1) 순부채 금액이 부의 금액이므로 부채비율을 계산하지 않았습니다.

37. 보고기간종료일 이후 사건

주석20에서 설명하고 있는 전환우선주2차 발행분에 대해 2020년03월03일자로 전환청구되었으며 발행 계약에 따라 125,000주가 발행될 예정입니다.

38. 재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표는 2020 년 2월 20일 이사회에서 승인되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이성구
1954.07.25
-
본인
이사회

이상수
1954.09.30
사외이사
-
이사회

총 (2) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이성구
안트로젠 
대표이사
-'00.03~현재
안트로젠 대표이사
없음

이상수
맥진메디칼
대표이사
-'95.01~현재
맥진메디칼 대표이사
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

1. 이상수 후보자(사외이사)
 - 본인은 이사회의 구성원이자 사외이사로서 상법상 사외이사의 책임과 의무를 준수하며 회사의 최고의사 결정
 기구인 이사회에 적극적으로 참여하며, 주어진 직무를 성실하게 수행하겠습니다.

- 다년간 의료업계에 몸담아 근무경험과 관련 지식 등을 토대로 회사의 경영상태, 재무상태 등을 면밀히 검토
 하여 이사회의 의사결정 시 재무적 리스크를 최소화하고 합리적인 결정을 내리는데 기여하도록 하겠습니다.

- 독립적인 지위에서 이사와 경영진의 직무가 적절하고 적법하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하여, 이사와 
 경영진이 투명한 경영을 실천할 수 있도록 하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 이성구 후보자(사내이사)
 후보자는 2000년부터 주식회사 대표이사를 역임하며 어려운 대내외 환경 속에서도 회사를 안정적으로 이끌어 
 나가며 리더십을 발휘하였습니다. 후보자의 다년간의 회사경영 경험과 전문성은 사내이사로서 당사 발전에 
 기여할 것으로 판단하여 추천하였습니다.

2. 이상수 후보자(사외이사)
 후보자는 다년간 의료업계에 몸담으며 쌓아온 경험과 노하우로 높은 전문성을 보유하고 있습니다. 이에 의사 
 결정 과정에서 전문적 의견 제시를 통해 회사의 경쟁력 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

확인서

확인수_이상수_20200305

확인서_이성구_20200305

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

실제 지급된 보수총액
6억8천4백만원

최고한도액
10억원

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억5천만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
3천만원

최고한도액
1억5천만원

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 7 조 (주식 및 주권의 종류)

① 회사가 발행하는 주식은 기명식 보통주식으로 한다.

② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 의 8종으로 한다.

③회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 및 잔여재산분배에 관한 우선주식,의결권 배제 또는 제한에 관한 주식,전환주식 및 이들의 전부 또를 일부를 혼합한 주식으로 한다.

제 7 조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- 주권 전자등록 의무화에 따라 조항 신설

(제7조 제3항을 이동하여 신설)

제7조의 2 (종류주식)

회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 및 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다.

- 주권 전자등록 의무화에 따라 조항 신설

제 11 조 (명의개서대리인)

① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ 제3항의 사무 취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서대행등에 관한 규정에 따른다.

제 11 조 (명의개서대리인)

① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.

② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다.

③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④ 제3항의 사무 취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

- 주식 등의 전자등록에 따른

주식사무처리 내용 변경

제 12 조 (주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항에 정한 사항에 변동이 있는 경우에도 이에 따라 신고하여야 한다.

제12조 삭제

- 주식 등의 전자등록에 따라

명의개서대리인에게 별도 
 신고할 필요가 없으므로

조항 삭제

(신설)

제 12 조 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- 전자증권법 시행에 따른 
 조항 신설

제 20 조 (사채발행에 관한 준용규정)

제11조 (명의개서), 제12조(주주등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) 규정은 사채발행의 경우에도 준용한다.

제20조 (사채발행에 관한 준용규정)

제11조 (명의개서대리인) 규정은 사채발행의 경우에도 준용한다.

- 제12조 삭제에 따른 문구정비

※ 기타 참고사항

해당사항없음