동아지질 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200305)
제출인: 동아지질

참고서류
3.4
동아지질

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020 년 3 월 5 일

위임권유기간시작일:
2020 년 3 월 11 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 동아지질
주 소: 부산광역시 금정구 금샘로 347
전화번호: 051-580-5550

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유 수량
주식 소유비율
회사와의 관계
비고

(주)동아지질
보통주
200,000
1.74%
본인
자사주

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의 관계
주식의 종류
주식소유 수량
주식소유 비율
회사와의 관계
비고

도버홀딩스
유한회사
최대주주
보통주
2,143,832
18.64%
최대주주

이정우
특수관계인
보통주
1,755,345
15.26%
특수관계인(회장)

최재우
특수관계인
보통주
438,740
3.82%
특수관계인(대표이사)

김영애
특수관계인
보통주
215,732
1.88%
특수관계인

사회복지법인
동지복지재단
특수관계인
보통주
200,000
1.74%
특수관계인

RIVENDELL
INVESTMENTS 
2018-2 LLC
특수관계인
보통주
99,843
0.87%
특수관계인

이상경
특수관계인
보통주
72,598
0.63%
특수관계인

최정욱
특수관계인
보통주
45,869
0.36%
특수관계인(임원)
우리사주포함

이경준
특수관계인
보통주
8,764
0.04%
특수관계인(임원)
우리사주포함

박만규
특수관계인
보통주
4,073
0.04%
특수관계인(임원)
우리사주포함

크레센도 제2호
성장전략엠앤에이
사모투자합자회사
특수관계인
보통주
-
-
특수관계인

크레센도에쿼티
파트너스유한회사
특수관계인
보통주
-
-
특수관계인

계
-
4,984,796
43.34%
-
-

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이지헌
-
-
직원
-

김정민
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

- 주주전체(2019년 12월 31일 주주명부 기준)

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

- 필요 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간
(시작일) - 2020년 3월 11일
(종료일) - 2020년 3월 25일 (제47기 정기주주총회 개시 전까지)

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr(모바일: http://evote.ksd.or.kr/m)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고 시 "전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항" 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
- 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소
(일시) - 2020년 3월 25일 오전 9시
(장소) - 부산시 금정구 금샘로 347 (주)동아지질 본사 6층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자
(성명) 이지헌
(부서 및 직위) 경영기획팀 / 과장
(연락처) 051-580-5550

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2019년 당사는 연결기준으로 수주 총 3,565억원, 매출 3,816억원, 영업이익 242억원을 달성하였으며 이는 전년대비 각 -8.9%, 5.8%, -7.1% 변동된 수치입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을포함한 최종 재무제표는 3/17일로 예정되어 있는 정기주주총회 1주 전에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

- 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 47 기 2019년 12월 31일 현재

제 46 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동아지질과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 47 기
제 46 기

자 산

유동자산

218,338,963,719

210,402,119,337

현금및현금성자산
95,812,205,249

82,856,184,982

단기금융상품
9,844,215,678

31,400,000,000

매출채권및기타채권
50,707,895,392

43,751,134,495

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)
-

-

재고자산
4,189,306,147

1,890,053,273

당기법인세자산
1,920,833,116

-

미청구공사
50,125,072,035

45,998,949,716

계약원가
922,007,874

490,193,116

기타금융자산(유동)
202,134,014

436,979,058

기타유동자산
4,615,294,214

3,578,624,697

비유동자산

104,347,705,861

74,360,070,789

장기금융상품
2,307,179,036

1,073,786,024

장기성매출채권및기타채권
5,136,892,259

4,880,338,695

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
709,250,551

1,480,318,801

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
9,608,651,816

7,616,085,627

유형자산
80,324,679,394

52,526,800,572

투자부동산
1,088,652,597

1,106,020,356

무형자산
922,373,762

1,050,440,821

사용권자산
2,315,085,835

-

이연법인세자산
1,855,531,243

4,079,250,043

기타비유동자산
79,409,368

547,029,850

자 산 총 계

322,686,669,580

284,762,190,126

부 채

유동부채

125,947,232,291

109,016,957,854

매입채무및기타채무
46,914,835,352

47,223,143,388

전환사채
19,614,504,959

-

신주인수권부사채
19,614,504,959

-

초과청구공사
10,017,739,456

18,367,232,497

단기차입금
22,000,000,000

23,517,482,285

당기법인세부채
-

8,680,551,879

기타금융부채(유동)
210,000,000

-

유동성리스부채
1,767,653,726

-

기타유동부채
2,828,923,989

5,252,803,766

기타충당부채(유동)
2,979,069,850

5,975,744,039

비유동부채

1,782,060,676

984,245,382

이연법인세부채
-

-

기타금융부채(비유동)
7,423,407

216,132,469

리스부채
558,200,212

-

순확정급여부채
984,537,057

552,312,913

기타충당부채(비유동)
231,900,000

215,800,000

부 채 총 계

127,729,292,967

110,001,203,236

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

194,969,603,691

174,769,703,453

자본금
5,750,000,000

5,750,000,000

기타불입자본
44,964,413,355

44,034,261,291

기타자본구성요소
(117,613,721)

(2,375,020,613)

이익잉여금
144,372,804,057

127,360,462,775

비지배지분

(12,227,078)

(8,716,563)

비지배지분

(12,227,078)

(8,716,563)

자 본 총 계

194,957,376,613

174,760,986,890

부채와자본총계

322,686,669,580

284,762,190,126

 - 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 46 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동아지질과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 47 기
제 46 기

매출액

381,624,231,726

360,734,225,219

매출원가

346,749,524,137

320,319,891,943

매출총이익

34,874,707,589

40,414,333,276

판매비와관리비
10,037,899,380

13,543,251,220

연구개발비
613,014,503

804,332,849

영업이익

24,223,793,706

26,066,749,207

금융이익
1,664,841,438

1,356,875,740

금융비용
1,398,337,703

836,993,631

기타영업외이익
2,505,578,531

2,471,770,509

기타영업외비용
735,319,617

1,345,437,009

법인세비용차감전순이익

26,260,556,355

27,712,964,816

법인세비용

6,422,074,334

8,987,649,161

당기순이익

19,838,482,021

18,725,315,655

기타포괄손익

1,708,549,841

3,448,003,994

후속적으로 당기손익으로 분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산 평가손익
-

-

해외사업환산손익
2,083,926,016

3,642,999,704

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
20,731,746

127,094,751

순확정급여부채의재측정요소
(604,383,254)

(377,089,252)

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
102,400,000

-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
105,875,333

54,998,791

당기총포괄이익

21,547,031,862

22,173,319,649

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

19,841,930,424

18,739,582,897

비지배지분

(3,448,403)

(14,267,242)

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

21,550,542,377

22,187,729,174

비지배지분

(3,510,515)

(14,409,525)

주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)

1,756

1,658

희석주당순이익(손실)

1,695

1,658

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 46 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동아지질

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무
제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동아지질(이하 '당사')은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말현재 당사의 자본금은 5,750,000천원입니다. 

당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

도버홀딩스 유한회사
2,143,832
18.64

이정우
1,755,345
15.26

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표로, 연결재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회
계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당
기는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

-
이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

-
기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상' 에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. 

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

-
미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

-
연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

-

연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

-
최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초적용일의 사용권자산을 조정함

-

연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

-
연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

-
연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(요약연결재무상태표)

(단위: 천원)

구 분
2019년 01월 01일

변경전
조정사항
변경후

유동자산
210,402,119
0
210,402,119

비유동자산
74,360,071
1,689,066
76,049,137

자산 계
284,762,190
1,689,066
286,451,256

유동부채
109,016,958
1,302,878
110,319,836

비유동부채
984,245
406,982
1,391,227

부채 계
110,001,203
1,709,860
111,711,063

자본 계
174,760,987
(20,794)
174,740,193

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
합 계

2018년 12월 31일(보고금액)
(2,375,020)
127,360,462
(8,717)
124,976,725

기업회계기준서 제1116호 최초적용

사용권자산
0
(26,659)
0
(26,659)

도입영향에 따른 법인세 효과
0
5,865
0
5,865

소 계
0
(20,794)
0
(20,794)

2018년 1월 1일(최초적용일)
(2,375,020)
127,339,668
(8,717)
124,955,931

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세' , 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

①
기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

②

기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세
무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정' 도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호,제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업에 대한 투자

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호에 따른 연결재무제표로서 종속기
업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
연결실체는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
다만, 단기간의 운용을 통한 이익획득을 목적으로 취득한 특정금전신탁의 형태를 갖는 실체에 대해서는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하는 방법을 적용하고 있습니다. 한편 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족
시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

나. 용역의 제공
 다. 이외의 기타 매출

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

연결실체는 고객과의 계약에 따라 토목사업에 대하여 건설공사를 수행하고 있습니다
. 이러한 계약은 건설용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라 보았습니다. 또한 동 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다.

연결실체는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작
업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우,
연결실체는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

나. 용역의 제공

연결실체는 용역에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있습니다.
용역의 제공은 기간에 걸쳐 의무를 수행하는 것으로 보아 수익을 인식합니다.

다. 이외의 기타매출

연결실체는 상기 '가', '나'의 항목으로 분류되지 아니하는 수익을 기타매출로 인식하고 있습니다.
기타매출은 고객에 대한 수행의무가 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 이행이 완료되므로 한 시점에 수익을 인식합니다.

(4) 외화환산

연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.
재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20년 ~ 40년

기 계 장 치
5년 ~ 10년

선 박
2년 ~ 6년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비 품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

-
무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

-
무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

-
무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

-
무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

-
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

-
개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
 
4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다
.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

-
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을
손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.
이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

-
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

-
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고
연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당
금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는
외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취
소
불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며,
그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을
나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

-
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

-
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

-
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

-
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

-
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여
연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한
연결실체의 이해 및 기타 관련된
미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연
결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여
인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,
연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다.
연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및
금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금
융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '기타영업외비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

회사는 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터쉽게 식별 할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다.추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에
대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

- 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 
당기 공사손익 및 미청구공사의 내역은 개별 프로젝트의 공정지연이나 비효율 발생에 따른 총계약원가 추정치 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요사업

토목부문
보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문
엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

연결실체의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출액

토목부문
368,627,830
341,499,712

기타부문
12,996,402
19,234,513

매출원가

토목부문
332,947,833
302,080,469

기타부문
13,801,692
18,239,423

매출총이익(손실)

토목부문
35,679,997
39,419,243

기타부문
(805,290)
995,090

(3) 지역별 매출액 정보

지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
226,619,803
201,680,607

해외
155,004,429
159,053,618

합 계
381,624,232
360,734,225

(4) 주요고객에 대한 정보

당기 중 토목부문의 건설계약으로 인한 수익에는 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 약 186,115,166천원이 포함되어 있습니다.

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
신한은행
-
1,000,000
인도법인현지 당좌보증 및 차입보증

장기금융상품
우리은행 외
7,000
7,000
당좌개설보증금

합 계

7,000
1,007,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

받을어음
861,300
-
-
-

받을어음(순액)
861,300
-
-
-

공사미수금
49,161,418
4,847,716
43,039,352
4,778,200

차감 : 대손충당금
(1,516,335)
(1,179,002)
(1,516,335)
(988,456)

공사미수금(순액)
47,645,083
3,668,714
41,523,017
3,789,744

미수금
63,771
-
372,775
-

미수수익
44,810
-
35,542
-

보증금
2,092,931
1,468,178
1,819,800
1,090,595

합 계
50,707,895
5,136,892
43,751,134
4,880,339

(2) 신용위험 및 대손충당금 

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.
공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 정상채권으로 간주하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
-
287,606
-
287,606

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
112,389
-
-
112,389

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
-
-
1,516,335
1,516,335

장기성매출채권
-
-
-
1,179,002
1,179,002

합 계
-
-
-
2,695,337
2,695,337

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
-
-
1,516,335
1,516,335

장기성매출채권
-
-
-
988,456
988,456

합 계
-
-
-
2,504,791
2,504,791

3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기타
당기말

공사미수금
1,516,335
-
-
-
1,516,335

장기성매출채권
988,456
223,172
(32,626)
-
1,179,002

합 계
2,504,791
223,172
(32,626)
-
2,695,337

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기타
전기말

공사미수금
-
1,516,335
-
-
1,516,335

장기성매출채권
1,269,169
(273,551)
(7,162)
-
988,456

합 계
1,269,169
1,242,784
(7,162)
-
2,504,791

(3) 금융자산의 양도

당기에 발생한 매출채권 양도거래는 존재하지 않습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

출자금(주1)
9,608,652
7,077,573

수익증권
-
538,513

합 계
9,608,652
7,616,086

(주1)
당기 중 공정가치측정 금융자산에서 대체 되었습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1)당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품(주1)
-
-
-
-

상장주식
-
659,176
-
539,244

비상장주식
-
50,075
-
941,075

출자금(주2)
-
-
-
-

수익증권(주2)
-
-
-
-

합 계
-
709,251
-
1,480,319

(주1)
연결실체는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(주2)
당기초 채무상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,480,319
1,672,817

취득
1,554,900
398,315

처분
(102,400)
(398,210)

대체
(2,445,900)
-

평가손익(법인세효과반영전)
222,332
(192,603)

기말 잔액
709,251
1,480,319

9. 계약원가

당기말 및 전기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약체결원가
922,008
490,193

계약체결원가는 건설계약이 체결되기 전에 계약 수주를 위하여 예비 설계비 등과 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 공사 착공 후 공사원가로 대체됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

저장품
1,641,618
-
1,641,618
1,073,171
-
1,073,171

건설가설재
2,547,688
-
2,547,688
816,882
-
816,882

합 계
4,189,306
-
4,189,306
1,890,053
-
1,890,053

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
202,134
-
436,979
-

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,736,270
-
2,641,335
-

선급비용
1,806,620
79,409
465,584
547,030

부가세대급금
72,404
-
471,706
-

합 계
4,615,294
79,409
3,578,625
547,030

13. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업
활동
법인설립 및
영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
지분율(%)

DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY 
LIMITED(주1)
건설업
베트남
100.00
100.00
12월

DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
건설업
인도
97.39
97.39
3월

MYANMAR DONG-AH 
GEOLOGICAL ENGINEERING 
COMPANY LIMITED
건설업
미얀마
100.00
100.00
3월

신한금융투자
특정금전신탁계정(주1)
특정금전신탁
대한민국
-
-
-

(주1)
특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어있으나 계좌수를 표기하지 아니하였 습니다.

(2) 당기 중 연결대상종속기업에 포함되거나 제거된 기업은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
DONG AH VINA
GEOLOGICAL 
ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING 
INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL 
ENGINEERING
COMPANY LIMITED

유동자산
186,723
2,062,338
31,706

비유동자산
-
34,200
-

자산계
186,723
2,096,538
31,706

유동부채
1,340,975
1,595,136
-

비유동부채
-
969,246
-

부채계
1,340,975
2,564,382
-

지배지분
(1,154,252)
(455,633)
31,706

비지배지분
-
(12,211)
-

자본계
(1,154,252)
(467,844)
31,706

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING
INDIA
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED

유동자산
199,293
1,682,594
42,057

비유동자산
-
63,469
-

자산계
199,293
1,746,063
42,057

유동부채
1,289,316
2,073,452
-

비유동부채
-
6,133
-

부채계
1,289,316
2,079,585
-

지배지분
(1,090,203)
(324,805)
42,057

비지배지분
-
(8,717)
-

자본계
(1,090,023)
(333,522)
42,057

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH
GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH

GEOLOGICAL
 ENGINEERING
COMPANY LIMITED

매출액
-
-
-

영업손익
(20,292)
(85,455)
(13,341)

당기순손익
(23,852)
(131,946)
(13,458)

기타포괄손익
(40,377)
(2,377)
3,107

총포괄손익
(64,229)
(134,323)
(10,351)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
-
(3,448)
-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
-
(3,510)
-

(전기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH
GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH

GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED

매출액
-
-
-

영업손익
(682,836)
(383,633)
(7,543)

당기순손익
(698,800)
(545,906)
(7,117)

기타포괄손익
(13,843)
(5,444)
(3,641)

총포괄손익
(712,643)
(551,350)
(10,758)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
-
(14,267)
-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
-
(14,410)
-

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부 거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH 
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED

영업활동으로 인한 현금흐름
(20,340)
(146,391)
(13,458)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
57,960
-

재무활동으로 인한 현금흐름
-
446,673
-

현금및현금성자산의 순증감
(20,340)
358,242
(13,458)

기초 현금및현금성자산
126,938
1,279
42,057

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
5,021
(7,120)
3,107

기말 현금및현금성자산
111,619
352,401
31,706

(주)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기전의 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL 
ENGINEERING INDIA 
PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH 
GEOLOGICAL
ENGINEERING
COMPANY LIMITED

영업활동으로 인한 현금흐름
(20,171)
(86,843)
(7,056)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
-
-

재무활동으로 인한 현금흐름
-
87,243
-

현금및현금성자산의 순증감
(20,171)
220
(7,056)

기초 현금및현금성자산
144,222
922
52,753

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
2,887
(43)
(3,640)

기말 현금및현금성자산
126,938
1,279
42,057

(주)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과 의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전 의 금액입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
5,604,516
-
5,604,516

건물
3,426,060
(1,119,023)
2,307,037

기계장치
211,836,238
(146,967,966)
64,868,272

선박
48,131,918
(43,725,173)
4,406,745

차량운반구
1,352,374
(1,063,748)
288,626

공구와기구
3,657,608
(3,429,696)
227,912

비품
3,689,030
(3,379,457)
309,573

건설중인자산
2,311,998
-
2,311,998

합 계
280,009,742
(199,685,063)
80,324,679

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
5,541,194
-
5,541,194

건 물
3,426,060
(1,033,372)
2,392,688

기계장치
154,811,290
(136,289,550)
18,521,740

선 박
47,812,948
(41,555,956)
6,256,992

차량운반구
1,301,617
(970,638)
330,979

공구와기구
3,612,500
(3,253,060)
359,440

비 품
3,629,780
(3,332,090)
297,690

건설중인자산
18,826,077
-
18,826,077

합 계
238,961,466
(186,434,666)
52,526,800

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체
기타
기말금액

토 지
5,541,194
63,322
-
-
-
-
5,604,516

건 물
2,392,688
-
-
(85,651)
-
-
2,307,037

기계장치
18,521,740
15,584,990
(110,013)
(23,294,907)
54,165,164
1,298
64,868,272

선 박
6,256,992
458,970
(46,666)
(2,262,551)
-
-
4,406,745

차량운반구
330,979
149,883
(2)
(194,830)
2,596
-
288,626

공구와기구
359,440
45,107
-
(176,635)
-
-
227,912

비품
297,690
161,037
(4,769)
(144,393)
-
8
309,573

건설중인자산
18,826,077
37,653,681
-
-
(54,167,760)
-
2,311,998

합 계
52,526,800
54,116,990
(161,450)
(26,158,967)
-
1,306
80,324,679

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체(주1)
기타
기말금액

토 지
5,541,194
-
-
-
-
-
5,541,194

건 물
2,478,339
-
-
(85,651)
-
-
2,392,688

기계장치
39,323,996
4,718,381
(7,817,433)
(20,891,142)
3,190,873
(2,935)
18,521,740

선 박
11,960,173
1,627,635
(4,305)
(7,710,354)
383,843
-
6,256,992

차량운반구
514,106
-
(488)
(182,639)
-
-
330,979

공구와기구
450,714
85,928
-
(177,202)
-
-
359,440

비 품
256,154
180,004
(189)
(138,250)
-
(29)
297,690

건설중인자산
781,483
21,678,560
-
-
(3,633,966)
-
18,826,077

합 계
61,306,159
28,290,508
(7,822,415)
(29,185,238)
(59,250)
(2,964)
52,526,800

(주1)
건설중인자산 중 59,250천원은 선급금으로 대체 되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(4) 유형자산 내용연수

주석(9)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 회계연도 중에 경영진은 기술발전으로 인하여 특정 기계장치의 내용연수를 증가하기로 결정하였습니다. 재검토로 인하여 당해 유형자산들을 추정내용연수의 종료시점까지 보유한다고 가정 할 경우에 당기 및 향후 3개년간 재무제표상 감가상각비는 다음과 같이 감소 할 것입니다.

(단위 : 백만원)

기간
금액

2019.01.~2019.12
(1,352,427)

2020.01~2020.12
(1,485,287)

2021.01~2021.12
(1,301,457)

2022.01~2022.12
(811,973)

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
528,084
694,710
1,222,794

감가상각누계액
-
(134,142)
(134,142)

장부금액
528,084
560,568
1,088,652

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
528,084
694,710
1,222,794

감가상각누계액
-
(116,774)
(116,774)

장부금액
528,084
577,936
1,106,020

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
577,936
1,106,020

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

장부금액
528,084
560,568
1,088,652

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
595,304
1,123,388

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

장부금액
528,084
577,936
1,106,020

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
20,727
18,879

운영비용
-
1,793

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
528,084
534,790
528,084
532,679

건물
560,568
565,210
577,936
589,821

합 계
1,088,652
1,100,000
1,106,020
1,122,500

(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산(주1)
합 계

취득원가
156,719
1,350,671
22,473
1,529,863

상각누계액
(120,615)
-
-
(120,615)

손상누계액
-
(486,874)
-
(486,874)

장부금액
36,104
863,797
22,473
922,374

(주1)
건설중인자산 22,473천원은 선급금에서 대체 되었습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
153,675
1,490,671
-
1,644,346

상각누계액
(112,364)
-
-
(112,364)

손상누계액
-
(481,541)
-
(481,541)

장부금액
41,311
1,009,130
-
1,050,441

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
41,311
1,009,130
-
1,050,441

취득액
3,044
-
22,473
25,517

처분
-
(140,000)
-
(140,000)

손상차손
-
(5,333)
-
(5,333)

상각비
(8,251)
-
-
(8,251)

기말금액
36,104
863,797
22,473
922,374

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
45,493
1,200,645
-
1,246,138

취득액
5,998
-
-
5,998

처분
-
(100,000)
-
(100,000)

손상차손
-
(91,515)
-
(91,515)

상각비
(10,180)
-
-
(10,180)

기말금액
41,311
1,009,130
0
1,050,441

17. 사용권자산

연결실체는 건물과 토지, 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
건물
토지
차량
중기
합계

취득금액
3,012,160
1,016,101
732,381
75,000
4,835,642

감가상각누계액
(1,293,686)
(804,413)
(390,314)
(32,143)
(2,520,556)

장부금액
1,718,474
211,688
342,067
42,857
2,315,086

당기 중 사용권자산의 장부금액이 2,605백만원 증가하였습니다

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산 감가상각비
1,993,359

리스부채 이자비용
63,006

단기리스 관련비용
1,133,538

소액기초자산리스 관련비용
69,251

리스부채 외화환산손실
21,470

리스부채 외환차손
57,364

18. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지급어음
3,224,272
-
4,790,573
-

공사미지급금
32,675,123
-
29,936,350
-

미지급금
9,949,140
-
11,026,848
-

미지급비용
1,066,300
-
1,469,372
-

합 계
46,914,835
-
47,223,143
-

19. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

전환사채
2019-08-16
2025-08-16
0.50%
19,614,505
-

신주인수권부사채
2019-08-16
2025-08-16
0.50%
19,614,505
-

합 계

39,229,010
-

(2) 전환사채

1) 연결실체가 2019년 8월 16일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액
20,000백만원

발행가액
20,000백만원

이자지급조건
액면이자 연 0.5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연 1%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0879%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
보통주 925,754주(액면가액 500원)

전환청구기간
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 월까지

전환가격
21,604원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 발행 시점의 본건 사채의 권면총액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연복리 1.0%의 보장이율을 적용된 금액의 합계액에서, 기지급된 표면이자를 차감한 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구 할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하며, 그 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

발행가액
2019-08-16
20,000,000
-

전환사채의 부채요소

19,534,924
-

전환사채의 자본요소

465,076
-

(3) 신주인수권부사채

1) 연결실체가 2019년 8월 16일에 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액
20,000백만원

발행가액
20,000백만원

이자지급조건
액면이자 연 0.5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연 1%

상환방법
신주인수권 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0879%를 일시 상환

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수
보통주 925,754주(액면가액 500원)

신주인수권행사 청구기간
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 월까지

신주인수권 행사가격
21,604원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권행사가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 신주인수권행사를 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 신주인수권부사채의 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 발행 시점의 본건 사채의 권면총액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연복리 1.0%의 보장이율을 적용된 금액의 합계액에서, 기지급된 표면이자를 차감한 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구 할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하며, 그 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2) 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

발행가액
2019-08-16
20,000,000
-

신주인수권부사채의 부채요소

19,534,924
-

신주인수권부사채의 자본요소

465,076
-

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
22,000,000
-
23,517,482
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
한국산업은행
2.33
20,000,000
20,000,000

시설자금
한국산업은행
-
-
1,000,000

운전자금
SK건설
-
2,000,000
2,000,000

운전자금
신한은행
-
-
517,482

합 계
22,000,000
23,517,482

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
210,000
7,423
-
216,132

22. 리스부채

(1) 당기말 현재 건물, 토지, 차량 등의 임차계약과 관련된 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
1,790,668
1,767,654

1년 초과 5년 이내
576,682
558,200

5년 초과
-
-

소 계
2,367,350
2,325,854

차감: 현재가치 조정금액
(41,496)
-

금융리스부채의 현재가치
2,325,854
-

(2) 당기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

유동부채
1,767,654

비유동부채
558,200

합 계
2,325,854

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사선수금
2,011,184
-
4,877,372
-

예수금
364,922
-
375,432
-

부가가치세예수금
452,818
-
-
-

합 계
2,828,924
-
5,252,804
-

24. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 179,225천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도
연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이와 관련하여사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.06%
2.39%

미래임금상승률
4.50%
4.46%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
11,932,344
10,339,958

사외적립자산의 공정가치
(10,947,807)
(9,787,645)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
984,537
552,313

(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
10,339,958
(9,787,645)
552,313

당기근무원가
1,725,783
-
1,725,783

이자비용(이자수익)
238,779
(225,578)
13,201

소 계
1,964,562
(225,578)
1,738,984

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
45,527
45,527

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,794
-
1,794

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
446,187
-
446,187

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
110,875
-
110,875

소 계
558,856
45,527
604,383

기업이 납부한 기여금
-
(1,650,000)
(1,650,000)

제도에서 지급한 금액
(931,032)
669,889
(261,143)

기말
11,932,344
(10,947,807)
984,537

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
8,671,892
(7,842,830)
829,062

당기근무원가
1,646,678
-
1,646,678

이자비용(이자수익)
232,374
(209,215)
23,159

소 계
1,879,052
(209,215)
1,669,837

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
89,634
89,634

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
356,488
-
356,488

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(227,149)
-
(227,149)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
158,116
-
158,116

소 계
287,455
89,634
377,089

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,000)
(2,200,000)

제도에서 지급한 금액
(498,441)
374,766
(123,675)

기말
10,339,958
(9,787,645)
552,313

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
10,947,807
9,787,645

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(1,039,099)
1,172,142

기대임금상승률의 1% 변동
1,210,076
(1,016,087)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(900,430)
1,047,928

기대임금상승률의 1% 변동
1,048,590
(908,411)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데
적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

25. 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
회계정책의
변경효과
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
905,900
-
965,125
(853,125)
(151,900)
866,000
634,100
231,900

공사손실충당
5,285,644
-
1,462,222
(4,402,364)
(532)
2,344,970
2,344,970
-

합 계
6,191,544
-
2,427,347
(5,255,489)
(152,432)
3,210,970
2,979,070
231,900

(주1)
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 관한 효과로 공사손실 충당부채의 표시를 기업회계기준서 제1037호 "충당부채,우발부채,우발자산"에 따라 적용하기로 하였습니다. 이에 당기초 1,902,630천원의 증가효과가 조정사항으로 반영되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
환입액
기타증감
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
869,100
-
444,167
(362,467)
(44,900)
905,900
690,100
215,800

공사손실충당(주1)
-
1,902,630
3,457,915
-
(74,901)
5,285,644
5,285,644
-

합 계
869,100
1,902,630
3,902,082
(362,467)
(119,801)
6,191,544
5,975,744
215,800

(주1)
연결실체는 전기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 관한 효과로 공사손실충당부채의 표시를 기업회계기준서 제1037호 "충당부채,우발부채,우발자산"에 따라 적용하기로 하였습니다. 이에 전기초 1,902,630천원의 증가효과가 조정사항으로 반영되었습니다.

2
6. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
5,750,000
5,750,000

27. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
47,218,805
47,218,805

자기주식
(3,047,587)
(3,047,587)

기타자본잉여금
793,195
(136,957)

합 계
44,964,413
44,034,261

28. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,875,000
2,875,000

기업발전적립금(주2)
7,300,000
7,300,000

기업합리화적립금(주3)
994,224
994,224

연구인력개발준비금(주4)
-
-

임의적립금
113,230,000
95,230,000

미처분이익잉여금(주5)
19,973,580
20,961,239

합 계
144,372,804
127,360,463

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이 익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금 배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결실체는 구법인세법 제56조 제2항에 따라 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 기업발전적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 이외의 용도로는 사용할 수 없 습니다.

(주3)
연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립 금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었 습니다.

(주4)
연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용 할 수 있습니다.

(주5)
미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생 한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
127,360,463
111,590,215

회계정책의 변경효과
(20,794)
(664,570)

당기손익
19,841,930
18,739,583

배당금 지급
(2,260,000)
(2,260,000)

확정급여제도의 재측정요소
(471,419)
(294,130)

기타포괄손익-공정가치지정지분상품 제거로 인한 평가손익 누적액의 변동
(77,376)
249,365

기말금액
144,372,804
127,360,463

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

총발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

자기주식수
200,000주
200,000주

배당주식수
11,300,000주
11,300,000주

1주당 배당금
200원
200원

배당금 합계
2,260,000,000원
2,260,000,000원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,788,903)
(1,494,772)

당기변동
(604,383)
(377,089)

법인세 효과
132,964
82,958

기말금액
(2,260,322)
(1,788,903)

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익인식금융자산 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
249,365
-

당기변동
(99,200)
-

법인세 효과
21,824
-

기말금액
171,989
-

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
21,052
(152,367)

해외사업환산손익
(138,666)
(2,222,654)

합 계
(117,614)
(2,375,021)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(152,367)
-

회계정책의변경효과
-
(2,136)

평가손익
20,732
127,095

법인세효과
324,676
(27,961)

이익잉여금대체
(171,989)
- 249,365

기말금액
21,052
(152,367)

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(2,222,654)
(5,865,796)

환산차이
2,083,988
3,643,142

기말금액
(138,666)
(2,222,654)

30. 수익

연결실체는 아래와 같은 구분별로 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익을 얻고 있습니다. 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익
기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수익
368,928,111
344,794,474

용역수익
12,479,943
15,848,877

기타매출
216,178
90,874

합 계
381,624,232
360,734,225

31. 미청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전문건설공사
326,473,790
243,180,334

일반건설공사
42,154,039
98,319,378

산업환경설비공사
300,282
3,294,762

합 계
368,928,111
344,794,474

(2) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
1,179,811,954
1,092,325,604

가산: 누적이익
122,491,414
97,520,212

차감: 누적손실
-
-

누적공사수익(미성공사) 합계
1,302,303,368
1,189,845,816

차감: 진행청구액
1,255,996,651
1,157,471,511

소 계
46,306,717
32,374,305

미청구공사
50,125,072
45,998,950

초과청구공사
10,017,739
18,367,232

소 계
40,107,333
27,631,718

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 13,462,557천원(전기말: 8,921,026천원)과 2,011,184천원(전기말: 4,877,372천원)입니다.

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원기기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
추정 총 계약금액의
변동
추정 총 계약원가의
변동
당기손익에
미치는영향(주1)
미래손익에 
미치는 영향(주1)
미청구공사의 
변동(주2)
초과청구공사의 
변동(주2)
공사손실충당부채의
변동(주2)

토목사업부
40,033,994
29,764,084
6,088,406
4,181,504
(13,610,498)
16,948,637
2,750,267

(주1)
추정계약금액 및 추정계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다.

(주2)
추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사, 초과청구공사 및 공사손실충당부채의 변동효과입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명(주1)
발주처
계약일
완성기한
 (주2)
진행률
 (%)
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

부전~마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사
스마트레일㈜
15-05-11
20-06-26
93.80
1,346,115
-
1,853,000
-

포항-삼척철도건설제9공구(2구간)
철도시설공단
15-11-13
20-06-30
99.99
519,544
-
-
-

울산비축기지 지하화 건설공사 중 터널굴착공사
한국석유공사
16-05-10
20-12-31
76.32
-
-
1,900,000
-

대곡~소사복선전철민간투자시설사업 (제4공구)/3구간 (DS02 개착정거장)
서부광역철도㈜
17-03-13
21-03-31
71.96
1,449,949
-
357,000
-

탕정디스플레이시티 2일반산업단지 조성공사 / N-PJT SHIELD TBM
삼성디스플레이
17-12-15
20-06-30
80.04
1,413,369
-
2,056,000
-

대곡-소사 복선전철(제4공구)/토공 및 구조물,터널공사(2구간/DS02터널정거장 및 환기구#7,8)
서부광역철도㈜
17-12-28
21-06-30
65.65
779,800
-
1,900,000
-

울산신항남방파제(2-2공구)축조공사 DCM공사/해상DCM
울산지방해양수산청
18-01-26
20-12-31
83.77
4,943,184
-
-
-

강릉안인화력1,2호기건설공사/취배수로터널및수직구(도달부)공사/실드터널
강릉에코파워㈜
18-05-24
21-02-28
45.94
-
-
3,609,000
-

안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외
국토교통부 부산지방국토관리청
18-11-01
24-11-18
22.95
1,617,761
-
1,020,509
-

울산신항 남방파제(2-2공구)축조공사 수중2
울산지방해양수산청
19-12-24
22-12-31
0.00
556
-
-
-

내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사
부산동서고속화도로 주식회사
16-04-15
24-10-31
0.00
-
-
-
-

고속국도 제29호선 세종~안성간 건설공사(제6공구)
한국도로공사
19-12-27
23-09-06
0.00
-
-
12,046
-

서울지하철9호선922공구토공및구조물
서울특별시도시기반시설본부
12-08-30
18-12-31
100.00
-
-
-
-

천마산터널건설공사/터널공사
천마산터널㈜
13-10-31
19-01-31
100.00
-
-
-
-

서울지하철9호선3단계920공구건설공사/터널공사(쉴드TBM설비)
서울특별시도시기반시설본부
10-07-02
19-04-30
100.00
-
-
-
-

부전~마산복선전철3,4공구/현장타설말뚝공사
스마트레일㈜
15-03-02
19-11-01
100.00
-
-
-
-

서울지하철921공구실드터널
서울특별시도시기반시설본부
11-10-12
19-12-31
100.00
-
-
21,994
-

싱가폴Thomson Line T220
Land Transport Authority
14-05-27
20-12-30
98.90
280,094
-
2,283,637
-

싱가폴Thomson Line T216 Tunnel Operation
Land Transport Authority
15-06-30
19-05-10
100.00
-
-
-
-

싱가폴T-313 Dwall & DSM
Land Transport Authority
16-10-03
20-12-31
72.93
2,012,589
-
4,616,781
-

싱가폴PUB 1200mm Pipeline
PUB
16-10-03
19-12-02
94.63
3,011,471
-
342,561
-

싱가폴Thomson T307 Bored Tunnel
Land Transport Authority
17-12-20
20-02-20
89.37
-
-
1,214,534
13,247

싱가폴Tekong DCM
HOUSING DEVELOPMENT BOARD
18-10-10
21-05-30
45.52
8,716,497
-
3,111,388
120,614

싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM
DSTA
18-12-27
21-07-24
29.00
-
-
4,448,712
260,940

싱가폴Tekong CB Wall & Dwall
HOUSING DEVELOPMENT BOARD
19-02-20
20-08-16
16.57
3,668,484
-
141,274
1,993

싱가폴NSC 109A/SBP&Bored Pile
Land Transport Authority
19-04-05
23-07-01
3.86
427,006
-
-
-

싱가폴NSC 110/Dwall
Land Transport Authority
19-04-04
21-10-15
9.60
1,664,649
-
-
-

홍콩국제공항 3RS DCM-3201
Airport Authority Hong Kong (AA)
16-07-28
19-08-23
100.00
-
-
-
-

홍콩국제공항 3RS DCM-3201 (Subcontract)
Airport Authority Hong Kong (AA)
16-08-01
18-11-05
100.00
-
-
1,072,022
-

홍콩국제공항 3RS MGI-3201
Airport Authority Hong Kong (AA)
16-08-01
19-08-23
100.00
-
-
1,351,742
-

홍콩TUNG CHUNG NEW TOWN-DCM
HKSAR(Government of the Hong
Kong Special Administrative Region)
18-09-28
20-06-30
62.64
283,264
-
3,949,395
-

홍콩 Tung Chung New Town - DCM/TS
HKSAR(Government of the Hong
Kong Special Administrative Region)
19-01-15
20-09-05
31.92
2,753,252
-
718,714
-

3RS 3206-Contract For Land DCM Works
HKIA
19-12-30
21-03-31
4.05
2,636,970
-
-
-

홍콩 Tung Chung New Town - Low Head Room DCM
HKSAR(Government of the Hong
Kong Special Administrative Region)
19-02-01
20-12-31
11.34
2,224,774
-
-
-

(주1)
주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.

(주2)
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

32. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,637,696
4,849,463

급여(퇴직급여)
1,268,500
318,727

복리후생비
768,332
772,370

여비교통비
233,370
227,475

통신비
35,673
44,455

수도광열비
135,549
140,836

소모품비
66,700
74,633

세금과공과
308,257
2,094,108

지급수수료
1,001,559
2,540,172

대손상각비
223,172
1,242,784

차량유지비
47,621
67,513

도서인쇄비
22,827
21,338

수선비
90,763
46,028

보험료
202,171
238,802

관리비
48,264
48,812

임차료
482,894
443,376

운반비
15,658
4,245

감가상각비
211,360
189,122

투자부동산상각비
17,368
17,368

접대비
99,600
124,289

광고선전비
6,305
7,448

교육훈련비
86,152
6,176

무형자산상각비
8,251
10,180

지급리스료
18,412
12,140

기타
1,445
1,391

합 계
10,037,899
13,543,251

33. 금융이익

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

장단기금융상품
577,813
133,914

매출채권및기타채권
1,939
1,437

현금및현금성자산
971,110
877,844

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
17,526
40,343

기타
6,764
7,817

배당금수익
89,689
295,521

합 계
1,664,841
1,356,876

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
1,557,626
1,021,012

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
107,215
335,864

합 계
1,664,841
1,356,876

34. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
632,342
836,994

사채 이자
702,990
-

리스부채 이자
63,006
-

합 계
1,398,338
836,994

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융부채
1,398,338
836,994

35. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
277,853
42,292

외화환산이익
16,011
77,297

보험차익
715,112
179,305

유형자산처분이익
585,002
1,899,078

무형자산처분이익
30,000
-

사용권자산처분이익
1,380
-

국고보조금
28,780
48,331

잡이익
737,146
174,283

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
114,294
51,185

합 계
2,505,579
2,471,771

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
327,501
95,703

외화환산손실
104,844
135,797

유형자산처분손실
19,223
952,762

무형자산손상차손
5,333
91,514

기부금
8,000
60,500

잡손실
795
4,216

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
5,415
4,945

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
13,923
-

해외사업처분손실
250,286
-

합 계
735,320
1,345,437

36.법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(법인세추납액.환급액포함)
4,086,615
11,385,821

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,229,584
(2,453,170)

총법인세효과
6,316,199
8,932,651

자본에 직접 반영된 법인세비용
105,875
54,999

법인세비용
6,422,074
8,987,650

(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
26,260,556
27,712,965

적용세율에 따른 세부담액
5,893,055
7,941,390

조정사항

비과세수익
(950)
(15,289)

비공제비용
109,783
392,904

세액공제등
-
(50,389)

법인세추납(환입)액등
640,360
(104,341)

기타(세율차이등)
(220,174)
823,375

법인세비용
6,422,074
8,987,650

유효세율 (법인세비용/세전순이익)
24.46%
32.43%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익
(27,089)
(27,961)

확정급여제도의 재측정요소
132,964
82,960

합 계
105,875
54,999

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
기업회계기준
 변경효과
당기손익에 
 인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말

공사손실충당부채
1,162,842
-
(646,949)
-
515,893

미수수익
(7,819)
-
(2,039)
-
(9,858)

감가상각비
1,393,390
-
(1,414,592)
-
(21,202)

대손충당금한도초과
535,285
-
232,660
-
767,945

연차수당
321,554
-
(94,430)
-
227,124

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(165,156)
-
(24,282)
-
(189,438)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
22,528
-
-
(22,528)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
20,447
-
-
(26,385)
(5,938)

확정급여채무
2,274,791
-
350,325
-
2,625,116

퇴직연금
(2,153,282)
-
(255,235)
-
(2,408,517)

하자보증충당부채
199,298
-
(8,778)
-
190,520

사용권자산
-
(370,304)
(139,015)
-
(509,319)

리스부채
-
376,169
135,519
-
511,688

사채상환할증금
-
-
44,167
-
44,167

사채전환권조정
-
-
(213,785)
-
(213,785)

무형자산손상차손
81,419
-
(5,427)
-
75,992

미청구공사
393,952
-
(138,809)
-
255,143

합 계
4,079,249
5,865
(2,180,670)
(48,913)
1,855,531

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
기업회계기준
 변경효과
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말

투자유가증권감액손실
22,528
(22,528)
-
-
-

공사손실충당부채
418,579
-
744,263
-
1,162,842

미수수익
(5,239)
-
(2,581)
-
(7,819)

감가상각비
(1,838,757)
-
3,232,147
-
1,393,390

공사미수금
44,664
-
(44,664)
-
0

대손충당금한도초과
594,961
-
(59,676)
-
535,285

연차수당
276,565
-
44,989
-
321,554

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
(154,984)
(10,172)
-
(165,156)

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익
(203,378)
203,981
-
42,372
42,975

확정급여채무
1,907,816
-
366,975
-
2,274,791

퇴직연금
(1,725,422)
-
(427,860)
-
(2,153,282)

하자보증충당부채
191,202
-
8,096
-
199,298

인정이자 등
1,460,852
-
(1,460,852)
-
-

매도가능증권손상차손
26,470
(26,470)
-
-
-

무형자산손상차손
61,286
-
20,133
-
81,419

장기금융상품평가손실
2,528
(2,528)
-
-
-

미청구공사
-
393,952
-
-
393,952

합 계
1,234,655
391,423
2,410,798
42,372
4,079,249

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

해외 종속기업
5,557,407
5,352,015

37. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재료비
76,378,002
57,449,062

종업원급여
96,570,938
76,007,492

감가상각비
28,152,327
29,185,238

무형자산상각비
8,252
10,180

투자부동산상각비
17,368
17,368

지급임차료
6,956,211
8,283,951

전력비
1,885,464
844,613

유류비
17,600,496
17,684,806

운반비
3,592,565
3,353,531

외주비
16,226,925
22,419,813

중기사용료
47,958,992
51,320,600

지급수수료
13,474,998
16,821,364

수선비
5,038,122
2,509,073

기타
43,539,780
48,760,385

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계
357,400,440
334,667,476

38. 주당이익
기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

순이익
19,841,930,424원
18,739,582,897원

가중평균유통보통주식수
11,300,000주
11,300,000주

기본주당이익
1,756원
1,658원

희석주당이익
1,695원
1,658원

연결실체는 전기말 기준으로 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일한 금액입니다.

39.금융상품

(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 촐자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
127,729,293
110,001,203

자본
194,957,377
174,760,987

부채비율
65.52%
62.94%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
측정
금융자산
당기손익-공정
가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
95,812,205
-
-
95,812,205

당기손익-공정가치
측정금융자산
-
9,608,652
-
9,608,652

장단기금융상품
12,151,395
-
-
12,151,395

매출채권및기타채권
55,844,788
-
-
55,844,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
709,251
709,251

기타금융자산
202,134
-
-
202,134

합 계
164,010,522
9,608,652
709,251
174,328,425

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
 금융자산
당기손익-공정
가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
82,856,185
-
-
82,856,185

당기손익-
 공정가치측정금융자산
-
7,616,086
-
7,616,086

장단기금융상품
32,473,786
-
-
32,473,786

매출채권및기타채권
48,631,473
-
-
48,631,473

기타포괄손익-
 공정가치측정금융자산
-
-
1,480,319
1,480,319

기타금융자산
436,979
-
-
436,979

합 계
164,398,423
7,616,086
1,480,319
173,494,828

2) 금융부채

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
46,914,835
46,914,835

사채
-
39,229,010
39,229,010

차입금
-
22,000,000
22,000,000

기타금융부채
-
210,000
210,000

리스부채
-
2,325,854
2,325,854

합 계
-
110,679,699
110,679,699

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
47,223,143
47,223,143

차입금
-
23,517,482
23,517,482

기타금융부채
-
216,132
216,132

합 계
-
70,956,757
70,956,757

(4)
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가측정금융자산
883,524
(629,386)

당기손익-공정가치측정
금융자산
373,246
428,732

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
107,215
335,864

소 계
1,363,985
135,210

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(1,478,472)
(970,022)

(5)금융위험관리

1) 금융위험요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 
연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

① 시장위험

가.외환위험
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
82,938
725,941
1,784,264
290,818

EUR
-
167,919
-
333,413

SGD
3,434,424
788,369
223
-

JPY
-
-
-
4,636,312

HKD
-
975,690
-
-

합 계
3,517,362
2,657,919
1,784,487
5,260,543

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(64,300)
64,300
149,345
(149,345)

EUR
(16,792)
16,792
(33,341)
33,341

SGD
264,606
(264,606)
22
(22)

JPY
0
-
(463,631)
463,631

HKD
(97,569)
97,569
-
-

SEK
-
-
-
-

합 계
85,945
(85,945)
(347,605)
347,605

나. 자금조달약정
당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
통화
약정금액
통화
실행금액
약정내용

KEB하나은행 등
USD
6,150,000
USD
2,427,000
포괄한도약정

국민은행 등
USD
5,000,000
-
-
일람불수입여신

국민은행
KRW
4,000,000
HKD
15,244,438
포괄외화지급보증

산업은행 등
KRW
20,800,000
KRW
20,000,000
차입금한도

부산은행 등
KRW
3,800,000
KRW
-
당좌차월약정

기업은행 등
KRW
44,320,000
KRW
3,224,273
전자채권발행한도

산업은행 등
EUR
5,000,000
-
-
기한부수입여신

② 이자율위험

연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 200,000천원(전기: 210,000천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

③ 신용위험 

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다

④ 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
46,914,835
-
-
-
46,914,835

사채 및 이자비용
40,150,000
200,000
600,000
200,000
41,150,000

차입금 및 이자비용
22,381,737
-
-
-
22,381,737

기타금융부채
210,000
-
-
-
210,000

리스부채
1,790,668
545,710
30,972
-
2,367,350

합 계
111,447,240
745,710
630,972
200,000
113,023,922

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
47,223,143
-
-
-
47,223,143

차입금 및 이자비용
23,985,257
-
-
-
23,985,257

기타금융부채
-
216,132
-
-
216,132

합 계
71,208,400
216,132
-
-
71,424,533

40. 금
융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
-
6,788,079
2,820,572
9,608,652

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
659,176
-
50,075
709,251

합 계
659,176
6,788,079
2,870,647
10,317,902

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
-
7,220,512
395,574
7,616,086

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
539,244
-
941,075
1,480,319

합 계
539,244
7,220,512
1,336,649
9,096,405

4
1.
지급보증

(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
당기말
전기말
내 역

전문건설공제조합(주1)
108,640,954
114,197,190
공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)
5,424,953
8,128,817
공사이행보증 등

건설공제조합(주3)
2,781,436
1,486,660
계약보증

서울보증보험
95,291,064
80,794,444
공사이행보증 등

KEB하나은행
SGD 7,861,856.76
SGD 1,484,344
공사이행보증 등

QAR 2,525,970
-
공사이행보증

USD 1,800,000
-
입찰보증

신한은행
SGD 7,320,861.34
SGD 12,187,091
공사이행보증

HKD 17,418,181
-
공사이행보증

2,000,000
2,000,000
지급보증

국민은행
HKD 15,244,438
-
공사이행보증

SGD 1,553,142.32
USD 6,400,000
공사이행보증

수출입은행
SGD 5,399,402.94
SGD 5,399,403
공사이행보증

신한은행 HONGKONG BR
HKD 23,043,063
HKD 23,043,063
공사이행보증

신한은행 SINGAPORE BR
HKD 9,680,595
-
공사이행보증 등

UOB SINGAPORE
SGD 3,289,518

-

공사이행보증

(주1)
출자증권 6,335,634천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주2)
출자증권 452,446천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주3)
출자증권 336,172천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

상기사항 외에 대표이사 등으로부터 연결실체의 시설자금 차입 등과 관련 하여 산업은행 등에 42,980,451 천원 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다.

42. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

연결실체에 유의적인 
 영향력을 행사하는 기업
도버홀딩스 유한회사

리벤델

종속기업
DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL ENGINEERING CO., LTD.

(2) 당기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

당기말 현재 종속기업에 대한 미수금에 대하여 2,425,958천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
계정과목
당기말

연결실체에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
도버홀딩스 유한회사
 리벤델
전환사채(주1)
20,000,000

신주인수권부사채(주2)
20,000,000

종속기업
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED
장기대여금(주3)
986,664

(주1)

당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 대하여 326,495천원의 이자비용을 계상하였습니다.

(주2)

당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 대하여 326,495천원의 이자비용을 계상하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,934,169
2,963,873

퇴직급여
920,620
220,300

합 계
3,854,789
3,184,173

43. 현금및현금성자산.

연결현금흐름표상 현금 및 현금성 자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
439,088
65,352

요구불예금
95,373,117
82,790,833

합 계
95,812,205
82,856,185

44. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 유동성 대체
-
-

장기차입금의 유동성 대체
-
-

기타유동자산의 건설중인자산 대체
-
43,000

건설중인자산의 기타유동자산 대체
-
59,250

장기금융상품의 유동성 대체
-
-

임대보증금의 유동성 대체
210,000
21,200

건설중인자산의 유형자산 대체
54,167,761
3,574,716

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)
(3,393,395)
4,972,780

무형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)
-
-

임대보증금의 비유동성 대체
-
180,000

보증금의 회원권 계정 대체
-
-

장기성매출채권의 제각
-
7,163

임대보증금(유동)의 비유동성 대체
-
-

(1) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

차입
상환
환율변동

단기차입금
23,517,482
4,000,000
(5,535,929)
18,447
22,000,000

45. 기업회계기준서 제 1116호의 도입 영향
기업회계기준서 제 1116호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 아래와 같습니다.

1) 재무상태표

(단위: 천원)

 과 목
2019년 12월 31일

기존
조정사항
기준서

리스기준서
제 1116호 적용

I.유동자산
218,389,095
(50,131)
218,338,964

II. 비유동자산
102,020,686
2,327,019
104,347,705

자산계
320,409,781
2,276,888
322,686,669

I. 유동부채
124,186,235
1,760,997
125,947,232

II. 비유동부채
1,223,860
558,200
1,782,060

부채계
125,410,095
2,319,198
127,729,293

자본계
194,999,686
(42,310)
194,957,376

부채및 자본총계
320,409,781
2,276,888
322,686,669

2) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

과목
2019년 12월 31일

기존
조정사항
기준서

리스기준서
제1116호 적용

I. 매출액
381,624,232
-
381,624,232

II. 매출원가
346,835,656
(86,132)
346,749,524

III. 매출총이익
34,788,576
86,132
34,874,708

IV. 영업이익
24,110,917
112,877
24,223,794

V. 법인세비용차감전순이익
26,288,140
(27,584)
26,260,556

VI. 당기순이익
19,859,997
(21,515)
19,838,482

VII. 총포괄이익
21,568,547
(21,515)
21,547,032

2) 재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 47 기 2019년 12월 31일 현재

제 46 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
제47기
제46기

자 산

유동자산

218,001,659,050

209,994,510,307

현금및현금성자산
78,412,082,459

60,367,567,776

당기손익-공정가치측정금융자산
16,904,396,529

22,318,343,548

단기금융상품
9,844,215,678

31,400,000,000

매출채권및기타채권
50,648,263,411

43,692,393,864

재고자산
4,189,306,147

1,890,053,273

당기법인세자산
2,325,202,769

-

미청구공사
50,125,072,035

45,998,949,716

계약원가
922,007,874

490,193,116

기타금융자산
202,134,014

436,979,058

기타유동자산
4,428,978,134

3,400,029,956

비유동자산

104,411,593,856

74,399,031,053

장기금융상품
2,307,179,036

1,073,786,024

장기매출채권및기타채권
5,125,983,540

4,868,369,109

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
709,250,551

1,480,318,801

당기손익-공정가치측정금융자산
9,608,651,816

7,616,085,627

이연법인세자산
1,851,189,081

4,077,670,932

종속기업투자
102,430,000

102,430,000

유형자산
80,301,388,270

52,476,879,533

투자부동산
1,088,652,597

1,106,020,356

무형자산
922,373,762

1,050,440,821

사용권자산
2,315,085,835

-

기타비유동자산
79,409,368

547,029,850

자 산 총 계

322,413,252,906

284,393,541,360

부 채

유동부채

125,437,078,524

108,080,147,902

매입채무및기타채무

46,404,932,754

46,804,057,847

초과청구공사
10,017,739,456

18,367,232,497

사채
39,229,009,918

-

단기차입금
22,000,000,000

23,000,000,000

당기법인세부채

8,680,551,879

기타금융부채
210,000,000

-

리스부채(유동)
1,767,653,726

-

기타유동부채
2,828,672,820

5,252,561,640

기타충당부채
2,979,069,850

5,975,744,039

비유동부채

1,774,637,269

978,112,913

기타금융부채
-

210,000,000

리스부채(비유동)
558,200,212

-

순확정급여채무
984,537,057

552,312,913

하자보수충당부채
231,900,000

215,800,000

부 채 총 계

127,211,715,793

109,058,260,815

자 본

자본금

5,750,000,000

5,750,000,000

기타불입자본

45,101,370,064

44,171,218,000

이익잉여금

144,269,510,758

127,630,397,371

기타자본구성요소

80,656,291

(2,216,334,826)

자 본 총 계

195,201,537,113

175,335,280,545

부 채 와 자 본 총 계

322,413,252,906

284,393,541,360

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 46 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
제 47 기
제 46 기

매출액

381,624,231,726

360,734,225,219

매출원가

346,749,524,137

320,319,891,943

매출총이익

34,874,707,589

40,414,333,276

판매비와 관리비
9,918,810,665

10,952,905,419

연구개발비
613,014,503

804,332,849

영업이익(손실)

24,342,882,421

28,657,095,008

기타영업외이익
2,459,276,317

2,471,301,414

기타영업외비용
1,640,560,493

1,287,747,666

금융이익
1,664,677,213

1,356,240,068

금융비용
1,337,161,488

790,065,569

법인세비용차감전순이익

25,489,113,970

30,406,823,255

법인세비용

6,020,411,441

8,987,873,444

당기순이익

19,468,702,529

21,418,949,811

기타포괄손익

1,748,196,178

3,470,932,759

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

2,123,572,353

3,665,928,469

해외사업환산손익
2,123,572,353

3,665,928,469

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(375,376,175)

(194,995,710)

확정급여제도의 재측정요소
(604,383,254)

(377,089,252)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
20,731,746

127,094,751

기타포괄손익인식금융자산 처분손익
102,400,000

-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
105,875,333

54,998,791

총포괄이익

21,216,898,707

24,889,882,570

기본주당순이익(손실)

1,723 원

1,895 원

희석주당순이익(손실)

1,663 원

1,895 원

- 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 47 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지)

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지)

주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
제 47 기
제 46 기

I. 미처분이익잉여금

19,870,287,169

21,231,173,782

전기이월미처분이익잉여금
971,173,782

521,559,556

확정급여제도의 재측정요소
(471,418,939)

(294,129,616)

기타포괄손익-공정가치지정 지분상품제거로 
 인한 평가손익 누적액의 변동
(77,376,000)

249,364,721

회계정책의 변경효과
(20,794,203)

(664,570,690)

당기순이익
19,468,702,529

21,418,949,811

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

연구인력개발준비금
-

-

합 계

19,870,287,169

21,231,173,782

III. 이익잉여금처분액

2,260,000,000

20,260,000,000

임의적립금

18,000,000,000

배당금
2,260,000,000

2,260,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

17,610,287,169

971,173,782

- 재무제표에 대한 주석

제47기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 동아지질

1. 회사의 개요

주식회사 동아지질(이하 '당사')은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 5,750,000천원입니다. 

당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

도버홀딩스 유한회사
2,143,832
18.64

이정우
1,755,345
15.26

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

-
이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

-
기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상' 에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. 

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

-
미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

-
포괄손익계산서에사용권자산의상각과리스부채의이자를인식함

-

현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

-
최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초적용일의 사용권자산을 조정함

-

당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

-
당사는최초적용일의사용권자산측정치에서리스개설직접원가를제외함

-
당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분
2019년 01월 01일

변경전
조정사항
변경후

유동자산
209,994,510
-
209,994,510

비유동자산
74,399,031
1,689,066
76,088,097

자산 계
284,393,541
1,689,066
286,082,607

유동부채
108,080,148
1,302,878
109,383,026

비유동부채
978,113
406,982
1,385,095

부채 계
109,058,261
1,709,860
110,768,121

자본 계
175,335,280
(20,794)
175,314,486

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타자본구성요소
이익잉여금
합 계

2018년 12월 31일(보고금액)
(2,216,335)
127,630,397
125,414,062

기업회계기준서 제1116호 최초적용
-
-
-

사용권자산
-
(26,659)
(26,659)

도입영향에 따른 법인세 효과
-
5,865
5,865

소 계
-
(20,794)
(20,794)

2018년 1월 1일(최초적용일)
(2,216,335)
127,609,603
125,393,268

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세' , 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

①
기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

②

기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

-
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정' 도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 단기간의 운용을 통한 이익획득을 목적으로 취득한 특정금전신탁의 형태를 갖는 실체에 대해서는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하는 방법을 적용하고 있습니다. 한편 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

나. 용역의 제공
 다. 이외의 기타 매출

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

당사는 고객과의 계약에 따라 토목사업에 대하여 건설공사를 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 건설용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라 보았습니다. 또한 동 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다.

당사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

나. 용역의 제공

당사는 용역에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공은 기간에 걸쳐 의무를 수행하는 것으로 보아 수익을 인식합니다.

다. 이외의 기타매출

당사는 상기 '가', '나'의 항목으로 분류되지 아니하는 수익을 기타매출로 인식하고 있습니다. 기타매출은 고객에 대한 수행의무가 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 이행이 완료되므로 한 시점에 수익을 인식합니다.

(4) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20년 ~ 40년

기 계 장 치
5년 ~ 10년

선 박
2년 ~ 6년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비 품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

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무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

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무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

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무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

-
무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

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무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

-
개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
 
4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다
.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 50에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

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채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

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차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

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재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '기타영업외비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

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기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

회사는 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터쉽게 식별 할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다.추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

- 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 
당반기 공사손익 및 미청구공사의 내역은 개별 프로젝트의 공정지연이나 비효율 발생에 따른 총계약원가 추정치 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요사업

토목부문
보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문
엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

당사의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출액

토목부문
368,627,830
341,499,712

기타부문
12,996,402
19,234,513

매출원가

토목부문
332,947,833
302,080,469

기타부문
13,801,692
18,239,423

매출총이익(손실)

토목부문
35,679,997
39,419,243

기타부문
(805,290)
995,090

(3) 지역별 매출액 정보

지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국 내
226,619,803
201,680,607

해 외
155,004,429
159,053,618

합 계
381,624,232
360,734,225

(4) 주요고객에 대한 정보

당기 중 토목부문의 건설계약으로 인한 수익에는 당사의 수익의 10%이상을 차지하는 삼성물산(주)외 2곳에 대한 매출액 약 186,115,166천원이 포함되어 있습니다.

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
신한은행
-
1,000,000
인도법인현지 당좌보증 및 차입보증

장기금융상품
우리은행 외
7,000
7,000
당좌개설보증금

합 계

7,000
1,007,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

받을어음
861,300
-
-
-

공사미수금
47,645,083
4,847,716
41,523,018
4,778,200

차감 : 손실충당금
-
(1,179,002)
-
(988,456)

공사미수금(순액)
47,645,083
3,668,714
41,523,018
3,789,744

미수금
2,489,729
-
2,798,733
-

차감 : 손실충당금
(2,425,958)
-
(2,425,958)
-

미수금(순액)
63,771
-
372,775
-

미수수익
44,810
-
35,542
-

보증금
2,033,299
1,457,270
1,761,059
1,078,625

합 계
50,648,263
5,125,984
43,692,394
4,868,369

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 정상채권으로 간주하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
-
287,606
-
287,606

합 계
-
-
287,606
-
287,606

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
112,389
-
-

112,389

합 계
-

112,389

-
-

112,389

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

미수금
-
-
-
2,425,958
2,425,958

장기성매출채권
-
-
-
1,179,002
1,179,002

합 계
-
-
-
3,604,960
3,604,960

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

미수금
-
-
-
2,425,958

2,425,958

장기성매출채권
-
-
-
988,456

988,456

합 계
-
-
-
3,414,414

3,414,414

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
당기말

미수금
2,425,958
-
-
2,425,958

장기성매출채권
988,456
223,172
(32,626)
1,179,002

합계
3,414,414
223,172
(32,626)
3,604,960

(전기)

구 분
기초
대손상각비
제각
당기말

미수금
2,351,434
74,524
-
2,425,958

장기성매출채권
1,269,169
(273,551)
(7,162)
988,456

합계
3,620,603
(199,027)
(7,162)
3,414,414

(4) 금융자산의 양도

당기에 발생한 매출채권 양도거래는 존재하지 않습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

특정금전신탁
16,904,397
-
22,318,344
-

출자금
-
9,608,652
-
7,077,573

수익증권
-
-
-
538,513

합 계
16,904,397
9,608,652
22,318,344
7,616,086

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1)당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

지분상품(주1)
-
-
-
-

상장주식
-
659,176
-
539,244

비상장주식
-
50,075
-
941,075

합 계
-
709,251
-
1,480,319

(주1)
당사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을적용하였습니다.

(2)당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

합 계
합 계

기초잔액
1,480,319
1,672,817

취득
1,554,900
398,315

처분
(102,400)
(398,210)

대체
(2,445,900)
-

평가손익(법인세효과반영전)
222,332
(192,603)

기말 잔액
709,251
1,480,319

9. 계약원가

당기말 및 전기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약체결원가
922,008
490,193

계약체결원가는 건설계약이 체결된 후 착공 전에 수행의무의 이행을 위해 투자된 원가와 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 공사 착공 후 공사원가로 대체됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
1,641,618
-
1,641,618
1,073,171
-
1,073,171

건설가설재
2,547,688
-
2,547,688
816,882
-
816,882

합 계
4,189,306
-
4,189,306
1,890,053
-
1,890,053

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
202,134
-
436,979
-

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,624,608
-
2,534,853
-

선급비용
1,804,370
79,409
463,223
547,030

부가세대급금
-
-
401,954
-

합 계
4,428,978
79,409
3,400,030
547,030

13. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

DONG AH VINA GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED
건설업
베트남
100.00
1,391,065
-
100.00
1,391,065
-
12월

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING
INDIA PRIVATE LIMITED
건설업
인도
97.39
2,752,892
-
97.39
2,752,892
-
3월

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED
건설업
미얀마
100.00
102,430
102,430
100.00
102,430
102,430
3월

합 계

4,246,387
102,430

4,246,387
102,430

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING 
INDIA PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED

유동자산
186,723
2,062,338
31,706

비유동자산
-
34,200
-

자산계
186,723
2,096,538
31,706

유동부채
1,340,975
1,595,136
-

비유동부채
-
969,246
-

부채계
1,340,975
2,564,382
-

자본계
(1,154,252)
(467,844)
31,706

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING 
INDIA PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED

유동자산
199,293
1,682,594
42,057

비유동자산
-
63,469
-

자산계
199,293
1,746,063
42,057

유동부채
1,289,316
2,073,452
-

비유동부채
-
6,133
-

부채계
1,289,316
2,079,585
-

자본계
(1,090,023)
(333,522)
42,057

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액
-
-
-

영업손익
(20,292)
(85,455)
(13,341)

당기순손익
(23,852)
(131,946)
(13,458)

기타포괄손익
(40,377)
(2,377)
3,107

총포괄손익
(64,229)
(134,323)
(10,351)

(전기)

(단위 : 천원)

구분
DONG AH VINA GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED
MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL 
ENGINEERING COMPANY LIMITED

매출액
-
-
-

영업손익
(682,836)
(383,633)
(7,543)

당기순손익
(698,800)
(545,906)
(7,117)

기타포괄손익
(13,843)
(5,444)
(3,641)

총포괄손익
(712,643)
(551,350)
(10,758)

(4) 당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 당기손익인식금융자산으로 지정된 종속기업투자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
지분율(%)
당기말
전기말

신한금융투자 특정금전신탁계정(주1)
특정금전신탁
대한민국
-
16,904,397
22,318,343

(주1)
특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어있으나 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
5,604,516
-
5,604,516

건 물
3,426,060
(1,119,023)
2,307,037

기계장치
211,528,196
(146,682,701)
64,845,495

선 박
48,131,918
(43,725,173)
4,406,745

차량운반구
1,352,374
(1,063,748)
288,626

공구와기구
3,657,608
(3,429,696)
227,912

비 품
3,679,381
(3,370,322)
309,059

건설중인자산
2,311,998
-
2,311,998

합 계
279,692,051
(199,390,663)
80,301,388

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
5,541,194
-
5,541,194

건 물
3,426,060
(1,033,372)
2,392,688

기계장치
154,301,566
(135,829,207)
18,472,359

선 박
47,812,948
(41,555,956)
6,256,992

차량운반구
1,301,617
(970,638)
330,979

공구와기구
3,612,500
(3,253,060)
359,440

비 품
3,619,221
(3,322,071)
297,150

건설중인자산
18,826,077
-
18,826,077

합 계
238,441,183
(185,964,304)
52,476,879

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
5,541,194
63,322
-
-
-
5,604,516

건 물
2,392,688
-
-
(85,651)
-
2,307,037

기계장치
18,472,359
15,584,990
(95,037)
(23,281,981)
54,165,164
64,845,495

선 박
6,256,992
458,970
(46,666)
(2,262,551)
-
4,406,745

차량운반구
330,979
149,882
(2)
(194,830)
2,597
288,626

공구와기구
359,440
45,107
-
(176,635)
-
227,912

비 품
297,150
161,037
(4,769)
(144,359)
-
309,059

건설중인자산
18,826,077
37,653,682
-
-
(54,167,761)
2,311,998

합 계
52,476,879
54,116,989
(146,474)
(26,146,007)
-
80,301,388

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
감가상각비
대체(주1)
기말금액

토 지
5,541,194
-
-
-
-
5,541,194

건 물
2,478,339
-
-
(85,651)
-
2,392,688

기계장치
39,253,707
4,718,381
(7,817,433)
(20,873,169)
3,190,873
18,472,359

선 박
11,960,173
1,627,635
(4,305)
(7,710,354)
383,843
6,256,992

차량운반구
514,106
-
(488)
(182,639)
-
330,979

공구와기구
450,714
85,928
-
(177,202)
-
359,440

비 품
255,449
180,004
(189)
(138,114)
-
297,150

건설중인자산
781,483
21,678,560
-
-
(3,633,966)
18,826,077

합 계
61,235,165
28,290,508
(7,822,415)
(29,167,129)
(59,250)
52,476,879

(주1)
건설중인자산 중 59,250천원은 선급금으로 대체 되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(4) 유형자산 내용연수

주석(9)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 회계연도 중에 경영진은 기술발전으로 인하여 특정 기계장치의 내용연수를 증가하기로 결정하였습니다. 재검토로 인하여 당해 유형자산들을 추정내용연수의 종료시점까지 보유한다고 가정 할 경우에 당기 및 향후 3개년간 재무제표상 감가상각비는 다음과 같이 감소 할 것입니다.

(단위 : 백만원)

기 간
금 액

2019.01.~2019.12
(1,352,427)

2020.01~2020.12
(1,485,287)

2021.01~2021.12
(1,301,457)

2022.01~2022.12
(811,973)

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
528,084
694,710
1,222,794

감가상각누계액
-
(134,142)
(134,142)

장부금액
528,084
560,568
1,088,652

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
528,084
694,710
1,222,794

감가상각누계액
-
(116,774)
(116,774)

장부금액
528,084
577,936
1,106,020

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
577,936
1,106,020

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

기말금액
528,084
560,568
1,088,652

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
528,084
595,304
1,123,388

감가상각비
-
(17,368)
(17,368)

기말금액
528,084
577,936
1,106,020

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
20,727
18,879

운영비용
-
1,793

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
528,084
534,790
528,084
532,679

건 물
560,568
565,210
577,936
589,821

합 계
1,088,652
1,100,000
1,106,020
1,122,500

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산(주1)
합 계

취득원가
156,719
1,350,671
22,473
1,529,863

상각누계액
(120,615)
-
-
(120,615)

손상누계액
-
(486,874)
-
(486,874)

장부금액
36,104
863,797
22,473
922,374

(주1)
건설중인자산 22,473천원은 선급금에서 대체 되었습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
153,675
1,490,671
-
1,644,346

상각누계액
(112,364)
-
-
(112,364)

손상누계액
-
(481,541)
-
(481,541)

장부금액
41,311
1,009,130
-
1,050,441

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산(주1)
합 계

기초금액
41,311
1,009,130
-
1,050,441

취득액
3,044
-
22,473
25,517

처분
-
(140,000)
-
(140,000)

손상차손
-
(5,333)
-
(5,333)

상각비
(8,251)
-
-
(8,251)

기말금액
36,103
863,796
22,473
922,373

(주1)
건설중인자산 22,473천원은 선급금에서 대체 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
45,493
1,200,645
-
1,246,138

취득액
5,998
-
-
5,998

처분
-
(100,000)
-
(100,000)

손상차손
-
(91,515)
-
(91,515)

상각비
(10,180)
-
-
(10,180)

기말금액
41,311
1,009,130
-
1,050,441

17. 사용권자산

당사는 건물과 토지, 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
건물
토지
차량
중기
합계

취득금액
3,012,160
1,016,101
732,381
75,000
4,835,642

감가상각누계액
(1,293,686)
(804,413)
(390,314)
(32,143)
(2,520,556)

장부금액
1,718,474
211,688
342,067
42,857
2,315,086

당기 중 사용권자산의 장부금액이 2,605백만원 증가하였습니다

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산 감가상각비
1,993,359

리스부채 이자비용
63,006

단기리스 관련비용
1,122,938

소액기초자산리스 관련비용
69,251

리스부채 외화환산손실
21,470

리스부채 외환차손
57,364

18. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지급어음
3,224,272
-
4,790,573
-

공사미지급금
32,433,135
-
29,733,706
-

미지급금
9,681,226
-
10,810,407
-

미지급비용
1,066,300
-
1,469,372
-

합 계
46,404,933
-
46,804,058
-

19. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

전환사채
2019-08-16
2025-08-16
0.50%
19,614,505
-

신주인수권부사채
2019-08-16
2025-08-16
0.50%
19,614,505
-

합 계

39,229,010

-

(2) 전환사채

1) 당사가 2019년 8월 16일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액
20,000백만원

발행가액
20,000백만원

이자지급조건
액면이자 연 0.5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연 1%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0879%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
보통주 925,754주(액면가액 500원)

전환청구기간
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 월까지

전환가격
21,604원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일
(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 발행 시점의 본건 사채의 권면총액의 전부 또는 일부에해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연복리 1.0%의 보장이율을 적용된 금액의 합계액에서, 기지급된 표면이자를 차감한 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구 할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하며, 그 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지아니한다.

2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

발행가액
2019-08-16
20,000,000
-

전환사채의 부채요소
-
19,534,924
-

전환사채의 자본요소
-
465,076
-

(3) 신주인수권부사채

1) 당사가 2019년 8월 16일에 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액
20,000백만원

발행가액
20,000백만원

이자지급조건
액면이자 연 0.5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연 1%

상환방법
신주인수권 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0879%를 일시 상환

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수
보통주 925,754주(액면가액 500원)

신주인수권행사 청구기간
사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 월까지

신주인수권 행사가격
21,604원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권행사가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 신주인수권행사를 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 신주인수권부사채의 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 발행 시점의 본건 사채의 권면총액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연복리 1.0%의 보장이율을 적용된 금액의 합계액에서, 기지급된 표면이자를 차감한 조기상환 청구금액을 만기전 조기상환 할 것을 청구 할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하기로 하며, 그 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

2) 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
당기말
전기말

발행가액
2019-08-16
20,000,000
-

신주인수권부사채의 부채요소
-
19,534,924
-

신주인수권부사채의 자본요소
-
465,076
-

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
22,000,000
-
23,000,000
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
차입처
당기말
 이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
한국산업은행
2.33
20,000,000
20,000,000

시설자금
한국산업은행
-
-
1,000,000

운전자금
SK건설
-
2,000,000
2,000,000

합 계
22,000,000
23,000,000

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임대보증금
210,000
-
-
210,000

22. 리스부채

(1) 당기말 현재 건물, 토지, 차량 등의 임차계약과 관련된 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

최소리스료
최소리스료
현재가치

1년이내
1,790,668
1,767,654

1년 초과 5년 이내
576,682
558,200

5년 초과
-
-

소 계
2,367,350
2,325,854

차감: 현재가치 조정금액
(41,496)
-

금융리스부채의 현재가치
2,325,854
-

(2) 당기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
1,767,654
-

비유동부채
558,200
-

합 계
2,325,854
-

23. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사선수금
2,011,184
-
4,877,372
-

예수금
364,671
-
375,190
-

부가가치세예수금
452,818
-
-
-

합계
2,828,673
-
5,252,562
-

24. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 179,225천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.06%
2.39%

미래임금상승률
4.50%
4.46%

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
11,932,344
10,339,958

사외적립자산의 공정가치
(10,947,807)
(9,787,645)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
984,537
552,313

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
10,339,958
(9,787,645)
552,313

당기근무원가
1,725,783
-
1,725,783

이자비용(이자수익)
238,779
(225,578)
13,201

소 계
1,964,562
(225,578)
1,738,984

재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
45,527
45,527

인구통계적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
1,794
-
1,794

재무적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
446,187
-
446,187

경험조정으로 인해 발생한
 보험수리적손익
110,875
-
110,875

소 계
558,856
45,527
604,383

기업이 납부한 기여금
-
(1,650,000)
(1,650,000)

제도에서 지급한 금액
(931,032)
669,889
(261,143)

기말
11,932,344
(10,947,807)
984,537

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
8,671,892
(7,842,830)
829,062

당기근무원가
1,646,678
-
1,646,678

이자비용(이자수익)
232,374
(209,215)
23,159

소 계
1,879,052
(209,215)
1,669,837

재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
89,634
89,634

인구통계적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
356,488
-
356,488

재무적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
(227,149)
-
(227,149)

경험조정으로 인해 발생한
 보험수리적손익
158,116
-
158,116

소 계
287,455
89,634
377,089

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,000)
(2,200,000)

제도에서 지급한 금액
(498,441)
374,766
(123,675)

기말
10,339,958
(9,787,645)
552,313

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
10,947,807
9,787,645

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(1,039,099)
1,172,142

기대임금상승률의 1% 변동
1,210,076
(1,016,087)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(900,430)
1,047,928

기대임금상승률의 1% 변동
1,048,590
(908,411)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도
분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적
용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

25. 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 천원)

변동내역
유동성분류

구분
기초금액
회계정책의
 변경효과
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
905,900
-
965,125
(853,125)
(151,900)
866,000
634,100
231,900

공사손실충당
5,285,644
-
1,462,222
(4,402,364)
(532)
2,344,970
2,344,970
-

합 계
6,191,544
-
2,427,347
(5,255,489)
(152,432)
3,210,970
2,979,070
231,900

(전기)

(단위 : 천원)

변동내역
유동성분류

구분
기초금액
회계정책의
 변경효과
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당
869,100
-
444,167
(362,467)
(44,900)
905,900
690,100
215,800

공사손실충당(주1)
-
1,902,630
3,457,915
-
(74,901)
5,285,644
5,285,644
-

합 계
869,100
1,902,630
3,902,082
(362,467)
(119,801)
6,191,544
5,975,744
215,800

(주1)

당사는 전기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 
이에 관한 효과로 공사손실충당부채의 표시를 기업회계기준서 제1037호 "충당부채,우발부채,우발자산"에 따라 적용하기로 하였습니다. 이에 전기초 1,902,630천원의 증가효과가 조정사항으로 반영되었습니다.

26. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금
5,750,000
5,750,000

27. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
47,218,805
47,218,805

자기주식
(3,047,587)
(3,047,587)

기타자본잉여금(전환권대가)
465,076
-

기타자본잉여금(신주인수권대가)
465,076
-

합계
45,101,370
44,171,218

28. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
-
-

이익준비금(주1)
2,875,000
2,875,000

기업발전적립금(주2)
7,300,000
7,300,000

임의적립금
-
-

기업합리화적립금(주3)
994,224
994,224

기타임의적립금
113,230,000
95,230,000

미처분이익잉여금(주4)
19,870,287
21,231,173

합계
144,269,511
127,630,397

(주1)

당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)

당사는 구법인세법 제56조 제2항에 따라 기업발전적립금을 적립하고 있으며, 동 기업발전적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.

(주3)

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(주4)

미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
127,630,397
109,180,783

회계정책의 변경효과
(20,794)
(664,571)

당기손익
19,468,703
21,418,950

배당금 지급
(2,260,000)
(2,260,000)

확정급여제도의 재측정요소
(471,419)
(294,130)

기타포괄손익-공정가치지정지분상품
 제거로 인한 평가손익 누적액의 변동
(77,376)
249,365

당기말금액
144,269,511
127,630,397

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

총발행주식수
11,500,000주
11,500,000주

자기주식수
200,000주
200,000주

배당주식수
11,300,000주
11,300,000주

1주당 배당금
200원
200원

배당금 합계
2,260,000,000원
2,260,000,000원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,788,903)
(1,494,772)

당기변동
(604,383)
(377,089)

법인세 효과
132,964
82,958

기말금액
(2,260,322)
(1,788,903)

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치지정지분상품 제거로 인한 평가손익 누적액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
249,365
-

당기변동
(99,200)
-

법인세 효과
21,824
-

기말금액
171,989
-

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
21,052
(152,367)

해외사업환산손익
59,604
(2,063,968)

합계
80,656
(2,216,335)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치즉정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(152,367)
-

회계정책의 변경효과
-
(2,136)

평가손익
20,732
127,095

법인세효과
324,676
(27,961)

이익잉여금대체
(171,989)
(249,365)

기말금액
21,052
(152,367)

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(2,063,968)
(5,729,897)

환산차이
2,123,572
3,665,929

기말금액
59,604
(2,063,968)

30. 수익

당사는 아래와 같은 구분별로 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익을 얻고 있습니다. 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익
기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수익
368,928,111
344,794,474

용역수익
12,479,943
15,848,877

기타매출
216,178
90,874

합 계
381,624,232
360,734,225

31. 미청구공사 및 초과청구공사

(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

전문건설공사
326,473,790
243,180,334

일반건설공사
42,154,039
98,319,378

산업환경설비공사
300,282
3,294,762

합 계
368,928,111
344,794,474

(2) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
1,179,811,954
1,092,325,604

가산: 누적이익
122,491,414
97,520,212

차감: 누적손실
-
-

누적공사수익(미성공사) 합계
1,302,303,368
1,189,845,816

차감: 진행청구액
1,255,996,651
1,157,471,511

소 계
46,306,717
32,374,305

미청구공사
50,125,072
45,998,950

초과청구공사
10,017,739
18,367,232

소 계
40,107,333
27,631,718

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 12,397,928천원(전기말: 7,856,397천원)과 2,011,184천원(전기말:4,877,372천원)입니다.

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
추정 총
계약금액의 변동
추정 총
계약원가의 변동
당기손익에
 미치는영향(주1)
미래손익에 
 미치는 영향(주1)
미청구공사의 
 변동(주2)
초과청구공사의 
 변동(주2)
공사손실충당
부채의 변동(주2)

토목사업부
40,033,994
29,931,456
5,921,034
4,181,504
(13,610,498)
16,781,265
2,750,267

(주1)
추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다.

(주2)
추정총계약금액 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사, 초과청구공사 및 공사손실충당부채의 변동효과입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명(주1)
발주처
계약일
완성기한
 (주2)
진행률(%)
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
손실충당금

부전~마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사
스마트레일㈜
15-05-11
20-06-26
93.80
1,346,115
-
1,853,000
-

포항-삼척철도건설제9공구(2구간)
철도시설공단
15-11-13
20-06-30
99.99
519,544
-
-
-

울산비축기지 지하화 건설공사 중 터널굴착공사
한국석유공사
16-05-10
20-12-31
76.32
-
-
1,900,000
-

대곡~소사복선전철민간투자시설사업 (제4공구)/3구간 (DS02 개착정거장)
서부광역철도㈜
17-03-13
21-03-31
71.96
1,449,949
-
357,000
-

탕정디스플레이시티 2일반산업단지 조성공사 / N-PJT SHIELD TBM
삼성디스플레이
17-12-15
20-06-30
80.04
1,413,369
-
2,056,000
-

대곡-소사 복선전철(제4공구)/토공 및 구조물,터널공사(2구간/DS02터널정거장 및 환기구#7,8)
서부광역철도㈜
17-12-28
21-06-30
65.65
779,800
-
1,900,000
-

울산신항남방파제(2-2공구)축조공사 DCM공사/해상DCM
울산지방해양수산청
18-01-26
20-12-31
83.77
4,943,184
-
-
-

강릉안인화력1,2호기건설공사/취배수로터널및수직구(도달부)공사/실드터널
강릉에코파워㈜
18-05-24
21-02-28
45.94

-
3,609,000
-

안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외
국토교통부 부산지방국토관리청
18-11-01
24-11-18
22.95
1,617,761
-
1,020,509
-

울산신항 남방파제(2-2공구)축조공사 수중2
울산지방해양수산청
19-12-24
22-12-31
0.00
556
-
-
-

내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사
부산동서고속화도로 주식회사
16-04-15
24-10-31
0.00
-
-
-
-

고속국도 제29호선 세종~안성간 건설공사(제6공구)
한국도로공사
19-12-27
23-09-06
0.00
-
-
12,046
-

서울지하철9호선922공구토공및구조물
서울특별시도시기반시설본부
12-08-30
18-12-31
100.00
-
-
-
-

천마산터널건설공사/터널공사
천마산터널㈜
13-10-31
19-01-31
100.00
-
-
-
-

서울지하철9호선3단계920공구건설공사/터널공사(쉴드TBM설비)
서울특별시도시기반시설본부
10-07-02
19-04-30
100.00
-
-
-
-

부전~마산복선전철3,4공구/현장타설말뚝공사
스마트레일㈜
15-03-02
19-11-01
100.00
-
-
-
-

서울지하철921공구실드터널
서울특별시도시기반시설본부
11-10-12
19-12-31
100.00
-
-
21,994
-

싱가폴Thomson Line T220
Land Transport Authority
14-05-27
20-12-30
98.90
280,094
-
2,283,637
-

싱가폴Thomson Line T216 Tunnel Operation
Land Transport Authority
15-06-30
19-05-10
100.00

-
-
-

싱가폴T-313 Dwall & DSM
Land Transport Authority
16-10-03
20-12-31
72.93
2,012,589
-
4,616,781
-

싱가폴PUB 1200mm Pipeline
PUB
16-10-03
19-12-02
94.63
3,011,471
-
342,561
-

싱가폴Thomson T307 Bored Tunnel
Land Transport Authority
17-12-20
20-02-20
89.37

-
1,214,534
13,247

싱가폴Tekong DCM
HOUSING DEVELOPMENT BOARD
18-10-10
21-05-30
45.52
8,716,497
-
3,111,388
120,614

싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM
DSTA
18-12-27
21-07-24
29.00

-
4,448,712
260,940

싱가폴Tekong CB Wall & Dwall
HOUSING DEVELOPMENT BOARD
19-02-20
20-08-16
16.57
3,668,484
-
141,274
1,993

싱가폴NSC 109A/SBP&Bored Pile
Land Transport Authority
19-04-05
23-07-01
3.86
427,006
-
-
-

싱가폴NSC 110/Dwall
Land Transport Authority
19-04-04
21-10-15
9.60
1,664,649
-
-
-

홍콩국제공항 3RS DCM-3201
Airport Authority Hong Kong (AA)
16-07-28
19-08-23
100.00
-
-
-
-

홍콩국제공항 3RS DCM-3201 (Subcontract)
Airport Authority Hong Kong (AA)
16-08-01
18-11-05
100.00
-
-
1,072,022
-

홍콩국제공항 3RS MGI-3201
Airport Authority Hong Kong (AA)
16-08-01
19-08-23
100.00
-
-
1,351,742
-

홍콩TUNG CHUNG NEW TOWN-DCM
HKSAR(Government of the Hong Kong Special Administrative Region)
18-09-28
20-06-30
62.64
283,264
-
3,949,395
-

홍콩 Tung Chung New Town - DCM/TS
HKSAR(Government of the Hong Kong Special Administrative Region)
19-01-15
20-09-05
31.92
2,753,252
-
718,714
-

3RS 3206-Contract For Land DCM Works
HKIA
19-12-30
21-03-31
4.05
2,636,970
-
-
-

홍콩 Tung Chung New Town - Low Head Room DCM
HKSAR(Government of the Hong Kong Special Administrative Region)
19-02-01
20-12-31
11.34
2,224,774
-
-
-

(주1)
주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.

(주2)
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

32. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,571,704
4,788,523

급여(퇴직급여)
1,268,500
318,727

복리후생비
768,216
772,370

여비교통비
233,048
225,128

통신비
34,395
42,476

수도광열비
135,549
140,836

소모품비
66,700
69,470

세금과공과
308,104
1,799,308

지급수수료
984,415
1,865,485

대손상각비
223,172
(273,551)

차량유지비
47,621
67,513

도서인쇄비
22,827
21,338

수선비
86,516
42,064

보험료
202,171
238,802

관리비
48,264
48,812

임차료
467,464
432,743

운반비
15,658
4,245

감가상각비
198,399
171,013

투자부동산상각비
17,368
17,368

접대비
99,600
124,289

광고선전비
6,305
7,449

교육훈련비
86,152
6,177

무형자산상각비
8,251
10,180

지급리스료
18,412
12,140

합 계
9,918,811
10,952,905

33. 금융이익

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

당기손익-공정가치측정금융자산
392,584
428,731

장단기금융상품
577,813
133,914

매출채권및기타채권
1,775
801

현금및현금성자산
578,526
449,113

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
17,526
40,343

기타
6,764
7,817

배당금수익
89,689
295,521

합 계
1,664,677
1,356,240

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
1,164,878
591,645

상각후원가측정금융자산
392,584
428,731

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
107,215
335,864

합 계
1,664,677
1,356,240

34. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
571,165
790,066

사채 이자
702,990
-

리스부채 이자
63,006
-

합 계
1,337,161
790,066

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융부채
1,337,161
790,066

35. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
277,848
42,292

외화환산이익
16,011
76,828

보험차익
715,112
179,305

사용권자산처분이익
1,380
-

유형자산처분이익
542,018
1,899,078

국고보조금
28,780
48,331

무형자산처분이익
30,000
-

잡이익
733,834
174,282

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
114,294
51,185

합계
2,459,276
2,471,301

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
327,501
95,660

외화환산손실
23,420
4,240

유형자산처분손실
19,223
952,762

기타의 대손상각비
986,664
74,524

기부금
8,000
60,500

잡손실
795
3,602

무형자산손상차손
5,333
91,514

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
5,113
4,946

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
14,225
-

해외산업처분손실
250,286
-

합계
1,640,560
1,287,748

36. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역
당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(법인세추납액.환급액 포함)
3,682,189
11,385,884

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
2,232,347
(2,453,010)

총법인세효과
5,914,536
8,932,874

자본에 직접 반영된 법인세비용
105,875
54,999

법인세비용
6,020,411
8,987,873

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
25,489,114
30,406,823

적용세율에 따른 세부담액
5,706,366
6,896,451

조정사항

비과세수익
(1,263)
(15,289)

비공제비용
62,476
392,904

세액공제등
-
(50,389)

법인세추납(환입)액등
640,360
(104,341)

기타(세율차이등)
(387,528)
1,868,537

법인세비용
6,020,411
8,987,873

유효세율 (법인세비용/세전순이익)
23.62%
29.56%

(주1) 전기에는 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

법인세환급액

세무조사
0

추납액
640,360

인도법인투자손상에 따른 이연법인세자산 제거

계
640,360

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(27,089)
(27,961)

확정급여제도의 재측정요소
132,964
82,960

합계
105,875
54,999

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기업회계기준
변경효과
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

공사손실충당부채
1,162,842
-
(646,949)
-
515,893

미수수익
(7,819)
-
(2,039)
-
(9,858)

감가상각비
1,391,812
-
(1,424,750)
-
(32,938)

대손충당금한도초과
535,285
-
230,490
-
765,775

연차수당
321,554
-
(94,430)
-
227,124

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(165,156)
-
(24,282)
-
(189,438)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
22,528
-
-
(22,528)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
20,447
-
-
(26,385)
(5,938)

확정급여채무
2,274,791
-
350,325
-
2,625,116

퇴직연금
(2,153,282)
-
(255,235)
-
(2,408,517)

하자보증충당부채
199,298
-
(8,778)
-
190,520

사용권자산
-
(370,304)
(127,986)
-
(498,290)

리스부채
-
376,169
134,054
-
510,223

사채상환할증금
-
-
44,167
-
44,167

사채전환권조정
-
-
(213,785)
-
(213,785)

무형자산손상차손
81,419
-
(5,427)
-
75,992

미청구공사
393,952
-
(138,809)
-
255,143

장기금융상품평가손실
-
-
-
-
-

합 계
4,077,671
5,865
(2,183,434)
(48,913)
1,851,189

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기업회계기준
변경효과
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

투자유가증권감액손실
22,528
(22,528)
-
-
-

공사손실충당부채
418,579
-
744,263
-
1,162,842

미수수익
(5,239)
-
(2,581)
-
(7,819)

감가상각비
(1,840,175)
-
3,231,987
-
1,391,812

공사미수금
44,664
-
(44,664)
-
-

대손충당금한도초과
594,961
-
(59,676)
-
535,285

연차수당
276,565
-
44,989
-
321,554

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(154,984)
(10,172)
-
(165,156)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(203,378)
203,981
-
42,372
42,975

확정급여채무
1,907,816
-
366,975
-
2,274,791

퇴직연금
(1,725,422)
-
(427,860)
-
(2,153,282)

하자보증충당부채
191,202
-
8,096
-
199,298

인정이자 등
1,460,852
-
(1,460,852)
-
-

매도가능증권손상차손
26,470
(26,470)
-
-
-

무형자산손상차손
61,286
-
20,133
-
81,419

미청구공사
-
393,952
-
-
393,952

장기금융상품평가손실
2,528
(2,528)
-
-
-

합 계
1,233,237
391,423
2,410,638
42,372
4,077,671

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
2,372,523
2,372,523

37. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재료비
73,437,329
57,449,062

종업원급여
96,613,805
75,946,551

감가상각비
28,139,365
29,167,129

무형자산상각비
8,252
10,180

투자부동산상각비
17,368
17,368

지급임차료
6,940,781
8,273,318

전력비
1,885,464
844,613

유류비
17,600,496
17,684,806

운반비
3,592,565
3,353,531

외주비
16,226,926
22,419,813

중기사용료
47,958,992
51,320,600

지급수수료
13,457,854
16,146,677

수선비
5,033,874
2,505,110

기타
46,368,280
46,938,372

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계
357,281,351
332,077,130

(주1)

영업비용은 포괄손익계산서상의 판매비, 관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

38. 주당이익

기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

순이익
19,468,702,529원
21,418,949,811원

가중평균유통보통주식수
11,300,000주
11,300,000주

기본주당이익
1,723원
1,895원

희석주당이익
1,663원
1,895원

당사는 전기말 기준으로 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일한 금액입니다.

39. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 ?총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
127,211,716
109,058,261

자본
195,201,537
175,335,281

부채비율
65.17%
62.20%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후
원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
78,412,082
-
-
78,412,082

당기손익-
공정가치측정금융자산
-
16,904,397
-
16,904,397

장단기금융상품
12,151,395
-
-
12,151,395

매출채권및기타채권
55,774,247
-
-
55,774,247

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
-
-
709,251
709,251

기타금융자산
202,134
-
-
202,134

합 계
146,539,858
16,904,397
709,251
164,153,505

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후
원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
60,367,568
-
-
60,367,568

당기손익-
공정가치측정금융자산
-
29,934,429
-
29,934,429

장단기금융상품
32,473,786
-
-
32,473,786

매출채권및기타채권
48,560,763
-
-
48,560,763

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
-
-
1,480,319
1,480,319

기타금융자산
436,979
-
-
436,979

합 계
141,839,096
29,934,429
1,480,319
173,253,844

2) 금융부채

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
46,404,933
46,404,933

사채
-
39,229,010
39,229,010

차입금
-
22,000,000
22,000,000

기타금융부채
-
210,000
210,000

리스부채
-
2,325,854
2,325,854

합 계
-
110,169,797
110,169,797

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
46,804,058
46,804,058

차입금
-
23,000,000
23,000,000

기타금융부채
-
210,000
210,000

합 계
-
70,014,058
70,014,058

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가측정금융자산
906,114
886,356

당기손익-공정가치측정금융자산
373,246
428,732

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
107,215
335,864

소 계
1,386,575
1,650,952

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(1,358,632)
(792,007)

(5) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

① 시장위험

가. 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
82,938
725,941
1,784,264
290,818

EUR
-
167,919
-
333,413

SGD
3,434,424
788,369
223
-

JPY
-
-
-
4,636,312

HKD
-
975,690
-
-

합 계
3,517,362
2,657,919
1,784,487
5,260,543

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(64,300)
64,300
149,345
(149,345)

EUR
(16,792)
16,792
(33,341)
33,341

SGD
264,606
(264,606)
22
(22)

JPY
0
-
(463,631)
463,631

HKD
(97,569)
97,569
-
-

합 계
85,945
(85,945)
(347,605)
347,605

나. 자금조달약정

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
통화
약정금액
통화
실행금액
약정내용

KEB하나은행 등
USD
6,150,000
USD
2,427,000
포괄한도약정

국민은행 등
USD
5,000,000

-
일람불수입여신

국민은행
KRW
4,000,000
HKD
15,244,438
포괄외화지급보증

산업은행 등
KRW
20,800,000
KRW
20,000,000
차입금한도

부산은행 등
KRW
3,800,000
KRW
-
당좌차월약정

기업은행 등
KRW
44,320,000
KRW
3,224,273
전자채권발행한도

산업은행 등
EUR
5,000,000

-
기한부수입여신

② 이자율위험

당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 200,000천원(전기: 210,000천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

③ 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다

④ 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
46,404,933
-
-
-
46,404,933

사채 및 이자비용
40,150,000
200,000
600,000
200,000
41,150,000

차입금 및 이자비용
22,381,737
-
-
-
22,381,737

기타금융부채
210,000
-
-
-
210,000

리스부채
1,790,668
545,710
30,972
-
2,367,350

합 계
110,937,338
745,710
630,972
200,000
112,514,020

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
46,804,058
-
-
-
46,804,058

차입금 및 이자비용
23,442,532
-
-
-
23,442,532

기타금융부채
-
210,000
-
-
210,000

합 계
70,246,590
210,000
-
-
70,456,590

40. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
-
23,692,476
2,820,572
26,513,048

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
659,176
-
50,075
709,251

합 계
659,176
23,692,476
2,870,647
27,222,299

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
-
29,538,856
395,574
29,934,430

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
539,244
-
941,075
1,480,319

합 계
539,244
29,538,856
1,336,649
31,414,749

(2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

41. 지급보증

(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자
당기말
전기말
내 역

전문건설공제조합(주1)
108,640,954
114,197,190
공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)
5,424,953
8,128,817
공사이행보증 등

건설공제조합(주3)
2,781,436
1,486,660
계약보증

서울보증보험
95,291,064
80,794,444
공사이행보증 등

KEB하나은행
SGD 7,861,856.76
SGD 1,484,344
공사이행보증 등

QAR 2,525,970
-
공사이행보증

USD 1,800,000
-
입찰보증

신한은행
SGD 7,320,861.34
SGD 12,187,091
공사이행보증

HKD 17,418,181
-
공사이행보증

2,000,000
2,000,000
지급보증

국민은행
HKD 15,244,438
-
공사이행보증

-
USD 6,400,000
공사이행보증

SGD 1,553,142.32
-
공사이행보증

수출입은행
SGD 5,399,402.94
SGD 5,399,403
공사이행보증

신한은행 HONGKONG BR
HKD 23,043,063
HKD 23,043,063
공사이행보증

신한은행 SINGAPORE BR
HKD 9,680,595
-
공사이행보증 등

UOB SINGAPORE
SGD 3,289,518
-
공사이행보증

(주1)
출자증권 6,335,634천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주2)
출자증권 452,446천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주3)
출자증권 336,172천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

상기 사항에 외에 대표이사 등으로부터 당사의 시설자금 차입 등과 관련하여 산업은행 등에 42,980,451천원 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다.

42. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
도버홀딩스 유한회사

리벤델

종속기업
DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED

MYANMAR DONG-AH GEOLOGICAL
ENGINEERING CO., LTD.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
계정과목
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
DONG AH VINA 
GEOLOGICAL ENGINEERING
COMPANY LIMITED
미수금
756,886
756,886
-
-

DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED
미수금
1,669,072
1,669,072
-
-

합계
2,425,958
2,425,958
-
-

당기말 현재 종속기업에 대한 미수금에 대하여 2,425,958천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사의 명칭
계정과목
당기말

당사에 유의적인 
 영향력을 행사하는 기업
도버홀딩스 유한회사
전환사채(주1)
20,000,000

신주인수권부사채(주2)
20,000,000

종속기업
DONGAH GEOLOGICAL
ENGINEERING INDIA
PRIVATE LIMITED(주3)
장기대여금
986,664

(주1) 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 대하여 326,495천원의 이자비용을 계상하였습니다.
(주2) 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 대하여 326,495천원의 이자비용을 계상하였습니다.
(주3) 당기말 현재 종속기업에 대한 대여금에 대하여 986,664천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,934,169
2,963,873

퇴직급여
920,620
220,300

합계
3,854,789
3,184,173

43. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
439,088
65,352

요구불예금
77,972,994
60,302,216

합 계
78,412,082
60,367,568

44. 비현금거래

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타유동자산의 건설중인자산 대체
-
43,000

건설중인자산의 기타유동자산 대체
-
59,250

임대보증금의 유동성 대체
210,000
-

건설중인자산의 유형자산 대체
54,167,761
3,574,716

유형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금 변동
(3,393,395)
4,972,780

임대보증금의 비유동성 대체
-
180,000

장기성매출채권의 제각
-
7,163

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

차입
상환
대체

단기차입금
23,000,000
4,000,000
(5,000,000)
-
22,000,000

45. 기업회계기준서 제1116호의 도입영향

기업회계기준서 제1116호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 아래와 같습니다.

1) 재무상태표

(단위 : 천원)

과 목
2019년 12월 31일

기존
리스기준서
조정사항
기준서
제1116호 적용

I. 유동자산
218,051,790
(50,131)
218,001,659

II. 비유동자산
102,084,575
2,327,019
104,411,594

자 산 계
320,136,365
2,276,888
322,413,253

I. 유동부채
123,676,081
1,760,997
125,437,078

II. 비유동부채
1,216,437
558,200
1,774,637

부 채 계
124,892,518
2,319,198
127,211,716

자 본 계
195,243,847
(42,310)
195,201,537

부 채 및 자 본 총 계
320,136,365
2,276,888
322,413,253

2) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

과 목
2019년 12월 31일

기존
리스기준서
조정사항
기준서
제1116호 적용

I. 매출액
381,624,232
0
381,624,232

II. 매출원가
346,835,656
(86,132)
346,749,524

III. 매출총이익
34,788,576
86,132
34,874,708

IV. 영업이익
24,230,006
112,876
24,342,882

V. 법인세비용차감전순이익
25,516,698
(27,584)
25,489,114

VI. 당기순이익
19,490,218
(21,515)
19,468,703

VII. 총포괄이익
21,238,414
(21,515)
21,216,899

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상단의 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최재우
1960-02-08
사내이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

최재우
(주)동아지질 대표이사
'02.04~現
(주)동아지질 대표이사
-

'82.09~現
(주)동아지질 근무

-
-
-
-
-

-
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

▶최재우 후보자
현재 주식회사 동아지질의 대표이사로, 수년간의 당사 근무 및 경영 활동을 바탕으로 어려운 대내외 환경 속에서도 회사가 성장하는데에 탁월한 리더십을 보여줬습니다. 당사의
상황을 잘 판단하고 있으며 경영환경에 대한 이해도가 높아 적임자로 판단됩니다.

확인서

확인서(최재우)_1

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최영태
1954.08.13
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

최영태
(주)동아지질 감사
'13.03~現
(주)동아지질 감사
-

'11.10~'12.10
SK D&D 부회장

'10.01~'11.09
SK건설 부사장

-
-
-
-
-

-
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

▶ 최영태 후보자
회사를 경영한 실무 경험과 전문지식을 보유하고 있으며 주식회사 동아지질 감사로서의 풍부한 경험을 가지고 있습니다. 이사회 참석률이 높고 독립성 및 책임성 그리고 윤리의식 등에 대한 이해도가 높아 감사로서 적임자라 판단됩니다.

확인서

확인서(최영태)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 (2)

보수총액 또는 최고한도액
20 억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
10 (3)

실제 지급된 보수총액
11 억원

최고한도액
20 억원

(주)
전기 이사의 수는 2019년말 기준 이사 총 6명(사외이사2명)과 2019년 3월 사임한 사내이사 1명, 8월 사임한 사외이사 1명, 사내이사 2명을 포함한 숫자입니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
2 억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.9억원

최고한도액
2 억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음