한국카본 — 주주총회소집공고 (20200304)
제출인: 한국카본

주주총회소집공고
2.8
(주)한국카본

주주총회소집공고

2020년 03월 04일

회 사 명 :
(주)한국카본

대 표 이 사 :
조 문 수, 이 명 화 (공동 대표이사)

본 점 소 재 지 :
경남 밀양시 부북면 춘화로 85

(전 화) 055-350-8888

(홈페이지) http://www.hcarbon.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장
(성 명) 박 기 성

(전 화) 02-3274-1475

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

◎ 제36기 (주)한국카본 정기주주총회

1. 일 시: 2020년 3월 27일(금) 오전 9시

2. 장 소: 경남 밀양시 부북면 춘화로 85 당사 3층 대강당

3. 보고사항: ① 감사보고

② 영업보고

③ 내부회계관리제도 운영실태 보고

4. 회의목적사항

 ○ 제1호 의안: 제36기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건

 ○ 제2호 의안: 이사 선임의 건

- 제2-1호: 사내이사 조문수 선임의 건

- 제2-2호: 사내이사 박장우 선임의 건

 ○ 제3호 의안: 상근감사 문병현 선임의 건
 
 ○ 제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건

 ○ 제5호 의안: 감사보수한도 승인의 건

5. 전자투표에 관한 사항

 당사는 이번 주주총회에서 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도

의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도와 전자위임장권유제도를

도입하였습니다.

 일정상 주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에

전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기 부탁드립니다.

 주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템

인터넷, 모바일 주소: http://vote.samsungpop.com

 나. 전자투표 참여기간: 2020년 3월 17일 ~ 2020년 3월 26일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능

(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공인인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확 인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

2020년 3월 4일

주식회사 한국카본

공동 대표이사 조 문 수, 이 명 화 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

개최일자
의 안 내 용
가결
여부
사외이사

박동혁(출석률 100%)

'19.02.12
(1차)
① 제35기 재무상태표,손익계산서,이익잉여금처분계산서 승인 및 이익배당에 관한 건
가결
선임전

※ 보고사항
① 제35기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고
-
-

'19.03.05
(2차)
① 제34기 정기주주총회 소집에 관한 건
가결
선임전

② GP사업 시설투자의 건
가결
선임전

'19.07.18
(3차)
① 베트남법인 대여금 추가 승인의 건
가결
찬성

② 시설자금대출의 건
가결
찬성

'19.08.20
(4차)
① 밀양 1공장 GP사업부 부분직장폐쇄의 건
가결
찬성

'19.09.02
(5차)
① 공동대표 설치의 건
가결
찬성

② 공동대표 선임의 건
가결
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,500
19
19
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
㈜한국신소재
2019.01.01 ~ 2019.12.31
3,947,158
1.55

매입
㈜한국신소재
"
19,393,779
8.58

단기대여금및
기타수취채권
HCM VINA Co.,Ltd.
"
13,653,178
6.04

장기대여금및
기타수취채권
HCM VINA Co.,Ltd.
"
5,865,605
2.60

단기대여금및
기타수취채권
한국복합소재(주)
"
2,912,862
1.29

※ 상기 비율은 2018년도 별도재무제표의 매출액 대비 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래상대방
(회사와의 관계)
회사와의 관계
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)한국신소재
계열회사
매입/매출
2019.01.01 ~ 
2019.12.31
22,890,937
10.13

HCM VINA Co.,Ltd
종속회사
대여금및
기타수취채권
"
19,518,783
8.64

※ 상기 비율은 2018년도 별도재무제표의 매출액 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
LNG운반선용 단열판넬사업은 조선해양부문의 산업특성을 공유하고 있으며, 조선소가 선주로부터 수주받은 선박에 INSULATION PANEL을 미리 주문받아 생산하는 수주산업의 특성을 가지고 있습니다. 당사는 현재 국내 조선3사 모두 INSULATION PANEL을 공급하고 있으며, 이러한 조선시장은 세계경제 및 선박물동량, 유가에
민감하게 반응하여 수주환경이 조성되고 있습니다.

글라스페이퍼는 바닥장식재에 들어가는 필수재료로 건설경기에 따라 그 영향을 받고 있으나 우리나라는 온돌문화권으로 안정적인 수요가 있을 것으로 전망하고 있습니다.

카본프리프레그는 고강도, 고탄성을 특징으로 그 용도가 무한한 복합소재이며, 철과 비교하여 강도는 10배, 중량은 ¼에 불과해, 경량화 신소재로써 산업 다방면에 접목되고 있습니다. 현재에는 낚시대, 골프채, 스키 등 주로 스포츠레져용품에 많이 사용되고 있으나, 향후 항공우주사업을 비롯한 차량경량화사업·전자, 건축, 수송사업 등사업전반에 걸쳐 사용량의 증대를 예측하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

LNG INSULATION PANEL사업은 트럼프 정부의 전통적 에너지개발정책과 지정학적 리스크로 인하여, PNG보다는 LNG의 수송방식이 각광받고 있고, 환경관련 국제규제의 강화로 LNG가 선박연료로서의 사용량 증대 등 산업 전반적으로 LNG 수요는 확대되어가고 있습니다. 이를 통한 국내 조선소의 LNG선박 수주경쟁력을 통해 중장기적으로 LNG선박 발주 환경은 점차 개선될 것으로 예상됩니다. 향후 중국, 인도 등 신흥개발국의 에너지 다변화 정책 및 친환경연료에 대한 수요증가에 의해 LNG선 신규 발주도 지속적 성장세를 이어갈 것으로 기대되고 있습니다.

글라스페이퍼는 내열성, 치수안정성, 전기절연성 등의 우수한 성질을 가지고 있어 온돌 문화를 근간으로 하는 국내를 비롯하여, 중국 및 터키로 장판권 문화 확산에 따라 수요증가가 진행중입니다.

카본프리프레그는 레져스포츠분야에서 국내 조구업계의 출혈경쟁 및 저가 중국산 제품의 시장진출로 성장성이 저하되고 있으나, 최근 전 세계적으로 CFRP소재의 수요가 증가하고 있으며, 항공산업분야에서 경량화 소재로 각광받아, 그 적용비율이 확대되어 가고 있고, 차량경량화소재에도 화석연료 절감을 위해 부품별 소재개발이 진행되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성
LNG사업의 경우, 조선소의 선박건조일정에 따라 제품의 분할납품이 진행되고 있습니다. 글라스페이퍼사업은 건축경기에 영향을 다소 받고 있습니다. 카본프리프레그사업은 전반적인 산업경기에 영향을 받고 있습니다.

나. 회사의 현황

나. 영업개황

LNG INSULATION PANEL사업부문은 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의해침체되었던 해양 가스전, 미 셰일가스 수출 프로젝트들의 개발재개 움직임이 포착되고 있습니다. 이를 통한 북미 셰일가스 지역 및 호주, 아프리카의 LNG생산지로부터유럽, 아시아 및 신흥국으로의 LNG수입계약이 활발히 진행되고있으며, LNG관련
선박의 지속적인 발주증가가 진행되고 있습니다.

향후 선박연료 환경규제의 강화로 선박 연료에너지 패러다임도 기존의 HFO에서 친환경 에너지인 LNG연료로 대체가 예상되며, LNG연료선박과 관련하여 LNG벙커링시장도 점진적으로 개척 될 전망입니다.

다만 탄소섬유를 원료로 하는 카본프리프레그는 중국의 저가공세 및 내수경기의 부진으로 현재는 그 성장성이 한정되어 있으나, 기존 스포츠레저용도에서 산업용으로 제품의 연구개발을 진행중이며, 향후 항공기 부품소재용, 차량경량화 소재용 등 탄소섬유 수요의 다각화를 꾀하고 있습니다.

다. 시장점유율

LNG사업의 경우 국내 MARKⅢ / MARK FLEX 타입 LNG INSULATION PANEL 제작업체는 당사와 동성화인텍, 그리고 강림인슈가 있으며, 당사와 동성화인텍 모두 삼성중공업과 현대중공업이 건조하는 MEMBRANE형 LNG운반선 화물창에
사용되는 INSULATION PANEL을 공급하고 있습니다.

당사는 LNG INSULATION PANEL의 2차 방벽인 RIGID TRIPLEX와 FLEXIBLE
TRIPLEX를 국산화하여 MARKⅢ / MARK FLEX TYPE LNG INSULATION PANEL용 2차방벽을 일괄 공급할 수 있는 유일한 기업이며, 선주의 LNG선박 운영시
비용절감에 기여하는 자연기화율의 저감을 위해, 신기술을 적용한 R-PUF의 개발로 시장경쟁력을 강화하고 있습니다.

탄소섬유사업은 당사와 SK케미칼, TB카본이 스포츠레져용 및 산업용 시장을 과점하고 있으며, 글라스페이퍼 시장은 국내 안정적인 PVC바닥재 시장을 확보함으로써,
안정적인 시장점유율을 유지하고 있습니다.

라. 신규사업 등의 내용 및 전망

전 세계적으로 기후온난화, 이산화탄소 배출규제에 대한 대책이 중요한 과제로 대두됨에 따라 자동차를 중심으로 한 운송기관의 에너지 소비절감 대응책의 하나로써,
부품·소재의 경량화가 중시되고 있으며, 탄소섬유 등의 복합소재를 이용한 경량화 소재시장의 성장이 가속화 될 전망입니다.
당사는 기존 소재사업의 역량을 바탕으로, 경량화 부품·소재를 항공 및 차량경량화용으로 집중하여, 세계 유수의 기업들과 함께 기술력을 확보해나가고 있습니다.
향 후 항공 및 차량경량화용 부품 및 소재로 신규 성장동력을 마련하여, 글로벌 복합소재업체로 도약을 준비하고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표주석ㆍ재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ재무제표주석

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제36(당)기말 2019년 12월 31일 현재

제35(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제36(당)기말
제35(전)기말

자 산

I. 유동자산
220,706,863,680
189,268,591,079

현금및현금성자산
29,904,876,417
28,400,189,612

단기금융상품
17,674,100,000
37,904,000,000

매출채권
29,826,827,528
18,660,473,117

단기대여금및기타수취채권
9,751,314,481
5,722,097,347

당기손익-공정가치측정 금융자산
14,779,764,849
18,366,545,791

상각후원가측정 금융자산
30,534,710,212
22,798,322,878

재고자산
87,272,061,427
56,395,829,411

기타유동자산
963,208,766
1,021,132,923

II. 매각예정비유동자산
688,418,788
859,289,401

III. 비유동자산
177,163,933,713
169,985,217,498

장기금융상품
9,416,000,000
11,128,000,000

장기대여금및기타수취채권
1,049,077,167
2,883,105,000

장기선급비용
21,018,591
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
7,685,189,620
6,272,111,854

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
823,076,700
1,968,499,915

상각후원가측정 금융자산
5,776,953,895
26,232,589,117

관계기업투자
4,401,944,447
4,953,746,763

공동기업투자
2,222,490,810
2,908,379,375

유형자산
130,277,803,420
102,757,497,328

사용권자산
5,472,610,589
-

무형자산
3,437,437,124
4,000,151,027

투자부동산
4,970,874,352
5,064,789,463

이연법인세자산
1,609,456,998
1,816,347,656

자 산 총 계
398,559,216,181
360,113,097,978

부 채

I. 유 동 부 채
66,791,436,904
46,640,745,771

매입채무
29,298,235,214
19,175,489,072

미지급금
14,155,892,042
10,659,678,843

미지급비용
6,181,911,392
5,284,472,038

임대보증금
273,023,820
276,248,820

단기차입금
7,785,000,000
8,344,000,000

유동성장기부채
985,670,000
-

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
271,822,062

당기법인세부채
5,217,289,557
1,289,538,154

리스부채
1,922,575,545
-

기타유동부채
971,839,334
1,339,496,782

II. 비 유 동 부 채
17,850,239,017
8,921,268,802

장기차입금
9,125,650,000
4,911,000,000

장기리스부채
954,812,173
-

순확정급여부채
6,118,176,885
877,538,442

이연법인세부채
1,651,599,959
3,132,730,360

III. 매각예정부채
9,662,900
849,428,520

부 채 총 계
84,651,338,821
56,411,443,093

자 본

I. 지배기업소유주지분
313,700,828,480
303,701,654,885

납입자본
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금
74,960,107,234
74,960,107,234

이익잉여금
228,013,765,833
218,585,151,301

기타포괄손익누계액
(2,229,850,373)
(3,233,160,316)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
(3,390,083,853)
(3,553,366,284)

지분법자본변동
(120,925,157)
(13,020,502)

해외사업환산손익
1,281,158,637
333,226,470

기타자본
(8,816,523,834)
(8,590,821,834)

II. 비지배지분
-
-

자 본 총 계
313,907,877,360
303,701,654,885

부채및자본총계
398,559,216,181
360,113,097,978

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제36(당)기말
제35(전)기말

I. 매출액
273,402,502,535
226,695,049,819

II. 매출원가
224,505,914,277
201,031,588,238

III. 매출총이익
48,896,588,258
25,663,461,581

IV. 판매비와관리비
23,546,146,162
19,489,783,766

대손상각비(대손충당금환입)
196,254,295
59,803,013

기타의판매비와관리비
23,349,891,867
19,429,980,753

V. 영업이익
25,350,442,096
6,173,677,815

기타수익
654,075,356
659,269,682

기타비용
1,585,092,185
1,968,035,345

지분법손실
2,229,698,725
1,586,889,985

금융수익
6,154,465,028
8,399,317,370

금융비용
4,431,270,612
5,799,311,097

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)
23,912,920,958
5,878,028,440

VII. 법인세비용(이익)
6,590,233,911
251,445,897

VIII. 계속영업이익(손실)
17,322,687,047
5,626,582,543

IX. 중단영업이익(손실)
868,124,706
(8,605,234,899)

X. 당기순이익
18,190,811,753
(2,978,652,356)

1. 지배기업소유주지분
18,190,811,753
(2,978,652,356)

2. 비지배주주
-
-

XI. 기타포괄손익
(3,968,276,428)
467,239,732

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
840,027,512
142,523,432

지분법자본변동
(107,904,655)
(51,190,416)

해외사업환산손익
947,932,167
193,713,848

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(4,808,303,940)
324,716,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(163,282,431)
(8,421,777)

확정급여제도의 재측정요소
(4,645,021,509)
333,138,077

XII. 총포괄이익
14,222,535,325
(2,511,412,624)

1. 지배기업소유주지분
14,222,535,325
(2,511,412,624)

2. 비지배주주
-

XIII. 주당이익

기본주당순이익(손실)
347
(61)

희석주당순이익(손실)
347
(61)

연 결 자 본 변 동 표

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

납입자본
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
계

2018.1.1(전기초)
96,940,485,734
221,825,549,014
115,602,495
(8,559,451,834)
310,322,185,409
-
310,322,185,409

회계정책변경에 따른 누적효과
-
3,507,333,066
(3,507,333,066)
-
-
-
-

2018.1.1(전기초-수정후)
96,940,485,734
225,332,882,080
(3,391,730,571)
(8,559,451,834)
310,322,185,409

310,322,185,409

총포괄손익:

당기순이익
-
(2,978,652,356)
-
-
(2,978,652,356)
-
(2,978,652,356)

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(8,421,777)
-
(8,421,777)
-
(8,421,777)

확정급여제도의 재측정요소
-
333,138,077
-
-
333,138,077
-
333,138,077

지분법자본변동
-
-
(51,190,416)
-
(51,190,416)
-
(51,190,416)

해외사업환산손익
-
-
193,713,848
-
193,713,848
-
193,713,848

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 평가손익
-
-
24,468,600
(31,370,000)
(6,901,400)
-
(6,901,400)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래:

연차배당
-
(4,102,216,500)
-
-
(4,102,216,500)
-
(4,102,216,500)

2018.12.31(전기말)
96,940,485,734
218,585,151,301
(3,233,160,316)
(8,590,821,834)
303,701,654,885
-
303,701,654,885

2019.1.1(당기초)
96,940,485,734
218,585,151,301
(3,233,160,316)
(8,590,821,834)
303,701,654,885
-
303,701,654,885

회계정책변경에 따른 누적효과
-
(14,959,212)
-
-
(14,959,212)
-
(14,959,212)

2019.1.1(당기초-수정후)
96,940,485,734
218,570,192,089
(3,233,160,316)
(8,590,821,834)
303,686,695,673

303,686,695,673

총포괄손익:

당기순이익
-
18,190,811,753
-
-
18,190,811,753
-
18,190,811,753

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
163,282,431
-
163,282,431
-
163,282,431

확정급여제도의 재측정요소
-
(4,645,021,509)
-
-
(4,645,021,509)
-
(4,645,021,509)

지분법자본변동
-
-
(107,904,655)
-
(107,904,655)
-
(107,904,655)

해외사업환산손익
-
-
947,932,167
-
947,932,167
-
947,932,167

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 평가손익
-
-
-
(225,702,000)
(225,702,000)
-
(225,702,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래:

연차배당
-
(4,102,216,500)
-
-
(4,102,216,500)
-
(4,102,216,500)

2019.12.31.(당기말)
96,940,485,734
228,013,765,833
(2,229,850,373)
(8,816,523,834)
313,907,877,360
-
313,907,877,360

연 결 현 금 흐 름 표

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(214,683,756)
42,776,647,080

계속영업
(190,851,188)
43,336,595,935

1. 영업에서 창출된 현금
143,447,328
39,195,540,878

가. 당기순이익
17,322,687,047
5,626,582,543

나. 당기순이익에대한 조정
14,038,794,493
7,889,732,459

다. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
(31,218,034,212)
25,679,225,876

2. 이자의 수취
2,528,069,036
2,467,516,716

3. 이자의 지급
(599,110,814)
(310,611,257)

4. 법인세의 환급(납부)
(2,672,641,998)
1,407,164,516

5. 배당금의 수령
409,385,260
576,985,082

중단영업
(23,832,568)
(559,948,855)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
3,330,137,629
(112,848,686,072)

계속영업
3,319,415,352
(112,849,815,972)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
138,202,249,432
149,333,107,406

단기금융상품의 감소
43,404,000,000
118,844,720,278

장기금융상품의 감소
-
25,872,614,781

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
43,293,665,462
3,687,006,942

상각후원가측정금융자산의감소
50,555,231,757
13,200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
41,779,530
-

보증금의 감소
137,108,181
597,800,000

단기대여금의 감소
500,000,000
25,000,000

장기대여금의 감소
-
1,000,000

기계장치의 감소
269,737,230
202,953,034

기타의유형자산의 처분
727,272
88,812,371

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(134,882,834,080)
(262,182,923,378)

단기금융상품의 증가
19,206,100,000
136,201,949,478

장기금융상품의 증가
2,256,000,000
22,515,412,253

단기대여금의 증가
2,054,923
25,000,000

장기대여금의 증가
473,000,000
300,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
42,066,260,000
22,454,788,377

당기손익-공정가치측정금융자산의 정산
271,822,062
-

상각후원가측정금융자산의 취득
37,206,218,557
48,592,531,995

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
180,000
-

공동기업투자주식의 증가
-
3,403,951,000

보증금의 증가
565,844,000
312,959,122

토지의 증가
659,946,280
2,581,189,318

건물의 증가
5,097,053,694
3,496,080,754

구축물의 증가
125,700,000
1,244,042,961

기계장치의 취득
3,280,741,118
1,621,889,547

시설장치의 취득
182,489,490
-

기타의유형자산의 취득
1,762,689,883
429,341,882

건설중인자산의 증가
20,788,771,800
17,252,546,925

무형자산의 증가
937,962,273
1,751,239,766

중단영업
10,722,277
1,129,900

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,529,909,643)
(4,396,462,500)

계속영업
(1,529,909,643)
(4,396,462,500)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
8,169,802,184
593,354,000

임대보증금의 증가
200,000,000
1,450,000

정부보조금의 증가
349,802,184
308,904,000

단기차입금의 증가
1,620,000,000
-

장기차입금의 증가
6,000,000,000
283,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,699,711,827)
(4,989,816,500)

임대보증금의 감소
203,225,000
303,500,000

정부보조금의 감소
311,976,422
-

단기차입금의 감소
2,179,000,000
584,100,000

장기차입금의 감소
799,680,000
-

리스부채의 상환
2,103,613,905
-

배당금의 지급
4,102,216,500
4,102,216,500

중단영업
-
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(80,857,425)
1,890,477

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
1,504,686,805
(74,466,611,015)

Ⅵ. 기초의 현금
28,400,189,612
102,889,329,706

VII. 매각예정자산의 분류
-
(22,529,079)

VIII. 기말의 현금및현금성자산
29,904,876,417
28,400,189,612

주석

제36(당)기 2019년 12월 31일 현재

제35(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요

주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 한국카본 (이하 "지배회사")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
5,693,346 주
12.95%
4,804,596주
10.93%

Mitsui & Co., Ltd.
4,234,100주
9.63%
4,234,100주
9.63%

자사주
2,938,592 주
6.68%
2,938,592 주
6.68%

기타주주
23,208,484주
53.10%
24,097,234주
54.82%

합 계
43,960,757주
100.30%
43,960,757주
100.00%

(2) 종속기업의 개요

지배회사는 (주)에이치씨네트웍스의 국내 종속기업과 HC Networks HongKong Co., LTD., HCM VINA Co., Ltd.의 해외 종속기업을 두고 있습니다. 

1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : USD, HKD, 천원)

기업명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준

㈜에이치씨네트웍스 (주1)
7,000,000
100.00%
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. (주1)
HKD 1
USD 5,500,000
100.00%
일반무역, 투자 
및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유

HCM VINA Co., Ltd.

USD 2,000,000

100.00%

제조업
베트남사회주의 공화국

의결권 과반수 보유

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배회사는 (주)에이치씨트웍스를 지배함으로써 해외 종속기업들을 지배하고 있습니다. 

2) 당기 중 G.B.I.(H.K.) International Ltd. 이 청산됨에 따라, G.B.I.(H.K.) International Ltd. 및 그 100% 자회사인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.는 종속기업투자에서 제외되었습니다.

전기 중에 2,137,769천원(USD 2,000,000)을 출자하여 베트남에 HCM VINA CO., Ltd.을 설립하였습니다(지배회사의 지분율 100%).

3) 종속기업의 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

당기말
당기

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

(주)에이치씨네트웍스
1,861,409
31,815,602
(29,954,193)
2,188,896
82,402
82,402

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
9,419
35,663,767
(35,654,348)
-
(776)
(1,413,391)

HCM VINA Co., Ltd.
24,523,755
23,478,897
1,044,858
48,667
(1,099,291)
(1,017,928)

<전기>
 (단위 : 천원)

당기말
당기

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

(주)에이치씨네트웍스
2,329,450
32,366,044
(30,036,594)
2,325,193
(3,132,539)
(3,132,539)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
9,076
34,250,033
(34,240,957)
-
(5,722,491)
(6,954,610)

G.B.I.(H.K) International Ltd.
-
8,566
(8,566)
-
53,456
51,854

Horizon Agriculture Development Co., Ltd.
18,213
34,876,529
(34,858,316)
-
(9,610,333)
(10,813,769)

HCM VINA Co., Ltd.
9,240,578
7,170,112
2,070,466

(117,876)
(67,303)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 

(단위: 천원)

계정과목
조정금액

사용권자산(주1)

1,767,967

리스부채

957,099

이익잉여금

(14,959)

(주1) 연결실체는 전기말 현재 무형자산으로 계상중이던 토지이용권을 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 사용권자산으로 대체하였습니다.

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액
2,185,005

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채
-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(1,163,606)

- 단기리스에 대한 면제규정 적용
(26,886)

소 계
994,513

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

957,099

유동리스부채
882,685

비유동리스부채
74,414

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 증분차입이자율은 3.35% ~ 3.43%입니다.

③ 경과규정
연결실체는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 사용권자산을 측정하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기
개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배회사와 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배회사의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배회사지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배회사와 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배회사의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배회사가 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배회사의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배회사는 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배회사의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배회사의 소유지분이 변동한 결과로 지배회사가 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배회사에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
10년
정액법

기타의유형자산
4년 ~ 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

회원권
비한정
-

토지이용권
47년 5개월, 70년
정액법

토지개발권
20년
정액법

기타의무형자산
10년 ~ 70년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 매각예정 비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 비교표시되는 전기재무제표는 기초부터 중단손익을 반영하는 것을 가정하여 재작성하여 표시되어 있습니다.

(15) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(16) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(19) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(21) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배회사· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(23) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배회사의 보통주에 귀속되는 금액은 지배회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(24) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 영업권 손상 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 

3) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
29,904,876
-
29,904,876

단기금융상품(주1)
-
17,674,100
-
17,674,100

매출채권
-
29,826,827
-
29,826,827

단기대여금및기타수취채권
-
9,751,314
-
9,751,314

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
14,779,765

14,779,765

단기 상각후원가측정 금융자산
-
30,534,710

30,534,710

장기금융상품(주1)
-
9,416,000
-
9,416,000

장기대여금및기타수취채권
-
1,049,077
-
1,049,077

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
7,685,190

-
7,685,190

장기 상각후원가측정 금융자산
-
5,776,954
-
5,776,954

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-

823,077
823,077

합계
22,464,955
133,933,858
823,077
157,221,890

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 16,174,000천원입니다(주석 35-(1) 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
28,400,190

28,400,190

단기금융상품(주1)
-
37,904,000
-
37,904,000

매출채권
-
18,660,473

18,660,473

단기대여금및기타수취채권
-
5,722,097

5,722,097

단기기타금융자산
18,366,546
22,798,323
-
41,164,869

장기금융상품(주1)
-
11,128,000
-
11,128,000

장기대여금및기타수취채권
-
2,883,105
-
2,883,105

장기기타금융자산
6,272,112
26,232,589
1,968,500
34,473,201

합계
24,638,658
153,728,777
1,968,500
180,335,935

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 35-(1) 참조).

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무
-
29,298,235
29,298,235

미지급금
-
14,155,892
14,155,892

미지급비용
-
6,181,911
6,181,911

임대보증금
-
273,024
273,024

단기리스부채
-
1,922,575
1,922,575

단기차입금

7,785,000
7,785,000

유동성장기차입금
-
985,670
985,670

장기차입금

9,125,650
9,125,650

장기리스부채
-
954,812
954,812

합계
-
70,682,769
70,682,769

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무
-
19,175,489
19,175,489

미지급금
-
10,659,679
10,659,679

미지급비용
-
5,284,472
5,284,472

임대보증금
-
276,249
276,249

단기기타금융부채
271,822

271,822

단기차입금

8,344,000
8,344,000

장기차입금
-
4,911,000
4,911,000

장기기타금융부채
-

-

합계
271,822
48,650,889
48,922,711

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합계

현금 및 현금성자산
(19,878)
225,165
-
-
205,287

매출채권
84,301
-
-
-
84,301

장단기대여금및기타수취채권
-
223,849
-
-
223,849

장단기금융상품
87,401
541,696
-
-
629,097

당기손익-공정가치측정 금융자산
(558,339)
-
(239,306)
-
(797,645)

상각후원가측정 금융자산
576,907
1,310,220
40,514
-
1,927,641

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
22,208
(163,282)
(141,074)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(168,518)
-
-
-
(168,518)

장단기차입금
-
(270,866)
-
-
(270,866)

장단리스부채
-
(132,159)
-
-
(132,159)

합 계
1,874
1,897,905
(176,584)
(163,282)
1,559,913

<전기>

(단위 : 천원)

구분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합계

현금 및 현금성자산
1,619,839
183,624
-
-
1,803,463

매출채권
73,830
-
-
-
73,830

장단기대여금및기타수취채권
(13,958)
143,147
-
-
129,189

장단기금융상품
231,509
1,242,569
-
-
1,474,078

당기손익-공정가치측정 
금융자산
1,156,511
-
(2,552,494)
16,047
(1,379,936)

상각후원가측정 금융자산
-
924,042
-
-
924,042

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(140,966)
-
-
-
(140,966)

장단기차입금
-
(267,648)
-
-
(267,648)

합 계
2,926,765
2,225,734
(2,552,494)
16,047
2,616,052

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
22,464,955
-
22,464,955
-
22,464,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
823,077
19,109

803,968
823,077

합계
23,288,032
19,109
22,464,955
803,968
23,288,032

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
24,638,658
-
24,638,658
-
24,638,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,046
21,046
-
-
21,046

합계
24,659,704
21,046
24,638,658
-
24,659,704

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
271,822
-
271,822
-
271,822

합계
271,822
-
271,822
-
271,822

공정가치로 측정되는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

선물환
80,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
69,928
옵션가격 결정모형
환율,내재변동성,잔여만기 등

수익증권 등
22,314,527
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

소 계
22,464,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기 타
-

소 계
-

합 계
22,464,955

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

TRF
-
현재가치 할인모형
환율, 내재변동성, 잔여만기, 
할인율 등

소 계
-

합 계
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

선물환
1,275,900
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

수익증권 등
23,362,758
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

소 계
24,638,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기 타
-

소 계
-

합 계
24,638,658

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

TRF
271,822
현재가치 할인모형
환율, 내재변동성, 잔여만기, 
할인율 등

소 계
271,822

합 계
271,822

(다) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다.

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

지분증권
823,077
823,077
1,968,500
1,968,500

기타수익증권
22,314,527
22,314,527
23,362,758
23,362,758

선물환 및 TRF
150,428
150,428
1,275,900
1,275,900

합 계
23,288,032
23,288,032
26,607,158
26,607,158

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산
29,904,876
29,904,876
28,400,190
28,400,190

단기예치금
17,674,100
17,674,100
37,904,000
37,904,000

장기예치금
9,416,000
9,416,000
11,128,000
11,128,000

매출채권
29,826,827
29,826,827
18,660,473
18,660,473

장단기대여금및기타채권
10,800,391
10,800,391
8,605,202
8,605,202

장단기국공채및회사채
36,311,664
36,311,664
49,030,912
49,030,912

합 계
133,933,858
133,933,858
153,728,777
153,728,777

[공정가치로 인식된 부채]

선물환 및 TRF
-
-
271,822
271,822

합 계
-
-
271,822
271,822

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무
29,298,235
29,298,235
19,175,489
19,175,489

미지급금
14,155,892
14,155,892
10,659,679
10,659,679

미지급비용
6,181,911
6,181,911
5,284,472
5,284,472

임대보증금
273,024
273,024
276,249
276,249

차입금
17,896,320
17,896,320
13,255,000
13,255,000

리스부채
2,877,387
2,877,387
-
-

합 계
70,682,769
70,682,769
48,650,889
48,650,889

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

현금
23,771
25,133

예금
29,881,105
28,375,057

합 계
29,904,876
28,400,190

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권

(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
30,091,682
264,854
29,826,828

단기대여금및기타수취채권
9,751,314
-
9,751,314

소 계
39,842,996
264,854
39,578,142

장기대여금및기타수취채권
1,049,077

1,049,077

소 계
1,049,077
-
1,049,077

합 계
40,892,073
264,854
40,627,219

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
19,066,766
406,292
18,660,474

단기대여금및기타수취채권
5,722,097
-
5,722,097

소 계
24,788,863
406,292
24,382,571

장기대여금및기타수취채권
2,883,105
-
2,883,105

소 계
2,883,105
-
2,883,105

합 계
27,671,968
406,292
27,265,676

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

단기대여금
2,739,055
500,000

미수금
3,925,612
1,996,220

미수수익
499,193
520,635

보증금
2,014,645
2,033,229

기타
572,809
672,013

소 계
9,751,314
5,722,097

비유동항목

장기대여금
473,000
2,737,000

장기미수금
554,857

보증금
21,220
146,105

소 계
1,049,077
2,883,105

합 계
10,800,391
8,605,202

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
29,573,302
11,856
13,734
100,304
127,632
253,526
264,854
30,091,682

단기대여금및기타수취채권
9,751,314
-
-
-
-
-
-
9,751,314

장기대여금및기타수취채권
1,049,077
-
-
-
-
-
-
1,049,077

합 계
40,373,693
11,856
13,734
100,304
127,632
253,526
264,854
40,892,073

(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임.

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상채권
합 계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
18,362,859
41,233
146,058
83,733
26,590
297,614
406,292
19,066,765

단기대여금및기타수취채권
5,722,097
-
-
-
-
-
-
5,722,097

장기대여금및기타수취채권
2,883,105
-
-
-
-
-
-
2,883,105

합 계
26,968,061
41,233
146,058
83,733
26,590
297,614
406,292
27,671,967

(주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
406,292
188,735
(330,173)

264,854

단기대여금및기타수취채권
-
-
-
-
-

소 계
406,292
188,735
(330,173)

264,854

장기대여금및기타수취채권
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-

합 계
406,292
188,735
(330,173)

264,854

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
838,554
-
(492,065)
59,803
406,292

단기대여금및기타수취채권
-
-
-
-
-

소 계
838,554
-
(492,065)
59,803
406,292

장기대여금및기타수취채권
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-

합 계
838,554
-
(492,065)
59,803
406,292

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

연결회사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문 (예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다. 

(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
552,425
264,854
부동산 등
521,910

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
818,949
406,292
부동산 등
790,790

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
150,428
1,275,900

기타수익증권(주1)
14,629,337
17,090,646

소 계
14,779,765
18,366,546

(비유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
-
-

기타수익증권(주1)
7,685,190
6,272,112

소 계
7,685,190
6,272,112

(주1) 기타수익증권은 전전기 매도가능금융자산에서 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성있는지분증권

하나금융지주
15,978
15,978

OCI㈜
3,131
3,131

소 계
19,109
19,109

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권(주)
-
-

(주)나라썸
-
-

(주)모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

(주)이엔에이치

㈜우정특수기업
7,550
7,550

유현전자(주)
30
30

소 계
65,880
65,880

기 타

자본재공제조합
738,088
738,088

소 계
738,088
738,088

합 계
823,077
823,077

1) 시장성 있는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

하나금융지주
433
0.0003%
16,021
15,975
15,975
(46)

OCI㈜
50
0.0002%
30,900
3,130
3,130
(27,770)

합 계
483

46,921
19,105
19,105
(27,816)

2) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

(주)나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

(주)모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜
10,957
0.055%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

㈜우정특수기업
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

유현전자(주)
6
0.00%
180
30
30
(150)

합 계

4,384,328
65,880
65,880
(4,318,448)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 기타

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

자본재공제조합
727,410
727,410
727,410
-

합계
727,410
727,410
727,410
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

시장성있는 지분증권
(25,875)
(1,938)
-
-
(27,813)

차감: 법인세효과
5,691
426
-
-
6,117

시장성없는 지분증권
(4,529,723)

225,702
(14,427)
(4,318,448)

차감: 법인세효과
996,541

(49,655)
3,174
950,060

기타수익증권
-
-
-
-
-

차감: 법인세효과
-
-
-
-
-

합 계
(3,553,366)
(1,512)
176,047
(11,253)
(3,390,084)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성있는지분증권

하나금융지주
15,696
15,696

OCI㈜
5,350
5,350

소 계
21,046
21,046

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권(주)
-
-

(주)나라썸
-
-

(주)모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

(주)이엔에이치
5,740
5,740

㈜오코
-
-

㈜우정특수기업
7,550
7,550

㈜세일전자
5,250
5,250

㈜씨에스티
3,287
3,287

㈜그리드스페이스
700,013
700,013

㈜용비에이티
399,900
399,900

소 계
1,180,040
1,180,040

기 타

전문건설공제조합
40,004
40,004

자본재공제조합
727,410
727,410

소 계
767,414
767,414

합 계
1,968,500
1,968,500

1) 시장성 있는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

하나금융지주
433
0.0003%
16,021
15,696
15,696
(325)

OCI㈜
50
0.0002%
30,900
5,350
5,350
(25,550)

합 계
483

46,921
21,046
21,046
(25,875)

2) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜(주1)
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

(주)나라썸(주1)
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

(주)모스퍼실리티(주1)
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜(주1)
10,957
0.055%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

(주)이엔에이치(주1)
1,148
0.18%
28,700
5,740
5,740
(22,960)

㈜우정특수기업(주1)
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

㈜세일전자(주1)
1,050
0.19%
131,260
5,250
5,250
(126,010)

㈜씨에스티(주1)
3,287
0.18%
65,742
3,287
3,287
(62,455)

㈜그리드스페이스
25,455
38.89%
700,013
700,013
700,013
-

㈜용비에이티
2,666
34.78%
399,900
399,900
399,900
-

합 계

5,709,763
1,180,040
1,180,040
(4,529,723)

(주1) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류였으나, 전기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 기타

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

전문건설공제조합
40,004
40,004
40,004
-

자본재공제조합
727,410
727,410
727,410
-

합계
767,414
767,414
767,414
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계변경 누적효과
평 가
매입/처분
기 타
기 말

시장성있는 지분증권
(18,558)
-
(7,317)
-
-
(25,875)

차감: 법인세효과
4,082
-
1,611
-
-
5,693

시장성없는 지분증권(주1)
-
(4,557,613)
-
-
27,890
(4,529,723)

차감: 법인세효과(주1)
-
1,002,675
-
-
(6,136)
996,539

채무증권
-
-
-
-
-
-

차감: 법인세효과
-
-
-
-
-
-

기타수익증권(주2)
(61,031)
61,031
-
-
-
-

차감: 법인세효과(주2)
13,427
(13,427)
-
-
-
-

합 계
(62,080)
(3,507,334)
(5,706)
-
21,754
(3,553,366)

(주1) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전전기이전에 인식한 손상차손을 전기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.

(주2) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 전기 기초에 이익잉여금으로 대체하였습니다.

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

국민주택채권
-
65,040

회사채 등
30,534,710
22,733,283

소계
30,534,710
22,798,323

(비유동)

국민주택채권
261,330
638,660

지역개발공채
19,720
24,260

회사채 등
5,495,904
25,569,669

소계
5,776,954
26,232,589

합계
36,311,664
49,030,912

9. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
-
271,822

(비유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
-
-

합계
-
271,822

10. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
당기말

단기차입금
수협은행
2.18%
4,500,000
4,500,000

경남은행
2.15%-2.35%
3,285,000
3,844,000

합 계
7,785,000
8,344,000

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 32-(1), (2) 참조

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전 기 말

산림청 해외산림투자 차입금
신한은행
1.5%
3,828,320
4,628,000

한국에너지공단 
에너지이용합리화 자금
경남은행
1.75%
283,000
283,000

산업은행
시설자금대출
1.98%
6,000,000
-

소 계

10,111,320
4,911,000

차 감 : 유동성장기부채
(985,670)
-

장기차입금
9,125,650
4,911,000

차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 32-(1), (2) 참조

2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년초과2년이내
1,328,120

2년초과3년이내
799,580

3년초과4년이내
6,613,600

4년초과5년이내
313,600

5년초과
70,750

합 계
9,125,650

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다

11. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기말누계

제품
42,922,737
39,900,238
2,747,024
3,022,499

재공품
16,897,368
16,897,368
-
-

상품
697,758
697,758
-
-

원재료
23,760,537
22,868,882
322,032
891,655

부재료
4,326,467
4,326,467
-
-

미착원재료
1,763,120
1,763,120
-
-

저장품
818,229
818,229
-
-

합 계
91,186,216
87,272,062
3,069,056
3,914,154

<전기말>

(단위 : 천원)

계정과목
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기말누계

제품
29,223,571
28,948,097
(637,445)
275,475

재공품
7,377,341
7,377,341
-
-

상품
139,886
139,887
-
-

원재료
15,349,722
15,349,722
(39,050)
-

부재료
3,770,716
3,770,716
(15,467)
-

미착원재료
259,548
259,548
-
-

저장품
550,518
550,518
-
-

합 계
56,671,302
56,395,829
(691,962)
275,475

12. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

<유동자산>

선급금
713,701
730,688

선급비용
249,508
290,445

합 계
963,209
1,021,133

13. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 공동기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, 천원)

기업명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티(주)
6,807,901
50.00%
제조업
대한민국

<관계기업투자>

한국복합소재(주)
8,266,830
49.87%
항공기 부품 제조
대한민국

(주)그리드스페이스
327,275
38.89%
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국

(주)용비에이티
76,660
34.78%
무인제어기 및 
시뮬레이터 제조
대한민국

(2) 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티(주)(주2)
3,403,951
3,444,683
3,403,951
3,403,951
3,444,683
2,908,379

합계
3,403,951
3,444,683
3,403,951
3,403,951
3,444,683
2,908,379

<관계기업투자>

한국복합소재(주)
6,444,268
1,123,579
3,504,747
6,444,268
2,242,464
4,953,747

㈜그리드스페이스(주1)
700,013
348,286
700,013
-
-
-

㈜용비에이티(주1)
399,900
308,511
399,900
-
-
-

합계
7,544,181

4,604,660
6,444,268
2,242,464
4,953,747

(주1) 당기 중에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(주2) 전기 중에 취득하였습니다.

순자산지분가액은 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손실
지분법자본변동
기말

한국항공기술케이에이티㈜
2,908,379
-
-
(685,773)
(115)
2,222,491

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손실
기말

한국항공기술케이에이티㈜
-
3,403,951
-
(495,572)
2,908,379

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손실
기타(주1)
지분법자본변동
기말

한국복합소재㈜
4,953,747
-
-
(1,543,926)

(67,943)
3,341,878

㈜그리드스페이스

700,012
(65,362)
634,650

㈜용비에이티

399,900
25,516
425,416

합 계
4,953,747
-
-
(1,543,926)
1,099,912
(107,789)
4,401,944

(주1) 당기 중에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손실
지분법자본변동
기말

한국복합소재㈜
6,096,256
-
-
( 1,091,318)
(51,191)
4,953,747

(5) 요약재무정보

공동기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
4,658,036
245,687
4,412,349
13,000
(1,371,546)
(1,371,546)

<관계기업>

한국복합소재(주)
17,781,970
15,735,335
2,046,635
4,772,582
(1,917,378)
( 2,040,362)

㈜그리드스페이스
2,026,697
1,582,535
895,584
1,299,950
64,085
64,085

㈜용비에이티
971,656
84,543
887,123
741,888
13,705
13,705

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
6,889,366
1,105,240
5,784,126
-
(991,143)
(991,143)

<관계기업>

한국복합소재(주)
19,158,542
15,073,821
4,084,721
3,941,797
(1,646,893)
(1,747,146)

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부가액

토지
38,582,313
-
-
-
38,582,313

건물
54,147,158
(12,094,179)
-
(77,178)
41,975,801

구축물
5,917,573
(2,735,938)
-
(364,211)
2,817,424

기계장치
81,228,993
(56,610,965)
-
(113,510)
24,504,518

기타유형자산
13,378,819
(9,971,274)
-
-
3,407,545

건설중인자산
18,990,202
-
-
-
18,990,202

합 계
212,245,058
(81,412,356)
-
(554,899)
130,277,803

<전기말>

(단위 : 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부가액

토지
36,410,009
-
-
-
36,410,009

건물
41,587,049
(10,956,735)
-
(84,550)
30,545,764

구축물
5,747,953
(2,446,694)
-
(306,330)
2,994,929

기계장치
75,148,678
(57,747,284)
-
(135,333)
17,266,061

기타유형자산
11,536,393
(9,616,715)
-
-
1,919,678

건설중인자산
13,621,056
-
-
-
13,621,056

합 계
184,051,138
(80,767,428)
-
(526,213)
102,757,497

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

과목
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
36,410,009
30,545,764
2,994,929
17,266,061
1,919,679
13,621,056
102,757,498

당기취득
659,946
5,097,054
125,700
3,280,741
1,945,179
20,788,772
31,897,392

건설중인자산의 
본계정대체
1,512,359
7,463,055
46,147
8,023,670
381,153
(17,426,384)
-

당기처분
-
-
(1,198)
(276,128)
(4,904)
-
(282,230)

감가상각비
-
(1,130,189)
(270,970)
(3,775,203)
(832,167)
-
(6,008,529)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
119
(77,186)
(14,623)
(1,396)
2,006,758
1,913,672

기말잔액
38,582,314
41,975,803
2,817,422
24,504,518
3,407,544
18,990,202
130,277,803

감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 606,273천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 4,680,719천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 860,083천원, 중단영업손익으로 인식된 감가상각비는 5,871천원(주석 35 참조)이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 31,770천원입니다.

●기타는 정부보조금의 수령 308,904천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비31,770천원, 자본화된 금융비용 73,590천원 및 환율변동효과 2,936천원입니다.

손상차손 87,044천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).

<전기>

(단위 : 천원)

과목
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
29,938,622
27,546,843
2,288,462
18,822,950
2,362,026
2,278,984
83,237,887

당기취득
2,581,190
3,496,081
1,244,042
1,621,890
429,342
17,252,547
26,625,092

건설중인자산의 
본계정대체

 3,890,197
563,664
-
1,316,497
9,450
(5,779,808)
-

당기처분
-
(12,148)
-
(288,876)
(88,957)
-
(389,981)

감가상각비
-
(973,108)
(231,245)
(3,438,164)
(792,567)
-
(5,435,084)

손상차손
-
(85,311)
-
(1,733)
-
-
(87,044)

매각예정(비유동) 자산으로 재분류(주1)

 -
-

 -
(992,613)
(152)
-
(992,765)

기타
-
9,743
(306,330)
226,110
536
(130,667)
(200,608)

기말잔액
36,410,009
30,545,764
2,994,929
17,266,061
1,919,678
13,621,056
102,757,497

(주1) 당기 중 매각예정(비유동)자산으로 분류하였습니다(주석 8참조)

감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 474,688천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 4,062,672천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 860,083천원, 중단영업손익으로 인식된 감가상각비는 5,871천원(주석 35 참조)이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 31,770천원입니다.

기타는 정부보조금의 수령 308,904천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비31,770천원, 자본화된 금융비용 73,590천원 및 환율변동효과 2,936천원입니다.

손상차손 87,044천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32-(2) 참조).

15. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

토지이용권

5,135,247

건물

49,844

차량운반구

287,518

합계
5,472,609

(2) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
건물
챠량운반구
합 계

기초잔액

-
-
-

회계변경의 누적효과
1,458,887
93,850
215,230
1,767,967

증가
3,789,222
17,491
214,507
4,021,220

감가상각
(113,313)
(61,497)
(142,219)
(317,029)

환율차이등
451
-
-
451

기말잔액
5,135,247
49,844
287,518
5,472,609

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비

토지이용권
113,313

건물

61,497

차량운반구

142,219

합계

317,029

● 단기리스에 대한 리스료

540,385

● 소액자산에 대한 리스료
39,806

● 리스부채에 대한 이자비용

5,630

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
3,090,272
-
-
3,090,272

건물
3,756,604
(1,876,001)
-
1,880,603

합 계
6,846,876
(1,876,001)
-
4,970,875

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
3,090,272
-
-
3,090,272

건물
3,756,604
(1,782,086)
-
1,974,518

합 계
6,846,876
(1,782,086)
-
5,064,790

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초잔액
3,090,272
1,974,518
5,064,790

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(93,915)
(93,915)

기말잔액
3,090,272
1,880,603
4,970,875

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초잔액
3,090,272
2,068,433
5,158,705

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(93,915)
(93,915)

기말잔액
3,090,272
1,974,518
5,064,790

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
158,595
277,576

임대수익투자부동산 직접운영비용
132,290
125,755

(4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 

(단위 : 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

투자부동산
4,971
10,207

투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인 방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35-(2) 참조)

17. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
9,626,837
(9,470,906)
-
-
155,931

상표권
13,497
(4,866)
-
-
8,631

회원권(주1)
2,019,309
(22,634)
-
-
1,996,675

개발비
1,276,200
-
-
-
1,276,200

합 계
12,935,843
(9,498,406)
-
-
3,437,437

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지이용권
1,479,691
(20,804)
-

1,458,887

산업재산권
9,569,356
(9,451,309)
-
-
118,047

상표권
5,311
(3,567)
-
-
1,744

회원권(주1)
1,150,494
-
-
-
1,150,494

개발비
1,272,720
(1,741)
-
-
1,270,979

합 계
13,477,572
(9,477,421)
-
-
4,000,151

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
산업재산권
상표권
개발비
회원권
기타의무형자산
합 계

기초
1,458,887
118,047
1,744
1,270,979
1,150,494
-
4,000,151

회계정책변경에 따른 
타계정 대체 (주1)
(1,458,887)
-
-
-
-
-
(1,458,887)

취득
-
57,481
8,185
746,589
125,706
-
937,961

상각
-
(19,597)
(1,298)
(20,893)
-
-
(41,788)

손상
-
-
-
-
-
-

기말
-
155,931
8,631
1,996,675
1,276,200
-
3,437,437

(주1) 기업회계기준서 1116호(리스)의 최초적용으로 사용권자산으로 대체된 토지이용권 1,458,887천원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지이용권
토지개발권
산업재산권
상표권
개발비
회원권
기타의무형자산
합 계

기초
312,926
158,593
601,419
2,275
339,419
1,150,494
19,849
2,584,975

취득
1,462,276
-
78,093
-
933,301
-
-
2,473,670

상각(주1)
(40,964)
(24,864)
(561,465)
(531)
(1,741)
-
(360)
(629,925)

손상(주2)
(301,079)
(138,007)
-
-
-
-
(19,880)
(458,966)

매각예정자산으로 재분류(주3)
-
-
-
-
-
-
(145)
(145)

기타
25,728
4,278
-
-
-
-
536
30,542

기말
1,458,887
-
118,047
1,744
1,270,979
1,150,494
-
4,000,151

(주1)전기상각액 중 45,514천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).

(주2)전기손상인식액은 전액 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).

(주3)전기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 8참조).

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
잔여상각기간
장부금액
잔여상각기간

산업재산권
(LNG보냉재 관련특허권)
-
-
-
-

토지이용권
(캄보디아 고무나무 농장 부지 이용권)
-
-
-
-

토지이용권
(HCM VINA Co., Ltd. 의 베트남 공장 부지 이용권)
-
-
1,458,887
46년6개월

합 계
-

1,458,887

(4) 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득금액
내용

자동차내외장재
599,734
자동차 속경화(본네트), C2I(외장재,루프,사이드밀러,본네트)

항공내장재
208,929
일본 Showa와 함께 항공기 Floor panel(BMS4-20)용 소재 개발

보잉 항공기 내장재
1,210,646
보잉 항공기 내장재용 페놀릭 P/P개발

합 계
2,019,309

(5) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
41,788
584,412

매출원가
-
-

중단영업손익
-
45,514

합 계
41,788
629,926

(6) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 

18. 매각예정비유동자산, 매각예정자산 및 매각예정부채

(1) 매각예정비유동자산, 매각예정자산 및 매각예정부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
당 기

매각예정비유동자산
679,000
832,000

매각예정자산
9,419
27,289

합계
688,419
859,289

매각예정부채
9,663
849,428

합계
9,663
849,428

(2) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2018년 6월 일부 제품에 대하여 생산을 중단하기로 결정하고 당해 제품 생산에만 사용되는 기계장치의 순공정가치 평가액 832,000천원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 

당기말 현재 연결회사는 매각예정자산으로 분류된 기계장치 중 일부에 대하여 매각 계약을 체결하고 매각 절차를 진행 중이며 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라매각예정자산손상차손 153,000천원이 발생하였습니다.

(3) 매각예정자산 및 매각예정부채의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2018년 12월 캄보디아에 소재하고 있는 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")의 고무농장사업을 정리하기로 결정하였습니다.이를 위하여 HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd.와 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을계획하였고, 당기 중 G.B.I.(H.K.) International Ltd. 이 청산됨에 따라, G.B.I.(H.K.) International Ltd. 및 그 100% 자회사인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각되었습니다.

 경영진은 매각계획에 따라 매수자를 물색하고 적극적인 매각 업무를 진행 중에 있습니다. 이에 따라 동 종속기업 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산 및 부채는 매각예정자산 및매각예정부채로 분류되어 있습니다.

1) 매각예정처분자산집단과 직접 관련된 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
Horizon Agriculture 
Development Co., Ltd.
HAD, G.B.I.(H.K) 
International Ltd.
HC Networks 
Hong Kong Co., Ltd.
합계

매각예정자산

유동
-
-
9,419
9,419

비유동
-
-
-
-

합 계
-
-
9,419
9,419

매각예정부채

유동
-
-
9,663
9,663

비유동
-
-
-
-

합계
-
-
9,663
9,663

<전기말>

(단위: 천원)

구분
Horizon Agriculture 
Development Co., Ltd.
HAD, G.B.I.(H.K) 
International Ltd.
HC Networks 
Hong Kong Co., Ltd.
합계

매각예정자산

유동
17,916
-
9,076
26,992

비유동
297
-
-
297

합 계
18,213
-
9,076
27,289

매각예정부채

유동
96,747
-
-
96,747

비유동
752,681
-
-
752,681

합계
849,428
-
-
849,428

2) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
14,423,208
8,071,691

사외적립자산 공정가치
(8,305,031)
(7,194,153)

합 계
6,118,177
877,538

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
8,071,691
8,108,415

당기근무원가
260,580
247,683

이자비용
181,643
206,396

재측정요소
5,909,294
(490,803)

퇴직급여지급
-
-

기타
-
-

기말
14,423,208
8,071,691

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,194,153
6,107,113

사외적립자산의 기대수익
156,741
150,742

재측정요소
(45,863)
(63,702)

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(45,863)
(63,702)

연결회사의 실제납입액
1,000,000
1,000,000

급여지급액
-
-

기말
8,305,031
7,194,153

확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 연결회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

퇴직신탁상품(정기예금)
8,305,031
7,194,153

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
110,878
87,040

4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.28년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
2,762,448
4,168,195
3,762,895
3,497,608
232,060
14,423,206

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
260,580
247,683

순이자손익
24,902
55,654

기타
-
-

소 계
285,482
303,337

확정기여형 당기비용
1,835,341
2,025,747

소 계
1,835,341
2,025,747

합 계
2,120,823
2,329,084

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,368,580
1,548,696

판매비와관리비
752,243
780,388

합 계
2,120,823
2,329,084

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(5,955,156)
427,100

법인세효과
1,310,134
(93,962)

법인세차감후 재측정요소
(4,645,022)
333,138

(6) 보험수리적가정 

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 

구 분
당 기
전 기

할인율
1.75%
2.18%

사외적립자산 기대수익률
1.75%
2.18%

(7) 민감도 분석

당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무 현재가치의 변동

증감
비율

(할인율)

1%상승
(541,316)
3.90%

1%하락
581,554
3.88%

(임금상승율)

1%상승
579,188
3.86%

1%하락
(549,382)
3.96%

20. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

(기타유동부채)

선수금
338,482
693,224

정부보조금
455,176
494,536

기타
178,181
151,737

합 계
971,839
1,339,497

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 

(2) 주식발행초과금

1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(18,415,482)
(18,415,482)

자기주식처분이익
3,016,309
3,016,309

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(257,072)
(31,370)

합 계
(8,816,524)
(8,590,822)

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,390,084)
(3,553,366)

지분법자본변동
537,597
(13,020)

해외사업환산손익
415,587
333,226

합계
(2,436,900)
(3,233,160)

(2)기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,555,597)
(1,938)
225,702
(14,427)
(4,346,260)

차감: 법인세효과
1,002,231
426
(49,655)
3,174
956,176

합 계
(3,553,366)
(1,512)
176,047
(11,253)
(3,390,084)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
계정재분류
회계변경 누적효과(주1)
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-

(79,589)

(4,496,581)

(7,317)

 -

 27,890

(4,555,597)

차감: 법인세효과
-
17,509
989,247
1,611
-
(6,136)
1,002,231

합 계
-
(62,080)
(3,507,334)
(5,706)
-
21,754
(3,553,366)

(주1) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전전기이전에 인식한 손상차손을 전기 기초에 기타포괄손익으로 대체한 효과와 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 전기 기초에 이익잉여금으로 대체한 효과입니다.

24. 이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

임의적립금 등
17,163,963
16,343,519

미처분이익잉여금
210,849,803
202,241,632

계
228,013,766
218,585,151

(2) 지배회사의 이익잉여금처분계산서

제36기
2019년 1월 1일
부터
제35기
2018년 1월 1일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 3월 25일

처분확정일
2019년 3월 27일

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

미처분이익잉여금

226,907,127,558

214,194,525,222

전기이월미처분이익잉여금
209,682,087,072

213,196,134,983

회계정책변경의 누적효과
(7,279,385)

3,507,333,066

확정급여제도의 재측정요소
(4,645,021,509)

333,138,077

당기순이익(손실)
21,877,341,380

(2,842,080,904)

이익잉여금처분액

(4,512,438,150)

4,512,438,150

이익준비금
410,221,650

410,221,650

배당금
4,102,216,500

4,102,216,500

현금배당
 주당배당금(률)보통주 :당기 100원(20%)
 전기 100원(20%)

차기이월미처분이익잉여금

222,394,689,408

209,682,087,072

(3) 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주
보통주

발행주식수
43,960,757주
43,960,757주

자기주식수
2,938,592주
2,938,592주

배당주식수
41,022,165주
41,022,165주

주당배당금
100원
100원

배당금
4,102,216,500 원
4,102,216,500 원

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
273,402,502
226,695,049

(2) 수익의 구분

 당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
273,000,572
226,264,117

용역의 제공으로 인한 수익
401,930
430,932

합 계
273,402,502
226,695,049

[수익인식 시기]

일시인식 매출
273,402,502
226,695,049

합 계
273,402,502
226,695,049

[주요 지리적 시장]

중국지역
2,861,283
13,134,518

유럽지역
20,264,608
605,573

일본지역
429,835
3,475,530

한국지역
247,036,587
206,903,189

미국지역
2,452,306
2,223,375

동남아시아,태평양
357,883
352,864

합 계
273,402,502
226,695,049

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
29,826,827
18,660,473

(4) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A고객
63,896,605
68,507,902

B고객
43,103,151
20,490,744

C고객
61,075,492
20,733,249

26. 매출원가

매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(제품매출원가)

기초제품재고액
28,948,096
37,891,970

당기제품제조원가
232,911,624
189,663,983

타계정으로대체액
(193,531)
(118,213)

관세환급금
(541,380)
(738,261)

기말제품재고액
(39,760,375)
(28,948,096)

계
221,364,434
197,751,383

(상품매출원가)

기초상품재고액
-
-

당기상품매입액
1,674,114
718,169

타계정으로대체액
-
-

기말상품재고액
(548,572)
-

계
1,125,542
718,169

(원재료등매출원가)
2,015,938
2,562,036

합 계
224,505,914
201,031,588

27. 판매비와 관리비

기타의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
7,688,554
6,514,294

여비교통비
632,255
780,388

복리후생비
1,324,626
1,081,033

세금과공과
363,776
314,676

지급수수료
1,918,060
1,457,820

차량유지비
277,303
236,885

수출비용
1,852,588
739,616

접대비
392,338
346,259

운반비
3,170,725
2,719,034

지급임차료
1,368,948
1,536,884

무형자산상각비
41,788
584,412

퇴직급여
752,244
780,388

견본비
119,320
82,253

포장비
1,178,733
868,762

감가상각비
739,691
474,688

기타
1,528,943
912,589

합 계
23,349,892
19,429,981

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
277,944
396,465

유형자산처분익
34,231
46

잡수익
341,900
262,759

합 계
654,075
659,270

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
936,349
953,998

지급수수료
340,350
701,541

유형자산처분손
45,996
98,232

매각예정자산손상차손
153,000
160,613

기부금
83,235
47,500

잡손실
26,162
6,151

합 계
1,585,092
1,968,035

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,300,929
2,493,382

외화환산이익
850,936
1,008,472

외환차익
1,788,933
3,520,471

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익
345,830
228,612

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
400,872
561,037

상각후원가측정금융자산처분이익
45,387
-

수입배당금
420,064
587,343

기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산처분익
1,776
-

합 계
6,154,727
8,399,317

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
403,025
267,648

외화환산손
695,022
35,400

외환차손
1,942,973
1,566,778

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손
61,947
1,392,622

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손
1,323,692
2,536,863

상각후원가측정금융자산처분손
4,873
-

합 계
4,431,532
5,799,311

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
6,600,393
2,074,652

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,506,353)
(1,719,333)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
232,114
(5,385)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,264,080
(98,488)

법인세비용
6,590,234
251,446

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
(46,054)
(4,526)

보험수리적손익
1,310,134
(93,962)

합 계
1,264,080
(98,488)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
23,912,921
(5,723,174)

적용세율(주1)에 따른 법인세
5,238,843
(1,281,098)

조정사항

비과세수익
(1,434,078)
(3,355)

비공제비용
102,966
196,582

세액공제
(136,911)
(197,867)

이연법인세자산으로 인식하지 
 아니한 일시적차이의 법인세 효과

434,478

2,880,183

전기에 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 당기 법인세 효과

 -

(1,375,594)

자본에 직접반영한 법인세 효과
1,264,080
-

기타
1,120,856
32,595

법인세비용
6,590,234
251,446

평균유효세율(주2)
27.56%
-

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.

(주2) 전기평균유효세율은 당기의 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 표시하지 아니합니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과목
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

미수수익
(1,367,191)
159,046
-
(1,526,237)

외화환산손실
449,426
(116,685)
-
566,111

외화환산이익
(605,767)
(36,763)
-
(569,004)

공정가치측정금융자산
1,259,546
319,768
46,054
893,724

재고자산평가감
185,921
(675,192)
-
861,113

누적유급휴가
205,550
(17,944)
-
223,494

대손충당금
38,407
52,345
-
(13,938)

대손금
497,802
136,193
-
361,609

퇴직급여부채
1,999,987
(1,382,840)
-
3,382,827

퇴직연금운용자산
(1,581,790)
1,554,528
(1,310,134)
(1,826,184)

토지재평가
(882,261)
-
-
(882,261)

감가상각비
(3,796,341)
(124,503)
-
(3,671,838)

영업보증금손상
44,000
-
-
44,000

종속기업투자
1,375,594
-
-
1,375,594

기타
470,747
(110,225)
-
580,972

이월결손금
389,987
232,113
-
157,874

합 계
(1,316,383)
(10,159)
(1,264,080)
(42,144)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

과목
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

미수수익
(1,203,666)
163,525
-
(1,367,191)

외화환산손실
1,915,930
1,466,504
-
449,426

외화환산이익
(885,929)
(280,162)
-
(605,767)

공정가치측정금융자산
(958,320)
(2,222,392)
4,526
1,259,546

재고자산평가감
212,835
26,914
-
185,921

누적유급휴가
204,124
(1,426)
-
205,550

대손충당금
98,130
59,723
-
38,407

대손금
587,587
89,785
-
497,802

퇴직급여부채
2,057,732
57,745
-
1,999,987

퇴직연금운용자산
(1,342,641)
145,187
93,962
(1,581,790)

토지재평가
(882,261)
-
-
(882,261)

감가상각비
(3,670,812)
125,529
-
(3,796,341)

영업보증금손상
44,000
-
-
44,000

종속기업투자
-
(1,375,594)
-
1,375,594

기타
397,590
(73,157)
-
470,747

이월결손금
384,601
(5,386)
-
389,987

합 계
(3,041,100)
(1,823,205)
98,488
(1,316,383)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
7,000,000
1,540,000
7,000,000
1,540,000

관계기업투자
2,939,520
646,694
1,596,930
351,325

금융보증채무
-
-
639,230
140,631

대손충당금
54,685,513
12,030,813
53,413,975
11,751,074

합 계
64,625,033
14,217,507
62,650,135
13,783,030

31. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
159,384,057
125,585,379

제품변동분
(11,547,189)
8,087,399

재공품변동분
(9,520,027)
(1,565,180)

기타재고자산변동분
3,355,044
3,711,909

종업원급여
27,565,264
26,001,381

감가상각비
5,501,673
4,543,232

무형자산상각비
41,788
584,412

대손상각비
196,254
59,803

복리후생비
3,913,818
3,443,209

기타비용
69,161,378
50,069,828

합계(주1)
248,052,060
220,521,372

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

<당기>

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

보통주당기순이익(손실)
17,322,687,047원
868,124,706원

가중평균유통보통주식수
41,022,165주
41,022,165주

기본주당순이익
422원
21원

<전기>

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

보통주당기순이익(손실)
5,626,582,543원
(8,605,234,899원)

가중평균유통보통주식수
41,022,165주
41,022,165주

기본주당순이익
137원
(210원)

2) 보통주당기순이익

<당기>

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

당기순이익
17,322,687,047원
868,124,706원

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
17,322,687,047원
868,124,706원

<전기>

구분
기본주당
계속영업손익
기본주당
중단영업손익

당기순이익
5,626,582,543원
(8,605,234,899원)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
5,626,582,543원
(8,605,234,899원)

3) 가중평균유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

기초발행주식수
43,960,757주
43,960,757주

차감:

가중평균자기주식수
(2,938,592)주
(2,938,592)주

가산:

신주인수권행사로인한 
가중평균유통보통주식수

 -

 -

가중평균유통보통주식수
41,022,165주
41,022,165주

(2) 희석주당순이익

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

감가상각비
6,419,474,539
5,491,358,732

대손상각비
188,734,695
59,803,013

기타의대손상각비
-
-

유형자산처분손실
45,995,998
98,232,509

이자비용
403,024,528
267,647,862

외화환산손실
662,549,216
35,400,603

법인세비용
6,590,233,911
251,445,897

무형자산상각비
41,788,479
584,411,890

퇴직급여
285,482,662
303,336,607

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,323,692,048
2,536,862,540

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
61,947,405
1,392,622,062

상각후원가측정금융자산처분손실
4,873,421
-

매각예정자산손상차손
153,000,000
160,612,909

지분법손실
2,229,698,725
1,586,889,985

유형자산처분이익
(34,231,318)
(46,400)

배당금수익
(420,064,060)
(587,342,582)

외화환산이익
(850,674,312)
(1,008,472,274)

이자수익
(2,300,929,049)
(2,493,381,764)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(400,872,003)
(561,037,167)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(345,829,736)
(228,611,963)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,775,565)
-

상각후원가측정금융자산처분이익
(45,386,891)
-

기타
28,061,800
-

합 계
14,038,794,493
7,889,732,459

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

미수금의 (증가)감소
(1,929,392,900)
206,535,742

선급금의 (증가)감소
(109,172,763)
364,778,689

선급비용의 (증가)감소
40,936,920
170,020,827

매출채권의 (증가)감소
(11,533,614,265)
16,100,107,854

미수수익의 (증가)감소
(268,772,597)

재고자산의 (증가)감소
(30,870,812,680)
10,369,669,226

장기선급비용의 (증가)감소
(21,018,591)

매입채무의 (증가)감소
10,211,287,383
(1,403,860,694)

미지급금의 (증가)감소
3,243,005,853
1,841,305,228

선수금의 증가(감소)
(354,742,370)
218,515,752

예수금의증가(감소)
26,374,105
(18,523,986)

미지급비용의 증가(감소)
1,223,587,157
(497,309,455)

부가세대급금의 (증가)감소
124,300,536
(672,013,307)

퇴직연금자산의 (증가)감소
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

합 계
(31,218,034,212)
25,679,225,876

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채의 유동성 대체
1,844,245
-

기타포괄-공정가치측정금융자산의 관계기업투자로 재분류
1,099,913
-

건설중인자산의 본계정 대체
17,426,384
5,779,808

유형자산의 매각예정자산 분류
-
992,613

중단영업자산의 매각예정자산 분류
-
27,289

중단영업부채의 매각예정부채 분류
-
849,429

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체
19,772,310
65,040

장기대여금의 유동성 대체
2,737,000
-

단기대여금의 장기대여금 재분류
-
2,437,000

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
당기
전기

<연결회사가 영향력을 행사하는 기업>

공동기업
한국항공기술케이에이티(주)
한국항공기술케이에이티(주)

관계기업
한국복합소재㈜,한국항공기술케이에이티㈜,㈜그리드스페이스,㈜용비에이티
한국복합소재(주)

<기타특수관계자>

당사에 유의적인 영향력이 있는 개인의가까운 가족에 의하여 지배되는 기업
㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, 
 ㈜지씨엠물산, ㈜태림, ㈜테크바바,㈜일산카본,㈜립스
㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, 
 ㈜지씨엠물산, ㈜태림

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매출
매입
기타수익
기타비용
매출
매입
기타수익
기타비용

한국항공기술케이에이티㈜
158,414
-
-
-
819,277
-
85,261
-

한국복합소재㈜
6,720
10,135
147,122
-
-
148,000
412,620
-

㈜한국화이바
478,460
-
-
2,027,338
492,718
-
-
1,835,420

㈜한국신소재
4,214,281
19,455,456
857,163
171,918
3,189,099
13,692,191
110,638
317,144

(주)지씨엠물산
-
-
-
-
247,627
-
-
-

(주)테크바바
-
900,331
-
-

㈜립스
20,230
-
3,802
52,586
-
-
-
-

㈜일산카본
14,188
-
-
-
-
-
-
-

㈜태림
-
-
-
6,612
-
-
-
6,612

합 계
4,892,293
20,365,922
1,008,087
2,258,454
3,929,444
13,840,191
523,258
2,159,176

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
901,205
-

한국복합소재㈜
-
-
-
-

㈜한국화이바
96,907
291,685
312,775
238,407

㈜한국신소재
1,594,784
4,082,784
1,653,526
2,052,565

(주)지씨엠물산
-
-
10,528
-

㈜일산카본
-
-
-
-

㈜태림
-
-
-
-

합 계
1,691,691
4,374,469
2,878,034
2,290,972

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권·채무의 내용은 다음과 같습니다.

<채권>

(단위 : 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권

한국항공기술케이에이티㈜
-
-
93,787
-

한국복합소재㈜
2,912,862
494,220
49,960
2,737,000

㈜한국화이바
-
-
-
-

㈜한국신소재
9,931
-
9,880
-

(주)지씨엠물산
-
-
-
-

(주)립스
348
-
-
-

㈜일산카본
-
-
-
-

㈜태림
1,260,000
-
1,260,000
-

합 계
4,183,141
494,220
1,413,627
2,737,000

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

<채무>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
당 기 말
전 기 말

미지급금
임대보증금
선수금
미지급금
임대보증금

한국복합소재㈜
관계기업
-
-
-
-
-

㈜한국화이바
기타특수관계자
398
-
-
398
-

㈜한국신소재
기타특수관계자
220
64,500
-
220
64,500

㈜일산카본
기타특수관계자
-
-
2,805
-
-

㈜태림
기타특수관계자
606
-
-
606
-

합 계

1,224
64,500
2,805
1,224
64,500

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증

1) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다. 
 
2) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다. 

(6) 특수관계자와의 주요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이율
기초
증가
감소
기말

한국복합소재㈜
장기대여금
2018.06.13
2020.06.14
4.60%
2,737,000
473,000
-
3,210,000

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이율
기초
증가
감소
기말

한국복합소재㈜
장기대여금
2018.06.13
2020.06.14
4.60%
2,437,000
300,000
-
2,737,000

한국복합소재(주)의 기초 장기대여금 2,437,000천원은 전전기말 단기대여금에서 거래조건이 변경되어 전기초에 장기대여금으로 재분류 되었습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
1,436,338
1,154,909

퇴직급여
289,193
307,760

합 계
1,725,531
1,462,669

35. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나
1,806,100
2,704,000
차입금 담보

2,000,000
2,000,000
기한부신용장

500,000
500,000
외담대

수협
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

우리
2,468,000
-
차입금 담보

경남
4,400,000
4,400,000
차입금 담보

소 계
16,174,100
14,604,000

장기금융상품
정기예금
하나
-
-
차입금 담보

우리
-
2,468,000

소 계
-
2,468,000

합 계
16,174,100
17,072,000

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내용

토지 및 건물 등
유형자산
793,879
672,000
국민은행
차입금질권설정

223,280
노동부
보조금질권설정

339,600
경남은행
차입금질권설정

투자부동산
4,970,874
120,000
수협은행
보증금질권설정

합 계
5,764,753
1,354,880

연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용

연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
종류
금액

현대중공업 외
서울보증보험
하자보수 등
15,868,563

이행보증 등
33,486,739

현대중공업 외
자본재공제조합
하자보수 등
1,636,628

이행보증 등
24,786,483

코오롱글로벌㈜
전문건설공제조합
이행보증 등
308,000

(4) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산등
부보액
보험회사명

화재보험 (주1)
건물 및 재고자산등
188,527,260
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
1,387,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치 등
10,000,000
동부화재보험㈜

계
199,914,260

(주1) 부보액 중 311,300천원에 대하여 기계장치 등과 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 금융기관 여신한도약정

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출
283,000
283,000
-

일반대츨
2,000,000
2,000,000
-

회전대
2,400,000
1,285,000
1,115,000

수협은행
일반대출
4,500,000
4,500,000
-

한도대출
500,000
-
500,000

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
4,378,394
1,621,606

외상채권담보대출
10,000,000
2,830,739
7,169,261

신용장개설
USD 4,000,000.00
USD 3,646,004.72
USD 353,995.28

기한부신용장개설
USD 1,500,000.00
USD -
USD 1,500,000.00

외담대
500,000
-
500,000

산림조합중앙회
정책자금
4,628,000
3,828,320
799,680

계
원화
30,811,000
19,105,453
11,705,547

외화
USD 5,500,000.00
USD 3,646,004.72
USD 1,853,995.28

(6) 미결제약정

연결회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 1,600,000
83,679

씨티은행
USD Sell
USD 1,600,000
66,748

계

USD 3,200,000
150,427

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 150,427천원을 금융수익에 계상하였습니다.

36. 영업부문

(1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

구 분
내 용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문
수출대행외

자원개발부문
고무사업외

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및 
수출대행부문
계속영업계
중단영업
총 계

외부매출액
16,832,652
255,923,113
646,737
273,402,502
-
273,402,502

부문간매출
-
-
-
-
-
-

영업이익
(2,784,932)
27,848,365
296,715
25,360,148
(9,706)
25,350,442

당기순손익
(2,942,200)
20,474,034
(209,147)
17,322,687
868,125
18,190,812

<전기>

(단위:천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및 
수출대행부문
계속영업계
중단영업
총 계

외부매출액
24,325,751
201,486,498
882,801
226,695,050
-
226,695,050

영업이익
(716,872)
6,748,700
141,850
6,173,678
(982,336)
5,191,342

당기순손익
(1,393,679)
6,049,111
971,151
5,626,583
(8,605,235)
(2,978,652)

2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및 
수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
3,297,030
23,916,246
27,480
27,240,756
-
27,240,756

2.유형자산
25,561,730
89,789,562
-
115,351,292
-
115,351,292

3.무형자산
-
3,269,502
-
3,269,502
-
3,269,502

4.재고자산등
-
-
-
-
-
-

보고부문 자산총액
32,719,746
218,310,686
1,657,816
252,688,248
9,418
252,697,666

보고부문 부채총액
61,578,506
335,285,996
1,685,296
398,549,798
9,418
398,559,216

26,763,102
46,084,399
11,794,175
84,641,676
9,663
84,651,339

<전기말>

(단위:천원)

구 분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
도소매 및 
수출대행 부문
계속영업계
중단영업
합 계

1.매출채권
4,363,556
14,157,502
139,415
18,660,473
-
18,660,473

2.유형자산
11,945,871
90,792,392
19,235
102,757,498
152
102,757,650

3.무형자산
-
4,000,151
-
4,000,151
145
4,000,296

4.생물자산

-
-
-
-
-

5.재고자산등
30,964,127
201,689,824
2,013,736
234,667,687
26,992
234,694,679

보고부문 자산총액
47,273,554
310,639,869
2,172,386
360,085,809
27,289
360,113,098

보고부문 부채총액
4,687,237
37,527,683
13,347,094
55,562,014
849,429
56,411,443

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

1) 지역별 손익정보

<당기>

(단위:천원)

구분
국내
아시아
계속영업계
중단영업
합계

매출
273,353,835
48,667
273,402,502
-
273,402,502

영업이익
26,168,327
(808,179)
25,360,148
(9,706)
25,350,442

당기순이익
18,421,978
(1,099,291)
17,322,687
868,125
18,190,812

<전기>

(단위:천원)

구분
국내
아시아
계속영업계
중단영업
합계

매출
226,695,050
-
226,695,050
-
226,695,050

영업이익
6,173,678
-
6,173,678
(982,336)
5,191,342

당기순이익
5,626,583
-
5,626,583
(8,605,235)
(2,978,652)

2) 지역별 자산·부채 정보

<당기>

(단위:천원)

구분
국내
아시아
계속영업계
중단영업
합계

1.매출채권
27,187,436
53,320
27,240,756
-
27,240,756

2.유형자산
100,947,988
14,403,304
115,351,292
-
115,351,292

3.무형자산
3,269,502
-
3,269,502
-
3,269,502

4.재고자산등
242,621,117
10,067,131
252,688,248
9,418
252,697,666

보고부문 자산총액
374,026,043
24,523,755
398,549,798
9,418
398,559,216

보고부문 부채총액
61,162,779
23,478,897
84,641,676
9,663
84,651,339

<전기>

(단위:천원)

구분
국내
아시아
계속영업계
중단영업
합계

1.매출채권
18,660,473
-
18,660,473
-
18,660,473

2.유형자산
102,757,498
-
102,757,498
152
102,757,650

3.무형자산
4,000,151
-
4,000,151
145
4,000,296

4.생물자산
-
-
-
-
-

5.재고자산등
234,667,687
-
234,667,687
26,992
234,694,679

보고부문 자산총액
360,085,809
-
360,085,809
27,289
360,113,098

보고부문 부채총액
55,562,014
-
55,562,014
849,429
56,411,443

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장부금액
신용위험
최대노출금액
장부금액
신용위험
최대노출금액

단기금융상품
17,674,100
17,674,100
37,904,000
37,904,000

매출채권
29,826,827
29,826,827
18,660,473
18,660,473

단기대여금및기타수취채권
9,751,314
9,751,314
5,722,097
5,722,097

단기 당기손익-공정가치측정 
 금융자산
14,779,765
14,779,765
18,366,546
18,366,546

단기 상각후원가측정 금융자산
30,534,710
30,534,710
22,798,323
22,798,323

장기금융상품
9,416,000
9,416,000
11,128,000
11,128,000

장기대여금및기타수취채권
1,049,077
1,049,077
2,883,105
2,883,105

장기 당기손익-공정가치측정 
 금융자산
7,685,190
7,685,190
6,272,112
6,272,112

장기 상각후원가측정 금융자산
5,776,954
5,776,954
26,232,589
26,232,589

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
823,077
823,077
1,968,500
1,968,500

합 계
127,317,014
127,317,014
151,935,745
151,935,745

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금
흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

담보부 은행차입금
17,896,320
17,896,320
7,785,000
985,670
2,127,700
6,927,200
70,750

매입채무및기타채무(주1)
49,909,062
49,909,062
49,694,562
214,500
-
-
-

장단기리스부채
2,877,387
2,877,387
1,922,575
-
61,034
-
893,778

합 계
70,682,769
70,682,769
59,402,137
1,200,170
2,188,734
6,927,200
964,528

(주1) 장단기미지급금, 미지급비용, 임대보증금임.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금
흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

담보부 은행차입금
13,255,000
13,255,000
-
9,143,680
2,270,368
1,303,805
537,147

매입채무및기타채무(주1)
35,395,889
35,395,889
35,395,889
-
-
-
-

기타금융부채
271,822
271,822
-
271,822
-
-
-

합 계
48,922,711
48,922,711
35,395,889
9,415,502
2,270,368
1,303,805
537,147

(주1) 장단기미지급금, 미지급비용, 임대보증금임.

3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

통화
구분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율이1%상승할 경우
645,342
645,342
(23,374)
(23,374)

환율이1%하락할 경우
(645,342)
(645,342)
23,374
23,374

JPY
환율이1%상승할 경우
(7,600)
(7,600)
(2,728)
(2,728)

환율이1%하락할 경우
7,600
7,600
2,728
2,728

EUR
환율이1%상승할 경우
(20,931)
(20,931)
2,600
2,600

환율이1%하락할 경우
20,931
20,931
(2,600)
(2,600)

CNY
환율이1%상승할 경우
-
-
355
355

환율이1%하락할 경우
-
-
(355)
(355)

(나) 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

고정이자율

단기차입금
7,785,000
8,344,000

유동성장기부채
985,670
-

장기차입금
9,125,650
4,911,000

소 계
17,896,320
13,255,000

변동이자율
-
-

소 계
-
-

합 계
17,896,320
13,255,000

이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결회사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결회사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
1,024,308
1,024,308
1,442,908
1,442,908

100bp하락할 경우
(1,024,308)
(1,024,308)
(1,442,908)
(1,442,908)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결회사의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소

연결회사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
22,464,955
22,464,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
823,077
823,077

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 1,816,466천원 증가(감소) 입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
24,638,658
24,638,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,968,500
1,968,500

당기손익-공정가치측정금융부채
271,822
271,822

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재 각각 2,054,156천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채 총계
84,651,339
56,411,443

차감: 현금및현금성자산
(29,904,876)
(28,400,190)

순부채
54,746,463
28,011,253

자본
313,907,877
303,701,655

부채비율
17.4%
9.2%

35. 중단영업

(1) 중단영업의 개요

연결실체는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")을 설립하였고, 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다.

그러나, 연결실체가 토지 임차권을 획득한 구역 내의 주민들이 소유권을 주장하며 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하는 등 고무농장의 관리 및 고무농장 부지의 임차권 행사에도 어려움이 발생하였습니다.

연결실체는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 진행하였고, 캄보디아 정부를 상대로 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 투자자국가소송(ISD) 제기하였으나, 캄보디아 정부가 소송에 대응을 하지 아니하고 있습니다.

외부법률전문가의 의견 및 내부사업성 검토를 바탕으로 연결회사는 무단점유된 토지의 임차권 회복이 사실상 어렵고 고무농장 사업이 이익을 창출하는 구조로 전환되기는 어려울 것으로 판단하였습니다.

이에 연결실체는 2018년 12월에 캄보디아 현지법인 HAD의 고무농장사업을 정리하기로 결정하고, HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을 계획하였습니다. 이에 따라 전기말 현재 동 종속기업들의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였고(주석 9 참조), 동 종속기업들의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

한편, 종속기업인 G.B.I.(H.K) International Ltd.는 2019년 7월 12일자로 해산되었음을 홍콩의 공사주책처(Company Registry)로 부터 통보받았습니다. G.B.I.(H.K) International Ltd.는 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.를 완전지배하고 있었는 바, 해산 통보에 따라 연결실체는 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.에 대한 지배력을 동일자로 상실하였고 연결종속회사에서 제외하였습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역

연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
Horizon Agriculture 
Development Co., Ltd.
G.B.I.(H.K) 
International Ltd.
HC Networks 
Hong Kong Co., Ltd.
합계

매출액
-
-
-
-

매출원가
-
-
-
-

매출총이익
-
-
-
-

판매비와관리비
(23,709)
-
(9,706)
(33,415)

영업이익(손실)
(23,709)
-
(9,706)
(33,415)

기타수익
883,842
8,767
8,927
901,536

기타비용
-
-
-
-

금융수익
-
-
4
4

금융원가
-
-
-
-

중단영업세전이익(손실)
860,133
8,767
(775)
868,125

법인세효과
-
-
-
-

연결조정
-
-
-
-

중단영업이익(손실)
860,133
8,767
(775)
868,125

<전기>

(단위: 천원)

구 분
Horizon Agriculture 
Development Co., Ltd.
G.B.I.(H.K) 
International Ltd.
HC Networks 
Hong Kong Co., Ltd.
합계

매출액
-
-
-
-

매출원가
-
-
-
-

매출총이익
-
-
-
-

판매비와관리비
(952,722)
(13,898)
(15,717)
(982,337)

영업이익(손실)
(952,722)
(13,898)
(15,717)
(982,337)

기타수익
1,100
116,851
-
117,951

기타비용
(7,574,021)
-
-
(7,574,021)

금융수익
-
-
1,079,436
1,079,436

금융원가
(1,084,692)
(49,497)
(6,786,211)
(7,920,400)

중단영업세전이익(손실)
(9,610,335)
53,456
(5,722,492)
(15,279,371)

법인세효과
-
-
-
-

연결조정
1,084,693
(116,850)
5,706,293
6,674,136

중단영업이익(손실)
(8,525,642)
(63,394)
(16,199)
(8,605,235)

(3) 연결현금흐름표에서 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
Horizon Agriculture 
Development Co., Ltd.
G.B.I.(H.K) 
International Ltd.
HC Networks 
Hong Kong Co., Ltd.
합계

영업활동
(24,175)
-
343
(23,832)

투자활동
10,722
-
-
10,722

재무활동
-
-
-
-

합 계
(13,453)
-
343
(13,110)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
Horizon Agriculture 
Development Co., Ltd.
G.B.I.(H.K) 
International Ltd.
HC Networks 
Hong Kong Co., Ltd.
합계

영업활동
(501,679)
(23,199)
(35,071)
(559,949)

투자활동
1,130
-
-
1,130

재무활동
-
-
-
-

합 계
(500,549)
(23,199)
(35,071)
(558,819)

재 무 상 태 표

제36(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제35(전)기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
제36(당)기말
제35(전)기말

자 산

I. 유동자산
231,365,358,019
194,306,745,370

현금및현금성자산
28,208,092,932
28,163,779,294

단기금융상품
17,674,100,000
37,904,000,000

매출채권
30,314,950,002
18,689,971,699

단기대여금및기타수취채권
22,849,399,005
11,289,890,037

당기손익-공정가치측정 금융자산
14,779,764,849
18,366,545,791

상각후원가측정 금융자산
30,534,710,212
22,798,322,878

재고자산
86,063,232,228
56,073,597,082

기타유동자산
941,108,791
1,020,638,589

II. 매각예정비유동자산
679,000,000
832,000,000

III. 비유동자산
166,530,405,783
162,911,278,188

장기금융상품
9,416,000,000
11,128,000,000

장기대여금및기타수취채권
7,769,266,838
2,833,105,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
7,685,189,620
6,272,111,854

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
823,076,700
1,968,499,915

상각후원가측정 금융자산
5,776,953,895
26,232,589,117

종속기업투자
2,137,768,655
2,137,768,655

관계기업투자
4,604,660,264
4,847,338,189

공동기업투자
3,403,951,000
3,403,951,000

유형자산
116,167,864,679
96,481,861,665

사용권자산
337,362,656
-

무형자산
3,437,437,124
2,541,263,330

투자부동산
4,970,874,352
5,064,789,463

자 산 총 계
398,574,763,802
358,050,023,558

부 채

I. 유 동 부 채
55,655,984,778
38,012,190,788

매입채무
29,185,939,901
18,300,662,016

미지급금
13,784,099,852
10,656,775,290

미지급비용
6,040,600,896
5,092,221,270

임대보증금
323,023,820
326,248,820

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
271,822,062

당기법인세부채
5,174,639,188
1,289,538,154

리스부채
115,359,736
-

금융보증부채
66,225,859
739,285,568

기타유동부채
966,095,526
1,335,637,608

II. 비 유 동 부 채
14,113,810,639
4,293,268,802

장기차입금
6,283,000,000
283,000,000

장기리스부채
61,033,795
-

순확정급여부채
6,118,176,885
877,538,442

이연법인세부채
1,651,599,959
3,132,730,360

부 채 총 계
69,769,795,417
42,305,459,590

자 본

I. 납입자본
96,940,485,734
96,940,485,734

자본금
21,980,378,500
21,980,378,500

주식발행초과금
74,960,107,234
74,960,107,234

II. 이익잉여금
244,071,090,338
230,948,266,352

III. 기타포괄손익누계액
(3,390,083,853)
(3,553,366,284)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
(3,390,083,853)
(3,553,366,284)

IV. 기타자본
(8,816,523,834)
(8,590,821,834)

자 본 총 계
328,804,968,385
315,744,563,968

부채및자본총계
398,574,763,802
358,050,023,558

포 괄 손 익 계 산 서

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

I. 매출액
273,130,284,876
225,982,161,615

II. 매출원가
224,350,272,698
201,176,974,519

III. 매출총이익
48,780,012,178
24,805,187,096

IV. 판매비와관리비
22,830,143,055
19,791,230,291

대손상각비(환입)
188,734,695
59,803,013

기타의판매비와관리비
22,641,408,360
19,731,427,278

IV. 영업이익
25,949,869,123
5,013,956,805

기타수익
645,720,791
1,061,955,672

기타비용
2,927,417,672
3,571,984,224

금융수익
8,834,134,560
9,467,314,676

금융비용
4,374,364,310
13,184,665,771

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
28,127,942,492
(1,213,422,842)

VI. 법인세비용
6,250,601,112
1,628,658,062

VII. 당기순이익(손실)
21,877,341,380
(2,842,080,904)

VIII. 기타포괄손익
(4,808,303,940)
324,716,300

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
-
-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(4,808,303,940)
324,716,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(163,282,431)
(8,421,777)

확정급여제도의 재측정요소
(4,645,021,509)
333,138,077

IX. 총포괄이익(손실)
17,069,037,440
(2,517,364,604)

X. 주당이익

기본주당순이익(손실)
533
(69)

희석주당순이익(손실)
533
(69)

자 본 변 동 표

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
총 계

2018.1.1(전기초)
96,940,485,734
234,052,092,613
(62,080,041)
(8,559,451,834)
322,371,046,472

회계변경의 누적효과
-
3,507,333,066
(3,507,333,066)
-
-

당기순이익
-
(2,842,080,904)
-
-
(2,842,080,904)

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(8,421,777)
-
(8,421,777)

확정급여제도의 재측정요소
-
333,138,077
-
-
333,138,077

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 손익
-
-
24,468,600
(31,370,000)
(6,901,400)

소유주와의거래등

연차배당
-
(4,102,216,500)
-
-
(4,102,216,500)

2018.12.31(전기말)
96,940,485,734
230,948,266,352
(3,553,366,284)
(8,590,821,834)
315,744,563,968

2019.1.1(당기초)
96,940,485,734
230,948,266,352
(3,553,366,284)
(8,590,821,834)
315,744,563,968

회계변경의 누적효과
-
(7,279,385)
-
-
(7,279,385)

당기순이익
-
21,877,341,380
-
-
21,877,341,380

기타포괄손익

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
163,282,431
-
163,282,431

확정급여제도의 재측정요소
-
(4,645,021,509)
-
-
(4,645,021,509)

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 손익
-
-
-
(225,702,000)
(225,702,000)

소유주와의거래등

연차배당
-
(4,102,216,500)
-
-
(4,102,216,500)

2019.12.31(당기말)
96,940,485,734
244,071,090,338
(3,390,083,853)
(8,816,523,834)
328,804,968,385

현 금 흐 름 표

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,603,949,281
42,767,992,442

1. 영업에서 창출된 현금
1,280,855,801
38,296,096,193

가. 당기순이익
21,877,341,380
(2,842,080,904)

나. 당기순이익에대한 조정
9,821,022,815
15,498,055,959

다. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
(30,417,508,394)
25,640,121,138

2. 이자의 수취
2,520,581,372
2,467,283,213

3. 이자의 지급
(24,322,926)
(3,182,021)

4. 법인세의 환급(납부)
(2,582,550,226)
1,430,809,975

5. 배당금의 수령
409,385,260
576,985,082

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,254,666,235)
(113,636,895,770)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
138,182,080,832
149,333,107,406

단기금융상품의 감소
43,404,000,000
118,844,720,278

장기금융상품의 감소
-
25,872,614,781

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
43,293,665,462
3,687,006,942

상각후원가측정금융자산의감소
50,555,231,757
13,200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
41,779,530
-

보증금의 감소
70,000
597,800,000

단기대여금의 감소
500,000,000
25,000,000

장기대여금의 감소
-
1,000,000

기계장치의 감소
250,501,811
202,953,034

기타의유형자산의 처분
727,272
88,812,371

기타비유동자산의 감소
136,105,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(141,436,747,067)
(262,970,003,176)

단기금융상품의 증가
19,206,100,000
136,201,949,478

장기금융상품의 증가
2,256,000,000
22,515,412,253

단기대여금의 증가
13,084,050,000
5,662,750,000

장기대여금의 증가
473,000,000
300,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
42,338,082,062
22,454,788,377

상각후원가측정금융자산의 취득
37,206,218,557
48,592,531,995

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
180,000
-

종속기업투자주식의 증가
-
2,137,768,655

공동기업투자주식의 증가
-
3,403,951,000

보증금의 증가
562,600,000
311,461,760

토지의 증가
659,946,280
2,581,189,318

건물의 증가
911,955,890
3,496,080,754

구축물의 증가
125,700,000
1,244,042,961

기계장치의 취득
1,791,145,696
1,621,889,547

기타의유형자산의 취득
1,142,795,701
429,341,882

건설중인자산의 증가
20,741,010,608
11,005,451,330

무형자산의 증가
937,962,273
1,011,393,866

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
1,776,326,432
(3,812,362,500)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
6549802184
593,354,000

임대보증금의 증가
200,000,000
1,450,000

정부보조금의 증가
349,802,184
308,904,000

장기차입금의 증가
6,000,000,000
283,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(4,773,475,752)
(4,405,716,500)

임대보증금의 감소
203,225,000
303,500,000

정부보조금의 감소
311,976,422
-

리스부채의 상환
156,057,830
-

배당금의 지급
4,102,216,500
4,102,216,500

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(81,295,840)
1,890,477

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
44,313,638
(74,679,375,351)

Ⅵ. 기초의 현금
28,163,779,294
102,843,154,645

VII. 기말의 현금및현금성자산
28,208,092,932
28,163,779,294

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

계정과목

제 36 (당) 기

제 35 (전) 기

금 액

금 액

I.

당기말처분전이익잉여금

226,921,127,557

214,194,525,222

1.

전기이월이익잉여금

209,682,087,072

213,196,134,983

2.

회계정책변경의누적효과

-7,279,385

3,507,333,066

3.

확정급여제도의재측정요소

-4,645,021,509

333,138,077

4.

당기순이익

21,891,341,379

-2,842,080,904

II.

5,414,925,780

4,512,438,150

1.

이익준비금

492,265,980

410,221,650

2.

배당금

4,922,659,800

4,102,216,500

가.

현금배당

4,922,659,800

4,102,216,500

제36기 : 24%(주당120원)

4,922,659,800

4,102,216,500

제35기 : 20%(주당100원)

III.

차기이월이익잉여금

221,506,201,777

209,682,087,072

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
이익잉여금처분계산서(안)를 참조하시기 바랍니다.

주석

제36(당)기 2019년 12월 31일 현재

제35(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 한국카본

1. 일반사항

주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

조문수
7,886,235주
17.94%
7,886,235주
17.94%

국민연금공단
5,693,346 주
12.95%
4,804,596주
10.93%

Mitsui & Co., Ltd.
4,234,100주
9.63%
4,234,100주
9.63%

자사주
2,938,592 주
6.68%
2,938,592 주
6.68%

기타주주
23,208,484주
53.10%
24,097,234주
54.82%

합 계
43,960,757주
100.00%
43,960,757주
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

당사의 재무제표는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목
조정금액

사용권자산

309,080

리스부채

230,362

이익잉여금

(7,279)

② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분
금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액
1,427,103

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채
-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(1,163,606)

- 단기리스에 대한 면제규정 적용
(26,886)

소 계
236,611

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

230,362

유동리스부채
155,948

비유동리스부채
74,414

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 증분차입이자율은 3.35% ~ 3.43%입니다.

③ 경과규정
회사는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 사용권자산을 측정하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
 
 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 
 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

 
 ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권, 상표권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

라 이 센 스
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(16) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

2) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(20) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(21) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

4) 관계기업투자 손상검사

관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

관계기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 

회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
28,208,193
-
28,208,193

단기금융상품(주1)
-
17,674,100
-
17,674,100

매출채권
-
30,314,950
-
30,314,950

단기대여금및기타수취채권
-
22,849,399
-
22,849,399

단기 당기손익-공정가치측정 금융자산
14,779,765
-

14,779,765

단기 상각후원가측정 금융자산
-
30,534,710

30,534,710

장기금융상품(주1)
-
9,416,000
-
9,416,000

장기대여금및기타수취채권
-
7,769,267
-
7,769,267

장기 당기손익-공정가치측정 금융자산
7,685,190
-
-
7,685,190

장기 상각후원가측정 금융자산
-
5,776,954
-
5,776,954

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
823,077
823,077

합계
22,464,955
152,543,573
823,077
175,831,605

(주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 16,174,000천원입니다(주석 35-(1) 참조).

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
28,163,779
-
28,163,779

단기금융상품(주1)
-
37,904,000
-
37,904,000

매출채권
-
18,689,972
-
18,689,972

단기대여금및기타수취채권
-
11,289,890
-
11,289,890

단기기타금융자산
18,366,546
22,798,323
-
41,164,869

장기금융상품(주1)
-
11,128,000
-
11,128,000

장기대여금및기타수취채권
-
2,833,105
-
2,833,105

장기기타금융자산
6,272,112
26,232,589
1,968,500
34,473,201

합계
24,638,658
159,039,658
1,968,500
185,646,816

(주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 35-(1) 참조).

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타(주1)
합계

매입채무
-
29,185,940
-
29,185,940

미지급금
-
13,784,100
-
13,784,100

미지급비용
-
6,040,601
-
6,040,601

임대보증금
-
323,024
-
323,024

금융보증부채
-
-
66,226
66,226

단기리스부채
-
115,360

115,360

장기차입금
-
6,283,000
-
6,283,000

장기리스부채
-
61,034
-
61,034

합계
-
55,793,059
66,226
55,859,285

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타(주1)
합계

매입채무
-
18,300,662
-
18,300,662

미지급금
-
10,656,775
-
10,656,775

미지급비용
-
5,092,221
-
5,092,221

임대보증금
-
326,249
-
326,249

금융보증부채
-
-
739,286
739,286

단기기타금융부채
271,822
-
-
271,822

장기차입금
-
283,000
-
283,000

장기기타금융부채
-
-
-
-

합계
271,822
34,658,907
739,286
35,670,015

(주1) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합계

현금 및 현금성자산
(19,885)
217,669
-
-
197,784

매출채권
84,301
-
-
-
84,301

장단기대여금및기타수취채권
209,696
1,477,837
280,224
-
1,967,757

장단기금융상품
87,401
541,695

-
629,096

당기손익-공정가치측정 금융자산
(558,339)
-
(239,306)
-
(797,645)

상각후원가측정 금융자산
576,907
1,310,220
40,514
-
1,927,641

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
22,208
(163,282)
(141,074)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(212,605)
-
-
-
(212,605)

금융보증부채
-
-
673,060
-
673,060

장단기차입금
-
(26,197)
-
-
(26,197)

장단리스부채
-
(5,630)
-
-
(5,630)

합 계
167,476
3,515,594
776,700
(163,282)
4,296,488

<전기>

(단위 : 천원)

구분
외화환산이익(손실)
/외환차익(손)
이자수익(비용)
기타금융수익
(비용)
기타포괄손익
합계

현금 및 현금성자산
1,619,695
183,389
-
-
1,803,084

매출채권
72,829
-
-
-
72,829

장단기대여금및기타수취채권
(97,255)
830,850
(6,580,682)
-
(5,847,087)

장단기금융상품
231,509
1,242,569
-
-
1,474,078

장단기기타금융자산
1,156,511
924,041
(2,552,492)
16,047
(455,893)

매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금
(128,772)
-
-
-
(128,772)

금융보증부채
-
-
(616,362)
-
(616,362)

장단기차입금
-
(3,182)
-
-
(3,182)

장단기기타금융부채
-
-
-
-
-

합 계
2,854,517
3,177,667
(9,749,536)
16,047
(3,701,305)

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
22,464,955
-
22,464,955
-
22,464,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
823,077
19,109

803,968
823,077

합계
23,288,032
19,109
22,464,955
803,968
23,288,032

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

장단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
24,638,658
-
24,638,658
-
24,638,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,046
21,046
-
-
21,046

합계
24,659,704
21,046
24,638,658
-
24,659,704

<부채>

장단기기타금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채
271,822
-
271,822
-
271,822

합계
271,822
-
271,822
-
271,822

공정가치로 측정되는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

선물환
80,500
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

TRF
69,928
옵션가격 결정모형
환율,내재변동성,잔여만기 등

수익증권 등
22,314,527
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

소 계
22,464,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기 타
-

소 계
-

합 계
22,464,955

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

TRF
-
현재가치 할인모형
환율, 내재변동성, 잔여만기, 
할인율 등

소 계
-

합 계
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

선물환
1,275,900
현재가치 할인모형
선물환가격, 할인율 등

수익증권 등
23,362,758
평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액

소 계
24,638,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기 타
-

소 계
-

합 계
24,638,658

<부채>

당기손익-공정가치측정금융부채:

TRF
271,822
현재가치 할인모형
환율, 내재변동성, 잔여만기, 
할인율 등

소 계
271,822

합 계
271,822

(다) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다.

3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

지분증권
823,077
823,077
1,968,500
1,968,500

기타수익증권
22,314,527
22,314,527
23,362,758
23,362,758

선물환 및 TRF
150,428
150,428
1,275,900
1,275,900

합 계
23,288,032
23,288,032
26,607,158
26,607,158

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산
28,208,193
28,208,193
28,163,779
28,163,779

단기예치금
17,674,100
17,674,100
37,904,000
37,904,000

장기예치금
9,416,000
9,416,000
11,128,000
11,128,000

매출채권
30,314,950
30,314,950
18,689,972
18,689,972

장단기대여금및기타채권
30,618,666
30,618,666
14,122,995
14,122,995

장단기국공채및회사채
36,311,664
36,311,664
49,030,912
49,030,912

합 계
152,543,573
152,543,573
159,039,658
159,039,658

[공정가치로 인식된 부채]

선물환 및 TRF
-
-
271,822
271,822

합 계
-
-
271,822
271,822

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무
29,185,940
29,185,940
18,300,662
18,300,662

미지급금
13,784,100
13,784,100
10,656,775
10,656,775

미지급비용
6,040,601
6,040,601
5,092,221
5,092,221

임대보증금
323,024
323,024
326,249
326,249

차입금
6,283,000
6,283,000
283,000
283,000

금융보증부채
66,226
66,226
739,286
739,286

장단기리스부채
176,394
176,394
-
-

합 계
55,859,285
55,859,285
35,398,193
35,398,193

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(주1) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 장부금액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(주2) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다.

(주3) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로평가되었습니다.

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
23,871
24,777

예 금
28,184,322
28,139,002

합 계
28,208,193
28,163,779

5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권

(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
30,579,804
264,854
30,314,950

단기대여금및기타수취채권
22,849,399
-
22,849,399

소 계
53,429,203
264,854
53,164,349

장기대여금및기타수취채권
26,854,774
19,085,507
7,769,267

소 계
26,854,774
19,085,507
7,769,267

합 계
80,283,977
19,350,361
60,933,616

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
19,096,263
406,292
18,689,971

단기대여금및기타수취채권
11,289,890
-
11,289,890

소 계
30,386,153
406,292
29,979,861

장기대여금및기타수취채권
21,868,825
19,035,720
2,833,105

소 계
21,868,825
19,035,720
2,833,105

합 계
52,254,978
19,442,012
32,812,966

(2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동항목)

단기대여금
15,820,140
6,090,500

미수금
4,111,065
2,523,045

미수수익
857,413
594,613

보증금
2,060,781
2,081,732

소 계
22,849,399
11,289,890

(비유동항목)

장기대여금
6,262,000
2,737,000

보증금
504,857
96,105

미수수익
1,002,410
-

소 계
7,769,267
2,833,105

합 계
30,618,666
14,122,995

(3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
30,061,424
11,856
13,734
100,304
127,632
253,526
264,854
30,579,804

단기대여금및기타수취채권
22,849,399
-
-
-
-
-
-
22,849,399

장기대여금및기타수취채권
7,769,267
-
-
-

-
19,085,507
26,854,774

합 계
60,680,090
11,856
13,734
100,304
127,632
253,526
19,350,361
80,283,977

(주1) 당기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타 수취채권의 연령분석내용임.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기미도래채권
만기경과채권(주1)
손상차손
합 계

3개월이하
4-6개월
7-12개월
12개월초과
소 계

매출채권
18,392,357
41,233
146,058
83,733
26,590
297,614
406,292
19,096,263

단기대여금및기타수취채권
11,289,890
-
-
-
-
-
-
11,289,890

장기대여금및기타수취채권
2,833,105
-
-
-

-
19,035,720
21,868,825

합 계
32,515,352
41,233
146,058
83,733
26,590
297,614
19,442,012
52,254,978

(주1) 전기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타 수취채권의 연령분석내용임.

(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
406,292
188,735
(330,173)
-
-
264,854

단기대여금및기타수취채권
-
-
-
-
-
-

소 계
406,292
188,735
(330,173)
-
-
264,854

장기대여금및기타수취채권
19,035,720
-
-
(280,224)
330,011
19,085,507

소 계
19,035,720
-
-
(280,224)
330,011
19,085,507

합 계
19,442,012
188,735
(339,673)
(270,724)
330,011
19,350,361

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기타(주1)
기 말

매출채권
838,554
-
(492,065)
59,803
-
406,292

단기대여금및기타수취채권
-
-
-
-
-
-

소 계
838,554
-
(492,065)
59,803
-
406,292

장기대여금및기타수취채권
12,043,302
6,580,683
-
-
411,735
19,035,720

소 계
12,043,302
6,580,683
-
-
411,735
19,035,720

합 계
12,881,856
6,580,683
(492,065)
59,803
411,735
19,442,012

(주1) 전액 환율변동으로 인한 것입니다.

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문 (예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.

기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다. 

(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
구 분

내 용
공정가치

매출채권
552,425
264,854
부동산 등
790,790

장기대여금및수취채권
26,854,774
19,085,507
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
818,949
406,292
부동산 등
790,790

장기대여금및기타수취채권
21,868,825
19,035,720
-
-

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
150,428
1,275,900

기타수익증권(주1)
14,629,337
17,090,646

소 계
14,779,765
18,366,546

(비유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
-
-

기타수익증권(주1)
7,685,190
6,272,112

소 계
7,685,190
6,272,112

(주1) 기타수익증권은 전전기 매도가능금융자산에서 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성있는지분증권

하나금융지주
15,978
15,978

OCI㈜
3,131
3,131

소 계
19,109
19,109

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권(주)
-
-

(주)나라썸
-
-

(주)모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

(주)이엔에이치

㈜우정특수기업
7,550
7,550

유현전자(주)
30
30

소 계
65,880
65,880

기 타

자본재공제조합
738,088
738,088

소 계
738,088
738,088

합 계
823,077
823,077

1) 시장성 있는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

하나금융지주
433
0.0003%
16,021
15,975
15,975
(46)

OCI㈜
50
0.0002%
30,900
3,130
3,130
(27,770)

합 계
483

46,921
19,105
19,105
(27,816)

2) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

(주)나라썸
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

(주)모스퍼실리티
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜
10,957
0.055%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

㈜우정특수기업
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

유현전자(주)
6
0.00%
180
30
30
(150)

합 계

4,384,328
65,880
65,880
(4,318,448)

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 기타

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

자본재공제조합
727,410
727,410
727,410
-

합계
727,410
727,410
727,410
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

시장성있는 지분증권
(25,875)
(1,938)
-
-
(27,813)

차감: 법인세효과
5,691
426
-
-
6,117

시장성없는 지분증권
(4,529,723)

225,702
(14,427)
(4,318,448)

차감: 법인세효과
996,541

(49,655)
3,174
950,060

기타수익증권
-
-
-
-
-

차감: 법인세효과
-
-
-
-
-

합 계
(3,553,366)
(1,512)
176,047
(11,253)
(3,390,084)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
장부가액

(비유동)

시장성있는지분증권

하나금융지주
15,696
15,696

OCI㈜
5,350
5,350

소 계
21,046
21,046

시장성없는지분증권

FRP Service & Company
52,822
52,822

한맥투자증권(주)
-
-

(주)나라썸
-
-

(주)모스퍼실리티
-
-

동양텔레콤㈜
5,478
5,478

(주)이엔에이치
5,740
5,740

㈜오코
-
-

㈜우정특수기업
7,550
7,550

㈜세일전자
5,250
5,250

㈜씨에스티
3,287
3,287

㈜그리드스페이스
700,013
700,013

㈜용비에이티
399,900
399,900

소 계
1,180,040
1,180,040

기 타

전문건설공제조합
40,004
40,004

자본재공제조합
727,410
727,410

소 계
767,414
767,414

합 계
1,968,500
1,968,500

1) 시장성 있는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

하나금융지주
433
0.0003%
16,021
15,696
15,696
(325)

OCI㈜
50
0.0002%
30,900
5,350
5,350
(25,550)

합 계
483

46,921
21,046
21,046
(25,875)

2) 시장성 없는 지분증권

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

FRP Service & Company
10,000
3.47%
52,822
52,822
52,822
-

한맥투자증권㈜(주1)
200,000
4.19%
2,000,000
-
-
(2,000,000)

(주)나라썸(주1)
141,400
10.10%
728,210
-
-
(728,210)

(주)모스퍼실리티(주1)
60,000
4.78%
1,500,000
-
-
(1,500,000)

동양텔레콤㈜(주1)
10,957
0.055%
67,606
5,478
5,478
(62,128)

(주)이엔에이치(주1)
1,148
0.18%
28,700
5,740
5,740
(22,960)

㈜우정특수기업(주1)
755
0.54%
35,510
7,550
7,550
(27,960)

㈜세일전자(주1)
1,050
0.19%
131,260
5,250
5,250
(126,010)

㈜씨에스티(주1)
3,287
0.18%
65,742
3,287
3,287
(62,455)

㈜그리드스페이스
25,455
38.89%
700,013
700,013
700,013
-

㈜용비에이티
2,666
34.78%
399,900
399,900
399,900
-

합 계

5,709,763
1,180,040
1,180,040
(4,529,723)

(주1) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류였으나, 전기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.

상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

3) 기타

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

전문건설공제조합
40,004
40,004
40,004
-

자본재공제조합
727,410
727,410
727,410
-

합계
767,414
767,414
767,414
-

상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계변경 누적효과
평 가
매입/처분
기 타
기 말

시장성있는 지분증권
(18,558)
-
(7,317)
-
-
(25,875)

차감: 법인세효과
4,082
-
1,611
-
-
5,693

시장성없는 지분증권(주1)
-
(4,557,613)
-
-
27,890
(4,529,723)

차감: 법인세효과(주1)
-
1,002,675
-
-
(6,136)
996,539

채무증권
-
-
-
-
-
-

차감: 법인세효과
-
-
-
-
-
-

기타수익증권(주2)
(61,031)
61,031
-
-
-
-

차감: 법인세효과(주2)
13,427
(13,427)
-
-
-
-

합 계
(62,080)
(3,507,334)
(5,706)
-
21,754
(3,553,366)

(주1) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전전기이전에 인식한 손상차손을 전기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.

(주2) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 전기 기초에 이익잉여금으로 대체하였습니다.

8. 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

국민주택채권
-
65,040

회사채 등
30,534,710
22,733,283

소계
30,534,710
22,798,323

(비유동)

국민주택채권
261,330
638,660

지역개발공채
19,720
24,260

회사채 등
5,495,904
25,569,669

소계
5,776,954
26,232,589

합계
36,311,664
49,030,912

9. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
-
271,822

(비유동)

우리은행등 선물환 및 TRF
-
-

합계
-
271,822

10. 차입금

(1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율
당기말
전기말

경남은행
한국에너지공단 에너지이용합리화 자금
1.75 %
283,000
283,000

산업은행
시설자금
1.98%
6,000,000
-

합 계
6,283,000
283,000

유동성대체
-
-

비유동부채
6,283,000
283,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 기계장치가 담보(설정금액:339,600천원)로 제공되어있습니다.(주석35 참조)

(2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년초과 2년이내
42,450

2년초과 3년이내
56,600

3년초과 4년이내
6,056,600

4년초과 5년이내
56,600

5년초과
70,750

합계
6,283,000

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

11. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기말누계

제품
42,009,115
38,986,616
2,747,024
3,022,499

재공품
16,897,368
16,897,368
-
-

상품
548,572
548,572
-
-

원재료
22,394,656
21,503,001
322,032
891,655

부재료
4,313,801
4,313,801
-
-

미착원재료
2,995,763
2,995,763
-
-

저장품
818,111
818,111
-
-

합 계
89,977,386
86,063,232
3,069,056
3,914,154

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기말누계

제품
29,146,316
28,870,841
(637,445)
275,475

재공품
7,377,340
7,377,340
-
-

원재료
15,906,641
15,337,018
530,573
569,623

부재료
3,681,559
3,681,559
(15,467)
-

미착원재료
259,549
259,549
-
-

저장품
547,290
547,290
-
-

합 계
56,918,695
56,073,597
(122,339)
845,098

12. 기타유동자산

기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
713,701
730,688

선급비용
227,408
289,950

합 계
941,109
1,020,638

13. 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당사의 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, 천원)

기업명
자본금
지분율(%)
업 종
소재지
지배권판단기준
측정방법

<종속기업투자>

㈜에이치씨네트웍스 (주1)
7,000,000
100.00%
자원개발 및 소재무역
대한민국
의결권 과반수 보유
원가법

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. (주1)
HKD 1
USD 5,500,000
100.00%
일반무역, 투자 
및 유통
홍콩
의결권 과반수 보유
원가법

HCM VINA Co., Ltd.

USD 2,000,000

100.00%

제조업
베트남사회주의 공화국

의결권 과반수 보유

원가법

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티(주)
6,807,901
50.00%
제조업
대한민국
-
원가법

<관계기업투자>

한국복합소재(주)
8,266,830
49.87%
항공기 부품 제조
대한민국
-
원가법

(주)그리드스페이스
327,275
38.89%
시뮬레이터, 교육훈련장비 제조, 도소매
대한민국
-
원가법

(주)용비에이티
76,660
34.78%
무인제어기 및 
시뮬레이터 제조
대한민국
-
원가법

(주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 나머지 종속기업들을 지배하고 있습니다.

(2) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

기업명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<종속기업투자>

(주)에이치씨네트웍스
7,000,000
(30,036,594)
-
7,000,000
(30,036,594)
-

HC Networks 
 Hong Kong Co., Ltd.
-
(34,240,957)
-
-
(34,240,957)
-

G.B.I.(H.K.) International Ltd.(주3)
-
-
-
-
(8,566)
-

Horizon Agriculture 
 Development Co., Ltd.(주3)
-
-
-
-
(34,858,316)
-

HCM VINA Co., Ltd.(주2)
2,137,769
2,070,466
2,137,769
2,137,769
2,070,466
2,137,769

합계
9,137,769

2,137,769
9,137,769

2,137,769

<공동기업투자>

한국항공기술케이에이티(주)(주2)
3,403,951
3,444,683
3,403,951
3,403,951
3,444,683
3,403,951

합계
3,403,951
3,444,683
3,403,951
3,403,951
3,444,683
3,403,951

<관계기업투자>

한국복합소재(주)
6,444,268
1,123,579
3,504,747
6,444,268
2,242,464
4,847,338

㈜그리드스페이스(주1)
700,013
348,286
700,013
-
-
-

㈜용비에이티(주1)
399,900
308,511
399,900
-
-
-

합계
7,544,181

4,604,660
6,444,268

4,847,338

(주1) 당기 중에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

(주2) 전기 중에 취득하였습니다.

(주3) 당기 중 G.B.I.(H.K.) International Ltd. 이 청산됨에 따라, G.B.I.(H.K.) International Ltd. 및 그 100% 자회사인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.는 종속기업투자에서 제외되었습니다.

순자산지분가액은 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상
기말

(주)에이치씨네트웍스
-
-
-
-
-

HC Networks 
 Hong Kong Co., Ltd.
-
-
-
-
-

G.B.I.(H.K.) International Ltd.(주1)
-
-
-
-
-

Horizon Agriculture 
 Development Co., Ltd.(주1)
-
-
-
-
-

HCM VINA Co., Ltd.
2,137,769
-
-
-
2,137,769

합 계
2,137,769
-
-
-
2,137,769

(주1) 당기 중 G.B.I.(H.K.) International Ltd. 이 청산됨에 따라, G.B.I.(H.K.) International Ltd. 및 그 100% 자회사인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.는 종속기업투자에서 제외되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상
기말

(주)에이치씨네트웍스
-
-
-
-
-

HC Networks 
 Hong Kong Co., Ltd.
-
-
-
-
-

G.B.I.(H.K.) International Ltd.
-
-
-
-
-

Horizon Agriculture 
 Development Co., Ltd.
-
-
-
-
-

HCM VINA Co., Ltd.
-
2,137,769
-
-
2,137,769

합 계
-
2,137,769
-
-
2,137,769

(4) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상
기말

한국항공기술케이에이티㈜
3,403,951
-
-
-
3,403,951

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상
기말

한국항공기술케이에이티㈜
-
3,403,951
-
-
3,403,951

(5) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상
기타(주1)
기말

한국복합소재(주)
4,847,338
-
-
(1,342,591)
-
3,504,747

㈜그리드스페이스(주1)
-
-
-
-
700,013
700,013

㈜용비에이티(주1)
-
-
-
-
399,900
399,900

합 계
4,847,338
-
-
(1,342,591)
1,099,913
4,604,660

(주1) 당기 중에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
손상
기말

한국복합소재(주)
6,444,268
-
-
(1,596,930)
4,847,338

(6) 요약재무정보

종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

(주)에이치씨네트웍스
1,861,409
31,815,602
(29,954,193)
2,188,896
82,402
82,402

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
9,419
35,663,767
(35,654,348)
-
(776)
(1,413,391)

HCM VINA Co., Ltd.
24,523,755
23,478,897
1,044,858
48,667
(1,099,291)
(1,017,928)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
4,658,036
245,687
4,412,349
13,000
(1,371,546)
(1,371,546)

<관계기업>

한국복합소재(주)
17,781,970
15,735,335
2,046,635
4,772,582
(1,917,378)
( 2,040,362)

㈜그리드스페이스
2,026,697
1,582,535
895,584
1,299,950
64,085
64,085

㈜용비에이티
971,656
84,543
887,123
741,888
13,705
13,705

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

<종속기업>

(주)에이치씨네트웍스
2,329,450
32,366,044
(30,036,594)
2,325,193
(3,132,539)
(3,132,539)

HC Networks Hong Kong Co., Ltd.
9,076
34,250,033
(34,240,957)
-
(5,722,491)
(6,954,610)

G.B.I.(H.K) International Ltd.
-
8,566
(8,566)
-
53,456
51,854

Horizon Agriculture Development Co., Ltd.
18,213
34,876,529
(34,858,316)
-
(9,610,333)
(10,813,769)

HCM VINA Co., Ltd.
9,240,578
7,170,112
2,070,466
-
(117,876)
(67,303)

<공동기업>

한국항공기술케이에이티㈜
6,889,366
1,105,240
5,784,126
-
(991,143)
(991,143)

<관계기업>

한국복합소재(주)
19,158,542
15,073,821
4,084,721
3,941,797
(1,646,893)
(1,747,146)

(7) 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자주식 손상검사

당사는 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 관계기업인 한국복합소재주식회사에 대하여 영업손실이 발생하는 상황을 손상징후로 파악하여 한국복합소재주식회사 전체를 하나의 현금창출단위로 하여 손상검사를 수행하였습니다.

손상검사 결과, 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 금액에 대한 당사의 지분상당액 1,342,591천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 

한국복합소재주식회사의 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 손상검사의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
한국복합소재주식회사

Ⅰ. 손상전 장부금액
4,847,338

Ⅱ. 보유 지분가치(=사용가치)
3,504,747

추정기간의 영업가치
11,437,618

영구현금흐름의 가치
7,544,322

비영업용자산
154,308

이자부부채
(12,752,240)

당사지분율
54.90%

Ⅲ. 손상차손금액
1,342,591

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치 측정을 위해 사용된 평가기법 상 주요가정은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수 간 상호관계

이익접근법
(영업현금흐름할인법)
　
　
　

- 예상 수익성장률: 5년 평균 20.91%
- 년 평균 EBITDA율: 42.43%
- 5년이후 영구성장률: 1.00%
- 가중평균자본비용: 8.16%
　

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부가액

토지
38,582,313
-
-
-
38,582,313

건물
49,962,060
(12,064,489)
-
(77,178)
37,820,393

구축물
5,917,573
(2,735,938)
-
(364,211)
2,817,424

기계장치
80,103,291
(57,030,767)
-
(113,510)
22,959,014

기타유형자산
12,576,436
(9,945,476)
-
-
2,630,960

건설중인자산
11,357,762
-
-
-
11,357,762

합 계
198,499,435
(81,776,670)
-
(554,899)
116,167,866

<전기말>

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부가액

토지
36,410,008
-
-
-
36,410,008

건물
41,587,049
(10,956,735)
-
(84,550)
30,545,764

구축물
5,747,953
(2,446,694)
-
(306,330)
2,994,929

기계장치
74,638,900
(57,395,215)
-
(135,333)
17,108,352

기타유형자산
11,525,993
(9,607,812)
-
-
1,918,181

건설중인자산
7,504,627
-
-
-
7,504,627

합 계
177,414,530
(80,406,456)
-
(526,213)
96,481,861

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
36,410,008
30,545,764
2,994,929
17,108,352
1,918,181
7,504,627
96,481,861

취득
659,946
911,956
125,700
1,815,646
1,142,796
21,255,018
25,911,062

건설중인자산의본계정대체
1,512,359
7,463,055
46,147
7,999,170
381,152
(17,401,883)
-

처분

(1,197)
(225,760)
(4,902)
-
(231,859)

감가상각비
-
(1,107,754)
(290,274)
(3,760,217)
(806,267)
-
(5,964,512)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
7,372
(57,881)
21,823
-

(28,686)

기말잔액
38,582,313
37,820,393
2,817,424
22,959,014
2,630,960
11,357,762
116,167,866

감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 489,123천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 4,584,455천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 842,434천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 48,500천원입니다.

기타는 정부보조금의 수령 77,186천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비 48,500천원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
29,938,622
27,458,957
2,288,462
18,798,200
2,361,728
2,278,984
83,124,953

취득
2,581,189
3,496,081
1,244,042
1,621,889
429,342
11,005,451
20,377,994

건설중인자산의본계정대체
3,890,197
563,664
-
1316497
9,450
(5,779,808)
-

매각예정자산으로 분류
-
-
-
(992,613)
-
-
(992,613)

처분

(12,148)
-
(223,128)
(89,928)
-
(325,204)

감가상각비
-
(968,163)
(231,245)
(3,434,316)
(792,411)
-
(5,426,135)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-

기타
-
7,373
(306,330)
21,823
-
-
(277,134)

기말잔액
36,410,008
30,545,764
2,994,929
17,108,352
1,918,181
7,504,627
96,481,861

감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 474,688천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 4,059,594천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 860,083천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 31,770천원입니다. 

기타는 정부보조금의 수령 308,904천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비 31,770천원입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35-(2) 참조).

15. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

건물

49,844

차량운반구

287,518

합계
337,362

(2) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
건물
챠량운반구
합 계

기초잔액
-
-
-

회계변경의 누적효과
93,850
215,230
309,080

증가
17,491
214,507
231,998

감가상각
(61,497)
(142,219)
(203,716)

기말잔액
49,844
287,518
337,362

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

사용권자산의 감가상각비

건물

61,497

차량운반구

142,219

합계

203,716

단기리스에 대한 리스료

540,385

소액자산에 대한 리스료
39,806

리스부채에 대한 이자비용

5,630

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
3,090,272
-
-
3,090,272

건물
3,756,604
(1,876,001)
-
1,880,603

합 계
6,846,876
(1,876,001)
-
4,970,875

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
3,090,272
-
-
3,090,272

건물
3,756,604
(1,782,086)
-
1,974,518

합 계
6,846,876
(1,782,086)
-
5,064,790

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초잔액
3,090,272
1,974,518
5,064,790

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(93,915)
(93,915)

기말잔액
3,090,272
1,880,603
4,970,875

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초잔액
3,090,272
2,068,433
5,158,705

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(93,915)
(93,915)

기말잔액
3,090,272
1,974,518
5,064,790

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
158,595
277,576

임대수익투자부동산 직접운영비용
132,290
125,755

(4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 

(단위 : 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

투자부동산
4,971
10,207

투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인 방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35-(2) 참조)

17. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
9,626,837
(9,470,906)
-
-
155,931

상표권
13,496
(4,865)
-
-
8,631

개발비
2,019,309
(22,634)
-
-
1,996,675

회원권(주1)
1,276,200
-
-
-
1,276,200

합 계
12,935,842
(9,498,405)
-
-
3,437,437

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
9,569,356
(9,451,309)
-
-
118,047

상표권
5,311
(3,567)
-
-
1,744

개발비
1,272,720
(1,741)
-
-
1,270,979

회원권(주1)
1,150,494
-
-
-
1,150,494

합 계
11,997,881
(9,456,617)
-
-
2,541,264

(주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
118,047
1,744
1,270,979
1,150,494
2,541,264

증가
57,481
8,185
746,589
125,706
937,961

감소
-
-
-
-
-

상각
(19,597)
(1,298)
(20,893)
-
(41,788)

기말
155,931
8,631
1,996,675
1,276,200
3,437,437

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
상표권
개발비
회원권
합 계

기초
601,419
2,275
339,419
1,150,494
2,093,607

증가
78,093
-
933,301
-
1,011,394

감소
-
-
-
-
-

상각
(561,465)
(531)
(1,741)
-
(563,737)

기말
118,047
1,744
1,270,979
1,150,494
2,541,264

(3) 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
내용

자동차내외장재
599,734
자동차 속경화(본네트), C2I(외장재,루프,사이드밀러,본네트)

항공내장재
208,929
일본 Showa와 함께 항공기 Floor panel(BMS4-20)용 소재 개발

보잉 항공기 내장재
1,210,646
보잉 항공기 내장재용 페놀릭 P/P개발

합 계
2,019,309

(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
41,788
563,737

매출원가
-
-

합 계
41,788
563,737

(6) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

18. 매각예정비유동자산

(1) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기계장치
679,000
832,000

당사는 전기 중 일부 제품에 대하여 생산을 중단하기로 결정하고 당해 제품 생산에만사용되는 기계장치의 순공정가치 평가액 832,000천원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 

당기말 현재 당사는 매각예정자산으로 분류된 기계장치 중 일부에 대하여 매각 계약을 체결하고 매각 절차를 진행 중이며 예상 매각가액으로 장부가액을 조정함에 따라매각예정자산손상차손 153,000천원이 발생하였습니다.

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
14,423,208
8,071,691

사외적립자산 공정가치
(8,305,031)
(7,194,153)

합 계
6,118,177
877,538

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
8,071,691
8,108,415

당기근무원가
260,580
247,683

이자비용
181,643
206,396

재측정요소
5,909,294
(490,803)

퇴직급여지급
-
-

기타
-
-

기말
14,423,208
8,071,691

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,194,153
6,107,113

사외적립자산의 기대수익
156,741
150,742

재측정요소
(45,863)
(63,702)

사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)
(45,863)
(63,702)

당사의 실제납입액
1,000,000
1,000,000

급여지급액
-
-

기말
8,305,031
7,194,153

확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 당사 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

퇴직신탁상품(정기예금)
8,305,031
7,194,153

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직신탁상품(정기예금)
110,878
87,040

4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.28년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
2,762,448
4,168,195
3,762,895
3,497,608
232,060
14,423,206

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형 당기비용

당기근무원가
260,580
247,683

순이자손익
24,902
55,654

기타
-
-

소 계
285,482
303,337

확정기여형 당기비용
1,823,569
2,006,491

소 계
1,823,569
2,006,491

합 계
2,109,051
2,309,828

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,356,808
1,529,440

판매비와관리비
752,243
780,388

합 계
2,109,051
2,309,828

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(5,955,156)
427,100

법인세효과
1,310,134
(93,962)

법인세차감후 재측정요소
(4,645,022)
333,138

(6) 보험수리적가정 

보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 

구 분
당 기
전 기

할인율
1.75%
2.18%

사외적립자산 기대수익률
1.75%
2.18%

(7) 민감도 분석

당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무 현재가치의 변동

증감
비율

(할인율)

1%상승
(541,316)
3.90%

1%하락
581,554
3.88%

(임금상승율)

1%상승
579,188
3.86%

1%하락
(549,382)
3.96%

20. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

(기타유동부채)

선수금
338,482
693,224

정부보조금
455,176
494,536

기타
172,437
147,877

소 계
966,095
1,335,637

(기타비유동부채)

정부보조금
-
-

소 계
-
-

합 계
966,095
1,335,637

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
43,960,757주
43,960,757주

보통주자본금
21,980,379천원
21,980,379천원

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 

(2) 주식발행초과금

1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
74,960,107
74,960,107

2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

재평가적립금
6,839,721
6,839,721

자기주식
(18,415,482)
(18,415,482)

자기주식처분이익
3,016,309
3,016,309

제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익
(257,072)
(31,370)

합 계
(8,816,524)
(8,590,822)

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(3,390,084)
(3,553,366)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(4,555,597)
(1,938)
225,702
(14,427)
(4,346,260)

차감: 법인세효과
1,002,231
426
(49,655)
3,174
956,176

합 계
(3,553,366)
(1,512)
176,047
(11,253)
(3,390,084)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
계정재분류
회계변경 누적효과(주1)
평 가
매입/처분
기 타
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-

(79,589)

(4,496,581)

(7,317)

 -

 27,890

(4,555,597)

차감: 법인세효과
-
17,509
989,247
1,611
-
(6,136)
1,002,231

합 계
-
(62,080)
(3,507,334)
(5,706)
-
21,754
(3,553,366)

(주1) 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전전기이전에 인식한 손상차손을 전기 기초에 기타포괄손익으로 대체한 효과와 전전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 전기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 전기 기초에 이익잉여금으로 대체한 효과입니다.

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법적적립금
5,714,560
5,714,560

이익준비금(주1)
5,714,560
5,714,560

임의적립금
11,039,181
11,039,181

기업합리화적립금
6,103,664
6,103,664

기타적립금
4,935,517
4,935,517

미처분이익잉여금
227,317,349
214,194,525

합 계
244,071,090
230,948,266

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)

제36(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제35(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 한국카본
(단위 : 원)

계정과목

제 36 (당) 기

제 35 (전) 기

금 액

금 액

I.

당기말처분전이익잉여금

226,921,127,557

214,194,525,222

1.

전기이월이익잉여금

209,682,087,072

213,196,134,983

2.

회계정책변경의누적효과

-7,279,385

3,507,333,066

3.

확정급여제도의재측정요소

-4,645,021,509

333,138,077

4.

당기순이익

21,891,341,379

-2,842,080,904

II.

5,414,925,780

4,512,438,150

1.

이익준비금

492,265,980

410,221,650

2.

배당금

4,922,659,800

4,102,216,500

가.

현금배당

4,922,659,800

4,102,216,500

제36기 : 24%(주당120원)

4,922,659,800

4,102,216,500

제35기 : 20%(주당100원)

III.

차기이월이익잉여금

221,506,201,777

209,682,087,072

(3) 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주
보통주

발행주식수
43,960,757주
43,960,757주

자기주식수
2,938,592주
2,938,592주

배당주식수
41,022,165주
41,022,165주

주당배당금
120원
100원

배당금
4,922,659,800 원
4,102,216,500 원

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)수익의 원천

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
273,130,285
225,982,162

(2) 수익의 구분
 당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익
273,100,111
225,965,672

용역의 제공으로 인한 수익
30,174
16,490

합 계
273,130,285
225,982,162

[수익인식 시기]

일시인식 매출
273,130,285
225,982,162

합 계
273,130,285
225,982,162

[주요 지리적 시장]

중국지역
2,861,283
13,134,518

유럽지역
20,264,608
605,573

일본지역
429,835
3,475,530

한국지역
246,389,850
206,020,388

미국지역
2,452,306
2,223,375

동남아시아,태평양
732,403
522,778

합 계
273,130,285
225,982,162

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
30,314,950
18,689,972

(4) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A고객
63,896,605
68,507,902

B고객
43,103,151
20,490,744

C고객
61,075,492
20,733,249

26. 매출원가

매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(제품매출원가)

기초제품재고액
28,870,841
37,745,728

당기제품제조원가
232,149,967
189,840,930

타계정으로대체액
(193,531)
(118,143)

관세환급금
(530,861)
(738,261)

기말제품재고액
(38,986,616)
(28,870,840)

계
221,309,800
197,859,414

(상품매출원가)

기초상품재고액
-
-

당기상품매입액
1,670,160
679,371

타계정으로대체액
-
-

기말상품재고액
(548,572)
-

계
1,121,588
679,371

(원재료등매출원가)
1,918,884
2,638,189

합 계
224,350,272
201,176,974

27. 판매비와 관리비

기타의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급료
7,431,695
6,469,652

여비교통비
599,281
502,138

복리후생비
1,258,542
1,078,865

세금과공과
363,171
311,821

지급수수료
1,797,144
1,435,494

차량유지비
277,303
236,885

수출비용
2,002,748
1,192,192

접대비
346,281
343,684

운반비
3,169,663
2,698,530

지급임차료
1,348,408
1,527,181

무형자산상각비
41,788
563,737

퇴직급여
752,244
780,388

견본비
119,320
82,182

포장비
1,178,733
868,762

감가상각비
622,541
474,688

기타
1,332,546
1,165,228

합 계
22,641,408
19,731,427

28 . 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
280,836
399,983

유형자산처분익
65,363
77,795

잡수익
299,522
584,177

합 계
645,721
1,061,955

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
83,235
47,500

유형자산처분손
45,996
111,235

감가상각비
936,349
953,998

매각예정자산손상차손
153,000
160,613

관계기업투자주식손상차손
1,342,591
1,596,930

수수료
340,350
701,541

잡손실
25,897
167

합 계
2,927,418
3,571,984

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
3,547,422
3,180,852

외화환산이익
1,365,673
1,383,949

외환차익
1,753,828
3,502,654

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익
345,830
223,015

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
400,872
561,037

상각후원가측정금융자산처분이익
45,387
-

금융보증부채평가익
673,060
22,868

기타의 대손충당금 환입
280,224
-

수입배당금
420,064
592,939

기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산처분익
1,775
-

합 계
8,834,135
9,467,314

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
31,827
3,182

외화환산손
1,022,516
475,340

외환차손
1,929,509
1,556,747

기타의대손상각비
-
6,580,682

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손
1,323,692
2,536,862

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손
61,947
1,392,622

상각후원가측정금융자산처분손
4,873
-

금융보증부채평가손
-
639,230

합 계
4,374,364
13,184,665

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세부담액
6,467,651
2,074,652

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,481,130)
(347,506)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,264,080
(98,488)

법인세비용
6,250,601
1,628,658

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
46,054
(4,526)

보험수리적손익
(1,310,134)
(93,962)

합 계
(1,264,080)
(98,488)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
28,127,942
(1,213,423)

적용세율에 따른 법인세(주1)
6,166,147
(288,953)

조정사항

비과세수익
(1,434,078)
(3,355)

비공제비용
102,966
196,582

세액공제
(136,911)
(197,867)

이연법인세자산으로 인식되지 
 아니한 일시적차이의 법인세 효과
165,693
1,889,656

자본에 직접 반영한 법인세 효과
1,264,080
(98,488)

기타
122,704
131,083

법인세비용
6,250,601
1,628,658

평균유효세율(주2)
22.22%
-

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(주2) 전기 평균유효세율은 전기의 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 표시하지 아니합니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말

미수수익
(1,367,191)
159,046
-
(1,526,237)

외화환산손실
104,575
(120,379)
-
224,954

외화환산이익
(304,469)
(4,021)
-
(300,448)

공정가치측정금융자산
1,259,545
319,768
46,054
893,723

재고자산평가감
185,922
(675,192)
-
861,114

누적유급휴가
202,573
(20,071)
-
222,644

대손충당금
38,407
52,345
-
(13,938)

대손금
497,802
137,847
-
359,955

퇴직급여부채
1,995,751
(1,386,193)
-
3,381,944

퇴직연금운용자산
(1,581,790)
1,554,528
(1,310,134)
(1,826,184)

토지재평가
(882,261)
-
-
(882,261)

감가상각비
(3,796,341)
(124,503)
-
(3,671,838)

영업보증금손상
44,000
-
-
44,000

기타
470,747
(110,225)
-
580,972

합 계
(3,132,730)
(217,050)
(1,264,080)
(1,651,600)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 직접 반영
기말

미수수익
(1,203,666)
163,525
-
(1,367,191)

외화환산손실
1,075,827
971,252
-
104,575

외화환산이익
(93,762)
210,707
-
(304,469)

공정가치측정금융자산
(958,320)
(2,222,392)
4,526
1,259,546

재고자산평가감
212,835
26,914
-
185,921

누적유급휴가
201,570
(1,003)
-
202,573

대손충당금
98,130
59,723
-
38,407

대손금
587,587
89,785
-
497,802

퇴직급여부채
2,053,687
57,936
-
1,995,751

퇴직연금운용자산
(1,342,641)
145,187
93,962
(1,581,790)

토지재평가
(882,261)
-
-
(882,261)

감가상각비
(3,670,812)
125,529
-
(3,796,341)

영업보증금손상
44,000
-
-
44,000

기타
397,590
(73,157)
-
470,747

합 계
(3,480,236)
(445,994)
98,488
(3,132,730)

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

(5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
7,000,000
1,540,000
7,000,000
1,540,000

관계기업투자
2,939,520
646,694
1,596,930
351,324

금융보증채무
-
-
639,230
140,631

대손충당금
19,085,507
4,198,812
19,035,720
4,187,858

합 계
29,025,027
6,385,506
28,271,880
6,219,813

31. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

원재료및부재료변동분
159,283,609
125,126,304

제품변동분
(10,840,167)
8,018,483

재공품변동분
(9,520,027)
(1,565,180)

기타재고자산변동분
3,040,472
3,317,561

종업원급여
27,107,081
25,718,079

감가상각비
5,277,295
4,534,283

무형자산상각비
41,788
563,737

대손상각비
188,735
59,803

복리후생비
3,837,822
3,401,689

기타비용
68,763,808
51,793,446

합계(주1)
247,180,416
220,968,205

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

구 분
당기
전기

기본주당순이익(손실)

보통주당기순이익(손실)
21,877,341,380 원
(2,842,080,904원)

가중평균유통보통주식수
41,022,165주
41,022,165주

기본주당순이익(손실)
533원
(69원)

2) 보통주당기순이익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)

당기순이익(손실)
21,877,341,380 원
(2,842,080,904원)

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익(손실)
21,877,341,380 원
(2,842,080,904원)

3) 가중평균유통보통주식수

구 분
당기
전기

기초발행주식수
43,960,757주
43,960,757주

차감:

가중평균자기주식수
(2,938,592)주
(2,938,592)주

가산:

신주인수권행사로인한 
 가중평균유통보통주식수
-
-

가중평균유통보통주식수
41,022,165주
41,022,165주

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
6,213,643,735
5,488,281,066

대손상각비
188,734,695
59,803,013

유형자산처분손실
45,995,998
111,234,709

이자비용
31,827,083
3,182,021

외화환산손실
1,022,515,548
475,340,152

법인세비용
6,250,601,112
1,628,658,062

무형자산상각비
41,788,479
563,737,274

퇴직급여
285,482,662
303,336,607

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실
1,323,692,048
2,536,862,540

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실
61,947,405
1,392,622,062

상각후원가측정금융자산처분손실
4,873,421
-

종속기업투자주식 손상차손
-
1,596,929,541

관계기업투자주식 손상차손
1,342,590,425
-

매각예정자산 손상차손
153,000,000
160,612,909

기타의대손충당금환입
(280,223,667)
6,580,682,301

금융보증부채평가손실
-
639,230,030

유형자산처분이익
(65,362,965)
(77,795,389)

배당금수익
(420,064,060)
(592,938,969)

외화환산이익
(1,365,673,447)
(1,383,949,424)

이자수익
(3,547,421,753)
(3,180,851,683)

금융보증부채평가이익
(673,059,709)
(22,868,120)

기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
(1,775,565)
-

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익
(400,872,003)
(561,037,167)

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익
(345,829,736)
(228,611,963)

상각후원가측정금융자산처분이익
(45,386,891)
-

합 계
9,821,022,815
15,492,459,572

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

미수금의 (증가)감소
(1,588,020,025)
(319,591,945)

선급금의 (증가)감소
(109,172,763)
364,778,689

선급비용의 (증가)감소
62,542,561
170,515,161

매출채권의 (증가)감소
(11,994,551,601)
15,905,476,216

재고자산의 (증가)감소
(29,989,635,146)
10,453,707,732

매입채무의 증가(감소)
11,000,874,028
(2,208,460,045)

미지급금의 증가(감소)
2,584,131,083
2,569,916,777

선수금의 증가(감소)
(354,742,370)
218,515,752

예수금의 증가(감소)
24,560,710
(20,448,290)

미지급비용의 증가(감소)
946,505,129
(494,288,909)

퇴직연금자산의 (증가)감소
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

계
(30,417,508,394)
25,640,121,138

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
17,401,884
5,779,808

유형자산의 매각예정자산 대체
-
992,613

상각후원가측정금융자산의 유동성 대체
19,772,310
65,040

장기대여금의 유동성 대체
2,737,000
-

단기대여금의 장기대여금 재분류
5,590,500
2,437,000

기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산의 관계기업투자로 재분류
1,099,913
-

34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
당기
전기

<당사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
"㈜에이치씨네트웍스, 
HC Networks HongKong co.,Ltd, 
HCM VINA Co.,Ltd"
㈜에이치씨네트웍스, 
HC Networks HongKong co.,Ltd, 
G.B.I (H.K) Intermational Ltd., 
Horizon Agriculture Development Co.,Ltd.

공동기업
한국항공기술케이에이티(주)
-

관계기업
한국복합소재㈜,한국항공기술케이에이티㈜,㈜그리드스페이스,㈜용비에이티
한국복합소재(주)

<기타특수관계자>

당사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가까운 가족에 의하여 지배되는 기업
㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, 
 ㈜지씨엠물산, ㈜태림, ㈜테크바바,㈜일산카본,㈜립스
㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, 
 ㈜지씨엠물산, ㈜태림

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매출
매입
기타수익
기타비용
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜에이치씨네트웍스
-
1,542,159
957,264
-
-
1,442,392
992,932
-

HCM VINA Co.,Ltd.
423,186
-
849,591
910
169,913
-
6,238,190
48,250

한국항공기술케이에이티(주)
158,414
-
-
-
819,277
-
85,261
-

한국복합소재(주)
6,720
10,135
147,122
-
-
148,000
412,620
-

㈜한국화이바
478,460
-
-
2,027,338
492,718
-
-
1,835,420

㈜한국신소재
3,947,158
19,393,779
524,730
171,918
2,870,502
13,384,819
110,638
317,144

(주)지씨엠물산
-
-
-
-
247,627
-
-
-

㈜테크바바
-
900,331
-
-
-
-
-
-

㈜립스
20,230
-
3,802
52,586
-
-
-
-

㈜일산카본
14,188
-
-
-
-
-
-
-

㈜태림
-
-
-
6,612
-
-
-
6,612

합 계
5,048,356
21,846,404
2,482,509
2,259,364
4,600,037
14,975,211
7,839,641
2,207,426

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

㈜에이치씨네트웍스
-
-
-
6,619

HCM VINA Co.,Ltd.
568,923
-
168,913
-

한국항공기술케이에이티(주)
-
-
901,205
-

한국복합소재(주)
-
-
-
-

㈜한국화이바
96,907
291,685
312,775
238,407

㈜한국신소재
1,567,303
4,082,784
1,608,208
1,968,777

㈜ADS레일
-
-
-
-

(주)지씨엠물산
-
-
10,528
-

합 계
2,233,133
4,374,469
3,001,629
2,213,803

상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<채권>

(단위: 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권
단기대여금및
기타수취채권
장기대여금및
기타수취채권

㈜에이치씨네트웍스
-
1,990,092
363
19,035,720

HCM VINA Co.,Ltd.
13,653,178
5,865,605
6,190,940
-

한국항공기술케이에이티(주)
-
-
93,787
-

한국복합소재(주)
2,912,862
494,220
49,960
2,737,000

㈜한국신소재
9,931
-
9,880
-

㈜립스
348
-
-
-

㈜태림
1,260,000
-
1,260,000
-

합 계
17,836,319
8,349,917
7,604,930
21,772,720

상기 특수관계자에 대한 채권 중 (주)에이치씨네트웍스에 대한 장기대여금및기타수취채권에 당기말 현재 19,085,507천원 (전기말: 19,035,719천원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<채무>

(단위: 천원)

특수관계자
당 기 말
전 기 말

미지급금
임대보증금
선수금
미지급금
임대보증금

㈜에이치씨네트웍스
173,074
50,000
-
100,445
50,000

㈜한국화이바
398
-
-
398
-

㈜한국신소재
220
64,500
-
220
64,500

㈜태림
606
-
-
606
-

㈜일산카본
-
-
2,805
-
-

합 계
174,298
114,500
2,805
101,669
114,500

(5) 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다. 

<당기> 

(단위: 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기초(주2)
대여
상환
기타(주1)
기말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.8.26
6.9%,8.5%,4.6%
13,341,849
-
-
231,214
13,573,063

HCM VINA Co.,Ltd.
단기대여금
2018.08.21
2019.08.20
4.60%
5,590,500
13,084,050
-
197,590
18,872,140

한국복합소재㈜
장기대여금
2018.06.13
2020.06.14
4.60%
2,737,000
473,000
-
-
3,210,000

(주1)기타는 전액 환율변동으로 인한 증가입니다. 

상기 특수관계자에 대한 대여금에는 당기말 현재 13,573,063천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<전기> 

(단위: 천원)

특수관계자
과목
거래조건
변동내용

발생일
상환일
이자율
기초(주2)
대여
상환
기타(주1)
기말

㈜에이치씨네트웍스
장기대여금
2010.12.20
2042.8.26
6.9%,8.5%,4.6%
13,069,866
-
-
240,532
13,310,398

HCM VINA Co.,Ltd.
단기대여금
2018.08.21
2019.08.20
4.60%
-
5,637,750
-
47,250
5,685,000

한국복합소재㈜
장기대여금
2018.06.13
2020.06.14
4.60%
2,437,000
300,000
-
-
2,737,000

(주1)기타는 전액 환율변동으로 인한 증가입니다. 

(주2)한국복합소재(주)의 기초 장기대여금 2,437,000천원은 전전기말 단기대여금에서 거래조건이 변경되어 전기에 장기대여금으로 재분류 되었습니다.

상기 특수관계자에 대한 대여금에는 전기말 현재 13,341,849천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

상기 대여금 거래외에 전기 중에 2,137,769천원(USD 2,000,000)을 출자하여 베트남에 HCM VINA CO., Ltd.을 설립하였고(당사의 지분율 100%), 3,403,951천원을 출자하여 한국항공기술케이에이티(주)를 설립하였습니다(당사의 지분율 50%).

(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
담보자산
설정금액
설정권자
내용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
정기예금
4,400,000
경남은행
차입금담보

4,274,100
산림조합.중앙회

5,000,000
수협은행

2,000,000
하나은행
기한부신용장

500,000
하나은행
외담대

합 계

16,174,100

2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

제공한 내역

㈜에이치씨네트웍스
종속회사
4,400,000
경남은행
2019.07.12-2020.07.12

차입금지급보증

4,976,816
산림조합.중앙회
2011.05.03-2024.06.13

5,500,000
수협은행
2019.04.06-2020.04.05

2,681,380
하나은행
2019.05.29-2020.05.28
기한부신용장

550,000
하나은행
2019.07.22-2020.07.21
외담대

합 계

18,108,196

(7) 주요경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
1,436,338
1,154,909

퇴직급여
289,193
307,760

합 계
1,725,531
1,462,669

35. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
하나
1,806,100
2,704,000
차입금 담보

2,000,000
2,000,000
기한부신용장

500,000
500,000
외담대

수협
5,000,000
5,000,000
차입금 담보

하나
2,468,000
-

경남
4,400,000
4,400,000

소 계
16,174,100
14,604,000

장기금융상품
정기예금
우리
-
-
차입금 담보

하나
-
2,468,000

소 계
-
2,468,000

합 계
16,174,100
17,072,000

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

담보제공자산
계정과목
장부금액
설정금액
설정권자
내용

토지 및 건물 등
유형자산
793,879
672,000
국민은행
차입금질권설정

223,280
노동부
보조금질권설정

339,600
경남은행
차입금질권설정

투자부동산
4,970,874
120,000
수협은행
보증금질권설정

합 계
5,764,753
1,354,880

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용

1) 타인을 위한 담보제공내용

특수관계자를 위하여 정기예금을 경남은행, 하나은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 담보(설정금액 : 16,174,100천원)로 제공하고 있습니다. (주석 34-(6)참조)

2) 타인을 위한 지급보증제공내용

특수관계자를 위하여 하나은행,경남은행, 수협은행, 산림조합중앙회에 지급보증(보증금액: 18,108,198천원)을 제공하고 있습니다. (주석 34-(6)참조)

(4) 타인을 위하여 제공받은 지급보증 내용

당사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

지급보증받은 회사
지급보증처
금액

현대중공업 외
서울보증보험
49,355,302

현대중공업 외
자본재공제조합
26,423,111

코오롱글로벌㈜
전문건설공제조합
308,000

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산등
부보액
보험회사명

화재보험 (주1)
건물 및 재고자산등
188,527,260
메리츠화재㈜외

가스사고배상 책임보험
건물 등
1,387,000
롯데손해보험㈜

환경책임보험
기계장치등
10,000,000
동부화재보험㈜

계
199,914,260

(주1) 부보액 중 283,000천원에 대하여 기계장치 등과 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.

또한 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 금융기관 여신한도약정

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액
미사용액

경남은행
기타재정자금대출
283,000
283,000
-

무역어음대츨
-
-
-

하나은행
무역어음대츨
6,000,000
4,378,394
1,621,606

외상채권담보대출
10,000,000
2,830,739
7,169,261

신용장개설
USD 4,000,000.00
USD 3,646,004.72
USD 353,995.28

계
원화
16,283,000
7,492,133
8,790,867

외화
USD 4,000,000.00
USD 3,646,004.72
USD 353,995.28

(7) 미결제파생거래약정

당사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

우리은행
USD Sell
USD 1,600,000
83,679

씨티은행
USD Sell
USD 1,600,000
66,748

계

USD 3,200,000
150,427

상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 150,427천원을 금융수익에 계상하였습니다.

36. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

구분
내용

일반재 사업부문
일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문
산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
총 계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

외부매출액
16,783,985
24,325,751
256,346,300
201,656,411
273,130,285
225,982,162

영업이익
(1,976,753)
(716,872)
27,926,622
5,730,829
25,949,869
5,013,957

당기순이익
(1,842,909)
(1,393,679)
23,720,250
(1,448,402)
21,877,341
(2,842,081)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 천원)

구분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합계

1.매출채권
3,190,390
27,124,560
30,314,950

2.유형자산
11,158,426
105,009,439
116,167,865

3.무형자산
-
3,437,437
3,437,437

4.재고자산등
22,652,615
226,001,897
248,654,512

보고부문 자산총액
37,001,431
361,573,333
398,574,764

보고부문 부채총액
3,284,972
66,484,823
69,769,795

<전기말>

(단위: 천원)

구분
일반재 사업부문
산업재 사업부문
합계

1.매출채권
4,363,556
14,326,416
18,689,972

2.유형자산
11,945,871
75,588,385
87,534,256

3.무형자산
-
2,339,124
2,339,124

4.재고자산등
30,964,127
218,522,545
249,486,672

보고부문 자산총액
47,273,554
310,776,470
358,050,024

보고부문 부채총액
4,687,237
37,618,223
42,305,460

(3) 해외지사는 없으므로 보고부문별 정보는 모두 국내에 해당합니다.

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장부금액
신용위험
최대노출금액
장부금액
신용위험
최대노출금액

단기금융상품
17,674,100
17,674,100
37,904,000
37,904,000

매출채권
30,314,950
30,314,950
18,689,972
18,689,972

단기대여금및기타수취채권
22,849,399
22,849,399
11,289,890
11,289,890

단기 당기손익-공정가치측정 
 금융자산
14,779,765
14,779,765
18,366,546
18,366,546

단기 상각후원가측정 금융자산
30,534,710
30,534,710
22,798,323
22,798,323

장기금융상품
9,416,000
9,416,000
11,128,000
11,128,000

장기대여금및기타수취채권
7,769,267
7,769,267
2,833,105
2,833,105

장기 당기손익-공정가치측정 
 금융자산
7,685,190
7,685,190
6,272,112
6,272,112

장기 상각후원가측정 금융자산
5,776,954
5,776,954
26,232,589
26,232,589

장기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
823,077
823,077
1,968,500
1,968,500

합 계
147,623,412
147,623,412
157,483,037
157,483,037

주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험관리

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
49,333,665
49,333,665
49,119,165
214,500
-
-
-

장단기리스부채
88,045
88,045
84,896
-
3,149
-
-

금융보증부채
705,456
705,456
-
705,456
-
-
-

장기차입금
6,283,000
6,283,000
-
-
42,450
6,169,800
70,750

합 계
56,410,166
56,410,166
49,204,061
919,956
45,599
6,169,800
70,750

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금임

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
3-5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
34,375,907
34,375,907
34,375,907
-
-
-
-

단기기타금융부채
271,822
271,822
271,822
-
-
-
-

금융보증부채
739,286
739,286
-
25,381
-
39,376
674,529

장기차입금
283,000
283,000
-
-
-
-
283,000

합 계
35,670,015
35,670,015
34,647,729
25,381
-
39,376
957,529

(주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금임

3) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
환율 변동
당 기
전 기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

USD
환율 1% 상승할 경우
837,931
837,931
272,145
272,145

환율 1% 하락할 경우
(837,931)
(837,931)
(272,145)
(272,145)

JPY
환율 1% 상승할 경우
(7,600)
(7,600)
(2,728)
(2,728)

환율 1% 하락할 경우
7,600
7,600
2,728
2,728

EUR
환율 1% 상승할 경우
(20,931)
(20,931)
2,600
2,600

환율 1% 하락할 경우
20,931
20,931
(2,600)
(2,600)

CNY
환율 1% 상승할 경우
-
-
355
355

환율 1% 하락할 경우
-
-
(355)
(355)

(나) 이자율위험관리

당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

장기차입금
6,283,000
283,000

소 계
6,283,000
283,000

변동이자율

소 계
-
-

합 계
6,283,000
283,000

이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

당사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 당사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 당사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기 와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본변동예상액
세전손익변동예상액
자본변동예상액
세전손익변동예상액

100bp상승할 경우
1,325,570
1,325,570
1,619,730
1,619,730

100bp하락할 경우
(1,325,570)
(1,325,570)
(1,619,730)
(1,619,730)

상기 자본 및 손익변동액은 모든 당사 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기타가격위험요소

당사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 장단기매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채)는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
22,464,955
22,464,955

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
823,077
823,077

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 1,816,466천원 증가(감소) 입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산
24,638,658
24,638,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,968,500
1,968,500

당기손익-공정가치측정금융부채
271,822
271,822

상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재 각각 2,054,156천원 증가(감소) 입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
69,769,795
42,305,460

차감: 현금및현금성자산
(28,208,093)
(28,163,779)

순부채
41,561,702
14,141,681

자본총계
328,804,968
315,744,564

부채비율
12.6%
4.5%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조문수
1958.09.04
부
본인
이사회

박장우
1958.02.02
부
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조문수
(주)한국카본 공동대표이사
2019.09.02 ~ 현재
(주)한국카본 공동대표이사
-

박장우
(주)한국카본 사내이사
2014.03.21 ~ 현재
(주)한국카본 사내이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조문수
-
-
-

박장우
-
-
-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
- 조문수 후보자

조문수 사내이사 후보자는 한국카본 사내이사로 재직하면서 다양한 산업의 경험과 이를 기반으로 주요 의사 결정을 내린 경험을 가지고 있으며, 한국카본의 성장에 크게 기여하여 왔습니다.
이를 통해 회사 성장과 주주 이익을 극대화하는데 기여할 것으로 판단됨에 따라 당사의 사내이사 후보자로 추천합니다.

- 박장우 후보자

박장우 사내이사 후보자는 한국카본 사내이사로 재직하면서 전문성을 축적해 왔으며, 회사의 경영현황을 정확하게 이해하고 있기 때문에 회사의 안정적인 경영에 기여할 수 있을 것으로 기대합니다.
이를 통해 회사 성장과 주주 이익을 극대화하는데 기여할 것으로 판단됨에 따라 당사의 사내이사 후보자로 추천합니다.

확인서

scan_20200304_084759233-1

scan_20200304_084759233-2

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

문병현
1957.11.26
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

문병현
-
2012.01 ~ 
2016.12
(주)제너웰 대표이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

문병현
-
-
-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

재무 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 통해 회사 성장과 주주 이익을 극대화하는데 기여할 것으로 판단됨에 따라 당사의 감사 후보자로 추천합니다.

확인서

scan_20200304_084759233-3

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
1,429백만원

최고한도액
1,500백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
26백만원

최고한도액
100백만원

※ 참고사항

▶ 전자투표에 관한 안내

우리 회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템

인터넷, 모바일 주소: http://vote.samsungpop.com

 나. 전자투표 참여기간: 2020년 3월 17일 ~ 2020년 3월 26일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능

(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공인인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확 인 후 의안별로 의결권행사 또는 전자위임장 수여

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 주총 집중일 개최 사유
당사는 해외법인을 포함한 종속회사 및 관계회사의 결산 및 외부감사인의 회계감사일정 등을 고려하여 금번 주주총회를 불가피하게 집중일인 3월 27일에 개최하게 되었습니다.

▶ 코로나19바이러스 관련 협조 안내
당사는 코로나19바이러스 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 총회장 입구에 '디지털 온도계' 등의 장비로 총회에 참석하는 주주분들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 및 마스크 미착용자는 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다.