SM Life Design — 주주총회소집공고 (20200304)
제출인: SM Life Design

주주총회소집공고
2.8
(주)에스엠라이프디자인그룹

주주총회소집공고

2020 년 03 월 04 일

회 사 명 :
주식회사 에스엠라이프디자인그룹

대 표 이 사 :
한세민

본 점 소 재 지 :
경기도 파주시 직지길 376

(전 화) 031-955-7171

(홈페이지)http://www.smlifedesign.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 최창우

(전 화) 031-955-7171

주주총회 소집공고

(제21기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리 회사는 정관 제23조에 의하여 제21기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2020년 3월 19일 (목) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 파주시 직지길 376 당사 대회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항

1) 감사보고

2) 영업보고

3) 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 신숭복)

제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 기명날인), 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

사외이사
정해균
(출석률:
50%)
사외이사
현수진
(출석률:
100%)

찬 반 여 부

19-01
19.02.25
제20기 재무제표(연결) 승인의 건
제20기 업업보고서 승인의 건
내부회계관리제도 규정 개정의 건
내부회계(내부통제)제도 운영에 대한 점검 결과 보고의 건
제20기 정기주주총회 소집 결의의 건
이사의 자기거래 계약 승인의 건
찬성
해당없음

19-02
19.03.08
주식회사 토마틸로코리아 구주 인수의 건
비컨홀딩스 주식회사 구주 인수의 건
불참
해당없음

19-03
19.05.24
유상증자 결의의 건
(주)모아엘앤비인터내셔널 주식매매계약 체결의 건
드라마 '열여덟의 순간' 자산양도 및 협력 합의의 건
드라마제작부문 지점 이전의 건
이사 등의 자기거래 계약 승인의 건
해당없음
찬성

19-04
19.06.13
(주)필름부티크 지분양도의 건
해당없음
찬성

19-05
19.07.29
(주)모아엘앤비인터내셔널 금전 대여의 건
이사 등의 자기거래 계약 승인의 건
해당없음
찬성

19-06
19.09.09
취업규칙 A, B 개정의 건
이사 등의 자기거래 계약 승인의 건
해당없음
찬성

19-07
19.10.22
이사 등의 자기거래 계약 승인의 건
해당없음
찬성

20-01
20.01.14
비컨홀딩스(주) 금전 대여의 건
비컨홀딩스(주) 연대 보증의 건
이사 등의 자기거래 계약 승인의 건
해당없음
찬성

20-02
20.03.03
제21기 재무제표 승인의 건
제21기 영업보고서 승인의 건
내부회계(내부통제)제도 운영에 대한 점검 결과 보고의 건
제21기 정기주주총회 소집 결의의 건
해당없음
찬성

* 2019년 3월 21일 정기주주총회에서 사외이사 정해균 사임, 사외이사 현수진 선임.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
5,000
21
21
-

※ 주총승인금액은 사내이사를 포함한 등기이사 전원의 보수한도 총액입니다.

※ 사외이사 인원수는 공시기준일 현재 인원수 기준이며, 지급총액은 퇴임이사 포함입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

인쇄,물류 매출
(주)에스엠엔터테인먼트
(최대주주)
2019.01~2019.12
166.7
50.0

드라마
(주)키이스트
(특수관계자)
2019.01~2019.12
7.2
2.2

주식 양수
㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트
(특수관계자)
2019.01~2019.12
21.3
4.0

대여금
㈜모아엘앤비인터내셔널
(종속회사)
2019.01~2019.12
12.0
2.2

※ 상기 비율은 2019년도 별도재무제표 기준 자산총액(537.9억원) 또는 매출총액
 (333.2억원) 대비 비율임.
※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로,
 외부감사인의 감사결과 변동될 수 있음.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)에스엠엔터테인먼트
(최대주주)
인쇄,물류 매출
2019.01~2019.12
166.7
50.0

※ 상기 비율은 2019년도 별도재무제표 기준 자산총액(537.9억원) 또는 매출총액
 (333.2억원) 대비 비율임.
※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로,
 외부감사인의 감사결과 변동될 수 있음.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 인쇄 부문

일반/공연앨범, 화보집, 키트 앨범, 시즌그리팅, 썸머패키지 외 일반 패키지 인쇄물(캘린더, 다이어리, 쇼핑백 등)의 인쇄 후 이루어지는 제작 공정의 Quality를 높이는데 심혈을 기울이고 있습니다. 인쇄용지, 후가공 및 인쇄설비 관련 원부자재 검토 및 제안으로 원가 경쟁력 확보를 하고 있으며, 자사에 구축된 인쇄설비를 기반으로 외주생산 비율을 줄이고 자사에서 직접생산율을 높여, 보다 많은 수익 창출을 위한 노력을 할 것입니다. 특히, 제작원가 절감, Design Data Management, 인쇄 및 제작공정의 품질관리, 제작일정 등의 업무 효율성 높일 것입니다.

2) 영화콘텐츠 부문

영화콘텐츠사업본부는 크게 '영화사업과 콘텐츠사업'의 2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 영화사업 파트에서는 DVD / 블루레이 / 4K UHD 등의 패키지를 제작 유통하는 홈비디오 분야를 운용하고 있으며, 콘텐츠사업 파트에서는 보유 콘텐츠 자산을 기반으로 회사의 브랜드 가치를 올리기 위한 사업 모델을 기획하고 있습니다.

3) 미디어제작 부문

미디어제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체 제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 영상 콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다.

방송통신위원회의 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2015년 대비 2016년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 6.8% 증가하였습니다. 이 중 구매비용은 16.2% 감소하였으며, 자체제작(공동제작 포함)과 외주제작 비용은 전년대비 각각 19.4%, 6.0% 증가하여 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황

구분

규모 (`15년 → `16년)

증감률

자체제작비용(공동제작 포함)

11,099억원 → 13,255억원

19.4%

외주제작비용(순수외주)

8,576억원 → 9,093억원

6.0%

구매비용(국내외)

5,770억원 → 4,833억원

-16.2%

전체 제작비용

25,450억원 → 27,186억원

6.8%

(*) 자료: 방송통신위원회, 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료

최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화하고 있습니다.

4) 외식 부문

2008년도에 오픈한 “토마틸로”는 2019년 현재 전국 총 1개의 직영과 6개의 가맹점을 개발/운영하고 있으며 지속적인 메뉴 개발과 브랜드 컨셉 개선 노력, 프로모션 활동을 통해 국내 멕시칸 F&B업계에 자리매김하고 있습니다.

중식당 “청”은 우리 입맛에 맞는 담백한 한국식 중식을 모토로 2004년 삼청동에 오픈하여 많은이들의 꾸준한 사랑을 받아왔으며 2014년 한남동에 리오픈 하였습니다. 비스트로 스타일과 모던한 인테리어 캐주얼한 중식으로 담백하고 깔끔한 중화요리를 즐길 수 있습니다. 특히 제철에 나오는 식재료로 음식하여 철마다 신선한 식재료의 새로운 음식을 맛볼 수 있습니다.

또한, Modern Chinese Comfort 세련된 분위기와 부담없는 가격대인 캐주얼 중식 “청화당”을 런칭하였으며 매장의 규모와 운영 구조에 따라, 가맹주가 직접 조리과정에 참여하고, 매장 전체를 컨트롤 할 수 있는 가맹형 사업 모델을 지향합니다.

5) 와인유통부문

2011년도에 설립한 ㈜모아엘앤비인터내셔널은 신세계를 대표하는 캘리포니아 나파 밸리에서 시작해 구세계인 프랑스 보르도 와인 브랜드 이모스를 독점 수입하여 유통합니다.

와인을 위한 천혜의 자연 환경을 자랑하는 나파 밸리에서 컬트 와인이 제작되는 뛰어난 포도밭에서 평균 생산량의 15% 미만으로 제한하며 제작된 나파 리저브, 몬테레이 카운티의 고원 산타 루치아 하이랜즈의 피노 누아, 와인의 본고장으로 이야기되는 보르도에서 특유의 섬세함과 집중도가 더해진 보르도 와인, 독특한 블렌딩에서 탄생한 예술가의 와인 비노 델 프로덕터가 주력 상품입니다.

국내 와인 시장의 전체 규모는 2018년 수입금액 기준 2억3800만달러로 매년 10%이상 성장하고 있습니다. 시장의 성숙도에 따라 이전보다는 시장 소비자는 다양한 지역의 새로운 스타일 혹은 타제품과 차별화를 가진 제품에 대한 욕구가 높아지고 있습니다.

특히 미국 컬트와인의 가치를 아는 소비자가 늘어남에 따라 ㈜모아엘앤비인터내셔널은 한국 음식과 잘 어울리는 차별화 포인트를 가진 미국 캘리포니아의 유명 산지, 프랑스 등에서 소량 생산된 와인을 독점 수입, 최상의 마실 시기에 유통함으로써 새로운 라이프스타일을 선도합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

1) 인쇄 부문

SM엔터테인먼트 아티스트 관련 앨범, 화보집 및 포스터, 포토카드 인쇄물을 제작하고 있으며, 제작원가 절감의 실현, 납기준수, 고품질 제품 생산을 위하여 품질 및 일정관리에 만전을 기하고 있습니다. 주요 제작물로는 EXO, 첸, NCT(127, dream, WayV), 샤이니 태민, 키 , EXO 첸, Super Junior,소녀시대 윤아, Red Velvet 앨범 및 화보집, 키트앨범 등 아티스트 인쇄물 전반을 수주 및 제작하고 있으며, 뮤지엄 리플렛, 전단, 아티스트 프로필, 프레스킷 등 앨범 뿐만 아니라 일반 인쇄물 수주 영업을 확대하고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문

2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오 사업 파트는 월트디즈니, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스 등 주요 영화사와 부가판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray, 4K UHD를 기획, 제작하여 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다. 주요 작품으로는 PIXAR의 <인사이드 아웃>, <토이스토리>등의 애니메이션, MARVEL Studio의 <어벤져스>, <캡틴 아메리카>, <아이언 맨> 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 <스타워즈>시리즈, 디즈니 스튜디오의 <주토피아>, <겨울왕국>, <알라딘> 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,500여 편 외에 쇼박스, 워너브러더스 코리아, CJ ENM, 에이스메이커무비웍스의 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 <라라랜드> 등 외화 약 200여 등이 있습니다.

콘텐츠 사업 파트에서는 아티스트의 초상 등을 활용한 굿즈 개발 및 제작 유통을 진행하고 있으며, 디즈니 등의 IP를 활용한 MD 상품도 개발하고 있습니다. 그룹사 내의 역량을 골고루 활용할 수 있는 신사업 등을 꾸준히 기획하고 있는 중입니다.

3) 미디어제작 부문

당사는 2016년 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행하고 있으며, 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 제작 드라마는 넷플릭스 '마이 온리 러브송', SBS 주말드라마 '언니는 살아있다' , KBS2 미니시리즈 '란제리소녀시대' 등을 제작하였습니다. 2018년에는 SBS 수목드라마 '황후의 품격'을 제작하였고 2018년 미니시리즈 최고 시청률(17.4%)를 기록하였습니다. 또한 새로운 드라마 시장으로 떠오르고 있는 웹드라마 시장에 진출하여 의미있는 성과를 보여주고 있습니다. 새롭게 떠오르는 시장인 웹드라마에도 진출하여 '써스데이 시즌 3&4', '연애는 무슨 연애', '네맛대로 하는 연애' 등의 작품에 공동제작으로 참여하였습니다.

4) 외식 부문

2003년에 설립된 외식전문기업 비컨홀딩스는2004년 삼청동에 오픈한 이래, 2014년 한남동으로 본점을 이전하며 서울의 대표적인 고급 중식당으로 새로운 10년을 열어 가고 있습니다. 고급셀렉 다이닝의 대명사인 갤러리아 백화점 압구정 고메494점(2005년)과 대전 타임월드점(2015년), 메종 글래드 제주 호텔점(2019)등에서 상위권 매출을 유지하며 중식당 청을 중화요리 전문 고급 브랜드로 키워가고 있습니다. 또한 2016년 핵심소스 중앙 생산 시스템 및 레서피 표준화를 기반으로 프랜차이즈형 캐주얼 브랜드인 청화당을 런칭하고, 롯데백화점 강남점, 롯데백화점 구리점, 대치노벨빌딩점에 입점하였으며 운영중입니다.

토마틸로는 핵심소스와 가공 육류 아웃소싱 생산 및 유통체계 구축 및 직영 매장으로 충분한 운영 노하우로 축적된 레서피 표준화와 서비스 교육을 포함한 운영 매뉴얼로 가맹사업 개시를 진행하고 있습니다.

5 )와인유통부문

이모스 와인의 독점 수입사로서 현지에서 국내까지 와인을 항온운송, 보관을 통해 철저한 품질관리를 하며 시장 내 ON/OFF채널에 유통하고 있습니다. 설립 이후 ON-premise채널은 SMT하우스, OFF-premise채널로는SMTOWN &STORE에 공급해오고 있으며, 2020년 1월부터는 유통업체와 연계하여 신세계 백화점 강남점/본점, 롯데 백화점 본점, 갤러리아 명품관, PK마켓 청담점, 신세계 백화점 센텀 및 레드텅 부티크 와인하우스 압구정/서래점에 판매되고 있으며 주요 판매처를 다양하게 확보하며 수익 강화 및 이모스 브랜드의 가치와 신뢰도를 높이기 위한 시음회, 국내 주요 호텔 및 레스토랑과 협업 와인 디너 행사 등을 통해 브랜드 인지도를 높여 보다 안정적 사업 기반을 구축하는 것에 주력할 것입니다.

(2) 경쟁구조 및 점유율
 1) 인쇄 부문

앨범 제작사양 분석 및 문제점 파악, 최신 업계 동향 파악을 위한 시장조사 및 트렌드 분석, 신규 Concept 제안, Quality유지를 위한 품질관리 강화 등 앨범 제작의 핵심 경쟁력을 구축하고 있습니다. 고품질의 제품을 생산하여 앨범의 소장가치를 중요하게 생각하는 구매자들로 하여금 차별화된 제품을 만들어 팬들의 구매 욕구를 자극하고, 클레임의 최소화, 고객만족도를 높이는데 주력 할 것입니다. 보편적 흐름을 쫓아가는 것보다 우리만의 독창성, 기존의 법칙을 깰 수 있는 보다 독특하고 창의적인 앨범이 출시될 수 있도록 최선의 노력을 다할 것이며, CD 및 키트앨범 대체 가능한 신규 매체 개발을 통한 음반시장 경쟁력 확보, 시장 점유율, 앨범 매출 증대에 만전을 기할 것입니다.

2) 영화콘텐츠 부문

당사는 전세계 영화시장의 25%를 차지하고 있는 월트디즈니의 패키지미디어 판권을 보유하고 있을 뿐 아니라 국내 메이저 영화사인 워너 브러더스 코리아, 에이스메이커무비웍스와 국내 대표 수입사인 판씨네마와 부가판권 社 CJ ENM, KTH의 패키지미디어 판권을 보유함으로써 안정적인 콘텐츠 수급을 하고 있습니다. 특히 이마트, 홈플러스, 코스트코홀세일 등 대형 할인매장에 DVD와 Blu-ray를 독점적으로 공급하고 1,000 종에 육박하는 라이브러리와 매년 350 여 종의 타이틀을 제작/유통함으로써 타사에 비해 유통경쟁에 우위를 점하고 있습니다. 또한 <라라랜드>를 통해 국내 첫 로컬 4K UHD를 출시하고, <토르 : 라그나로크>, <블랙 팬서>, <한 솔로 : 스타워즈 스토리>, <어벤져스 1,2,3,4>의 4K UHD를 성공적으로 출시함으로써 국내 전체 패키지미디어 시장의 M/S 1위 업체 로서의 입지를 더욱 공고히 다지고 있습니다. 향후 FOX의 판권을 확보하게 될 경우, 국내에서의 M/S는 40% 이상이 되어 2위와의 간격을 10% 이상 늘릴 것으로 예상하고 있습니다. 콘텐츠 부문에서는 안정적인 사업 모델을 구축하는 데 역량을 쏟을 예정입니다.

3) 미디어제작 부문

방송 영상 콘텐츠 제작의 외주 제작 비율이 증가하며 외주 제작사 또한 지속적으로 증가하였습니다. 한국콘텐츠진흥원(2015)의 '방송 외주제작 25년의 성과와 과제'에 따르면 2013년 기준으로 1건 이상의 방송용 영상물 제작을 통하여 매출을 올리고 있는 방송영상독립제작사 수는 503개 사업체로 기록되어 있습니다. 방송통신위원회의 '2016년 방송시장 경쟁상황 평가'에 따르면 지상파 방송사와 유료 방송 채널에 실제 프로그램 공급 실적이 있는 외주제작사 개수는 2014년 549개, 2015년 633개 업체로 기록되어 있습니다. 방송 영상 콘텐츠 제작 사업은 전체 제작사에 대한 구체적인 통계 자료가 없기 때문에 정확한 시장 점유율을 산정하기 어렵습니다.

4) 외식 부문

토마틸로는 아직까지 점유율이 낮은 편인게 사실입니다. 최근 설문 기준 타코벨이 76%, 온더보더 53.6%, 감성타코 38.0%의 인지도를 수용하고 있다면(복수응답기준) 토마틸로는 현재 13.7%의 인지도를 보여주며 특히, 20~24세 사이에서 취약하다는 결과가 나왔습니다. 하지만 상대적으로 30~39세의 해외거주 경험이 있는 사람들은 토마틸로를 선호하며, 한번 이상 방문한 고객들의 재방문율이 높은 것으로 토마틸로의 강점을 보여줄 수 있습니다.

5) 와인유통부문

관세청 유니패스의 ‘와인품목별 수출입실적’에 따르면 2018년 국내 와인 시장의 전체 규모는 수입금액 기준 약 2억3800만달러이며 그 중 미국와인은 수입금액 기준 약 3천만달러로 프랑스, 칠레, 이탈리아에 이어 4번째로, 시장내 점유율 13%을 차지하고 있습니다. 2010년 이후 미국와인의 수입규모는 꾸준히 4번째 순위이지만, 병당 평균가격은 2010년 약 4십달러에서 2018년 약 8십달러로 상승하는 추세로 이는 국내에서 고가의 퀄리티 미국와인이 선호되고 있음을 의미합니다.미국에서 소량 생산되는 고가의 퀄리티와인을 ‘컬트 와인’이라 칭하며, 이 ‘컬트 와인’을 수입하는 타 와인수입전문회사들의 메인 채널은 ON-premise채널이며 최근 파인다이닝, 캐주얼 다이닝, 프랜차이즈 스몰 와인업체(오늘 와인한잔 등)의 등장으로 HORECA시장은 성장세로 들어서고 있습니다. 이에 SMT하우스를 비롯한 국내 파인 다이닝 레스토랑에서 선호하는 최적의 마실 시기에 있는 이모스 와인을 소량씩 유통함으로써 컬트 와인 브랜드의 입지를 다지며 판매를 제고해 나아가고자 합니다. 단, 2009년 이후 대형마트/아울렛 시장의 활약으로 고품질의 와인이 비교적 낮은 가격에 판매됨으로써 OFF-premise시장 내 경쟁이 치열해지고 있는 점도 고려하여, 와인을 estate selection (accessible & casual접근성이 뛰어난 라인) premium (highly valued고품질 라인) signature (prestigious & iconic명품 라인) 3 가지 제품군으로 자체 분류하여 국내 유통 채널의 성향에 따라 차별화하여 유통하고자 합니다. 무엇보다 편중화가 심한 국내 와인 시장에서 이모스 와인의 입지를 늘리는 것이 가장 큰 목표입니다.

(3) 향후전망
 1) 인쇄 부문

음악앨범, 화보집, 키트앨범, 시즌그리팅 외 리패키지, 스페셜 버전, 프로그램북, 신년키트, 서식인쇄물(명함, 봉투, 쇼핑백 등) 사업영역을 넓히고 있습니다. 엔터테인먼트의 음반인쇄 시장은 앞으로도 꾸준한 매출 성장이 이루어질 것으로 기대 됩니다. 특히, 2000년대 한류 열풍의 물꼬를 트고 2010년대에는 세계화 흐름에 앞장서는 역할을 아이돌이 해내면서 아이돌 음악은 대한민국을 대표하는 하나의 음악 장르로 굳어져, 국내 음반시장의 중심에 선 아이돌로 인해 엔터테인먼트社의 매출 증대에 큰 영향을 미치고 있습니다. 이에 발맞추어 현재 개발 단계에 있는 CD, 키트앨범을 대체할 수 있는 매체를 개발하여 언제 어디서나 편리하게 음악을 들을 수 있는, 팬덤의 소장 욕구를 더욱 자극하고 구매욕구를 충족할 만한 신규 매체로 음반시장에 자리매김 할 수 있는 상황을 마련할 계획입니다. 앨범 제작을 위한 기획 및 디자인, 인쇄 제작의 Quality를 높여 음반시장뿐만 아니라 국내 일반 상업인쇄 전반의 시장 발전에 기여하고자 합니다.

2) 영화콘텐츠 부문

2020년 1분기에는 월트디즈니 의 <말레피센트 2>, <겨울왕국 2> 워너브러더스 코리아의 <장사리 : 잊혀진 영웅들>, <광대들 : 풍문 조작단> 에이스메이커무비웍스의 <블랙 머니>, CJ ENM의 <진범>, 주식회사 오콘의 <뽀로로 극장판 보물섬 대모험>이 출시를 앞두고 있어 주력해 오고 있던 영화 패키지미디어 사업을 더 공고히 함과 동시에 콘텐츠 시장의 발전에 기여하고자 합니다. 또한 신규 IP확보를 함으로써 영화 뿐만 아니라 2차, 3차 산업 군으로 재 가공할 수 있도록 발판을 만들고자 하며, 콘텐츠를 기반으로 Lifestyle을 집약할 수 있는 공간과 콘텐츠를 구축하기 위한 기획을 준비하면서 국내외 고객들에게 당사 브랜드를 경험하는 기회를 제공하고 공유하는 데 기여할 것입니다. 더불어 아티스트 IP를 활용한 다양한 굿즈를 지속적으로 개발, 제작, 유통함으로써 원소스 멀티유즈를 지속적으로 실현해 나가려 합니다.

3) 미디어제작 부문

당사는 양질의 콘텐츠를 제작하여 국내, 외 시청자들에게 선보일 예정입니다. 우수한 제작 인력과 검증된 작가 및 감독을 보유하고 있으며, 이를 바탕으로 드라마 제작 영역을 확장할 계획입니다. 해외 판권 확보 및 협찬, PPL등으로 부가 수익을 창출할 계획입니다. 또한 웹드라마 제작 등 모바일 기반의 플랫폼에 진출하여 변화에 빠르게 대처하고자 합니다.

4) 외식 부문

토마틸로, 청, 청화당만의 브랜드 아이덴티티를 강하게 확보할 예정입니다. 지금까지 연령이 어릴수록 브랜드에 대한 인식이 더욱 없는 편이었고 매장입지가 주로 오피스 상권에 위치하였지만 조금 더 공격적인 매장 위치에 트랜디하며 젊은층을 겨냥한 메뉴 및 프로모션에 집중할 예정입니다. 동종업계의 브랜드도 많이 생기고 고객의 니즈와 특성이 다양해짐에 따라 계속적으로 변화할 것을 대비할 예정입니다.

2012년 9500억원에서 지난해 4조원대로 커진 가정간편식(HMR), 밀키트의 식품기업을 집중적으로 검토하고 준비해서 간식, 혹은 주식으로 비컨홀딩스의 전용상품을 노출시키도록 기반을 다져 나갈 것입니다.

5) 와인유통부문

지난 10여년 동안 전세계가 주목하는 프리미엄 와인산지에서 이모스의 개성을 가진 와인을 구매하여 최적의 마실 시기에 본격적인 유통을 통해 브랜드 진가를 널리 알리고자 준비하였습니다. 국내 유통 채널 다양화를 통한 단기적인 매출 향상에 이어 국내에는 새롭게 소개되는 자체 멤버십 얼로케이션 선주문 판매방식을 통해 매년 주기적으로 선 구매하는 로열티 고객 리스트를 확보하여 운용함으로서장기적이고 안정적인 수요를 확보할 계획입니다. 특히 해외 와인 평론가 및 와인 전문 매거진을 통해서도 좋은 점수를 받아온 점도 부각하여, 단순히 음용 가능한 주류가 아닌 문화, 예술 작품으로의 가치를 지닌 독창적인 국내 최초 라이프스타일 와인 브랜드로 이모스 브랜드 가치를 제고 하며 성장 하겠습니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사 연결 및 별도 기준 매출액은 상업인쇄 사업 확대 등으로 인하여 전년대비 각각 84.6%, 66.3% 증가하였으며, 영업이익은 매출의 증가 및 각 사업부문 원가절감으로 흑자전환하여 별도기준 1,073,627,848원, 연결기준 423,828,739원을 기록함.

당기순이익은 종속회사에 대한 영업손상 등 일시적인 영업외비용 증가로 적자를 기록하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

(연결재무제표)

연 결 재 무 상 태 표

제 21 (당)기 2019년 12월 31일 현재

제 20 (전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제21(당)기말
제20(전)기말

자 산

유동자산
41,043,456,636
38,276,104,048

현금및현금성자산
7,696,322,070
3,180,270,817

단기투자자산
22,556,188,060
25,932,479,660

매출채권
4,190,345,316
2,206,443,430

기타채권
152,266,680
790,440,622

선급금
1,436,273,644
5,672,142,803

선급비용
34,656,720
168,494,104

재고자산
4,977,404,146
325,832,612

비유동자산
19,244,051,824
18,086,469,743

장기투자자산
60,134,696
-

공정가치금융자산(비유동)
1,310,730,157
1,313,230,157

유형자산
9,865,027,353
12,281,592,380

투자부동산
2,752,962,715
1,099,266,014

무형자산
2,686,832,781
443,228,781

이연법인세자산
210,012,622

기타비유동자산
2,358,351,500
2,949,152,411

자 산 총 계
60,287,508,460
56,362,573,791

부 채

유동부채
8,492,121,081
4,808,920,540

매입채무
3,002,193,160
2,710,776,112

기타채무
1,569,434,955
1,107,301,791

기타유동부채
507,751,827
986,426,663

반품충당부채
6,526,820
4,415,974

단기차입금
3,406,214,319
-

비유동부채
3,078,580,723
1,267,519,223

장기차입금
1,000,000,000
-

순확정급여부채
557,729,225
183,371,554

이연법인세부채
1,316,854,174
1,066,142,174

기타비유동부채
203,997,324
18,005,495

부채 총계
11,570,701,804
6,076,439,763

자 본

지배기업의 소유지분
48,716,806,656
50,146,513,516

자본금
22,874,577,000
22,455,114,000

자본잉여금
51,481,467,809
50,403,812,021

자본조정
856,477,187
610,875,510

기타포괄손익누계액
(493,216,093)
(493,216,093)

결손금
(26,002,499,247)
(22,830,071,922)

비지배주주지분
-
139,620,512

자본 총계
48,716,806,656
50,286,134,028

자본과 부채 총계
60,287,508,460
56,362,573,791

연 결 손 익 계 산 서

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제21(당)기
제20(전)기

매출액
36,981,225,222
20,031,354,198

매출원가
(29,263,814,567)
(15,249,856,473)

매출총이익
7,717,410,655
4,781,497,725

판매비와관리비
(7,293,581,916)
(5,667,453,326)

영업이익(손실)
423,828,739
(885,955,601)

기타수익
1,042,195,785
26,330,193

기타비용
(4,389,282,056)
(1,194,280,324)

금융수익
410,604,219
257,588,495

금융비용
(144,009,326)
(1,966,271)

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,656,662,639)
(1,798,283,508)

계속사업법인세비용
(461,530,338)
(180,195,580)

계속사업이익(손실)
(3,118,192,977)
(1,978,479,088)

중단사업이익(손실)
-
(37,985,807)

당기순이익(손실)
(3,118,192,977)
(2,016,464,895)

당기순손실의 귀속
-
-

지배기업의 소유주
-
-

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익
(3,099,217,633)
(1,958,489,010)

비지배지분
-
-

비지배지분에 귀속될 당기순이익
(18,975,344)
(57,975,885)

지배기업지분에 대한 주당순이익
(69)
(47)

계속사업주당이익(손실)
(69)
(46)

중단사업주당이익(손실)
-
(1)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제21(당)기
제20(전)기

당기순이익
(3,118,192,977)
(2,016,464,895)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않은 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(73,209,692)
(77,157,010)

당기 세후 기타포괄손익
(73,209,692)
(77,157,010)

당기 총포괄손익
(3,191,402,669)
(2,093,621,905)

총포괄손익의 귀속:

지배주주지분
(3,172,427,325)
(2,035,646,020)

비지배지분
(18,975,344)
(57,975,885)

연 결 자 본 변 동 표

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배
지분
총자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
합 계

2018년 1월 1일 잔액-수정전
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400
213,188,401
41,720,671,801

회계정책의 변경
-
-
-
(582,238,215)
582,238,215
-
-
-

2018년 1월 1일 잔액-수정후
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
(493,216,093)
(20,794,425,902)
41,507,483,400
213,188,401
41,720,671,801

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(1,958,489,010)
(1,958,489,010)
(57,975,885)
(2,016,464,895)

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(77,157,010)
(77,157,010)
-
(77,157,010)

총 포괄손익
-
-
-
-
(2,035,646,020)
(2,035,646,020)
(57,975,885)
(2,093,621,905)

소유주와의 거래

유상증자
2,941,176,500
7,041,414,240
-
-
-
9,982,590,740
-
9,982,590,740

자기주식처분
-
(351,476,950)
744,176,950
-
-
392,700,000
-
392,700,000

주식선택권
-
-
285,492,396
-
-
285,492,396
-
285,492,396

종속기업의 처분
-
-
13,893,000
-
-
13,893,000
(15,592,004)
(1,699,004)

소유주와의 거래 총액
2,941,176,500
6,689,937,290
1,043,562,346
-
-
10,674,676,136
(15,592,004)
10,659,084,132

2018년 12월 31일 잔액
22,455,114,000
50,403,812,021
610,875,510
(493,216,093)
(22,830,071,922)
50,146,513,516
139,620,512
50,286,134,028

2019년 1월 1일 잔액
22,455,114,000
50,403,812,021
610,875,510
(493,216,093)
(22,830,071,922)
50,146,513,516
139,620,512
50,286,134,028

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(3,099,217,633)
(3,099,217,633)
(18,975,344)
(3,118,192,977)

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
(73,209,692)
(73,209,692)
-
(73,209,692)

총 포괄손익
-
-
-
-
(3,172,427,325)
(3,172,427,325)
(18,975,344)
(3,191,402,669)

소유주와의 거래 등

유상증자
419,463,000
1,077,655,788
-
-
-
1,497,118,788
-
1,497,118,788

주식선택권
-
-
245,601,677
-
-
245,601,677
-
245,601,677

종속기업의 처분
-
-
-
-
-
-
(120,645,168)
(120,645,168)

소유주와의 거래 총액
419,463,000
1,077,655,788
245,601,677
-
-
1,742,720,465
(120,645,168)
1,622,075,297

2019년 12월 31일 잔액
22,874,577,000
51,481,467,809
856,477,187
(493,216,093)
(26,002,499,247)
48,716,806,656
-
48,716,806,656

연 결 현 금 흐 름 표

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름
3,879,667,855
2,703,219,830

당기순이익
(3,118,192,977)
(2,016,464,895)

조정
5,960,754,318
3,204,765,139

순운전자본의 변동
670,976,808
1,370,639,343

이자수취
452,658,023
140,305,292

이자지급
(36,717,532)
(2,709,589)

법인세 환급
(49,810,785)
6,684,540

투자활동으로 인한 현금흐름
(259,174,131)
(14,337,955,116)

단기투자자산의 감소
3,412,157,637
2,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분
2,500,000
1,008,038,207

단기대여금의 감소
8,120,000
400,000,000

종업원대여금의 감소
11,000,000
36,000,000

장기투자자산의 감소
64,735,359
-

종속기업투자주식의 처분
1,125,000,000
104,722,787

유형자산의 처분
1,845,996,723
-

무형자산의감소
2,231,550
-

보증금의 감소
848,320,000
158,141,800

단기투자자산의 증가
-
(16,000,000,000)

단기대여금의 증가
(65,000,000)
-

장기성예금의 증가
(32,185,427)
-

유형자산의 취득
(1,080,472,431)
(765,856,818)

무형자산의 취득
(26,349,000)
(63,750,000)

보증금의 증가
(69,340,100)
(160,200,000)

연결범위의 변동
(6,305,888,442)
(1,055,051,092)

재무활동으로 인한 현금흐름
895,557,529
9,927,590,740

임대보증금의 증가
100,000,000
-

유상증자
1,497,118,788
9,982,590,740

단기차입금의 차입
65,000,000
-

리스부채의 원금상환
(486,799,045)
-

임대보증금의 감소
(18,360,000)
(55,000,000)

단기차입금의 상환
(261,402,214)
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)
4,516,051,253
(1,707,144,546)

기초 현금및현금성자산
3,180,270,817
4,887,415,363

기말 현금및현금성자산
7,696,322,070
3,180,270,817

주석

2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹과 그 종속기업

1. 일반 사항 

주식회사 에스엠라이프디자인그룹은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2019년 12월 31일 현재 자본금은 22,875백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식수
구성비(%)
주식수
구성비(%)

㈜에스엠엔터테인먼트
13,483,865
29.9
13,483,865
30.5

유성호
838,926
1.9
-
-

김영민
120,000
0.3
120,000
0.3

한세민
70,000
0.2
70,000
0.2

정의권
30,000
0.1
30,000
0.1

㈜에프엔씨엔터테인먼트
-
-
8,160,308
18.5

기 타
30,486,363
67.6
22,326,055
50.4

합 계
45,029,154
100
44,190,228
100

(1) 종속기업 현황 

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
전기말
결산월
업 종

지배지분율(%)
지배지분율(%)

㈜필름부티크(*)
한국
-
80
12월
드라마제작

비컨홀딩스 주식회사
한국
100
-
12월
외식업

㈜모아엘앤비인터내셔널
한국
100
-
12월
와인유통

(*) 당기중 보유지분 전량을 매각하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동

당기중에 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

㈜비컨홀딩스(*), ㈜모아엘앤비인터내셔널
당기중 종속기업에 대한 투자지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

㈜필름부티크
당기중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

(*) 당기중 투자지분을 취득해 지배력을 획득한 ㈜토마틸로코리아는 ㈜비컨홀딩스에 합병 되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출(*)
당기순손익(*)
총포괄손익(*)

비컨홀딩스 주식회사
1,851,676,501
3,728,098,277
(1,876,421,776)
2,255,847,157
(685,384,409)
(750,996,958)

㈜토마틸로코리아
-
-
-
1,290,942,580
(187,255,959)
(187,255,959)

㈜모아엘앤비인터내셔널
5,597,738,859
3,849,698,682
1,748,040,177
115,804,269
(188,873,475)
(188,873,475)

(*) 상기 당기중 종속회사의 매출 및 당기순이익, 총포괄손익은 지배력을 획득한 이후의 자료입니다.

② 전기

(단위: 원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
전기순손익
총포괄손익

㈜필름부티크
2,205,395,191
1,507,292,632
698,102,559
-
(367,839,444)
(367,839,444)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

2019년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목
평 가 방 법

상 품
선 입 선 출 법

제 품
선 입 선 출 법

재 공 품
개 별 법

원 재 료
선 입 선 출 법

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
평가방법

건 물
30년

기 계 장 치
4 ~ 8년

차 량 운 반 구
4년

시 설 장 치
4년

집 기 비 품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10년

전속계약권
전속계약기간

기타의무형자산
3년~5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 

연결회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 변동대가

연결회사가 제작하여 납품한 드라마의 시청률 등이 일정 수준이상이면 사후적으로 인센티브등을 수령하여 수익금액이 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.19 중단사업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 

연결회사의 재무제표는 2020년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 28 참조) 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) 

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조) 

(4) 수익인식 

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(전기도 없음)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금제외)
7,694,174,490
3,179,454,577

단기투자자산
22,556,188,060
25,932,479,660

매출채권
4,190,345,316
2,206,443,430

기타채권
152,217,130
515,440,622

기타비유동자산
348,243,800
699,044,711

합 계
34,941,168,796
32,532,863,000

4.1.3 유동성위험

연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합 계
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년 초과

당기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
3,002,193,160
3,002,193,160
3,002,193,160
-
-

기타채무
1,569,434,955
1,569,434,955
1,569,434,955
-
-

기타유동부채
507,751,827
521,004,480
171,138,010
349,866,470
-

기타비유동부채
203,997,324
212,208,731
47,266,173
-
164,942,558

합 계
5,283,377,266
5,304,841,326
4,790,032,298
349,866,470
164,942,558

전기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112
2,710,776,112
-
-

기타채무
1,107,301,791
1,107,301,791
1,107,301,791
-
-

기타유동부채
986,426,663
986,426,663
986,426,663
-
-

기타비유동부채
18,005,495
18,005,495
-
-
18,005,495

합 계
4,822,510,061
4,822,510,061
4,804,504,566
-
18,005,495

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
4,406,214,319
-

차감: 현금및현금성자산
7,696,322,070
3,180,270,817

순부채
-
-

자본총계
48,716,806,656
50,286,134,028

총자본
48,716,806,656
50,286,134,028

자본조달비율
0.00%
0.00%

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
7,696,322,070
7,696,322,070
3,180,270,817
3,180,270,817

단기투자자산
22,556,188,060
22,556,188,060
23,550,000,000
23,550,000,000

장기성예금
60,134,696
60,134,696
-
-

소 계
30,312,644,826
30,312,644,826
26,730,270,817
26,730,270,817

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산
-
-
2,382,479,660
2,382,479,660

공정가치금융자산(비유동)
1,310,730,157
1,310,730,157
1,313,230,157
1,313,230,157

소 계
1,310,730,157
1,310,730,157
3,695,709,817
3,695,709,817

금융자산 합계
31,623,374,983
31,623,374,983
30,425,980,634
30,425,980,634

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액과 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 
 않은) 공시가격 (수준 1)
 - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할
 수 있는 투입변수 (수준 2)
 - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
267,671,677
267,671,677

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
1,043,058,480
1,043,058,480

단기투자자산
-
-
22,550,000,000
22,550,000,000

합 계
-
-
23,860,730,157
23,860,730,157

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
267,671,677
267,671,677

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
1,045,558,480
1,045,558,480

단기투자자산
-
2,382,479,660
-
2,382,479,660

합 계
-
2,382,479,660
1,313,230,157
3,695,709,817

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 외식부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기
출판
콘텐츠
드라마
외식
기타(*2)
합 계

보고부문수익

드라마매출
-
-
7,923,776,045
-
-
7,923,776,045

제품매출
21,236,119,532
3,192,056,775
-
-
-
24,428,176,307

상품매출
-
-
-
-
115,476,997
115,476,997

푸드매출
-
-
-
3,540,660,569
-
3,540,660,569

영화매출
-
-
-
-
11,922,663
11,922,663

물류매출
-
-
-
-
908,916,495
908,916,495

임대료수입
-
-
-
-
52,296,146
52,296,146

합 계
21,236,119,532
3,192,056,775
7,923,776,045
3,540,660,569
1,088,612,301
36,981,225,222

감가상각비
896,646,927
46,855,805
23,396,845
469,137,171
184,334,130
1,620,370,878

무형자산상각비
392,450
8,480,000
1,347,500
92,400,000
16,000,000
118,619,950

보고부문영업이익(손실)(*1)
969,066,567
108,300,137
(57,890,763)
(461,920,893)
(133,726,310)
423,828,739

(단위: 원)

전 기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

드라마매출
-
-
6,364,223,841
-
6,364,223,841

제품매출
9,149,271,512
3,593,508,272
-
-
12,742,779,784

영화매출
-
-
-
19,854,763
19,854,763

물류매출
-
-
-
188,719,525
188,719,525

기타수입
91,940,000
-
-
547,188,882
639,128,882

임대료수입
-
-
-
76,647,403
76,647,403

합 계
9,241,211,512
3,593,508,272
6,364,223,841
832,410,573
20,031,354,198

감가상각비
921,332,005
75,871,181
44,935,775
75,840,456
1,117,979,417

무형자산상각비
1,438,667
8,480,000
1,910,000
2,000,000
13,828,667

보고부문영업이익(손실)(*1)
(135,522,391)
250,166,772
(1,001,710,705)
1,110,723
(885,955,601)

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 영화사업, 물류사업,와인유통, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 2개사(전기 1개사)와 드라마부문 1개사(전기 동일)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 19,415,588천원(전기 : 4,320,624천원)과 드라마부문 7,492,007천원(전기 : 6,123,000천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
국내
해외
합계

당기
36,981,225,222
-
36,981,225,222

전기
20,031,354,198
-
20,031,354,198

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
7,696,322,070
7,696,322,070

단기투자자산
-
-
22,556,188,060
22,556,188,060

장기투자자산
-
-
60,134,696
60,134,696

당기손익-공정가치측정금융자산
1,043,058,480
-
-
1,043,058,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
267,671,677
-
267,671,677

매출채권
-
-
4,190,345,316
4,190,345,316

기타채권(*1)
-
-
152,217,130
152,217,130

기타비유동자산
-
-
348,243,800
348,243,800

합계
1,043,058,480
267,671,677
35,003,451,072
36,314,181,229

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
 금융부채
합계

매입채무
3,002,193,160
3,002,193,160

기타채무
1,569,434,955
1,569,434,955

단기차입금
3,441,214,319
3,441,214,319

장기차입금
1,000,000,000
1,000,000,000

기타유동부채
90,999,890
90,999,890

기타비유동부채
134,766,277
134,766,277

합계
9,238,608,601
9,238,608,601

(2) 전기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
3,180,270,817
3,180,270,817

단기투자자산
2,382,479,660
-
23,550,000,000
25,932,479,660

당기손익-공정가치측정금융자산
1,045,558,480
-
-
1,045,558,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
267,671,677
-
267,671,677

매출채권
-
-
2,206,443,430
2,206,443,430

기타채권(*1)
-
-
755,440,252
755,440,252

기타비유동자산
-
-
699,044,711
699,044,711

합계
3,428,038,140
267,671,677
30,391,199,210
34,086,909,027

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112

기타채무
1,107,301,791
1,107,301,791

기타유동부채
986,426,663
986,426,663

기타비유동부채
18,005,495
18,005,495

합 계
4,822,510,061
4,822,510,061

(3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
금 액

상각후원가 금융자산

이자수익
410,604,219

대손상각비
(43,366,135)

기타의대손상각비
(283,964,616)

외환차익(차손)
(14,633,972)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(144,009,326)

(4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
금 액

상각후원가 금융자산

이자수익
206,444,811

대손상각비
(7,070,172)

기타의대손상각비
(375,000,000)

대손충당금환입
1,778,150

외환차익(차손)
17,420,808

외화환산이익(손실)
(1,718,339)

당기손익인식금융상품

당기손익인식금융상품평가손익
49,148,110

당기손익인식금융상품처분손익
1,995,574

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치평가손익
(86,933,284)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,966,271)

8. 현금 및 현금성자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,147,580
816,240

제예금
7,694,174,490
3,179,454,577

합 계
7,696,322,070
3,180,270,817

9. 매출채권

(1) 매출채권

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,403,468,179
2,359,074,487

대손충당금
(213,122,863)
(152,631,057)

매출채권(순액)
4,190,345,316
2,206,443,430

(2) 매출채권의 공정가치

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,190,345,316
2,206,443,430

(3) 매출채권에 대한 손실충당금

단위 : 원

구분
정상
30일 초과 연체
90일 초과 연체
180일 초과 연체
개별손상
계

당기말

기대손실율
0.0%
3.1%
4.4%
6.6%

총 장부금액
3,964,549,60
135,953,994
15,845,967
85,820,007
201,298,606
4,403,468,179

손실충당금
1,228,383
4,244,470
697,048
5,654,356
201,298,606
213,122,863

전기말

기대손실율
0.1%
3.8%
10.6%
20.9%

총 장부금액
2,197,123,479
5,133,890
3,293,681
4,140,034
149,383,403
2,359,074,48

손실충당금
1,836,718
197,537
348,989
864,410
149,383,403
152,631,057

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 213,123천원(전기: 152,631천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
152,631,057
145,560,885

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
43,366,135
7,070,172

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
17,125,671
-

기말 금액
213,122,863
152,631,057

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
한편, 당사는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다.

10. 기타채권 및 기타비유동자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타채권

미수금
33,040,015
602,696,019

미수수익
119,177,115
152,744,233

미수법인세환급액
49,550
35,000,370

소 계
152,266,680
790,440,622

기타비유동자산

보증금
340,743,800
680,544,711

장기선급금
2,010,107,700
2,250,107,700

장기대여금
7,500,000
18,500,000

소 계
2,358,351,500
2,949,152,411

11. 재고자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
12,188,231
-
12,188,231
124,846,622
-
124,846,622

재공품
4,643,671
-
4,643,671
88,257,586
-
88,257,586

제 품
355,444,791
(230,433,369)
125,011,422
221,916,250
(109,187,846)
112,728,404

상 품
4,846,970,322
(11,409,500)
4,835,560,822
15,334,250
(15,334,250)
-

합 계
5,219,247,015
(241,842,869)
4,977,404,146
450,354,708
(124,522,096)
325,832,612

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 121,246천원(전기 : 70,597천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다.

12. 공정가치측정금융자산

당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산

기초
267,671,677
3,428,038,140
-
-

회계정책의 변경
-
-
267,671,677
3,428,038,140

평가
-
29,677,977
-
-

처분
-
(2,500,000)
-
-

대체
-
(2,412,157,637)
-
-

기말
267,671,677
1,043,058,480
267,671,677
3,428,038,140

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
사용권자산(건물)
사용권자산(차량)
합계

기초금액
6,072,852,945
3,898,571,834
1,885,097,122
84,647,097
283,856,445
56,566,937
-
-
12,281,592,380

회계정책의 변경
-
-
-
-
-
-
145,220,240
64,632,995
209,853,235

취득
-
-
832,800,000
-
88,616,203
163,308,340
184,570,802
36,401,058
1,305,696,403

처분
-
-
(1,390,878,328)
(10,789,917)
(168,718,743)
(46,444,408)
(481,344,549)
(6,507,283)
(2,104,683,228)

연결범위 변동
-
-
83,701,927
1,000
141,712,313
218,021,399
1,021,192,067
(17,992,564)
1,446,636,142

대체
(888,233,481)
(806,063,220)
-
-
-
-
-
-
(1,694,296,701)

감가상각비
-
(249,846,680)
(573,353,310)
(39,826,825)
(151,145,932)
(96,835,022)
(430,278,781)
(38,484,328)
(1,579,770,878)

보고기간말 금액
5,184,619,464
2,842,661,934
837,367,411
34,031,355
194,320,286
294,617,246
439,359,779
38,049,878
9,865,027,353

취득원가
5,184,619,464
5,983,647,293
924,190,323
239,959,319
830,486,208
803,780,962
694,929,891
68,227,660
14,729,841,120

감가상각누계액
-
(3,140,985,359)
(86,822,912)
(205,927,964)
(631,294,198)
(509,163,716)
(260,441,836)
(30,177,782)
(4,864,813,767)

(2) 전기

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
합계

기초금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,240,521,532
134,599,991
131,676,388
147,218,520
12,311,264,319

취득
-
-
529,300,000
-
218,641,364
17,915,454
765,856,818

처분
-
-
-
-
-
(29,611,615)
(29,611,615)

연결범위변동
-
-
(199,495,039)
-
-
(38,255,210)
(237,750,249)

대체
301,935,544
273,423,210
-
-
-
-
575,358,754

감가상각비
-
(261,181,863)
(685,229,371)
(49,952,894)
(66,461,307)
(40,700,212)
(1,103,525,647)

보고기간말 금액
6,072,852,945
3,898,571,834
1,885,097,122
84,647,097
283,856,445
56,566,937
12,281,592,380

취득원가
6,072,852,945
7,713,110,183
9,086,468,912
276,210,272
787,012,099
795,787,699
24,731,442,110

감가상각누계액
-
(3,814,538,349)
(7,201,371,790)
(191,563,175)
(503,155,654)
(739,220,762)
(12,449,849,730)

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
439,124,959
1,099,266,014

대체
888,233,481
806,063,220
1,694,296,701

감가상각비
-
(40,600,000)
(40,600,000)

보고기간말 금액
1,548,374,536
1,204,588,179
2,752,962,715

취득원가
1,548,374,536
2,558,901,913
4,107,276,449

감가상각누계액
-
(1,354,313,734)
(1,354,313,734)

② 전기

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

대체
(301,935,544)
(273,423,210)
(575,358,754)

감가상각비
-
(29,264,807)
(29,264,807)

보고기간말 금액
660,141,055
439,124,959
1,099,266,014

취득원가
660,141,055
807,034,005
1,467,175,060

감가상각누계액
-
(367,909,046)
(367,909,046)

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
회원권
산업재산권
영업권
브랜드
가맹점
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
369,563,780
-
-
-
-
73,665,001
443,228,781

취득
-
2,349,000
-
-
-
24,000,000
26,349,000

처분
-
(2,231,550)
-
-
-
-
(2,231,550)

연결범위변동
-
-
4,676,455,207
997,000,000
235,000,000
(2,312,500)
5,906,142,707

무형자산상각비
-
(117,450)
-
(74,775,000)
(17,625,000)
(26,102,500)
(118,619,950)

손상
-
-
(3,568,036,207)
-
-
-
(3,568,036,207)

기말 장부금액
369,563,780
-
1,108,419,000
922,225,000
217,375,000
69,250,001
2,686,832,781

(2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
회원권
영업권
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
369,563,780
386,335,121
30,743,668
786,642,569

취득
-
-
60,000,000
60,000,000

손상
-
(386,335,121)
-
(386,335,121)

연결범위 변동
-
-
(2,937,500)
(2,937,500)

무형자산상각비
-
-
(14,141,167)
(14,141,167)

기말 장부금액
369,563,780
-
73,665,001
443,228,781

무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매관리비에 포함되었습니다.

16. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
최장
연이자율(%)
당기말
전기말

만기일
당기말

단기차입금
㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트(*1)
-
4.60
2,430,000,000
-

신한은행(*2)
2020.06.15
3.82
33,333,330
-

하나은행(*2)
2020.05.24
4.8
240,000,000
-

미시간벤처캐피탈
2020.06.30
-
548,366,384
-

기타
-
-
154,514,605
-

소계

3,406,214,319
-

장기차입금
신한은행(*2)
2021.04.13
3.71
1,000,000,000
-

소계

1,000,000,000
-

(*1) 기타
특수관계인인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트로 부터 차입하였습니다.

(*2) 차입금과 관련하여 종속기업의 대표이사 등으로부터 담보를 제공받고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
3,002,193,160
2,710,776,112

기타채무

미지급금
1,196,563,652
838,748,560

미지급비용
372,871,303
268,553,231

기타채무 계
1,569,434,955
1,107,301,791

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
24,911,585
913,483,123

선수수익
60,562,500
-

리스부채
416,751,937
-

예수금
5,525,805
72,943,540

기타유동부채 계
507,751,827
986,426,663

기타비유동부채

장기임대보증금
87,500,104
18,005,495

리스부채
69,231,047
-

복구충당부채
47,266,173
-

기타비유동부채 계
203,997,324
18,005,495

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,194,167,103
1,575,511,504

사외적립자산의 공정가치
(636,437,878)
(1,392,139,950)

재무상태표상 부채
557,729,225
183,371,554

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,575,511,504
1,356,513,685

당기근무원가
464,506,090
296,751,953

이자비용
31,778,431
32,822,434

재측정요소:
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
20,186,141
19,886,102

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
28,122,184
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
30,664,892
69,346,182

과거근무원가
-
-

관계회사 전입
-
1,749,900

사업결합과 사업처분의 영향
(750,101,937)
-

제도에서의 지급액:
-

- 급여의 지급
(206,500,202)
(201,558,752)

보고기간말 금액
1,194,167,103
1,575,511,504

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 금액
1,392,139,950
969,502,948

이자수익
31,687,718
26,861,423

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(14,885,363)
(9,686,960)

기여금:

- 사용자
300,000,000
579,319,943

관계회사 전입
-
1,749,900

사업결합과 사업처분의 영향
(951,402,957)
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(121,101,470)
(175,607,304)

기말 금액
636,437,878
1,392,139,950

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
1.96%~2.14%
2.24%

미래임금상승률
4%~4.58%
4.62%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
1,102,768,703
1,278,661,103

임금상승률
1.00%
1,890,694,658
1,719,015,850

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6)사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
636,437,878
100%
1,392,139,950
100%

(7)미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
78,712,219
91,503,569
358,993,560
3,279,535,969
3,808,745,317

확정급여채무의 가중평균만기는 7.96년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,029,154주(전기말: 44,190,228주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 원)

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
자기주식
처분이익
합 계

전기말
44,190,228
22,455,114,000
48,520,943,009
1,882,869,012
72,858,926,021

유상증자
838,926
419,463,000
1,077,655,788
-
1,497,118,788

당기말
45,029,154
22,874,577,000
49,598,598,797
1,882,869,012
74,356,044,809

21. 기타자본항목

기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본조정

주식선택권
856,477,187
610,875,510

소 계
856,477,187
610,875,510

기타포괄손익누계액

공정가치금융자산평가손익
(493,216,093)
(493,216,093)

소 계
(493,216,093)
(493,216,093)

22. 주식기준보상

(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 연결회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 연결회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일
2016년 11월 11일

행사가격
1,796원

행사가능기간
2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일

가득조건
부여일로부터 3년이상 재직

행사가능주식수
1,000,000주

부여방법
주식교부형

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분
당기
전기

기초 수량
1,000,000 주
1,000,000 주

부여
-
-

행사
-
-

기말 존속
1,000,000 주
1,000,000 주

기말 행사가능
1,000,000 주
-

(3) 공정가치 산정 내용
연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 주가
1,600 원

행사가격
1,796원

기대 주가 변동성
70.48%

기대배당금
-

기대행사기간
4.5 년

무위험이자율
1.60%

기대권리소멸율
-

(주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전기까지 인식한 보상원가
610,875,510
325,383,114

당기에 인식한 총보상원가
245,601,677
285,492,396

잔여보상원가
-
245,601,677

총보상원가
856,477,187
856,477,187

23. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
1,069,000,000
1,069,000,000

임의적립금
844,764,314
844,764,314

미처리결손금
(27,916,263,561)
(24,743,836,236)

합 계
(26,002,499,247)
(22,830,071,922)

24. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
3,146,242,556
3,181,243,020

퇴직급여
356,897,523
195,754,663

복리후생비
391,962,071
534,704,249

여비교통비
50,976,039
47,224,231

통신비
25,775,714
17,168,325

수도광열비
121,048,981
64,644,413

세금과공과
116,029,396
51,681,258

감가상각비
781,200,391
339,769,235

수선비
14,652,082
1,700,000

보험료
127,721,808
66,181,503

접대비
154,315,190
170,156,005

도서인쇄비
7,978,323
1,232,150

소모품비
79,771,472
31,965,704

운반비
52,039,149
78,844,932

지급수수료
1,252,181,190
640,280,469

차량유지비
49,806,025
100,400,868

광고선전비
9,690,501
8,724,069

대손상각비
43,366,135
7,070,172

교육훈련비
1,208,000
1,229,310

무형자산상각비
102,619,950
13,828,667

잡급
95,019,713
10,971,564

복구충당부채전입액
(237,634)
-

임차료
313,317,341
102,678,519

합 계
7,293,581,916
5,667,453,326

(*) 판매비와관리비는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

25. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차익
3,358,178
22,664,149

대손충당금환입
-
1,778,150

유형자산처분이익
342,449,410
-

종속기업처분이익
642,419,329
-

잡이익
53,968,868
1,887,894

합 계
1,042,195,785
26,330,193

(*) 기타수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
283,964,616
375,000,000

당기손익-공정가치관련손익
-
86,933,284

외화환산손실
-
1,718,339

외환차손
17,992,150
5,243,341

재고자산감모손실
8,401,772
-

기부금
-
80,000,000

유형자산처분손실
102,334,117
29,611,615

영업권손상
3,568,036,207
386,335,121

시설이전비
-
41,000,000

선급금손상차손
240,000,000
188,148,333

잡손실
168,553,194
290,291

합 계
4,389,282,056
1,194,280,324

(*) 기타비용은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

26. 금융수익과 금융원가

(단위: 원)

금 융 수 익
당 기
전 기

이자수익
410,604,219
206,444,811

당기손익인식금융상품평가이익
-
49,148,110

당기손익인식금융상품처분이익
-
1,995,574

합 계
410,604,219
257,588,495

(*) 금융수익은 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

(단위: 원)

금 융 원 가
당 기
전 기

이자비용
144,009,326
1,996,271

금융원가 합계
144,009,326
1,996,271

(*) 금융원가는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 상품의 변동
71,330,897
(77,701,598)

원재료 및 상품의 매입
2,111,820,163
1,414,091,785

종업원급여
4,887,752,358
4,704,475,396

복리후생비
632,572,287
845,254,695

감가상각, 무형자산상각
1,738,990,828
1,131,808,084

수도광열비
290,674,047
241,116,843

지급임차료
321,663,341
166,678,519

운반비
113,048,773
80,998,091

광고선전비
7,800,000
8,724,069

소모품비
746,795,366
692,053,801

외주가공비
15,061,240,415
2,748,191,410

지급수수료
2,566,010,927
2,028,683,028

드라마제작비
7,302,006,709
5,861,199,902

기타 비용
705,690,372
1,071,735,774

매출원가, 판매관리비 합계
36,557,396,483
20,917,309,799

(*) 비용의 성격별 분류는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

28. 종업원급여

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,424,619,630
4,407,528,697

퇴직급여
463,132,728
296,946,699

합 계
4,887,752,358
4,704,475,396

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,656,662,639)
(1,798,283,508)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용
(500,040,737)
(472,149,233)

조정사항:

세액공제
(54,264,044)
-

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(3,274,780)
-

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
237,696,297
228,056,661

전기 법인세에 대한 당기 조정사항
207,741,982
71,584,285

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과
576,332,162
362,250,852

기타
(2,660,542)
(9,546,985)

법인세비용(이익)
461,530,338
180,195,580

(2) 법인세비용의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
27,585,669
2,453,346

이연법인세 변동액
413,295,781
155,980,000

자본에 직접 반영된 법인세효과
20,648,888
21,762,234

법인세비용(이익)
461,530,338
180,195,580

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 원)

구 분
구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

당 기
확정급여제도의 재측정요소 등
(93,858,580)
20,648,888
(73,209,692)

전 기
확정급여제도의 재측정요소 등
(98,919,244)
21,762,234
(77,157,010)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
206,582,860
331,379,593

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
382,248,133
34,199,841

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,496,902,712)
(1,397,521,767)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(198,769,833)
(34,199,841)

이연법인세자산(부채) 순액
(1,106,841,552)
(1,066,142,174)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

단위 : 원

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
연결범위 변동
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(306,270,789)
-
166,755,342
-
(139,515,447)

미수수익
(34,199,841)
238,296
2,078,334
-
(31,883,211)

사용권자산
-
(144,165,096)
(22,298,028)
-
(166,463,124)

공정가치측정금융자산 평가이익
(25,108,804)
-
-
-
(25,108,804)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
-
(1,066,142,174)

무형자산
-
(250,712,000)
-
-
(250,712,000)

소 계
(1,431,721,608)
(394,638,800)
146,535,648
-
(1,679,824,760)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
352,829,967
35,241,049
(199,621,729)
20,648,888
209,098,175

대손충당금
83,434,536
3,767,647
(7,566,563)
-
79,635,620

종속회사 경영손익 등
163,133,950
-
868,418,215
-
1,031,552,165

공정가치측정금융자산 손상차손
497,811,384
-
-
-
497,811,384

건설자금상각추인
8,243,576
-
(562,399)
-
7,681,177

유형자산 감가상각비
38,590,248
(8,848,846)
(23,409,054)
-
6,332,348

선급금 손상차손
4,400,000
983,668
220,000,000
-
225,383,668

무형자산손상차손
32,689,963
-
(17,142,338)
-
15,547,625

연차수당충당부채
37,820,323
7,369,999
(8,938,085)
-
36,252,237

반품충당부채
971,514
-
464,386
-
1,435,900

복구충당부채
-
9,313,783
961,089

10,274,872

재고자산평가손실
27,394,861
-
25,810,570
-
53,205,431

리스부채
-
147,266,728
23,088,654
-
170,355,382

세액공제
-
-
492,948,443
-
492,948,443

기타
-
147,284,442
(915,200)
-
146,369,242

이월결손금
7,534,754,446
311,011,155
(448,473,978)
-
7,397,291,623

소 계
8,782,074,768
653,389,625
925,062,011
20,648,888
10,381,175,292

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(8,416,495,334)
-
-
-
(9,808,192,084)

합 계
(1,066,142,174)
-
-
-
(1,106,841,552)

(전기)

단위 : 원

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
연결범위 변동
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(213,290,649)
-
(92,980,140)
-
(306,270,789)

미수수익
(18,408,120)
-
(15,791,721)
-
(34,199,841)

당기손익인식금융상품
(28,836,796)
-
28,836,796
-
-

매도가능증권평가이익
(25,108,804)
-
-
-
(25,108,804)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
-
(1,066,142,174)

소 계
(1,351,786,543)
-
(79,935,065)
-
(1,431,721,608)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
310,179,837
(6,735,174)
71,147,538
(21,762,234)
352,829,967

대손충당금
25,769,260
-
57,665,276
-
83,434,536

종속회사 경영손익 등
188,361,468
-
(22,171,058)
(3,056,460)
163,133,950

관계기업 및 공동기업 손상차손
151,449,070
-
-
-
151,449,070

장기투자자산 손상차손
346,362,314
-
-
-
346,362,314

건설자금상각추인
8,805,976
-
(562,400)
-
8,243,576

유형자산 감가상각비
20,397,456
-
18,192,792
-
38,590,248

선급금 손상차손
4,400,000
-
-
-
4,400,000

무형자산손상차손
32,689,963
-
-
-
32,689,963

급여(주식매수선택권)
71,584,285
-
(71,584,285)
-
-

연차수당충당부채
38,608,639
-
(788,316)
-
37,820,323

반품충당부채
1,514,908
-
(543,394)
-
971,514

재고자산평가손실
181,711,428
-
(154,316,567)
-
27,394,861

기타
186,600
-
(186,600)
-
-

이월결손금
7,285,751,762
(165,168,941)
414,171,625
-
7,534,754,446

소 계
8,667,772,966
(171,904,115)
311,024,611
(24,818,694)
8,782,074,768

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(8,226,148,597)
-
-
-
(8,416,495,334)

합 계
(910,162,174)
-
-
-
(1,066,142,174)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 

(7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
만 기
금 액

일시적 차이
2020년
293,734,120

2021년 이후
8,424,229,597

세액공제
2022년
1,325,174,577

2024년
915,500,165

이월결손금
2020년
4,204,663,910

2022년
3,200,452,841

2023년 이후
26,218,936,081

30. 주당순이익

기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 지배기업 소유주지분 보통주 주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분 당기순이익(손실)
(3,099,217,633)
(1,958,489,010)

보통주계속사업순이익(손실)
(3,099,217,633)
(1,904,911,199)

보통주중단사업순이익(손실)
-
(53,577,811)

가중평균 유통보통주식수
44,675,196 주
41,816,578주

지배기업지분 기본주당순이익(손실)
(69) 원/주
(47원)/주

계속사업주당이익(손실)
(69) 원/주
(46원)/주

중단사업주당이익(손실)
-
(1원)/주

(2) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
44,190,228
38,307,875 주

자기주식(*1)
-
(165,753)주

유상증자(*2)
484,968
3,674,456주

가중평균유통보통주식수
44,675,196
41,982,331주

(*1) 당기 중 자기주식 처분에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.
(*2) 당기 중 유상증자 발행된 주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.

(3) 연결회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 작아 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될
보통주식수

주식선택권
500 원
1,796원
2019.11.11~2022.11.10
1,000,000 주

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

조정:
5,960,754,318
3,204,765,139

감가상각비
1,620,370,878
1,132,790,454

무형자산상각비
118,619,950
14,141,167

당기손익-공정가치관련손익
-
86,933,284

대손상각비
43,366,135
7,070,172

기타의대손상각비
283,964,616
375,000,000

외화환산손실
-
-

재고자산평가손실
121,245,523
70,597,651

재고자산감모손실
8,401,772
-

이자비용
137,770,971
1,966,271

퇴직급여
463,132,728
318,154,113

유형자산처분손실
102,334,117
29,611,615

영업권손상차손
3,568,036,207
386,335,121

선급금손상차손
240,000,000
188,148,333

급여(주식보상비용)
245,601,677
285,492,396

임원스톡그랜트
-
392,700,000

법인세비용
461,530,338
180,195,580

대손충당금환입
-
(1,778,150)

종속기업투자처분이익
(642,419,329)
-

유형자산처분이익
(342,449,410)
-

임대료수익
-
(1,938,578)

이자수익
(470,625,067)
(207,040,635)

당기손익인식금융상품처분이익
-
(1,995,574)

당기손익인식금융상품평가이익
-
(49,148,110)

복구충당부채전입액
(237,634)
-

반품충당비
2,110,846
(2,469,971)

순운전자본의 변동:
670,976,808
1,370,639,343

재고자산의 감소(증가)
(365,538,021)
(149,493,936)

매출채권의 감소(증가)
(1,773,162,706)
(216,196,572)

기타 미수금의 감소(증가)
146,661,344
807,532,926

선급금의 감소(증가)
3,528,130,806
(1,755,096,697)

장기선급금의 감소(증가)
-
(350,050,100)

공정가치금융자산의 감소(증가)
-
1,209,310,515

선급비용의 감소(증가)
74,928,934
(25,887,141)

퇴직금의 지급
(1,178,498,575)
(188,758,217)

사외적립자산의 감소(증가)
773,504,427
(403,712,639)

매입채무의 증가(감소)
291,417,048
1,850,257,305

기타채무의 증가(감소)
(604,645,237)
144,181,804

미지급비용의 증가(감소)
(101,144,880)
73,435,893

리스부채의증가(감소)
801,004
-

선수수익의증가(감소)
(23,750,000)
-

선수금의 증가(감소)
(97,727,336)
375,116,202

32. 중단사업

(1) 중단사업 내역
전기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 예능사업부분을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.

(2) 중단사업손익의 구성내역
손익계산서에 구분표시된 전기의 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전기

매출액
2,418,164,294

매출원가
(1,826,685,447)

매출총이익
591,478,847

판매비와관리비
(553,858,724)

영업이익(손실)
37,620,123

기타수익
59,754

기타비용
(76,261,508)

금융수익
595,824

금융비용
-

법인세비용차감전순이익(손실)
(37,985,807)

중단사업법인세비용
-

중단사업이익(손실)
(37,985,807)

(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름
전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
822,339,412

투자활동으로 인한 현금흐름
(944,622,921)

재무활동으로 인한 현금흐름
(3,923,240)

순현금흐름
(126,206,749)

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 연결회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 635백만원과 1,082백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증내역
제공자
보증금액
채권자

계약이행보증 등
서울보증보험㈜
214,649,100
예탁결제원 외

(5) 당기말 현재 연결회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,534백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 대표이사 외 2인으로부터 신한은행 차입금, 하나은행 차입금과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 종속기업인 비컨홀딩스 주식회사는 종속기업의 대표이사와 특별경영성과급 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업은 2019년부터 2023년까지 5년간 종속기업의 EBITDA 실적에 따라 특별경영성과급을 지급할 의무가 존재합니다. 

34. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황
 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜에스엠엔터테인먼트(지분율 29.9%)이며 전기말 현재 연결실체의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 ㈜에스엠엔터테인먼트(지분율 30.5%)입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에스엠엔터테인먼트

기타특수관계자
㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing
㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, SMC BROADCASTING, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬
㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

② 전기말

특수관계 범주
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트

기타특수관계자
㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이,㈜디지털어드벤처, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing
㈜에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜미스틱엔터테인먼트, ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사
㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, DRAGONTIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED, POLYROLL LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기
가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입 등

지배기업
㈜에스엠엔터테인먼트
16,670,318,566
20,030,000

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
218,141,114
417,091

기타특수관계자
㈜키이스트
363,812,743
29,500,000

기타특수관계자
㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠
24,070,750
41,000,000

기타특수관계자
㈜에스엠타운플래너
108,800
-

기타특수관계자
㈜모아엘앤비인터내셔널(*1)
93,000
-

기타특수관계자
㈜창원문화복합타운
637,500
-

기타특수관계자
㈜드림위더스
209,250
-

기타특수관계자
DREAMMAKER Entertainment Ltd.
2,325,000
-

기타특수관계자
㈜에브리싱
2,768,450
693,600

기타특수관계자
㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트(*1)
66,891,140
107,631,652

합 계
17,349,376,313
199,272,343

(*1) 당기 중 기타특수관계자인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트로부터 ㈜모아엘앤비인터내셔널 주식 100%를 2,136백만원에 취득하였습니다. 회사는 종속기업으로 분류하였으며 상기 거래 금액은 지분 취득일 이전까지의 거래금액입니다

나. 특수관계자와의 자금거래
당기 중 특수관계자와 자금거래 내역이 없습니다.

② 전기
가. 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
2,014,348,968
9,542,750

기타특수관계자
㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠
-
2,673,411

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
37,695,604
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
6,586,667

기타특수관계자
재단법인 Love FNC
-
80,000,000

합 계
-
2,052,044,572

나. 특수관계자와의 자금거래
전기 중 특수관계자와 자금거래 내역이 없습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

지배기업
㈜에스엠엔터테인먼트
3,206,224,027
6,350,330

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
19,799,334
104,050

기타특수관계자
㈜키이스트
28,889,438
1,650,000

기타특수관계자
㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트
5,557,354
2,586,295,000

합 계
3,260,470,153
2,594,399,380

2) 전기말

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
1,473,732,612
2,316,050

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
20,029,092
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
4,180,000

합 계
1,493,761,704
6,496,050

(4) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
547,687,094
1,278,534,539

주식보상
245,601,677
285,492,396

퇴직급여
68,339,542
44,569,544

합 계
861,628,313
1,608,596,479

35. 회계정
책의 변경

35.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법

연결회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다.

햔편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스이용자로서의 재무적 영향 

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 210백만원 증가
- 리스부채(*): 210백만원 증가
(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 연결회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습으며, 3.71%~8.32%의 증분차입이자율을 적용하였습니다.

한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
회계정책변경효과
연결범위의 변동
리스변경
상각비
당기말

사용권자산(*)

건물
-
145,220,240
1,016,320,343
(296,773,747)
(430,278,781)
434,488,055

차량운반구
-
64,632,995
18,408,494
(6,507,283)
(38,484,328)
38,049,878

합계
-
209,853,235
1,034,728,837
(303,281,030)
(468,763,109)
472,537,933

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
회계정책변경효과
연결범위의 변동
증가
감소
상환액
이자비용
유동성대체
당기말

리스부채(*)

유동
-
143,855,215
330,947,386
55,516,026
(179,884,354)
(492,736,650)
41,539,186
517,515,128
416,751,937

비유동
-
65,998,020
674,209,765
150,543,343
(304,004,953)
-
-
(517,515,128)
69,231,047

합계
-
209,853,235
1,005,157,151
206,059,369
(483,889,307)
(492,736,650)
41,539,186
-
485,982,984

(*) 재무상태표의 '기타유동부채 및 기타비유동부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비
-

건물
430,278,781

차량운반구
38,484,328

합계
468,763,109

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
41,539,186

③ 소액리스 등

당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
13,366,673

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료
308,376,668

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-

합계
321,743,341

④ 현금흐름표에 인식된 금액

연결회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 814,480천원입니다. 연결회사는 리스부채 상환액 492,737천원을 재무활동으로 인식하였습니다.

35.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향

리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

36. 사업결합

36.1 지배기업은 당기 중 종속기업 지분을 취득하였으며 내역은 다음과 같습니다.

구분
(주)토마틸로코리아(*)
비컨홀딩스 주식회사
(주)모아엘앤비인터내셔널

주요사업
외식업
외식업
와인유통업

취득일
2019년 04월 01일
2019년 04월 01일
2019년 05월 31일

간주취득일
2019년 04월 01일
2019년 04월 01일
2019년 06월 30일

지분율
100%
100%
100%

(*) 당기중 ㈜비컨홀딩스에 합병 되었습니다.

36.2 상기의 지분 취득과 관련하여 이전한 대가, 인수한 자산과 부채의 가액 및 영업권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
(주)토마틸로코리아
비컨홀딩스 주식회사
(주)모아엘앤비인터내셔널

이전대가

현금
1,500,000,000
3,000,000,000
2,136,160,000

취득한 자산과 인수한 부채

현금 및 현금성자산
66,486,716
182,024,044
99,423,417

금융자산
31,239,438
67,633,250
-

유형자산
1,196,277,289
261,456,796
25,512,570

무형자산
550,000,000
682,000,000
-

재고자산
27,475,100
-
4,388,205,708

기타자산
1,056,998,099
496,727,134
405,271,132

유동부채
(1,392,771,024)
(397,153,379)
(2,977,367,225)

비유동부채
(1,541,246,734)
(1,264,355,588)
(4,131,950)

식별가능 순자산의 공정가치
(5,541,116)
28,332,257
1,936,913,652

영업권
1,505,541,116
2,971,667,743
199,246,348

합 계
1,500,000,000
3,000,000,000
2,136,160,000

(별도재무제표)

재 무 상 태 표

제 21 (당)기 2019년 12월 31일 현재

제 20 (전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

과 목
제21(당)기말
제20(전)기말

자 산

유동자산
34,978,719,291
36,691,095,150

현금및현금성자산
7,360,064,049
3,064,120,448

단기투자자산
22,550,000,000
25,932,479,660

매출채권
3,884,956,652
2,206,443,430

기타채권
162,029,364
591,088,451

선급금
850,458,168
4,467,651,419

선급비용
29,367,734
103,479,130

재고자산
141,843,324
325,832,612

비유동자산
18,818,398,155
18,582,905,186

공정가치금융자산
1,310,730,157
1,313,230,157

유형자산
9,078,497,277
12,280,735,776

투자부동산
2,752,962,715
1,099,266,014

무형자산
438,813,781
440,728,781

종속기업투자주식
1,947,286,525
558,482,047

기타비유동자산
3,290,107,700
2,890,462,411

자 산 총 계
53,797,117,446
55,274,000,336

부 채

유동부채
3,735,632,405
3,891,484,310

매입채무
3,002,193,160
2,710,776,112

기타채무
647,103,581
1,015,048,651

기타유동부채
79,808,844
161,243,573

반품충당부채
6,526,820
4,415,974

비유동부채
1,301,317,261
1,236,002,510

순확정급여부채
139,077,560
151,854,841

기타비유동부채
96,097,527
18,005,495

이연법인세부채
1,066,142,174
1,066,142,174

부채 총계
5,036,949,666
5,127,486,820

자 본

자본금
22,874,577,000
22,455,114,000

자본잉여금
51,481,467,809
50,403,812,021

자본조정
856,477,187
610,875,510

기타포괄손익누계액
(558,828,642)
(493,216,093)

결손금
(25,893,525,574)
(22,830,071,922)

자본 총계
48,760,167,780
50,146,513,516

자본과 부채 총계
53,797,117,446
55,274,000,336

손 익 계 산 서

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

과 목
제21(당)기
제20(전)기

매출액
33,325,087,656
20,031,354,198

매출원가
(28,222,820,059)
(15,249,856,473)

매출총이익
5,102,267,597
4,781,497,725

판매비와관리비
(4,028,639,749)
(5,322,853,203)

영업이익(손실)
1,073,627,848
(541,355,478)

기타수익
357,490,621
26,328,118

기타비용
(763,400,490)
(807,850,441)

금융수익
434,829,727
280,735,129

금융비용
(6,982,243)
(1,966,271)

종속기업투자손익
(4,056,742,973)
(618,238,658)

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,961,177,510)
(1,662,347,601)

법인세비용
(94,678,999)
(180,195,580)

계속사업순이익(손실)
(3,055,856,509)
(1,842,543,181)

중단사업순이익(손실)

(115,945,829)

당기순이익(손실)
(3,055,856,509)
(1,958,489,010)

기본주당순이익(손실)
(68)
(47)

계속사업주당이익(손실)
(68)
(44)

중단사업주당이익(손실)
-
(3)

희석주당순이익(손실)
(68)
(47)

포 괄 손 익 계 산 서

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

과 목
제21(당)기
제20(전)기

당기순이익(손실)
(3,055,856,509)
(1,958,489,010)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(7,597,143)
(77,157,010)

순확정급여부채의 재측정요소
(7,597,143)
(77,157,010)

당기손익으로 재분류될수 있는 항목
(65,612,549)
-

종속기업 기타포괄손익지분 변동
(65,612,549)
-

당기 세후 기타포괄손익
(73,209,692)
(77,157,010)

당기 총포괄손익
(3,129,066,201)
(2,035,646,020)

자 본 변 동 표

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
합 계

2018년 1월 1일 잔액 - 수정전
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400

회계정책의 변경

(582,238,215)
582,238,215
-

2018년 1월 1일 잔액 - 수정후
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
(493,216,093)
(20,794,425,902)
41,507,483,400

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(1,958,489,010)
(1,958,489,010)

기타포괄손익 :

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(77,157,010)
(77,157,010)

총 포괄손익
-
-
-
-
(2,035,646,020)
(2,035,646,020)

소유주와의 거래

유상증자
2,941,176,500
7,041,414,240
-
-
-
9,982,590,740

자기주식처분

(351,476,950)
744,176,950

392,700,000

주식선택권

285,492,396

285,492,396

지분법자본조정

13,893,000

13,893,000

2018년 12월 31일 잔액
22,455,114,000
50,403,812,021
610,875,510
(493,216,093)
(22,830,071,922)
50,146,513,516

2019년 1월 1일 잔액
22,455,114,000
50,403,812,021
610,875,510
(493,216,093)
(22,830,071,922)
50,146,513,516

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
(3,055,856,509)
(3,055,856,509)

기타포괄손익 :

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(7,597,143)
(7,597,143)

종속기업 자본변동 지분해당액
-
-
-
(65,612,549)
-
(65,612,549)

총 포괄손익
-
-
-
(65,612,549)
(3,063,453,652)
(3,129,066,201)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

유상증자
419,463,000
1,077,655,788

-
-
1,497,118,788

주식선택권
-
-
245,601,677
-
-
245,601,677

2019년 12월 31일 잔액
22,874,577,000
51,481,467,809
856,477,187
(558,828,642)
(25,893,525,574)
48,760,167,780

현 금 흐 름 표

제 21 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 20 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 에스엠라이프디자인그룹
(단위: 원)

구 분
제21(당)기
제20(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름
4,750,990,053
3,797,202,718

당기순이익(손실)
(3,055,856,509)
(1,958,489,010)

조정
5,759,554,074
3,443,391,056

순운전자본의 변동
1,630,845,438
2,145,765,089

이자수취
468,396,845
160,146,513

법인세 환급(납부)
(51,949,795)
6,389,070

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,905,728,250)
(13,827,295,824)

단기투자자산의 감소
3,412,157,637
2,000,000,000

단기대여금의 감소
-
400,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분
2,500,000
1,008,038,207

종업원대여금의 감소(증가)
11,000,000
36,000,000

종속기업투자주식의 처분
1,125,000,000
104,722,787

유형자산의 처분
1,845,995,723
-

무형자산의 처분
2,231,550
-

보증금의 감소
630,200,000
130,000,000

단기투자자산의 증가
-
(16,000,000,000)

단기대여금의 증가
-
(550,000,000)

종속기업주식의 취득
(6,636,160,000)
-

유형자산의 취득
(966,154,160)
(765,856,818)

무형자산의 취득
(26,349,000)
(60,000,000)

장기대여금의 증가
(1,270,000,000)

보증금의 증가
(36,150,000)
(130,200,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
1,450,681,798
9,927,590,740

임대보증금의 증가
100,000,000
-

유상증자
1,497,118,788
9,982,590,740

리스부채의 원금상환
(128,076,990)
-

임대보증금의 감소
(18,360,000)
(55,000,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)
4,295,943,601
(102,502,366)

기초 현금및현금성자산
3,064,120,448
3,166,622,814

기말 현금및현금성자산
7,360,064,049
3,064,120,448

결손금처리계산서

제 21 (당)기
2019.01.01 부터
제20(전)기
2018.01.01 부터

2019.12.31 까지
2018.12.31 까지

처리예정일
2020년 3월 19일
처리확정일
2019년 3월 21일

단위 : 원

과 목
제 21(당) 기
제 20(당) 기

미처리결손금
-
(27,807,289,888)
-
(24,743,836,236)

전기이월이익잉여금(결손금)
(24,743,836,236)
-
(23,290,428,431)
-

보험수리적손익
(7,597,143)
-
(77,157,010)
-

회계정책변경
-
-
582,238,215
-

당기순이익(손실)
(3,055,856,509)
-
(1,958,489,010)
-

차기이월 미처리결손금
-
(27,807,289,888)
-
(24,743,836,236)

주석

2019년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에스엠라이프디자인그룹

1. 일반 사항 

주식회사 에스엠라이프디자인그룹은 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 상업인쇄(앨범, 포스터, 화보집 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2018년 5월 18일 주식회사 에스엠라이프디자인그룹으로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2019년 12월 31일 현재 자본금은 22,875백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식수
구성비(%)
주식수
구성비(%)

㈜에스엠엔터테인먼트
13,483,865
29.9
13,483,865
30.5

유성호
838,926
1.9
-
-

김영민
120,000
0.3
120,000
0.3

한세민
70,000
0.2
70,000
0.2

정의권
30,000
0.1
30,000
0.1

㈜에프엔씨엔터테인먼트
-
-
8,160,308
18.5

기 타
30,486,363
67.6
22,326,055
50.4

합 계
45,029,154
100
44,190,228
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 2.3 종속기업의 지분법 적용

회사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.

종속기업 및 공동기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

 2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
-공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
-상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목
평가방법

상 품
선 입 선 출 법

제 품
선 입 선 출 법

재 공 품
개 별 법

원 재 료
선 입 선 출 법

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
평가방법

건 물
30년

기 계 장 치
4 ~ 8년

차 량 운 반 구
4년

시 설 장 치
4년

집 기 비 품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10년

전속계약권
전속계약기간

기타의무형자산
3년~5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 변동대가

회사가 제작하여 납품한 드라마의 시청률 등이 일정 수준이상이면 사후적으로 인센티브 등을 수령하여 수익금액이 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 반품

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 계약자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다

2.19 재무제표 승인 

회사의 재무제표는2020년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) 

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조) 

(4) 수익인식 

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험
회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 없습니다.(전기도 없음)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금제외)
7,359,192,509
3,063,368,908

단기투자자산
22,550,000,000
25,932,479,660

매출채권
3,884,956,652
2,206,443,430

기타채권
162,029,364
591,088,451

기타비유동자산
1,280,000,000
640,354,711

합 계
35,236,178,525
32,433,735,160

4.1.3 유동성위험

회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합 계
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년 초과

당기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
3,002,193,160
3,002,193,160
3,002,193,160
-
-

기타채무
647,103,581
647,103,581
647,103,581
-
-

기타유동부채
79,808,844
81,884,177
36,632,645
45,251,532
-

기타비유동부채
96,097,527
96,216,104
-
-
96,216,104

합 계
3,825,203,112
3,827,397,022
3,685,929,386
45,251,532
96,216,104

전기말

차입금
-
-
-
-
-

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112
2,710,776,112
-
-

기타채무
1,015,048,651
1,015,048,651
1,015,048,651
-
-

기타유동부채
161,243,573
161,243,573
161,243,573
-
-

기타비유동부채
18,005,495
18,005,495
-
-
18,005,495

합 계
3,905,073,831
3,905,073,831
3,887,068,336
-
18,005,495

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
7,360,064,049
3,064,120,448

순부채
-
-

자본총계
48,760,167,780
50,146,513,516

총자본
48,760,167,780
50,146,513,516

자본조달비율
0.00%
0.00%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
7,360,064,049
7,360,064,049
3,064,120,448
3,064,120,448

단기투자자산
22,550,000,000
22,550,000,000
23,550,000,000
23,550,000,000

소 계
29,910,064,049
29,910,064,049
26,614,120,448
26,614,120,448

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산
-
-
2,382,479,660
2,382,479,660

공정가치금융자산(비유동)
1,310,730,157
1,310,730,157
1,313,230,157
1,313,230,157

소 계
1,310,730,157
1,310,730,157
3,695,709,817
3,695,709,817

금융자산 합계
31,220,794,206
31,220,794,206
30,309,830,265
30,309,830,265

(*1) 매출채권,매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액과 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

단위 : 원

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
267,671,677
267,671,677

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
1,043,058,480
1,043,058,480

단기투자자산
-
-
22,550,000,000
22,550,000,000

합 계
-
-
23,860,730,157
23,860,730,157

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

단위 : 원

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
267,671,677
267,671,677

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
1,045,558,480
1,045,558,480

단기투자자산
-
2,382,479,660
-
2,382,479,660

합 계
-
2,382,479,660
1,313,230,157
3,695,709,817

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문, 드라마부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

단위 : 원

당기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

드라마매출
-
-
7,923,776,045
-
7,923,776,045

제품매출
21,236,119,532
3,192,056,775
-
-
24,428,176,307

영화매출
-
-
-
11,922,663
11,922,663

물류매출
-
-
-
908,916,495
908,916,495

임대료수입
-
-
-
52,296,146
52,296,146

합 계
21,236,119,532
3,192,056,775
7,923,776,045
973,135,304
33,325,087,656

감가상각비
896,646,927
46,855,805
17,385,859
176,801,486
1,137,690,077

무형자산상각비
392,450
8,480,000
1,160,000
16,000,000
26,032,450

보고부문영업이익(손실)(*1)
969,066,567
108,300,137
29,879,052
(33,617,909 )
1,073,627,848

단위 : 원

전기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

드라마매출
-
-
6,364,223,841
-
6,364,223,841

제품매출
9,149,271,512
3,593,508,272
-
-
12,742,779,784

영화매출
-
-
-
19,854,763
19,854,763

물류매출
-
-
-
188,719,525
-

기타수입
91,940,000
-
-
547,188,882
639,128,882

임대료수입
-
-
-
76,647,403
76,647,403

합 계
9,241,211,512
3,593,508,272
6,364,223,841
832,410,573
20,031,354,198

감가상각비
921,332,005
75,871,181
44,568,659
75,840,456
1,117,612,301

무형자산상각비
1,438,667
8,480,000
1,160,000
2,000,000
13,078,667

보고부문영업이익(손실)(*1)
(135,522,391 )
250,166,772
(657,110,582 )
1,110,723
(541,355,478)

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.
(*2) 회사는 영화사업, 물류사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 2개사(전기 1개사)와 드라마부문 1개사(전기 동일)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 19,415,588천원(전기 : 4,320,624천원)과 드라마부문 7,492,007천원(전기 : 6,123,000천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
국 내
해 외
합 계

당기
33,325,087,656
-
33,325,087,656

전기
20,031,354,198
-
20,031,354,198

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말

단위 : 원

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
7,360,064,049
7,360,064,049

단기투자자산
-
-
22,550,000,000
22,550,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
1,043,058,480
-
-
1,043,058,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
267,671,677
-
267,671,677

매출채권
-
-
3,884,956,652
3,884,956,652

기타채권(*1)
-
-
162,029,364
162,029,364

기타비유동자산
-
-
1,280,000,000
1,280,000,000

합계
1,043,058,480
267,671,677
35,237,050,065
36,547,780,222

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

단위 : 원

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
3,002,193,160
3,002,193,160

기타채무
647,103,581
647,103,581

기타유동부채
17,387,585
17,387,585

기타비유동부채
87,500,104
87,500,104

합계
3,754,184,430
3,754,184,430

(2) 전기말

단위 : 원

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
-
3,064,120,448
3,064,120,448

단기투자자산
2,382,479,660
-
23,550,000,000
25,932,479,660

당기손익-공정가치측정금융자산
1,045,558,480
-
-
1,045,558,480

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
267,671,677
-
267,671,677

매출채권
-
-
2,206,443,430
2,206,443,430

기타채권(*1)
-
-
556,088,081
556,088,081

기타비유동자산
-
-
640,354,711
640,354,711

합계
3,428,038,140
267,671,677
30,017,006,670
33,712,716,487

(*1) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

단위 : 원

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
2,710,776,112
2,710,776,112

기타채무
1,015,048,651
1,015,048,651

기타유동부채
161,243,573
161,243,573

기타비유동부채
18,005,495
18,005,495

합 계
3,905,073,831
3,905,073,831

(3) 당기 중 금융상품 범주별 순손익

단위 : 원

구 분
금 액

상각후원가 금융자산

이자수익
434,829,727

대손상각비
(2,874,160)

기타의대손상각비
(318,947,944)

외환차익(차손)
(6,091,208)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(6,982,243)

(4) 전기 중 금융상품 범주별 순손익

단위 : 원

구 분
금 액

대여금 및 수취채권

이자수익
23,182,739

대손상각비
(7,070,172)

기타의대손상각비
(375,000,000)

외환차익(차손)
17,420,808

외화환산이익(손실)
(1,718,339)

당기손익인식금융상품

당기손익인식금융상품평가손익
49,148,110

당기손익인식금융상품처분손익
1,995,574

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치평가손익
(86,933,284)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,966,271)

8. 현금 및 현금성자산

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

보유현금
871,540
751,540

제예금
7,359,192,509
3,063,368,908

합 계
7,360,064,049
3,064,120,448

9. 매출채권

(1) 매출채권

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,040,461,869
2,359,074,487

대손충당금
(155,505,217)
(152,631,057)

매출채권(순액)
3,884,956,652
2,206,443,430

(2) 매출채권의 공정가치

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,884,956,652
2,206,443,430

(3) 매출채권에 대한 손실충당금

단위 : 원

구분
정상
30일 초과 연체
90일 초과 연체
180일 초과 연체
개별손상
계

당기말

기대손실율
0.0%
3.1%
11.6%
47.9%

총 장부금액
3,751,565,222
135,953,994
2,908,510
650,740
149,383,403
4,040,461,869

손실충당금
1,228,383
4,244,470
337,048
311,913
149,383,403
155,505,217

전기말

기대손실율
0.1%
3.8%
10.6%
20.9%

총 장부금액
2,197,123,479
5,133,890
3,293,681
4,140,034
149,383,403
2,359,074,487

손실충당금
1,836,718
197,537
348,989
864,410
149,383,403
152,631,057

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 155,505천원(전기: 152,631천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

기초 금액
152,631,057
145,560,885

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
2,874,160
7,070,172

기말 금액
155,505,217
152,631,057

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

한편, 당사는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다.

10. 기타채권 및 기타비유동자산

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

기타채권

미수금
18,095,428
125,634,259

미수수익
143,933,936
155,453,822

단기대여금
-
275,000,000

미수법인세환급액
-
35,000,370

소 계
162,029,364
591,088,451

기타비유동자산

보증금
37,500,000
621,854,711

장기선급금
2,010,107,700
2,250,107,700

장기대여금
1,242,500,000
18,500,000

소 계
3,290,107,700
2,890,462,411

11. 재고자산

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
12,188,231
-
12,188,231
124,846,622
-
124,846,622

재공품
4,643,671
-
4,643,671
88,257,586
-
88,257,586

제 품
355,444,791
(230,433,369)
125,011,422
221,916,250
(109,187,846)
112,728,404

상 품
11,409,500
(11,409,500)
-
15,334,250
(15,334,250)
-

합 계
383,686,193
(241,842,869)
141,843,324
450,354,708
(124,522,096)
325,832,612

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 121,246천원(전기 : 70,597천원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가산되었습니다.

12. 공정가치측정금융자산

당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기
전기

기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산

기초
267,671,677
3,428,038,140
-
-

회계정책의 변경
-
-
267,671,677
3,428,038,140

평가
-
29,677,977
-
-

처분
-
(2,500,000)
-
-

대체
-
(2,412,157,637)
-
-

기말
267,671,677
1,043,058,480
267,671,677
3,428,038,140

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

단위 : 원

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
사용권자산(건물)
사용권자산(차량)
합계

기초금액
6,072,852,945
3,898,571,834
1,885,097,122
84,647,097
283,856,445
55,710,333
-
-
12,280,735,776

회계정책의 변경
-
-
-
-
-
-
123,247,165
44,841,175
168,088,340

취득
-
-
832,800,000
-
84,364,091
48,990,069
45,419,069
36,401,058
1,047,974,287

처분
-
-
(1,390,878,328)
(10,788,917)
(157,157,743)
(11,532,404)
(50,049,673)
(6,507,283)
(1,626,914,348)

대체
(888,233,481)
(806,063,220)
-
-
-
-
-
-
(1,694,296,701)

감가상각비
-
(249,846,680)
(567,643,794)
(39,826,825)
(84,930,674)
(31,600,990)
(86,556,042)
(36,685,072)
(1,097,090,077)

보고기간말 금액
5,184,619,464
2,842,661,934
759,375,000
34,031,355
126,132,119
61,567,008
32,060,519
38,049,878
9,078,497,277

취득원가
5,184,619,464
5,983,647,293
810,000,000
239,959,319
250,201,408
239,211,269
45,419,069
68,227,660
12,821,285,482

감가상각누계액
-
(3,140,985,359)
(50,625,000)
(205,927,964)
(124,069,289)
(177,644,261)
(13,358,550)
(30,177,782)
(3,742,788,205)

(2) 전기

단위 : 원

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,029,630,140
134,599,991
131,676,388
107,739,590
-
12,060,893,997

취득
-
-
529,300,000
-
218,641,364
17,915,454
-
765,856,818

처분
-
-
-
-
-
(29,611,615)
-
(29,611,615)

대체
301,935,544
273,423,210
-
-
-
-
-
575,358,754

감가상각비
-
(261,181,863)
(673,833,018)
(49,952,894)
(66,461,307)
(40,333,096)
-
(1,091,762,178)

보고기간말 금액
6,072,852,945
3,898,571,834
1,885,097,122
84,647,097
283,856,445
55,710,333
-
12,280,735,776

취득원가
6,072,852,945
7,735,515,201
9,086,468,912
276,210,272
787,012,099
794,319,199
-
24,752,378,628

감가상각누계액
-
(3,836,943,367)
(7,201,371,790)
(191,563,175)
(503,155,654)
(738,608,866)
-
(12,471,642,852)

14. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

단위 : 원

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
439,124,959
1,099,266,014

대체
888,233,481
806,063,220
1,694,296,701

감가상각비
-
(40,600,000)
(40,600,000)

보고기간말 금액
1,548,374,536
1,204,588,179
2,752,962,715

취득원가
1,548,374,536
2,558,901,913
4,107,276,449

감가상각누계액
-
(1,354,313,734)
(1,354,313,734)

(2) 전기

단위 : 원

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

대체
(301,935,544)
(273,423,210)
(575,358,754)

감가상각비
-
(29,264,807)
(29,264,807)

보고기간말 금액
660,141,055
439,124,959
1,099,266,014

취득원가
660,141,055
807,034,005
1,467,175,060

감가상각누계액
-
(367,909,046)
(367,909,046)

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

단위 : 원

구 분
회원권
산업재산권
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
369,563,780
-
71,165,001
440,728,781

취득
-
2,349,000
24,000,000
26,349,000

처분
-
(2,231,550)
-
(2,231,550)

무형자산상각비
-
(117,450)
(25,915,000)
(26,032,450)

기말 장부금액
369,563,780
-
69,250,001
438,813,781

(2) 전기

단위 : 원

구 분
회원권
기타의
무형자산
합 계

기초 장부금액
369,563,780
24,243,668
393,807,448

취득
-
60,000,000
60,000,000

무형자산상각비
-
(13,078,667)
(13,078,667)

기말 장부금액
369,563,780
71,165,001
440,728,781

16. 종속기업 투자지분

(1) 종속기업 및 관계기업 현황

단위 : 원

구 분
회사명
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부가액
지분율(%)
장부가액

종속기업
비컨홀딩스 주식회사
한국
100
-

㈜모아엘앤비인터내셔널
한국
100
1,947,286,525

㈜필름부티크(*)
한국
-
-
80
558,482,047

합 계

1,947,286,525

558,482,047

(*) 당기 중 지분전체를 매각하였습니다.

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역

단위 : 원

당기
비컨홀딩스 주식회사
㈜토마틸로코리아(*1)
㈜모아엘앤비인터내셔널
㈜필름부티크
합 계

기초금액
-
-
-
558,482,047
558,482,047

취득
3,000,000,000
1,500,000,000
2,136,160,000
-
6,636,160,000

지분법이익(손실)
(736,006,409)
(208,705,959)
(188,873,475)
(75,901,376)
(1,209,487,219)

대체(합병)
1,291,294,041
(1,291,294,041)
-
-
-

손상
(3,489,675,083)
-
-
-
(3,489,675,083)

처분(*2)
-
-
-
(482,580,671)
(482,580,671)

지분법자본변동
(65,612,549)
-
-
-
(65,612,549)

보고기간말 금액
-
-
1,947,286,525
-
1,947,286,525

(*1) 당기 중 비컨홀딩스 주식회사에 합병되었습니다.
(*2) 당기 중 인식한 처분손익은 642,419천원 입니다.

단위 : 원

전기
㈜에프엔씨프로덕션
㈜필름부티크
합 계

기초금액
104,722,787
1,239,088,723
1,343,811,510

지분법이익(손실)
62,368,018
(680,606,676)
(618,238,658)

지분법자본변동
13,893,000
-
13,893,000

처분
(180,983,805)
-
(180,983,805)

보고기간말 금액
-
558,482,047
558,482,047

17. 매입채무 및 기타채무

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

매입채무
3,002,193,160
2,710,776,112

기타채무

미지급금
484,469,565
746,495,420

미지급비용
162,634,016
268,553,231

기타채무 계
647,103,581
1,015,048,651

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
17,387,585
96,881,523

리스부채
62,421,259

예수금

64,362,050

기타유동부채 계
79,808,844
161,243,573

기타비유동부채

장기임대보증금
87,500,104
18,005,495

리스부채
8,597,423

기타비유동부채 계
96,097,527
18,005,495

19. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
774,515,438
1,543,994,791

사외적립자산의 공정가치
(635,437,878)
(1,392,139,950)

재무상태표상 부채
139,077,560
151,854,841

(2) 확정급여채무의 변동내역

단위 : 원

구 분
당기
전기

기초금액
1,543,994,791
1,308,878,274

당기근무원가
277,579,397
278,031,243

이자비용
30,314,356
32,822,434

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
15,146,225
19,886,102

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
23,494,093
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(43,785,754)
69,346,182

과거근무원가
-
-

관계회사 전입
-
1,749,900

사업결합과 사업처분의 영향
(970,889,810)
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(101,337,860)
(166,719,344)

보고기간말 금액
774,515,438
1,543,994,791

(3) 사외적립자산의 변동내역

단위 : 원

구 분
당기
전기

기초 금액
1,392,139,950
969,502,948

이자수익
31,687,718
26,861,423

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(14,885,363)
(9,686,960)

기여금:
-
-

- 사용자
300,000,000
579,319,943

관계회사 전입
-
1,749,900

사업결합과 사업처분의 영향
(952,402,957)
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(121,101,470)
(175,607,304)

기말 금액
635,437,878
1,392,139,950

(4) 주요 보험수리적 가정

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

할인율
1.96%
2.24%

미래임금상승률
4.58%
4.62%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

단위 : 원

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
715,041,913
843,752,938

임금상승률
1.00%
1,456,542,027
1,331,141,495

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6)사외적립자산의 구성내역

단위 : 원

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
635,437,878
100%
1,392,139,950
100%

(7)미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
51,842,330
60,829,090
255,573,572
2,202,021,891
2,570,266,883

확정급여채무의 가중평균만기는 8.37년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 45,029,154주(전기말: 44,190,228주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

단위 : 원

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
자기주식
처분이익
합 계

전기말
44,190,228
22,455,114,000
48,520,943,009
1,882,869,012
72,858,926,021

유상증자
838,926
419,463,000
1,077,655,788
-
1,497,118,788

당기말
45,029,154
22,874,577,000
49,598,598,797
1,882,869,012
74,356,044,809

21. 기타자본항목

기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

자본조정

주식선택권
856,477,187
610,875,510

소 계
856,477,187
610,875,510

기타포괄손익누계액
-
-

지분법자본변동
(65,612,549)
-

공정가치금융자산평가손익
(493,216,093)
(493,216,093)

소 계
(558,828,642)
(493,216,093)

22. 주식기준보상

(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일
2016년 11월 11일

행사가격
1,796원

행사가능기간
2019년 11월 11일 ~ 2022년 11월 10일

가득조건
부여일로부터 3년이상 재직

행사가능주식수
1,000,000주

부여방법
주식교부형

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분
당기
전기

기초 수량
1,000,000 주
1,000,000 주

당기 부여
-
-

당기 행사
-
-

당기말 존속
1,000,000 주
1,000,000 주

당기말 행사가능
1,000,000 주
-

(3) 공정가치 산정 내용
회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 주가
1,600원

행사가격
1,796원

기대 주가 변동성
70.48%

기대배당금
-

기대행사기간
4.5년

무위험이자율
1.60%

기대권리소멸율
-

(주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용

단위 : 원

구 분
당기
전기

전기까지 인식한 보상원가
610,875,510
325,383,114

당기에 인식한 총보상원가
245,601,677
285,492,396

잔여보상원가
0
245,601,677

총보상원가
856,477,187
856,477,187

23. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
1,069,000,000
1,069,000,000

임의적립금(*2)
844,764,314
844,764,314

미처리결손금
(27,807,289,888)
(24,743,836,236)

합 계
(25,893,525,574)
(22,830,071,922)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

제 21 (당)기
2019.01.01 부터
제20(전)기
2018.01.01 부터

2019.12.31 까지
2018.12.31 까지

처리예정일
2020년 3월 19일
처리확정일
2019년 3월 21일

단위 : 원

과 목
제 21(당) 기
제 20(당) 기

미처리결손금
-
(27,807,289,888)
-
(24,743,836,236)

전기이월이익잉여금(결손금)
(24,743,836,236)
-
(23,290,428,431)
-

보험수리적손익
(7,597,143)
-
(77,157,010)
-

회계정책변경
-
-
582,238,215
-

당기순이익(손실)
(3,055,856,509)
-
(1,958,489,010)
-

차기이월 미처리결손금
-
(27,807,289,888)
-
(24,743,836,236)

24. 판매비와 관리비

단위 : 원

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
2,002,745,601
2,967,501,388

퇴직급여
169,970,830
177,033,953

복리후생비
274,118,708
489,012,959

여비교통비
29,733,745
43,801,371

통신비
19,071,318
16,572,995

수도광열비
38,151,707
63,972,046

세금과공과
68,360,684
51,099,278

감가상각비
305,291,610
339,402,119

수선비
8,550,000
1,700,000

보험료
91,140,570
63,949,993

접대비
144,437,690
163,389,805

도서인쇄비
293,650
1,130,650

소모품비
18,748,843
27,276,104

운반비
42,065,779
78,682,332

지급수수료
694,402,168
628,413,520

차량유지비
48,268,955
86,134,568

광고선전비
7,800,000
8,724,069

대손상각비
2,874,160
7,070,172

교육훈련비
1,208,000
1,229,310

무형자산상각비
10,032,450
13,078,667

잡급
8,531,764
10,971,564

임차료
42,841,517
82,706,340

합 계
4,028,639,749
5,322,853,203

25. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

외환차익
265,889
22,664,149

대손충당금환입
-
1,778,150

유형자산처분이익
332,732,808
-

잡이익
24,491,924
1,885,819

합 계
357,490,621
26,328,118

(2) 기타비용

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
318,947,944
375,000,000

외화환산손실
-
1,718,339

외환차손
6,357,097
5,243,341

기부금
-
80,000,000

유형자산처분손실
55,861,113
29611615

재고자산감모손실
8,401,772
-

선급금손상차손
240,000,000
188,148,333

시설이전비
-
41,000,000

잡손실
133,832,564
195,529

당기손익-공정가치관련손익
-
86,933,284

합 계
763,400,490
807,850,441

26. 금융수익과 금융원가

(1) 금융수익

단위 : 원

금 융 수 익
당 기
전 기

이자수익
434,829,727
229,591,445

당기손익인식금융상품평가이익
-
49,148,110

당기손익인식금융상품처분이익
-
1,995,574

합 계
434,829,727
280,735,129

(2) 금융원가

단위 : 원

금 융 비 용
당 기
전 기

이자비용
6,982,243
1,966,271

합 계
6,982,243
1,966,271

27. 비용의 성격별 분류

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

제품 및 상품의 변동
71,330,897
(77,701,598)

원재료 및 상품의 매입
1,077,597,675
1,414,091,785

종업원급여
3,557,328,710
4,472,013,054

복리후생비
514,728,924
799,563,405

감가상각, 무형자산상각
1,163,722,527
1,130,690,968

수도광열비
207,776,773
240,444,476

지급임차료
51,187,517
146,706,340

운반비
103,075,403
80,835,491

광고선전비
7,800,000
8,724,069

소모품비
685,772,737
687,364,201

외주가공비
15,061,240,415
2,748,191,410

지급수수료
2,008,231,905
2,016,816,079

드라마제작비
7,302,006,709
5,861,199,902

기타 비용
439,659,616
1,043,770,094

매출원가, 판매관리비 합계
32,251,459,808
20,572,709,676

28. 종업원급여

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

급여
3,281,122,675
4,193,787,065

퇴직급여
276,206,035
278,225,989

합 계
3,557,328,710
4,472,013,054

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,961,177,510)
(1,778,293,430)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용
(629,459,052)
(391,224,555)

조정사항:

세액공제
(54,264,044)
-

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(3,274,780)
-

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
237,696,297
228,056,661

전기 법인세에 대한 당기 조정사항
207,741,982
71,584,285

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과
377,205,255
281,326,174

기타
(40,966,659)
(9,546,985)

법인세비용(이익)
94,678,999
180,195,580

(2) 법인세비용의 구성내역

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
92,536,215
2,453,346

이연법인세 변동액
-
155,980,000

자본에 직접 반영된 법인세효과
2,142,784
21,762,234

법인세비용(이익)
94,678,999
180,195,580

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

단위 : 원

구 분
구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

당 기
확정급여제도의 재측정요소 등
(9,739,927)
2,142,784
(7,597,143)

전 기
확정급여제도의 재측정요소 등
(98,919,244)
21,762,234
(77,157,010)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

단위 : 원

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
180,048,538
331,379,593

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
31,665,466
34,199,841

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,246,190,712)
(1,397,521,767)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(31,665,466)
(34,199,841)

이연법인세자산(부채) 순액
(1,066,142,174)
(1,066,142,174)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)

단위 : 원

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(306,270,789)
166,755,342
-
(139,515,447)

미수수익
(34,199,841)
2,534,375
-
(31,665,466)

당기손익인식금융상품
-
(15,424,287)
-
(15,424,287)

공정가치측정금융자산평가이익
(25,108,804)
-
-
(25,108,804)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
(1,066,142,174)

소 계
(1,431,721,608)
153,865,430
-
(1,277,856,178)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
349,085,351
(181,115,625)
2,142,784
170,112,510

대손충당금
83,434,536
133,437
-
83,567,973

종속회사 지분법평가
163,133,950
868,418,215
-
1,031,552,165

공정가치측정금융자산손상차손
497,811,384
-
-
497,811,384

건설자금상각추인
8,243,576
(562,399)
-
7,681,177

유형자산 감가상각비
38,579,472
(20,729,393)
-
17,850,079

선급금 손상차손
4,400,000
220,000,000
-
224,400,000

무형자산손상차손
32,689,963
(17,142,338)
-
15,547,625

연차수당충당부채
37,820,323
(19,242,655)
-
18,577,668

반품충당부채
971,514
464,386
-
1,435,900

재고자산평가손실
27,394,861
25,810,570
-
53,205,431

리스부채
-
15,624,110
-
15,624,110

세액공제
-
492,948,443
-
492,948,443

이월결손금
7,404,336,260
(462,719,285)
-
6,941,616,975

소 계
8,647,901,190
921,887,466
2,142,784
9,571,931,440

실현가능성이 낮아

인식하지 않은 이연법인세자산

(8,282,321,756)
-
-
(9,360,217,436)

합 계
(1,066,142,174)
-
-
(1,066,142,174)

(전기)

단위 : 원

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(213,290,649)
(92,980,140)
-
(306,270,789)

미수수익
(18,408,120)
(15,791,721)
-
(34,199,841)

당기손익인식금융상품
(28,836,796)
28,836,796
-
-

매도가능증권평가이익
(25,108,804)
-
-
(25,108,804)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
(1,066,142,174)

소 계
(1,351,786,543)
(79,935,065)
-
(1,431,721,608)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
299,700,047
71,147,538
(21,762,234)
349,085,351

대손충당금
25,769,260
57,665,276
-
83,434,536

종속회사 지분법평가
188,361,468
(22,171,058)
(3,056,460)
163,133,950

관계기업 및 공동기업 손상차손
151,449,070
-
-
151,449,070

장기투자자산 손상차손
346,362,314
-
-
346,362,314

건설자금상각추인
8,805,976
(562,400)
-
8,243,576

유형자산 감가상각비
20,386,680
18,192,792
-
38,579,472

선급금 손상차손
4,400,000
-
-
4,400,000

무형자산손상차손
32,689,963
-
-
32,689,963

급여(주식매수선택권)
71,584,285
(71,584,285)
-
-

연차수당충당부채
38,608,639
(788,316)
-
37,820,323

반품충당부채
1,514,908
(543,394)
-
971,514

재고자산평가손실
181,711,428
(154,316,567)
-
27,394,861

기타
186,600
(186,600)
-
-

이월결손금
7,071,089,313
333,246,947
-
7,404,336,260

소 계
8,442,619,951
230,099,933
(24,818,694)
8,647,901,190

실현가능성이 낮아
인식하지 않은 이연법인세자산
(8,000,995,582)
-
-
(8,282,321,756)

합 계
(910,162,174)
-
-
(1,066,142,174)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
만 기
금 액

일시적 차이
2020년
328,734,120

2021년 이후
8,424,229,597

세액공제
2022년
1,325,174,577

2024년
915,500,165

이월결손금
2020년
4,204,663,910

2022년
3,200,452,841

2023년 이후
24,147,687,681

30. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원, 주

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(3,055,856,509)
(1,958,489,010)

보통주계속사업순이익(손실)
(3,055,856,509)
(1,842,543,181)

보통주중단사업순이익(손실)
-
(115,945,829)

가중평균 유통보통주식수(*)
44,675,196 주
41,982,331 주

기본주당순이익(손실)
(68) 원/주
(47원)/주

계속사업주당이익(손실)
(68) 원/주
(44원)/주

중단사업주당이익(손실)
-
( 3원)/주

(2) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
44,190,228 주
38,307,875 주

자기주식
-
-

유상증자(*)
484,968주
3,674,456주

가중평균유통보통주식수
44,675,196주
41,982,331주

(*) 당기 중 유상증자 발행된 838,926주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.

(3) 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 주식매수선택권을 부여하였으나, 주식매수선택권을 고려하여 산출한 주당손익이 이를 고려하기 전의 주당손익과 비교 시 희석화 효과가 발생하지 않아 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될
보통주식수

주식선택권
500 원
1,796원
2019.11.11~2022.11.10
1,000,000 주

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

조정:
5,759,554,074
3,443,391,056

감가상각비
1,137,690,077
1,121,026,985

무형자산상각비
26,032,450
13,078,667

당기손익-공정가치관련손익
-
86,933,284

대손상각비
2,874,160
7,070,172

기타의대손상각비
318,947,944
375,000,000

재고자산평가손실
121,245,523
70,597,651

이자비용
6,982,243
1,966,271

퇴직급여
276,206,035
283,992,254

유형자산처분손실
55,861,113
29,611,615

재고자산감모손실
8,401,772
-

지분법주식손상차손(영업권)
3,489,675,083
386,335,121

선급금손상차손
240,000,000
188,148,333

지분법손실
1,209,487,219
294,271,555

급여(주식보상비용)
245,601,677
285,492,396

임원스톡그랜트
-
392,700,000

법인세비용
94,678,999
180,195,580

대손충당금환입
-
(1,778,150)

유형자산처분이익
(332,732,808)
-

지분법적용주식처분손실
(642,419,329)
76,261,018

임대료수익
-
(1,938,578)

지분법이익
-
(62,368,018)

이자수익
(501,088,930)
(229,591,445)

당기손익인식금융상품처분이익
-
(1,995,574)

당기손익인식금융상품평가이익
-
(49,148,110)

반품충당비
2,110,846
(2,469,971)

순운전자본의 변동:
1,630,845,438
2,145,765,089

재고자산의 감소(증가)
54,341,993
(149,493,936)

매출채권의 감소(증가)
(1,681,387,382)
(314,788,886)

기타 미수금의 감소(증가)
107,538,831
1,327,207,495

선급금의 감소(증가)
3,617,193,251
(1,446,820,497)

장기선급금의 감소(증가)
-
(350,050,100)

공정가치금융자산의 감소(증가)
-
1,209,310,515

선급비용의 감소(증가)
64,416,107
(48,901,038)

퇴직금의 지급
(1,072,227,670)
(166,719,344)

사외적립자산의 감소(증가)
773,504,427
(403,712,639)

매입채무의 증가(감소)
291,417,048
1,850,257,305

기타채무의 증가(감소)
(326,387,905)
471,954,856

미지급비용의 증가(감소)
(105,919,215)
77,747,899

선수금의 증가(감소)
(91,644,047)
89,773,459

32. 중단사업

(1) 중단사업 내역
전기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션 투자주식을 전부 처분함에 따라 처분된 종속기업과 연계하여 진행해 오던 예능사업부분을 중단사업으로 분류하였으며, 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.

(2) 중단사업손익의 구성내역
손익계산서에 구분표시된 전기의 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
전기

매출액
80,000,000

매출원가
-

매출총이익
80,000,000

판매비와관리비
(119,684,811)

영업이익(손실)
(39,684,811)

기타수익
-

기타비용
-

금융수익
-

금융비용
-

지분법손익
(76,261,018)

법인세비용차감전순이익(손실)
(115,945,829)

중단사업법인세비용
-

중단사업이익(손실)
(115,945,829)

(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름
전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
1,229,223,410

투자활동으로 인한 현금흐름
104,722,787

재무활동으로 인한 현금흐름
-

순현금흐름
1,333,946,197

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에 정기예금 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러 회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 블루레이를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 및 전기말 현재 각각 635백만원과 1,082백만원의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매 시 지급하여야 할 수수료와 상계 될 예정입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

보증내역
제공자
보증금액
채권자

계약이행보증 등
서울보증보험㈜
103,149,100
예탁결제원 외

(5) 당기말 현재 회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품, 재고자산 및 물류보관물 등에 대하여 22,534백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.

3
4. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에스엠엔터테인먼트

종속기업
㈜모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스 주식회사

기타특수관계자
㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing
㈜에스엠브랜드마케팅, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜스피커, AI Stars, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사, 한컴톡카페, 오보이즈프로젝트, Streem Media Corporation, SMC BROADCASTING, ㈜밀리언마켓, ESTEEM NYC.INC, 주식회사 에스팀웍스, (주)미스틱스토리, (주)드림어스컴퍼니, 그루버스 재팬
㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

② 전기말

특수관계 범주
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트

종속기업
㈜필름부티크(*)

기타특수관계자
㈜에스엠엔터테인먼트재팬, S.M. F&B Development Japan Inc., S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property,LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트, ㈜모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., ㈜에스엠컬처앤콘텐츠, ㈜호텔트리스, ㈜콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., ㈜아렐, (유)에스엠파트너스 1호(구, 드래곤타이거1호문화투자목적), S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co.,Ltd., ㈜에스엠타운플래너, ㈜에브리싱, ㈜에브리싱재팬, ㈜드림위더스, 유한회사 에스엠파트너스2호, 주식회사 키이스트, 주식회사 콘텐츠케이, 주식회사 콘텐츠와이,㈜디지털어드벤처, 주식회사 DA Music, 주식회사 DA Music Publishing
㈜에스엠브랜드마케팅, 갈갈이패밀리엔터테인먼트㈜, SM True Co., Ltd.,㈜발전소, ㈜갤럭시아에스엠, ㈜에스팀, ㈜미스틱엔터테인먼트, ㈜스피커, AI Stars, ㈜아이리버, S.M.Life Design Company Japan Inc.,㈜더셀러브리티, ㈜비스츠앤네이티브스, 주식회사 창원문화복합타운, (주)에스팀엔터테인먼트, SM Mobile Communications Japan Co., Ltd., 주식회사 버디필름, 스타십벤딩머신 주식회사
㈜울림엔터테인먼트, ㈜에브리싱코리아, 라이크기획, ㈜에스엠아트컴퍼니, ㈜컬쳐테크놀로지그룹아시아, DRAGONTIGER CAPITAL PARTNERS LIMITED, POLYROLL LIMITED, SK텔레콤㈜ 및 그 종속기업과 SK텔레콤㈜ 의 지배기업인 SK㈜와 그 종속기업 등, 주주 및 임원

(*) 당기 중 지분전량을 매각하였으며 처분시점까지 특수관계자로 분류하였습니다.

 * 종속기업 현황(지분율)

(단위: %)

회사명
당기말
전기말

비컨홀딩스 주식회사
100
-

㈜모아엘앤비인터내셔널
100
-

㈜필름부티크
-
80

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(가) 매출 및 매입 등 거래

단위 : 원

특수관계자명
매출
매입 등

지배기업
㈜에스엠엔터테인먼트
16,670,318,566
13,850,000

종속기업
㈜모아엘앤비인터내셔널
93,000
-

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
165,351,845
322,500

기타특수관계자
㈜키이스트
363,812,743
29,500,000

기타특수관계자
㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠
24,070,750
41,000,000

기타특수관계자
㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트(*1)
-
609,773

기타특수관계자
㈜에스엠타운플래너
108,800
-

기타특수관계자
㈜창원문화복합타운
637,500
-

기타특수관계자
㈜드림위더스
209,250
-

기타특수관계자
DREAMMAKER Entertainment Ltd.
2,325,000
-

기타특수관계자
㈜에브리싱
2,768,450
652,800

합 계
17,229,695,904
85,935,073

(*1) 당기 중 기타특수관계자인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트로부터 ㈜모아엘앤비인터내셔널 주식 100%를 2,136백만원에 취득하였습니다. 

(나) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

단위 : 원

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

지배기업
㈜에스엠엔터테인먼트
3,194,044,027
5,445,000

종속기업
비컨홀딩스 주식회사(*1)
71,164,493
-

종속기업
㈜모아엘앤비인터내셔널
1,223,592,328
-

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
14,737,134
-

기타특수관계자
㈜키이스트
28,889,438
1,650,000

기타특수관계자
㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트
-
670,750

합 계
4,532,427,420
7,765,750

(*1) 회사는 당기 중 비컨홀딩스 채권(대여금)에 대해 35백만원을 충당금설정 하였습니다.

(다) 특수관계자와의 자금거래

단위 : 원

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
비컨홀딩스 주식회사
70,000,000
-
-
-
-

종속기업
㈜모아엘앤비인터내셔널
1,200,000,000
-
-
-
-

합 계
1,270,000,000

※ 당기중 회사는 종속기업인 비컨홀딩스 대여금의 50%인 35,000,000원에 대해 충당금을 설정하였습니다.

② 전기

(가) 매출 및 매입 등 거래

단위 : 원

특수관계자명
매출
매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
2,014,348,968
9,542,750

종속기업
㈜필름부티크
23,182,739
-

기타특수관계자
㈜에스엠컬쳐앤콘텐츠
-
2,673,411

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
37,695,604
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
6,586,667

기타특수관계자
㈜에프엔씨프로덕션
80,000,000
50,000,000

기타특수관계자
재단법인 Love FNC
-
80,000,000

합 계
2,155,227,311
148,802,828

(나) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

단위 : 원

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
1,473,732,612
2,316,050

종속기업
㈜필름부티크
-
5,630,100

기타특수관계자
㈜에스엠브랜드마케팅
20,029,092
-

기타특수관계자
㈜키이스트
-
4,180,000

합 계
1,493,761,704
12,126,150

(다) 특수관계자와의 자금거래

단위 : 원

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
㈜필름부티크
550,000,000
-
-
-
-

※ 전기중 회사는 종속기업인 ㈜필름부티크 대여금의 50%인 275,000,000원에 대해 충당금을 설정하였습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분
당 기
전 기

급여
410,187,116
1,178,534,539

주식보상
245,601,677
285,492,396

퇴직급여
59,932,280
37,902,878

합 계
715,721,073
1,501,929,813

35. 회계정책의 변경

35.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 

(1) 리스이용자로서의 회계처리에 대한 적용방법

회사는 회계정책의 변경으로 인해 전환일 현재 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채로 인식하였습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 6백만원 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식하였습니다.

햔편, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 리스이용자로서의 재무적 영향 

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 168백만원 증가
- 리스부채(*): 168백만원 증가

(*) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 회사의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였으며, 5.38%의 증분차입이자율을 적용하였습니다.

한편, 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
회계정책변경효과
증가
감소
상각비
당기말

사용권자산(*)

건물
-
123,247,165
45,419,069
(50,049,673)
(86,556,042)
32,060,519

차량운반구
-
44,841,175
36,401,058
(6,507,283)
(36,685,072)
38,049,878

합계
-
168,088,340
81,820,127
(56,556,956)
(123,241,114)
70,110,397

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
회계정책변경효과
증가
감소
상환액
이자비용
유동성대체
당기말

리스부채(*)
-
-
-
-
-
-
-
-

유동
-
120,908,474
55,516,026
(57,790,320)
(128,076,990)
6,977,525
64,886,544
62,421,259

비유동
-
47,179,866
26,304,101
-
-
-
(64,886,544)
8,597,423

합계
-
168,088,340
81,820,127
(57,790,320)
(128,076,990)
6,977,525
-
71,018,682

(*) 재무상태표의 '기타유동부채 및 기타비유동부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비
-

건물
86,556,042

차량운반구
36,685,072

합계
123,241,114

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
6,977,525

③ 소액리스 등

당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
8,642,954

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료
43,344,563

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-

합계
51,987,517

④ 현금흐름표에 인식된 금액
회사는 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 180,065천원입니다.

회사는 리스와 관련해서 원금상환액 128,077천원을 재무활동으로 인식하였습니다.

35.2 리스제공자로서의 회계처리에 대한 적용방법 및 재무적 영향

리스 제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

신숭복
1969. 08
사내이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

신숭복
(주)에스엠엔터테인먼트
경영기획본부장 상무
2019.9~현재
(주)에스엠엔터테인먼트
경영기획본부장 상무
없음

2018.5~2019.8
엠벤처투자㈜ 사장

2016.6~2018.4
㈜이수창업투자

2000.2~2016.5
보광창업투자㈜

1994.2~2000.1
삼성생명

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

신숭복
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이사로서 경영전반에 대한 지식을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 객관적인 입장에서 경영진의 합리적 의사결정에 긍정적 영향을 미칠 역량이 충분하다고 판단됨.

확인서

사내이사 확인서.jpg
사내이사 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
5,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액
104백만원

최고한도액
5,000백만원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12백만원

최고한도액
100백만원

※ 참고사항

당사는 코스닥협회에서 주관하는 주주총회 분산 자율준수 프로그램에 참여 중 입니다.