네오위즈홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200304)
제출인: 네오위즈홀딩스

참고서류
3.4
(주)네오위즈홀딩스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 3월 4일

위임권유기간시작일:
2020년 3월 9일

권 유 자:
성 명: 주식회사 네오위즈홀딩스
주 소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길 14 네오위즈판교타워
전화번호: 031)8023-6600

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

㈜네오위즈홀딩스
보통주
713,041
8.76%
본인
-

주1) 당사는 자기주식 713,041주를 보유하고 있으며, 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한됩니다.
주2) 상기 주식 소유 비율은 의결권 없는 주식인 자기주식을 제외한 발행주식총수 대비 소유비율입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

나성균
최대주주
보통주
3,759,200
46.16%
최대주주
-

계
-
3,759,200
46.16%
-
-

주1) 상기 주식 소유 비율은 의결권 없는 주식인 자기주식을 제외한 발행주식총수 대비 소유비율입니다.
주2) 상기 주식 소유 비율은 본 공시서류 제출일 기준으로 작성되었으며, 2019년 기말 수량과 동일함을 참조해주시기 바랍니다.

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이응준
-
-
임직원
-

3. 피권유자의 범위

주주명부 기준일(2019.12.31) 현재 발행회사(당사) 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 9일
 (종료일) - 2020년 3월 20일 주주총회 개시 전
※PC나 모바일을 이용한 전자적 방법의 경우 상기 권유기간 중 오전9시부터 오후10시까지 행사 가능하며, 마지막 날인 3월 19일은 오후 5시까지만 가능합니다.

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고 시, '전자투표 및 전자위임장에 관한 사항'을 안내 예정임.

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
(일시) - 2020년 3월 20일 오전 9시
(장소) -

경기도 성남시 분당구 황새울로311번길 36 서머셋센트럴분당
 (구, JS호텔분당) 지하2층 미팅룸

마. 업무상 연락처 및 담당자 : IR팀 강성학 (031-8023-6600)

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제23기(2019.01.01~2019.12.31) 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

지주회사 체제는 지배구조의 단순화로 지배구조의 투명성을 증대시키고, 각 사업부문이 상호간섭을 받지 않아 독립적 운영을 가능하게 하고, 객관적인 성과평가가 가능하게 함으로써 책임 경영체제를 확립할 수 있습니다. 또한 각 사업 부문은 사업부문별 전문화 된 핵심역량 강화에 집중할 수 있어, 기업 경쟁력이 강화되어 궁극적으로는 주주가치가 극대화 될 수 있습니다.

당사는 이러한 목적으로 2007년 04월 26일부로 인적, 물적분할을 통하여 게임사업부문은 ㈜네오위즈(구,㈜네오위즈게임즈), 인터넷 사업부문은 ㈜NHN벅스(구, ㈜네오위즈인터넷), 투자사업부문은 ㈜네오플라이(구, ㈜네오위즈인베스트먼트)로 분리하고, 존속법인인 ㈜네오위즈홀딩스는 지주회사로 전환하였습니다. 인터넷 사업부문으로 분할하였던 ㈜NHN벅스는 지분 매각으로 자회사를 통해 일부 지분만을 보유하고 있습니다. 

2019년 12월말 현재, 당사는 2개 자회사를 편입하고 있으며, 자산총액 대비 자회사 주식가액의 비중은
53.0% 입
니다.

※ 2019년 12월말 자회사 현황

(단위 : 백만원)

회사명

주사업내용

장부가액

비고

㈜네오위즈

게임개발 및 퍼블리싱
116,076

-

㈜네오플라이

비계열사 투자 및 경영 컨설팅업

46,079

-

합 계

-

162,155

-

한편 지주회사인 당사의 주요 영업수익은 자회사 관련 용역매출 등이며, 이는 자회사들의 영업현황 및 산업의 특성에 영향을 받을 수 밖에 없습니다. 따라서 각 주요 자회사의 성과 뿐만 아니라, 자회사 간의 시너지를 통한 경영효율의 극대화로 그룹 전체의 성과 향상을 추구해 나갈 것입니다. 

또한 당사는 네오위즈의 브랜드 소유주로서 브랜드의 가치제고 및 육성, 보호 활동을종합적으로 수행해 나가고 있으며, 브랜드를 사용하는 회사와 상호 간에 상표 사용계약을 체결하여 브랜드 사용료를 수취하고 있습니다. 

당사가 지배하고 있는 자회사들의 2019년 12월말 기준 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명

자산

부채

순자산

매출

당기손익

㈜네오위즈

364,839
40,075
324,764
202,617
6,496

㈜네오플라이
67,950
4,260
63,690
9,965
5,809

주) 상기 영업현황은 별도기준으로 작성 되었습니다. 

지주회사의 연결기준 재무제표는 상기 연결 자회사들의 실적에 영향을 받게 되며, 주요 종속회사의 2019년 영업개황은 아래와 같습니다.

[주요 종속회사 ㈜네오위즈의 영업상황 개요]

㈜네오위즈는 글로벌 시장을 겨냥하여 콘솔, PC온라인과 모바일 등 다양한 플랫폼의 게임을 개발, 서비스하며 차별화된 콘텐츠로 유저들에게 오래 사랑 받는 게임을 제공하는데 집중하고 있습니다. 이러한 영업활동에 의한

2019년 연간 누적실적은 연결재무제표 기준 매출
액
2,545억원
및 영업이익
326억원
을
기록 하였습니다
.

① 국내 사업 
국내 게임시장 현실에 적합한 장르의 타이틀 개발과 투자를 병행하며 자체IP의 경쟁력 배가와 신규 매출원 확보에 집중하고 있습니다.

웹보드 게임사업 부문에서는 '피망포커', '피망섯다', '피망뉴맞고' 등 대표 게임을 중심으로 PC온라인과 모바일의 크로스플랫폼 서비스를 전개하며 유저 활동성 및 매출 성과를 높여왔습니다. 2019년 상반기에는 기존에 해왔던 디지털 마케팅이 아닌 라디오, CM, 옥외광고 등 오프라인 마케팅으로 브랜드 인지도를 높이는데 주력하였고, 하반기부터는 웹보드 3종의 iOS 버전을 출시하며 유저 기반을 확대해 가고 있습니다. 또한 지난 11월에 진행한 '피망포커'의 PC/모바일 간 플랫폼 통합을 통해 웹보드 전체의 안정된 멀티 플랫폼 환경을 제공하는데 주력하였고 그 결과로 유저 활동성이 점진적으로 개선되고 있습니다. 앞으로 통합 플랫폼의 유저 세그먼테이션과 효율적인 운영을 통해 성과를 높여 나가며 확대된 트래픽 기반을 활용하여 매출 증진에 더욱 매진할 계획입니다.

국내 서비스 중인 SRPG '킹덤오브히어로'는 19년 4분기에 편의성 개선, 컨텐츠 폴리싱 등을 통해 서비스의 활력을 찾으며 국내 매출 성장에 기여하였으며, 2020년에는 대만을 시작으로 글로벌로 시장을 확대할 예정입니다. 이러한 글로벌 확장 전략에 따라 국내에서도 고전 RPG 감성을 살리며 영웅 수집 및 육성을 통한 흥미와 성취감을 높이도록 노력하겠습니다.

실시간 턴제 방식의 모바일 SRPG '브라운더스트'는 전략 배치를 통한 전투와 개성 있는 용병, 풍부한 콘텐츠로 유저들에게 좋은 반응을 얻으면서 견조한 매출을 유지하고 있습니다. 앞으로도 각종 이벤트 및 프로모션 등을 통하여 장수게임으로 자리매김할 수 있도록 노력할 계획입니다.

② 해외 사업

㈜네오위즈의 해외 사업은 다양한 게임 플랫폼을 통한 자체 개발작의 해외 출시와 일본 자회사 게임온을 통한 퍼블리싱 사업이 주요 내용입니다.

2019년 9월 일본에 첫 선을 보인 전략 RPG '킹덤오브히어로'는 일본에서 친숙하게 접할 수 있는 SRPG로 평가 받고 있고, 신규 컨텐츠와 꾸준한 영웅 업데이트를 통해 라이프사이클을 연장시키는데 집중하고 있습니다. 대만 등 신규 시장으로의 글로벌 확장 전략에 발맞춰 새로운 동기와 보상으로 글로벌 유저들에게 어필하는 SRPG가 되고자 준비하고 있습니다.

DJMax Respect V는 콘솔 DJMax Respect 를 온라인으로 개발한 버전으로 지난 12월 스팀 얼리엑세스를 시작했습니다. DJMax Respect V는 얼리엑세스를 시작하자 마자 스팀의 '2019 최고 출시작'으로 선정되었고, 스팀유저들로부터 '매우 긍정적' 평가를 얻으며 정식출시의 기대감을 높이고 있습니다. 2020년 1분기 중 출시할 정식버전을 통해 온라인모드 2가지와 오리지널 신곡 DLC도 선보이면서 글로벌 PC 유저들에게 리듬액션게임의 새로운 경험을 제공할 계획입니다.

모바일 SRPG '브라운더스트'는 2018년 상반기 일본에 이어 동남아 6개국 및 대만, 홍콩, 마카오 등의 중화권 지역으로 서비스를 확대하였고, 주요 아시아 국가에서 게임성을 인정 받으며 호평을 이어갔습니다. 2019년에는 기출시 국가에 시즌2를 업데이트 하는 한편, 북미와 유럽시장을 포함한 전 세계 156개국으로 시장을 확대하였습니다. 19년 하반기에는 신성장 시스템과 점핑퀘스트 업데이트 등 다양한 혜택과 이벤트로 글로벌 유저들의 관심을 유지하고 있습니다. 

자체개발작 콘솔게임 '블레스 언리쉬드'도 북미, 유럽 시장 진출을 준비하고 있습니다. '블레스 언리쉬드'는 콘솔 플랫폼에서 오픈월드 Action MMORPG라는 새로운 도전이며, 블레스 IP의 가치 제고에 기여할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 국내 모바일 게임업체 '룽투코리아' 및 '씽크펀'과 IP를 활용한 모바일 개발 라이선스 계약을 체결하여 '블레스'의 사업 기반을 확대하고 있습니다.

이처럼 네오위즈는 '자체 IP 확보, 글로벌 성과' 목표 하에 새로운 매출원을 확보하기 위해 많은 시도와 노력을 하고 있습니다. 내부 스튜디오를 통해 '킹덤오브히어로'의 해외 진출, '블레스'의 콘솔 개발, 'DJMax Respect' 의 플랫폼 확장, PC와 모바일 게임에서 다양한 게임을 개발하고 있으며, 세분화되고 있는 글로벌 유저 동향에 맞춰 차별화된 타이틀에 투자와 소싱을 진행하였습니다. 2020년에도 다양한 장르와 지역, 플랫폼에서 신작을 선보이며 성장 기반을 넓혀 나갈 것입니다.

[주요 종속회사 ㈜게임온의 영업상황 개요]

㈜게임온은 일본에서 '피망' 포털을 운영하며 다수의 한국산 PC온라인게임의 로컬라이제이션을 성공시켜 안정된 실적을 올리고 있습니다. 

'검은사막', '테라', '아키에이지' 등의 주력 타이틀을 중심으로 시즌별 업데이트와 이벤트를 진행하는 한편, 네오위즈의 자체 개발작인 SRPG '브라운더스트', '탭소닉TOP', '킹덤오브히어로' 등의 일본 시장 안착을 위한 현지화 작업과 운영 능력을 제공하여 의미있는 매출을 달성하는데 기여하고 있습니다. 

한편 스마일게이트 RPG와 MMORPG '로스트아크'의 일본 퍼블리싱 계약을 맺고 번역 및 현지화 작업이 진행중이며, 블루홀스튜디오의 신작 '에어'와 함께 일본 성과를 개선시키는 것을 목표하고 있습니다.

㈜게임온은 일본 PC온라인 대표 퍼블리셔로서의 입지를 더욱 공고히 하는 한편, 글로벌 PC대작 및 모바일 서비스를 검토하며 추가 신규 매출원을 확보하는데 힘쓰고 있습니다.

[주요 자회사인 ㈜네오플라이의 영업개황]

㈜네오플라이는 분할 전 ㈜네오위즈홀딩스가 보유 중이던 비상장게임 개발사 및 게임 투자조합 등에 대한 관리와 더불어 지주회사의 신규사업 발굴, 투자 및 자문업을 주업으로 하고 있습니다.

현재 게임, 음악, 인터넷 서비스 등 다양한 상장, 비상장주식 등의 투자자산을 보유하고 있으며, 사업 분야에 구분 없이 지주회사의 미래 성장동력이 될 수 있는 여러 분야의 투자 검토를 진행하고 있습니다. 스타트업 엑셀러레이터로서 블록체인, 인공지능(AI) 등 신기술과 새로운 사업분야의 스타트업 지원과 투자에 더욱 집중하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 감사를 필하지 아니한 자료(확정 전 재무제표)로서 외부감사인의 감사결과와 주주총회 승인 과정에서 변경 될 수 있으니 정보 이용자께서는 주의하시기 바랍니다.

연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 23 기 2019년 12월 31일 현재

제 22 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말

자 산

I. 유동자산

311,680,165,448

297,220,632,981

현금및현금성자산
4,5,7,8,9
94,986,654,753

102,567,278,666

매출채권및기타채권
4,5,7,11,39
27,571,579,170

27,257,575,073

당기법인세자산
24
1,600,786,726

1,329,608,837

금융자산
4,5,7,9,11,12,39,41
183,499,735,633

157,247,434,662

기타자산
13
3,952,219,582

8,746,662,149

재고자산
14
69,189,584

72,073,594

Ⅱ. 비유동자산

310,038,563,055

293,371,354,392

매출채권및기타채권
4,5,7,11
2,705,518,249

4,160,228,144

공동기업및관계기업투자
18
24,903,106,049

27,648,509,986

유형자산
15
79,308,137,089

54,445,075,793

사용권자산
17
5,338,662,392

-

투자부동산

16
63,219,780,309

91,345,757,179

무형자산
17
36,240,562,162

33,636,373,533

금융자산
4,5,7,9,10,11,12,39,41
82,917,363,130

64,788,934,129

기타자산
13
1,386,332,984

1,316,711,714

이연법인세자산
24
14,019,100,691

16,029,763,914

자 산 총 계

621,718,728,503

590,591,987,373

부 채

I. 유동부채

45,404,199,285

55,069,193,756

매입채무및기타채무
4,5,7,19
19,915,363,998

28,885,566,489

금융부채
4,5,7,20
21,398,566

566,596,431

리스부채
17
2,559,726,297

-

당기법인세부채
24
546,499,421

7,029,527,578

충당부채
21
6,316,899,876

4,595,852,277

기타부채
22,41
16,044,311,127

13,991,650,981

Ⅱ. 비유동부채

29,353,427,326

19,244,548,969

매입채무및기타채무
4,5,7,19
14,778,132,961

11,091,769,463

리스부채
17
846,674,260

-

충당부채
21
2,314,753,350

397,764,225

순확정급여부채
23
8,087,019,461

7,333,282,158

이연법인세부채
24
3,326,847,294

421,733,123

부 채 총 계

74,757,626,611

74,313,742,725

I. 지배기업의소유지분

322,340,716,782

308,737,196,064

자본금
25
4,653,433,000

4,653,433,000

주식발행초과금
25
143,176,205,401

143,176,205,401

이익잉여금
26
248,150,427,684

230,262,274,261

기타자본
27,28
(73,639,349,303)

(69,354,716,598)

Ⅱ. 비지배지분

224,620,385,110

207,541,048,584

자 본 총 계

546,961,101,892

516,278,244,648

부채와 자본 총계

621,718,728,503

590,591,987,373

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 매출액
6,29
253,948,129,771
215,514,570,215

Ⅱ. 매출원가
31
112,478,793,847
104,337,271,737

Ⅲ. 매출총이익

141,469,335,924
111,177,298,478

판매비와관리비
30,31
112,050,933,120
90,272,630,030

Ⅳ. 영업이익
6
29,418,402,804
20,904,668,448

기타수익
32
4,091,086,397
39,754,726,080

기타비용
33
1,368,481,218
14,072,609,201

이자수익
34
1,037,982,532
2,575,538,818

기타금융수익
34
27,849,743,221
20,839,547,495

금융비용
35
16,918,509,807
24,311,809,616

공동기업및관계기업투자평가손익
18
(1,556,445,482)
(559,911,373)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

42,553,778,447
45,130,150,651

법인세비용
24
7,359,064,184
1,589,572,702

Ⅵ. 계속영업당기순이익

35,194,714,263
43,540,577,949

Ⅵ. 중단영업당기순이익

2,525,854,640
25,560,804

Ⅶ. 당
기순이익

37,720,568,903
43,566,138,753

Ⅷ. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

계속영업손익

17,235,557,342
19,734,525,282

중단영업손익

1,258,885,953
12,739,505

지배기업 소유주 귀속 당기순손익

18,494,443,295
19,747,264,787

비지배지분

계속영업손익

17,959,156,921
23,806,052,667

중단영업손익

1,266,968,687
12,821,299

비지배지분 귀속 당기순손익

19,226,125,608
23,818,873,966

Ⅸ. 주당손익

36

기본주당순손익

계속영업 기본주당순손익

2,099
2,310

중단영업 희석주당순손익

153
1

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 당기순손익

37,720,568,903
43,566,138,753

Ⅱ. 기타포괄손익

1,544,029,346
725,693,545

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
23,24
(2,036,049,427)
(1,731,161,888)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익

(488,111,850)
(1,068,492,159)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익

(10,323,923)
44,225,000

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :

자산재평가차익

873,751,962
-

공동기업및관계기업평가이익

239,166,374
-

해외사업환산손익

2,965,596,210
3,481,122,592

Ⅲ. 당기총포괄손익

39,264,598,249
44,291,832,298

총포괄손익의 귀속 :

지배주주지분

19,400,170,351
19,182,551,216

비지배지분

19,864,427,898
25,109,281,082

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배회사 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본
소 계

2018년 1월 1일(전기초)

4,653,433,000
143,176,205,401
202,404,906,185
(60,117,203,254)
290,117,341,332
183,089,828,099
473,207,169,431

회계정책변경의 효과
-
-
8,710,822,635
(8,757,636,662)
(46,814,027)
(107,927,133)
(154,741,160)

수정 후 금액 :

4,653,433,000
143,176,205,401
211,115,728,820
(68,874,839,916)
290,070,527,305
182,981,900,966
473,052,428,271

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
19,747,264,787
-
19,747,264,787
23,818,873,966
43,566,138,753

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(598,966,806)
-
(598,966,806)
(1,132,195,082)
(1,731,161,888)

기타포괄손익-공정가치
 지분상품 평가손익
-
-
-
(1,071,635,114)
(1,071,635,114)
(36,217,799)
(1,107,852,913)

기타포괄손익-공정가치
 채무상품 평가손익
-
-
-
39,360,754
39,360,754
-
39,360,754

기타포괄손익-공정가치
 지분상품 처분손익
-
-
-
13,379,442
13,379,442
30,845,558
44,225,000

해외사업환산손익
-
-
-
1,053,148,153
1,053,148,153
2,427,974,439
3,481,122,592

총 포괄손익 소계
-
-
19,148,297,981
34,253,235
19,182,551,216
25,109,281,082
44,291,832,298

소유주와의 거래 :

자기주식거래
-
-
-
(2,970,099,669)
(2,970,099,669)
-
(2,970,099,669)

종속기업의 지분율변동 등
-
-
(1,752,540)
2,406,710,093
2,404,957,553
(550,133,464)
1,854,824,089

주식기준보상
-
-
-
49,259,659
49,259,659
-
49,259,659

소유주와의 거래 소계
-
-
(1,752,540)
(514,129,917)
(515,882,457)
(550,133,464)
(1,066,015,921)

2018년 12월 31일(전기말)
4,653,433,000
143,176,205,401
230,262,274,261
(69,354,716,598)
308,737,196,064
207,541,048,584
516,278,244,648

2019년 1월 1일(당기초)

4,653,433,000
143,176,205,401
230,262,274,261
(69,354,716,598)
308,737,196,064
207,541,048,584
516,278,244,648

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
18,494,443,295
-
18,494,443,295
19,226,125,608
37,720,568,903

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(606,289,872)
-
(606,289,872)
(1,429,759,555)
(2,036,049,427)

기타포괄손익-공정가치
 지분상품 평가손익
-
-
-
(291,953,683)
(291,953,683)
(93,876,439)
(385,830,122)

기타포괄손익-공정가치
 채무상품 평가손익
-
-
-
(102,281,728)
(102,281,728)
-
(102,281,728)

기타포괄손익-공정가치
 지분상품 처분손익
-
-
-
16,337,577
16,337,577
(26,661,500)
(10,323,923)

자산재평가차익(차손)의 세후
 기타포괄손익
-
-
-
873,751,962
873,751,962
-
873,751,962

공동기업및관계기업평가
-
-
-
75,860,958
75,860,958
163,305,416
239,166,374

해외사업환산손익
-
-
-
940,301,842
940,301,842
2,025,294,368
2,965,596,210

총 포괄손익 소계
-
-
17,888,153,423
1,512,016,928
19,400,170,351
19,864,427,898
39,264,598,249

소유주와의 거래 :
-
-
-
-
-
-
-

주식기준보상
-
-
-
64,202,345
64,202,345
-
64,202,345

자기주식 취득
-
-
-
(4,989,605,706)
(4,989,605,706)
-
(4,989,605,706)

종속기업의 지분율변동 등
-
-
-
(871,246,272)
(871,246,272)
(2,785,091,372)
(3,656,337,644)

소유주와의 거래 소계
-
-
-
(5,796,649,633)
(5,796,649,633)
(2,785,091,372)
(8,581,741,005)

2019년 12월 31일(당기말)
4,653,433,000
143,176,205,401
248,150,427,684
(73,639,349,303)
322,340,716,782
224,620,385,110
546,961,101,892

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

34,854,108,850

40,610,065,559

영업으로부터 창출된 현금흐름
37
42,967,743,583

38,917,367,759

이자수취

1,376,309,254

5,060,231,179

이자지급

(86,234,706)

(301,697,849)

배당금수취

30,552,680

138,124,847

법인세납부

(9,434,261,961)

(3,203,960,377)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(32,834,626,048)

(10,379,833,967)

금융자산의 취득

(625,388,973,668)

(206,538,602,921)

금융자산의 처분

593,229,869,746

210,640,456,285

유형자산의 취득
15
(1,691,995,842)

(35,278,553,303)

유형자산의 처분

818,561,090

83,626,356

무형자산의 취득
17
(2,866,413,876)

(2,634,157,685)

무형자산의 처분

710,399,127

218,852,371

임차보증금의 감소

(8,732,000)

-

공동기업및관계기업 취득
18
(858,731,444)

(5,518,849,809)

공동기업및관계기업 처분

3,003,500,000

28,647,394,739

종속기업의 처분

935,490,819

-

종속기업의 처분

(717,600,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(12,601,136,549)

(2,577,516,748)

금융부채의 증가

-

2,529,394,489

금융부채의 감소

(27,995,854)

(2,878,871,528)

리스부채의 원금상환

(2,525,256,239)

-

자기주식의 취득

(4,987,605,706)

(2,970,099,669)

주식선택권의 행사

922,480,000

785,062,500

종속기업 투자주식의 추가취득

(5,982,758,750)

(45,000,000)

종속기업주식선택권의 행사

-

3,750,000

신주발행비의 지급

-

(1,752,540)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(10,581,653,747)

27,652,714,844

기초의 현금및현금성자산

102,567,278,666

71,817,100,708

환율변동효과

3,001,029,834

3,097,463,114

Ⅴ. 기말의 현금및현금성자산

94,986,654,753

102,567,278,666

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

1.
일반 사항

주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.

회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재
4,653
백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보유주식수(주)
지분율(%)

나성균
3,759,200
42.44

자기주식
713,041
8.05

기 타
4,384,625
49.51

합 계
8,856,866
100.00

1.1 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지분율(%)
결산월
업 종

당기말
전기말

㈜네오위즈(*1,2)
한국
31.72
30.25
12월
게임소프트웨어,소프트웨어제작 외

㈜네오플라이(*4)
한국
100.00
100.00
12월
경영컨설팅 및 자문, 부동산관리

㈜롱라이프그린케어(*1,3)
한국
-
49.84
12월
의료용품 외

㈜네오위즈랩(*3,4)
한국
100.00
100.00
12월
온라인 음악 서비스업 외

㈜네오위즈에이블스튜디오(*3)
한국
100.00
100.00
12월
소프트웨어개발 및 자문공급외

㈜에디스콥(*3,4)
한국
100.00
100.00
12월
게임소프트웨어,소프트웨어제작외

지온인베스트먼트㈜(*3)
한국
100.00
100.00
12월
창업자투자회사

㈜네오위즈블레스스튜디오(*3,4)
한국
-
92.27
12월
게임 소프트웨어 제작 및 공급업

㈜네오위즈아이엔에스(*3)
한국
100.00
100.00
12월
컴퓨터시스템 통합 구축외

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)
한국
92.39
92.41
12월
소프트웨어개발 및 공급외

NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited(*3,6)
홍콩
92.39
-
12월
소프트웨어개발 및 공급

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)
홍콩
100.00
100.00
12월
지주사업

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)
중국
100.00
100.00
12월
그래픽 외주 용역 외

NEOWIZ INC(*3,5)
미국
100.00
-
12월
사업 외주용역 외

GameOn Co., Ltd.(*3)
일본
100.00
100.00
12월
게임소프트웨어,소프트웨어제작 및 온라인게임 퍼블리싱

㈜겜프스(*3)
한국
69.78
69.78
12월
소프트웨어개발 및 제작

㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)(*3,5)
한국
76.00
-
12월
소프트웨어개발 및 제작

(*1) 회사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.
(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.
(*4) 2019년 4월 8일 이루어진 이사회 결의에 의거하여 지배기업인 네오위즈에 흡수합병되었습니다.
(*5) 당기 중 연결회사로 편입되었습니다.
(*6) 당기 중 네오위즈의 자회사인 ㈜네오위즈플레이스튜디오가 신규 설립하였습니다.

1.2 종속기업 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당 기

자 산
부 채
자 본
매 출
이익(손실)
총포괄손익

㈜네오위즈
364,839,362
40,074,921
324,764,441
202,617,148
6,495,544
5,892,017

㈜네오플라이
67,950,036
4,259,873
63,690,163
-
4,612,975
5,198,035

㈜롱라이프그린케어(*1)
-
-
-
-
274,029
274,029

㈜네오위즈랩
176,914
70,515
106,399
362,394
(44,594)
(44,594)

㈜네오위즈에이블스튜디오
10,891,441
12,572,828
(1,681,387)
8,636,353
(498,348)
(437,691)

㈜에디스콥(구.네오위즈씨알에스
340,461
7,916,226
(7,575,765)
921,357
(173,666)
(174,093)

지온인베스트먼트㈜
6,421,711
1,388,930
5,032,781
1,169,783
61,405
82,683

㈜네오위즈블레스스튜디오(*2)
-
-
-
2,956,820
1,219,588
1,121,140

㈜네오위즈아이엔에스
1,970,440
837,902
1,132,538
787,810
14,535
14,535

㈜네오위즈플레이스튜디오
24,423,931
25,771,398
(1,347,467)
36,050,968
578,966
(835,033)

NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited
506,493
8,145
498,348
-
(22,252)
(7,632)

Neowiz Games Asia Co., Ltd.
2,317,203
1,603
2,315,600
-
(269)
(269)

Neowiz Games China Co., Ltd.
168,310
179,833
(11,523)
435,230
962
3,541

NEOWIZ INC
890,259
19,988
870,271
1,994,297
875,006
869,107

GameOn Co., Ltd.
88,796,617
15,124,783
73,671,834
55,204,075
1,272,155
4,454,116

㈜겜프스
21,276,618
2,640,375
18,636,243
21,369,552
10,443,012
10,314,152

㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)(*3)
376,729
28,440
348,289
-
-
-

(*1) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 매각시점까지의 금액입니다.
(*2) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 ㈜네오위즈와 합병된 시점까지의 금액입니다.
(*3) 매출, 이익(손실), 총포괄손익은 ㈜슈퍼문스튜디오가 연결회사에 편입된 시점부터의 금액입니다.

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전 기

자 산
부 채
자 본
매 출
이익(손실)
총포괄손익

㈜네오위즈
369,637,231
43,796,161
325,841,070
155,574,255
(4,753,411)
(5,918,800)

㈜네오플라이
60,435,207
942,613
59,492,594
-
(9,482,583)
(10,472,012)

㈜롱라이프그린케어
3,064,558
3,271,135
(206,577)
12,818,630
(25,523)
(546,935)

㈜네오위즈랩
91,197
79,167
12,030
511,845
72,479
72,479

㈜네오위즈에이블스튜디오
9,289,373
10,517,634
(1,228,261)
13,762,770
3,133,163
3,153,231

㈜에디스콥
131,112
7,532,784
(7,401,672)
368,695
(185,971)
(186,175)

지온인베스트먼트㈜
5,372,298
422,199
4,950,099
1,096,628
(757,998)
(814,222)

㈜네오위즈블레스스튜디오
3,299,258
33,907,658
(30,608,400)
5,470,203
(9,633,207)
(9,178,758)

㈜네오위즈아이엔에스
1,196,377
78,373
1,118,004
870,606
89,283
89,283

㈜네오위즈플레이스튜디오
10,743,574
11,263,227
(519,653)
24,086,167
933,900
297,798

Neowiz Games Asia Co., Ltd.
2,238,006
19,932
2,218,074
-
(230)
(230)

Neowiz Games China Co., Ltd.
160,531
169,450
(8,919)
296,742
12,459
9,701

GameOn Co., Ltd.
83,101,153
13,883,434
69,217,719
58,949,704
3,506,571
6,113,914

㈜겜프스
12,085,712
3,763,621
8,322,091
16,985,256
7,117,359
7,068,315

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

NEOWIZ INC
당기 중 신규 설립하였습니다.

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG Limited
당기 중 종속기업인 ㈜네오위즈플레이스튜디오가 신규 설립하였습니다

㈜네오위즈블레스스튜디오
2019년 4월 8일 이루어진 이사회 결의에 의거하여 지배기업인 네오위즈에 흡수합병되었습니다.

㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)
당기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다.

㈜롱라이프그린케어
당기 중 지분매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 보여주고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1103호 '사업결합' 연차개선
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정' 연차개선
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 연차개선
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1023호 '차입원가' 연차개선
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

 - 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 
이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 
동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

 

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이

이루어지는

주된

경제환경에서의

통화("기능통화")를

적용하여 측정하고 있습니다.연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '기타금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용) 또는 기타금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11번, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2번에서 설명하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 

2.9 투자부동산

 
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를

제외한

투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 

2.10 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
20 ~ 30년

기계장치
3 ~ 5년

차량운반구
3 ~ 5년

비 품
3 ~ 5년

임차시설물
2 ~ 3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

 
영업권은
주석 2.3(1)
에서 설명한 방식으로 측정되며, 암호화폐를 제외한 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다
.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 암호화폐를 제외한 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

암호화폐는 최초인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다.
재평가는 보고기간 말에 자산외 장부금애이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

암호화폐는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연구사 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
2년

산업재산권
5 ~ 7년

기타의무형자산
1 ~ 10년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

 

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. 

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

2.16 복합금융상품

 

복합금융상품의 부채요소는 동일한 조건의 신주인수권(또는 전환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

 
(1) 퇴직급여

 

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 
 
주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 

(4) 사내근로복지기금

연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 연결회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다.

(5) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 

(2) 계약체결 증분원가

연결회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

(3) 라이선싱: 접근권

연결회사는 게임 사업에서 보유한 게임 블레스 등의 IP(지식재산권)를 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사는 해당 게임 IP 를 사용하는 고객과 경제적 지분을 공유하고 있으며(판매기준 로열티), 해당 게임 IP 는 계속하여 업그레이드 하고 있습니다. 게임 IP 의 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 

2.21 리스

 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의
대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 
 

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인 

연
결회사의 재무제표는
2019년 2월 12일
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 영업권의 손상차손

 

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현
금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

(
주석 16 참조).

(2) 법인세

 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라
달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가
치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정
의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(주석 4.1.2 참조) 

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(주석 23 참조).

(6) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 복구의무 및 임직원 인센티브 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다
(
주석 21 참조).

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
16,011,435
27,086,119

JPY
473,888
1,287,597

기타
114,811
92,704

소 계
16,600,134
28,466,420

매출채권및기타채권(유동)

USD
3,202,140
1,523,896

JPY
1,893,920
1,756,095

기타
295,878
1,010,697

소 계
5,391,938
4,290,688

금융자산(비유동)

USD
15,107,635
-

기타
-
1,783,099

소 계
15,107,635
1,783,099

매입채무 및 기타채무(유동)

USD
307,516
643,060

JPY
2,258,810
2,249,400

기타
99,710
315,483

소 계
2,666,036
3,207,943

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,653,068
(2,653,068)
2,181,422
(2,181,422)

JPY
8,502
(8,502)
61,955
(61,955)

기타
24,256
(24,256)
200,539
(200,539)

합 계
2,685,826
(2,685,826)
2,443,916
(2,443,916)

(2) 가격위험

연결회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을이용하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사의 지분증권(공동기업 및 관계기업투자를 제
외)의 금
액은

37,644백만원
(
전기말:
35,981백만원)입니다.

보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기의 기타포괄손익 변동금액은

81백만원
(전기
말: 80백만원)이며, 당기손익의 변동금액은 2,855백만원(전기말: 2,727백만원)입니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과
차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

(1) 위험관리

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

대출과 관련하여 제공한 지
급보
증액

4,100
백만
원(전기
말: 6,400백만원)을
제외하고는 현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 8
백만원), 대여금및수취채권,당기손익-공정가치 금융자산 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

 - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 대손 경험률에 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

정상

연체후 3개월이내

연체후 3개월초과 6개월이내

연체후 6개월 초과 12개월이하

연체후 12개월초과
손상

계

당기말

총 장부금액 - 매출채권

25,929,227
-
-
-
-
1,001,994
26,931,221

손실충당금

-
-
-
-
-
(1,001,994)
(1,001,994)

당기초

총 장부금액 - 매출채권

24,947,963
-
-
-
-
986,759
25,934,722

손실충당금

-
-
-
-
-
(986,759)
(986,759)

(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 

당기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기

대여금

미수금 등

기타채권

계

기초
3,784,699
3,676,140
7,460,839

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
-
30,000
30,000

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(30,000)
(30,000)

환입된 금액
(490,467)
(1,432)
(491,899)

환율변동효과

-
1,959
1,959

연결범위의변동
-
(566,647)
(566,647)

기말
3,294,232
3,110,020
6,404,252

(단위 : 천원)

전 기

대여금

미수금 등

기타채권

계

기초 - 기준서 제1039호 적용
7,514,933
3,134,085
7,460,839

기초 이익잉여금의 조정(*)
(323,451)
-
(323,451)

기초 - 기준서 제1109호 적용
7,191,482
3,134,085
10,325,567

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
3,732,389
445,478
4,177,867

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
(326,320)
(352,565)
(678,885)

환입된 금액
(6,812,852)
-
(6,812,852)

환율변동효과
-
2,495
2,495

연결범위변동
-
446,647
446,647

기말
3,784,699
3,676,140
7,460,839

(*) 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장
회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이
있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체
기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기
전 기

매출채권
32,933
5,639

매출채권 대손상각비환입
(16,490)
(657)

단기대여금 대손상각비
-
3,732,389

미수금 등 대손상각비
30,000
445,479

기타의대손상각비 환입
(491,899)
(6,812,852)

대손상각비
(445,456)
(2,630,002)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 248,034백만원, 전기: 157,495백만원 )

4.1.3 유동성 위험

연
결
회사는

영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무(*1)
8,397,432
75,568
-
-
-

미지급금(*1)
2,447,757
1,838
-
-
-

미지급비용(*1)
5,913,844
45,595
255,830
-
-

보증금(*1)
123,151
251,725
1,088,868
524,784
-

리스부채
1,170,226
2,961,908
2,349,979
621,447
-

금융보증계약(*2)
2,690,642
-
-
-
-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.
(*2) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융자산

4,100백
만원
이 담
보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무(*1)
8,727,741
150,529
-
-
234,795

미지급금(*1)
4,441,542
-
247,337
-
-

미지급비용(*1)
9,823,346
273,602
8,148,074
422,827
-

보증금(*1)
-
853,490
1,626,104
-
-

차입금, 사채 등(*2)
-
549,399
-
-
-

금융보증계약(*3)
4,146,094
-
-
-
-

(*1) 현금결제 의무가 없는 금융부채는 제외하였습니다.
(*2) 연결회사의 금융리스부채가 포함되어 있습니다.
(*3) 금융보증계약과 관련하여 회사의 기타금융자산

6,400백
만원
이 담
보로 제공되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
4,874,480
549,399

차감: 현금및현금성자산(B)
94,986,655
102,567,279

순부채(C=A-B)
(90,112,175)
(102,017,880)

자본총계(D)
546,961,102
516,278,245

총자본(E=C+D)
456,848,927
414,260,365

자본조달비율(C/E)(*)
-
-

(*) 연결회사는 당기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5.
공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
94,986,655
94,986,655
102,567,279
102,567,279

매출채권및기타채권
30,277,097
30,277,097
31,417,803
31,417,803

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
247,358,362
247,358,362
157,494,649
157,494,649

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,035,092
1,035,092
2,781,271
2,781,271

상각후원가 금융자산
18,023,645
18,023,645
61,760,449
61,760,449

소 계
391,680,851
391,680,851
356,021,451
356,021,451

금융부채

매입채무및기타채무
34,693,497
34,693,497
39,977,336
39,977,336

리스부채
4,874,480
4,874,480
-
-

기타금융부채
21,399
21,399
566,596
566,596

소 계
39,589,376
39,589,376
40,543,932
40,543,932

5.2 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
- 수준 2 :
직접적으로(예:

가격)

또는

간접적으로(예:

가격에서 도출되어) 관측가능한 자
산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의
공정가치 서열체계 구분은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
33,990,266
185,323,832
28,044,264
247,358,362

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
1,035,092
1,035,092

합 계
33,990,266
185,323,832
29,079,356
248,393,454

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
26,057,548
109,381,880
22,055,221
157,494,649

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
1,762,007
1,019,264
2,781,271

합 계
26,057,548
111,143,887
23,074,485
160,275,920

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

당기손익-공정가치 
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산

기초금액
22,055,221
1,019,264

취득금액
7,604,001
550,831

처분금액
(7,244,660)
(40,264)

대체
7,542,896
-

총손익

당기손익인식액
(1,238,004)
(494,739)

기타포괄손익인식액
-
-

기말금액
28,719,454
1,035,092

(단위: 천원)

구 분
전기

당기손익-공정가치 
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
파생금융상품

기초금액(*)
21,964,847
1,612,820
7,223,109

취득금액
2,533,996
1,018,516

처분금액
(6,395,714)
(271,796)
(6,465,770)

대체
(780,980)
-
-

총손익

당기손익인식액
4,733,072
4,619
(757,339)

기타포괄손익인식액
-
(1,344,895)
-

기말금액
22,055,221
1,019,264
-

(*) 전기 기초금액은 기업회계기준서 1109호 적용에 따라 금융자산이 재분류 된 후의 금액입니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 

(1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채
5,242,259
3
현재가치기법
상환가액
취득가액 + 연3% 복리이자

할인율
회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채
487,787
3
CRR( Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형
역사적 변동성
12.40%~30.70% (19.35%)

무위험이자율
1.97%~2.17% (2.08%)

전환상환우선주
11,520,000
3
매매사례가액
-
-

전환상환우선주
1,471,490
3
CRR( Cox-Ross-Rubinstein) 이항모형
역사적 변동성
1.99%

무위험이자율
7.20%

채무상품
9,513,728
3
-
-
-

비상장주식
484,190
3
과거거래이용법
가중편균
과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식
84,000
3
유사기업비교법
주가순자산비율
평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식
13,157
3
-
-
-

전환우선주 및 보통주
937,934
3
유사기업비교법
유사기업의선정

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

전환사채
3,988,072
3
현재가치기법
상환가액
취득가액 + 연3% 복리이자

할인율
회사채(사모) CCC+ 1.92년

전환사채
47,606
3
이항모형
변동성
코스닥IT S/W&SVC 변동성

할인율
회사채(사모) CCC- 7년

전환사채
1,705,067
3
CRR(Cox-Ross-Rubinstein)
이항모형
역사적 변동성
12.40%~30.70% (19.35%)

무위험이자율
1.97%~2.17% (2.08%)

전환상환우선주
8,980,000
3
현재가치기법
영구성장률
1.00%

할인율
14.72%

전환상환우선주
488,492
3
CRR(Cox-Ross-Rubinstein)
이항모형
역사적 변동성
1.99%

무위험이자율
7.20%

채무상품
1,466,099
3
-
-
-

비상장주식
5,379,885
3
과거거래이용법
가중평균
과거 1년간 유효거래 총금액

기타포괄손익-공정가치 금융상품

비상장주식
260,650
3
유사기업비교법
주가순자산비율
평가대상기업의 평균 주당가치

비상장주식
12,855
3
-
-
-

전환우선주 및
 보통주
745,759
3
유사기업비교법이용
유사기업의 선정

PSR에 의한 적정주가 추정

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무실장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.

5.6
거래
일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금
융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와
관련
하여
당기 및 전기
에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 부문별 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

연결회사의 영업부문은 지주사업, 게임사업, 기타사업 총 3개의 부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출 및 영업이익, 상각비에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문
당기

매출액
영업손익
감가상각비 및
무형자산상각비

지주사업
국내
1,860,716
180,113
38,402

게임사업
국내
197,567,010
24,766,113
3,808,745

해외
127,072,935
6,991,681
4,546,978

임대사업
국내매출
6,333,663
742,589
2,286,867

인터넷사업
국내매출
361,741
(42,628)
5,965

해외매출
653
(77)
-

기타사업
국내매출
1,169,784
(2,333,602)
351,015

소 계
334,366,502
30,304,189
11,037,972

내부거래제거 등
(80,418,372)
(885,786)
(2,455,901)

합 계
253,948,130
29,418,403
8,582,071

(단위: 천원)

영업부문
전기

매출액
영업손익
감가상각비 및
무형자산상각비

지주사업
국내
693,917
(485,440)
5,071

게임사업
국내
216,544,088
16,115,930
1,447,562

해외
58,949,704
9,429,201
2,109,981

임대사업
국내매출
-
-
-

인터넷사업
국내매출
511,845
70,921
4,539

해외매출
-
-
-

기타사업
국내매출
1,967,234
(2,588,755)
77,204

소 계
278,666,788
22,541,857
3,644,357

내부거래제거 등
(63,152,217)
(1,637,189)
(40,893)

합 계
215,514,571
20,904,668
3,603,464

7. 범주별 금융상품

7
.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산
247,358,362
157,494,649

기타포괄손익-공정가치 금융자산
1,035,092
2,781,271

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
94,986,655
102,567,279

매출채권및기타채권
30,277,097
31,417,803

기타 금융자산
18,023,645
61,760,449

합 계
391,680,851
356,021,451

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무
34,693,497
39,977,336

기타금융부채

21,399
566,596

기타부채

리스부채
4,874,480
-

합 계
39,589,376
40,543,932

7.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당 기

기타포괄손익-
 공정가치

금융자산

당기손익-

공정가치

금융자산

상각후원가
 금융자산

상각후원가

매입채무 및

기타채무

상각후원가 
 금융부채
기타부채

상각후원가

매출채권 및

기타채권

손익 누계

기타포괄손익

기타포괄평가손익(*1)
(394,235)
-
-
-
-
-
-
(394,235)

기타포괄처분손익(*2)
16,338
-
-
-
-
-
-
16,338

소계
(377,897)
-
-
-
-
-
-
(377,897)

당기손익

배당수익
30,553
-
-
-
-
-
-
30,553

이자수익
-
-
1,037,983
-
-
-
-
1,037,983

기타이자수익
76,441
138,710
-
-
-
-
-
215,151

이자비용
-
-
-
(34,596)
-
(75,128)
-
(109,724)

평가손익
-
3,682,526
-
-
(2,745,971)
-
-
936,555

거래손익
227,360
8,348,492
68,458
-
-
-
-
8,644,310

대손상각비
-
-
-
-
-
-
(15,010)
(15,010)

기타의대손상각비
-
-
490,466
-
-
-
-
490,466

외환손익
89,861
(71,404)
1,264,653
(253,130)
-
-
184,409
1,214,389

소계
424,215
12,098,324
2,861,560
(287,726)
(2,745,971)
(75,128)
169,399
12,444,673

합 계
46,318
12,098,324
2,861,560
(287,726)
(2,745,971)
(75,128)
169,399
12,066,776

(단위: 천원)

구 분

전 기

기타포괄손익-
 공정가치

금융자산

당기손익-

공정가치

금융자산

상각후원가
 금융자산
상각후원가 
 금융부채
기타금융수익
기타부채

파생금융상품

손익 누계

기타포괄손익

기타포괄평가손익(*1)
(36,218)
-
-
-
-
-
-
(36,218)

기타포괄처분손익(*2)
30,846
-
-
-
-
-
-
30,846

소계
(5,372)
-
-
-
-
-
-
(5,372)

당기손익

배당수익
40,213
-
-
-
-
-
-
40,213

이자수익
-
-
2,529,413
-
-
-
-
2,529,413

기타이자수익
158,685
3,357,544
-
-
-
-
-
3,516,229

이자비용
-
-
-
(85,035)
-
-
-
(85,035)

평가손익
-
(5,067,539)
-
-
-
-
(6,180,895)
(11,248,434)

거래손익
-
3,648,303
(9,609)
-
-
-
-
3,638,694

기타의대손상각비
-
-
(4,057,869)
-
-
(124,982)
-
(4,182,851)

외환손익
(168,709)
74
835,252
-
-
-
-
666,617

기타금융수익
-
-
-
-
3
-
-
3

소계
30,189
1,938,381
(702,813)
(85,035)
3
(124,982)
(6,180,895)
(5,125,152)

합 계
24,817
1,938,381
(702,813)
(85,035)
3
(124,982)
(6,180,895)
(5,130,524)

8. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행예금 및 보유현금

94,899,512
101,509,056

단기은행예치금(*)

87,143
1,058,223

합 계
94,986,655
102,567,279

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9.

당기손익-공정가치 금융자산

9.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위:
천원)

구 분

당기말

전기말

유동항목

지분상품
1,548,050
4,729,667

채무상품
167,425,909
93,630,187

파생금융상품

-

비유동항목

지분상품
35,060,567
30,232,283

채무상품
43,323,836
28,902,512

합 계

247,358,362
157,494,649

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
(148,340)
855,938

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
12,246,664
1,082,369

파생금융상품 관련 손익
-
(6,180,895)

합 계
12,098,324
(4,242,588)

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

지분상품
6,776
6,776

비유동항목

지분상품
1,028,316
1,012,487

채무상품
-
1,762,008

합 계
1,035,092
2,781,271

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않고, 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. 

11.
매출채권, 기타채권 및 기타상각후 원가 금융자산

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
34,389,111
25,934,722

차감: 손실충당금
(4,112,014)
(986,759)

매출채권(순액)
30,277,097
24,947,963

기타채권

미수금
1,879,420
3,633,631

미수수익
493,150
684,157

보증금
5,085,321
5,827,737

기타
-
456

차감 : 손실충당금
(3,110,020)
(3,676,141)

기타채권(순액)
4,347,871
6,469,840

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 기대신용손실율을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(
2) 기타 상각후 원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

현금및현금성자산
94,986,655
-
94,986,655
102,567,279
-
102,567,279

국공채
-
4,645
4,645
-
4,645
4,645

정기예금 등
16,313,232
5,000,000
21,313,232
61,665,503
3,875,000
65,540,503

총 장부금액
111,299,887
5,004,645
116,304,532
164,232,782
3,879,645
168,112,427

차감: 손실충당금
(1,794,232)
(1,500,000)
(3,294,232)
(2,784,700)
(1,000,000)
(3,784,700)

합 계
109,505,655
3,504,645
113,010,300
161,448,082
2,879,645
164,327,727

12. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동

선급금
483,139
447,947

선급비용
3,339,794
2,797,897

선급부가세
109,252
5,475,237

기타의유동자산
20,035
25,581

소 계
3,952,220
8,746,662

비유동

선급비용
1,381,333
1,311,712

기타의비유동자산
5,000
5,000

소 계
1,386,333
1,316,712

합 계
5,338,553
10,063,374

13. 재고
자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
58,168
71,890

제 품
10,708
-

저장품
314
184

합 계
69,190
72,074

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가
는
129 백만원
(전기: 21백만원)
입니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원 가

상각누계(*)

장부금액

원 가

상각누계(*)

장부금액

토 지
36,160,695

36,160,695
24,102,226
-
24,102,226

건 물
42,663,914
(1,670,741)
40,993,173
28,087,738
(286,618)
27,801,120

기계장치
19,596,525
(18,962,982)
633,543
19,101,890
(18,562,052)
539,838

차량운반구
168,054
(154,235)
13,819
369,541
(345,355)
24,186

비 품
9,378,653
(7,888,374)
1,490,279
9,092,585
(7,283,777)
1,808,808

임차시설물
3,145,895
(3,129,267)
16,628
3,957,127
(3,799,132)
157,995

금융리스자산
757,599
(757,599)
-
757,599
(757,599)
-

건설중인자산
-
-
-
10,903
-
10,903

합 계
111,871,335
(32,563,198)
79,308,137
85,479,609
(31,034,533)
54,445,076

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유
형
자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기

토 지
건 물
기계장치
차량운반구
비 품
임차시설물
검설중인자산
합 계

기초 순장부가액
24,102,226
27,801,120
539,838
24,186
1,808,808
157,995
10,903
54,445,076

취 득
-
-
494,635
-
1,097,339
77,983
22,038
1,691,995

처 분
(450,287)
(261,098)
-
(4)
(6,742)
-
(23,783)
(741,914)

대 체(*)
12,406,626
14,340,315
-
-
-
-
(9,158)
26,737,783

상 각
-
(959,325)
(400,930)
(10,363)
(1,438,792)
(86,069)
-
(2,895,479)

연결범위변동
-
-
-
-
(22,830)
(133,281)
-
(156,111)

외환차이
102,130
72,161
-
-
52,496
-
-
226,787

기타
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 순장부가액
36,160,695
40,993,173
633,543
13,819
1,490,279
16,628
-
79,308,137

(*) 투자부동산으로의 대체 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

토 지
건 물
기계장치
차량운반구
비 품
임차시설물
검설중인자산
합 계

기초 순장부가액
1,877,583
1,377,693
504,292
20,674
2,344,827
251,702
2,514
6,379,285

취 득
54,963,523
65,808,885
329,800
31,030
798,680
134,163
8,389
122,094,470

처 분
-
-
-
(3)
(33,765)
-
-
(33,768)

대 체(*)
(32,865,627)
(39,350,649)
-
-
-
-
-
(72,216,276)

상 각
-
(126,906)
(294,254)
(27,515)
(1,393,022)
(227,870)
-
(2,069,567)

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
-
-

외환차이
126,747
92,097
-
-
92,088
-
-
310,932

기타
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 순장부가액
24,102,226
27,801,120
539,838
24,186
1,808,808
157,995
10,903
54,445,076

(*) 투자부동산으로의 대체 금액입니다.

당기의 유형자산 감가상각비
중
493

백만원
(전기: 530백만원)은 매출원가,

5,046백만원
(전기: 1,540백만원)은 판매비와관리비
에 66백만원은 중단영업손익에 포함되었습니다.

15. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원 가

상각누계(*)

장부금액

원 가

상각누계(*)

장부금액

토 지
37,612,299
-
37,612,299
52,889,078
(2,870,153)
50,018,925

건 물
27,177,670
(1,570,189)
25,607,481
42,032,362
(705,530)
41,326,832

합 계
64,789,969
(1,570,189)
63,219,780
94,921,440
(3,575,683)
91,345,757

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2)
투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

기초 순장부가액
50,018,925
41,326,832
91,345,757
17,153,297
2,174,882
19,328,179

대 체(*)
(12,406,626)
(14,340,315)
(26,746,941)
32,865,628
39,350,649
72,216,277

상 각
-
(1,379,036)
(1,379,036)
-
(198,699)
(198,699)

기말 순장부가액
37,612,299
25,607,481
63,219,780
50,018,925
41,326,832
91,345,757

(*) 유형자산으로 부터 대체된 금액입니다.

당기의 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는

67,815백만원
(전기
: 99,175백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원 가

상각누계(*1)

장부금액

원 가

상각누계(*1)

장부금액

개발비
12,533,293
(12,533,293)
-
12,533,293
(12,533,293)
-

소프트웨어
20,266,256
(20,008,933)
257,323
19,976,442
(19,768,822)
207,620

회원권
1,813,557
(340,960)
1,472,597
1,638,477
(381,637)
1,256,840

암호화폐(*2)
2,352,627
245,784
2,598,411
1,952,474
(1,267,261)
685,213

기타의무형자산
37,243,646
(34,038,875)
3,204,771
27,945,001
(25,735,834)
2,209,167

영업권
46,330,804
(17,623,344)
28,707,460
46,106,332
(16,828,798)
29,277,534

합 계
120,540,183
(84,299,621)
36,240,562
110,152,019
(76,515,645)
33,636,374

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(*2) 재평가누계액이 차감된 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기

소프트웨어
회원권
가상화폐(*)
기타의무형자산
영업권
합 계

기초 순장부가액
207,620
1,256,840
685,213
2,209,167
29,277,534
33,636,374

취 득(*)
293,576
245,280
2,734,979
2,383,180
224,473
5,881,488

처 분(*)
-
(29,523)
(1,629,835)
(14,224)
-
(2,394,314)

대 체
-
-
-
9,158
-
9,158

손 상
-
-
(150,483)
(12,036)
(794,547)
(806,583)

상 각
(221,563)
-
-
(1,453,984)
-
(1,675,547)

재평가
-
-
940,724
-
-
1,510,973

기 타
-
-
17,813
-
-
17,813

연결범위의 변동
(27,260)
-
-
(14,822)
-
(42,082)

외환차이
4,950
-
-
98,332
-
103,282

기말 순장부가액
257,323
1,472,597
2,598,411
3,204,771
28,707,460
36,240,562

(*) 암호화폐간 교환거래로 인해 발생한 금액으로 교환취득금액은 1,830백만원, 교환처분금액은 713만원이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

소프트웨어
회원권
가상화폐(*)
기타의무형자산
영업권
합 계

기초 순장부가액
368,080
1,445,006
-
3,472,563
34,227,534
39,513,183

취 득(*)
221,042
-
4,717,377
122,745
-
5,061,164

처 분(*)
-
(167,666)
(2,765,078)
(507)
-
(2,933,251)

대 체
(26,916)
-
-
-
-
(26,916)

손 상
-
(20,500)
-
(932,509)
(4,950,000)
(5,903,009)

상 각
(357,925)
-
-
(656,161)
-
(1,014,086)

재평가
-
-
(1,267,261)
-
-
(1,267,261)

기 타
-
-
175
-
-
175

외환차이
3,339
-
-
203,036
-
206,375

기말 순장부가액
207,620
1,256,840
685,213
2,209,167
29,277,534
33,636,374

(*) 암호화폐간 교환거래로 인해 발생한 금액으로 교환취득금액은 2,118백만원, 교환처분금액은 2,660백만원이 포함되어 있습니다.

교환 취득, 처분으로 발생한 손익은 무형자산처분손익에 포함되어 있습니다.

당기의
무형자산상각비 중
614

백만원
(전기: 752백만원)은 매출원가에,

1,062백만원
(전기:

263
백만원)은 판매비와관리비에 11백
만원은 중단영업손익에 포함되었습니다.

당기 암호화폐의 교환 취득,처분으로 발생한 손익은 1,114백만원으로, 무형자산처분손익에 포함되어 있습니다. 

(3) 재평가 모형을 적용한 암호화폐를 역사적 원가로 인식하는 경우에 금액은 2,338백만원 (전기 : 1,948 백만원) 입니다.

(4) 회사는 투자금을 지출한 암호화폐 중 계약상 수취기일이 도래하지 않은 165백만원의 암호화폐를 보유하고 있습니다. 해당 암호화폐의 수취기일은 2020년 2월에 도래합니다.

(4) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 암호화폐에 대하여 분석한 것 입니다.

(5) 회사는 일정기간 매도가 제한되어 있는 1,430백만원의 암호화폐를 보유하고 있습니다. 해당 암호화폐는 2020년 2월부터 1년간 월별 1/12씩 균등하게 거래 제한이 해제됩니다.

(6) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 암호화폐에 대하여 분석한 것입니다.

공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.2에서 설명하고 있습니다.

회사가 공정가치로 측정하는 암호화폐의 공정가치 서열체계는 모두 수준2에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 암호화폐 대하여 회사가 판단한 활성화된 거래소의 평균종가를 기준으로 평가하였습니다.

(7) 영업권의 손상 평가 

1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
기 초
증 가
손 상
기 말

㈜네오위즈
25,068,308
-
(7,932,000)
17,136,308

㈜겜프스
11,346,679
-
-
11,346,679

㈜네오팝
(구.슈퍼문스튜디오)
-
224,473
-
224,473

㈜롱라이프그린케어
794,546
-
(794,546)
-

합 계
37,209,533
224,473
(8,726,546)
28,707,460

2) 모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산
시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 

3) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)의 사용가치 계산에 사용된 할인율은 14.13%~15.21%이며, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다.

17. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산

부동산(*)

5,312,354
7,645,411

차량운반구

26,308
19,949

합계

5,338,662
7,665,360

(*) 당기 중 일부 계약해지에 따라 25 백만원 감소하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

당기초

리스부채(*)

유동

2,559,727
2,402,055

비유동

2,314,753
4,642,361

합계

4,874,480
7,044,416

(*) 당기 중 일부 계약해지에 따라 21 백만원 감소하였습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 15 백만원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

2,700,717

-

차량운반구

8,599

-

합계

2,709,316

-

사용권자산의 외환차이(해외사업환산손익에 포함)
392,898

-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

70,646

-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

85,050

-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

101,136
-

당기 중 리스의 총 현금유출은
2,965,826 천원
입니다.

18. 관
계
기업과 공동약정에 대한 지분

(1) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
설립국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

공동기업
BNG SOFTWARE LIMITED(*1,8)
홍콩
61.90
450,044
-
-

관계기업
지온콘텐츠펀드2호(*1)
한국
21.43
-
21.43
-

미래창조-지온펀드4호(*1)
한국
40.00
8,729,306
40.00
9,856,368

지온방송드라마펀드(*1,2)
한국
1.67
176,028
1.67
96,281

지온재기지원펀드(*1,2)
한국
1.00
139,148
1.00
94,656

이누카인터랙티브(*1)
한국
40.00
-
40.00
-

가치온소프트㈜(*1)
한국
34.23
-
34.23
-

㈜블루해머(*1,3,10)
한국
19.96
-
19.96
383,054

㈜트웰브모먼츠(*1,11)
한국
40.49
-
40.49
-

㈜모비릭스(*1)
한국
21.21
10,597,468
21.21
8,944,181

㈜디디디게임(*1,3,8,9)
한국
-
-
10.45
178,924

㈜FHL게임즈(*1,4,6)
한국
19.71
80,098
19.71
50,000

PT MAGNA DIGITAL LAB(*1)
인도네시아
49.95
92,276
49.94
9,625

디티알사모투자합자회사(*1)
한국
42.17
6,634
42.17
3,163,654

㈜케이에스티모빌리티(*1,5)
한국
16.74
4,789,330
23.33
4,871,767

에스티오케이 주식회사(*1,6)
한국
10.00
-
-
-

합계

25,060,332

27,648,510

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.
(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*4) 종속기업인 ㈜네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*5) 종속기업인 ㈜네오플라이가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*6) 종속기업인 ㈜네오플라이가 보유한 지분율 및 연결회사 경영진의 지분율을 합산하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*7) 당기 중 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 법인경영의 전반적 사항을 그 외 지분을 보유한 주주와 합의 후 진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(*8) 당기 중 보유지분을 전량 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(*9) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(*10) 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.
(*11) 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

회사명
회사명
당 기

기초금액
취 득
평가손익
처 분
손 상
기 타
기말금액

공동기업
BNG SOFTWARE LIMITED
-
462,560
(10,789)
-
-
632
452,403

관계기업
지온콘텐츠펀드2호
-
-
-
-
-
-
-

미래창조-지온펀드4호
9,856,368
-
1,872,939
(3,000,000)
-
-
8,729,306

지온방송드라마펀드
96,281
100,000
(20,253)
-
-
-
176,028

지온재기지원펀드
94,656
50,000
(5,508)
-
-
-
139,148

이누카인터랙티브
-
-
-
-
-
-
-

가치온소프트㈜
-
-
-
-
-
-
-

㈜블루해머
383,054
-
(64,604)
-
(318,450)
-
-

㈜트웰브모먼츠
-
-
-
-
-
-
-

㈜모비릭스
8,944,181
-
1,219,043
-
-
306,624
10,469,848

㈜디디디게임
178,924
-
-
(178,924)
-
-
-

㈜FHL게임즈
50,000
-
(1,868)
-
-
-
48,132

PT MAGNA DIGITAL LAB
9,625
245,172
(158,359)
-
-
(4,162)
92,276

디티알사모투자합자회사
3,163,654
-
(3,157,020)
-
-
-
6,634

㈜케이에스티모빌리티
4,871,767
-
(1,229,026)
-
-
1,146,589
4,789,330

에스티오케이 주식회사
-
1,000
(1,000)
-
-
-
-

합 계
합 계
27,648,510
858,732
(1,556,445)
(3,178,924)
(318,450)
1,449,685
24,903,105

(단위: 천원)

회사명
전 기

기초금액
취 득
평가손익
처 분
손 상
기 타
기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜
-
-
-
-
-
-
-

지온콘텐츠펀드1호
-
-
-
-
-
-
-

지온콘텐츠펀드2호
-
-
-
-
-
-
-

지온-SMCI콘텐츠펀드
55,572
-
-
(55,572)
-
-
-

미래창조-지온펀드4호
11,381,704
-
(1,525,336)
-
-
-
9,856,368

지온방송드라마콘텐츠펀드
98,568
-
(2,287)
-
-
-
96,281

지온재기지원펀드
100,000
-
(5,344)
-
-
-
94,656

㈜가치온소프트
-
-
-
-
-
-
-

이누카인터렉티브㈜
-
-
-
-
-
-
-

㈜비투게임즈
-
-
-
-
-
-
-

㈜블루해머
376,898
-
6,156
-
-
-
383,054

㈜트웰브모먼츠
1,774,652
-
(242,993)
-
(1,531,659)
-
-

㈜모비릭스
7,303,321
-
1,640,860
-
-
-
8,944,181

㈜디디디게임
-
199,996
(21,072)
-
-
-
178,924

㈜FHL게임즈
-
50,000
-
-
-
-
50,000

PT MAGNA DIGITAL LAB
-
268,753
(249,912)
-
-
(9,216)
9,625

디티알사모투자합자회사
3,195,304
-
(31,650)
-
-
-
3,163,654

㈜케이에스티모빌리티
-
5,000,100
(128,333)
-
-
-
4,871,767

합 계
24,286,019
5,518,849
(559,911)
(55,572)
(1,531,659)
(9,216)
27,648,510

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

회사명
당기말
당 기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매 출
이익(손실)
총포괄손익

지온콘텐츠펀드2호
2,907,998
2,895,127
5,317
-
98,001
82,289
82,289

미래창조-지온펀드4호
22,076,894
1,475,472
341,750
-
6,610,558
4,682,347
4,682,347

지온방송드라마펀드
10,618,343
-
56,650
-
27,895
(1,215,121)
(1,215,121)

지온재기지원펀드
14,066,431
-
151,650
-
63,054
(550,841)
(550,841)

이누카인터랙티브(*1)
-
-
-
-
-
-
-

가치온소프트㈜
169
1,399
285,369
519,643
45,500
99,912
99,912

㈜블루해머
55,778
446,685
547,138
172,000
691,804
(472,845)
(472,845)

㈜트웰브모먼츠
259,562
91,832
818,047
954,892
44,957
(65,543)
(65,543)

㈜모비릭스
18,585,109
8,957,705
2,514,614
67,889
40,340,220
6,188,922
7,508,795

㈜디디디게임(*1)
-
-
-
-
-
-
-

㈜FHL게임즈
5,101,943
1,079,840
2,188,349
1,819,139
7,123,465
(62,029)
(62,029)

PT MAGNA DIGITAL LAB
196,108
23,834
35,197
-
9,294
(316,707)
(316,707)

디티알사모투자합자회사
17,031
-
1,298
-
15,944
(7,486,646)
(7,486,646)

㈜케이에스티모빌리티
5,664,005
8,004,238
587,711
129,135
1,148,532
(5,267,253)
(5,267,253)

에스티오케이 주식회사
906
400
1,833
-
-
(10,528)
(10,528)

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

단위: 천원)

회사명
전기말
전 기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매 출
이익(손실)
총포괄손익

지온콘텐츠펀드1호(*2)
-
-
-
-
23,422
809,671
809,671

지온콘텐츠펀드2호
2,820,391
2,895,128
-
-
43,863
94,932
94,932

지온-SMCI콘텐츠펀드(*2)
-
-
-
-
128,073
(123,885)
(123,885)

미래창조-지온펀드4호
24,938,610
1,459,914
370,255
-
1,670,917
(3,813,341)
(3,813,341)

지온방송드라마콘텐츠펀드
3,076,466
2,749,998
49,650
-
63,078
(137,249)
(137,249)

지온재기지원펀드
9,587,713
-
122,090
-
135,246
(534,377)
(534,377)

이누카인터랙티브㈜(*1)
-
-
-
-
-
-
-

㈜가치온소프트(*1)
-
-
-
-
-
-
-

㈜비투게임즈(*2)
-
-
-
-
(72)
332,491
332,491

㈜블루해머
253,971
446,685
267,851
172,000
1,072,191
31,371
31,371

㈜트웰브모먼츠
362,671
99,204
850,262
967,615
500,000
(211,703)
(211,703)

㈜모비릭스
15,400,633
5,390,281
3,017,974
-
35,599,462
7,754,009
7,754,009

㈜디디디게임(*3)
52,864
42,246
17,825
-
276,948
(201,698)
(201,698)

㈜FHL게임즈(*1)
-
-
-
-
-
-
-

PT MAGNA DIGITAL LAB
128,805
93,527
203,057
-
4,325
(394,494)
(394,494)

디티알사모투자합자회사
7,502,379
-
-
-
12
(75,056)
(75,056)

㈜케이에스티모빌리티
3,769,534
1,845,748
396,042
-
901,370
(480,940)
(480,940)

(*1) 보고기간말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. 
(*2) 당기 중 청산 시점까지의 손익입니다.
(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(4) 공동기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

회사명
당기말
당 기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매 출
이익
총포괄손익

BNG SOFTWARE LIMITED
533,928
-
16,338
-
-
(61,727)
(61,727)

(단위: 천원)

회사명
전기말
전 기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매 출
이익
총포괄손익

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜(*)
-
-
-
-
121,483
16,759,048
16,759,048

(*) 당기 중 유상감자로 인한 지분 전액감소시점까지의 손익입니다.

(5) 주요 공동기업 및 관계기업의 장부금액으로의 조정내역

(단위: 천원)

회사명
당 기

당기말 순자산
(a)
연결실체지분율
(b)
순자산지분금액
(a×b)
영업권
내부거래
기타
장부금액

BNG SOFTWARE LIMITED(*4)
517,589
67.00%
346,785
105,491
-
127
452,403

지온콘텐츠펀드2호(*1)
5,797,809
21.43%
-
-
-
-
-

미래창조-지온펀드4호
23,210,616
40.00%
9,284,247
20,744
(575,684)
-
8,729,306

지온방송드라마콘텐츠펀드
10,561,693
1.67%
176,028
-
-
-
176,028

지온재기지원펀드
13,914,781
1.00%
139,148
-
-
-
139,148

㈜블루해머(*3)
(216,675)
19.96%
-
-
-
-
-

㈜트웰브모먼츠(*2)
(1,421,545)
40.49%
-
-
-
-
-

㈜모비릭스
24,960,312
21.21%
5,294,612
5,174,163
1,073
-
10,469,848

㈜디디디게임
-
-
-
-
-
-
-

㈜FHL게임즈
2,174,296
19.71%
428,554
(380,390)
-
(32)
48,132

PT MAGNA DIGITAL LAB
184,746
49.95%
92,281
-
-
(5)
92,276

디티알사모투자합자회사
15,732
42.17%
6,634
-
-
-
6,634

㈜케이에스티모빌리티
12,951,397
16.74%
2,168,064
2,621,352

(86)
4,789,330

에스티오케이 주식회사
(528)
10.00%
-
-
-
-
-

(*1) 전기 이전 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.
(*2) 전기 중 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.
(*3) 당기 중 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.
(*4) 종속기업인 ㈜네오위즈플레이스튜디오가 보유하고 있는 지분율 입니다.

(단위: 천원)

회사명
전 기

당기말 순자산
(a)
연결실체지분율
(b)
순자산지분금액
(a×b)
영업권
내부거래
장부금액

지온콘텐츠펀드2호(*1)
5,715,520
21.43%
-
-
-
-

미래창조펀드-지온펀드4호계정
26,028,270
40.00%
10,411,308
20,744
(575,684)
9,856,368

지온방송드라마콘텐츠펀드
5,776,814
1.67%
96,280
-
-
96,280

지온재기지원펀드
9,465,623
1.00%
94,656
-
-
94,656

㈜블루해머
260,805
19.96%
52,056
330,999
-
383,055

㈜트웰브모먼츠(*2)
(1,356,002)
40.49%
-
-
-
-

㈜모비릭스
17,772,941
21.21%
3,770,018
5,174,163
-
8,944,181

㈜디디디게임
77,284
10.45%
8,074
170,850
-
178,924

㈜FHL게임즈(*3)
-
19.71%
-
-
-
-

PT MAGNA DIGITAL LAB
19,526
49.94%
975,128
-
-
975,128

디티알사모투자합자회사
7,502,379
42.17%
316,375,322
-
-
316,375,322

㈜케이에스티모빌리티
5,219,240
23.33%
121,764,869
-
-
121,764,869

(*1) 전기 중 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.
(*2) 당기 중 전액 손상 인식하였으므로, 당기말 순자산 금액 변동내역은 표시하지 않았습니다.
(*3) 당기말 재무제표를 입수하지 못하였습니다.

19.
매
입
채
무
및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동

매입채무
8,473,000
9,113,064

미지급금
2,449,595
4,687,931

미지급비용
8,501,525
14,907,351

미지급배당금
117,380
112,724

보증금
373,864
64,496

소 계
19,915,364
28,885,566

비유동

미지급금
-
948

미지급비용
13,222,212
9,509,383

보증금(*)
1,555,921
1,581,438

소 계
14,778,133
11,091,769

합 계
34,693,497
39,977,335

(*)현재가치할인이 포함된 금액입니다.

20.
금융부채

(1) 금융부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동

단기차입금
-
549,399

금융보증부채
21,399
17,198

합 계
21,399
566,597

(2) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 장부가액
549,399
796,980

차 입
-
2,529,394

상 환
-
(2,776,975)

연결범위의 변동
(549,399)
-

기말 장부가액
-
549,399

(3) 차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율
당기말
전기말

단기차입금
신한은행
2018-03-11
5.52%

-

신한은행
2018-03-11
5.93%

-

신한은행
2019-03-11
5.36%

500,000

신한은행
2019-03-11
4.80%

49,399

합 계

549,399

21. 충당부채

(단위: 천원)

구 분
당 기

복구비용충당부채
인센티브충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
397,764
4,113,852
482,000
4,993,616

충당부채 인식액
-
10,412,991
491,000
10,903,991

환입액
-
-
(116,247)
(116,247)

할인액상각
4,483

-
4,483

사용액
-
(8,713,116)
(414,753)
(9,127,869)

외환차이

17,209
61,173
-
78,382

기 타
427,218
-
-
427,218

기말금액
846,674
5,874,900
442,000
7,163,574

차감: 비유동항목
846,674
-
-
846,674

유동항목
-
5,874,900
442,000
6,316,900

(단위: 천원)

구 분
전 기

복구충당부채
인센티브충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
368,634
1,385,471
482,000
2,236,105

충당부채 인식액
-
4,164,370
-
4,164,370

지급액
-
(1,489,730)
-
(1,489,730)

외환차이
29,130
53,741
-
82,871

기말금액
397,764
4,113,852
482,000
4,993,616

차감: 비유동항목
397,764
-
-
397,764

유동항목
-
4,113,852
482,000
4,595,852

22. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동

선수금
11,691,210
11,037,244

선수수익
441,151
530,404

예수금
1,135,681
1,110,248

부가세예수금
2,776,269
1,313,755

합 계
16,044,311
13,991,651

23. 순확정급여부채

23.1 확정급여제도

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
21,692,052
18,616,600

사외적립자산의 공정가치

(13,605,033)
(11,283,318)

재무상태표 상의 부채
8,087,019
7,333,282

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
18,616,600
15,461,653

당기근무원가
4,170,237
4,525,036

이자비용
323,006
321,147

제도의 축소
-
-

관계사전출입
(219,339)
(147,582)

연결범위변동
(1,188,920)
(114,961)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

616,811
284,647

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

564,805
535,689

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

1,421,067
1,173,625

퇴직금의 지급
(2,612,215)
(3,422,654)

보고기간말 금액
21,692,052
18,616,600

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,283,318
10,374,218

이자수익
194,743
184,745

관계사전출입
31,027
(126,163)

사업결합
91,183
-

사외적립자산의 재축정요소
(7,636)
(78,411)

퇴직금의 지급
(3,024,691)
(2,466,015)

사용자의 기여금
5,037,089
3,394,944

보고기간말 금액
13,605,033
11,283,318

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
13,605,033
100.00%
11,283,318
100.00%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분
당 기
전 기

할인율
1.73 ~ 1.93%
2.15 ~ 2.32%

임금상승률
2.90 ~ 5.61%
3.00 ~ 5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%p
6.50 % 감소
6.40 % 증가

임금상승률
1.00%p
6.15 % 증가
6.42 % 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여

금은
4,248 백
만원
입니
다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합 계

급여지급액

3,994,493
3,934,903
10,948,090
45,605,954
64,483,440

확정급여채무의 가중평균
만기는

3.95년 ~ 9
년
입니다. 

23.2 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한
금액
은
89
백만원
(전
기: 102백만원)입니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
19,099,764
11,405,466

전기법인세의 조정사항
(1,048,446)
(2,102,102)

총당기법인세
18,051,318
9,303,364

이연법인세

일시적차이의 증감
(9,255,856)
(8,031,861)

자본에 직접 반영된 법인세 효과
(1,397,526)
683,297

법인세율 변경효과
197,673
-

총이연법인세
(10,455,709)
(7,348,564)

자본에 직접 반영된 법인세
(236,545)
(343,434)

법인세비용
7,359,064
1,611,366

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는

가중평균세율을

사용하여

이론적으로

계산된

금액과의

차이는

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
44,347,196
45,177,504

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
9,761,598
11,031,323

법인세 효과:
(2,402,534)
(9,419,957)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(530,647)
150,462

- 세무상 차감되지 않는 비용
4,531,620
915,938

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이
(3,850,062)
(8,511,998)

- 이연법인세가 인식되지 않은 세액공제
(818,750)
1,986,031

- 전기법인세의 조정사항
(1,048,446)
(2,102,102)

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동
197,673
-

- 기 타
(883,922)
(1,858,288)

법인세비용
7,359,064
1,611,366

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
(625,870)
137,758
(488,112)
(1,369,862)
301,371
(1,068,491)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 거래손익
1,114,950
(246,443)
868,507
(185,070)
40,715
(144,355)

자산재평가차익
27,670
(6,087)
21,583
-
-
-

재측정요소
(2,610,319)
574,270
(2,036,049)
(1,550,962)
341,212
(1,209,750)

합 계
(2,093,569)
459,498
(1,634,071)
(3,105,894)
683,298
(2,422,596)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

자기주식처분손익
236,545
343,434

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
11,421,610
10,679,058

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,666,823
8,088,723

소 계
14,088,433
18,767,781

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,279,650)
(2,634,596)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(116,530)
(525,154)

소 계
(3,396,180)
(3,159,750)

이연법인세자산 순액
10,692,253
15,608,031

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
외환차이
당기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권
6,823,970
(6,022,926)
-
(1,145)
799,899

금융자산
2,299,888
(1,503,236)
-
9,592
806,244

투자부동산
631,434
-
-
-
631,434

유형자산
999,371
554,435
-
40,339
1,594,145

무형자산
3,551,038
(1,372,372)
-
18,483
2,197,149

리스자산
-
(915,198)
-
-
(915,198)

리스부채
-
920,295
-
(346)
919,949

매입채무및기타채무
1,995,239
(152,695)
-
24,380
1,866,924

금융부채
4,227
1,032
-
-
5,259

충당부채
531,944
(118,515)
-
27,416
440,845

확정급여부채
635,024
51,272
574,270
-
1,260,566

기타부채
2,100,257
(11,670)
-
11,236
2,099,823

이월세액공제
601,407
(20,784)
-
-
580,623

주식선택권
51,590
222,618
-
-
274,208

이월결손금
3,026,920
(937,235)
-
-
2,089,685

소 계
23,252,309
(9,304,979)
574,270
129,955
14,651,555

이연법인세부채

매출채권및기타채권
(346,848)
230,318
-
-
(116,530)

금융자산
(2,865,731)
(129,952)
98,895
-
(2,896,788)

유형자산
(24,230)
69,263
-
(1,508)
43,525

종속기업및관계기업투자
(4,184,486)
3,702,789
(81,425)
-
(563,122)

금융부채
(59,521)
-
-
-
(59,521)

기타자산
(163,461)
49,173
-
-
(114,288)

소 계
(7,644,277)
3,921,591
17,470
(1,508)
(3,706,724)

합 계
15,608,032
(5,383,388)
591,740
128,447
10,944,831

(단위: 천원)

구 분
전 기

전기초
조정
조정후기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세자산

매출채권및기타채권
4,490,514
-
4,490,514
2,335,918
-
6,823,970

금융자산
2,401,594
(45,655)
2,355,939
(409,237)
353,186
2,299,888

투자부동산
631,434
-
631,434
-
-
631,434

유형자산
1,182,034
-
1,182,034
(182,663)
-
999,371

무형자산
4,419,161
-
4,419,161
(868,123)
-
3,551,038

매입채무및기타채무
531,132
-
531,132
1,464,107
-
1,995,239

금융부채
9,304

9,304
(5,077)
-
4,227

충당부채
375,563
-
375,563
156,381
-
531,944

확정급여부채
368,077
-
368,077
(74,266)
341,212
635,024

기타부채
1,453,109
-
1,453,109
647,148
-
2,100,257

이월세액공제
51,847
-
51,847
549,560
-
601,407

주식선택권
-
-
-
51,590
-
51,590

이월결손금
-
-
-
3,026,920
-
3,026,920

소 계
15,913,769
(45,655)
15,868,114
6,689,796
694,398
23,252,308

이연법인세부채

매출채권및기타채권
(997,730)
-
(997,730)
650,882
-
(346,848)

금융자산
(7,123,394)
-
(7,123,394)
4,268,764
(11,101)
(2,865,731)

유형자산
(21,030)
-
(21,030)
(3,200)
-
(24,230)

종속기업및관계기업투자
(71,624)
-
(71,624)
(4,112,862)
-
(4,184,486)

금융부채
(59,521)
-
(59,521)
-
-
(59,521)

기타자산
(64,300)
-
(64,300)
(99,161)
-
(163,461)

소 계
(8,337,599)
-
(8,337,599)
704,423
(11,101)
(7,644,277)

합 계
7,576,170
(45,655)
7,530,515
7,394,219
683,297
15,608,031

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
89,837,910
122,625,812
처분하지 않을 예정

기타일시적차이
13,377,897
18,297,149
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
35,771,949
85,570,356
미래과세소득의 불확실

합 계
138,987,756
226,493,317

(8) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
당 기

2020년
6,584,393

2021년
1,195,878

2022년
7,694,977

2023년
5,715,036

2024년 이후
17,014,288

합 계
38,204,572

(9) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
당 기

2020년
134,135

2021년
1,087,023

2022년
1,027,037

2023년
1,419,876

2024년
1,510,638

합 계
5,178,709

25. 자본금
과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 자기주식 35만주를 취득하여 당기말 현재 회사는 발행주식 중 713,041주를 자기주식으로 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다.(주석 28 참조)

회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

26. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,378,149
1,378,149

미처분이익잉여금
246,772,279
228,884,125

합 계
248,150,428
230,262,274

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 예상 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 123원 및 1,002백만원이며 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

27. 기타자본

(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익
(4,889,784)
(5,830,086)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
183,063
107,202

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
(1,446,435)
(1,052,199)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 거래손익
29,717
13,379

자산재평가차익
873,752
-

기타자본

주식기준보상(주석28)
113,462
49,260

자기주식
(10,732,951)
(5,743,344)

자기주식처분손익
5,228,639
5,228,639

기타자본
(62,998,812)
(62,127,566)

합 계
(73,639,349)
(69,354,715)

(2) 기타자본의 증감

(단위: 천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치
 금융자산평가손익
기타포괄손익-공정가치
 금융자산거래손익
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
해외사업환산손익
합계

전기초
(19,925)
-
107,202
(6,883,234)
(6,795,957)

기타포괄손익-공정가치 
 금융자산 평가손익
(1,032,274)
-
-
-
(1,032,274)

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 거래손익
-
13,379
-
-
13,379

해외사업환산
-
-
-
1,053,148
1,053,148

전기말
(1,052,199)
13,379
107,202
(5,830,086)
(6,761,704)

기타포괄손익-공정가치 
 금융자산 평가손익
(1,052,199)
13,379
107,202
(5,830,086)
(6,761,704)

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 거래손익
(394,236)
-
-
-
(394,236)

해외사업환산
-
16,338
-
-
16,338

당기말
-
-
75,861
940,302
1,016,163

(1,446,435)
29,717
183,063
(4,889,784)
(6,123,439)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여 현황

구 분
㈜네오위즈홀딩스

2018-1차
2018-2차

부여일
2018년 03월 23일
2018년 03월 30일

부여대상자
㈜네오위즈홀딩스 임직원
㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식 보통주 20,000주
기명식 보통주 10,000주

부여방법
신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사 회가 결정

행사가격
13,800원/주당
14,200원/주당

행사가능기간
2020년 3월 23일부터 2025년 3월 22일
2020년 3월 30일부터 2025년 3월 29일

행사가격의 조정
주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분
㈜네오위즈

5차
11차
12차
13차

부여일
2015년 03월 27일
2017년 03월 24일
2018년 03월 16일
2018년 03월 23일

부여대상자
㈜네오위즈 임직원
㈜네오위즈 임직원
㈜네오위즈 우리사주조합원
㈜네오위즈 임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식 보통주 26,000주
기명식 보통주 15,000주
기명식 보통주 125,000주
기명식 보통주 60,000주

부여방법
신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격
22,600원/주당
11,600원/주당
10,400원/주당
15,700원/주당

행사가능기간
2017년 3월 27일부터
 2019년 3월 26일
2019년 3월 24일부터
 2020년 3월 23일
2019년 3월 16일부터 2019년 3월 22일 중 회사가 지정한 날
2020년 3월 23일부터
 2025년 3월 22일

행사가격의 조정
주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분
㈜네오위즈

14차
15차
16차

부여일
2019년 03월 11일
2019년 03월 28일
2019년 07월 01일

부여대상자
㈜네오위즈 우리사주조합원
㈜네오위즈 임직원
㈜네오위즈 우리사주조합원

부여주식의 종류와 수량
기명식 보통주 116,000주
기명식 보통주 60,000주
기명식 보통주 68,000주

부여방법
신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

행사가격
9,600원/주당
14,300원/주당
14,600원/주당

행사가능기간
2020년 3월 11일부터 2020년 3월 17일 중 회사가 지정한 날
2021년 3월 28일부터 
2026년 3월 27일
2020년 7월 1일부터 2020년 7월 7일 중 
회사가 지정한 날

행사가격의 조정
주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

구 분
㈜네오위즈플레이스튜디오
㈜네오위즈에이블스튜디오

5차
1차
2차

부여일
2015년 6월 30일
2016년 4월 1일
2017년 10월 20일

부여대상자
㈜네오위즈플레이스튜디오
 임직원
㈜네오위즈에이블스튜디오
 임직원
㈜네오위즈에이블스튜디오
 임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식 자사보통주 1,154,000주
기명식 자사보통주 350,412주
기명식 자사보통주 228,000주

부여방법
신주발행
주식선택권 행사시점에 신주발행교부, 
 자기주식매수교부, 차액보상 방법 중 
 선택가능
신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 회사가 선택하여 부여가능

행사가격
500원/주당
500원/주당
500원/주당

행사가능기간
2017년 7월 1일부터 2025년 6월 30일
1차: 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일
2차 : 2019년 4월 1일부터 2021년 3월 31일
2019년 10월 21일부터 2022년 10월 20일

행사가격의 조정
주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량

+(단위: 주)

구 분
당기

(주)네오위즈홀딩스
㈜네오위즈

2018-1차
2018-2차
5차
11차
12차
13차
14차
15차
16차

기초 잔여주
20,000
10,000
7,000
5,000
120,000
60,000
-
-
-

부 여
-
-
-
-
-
-
116,000
60,000
68,000

취 소
-
-
-
-
(4,000)
-
-
-
-

행 사
-
-
-
(5,000)
(83,700)
-
-
-
-

소 멸
-
-
(7,000)
-
(32,300)
-
-
-
-

기말 잔여주
20,000
10,000
-
-
-
60,000
116,000
60,000
68,000

(단위: 주)

구 분
당 기

㈜네오위즈
플레이스튜디오
㈜네오위즈
블레스스튜디오
㈜네오위즈
에이블스튜디오

5차
우리사주
 4차(NWZ)
4차
우리사주
4차
1차
2차

기초 잔여주
782,000
5,000
925,000
1,282,100
247,412
228,000

부 여
-
-
-
-
-
-

취 소
-
-
(925,000)
-
-
-

행 사
(4,000)
(5,000)
-
-
-
-

소 멸
(7,000)
-
-
(1,282,100)
-
-

기말 잔여주
771,000
-
-
-
247,412
228,000

(단위: 주)

구 분
전기

(주)네오위즈홀딩스
㈜네오위즈

2018-1차
2018-2차
5차
10차
11차
12차
13차

기초 잔여주
-
-
14,000
105,000
5,000
-
-

부 여
20,000
10,000
-
-
-
120,000
60,000

취 소
-
-
-
-
-
-
-

행 사
-
-
-
(95,375)
-
-
-

소 멸
-
-
(7,000)
(9,625)
-
-
-

기말 잔여주
20,000
10,000
7,000
-
5,000
120,000
60,000

(단위: 주)

구 분
전기

㈜네오위즈플레이스튜디오
㈜네오위즈블레스스튜디오
㈜네오위즈에이블스튜디오

5차
우리사주
 3차
우리사주
 4차
4차
우리사주4차
1차

기초 잔여주
803,000
4,000
-
-
-
262,412

부 여
-
-
5,000
925,000
1,282,100
-

취 소
-
-
-
-
-
-

행 사
(7,500)
(4,000)
-
-
-
-

소 멸
(13,500)
-
-
-
-
(15,000)

기말 잔여주
782,000
-
5,000
925,000
1,282,100
247,412

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
가정 및 변수

네오위즈홀딩스
㈜네오위즈

2018-1차
2018-2차
5차
11차
12차
13차
14차
15차
16차

선택권의 공정가치
4,052원
4,731원
8,616원
3,188원
5,135원
6,705원
4,902원
7,642원
5,234원

부여일의 주가
14,050원
15,250원
23,400원
11,600원
14,750원
16,350원
13,600원
14,450원
14,600원

주가변동성(*)
28.53%
28.60%
50.59%
41.91%
43.77%
44.29%
49.44%
50.29%
49.03%

기대만기
4.5년
4.5년
3년
2.5년
1년
4.5년
1년
4.5년
1년

무위험수익률
2.44%
2.40%
1.78%
1.63%
1.91%
2.44%
1.77%
1.82%
1.51%

(*) 주가변동성은 과거 2~3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

구 분
가정 및 변수

㈜네오위즈플레이스튜디오
㈜네오위즈블레스스튜디오
㈜네오위즈에이블스튜디오

5차(*2)
우리사주 4차(NWZ)
4차
우리사주4차
1차
2차

선택권의 공정가치
457원
5,135원
51원
9원
37원
54원

부여일의 주가
82원
14,750원
500원
500원
500원
500원

주가변동성(*1)
1.00%
43.77%
0.01%
0.01%
1.00%
1.00%

기대만기
4년
1년
4.5년
1년
5년
5년

무위험수익률
-
1.91%
2.37%
1.89%
-
-

(*1) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(*2) 이항옵션모형으로 평가되었습니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 당기에 인식한 보상원가는 1,181백만원(전기:801백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는 630백만원 입니다.

29. 고
객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
249,512,281
228,327,081

임대 및 전대 임대료 수익
4,435,849
-

합계
253,948,130
228,327,081

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분
국내매출
해외매출
당기

게임매출
197,567,010
127,072,936
324,639,946

로열티매출
729,213
-
729,213

상품매출
24,074
-
24,074

기타매출
2,531,991
107,615
2,639,606

내부거래제거등
(64,065,522)
(14,455,036)
(78,520,558)

합계
136,786,766
112,725,515
249,512,281

(단위: 천원)

구 분
국내매출
해외매출
전기

게임매출
218,395,260
59,246,445
277,641,705

로열티매출
570,446
-
570,446

상품매출
23,206
-
23,206

기타매출
331,166
100,265
431,431

내부거래제거등
(60,576,361)
(2,575,856)
(63,152,217)

합계
158,743,717
56,770,854
215,514,571

29.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

자산으로 인식한 계약이행원가
876,503
147,573

계약자산 합계
876,503
147,573

계약부채 - 로열티
2,559,254
2,523,041

계약부채 합계
2,559,254
2,523,041

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다. 또한 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

로열티매출
1,077,913
265,744

30. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
36,140,033
32,598,181

퇴직급여
2,200,393
1,519,622

해고급여
130,434
55,964

복리후생비
5,920,648
5,174,966

여비교통비
878,704
840,659

통신비
153,257
125,306

수도광열비
1,258,811
1,175,070

건물관리비
1,862,301
1,788,771

세금과공과금
934,318
643,218

감가상각비
6,424,648
1,588,325

지급임차료
647,980
2,919,488

지급수수료
5,608,994
6,923,064

외주비
2,121,000
2,985,168

광고선전비
38,340,783
23,476,448

판매촉진비
216,860
500,695

대손상각비(환입)
16,443
4,982

무형자산상각비
1,050,695
235,081

경상개발비
5,740,941
5,006,586

기 타
2,403,690
2,711,036

합 계
112,050,933
90,272,630

31. 영업비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
66,096,357
58,561,997

복리후생비
9,680,384
8,600,919

감가상각비와 무형자산상각비
8,582,071
3,105,044

세금과공과금
1,057,400
752,151

지급수수료
12,093,282
12,951,093

광고선전비 및 판매촉진비
38,557,681
23,977,402

경상연구개발비
5,740,941
8,345,204

정보료
69,886,465
63,850,347

기 타
12,835,146
14,465,745

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
224,529,727
194,609,902

32. 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
103,172
54,932

무형자산처분이익
1,277,379
117,971

기타의대손충당금환입
491,899
6,812,852

수입임대료
174,949
3,569,444

재평가손실환입
88,817
-

관계기업투자처분이익
1,146,589
28,750,013

잡이익
808,281
449,514

합 계
4,091,086
39,754,726

33. 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
26,525
5,073

무형자산처분손실
90,649
601,117

무형자산손상차손
12,036
5,903,009

기타의대손상각비
-
4,057,869

재평가손실
-
1,267,261

기부금
261,987
157,063

관계기업투자처분손실
175,424
2,069

관계기업투자손상차손
318,451
1,531,659

기타영업외비용
418,771
-

잡손실
64,638
547,489

합 계
1,368,481
14,072,609

34. 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,253,134
6,045,642

배당금수익
30,553
40,213

외화환산이익
566,620
685,034

외환차익
2,058,677
927,251

금융상품거래이익
9,819,159
4,774,747

금융상품평가이익
15,159,583
10,943,474

기타금융수익
-
3

합 계
28,887,726
23,414,086

35. 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
109,724
38,179

외화환산손실
34,797
370,761

외환차손
1,376,110
574,907

금융상품평가손실
14,223,029
22,191,908

금융상품거래손실
1,174,849
1,136,054

기타금융비용
1
-

합 계
16,918,510
24,311,810

36. 주당순손익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

지배회사지분에 귀속되는 계속영업당기순손익
17,235,557,342
19,734,525,282

지배회사지분에 귀속되는 중단영업손익
1,258,885,953
12,739,505

합 계
18,494,443,295
19,747,264,787

가중평균유통보통주식수
8,210,117
8,541,444

기본주당순손익

계속영업 기본주당순손익
2,099
2,310

중단영업 기본주당순손익
153
1

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
8,494,353
8,691,353

자기주식
(284,236)
(149,909)

가중평균유통보통주식수
8,210,117
8,541,444

(2) 희석주당순손익

희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 희석효과가 없는 잠재적 보통주식

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행될 주식수
발행될 주식수

주식선택권
30,000
30,000

37. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
주 석
당 기
전 기

당기순이익

37,720,569
43,566,139

조정 :

18,538,461
(6,101,467)

이자수익
34
(1,253,498)
(6,045,642)

이자비용
35
125,313
85,035

법인세비용

7,357,553
1,611,366

배당금수익
34
(30,553)
(40,213)

외환차이
34,35
(531,822)
(321,297)

대손상각비
30
92,933
125,639

기타의대손상각비
30,33
-
4,057,868

대손충당금 환입

(16,490)
(657)

기타의대손충당금 환입

(491,899)
(6,812,851)

퇴직급여
23
4,298,500
4,661,438

주식보상비
30
1,191,097
792,380

금융부채평가손실

2,745,970
-

감가상각비
15,16
6,983,832
2,268,266

무형자산상각비
17
1,675,546
1,014,086

유형자산거래손익
32,33
(76,647)
(49,859)

무형자산거래손익
32,33
(1,186,730)
483,146

무형자산손상차손
33
341,990
7,170,270

금융상품관련손익

(12,326,834)
7,609,741

공동기업및관계기업투자평가손익
34,35
1,556,445
559,911

공동기업및관계기업투자처분손익
32,33
(971,165)
(28,747,944)

공동기업및관계기업투자서손상차손
33
318,451
1,531,659

충당부채전입액

10,787,744
4,164,370

기타수익비용

(2,051,275)
(218,179)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(13,291,286)
1,452,697

매출채권

6,598,946
3,186,301

기타채권

1,357,762
907,716

기타자산

13,259,445
5,638,350

재고자산

(2,202)
(10,801)

매입채무

(3,598,799)
525,618

기타채무

(13,561,495)
(1,034,422)

기타부채

(3,755,078)
(1,825,182)

충당부채

(9,127,869)
(1,489,730)

확정급여부채

(4,461,996)
(4,445,153)

영업으로부터 창출된 현금흐름

42,967,744
38,917,369

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및 기타채권으로 유형자산 취득
-
74,417,198

단기대여금으로 유형자산 취득
-
12,410,000

유형자산의 투자부동산으로 대체
26,746,941
(72,216,276)

종속기업 주식선택권 행사에 따른 자기주식부여
471,388
2,731,335

기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가
-
(1,369,862)

비유동금융자산에서 유동금융자산으로 대체
3,677,105
3,625,000

유동금융자산에서 비유동금융자산으로 대체
8,172,908
-

무형자산(암호화폐)간 교환으로 인한 취득
2,562,172
2,117,510

사용권자산 및 리스부채 계상액
7,044,416
-

영업권 및 무형자산 취득
452,900
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성 리스부채
비유동성 리스부채

당기초
549,399
-
-
-

회계정책의 변경
-
2,402,055
4,642,361
7,044,416

기타 비금융변동
(549,399)
3,234,252
(2,299,038)
385,815

현금흐름
-
(3,105,150)
-
(3,105,150)

당기말
-
2,531,157
2,343,323
4,874,480

38. 우발상
황
및 약정사항

(1) 로열티 계약 

보고기간말 현재 로열티 계약은 다음과 같습니다.

연결회사는 7개 게임에 대해서 국내 및 해외의 7개 업체와 로열티 계약을 체결하고 있는바, 이와 관련하여
해당 로열티수입을 매출로 계상하고 있으며, 계약기간은 3~5년입니다.

(2) 퍼블리싱 계약 등

보고기간말 현재 퍼블리싱 계약 등은 다음과 같습니다. 

GameOn Co., Ltd.은 ㈜엘엔케이로직코리아 등과 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있습니다. 

또한 연결회사는 ㈜와이즈캣, (주)레드덕 등과 게임개발 및 퍼블리싱과 관련한 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 지급한 금액을 무형자산 및 선급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 결제대행계약 등

보고기간말 현재 연결회사는 ㈜다날 등과 결제대행계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(4) 대출약정 및 실행금액

(단위: 천원)

금융기관
종류
한도 및 약정금액
실행액

㈜KEB하나은행
당좌차월
700
-

(5) 제공한 지급보증 및 담보

보고기간
말 현재
연결회사는 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등
과
관련하여
21백만원(전기말: 351백만원) 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 기타금융상품

4,100
백만원
(전기말: 6,400백만원)을 ㈜한국씨티은행과 ㈜KEB하나은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 제공받은 지
급보증
및 담보

보고기간말 현재 연결회사는 ㈜티엔소프트와 대표이사에 대한 부당이득금 및 손해배상소송과 관련하여 서울보증보험㈜으로부터 204백만원과 코원에너지서비스㈜에 도시가스공급에 따른 가스사용료 등 납부에 대하여 6백만원, ㈜케이지이니스 전자결제
대행계약에 따른 손해배상과 관련하여 2백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(7) 보험가입내역

보고기간말 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류
부보금액
보험수익자
보험회사명

임원배상책임보험(*)
3,000,000
㈜네오위즈홀딩스
DB손해보험㈜

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도 511백만원의 임직원 단체보장성보험을 현대해상화재보험, 흥국화재해상보험, 한화손해보험, KDB생명보험, ABL생명보험, DGB생명보험, 한화생명보험에 가입하고 있습니다.

(8) 종속기업투자주식 매입약정

연결회사는 종속기업인 ㈜겜프스 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다.
해당 계약에 대해 연결회사는 이를 금융비용으로서 매수에 대한 대가를 인식하였습니다. 매수에 대한 대가로 부담하는 부채는 행사가능시점까지 영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.

또한 연결회사는 종속기업인 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다.
(주석 41 참고)

(9) 관계기업투자주식 매입약정

연결회사는 관계기업인 ㈜트웰브모먼츠 지분을 취득하면서 기존 주주의 잔여지분에
대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수하는 계약을 체결하였습니다. 해당계약에 대해 연결회사는 잔여 지분을 매수하면서 지급하여야 하는 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 매수에 대한 대가로 부담하는 금융부채는 행사가능시점까지
영업성과에 따라 보고기간마다 공정가치가 변동 될 수 있습니다.

39. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 내역

1) 지배기업 등

구 분
지배자 및 지배기업명
회사에 대한 지분율(%)

당기말
전기말

최상위지배자
나성균
46.16
44.26

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2)
공동기업 및 관계기업

구 분
회 사 명
보유 지분율(%)

당기말
전기말

공동기업
BNG SOFTWARE LIMITED(*1,7)
61.90
-

관계기업
지온콘텐츠펀드2호(*1)
21.43
21.43

미래창조-지온펀드4호(*1)
40.00
40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)
1.67
1.67

지온재기지원펀드(*1,2)
1.00
1.00

㈜블루해머(*1,3,10)
19.96
19.96

이누카인터랙티브㈜(*1)
40.00
40.00

㈜가치온소프트(*1)
34.23
34.23

㈜트웰브모먼츠(*1,11)
40.49
40.49

㈜모비릭스(*1)
21.21
21.21

㈜디디디게임(*1,3,8,9)
0.00
10.45

㈜FHL게임즈(*1,4,9)
19.71
19.71

PT MAGNA DIGITAL LAB(*1)
49.95
49.94

디티알사모투자합자회사(*1)
42.17
42.17

㈜케이에스티모빌리티(*1,5)
16.74
23.33

에스티오케이 주식회사(*1,6)
10.00
-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율 입니다.
(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*4) ㈜네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*5) 종속기업인 ㈜네오플라이가 보유한 지분율 및 연결회사 경영진의 지분율을 합산하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*6) 종속기업인 ㈜네오플라이가 보유한 지분율 및 연결회사 경영진의 지분율을 합산하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*7) 당기 중 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 따라 법인경영의 전반적 사항을 그 외 지분을 보유한 주주와 합의 후 진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(*8) 당기 중 보유지분을 전량 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(*9) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(*10) 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.
(*11) 전기 중 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
당 기

매출
유형자산취득
기타매출
기타매입 등

관계기업
미래창조펀드-지온펀드 4호계정
334,783
-
-
-

지온방송드라마콘텐츠펀드
235,000
-
-
-

지온재기지원펀드
600,000
-
-
-

㈜블루해머
-
-
3,947
743,357

㈜트웰브모먼츠
-
-
19,794
5,415

㈜모비릭스
59,666
-
-
848,580

㈜디디디게임
-
4,705
-
199,061

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
전 기

매출
유형자산취득
기타매출
기타매입 등

관계기업
지온콘텐츠펀드2호
47,593
-
-
-

미래창조펀드-지온펀드 4호계정
369,705
-
-
-

지온방송드라마콘텐츠펀드
192,000
-
-
-

지온재기지원펀드
473,096
-
-
-

㈜블루해머
-
-
4,086
1,014,274

㈜트웰브모먼츠
-
-
29,388
38,696

㈜모비릭스
112,721
-
-
86,092

㈜FHL게임즈
-
-
-
-

㈜디디디게임
148,369
-
25
276,948

㈜비투게임즈(*)
16,326
-
-
-

공동기업
네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜
68,654
115,400,000
496,398
-

(*) 전기 중 매각 및 청산 시점까지의 거래내용입니다.

2) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
당기말

채 권
채 무

매출채권
대여금
기 타
보증금
기 타

관계기업
지온-SMCI콘텐츠펀드
334,783
-
-
-
-

지온방송드라마콘텐츠펀드
55,000
-
-
-
-

지온재기지원펀드(*1)
150,000
-
-
-
-

㈜블루해머
-
-
119,503
-
16,027

㈜트웰브모먼츠
-
100,000
2,470
1,848
32

㈜모비릭스
7,756
-
-
-
-

㈜디디디게임
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
전기말

채 권
채 무

매출채권
대여금
기 타
보증금
기 타

관계기업
지온-SMCI콘텐츠펀드
369,705
-
-
-
-

지온방송드라마콘텐츠펀드
48,000
-
-
-
-

지온재기지원펀드(*1)
120,000
-
-
-
-

㈜블루해머
-
-
167,109
-
50,318

㈜트웰브모먼츠
-
100,000
2,470
1,848
38,696

㈜모비릭스
7,574
-
-
-
93

㈜디디디게임
-
-
25
-
4,030

(3) 장ㆍ단기대여금

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
대여
회수
제각
기말금액

트웰브모먼츠(*)
100,000
-
-
-
100,000

주임종대여금
100,000
-
-
-
100,000

합계
200,000
-
-
-
200,000

(*) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

기초금액
대여
회수
제각
기말금액

네오위즈엔에이치엔에셋매니지먼트㈜
12,025,000
385,000
(12,410,000)
-
-

㈜비투게임즈(*1)(*2)
550,950
-
(224,630)
(326,320)
-

트웰브모먼츠(*1)
-
100,000
-
-
100,000

주임종대여금
156,000
40,000
(96,000)
-
100,000

합계
12,731,950
525,000
(12,730,630)
(326,320)
200,000

(*1) 대여된 대여금 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 전기 중 청산으로 인하여 대손설정된 대여금 326백만원은 제각하였습니다.

(4) 기타자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
당 기
전 기

현금출자
현금출자

공동기업
BNG SOFTWARE LIMITED
462,560
-

관계기업
PT MAGNA DIGITAL LAB
245,171
268,753

지온방송드라마콘텐츠펀드
100,000
-

지온재기지원펀드
50,000
-

에스티오케이 주식회사
1,000
-

㈜케이에스티모빌리티
-
5,000,100

㈜디디디게임
-
199,996

㈜FHL게임즈
-
50,000

합계
853,731
5,518,849

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
4,109,913
4,084,769

퇴직급여
411,201
439,147

주식보상비
421,308
216,782

합 계
4,942,422
4,740,698

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 

(6) 지급보증

회사는 보고기간말 현재 회사 임직원의 주택마련대출 및 생활안정자금대출 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있
습니다
(주석38)
.

40. 회계정책의 변경

주석 2.1
에서
설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 1.12 % ~ 3.12 %입니다.

(단위: 백만원)

당기초

전기말의 운용리스 약정
7,348,696

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

7,224,256

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채

-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

(8,079)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

(171,761)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약

-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정

-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

7,044,416

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
2,402,055

비유동 리스부채

4,642,361

합 계

7,044,416

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
- 사용권자산 : 7,665 백만원 증가
- 선급비용 : 228 백만원 감소
- 리스부채 : 7,044 백만원 증가

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~3년의 고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

 - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 - 리스부채의 최초 측정금액
 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
 - 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

41. 사업결합

연결회사는 당기 12월 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 지분 76%를 718 백만원에 취득하면서 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 인수의 결과로 모바일게임 성장 동력확보 및 캐주얼 게임 시장 경쟁력강화를 기대하고 있습니다.

인수에서 발생한 224백만원의 영업권은 연결회사와 ㈜슈퍼문의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과의 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. ㈜슈퍼문스튜디오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 ㈜슈퍼문스튜디오에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

현금
717,600

이전대가 합계
717,600

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산
362,745

무형자산(판권)
228,428

매출채권 및 기타채권
13,153

기타자산
830

매입채무 및 기타채무
(3,207)

기타부채
(610)

퇴직급여채무
(24,623)

식별가능 순자산의 공정가치
576,716

비지배지분
(83,589)

영업권
224,473

합 계
717,600

연결회사는 종속기업인 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오) 지분을 취득하면서 잔여 지분에 대해 향후 영업성과에 따라 추가 금액을 지급하고 매수할 수 있는 계약을 체결하였습니다.

계약은 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오) 주요인력 1명에 대하여 계속근무를 전제로 근무용역제공이 끝나는 시점에 주식을 매입할 수 있는 옵션계약입니다.

비상장기업인 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)에 대한 비지배지분은 피취득자 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.

취득일(2019년 12월 26일) 이후 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 순이익의 변동이 존재하지 않아 연결손익계산서에 반영된 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)의 순이익은 반영되지 않았습니다.
만일 ㈜네오팝(구.슈퍼문스튜디오)가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 당기순손실은 각각 3,618천원 및 175,231천원입니다.

42. 보고기간 말 사건

연결회사는 2020년

1월 22일

모바일 사업영역 확장 및 역량강화를 위해 모바일 MMORPG 개발사인 ㈜파우게임즈의 40.0%의 지분을 취득하였습니다. 동 회사는 2020년 1분기부터 연결회사의

관기업으로

분류될 예정입니다.
한편, 연결회사는 2020년 1월 31일 관계기업인 ㈜가치온소프트의 보유지분 전량을 매도하는 계약을 체결하였습니다. 동 회사는 2020년 1분기부터 연결회사의 관계기업에서 제외될 예정입니다.

별도재무제표

재 무 상 태 표

제 23 기 2019년 12월 31일 현재

제 22 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 네오위즈홀딩스
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자 산

I. 유동자산

106,410,445,210

124,058,086,593

현금및현금성자산
4,5,7,8,9
8,480,450,203

7,228,740,828

매출채권및기타

채권

4,5,7,9,32
271,569,453

433,641,476

금융자산

4,5,7,9
97,605,065,525

116,337,054,448

기타

자산

10
7,550,996

6,779,547

재고자산

11
45,809,033

51,870,294

Ⅱ. 비유동자산

199,361,647,682

182,320,957,450

매출채권및기타

채권

4,5,7,9
329,609

255,635

종속기업투자
15
162,154,829,136

157,159,052,886

유형자산
12
2,248,766

8,999

사용권자산
13,33
366,738,376

-

무형자산
14
334,076,636

363,600,000

기타금융자산
4,5,7,9
36,503,425,159

24,742,857,226

이연법인세자산
19
-

55,182,704

자 산 총 계

305,772,092,892

306,379,044,043

부 채

I. 유동부채

557,694,796

2,387,103,226

매입채무및기타채무
4,5,7,16,32
109,516,209

88,880,088

유동성리스부채
13,33
45,466,915

-

기타

부채

17
27,728,025

22,325,526

법인세부채
19
374,983,647

2,275,897,612

Ⅱ. 비유동부채

744,279,469

363,032,188

순확정급여부채
18
434,597,582

363,032,188

리스부채
13,33
320,571,126

-

이연법인세부채
19
(10,889,239)

-

부 채 총 계

1,301,974,265

2,750,135,414

자 본

자본금
20
4,653,433,000

4,653,433,000

주식발행초과금
20
143,176,205,401

143,176,205,401

이익잉여금
22
159,503,495,343

153,688,852,236

기타자본
23
(2,863,015,117)

2,110,417,992

자 본 총 계

304,470,118,627

303,628,908,629

부채와 자본 총계

305,772,092,892

306,379,044,043

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업수익
6,32
1,860,715,123
693,917,219

용역매출

106,961,500
100,265,000

상품매출

24,074,291
23,205,722

브랜드로열티매출

729,212,704
570,446,497

배당수익

1,000,466,628
-

Ⅱ. 영업비용
24,32
1,680,602,027
1,179,357,533

인건비
18
854,672,237
711,840,503

감가상각비

38,401,833
5,070,935

기타영업비용

787,527,957
462,446,095

Ⅲ. 영업손익

180,113,096
(485,440,314)

Ⅳ. 영업외손익

6,986,582,896
(3,599,372,238)

기타수익
25
48,177,941
31,733

기타비용
26
33,305
8,161,087,600

이자수익
7,9,27
380,162,340
1,704,804,447

기타금융수익
7,9,27
12,737,392,454
7,838,977,497

금융비용
7,9,28
6,179,116,534
4,982,098,315

Ⅴ. 법인세비용차감전순손익

7,166,695,992
(4,084,812,552)

법인세비용

19
1,349,221,228
884,781,082

Ⅵ. 당기순손익

5,817,474,764
(4,969,593,634)

Ⅶ. 주당손익

기본주당순손익

29
709
(582)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 당기순손익

5,817,474,764
(4,969,593,634)

Ⅱ. 기타포괄손익

(50,861,405)
(722,991)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
18,19
(2,831,657)
(17,292,252)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :

기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익
19,23
(48,029,748)
16,569,261

Ⅲ. 당기총포괄손익

5,766,613,359
(4,970,316,625)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본
합 계

2018년 1월 1일(전기초)

4,653,433,000
143,176,205,401
156,662,599,691
7,027,827,172
311,520,065,264

회계정책변경의 효과

-
-
2,013,138,431
(2,013,138,431)
-

수정 후 금액

4,653,433,000
143,176,205,401
158,675,738,122
5,014,688,741
311,520,065,264

총 포괄손익:

당기순손실

22
-
-
(4,969,593,634)
-
(4,969,593,634)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
(17,292,252)
-
(17,292,252)

기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익

-
-
-
16,569,261
16,569,261

총 포괄손익 소계

-
-
(4,986,885,886)
16,569,261
(4,970,316,625)

소유주와의 거래:

주식보상비용
21
-
-
-
49,259,659
49,259,659

자기주식 취득
23
-
-
-
(2,970,099,669)
(2,970,099,669)

소유주와의 거래 소계

-
-
-
(2,920,840,010)
(2,920,840,010)

2018년 12월 31일(전기말)

4,653,433,000
143,176,205,401
153,688,852,236
2,110,417,992
303,628,908,629

2019년 1월 1일(당기초)

4,653,433,000
143,176,205,401
153,688,852,236
2,110,417,992
303,628,908,629

총 포괄손익 :

당기순이익

-
-
5,817,474,764
-
5,817,474,764

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
(2,831,657)
-
(2,831,657)

기타포괄손익-공정가치 채무상품 평가손익

-
-
-
(48,029,748)
(48,029,748)

총 포괄손익 소계

-
-
5,814,643,107
(48,029,748)
5,766,613,359

소유주와의 거래:

주식보상비용
21
-
-
-
64,202,345
64,202,345

자기주식취득
21,23
-
-
-
(4,989,605,706)
(4,989,605,706)

소유주와의 거래 소계

-
-
-
(4,925,403,361)
(4,925,403,361)

2019년 12월 31일(당기말)

4,653,433,000
143,176,205,401
159,503,495,343
(2,863,015,117)
304,470,118,627

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 네오위즈홀딩스
(단위: 원)

구 분
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,099,061,613)

3,002,116,269

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(516,024,918)

(237,978,472)

이자의 수취

618,299,277

3,797,589,761

이자의 지급

(10,306,398)

-

배당금의 수취

1,000,466,628

-

법인세의 납부
19
(3,191,496,202)

(557,495,020)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

8,318,867,419

1,244,545,817

유동금융자산의 취득
9
(445,240,571,109)

(147,286,619,882)

유동금융자산의 처분
9
468,282,603,177

155,996,766,111

유형자산의 취득
12
(2,902,900)

-

유형자산의 처분
12
6,818,181

-

무형자산의 처분
14
70,200,000

-

종속기업투자지분의 취득
15
(4,995,776,250)

(5,000,009,040)

비유동금융자산의 취득
9
(27,093,965,793)

(8,500,000,000)

비유동금융자산의 처분
9
17,292,462,113

6,034,408,628

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(5,022,355,308)

(2,970,099,669)

자기주식의 취득
23
(4,989,605,706)

(2,970,099,669)

리스부채의 원금상환
13
(32,749,602)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

1,197,450,498

1,276,562,417

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

7,228,740,828

5,921,460,954

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

54,258,877

30,717,457

Ⅶ. 기말의
현금및현금성자산

8,480,450,203

7,228,740,828

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 23 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 (당기처분예정일 : 2020.03.20)

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 (전기처분확정일 : 2019.03.28)

주식회사 네오위즈홀딩스
(단위: 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

미처분이익잉여금

158,659,957,506

152,318,666,183

전기이월이익잉여금
152,318,666,183

155,292,413,638

회계정책변경의 효과
-

2,013,138,431

순확정급여부채 재측정요소
(2,831,657)

(17,292,252)

당기순손익
6,344,122,980

(4,969,593,634)

이익잉여금 처분액

1,101,859,523

-

이익준비금
100,169,048

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 123원(24.6%)
1,001,690,475

차기이월 미처분이익잉여금

157,558,097,983

152,318,666,183

주1) 당기의 이익잉여금처분계산서는

2020년 3월 20일
주주총회
에
서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2019년 3월 28일)

주2) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 예상 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 123원 및 1,002백만원이며 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

주석

1.
일반 사항

주식회사 네오위즈홀딩스(이하 "회사")는 컴퓨터 설비 자문업, 소프트웨어 자문 및 개발업을 목적으로 1997년 6월 6일에 설립되었으며, 2000년 6월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 2014년 1월 1일에 본사를 경기도 성남시 분당구 구미동에서 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 645번길로 이전하였습니다.

회사는 분할 전인 2007년 4월 25일까지 온라인 게임포털 서비스인 피망과 온라인 커뮤니티 서비스인 세이클럽 등 인터넷 관련서비스를 주된 사업으로 하고 있었으며, 2007년 4월 26일을 분할등기일로 하여 게임사업부문은 인적분할하고, 인터넷사업부문과 비계열사투자부문은 물적분할하였습니다. 이에 따라 보고기간말 현재 회사는 출자사업을 영위하는 지주회사로 운영되고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자와 인적분할 등을 거쳐 보고기간말 현재
4,653
백만원이며, 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보유주식수(주)
지분율(%)

나성균
3,759,200
42.44

자기주식
713,041
8.05

기 타
4,384,625
49.51

합 계
8,856,866
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

 - 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대하여는 매년
손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식됩니다

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수
익은
'이자수익'에
포함됩니다. 외환손익은 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시하
고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '기타금융수익(금융비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사
항은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)

2.8
재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
3년

차량운반구
3년

비품
3년

임차시설물
2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
2년

2.1
1 매입
채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가
있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식
금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채
는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식
금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한
모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무" 및 "기타채무"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금
융부채"로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이
연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가
보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 

회사의
퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주 또는 자기주식을 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 

(4) 사내근로복지기금

회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금출연금 지급액을 지급시점에 종업원급여로 계상하고 있습니다. 

(5) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할
수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우 상대적 개별판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.

(2) 상표권 사용수익

상표권 사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매 기준이나 사용기준의 수익을 후속판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
 
(4) 배당수익

배당수익은 배당금을
받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책

회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다
.
회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,
소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영
업
부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년
2월 12일자로
이사회
에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및
추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이

존재합니다

(주석
19
참조)
.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을
때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4 참조)

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 18 참조)
.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할
수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 321백만원 증액하였습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

(가) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

USD
JPN
BRL
USD
JPN
BRL

금융자산

현금및현금성자산
1,783,859
-
-
3,800,112
-
-

매출채권
-
26,587
-
-
25,330
-

당기손익-공정가치
 금융자산
15,107,635
-
-
5,218,457
-
-

장기금융상품
-
-
-
-
-
472,061

보고기간말 현재 회사가 보유한 외화금융부채 및 파생상품은 없습니다.

(나) 민감도분석

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

미국 달러/원
10% 상승시
1,317,536
703,448

10% 하락시
(1,317,536)
(703,448)

일본 엔/원
10% 상승시
2,074
1,976

10% 하락시
(2,074)
(1,976)

브라질 헤알/원
10% 상승시
-
36,821

10% 하락시
-
(36,821)

(2) 가격위험

회사는 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간말 현재 회사의 지분증권(종속기업 투자를 제외)의 금액은

없습니다
(전기말: 2,037백만원).

보고기간말 현재 지분증권의 가격이 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기손익 변동금액은
없습니다

(전기: 159백만원)입니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 차입금이 없으며, 따라서 이자율 위험은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

 
(1) 위험관리

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

현금및현금성자산(보고기간말 현재 현금보유액 없음), 대여금및수취채권, 채무상품과 파생금융상품 등의 금융상품의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(단위: 천원)

정상
연체후 3개월이내
연체후 3개월초과 6개월이내
연체후 6개월 초과 12개월 이하
연체후 12개월 초과
손상
계

기말

총 장부금액- 매출채권
243,384
-
-
-
-
-
243,384

손실충당금
-
-
-
-
-
-
-

기초

총 장부금액- 매출채권
202,654
-
-
-
-
-
202,654

손실충당금
-
-
-
-
-
-
-

(나) 상각후원가 측정 기타채권 및 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미수금 등 기타채권
미수금 등 기타채권

전기말
42,150
42,150

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

환입
-
-

당기말 손실충당금
42,150
42,150

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무(*)
58,282
-
-
-
-

리스부채
11,571
34,713
46,284
138,852
185,136

합 계
69,853
34,713
46,284
138,852
185,136

(*) 현금 결제를 필요로하지 않는 부채는 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무(*)
41,507
7,875
-
-
-

(*) 현금 결제를 필요로하지 않는 부채는 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
-
-

차감: 현금및현금성자산(B)
8,480,450
7,228,741

순부채(C=A-B)
(8,480,450)
(7,228,741)

자본총계(D)
304,996,767
303,628,909

총자본(E=C+D)
296,516,317
296,400,168

자본조달비율(C/E)(*)
-
-

(*) 회사는 당기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
8,480,450
8,480,450
7,228,741
7,228,741

매출채권및기타채권
271,899
271,899
433,897
433,897

당기손익- 공정가치
 금융자산
133,103,846
133,103,846
91,249,297
91,249,297

기타포괄손익-
 공정가치 금융자산
-
-
450,970
450,970

기타금융자산

만기보유금융자산
4,645
4,645
4,645
4,645

기타상각후원가 
 금융자산
1,000,000
1,000,000
49,375,000
49,375,000

소 계
142,860,840
142,860,840
148,742,550
148,742,550

금융부채

매입채무및기타채무
109,516
109,516
88,880
88,880

리스부채
366,038
366,038
-
-

소 계
475,554
475,554
88,880
88,880

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 :
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
121,583,846
11,520,000
133,103,846

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-

합 계
-
121,583,846
11,520,000
133,103,846

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
-
82,269,297
8,980,000
91,249,297

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
450,970
-
450,970

합 계
-
82,720,267
8,980,000
91,700,267

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기손익-공정가치
금융자산

기초금액
8,980,000

총손익

당기손익인식액
2,540,000

기말금액
11,520,000

(단위: 천원)

구 분
전 기

당기손익-공정가치
금융자산
파생상품

기초금액
7,736,800
7,223,109

총손익

당기손익인식액
1,243,200
(757,339)

매각금액
-
(6,465,770)

기말금액
8,980,000
-

5.4 가치평가기법 및 투입변수

(1) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등에 대하여 미래현금흐름을 신용위험이 반영된 할인율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.

(2) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

우선주
11,520,000
3
거래예정가액
2020년 2월 거래예정 금액 (주당 28,800원)

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

우선주
8,980,000
3
현재가치기법
영구성장률
1.00 %

할인율
14.72 %

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무실장에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실장과 협의합니다.

5.6
거래
일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금
융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와
관련
하여
당기 및 전기
에 이연되고 있는 차이금액은 없습니다.

6. 영업부문 정보

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으므로 영업부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 기업 전체 수준의 매출 및 주요 고객정보는 다음과 같습니다.

(1) 기
업 전체 수준에서의 공시

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

Brand Royalty
729,213
570,446

기타지주사업
1,131,502
123,471

합 계
1,860,715
693,917

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치 금융자산
133,103,846
91,249,297

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
450,970

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
8,480,450
7,228,741

매출채권및기타채권
271,899
433,897

만기보유금융자산
4,645
4,645

기타상각후원가 금융자산
1,000,000
49,375,000

합 계
142,860,840
148,742,550

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무
109,516
88,880

기타부채

리스부채
366,038
-

합 계
475,554
88,880

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

기타포괄손익-
공정가치금융자산
당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
 금융자산
기타부채
손익 누계

당기손익

이자수익
20,542
-
359,620
-
380,162

기타이자수익
-
37,510
-
-
37,510

이자비용
-
-
-
(10,306)
(10,306)

평가손익
-
(642,972)
-
-
(642,972)

거래손익(*)
84,972
6,821,988
68,458
-
6,975,418

외환손익
21,376
(71,404)
248,655
-
198,627

소 계
126,890
6,145,122
676,733
(10,306)
6,938,439

기타포괄손익

기타포괄평가손익
(48,030)
-
-
-
(48,030)

소 계
(48,030)
-
-
-
(48,030)

합 계
78,860
6,145,122
676,733
(10,306)
6,890,409

(*) 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 발생한 거래손익은 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

전기

기타포괄손익-
공정가치금융자산
당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
 금융자산
손익 누계

당기손익

이자수익
47,404
-
1,657,400
1,704,804

기타이자수익
-
2,268,340
-
2,268,340

평가손익
-
1,100,237
-
1,100,237

거래손익
-
(620,473)
(9,609)
(630,082)

외환손익
(59,875)
74
178,186
118,385

소 계
(12,471)
2,748,178
1,825,977
4,561,684

기타포괄손익

기타포괄평가손익
16,569,261
-
-
16,569,261

소 계
16,569,261
-
-
16,569,261

합 계
16,556,790
2,748,178
1,825,977
21,130,945

8. 현금및현금성자산

 
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금

8,393,308
6,206,947

증권예치금
87,142
1,021,794

합 계
8,480,450
7,228,741

9. 금융자산

9.1 당기손익-공정가치 금융자산 

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

채무상품
96,605,066
66,299,889

지분상품
-
2,037,165

비유동항목

채무상품
36,498,780
22,912,242

합 계
133,103,846
91,249,296

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익
5,211,516
2,746,465

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
933,605
759,052

파생금융상품 관련 손익
-
(757,339)

합 계
6,145,121
2,748,178

9.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(*)
전기말

비유동항목

국공채
-
450,970

(*) 위 채무상품의 처분으로 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되었습니다. 

9.3 매출채권, 기타채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
243,384
202,654

차감: 손실충당금
-
-

매출채권(순액)
243,384
202,654

미수금
46,451
45,099

미수수익
6,397
214,818

보증금
17,817
13,476

차감 : 손실충당금
(42,150)
(42,150)

기타채권(순액)
28,515
231,243

(2) 기타 상각후원가 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

현금및현금성자산
8,480,450
-
8,480,450
7,228,741
-
7,228,741

국공채
-
4,645
4,645
-
4,645
4,645

정기예금 등
1,000,000
-
1,000,000
48,000,000
1,375,000
49,375,000

총 장부금액
9,480,450
4,645
9,485,095
55,228,741
1,379,645
56,608,386

10. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급비용
7,551
6,780

합 계
7,551
6,780

1

1
. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
45,809
51,870

당기 중 비용으로 인식되어 기타영업비용에 포함된 재고자산의 원가는
22백만원
(전기: 21백만원)입니다.

12. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

기계장치
4,900
(4,899)
1
4,900
(4,899)
1

차량운반구
45,647
(45,646)
1
124,447
(124,443)
4

비품
15,526
(13,279)
2,247
12,623
(12,619)
4

임차시설물
5,000
(5,000)
-
5,000
(5,000)
-

합 계
71,073
(68,824)
2,249
146,970
(146,961)
9

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기

기계장치
차량운반구
비품
합 계

기초 순장부가액
1
4
4
9

취득
-
-
2,903
2,903

처분
-
(3)
-
(3)

상각
-
-
(660)
(660)

기말 순장부가액
1
1
2,247
2,249

(단위: 천원)

구 분
전 기

기계장치
차량운반구
비품
합 계

기초 순장부가액
1
5,075
4
5,080

상각
-
(5,071)
-
(5,071)

기말 순장부가액
1
4
4
9

당기의 유형자산 감가상각비는 전액

영업비용에 포함되어 있습니다.

13. 리스

(1) 재무상태
표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산

부동산
366,738
378,661

합 계
366,738
378,661

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

리스부채

유동
45,467
42,303

비유동
320,571
330,956

합 계
366,038
373,259

당기 중 증가
된
사용권 자산 25,819천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

사용권자산의 감가상각비

건물
37,742
-

합 계
37,742
-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
10,306
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
2,316
-

당기 중 리스의 총 현금유출은
45,372
천원입니다.

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계(*)

장부금액

원가

상각누계(*)

장부금액

소프트웨어
8,330
(8,330)
-
8,330
(8,330)
-

회원권
364,750
(30,673)
334,077
434,950
(71,350)
363,600

합 계
373,080
(39,003)
334,077
443,280
(79,680)
363,600

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기

소프트웨어
회원권
합 계

기초 순장부가액
-
363,600
363,600

취득
-
-
-

처분
-
(29,523)
(29,523)

기말 순장부가액
-
334,077
334,077

(단위: 천원)

구 분
전 기

소프트웨어
회원권
합 계

기초 순장부가액
-
363,600
363,600

취득
-
-
-

기말 순장부가액
-
363,600
363,600

당기와 전기 중 무형자산상각비는 발생하지 않았습니다. 

15. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소유지분율
장부금액
주된
사업장
사용
재무제표일

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜네오위즈(*1)(*2)
31.72%
30.25%
116,075,618
111,079,842
한국
2019.12.31

㈜네오플라이
100.00%
100.00%
46,079,211
46,079,211
한국
2019.12.31

합계
162,154,829
157,159,053

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율과 의결권위임 지분으로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부가액
157,159,053
160,316,044

취득
4,995,776
5,000,009

손상
-
(8,157,000)

기말 장부가액
162,154,829
157,159,053

(3) 시장성 있는 종속기업투자의 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말

보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부금액

㈜네오위즈
6,776,338주
16,950
114,858,929
116,075,618

(단위: 천원)

구분
전기말

보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부금액

㈜네오위즈
6,436,014주
12,250
78,841,172
111,079,842

16.
매
입
채
무
및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미지급금
8,347
5,293

미지급비용
101,169
83,587

합 계
109,516
88,880

17. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

예수금
14,308
15,985

부가세예수금
13,420
6,341

합 계
27,728
22,326

18.
순
확정급여부채

18.1 확정급여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
612,939
538,146

사외적립자산의 공정가치

(178,341)
(175,114)

재무상태표 상의 부채
434,598
363,032

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
538,146
465,461

당기근무원가
59,930
39,989

이자비용
11,866
12,319

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(3,285)
1,687

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

17,594
20,647

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(11,312)
(1,957)

보고기간말 금액
612,939
538,146

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
175,114
172,348

이자수익
3,861
4,558

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(634)
(1,792)

보고기간말 금액
178,341
175,114

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비
금 액
구성비

정기예금
178,341
100.0%
175,114
100%

(5) 주요 보험수리적가정 

구 분
당 기
전 기

할인율
1.87%
2.27%

임금상승률
3.00%
3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%p
6.93% 감소
7.81% 증가

임금상승률
1.0%p
7.65% 증가
6.92% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
55백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합 계

급여지급액

113,685
87,086
133,946
877,993
1,212,710

확정급여채무의 가중평균만기는
7.49
년입니다. 

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,289,398
2,843,004

전기법인세의 조정사항
1,185
(45,654)

총당기법인세
1,290,582
2,797,350

이연법인세

일시적차이의 증감
44,293
(1,912,773)

자본에 직접 반영된 이연법인세
14,346
204

총이연법인세
58,639
(1,912,569)

법인세비용
1,349,221
884,781

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는

가중평균세율을

사용하여

이론적으로

계산된

금액과의

차이는

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
7,166,696
(4,084,813)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
1,554,673
(920,659)

법인세 효과:
(205,452)
1,805,440

- 세무상 차감되지 않는 비용
(205,431)
10,920

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이
-
1,794,540

- 기타
(21)
(20)

법인세비용
1,349,221
884,781

당기와 회사의 가중평균세율은 19.1%입니다.(전기: 법인세비용차감전순손익이 음수이므로 유효세율은 산정하지 않았습니다)

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치
 금융자산
(61,577)
13,547
(48,030)
21,243
(4,673)
16,570

순확정급여부채 재측정요소
(3,630)
799
(2,831)
(22,170)
4,877
(17,293)

합 계
(65,207)
14,346
(50,861)
(927)
204
(723)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
179,511
93,931

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
19,907
17,417

소 계
199,418
111,348

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(187,122)
(13,546)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,407)
(42,619)

소 계
(188,529)
(56,165)

이연법인세자산(부채) 순액
10,889
55,183

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
조정
조정후기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권
8,728
-
8,728
(93)
-
8,635

유형자산
1,435
(10)
1,425
(1,424)
-
1

리스부채
-
-
-
81,676
-
81,676

무형자산
15,697
-
15,697
(8,949)
-
6,748

매입채무 및 기타채무
8,689
-
8,689
2,582
-
11,271

확정급여부채
75,341
-
75,341
14,947
799
91,087

소 계
109,890
(10)
109,880
88,729
799
199,418

이연법인세부채

당기손익-공정가치
 금융자산
1,458
-
1,458
(107,898)
-
(106,440)

기타포괄손익-
 공정가치 금융자산
(13,546)
-
(13,546)
-
13,546
-

사용권자산
-
-
-
(80,683)
-
(80,683)

미수수익
(42,619)
-
(42,619)
41,213
-
(1,406)

소 계
(54,707)
-
(54,707)
(147,368)
13,546
(188,529)

합 계
55,183
(10)
55,173
(58,639)
14,345
10,889

(단위: 천원)

구 분
전 기

당기초
조정
조정후기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

매출채권 및 기타채권
8,843
-
8,843
(115)
-
8,728

당기손익-공정가치
 금융자산
(306,766)
(45,655)
(352,421)
353,879
-
1,458

유형자산
3,327
-
3,327
(1,892)
-
1,435

무형자산
15,697
-
15,697

-

-
15,697

매입채무 및 기타채무
6,403
-
6,403
2,286
-
8,689

확정급여부채
59,959

-

59,959
10,505
4,877
75,341

소 계
(212,537)
(45,655)
(258,192)
364,663
4,877
111,348

이연법인세부채

기타포괄손익-
 공정가치 금융자산
(8,873)
-
(8,873)
-
(4,673)
(13,546)

파생금융상품
(1,589,084)
-
(1,589,084)
1,589,084
-
-

미수수익
(47,096)
-
(47,096)
4,477
-
(42,619)

소 계
(1,645,053)
-
(1,645,053)
1,593,561
(4,673)
(56,165)

합 계
(1,857,590)
(45,655)
(1,903,245)
1,958,224
204
55,183

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

종속기업투자
7,285,168
7,285,168
처분하지 않을 예정

20. 자본금 및 주식
발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,856,866주(전기말: 8,856,866주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
당기 중 자기주식
35만주
를 취득하여 당기말 현재 회사는 발행주식 중 713,041주를 자기주식으로 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다.

회사는 이사회결의에 의거, 2005년 8월 22일에 보통주식 15만 주, 2016년 10월 25일 보통주식 20만 주, 2016년 12월 6일 보통주식 10만 주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

21. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여 현황

구 분
2018-1차
2018-2차

부여일
2018년 03월 23일
2018년 03월 30일

부여대상자
㈜네오위즈홀딩스 임직원
㈜네오위즈홀딩스 임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식 보통주 20,000주
기명식 보통주 10,000주

부여방법
신주교부 및 자기주식교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사 회가 결정

행사가격
13,800원/주당
14,200원/주당

행사가능기간
2020년 3월 23일부터
2025년 3월 22일
2020년 3월 30일부터
2025년 3월 29일

행사가격의 조정
주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 자본 또는 주식발행사항에 변동 이 있는 경우에는 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 행사가격 및 수량을 조정함

(2) 주식선택권의 수량

(단위: 주)

구 분
당기
전기

2018-1차
2018-2차
2018-1차
2018-2차

기초 잔여주
20,000
10,000
-
-

부여
-
-
20,000
10,000

당기말 잔여주
20,000
10,000
20,000
10,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
가정 및 변수

2018-1차
2018-2차

선택권의 공정가치
4,052원
4,731원

부여일의 주가
14,050원
15,250원

주가변동성(*)
28.53%
28.60%

기대만기
4.5년
4.5년

무위험수익률
2.44%
2.40%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 주
식선택권과 관련하여 회사가 당기에 인식한 보상원가는
64
백만원(전기:49백만원)이며, 향후 인식할 보상원가는
15
백만원입니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,370,186
1,370,186

미처분이익잉여금
158,133,309
152,318,666

합 계
159,503,495
153,688,852

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

가. 당기의 이익잉여금처분계산서는

2020년 3월 20일
주주총회
에
서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2019년 3월 28일)

(단위: 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

미처분이익잉여금

158,133,309,290

152,318,666,183

전기이월이익잉여금
152,318,666,183

155,292,413,638

회계정책변경의 효과
-

2,013,138,431

순확정급여부채 재측정요소
(2,831,657)

(17,292,252)

당기순손익
5,817,474,764

(4,969,593,634)

이익잉여금 처분액

(1,101,859,523)

-

이익준비금
(100,169,048)

-

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 123원(24.6%)
(1,001,690,475)

-

차기이월 미처분이익잉여금

157,031,449,767

152,318,666,183

나. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 예상 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 123원 및 1,002백만원이며 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

23. 기타자본

(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
-
48,030

소 계
-
48,030

기타자본구성요소

주식기준보상
113,462
49,260

자기주식
(10,732,951)
(5,743,346)

자기주식처분손익
5,228,639
5,228,639

기타자본
2,527,835
2,527,835

소 계
(2,863,015)
2,062,388

합 계
(2,863,015)
2,110,418

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초

당기손익으로의 재분류

당기말

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 평가손익
48,030
(48,030)
-

합 계
48,030
(48,030)
-

(단위: 천원)

구 분
전 기

전기초

회계정책의
변경효과

증감

전기말

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 평가손익
-
31,461
16,569
48,030

매도가능금융자산 평가손익

2,044,599
(2,044,599)
-
-

합 계
2,044,599
(2,013,138)
16,569
48,030

상
기 기타
포괄손익누계액의 증감은
법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 

24. 영업비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 증감
6,061
940

상품 매입액
15,481
19,660

급여
786,737
664,091

퇴직급여

67,935
47,750

복리후생비
80,044
62,602

세금과공과금
1,418
68,543

감가상각비

38,402
5,071

지급수수료
571,901
192,553

기타비용
112,623
118,148

영업비용 합계
1,680,602
1,179,358

25. 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
6,815
-

무형자산처분이익
40,677
-

잡이익
686
32

합 계
48,178
32

26. 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자주식손상차손
-
8,157,000

잡손실
33
32

기부금
-
4,056

합 계
33
8,161,088

27. 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
417,672
3,973,144

외화환산이익
54,259
45,348

외환차익
347,364
178,003

금융상품거래이익
7,948,979
63,176

금융상품평가이익
4,349,281
5,284,111

합 계
13,117,555
9,543,782

28. 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
10,306
-

외화환산손실
-
74,335

외환차손
202,996
30,631

금융상품거래손실
973,561
693,259

금융상품평가손실
4,992,253
4,183,874

합 계
6,179,116
4,982,099

29
. 주당순이익

(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손익
5,817,474,764
(4,969,593,634)

가중평균유통보통주식수(*)
8,210,117
8,541,444

기본주당손익
709
(582)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
8,494,353
8,691,353

자기주식
(284,236)
(149,909)

가중평균유통보통주식수
8,210,117
8,541,444

(2) 희석주당순이익

희석효과가 있는 잠재적 보통주식은 존재하지 않으며 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 희석효과가 없는 잠재적 보통주식

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행될 주식수
발행될 주식수

주식선택권
30,000
30,000

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
5,817,475
(4,969,594)

조정 :
(6,310,535)
4,743,996

이자수익
(417,672)
(3,973,145)

이자비용
10,306
-

법인세비용
1,349,221
884,781

배당금수익
(1,000,467)
-

외화환산손익
(54,259)
28,987

퇴직급여
67,935
47,750

감가상각비
38,402
5,071

유형자산처분이익
(6,815)
-

무형자산처분이익
(40,677)
-

기부금
-
4,056

금융상품평가이익
642,972
(1,100,237)

유동금융자산거래손익
(4,066,150)
(51,963)

비유동금융자산거래손익
(2,909,269)
682,045

주식보상비
64,202
49,260

연차수당,리프레쉬
11,736
10,391

종속기업투자주식손상차손
-
8,157,000

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(22,965)
(12,380)

매출채권의 증가
(40,730)
(50,704)

기타유동채권의 감소(증가)
(1,829)
(1,466)

기타유동자산의 감소(증가)
(771)
7,056

재고자산의 감소
6,061
(3,115)

기타유동채무의 증가(감소)
8,902
35,118

기타유동부채의 증가(감소)
5,402
731

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(516,025)
(237,978)

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 및 리스부채 계상액
399,078
-

기타포괄손익-공정가치 금융상품 평가
(61,577)
21,243

비유동금융상품의 유동성 대체
-
3,625,000

유동금융상품의 비유동 대체
17,905,842
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무활동으로 인한 부채
합계

유동성 리스부채
비유동성 리스부채

당기초
-
-
-

회계정책의 변경
42,303
330,956
373,259

기타 비금융변동
46,220
(10,385)
35,835

현금흐름
(43,056)
-
(43,056)

당기말
45,467
320,571
366,038

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류

부보금액

보험수익자
보험회사명

임원배상책임보험
3,000,000
㈜네오위즈홀딩스
DB손해보험㈜

(*) 회사는 상기 보험 이외에 일인당 최고 한도

511백만원의 임직원 단체보장성보험을 현대해상화재보험, 흥국화재해상보험, 한화손해보험, KDB생명보험, ABL생명보험, 한화생명보험, DGB생명보험에 가입하고 있습니다.

(3) 브랜드 사용 약정

보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈 등과 브랜드 사용 약정을 맺고 있으며, 이와 관련하여 회사는 매출을 계상하고 있습니다.

(4) 서비스제공 약정

회사는 특수관계자인 ㈜네오위즈와 회사의 용역서비스 제공과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사는 지급수수료를 계상하고있습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속 등의 관계

1) 지배기업 등

구 분
지 배 자 명
회사에 대한 지분율(%)

당기말
전기말

최상위지배자
나성균(*)
46.16
44.26

(*) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.

2) 종속기업

구 분
회 사 명
보유 지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
㈜네오위즈(*1,2)
31.72
30.25

㈜애디스콥(*3)
100.00
100.00

㈜네오위즈블레스스튜디오(*3,6)
-
92.27

㈜네오위즈에이블스튜디오(*3)
100.00
100.00

Neowiz Games Asia Co., Ltd.(*3)
100.00
100.00

Neowiz Games China Co., Ltd.(*3)
100.00
100.00

GameOn Co., Ltd.(*3)
100.00
100.00

지온인베스트먼트㈜(*3)
100.00
100.00

㈜네오위즈플레이스튜디오(*3)
92.39
92.41

㈜네오위즈아이엔에스(*3)
100.00
100.00

㈜네오플라이
100.00
100.00

㈜롱라이프그린케어(*3,7)
-
49.84

㈜네오위즈랩(*3)
100.00
100.00

㈜겜프스(*3)
69.78
69.78

㈜네오팝(*3)(*5)
76.00
-

NEOWIZ INC(*3,5)
100.00
-

NEOWIZ PLAY STUDIO HONG KONG LIMITED(*3,4)
92.30
-

(*1) 회사의 소유 지분율이 과반수 미만이나, 최상위지배자 등으로부터 위임받은 의결권을 포함하여 산정한 실질지분율에 의하여 과거 주주총회에서의 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 자기주식을 고려한 후의 실질의결권에 해당하는 지분율입니다.
(*3) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.
(*4) 당기 중 네오위즈홀딩스의 손자회사인 ㈜네오위즈플레이스튜디오가 신규설립하였습니다.
(*5) 당기 중 연결회사로 편입되었습니다.
(*6) 2019년 4월 8일 이루어진 이사회 결의에 의거하여 지배기업인 네오위즈에 흡수합병되었습니다.
(*7) 당기 중 지분 매도로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

3) 관계기업 및 공동기업

구 분
회 사 명
보유 지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
지온콘텐츠펀드2호(*1)
21.43
21.43

미래창조-지온펀드4호(*1)
40.00
40.00

지온방송드라마콘텐츠펀드(*1,2)
1.67
1.67

지온재기지원펀드(*1,2)
1.00
1.00

이누카인터랙티브㈜(*1)
40.00
40.00

㈜가치온소프트(*1)
34.23
34.23

㈜블루해머(*1,3)
19.96
19.96

㈜트웰브모먼츠(*1)
40.49
40.49

㈜모비릭스(*1)
21.21
21.21

㈜디디디게임(*1,3,7)
-
10.45

㈜FHL게임즈(*1,4)
19.71
19.71

에스티오케이 주식회사(*1,5)
10.00
-

㈜케이에스티모빌리티(*1)
16.74
23.33

PT. MAGNA DIGITAL LAB(*1)
49.95
49.94

디티알사모투자합자회사(*1)
42.17
42.17

공동기업
BNG Software Limited(*1,6)
61.90
-

(*1) 종속기업이 보유하고 있는 지분이 포함된 지분율입니다.
(*2) 종속기업인 지온인베스트먼트㈜가 해당 조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 종속기업인 ㈜네오위즈에이블스튜디오가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*4) 종속기업인 ㈜네오위즈가 주주간 약정에 의해 이사회 선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*5) 종속기업인 ㈜네오플라이가 보유한 지분율 및
연결
회사 경영진의 지분율을 합산하여 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 분류되었습니다.
(*6) 당기 중 ㈜네오위즈플레이스튜디오의 자회사인 NEOWIZPLAYSTUDIO HONGKONG Limited가 취득하였으며, 주주간 약정에 의하여 법인 경영의 전반적인 사항을 그 외 지분을 보유한 주주 GENESIS와 합의하여
진행하므로 공동기업으로 분류하였습니다.
(*7) 당기 중 보유지분을 전량 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

1) 매출ㆍ매입

(단위: 천원)

특수관계 구분
회 사 명

당

기

매 출
기타매입 등

종속기업
㈜네오위즈
623,280
47,056

㈜네오플라이
-
-

GameOn Co.,Ltd
106,962
-

㈜네오위즈블레스스튜디오
142
-

㈜네오위즈플레이스튜디오
112,715
-

㈜네오위즈에이블스튜디오
1,805
-

㈜네오위즈아이엔에스
261
-

지온인베스트먼트㈜
639
-

(단위: 천원)

특수관계 구분
회 사 명

전

기

매 출
기타매입 등

종속기업
㈜네오위즈
473,845
29,464

㈜네오플라이
5,346
-

GameOn Co.,Ltd
100,265
-

㈜네오위즈블레스스튜디오
1,988
-

㈜네오위즈플레이스튜디오
75,126
-

㈜네오위즈에이블스튜디오
33,194
-

㈜네오위즈아이엔에스
209
-

㈜겜프스
161
-

㈜네오위즈랩
114
-

지온인베스트먼트㈜
304
-

2) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계 구분
회 사 명
당기말

채 권
채 무

매출채권
보증금
미지급금
미지급비용

종속기업
㈜네오위즈
180,641
23,032
1,280
5,047

GameOn Co.,Ltd
26,587
-
-
-

㈜네오위즈플레이스튜디오
34,668
-
-
-

㈜네오위즈에이블스튜디오
1,380
-
7,067
-

(단위: 천원)

특수관계 구분
회 사 명
전기말

채 권
채 무

매출채권
보증금
미지급비용

종속기업
㈜네오위즈
138,832
13,476
3,434

GameOn Co.,Ltd
25,330
-
-

㈜네오위즈블레스스튜디오
1,725
-
-

㈜네오위즈플레이스튜디오
27,568
-
-

㈜네오위즈아이엔에스
230
-
-

㈜네오위즈에이블스튜디오
8,462
-
-

㈜겜프스
173
-
-

지온인베스트먼트㈜
173
-
-

(3) 기타자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
당기말
전기말

배당
현금출자 등

종속기업
㈜네오플라이
1,000,467
(5,000,009)

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 등

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
544,001
510,872

퇴직급여
31,000
28,952

주식보상비
64,202
49,260

합 계
639,203
589,084

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 회계정책의 변경

기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용

주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은
3.12
%입니다.

(2) 리스 부채의 측정

(단위: 천원)

구 분
당기초

전기말의 운용리스 약정
45,372

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
42,303

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료
(2,316)

가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정
333,272

최초 적용일 현재 인식된 리스부채
373,259

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채
42,303

비유동 리스부채

330,956

합 계

373,259

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
 - 사용권자산: 379백만원 증가
 - 선급비용: 5백만원 감소
 - 리스부채 : 373백만원 증가

(5) 회사의 리스활동과 회계정책

회사는 본사사옥을 리스하고 있습니다. 리스의 계약기간은 1년이나 기대만기를 고려하여 10년의 리스기간을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에
따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

 - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

 - 리스부채의 최초 측정금액
 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
 - 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
당

분기 회사가 인식한 단기리스나 소액자산 리스는 없습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

당기(제23기)에 주당 123원의 현금배당을 금번 주주총회에서 처리할 예정이며, 자세한 내용은 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

제2호 의안
: 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

오승헌
1976.09.05
부
없음
이사회

권용길
1974.04.18
부
없음
이사회

김상욱
1968.02.12
부
없음
이사회

우종훈
1975.06.10
여
없음
이사회

이남호
1969.03.16
여
없음
이사회

권단
1970.10.25
여
없음
이사회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

오승헌
現 ㈜네오플라이 대표이사
2012~현재
㈜네오플라이 대표이사
-

2018~현재
㈜네오위즈홀딩스 이사

2013~2018
㈜네오위즈 경영전략본부 본부장 / CFO

2011~2013
㈜네오위즈홀딩스 기획부문장

2010~2011
㈜네오위즈홀딩스 경영관리실장

권용길
現 ㈜네오플라이 대표이사
2018~현재
㈜네오플라이 대표이사
-

2016~현재
㈜네오위즈홀딩스 이사

2013~2018
㈜네오위즈 네오플라이센터 센터장

2013~2016
㈜네오위즈 이사

2013~2017
㈜네오위즈홀딩스 최고기술책임자

2011~2013
㈜네오위즈 최고기술책임자

2009
㈜게임온 개발책임

김상욱
現 지온인베스트먼트㈜ 대표이사
2018~현재
지온인베스트먼트㈜ 대표이사
-

2014~2018
㈜네오위즈홀딩스 이사

2011~2014
㈜코스콤 상임감사

우종훈
現 W세무컨설팅 대표이사
2011~현재
더블유세무법인 대표이사
-

2010~2011
세무법인 에스티씨

2007~2009
삼일회계법인 조세본부

2005~2007
우리은행 PB사업단

1999~2005
국세청 산하 중부지방국세청

이남호
現 V&S자산운용 대표이사
2006~현재
V&S자산운용 대표이사
-

2000~2006
Morgan Stanley 주식 채권 파생상품 운용 및 마케팅

2000
JPMorgan 주식 채권 파생상품 운용 및 마케팅

권단
現 법무법인(유) 한별 파트너 변호사
2018~현재
법무법인 한별 변호사
-

2012~2018
법무법인 동인 변호사

2008~2012
법무법인 영진 변호사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 우종훈 후보자

1. 전문성 및 독립성
다년 간의 회계 및 세무 업무를 통한 전문석 회계지식과 축적한 경험을 바탕으로 향후 네오위즈홀딩스의 사외이사 및 감사위원으로서 객관적이고 유용한 조언과 자문을 제공하여 합리적인 의사결정을 이끌 수 있도록 기여하고자 합니다. 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 직무를 수행하여 회사의 기업가치 증진과 발전을 위해 최선을 다하고자 합니다.

2. 직무수행 및 의사결정 기준

축적된 회계전문지식 및 경험을 바탕으로 사외이사 및 감사위원으로서 경영진의 직무 수행을 감독하고, 고객 및 주주, 이해관계자 모두를 위한 합리적인 의사결정이 이루어질 수 있도록 하겠습니다

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 
사외이사의 지위를 이용하여 부정하게 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해 상충되는 행위를 하지 않으며 직무상 획득한 비밀을 누설하지 않고, 사적 이해를 가지고 영향력을 행사하거나 업무에 개입하지 않는 등 상법상 사외이사 및 감사위원으로서의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고 이를 엄수하겠습니다.

- 이남호 후보자

1. 전문성 및 독립성

금융 재무분야의 전문가로서 해당 분야에 축적된 경험과 관련 전문지식을 바탕으로 네오위즈홀딩스가 나아가야 할 방향과 목표에 대한 경제적 측면에서의 거시적ㆍ미시적인 조언을 제공하며, 네오위즈가 건전한 발전을 지속할 수 있도록 노력하겠습니다. 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 적법하고 윤리적이며 원칙을 준수하는 직무를 수행하여 회사의 기업가치 증진과 발전을 위해 최선을 다하고자 합니다.

2. 직무수행 및 의사결정 기준

그 동안 축적된 경제전문지식 및 경험을 바탕으로 사외이사 및 감사위원으로서 경영진의 직무 수행을 감독하고, 고객 및 주주, 이해관계자 모두를 위한 합리적인 의사결정이 이루어질 수 있도록 하겠습니다

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 
사외이사의 지위를 이용하여 부정하게 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해 상충되는 행위를 하지 않으며 직무상 획득한 비밀을 누설하지 않고, 사적 이해를 가지고 영향력을 행사하거나 업무에 개입하지 않는 등 상법상 사외이사 및 감사위원으로서의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고 이를 엄수하겠습니다.

- 권단 후보자

1. 전문성 및 독립성

법률 관련 전문 경력을 보유한 변호사로서 법적 전문지식을 바탕으로 향후 네오위즈홀딩스의 사외이사 및 감사위원으로서 이사회 및 이사회 내 위원회 참여 시 본 전문성을 바탕으로 공정하고 올바른 의사결정을 내릴 것이며, 네오위즈홀딩스가 목표로 하는 미션과 비전을 실현하는데 기
여하고자 합니다.

2. 직무수행 및 의사결정 기준

그 동안 축적된 법률전문지식 및 경험을 바탕으로 사외이사 및 감사위원으로서 경영진의 직무 수행을 감독하고, 고객 및 주주, 이해관계자 모두를 위한 합리적인 의사결정이 이루어질 수 있도록 하겠습니다

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 
사외이사의 지위를 이용하여 부정하게 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해 상충되는 행위를 하지 않으며 직무상 획득한 비밀을 누설하지 않고, 사적 이해를 가지고 영향력을 행사하거나 업무에 개입하지 않는 등 상법상 사외이사 및 감사위원으로서의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고 이를 엄수하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[오승헌 사내이사 후보자]
주요 자회사인 ㈜네오위즈의 경영전략본부장을 거쳐 ㈜네오플라이의 대표이사를 역임하는 등 계열 전반의 중요한 의사결정을 내린 경험이 풍부하고, 네오위즈홀딩스의 재무적 상황과 사업방향을 정확히 이해하고 있어 중요한 의사 판단이 가능하고 주주와 회사 모두의 발전에 기여할 수 있을 것으로 기대합니다.

[권용길 사내이사 후보자]
㈜네오위즈와 ㈜네오위즈홀딩스의 최고기술책임자를 역임했었고, 현재 스타트업 엑셀러레이터 ㈜네오플라이 대표이사를 역임하는 등 IT전문가로서, 신사업 발굴 및 인큐베이션 전문가로서 경험과 통찰력으로 네오위즈홀딩스의 기업가치 향상에 공헌할 것으로 판단됩니다. 

[김상욱 사내이사 후보자]
코스콤을 거쳐 창업투자회사인 ㈜지온인베스트먼트를 운영하며 ICT 기반의 컨텐츠와 서비스를 중심으로 한 미래 유망사업을 발굴하고 투자해 왔으며 폭넓은 시각과 경험을 바탕으로 네오위즈홀딩스의 주요한 의사결정에 기여할 수 있을 것으로 기대합니다. 

[우종훈 사외이사 후보자]
세무 및 회계 분야에 종사하며 다양한 회계 관련 사항에 대한 해박한 지식 및 경험을 바탕으로 사외이사로서의 독립성을 유지하며 네오위즈홀딩스의 미래성장에 기여할 것으로 기대되어 추천하였습니다.

[이남호 사외이사 후보자]
글로벌 금융기관에 종사하고 자산운용사의 수장으로서 책임을 다하는 등 금융 및 재무 관련 경험을 바탕으로 네오위즈홀딩스의 사외이사로서 회사의 장기적 성장 및 기업과 고객, 주주 가치의 극대화를 위한 합리적 의사 결정에 중요한 기여를 할 것이라고 기대하고 있습니다.

[권단 사외이사 후보자]
국제경제학을 전공하고 여러 법무법인의 구성원 변호사로 재임하는 등 법률전문가로서 네오위즈홀딩스의 이사회 운영에 객관적이고 법리적인 시각을 제시하며 사외이사로서의 경영감시 기능을 전문적으로 수행할 수 있다고 판단하여 추천하였습니다.

확인서

1.확인서_오승헌 사내이사 후보자.jpg
1.확인서_오승헌 사내이사 후보자

2.확인서_권용길 사내이사 후보자.jpg
2.확인서_권용길 사내이사 후보자

3.확인서_김상욱 사내이사 후보자.jpg
3.확인서_김상욱 사내이사 후보자

4.확인서_우종훈 사외이사 후보자.jpg
4.확인서_우종훈 사외이사 후보자

5.확인서_이남호 사외이사 후보자.jpg
5.확인서_이남호 사외이사 후보자

6.확인서_권단 사외이사 후보자.jpg
6.확인서_권단 사외이사 후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항
- 사내이사 임기: 2년
- 사외이사 임기: 우종훈/이남호 사외이사 후보자 1년
 권단 사외이사 후보자 3년

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안
: 감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

우종훈
1975.06.10
여
없음
이사회

이남호
1969.03.16
여
없음
이사회

권단
1970.10.25
여
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

우종훈
現 W세무컨설팅 대표이사
2011~현재
W세무컨설팅 대표이사
-

2010~2011
세무법인 에스티씨

2007~2009
삼일회계법인 조세본부

2005~2007
우리은행 PB사업단

1999~2005
국세청 산하 중부지방국세청

이남호
現 V&S자산운용 대표이사
2006~현재
V&S자산운용 대표이사
-

2000~2006
Morgan Stanley 주식 채권 파생상품 운용 및 마케팅

2000
JPMorgan 주식 채권 파생상품 운용 및 마케팅

권단
現 법무법인(유) 한별 파트너 변호사
2018~현재
법무법인 한별 변호사
-

2012~2018
법무법인 동인 변호사

2008~2012
법무법인 영진 변호사

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[우종훈 사외이사 후보자]
세무 및 회계 분야에 종사하며 다양한 회계 관련 사항에 대한 해박한 지식 및 경험을 바탕으로 사외이사인 감사위원으로서의 독립성을 유지하며 네오위즈홀딩스의 미래성장에 기여할 것으로 기대되어 추천하였습니다.

[이남호 사외이사 후보자]
글로벌 금융기관에 종사하고 자산운용사의 수장으로서 책임을 다하는 등 금융 및 재무 관련 경험을 바탕으로 네오위즈홀딩스의 사외이사인 감사위원으로서 회사의 장기적 성장 및 기업과 고객, 주주 가치의 극대화를 위한 합리적 의사 결정에 중요한 기여를 할 것이라고 기대하고 있습니다.

[권단 사외이사 후보자]
국제경제학을 전공하고 여러 법무법인의 구성원 변호사로 재임하는 등 법률전문가로서 네오위즈홀딩스의 이사회 운영에 객관적이고 법리적인 시각을 제시하며 사외이사인 감사위원으로서의 경영감시 기능을 전문적으로 수행할 수 있다고 판단하여 추천하였습니다.

확인서

1.확인서_우종훈 감사위원 후보자.jpg
1.확인서_우종훈 감사위원 후보자

2.확인서_이남호 감사위원 후보자.jpg
2.확인서_이남호 감사위원 후보자

3.확인서_권단 감사위원 후보자.jpg
3.확인서_권단 감사위원 후보자

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항
- 우종훈/이남호 감사위원 후보자 임기: 1년
- 권단 감사위원 후보자 임기: 3년

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안
: 이사 보수 한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(3)

보수총액 또는 최고한도액
40억

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(3)

실제 지급된 보수총액
408백만원

최고한도액
40억

※ 기타 참고사항: 없음.