미래에셋증권 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20200303)
제출인: 미래에셋증권

참고서류
3.4
미래에셋대우

정 정 신 고 (보고)

2020년 3월 3일

1. 정정대상 공시서류 : 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 3일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅱ. 주주총회 목적사항별 기재사항 - 재무제표의 승인
이익잉여금처분계산서(안) 내용 추가
-
[주]

Ⅱ. 주주총회 목적사항별 기재사항 - 이사의 보수한도 승인 가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
기재 내용정정

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 (4명)

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8명 (5명)

[주] 이익잉여금처분계산서(안)

이
익잉여금처분계산서(안)

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 백만원)

구 분
제 51(당)기
제 50(전)기

처분 예정일: 2020년 3월 25일
처분 확정일: 2019년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

2,164,621

1,872,078

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,715,900

1,430,271

2. 회계정책 변경효과
-

84,586

3. 자기주식 소각
-

(76,864)

4. 당기순이익
448,721

434,085

II. 임의적립금 등 이입액

4,838

13,120

1. 대손준비금
4,838

13,120

III. 이익잉여금처분액

200,324

169,298

1. 이익준비금
18,211

15,391

3. 현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기: 260원(5.2%) 전기: 220원(4.4%) 우선주: 당기: 286원(5.72%) 전기: 242원(4.84%) 2우선주: 당기: 260원(5.2%) 전기: 220원(4.4%)

182,113

153,907

IV. 차기이월미처분이익잉여금

1,969,135

1,715,900

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 03월 03일

위임권유기간시작일:
2020년 03월 06일

권 유 자:
성 명: 미래에셋대우주식회사주 소: 서울특별시 중구 을지로5길 26전화번호: 02)3774-1414

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유수량
주식 소유비율
회사와의 관계
비고

미래에셋대우주식회사
보통주
108,723,602
16.52%
본인
자사주

우선주
4,219,960
2.74%
본인
자사주

주1) 2019년 12월 31일 기준주2) 우선주는 '미래에셋대우우' 주식이며, 주식소유비율은 전체 우선주 비율임.주3) 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 함.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항 (2019년 12월 31일 기준)가. 보통주(미래에셋대우)

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의 종류
주식 소유 수량(단위 : 주)
주식 소유 비율(단위 : %)
회사와의관계
비고

미래에셋캐피탈㈜
최대주주
보통주
133,492,000
20.28
최대주주
-

김상태
발행회사 임원
보통주
36,339
0.01
발행회사 임원
-

조웅기
발행회사 임원
보통주
148,453
0.02
발행회사 임원
-

최현만
발행회사 임원
보통주
329,628
0.05
발행회사 임원
-

황건호
발행회사 임원
보통주
5,000
0.00
발행회사 임원
-

강문경
계열회사 임원
보통주
13,977
0.00
계열회사 임원
-

김병남
계열회사 임원
보통주
10
0.00
계열회사 임원
-

김병윤
계열회사 임원
보통주
22,000
0.00
계열회사 임원
-

김상준
계열회사 임원
보통주
58,137
0.01
계열회사 임원
-

김승건
계열회사 임원
보통주
10,082
0.00
계열회사 임원
-

김은령
계열회사 임원
보통주
4,200
0.00
계열회사 임원
-

남기천
계열회사 임원
보통주
74,893
0.01
계열회사 임원
-

류성춘
계열회사 임원
보통주
46,771
0.01
계열회사 임원
-

변재상
계열회사 임원
보통주
27,590
0.00
계열회사 임원
-

서유석
계열회사 임원
보통주
28,985
0.00
계열회사 임원
-

설경석
계열회사 임원
보통주
5,343
0.00
계열회사 임원
-

우연광
계열회사 임원
보통주
5,008
0.00
계열회사 임원
-

이구범
계열회사 임원
보통주
290,000
0.04
계열회사 임원
-

이만열
계열회사 임원
보통주
40,007
0.01
계열회사 임원
-

이만희
계열회사 임원
보통주
162,695
0.02
계열회사 임원
-

이정호
계열회사 임원
보통주
79,274
0.01
계열회사 임원
-

정상기
계열회사 임원
보통주
121,165
0.02
계열회사 임원
-

최규동
계열회사 임원
보통주
124
0.00
계열회사 임원
-

한청수
계열회사 임원
보통주
40
0.00
계열회사 임원
-

허선호
계열회사 임원
보통주
30,713
0.00
계열회사 임원
-

박현민
기타
보통주
327,000
0.05
기타
-

박형자
기타
보통주
353
0.00
기타
-

정현철
기타
보통주
2,000
0.00
기타
-

계
보통주
135,361,787
20.56
-
-

나. 우선주(미래에셋대우2우B)

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의 종류
주식 소유 수량(단위 : 주)
주식 소유 비율(단위 : %)
회사와의관계
비고

미래에셋캐피탈㈜
최대주주
우선주
6,000,000
3.89
최대주주
-

김상태
발행회사 임원
우선주
12,661
0.01
발행회사 임원
-

조웅기
발행회사 임원
우선주
29,387
0.02
발행회사 임원
-

최현만
발행회사 임원
우선주
82,826
0.05
발행회사 임원
-

황건호
발행회사 임원
우선주
1,186
0.00
발행회사 임원
-

김병윤
계열회사 임원
우선주
60,000
0.04
계열회사 임원
-

김상준
계열회사 임원
우선주
13,809
0.01
계열회사 임원
-

김승건
계열회사 임원
우선주
5,000
0.00
계열회사 임원
-

김은령
계열회사 임원
우선주
997
0.00
계열회사 임원
-

김태구
계열회사 임원
우선주
8,340
0.00
계열회사 임원
-

남기천
계열회사 임원
우선주
11,937
0.01
계열회사 임원
-

류성춘
계열회사 임원
우선주
10,863
0.01
계열회사 임원
-

변재상
계열회사 임원
우선주
60,000
0.04
계열회사 임원
-

설경석
계열회사 임원
우선주
367
0.00
계열회사 임원
-

안종균
계열회사 임원
우선주
17,245
0.01
계열회사 임원
-

우연광
계열회사 임원
우선주
991
0.00
계열회사 임원
-

이만열
계열회사 임원
우선주
14,502
0.01
계열회사 임원
-

이만희
계열회사 임원
우선주
32,206
0.02
계열회사 임원
-

이정호
계열회사 임원
우선주
9,639
0.01
계열회사 임원
-

한원동
계열회사 임원
우선주
14,191
0.01
계열회사 임원
-

한청수
계열회사 임원
우선주
8
0.00
계열회사 임원
-

허선호
계열회사 임원
우선주
4,404
0.00
계열회사 임원
-

박형자
기타
우선주
82
0.00
기타
-

정현철
기타
우선주
236
0.00
기타
-

계
우선주
6,390,877
4.15
-
-

주1) 우선주는 '미래에셋대우2우B' 주식이며, 주식소유비율은 전체 우선주 비율임.주2) 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 함.

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

노용우
보통주
22,000
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019. 12. 31. 현재 보통주 보유주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제51기 정기주주총회의 원활한 진행과 의사정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2020년 3월 6일, (종료일) 2020년 3월 25일 제51기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법

□ 피권유자에게 직접 교부하는 방법 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우) □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

□ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
www.miraeassetdaewoo.com

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
공고 시 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 (일시) 2020년 3월 25일(수) 9시 30분 (장소) 서울특별시 중구 을지로5길 26 미래에셋센터원빌딩 동관 20층 대강당

마. 업무상 연락처 및 담당자(성명) 이 우 숙 (부서 및 직위) 총무팀 선임매니저 (연락처) 02-3774-6774

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 - (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 - (가) 영업개황 내용 참조

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표, 연결 재무제표에 대한 주석, 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 이익잉여금처분계산서(안), 재무제표에 대한 주석

연 결
재 무 상 태 표

제 51(당) 기 2019년
12월 31일 현재

제 50(전) 기
2018년 12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 51(당) 기
제 50(전) 기

자 산

I. 현금및현금성자산
38,40
2,092,290,039,058

1,717,840,165,734

II. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,9,12,19,26,38,40
40,895,590,961,792

35,064,492,273,331

III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,10,12,19,38,40
9,566,397,953,879

8,203,072,869,074

IV. 상각후원가측정금융자산
5,8,11,12,19,38,40,49
75,276,085,785,872

69,385,395,391,406

V. 관계기업투자자산
14
1,488,917,850,724

1,049,040,379,186

VI. 유형자산
15
456,277,790,870

232,152,045,602

VII. 투자부동산
16
2,166,871,237,058

1,086,179,552,339

VIII. 무형자산
17
621,019,206,622

654,825,151,295

IX. 기타자산
18
131,884,690,308

70,023,704,118

X. 당기법인세자산
45
9,548,720,563

3,280,804,264

XI. 이연법인세자산
45
444,913,089,084

619,197,137,563

자 산 총 계

133,149,797,325,830

118,085,499,473,912

부 채

I. 당기손익-공정가치측정금융부채
5,12,20,26,38,40
16,916,388,384,908

17,740,007,802,711

II. 예수부채
12,21,38,40
5,955,595,596,060

5,465,538,408,517

III. 차입부채
6,12,22,38,40
86,453,161,150,066

72,363,400,367,451

IV. 발행사채
12,23,38,40,49
6,215,225,733,694

4,249,204,789,706

V. 충당부채
24
19,787,146,553

22,926,315,377

VI. 기타부채
12,25,38,40,49
8,392,588,038,762

9,804,343,180,993

VII. 당기법인세부채
45
3,415,528,637

87,711,840,937

부 채 총 계

123,956,161,578,680

109,733,132,705,692

자 본

I. 자본금
28
4,101,960,790,000

4,101,960,790,000

II. 자본잉여금
29
2,157,228,128,344

2,153,912,358,019

III. 이익잉여금(대손준비금적립액)(대손준비금환입예정금액)
30,32
2,755,232,802,959(75,460,938,641)4,837,931,082

2,250,141,496,796(88,581,001,870)13,120,063,229

IV. 자본조정
31,48
(10,414,222,044)

(6,847,094,937)

V. 기타포괄손익누계액
10,31
123,766,092,559

(185,614,512,179)

VI. 비지배지분

65,862,155,332

38,813,730,521

자 본 총 계

9,193,635,747,150

8,352,366,768,220

부 채 및 자 본 총 계

133,149,797,325,830

118,085,499,473,912

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 51(당) 기
제 50(전) 기

I. 영업수익

15,436,916,084,941

13,323,940,052,458

1. 수수료수익
33,49
998,372,289,872

1,059,081,807,074

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익
26,34
9,295,081,275,231

8,273,683,930,871

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익
35
40,932,439,914

4,885,302,388

4. 이자수익
7,36

(1) 상각후원가측정금융자산관련이자수익

2,489,089,357,615

1,793,637,323,651

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이자수익

163,053,139,739

130,348,729,098

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산관련이자수익

483,029,724,444

484,386,836,000

5. 상각후원가측정금융상품관련이익
11
2,112,222,812

-

6. 신용손실충당금환입액
37
7,174,190,245

2,018,261,112

7. 외환거래이익
38
1,460,385,782,116

1,181,895,204,758

8. 기타의영업수익
39,49
497,685,662,953

394,002,657,506

II. 영업비용

14,708,961,511,117

12,811,610,684,768

1. 수수료비용
33,49
214,973,230,604

203,812,635,264

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실
26,34
9,128,793,869,993

8,378,381,247,879

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실
35
5,420,255,118

4,081,958,499

4. 이자비용
7,36
2,578,043,182,392

1,754,212,264,589

5. 신용손실충당금전입액
37
44,096,975,278

17,664,878,555

6. 외환거래손실
38
1,432,015,771,338

1,292,743,701,374

7. 인건비
41
738,705,560,027

658,267,396,434

8. 판매관리비
42
512,062,570,741

456,430,612,154

9. 기타의영업비용
39,49
54,850,095,626

46,015,990,020

III. 영업이익

727,954,573,824

512,329,367,690

IV. 영업외손익

165,767,128,648

72,680,421,051

1. 영업외수익
7,43
246,106,597,620

154,295,087,590

2. 영업외비용
7,44
80,339,468,972

81,614,666,539

V. 법인세비용차감전순이익

893,721,702,472

585,009,788,741

VI. 법인세비용
7,45

229,471,869,672

123,000,183,925

VII. 당기순이익

664,249,832,800

462,009,604,816

1. 지배기업의소유주지분

658,998,055,643

456,565,313,872

2. 비지배지분

5,251,777,157

5,444,290,944

VIII. 기타포괄손익
10

309,452,471,094

16,566,608,612

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
10
29,943,452,285

66,010,063,382

(2) 관계기업투자자산평가손익
14
49,978,043,205

5,444,934,500

(3) 해외사업장순투자에 대한 위험회피
27
(3,023,329,610)

(11,731,060,892)

(4) 해외사업환산손익

90,170,863,431

63,890,554,804

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산평가손익
10
145,675,159,099

(109,625,006,968)

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 신용위험 변동
20
(7,794,994)

2,577,123,786

(3) 확정급여부채의 재측정요소
25
(3,283,922,322)

-

IX. 당기총포괄이익

973,702,303,894

478,576,213,428

1. 지배기업의소유주지분

968,378,660,381

473,152,003,611

2. 비지배지분

5,323,643,513

5,424,209,817

X. 주당이익
46

1. 기본 및 희석주당이익

(1) 보통주

956

660

(2) 2우선주

956

660

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배주주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소계

2018.01.01(전기초)
3,401,960,790,000
2,164,649,228,172
(7,714,262,282)
(202,201,201,918)
1,995,132,111,974
7,351,826,665,946
27,586,179,326
7,379,412,845,272

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
456,565,313,872
456,565,313,872
5,444,290,944
462,009,604,816

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(43,614,943,586)
-
(43,614,943,586)
-
(43,614,943,586)

3. 관계기업투자자산평가손익
-
-
-
5,444,934,500
-
5,444,934,500
-
5,444,934,500

4. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험 변동
-
-
-
2,577,123,786
-
2,577,123,786
-
2,577,123,786

5. 해외사업장순투자에 대한 위험회피
-
-
-
(11,731,060,892)
-
(11,731,060,892)
-
(11,731,060,892)

6. 해외사업환산손익
-
-
-
63,910,635,931
-
63,910,635,931
(20,081,127)
63,890,554,804

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(124,691,658,520)
(124,691,658,520)
-
(124,691,658,520)

2. 유상증자
700,000,000,000
(13,175,806,743)
-
-
-
686,824,193,257
5,472,187,018
692,296,380,275

3. 자기주식의 증감
-
2,340,572,587
(76,400,928,322)
-
-
(74,060,355,735)
-
(74,060,355,735)

4. 자기주식의 소각
-
-
76,864,270,530
-
(76,864,270,530)
-
-
-

5. 주식매입선택권
-
-
647,077,315
-
-
647,077,315
429,518,363
1,076,595,678

6. 기타
-
98,364,003
(243,252,178)
-
-
(144,888,175)
(98,364,003)
(243,252,178)

2018.12.31(전기말)
4,101,960,790,000
2,153,912,358,019
(6,847,094,937)
(185,614,512,179)
2,250,141,496,796
8,313,553,037,699
38,813,730,521
8,352,366,768,220

2019.01.01(당기초)
4,101,960,790,000
2,153,912,358,019
(6,847,094,937)
(185,614,512,179)
2,250,141,496,796
8,313,553,037,699
38,813,730,521
8,352,366,768,220

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
658,998,055,643
658,998,055,643
5,251,777,157
664,249,832,800

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
175,618,611,384
-
175,618,611,384
-
175,618,611,384

3. 관계기업투자자산평가손익
-
-
-
49,978,043,205
-
49,978,043,205
-
49,978,043,205

4. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험 변동
-
-
-
(7,794,994)
-
(7,794,994)
-
(7,794,994)

5. 해외사업장순투자에 대한 위험회피
-
-
-
(3,023,329,610)
-
(3,023,329,610)
-
(3,023,329,610)

6. 해외사업환산손익
-
-
-
90,098,997,075
-
90,098,997,075
71,866,356
90,170,863,431

7. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(3,283,922,322)
-
(3,283,922,322)
-
(3,283,922,322)

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(153,906,749,480)
(153,906,749,480)
-
(153,906,749,480)

2. 유상증자
-
(483,927,366)
-
-
-
(483,927,366)
20,745,251,866
20,261,324,500

3. 자기주식의 증감
-
3,799,697,691
484,726,438
-
-
4,284,424,129
-
4,284,424,129

4. 주식매입선택권
-
-

-

-
-
-
979,529,432
979,529,432

5. 기타
-
-
(4,051,853,545)
-
-
(4,051,853,545)
-
(4,051,853,545)

2019.12.31(당기말)
4,101,960,790,000
2,157,228,128,344
(10,414,222,044)
123,766,092,559
2,755,232,802,959
9,127,773,591,818
65,862,155,332
9,193,635,747,150

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 51(당) 기
제 50(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,375,265,651,168)

(4,875,546,659,816)

1. 조정후당기순이익
206,063,831,448

(150,525,028,539)

당기순이익
664,249,832,800

462,009,604,816

이자수익
(3,135,172,221,798)

(2,408,372,888,749)

배당수익
(130,528,831,618)

(81,374,193,120)

이자비용
2,578,043,182,392

1,754,212,264,589

법인세비용
229,471,869,672

123,000,183,925

2-1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,418,168,128,846

2,365,431,124,613

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
176,393,359,523

534,158,728,885

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
16,755,625,157

19,482,069,411

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실
642,945,795,219

234,379,942,244

파생상품평가손실
1,104,645,357,700

1,340,413,565,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
5,420,255,118

4,081,958,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
3,234,395,294

2,268,252,290

관계기업투자자산평가손실
3,198,523,477

9,688,903,637

관계기업투자자산처분손실
24,962,232

38,153,447

관계기업투자자산손상차손
1,128,978,111

-

종속기업투자자산처분손실
3,227,042,735

8,588,332,469

유형자산감가상각비
72,124,084,980

24,023,647,165

투자부동산상각비
44,282,557,516

29,865,965,523

유형자산처분손실
2,035,869,617

628,497,568

투자부동산처분손실
-

6,682,043

무형자산상각비
48,039,207,204

41,844,744,571

무형자산처분손실
20,612,210

7,817,040

주식보상비용
593,375,785

3,534,378,078

임차료
-

2,227,578,610

신용손실충당금 전입액
15,332,015,981

9,352,813,621

기타의신용손실충당금 전입액
24,653,006,128

1,552,746,323

외화환산손실
161,618,680,008

77,296,618,298

충당부채 전입액
983,248,526

8,990,774,826

기타영업비용
90,826,562,753

12,998,954,445

기타영업외비용
684,613,572

-

2-2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,776,777,699,507)

(2,260,448,142,767)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(811,897,667,657)

(405,316,597,359)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
(14,018,255,031)

(29,658,052,144)

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익
(393,622,513,010)

(714,828,114,049)

파생상품평가이익
(1,184,173,548,466)

(858,848,789,630)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(40,932,439,914)

(4,885,302,388)

관계기업투자자산평가이익
(148,908,783,357)

(40,039,913,005)

관계기업투자자산처분이익
(1,214,276,261)

-

종속기업투자자산처분이익
(38,299,152,672)

(15,773,484,185)

유형자산처분이익
(84,656,091)

(2,415,783,388)

투자부동산처분이익
(1,352,752,216)

(48,083,362,851)

무형자산처분이익
-

(150,000,000)

신용손실충당금 환입액
(5,025,750,362)

(171,694,496)

기타의신용손실충당금 환입액
(12,405,810)

(38,552,466)

외화환산이익
(132,429,735,408)

(130,332,632,151)

충당부채 환입액
(2,136,034,073)

(9,905,864,655)

기타영업수익
(341,084,565)

-

기타영업외수익
(2,328,644,614)

-

3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(3,738,028,292,444)

(5,301,498,820,812)

예치금
633,851,331,668

(2,670,231,841,543)

당기손익-공정가치측정금융자산
(5,386,709,070,547)

(2,044,850,643,681)

상각후원가측정금융자산
3,565,220,266,105

(3,226,225,658,895)

기타자산
(62,886,966,977)

(20,098,028,797)

당기손익-공정가치측정금융부채
(338,073,797,074)

121,539,315,140

당기손익-공정가치측정지정금융부채
(740,544,016,142)

648,148,823,701

예수부채
494,290,337,135

355,771,556,716

기타부채
(1,898,449,148,700)

1,534,616,953,546

충당부채
(4,727,227,912)

(169,296,999)

4. 이자수취
3,147,259,595,653

2,327,707,493,064

5. 이자지급
(2,540,642,844,624)

(1,730,967,326,103)

6. 배당금수취
141,863,893,471

75,868,525,683

7. 법인세지급
(233,172,264,011)

(201,114,484,955)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,160,051,688,326)

(2,841,895,339,621)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
9,529,772,962,524

4,204,983,709,588

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
8,960,209,386,771

4,090,636,831,863

종속기업투자자산의 감소
508,847,253,512

28,580,217,210

관계기업투자자산의 감소
2,270,085,000

975,474,125

유형자산의 처분
137,146,473

6,843,580,700

투자부동산의 처분
10,510,000,000

57,219,070,833

무형자산의 처분
510,180,937

1,110,320,000

임차보증금의 감소
43,682,500,655

19,241,099,970

임대보증금의 증가
3,606,409,176

377,114,887

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,689,824,650,850)

(7,046,879,049,209)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(10,065,423,727,336)

(6,492,854,154,314)

관계기업투자자산의 증가
(330,124,595,848)

(360,840,024,027)

유형자산의 취득
(82,688,873,552)

(64,152,258,433)

투자부동산의 취득
(1,186,392,949,632)

(85,596,047,107)

무형자산의 취득
(14,236,492,812)

(36,318,014,598)

임차보증금의 증가
(6,931,175,262)

(4,104,179,770)

임대보증금의 감소
(4,026,836,408)

(3,014,370,960)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,915,822,421,282

8,054,245,730,338

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
6,128,195,601,970

8,403,655,701,769

차입부채의 순증가
3,694,021,622,237

6,274,497,896,823

발행사채의 순증가
2,030,286,786,871

1,159,391,623,332

유상증자
20,261,324,500

692,296,380,275

기타부채의 증가
383,625,868,362

277,469,801,339

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(212,373,180,688)

(349,409,971,431)

리스부채의 순감소
(47,312,386,387)

-

배당금의 지급
(153,906,749,480)

(124,691,658,520)

자기주식의 취득
-

(76,864,270,530)

기타부채의 감소
(11,154,044,821)

(147,854,042,381)

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,055,208,464)

6,587,464,929

V. 현금및현금성자산 순증감 (= I + II + III + IV)

374,449,873,324

343,391,195,830

VI. 기초 현금및현금성자산

1,717,840,165,734

1,374,448,969,904

VII. 기말 현금및현금성자산

2,092,290,039,058

1,717,840,165,734

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 51(당) 기 2019년

12월 31일 현재

제 50(전) 기 2018년

12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요미래에셋대우 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1983년 12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 서울특별시 중구 수하동에 본점을 두고 82개의 국내점포, 3개의 해외사무소, 12개의 주요 현지법인, 1개의 해외투자자문사를 운영하고 있습니다.

지배기업은 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은
4,101,961
백만원
이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

미래에셋캐피탈주식회사
133,492,000
20.28

자기주식
108,723,602
16.52

우리사주조합
1,452,623
0.22

기타
414,648,183
62.98

합 계
658,316,408
100.00

(2) 주요 종속기업 개요
1) 미래에셋벤처투자 주식회사

미래에셋벤처투자 주식회사는 1999년 6월 8일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 1999년 6월 28일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 이에 따라 회사는 중소기업 창업자에 대한 투자와 중소기업 창업투자조합자금관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 있습니다. 회사는 2019년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 설립시의 자본금은 10,000백만원이었으나, 설립 후 유상증자 등을 거쳐 당기말
현재 납입자본금은 보통주
30,667백만원
과 우선주
500백만원
입니다.

2) Mirae Asset Securities (UK) Ltd.미래에셋대우 런던법인(Mirae Asset Securities (UK) Ltd.)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 1991년 5월 3일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 고유재산매매, 자문업, 인수 및 주선 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Da-ewoo Securities(Europe) Ltd.에서 Mirae Asset Securities (UK) Ltd.로 변경된 것입니다.

3) Mirae Asset Securities (USA) Inc.
미래에셋대우 뉴욕법인(Mirae Asset Securities (USA) Inc.)은
당기말 현재 Mirae A-sset Securities Holding (USA) Inc.
가 지분을 100% 보유하고 있으며, 1992년 7월 7일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 증권금융, 전담중개업무 및 고유재산매매 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Daewoo Securities(America) Inc.에서 Mirae Asset Securities (USA) Inc. 로 변경된 것입니다.

4) Mirae Asset Securities (HK) Limited미래에셋대우 홍콩법인(Mirae Asset Securities (HK) Limited)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 2007년 1월 11일 현지에서 영업인가를 받았습니다. 미래에셋대우 홍콩법인은 유가증권 중개, 위탁매매, 고유자산매매, 기업금융 및 자문 업무, 자산관리 업무 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2017년 3월 1일 Daewoo Secur-ities(Hong Kong) Ltd.와 합병하면서 Mirae Asset Wealth Management (HK) Limit-ed에서 Mirae Asset Securities (HK) Limited 으로 변경된 것입니다.

5) Mirae Asset Wealth Management (Brazil) CCTVM미래에셋대우 브라질법인(Mirae Asset Wealth Management (Brazil) CCTVM)은 미래에셋대우 홍콩법인이 브라질에서 증권업을 영위하기 위해 설립한 지주회사 Mirae Asset Brasil Holdings와 실질적인 영업을 수행하기 위해 설립한 Mirae Asset Securi-ties(Brasil) CCTVM LTDA가 2014년 2월 25일 합병한 회사입니다. 현재의 사명은2015년 2월 9일에 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA에서

Mirae

AssetWealth Management (Brazil) CCTVM으로 변경된 것입니다.6) PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia미래에셋대우 인도네시아법인(PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia)은 미래에셋대우 홍콩법인이 출자하여 2013년 8월 1일 설립되었습니다. 미래에셋대우 인도네시아법인은 위탁매매, 인수 및 주선 그리고 자문 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 12월 26일에 PT. Daewoo Securities Indonesia에서 PT. Mirae Asse-t Sekuritas Indonesia로 변경된 것입니다.7) 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-2호
미국 샌프란시스코에 위치한 Fairmont Hotel에 투자하기 위해 2015년 9월 21일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당기말 기준으로 전체 지분 중
99.92%인 143,018백만원
(장부금액 기준)을 보유하고 있습니다.8) 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호미국 하와이 오아후섬 와이키키 해변에 위치한 Hyatt Regency Waikiki Hotel에 투자하기 위해 2016년 5월 30일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당기말 기준으로 전체 지분 중
99.83%인

322,987백만원

을
(장부금액 기
준) 보유하고 있습니다.

2.
연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용
지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는

2020년 1월 30일자
이사회에서 승인되었으며,
2020년 3월 25일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정 기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 주식기준보상- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(7) : 비파생금융자산
- 주석3.(8) : 파생상품

- 주석3.(9) : 금융
상품
의 공정가치- 주석3.(10) : 금융자산의 손상
- 주석3.(14) : 투자부동산
- 주석3.(18) : 복합금융상품- 주석3.(20) : 종업원급여- 주석3.(22) : 충당부채- 주석3.(28) : 법인세

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(20) : 종업원급여- 주석3.(28) : 법인세

-
주석11 : 상각후원가측정금융자산

- 주석12 : 금융자산 및 금융부채의 공정가치
- 주석24 및 47 : 충당부채, 우발부채와 주요 약정사항- 주석48 : 주식기준보상

3.
유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 당기 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가 적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 가지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 외화환산1) 외화거래연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

1) 분류 및 측정
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

연결실체는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

연결실체는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다.

서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 파생상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 해외사업장순투자에서 발생하는 외화위험에 대해서는 해외사업장순투자의 위험회피를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다.

비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우가 아니라면 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생
상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 다양한 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을사용하며이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

연결실체는 공정가치의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

구 분
공정가치 측정방법

예치금
현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

당기손익-공정가치측정금융상품

상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.
복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

파생상품

장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

예수부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

차입부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

발행사채
DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채

기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다

(10) 금융자산의 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.

구분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연결실체는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

①
대출채권- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출
- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 내부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이
절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출(
보고기간말 현재
내부신용등급에 대응되는
외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 보아 12개월 기대신용손실을 인식
)- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출

② 채
무증권
-
최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이
절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 채무증권
(보고기간말 현재

외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 보아12개월 기대신용손실을 인식

)- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 채무증권연결실체는 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이를 국내외부신용등급
A0이상
으로
간주합니다.

연결실체는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.
- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상 될 경우

- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한,
채무불이행의 정의를 규
제자본 관리정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으
므
로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.

1) 기대신용손실의 측정연결실체가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다. 이러한 신용위험측정요소는 외부로부터 제공받은 기간별 부도율 및 감독규정에서 정의된 부도시 손실률을 적용하였으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.- 외부 신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율- 감독규정에서 정의하는 부도시 손실율- 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져 및 계약상 만기2) 미래전망정보의 반영
연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 내부 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영
합니다. 이러한
미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서
공
개한 경제전망 등을 활용합니다.연결실체는 편의가 배제된 중립적인 관점에서 예상되는 미래의 거시경제적 상황을 기대예상손실의 측정에 반영합니다. 이러한 관점에서의 기대예상손실은 가장 발생가능성이 높다고 판단되는 상황을 반영하며, 연결실체가 사업 계획과 경영 전략의 수립시 근거한 예측과 동일한 가정에 기초합니다.

(11) 거래일(Day1) 손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결실체는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년, 40년

차량운반구
4년

기구비품
4년

전산기기 및 기타
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 리스

2019년 1월 1일부터 적용한 정책
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 건물, IT설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 원가모형에 따라 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시합니다.연결실체는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스 제공자연결실체가 리스 제공자로서 적용하는 회계정책은 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책과 다르지 않습니다. 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.

2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책

1) 리스의 분류

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

2) 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정됩니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 하여 인식합니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.3) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다. 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 78년

(15) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

영업권
비한정

개발비
4년

소프트웨어
4년

회원권
비한정

소액결제시스템 참여분담금
비한정

기타의 무형자산
7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 비금융자산 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.

(1
7) 비
파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채로 구분됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은
발
생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채가 다음 중 하나에 해당하는 경우 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류합니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우- 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익으로 측정하는 금융부채를 제외한 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우- 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정 지정이 허용되는 복합계약인 경우

연결실체는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따라 당기부터 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(18) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다.

전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.

(19) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식한 기
대신용손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

① 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 임금피크제도

연결실체는 일정 조건을 갖춘 직원에게 임금피크제도를 운영하고 있습니다. 임금피크제도 적용 대신 명예퇴직을 선택할 수도 있으며, 이 경우 일정금액을 명예퇴직금으로 지급하게 됩니다. 연결실체는 임금피크제도의 대상이 되는 직원이 임금피크제도 대신 명예퇴직을 선택할 확률을 고려하여 보고기간말의 현재가치를 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 연결실체는 퇴직연금 가입대상이 아닌 아르바이트 직원에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액과 임금피크제도관련 지급예상액을 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 해고급여연결실체는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(23) 정형화된 금융상품의 거래연결실체는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 자기매매연결실체는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식또는 제거하고 있습니다.2) 위탁매매연결실체가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여연결실체는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.

(24) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(25) 수수료수익연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다.

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(26) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 및 매매손익)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

(27) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.

(28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(29) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(30) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(31) 신탁업무연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여신탁보수를 취득하고 있습니다.

(32) 대손준비금연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별 가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(33) 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

재 무 상 태 표

제 51(당) 기 2019년
12월 31일 현재

제 50(전) 기
2018년 12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제51(당)기
제50전)기

자 산

I. 현금및현금성자산
37,39
763,316,958,915

945,067,253,594

II. 당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8,9,12,19,26,37,39
36,433,999,273,509

31,576,860,388,993

III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,10,12,19,37,39
9,199,567,448,784

7,824,119,174,033

IV. 상각후원가측정금융자산
5,8,11,12,19,37,39,48
13,683,757,664,553

18,801,470,714,918

V. 종속기업투자자산
13
6,908,229,752,555

5,404,675,176,709

VI. 관계기업투자자산
14
809,312,009,641

491,135,355,727

VII. 유형자산
15
200,881,018,051

199,747,852,975

VIII. 투자부동산
16
242,394,152,364

147,864,678,942

IX. 무형자산
17
612,697,913,298

647,732,420,713

X. 기타자산
18
92,239,249,343

49,116,000,455

XI. 당기법인세자산
44
6,788,499,406

-

XII. 이연법인세자산
44
458,171,198,481

596,077,712,628

자 산 총 계

69,411,355,138,900

66,683,866,729,687

부 채

I. 당기손익-공정가치측정금융부채
5,12,20,26,37,39
16,820,460,100,701

17,961,111,679,354

II. 예수부채
12,21,37,39
5,935,141,939,349

5,371,613,042,052

III. 차입부채
6,12,22,37,39
25,620,483,654,965

22,667,573,778,727

IV. 발행사채
12,23,37,39,48
5,351,242,809,418

3,649,576,630,992

V. 충당부채
24
19,899,839,183

22,399,441,209

VI. 기타부채
12,25,37,39,48
6,965,961,974,644

8,692,140,876,141

VII. 당기법인세부채
44
-

84,203,681,268

부 채 총 계

60,713,190,318,260

58,448,619,129,743

자 본

I. 자본금
27
4,101,960,790,000

4,101,960,790,000

II. 자본잉여금
28
2,156,189,416,980

2,152,389,719,289

III. 이익잉여금
(대손준비금적립액)(대손준비금환입예정금액)

29,31
2,377,024,316,388(75,460,938,641)4,837,931,082

2,082,209,872,334(88,581,001,870)
13,120,063,229

IV. 자본조정
30,47
(1,334,171,381)

2,232,955,726

V. 기타포괄손익누계액
10,30
64,324,468,653

(103,545,737,405)

자 본 총 계

8,698,164,820,640

8,235,247,599,944

부 채 및 자 본 총 계

69,411,355,138,900

66,683,866,729,687

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제51(당)기
제50(전)기

I. 영업수익

12,762,279,325,621

11,277,317,684,905

1. 수수료수익
32,48
948,742,258,659

1,020,575,249,715

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익

33
8,998,628,781,399

7,836,819,374,710

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익
34
40,859,473,197

4,785,751,744

4. 이자수익
7,35

(1) 상각후원가측정금융자산관련이자수익

433,138,880,800

434,135,300,126

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이자수익

162,533,379,318

129,532,323,344

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산관련이자수익

461,662,798,631

443,402,720,823

5. 상각후원가측정금융상품관련이익

11
2,044,059,886

-

6. 신용손실충당금환입액
36
5,788,609,592

1,988,440,118

7. 외환거래이익
37
1,393,953,042,843

1,114,908,633,462

8. 기타의영업수익
38,48
314,928,041,296

291,169,890,863

II. 영업비용

12,160,015,320,786

10,736,089,488,901

1. 수수료비용
32,48
164,953,892,538

166,830,307,869

2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실
33
8,950,689,542,400

8,097,140,698,635

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실
34
5,420,255,118

3,995,879,686

4. 이자비용
7,35
617,182,849,578

460,812,115,308

5. 신용손실충당금전입액
36
28,825,806,305

15,629,744,096

6. 외환거래손실
37
1,367,150,714,904

1,070,502,478,377

7. 인건비
40
657,780,462,371

588,805,742,746

8. 판매관리비
41
360,407,988,745

319,445,299,401

9. 기타의영업비용
38,48
7,603,808,827

12,927,222,783

III. 영업이익

602,264,004,835

541,228,196,004

IV. 영업외손익

27,979,247,164

15,153,820,445

1. 영업외수익
42
44,407,206,496

52,346,205,105

2. 영업외비용
43
16,427,959,332

37,192,384,660

V. 법인세비용차감전순이익

630,243,251,999

556,382,016,449

VI. 법인세비용
7,44

181,522,058,465

122,296,567,474

VII. 당기순이익

448,721,193,534

434,085,448,975

VIII. 기타포괄손익

167,870,206,058

(90,353,226,820)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
10
29,311,165,215

11,237,467,068

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산평가손익
10
142,093,174,586

(104,247,626,526)

(2) 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험 변동

26
(250,211,421)

2,656,932,638

(3) 확정급여부채의 재측정요소

25
(3,283,922,322)

-

IX. 당기총포괄이익

616,591,399,592

343,732,222,155

X. 주당이익
45

1. 기본 및 희석주당이익

(1) 보통주

651

628

(2) 2우선주

651

628

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동
표

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2018.01.01(전기초)
3,401,960,790,000
2,163,224,953,445
1,364,758,700
(13,192,510,585)
1,849,680,352,409
7,403,038,343,969

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
434,085,448,975
434,085,448,975

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(93,010,159,458)
-
(93,010,159,458)

3. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 신용위험 변동
-
-
-
2,656,932,638
-
2,656,932,638

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(124,691,658,520)
(124,691,658,520)

2. 유상증자
700,000,000,000
(13,175,806,743)
-
-
-
686,824,193,257

3. 자기주식의 증감
-
2,340,572,587
(76,400,928,322)
-
-
(74,060,355,735)

4. 자기주식의 소각
-
-
76,864,270,530
-
(76,864,270,530)
-

5. 기타
-
-
404,854,818
-
-
404,854,818

2018.12.31(전기말)
4,101,960,790,000
2,152,389,719,289
2,232,955,726
(103,545,737,405)
2,082,209,872,334
8,235,247,599,944

2019.01.01(당기초)
4,101,960,790,000
2,152,389,719,289
2,232,955,726
(103,545,737,405)
2,082,209,872,334
8,235,247,599,944

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
448,721,193,534
448,721,193,534

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
171,404,339,801
-
171,404,339,801

3. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의신용위험변동
-
-
-
(250,211,421)
-
(250,211,421)

4. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(3,283,922,322)
-
(3,283,922,322)

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(153,906,749,480)
(153,906,749,480)

2. 자기주식의 증감
-
3,799,697,691
484,726,438
-
-
4,284,424,129

3. 기타
-
-
(4,051,853,545)
-
-
(4,051,853,545)

2019.12.31(당기말)
4,101,960,790,000
2,156,189,416,980
(1,334,171,381)
64,324,468,653
2,377,024,316,388
8,698,164,820,640

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 원)

과목
제51(당)기
제50전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,631,457,068,597)

(2,200,841,761,657)

1. 조정후당기순이익
93,187,486,855

(58,184,443,228)

당기순이익
448,721,193,534

434,085,448,975

이자수익

(1,057,335,058,749)

(1,007,070,344,293)

배당수익
(96,903,555,973)

(68,308,230,692)

이자비용
617,182,849,578

460,812,115,308

법인세비용
181,522,058,465

122,296,567,474

2-1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,132,423,820,321

2,140,950,748,930

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
128,571,461,756

396,741,542,027

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
13,452,929,692

19,482,069,411

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실
643,226,832,897

235,307,011,967

파생상품평가손실
1,037,431,138,862

1,301,936,273,626

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
5,420,255,118

3,995,879,686

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
3,123,622,047

2,266,422,392

종속기업투자자산손상차손
3,645,645,956

21,306,090,125

종속기업투자자산처분손실
2,733,842,368

8,218,172,327

관계기업투자자산처분손실
24,962,232

26,140,209

유형자산감가상각비
60,200,207,150

22,216,757,205

투자부동산상각비
3,724,857,118

2,110,605,856

유형자산처분손실
1,975,509,901

621,583,173

무형자산상각비
42,041,410,714

35,080,414,068

투자부동산처분손실
-

6,682,043

무형자산처분손실
20,612,210

7,817,040

주식보상비용
593,375,785

3,534,378,078

임차료
-

2,227,578,610

신용손실충당금 전입액
-

7,339,940,374

기타의신용손실충당금 전입액
24,690,242,127

1,532,315,009

외화환산손실
108,255,529,589

55,822,304,455

충당부채전입액
1,011,942,131

8,440,475,889

기타영업비용
51,594,829,096

12,730,295,360

기타영업외비용
684,613,572

-

2-2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,411,333,118,706)

(2,093,262,326,528)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(682,114,565,162)

(332,184,519,076)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
(13,622,817,760)

(29,459,179,415)

당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익
(393,645,595,310)

(715,635,288,811)

파생상품평가이익
(1,138,125,472,165)

(847,761,620,261)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(40,859,473,197)

(4,785,751,744)

종속기업투자자산처분이익
(36,451,535,953)

(9,027,432,977)

관계기업투자자산처분이익

(1,274,257,154)

-

유형자산처분이익
(56,465,000)

(2,398,254,527)

투자부동산처분이익
(1,352,752,216)

(38,351,546,053)

무형자산처분이익
-

(150,000,000)

신용손실충당금 환입액
(3,640,602,818)

(163,657,340)

기타의신용손실충당금 환입액
(11,972,701)

(16,768,628)

외화환산이익
(95,371,846,018)

(103,175,761,988)

충당부채환입액
(2,136,034,073)

(9,905,864,655)

기타영업수익
(341,084,565)

(246,681,053)

기타영업외수익
(2,328,644,614)

-

3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(1,821,696,469,219)

(2,602,908,930,517)

예치금
1,268,427,306,830

(2,527,541,129,719)

당기손익-공정가치측정금융자산
(3,971,159,978,946)

(1,784,233,330,741)

상각후원가측정금융자산
3,730,542,341,086

(2,445,725,890,852)

기타자산
(45,310,214,818)

(20,672,201,481)

당기손익-공정가치측정금융부채
(477,220,116,712)

516,025,372,759

당기손익-공정가치측정지정금융부채
(913,187,930,662)

476,953,255,517

예수부채
571,115,273,890

298,919,932,553

기타부채
(1,980,805,502,712)

2,883,524,402,426

충당부채
(4,097,647,175)

(159,340,979)

4. 이자수취
1,085,587,144,706

973,667,497,967

5. 이자지급
(612,227,204,064)

(453,736,445,931)

6. 배당금수취
101,244,707,450

70,151,578,252

7. 법인세지급
(198,643,435,940)

(177,519,440,602)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,190,847,826,453)

(3,024,951,801,474)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
10,223,741,201,231

7,072,246,097,114

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소
8,943,339,310,716

4,066,205,924,640

종속기업투자자산의 감소
1,223,586,320,899

2,967,140,880,261

관계기업투자자산의 감소
2,270,085,000

931,629,003

유형자산의 처분
60,560,000

6,831,202,829

투자부동산의 처분
10,510,000,000

10,465,888,081

무형자산의 처분
200,587,790

1,105,320,000

임차보증금의 감소
42,712,193,406

19,197,293,400

임대보증금의 증가
1,062,143,420

367,958,900

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,414,589,027,684)

(10,097,197,898,588)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(10,065,423,727,336)

(6,187,407,754,314)

종속기업투자자산의 증가
(2,932,759,438,795)

(3,676,910,754,391)

관계기업투자자산의 증가
(320,116,594,848)

(129,821,775,055)

유형자산의 취득
(79,143,080,956)

(62,187,143,981)

무형자산의 취득
(6,806,693,299)

(34,808,197,157)

임차보증금의 증가
(6,312,656,042)

(3,047,902,730)

임대보증금의 감소
(4,026,836,408)

(3,014,370,960)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,640,335,734,196

5,321,846,732,964

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
4,826,084,655,347

5,523,402,662,014

차입부채의 순증가
2,902,191,759,431

4,065,346,581,862

발생사채의 순증가
1,693,892,895,916

771,231,886,895

유상증자
-

686,824,193,257

기타부채의 증가
230,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(185,748,921,151)

(201,555,929,050)

리스부채의 감소
(31,842,171,671)

-

배당금의 지급
(153,906,749,480)

(124,691,658,520)

자기주식의 취득
-

(76,864,270,530)

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

218,866,175

27,569,127

V. 현금및현금성자산 순증감 (= I + II + III + IV)

(181,750,294,679)

96,080,738,960

VI. 기초 현금및현금성자산

945,067,253,594

848,986,514,634

VII. 당기말 현금및현금성자산

763,316,958,915

945,067,253,594

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이
익잉여금처분계산서(안)

제 51(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 백만원)

구 분
제 51(당)기
제 50(전)기

처분 예정일: 2020년 3월 25일
처분 확정일: 2019년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

2,164,621

1,872,078

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,715,900

1,430,271

2. 회계정책 변경효과
-

84,586

3. 자기주식 소각
-

(76,864)

4. 당기순이익
448,721

434,085

II. 임의적립금 등 이입액

4,838

13,120

1. 대손준비금
4,838

13,120

III. 이익잉여금처분액

200,324

169,298

1. 이익준비금
18,211

15,391

3. 현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기: 260원(5.2%) 전기: 220원(4.4%) 우선주: 당기: 286원(5.72%) 전기: 242원(4.84%) 2우선주: 당기: 260원(5.2%) 전기: 220원(4.4%)

182,113

153,907

IV. 차기이월미처분이익잉여금

1,969,135

1,715,900

주석

제 51(당)기 2019년

12월 31일 현재

제 50(전)기 2018년

12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사

1. 회사의 개요미래에셋대우 주식회사(이하 "당사")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1983년 12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였습니다.

당사는 당기말 현재 서울특별시 중
구
수하동에 본점을 두고
82개
의 국내점포,
3개
의 해외사무소,

12

개
의 주요 현지법인,

1개
의 해외투자자문사를 운영하고 있습니다.
당사는 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은
4,101,961
백만원
이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

미래에셋캐피탈주식회사
133,492,000
20.28

자기주식
108,723,602
16.52

우리사주조합
1,452,623
0.22

기 타
414,648,183
62.98

합 계
658,316,408
100.00

2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는
2020년 1월 30일자
이사회에서 승인되었으며,
2020년 3월 25일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 4에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정 기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 주식기준보상- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(4) : 비파생금융자산
- 주석3.(5) : 파생상품과 위험회피회계

- 주석3.(6) : 금융
상품
의 공정가치- 주석3.(7) : 금융자산의 손상
- 주석3.(11) : 투자부동산
- 주석3.(15) : 복합금융상품- 주석3.(17) : 종업원급여- 주석3.(19) : 충당부채- 주석3.(25) : 법인세

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석3.(17) : 종업원급여

- 주석3.(25) : 법인세

-
주석11 : 상각후원가측정금융자산

- 주석12 : 금융자산 및 금융부채의 공정가치
- 주석24 및 46 : 충당부채, 우발부채와 주요 약정사항- 주석47 : 주식기준보상

3.
유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 당기재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 분류 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여결정됩니다.

당사는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

당사는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든손익을 당기손익으로 인식합니다.

서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당기와 전기 중 당사의 파생금융상품 중에서 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품은 없습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다.

비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우가 아니라면 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생
상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당사는 활성시장에서거래되지 않는 다양한 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

당사는 공정가치의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

구 분
공정가치 측정방법

예치금
현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

당기손익-공정가치측정금융상품

상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.
복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

파생상품

장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

예수부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

차입부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

발행사채
DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채

기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다

(7) 금융자산의 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당사는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.

구분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 당사는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

①
대출채권- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출
- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 내부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이
절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출(
보고기간말 현재
내부신용등급에 대응되는
외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은것으로 보아 12개월 기대신용손실을 인식
)- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출

② 채
무증권
-
최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이
절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 채무증권
(보고기간말 현재

외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은것으로 보아12개월 기대신용손실을 인식

)- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 채무증권당사는 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이를 국내외부신용등급 A0이상으로 간주합니다.

당사는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.
- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상 될 경우

- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한,
채무불이행의 정의를 규
제자본 관리정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으
므
로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.

1) 기대신용손실의 측정당사가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다. 이러한 신용위험측정요소는 외부로부터 제공받은 기간별 부도율 및 감독규정에서 정의된 부도시 손실률을 적용하였으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.- 외부 신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율- 감독규정에서 정의하는 부도시 손실율- 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져 및 계약상 만기2) 미래전망정보의 반영
당사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 내부 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영
합니다. 이러한
미래전망정보의 예측을 위하여 당사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서
공
개한 경제전망 등을 활용합니다.당사는 편의가 배제된 중립적인 관점에서 예상되는 미래의 거시경제적 상황을 기대예상손실의 측정에 반영합니다. 이러한 관점에서의 기대예상손실은 가장 발생가능성이 높다고 판단되는 상황을 반영하며, 당사가 사업 계획과 경영 전략의 수립 시 근거한 예측과 동일한 가정에 기초합니다.

(8) 거래일(Day1) 손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년, 40년

차량운반구
4년

기구비품
4년

전산기기 및 기타
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(10) 리스
2019년 1월 1일부터 적용한 정책
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 건물, IT설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 원가모형에 따라 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시합니다.당사는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스 제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책과 다르지 않습니다. 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.

2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책

1) 리스의 분류

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

2) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정됩니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 하여 인식합니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.3) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다. 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수

건 물
20년, 40년

(12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

영업권
비한정

개발비
4년

소프트웨어
4년

회원권
비한정

소액결제시스템 참여분담금
비한정

기타의 무형자산
7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.

(1
4) 비
파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채로 구분됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은
발
생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채가 다음 중 하나에 해당하는 경우 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류합니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우- 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익으로 측정하는 금융부채를 제외한 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우- 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정 지정이 허용되는 복합계약인 경우

당사는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따라 당기부터 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(15) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다.

전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.

(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식한 기
대신용손실충당금.- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

① 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 임금피크제도

당사는 일정 조건을 갖춘 직원에게 임금피크제도를 운영하고 있습니다. 임금피크제도 적용 대신 명예퇴직을 선택할 수도 있으며, 이 경우 일정금액을 명예퇴직금으로 지급하게 됩니다. 당사는 임금피크제도의 대상이 되는 직원이 임금피크제도 대신 명예퇴직을 선택할 확률을 고려하여 보고기간말의 현재가치를 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 당사는 퇴직연금 가입대상이 아닌 아르바이트 직원에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액과 임금피크제도관련 지급예상액을 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 해고급여당사는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 정형화된 금융상품의 거래당사는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이회계처리하고 있습니다.1) 자기매매당사는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다.2) 위탁매매당사가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여 당사는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에 대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.

(21) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(22) 수수료수익당사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식됩니다.

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(23) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 및 매매손익)을 포함합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

(24) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(26) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(27) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 신탁업무당사는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 있습니다.

(29) 대손준비금당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(30) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

※ 상세한 주석 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 3월 공시예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익잉여금 처분계산서(안) 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최 현 만

'61.08.18

사내이사
계열회사의 임원
이사회

조 웅 기

'64.02.12

사내이사
해당사항 없음
이사회

김 상 태

'65.02.10

사내이사
해당사항 없음
이사회

조 성 일

'54.12.13

사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

조 윤 제

'52.02.22

사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

이 젬 마

'74.04.04

사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

김 성 곤

'62.02.22

사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 7 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최현만
미래에셋대우㈜ 대표이사 수석부회장
'90'02'89 ~ '97''97 ~ '99'99 ~ '12'12 ~ '16'07 ~ 현재'15 ~ 현재'16 ~ 현재

전남대학교 정치외교학과

서강대학교 최고경영자과정

동원증권

미래에셋자산운용(주) 대표이사미래에셋증권(주) 대표이사미래에셋생명(주) 대표이사 수석부회장Mirae Asset Securities (HK) 기타비상무이사(비상근)미래에셋벤처투자(주) 기타비상무이사(비상근)

미래에셋대우(주) 대표이사 수석부회장

해당사항 없음

조웅기
미래에셋대우㈜대표이사 부회장
'91'05'12'01 ~ '02'02 ~ '05'05 ~ '06'06 ~ '09'09 ~ '10'10 ~ '16'17 ~ 현재

연세대학교 경영학과

서강대학교 최고경영자과정

서울대학교 최고경영자과정

미래에셋증권(주) 금융상품영업본부 부장

미래에셋증권(주) CW본부장미래에셋증권(주) IB본부장미래에셋증권(주) 법인 CM사업부 대표미래에셋증권(주) 리테일 사업부 사장미래에셋증권(주) 대표이사 사장미래에셋대우(주) 대표이사 부회장

해당사항 없음

김상태
미래에셋대우㈜IB총괄 사장
'89'01'89 ~ '07'07 ~ '10'10 ~ '13'14 ~ '16'16 ~ '18'18 ~ 현재

고려대학교 경영학과

아주대학교 대학원 투자금융학 석사

미래에셋대우(주)

메리츠종합금융 IB사업본부장

유진투자증권 기업금융총괄 상무

미래에셋대우(주) IB사업부문대표미래에셋대우(주) IB1부문대표

미래에셋대우(주) IB 총괄 사장

해당사항 없음

조성일
중앙대학교 국제대학원 명예교수
'77'85'89'95 ~ '99'12 ~ '15'14 ~ '15'16 ~ '18'17 ~ '19.04'17 ~ '20.01'99 ~ '20.02'20.03 ~ 현재'19.05 ~ 현재
서울대학교 경제학 학사미시간대학교 국제경제대학원 석사미시간대학교 대학원 경영학 박사한림대학교 경영학부 부교수키움증권(주) 사외이사DGB자산운용(주) 사외이사이베스트투자증권(주) 사외이사멀티에셋자산운용(주) 사외이사중앙대학교 행정부총장중앙대학교 국제대학원 교수중앙대학교 국제대학원 명예교수미래에셋대우(주) 사외이사
해당사항 없음

조윤제
서강대학교 국제대학원명예교수
'76'81'84'84 ~ 89, '92 ~ '93'89 ~ '92'93 ~ '96'95 ~ '97'03 ~ '05'05 ~ '08'97 ~ '17'17 ~ '19'17 ~ 현재

서울대학교 무역학 학사

스탠퍼드대학교 대학원 경제학 석사

스탠퍼드대학교 대학원 경제학 박사

세계은행 선임경제분석관

국제통화기금 경제분석관

한국조세연구원 연구부장, 부원장

부총리 겸 재정경제원 장관 자문관

대통령비서실 경제보좌관

駐 영국 대사

서강대학교 국제대학원 교수

駐 미국 대사

서강대학교 국제대학원 명예교수

해당사항 없음

이젬마
경희대학교 국제대학국제학과 부교수
'97'02'06'06 ~ '07'08'08 ~ '13'13 ~ 현재

서강대학교 경제학 학사

벤더빌트대학교 대학원 경제학 석사

벤더빌트대학교 오웬 경영대학원 재무학 박사

美 알라바마주립대 경영대학 재무학과 조교수

美 드폴대학 경영대학 재무학과 초빙교수

美 시튼홀대학 경영대학 재무학과 조교수

경희대학교 국제대학 국제학과 부교수

해당사항 없음

김성곤
(주)종근당 효종연구소장

'84'86'94'87 ~ '89
'97 ~ '09
'10'10 ~ '12'12 ~ 현재

서강대학교 화학학 학사

서강대학교 화학과 유기화학 석사

퍼듀대학교 유기합성 화학 박사

KIST 위촉연구원

Merck 선임연구원

(주)종근당 의약화학/공정 개발 담당 이사

(주)종근당 신약연구소장(주)종근당 효종연구소장/신약연구소장

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최 현 만

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조 웅 기

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김 상 태

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조 성 일

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조 윤 제

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이 젬 마

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김 성 곤

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[조성일 후보자] - 다수의 금융투자회사 사외이사 경험을 보유하고 있으며, 현재 중앙대학교 국제대학원 교수로 재직 중인 금융 및 경영 전문가로서, 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무를 수행

- 주주와 사회의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 주요 경영사안을 결의- 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 상법 제382조 제3항, 제542조의 8 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제6조 등에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직을 상실하도록 함.[조윤제 후보자] - 세계은행, 국제통화기금 경제분석관 및 주 영국과 미국 대사를 역임한 글로벌 및 경제 전문가로서, 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무를 수행

- 주주와 사회의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 주요 경영사안을 결의- 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 상법 제382조 제3항, 제542조의 8 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제6조 등에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직을 상실하도록 함.[이젬마 후보자]- 재무학 박사이며, 현재 경희대학교 국제대학 교수로 재직중인 재무, 회계 전문가로서, 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무를 수행

- 주주와 사회의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 주요 경영사안을 결의- 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 상법 제382조 제3항, 제542조의 8 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제6조 등에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직을 상실하도록 함.[김성곤 후보자]- 다수의 신약 개발 경력이 있는 유기화학 박사이며, 현재 (주)종근당 신약연구소인 효종연구소장으로 재직 중인 신성장 전문가로서, 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무를 수행

- 주주와 사회의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 주요 경영사안을 결의- 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 상법 제382조 제3항, 제542조의 8 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제6조 등에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직을 상실하도록 함.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[조성일 후보자]- 후보자는 금융투자회사 사외이사 경험을 다수 보유한 금융 전문가이자, 중앙대학교 국제대학원 교수로 재직 중이며, 경영학 박사학위를 보유한 경영 전문가임.- 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천함 [조윤제 후보자]- 후보자는 세계은행, 국제통화기금 경제분석관 및 주 영국과 미국 대사를 역임한 글로벌 및 경제 전문가임. - 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천함. [이젬마 후보자]- 후보자는 재무학 박사이며, 현재 경희대학교 국제대학 교수로 재직중인 재무, 회계 전문가임. - 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천함. [김성곤 후보자]- 후보자는 신약연구소의 연구소장으로 재직 중이며, 다수의 혁신적인 신약개발 경력이 있는 신성장 전문가임.- 그동안의 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정과정에 많은 도움과 회사발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단하여 사외이사로 추천함.

확인서

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이사 확인서_6

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이사 확인서_7

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이사 확인서_8

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이사 확인서_2

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이사 확인서_3

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이사 확인서_4

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이사 확인서_5

□ 감사위원이 되는 사외이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정용선
'54.05.16
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정용선
금호석유화학(주) 사외이사
'81'96'07'82'06 ~ '08'08 ~ '13'10 ~ '13'13 ~ '19.03'17 ~ '19.03'19.03 ~ 현재'19.03 ~ 현재'19.05 ~ 현재

고려대학교 법학과 학사

미시간 주립대학교 대학원 국제전문가과정

서울대학교 경영대학원 최고경영자과정

증권감독원 입원

금융감독원 증권시장담당 부원장보

법무법인 화우 고문

삼성자산운용(주) 사외이사

코람코자산신탁 대표이사 사장

제4대 한국리츠협회 회장

한국리츠협회 및 에이치더블유컨설팅 고문

금호석유화학(주) 사외이사

미래에셋대우(주) 사외이사

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정용선
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 금융감독원 감독업무에 종사한 경력이 있는 금융 및 재무, 회계 전문가로서, 그동안의 경험을 바탕으로 이사회의 다양성을 제고하고 의사를 개진하여 사외이사로서의 독립적인 직무를 수행

- 주주와 사회의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 주요 경영사안을 결의- 제반 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고, 상법 제382조 제3항, 제542조의 8 및 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제6조 등에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직을 상실하도록 함.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 후보자는 금융감독원 감독업무에 종사한 경력이 있는 금융 및 재무, 회계 전문가임.- 그동안의 실무 경험과 전문지식 등 사외이사 및 감사위원으로서의 충분한 역량과 독립성을 겸비하여 사외이사 및 감사위원으로서의 역할을 훌륭하게 수행해 낼 것으로 기대되어 이사회에서 추천함.

확인서

이사 확인서_1.jpg
이사 확인서_1

감사위원 확인서_1.jpg
감사위원 확인서_1

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조 성 일

'54.12.13

사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

조 윤 제

'52.02.22

사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조성일
중앙대학교 국제대학원 명예교수
'77'85'89'95 ~ '99'12 ~ '15'14 ~ '15'16 ~ '18'17 ~ '19.04'17 ~ '20.01'99 ~ '20.02'20.03 ~ 현재'19.05 ~ 현재
서울대학교 경제학 학사미시간대학교 국제경제대학원 석사미시간대학교 대학원 경영학 박사한림대학교 경영학부 부교수키움증권(주) 사외이사DGB자산운용(주) 사외이사이베스트투자증권(주) 사외이사멀티에셋자산운용(주) 사외이사중앙대학교 행정부총장중앙대학교 국제대학원 교수중앙대학교 국제대학원 명예교수미래에셋대우(주) 사외이사
해당사항 없음

조윤제
서강대학교 국제대학원명예교수
'76'81'84'84 ~ 89, '92 ~ '93'89 ~ '92'93 ~ '96'95 ~ '97'03 ~ '05'05 ~ '08'97 ~ '17'17 ~ '19'17 ~ 현재

서울대학교 무역학 학사

스탠퍼드대학교 대학원 경제학 석사

스탠퍼드대학교 대학원 경제학 박사

세계은행 선임경제분석관

국제통화기금 경제분석관

한국조세연구원 연구부장, 부원장

부총리 겸 재정경제원 장관 자문관

대통령비서실 경제보좌관

駐 영국 대사

서강대학교 국제대학원 교수

駐 미국 대사

서강대학교 국제대학원 명예교수

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조성일
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조윤제
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[조성일 후보자]- 후보자는 금융투자회사 사외이사 경험을 다수 보유한 금융 전문가이자, 중앙대학교 국제대학원 교수로 재직 중이며, 경영학 박사학위를 보유한 경영 전문가임.- 그동안의 실무 경험과 전문지식 등 사외이사 및 감사위원으로서의 충분한 역량과 독립성을 겸비하여 사외이사 및 감사위원으로서의 역할을 훌륭하게 수행해 낼 것으로 기대되어 이사회에서 추천함.[조윤제 후보자]- 후보자는 세계은행, 국제통화기금 경제분석관 및 주 영국과 미국 대사를 역임한 글로벌 및 경제 전문가임.- 그동안의 실무 경험과 전문지식 등 사외이사 및 감사위원으로서의 충분한 역량과 독립성을 겸비하여 사외이사 및 감사위원으로서의 역할을 훌륭하게 수행해 낼 것으로 기대되어 이사회에서 추천함.

확인서

감사위원 확인서_2.jpg
감사위원 확인서_2

감사위원 확인서_3.jpg
감사위원 확인서_3

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8명 (5명)

보수총액 또는 최고한도액
150억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 (4명)

실제 지급된 보수총액
52.8억원

최고한도액
150억원

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목「주요 직위자 등에 대한 퇴직금 지급규정」개정의 건

나. 의안의 요지

세법 개정에 따라 주요 직위자의 퇴직연금 부담금 산정 시 적용하는 부담비율을 조정하기 위하여 당사 정관 제39조 제2항에 의거「주요 직위자 등에 대한 퇴직금 지급규정」을 개정하고자 함.- 변경 내용

현 행

개 정

부칙

제1조(시행일)

제2조(효력)

부칙

제1조(시행일) 이 규정은 2020년 4월 1일부터 시행한다.

제2조(효력) 이 규정은 2018년 3월 27일에 개정된 『주요 직위자 등에 대한 퇴직금 지급규정』에 따라 발생한 효력에 영향을 미치지 아니한다.

[별표 1] 퇴직연금 부담비율

구분

부담금 부담비율

등기이사, 사장 이상

36/120

상무 이상

30/120

이사대우 이상

10/120

[별표 1] 퇴직연금 부담비율

구분

부담금 부담비율

상무 이상

24/120

이사대우 이상

10/120