신라교역 — 주주총회소집공고 (20200303)
제출인: 신라교역

주주총회소집공고
2.8
신라교역(주)

주주총회소집공고

2020년 3월 3일

회 사 명 :
신라교역(주)

대 표 이 사 :
이 광 세, 홍 성 호

본 점 소 재 지 :
서울시 송파구 백제고분로 362 (석촌동)

(전 화) 02)3434-9900

(홈페이지)http://www.sla.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원본부장
(성 명) 남 노 현

(전 화)02)3434-9900

주주총회 소집공고

(제53기 정기주주총회 소집공고)

당사 정관 제18조에 의하여 제53기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2020년 3월 19일(목) 오전 8시 30분

2. 장 소 : 서울특별시 송파구 백제고분로 362 (석촌동) 본사 3층 대회의실 

3. 회의목적사항

가. 보고사항
 감사보고
 영업보고
 외부감사인 선임보고
 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 의결사항

제1호 의안 : 제53기 (2019. 1. 1 ~ 2019. 12. 31) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 ※ 이익배당내용 : 1주당 현금 500원

제2호 의안 : 이사선임의 건 (사내이사 1인)

성 명

생년월일

사외이사 후보자 여부

최대주주와의

관계

추천인

체납사실 여부

부실기업 임원

재직 여부

법령상

결격사유 유무

박성진

1973.01.11

사내이사

최대주주의

대표이사

이사회

해당사항

없음

해당사항

없음

해당사항

없음

성명

주된 직업

세부경력

해당 법인과의 최근 3년간 거래내역

기간

내용

박성진

신라교역(주)

부회장

2014년 - 현재

㈜신라홀딩스 대표이사

(주)신라홀딩스와의 경영자문계약

3년간 총 거래금액 : 451백만원

2005년 - 현재

신라교역(주) 사내이사

1997년 - 현재

신라에스지(주) 사내이사

1997년 - 현재

㈜원일특강 사내이사

2015년 - 현재

㈜비전힐스 사내이사

 제3호 의안 : 감사선임의 건 (상근감사 1인)

성 명

생년월일

사외이사 후보자 여부

최대주주와의

관계

추천인

체납사실 여부

부실기업 임원

재직 여부

법령상

결격사유 유무

황성수
1961.10.25
상근삼사
없 음

이사회

해당사항

없음

해당사항

없음

해당사항

없음

성명

주된 직업

세부경력

해당 법인과의 최근 3년간 거래내역

기간

내용

황성수
(주)종근당
상근감사
2014년 - 
2020년 3월
(주)종근당 상근감사
없 음

1999년 - 2013년
삼성증권(주) 강북사업본부장

 제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건

구분

제54기 (당기)

제53기 (직전기)

비고

이사보수 한도액

50억원

50억원

-

 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

구분

제54기 (당기)

제53기 (직전기)

비고

감사보수 한도액

3억원

3억원

-

※ 상기 의결사항 중 제1호 의안 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및

연결재무제표 승인의 건은 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거

외부감사인의 적정의견과 감사 전원의 동의가 있으면 의결 사항에서 보고

사항으로 변경됩니다.

4.
경영참고사항 비치
 상법 제542조의4에 의거 주주총회 소집통지·공고사항을 본사, 금융위원회, 
 한국거래소, 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항 (주주총회 참석시 준비물)
 - 직접행사 : 신분증
 - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인신분증

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으
 며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩
 니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자
 등록주식으로 전환하시기 바랍니다. 

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

권준호

(출석률: 90.0%)

양상용

(출석률: 89.5%)

김헌표

(출석률: 77.8%)

찬 반 여 부

1
2019. 01. 25
제52기 재무제표 승인의 건
참석/찬성
참석/찬성
-

2
2019. 01. 25
내부회계관리규정(안) 승인의 건
참석/찬성
참석/찬성
-

3
2019. 01. 28

임·직원 성과급 지급의 건

불참
불참
-

4
2019. 02. 08
제52기 연결재무제표 승인의 건
참석/찬성
참석/찬성
-

5
2019. 02. 08
내부회계관리제도 운영실태(평가) 보고의 건
참석/찬성
참석/찬성
-

6
2019. 02. 28

제52기 정기주주총회 개최의 건
- 일시 : 2019년 3월 27일 오전9시 00분
- 장소 : 서울시 송파구 백제고분로 362
- 회의목적사항
 가. 보고사항 
 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 
 운영실태보고
 
 나. 의결사항
 제1호 의안 : 제52기 재무제표(이익잉여금
 처분계산서 포함) 및 연결재무
 제표 승인의 건
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 제3호 의안 : 이사선임의 건
 제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성
-

7

이사 후보자 추천의 건
-사내이사 : 박준형
-사외이사 : 양상용, 김헌표

참석/찬성

참석/찬성
-

8
2019. 02. 28

현금배당 지급의 건

- 현금배당율 : 100% (주당배당금 : 500원)
- 배당기준일 : 2018.12.31

참석/찬성

참석/찬성
-

9
2019. 03. 20

제52기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성
-

10
제52기 이익잉여금처분계산서 승인의 건

참석/찬성

참석/찬성
-

11
2019. 04. 02
고문 추대의 건
-

참석/찬성

참석/찬성

12
2019. 05. 16
타법인 출자지분 취득의 건
- 회사명 : 동화청과(주)
- 주요사업 : 농산물 수탁판매업
- 양수주식수 : 499,276주 (지분비율 : 99.86%)
- 거래상대방 : (주)서울랜드 외 1인
-

참석/찬성

참석/찬성

13
2019. 05. 28
은행차입의 건
- 차입은행 : KEB하나은행
- 차입금액 : 기업시설자금 - 250억
 기업운전자금 - 120억
- 차입용도 : 운전자금
-

참석/찬성

참석/찬성

14
2019. 06. 19
선박 매매계약의 건
- 매입목적물 : 참치선망선 3척
- 매입대금 : USD 25,050,000 (USD 8,350,000/1척)
- 매도인 : SEA TRADER LLC, SEA FOX LLC,
 SEA HONOR LLC
-

참석/찬성

참석/찬성

15
2019. 07. 30
차입 한도설정 갱신의 건
- 차입은행 : KEB하나은행
- 차입금액 : 원화지급보증 - 10억
 일람불 수입신용장 - 1,000만불
- 차입용도 : 운전자금, 수입결제자금
-

참석/찬성

불참

16
2019. 09. 03

임·직원 성과급 지급의 건

-
불참
불참

17
2019.11.29

선박 매매계약의 건
- 매각목적물 : 참치선망선 2척
- 매매대금 : USD 27,600,000 (USD 13,800,000/1척)
- 매수인 : Sovereign Trade Services LLC

-

참석/찬성

참석/찬성

18
2019.12.13

타법인 출자지분 취득의 건
- 회사명 :
Sovereign Trade Services LLC

- 취득주식수 : 48,000주 (지분비율 : 48%)
- 취득금액 : USD 120,000

-

참석/찬성

참석/찬성

19
2019.12.17
신규 한도 대출 약정 체결의 건
- 차입츤행 : 국민은행
- 차입종별 : KB플러스론
- 차입한도 : 200억원 (운전자금)
-

참석/찬성

참석/찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
5,000,000
89,000
44,500
-

주1) 주총승인금액은 이사 총8명에 대한 보수한도액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

PANOFI Co.,Ltd
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외
2019.1.1~2019.12.31
219
매출액의5.9%

KIRIKORE FISHERIES Co.,Ltd
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외

2019.1.1~2019.12.31

544
매출액의14.7%

NAURU FISHERIES 
DEVELOPMENT CORPORATION
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외

2019.1.1~2019.12.31

367
매출액의9.9%

주1) 상기비율은 2019년말 매
출액
(3,696억원
) 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(원양어업부문)

원양어업은 1957년 참치연승 시험조업을 시초로 우리나라 연근해어업의 생산성 한계에 따른 안정적 수산물 공급을 위하여 육성되었으며, 1차 산업중 외화가득율이 가장 높은 산업으로 고용창출 및 관련 산업(조선, 기자재, 식품제조산업 등) 육성에 기여하였습니다. 그러나 1994년 UN해양법협약 발효로 200해리 경제수역 선포와 2001년 UN공해어족자원 협정 발효 등으로 조업환경이 점차 어려워지고 있습니다. 

참치연승어업은 1957년 첫 조업에 나선 이후 남태평양의 각 연안도서국을 주어장으로 조업을 펼쳐 어획물을 일본 등에 수출하고 있으며, 특히 국내에서도 식생활의 개선으로 횟감용 참치의 판매가 증가하고 있습니다. 2018년도 생산량은 33,338톤으로 2017년도 33,532톤에 비해 0.6% 감소하였습니다. (
2019년도 11월까지의 생산량은 37,978톤으로 전년 동기 대비 약 27% 증가하였습니다.) 

참치선망어업은 1971년 중고선 3척으로 동부태평양 해역에서 조업을 시작한 것이 그 시초이며 지금과 같이 헬리콥터를 탑재한 참치선망어업이 도입돼 본격적인 조 업이 이뤄진 것은 1979년이며, 그 후 지속적인 참치선망선 도입으로 2018년말 기준 28척에 이르고 있습니다. 참치선망어업은 주로 가다랑어와 황다랑어를 어획하고 있으며 대부분 참치통조림 원료어로 공급되고 있습니다. 2018년도 생산량은 286,109톤으로 2017년도 264,162톤에 비해 8% 증가하였습니다. (2019년
도 11월까지의 생산량은 305,583톤으로 전년 동기 대비 약 19% 증가하였습니다.)

※ 상기 원양어업부문의 생산실적은 원양산업협회에서 발간한 '2019년 원양산업통계연보', '원양산업지'를 인용하였으며, 수치는 향후통계 확정시 정정 될 수 있습니다 

(철강사업부문)

국내 철강산업은 1973년 포스코가 준공된 이래 비약적인 발전을 거듭하여 세계 5위의 철강대국으로 성장하였으나, 유통업은 제조업에 비하여 산업환경이 취약한 상태에 있습니다. 그러나 철강시장의 글로벌화로 외국산 철강재의 국내시장 진출로 철강 유통업체들의 경쟁력 강화로 이어져 유통 비중은 점차 확대되고 업체도 대형화 전문화 되는 등 철강 유통업은 양적 ·질적 발전이 기대되고 있습니다. 

철강유통업계는 내수 및 국외로 부터 경쟁력 있는 소재를 매입하여, 이윤 극대화를목적으로 국내 시장에 판매하는 업종으로 사업 전반에 걸쳐 연관성이 있고, 완성제품의 기초 소재로 활용되고 있어 각 분야별 경기변동 및 계절적 요인에 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 

(농산물중개부문)

국내 생산 청과물의 유통은 주로 도매시장, 대형유통업체에 의해 이루어 지고 있으며, 대량수요처와 생산자의 직거래 등도 이루어 지고 있습니다.

한국농수식품유통공사의 주요 농산물 유통실태결과에 의하면 2017년 기준 국내 생산 청과물의 약 58.9%가 청과물 도매시장에서 거래되고 있습니다.

도매시장은 크게 정부, 지방자치단체에서 운영하는 공영도매시장과 일반법정시장 및민영시장으로 구성됩니다. 공영도매시장은 정부와 지방자치단체가 투자하여 건설 및운영하는 시장이며, 중앙도매시장은 시장개설자가 특별시, 광역시, 특별자치시 또는 특별자치도로 농림축산식품부령 또는 해양수산부령으로 규정되는 시장입니다.

도매시장은 거래되는 물품을 기준으로 크게 청과, 수산, 축산, 양곡, 약용시장으로 구분되는데, 이중 거래규모가 가장 큰 청과와 수산분야만 공영시장이 존재하며, 이외의시장은 일반법정 또는 민간시장만 존재합니다.

가락시장은 청과부류 공영도매시장 전체 거래물량 및 거래금액 중 35%를 차지하는 국내 최대 단일농수산도매시장이며, 가락시장내에서 물량집하, 가격결정 및 경매진행 등의 역할을 담당하고 있는 청과도매법인은 동화청과를 포함하여 6개의 지정도매법인이 영업중에 있습니다.

지정도매법인은 농안법 제23조 및 서울시농수산물도매시장조례 제3조에 의거, 가락시장의 경우 농림축산식품부장관 또는 해양수산부장관과 협의하여 서울시가 도매법인을 지정하도록 하고 있으며, 유통질서유지등을 위해 지정도매법인의 수, 외형요건 등은 농안법 및 관련 시행령, 지자체 조례에 의해 엄격하게 규정되어 있습니다.

※ 가락시장내 청과부류 지정도매법인 시장 점유율 (2018년 기준)

구분

거래금액

거래물량

시장점유율

시장점유율

(억원)

(톤)

거래금액기준

거래량기준

동화청과

7,142

389,564

19.2%

18.2%

중앙청과

7,706

354,026

20.8%

16.5%

서울청과

7,620

362,024

20.5%

16.9%

한국청과

6,685

407,807

18.0%

19.0%

대아청과

3,386

429,676

9.1%

20.0%

농협공판장

4,611

202,547

12.4%

9.4%

계

37,150

2,145,644

100%

100%

※ 각 사 공시자료 참조.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

(원양어업부문)

참치연승사업은 중서부태평양에서 발생한 엘리뇨 현상으로 어획 호조가 지속되었습니다. 당사는 공해상을 중심으로 적절한 어장 선택으로 전년 대비 어획량이 증가되었으나, 횟감용 참치의 주요시장인 일본내 반입량 증가로 어가는 약보합세를 보였습니다.

참치선망사업은 2019년
초반 이후 전 세계적인 원어 초과공급으로 인해 선망 참치 주 시장인 방콕시장에서 어가 하락을 주도하면서 전 세계적인 저어가 양상을 보였습니다. 여기에 통조림 가공업자들의 원어 재고 증가로 4분기 어가는 최근 10년내 최저 수준을 기록했습니다. 당사는 2019년 노후 선박을 신조선으로 대체하고, 적절한 어장 선택으로 전년 대비 생산이 증가하였으나, 저어가로 인해 매출은 다소 증가하였습니다. 이러한 상황을 타개하기 위해 회사는 원가 절감에 주력하고 있으며, 고부가가치 제품인 횟감용 PS제품과 친환경 제품 생산을 독려하는 등 수익 극대화를 위해 노력하고 있습니다.

(수산물유통부문)

수산물 유통부문은 해외합작법인에서 어획한 수산물(명태, 참치)을 국내외로 판매하는 사업부문입니다.

아프리카 가나에서 어획하는 대서양 참치는 전년도 기저효과로 어획량이 감소하였으며, 현지 로컬 매출의 증가로 당사 매출은 감소하였습니다. 중서부태평양 키리바시와 나우루에서 어획하는 태평양 참치는 어장의 호황으로 어획량이 증가하였으나 어가 하락의 영향으로 매출은 감소하였습니다.

 북태평양 러시아에서 어획한 명태는 국내 반입량 감소로 어가가 상승하여 매출액은 전년대비 증가하였습니다.

(철강사업부문)

철
강사업부문은 주력 사업인 건설, 자동차, 조선 산업의 부진 및 글로벌 경기 둔화와 미중 무역 갈등 속에서 철강 제조업체 가동률이 70% 수준에 머무르고 있는 등 어려움이 지속되었지만 전년 대비 매출액은 적게나마 증가하였습니다. 더하여 지속적으로 고부가가치제품 판매 확대와 채권 적기 회수 등을 영업 방침으로 하여 안정적인 매출과 이익률 향상에 매진하고 있습니다.

(농산물중개부문)

농산물중개부문은 채소류의 작황 호조로 채소류(양파 등)의 과잉 생산에 따른 가격 하락으로 거래금액이 감소하여 매출은 전년 대비 감소하였습니다.

(2) 시장점유율

◆ 수산부문

[2018년 기준] (단위 : 천$)

회사명
수출실적(천$)
비율(%)

동원산업
186,380
40.9

사조산업
84,050
18.5

신라교역
68,797
15.1

사조씨푸드
48,227
10.6

선우실업
25,863
5.7

인성실업
12,828
2.8

홍진실업
9,209
2.0

한성기업
6,172
1.4

사조오양
6,153
1.4

동양수산
2,397
0.5

동원수산
1,598
0.3

기 타
3,637
0.8

계
455,311
100.0

주1) 본 자료는 한국원양산업협회에서 2019년 10월에 발간한 "2019년도 원양산업 통계연보" 에서 인용함.
주2) 상기 수출실적은 참치, 오징어, 저서어류, 새우 등의 수출실적을 합산한 금액임.

(3) 시장의 특성

(원양어업부문 및 수산물유통부문)

참치선망어업으로 어획하는 통조림용참치는 국내 및 대만 등으로 주로 판매하고있으며, 참치통조림은 주로 미국, 유럽 등에서 소비되고 있습니다. 참치연승어업으로 어획하는 횟감용 참치는 국내 및 일본에 판매하며 중류층의 남성들이 선호하는 경향이 있습니다. 

(철강사업부문)

철강사업은 국내 제품과 해외 수입품을 국내 건설사 및 특수강 가공업체, 조선사 등으로 판매하고 있습니다.

(농산물중개부문)

농산물 유통(수집, 경매, 분산)을 통한 수탁 수수료 매출과 직접 매입하여 대형 수요처(식품 가공 급식업체)에 납품하는 유통사업을 영위하고 있습니다
.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

" 해 당 사 항 없 음 "

(5) 조직도

소집공고 (조직도) new.jpg
소집공고 (조직도) new

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

□ 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인에 관한 사항
 은 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거 외부감사인의 적정의견과 
 감사의 동의가 있을 때 이사회에서 승인할 수 있습니다. 

※ 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며, 외부감사인의 감사가 완료되지 않았습니다. 
외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항" 中 "1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 연결 및 별도 [대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표], 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연 결 재 무 상 태 표

제 53 기말 2019년 12월 31일 현재

제 52 기말 2018년 12월 31일 현재

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 53 (당)기말
제 52 (전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

225,280,065,808

285,064,848,955

현금및현금성자산
6,7,32
34,251,100,940

86,508,600,451

당기손익-공정가치측정금융자산
6,8,32
56,614,461,678

43,413,303,119

매출채권
6,9,29,32,33
36,929,711,200

53,450,878,945

기타수취채권
6,9,29,32,33
29,854,872,618

8,425,749,021

기타금융자산
6,10,29,32,33
11,818,646,387

34,450,835,400

기타유동자산
6,11,32
17,704,165,457

22,031,061,375

재고자산
12
36,588,816,929

36,784,420,644

당기법인세자산
27
1,518,290,599

-

Ⅱ. 비유동자산

394,896,772,026

295,969,691,744

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,13,32,33
10,452,864,493

4,582,221,578

관계기업 및 공동기업투자
14
6,927,227,586

6,531,418,937

매출채권
6,9,
6,645,150,061

-

기타수취채권
6,9,29,32,33
51,445,655,858

47,818,900,800

기타금융자산
6,10,29,32,33
58,626,848,530

57,964,764,046

기타비유동자산
2,6,11,32
1,178,006,938

811,178,011

유형자산
15,29,31
138,843,640,197

139,020,597,005

사용권자산
2,21
2,430,798,641

-

투자부동산
16
28,175,576,317

28,574,260,180

무형자산
17,29
48,764,648,819

10,666,351,187

이연법인세자산
27
586,349,504

-

매각예정비유동자산

40,820,005,082

-

자산총계

620,176,837,834

581,034,540,699

부채

Ⅰ. 유동부채

81,135,277,775

58,745,692,699

매입채무
6,18,29,32,33
26,792,934,573

32,076,365,055

기타지급채무
6,18,29,32,33
10,747,694,707

6,221,499,312

차입금
6,19,29,32,33
39,339,980,000

2,339,980,000

계약부채
22
1,648,640,070

3,854,181,969

기타유동부채
6,20,21,30,32,33
1,992,716,519

1,074,057,266

당기법인세부채
27
613,311,906

13,179,609,097

Ⅱ. 비유동부채

20,661,413,656

12,492,302,022

퇴직급여부채
23
504,126,319

2,060,544,846

차입금
6,19,30,32,33
2,727,830,000

5,067,810,000

기타비유동부채
6,20,21,30
3,411,406,416

-

이연법인세부채
28
14,018,050,921

5,363,947,176

부채총계

101,796,691,431

71,237,994,721

자본

Ⅰ. 자본금
1
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
3,098,542,971

3,098,542,971

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
24
2,707,832,609

(1,896,512,369)

Ⅳ. 이익잉여금
24
504,492,202,613

500,594,496,219

지배기업 소유주지분

518,298,578,193

509,796,526,821

비지배지분

81,568,210

19,157

자본총계

518,380,146,403

509,796,545,978

부채와자본총계

620,176,837,834

581,034,540,699

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 53 (당)기
제 52 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,29
369,645,830,609
355,250,226,390

Ⅱ. 매출원가
26,29
333,810,453,969
324,085,188,635

Ⅲ. 매출총이익

35,835,376,640
31,165,037,755

Ⅳ. 판매비와관리비
6,26,29
39,753,456,581
23,732,928,337

Ⅴ. 영업이익
5
(3,918,079,941)
7,432,109,418

Ⅵ. 금융손익

9,854,462,416
11,220,781,092

금융수익
6,26,29
10,717,673,592
11,464,917,095

금융원가
6,26
863,211,176
244,136,003

Ⅶ. 지분법손익
14
(710,470,128)
(1,805,106,444)

Ⅷ. 기타손익

10,305,157,023
34,858,653,212

기타수익
6,26,29
22,007,596,793
56,330,695,226

기타비용
6,26,29
11,702,439,770
21,472,042,014

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

15,531,069,370
51,706,437,278

X. 법인세비용
27
4,968,384,648
11,303,007,821

XI. 당기순이익

10,562,684,722
40,403,429,457

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

10,560,870,923
40,403,418,298

비지배지분

1,813,799
11,159

XIl. 지배기업소유주주당손익

기본및희석주당이익
28
660
2,525

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 53 (당)기
제 52 (전)기

Ⅰ. 당기순이익
10,562,684,722
40,403,429,457

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 지분법자본변동
284,088,175
212,636,175

2. 해외사업환산손익
5,626,268
43,033,198

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익
4,314,630,672
(465,605,790)

2. 지분법이익잉여금
(2,773,290)
(84,845,207)

3. 순확정급여부채의 재측정요소
1,339,608,761
(572,275,154)

기타포괄손익 계
5,941,180,586
(867,056,778)

Ⅲ. 총포괄이익
16,503,865,308
39,536,372,679

총포괄이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
16,503,856,453
39,536,360,469

비지배지분
8,855
12,210

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배
지분
총 계

2018년 1월 1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
177,345,960
468,322,771,999
479,598,660,930
20,965
479,598,681,895

회계정책변경효과(K-IFRS 1109호)
-
-
(1,863,920,861)
1,863,920,861
-

-

-

회계정책변경효과(K-IFRS 1115호)
-
-
-
(1,338,494,578)
(1,338,494,578)
-

(1,338,494,578)

2018년 1월 1일(변경후)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,686,574,901)
468,848,198,282
478,260,166,352
20,965
478,260,187,317

당기순이익
-
-
-
40,403,418,298
40,403,418,298
11,159
40,403,429,457

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(465,605,790)
-
(465,605,790)
-
(465,605,790)

지분법자본변동
-
-
212,636,175
-
212,636,175
-
212,636,175

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(84,845,207)
(84,845,207)
-
(84,845,207)

해외사업환산손익

-
-
43,032,147
-
43,032,147
1,051
43,033,198

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(572,275,154)
(572,275,154)
-
(572,275,154)

총포괄손익
-
-
(209,937,468)
39,746,297,937
39,536,360,469
12,210
39,536,372,679

연차배당
(주석25)

-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)
(14,018)
(8,000,014,018)

2018년 12월 31일(전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,896,512,369)
500,594,496,219
509,796,526,821
19,157
509,796,545,978

2019년 1월 1일(당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,896,512,369)
500,594,496,219
509,796,526,821
19,157
509,796,545,978

당기순이익
-
-
-
10,560,870,923
10,560,870,923
1,813,799
10,562,684,722

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
4,314,630,672
-
4,314,630,672
-
4,314,630,672

지분법자본변동
-
-
284,088,175
-
284,088,175
-
284,088,175

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(2,773,290)
(2,773,290)
-
(2,773,290)

종속기업투자주식의 취득
-
-
-
-
-
79,744,307
79,744,307

해외사업환산손익

-
-
5,626,131
-
5,626,131
137
5,626,268

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
1,339,608,761
1,339,608,761
-
1,339,608,761

총포괄손익
-
-
4,604,344,978
11,897,706,394
16,502,051,372
81,558,243
16,583,609,615

연차배당
(주석25)

-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)
(9,190)
(8,000,009,190)

2019년 12월 31일(당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
2,707,832,609
504,492,202,613
518,298,578,193
81,568,210
518,380,146,403

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 53 (당)기
제 52 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
10,562,684,722
40,403,429,457

2. 비현금 조정(주석 30)
(280,324,917)
(19,710,042,230)

3. 운전자본 조정(주석 30)
6,012,254,686
(22,230,673,534)

4. 법인세의 납부
(17,022,516,788)
(1,517,295,335)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(727,902,297)
(3,054,581,642)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
5,360,054,529
17,997,769,884

배당금의 수취
891,388,337
601,906,350

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(29,671,961,222)
(60,083,937,813)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
29,851,509,658
61,512,684,130

관계기업투자주식의 취득
(825,849,296)
(506,903,473)

사업결합으로 인한 순현금유출입
(62,480,081,815)
-

유형자산의 취득
(2,706,860,674)
(27,918,661,406)

유형자산의 처분
65,157,272
2,286,672,774

매각예정자산의 처분
-
2,259,794,373

매각예정비유동자산의 취득
(40,820,005,082)
-

기타금융자산의 증가
(15,651,969,866)
(21,009,818,347)

기타금융자산의 감소
32,801,800,066
26,631,729,317

장기미수금의 감소
7,588,353,304
4,776,380,000

기타비유동자산의 증가
(71,109,963)
(279,029,559)

기타비유동자산의 감소
99,548,952
79,519,800

투자활동으로 인한 순현금흐름
(75,570,025,800)
6,348,106,030

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(705,201,581)
(245,514,173)

배당금의 지급
(8,496,272,953)
(8,000,014,018)

차입금의 차입
37,000,000,000
-

차입금의 상환
(2,339,980,000)
(2,339,980,000)

리스부채의 상환
(1,121,840,615)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
24,336,704,851
(10,585,508,191)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(51,961,223,246)
(7,291,983,803)

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(296,276,265)
349,518,600

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
86,508,600,451
93,451,065,654

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산
34,251,100,940
86,508,600,451

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

신라교역주식회사(이하 "지배기업")은 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지 분 율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
2,866,072
17.91

기타
5,099,148
31.88

합 계
16,000,000
100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자본금
지분율(%)
소재지
결산월
업종

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
319,164
99.99
필리핀
12월
수산관련 서비스

동화청과(*1)
5,000,000
99.86
한국
12월
농산물 수탁판매업

합 계
5,319,164

(*) 지배기업이 당분기에 사업결합을 통한 취득으로 신규로 연결대상에 포함되었습 니다(
주석 34 참조
)

연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 및 전기 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
4,915,166
3,938,197
19,205,402
470,792

동화청과㈜
46,038,217
7,248,956
19,280,017
1,442,756

합 계
50,953,383
11,187,153
38,485,419
1,687,655

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산총액
부채총액
매출액
전기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
3,835,512
2,840,486
18,331,891
602,596

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 연결재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 연결재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 연결재무상태표를 표시하고있습니다.

2.2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 연결재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 

2.3.1 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

ㆍ거래와 잔액

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다

ㆍ해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.5 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니
라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을
적용하는
매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된
거래가격으로
측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다
.
배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ
유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

연
결
기업은
계약상 지급이 연체되는 경우에

채

무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로
차입금에 적용합니다. 더 자세한 정보는
차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 19 참고).

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.7 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차량운반구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 

구분

내용연수

건물

2 ~ 6년

차량운반구

2 ~ 3년

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 기타유동 및 비유동부채에 포함됩니다.

(1) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

ㆍ리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다

2.3.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.3.12 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 회원권에 대해서는 반영구
적으로
사용할
목적으
로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.3.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
당사는 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 
ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 연결기업은 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.3.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.18 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 리스는 기준서 제1017호 리스, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스 ('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다.

2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

증가(감소)

자산

사용권자산

2,430,799

총자산

2,430,799

부채

기타유동금융부채(리스부채)

1,155,274

기타비유동금융부채(리스부채)
1,309,215

총부채

2,464,489

당사는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스와 소액자산리스를 제외한당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.3.9 리스를 참조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
 
 1) 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
 당사가 종전에 금융리스로 분류하였던 리스는 없습니다.
 
 2) 이전에 운용리스로 회계처리된 리스
당사는 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초 적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
 ㆍ상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 적용
 ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

2,795,476

2019년 1월 1일의 증분차입이자율

3%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

2,576,150

<조정>

단기리스와 관련된 약정

(1,100)

소액자산리스와 관련된 약정

(111,958)

2019년 1월 1일의 리스부채

2,463,092

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 
 공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4)
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 청산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 청산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 청산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 청산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사
항으로
재무위험 관리의 목적 및 정책(주석 33), 민감도분석(주석 23, 33)
이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(5) 반품에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 어획물 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 어획물의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4.,2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 5개의 보고영업부문은다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

농산물중개부문
상추, 수입과일 등
농산물 유통업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
농산물중개부문
기타
합 계

1. 매출액
146,746,902
133,126,017
38,109,620
19,280,017
32,383,275
369,645,832

일정시점에 이전되는 재화

국내매출
38,503,040
30,137,055
38,109,620
19,280,017
3,871,538
129,901,270

수출매출
79,227,132
78,770,670
-
-
28,511,737
186,509,539

기간에 걸쳐 이전되는 용역

운송용역
29,016,730
24,218,292
-
-
-
53,235,022

2. 영업이익(손실)
(8,269,353)
(715,582)
438,173
776,268
3,852,414
(3,918,080)

감가상각비

5,445,765

304,162

87,072

145,044

99,986

6,082,029

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
136,096,081
152,155,699
37,728,408
29,270,038
355,250,226

일정시점에 이전되는 재화

국내매출
42,209,410
26,219,703
37,728,408
2,795,219
108,952,740

수출매출
76,919,608
112,731,604
-
26,474,819
216,126,031

기간에 걸쳐 이전되는 용역

운송용역
16,967,063
13,204,392
-
-
30,171,455

2. 영업이익(손실)
4,424,377
(1,081,062)
519,891
3,568,903
7,432,109

감가상각비
4,633,433
309,961
76,858
37,822
5,058,074

연결기업은 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
146,546,677
117,456,089

아시아
177,119,689
178,122,507

유 럽
4,539,874
6,420,240

아프리카
4,174,228
13,704,248

북아메리카
422,513
416,748

오세아니아
26,042,250
26,701,733

남아메리카
10,800,600
12,428,661

합 계
369,645,831
355,250,226

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

당기와 전기 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
218,151,100
178,200,135

아시아
63,564
61,073

합 계
218,214,664
178,261,208

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 고객
당 기
전 기

원양어업부문
F.C.F
85,526,845
66,871,308

수산물유통부문
F.C.F
80,444,784
84,186,919

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 
금융자산

당기손익-
공정가치측정
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는
금융부채

합 계

현금및현금성자산
34,251,101
-
-
-
34,251,101

당기손익-공정가치측정 
금융자산
-
56,614,461
-
-
56,614,461

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
-
-
10,452,864
-
10,452,864

매출채권
43,574,861
-
-
-
43,574,861

기타수취채권
81,300,529
-
-
-
81,300,529

기타금융자산
70,445,496
-
-
-
70,445,496

기타유동자산
112,458
-
-
-
112,458

기타비유동자산
1,163,971
-
-
-
1,163,971

소 계
230,848,416
56,614,461
10,452,864
-
297,915,741

매입채무
-
-
-
26,792,935
26,792,935

기타지급채무
-
-
-
10,747,695
10,747,695

차입금
-
-
-
42,067,810
42,067,810

기타유동부채
-
-
-
1,902,023
1,902,023

기타비유동부채
-
-
-
3,411,407
3,411,407

소 계
-
-
-
84,921,870
84,921,870

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 
금융자산

당기손익-
공정가치측정
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로
측정하는
금융부채

합 계

현금및현금성자산
86,508,600
-
-
-
86,508,600

당기손익-공정가치측정 
금융자산
-
43,413,303
-
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
-
-
4,582,222
-
4,582,222

매출채권
53,450,879
-
-
-
53,450,879

기타수취채권
56,244,650
-
-
-
56,244,650

기타금융자산
92,415,599
-
-
-
92,415,599

기타유동자산
303,826
-
-
-
303,826

기타비유동자산
811,178
-
-
-
811,178

소 계
289,734,732
43,413,303
4,582,222
-
337,730,257

매입채무
-
-
-
32,076,365
32,076,365

기타지급채무
-
-
-
6,221,499
6,221,499

차입금
-
-
-
7,407,790
7,407,790

기타유동부채
-
-
-
691,962
691,962

소 계
-
-
-
46,397,616
46,397,616

(
2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다
.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는
금융자산
당기손익- 
공정가치측정 
금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비(충당금환입)
803,611
-
-
-
803,611

금융수익:

이자수익
10,311,952
-
-
-
10,311,952

배당금수익
-
-
405,721
-
405,721

소 계
10,311,952
-
405,721
-
10,717,673

금융원가:

이자비용
-
-
-
863,211
863,211

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치
 측정 금융자산평가손실
-
-
4,314,631
-
4,314,631

기타수익:

외환차익
6,250,228
-
-
238,892
6,489,120

외화환산이익
693,628
-
-
4,145,173
4,838,801

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산평가이익
-
5,774,172
-
-
5,774,172

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산처분이익
-
266,742
-
-
266,742

기타의대손충당금환입
4,493,219
-
-
-
4,493,219

소 계
11,437,075
6,040,914
-
4,384,065
21,862,054

기타비용:

외환차손
3,020,848
-
-
58,631
3,079,479

외화환산손실
217,158
-
-
722,813
939,971

기타의대손상각비
7,518,788
-
-
-
7,518,788

소 계
10,756,794
-
-
781,444
11,538,238

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는
금융자산
당기손익- 
공정가치측정 
금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비(충당금환입)
(18,609)
-
-
-
(18,609)

금융수익:

이자수익
10,863,011
-
-
-
10,863,011

배당금수익
-
-
601,906
-
601,906

소 계
10,863,011
-
601,906
-
11,464,917

금융원가:

이자비용
-
-
-
244,136
244,136

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치
 측정 금융자산평가손실
-
-
(465,606)
-
(465,606)

기타수익:

외환차익
8,683,716
-
-
280,078
8,963,794

외화환산이익
4,946,512
-
-
97,774
5,044,286

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산평가이익
-
44,716
-
-
44,716

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산처분이익
-
338,704
-
-
338,704

기타의대손충당금환입
4,110,166
-
-
-
4,110,166

소 계
17,740,394
383,420
-
377,852
18,501,666

기타비용:

외환차손
3,221,349
-
-
115,381
3,336,730

외화환산손실
507,876
-
-
9,858
517,734

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 평가손실
-
7,882,571
-
-
7,882,571

기타의대손상각비
9,383,230
-
-
-
9,383,230

소 계
13,112,455
7,882,571
-
125,239
21,120,265

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

34,251,101
24,181,989

단기예치금
-
62,326,611

합 계
34,251,101
86,508,600

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액

브레인백두전문사모투자신탁1호(주1)
10,000,000
12,191,846
12,191,846

브레인태백전문사모투자신탁1호(주1)
20,000,000
20,660,296
20,660,296

KEB하나 법조타운 외화MMF
8,101,304
8,101,304
8,101,304

KEB하나 법조타운 원화MMT
6,247,669
6,247,669
6,247,669

삼성증권 법인제1호MMF
7,010,343
7,339,792
7,339,792

농협 금전신탁 MMT
2,073,554
2,073,554
2,073,554

합 계
53,432,870
56,614,461
56,614,461

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부가액

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
10,031,358
10,031,358

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
17,038,173
17,038,173

삼성증권 신용연계 DLS
2,000,000
2,001,000
2,001,000

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,431,956
6,721,599
6,721,599

하나금융투자 DLT
2,000,000
2,008,438
2,008,438

신한금융투자 특정금전신탁
2,195,700
2,245,089
2,245,089

하나금융투자 외화정기예금형신탁
3,295,900
3,367,646
3,367,646

합 계
45,923,556
43,413,303
43,413,303

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
37,261,836
6,712,273
53,959,005
-

대손충당금
(332,125)
(67,123)
(508,126)
-

매출채권 소계
36,929,711
6,645,150
53,450,879
-

기타수취채권
31,435,236
54,356,537
8,493,314
56,405,338

대손충당금
(1,580,363)
(2,910,881)
(67,565)
(8,586,437)

기타수취채권 소계
29,854,873
51,445,656
8,425,749
47,818,901

합 계
66,784,584
58,090,806
61,876,628
47,818,901

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은
30일에서 90일
입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
508,126
8,654,002
526,735
12,409,211

설정(환입)
145,895
(4,984,895)
(18,609)
(3,755,209)

제각
(254,774)
-
-
-

연결범위변동
-
822,138
-
-

기말
399,247
4,491,245
508,126
8,654,002

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
78,141,504
91,010,607

만기경과 미손상금액:

30일 미만
20,639,253
4,817,792

30~60일
2,253,673
1,600,467

60~90일
681,113
768,233

90~120일
3,437,965
1,731,791

120일 초과
19,721,882
9,766,639

합 계
124,875,390
109,695,529

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
5,210,000
-
24,859,100
-

장기금융상품
-
7,837,514
-
7,975,514

대손충당금
-
(5,733,514)
-
(5,733,514)

단기대여금
6,675,217
-
9,688,621
-

대손충당금
(66,570)
-
(96,886)
-

장기대여금
-
75,167,431
-
65,668,851

대손충당금
-
(18,644,583)
-
(9,946,087)

합 계
11,818,647
58,626,848
34,450,835
57,964,764

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기
기초
141,279
873,420
5,733,514

설정(환입)
(44,393)
9,072,667
-

기말
96,886
9,946,087
5,733,514

당기
기초
96,886
9,946,087
5,733,514

설정(환입)
(30,315)
8,698,496
-

기말
66,570
18,644,583
5,733,514

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

농협은행
500,000
-
출하대금지급보증

2,000
-
당좌개설보증금

합계
504,000
2,000

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
112,458
-
303,826
-

선급금
5,707,047
-
637,406
-

선급비용
11,884,661
-
21,089,829
-

보증금
-
1,163,971
-
797,142

가입권
-
14,036
-
14,036

합 계
17,704,166
1,178,007
22,031,061
811,178

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물

18,079,395

(178,989)

17,900,406

14,463,153
-
14,463,153

상품

11,950,554

-

11,950,554

11,749,270
(395,613)
11,353,657

제품

-

-

-

26,832
-
26,832

어로사입금

6,443,761

-

6,443,761

6,294,214
-
6,294,214

원재료

5,566

-

5,566

633
-
633

미착상품

288,530

-

288,530

4,645,931
-
4,645,932

합 계

36,767,806

(178,989)

36,588,817

37,180,033
(395,613)
36,784,421

연결기업의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결기업의 재고자산은 보험금

USD

498,680천
의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,902,433
2,495,636
2,495,636
(1,406,797)
2,519,543

시장성 없는 지분증권
3,837,077
7,957,228
7,957,228
4,120,151
2,062,679

합 계
7,739,510
10,452,864
10,452,864
2,713,354
4,582,222

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

동원산업㈜
48
-
2,883
10,152
10,152
7,269
9,744

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
530,984
530,984
(867,702)
603,799

㈜POSCO
5,000
0.01
1,815,797
1,182,500
1,182,500
(633,297)
1,215,000

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
772,000
772,000
86,933
691,000

합 계

3,902,433
2,495,636
2,495,636
(1,406,797)
2,519,543

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

㈜한국수산신보(*)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문(*)
287
-
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오(*)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
6,890,029
6,890,029
5,921,029
969,000

㈜매일방송
140,000
0.25
1,050,000
953,460
953,460
(96,540)
1,050,000

㈜브랜드
35,100
1.61
381,149
-
-
(381,149)
-

효인산업(*)
14,012
9.49
70,060
70,060
70,060
-
-

㈜디비월드
66,666
-
1,000,000
-
-
(1,000,000)
-

합 계

3,837,077
7,957,228
7,957,228
4,120,151
2,062,679

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
2,977,356
20.60
2,934,156

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

SF FISHERIES Co., Ltd.(주1)
파푸아뉴기니
12월 31일
84.66
3,313,503
84.66
3,517,838

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
49.00
-
49.00
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
490,839
50.00
79,425

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주1)
나우루
12월 31일
60.00
-
60.00
-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.(주2)
라이베리아
12월 31일
48.00
145,530
-
-

합 계

6,927,228

6,531,419

(주1) 해당기업에 대한 당사가 보유한 지분율이 50% 를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 주요 관련활동에대한 의사결정을 수행하므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(주
2) 당기 중 신규로 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업 및 공동기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
2,934,156
-
46,858
(3,658)
2,977,356

SF FISHERIES Co., Ltd.
3,517,838
-
(441,216)
236,881
3,313,503

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
79,425
680,119
(315,928)
47,223
490,839

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
145,730
(184)
(16)
145,530

합 계
6,531,419
825,849
(710,470)
280,430
6,927,228

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
2,902,056
-
35,282
(3,182)
2,934,156

SF FISHERIES Co., Ltd.
4,800,545
-
(1,516,761)
234,054
3,517,838

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
-
459,211
(275,934)
(103,852)
79,425

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
47,693
(47,693)
-
-

합 계
7,702,601
506,904
(1,805,106)
127,020
6,531,419

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,225,756
31,020,997
15,856,537
1,934,656
4,180,813
732,137
(17,764)
209,738

PANOFI Co., Ltd.
28,853,487
24,547,773
34,355,779
29,425,671
60,356,674
431,447
-
(2,307,919)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
14,013,578
44,004,350
32,222,926
40,561,675
37,509,078
(4,830,929)
-
(7,464,865)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
37,224,725
28,122,530
44,207,927
28,441,127
71,948,254
62,741
-
(1,992,004)

SF FISHERIES Co., Ltd.
7,395,487
-
-
-
(352,700)
(636,140)
-
(642,984)

IZVALTA LLC.
3,719,699
1,692,137
1,273,649
9,298,874
12,853,179
710,006
-
756,263

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
669,841
453,820
141,983
-
470,919
(244,539)
-
(631,855)

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
12,617,108
34,863,359
12,760,931
43,996,400
23,481,564
(7,077,045)
-
(9,569,873)

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
437,795
-
439,148
-
-
(385)
-
(385)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,094,891
30,761,785
14,529,007
3,081,847
4,702,692
757,838
(15,449)
155,850

PANOFI Co., Ltd.
21,744,554
24,961,823
24,512,660
30,004,206
72,064,172
8,221,497
-
4,698,685

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
17,665,604
45,153,261
27,174,269
42,744,578
46,652,811
1,114,257
-
(1,503,318)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
28,250,610
29,210,963
34,073,868
28,528,387
51,821,181
758,911
-
(1,595,056)

SF FISHERIES Co., Ltd.
8,112,025
-
353,368
-
23,778,987
778,070
-
1,811,552

IZVALTA LLC.
4,632,945
1,523,443
2,247,555
9,161,724
12,846,802
(2,109,685)
-
(3,514,165)

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
751,709
512,047
1,104,907
-
244,789
(543,755)
-
(551,869)

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
7,637,672
36,146,550
551,159
42,487,800
9,325,615
1,686,002
-
654,410

(4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

당기
누계액
전기
누계액

PANOFI Co., Ltd.
(1,144,455)
(4,831,878)
1,923,982
(3,687,423)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
(3,409,690)
(10,979,671)
(515,598)
(7,569,981)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
(515,197)
(1,740,705)
(421,450)
(1,225,507)

IZVALTA LLC.
45,180
(2,444,051)
(1,332,471)
(2,489,231)

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.

(4,546,818)
(25,485,513)
(20,986,388)
(20,986,388)

합 계
(9,570,980)
(45,481,818)
(21,331,925)
(35,958,530)

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

시장가치
장부금액
시장가치
장부금액

신라섬유㈜
10,000,700
2,977,356
10,800,756
2,934,156

(6) 관계기업 및 공동기업투자 관련 채권에 대한 손상평가

연결기업은 PANOFI Co., Ltd., KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd., IZVALTA LLC. 및 NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP 공동기업 투자에 대해 손상징후가 식별됨에 따라 동 회사들에 대한 연결기업의 매출채권, 기타수취채권 및 대여금에 대해서도 손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 다음과 같이 대손충당금을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권, 기타수취채권 및 대여금
대손충당금
장부금액

PANOFI Co., Ltd.
42,670,073
(5,828,767)
36,841,306

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
65,768,876
(9,862,367)
55,906,509

IZVALTA LLC.
9,938,327
(3,611,549)
6,326,778

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
43,535,317
(1,667,375)
41,867,942

합 계
161,912,593
(20,970,058)
140,942,535

한편, 동 손상평가시 사용가치를 기준으로 관련 채권에 대한 회수가능금액을 산출하였으며, 평가방법 및 적용된 가정은 다음과 같습니다.

회사명
평가기법
적용된 가정 등

PANOFI Co., Ltd.
현금흐름할인법
장기성장률 0%, 할인율 13.91%

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
현금흐름할인법
장기성장률 0%, 할인율 10.74%

IZVALTA LLC.

현금흐름할인법

장기성장률 0%, 할인율 8.89%

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
현금흐름할인법
장기성장율 0%, 할인율 10.74%

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
사업결합
(주석35)
처분 및 대체
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
11,678,979
740,146
1,426
15,255,628
-
-
27,676,179

건물
2,807,012
1,654,965
52,514
(183,969)
-
-
4,330,522

구축물
274,999
-
646,675
-
-
-
921,675

선박
156,543,504
307,920
-
-
-
-
156,851,423

차량운반구
545,334
91,167
270,004
(143,810)
-
2,706
765,401

기타의유형자산
4,376,781
563,200
3,279,138
(1,983,956)
-
907
6,236,069

건설중인자산
14,761,133
1,599,075
-
(15,255,628)
-
-
1,104,580

소 계
190,987,742
4,956,473
4,249,757
(2,311,735)
-
3,613
197,885,849

감가상각누계액:

건물
(1,105,079)
-
(10,211)
183,969
(104,272)
-
(1,035,592)

구축물
(17,666)
-
(591,046)
-
(9,437)
-
(618,150)

선박
(47,032,417)
-
-
-
(5,110,482)
-
(52,142,898)

차량운반구
(101,890)
-
(197,378)
94,074
(128,959)
(1,229)
(335,382)

기타의유형자산
(3,710,093)
-
(2,846,701)
1,977,529
(330,703)
(218)
(4,910,186)

소 계
(51,967,145)
-
(3,645,336)
2,255,572
(5,683,853)
(1,447)
(59,042,208)

장부금액:

토지
11,678,979
740,146
1,426
15,255,628
-
-
27,676,179

건물
1,701,933
1,654,965
42,303
-
(104,272)
-
3,294,929

구축물
257,333
-
55,629
-
(9,437)
-
303,525

선박
109,511,087
307,920
-
-
(5,110,482)
-
104,708,525

차량운반구
443,444
91,167
72,625
(49,736)
(128,959)
1,477
430,018

기타의유형자산
666,687
563,200
432,437
(6,426)
(330,703)
689
1,325,884

건설중인자산
14,761,133
1,599,075
-
(15,255,628)
-
-
1,104,580

합 계
139,020,596
4,956,473
604,420
(56,162)
(5,683,853)
2,166
138,843,640

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
-
274,999

선박
113,420,148
57,065,098
(13,941,742)
-
-
156,543,504

차량운반구
174,741
427,583
(59,061)
-
2,071
545,334

기타의유형자산
4,361,983
37,747
(23,492)
-
543
4,376,781

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
-
14,761,133

소 계
132,717,862
72,291,561
(14,024,295)
-
2,614
190,987,742

감가상각누계액:

건물
(1,015,895)
-
-
(89,184)
-
(1,105,079)

구축물
(15,757)
-
-
(1,909)
-
(17,666)

선박
(56,106,773)
-
13,430,545
(4,356,189)
-
(47,032,417)

차량운반구
(74,189)
-
15,205
(41,645)
(1,261)
(101,890)

기타의유형자산
(3,562,896)
-
23,490
(170,463)
(224)
(3,710,093)

소 계
(60,775,510)
-
13,469,240
(4,659,390)
(1,485)
(51,967,145)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
1,791,117
-
-
(89,184)
-
1,701,933

구축물
259,242
-
-
(1,909)
-
257,333

선박
57,313,375
57,065,098
(511,197)
(4,356,189)
-
109,511,087

차량운반구
100,552
427,583
(43,856)
(41,645)
810
443,444

기타의유형자산
799,087
37,747
(2)
(170,463)
319
666,688

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
-
14,761,133

합 계
71,942,352
72,291,561
(555,055)
(4,659,390)
1,129
139,020,597

(2) 당기 및 전기중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
5,158,259
4,356,188

판매비와관리비
525,564
303,202

합 계
5,683,853
4,659,390

(3) 보험가입자산
당기말 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(17척)
DB손해보험㈜ 등
USD166,500

화재보험
건물 등
DB손해보험㈜ 등
2,928,771

화재보험
시설물 외
DB손해보험㈜
3,121,351

또한 연결기업의 차량운반구는 동부화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및 선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,997
-
11,725,997

소 계
32,261,534
-
32,261,534

감가상각누계액:

건물
(3,687,274)
(398,684)
(4,085,958)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,038,723
(398,684)
7,640,039

합 계
28,574,260
(398,684)
28,175,576

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(3,288,589)
(398,684)
(3,687,273)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,437,407
(398,684)
8,038,723

합 계
28,972,944
(398,684)
28,574,260

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
임대수익
1,029,867
1,017,756

비용
감가상각비
398,684
398,684

기타 직접 운용비용
143,672
152,669

연결기업 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
사업결합
처분
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
-
-
2,061,450

회원권
10,666,351
-
(2,231,118)
-
8,435,233

영업권
-
22,107,709
-
-
22,107,709

무형자산_고객관계
-
19,350,485
-
-
19,350,485

소 계
12,727,801
-
(2,231,118)
-
10,496,684

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
-
(2,061,450)

무형자산_고객관계
-
-
-
(1,128,778)
(1,128,778)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-
-
-

회원권
10,666,351
-
(2,231,118)
-
8,435,233

영업권
-
22,107,709
-
-
22,107,709

무형자산_고객관계
-
19,350,485
-
(1,128,778)
18,221,706

합 계
10,666,351
-
(2,231,118)
-
48,764,649

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
처분
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
2,061,450

회원권
10,666,351
-
10,666,351

소 계
12,727,801
-
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-

회원권
10,666,351
-
10,666,351

합 계
10,666,351
-
10,666,351

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
26,792,935
32,076,365

기타지급채무:

미지급금
6,790,155
3,891,665

미지급비용
3,957,540
2,329,834

기타지급채무 소계
10,747,695
6,221,499

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30~60일입니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율 (%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
 (유동성대체)
3.0
2,339,980
2,339,980

KEB하나은행
기업시설일반자금
2.86
25,000,000
-

기업운전일반자금
12,000,000
-

합계

39,339,980
2,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
3.0
5,067,810
7,407,790

유동성대체액
(2,339,980)
(2,339,980)

잔 액
2,727,830
5,067,810

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말잔액
상환금액

2020년
2021년
2022년

수산발전시설자금
5,067,810
2,339,980
2,339,980
387,850

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동

선수금
90,693
-
382,095

예수금
746,749
-
691,962

리스부채
1,155,274
1,309,215

수입보증금
-
2,102,192

소 계
1,992,716
3,411,407
1,074,057

21. 리스

(1) 일반사항
연결기업은 영업에 사용되는 건물, 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년이며, 반면에 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액:

당기초
2,085,302
377,790
2,463,092

기중 취득
306,183
128,014
434,197

기중 처분
(19,203)
-
(19,203)

감가상각비
-
-
-

사업결합
550,046
63,178
613,224

당기말
2,922,328
568,982
3,491,310

감가상각누계액:

당기초
-
-
-

기중 취득
-
-
-

기중 처분
19,203
-
19,203

감가상각비
(888,124)
(191,590)
(1,079,714)

사업결합
-
-

당기말
(868,921)
(191,590)
(1,060,511)

순장부가액:

전기말
2,085,302
377,790
2,463,092

당기말
2,053,407
377,392
2,430,799

(3) 리스부채
당기 및 전기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
2,463,092

취득
434,197

감소
(19,203)

이자비용
95,020

지급리스료
(1,121,841)

사업결합
613,224

기말
2,464,489

보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
당기

유동부채

리스부채(주석 20)
1,155,274

비유동부채

리스부채(주석 20)
1,309,215

총리스부채

1년 이내
1,155,274

1년 초과 5년 미만
1,309,215

(4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기타수익

소액리스(관리비의 포함)
50,228

단기리스(관리비의 포함)
27,751

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
1,060,511

순금융원가

리스부채의 이자비용
95,020

연결기업은 리스에 대해 당기 중 총 1,121,841천원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 1,028,218천원의 증가가 있었습니다.

22. 계약부채

(1) 연결기업이 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

계약부채 - 운송용역
1,648,640
3,854,182

(2) 계약부채의 변동내역

당기와 전기 중 연결기업 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

수익인식

발생

당기말

당 기
3,854,182
(42,654,281)
40,448,739
1,648,640

전 기
-
(13,009,911)
16,864,093
3,854,182

23. 퇴직급여

23.1 확정기여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 294,244천원 및 347,959천원입니다.

23.2 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,914,269
1,476,355

확정급여부채의 순이자
48,989
50,333

합 계
1,963,258
1,526,688

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
12,461,354
11,648,913

사외적립자산의 공정가치
(11,957,228)
(9,588,368)

합 계
504,126
2,060,545

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,060,545
2,046,971

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,914,269
1,453,906

- 순이자비용
48,989
50,333

소 계
1,963,258
1,504,239

퇴직급여지급액
(57,979)
(68,094)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(935,126)
193,000

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

167,589
44,496

- 사외적립자산의 재측정요소
54,034
69,909

- 경험조정
(1,058,433)
447,575

소 계
(1,771,937)
754,980

기여금 납입액
(2,003,000)
(2,200,000)

운용관리수수료
26,895
22,449

사업결합
286,343
-

기말
504,126
2,060,545

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,648,913
10,050,105

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,914,269
1,453,906

- 이자비용

288,133
247,124

소 계
2,202,401
1,701,030

퇴직급여지급액
(1,936,530)
(787,293)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)
-

- 재무적가정의 변동 효과
(935,126)
193,000

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

167,589
44,496

- 경험조정
(1,058,433)
447,575

소 계
(1,825,971)
685,071

사업결합
2,372,541
-

기말
12,461,354
11,648,913

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,588,368
8,003,134

급여비용(당기손익)

- 이자수익
239,143
196,791

퇴직급여지급액
(1,878,552)
(719,200)

재측정요소(OCI)
(54,034)
(69,908)

기여금 납입액
2,003,000
2,200,000

운용관리수수료
(26,895)
(22,449)

사업결합
2,086,198
-

기말
11,957,228
9,588,368

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.99%~100%
99.96%

기타
0%~0.01%
0.04%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
3%~3.44%
5.31%

할인율
2.1%~2.28%
2.50%

사외적립자산의 기대수익률
2.1%~2.28%
2.50%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(721,565)
818,084
(664,057)
753,253

기대임금상승율
799,808
(720,265)
724,545
(653,216)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,287,527
1,766,067

24. 자본잉여금 등

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(3) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,732,511
(1,582,120)

지분법자본변동
(49,868)
(333,956)

해외사업환산손익
25,190
19,564

합 계
2,707,833
(1,896,512)

(4) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
500,492,203
496,594,496

합 계
504,492,203
500,594,496

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 배당금

당기 및 전기 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주배당금

보통주(전기 최종배당: 주당

500
원
, 전전기: 주당 250원)

8,000,000
8,000,000

당기 및 전기에 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기:

500원, 전기: 500원)

8,000,000
8,000,000

26. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,299,522
11,658,307

퇴직급여
1,780,348
1,465,025

복리후생비
2,091,886
1,586,317

여비교통비
787,679
781,114

소모품비
361,080
95,159

통신비
198,892
143,223

교육훈련비
26,558
11,228

수도광열비
311,135
166,194

세금과공과
1,182,680
1,493,119

지급임차료
583,706
1,189,923

감가상각비
924,248
701,886

사용권자산상각비
975,025
-

무형자산상각비
1,128,778
-

지급수수료
7,283,711
2,146,961

차량유지비
276,501
418,110

보험료
147,920
144,529

접대비
914,843
455,408

광고선전비
101,226
9,480

도서비
37,882
20,651

대손상각비(대손충당금환입)
803,611
(18,609)

견본비
162,717
71,939

보관비
463,188
515,198

운반비
4,474,806
659,457

수선비
355,034
18,309

잡비
80,481
-

합 계
39,753,457
23,732,928

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
10,311,952
10,863,011

배당금수익
405,721
601,906

합 계
10,717,673
11,464,917

(3) 금융원가

당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
863,211
244,136

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
13,982
13,197

외환차익
6,489,120
8,963,794

외화환산이익
4,838,801
5,044,286

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,774,172
44,716

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
266,742
338,704

기타의대손충당금환입
4,493,219
4,110,166

유형자산처분이익
15,421
36,668,478

매각예정자산처분이익
-
136,327

잡이익
116,139
1,011,027

합 계
22,007,596
56,330,695

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,079,479
3,336,730

외화환산손실
939,971
517,734

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
7,882,571

유형자산처분손실
3,129
-

기부금
127,247
351,420

기타의대손상각비
7,518,788
9,383,230

잡손실
33,826
357

합 계
11,702,440
21,472,042

(6) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
37,098,562
32,298,055

퇴직급여
2,257,502
1,874,648

복리후생비
2,759,502
2,309,266

합 계
42,115,566
36,481,969

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
58,419,491
50,764,158

상품매입
160,297,040
194,029,842

재고자산의 변동
(339,519)
(8,614,593)

종업원급여
42,146,899
36,481,969

운반비
59,066,978
35,824,095

지급수수료
38,889,981
28,759,595

감가상각비 및 무형자산상각비
8,271,826
5,058,074

기타비용
6,811,215
5,514,977

합 계
373,563,911
347,818,117

27. 법인세

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
2,440,102
13,666,328

이연법인세:

일시적차이의 변동
4,642,646
(3,116,528)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(2,114,363)
753,208

손익계산서상 보고된 법인세비용
4,968,385
11,303,008

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익
1,377,494
148,650

지분법이익잉여금변동
(885)
770

순확정급여부채의 재측정요소
432,321
182,705

해외사업환산손익
1,796
(6,246)

이익잉여금(기준서 제1115호 도입효과)
-
427,329

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
(2,114,363)
753,208

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
15,531,069
51,706,437

적용세율
(당기:21.86%
, 전기:23.21%)에 따른 법인세

3,395,092
12,002,558

조정사항
-
-

- 비과세수익(당기:
127,123천원
, 전기: 207,571천원)

(27,787)
(48,182)

- 비공제비용(당기:
1,090,594천원,
전기: 1,436,940천원)

238,386
333,555

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
114,524
(887,844)

- 세액공제
(161,795)
(779,877)

- 기타(세율차이 등)(주1)
1,409,965
682,798

법인세비용
4,968,385
11,303,008

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
30.33%
21.86%

(주1) 미환류세제가 포함되어 있습니다.

(3) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기말
증감내역
당기말
기초
당기말

수입이자외
(274,373)
215,173
(59,200)
(66,398)
(14,326)

외화환산이익
(750,976)
31,605
(719,371)
(181,736)
(174,088)

외화환산손실
2,270,288
(31,260)
2,239,028
549,410
541,845

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익-공정가치측정
금융자산
2,922,448
(5,730,472)
(2,808,024)
707,232
(679,542)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

확정급여채무
11,391,258
(1,436,109)
9,955,149
2,756,685
2,409,146

사외적립자산
(9,584,319)
(242,352)
(9,826,671)
(2,319,405)
(2,378,054)

선박감가상각누계액
(12,909,705)
1,394,963
(11,514,742)
(3,124,149)
(2,786,568)

감가상각비
(33,865,230)
(9,942,239)
(43,807,469)
(8,195,386)
(10,601,407)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
-
5,733,514
1,387,510
1,387,510

해외법인 유보소득
7,744,728
(5,687,584)
2,057,144
1,874,224
497,829

기타포괄-공정가치측정
금융자산평가손익
2,087,229
(7,201,465)
(5,114,236)
505,110
(1,237,645)

선박수선비자본적지출
-
186,726
186,726
-
45,188

관계기업투자 등
10,746,344
-
10,746,344
(465,374)
-

리스부채
-
1,984,829
1,984,829
-
480,329

사용권자산
-
(1,957,005)
(1,957,005)
-
(473,595)

기타의대손충당금
9,383,230
8,690,507
18,073,737
2,270,742
4,373,844

재고자산
395,613
216,624
178,989

43,315

기타
(1,066,360)
(644,064)
(1,710,424)
284,851
33,250

합 계
(11,343,513)
(20,152,123)
(31,928,884)
(5,363,947)
(9,880,232)

당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자와 관련하여
발생한 차감할 일
시적차이

1
3,158,526천원

(전기말

13,158,526천원

)에
대해 예측
가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업 보통주 소유주귀속 당기순이익
10,560,870,923
40,403,418,298

가중평균유통보통주식수(주)
16,000,000
16,000,000

기본주당이익
660
2,525

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
-
-

가중평균유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

관계기업
및
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

SF FISHERIES Co., Ltd.
84.66
84.66

IZVALTA LLC.
49.00
49.00

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
50.00

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.

60.00
60.00

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
48.00
-

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

SILLA SGC
-
-

㈜정안글로벌
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산
양도
상품 매입
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
180,000
-

PANOFI Co., Ltd.
1,300,307
-
18,097,209
-
2,541,055

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
14,175,508
-
37,341,286
-
2,906,685

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
768,999
-
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
9,302,490
-
620,629

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
10,754,220
-
23,433,708
-
2,470,119

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
440,102
-
-
-
-

신라에스지㈜
56,939
-
349,643
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
1,300
-

㈜광장오토모티브
1,132,021
-
-
221
-

㈜원일특강
-
45,000
-
-
-

합 계
28,628,096
45,000
88,524,336
1,282,020
8,538,488

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산
양도
상품 매입
유형자산
취득
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
-
120,000
-

PANOFI Co., Ltd.
1,016,931
-
37,604,836
-
-
2,364,928

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
3,352,225
-
46,887,433
-
-
2,643,655

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
713,173
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,476,438
-
-
52,738,700
-
1,692,954

IZVALTA LLC
-
-
9,743,576
-
-
482,999

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
480,400
38,008,600
9,566,602
-
-
1,039,833

신라에스지㈜
56,869
-
311,781
-
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
-
1,700
-

㈜광장오토모티브
1,120,868
-
-
-
7,680
-

합 계
8,216,904
38,008,600
104,114,228
52,738,700
1,229,879
8,224,369

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
현금출자

대여목적
이자율(%)
대여
회수

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
340,740
-

신규사업
6.0
-
329,839
-

증자참여
6.0
-
400,942
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
선박건조자금
6.0
-
259,567
-

운영자금
6.0
5,696,000
119,796
-

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
-
177,616
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.

-
-
680,119

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.

-
-
145,730

합 계

5,696,000
1,628,500
825,849

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
대여
회수

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
2,089,230

신규사업
6.0
-
948,189

증자참여
6.0
-
381,686

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
10,966,175
1,090,555

SF FISHERIES Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
42,428,372

IZVALTA LLC
운영자금
6.0
2,714,927
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,448,715
-

합 계

18,129,817
46,938,032

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

PANOFI Co., Ltd.

861,403

4,105,582

37,703,088

131,340

14,130

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.

13,653,333

21,615,817

30,499,726

1,883,226

-

SF FISHERIES Co., Ltd.

-

-

-

-

3,696,266

IZVALTA LLC.

-

623,826

9,314,501

-

-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.

3,127,152

35,776,965

4,631,200

1,031,086

-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.

437,531

-

-

-

-

신라에스지㈜

5,237

337,416

-

25,005

1,334,922

㈜광장오토모티브

9,910

-

-

-

189

합 계

18,094,566

62,459,606

82,148,515

3,070,657

5,045,507

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

PANOFI Co., Ltd.
258,281
1,259,551
37,473,873
6,772,366
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
8,637,611
25,725,485
24,242,779
5,115,925
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-
3,569,525

IZVALTA LLC
-
392,158
9,168,420
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
35,779,200
4,472,400
2,881,076
-

신라에스지㈜
5,243
337,416
-
8,375
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

광장오토모티브㈜
10,618
-
-
-
-

합 계
8,911,753
70,693,810
75,357,472
14,777,742
3,569,525

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co.,Ltd.
관계기업
O-BANK
13,783,000
2019.10 ~ 2020.05
현지금융
외화지급보증

17,402,000
2018.9 ~ 2020.09

(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
4,391,066
3,558,410

퇴직급여
681,842
607,298

합 계
5,072,908
4,165,708

30. 연결현금흐름표

(1) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품 유동성 대체
2,560,000
2,560,000

장기미수금의 유동성 대체
-
2,249,940

장기대여금의 유동성 대체
777,080
13,504,612

장기차입금의 유동성 대체
2,339,980
2,339,980

채권채무의 상계
-
6,265,970

리스개정효과 반영
2,570,414
-

비유동리스부채의 유동성 대체
1,089,516
-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가
-
45,208,839

유형자산 미지급금과 장기대여금의 상계
-
42,428,372

연불조건 유형자산의 양도
-
35,772,800

건설중인자산 토지에 대체
15,255,628
-

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
4,968,385
11,303,008

금융수익
(10,717,674)
(11,464,917)

금융원가
863,211
244,136

지분법손익
710,470
1,805,106

퇴직급여
1,963,258
1,526,688

감가상각비
6,082,537
5,058,075

사용권자산상각비
1,060,511
-

무형자산상각비
1,128,778
-

외화환산이익
(4,838,801)
(5,044,286)

외화환산손실
939,971
517,734

대손상각비(대손충당금환입)
803,611
(18,609)

기타의대손상각비
7,518,788
9,383,230

기타의대손충당금환입액
(4,493,219)
(4,110,166)

유형자산처분이익
(15,421)
(36,668,479)

유형자산처분손실
3,129
-

재고자산평가손실
178,989
395,613

재고자산평가충당금환입
(395,612)
-

매각예정자산처분이익
-
(136,327)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,774,172)
(44,716)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
7,882,571

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(266,742)
(338,704)

잡손실
186
-

합 계
(279,817)
(19,710,043)

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
9,802,258
550,202

기타수취채권
(3,258,493)
(1,093,006)

기타유동자산
7,382,979
(9,358,477)

재고자산
412,630
(7,751,231)

매입채무
(5,296,961)
(2,520,506)

기타지급채무
1,439,442
(3,697,300)

계약부채
(2,205,542)
3,854,182

기타유동부채
(229,974)
53,556

퇴직급여부채
(2,034,084)
(2,268,095)

합 계
6,012,255
(22,230,675)

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

회계정책의
변경
사업결합
당기설정
당기제각
현재가치
할인
유동성대체

단기차입금
2,339,980
34,660,020
-
-
-
-
-
2,339,980
39,339,980

장기차입금
5,067,810
-
-
-
-
-
-
(2,339,980)
2,727,830

유동리스부채
-
(1,121,841)
849,626
198,357
63,800
(19,203)
95,019
1,089,516
1,155,274

비유동리스부채
-
-
1,613,466
379,909
405,355
-
-
(1,089,516)
1,309,215

합 계
7,407,790
33,538,179
2,463,092
578,266
469,155
(19,203)
95,019
-
44,532,299

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
7,407,790
-
(2,339,980)
5,067,810

합 계
9,747,770
(2,339,980)
-
7,407,790

32. 약정사항과 우발사항

(1) 약정사항
당기말 현재 연결기업의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
29,658
외담대약정

USD 10,000
USD 924
수입신용장

USD 40,000
USD 31,185
외화지급보증

3,000,000
-
일반자금대출

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 3,859
포괄외화지급보증

20,000,000

원화 한도대출 약정

우리은행
1,000,000
-
기업운전일반대

USD 3,000
-
외화지급보증

USD 320
-
기타외화지급보증

USD 5,000
USD 148
수입신용장

1,000,000
-
일반자금대출

신한은행
3,000,000
-
일반자금대출

농협
2,000,000
-
일반자금대출

(2) 견질어음 등
당기말 현재 연결기업은 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
704,400
이행보증

(4) 담보제공자산
당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(USD: 천, 원화단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

수산업협동조합
선박
21,840,000

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

33. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
56,614,461
56,614,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,452,864
2,495,636

합 계
67,067,325
59,110,097

(단위: 천원)

구 분
전기말

장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
43,413,303
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,519,543
2,519,543

합 계
45,932,846
45,932,846

(2) 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
56,614,461
-
56,614,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,495,636
-
7,957,228
10,452,864

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
43,413,303
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,519,543
-
-
2,519,543

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
56,614,462
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정 
금융자산
7,957,228
현금흐름할인모형 등
영구성장율, 
가중평균자본비용 등

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
175,654,137
18,100,864
252,747,300
32,755,185

JPY
11,559,709
3,750,529
8,143,707
845,786

EUR
1,710,409
7,785
4,102,536
7,675

AUD
-
18,417
-
-

PHP
39,239
7,980
90,109
31,009

THB
20,961
-
-
-

합 계
188,984,455
21,885,575
265,083,652
33,639,655

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
7,877,664
(7,877,664)
10,999,606
(10,999,606)

JPY
390,459
(390,459)
364,896
(364,896)

EUR
85,131
(85,131)
204,743
(204,743)

AUD
(921)
921
-
-

PHP
1,563
(1,563)
2,955
(2,955)

THB
1,048
(1,048)
-
-

합 계
8,354,944
(8,354,944)
11,572,200
(11,572,200)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며,당기말 현재 연결기업의 매도가능지분상품 중 상장지분상품 2,495,636천원이 가격변동위험에 노출되어 있으 며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
124,782
(124,782)

법인세효과
(30,197)
30,197

법인세효과 차감후 기타포괄손익
94,585
(94,585)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
43,574,861
53,450,879

기타수취채권
81,300,529
56,244,650

기타금융자산
70,445,496
92,415,599

기타자산
1,276,429
1,115,004

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출 정도는 최대해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
26,792,935
-
-
26,792,935

기타지급채무
7,788,171
2,959,524
-
10,747,695

차입금
888,280
38,451,700
2,727,830
42,067,810

기타부채
1,061,974
930,743
3,411,406
5,404,123

합 계
36,531,360
42,341,967
6,139,236
85,012,563

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
32,076,365
-
-
32,076,365

기타지급채무
3,891,665
2,329,834
-
6,221,499

차입금
2,395,538
114,026
5,199,289
7,708,853

기타유동부채
691,963
-
-
691,963

합 계
39,055,531
2,443,860
5,199,289
46,698,680

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
26,792,935
32,076,365

기타지급채무
10,747,695
6,221,499

차입금
42,067,810
7,407,790

차감:현금및현금성자산
(34,251,101)
(86,508,600)

순부채
45,857,337
(40,802,946)

자기자본
518,380,146
509,796,546

순부채 및 자기자본
563,737,483
468,993,600

부채비율
8.04%
(주)

(주) 보고기간 종료일 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

35. 사업결합

당기 중 연결기업에서 발생한 주요 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합 개요

2019년 6월 10일 지배기업은 농수산물 판매수탁업을 주 영업활동으로 하는 동화청과㈜의 의결권 있는 주식 99.86%를 77,100백만원으로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 동 주식의 취득은 사업다각화를 위해 이루어졌습니다. 한편, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 당기연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 동화청과㈜에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.

(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채

1) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

유동자산:
41,150,457

현금및현금성자산
14,619,918

매출채권 및 기타채권
14,994,723

기타유동금융자산
8,268,023

기타유동자산
3,267,391

재고자산
402

비유동자산:
24,447,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
105,399

기타비유동금융자산
2,965,300

기타비유동자산
843,339

유형자산
604,420

사용권자산
578,266

무형자산_고객관계
19,350,485

유동부채:
3,706,487

기타지급채무
2,897,306

기타유동부채
809,181

비유동부채:
6,819,144

퇴직급여부채
286,343

기타비유동부채
2,275,694

이연법인세부채
4,257,107

식별가능순자산 공정가치
55,072,035

2) 공정가치의 측정
취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산
가치평가기법

무형자산_고객관계
수익접근법 중 다기간초과이익법을 이용하여 추정

기타비유동금융자산_보상자산
피인수기업이 원고로 진행 중인 소송관련 패소 또는 일부패소시 매도자로부터 전액 손실보전받기로 약속받은 소가상당액(2,436백만원)

(3) 영업권
사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

① 총 이전대가

현금및현금성자산
77,100,000

② 인수지분 순자산공정가치

식별가능순자산 공정가치
55,072,035

비지배주주지분 (*)
(79,744)

소계
54,992,291

③ 영업권 (③ = ① - ②)
22,107,709

(*) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 식별가능순자산에 대해 인식한 금액(매도자 의 지배기업에 대한 보상자산 제외) 중 취득일 현재의 비지배지분의 비례적지분 으로 측정하였습니다.

(4) 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산으로 지급한 대가
77,100,000

취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산
14,619,918

사업결합으로인한 순현금유출액
62,480,082

(5) 피인수기업의 재무성과
당기 중 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 계속영업으로 인한 피인수기업의 매출액은 19,280,017천원, 당기손익 2,106,739천원이며, 취득일이 당기 보고기간개시일 현재라고 가정할 경우의 피인수기업의 매출액은 35,670,429천원, 당기손익은 1,216,863천원입니다.

36. 매각예정자산

당사는 당기말 현재 중고 선망선을 매입하여 수리중에 있으며 당사의 관계기업인 PANOFI Co., Ltd.에 선박 1척과 SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.에 2척을 2020년에 매각 예정이며 해당 자산을 매각예정자산으로 분류
했습니다.

※ 상세한 주석사항은 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 53 기말 2019년 12월 31일 현재

제 52 기말 2018년 12월 31일 현재

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53 (당)기말
제 52 (전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

177,075,669,550

281,457,870,386

현금및현금성자산
6,7
20,776,173,544

86,060,738,105

당기손익-공정가치측정 금융자산
6,8,31
47,201,114,781

43,413,303,119

매출채권
6,9,28,32
32,880,334,361

50,304,450,473

기타수취채권
6,9,28,32
15,359,455,487

8,425,749,021

기타금융자산
6,10,28,32
9,150,446,387

34,450,835,400

기타유동자산
6,11
13,947,537,462

22,018,373,624

재고자산
12
36,242,316,929

36,784,420,644

당기법인세자산

1,518,290,599

Ⅱ. 비유동자산

430,193,323,404

299,170,057,992

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,13,31
10,452,864,493

4,582,221,578

종속기업투자
14
77,424,477,080

324,477,080

관계기업 및 공동기업투자
14
10,310,454,349

9,484,605,053

매출채권

6,645,150,061

-

기타수취채권
6,9,28,32
49,009,655,858

47,818,900,800

기타금융자산
6,10,28,32
58,115,748,530

57,964,764,046

기타비유동자산
6,11,32
771,478,137

794,954,201

유형자산
15,28,30
138,075,675,505

138,959,523,867

사용권자산

1,957,004,785

-

투자부동산
16
28,175,576,317

28,574,260,180

무형자산
17
8,435,233,207

10,666,351,187

매각예정비유동자산
33
40,820,005,082

-

자산 총계

607,268,992,954

580,627,928,378

부채

Ⅰ. 유동부채

72,443,254,782

56,056,444,126

매입채무
6,18,28,32
22,898,177,235

29,421,816,950

기타지급채무
6,18,28,32
7,059,212,470

6,217,807,782

차입금
6,19,29,32
39,339,980,000

2,339,980,000

계약부채
21
1,648,640,070

3,854,181,969

기타유동부채
6,20,31
1,497,245,007

1,073,860,738

당기법인세부채
26
-

13,148,796,687

Ⅱ. 비유동부채

13,129,173,780

11,463,400,879

퇴직급여부채
23
359,109,333

2,060,544,846

차입금
6,19,29,32
2,727,830,000

5,067,810,000

기타비유동부채

1,064,542,297

-

이연법인세부채
26
8,977,692,150

4,335,046,033

부채 총계

85,572,428,562

67,519,845,005

자본

Ⅰ. 자본금
24
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
3,098,542,971

3,098,542,971

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
24
2,814,721,858

(1,582,119,992)

Ⅳ. 이익잉여금
24
507,783,299,563

503,591,660,394

자본 총계

521,696,564,392

513,108,083,373

부채와자본총계

607,268,992,954

580,627,928,378

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 53 (당)기
제 52 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,28
331,855,108,276
337,367,198,663

Ⅱ. 매출원가
24,28
314,693,579,302
307,323,812,199

Ⅲ. 매출총이익

17,161,528,974
30,043,386,464

Ⅳ. 판매비와관리비
6,25
22,375,089,796
23,271,702,304

Ⅴ. 영업이익
5
(5,213,560,822)
6,771,684,160

Ⅵ. 금융손익
6,25
10,156,105,519
11,977,216,090

금융수익
28
11,008,597,644
12,221,352,093

금융원가

852,492,125
244,136,003

Ⅶ. 기타손익
25
10,377,407,642
32,101,111,449

기타수익

21,938,836,195
56,214,738,578

기타비용
6,25
11,561,428,553
24,113,627,129

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

15,319,952,339
50,850,011,699

Ⅸ. 법인세비용
25
4,581,863,326
11,283,826,906

X. 당기순이익

10,738,089,013
39,566,184,793

XI. 주당손익
27

기본및희석주당이익

671
2,473

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 53 (당)기
제 52 (전)기

Ⅰ. 당기순이익
10,738,089,013
39,566,184,793

Ⅱ. 기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
4,396,841,850
(465,605,790)

순확정급여부채의 재측정요소
1,453,550,156
(572,275,154)

기타포괄손익 계
5,850,392,006
(1,037,880,944)

Ⅲ. 총포괄이익
16,588,481,019
38,528,303,849

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2018년1월1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
747,406,659
472,072,324,472
483,918,274,102

회계정책변경효과(K-IFRS 1109호)(주석 2)
-
-
(1,863,920,861)
1,863,920,861
-

회계정책변경효과(K-IFRS 1115호)(주석 2)
-
-
-
(1,338,494,578)
(1,338,494,578)

2018년 1월 1일(변경후)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,116,514,202)
472,597,750,755
482,579,779,524

당기순이익
-
-
-
39,566,184,793
39,566,184,793

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(465,605,790)
-
(465,605,790)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(572,275,154)
(572,275,154)

총포괄이익
-
-
(465,605,790)
38,993,909,639
38,528,303,849

연차배당(주석 24)
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

2018년 12월 31일(전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,582,119,992)
503,591,660,394
513,108,083,373

2019년 1월 1일(당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
(1,582,119,992)
503,591,660,394
513,108,083,373

당기순이익
-
-
-
10,738,089,013
10,738,089,013

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
4,396,841,850
-
4,396,841,850

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
1,453,550,156
1,453,550,156

총포괄이익
-
-
4,396,841,850
12,191,639,169
16,588,481,019

연차배당(주석 24)
-
-
-
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

2019년 12월 31일(당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
2,814,721,858
507,783,299,563
521,696,564,392

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 53 (당)기
제 52 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
10,738,089,013
39,566,184,793

2. 비현금 조정(주석 29)
(3,999,375,264)
(19,523,046,126)

3. 운전자본 조정(주석 29)
6,102,702,315
(22,760,136,753)

4. 법인세의 납부
(16,474,107,747)
(1,460,912,662)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(3,632,691,683)
(4,177,910,748)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
5,170,795,877
17,996,468,900

배당금의 수취
891,388,337
1,359,642,332

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(27,598,406,758)
(60,083,937,813)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
29,851,509,658
61,512,684,130

관계기업투자주식의 취득
(825,849,296)
(506,903,473)

종속기업투자주식의 취득
(77,100,000,000)
-

유형자산의 취득
(2,434,119,685)
(27,849,913,716)

유형자산의 처분
61,909,090
2,286,672,774

매각예정자산의 처분
-
2,259,794,373

매각예정비유동자산의 취득
(40,820,005,082)
-

기타금융자산의 증가
(7,616,000,000)
(21,009,818,347)

기타금융자산의 감소
26,487,600,066
26,631,729,317

장기미수금의 감소
7,588,353,304
4,776,380,000

기타비유동자산의 증가
(71,109,963)
(268,915,909)

기타비유동자산의 감소
94,793,620
79,519,800

투자활동으로 인한 순현금흐름
(86,319,140,832)
7,183,402,368

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(705,201,581)
(245,514,173)

배당금의 지급
(8,000,000,000)
(8,000,000,000)

차입금의 차입
37,000,000,000
-

차입금의 상환
(2,339,980,000)
(2,339,980,000)

리스부채의 상환
(977,557,403)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름
24,977,261,016
(10,585,494,173)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(64,974,571,499)
(7,580,002,553)

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(309,993,062)
350,733,595

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
86,060,738,105
93,290,007,063

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
20,776,173,544
86,060,738,105

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

- 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금처분계산서

제53기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제52기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목

제 53 기
(처분예정일 : 2020년 3월 12일 )

제 52 기
(처분확정일 : 2019년 3월 20일 )

Ⅰ. 미처분이익잉여금
503,783,299,563
499,591,660,394

1. 전기이월미처분이익잉여금
491,591,660,394
460,072,324,472

2. 회계기준의 변경
-
525,426,283

3. 확정급여제도의 재측정요소
1,453,550,156
(572,275,154)

4. 당기순이익
10,738,089,013
39,566,184,793

Ⅱ. 이익잉여금처분액
8,000,000,000
8,000,000,000

1. 현금배당
8,000,000,000
8,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
495,783,299,563
491,591,660,394

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(단위 : 원
)

구분
제53(당)기
제52(전)기

주당배당금
500
500

배당총액
8,000,000,000
8,000,000,000

시가배당율
4.1%
3.8%

주석

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

신라교역주식회사

1. 회사의 개요

신라교역주식회사(이하 "당사"라 함)는 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
2,866,072
17.91

기타
5,099,148
31.88

합 계
16,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자

당사의 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액
화폐성
외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는
외화표시 비화폐성항목은
최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는
외화표시 비화폐성항목은
보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최
초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을
적용하는
매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된
거래가격으로
측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러
한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다.
배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ
유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는

계약상 지급이 연체되는 경우에

채
무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나,특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채
무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 

(2) 금융부채

① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입
채무
와 미지급금, 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차 량 운 반 구
5년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

ㆍ리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 

사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분

내용연수

건물

2 ~ 6년

차량운반구

2 ~ 3년

리스기간 종료시점 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타유동부채 및기타비유동부채에 포함됩니다 (주석 20, 21 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

ㆍ리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 회
원권에 대해서는 반영구적으로
사용할
목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.2.13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
당사는 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 원양어업과 수산물유통, 철강유통 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
 

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 
ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 당사는 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.2.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.17 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 리스는 기준서 제1017호 리스, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스 ('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 

기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다.

2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

증가(감소)

자산

사용권자산

2,463,092

총자산

2,463,092

부채

기타유동금융부채(리스부채)

849,626

기타비유동금융부채(리스부채)
1,613,466

총부채

2,463,092

당사는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스와 소액자산리스를 제외한당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.2.9 리스를 참조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
 
 1) 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
 당사가 종전에 금융리스로 분류하였던 리스는 없습니다.
 
 2) 이전에 운용리스로 회계처리된 리스
당사는 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초 적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
 ㆍ상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 적용
 ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정

2,795,476

2019년 1월 1일의 증분차입이자율

3%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액

2,576,150

<조정>

단기리스와 관련된 약정

(1,100)

소액자산리스와 관련된 약정

(111,958)

2019년 1월 1일의 리스부채

2,463,092

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 
 공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 청산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 청산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 청산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 청산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사
항으로
재무위험 관리의 목적 및정책(주석 32), 민감도분석(주석 23, 31)
이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 
(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(5) 반품

당사는 반품권이 있는 어획물 판매의 거래가격에 변동대가를추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 어획물의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4.,2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
146,746,902
133,126,017
38,109,620
13,872,569
331,855,108

일정시점에 이전되는 재화

국내매출
38,503,040
30,137,055
38,109,620
3,871,539
110,621,254

수출매출
79,227,132
78,770,670
-
10,001,030
167,998,832

기간에 걸쳐 이전되는 용역

운송용역
29,016,730
24,218,292
-
-
53,235,022

2. 영업이익(손실)
(8,269,353)
(715,582)
438,173
3,333,201
(5,213,561)

감가상각비

5,445,765

304,162

87,072

78,995

5,915,994

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
136,096,081
152,155,699
37,728,408
11,387,011
337,367,199

일정시점에 이전되는 재화

국내매출
42,209,410
26,219,703
37,728,408
2,795,220
108,952,741

수출매출
76,919,608
112,731,604
-
8,591,791
198,243,003

기간에 걸쳐 이전되는 용역

운송용역
16,967,063
13,204,392
-
-
30,171,455

2. 영업이익(손실)
4,424,377
(1,081,062)
519,891
2,908,478
6,771,684

감가상각비
4,633,433
309,961
76,858
23,197
5,043,449

당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당기
전기

한 국
127,266,660
117,456,089

아시아
177,119,689
178,122,507

유 럽
4,539,874
6,420,240

아프리카
4,174,228
13,704,248

북아메리카
422,513
416,748

오세아니아
7,531,544
8,818,705

남아메리카
10,800,600
12,428,662

합 계
331,855,108
337,367,199

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
주요 고객
당기
전기

원양어업부문
F.C.F
85,526,845
66,871,308

수산물유통부문
F.C.F
80,444,784
84,186,919

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익- 
공정가치측정 
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
-
20,776,174
-
-
20,776,174

당기손익-공정가치측정금융자산
47,201,115
-
-
-
47,201,115

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
10,452,864
-
10,452,864

매출채권
-
39,525,483
-
-
39,525,483

기타수취채권
-
64,369,111
-
-
64,369,111

기타금융자산
-
67,266,194
-
-
67,266,194

기타유동자산
-
86,537
-
-
86,537

기타비유동자산
-
771,478
-
-
771,478

소 계
47,201,115
192,794,977
10,452,864
-
250,448,956

매입채무
-
-
-
22,898,177
22,898,177

기타지급채무
-
-
-
7,059,213
7,059,213

차입금
-
-
-
42,067,810
42,067,810

기타유동부채
-
-
-
1,482,816
1,482,816

기타비유동부채
-
-
-
1,064,542
1,064,542

소 계
-
-
-
74,572,558
74,572,558

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 
측정하는 금융자산

당기손익- 
공정가치측정 
금융자산

기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

현금및현금성자산
86,060,738
-
-
-
86,060,738

당기손익-공정가치측정금융자산
-
43,413,303
-
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,582,222
-
4,582,222

매출채권
50,304,450
-
-
-
50,304,450

기타수취채권
56,244,650
-
-
-
56,244,650

기타금융자산
92,415,599
-
-
-
92,415,599

기타유동자산
303,826
-
-
-
303,826

기타비유동자산
794,954
-
-
-
794,954

소 계
286,124,217
43,413,303
4,582,222
-
334,119,742

매입채무
-
-
-
29,421,817
29,421,817

기타지급채무
-
-
-
6,217,808
6,217,808

차입금
-
-
-
7,407,790
7,407,790

기타유동부채
-
-
-
691,766
691,766

소 계
-
-
-
43,739,181
43,739,181

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익- 
공정가치측정 
금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
145,895
-
-
-
145,895

금융수익:

이자수익
10,117,209
-
-
-
10,117,209

배당금수익
-
-
331,757

331,757

소 계
10,263,104
-
331,757
-
10,594,861

금융원가:

이자비용
-
-
-
852,492
852,492

기타수익:

외환차익
6,310,461
-
-
178,614
6,489,075

외화환산이익
4,525,749
-
-
289,456
4,815,205

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 평가이익
-
5,774,172
-
-
5,774,172

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 처분이익
-
266,742
-
-
266,742

기타의대손충당금환입

4,493,219
-
-
-
4,493,219

소 계
15,329,429
6,040,914
-
468,070
21,838,413

기타비용:

외환차손
2,936,617
-
-
129,088
3,065,705

외화환산손실
-
-
-
938,775
938,775

기타의대손상각비
7,518,788
-
-
-
7,518,788

소 계
10,455,405
-
-
1,067,863
11,523,268

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정
 금융자산 평가손실
-
-
4,396,842
-
4,396,842

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익- 
공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 
공정가치측정
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손충당금환입
18,609
-
-
-
18,609

금융수익:

이자수익
10,861,710
-
-
-
10,861,710

배당금수익
-
-
591,906
-
591,906

소 계
10,861,710
-
591,906
-
11,453,616

금융원가:

이자비용
-
-
-
244,136
244,136

기타수익:

외환차익
8,704,656
-
-
280,078
8,984,734

외화환산이익
4,945,941
-
-
97,774
5,043,715

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 평가이익
-
44,716
-
-
44,716

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 처분이익
-
338,704
-
-
338,704

기타의대손충당금환입

4,110,166
-
-
-
4,110,166

소 계
17,760,763
383,420
-
377,852
18,522,035

기타비용:

외환차손
3,217,488
-
-
115,381
3,332,869

외화환산손실
506,090
-
-
9,858
515,948

당기손익- 공정가치측정 
 금융자산 평가손실
-
7,882,571
-
-
7,882,571

기타의대손상각비
9,383,230
-
-
-
9,383,230

소 계
13,106,808
7,882,571
-
125,239
21,114,618

기타포괄손익:

기타포괄손익- 공정가치측정
 금융자산 평가손실
-
-
(465,606)
-
(465,606)

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

20,776,174
23,734,127

단기예치금
-
62,326,611

합 계
20,776,174
86,060,738

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익인식금융자산)

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

당기말
브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
12,191,846
12,191,846

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
20,660,296
20,660,296

KEB하나 법조타운 외화 MMF
8,101,304
8,101,304
8,101,304

KEB하나 법조타운 원화 MMT
6,247,669
6,247,669
6,247,669

합 계
44,348,973
47,201,115
47,201,115

전기말
브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
10,031,358
10,031,358

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
17,038,173
17,038,173

삼성증권 신용연계 DLS
2,000,000
2,001,000
2,001,000

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,431,956
6,721,599
6,721,599

하나금융투자 DLT
2,000,000
2,008,438
2,008,438

신한금융투자 특정금전신탁
2,195,700
2,245,089
2,245,089

하나금융투자 외화정기예금형신탁
3,295,900
3,367,646
3,367,646

합 계
45,923,556
43,413,303
43,413,303

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
33,212,458
6,712,273
50,812,576
-

대손충당금
(332,125)
(67,123)
(508,126)
-

장부금액
32,880,333
6,645,150
50,304,450
-

기타수취채권
기타수취채권
15,459,964
51,920,537
8,493,314
56,405,338

대손충당금
(100,509)
(2,910,882)
(67,565)
(8,586,437)

장부금액
15,359,455
49,009,655
8,425,749
47,818,901

합 계
48,239,788
55,654,805
58,730,199
47,818,901

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초
508,126
8,654,002
526,735
12,409,211

설정(환입)
145,895
(5,642,611)
(18,609)
(3,755,209)

제각
(254,774)
-
-
-

기말
399,247
3,011,391
508,126
8,654,002

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
75,308,715
89,117,824

만기경과 미손상금액:

30일 미만
4,510,982
4,261,812

30~60일
2,220,162
902,802

60~90일
681,113
768,233

90~120일
3,437,965
1,731,791

120일 초과
17,735,657
9,766,638

합 계
103,894,594
106,549,100

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
2,560,000
-
24,859,100
-

장기금융상품
-
7,335,514
-
7,975,514

대손충당금
-
(5,733,514)
-
(5,733,514)

단기대여금
6,657,016
-
9,688,621
-

대손충당금
(66,570)
-
(96,886)
-

장기대여금
-
75,158,331
-
65,668,851

대손충당금
-
(18,644,583)
-
(9,946,087)

합 계
9,150,446
58,115,748
34,450,835
57,964,764

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기
기초
141,279
873,420
5,733,514

설정(환입)
(44,393)
9,072,667
-

전기말
96,886
9,946,087
5,733,514

당기
기초
96,886
9,946,087
5,733,514

설정(환입)
(30,316)
8,698,496
-

당기말
66,570
18,644,583
5,733,514

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산
(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
86,537
-
303,826
-

선급금
1,980,370
-
635,563
-

선급비용
11,880,630
-
21,078,984
-

보증금
-
757,442
-
780,918

가입권
-
14,036
-
14,036

합 계
13,947,537
771,478
22,018,373
794,954

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물

18,079,395

(178,989)

17,900,406

14,463,153
-
14,463,153

상품

11,604,054

-

11,604,054

11,749,270
(395,613)
11,353,657

제품

-

-

-

26,832
-
26,832

어로사입금

6,443,761

-

6,443,761

6,294,214
-
6,294,214

원재료

5,566

-

5,566

633
-
633

미착상품

288,530

-

288,530

4,645,932
-
4,645,932

합 계

36,421,306

(178,989)

36,242,317

37,180,034
(395,613)
36,784,421

당사의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산은 보험금

USD 498,680
천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권
3,902,434
2,495,636
2,495,636
(1,406,798)
2,519,543

시장성 없는 지분증권
2,837,077
7,957,228
7,957,228
5,120,151
2,062,679

합 계
6,739,511
10,452,864
10,452,864
3,713,353
4,582,222

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

동원산업㈜
48
-
2,883
10,152
10,152
7,269
9,744

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
530,984
530,984
(867,702)
603,799

㈜POSCO
5,000
0.01
1,815,797
1,182,500
1,182,500
(633,297)
1,215,000

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
772,000
772,000
86,933
691,000

합 계

3,902,433
2,495,636
2,495,636
(1,406,797)
2,519,543

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*)
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

㈜한국수산신보(*)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
6,875

㈜한국경제신문(*)
287
0.00
9,993
1,594
1,594
(8,399)
1,594

㈜와이티엔라디오(*)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
(314,790)
35,210

브레인자산운용㈜
176,400
10.50
969,000
6,890,029
6,890,029
5,921,029
969,000

㈜매일방송
140,000
0.25
1,050,000
953,460
953,460
(96,540)
1,050,000

㈜브랜드
35,100
1.61
381,149
-
-
(381,149)
-

효인산업(*)
14,012
9.49
70,060
70,060
70,060
-
-

합 계

2,837,077
7,957,228
7,957,228
5,120,151
2,062,679

(*) 당기 중 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 합리 적으로 관측가능하지 않아 공정가치 평가를 수행할 수 없었습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업:

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
필리핀
12월 31일
99.99
324,477
99.99
324,477

동화청과
㈜ (주1)

한국

12월 31일

99.86
77,100,000
-
-

소 계

77,424,477

324,477

관계기업 및 공동기업:

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
2,409,525
20.60
2,409,525

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
-

SF FISHERIES Co., Ltd.(주2)
파푸아뉴기니
12월 31일
84.66
6,568,176
84.66
6,568,176

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
49.00
-
49.00
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
50.00
1,139,330
50.00
459,211

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.(주2)
나우루
12월 31일
60.00
47,693
60.00
47,693

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.(주3)
라이베리아
12월31일
48.00
145,730
-
-

소 계

10,310,454

9,484,605

합 계

87,734,931

9,809,082

(주1) 당기 중 신규로 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(주2) 해당 기업에 대한 당사가 보유한 지분율이 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율에 관계없이 주주 전원의 동의를 통해 피투자기업의 주요 관련활동에 대한 의사결정을 수행하므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 신규로 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기초
취득
당기말

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
324,477
-
324,477

동화청과
㈜

-
77,100,000
77,100,000

소 계
324,477
77,100,000
77,424,477

관계기업 및 공동기업
신라섬유㈜
2,409,525
-
2,409,525

SF FISHERIES Co., Ltd.
6,568,176
-
6,568,176

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
459,211
680,119
1,139,330

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
47,693
-
47,693

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.

-
145,730
145,730

소 계
9,484,605
825,849
10,310,454

합 계
9,809,082
77,925,849
87,734,931

(3) 관계기업 및 공동기업투자 관련 채권에 대한 손상평가

당사는 PANOFI Co., Ltd., KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd., IZVALTA LLC. 및 NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP 공동기업 투자에 대해 손상징후가 식별됨에 따라 동 회사들에 대한 당사의 매출채권, 기타수취채권 및 대여금에 대해서도손상평가를 수행하였습니다. 그 결과 다음과 같이 대손충당금을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출채권, 기타수취채권 및 대여금
대손충당금
장부금액

PANOFI Co., Ltd.
42,670,073
(5,828,767)
36,841,306

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
62,956,470
(9,862,367)
53,094,103

IZVALTA LLC.
9,938,327
(3,611,549)
6,326,778

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
42,283,165
(1,667,375)
40,615,790

합 계
157,848,035
(20,970,058)
136,877,977

한편, 동 손상평가시 사용가치를 기준으로 관련 채권에 대한 회수가능금액을 산출하였으며, 평가방법 및 적용된 가정은 다음과 같습니다.

회사명
평가기법
적용된 가정 등

PANOFI Co., Ltd.
현금흐름할인법
장기성장률 0%, 할인율 13.91%

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
현금흐름할인법
장기성장률 0%, 할인율 10.74%

IZVALTA LLC.

현금흐름할인법

장기성장률 0%, 할인율 8.89%

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
현금흐름할인법
장기성장율 0%, 할인율 10.74%

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 대체
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
11,678,979
740,146
15,255,628
-
27,674,753

건물
2,807,012
1,654,965
(183,969)
-
4,278,008

구축물
274,999
-
-
-
275,000

선박
156,543,504
307,920
-
-
156,851,423

차량운반구
465,209
70,508
(59,772)
-
475,944

기타의유형자산
4,351,107
310,611
(216,358)
-
4,445,359

건설중인자산
14,761,133
1,599,075
(15,255,628)
-
1,104,580

소 계
190,881,943
4,683,224
(460,099)
-
195,105,067

감가상각누계액:

건물
(1,105,078)
-
183,969
(103,251)
(1,024,360)

구축물
(17,666)
-
-
(1,910)
(19,576)

선박
(47,032,416)
-
-
(5,110,482)
(52,142,899)

차량운반구
(64,357)
-
10,036
(95,117)
(149,437)

기타의유형자산
(3,702,902)
-
216,332
(206,551)
(3,693,120)

소 계
(51,922,419)
-
410,337
(5,517,310)
(57,029,392)

장부금액:

토지
11,678,979
740,146
15,255,628
-
27,674,753

건물
1,701,934
1,654,965
-
(103,251)
3,253,648

구축물
257,333
-
-
(1,910)
255,424

선박
109,511,088
307,920
-
(5,110,482)
104,708,524

차량운반구
400,852
70,508
(49,736)
(95,117)
326,508

기타의유형자산
648,205
310,611
(26)
(206,551)
752,239

건설중인자산
14,761,133
1,599,075
(15,255,628)
-
1,104,580

합 계
138,959,524
4,683,224
(49,762)
(5,517,310)
138,075,676

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 대체
감가상각비
전기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
274,999

선박
113,420,148
57,065,098
(13,941,742)
-
156,543,504

차량운반구
145,261
379,009
(59,061)
-
465,209

기타의유형자산
4,357,025
17,574
(23,492)
-
4,351,107

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
14,761,133

소 계
132,683,424
72,222,814
(14,024,295)
-
190,881,943

감가상각누계액:

건물
(1,015,895)
-
-
(89,183)
(1,105,078)

구축물
(15,756)
-
-
(1,910)
(17,666)

선박
(56,106,773)
-
13,430,545
(4,356,188)
(47,032,416)

차량운반구
(49,624)
-
15,205
(29,938)
(64,357)

기타의유형자산
(3,558,845)
-
23,489
(167,546)
(3,702,902)

소 계
(60,746,893)
-
13,469,239
(4,644,765)
(51,922,419)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
1,791,117
-
-
(89,183)
1,701,934

구축물
259,243
-
-
(1,910)
257,333

선박
57,313,375
57,065,098
(511,197)
(4,356,188)
109,511,088

차량운반구
95,637
379,009
(43,856)
(29,938)
400,852

기타의유형자산
798,180
17,574
(3)
(167,546)
648,205

건설중인자산
-
14,761,133
-
-
14,761,133

합 계
71,936,531
72,222,814
(555,056)
(4,644,765)
138,959,524

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
5,157,782
4,356,188

판매비와관리비
359,528
288,577

합 계
5,517,310
4,644,765

(3) 보험가입자산
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(17척)
동부화재해상보험㈜ 등
USD 166,500

화재보험
건물 등
동부화재해상보험㈜ 등
2,176,570

또한 당사의 차량운반구는 동부화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,997
-
11,725,997

소 계
32,261,534
-
32,261,534

감가상각누계액:

건물
(3,687,274)
(398,684)
(4,085,958)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,038,723
(398,684)
7,640,039

합 계
28,574,260
(398,684)
28,175,576

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
전기말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(3,288,590)
(398,683)
(3,687,273)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,437,406
(398,683)
8,038,723

합 계
28,972,943
(398,683)
28,574,260

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익
임대수익
1,029,867
1,017,756

비용
감가상각비
398,683
398,684

기타 직접 운용비용
143,672
152,669

당사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
-
-
2,061,450

회원권
10,666,351
-
(2,231,118)
-
8,435,233

소 계
12,727,801
-
(2,231,118)
-
10,496,683

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-
-
-

회원권
10,666,351
-
(2,231,118)
-
8,435,233

합 계
10,666,351
-
(2,231,118)
-
8,435,233

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
-
-
2,061,450

회원권
10,666,351
-
-
-
10,666,351

소 계
12,727,801
-
-
-
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-
-
-

회원권
10,666,351
-
-
-
10,666,351

합 계
10,666,351
-
-
-
10,666,351

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
22,898,177
29,421,817

기타지급채무 :

미지급금
4,099,689
3,887,974

미지급비용
2,959,524
2,329,834

기타지급채무 합계
7,059,213
6,217,808

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합

수산발전시설자금
(유동성대체)
3.0
2,339,980
2,339,980

KEB하나은행
기업운전일반자금
2.86
12,000,000
-

기업시설일반자금
25,000,000
-

합 계

39,339,980
2,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
3.0
5,067,810
7,407,790

유동성대체액
(2,339,980)
(2,339,980)

잔 액
2,727,830
5,067,810

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
당기말잔액
상환금액

2020년
2021년
2022년

수산발전시설자금
5,067,810
2,339,980
2,339,980
387,850

20. 기타유동부채
및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선수금
14,429
-
382,095

예수금
562,529
-
691,766

리스부채
920,287
1,064,542
-

합 계
1,497,245
1,064,542
1,073,861

21. 리스

(1) 일반사항
당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년이며, 반면에 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액:

당기초
2,085,302
377,790
2,463,092

기중 취득
306,183
128,014
434,197

기중 처분
(19,203)
-
(19,203)

감가상각비
-
-
-

당기말
2,372,282
505,804
2,878,086

감가상각누계액:

당기초
-
-
-

기중 취득
-
-
-

기중 처분
19,203
-
19,203

감가상각비
(762,680)
(177,604)
(940,284)

당기말
(743,477)
(177,604)
(921,081)

순장부가액:

전기말
2,085,302
377,790
2,463,092

당기말
1,628,805
328,200
1,957,005

(3) 리스부채
당기 및 전기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
2,463,092

취득
434,197

감소
(19,203)

이자비용
84,300

지급리스료
(977,557)

기말
1,984,829

보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
당기

유동부채

리스부채(주석 20)
920,287

비유동부채

리스부채(주석 20)
1,064,542

총리스부채

1년 이내
920,287

1년 초과 5년 미만
1,064,542

(4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기타수익

소액리스(관리비의 포함)
50,228

단기리스(관리비의 포함)
27,751

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
921,081

순금융원가

리스부채의 이자비용
84,300

당사는 리스에 대하여 당기 중 총 977,557천원의 현금유출이 있었습니다. 
또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 414,994천원의 증가가 있었습니다

22. 계약부채

(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 운송용역
1,648,640
3,854,182

(2) 계약부채의 변동내역

당기와 전기 중 당사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기초

수익인식

발생

당기말

당기
3,854,182
(42,654,281)
40,448,739
1,648,640

전기
-
(13,009,911)
16,864,093
3,854,182

23. 퇴직급여

23.1 확정기여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 294,244천원 및 347,959천원입니다.

23.2 확정급여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,660,741
1,476,355

확정급여부채의 순이자
51,514
50,333

합 계
1,712,255
1,526,688

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,186,636
11,648,913

사외적립자산의 공정가치
(9,827,527)
(9,588,368)

퇴직급여부채
359,109
2,060,545

(3) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,060,545
2,046,971

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
1,660,742
1,453,906

- 순이자비용
51,514
50,333

소 계
1,712,255
1,504,239

퇴직급여지급액
(22,974)
(68,094)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(939,796)
193,000

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

101,553
44,496

- 사외적립자산의 재측정요소
39,112
69,909

- 경험조정
(1,118,481)
447,575

소 계
(1,917,612)
754,980

기여금 납입액
(1,500,000)
(2,200,000)

운용관리수수료
26,895
22,449

기말
359,109
2,060,545

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
11,648,913
10,050,105

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,660,742
1,453,906

- 이자비용

264,892
247,124

소 계
1,925,634
1,701,030

퇴직급여지급액
(1,431,186)
(787,293)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(939,796)
193,000

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

101,553
44,496

- 경험조정
(1,118,481)
447,575

소 계
(1,956,724)
685,071

기말
10,186,637
11,648,913

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,588,368
8,003,134

급여비용(당기손익)

- 이자수익
213,378
196,791

퇴직급여지급액
(1,408,212)
(719,200)

재측정요소(OCI)
(39,112)
(69,908)

기여금 납입액
1,500,000
2,200,000

운용관리수수료
(26,895)
(22,449)

확정기여형으로 전환
-
-

기말
9,827,527
9,588,368

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.99%
99.96%

기타
0.01%
0.04%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
3.44%
5.31%

할인율
2.10%
2.50%

사외적립자산의 기대수익률
2.10%
2.50%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(569,413)
643,964
(664,057)
753,253

기대임금상승율
628,630
(567,634)
724,545
(653,216)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,287,527
1,766,067

24. 자본잉여금 등

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(3) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
2,814,722
(1,582,120)

(4) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
503,783,300
499,591,660

합 계
507,783,300
503,591,660

(5) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

(
처분예정일: 2020.03.19)

전 기
(처분확정일: 2019.03.27)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
503,783,300
499,591,660

전기이월미처분이익잉여금
491,591,660
460,597,750

순확정급여부채의 재측정요소
1,453,551
(572,275)

당기순이익
10,738,089
39,566,185

Ⅱ. 이익잉여금처분액
8,000,000
8,000,000

현금배당
8,000,000
8,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금
495,783,300
491,591,660

(6) 배당금

당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(전기: 주당

500원, 전전기: 주당 250원)

8,000,000
8,000,000

당기 및 전기에 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 500원, 전기: 500원)
8,000,000
8,000,000

25. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,447,808
11,466,061

퇴직급여
1,490,451
1,465,025

복리후생비
1,565,946
1,555,350

여비교통비
683,492
748,455

소모품비
161,053
87,709

통신비
131,721
139,587

교육훈련비
15,648
11,228

수도광열비
154,561
164,843

세금과공과
1,108,738
1,461,533

지급임차료
466,613
1,159,370

감가상각비
758,213
687,261

사용권자산상각비
835,595
-

지급수수료
2,163,755
2,046,627

차량유지비
243,883
412,300

보험료
126,952
142,427

접대비
386,783
447,500

광고선전비
7,675
9,480

도서비
21,130
20,651

대손상각비(대손충당금환입)
145,895
(18,609)

견본비
162,717
71,939

보관비
463,187
515,198

운반비
694,902
659,457

수선비
138,372
18,310

합 계
22,375,090
23,271,702

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
10,117,209
10,861,710

배당금수익
891,389
1,359,642

합 계
11,008,598
12,221,352

(3) 금융원가
당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
852,492
244,136

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
13,982
13,197

외환차익
6,489,075
8,984,734

외화환산이익
4,815,205
5,043,715

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,774,172
44,716

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
266,742
338,704

유형자산처분이익
12,173
36,668,479

기타대손충당금환입액
4,493,219
4,110,166

잡이익
74,268
1,011,028

합 계
21,938,836
56,214,739

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,065,705
3,332,869

외화환산손실
938,775
515,948

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
7,882,571

관계기업투자손상차손
-
2,467,060

유형자산처분손실
27
-

매각예정자산처분손실
-
180,172

기부금
36,847
351,420

기타의대손상각비
7,518,788
9,383,230

잡손실
1,287
357

합 계
11,561,429
24,113,627

(6) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
33,246,847
32,105,809

퇴직급여
1,998,938
1,874,648

복리후생비
2,233,563
2,278,299

합 계
37,479,348
36,258,756

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조

58,423,228

50,764,158

상품매입

141,180,567

177,268,465

재고자산의 변동

(339,921)

(8,614,593)

종업원급여

37,479,348

36,258,756

운반비

55,287,074

35,824,095

지급수수료

33,770,025

28,659,263

감가상각비

6,837,075

5,043,448

기타비용

4,431,271

5,391,922

합 계

337,068,669

330,595,514

26. 법인세

(1)당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 
1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
1,807,020
13,609,946

이연법인세:

일시적차이의 변동
4,642,646
(3,084,803)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,867,803)
758,684

손익계산서상 보고된 법인세비용
4,581,863
11,283,827

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익
(1,403,741)
148,650

순확정급여부채의 재측정요소
(464,062)
182,705

이익잉여금(기준서 제1115호 도입효과)
-
427,329

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
(1,867,803)
758,684

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
15,319,952
50,850,012

적용세율(당기: 23.29%, 전기: 22.57%)에 따른 법인세
3,378,629
11,843,703

조정사항

- 비과세수익(당기: 207,571천원, 전기: 108,255천원)
(28,036)
(48,346)

- 비공제비용(당기:
1,436,940
천원, 전기: 1,869,235천원)

240,517
334,684

- 세액공제
(161,795)
(779,877)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식효과
-
(33,502)

- 기타(주1)
1,152,548
(32,835)

법인세비용
4,581,863
11,283,827

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
29.91%
22.19%

(주1) 미환류세제가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기말
증 감
당기말
전기말
당기말

수입이자외
(274,373)
215,173
(59,200)
(66,398)
(14,326)

외화환산이익
(750,976)
31,605
(719,371)
(181,736)
(174,088)

외화환산손실
2,270,288
(31,260)
2,239,028
549,410
541,845

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,922,448
(5,730,472)
(2,808,024)
707,232
(679,542)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

확정급여채무
11,391,258
(1,436,109)
9,955,149
2,756,685
2,409,146

사외적립자산
(9,584,319)
(242,352)
(9,826,671)
(2,319,405)
(2,378,054)

선박감가상각누계액
(12,909,705)
1,394,963
(11,514,742)
(3,124,149)
(2,786,568)

감가상각비
(33,865,230)
(9,942,239)
(43,807,469)
(8,195,386)
(10,601,407)

장기금융상품 평가충당금
5,733,514
-
5,733,514
1,387,510
1,387,510

해외법인 유보소득
7,744,728
(5,687,584)
2,057,144
1,874,224
497,829

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,087,229
(7,201,465)
(5,114,236)
505,110
(1,237,645)

선박수선비자본적지출
-
186,726
186,726
-
45,188

관계기업투자주식손상차손
14,998,001
-
14,998,001
563,527
-

리스부채
-
1,984,829
1,984,829
-
480,329

사용권자산
-
(1,957,005)
(1,957,005)
-
(473,595)

기타의대손충당금
9,383,230
8,690,507
18,073,737
2,270,742
4,373,844

재고자산
395,613
(216,624)
178,989
95,738
43,315

기타
(1,066,360)
(644,064)
(1,710,424)
189,113
33,250

합계
(7,091,856)
(20,585,371)
(27,677,227)
(4,335,046)
(9,880,232)

27. 주당손익

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 기본주당손익의산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
10,738,089,013
39,566,184,793

가중평균유통보통주식수(단위:주)
16,000,000
16,000,000

기본주당손익
671
2,473

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
-
-

가중평균유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
99.99
99.99

동화청과㈜
99.86
-

관계기업 및 
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

SF FISHERIES Co., Ltd.
84.66
84.66

IZVALTA LLC.
49.00
49.00

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.
50.00
50.00

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
60.00
60.00

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
48.00
-

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

SILLA SGC
-
-

㈜정안글로벌
-
-

(주1) 당기 중 신규 연결편입 되었습니다

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산
처분
상품 매입
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
180,000
-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
694,696
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
1,300,307
-
18,097,209
-
2,541,055

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
3,172,508
-
37,341,286
-
2,906,685

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
768,999
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
9,302,490
-
620,629

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
2,551,820
-
23,433,708
-
2,470,119

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.
440,102
-
-
-
-

신라에스지㈜
56,939
-
349,643
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
1,300
-

㈜광장오토모티브
1,136,941
-
-
221
-

㈜원일특강
-
45,000
-
-
-

합 계
10,122,312
45,000
88,524,336
1,282,020
8,538,488

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산
처분
상품 매입
유형자산
취득
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
-
120,000
-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
448,863
-
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
1,016,931
-
37,604,836
-
-
2,364,928

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
3,352,225
-
46,887,433
-
-
2,643,655

COSOMO SEAFOODS Co., Ltd.
713,173
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,476,438
-
-
52,738,700
-
1,692,954

IZVALTA LLC
-
-
9,743,576
-
-
482,999

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
480,400
38,008,600
9,566,602
-
-
1,039,833

신라에스지㈜
56,869
-
311,781
-
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
-
1,700
-

㈜광장오토모티브
1,120,868
-
-
-
7,680
-

합 계
8,665,767
38,008,600
104,114,228
52,738,700
1,229,879
8,224,369

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
배당금수익
현금출자

대여목적
이자율(%)
대여
회수

GREEN MARINE TOTAL SERVICE

-
-
539,630
-

동화청과㈜

-
-
-
77,100,000

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
340,740
-
-

신규사업
6.0
-
329,839
-
-

증자참여
6.0
-
400,942
-
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
선박건조자금
6.0
-
259,567
-
-

운영자금
6.0
5,696,000
119,796
-
-

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
-
177,616
-
-

TARAWA SHIPYARD Co., Ltd.

-
-
-
680,119

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.

-
-
-
145,730

합 계

5,696,000
1,628,500
539,630
77,925,849

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
배당금수익

대여목적
이자율(%)
대여
회수

GREEN MARINE TOTAL SERVICE
-

-
-
757,736

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
2,089,230
-

신규사업
6.0
-
948,189
-

증자참여
6.0
-
381,686
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금외
6.0
10,966,175
1,090,555
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
42,428,372
-

IZVALTA LLC
운영자금
6.0
2,714,927
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
운영자금
6.0
4,448,715
-
-

합 계

18,129,817
46,938,032
757,736

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
3,226
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
861,403
4,105,582
37,703,088
131,340
14,130

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
10,922,653
21,518,546
30,499,726
1,883,226
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-
3,696,266

IZVALTA LLC.
-
623,826
9,314,501
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
1,937,685
35,714,280
4,631,200
1,031,086
-

SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC
437,531
-
-
-
-

신라에스지㈜
5,237
337,416
-
25,005
1,334,922

㈜광장오토모티브
9,910
-
-
-
189

합 계
14,177,645
62,299,650
82,148,515
3,070,657
5,045,507

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
151,237
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
258,281
1,259,551
37,473,873
6,772,366
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
8,637,611
25,725,485
24,242,779
5,115,925
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-
3,569,525

IZVALTA LLC
-
392,158
9,168,420
-
-

NAURU FISHERIES DEVELOPMENT CORP.
-
35,779,200
4,472,400
2,881,076
-

신라에스지㈜
5,243
337,416
-
8,375
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
10,618
-
-
-
-

합 계
9,062,990
70,693,810
75,357,472
14,777,742
3,569,525

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
관계기업
O-BANK
USD 13,783,000
2019.10 ~ 2020.5
현지금융 
외화지급보증

USD 17,402,000
2018.9 ~ 2020.9

(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,428,701
3,558,410

퇴직급여
517,566
607,298

합 계
3,946,267
4,165,708

29. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품 유동성 대체
2,560,000
2,560,000

장기미수금의 유동성 대체
-
2,249,940

장기대여금의 유동성 대체
777,080
13,504,612

장기차입금의 유동성 대체
2,339,980
2,339,980

채권채무의 상계
-
6,265,970

리스개정효과 반영
2,570,414
-

비유동리스부채의 유동성 대체
930,574
-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가
-
45,208,839

유형자산 미지급금과 장기대여금의 상계
-
42,428,372

연불조건 유형자산의 양도
-
35,772,800

건설중인자산 토지에 대체
15,255,628
-

(2) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
4,581,863
11,283,827

금융수익
(11,008,597)
(12,221,352)

금융원가
852,492
244,136

퇴직급여
1,712,255
1,526,688

감가상각비
5,915,994
5,043,449

사용권자산상각비
921,081
-

외화환산이익
(4,815,205)
(5,043,715)

외화환산손실
938,775
515,948

대손상각비(대손충당금환입)
145,895
(18,609)

기타의대손상각비
7,518,788
9,383,230

기타의대손충당금환입
(4,493,219)
(4,110,166)

유형자산처분이익
(12,173)
(36,668,479)

무형자산처분손실
27
-

매각예정자산처분손실
-
180,172

재고자산평가충당금환입
(395,613)
-

재고자산평가손실
178,989
395,613

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,774,172)
(44,716)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(266,742)
(338,704)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
7,882,571

관계기업투자손상차손
-
2,467,060

잡손실
187
-

합 계
(3,999,375)
(19,523,047)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 운전자본 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
10,598,312
(1,032,817)

기타수취채권
(3,116,978)
(1,116,276)

기타유동자산
7,853,546
(9,350,146)

재고자산
758,727
(7,751,231)

매입채무
(6,444,276)
(1,507,230)

기타지급채무
651,895
(3,644,164)

기타유동부채
(496,903)
55,639

계약부채
(2,205,542)
3,854,182

퇴직급여부채
(1,496,079)
(2,268,095)

합 계
6,102,702
(22,760,137)

(4) 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

내역
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

회계정책의 변경
리스부채의 설정
리스부채의 제각
현재가치할인
유동성대체

단기차입금
2,339,980
34,660,020
-
-
-
-
2,339,980
39,339,980

장기차입금
5,067,810
-
-
-
-
-
(2,339,980)
2,727,830

유동리스부채
-
(977,557)
849,626
52,547
(19,203)
84,300
930,574
920,287

비유동리스부채
-
-
1,613,466
381,650
-
-
(930,574)
1,064,542

합 계
7,407,790
33,682,463
2,463,092
434,197
(19,203)
84,300
-
44,052,639

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
7,407,790
-
(2,339,980)
5,067,810

합 계
9,747,770
(2,339,980)
-
7,407,790

30. 약정사항과 우발사항

(1) 약정사항
당기말 현재 당사의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 천원)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
1,000,000
-
융자담보지급보증

3,000,000
29,658
외담대약정

USD 10,000
USD 924
수입신용장

USD 40,000
USD 31,185
외화지급보증

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 3,856
포괄외화지급보증

20,000,000
-
원화한도대출약정

-
USD 621
수입화물선취보증

우리은행
1,000,000
-
기업운전일반대

USD 3,000
-
외화지급보증

USD 320
-
기타외화지급보증

USD 5,000
USD 148
수입신용장

(2) 견질어음 등

당기말 현재 당사는 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
636,600
이행보증

(4) 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(USD: 천, 원화단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

수산업협동조합
선박
21,840,000

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

31. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
47,201,115
47,201,115

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,452,864
10,452,864

합 계
57,653,979
57,653,979

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
43,413,303
43,413,303

매도가능금융자산
2,519,543
2,519,543

합 계
45,932,846
45,932,846

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
47,201,115
-
47,201,115

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,495,636
-
7,957,228
10,452,864

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
43,413,303
-
43,413,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,519,543
-
-
2,519,543

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산
47,201,115
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

당기말 현재 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정 
금융자산
7,957,228
현금흐름할인모형 등
영구성장율, 
가중평균자본비용 등

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
170,854,675
14,170,647
249,091,881
29,945,709

JPY
11,559,709
3,750,529
8,143,707
845,786

EUR
1,710,409
7,785
4,102,536
7,675

AUD
-
18,417
-
-

THB
20,961
-
-
-

합 계
184,145,754
17,947,378
261,338,124
30,799,170

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
7,834,201
(7,834,201)
10,957,309
(10,957,309)

JPY
390,459
(390,459)
364,896
(364,896)

EUR
85,131
(85,131)
204,743
(204,743)

AUD
(921)
921
-
-

THB
1,048
(1,048)
-
-

합 계
8,309,918
(8,309,918)
11,526,948
(11,526,948)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품

2,495,636천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
124,782
(124,782)

법인세효과
(30,197)
30,197

법인세효과 차감후 기타포괄손익
94,586
(94,586)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권 및 기타수취채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
39,525,483
50,304,450

기타수취채권
64,369,111
56,244,650

기타금융자산
67,266,194
92,415,599

기타자산
858,015
1,115,004

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출 정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
22,898,177
-
-
22,898,177

기타지급채무
4,099,689
2,959,524
-
7,059,213

차입금
888,280
38,451,700
2,727,830
42,067,810

기타유동부채
813,725
748,611
1,088,126
2,650,462

합 계
28,699,871
42,159,835
3,815,956
74,675,662

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무
29,421,817
-
-
29,421,817

기타지급채무
3,887,974
2,329,834
-
6,217,808

차입금
2,395,538
114,026
5,199,289
7,708,853

기타유동부채
691,766
-
-
691,766

합 계
36,397,095
2,443,860
5,199,289
44,040,244

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타지급채무, 차입금에서현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
22,898,177
29,421,817

기타지급채무
7,059,213
6,217,808

차입금
42,067,810
7,407,790

차감:현금및현금성자산
(20,776,174)
(86,060,737)

순부채
51,249,026
(43,013,322)

자기자본
521,696,564
513,108,083

순부채 및 자기자본
572,945,590
470,094,761

부채비율
8.94%
(주)

(주) 보고기간 종료일 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니 다.

33. 매각예정자산
당사는 당기말 현재 중고 선망선을 매입하여 수리중에 있으며 당사의 관계기업인 PANOFI Co., Ltd.에 선박 1척과 SOVEREIGN TRADE SERVICES LLC.에 2척을 2020년에 매각 예정이며 해당 자산을 매각예정자산으로 분류
했습니다.

※ 상세한 주석사항은 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박 성 진
1973. 1. 11
사내이사
최대주주의 대표이사
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

박 성 진
신라교역(주) 부회장

2014년 - 현재

㈜신라홀딩스 대표이사

(주)신라홀딩스와의 경영자문계약

3년간 총 거래금액 : 451백만원

2005년 - 현재

신라교역(주) 사내이사

1997년 - 현재

신라에스지(주) 사내이사

1997년 - 현재

㈜원일특강 사내이사

2015년 - 현재

㈜비전힐스 사내이사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박 성 진
해상사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

현재 신라교역의 이사로서 다년간 당사 근무 경험 및 경영 노하우를 바탕으로 회사가
성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사의 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서
적임자로 평가되어 추천함.

확인서

확인서 (사내이사).jpg
확인서 (사내이사)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

황 성 수
1961. 10. 25
없 음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

황 성 수
(주)종근당
상근감사
2014년 - 2020년 3월
(주)종근당 상근감사
없 음

1999년 - 2013년
삼성증권(주) 강북사업본부장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

황 성 수
해상사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

금융기관에서의 다년간 실무 경험과 전문성을 보유하고 있고 주식회사 감사로서 근무한
이력 등을 통해 적합한 업무능력을 보유하고 있다고 평가되어 추천함.

확인서

확인서 (상근감사).jpg
확인서 (상근감사)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
1,689,200천원

최고한도액
50억원

※ 기타 참고사항
- 당사는 제10기 정기주주총회(1977. 2. 28)에서 임원퇴직금 지급규정을 주주총회에서 승인 받았습니다. 이에 임원퇴직금은 이사보수 한도액에 포함되어 있지 않습니다.

- 당사의 전기 이사보수 한도액은 50억원이고 이 중 이사보수로 1,689,200천원을 실제 지급하였으며, 이와 별도로 전기에 임원퇴직금 지급사유(중도인출사유)가 발생하여 퇴직금으로 24,686,172천원이 지급되었습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
3억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
4천 2백만원

최고한도액
3억원

※ 참고사항

- 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 
당사는 주주님들의 원활한 주주총회 참석을 위하여 주주총회 분산 자율 준수 프로그램에 참여하여 2020년 3월 19일(목) 오전8시30분에 주주총회를 개최하기로 결정하였습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고 의무는 없습니다.