삼화전기 — 주주총회소집공고 (20200302)
제출인: 삼화전기

주주총회소집공고
2.8
삼화전기(주)

주주총회소집공고

2020년 3월 2일

회 사 명 :
삼화전기주식회사

대 표 이 사 :
오영주, 박종온

본 점 소 재 지 :
충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3

(전 화)043-261-0200

(홈페이지)http://www.samwha.co.kr/electric/

작 성 책 임 자 :
(직 책)관리본부장
(성 명)이용균

(전 화)043-261-0200

주주총회 소집공고

(제47기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사는 상법 제363조와 정관 제19조의 규정에 의거하여 제47기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1.일 시 : 2020년 3월 27일(금요일) 오전 8시
2.장 소 : 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3 삼화전기(주) 복지관
3.회의목적사항
 가. 보고사항 : 감사의 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고
 나. 의결사항
 제1호 의안 : 제47기(2019.1.1-2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함)
 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3명)

- 후보자 성명/생년월일/사외이사 여부/최대주주와의 관계/추천인/체납사실 여부/부실기업 임원 재직 여부/법령상 결격사유 유무 등

구분
성명
생년월일
사외이사
 후보자 여부
최대주주와의
 관계
추천인
체납사실 여부
부실기업 임원
 재직 여부
법령상
 결격사유 유무

제2-1호
김태윤
68년12월15일
사내이사
해당사항 없음
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

제2-2호
전재형
71년06월29일
사내이사
해당사항 없음
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

제2-3호
이용균
71년11월02일
사내이사
해당사항 없음
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

- 후보자 주된 직업/세부 경력/해당법인과의 최근 3년간 거래내역 등

구분
성명
주된 직업
주요약력
해당 법인과의 최근
 3년간 거래내역

제2-1호
김태윤
삼화전기(주)
기술연구소장
1996.01~2017.12
 2017.01~
삼화전기(주) 기술연구소 책임연구원 역임
삼화전기(주) 기술연구소장
해당사항 없음

제2-2호
전재형
삼화전기(주)
영업본부장
1997.10~2019.12
 2020.01~
삼화전기(주) 국내영업팀 팀장 역임
삼화전기(주) 영업본부장
해당사항 없음

제2-3호
이용균
삼화전기(주)
관리본부장
1994.09~2019.12
 2020.01~
삼화전기(주) 재무팀 팀장 역임
삼화전기(주) 관리본부장
해당사항 없음

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4.경영참고사항 비치
 상법 제 542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5.전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항
 2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록주식으로 전환하시기 바랍니다.

6.주주총회 참석시 준비물
 직접행사: 주주총회참석장, 신분증
 대리행사: 주주총회참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 서명날인)
 대리인의 신분증

7.기타사항
 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.

2020년 3월 2일

삼 화 전 기 주 식 회 사

대표이사 사장 박종온(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

사외이사
강휘원
(출석률: 100%)
사외이사
이정연
(출석률: 100%)
기타비상무이사
시야명홍
(출석률: 0%)

찬 반 여 부

제1회
2019.02.01
사외이사 신규선임 제안의 건
참석
신규선임
19.3.29
불참

제2회
2019.02.01
이사 및 감사 재선임 제안의 건
참석
불참

제3회
2019.02.01
제46기 정기주주총회 개최에 관한 건
-일시:2019년 3월 29일(금요일) 오전 8시
-장소:충청북도 청주시 흥덕구 봉명로 3 삼화전기 복지관
-부의안건
제1호의안-제46기(2018.1.1-2018.12.31)재무제표(이익잉여금처분계산서포함) 및 연결재무제표 승인의 건
제2호의안-정관 일부 변경의 건
제3호의안-이사 선임의 건(사내이사 1명, 사외이사 2명)
제4호의안-이사 보수한도 승인의 건
제5호의안-감사 선임의 건(상근감사 1명, 비상근감사1명)
제6호의안-감사 보수한도 승인의 건
참석
불참

제4회
2019.02.01
제46기(2018사업년도) 별도재무제표 확정의 건
참석
불참

제5회
2019.02.08
제46기 현금배당의 건
주당 100원(10%), 총배당금 661,382,000원
참석
불참

제6회
2019.02.08
내부회계관리규정 개정의 건
참석
불참

제7회
2019.02.14
제46기(2018사업년도) 연결재무제표 및 별도재무제표 확정의 건
참석
불참

제8회
2019.02.25
사외이사 신규선임 제안의 건
참석
불참

제9회
2019.03.08
2018사업년도 영업보고서 승인의 건
참석
불참

제10회
2019.05.13
2019사업년도 1분기 연결재무제표, 재무제표 확정의 건
참석
참석
불참

제11회
2019.08.07
2019사업년도 반기 연결재무제표, 재무제표 확정의 건
참석
참석
불참

제12회
2019.08.07
이사 및 감사 보수 집행의 건
참석
참석
불참

제13회
2019.11.14
2019사업년도 3분기 연결재무제표, 재무제표 확정의 건
참석
참석
불참

제14회
2019.11.25
서울사무소 담보제공의 건
수혜자 : 삼화전자공업
참석
참석
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,100,000
10,500
5,250

기타비상무이사
1
-
-

※ 상기의 주주총회 승인금액은 이사 및 사외이사를 포함한 제46기 정기주주총회에서의 제47기 이사의 보수한도 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

담보제공
삼화전자공업
(계열회사)
2019.11.28~
본채무상환시 까지
60
4.1

※ 상기 거래금액은 차입액의 130%인 채권최고액 기준입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

천진삼화전기(자회사)
매출, 매입등
2019.01.01
~
2019.12.31
393
26.7

삼화홍콩(계열회사)
매출
194
13.2

삼화태국(계열회사)
매출
160
10.9

한국제이씨씨(주)(계열회사)
매입
69
4.7

※ 상기 비율은 2019년 별도재무제표 매출액 대비 비율입니다.
※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로 외부감사인의 감사결과 변동될 수 있습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성

전자부품산업은 전자제품의 기초로 타산업의 생산, 부가가치창출, 고용창출 등 국민경제에 비중이 크므로 산업연계성으로 볼 때 중추산업입니다.

콘덴서 산업은 분류상 전자부품산업군으로 세계 전자산업의 경기에 매우 민감하게 반응하는 특성을 가지고 있으며 일상적으로 사용하는 전자제품에 콘덴서는 반드시 사용해야 하는 부품이므로 시장의 규모는 방대하고 전자제품의 생산량 변화는 직접적으로 콘덴서의 수요변화를 가져오고 있습니다. 전자제품의 생산량은 SET업체의 경기변동에 의해 영향을 받으므로 가정, 산업용 전자제품의 수요흐름과 같이 하는 특성이 있습니다.

2) 산업의 성장성
2018년의 세계 콘덴서 생산액을 용도별로 보면, 최대 시장분야는 통신 분야로 2017년 대비 점유율은 3% 증가한 33%를 차지 하였습니다. 통신 분야로는 휴대전화를 비롯하여 5G 기지국, 네트워크기기 등이 포함됩니다. 특히 휴대전화는 세라믹 콘덴서의 최대시장 입니다. 
두번째는 컴퓨터 관련 분야로 2017년 대비 43% 증가한 23%로 태블릿, 노트북 및 데스크톱 등이 포함 됩니다.

세번째는AV기기로 17%이며 2017년 대비 41% 증가하였습니다. 이상의 3대시장에서 콘덴서 시장의 73%이상을 차지하고 있습니다.

이어서, 자동차, 산업기기, 가전기기, 그 외로 이어집니다. 가전기기에는, 전자레인지, 냉장고, 청소기 등을, 산업기기는 계측기기, FA기기, 조명기기 등을, 기타는 재생에너지 관련, 항공, 군사, 운수등을 포함하고 있고, 2018년 자동차분야의 구성비는 2017년 대비19% 상승하였습니다. 이것은 친환경자동차와 하이브리드카등의 수요가 확대되어, 자동차의 전장화가 진전 하고 있는 것에 의한 것이며 이러한 경향은 앞으로도 계속 될 것으로 예측됩니다.

3) 경쟁요소
국내 전해콘덴서시장은 당사와 삼영전자공업 등에서 생산을 하고 있으며 콘덴서 시장은 동남아시아와 중국의 저가 제품도 수입되어 글로벌 경쟁체제하에 있습니다.

4) 최근 전해콘덴서 제품동향
- 자동차 전자 기술의 발전과 HEV(하이브리드전기차)/EV(전기차)의 보급에 의한 첨단 운전자 지원시스템의 관심 커지고, 동력전단장치 전기회로의 저 전력화, 장수명화를 목적으로 고온(150℃) 제품이 출시 되고 있습니다. 

- 전원 입력 평활용 및 범용 인버터 전원 평활용으로 알루미늄 전해콘덴서는 주로 400~450V 제품이 널리 사용 되어왔으나, 최근 들어 태양광발전을 포함한 신재생 에너지에 관심이 높아지고 전압 불안전한 지역의 시장의 커지면서 500V이상의 전해콘덴서의 수요가 증가하고 있습니다. 또한 산업용 로봇등 산업기기 분야에서의 에너지 절약과 고효율화에 따라 시스템의 고전압화가 진행되고 있습니다.

- 스마트 가전 수요가 급증하고 있는 백색가전에서는 장수명, 고신뢰성의 전해콘덴서의 수요가 증가하고 있습니다.

- 자동차 ECU 전원과 높은 내전압에서 고 신뢰성이 요구되는 5G 중계기, DC/DC컨버터 전원의 소형화등 장수명 고신뢰성화에 기여하는 콘덴서로 하이브리드 전해콘덴서가 주목을 받고 있습니다.

5) 최근 업계의 현황
- 세계 각국 정부의 자동차 연비 및 배기가스 규제가 갈수록 강화되면서 친환경 그린카 (전기자동차, 수소전기차)의 입지는 갈수록 확고해질 전망입니다. 또한 IT기술을 이용한 스마트카의 시장 수요가 증가하여 전자부품의 핵심인 콘덴서 수요는 지속적으로 증가 예상됩니다.

- 최근엔 IT기슬을 이용한 스마트카의 시장 수요가 증가하여 전자부품의 핵심인 콘덴서 수요는 지속적으로 증가 예상됩니다

- 세계의 친환경 전력 수요의 증가 및 에너지 정책 전환에 따라 풍력, 태광발전 과 같은 신재생에너지 발전 수요 증가 예상됩니다.

- 사물 인터넷과 인공지능(AI)등 새로운 기술 서비스가 출시되면서 기술 서비스와 관련된 통신기술에 대한 관심이 높아지고 있으며 특히 5G 통신을 활용한 IoT 스마트 가전, 스마트홈 시장등 다양한 서비스가 선보여지고 있습니다.

- 생활가전는 전반적은 수요 증가 속에 2018년을 기점으로 스마트 가전수요 급증하고 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
 (가) 영업개황

미국은 중국과의 무역분쟁을 넘어서 포치를 방관한 중국을 환율조작국으로 지정하면서 수출조건은 점점 열악해지고 있습니다. 뿐만 아니라, 일본은 한국을 화이트리스트에서 제외함으로써 불붙은 한일 경제전쟁은 글로벌 경제위기를 더욱 가중시키고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 콘덴서제조부문 외 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

(2) 시장점유율
국내 전해콘덴서시장은 당사와 삼영전자공업 등에서 생산을 하고 있으며 콘덴서 시장은 동남아시아와 중국의 저가 제품도 수입되어 글로벌 경쟁체제하에 있습니다. 콘덴서는 특성 및 용량, 용도, SIZE에 따라 제품이 상이하여 정확한 산정이 어려우며 신뢰할 만한 기관의 조사자료가 없어 국내시장점유율의 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

다른 전자부품과 마찬가지로 전자부품산업의 특성상 설계기술, 원재료기술, 제조공정기술, 응용기술 등 복합적인 기술요소와 오랜 경험에 따른 Knowhow가 매우 많이 필요하므로 초기 진입시 많은 시간과 지속적인 투자가 필요합니다. 또한 경기변동과 SET업체의 매출에 영향을 많이 받고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

상기 가. 업계의 현황 5) 최근 업계의 현황과 관련된 분야에서 활용가능한 제품의 개발 및 매출의 성장을 추진하고 있으며 향후 회사 성장의 디딤돌이 될 것으로 전망하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제47기(2019.1.1-2019.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표를 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기 "III. 경영참고사항" 중 "1. 사업의 개요" 를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 47 기 2019년 12월 31일 현재

제 46 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

자 산

유동자산

66,977,303,106

70,611,926,903

현금및현금성자산
6,614,941,387

10,645,574,225

단기기타금융자산
5,939,713,538

1,704,600,000

매출채권
33,885,434,291

36,335,877,707

재고자산
18,273,008,474

19,550,998,854

단기기타채권
1,855,291,840

1,772,723,072

당기법인세자산
123,475,238

63,898,185

기타유동자산
285,438,338

538,254,860

비유동자산

58,252,942,051

57,544,796,102

장기기타금융자산
47,253,804

4,026,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
16,781,045,044

17,748,159,644

관계기업투자
276,040,174

328,792,089

유형자산
28,497,984,776

38,184,314,960

투자부동산
7,705,832,758

-

무형자산
670,779,985

720,908,663

사용권자산
3,834,158,696

-

장기기타채권
232,379,535

258,935,128

이연법인세자산
83,486,513

72,961,861

기타비유동자산
123,980,766

226,697,730

자 산 총 계

125,230,245,157

128,156,723,005

부 채

유동부채

47,332,772,884

54,152,908,519

매입채무
25,465,759,136

28,856,627,116

단기차입금
15,769,215,584

19,029,404,218

단기기타채무
4,869,070,871

4,900,283,363

당기법인세부채
120,075,982

1,055,847,139

단기리스부채
804,545,647

-

기타유동부채
304,105,664

310,746,683

비유동부채

16,582,005,012

14,998,166,307

확정급여부채
12,308,442,958

13,569,788,747

기타장기종업원급여충당부채
91,085,228

90,928,378

장기기타채무
68,896,140

90,736,681

이연법인세부채
618,551,501

626,341,850

기타충당부채
128,530,172

91,132,023

기타비유동부채
246,250,706

529,238,628

장기리스부채
3,120,248,307

-

부 채 총 계

63,914,777,896

69,151,074,826

자 본

지배기업소유지분

44,084,330,675

42,432,945,622

자본금
6,613,820,000

6,613,820,000

자본잉여금
9,051,047,920

9,051,047,920

기타자본항목
12,348,193,454

12,709,115,969

이익잉여금
16,071,269,301

14,058,961,733

비지배주주지분

17,231,136,586

16,572,702,557

자 본 총 계

61,315,467,261

59,005,648,179

부 채 및 자 본 총 계

125,230,245,157

128,156,723,005

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제47기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

매출액

195,087,850,963

204,664,225,289

매출원가

166,931,576,090

175,610,965,023

매출총이익

28,156,274,873

29,053,260,266

판매비와관리비
23,047,646,872

22,022,100,136

영업이익(손실)

5,108,628,001

7,031,160,130

금융수익
4,027,991,901

3,316,197,000

금융비용
4,943,804,268

4,477,715,313

기타수익
740,777,807

925,948,172

기타비용
476,183,267

296,149,045

관계기업투자(손실)이익
16,891,466

39,498,641

법인세비용차감전순이익

4,474,301,640

6,538,939,585

법인세비용

904,706,356

(494,627,909)

당기순이익

3,569,595,284

7,033,567,494

지배기업소유지분
3,039,905,259

5,588,355,979

비지배주주지분
529,690,025

1,445,211,515

기타포괄손익

(383,069,202)

1,403,274,522

당기손익으로 재분류되는 항목

지분법자본변동
-

-

부의지분법자본변동
10,681,619

(6,461,442)

해외사업환산손익
726,814,257

(258,213,654)

매도가능금융자산평가손익
-

-

기타포괄손익의 법인세효과
-

-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(469,507,298)

(274,091,522)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(967,114,600)

2,414,238,471

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익
-

(1,750,000)

포괄손익의 법인세효과
316,056,820

(470,447,331)

당기 총포괄이익

3,186,526,082

8,436,842,016

지배기업소유지분
2,312,767,054

7,114,411,268

비지배주주지분
873,759,028

1,322,430,747

주당이익

기본주당계속영업이익

460원

845원

희석주당계속영업이익

460원

845원

연 결 자 본 변 동 표

제47기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
소수주주
지분
총 계

2018.01.01 (전기초)
6,613,820,000
9,051,047,920
10,968,615,096
9,148,018,738
15,350,756,810
51,132,258,564

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
5,588,355,979
1,445,211,515
7,033,567,494

기타포괄손익
-
-
-
-
-
-

- (부의)지분법자본변동
-
-
(6,461,442)
-
-
(6,461,442)

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
2,414,238,471
-
-
2,414,238,471

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
-
-
(838,710)
(911,290)
(1,750,000)

- 해외사업환산손익
-
-
(136,143,692)
-
(122,069,962)
(258,213,654)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(274,091,522)
-
(274,091,522)

- 포괄손익법인세효과
-
-
(531,132,464)
60,484,648
200,484
(470,447,332)

주주와의 거래

배당금의 지급
-
-
-
(462,967,400)
(100,485,000)
(563,452,400)

2018.12.31 (전기말)
6,613,820,000
9,051,047,920
12,709,115,969
14,058,961,733
16,572,702,557
59,005,648,179

2019.01.01 (당기초)
6,613,820,000
9,051,047,920
12,709,115,969
14,058,961,733
16,572,702,557
59,005,648,179

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
3,039,905,259
529,690,026
3,569,595,285

기타포괄손익
-
-
-
-
-
-

- (부의)지분법자본변동
-
-
10,681,619
-
-
10,681,619

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(967,114,600)
-
-
(967,114,600)

- 해외사업환산손익

382,745,255
-
344,069,002
726,814,257

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(469,507,298)
-
(469,507,298)

- 기타포괄손익법인세효과
-
-
212,765,212
103,291,607
-
316,056,819

주주와의 거래

배당금의 지급
-
-
-
(661,382,000)
(215,325,000)
(876,707,000)

2019.12.31 (당기말)
6,613,820,000
9,051,047,920
12,348,193,455
16,071,269,301
17,231,136,585
61,315,467,261

연 결 현 금 흐 름 표

제47기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

6,794,491,617

9,897,542,204

1. 영업에서 창출된 현금
8,673,286,353

11,182,304,721

가. 당기순이익
3,569,595,284

7,033,567,494

나. 당기순이익 조정사항
8,697,233,847

4,888,757,208

다. 영업활동관련자산부채변동
(3,593,542,778)

(740,019,981)

2. 이자의 수취
185,973,367

211,025,801

3. 이자의 지급
(677,658,888)

(864,171,953)

4. 배당금의 수취
212,147,450

120,753,897

5. 법인세의 환급(납부)
(1,599,256,665)

(752,370,262)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(6,043,675,789)

(1,535,152,557)

1. 투자활동으로 인한 현금유입
311,331,991

1,175,634,517

단기기타금융자산의 처분
-

499,200,000

장기기타금융자산의 처분
-

3,012,542

매도가능금융자산의 처분
-

7,808,480

유형자산의 처분
311,331,991

665,613,495

2. 투자활동으로 인한 현금유입
(6,355,007,780)

(2,710,787,074)

단기기타금융자산의 취득
4,277,372,730

-

장기기타금융자산의 취득
43,227,777

428,002

유형자산의 취득
1,928,739,555

2,555,403,072

무형자산의 취득
105,667,718

154,956,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(5,012,044,122)

(7,995,415,767)

1. 재무활동으로 인한 현금유입
59,170,920,908

63,496,441,008

단기차입금의 차입
58,666,432,460

62,991,269,875

정부보조금의 수령
504,488,448

505,171,133

2. 재무활동으로 인한 현금유입
(64,182,965,030)

(71,491,856,775)

단기차입금의 상환
61,783,070,918

70,423,233,242

단기리스금융부채의 상환
1,018,698,664

-

자기주식취득
-

-

배당금의 지급
876,707,000

563,452,400

정부보조금의 사용
504,488,448

505,171,133

Ⅵ. 외환환산으로 인한 현금의 변동

42,196,672

38,063,759

Ⅴ. 환율차이로인한해외사업환산손익

188,398,784

(43,480,100)

Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅵ+Ⅴ)

(4,030,632,838)

361,557,539

Ⅶ.기초의 현금및현금성자산

10,645,574,225

10,284,016,686

Ⅷ.기말의 현금및현금성자산

6,614,941,387

10,645,574,225

주석

제47
(당)기
2019년 12월 31일 현재

제46
(전)기 2018년 12월 31일 현재

삼화전기 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

삼화전기 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 삼화전기 주식회사(이하 "지배기업")는1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월에 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며 콘덴서 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고있습니다. 

지배기업의 본사와 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로3(복대동 92)에 위치하고 있으며, 대표이사는 박종온입니다.

지배기업은 1986년 11월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서,
지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
당기말
전기말
비 고

주식수
지분율
주식수
지분율

오영주
1,356,580
20.51%
1,356,580
20.51%
특수관계인

오영호
166,280
2.51%
166,280
2.51%
특수관계인

삼화콘덴서공업(주)
165,780
2.51%
165,780
2.51%
특수관계인

NICHICON Corp.
1,508,000
22.80%
1,508,000
22.80%
외국인 주주

기타주주
3,417,180
51.67%
3,417,180
51.67%
소액주주 등

합 계
6,613,820
100.00%
6,613,820
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)

기업명
지분율
투자금액
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

천진삼화전기유한공사
55.00%
18,194,263
중국
2019.12.31
콘덴서 제조/판매
의결권과반수보유

삼화텍콤(주)
62.80%
2,548,681
한국
2019.12.31
콘덴서 제품 판매
의결권과반수보유

PT.SAMWHA INDONESIA(*)
100.00%
975,831
인도네시아
2019.12.31
콘덴서 제조/판매
의결권과반수보유

(*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다.

천진삼화전기유한공사는 콘덴서의 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 1993년 6월에 설립되어 중국 천진에 본사와 공장을 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재자본금은 CNY 178,560,000입니다.

삼화텍콤(주)는 가전제품 부품인 트랜스포머, 파워인덕터 등의 판매업을 영위할 목적으로 1997년 3월에 설립되어 경기도 용인시에 본사를 두고 있습니다. 종속기업의 당기말 현재 자본금은 3,333,340천원입니다. 한편, 삼화텍콤(주)는 인도네시아 현지공장인 PT.SAMWHA INDONESIA(보유지분 100%)를 설립하여 트랜스포머, 파워인덕터 등의 제품을 생산하고 있습니다
.

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당
기>

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

천진삼화전기유한공사
50,000,238
19,391,028
30,609,210
71,060,293
642,463

삼화텍콤(주)(*)
10,869,208
2,879,053
7,990,155
19,029,510
469,847

(*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다.

2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 천진삼화전기유한공사의 재무제표 및 삼화텍콤(주)의 연결재무제표에 대하여는 타감사인이 실시한 감사결과를 이용하였습니다.

<
전기>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

천진삼화전기유한공사
49,479,909
19,999,612
29,480,297
78,013,950
1,379,034

삼화텍콤(주)(*)
11,551,179
3,857,734
7,693,444
21,336,659
1,556,592

(*) 삼화텍콤(주)의 재무정보는 종속기업인 PT.SAMWHA INDONESIA를 연결대상에 포함하여 작성한 연결재무제표 기준입니다.

2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 천진삼화전기유한공사의 재무제표에 대하여는 타감사인이 실시한 감사결과를 이용하였습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 201
9년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.75% 입니다.

전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

전기말에 공시된 운용리스약정
5,439,325

증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액
(4,726,581)

전기말에 인식된 금융리스부채
-

당기초 인식된 리스부채
4,726,581

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 사용권자산 및 리스부채가 각각 4,726백만원 증가하였습니다.

기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으 로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용

또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익
또는 기타포괄손익(적절한 경우)
으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의

평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

선입선출법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 XX년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에
당기손익으로 인식

(
판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식
)
하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물, 구축물
40년
정액법

기계장치
10년
정액법

기타의 유형자산
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의 무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 

자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(
18) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(19) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(20) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(21) 수익

연결실체는
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결실체는

컨덴서 등을
제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

(
※ 예
시문구임. 연결실체 상황에 맞게 수정
)
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(22) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

국공채

의

시
장
수
익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(23) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(24) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(25) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(26) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(27) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(28) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(29) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

3.
금융상품의 범주 및 상계

3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

1)
당기말

(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
6,614,941
-
6,614,941

단기기타금융자산
5,939,714
-
5,939,714

매출채권
33,885,434
-
33,885,434

단기기타채권
1,855,292
-
1,855,292

장기기타금융자산
47,254
-
47,254

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
-
16,781,045
16,781,045

장기기타채권
232,380
-
232,380

합 계
48,575,015
16,781,045
65,356,060

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
10,645,574
-
10,645,574

단기기타금융자산
1,704,600
-
1,704,600

매출채권
36,335,878
-
36,335,878

단기기타채권
1,772,723
-
1,772,723

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
-
17,748,160
17,748,160

장기기타금융자산
4,026
-
4,026

장기기타채권
258,935
-
258,935

합 계
50,721,736
17,748,160
68,469,896

3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융부채

당기말
전기말

매입채무
25,465,759
28,856,627

단기차입금
15,769,216
19,029,404

단기기타채무
4,869,071
4,900,283

단기리스부채
804,546
-

장기리스부채
3,120,248
-

장기기타채무
68,896
90,737

합 계
50,097,736
52,877,051

3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 고려 전)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채

이자수익(비용)
185,973
-
-
(874,931)

대손충당금환입(대손상각비)
(175,441)
-
-
-

매출채권처분손실
(50,113)
-
-
-

외환차손익
865,634
-
-
(1,551,989)

외화환산손익
(299,975)
-
-
-

배당금수익
-
131,823
-
-

채무면제이익
-
-
-
113,347

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
-
-
(967,115)
-

합 계
526,078
131,823
(967,115)
(1,635,808)

2) 전기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채

이자수익(비용)
211,026
-
-
(841,069)

대손충당금환입(대손상각비)
(77,935)
-
-
-

매출채권처분손실
(60,286)
-
-
-

외환차손익
1,294,763
-
-
(1,920,797)

외화환산손익
(50,658)
-
-
115,832

배당금수익
-
-
88,815
-

채무면제이익
-
-
-
36,209

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
857
-
-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분손익
-
-
(1,750)
-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
-
-
2,414,238
-

합 계
1,316,910
857
2,501,303
(2,609,825)

4. 공정가치

4.1 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

4.3
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-

공정가치측정금융자산

당기말
16,781,045
12,185,900
-
4,595,145
16,781,045

전기말
17,748,160
12,395,600
-
5,352,560
17,748,160

4.4

공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초잔액
매입
매도
수준간이동
(*)
평가
기말잔액

기타포괄손익-
공정가치측정지분상품
당 기
5,352,560
-
-
-
(757,415)
4,595,145

전 기
4,921,556
-
-
381,715
49,289
5,352,560

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 비상장 지분증권의 평가방법이 취득원가에서 외부평가값으로 변경되어 수준3으로 이동하였습니다.

4.5 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 
않은 투입변수

투입변수의

범위

관측가능하지 않은

투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권

당기말
4,595,145
현금흐름
할인모형
상장율,할인율
영업이익률
-
-

전기말
5,352,560
현금흐름
할인모형

상장율,할인율
영업이익률

-
-

(*)연결실체는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

원화예금 외
2,811
2,563

외화예금
6,612,130
10,643,011

합 계
6,614,941
10,645,574

6. 매출채권
및 기타채권

6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(*)
매출채권
35,695,030
38,025,352

손실충당금
(1,809,596)
(1,689,474)

소 계
33,885,434
36,335,878

단기기타채권
미수금
1,588,371
1,222,116

단기대여금
266,921
550,607

소 계
1,855,292
1,772,723

장기기타채권
장기대여금
-
20,000

보증금
232,380
238,935

소 계
232,380
258,935

합 계
35,973,106
38,367,536

(*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석17 및 주석34.3참조)

6.2 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

연체기간

미연체

1년이내
1년경과

합 계

총장부금액

29,023,725
4,916,168
1,755,137
35,695,030

전체기간기대손실
-
(54,458)
(1,755,137)
(1,809,595)

순장부금액

29,023,725
4,861,710
-
33,885,435

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

6.3
매출채권 및 기타채권의 손실
충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
설정(환입)
제각
기타증감(*)
기말

매출채권
당 기
1,689,474
175,441
(81,726)
26,407
1,809,596

전 기
1,627,947
77,935
(6,089)
(10,319)
1,689,474

(*)

해외소재 종속기업의 대손충당금에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

6.4 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
만기 미도래
채권
만기 경과채권
손상채권
합 계

1년이내
1년경과

매출채권
매출채권
29,023,725
4,861,710
-
1,809,596
35,695,031

단기기타채권
미수금
1,588,371
-
-
-
1,588,371

단기대여금
266,921
-
-
-
266,921

장기기타채권
장기대여금
-
-
-
-
-

보증금
232,380
-
-
-
232,380

합 계
31,111,397
4,861,710
-
1,809,596
37,782,703

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
만기 미도래
채권
만기 경과채권
손상채권
합 계

1년이내
1년경과

매출채권
매출채권
26,858,111
9,356,329
121,438
1,689,474
38,025,352

단기기타채권
미수금
1,222,116
-
-
-
1,222,116

단기대여금
550,607
-
-
-
550,607

장기기타채권
장기대여금
20,000
-
-
-
20,000

보증금
238,935
-
-
-
238,935

합 계
28,889,769
9,356,329
121,438
1,689,474
40,057,010

7. 기타금융자산

7.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

상각후원가로 측정된 기타금융자산
5,939,714
47,254
1,704,600
4,026

공정가치로 측정된 금융자산
-
16,781,045
-
17,748,160

합 계
5,939,714
16,828,299
1,704,600
17,752,186

7.2 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[유동자산]

단기금융상품(*)
5,939,714
1,704,600

[비유동자산]

장기금융상품(*)
47,254
4,026

(*) 기타금융상품(당좌개설보증금 및 기타예금)은 사용이 제한되어 있습니다.
(주석3
4.4 참조)

7.3 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

시장성있는지분증권
12,185,900
12,395,600

시장성없는지분증권
4,595,145
5,352,560

합 계
16,781,045
17,748,160

1) 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구 분
주식수
지분율
취득원가

공정가치

(장부금액)

미실현보유손익

당기
누계

[기타포괄손익-공정가치측정 지분상품]

삼화콘덴서공업(주)
당 기
233,000
2.24%
1,989,794
12,185,900
(209,700)
10,196,106

전 기
233,000
2.24%
1,989,794
12,395,600
2,364,950
10,405,806

(*) 상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가

공정가치

(장부금액)

미실현보유손익

당기
누계

[기타포괄손익-공정가치측정 지분상품]

한국제이씨씨(주)
121,400
11.45%
3,014,828
4,213,430
(757,415)
1,198,602

삼화폴란드
주권미발행
15.00%
381,715
381,715
-
-

엠에스이(주)
3,212
1.00%
64,240
-
-
(64,240)

합 계
3,460,783
4,595,145
-
1,134,362

(*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습
니다.

<전기>

(단위:천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

[기타포괄손익-공정가치측정 지분상품]

한국제이씨씨(주)
121,400
11.45%
3,014,828
4,970,845
4,970,845
1,956,017

삼화폴란드
주권미발행
15.00%
381,715
381,715
381,715
-

엠에스이(주)
3,212
1.00%
64,240
-
-
(64,240)

합 계
3,460,783
5,352,560
5,352,560
1,891,777

(*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습
니다.

7.4 공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
회계정책변경
(세후)
평가증(감)
법인세효과
기말

당 기
9,592,114
-
(967,115)
212,765
8,837,764

전 기
7,763,467
(54,459)
2,414,238
(531,132)
9,592,114

7.5 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
보유중인 지분증권

삼화콘덴서공업(주)
69,900

한국제이씨씨(주)
30,350

삼화 폴란드
31,572

합 계
131,822

8. 재고자산

8.1 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전
금액
평가
충당금
평가후
금액
평가전
금액
평가
충당금
평가후
금액

상품
3,724,935
(216,872)
3,508,063
4,637,444
(194,256)
4,443,188

제품
6,280,266
(753,368)
5,526,898
5,571,644
(919,177)
4,652,467

재공품
2,264,133
-
2,264,133
2,075,157
-
2,075,157

원재료
4,773,815
(57,530)
4,716,285
5,002,788
-
5,002,788

저장품
156,628
-
156,628
158,903
-
158,903

미착품
2,101,002
-
2,101,002
3,218,496
-
3,218,496

합 계
19,300,779
(1,027,771)
18,273,008
20,664,432
(1,113,433)
19,550,999

8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

[매출원가]

재고자산평가손실(환입)
(94,373)
158,546

재고자산폐기손실
617,763
327,231

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[유동자산]

선급금

11,900
168,755

선급비용

77,082
93,815

부가세선급금
196,456
275,686

합 계
285,438
538,256

[비유동자산]

계약자산(반환재고회수권)
123,981
226,698

합 계
409,419
764,954

10. 관계기업투자

10.1 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
업종
소재지
결산일
자본금
지분율
취득원가

삼화홍콩
판매업
홍콩
12월 31일
386,799
33.33%
128,933

삼화유럽
판매업
독일
12월 31일
753,426
33.33%
201,380

삼화인디아
판매업
인도
12월 31일
37,650
50.00%
18,734

합 계
1,177,875

349,047

10.2 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구 분
취득원가
순자산
지분가액
기초
장부금액
취득
(처분)
지분법
손익
기타증감
기말
장부금액

삼화홍콩(*)
당 기
128,933
(214,135)
-
-
-
-
-

전 기
128,933
(395,796)
-
-
-
-
-

삼화유럽
당 기
201,380
142,256
198,878
-
(59,800)
3,179
142,256

전 기
201,380
198,878
183,914
-
15,205
(241)
198,878

삼화인디아
당 기
18,734
133,784
129,914
-
(3,633)
7,503
133,784

전 기
18,734
129,914
143,781
-
(7,646)
(6,221)
129,914

합 계
당 기
349,047
61,905
328,792
-
(63,434)
10,682
276,040

전 기
349,047
(67,004)
327,695
-
7,559
(6,462)
328,792

(*) 전기이전에 손상차손을 인식하였습니다.

10.3 관계기업에 대한 미실현손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구분
당기말
전기말

삼화 홍콩
재고자산
36,639
123,819

10.4 지분법 적용중단으로 인하여 인식하지 못한 투자자지분의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구분
기초금액
증가
감소
기말금액

삼화 홍콩
당 기
519,615
-
(268,841)
250,774

전 기
503,442
16,173
-
519,615

10.5
관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

삼화홍콩
삼화유럽
삼화인디아
삼화홍콩
삼화유럽
삼화인디아

유동자산
18,991,457
752,401
218,909
20,780,960
1,362,223
239,410

비유동자산
151,731
9,035
89,159
153,614
7,711
52,115

유동부채
19,785,593
334,666
40,501
22,121,963
773,299
31,698

비유동부채
-
-
-
-
-
-

순자산
(642,405)
426,770
267,567
(1,187,389)
596,635
259,827

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

삼화홍콩
삼화유럽
삼화인디아
삼화홍콩
삼화유럽
삼화인디아

매출
61,868,564
977,469
477,645
61,389,189
2,640,316
380,621

계속영업손익
577,668
(211,052)
74,252
177,730
(56,004)
41,600

기타포괄손익
-
-
-

총포괄손익
594,448
(179,401)
(7,266)
23,248
45,616
(15,292)

상기 관계기업의 재무제표에 대하여는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 가결산 재무제표를 제시받아, 지배기업이 검토한 결과를 이용하였습니다.

10.6 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다.

11. 투자부동산

구 분
토 지
건물/구축물
계

취득원가(재평가)

기 초
-
-
-

취 득
-
-
-

처 분
-
-
-

대 체
3,541,330
11,047,460
14,588,790

기 타 증 감
-
-
-

기 말
3,541,330
11,047,460
14,588,790

누적감가상각비와 손상차손

기 초
-
-
-

처 분
-
-
-

감가상각비
-
-
-

대 체
-
(6,882,957)
(6,882,957)

기 타 증 감
-
-
-

기 말
-
(6,882,957)
(6,882,957)

기말장부금액
3,541,330
4,164,503
7,705,833

공정가치
7,051,320
4,571,222
11,622,542

(*) 당기 중 일부 부동산의 용도변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
.
12. 유형자산

12.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위:천원)

구 분
토지
건축물
기계장치
기타
유형자산
건설중인
자산
합 계

[취득원가]

기초
16,883,056
22,293,604
131,274,212
10,049,529
-
180,500,401

취득
-
98,000
684,282
491,295
655,163
1,928,740

처분
-
-
(1,869,146)
(256,604)
-
(2,125,750)

대체거래
(3,541,330)
(11,047,460)
-
-
-
(14,588,790)

기타증감(*)
2,816
91,465
1,712,160
103,730
(513,061)
1,397,110

기말
13,344,542
11,435,609
131,801,508
10,387,950
142,102
167,111,711

[누적감가상각비와 손상차손]

기초
-
(14,075,951)
(119,892,291)
(8,023,408)
-
(141,991,650)

감가상각비
-
596,936
2,697,838
431,581
-
3,726,355

사업결합
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
1,366,027
256,134
-
1,622,161

대체거래
-
6,882,957
-
-
-
6,882,957

기타증감(*)
-
(1,267,300)
(6,245,220)
(1,030,733)
-
(8,543,253)

기말
-
(7,863,358)
(122,073,646)
(8,366,426)
-
(138,303,429)

[정부보조금]

정부보조금
-
-
(106,248)
(204,049)
-
(310,297)

[장부금액]

장부금액
13,344,542
3,572,251
9,621,614
1,817,475
142,102
28,497,984

(*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물/구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

[취득원가]

기초금액
16,924,903
22,207,585
130,168,563
9,640,777
111,931
179,053,759

당기취득
-
320,400
1,070,018
463,012
701,973
2,555,403

당기처분
(40,863)
(185,576)
(811,547)
(28,104)
-
(1,066,090)

기타증감(*)
(984)
(48,805)
847,178
(26,156)
(813,904)
(42,671)

기말금액
16,883,056
22,293,604
131,274,212
10,049,529
-
180,500,401

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액
-
(13,635,829)
(119,236,945)
(7,580,995)
-
(140,453,769)

당기처분
-
100,411
397,730
27,236
-
525,377

감가상각
-
(566,392)
(1,404,975)
(347,594)
-
(2,318,961)

기타증감(*)
-
25,859
351,899
(122,055)
-
255,703

기말금액
-
(14,075,951)
(119,892,291)
(8,023,408)
-
(141,991,650)

[정부보조금]

기말금액
-
-
(16,031)
(308,405)
-
(324,436)

[장부금액]

장부금액
16,883,056
8,217,653
11,365,890
1,717,716
-
38,184,315

(*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

12.2 연결실체는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. 

12.3 토지, 건축물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34.2참조)

13. 무형자산 

13.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
개발비
기타 무형자산
합 계

[취득원가]

기초금액
1,459,428
856,759
2,316,187

취득/개발로 인한 증가
5,177
100,491
105,668

당기처분
-
(228,421)
(228,421)

기타증감(*)
6,714
-
6,714

기말금액
1,471,319
728,829
2,200,148

[상각비와 손상차손누계액]

기초금액
(907,722)
(687,556)
(1,595,278)

당기상각비
49,231
120,736
169,967

당기처분
-
228,421
228,421

기타증감(*)
(336,437)
3,959
(332,478)

기말금액
(1,194,928)
(334,440)
(1,529,368)

[장부금액]

장부금액
276,391
394,389
670,780

(*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타 무형자산
합 계

[취득원가]

기초금액
82,204
1,687,103
704,621
2,473,928

취득/개발로 인한 증가
-
-
154,956
154,956

당기처분
(82,204)
(339,983)
-
(422,187)

기타증감(*)

112,308
(2,818)
109,490

기말금액
-
1,459,428
856,759
2,316,187

[상각비와 손상차손누계액]

기초금액
(81,519)
(1,210,969)
(337,020)
(1,629,508)

당기상각비
(685)
(45,100)
(109,873)
(155,658)

당기처분
82,204
339,983
-
422,187

기타증감(*)
-
8,364
(240,663)
(232,299)

기말금액
-
(907,722)
(687,556)
(1,595,278)

[장부금액]

장부금액
-
551,706
169,203
720,909

(*) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

13.2 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13.3 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출 총액은 각각 266,798천원 및 273,881천원입니다.

14. 정부보조금

14.1 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
16,031
100,000
(9,784)
106,247

공구와기구
290,517
-
(94,980)
195,537

집기비품
17,888
-
(9,376)
8,512

합 계
324,436
100,000
(114,140)
310,296

2) 전기

(단위:천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
18,314
-
(2,283)
16,031

공구와기구
393,572
-
(103,055)
290,517

집기비품
27,265
-
(9,377)
17,888

합 계
439,151
-
(114,715)
324,436

연결실체는 상환의무가 있는 정부보조금을 단기 및 장기기타채무의 과목으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은
각각
169,947천원
및
308,307천원 입니다.

15. 리스 

15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
기말잔액

부동산
4,241,633
(742,024)
3,499,609

차량운반구
484,948
(150,398)
334,550

합 계
4,726,581
(892,422)
3,834,159

15.2 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
조정(*)
증가
감소
감가상각
기말잔액

부동산
-
4,241,633
-
-
(742,024)
3,499,609

차량운반구
-
484,948
-
-
(150,398)
334,550

합 계
-
4,726,581
-
-
(892,422)
3,834,159

(*) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정

15.3 사용권자산과 관련하여 인식한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
조정(*1)
이자비용
리스료지급
기말잔액

리스부채
-
4,726,581
216,912
(1,018,699)
3,924,794

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정

15.4 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 및 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
742,024

차량운반구

150,398

리스부채에 대한 이자비용

216,912

단기리스료

3,818

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

5,640

손익으로 인식된 금액
1,118,792

총 현금유출액
1,028,157

15.5 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
984,531
804,546

1년 초과 5년 이내
3,447,090
3,120,248

5년 초과
-
-

합 계
4,431,621
3,924,794

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
합계
유동성
비유동성
합계

[매입채무]

매입채무
25,465,759
-
25,465,759
28,856,627
-
28,856,627

[단기기타채무]

미지급금
770,049
-
770,049
833,332
-
833,332

미지급비용
3,935,976
-
3,935,976
3,763,381
-
3,763,381

장기미지급금
104,046
65,896
169,942
83,000
3,000
86,000

수입보증금
59,000
3,000
62,000
220,571
87,737
308,308

합 계
30,334,830
68,896
30,403,726
33,756,911
90,737
33,847,648

17. 차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율
(당기말)
당기
전기

운영자금 외
신한은행 외
2.96%
4,800,000
7,500,000

어음할인(*)
신한은행 외
3.84%
1,524,398
1,884,232

매입외환(*)
신한은행 외
2.99%
9,444,818
9,645,172

합 계
15,769,216
19,029,404

(*) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산 양도거래와 관련하여 인식한 차입금입니다.(주석 34.3참조)

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 금융상품 및 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34.2참조)

18. 퇴직급여부채

18.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
30,232,526
29,496,930

퇴직급여
2,418,008
2,029,660

합 계
32,650,534
31,526,590

18.2 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
21,770,044
20,208,007

사외적립자산 공정가치
(9,415,373)
(6,589,355)

국민연금전환금
(46,227)
(48,863)

합 계
12,308,444
13,569,789

18.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기초
20,208,007
19,284,389

당기근무원가
1,822,561
1,702,122

이자원가
352,766
474,571

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
878
(328,068)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(196,205)
354,044

기타사항에 의한 효과

623,506
162,496

급여지급액
(1,041,469)
(1,441,547)

기말
21,770,044
20,208,007

18.4 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기초
6,589,355
6,326,519

이자수익
123,301
147,033

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(41,328)
(85,620)

사용자의 기여금
3,721,480
1,704,366

급여지급액
(977,435)
(1,502,943)

기말
9,415,373
6,589,355

2) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

18.5 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

[당기손익 인식비용]

당기근무원가
1,822,561
1,702,122

확정급여채무의 이자원가
352,766
474,571

사외적립자산의 이자수익
(123,301)
(147,033)

합 계
2,052,026
2,029,660

[당기손익 배부내역]

매출원가
822,070
846,264

판매비와관리비 및 연구개발비
1,229,956
1,183,396

소 계
2,052,026
2,029,660

18.6 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 재측정요소
(428,179)
(188,471)

사외적립자산의 재측정요소
(41,328)
(85,620)

소 계
(469,507)
(274,091)

법인세효과
103,292
60,300

법인세차감후 재측정요소
(366,215)
(213,791)

18.7 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.32년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년~5년
6년~10년
11년~20년
20년 이후
계

급여지급액
13,677,208
6,865,616
4,939,946
795,154
26,277,924

18.8 (1) 확정급여채무 산정시 적용한 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기
전기

할인율
1.81%
2.30%

미래임금상승률
3.00%
3.73%

정년퇴직연령
만60세
만60세

경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 회사의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.

(2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 하락
기본가정
1% 상승

할인율
확정급여채무
21,690,757,222
20,809,538,628
20,011,407,819

변화율
104.23%
100.00%
96.16%

임금상승율
확정급여채무
20,011,305,624
20,809,538,628
21,673,230,220

변화율
96.16%
100.00%
104.15%

19. 충당부채

충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
구 분
기초
증가
감소
기 말

판매보증충당부채
당 기
91,132
37,398
-
128,530

전 기
102,760
-
(11,628)
91,132

(*) 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

20. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[유동부채]

선수금
14,814
7,894

예수금
289,292
300,494

계약부채(선수수익)

-
2,359

소 계
304,106
310,747

[비유동부채]

계약부채(환불부채)
246,251
529,239

소 계
246,251
529,239

21. 계약자산과 계약부채

21.1 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

계약자산(반환재고회수권)(*1)
-
123,981
-
226,698

계약자산 합계
-
123,981
-
226,698

계약부채(제품판매계약에 포함된 운송서비스)(*2)
-
-
2,359
-

계약부채(환불부채)(*3)
-
246,251
-
529,239

계약부채 합계
-
246,251
2,359
529,239

(*1) 환불부채(계약부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 금액입니다.

(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스) 중 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격입니다.
(*3) 제품의 공급으로 인해 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액입니다.

21.2 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
구 분
기초
조정(*)
증가
감소
기말

환불부채
당 기
529,239
-
-
(282,988)
246,251

전 기
-
317,435
211,804
-
529,239

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정

21.3 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

제품판매계약에 포함된 운송서비스
-

연결실체는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 전액이 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

22.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액(원)
1,000원
1,000원

발행한 주식수
6,613,820주
6,613,820주

보통주자본금
6,613,820
6,613,820

22.2 자본잉여금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
기중증가
기중감소
기말금액

주식발행초과금
당 기
7,884,917
-
-
7,884,917

전 기
7,884,917
-
-
7,884,917

기타자본잉여금
당 기
1,166,131
-
-
1,166,131

전 기
1,166,131
-
-
1,166,131

합 계
당 기
9,051,048
-
-
9,051,048

전 기
9,051,048
-
-
9,051,048

23. 기타자본

기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
기중변동
법인세
효과
기말

(부의)지분법자본변동
(70,040)
10,681
-
(59,359)

기타포괄손익-
공정가치측정 지분상품 평가손익

9,592,114
(967,114)
212,765
8,837,765

해외사업환산손익
3,187,042
382,745
-
3,569,787

합 계
12,709,116
(228,859)
212,765
12,348,193

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
기중변동
법인세
효과
기말

(부의)지분법자본변동
(63,579)
(6,461)
-
(70,040)

기타포괄손익-
공정가치측정 지분상품 평가손익

7,763,467
2,359,779
(531,132)
9,592,114

해외사업환산손익
3,323,186
(136,144)
-
3,187,042

합 계
11,023,074
(228,859)
212,765
12,709,116

(*)기준서 제1109호 적용에 따른 조정

24. 이익잉여금

24.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
이익잉여금의 종류
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
1,655,987
1,589,849

임의적립금
임의적립금
14,586,703
11,306,703

미처분이익잉여금
확정급여제도의 재측정요소
(3,801,520)
(3,435,304)

미처분이익잉여금
3,630,099
4,597,714

합 계
16,071,269
14,058,962

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24.2 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이익잉여금
14,058,962
9,093,560

회계변경누적효과(세후)
-
54,459

당기순이익(손실)
3,039,905
5,588,356

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
(839)

배당금의 지급
(661,382)
(462,967)

확정급여제도의 재측정요소
(366,216)
(213,607)

기말 이익잉여금
16,071,269
14,058,962

24.3 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
기중변동
법인세효과
기말금액

당 기
(3,435,304)
(469,507)
103,291
(3,801,520)

전 기
(3,221,513)
-274,091
60,300
(3,435,304)

24.4 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
6,613,820주
6,613,820주

배당주식수
6,613,820주
6,613,820주

주당배당금
100원
100원

배당금
661,382
661,382

24.5 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일 : 2020년 3월 27일
처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

2,410,488,484

4,011,595,488

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,075,288

119,067

2. 회계변경누적효과
-

54,459,109

3. 확정급여제도의 재측정요소
(366,215,692)

(213,791,387)

4. 당기순이익(손실)
2,772,628,888

4,170,808,699

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

1. 임의적립금
-

-

합 계

2,410,488,484

4,011,595,488

Ⅲ. 이익잉여금처분액

2,407,520,200

4,007,520,200

1. 법정적립금
66,138,200

66,138,200

2. 현금배당
 주당 보통주 배당금(율)
 당기 : 100원(10%)
 전기 : 100원(10%)
661,382,000

661,382,000

3. 임의적립금
1,680,000,000

3,280,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

2,968,284

4,075,288

25. 매출액 및 매출원가

25.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액(*1)
123,844,514
121,838,205

상품매출액(*1)
69,069,761
81,337,467

운송매출액(*2)
2,173,575
1,488,553

합 계
195,087,850
204,664,225

(*1) 내부거래를 제거한 후의 매출액입니다.
(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다.

25.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

[매출원가]

기초제품 및 상품
9,108,598
6,947,722

당기제품제조원가 및 상품매입액
167,448,089
178,668,743

타계정대체
(2,311,570)
(2,398,398)

기말제품 및 상품
(9,034,961)
(9,095,655)

소 계
165,210,156
174,122,412

운송매출원가(*)
1,721,420
1,488,553

합 계
166,931,576
175,610,965

(*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출원가입니다.

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
8,817,019
9,192,993

퇴직급여
822,070
846,264

복리후생비
1,629,366
1,566,091

퇴직위로금
33,570
-

판매보증비(환입)
37,398
(11,628)

여비교통비
389,454
353,179

통신비
173,309
157,182

세금과공과
518,909
616,593

임차료
66,411
180,414

감가상각비
577,517
229,080

수선비
174,459
163,478

보험료
468,409
457,563

접대비
335,131
356,412

광고선전비
375,582
401,469

지급수수료
2,994,871
2,627,665

소모품비
615,725
552,499

도서인쇄비
14,066
13,527

차량유지비
69,481
119,696

무형자산상각비
169,967
155,658

사용권자산상각비
892,422
-

운반비
1,194,954
1,636,909

수도광열비
5,401
7,217

대손상각비
175,441
77,935

교육훈련비
22,923
27,856

해외시장개척비
114,060
23,842

회의비
20,757
7,263

용역비
1,772,283
1,698,335

회비
80,040
80,386

전력비
23,666
23,470

포장비
355,445
369,666

잡비
107,541
91,086

합 계
23,047,647
22,022,100

27. 금융수익 및 금
융비용

27.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익
185,973
211,026

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 배당금수익
131,822
88,815

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
857

상각후원가금융자산 외화환산이익
807,906
344,067

상각후원가금융자산 외환차익
2,902,290
2,671,432

합 계
4,027,991
3,316,197

27.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용(*)
874,931
841,069

매출채권처분손실
50,113
60,286

외화환산손실
430,116
278,892

외환차손
3,588,644
3,297,468

합 계
4,943,804
4,477,715

(*)리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.

28.
기타수익 및 기타비용

28.1
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수입
64,244
71,343

유형자산처분이익
6,690
163,139

채무면제이익
113,347
36,209

잡이익
556,497
655,257

합 계
740,778
925,948

28.2
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
100,523
38,241

기부금
5,000
-

잡손실
370,660
257,908

합 계
476,183
296,149

29. 법인세비용

29.1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
606,964
1,309,935

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(18,314)
(1,333,732)

자본에 직접 반영된 법인세비용
316,057
(470,832)

법인세비용(수익)
904,707
(494,629)

29.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
4,474,302
6,538,940

적용세율에 따른 법인세
962,346
1,416,567

조정사항 :

비공제비용
7,082
43,927

비과세수익
-
-

공제감면세
(92,403)
280,340

기타조정액(추납액등)
27,681
(477,219)

이연법인세 미인식액의 변동
-
(1,758,243)

법인세비용(수익)
904,706
(494,628)

평균유효세율(*)
20.22%
-7.56%

29.3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

당기

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

퇴직급여부채
19,811,923
1,911,893
-
21,723,816

퇴직연금자산
(6,511,958)
(2,833,237)
-
(9,345,195)

대손충당금
91,483
(91,483)
-
-

재고자산평가손실
755,573
33,752
-
789,325

보증수수료
687,440

-
687,440

관계기업손상차손
528,935

-
528,935

정부보조금
632,744
(152,505)
-
480,239

반환재고회수권
(226,698)
102,717
-
(123,981)

감가상각비
336,944
34,001
-
370,945

차량감가상각비
534
253
-
787

토지재평가차액
(8,697,769)

-
(8,697,769)

매도가능증권평가손(익)
(12,297,583)
1,465
967,115
(11,329,003)

매도가능증권손상차손
-

-
-

환불부채
529,239
(282,988)
-
246,251

개발비
-

-
-

SAP로열티
110,779
(110,779)
-
-

토지자본적지출
108,534

-
108,534

감가상각누계액
(401,201)
294,701
-
(106,500)

미지급연차수당
635,298
143,100
-
778,398

판매보증채무
91,132
37,398
-
128,530

장기종업원급여부채
90,928
157
-
91,085

반품충당부채
-

-
-

매출채권이자
773,832

-
773,832

판매수수료
101,683

-
101,683

파견자퇴직급여
103,176
(43,828)
-
59,348

리스부채
-
208,434

208,434

사용권자산
-
(205,809)

(205,809)

소 계
(2,745,032)
(952,758)
967,115
(2,730,675)

지배기업 이월결손금 등
-
-
-
-

계
(2,745,032)
(952,758)
967,115
(2,730,675)

적용세율
22.00%
22.00%
22.00%
22.00%

법인세등 산출세액
(603,907)
(209,607)
212,765
(600,749)

이월공제감면세액
-
-
-
-

미실현손익에 대한 법인세효과
50,528
15,156
-
65,684

총액기준 이연법인세자산(부채)
(553,379)
(194,451)
212,765
(535,065)

미인식 이연법인세(자산)부채
-
-
-
-

인식한 이연법인세자산
72,962
10,525
-
83,487

인식한 이연법인세부채
(626,341)
(204,976)
212,765
(618,551)

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

회사는 전기까지 미래 가산할 일시적차이(토지 재평가차액과 관련한 일시적차이는 제외함)를 초과하는 미래 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액은 그 실현가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나 전기부터 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액에 대해 이연법인세자산을 인식하였습니다.

전기

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

퇴직급여부채
18,629,618
1,182,305
-
19,811,923

퇴직연금자산
(6,249,122)
(262,836)
-
(6,511,958)

대손충당금
103,051
(11,568)
-
91,483

재고자산평가손실
617,484
138,089
-
755,573

보증수수료
687,440
-
-
687,440

관계기업손상차손
528,935
-
-
528,935

정부보조금
655,593
(22,849)
-
632,744

반환재고회수권
-
(226,698)
-
(226,698)

감가상각비
315,771
21,173
-
336,944

차량감가상각비
-
534
-
534

토지재평가차액
(8,697,769)
-
-
(8,697,769)

매도가능증권평가손(익)
(9,953,164)
69,819
(2,414,238)
(12,297,583)

매도가능증권손상차손
95,850
(95,850)
-
-

환불부채
-
529,239
-
529,239

개발비
113,327
(113,327)
-
-

SAP로열티
111,395
(616)
-
110,779

토지자본적지출
108,534
-
-
108,534

감가상각누계액
(951,304)
550,103
-
(401,201)

미지급연차수당
497,877
137,421
-
635,298

판매보증채무
102,760
(11,628)
-
91,132

장기종업원급여부채
119,473
(28,545)
-
90,928

반품충당부채
317,435
(317,435)
-
-

매출채권이자
640,220
133,612
-
773,832

판매수수료
101,683
-
-
101,683

파견자퇴직급여
236,088
(132,912)
-
103,176

소 계
(1,868,825)
1,538,031
(2,414,238)
(2,745,032)

지배기업 이월결손금 등
82,096
(82,096)
-
-

계
(1,786,729)
1,455,935
(2,414,238)
(2,745,032)

적용세율
22.00%
22.00%
22.00%
22.0%

법인세등 산출세액
(391,545)
318,770
(531,132)
(603,907)

이월공제감면세액
262,676
(262,676)
-
-

미실현손익에 대한 법인세효과
-
50,528
-
50,528

총액기준 이연법인세자산(부채)
(128,869)
106,622
(531,132)
(553,379)

미인식 이연법인세(자산)부채
(1,758,243)
1,758,243
-
-

인식한 이연법인세자산
26,397
(12,579)
-
72,962

인식한 이연법인세부채
(1,913,509)
1,818,300
(531,132)
(626,341)

29.4 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
적용대상금액
법 인 세 효 과
법인세 효과
차감후 금액

확정급여제도의 
재측정요소
당기
(469,507)
103,292
(366,215)

전기
(274,092)
60,300
(213,792)

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산평가손익
당기
(967,115)
212,765
(754,350)

전기
2,414,238
(531,132)
1,883,106

합 계
당기
(1,436,622)
316,057
(1,120,565)

전기
2,140,146
(470,832)
1,669,314

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동
(128,281)
-
(330,030)

원재료와 소모품의 사용
111,718,904
-
111,718,904

종업원급여
25,896,030
11,302,026
37,198,056

감가상각비 및 기타상각비
3,181,276
1,926,127
5,107,403

수출비용
-
1,194,954
1,194,954

기타비용
26,263,647
8,624,540
34,888,187

소 계
166,931,576
23,047,647
189,979,223

2) 전기

(단위:천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동
(2,025,281)
-
(2,823,861)

원재료와 소모품의 사용
109,202,128
-
109,202,128

종업원급여
24,231,493
11,559,771
35,791,264

감가상각비 및 기타상각비
2,120,694
583,523
2,704,217

수출비용
-
1,723,504
1,723,504

기타비용
42,081,930
8,155,302
50,237,232

소 계
175,610,964
22,022,100
197,633,064

31. 주당이익 

31.1 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분
3,039,905,259
5,588,355,979

가중평균유통보통주식수
6,613,820 주
6,613,820 주

기본주당순이익
460
845

31.2 보통주순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,039,905,259
5,588,355,979

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주 당기순이익
3,039,905,259
5,588,355,979

31.3 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
6,613,820
6,613,820

차감 : 가중평균이익소각 주식수
-
-

가중평균 자기주식수
-
-

가중평균유통주식수
6,613,820
6,613,820

31.4 당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주기본주당 순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

32.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

32.2 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
2,052,026
2,029,660

유형자산감가상각비
3,726,355
2,318,961

무형자산상각비
169,967
155,658

대손상각비(환입)
175,441
77,935

판매보증충당부채(환입)
37,398
(11,628)

사용권자산상각비
892,422
-

외화환산손실
430,116
278,892

매출채권처분손실
50,113
60,286

재고자산폐기손실
617,763
327,231

재고자산평가손실(환입)
(94,373)
158,546

관계기업투자손실
63,434
-

유형자산처분손실
100,523
38,241

이자비용
658,020
841,069

금융리스부채이자비용
216,912
-

관계기업투자이익
-
(39,499)

외화환산이익
(807,906)
(344,067)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(857)

유형자산처분이익
(6,690)
(163,139)

채무면제이익
(114,959)
(36,209)

장기종업원급여부채의 재측정요소
24,086
(7,857)

법인세비용
904,706
(494,628)

관계회사배당금수익
(80,325)
-

이자수익
(185,973)
(211,026)

배당금수익
(131,822)
(88,815)

합 계
8,697,234
4,888,754

32.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
2,591,273
9,018,772

단기기타채권의 감소(증가)
306,733
(112,385)

재고자산의 감소(증가)
996,226
(983,386)

기타유동자산의 감소(증가)
287,738
(200,636)

장기기타채권의 감소(증가)
7,420
4,180

반환재고회수권의 감소(증가)
102,717
(226,698)

매입채무의 증가(감소)
(3,476,125)
(5,875,230)

단기기타채무의 증가(감소)
(290,644)
(1,043,863)

기타유동부채의 증가(감소)
(7,244)
66,084

장기기타채무의 증가(감소)
(21,841)
59,221

기타비유동부채의 증가(감소)
(282,988)
211,804

기타장기종업원급여충당부채의 증가(감소)
(23,930)
(20,688)

퇴직금의 지급
(1,041,470)
(1,441,547)

퇴직연금자산의 감소(증가)
(2,744,045)
(201,422)

국민연금전환금의 감소(증가)
2,636
5,774

합 계
(3,593,543)
(740,020)

32.4 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익
(967,115)
2,414,238

건설중인자산의 본계정 대체액
655,163
813,904

반품충당부채의 환불부채 대체액
-
317,435

리스자산/부채의 계상
4,726,581
-

유형자산의 취득(미지급금의 변동)
-
397,304

32.5 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
19,029,404
26,508,612

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입
58,666,432
62,991,270

- 차입금의 상환
(61,783,071)
(70,423,233)

환율변동효과
(143,549)
(47,245)

기말
15,769,216
19,029,404

33. 특수관계자거래

33.1 특수관계자 현황

관계
당기말
전기말
비 고

[회사에 영향력을 행사하는 기업]

유의적 영향력 행사기업
NICHICON CORP.
NICHICON CORP.
외국인 주주

[회사가 영향력을 행사하는 기업]

종속기업
천진삼화전기유한공사
삼화텍콤(주) 
PT.SAMWHA INDONESIA(*)
천진삼화전기유한공사
삼화텍콤(주), 
PT.SAMWHA INDONESIA(*)
연결대상 종속기업

관계기업
삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아
삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아
지분법적용대상
피투자기업

기타특수관계자

한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남
삼화전자공업(주), 삼화콘덴서(주)
 삼화무역(주), 삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드
청도삼화전자(유), PT.SAMCON,
삼화기업(주)

한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남
삼화전자공업(주), 삼화콘덴서(주)
 삼화무역(주), 삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드
청도삼화전자(유), PT.SAMCON,
삼화기업(주)

피투자기업 및
관련회사

(*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. 

33.2 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

관계
특수관계자
당 기
전 기

매출
매입
기타비용
매출
매입
기타비용

유의적영향력행사기업
NICHICON Corp
1,111,708
515,693
-
2,301,728
328,829
-

관계기업
삼화홍콩
22,421,729
389,563
211,555
21,855,693
504,255
-

삼화유럽
-
-
385,427
-
-
442,569

삼화인디아
250
-
386,215
-
-
315,922

기타특수관계자

삼화전자공업(주)
1,925
711,455
52,388
5,009
805,078
31,121

삼화콘덴서공업(주)
2,669
2,788,235
-
585
13,014,404
-

한국제이씨씨(주)
-
10,105,446
-
-
13,040,778
-

K-JCC 베트남
-
1,076,334
-
3,276,923
-
-

삼화미국
2,830,477
-
-
11,668,503
8,755
-

삼화태국
16,053,748
45,892
-
105,919
-
-

삼화폴란드
307,425
-
-
-
723,621
-

PT.SAMCON
-
1,221,777
-
-
120,497
-

청도삼화전자(유)
-
330,756
-
-
-
-

합 계
42,729,931
17,185,151
1,035,585
39,214,360
28,546,217
789,612

33.3 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계
특수관계자
당기말
전기말

채 권
채 무
채 권
채 무

매출채권
매입채무
기타채무
매출채권
매입채무
기타채무

유의적영향력행사기업
NICHICON Corp
316,292
46,700
-
483,459
122,952
-

관계기업
삼화홍콩
6,769,569
52,165
-
6,101,542
65,036
-

삼화유럽
-
-
105,897
-
-
45,795

삼화인디아
-
-
120,598
-
-
70,524

기타특수관계자
삼화전자공업(주)
1,050
118,139
4,625
2,106
155,794
4,729

삼화콘덴서공업(주)
1,961
1,102,503
-
-
5,947,912
-

한국제이씨씨(주)
-
1,570,215
-
-
3,373,726
-

K-JCC 베트남
-
102,353
-
-
-
-

삼화미국
668,492
-
-
880,285
2,914
-

삼화태국
868,885
12,318
-
1,278,410
3,696
-

삼화폴란드
82,964
-
-
22,450
-
-

PT.SAMCON
-
410,128
-
-
205,220
-

청도삼화전자(유)
-
20,660
-
-
25,401
-

합 계
8,709,213
3,435,181
231,120
8,768,252
9,902,651
121,048

33.4 연결실체내 거래를 제외한 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 배당

(단위:천원)

관계
특수관계자
배당

수령
지급

당기
전기
당기
전기

유의적영향력행사기업
NICHICON CORP.
-
-
150,800
105,560

기타특수관계자
삼화콘덴서(주)
69,900
34,950
16,578
11,605

기타특수관계자
한국제이씨씨(주)
30,350
30,350
-
-

기타특수관계자
삼화 폴란드
31,572
23,515
-
-

합 계
131,822
88,815
167,378
117,165

2) 자금대여

(단위:천원)

특수관계자
구분
기초
증가
감소
기말

종업원
당 기
75,000
-
(55,000)
20,000

전 기
95,000
-
(20,000)
75,000

청도삼화전자(유)
당 기
276,692
-
(158,686)
118,006

전 기
-
276,692
-
276,692

합 계
당 기
351,692
-
(213,686)
138,006

전 기
95,000
276,692
(20,000)
351,692

33.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 주석 34.2 에 표시한 내용과 같습니다

33.6 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,330,625
1,233,478

퇴직급여
250,391
158,244

보상 총액
1,581,016
1,391,722

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

34. 우발상황과 약정사항

34.1 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD, 천CNY)

구 분
금융기관
한도약정액
사용현황

내 역
금 액

전자방식 외상매출금담보대출약정
(주)우리은행
1,613,803
매출채권할인
1,613,803

어음할인 거래약정
(주)신한은행
4,000,000
차입금
1,524,398

일반자금대출 거래약정
(주)신한은행
2,450,000
차입금
2,000,000

구매전용카드 거래약정(*)
(주)신한은행
10,000,000
매입채무 외
1,700,080

무역금융 거래약정
(주)신한은행
8,400,000
차입금
800,000

신용장발행 외
151,777

(주)우리은행
2,000,000
차입금
2,000,000

매입외환 거래약정
(주)신한은행
USD 9,180
차입금
USD 1,219

(주)우리은행
USD 6,000
차입금
USD 4,383

(주)KEB하나은행
4,000,000
차입금
2,958,297

수입신용장 개설약정
(주)신한은행
USD 11,500
신용장개설
USD 6,739

(주)우리은행
USD 3,700
신용장개설
USD 3,838

어음발행한도약정
우리은행 천진사무소
CNY 5,000
어음발행
CNY 5,000

신한은행 천진사무소
CNY 15,000
어음발행
CNY 15,000

신한은행 천진사무소
CNY 5,000
어음발행
CNY 5,000

당좌대월
신한은행
300,000
차입금
-

(*) 구매전용카드 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 3,400,000천원이며, 실행액은 540,818천원입니다.

34.2 담보 및 지급보증

1) 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위:천원)

수혜자
담보자산의 종류
설정권자
내 용
보증금액(*)

삼화전자공업(주)
토지, 건물
(주)국민은행
차입금 보증
6,268,014

(*) 보증금액은 연결실체의 지분율 30% 에 해당되는 금액입니다.

2) 연결실체를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위:백만원)

설정권자
과목
금액
담보자산의 종류
채권최고액

(주)신한은행(*)
무역금융
952
토지,건물,
23,818

매입외환
1,411

수입신용장
7,802

일반자금대출 외
2,000

소 계
12,165
소 계
23,818

(주)우리은행(*)
무역금융
2,000
토지,건물,
20,000

매입외환
5,075

수입신용장
4,444

소 계
11,519
소 계
20,000

합 계
23,684
합 계
43,818

(*) (주)신한은행, (주)우리은행의 금융기관 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

3) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 삼화기업 주식회사로부터 차입금 및 무역금융 등의 거래약정을 위하여 1,602,627천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 지급이행보증을 제공받고 있습니다.

34.3 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

구 분
당기말
전기말

수출환어음
전자어음
수출환어음
전자어음

(주)신한은행
USD 1,219
1,524,398
USD 5,550
1,884,232

(주)우리은행
USD 4,383
1,613,803
USD 2,345
1,688,431

(주)KEB하나은행
2,958,297
-
818,247
-

합 계
USD
USD 5,602
3,138,201
USD 7,895
3,572,663

KRW
2,958,297
-
818,247
-

1) 전체가 제거되는 양도 금융자산
연결실체는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 연결실체가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 만기 미도래금액은 각각 1,613,803천원 및 1,688,431천원입니다.

2) 전체가 제거되지 않는 양도 금융자산

연결실체는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않을 경우 연결실체가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니
다.
한편,당기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 10,969,216천원 및 11,529,404천원입니다.

34.4 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
당기말
전기말
사용제한내용

단기기타금융자산
기타예금
2,486,100
1,627,600
어음보증금

장기기타금융자산
당좌예금
3,000
3,000
당좌개설보증금

합 계
2,489,100
1,630,600

34.5 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CNY)

보험의 종류
부보자산
부보금액
부보처

동산보험(*)
재고자산
2,560,000
롯데손해보험

화재보험(*)
건물
기계장치
재고자산
39,871,511
롯데손해보험 외

USD 2,064,315
PT.TUGU KRESNA PRATAMA

CNY 93,000,000
삼성재산보험(유)

가스사고배상책임보험
1인/1사고당
380,000
롯데손해보험

환경보험책임보험
1건당
5,000,000
DB손해보험

승가기사고책임보험
1인/1사고당
100,000
DB손해보험

생산물배상책임보험
1건당
USD 2,000,000
ACE손해보험

근로자고용책임보험
근로자보험
CNY 5,200,000
삼성재산보험(유)

(*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한 보
험금
38,204,712
천원은 보험가입대상자산의 담보권자인 (주)우리은행 및 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

연결실체는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 영업부문

35.1 연결실체의 영업부문은 제품 및 용역의 종류별로 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

전해콘덴서
소형, 중형, 초대형의 알루미늄 전해콘덴서로 적용용도가 넓어 가전용, 산업용에 특화

전해콘덴서(칩형)
고내열성 전해액과 PAD를 적용하여 안정성과 내열보호

Hybrid Cap
높은 전기 전도도를 가진 고분자와 고내열성 전해액을 혼합적용한 제품으로 고신뢰성 및 낮은 임피던스 특성으로 
 고품질 회로에 특화된 제품

Hi- Cap
높은 전기 전도도를 가진 고분자를 전해질로 사용하여 높은 주파수에서 낮은 임피던스 특성으로 디지털 회로에 적합

H-CHIP
횡형태로 실장가능 한 제품으로 높이가 낮은 회로에 특화된 제품

Green-Cap
고체와 액체의 다른 2층이 접한면에 전기를 저장할 수 있는 전기이중층 현상을 작동원리로 하여 장수명 급속충방전, 무한충방전 가능

Power Inductor
휴대폰, 디지털카메라, NOTE PC 등 모바일 기기, TV, STB 등 전원 구성 회로에서 배터리의 전압 변동을 보상해 일정한 전압을 유지해주는 DC-DC 컨버터의 핵심부품 역할

상 품
콘덴서류 제품

34.2 연결실체는 영업부문별(제품 종류별) 매출원가 및 영업손익을 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 

34.3 연결실체의 영업부문별(제품 종류별) 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부문
당기
전기

국내
해외
합계
국내
해외
합계

전해콘덴서
49,647,423
98,080,408
147,727,831
45,749,306
96,043,628
141,792,934

콘덴서(칩형)
2,495,089
10,409,734
12,904,823
1,698,875
10,777,756
12,476,631

HYBRID-Cap
6,493
641
7,134
-
4,612
4,612

Hi-Cap
-
-
0
-
(9,516)
(9,516)

Green-Cap
876,454
1,141,137
2,017,591
1,341,079
499,689
1,840,768

H-CHIP
-
27,979
27,979
-
-
-

SMD Inductor
96,274
2,795,156
2,891,430
116,030
3,593,749
3,709,779

MPC Inductor
-
477,212
477,212
-
436,448
436,448

Trans & Coil
144,459
172,317
316,776
111,108
433,712
544,820

원, 부자재
-
-
-
-
-
-

상품
25,068,609
45,612,714
70,681,323
35,236,897
47,899,137
83,136,034

소 계
78,334,801
158,717,298
237,052,099
84,253,295
159,679,215
243,932,510

연결조정
-
(42,249,595)
(42,249,595)
-
(39,268,385)
(39,268,385)

기 타
-
285,347
285,347
-
-
-

합 계
78,334,801
116,753,050
195,087,851
84,253,295
120,410,830
204,664,125

수익인식시기

한 시점에 인식
78,334,801
114,579,475
192,914,276
84,253,295
118,922,277
203,175,572

기간에 걸쳐 인식
-
2,173,575
2,173,575
-
1,488,553
1,488,553

합 계
78,334,801
116,753,050
195,087,851
84,253,295
120,410,830
204,664,125

연결실체는 영업부문별 영업손익과 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다. 또한 부문별 지역정보는 국내매출과 해외매출로만 구분하여 보고하고 있습니다.

35.3 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처
구 분
당 기
전 기

거래처 (A)
금 액
22,269,823
24,270,089

비 중
11.4%
11.9%

36. 위험관리

36.1 금융위험관리
연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

2) 유동성위험관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
합 계

매입채무
25,465,759
-
25,465,759

차입금
15,769,216
-
15,769,216

기타채무
4,869,071
68,896
4,937,967

리스부채
804,546
3,120,248
3,924,794

합 계
46,908,592
3,189,144
50,097,736

3) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
순노출액

당기말
35,337,290
(36,975,865)
(1,638,575)

전기말
36,431,747
(42,283,933)
(5,852,186)

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상승
하락
상승
하락

USD
(111,856)
111,856
(513,974)
513,974

JPY
(122,014)
122,014
(128,314)
128,314

기타
70,012
(70,012)
57,069
(57,069)

합 계
(163,858)
163,858
(585,219)
585,219

(나) 이자율위험관리

연결실체의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 모든 차입금의 경우 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

당기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부

단기차입금의 금액은 15,769,216천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는
경

우의 민감도분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상승
하락

이자비용
157,692
(157,692)

(다) 기타가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
은
당기말 및 전기말 현재 각각 16,781,046천원 및 17,748,160천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상승
하락
상승
하락

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 평가손익
1,678,105
(1,678,105)
1,774,816
(1,774,816)

36.2 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

연결실체의 부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
63,914,778
69,151,075

자 본
61,315,467
59,005,648

부채비율
104.24%
117.19%

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 47 기 2019년 12월 31일 현재

제 46 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

자 산

유동자산

36,068,845,778

36,887,176,732

현금및현금성자산
1,935,386,981

1,538,058,496

매출채권
22,930,355,946

22,713,255,471

재고자산
9,755,758,670

11,326,457,256

단기기타채권
1,373,569,955

1,059,400,235

당기법인세자산
-

-

기타유동자산
73,774,226

250,005,274

비유동자산

63,838,628,295

65,150,467,813

장기기타채권
150,000,000

170,000,000

기타비유동자산
123,980,766

226,697,730

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
16,781,045,044

17,748,159,644

종속기업및관계기업투자
18,414,376,525

18,414,376,525

유형자산
20,259,464,657

28,382,347,625

투자자산
7,705,832,758

-

무형자산
198,119,739

208,886,289

사용권자산
205,808,806

-

자 산 총 계

99,907,474,073

102,037,644,545

부 채

유동부채

43,342,547,594

45,044,371,596

매입채무
23,448,199,720

21,491,013,148

단기차입금
15,769,215,584

18,405,902,360

단기기타채무
3,741,742,343

4,106,663,674

당기법인세부채
44,816,450

668,995,451

단기리스부채
91,052,432

-

기타유동부채
247,521,065

371,796,963

비유동부채

13,579,138,028

14,998,166,307

확정급여부채
12,308,442,958

13,569,788,747

기타장기종업원급여부채
91,085,228

90,928,378

장기기타채무
68,896,140

90,736,681

이연법인세부채
618,551,501

626,341,850

기타충당부채
128,530,172

91,132,023

장기리스부채
117,381,323

-

기타비유동부채
246,250,706

529,238,628

부 채 총 계

56,921,685,622

60,042,537,903

자 본

자본금
6,613,820,000

6,613,820,000

자본잉여금
8,881,024,681

8,881,024,681

기타자본
8,837,764,806

9,592,114,193

이익잉여금
18,653,178,964

16,908,147,768

자 본 총 계

42,985,788,451

41,995,106,642

부 채 및 자 본 총 계

99,907,474,073

102,037,644,545

포 괄 손 익 계 산 서

제47기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제46기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

매출액

147,247,642,844

144,581,902,396

매출원가

128,990,413,715

126,284,033,083

매출총이익

18,257,229,129

18,297,869,313

판매비와관리비
14,091,969,054

14,121,796,635

영업이익(손실)

4,165,260,075

4,176,072,678

금융수익
2,633,867,377

1,352,247,665

금융비용
3,790,568,592

2,807,472,192

기타수익
537,335,287

595,218,459

기타비용
206,572,257

196,867,989

관계기업투자손익
100,000,500

46,666,900

법인세비용차감전순이익

3,439,322,390

3,165,865,521

법인세비용

666,693,502

(1,004,943,178)

당기순이익

2,772,628,888

4,170,808,699

기타포괄손익

(1,120,565,080)

1,669,314,620

당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,120,565,080)

1,669,314,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(967,114,600)

2,414,238,471

확정급여제도의 재측정요소
(469,507,298)

(274,091,522)

기타포괄손익 법인세효과
316,056,818

(470,832,329)

당기 총포괄이익

1,652,063,808

5,840,123,319

주당이익

기본주당계속영업이익

419원

631원

희석주당계속영업이익

419원

631원

자 본 변 동 표

제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 46 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2018.01.01 (전기초)
6,613,820,000
8,881,024,681
7,763,467,295
13,359,638,747
36,617,950,723

회계변경의 변경효과
-
-
(54,459,109)
54,459,109
-

수정후 재작성 금액
6,613,820,000
8,881,024,681
7,709,008,186
13,414,097,856
36,617,950,723

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,170,808,699
4,170,808,699

기타포괄손익
-
-
-
-
-

-매도가능금융자산평가손익
-
-
2,414,238,471
-
2,414,238,471

-확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
(274,091,522)
(274,091,522)

-기타포괄손익 법인세효과
-
-
(531,132,463)
60,300,135
(470,832,328)

주주와의 거래

배당금의 지급
-
-
-
(462,967,400)
(462,967,400)

2018.12.31(전기말)
6,613,820,000
8,881,024,681
9,592,114,194
16,908,147,768
41,995,106,643

2019.01.01(당기초)
6,613,820,000
8,881,024,681
9,592,114,194
16,908,147,768
41,995,106,643

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
2,772,628,888
2,772,628,888

기타포괄손익
-
-
-
-
-

-기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(967,114,600)
-
(967,114,600)

-확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
(469,507,298)
(469,507,298)

-기타포괄손익 법인세효과
-
-
212,765,212
103,291,606
316,056,818

주주와의 거래

배당금의 지급
-
-
-
(661,382,000)
(661,382,000)

2019.12.31 (당기말)
6,613,820,000
8,881,024,681
8,837,764,806
18,653,178,964
42,985,788,451

현 금 흐 름 표

제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 46 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 삼화전기(주)
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

4,940,455,400

8,169,710,729

1. 영업에서 창출된 현금
6,339,353,419

9,016,313,237

가. 당기순이익
2,772,628,888

4,170,808,699

나. 당기순이익 조정사항
5,011,729,204

3,622,034,882

다. 영업활동관련자산부채변동
(1,445,004,673)

1,223,469,656

2. 이자의수취
9,071,085

10,443,870

3. 배당금의 수취
231,822,950

135,481,650

4. 이자의 지급
(657,186,020)

(797,660,539)

5. 법인세의 (납부)환수
(982,606,034)

(194,867,489)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(1,283,940,494)

(940,525,477)

1. 투자활동으로 인한 현금유입

297,080,893

691,178,953

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

7,808,480

유형자산의 처분
297,080,893

683,370,473

2. 투자활동으로 인한 현금유출
(1,581,021,387)

(1,631,704,430)

유형자산의 취득
1,506,689,387

1,544,972,430

무형자산의 취득
74,332,000

86,732,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(3,250,170,602)

(7,566,681,017)

1. 재무활동으로 인한 현금유입
59,170,920,908

62,872,939,149

단기차입금의 차입
58,666,432,460

62,367,768,016

정부보조금의 수령
504,488,448

505,171,133

2. 재무활동으로 인한 현금유출
(62,421,091,510)

(70,439,620,166)

단기차입금의 상환
61,159,569,062

69,471,481,633

단기리스부채의 상환
95,652,000

-

정보보조금의 사용
504,488,448

505,171,133

배당금의 지급
661,382,000

462,967,400

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

406,344,304

(337,495,765)

V. 기초의 현금및현금성자산

1,538,058,496

1,876,929,096

Ⅵ. 외환환산으로 인한 현금의 변동

(9,015,819)

(1,374,835)

ⅥI. 기말의 현금및현금성자산

1,935,386,981

1,538,058,496

주석

제47
(당)기
2019년 12월 31일 현재

제46
(전)기 2018년 12월 31일 현재

삼화전기 주식회사

1. 일반사항

삼화전기 주식회사(이하 "회사")는 1973년 12월에 설립되었으며, 1974년 7월에 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며콘덴서 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 

회사의 본사와 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 봉명로3(복대동 92)에 위치하고 있으며, 대표이사는 박종온입니다.

회사는 1986년 11월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개회사로서,
회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
당기말
전기말
비 고

주식수
지분율
주식수
지분율

오영주
1,356,580
20.51%
1,356,580
20.51%
특수관계인

오영호
166,280
2.51%
166,280
2.51%
특수관계인

삼화콘덴서공업(주)
165,780
2.51%
165,780
2.51%
특수관계인

NICHICON Corp.
1,508,000
22.80%
1,508,000
22.80%
외국인 주주

기타주주
3,417,180
51.67%
3,417,180
51.67%
소액주주 등

합 계
6,613,820
100.00%
6,613,820
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2.1 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
9년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

전기말에 공시된 운용리스약정
310,869

증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액
(297,057)

전기말에 인식된 금융리스부채
-

당기초 인식된 리스부채
297,057

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 당기초에 사용권자산 및 리스부채가 각각 297,057천원 증가하였습니다.

기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으 로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용

또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는
계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을
명확히 하였습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라)

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용
이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준

1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2.5 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

2.6 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.7 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

기계장치
10년
정액법

기타의 유형자산
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.9 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로
배
분하
고
있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

개발비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2.10 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은
회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서
발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

2.11 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련 정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용 합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서 다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.13 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

2.14 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

컨덴서 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다.
회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.15 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

국공채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

2.16 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.17 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용
회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

2.18 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.19 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2.20 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요
한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

2.21 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

3.1 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

1)
당기말

(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,935,387
-
1,935,387

매출채권
22,930,356
-
22,930,356

단기기타채권
1,373,570
-
1,373,570

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
-
16,781,045
16,781,045

장기기타채권
150,000
-
150,000

합 계
26,389,313
16,781,045
43,170,358

2) 전기
말

(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,538,058
-
1,538,058

매출채권
22,713,255
-
22,713,255

단기기타채권
1,059,400
-
1,059,400

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
-
17,748,160
17,748,160

장기기타채권
170,000
-
170,000

합 계
25,480,713
17,748,160
43,228,873

3.2 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융부채

당기말
전기말

매입채무
23,448,200
21,491,013

단기차입금
15,769,216
18,405,902

단기기타지급채무
3,741,742
4,106,664

단기리스부채
91,052
-

장기리스부채
117,381
-

장기기타지급채무
68,896
90,737

합 계
43,236,487
44,094,316

3.3 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 고려 전)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가측정
금융자산
당기손익
(공정가치측정금융자산)
기타포괄손익
(공정가치측정금융자산)
상각후원가측정
금융부채

이자수익(비용)
9,071
-
-
(644,576)

대손충당금환입(당기상각)
2,094
-
-
-

기타의대손상각비(환입)
-
-
-
-

매출채권처분손실
(50,113)
-

-

외환차손익
437,872
-

(1,403,975)

외화환산손익
(251,306)
-

614,503

배당금수익
-
-
131,822
-

채무면제이익
-
-
-
113,347

당기손익
(공정가치측정지분상품처분손익)
-
-
-
-

기타포괄손익
(공정가치측정지분상품평가손익)
-
-
(209,700)
-

합 계
147,618
-
(77,878)
(1,320,701)

2) 전기

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가측정
금융자산
당기손익
(공정가치측정금융자산)
기타포괄손익
(공정가치측정금융자산)
상각후원가측정
 금융부채

이자수익(비용)
10,444
-
-
(774,558)

대손충당금환입(당기상각)
15,214
-
-
-

기타의대손상각비
33,261

-
-

매출채권처분손실
(60,286)
-
-
-

외환차손익
522,654
-
-
(1,261,829)

외화환산손익
(107,214)
-
-
125,893

배당금수익
-
-
88,815
-

채무면제이익
-
-
-
36,209

당기손익
(공정가치측정지분상품처분손익)
-
857
-
-

기타포괄손익
(공정가치측정지분상품평가손익)
-
-
2,414,238
-

합 계
414,073
857
2,503,053
(1,874,285)

4. 공정가치

4.1 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

구 분
투입변수의 유의성

수준1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

4.3

재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-

공정가치측정지분상품

당기말
16,781,045
12,185,900

4,595,145
16,781,045

전기말
17,748,160
12,395,600
-
5,352,560
17,748,160

4.4

공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초잔액
매입
매도
수준간이동
(*)
평가
기말잔액

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
당 기
5,352,560
-
-
-
-
5,352,560

전 기
4,921,556
-
-
381,715
49,289
5,352,560

(*)기준서 제1109호의 도입으로 비상장 지분증권의 평가방법이 취득원가에서 외부평가값으로 변경되어 수준3으로 이동하였습니다.

4.5 재무상태표상 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 
않은 투입변수

투입변수의

범위

관측가능하지 않은

투입변수와 
공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 : 비상장 지분증권

당기말
5,352,560
현금흐름
할인모형
상장율,할인율
영업이익률
-
-

전기말
5,352,560
현금흐름
할인모형

상장율,할인율
영업이익률

-
-

(*)회사는 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,811
2,270

기타예금
1,932,576
1,535,788

합 계
1,935,387
1,538,058

6. 매출채권
및 기타채권

6.1 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(*)
매출채권
22,930,356
22,715,350

손실충당금
-
(2,094)

소 계
22,930,356
22,713,256

단기기타채권
미수금
1,353,570
1,004,400

단기대여금
20,000
55,000

소 계
1,373,570
1,059,400

장기기타채권
장기대여금
-
20,000

보증금
150,000
150,000

소 계
150,000
170,000

합 계
24,453,926
23,942,656

(*) 수출환어음 및 받을어음 등 금융기관과의 할인약정에 따라 양도하였으나, 양도 금융자산의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액이 포함되어 있습니다(주석17 및 주석34.3참조)

6.2 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

연체기간

미연체

1년이내
1년경과

합 계

총장부금액

21,536,026
1,394,330
-
22,930,356

전체기간기대손실
-
-
-
-

순장부금액

21,536,026
1,394,330
-
22,930,356

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

6.3
매출채권 및 기타채권의 손실
충당금의 변동내용은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
설정(환입)
제각
기말

매출채권
2,094
(2,094)
-
-

2) 전기

(단위:천원)

구 분
기초
설정(환입)
제각
기말

매출채권
17,309
(15,215)
-
2,094

단기미수금
33,261
(33,261)
-
0

합계
50,570
(48,476)
-
2,094

6.4 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
만기 미도래
채권
만기 경과채권
손상채권
합 계

1년이내
1년경과

매출채권
매출채권
21,536,026
1,394,330
-
-
22,930,356

단기기타채권
미수금
1,353,570
-
-
-
1,353,570

단기대여금
20,000
-
-
-
20,000

장기기타채권
장기대여금
-
-
-
-
-

보증금
150,000
-
-
-
150,000

합 계
23,059,596
1,394,330
-
-
24,453,926

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
만기 미도래
채권
만기 경과채권
손상채권
합 계

1년이내
1년경과

매출채권
매출채권
21,134,862
1,557,637
20,757
2,094
22,715,350

단기기타채권
미수금
1,004,400
-
-
-
1,004,400

단기대여금
55,000
-
-
-
55,000

장기기타채권
장기대여금
20,000
-
-
-
20,000

보증금
150,000
-
-
-
150,000

합 계
22,364,262
1,557,637
20,757
2,094
23,944,750

7. 기타금융자산

7.1 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

상각후원가로 측정된 기타금융자산
-
-
-
-

공정가치로 측정된 금융자산
-
16,781,045
-
17,748,160

합 계
-
16,781,045
-
17,748,160

7.2 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

시장성있는지분증권
12,185,900
12,395,600

시장성없는지분증권
4,595,145
5,352,560

합 계
16,781,045
17,748,160

1) 공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구 분
주식수
지분율
취득원가

공정가치

(장부금액)

미실현보유손익

당기
누계

[기타포괄손익-공정가치측정 지분상품]

삼화콘덴서공업(주)
당 기
233,000
2.24%
1,989,794
12,185,900
(209,700)
10,196,106

전 기
233,000
2.24%
1,989,794
12,395,600
2,364,950
10,405,806

(*) 상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가

공정가치

(장부금액)

미실현보유손익

당기
누계

[기타포괄손익-공정가치측정 지분상품]

한국제이씨씨(주)
121,400
11.45%
3,014,828
4,213,430
(757,415)
1,198,602

삼화폴란드
주권미발행
15.00%
381,715
381,715
-
-

엠에스이(주)
3,212
1.00%
64,240
-
-
(64,240)

합 계
3,460,783
4,595,145
-757,415
1,134,362

(*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습
니다.

<전기>

(단위:천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

[기타포괄손익-공정가치측정 지분상품]

한국제이씨씨(주)
121,400
11.45%
3,014,828
4,970,845
4,970,845
1,956,016

삼화폴란드
주권미발행
15.00%
381,715
381,715
381,715
-

엠에스이(주)
3,212
1.00%
64,240
-
-
-

합 계
3,460,783
5,352,560
5,352,560
1,956,016

(*) 상기 지분상품은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습
니다.

7.3 공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
회계정책변경
(세후)
평가증(감)
법인세효과
기말

당 기
9,592,114
-
(967,114)
212,765
8,837,765

전 기
7,763,467
(54,459)
2,414,238
(531,132)
9,592,114

7.4 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
보유중인 지분증권

삼화콘덴서공업(주)
69,900

한국제이씨씨(주)
30,350

삼화 폴란드
31,572

합 계
131,822

8. 재고자산

8.1 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전
금액
평가
충당금
평가후
금액
평가전
금액
평가
충당금
평가후
금액

상품
1,770,358
(163,541)
1,606,817
1,988,098
(84,437)
1,903,661

제품
3,885,133
(568,254)
3,316,879
3,977,885
(671,136)
3,306,749

재공품
830,161
-
830,161
633,097
-
633,097

원재료
2,465,858
(57,530)
2,408,328
2,871,046
-
2,871,046

저장품
31,085
-
31,085
28,461
-
28,461

미착품
1,562,488
-
1,562,488
2,583,443
-
2,583,443

합 계
10,545,083
(789,325)
9,755,758
12,082,030
(755,573)
11,326,457

8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

[매출원가]

재고자산평가손실(환입)
33,752
138,089

재고자산폐기손실
584,454
227,031

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[유동자산]

선급금

-
156,190

선급비용

73,774
93,815

합 계
73,774
250,005

[비유동자산]

계약자산(반환재고회수권)(주석21 참조)
123,981
226,698

합 계
123,981
226,698

10. 종속기업 및 관계기업

10.1 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
지분율(%)
자본금
주된사업장
보고기간
종료일
관계의성격
측정방법

[종속기업]

천진삼화전기(유)
55.00%
25,290,413
중국
2019.12.31
생산 및 판매
원가법

삼화텍콤(주)(*)
20.00%
3,333,340
한국
2019.12.31
생산 및 판매
원가법

[관계기업]

삼화홍콩
33.33%
386,799
홍콩
2019.12.31
판매
원가법

삼화유럽
33.33%
753,426
독일
2019.12.31
판매
원가법

삼화인디아
50.00%
37,650
인도
2019.12.31
판매
원가법

(*)전기 이전에 회사의 종속기업인 천진삼화전기(유)가 삼화텍콤(주)의 지분 35.70%를 보유함에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 삼화텍콤(주)가 보유한 자기주식으로 인해 회사와 천진삼화전기(유)의 의결권 지분율은 각각 24.18% 및 43.17% 입니다.

10.2
종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구 분
지분율
취득원가
기초금액
증가
감소
기말금액

[종속기업]

천진삼화전기(유)
당 기
55.00%
18,194,263
18,194,263
-
-
18,194,263

전 기
55.00%
18,194,263
18,194,263
-
-
18,194,263

삼화텍콤(주)(*)
당 기
20.00%
400,002
-
-
-
-

전 기
20.00%
400,002
-
-
-
-

소 계
당 기

18,594,265
18,194,263
-
-
18,194,263

전 기

18,594,265
18,194,263
-
-
18,194,263

[관계기업]

삼화홍콩(*)
당 기
33.33%
128,933
-
-
-
-

전 기
33.33%
128,933
-
-
-
-

삼화유럽
당 기
33.33%
201,380
201,380
-
-
201,380

전 기
33.33%
201,380
201,380
-
-
201,380

삼화인디아
당 기
50.00%
18,734
18,734
-
-
18,734

전 기
50.00%
18,734
18,734
-
-
18,734

소 계
당 기

349,047
220,114
-
-
220,114

전 기

349,047
220,114
-
-
220,114

합 계
당 기

18,943,312
18,414,377
-
-
18,414,377

전 기

18,943,312
18,414,377
-
-
18,414,377

(*)
삼화텍콤(주)는 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였으며, 회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 당기 전에 삼화텍콤(주)의 순자산 지분가액이 증가함에 따라 지분법을 적용하여 평가하였을 경우 장부금액은 "0"이상으로 회복되었습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 결정된 원가를 사용하였습니다.

10.3 종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 기업은 없습니다.

11. 투자자산

11.1 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물 / 구축물
합 계

취득원가(재평가)

기초금액
-
-
-

당기 취득
-
-
-

당기 처분
-
-
-

당기 대체
3,541,330
11,047,460
14,588,790

기타 증감
-
-
-

기말금액
3,541,330
11,047,460
14,588,790

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액
-
-
-

당기 처분
-
-
-

감가상각
-
-
-

당기 대체
-
(6,882,957)
(6,882,957)

기타 증감
-
-
-

기말금액
-
(6,882,957)
(6,882,957)

[정부보조금]

정부보조금
-
-
-

[장부금액]

장부금액
3,541,330
4,164,503
7,705,833

공정가치
7,051,320
4,571,222
11,622,542

(*) 당기 중 일부 부동산의 용도변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

11.2 당기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 없습니다.

12. 유형자산

12.1 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물/
구축물
기계장치
기타 
유형자산

건설중인
자산

합 계

취득원가(재평가)

기초금액
16,524,639
18,105,471
73,524,265
6,223,620
-
114,377,995

당기 취득
-
98,000
339,452
414,075
655,162
1,506,689

당기 처분
-
-
(364,866)
(255,380)
-
(620,246)

당기 대체
(3,541,330)
(11,047,460)
-
-
-
(14,588,790)

기타증감
-
-
586,677
26,383
(513,060)
100,000

기말금액
12,983,309
7,156,011
74,085,528
6,408,698
142,102
100,775,648

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액
-
(10,914,991)
(70,155,770)
(4,600,451)
-
(85,671,212)

당기 처분
-
-
163,573
254,910
-
418,483

감가상각
-
(411,531)
(985,100)
(325,345)
-
(1,721,976)

당기 대체
-
6,882,957
-
-
-
6,882,957

기 타 증 감
-
-
(9,783)
(104,356)
-
(114,139)

기말금액
-
(4,443,565)
(70,987,080)
(4,775,241)
-
(80,205,886)

[정부보조금]

정부보조금
-
-
(106,248)
(204,049)
-
(310,297)

[장부금액]

장부금액
12,983,309
2,712,446
2,992,200
1,429,408
142,102
20,259,465

2) 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물/
구축물
기계장치
기타 
유형자산
건설중인 
자산
합 계

[취득원가]

기초금액
16,565,502
17,990,010
72,955,758
5,906,486
101,811
113,519,567

당기취득
0
320,400
177,360
345,239
701,973
1,544,972

당기처분
(40,863)
(185,576)
(829,304)
(28,104)
-
(1,083,847)

기타증감
-
(19,363)
1,220,451
-
(803,784)
397,304

기말금액
16,524,639
18,105,471
73,524,265
6,223,621
0
114,377,996

[누적 감가상각비와 손상차손]

기초금액
-
(10,592,771)
(69,470,331)
(4,190,579)
-
(84,253,681)

당기처분
-
100,410
415,487
27,236
-
543,133

감가상각
-
(422,630)
(1,098,641)
(324,678)
-
(1,845,949)

기타증감
-
-
(2,283)
(112,432)
-
(114,715)

기말금액
-
(10,914,991)
(70,155,768)
(4,600,453)
-
(85,671,212)

[정부보조금]

정부보조금
-
-
(16,031)
(308,405)
-
(324,436)

[장부금액]

장부금액
16,524,639
7,190,480
3,352,466
1,314,763
-
28,382,348

12.2 회사는 2009년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부 평가자에 의하여 토지 재평가를 수행하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. 

12.3 토지, 건축물 및 기계장치 일부는 단기차입금, 어음할인, 무역금융, 매입외환 및수입신용장 거래 등에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34.2참조)

13. 무형자산 

13.1 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

[취득원가]

기초금액
-
-
591,155
591,155

당기 취득 및 개발
-
-
74,332
74,332

당기 처분
-
-
(228,421)
(228,421)

기말금액
-
-
437,066
437,066

[누적 상각비와 손상차손]

기초금액
-
-
(382,269)
(382,269)

당기 상각
-
-
(85,098)
(85,098)

당기 처분
-
-
228,421
228,421

기말금액
-
-
(238,946)
(238,946)

[장부금액]

장부금액
-
-
198,120
198,120

2) 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

[취득원가]

기초금액
82,204
339,983
504,423
926,610

당기취득 및 개발
-
-
86,732
86,732

당기처분
(82,204)
(339,983)
-
(422,187)

기말금액
0
0
591,155
591,155

[누적 상각비와 손상차손]

기초금액
(81,519)
(339,983)
(299,743)
(721,245)

당기상각
(685)
-
(82,526)
(83,211)

당기처분
82,204
339,983
-
422,187

기말금액
-
-
(382,269)
(382,269)

[장부금액]

장부금액
-
-
208,886
208,886

13.2 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13.3 개발원가로 자본화한 비용 이외에 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출 총액은 각각 266,798천원 및 273,881천원입니다.

14. 정부보조금

14.1 정부보조금의 수령 및 사용 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기 수령
당기 사용
기말잔액

당기
324,436
100,000
(114,139)
310,297

전기
439,151
-
(114,715)
324,436

14.2 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
16,031
100,000
(9,783)
106,248

공구와기구
290,517
-
(94,980)
195,537

집기비품
17,888
-
(9,376)
8,512

합 계
324,436
100,000
(114,139)
310,297

2) 전기

(단위:천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
18,314
-
(2,283)
16,031

공구와기구
393,572
-
(103,055)
290,517

집기비품
27,265
-
(9,377)
17,888

합 계
439,151
0
(114,715)
324,436

한편, 회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타장단기지급채무 및 기타유동부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기타장단기지급채무로 계상된 금액은 각각 169,947천원 및 308,307천원 입니다.

15. 리스 

15.1 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
기말잔액

차량운반구
297,057
(91,248)
205,809

15.2 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
조정(*)
증가
감소
감가상각
기말잔액

차량운반구
-
297,057
-
-
(91,248)
205,809

(*) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정

15.3 사용권자산과 관련하여 인식한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
조정(*)
이자비용
상환
기말잔액

리스부채
-
297,057
7,029
(95,652)
208,434

(*) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정

15.4 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 및 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기

사용권자산의 감가상각비(차량운반구)

91,248

리스부채에 대한 이자비용

7,029

단기리스료

3,818

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

5,640

손익으로 인식된 금액
107,735

총 현금유출액
105,110

15.5 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

최소리스료
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
95,652
91,052

1년 초과 5년 이내
119,565
117,381

5년 초과
-
-

합 계
215,217
208,433

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
합 계
유동성
비유동성
합 계

[매입채무]

매입채무
23,448,200
-
23,448,200
21,491,013
-
21,491,013

[기타채무]

미지급금
455,357
-
455,357
708,416
-
708,416

미지급비용
3,176,339
-
3,176,339
3,165,677
-
3,165,677

수입보증금
6,000
3,000
9,000
12,000
3,000
15,000

장기미지급금
104,046
65,896
169,942
220,571
87,737
308,308

합 계
27,189,942
68,896
27,258,838
25,597,677
90,737
25,688,414

17. 차입금 및 사채

17.1 금융부채에 포함되어 있는 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
합 계
유동성
비유동성
합 계

상각후원가측정금융부채

단기차입금
15,769,216
-
15,769,216
18,405,902
-
18,405,902

장기차입금
-
-
-
-
-
-

합 계
15,769,216
-
15,769,216
18,405,902
-
18,405,902

17.2 회사가 보유하고 있는 금융부채 중 상각후 원가로 측정하는 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율
(당기말)
당기말
전기말

운영자금 외
신한은행 외
3.20%
4,800,000
7,500,000

어음할인(*)
신한은행 외
3.84%
1,524,398
1,884,232

매입외환(*)
신한은행 외
2.99%
9,444,818
9,021,670

합 계
15,769,216
18,405,902

(*1) 금융자산 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채입니다.(주석 34.3 참조)

상기 차입금과 관련하여 회사의 금융상품 및 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되었습니다.(주석 34.2 참조)

18. 퇴직급여부채

18.1 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
18,683,409
18,229,122

퇴직급여
1,887,184
1,910,138

합 계
20,570,593
20,139,260

18.2 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
20,809,538
19,267,330

기타장기급여채무의 현재가치
91,085
90,928

사외적립자산 공정가치
(8,454,868)
(5,648,679)

국민연금전환금
(46,227)
(48,862)

합 계
12,399,528
13,660,717

18.3 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
19,267,330
18,456,017

근무원가
1,657,719
1,582,600

이자원가
352,766
474,571

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
878
(328,068)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(196,205)
354,043

기타사항에 의한 효과

623,506
162,496

급여지급액
(896,456)
(1,434,329)

기말
20,809,538
19,267,330

18.4 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
5,648,679
5,498,147

이자수익
123,301
147,033

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(41,328)
(85,620)

사용자의 기여금
3,701,651
1,584,844

급여지급액
(977,435)
(1,495,725)

기말
8,454,868
5,648,679

(*1) 사외적립자산 기여금의 다음 연차기간 납부예상액은 1,000,000천원입니다.

(*2) 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

18.5 회사의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

[당기손익 인식비용]

당기근무원가
1,657,719
1,582,600

확정급여채무의 이자원가
352,766
474,571

사외적립자산의 이자수익
(123,301)
(147,033)

합 계
1,887,184
1,910,138

[당기손익 배부내역]

매출원가
1,258,951
1,183,396

판매비와관리비 및 연구개발비
628,232
726,742

소 계
1,887,183
1,910,138

18.6 사외 적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

정기예금
100.00%
100.00%

합 계
100.00%
100.00%

18.7 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소
(428,179)
(188,471)

사외적립자산의 재측정요소
(41,328)
(85,620)

소 계
(469,507)
(274,091)

법인세효과
103,292
60,300

법인세차감후 재측정요소
(366,215)
(213,791)

18.8 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.32년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년~5년
6년~10년
11년~20년
20년 이후
계

급여지급액
13,677,208
5,289,939
4,939,946
795,154
24,702,247

18.9 (1) 확정급여채무 산정시 적용한 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기
전기

할인율
1.81%
2.30%

미래임금상승률
3.00%
3.73%

정년퇴직연령
만60세
만60세

경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 회사의 퇴직급여부채가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 퇴직급여부채의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.

(2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 하락
기본가정
1% 상승

할인율
확정급여채무
21,690,757,222
20,809,538,628
20,011,407,819

변화율
104.23%
100.00%
96.16%

임금상승율
확정급여채무
20,011,305,624
20,809,538,628
21,673,230,220

변화율
96.16%
100.00%
104.15%

19. 충당부채

충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
기 말

판매보증충당부채
당 기
91,132
37,398
-
128,530

전 기
102,760
-
(11,628)
91,132

반품충당부채
당 기
-
-
-
-

전 기
317,434
-
(317,434)
-

계
당 기
91,132
37,398
-
128,530

전 기
420,194
(11,628)
(317,434)
91,132

(*) 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

20. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[유동부채]

선수금
6,595
110,779

예수금
240,926
258,659

계약부채
-
2,359

소 계
247,521
371,797

21. 계약자산과 계약부채

21.1 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

계약자산(반환재고회수권)(*1)
-
123,981
-
226,698

계약자산 합계
-
123,981
-
226,698

계약부채(제품판매계약에 포함된 운송서비스)(*2)
-
-
2,359
-

계약부채(환불부채)(*3)
-
246,251
-
529,239

계약부채 합계
-
246,251
2,359
529,239

(*1) 환불부채(계약부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 금액입니다.

(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스) 중 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격입니다.
(*3) 제품의 공급으로 인해 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액입니다.

21.2 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
구 분
기초
조정(*)
증가
감소
기말

환불부채
당 기
529,239
-
-
(282,988)
246,251

전 기
-
317,435
211,804
-
529,239

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정

21.3 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된거래가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

제품판매계약에 포함된 운송서비스
-

회사는 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 전액이 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

22.1 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액
1,000원
1,000원

발행한 주식수
6,613,820주
6,613,820주

보통주자본금
6,613,820
6,613,820

22.2 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
기중증가
기중감소
기말금액

주식발행초과금
당 기
7,884,917
-
-
7,884,917

전 기
7,884,917
-
-
7,884,917

기타자본잉여금
당 기
996,108
-
-
996,108

전 기
996,108
-
-
996,108

합 계
당 기
8,881,025
-
-
8,881,025

전 기
8,881,025
-
-
8,881,025

23.
기타자본

기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
평가증(감)
법인세
효과
기말

기타포괄손익-
공정가치측정 지분상품 평가손익

당 기
9,592,114
(967,115)
212,765
8,837,764

전 기
7,763,467
2,344,419
(515,772)
9,592,114

24. 이익잉여금

24.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
이익잉여금의 종류
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
1,655,987
1,589,849

임의적립금
임의적립금
14,586,703
11,306,703

보험수리적손익
확정급여제도의 재측정요소
(3,801,520)
(3,435,304)

미처분이익잉여금
미처분이익잉여금
6,212,009
7,446,900

합 계
18,653,179
16,908,148

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24.2 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이익잉여금
16,908,148
13,359,639

회계변경누적효과(세후)
-
54,459

당기순이익(손실)
2,772,629
4,170,809

배당금의 지급
(661,382)
(462,967)

확정급여제도의 재측정요소
(366,215)
(213,792)

기말 이익잉여금
18,653,180
16,908,148

24.3 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
기중변동
법인세효과
기말금액

당 기
(3,435,304)
(469,507)
103,291
(3,801,520)

전 기
(3,221,513)
(274,092)
60,301
(3,435,304)

24.4 기타장기종업원의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
기중변동
기말금액

당 기
90,928
157
91,085

전 기
119,474
(28,546)
90,928

24.5 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
6,613,820주
6,613,820주

배당주식수
6,613,820주
6,613,820주

주당배당금
100원
100원

배당금
661,382
661,382

24.6 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일 : 2020년 3월 27일
처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

2,410,488,484

4,011,595,488

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,075,288

119,067

2. 회계변경누적효과
-

54,459,109

3. 확정급여제도의 재측정요소
(366,215,692)

(213,791,387)

4. 당기순이익(손실)
2,772,628,888

4,170,808,699

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

1. 임의적립금
-

-

합 계

2,410,488,484

4,011,595,488

Ⅲ. 이익잉여금처분액

2,407,520,200

4,007,520,200

1. 법정적립금
66,138,200

66,138,200

2. 현금배당
 주당 보통주 배당금(율)
 당기 : 100원(10%)
 전기 : 100원(10%)
661,382,000

661,382,000

3. 임의적립금
1,680,000,000

3,280,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

2,968,284

4,075,288

25. 매출액 및 매출원가

25.1 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
102,016,276
98,623,820

상품매출액
43,974,170
44,561,594

운송매출액(*)
1,257,197
1,396,488

합 계
147,247,643
144,581,902

(*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다.

25.2 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<제품매출원가>

기초제품
3,306,749
2,564,630

당기제품제조원가
91,351,843
89,168,964

관세환급금
(1,736,118)
(1,875,566)

타계정 대체액
(310,905)
(256,703)

기말제품
(3,316,879)
(3,306,749)

제품매출원가
89,294,690
86,294,576

<상품매출원가>

기초상품
1,903,661
1,294,031

당기상품매입원가
38,124,293
39,180,859

타계정 대체액
17,390
21,741

기말상품
(1,606,817)
(1,903,661)

상품매출원가
38,438,527
38,592,970

운송매출원가(*)
1,257,197
1,396,487

합 계
128,990,414
126,284,033

(*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출원가입니다.

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,615,706
6,143,477

퇴직급여
628,232
726,742

복리후생비
1,203,113
1,176,546

퇴직위로금
33,570
-

여비교통비
176,913
199,260

통신비
109,354
87,805

세금과공과
215,556
216,519

임차료
3,437
98,122

운반비
457,559
521,156

보험료
36,334
43,214

광고선전비
317,204
334,333

수선비
64,881
68,391

교육훈련비
12,767
19,990

차량유지비
18,694
20,171

소모품비
298,813
374,685

회의비
20,757
7,263

회비
16,060
17,316

도서인쇄비
11,100
10,385

해외시장개척비
114,060
23,842

접대비
181,730
208,292

지급수수료
1,711,575
1,574,030

감가상각비
480,120
134,385

무형자산상각비
85,099
83,210

사용권자산상각비
91,248
-

대손상각비(환입)
(2,094)
(15,214)

판매보증비(환입)
37,398
(11,628)

용역비
1,715,255
1,631,084

포장비
355,445
369,666

잡비
82,084
58,753

합 계
14,091,970
14,121,795

27. 금융수익 및 금융비용

27.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율법에 따른 이자수익
9,071
10,444

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 배당금수익
131,822
88,815

당기손익-공정가치측정 지분상품 처분이익
-
857

상각후원가금융자산 외화환산이익
1,860,622
1,086,333

상각후원가금융자산 외환차익
632,351
165,799

합 계
2,633,866
1,352,248

27.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용(*)
637,547
774,558

리스이자비용
7,029
-

외환차손
2,826,725
1,825,508

외화환산손실
269,154
147,120

매출채권처분손실
50,113
60,286

합 계
3,790,568
2,807,472

(*)리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.

28.
기타수익 및 기타비용

28.1
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
95,794
180,896

로열티수익
110,779
120,850

채무면제이익(잡이익)
113,347
36,209

잡이익
217,415
257,263

합 계
537,335
595,218

28.2
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타의 대손상각비
0
-33,261

유형자산처분손실
477
38,241

기부금
5,000
-

잡손실
201,095
191,887

합 계
206,572
196,867

29. 법인세비용

29.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
358,427
753,057

이연법인세 변동액 가산(차감)
(7,791)
(1,287,167)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
316,058
(470,833)

법인세비용(수익)
666,694
(1,004,943)

29.2 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
반영
자본반영
기말

퇴직급여충당부채
18,948,641
1,814,670
-
20,763,311

퇴직연금부담금
(5,648,678)
(2,806,190)
-
(8,454,868)

재고자산평가손실
755,573
33,752
-
789,325

보증수수료
687,440
-
-
687,440

판매보증채무
91,132
37,398
-
128,530

정보보조금
632,744
(152,505)
-
480,239

SAP로열티
110,779
(110,779)
-
-

감가상각비
336,943
34,001
-
370,944

토지재평가차익
(8,697,769)
-
-
(8,697,769)

매도증권손상차손
-
-
-
-

매도증권평가손(익)
(12,297,583)
1,466
967,115
(11,329,002)

관계기업손상차손
528,935
-
-
528,935

토지
98,577
-
-
98,577

감가상각누계액
(401,201)
294,701
-
(106,500)

미지급연차수당
635,298
143,100
-
778,398

금융리스부채
-
208,434
-
208,434

장기종업원급여부채
90,928
157
-
91,085

매출채권이자
773,832
-
-
773,832

판매수수료
101,683
-
-
101,683

파견자퇴직급여
103,176
(43,828)
-
59,348

계약부채(환불부채)
529,239
(282,988)
-
246,251

반환재고회수권
(226,698)
102,717
-
(123,981)

사용권자산
-
(205,809)

(205,809)

소 계
(2,847,009)
(931,703)
967,115
(2,811,597)

이월결손금
-
-
-
-

합 계
(2,847,009)
(931,703)
967,115
(2,811,597)

법인세 효과(*)
(626,342)
(204,975)
212,765
(618,552)

이월공제감면세액
-
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(626,342)
(204,975)
212,765
(618,552)

미인식 이연법인세(자산)부채
-
-
-
-

인식한 이연법인세자산(부채)
(626,342)
(204,975)
212,765
(618,552)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
반영
자본반영
기말

퇴직급여충당부채
17,878,641
1,070,001
-
18,948,642

퇴직연금부담금
(5,498,146)
(150,532)
-
(5,648,678)

재고자산평가손실
617,484
138,089
-
755,573

보증수수료
687,440
-
-
687,440

판매보증채무
102,760
(11,628)
-
91,132

정보보조금
655,593
(22,849)
-
632,744

SAP로열티
111,395
(616)
-
110,779

감가상각비
315,771
21,173
-
336,944

토지재평가차익
(8,697,769)
-
-
(8,697,769)

매도증권손상차손
95,850
(95,850)
-
-

매도증권평가손(익)
(9,953,164)
69,819
(2,414,238)
(12,297,583)

관계기업손상차손
528,935
-
-
528,935

토지
98,577
-
-
98,577

감가상각누계액
(951,304)
550,103
-
(401,201)

미지급연차수당
497,876
137,421
-
635,297

개발비(PEAK POWER)
113,327
(113,327)
-
-

반품충당부채
317,435
(317,435)
-
-

장기종업원급여부채
119,474
(28,545)
-
90,929

매출채권이자
640,220
133,612
-
773,832

판매수수료
101,683
-
-
101,683

파견자퇴직급여
236,088
(132,912)
-
103,176

계약부채(환불부채)
-
529,239
-
529,239

반환재고회수권
-
(226,698)
-
(226,698)

소 계
(1,981,834)
1,549,065
(2,414,238)
(2,847,007)

이월결손금
82,096
(82,096)
-
-

합 계
(1,899,739)
1,466,970
(2,414,238)
(2,847,007)

법인세 효과(*)
(417,943)
322,733
(531,132)
(626,342)

이월공제감면세액
262,676
(262,676)
-
-

이연법인세자산(부채)
(155,267)
60,057
(531,132)
(626,342)

미인식 이연법인세(자산)부채
(1,758,242)
1,758,242
-
-

인식한 이연법인세자산(부채)
(1,913,510)
1,818,300
(531,132)
(626,342)

29.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
적용대상금액
법인세효과
법인세효과
차감후 금액

확정급여채무의
재측정요소
당기
(469,507)
103,292
(366,215)

전기
(274,092)
60,300
(213,792)

매도가능금융자산
평가손익
당기
(967,115)
212,765
(754,350)

전기
2,414,238
(531,132)
1,883,106

합 계
당기
(1,436,622)
316,057
(1,120,565)

전기
2,140,146
(470,832)
1,669,314

30. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

[매출원가]

상품ㆍ제품ㆍ재공품의 변동
89,650
(1,275,148)

원재료와 소모품의 사용
68,749,922
66,713,751

종업원급여 및 기타인건비
16,571,805
15,576,255

감가상각비 및 기타상각비
1,241,855
1,711,565

기타비용
42,337,181
43,557,610

소 계
128,990,414
126,284,033

[판매비와관리비]

종업원급여 및 기타인건비
7,447,051
8,046,765

감가상각비 및 기타상각비
654,372
202,381

수출비용
571,619
544,998

기타비용
5,418,927
5,327,653

소 계
14,091,969
14,121,797

합 계
143,082,383
140,405,830

31. 주당이익 

31.1 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
2,772,628,888
4,170,808,699

가중평균유통보통주식수
6,613,820
6,613,820

기본주당순이익
419
631

31.2 보통주당기순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
2,772,628,888
4,170,808,699

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
2,772,628,888
4,170,808,699

31.3 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
6,613,820
6,613,820

차감 : 가중평균이익소각 주식수
-
-

가중평균 자기주식수
-
-

가중평균유통주식수
6,613,820
6,613,820

31.4 당기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

32.1 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

32.2 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
1,887,184
1,910,138

유형자산감가상각비
1,721,975
1,845,950

투자부동산감가상각비
-
-

무형자산상각비
85,099
83,210

사용권자산상각비
91,248
-

대손상각비(환입)
(2,094)
(15,214)

기타의대손상각비(환입)
-
(33,261)

판매보증비(환입)
37,398
(11,628)

외화환산손실
269,154
147,120

매출채권처분손실
50,113
60,286

재고자산폐기손실
584,454
227,033

재고자산평가손실(환입)
33,752
138,089

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(857)

관계기업투자배당금수익
(100,001)
(46,667)

유형자산처분손실
477
38,241

채무면제이익
(113,347)
(36,209)

이자비용
644,576
774,558

기타장기종업원급여의 재측정요소
24,086
(7,857)

법인세비용(수익)
666,694
(1,004,943)

외화환산이익
(632,351)
(165,799)

유형자산처분이익
(95,794)
(180,896)

이자수익
(9,071)
(10,444)

배당금수익
(131,822)
(88,815)

합 계
5,011,730
3,622,035

32.3 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(509,602)
7,708,345

단기기타채권의 감소(증가)
(291,977)
62,955

재고자산의 감소(증가)
952,493
(281,489)

기타유동자산의 감소(증가)
195,870
(102,599)

반환재고회수권의 감소(증가)
102,717
(226,698)

매입채무의 증가(감소)
2,428,140
(4,096,977)

단기기타채무의 증가(감소)
(251,574)
(479,300)

기타유동부채의 증가(감소)
(124,276)
(93,431)

장기기타채무의 증가(감소)
(21,841)
59,221

기타비유동부채의 증가(감소)
(282,988)
211,804

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
(23,930)
(20,688)

퇴직금의 지급
(896,456)
(1,434,329)

퇴직연금자산의 감소(증가)
(2,724,216)
(89,119)

국민연금전환금의 감소(증가)
2,636
5,774

합 계
(1,445,004)
1,223,469

32.4 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
513,060
803,784

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익
-967,115
2,414,238

반품충당부채의 환불부채 대체액
0
317,435

리스자산/부채의 계상
297,057
0

유무형자산의 취득(미지급금의 변동)
0
397,304

32.5 재무활동에서 생기는 부채(차입금)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
18,405,902
25,556,860

재무적 현금으로 인한 변동

- 차입금의 차입
58,666,432
62,367,768

- 차입금의 상환
(61,159,569)
(69,471,481)

환율변동효과
(143,550)
(47,245)

기말
15,769,215
18,405,902

33. 특수관계자거래

33.1 특수관계자 현황

관계
당기말
전기말
비 고

[회사에 영향력을 행사하는 기업]

유의적 영향력 행사기업
NICHICON CORP.
NICHICON CORP.
외국인 주주

[회사가 영향력을 행사하는 기업]

종속기업
천진삼화전기유한공사
삼화텍콤(주) 
PT.SAMWHA INDONESIA(*)
천진삼화전기유한공사
삼화텍콤(주)
PT.SAMWHA INDONESIA(*)
연결대상 종속기업

관계기업
삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아
삼화홍콩, 삼화유럽, 삼화인디아
지분법적용대상
피투자기업

기타특수관계자

한국제이씨씨(주), K-JCC 베트남 
삼화전자공업(주),삼화콘덴서(주)
 삼화무역(주), 삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드
청도삼화전자(유), PT.SAMCON,
삼화기업(주)

한국제이씨씨(주), 삼화전자공업(주)
삼화콘덴서(주), 삼화무역(주)
삼화태국, 삼화미국, 삼화폴란드
청도삼화전자(유), PT.SAMCON, 삼화기업(주)

피투자기업

(*) PT.SAMWHA INDONESIA는 삼화텍콤 주식회사의 종속기업입니다. 

33.2 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:천원)

관계
특수관계자명
매출
매입
로열티수익
설비매각
지급수수료
기타

유의적 영향력 행사기업
NICHICON CORP.
1,111,708
515,693
-
-
-
-

종속기업
천진삼화전기유한공사
6,687,008
32,228,989
110,779
297,081
-
8,193

PT.SAMWHA INDONESIA
3,361,123
-
-
-
-
-

관계기업
삼화홍콩
19,432,731
-
-
-
-
-

삼화유럽
-
-
-
-
328,097
-

삼화인디아
-
-
-
-
386,215
-

기타특수관계자
삼화전자공업(주)
-
-
-
-
-
52,386

한국제이씨씨(주)
-
6,922,256
-
-
-

삼화미국
2,826,197
-
-
-
-
-

삼화태국
16,007,731
-
-
-
-
-

삼화폴란드
307,425
-
-
-
-
-

합 계
49,733,923
39,666,938
110,779
297,081
714,312
60,579

2) 전기

(단위:천원)

관계
특수관계자명
매출
매입
로열티수익
설비매각
지급수수료
잡비

유의적 영향력 행사기업
NICHICON CORP.
2,301,728
328,830
-
-
-
-

종속기업
천진삼화전기유한공사
6,128,771
29,953,380
120,850
461,734
-
-

PT.SAMWHA INDONESIA
3,152,470
-
-
-
-
-

관계기업
삼화홍콩
18,092,983
-
-
-
-
-

삼화유럽
-
-
-
-
299,363
-

삼화인디아
-
-
-
-
315,921
-

기타특수관계자
삼화전자공업(주)
-
-
-
-
-
29,225

한국제이씨씨(주)
-
8,450,109
-
-
-
-

삼화미국
3,271,933
-
-
-
-
-

삼화태국
11,457,289
-
-
-
-
-

삼화폴란드
105,919
-
-
-
-
-

합 계
44,511,093
38,732,319
120,850
461,734
615,284
29,225

33.3 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

관계
특수관계자
매출채권
미수금
매입채무
미지급비용

유의적 영향력 행사기업
NICHICON CORP.
316,292
-
46,700
-

종속기업
천진삼화전기유한공사
1,313,663
155,692
12,619,423
807

PT.SAMWHA INDONESIA
1,187,404
-
-
-

관계기업
삼화홍콩
5,639,715
-
-
-

삼화유럽
-
-
-
105,897

삼화인디아
-
-
-
120,598

기타특수관계자
삼화전자공업(주)
-
-
-
4,626

한국제이씨씨(주)
-
-
1,221,832
-

삼화미국
668,492
-
-
-

삼화태국
868,885
-
-
-

삼화폴란드
82,964
-
-
-

합 계
10,077,415
155,692
13,887,955
231,928

2) 전기말

(단위:천원)

관계
특수관계자
매출채권
미수금
매입채무
선수금
미지급비용

유의적 영향력 행사기업
NICHICON CORP.
483,459
-
122,952
-
-

종속기업
천진삼화전기유한공사
2,358,784
340,257
10,776,348
110,779
-

PT.SAMWHA INDONESIA
1,134,791
-
15,602
-
-

관계기업
삼화홍콩
4,685,699
-
14,345
-
-

삼화유럽
-
-
-
-
45,795

삼화인디아
-
-
-
-
70,524

기타특수관계자
삼화전자공업(주)
-
-
-
-
4,729

한국제이씨씨(주)
-
-
1,862,636
-
-

삼화미국
879,402
-
2,914
-
-

삼화태국
1,270,673
-
-
-
-

삼화폴란드
22,450
-
-
-
-

합 계
10,835,258
340,257
12,794,797
110,779
121,048

33.4 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 배당

(단위:천원)

관계
특수관계자
배당

수령
지급

당기
전기
당기
전기

유의적 영향력 행사기업
NICHICON CORP.
-
-
150,800
105,560

종속기업
삼화텍콤(주)
100,001
46,667
-
-

기타특수관계자
삼화콘덴서(주)
69,900
34,950
16,578
11,605

기타특수관계자
한국제이씨씨(주)
30,350
30,350
-
-

기타특수관계자
삼화폴란드
31,572
23,515
-
-

합 계
231,823
135,482
167,378
117,165

2) 자금대여

(단위:천원)

특수관계자
구 분
기초
증가
감소
기말

종업원
당 기
75,000
-
(55,000)
20,000

전 기
95,000
-
(20,000)
75,000

33.5 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 주석 34.2 에 표시한 내용과 같습니다

33.6
주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
935,481
854,071

퇴직급여
174,266
127,161

합 계
1,109,747
981,232

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있습니다.

34. 우발상황과 약정사항

34.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

구 분
금융기관
한도약정액
사용현황

내 역
금 액

전자방식 외상매출금담보대출약정
(주)우리은행
1,613,803
매출채권할인
1,613,803

어음할인 거래약정
(주)신한은행
4,000,000
차입금
1,524,398

일반자금대출 거래약정
(주)신한은행
2,000,000
차입금
2,000,000

구매전용카드 거래약정(*)
(주)신한은행
10,000,000
매입채무 외
1,700,080

무역금융 거래약정
(주)신한은행
8,400,000
차입금
800,000

신용장발행 외
151,777

(주)우리은행
2,000,000
차입금
2,000,000

매입외환 거래약정
(주)신한은행
USD 8,000
차입금
USD 1,219

(주)우리은행
USD 6,000
차입금
USD 4,383

(주)KEB하나은행
4,000,000
차입금
2,958,297

수입신용장 개설약정
(주)신한은행
USD 11,500
신용장개설
USD 6,739

(주)우리은행
USD 3,700
신용장개설
USD 3,838

(*) 구매전용카드 거래약정은 발행한도 및 발행금액이며 할인한도는 3,400,000천원이며, 실행액은 540,818천원입니다.

34.2 담보 및 지급보증

1) 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위:천원)

수혜자
담보자산의 종류
설정권자
내 용
보증금액(*)

삼화전자공업(주)
토지, 건물
신한은행
차입금 보증
6,000,948

KB하나은행
267,066

(*) 회사의 보증금액은 전체 보증금액의 30% 에 해당하는 금액입니다.

2) 회사를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용

(단위:백만원)

설정권자
과 목
금 액
담보자산의 종류
채권최고액

(주)신한은행(*)
무역금융
952
토지,건물,
기계장치
20,178

매입외환
1,411

수입신용장
7,802

일반자금대출 외
2,000

소 계
12,165
소 계
20,178

(주)우리은행(*)
무역금융
2,000
토지,건물,
기계장치
20,000

매입외환
5,075

수입신용장
4,444

소 계
11,519
소 계
20,000

합 계
23,684
합 계
40,178

(*) (주)신한은행, (주)우리은행의 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치 및 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 지급이행보증을 제공받고 있습니다.

34.3 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

구 분
당기말
전기말

수출환어음
전자어음
수출환어음
전자어음

(주)신한은행
USD 1,219
1,524,398
USD 4,992
1,884,232

(주)우리은행
USD 4,383
1,613,803
USD 2,345
1,688,431

(주)KEB하나은행
USD 2,555
-
USD 732
-

합 계
USD 8,157
3,138,201
USD 8,069
3,572,663

1) 전체가 제거되는 양도 금융자산
회사는 금융기관과 매출채권 등을 할인 양도하고 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우, 회사가 금융기관에 회수되지 않은 매출채권에 대한 소구의무를 부담하지 않는 전자방식 외상매출금 담보대출계약 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 전체가 제거되는 금융자산 양도거래의 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 만기 미도래금액은 각각 1,613,803천원 및 1,688,431천원입니다.

2) 전체가 제거되지 않는 양도 금융자산

회사는 금융기관 등과의 매출채권 할인약정에 따라 수출환어음 및 받을어음 등을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회사가 금융기관 등에 그 회수되지 않은 채권금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 채권에 대한 위험과 보상대부분을 보유하고 있어 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있지 않으므로 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니
다.
한편,당기말과 전기말 현재 차입금으로 계상되어 있는 금액은 10,969,216천원 및 10,905,902천원입니다.

34.4 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보험의 종류
부보자산
부보금액
부보처

동산보험
재고자산(*)
2,560,000
롯데손해보험

화재보험
건물/기계장치(*)
38,286,311
롯데손해보험 외

가스/승강기사고배상책임보험
1인/1사고당
480,000
롯데손해보험 외

환경책임보험
1건당
5,000,000
DB손해보험

생산물배상책임보험
1건당
USD 2,000,000
ACE손해보험

(*) 재고자산, 건물 및 기계장치에 대한
보험
금
37,314,712
천원은
보험가입대상자산의 담보권자인 (주)우리은행 및 (주)신한은행을 보험금 수익자로 하고
있습니다
.

회사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 영업부문

35.1 회사 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

콘덴서영업부문
전해콘덴서, 콘덴서(칩형), HYBRID-Cap, Hi Cap, Green Cap, 기타

35.2 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문내 품목별 매출에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

전해콘덴서
100,617,996
97,687,040

콘덴서(칩형)
6,790
1,853

HYBRID-CAP
7,134
4,612

H-CHIP
27,979
-

HI-CAP
-
(9,516)

Green-cap
2,017,592
1,840,768

상품
44,284,805
44,956,996

기타
285,347
100,149

합 계
147,247,643
144,581,902

수익인식시기

한 시점에 인식
145,990,446
143,183,056

기간에 걸쳐 인식(*)
1,257,197
1,398,846

합 계
147,247,643
144,581,902

(*)기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(고객에게 통제가 이전된 이후 제공되는 운송서비스)와 관련하여 인식한 매출액입니다.

2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
해외
합 계
국내
해외
합 계

전해콘덴서
25,537,290
75,080,706
100,617,996
23,739,528
73,947,512
97,687,040

콘덴서(칩형)
2,967
3,823
6,790
1,093
760
1,853

HYBRID-CAP
6,493
641
7,134
-
4,612
4,612

HI-CAP
-
-
-
-
(9,516)
(9,516)

H-CHIP
27,979
-
27,979
-
-
-

Green-cap
876,455
1,141,137
2,017,592
1,341,079
499,689
1,840,768

상품
9,328,645
34,956,160
44,284,805
9,021,748
35,935,248
44,956,996

기타
-
285,347
285,347
-
100,149
100,149

합 계
35,779,829
111,467,814
147,247,643
34,103,448
110,478,454
144,581,902

35.3 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처
구 분
당 기
전 기

거래처 (A)
금 액
21,139,007
18,461,341

비 중
14.4%
12.8%

거래처 (B)
금 액
11,989,346
9,497,105

비 중
8.1%
6.6%

36. 위험관리

36.1 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 당기말 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
합 계

매입채무
23,448,200
-
23,448,200

차입금
15,769,216
-
15,769,216

기타채무
3,741,742
68,896
3,810,638

리스부채
91,052
117,381
208,433

합 계
43,050,210
186,277
43,236,487

3) 시장위험
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리
회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 금융자산 및금융부채의 순노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
순노출액

당기말
16,884,216
(30,156,353)
(13,272,137)

전기말
17,589,365
(27,295,873)
(9,706,508)

다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상승
하락
상승
하락

USD
(1,282,430)
1,282,430
(900,817)
900,817

JPY
(114,594)
114,594
(126,619)
126,619

EUR 외
69,810
(69,810)
56,785
(56,785)

합 계
(1,327,214)
1,327,214
(970,651)
970,651

(나) 이자율위험관리
회사의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 다만, 고정금리부 부채가 아닌 변동금리부 부채의 경우에는 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 1% 증감이사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

당기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 변동금리부 단기차입금의 금액은 각각 15,769,216천원 및 18,405,902천원으로 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상승
하락
상승
하락

이자비용
157,692
(157,692)
184,059
(184,059)

(다) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
은
당기말 및 전기말 현재 각각 16,781,045천원 및 17,748,160천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10%변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상승
하락
상승
하락

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 평가손익
1,678,105
(1,678,105)
1,774,816
(1,774,816)

36.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 및 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

부채비율의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
56,921,686
60,042,538

자본
42,985,788
41,995,107

부채비율
132.42%
142.98%

※ 상기 내용은 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있으며 향후 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

 <이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 47 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지) 처분예정일 : 2020년 3월 27일

제 46 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) 처분확정일 : 2019년 3월 29일

삼화전기주식회사 (단위 : 원)

과 목
제47기
제46기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
2,410,488,484
4,011,595,488

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,075,288
119,067

2. 회계정책의 변경효과
0
54,459,109

3. 확정급여제도의 재측정요소
-366,215,692
-213,791,387

4. 당기순이익(손실)
2,772,628,888
4,170,808,699

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

0

1. 임의적립금

0

합계
2,410,488,484
4,011,595,488

Ⅲ. 이익잉여금처분액

4,007,520,200

1. 법정적립금
66,138,200
66,138,200

2. 현금배당
 주당 보통주 배당금(율)
 당기 : 100원(10%)
 전기 : 70원( 7%)
661,382,000
661,382,000

3. 임의적립금
1,680,000,000
3,280,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
2,968,284
4,075,288

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3명)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김태윤
68년12월15일
사내이사
해당사항 없음
이사회

전재형
71년06월29일
사내이사
해당사항 없음
이사회

이용균
71년11월02일
사내이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

김태윤
삼화전기(주)
기술연구소장
1996.01~2017.12
 2017.01~
삼화전기(주) 기술연구소 책임연구원 역임
삼화전기(주) 기술연구소장
해당사항 없음

전재형
삼화전기(주)
영업본부장
1997.10~2019.12
 2020.01~
삼화전기(주) 국내영업팀 팀장 역임
삼화전기(주) 영업본부장
해당사항 없음

이용균
삼화전기(주)
관리본부장
1994.09~2019.12
 2020.01~
삼화전기(주) 재무팀 팀장 역임
삼화전기(주) 관리본부장
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김태윤
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

전재형
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이용균
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김태윤 후보자는 당사 연구개발업무 경력을, 전재형 후보자는 당사 영업업무 경력을, 이용균 후보자는 당사 재무업무 경력을 수행한 바 있으며 오랜 기간 재직하며 회사에 대한 내부 사정에 정통하고 조직에 대한 높은 이해도를 가지고 있으며 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력과 리더십을 발휘할 수 있으리라 판단. 또한 오랜 경험과 노하우를 바탕으로 회사의 지속성장 발전에 기여할 것으로 판단하여 후보자로 추천함

확인서

확인서-김태윤

확인서-전재형

확인서-이용균

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7(2)

보수총액 또는 최고한도액
15억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(2)

실제 지급된 보수총액
7.75억원

최고한도액
11억원

※ 기타 참고사항
상기 사항은 2020년 3월 27일 개최될 제47기 정기주주총회에서 결정될 예정이며, 주주총회의 결의과정 중 변경될 수 있습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
7천만원

※ 상기 감사의 수에는 비상근감사 1명이 포함된 수입니다.

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
4.2천만원

최고한도액
7천만원

※ 상기 감사의 수에는 비상근감사 1명이 포함된 수입니다.

※ 기타 참고사항

상기 사항은 2020년 3월 27일 개최될 제47기 정기주주총회에서 결정될 예정이며, 주주총회의 결의과정 중 변경될 수 있습니다.

※ 참고사항

- 당사는 제47기 정기주주총회에서 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 해외 종속회사가 포함된 연결결산 일정과 외부감사인과의 감사보고서 예상 수령일을 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다. 

- 당사는 상장회사협의회의 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 아니하였습니다.