모비릭스 — [기재정정]감사보고서 (2018.12) (20200302)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.8
모비릭스

00260055
100000000000
20190328
1342110034407
000
21997
3881
35380
43
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

정 정 신 고 (보고)

2020년 03월 02일

1. 정정대상 공시서류 : 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 4일

3. 정정사유 : 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가액 변동으로 인한 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서를 정정하여 신고함

4. 정정사항

항목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
(주3)
(주3)

재무상태표
(주4)
(주4)

포괄손익계산서
(주5)
(주5)

자본변동표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>기재사항 없음<정정후>본 감사인은 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고, 2019년 3월 27일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 정정되어야 합니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 과대평가에 따른 재무제표 오류로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,840,812천원은 4,996,153천원이 되어야 하고, 이연법인세자산 382,228천원은 568,053천원이 되어야 하며, 기타포괄손익누계액 (61,986)천원은 (720,821)천원이 되어야 함- 상기 정정사항으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 658,834천원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익은 658,834천원 감소하였음회사는 이러한 정정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서의 기타사항<정정전>
회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 5일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석
33
에
기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

<정
정
후>
회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 5일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석
33
에
기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2019년 3월 27일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2018년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자<정정전>2019년 3월 27일<정정후>2019년
3월 27일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)

2020년 03월 02일
(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

(주4) 재무상태표

(단위: 원)

과목
제12(당)기말

정정전
정정후
차이

유동자산
15,457,822,841
15,457,822,841
-

비유동자산
6,539,498,738
5,880,664,320
658,834,418

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
5,840,812,110
4,996,152,600
844,659,510

이연법인세자산
382,227,996
568,053,088
(185,825,092)

자산총계
21,997,321,579
21,338,487,161
658,834,418

유동부채
3,881,911,036
3,881,911,036
-

부채총계
3,881,911,036
3,881,911,036
-

자본총계
18,115,410,543
17,456,576,125
658,834,418

기타포괄손익누계액
(61,986,194)
(720,820,612)
658,834,418

부채및자본총계
21,997,321,579
21,338,487,161
658,834,418

(주5) 포괄손익계산서

(단위: 원)

과목
제12(당)기

정정전
정정후
차이

영업수익
35,380,410,558
35,380,410,558
-

영업비용
27,310,601,965
27,310,601,965
-

영업이익
8,069,808,593
8,069,808,593
-

영업외손익
(1,111,893,174)
(1,111,893,174)
-

법인세비용
1,685,836,271
1,685,836,271
-

당기순이익
5,272,079,148
5,272,079,148
-

기타포괄손익
353,650,199
(305,184,219)
658,834,418

총포괄손익
5,625,729,347
4,966,894,929
658,834,418

(주6) 자본변동표

(단위: 원)

과목
제12(당)기말

정정전
정정후
차이

자본금
74,250,000
74,250,000
-

자본잉여금
10,870,367,970
10,870,367,970
-

기타자본항목
6,969,652,791
6,969,652,791
-

기타포괄손익누계액
(61,986,194)
(720,820,612)
658,834,418

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
353,650,199
(305,184,219)
658,834,418

이익잉여금
263,125,976
263,125,976
-

합계
18,115,410,543
17,456,576,125
658,834,418

(주7) 주석상기 (주4)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. 또한, 주석 34를 추가하였습니다.

주식회사 모비릭스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8

자본변동표 ------------------------------------------------- 9

현금흐름표 ------------------------------------------------- 10 주석 ------------------------------------------------------ 11

외부감사실시내용 --------------------------------------------- 82

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모비릭스

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 모비릭스(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다.
동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항본 감사인은 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고, 2019년 3월 27일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 정정되어야 합니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 과대평가에 따른 재무제표 오류로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,840,812천원은 4,996,153천원이 되어야 하고, 이연법인세자산 382,228천원은 568,053천원이 되어야 하며, 기타포괄손익누계액 (61,986)천원은 (720,821)천원이 되어야 함- 상기 정정사항으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 658,834천원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익은 658,834천원 감소하였음회사는 이러한 정정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.
기타사항
회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 5일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석
33
에
기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2019년 3월 27일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2018년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 권장시

2019년
3월 27일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)

2020년 03월 02일

(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 모비릭스

제 12(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 11(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 모비릭스 대표이사 임중수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제이플라츠 9층

(전 화)
1588-3027

재 무 상 태 표

제12(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제11(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

제11(전) 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 모비릭스
(단위: 원)

과목
주석
제 12(당)기말
제 11(전)기말(감사받지 않은재무제표)
제 11(전)기초(감사받지 않은재무제표)

자산

I. 유동자산

15,457,822,841
7,045,800,026
7,703,601,548

현금및현금성자산
6,7,8
2,644,556,648
4,134,049,907
1,946,610,603

단기금융상품
6,7
8,000,000,000
-
9,000,000

매출채권
6,7,9,31
3,857,492,253
1,989,999,751
632,563,164

기타유동금융자산
6,7,9,31
97,405,410
81,091,479
111,091,479

기타유동자산
10
858,368,530
840,476,419
5,002,124,332

당기법인세자산

-
182,470
2,211,970

II. 비유동자산

5,880,664,320
6,869,378,272
6,065,722,146

당기손익-공정가치 측정금융자산
6,7,11
84,869,553
36,844,779
-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
6,7,11
4,996,152,600
5,387,414,419
4,795,880,346

관계기업투자주식
12
-
-
266,020,657

기타비유동금융자산
6,7,9
126,909,400
122,909,400
138,909,400

유형자산
13
93,514,697
123,767,340
136,514,803

무형자산
14
11,164,982
7,631,336
5,761,117

이연법인세자산
28
568,053,088
1,190,810,998
722,635,823

자산총계

21,338,487,161
13,915,178,298
13,769,323,694

부채

I. 유동부채

3,881,911,036
2,480,311,934
1,861,806,967

매입채무및기타채무
6,7,15,31
2,782,547,881
1,077,413,007
741,476,019

단기차입금
6,7,17
-
975,000,000
1,075,000,000

기타유동부채
16
397,936,534
427,898,927
45,330,948

미지급법인세
28
701,426,621
-
-

II. 비유동부채

-
5,936,280,038
5,228,998,557

파생상품부채
6,7,18,19
-
2,029,981,330
1,792,355,070

전환상환우선주
6,7,18
-
3,803,623,278
3,383,748,047

기타비유동금융부채
6,7,15
-
102,675,430
52,895,440

부채총계
4
3,881,911,036
8,416,591,972
7,090,805,524

자본

I. 자본금
20
74,250,000
63,000,000
63,000,000

II. 자본잉여금
20
10,870,367,970
5,903,618,970
5,903,618,970

III. 기타자본항목
21
6,969,652,791
4,956,556,921
757,749,001

IV. 기타포괄손익누계액
11,22
(720,820,612)
(415,636,393)
(877,032,970)

V. 이익잉여금(결손금)
23
263,125,976
(5,008,953,172)
831,183,169

자본총계
4
17,456,576,125
5,498,586,326
6,678,518,170

부채와 자본총계

21,338,487,161
13,915,178,298
13,769,323,694

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 모비릭스
(단위: 원)

과목
주석
제 12(당)기
제 11(전)기(감사받지 않은재무제표)

I. 영업수익
24,31
35,380,410,558
15,275,166,045

II. 영업비용
25,26,31
27,310,601,965
16,261,569,444

III. 영업이익(손실)

8,069,808,593
(986,403,399)

IV. 영업외손익

(1,111,893,174)
(5,431,310,183)

1. 금융수익
6,27,31
253,050,747
50,892,406

2. 금융비용
6,27
718,069,193
1,050,417,463

3. 기타수익
27
284,842
751,331

4. 기타비용
27
647,159,570
4,184,971,350

5. 지분법손익
12
-
(247,565,107)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

6,957,915,419
(6,417,713,582)

VI. 법인세비용(수익)
28
1,685,836,271
(577,577,241)

VII. 당기순이익(손실)

5,272,079,148
(5,840,136,341)

VIII. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

11
(305,184,219)
461,396,577

IX. 당기총포괄이익(손실)

4,966,894,929
(5,378,739,764)

X. 주당손익

기본주당순이익(손실)
30
41,059
(46,350)

희석주당순이익(손실)
30
36,809
(46,350)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 모비릭스
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2017.01.01(전기초) (감사받지 않은 재무재표)
63,000,000
5,903,618,970
757,749,001
(877,032,970)
831,183,169
6,678,518,170

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(5,840,136,341)
(5,840,136,341)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
461,396,577
-
461,396,577

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 등:

주식보상비용
-
-
4,198,807,920
-
-
4,198,807,920

2017.12.31(전기말) (감사받지 않은 재무제표)
63,000,000
5,903,618,970
4,956,556,921
(415,636,393)
(5,008,953,172)
5,498,586,326

2018.01.01(당기초)
63,000,000
5,903,618,970
4,956,556,921
(415,636,393)
(5,008,953,172)
5,498,586,326

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
5,272,079,148
5,272,079,148

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(305,184,219)
-
(305,184,219)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 등:

주식선택권
-
-
453,105,409
-
-
453,105,409

전환권(전환상환우선주)행사
11,250,000
4,966,749,000
1,559,990,461
-
-
6,537,989,461

2018.12.31(당기말)
74,250,000
10,870,367,970
6,969,652,791
(720,820,612)
263,125,976
17,456,576,125

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 모비릭스
(단위: 원)

과목
주석
제 12(당)기
제 11(전)기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,527,115,724

2,503,864,923

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
32
7,751,893,751

2,551,789,482

2. 이자의 수취

75,954,607

5,037,978

3. 이자의 지급

(25,340,964)

(34,256,607)

4. 법인세의 납부(환급)

(275,391,670)

(18,705,930)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,070,524,780)

(60,103,900)

1. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,070,524,780)

(60,103,900)

기타유동금융자산의 증가

8,000,000,000

12,000,000

기타비유동금융자산의 증가

48,000,000

18,000,000

유형자산의 취득

15,921,454

26,468,900

무형자산의 취득

6,603,326

3,635,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(975,000,000)

(100,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유출액

(975,000,000)

(100,000,000)

단기차입금의 상환

975,000,000

100,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,518,409,056)

2,343,761,023

Ⅴ. 현금및 현금성자산의 환율변동효과

28,915,797

(156,321,719)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

4,134,049,907

1,946,610,603

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

2,644,556,648

4,134,049,907

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제12(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 모비릭스

1. 일반사항

주식회사 모비릭스(이하 '당사')는 2007년 7월 설립되어 온라인 및 모바일 게임 프로그램 개발 및 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 금천구 가산디지털1로에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유주식
비고

보통주
지분율

임중수
85,800
57.8%
대표이사

주식회사 네오위즈
26,000
17.5%

주식회사 네오위즈플레이스튜디오
5,500
3.7%

미래창조LB선도기업투자펀드20호
17,000
11.4%

기타
14,200
9.6%

합계
148,500
100.0%

2. 재무제표 작성기준
당사는 당기부터 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 당사의 재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 승인되었습니다. 다만,주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 발행승인되었습니다. 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한

주석 33
에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
-
주석 7
:
공정가치-
주석 28
: 법인세 비용2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. -
주석 7

: 공정가치

3

. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채① 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 기타채무, 차입금 및 전환상환우선주 부채 등을 포함합니다.

② 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(3) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
20년

비품, 시설장치
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(4) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(7) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(8) 외화당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(9) 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(10) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(11) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(12) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(13) 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용으로 당사는 고객과의 게임서비스 계약에서 (1) 게임 서비스 제공 (2) 유료아이템 판매 (3) 시스템 유지 및 업데이트 의무 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 당사는 고객이 유료 아이템을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 계약체결 증분원가당사는 모바일게임 사용자가 유료 아이템을 결제할 때마다 모바일 플랫폼사(구글 및 애플 등)에 플랫폼 이용 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 지급수수료는 고객과의계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서 계약을 체결하지 아니하였다면 지불하지 않았을 원가에 해당합니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 당사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

3) 라이선싱당사는 다양한 게임에 대한 지적재산권을 보유하고 있으며, 이러한 지적재산권을 고객에게 제공하고 라이선스 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객이 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 하며, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우 일시에 수익을 인식하여야 합니다. 당사가 인식한 라이선스 수익은 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에 해당합니다.

당사는 고객과의 계약을 검토한 결과 지적재산권의 제공은 당사가 고객에게 지적재산을 제공하는 기간 동안 접근할 권리를 부여하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

당사는 상기 제ㆍ개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다.

4. 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
3,881,911
8,416,592
7,090,806

자본총계
17,456,576
5,498,586
6,678,518

부채비율
22%
153%
106%

5. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.2) 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

자산:

현금및현금성자산
2,644,557
-
-
-
2,644,557

단기금융상품
8,000,000
-
-
-
8,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
84,870
-
-
84,870

기타포괄-공정가치 측정금융자산
-
-
4,996,153
-
4,996,153

매출채권
3,857,492
-
-
-
3,857,492

기타유동금융자산
97,405
-
-
-
97,405

기타비유동금융자산
126,909
-
-
-
126,909

합계
14,726,363
84,870
4,996,153
-
19,807,386

부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
2,782,548
2,782,548

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

자산:

현금및현금성자산
4,134,050
-
-
-
-
4,134,050

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
36,845
-
-
-
36,845

기타포괄-공정가치 측정금융자산
-
-
5,387,414
-
-
5,387,414

매출채권
1,990,000
-
-
-
-
1,990,000

기타유동금융자산
81,091
-
-
-
-
81,091

기타비유동금융자산
122,909
-
-
-
-
122,909

합계
6,328,050
36,845
5,387,414
-
-
11,752,309

부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
-
1,077,413
1,077,413

단기차입금
-
-
-
-
975,000
975,000

파생상품부채
-
-
-
2,029,981
-
2,029,981

전환상환우선주부채
-
-
-
-
3,803,623
3,803,623

기타비유동금융부채
-
-
-
-
102,675
102,675

합계
-
-
-
2,029,981
5,958,711
7,988,692

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

자산:

현금및현금성자산
1,946,611
-
-
-
1,946,611

단기금융상품
9,000
-
-
-
9,000

기타포괄-공정가치 측정금융자산
-
4,795,880
-
-
4,795,880

매출채권
632,563
-
-
-
632,563

기타유동금융자산
111,091
-
-
-
111,091

기타비유동금융자산
138,909
-
-
-
138,909

합계
2,838,174
4,795,880
-
-
7,634,054

부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
741,476
741,476

단기차입금
-
-
-
1,075,000
1,075,000

파생상품부채
-
-
1,792,355
-
1,792,355

전환상환우선주부채
-
-
-
3,383,748
3,383,748

기타비유동금융부채
-
-
-
52,895
52,895

합계
-
-
1,792,355
5,253,119
7,045,474

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
범주
당기
전기

금융수익:

이자수익
상각후원가측정금융자산
92,269
5,038

외환차익
상각후원가측정금융자산
123,346
42,608

상각후원가측정금융부채
737
2,938

외화환산이익
상각후원가측정금융자산
36,675
308

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
당기손익-공정가치측정금융자산
25
-

금융수익 합계
253,052
50,892

금융비용:

이자비용
상각후원가측정금융부채
495,360
504,138

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,155

파생상품평가손실
당기손익-공정가치측정금융부채
131,691
237,626

외환차손
상각후원가측정금융자산
66,827
145,185

상각후원가측정금융부채
2,994
1,044

외화환산손실
상각후원가측정금융자산
21,198
160,268

금융비용 합계
718,070
1,050,417

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 최대 노출 정도당기말과 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
2,644,557
4,134,050
1,945,903

단기금융상품
8,000,000
-
9,000

당기손익-공정가치측정금융자산
84,870
36,845
-

매출채권
3,857,492
1,990,000
632,563

기타유동금융자산
97,405
81,091
111,091

기타비유동금융자산
126,909
122,909
138,909

합계
14,811,233
6,364,895
2,837,466

보유현금 및 지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
4,081,807
-
2,194,000
-
882,563
-

만기일 경과 후 6개월 이하
-
-
-
-
-
-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
-
-
-
-
-
-

만기일 경과 후 1년 초과
33,948
(33,948)
33,740
(33,740)
4,725
(4,725)

합계
4,115,755
(33,948)
2,227,740
(33,740)
887,288
(4,725)

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 이상

매입채무및기타채무
2,782,548
2,782,548
2,782,548
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 이상

매입채무및기타채무
1,077,413
1,077,413
1,077,413
-

단기차입금
975,000
1,006,635
1,006,635
-

전환상환우선주부채
3,803,623
10,030,769
-
10,030,769

기타비유동금융부채
102,675
102,675
-
102,675

합계
5,958,711
12,217,492
2,084,048
10,133,444

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 이상

매입채무및기타채무
741,476
741,476
741,476
-

단기차입금
1,075,000
1,106,489
1,106,489
-

전환상환우선주부채
3,383,748
10,030,769
-
10,030,769

기타비유동금융부채
52,895
52,895
-
52,895

합계
5,253,119
11,931,629
1,847,965
10,083,664

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화자산
현금및현금성자산
USD
577,535
645,741
USD
1,001,126
1,072,606
USD
1,182,676
1,429,264

JPY
3,039,148
30,792
JPY
3,091,911
29,346
JPY
4,001,068
41,483

CNY
2,531
412
CNY
4,350
712
CNY
4,519
783

매출채권
USD
2,805,543
3,136,877
USD
1,327,689
1,422,486
USD
316,685
382,713

외화부채
매입채무
USD
37,622
42,065
USD
21,399
22,927
USD
13,223
15,980

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기말 환율

당기말
전기말
전기초

USD
1,118.10
1,071.40
1,208.50

JPY
10.13
9.49
10.37

CNY
162.76
163.65
173.26

2) 민감도분석당기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

증감률
손익
증감률
손익

USD
10% 상승
374,055
10% 상승
247,217

JPY
10% 상승
3,079
10% 상승
2,935

CNY
10% 상승
41
10% 상승
71

(6) 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융상품
2,729,426
4,170,895
1,945,903

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

7. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
84,870
84,870
36,845
36,845
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,996,153
4,996,153
5,387,414
5,387,414
4,795,880
4,795,880

소계
5,081,023
5,081,023
5,424,259
5,424,259
4,795,880
4,795,880

상각후원가로 측정되는 자산(*):

현금및현금성자산
2,644,557
2,644,557
4,134,050
4,134,050
1,946,611
1,946,611

단기금융상품
8,000,000
8,000,000
-
-
9,000
9,000

매출채권
3,857,492
3,857,492
1,990,000
1,990,000
632,563
632,563

기타유동금융자산
97,405
97,405
81,091
81,091
111,091
111,091

기타비유동금융자산
126,909
126,909
122,909
122,909
138,909
138,909

소계
14,726,363
14,726,363
6,328,050
6,328,050
2,838,174
2,838,174

합계
19,807,386
19,807,386
11,752,309
11,752,309
7,634,054
7,634,054

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채
-
-
2,029,981
2,029,981
1,792,355
1,792,355

상각후원가로 측정되는 부채(*):

매입채무및기타채무
2,782,548
2,782,548
1,077,413
1,077,413
741,476
741,476

단기차입금
-
-
975,000
975,000
1,075,000
1,075,000

전환상환우선주부채
-
-
3,803,623
3,803,623
3,383,748
3,383,748

기타비유동금융부채
-
-
102,675
102,675
52,895
52,895

소계
2,782,548
2,782,548
5,958,711
5,958,711
5,253,119
5,253,119

합계
2,782,548
2,782,548
7,988,692
7,988,692
7,045,474
7,045,474

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
4,073,823
-
922,330
4,996,153

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
4,073,823
-
1,313,591
5,387,414

파생상품부채
-
-
2,029,981
2,029,981

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
3,774,522
-
1,021,358
4,795,880

파생상품부채
-
-
1,792,355
1,792,355

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액
1,313,591
1,021,358

포괄손익 반영
(391,261)
292,233

기말잔액
922,330
1,313,591

공정가치로 측정되는 금융부채

기초잔액
2,029,981
1,792,355

당기손익 반영
131,691
237,626

전환권 행사
(2,161,672)
-

기말잔액
-
2,029,981

(4) 공정가치 평가 정보

당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치서열체계수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식
922,330
3
-할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함.
매출액증가율가중평균자본비용
13.9%(연평균)17.7%
매출액 증가율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
-
-
708

보통예금
2,644,557
4,134,050
1,945,903

합계
2,644,557
4,134,050
1,946,611

9. 매출채권및기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,891,440
-
2,023,740
-
637,288
-

대손충당금
(33,948)
-
(33,740)
-
(4,725)
-

미수금
-
-
-
-
30,000
-

미수수익
16,314
-
-
-
-
-

단기대여금
81,091
-
81,091
-
81,091
16,000

임차보증금
-
116,009
-
116,009
-
116,009

기타보증금
-
10,900
-
6,900
-
6,900

합계
3,954,897
126,909
2,071,091
122,909
743,654
138,909

(2) 당사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 1~3개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
12개월 이상
개별손상
합계

매출채권
3,857,162
330
33,948
3,891,440

기대손실율
-
-
100.00%
0.87%

대손충당금
-
-
(33,948)
(33,948)

합계
3,857,162
330
-
3,857,492

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
개별손상
합계

매출채권
1,989,775
33,965
2,023,740

기대손실율
-
99.34%
1.67%

대손충당금
-
(33,740)
(33,740)

합계
1,989,775
225
1,990,000

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
12개월 이상
개별손상
합계

매출채권
603,548
29,015
4,725
637,288

기대손실율
-
-
100.00%
0.74%

대손충당금
-
-
(4,725)
(4,725)

합계
603,548
29,015
-
632,563

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
33,740
4,725

설정액(환입액)
208
29,015

기말금액
33,948
33,740

(4) 기타금융자산의 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
10. 기타유동자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급비용
622,781
728,690
4,956,747

부가세대급금
235,587
111,786
45,377

합계
858,368
840,476
5,002,124

11. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 보험상품입니다.(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
전기초

시장성 있는 지분증권

㈜네오위즈
4,920,181
1.52
4,073,823
4,073,823
3,774,522

시장성 없는 지분증권

㈜네오위즈플레이스튜디오
999,999
4.98
922,330
1,313,591
1,021,358

합계
5,920,180

4,996,153
5,387,414
4,795,880

(3) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
5,387,414
4,795,880

평가
(391,261)
591,534

기말금액
4,996,153
5,387,414

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

관계기업:

㈜쉬프트모바일
대한민국
게임 개발
20.00
-
20.00
-
20.00
3,954

㈜비투게임즈
인도네시아
게임 개발
20.00
-
20.00
-
20.00
262,067

합계

-

-

266,021

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기해당사항 없음

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
지분법손익
손상차손
기말

관계기업:

㈜쉬프트모바일
3,954
-
(3,954)
-

㈜비투게임즈
262,067
(247,565)
(14,502)
-

합계
266,021
(247,565)
(18,456)
-

13. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
880
7,114
98,786
68,500
175,280

취득금액
-
-
15,921
-
15,921

처분금액
-
-
(1,323)
-
(1,323)

기말금액
880
7,114
113,384
68,500
189,878

감가상각누계액

기초금액
-
712
29,394
21,407
51,513

처분금액
-
-
(1,323)
-
(1,323)

감가상각비
-
356
28,693
17,125
46,174

기말금액
-
1,068
56,764
38,532
96,364

장부금액:

기초금액
880
6,402
69,392
47,093
123,767

기말금액
880
6,046
56,620
29,968
93,514

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
880
7,114
72,317
68,500
148,811

취득금액
-
-
26,469
-
26,469

처분금액
-
-
-
-
-

기말금액
880
7,114
98,786
68,500
175,280

감가상각누계액

기초금액
-
356
7,658
4,282
12,296

처분금액
-
-
-
-
-

감가상각비
-
356
21,736
17,125
39,217

기말금액
-
712
29,394
21,407
51,513

장부금액:

기초금액
880
6,758
64,659
64,218
136,515

기말금액
880
6,402
69,392
47,093
123,767

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분
소프트웨어

취득원가:

기초금액
10,398

취득금액
6,603

기말금액
17,001

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
2,767

무형자산상각비
3,070

기말금액
5,837

장부금액:

기초금액
7,631

기말금액
11,164

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어

취득원가:

기초금액
6,763

취득금액
3,635

기말금액
10,398

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
1,002

무형자산상각비
1,765

기말금액
2,767

장부금액:

기초금액
5,761

기말금액
7,631

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,898,520
-
583,495
-
588,222
-

미지급금
53,309
-
121,579
-
75,053
-

미지급비용
830,720
-
372,339
102,675
78,201
52,895

합계
2,782,549
-
1,077,413
102,675
741,476
52,895

16. 기타유동부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선수수익
377,723
412,644
22,118

예수금
20,213
15,255
23,213

합계
397,936
427,899
45,331

17. 차입금당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
기업은행
-
-
975,000
1,075,000

18. 전환상환우선주(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
발행가액
보증이자율(*1)
할인율(*2)
장부가액

당기말
전기말
전기초

1차발행분
2015-10-29
2025-10-29
999,999
8.00%
14.06%
-
765,996
680,535

2차발행분
2015-12-18
2025-12-17
3,978,000
8.00%
13.85%
-
3,037,628
2,703,213

합계
-
3,803,624
3,383,748

(*1) 만기 상환 시 보증이자율로 복리적용됩니다.(*2) 현재가치 평가 시 적용한 할인율로, 전환상환우선주부채의 발행시점의 공정가치와 만기상환금액의 현재가치를 동일하게 하는 내부수익률입니다.당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 상각으로 인해 인식한 이자비용은 425,366천원 및 419,875천원입니다.

(2) 전기말과 전기초 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 당기 중 전환상환우선주는 보통주로 전환되었습니다.

구 분
1차 발행
2차 발행

발행일
2015-10-30
2015-12-18

만기일
2025-10-29
2025-12-17

주식수(주)
5,500주
17,000주

주당발행가액(원)
181,818
234,000

배당
참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)

전환청구기간
납입기일 다음날부터 존속기간 말일(납입기일 다음날로부터 10년 경과일) 전일까지 언제든지 전환가능

다만, 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주식으로 자동 전환

의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

주요 전환가액 조정
당사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 조정.

본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가증가하는 경우, 본건 우선주식의 주주는 당사로부터 주주가 보유한 신주와 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 따름. Ni=Bi x ｛(Ac/Bc)-1｝ Ni : 본건 우선주식의 주주에게 무상지급 되는 우선주식수 Bi : 발행 전 본건 우선주식의 주주 보유 우선주식수 Bc : 발행 전 당사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한) Ac : 발행 후 당사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)

당사가 타사와 인수합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 인수합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정.

당사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정.단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주식의 전환가격을 기준으로 함.

당사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정함. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 함.

해당없음.
당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정함. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액

해당없음.
본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정.

상환가액
주당 상환가액은 본건 우선주식의 인수단가와 동금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 함.

조기상환청구권
주주(당사는 상환청구권을 보유하지 아니한다.)는 납입기일 다음날(발행일, 본건 우선주식의 효력발생일)로부터 2년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐. 당사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 함.
주주(당사는 상환청구권을 보유하지 아니한다.)는 납입기일 다음날(발행일, 본건 우선주식의 효력발생일)로부터 4년이 경과한 날로부터 당사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐. 당사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 함.

(3) 전환상환우선주의 회계처리당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 최초 발행시 차입부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고

, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정됩니다
(주석 19 참조).

19. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 당사가 부담하고 있는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
내역
부여수량
장부금액

당기말
전기말
전기초

1차 전환상환우선주
전환권
5,500주
-
652,396
585,794

2차 전환상환우선주
전환권
17,000주
-
1,377,585
1,206,561

합계
22,500주
-
2,029,981
1,792,355

(2) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 전환우선주에 부여되어 있는 전환권의 공정가치 측정을 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통주의 당기말 공정가치
-
236,492
229,680

할인율
-
13.31%
13.78%

변동성
-
7.55%
11.95%

무위험이자율
-
2.11%
2.10%

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
70,000,000주
70,000,000주
70,000,000주

주당액면금액
500
500
500

발행주식수
148,500주
126,000주
126,000주

자본금
74,250,000
63,000,000
63,000,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 발행주식수 및 불입자본의 변동내역은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금

당기초
126,000
63,000
5,903,619

전환상환우선주 전환
22,500
11,250
4,966,749

당기말
148,500
74,250
10,870,368

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
10,870,368
5,903,619
5,903,619

21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
2,434,168
1,981,062
757,749

기타자본잉여금(*1)(*2)
4,535,485
2,975,495
-

합계
6,969,653
4,956,557
757,749

(*1) 대표이사는 2017년 중 보유하고 있던 당사 주식 12,200주를 임직원에게 매각하였습니다. 동 매각 거래는 주식기준보상 회계처리에 따라, 공정가치에서 거래금액을 제외한 후의 금액을 주식보상비용으로 인식하고 기타자본잉여금(금액: 2,975,495천원)으로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인하여 자본으로 대체된 금액 중 불입자본을 제외한 부분을 기타자본잉여금(금액: 1,559,990천원)으로 계상하였습니다.(2) 주식선택권1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분
내역

1차
2차

결제방식
주식결제형
주식결제형

부여대상
당사 임직원
당사 임직원

부여일
2016-03-22
2016-06-30

최초부여수량
7,717주
6,347주

행사가격
47,000원
47,000원

가득조건
부여일부터 2년 이상 재임 또는 재직 후 5년간 행사
부여일부터 2년 이상 재임 또는 재직 후 5년간 행사

행사가능기간
2018-03-22 ~ 2023-03-22
2018-06-30 ~ 2023-06-30

2) 당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1차
2차

부여일 공정가치
183,244
181,504

부여일 주식 가격
235,818
232,231

예상주가변동성
11.75%
8.25%

할인율
1.77%
1.30%

무위험이자율
1.77%
1.30%

(3) 당기 중 미행사된 주식선택권의 수량 변동은 없습니다.(4) 당기 중 부여된 주식선택권의 수량 변동은 없으며, 관련된 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

당기 인식한 보상비용
453,105

당기 이후 인식할 보상비용
-

합계
453,105

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(720,820)
(415,636)
(877,033)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(415,636)
(877,033)

평가
(391,261)
591,534

법인세효과
86,077
(130,137)

기말
(720,820)
(415,636)

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
25,837
25,837
25,837

미처분이익잉여금(결손금)
237,289
(5,034,790)
805,346

합계
263,126
(5,008,953)
831,183

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.(2) 이익잉여금(결손금)처리계산서

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2019년 3월 28일
처분확정일: 2018년 3월 23일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

237,289

(105,063)

전기이월이익잉여금(결손금)
(105,063)

1,425,033

회계정책변경효과(*)
(4,929,727)

-

당기순이익(손실)
5,272,079

(1,530,096)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금 (결손금)

237,289

(105,063)

(*) 전기의 이익잉여금처분계산서는 전기 주주총회에서 승인된 것으로 한국채택국제회계기준 적용으로 인한 소급효과는 당기의 이익잉여금처분계산서의 회계정책변경효과에 반영되어 있습니다.

24. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 단일의 영업부문입니다. 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

게임매출
14,534,094
7,178,160

광고매출
20,183,141
8,097,007

라이센스매출
663,175
-

합계
35,380,410
15,275,167

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

게임매출

국내
1,406,985
1,535,348

해외
13,127,109
5,642,812

광고매출

국내
178,674
88,068

해외
20,004,467
8,008,939

라이센스매출

해외
663,175
-

합계
35,380,410
15,275,167

(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.

25. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
1,822,996
1,645,829

상여금
758,117
330,535

잡급
-
5,943

퇴직급여
213,285
164,238

복리후생비
315,495
327,176

여비교통비
51,412
51,585

접대비
45,432
69,759

통신비
8,193
9,134

세금과공과금
14,926
12,581

감가상각비
46,174
39,216

지급임차료
113,065
124,517

경상연구개발비
674,825
389,837

운반비
-
227

도서인쇄비
538
1,403

사무용품비
-
688

소모품비
3,001
5,679

지급수수료
160,220
101,210

광고선전비
-
4,000

대손상각비
208
29,015

건물관리비
35,374
36,838

무형고정자산상각
3,070
1,765

외주비
-
434,500

주식보상비용
453,105
4,198,808

플랫폼수수료
4,063,350
2,171,005

RS정산수수료
2,240,550
2,087,540

캐릭터사용료
27,965
17,500

서버이용료
146,390
260,692

번역수수료
107,970
119,411

커뮤니티수수료
-
59,406

QA수수료
168,515
241,242

마케팅수수료
15,836,426
3,320,293

합계
27,310,602
16,261,572

26. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여

2,581,113

1,982,307

퇴직급여

213,285

164,238

경상연구개발비

674,825

389,837

합계

3,469,223

2,536,382

27. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
92,269
5,038

외환차익
124,082
45,547

외화환산이익
36,675
308

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익
25
-

금융수익 합계
253,051
50,893

금융비용:

이자비용
495,360
504,138

외환차손
69,821
146,230

외화환산손실
21,198
160,268

파생상품평가손실
131,691
237,626

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
2,155

금융비용 합계
718,070
1,050,417

(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

잡이익
285
751

기타수익 합계
285
751

기타비용:

기타의대손상각비
647,160
4,166,303

관계기업투자주식손상차손
-
18,456

잡손실
-
212

기타비용 합계
647,160
4,184,971

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기손익에 대한 당기법인세
977,001
-

전기법인세의 조정사항
-
20,735

법인세부담액
977,001
20,735

이연법인세

일시적차이의 증감
725,458
(555,322)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(102,700)
87,147

자본에 직접 반영된 일시적 차이
86,078
(130,137)

이연법인세변동효과
708,836
(598,312)

법인세비용(수익)
1,685,837
(577,577)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 후
반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
86,078
(130,137)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
6,957,915
(6,417,714)

적용세율에 따른 세부담액
1,508,741
(1,411,897)

조정사항:

비과세 수익 및 비공제비용
301,161
5,840

세액공제
(240,361)
106,337

이연법인세반영 미인식효과
-
654,609

기타(적용세율차이 등)
116,296
67,534

법인세비용
1,685,837
(577,577)

평균유효세율
24.23%
-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익반영
자본에직접반영
당기말

이연법인세 자산

유형자산 및 무형자산
187,528
(93,714)
-
93,814

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
119,430
-
86,078
205,508

지분법투자주식
66,000
(66,000)
-
-

기타비유동금융자산
474
(5)
-
469

파생상품부채
446,596
(446,596)
-
-

기타종업원충당부채
81,557
90,818
-
172,375

선수수익
18,290
12,963
-
31,253

이월결손금
102,700
(102,700)
-
-

세액공제
240,361
(240,361)
-
-

기타
175,393
(71,662)
-
103,731

이연법인세 부채

전환상환우선주부채
(235,774)
235,774
-
-

선급비용
(11,677)
(15,762)
-
(27,439)

기타
(67)
(11,591)
-
(11,658)

순액
1,190,811
(708,836)
86,078
568,053

2) 전기

(단위: 천원)

구분
전기초
당기손익반영
자본에직접반영
전기말

이연법인세 자산

유형자산 및 무형자산
281,242
(93,714)
-
187,528

기타포괄-공정가치측정금융자산
247,368
2,199
(130,137)
119,430

지분법투자주식
-
66,000
-
66,000

기타비유동금융자산
-
474
-
474

파생상품부채
394,318
52,278
-
446,596

기타종업원충당부채
16,896
64,661
-
81,557

선수수익
4,866
13,424
-
18,290

이월결손금
15,553
87,147
-
102,700

세액공제
134,024
106,337
-
240,361

기타
-
175,393
-
175,393

이연법인세 부채

전환상환우선주부채
(339,098)
103,324
-
(235,774)

선급비용
(3,501)
(8,176)
-
(11,677)

기타
(29,032)
28,965
-
(67)

순액
722,636
598,312
(130,137)
1,190,811

29. 우발부채와 약정사항당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정한도
대출금액
제공받은지급보증

일반자금대출
신한은행
300,000
-
대표이사 연대보증

일반자금대출
우리은행
500,000
-
대표이사 연대보증

합계
800,000
-

상기 약정과 관련하여 대표이사로부터 960백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

30. 주당손익
(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익(손실)의 계산에 사용된 이익(손실) 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
5,272,079,148
(5,840,136,341)

가중평균유통보통주식수
128,404주
126,000주

기본주당순이익(손실)
41,059
(46,350)

가중평균유통보통주식수
는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초유통보통주식수
126,000
126,000

전환상환우선주 전환
2,404
-

가중평균유통보통주식수
128,404
126,000

(2) 희석주당이익(손실)당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있습니다. 당기말 현재 주식선택권에 대하여 반희석효과가 발생하였으며, 전기말 현재 주식선택권 및 전환상환우선주에 대하여 반희석효과가 발생하였습니다.

1) 당기 및 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

희석 당기순이익
5,957,287,122
(5,840,136,341)

희석 가중평균주식수
161,844
126,000

희석 주당순이익
36,809
(46,350)

2) 당기 및 전기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
5,272,079,148
(5,840,136,341)

주식보상비용(*)
353,422,219
954,184,390

전환상환우선주부채(*)
331,785,755
327,502,680

반희석효과
-
(1,281,687,070)

희석 당기순이익
5,957,287,122
(5,840,136,341)

(*) 주식보상비용 및 전환상환우선주부채와 관련하여 인식한 손익으로서 법인세효과를 차감한 금액입니다.

3) 당기 및 전기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식
128,404
126,000

주식보상비용
13,344
13,412

전환상환우선주부채
20,096
22,500

반희석효과
-
(35,912)

희석 주당순이익
161,844
126,000

31. 특수관계자 거래(1) 지배종속관계

구분
회사명

주주 겸 지분투자 회사
㈜네오위즈, ㈜네오위즈플레이스튜디오와 그 특수관계자

관계기업
㈜비투게임즈, ㈜쉬프트모바일

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
수익
비용

매출
이자수익
RS정산수수료

주주 및지분투자회사
㈜네오위즈
188,386
-
108,141

㈜네오위즈플레이스튜디오
7,457
-
4,580

대표이사
임중수
-
3,720
-

합계
195,843
3,720
112,721

2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
수익
비용

매출
이자수익
RS정산수수료

주주 및지분투자회사
㈜네오위즈
367,216
-
198,589

㈜네오위즈플레이스튜디오
10,040
-
8,355

지분투자회사
㈜비투게임즈
1,717
-
-

대표이사
임중수
-
3,720
-

합계
378,973
3,720
206,944

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
매입채무

주주 및지분투자회사
㈜네오위즈
93
-
5,730

㈜네오위즈플레이스튜디오
-
-
1,844

대표이사
임중수
-
81,091
-

합계
93
81,091
7,574

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
매입채무

주주 및지분투자회사
㈜네오위즈
5
-
15,412

㈜네오위즈플레이스튜디오
-
-
672

대표이사
임중수
-
81,091
-

합계
5
81,091
16,084

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
매입채무

주주 및지분투자회사
㈜네오위즈
176
-
45,058

㈜네오위즈플레이스튜디오
-
-
1,460

지분투자회사
㈜비투게임즈
1,262
-
-

㈜쉬프트모바일
-
16,000
-

대표이사
임중수
-
81,091
-

합계
1,438
97,091
46,518

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
594,473
349,974

퇴직급여
65,573
24,276

주식기준보상
155,286
1,191,079

합계
815,332
1,565,329

32. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
5,272,079
(5,840,136)

조정항목 :

감가상각비
46,174
39,216

대손상각비
208
29,015

기타의대손상각비
647,160
4,166,303

지분법손실
-
247,565

무형자산상각비
3,070
1,765

주식보상비용
453,105
4,198,808

외화환산손실
21,198
160,268

파생상품평가손실
131,691
237,626

관계기업투자주식손상차손
-
18,456

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
2,155

이자비용
495,360
504,138

법인세비용(수익)
1,685,836
(577,577)

외화환산이익
(36,675)
(308)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(25)
-

이자수익
(92,269)
(5,038)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소
(1,881,377)
(1,390,398)

미수금의 감소(증가)
-
30,000

보증금의 증가
(4,000)
-

선급비용의 감소(증가)
(541,251)
77,754

부가세대급금의 증가
(123,801)
(66,409)

매입채무의 증가(감소)
1,315,264
(4,419)

미지급금의 증가(감소)
(68,271)
46,526

미지급비용의 증가
458,381
293,911

선수수익의 증가(감소)
(34,921)
390,526

예수금의 증가(감소)
4,958
(7,958)

합계
7,751,894
2,551,789

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
재무활동현금흐름
상각
평가
전환
기말금액

유동성

단기차입금
975,000
(975,000)
-
-
-
-

비유동성

전환상환우선주
3,803,623
-
425,366
-
(4,228,990)
-

파생상품부채
2,029,981
-
-
131,691
(2,161,672)
-

소계
5,833,605
-
425,366
131,691
(6,390,662)
-

합계
6,808,605
(975,000)
425,366
131,691
(6,390,662)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
재무활동현금흐름
상각
평가
전환
기말금액

유동성

단기차입금
1,075,000
(100,000)
-
-
-
975,000

비유동성

전환상환우선주
3,383,748
-
419,875
-
-
3,803,623

파생상품부채
1,792,355
-
-
237,626
-
2,029,981

소계
5,176,103
-
419,875
237,626
-
5,833,605

합계
6,251,103
(100,000)
419,875
237,626
-
6,808,605

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향가. 2017년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태의 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
13,053,395
1,803,668
11,249,727

조정사항 :

① 전환상환우선주 부채 분류
-
5,228,999
(5,228,999)

② 지분법적용투자주식 계정 분류
(43,979)
-
(43,979)

③ 연차수당부채 인식
-
36,021
(36,021)

④ 수익인식 이연
15,912
22,118
(6,205)

⑤ 매도가능증권 공정가치평가 인식
21,359
-
21,359

⑥ 이연법인세 인식
722,636
-
722,636

조정액 합계
715,928
5,287,138
(4,571,209)

한국채택국제회계기준
13,769,323
7,090,806
6,678,518

① 과거회계기준에 따라 지분증권으로 분류한 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 채무증권으로 분류② 유의적인영향력을 행사하는 관계기업투자주식 지분법 적용③ 누적 유급휴가 연차부채 적용④ 게임 아이템 수익인식 이연 적용⑤ 비상장주식의 공정가치평가 적용⑥ 조정사항에 따른 일시적차이를 고려하여 이연법인세 적용

나. 2017년 12월 31일의 재무상태의 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
12,357,699
2,338,767
10,018,932

조정사항 :

① 전환상환우선주 부채 분류
-
5,936,280
(5,936,280)

② 연차수당부채 인식
-
58,411
(58,411)

③ 수익인식 이연
53,076
83,134
(30,058)

④ 매도가능증권 공정가치평가 인식
313,592
-
313,592

⑤ 이연법인세 인식
1,190,811
-
1,190,811

조정액 합계
1,557,479
6,077,825
(4,520,346)

한국채택국제회계기준
13,915,178
8,416,592
5,498,586

① 과거회계기준에 따라 지분증권으로 분류한 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 채무증권으로 분류② 누적 유급휴가 연차부채 적용③ 게임 아이템 수익인식 이연 적용④ 비상장주식의 공정가치평가 적용⑤ 조정사항에 따른 일시적차이를 고려하여 이연법인세 적용

다. 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 대한 조정내역

(단위: 천원)

구분
당기순이익(손실)
총포괄손익

과거회계기준
(1,530,096)
(1,230,795)

조정사항 :

① 전환상환우선주 부채 분류
(707,281)
(707,281)

② 주식선택권(스톡옵션) 인식
(1,223,313)
(1,223,313)

③ 대표이사 주식양도 주식기준보상
(2,975,495)
(2,975,495)

④ 지분법적용투자주식 계정 분류
43,979
43,979

⑤ 연차수당부채 인식
(22,390)
(22,390)

⑥ 수익인식 이연
(23,853)
(23,853)

⑦ 매도가능증권 공정가치평가 인식
292,233
292,233

⑧ 이연법인세 인식
306,080
468,175

조정액 합계
(4,310,040)
(4,147,945)

한국채택국제회계기준
(5,840,136)
(5,378,740)

① 과거회계기준에 따라 지분증권으로 분류한 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 채무증권으로 분류② 주식선택권 주식기준보상 회계처리 적용③ 주식기준보상거래 회계처리 적용④ 유의적인 영향력을 행사하는 관계기업투자주식 지분법 적용⑤ 누적 유급휴가 연차부채 적용⑥ 게임 아이템 수익인식 이연 적용⑦ 비상장주식의 공정가치평가 적용⑧ 조정사항에 따른 일시적차이를 고려하여 이연법인세 적용2) 현금흐름 조정내역한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 그리고 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

34. 재무제표 재작성당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 과대평가에 따른 재무제표 오류로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 관련 이연법인세자산의 회계처리와 관련된 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였고, 재무제표 정정과 관련된 기타주석을 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 과대평가에 따른 재무제표 오류로 인하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,840,812천원은 4,996,153천원이 되어야 하고, 이연법인세자산 382,228천원은 568,053천원이 되어야 하며, 기타포괄손익누계액 (61,986)천원은 (720,821)천원이 되어야 함- 상기 정정사항으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 658,834천원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익은 658,834천원 감소하였음상기 당시의 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 원)

과목
제12(당)기말

정정전
정정후
차이

유동자산
15,457,822,841
15,457,822,841
-

비유동자산
6,539,498,738
5,880,664,320
658,834,418

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
5,840,812,110
4,996,152,600
844,659,510

이연법인세자산
382,227,996
568,053,088
(185,825,092)

자산총계
21,997,321,579
21,338,487,161
658,834,418

유동부채
3,881,911,036
3,881,911,036
-

부채총계
3,881,911,036
3,881,911,036
-

자본총계
18,115,410,543
17,456,576,125
658,834,418

기타포괄손익누계액
(61,986,194)
(720,820,612)
658,834,418

부채및자본총계
21,997,321,579
21,338,487,161
658,834,418

(2) 포괄손익계산서

(단위: 원)

과목
제12(당)기

정정전
정정후
차이

영업수익
35,380,410,558
35,380,410,558
-

영업비용
27,310,601,965
27,310,601,965
-

영업이익
8,069,808,593
8,069,808,593
-

영업외손익
(1,111,893,174)
(1,111,893,174)
-

법인세비용
1,685,836,271
1,685,836,271
-

당기순이익
5,272,079,148
5,272,079,148
-

기타포괄손익
353,650,199
(305,184,219)
658,834,418

총포괄손익
5,625,729,347
4,966,894,929
658,834,418

(3) 자본변동표

(단위: 원)

과목
제12(당)기말

정정전
정정후
차이

자본금
74,250,000
74,250,000
-

자본잉여금
10,870,367,970
10,870,367,970
-

기타자본항목
6,969,652,791
6,969,652,791
-

기타포괄손익누계액
(61,986,194)
(720,820,612)
658,834,418

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
353,650,199
(305,184,219)
658,834,418

이익잉여금
263,125,976
263,125,976
-

합계
18,115,410,543
17,456,576,125
658,834,418

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 모비릭스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
29
16
217
112
-
-
-
-
-
-
250
132

합계
4
4
29
16
217
112
-
-
-
-
-
-
250
132

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2018.04.30
1
일

주요내용
감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.25~26
2
일
2
명
1
명
중간감사

2019.02.10, 02.17
2
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.7, 2019.3.20, 2020.2.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 07일
회사측: 감사 및 이사감사인측: 업무수행이사
이메일
감사계획 및 감사 중점 사항논의

2
2019년 03월 20일
회사측: 감사 및 이사감사인측: 업무수행이사
이메일
감사인의 독립성, 기말감사 결과 보고 및 차기 감사주의사항 논의

3
2020년 02월 20일
회사측: 감사 및 이사감사인측: 업무수행이사
이메일
감사보고서 재발행 경위 등 논의