멀티캠퍼스 — 주주총회소집공고 (20200227)
제출인: 멀티캠퍼스

주주총회소집공고
2.8
(주)멀티캠퍼스

주주총회소집공고

2020 년 2 월 27 일

회 사 명 :
(주)멀티캠퍼스

대 표 이 사 :
유연호

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 언주로 508 서울상록회관 17층

(전 화)02-6262-9114

(홈페이지)http://www.multicampus.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무
(성 명)고태환

(전 화)02-6262-9114

주주총회 소집공고

(제20기 정기)

1. 일 시 : 2020년 3월 18일 (수) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 테헤란로 212 멀티캠퍼스 역삼 17F 세미나룸

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 의결사항 :

- 제1호 의안 : 제20기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

- 제2호 의안 : 감사 선임의 건

- 제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

- 제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

※ 상법 제542조의4(주주총회 소집공고 등) 및 당사 정관 제19조(소집통지 및 공고)에 의거 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공시하는 전자적 방법으로 공고함으로써 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

황대준
(출석률
100%)
이찬
(출석률
100%)

찬 반 여 부

1
2019.01.24
[부의안건]
제1호 : 2018년 제19기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
제2호: 내부회계관리규정 제·개정 승인의 건
[보고사항] 
제1호 : 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고의 건
제2호 : 감사의 내부회계 평가 보고 건
찬성
찬성

해당
없음
(신규
선임)

2
2019.02.25
[부의안건]
제1호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건

찬성

3
2019.03.05
[부의안건]
제1호 : 제19기 정기주주총회 소집의 건
제2호 : 평생교육시설 설립의 관한 건
[보고사항]
제1호 : 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고의 건
찬성
찬성

4
2019.03.20
[부의안건]
제1호 : 이사 업무 위촉의 건
제2호 : 이사 보수 책정의 건
제3호 : 보상위원회 위원 선임의 건
제4호 : 보상위원회 운영규정 개정의 건
제5호 : 지점 설치의 건
제6호 : 이사의 겸직 승인의 건
제7호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건
해당
없음
(퇴임)

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5
2019.04.25
[부의안건]
제1호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건
[보고사항]
제1호 : 2019년 1분기 재무제표 보고의 건
찬성

6
2019.05.31
[부의안건]
제1호 : 삼성디스플레이 글로벌라운지 평생교육원 설치 승인의 건
제2호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건

찬성
찬성

7
2019.07.24
[부의안건]
제1호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건
[보고사항]
제1호 : 2019년 상반기 재무제표 보고의 건
찬성

8
2019.09.19
[부의안건]
제1호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건

찬성

9
2019.10.24
[보고사항]
제1호 : 2019년 3분기 재무제표 보고의 건

찬성

10
2019.11.29
[부의안건]
제1호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건

찬성

11
2019.12.16
[부의안건]
제1호 : 주요주주와의 거래내역 사전 승인의 건

찬성

12
2019.12.27
[부의안건]
제1호 : 특수관계인과의 보험거래 사전 승인의 건

찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

보상위원회
유연호(위원장)
노재범
고태환
이찬
2019.03.05
[부의안건]
제1호 : 이사 보수한도액 사전 심의의 件
제2호 : 보상위원회 위원장 선임의 件
가결
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,700
51
51
-

※ 주총승인금액은 사내이사 3인을 포함한 총 4인의 이사보수한도금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

교육용역매출
삼성전자(주)(최대주주의 특수관계인)
2019.01.01~2019.12.31
382
16.7%

퇴직연금불입
삼성생명보험(주)(계열회사)
2019.12
94
4.1%

교육용역매출
삼성생명보험(주)(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
93
4.1%

교육용역매출
삼성화재해상보험(주)(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
72
3.2%

교육용역매출
(주)삼성경제연구소(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
62
2.7%

교육용역매출
삼성전자(주)(최대주주의 특수관계인)
2019.01.01~2019.12.31
53
2.3%

교육용역매출
삼성에스디에스(주)(최대주주)
2019.01.01~2019.12.31
50
2.2%

교육용역매출
(주)삼성경제연구소(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
40
1.8%

교육용역매출
삼성전자(주)(최대주주의 특수관계인)
2019.01.01~2019.12.31
33
1.4%

교육용역매입
삼성에스디에스(주)(최대주주)
2019.01.01~2019.12.31
50
2.2%

교육용역매입
(주)에스원(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
48
2.1%

교육용역매입
삼성에스디에스(주)(최대주주)
2019.01.01~2019.12.31
44
1.9%

교육용역매입
(주)미라콤아이앤씨(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
25
1.1%

교육용역매입
(주)에스원(계열회사)
2019.01.01~2019.12.31
25
1.1%

※ 상기 비율은 2018년도 별도재무제표기준 매출총액대비 비율임
※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로,
 외부감사인의 감사결과 변동될 수 있음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

삼성전자(주)
(최대주주의 특수관계인)
교육용역
매출입 등
2019.01.01~2019.12.31
730
31.9%

삼성에스디에스(주)
(최대주주)
교육용역
매출입 등
2019.01.01~2019.12.31
410
17.9%

삼성생명보험(주)
(계열회사)
교육용역
매출입 등
2019.01.01~2019.12.31
234
10.2%

(주)삼성경제연구소
(계열회사)
교육용역
매출입 등
2019.01.01~2019.12.31
168
7.4%

삼성화재해상보험(주)
(계열회사)
교육용역
매출입 등
2019.01.01~2019.12.31
123
5.4%

※ 상기 비율은 2018년도 별도재무제표기준 매출총액대비 비율임
※ 상기 내용은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로,
 외부감사인의 감사결과 변동될 수 있음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[교육서비스] 

(1) 산업의 특성 및 성장성
교육사업은 집합교육으로 시작해 '00년대 초반 등장한 인터넷, 웹기술을 기반으로 이러닝이 확산되어 왔으며, 최근 VR, AR, 인공지능, 빅데이터 등 4차 산업혁명의 주요 기술과 융합하며 에듀테크 산업으로 새롭게 변화하고 있습니다. 더불어, 주52시간 근로제 적용과 워라밸(일과 삶의 균형)을 중시하는 근무제도 개선으로 성인들의 자기계발 교육 수요와 기업들의
상시학습에 대한 관심이 확대되고 있습니다.
'18년 국내 이러닝수요시장 규모는
3조 7,772억
으로 전년비 4.1% 증가하였고,
수요 주체별로 개인이 47.3%인 1조 7,848억, 사업체 40.6%인 1조 5,354억, 정부/공공기관 6.7%인 2,513억, 교육기관 5.4%인 2,056억을 차지하고 있습니다. 
또한, 이러닝 수요시장은 최근 5년간('14~'18년) 연평균 4.7%의 성장률을 보이고 있으며, 주체별로는 개인이 6.9%로 가장 높았으며, 정규교육기관 6.3%, 정부/공공기관 6.1%, 사업체 1.9% 순으로 성장해왔습니다. (출처: 2018년 이러닝산업 실태조사,산업통상자원부, 2019.5) 
최근 신기술과 융합하여 새롭게 변화중인 에듀테크 산업은 '18년 1,520억달러 규모에서 '25년에는 3,420억달러까지 가파른 성장세가 예상되며, 향후 7년간 연평균 성장율이 12.3%로 전망되고 있습니다. (출처: Holon IQ, 2019)

(2) 경기변동의 특성
기업고객의 경우 내수경기 부진에 따른 예산축소로 교육수요가 감소될 수 있으나, 미래 우수인력 양성에 대한 기업들의 교육 수요는 지속되는 바 경기 변동에 따른 영향은 크지 않다고 할 수 있습니다. 계절적 특성으로는 경영계획, 조직개편, 인사이동 등 기업내 환경 변화가 많은 12월 ~2월간 비수기인 계절성을 지니고 있습니다. 

(3) 경쟁요소
교육산업 진입을 위해서는 양질의 컨텐츠, 안정적인 시스템 인프라, 영업망 확보, 기획·개발 전문인력의 보유 등 다양한 변수가 작용되므로 시장의 진입장벽은 높은 편입니다. 당사는 정부 정책, 학습 환경, HRD 트렌드 등 교육 사업환경의 빠른 변화 가운데서도 우수한 사업 인프라와 그간 축적해 온 HRD 역량을 바탕으로 차별화된 교육경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한, 이러닝 위주의 서비스에서 나아가 러닝플랫폼에 기반한 HRD BPO, 모바일러닝, 집합교육 등 교육부문의 서비스 다각화를 추진해왔습니다. 이를 통해 시장지배력을 높이고 신규 교육시장을 창출하며 교육시장 내 경쟁력을 확보하고 있습니다. 

[외국어서비스]

(1) 산업의 특성 및 성장성
과거 외국어평가산업은 듣기, 읽기 위주의 지필고사 위주로 구성되었으나, 실질적인 외국어구사능력을 측정하는 외국어말하기평가의 런칭 이후 새롭게 재편되어 왔습니다. 기업들이 채용 및 인사고과를 위해 외국어평가를 채택함에 따라 기업들의 공개 채용 시즌인 3월과 9월에 응시수요가 집중되어 있습니다. 최근 기업들의 글로벌 역량 강화에 대한 수요가 확대됨에 따라 외국어평가 시장의 지속적인 성장이 예상되며,
한국 기업들의 진출이 활발한 베트남 등 글로벌 시장내에서도 한국 기업 근무를 하고자 하는 현지채용인들의 외국어평가 수요도 증가될 것으로 전망됩니다. 
외국어교육사업은 기업들의 해외 진출 확대에 따라 해외 주재원, 현지 채용인력 뿐 아니라 근무환경의 변화에 따른 개인들의 자기계발 수요 확대로 외국어교육에 대한 관심 또한 늘어날 것으로 전망하고 있습니다. 

(2) 경기변동의 특성
기업의 채용제도 및 인사고과제도에 영향을 받는 바, 인사제도 정책에 따른 응시 및 교육 수요가 변동이 있을 수 있으며 기업들의 외국어 역량강화에 대한 인사제도 변경에 따른 영향을 받을 수 있습니다. 더불어, 기업들의 공개 채용 시즌인 3월과 9월에 평가 응시수요가 집중되어 있으며, 경영계획, 조직개편, 인사이동 등 기업 내 환경 변화가 많은 12월 ~2월간 교육 비수기인 계절성을 지니고 있습니다. 

(3) 경쟁요소
외국어평가서비스는 공신력 있는 평가상품, 평가 채점 및 운영 인력, 영업망 구축, 안정적 시스템 인프라의 확보 등 다양한 변수가 작용되는 분야로, 당사는 세계 OPIc 판매 독점권을 보유하고 있는 미국 LTI사를 자회사로 편입함에 따라 안정적인 사업운영력을 확보하고 있으며, '06년 이후 평가사업 운영경험 및 B2C/B2B 마케팅 경쟁력을 쌓아왔습니다. 
외국어교육서비스는 양질의 컨텐츠, 영업망 구축, 전국 단위의 운영 인력 확보, 기획·개발 전문 인력의 확보 등 다양한 변수가 작용되어 진입장벽은 높은 편이나 당사는 외국어 평가에서 이러닝, 집합교육, 전화영어 등 글로벌 역량향상을 위한 Total 외국어교육 BPO 서비스를 제공할 수있는 인프라를 확보하고 있습니다. 

[지식서비스] 

(1) 산업의 특성 및 성장성
지식서비스 산업의 주요 고객은 기업, 금융기관, 공공기관의 CEO·임원들로 지식서비스에 대한 니즈가 점차 확대되며 지속적으로 성장해왔습니다. 더불어, 최근 개인 맞춤화된 큐레이션 서비스에 기반한 교육과 지식서비스 간의 융복합 서비스에 대한 니즈가 확대되며 앞으로도 지식서비스산업은 꾸준한 성장을 이어갈 것으로 전망됩니다. 

(2) 회사의 경쟁상의 장점
지식서비스 시장의 진입을 위해서는 양질의 컨텐츠, 안정적인 시스템 인프라, 기업 대상의 영업망 확보, 기획·개발 전문인력의 보유 등 다양한 변수가 작용되므로 진입장벽은 높은 편이나 당사의 지식서비스는 삼성경제연구소 연구진 및 국내외 전문가의 연구물을 기반으로 한 컨텐츠 경쟁력과 뛰어난 인지도 및브랜드 가치를 보유하고 있어 지식서비스 시장 내에서 독보적인 경쟁력을 보유하고 있다고 판단됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

사업부문
품 목

교육서비스
HRD BPO, 금융교육 BPO, 러닝플랫폼 , HRD 컨설팅 등

외국어서비스
외국어평가(OPIc), 외국어교육 BPO 등

지식서비스
지식 컨텐츠 등

[교육서비스]

교육사업은 주로 이러닝, 집합교육 서비스로 구성되며 경영, 리더십, 전문 직무 등 직무 역량 강화를 위한 다양한 교육서비스와 러닝 플랫폼과 같은 시스템 구축 서비스를제공하고 있습니다. 또한, HR 컨설팅, 컨텐츠 개발 및 운영, 시스템 구축까지 전반적인 HRD 프로세스를 아웃소싱하는 BPO 서비스를 제공하고 있습니다. 이외에도 성균관대학교 온라인 MBA인 IMBA를 운영하고 있습니다. 교육서비스 시장엔 다수의 업체가 진출하고 있으나 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. 

[외국어서비스]

실질적인 외국어 구사능력을 평가하는 외국어말하기평가인 OPIc(Oral Proficiency Interview-computer), 쓰기(OPIc Writing), 듣기 및 읽기 평가(OPIc Listening& Reading)를 시행하고 있으며, 영어 외에도 중국어, 스페인어, 베트남어 등 총 7개의 시험어종을 운영하고 있습니다. 특히, 당사의 연결종속회사인 LTI사는 미국 내 대학, 기업, 정부 시장에서 사업을 확대하고 글로벌 시장 진출을 지속하고 있습니다. 그러나, 외국어평가 시장에는 다수의 업체가 진출하고 있으나, 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다.

외국어역량 강화를 위한 이러닝, 모바일러닝, 집합교육, 전화영어 등 다양한 형태의 교육서비스를 제공하는 기업 맞춤형 Total 외국어교육 BPO 서비스와 삼성 계열사의
해외주재원, 지역전문가 등 해외 파견직원이 대상인 글로벌 핵심 인재육성 교육을 운영하고 있으며 '19년 1월 EBS와의 계약을 통해 B2C 외국어교육사이트인 EBSlang 사업을 주관·운영하고 있습니다. B2C 및 B2B 대상의 외국어교육기업이 다수 진출해 있으나, 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다. 

[지식서비스]
삼성경제연구소 연구진과 국내외 전문가들이 보유하고 있는 경영, 경제, 인문학 등 다양한 분야의 지식브리핑 서비스입니다. 기업 CEO 및 임원,공공부문 기관장들을 대상으로 한 SERICEO, 간부를 대상으로 서비스하는 SERIPro, 대형 법인 및 공공기관을 대상으로 한 지식맞춤서비스를 주로 제공합니다. 또한, 방송통신기업들과의 제휴를 통해 팟캐스트, OTT(Over the Top) 등 신규 서비스 및 시장 진출을 가속화하고있습니다. 지식서비스 시장에는 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인시장점유율 산출이 어렵습니다. 

(2) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제19기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

: Ⅲ. 경영참고사항, 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기 주주총회일 전
 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의
 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표
- 연결 재무상태표(연결 대차대조표)

연 결 재 무 상 태 표

제 20 기 2019년 12월 31일 현재

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 기말
제 19 기말

자 산

유 동 자 산
90,036,803,664
91,468,928,437

현금및현금성자산
10,868,308,753
14,547,497,103

단기금융상품
18,988,840,912
29,189,339,635

매출채권
57,525,959,429
43,991,714,039

미수수익
280,556,658
458,506,951

미수금
34,707,683
2,003,830

선급금
17,496,008
7,077,120

선급부가세
-
336,977,624

선급비용
2,073,746,630
2,157,809,834

당기법인세자산
247,187,591
778,002,301

비 유 동 자 산
114,022,566,661
52,213,612,114

당기손익-공정가치측정 금융자산

210,239,550
206,396,550

장기매출채권
8,409,183,750
483,894

유형자산
5,236,882,202
3,798,803,207

무형자산
43,523,919,602
31,479,052,505

사용권자산
40,364,774,723
-

보증금
11,901,587,858
9,575,988,279

이연법인세자산
4,375,978,976
7,152,887,679

자 산 총 계
204,059,370,325
143,682,540,551

부 채

유 동 부 채
58,265,920,156
37,903,367,955

매입채무
19,306,157,504
9,534,953,133

미지급금
1,576,991,827
1,101,359,567

선수금
5,364,355,958
6,129,470,851

예수금
1,018,335,975
851,532,714

부가세예수금
1,457,883,711
-

미지급비용
18,351,299,981
19,965,059,077

미지급법인세
1,557,688,219
1,332,116

충당부채
228,586,660
219,450,399

임대예수보증금
66,711,619
100,210,098

리스부채
9,337,908,702
-

비 유 동 부 채
33,556,286,167
8,404,453,601

장기미지급비용
632,980,037
519,180,017

순확정급여부채
3,943,970,457
6,366,062,328

이연법인세부채
284,348,973
467,411,256

복구충당부채
2,195,325,000
1,051,800,000

장기리스부채
26,499,661,700
-

부 채 총 계
91,822,206,323
46,307,821,556

자 본

지배기업의 소유지분
109,662,451,084
95,161,889,519

자 본 금
2,963,389,500
2,963,389,500

주식발행초과금
44,669,161,720
44,669,161,720

기타포괄손익누계액
(8,560,654,420)
(7,381,207,544)

기타자본항목
(64,990,824,853)
(64,990,824,853)

이 익 잉 여 금
135,581,379,137
119,901,370,696

비지배지분
2,574,712,918
2,212,829,476

자 본 총 계
112,237,164,002
97,374,718,995

부채와 자본총계
204,059,370,325
143,682,540,551

 - 연결손익계산서

연 결 손 익 계 산 서

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

매 출 액
288,001,021,843
240,025,980,427

매 출 원 가
211,369,634,271
170,562,627,817

매 출 총 이 익
76,631,387,572
69,463,352,610

판매비와관리비
52,453,299,478
47,632,912,309

영 업 이 익
24,178,088,094
21,830,440,301

기타수익
22,788,715
181,161,981

기타비용
9,166,750
680,913,444

금융수익
779,823,336
913,257,368

금융원가
930,639,745
91,998,841

법인세비용차감전순이익
24,040,893,650
22,151,947,365

법인세비용
5,134,303,454
4,599,772,717

당 기 순 이 익
18,906,590,196
17,552,174,648

지배기업 소유주지분
18,625,040,941
17,353,172,062

비지배지분
281,549,255
199,002,586

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익
3,162
2,946

희석주당순이익
3,162
2,946

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

당기순이익
18,906,590,196
17,552,174,648

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1,696,733,008)
(3,981,577,940)

보험수리적손실
(1,696,733,008)
(3,981,577,940)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
597,620,319
686,011,100

외환차이
597,620,319
686,011,100

총포괄손익
17,807,477,507
14,256,607,808

총포괄손익의 귀속

지배주주지분
17,445,594,065
13,971,513,054

비지배지분
361,883,442
285,094,754

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행초과금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
총계

2018.1.1(전기초)
2,963,389,500
44,669,161,720
(3,999,548,536)
(64,990,824,853)
105,493,231,134
84,135,408,965
1,927,734,722
86,063,143,687

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
17,353,172,062
17,353,172,062
199,002,586
17,552,174,648

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(3,981,577,940)
-
-
(3,981,577,940)
-
(3,981,577,940)

해외사업환산손익
-
-
599,918,932
-
-
599,918,932
86,092,168
686,011,100

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(2,945,032,500)
(2,945,032,500)
-
(2,945,032,500)

2018.12.31(전기말)
2,963,389,500
44,669,161,720
(7,381,207,544)
(64,990,824,853)
119,901,370,696
95,161,889,519
2,212,829,476
97,374,718,995

2019.1.1(당기초)
2,963,389,500
44,669,161,720
(7,381,207,544)
(64,990,824,853)
119,901,370,696
95,161,889,519
2,212,829,476
97,374,718,995

총포괄이익

당기순이익

-

-

-

-

18,625,040,941
18,625,040,941
281,549,255
18,906,590,196

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,696,733,008)

-

-

(1,696,733,008)

-

(1,696,733,008)

해외사업환산손익

-

-

517,286,132

-

-

517,286,132
80,334,187
597,620,319

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-

-

-
-
(2,945,032,500)
(2,945,032,500)

-

(2,945,032,500)

2019.12.31(당기말)
2,963,389,500
44,669,161,720
(8,560,654,420)
(64,990,824,853)
135,581,379,137
109,662,451,084
2,574,712,918
112,237,164,002

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

영업활동으로 인한 현금흐름
24,359,579,324
11,572,085,510

영업에서 창출된 현금흐름
24,343,089,211
12,241,652,867

법인세 환급액(납부액)
16,490,113
(669,567,357)

투자활동으로 인한 현금흐름
(16,785,619,748)
(16,110,348,712)

이자의 수취
710,026,269
585,535,186

단기금융상품의 증가
(15,000,000,000)
(25,000,000,000)

단기금융상품의 감소
25,351,616,131
20,264,808,772

임차보증금의 증가
(2,783,708,854)
(1,421,975,300)

임차보증금의 감소
380,000,000
693,340,106

유형자산의 취득
(9,250,568,725)
(1,184,445,921)

유형자산의 처분
1,896,000
7,908,215

무형자산의 취득
(16,188,080,569)
(10,055,519,770)

복구충당부채의 지급
(6,800,000)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
(11,358,761,177)
(2,945,032,500)

배당금의 지급
(2,945,032,500)
(2,945,032,500)

임대예수보증금의 감소
(34,033,000)
-

리스부채의 상환
(8,379,695,677)
-

현금및현금성자산의 순증가
(3,784,801,601)
(7,483,295,702)

외화표시 현금의 환율변동 효과
105,613,251
116,640,642

기초 현금및현금성자산
14,547,497,103
21,914,152,163

기말 현금및현금성자산
10,868,308,753
14,547,497,103

- 연결재무제표에 대한 주석

제 20 기 2019년 12월 31일 현재

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 멀티캠퍼스와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 멀티캠퍼스 (이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 LTI Inc. (이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

연결실체는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를 위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성경제연구소의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어 2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로 변경하였습니다.

1.2 종속기업 현황

종속기업
소재지
지배 지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

LTI Inc.
미국
82.36
82.36
12월
교육서비스업

1.3 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

LTI Inc.
자산
부채
자본
매출
당기순이익
당기총포괄손익

당기 및 당기말
18,307,872
4,476,659
13,831,213
22,296,530
1,785,834
2,207,995

전기 및 전기말
13,733,624
2,089,649
11,643,975
19,564,672
1,352,775
1,797,318

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

지
배기업과
지배기업의
종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표
는

매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스 회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식 면제 규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든리스에 대하여 리스 개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리, 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '2.15 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용(리스계약에서 리스이용자 또는 리스제공자인지 여부)합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 새로운 정의가 연결실체 입장에서 리스의 정의를 충족하는 계약의 범위를 유의적으로 변경시키지 않을 것으로 판단하였습니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

기업회계기준서 제1116호는 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(연결재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산리스의 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래 리스료의 현재가치로 최초 측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스 인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 허용하는 바에 따라 단기 리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(태블릿, 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구, 전화기 등)에 대하여 정액 기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 이러한 비용은연결포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

- 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

- 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 연결실체는 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액 기초자산 리스 인식 면제 규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초적용의 재무적영향

2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.32%입니다.

최초 적용일 직전 회계연도 말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일에연결재무상태표에 인식된 리스부채에 유의적 차이는 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각
29,825백만원 및 27,777백만
원 인식하였습니다. 차이 금액인 2,048백만원은 사용권자산으로 대체된 유형자산 등이며 해당사항이 전환시점의 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 법인세, 기업회계기준서 제1023호 차입원가, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당 이익과 미배당 이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 배당금수익, 차입금, 당기중 사업결합, 공동약정등을 인식하거나 보유하고 있지 않기 때문에 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2019년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

유동자산
91,468,928
(632,580)
90,836,348

선급비용
2,073,746
(632,580)
1,441,166

재무적영향이 없는 유동자산
89,395,182
-
89,395,182

비유동자산
52,213,613
28,409,988
80,623,601

유형자산(주10)
3,798,804
(1,414,719)
2,384,085

사용권자산(주12)
-
29,824,707
29,824,707

재무적영향이 없는 비유동자산
48,414,809
-
48,414,809

자산 총계
143,682,541
27,777,408
171,459,949

유동부채
37,903,368
6,742,428
44,645,796

리스부채(주13)
-
6,742,428
6,742,428

충당부채(주14)
219,450
-
219,450

재무적영향이 없는 유동부채
37,683,918
-
37,683,918

비유동부채
8,404,454
21,034,980
29,439,434

리스부채(주13)
-
21,034,980
21,034,980

충당부채(주14)
1,051,800
-
1,051,800

재무적영향이 없는 비유동부채
7,352,654
-
7,352,654

부채 총계
46,307,822
27,777,408
74,085,230

자본 총계
97,374,719
-
97,374,719

부채 및 자본총계
143,682,541
27,777,408
171,459,949

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준
의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서, 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일 자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결실체내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
 
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결실체는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

(2)

손상

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산
 
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 경제적 효익의 소비형태를 반영하여 정액법 또는 체감잔액법으로 으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

기타의 무형자산
5년

계약적 고객관계
13~15년

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원 급여

연결실체의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로
구분됩니다. 

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.13 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결실체는 제품 및 상품의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총계약기간에 대한 실제경과일수의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익 

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.14 영업부문

(1) 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 연결실체는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다.

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분
매출액
유ㆍ무형자산

당 기
전 기
당기말(*)
전기말

국내
274,676,542
228,279,629
79,425,578
28,548,085

미국
13,324,480
11,746,352
9,699,999
6,729,771

합 계
288,001,022
240,025,981
89,125,577
35,277,856

(*) 2019년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산이 포함된 금액입니다.

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
비율
매출액
비율

A사
79,905,810
27.74%
46,846,740
19.50%

2.15 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 연결실체가 리스 이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

연결실체는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6 참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별 가격과 비리스요소의 총 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스 하에서 리스이용자로부터 받을 대가는 연결실체의 리스순투자 금액의 수취채권으로 인식합니다. 금융리스수익은 그 리스와 관련한 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영할 수 있도록 회계기간에 배분합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하고 있습니다.

2.17 재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는

2020년
1월 30일자
이사회에서
승인되었으며, 2020년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).
 
(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채

연결실체는 포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.

이러한충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 14 참조). 

(5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 연결실체의 경영지원팀에서 주관하고 있으며 연결실체 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결실체는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다.

외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 연결실체의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 금융자산을 통해 관리되고 있습니다. 

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

금융자산
32,986
(32,986)
17,827
(17,827)

금융부채
(86,433)
86,433
(36,475)
36,475

순효과
(53,447)
53,447
(18,648)
18,648

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동시 연결실체의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

금융자산
74,809
(74,809)
102,462
(102,462)

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다

. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다
(
주석 8 참조)
.

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 연결실체는 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 7), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기타채권(주석 8)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA
29,857,150
43,736,837

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년 초과

매입채무
19,306,158
-
-

미지급금
1,576,992
-
-

미지급비용
9,716,550
-
-

임대예수보증금
66,712
-
-

리스부채
5,619,587
3,718,322
26,499,662

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년 초과

매입채무
9,534,953
-
-

미지급금
1,101,360
-
-

미지급비용
19,965,059
-
-

임대예수보증금
100,210
-
-

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
91,822,206
46,307,822

자본
112,237,164
97,374,719

부채비율
81.81%
47.60%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산
10,868,309
10,868,309
14,547,497
14,547,497

단기금융상품
18,988,841
18,988,841
29,189,340
29,189,340

미수수익
280,557
280,557
458,507
458,507

미수금
34,708
34,708
2,004
2,004

당기손익-공정가치측정 금융자산
210,240
210,240
206,397
206,397

보증금
11,901,588
11,901,588
9,575,988
9,575,988

소 계
42,284,243
42,284,243
53,979,733
53,979,733

금융부채(*1)

미지급금
1,576,992
1,576,992
1,101,360
1,101,360

미지급비용
9,716,550
9,716,550
19,965,059
19,965,059

임대보증금

66,712
66,712
100,210
100,210

리스부채
35,837,570
35,837,570
-
-

소 계
47,197,824
47,197,824
21,166,629
21,166,629

(*1)
매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
10,868,309
-
10,868,309

단기금융상품
18,988,841
-
18,988,841

매출채권(*1)
49,979,669
-
49,979,669

미수수익
280,557
-
280,557

미수금
34,708
-
34,708

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
210,240
210,240

보증금
11,901,588
-
11,901,588

합 계
92,053,672
210,240
92,263,912

(*1)
금융상품이 아닌 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 20 참고)

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

매입채무
19,306,158

미지급금
1,576,992

미지급비용
9,716,550

임대예수보증금
66,712

리스부채
35,837,570

합 계
66,503,982

(2) 전기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
14,547,497
-
14,547,497

단기금융상품
29,189,340
-
29,189,340

매출채권
31,653,724
-
31,653,724

미수수익
458,507
-
458,507

미수금
2,004
-
2,004

장기매도가능금융자산
-
206,397
206,397

보증금
9,575,988
-
9,575,988

합 계
85,427,060
206,397
85,633,457

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

매입채무
9,534,953

미지급금
1,101,360

미지급비용
19,965,059

임대예수보증금
100,210

합 계
30,701,581

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익
691,800
870,544

대손상각비
12,232

52,872

외환손익
(1,684)
(1,228)

소 계
702,348
922,188

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
843,937
-

외환손익
18,534
4,567

소 계
862,471
4,567

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
3,844
56,397

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
7,376,225
4,301,333

MMDA
3,492,084
10,246,164

합 계
10,868,309
14,547,497

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
57,559,154
8,409,184
44,021,963
2,142

매출채권손실충당금
(33,194)
-
(30,249)
(1,658)

매출채권 계
57,525,960
8,409,184
43,991,714
484

미수수익
280,557
-
458,507
-

미수금
34,708
-
2,004
-

보증금
-
11,901,588
-
9,575,988

기타채권 계
315,265
11,901,588
460,511
9,575,988

합 계
57,841,225
20,310,772
44,452,225
9,576,472

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비손상채권
손상채권

기초금액
31,908
-
78,897

대손상각비
12,232
-
52,872

제각
(11,271)
-
(100,474)

환율변동효과
325
-
613

기말금액
33,194
-
31,908

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출 정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 

(1) 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분
세부내역
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

출자금
소프트웨어공제조합
150,000
210,240
150,000
206,396

비상장주식
우림건설(주)
550
-
550
-

비상장주식
STX조선해양(주)(*1)
-
-
-
-

합 계
150,550
210,240
150,550
206,396

(*1)
전기 이전에 손상된 채권의 출자전환(취득가액 0원)으로 취득하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
206,396
150,000

평가
3,843
56,396

기말금액
210,240
206,396

(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 28 참조).

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

비품
18,164,610
(12,927,728)
5,236,882
13,450,763
(11,066,678)
2,384,086

임차시설물
-
-
-
3,848,106
(2,433,388)
1,414,718

합 계
18,164,610
(12,927,728)
5,236,882
17,298,869
(13,500,066)
3,798,804

(2) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

비품
임차시설물
합계
비품
임차시설물
합계

기초 순장부금액
2,384,086
1,414,718
3,798,804
2,824,310
1,801,479
4,625,789

취득 및 자본적지출
4,689,002
-
4,689,002
852,493
515,010
1,367,503

처분 및 폐기
-
-
-
(1,377)
-
(1,377)

대체(*1)

(1,414,718)
(1,414,718)
-
-
-

감가상각비
(1,839,351)
-
(1,839,350)
(1,296,920)
(902,041)
(2,198,961)

외화환산 차이
3,145
-
3,146
5,580
270
5,850

기말 순장부금액
5,236,882
-
5,236,882
2,384,086
1,414,718
3,798,804

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 당기초에 사용권자산으로 대체되었습니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
1,340,752
684,081

판매비와관리비
498,598
1,514,880

합 계
1,839,350
2,198,961

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
13,611,371
-
-
13,611,371
13,448,415
-
-
13,448,415

고객관계
8,531,719
(7,278,426)
(233,735)
1,019,558
8,486,159
(7,018,552)
(233,735)
1,233,872

기타의 무형자산
23,599,525
(18,772,352)
-
4,827,173
20,888,797
(17,394,618)
-
3,494,179

회원권
2,425,103
-
(680,913)
1,744,190
2,425,103
-
(680,913)
1,744,190

개발중인 자산
24,729,795
(2,408,167)
-
22,321,628
11,567,697
(9,300)
-
11,558,397

합 계
72,897,513
(28,458,945)
(914,648)
43,523,920
56,816,171
(24,422,470)
(914,648)
31,479,053

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
고객관계
기타의무형자산
회원권
개발중인 자산
합계

기초 순장부금액
13,448,415
1,233,872
3,494,179
1,744,190
11,558,397
31,479,053

취득 및 자본적지출
-
-
2,680,779
-
13,162,098
15,842,877

상각비
-
(259,874)
(1,377,734)
-
(2,398,867)
(4,036,475)

외화환산차이
162,956
45,560
29,949
-
-
238,465

기말 순장부금액
13,611,371
1,019,558
4,827,173
1,744,190
22,321,628
43,523,920

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
고객관계
기타의무형자산
회원권
개발중인 자산
합계

기초 순장부금액
13,256,727
1,481,943
3,748,760
2,425,102
1,647,507
22,560,039

취득 및 자본적지출
-
-
980,545
-
9,920,191
10,900,735

상각비
-
(307,688)
(1,274,249)
-
(9,300)
(1,591,237)

손상차손
-
-
-
(680,913)
-
(680,913)

외화환산차이
191,688
59,617
39,123
-
-
290,429

기말 순장부금액
13,448,415
1,233,872
3,494,179
1,744,189
11,558,398
31,479,053

(3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,037,357
741,661

판매비와관리비
999,118
849,576

합 계
4,036,475
1,591,237

(4) 영업권의 손상평가

현금창출단위별로 배부된 영업권의 상세내역

(단위: 천원)

현금창출단위
영업권 금액
취득연월

당기말
전기말

LTI Inc. 종속기업 사업결합 관련 영업권
4,752,403
4,589,447
2012년 10월

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권
6,458,968
6,458,968
2013년 11월

외국어 생활관 사업결합 관련 영업권
2,400,000
2,400,000
2016년 9월

합 계
13,611,371
13,448,415

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 LTI Inc., (주)세리시이오 및 외국어 생활관 관련 영업권은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
LTI Inc.
(주)세리시이오
(지식서비스사업)
외국어생활관

영업이익률
8.62%
15.63%
22.24%

매출성장률(*1)
16.64%
2.05%
2.12%

영구성장률(*2)
-
-
-

세전할인율
11.67%
13.73%
13.73%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

(*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다.

LTI Inc. 및 지식서비스사업, 외국어생활관 부문의 회수가능가액을 검토한 결과 영업권의 장부금액을 초과하며, 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우, LTI Inc. 및 지식서비스사업, 외국어생활관 부문 영업권 장부금액 합계액이 회수가능액 합계액을 초과할 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다.

12. 사용권자산

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
임차시설물
차량운반구
기타
합 계

취득금액
53,333,884
256,363
27,595
53,617,842

감가상각누계액
(13,160,861)
(89,446)
(2,760)
(13,253,067)

장부금액
40,173,023
166,917
24,835
40,364,775

당기 중 유형자산 리스의 만료로 인해 새로운 리스로 대체되어 증가하는 사용권자산의 장부금액은 존재하지 않습니다.

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
임차시설물
차량운반구
기타
합 계

기초 순장부금액
29,734,149
90,558
-
29,824,707

취득 및 자본적지출
21,339,723
165,805
27,594
21,533,122

처분 및 폐기
(9,167)
-
-
(9,167)

감가상각비
(10,892,450)
(89,446)
(2,779)
(10,984,675)

외화환산차이
768
-
20
788

기말 순장부금액
40,173,023
166,917
24,835
40,364,775

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
10,984,675

리스부채 이자비용
843,937

단기리스 관련 비용
528,219

소액자산리스 관련 비용
228,296

합 계
12,585,127

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 8,380백만원 입니다.(주석 27 참조)

(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기

매출원가
8,170,193

판매비와관리비
2,814,482

합 계
10,984,675

13. 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
10,073,459
9,337,909
-
-

1년 초과 5년 이내
26,265,145
25,219,866
-
-

5년 초과
1,373,887
1,279,795
-
-

소 계
37,712,491
35,837,570
-
-

차감: 현재가치 조정금액
(1,874,921)
-
-
-

금융리스부채의 현재가치
35,837,570
35,837,570
-
-

14. 충당부채

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트충당부채
219,450
230,981
(221,844)
228,587

복구충당부채
1,051,800
1,154,525
(11,000)
2,195,325

합 계
1,271,250
1,385,506
(232,844)
2,423,912

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트충당부채
218,001
76,899
(75,450)
219,450

복구충당부채
917,000
134,800
-
1,051,800

합 계
1,135,001
211,699
(75,450)
1,271,250

1
5. 퇴직급여제도

연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치
36,690,368
30,609,328

사외적립자산의 공정가치
(32,746,398)
(24,243,266)

연결재무상태표 상 순확정급여부채
3,943,970
6,366,062

(2) 순확정급
여부채의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
사외적립자산
합계

기초금액
30,609,328
(24,243,266)
6,366,062

당기근무원가
4,567,867
-
4,567,867

이자비용(수익)
913,711
(654,391)
259,320

계열사 전입으로 인한 증가
211,105
(211,105)
-

계열사 전출으로 인한 감소
(193,742)
193,715
(27)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
290,253
290,253

할인율 변화에 의한 보험수리적손익
615,020
-
615,020

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
613,331
-
613,331

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(615,610)
-
(615,610)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,272,304
-
1,272,304

기여금:

사용자
-
(9,424,550)
(9,424,550)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(1,302,946)
1,302,946
-

기말금액
36,690,368
(32,746,398)
3,943,970

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
사외적립자산
합계

기초금액
22,561,416
(20,201,633)
2,359,783

당기근무원가
3,585,876
-
3,585,876

이자비용(수익)
736,529
(604,782)
131,747

계열사 전입으로 인한 증가
53,825
(53,825)
-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
382,687
382,687

할인율 변화에 의한 보험수리적손익
621,614
-
621,614

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
2,260,362
-
2,260,362

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,839,925
-
1,839,925

기여금:

사용자
-
(4,814,003)
(4,814,003)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(1,050,219)
1,048,291
(1,928)

기말금액
30,609,328
(24,243,265)
6,366,063

(3) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
32,746,398
24,243,265

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분
당 기
전 기

할인율
2.90%
3.10%

미래임금인상율(물가상승률 포함)
5.94%
6.12%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.

 (5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석
 (단위 : 천원)

구 분
확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(2,841,759)
3,260,058

임금상승률
1.00%
3,220,472
(2,863,367)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,204백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년-2년 미만
2-5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
2,385,239
2,848,904
10,813,542
24,942,286
40,989,971

확정급여부채의 가중평균만기는 8.32년입니다.

(7) 확정기여형퇴직급여제도

당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 185백백만원과 154백만원입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

16.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
2,102,271
597,710

법인세추납액
(40,381)
(126,519)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,593,847
3,005,573

자본에 직접 반영된 법인세비용
478,566
1,123,009

법인세비용
5,134,303
4,599,773

(2
) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
24,040,894
22,151,947

적용세율에 따른 법인세비용
5,474,382
4,836,529

조정사항:

비공제비용
82,240
63,667

법인세 환급액
(93,901)
(126,519)

기초 유보의 변동
50,690
17,267

세율변동 효과 및 기타
(379,108)
(191,171)

법인세비용
5,134,303
4,599,773

평균유효세율
21.36%
20.8%

(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
5,266,223
813,250
478,566
6,558,039

충당부채
279,675
253,586
-
533,261

영업권
6,107,079
(3,331,134)
-
2,775,945

무형자산손상차손
149,801
-
-
149,801

매도가능금융자산손상차손
13,112
(8,930)
-
4,182

미지급비용
762,918
62,738
-
825,656

리스부채
-
7,398,615
-
7,398,615

퇴직보험금
(5,266,223)
(1,205,822)
-
(6,472,045)

미수수익
(94,542)
41,170
-
(53,372)

복구충당자산
(83,676)
(176,678)
-
(260,354)

종속기업 일시적차이 및 연결조정차이
(467,411)
183,062
-
(284,349)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(12,407)
(846)
-
(13,253)

사용권자산
-
(7,098,978)
-
(7,098,978)

기타
30,928
(2,446)
-
28,482

소 계
6,685,477
(3,072,413)
478,566
4,091,630

이연법인세자산
7,152,888
(3,255,475)
478,566
4,375,979

이연법인세부채
(467,411)
183,062
-
(284,349)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
3,507,524
635,690
1,123,009
5,266,223

충당부채
249,700
29,975
-
279,675

영업권
9,438,213
(3,331,134)
-
6,107,079

무형자산손상차손
-
149,801
-
149,801

매도가능금융자산손상차손
13,112
-
-
13,112

무형자산상각비
1,101
(1,101)
-
-

미지급비용
640,577
122,341
-
762,918

퇴직보험금
(4,092,763)
(1,173,460)
-
(5,266,223)

미수수익
(59,750)
(34,792)
-
(94,542)

복구충당자산
(105,073)
21,397
-
(83,676)

종속기업 일시적차이 및 연결조정차이
(585,915)
118,503
-
(467,412)

이월결손금
656,100
(656,100)
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
(12,407)
-
(12,407)

기타
28,223
2,705
-
30,928

소 계
9,691,049
(4,128,582)
1,123,009
6,685,476

이연법인세자산
10,276,964
-
-
7,152,888

이연법인세부채
(585,915)
-
-
(467,412)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
478,566
1,123,009

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
767,665
767,665

17. 자본금

(1)
회사의

정관에

의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당기말

현재 발행한

주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다.회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)
2,800,000
47.24

(주)삼성경제연구소
898,379
15.16

기타
2,228,400
37.60

합 계
5,926,779
100.00

18. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익누계액

외화환산
312,298
517,287
829,585

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익
(7,693,506)
(1,696,733)
(9,390,239)

소 계
(7,381,208)
(1,179,446)
(8,560,654)

기타자본항목

연결자본잉여금
(2,717,489)
-
(2,717,489)

연결자본조정
(60,045,347)
-
(60,045,347)

자기주식
(2,227,989)
-
(2,227,989)

소 계
(64,990,825)
-
(64,990,825)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익누계액

외화환산
(287,621)
599,919
312,298

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익
(3,711,928)
(3,981,578)
(7,693,506)

소 계
(3,999,549)
(3,381,659)
(7,381,208)

기타자본항목

연결자본잉여금
(2,717,489)
-
(2,717,489)

연결자본조정
(60,045,347)
-
(60,045,347)

자기주식
(2,227,989)
-
(2,227,989)

소 계
(64,990,825)
-
(64,990,825)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 자기주식

연결실체는 전기이전에 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문 양수와 관련하여 구주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 자기주식 36,714주를 취득하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
3,081,695
3,081,695

임의적립금(*2)
106,300,000
92,900,000

미처분이익잉여금
26,199,684
23,919,676

계
135,581,379
119,901,371

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로 1,481백만원을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한

회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결실체의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

20. 수익

(1) 연결실체는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기업교육서비스
208,445,303
159,672,158

외국어서비스
57,109,848
58,044,840

지식서비스
22,445,871
22,308,981

합 계

288,001,022
240,025,979

(단위: 천원)

구 분

금액

한 시점에 인식하는 수익

기업교육서비스
51,806,723

외국어서비스
8,327,058

지식서비스
2,590,888

한 시점에 인식하는 수익 소계

62,724,669

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기업교육서비스
156,638,580

외국어서비스
48,782,790

지식서비스
19,854,983

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
225,276,353

합 계
288,001,022

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

교육용역
15,955,474
12,338,474

차감: 손실충당금
-
-

합 계
22,241,077
12,338,474

유동
13,831,894
12,338,474

비유동
8,409,184
-

합 계
22,241,078
12,338,474

(3) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

교육용역
3,862,692
3,954,885

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상
완료일
진행률
계약자산

총액
손상차손
누계액

삼성경제연구소 인력개발원
글로벌 러닝플랫폼 구축 사업
2018.06.21
2019.04.03

100%

12,203,239
-

21. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
30,209,195
27,785,623

퇴직급여
2,398,760
1,729,342

복리후생비
6,804,295
6,053,800

여비교통비
272,090
299,534

통신비
330,277
277,772

지급임차료
2,169,131
3,656,531

판매촉진비
614,376
445,482

감가상각비
3,313,080
1,514,880

무형자산상각비
999,118
849,576

회의비
148,460
136,428

광고선전비
94,765
90,684

행사비
233,111
254,196

지급수수료
3,629,791
2,980,227

기타
1,236,850
1,558,837

합 계
52,453,299
47,632,912

22. 비

용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

서비스원가 및 프로젝트원가
125,566,115
96,240,749

상품매입액 등
20,051,891
7,059,987

인건비
74,638,228
67,765,572

지급수수료
9,670,562
22,960,027

지급임차료
6,651,777
13,727,865

판매촉진비
762,486
708,061

상각비
16,860,500
3,790,199

회의비
640,656
565,844

전산비
1,877,422
1,149,612

기타
7,103,297
4,227,624

합 계(*)
263,822,934
218,195,540

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
1,896
6,531

잡이익
7,689
20,582

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
3,843
56,397

대손충당금환입
9,361
97,652

소 계
22,789
181,162

기타비용

유형자산처분손실
9,167
-

무형자산손상차손
-
680,913

소 계
9,167
680,913

24. 금융수익 및 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
691,800
870,544

외환차익
69,489
34,478

외화환산이익
18,534
8,235

소 계
779,823
913,257

금융원가

이자비용
843,937
-

외환차손
85,019
90,545

외화환산손실
1,684
1,454

소 계
930,640
91,999

25. 주당순이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익
18,625,041
17,353,172

가중평균유통보통주식수(주1)
5,890,065
5,890,065

기본주당순이익(단위: 원)
3,162
2,946

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분
주식수
가중치
적수

보통주식수
5,926,779
365
2,163,274,335

자기주식
(36,714)
365
(13,400,610)

합 계
5,890,065
365
2,149,873,725

(2) 연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,945백만원(주당 500원) 및 2,945백만원(주당 500원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 600원과 3,534백만원이며, 2020년 3월 18일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
24,040,894
22,151,947

조정항목

외화환산손실
1,684
1,454

지급임차료
-
119,399

감가상각비
12,824,025
2,198,961

광고선전비
-
1,450

기타복리후생비
113,800

92,334

유형자산처분손실
9,167
-

유형자산처분이익
(1,896)
(6,531)

무형자산상각비
4,036,475
1,591,237

무형자산손상차손
-
680,913

대손상각비
12,232
52,872

외화환산이익
(18,534)
(8,235)

이자수익
(691,800)
(870,544)

이자비용
843,937
-

퇴직급여
4,827,186
3,717,623

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(3,843)
(56,397)

소 계
21,952,433

7,514,536

구 분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감
(21,819,428)
(21,852,391)

미수금의 증감
(9,900)
(897)

선급금의 증감
(10,419)
(5,740)

선급부가세의 증감
336,978
(336,978)

선급비용의 증감
110,085
(832,846)

매입채무의 증감
9,741,400
4,045,380

미지급금의 증감
194,981
91,005

미지급비용의 증감
(1,613,758)
5,554,274

선수금의 증감
(848,443)
987,456

선수수익의 증감
76,413
(46,720)

예수금의 증감
166,803
135,900

부가세예수금의 증감
1,457,884
(347,342)

충당부채의 증감
(8,257)
-

퇴직금의 지급
(9,424,577)
(4,815,931)

소 계
(21,650,238)
(17,424,830)

영업으로부터 창출된 현금
24,343,089
12,241,653

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가
-
18,251

복구충당부채 관련 유형자산 증가
1,150,325
134,800

유무형자산 취득 관련 미지급금 대체
264,764
48,257

선급금의 유,무형자산 대체
10,917
57,300

보험수리적손익의 증감
(1,696,733)
(3,981,578)

매출채권의 제각
(11,271)
(100,474)

무형자산 취득 관련 미지급비용 증가
-
(787,916)

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
이자비용
현금흐름
외화환산차이
기말

리스부채
27,777,409
15,596,044
843,937
(8,379,696)
(124)
35,837,570

임대예수보증금
100,745
-
-
(34,033)
-
66,712

계
27,878,154
15,596,044
843,937
(8,413,729)
(124)
35,904,282

28. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 당기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 연결실체의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 2,486백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 22,282백만원(전기: 18,655백만원)입니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여

5,000백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

(4) 연결실체는 당기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.

(5)
연결실체는 당기말 현재 (주)삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 연결실체는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서,

동

사업결합으로

연결실체는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다.

29
. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

지배기업
삼성에스디에스(주)
삼성에스디에스(주)

기타 특수관계자
삼성에스디에스(주)의
종속기업 및 관계기업들
삼성에스디에스(주)의
종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들
삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단계열회사
삼성생명보험㈜ 등
삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

지배기업
1,604,308
3,295,060
1,784,132
5,065,460

기타특수관계자

삼성전자(주)
24,858,386
11,901
11,255,331
3,527

삼성디스플레이(주)
639,328
49
572,954
1,179

기타
515,744
2,588,815
591,384
43,407

소 계
26,013,458
2,600,765
12,419,669
48,113

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)
1,461,408
290,276
565,361
76,531

삼성생명보험(주)
2,173,258
1,029
2,145,818
18,818

삼성물산(주)
605,970
354,168
923,237
309,487

(주)삼성경제연구소
14,961,795
575
9,362,637
10,571

기타
4,133,753
3,278,058
1,859,426
234,906

소 계
23,336,184
3,924,106
14,856,479
650,313

합 계
50,953,950
9,819,931
29,060,280
5,763,886

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
15,421,297
25,592,234
17,127,910
21,324,172

기타 특수관계자

삼성전자(주)
72,880,545
168,119
39,687,587
181,648

삼성디스플레이(주)
5,488,569
14,750
6,198,918
-

기타
2,928,730
6,083,316
3,163,242
171,099

소 계
81,297,844
6,266,185
49,049,747
352,747

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)
10,780,497
1,496,669
9,971,624
480,039

삼성생명보험(주)
13,629,082
326,903
14,010,389
286,599

삼성물산(주)
3,789,224
2,603,054
4,788,231
1,824,852

(주)삼성경제연구소
14,325,450
2,463,279
2,532,610
-

기타
14,600,570
11,687,916
20,895,630
5,503,443

소 계
57,124,823
18,577,821
52,198,484
8,094,933

합 계
153,843,964
50,436,240
118,376,141
29,771,852

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
2,246,211
1,735,044

퇴직급여
242,489
111,899

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인
 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표
- 별도 재무상태표(별도대차대조표)

재 무 상 태 표

제 20 기 2019년 12월 31일 현재

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 멀티캠퍼스
(단위: 원)

과 목
제 20 기말
제 19 기말

자 산

유 동 자 산
78,244,361,817
80,269,323,722

현금및현금성자산
6,666,598,240
11,394,045,789

단기금융상품
15,000,000,000
25,000,000,000

매출채권
55,046,858,467
41,429,084,229

미수수익
242,597,872
429,735,051

미수금
34,707,683
2,003,830

선급금
17,496,008
7,077,120

선급부가세
-
336,977,624

선급비용
1,236,103,547
1,155,683,113

당기법인세자산
-
514,716,966

비 유 동 자 산
114,015,791,165
55,279,669,291

당기손익-공정가치측정 금융자산
210,239,550
206,396,550

종속기업투자주식
9,843,346,979
9,843,346,979

장기매출채권
8,409,183,750
483,894

유형자산
4,991,138,227
3,682,264,024

무형자산
36,164,153,872
24,865,821,136

사용권자산
38,270,286,075
-

보증금
11,751,463,736
9,528,469,029

이연법인세자산
4,375,978,976
7,152,887,679

자 산 총 계
192,260,152,982
135,548,993,013

부 채

유 동 부 채
58,330,046,947
37,537,070,164

매입채무
19,327,024,336
8,158,843,138

미지급금
1,218,257,165
769,360,311

선수금
5,132,914,285
5,929,982,244

예수금
1,018,335,975
851,532,714

부가세예수금
1,457,883,711
-

미지급비용
19,125,270,062
21,522,745,358

미지급법인세
1,554,835,377
-

충당부채
228,586,660
219,450,399

임대예수보증금
51,123,000
85,156,000

리스부채
9,215,816,376
-

비 유 동 부 채
31,186,526,695
7,937,042,345

장기미지급비용
632,980,037
519,180,017

순확정급여부채
3,943,970,457
6,366,062,328

복구충당부채
2,195,325,000
1,051,800,000

장기리스부채
24,414,251,201
-

부 채 총 계
89,516,573,642
45,474,112,509

자 본

자 본 금
2,963,389,500
2,963,389,500

주식발행초과금
44,669,161,720
44,669,161,720

기타포괄손익누계액
(9,390,238,888)
(7,693,505,880)

기타자본항목
(62,273,335,757)
(62,273,335,757)

이 익 잉 여 금
126,774,602,765
112,409,170,921

자 본 총 계
102,743,579,340
90,074,880,504

부채와 자본총계
192,260,152,982
135,548,993,013

- 별도 손익계산서

손 익 계 산 서

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스
(단위: 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

매 출 액
274,956,297,656
228,543,700,680

매 출 원 가
208,621,252,893
168,023,431,424

매 출 총 이 익
66,335,044,763
60,520,269,256

판매비와관리비
43,818,689,191
39,819,387,450

영 업 이 익
22,516,355,572
20,700,881,806

기타수익
22,788,715
181,161,981

기타비용
9,166,750
680,913,444

금융수익
694,469,185
860,597,306

금융원가
909,263,795
91,998,841

법인세비용차감전순이익
22,315,182,927
20,969,728,808

법인세비용
5,004,718,583
4,545,716,162

당 기 순 이 익
17,310,464,344
16,424,012,646

주 당 순 이 익

기본주당순이익
2,939
2,788

희석주당순이익
2,939
2,788

- 별도 포괄 손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스
(단위: 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

당기순이익
17,310,464,344
16,424,012,646

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1,696,733,008)
(3,981,577,940)

보험수리적손실
(1,696,733,008)
(3,981,577,940)

총포괄이익
15,613,731,336
12,442,434,706

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스
(단위: 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
총계

2018.1.1(전기초)

2,963,389,500
44,669,161,720
(3,711,927,940)
(62,273,335,757)
98,930,190,775
80,577,478,298

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
16,424,012,646
16,424,012,646

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(3,981,577,940)
-
-
(3,981,577,940)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(2,945,032,500)
(2,945,032,500)

2018.12.31(전기말)
2,963,389,500
44,669,161,720
(7,693,505,880)
(62,273,335,757)
112,409,170,921
90,074,880,504

2019.1.1(당기초)
2,963,389,500
44,669,161,720
(7,693,505,880)
(62,273,335,757)
112,409,170,921
90,074,880,504

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
17,310,464,344
17,310,464,344

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,696,733,008)
-
-
(1,696,733,008)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(2,945,032,500)
(2,945,032,500)

2019.12.31(당기말)

2,963,389,500
44,669,161,720
(9,390,238,888)
(62,273,335,757)
126,774,602,765
102,743,579,340

- 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스
(단위: 원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,392,908,015

16,427,476,171

1. 전기이월미처분이익잉여금
82,443,671

3,463,525

2. 당기순이익
17,310,464,344

16,424,012,646

Ⅱ. 이익잉여금처분액

17,334,039,000

16,345,032,500

1. 이익준비금
-

-

2. 임의적립금
13,800,000,000

13,400,000,000

3. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률):
 당기: 600원(120%)
 전기: 500원(100%))
3,534,039,000

2,945,032,500

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

58,869,015

82,443,671

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 멀티캠퍼스
(단위: 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

영업활동으로 인한 현금흐름
22,502,640,261
11,147,359,877

영업으로부터 창출된 현금흐름
22,182,332,078
11,693,979,987

법인세환급액(납부액)
320,308,183
(546,620,110)

투자활동 현금흐름
(15,874,284,004)
(16,390,295,521)

이자의 수취
632,892,772
543,987,649

장단기금융상품의 증가
(15,000,000,000)
(25,000,000,000)

장단기금융상품의 감소
25,000,000,000
20,000,000,000

임차보증금의 증가
(2,682,107,000)
(1,421,975,300)

임차보증금의 감소
380,000,000
691,485,000

유형자산의 취득
(9,069,473,796)
(1,169,711,000)

유형자산의 처분
1,896,000
7,134,000

무형자산의 취득
(15,130,691,980)
(10,041,215,870)

복구충당부채의 감소
(6,800,000)
-

재무활동 현금흐름
(11,355,803,806)
(2,945,032,500)

배당금의 지급
(2,945,032,500)
(2,945,032,500)

임대예수보증금의 감소
(34,033,000)
-

리스부채의 상환
(8,376,738,306)
-

현금및현금성자산의 순증가
(4,727,447,549)
(8,187,968,144)

기초 현금및현금성자산
11,394,045,789
19,578,571,807

외화표시 현금의 환율변동 효과
-
3,442,126

기말 현금및현금성자산
6,666,598,240
11,394,045,789

- 별도재무제표에 대한 주석

제 20 기 2019년 12월 31일 현재

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 멀티캠퍼스

1. 회사의 개요

주식회사 멀티캠퍼스(이하 '회사')는 2000년 5월 4일에 자본금 20억원으로 설립되어2006년 11월 16일에 코스닥시장에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 강남구에 본사를 두고 인터넷 싸이버 위탁교육서비스 및 교육 컨텐츠 공급업 등을 영위하고 있으며, 주요 주주는 삼성에스디에스(주)(47.24%)입니다.

회사는 2015년 11월 11일에 리더쉽, 전문 직무 등 기업 임직원들의 직무역량 강화를위한 교육서비스사업을 영위하는 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문을 양수하였으며, 2016년 9월 1일에 (주)삼성경제연구소의 외국어생활관 사업부문을 양수하였습니다. 한편, 2016년 3월 11일자로 상호를 주식회사 크레듀에서 주식회사 멀티캠퍼스로변경하였습니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스 회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식 면제 규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든리스에 대하여 리스 개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리, 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '2.15 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

회사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

① 리스의 새로운 정의의 영향

회사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용(리스계약에서 리스이용자 또는 리스제공자인지 여부)합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 새로운 정의가 회사 입장에서 리스의 정의를 충족하는 계약의 범위를 유의적으로 변경시키지 않을 것으로 판단하였습니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

기업회계기준서 제1116호는 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 회사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산리스의 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

- 미래 리스료의 현재가치로 최초 측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스 인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호에서 허용하는 바에 따라 단기 리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(태블릿, 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구, 전화기 등)에 대하여 정액 기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 이러한 비용은 포괄손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

- 회사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

- 회사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 회사는 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사가 소액 기초자산 리스 인식 면제 규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호의 최초적용의 재무적영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.32%입니다.

최초 적용일 직전 회계연도 말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일에재무상태표에 인식된 리스부채에 유의적 차이는 없습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 29,821백만원 및 27,777백만원 인식하였습니다. 차이 금액인 2,044백만원은 사용권자산으로 대체된 유형자산 등이며 해당사항이 전환시점의 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 법인세, 기업회계기준서 제1023호 차입원가, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당 이익과 미배당 이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

회사는 배당금수익, 차입금, 당기중 사업결합, 공동약정등을 인식하거나 보유하고 있지 않기 때문에 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. 
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

유동자산
80,269,324
(632,580)
79,636,744

선급비용
1,155,683
(632,580)
523,103

재무적 영향이 없는 유동자산
79,113,641
-
79,113,641

비유동자산
55,279,669
28,409,989
83,689,658

유형자산(주11)
3,682,264
(1,411,326)
2,270,938

사용권자산(주13)
-
29,821,315
29,821,315

재무적영향이 없는 비유동자산
51,597,405
-
51,597,405

자산 총계
135,548,993
27,777,409
163,326,402

유동부채
37,537,070
6,742,428
44,279,498

리스부채(주14)
-
6,742,428
6,742,428

충당부채(주15)
219,450
-
219,450

재무적영향이 없는 유동부채
37,317,620
-
37,317,620

비유동부채
7,937,042
21,034,981
28,972,023

리스부채(주14)
-
21,034,981
21,034,981

충당부채(주15)
1,051,800
-
1,051,800

재무적영향이 없는 비유동부채
6,885,242
-
6,885,242

부채 총계
45,474,112
27,777,409
73,251,521

자본 총계
90,074,881
-
90,074,881

부채 및 자본총계
135,548,993
27,777,409
163,326,402

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준
의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서, 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일 자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종
속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
 
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.5 금
융자산

(1) 분류 및 측정

회사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).

- 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

(2) 손상 

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품,
ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 경제적 효익의 소비형태를 반영하여 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

기타의 무형자산
5년

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다 만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원 급여

회사의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로
구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.13 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총계약기간에 대한 실제경과일수의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익 

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.14 영업부문

(1) 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 단일사업본부인 교육사업부로 운용되고 있습니다.

(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

A사
79,905,810
29.10%
46,846,740
20.50%

2.15 리스

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 회사가 리스 이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

회사는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6참고)에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별 가격과 비리스요소의 총 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스 하에서 리스이용자로부터 받을 대가는 회사의 리스순투자 금액의 수취채권으로 인식합니다. 금융리스수익은 그 리스와 관련한 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영할 수 있도록 회계기간에 배분합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본조정으로 반영하고 있습니다.

2.17 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2020년 1월 30일자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채

회사는
포인트 적립 및 사용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 15 참조). 

(5) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 회사 내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 환위험이 최소화 되도록 사전적으로 관리하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있습니다. 외환거래는 경상거래와 관련된 건으로 엄격하게 제한 및 투기적 거래를 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 월단위로 모니터링, 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

금융자산
5,842
(5,842)
17,827
(17,827)

금융부채
(81,966)
81,966
(36,475)
36,475

순효과
(76,124)
76,124
(18,648)
18.648

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 1% 이자율의 변동 시 회사의 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

금융자산
34,921
(34,921)

102,462

(102,462)

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원팀의 승인, 관리, 감독

하에

이루어지고

있으므로

금융기관으로부터의

신용위험은 제한적입니다

.일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다
(
주석 8 참조)
.

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 회사는 거래처로부터 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산(주석 7), 단기금융상품(주석 6), 매출채권 및 기타채권(주석 8)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

은행예금 및 장단기 은행예치금의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA
21,666,598
36,394,046

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정, 자금수지 관리 및 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역
(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년 초과

매입채무
19,327,024
-
-

미지급금
1,218,257
-
-

미지급비용
10,490,520
-
-

임대예수보증금
51,123
-
-

리스부채
5,587,690
3,628,127
24,414,251

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년 초과

매입채무
8,158,843
-
-

미지급금
769,360
-
-

미지급비용
21,522,745
-
-

임대예수보증금
85,156
-
-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
89,516,574
45,474,113

자본
102,743,579
90,074,881

부채비율
87.13%
50.50%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산
6,666,598
6,666,598
11,394,046
11,394,046

단기금융상품
15,000,000
15,000,000
25,000,000
25,000,000

미수수익
242,598
242,598
429,735
429,735

미수금
34,708
34,708
2,004
2,004

당기손익-공정가치측정 금융자산
210,240
210,240
206,397
206,397

보증금
11,751,464
11,751,464
9,528,469
9,528,469

소 계
33,905,608
33,905,608
46,560,651
46,560,651

금융부채(*1)

미지급금
1,218,257
1,218,257
769,360
769,360

미지급비용
10,490,520
10,490,520
21,522,745
21,522,745

임대예수보증금

51,123
51,123
85,156
85,156

리스부채
33,630,067
33,630,067
-
-

소 계
45,389,967
45,389,967
22,377,261
22,377,261

(*1)
매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품 

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

합계

현금및현금성자산
6,666,598
-
6,666,598

단기금융상품
15,000,000
-
15,000,000

매출채권(*1)
47,500,567
-
47,500,567

미수수익
242,598
-
242,598

미수금
34,708
-
34,708

당기손익-공정가치측정금융자산

-
210,240
210,240

보증금
11,751,464
-
11,751,464

합 계
81,195,935
210,240
81,406,175

(*1)
금융상품이 아닌 계약자산 금액은 제외하였습니다.(주석 21 참고)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

매입채무
19,327,024

미지급금
1,218,257

미지급비용
10,490,520

임대보증금
51,123

리스부채
33,630,067

합 계
64,716,991

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치측정 
금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,394,046
-
11,394,046

단기금융상품
25,000,000
-
25,000,000

매출채권
29,091,094
-
29,091,094

미수수익
429,735
-
429,735

미수금
2,004
-
2,004

당기손익-공정가치측정금융자산
-
206,397
206,397

보증금
9,528,469
-
9,528,469

합 계
75,445,348
206,397
75,651,745

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무
8,158,843

미지급금
769,360

미지급비용
21,522,745

임대보증금
85,156

합 계
30,536,104

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익
606,446
817,884

대손상각비(환입)
(3,348)
35,280

외환손익
(1,684)
(1,228)

소 계
601,414
851,936

상각후원가측정 금융부채

이자비용
822,561
-

외환손익
18,534
4,567

소 계
841,095
4,567

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
3,844
56,397

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
3,174,514
1,147,882

MMDA
3,492,084
10,246,164

합 계
6,666,598
11,394,046

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

현금흐름표상

현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
55,054,996
8,409,184
41,447,688
2,142

매출채권손실충당금
(8,138)
8,409,184
(18,604)
(1,658)

매출채권 계
55,046,858
-
41,429,084
484

미수수익
242,598
-
429,735
-

미수금
34,708
-
2,004
-

보증금
-
11,751,464
-
9,528,469

기타채권 계
277,306
11,751,464
431,739
9,528,469

합 계
55,324,164
20,160,648
41,860,823
9,528,953

(2) 매출채권의 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비손상채권
손상채권

기초금액
20,262
-
63,094

대손상각비
(3,348)
-
35,280

제각
(8,776)
-
(78,112)

기말금액
8,138
-
20,262

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체 기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

9.
당기손익-공정가치측정금융자산

(1)
당기말 및 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산
의 기타상세 내역

(단위: 천원)

구 분
세부내역
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

출자금
소프트웨어공제조합
150,000
210,240
150,000
206,396

비상장주식
우림건설(주)
550
-
550
-

비상장주식
STX조선해양(주)(*1)
-
-
-
-

합 계
150,550
210,240
150,550
206,396

(*1) 전기 이전에 손상된 채권의 출자전환 (취득가액 0원)으로 취득하였습니다.

(2)
당기손익-공정가치측정금융자산
의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
206,396
150,000

평가
3,844
56,396

기말 금액
210,240
206,396

(3) 소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 이행보증에 대한 담보로 질권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).

10. 종속기업투자 

(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

LTI Inc.
미국
OPIc 평가 서비스
82.36
9,843,347
82.36
9,843,347

(2) 종속기업투자의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
9,843,347
9,843,347

기말 장부금액
9,843,347
9,843,347

(3) 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

LTI Inc.
자산
부채
자본
매출
당기순이익
당기총포괄손익

당기 및 당기말
18,307,872
4,476,659
13,831,213
22,296,530
1,785,834
2,207,995

전기 및 전기말
13,733,624
2,089,649
11,643,975
19,564,672
1,352,775
1,797,318

11. 유형자산 

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

비품
17,462,310
(12,471,172)
4,991,138
12,954,403
(10,683,465)
2,270,938

임차시설물
-
-
-
3,820,934
(2,409,608)
1,411,326

합 계
17,462,310
(12,471,172)
4,991,138
16,775,337
(13,093,073)
3,682,264

(2) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

비품
임차시설물
합계
비품
임차시설물
합계

기초 순장부금액
2,270,938
1,411,326
3,682,264
2,684,242
1,793,468
4,477,710

취득 및 자본적지출
4,507,907
-
4,507,907
837,758
515,010
1,352,768

처분 및 폐기
-
-
-
(603)
-
(603)

대체(*1)
-
(1,411,326)
(1,411,326)
-
-
-

감가상각비
(1,787,707)
-
(1,787,707)
(1,250,459)
(897,152)
(2,147,611)

기말 순장부금액
4,991,138
-
4,991,138
2,270,938
1,411,326
3,682,264

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 당기초에 사용권자산으로 대체되었습니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
1,338,640
682,116

판매비와관리비
449,067
1,465,495

합 계
1,787,707
2,147,611

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
8,858,968
-
-
8,858,968
8,858,968
-
-
8,858,968

기타의 무형자산
16,993,620
(13,754,251)
-
3,239,369
15,363,108
(12,658,841)
-
2,704,267

회원권
3,503,937
-
(1,759,748)
1,744,189
3,503,937
-
(1,759,748)
1,744,189

개발중인자산

24,729,795
(2,408,167)
-
22,321,628
11,567,697
(9,300)
-
11,558,397

합 계
54,086,320
(16,162,418)
(1,759,748)
36,164,154
39,293,710
(12,668,141)
(1,759,748)
24,865,821

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
기타의 무형자산
회원권
개발중인자산
합계

기초 순장부금액
8,858,968
2,704,267
1,744,189
11,558,397
24,865,821

취득 및 자본적지출
-
1,630,512
-
13,162,098
14,792,610

상각비
-
(1,095,410)
-
(2,398,867)
(3,494,277)

기말 순장부금액
8,858,968
3,239,369
1,744,189
22,321,628
36,164,154

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
기타의 무형자산
회원권
개발중인자산
합계

기초 순장부금액
8,858,968
2,764,545
2,425,102
1,647,507
15,696,122

취득 및 자본적지출
-
966,241
-
9,920,190
10,886,431

상각비
-
(1,026,519)
-
(9,300)
(1,035,819)

손상차손
-
-
(680,913)
-
(680,913)

기말 순장부금액
8,858,968
2,704,267
1,744,189
11,558,397
24,865,821

(
3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
2,527,783
247,699

판매비와관리비
966,494
788,120

합 계
3,494,277
1,035,819

(4) 영업권의 손상평가

현금창출단위별로 배부된 영업권의 상세내역

(단위: 천원)

현금창출단위
영업권 금액
취득연월

당기말
전기말

(주)세리시이오 사업결합 관련 영업권
6,458,968
6,458,968
2013년 11월

외국어 생활관 사업결합 관련 영업권
2,400,000
2,400,000
2016년 9월

합 계
8,858,968
8,858,968

회사는

매년

영업권에

대한

손상검사를 수행하고 있습니다. 사업결합으로 취득한
(주)세리시이오 및 외국어생활관 관련 영업권은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 

주요 가정치
(주)세리시이오(지식서비스사업)
외국어생활관

영업이익률
15.63%
22.24%

매출성장률(*1)
2.05%
2.12%

영구성장률(*2)
-
-

세전할인율
13.73%
13.73%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

(*2) 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다.

지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문의 회수가능가액을 검토한 결과 영업권의장부금액을 초과하며,주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동할 경우, 지식서비스사업 및 외국어생활관 사업 부문 영업권 장부금액 합계액이 회수가능액 합계액을 초과할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단됩니다.

13. 사용권자산

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
임차시설물
차량운반구
합 계

취득금액
51,144,132
256,363
51,400,495

감가상각누계액
(13,040,763)
(89,446)
(13,130,209)

장부금액
38,103,369
166,917
38,270,286

당기 중 유형자산 리스의 만료로 인해 새로운 리스로 대체되어 증가하는 사용권자산의 장부금액은 존재하지 않습니다.

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
임차시설물
차량운반구
합 계

기초 순장부금액
29,730,757
90,558
29,821,315

취득 및 자본적지출
19,178,109
165,805
19,343,914

처분 및 폐기
(9,167)
-
(9,167)

감가상각비
(10,796,330)
(89,446)
(10,885,776)

기말 순장부금액
38,103,369
166,917
38,270,286

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

사용권자산 감가상각비
10,885,776

리스부채 이자비용
822,561

단기리스 관련 비용
528,219

소액자산리스 관련 비용
228,296

합 계
12,464,852

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 8,377백만원 입니다.(주석 28 참조)

(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기

매출원가
8,170,193

판매비와관리비
2,715,583

합 계
10,885,776

14. 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
9,895,409
9,215,816
-
-

1년 초과 5년 이내
25,284,150
24,414,251
-
-

소 계
35,179,559
33,630,067
-
-

차감: 현재가치 조정금액
(1,549,492)
-
-
-

금융리스부채의 현재가치
33,630,067
33,630,067
-
-

15. 충당부채 

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트충당부채
219,450
230,981
(221,844)
228,587

복구충당부채
1,051,800
1,236,825
(93,300)
2,195,325

합 계
1,271,250
1,467,806
(315,144)
2,423,912

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트충당부채
218,001
76,899
(75,450)
219,450

복구충당부채
917,000
134,800
-
1,051,800

합 계
1,135,001
211,699
(75,450)
1,271,250

16.
퇴직급
여제도 

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치
36,690,368
30,609,328

사외적립자산의 공정가치
(32,746,398)
(24,243,266)

재무상태표 상 순확정급여부채
3,943,970
6,366,062

(2) 순확정급여부채(자산)의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
사외적립자산
합계

기초 금액
30,609,328
(24,243,266)
6,366,062

당기근무원가
4,567,867
-
4,567,867

이자비용(수익)
913,711
(654,391)
259,320

계열사 전입으로 인한 증가
211,105
(211,105)
-

계열사 전출로 인한 감소
(193,742)
193,715
(27)

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
290,253
290,253

할인율 변화에 의한 보험수리적손익
615,020
-
615,020

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
613,331
-
613,331

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(615,610)
-
(615,610)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,272,304
-
1,272,304

기여금:

사용자
-
(9,424,550)
(9,424,550)

제도에서의 지급액:

-

급여의 지급
(1,302,946)
1,302,946
-

기말 금액
36,690,368
(32,746,398)
3,943,970

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
사외적립자산
합계

기초 금액
22,561,416
(20,201,633)
2,359,783

당기근무원가
3,585,876
-
3,585,876

이자비용(수익)
736,529
(604,782)
131,747

계열사 전입으로 인한 증가
53,825
(53,825)
-

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
382,687
382,687

할인율 변화에 의한 보험수리적손익
621,614
-
621,614

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
2,260,362
-
2,260,362

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,839,925
-
1,839,925

기여금:

사용자
-
(4,814,004)
(4,814,004)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(1,050,219)
1,048,291
(1,928)

기말 금액
30,609,328
(24,243,266)
6,366,062

(3) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
32,746,398
24,243,266

사외적립자산은 전액 삼성생명보험(주)에 예치되어 있으며 공시된 가격으로 평가되었습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분
당 기
전 기

할인율
2.90%
3.10%

미래임금인상율(물가상승률 포함)
5.94%
6.12%

미래의 사망에 대한 가정은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(한국보험개발원)이 발표한 퇴직연금 생존사망률을 적용하였습니다.

(
5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석
 (단위 : 천원)

구 분
확정급여부채에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(2,841,759)
3,260,058

임금상승률
1.00%
3,220,472
(2,863,367)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,204백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년-2년 미만
2-5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
2,385,239
2,848,904
10,813,542
24,942,286
40,989,971

확정급여부채의 가중평균만기는 8.32년입니다.

(7) 확정기여형퇴직급여제도

당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 금액은 각각 61백만원과 53백만원 입니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 미지급한 기여금은 없습니다.

17.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
1,789,625
425,150

법인세추납액
(40,381)
(126,519)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,776,909
3,124,076

자본에 직접 반영된 법인세비용
478,566
1,123,009

법인세비용
5,004,719
4,545,716

(2
) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
22,315,183
20,969,729

적용세율에 따른 법인세비용
4,938,274
4,591,340

조정사항:

비공제비용
107,136
63,667

법인세 환급액
(40,381)
(126,519)

기초 유보의 변동
50,690
17,267

기타
(51,000)
(39)

법인세비용
5,004,719
4,545,716

평균유효세율
22.43%
21.70%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
5,266,223
813,250
478,566
6,558,039

충당부채
279,675
253,586
-
533,261

영업권
6,107,079
(3,331,134)
-
2,775,945

매도가능금융자산손상차손
13,112
(8,930)
-
4,182

미지급비용
762,918
62,738
-
825,656

리스부채
-
7,398,615
-
7,398,615

기타
283,961
14,376
-
298,337

소 계
12,712,968
5,202,501
478,566
18,394,035

이연법인세부채

퇴직보험금
(5,266,223)
(1,205,822)
-
(6,472,045)

미수수익
(94,542)
41,170
-
(53,372)

복구충당자산
(83,676)
(176,678)
-
(260,354)

당기손익-공정가치측정금융자산
(12,407)
(846)
-
(13,253)

사용권자산
-
(7,098,978)
-
(7,098,978)

기타
(103,232)
(16,822)
-
(120,054)

소 계
(5,560,080)
(8,457,976)
-
(14,018,056)

합 계
7,152,888
(3,255,475)
478,566
4,375,979

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
3,507,524
635,690
1,123,009
5,266,223

충당부채
249,700
29,975
-
279,675

영업권
9,438,213
(3,331,134)
-
6,107,079

무형자산손상차손
-
149,801
-
149,801

매도가능금융자산손상차손
13,112
-
-
13,112

무형자산상각비
1,101
(1,101)
-
-

미지급비용
640,577
122,341
-
762,918

기타
153,589
(19,429)
-
134,160

이월결손금
656,100
(656,100)
-
-

소 계
14,659,916
(3,069,957)
1,123,009
12,712,968

이연법인세부채

퇴직보험금
(4,092,763)
(1,173,460)
-
(5,266,223)

미수수익
(59,750)
(34,792)
-
(94,542)

복구충당자산
(105,073)
21,397
-
(83,676)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(12,407)
-
(12,407)

기타
(125,366)
22,135
-
(103,231)

소 계
(4,382,952)
(1,177,127)
-
(5,560,079)

합 계
10,276,964
(4,247,085)
1,123,009
7,152,888

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
478,566
1,123,009

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
767,665
767,665

18. 자본금

(1) 회사의

정관에

의한 발행할 주식의 총수는 16,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당기말

현재 발행한

주식수와 납입자본금은 각각 5,926,779주와 2,963백만원입니다.회사의 정관에서는 누적적 참가적 무의결권 기명식우선주를 4,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 회사는 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수권을 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 200억원 범위 내에서 주주 외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 주주의 구성 내역

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

삼성에스디에스(주)
2,800,000
47.24

(주)삼성경제연구소
898,379
15.16

기타
2,228,400
37.60

합 계
5,926,779
100.00

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 

(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익
(7,693,506)
(1,696,733)
(9,390,239)

소 계
(7,693,506)
(1,696,733)
(9,390,239)

기타자본항목

자본조정
(60,045,347)
-
(60,045,347)

자기주식
(2,227,989)
-
(2,227,989)

소 계
(62,273,336)
-
(62,273,336)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익누계액

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익
(3,711,928)
(3,981,578)
(7,693,506)

소 계
(3,711,928)
(3,981,578)
(7,693,506)

기타자본항목

자본조정
(60,045,347)
-
(60,045,347)

자기주식
(2,227,989)
-
(2,227,989)

소 계
(62,273,336)
-
(62,273,336)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 자기주식

회사는 전기 이전에 삼성에스디에스(주)의 교육사업부문 양수와 관련하여 구주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 자기주식 36,714주를 취득하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 이익잉여금 

(1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
3,081,695
3,081,695

임의적립금(*2)
106,300,000
92,900,000

미처분이익잉여금
17,392,908
16,427,476

계
126,774,603
112,409,171

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립하도록 되어 있는 이익준비금으로
1,481백만원
을 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다. 또
한

회사는 2001년말까지 1,600백만원의 기업발전적립금을 적립하였으며, 이 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본의 전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 회사의 임의적립금은 신규사업개발적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제20(당)기
2019년
1월
1일
부터
제19(전)기
2018년
1월
1일
부터

2019년
12월
31일
까지
2018년
12월
31일
까지

처분예정일
2020년
3월
18일

처분확정일
2019년
3월
23일

(단위: 천원)

과 목
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

17,392,908

16,427,476

1. 전기이월미처분이익잉여금
82,444

3,464

2. 당기순이익
17,310,464

16,424,012

Ⅱ. 이익잉여금처분액

17,334,039

16,345,033

1. 이익준비금
-

-

2. 임의적립금
13,800,000

13,400,000

3. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률):
 당기: 500원(100%)
 전기: 500원(100%))
3,534,039

2,945,033

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

58,869

82,444

21. 수익

(1) 회사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기업교육서비스
208,445,303
159,672,158

외국어서비스
44,065,124
46,562,561

지식서비스
22,445,871
22,308,981

합 계

274,956,298
228,543,700

(단위: 천원)

구 분

금액

한 시점에 인식하는 수익

기업교육서비스
51,806,723

외국어서비스
8,327,058

지식서비스
2,590,888

한 시점에 인식하는 수익 소계

62,724,669

기간에 걸쳐 인식하는 수익

기업교육서비스
156,638,580

외국어서비스
35,738,066

지식서비스
19,854,983

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
212,231,629

합 계
274,956,298

(2) 당기말 및 전기말 계약자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

교육용역 등
22,241,077
12,338,474

차감: 손실충당금
-
-

합 계
22,241,077
12,338,474

유동
13,831,894
12,338,474

비유동
8,409,184
-

합 계
22,241,078
12,338,474

(3) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

교육용역 등
3,862,692
3,954,885

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상
완료일
진행률
계약자산

총액
손상차손누계액

삼성경제연구소 인력개발원
글로벌 러닝플랫폼 구축 사업
2018.06.21
2019.04.03

100%

12,203,239
-

22.
판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
25,349,219
23,211,361

퇴직급여
2,274,728
1,627,793

복리후생비
5,949,620
5,311,048

여비교통비
143,560
136,609

지급임차료
1,988,563
3,445,762

판매촉진비
5,803
9,154

감가상각비
3,164,650
1,465,495

무형자산상각비
966,494
788,120

회의비
86,256
68,613

행사비
122,378
89,594

지급수수료
2,485,522
2,001,723

기타
1,281,896
1,664,115

합 계
43,818,689
39,819,387

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

서비스원가 및 프로젝트원가
125,845,871
96,504,821

상품매입액 등
8,311,578
7,059,987

인건비
69,654,220
62,347,010

지급수수료
18,642,612
19,674,182

지급임차료
6,651,777
13,517,096

판매촉진비
153,914
271,732

상각비
16,167,760
3,183,430

회의비
640,656
498,028

전산비
1,877,422
1,149,612

기타
4,494,132
3,636,921

합 계(*1)
252,439,942
207,842,819

(*1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
1,896
6,531

잡이익
7,688
20,582

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
3,844
56,397

대손충당금환입
9,361
97,652

소 계
22,789
181,162

기타비용

유형자산처분손실
9,167
-

무형자산손상차손
-
680,913

소 계
9,167
680,913

25. 금융수익 및 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
606,446
817,884

외환차익
69,489
34,478

외화환산이익
18,534
8,235

소 계
694,469
860,597

금융원가

이자비용
822,561
-

외환차손
85,019
90,545

외화환산손실
1,684
1,454

소 계
909,264
91,999

26. 주당순이익 

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
17,310,464
16,424,013

가중평균유통보통주식수(주1)
5,890,065
5,890,065

주당이익(단위: 원)
2,939
2,788

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분
주식수
가중치
적수

보통주식수
5,926,779
365
2,163,274,335

자기주식
(36,714)
365
(13,400,610)

합 계
5,890,065
365
2,149,873,725

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,945백만원(주당 500원) 및 2,945백만원(주당 500원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 600원과 3,534백만원이며, 2020년 3월 18일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금 

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
22,315,183
20,969,729

조정항목

외화환산손실
1,684
1,454

지급임차료
-
119,399

감가상각비
12,673,483
2,147,611

광고선전비
-
1,450

기타복리후생비
113,801
92,334

유형자산처분손실
9,167
-

유형자산처분이익
(1,896)
(6,531)

무형자산상각비
3,494,277
1,035,819

무형자산손상차손
-
680,913

대손상각비
(3,348)
35,280

외화환산이익
(18,534)
(8,235)

이자수익
(606,446)
(817,884)

이자비용
822,561
-

퇴직급여
4,827,186
3,717,623

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(3,844)
(56,397)

소 계
21,308,091
6,942,836

구 분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감
(22,024,810)
(20,837,198)

미수금의 증감
(15,311)
(897)

선급금의 증감
(10,419)
(5,740)

선급부가세의 증감
336,978
(336,978)

선급비용의 증감
(91,337)
(406,042)

매입채무의 증감
11,186,715
3,602,937

미지급금의 증감
179,933
(15,144)

미지급비용의 증감
(2,397,475)
5,820,394

선수금의 증감
(797,068)
987,456

예수금의 증감
166,803
135,900

부가세예수금의 증감
1,457,883
(347,342)

충당부채의 증감
(8,257)
-

퇴직금의 지급
(9,424,577)
(4,815,931)

소 계
(21,440,942)
(16,218,585)

영업으로부터 창출된 현금
22,182,332
11,693,980

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금 현재가치 관련 선급비용의 증가
-
18,251

복구충당부채 관련 유형자산 증가
1,150,325
134,800

유무형자산 취득 관련 미지급금 대체
264,764
48,257

선급금의 유,무형자산 대체
10,917
57,300

보험수리적손익의 증감
(1,696,733)
(3,981,578)

매출채권의 제각
(8,776)

(78,112)

무형자산 취득 관련 미지급비용 증가
-
(787,916)

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
이자비용
현금흐름
기말

리스부채
27,777,409
13,406,835
822,561
(8,376,738)
33,630,067

임대보증금
85,156
-
-
(34,033)
51,123

계
27,862,565
13,406,835
822,561
(8,410,771)
33,681,190

29. 우발채무와 약정사항 

(1) 회사는 당기말 현재 한국산업인력공단 등에 대한 회사의 용역제공계약과 관련하여 서울보증보험에 보험가입금액 2,486백만원의 계약이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 회사는 당기말 현재 삼성복지재단 등의 단체와 교육컨텐츠 사용약정을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 지급수수료는 22,282백만원(전기: 18,655백만원)입니다.

(3) 회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 입찰 및 계약이행을 위하여

5,000백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당기말 현재 회사는 영어교육 사업의 다각화를 위하여 종속기업인 미국의 LTI Inc.와 OPIc Test를 위한 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다

(5) 회사는 당기말 현재 임직원의 상해, 사망에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 신종단체상해보험에 가입하고 있습니다.

(6) 회사는 당기말 현재 (주)삼성경제연구소와 지식정보서비스를 운영하는데 있어 필요한 연구컨텐츠 업무제휴 계약 및 (주)삼성경제연구소가 보유한 상표사용에 대한 수수료 지급 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 회사는 2013년 11월 1일자(합병기일) (주)세리시이오와의 흡수합병으로 사업결합이 발생하였으며, 동 사업결합으로 피합병법인인 (주)세리시이오의 권리 및 의무를승계하였습니다. (주)세리시이오는 2012년 11월 1일자로 (주)삼성경제연구소로부터 물적분할로 신설 되었는 바, 동 물적분할은 분할기준일 이전의 원인행위로 분할후에 우발채무 등이 발생하는 경우 (주)삼성경제연구소와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 따라서,

동

사업결합으로

회사는 피합병법인인 (주)세리시이오와 (주)삼성경제연구소의 연대책임을 승계하였습니다.

30. 특수관계자 거래 

(1) 특수관계자 현황

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

지배기업
삼성에스디에스(주)
삼성에스디에스(주)

종속기업
LTI Inc.
LTI Inc.

기타 특수관계자
삼성에스디에스(주)의
종속기업 및 관계기업들
삼성에스디에스(주)의
종속기업 및 관계기업들

삼성전자(주) 및 그 종속기업들
삼성전자(주) 및 그 종속기업들

대규모기업집단
계열회사
삼성생명보험㈜ 등
삼성생명보험㈜ 등

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

지배기업
1,604,308
3,295,060
1,784,132
5,065,460

종속기업
23,434
2,434,747
22,584
1,567,440

기타 특수관계자

삼성전자(주)
24,858,386
11,901
11,255,331
3,527

삼성디스플레이(주)
639,328
49
572,954
1,179

기타
515,744
2,588,815
591,384
43,407

소 계
26,013,458
2,600,765
12,419,669
48,113

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)
1,461,408
290,276
565,361
76,531

삼성생명보험(주)
2,173,258
1,029
2,145,818
18,818

삼성물산(주)
605,970
354,168
923,237
309,487

(주)삼성경제연구소
14,961,795
575
9,362,637
10,571

기타
4,133,753
3,278,058
1,859,426
234,906

소 계
23,336,184
3,924,106
14,856,479
650,313

합 계
50,977,384
12,254,678
29,082,864
7,331,326

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
15,421,297
25,592,234
17,127,910
21,324,172

종속기업
279,426
9,007,762
272,435
7,871,985

기타특수관계자

삼성전자(주)
72,880,545
168,119
39,687,587
181,648

삼성디스플레이(주)
5,488,569
14,750
6,198,918
-

기타
2,928,730
6,083,316
3,163,242
171,099

소 계
81,297,844
6,266,185
49,049,747
352,747

대규모기업집단계열회사

삼성화재해상보험(주)
10,780,497
1,496,669
9,971,624
480,039

삼성생명보험(주)
13,629,082
326,903
14,010,389
286,599

삼성물산(주)
3,789,224
2,603,054
4,788,231
1,824,852

(주)삼성경제연구소
14,325,450
2,463,279
11,309,516
2,559,030

기타
14,600,570
11,687,915
12,118,723
2,944,413

소 계
57,124,823
18,577,820
52,198,483
8,094,933

합 계
154,123,390
59,444,001
118,648,575
37,643,837

(4) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
2,246,211
1,735,044

퇴직급여
242,489
111,899

※ 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인
 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

제2호 의안 : 감사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
사외이사 후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조석준(상근감사)
1959.11.17
해당없음
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

조석준
이노HR컨설팅그룹
사업부장
2006 ~ 2009
2010 ~ 2012
2013 ~ 2014
2015 ~ 2016
2017 ~ 2020.2
삼성네트웍스 CFO
삼성SDS 감사팀장
삼성SDS 글로벌지원팀장
미라콤아이앤씨 HM사업부장
이노HR컨설팅그룹 사업부장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조석준
없음
해당없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

대기업 CFO, 감사팀장으로 재직해오며 재무/회계, 감사, 경영관리 등 경영총괄부문의
전문성과 이해도를 보유하고 있어, 회사 견제, 감시 역할 수행을 위한 감사요건을 충족하며회사에 많은 기여를 할 것으로 사료되어 감사 후보자로 추천함

확인서

확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
1,700백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
1,428백만원

최고한도액
1,700백만원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
43백만원

최고한도액
60백만원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

해당사항 없음