와이지-원 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200226)
제출인: 와이지-원

참고서류
3.4
(주)와이지-원

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 02 월 26 일

위임권유기간시작일:
2020 년 03 월 02 일

권 유 자:
성 명: (주)와이지-원
주 소: 인천광역시 부평구 세월천로 211
전화번호: 032) 500-5321

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)와이지-원
보통주
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

송호근
최대주주
보통주
8,594,308
28.11%
최대주주
-

신숙희
최대주주의 특별관계자
보통주
205,620
0.67%
최대주주의 특별관계자
-

송시한
최대주주의 특별관계자
보통주
1,555,739
5.09%
최대주주의 특별관계자
-

송지한
최대주주의 특별관계자
보통주
603,079
1.97%
최대주주의 특별관계자
-

송주리
최대주주의 특별관계자
보통주
175,030
0.57%
최대주주의 특별관계자
-

(주)휴텍
최대주주의 특별관계자
보통주
204,177
0.67%
최대주주의 특별관계자
-

신세기산업(주)
최대주주의 특별관계자
보통주
3,185
0.01%
최대주주의 특별관계자
-

윤태섭
최대주주의 특별관계자
보통주
2,000
0.02%
최대주주의 특별관계자
-

이현식
최대주주의 특별관계자
보통주
5,000
0.05%
최대주주의 특별관계자
-

이창영
최대주주의 특별관계자
보통주
18,000
0.01%
최대주주의 특별관계자
-

(주)한국기술
최대주주의 특별관계자
보통주
29,000
0.10%
최대주주의 특별관계자
-

김종훈
특별관계자
보통주
1000
0.00%
특별관계자
등기임원

11,396,138
37.27

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

임형재
-
-
직원
-

김현권
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체(2019년 12월 31일 주주명부 기준)

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 03월 01일, (종료일) - 2020년 03 월 25 일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
(PC) http://evote.ksd.or.kr
(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지 및 공시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 하였음

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2020년 03월 26 일 오전 09시00분
 (장소) - 인천광역시 부평구 세월천로 211 본사 대강당(6층)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 김현권 
 (부서 및 직위) - 재무본부 / 대리
 (연락처) - 032)500-5321

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2019년은 미.중 무역분쟁, 일본의 수출규제 등으로 국내는 물론 해외의 제조업 경기 하락으로 경영환경이 어려운 한 해였습니다.

이러한 여건 속에서도 당사는 해외 영업망 확충 및 그 동안 다져온 글로벌 네트워크에 힘입어 매출액이 전년대비 약 9% 이상 증가하는 성과를 이루었습니다.

그러나 괄목할 만한 외형 성장에도 불구하고 이익측면에서는 최저임금의 급격한 상승에 따른 인건비 증가와 글로벌 교역량 위축에 따른 가동률 감소 등으로 원가율이 상승하고 적자 발생 등 해외법인의 실적이 부진하여 이익률이 급격하게 하락하였습니다.

2020년에도 연초부터 신종 코로나바이러스 확산 등으로 글로벌 경기 예측이 불가능할 정도로 불확실성이 커지는 등 경영환경이 녹록하지 않을 것으로 예상되고 있습니다.

이에 당사는 전사적인 비상경영을 선포하고 글로벌 네트워크를 총 가동하여 매출 확대에 총력을 기울이는 한편, 내부적으로는 시스템 경영을 정착 및 강화시키고 프로세스 개선을 통하여 생산성 향상 및 재고감축을 추진하겠으며 획기적인 비용절감 활동으로 이익률을 회복하겠습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템
(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 
참조하시기 바랍니다.

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 34 기 2019년 12월 31일 현재

제 33 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 34 기
제 33 기

자 산

유동자산

401,111,459,354

404,996,077,959

현금및현금성자산
34
15,550,237,957

13,220,590,149

단기금융상품
5
364,653,000

433,295,500

매출채권및기타채권
7,35,36
86,430,171,024

91,238,845,527

당기손익-공정가치측정금융자산
6
-

223,767,976

상각후원가측정금융자산
8
-

31,480,000

재고자산
9
292,641,305,290

293,624,244,471

당기법인세자산

253,171,393

434,245,669

기타유동자산
10
5,871,920,690

5,789,608,667

비유동자산

440,062,390,824

426,832,067,362

장기금융상품
5,11
2,225,114,220

1,907,205,660

매출채권및기타채권
7,35,36
1,241,809,135

1,159,151,814

당기손익-공정가치측정금융자산
6
19,500,000

769,500,000

상각후원가측정금융자산
8,35
-

103,593,770

지분법적용투자지분
13,36
1,495,791,079

1,437,112,094

유형자산
14,15
400,695,558,815

405,837,492,071

무형자산
16
6,413,671,631

7,077,740,018

사용권자산
17
23,500,605,549

-

이연법인세자산
32
3,724,808,517

2,159,379,461

기타비유동자산
10
745,531,878

6,380,892,474

자 산 총 계

841,173,850,178

831,828,145,321

부 채

유동부채

307,325,918,293

328,634,666,371

당기손익-공정가치측정금융부채
6,34
96,705,460

96,202,999

매입채무및기타채무
18,35,36
54,605,072,159

79,391,571,389

단기차입금
19,35
241,355,288,276

222,095,756,845

유동성사채
19
-

18,975,455,226

금융보증부채
23
-

-

충당부채

32
1,326,176,704

38,290,330

당기법인세부채
20
3,113,080,475

5,527,893,755

리스부채
21
4,510,923,453

-

기타유동부채

2,318,671,766

2,509,495,827

비유동부채

18,35,36

202,288,748,460

168,344,063,751

장기매입채무및기타채무
19,36
950,957,896

935,543,819

장기차입금
19,35
110,299,386,800

127,279,408,667

사채

67,869,030,051

24,953,141,488

리스부채
22
9,596,432,032

-

퇴직급여채무
32
13,080,037,354

10,469,155,278

이연법인세부채

492,904,327

4,706,814,499

부 채 총 계

509,614,666,753

496,978,730,122

지배기업소유주에게 귀속되는지분

327,040,643,378

330,767,947,233

자본금
1,24
16,010,333,500

16,010,293,000

기타불입자본
24
84,834,585,295

84,836,332,999

이익잉여금
25
239,436,294,104

244,834,429,261

기타자본구성요소
26
(13,240,569,521)

(14,913,108,027)

비지배지분

4,518,540,047

4,081,467,966

비지배지분

4,518,540,047

4,081,467,966

자 본 총 계

331,559,183,425

334,849,415,199

부 채 및 자 본 총 계

841,173,850,178

831,828,145,321

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제33기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 34 기
제 33 기

매출액
4,27,36

427,633,425,018

390,942,260,570

매출원가
31,36

308,742,012,114

259,727,853,866

매출총이익

118,891,412,904

131,214,406,704

판매비
28,31,36
61,281,301,962

42,886,087,255

관리비
28,31,36
43,820,723,417

41,706,954,496

대손상각비
7
42,349,742

918,172,019

영업이익

13,747,037,783

45,703,192,934

기타수익
29
17,024,998,016

16,008,644,195

기타비용
29
8,508,737,256

13,099,900,454

금융수익
30
5,438,562,432

3,452,828,397

금융비용
30
25,253,913,769

23,586,958,044

기타의대손상각비

100,178,678

-

기타대손충당금환입

-

287,399,247

관계기업투자손익
13
157,209,999

788,301,160

법인세비용차감전순이익

2,504,978,527

29,553,507,435

법인세비용
32

1,474,501,169

7,671,801,982

당기순이익

1,030,477,358

21,881,705,453

기타포괄손익

1,970,829,672

(1,816,818,860)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(924,845,367)

(1,453,034,666)

확정급여제도 재측정요소

(1,185,699,188)

(1,862,864,956)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

260,853,821

409,830,290

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

2,895,675,039

(363,784,194)

외화환산외환차이의 세전기타포괄손익

2,875,248,408

(362,002,928)

지분법자본변동

26,187,988

(2,283,675)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
32
(5,761,357)

502,409

당기총포괄이익

3,001,307,030

20,064,886,593

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

1,816,541,810

22,007,794,247

비지배지분

(786,064,452)

(126,088,794)

총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

2,564,234,949

20,098,220,264

비지배지분

437,072,081

(33,333,671)

주당이익

기본주당이익
33

717

희석주당이익

55

700

58

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 34 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 33 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
납입자본
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배주주의
 소유주귀속
비지배지분
총계

주식발행초과금
기타자본조정

2018.01.01(당기초)
16,009,879,500
80,476,819,854
4,367,155,139
230,397,831,048
(14,456,568,710)
316,795,116,831
4,114,801,637
320,909,918,468

총포괄이익(손실) :

당기순이익
-
-
-
22,007,794,247
-
22,007,794,247
(126,088,794)
21,881,705,453

보험수리적손실
-
-
-
(1,453,034,666)
-
(1,453,034,666)
-
(1,453,034,666)

지분법자본변동
-
-
-
-
(1,781,266)

(1,781,266)

-

(1,781,266)

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
(454,758,051)

(454,758,051)

92,755,123
(362,002,928)

총포괄이익(손실) 소계
-
-
-
20,554,759,581
(456,539,317)
20,098,220,264
(33,333,671)
20,064,886,593

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(6,118,161,368)
-
(6,118,161,368)
-
(6,118,161,368)

상환전환우선주의 보통주 전환
413,500
(7,641,994)
-
-
-
(7,228,494)
-
(7,228,494)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
413,500
(7,641,994)
-
(6,118,161,368)
-
(6,125,389,862)
-
(6,125,389,862)

2018.12.31(당기말)
16,010,293,000
80,469,177,860

4,367,155,139

244,834,429,261
(14,913,108,027)
330,767,947,233
4,081,467,966
334,849,415,199

2019.01.01(당기초)
16,010,293,000
80,469,177,860
4,367,155,139
244,834,429,261
(14,913,108,027)
330,767,947,233
4,081,467,966
334,849,415,199

총포괄이익(손실) :

당기순이익
-
-
-
1,816,541,810
-
1,816,541,810
(786,064,452)
1,030,477,358

보험수리적이익(손실)
-
-
-
(924,845,367)
-
(924,845,367)
-
(924,845,367)

지분법자본변동
-
-
-
-
20,426,631
20,426,631
-
20,426,631

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
1,652,111,875
1,652,111,875
1,223,136,533
2,875,248,408

총포괄이익(손실) 소계
-
-
-
891,696,443
1,672,538,506
2,564,234,949
437,072,081
3,001,307,030

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(6,289,831,600)
-
(6,289,831,600)
-
(6,289,831,600)

상환전환우선주의 보통주 전환
40,500
(1,747,704)
-
-
-
(1,707,204)
-
(1,707,204)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
40,500
(1,747,704)
-
(6,289,831,600)
-
(6,291,538,804)
-
(6,291,538,804)

2019.12.31(당기말)
16,010,333,500
80,467,430,156
4,367,155,139
239,436,294,104
(13,240,569,521)
327,040,643,378
4,518,540,047
331,559,183,425

 - 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 34 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 33 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 34 기
제 33 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

34,404,688,233

31,525,990,725

1. 영업에서창출된현금흐름

42,546,299,192

40,022,592,893

가.당기순이익
34
1,030,477,358

21,881,705,453

나.가감
34
60,761,281,741

64,216,690,766

다.자산,부채의 증감
34
(19,245,459,907)

(46,075,803,326)

2. 법인세의납부

(8,141,610,959)

(8,496,602,168)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(42,219,897,165)

(80,205,385,672)

1.투자활동으로인한현금유입액

22,550,525,394

57,721,812,186

이자의수취

997,429,005

700,098,747

단기금융상품의처분

5,080,977,000

39,100,405,228

장기대여금의감소

-

1,337,067,000

장기선급금의감소

126,183,328

-

보증금의감소

442,479,187

1,336,825,448

상각후원가측정금융상품의처분

31,480,000

1,170,000

지분법적용투자주식의처분

119,024,680

-

유형자산의처분

15,752,952,194

15,246,125,100

무형자산의처분

-

120,663

2.투자활동으로인한현금유출액

(64,770,422,559)

(137,927,197,858)

단기금융상품의취득

(5,000,000,000)

(39,141,518,228)

장기금융상품의취득

(317,908,560)

(317,908,560)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득

-

(750,000,000)

지분법적용투자주식의취득

-

(141,943,994)

장기선급금의증가

-

(417,033,569)

보증금의증가

(52,512,527)

(712,625,927)

유형자산의취득

(58,916,937,815)

(60,425,503,632)

무형자산의취득

(483,063,657)

(1,878,205,835)

자산양수

-

(34,142,458,113)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

10,747,648,648

42,286,858,879

1.재무활동으로인한현금유입액

154,888,749,509

186,991,404,855

단기차입금의차입

82,698,467,497

84,599,979,221

장기차입금의차입

28,726,149,488

77,441,785,634

사채의발행

42,875,590,000

24,949,640,000

리스부채의 차입

588,542,524

-

2.재무활동으로인한현금유출액

(144,141,100,861)

(144,704,545,976)

이자의지급

(15,228,774,191)

(14,079,416,649)

단기차입금의상환

(45,795,076,622)

(48,526,217,058)

장기차입금의상환

(786,231,608)

(37,964,514,561)

유동성장기차입금의상환

(53,038,136,766)

(8,009,007,846)

배당금의지급

(6,289,831,600)

(6,118,161,368)

사채의상환

(19,000,000,000)

(30,000,000,000)

상환우선주의보통주전환

(1,707,204)

(7,228,494)

금융리스부채의 지급

(4,001,342,870)

Ⅳ. 현금및현금성자산에대한환율변동효과

(602,791,908)

(13,320,380)

Ⅵ.현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+V)

2,329,647,808

(6,405,856,448)

Ⅶ.기초의현금및현금성자산

13,220,590,149

19,626,446,597

Ⅷ.기말의현금및현금성자산

15,550,237,957

13,220,590,149

주석

제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제33기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원 및 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 와이지-원 (이하 "당사")은 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었으며, 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였으며, 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 723,424천원이며, 제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주의 상환 후, 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

송호근 外
11,370,176
-
37.19%
-

국민연금공단
3,805,374
-
12.45%
-

ISCAR LTD.
2,400,000
-
7.85%
-

케이비자산운용
1,532,524
-
5.01%
-

미래에셋대우㈜(포커스펀드1)
-
269,360
-
30.78%

삼성증권㈜(타임폴리오펀드1)
-
172,925
-
19.75%

신한금융투자㈜
-
134,680
-
15.38%

케이비증권㈜
-
101,010
-
11.54%

엔에이치투자증권㈜
-
67,340
-
7.69%

이베스트투자증권㈜
-
67,340
-
7.69%

신한금융투자㈜(타임폴리오펀드2)
-
62,765
-
7.17%

기타주주
11,465,745
-
37.50%
-

합 계
30,573,819
875,420
100.00%
100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과, 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였으나 당기말 현재 연결실체는 위험회피회계가 적용되는 거래는 없습니다.

⑤ 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호

비상장주식(주석8)

매도가능금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

19,500
19,500

회사채(주석8)

매도가능금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

857,311
857,311

통화선도계약(주석6)

당기손익인식금융자산(부채)
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
-
-

국공채(주석9)

만기보유금융자산

상각후원가측정금융자산

136,251
136,251

대여금(주석7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

1,588,735
1,588,735

보증금(주석7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

1,778,730
1,778,730

매출채권및기타채권(주석7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

118,910,567
118,910,567

장단기금융상품(주석5)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

2,006,877
2,006,877

매입채무및기타채무(주석17)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

64,980,195
64,980,195

차입금(주석18)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

331,427,981
331,427,981

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

가. 거래가격의 산정

연결실체는 절삭공구 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2018회계연도 중 절삭공구부문의 수익은 총 수익의 100%에 해당합니다.

연결실체는 고객과의 절삭공구 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

나. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

연결실체의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에배분합니다.

연결실체는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위 : 천원)

구분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
581,199
581,199

매도가능금융자산
582,369
(582,369)
-

상각후원가측정금융자산
-
1,170
1,170

…….

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
295,612
295,612

매도가능금융자산
295,612
(295,612)
-

만기보유금융자산
135,081
(135,081)
-

상각후원가측정금융자산
-
135,081
135,081

…….

자산 총계
741,499,537

741,499,537

부채 총계
420,589,619

420,589,619

자본 총계
320,909,918

320,909,918

부채 및 자본총계
741,499,537

741,499,537

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

(ⅰ) 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

(ⅱ) 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

(ㄱ) 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

(ⅰ) 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

(ⅱ) 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

(ⅲ) 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면, 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이므로, 당사가 동 기준를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산리스를제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 관련 부채를 인식할 예정입니다.

(ㄴ) 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

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자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

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자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

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공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

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공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

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자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(8) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체는 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로인식하고 있습니다.

(9) 외화환산

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20-50년

구축물
15-40년

기계장치
10-15년

차량운반구
2-9년

기타의유형자산
3-18년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 및 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 또는 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나, 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(21) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 상각후원가측정금융자산

경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 상각후원가측정금융자산을 검토하였고, 연결실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 당기말 135,074천원 (전기말 : 136,251천원) 입니다. 상각후원가측정금융자산에 대한 세부내역은 주석 9에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 

2) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

4. 부문별 정보

(1) 사업정보

 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로, 관련된 공시사항을 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

연결실체는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 중국, 프랑스, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 연결실체의 주요 소재지별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출액

매출구분
매출지역
당기
전기

내수
한국
83,511,261
88,709,159

내수소계
83,511,261
88,709,159

수출
중국
40,994,946
34,278,997

프랑스
46,189,370
44,588,857

인도
15,857,817
14,101,916

미국
104,138,349
67,429,371

기타
136,941,682
141,833,961

수출소계
344,122,164
302,233,102

합계
427,633,425
390,942,261

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한사유

보통예금
국민은행
16,913
17,861
정부지원금

장기금융상품
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
22,413
23,361

6.

당기손익-공정가치측정

금융자산 및
부채

보고기간 종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품금융자산
-
-
20
-

지분상품

비상장주식(주1)
-
19,500
-
19,500

채무상품

회사채
-
-
223,748
750,000

장기저축성보험
-
-
-
-

소계
-
19,500
223,768
769,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품금융부채
96,705
-
96,203
-

(주1)
시장성 없는 지분증권의 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 부족하여 해당 비상장주식의 장부금액은 취득원가를 합리적 근사치로 판단하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
84,903,489
-
88,163,673
-

차감:손실충당금
(3,736,928)
-
(3,773,152)
-

미수금
4,670,613
-
6,130,534
-

미수수익
592,997
-
188,661
-

단기대여금
-
-
639,580
-

차감:손실충당금
-
-
(110,450)
-

장기대여금
-
648,715
-
-

차감:손실충당금
-
(210,628)
-
-

보증금
-
803,722
-
1,159,152

합계
86,430,171
1,241,809
91,238,846
1,159,152

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가금융자산으로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경이 보고기간 말에 현재상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(3) 당기말 현재 은행에 51,984,103천원(전기말 57,689,694천원)에 상당하는 채권을양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리 하였습니다(주석 19참조). 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,883,602
3,286,200

대손상각비
907,338
918,172

제각
99,222
(20,748)

환입
(864,988)
(287,399)

기타
(77,618)
(12,623)

기말금액
3,947,556
3,883,602

8. 상각후원가측정금융자산

보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

채무상품

국공채 등
-
-
31,480
103,594

보고기간 종료일 현재 연체되거나 손상된 상각후원가측정금융자산은 없습니다.

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
6,393,818
(689,201)
5,704,617
4,129,570
(2,982,384)
1,147,186

제 품
233,795,271
(31,690,281)
202,104,990
197,177,695
(19,712,801)
177,464,894

재공품
34,289,814
(590,612)
33,699,202
45,436,077
(734,447)
44,701,630

원재료
43,951,818
-
43,951,818
60,218,027
-
60,218,027

저장품
3,776,796
(278,045)
3,498,751
4,819,053
(26,086)
4,792,967

미착품
2,754,950
-
2,754,950
5,299,540
-
5,299,540

반품계약자산
926,977
-
926,977
-
-
-

합 계
325,889,444
(33,248,139)
292,641,305
317,079,962
(23,455,718)
293,624,244

연결실체의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 : 84,123,675천원, 전기말 : 81,064,445천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조).

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,628,139
729,032
1,997,173
1,950,074

선급비용
1,607,120
-
2,338,664
4,414,318

부가세대급금
2,636,662
-
1,453,772
-

기타
-
16,500
-
16,500

합 계
5,871,921
745,532
5,789,609
6,380,892

11. 장기금융상품

 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융기관명
금액
금융기관명
금액

당좌개설보증금
우리은행
2,500
우리은행
2,500

당좌개설보증금
국민은행
3,000
국민은행
3,000

장기저축성보험
신한생명
2,125,000
신한생명
1,825,000

장기저축성보험
메리츠증권
94,614
메리츠증권
76,706

합 계

2,225,114

1,907,206

12. 종속기업현

황

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및
 영업소재지
연결실체 내 기업이 소유한
 지분율 및 의결권비율(%)
비지배지분이 보유한
 소유지분율(%) (주1)
결산월

당기말
전기말
당기말
전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
제조및판매
중국
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Australia Pty.Ltd
판매
호주
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
판매
싱가포르
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
판매
인도
100.00
100.00
-
-
3월

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
100.00
-
-
12월

YG1 Comercio de Ferramentas para Usimagem, Ltda. (주1)
제조및판매
브라질
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Japan Co.,LTD
판매
일본
100.00
100.00
-
-
12월

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
제조및판매
인도
99.99
99.99
0.01
0.01
3월

YG-1 Deutschland GmbH
판매
독일
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Europe SAS
판매
프랑스
100.00
100.00
-
-
12월

Minicut International Inc.
제조및판매
캐나다
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
판매
베트남
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Technology Center GmbH
판매
독일
100.00
-
-
-
12월

YG-1 Rus, Limited Liability Company
판매
러시아
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
제조및판매
태국
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
판매
U.A.E
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 Eastern Europe
판매
루마니아
100.00
100.00
-
-
12월

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
판매
남아공
100.00
100.00
-
-
12월

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
판매
스페인
100.00
100.00
-
-
12월

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
제조및판매
러시아
70.00
70.00
30.00
30.00
12월

Regal Cutting Tools, Inc.
제조및판매
미국
60.00
60.00
40.00
40.00
3월

Qingdao Schneider Co., Ltd.
제조및판매
중국
100.00
97.00
-
3.00
12월

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
판매
중국
70.00
-
30.00
-
12월

YG-1 America, Inc.
제조및판매
미국
85.00
85.00
15.00
15.00
12월

(주1)
YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.의 지분 중 0.01%는 YG-1 Europe SAS 이 소유하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
25,964,936
49,436,122
75,401,058
27,469,358
5,789,000
33,258,358
42,142,700

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,503,830
365,294
2,869,124
650,117
-
650,117
2,219,007

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,799,821
9,133
1,808,954
559,554
-
559,554
1,249,400

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
13,874,751
231,209
14,105,960
9,943,527
85,773
10,029,300
4,076,660

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
40,994,905
34,984,267
75,979,172
34,464,787
29,534,588
63,999,375
11,979,797

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.
4,815,185
1,505,109
6,320,294
5,405,495
181,052
5,586,547
733,747

YG-1 Japan Co.,LTD
4,470,915
63,438
4,534,353
2,291,157
257,317
2,548,474
1,985,879

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
8,321,418
10,985,165
19,306,583
4,456,754
917,212
5,373,966
13,932,617

YG-1 Deutschland GmbH
6,992,318
333,768
7,326,086
902,708
-
902,708
6,423,378

YG-1 Europe SAS
54,891,374
1,076,412
55,967,786
34,934,781
123,256
35,058,037
20,909,749

Minicut International Inc.
2,084,267
1,421,036
3,505,303
6,051,490
1,249,026
7,300,516
(3,795,213)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
3,139,497
72,144
3,211,641
3,074,825
-
3,074,825
136,816

YG-1 Technology Center GmbH
2,494,190
10,339,019
12,833,209
4,387,831
445,340
4,833,171
8,000,038

YG-1 Rus, Limited Liability Company
2,297,470
95,637
2,393,107
1,565,807
-
1,565,807
827,300

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
543,331
42,407
585,738
1,052,676
-
1,052,676
(466,938)

YG-1 Eastern Europe
409,604
52,820
462,424
556,489
44,149
600,638
(138,214)

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
1,531,940
77,288
1,609,228
1,351,276
-
1,351,276
257,952

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
762,549
54,860
817,409
847,584
-
847,584
(30,175)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
343,350
2,247,283
2,590,633
215,667
1,167,724
1,383,391
1,207,242

Regal Cutting Tools, Inc.
13,204,840
1,769,706
14,974,546
8,716,107
662,935
9,379,042
5,595,504

Qingdao Schneider Co., Ltd.
300,678
97,652
398,330
270,994
-
270,994
127,336

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
1,456,059
17,610
1,473,669
784,020
-
784,020
689,649

YG-1 America, Inc.
72,246,954
16,754,374
89,001,328
69,713,911
7,582,191
77,296,102
11,705,226

(전기말)
(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채계
자본계

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
26,589,162
49,324,895
75,914,057
28,611,263
4,577,630
33,188,893
42,725,164

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,517,888
360,323
2,878,211
586,133
-
586,133
2,292,078

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,523,492
16,399
1,539,891
293,506
-
293,506
1,246,385

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
11,370,148
288,768
11,658,916
9,887,545
-
9,887,545
1,771,371

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
36,077,150
35,954,748
72,031,898
28,197,607
29,531,967
57,729,574
14,302,324

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltde.
4,049,658
2,745,413
6,795,071
2,625,741
2,026,225
4,651,966
2,143,105

YG-1 Japan Co.,LTD
3,275,843
64,965
3,340,808
1,774,921
-
1,774,921
1,565,887

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
8,919,838
10,193,676
19,113,514
4,269,204
491,031
4,760,235
14,353,279

YG-1 Deutschland GmbH
7,231,125
352,177
7,583,302
2,077,571
-
2,077,571
5,505,731

YG-1 Europe SAS
52,975,644
1,155,281
54,130,925
35,763,176
110,173
35,873,349
18,257,576

Minicut International Inc.
2,284,241
1,364,845
3,649,086
5,469,440
1,207,674
6,677,114
(3,028,028)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,415,173
17,857
2,433,030
2,332,589
-
2,332,589
100,441

YG-1 Technology Center GmbH
931,299
4,459,547
5,390,846
760,074
706,029
1,466,103
3,924,743

YG-1 Rus, Limited Liability Company
2,214,942
90,425
2,305,367
2,290,657
-
2,290,657
14,710

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
891,529
-
891,529
-
-
-
891,529

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
588,155
32,890
621,045
663,652
79,477
743,129
(122,084)

YG-1 Eastern Europe
451,872
24,656
476,528
454,862
23,599
478,461
(1,933)

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
1,886,069
65,544
1,951,613
1,150,513
-
1,150,513
801,100

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
854,967
54,033
909,000
747,130
-
747,130
161,870

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
19,057
1,847,495
1,866,552
441
595,692
596,133
1,270,419

Regal Cutting Tools, Inc.
11,941,622
1,679,609
13,621,231
6,915,888
703,623
7,619,511
6,001,720

Qingdao Schneider Co., Ltd.
97,743
288,717
386,460
261,811
-
261,811
124,649

YG-1 America, Inc.
62,328,899
15,854,547
78,183,446
47,171,853
16,771,500
63,943,353
14,240,093

(주)
상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(Qingdao New Century Tool Co.,Ltd)
38,851,204
(539,694)
(1,387,864)
805,400
(582,464)

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,320,527
(92,192)
(138,523)
65,452
(73,071)

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,040,572
(79,761)
(58,030)
61,045
3,015

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
15,425,498
1,176,247
2,325,034
(19,746)
2,305,288

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
44,820,240
(136,272)
(2,628,208)
305,681
(2,322,527)

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.
5,416,315
(432,448)
(1,991,069)
(8,040)
(1,999,109)

YG-1 Japan Co.,LTD
9,571,184
488,878
344,215
75,777
419,992

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
5,067,200
(509,395)
(649,030)
228,368
(420,662)

YG-1 Deutschland GmbH
9,214,088
738,767
843,711
73,936
917,647

YG-1 Europe SAS
55,248,656
3,431,240
2,404,804
247,370
2,652,174

Minicut International Inc.
2,178,674
(832,037)
(1,132,747)
(239,879)
(1,372,626)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
4,490,148
28,521
32,755
3,620
36,375

YG-1 Technology Center GmbH
1,674,654
(6,014,630)
(6,069,666)
4,400
(6,065,266)

YG-1 Rus, Limited Liability Company
5,201,683
871,145
782,012
30,577
812,589

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
-
-
-
(1)
(1)

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
772,338
(343,050)
(342,776)
(2,078)
(344,854)

YG-1 Eastern Europe
738,123
(121,953)
(138,250)
1,969
(136,281)

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
976,817
(584,542)
(580,397)
37,249
(543,148)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
2,057,758
(194,200)
(195,446)
3,401
(192,045)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
-
(431,919)
(258,480)
195,303
(63,177)

Regal Cutting Tools, Inc.
23,362,584
(705,276)
(623,414)
218,160
(405,254)

Qingdao Schneider Co., Ltd.
18,571
(19,700)
412
2,275
2,687

YG-1(QINGDAO)CUTTING TOOLS CO.,LTD
2,034,530
(76,123)
(73,989)
(12,336)
(86,325)

YG-1 America, Inc.
67,653,733
(2,683,797)
(3,060,601)
525,734
(2,534,867)

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
43,402,256
3,675,759
394,838
(240,154)
154,684

YG-1 Australia Pty.Ltd
2,600,580
174,180
127,131
(144,524)
(17,393)

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
1,133,495
(56,238)
(54,032)
27,861
(26,171)

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
13,094,075
221,385
277,018
(70,381)
206,637

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
38,427,059
3,810,668
(521,819)
(69,584)
(591,403)

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
4,681,471
(273,795)
(609,283)
(196,724)
(806,007)

YG-1 Japan Co.,LTD
5,252,095
(15,405)
(11,865)
99,583
87,718

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
11,659,595
973,769
127,169
(650,463)
(523,294)

YG-1 Deutschland GmbH
9,138,655
465,645
564,505
(8,812)
555,693

YG-1 Europe SAS
54,251,901
2,128,224
1,191,415
(19,064)
1,172,351

Minicut International Inc.
1,568,067
(1,551,803)
(1,937,482)
112,497
(1,824,985)

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,852,729
(63,580)
(85,069)
3,151
(81,918)

YG-1 Technology Center GmbH
793,599
(2,484,280)
(2,508,669)
(51,498)
(2,560,167)

YG-1 Rus, Limited Liability Company
4,069,862
359,500
102,658
3,589
106,247

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
-
-
3,356
40,883
44,239

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
335,968
(225,308)
(205,674)
304
(205,370)

YG-1 Eastern Europe
694,352
(91,492)
(99,964)
1,730
(98,234)

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
812,666
(348,479)
(335,135)
(58,334)
(393,469)

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
1,704,403
(139,026)
(139,026)
2,064
(136,962)

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
-
(115,655)
(116,245)
(228,597)
(344,842)

Regal Cutting Tools, Inc.
21,494,747
(99,929)
(287,596)
432,634
145,038

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
(60,868)
(72,319)
3,000
(69,319)

YG-1 America, Inc.
34,774,594
1,094,665
349,918
585,579
935,497

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

회사명
영업활동으로
 인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
 자산순증감
기초 현금및
 현금성자산
외화표시
 현금및현금성자산
 환율변동 효과
기말 현금및
 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
9,277,357
(5,844,640)
(3,055,639)
377,078
643,752
5,500
1,026,330

YG-1 Australia Pty.Ltd
125,550
87,557
-
213,107
332,338
9,654
555,099

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
147,835
5,308
-
153,143
149,265
8,119
310,527

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
(804,790)
996,147
(215,158)
(23,801)
163,953
2,936
143,088

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
(355,623)
(2,404,743)
2,959,608
199,242
1,307,390
20,615
1,527,247

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.
(910,649)
(44,962)
926,618
(28,993)
85,157
733
56,897

YG-1 Japan Co.,LTD
(991,618)
691
903,326
(87,601)
591,066
29,834
533,299

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
1,315,527
(1,277,489)
(69,493)
(31,455)
39,206
1,215
8,966

YG-1 Deutschland GmbH
(421,600)
18,727
-
(402,873)
1,643,597
25,720
1,266,444

YG-1 Europe SAS
(3,954,237)
271,352
4,366,169
683,284
1,204,483
13,397
1,901,164

Minicut International Inc.
(330,890)
(157,621)
404,845
(83,666)
208,178
16,016
140,528

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
(25,477)
(60,419)
-
(85,896)
253,052
9,792
176,948

YG-1 Technology Center GmbH
(3,409,110)
(6,887,730)
10,073,564
(223,276)
366,610
6,480
149,814

YG-1 Rus, Limited Liability Company
6,292
(48,307)
-
(42,015)
551,003
87,235
596,223

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
22,917
(18,388)
-
4,529
74,920
2,631
82,080

YG-1 Eastern Europe
(16,029)
(42,757)
28,279
(30,507)
82,431
(606)
51,318

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
(309,603)
(26,584)
(150)
(336,337)
388,327
17,110
69,100

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
(140,278)
(10,840)
-
(151,118)
187,989
3,528
40,399

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
(175,572)
(219,824)
459,510
64,114
18,616
5,312
88,042

Regal Cutting Tools, Inc.
250,617
(36,123)
(100,827)
113,667
249,177
8,100
370,944

Qingdao Schneider Co., Ltd.
(176,857)
202,647
-
25,790
4,582
(346)
30,026

YG-1(QINGDAO)CUTTING TOOLS CO.,LTD
529,832
(17,409)
790,550
1,302,973
-
(21,722)
1,281,251

YG-1 America, Inc.
6,265,567
(89,431)
(7,172,502)
(996,366)
1,397,708
56,177
457,519

(전기)
(단위 : 천원)

회사명
영업활동으로
 인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
 자산순증감
기초 현금및
 현금성자산
외화표시
 현금및현금성자산
 환율변동 효과
기말 현금및
 현금성자산

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
(534,060)
(4,714,729)
4,632,783
(616,006)
1,253,098
6,660
643,752

YG-1 Australia Pty.Ltd
(26,673)
(32,652)
(246,670)
(305,995)
663,108
(24,775)
332,338

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
(123,884)
(9)
-
(123,893)
267,697
5,461
149,265

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
(105,014)
(8,720)
197,661
83,927
84,333
(4,307)
163,953

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
(16,965)
(6,779,248)
6,065,792
(730,421)
2,032,889
4,922
1,307,390

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltde.
(1,261,644)
(922,314)
2,209,529
25,571
68,309
(8,723)
85,157

YG-1 Japan Co.,LTD
(754,940)
(33,555)
(9,584)
(798,079)
1,313,990
75,155
591,066

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd
754,821
(1,087,420)
101,924
(230,675)
280,405
(10,524)
39,206

YG-1 Deutschland GmbH
417,727
(673)
-
417,054
1,232,883
(6,340)
1,643,597

YG-1 Europe SAS
(3,272,204)
(378,619)
3,774,618
123,795
1,082,620
(1,932)
1,204,483

Minicut International Inc.
(1,326,611)
(494,207)
1,770,333
(50,485)
267,092
(8,429)
208,178

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
185,597
(6,426)
-
179,171
70,880
3,001
253,052

YG-1 Technology Center GmbH
(2,071,289)
(4,755,170)
7,198,649
372,190
-
(5,580)
366,610

YG-1 Rus, Limited Liability Company
604,137
(3,535)
(178,117)
422,485
190,611
(62,093)
551,003

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.
(34)
3,356
-
3,322
847,258
40,882
891,462

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
(338,711)
(1,593)
303,767
(36,537)
107,372
4,085
74,920

YG-1 Eastern Europe
8,544
12,600
(13,404)
7,740
74,885
(194)
82,431

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
(510,707)
(19,590)
798,340
268,043
156,544
(36,260)
388,327

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
(44,715)
(11,003)
-
(55,718)
242,889
818
187,989

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
(116,377)
(1,856,292)
1,832,614
(140,055)
169,630
(10,959)
18,616

Regal Cutting Tools, Inc.
303,786
(24,197)
(98,170)
181,419
62,116
5,642
249,177

Qingdao Schneider Co., Ltd.
(68,983)
39,339
-
(29,644)
33,761
465
4,582

YG-1 America, Inc.
23,652,012
(35,563,719)
13,102,542
1,190,835
179,772
27,101
1,397,708

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 지분법적용투자지분

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

Schumacher Precision Tools GmbH
제조
독일
50.00%
61,448
1,495,791
50.00%
61,448
1,437,112
12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd
제조
일본
45.00%
63,156
-
45.00%
63,156
-
12월

CarbonCompetence GmbH
제조
오스트리아
24.00%
11,025
-
24.00%
11,025
-
12월

합 계

135,629
1,495,791

135,629
1,437,112

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 투자지분에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
지분법이익
지분법
자본변동
기타변동
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
1,437,112
-
38,252
20,427
-
1,495,791

합계
1,437,112
-
38,252
20,427
-
1,495,791

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득(처분)
지분법이익
(손실)
지분법
자본변동
기타변동
(주2)
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
639,720
-
799,676
(2,284)
-
1,437,112

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사
10,327
(10,327)
-
-
-
-

합계
650,047
(10,327)
799,676
(2,284)
-
1,437,112

(3) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

Schumacher Precision 
Tools GmbH
New Sankyo 
Tool Co.,Ltd
CarbonCompetence 
GmbH

유동자산
7,354,298
2,570,476
1,866,513

비유동자산
2,516,840
683,997
336,644

자산계
9,871,138
3,254,473
2,203,157

유동부채
6,352,862
2,408,102
2,402,467

비유동부채
266,280
318,988
678,308

부채계
6,619,142
2,727,090
3,080,775

자본계
3,251,996
527,383
(877,618)

매출
11,417,077
5,050,021
2,233,795

계속영업이익
(1,091,343)
541,374
(373,176)

기타포괄손익
40,853
4,959
(4,271)

총포괄손익
(1,083,756)
387,299
(417,411)

(전기말)
(단위 : 천원)

구분

Schumacher Precision

Tools GmbH

New Sankyo 
Tool Co.,Ltd
CarbonCompetence 
GmbH

유동자산
5,030,626
4,187,284
2,119,923

비유동자산
2,103,257
676,848
499,663

자산계
7,133,883
4,864,132
2,619,586

유동부채
4,296,490
4,215,332
2,423,743

비유동부채
217,781
207,864
656,050

부채계
4,514,271
4,423,196
3,079,793

자본계
2,619,612
440,936
(460,207)

매출
9,852,552
4,587,654
3,116,437

계속영업이익(손실)
319,395
500,136
264,301

기타포괄손익
(4,567)
(6,319)
(3,317)

총포괄손익
290,803
314,530
221,089

(주)
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액

투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
지분변동누적액

New Sankyo Tool Co.,Ltd
26,520

CarbonCompetence GmbH
210,628

합계
237,148

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision 
Tools GmbH

관계기업 기말 순자산(A)
3,251,996

연결실체 지분율(B)
50.00%

순자산 지분금액(AXB)
1,625,998

(-) 내부거래효과 제거
130,207

기말장부금액
1,495,791

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
Schumacher Precision 
Tools GmbH

관계기업 기말 순자산(A)
2,619,612

연결실체 지분율(B)
50.00%

순자산 지분금액(AXB)
1,309,806

(-) 내부거래효과 제거
(127,306)

기말장부금액
1,437,112

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
63,099,383
84,338,559
3,577,643
448,677,781
2,191,731
52,531,071
27,169,777
681,585,945

정부보조금
(2,453,682)
-
-
(1,119,769)
-
(615,349)
-
(4,188,800)

감가상각누계액
-
(27,405,308)
(2,116,891)
(208,362,322)
(1,601,172)
(36,994,920)
-
(276,480,613)

손상차손누계액
-
-
-
(218,520)
-
(2,453)
-
(220,973)

장부금액
60,645,701
56,933,251
1,460,752
238,977,170
590,559
14,918,349
27,169,777
400,695,559

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치(주1)
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
72,094,982
83,133,478
3,134,956
423,227,966
2,091,652
47,703,730
24,011,239
655,398,003

정부보조금
(2,678,446)
-
-
(1,189,654)
-
(748,241)
-
(4,616,341)

감가상각누계액
-
(24,264,294)
(1,891,552)
(184,304,173)
(1,646,059)
(32,621,093)
-
(244,727,171)

손상차손누계액
-
-
-
(214,591)
-
(2,408)
-
(216,999)

장부금액
69,416,536
58,869,184
1,243,404
237,519,548
445,593
14,331,988
24,011,239
405,837,492

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초
69,416,536
58,869,184
1,243,404
237,519,548
445,593
14,331,988
24,011,239
405,837,492

정부보조금
224,765
-
-
(63,419)
-
(50,709)
-
110,637

취득
-
724,550
40,253
4,347,452
161,202
543,873
48,914,306
54,731,636

처분
(9,126,793)
(162,866)
-
(2,444,316)
(683)
(28,918)
(1,935,402)
(13,698,978)

감가상각
-
(2,825,274)
(191,333)
(27,726,413)
(175,761)
(4,157,882)
-
(35,076,663)

대체(주1)
21,488
192,626
324,942
38,973,066
150,380
4,177,271
(43,839,773)
-

기타
10,357
(246,127)
23,553
(13,232,891)
(1,009)
(13,269)
(240,649)
(13,700,035)

기말
99,348
381,158
19,933
1,604,143
10,837
115,995
260,056
2,491,470

60,645,701
56,933,251
1,460,752
238,977,170
590,559
14,918,349
27,169,777
400,695,559

(전기)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초
74,784,366
56,877,219
1,393,581
230,336,307
546,938
13,790,842
15,092,921
392,822,174

정부보조금
224,765
-
-
(118,231)
-
(364,883)
-
(258,349)

취득
1,643,432
30,500
21,896
427,727
42,381
479,952
57,057,417
59,703,305

처분
(7,621,433)
(2,159,158)
(2,284)
(4,063,011)
(11,946)
(12,662)
-
(13,870,494)

자산양수
58,530
301,534
-
-
-
129,491
-
489,555

감가상각
-
(2,814,453)
(179,167)
(26,078,759)
(196,049)
(4,076,172)
-
(33,344,600)

대체(주1)
263,315
6,792,614
15,962
36,004,662
74,893
4,409,816
(47,900,126)
(338,864)

기타
63,561
(159,072)
(6,584)
1,010,853
(10,624)
(24,396)
(238,973)
634,765

기말
69,416,536
58,869,184
1,243,404
237,519,548
445,593
14,331,988
24,011,239
405,837,492

(3) 연결실체의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로 표시하고 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

장부금액 127,209,359천원(전기말: 116,708,880천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 208,774,203천원, 전기말 198,108,099천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

15. 차입원가

당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
건물
건물

자본화된 차입원가
475,609
120,273

자본화이자율
3.27%~3.67%

3.27%~3.93%

16. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
특허권
개발비
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

취득원가
16,464
211,199
5,830,994
9,811,897
3,454,175
86,194
19,410,923

정부보조금
-
(1,516)
(2,149,450)
(105,450)
-
-
(2,256,416)

감가상각누계액
(16,464)
(121,977)
-
(6,920,850)
-
-
(7,059,291)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
87,706
-
2,785,597
3,454,175
86,194
6,413,672

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
특허권
개발비
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

취득원가
16,464
202,653
5,830,994
8,448,164
4,211,277
480,588
19,190,140

정부보조금
-
-
(2,149,450)
(157,902)
-
-
(2,307,352)

감가상각누계액
(16,464)
(113,495)
-
(5,993,545)
-
-
(6,123,504)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
89,158
-
2,296,717
4,211,277
480,588
7,077,740

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
특허권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

기초 장부금액
89,158
2,296,717
4,211,277
480,588
7,077,740

정부보조금
(1,568)
(7,783)
-
-
(9,351)

취득
-
186,720
-
296,343
483,063

상각
(8,398)
(880,057)
-
-
(888,455)

본계정대체
7,970
273,023
-
(280,993)
-

대체
(31)
975,703
(983,642)
(418,052)
(426,022)

기타
575
(58,726)
226,540
8,308
176,697

기말 장부금액
87,706
2,785,597
3,454,175
86,194
6,413,672

(전기)

(단위 : 천원)

구분
특허권
기타의무형자산
영업권
건설중인자산
합계

기초 장부금액
93,114
2,066,283
-
5,100
2,164,497

취득
-
734,093
-
1,144,113
1,878,206

처분
-
(115)
-
-
(115)

자산양수
-
-
4,211,277
-
4,211,277

상각
(8,251)
(834,182)
-
-
(842,433)

대체
4,955
697,557
-
(662,268)
40,244

기타
(660)
(366,919)
-
(6,357)
(373,936)

기말 장부금액
89,158
2,296,717
4,211,277
480,588
7,077,740

17. 리스 사용권 자산

연결실체는 건물과 토지등을 리스하였습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기
말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
7,768,289
3,806,717
14,734,315
1,927,741
399,247
28,636,309

감가상각누계액
(525,992)
(1,411,217)
(2,463,958)
(606,577)
(127,959)
(5,135,703)

장부금액
7,242,297
2,395,500
12,270,357
1,321,164
271,288
23,500,606

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(당기
)

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산 감가상각비
3,791,883

리스부채 이자비용
691,521

단기리스 관련 비용
86,496

소액자산리스 관련 비용
106,767

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,711,342천원입니다

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
33,261,985
-
45,031,847
-

미지급금
9,093,871
950,958
21,299,664
935,544

기타
12,249,216
-
13,060,060
-

합 계
54,605,072
950,958
79,391,571
935,544

19. 차입금과 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

차입금(주2)
241,355,288
110,299,387
222,095,757
127,279,409

사채
-
67,869,030
18,975,455
24,953,141

소계
241,355,288
178,168,417
241,071,212
152,232,550

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(주2)
차입금에 대하여 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 9, 14 참조)

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화차입금
우리은행 등
2.24% ~ 4.35%
102,671,867
84,564,945
84,173,070
104,000,000

외화차입금
수출입은행
0.87% ~ 5.68%
86,699,318
53,436,615
77,298,704
69,252,813

매출채권담보차입
우리은행 등
0.38% ~ 4.67%
51,984,103
-
57,689,694
-

원화금융리스부채
IBK캐피탈
-
-
-
2,934,289
8,038,719

합계
241,355,288
138,001,560
222,095,757
181,291,532

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(27,702,173)
-
(54,012,123)

장부금액
241,355,288
110,299,387
222,095,757
127,279,409

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
이자지급 및상환방법

제27회 사모사채
2017.10.25
2019.10.25
4.90%
-
16,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제28회 사모사채
2017.11.28
2019.11.28
4.80%
-
3,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제29회 사모사채
2018.06.26
2021.06.26
3.49%
5,000,000
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제30회 사모사채
2018.10.25
2021.10.25
3.34%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제31회 사모사채
2018.11.22
2021.11.22
3.31%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제32회 사모사채
2019.03.14
2021.03.14
4.50%
15,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

제33회 사모사채
2019.10.25
2021.10.25
4.10%
23,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

제34회 사모사채
2019.11.28
2021.11.28
4.10%
5,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계
68,000,000
44,000,000

사채할인발행차금
(130,970)
(71,404)

사채 장부가액 합계
67,869,030
43,928,596

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(18,975,455)

비유동사채 장부금액
67,869,030
24,953,141

(4) 지배기업은 과거기간 중 무보증 사모사채 430억원을 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 채권단과 당사의 연결재무제표 상의 부채비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.

20. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

최소리스료
최소리스료의현재가치

1년이내
4,746,568
4,510,923

1년초과 5년이내
7,789,911
7,319,067

5년 초과
3,403,715
2,277,365

합계
12,536,479
11,829,990

(2) 당기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

유동부채
4,510,924

비유동부채
9,596,431

합계
14,107,355

21. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
598,850
375,710

부가세예수금
304,004
688,468

예수금
1,333,026
1,298,085

기타
82,792
147,233

합계
2,318,672
2,509,496

22. 퇴직급여제도

 (1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
1.81
2.32

기대임금상승률
2.80
2.80

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
31,611,052
29,270,318

사외적립자산의 공정가치
(18,531,015)
(18,801,163)

퇴직급여채무
13,080,037
10,469,155

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
29,270,318
(18,801,163)
10,469,155

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
6,006,714
-
6,006,714

이자비용(이자수익)
606,649
(391,029)
215,620

소 계
6,613,363
(391,029)
6,222,334

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
82,395
82,395

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
1,103,304
-
1,103,304

소 계
1,103,304
82,395
1,185,699

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,281,637)
(2,281,637)

제도에서 지급한 금액

지급액
(5,406,989)
2,860,419
(2,546,570)

환율변동으로 인한 효과 등
31,056
-
31,056

기말
31,611,052
(18,531,015)
13,080,037

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
26,110,250
(16,950,711)
9,159,539

당기손익으로 인식되는 금액

-

당기근무원가
4,936,973
-
4,936,973

이자비용(이자수익)
639,557
(419,249)
220,308

소 계
5,576,530
(419,249)
5,157,281

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
185,049
185,049

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
1,677,816
-
1,677,816

소 계
1,677,816
185,049
1,862,865

기여금

-

기업이 납부한 기여금
-
(3,603,741)
(3,603,741)

제도에서 지급한 금액

지급액
(4,092,719)
1,987,489
(2,105,230)

환율변동으로 인한 효과 등
(1,559)
-
(1,559)

기말
29,270,318
(18,801,163)
10,469,155

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,807,387천원(전기 : 3,358,630천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예적금 등

18,531,015

18,801,163

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 308,633천원(전기 : 234,200천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
1,406,337
(1,556,589)

기대임금상승률의 1% 변동
(1,527,239)
1,407,797

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초장부금액
20,938
17,352
38,290

충당금 전입액
65,359
1,222,528
1,287,887

기말장부금액
86,297
1,239,880
1,326,177

(전 기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초장부금액

23,50
9

13,108

36,61
7

충당금 전입액
-
4,244
4,244

미사용금액 환입액
(2,571)
-
(2,571)

기말장부금액
20,938
17,352

38,290

24. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
40,000,000주
 (12,000,000주)
30,573,819
500원
15,286,910
15,253,199

우선주
(주1, 2, 3)
875,420
500원
723,424
757,094

합 계
16,010,334
16,010,293

(주1)
지배기업은 제3자 배정 방식으로 발행한 상환전환7우선주는 발행시점부터 보고기간 종료일까지 상환전환우선주 67,340주가 보통주 67,421주로 전환되었으며, 자본금 41천원 증가하였습니다.

(주2)
지배기업은 제3자 배정 방식으로 발행한 우선주 중 상환전환7우선주 942,760주는 이익배당에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주3)
제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
30,506,398
942,760
30,093,322
1,355,009

상환전환우선주전환
67,421
(67,340)
413,076
(412,249)

기말
30,573,819
875,420
30,506,398
942,760

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
80,467,432
80,469,179

기타자본조정
4,367,153
4,367,154

합 계
84,834,585
84,836,333

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
84,836,333
84,843,975

상환전환우선주전환
(1,748)
(7,642)

기말
84,834,585
84,836,333

25. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
9,673,252
9,039,991

이익준비금 (주1)
6,060,799
5,427,538

재평가적립금 (주2)
3,612,453
3,612,453

임의적립금
66,224,886
66,224,886

재평가잉여금 (주3)
10,798,658
10,798,658

기업합리화적립금
2,426,228
2,426,228

사업확장적립금
53,000,000
53,000,000

미처분이익잉여금
163,538,156
169,569,552

소 계
239,436,294
244,834,429

(주1)
지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2)
지배기업은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(주3)
지배기업은 당기 중 안산소재 토지를 매각하였으며, 이에 따라 재평가적립금 891,743천원 및 재평가잉여금 5,251,373천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
244,834,429
230,397,831

배당금 지급
(6,289,832)
(6,118,161)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
1,816,542
22,007,794

확정급여제도의 재측정요소
(924,845)
(1,453,035)

기말금액
239,436,294
244,834,429

26. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
184,907
286,769

해외사업장환산외환차이 세전기타포괄손익
(13,425,477)
(15,199,877)

합 계
(13,240,570)
(14,913,108)

27. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다..

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
392,812,690
356,331,257

상품매출
20,499,305
16,160,270

기타매출
10,123,187
15,895,103

운송매출
4,198,243
2,555,631

합 계
427,633,425
390,942,261

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익인식시기

한 시점에 인식
423,435,182
388,386,630

기간에 걸쳐 인식
4,198,243
2,555,631

합 계
427,633,425
390,942,261

28. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(주1)

급여
22,598,356
17,225,271

퇴직급여
1,015,002
746,926

복리후생비
5,692,024
3,281,343

여비교통비
2,405,718
1,311,865

감가상각비
764,675
563,864

리스감가상각비
2,993,059
-

운반비
1,005,991
978,560

포장비
5,815,735
6,526,488

광고선전비
1,933,078
967,117

지급수수료
8,481,006
2,270,646

수출제비
1,398,954
1,400,271

견본품비
939,281
562,620

전력비
666,101
1,428,677

기타
5,572,321
5,622,439

합계
61,281,301
42,886,087

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
15,365,613
12,549,849

퇴직급여
552,020
573,856

복리후생비
3,667,212
4,020,891

감가상각비
1,280,054
1,589,911

수선비
1,213,441
941,561

차량유지비
159,475
286,446

연구비
8,964,071
9,014,565

소모품비
1,316,363
1,133,469

여비교통비
756,857
910,223

지급수수료
3,520,061
3,095,776

수출제비
1,071,879
1,027,270

무형자산상각
765,273
740,646

전력비
708,621
1,325,737

경상개발비
800,018
592,255

기타
3,679,766
3,904,499

합계
43,820,724
41,706,954

29. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익(주1)
8,647,139
9,022,978

외화환산이익(주1)
2,481,659
2,737,543

유형자산처분이익
4,477,688
2,323,159

무형자산처분이익
-
6

수수료수입
108,944
89,808

임대료
204,000
168,263

기타
1,105,568
1,666,887

기타수익 합계
17,024,998
16,008,644

기타비용

외환차손(주1)
4,825,491
7,685,074

외화환산손실(주1)
2,857,209
3,481,484

유형자산처분손실
350,588
947,528

기타
475,449
985,814

기타비용 합계
8,508,737
13,099,900

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금에서 발생하였습니다.

30. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익)
792,414
237,043

이자수익(기타)
610,337
540,244

외환차익 (주1)
1,714,508
1,766,347

외화환산이익 (주1)
1,826,993
660,218

파생상품거래이익
494,310
248,956

파생상품평가이익
-
20

금융수익 합계
5,438,562
3,452,828

금융비용

이자비용
16,526,261
14,736,295

외환차손 (주1)
5,145,321
4,507,849

외화환산손실 (주1)
1,729,014
3,383,347

파생상품거래손실
762,215
108,301

파생상품평가손실
43,964
96,203

기타
1,047,139
754,963

금융비용 합계
25,253,914
23,586,958

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 대여금, 차입금에서 발생하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
982,939
(103,722,786)

원재료와 상품의 매입액
98,527,409
153,143,407

종업원급여
132,951,081
117,249,087

감가상각비 및 무형자산상각비
34,620,702
32,968,408

외주가공비
45,309,144
54,579,264

연구비
13,283,140
12,387,705

기타비용
88,169,622
77,715,811

매출원가, 판매비, 관리비 합계
413,844,037
344,320,896

3
2. 법인
세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
6,728,412
8,866,455

당기법인세부담액
6,473,320
8,456,123

자본에 직접 가감되는 당기법인세
255,092
410,332

이연법인세비용
(5,253,910)
(1,194,654)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(5,269,153)
(1,432,278)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정액
15,243
237,624

법인세비용
1,474,502
7,671,801

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,504,979
29,553,507

적용세율에 따른 법인세비용
551,095
6,081,771

조정사항

비일시적차이로 인한 효과
(843,934)
1,573,118

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,072,410)
(2,450,465)

이연법인세 미인식액 변동효과
2,674,320
2,950,705

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
15,243
(483,328)

기타
150,188

소 계
923,407
1,590,030

법인세비용
1,474,502
7,671,801

유효법인세율
58.86%
25.96%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손익
260,854
409,830

자기주식처분이익
-
-

지분법자본변동
(5,762)
502

합 계
255,092
410,332

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에 인식된금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,413,450
487,258
(5,761)
6,894,947

대손충당금
602,048
174,869
-
776,917

재고자산평가손실
2,520,377
1,331,222
-
3,851,599

종속기업및관계기업투자
1,436,032
(255,093)
255,093
1,436,032

외화환산손실
1,919
-
-
1,919

판매보증충당부채
4,606
14,379
-
18,985

매도가능증권손상차손
60,775
148,225
-
209,000

미지급비용
584,100
12,501
-
596,601

반품충당부채
3,818
65,021
-
68,839

개발비
1,137,941
63,966
-
1,201,907

리스부채(사용권자산)
-
706,820
-
706,820

기타충당부채
-
8,418
-
8,418

세액공제(고용증대세액 등)
854,421
857,400
-
1,711,821

퇴직연금운용자산
(4,134,839)
59,284
-
(4,075,555)

미수수익
(821)
(53,944)
-
(54,765)

일시상각충당금
(145,001)
19,551
-
(125,450)

사용권자산
-
(691,661)
-
(691,661)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

국고보조금
1,527,079
(106,094)
-
1,420,985

감가상각비
(17,303,527)
(1,118,460)
-
(18,421,987)

압축기장충당금
(589,258)
49,448
-
(539,810)

기타
7,849,432
3,756,897
-
11,606,329

합 계
(2,547,435)
5,530,007
249,332
3,231,904

(전 기)
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에 인식된금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
5,658,837
344,782
409,830
6,413,449

대손충당금
710,524
(108,476)
-
602,048

해외법인환가료
767,798
(767,798)
-
-

재고자산평가손실
1,686,652
833,725
-
2,520,377

관계기업투자
1,218,851
-
502
1,219,353

외화환산손익
5,728
(1,048)
-
4,680

판매보증충당부채
5,172
(566)
-
4,606

매도가능증권손상차손
53,392
7,384
-
60,776

업무용승용차
86
172
-
258

미지급비용
441,918
142,182
-
584,100

반품충당부채
2,884
934
-
3,818

국고보조금(토지)
638,706
(49,448)
-
589,258

국고보조금
447,961
489,860
-
937,821

장기미회수채권
24,422
(24,422)
-
-

세액공제(고용증대세액 등)
1,334,912
(480,492)
-
854,420

퇴직연금운용자산
(3,727,590)
(407,249)
-
(4,134,839)

미수수익
(681)
(141)
-
(822)

일시상각충당금
(164,551)
19,551
-
(145,000)

매출채권
(86,798)
86,798
-
-

감가상각비
(15,526,503)
(1,777,024)
-
(17,303,527)

압축기장충당금(국고보조금)
(813,302)
89,864
-
(723,438)

압축기장충당금(토지재평가)
174,596
(40,416)
-
134,180

토지
(4,350,693)
980,706
-
(3,369,987)

기타
7,517,966
1,683,068
-
9,201,034

합 계
(3,979,713)
1,021,946
410,332
(2,547,435)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차감할 일시적차이

이전가격세제
11,319,445
11,319,445

종속기업투자주식손상차손
43,328,130
35,502,808

지급보증료
3,556,505
3,480,314

특수관계자에 대한 채권채무
10,385,681
3,968,451

합 계
68,589,761
54,271,018

33. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주 1주에 귀속되는 당기순이익을 계산한 것으로서,보통주에 귀속되는 당기순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기이익
1,816,541,810
22,007,794,247

전환우선주 배당
(138,820,774)
(188,552,000)

기본주당이익에 계산된 순이익
1,677,721,036
21,819,242,247

가중평균유통보통주식수
30,514,342
30,433,968

기본주당이익
55
717

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
1,816,541,810
22,007,794,247

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
31,452,828
31,451,428

희석주당이익
58
700

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익
1,677,721,036
21,819,242,247

- 전환우선주 배당
138,820,774
188,552,000

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익
1,816,541,810
22,007,794,247

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
30,514,342
30,433,968

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환우선주
938,486
1,017,460

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
31,452,828
31,451,428

3
4.
현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
1,030,477
21,881,705

2. 현금의 유출이 없는 비용 등
72,028,236
71,803,522

법인세비용
1,474,501
7,671,801

이자비용
16,526,261
14,736,295

감가상각비
34,877,438
33,344,600

리스사용권자산감가상각비
3,791,883

퇴직급여
6,222,334
5,157,281

외화환산손실
4,586,223
6,864,831

무형자산상각비
888,455
842,433

대손상각비
907,338
918,172

기타의대손상각비
100,179
-

유형자산처분손실
350,588
947,528

판매보증비
65,359

반품비
295,551
4,244

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
223,748
581,199

파생상품평가손실
43,964
96,203

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
750,000
52,364

상각후원가측정금융자산처분손실
-
121,400

매출채권처분손실
73,391
-

지분법적용투자주식처분손실
-
10,327

무형자산처분손실
-
-

기타 현금의 유출이 없는 비용
851,023
454,844

3. 현금의 유입이 없는 수익 등
(11,266,955)
(7,586,831)

이자수익
(1,402,751)
(777,287)

외화환산이익
(4,308,652)
(3,397,761)

유형자산처분이익
(4,477,688)
(2,323,159)

무형자산처분이익
-
(6)

대손충당금환입
(864,988)
-

지분법이익
(38,252)
(798,628)

지분법적용투자주식처분이익
(118,958)

파생상품평가이익
-
(20)

품질보증충당부채환입
-
(2,571)

기타의대손충당금 환입
-
(287,399)

기타 현금의 유입이 없는 수익
(55,666)
-

4. 자산ㆍ부채의 증감
(19,245,460)
(46,075,804)

매출채권의감소
4,187,352
31,824,465

미수금의감소
895,720
2,396,834

미수수익의감소
987
7,394

선급금의감소(증가)
(161,081)
1,554,782

선급비용의감소
126,402
24,422

부가세대급금의증가
(719,243)
(570,415)

부가세예수금의 감소
(57,258)
(1,043)

재고자산의감소(증가)
1,909,916
(82,273,573)

장기미수금의감소
-
2,458

장기선급금의증가(감소)
36,880
(1,188,424)

매입채무의증가(감소)
(12,482,153)
8,924,077

미지급금의감소
(6,606,576)
(1,645,654)

미지급비용의증가(감소)
(1,367,518)
(142,960)

선수금의증가(감소)
178,400
(368,027)

예수금의감소
(329,047)
144,673

예수보증금의증가
12,352
270,513

기타유동부채의증가(감소)
(110,288)
113,450

파생상품자산의증가
20
-

장기미지급금의증가(감소)
(55,597)
77,081

퇴직금의지급
(5,406,989)
(4,092,719)

퇴직보험예치금의감소(증가)
578,782
(1,616,252)

국고보조금의증가
123,479
483,114

(2) 비현금거래

 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
27,702,173
20,746,317

사채 유동성대체
-
29,986,346

건설중인자산 대체
46,234,972
74,121,965

고정자산취득관련 미지급금대체
8,046,912
(794,247)

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동(주2)

단기차입금
168,083,634
36,903,391
8,666,091
-
-
-
213,653,116

사채
43,928,597
23,875,590
-
64,843
-
-
67,869,030

장기차입금(주1)
181,291,532
(25,098,219)
(10,153,035)
-
-
(8,038,719)
138,001,559

리스부채
-
(4,001,343)
3,488,722
-
393,670
14,226,306
14,107,355

재무활동으로부터의 총부채
393,303,763
31,679,419
2,001,778
64,843
393,670
6,187,587
433,631,060

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동

단기차입금
146,930,736
36,073,762
(2,107,578)
-
-
-
180,896,920

사채
48,933,633
(5,050,360)
-
45,324
-
-
43,928,597

장기차입금(주1)
135,563,611
31,468,263
1,446,371
-
-
-
168,478,245

재무활동으로부터의 총부채
331,427,980
62,491,665
(661,207)
45,324
-
-
393,303,762

(주1)
유동성장기차입금을 포함하였습니다.

(주2)
기준서 1116호 리스 제정에 따라 장기차입금에서 리스부채로 대체 및 신규리스부채를 인식하였습니다.

35. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피

연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
 
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 보고기간 종료일 현재 연결실체의 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매입/매도
통화
미결제 약정계약금액
평가손익(I/S)
공정가치

이익
손실
자산
부채

금리스왑
매입/매도
KRW
7,500,000
-
43,964
-
96,705

보고기간 종료일 현재 연결실체의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

50bp상승시
50bp 하락시
50bp상승시
50bp 하락시

이자수익
56,140
(56,140)
55,499
(55,499)

이자비용
1,245,366
(1,245,366)
1,087,431
(1,087,431)

3) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성위험

신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금
252,369,761
142,329,668
34,674,333
7,229,529

매입채무및기타채무
54,605,072

950,958

리스부채
4,510,923
4,241,124
3,077,943
2,277,365

(3) 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
비상장주식
19,500
19,500

(주1)
당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융상품
-
-
-
-

비상장주식
-
-
19,500
19,500

회사채
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

-
-
19,500
19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
96,705
-
96,705

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융상품
-
20
-
20

비상장주식
-
-
19,500
19,500

회사채
-
-
973,748
973,748

소 계
-
20
993,248
993,268

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
96,203
-
96,203

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

 - 통화선도

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류
당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

연결실체의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 명칭

구 분
회사명

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

CarbonCompetence GmbH

기타특수관계회사
Tekno Takim

YG-1(China) Holdings Ltd

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

유니긍공구유한공사 (주1)

㈜더블에이치

Schneider Tools Italia S.r.l.

Qingdao Double H Tool Co., Ltd (주1)

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

Lava Technologies Srl

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket

YG-1 Poland

Double H Technology LLC

㈜호텔카리스

㈜아스트라코팅

GenenTech Europe GmbH

(주1)
당기 중 청산으로 인하여 기타특수관계회사에서 제외 되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출

유형자산

처분

상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비

유형자산

취득

기타

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
7,759,312

0
0
0
0
0
407

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,962,246

0
0
0
0
0
0

CarbonCompetence GmbH
0

0
38,953
0
0
0
109,639

소계
9,721,558

0
38,953
0
0
0
110,046

기타특수관계회사
Tekno Takim
2,316,494
0
227,017
0
0
0
0
0

YG-1(China) Holdings Ltd
307,983
0
0
0
0
0
0
0

신세기산업㈜
121,132
52,560
6,284,261
2,607
0
0
4,444
156,768

㈜휴텍
0
357,756
0
58,030
787,104
0
12,258,158
615,283

㈜제넨텍
0
0
357,278
4,701,175
10,978
0
0
144,024

㈜슈퍼툴
1,180,281
78,208
1,947
0
0
1,462,109
0
4,851

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
7,673,279
0
0
1,589,168
0
0
0
0

Qingdao Super Century
103,089
0
0
10,571
0
0
0
0

유니긍공구유한공사
30,233
0
0
0
0
0
0
0

㈜더블에이치
3,353
599,720
834,909
67,449
700,012
692,624
0
0

Schneider Tools Italia S.r.l.
0
0
1,161
0
0
0
0
0

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
1,759,569
0
1,616
103,779
0
0
17,079
0

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket
34,011
0
11,439
0
0
0
0
0

YG-1 Poland
4,343,521
0
0
0
0
0
0
0

㈜호텔카리스
0
0
0
0
0
0
0
983,613

㈜아스트라코팅
0
0
0
0
0
1,007,234
0
0

소 계
17,872,945
1,088,244
7,719,628
6,532,779
1,498,094
3,161,967
12,279,681
1,904,539

합 계
27,594,503
1,088,244
7,719,628
6,571,732
1,498,094
3,161,967
12,279,681
2,014,585

(전 기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출

유형자산

처분

상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비

유형자산

취득

기타

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
5,491,462
-
1,519
-
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
3,736,025
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
103
-
52,158
-
45,800
815,797
9,357

소계
9,227,487
103
1,519
52,158
-
45,800
815,797
9,357

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,991,109
117,962
152,568
-
-
-
-
5,581

YG-1(China) Holdings Ltd
6,487,181
-
-
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
111,748
29,700
2,506,441
12,311
1,153
-
2,180
109,527

㈜휴텍
-
2,990,640
-
73,981
103,944
-
12,282,304
365,836

㈜제넨텍
4,069
-
134,359
5,321,343
-
-
82,070
157,497

㈜슈퍼툴
919,970
-
5,806
-
2,974
74,497
-
40,425

㈜한국기술
-
-
-
-
-
-
-
2,345

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
5,992,737
-
1,781
-
-
-
-
-

Qingdao Super Century
160,213
-
-
-
-
-
-
-

유니긍공구유한공사
18,711
-
-
-
-
-
-
-

㈜더블에이치
22,808
-
737,083
259,713
538,562
982,469
-
469

Schnider Tools Italia S.r.l.
-
-
41,373
-
-
-
-
-

Qingdao Double H Tool Co., Ltd
283,614
-
-
-
-
316,344
-
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
20,683,215
-
-
5,260
30
-
-
187

Lava Technologies Srl
-
-
-
-
-
-
863,125
-

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket
-
-
11,354
-
-
-
-
-

YG-1 Poland
4,139,459
-
-
-
-
-
-
-

(주)호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
1,128,603

(주)아스트라코팅
-
305,000
-
-
-
599,485
-
90

소 계
42,814,834
3,443,302
3,590,765
5,672,608
646,663
1,972,795
13,229,679
1,810,560

합 계
52,042,321
3,443,405
3,592,284
5,724,766
646,663
2,018,595
14,045,476
1,819,917

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
3,635,043
135,959
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,951,825
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,252,437
15,640
-

소계
5,586,868
135,959
1,252,437
15,640
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,885,741
51,970
-
64,348
-

YG-1(China) Holdings Ltd
1,022,302
13,500
-
-
-

신세기산업㈜
-
1,980
-
1,525,501
13,217

㈜휴텍
-
94,820
-
138,492
3,344,969

㈜제넨텍
-
-
-
494,481
8,024

㈜슈퍼툴
210,801
-
-
73,876
-

㈜한국기술
-
-
-
-
-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
4,389,178
7,929
-
-
-

Qingdao Super Century
18,800
77,779
-
14,148
-

유니긍공구유한공사
-
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
-
-
552,461
-

Schneider Tools Italia S.r.l.
-
-
-
-
-

Qingdao Double H Tool Co., Ltd
-
-
-
-
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
3,249,776
297
-
115,542
2,084

Lava Technologies Srl
-
-
946,005
-
-

YG1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket
43
-
-
-
-

YG-1 Poland
1,136,565
-
-
-
-

Double H Technology LLC
-
-
-
-
-

(주)호텔카리스
-
-
-
-
122,026

㈜아스트라코팅
-
335,500
-
-
92,212

소계
13,913,206
583,775
946,005
2,978,849
3,582,532

합계
19,500,074
719,734
2,198,442
2,994,489
3,582,532

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금

관계기업 및 공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
2,973,715
39,706
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
3,797,578
-
-
983
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
767,496
-
67,795

소계
6,771,293
39,706
767,496
983
67,795

기타특수관계회사
Tekno Takim
5,054,703
115,244
-
79,655
-

YG-1(China) Holdings Ltd
3,271,690
7,322
-
-
-

신세기산업㈜
-
4,400
-
1,468,786
6,577

㈜휴텍
-
-
-
435,598
2,642,849

㈜제넨텍
-
-
-
942,632
21,114

㈜슈퍼툴
138,492
728
-
1,452
6,092

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
4,509,458
-
-
-
-

Qingdao Super Century
-
15,097
-
-
-

유니긍공구유한공사
3,474
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
3,739
-
464,157
516

Qingdao Double H Tool Co., Ltd
103,457
-
-
103,457
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
3,464,265
13,236
-
3,484
-

Lava Technologies Srl
-
-
838,575
-
-

YG-1 Poland
1,287,667
-
-
-
-

(주)호텔카리스
-
-
-
-
392,479

㈜아스트라코팅
-
335,500
-
-
86,176

소계
17,833,206
495,266
838,575
3,499,221
3,155,803

합계
24,604,499
534,972
1,606,071
3,500,204
3,223,598

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

가. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.
나. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 및 D/A, D/P거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
환입(손상)
환율변동
기말

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
459,234
-
-
81,944
9,135
550,313

합 계
459,234
-
-
81,944
9,135
550,313

(전 기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
환입(손상)
환율변동
기말

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd
장기대여금
714,772
-
(987,826)
273,054
-
-

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
476,115
-
-
53,061
(46)
529,130

합 계
1,190,887
-
(987,826)
326,115
(46)
529,130

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

종업원급여
873,982
895,125

퇴직급여
53,507
65,739

합계
927,489
960,864

37. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 91,000천(전기말: USD 91,000천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 5,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다. 

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

 - 재무상태표

재 무 상 태 표

제34기말 2019년 12월 31일 현재

제33기말 2018년 12월 31일 현재

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 34 기
제 33 기

자 산

유동자산

283,552,852,114

292,175,015,185

현금및현금성자산
5,34
4,686,987,500

2,386,325,729

매출채권및기타채권
7,35
131,936,013,637

124,828,595,985

당기손익-공정가치측정금융자산
6,34
-

223,767,976

상각후원가측정금융자산
8,34
-

31,480,000

재고자산
9
145,803,916,340

161,664,080,566

기타유동자산
10,35
1,125,934,637

3,040,764,929

비유동자산

402,952,058,101

403,893,601,681

장기금융상품
5,11,34
2,225,114,220

1,907,205,660

매출채권및기타채권
7,35
10,081,994,290

16,207,613,540

당기손익-공정가치측정금융자산

6,34
19,500,000

769,500,000

종속기업투자
12
90,566,878,870

88,394,406,614

지분법적용투자지분
13
135,629,249

135,629,249

유형자산
14,15
284,934,611,429

294,749,409,820

영업권이외의무형자산
16
1,410,486,630

1,713,336,798

사용권자산
17
13,561,343,413

-

기타비유동자산
10
16,500,000

16,500,000

자 산 총 계

686,504,910,215

696,068,616,866

부 채

유동부채

214,042,040,236

255,269,278,325

당기손익-공정가치측정금융부채
6,34
96,705,460

96,202,999

매입채무및기타채무
18,34,35
42,723,099,607

75,768,310,720

단기차입금
19,34
161,143,119,976

155,083,572,878

유동성사채
19,34
-

18,975,455,226

금융보증부채
20,34,35,36
2,061,059,882

259,044,464

리스부채
21
3,565,005,667

-

기타유동부채
22
576,439,801

556,823,897

충당부채
24
1,326,176,704

38,290,330

당기법인세부채
31
2,550,433,139

4,491,577,811

비유동부채

169,117,501,217

133,780,826,403

장기매입채무및기타채무
18,34
721,476,166

671,272,029

장기차입금
19,34
74,537,079,338

87,527,160,020

사채
19,34
67,869,030,051

24,953,141,488

리스부채
21
5,140,191,026

-

퇴직급여채무
23
12,815,418,512

10,357,321,434

이연법인세부채

8,034,306,124

10,271,931,432

부 채 총 계

383,159,541,453

389,050,104,728

자 본

자본금
1,25

16,010,333,500

16,010,293,000

기타불입자본
25

84,194,689,633

84,196,437,337

이익잉여금
26

203,140,345,629

206,811,781,801

자 본 총 계

303,345,368,762

307,018,512,138

부 채 및 자 본 총 계

686,504,910,215

696,068,616,866

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제33기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 34 기
제 33 기

매출액
4,27,35

330,868,998,146

340,264,271,903

매출원가
30,35

262,307,577,206

253,171,102,869

매출총이익

68,561,420,940

87,093,169,034

판매비
28,30
19,976,590,881

20,413,003,033

관리비
28,30
24,679,734,943

26,726,468,758

대손상각비
7
617,960,136

105,674,925

영업이익

23,287,134,980

39,848,022,318

기타수익
29

14,124,068,852

14,274,077,543

기타비용
29

15,103,727,941

12,512,598,254

금융수익
2

4,434,081,068

4,146,829,814

이자수익(유효이자율에따른이자수익)

792,414,235

237,043,823

이자수익(기타)

120,667,244

354,199,803

외환차익

1,344,004,827

1,446,004,787

외화환산이익

1,503,634,548

588,672,531

파생상품거래이익

494,309,681

248,956,000

파생상품평가이익

-

19,996

배당금수익

-

241,791,000

지급보증료수익

179,050,533

1,030,141,874

금융비용
2

19,875,802,029

15,686,200,765

이자비용

10,532,797,859

10,145,323,399

외환차손

4,822,807,079

3,540,202,886

외화환산손실

810,372,206

1,044,098,810

파생상품거래손실

762,215,227

108,300,972

파생상품평가손실

43,963,647

96,202,999

상각후원가금융자산처분손실

73,099,608

118,508,575

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
6
223,747,980

581,198,985

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
6
750,000,000

52,364,139

지급보증채무손실

1,856,798,423

-

기타의대손상각비
7

190,748,641

-

기타의대손충당금환입
7

-

308,711,561

종속법인의 당기순손익에 대한 지분감소

161,261,602

-

종속기업투자주식처분이익

161,261,602

-

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 감소

-

10,000,000

지분법적용투자자산처분손실

-

10,000,000

법인세비용차감전순이익

6,836,267,891

30,368,842,217

법인세비용
31

3,293,027,096

6,670,504,716

당기순이익

3,543,240,795

23,698,337,501

기타포괄손익

(924,845,367)

(1,453,034,666)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(924,845,367)

(1,453,034,666)

확정급여제도 재측정요소
23
(1,185,699,188)

(1,862,864,956)

당기손익으로 재분류되지않는 항목의 법인세
31
260,853,821

409,830,290

당기총포괄이익

2,618,395,428

22,245,302,835

주당이익

기본주당이익
32

112

772

희석주당이익
32

112

753

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제33기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총계

주식발행초과금
기타자본조정

2018.01.01 (전기초)
16,009,879,500
80,476,820,932
3,727,258,399
190,684,640,334
290,898,599,165

연차배당
-
-
-
(6,118,161,368)
(6,118,161,368)

상환전환우선주의 전환
413,500
(7,641,994)
-
-
(7,228,494)

총포괄이익
-
-
-
22,245,302,835
22,245,302,835

당기순이익
-
-
-
23,698,337,501
23,698,337,501

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,453,034,666)
(1,453,034,666)

2018.12.31 (전기말)
16,010,293,000
80,469,178,938
3,727,258,399
206,811,781,801
307,018,512,138

2019.01.01 (당기초)

16,010,293,000
80,469,178,938
3,727,258,399
206,811,781,801
307,018,512,138

연차배당
-
-
-
(6,289,831,600)
(6,289,831,600)

상환전환우선주의 전환
40,500
(1,747,704)
-
-
(1,707,204)

총포괄이익
-
-
-
2,618,395,428
2,618,395,428

당기순이익
-
-
-
3,543,240,795
3,543,240,795

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(924,845,367)
(924,845,367)

2019.12.31 (당기말)

16,010,333,500
80,467,431,234
3,727,258,399
203,140,345,629
303,345,368,762

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제34기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제33기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 34기
제 33 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

29,362,226,241

16,347,906,649

1. 영업에서창출된현금흐름

36,573,169,496

23,176,571,092

가.당기순이익
34
3,543,240,795

23,698,337,501

나.가감
34
50,916,864,548

42,648,193,843

다.자산,부채의 증감
34
(17,886,935,847)

(43,169,960,252)

2. 배당금의수취

-

241,791,000

3. 법인세의납부

(7,210,943,255)

(7,070,455,443)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(32,671,808,175)

(55,719,286,767)

1.투자활동으로인한현금유입액

31,407,743,247

57,387,565,292

이자의수취

508,745,591

514,054,891

단기금융상품의처분

5,000,000,000

39,100,405,228

단기대여금의감소

3,255,200,000

186,000,000

장기대여금의감소

7,826,700,000

1,337,067,000

보증금의감소

9,000,000

1,309,937,350

상각후원가측정금융자산의처분

31,480,000

1,170,000

종속기업투자주식의처분

1,010,486,602

-

유형자산의처분

13,766,131,054

14,938,810,160

무형자산의처분

-

120,663

2.투자활동으로인한현금유출액

(64,079,551,422)

(113,106,852,059)

단기금융상품의취득

(5,000,000,000)

(39,100,405,228)

장기금융상품의취득

(317,908,560)

(317,908,560)

종속기업투자주식의취득

(11,926,166,000)

(12,862,865,985)

단기대여금의증가

(5,088,700,000)

(3,310,400,000)

장기대여금의증가

(959,535,000)

(16,251,986,509)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득

-

(750,000,000)

보증금의증가

(10,000,000)

(48,000,000)

유형자산의취득

(40,452,402,313)

(39,748,084,044)

무형자산의취득

(324,839,549)

(717,201,733)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

5,628,998,463

32,820,801,685

1.재무활동으로인한현금유입액

137,222,090,000

148,693,259,506

단기차입금의증가

66,500,000,000

69,290,469,506

장기차입금의증가

27,846,500,000

54,453,150,000

사채의발행

42,875,590,000

24,949,640,000

2.재무활동으로인한현금유출액

(131,593,091,537)

(115,872,457,821)

이자의지급

(9,901,585,437)

(10,300,751,242)

단기차입금의상환

(42,952,642,592)

(31,600,000,000)

유동성장기차입금의상환

(49,823,524,000)

(37,846,316,717)

배당금의지급

(6,289,831,600)

(6,118,161,368)

리스부채의상환

(3,623,800,704)

-

사채의상환

(19,000,000,000)

(30,000,000,000)

상환전환우선주의전환

(1,707,204)

(7,228,494)

Ⅳ. 현금및현금성자산에대한환율변동효과

(18,754,758)

(7,396,418)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

2,300,661,771

(6,557,974,851)

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

2,386,325,729

8,944,300,580

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

4,686,987,500

2,386,325,729

- 이익잉여금처분계산서(안)

제 34 기
2019년 01월 01일
부터
제 33 기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 26일

처분확정일
2019년 03월 27일

(단위 : 원)

과목
제 34 기
제 33 기

I. 미처분이익잉여금

127,389,520,134

125,547,841,306

1. 전기이월미처분이익잉여금
124,771,124,706

103,302,538,471

2. 당기순이익
3,543,240,795

23,698,337,501

3. 확정급여제도의 재측정요소
(924,845,367)

(1,453,034,666)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

6,143,115,000

1. 재평가적립금
-

891,742,500

2. 재평가잉여금
-

5,251,372,500

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(4,153,908,680)

(6,919,831,600)

1. 이익준비금
380,000,000

630,000,000

2. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률))
 보통주 : 당기 120원(24%)
 전기 200원(40%)
 우선주 : 당기 120원(24%)
 전기 200원(40%)
3,773,908,680

6,289,831,600

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

123,235,611,454

124,771,124,706

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

주석

제34기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제33기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 와이지-원

1. 회사의 개요

주식회사 와이지-원(이하 "당사"라 함)은 절삭공구 제조판매 및 수출입업 등을 목적으로 1986년 9월 25일 양지원공구로 설립되었습니다. 당사는 1999년 10월 12일 상호를 주식회사 와이지-원으로 변경하였으며, 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 인천광역시 부평구 세월천로 211에 본사를 두고 있으며, 인천, 광주 및 충주 등 전국에 5개의 공장을 보유하고 있습니다.

수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 보통주 15,286,910천원, 우선주 723,424천원이며, 제31기 중 당사가 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주를 이익소각의 방식으로 상환하여 자본금과 발행주식액면 총액은 일치하지 않습니다.

당기말 현재의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

송호근 外
11,370,176
-
37.19%
-

국민연금공단
3,805,374
-
12.45%
-

ISCAR LTD.
2,400,000
-
7.85%
-

케이비자산운용
1,532,524
-
5.01%
-

미래에셋대우㈜(포커스펀드1)
-
269,360
-
30.78%

삼성증권㈜(타임폴리오펀드1)
-
172,925
-
19.75%

신한금융투자㈜
-
134,680
-
15.38%

케이비증권㈜
-
101,010
-
11.54%

엔에이치투자증권㈜
-
67,340
-
7.69%

이베스트투자증권㈜
-
67,340
-
7.69%

신한금융투자㈜(타임폴리오펀드2)
-
62,765
-
7.17%

기타주주
11,465,745
-
37.50%
-

합 계
30,573,819
875,420
100.00%
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과, 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였으나 당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되는 거래는 없습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호

비상장주식(주석8)

매도가능금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

19,500
19,500

회사채(주석8)

매도가능금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

857,311
857,311

통화선도계약(주석6)

당기손익인식금융자산(부채)
당기손익-공정가치측정금융자산(부채)
-
-

국공채(주석9)

만기보유금융자산

상각후원가측정금융자산

32,650
32,650

대여금(주석7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

3,226,744
3,226,744

보증금(주석7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

1,462,379
1,462,379

매출채권및기타채권(주석7)

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

112,899,044
112,899,044

장단기금융상품

대여금및수취채권

상각후원가측정금융자산

1,589,297
1,589,297

매입채무및기타채무(주석17)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

60,203,270
60,203,270

차입금(주석18)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

236,986,419
236,986,419

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

가. 거래가격의 산정

당사는 절삭공구 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2019회계연도 중 절삭공구 부문의 수익은 총 수익의 100%에 해당합니다.

당사는 고객과의 절삭공구 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

나. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위 : 천원)

구분

2018년 1월 1일

변경전

조정사항

변경후

유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
581,199
581,199

매도가능금융자산
582,369
(582,369)
-

상각후원가측정금융자산
-
1,170
1,170

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
295,612
295,612

매도가능금융자산
295,612
(295,612)
-

만기보유금융자산
31,480
(31,480)
-

상각후원가측정금융자산
-
31,480
31,480

자산 총계
614,256,145

614,256,145

부채 총계
323,357,546

323,357,546

자본 총계
290,898,599

290,898,599

부채 및 자본총계
614,256,145

614,256,145

한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

(ⅰ) 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

(ⅱ) 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

(ㄱ) 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

(ⅰ) 최초 인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

(ⅱ) 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

(ⅲ) 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2019년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면, 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이므로, 당사가 동 기준를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 관련 부채를 인식할 예정입니다.

(ㄴ) 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2019년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간 개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

 차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 퇴직급여비용

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

 2) 이연법인세

세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20-50년

구축물
15-40년

기계장치
10-15년

차량운반구
2-9년

기타의유형자산
3-18년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
 
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

 3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토되고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
 
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 
 
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
 
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
 
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품

 1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

 2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되고 외부로 환급이 발생하지 않는 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

 4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.

(16) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 상각후원가측정금융자산

경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 상각후원가측정금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 당기말 31,480천원 (전기말 : 32,650천원) 입니다. 상각후원가측정금융자산에 대한 세부내역은 주석 9에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 

당기말 현재 순확정급여부채는 10,357,321천원(전기말: 8,896,421천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있습니다.

2) 종속기업투자

종속기업투자 손상여부를 결정하기 위해서는 관련 현금창출단위의 사용가치에 대한추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

당기 중 손상차손 4,396백만원(전기 : 8,657백만원)을 인식한 후 당기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 88,394백만원입니다. 손상차손에 대한 내역은 주석 12에 설명되어 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 사업정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 6개의 주요 지역[한국(본사 소재지 국가), 중국, 프랑스, 인도, 미국, 아시아 및 기타 등]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출액

매출구분
매출지역
당기
전기

내수
한국
83,511,261
88,709,159

내수소계
83,511,261
88,709,159

수출
중국
14,405,929
13,848,477

프랑스
44,613,255
49,186,927

인도
9,451,465
8,748,061

미국
72,107,573
57,444,600

기타
106,779,515
122,327,048

수출소계
247,357,737
251,555,113

합계
330,868,998
340,264,272

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 94,063,015천원 및 90,416,710천원이며, 전체 매출액에서 차지하는 비율은 각각 28.43%와 26.57%입니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한사유

보통예금
국민은행
16,913
17,861
정부지원금

장기금융상품
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
22,413
23,361

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 및 당기손익인식금융상품

보고기간 종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

파생상품금융자산
-
-
20
-

지분상품

비상장주식(주1)
-
19,500
-
19,500

채무상품

회사채(주2)
-
-
223,748
750,000

소계
-
19,500
223,768
769,500

당기손익인식항목으로 지정된 금융부채

파생상품금융부채
96,705
-
96,203
-

(주1)
시장성 없는 지분증권의 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 부족하여 해당 비상장주식의 장부금액은 취득원가를 합리적 근사치로 판단하였습니다.

(주2)
당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손과 처분손실은 각각 750백만원,224백만원 입니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
123,729,865
-
116,292,866
-

차감:손실충당금
(3,317,669)
-
(2,699,709)
-

미수금
6,192,433
-
7,460,464
-

차감:손실충당금
(393,539)
-
(361,444)
-

미수수익
592,997
-
188,661
-

단기대여금
5,296,384
-
4,382,412
-

차감:손실충당금
(164,457)
-
(434,654)
-

장기대여금
-
10,998,499
-
16,696,266

차감:손실충당금
-
(1,117,946)
-
(689,094)

보증금
-
201,441
-
200,442

합계
131,936,014
10,081,994
124,828,596
16,207,614

(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가금융자산으로 측정됩니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경이 보고기간 말에 현재상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.

(3) 당기말 현재 은행에 51,984,103천원(전기말 57,689,694천원)에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 19 참조). 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우 회수되지 않은 매출채권 금액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,184,901
4,387,938

대손상각비
808,710
105,675

환입
-
(308,712)

기말금액
4,993,611
4,184,901

8.
상각후원가측정금융자산

보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말(주1)
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

채무상품

국공채
-
-
31,480
-

(주1)
당기중 상각후원가측정금융자산에서 발생한 처분손실은 73백만원입니다.

9
. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
4,644,864
(606,435)
4,038,429
4,659,707
(440,525)
4,219,182

제 품
91,458,019
(16,630,061)
74,827,958
72,022,444
(10,638,890)
61,383,554

재공품
25,159,954
(244,475)
24,915,479
35,757,241
(363,638)
35,393,603

원재료
37,103,888
-
37,103,888
53,465,526
-
53,465,526

저장품
2,499,439
(26,299)
2,473,140
3,270,323
(13,208)
3,257,115

미착품
1,518,045
-
1,518,045
3,945,101
-
3,945,101

반품계약자산
926,977
-
926,977
-
-
-

합 계
163,311,186
(17,507,270)
145,803,916
173,120,342
(11,456,261)
161,664,081

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는

262,307,577천원
(
전기 : 253,171,103천원)입니다.

당기에 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 6,051,009천원(전기 : 3,789,661천원)입니다.

당사의 재고자산 중 일부가 은행차입금에 대한 담보(채권최고액 당기말 : 81,923,855천원 전기말 : 80,842,476천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조).

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타유동/비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
210,495
-
1,708,079
-

선급비용
801,045
-
1,201,701
-

부가세대급금
114,395
-
130,985
-

기타
-
16,500
-
16,500

합 계
1,125,935
16,500
3,040,765
16,500

11. 장기금융상품

 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융기관명
금액
금융기관명
금액

당좌개설보증금
우리은행
2,500
우리은행
2,500

당좌개설보증금
국민은행
3,000
국민은행
3,000

장기저축성보험
신한생명
2,125,000
신한생명
1,825,000

장기저축성보험
메리츠증권
94,614
메리츠증권
76,706

총 합 계

2,225,114

1,907,206

12. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요
영업활동
법인설립 및 
영업소재지
지분율(%)
결산월
당기말
전기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
제조및판매
중국
100.00
12월
17,175,072
17,210,348

YG-1 Australia Pty.Ltd
판매
호주
100.00
12월
594,750
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
판매
싱가포르
100.00
12월
608,928
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
판매
인도
100.00
3월
2,133,978
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
제조및판매
중국
100.00
12월
15,907,819
19,819,325

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. (주1)
제조및판매
브라질
99.99
12월
725,704
1,822,867

YG-1 Japan Co.,LTD
판매
일본
100.00
12월
769,894
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
제조및판매
인도
99.99
3월
13,323,262
13,327,903

YG-1 Deutschland GmbH
판매
독일
100.00
12월
6,170,910
6,865,675

YG-1 Europe SAS
판매
프랑스
100.00
12월
2,869,560
2,888,915

Minicut International Inc. (주1)
제조및판매
캐나다
100.00
12월
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
판매
베트남
100.00
12월
212,258
212,258

YG-1 Technology Center GmbH (주1)
제조및판매
독일
100.00
12월
16,625,470
6,484,910

YG-1 Rus, Limited Liability Company
판매
러시아
100.00
12월
-
-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd. (주2)
제조및판매
태국
100.00
12월
-
849,225

Regal Cutting Tools, Inc.
제조및판매
미국
60.00
3월
3,748,489
3,749,064

Qingdao Schneider Co., Ltd. (주3)
제조및판매
중국
100.00
12월
136,783
136,783

YG-1 America, Inc.
제조및판매
미국
85.00
12월
7,621,231
7,646,319

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
판매
U.A.E
100.00
12월
-
325,692

YG-1 Eastern Europe
판매
루마니아
100.00
12월
-
133,230

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
판매
남아공
100.00
12월
201,547
1,257,856

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
판매
스페인
100.00
12월
-
405,678

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
제조및판매
러시아
70.00
12월
1,150,809
1,150,809

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. (주4)
판매
중국
70.00
12월
590,415
-

합 계

90,566,879
88,394,407

(주1)
당기 중 추가 출자가 이루어졌습니다.

(주2)
당기 중 청산하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(주3)
당기 중 비지배지분 3%를 무상 수증 하여 지배력이 100%가 되었습니다.

(주4)
당기 중 신규설립에 의하여 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득
처분
손상차손(주1)
기타변동(주2)
기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
17,210,348
-
-
-
(35,276)
17,175,072

YG-1 Australia Pty.Ltd
594,750
-
-
-
-
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
608,928
-
-
-
-
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
2,133,978
-
-
-
-
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
19,819,325
-
-
(3,806,372)
(105,134)
15,907,819

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda. (주1)
1,822,867
589,750
-
(1,678,871)
(8,042)
725,704

YG-1 Japan Co.,LTD
769,894
-
-
-
-
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
13,327,903
-
-
-
(4,641)
13,323,262

YG-1 Deutschland GmbH
6,865,675
-
-
(694,765)
-
6,170,910

YG-1 Europe SAS
2,888,915
-
-
-
(19,355)
2,869,560

Minicut International Inc. (주1)
-
605,441
-
(605,441)
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
212,258
-
-
-
-
212,258

YG-1 Technology Center GmbH
6,484,910
10,140,560
-
-
-
16,625,470

YG-1 Rus, Limited Liability Company
-
-
-
-
-
-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd. (주2)
849,225
-
(849,225)
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
3,749,064
-
-
-
(575)
3,748,489

Qingdao Schneider Co., Ltd.
136,783
-
-
-
-
136,783

YG-1 America, Inc.
7,646,319
-
-
-
(25,088)
7,621,231

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
325,692
-
-
(325,692)
-
-

YG-1 Eastern Europe
133,230
-
-
(133,230)
-
-

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
1,257,856
-
-
(1,056,309)
-
201,547

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
405,678
-
-
(405,678)
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
1,150,809
-
-
-
-
1,150,809

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
-
590,415
-
-
-
590,415

계
88,394,407
11,926,166
(849,225)
(8,706,358)
(198,111)
90,566,879

(전기)
(단위 : 천원)

종속기업명
기초
취득
처분
손상차손(주1)
기타변동(주2)
기말

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
17,151,973
-
-
-
58,375
17,210,348

YG-1 Australia Pty.Ltd
594,750
-
-
-
-
594,750

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
608,928
-
-
-
-
608,928

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
2,133,978
-
-
-
-
2,133,978

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
19,694,945
-
-
-
124,380
19,819,325

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
1,017,861
2,565,270
-
(1,768,305)
8,041
1,822,867

YG-1 Japan Co.,LTD
627,950
141,944
-
-
-
769,894

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
13,316,998
-
-
-
10,905
13,327,903

YG-1 Deutschland GmbH
6,865,675
-
-
-
-
6,865,675

YG-1 Europe SAS
2,848,215
-
-
-
40,700
2,888,915

Minicut International Inc.
1
2,002,161
-
(2,082,004)
79,842
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
212,258
-
-
-
-
212,258

YG-1 Technology Center GmbH
-
6,484,910
-
-
-
6,484,910

YG-1 Rus, Limited Liability Company
308,298
-
-
(308,298)
-
-

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd. (주2)
849,225
-
-
-
-
849,225

Regal Cutting Tools, Inc.
3,746,406
-
-
-
2,658
3,749,064

Qingdao Schneider Co., Ltd.
374,127
-
-
(237,344)
-
136,783

YG-1 America, Inc.
7,595,078
-
-
-
51,241
7,646,319

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
325,692
-
-
-
-
325,692

YG-1 Eastern Europe
133,230
-
-
-
-
133,230

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
479,410
778,446
-
-
-
1,257,856

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
405,678
-
-
-
-
405,678

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
260,674
890,135
-
-
-
1,150,809

계
79,551,350
12,862,866
-
(4,395,951)
376,142
88,394,407

(주1)
당사는 당기 및 전기 중 투자지분에 대한 손상평가를 수행한 결과, Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd 등에 대한 회수가능가액이 투자주식의 장부가액에 미달하여, 손상차손 8,706,358천원을 인식하였으며, 이는 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

(주2)
당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.

13. 지분법적용투자지분

(1) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자지분 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

Schumacher Precision Tools GmbH
제조및판매
독일
50.00
61,448
50.00
61,448
12월

New Sankyo Tool Co.,Ltd
제조및판매
일본
45.00
63,156
45.00
63,156
12월

CarbonCompetence GmbH
제조및판매
오스트리아
24.00
11,025
24.00
11,025
12월

합 계

135,629

135,629

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자지분의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
기타변동
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
61,448
-
-
-
61,448

New Sankyo Tool Co.,Ltd
63,156
-
-
-
63,156

CarbonCompetence GmbH
11,025
-
-
-
11,025

합 계
135,629
-
-
-
135,629

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
기타변동
기말

Schumacher Precision Tools GmbH
61,448
-
-
-
61,448

New Sankyo Tool Co.,Ltd
63,156
-
-
-
63,156

CarbonCompetence GmbH
11,025
-
-
-
11,025

㈜인천북항개발전문위탁관리부동산투자회사
10,000
-
(10,000)
-
-

합 계
145,629
-
(10,000)
-
135,629

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
58,209,871
56,489,370
1,153,694
277,469,317
1,239,892
36,465,029
20,903,632
451,930,805

정부보조금
(2,453,681)
-
-
(1,119,769)
-
(615,349)
-
(4,188,799)

감가상각누계액
-
(16,618,679)
(483,318)
(119,120,919)
(1,040,248)
(25,544,231)
-
(162,807,395)

장부금액
55,756,190
39,870,691
670,376
157,228,629
199,644
10,305,449
20,903,632
284,934,611

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
67,315,176
56,411,330
856,561
265,558,627
1,255,886
33,420,389
20,045,058
444,863,027

정부보조금
(2,678,446)
-
-
(1,189,654)
-
(748,241)
-
(4,616,341)

감가상각누계액
-
(14,793,924)
(430,933)
(106,584,725)
(1,107,256)
(22,580,438)
-
(145,497,276)

장부금액
64,636,730
41,617,406
425,628
157,784,248
148,630
10,091,710
20,045,058
294,749,410

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
64,636,730
41,617,406
425,628
157,784,248
148,630
10,091,710
20,045,058
294,749,410

정부보조금
224,765
-
-
(63,419)
-
(50,709)
-
110,637

취득
-
-
-
-
-
-
32,405,490
32,405,490

처분
(9,126,793)
-
-
(1,589,890)
(5)
(28,894)
-
(10,745,582)

감가상각
-
(1,599,991)
(52,385)
(15,684,308)
(68,555)
(2,841,629)
-
(20,246,868)

본계정대체
21,488
78,040
297,133
27,655,061
119,574
3,134,971
(31,306,267)
-

대체 (주1)
-
(224,764)
-
(10,873,063)
-
-
(240,649)
(11,338,476)

기말 장부가액
55,756,190
39,870,691
670,376
157,228,629
199,644
10,305,449
20,903,632
284,934,611

(주1)
사용권자산으로 대체된 금액이 포함되어있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의 
유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
71,770,082
38,748,878
467,313
152,219,799
174,425
10,057,154
13,065,324
286,502,975

정부보조금
224,765
-
-
(118,231)
-
(364,883)
-
(258,349)

취득
-
-
-
-
-
-
40,470,282
40,470,282

처분
(7,621,433)
(2,159,158)
(2)
(2,168,936)
(9)
(20,006)
-
(11,969,544)

감가상각
-
(1,667,383)
(43,883)
(15,203,604)
(81,237)
(2,696,602)
-
(19,692,709)

본계정대체
263,316
6,919,834
2,200
23,055,220
55,451
3,116,047
(33,412,068)
-

대체
-
(224,765)
-
-
-
-
(78,480)
(303,245)

기말 장부가액
64,636,730
41,617,406
425,628
157,784,248
148,630
10,091,710
20,045,058
294,749,410

(3) 당사의 토지는 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 자본 항목인 이익잉여금으로 표시하고 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

장부금액 125,273,222천원(전기말: 99,486,219천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보(당기말 채권최고액 184,944,080천원, 전기말 155,820,260천원)로 제공되고 있습니다(주석 19 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도 할 수 없습니다.

15. 차입원가

당기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

적격자산
건물
건물

자본화된 차입원가
475,609
120,273

자본화이자율
3.27%~3.67%
3.27%~3.93%

16. 영업권 이외의 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 영업권 이외의 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
특허권
개발비
기타의
무형자산
건설중인
자산(무형)
합계

취득원가
16,464
164,984
5,830,994
6,351,124
80,719
12,444,285

정부보조금
-
(1,516)
(2,149,450)
(105,450)
-
(2,256,416)

감가상각누계액
(16,464)
(121,977)
-
(4,957,397)
-
(5,095,838)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
41,491
-
1,288,277
80,719
1,410,487

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
특허권
개발비
기타의
무형자산
건설중인
자산(무형)
합계

취득원가
16,464
157,013
5,830,994
6,052,069
62,905
12,119,445

정부보조금
-
-
(2,149,450)
(157,902)
-
(2,307,352)

감가상각누계액
(16,464)
(113,494)
-
(4,287,254)
-
(4,417,212)

손상차손누계액
-
-
(3,681,544)
-
-
(3,681,544)

장부금액
-
43,519
-
1,606,913
62,905
1,713,337

(2) 당기 및 전기 중 영업권 이외의 무형자산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 천원)

구 분
특허권
기타의
무형자산
건설중인자산(무형)
합계

기초 장부금액
43,519
1,606,913
62,905
1,713,337

정부보조금
(1,568)
(7,783)
-
(9,351)

취득
-
34,002
290,837
324,839

상각
(8,398)
(609,940)
-
(618,338)

본계정대체
7,970
273,023
(280,993)
-

대체
(32)
(7,938)
7,970
-

기말 장부금액
41,491
1,288,277
80,719
1,410,487

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
특허권
기타의
무형자산
건설중인자산(무형)
합계

기초 장부금액
46,815
1,535,733
5,100
1,587,648

취득
-
1,981
715,221
717,202

처분
-
(115)
-
(115)

상각
(8,251)
(582,326)
-
(590,577)

본계정대체
-
657,416
(657,416)
-

대체
4,955
(5,776)
-
(821)

기말 장부금액
43,519
1,606,913
62,905
1,713,337

17. 사용권자산

당사는 토지와 건물 등을 리스하였습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타
합계

취득금액
2,588,881
557,391
11,984,603
541,257
116,731
15,788,863

감가상각누계액
(111,164)
(327,888)
(1,969,812)
(183,429)
(37,866)
(2,630,159)

장부금액
2,477,717
229,503
10,014,791
357,828
78,865
13,158,704

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산감가상각비
1,459,172

리스부채 이자비용
487,533

단기리스 관련 비용
27,760

소액자산리스 관련 비용
87,113

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,623,801천원입니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
22,024,752
-
38,638,934
-

미지급금
13,134,812
721,476
28,858,695
671,272

기타
7,563,536
-
8,270,682
-

합 계
42,723,100
721,476
75,768,311
671,272

19. 차입금과 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금과 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금
161,143,120
74,537,079
155,083,573
87,527,160

사채
-
67,869,030
18,975,455
24,953,141

소계
161,143,120
142,406,109
174,059,028
112,480,301

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

유동(주1)
비유동
유동(주1)
비유동

원화차입금
우리은행 등
2.24% ~ 4.35%
102,671,867
84,564,944
84,173,070
104,000,000

외화차입금
수출입은행
0.87% ~ 4.18%
6,487,150
17,605,500
10,286,520
16,682,320

매출채권담보차입
우리은행 등
0.38% ~ 4.67%
51,984,103
-
57,689,694
-

원화금융리스부채
IBK캐피탈
-
-
-
2,934,289
8,038,719

합계
161,143,120
102,170,444
155,083,573
128,721,039

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(27,633,365)
-
(41,193,879)

장부금액
161,143,120
74,537,079
155,083,573
87,527,160

(주1)
유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
이자지급 및상환방법

제27회 사모사채
2017.10.25
2019.10.25
4.90%
-
16,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제28회 사모사채
2017.11.28
2019.11.28
4.80%
-
3,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제29회 사모사채
2018.06.26
2021.06.26
3.49%
5,000,000
5,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제30회 사모사채
2018.10.25
2021.10.25
3.34%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제31회 사모사채
2018.11.22
2021.11.22
3.31%
10,000,000
10,000,000
3개월후지급 및 만기일시상환

제32회 사모사채
2019.03.14
2021.03.14
4.50%
15,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

제33회 사모사채
2019.10.25
2021.10.25
4.10%
23,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

제34회 사모사채
2019.11.28
2021.11.28
4.10%
5,000,000
-
3개월후지급 및 만기일시상환

사채액면가액 합계
68,000,000
44,000,000

사채할인발행차금
(130,970)
(71,404)

사채 장부가액 합계
67,869,030
43,928,596

1년 이내 만기도래분 차감(유동성 대체)
-
(18,975,455)

비유동사채 장부금액
67,869,030
24,953,141

(4) 당사는 과거기간 중 무보증 사모사채 430억원을 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 채권단과 당사의 연결재무제표 상의 부채비율이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.

20. 금융보증부채

보고기간 종료일 현재 금융보증부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융보증부채(주1,2)
2,061,060
259,044

(주1)
당사는 종속기업인 Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

(주2)
당사는 종속기업인 Minicut international Inc.의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 1,856,789천원의 금융보증부채를 인식하였습니다.

21. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
당기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
3,673,407
3,536,530

1년초과 5년이내
3,006,393
2,850,099

5년 초과
3,364,057
1,930,619

합계
10,043,857
8,317,248

(2) 당기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말
)

(단위 : 천원)

구분
당분기말

유동부채
3,536,530

비유동부채
4,780,718

합계
8,317,248

22. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
30,597
24,162

예수금
545,843
532,662

합계
576,440
556,824

23. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 "(최종 3개월 급여 / 3개월 근무 일수) X 30일"을 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.

당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2019년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
1.81
2.32

기대임금상승률
2.80
2.80

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
31,346,434
29,158,485

사외적립자산의 공정가치
(18,531,015)
(18,801,164)

퇴직급여채무
12,815,419
10,357,321

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
29,158,485
(18,801,164)
10,357,321

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
5,418,548
-
5,418,548

이자비용(이자수익)
606,650
(391,029)
215,621

소 계
6,025,198
(391,029)
5,634,169

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
82,396
82,396

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 
 보험수리적손익
1,103,304
-
1,103,304

소 계
1,103,304
82,396
1,185,700

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,281,637)
(2,281,637)

제도에서 지급한 금액

지급액
(4,940,553)
2,860,419
(2,080,134)

기말
31,346,434
(18,531,015)
12,815,419

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
퇴직급여채무

기초
25,847,133
(16,950,712)
8,896,421

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
4,593,467
-
4,593,467

이자비용(이자수익)
639,557
(419,249)
220,308

소 계
5,233,024
(419,249)
4,813,775

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
185,049
185,049

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 
 보험수리적손익
1,677,816
-
1,677,816

소 계
1,677,816
185,049
1,862,865

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(3,603,741)
(3,603,741)

제도에서 지급한 금액

지급액
(3,599,488)
1,987,489
(1,611,999)

기말
29,158,485
(18,801,164)
10,357,321

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,807,387천원(전기 : 3,358,630천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예적금 등
18,531,015
18,801,164

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 308,633천원(전기 : 234,000천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
1,406,337
(1,556,589)

기대임금상승률의 1% 변동
(1,527,239)
1,407,797

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초
20,938
17,352
38,290

충당금 전입액
65,359
1,222,528
1,287,887

기말
86,297
1,239,880
1,326,177

(전
기)

(단위 : 천원)

구분
품질보증충당부채
반품충당부채
합계

기초
23,509
13,108
36,617

충당금 전입액
-
4,244
4,244

미사용금액 환입액
(2,571)
-
(2,571)

기말
20,938
17,352
38,290

25. 자본금과 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주(주1)
40,000,000주
 (12,000,000주)
30,573,819
500
15,286,910
15,253,199

우선주
(주1, 2, 3)
875,420
500
723,424
757,094

합 계
16,010,334
16,010,293

(주1)
당사가 제3자 배정 방식으로 발행한 상환전환7우선주는 발행시점부터 보고기간 종료일까지 상환전환우선주 67,340주가 보통주 67,421주로 전환되었으며, 자본금 41천원 증가하였습니다.

(주2)
당사가 제3자 배정 방식으로 발행한 우선주 중 상환전환7우선주 875,420주는 이익배당에 우선적 내용이 있는 누적적ㆍ참가적 무의결권부 상환전환우선주로서 상환에 대한 권리를 당사가 보유하고 있으며, 우선주식의 주주는 우선주식의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간인 7년째 되는 날의 1개월 전까지 특정한 조건에 따른 가액으로 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(주3)
제31기 중 상법 제343조에 의거 상환전환우선주 571,428주의 상환 및 이익소각으로 인하여 자본금과 발행주식수 액면 총액은 일치하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
30,506,398
942,760
30,093,322
1,355,009

상환전환우선주전환
67,421
(67,340)
413,076
(412,249)

기말
30,573,819
875,420
30,506,398
942,760

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
80,467,431
80,469,179

기타자본조정
3,727,259
3,727,258

합 계
84,194,690
84,196,437

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
84,196,437
84,204,079

상환전환우선주전환
(1,747)
(7,642)

기말
84,194,690
84,196,437

26. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
9,525,940
8,895,940

이익준비금(주1)
5,913,487
5,283,487

재평가적립금(주2,3)
3,612,453
3,612,453

임의적립금
66,224,886
66,224,886

재평가잉여금
10,798,658
10,798,658

기업합리화적립금
2,426,228
2,426,228

사업확장적립금
53,000,000
53,000,000

미처분이익잉여금
127,389,520
131,690,956

소 계
203,140,346
206,811,782

(주1)
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2)
당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3)
당사는 전기 중 안산소재 토지를 매각하였으며, 이에 따라 재평가적립금 891,743천원 및 재평가잉여금 5,251,373천원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
206,811,782
190,684,640

배당금 지급
(6,289,832)
(6,118,161)

당기순이익
3,543,241
23,698,338

확정급여제도의 재측정요소
(924,845)
(1,453,035)

기말금액
203,140,346
206,811,782

(3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 : 원, 주)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
30,573,819 주
30,573,819 주
120원
3,668,858,280

우선주
875,420 주
875,420 주
120원
105,050,400

합 계
3,773,908,680

(전기)
(단위 : 원, 주)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
30,093,322 주
30,093,322 주
200원
6,018,664,400

우선주
1,355,009 주
1,355,009 주
200원
99,496,968

합 계
6,118,161,368

(4) 이익잉여금처분계산서(안)

제 34 기
2019년 01월 01일
부터
제 33 기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2020년 03월 26일

처분확정일
2019년 03월 27일

(단위 : 원)

과목
제 34 기
제 33 기

I. 미처분이익잉여금

127,389,520,134

125,547,841,306

1. 전기이월미처분이익잉여금
124,771,124,706

103,302,538,471

2. 당기순이익
3,543,240,795

23,698,337,501

3. 확정급여제도의 재측정요소
(924,845,367)

(1,453,034,666)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

6,143,115,000

1. 재평가적립금
-

891,742,500

2. 재평가잉여금
-

5,251,372,500

Ⅲ. 이익잉여금처분액

(4,153,908,680)

(6,919,831,600)

1. 이익준비금
380,000,000

630,000,000

2. 배당금
 (현금배당 주당배당금(률))
 보통주 : 당기 120원(24%)
 전기 200원(40%)
 우선주 : 당기 120원(24%)
 전기 200원(40%)
3,773,908,680

6,289,831,600

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

123,235,611,454

124,771,124,706

27. 수익

(1) 당기 및 전기 현재 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
313,544,961
315,883,222

상품매출
8,689,492
8,527,986

기타매출
6,396,240
13,562,996

운송매출
2,238,305
2,290,068

합 계
330,868,998
340,264,272

(2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식시기

한 시점에 인식
328,630,693
337,974,204

기간에 걸쳐 인식
2,238,305
2,290,068

합 계
330,868,998
340,264,272

28. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
8,191,582
7,824,051

퇴직급여
601,394
546,143

복리후생비
1,334,313
1,293,895

여비교통비
416,893
605,172

감가상각비
287,070
281,461

리스감가상각비
682,840
-

운반비
424,499
439,862

포장비
4,409,747
5,234,160

광고선전비
556,154
372,802

지급수수료
185,688
144,025

수출제비
419,269
469,701

견본품비
727,116
424,074

전력비
568,735
1,333,248

기타
1,171,291
1,444,409

합계
19,976,591
20,413,003

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
5,017,033
5,925,855

퇴직급여
433,356
431,133

복리후생비
1,785,311
2,169,906

감가상각비
365,141
466,454

수선비
887,993
790,983

연구비
8,956,829
8,998,991

소모품비
814,272
1,003,279

여비교통비
577,498
588,102

지급수수료
1,566,097
1,507,561

수출제비
1,071,879
1,027,270

무형자산상각
615,890
587,340

전력비
620,746
1,249,646

경상연구개발비
796,044
585,532

기타
1,171,645
1,394,417

합계
24,679,734
26,726,469

29. 기타수익과 기타비용

 당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익(주1)
8,178,216
8,363,560

외화환산이익(주1)
1,510,166
1,499,911

수수료수익
269,631
248,122

유형자산처분이익
3,314,846
2,986,064

무형자산처분이익
-
6

임대료수익
204,000
168,263

기타
647,210
1,008,152

기타수익 합계
14,124,069
14,274,078

기타비용

외환차손(주1)
4,250,717
6,542,825

외화환산손실(주1)
1,789,377
1,318,104

유형자산처분손실
294,296
16,798

종속기업투자주식손상차손
8,706,358
4,395,951

기부금
28,056
41,259

기타
34,924
197,661

기타비용 합계
15,103,728
12,512,598

(주1)
외환차손익 및 외화환산손익은 매출채권, 미수금, 매입채무, 미지급금 등에서 발생하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류

 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
15,860,164
(41,899,170)

원재료와 상품의 매입액
82,410,293
124,913,685

종업원급여
80,256,356
75,198,440

감가상각비 및 무형자산상각비
19,719,982
18,999,223

외주가공비
44,645,793
53,239,891

연구비
13,211,171
12,333,076

기타비용
50,860,144
57,525,430

매출원가, 판매비, 관리비 합계
306,963,903
300,310,575

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
5,515,409
7,389,608

당기법인세부담액
5,254,555
6,979,778

자본에 직접 가감되는 당기법인세
260,854
409,830

이연법인세비용
(2,222,381)
(719,103)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(2,237,624)
(956,728)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
15,243
237,625

법인세비용
3,293,028
6,670,505

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,836,268
30,368,842

적용세율에 따른 법인세비용
1,274,575
6,261,145

조정사항

비일시적차이로 인한 효과
(843,934)
1,573,118

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,072,410)
(2,450,465)

이연법인세 미인식액 변동효과 등
2,674,320
1,770,035

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
15,243
(483,328)

기타
1,245,234
-

소 계
2,018,453
409,360

법인세비용
3,293,028
6,670,505

유효법인세율
48.2%
22.0%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
260,854
409,830

합계
260,854
409,830

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기
)

(단위 :천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금조정
6,413,450
220,643
260,854
6,894,947

대손충당금
602,048
174,869
-
776,917

재고자산평가손실
2,520,377
1,331,222
-
3,851,599

종속기업및관계기업투자
1,436,032
-
-
1,436,032

외화환산손실
1,919
-
-
1,919

판매보증충당부채
4,606
14,379
-
18,985

매도가능증권손상차손
60,775
148,225
-
209,000

미지급비용
584,100
12,501
-
596,601

반품충당부채
3,818
65,021
-
68,839

개발비
1,137,941
63,966
-
1,201,907

리스부채(사용권자산)
-
706,820
-
706,820

기타충당부채
-
8,418
-
8,418

세액공제(고용증대세액공제 등)
854,421
857,400
-
1,711,821

퇴직연금운용자산
(4,134,839)
59,284
-
(4,075,555)

미수수익
(821)
(53,944)
-
(54,765)

일시상각충당금
(145,001)
19,551
-
(125,450)

사용권자산
-
(691,661)
-
(691,661)

토지
(3,369,987)
-
-
(3,369,987)

국고보조금
1,527,079
(106,094)
-
1,420,985

감가상각비
(17,303,527)
(1,118,460)
-
(18,421,987)

압축기장충당금
(589,258)
49,448
-
(539,810)

기타
124,936
215,183
-
340,119

합 계
(10,271,931)
1,976,771
260,854
(8,034,306)

(전기
)

(단위 :천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된금액
자본에 직접 인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
5,658,837
344,783
409,830
6,413,450

대손충당금
710,524
(108,476)
-
602,048

해외법인환가료
767,798
(767,798)
-
-

재고자산평가손실
1,686,652
833,725
-
2,520,377

종속기업및관계기업투자
1,436,032
-
-
1,436,032

외화환산손익
2,968
(1,049)
-
1,919

판매보증충당부채
5,172
(566)
-
4,606

매도가능증권손상차손
53,392
7,383
-
60,775

업무용승용차
86
172
-
258

미지급비용
441,918
142,182
-
584,100

반품충당부채
2,884
934
-
3,818

국고보조금(토지)
638,706
(49,448)
-
589,258

국고보조금
447,961
489,860
-
937,821

장기미회수채권
24,422
(24,422)
-
-

세액공제(고용창출투자세액공제 등)
1,334,912
(480,491)
-
854,421

퇴직연금운용자산
(3,727,590)
(407,249)
-
(4,134,839)

미수수익
(681)
(140)
-
(821)

일시상각충당금
(164,551)
19,550
-
(145,001)

매출채권
(86,798)
86,798
-
-

감가상각비
(15,526,503)
(1,777,024)
-
(17,303,527)

압축기장충당금(국고보조금)
(813,302)
89,865
-
(723,437)

압축기장충당금(토지재평가)
174,596
(40,417)
-
134,179

토지
(4,350,693)
980,706
-
(3,369,987)

기타
54,599
1,208,020
-
1,262,619

합 계
(11,228,659)
546,898
409,830
(10,271,931)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

차감할 일시적차이

이전가격세제
11,319,445
11,319,445

종속기업투자주식손상차손
43,328,130
35,502,808

지급보증료
3,556,505
3,480,314

특수관계자에 대한 채권채무

10,385,681
3,968,451

합 계
68,589,761
54,271,018

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,543,240,795
23,698,337,501

상환전환우선주 배당
(138,820,774)
(188,552,000)

기본주당이익에 계산된 순이익
3,404,420,021
23,509,785,501

가중평균유통보통주식수
30,514,342
30,433,968

기본주당이익
112
772

(2) 희석주당이익

 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익
3,543,240,795
23,698,337,501

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
31,452,828
31,451,428

희석주당이익
112
753

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익
3,404,420,021
23,509,785,501

- 상환전환우선주 배당
138,820,774
188,552,000

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익
3,543,240,795
23,698,337,501

 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
30,514,342
30,433,968

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 상환전환우선주
938,486
1,017,460

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
31,452,828
31,451,428

33. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
3,543,241
23,698,338

2. 현금의 유출이 없는 비용 등
56,518,720
49,677,335

법인세비용
3,293,027
6,670,505

이자비용
10,532,798
10,145,323

감가상각비
20,246,868
19,692,709

리스사용권자산감가상각비
1,481,665
-

퇴직급여
5,634,169
4,813,775

외화환산손실
2,599,749
2,362,203

무형자산상각비
618,338
590,577

대손상각비
617,960
105,675

기타의대손상각비
190,749
-

유형자산처분손실
294,296
16,798

판매보증비
65,359
-

반품비
295,551
4,244

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
223,748
581,199

파생상품평가손실
43,964
96,203

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
750,000
52,364

상각후원가금융자산처분손실
73,100
118,509

지분법적용투자주식처분손실
-
10,000

종속기업투자주식손상차손
8,706,358
4,395,951

기타현금의유출이없는비용
851,021
21,300

3. 현금의 유입이 없는 수익 등
(7,458,654)
(7,029,141)

이자수익
(913,081)
(591,244)

외화환산이익
(3,013,801)
(2,088,583)

배당금수익
-
(241,791)

유형자산처분이익
(3,314,846)
(2,986,064)

무형자산처분이익
-
(6)

기타의대손충당금환입
-
(308,712)

파생상품평가이익
-
(20)

품질보증충당부채환입
-
(2,571)

기타현금의유입이없는수익
(55,664)
(810,150)

4. 자산,부채의 증감
(17,886,936)
(43,169,960)

매출채권의증가
(8,021,331)
(13,517,373)

미수금의감소
1,447,298
2,430,036

선급금의감소(증가)
946,657
(624,238)

선급비용의감소(증가)
(43,952)
95,120

부가세대급금의감소(증가)
16,590
(130,985)

재고자산의감소(증가)
16,787,141
(41,899,170)

매입채무의증가(감소)
(15,406,127)
7,644,268

미지급금의증가(감소)
(8,522,190)
7,018,002

선수금의증가
6,435
7,305

예수금의증가(감소)
13,181
(418,955)

미지급비용의증가(감소)
(828,905)
958,656

파생상품자산의감소
20
-

파생상품부채의감소
(43,461)
-

퇴직금의지급
(4,940,553)
(3,599,488)

사외적립자산의감소(증가)
578,782
(1,616,252)

국고보조금의증가
123,479
483,114

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
27,633,365
41,193,879

사채 유동성대체
-
18,975,455

건설중인자산 본계정대체
31,306,267
33,490,548

고정자산취득관련 미지급금대체
8,046,912
(722,198)

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동(주2)

단기차입금
113,889,694
23,547,357
(852,948)
-
-
-
136,584,103

사채
43,928,596
23,875,590
-
64,844
-
-
67,869,030

장기차입금(주1)
128,721,039
(21,977,024)
390,800
-
-
(8,038,719)
99,096,096

리스부채
-
(3,623,801)
-
-
238,337
11,665,528
8,280,064

재무활동으로부터의 총부채
286,539,329
21,822,122
(462,148)
64,844
238,337
3,626,809
311,829,293

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

환율변동
공정가치변동
신규리스
기타변동

단기차입금
76,310,870
37,690,470
(111,646)
-
-
-
113,889,694

사채
48,933,632
(5,050,360)
-
45,324
-
-
43,928,596

장기차입금(주1)
111,741,916
16,606,833
372,290
-
-
-
128,721,039

재무활동으로부터의 총부채
236,986,418
49,246,943
260,644
45,324
-
-
286,539,329

(주1)
유동성장기차입금을 포함하였습니다.

(주2)
기준서 1116호 리스 제정에 따라 금융리스부채로 계정대체 되었습니다.

34. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.따라서 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피

당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 또한, 예상매출과 예상매입 거래의 환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제 통화선도계약의 내역은 없습니다.

나. 이자율위험회피

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
 
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 미결제 금리스왑 계약의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매입/매도
통화
미결제 약정계약금액
평가손익(I/S)
공정가치

이익
손실
자산
부채

금리스왑
매입/매도
KRW
7,500,000
-
43,964
-
96,705

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 50bp(0.5%p) 변동시 변동금리부차입금과 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

50bp상승시
50bp 하락시
50bp상승시
50bp 하락시

이자수익
-
-
-
-

이자비용
498,528
(498,528)
615,912
(615,912)

3) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
113,528,659
104,207,119

(주1)
금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 2,082백만원(전기말 : 259백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금
168,655,836
106,818,351
34,674,333
6,182,094

매입채무및기타채무
42,723,100
-
721,476
-

금융보증계약
113,528,659
-
-
-

리스부채
3,673,407
2,379,089
627,304
3,364,057

(3) 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
비상장주식
19,500
19,500

(주1)
당해 비상장주식은 출자조합이 발행한 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융상품
-
-
-
-

비상장주식
-
-
19,500
19,500

회사채
-
-
-
-

소 계
-
-
19,500
19,500

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
96,705
-
96,705

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융상품
-
20
-
20

비상장주식
-
-
19,500
19,500

회사채
-
-
973,748
973,748

소 계
-
20
993,248
993,268

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품
-
96,203
-
96,203

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

 - 통화선도

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도 및 이자율스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 누적 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

35. 특수관계자 거래

당사의 보고기간 종료일 현재의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 명칭

구 분
회사의 명칭

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd

YG-1 Australia Pty.Ltd

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.

YG-1 Japan Co.,LTD

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.

YG-1 Deutschland GmbH

YG-1 Europe SAS

Minicut International Inc.

YG-1 VIETNAM CO.,LTD

YG-1 Rus, Limited Liability Company

YG-1 Precision(Thailand) Co., Ltd.

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)

YG-1 Eastern Europe

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY

Regal Cutting Tools, Inc.

Qingdao Schneider Co., Ltd.

YG-1 America, Inc.

YG-1 Technology Center GmbH

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD. (주1)

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH

New Sankyo Tool Co.,Ltd

CarbonCompetence GmbH

기타
특수관계회사
Tekno Takim

YG-1(China) Holdings Ltd

신세기산업㈜

㈜휴텍

㈜제넨텍

㈜슈퍼툴

㈜한국기술

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd

Qingdao Super Century

유니긍공구유한공사 (주2)

㈜더블에이치

Schneider Tools Italia S.r.l.

Qingdao Double H Tool Co., Ltd (주2)

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd

Lava Technologies Srl

YG 1 Kesici Takimlar Sanayi Ve Ticaret Limited Sirket

YG-1 Poland

Double H Technology LLC

㈜호텔카리스

㈜아스트라코팅

GenenTech Europe GmbH

(주1)
당기 중 신규설립으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(주2)
당기 중 청산으로 인하여 기타특수관계회사에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산취득
기타

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
681,353
1,161,076
-
8,996
-
34,435,678
53,703
394

YG-1 Australia Pty.Ltd
1,602,101
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
686,279
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
7,218,808
-
-
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
9,461,133
1,394,664
9,272,995
369,736
934
-
120,225
52,453

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
1,976,940
-
-
-
-
-
-
3,407

YG-1 Japan Co.,LTD
8,002,211
-
-
-
-
-
-
1,942

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
1,641,767
935,602
-
8,405
-
-
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
3,595,484
-
-
-
-
-
-
5,656

YG-1 Europe SAS
44,428,316
10,005
28
-
-
-
-
248

Minicut International Inc.
432,305
2,975
-
-
-
-
14,215
21,991

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
4,051,317
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
119,647
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
71,950
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
512,835
-
-
-
-
-
-
-

HERRAMIENTAS YG-1, S.L.
2,978
-
-
-
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
49,577
671
-
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
1,966,673
1,579
-
1,264
-
-
-
-

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-
-
18,726

YG-1 America, Inc.
49,634,699
-
363,786
35,166
-
-
-
26,502

YG-1 Technology Center GmbH
26,934
100,920
11,193
-
-
-
-
-

소계
136,163,307
3,607,492
9,648,002
423,567
934
34,435,678
188,143
131,319

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
7,759,312
-
-
-
-
-
-
407

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,962,246
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
-
38,953
-
-
-
109,639

소계
9,721,558
-
-
38,953
-
-
-
110,046

기타특수관계회사
Tekno Takim
801,634
-
116,536
-
-
-
-
-

YG-1(China) Holdings Ltd
307,983
-
-
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
121,132
52,560
219,765
2,607
-
-
3,700
156,768

㈜휴텍
-
357,756
-
159
-
-
7,283,401
615,283

㈜제넨텍
-
-
-
4,621,942
-
-
-
144,024

㈜슈퍼툴
346,734
78,208
1,947
-
-
1,462,109
-
4,851

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
596,239
-
-
-
-
-
-
-

㈜더블에이치
3,353
599,720
-
67,449
86,592
692,624
-
-

Schneider Tools Italia S.r.l.
-
-
1,161
-
-
-
-
-

YG-1 Poland
276,365
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
983,613

㈜아스트라코팅
-
-
-
-
-
1,007,234
-
-

소계
2,453,440
1,088,244
339,409
4,692,157
86,592
3,161,967
7,287,101
1,904,539

합계
148,338,305
4,695,736
9,987,411
5,154,677
87,526
37,597,645
7,475,244
2,145,904

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
매출
유형자산
처분
상품매입
저장품매입
원재료매입
외주가공비
유형자산
취득
기타

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
827,280
876,698
-
-
-
40,711,872
-
-

YG-1 Australia Pty.Ltd
1,933,301
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
625,510
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
4,863,564
-
-
-
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
6,605,919
2,104,112
10,313,413
540,789
199,814
-
-
1,424

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
2,082,848
116,486
-
-
-
-
-
7,563

YG-1 Japan Co.,LTD
3,852,513
-
-
-
-
-
-
11,431

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
3,277,337
425,244
-
5,765
-
-
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
3,681,291
256,726
-
-
-
-
-
4,408

YG-1 Europe SAS
48,901,869
-
3,687
-
-
-
-
8,631

Minicut International Inc.
118,173
810
291
-
-
-
22,116
2,472

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,700,642
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
67,036
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
25,486
-
-
-
-
-
-
-

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
541,818
-
-
-
-
-
-
13

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
19,305
863,272
-
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
4,093,326
289
-
-
-
-
-
-

YG-1 America, Inc.
41,514,841
635,241
4,067
-
-
-
-
-

YG-1 Technology Center GmbH
-
32,742
23,266
-
-
-
-
-

소계
125,732,059
5,311,620
10,344,724
546,554
199,814
40,711,872
22,116
35,942

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
5,491,015
-
-
-
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
3,732,634
-
-
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
103
-
52,158
-
-
815,797
9,357

소계
9,223,649
103
-
52,158
-
-
815,797
9,357

기타특수관계회사
Tekno Takim
3,030,182
117,962
151,882
-
-
-
-
5,581

YG-1(China) Holdings Ltd
6,487,181
-
-
-
-
-
-
-

신세기산업㈜
111,748
29,700
98,702
2,835
-
-
-
109,527

㈜휴텍
-
2,990,640
-
35,347
-
-
8,041,009
365,836

㈜제넨텍
-
-
-
4,967,688
-
-
-
157,497

㈜슈퍼툴
371,769
-
5,806
-
-
74,497
-
40,425

㈜한국기술
-
-
-
-
-
-
-
2,345

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
3,316,597
-
-
-
-
-
-
-

㈜더블에이치
22,808
-
-
259,713
90,357
982,469
-
469

Schneider Tools Italia S.r.l.
-
-
41,373
-
-
-
-
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
-
-
-
5,260
-
-
-
187

Lava Technologies Srl
-
-
-
-
-
-
863,125
-

YG-1 Poland
177,284
-
-
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
-
-
-
1,128,603

㈜아스트라코팅
-
305,000
-
-
-
599,485
-
90

소계
13,517,569
3,443,302
297,763
5,270,843
90,357
1,656,451
8,904,134
1,810,560

합계
148,473,277
8,755,025
10,642,487
5,869,555
290,171
42,368,323
9,742,047
1,855,859

(3) 보고기간 종료일 현재 채권·채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수금

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
192,363
614,001
-
8,503
7,502,795
-

YG-1 Australia Pty.Ltd
548,991
1,322
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
434,306
109,696
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
3,614,142
6,392
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
6,055,255
1,209,394
-
527,948
106,230
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
2,039,869
16,392
-
-
-
-

YG-1 Japan Co.,LTD
1,445,766
-
-
-
-
-

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
705,989
943,533
-
699
-
2,353

YG-1 Deutschland GmbH
474,401
14,989
-
-
-
-

YG-1 Europe SAS
15,345,188
76,030
-
-
3,131
-

Minicut International Inc.
377,755
393,539
1
-
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,940,851
-
-
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
103,295
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
38,982
11,687
-
-
-
-

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
623,153
570
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
48,497
663
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
1,441,150
2,430
-
1,114
-
-

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
271,361
-
-
-
-

YG-1 America, Inc.
49,717,209
24,014
-
355,549
5,471
1,079

YG-1 Technology Center GmbH
25,879
99,096
-
20,615
-
-

소계
86,173,041
3,795,109
1
914,428
7,617,627
3,432

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
3,635,043
135,959
-
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
1,951,825
-
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
1,252,437
15,640
-
-

소계
5,586,868
135,959
1,252,437
15,640
-
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
2,948,029
51,970
-
50,644
-
-

YG-1(China) Holdings Ltd
1,022,302
13,500
-
-
-
-

신세기산업㈜
-
1,980
-
97,028
13,217
-

㈜휴텍
-
94,820
-
-
711,461
-

㈜제넨텍
-
-
-
396,803
8,024
-

㈜슈퍼툴
25,010
-
-
73,876
-
-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
-
7,352
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
-
-
64,044
-
-

Lava Technologies Srl
-
-
946,005
-
-
-

YG-1 Poland
45,672
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
122,026
-

㈜아스트라코팅
-
335,500
-
-
92,212
-

소계
4,041,013
505,122
946,005
682,395
946,940
-

합계
95,800,922
4,436,190
2,198,443
1,612,463
8,564,567
3,432

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
지배ㆍ종속회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수금

종속기업
Qingdao New Century Tool Co.,Ltd
202,924
766,682
-
-
10,949,478
-

YG-1 Australia Pty.Ltd
499,829
-
-
-
-
-

YG-1 TOOLS ASIA PTE LTD
227,172
16,470
-
-
-
-

YG-1 INDUSTRIES INDIA Pvt. Ltd.
3,747,757
108
-
-
-
-

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
3,239,330
1,135,153
662,471
-
-
-

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem, Ltda.
2,118,928
5,381
-
-
-
-

YG-1 Japan Co.,LTD
1,691,948
-
-
-
317
-

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
796,575
190,477
-
371
-
-

YG-1 Deutschland GmbH
909,118
12,691
-
-
-
-

YG-1 Europe SAS
21,828,753
9,398
-
-
-
-

YG-1 VIETNAM CO.,LTD
2,107,164
1,165
-
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
57,936
-
-
-
-
-

YG-1 Eastern Europe
4,687
-
-
-
-
-

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
630,217
4,928
-
-
-
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
441
-
-
-
-
-

Regal Cutting Tools, Inc.
2,290,434
-
-
-
-
-

Qingdao Schneider Co., Ltd.
-
262,056
-
-
-
-

YG-1 America, Inc.
31,868,332
40,455
-
3,580
-
-

YG-1 Technology Center GmbH
-
256,726
-
13,218
-
-

소계
72,221,545
2,701,690
662,471
17,169
10,949,795
-

관계기업 및 
공동기업
Schumacher Precision Tools GmbH
2,973,715
39,706
-
-
-

New Sankyo Tool Co.,Ltd
3,797,578
-
-
-
-

CarbonCompetence GmbH
-
-
767,496
-
67,795

소계
6,771,293
39,706
767,496
-
67,795
-

기타특수관계회사
Tekno Takim
2,952,210
115,244
-
79,655
-
-

YG-1(China) Holdings Ltd
3,271,690
7,322
-
-
-
-

신세기산업㈜
-
4,400
-
37,221
6,577
-

㈜휴텍
-
-
-
140,266
2,023,460
-

㈜제넨텍
-
-
-
882,872
21,114
-

㈜슈퍼툴
21,069
728
-
1,452
6,092
-

YG-1 (Shanghai) Co., Ltd
3,091,474
-
-
-
-

㈜더블에이치
-
3,739
-
242,434
516
-

Qingdao YG-1 Trading Co., Ltd
-
-
-
3,484
-

Lava Technologies Srl
-
-
838,575
-
-

YG-1 Poland
30,560
-
-
-
-
-

㈜호텔카리스
-
-
-
-
392,479

㈜아스트라코팅
-
335,500
-
-
86,176
-

소계
9,367,003
466,933
838,575
1,387,384
2,536,414
-

합계
88,359,841
3,208,329
2,268,542
1,404,553
13,554,004
-

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 천단위)

특수관계자명
보증금액
내역
여신금융기관

당기말
전기말

채무보증금액
채무금액
채무보증기간
채무보증금액
채무금액

Qingdao New Century Tool Co.,Ltd

-
-
18.08.14 - 19.08.14
CNY 20,000
CNY 20,000
지급보증
산업은행

CNY 20,000
CNY 20,000
19.08.14 - 20.08.14
-
-
지급보증
산업은행

-
-
18.09.06 - 19.09.15
CNY 30,000
CNY 30,000
지급보증
IBK기업은행

CNY 30,000
CNY 30,000
19.09.05 - 20.09.14
-
-
지급보증
IBK기업은행

-
-
18.09.19 - 19.09.19
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
19.09.19 - 20.09.19
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
18.09.28 - 19.09.27
CNY 12,000
CNY 10,000
지급보증
우리은행

CNY 12,000
CNY 10,000
19.09.10 - 20.09.10
-
-
지급보증
우리은행

-
-
18.10.29 - 19.10.29
USD 3,000
USD 3,000
지급보증
한국수출입은행

USD 3,000
USD 3,000
19.10.29 - 20.10.29
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
18.01.15 - 19.01.15
CNY 9,600
CNY 8,000
지급보증
우리은행

CNY 9,600
CNY 8,000
19.01.15 - 20.01.15
-
-
지급보증
우리은행

-
-
18.06.17 - 19.06.14
USD 4,000
USD 4,000
지급보증
산업은행

USD 4,000
USD 4,000
19.06.14 - 20.06.12
-
-
지급보증
산업은행

USD 5,000
USD 5,000
18.01.10 - 21.01.10
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
산업은행

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD

-
-
18.09.21 - 19.09.30
CNY 20,000
CNY 20,000
지급보증
우리은행

CNY 20,000
CNY 20,000
19.09.30 - 20.09.28
-
-
지급보증
우리은행

CNY 20,000
CNY 20,000
19.07.10 - 20.07.10
-
-
지급보증
산업은행

-
-
18.12.31 - 19.12.31
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 3,500
USD 3,500
19.12.31 - 20.12.31
-
-
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
18.12.31 - 20.11.30
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

USD 5,000
USD 5,000
18.12.31 - 20.11.30
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
한국수출입은행

-
-
17.05.29 - 19.05.29
USD 14,000
USD 14,000
지급보증
중국은행, KEXIM ASIA

USD 14,000
USD 14,000
19.05.31 - 20.11.30
-
-
지급보증
중국은행, KEXIM ASIA

USD 2,500
USD 2,500
18.03.21 - 21.03.21
USD 2,500
USD 2,500
지급보증
산업은행

Minicut international Inc. (주1)

-
-
18.08.14 - 19.08.14
CAD 5,555
CAD 5,500
지급보증
우리은행

CAD 5,555
CAD 5,500
19.08.14 - 20.08.14
-
-
지급보증
우리은행

CAD 1,181
CAD 1,181
18.05.01 - 25.04.30
CAD 1,181
CAD 1,181
지급보증
9131-4609 QUEBEC Inc.

YG-1 Europe SAS

-
-
18.08.29 - 19.08.30
EUR 3,000
EUR 3,000
지급보증
우리은행

EUR 3,000
EUR 3,000
19.08.30 - 20.08.31
-
-
지급보증
우리은행

-
-
18.11.07 - 19.11.05
EUR 4,800
EUR 4,000
지급보증
우리은행

EUR 4,800
EUR 4,000
19.11.05 - 20.11.05
-
-
지급보증
우리은행

EUR 1,500
EUR 1,500
19.12.23 - 20.03.31
-
-
지급보증
CIC은행

Regal Cutting Tools, Inc.

-
-
18.03.16 - 19.03.13
USD 1,000
USD 1,000
지급보증
우리은행

USD 1,000
USD 1,000
19.03.13 - 20.03.13
-
-
지급보증
우리은행

YG1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda.

USD 1,500
USD 1,500
18.12.29 - 20.11.30
USD 1,500
USD 1,500
지급보증
한국수출입은행

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.

-
-
18.10.30 - 19.10.30
USD 2,000
USD 2,000
지급보증
KEB하나은행

USD 2,000
USD 2,000
19.10.30 - 20.10.30
-
-
지급보증
KEB하나은행

YG-1 America Inc.

-
-
18.01.12 - 19.01.12
USD 3,000
USD 3,000
지급보증
한국수출입은행

USD 3,000
USD 3,000
19.01.12 - 20.12.14
-
-
지급보증
한국수출입은행

-
-
18.05.14 - 19.05.10
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
우리은행

USD 5,000
USD 5,000
19.05.10 - 20.05.11
-
-
지급보증
우리은행

USD 5,000
USD 5,000
18.06.01 - 20.06.01
USD 5,000
USD 5,000
지급보증
산업은행

USD 2,000
USD 2,000
19.05.20 - 20.05.20
-
-
지급보증
우리은행

합 계
USD 66,500
USD 66,500

USD 66,000
USD 66,000

CNY 111,600
CNY 108,000

CNY 91,600
CNY 88,000

CAD 6,736
CAD 6,681

CAD 6,736
CAD 6,681

EUR 9,300
EUR 8,500

EUR 7,800
EUR 7,000

(주1)
Minicut Inc.의 임대/ 관리비 보증료 CAD 1,181,460 은 보증기간인 7년간의 누적 발생가능 비용으로 실제 보증 금액 및 보증료 청구 기준 금액과는 상이합니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
손상(환입)
대체
환율변동
당기말

종속기업

YG CUTTING TOOLS CORPORATION Pvt. Ltd.
장기대여금
491,964
-
-
-
-
17,468
509,432

Minicut International Inc.
장기대여금
-
-
-
(76,141)
20,525
55,616
-

Minicut International Inc.
단기대여금
-
-
-
-
(20,525)
20,525
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
장기대여금
416,984
370,335
-
-
-
88,899
876,218

YG-1 America Inc.
장기대여금
11,181,000
-
(7,826,700)
-
-
119,100
3,473,400

YG-1 Europe SAS
장기대여금
3,837,480
-
-
-
-
54,810
3,892,290

YG-1 Comercio de Ferramentas para Usimage, Ltda.
장기대여금
-
589,200
-
-
-
(10,300)
578,900

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
장기대여금
79,744
-
-
-
(79,744)
-
-

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
233,324
-
-
(164,457)
79,744
11,116
159,727

QINGDAO YG-1 TOOL CO.,LTD
단기대여금
3,255,200
5,088,700
(3,255,200)
-
-
(116,500)
4,972,200

소 계
19,495,696
6,048,235
(11,081,900)
(240,598)
-
240,734
14,462,167

공동지배기업 및 관계기업

CarbonCompetence GmbH
장기대여금
-
-
-
81,944
459,234
9,135
550,313

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
459,234

(459,234)

-

소 계
459,234
-
-
81,944
-
9,135
550,313

합 계
19,954,930
6,048,235
(11,081,900)
(158,654)
-
249,869
15,012,480

(전기)
(단위 :천원)

회사명
계정과목
기초
대여
회수
손상(환입)
대체
환율변동
당기말

종속기업

YG Cutting Tools Corporation Pvt. Ltd.
장기대여금
471,416
-
-
-
-
20,548
491,964

Minicut International Inc
장기대여금
-
-
-
27,165
-
(27,165)
-

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
장기대여금
-
451,473
-
-
-
(34,489)
416,984

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
장기대여금
-
387,957
(387,957)
-
-
-
-

YG-1 America Inc.
장기대여금
-
11,297,000
-
-
-
(116,000)
11,181,000

YG-1 Europe SAS
장기대여금
-
3,815,340
-
-
-
22,140
3,837,480

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
장기대여금
-
300,216
-
-
(223,746)
3,274
79,744

YG-1 MIDDLE EAST (FZE)
단기대여금
-
-
-
-
223,746
9,578
233,324

YG-1 Rus, Limited Liability Company
단기대여금
186,000
-
(186,000)
-
-
-
-

Minicut International Inc
단기대여금
-
-
-
10,025
-
(10,025)
-

Qingdao YG-1 Tool Co.,Ltd
단기대여금
-
3,310,400
-
-
-
(55,200)
3,255,200

소 계
657,416
19,562,386
(573,957)
37,190
-
(187,339)
19,495,696

공동지배기업 및 관계기업

New Sankyo Tool Co.,Ltd
장기대여금
702,350
-
(949,110)
246,760

-
-

CarbonCompetence GmbH
단기대여금
449,825
-
-
9,455

(46)
459,234

소 계
1,152,175
-
(949,110)
256,215

(46)
459,234

합 계
1,809,591
19,562,386
(1,523,067)
293,405

(187,385)
19,954,930

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
YG-1 Comercio de Ferramentas para Usinagem Ltda
현금
589,750
2,565,270

Minicut International Inc.
현금
605,441
2,002,161

YG-1 Technology Center GmbH
현금
10,140,560
6,484,910

YG-1 South Africa (PTY) Ltd.
현금
-
778,446

MINICUT TOOLING MANUFACTURING, LIMITED LIABILITY COMPANY
현금
-
890,135

QINGDAO YG-1 CUTTING TOOL CO., LTD.
현금
590,415
-

합계
11,926,166
12,720,922

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

종업원급여
873,982
895,125

퇴직급여
53,507
65,739

합계
927,489
960,864

36. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 수출채권의 할인과 관련하여 국내의 금융기관으로부터 USD 91,000천(전기말: USD 91,000천) 을 한도로 할인약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 수입거래(로컬매입 포함)와 관련하여 국내금융기관과 USD 5,200천(전기말: USD 5,200천)을 한도로 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 배서한 어음 중 만기가 미도래한 어음은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증한 금액은 113,528,659천원(전기말: 104,207,119천원)입니다(주석 35 참조).

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중에 있는 물품대금 청구 1건으로 소송가액은 95,700천원이며, 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

37. 재무제표의 승인

당사의 2019 회계연도 재무제표는 2020년 2월 12일 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
주식의 종류
당기
전기

제34기
제33기

주당액면가액(원)
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
1,816
22,008

(별도)당기순이익(백만원)
3,543
23,698

(연결)주당순이익(원)
55
717

현금배당금총액(백만원)
3,774
6,290

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
48.1
28.6

현금배당수익률(%)
보통주
1.5
2.1

우선주
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-

우선주
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
120
200

우선주
120
200

※ 상기 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익임
※ 현금배당수익률은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2
 매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균 가격에 대한 1주당 배당금의 백분율임

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

윤태섭
1963년 7월 23일
사내이사
임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

윤태섭
(주)와이지-원 
재무본부장(CFO)
2001년 3월~ 2010년 1월
전)KT-Skylife(주) 경영기획본부장(상무)
-

2011년 6월~ 현재
(주)와이지-원 재무본부장(전무)

-
-
-
-
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

윤태섭
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

윤태섭 사내이사 후보자

1. 다년간 CFO 업무수행 경험을 통해 재무(회계/세무/자금) 및 경영관리 분야에
대해 경험이 많고, 이해도 높음.

2. 35년 재무업무 경력으로 주주 및 이해관계자 소통 원활.

확인서

확인서(윤태섭)

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

사내이사 : 윤태섭이사를 3년임기로 신규선임(2023년 제37기 정기주주총회 종결시까지)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
15.0억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
8.1억원

최고한도액
15.0억원

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.6억원

최고한도액
2억원