코스모화학 — 의결권대리행사권유참고서류 (20200224)
제출인: 코스모화학

참고서류
3.4
코스모화학(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

한국거래소 귀중

제 출 일:
2020년 2월 24일

위임권유기간시작일:
2020년 2월 27일

권 유 자:
성 명: 코스모화학(주)
주 소: 서울 서초구 반포대로 43
전화번호: 052-231-6700

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

코스모화학(주)
보통주
26,230
0.10%
본인
자기주식

※ 의결권 있는 주식(보통주) 소유 수량은 2019년 말 기준이며, 의결권 있는 주식(보통주) 소유 비율은 2019년 말 의결권 있는 주식(보통주) 발행주식 총수 기준임

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

정산앤컴퍼니(주)
최대주주
보통주
7,718,850주
29.56%
최대주주
-

허경수
임원
보통주
652,000주
2.50%
임원
-

허선홍
특수관계인
보통주
194,636주
0.75%
특수관계인
-

안성덕
임원
보통주
58,363주
0.22%
임원
-

백홍욱
계열회사 임원
보통주
3,000주
0.01%
계열회사 임원
-

함재경
임원
보통주
292주
0.00%
임원
-

김창수
임원
보통주
42,000주
0.16%
임원
-

계
-
8,669,141주
33.20%
-
-

※ 의결권 있는 주식(보통주) 소유 수량은 2019년 말 기준이며, 의결권 있는 주식(보통주) 소유 비율은 2019년 말 의결권 있는 주식(보통주) 발행주식 총수 기준임

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박선길
-
-
직원
-

황원석
-
-
직원
-

손현우
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 12월 31일 기준 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

(주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.

2020년 3월 24일 제52기 정기주주총회 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 2월 27일, (종료일) - 2020년 3월 23일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.
<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.
(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

미래에셋대우 전자투표시스템 V플랫폼
(https://v.miraeassetdaewoo.com)

주총로고

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우(주)

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시 "전자투표에 관한 사항"을 안내

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

KGI(케이지아이)
주주총회에 대한 컨설팅 및 의결권 대리행사 권유
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) 2020년 3월 24일 9시 
 (장소) 울산광역시 울주군 온산읍 원봉로 55 코스모화학 본사 2층 대강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
 (성명) 황원석 (부서 및 직위) 기획팀/책임 (연락처) 052-231-6872 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항" 의 "1.사업의개요" 참조

※ 하기 자료는 외부감사인의 감사를 받지 않은 내부결산 자료이며 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수있으므로 추후 정기주주총회 전에 공시되는 "감사보고서 제출" 공시를 반드시 확인하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연 결 재 무 상 태 표

제 52 기 2019년 12월 31일 현재

제 51 기 2018년 12월 31일 현재

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52 기
제 51 기

자 산

Ⅰ.유동자산

151,752,693,759

125,413,496,208

현금및현금성자산
4,5,6
34,421,275,349

9,886,096,155

기타유동금융자산

20,000,000,000

-

매출채권및기타채권
4,5,7,23
43,759,639,301

49,772,787,101

재고자산
8
45,385,942,987

61,886,196,875

기타유동자산
9
8,185,836,122

3,868,416,077

Ⅱ.비유동자산

362,493,200,907

367,567,922,295

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
4,5,10
291,000,000

291,000,000

관계기업투자
11
2,047,993,705

2,465,702,952

유형자산
14,19,35
347,977,118,663

355,351,283,316

무형자산
15
4,580,176,203

4,941,228,176

사용권자산
16
2,398,325,106

-

기타비유동금융자산
4,5,13
5,198,587,230

3,728,845,385

파생상품자산
4,5,12
-

789,862,466

자산총계

514,245,894,666

492,981,418,503

부 채

Ⅰ.유동부채

179,534,668,569

200,998,818,149

매입채무및기타채무
4,5,17,23
35,222,096,608

54,995,707,203

단기차입금
4,5,19
136,785,206,963

135,348,986,915

유동성장기부채
4,5,19,35
1,034,080,000

1,147,020,000

유동성장기미지급금
4,5,19,35
3,836,313,994

5,227,786,670

유동성전환사채
4,5,19
-

1,787,542,280

파생상품부채
5,19,35
-

678,411,089

기타유동부채
18
1,463,543,698

1,813,363,992

리스부채
5,16
1,193,427,306

-

Ⅱ.비유동부채

107,540,658,019

129,513,847,200

장기차입금
4,5,19,35
10,937,020,000

11,971,100,000

외화사채
4,5,19
32,980,988,689

20,690,762,484

전환사채
4,5,19,35
8,830,751,805

20,905,316,644

장기미지급금
4,5,19,35
2,086,885,958

2,749,230,952

기타비유동금융부채
5
76,500,000

75,000,000

환경관리충당부채
21
561,368,150

522,718,745

이연법인세부채
30
23,172,641,652

23,190,640,858

퇴직급여채무
22
26,844,732,323

26,606,136,746

전환우선주금융부채
5,20
-

14,227,984,000

파생상품부채
5,19,35
108,134,011

8,034,733,361

리스부채
5,16
1,151,479,131

-

기타비유동부채

790,156,300

540,223,410

부채총계

287,075,326,588

330,512,665,349

자 본

지배기업소유주지분

139,723,471,328

98,773,603,931

Ⅰ.자본금
25

26,110,825,000

79,202,490,000

Ⅱ.자본잉여금
25

83,685,381,648

39,945,640,971

Ⅲ.자본조정
26

(228,684,533)

(228,494,004)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
26

81,078,526,187

81,176,670,795

Ⅴ.이익잉여금
27

(50,922,576,974)

(101,322,703,831)

비지배지분

87,447,096,750

63,695,149,223

자본총계

227,170,568,078

162,468,753,154

자본및부채총계

514,245,894,666

492,981,418,503

"첨부된 주석은 본 당기연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 52 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 51 기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52 기
제 51 기

Ⅰ.매출액
23,30,36
406,753,039,948
678,093,565,558

Ⅱ.매출원가
23,30,32
382,710,861,512
641,968,558,922

Ⅲ.매출총이익

24,042,178,436
36,125,006,636

Ⅳ.판매비와관리비
22,31,32
29,334,921,895
29,876,586,534

Ⅴ.영업이익(손실)

(5,292,743,459)
6,248,420,102

Ⅵ.금융수익
5,33
5,667,217,399
6,022,581,202

Ⅶ.금융비용
5,33
(15,687,165,556)
(15,898,927,885)

Ⅷ.기타손익
23,34
(3,429,667,669)
(5,073,571,268)

Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실)

(18,742,359,285)
(8,701,497,849)

Ⅹ.법인세비용(수익)
29
(130,124,987)
137,542,882

XI.당기순이익(손실)

(18,612,234,298)
(8,839,040,731)

지배기업소유주지분

(14,499,575,456)
(15,893,620,188)

비지배지분

(4,112,658,842)
7,054,579,457

XII.주당손익
28

1.기본주당순손익

(738)
(861)

2.희석주당순손익

(738)
(873)

"첨부된 주석은 본 당기연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 51 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

코스모화학주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52 기
제 51 기

Ⅰ.당기순이익(손실)

(18,612,234,298)
(8,839,040,731)

Ⅱ.기타포괄손익

517,829,982
(1,196,080,049)

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

536,188,452
(1,149,962,256)

확정급여제도의 재측정요소
22
456,402,313
(979,144,722)

파생상품평가손익
13
79,786,139
(170,817,534)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

(18,358,470)
(46,117,793)

해외사업환산손익

(18,358,470)
(46,117,793)

Ⅲ.총포괄이익(손실)

(18,094,404,316)
(10,035,120,780)

지배기업소유주지분

(14,819,513,838)
(14,738,393,878)

비지배지분

(3,274,890,478)
4,703,273,098

"첨부된 주석은 본 당기연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 52 기 2019년 12월 31일 현재

제 51 기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 코스모화학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
코스모화학주식회사(이하 "지배기업" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
소유주식수
지 분 율

주식회사정산앤컴퍼니
7,718,850
29.56%

허경수
652,000
2.50%

허선홍
194,636
0.75%

안성덕
58,363
0.22%

자기주식
26,230
0.10%

기타
17,460,746
66.87%

합계
26,110,825
100.00%

(2) 종속기업의 개요
가. 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
업종
지분율

당반기
전기

코스모신소재(주)
한국
12월
자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업
28.44%
28.33%

코스모에코켐(주)(*1)
한국
12월
이차전지 소재의 제조 및 판매업
100.00%
100.0%

코스모촉매(주)(*2)
한국
12월
유기 및 무기 화학공업 제품 제조
70.23%
70.23%

(*1) 2017년 8월 4일 지배기업 이사회의 결의를 통하여 물적분할방식에 의해 지배기업의 코발트사업부문을 물적분할하기로 결의하였으며, 분할신설법인으로 코스모에코켐(주)를 설립하였습니다. 
(*2)2017년 5월 25일 지배기업 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 종속기업으로 편입되었습니다. 

나. 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

코스모신소재㈜
261,990,845,907
114,992,657,017
243,904,528,628
(3,620,826,252)
(5,866,550,339)

코스모에코켐㈜
35,262,605,277
21,956,812,653
30,067,971,465
(6,936,854,757)
(8,757,488,785)

코스모촉매㈜
10,601,078,059
9,032,878,887
10,258,016,208
542,006,420
287,710,108

② 제 51 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

코스모신소재㈜
237,347,906,353
149,061,073,229
534,011,298,221
15,147,034,565
10,446,693,485

코스모에코켐㈜
41,318,286,329
34,280,045,224
29,477,219,457
(10,047,090,258)
(11,992,248,277)

코스모촉매㈜
10,228,026,625
8,922,605,270
8,317,364,423
551,920,568
(1,452,620,352)

2. 연결재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1. 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채
택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결재무제표는 공정가치로 평가하는 파생금융상품, 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

(1) 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항

연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 반기재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 
 
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제 1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
 
연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기준서 제1116호
채택 전 금액
조 정
기준서 제1116호
조정 후 금액

자산

사용권자산
-
2,302,499,404
2,302,499,404

현재가치할인차금
-
(53,888,586)
(53,888,586)

임차보증금
-
(83,813,284)
(83,813,284)

자산총계
492,981,418,503
2,164,797,534
495,146,216,037

부채

리스부채
-
2,164,797,534
2,164,797,534

부채총계
330,512,665,349
2,164,797,534
332,677,462,883

자본

이익잉여금
(101,322,703,831)
-
(101,322,703,831)

자본총계
162,468,753,154
-
162,468,753,154

회사
는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료
162,869천원
, 소액자산리스에 따른 리스료
129,990천원
을 인식하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
 - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
 - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 수익의 인식

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
연결기업은 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 반품권
연결기업은 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결기업의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

(3)변동대가
연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분
연결기업은 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 
연결회사는 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 
 
(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결
제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

(3)
표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

당기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 

2.7 금융자산

(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 
 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다
.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.10 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.11 관계기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 

지분법을 적용함에 있어 관계기업은 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업에 대한 유의적인영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

2.12 유형자산

연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은
취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각
누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
2 ~ 60년
차량운반구
2 ~ 10년

구 축 물
2 ~ 60년
공구와기구
2 ~ 15년

기계장치
2 ~ 13년
집 기 비 품
2 ~ 15년

연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

고객관계
5년

2.15 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

연결기업은 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

연결기업이 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.19 종업원급여

연결기업은 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 배당금

배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 주당손익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정
아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무
연결기업이 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

④ 퇴직급여채무
연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채
연결기업은 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

연결기업의 주요 금융부채는

은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명
하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

83,423백만원
으로,
보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융
수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용
(834,226,641)
834,226,641
(965,733,545)

965,733,545

② 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는

주석 8
에 기술하였습니다. 한편, 연결기업은 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결기업 내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

현금및현금성자산
34,421,275,349
9,886,096,155

매출채권및기타채권
43,759,639,301
49,772,787,101

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
291,000,000
291,000,000

기타비유동금융자산
3,661,016,892
3,728,845,385

파생상품자산
1,537,570,338
789,862,466

합 계
83,670,501,880
64,468,591,107

③ 환율변동위험

연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해

원화와 외화간 환율변동에 상당
한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법
으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
제 52 기
제 51 기

외화금액
환율
원화환산액
외화금액
환율
원화환산액

외화자산
현금및
현금성자산
USD
4,683,307.90
1,157.80
5,422,333,886
USD
3,622,386.73
1,118.10
4,050,190,603

JPY
3,635,216.00
10.6347
38,659,432
JPY
454,584.00
10.1318
4,605,754

매출채권
USD
23,473,984.72
1,157.80
27,116,528,631
USD
27,544,304.04
1,118.10
30,797,289,348

JPY
31,732,000.00
10.6347
337,460,301
JPY
24,958,000.00
10.1318
252,869,464

EUR
644,500.00
1,297.43
836,193,635
EUR
116,250.00
1,279.16
148,702,350

GBP
36,200.00
1,518.69
54,976,578

-
-
-

미수금
USD
-
-
-
USD
56,244.00
1,118.10
62,886,416

합 계
33,806,152,463
합 계
35,316,543,935

외화부채
매입채무
USD
396,403.50
1,157.80
458,955,973
USD
11,367,230.66
1,118.10
12,709,700,601

JPY
21,925,200.00
10.6347
2,331,679
JPY
9,601,300.00
10.1318
972,785

단기차입금
USD
32,167,582.67
1,157.80
37,243,627,216
USD
22,470,691.20
1,118.10
25,124,479,831

미지급금
USD
1,845.65
1,157.80
2,136,894
USD
1,306.00
1,118.10
1,460,239

외화사채
USD
28,800,000
1,157.80
33,344,640,000
USD
18,800,000
1,118.10
21,020,280,000

합 계
71,051,691,762
합 계
58,856,893,456

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시
원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시

USD
(516,585,757)
516,585,757
(292,527,430)
292,527,430

JPY
37,378,805
(37,378,805)
25,650,243
(25,650,243)

EUR
83,619,364
(83,619,364)
14,870,235
(14,870,235)

GBP
5,497,658
(5,497,658)
-
-

합 계
(395,587,588)
395,587,588
(252,006,952)
252,006,952

④ 유동성위험

유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결기업의 금융부채를 당반기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내 상환
1년 초과 2년 이내
2년 초과 상환
합 계

매 입 채 무
22,041,724,314
-
-
22,041,724,314

단 기 차 입 금
136,785,206,963
-
-
136,785,206,963

미 지 급 금
4,482,188,414
-
-
4,482,188,414

미 지 급 비 용
8,698,183,880
-
-
8,698,183,880

유 동 성 장 기 부 채
1,034,080,000
-
-
1,034,080,000

장 기 차 입 금
-
10,544,980,000
392,040,000
10,937,020,000

유동성장기미지급금
3,943,983,646
-
-
3,943,983,646

장 기 미 지 급 금
-
2,908,410,747
(733,524,187)
2,174,886,560

전 환 사 채
-
-
10,000,000,000
10,000,000,000

외 화 사 채
-
-
33,344,640,000
33,344,640,000

리 스 부 채
1,193,427,306
893,353,747
258,125,384
2,344,906,437

합 계
178,178,794,523
14,346,744,494
43,261,281,197
235,786,820,214

(2) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보
고
기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

부채총계(A)
287,075,326,588
330,512,665,349

자본총계(B)
227,170,568,078
162,468,753,154

현금및현금성자산(C)
34,421,275,349
9,886,096,155

차입금(D)
196,491,247,409
199,827,745,945

부채비율(A/B)(%)
126.37%
203.43%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
71.34%
116.91%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
가. 금융자산

① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
34,421,275,349
-
34,421,275,349

기타유동금융자산
-
20,000,000,000
-
20,000,000,000

매출채권및기타채권
-
43,759,639,301
-
43,759,639,301

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
1,537,570,338
-
-
1,537,570,338

기타비유동금융자산
-
3,661,016,892
-
3,661,016,892

합 계
1,537,570,338
101,841,931,542
291,000,000
103,670,501,880

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
9,886,096,155
-
9,886,096,155

매출채권및기타채권
-
49,772,787,101
-
49,772,787,101

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
789,862,466
-
-
789,862,466

기타비유동금융자산
-
3,728,845,385
-
3,728,845,385

합 계
789,862,466
63,387,728,641
291,000,000
64,468,591,107

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채
-
190,568,047,457
-
191,850,728,329

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금
-
41,221,796,560
-
63,047,724,825

파생상품부채
108,134,011
-
8,713,144,450
-

전환우선주금융부채
-
-
14,227,984,000
-

리스부채
-
1,151,479,131
-
-

합 계
108,134,011
232,941,323,148
22,941,128,450
254,898,453,154

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

대손상각비
-
229,813,664
-
-
229,813,664

외화환산손익
-
(332,178,346)
(296,141,308)
-
(628,319,654)

파생상품평가손익
774,696,231
-
-
190,621,423
965,317,654

전환우선주평가손익
-
-
-
(1,045,232,685)
(1,045,232,685)

이자수익
-
206,180,064
-
-
206,180,064

이자비용
-
-
(8,457,941,964)
-
(8,457,941,964)

기타손익
-
(398,254,940)
(499,610,569)
-
(897,865,509)

합 계
774,696,231
(294,439,558)
(9,253,693,841)
(854,611,262)
(9,628,048,430)

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
합 계

대손상각비
-
1,538,664,430
-
-
1,538,664,430

외화환산손익
-
(242,136,249)
(1,155,040,678)
-
(1,397,176,927)

파생상품평가손익
960,680,000
-
-
(32,176,557)
928,503,443

이자수익
-
96,448,740
-
-
96,448,740

이자비용
-
-
(8,050,040,878)
-
(8,050,040,878)

기타손익
-
(651,422,716)
(995,633,444)
-
(1,647,056,160)

전환우선주평가손익
-
-
-
(501,446,000)
(501,446,000)

합 계
960,680,000
741,554,205
(102,100,715,000)
(533,622,557)
(9,032,103,352)

(3) 금융상품의 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금
융
자
산
<공정가치로 인식된 금융자산>

공정가치금융자산
291,000,000
291,000,000
291,000,000
291,000,000

파생상품금융자산
1,537,570,338
1,537,570,338
789,862,466
789,862,466

소 계
1,828,570,338
1,828,570,338
1,080,862,466
1,080,862,466

<상각후원가로 인식된 금융자산>

현금및현금성자산
34,421,275,349
34,421,275,349
9,886,096,155
9,886,096,155

기타유동금융자산
20,000,000,000
20,000,000,000
-
-

매출채권및기타채권(유동)
43,759,639,301
43,759,639,301
49,772,787,101
49,772,787,101

기타비유동금융자산
3,661,016,892
3,661,016,892
3,728,845,385
3,728,845,385

소 계
101,841,931,542
101,841,931,542
63,387,728,641
63,387,728,641

금융자산 합계
103,670,501,880
103,670,501,880
64,468,591,107
64,468,591,107

금
융
부
채
<공정가치로 인식된 금융부채>

파생상품금융부채
108,134,011
108,134,011
8,713,144,450
8,713,144,450

전환우선주금융부채
-
-
14,227,984,000
14,227,984,000

소 계
108,134,011
108,134,011
22,941,128,450
22,941,128,450

<상각후원가로 인식된 금융부채>

매입채무및기타채무

35,222,096,608
35,222,096,608
54,995,707,203
54,995,707,203

단기차입금
136,785,206,963
136,785,206,963
135,348,986,921
135,348,986,921

유동성장기부채
1,034,080,000
1,034,080,000
1,147,020,000
1,147,020,000

유동성장기미지급금
3,836,313,994
3,836,313,994
5,227,786,670
5,227,786,670

장기차입금
10,937,020,000
10,937,020,000
11,971,100,000
11,971,100,000

장기미지급금
2,086,885,958
2,086,885,958
2,749,230,952
2,749,230,952

전환사채
8,830,751,805
8,830,751,805
22,692,858,924
22,692,858,924

외화사채
32,980,988,689
32,980,988,689
20,690,762,484
20,690,762,484

기타비유동금융부채
76,500,000
76,500,000
75,000,000
75,000,000

리스부채
2,344,906,437
2,344,906,437
-
-

소 계
234,134,750,454
234,134,750,454
254,898,453,148
254,898,453,148

금융부채 합계
234,242,884,465
234,242,884,465
277,839,581,598
277,839,581,598

나. 공정가치의 서열체계

①
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(a) 제 52 기

구분
당기말

Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
1,537,570,338
-
1,537,570,338

부채

파생상품부채
-
108,134,011
-
108,134,011

(b) 제 51 기

구분
전기말

Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산

-
789,862,466
-
789,862,466

부채

파생상품부채
-
-
8,713,144,450
8,713,144,450

전환우선주금융부채
-
-
14,227,984,000
14,227,984,000

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결기업은 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

②

Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초잔액
22,941,128,450
13,726,538,000

취득
-
8,680,967,893

감소
(23,292,165,322)
-

당기손익에 포함된 평가손익
351,036,872
533,622,557

기말잔액
-
22,941,128,450

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산
당기말
전기말

AAA
34,421,275,349
9,886,096,155

6. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보 통 예 금
3,960,282,031
956,000,296

외 화 예 금
5,460,993,318
9,199,415,677

정 기 예 금
25,000,000,000
-

정부보조금
-
(269,319,818)

합 계
34,421,275,349
9,886,096,155

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

매출채권
매출채권
41,335,333,123
47,526,199,272

차감: 대손충당금
(799,547,281)
(2,305,685,709)

매출채권(순액)
40,535,785,842
45,220,513,563

대 여 금
단기대여금
99,440,400
-

차감: 대손충당금
-
-

단기대여금(순액)
99,440,400
-

미 수 금
미수금
3,292,629,370
4,589,961,163

차감: 대손충당금
(199,773,688)
(37,687,625)

미수금(순액)
3,092,855,682
4,552,273,538

미수수익
미수수익
31,557,377
-

차감: 대손충당금
-
-

미수수익(순액)
31,557,377
-

합 계
43,759,639,301
49,772,787,101

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
개별적 손상
집합적손상
합 계

전기초(2018.01.01)
-
3,148,980,440
3,148,980,440

기중증가액
-
420,183,423
420,183,423

대손제각액
-
-
-

기중환입액
-
(1,263,478,154)
(1,263,478,154)

연결범위변동
-
-
-

전기말(2018.12.31)
-
2,305,685,709
2,305,685,709

당기초(2019.01.01)
-
2,305,685,709
2,305,685,709

기중증가액
-
39,610,551
39,610,551

대손제각액
-
(1,225,662,571)
(1,225,662,571)

기중환입액
-
(320,086,408)
(320,086,408)

당기말(2019.12.31)
-
799,547,281
799,547,281

(*1) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 계정과목별대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분
계정과목
채권금액
대손충당금
대손충당금 설정률

제 52 기
매출채권
41,335,333,123
799,547,281
1.93%

미수금
3,292,629,370
199,773,688
6.07%

합계
44,627,962,493
999,320,969
-

제 51 기
매출채권
47,526,199,272
2,305,685,709
4.85%

미수금
4,589,961,163
37,687,625
0.82%

합계
52,116,160,435
2,343,373,334
-

(4) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분
제 52 기
제 51 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
2,343,373,334
4,675,349,664

2. 순대손처리액

(1,225,662,571)

1,495,419

대손처리액(상각채권액)
(1,225,662,571)
1,495,419

3. 대손상각비 계상(환입)액
(118,389,794)
(2,333,471,749)

4. 연결범위변동
-
-

5. 기말 대손충당금 잔액합계
999,320,969
2,343,373,334

(5) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

받을어음(만기미도래)
161,827,058
630,461,983

30일 미만
31,975,853,278
28,076,188,013

30일~60일 미만
3,327,925,292
10,423,985,062

60일~90일 미만
871,633,734
5,343,776,299

90일~150일 미만
463,802,250
546,626,033

150일~240일 미만
1,611,928,610
1,714,833,393

240일~330일 미만
20,501,250
11,520,040

330일 초과
2,894,469,651
771,416,449

부도어음
7,392,000
7,392,000

합계
41,335,333,123
47,526,199,272

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목
제 52 기
제 51 기

제 품
7,423,630,610
9,556,369,937

재 공 품
12,508,842,004
23,511,511,438

원 재 료
15,960,538,436
16,300,152,461

부 재 료
1,593,052,227
1,503,839,247

저 장 품
545,193,760
532,074,685

미 착 품
3,704,332,185
9,444,450,002

상 품
3,650,353,765
1,037,799,105

합 계
45,385,942,987
61,886,196,875

(2
)
당기중 매출원가로 비용 인식
한 재고자산의 원가는
333,350,806천
원
(전기:
593,912,244천원
)입니다.

(3) 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목
온산공장
충주공장
청주공장
기타(*)
합계

제 품
2,461,242,437
11,827,636,820
2,042,301,004
-
16,331,180,261

재 공 품
3,172,538,451
349,151,150
79,602,752
-
3,601,292,353

원 재 료
5,404,015,894
10,270,543,173
285,979,369
-
15,960,538,436

부 재 료
385,896,577
1,207,155,650
-
-
1,593,052,227

저 장 품
415,029,718
81,464,215
48,699,827
-
545,193,760

미 착 품
-
-
-
3,704,332,185
3,704,332,185

상 품
3,139,447,086
449,993,516
60,913,163
-
3,650,353,765

합 계
14,978,170,163
24,185,944,524
2,517,496,115
3,704,332,185
45,385,942,987

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(4) 당기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문
계정과목
제 52 기
제 51 기

화학
부문
제품
1,355,402,759
1,835,929,860

재공품
2,126,006,359
2,592,368,750

원재료
3,948,228,282
4,726,234,059

부재료
223,901,878
338,603,641

저장품
362,910,107
306,393,082

미착품
2,436,486,371
5,178,450,513

상품
3,139,447,086
718,292,499

소계
13,592,382,842
15,696,272,404

에코켐
부문
제품
1,105,839,678
2,845,350,513

재공품
1,046,532,092
3,196,108,158

원재료
1,455,787,612
1,230,232,603

부재료
161,994,699
168,506,043

저장품
52,119,611
56,016,540

미착품
1,267,242,625
2,236,269,878

소계
5,089,516,317
9,732,483,735

신소재
부문
제품
11,827,636,820
18,514,184,728

재공품
349,151,150
2,545,023,520

원재료
10,270,543,173
10,039,511,089

부재료
1,207,155,650
996,729,563

저장품
81,464,215
121,935,036

미착품
-
2,029,729,611

상품
449,993,516
251,915,731

소계
24,185,944,524
34,499,029,278

촉매
부문
제품
2,042,301,004
1,462,335,946

재공품
79,602,752
76,579,900

원재료
285,979,369
304,174,710

저장품
48,699,827
47,730,027

미착품
603,189
-

상품
60,913,163
67,590,875

소계
2,518,099,304
1,958,411,458

합계
제품
16,331,180,261
24,657,801,047

재공품
3,601,292,353
8,410,080,328

원재료
15,960,538,436
16,300,152,461

부재료
1,593,052,227
1,503,839,247

저장품
545,193,760
532,074,685

미착품
3,704,332,185
9,444,450,002

상품
3,650,353,765
1,037,799,105

합계
45,385,942,987
61,886,196,875

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계X100]
9%
13%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]
7회
10회

(4) 재고실사
연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

선급금
6,253,047,842
2,297,930,682

선급비용
249,025,947
248,857,765

선급부가세
1,275,615,214
904,331,510

선급법인세
116,689,110
82,921,925

반환제품회수권
291,458,009
334,374,195

합 계
8,185,836,122
3,868,416,077

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
291,000,000
291,000,000

합 계
291,000,000
291,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

② 제 51 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

11. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
소재지
지분율(%)
제 52 기
제 51 기

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD
중국
20.00%
2,047,993,705
2,465,702,952

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.
① 제 52 기

(단위 : 원)

회사명
기초평가액
당기취득액
지분법이익
잉여금변동
지분법
자본변동
지분법손익(*)
해외사업
환산손익
기말평가액

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.(*)
2,465,702,952
-
-
-
(353,150,149)
(64,559,098)
2,047,993,705

(*) 전전기 지분법손실 76,894천원이 포함되어 있습니다.

② 제 51 기

(단위 : 원)

회사명
기초평가액
당기취득액
지분법이익
잉여금변동
지분법
자본변동
지분법손익
해외사업
환산손익
기말평가액

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.
1,043,596,142
1,621,200,000
-
-
(36,315,469)
(162,777,721)
2,465,702,952

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. 
① 제 52 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.
35,699,084,834
23,703,577,769
23,409,514,712
(1,765,750,747)

② 제 51 기

(단위 : 원)

회사명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

SHANDONG NEW POWDER 
COSMO AM&T CO., LTD.
27,396,332,458
14,321,477,279
4,695,612,886
202,893,382

12. 파생금융상품
연결기업은 당분기말 현재 환율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

(1) 당기말 현재 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분
헤지대상
이자율(지급조건)
거래처
발효일
만기일
원금
이자

통화스왑
FRN 외화사채
USD18,800,000
3M LIBOR + 1%
신한은행
'18.04.30
'21.04.30
KRW 20,059,600,000 만기지급
3M LIBOR + 1%
고정금리 2.55% 지급

통화스왑
FRN 외화사채
USD10,000,000
3M LIBOR + 0.95%
신한은행
'19.06.27
'22.06.27
KRW 10,605,000,000 만기지급
3M LIBOR + 1%
고정금리 1.90% 지급

(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래목적
파생상품 종류
당분기
비고

평가이익
평가손실

현금흐름위험회피
외화사채의
환율변동위험헤지
746,360,000
27,000,000
당기손익

79,786,139
-
기타포괄손익
(법인세효과차감전)

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산
1,537,570천원 및
파
생상품부채 108,134천원을 인식하고 있습니다.

13. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
제 52 기
제 51 기

장기금융상품
퇴직연금보험 등
939,675,396
948,699,461

장기대여금
장기대여금
303,028,200
522,909,000

보증금
임차보증금 등
2,405,313,296
2,244,236,924

당좌개설보증금(*)
13,000,000
13,000,000

파생상품자산
파생상품자산
1,537,570,338
-

합 계
5,198,587,230
3,728,845,385

(*) 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득(자본적
 지출 포함)액
처분액
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토지
173,634,752,895
-
-
-
-
173,634,752,895

건물
78,760,806,612
58,740,000
-
(3,280,860,568)
741,278,010
76,279,964,054

구축물
27,592,185,387
315,932,890
(57,258,088)
(1,956,657,104)
575,845,455
26,470,048,540

기계장치
71,674,633,154
3,962,444,337
(339,474,769)
(16,739,584,940)
6,594,483,724
65,152,501,506

기타자산
2,606,050,364
541,408,784
(8,697,844)
(625,050,380)
106,422,124
2,620,133,048

건설중인자산
1,082,854,904
11,976,031,917
-
-
(9,239,168,201)
3,819,718,620

합 계
355,351,283,316
16,854,557,928
(405,430,701)
(22,602,152,992)
(1,221,138,888)
347,977,118,663

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

② 제 51 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득(자본적
 지출 포함)액
처분액
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토지
173,817,136,403
-
(182,383,508)
-
-
173,634,752,895

건물
77,808,037,381
138,814,182
-
(3,206,895,951)
4,020,851,000
78,760,806,612

구축물
19,140,548,502
33,311,700
(114,827,869)
(1,402,654,295)
9,935,807,349
27,592,185,387

기계장치
54,916,218,349
9,375,783,230
(37,248,354)
(15,555,551,012)
22,975,430,941
71,674,633,154

기타자산
1,691,928,850
1,463,119,986
(215,552,827)
(464,622,338)
131,176,693
2,606,050,364

건설중인자산
13,416,956,397
25,391,357,634
-
-
(37,725,459,127)
1,082,854,904

합 계
340,790,825,882
36,402,386,732
(550,012,558)
(20,629,723,596)
(662,193,144)
355,351,283,316

(*) 기타증감액은 당기 손상차손 인식금액 및 정부보조금 수령 금액입니다. 

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 제 52 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
58,888,318,906
23,089,386,997
324,899,339,745
13,195,447,246
420,072,492,894

자산의 처분으로 인한 제거
-
(330,391,852)
(5,812,320,784)
(500,642,609)
(6,643,355,245)

기중 감가상각비
3,280,860,568
1,964,576,759
16,898,719,198
628,358,079
22,772,514,604

손상차손(환입)
-
-
(285,849,920)
-
(285,849,920)

기말감가상각(손상차손)누계액
62,169,179,474
24,723,571,904
335,699,888,239
13,323,162,716
435,915,802,333

② 제 51 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
55,681,422,955
21,833,140,695
309,735,664,706
15,375,673,932
402,625,902,288

자산의 처분으로 인한 제거
-
(146,407,993)
(580,767,804)
(2,661,050,230)
(3,388,226,027)

기중 감가상각비
3,206,895,951
1,402,654,295
15,744,442,843
480,823,544
20,834,816,633

기말감가상각(손상차손)누계액
58,888,318,906
23,089,386,997
324,899,339,745
13,195,447,246
420,072,492,894

(3) 토지 재평가

연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한가격으로 합리성을검토하였습니다.

당기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
173,634,752,895
64,620,178,444

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당반기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 81,398,516천원(법인세효과 차감 후)입니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손상차손
상각비
기타
기 말

회원권(*1)
1,194,199,999
-
-
(12,333,334)
-
-
1,181,866,665

산업재산권
420,516,764
-
-
-
(205,824)
-
420,310,940

개발비(*2)
483,974,858
111,895,728
-
-
-
-
595,870,586

고객관계(*3)
871,322,109
-
-
-
(248,949,174)
-
622,372,935

영업권(*4,5)
1,645,517,887
-
-
(113,801,337)
-
-
1,531,716,550

소프트웨어
325,696,559
6,599,400
-
-
(191,792,432)
87,535,000
228,038,527

합계
4,941,228,176
118,495,128
-
(126,134,671)
(440,947,430)
87,535,000
4,580,176,203

(*1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 12,333천원 입니다.

(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.

(*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 

연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 당기 중 인식한 손상차손은 113,801천원 입니다.

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손상차손
상각비
기타
기 말

회원권(*1)
1,214,873,310
-
-
(20,673,311)
-
-
1,194,199,999

산업재산권
325,605,390
218,645,000
-
-
(123,733,626)
-
420,516,764

개발비(*2)
1,331,064,242
945,725,526
-
(1,792,814,910)
-
-
483,974,858

고객관계(*3)
1,120,271,283
-
-
-
(248,949,174)
-
871,322,109

영업권(*4,5)
1,645,517,887
-
-
-
-
-
1,645,517,887

소프트웨어
-
331,200,000
-
-
(5,503,441)
-
325,696,559

합계
5,637,332,112
1,495,570,526
-
(1,813,488,221)
(378,186,241)
-
4,941,228,176

(*1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 전기 중 20,673,311원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비(당기비용)으로 인식하고 있습니다.

(*3) 전기 중 코스모촉매㈜에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행한 결과로 증가했습니다.

(*4) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.

(*5) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(*6) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 

16. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감가상각비
장부금액

차량운반구
580,095,041
391,676,150
(313,246,542)
658,524,649

건 물
1,722,404,363
839,761,105
(822,365,011)
1,739,800,457

합 계
2,302,499,404
1,231,437,255
(1,135,611,553)
2,398,325,106

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(2) 당기말 현재 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
-
13,477,182
(588,380,937)
1,768,331,061
1,193,427,306

장기리스부채
2,164,797,534
1,184,854,822
(429,842,164)
(1,768,331,061)
1,151,479,131

합계
2,164,797,534
1,198,332,004
(1,018,223,101)
-
2,344,906,437

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(3) 당기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

총현금유출
1,113,706,496

이자비용
95,483,395

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
100,423,632
199,825,190
893,178,484
1,151,479,131
2,344,906,437

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

단기리스
333,249,161

소액기초자산리스
162,601,862

합계
495,851,023

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

매 입 채 무
22,041,724,314
42,592,745,889

미 지 급 금
4,482,188,414
4,025,995,243

미지급비용
8,698,183,880
8,376,966,071

합 계
35,222,096,608
54,995,707,203

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

예수보증금
50,214,950
60,214,950

예 수 금
668,225,216
745,250,515

선 수 금
329,045,792
410,888,103

이연매출
95,894,669
58,554,729

미지급법인세
-
198,871,790

반품부채
320,163,071
339,583,905

합 계
1,463,543,698
1,813,363,992

19. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 52 기
제 51 기

단기
차입금
한국산업은행
3.39%
2020-11-15
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
3.77%
2020-01-28
11,700,000,000
23,400,000,000

신한은행(당좌차월)
4.16%
2020-01-28
-
-

한국증권금융
3.23%
2020-11-28
10,000,000,000
10,000,000,000

USANCE(신한은행 외)
LIBOR 3개월+0.3
~ 0.4%
2020-04-12
~2020-11-16
16,208,157,980
11,472,462,059

신한은행(매입외환)
-
-
3,830,022,726
3,536,143,862

하나금융투자
3.40%
2020-04-21
5,000,000,000
-

교보증권
3.05%
2020-02-26
5,000,000,000
-

대신증권
3.20%
2020-05-26
5,000,000,000
-

삼성증권
3.50%
2020-03-22
2,000,000,000
-

한국투자증권
3.80%
2020-06-26
2,500,000,000
-

KDB산업은행
3.59%
2020-04-25
24,800,000,000
34,800,000,000

KDB산업은행(당좌차월)
3.40~3.50%
2021-01-10
-
-

KB국민은행
3.49%
2020-08-09
10,000,000,000
10,000,000,000

한국수출입은행
3.38~3.40%
2020-06-04
6,100,000,000
8,900,000,000

KDB산업은행(USANCE)
2.87~3.21%
2020-05-27
9,595,499,046
6,269,745,750

KDB산업은행(수입결제)
2.75~3.35%
2020-01-16
796,797,960
3,747,423,960

신한은행(USANCE)
-
-
-
456,184,800

신한은행
4.30%
2020-06-29
4,717,975,082
5,000,000,000

IBK캐피탈
5.20%
2020-06-09
3,000,000,000
3,000,000,000

Banker's Usance(신한)
LIBOR 3개월+0.3~1.15%
2020-06-29
6,371,987,809
2,142,026,484

신한은행
5.10%
2020-06-26
4,000,000,000
4,000,000,000

신한저축은행
5.90%
2020-06-26
625,000,000
625,000,000

소 계
136,785,206,963
135,348,986,915

미지
급금
유동성장기미지급금
-
2020-12-31
3,943,983,646
5,398,362,017

현재가치할인차금
1.5%~6.40%
(107,669,652)
(170,575,347)

소계
3,836,313,994
5,227,786,670

전환
사채
전환사채
-
-
-
2,500,000,000

사채할인발행차금
-
-
(22,669,088)

사채상환할증금
-
-
262,240,000

전환권조정
-
-
(952,028,632)

소계
-
1,787,542,280

장기
차입금
유동성장기차입금
2.25%~4.00%
2020-12-31
1,034,080,000
1,147,020,000

합 계
141,655,600,957
143,511,335,865

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 52 기
제 51 기

장기
차입금
신한은행
2.25%
2021-12-15
71,400,000
142,800,000

신한은행
2.75%
2022-03-15
125,500,000
225,900,000

산업은행
2.75%~4.00%
2022-06-15
10,740,120,000
11,602,400,000

소 계
10,937,020,000
11,971,100,000

미지
급금
장기미지급금
-
2023-12-31
2,174,886,560
2,787,576,206

현재가치할인차금
3.25%~6.40%
(88,000,602)
(38,345,254)

소 계
2,086,885,958
2,749,230,952

전환
사채
전 환 사 채
1.50%
2021-12-11
10,000,000,000
10,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
-

사채상환할증금
-
-
-

전 환 권 조 정
-
(1,169,248,195)
(1,703,189,234)

전 환 사 채
-
-
-
23,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
(202,178,305)

사채상환할증금
-
-
-

전 환 권 조 정
-
-
(10,189,315,817)

소 계
-
20,905,316,644

외화
사채
외화사채
1.90 ~ 2.55%
2021-04-30
~
2022-06-27
33,344,640,000
21,020,280,000

사채할인발행차금
-
(363,651,311)
(329,517,516)

소 계
41,811,740,494
20,690,762,484

합 계
54,835,646,452
56,316,410,080

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간
장기차입금
장기미지급금
합계

2020년 이전
1,034,080,000
3,943,983,646
4,978,063,646

2021년 이전
10,828,740,000
896,616,560
11,725,356,560

2022년 이전
108,280,000
1,278,270,000
1,386,550,000

2023년 이후
-
-
-

합 계
11,971,100,000
6,118,870,206
18,089,970,206

(3) 전환사채

① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
비유동부채
합 계

제23회 무기명 무보증
 사모전환사채
제66회 무기명 무보증
사모전환사채

액 면 가 액
-
10,000,000,000
10,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
-

사채상환할증금
-
-
-

전 환 권 조 정
-
(1,169,248,195)
(1,169,248,195)

장 부 가 액
-
8,830,751,805
8,830,751,805

② 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제66회 무기명 무보증
사모전환사채

발행가액
100억원

이자율
표면이자 : 1.50%

만기보장수익율 : 0%

발행일
2018년 12월 11일

만기일
2021년 12월 11일

이자지급방법
3개월 후급

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환

행사기간
2019년 12월 12일부터
2021년 12월 10일까지

행사사격
18,774원

권리행사시 발행할주식수
532,651주

조기상환청구권
-

③ 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
유동부채
비유동부채
비유동부채
합 계

제22회 무기명 무보증
 사모전환사채
제23회 무기명 무보증
 사모전환사채
제66회 무기명 무보증
사모전환사채

액 면 가 액
2,500,000,000
23,000,000,000
10,000,000,000
35,500,000,000

사채할인발행차금
(22,669,088)
(202,178,305)
-
(224,847,393)

사채상환할증금
262,240,000
-
-
262,240,000

전 환 권 조 정
(952,028,632)
(10,189,315,817)
(1,703,189,234)
(12,844,533,683)

장 부 가 액
1,787,542,280
12,608,505,878
8,296,810,766
22,692,858,924

④ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제22 회 무기명 무보증 
사모전환사채
제23회 무기명 무보증
 사모전환사채
제66회 무기명 무보증
사모전환사채

발행가액
60억원
230억원
100억원

이자율
표면이자 : 0%
표면이자 : 0%
표면이자 : 1.50%

만기보장수익율 : 10.4081%
만기보장수익율 : 0%
만기보장수익율 : 0%

발행일
2017년 06월 29일
2018년 9월 21일
2018년 12월 11일

만기일
2022년 06월 29일
2023년 9월 21일
2021년 12월 11일

이자지급방법
무이자부사채
무이자부사채
3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 110.4081%를원화로 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 
원금의 100%를원화로 일시 상환
만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환

행사기간
2018년 6월 29일부터 
2022년 5월 29일까지
2019년 9월 21일부터 
2023년 8월 21일까지
2019년 12월 12일부터
2021년 12월 10일까지

행사사격
9,428원
14,400원
18,774원

권리행사시 발행할주식수
648,789주
1,597,222주
532,651주

조기상환청구권
사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 29일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을
청구 가능함
사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2020년 9월 21일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을
청구 가능함
-

(4) 외화사채

① 당기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
21,766,640,000
11,578,000,000
33,344,640,000

사채할인발행차금
(188,018,817)
(175,632,494)
(363,651,311)

장부가액
21,578,621,183
11,402,367,506
32,980,988,689

② 당기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000
미화 $10,000,000

이자율
표면이자 : 2.55%
표면이자 : 1.90%

발행일
2018년 04월 30일
2019년 06월 27일

만기일
2021년 04월 30일
2022년 06월 27일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $18,800,000을 고정원화환율
(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $10,000,000을 고정원화환율
(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

③ 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
21,020,280,000
21,020,280,000

사채할인발행차금
(329,517,516)
(329,517,516)

장부가액
20,690,762,484
20,690,762,484

④ 전기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000

이자율
표면이자 : 2.55%

발행일
2018년 04월 30일

만기일
2021년 04월 30일

이자지급방법
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $18,800,000을 고정원화환율
(1,067원)로 계산한 
20,059,600,000원을 일시 상환

(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액 등
계정과목
차입금융기관 등

토지, 건물 등
328,378,162,876
1,500,000,000
875,342,490
미지급비용
경동도시가스

255,550,000,000
130,983,292,403
차입금 등
신한은행 외

$18,000,000.00

합계
328,378,162,876
257,050,000,000 + 
 $18,000,000
131,858,634,893
-
-

(6) 당기말 현재 각 금융기관에 담보로 제공한 보유주식현황은 다음과 같습니다.

제공금융기관
과 목
담보제공주식
수량(주수)
담보제공내역

한국증권금융
종속기업투자
코스모신소재㈜
2,537,352
차입금담보

하나금융투자
종속기업투자
코스모신소재㈜
534,188
차입금담보

교보증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,152,207
차입금담보

대신증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,546,066
차입금담보

삼성증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
606,797
차입금담보

한국투자증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
489,621
차입금담보

20. 전환우선주 금융부채
(1) 연결기업은 전기 중 전환우선주를 발행하였으며, 당기말 현재 전환우선주 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

발행주식수(A)
-
4,600,000

주당 발행금액(B)
-
3,000원

총 발행금액(A ×B)
-
13,800,000,000

장부금액
-
14,227,984,000

(2) 당기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초장부금액
14,227,984,000
13,726,538,000

발행
-
-

감소
(15,273,216,685)
-

평가손실
1,045,232,685
501,446,000

기말 장부금액
-
14,227,984,000

21. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초장부가액
522,718,745
534,457,959

전입액
559,127,625
442,272,706

사용액
(520,478,220)
(454,011,920)

기말장부가액
561,368,150
522,718,745

연결기업은 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가등을 추정하여 설정하였습니다.

22. 퇴직급여채무

연결기업은 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 52 기
제 51 기

할인율
1.61~2.22
1.94~3.02

기대임금상승률
3.41~4.90
1.47~5.00

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

당기근무원가
3,948,453,535
3,402,340,188

부채에 대한 이자비용
767,924,535
803,486,486

사외적립자산의 기대수익
(241,280,428)
(163,360,078)

합 계
4,475,097,642
4,042,466,596

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

확정급여채무의 현재가치
43,451,568,608
40,806,802,055

사외적립자산의 공정가치
(16,523,153,125)
(14,112,062,149)

국민연금전환금
(83,683,160)
(88,603,160)

확정급여채무에서 발생한 순부채
26,844,732,323
26,606,136,746

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초확정급여채무
40,806,802,055
34,911,373,564

당기근무원가
3,948,453,535
3,402,340,189

이자비용
852,110,578
885,177,006

보험수리적손익
(1,447,423,638)
2,927,659,608

지급액
(743,676,012)
(1,319,748,312)

확정급여채무승계액
35,302,090
-

기말확정급여채무
43,451,568,608
40,806,802,055

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초사외적립자산의 공정가치
14,112,062,149
8,974,011,411

사외적립자산의 기대수익
298,561,279
238,549,732

사외적립자산 증가액
2,658,705,068
5,402,033,815

사외적립자산 감소액
(456,634,070)
(380,301,286)

보험수리적손익
(89,541,301)
(122,231,523)

기말사외적립자산의 공정가치
16,523,153,125
14,112,062,149

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
증가
감소

할인율의 1.0% 변동
(2,611,348,790)
2,949,160,971

기대임금상승률의 1.0% 변동
2,859,704,224
(2,587,141,399)

23. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기에 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명
연결기업과의 관계

㈜정산앤컴퍼니(*1)

지배기업

㈜코스모엘앤비
기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자

㈜정산실업
기타특수관계자

㈜정산티비엘
기타특수관계자

코스모소재㈜
기타특수관계자

COSMO&COMPANY (JAPAN)
기타특수관계자

ExoAtlet JAPAN
기타특수관계자

(*1) 당기 2월 14일 지분매입을 통해 최대주주가 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
3,780,000
-
-
9,500,000

㈜코스모엘앤비
기타특수관계자
10,223,000
-
2,909,000
6,627,272

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
3,527,001,487

㈜정산티비엘
기타특수관계자
16,523,387
-
4,743,000
-

㈜정산실업
기타특수관계자
9,813,000
262,217,500
117,000
109,669,499

코스모소재㈜
기타특수관계자
67,410,000
-
-
-

ExoAtlet JAPAN
기타특수관계자
-
-
-
57,278,304

합 계
141,295,387
262,217,500
7,769,000
3,710,076,562

② 제 51 기

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜코스모엘앤비
기타특수관계자
6,100,000
-
1,430,000
49,757,390

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
32,482,000
2,735,999
517,225
6,235,074,865

㈜정산앤컴퍼니
기타특수관계자
3,660,000
-
-
-

㈜정산티비엘
기타특수관계자
19,488,000
2,400,000
3,824,500
11,393,200

㈜정산실업
기타특수관계자
9,332,000
39,233,000
-
44,686,953

코스모소재㈜
기타특수관계자
65,340,000
-
492,500
-

COSMO&COMPANY (JAPAN)
기타특수관계자
-
88,560,134
-
-

합 계
136,402,000
132,929,133
6,264,225
6,340,912,408

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

회 사 명
관계
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
81,372,896
39,570,850
-
1,500,400

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
-
-
1,383,572,581

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
2,402,400
-
-
-

정산티비엘
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

코스모소재㈜
기타특수관계자
2,772,000
-
-
-
-
-

합 계

2,772,000
-
86,850,346
39,570,850
-
1,385,072,981

② 제 51 기

(단위 : 원)

회 사 명
관계
채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

(주)정산실업
기타특수관계자
-
-
-
-
-
2,285,800

(주)코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
6,341,924
-
-
608,462,758

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
1,573,000
-
-
825,300

코스모소재㈜
기타특수관계자
8,316,000
-
-
-
-
-

합 계

8,316,000
-
7,914,924
-
-
611,573,858

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

당기 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

② 제 51 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
출자전환
차입
상환

(주)정산실업
기타특수관계자
-
-
-
-
160,000,000

(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제공받은회사
담보 및 보증제공내용
차입금액
차입금융기관

담보제공 등
(주)코스모앤컴퍼니
코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금 담보로 제공.
연대보증 등의 한도 7,800,000,000원
3,600,000,000
IBK기업은행

보증제공
우리사주조합
연대보증 등의 한도 2,026,175,690원
임직원 우리사주
취득자금
한국증권금융

(5) 주요 경영진에 대한 보상

연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

단기종업원급여
5,489,264,619
4,346,472,000

퇴직급여
1,159,378,955
749,430,997

합계
6,648,643,574
5,095,902,997

24. 우발채무와 약정사항

(1)

당기말 현재 만기가 도래하지 않
은 배서어음잔액은
937,160,762원

(전기말 :
1,530,246,301
원)입니다.

(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험수익자

Package Insurance policy
건물, 기계장치 등
127,817,501,600
연결기업

회사및임원배상책임보험
임직원
5,000,000,000

단체안심상해보험II
임직원
23,187,180,000

가스사고배상책임보험
재고자산 등
2,800,000,000

화재보험
물류창고
3,000,000,000

환경책임보험
-
10,000,000,000

매립장보증보험
-
969,618,365

방치폐기물보증보험
-
532,022,400

종합재산보험
건물/기계장치 등
228,233,034,000

단체상해보험
임직원
250,000,000

임원배상책임보험
임원
5,000,000,000

Package Insurance policy
건물/기계장치 등
24,021,584,900

화재보험
사원아파트
1,104,304,166

화재보험
건물/기계장치 등
13,666,648,000

합 계
445,581,893,431

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구 분
약정한도액
사용금액

산업은행
내국수입유산스
USD 8,000,000
USD 2,760,600

산업은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

한국증권금융
주식담보대출
10,000,000,000
10,000,000,000

하나금융투자
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

교보증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

삼성증권
주식담보대출
2,000,000,000
2,000,000,000

한국투자증권
주식담보대출
2,500,000,000
2,500,000,000

신한은행
에너지이용합리화
368,700,000
368,700,000

신한은행
일반자금대출
11,700,000,000
11,700,000,000

신한은행
FRN
USD 28,800,000
USD 28,800,000

신한은행
당좌대출
3,000,000,000
-

신한은행
매입외환
USD 3,222,852
USD 3,222,852

신한은행
매입외환
EUR 76,000
EUR 76,000

신한은행
지급보증(수입인수)
USD 8,500,000
USD 6,910,500

신한은행
전자채권(무보증)
10,000,000,000
1,814,309,434

국민은행
내국수입유산스
USD 7,000,000
USD 4,328,000

KDB산업은행
운영자금
34,800,000,000
24,800,000,000

KDB산업은행
운영자금
5,000,000,000
-

KDB산업은행
무역금융
5,000,000,000
-

KDB산업은행
ESCO 1차 [LNG]
616,020,000
616,020,000

KDB산업은행
ESCO 2차 [RTO]
863,980,000
863,980,000

KDB산업은행
ESCO 3차 [소성로]
122,400,000
122,400,000

KDB산업은행
시설자금
4,000,000,000
4,000,000,000

KDB산업은행
시설자금
6,000,000,000
6,000,000,000

KDB산업은행
USANCE
USD 10,000,000
USD 8,287,700

KDB산업은행
수입결제
USD 8,000,000
USD 688,200

신한은행
USANCE
USD 10,000,000
-

수출입은행(*)
수입금융
12,000,000,000
6,100,000,000

KB국민은행
운영자금
10,000,000,000
10,000,000,000

신한은행
일반담보대출
4,000,000,000
4,000,000,000

신한저축은행
일반담보대출
1,000,000,000
625,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000,000
4,717,975,082

신한은행
USANCE
USD 10,000,000
USD 5,628,873

IBK캐피탈
일반담보대출
3,000,000,000
3,000,000,000

(4)
연결기업은 인허가 등과 관련하여 서
울보증보험으로부터

13,863,464천
원
의 지급보증
을 제공 받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명
소송단계
소송금액
비고

2018나2040905
2심 고등법원 소송 진행중
618,901,420
지급판결 / 공제조합과 비율 협의 중

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 수권주식수는 40,000,000주입니다.

구분
제 52 기
제 51 기

보통주
보통주

액면가액
1,000원
5,000원

발행주식수
26,110,825주
15,840,498주

자본금
26,110,825,000
79,202,490,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

주식발행초과금
47,974,034,702
19,838,978,357

신주인수권대가
9,011,245,158
9,011,245,158

전환권대가
1,369,495,482
6,080,775,550

자기주식처분이익
215,529,930
215,529,930

전환권재매입이익
2,380,558,998
-

기타연결자본잉여금
22,734,517,378
4,799,111,976

합계
83,685,381,648
39,945,640,971

26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1)
연결기업은 당기말 현재
자
기주식
26,230주
를 보유하고
있으며, 향후 시장상황에따라 처분할 계획입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

자기주식
(228,684,533)
(228,494,004)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

재평가차액
81,398,515,835
81,398,515,835

지분법자본변동
(4,909,713)
(4,909,713)

해외사업환산손익
(64,476,262)
(46,117,793)

파생상품평가손익
(250,603,673)
(170,817,534)

합 계
81,078,526,187
81,176,670,795

27. 결손금

당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초금액
(101,322,703,831)
(84,329,973,021)

회계정책변경누적효과
-
44,030,971

당기순손실
(14,499,575,456)
(15,893,620,188)

전환권행사
-
(163,996,871)

보험수리적손익
456,402,313
(979,144,722)

결손보전
64,443,300,000
-

기말금액
(50,922,576,974)
(101,322,703,831)

28. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

보통주당기순손익(지배기업)
(14,499,575,456)
(15,893,620,188)

가중평균유통보통주식수
19,646,165
18,465,613

기 본 주 당 손 익
(738)
(861)

(2) 가중평균유통보통주식수
기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 제 52 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
19.01.01~19.12.31
15,840,498
365
6,893,897,436

전환권행사
19.04.01~19.12.31
194,636
275
63,820,321

전환권행사
19.04.04~19.12.31
75,691
272
24,548,009

유상증자
19.12.12~19.12.31
10,000,000
20
200,000,000

자기주식
19.01.01~19.12.31
(26,230)
365
(11,415,483)

합 계
7,170,850,283

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
19,646,165

② 제 51 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수

전기이월
18.01.01~18.12.31
14,958,444
365
6,510,021,259

전환사채행사
18.03.12~18.12.31
503,595
295
177,135,884

전환사채행사
18.06.29~18.12.31
43,252
186
9,592,289

전환사채행사

18.07.03~18.12.31

37,846
182
8,212,861

전환사채행사

18.07.13~18.12.31

37,846
172
7,761,605

전환사채행사

18.07.19~18.12.31

32,439
166
6,420,645

전환사채행사

18.08.21~18.12.31

75,692
133
12,003,413

전환사채행사

18.09.11~18.12.31

151,384
112
20,216,274

자기주식
18.01.01~18.12.31
(26,230)
365
(11,415,483)

합 계
6,739,948,747

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
18,465,613

(*) 당기 중 공정가치 이하로 유상증자가 실시됨에 따라 조정비율을 적용하여 산정하였습니다. 

(3) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

보통주당기순손익(지배기업)
(14,499,575,456)
(15,893,620,188)

보통주희석손익(지배기업)
(14,499,575,456)
(16,738,990,954)

가중평균유통보통주식수
19,646,165
18,465,613

잠재적보통주
-
716,677

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수
19,646,165
19,182,290

희석주당순손익
(738)
(873)

(*) 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(4) 잠재적보통주
보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 없습니다.

① 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
2,500,000,000
2022/05/29 까지
270,330주
9,248원/주

전환사채
23,000,000,000
2023/08/21 까지
1,281,337주
17,950원/주

29. 법인세
법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

30. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

제품매출액
374,817,658,755
651,813,295,502

상품매출액
29,183,191,928
23,884,487,746

임대매출액
176,845,387
169,916,500

운송용역매출액
2,339,677,231
2,225,865,810

용역매출액
235,666,647
-

합 계
406,753,039,948
678,093,565,558

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

제품매출원가
352,996,803,477
617,973,075,179

상품매출원가
27,241,574,894
21,798,460,493

운송용역매출원가
2,472,483,141
2,197,023,250

합 계
382,710,861,512
641,968,558,922

31. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

급여
9,252,487,360
8,250,912,363

퇴직급여
1,098,436,805
844,068,059

복리후생비
1,182,125,212
1,053,883,515

여비교통비
995,591,291
841,904,837

통신비
180,650,723
161,016,054

수도광열비
-
12,591,457

세금과공과
400,639,953
569,673,222

임차료
270,778,579
1,377,394,686

수선비
71,095,412
127,195,627

보험료
116,328,121
211,822,525

접대비
878,499,256
615,322,359

광고선전비
271,674,191
11,027,331

운반비
852,941,190
1,077,389,153

지급수수료
6,998,445,410
9,816,805,670

대손상각비
(391,899,727)
(844,243,331)

소모품비
171,854,713
216,539,641

차량유지비
217,811,248
242,128,919

도서인쇄비
59,219,612
46,669,131

교육훈련비
58,801,169
33,627,218

감가상각비
758,887,341
751,277,636

무형자산상각비
414,885,211
377,385,455

사용권자산감가상각비
1,115,828,299
-

경상개발비
3,571,817,183
3,088,427,014

행사비
134,453,449
139,510,234

조사연구비
98,182
-

회의비
150,731,369
96,219,342

견본비
82,240,656
152,277,032

용역비
311,681,878
358,883,252

포장비
104,759,737
151,662,392

기술사용료
-
94,885,570

하자보수비
4,010,072
-

잡비
48,000
330,171

합 계
29,334,921,895
29,876,586,534

32. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

제품과 재공품의 변동
61,799,078,898
26,240,468,910

원재료 사용액
228,741,926,448
531,938,106,404

부재료 사용액
13,470,189,898
13,239,468,024

상품매출원가
27,241,574,894
21,798,460,493

운송용역매출원가
2,472,483,141
2,197,023,250

인건비 등
39,527,896,646
36,553,396,781

감가상각비
22,772,514,604
20,834,816,633

무형자산상각비
414,885,211
377,385,455

외주가공비
92,962,000
66,960,000

기타비용
15,512,271,667
18,599,059,506

합 계
412,045,783,407
671,845,145,456

33. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

금융수익
이자수익
206,180,064
96,448,740

외환차익
3,399,510,378
3,776,883,020

외화환산이익
566,339,862
410,479,535

파생상품평가이익
1,495,187,095
1,032,898,710

대손충당금환입
-
705,739,500

투자자산처분이익
-
131,697

소계
5,667,217,399
6,022,581,202

금융비용
이자비용
(8,457,941,964)
(8,050,040,878)

외환차손
(3,428,900,423)
(5,335,122,098)

외화환산손실
(1,194,659,516)
(1,807,656,462)

파생상품평가손실
(529,869,441)
(104,395,267)

매출채권처분손실
(11,641,578)
(38,309,483)

기타의대손상각비
(162,086,063)
(11,318,401)

사채상환손실
(856,833,886)
-

투자자산처분손실
-
(50,639,296)

전환우선주평가손실
(1,045,232,685)
(501,446,000)

소계
(15,687,165,556)
(15,898,927,885)

순금융비용
(10,019,948,157)
(9,876,346,683)

34. 기타손익
당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

기타수익
유형자산처분이익
84,575,807
384,350,139

지분법이익
-
40,578,676

임대료
70,000,000
-

자산수증이익
1,000,000
-

잡이익
1,464,521,231
2,249,608,414

소 계
1,620,097,038
2,674,537,229

기타비용
기부금
(3,500,000)
(9,600,258)

유형자산처분손실
(129,930,729)
(191,176,021)

운휴자산감가상각비
(3,773,455,907)
(3,744,024,084)

지분법손실
(353,150,149)
-

재고자산폐기손실
(166,882,209)
(329,079,469)

기타비용
-
(1,495,199,080)

잡손실
(496,711,042)
(117,642,132)

재고자산평가손실
-
(47,899,232)

무형자산손상차손
(126,134,671)
(1,813,488,221)

소 계
(5,049,764,707)
(7,748,108,497)

합 계
(3,429,667,669)
(5,073,571,268)

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

전환사채의전환권행사
1,846,193,400
15,285,624,224

전환사채의유동성대체
-
4,755,999,624

장기차입금의유동성대체
991,130,000
1,147,020,000

장기미지급금의유동성대체
5,142,463,747
6,827,038,799

건설중인자산의대체
8,842,325,966
36,710,327,652

유형자산 취득관련 미지급금
-
718,755,235

무상감자
-
74,191,875,000

재평가이익의 잉여금 대체
-
61,006,205

리스부채의 유동성대체
1,509,727,766
-

결손금 보전
91,563,376,610
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당기말

환율변동
기타(*)

단기차입금
135,348,986,915
135,348,986,915
4,650,824,088
285,395,960
(3,500,000,000)

유동성장기차입금
1,147,020,000
1,147,020,000
(112,940,000)
-
-

유동성전환사채
2,500,000,000
2,500,000,000
-
-
(2,500,000,000)

장기차입금
11,971,100,000
11,971,100,000
(1,034,080,000)
-
-

유동성장기미지급금
5,398,362,017
5,398,362,017
(1,454,378,371)
-
-

장기미지급금
2,787,576,206
2,787,576,206
(612,689,646)
-
-

전환사채
33,000,000,000
33,000,000,000
(23,460,000,000)
-
460,000,000

파생상품부채
8,713,144,450
8,713,144,450
-
-
(8,713,144,450)

재무활동으로부터의 총부채
200,866,189,588
200,866,189,588
(22,023,263,929)
285,395,960
(14,253,144,450)

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각, 내부거래 제거 등으로 인한 변동입니다.

36. 영업부문
(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문으로 구성되어 있습니다.
연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.

한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.

(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

구분
(단위 : 원)

제 52 기

화학부문
신소재부문
촉매부문
에코켐부문
합계
부문간 내부거래 조정
조정후금액

매출액
122,769,404,147
243,904,528,628
10,258,016,208
30,067,971,465
406,999,920,448
(246,880,500)
406,753,039,948

매출원가
107,655,402,724
231,752,978,382
8,204,953,485
35,139,951,421
382,753,286,012
(42,424,500)
382,710,861,512

판매관리비
10,142,121,119
15,772,376,498
1,511,056,303
1,864,874,801
29,290,428,721
44,493,174
29,334,921,895

부문영업이익
4,971,880,304
(3,620,826,252)
542,006,420
(6,936,854,757)
(5,043,794,285)
(248,949,174)
(5,292,743,459)

영업외수익
2,995,810,463
4,037,322,487
37,475,733
352,374,243
7,422,982,926
(135,668,489)
7,287,314,437

영업외비용
26,519,718,093
6,301,045,780
291,772,045
2,173,008,271
35,285,544,189
(14,548,613,926)
20,736,930,263

유동자산
41,623,790,166
100,979,913,541
4,061,701,469
8,632,603,010
155,298,008,186
(3,545,314,427)
151,752,693,759

유동부채
79,893,281,403
77,042,201,011
6,889,587,747
19,254,912,835
183,079,982,996
(3,545,314,427)
179,534,668,569

구분
(단위 : 원)

제 51 기

화학부문
신소재부문
촉매부문(*1)
에코켐부문
합계
부문간 내부거래 조정
조정후금액

매출액
112,397,259,922
534,011,298,221
8,317,364,423
29,477,219,457
684,203,142,023
(6,109,576,465)
678,093,565,558

매출원가
101,429,979,428
501,442,824,905
6,452,714,336
38,425,367,718
647,750,886,387
(5,782,327,465)
641,968,558,922

판매관리비
10,123,276,093
17,421,438,751
1,312,729,519
1,098,941,997
29,956,386,360
(79,799,826)
29,876,586,534

부문영업이익
844,004,401
15,147,034,565
551,920,568
(10,047,090,258)
6,495,869,276
(247,449,174)
6,248,420,102

영업외수익
4,478,754,812
3,706,380,949
34,799,895
518,444,417
8,738,380,073
(41,261,642)
8,697,118,431

영업외비용
10,794,372,089
8,389,482,684
2,039,340,815
2,463,602,436
23,686,798,024
(39,761,642)
23,647,036,382

유동자산
35,997,520,104
75,313,571,116
3,733,915,020
12,949,144,161
127,994,150,401
(2,580,654,193)
125,413,496,208

유동부채
69,388,703,413
109,630,569,723
6,920,956,313
17,639,242,893
203,579,472,342
(2,580,654,193)
200,998,818,149

(*1) 2017년 6월 15일 기준일로 출자전환의 실행 결과 코스모촉매(주)가 연결대상종속기업으로 포함되었으므로, 상반기 손익계정은 연결재무제표에 고려되지 아니하였습니다.

(3)
매
출
에
대
한 정보

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

제품매출
374,817,658,755
651,813,295,502

상품매출
29,183,191,928
23,884,487,746

임대매출
176,845,387
169,916,500

운송용역매출
2,339,677,231
2,225,865,810

용역매출
235,666,647
-

합 계
406,753,039,948
678,093,565,558

(4)
지역별 매출

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

국내
82,486,262,157
66,048,324,866

해외
324,266,777,791
612,045,240,692

합 계
406,753,039,948
678,093,565,558

(5) 연결기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주요거래처(A)
111,336,172,953
373,310,083,725

주요거래처(B)
70,537,198,579
82,901,689,499

합 계
181,873,371,532
456,211,773,224

재 무 상 태 표

제 52 기 2019년 12월 31일 현재

제 51 기 2018년 12월 31일 현재

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52 기
제 51 기

자 산

Ⅰ.유동자산

41,623,790,166

35,997,520,104

현금및현금성자산
4,5,6
1,834,064,343

1,004,851,759

매출채권및기타채권
4,5,7,22
20,891,104,410

16,515,762,002

재고자산
8
13,592,382,842

15,696,272,404

기타유동자산
9
5,306,238,571

2,780,633,939

Ⅱ.비유동자산

219,857,819,928

202,682,777,046

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,10
291,000,000

291,000,000

종속기업투자
13,19,22
53,617,215,871

34,447,479,899

유형자산
14,19
159,874,967,042

164,494,166,397

무형자산
15
1,079,515,086

1,131,255,006

사용권자산
16
1,862,804,705

-

기타비유동금융자산
4,5,12
1,594,746,886

1,529,013,278

파생상품자산
4,5,11
1,537,570,338

789,862,466

자산총계

261,481,610,094

238,680,297,150

부 채

Ⅰ.유동부채

79,893,281,403

69,388,703,413

매입채무및기타채무
4,5,17,22
9,374,936,847

8,012,990,632

단기차입금
4,5,19,34
66,445,426,906

53,408,605,921

유동성장기차입금
4,5,19,34
171,800,000

201,050,000

유동성전환사채
4,5,19,34
-

1,787,542,280

유동성장기미지급금
4,5,19,34
2,209,187,999

4,444,770,871

파생상품부채
5,11,34
-

678,411,089

리스부채
4,5,16
969,757,952

-

기타유동부채
18
722,171,699

855,332,620

Ⅱ.비유동부채

64,745,011,055

71,440,892,406

장기차입금
4,5,19,34
196,900,000

368,700,000

외화사채
4,5,19
32,980,988,689

20,690,762,484

전환사채
4,5,19,34
-

12,608,505,878

장기미지급금
4,5,19,34
553,345,000

2,032,231,999

환경관리충당부채
20
561,368,150

522,718,745

이연법인세부채
28
19,641,222,047

19,641,222,047

퇴직급여채무
21
9,830,539,329

9,196,156,369

파생상품부채
5,34
108,134,011

6,380,594,884

리스부채
4,5,16
872,513,829

-

부채총계

144,638,292,458

140,829,595,819

자 본

Ⅰ.자본금
24

26,110,825,000

79,202,490,000

Ⅱ.자본잉여금
24

60,950,564,270

35,146,528,995

Ⅲ.자본조정
25

(177,049,855)

(177,049,855)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
25

75,196,444,435

75,276,230,574

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
26

(45,237,766,214)

(91,597,498,383)

자본총계

116,843,317,636

97,850,701,331

자본및부채총계

261,481,610,094

238,680,297,150

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 52 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 51 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52 기
제 51 기

Ⅰ.매출액
22,29,35
122,769,404,147
112,397,259,922

Ⅱ.매출원가
22,29,31
107,655,402,724
101,429,979,428

Ⅲ.매출총이익

15,114,001,423
10,967,280,494

Ⅳ.판매비와관리비
30,31
10,142,121,119
10,123,276,093

Ⅴ.영업이익

4,971,880,304
844,004,401

Ⅵ.금융수익
5,32
2,316,700,784
3,305,677,819

Ⅶ.금융비용
5,16,32
(8,093,137,654)
(7,105,701,122)

Ⅷ.기타손익
22,33
(17,747,470,760)
(2,515,593,974)

Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실)

(18,552,027,326)
(5,471,612,876)

Ⅹ.법인세비용(수익)
28
(112,125,781)
120,303,537

XI.당기순이익(손실)

(18,439,901,545)
(5,591,916,413)

XII.주당손익
27

1.기본주당순손익

(939)
(303)

2.희석주당순손익

(939)
(336)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

제 51 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52 기
제 51 기

Ⅰ.당기순이익(손실)

(18,439,901,545)
(5,591,916,413)

Ⅱ.기타포괄손익

276,547,575
(110,847,207)

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

276,547,575
(110,847,207)

확정급여제도의 재측정요소
21
356,333,714
59,970,327

파생상품평가손익
11
(79,786,139)
(170,817,534)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

Ⅲ.당기총포괄손익

(18,163,353,970)
(5,702,763,620)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 결손금처리계산서(안)

52 기
2019년 01월 01일
부터
제 51 기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처리예정일

2020년

03월 24일

처리확정일
2019년 03월 22일

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

Ⅰ.미처리결손금

(45,237,766,214)

(91,597,498,383)

1.전기이월미처리결손금
(91,597,498,383)

(85,822,802,543)

2.회계정책변경효과
-

(78,752,884)

3.보험수리적손익
356,333,714

59,970,327

4.전환권행사로 인한 잉여금변동
-

(163,996,871)

5. 결손보전
64,443,300,000

-

6.당기순손실
(18,439,901,545)

(5,591,916,413)

Ⅱ. 결손금처리액

45,237,766,214

-

1. 결손보전
45,237,766,214

Ⅲ.차기이월미처리결손금

-

(91,597,498,383)

주석

2019년 12월 31일 현재

2018년 12월 31일 현재

코스모화학주식회사

1. 일반사항

코스모화학주식회사(이하 "회사" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
소유주식수
지 분 율

주식회사정산앤컴퍼니
7,718,850
29.56%

허경수
652,000
2.50%

허선홍
194,636
0.75%

안성덕
58,363
0.22%

자기주식
26,230
0.10%

기타
17,460,746
66.87%

합계
26,110,825
100.00%

2. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채
택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책의 변경 및 공지사항

(1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2
019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2)
시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 존
재
하
지
않습니다.

(3) 회계정책의 변경

① 기준서 제1116호 '리스' 의 적용

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기준서 제1116호
채택 전 금액
조 정
기준서 제1116호
조정 후 금액

자산

사용권자산
-
1,937,339,512
1,937,339,512

현재가치할인차금
-
(53,888,586)
(53,888,586)

자산총계
241,006,048,405
1,883,450,926
242,889,499,331

부채

리스부채
-
1,883,450,926

1,883,450,926

부채총계
147,027,045,180

1,883,450,926

148,910,496,106

자본

이익잉여금
(85,822,802,542)
-
(85,822,802,542)

자본총계
93,979,003,225
-
93,979,003,225

해당 리스부채는 2019년 1월 1일 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.00%입니다. 회사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료

110,900천원
, 소액자산리스에 따른 리스료

46,976천원
을
인식하
였습니다.

2.4 수익의 인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 반품권

회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

(3)변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 

2.5 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 

(2) 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에
가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 

2.8 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 
 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 
 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 
 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다
.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.11 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.12 유형자산

회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은
취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각
누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
15 ~ 60년
차량운반구
4 ~ 6년

구 축 물
3 ~ 60년
공구와기구
4 ~ 8년

기계장치
4 ~ 10년
집 기 비 품
3 ~ 10년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.15 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.18 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.20 종업원급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.23 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무
회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

④ 퇴직급여채무
딩사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채
회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험요소

회사의 주요 금융부채는

은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명
하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

16,415
백만원
으로,
보고기간 종료일 현재 시장이자율 1.0% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 
이자비용
(164,154,042)
164,154,042
(234,000,000)
234,000,000

② 신용위험

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는

주석 7
에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치금융자산 및 파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

현금및현금성자산
1,834,064,343
1,004,851,759

매출채권및기타채권
20,891,104,410
16,515,762,002

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
291,000,000
291,000,000

기타비유동금융자산
1,594,746,886
1,529,013,278

파생상품자산
1,537,570,338
789,862,466

합 계
26,148,485,977
20,130,489,505

③ 환율변동위험

회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해

원화와 외화간 환율변동에 상당
한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법
으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
제 52 기
제 51 기

외화금액
환율
원화환산액
외화금액
환율
원화환산액

외화자산
현금및
현금성자산
USD
990,473.62
1,157.80
1,146,770,357
USD
341,309.81
1,118.10
381,618,498

매출채권
USD
7,747,540.71
1,157.80
8,908,451,752
USD
4,523,151.20
1,118.10
5,057,335,357

JPY
28,014,000.00
10.6347
297,920,486
JPY
19,400,000.00
10.1318
196,556,920

EUR
644,500.00
1,297.43
836,193,635
EUR
116,250.00
1,279.16
148,702,350

GBP
36,200.00
1,518.69
54,976,578

합계
11,244,312,808
합계
5,784,213,125

외화부채
단기차입금
USD
17,400,952.00
1,157.80
20,146,822,226
USD
13,103,591.20
1,118.10
14,651,125,321

EUR
76,000.00
1,297.43
98,604,680
EUR
198,000.00
1,279.16
253,273,680

외화사채
USD
28,800,000.00
1,157.80
33,344,640,000
USD
18,800,000.00
1,118.10
21,020,280,000

합계
53,590,066,906
합계
35,924,679,001

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시
원화 10% 평가절하시
원화 10% 평가절상시

USD
(1,009,160,012)
1,009,160,012
(921,217,147)
921,217,147

JPY
29,792,049
(29,792,049)
19,655,692
(19,655,692)

EUR
73,758,896
(73,758,896)
(10,457,133)
10,457,133

GBP
5,497,658
(5,497,658)
-
-

합 계
(900,111,409)
900,111,409
(912,018,588)
912,018,588

④ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 이내 상환
1년 초과 2년 이내
2년 초과 상환
합 계

매 입 채 무
1,674,509,255
-
-
1,674,509,255

단 기 차 입 금
66,445,426,906
-
-
66,445,426,906

미 지 급 금
1,394,053,943
-
-
1,394,053,943

미 지 급 비 용
6,228,640,927
-
-
6,228,640,927

유 동 성 장 기 부 채
171,800,000
-
-
171,800,000

장 기 차 입 금
-
171,800,000
25,100,000
196,900,000

유동성장기미지급금
2,248,901,000
-
-
2,248,901,000

장 기 미 지 급 금
-
193,800,000
383,123,000
576,923,000

외 화 사 채
-
-
33,344,640,000
33,344,640,000

리 스 부 채
969,757,952
700,935,133
171,578,696
1,842,271,781

합 계
79,133,089,983
1,066,535,133
33,924,441,696
114,124,066,812

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비ㄹ용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보
고
기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

부채총계(A)
144,638,292,458
140,829,595,819

자본총계(B)
116,843,317,636
97,850,701,331

현금및현금성자산(C)
1,834,064,343
1,004,851,759

차입금(D)
99,795,115,595
89,065,166,563

부채비율(A/B)(%)
123.79%
143.92%

순차입금비율 (D-C)/B(%)
83.84%
89.99%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
가. 금융자산

① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,834,064,343
-
1,834,064,343

매출채권및기타채권
-
20,891,104,410
-
20,891,104,410

기타비유동금융자산
-
1,594,746,886
-
1,594,746,886

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
1,537,570,338
-
-
1,537,570,338

합 계
1,537,570,338
24,319,915,639
291,000,000
26,148,485,977

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
1,004,851,759
-
1,004,851,759

기타유동금융자산
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
16,515,762,002
-
16,515,762,002

기타비유동금융자산
-
1,529,013,278
-
1,529,013,278

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
291,000,000
291,000,000

파생상품자산
789,862,466
-

-

789,862,466

합 계
789,862,466
19,049,627,039
291,000,000
20,130,489,505

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채
-
99,795,115,595
-
89,065,166,563

파생상품부채
108,134,011
-
7,059,005,973
-

매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금
-
12,137,469,846
-
14,489,993,502

리스부채
-
1,842,271,781
-
-

합 계
108,134,011
113,774,857,222
7,059,005,973
103,555,160,065

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가
측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

대손충당금환입(상각비)
-
(174,362,917)
-
-
(174,362,917)

외화환산손익
-
(22,676,489)
(527,623,066)
-
(550,299,555)

파생상품평가손익
774,696,231
-
-
(529,869,441)
244,826,790

이자수익
-
179,611,142
-
-
179,611,142

이자비용
-
-
(4,162,725,249)
-
(4,162,725,249)

기타손익
-
(1,325,340,032)
-
-
(1,325,340,032)

합 계
774,696,231
(1,342,768,296)
(4,690,348,315)
(529,869,441)
(5,788,289,821)

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정
금융상품

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손충당금환입(상각비)
-
713,043,476
-
-
713,043,476

외화환산손익
-
131,492,757
(1,236,339,051)
-
(1,104,846,294)

파생상품평가손익
960,680,000
-
-
(104,395,267)
856,284,733

이자수익
-
89,190,852
-
-
89,190,852

이자비용
-
-
(4,351,832,452)
-
(4,351,832,452)

기타손익
-
16,116,818
-
-
16,116,818

합 계
960,680,000
949,843,903
(5,588,171,503)
(104,395,267)
(3,782,042,867)

(3) 금융상품의 공정가치

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금
융
자
산
<공정가치로 인식된 금융자산>

기타포괄손익-공정가치금융자산
291,000,000
291,000,000
291,000,000
291,000,000

파생상품금융자산
1,537,570,338
1,537,570,338
789,862,466
789,862,466

소 계
1,828,570,338
1,828,570,338
1,080,862,466
1,080,862,466

<상각후원가로 인식된 금융자산>

현금및현금성자산
1,834,064,343
1,834,064,343
1,004,851,759
1,004,851,759

매출채권및기타채권(유동)
20,891,104,410
20,891,104,410
16,515,762,002
16,515,762,002

기타비유동금융자산
1,594,746,886
1,594,746,886
1,529,013,278
1,529,013,278

소 계
24,319,915,639
24,319,915,639
19,049,627,039
19,049,627,039

금융자산 합계
26,148,485,977
26,148,485,977
20,130,489,505
20,130,489,505

금
융
부
채
<공정가치로 인식된 금융부채>

파생상품금융부채
108,134,011
108,134,011
7,059,005,973
7,059,005,973

소 계
108,134,011
108,134,011
7,059,005,973
7,059,005,973

<상각후원가로 인식된 금융부채>

매입채무및기타채무
9,374,936,847
9,374,936,847
8,012,990,632
8,012,990,632

단기차입금
66,445,426,906
66,445,426,906
53,408,605,921
53,408,605,921

유동성장기부채
171,800,000
171,800,000
201,050,000
201,050,000

유동성장기미지급금
2,209,187,999
2,209,187,999
4,444,770,871
4,444,770,871

장기차입금
196,900,000
196,900,000
368,700,000
368,700,000

장기미지급금
553,345,000
553,345,000
2,032,231,999
2,032,231,999

외화사채
32,980,988,689
32,980,988,689
20,690,762,484
20,690,762,484

유동성전환사채
-
-
1,787,542,280
1,787,542,280

전환사채
-
-
12,608,505,878
12,608,505,878

리스부채
1,842,271,781
1,842,271,781
-
-

소 계
113,774,857,222
113,774,857,222
103,555,160,065
103,555,160,065

금융부채 합계
113,882,991,233
113,882,991,233
110,614,166,038
110,614,166,038

나. 공정가치의 서열체계

①
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(a) 제 52 기

구분
당기말

Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
1,537,570,338
-
1,537,570,338

부채

파생상품부채
-
108,134,011
-
108,134,011

(b) 제 51 기

구분
당기말

Level 1
Level 2
Level 3
합계

자산

파생상품금융자산
-
789,862,466
-
789,862,466

부채

파생상품부채
-
-
7,059,005,973
7,059,005,973

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

②

Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초잔액
7,059,005,973
-

취득
-
6,954,610,706

감소
(7,298,457,773)
-

당기손익에 포함된 평가손익
239,451,800
104,395,267

기말잔액
-
7,059,005,973

③
Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생상품부채

-

이항모형평가법
할인율, 주가변동성

④

Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 
그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 Level 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분
유리한변동
불리한변동

당기손익
자본
당기손익
자본

할인율 1.0% 변동
-
-
-
-

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산
제 52 기
제 51

AAA
1,834,064,343
1,004,851,759

6. 현금및현금성자산

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

보 통 예 금
687,293,986
623,928,579

외 화 예 금
1,146,770,357
381,618,498

정부보조금
-
(695,318)

합 계
1,834,064,343
1,004,851,759

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

매출채권
매출채권
16,862,199,421
13,764,685,811

차감:
기대신용손실충당금

(26,012,800)
(14,159,849)

매출채권(순액)
16,836,186,621
13,750,525,962

관계기업
채권(*)
단기대여금
3,500,000,000
2,500,000,000

차감:
기대신용손실충당금

-
-

단기대여금(순액)
3,500,000,000
2,500,000,000

미 수 금
미수금
730,239,635
278,047,920

차감:
기대신용손실충당금

(175,321,846)
(12,811,880)

미수금(순액)
554,917,789
265,236,040

합 계
20,891,104,410
16,515,762,002

(*)
관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세

부사항은 주
석 22에 기술하
였습니다.
한편,
매출채권은
이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은

30일에서 60일 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
개별적 손상
집합적손상
합 계

전기초(2018.01.01)
-
32,140,285
32,140,285

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가

-
(17,980,436)
(17,980,436)

대손제각액
-
-
-

기대신용손실충당금 환입

-
-
-

전기말(2018.12.31)
-
14,159,849
14,159,849

당기초(2019.01.01)
-
14,159,849
14,159,849

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가

-
11,852,951
11,852,951

대손제각액
-
-
-

기대신용손실충당금 환입

-
-
-

당기말(2019.12.31)
-
26,012,800
26,012,800

(*1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

30일 미만
12,758,643,864
10,561,088,273

30일~60일 미만
3,274,245,792
2,628,908,754

60일~90일 미만
759,486,265
559,654,780

90일~150일 미만
39,205,000
7,642,004

150일~240일 미만
3,866,500
-

240일~330일 미만
19,360,000
-

330일 초과
-
-

부도어음
7,392,000
7,392,000

합계
16,862,199,421
13,764,685,811

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은
기대신용손실모형을
적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목
제 52 기
제 51 기

제품
1,355,402,760
1,835,929,860

재공품
2,126,006,360
2,592,368,750

원재료
3,948,228,282
4,726,234,059

부재료
223,901,878
338,603,641

저장품
362,910,107
306,393,082

미착품
2,544,413,480
5,178,450,513

상품
3,031,519,975
718,292,499

합계
13,592,382,842
15,696,272,404

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 67,642,283천
원

(

전
기: 61,999,483천원
)
입니다.

(3) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

사업부문
계정과목
제 52 기
제 51 기

이산화티타늄
제품
1,355,402,760
1,835,929,860

재공품
2,126,006,360
2,592,368,750

원재료
3,948,228,282
4,726,234,059

부재료
223,901,878
338,603,641

저장품
362,910,107
306,393,082

미착품
2,544,413,480
5,178,450,513

상품
3,031,519,975
718,292,499

소계
13,592,382,842
15,696,272,404

합계
제품
1,355,402,760
1,835,929,860

재공품
2,126,006,360
2,592,368,750

원재료
3,948,228,282
4,726,234,059

부재료
223,901,878
338,603,641

저장품
362,910,107
306,393,082

미착품
2,544,413,480
5,178,450,513

상품
3,031,519,975
718,292,499

합계
13,592,382,842
15,696,272,404

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
 [재고자산합계/기말자산총계X100]
5%
7%

재고자산회전율(회수) 
[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]
7회
5회

(4) 재고실사
회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

선급금
3,561,673,490
1,385,246,009

선급비용
75,204,148
74,602,980

선급부가세
1,275,615,214
904,331,510

당기법인세자산
102,287,710
82,079,245

반환제품회수권
291,458,009
334,374,195

합 계
5,306,238,571
2,780,633,939

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
291,000,000
291,000,000

합 계
291,000,000
291,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,220
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

정상거래
시 장
비 존 재
인 천 개 발
0.8
514,200
(*1)
-

㈜세일여행사
3.12
291,000,000
(*2)
291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아
15
85,558,909
(*1)
-

합 계

377,073,109

291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. 
(*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

② 제 51 기

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득액
처분액
손상차손
기말장부금액

인천개발
-
-
-
-
-

(주)세일여행사
291,000,000
-
-
-
291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아
-
-
-
-
-

합 계
291,000,000
-
-
-
291,000,000

11. 파생금융상품
회사는 당기말 현재 환율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

(1) 당기말 현재 회사는 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분
헤지대상
이자율(지급조건)
거래처
발효일
만기일
원금
이자

통화스왑
FRN 외화사채
USD18,800,000
3M LIBOR + 1%
신한은행
'18.04.30
'21.04.30
KRW 20,059,600,000 만기지급
3M LIBOR + 1%
고정금리 2.55% 지급

통화스왑
FRN 외화사채
USD10,000,000
3M LIBOR + 0.95%
신한은행
'19.06.27
'22.06.27
KRW 10,605,000,000 만기지급
3M LIBOR + 1%
고정금리 1.90% 지급

(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래목적
파생상품 종류
당기
비고

평가이익
평가손실

현금흐름위험회피
외화사채의
환율변동위험헤지
746,360,000
27,000,000
당기손익

-
79,786,139
기타포괄손익
(법인세효과차감전)

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산 1,537,570천원과 파생상품부채 108,134천원을 인식하고 있습니다.

12. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
제 52 기
제 51 기

장기금융상품
퇴직연금보험 등
854,305,461
736,699,461

보증금
당좌개설보증금(*)
3,000,000
3,000,000

임차보증금 등
737,441,425
789,313,817

합 계
1,594,746,886
1,529,013,278

(*) 신한은행 에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
회 사 명
주식수(주)
지분율(%)
제 52 기
제 51 기

종속기업투자
코스모신소재㈜
8,317,153
28.44%
31,128,287,056
12,868,375,800

코스모에코켐㈜(*)
14,600,000
100.00%
19,186,445,846
17,171,330,876

코스모촉매㈜(*)
357,844
70.23%
3,302,482,969
4,407,773,223

합 계

53,617,215,871
34,447,479,899

(*) 당기 중 외부평가기관의 평가가액과 장부가액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. 
① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
소재지
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

종속기업투자
코스모신소재㈜
대한민국
261,990,845,907
114,992,657,017
243,904,528,628
(3,620,826,252)
(5,866,550,339)

코스모에코켐㈜
대한민국
35,262,605,277
21,956,812,653
30,067,971,465
(6,936,854,757)
(8,757,488,785)

코스모촉매㈜
대한민국
10,601,078,059
9,032,878,887
10,258,016,208
542,006,420
287,710,108

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
회사명
소재지
자 산
부 채
매출액
영업손익
당기순손익

종속기업투자
코스모신소재㈜
대한민국
237,347,906,353
149,061,073,229
534,011,298,221
15,147,034,565
10,446,693,485

코스모에코켐㈜
대한민국
41,318,286,329
34,280,045,224
29,477,219,457
(10,047,090,258)
(11,992,248,277)

코스모촉매㈜
대한민국
10,228,026,625
8,922,605,270
8,317,364,423
551,920,568
(1,452,620,352)

14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토 지
101,094,903,500
-
-
-
-
101,094,903,500

건 물
21,770,123,194
58,740,000
-
(1,015,669,027)
-
20,813,194,167

구 축 물
9,301,881,503
-
(1,018,020)
(379,859,046)
-
8,921,004,437

기 계 장 치
31,966,555,477
3,302,915,500
(6,063,260)
(8,063,086,223)
369,916,972
27,570,238,466

기 타 자 산
357,324,723
287,650,763
(7,657,254)
(158,445,988)
3,098,088
481,970,332

건설중인자산
3,378,000
1,344,245,480
-
-
(353,967,340)
993,656,140

합 계
164,494,166,397
4,993,551,743
(14,738,534)
(9,617,060,284)
19,047,720
159,874,967,042

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다. 

② 제 51 기

(단위 : 원)

과 목
기초장부가액
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
기타증감액(*)
기말장부가액

토 지
101,094,903,500
-
-
-
-
101,094,903,500

건 물
22,711,013,750
75,214,182
-
(1,016,104,738)
-
21,770,123,194

구 축 물
9,831,884,599
-
(114,324,636)
(415,678,460)
-
9,301,881,503

기 계 장 치
30,463,851,701
8,536,500,652
(11,797,677)
(8,414,511,085)
1,392,511,886
31,966,555,477

기 타 자 산
240,707,895
275,536,840
(47,754,295)
(114,261,585)
3,095,868
357,324,723

건설중인자산
-
1,395,889,886
-
-
(1,392,511,886)
3,378,000

합 계
164,342,361,445
10,283,141,560
(173,876,608)
(9,960,555,868)
3,095,868
164,494,166,397

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다. 

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
19,628,607,471
8,463,471,002
207,228,350,873
3,951,095,483
239,271,524,829

자산의 처분으로 인한 제거
-
(305,131,980)
(141,254,813)
(110,081,746)
(556,468,539)

기중 감가상각비
1,015,669,027
379,859,046
8,063,086,223
158,445,988
9,617,060,284

손상차손
-
-
-
-
-

기말감가상각(손상차손)누계액
20,644,276,498
8,538,198,068
215,150,182,283
3,999,459,725
248,332,116,574

② 제 51 기

(단위 : 원)

과 목
건 물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초감가상각(손상차손)누계액
18,612,502,733
8,194,781,352
199,161,990,934
3,851,159,830
229,820,434,849

자산의 처분으로 인한 제거
-
(146,988,810)
(348,151,146)
(14,325,932)
(509,465,888)

기중 감가상각비
1,016,104,738
415,678,460
8,414,511,085
114,261,585
9,960,555,868

손상차손
-
-
-
-
-

기말감가상각(손상차손)누계액
19,628,607,471
8,463,471,002
207,228,350,873
3,951,095,483
239,271,524,829

(3) 토지 재평가
회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

(단위 : 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
101,094,903,500
11,816,621,466

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은

75,447,048천원

(법인세효과 차감 후)입니다.

15. 무형자산
(1)
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

회원권
소프트웨어
합 계
회원권
소프트웨어
합 계

기 초 장 부 가 액
876,866,666
254,388,340
1,131,255,006
896,206,643
-
896,206,643

당 기 증 가 액
-
-
-
-
258,700,000
258,700,000

당 기 상 각 액
-
(51,739,920)
(51,739,920)
-
(4,311,660)
(4,311,660)

손 상 차 손
-
-
-
(19,339,977)
-
(19,339,977)

기 말 장 부 금 액
876,866,666
202,648,420
1,079,515,086
876,866,666
254,388,340
1,131,255,006

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 

회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다.
회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한
다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감가상각비
장부금액

차량운반구
298,748,433
-
(130,938,792)
167,809,641

건 물
1,638,591,079
828,856,582
(772,452,597)
1,694,995,064

합 계
1,937,339,512
828,856,582
(903,391,389)
1,862,804,705

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(2) 당기말 현재 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초(*)
증가
감소
대체
기말

단기리스부채
-
-
(480,396,783)
1,450,154,735
969,757,952

장기리스부채
1,883,450,926
806,655,854
(367,438,216)
(1,450,154,735)
872,513,829

합계
1,883,450,926
806,655,854
(847,834,999)
-
1,842,271,781

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. 

(3) 당기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

총현금유출
925,105,016

이자비용
77,270,017

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
5년 이하
합 계

리스부채
81,692,570
162,067,816
725,997,566
872,513,829
1,842,271,781

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기

단기리스
110,900,000

소액기초자산리스
46,975,868

합계
157,875,868

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

매 입 채 무
1,674,509,255
2,893,520,663

미 지 급 금
1,394,053,943
59,208,914

미지급비용
6,306,373,649
5,060,261,055

합 계
9,374,936,847
8,012,990,632

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

예 수 금
237,089,390
204,666,280

선 수 금
69,024,569
252,527,706

이 연 매 출
95,894,669
58,554,729

반 품 부 채
320,163,071
339,583,905

합 계
722,171,699
855,332,620

19. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 52 기
제 51 기

단기
차입금
한국산업은행
3.39%
2020-11-15
5,000,000,000
5,000,000,000

신한은행
3.77%
2020-01-28
11,700,000,000
23,400,000,000

한국증권금융
3.23%
2020-11-28
10,000,000,000
10,000,000,000

USANCE(신한은행 외)
LIBOR 3개월+0.3
~ 0.4%
2020-04-12
~2020-11-16
16,415,404,180
11,472,462,059

신한은행(매입외환)
-
-
3,830,022,726
3,536,143,862

하나금융투자
3.40%
2020-04-21
5,000,000,000
-

교보증권
3.05%
2020-02-26
5,000,000,000
-

대신증권
3.20%
2020-05-26
5,000,000,000
-

삼성증권
3.50%
2020-03-22
2,000,000,000
-

한국투자증권
3.80%
2020-06-26
2,500,000,000
-

소계
66,445,426,906
53,408,605,921

미지
급금
유동성장기미지급금
-
2020-12-31
2,248,901,000
4,579,700,000

현재가치할인차금
3.25~6.40%
(39,713,001)
(134,929,129)

소계
2,209,187,999
4,444,770,871

장기
차입금
유동성장기차입금
2.75~4.00%
2020-12-31
171,800,000
201,050,000

전환

사채

전환사채
-
-
-
2,500,000,000

사채할인발행차금
-
-
(22,669,088)

사채상환할증금
-
-
262,240,000

전환권조정
-
-
(952,028,632)

소계
-
1,787,542,280

합 계
68,826,414,905
59,841,969,072

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
만기
제 52 기
제 51 기

장기
차입금
신한은행
2.75%
2021-12-15
71,400,000
142,800,000

신한은행
2.75%
2022-03-15
125,500,000
225,900,000

소계
196,900,000
368,700,000

미지
급금
장기미지급금
-
2023-12-31
576,923,000
2,054,101,000

현재가치할인차금
3.25~6.40%
(23,578,000)
(21,869,001)

소계
553,345,000
2,032,231,999

전환
사채
전환사채
-
-
-
23,000,000,000

사채할인발행차금
-
-
(202,178,305)

사채상환할증금
-
-
-

전환권조정
-
-
(10,189,315,817)

소 계
-
12,608,505,878

외화

사채

외화사채
1.90 ~ 2.55%
2021-04-30
~
2022-06-27
33,344,640,000
21,020,280,000

사채할인발행차금
-
(363,651,311)
(329,517,516)

소 계
32,980,988,689
20,690,762,484

합 계
33,731,233,689
35,700,200,361

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도
장기차입금
장기미지급금
합계

2020년 이전
171,800,000
2,248,901,000
2,420,701,000

2021년 이전
171,800,000
193,800,000
365,600,000

2022년 이전
25,100,000
383,123,000
408,223,000

합 계
368,700,000
2,825,824,000
3,194,524,000

(3) 전환사채
① 당기말 현재 전환권 행사 및 상환으로 인하여 발행된 전환사채는 없습니다.

② 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
유동부채
비유동부채
합 계

제20회 무기명 무보증
 사모전환사채
제22회 무기명 무보증
 사모전환사채

액면가액
2,500,000,000
23,000,000,000
25,500,000,000

사채할인발행차금
(22,669,088)
(202,178,305)
(224,847,393)

상환할증금
262,240,000
-
262,240,000

전환권조정
(952,028,632)
(10,189,315,817)
(11,141,344,449)

장부가액
1,787,542,280
12,608,505,878
14,396,048,158

③ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제 22 회 무기명 무보증 
사모전환사채
제23회 무기명 무보증
 사모전환사채

발행가액
60억원
230억원

이자율
표면이자 : 0%
표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 10.4081%
만기보장수익율 : 0%

발행일
2017년 06월 29일
2018년 9월 21일

만기일
2022년 06월 29일
2023년 9월 21일

이자지급방법
무이자부사채
무이자부사채

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 110.4081%를원화로 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 
원금의 100%를원화로 일시 상환

행사기간
2018년 6월 29일부터 
2022년 5월 29일까지
2019년 9월 21일부터 
2023년 8월 21일까지

행사사격
9,248원
14,400원

권리행사시 발행할주식수
648,789주
1,597,222주

조기상환청구권
사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 29일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을
청구 가능함
사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2020년 9월 21일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을
청구 가능함

(4) 외화사채

① 당기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

1회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
21,766,640,000
11,578,000,000
33,344,640,000

사채할인발행차금
(188,018,817)
(175,632,494)
(363,651,311)

장부가액
21,578,621,183
11,402,367,506
32,980,988,689

② 당기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채
2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000
미화 $10,000,000

이자율
표면이자 : 2.55%
표면이자 : 1.90%

발행일
2018년 04월 30일
2019년 06월 27일

만기일
2021년 04월 30일
2022년 06월 27일

이자지급방법
매 3개월 후급
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $18,800,000을 고정원화환율
(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여
미화 $10,000,000을 고정원화환율
(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

③ 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
비유동부채
합 계

신한은행 FRN
보증부 역외 회사채

액면가액
21,020,280,000
21,020,280,000

사채할인발행차금
(329,517,516)
(329,517,516)

장부가액
20,690,762,484
20,690,762,484

④ 전기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액
미화 $18,800,000

이자율
표면이자 : 2.55%

발행일
2018년 04월 30일

만기일
2021년 04월 30일

이자지급방법
매 3개월 후급

원금상환방법
만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환

(5) 당기말 현재 회사가 이자부 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 유형자산

(단위 : 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금액 등
계정과목
차입금융기관 등

토지, 건물 등
149,478,336,133
1,500,000,000
875,342,490
미지급비용
경동도시가스

102,000,000,000
USD 6,000,000
68,473,632,506
차입금 등
신한은행 외

합 계
149,478,336,133
103,500,000,000
 USD 6,000,000
69,348,974,996

② 주식

제공금융기관
과 목
담보제공주식
수량(주수)
담보제공내역

한국증권금융
종속기업투자
코스모신소재㈜
2,537,352
차입금담보

하나금융투자
종속기업투자
코스모신소재㈜
534,188
차입금담보

교보증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,152,207
차입금담보

대신증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
1,546,066
차입금담보

삼성증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
606,797
차입금담보

한국투자증권
종속기업투자
코스모신소재㈜
489,621
차입금담보

20. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기 기
제 51 기

기초장부가액
522,718,745
534,457,959

전입액
559,127,625
442,272,706

사용액
(520,478,220)
(454,011,920)

기말장부가액
561,368,150
522,718,745

회사는 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가 등을 추정하여 설정하였습니다.

21. 퇴직급여채무

회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
제 52 기
제 51 기

할인율
1.61
1.94

기대임금상승률
4.82
4.75

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기와 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

당기근무원가
1,296,466,373
1,300,956,682

퇴직급여부채의 순이자
158,108,057
201,012,511

종업원급여에 포함된 총 비용
1,454,574,430
1,501,969,193

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

확정급여채무의 현재가치
14,739,936,210
13,545,865,801

사외적립자산의 공정가치
(4,899,174,181)
(4,339,486,732)

국민연금전환금
(10,222,700)
(10,222,700)

확정급여채무에서 발생한 순부채
9,830,539,329
9,196,156,369

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초확정급여채무
13,545,865,801
12,244,031,667

당기근무원가
1,296,466,373
1,300,956,682

이자비용
242,294,100
282,703,031

퇴직금 지급액
(14,963,750)
(64,235,055)

퇴직금 승계
22,274,760
(118,613,225)

보험수리적손익
(352,001,074)
(98,977,299)

기말확정급여채무
14,739,936,210
13,545,865,801

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목명
제 52 기
제 51 기

기초사외적립자산의 공정가치
4,339,486,732
3,570,192,889

사외적립자산의 기대수익
61,613,491
81,690,520

사외적립자산 증가액
508,705,068
902,033,815

사외적립자산 감소액
(14,963,750)
(175,423,520)

보험수리적손익
4,332,640
(39,006,972)

기말사외적립자산의 공정가치
4,899,174,181
4,339,486,732

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
증가
감소

할인율의 1.0% 변동
(814,835,413)
(794,229,286)

기대임금상승률의 1.0% 변동
883,831,627
863,386,958

22. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명
회사와의 관계

㈜정산앤컴퍼니(*)

지배기업

코스모신소재㈜
종속기업

코스모촉매㈜
종속기업

코스모에코켐㈜
종속기업

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자

㈜정산실업
기타특수관계자

㈜정산티비엘
기타특수관계자

(*) 당기 2월 14일 지분매입을 통해 최대주주가 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

특수관계자명
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜정산앤컴퍼니
지배기업
3,780,000
-
-
7,600,000

코스모신소재㈜
종속기업
34,176,000
-
2,347,000
-

코스모촉매㈜
종속기업
28,636,500
19,788,000
-
-

코스모에코켐㈜
종속기업
164,280,000
-
570,552,678
1,056,565

㈜코스모엘앤비코스모와인
기타특수관계자
10,223,000
-
2,909,000
-

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
33,546,000
-
-
1,104,023,858

㈜정산티비엘
기타특수관계자
16,523,387
-
4,743,000
-

㈜정산실업
기타특수관계자
9,813,000
204,511,500
117,000
46,945,500

합계
300,977,887
224,299,500
580,668,678
1,159,625,923

②
제 51 기

(단위 : 원)

특수관계자명
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

코스모신소재㈜
종속기업
32,482,000
-
472,735
6,000,000

코스모촉매㈜
종속기업
176,975,000
-
1,500,000
-

코스모에코켐㈜
종속기업
5,900,119,465
-
495,320,400
-

㈜코스모엘앤비
기타특수관계자
6,100,000
-
1,430,000
3,235,000

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
32,482,000
-
517,225
870,015,878

㈜정산앤컴퍼니
기타특수관계자
3,660,000
-
-
-

㈜정산티비엘
기타특수관계자
19,488,000
-
3,824,500
-

㈜정산실업
기타특수관계자
9,332,000
34,110,000
-
1,790,000

합계
6,180,638,465
34,110,000
503,064,860
881,040,878

(*) 전기 중 처분을 통해 특수관계에서 제외되었으며, 동 금액은 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 52 기

(단위 : 원)

특수관계자명

관계

채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

코스모에코켐㈜
종속기업
15,059,000
3,500,000,000
29,705,427
-
-
-

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
81,372,896
21,293,250
-
334,400

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
3,075,050
-
-
120,931,107

㈜코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
2,402,400
-
-
-

코스모촉매㈜
기타특수관계자
-
-
550,000
-
-
-

합계
15,059,000
3,500,000,000
117,105,773
21,293,250
-
121,265,507

②
제 51 기

(단위 : 원)

특수관계자명

관계

채 권
채 무

매출채권
단기대여금
기타채권
매입채무
차입부채
기타채무

코스모에코켐㈜
종속기업
20,379,700
2,500,000,000
58,571,645
-
-
-

코스모신소재(주)
종속기업
-
-
520,008
-
-
1,182,840

㈜정산실업
기타특수관계자
-
-
-
-
-
155,100

㈜코스모앤컴퍼니
기타특수관계자
-
-
6,341,924
-
-
83,658,546

(주)코스모엘엔비코스모와인
기타특수관계자
-
-
1,573,000
-
-
-

㈜정산티비엘
기타특수관계자
-
-
7,896,350
-
-
-

합계
20,379,700
2,500,000,000
74,902,927
-
-
84,996,486

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. .

① 제 52 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
출자전환
차입
상환

코스모에코켐㈜
종속기업
3,000,000,000
2,000,000,000
-
-
-

②
제 51 기

(단위: 원)

구분
관계
대여
회수
출자전환
차입
상환

코스모에코켐㈜
종속기업
10,146,216,055
7,646,216,055
-
-
-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제공받은 회사
제공한 담보 및 보증의 내용
제공받은 회사의 사용내역

차입금액
차입금융기관

담보제공
㈜코스모앤컴퍼니
코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금
담보로 제공. 연대보증 등의 한도 7,800,000,000원
3,600,000,000
IBK기업은행

보증제공
코스모에코켐㈜
연대보증 등의 한도 미화 $3,360,000
미화 $2,800,000
신한은행

보증제공
코스모에코켐㈜
연대보증 등의 한도 3,900,000,000원
3,000,000,000
IBK캐피탈

보증제공
우리사주조합
연대보증 등의 한도 2,026,175,690원
임직원 우리사주
취득자금
한국증권금융

(6) 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 회사가 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제 52 기
제 51 기

단기종업원급여
1,895,384,220
1,764,410,000

퇴직급여
252,726,978
192,866,176

합계
2,148,111,198
1,957,276,176

23. 우발채무와 약정사항
(1)

당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배
서어음잔액은

937,160,762원(전기말:
1,423,753,919원)
입니다.

(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험수익자

Package Insurance policy
건물, 기계장치 등
127,817,501,600
회사

회사및임원배상책임보험
임직원
5,000,000,000

단체안심상해보험II
임직원
23,187,180,000

가스사고배상책임보험
재고자산 등
2,800,000,000

화재보험
물류창고
3,000,000,000

환경책임보험
-
10,000,000,000

매립장보증보험
-
969,618,365

방치폐기물보증보험
-
532,022,400

합 계
173,306,322,365

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명
구 분
약정한도액
사용금액

산업은행
내국수입유산스
USD 8,000,000
USD 2,760,600

산업은행
일반자금대출
5,000,000,000
5,000,000,000

한국증권금융
주식담보대출
10,000,000,000
10,000,000,000

하나금융투자
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

교보증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

대신증권
주식담보대출
5,000,000,000
5,000,000,000

삼성증권
주식담보대출
2,000,000,000
2,000,000,000

한국투자증권
주식담보대출
2,500,000,000
2,500,000,000

신한은행
에너지이용합리화
368,700,000
368,700,000

신한은행
일반자금대출
11,700,000,000
11,700,000,000

신한은행
FRN
USD 28,800,000
USD 28,800,000

신한은행
당좌대출
3,000,000,000
-

신한은행
매입외환
USD 3,222,852
USD 3,222,852

신한은행
매입외환
EUR 76,000
EUR 76,000

신한은행
지급보증(수입인수)
USD 8,500,000
USD 7,089,500

신한은행
전자채권(무보증)
10,000,000,000
1,814,309,434

국민은행
내국수입유산스
USD 7,000,000
USD 4,328,000

우리은행
B2B plus
500,000,000
-

(4)
회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,171,402천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명
소송단계
소송금액
비고

2018나2040905
2심 고등법원 소송 진행중
633,839,522
민사/황산 소송

2018가소23907781
지급 판결
22,501,674
민사/원심분리기 소송

2019카명50573
재산명시신청
22,501,674
민사/원심분리기 소송

24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분
제 52 기
제 51 기

발행할 주식의 총수
200,000,000주
40,000,000주

발행한 주식의 수
26,110,825주
15,840,498주

1주당 금액
1,000원
5,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

주식발행초과금
47,974,034,702
19,838,978,357

신주인수권대가
9,011,245,158
9,011,245,158

전환권대가
1,369,495,482
6,080,775,550

자기주식처분이익
215,529,930
215,529,930

전환권재매입이익
2,380,558,998
-

합계
60,950,864,270
35,146,528,995

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 회사는 당기말 현재
자기주식

26,230주
를 보유하고
있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

자기주식
(177,049,855)
(177,049,855)

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

재평가차액
75,447,048,108
75,447,048,108

파생상품평가손익
(250,603,673)
(170,817,534)

합계
75,196,444,435
75,276,230,574

26. 결손금

당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

기초금액
(91,597,498,383)
(85,822,802,542)

회계정책변경누적효과
-
(78,752,884)

당기순이익(손실)
(18,439,901,545)
(5,591,916,413)

전환권행사
-
(163,996,871)

보험수리적손익
356,333,714
59,970,327

결손보전
64,443,300,000
-

기말금액
(45,237,766,214)
(91,597,498,383)

27. 주당손익

당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

보통주당기순이익
(18,439,901,545)
(5,591,916,413)

가중평균유통보통주식수
19,646,165
18,465,613

기본주당손익
(939)
(303)

(2) 가중평균유통보통주식수
기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 제 52 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
19.01.01~19.12.31
15,840,498
365
6,893,897,436

전환권행사
19.04.01~19.12.31
194,636
275
63,820,321

전환권행사
19.04.04~19.12.31
75,691
272
24,548,009

자기주식
19.01.01~19.12.31
(26,230)
365
(11,415,483)

유상증자
19.12.12~19.12.31
10,000,000
20
200,000,000

합 계
7,170,850,283

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
19,646,165

② 제 51 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
적 수(*)

전기이월
18.01.01~18.12.31
14,958,444
365
6,510,021,259

전환사채행사
18.03.12~18.12.31
503,595
295
177,135,884

전환사채행사
18.06.29~18.12.31
43,252
186
9,592,289

전환사채행사
18.07.03~18.12.31
37,846
182
8,212,861

전환사채행사
18.07.13~18.12.31
37,846
172
7,761,605

전환사채행사
18.07.19~18.12.31
32,439
166
6,420,645

전환사채행사
18.08.21~18.12.31
75,692
133
12,003,413

전환사채행사
18.09.11~18.12.31
151,384
112
20,216,274

자기주식
18.01.01~18.12.31
(26,230)
365
(11,415,483)

합 계
6,739,948,748

일 수
÷365

가중평균유통보통주식수
18,465,613

(*) 당기 중 공정가치 이하로 유상증자가 실시됨에 따라 조정비율을 적용하여 산정하였습니다. 

(3) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

보통주이익
(18,439,901,545)
(5,591,916,413)

보통주 희석손익
(16,448,602,263)
(6,437,287,179)

가중평균유통보통주식수
19,646,165
18,465,613

잠재적보통주
1,581,357
716,677

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수
21,227,522
19,182,290

희석주당순손익(*)
(939)
(336)

(*) 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(4) 잠재적보통주
보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
① 제 52 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
23,000,000,000
2023/08/21 까지
1,597,222주
14,400원/주

② 제 51 기

(단위 : 원)

구 분
액면금액
청구기간
발행될보통주식수
행사가액

전환사채
5,600,000,000
2019/05/29 까지
605,537주
9,248원/주

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52(당) 기
제 51(당) 기

당기법인세 부담액
-
120,303,537

법인세추납액(환수액)
(112,125,781)
-

일시적차이로 인한 법인세변동액
-
-

법인세비용
(112,125,781)
120,303,537

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 52(당) 기
제 51(당) 기

세전순이익(손실)
(18,552,027,326)
(5,471,612,876)

적용세율에 따른 법인세
(4,081,446,011)
(1,203,754,833)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
8,594,666,725
4,693,525,315

세무상 과세되지 않는 수익
(4,070,531,975)
(3,938,674,175)

이월결손금
(280,413,846)
1,203,754,833

인식하지 않은 일시적 차이
(4,925,937,104)
(46,978,537)

당기법인세추납액(환수액)
(112,125,781)
120,303,537

기타
4,763,662,211
(707,872,603)

법인세비용
(112,125,781)
120,303,537

유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
① 제 52(당) 기
가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초(*)
감 소
증 가
기 말

건설자금이자
1,561,578,393
-
-
1,561,578,393

퇴직급여충당부채
13,424,454,651
14,963,750
1,186,759,399
14,596,250,300

대손충당금
-
-
25,410,256
25,410,256

환경관리충당부채
522,718,745
520,478,220
559,127,625
561,368,150

단체퇴직급여충당금
1,186,112,275
-
-
1,186,112,275

대손금(출자전환채권)
81,584,698
-
-
81,584,698

대손금(미수금)
746,000,000
-
-
746,000,000

예수금
30,967,224
-
-
30,967,224

특별손실(단기대여금)
39,326,379,271
-
-
39,326,379,271

매도가능금융자산
86,073,109
-
-
86,073,109

미수금
12,713,515,325
-
-
12,713,515,325

외상매출금
42,544,908
-
-
42,544,908

대여금(대손금)
191,845,695
-
-
191,845,695

보증손실
3,233,945,160
-
-
3,233,945,160

감가상각비
1,029,956,808
-
-
1,029,956,808

운휴자산상각비
7,821,778,361
-
3,403,753,636
11,225,531,997

사채상환할증금(CB)
262,240,000
262,240,000
-
-

미사용연차
565,028,160
565,028,160
1,084,776,890
1,084,776,890

유형자산손상차손
7,435,690,575
-
-
7,435,690,575

무형자산손상차손
61,632,184
-
-
61,632,184

종속기업투자주식손상차손
-
-
14,526,746,774
14,526,746,774

리스부채
-
847,834,999
2,690,106,780
1,842,271,781

현재가치할인차금
-
-
51,872,392
51,872,392

업무용승용차감가상각비 등
43,447,664
-
29,960,476
73,408,140

파생상품부채
7,059,005,973
7,030,658,101
79,786,139
108,134,011

반품부채
339,583,905
19,420,834
-
320,163,071

합계
97,766,083,084
9,260,624,064
23,638,300,367
112,143,759,387

이연법인세자산 인식 제외금액
97,766,083,084

112,143,759,387

이연법인세자산 인식금액
-

-

세율
22%

22%

이연법인세자산
-

-

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초
감 소
증 가
기 말

단기대여금
3,700,000,000
-
-
3,700,000,000

퇴직연금운용자산
4,339,486,732
14,963,750
574,651,199
4,899,174,181

토지(자산재평가)
89,278,282,034
-
-
89,278,282,034

전환권조정
11,141,344,449
11,141,344,449
-
-

사용권자산
-
903,391,389
2,766,196,094
1,862,804,705

파생상품자산
789,862,466
-
747,707,872
1,537,570,338

반환제품회수권
334,374,195
42,916,186
-
291,458,009

합계
109,583,349,876
12,102,615,774
4,088,555,165
101,569,289,267

이연법인세부채 인식 제외금액
20,305,067,842

12,291,007,233

이연법인세부채 인식금액
89,278,282,034

89,278,282,034

세율
22%

22%

이연법인세부채
19,641,222,047

19,641,222,047

(*) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 

② 제 51(전) 기
가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초(*)
감 소
증 가
기 말

건설자금이자
1,561,578,393
-
-
1,561,578,393

퇴직급여충당부채
12,182,452,683
232,457,747
1,474,459,715
13,424,454,651

대손충당금
1,400,172,015
1,400,172,015
-
-

환경관리충당부채
534,457,959
454,011,920
442,272,706
522,718,745

단체퇴직급여충당금
1,186,112,275
-
-
1,186,112,275

대손금(출자전환채권)
81,584,698
-
-
81,584,698

대손금(미수금)
-
-
746,000,000
746,000,000

예수금
30,967,224
-
-
30,967,224

특별손실(단기대여금)
39,326,379,271
-
-
39,326,379,271

매도가능금융자산
86,073,109
-
-
86,073,109

미수금
12,713,515,325
-
-
12,713,515,325

외상매출금
42,544,908
-
-
42,544,908

대여금(대손금)
191,845,695
-
-
191,845,695

보증손실
3,233,945,160
-
-
3,233,945,160

감가상각비
1,029,956,808
-
-
1,029,956,808

운휴자산상각비
4,481,451,761
-
3,340,326,600
7,821,778,361

사채상환할증금(CB)
908,886,000
646,646,000
-
262,240,000

미사용연차
570,228,036
570,228,036
565,028,160
565,028,160

미지급비용
111,188,450
111,188,450
-
-

투자자산평가손실
-
-
-
-

유형자산손상차손
7,435,690,575
-
-
7,435,690,575

무형자산손상차손
42,292,207
-
19,339,977
61,632,184

업무용승용차감가상각비 등
23,780,688
8,000,000
28,780,688
44,561,376

파생상품부채
-
-
7,059,005,973
7,059,005,973

반품부채
-
-
339,583,905
339,583,905

합계
87,175,103,240
3,422,704,168
14,014,797,724
97,767,196,796

이연법인세자산 인식 제외금액
87,175,103,240

97,767,196,796

이연법인세자산 인식금액
-

-

세율
22%

22%

이연법인세자산
-

-

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목
기 초
감 소
증 가
기 말

단기대여금
3,700,000,000
-
-
3,700,000,000

퇴직연금운용자산
3,570,192,874
175,423,505
944,717,363
4,339,486,732

미수수익
-
-
-
-

토지(자산재평가)
89,278,282,034
-
-
89,278,282,034

전환권조정
2,205,461,920
2,483,043,831
11,418,926,360
11,141,344,449

파생상품자산
-
170,817,534
960,680,000
789,862,466

반환제품회수권
-
-
334,374,195
334,374,195

합계
98,753,936,828
2,829,284,870
13,658,697,918
109,583,349,876

이연법인세부채 인식 제외금액
9,475,654,794

20,305,067,842

이연법인세부채 인식금액
89,278,282,034

89,278,282,034

세율
22%

22%

이연법인세부채
19,641,222,047

19,641,222,047

(4) 당기 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금액
만기일

차감할 일시적차이
112,143,759,387

이월결손금
32,694,914,589
2020년 ~ 2028년

합계
144,838,673,976

29. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52(당) 기
제 51(전) 기

제품매출액
93,741,675,594
84,772,953,391

상품매출액
26,409,305,798
25,446,074,445

임대매출액
375,301,387
202,398,500

운송용역매출
2,134,260,631
1,975,833,586

용역매출
108,860,737
-

합 계
122,769,404,147
112,397,259,922

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52(당) 기
제 51(전) 기

제품매출원가
80,504,499,989
74,839,745,916

상품매출원가
25,016,642,104
24,652,263,376

운송용역매출원가
2,134,260,631
1,937,970,136

합 계
107,655,402,724
101,429,979,428

30. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

급여
3,667,563,620
3,421,716,840

퇴직급여
408,504,338
368,394,734

복리후생비
429,770,937
405,930,925

여비교통비
454,835,420
418,187,715

통신비
79,870,040
64,259,520

수도광열비
-
12,591,457

세금과공과
118,775,130
114,815,650

임차료
355,394,629
1,146,880,804

수선비
34,064,273
30,384,636

보험료
57,052,697
60,631,099

접대비
381,856,214
216,939,855

광고선전비
272,800
-

운반비
330,000
-

지급수수료
2,765,677,028
3,362,066,997

대손상각비
11,852,951
(17,980,436)

소모품비
65,544,931
54,036,995

차량유지비
35,728,530
44,660,539

도서인쇄비
23,989,985
20,606,653

교육훈련비
3,736,880
6,311,200

감가상각비
29,804,800
30,859,096

사용권자산감가상각비
898,339,413
-

경상개발비
-
9,415,747

회의비
46,482,756
6,660,940

견본비
19,887,461
9,363,445

용역비
133,350,488
233,336,252

포장비
32,215,572
64,191,150

무형자산상각비
51,739,920
4,311,660

행사비
35,432,306
34,702,620

잡비
48,000
-

합 계
10,142,121,119
10,123,276,093

31. 비용의 성격별 분류
당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

제품과 재공품의 변동
10,543,391,993
(3,296,660,326)

원재료 사용액
24,934,930,591
35,217,254,793

부재료 사용액
4,819,023,508
4,150,097,172

상품매출원가
25,016,642,104
24,652,263,376

운송용역매출원가
2,134,260,631
1,937,970,136

인건비 등
13,993,125,052
13,712,916,563

감가상각비
9,598,012,564
9,957,460,000

기타비용
26,758,137,400
25,221,953,807

합 계
117,797,523,843
111,553,255,521

32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

금융수익
이자수익
179,611,142
89,190,852

외환차익
1,166,421,461
1,353,896,348

외화환산이익
195,971,950
196,039,422

대손충당금환입
-
705,739,500

파생상품평가이익
774,696,231
960,680,000

투자자산처분이익
-
131,697

소계
2,316,700,784
3,305,677,819

금융비용
이자비용
(4,162,725,249)
(4,351,832,452)

외환차손
(1,634,927,607)
(1,287,271,931)

외화환산손실
(746,271,505)
(1,300,885,716)

파생상품평가손실
(529,869,441)
(104,395,267)

사채상환손실
(856,833,886)
-

기타의대손상각비
(162,509,966)
(10,676,460)

투자자산처분손실
-
(50,639,296)

소계
(8,093,137,654)
(7,105,701,122)

순금융비용
(5,776,436,870)
(3,800,023,303)

33. 기타손익
당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

기타수익
유형자산처분이익
27,342,746
1,000,000

잡이익
651,766,933
1,172,076,993

소계
679,109,679
1,173,076,993

기타비용
기부금
(3,500,000)
(5,800,000)

유형자산처분손실
(36,081,280)
(170,362,108)

운휴자산감가상각비
(3,403,753,636)
(3,340,326,600)

잡손실
(456,498,749)
(104,943,050)

무형자산손상차손
-
(19,339,977)

재고자산폐기손실
-
(47,899,232)

종속기업투자주식손상차손
(14,526,746,774)
-

소계
(18,426,580,439)
(3,688,670,967)

기타손익 순액
(17,747,470,760)
(2,515,593,974)

34. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. 

52 기
2019년 01월 01일
부터
제 51 기
2018년 01월 01일
부터

2019년 12월 31일
까지
2018년 12월 31일
까지

처리예정일

2020년

03월 24일

처리확정일
2019년 03월 22일

코스모화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

Ⅰ.미처리결손금

(45,237,766,214)

(91,597,498,383)

1.전기이월미처리결손금
(91,597,498,383)

(85,822,802,543)

2.회계정책변경효과
-

(78,752,884)

3.보험수리적손익
356,333,714

59,970,327

4.전환권행사로 인한 잉여금변동
-

(163,996,871)

5. 결손보전
64,443,300,000

-

6.당기순손실
(18,439,901,545)

(5,591,916,413)

Ⅱ. 결손금처리액

45,237,766,214

-

1. 결손보전

45,237,766,214

Ⅲ.차기이월미처리결손금

-

(91,597,498,383)

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
제 52 기
제 51 기

장기차입금의 유동성대체
171,800,000
201,050,000

장기미지급금의 유동성대체
2,441,701,000
5,930,100,000

전환사채의 전환권행사
1,846,193,400
5,224,333,153

전환사채의 유동성대체
-
4,755,999,624

리스부채의 유동성대체
1,450,154,735
-

건설중인자산의 본계정대체
353,967,340
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금변동
당기말

환율변동
기타(*)

단기차입금
53,408,605,921
13,228,557,919
(191,736,934)
-
66,445,426,906

유동성장기차입금
201,050,000
(201,050,000)
-
171,800,000
171,800,000

유동성전환사채
1,787,542,280
-
-

(
1,787,542,280
)

-

장기차입금
368,700,000
-
-
(171,800,000)
196,900,000

유동성장기미지급금
4,444,770,871
(4,772,500,000)
-
2,536,917,128
2,209,187,999

장기미지급금
2,032,231,999
899,565,000
-
(2,378,451,999)
553,345,000

전환사채
12,608,505,878
-
-

(12,608,505,878)

-

외화사채
20,690,762,484
11,393,003,072
746,360,000
150,863,133
32,980,988,689

파생상품부채
7,059,005,973
-
-
(6,950,871,962)
108,134,011

리스부채
1,883,450,926
(847,834,999)
-
806,655,854
1,842,271,781

재무활동으로부터의 총부채
104,484,626,332
19,699,740,992
527,623,066
(20,203,936,004)
104,508,054,386

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각 등으로 인한 변동입니다.

36. 영업부문
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문
으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1)
매
출
에
대
한 정보

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

제품매출
93,741,675,594
84,772,953,391

상품매출
26,409,305,798
25,446,074,445

임대매출
375,301,387
202,398,500

운송용역매출
2,134,260,631
1,975,833,586

용역매출
108,860,737
-

합 계
122,769,404,147
112,397,259,922

(2)
지역별 매출

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

국내
42,855,521,899
46,138,759,117

해외
79,913,882,248
66,258,500,805

합 계
122,769,404,147
112,397,259,922

(3) 자산 및 부채

(단위 : 원)

구 분
제 52 기
제 51 기

총자산
261,481,610,094
238,680,297,150

비유동자산
219,857,819,928
202,682,777,046

보고부문부채
144,638,292,458
140,829,595,819

(4)
회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액은 없습니다.

37. 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2020년 2월 21일
자로 이사회에서 발행승인되었으며,

2020년 3월 24일
정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

"해당사항 없음"

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

함재경
1958.05.24
사내이사
해당회사 임원
이사회

김창수
1963.08.15
사내이사
해당회사 임원
이사회

백홍욱
1953.11.19
사내이사
계열회사 임원
이사회

안성덕
1956.05.30
사내이사
계열회사 임원
이사회

김석근
1958.03.25
사내이사
계열회사 임원
이사회

민경집
1958.04.24
사외이사
-
이사회

강현중
1972.04.29
사외이사
-
이사회

김천래
1981.10.19
사외이사
-
이사회

총 ( 8 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

함재경
코스모화학
대표이사
2017 ~ 현재
2016 ~ 2017
2014 ~ 2016
2012 ~ 2014
2008 ~ 2012
코스모화학 대표이사
코스모신소재 CFO
코스모신소재 사외이사
LG전자 GMO 전무
LG화학 자동차전지사업부장 전무
없음

김창수
코스모화학
CFO
2017 ~ 현재
 2017 ~ 2017 
2014 ~ 2016
2013 ~ 2014
2012 ~ 2013
2011 ~ 2012
2009 ~ 2011

코스모화학 CFO

코스모앤컴퍼니 정책지원팀장

코스모화학 CFO

회장실 재무팀장

코스모신소재 감사실장

코스모신소재 영업부문장

코스모신소재 CFO

없음

백홍욱
코스모그룹
재무구조선진화실장
2019 ~ 현재
2017 ~ 2019
2015 ~ 2016
2015 ~ 2015
2014 ~ 2014
2012 ~ 2014
2011 ~ 2012
2010 ~ 2011

코스모그룹 재무구조선진화실장

코스모그룹 혁신전략실장

코스모그룹 정책지원팀장

KB캐피탈 고문

KB캐피탈 수석부사장

코스모화학 사외이사

씨티신용정보㈜ 고문

씨티신용정보㈜ 대표이사

없음

안성덕
코스모그룹
사업관리혁신실장
2019 ~ 현재
2019 ~ 2019
2014 ~ 2018
2013 ~ 2014
2011 ~ 2013
2009 ~ 2010

코스모그룹 사업관리혁신실장

코스모에코켐 대표이사

코스모앤컴퍼니 대표이사

코스모글로벌 대표이사

코스모앤컴퍼니 전략실장

LG스포츠 대표이사

없음

김석근
코스모그룹
미래신사업추진실장
2019 ~ 현재
2013 ~ 2019
2009 ~ 2013

코스모그룹 미래신사업추진실장

마루망코리아 대표이사

정산이앤티 대표이사

없음

민경집
LG하우시스
자문역
2020 ~ 현재
2018 ~ 2019
2014 ~ 2017
2004 ~ 2013

LG하우시스 자문역

LG하우시스 대표이사

LG하우시스 자동차소재부품사업부장

LG하우시스 연구소장

없음

강현중
김앤장 법률사무소
변호사
2005 ~ 현재
2003 ~ 2005
2000 ~ 2003

김앤장 법률사무소 변호사

서울중앙지방법원 판사

해군 법무관

없음

김천래
삼화회계법인
회계사
2016 ~ 현재
2012 ~ 2016
2010 ~ 2012

삼화회계법인 회계사

신승회계법인 회계사

삼정회계법인 회계사

없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<민경집 사외이사 후보자>

1. 전문성 : 본 후보자는 LG하우시스 연구소장 및 대표이사 경력을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 : 본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 이사회의 추천을 받아 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능함을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 코스모화학의 비전을 바탕으로 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수할 것임. 특히 코스모화학이 강조하고 있는 경영원칙(가치경영, 책임경영, 열린경영)을 함께 숙지하고 준수할 것임. 

<강현중 사외이사 후보자>

1. 전문성 : 본 후보자는 서울중앙지방법원 판사 및 김앤장법률사무소 변호사로서 법률전문가의 경력을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 : 본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 이사회의 추천을 받아 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능함을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 코스모화학의 비전을 바탕으로 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수할 것임. 특히 코스모화학이 강조하고 있는 경영원칙(가치경영, 책임경영, 열린경영)을 함께 숙지하고 준수할 것임. 

<김천래 사외이사 후보자>

1. 전문성 : 본 후보자는 삼화회계법인에 소속된 회계사로서로서 회계 및 재무전문가의 경력을 지니고 있으며, 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성 : 본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 이사회의 추천을 받아 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능함을 증명함.

3. 직무수행 및 의사결정 기준 : 본 후보자는 코스모화학의 비전을 바탕으로 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수할 것임. 특히 코스모화학이 강조하고 있는 경영원칙(가치경영, 책임경영, 열린경영)을 함께 숙지하고 준수할 것임.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

사내이사 후보 추천 사유

사내이사 후보자 함재경은 LG전자, LG화학 등 대기업에서 오랜 실무 역량을 바탕으로 당사에 취임하여 어려운 대내외 환경 속에서 회사를 안정적으로 이끌어 경영역량을 입증하였으므로 앞으로도 회사의 경쟁력을 강화하는데 적임자로 판단됨

사내이사 후보자 김창수는 당사 및 코스모신소재의 기획, 인사, 재무 등을 총괄하는 회사의 CFO를 역임하며 쌓아온회사 업무 전반 및 경영 활동에 대한 풍부한 경험과 전문적인 식견을 바탕으로 사내이사 역할을 충실히 수행해왔으며, 향후 회사의 발전에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 추천함.

사내이사 후보자 백홍욱은 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 회사 경영 전반에 대한 적절한 조언 및 사내이사로서의 책임을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

사내이사 후보자 안성덕은 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 회사 경영 전반에 대한 적절한 조언 및 사내이사로서의 책임을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

사내이사 후보자 김석근은 다양한 실무 경험과 폭넓은 고도의 식견을 바탕으로 회사 경영 전반에 대한 적절한 조언 및 사내이사로서의 책임을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 추천함.

사외이사 후보추전 사유

사외이사 후보자 민경집은 LG화학, LG하우시스 연구소장을 역임하는 등 기술 전문가로서 또한 LG하우시스 대표이사를 역임하며 회사 사업 활동에 대한 풍부한 경험과 지식을 갖추고 있는바, 이와 같은 전문성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시를 통해 코스모화학(주)의 경쟁력 제고에 기여할 수있으리라 기대함.

사외이사 후보자 강현중은 변호사로서 법률 분야 전문지식을 활용하여 대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시를 통해 코스모화학(주)의 경쟁력 제고에 기여할 수있으리라 기대함.

사외이사 후보자 김천래는 회계사로 근무하며 여러기업의 회계감사와 세무자문, 기업인수및 합병 등 회계재무 전문가로서 대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 의사결정 과정에서 전문적 의견 제시를 통해 코스모화학(주)의 경쟁력 제고에 기여할 수있으리라 기대함.

확인서

이사후보자(함재경)사실확인서.pdf_page_1

사내이사 김창수 확인서.pdf_page_1.jpg
사내이사 김창수 확인서.pdf_page_1

사내이사 후보자 확인서(금감원 서식).pdf_page_3.jpg
사내이사 후보자 확인서(금감원 서식).pdf_page_3

사내이사 후보자 확인서(금감원 서식).pdf_page_2.jpg
사내이사 후보자 확인서(금감원 서식).pdf_page_2

사내이사 후보자 확인서(금감원 서식).pdf_page_1.jpg
사내이사 후보자 확인서(금감원 서식).pdf_page_1

민경집이사 확인서3.jpg
민경집이사 확인서3

확인서2-강현중.pdf_page_1

확인서2_김천래.pdf_page_1

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

민경집
1958.04.24
사외이사
없음
이사회

강현중
1972.04.29
사외이사
없음
이사회

김천래
1981.10.19
사외이사
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

민경집
LG하우시스
자문역
2020 ~ 현재
2018 ~ 2019
2014 ~ 2017
2004 ~ 2013

LG하우시스 자문역

LG하우시스 대표이사

LG하우시스 자동차소재부품사업부장

LG하우시스 연구소장

없음

강현중
김앤장 법률사무소
변호사
2005 ~ 현재
2003 ~ 2005
2000 ~ 2003

김앤장 법률사무소 변호사

서울중앙지방법원 판사

해군 법무관

없음

김천래
삼화회계법인
회계사
2016 ~ 현재
2012 ~ 2016
2010 ~ 2012

삼화회계법인 회계사

신승회계법인 회계사

삼정회계법인 회계사

없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

민경집 감사위원 후보자는 사외이사 역할과 함께 특히 기술 연구 분야에 대한 실무 경험이나 전문지식을 보유한 후보자로 회사업무에 대한 감사 업무 수행에 적합하며 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으므로 독립성 유지한 후보로 추천함.

강현중 감사위원 후보자는 사외이사 역할과 함께 특히 변호사로서 법률분야의 전문지식을 보유한 후보자로 회사업무에 대한 감사 업무 수행에 적합하며 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으므로 독립성 유지한 후보로 추천함.

김천래 감사위원 후보자는 사외이사 역할과 함께 특히 회계사로서 회계 및 재무분야의 전문지식을 보유한 후보자로 회사업무에 대한 감사 업무 수행에 적합하며 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으므로 독립성 유지한 후보로 추천함.

확인서

민경집이사 확인서1.jpg
민경집이사 확인서1

확인서1-강현중.pdf_page_1

확인서1_김천래.pdf_page_1

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
17억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음