포스코퓨처엠 — 주주총회소집공고 (20200220)
제출인: 포스코퓨처엠

주주총회소집공고
2.8
(주)포스코케미칼

주주총회소집공고

2020년 2월 20일

회 사 명 :
(주) 포스코케미칼

대 표 이 사 :
민 경 준

본 점 소 재 지 :
(주 소) 경북 포항시 남구 신항로 110번지

(전 화) 054-290-0114

(홈페이지)http://www.poscochemical.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 실장
(성 명) 김 상 용

(전 화) 054-290-0140

주주총회 소집공고

(제49기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리 회사는 정관 제19조에 의하여 
제49기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※ 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 정관 제21조 제2항에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

1. 일 시 : 2020년 3월 30일 (월) 오전 11시

2. 장 소 : 경북 포항시 남구 신항로 110번지 ㈜포스코케미칼 본사 강당

3. 회의목적사항

- 보고사항 : 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고, 영업보고

- 부의안건

□ 제1호 의안 : 제49기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표 승인의 건
□ 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
□ 제3호 의안 : 이사 선임의 건
제3-1호 의안 : 사내이사 민경준 선임의 건

제3-2호 의안 : 사내이사 강득상 선임의 건
제3-3호 의안 : 기타비상무이사 정석모 선임의 건
제3-4호 의안 : 사외이사 유계현 선임의 건
제3-5호 의안 : 사외이사 전영순 선임의 건

□ 제4호 의안 : 감사 이조영 선임의 건

□ 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
□ 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4.
예탁결제원 의결권 행사(섀도우보팅)제도 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

5.

전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록주식으로 전환하시기 바랍니다.

6. 전자투표에 관한 사항

우리 회사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하기로 하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

(1) 전자투표 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」

모바일 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr/m」

(2) 전자투표 행사기간 : 2020년 3월 20일 ~ 2020년 3월 29일
 (오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능하며, 
 전자투표 행사 마지막 날은 오후5시까지만 가능, 
 공휴일도 행사가능) 
(3) 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 
 (주주확인용 공인인증서는 증권거래전용 또는 은행/증권 범용 공인인증서만 가능)

(4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 
 경우 전자투표는 기권으로 처리

7.안내사항

가. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인의 신분증

나. 주주총회 기념품은 지급하지 않습니다.

2020년 2월 20일

주식회사 포스코케미칼

대표이사 민 경 준 (직인생략)

* 본사 위치는 당사 홈페이지(www.poscochemical.com) 메인화면에서 '찾아오시는 길' 을 클릭하시어 참조하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

유계현
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

01
'19.1.14
① 포스코ESM 흡수합병 계약 변경
찬 성

02
'19.1.28
① 제 48기 결산 승인
② 준법지원인 선임
③ 보고사항 : 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고
④ 보고사항 : 공정거래 자율준수프로그램 '18년 활동 실적 및 '19년 계획 보고
찬 성
찬 성
-
-

03
'19.2.8
① 포스코ESM 흡수합병 승인
찬 성

04
'19.2.27
① 제48기 정기주주총회 소집
② 제48기 정기주주총회 부의안건
③ KOSDAQ 조건부 상장폐지 및 KOSPI 이전 상장 승인
④ 이사회 운영기준 개정
⑤ 내부회계관리기준 개정
⑥ 포스코ESM N65 생산설비 증설 투자
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성

05
'19.3.18
① 대표이사 선임
② 사내이사 직위 부여
③ 저팽창 천연흑연 음극재공장 부지 매입
찬 성
찬 성
찬 성

06
'19.4.2
① 포스코ESM 합병 종료 공고
② 구매카드(B2B플러스) 약정 한도 증액
③ 운영자금 한도대출 신규약정 체결
④ 2019년도 임원보수 한도 및 세부기준 설정
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성

07
'19.5.23
① 시설자금 차입의 건
② KOSDAQ 상장폐지 및 KOSPI 이전상장 승인
찬 성
찬 성

08
'19.6.26
① 상생파트너론 신규 약정 및 B2B플러스 한도 변경
② 업무 환경 개선을 위한 사무동 증축
③ 보고사항 : 양극재 구미공장 사무동 증축
찬 성
찬 성
찬 성

09
'19.8.5
① 이사회 운영 기준 개정
② 온실가스배출권 거래(매입)
찬 성
찬 성

10
'19.9.19
① '19년 하반기 자금 조달 계획
찬 성

11
'19.11.11
① 포스코휴먼스 유상증자 출자 승인
② 포항, 광양 석회소성설비 임차 계약 변경의 건
③ 포항 내화물 불소성공장 합리화 투자
④ 세종 천연흑연 음극재 2공장 2단계 증설 투자
⑤ 보고사항1 : 준법통제기준 준수여부 점검결과
⑥ 보고사항2 : N65 중장기 공급조건 주요 변경사항 보고
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성
-
-

12
'19.12.19
① 2020년 경영계획
② 나이지리아 프로젝트 현지법인 설립 건
③ 사회복지공동모금회 기부금 출연
④ 2020년도 사내근로복지기금 출연
찬 성
찬 성
찬 성
찬 성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

※ 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

'19.1월~12월
1명
2,000 백만원
42 백만원
42 백만원
-

※ 인원수: 2019년 12월 31일 현재 재직중인 사외이사 수
※ 상기 주총승인 금액은 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명을 포함한 총 4명의 보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 우리회사의 매출은 계열회사인 (주)포스코에 집중하여 발생하나, 연중 계속하여 발생하고 단일거래로 표현하기에 부족한 점이 많아 이장의 기재를 생략합니다. 다음 장의 내용을 참조하시기 바랍니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

포스코
(최대주주)
매출거래
'19.1.1~'19.12.31
8,643
91.2

포스코
(최대주주)
매입거래
'19.1.1~'19.12.31
2,021
21.3

(주)피엠씨텍
(계열회사)
매출거래
'19.1.1~'19.12.31
867
9.1

※ 기준금액: 2018년 자산총액 9,476억원의 5/100금액인 473.8억원 이상
※ 상기비율은 2018년 자산총액 기준 거래금액 대비 비율임

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사는 내화물제조, 노재정비, 내화물축조공사, 생석회제조, 제철소 화성공장 위탁운영 및 화성품 판매등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 철강산업과 밀접한 연관성을가지고 있습니다
철강산업은 자동차, 조선, 가전, 건설 등 철강 수요산업에 기초 원자재를 공급하는 산업으로서, 70년대 이후 경제발전에 중추적인 역할을 수행해 온 국가 기간산업입니다

 내화물은 각종 기간산업의 공업용로에 사용하는 재료로써 고온에서도 용융되지 않는 비금속재료의 총칭이며 특히 철강산업과 시멘트 및 요업 등의 산업에 있어서 중요한 공업용 소재입니다. 
국내 내화물 산업은 90년대 중반까지 중화학 공업의 발전과 함께 지속적 성장을 이루어 설비투자 등을 통한 생산성 향상을 이루었으며 양적, 질적인 성장이 가능하였습니다. 그러나, 최근에는 전 세계 내화물업체의 과잉 설비로 인한 가동율 감소 및 저가의 중국산 제품의 유입 등 무한경쟁의 체제에 놓여있는 실정입니다. 따라서 극한의 원가 경쟁력 확보와 고부가가치품의 개발을 통해 글로벌 시장에서의 경쟁력을 확보하여야 할 것입니다.

 노재정비, 내화물축조공사, 생석회 제조사업은 조강생산량 증감과 손익이 밀접한 관계가 있습니다

 2차전지소재 시장은 IT기기의 성장과 친환경, 에너지절감 정책에 따른 Vehicle, ESS 시장의 확대로 지속적인 성장이 예상됩니다. 전기차용 2차전지 시장에서는 일본,한국 및 중국의 업체들이 경쟁을 하고 있습니다. 출하용량 기준으로는 파나소닉 등의일본 업체들이 앞서 나가고 있으며, 그 뒤를 CATL, BYD 등 중국 업체들과 LG화학, 삼성SDI 등 한국 업체들이 뒤쫓고 있는 상황입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

포스코케미칼은 1963년 1월 염기성내화물을 생산,판매 목적으로 설립된 삼화화성(주)와 1975년 5월 각종 산업로 보수 및 축로 시공을 목적으로 설립된 포항축로(주)가 1994년 12월 1일부 합병하여 포철로재주식회사로 상호를 변경하여 내화물 제조에서시공까지 일관체제를 갖춘 명실상부한 종합로재회사로서 발판을 마련하여 국내는 물론 세계적인 종합 내화물회사로 발판을 다진후 2008년 제철소 석회소성설비 위탁운영, 2010~2011년 제철소 화성공장위탁운영 및 화성품 판매사업을 실시하며 외형성장을 이룸과 동시에 Global Top-tier 석탄화학 및 탄소소재 전문 메이커 도약을 위한기틀을 다지는 중에 있습니다.
 현재, 이차전지 음극재, 침상코크스등의 케미칼 사업으로의 진출을 통해 회사의 사업영역을 다각화해가고 있는 중에 있습니다.

(2) 시장점유율

* 시장점유율 등

구 분

2018년

2017년

2016년

포스코케미칼

22.1%

17.5%

17.5%

주) 대한내화물공업협동조합발행책자(2019.5) '내화물공업현황'의 내화물제품 
수급현황의 수요부문의 금액(2018년기준 1,285,250백만원)을 기준으로 내화물 
제조사업부분만을 산정하였습니다.

(3) 시장의 특성

국내 내화물 시장은 내화물 업체와 특정 수요처의 독점 공급관계를형성하고 있습니다. 포스코를 중심으로 한 철강업계가 내화물시장의 약 70%(국내)의 비중을 차지하고 있으며, 그중 당사와 조선내화가 포스코에 약 80%를 공급하고 있으며, 동국제강계열에는 동국알앤에스가, 현대계열에는 한국내화가 주로 공급하고 있습니다.
로재정비, 내화물공사, 생석회, 케미칼사업은 철강산업과 밀접한 관계를 맺고 있으며철강 업황에 따라 이익에 영향을 줄수 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

에너지 소재 기업으로 도약하기 위해 2010년 8월에 LS엠트론의 음극재 사업부문을 인수 하였고 2019년 4월에 양극재 회사인 포스코 ESM 을 흡수합병하여 현재 미래 고부가가치 소재인 양ㆍ음극재를 모두 생산중에 있습니다. 
양ㆍ음극재가 이차전지의 4대 원료(음극재, 양극재, 전해질, 분리막)에 해당하므로 해당 사업부문은 이차전지 산업의 후방산업 성격을 띄고 있습니다.
 국내 배터리 메이커들은 기술유출방지 및 안정적인 소재공급을 위하여 소재 국산화율을 높이는 추세에 있어
당사와 같은 2차전지용 소재 생산업체는 전기차 시장 확대와 더불어 높은 성장성을 보일것으로 전망

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

가. 일 시 : 2020년 3월 30일(월) 오전 11시
나. 장 소 : 경북 포항시 남구 신항로 110번지 (주)포스코켐텍 본사 강당
다. 회의목적사항 

(1) 보고사항 : 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고, 영업보고

(2) 부의안건

□ 제1호 의안 : 제49기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표 승인의 건
 □ 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 □ 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 제3-1호 의안 : 사내이사 민경준 선임의 건

제3-2호 의안 : 사내이사 강득상 선임의 건
 제3-3호 의안 : 기타비상무이사 정석모 선임의 건
 제3-4호 의안 : 사외이사 유계현 선임의 건
 제3-5호 의안 : 사외이사 전영순 선임의 건

□ 제4호 의안 : 감사 이조영 선임의 건

□ 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 □ 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제49기(2019.1.1 ~ 2019.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 기타 참고사항
외부 감사인의 회계감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이므로, 향후 외부 감사인의 검토과정에서 변경 될 수 있음.

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 49 기 2019년 12월 31일 현재

제 48 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제49기 기말
제48기 기말

자 산

유 동 자 산

649,644,634,524
439,946,013,852

현금및현금성자산
4,6,7
210,077,042,304
120,477,214,799

기타금융자산
4,6,8,10,11,36
13,710,058,802
17,933,964,012

매출채권
4,6,9,26,36
208,901,918,226
180,856,819,939

계약자산
9,26,36
11,333,191,334
5,147,464,648

재고자산
13
188,389,556,557
108,892,739,856

기타자산
12
17,232,867,301
6,380,900,020

당기법인세자산

-
256,910,578

비 유 동 자 산

1,084,210,908,017
507,683,165,501

유형자산
14
820,933,743,994
263,532,998,420

무형자산
15
14,996,552,917
7,088,809,564

관계기업 및 공동기업 투자

17
191,678,212,400
187,186,867,903

기타금융자산
4,6,8,10,11,36
48,655,174,622
48,629,877,823

투자부동산
16
223,104,466
223,104,466

순확정급여자산
21
3,961,675,207
326,173,926

기타자산
12
39,466,965
39,466,965

이연법인세자산
22
3,722,977,446
655,866,434

자 산 총 계

1,733,855,542,541
947,629,179,353

부 채

유 동 부 채

250,654,203,754
152,696,057,368

매입채무
4,6,18,36
94,264,290,956
89,818,921,243

계약부채
19,26,36
4,439,546,942
825,813,177

차입금
4,6,20
4,631,200,000
4,472,400,000

기타금융부채
4,6,18,34,36
115,159,430,767
24,582,537,629

당기법인세부채

11,086,988,989
13,267,837,732

기타충당부채
23
15,635,587,007
9,147,996,721

기타부채
19,26
5,437,159,093
10,580,550,866

비 유 동 부 채

476,814,498,357
36,801,407,731

차입금
4,6,20
411,352,687,277
15,703,400,000

이연법인세부채
22
10,919,108,311
18,199,500,195

기타금융부채
4,6,18,34,36
51,141,322,159
2,851,757,536

기타충당부채
23
3,401,380,610
46,750,000

부 채 총 계

727,468,702,111
189,497,465,099

자 본

지배기업의 소유지분

997,592,508,879
749,615,167,528

자본금
24
30,494,110,000
29,535,000,000

자본잉여금
24
194,538,830,121
23,722,411,489

기타포괄손익누계액
22,25
(1,050,539,174)
(2,520,934,465)

이익잉여금
25
773,610,107,932
698,878,690,504

비지배지분

8,794,331,551
8,516,546,726

자 본 총 계

1,006,386,840,430
758,131,714,254

자 본 과 부 채 총 계

1,733,855,542,541
947,629,179,353

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제49기
제48기

매출
5,26,36
1,483,769,011,914
1,383,593,537,088

매출원가
26,29,36
1,317,236,558,998
1,217,607,255,938

매출총이익

166,532,452,916
165,986,281,150

일반관리비
27,29,36
71,221,415,381
54,783,477,363

판매및물류비
27,29
5,456,087,379
4,903,375,508

영업이익

89,854,950,156
106,299,428,279

기타수익
28,36
1,779,226,822
1,114,286,210

기타비용
28,36
1,096,090,967
3,615,427,962

관계기업 및 공동기업
에 대한 지분법이익

17
21,284,919,093
70,852,469,074

관계기업 및 공동기업
에 대한 지분법손실

17
-
-

금융수익
6,30
7,881,358,883
5,513,919,293

금융비용
6,30
6,747,291,531
3,565,143,670

법인세비용차감전순이익

112,957,072,456
176,599,531,224

법인세비용
22
11,792,377,101
43,847,487,247

당기순이익

101,164,695,355
132,752,043,977

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익

31
101,038,695,436
132,157,585,575

비지배지분에 귀속될 당기순이익

125,999,919
594,458,402

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
21,22
(2,257,435,617)
(8,593,466,554)

지분법이익잉여금
17,22
(427,101,862)
(130,090,771)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동
17,22,25
375,313,722
(50,289,589)

해외사업환산손익
25
1,301,611,001
1,385,760,877

매도가능금융자산 평가손익
22,25
-
-

공정가치평가금융자산 평가손익
22,25
68,924,940
9,854,000

총포괄이익

100,226,007,539
125,373,811,940

총포괄이익의 귀속:

지배주주지분

99,829,812,714
124,505,204,276

비지배지분

396,194,825
868,607,664

지배기업 지분에 대한 주당순이익
31
1,710
2,237

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2018년 1월 1일 현재 잔액(변경전)

29,535,000,000
23,722,411,489
(3,595,668,419)
594,795,616,838
644,457,359,908
7,732,367,462
652,189,727,370

회계정책의 변경효과
2
-
-
-
1,327,103,344
1,327,103,344
-
1,327,103,344

2018년 1월 1일 잔액(변경후)

29,535,000,000
23,722,411,489
(3,595,668,419)
596,122,720,182
645,784,463,252
7,732,367,462
653,516,830,714

총포괄손익

당기순손익

-
-
-
132,157,585,575
132,157,585,575
594,458,402
132,752,043,977

기타포괄손익
25

순확정급여부채의 재측정요소

21,22
-
-
-
(8,597,024,484)
(8,597,024,484)
3,557,930
(8,593,466,554)

지분법이익잉여금

17,22

-
-
-
(130,090,769)
(130,090,769)
-
(130,090,769)

지분법자본변동
17,22
-
-
(50,289,591)
-
(50,289,591)
-
(50,289,591)

해외사업환산손익

-
-
1,115,169,545
-
1,115,169,545
270,591,332
1,385,760,877

공정가치측정금융자산 평가손익

22
-
-
9,854,000
-
9,854,000
-
9,854,000

총기타포괄손익

-
-
1,074,733,954
(8,727,115,253)
(7,652,381,299)
274,149,262
(7,378,232,037)

총포괄손익

-
-
1,074,733,954
123,430,470,322
124,505,204,276
868,607,664
125,373,811,940

소유주와의 거래

배당
32
-
-
-
(20,674,500,000)
(20,674,500,000)
(84,428,400)
(20,758,928,400)

소유주와의 거래총액

-
-
-
(20,674,500,000)
(20,674,500,000)
(84,428,400)
(20,758,928,400)

2018년 12월 31일 잔액

29,535,000,000
23,722,411,489
(2,520,934,465)
698,878,690,504
749,615,167,528
8,516,546,726
758,131,714,254

2019년 1월 1일 잔액

29,535,000,000
23,722,411,489
(2,520,934,465)
698,878,690,504
749,615,167,528
8,516,546,726
758,131,714,254

총포괄손익

당기순손익

101,038,695,436
101,038,695,436
125,999,919
101,164,695,355

기타포괄손익
25

순확정급여부채의 재측정요소

21,22

(2,252,176,142)
(2,252,176,142)
(5,259,475)
(2,257,435,617)

지분법이익잉여금

17,22

(427,101,862)
(427,101,862)

(427,101,862)

지분법자본변동
17,22

375,313,722

375,313,722

375,313,722

해외사업환산손익

1,026,156,623

1,026,156,623
275,454,378
1,301,611,001

공정가치측정금융자산 평가손익

22

68,924,940

68,924,940

68,924,940

총기타포괄손익

1,470,395,285
(2,679,278,004)
(1,208,882,719)
270,194,903
(938,687,816)

총포괄손익

-
-
1,470,395,285
98,359,417,432
99,829,812,717
396,194,822
100,226,007,539

소유주와의 거래

-

사업결합

959,110,000
170,816,418,632

171,775,528,632

171,775,528,632

배당
32

(23,628,000,000)
(23,628,000,000)
(118,410,000)
(23,746,410,000)

소유주와의 거래총액

959,110,000
170,816,418,632
-
(23,628,000,000)
148,147,528,632
(118,410,000)
148,029,118,632

2019년 12월 31일 잔액

30,494,110,000
194,538,830,121
(1,050,539,180)
773,610,107,936
997,592,508,877
8,794,331,548
1,006,386,840,425

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제49기
제48기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

62,786,758,358
84,560,079,551

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
33
71,085,404,033
104,980,509,896

가. 당기순이익

101,164,695,355
132,752,043,977

나. 조정

70,899,252,056
9,355,319,711

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(100,911,792,171)
(37,126,853,792)

2. 이자 수취

1,294,096,510
3,015,471,598

3. 이자 지급

(3,152,179,009)
(1,549,350,148)

4. 배당금의 수취

16,750,543,510
28,630,000

5. 법인세 지급

(23,257,857,893)
(21,915,181,795)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(291,363,942,623)
(38,683,367,109)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

25,733,830,378
66,467,320,674

단기금융상품의 순증감

7,958,825,646
63,705,582,665

장기금융상품의 순증감

387,599,919
1,055,539,653

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

528,875,380
-

대여금의 회수

312,133,445
-

정부보조금의 수령

-
-

보증금의 감소

254,845,789
-

예치금의 감소

281,890,761
288,279,252

관계기업
투자의 감소

-
322,980,000

사업결합으로 인한 순현금흐름

15,430,928,020
-

유형자산의 처분

459,448,231
185,848,195

무형자산의 처분

119,283,187
909,090,909

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(317,097,773,001)
(105,150,687,783)

대여금의 증가

4,230,000,000
-

보증금의 증가

573,100,770
193,278,271

예치금의 증가

534,781,490
263,167,075

공정가치-기타포괄손익금융자산 취득

278,640,000
-

유형자산의 취득

308,716,976,162
100,857,346,436

무형자산의 취득

2,764,274,579
3,836,896,001

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

318,193,367,146
(29,431,881,318)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

486,300,000,000
(29,431,881,318)

차입금의 증가

236,300,000,000
-

사채의 증가

250,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(168,106,632,854)
(29,431,881,318)

차입금의 상환

127,868,850,000
-

사채의 상환

50,000,000
-

유동성장기부채의 상환

16,441,372,854
8,672,952,918

배당금의 지급
32
23,746,410,000
20,758,928,400

Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

89,616,182,881
16,444,831,124

Ⅴ. 기초의 현금

120,477,214,799
104,073,640,408

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(16,355,376)
(41,256,733)

Ⅶ. 기말의 현금

210,077,042,304
120,477,214,799

- 연결재무재표에 대한 주석

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼과 그 종속기업

1.

일반 사항 

주식회사 포스코케미칼(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병 하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회 결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다. 

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
2019.12.31
2018.12.31

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)포스코
37,360,220
61.0
35,442,000
60.0

기타
23,628,000
39.0
23,628,000
40.0

합 계
60,988,220
100.0
59,070,000
100.0

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

1.1
종속기업
현황

당기말 및 전기말 현재
회사의 연결대상

종속기업
의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
(*2)

소재지
당기말 
지배지분율
전기말 
지배지분율
결산월
업종

PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination
인도네시아
80%
80%
12월
생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)(*1)
중국
51%
51%
12월
산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(*1) 전기 중 공동기업이었던 장가항포항내화재료(유)가 종속기업이었던 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 종속기업으로 변동되었습니다.
(*2) 연결대상

종속기업
에 포함되지 않은 공동기업 (주)피엠씨텍에 대해서는 소유지분율이 60%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 연결대상

종속기업
에서 제외하였습니다.

1
.2
종속기업
관련 재무정보 요약

연결대상
종속기업
의
당기 및 전기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
PT.Krakatau Posco 
Chemical Calcination
장가항포항내화재료(유)

자산
54,853,115
10,368,686

부채
19,746,561
6,750,277

자본
35,106,554
3,618,410

매출
27,181,647
23,630,038

당기순이익
(283,966)
373,047

총포괄이익
939,167
425,227

전기 -

구 분
PT.Krakatau Posco 
Chemical Calcination
장가항포항내화재료(유)

자산
57,047,118
9,210,216

부채
22,287,681
6,017,034

자본
34,759,437
3,193,182

매출
25,468,999
18,218,220

당기순이익
2,206,903
312,404

총포괄이익
3,633,077
289,780

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도
지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사
간의
거래로
인해
발생한
모든
연결회사의
자산,
부채,
자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합 및 영업권 

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중에 비지배지분의 비례적지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 

2.4 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은
피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결회사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결회사의 지분해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용할 때, 연결회사는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.

2.5 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.6 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.7 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.8 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.9 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.10 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다
-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채

(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무입니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다.또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 연결회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.11 공정가치 측정

연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

2.12 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재
고
자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.13 유형자산 

연결회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결회사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
5∼40년
차량운반구
4년

구 축 물
3∼40년
공구와기구
4년

기 계 장 치
4~17년
비 품
3~4년

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 무형자산 

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상 

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.18 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결회사는 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.20 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매
연결회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동대가를 고려합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Bonus/Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 용역의 제공
연결회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 계약 잔액

(가) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

(나) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 

(다) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.22 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

2.23 온실가스배출권과 배출부채

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.24 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과거기간에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2020년 3월
30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.26 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.
이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에

대하여

자산과

부채를

인식하는

단일모형에

따라

회계처리하도록

요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

연결회사는

사용권자산과

리스부채를

각각

유형자산
과

기타금융부채에

포함하고

있으며, 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
증감

자산

유형자산
88,985,045

부채

기타금융부채
88,985,045

자본

이익잉여금
-

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과
연결회사는 야드, 석회소성 설비, 원료 저장탱크, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결회사는 연결회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다.
매기
지급되는
최소리스료는
금융원가와
리스부채의
상환액으로
구분하였습니다.운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와소액자산리스를 제외한 연결회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(i) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

(ii) 종전에 운용리스로 분류한 리스
연결회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면 제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용

2) 새로운 회계정책의 요약
연결회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

(i) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(ii) 리스부채
연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

(iii) 단기리스 및 소액자산리스
연결회사는 일부차량 및 장비 등의 단기리스(예: 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가
낮은
사무용
장비(예:
개인컴퓨터)에
대해
소액자산리스로
인식면제를
적용합니다.단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(iv) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스 연장선택권을 보유하고 있는 유의적인 리스 계약이 존재하지 않습니다.

3) 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액
연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 주석 12와 15에서 공시하고 있습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결회사의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회
사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
연결회
사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.27 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에

대해

소액자산

리스(예:

개인

컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

(가) 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

또한, 연결회사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결회사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 17,709백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 17,390백만원입니다.

다만, 연결회사는 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 88,985백만원 증가할 것으로 예상됩니다. 2019년 기준으로 운용리스비용 17,331백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 17,092백만원과 리스부채에 대한 이자비용 239백만원이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만,재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의

현재

공정가치와

현재의

보험수리적

가정을

적용하여

제도의

개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결회사의 제도에 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 시행일에 이 해석서를 적용할 예정입니다.

(7) 2015 - 2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항은 연결회사의 현재 회계정책과 일치하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결회사의 현재 회계정책과 일치하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 변동대가 추정
연결회사는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여예상지급액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히
주로 달러화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미 달러화/원
상승시
7,380,664
2,196,183
7,380,664
2,196,183

하락시
(7,380,664)
(2,196,183)
(7,380,664)
(2,196,183)

인도네시아 IDR/원
상승시
290,141
271,377
290,141
271,377

하락시
(290,141)
(271,377)
(290,141)
(271,377)

유로화/원
상승시
(2,131)
(7,191)
(2,131)
(7,191)

하락시
2,131
7,191
2,131
7,191

일본 엔화/원
상승시
(20,875)
14,611
(20,875)
14,611

하락시
20,875
(14,611)
20,875
(14,611)

중국 위안화/원
상승시
(55,870)
16,594
(55,870)
16,594

하락시
55,870
(16,594)
55,870
(16,594)

영국 파운드화/원
상승시
(2,029)
-
(2,029)
-

하락시
2,029
-
2,029
-

한편, 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

비상장주식
1,018,783
-
257,546
173,620

공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 

연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(15,293)
(15,293)
(15,293)
(15,293)

하락시
15,293
15,293
15,293
15,293

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습
니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산의 신용건전성
거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 

당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매 출 채 권
2019.12.31
2018.12.31

Group 1(*)

105,958,058
112,207,507

Group 2(*)

97,957,879
66,077,079

Group 3(*)

4,985,982
2,572,234

합 계

208,901,919
180,856,820

은행예금 및 단기 은행예치금
2019.12.31
2018.12.31

AAA

210,077,042
120,477,215

단기금융상품
2019.12.31
2018.12.31

AAA

5,382,952
13,274,755

(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 거래처 
Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 보고일 현재 연결회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출금액입니다.
연결회사는
관계기업
을 위해 금융기관과 금융보증계약을체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 연결회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기
말 현재 동 금융보증계약으로 인해 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 16,540백만원입니다(주석 18, 34 참조).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다
.
차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

연결회사의 자금팀은
영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).

2019년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
-
250,000,000
-

차입금
4,000,000
10,000,000
85,892,857
64,607,143

매입채무
94,264,291
-

-

차입금 및 미지급금 이자
7,065,550
7,065,550
14,532,185
10,011,452

기타금
융부채
(*)

166,300,753
-
-
-

2018년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
4,472,400
4,472,400
11,231,000
-

매입채무
89,818,921
-
-
-

차입금 및 미지급금 이자
756,506
575,057
630,473
-

기타금
융부채
(*)

26,216,615
815,512
773,206
897,090

(*) 금융보증부채의
보증 한도 1,320백만원(전기: 1,275백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 18, 34 참조).

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

부채 (A)
727,468,702
189,497,465

자본 (B)
1,006,386,840
758,131,714

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)
215,459,995
133,751,970

차입금 (D)
415,983,887
20,175,800

부채비율 (A/B)
72.29%
25.00%

순차입금비율 (D-C)/B
19.93%
(-)14.98%

4.3 공정가치 측정

(1) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
5,612,708
5,612,708

금융부채
-
-
-
-

(2) 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
5,355,965
5,355,965

금융부채
-
-
-
-

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
4,480,138
4,480,138
4,592,465
4,592,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,132,570
1,132,570
763,500
763,500

매도가능금융자산(*1)
-
-
-
-

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주
구 분
2019.12.31
2018.12.31

매도가능금융자산(*1)
내화물협동조합
-
-

건설공제조합
-
-

(주)엔투비
-
-

(사)제철복지회
-
-

합 계
-
-

(*1) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라, 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류변경하였습니다.

(5) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-

직접적으로(예:

가격)

또는

간접적으로(예:

가격에서

도출되어)

관측가능한,

자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
4,480,138
4,480,138
-
-
4,592,465
4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,132,570
1,132,570
-
-
763,500
763,500

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
5,612,708
5,612,708
-
-
5,355,965
5,355,965

당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수 
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금
4,480,138
수준 3
조정순자산법
-
4,592,465
수준 3
조정순자산법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
1,132,570
수준 3
현금흐름
할인모형

성장률,

할인율 등

763,500
수준 3
현금흐름
할인모형

성장률,

할인율 등

매도가능금융자산

조합 등 출자금
-
-
-
-
-
-
-
-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

과 목
당기초
재무활동
현금흐름
사채할인
발행차금
기타(*)
당기말

유동성사채
-
-
-
-

비유동성사채
50,000
249,950,000
725,313
-
229,148,887

유동성장기부채
4,472,400
-
-
-
4,472,400

장기차입금
15,653,400
-
-
-
15,653,400

합 계
20,175,800
249,950,000
725,313
-
249,274,687

(*) 유동성대체 효과입니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고
있으며,
각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 또는 용역
주요고객

내화물제조정비부문
내화물 제조 및 산업용로재 정비
(주)포스코 등

라임케미칼부문
생석회, 음극재, 양극재, 화성품 가공 및 판매, 화성공장 위탁 운영
(주)포스코, OCI(주), LG 화학, Krakatau Posco 등

(2)

당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
503,264,226
980,504,786
1,483,769,012

외부고객으로부터의 수익
503,264,226
980,504,786
1,483,769,012

보고부문영업손익
30,625,242
59,229,708
89,854,950

감가상각비(유ㆍ무형)
9,835,290
34,070,645
43,905,935

구 분
전기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
522,279,276
861,314,261
1,383,593,537

외부고객으로부터의 수익
522,279,276
861,314,261
1,383,593,537

보고부문영업손익
44,793,165
61,506,263
106,299,428

감가상각비(유ㆍ무형)
9,263,105
7,082,688
16,345,793

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
1,250,957,183
1,252,350,939

해외
232,811,829
131,242,598

합계

1,483,769,012
1,383,593,537

(4) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품매출액
772,463,480
637,655,658

상품매출액
330,113,296
355,416,307

용역매출액
327,079,623
330,041,609

공사매출액
54,112,613
60,479,963

합 계
1,483,769,012
1,383,593,537

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

A회사
864,347,795
872,676,189

B회사
101,924,256
140,348,388

합 계
966,272,051
1,013,024,577

(6) 당기에 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물제조정비부문
라임케미칼부문
합계

주요 제품/용역

제품의 판매
180,635,303
591,828,177
772,463,480

상품의 판매
106,311,236
223,802,060
330,113,296

용역매출액
162,205,074
164,874,549
327,079,623

공사매출액
54,112,613
-
54,112,613

합 계
503,264,226
980,504,786
1,483,769,012

지리적 시장

한국
461,327,045
789,630,138
1,250,957,183

동남아
12,645,614
38,568,797
51,214,411

중국
23,944,756
106,628,164
130,572,920

기타
5,346,811
45,677,687
51,024,498

합 계
503,264,226
980,504,786
1,483,769,012

수익인식시기

한 시점에 인식
286,946,539
815,630,237
1,102,576,776

기간에 걸쳐 인식
216,317,687
164,874,549
381,192,236

합 계
503,264,226
980,504,786
1,483,769,012

6. 범주별 금융상품

(1) 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2019년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
210,077,042
-
-
210,077,042

매출채권
208,901,918
-
-
208,901,918

기타유동금융자산
13,710,059
-
-
13,710,059

기타비유동금융자산
43,042,467
4,480,138
1,132,570
48,655,175

합 계
475,731,486
4,480,138
1,132,570
481,344,194

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
94,264,291
-
94,264,291

유동차입금
-
4,631,200
-
4,631,200

비유동차입금
-
411,352,687
-
411,352,687

기타유동금융부채
-
115,157,570
1,861
115,159,431

기타비유동금융부채
-
51,141,305
17
51,141,322

합 계
-
676,547,053
1,878
676,548,931

2018년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
120,477,215
-
-
120,477,215

매출채권
180,856,820
-
-
180,856,820

기타유동금융자산
17,933,964
-
-
17,933,964

기타비유동금융자산
43,273,913
4,592,465
763,500
48,629,878

합 계
362,541,912
4,592,465
763,500
367,897,877

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
89,818,921
-
89,818,921

유동차입금
-
4,472,400
-
4,472,400

비유동차입금
-
15,703,400
-
15,703,400

기타유동금융부채
-
24,577,798
4,740
24,582,538

기타비유동금융부채
-
2,849,992
1,766
2,851,758

합 계
-
137,422,511
6,506
137,429,017

(2) 연결회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

공정가치 평가 금융자산

배당금수익
매도가능금융자산
-
-

당기손익-공정가치금융자산
7,791
11,130

기타포괄손익-공정가치금융자산
17,500
17,500

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자손익
현금및현금성자산
1,305,129
2,351,244

기타금융자산
191,243
500,660

외환차손익
현금및현금성자산
-
4,364

매출채권
2,816,610
1,481,347

기타금융자산
862,251
103,126

외화환산손익
현금및현금성자산
(16,355)
(41,247)

매출채권
(1,086,037)
(112,263)

기타금융자산
113,525
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자손익
차입금
(997,552)
(1,548,106)

기타부채
(2,154,627)
(1,244)

외환차손익
매입채무
(122,666)
(728,941)

기타부채
(269,770)
-

외화환산손익
매입채무
79,288
(10)

기타부채
(28,811)
(136,575)

7. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

은행예금 및 보유현금
203,489,342
17,750,816

단기 은행예치금
6,587,700
102,726,399

합 계
210,077,042
120,477,215

8. 사용제한 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
예금의종류
금융기관
금 액
사용제한내용

2019.12.31
2018.12.31

기타금융자산
(유동)
부채상환계좌
(DSA)
PT.BANK KEB-
HANA INDONESIA
-
-
차입금 관련 인출 제한

정기예금
국민은행
-
-

기타금융자산
(비유동)
부채상환계좌
(DSRA)
PT.BANK KEB-
HANA INDONESIA
-
-
차입금 관련 인출 제한

정기예금
국민은행
3,000,000
50,000
담보제공(*)

합 계
3,000,000
50,000

9. 매출채권
및
계약자산

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

매출채권(*)
208,901,918
180,856,820

손실충당금
-
-

장부금액
208,901,918
180,856,820

구 분
2019.12.31
2018.12.31

연체되지 않은 채권
181,253,054
180,241,962

소 계
181,253,054
180,241,962

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
27,144,284
614,858

3개월 이하
504,580
-

소 계
27,648,864
614,858

합 계
208,901,918
180,856,820

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 연결회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

변동대가 관련 매출채권
3,253,738
523,443

미청구공사
8,079,453
4,624,022

장부금액
11,333,191
5,147,465

10. 금융리스채권

연결회사는 일부
건물, 구축물 및 기계장치
에 대해
거래처인 PT.Krakatau POSCO
와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은
2013년부터 2027
년까지입니다.

(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

금융리스채권

채권원금

64,188,075
61,987,119

현재가치할인차금

(21,023,228)
(16,578,225)

장부금액

43,164,847
45,408,894

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
8,030,305
4,037,556
7,754,953
3,724,133

1년 초과 5년 이내

30,093,347
18,029,711
29,061,471
16,680,624

5년 초과

26,064,423
21,097,580
25,170,695
25,004,137

합 계
64,188,075
43,164,847
61,987,119
45,408,894

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

리스총투자

64,188,075
61,987,119

리스순투자

최소리스료의 현재가치

43,164,847
45,408,894

미실현이자수익

21,023,228
16,578,225

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

11. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기금융상품
5,382,953
13,274,755

단기대여금
160,000
-

미수금
1,830,554
463,233

미수수익
571,978
390,483

예치금
334,250
81,360

금융리스채권
4,037,556
3,724,133

합 계
12,317,291
17,933,964

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :
4,480,138
4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산 :
1,132,570
763,500

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품
292,978
680,578

장기미수금
440,684
655,413

장기대여금
3,757,867
-

장기보증금
816,415
253,160

금융리스채권
39,127,291
41,684,762

소 계
44,435,235
43,273,913

장기매도가능증권 :

장기매도가능증권-주식
-
-

장기매도가능증권-출자금
-
-

소 계
-
-

합 계
50,047,943
48,629,878

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

12. 기타자산 

연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

선급금
15,946,153
1,596,246

선급비용
1,286,714
993,840

온실가스배출권
-
3,830,281

차감: 비유동항목
-
(39,467)

유동항목
17,232,867
6,380,900

13. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
65,209,343
(3,918,710)
61,290,633
31,154,060
(517,405)
30,636,655

상품
20,261,384
(385,028)
19,876,356
29,963,856
(465,669)
29,498,187

반제품
36,099,222
(1,489,669)
34,609,553
4,532,788
(131,883)
4,400,905

재공품
11,114,813
-
11,114,813
10,958,073
-
10,958,073

연료및재료
42,290,147
-
42,290,147
27,582,749
-
27,582,749

미착품
19,208,055
-
19,208,055
5,816,171
-
5,816,171

합 계
194,182,964
(5,793,407)
188,389,557
110,007,697
(1,114,957)
108,892,740

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 578,538백만원(전기: 560,544백만원)입니다.
또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 4,678,450천원(전기: 250,157천원)은 매출원가에 가산되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
사용권자산
합계

기초장부가액
19,284,110
46,774,058
9,461,928
148,599,428
1,588,288
5,388,288
32,436,899
-
263,532,998

기초취득원가
19,284,110
68,286,950
19,773,034
253,561,850
8,037,099
35,603,330
32,436,899
-
436,983,272

정부보조금
-
(261,355)
-
-
-
(62,109)
-
-
(323,463)

감가상각누계액
-
(21,251,538)
(10,311,106)
(104,740,832)
(6,448,810)
(30,152,934)
-
-
(172,905,220)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
-
(221,590)

회계정책의 변경
-
-
-
-
-
-
-
88,985,045
88,985,045

사업결합
27,524,678
25,888,487
-
67,157,254
105,437
869,790
66,847,888
107,891
188,501,423

일반취득 및 자본적지출
1,021,251
241,037
248,320
3,320,646
1,755,718
2,296,602
322,046,814
2,528,518
333,458,905

대체(*1)
517,000
32,256,557
2,203,765
48,779,351
195,195
4,876,502
(91,422,964)
(7,784,780)
(10,379,375)

감가상각(*2)
-
(2,774,795)
(737,592)
(17,404,176)
(787,381)
(2,877,744)
-
(17,331,469)
(41,913,157)

처분
(134,674)
(116,079)
-
(166,615)
(4,652)
(8,481)
-
(844,992)
(1,275,492)

순외환차이
-
3,413
-
9,606
2,504
13,656
(3,119)
4,290
30,350

기말장부가액
48,212,365
102,272,676
11,176,421
250,295,494
2,855,109
10,558,613
329,905,517
65,664,503
820,940,698

취득원가
48,212,365
130,079,242
22,225,119
400,438,755
9,573,450
44,461,846
335,696,504
82,842,558
1,073,529,839

정부보조금
-
(459,576)
-
(3,720,062)
-
(28,428)
(5,790,986)
-
(9,999,053)

감가상각누계액
-
(27,346,990)
(11,048,698)
(146,201,610)
(6,718,341)
(33,874,805)
-
(17,178,055)
(242,368,498)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
-
(221,590)

전기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
9,479,208
33,921,204
9,789,662
98,944,334
1,373,277
4,668,645
24,517,649
182,693,979

기초취득원가
9,479,208
54,072,481
21,920,257
200,692,097
7,566,145
34,134,609
24,517,649
352,382,446

정부보조금
-
(271,555)
-
-
-
(74,320)
-
(345,875)

감가상각누계액
-
(19,879,722)
(10,319,435)
(97,739,617)
(6,192,868)
(29,389,221)
-
(163,520,863)

손상차손누계액
-
-
(1,811,160)
(4,008,146)
-
(2,423)
-
(5,821,729)

일반취득 및 자본적지출
9,804,902
6,122,529
17,000
3,654,920
872,114
1,949,097
76,846,571
99,267,133

대체(*1)
-
8,495,759
685,703
56,907,359
129,800
728,700
(68,927,321)
(1,980,000)

감가상각(*2)
-
(1,675,838)
(710,884)
(10,454,839)
(766,573)
(1,946,281)
-
(15,554,415)

처분
-
(91,107)
(321,491)
(463,977)
(19,029)
(14,275)
-
(909,879)

순외환차이
-
1,510
1,938
11,631
(1,300)
2,401
-
16,180

기말장부가액
19,284,110
46,774,057
9,461,928
148,599,428
1,588,289
5,388,287
32,436,899
263,532,998

취득원가
19,284,110
68,286,950
19,773,034
253,561,850
8,037,099
35,603,330
32,436,899
436,983,272

정부보조금
-
(261,355)
-
-
-
(62,109)
-
(323,464)

감가상각누계액
-
(21,251,538)
(10,311,106)
(104,740,832)
(6,448,810)
(30,152,934)
-
(172,905,220)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,980,000천원 대체되었습니다.

(*2) 사용권자산의 기초자산별 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
사용권자산

토지
건물 및 구축물
시설장치
차량운반구
합계

기초장부가액
-
-
-
-
-

회계정책의 변경
4,193,890
297,307
84,243,738
250,110
88,985,045

사업결합
-
-
-
107,891
107,891

취득
-
806,022
1,040,842
681,654
2,528,518

조정
176,556
-
(7,961,336)
-
(7,784,780)

처분
-
-
(844,992)
-
(844,992)

감가상각
(776,618)
(256,443)
(15,832,804)
(465,604)
(17,331,469)

순외환차이
-
-
4,290
-
4,290

이자비용
-
-
-
-
-

지급리스료
-
-
-
-
-

기말장부가액
3,593,828
846,886
60,649,738
574,051
65,664,503

(2)
유형자산 감가상각비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매출원가
일반관리비
매출원가
일반관리비

감가상각비
22,537,120
2,044,567
13,823,567
1,730,848

사용권자산상각비
16,622,858
708,611
-
-

합 계
39,159,978
2,753,178
13,823,567
1,730,848

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기(*1)
전기

리스료
565,415
15,765,032

(*1) 단기리스 및 소액자산리스 등에 대한 리스료로 구성되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
기타의무형자산
개발비
회원권
특허권
합 계

기초장부가액
3,293,863
-
3,808,717
-
7,102,580

일반취득 및 자본적지출
529,316
2,234,959
-
-
2,764,275

사업결합
331,296
5,264,233
-
211,833
5,807,362

대체(*1)
1,447,593
-
-
-
1,447,593

상각(*2)
(1,104,049)
(828,905)
-
(61,500)
(1,994,454)

처분
-
(119,283)
-
-
(119,283)

손상또는환입(*3)
-
-
-
-
-

순외환차이
(11,520)
-
-
-
(11,520)

기말장부가액
4,486,499
6,551,004
3,808,717
150,333
14,996,553

전기 -

구 분
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
1,623,720
4,221,397
5,845,117

일반취득 및 자본적지출
467,976
1,083,320
1,551,296

대체(*1)
1,980,000
-
1,980,000

상각(*2)
(791,378)
-
(791,378)

처분
-
(1,500,000)
(1,500,000)

손상또는환입(*3)
-
4,000
4,000

순외환차이
(225)
-
(225)

기말장부가액
3,280,093
3,808,717
7,088,810

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,980,000천원 대체되었습니다.

(*2)

무형자산상각비 중
1,993,525천원(전기: 149,458천원)은 매출원가에,
929,216천원(전기: 641,920
천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.

(*3) 무형자산에 대하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 손상차손금액은 없으며, 당기손익으로 인식한 손상차손환입금액은 당기 0천원(전기: 4,000천원)입니다.

(2)

경상연구개발비 중 2,809,147천원(전기: 2,809,147천원)은 매출원가에, 6,715,224천원(전기: 6,715,224천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

전기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

연결회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없습니다.

17.

관계기업 및 공동약정에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종 목
소재국가
유효
지분율
결산월
2019.12.31
2018.12.31

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

관계기업
영구포철로재내화재료(유)
중국
25%
12월
49,254
-
-
49,254
-
-

PT.Indonesia Pos Chemtech
Chosun Ref
인도네시아
30%
12월
4,476,937
6,401,833
6,230,243
4,476,937
5,054,198
4,976,226

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)
인도네시아
19%
12월
722,093
2,498,624
2,498,625
722,093
2,035,849
2,035,849

(주)포스그린(*2)
한국
19%
12월
760,000
825,392
825,312
760,000
802,614
802,614

소 계
6,008,284
9,725,849
9,554,180
6,008,284
7,892,661
7,814,689

공동기업
(주)피엠씨텍(*3)
한국
60%
12월
115,680,000
182,225,105
182,123,953
115,680,000
179,744,865
179,372,179

장가항포항내화재료(유)(*4)
중국
-
12월
-
-
-
-
-
-

소 계
115,680,000
182,225,105
182,123,953
115,680,000
179,744,865
179,372,179

합 계
121,688,284
191,950,954
191,678,133
121,688,284
187,637,526
187,186,868

(*1) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.
(*4) 전전기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 합병하였고, 주주간 약정에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득함에 따라 공동기업에서 종속기업으로 연결범위가 변동되었습니다.

(2)

관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
영구포철로재
내화재료(유)
PT.Indonesia Pos
Chemtech 
Chosun Ref
PT.Krakatau 
Poschem 
Dongsuh Chemical
㈜포스그린
㈜피엠씨텍
합 계

기초 장부금액
-
4,976,227
2,035,849
802,614
179,372,179
187,186,869

취득또는처분
-
-
-
-
-
-

지분법손익
-
1,196,937
393,137
22,698
19,672,067
21,284,839

지분법자본변동
-
425,498
69,639
-
-
495,137

지분법이익잉여금
-
(11,886)
-
-
(551,573)
(563,459)

배당
-
(356,533)
-
-
(16,368,720)
(16,725,253)

기말 장부금액
-
6,230,243
2,498,625
825,312
182,123,953
191,678,133

전기
영구포철로재
내화재료(유)
PT.Indonesia Pos
Chemtech 
Chosun Ref
PT.Krakatau 
Poschem 
Dongsuh Chemical
㈜포스그린
㈜피엠씨텍
합 계

기초 장부금액
-
4,658,602
1,423,187
796,020
110,017,539
116,895,348

취득또는처분
-
-
-
-
-
-

지분법손익
-
787,518
541,862
6,594
69,516,495
70,852,469

지분법자본변동
-
(137,145)
70,800
-
-
(66,345)

지분법이익잉여금
-
(9,769)
-
-
(161,855)
(171,624)

배당
-
(322,980)
-
-
-
(322,980)

기말 장부금액
-
4,976,226
2,035,849
802,614
179,372,179
187,186,868

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

2019.12.31
2018.12.31

유동자산
28,271,120
21,757,877

비유동자산
9,946,851
10,801,607

유동부채
15,961,730
15,034,245

비유동부채
916,797
677,912

자본(a)
21,339,444
16,847,327

지분율(b)
30%
30%

순자산지분해당액(axb)
6,401,833
5,054,198

미실현손익
(171,590)
(77,972)

관계기업 장부금액
6,230,243
4,976,226

구 분
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당기
전기

수익
50,316,797
47,263,593

계속영업손익
3,999,606
2,781,582

기타포괄손익
(39,621)
(32,562)

총포괄손익
3,959,985
2,749,020

관계기업으로부터 수령한 배당금
356,533
322,980

(4) 주요 공동기업의 요약 재무정보, 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
(주)피엠씨텍

2019.12.31
2018.12.31

유동자산
 (현금및현금성자산)
92,210,593 
(23,497,745)
165,020,248
(65,014,404)

비유동자산
382,176,294
372,118,238

유동부채
 (유동금융부채)
81,208,117 
(63,369,713)
104,474,289
(71,805,978)

비유동부채
 (비유동금융부채)
89,470,261 
(68,696,690)
133,089,421
(132,518,521)

자본(a)
303,708,509
299,574,776

지분율(b)
60%
60%

순자산지분해당액(axb)
182,225,105
179,744,866

미실현손익
(101,152)
(372,687)

공동기업 장부금액
182,123,953
179,372,179

구 분
(주)피엠씨텍

당기
전기

수익
216,647,899
300,986,063

감가상각비와 무형자산상각비
24,578,626
24,413,118

이자수익
1,799,110
1,084,481

이자비용
6,838,992
7,251,777

법인세비용(수익)
4,569,173
26,513,217

계속영업손익
32,334,221
116,049,228

기타포괄손익
(919,288)
(269,758)

총포괄손익
31,414,933
115,779,470

18. 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채

연결회사의 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
94,264,291
89,818,921

미지급비용
21,869,156
15,842,461

미지급금
77,876,258
8,735,337

장기미지급비용
-
2,849,992

소 계
194,009,705
117,246,711

기타 금융부채

유동금융보증부채(*)
1,861
4,740

비유동금융보증부채(*)
17
1,766

소 계
1,878
6,506

합 계
194,011,583
117,253,217

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여
1,320백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조)
.

19. 기타유동부채 및 계약부채

(1) 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

선수금(*)
-
-

초과청구공사(*)
-
-

예수금
5,437,159
10,580,551

합 계
5,437,159
10,580,551

(*) 고객에게 이미 받은 대가에 상응하여 재화나 용역을 이전하여야 하는 부분은 계약부채로 계상하였습니다.

(2)
연결회사의 계
약부채의 내
역은 다음과
같습니다(
단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

재화판매관련 선수금
689,680
87,083

초과청구공사
3,749,867
738,730

합 계
4,439,547
825,813

20. 차입금

및 사채

(1) 연결회사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

유동

사모사채
-
-

은행차입금
4,631,200
4,472,400

소 계
4,631,200
4,472,400

비유동

사모사채
-
50,000

공모사채
250,000,000
-

차감 : 사채할인발행차금
(725,313)
-

은행차입금
162,078,000
15,653,400

소 계
411,352,687
15,703,400

총 차입금
411,352,687
20,175,800

(2) 연결회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
만기일
액면이자율
금 액

2019.12.31
2019.12.31
2018.12.31

사모사채(*1)

2.74%
-
50,000

공모사채(*2)
2022.10.07
1.60%
130,000,000
-

공모사채(*2)
2024.10.07
1.69%
120,000,000
-

합계
250,000,000
50,000

(*1) 회사가 발행한 사모사채 50백만원을 12월 3일에 조기상환하였습니다. 
(*2) 회사는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.

(3) 연결회사의 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율
2019.12.31
2018.12.31

원화대출
한국수출입은행
2029.06.04
2.25%
100,500,000
-

SMBC 은행
2022.10.07
1.40%
50,000,000
-

외화대출
POSCO ASIA 
COMPANY
2023.4.12
3개월
LIBOR+1.70%
16,209,200
20,125,800

21. 퇴직급여

(1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은
2,173백만원(전기:

2,264
백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인
식된
순확정급여부채
및
순확정급여자산
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
76,867,745
63,307,153

사외적립자산의 공정가치
(80,829,420)
(63,633,327)

연결재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)
(3,961,675)
(326,174)

(3)

확정급여채무
의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
63,307,153
49,463,445

당기근무원가
9,286,066
6,075,840

이자비용
2,597,269
2,554,663

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
13,362
469,809

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,849,502
7,281,262

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
424,758
2,419,635

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(5,746,152)
(5,008,034)

기타
5,135,787
50,533

보고기간말 금액
76,867,745
63,307,153

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
63,633,327
58,583,785

이자수익
1,976,439
2,075,644

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(657,009)
(1,172,000)

납입액
17,000,000
10,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(3,538,124)
(5,854,102)

기타
2,414,788
-

보고기간말 금액
80,829,421
63,633,327

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31

공시가격
구성비율(%)
공시가격
구성비율(%)

지분상품
-
0.00
7,309
0.01

채무상품
25,012,277
30.94
24,533,078
38.56

- 국채
1,972,119
2.44
1,755,689
2.76

- 회사채
7,166,822
8.87
8,180,911
12.86

- 특수채
15,873,336
19.64
14,596,478
22.94

현금 및 현금성자산
1,626,170
2.01
3,764,634
5.92

기타
54,190,974
67.04
35,328,306
55.51

합 계
80,829,421
100.00
63,633,327
100.00

(6) 지배기업의 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
2019.12.31
2018.12.31

할인율
2.75%
3.31%

급여상승률
4.62%
4.52%

(7) 지배기업의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(7,275,952)
8,640,170

급여상승률
1%
8,648,026
(7,413,303)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
지배기업은 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결회사의 예상기여금은
-백만원입니다. 

당기말 현재 지배기업의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
6,038,341
10,352,403
19,434,126
307,035,776
342,860,646

확정급여채무의 가중평균만기는 10.7년입니다.

22.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
15,256,420
26,223,702

- 전기법인세의 조정사항
(620,979)
(153,387)

총 당기법인세
14,635,441
26,070,315

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(10,817,862)
20,580,855

자본에 직접 반영된 법인세
7,974,798
(2,803,683)

법인세비용
11,792,377
43,847,487

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
112,957,072
176,599,531

적용세율에 따른 법인세
19,745,500
42,298,126

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익
(1,990,134)
(68,153)

- 세무상 차감되지 않는 비용
201,783
851,669

- 세액공제
(811,434)
(337,110)

- 이월결손금
(3,969,654)
-

- 법인세추납액(환급)액
(307,608)
422,233

전기 법인세의 조정사항
(620,979)
(153,387)

기타
(455,097)
834,109

법인세비용
(유효세율 - 당기: 10.44%, 전기:24.8%)(*)
11,792,377
43,847,487

(*) 관계기업의 지분법평가에 대한 미인식이연법인세 변동 등으로 인하여 유효세율이 변동하였습니다. 

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(32,989,320)
7,983,415
(25,005,905)
(11,342,707)
2,749,240
(8,593,467)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
-

공정가치평가금융자산평가손익
103,930
(25,151)
78,779
13,000
(3,146)
9,854

지분법이익잉여금
(563,459)
136,357
(427,102)
(171,624)
41,533
(130,091)

지분법자본변동
495,137
(119,823)
375,314
(66,344)
16,055
(50,289)

합 계
(32,953,712)
7,974,798
(24,978,914)
(11,567,675)
2,803,682
(8,763,993)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
21,518,906
4,467,372

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
7,600,628
1,172,273

소 계
29,119,534
5,639,645

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(35,419,566)
(22,959,507)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(896,099)
(223,772)

소 계
(36,315,665)
(23,183,279)

이연법인세자산(부채) 순액
(7,196,131)
(17,543,634)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
외화환산차이
2019년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(94,497)
(43,922)
-
-
(138,419)

유형자산
(5,206,063)
(2,976,828)
-
(20,540)
(8,203,431)

연구및인력개발준비금
-
-
-
-
-

계약자산
(126,673)
(660,731)
-
-
(787,404)

관계기업 및 공동기업투자
(17,202,395)
6,910,151
16,534
-
(10,275,710)

순확정급여채무
(487,802)
(8,468,833)
7,983,415
856
(972,364)

기타
(65,849)
(15,874,133)
-
1,645
(15,938,337)

소 계
(23,183,279)
(21,114,296)
7,999,949
(18,039)
(36,315,665)

이연법인세자산

재고평가충당금
269,820
1,132,185
-
-
1,402,005

공정가치평가금융자산
412,775
(97,537)
(25,151)
-
290,087

무형자산
26,081
-
-
-
26,081

미지급비용
1,669,964
514,066
-
-
2,184,030

순확정급여채무
-
-
-
-
-

관계기업 및 공동기업투자
313,774
(82,993)
-
-
230,781

사업결합승계결손금 등

4,251,457
-
-
4,251,457

기타
2,947,231
17,787,862
-
-
20,735,093

소 계
5,639,645
23,505,040
(25,151)
-
29,119,534

순 액
(17,543,634)
2,390,744
7,974,798
(18,039)
(7,196,131)

구 분
2018년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
외화환산차이
2018년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(140,420)
45,923
-
-
(94,497)

유형자산
(3,179,097)
(2,004,542)
-
(22,424)
(5,206,063)

연구및인력개발준비금
(403,334)
403,334
-
-
-

계약자산
-
(126,673)
-
-
(126,673)

관계기업 및 공동기업투자
-
(17,259,983)
57,588
-
(17,202,395)

순확정급여채무
(1,343,584)
(1,893,882)
2,749,240
424
(487,802)

기타
(101,396)
35,547
-
-
(65,849)

소 계
(5,167,831)
(20,800,276)
2,806,828
(22,000)
(23,183,279)

이연법인세자산

재고평가충당금
209,282
60,538
-
-
269,820

공정가치평가금융자산
427,486
(11,565)
(3,146)
-
412,775

무형자산
109,329
(83,248)
-
-
26,081

미지급비용
2,086,474
(416,510)
-
-
1,669,964

순확정급여채무
-
-
-
-
-

관계기업 및 공동기업투자
1,240,551
(1,240,551)
-
-
-

외국납부세액공제
55,741
258,033
-
-
313,774

기타
1,272,506
1,674,725
-
-
2,947,231

소 계
5,401,369
241,422
(3,146)
-
5,639,645

순 액
233,538
(20,558,854)
2,803,682
(22,000)
(17,543,634)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
만기
2019.12.31
2018.12.31
사유

종속기업 및 관계기업 투자지분
-
155,477
(31,552)
처분하지 않을 예정

23.

충당부채

(1) 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

당기 -

구 분
상여충당부채(*1)
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
기타장기
충당부채(*3)
합 계

기초
1,851,740
46,750
7,296,257
-
9,194,747

손익계산서 증(감):

충당금전입
6,873,729
24,960
11,487,807
209,665
18,596,161

사업결합
226,300
-
-
-
226,300

연중 사용액
(4,509,017)
(24,960)
(7,296,257)
-
(11,830,234)

타계정대체
706,803
-
-
2,143,189
2,849,992

기말
5,149,555
46,750
11,487,807
2,352,854
19,036,966

유동항목
4,147,780
-
11,487,807
-
15,635,587

비유동항목
1,001,776
46,750
-
2,352,854
3,401,380

전기 -

구 분
상여충당부채(*1)
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
기타장기
충당부채(*3)
합 계

기초
1,437,542
-
1,198,791
350,000
2,986,333

손익계산서 증(감):

충당금전입
3,810,508
46,750
7,296,257
-
11,153,515

연중 사용액
(3,396,310)
-
(1,198,791)
-
(4,595,101)

타계정대체
-
-
-
(350,000)
(350,000)

기말
1,851,740
46,750
7,296,257
-
9,194,747

유동항목
1,851,740
-
7,296,257
-
9,147,997

비유동항목
-
46,750
-
-
46,750

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 전기에 기타장기충당부채로 계정대체 되었습니다.

24.

자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
수권주식수
총발행주식수
주당액면가액
자본금
주식발행초과금

자본금 현황
200,000,000
60,988,220
500
30,494,110,000
129,180,828,822

(2) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

주식발행초과금
129,180,829
1,943,378

감자차익
18,302,250
18,302,250

기타의 자본잉여금
47,055,751
3,476,783

합 계
194,538,830
23,722,411

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
지분법자본변동
해외사업환산손익
공정가치평가 금융자산
평가손익
합 계

기초
(2,530,252)
(536)
9,854
(2,520,934)

증감

(*)

375,314
1,023,474
68,925
1,467,713

기말
(2,154,938)
1,022,938
78,779
(1,053,221)

전기 -

구 분
지분법자본변동
해외사업환산손익
공정가치평가 금융자산
평가손익
합 계

기초
(2,479,962)
(1,115,706)
-
(3,595,668)

증감

(*)

(50,290)
1,115,170
9,854
1,074,734

기말
(2,530,252)
(536)
9,854
(2,520,934)

(*)
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

이익준비금(*)
14,882,529
14,882,529

임의적립금
604,560,333
556,927,000

처분전이익잉여금
154,167,246
127,069,162

합 계
773,610,108
698,878,691

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 건설계약 

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초잔액
증감액(*)
공사수익인식
기말잔액

당기
20,324,673
67,427,492
54,112,613
141,864,778

전기
23,261,501
57,543,135
60,479,963
20,324,673

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 69,391,923천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급증가액은 (-)1,964,431 천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

누적계약수익
52,822,262
39,945,192

누적계약원가
44,676,849
34,358,140

누적공사손익
8,145,413
5,587,052

초과청구공사
3,749,867
738,730

유보금
-
-

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

미청구공사 변동

24,298,590
(17,494,053)
2,693,456
4,111,081
(2,667,225)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31

미청구공사(*1)
-
-

초과청구공사(*2)
-
-

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다(주석 9 참조).
(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다(주석 19 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문
공사손실충당부채
추정변경으로 인한
공사손익변동금액
추정변경으로 인한
추정총계약원가변동금액
미청구공사

총액
손상차손누계액

내화물제조정비
-
6,804,537
(17,494,053)
8,079,453
-

(6) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

구분
계약일
공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

나이지리아 Dangote RFCC P/J - SHOP
2017-02-06
2020-09-30
77.33%
941,998
-
-
-

GS칼텍스 2019년 RFCC & 부대설비 TA 내화물 보수공사
2018-11-19
2019-06-30
100.00%
-
-
-
-

나이지리아 Dangote RFCC Field 공사 (용역)(*)
2019-01-01
2020-12-31
25.79%
839,037
-
-
-

광양 2고로 열풍로 Dome 자재(내자)
2018-01-24
2019-12-20
100.00%
24,000
-
-
-

광양 2고로 열풍로 설비 보완 축로 공사
2018-03-28
2020-01-15
100.00%
728,157
-
-
-

광양 3고로 열풍로 보완 Hot Stove Refractory
2018-09-27
2020-06-30
96.55%
2,574,900
-
-
-

광양 3고로 2차 개수 공사
2019-01-17
2020-05-14
30.59%
-
-
-
-

광양 3고로 2차개수 본체 및 송풍지관 내화물공급
2019-04-29
2020-01-31
27.85%
378,980
-
116,688
-

27. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목
당기
전기

일반관리비
71,221,415
54,783,477

급여
24,680,242
20,949,174

퇴직급여
2,475,959
1,555,215

복리후생비
8,305,792
6,885,950

여비교통비
931,425
862,823

통신비
406,144
418,057

수도광열비
202,290
209,524

연료유지비
236,444
226,573

세금과공과
736,846
336,909

감가상각비
900,779
989,014

무형자산상각비
1,331,079
604,349

사용권자산상각비
708,611
-

지급임차료
258,568
693,455

수선비
809,964
641,199

보험료
222,613
195,503

업무추진비
291,580
313,086

광고선전비
1,247,511
940,462

경상연구개발비
10,798,464
6,715,224

지급수수료
11,410,286
7,853,513

포상비
414,904
355,830

소모품비
500,251
285,417

도서인쇄비
160,149
81,118

차량유지비
2,018,118
1,876,336

협회비
187,843
135,404

교육훈련비
1,473,650
1,259,814

회의비
444,890
356,890

잡비
67,013
42,638

판매물류비
5,456,087
4,903,376

판매수수료
482,295
412,607

견본비
58,558
44,170

운반보관비
4,915,234
4,446,599

합 계
76,677,502
59,686,853

28.
기타수익 및 기타비용

연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분
당기
전기

임대료
411,058
376,532

유형자산처분이익
217,138
128,601

무형자산손상차손환입
-
4,000

공동기업투자주식처분이익
-
-

보조금수익
90,200
8,997

잡이익
1,060,831
596,156

합 계
1,779,227
1,114,286

(2) 기타비용

구 분
당기
전기

기부금
778,329
965,970

유형자산처분손실
178,107
852,632

무형자산처분손실
-
590,909

유형자산손상차손
-
-

무형자산손상차손
-
-

재고자산감모손실
1,490
-

종속기업투자주식처분손실
-
-

기타의대손상각비
-
40,730

잡손실
138,165
1,165,187

합 계
1,096,091
3,615,428

29
. 비
용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(79,496,817)
(10,305,576)

원재료 및 상품 매입액
658,034,425
570,849,091

종업원급여
137,621,037
117,420,897

복리후생비
28,787,183
25,555,738

임차료
763,993
19,604,126

감가상각비 및 무형자산상각비
26,571,745
16,345,794

사용권자산상각비
17,331,067
-

연료비
173,945,423
174,442,113

외주비
197,403,070
192,247,378

수선비
53,671,639
50,060,836

운반비
23,636,919
22,844,947

수도광열비
46,452,594
40,261,401

온실가스배출비용
10,788,676
8,219,341

기타비용
98,403,108
49,748,023

합 계(*)
1,393,914,062
1,277,294,109

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익
1,305,129
2,351,244

금융상품 이자수익
156,084
472,059

기타 이자수익
35,159
28,601

이자수익 소계:
1,496,372
2,851,904

배당금수익:
25,291
28,630

기타금융수익:

외환차익
5,732,691
2,467,232

외화환산이익
192,837
118,362

공정가치측정금융자산 평가이익
434,168
47,791

기타금융수익 소계:
6,359,696
2,633,385

금융수익 합계
7,881,359
5,513,919

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금 이자비용
997,552
1,548,106

사채 이자비용
6,561
1,244

리스 이자비용
2,148,066
-

이자비용 소계:
3,152,179
1,549,350

기타금융비용:

외환차손
2,446,266
1,607,336

외화환산손실
1,131,227
408,458

공정가치금융자산 평가손실
17,620
-

기타금융비용 소계:
3,595,113
2,015,794

금융비용 합계
6,747,292
3,565,144

31. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
101,038,695,436 원
132,157,585,575 원

가중평균유통주식수
60,355,840 주
59,070,000 주

기본주당순이익
1,674 원/주
2,237 원/주

(2) 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

32. 배당금

2019년 및 2018년에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 23,628백만원(주당 400원)과 20,675백만원(주당 350원)입니다. 

당 회계연도에 대한 배당금은 24,395백만원(주당 400원)이며, 2020년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
101,164,695
132,752,044

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
70,899,252
9,355,320

법인세비용
11,792,377
43,847,487

재고자산평가손실
4,678,449
250,156

기타의대손상각비
-
40,730

감가상각비
41,913,157
15,554,415

유형자산처분이익
(217,138)
(128,601)

유형자산처분손실
178,107
852,632

유형자산손상차손
-
-

무형자산상각비
1,994,455
791,378

무형자산처분손실
-
590,909

무형자산손상차손
-
-

무형자산손상차손환입
-
(4,000)

매도가능증권손상차손
-
-

종속기업투자처분손실
-
-

공동기업투자처분이익
-
-

퇴직급여
11,121,205
6,554,858

하자보수충당부채전입액
-
46,750

상여충당부채전입액
6,873,729
3,810,508

소송충당부채환입액
-
-

온실가스충당부채전입액
11,487,807
7,296,257

장기종업원급여부채전입액
209,665
1,793,189

이자수익
(1,496,372)
(2,851,904)

이자비용
3,152,179
1,549,350

외화환산이익
(192,837)
(118,362)

외화환산손실
1,131,227
408,458

배당금수익
(25,291)
(28,630)

공정가치평가금융자산 평가이익
(416,548)
(47,791)

지분법이익
(21,284,919)
(70,852,469)

지분법손실
-
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(100,911,794)
(37,126,854)

재고자산
(54,736,417)
(10,555,730)

매출채권
(10,881,657)
305,010

계약자산
(6,185,727)
(5,147,465)

미수금
(1,174,930)
107,798

선급금
345,862
(49,024)

선급비용
25,603
(200,288)

매입채무
(17,203,542)
(15,246,087)

미지급금
28,596,979
1,167,343

미지급비용
3,858,419
(3,465,643)

선수금
-
(1,526,420)

계약부채
3,389,870
825,813

예수금
(19,755,642)
8,534,490

확정급여채무의 지급
(16,939,963)
(2,145,369)

사외적립자산
(2,275,656)
(4,145,897)

상여충당부채
(4,509,017)
(3,396,310)

온실가스배출권
(3,465,976)
(2,189,075)

영업으로부터 창출된 현금
71,152,151
104,980,510

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산취득관련 미지급금의 변동
21,219,481
(3,570,213)

건설중인자산의 유형자산 대체
89,442,964
68,927,322

건설중인자산의 무형자산 대체
1,980,000

34. 우발상황

(1) 보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행상황

대구지방법원 포항지원
(주)휘닉스소재
주식매수가액 산정
15,383,000
진행중

(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용
제공자
금액
만기

지급보증
계약이행 및 하자이행 보증금
서울보증보험
16,539,862

지급보증

종속기업 PT.Krakatau Posco ChemicalCalcination의 차입금(USD
19,000천
)에 대한 지급보증

PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon
-
2023년

(
3)
보고기간 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명
관계
총 차입금 한도
회사의 지급보증 한도
만기

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
관계기업
USD 6,000천
USD 1,140천
(원화 : 1,320백만원)
2021년

35. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination은 PT.Krakatau Posco와연간 203,477톤의 생석회 및 37,800톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는
PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결회사는 43,165백만원(USD 37,282천)의 금융리스채권을 계상하였습니다(주석 10 참조).

(2) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD, 천EUR).

금융기관
내 역
한도금액
실행액

우리은행
구매전용카드
9,000,000
48,246,968

상생파트너론
1,000,000
-

무역금융
20,000,000
-

국민은행
무역금융
30,000,000
-

입찰보증
USD 2,500
USD 2,500

수입신용장(외화)
USD 5,000
-

산업은행
운전자금
100,000,000
-

POSCO ASIA
외화시설자금대출
USD 19,000
USD 19,000

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

최상위지배기업
(주)포스코

관계기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업
(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자
기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
864,347,795
-
202,122,536
210,164,476
1,846,864

관계기업
및 
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
2,595,338
367,941
4,769,161
2,144,304
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
73,574
-
-
-

(주)피엠씨텍
86,707,863
16,424,220
-
-
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
2,850,617
-
-
-
156,585,570

(주)엔투비
52,403
39,180
18,008,781
7,102,892
1,768,028

(주)포스코아이씨티
-
39,925
-
4,005,381
23,957,166

(주)에스엔엔씨
8,692,821
-
-
-
-

PT.Krakatau Posco
20,363,722
-
9,897,755
-
-

장가항포항불수강
21,782,647
-
-
-
-

Posco ICT Indonesia, PT
-
-
454,245
-
-

기타
15,858,835
63,851
3,727,210
5,210,209
129,905

합 계
1,023,252,041
17,008,691
238,979,688
228,627,262
184,287,533

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
872,676,189
689,299
439,125,541
392,002
-

관계기업
및 
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
5,032,200
69,137
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
86,235
-
-
-

(주)피엠씨텍
76,888,897
-
7,417,848
28,563
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
10,445,669
-
11,684,640
-
-

(주)엔투비
17,243
-
23,553,151
480,724
560,044

(주)포스코아이씨티
-
62,229
1,901,724
3,680,218
243,422

(주)에스엔엔씨
10,275,688
-
-
-
-

PT.Krakatau Posco
18,556,586
-
7,642,668
-
-

장가항포항불수강
16,565,541
-
-
-
-

Posco ICT Indonesia, PT
-
-
298,165
-
-

기타
9,317,127
31,029
842,762
4,010,252
-

합 계
1,019,775,140
937,929
492,466,499
8,591,759
803,466

구분
회사명
2019.12.31
2018.12.31

매출채권
계약자산
기타채권
매출채권
계약자산
기타채권

지배기업
(주)포스코
93,005,471
7,717,770
622,966
96,722,153
3,700,126
381,670

관계기업 및
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
968,290
-
-
246,301
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
-
4,001
-
-
6,506

(주)피엠씨텍
7,708,488
118,992
-
8,772,129
-
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
456,656
402,980
-
2,009,491
2,058
-

(주)에스엔엔씨
1,091,124
-
-
1,118,151
-
-

PT.Krakatau POSCO
1,816,587
-
-
1,488,796
-
-

장가항포항불수강
2,576,325
-
-
1,375,314
-
-

기타
2,061,366
55,578
-
1,384,899
7,600
81,158

합 계
109,684,307
8,295,320
626,967
113,117,234
3,709,784
469,334

구분
회사명
2019.12.31
2018.12.31

매입채무
계약부채
기타채무
차입금
매입채무
계약부채
기타채무

지배기업
(주)포스코
38,215,848
3,678,250
66,289,243
-
43,873,223
-
694,761

관계기업 및
공동기업
(주)피엠씨텍
916,042
-
-
-
1,174,046
-
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
-
47,989
42,858,576
-
-
144,384
544,104

(주)엔투비
-
-
2,356,261
-
-
-
1,612,030

(주)포스코아이씨티
-
-
16,307,584
-
-
-
968,718

PT.Krakatau POSCO
-
-
-
-
701,228
-
-

Posco ICT Indonesia, PT
-
-
-
-
106,903
-
-

POSCO ASIA COMPANY
-
-
-
16,209,200

기타
575,205
500
653,385
-
42
-
553,841

합 계
39,707,095
3,726,739
128,465,049
16,209,200
45,855,442
144,384
4,373,454

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. 

(3)
당기말

현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
8,288,679
4,748,353

퇴직급여
349,456
197,552

합 계
8,638,135
4,945,905

37. 사업결합

(1) 사업결합 개요
연결회사는 당기 중 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 이차전지 핵심소재인 양극재와 음극재의 통합 마케팅 강화 및 R&D 역량 고도화를 실현하여 이차전지 소재사업의 성장 가속화 추진을 위한 것입니다.

구 분
내 용

합병 후 소멸법인
(주)포스코ESM

합병 후 존속법인
(주)포스코케미칼

이사회 결의일
2018년 12월 07일

합병기일
2019년 04월 01일

합병비율
(주)포스코케미칼 : (주)포스코ESM = 1 : 0.2131444

(2) 사업결합 회계처리
해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 연결회사의재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 합병신주 발행가액과 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

합병으로 인수된 주식회사 포스코ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

신주발행(발행 주식 수: 191,822주)
128,196,561

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
15,430,928

매출채권
18,135,453

재고자산
29,438,849

유무형자산
194,308,786

기타자산
3,687,119

매입채무
26,144,158

차입금
37,406,250

미지급금
20,628,053

기타부채
5,047,145

식별가능 순자산
171,775,529

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가
43,578,968

(3) 사업결합이 2019년 1월 1일에 이루어졌다면 연결회사의 매출액 및 분기순이익은 각각 1,511,189,437천원 및 101,367,293천원이 될 것으로 추정하고 있습니다.

(4) 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 자문 수수료 등 698백만원은 연결회사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표 (별도 재무상태표)

재 무 상 태 표

제 49 기 2019년 12월 31일 현재

제 48 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)
(단위: 원)

과 목
주석
제49기 기말
제48기 기말

자 산

유 동 자 산

625,485,818,487
416,986,502,637

현금및현금성자산
4,6,7,8
203,900,334,179
111,108,458,110

기타금융자산
4,6,8,10,36
4,966,741,193
11,880,058,963

매출채권
4,6,9,36
203,115,238,433
176,824,158,471

계약자산
4,9,26,36
11,333,191,334
5,147,464,648

재고자산
12
185,036,052,270
105,715,975,328

기타자산
11
17,134,261,078
6,310,387,117

비 유 동 자 산

995,342,536,346

420,879,090,818

유형자산
13
754,040,588,099
262,802,273,911

사용권자산
2,14
65,598,811,237
-

무형자산
15
14,950,751,357
7,043,985,460

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17
143,144,178,243
143,144,178,243

기타금융자산
6,8,10,36
9,356,172,006
6,451,479,866

투자부동산
16
223,104,466
223,104,466

순확정급여자산
21
4,266,486,527
518,735,473

기타자산
11
39,466,965
39,466,965

이연법인세자산
22
3,722,977,446
655,866,434

자 산 총 계

1,620,828,354,833
837,865,593,455

부 채

유 동 부 채

237,044,728,778
140,970,986,398

매입채무
4,6,18,36
86,938,512,375
83,460,473,469

계약부채
19,26,36
4,439,546,942
825,813,177

기타금융부채
4,6,18,34,36
98,826,727,827
23,953,520,699

리스부채
2,6,14
15,378,606,356
-

기타충당부채
23
15,635,587,007
9,147,996,721

기타부채
19
5,277,873,519
10,520,492,952

당기법인세부채

10,547,874,752
13,062,689,380

비 유 동 부 채

454,380,074,318
3,085,449,106

사채
4,6,20
249,274,687,277
50,000,000

장기차입금
4,6,20
150,500,000,000
-

기타금융부채
4,6,18,34,36
71,284,313
2,988,699,106

리스부채
2,6,14
51,132,722,118
-

기타충당부채
23
3,401,380,610
46,750,000

부 채 총 계

691,424,803,096
144,056,435,504

자 본

자본금
24
30,494,110,000
29,535,000,000

자본잉여금
24
191,948,791,124
21,132,372,492

기타포괄손익누계액
25
78,778,940
9,854,000

이익잉여금
25
706,881,871,673
643,131,931,459

자 본 총 계

929,403,551,737
693,809,157,951

자 본 과 부 채 총 계

1,620,828,354,833
837,865,593,455

- 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)
(단위: 원)

과 목
주석
제49기
제48기

매출
5,26,36
1,434,507,298,627
1,340,983,671,872

매출원가
29,36
1,274,012,847,558
1,181,751,048,295

매출총이익

160,494,451,069
159,232,623,577

일반관리비
27,29,36
67,474,290,500
52,503,904,003

판매및물류비
27,29
5,456,087,379
4,903,375,508

영업이익

87,564,073,190
101,825,344,066

기타수익
28,36
1,919,684,649
1,256,834,594

기타비용
28
1,057,086,028
3,603,003,158

금융수익
6,30
24,380,260,682
5,464,486,167

금융비용
6,30
5,690,895,798
1,415,794,812

법인세비용차감전순이익

107,116,036,695
103,527,866,857

법인세비용
22
17,506,958,231
24,975,442,060

당기순이익

89,609,078,464
78,552,424,797

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
21,22
(2,231,138,250)
(8,611,256,204)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

공정가치평가금융자산 평가손익
22,25
68,924,940
9,854,000

총포괄이익

87,446,865,154
69,951,022,593

기본 및 희석주당이익
31
1,482
1,330

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금

기타포괄손익
누계액

이익잉여금
합 계

2018년 1월 1일 현재 잔액(변경전)

29,535,000,000
21,132,372,492
-
592,538,159,522
643,205,532,014

회계정책의 변경효과

-
-
-
1,327,103,344
1,327,103,344

2018년 1월 1일 현재 잔액(변경후)

29,535,000,000
21,132,372,492
-
593,865,262,866
644,532,635,358

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
78,552,424,797
78,552,424,797

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(8,611,256,204)
(8,611,256,204)

공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
9,854,000
-
9,854,000

총포괄손익

-
-
9,854,000
69,941,168,593
69,951,022,593

소유주와의 거래

배당
25,32
-
-
-
(20,674,500,000)
(20,674,500,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
-
(20,674,500,000)
(20,674,500,000)

2018년 12월 31일 현재 잔액

29,535,000,000
21,132,372,492
9,854,000
643,131,931,459
693,809,157,951

2019년 1월 1일 현재 잔액

29,535,000,000
21,132,372,492
9,854,000
643,131,931,459
693,809,157,951

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
89,609,078,464
89,609,078,464

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(2,231,138,250)
(2,231,138,250)

공정가치측정금융자산 평가손익

-
-
68,924,940
-
68,924,940

총포괄손익

-
-
68,924,940
87,377,940,214
87,446,865,154

소유주와의 거래

사업결합

959,110,000
170,816,418,632
-
-
171,775,528,632

배당
25,32
-
-
-
(23,628,000,000)
(23,628,000,000)

소유주와의 거래 총액

959,110,000
170,816,418,632
-
(23,628,000,000)
148,147,528,632

2019년 12월 31일 현재 잔액

30,494,110,000
191,948,791,124
78,778,940
706,881,871,673
929,403,551,737

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)
(단위: 원)

구 분
주석
제49기
제48기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

58,835,243,095
74,661,436,887

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
33
65,309,477,212
93,224,396,382

가. 당기순이익

89,609,078,464
78,552,424,797

나. 조정

79,916,992,680
59,036,723,318

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(104,216,593,932)
(44,364,751,733)

2. 이자 수취

966,282,204
2,725,180,557

3. 이자 지급

(2,371,937,450)
(1,244,376)

4. 배당금의 수취

17,224,183,510
689,323,600

5. 법인세 납부

(22,292,762,381)
(21,976,219,276)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(289,083,480,612)
(39,501,625,185)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

27,381,268,197
65,342,263,371

단기금융상품의 순증감

10,000,000,000
64,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분

528,875,380
-

대여금의 회수

312,133,445
-

보증금의 감소

254,845,789
-

예치금의 감소

282,927,936
288,279,252

유형자산의 처분

452,274,440
144,893,210

무형자산의 처분

119,283,187
909,090,909

사업결합으로 인한 순현금유입
37
15,430,928,020
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(316,464,748,809)
(104,843,888,556)

대여금의 증가

4,230,000,000
-

공정가치-기타포괄손익금융자산 취득

278,640,000
-

보증금의 증가

573,100,770
197,578,399

예치금의 증가

534,781,490
259,121,867

유형자산의 취득

308,083,951,970
100,550,292,289

무형자산의 취득

2,764,274,579
3,836,896,001

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

323,056,468,962
(20,674,500,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

486,300,000,000
-

차입금의 증가

236,300,000,000
-

사채의 발행

250,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(163,243,531,038)
(20,674,500,000)

차입금의 상환

123,206,250,000
-

사채의 상환

50,000,000
-

배당금의 지급
32
23,628,000,000
20,674,500,000

리스부채의 감소
14
16,359,281,038
-

Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

92,808,231,445
14,485,311,702

Ⅴ. 기초의 현금

111,108,458,110
96,664,403,141

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(16,355,376)
(41,256,733)

Ⅶ. 기말의 현금

203,900,334,179
111,108,458,110

- 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서(단위:원) 
당기의 이익잉여금처분계산서는
2020년 3월 30일
주
주총회에서 처분될 예정입니다
(전기 처분 확정일: 2019년 3월 18일).

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

148,447,570

71,322,402,962

전기이월이익잉여금
61,069,630

54,131,025

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(2,231,138,250)

(8,611,256,204)

회계변경의 누적효과
-

1,327,103,344

당기순이익
89,609,078,464

78,552,424,797

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

1,666,666,668

연구및인력개발준비금
-

1,666,666,668

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

87,395,288,000

72,928,000,000

이익준비금
-

-

기업합리화적립금
21,000,000,000

16,400,000,000

시설투자적립금
21,000,000,000

16,400,000,000

결손보전적립금
21,000,000,000

16,500,000,000

배당금

 (현금배당주당배당금(률):
 보통주:
당기 400원(80%)

전기 400원(80%)

24,395,288,000

23,628,000,000

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

43,721,844

61,069,630

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 포스코케미칼(구, 주식회사 포스코켐텍)

1. 일반 사항 

주식회사
포스코케미칼(구,
주식회사
포스코켐텍,
이하
"회사"라
함)은
내화물의
제조,판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였으며, 2019년 4월 1일 (주)포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기 중 유가증권시장으로 전환하였습니다. 회사는 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였으며, 2019년 3월 18일 정기주주총회결의를 통해 상호를 주식회사 포스코켐텍에서 주식회사 포스코케미칼로 변경하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
2019.12.31
2018.12.31

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)포스코
37,360,220
61.3
35,442,000
60.0

기타
23,628,000
38.7
23,628,000
40.0

합 계
60,988,220
100.0
59,070,000
100.0

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거하여 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어있는 바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.5 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.7 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무입니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다.또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.8 공정가치 측정

회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

2.9 재고자산

회사는
재고자산을
취득원가와
순실현가능가치
중
낮은
금액으로
평가하고
있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 

회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
5∼40년
차량운반구
4년

구 축 물
3∼40년
공구와기구
4년

기 계 장 치
4~17년
비 품
3~4년

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 무형자산 

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산 
기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로

증가시키고

이러한

손상차손환입은

당기손익에

반영하고 있습니다. 다만,재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업 및 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 종속기업 및 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.17 리스 

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(가) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분

내용연수(연)

구 분

내용연수(연)

토지

4~7년

시설장치

4~14년

건물 및 구축물

3년

차량운반구

2년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(나) 리스부채
리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 실질적으로 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(다) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자
회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역에 대한 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매
회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동대가를 고려합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화 판매 계약은 분기별로 Bonus/Penalty 적용 및 탄소배출권 배출실적에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 용역의 제공
회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 계약 잔액

(가) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

(나) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 

(다) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.19 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.20 온실가스배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.21 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된
세율(및 세법)을
사용하여,
과세당국에
납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제
표는

2020년 3월
31일자
주주총회에
서 최종
승인될 예정
입니다.

2.23 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 회사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고, 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
증감

자산

사용권자산
88,985,045

부채

리스부채
88,985,045

자본

이익잉여금
-

1) 재무상태표에 미치는 영향
연결회사는 야드, 석회소성 설비, 원료 저장탱크, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 회사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 2019년 1월 1일 이전의 회계정책은 주석 2.17 리스를 참조합니다.

기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결회사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.17 리스를 참조합니다. 동기준서는 연결회사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.

(i) 이전에 금융리스로 분류한 리스
연결회사는 최초적용일 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다(즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.

(ii) 이전에 운용리스로 분류한 리스
회사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외

- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용

상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에:

- 88,985,045천원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 종전에 유형자산으로 분류되었던
금융리스에 대한 리스자산은 없습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 회사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.24 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 변동대가 추정
회사는 고객과의 일부 계약의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 기댓값 방법을 사용합니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 4 참조).

(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여금지급예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정-리스이용자

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인고객맞춤화).

회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 회사는 일반적으로 차량운반구를 5년이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미 달러화/원
상승시
7,380,664
2,196,183
7,380,664
2,196,183

하락시
(7,380,664)
(2,196,183)
(7,380,664)
(2,196,183)

유로화/원
상승시
(2,131)
(7,191)
(2,131)
(7,191)

하락시
2,131
7,191
2,131
7,191

일본 엔화/원
상승시
(20,875)
14,611
(20,875)
14,611

하락시
20,875
(14,611)
20,875
(14,611)

중국 위안화/원
상승시
(55,870)
16,594
(55,870)
16,594

하락시
55,870
(16,594)
55,870
(16,594)

영국 파운드화/원
상승시
(2,029)
-
(2,029)
-

하락시
2,029
-
2,029
-

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

비상장주식
1,018,783
-
257,546
173,620

공정가치 측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율 위험

회사는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산의 신용건전성

거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출채권 및 계약자산
2019.12.31
2018.12.31

Group 1(*)

105,958,058
113,986,362

Group 2(*)

39,178,051
64,798,170

Group 3(*)

4,985,982
2,572,234

합 계

150,122,091
181,356,766

은행예금 및 단기 은행예치금
2019.12.31
2018.12.31

AAA

203,900,334
111,108,398

단기금융상품
2019.12.31
2018.12.31

AAA

1,000,000
11,000,000

(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 
Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 보고일 현재 회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출금액입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업을 위해 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 동 금융보증계약으로 인해 회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는18,919백만원입니다(주석 18, 34 참조).

4.1.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

회사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).

2019년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
-
250,000,000
-

차입금
-
-
85,892,857
64,607,143

매입채무
86,938,512
-
-
-

사채 및 차입금 이자
7,065,550
7,065,550
14,532,185
10,011,452

기타금융부채(*)
117,816,464
-
-
-

2018년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
-
50,000
-

매입채무
83,460,473
-
-
-

사채 이자
1,370
1,370
1,235
-

기타금융부채(*)
42,486,141
815,512
773,207
897,090

(*) 금융보증부채의 보증 한도 18,919백만원(전기: 18,270백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 18, 34 참조).

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

부채 (A)
691,424,803
144,056,436

자본 (B)
929,403,552
693,809,158

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)
204,900,334
122,108,458

사채 (D)
249,274,687
50,000

부채비율 (A/B)
74.4%
20.8%

순차입금비율 (D-C)/B
4.8%
(-)17.6%

4.3 공정가치 측정

(1) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
5,612,708
5,612,708

금융부채
-
-
-
-

(2) 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
5,355,965
5,355,965

금융부채
-
-
-
-

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
4,480,138
4,480,138
4,592,465
4,592,465

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,132,570
1,132,570
763,500
763,500

(4) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
4,480,138
4,480,138
-
-
4,592,465
4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,132,570
1,132,570
-
-
763,500
763,500

합 계
-
-
5,612,708
5,612,708
-
-
5,355,965
5,355,965

(5) 가치평가기법 및 투입변수 
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

조합 등 출자금
4,480,138
수준 3
조정순자산법
-
4,592,465
수준 3
조정순자산법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
1,132,570
수준 3
현금흐름 할인모형
성장률, 할인율 등
763,500
수준 3
현금흐름
할인모형

성장률,

할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

과 목
당기초
재무활동
현금흐름
사채할인발행차금
당기말

유동성사채
-
-
-
-

사채
50,000
249,950,000
(725,313)
249,274,687

장기차입금
-
150,500,000
-
150,500,000

합 계
50,000
400,450,000
(725,313)
399,774,687

과 목
전기초
재무활동
현금흐름
사채할인발행차금
기타(*)
전기말

유동성사채
50,000
-
-
(50,000)
-

사채
-
-
-
50,000
50,000

합 계
50,000
-
-
-
50,000

(*) 사채의 유동성대체 효과입니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 또는 용역
주요고객

내화물제조정비부문
내화물 제조 및 산업용로재 정비
(주)포스코 등

라임케미칼부문
생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영
(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
481,184,160
953,323,139
1,434,507,299

외부고객으로부터의 수익
481,184,160
953,323,139
1,434,507,299

보고부문영업이익
30,173,349
57,390,724
87,564,073

감가상각비(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)
9,774,531
33,938,379
43,712,910

구 분
전기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
505,138,410
835,845,262
1,340,983,672

외부고객으로부터의 수익
505,138,410
835,845,262
1,340,983,672

보고부문영업이익
44,338,521
57,486,823
101,825,344

감가상각비(유ㆍ무형)
9,199,494
7,032,169
16,231,663

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
1,250,957,183
1,252,519,522

해외
183,550,116
88,464,150

합계

1,434,507,299
1,340,983,672

(4) 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품매출액
746,075,555
612,632,259

상품매출액
311,370,801
341,548,799

용역매출액
322,948,330
326,322,651

공사매출액
54,112,613
60,479,963

합 계
1,434,507,299
1,340,983,672

(5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

A회사
864,347,795
872,676,189

B회사
101,924,256
140,348,388

합 계
966,272,051
1,013,024,577

(6) 당기 및 전기에 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물제조정비부문
라임케미칼부문
합계

주요 제품/용역

제품의 판매
180,977,944
565,097,610
746,075,554

상품의 판매
87,568,741
223,802,060
311,370,801

용역매출액
158,524,862
164,423,469
322,948,331

공사매출액
54,112,613
-
54,112,613

합 계
481,184,160
953,323,139
1,434,507,299

지리적 시장

한국
461,327,045
789,630,138
1,250,957,183

동남아
12,645,614
11,387,150
24,032,764

중국
1,864,690
106,628,164
108,492,854

기타
5,346,811
45,677,687
51,024,498

합 계
481,184,160
953,323,139
1,434,507,299

수익인식시기

한 시점에 인식
268,546,685
788,899,670
1,057,446,355

기간에 걸쳐 인식
212,637,475
164,423,469
377,060,944

합 계
481,184,160
953,323,139
1,434,507,299

구 분
전기

내화물제조정비부문
라임케미칼부문
합계

주요 제품/용역

제품의 판매
187,984,039
424,648,220
612,632,259

상품의 판매
96,395,532
245,153,267
341,548,799

용역매출액
160,278,876
166,043,775
326,322,651

공사매출액
60,479,963
-
60,479,963

합 계
505,138,410
835,845,262
1,340,983,672

지리적 시장

한국
484,070,413
768,449,109
1,252,519,522

동남아
14,281,692
10,910,500
25,192,192

중국
3,088,802
23,391,765
26,480,567

기타
3,697,503
33,093,888
36,791,391

합 계
505,138,410
835,845,262
1,340,983,672

수익인식시기

한 시점에 인식
284,379,571
669,801,487
954,181,058

기간에 걸쳐 인식
220,758,839
166,043,775
386,802,614

합 계
505,138,410
835,845,262
1,340,983,672

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2019년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
203,900,334
-
-
203,900,334

매출채권
203,115,238
-
-
203,115,238

기타유동금융자산
3,573,973
-
-
3,573,973

기타비유동금융자산
5,136,232
4,480,138
1,132,570
10,748,940

합 계
415,725,777
4,480,138
1,132,570
421,338,485

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
86,938,512
-
86,938,512

사채
-
249,274,687
-
249,274,687

장기차입금
-
150,500,000
-
150,500,000

기타유동금융부채
-
98,750,449
76,279
98,826,728

기타비유동금융부채
-
-
71,284
71,284

유동리스부채
-
15,378,606
-
15,378,606

비유동리스부채
-
51,132,722
-
51,132,722

합 계
-
651,974,976
147,563
652,122,539

2018년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
111,108,458
-
-
111,108,458

매출채권
176,824,158
-
-
176,824,158

기타유동금융자산
11,880,059
-
-
11,880,059

기타비유동금융자산
1,095,515
4,592,465
763,500
6,451,480

합 계
300,908,190
4,592,465
763,500
306,264,155

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
83,460,473
-
83,460,473

사채
-
50,000
-
50,000

기타유동금융부채
-
23,852,204
101,317
23,953,521

기타비유동금융부채
-
2,849,992
138,707
2,988,699

합 계
-
110,212,669
240,024
110,452,693

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

공정가치 평가 금융자산

배당금수익
당기손익-공정가치금융자산
7,791
11,1303

기타포괄손익-공정가치금융자산
17,500
17,500

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자손익
현금및현금성자산
1,026,180
2,117,108

기타금융자산
142,276
444,505

외환차손익
매출채권
2,816,610
1,223,572

기타금융자산
603,700
103,126

외화환산손익
현금및현금성자산
(16,355)
(41,257)

매출채권
(1,086,037)
(135,218)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자손익
차입금
(229,596)
-

기타부채
(1,167)
(1,244)

외환차손익
매입채무
(122,666)
(415,824)

기타부채
(22,426)
(10)

외화환산손익
매입채무
79,288
16,819

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

은행예금 및 보유현금
200,900,334
16,108,458

단기 은행예치금
3,000,000
95,000,000

합 계
203,900,334
111,108,458

8. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
예금의종류
금융기관
금 액
사용제한내용

2019.12.31
2018.12.31

기타금융자산(유동)
정기예금
국민은행
-
-
담보제공(*)

기타금융자산(비유동)
-
50,000

현금및현금성자산
정기예금
새마을금고
3,000,000
-
재원으로 직원 저금리 대출

합 계
3,000,000
50,000

(*) 전기의 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 20 참조).

9. 매출채권
및 계약자산

(1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

매출채권
203,115,238
176,824,158

손실충당금
-
-

장부금액
203,115,238
176,824,158

구 분
2019.12.31
2018.12.31

연체되지 않은 채권
202,255,512
176,209,301

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
355,147
614,857

3개월 이하
504,580
-

소 계
859,726
614,857

합 계
203,115,238
176,824,158

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

변동대가 관련 매출채권
3,253,738
523,443

미청구공사
8,079,453
4,624,022

장부금액
11,333,191
5,147,465

10. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

상각후원가 금융자산 :

단기대여금
160,000
-

단기금융상품
1,000,000
11,000,000

미수금
1,512,827
412,261

미수수익
571,978
390,483

예치금
329,168
77,315

합 계
3,573,973
11,880,059

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

당기손익-공정가치금융자산 :
4,480,138
4,592,465

기타포괄손익-공정가치금융자산 :
1,132,570
763,500

상각후원가 금융자산 :

장기금융상품
50,000
50,000

장기미수금
511,951
792,355

장기대여금
3,757,866
-

장기보증금
816,415
253,160

소 계
5,136,232
1,095,515

합 계
10,748,940
6,451,480

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타자산 

기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

선급금
15,946,153
1,594,826

선급비용
1,227,575
924,747

차감: 비유동항목
(39,467)
(39,467)

온실가스배출권
-
3,830,281

유동항목
17,134,261
6,310,387

12. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
64,957,392
(3,918,709)
61,038,683
30,907,404
(517,405)
30,389,999

상품
20,261,384
(385,028)
19,876,356
29,963,856
(465,669)
29,498,187

반제품
36,099,222
(1,489,669)
34,609,553
4,532,788
(131,883)
4,400,905

재공품
11,114,813
-
11,114,813
10,958,073
-
10,958,073

연료및재료
39,188,592
-
39,188,592
24,652,642
-
24,652,642

미착품
19,208,055
-
19,208,055
5,816,169
-
5,816,169

합 계
190,829,458
(5,793,406)
185,036,052
106,830,932
(1,114,957)
105,715,975

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 548,645백만원(전기: 538,088백만원)입니다. 

또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 4,678,449천원(전기: 250,156천원)은 매출원가에 가산되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
19,284,110
46,679,203
9,461,928
148,332,619
1,467,799
5,139,716
32,436,899
262,802,274

기초취득원가
19,284,110
68,182,584
19,773,034
253,260,513
7,840,520
34,750,549
32,436,899
435,528,209

정부보조금
-
(261,355)
-
-
-
(62,109)
-
(323,464)

감가상각누계액
-
(21,242,026)
(10,311,106)
(104,706,304)
(6,372,721)
(29,548,725)
-
(172,180,882)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-

-
(221,590)

사업결합
27,524,678
25,888,487
-
67,157,254
105,437
869,790
66,847,888
188,393,534

일반취득 및 자본적지출
1,021,251
241,036
248,320
3,320,646
1,685,461
2,197,013
321,583,636
330,297,363

대체(*1)
517,000
32,256,557
2,203,765
48,779,351
195,195
4,876,502
(91,422,964)
(2,594,594)

감가상각(*2)
-
(2,768,047)
(737,592)
(17,384,541)
(745,176)
(2,802,854)
-
(24,438,210)

처분
(134,674)
(116,079)
-
(166,615)
(14)
(2,394)
-
(419,776)

기말장부가액
48,212,365
102,181,157
11,176,421
250,038,714
2,708,702
10,277,772
329,445,459
754,040,590

취득원가
48,212,365
129,971,170
22,225,119
400,126,719
9,322,903
43,504,152
335,236,445
988,598,873

정부보조금
-
(459,576)
-
(3,720,062)
-
(28,428)
(5,790,986)
(9,999,052)

감가상각누계액
-
(27,330,437)
(11,048,698)
(146,146,353)
(6,614,201)
(33,197,952)
-
(224,337,641)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

전기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
9,479,208
33,921,204
9,717,813
98,670,622
1,309,735
4,524,132
24,517,649
182,140,363

기초취득원가
9,479,208
54,072,481
21,844,292
200,403,347
7,404,371
33,373,506
24,517,649
351,094,854

정부보조금
-
(271,555)
-
-
-
(74,320)
-
(345,875)

감가상각누계액
-
(19,879,722)
(10,315,320)
(97,724,578)
(6,094,636)
(28,772,631)
-
(162,786,887)

손상차손누계액
-
-
(1,811,159)
(4,008,147)
-
(2,423)
-
(5,821,729)

일반취득 및 자본적지출
9,804,902
6,097,837
17,000
3,654,920
763,218
1,844,274
76,807,493
98,989,644

정부보조금 수령
-
-
-
-
-
(29,565)
-
(29,565)

대체
-
8,421,462
760,000
56,907,359
129,800
689,622
(68,888,243)
(1,980,000)

감가상각
-
(1,670,193)
(711,394)
(10,436,305)
(734,939)
(1,888,651)
-
(15,441,482)

처분
-
(91,107)
(321,491)
(463,977)
(15)
(96)
-
(876,686)

기말장부가액
19,284,110
46,679,203
9,461,928
148,332,619
1,467,799
5,139,716
32,436,899
262,802,274

취득원가
19,284,110
68,182,584
19,773,034
253,260,513
7,840,520
34,750,549
32,436,899
435,528,209

정부보조금
-
(261,355)
-
-
-
(62,109)
-
(323,464)

감가상각누계액
-
(21,242,026)
(10,311,106)
(104,706,304)
(6,372,721)
(29,548,724)
-
(172,180,881)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,447,593천원 대체되었습니다.

(*2) 감가상각비 중 22,477,262천원(전기: 13,760,576천원)은 매출원가에, 1,960,948천원(전기: 1,680,906천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

14. 사용권
자산

과 리스부채

(1) 사용권자산과 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
사용권자산
리스부채

토지
건물 및 구축물
시설장치
차량운반구
합계

기초장부가액
-
-
-
-
-
-

회계정책의 변경
4,193,890
297,307
84,243,738
138,758
88,873,693
88,873,693

사업결합
-
-
-
107,891
107,891
108,252

취득
-
806,022
1,040,842
681,654
2,528,518
2,528,518

조정
176,556
-
(7,961,336)
-
(7,784,780)
(7,784,780)

처분
-
-
(844,992)
-
(844,992)
(855,074)

감가상각
(776,618)
(256,443)
(15,832,804)
(415,654)
(17,281,519)
-

이자비용
-
-
-
-
-
2,141,174

지급리스료
-
-
-
-
-
(18,500,455)

기말장부가액
3,593,828
846,886
60,645,448
512,649
65,598,811
66,511,328

(2)
리스부채 산정을 위한 할인율은 1.84%~2.70%이며, 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1년 이내
1년 초과 5년 미만
합 계

유동성리스부채
15,378,606
-
15,378,606

비유동성리스부채
-
51,132,722
51,132,722

(3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

사용권자산의 감가상각비

토지
776,618

건물 및 구축물

256,443

시설장치
15,832,804

차량운반구

415,654

감가상각비 합계

17,281,519

사용권자산처분이익
10,082

리스부채에 대한 이자비용

2,141,174

단기리스료 및 단기리스가 아닌 소액자산 리스료

565,415

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료

-

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
기타의무형자산
개발비
회원권
특허권
합 계

기초장부가액
3,235,268
-
3,808,717
-
7,043,985

일반취득 및 자본적지출
529,316
2,234,959
-
-
2,764,275

사업결합
331,296
5,264,233
-
211,833
5,807,362

대체(*1)
1,447,593
-
-
-
1,447,593

상각(*2)
(1,102,776)
(828,905)
-
(61,500)
(1,993,181)

처분
-
(119,283)
-
-
(119,283)

기말장부가액
4,440,697
6,551,004
3,808,717
150,333
14,950,751

전기 -

구 분
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
1,577,473
4,221,397
5,798,870

일반취득 및 자본적지출
467,975
1,083,320
1,551,295

대체
1,980,000
-
1,980,000

상각(*2)
(790,180)
-
(790,180)

처분
-
(1,500,000)
(1,500,000)

손상또는환입(*3)
-
4,000
4,000

기말장부가액
3,235,268
3,808,717
7,043,985

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,447,593천원 대체되었습니다.
(*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 556,616천원(전기: 148,260천원)은 매출원가에, 1,436,565천원(전기: 641,920천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.
(*3) 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손(환입)금액은 없으며, 전기 중 당기손익으로 인식한 손상차손환입금액은 4,000천원입니다.

(2) 경상연구개발비 중 1,686,109천원(전기: 2,809,147천원)은 매출원가에, 10,798,464천원(전기: 6,715,224천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

전기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종 목
소재국가
결산월
2019.12.31
2018.12.31

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
PT.Krakatau Posco Chemical
Calcination(*1)
인도네시아
12월
80.0%
19,323,902
80.0%
19,323,902

장가항포항내화재료(유)
중국
12월
51.0%
1,558,905
51.0%
1,558,905

소 계

20,882,807

20,882,807

관계기업
영구포철로재내화재료(유)(*2)
중국
12월
25.0%
-
25.0%
-

PT.Indonesia Pos Chemtech
Chosun Ref
인도네시아
12월
30.0%
4,476,938
30.0%
4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)
인도네시아
12월
19.0%
1,344,433
19.0%
1,344,433

(주)포스그린(*3)
한국
12월
19.0%
760,000
19.0%
760,000

소 계

6,581,371

6,581,371

공동기업
(주)피엠씨텍(*4)
한국
12월
60.0%
115,680,000
60.0%
115,680,000

소 계

115,680,000

115,680,000

합 계

143,144,178

143,144,178

(*1) 당기 중 상호를 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination에서 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination로 변경하였습니다.

(*2) 과거 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 강제청산 절차를 진행하고 있습니다.
(*3) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*5) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초장부금액
취득/처분
기말장부가액
기초장부금액
취득/처분
기말장부가액

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
19,323,902
-
19,323,902
19,323,902
-
19,323,902

장가항포항내화재료(유)
1,558,905
-
1,558,905
1,558,905
-
1,558,905

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
4,476,938
-
4,476,938
4,476,938
-
4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
1,344,433
-
1,344,433
1,344,433
-
1,344,433

(주)포스그린
760,000
-
760,000
760,000
-
760,000

(주)피엠씨텍
115,680,000
-
115,680,000
115,680,000
-
115,680,000

합계
143,144,178
-
143,144,178
143,144,178
-
143,144,178

18. 상각후원가 금융부채 및 기타금융부채

상각후원가 금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
86,938,512
83,460,473

미지급비용
20,883,409
15,126,952

미지급금
77,867,040
8,725,252

장기미지급비용
-
2,849,992

소 계
185,688,961
110,162,669

기타 금융부채

유동금융보증부채(*1)
76,279
101,317

비유동금융보증부채(*1)
71,284
138,707

소 계
147,563
240,024

합 계
185,836,524
110,402,693

(*1) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 17,599백만원, 1,320백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

19. 기타유동부채

및 계약부채

(1) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

예수금
5,277,874
10,520,493

합 계
5,277,874
10,520,493

(2)
계
약부채의 내
역은 다음과
같습니다(
단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

재화판매관련 선수금
689,680
87,083

초과청구공사
3,749,867
738,730

합 계
4,439,547
825,813

20
.
차입금 및 사
채

(1) 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

유동

단기차입금
-
-

소 계
-
-

비유동

장기차입금
150,500,000
-

공모사채
250,000,000
-

차감 : 사채할인발행차금
(725,313)
-

사모사채(*1)
-
50,000

소 계
399,774,687
50,000

합 계
399,774,687
50,000

(2) 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회차
만기일
액면이자율
금 액

2019.12.31
2019.12.31
2018.12.31

사모사채(*1)
-
2022.10.07
2.74%
-
50,000

공모사채(*2)
15-1
2022.10.07
1.60%
130,000,000
-

공모사채(*2)
15-2
2024.10.07
1.69%
120,000,000
-

합 계
250,000,000
50,000

(*1) 회사가 발행한 사모사채 50백만원을 12월 3일에 조기상환하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 권면액의 100%를 발행가액으로 무기명식 이권부 무보증 공모사채를 발행하였습니다.

(3) 금융기관 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
만기일
액면이자율
금 액

2019.12.31
2019.12.31
2018.12.31

비유동
한국수출입은행
2029.06.04
2.25%
100,500,000
-

SMBC 은행
2022.10.07
1.40%
50,000,000
-

합 계
150,500,000
-

한국수출입은행 차입금은 3년 거치이후 매 3개월 정기균등 분할상환되며 이자는 매월말 후급됩니다.

21. 퇴직급여

(1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은
2,173백만
원(전기: 2,264백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
76,562,934
63,114,592

사외적립자산의 공정가치
(80,829,421)
(63,633,327)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)
(4,266,487)
(518,735)

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
63,114,592
49,283,038

당기근무원가
9,113,357
5,932,137

이자비용
2,597,269
2,554,663

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,849,502
7,299,052

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
5,554
469,809

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
431,389
2,419,635

사업결합
3,366,096
-

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(5,684,516)
(4,889,942)

기타
1,769,691
46,200

보고기간말 금액
76,562,934
63,114,592

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
63,633,327
58,583,786

이자수익
1,976,439
2,075,644

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(657,009)
(1,172,000)

납입액
17,000,000
10,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(3,538,124)
(5,854,103)

기타
2,414,788

보고기간말 금액
80,829,421
63,633,327

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31

공시가격
구성비율(%)
공시가격
구성비율(%)

지분상품
-
-
7,309
0.01

채무상품
25,012,277
30.94
24,533,078
38.56

- 국채
1,972,119
2.44
1,755,689
2.76

- 회사채
7,166,822
8.87
8,180,911
12.86

- 특수채
15,873,336
19.64
14,596,478
22.94

현금 및 현금성자산
1,626,170
2.01
3,764,634
5.92

기타
54,190,974
67.04
35,328,306
55.51

합 계
80,829,421
100.00
63,633,327
100.00

(6) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
2019.12.31
2018.12.31

할인율
3.01%
3.31%

급여상승률
4.67%
4.52%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(7,247,100)
8,605,908

급여상승률
1%
8,613,733
(7,383,906)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 6,410백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
6,038,341
10,352,403
19,434,126
307,035,776
342,860,646

확정급여채무의 가중평
균만기는

10.70년
입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
20,504,737
23,081,438

- 전기법인세의 조정사항
(620,979)
(153,387)

총 당기법인세
19,883,758
22,928,051

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,067,111)
(698,703)

자본에 직접 반영된 법인세
690,311
2,746,094

법인세비용
17,506,958
24,975,442

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
107,116,037
103,527,867

적용세율에 따른 법인세
25,460,081
24,591,744

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익
(1,990,134)
(10,396)

- 세무상 차감되지 않는 비용
201,783
720,392

- 세액공제
(811,434)
(337,110)

- 이월결손금
(3,969,654)
-

- 법인세추납(환급)액
(307,608)
422,233

전기법인세의 조정사항
(620,979)
(153,387)

기타
(455,097)
(258,034)

법인세비용 
(유효세율 - 당기:
16.34%
, 전기: 24.1%)

17,506,958
24,975,442

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(32,989,320)
7,983,415
(25,005,905)
(11,360,496)
2,749,240
(8,611,256)

공정가치평가금융자산평가손익
103,930
(25,151)
78,779
13,000
(3,146)
9,854

합 계
(32,885,390)
7,958,264
(24,927,126)
(11,347,496)
2,746,094
(8,601,402)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
21,518,906
1,642,632

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
7,600,628
4,467,373

소 계
29,119,534
6,110,005

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(24,468,131)
(5,230,367)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(928,425)
(223,772)

소 계
(25,396,556)
(5,454,139)

이연법인세자산(부채) 순액
3,722,978
655,866

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2019년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(94,497)
(43,922)
-
(138,419)

유형자산
(4,669,173)
(2,798,406)
-
(7,467,579)

순확정급여부채
(497,945)
(8,517,961)
7,983,415
(1,032,491)

계약자산
(126,673)
(660,731)
-
(787,404)

기타
(65,851)
(15,904,812)
-
(15,970,663)

소 계
(5,454,139)
(27,925,832)
7,983,415
(25,396,556)

이연법인세자산

재고평가충당금
269,820
1,132,185
-
1,402,005

공정가치 평가 금융자산
412,775
(97,537)
(25,151)
290,087

무형자산
26,081
-
-
26,081

종속기업, 관계기업 및 
공동기업 투자
470,359
(470,359)
-
-

미지급비용
1,669,964
514,066
-
2,184,030

외국납부세액공제
313,774
(82,993)
-
230,781

사업결합승계결손금

4,251,457
-
4,251,457

기타
2,947,232
17,787,861
-
20,735,093

소 계
6,110,005
23,034,680
(25,151)
29,119,534

순 액
655,866
(4,891,152)
7,958,264
3,722,978

구 분
2018년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2018년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(140,420)
45,923
-
(94,497)

유형자산
(2,664,631)
(2,004,542)
-
(4,669,173)

연구및인력개발준비금
(403,334)
403,334
-
-

순확정급여부채
(1,353,303)
(1,893,882)
2,749,240
(497,945)

계약자산
-
(126,673)
-
(126,673)

기타
(101,396)
35,545
-
(65,851)

소 계
(4,663,084)
(3,540,295)
2,749,240
(5,454,139)

이연법인세자산

재고평가충당금
209,282
60,538
-
269,820

공정가치 평가 금융자산
427,486
(11,565)
(3,146)
412,775

무형자산
109,329
(83,248)
-
26,081

종속기업, 관계기업 및 
공동기업 투자
459,430
10,929
-
470,359

미지급비용
2,086,474
(416,510)
-
1,669,964

외국납부세액공제
55,741
258,033
-
313,774

기타
1,272,505
1,674,727
-
2,947,232

소 계
4,620,247
1,492,904
(3,146)
6,110,005

순 액
(42,837)
(2,047,391)
2,746,094
655,866

당기 말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.

23. 충당부채

(1) 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
상여충당부채(*1)
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
장기종업원급여
충당부채
합 계

기초
1,851,740
46,750
7,296,257
-
9,194,747

손익계산서 증(감):

충당금전입
6,873,731
24,960
11,487,807
209,665
18,596,163

사업결합
226,300
-
-
-
226,300

연중 사용액
(4,509,017)
(24,960)
(7,296,257)
-
(11,830,234)

타계정대체
706,803
-
-
2,143,189
2,849,992

기말
5,149,557
46,750
11,487,807
2,352,854
19,036,968

유동항목
4,147,780
-
11,487,807
-
15,635,587

비유동항목
1,001,777
46,750
-
2,352,854
3,401,381

전기 -

구 분
상여충당부채(*1)
하자보수충당부채
온실가스배출
충당부채(*2)
장기종업원급여
충당부채(*3)
합 계

기초
1,437,542
-
1,198,791
350,000
2,986,333

손익계산서 증(감):

충당금전입
3,810,508
46,750
7,296,257
-
11,153,515

연중 사용액
(3,396,310)
-
(1,198,791)
-
(4,595,101)

타계정대체
-
-

(350,000)
(350,000)

기말
1,851,740
46,750
7,296,257
-
9,194,747

유동항목
1,851,740
-
7,296,257
-
9,147,997

비유동항목
-
46,750
-
-
46,750

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2)

회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(*3) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대한 내역으로 전기에 기타금융부채로 계정대체 되었습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
수권주식수
총발행주식수
주당액면가액
자본금
주식발행초과금

자본금 현황
200,000,000
60,988,220
500
30,494,110,000
129,180,828,822

(2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

주식발행초과금
129,180,829
1,943,378

감자차익
18,302,250
18,302,250

기타의 자본잉여금
44,465,712
886,744

합 계
191,948,791
21,132,372

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

공정가치평가금융자산 평가손익
9,854
68,925
78,779
-
9,854
9,854

(2) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2019.12.31
2018.12.31

이익준비금(*)
14,882,529
14,882,529

임의적립금
604,560,333
556,926,999

처분전이익잉여금
87,439,010
71,322,403

합 계
706,881,872
643,131,931

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서(단위:원) 
당기의 이익잉여금처분계산서는
2020년 3월 30일
주
주총회에서 처분될 예정입니다
(전기 처분 확정일: 2019년 3월 18일).

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

148,447,570

71,322,402,962

전기이월이익잉여금
61,069,630

54,131,025

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(2,231,138,250)

(8,611,256,204)

회계변경의 누적효과
-

1,327,103,344

당기순이익
89,609,078,464

78,552,424,797

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

1,666,666,668

연구및인력개발준비금
-

1,666,666,668

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

87,395,288,000

72,928,000,000

이익준비금
-

-

기업합리화적립금
21,000,000,000

16,400,000,000

시설투자적립금
21,000,000,000

16,400,000,000

결손보전적립금
21,000,000,000

16,500,000,000

배당금

 (현금배당주당배당금(률):
 보통주:
당기 400원(80%)

전기 400원(80%)

24,395,288,000

23,628,000,000

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

43,721,844

61,069,630

26. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초잔액
증감액(*)
공사수익인식
기말잔액

당기
20,324,673
67,427,492
54,112,613
33,639,552

전기
23,261,501
57,543,135
60,479,963
20,324,673

(*) 당기 중 신규
수주 등 도급증가액은
69,391,923천원
이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급감소액은
1,964,431천원
입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

누적계약수익
52,822,262
39,945,192

누적계약원가
44,676,849
34,358,140

누적공사손익
8,145,413
5,587,052

초과청구공사
3,749,867
738,730

유보금
-
-

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

미청구공사 변동

24,298,590
(17,494,053)
2,693,456
4,111,081
(2,667,225)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2019.12.31
2018.12.31

미청구공사(*1)
8,079,453
4,624,022

초과청구공사(*2)
3,749,867
738,730

(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산(전기말: 매출채권)으로 계상되어 있습니다(주석 9 참조).
(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채(전기말: 기타유동부채)로 계상되어 있습니다(주석 19 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문
공사손실충당부채
추정변경으로 인한
공사손익변동금액
추정변경으로 인한
추정총계약원가변동금액
미청구공사

총액
손상차손누계액

내화물제조정비
-
6,804,537
(17,494,053)
8,079,453
-

(6) 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약 중 보고기간 중 수익이 발생하지 않은 착공전인 건설계약은 제외하였습니다. 한편, 관련 법령이나 발주처와의 협약으로 인해 공시에서 제외된 건설계약은 없습니다.

구분
계약일
공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
손상차손누계액

나이지리아 Dangote RFCC P/J - SHOP
2017-02-06
2020-09-30
77.33%
941,998
-
-
-

GS칼텍스 2019년 RFCC & 부대설비 TA 내화물 보수공사
2018-11-19
2019-06-30
100.00%
-
-
-
-

나이지리아 Dangote RFCC Field 공사 (용역)(*)
2019-01-01
2020-12-31
25.79%
839,037
-
-
-

광양 2고로 열풍로 Dome 자재(내자)
2018-01-24
2019-12-20
100.00%
24,000
-
-
-

광양 2고로 열풍로 설비 보완 축로 공사
2018-03-28
2020-01-15
100.00%
728,157
-
-
-

광양 3고로 열풍로 보완 Hot Stove Refractory
2018-09-27
2020-06-30
96.55%
2,574,900
-
-
-

광양 3고로 2차 개수 공사
2019-01-17
2020-05-14
30.59%
-
-
-
-

광양 3고로 2차개수 본체 및 송풍지관 내화물공급
2019-04-29
2019-01-17
27.85%
378,980
-
116,688
-

(*) 해당 프로젝트는 예정공사기한입니다.

27. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목
당기
전기

일반관리비
67,474,291
52,503,904

급여
22,903,151
19,284,465

퇴직급여
2,355,553
1,417,492

복리후생비
7,710,266
6,500,353

여비교통비
818,070
747,945

통신비
365,029
377,614

수도광열비
201,894
209,063

연료유지비
236,444
226,573

세금과공과
535,668
201,387

감가상각비
817,160
939,072

무형자산상각비
1,331,079
604,349

사용권자산상각비
665,147
-

지급임차료
117,973
507,195

수선비
769,861
623,496

보험료
94,787
89,222

업무추진비
201,209
221,081

광고선전비
1,247,511
940,462

경상연구개발비
10,798,464
6,715,224

지급수수료
11,143,031
8,599,728

포상비
413,563
355,356

소모품비
437,828
241,681

도서인쇄비
160,149
81,118

차량유지비
1,997,202
1,850,929

협회비
166,372
110,358

교육훈련비
1,473,364
1,259,814

회의비
444,890
356,890

잡비
68,626
43,037

판매및물류비

5,456,087
4,903,376

판매촉진비
482,295
412,606

견본비
58,558
44,170

운반보관비
4,915,234
4,446,600

합 계
72,930,378
57,407,280

28. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분
당기
전기

임대료
411,058
376,532

유형자산처분이익
207,056
109,538

사용권자산처분이익
10,082
-

무형자산손상차손환입
-
4,000

보조금수익
-
8,997

보험금수익
90,200
-

잡이익
1,201,289
757,768

합 계
1,919,685
1,256,835

(2) 기타비용

구 분
당기
전기

기타의 대손상각비
-
40,730

기부금
778,330
965,970

유형자산처분손실
174,557
841,331

무형자산처분손실
-
590,909

유형자산손상차손
-
-

무형자산손상차손
-
-

재고자산감모손실
1,490

잡손실
102,709
1,164,063

합 계
1,057,086
3,603,003

29. 비용의 성격별 분류 

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품, 재공품 등의 변동
(79,320,077)
(8,326,566)

원재료 및 상품의 매입액
627,965,024
546,415,029

종업원급여
133,968,883
114,081,163

복리후생비
27,946,454
24,941,353

임차료
565,415
19,415,754

감가상각비 및 무형자산상각비
26,431,392
16,231,663

사용권자산 상각비
17,281,519
-

연료비
173,945,423
174,442,113

외주비
196,090,267
190,852,746

수선비
53,224,904
49,887,468

운반비
23,636,919
22,844,947

수도광열비
36,564,262
32,006,320

온실가스배출비용
10,788,676
8,219,341

기타비용
97,854,164
48,146,997

합 계(*)
1,346,943,225
1,239,158,328

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용 

(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익
당기
전기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익
1,026,180
2,117,108

금융상품 이자수익
107,118
415,904

기타 이자수익
35,158
28,601

이자수익 소계:
1,168,456
2,561,613

배당금수익:
17,224,184
689,323

기타금융수익:

외환차익
5,474,141
2,137,797

외화환산이익
79,312
27,962

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
434,168
47,791

기타금융수익 소계:
5,987,621
2,213,550

금융수익 합계
24,380,261
5,464,486

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용
당기
전기

이자비용:

차입금 이자비용
229,596
-

사채 이자비용
1,167
1,244

리스 이자비용
2,141,174
-

기타 이자비용
-
-

이자비용 소계:
2,371,937
1,244

기타금융비용:

외환차손
2,198,923
1,226,933

외화환산손실
1,102,416
187,618

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
17,620
-

기타금융비용 소계:
3,318,959
1,414,551

금융비용 합계
5,690,896
1,415,795

31. 주당순이익 

(1) 당기와 전기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
89,609,078,464 원
78,552,424,797 원

가중평균유통주식수
60,457,425 주
59,070,000 주

기본주당순이익
1,482 원/주
1,330 원/주

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 

32. 배당금 

2019년 및 2018년에 지급된 배당금은 각각 23,628백만원(주당 400원)과 20,675백만원(주당 350원) 입니다. 

당 회계연도에 대한 배당금은 24,395백만원(주당 400원)이며
2020년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
89,609,078
78,552,425

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
79,916,993
59,036,723

법인세비용
17,506,958
24,975,442

재고자산평가손실
4,678,449
250,156

감가상각비
24,438,210
15,441,482

유형자산처분이익
(207,056)
(109,538)

유형자산처분손실
174,557
841,331

사용권자산상각비
17,281,519
-

사용권자산처분이익
(10,082)
-

무형자산상각비
1,993,181
790,180

무형자산처분손실
-
590,909

무형자산손상차손(환입)
-
(4,000)

기타의대손상각비
-
40,730

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(434,168)
(47,791)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
17,620
-

퇴직급여
10,904,203
6,411,155

상여충당부채전입액
6,873,729
3,810,508

하자보수충당부채전입액
-
46,750

온실가스배출충당부채전입액
11,487,807
7,296,257

장기종업원급여부채전입액
209,665
1,793,189

이자수익
(1,168,456)
(2,561,613)

이자비용
2,371,937
1,244

외화환산이익
(79,312)
(27,962)

외화환산손실
1,102,416
187,618

배당금수익
(17,224,184)
(689,324)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(104,216,594)
(44,364,752)

재고자산
(54,559,677)
(8,576,722)

매출채권
(9,241,163)
(7,036,013)

계약자산
(6,185,727)
(5,147,465)

미수금
(930,436)
358,125

선급금
(11,562,471)
(53,078)

선급비용
55,116
(204,370)

온실가스배출권
(3,465,976)
(2,189,075)

매입채무
(22,358,831)
(17,530,680)

미지급금
28,597,846
1,427,161

미지급비용
3,588,182
(4,000,035)

선수금
-
(1,526,420)

계약부채
3,389,870
825,813

예수금
(7,947,957)
8,653,405

상여충당부채
(4,509,017)
(3,396,310)

확정급여채무의 지급
(2,146,391)
(2,027,276)

사외적립자산
(16,939,962)
(4,145,897)

장기미지급비용
-
204,085

영업으로부터 창출된 현금
65,309,477
93,224,396

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
94,120,339
66,908,243

건설중인자산의 무형자산 대체
1,447,593
-

유형자산취득관련 미지급금의 변동
21,219,481
(4,086,685)

34. 우발상황

(1) 보고기간 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행상황

대구지방법원
포항지원
(주)휘닉스소재
주식매수가액 산정
15,383,000
진행중

보고기간 말 현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.

(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
제공자
내 용
금 액

지급보증
서울보증보험
계약이행 및 하자이행 보증금
16,539,862

(3) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명
관계
총 차입금 한도
회사의 지급보증 한도
만기

PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
종속기업
USD 19,000천
USD 15,200천
(원화: 17,599백만원)
2023년

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
관계기업
USD 6,000천
USD 1,140천
(원화: 1,320백만원)
2021년

35. 약정사항 

보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다
(단위:천원, 천USD, 천EUR).

금융기관
내 역
한도금액
실행액

우리은행
구매전용카드
54,000,000
48,246,967

상생파트너론
1,000,000
-

무역금융
20,000,000
-

국민은행
무역금융
30,000,000
-

입찰보증
USD 2,500
USD 2,500

수입신용장(외화)
USD 5,000
-

산업은행
운전자금
100,000,000
-

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

최상위지배기업
(주)포스코

종속기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination

장가항포항내화재료(유)

관계기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업
(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자
기타 대규모기업집단 소속회사 등

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
864,347,795
-
202,122,536
193,403,543
1,846,864

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
-
655,233
-
-
-

장가항포항내화재료(유)
342,641
-
-
1,205,661
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
2,595,338
367,941
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
73,574
-
-
-

(주)피엠씨텍
86,707,863
16,424,220
4,769,161
2,144,304
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
2,850,617
-
-
-
156,585,570

(주)엔투비
52,403
39,180
18,008,781
7,102,892
1,768,028

(주)포스코아이씨티
-
39,925
-
4,005,381
23,957,166

(주)에스엔엔씨
8,692,821
-
-
-
-

기타
15,218,775
63,851
3,727,210
5,210,209
129,906

합 계
980,808,253
17,663,924
228,627,688
213,071,990
184,287,534

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
872,676,189
689,299
439,125,541
392,002
-

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
-
192,364
-
-
-

장가항포항내화재료(유)
168,583
73
907,918
-
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
5,032,200
69,137
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
86,235
-
-
-

(주)피엠씨텍
76,888,897
-
7,417,848
28,563
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
10,445,669
-
11,684,640
-
-

(주)엔투비
17,243
-
23,553,151
480,724
560,044

(주)포스코아이씨티
-
62,229
1,901,724
3,680,218
243,422

(주)에스엔엔씨
10,275,688
-
2,739
-
-

기타
9,317,127
31,029
842,761
4,010,252
-

합 계
984,821,596
1,130,366
485,436,322
8,591,759
803,466

구분
회사명
2019.12.31
2018.12.31

매출채권
계약자산
기타채권
매출채권
계약자산
기타채권

지배기업
(주)포스코
93,005,471
7,717,770
622,966
96,722,153
3,700,126
381,670

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco Chemical Calcination
-
-
193,468
-
-
233,518

장가항포항내화재료(유)
112,575
-
-
-
-
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
968,290
-
-
246,301
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

-
-
4,001
-
-
6,506

(주)피엠씨텍
7,708,488
118,992
-
8,772,129
-
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
456,656
402,980
-
2,009,491
2,058
-

(주)에스엔엔씨
1,091,124
-
-
1,118,151
-
-

기타
2,061,367
55,577
-
1,408,353
7,600
81,157

합 계
105,403,971
8,295,319
820,435
110,276,578
3,709,784
702,851

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. 

구분
회사명
2019.12.31
2018.12.31

매입채무
계약부채
기타채무
매입채무
계약부채
기타채무

지배기업
(주)포스코
38,215,848
3,678,250
66,289,243
43,873,223
-
694,761

종속기업, 관계기업
및 공동기업
장가항포항내화재료(유)
116,416
-
-
86,927
-
-

(주)피엠씨텍
916,042
-
-
1,174,046
-
-

그 밖의 특수관계자
(주)포스코건설
-
47,990
42,858,576
-
144,384
544,104

(주)엔투비
-
-
2,356,261
-
-
1,612,030

(주)포스코아이씨티
-
-
16,307,584
-
-
968,718

기타
575,205
500
653,386
41
-
553,841

합 계
39,823,511
3,726,740
128,465,050
45,134,237
144,384
4,373,454

(3) 당기 중 회사가 지배기업 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 14,177백만원 및 1,009백만원입니다. 또한, 당기 중 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자로부터 각각 474백만원, 357백만원, 16,369백만원 및 18백만원의 배당금을수령하였습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemical Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
7,069,319
3,611,944

퇴직급여
300,253
142,072

합 계
7,369,572
3,754,016

37. 사업결합

(1) 사업결합 개요
회사는 당기 중 ㈜포스코ESM을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 이차전지 핵심소재인 양극재와 음극재의 통합 마케팅 강화 및 R&D 역량 고도화를 실현하여 이차전지 소재사업의 성장 가속화 추진을 위한 것입니다.

구 분
내 용

합병 후 소멸법인
(주)포스코ESM

합병 후 존속법인
(주)포스코케미칼

이사회 결의일
2018년 12월 07일

합병기일
2019년 04월 01일

합병비율
(주)포스코케미칼 : (주)포스코ESM = 1 : 0.2131444

(2) 사업결합 회계처리
해당 사업결합은 동일지배기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 합병신주 발행가액과 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.

합병으로 인수된 주식회사 포스코ESM의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

신주발행(발행 주식 수: 191,822주)
128,196,561

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산
15,430,928

매출채권
18,135,453

재고자산
29,438,849

유무형자산
194,308,787

기타자산
3,687,118

매입채무
26,144,158

차입금
37,406,250

미지급금
20,628,053

기타부채
5,047,145

식별가능 순자산
171,775,529

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금

자본잉여금의 증가
43,578,968

(3) 사업결합이 2019년 1월 1일에 이루어졌다면 회사의 매출액 및 당기순이익은 각각 1,461,927,723천원 및 89,811,677천원이 될 것으로 추정하고 있습니다.

(4) 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 자문 수수료 등 698백만원은 회사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적) .
1. 내화물의 제조 및 판매

1. 내화물의 시공 및 보수

1. 연소기기 제작 및 판매

1. 건설공사업

1. 공업로 설계, 제작 및 판매

1. 산업설비공사업

1. 탄소소재 제조 및 판매

1. 석회제품 제조 및 판매

1. 환경약품 제조 및 판매

1. 무기질비료 제조 및 판매

1. 대기오염방지 시설업

1. 오퍼업

1. 부동산 임대업

1. 폐기물 수집운반, 처리 및 원료재생업

1. 화학제품의 제조 및 판매

1. 이차전지 소재 제조 및 판매

1. 각호의 부대사업 일체

제2조(목적) 
1. 내화물의 제조 및 판매

1. 내화물의 시공 및 보수

1. 연소기기 제작 및 판매

1. 건설공사업

1. 공업로 설계, 제작 및 판매

1. 산업설비공사업

1. 탄소소재 제조 및 판매

1. 석회제품 제조 및 판매

1. 환경약품 제조 및 판매

1. 무기질비료 제조 및 판매

1. 대기오염방지 시설업

1. 오퍼업

1. 부동산 임대업

1. 폐기물 수집운반, 처리 및 원료재생업

1. 화학제품의 제조 및 판매

1. 이차전지 소재 제조 및 판매

1. 환경관리대행업

1. 각호의 부대사업 일체

- 유해화학물질취급관리자 선임을 위한 사업목적 추가

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

민경준
1958.5.10
사내이사
없음
이사회

강득상
1960.9.9
사내이사
없음
이사회

정석모
1966.11.3
기타비상무이사
임직원
이사회

유계현
1955.10.12
사외이사
없음
이사회

전영순
1961.2.1
사외이사
없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

민경준
포스코케미칼 사장
2010 ~ 2012
2012 ~ 2018
2018 ~ 2019
2019 ~ 현재
포스코 광양제철소 압연부소장
포스코 PT.KRAKATAU POSCO 법인장
포스코 장가항포항 불수강 법인장
포스코케미칼 사장
없음

강득상
포스코케미칼 기획지원본부장
2010 ~ 2015
2015 ~ 2016
2016 ~ 2017
2017 ~ 2019
2019 ~ 현재
포스코특수강 경영혁신, 경영기획그룹상무이사
포스코AST 대표이사 사장 직무대행
포스코 P&S STS사업부장
포스코인터네셔널 STS사업부장
포스코케미칼 기획지원본부장
없음

정석모
포스코 이차전지소재사업실장
2010 ~ 2012
2012 ~ 2014
2014 ~ 2016
2016 ~ 2018
2018 ~ 2020
2020 ~ 현재
포스코 소재사업실 부장, 팀리더
포스코 신소재사업실 부장
포스코 신성장투자기술 그룹장
포스코 프로젝트지원 그룹장
엔투비 대표이사
포스코 이차전지소재사업실장
없음

유계현
포스코케미칼 사외이사
2002 ~ 2016
2016 ~ 2017
2017 ~ 2019
2018 ~ 현재
우진 대표이사 사장
우진 부회장
한국지노 대표이사 사장
포스코케미칼 사외이사
없음

전영순
중앙대학교 경영대학 경영학부 교수
2012 ~ 2013
2011 ~ 2015
2012 ~ 2015
2012 ~ 2015
2012 ~ 2017
2015 ~ 2017
2018 ~ 현재
2000 ~ 현재
한국회계학회 국제교류 부회장
기획재정부 국가회계제도 심의위원회 위원
한국거래소 코스닥시장 공시위원회 위원장
한국 스탠다드차타드금융지주(주) 사외이사
SC제일은행 사외이사
금융감독원 금융감독자문위원회 자본시장분과 위원장
하나금융투자 사외이사
중앙대학교 경영대학 경영학부 교수
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

민경준
없음
없음
없음

강득상
없음
없음
없음

정석모
없음
없음
없음

유계현
없음
없음
없음

전영순
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 유계현 

1. 전문성

본 후보자는 계측분야 등 기계공학의 전문성과 국내 유망기업의 대표이사 경력을 지니고 있으며 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 해당 회사가 목표로 하는 화학&에너지소재 Global Leading Company를 실현하는데 기여하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 前한국지노 대표이사 사장으로서 당사의 대주주인 포스코로부터 독립적인 위치에 있어 투명하고 독립적인 의사결정과 직무수행을 할 수 있음.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

당사의 화학&에너지소재 Global Leading Company를 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 With POSCO를 함께 숙지하고 준수할 것임.

- 전영순 

1. 전문성

본 후보자는 공인회계사 자격소지 및 회계학 박사로써 회계 및 재무 전반에 대한 전문성을 바탕으로 국내 유수기업의 사외이사 경력을 가지고 있으며, 이런 경험을 바탕으로 해당 회사가 목표로 하는 화학&에너지소재 Global Leading Company를 실현하는데 기여하고자 함.

2. 독립성

본 후보자는 중앙대학교 경영학부 교수로써 회사의 대주주인 포스코로부터 독립적인 위치에 있어 투명하고 독립적인 의사결정과 직무수행을 할 수 있음.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

회사의 화학&에너지소재 Global Leading Company를 접목하여 아래 가치 제고에 노력한다.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 With POSCO를 함께 숙지하고 준수할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 민경준
본 후보자는 이 회사에 대한 내부 사정에 정통하며 조직에 대한 높은 이해도를 바탕으로 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더쉽을 발휘할 수 있음.

2. 강득상
본 후보자는 제철업 및 상품 종합 도매업 등 다양한 산업의 기획/전략 전문가로 종사한 경험을 바탕으로 화학&에너지소재 Global Leading Company를 실현하기 위해 당사의 정확한 포지셔닝 전략 수립 가능

3. 정석모
본 후보자는 포스코 이차전지소재사업실장으로서 경영에는 깊이 관여하지 않으면서 아웃라인 성격의 전략 수립에 기여할 수 있는 역할이 기대되며, 그룹의 통합적 전략 수립에기여할 수 있는 역할과 관계회사들과의 관계를 고려한 장기전략 및 의견 조율 역할이 가능할 것으로 기대됨. 

4. 유계현
본 후보자는 계측분야 등 기계공학의 전문성과 국내 유망기업의 대표이사 경력을 바탕으로 당사의 주요 경영 의사결정 과정에서 전문적인 의견을 제시할 수 있음. 또한 전문성과독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 당사의 경쟁력 제고에 기여할 수 있음. 

5. 전영순
본 후보자는 금융계 사외이사 경력 및 회계학 박사 전문성을 활용하여 해당 기업의 의사결정 과정에서 전문적 의견을 제시할 수 있음. 또한 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 해당기업의 경쟁력 제고에 기여

확인서

확인서_민경준

확인서_강득상

확인서_정석모

확인서_유계현

확인서_전영순

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이조영
1966.12.23
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

기간
내용

이조영
포스코에너지 정도경영실장(상임감사)
2010 ~ 2018
2018 ~ 2019
2020 ~ 현재
포스코 정도경영실 그룹장, 리더
포스코에너지 정도경영실장(상임감사)
포스코에너지 상임감사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이조영
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1. 이조영
본 후보자는 정도경영에서의 실무경험과 전문지식을 보유하고 있으며 당사 및 최대주주와 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없음. 특히,과거 상임감사 재직 경험에 따른 독립성과 책임감, 윤리의식 등을 고려함.

확인서

확인서_이조영

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<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
-(명)

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명(2명)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명(1명)

실제 지급된 보수총액
898백만원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
6억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
334백만원

최고한도액
5억원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

▶ 전자투표에 관한 안내

당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하기로 하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

(1) 전자투표 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」

모바일 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr/m」

(2) 전자투표 행사기간 : 2020년 3월 20일 ~ 2020년 3월 29일
 (오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능하며, 기간 마지막 날은 
 오후5시까지만 가능, 공휴일도 행사가능) 
(3) 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 
 (주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 은행 개인용도
 제한용 공인인증서 또는 은행/증권 범용 공인인증서)

(4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 
 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유
 - 해당 사항 없음