한국파마 — [기재정정]감사보고서 (2018.12) (20200210)
제출인: 효림회계법인

감사보고서
3.8
주식회사 한국파마

00512657
100000000000
20190327
1801110059112
000
62230
39989
60484
267
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Y
Y
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N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2020년 02월 10일

1. 정정대상 공시서류 : 2018년 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 9일

3. 정정사유 :

- 기준서 제 1109호(금융상품) 도입으로 인한 영향 반영- 기준서 제 1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입으로 인한 영향 반영- 투자부동산의 유형자산 분류 오류- 전기 반품충당부채 측정 오류- 미착품 및 매입채무 인식 누락 오류- 판매관리비 성격의 경상연구비 매출원가 분류 오류

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서
(주1)
(주1)

재무상태표
(주2)
(주2)

포괄손익계산서
(주3)
(주3)

자본변동표
(주4)
(주4)

현금흐름표
(주5)
(주5)

주석
(주6)
(주6)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 기타사항<정정 전>해당없음<정정 후>
강조사항

재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 기준서 제 1109호(금융상품) 및 제 1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입, 투자부동산의 유형자산 분류 오류, 반품충당부채 측정 오류 등과 관련한 사항을 재무제표에 수정반영하여재작성하였습니다.

이로 인하여 2018년 12월 31일 재무상태표상 자산총액이 82,423천원 감소, 부채총액이 2,333,108천원 증가, 자본총액이 2,415,531천원 감소, 2017년 12월 31일 자산총액이 1,026,870천원 감소, 부채총액이 45,853천원 증가, 자본총액이 1,072,723천원 감소, 2017년 1월 1일 자산총액이 1,017,460천원 감소, 부채총액이 98,103천원 감소, 자본총액이 919,357천원 감소하였습니다. 또한 2018년 및 2017년 당기순이익은 각각 725,776천원 증가, 153,364천원 감소하였습니다.

기타사항
별첨 재무제표는 회사가 상기 강조사항에 기재한 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 수정 재무제표는 2019년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2019년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 유효하지 않으며 더 이상 사용될 수 없습니다. (주2) 재무상태표<정정 전>

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

자 산

I. 유동자산
38,501,720,121
33,195,044,579

1. 현금및현금성자산 (주석4,5,7,32,33,34)
7,196,554,805
4,221,208,534

2. 단기금융상품 (주석4,33,34)
360,000,000
-

3. 매출채권및기타채권 (주석4,7,8,33,34)
17,670,434,851
18,576,104,522

4. 재고자산 (주석9,14)
10,613,008,873
10,071,033,436

5. 기타유동자산 (주석10,23)
2,661,721,592
326,698,087

II. 비유동자산
23,811,371,165
21,080,835,953

1. 장기금융상품 (주석4,6,33,34)
435,010,239
671,410,239

2. 매도가능금융자산 (주석4,11,33,34)
-
121,307,000

3. 기타포괄손익인식금융자산 (주석4,12,33,34)
121,307,000
-

4. 유형자산 (주석13,14,16)
19,966,249,115
17,390,803,299

5. 무형자산 (주석15)
11,176,929
15,475,407

6. 기타금융자산 (주석4,33,34)
514,196,000
525,810,000

7. 이연법인세자산 (주석30)
2,763,431,882
2,356,030,008

자 산 총 계
62,313,091,286
54,275,880,532

부 채

I. 유동부채
24,253,695,153
25,833,616,184

1. 매입채무및기타채무 (주석4,7,17,23,33,34)
8,756,150,210
7,693,368,332

2. 단기차입금 (주석4,18,33,34)
9,500,000,000
10,100,000,000

3. 유동성장기부채 (주석4,16,18,33,34)
760,000,000
3,920,000,000

4. 기타금융부채 (주석4,33,34)
1,926,105,018
1,840,578,476

5. 기타유동부채 (주석10)
2,815,885,972
918,781,998

6. 반품충당부채 (주석20)
-
877,814,721

7. 당기법인세부채 (주석30)
495,553,953
483,072,657

II. 비유동부채
13,402,684,279
9,557,493,229

1. 장기차입금 (주석4,7,16,18,33,34)
6,510,488,937
3,019,737,445

2. 퇴직급여부채 (주석19)
4,743,878,638
5,032,563,301

3. 파생상품부채 (주석4,21,33,34)
75,135,063
175,760,637

4. 이연법인세부채 (주석30)
2,073,181,641
1,329,431,846

부 채 총 계
37,656,379,432
35,391,109,413

자 본

I. 자본금 (주석1,24)
4,392,705,500
4,200,000,000

Ⅱ.자본잉여금 (주석24)
692,312,820
-

Ⅲ.자본조정 (주석24)
496,244,513
-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (주석24)
3,437,202,218
1,550,347,672

V. 이익잉여금 (주석25)
15,638,246,803
13,134,423,447

자 본 총 계
24,656,711,854
18,884,771,119

부 채 및 자 본 총 계
62,313,091,286
54,275,880,532

<정정 후>

과 목
제 34 기
제 33 기
제 32 기(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산
39,019,985,746
33,195,044,579
33,457,990,881

1. 현금및현금성자산 (주석4,5,7,33,34,35)
7,196,554,805
4,221,208,534
3,321,235,754

2. 단기금융상품 (주석4,34,35)
360,000,000
-
147,355,344

3. 매출채권및기타채권 (주석4,7,8,34,35)
19,014,156,649
18,576,104,522
19,174,686,210

4. 재고자산 (주석9,15)
10,464,119,222
10,071,033,436
10,434,145,249

5. 기타금융자산
-
-
759,074

6. 기타유동자산 (주석10,24)
1,985,155,070
326,698,087
379,809,250

II. 비유동자산
23,210,681,837
20,053,966,644
14,817,384,230

1. 장기금융상품 (주석4,6,34,35)
435,010,239
671,410,239
464,010,239

2. 매도가능금융자산 (주석4,11,34,35)
-
121,307,000
97,876,000

3. 당기손익공정가치측정금융자산 (주석4,12,34,35)
121,307,000
-
-

4. 유형자산 (주석13,15,17)
17,091,356,958
13,767,052,752
12,743,044,904

5. 투자부동산 (주석14)
3,605,884,584
3,623,750,547
-

6. 무형자산 (주석16)
11,176,929
15,475,407
72,833,538

7. 기타금융자산 (주석4,34,35)
514,196,000
525,810,000
535,230,240

8. 이연법인세자산 (주석31)
1,431,750,127
1,329,160,699
904,389,309

자 산 총 계
62,230,667,583
53,249,011,223
48,275,375,111

부 채

I. 유동부채
28,659,984,131
27,208,900,446
23,245,788,474

1. 매입채무및기타채무 (주석4,7,18,24,34,35)
8,867,855,575
7,693,368,332
7,142,543,110

2. 단기차입금 (주석4,19,34,35)
11,548,729,694
10,100,000,000
9,500,000,000

3. 유동성장기부채 (주석4,17,19,34,35)
760,000,000
3,920,000,000
760,000,000

4. 기타금융부채 (주석4,34,35)
1,926,105,018
1,840,578,476
1,732,080,958

5. 기타유동부채 (주석10)
5,061,739,891
918,781,998
1,194,354,027

6. 반품충당부채 (주석21)
-
2,253,098,983
2,163,259,071

7. 당기법인세부채 (주석31)
495,553,953
483,072,657
753,551,308

II. 비유동부채
11,329,502,638
8,228,061,383
9,945,561,942

1. 장기차입금 (주석4,7,17,19,34,35)
6,510,488,937
3,019,737,445
4,857,700,000

2. 퇴직급여부채 (주석20)
4,743,878,638
5,032,563,301
5,087,861,942

3. 파생상품부채 (주석4,22,34,35)
75,135,063
175,760,637
-

부 채 총 계
39,989,486,769
35,436,961,829
33,191,350,416

자 본

I. 자본금 (주석1,25)
4,392,705,500
4,200,000,000
4,200,000,000

Ⅱ.자본잉여금 (주석25)
692,312,820
-
-

Ⅲ.자본조정 (주석25)
494,505,413
-
-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (주석25)
3,437,202,218
1,550,347,672
1,550,347,672

V. 이익잉여금 (주석26)
13,224,454,863
12,061,701,722
9,333,677,023

자 본 총 계
22,241,180,814
17,812,049,394
15,084,024,695

부 채 및 자 본 총 계
62,230,667,583
53,249,011,223
48,275,375,111

(주3) 손익계산서<정정 전>

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

I.매출액 (주석26)

60,804,805,802

56,194,521,714

1. 상품매출
1,635,542,831

1,008,969,330

2. 제품매출
58,844,185,971

54,840,729,129

3. 기타매출
325,077,000

344,823,255

II.매출원가 (주석23,27)

34,019,715,827

30,634,043,796

1. 상품매출원가
1,445,437,101

806,225,935

2. 제품매출원가
32,574,278,726

29,827,817,861

III.매출총이익

26,785,089,975

25,560,477,918

IV.판매비와관리비 (주석23,27)

21,223,645,411

20,918,836,360

V.영업이익

5,561,444,564

4,641,641,558

VI.금융수익 (주석4,29)

189,132,264

188,132,648

VII.금융비용 (주석4,29)

633,823,638

805,475,998

VIII.기타영업외수익 (주석21,29)

449,166,346

625,597,888

IX.기타영업외비용 (주석21,29)

1,654,820,777

1,286,205,526

X.법인세비용차감전순이익

3,911,098,759

3,363,690,570

XI.법인세비용 (주석30)

808,784,078

696,443,498

XII.당기순이익(손실)

3,102,314,681

2,667,247,072

XIII.기타포괄손익

1,918,363,221

214,141,247

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

31,508,675

214,141,247

1. 보험수리적손익
31,508,675

214,141,247

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,886,854,546

-

1. 재평가잉여금
1,886,854,546

-

XIV.당기총포괄손익

5,020,677,902

2,881,388,319

XV.주당손익 (주석31)

1. 기본및희석주당이익

360

318

<정정 후>

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

I.매출액 (주석27)

60,484,471,796

56,017,756,351

1. 상품매출
1,138,620,427

1,008,969,330

2. 제품매출
59,020,774,369

54,663,963,766

3. 기타매출
325,077,000

344,823,255

II.매출원가 (주석24,28)

32,387,661,764

30,636,615,673

1. 상품매출원가
956,645,283

806,225,935

2. 제품매출원가
31,431,016,481

29,830,389,738

III.매출총이익

28,096,810,032

25,381,140,678

IV.판매비와관리비 (주석24,28)

22,412,495,542

20,936,119,146

V.영업이익

5,684,314,490

4,445,021,532

VI.금융수익 (주석5,30)

189,132,264

188,132,648

VII.금융비용 (주석5,30)

633,823,638

805,475,998

VIII.기타영업외수익 (주석22,30)

457,296,932

625,597,888

IX.기타영업외비용 (주석22,30)

916,026,043

1,286,205,526

X.법인세비용차감전순이익

4,780,894,005

3,167,070,544

XI.법인세비용 (주석31)

952,803,346

653,187,092

XII.당기순이익

3,828,090,659

2,513,883,452

XIII.기타포괄손익

1,918,363,221

214,141,247

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

31,508,675

214,141,247

1. 보험수리적손익
31,508,675

214,141,247

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,886,854,546

-

1. 재평가잉여금
1,886,854,546

-

XIV.당기총포괄손익

5,746,453,880

2,728,024,699

XV.주당손익 (주석32)

1. 기본및희석주당이익

444

299

(주4) 자본변동표<정정 전>

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
10,253,035,128
16,003,382,800

1. 보험수리적이익
-
-
-
-
214,141,247
214,141,247

2. 당기순이익
-
-
-
-
2,667,247,072
2,667,247,072

2017.12.31(전기말)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
13,134,423,447
18,884,771,119

2018.01.01(당기초)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
13,134,423,447
18,884,771,119

1. 유상증자
192,705,500
692,312,820

885,018,320

2. 주식선택권

496,244,513

496,244,513

3. 재평가잉여금

1,886,854,546

1,886,854,546

4. 연차배당

(630,000,000)
(630,000,000)

5. 보험수리적이익

31,508,675
31,508,675

6. 당기순이익

3,102,314,681
3,102,314,681

2018.12.31(당기말)
4,392,705,500
692,312,820
496,244,513
3,437,202,218
15,638,246,803
24,656,711,854

<정정 후>

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초, 수정전)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
10,253,035,128
16,003,382,800

1. 전기오류수정손익
-
-
-
-
(919,358,105)
(919,358,105)

2017.01.01(전기초, 수정후)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
9,333,677,023
15,084,024,695

1. 보험수리적이익
-
-
-
-
214,141,247
214,141,247

2. 당기순이익
-
-
-
-
2,513,883,452
2,513,883,452

2017.12.31(전기말)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
12,061,701,722
17,812,049,394

2018.01.01(당기초)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
12,061,701,722
17,812,049,394

1. 회계정책의 변경
-
-
-
-
(2,066,846,193)
(2,066,846,193)

2. 유상증자
192,705,500
692,312,820
-
-
-
885,018,320

3. 주식선택권
-
-
494,505,413
-
-
494,505,413

4. 재평가잉여금
-
-
-
1,886,854,546
-
1,886,854,546

5. 연차배당
-
-
-
-
(630,000,000)
(630,000,000)

6. 보험수리적이익
-
-
-
-
31,508,675
31,508,675

7. 당기순이익
-
-
-
-
3,828,090,659
3,828,090,659

2018.12.31(당기말)
4,392,705,500
692,312,820
494,505,413
3,437,202,218
13,224,454,863
22,241,180,814

(주5) 현금흐름표<정정 전>

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름
4,884,434,563
4,019,190,022

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
6,405,055,851
5,926,983,442

(1) 당기순이익(손실)
3,102,314,681
2,667,247,072

(2) 조정항목
3,302,741,170
3,259,736,370

법인세비용
808,784,078
696,443,498

퇴직급여
1,298,274,714
1,289,094,611

주식보상비용
496,244,513
-

감가상각비
846,960,843
693,800,815

무형자산상각비
4,298,478
4,405,871

대손상각비
238,789,204
-

재평가손실
730,992,427
-

재고자산폐기손실
639,305,491
864,850,280

유형자산처분손실
-
409,000

무형자산처분이익
-
(348,176,600)

무형자산처분손실
-
40,600,000

반품관련영업이익
(11,981,023)
-

대손충당금환입
-
(21,867,375)

이자수익
(6,083,078)
(5,399,024)

이자비용
513,503,879
478,630,768

외화환산이익
(53,848,184)
(155,278,687)

외화환산손실
91,847,635
123,057,836

파생상품평가이익
(100,625,574)
-

파생상품평가손실
-
175,760,637

매출채권의 감소(증가)
489,528,866
581,625,359

기타채권의 감소(증가)
177,351,601
38,823,704

기타금융자산의 감소(증가)
11,614,000
10,179,314

기타유동자산의 감소(증가)
(1,305,701,644)
53,111,163

재고자산의 감소(증가)
(1,181,280,928)
(501,738,467)

매입채무의 증가(감소)
1,277,724,212
(99,371,383)

기타채무의 증가(감소)
(203,869,657)
627,843,185

기타유동부채의 증가(감소)
1,948,415
(275,572,029)

기타금융부채의 증가(감소)
85,526,542
108,497,518

반품충당부채의 증가(감소)
-
(106,780,114)

퇴직급여의 지급
(274,329,851)
(350,657,271)

퇴직연금운용자산의 적립
(1,272,233,789)
(662,556,239)

2. 이자의 수취
6,083,078
5,399,024

3. 이자의 지급
(525,672,699)
(447,716,816)

4. 배당금의 수취
-
-

5. 법인세의 지급
(1,001,031,667)
(1,465,475,628)

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름
(1,857,954,796)
(5,064,915,006)

단기금융상품의 증가
-
(8,938,848)

단기금융상품의 감소
-
156,294,192

장기금융상품의 증가
(123,600,000)
(207,400,000)

매도가능금융자산의 증가
-
(23,731,000)

매도가능금융자산의 감소
-
300,000

유형자산의 취득
(1,734,354,796)
(5,341,968,210)

무형자산의 취득
-
(4,471,140)

무형자산의 처분
-
365,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름
(104,981,680)
2,068,755,600

단기차입금의 증가
-
600,000,000

단기차입금의 감소
(600,000,000)
-

유상증자
885,018,320
-

배당금 지급
(630,000,000)
-

유동성장기부채의 감소
(4,020,000,000)
(760,000,000)

장기차입금의 증가
4,260,000,000
2,228,755,600

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
2,921,498,087
1,023,030,616

Ⅴ.기초의 현금
4,221,208,534
3,321,235,754

Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과
53,848,184
(123,057,836)

VII.기말의 현금
7,196,554,805
4,221,208,534

<정정 후>

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름
4,884,434,563
4,019,190,022

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
6,405,055,851
5,926,983,442

(1) 당기순이익(손실)
3,828,090,659
2,513,883,452

(2) 조정항목
2,576,965,192
3,413,099,990

법인세비용
952,803,346
653,187,092

퇴직급여
1,298,274,714
1,289,094,611

주식보상비용
494,505,413
-

감가상각비
846,960,843
693,800,815

무형자산상각비
4,298,478
4,405,871

대손상각비(환입)
(628,751,721)
-

재고자산폐기손실
631,503,184
864,850,280

유형자산처분손실
-
409,000

무형자산처분이익
-
(348,176,600)

무형자산처분손실
-
40,600,000

대손충당금환입
-
(21,867,375)

이자수익
(6,083,078)
(5,399,024)

이자비용
513,503,879
478,630,768

외화환산이익
(53,848,184)
(155,278,687)

외화환산손실
91,847,635
123,057,836

파생상품평가이익
(100,625,574)
-

파생상품평가손실
-
175,760,637

매출채권의 감소(증가)
488,471,203
581,625,359

반품회수권의 감소(증가)
518,466,359
-

기타채권의 감소(증가)
177,351,601
38,823,704

기타금융자산의 감소(증가)
11,614,000
10,179,314

기타유동자산의 감소(증가)
(1,305,701,644)
53,111,163

재고자산의 감소(증가)
(1,024,588,970)
(501,738,467)

매입채무의 증가(감소)
1,389,429,577
(99,371,383)

환불부채의 증가(감소)
(115,227,354)
-

계약부채의 증가(감소)
55,719,825
-

기타채무의 증가(감소)
(203,869,657)
627,843,185

기타유동부채의 증가(감소)
1,948,415
(275,572,029)

기타금융부채의 증가(감소)
85,526,542
108,497,518

반품충당부채의 증가(감소)
-
89,839,912

퇴직급여의 지급
(274,329,851)
(350,657,271)

퇴직연금운용자산의 적립
(1,272,233,789)
(662,556,239)

2. 이자의 수취
6,083,078
5,399,024

3. 이자의 지급
(525,672,699)
(447,716,816)

4. 배당금의 수취
-
-

5. 법인세의 지급
(1,001,031,667)
(1,465,475,628)

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름
(1,857,954,796)
(5,064,915,006)

단기금융상품의 증가
-
(8,938,848)

단기금융상품의 감소
-
156,294,192

장기금융상품의 증가
(123,600,000)
(207,400,000)

매도가능금융자산의 증가
-
(23,731,000)

매도가능금융자산의 감소
-
300,000

유형자산의 취득
(1,734,354,796)
(1,701,840,530)

투자부동산의 취득
-
(3,640,127,680)

무형자산의 취득
-
(4,471,140)

무형자산의 처분
-
365,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름
(104,981,680)
2,068,755,600

단기차입금의 증가
-
600,000,000

단기차입금의 감소
(600,000,000)
-

유상증자
885,018,320
-

배당금 지급
(630,000,000)
-

유동성장기부채의 감소
(4,020,000,000)
(760,000,000)

장기차입금의 증가
4,260,000,000
2,228,755,600

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
2,921,498,087
1,023,030,616

Ⅴ.기초의 현금
4,221,208,534
3,321,235,754

Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과
53,848,184
(123,057,836)

VII.기말의 현금
7,196,554,805
4,221,208,534

(주6) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성 및 추가하였습니다.

주식회사 한국파마

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 34 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 33 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

효림회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
…………………………………………………………
1

(첨부)재무제표

재무상태표
…………………………………………………………
6

포괄손익계산서
…………………………………………………………
8

자본변동표
…………………………………………………………
9

현금흐름표
…………………………………………………………
10

주석
…………………………………………………………
12

외부감사 실시내용
…………………………………………………………
79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한국파마

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 첨부된 주식회사 한국파마의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 한국파마의 2018년 및 2017년 12월31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 기준서 제 1109호(금융상품) 및 제 1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입, 투자부동산의 유형자산 분류 오류, 반품충당부채 측정 오류 등과 관련한 사항을 재무제표에 수정반영하여재작성하였습니다.이로 인하여 2018년 12월 31일 재무상태표상 자산총액이 82,423천원 감소, 부채총액이 2,333,108천원 증가, 자본총액이 2,415,531천원 감소, 2017년 12월 31일 자산총액이 1,026,870천원 감소, 부채총액이 45,853천원 증가, 자본총액이 1,072,723천원 감소, 2017년 1월 1일 자산총액이 1,017,460천원 감소, 부채총액이 98,103천원 감소, 자본총액이 919,357천원 감소하였습니다. 또한 2018년 및 2017년 당기순이익은 각각 725,776천원 증가, 153,364천원 감소하였습니다.

기타사항
별첨 재무제표는 회사가 상기 강조사항에 기재한 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 수정 재무제표는 2019년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2019년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 유효하지 않으며 더 이상 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

2020년 2월 10일

서울특별시 강남구 삼성로95길 27, 6,7층(삼성동,영창빌딩)

효 림 회 계 법 인대표이사 공인회계사
김 수 년

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한국파마

제 34 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 33 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 한국파마 대표이사 박재돈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87

(전 화)
031) 353-7291

재 무 상 태 표

제34기 2018년 12월 31일 현재

제33기 2017년 12월 31일 현재

제32기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 34 기
제 33 기
제 32 기(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산
39,019,985,746
33,195,044,579
33,457,990,881

1. 현금및현금성자산 (주석4,5,7,33,34,35)
7,196,554,805
4,221,208,534
3,321,235,754

2. 단기금융상품 (주석4,34,35)
360,000,000
-
147,355,344

3. 매출채권및기타채권 (주석4,7,8,34,35)
19,014,156,649
18,576,104,522
19,174,686,210

4. 재고자산 (주석9,15)
10,464,119,222
10,071,033,436
10,434,145,249

5. 기타금융자산
-
-
759,074

6. 기타유동자산 (주석10,24)
1,985,155,070
326,698,087
379,809,250

II. 비유동자산
23,210,681,837
20,053,966,644
14,817,384,230

1. 장기금융상품 (주석4,6,34,35)
435,010,239
671,410,239
464,010,239

2. 매도가능금융자산 (주석4,11,34,35)
-
121,307,000
97,876,000

3. 당기손익공정가치측정금융자산 (주석4,12,34,35)
121,307,000
-
-

4. 유형자산 (주석13,15,17)
17,091,356,958
13,767,052,752
12,743,044,904

5. 투자부동산 (주석14)
3,605,884,584
3,623,750,547
-

6. 무형자산 (주석16)
11,176,929
15,475,407
72,833,538

7. 기타금융자산 (주석4,34,35)
514,196,000
525,810,000
535,230,240

8. 이연법인세자산 (주석31)
1,431,750,127
1,329,160,699
904,389,309

자 산 총 계
62,230,667,583
53,249,011,223
48,275,375,111

부 채

I. 유동부채
28,659,984,131
27,208,900,446
23,245,788,474

1. 매입채무및기타채무 (주석4,7,18,24,34,35)
8,867,855,575
7,693,368,332
7,142,543,110

2. 단기차입금 (주석4,19,34,35)
11,548,729,694
10,100,000,000
9,500,000,000

3. 유동성장기부채 (주석4,17,19,34,35)
760,000,000
3,920,000,000
760,000,000

4. 기타금융부채 (주석4,34,35)
1,926,105,018
1,840,578,476
1,732,080,958

5. 기타유동부채 (주석10)
5,061,739,891
918,781,998
1,194,354,027

6. 반품충당부채 (주석21)
-
2,253,098,983
2,163,259,071

7. 당기법인세부채 (주석31)
495,553,953
483,072,657
753,551,308

II. 비유동부채
11,329,502,638
8,228,061,383
9,945,561,942

1. 장기차입금 (주석4,7,17,19,34,35)
6,510,488,937
3,019,737,445
4,857,700,000

2. 퇴직급여부채 (주석20)
4,743,878,638
5,032,563,301
5,087,861,942

3. 파생상품부채 (주석4,22,34,35)
75,135,063
175,760,637
-

부 채 총 계
39,989,486,769
35,436,961,829
33,191,350,416

자 본

I. 자본금 (주석1,25)
4,392,705,500
4,200,000,000
4,200,000,000

Ⅱ.자본잉여금 (주석25)
692,312,820
-
-

Ⅲ.자본조정 (주석25)
494,505,413
-
-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (주석25)
3,437,202,218
1,550,347,672
1,550,347,672

V. 이익잉여금 (주석26)
13,224,454,863
12,061,701,722
9,333,677,023

자 본 총 계
22,241,180,814
17,812,049,394
15,084,024,695

부 채 및 자 본 총 계
62,230,667,583
53,249,011,223
48,275,375,111

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제34기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제33기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

I.매출액 (주석27)

60,484,471,796

56,017,756,351

1. 상품매출
1,138,620,427

1,008,969,330

2. 제품매출
59,020,774,369

54,663,963,766

3. 기타매출
325,077,000

344,823,255

II.매출원가 (주석24,28)

32,387,661,764

30,636,615,673

1. 상품매출원가
956,645,283

806,225,935

2. 제품매출원가
31,431,016,481

29,830,389,738

III.매출총이익

28,096,810,032

25,381,140,678

IV.판매비와관리비 (주석24,28)

22,412,495,542

20,936,119,146

V.영업이익

5,684,314,490

4,445,021,532

VI.금융수익 (주석5,30)

189,132,264

188,132,648

VII.금융비용 (주석5,30)

633,823,638

805,475,998

VIII.기타영업외수익 (주석22,30)

457,296,932

625,597,888

IX.기타영업외비용 (주석22,30)

916,026,043

1,286,205,526

X.법인세비용차감전순이익

4,780,894,005

3,167,070,544

XI.법인세비용 (주석31)

952,803,346

653,187,092

XII.당기순이익

3,828,090,659

2,513,883,452

XIII.기타포괄손익

1,918,363,221

214,141,247

당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

31,508,675

214,141,247

1. 보험수리적손익
31,508,675

214,141,247

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,886,854,546

-

1. 재평가잉여금
1,886,854,546

-

XIV.당기총포괄손익

5,746,453,880

2,728,024,699

XV.주당손익 (주석32)

1. 기본및희석주당이익

444

299

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제34기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제33기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초, 수정전)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
10,253,035,128
16,003,382,800

1. 전기오류수정손익
-
-
-
-
(919,358,105)
(919,358,105)

2017.01.01(전기초, 수정후)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
9,333,677,023
15,084,024,695

1. 보험수리적이익
-
-
-
-
214,141,247
214,141,247

2. 당기순이익
-
-
-
-
2,513,883,452
2,513,883,452

2017.12.31(전기말)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
12,061,701,722
17,812,049,394

2018.01.01(당기초)
4,200,000,000
-
-
1,550,347,672
12,061,701,722
17,812,049,394

1. 회계정책의 변경
-
-
-
-
(2,066,846,193)
(2,066,846,193)

2. 유상증자
192,705,500
692,312,820
-
-
-
885,018,320

3. 주식선택권
-
-
494,505,413
-
-
494,505,413

4. 재평가잉여금
-
-
-
1,886,854,546
-
1,886,854,546

5. 연차배당
-
-
-
-
(630,000,000)
(630,000,000)

6. 보험수리적이익
-
-
-
-
31,508,675
31,508,675

7. 당기순이익
-
-
-
-
3,828,090,659
3,828,090,659

2018.12.31(당기말)
4,392,705,500
692,312,820
494,505,413
3,437,202,218
13,224,454,863
22,241,180,814

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제34기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제33기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한국파마
(단위: 원)

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름
4,884,434,563
4,019,190,022

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
6,405,055,851
5,926,983,442

(1) 당기순이익(손실)
3,828,090,659
2,513,883,452

(2) 조정항목
2,576,965,192
3,413,099,990

법인세비용
952,803,346
653,187,092

퇴직급여
1,298,274,714
1,289,094,611

주식보상비용
494,505,413
-

감가상각비
846,960,843
693,800,815

무형자산상각비
4,298,478
4,405,871

대손상각비
(628,751,721)
-

재고자산폐기손실
631,503,184
864,850,280

유형자산처분손실
-
409,000

무형자산처분이익
-
(348,176,600)

무형자산처분손실
-
40,600,000

대손충당금환입
-
(21,867,375)

이자수익
(6,083,078)
(5,399,024)

이자비용
513,503,879
478,630,768

외화환산이익
(53,848,184)
(155,278,687)

외화환산손실
91,847,635
123,057,836

파생상품평가이익
(100,625,574)
-

파생상품평가손실
-
175,760,637

매출채권의 감소(증가)
488,471,203
581,625,359

반품회수권의 감소(증가)
518,466,359
-

기타채권의 감소(증가)
177,351,601
38,823,704

기타금융자산의 감소(증가)
11,614,000
10,179,314

기타유동자산의 감소(증가)
(1,305,701,644)
53,111,163

재고자산의 감소(증가)
(1,024,588,970)
(501,738,467)

매입채무의 증가(감소)
1,389,429,577
(99,371,383)

환불부채의 증가(감소)
(115,227,354)
-

계약부채의 증가(감소)
55,719,825
-

기타채무의 증가(감소)
(203,869,657)
627,843,185

기타유동부채의 증가(감소)
1,948,415
(275,572,029)

기타금융부채의 증가(감소)
85,526,542
108,497,518

반품충당부채의 증가(감소)
-
89,839,912

퇴직급여의 지급
(274,329,851)
(350,657,271)

퇴직연금운용자산의 적립
(1,272,233,789)
(662,556,239)

2. 이자의 수취
6,083,078
5,399,024

3. 이자의 지급
(525,672,699)
(447,716,816)

4. 배당금의 수취
-
-

5. 법인세의 지급
(1,001,031,667)
(1,465,475,628)

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름
(1,857,954,796)
(5,064,915,006)

단기금융상품의 증가
-
(8,938,848)

단기금융상품의 감소
-
156,294,192

장기금융상품의 증가
(123,600,000)
(207,400,000)

매도가능금융자산의 증가
-
(23,731,000)

매도가능금융자산의 감소
-
300,000

유형자산의 취득
(1,734,354,796)
(1,701,840,530)

투자부동산의 취득
-
(3,640,127,680)

무형자산의 취득
-
(4,471,140)

무형자산의 처분
-
365,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름
(104,981,680)
2,068,755,600

단기차입금의 증가
-
600,000,000

단기차입금의 감소
(600,000,000)
-

유상증자
885,018,320
-

배당금 지급
(630,000,000)
-

유동성장기부채의 감소
(4,020,000,000)
(760,000,000)

장기차입금의 증가
4,260,000,000
2,228,755,600

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
2,921,498,087
1,023,030,616

Ⅴ.기초의 현금
4,221,208,534
3,321,235,754

Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과
53,848,184
(123,057,836)

VII.기말의 현금
7,196,554,805
4,221,208,534

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

주석

제 34(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 33(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 한국파마

1. 회사의 개요주식회사 한국파마(이하 "회사"라 함)는 1985년 12월 24일 양약제조 및 판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단 3길 87에 본사 및 공장을 두고있습니다.당기 중 회사는 유상증자 및 액면분할을 진행하였으며, 당기말 현재 회사의 주식수는총 8,785,411주이며 자본금은 4,393백만원입니다. 대주주 및 특수관계인을 포함한 주주 구성은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

성 명
주식수(주)
금 액
지분율

박 재 돈
2,840,000
1,420,000,000
32%

박 은 희
1,720,000
860,000,000
20%

박 진 석
1,560,000
780,000,000
18%

박 윤 석
1,500,000
750,000,000
17%

박 근 희
780,000
390,000,000
9%

우리사주조합
385,411
192,705,500
4%

합 계
8,785,411
4,392,705,500
100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2) 측정기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 퇴직급여부채

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책
1) 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 회사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액 영향을 요약하고 있습니다(단위: 천원).

구 분
2018-01-01

기업회계기준서 제 1109 호에 따른 기대신용손실의 인식
(1,573,606)

법인세효과
346,193

2018년 1월 1일 영향
(1,227,413)

(a) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다(단위: 천원).

구 분
제1039호 적용
제1109호 적용

분 류
금 액
분 류
금 액

현금및현금성자산
현금및현금성자산
4,221,209
현금및현금성자산
4,221,209

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
18,576,105
상각후원가측정금융자산
18,576,105

장기금융상품
대여금및수취채권
671,410
상각후원가측정금융자산
671,410

매도가능금융자산
매도가능금융자산
121,307
당기손익공정가치측정금융자산
121,307

기타금융자산
대여금및수취채권
525,810
상각후원가측정금융자산
525,810

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
7,693,368
상각후원가측정금융부채
7,693,368

단기차입금
상각후원가측정금융부채
10,100,000
상각후원가측정금융부채
10,100,000

유동성장기부채
상각후원가측정금융부채
3,920,000
상각후원가측정금융부채
3,920,000

기타금융부채
상각후원가측정금융부채
1,840,578
상각후원가측정금융부채
1,840,578

장기차입금
상각후원가측정금융부채
3,019,737
상각후원가측정금융부채
3,019,737

파생상품부채
당기손익인식금융부채
175,761
당기손익공정가치측정금융부채
175,761

(b) 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금기업회계기준서 제 1109 호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 2018 년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분
제1039호 적용
제1109호 적용

분 류
금 액
분 류
금 액

대손충당금잔액 (*)
발생손실모형
201,991
기대신용손실모형
1,775,598

(*) 전액 매출채권과 관련하여 인식된 대손충당금입니다.(c) 위험회피회계회사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서제 1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 회사는 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(d) 기타조정기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세, 매각예정자산 및 이와 관련된 부채, 관계기업 및 조인트벤처 투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 해외사업장 환산차이 또한 조정될 수 있습니다. 결과적으로, 기업회계기준서 제1109호 도입이 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
2018-01-01

기업회계기준서 제 1115호에 따른 변동대가 인식
(1,076,196)

법인세효과
236,763

2018년 1월 1일 영향
(839,433)

2018년 12월 31일 기준 회사의 당기재무상태표와 동일자로 종료되는 당기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사의 동일자로 종료되는 당기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.<재무상태표>

구 분
제1115호 반영전
반영효과
제1115호 반영후

자산

반품회수권
-
352,755
352,755

이연법인세자산
1,182,729
249,022
1,431,750

부채

계약부채
-
1,131,916
1,131,916

환불부채
-
3,009,093
3,009,093

반품충당부채
2,656,338
(2,656,338)
-

자본

이익잉여금
14,107,349
(882,895)
13,224,455

<손익계산서>

구 분
제1115호 반영전
반영효과
제1115호 반영후

매출
61,037,114
(552,642)
60,484,472

매출원가
32,876,454
(488,792)
32,387,662

매출총이익
28,160,660
(63,850)
28,096,810

수수료수익
-
8,131
8,131

법인세비용차감전순이익
4,836,614
(55,720)
4,780,894

법인세비용
965,062
(12,258)
952,803

당기순이익
3,871,552
(43,461)
3,828,091

이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 회사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.수익인식과 관련된 회사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

회사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.

회사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다.

2018년 중에 회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 2019년에 각 재무제표에 미치는 예상 증가액을 요약하면 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
사용권자산
사용권자산감가상각비
리스부채
리스부채 이자비용

부동산
405,728
390,412
405,728
12,247

차량
244,319
123,175
244,319
8,861

합 계
650,047
513,587
650,047
21,108

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토자는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

계정과목
내용연수

건 물
40년

구 축 물
10년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
내용연수

산업재산권
5년 ~ 10년

(10) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(11) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 충당부채 회사는 과거사건이나 거래의 결과에 의한 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 또한 당해 금액을 신뢰할 수 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 그 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.회사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.

(13) 퇴직급여보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 미지급법인세로 계상하고 있습니다.

회사는 자산과 부채의 장부가액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단회사의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기말]

구 분
현금및현금성자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
7,196,555
-
-
7,196,555

단기금융상품
-
360,000
-
360,000

매출채권및기타채권
-
19,014,157
-
19,014,157

소 계
7,196,555
19,374,157
-
26,570,712

비유동자산

장기금융상품
-
435,010
-
435,010

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
121,307
121,307

기타금융자산
-
514,196
-
514,196

소 계
-
949,206
121,307
1,070,513

합 계
7,196,555
20,323,363
121,307
27,641,225

[전기말]

구 분
현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
4,221,209
-
-
-
4,221,209

매출채권및기타채권
-
18,576,105
-
-
18,576,105

소 계
4,221,209
18,576,105
-
-
22,797,314

비유동자산

장기금융상품
-
671,410
-
-
671,410

매도가능금융자산
-
-
-
121,307
121,307

기타금융자산
-
525,810
-
-
525,810

소 계
-
1,197,220
-
121,307
1,318,527

합 계
4,221,209
19,773,325
-
121,307
24,115,841

[전기초]

구 분
현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
3,321,236
-
-
-
3,321,236

단기금융상품
-
147,355
-
-
147,355

매출채권및기타채권
-
19,174,686
-
-
19,174,686

기타금융자산
-
759
-
-
759

소 계
3,321,236
19,322,800
-
-
22,644,036

비유동자산

장기금융상품
-
464,010
-
-
464,010

매도가능금융자산
-
-
-
97,876
97,876

기타금융자산
-
535,230
-
-
535,230

소 계
-
999,240
-
97,876
1,097,116

합 계
3,321,236
20,322,040
-
97,876
23,741,152

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기말]

구 분
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
8,867,856
8,867,856

단기차입금
-
11,548,730
11,548,730

유동성장기부채
-
760,000
760,000

기타금융부채
-
1,926,105
1,926,105

소 계
-
23,102,691
23,102,691

비유동부채

장기차입금
-
6,510,489
6,510,489

파생상품부채
75,135
-
75,135

소 계
75,135
6,510,489
6,585,624

합 계
75,135
29,613,180
29,688,315

[전기말]

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
7,693,368
7,693,368

단기차입금
-
10,100,000
10,100,000

유동성장기부채
-
3,920,000
3,920,000

기타금융부채
-
1,840,578
1,840,578

소 계
-
23,553,946
23,553,946

비유동부채

장기차입금
-
3,019,737
3,019,737

파생상품부채
175,761
-
175,761

소 계
175,761
3,019,737
3,195,498

합 계
175,761
26,573,683
26,749,444

[전기초]

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
7,142,543
7,142,543

단기차입금
-
9,500,000
9,500,000

유동성장기부채
-
760,000
760,000

기타금융부채
-
1,732,081
1,732,081

소 계
-
19,134,624
19,134,624

비유동부채

장기차입금
-
4,857,700
4,857,700

합 계
-
23,992,324
23,992,324

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).[당 기]

구 분
현금및현금성자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
6,083
-
-
-
6,083

외화환산이익
53,848
-
-
-
53,848

외환차익
-
24,525
-
-
24,525

파생상품평가이익
-
-
100,626
-
100,626

파생상품거래이익
-
-
4,050
-
4,050

이자비용
-
-
-
(513,504)
(513,504)

파생상품거래손실
-
-
(4,839)
-
(4,839)

외화환산손실
-
-
-
(91,848)
(91,848)

외환차손
-
(9,110)
-
(14,523)
(23,633)

합 계
59,931
15,415
99,837
(619,875)
(444,692)

[전 기]

구 분
현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
5,399
-
-
-
5,399

외화환산이익
-
-
-
155,279
155,279

외환차익
-
27,455
-
-
27,455

이자비용
-
-
-
(478,631)
(478,631)

파생상품평가손실
-
-
(175,761)
-
(175,761)

파생상품거래손실
-
-
(13,055)
-
(13,055)

외화환산손실
(123,058)
-
-
-
(123,058)

외환차손
-
(14,869)
-
(103)
(14,972)

합 계
(117,659)
12,586
(188,816)
(323,455)
(617,344)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
16,768
15,452
32

예금
7,179,786
4,205,756
3,321,203

합 계
7,196,554
4,221,208
3,321,235

6. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
종 류
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

장기금융상품
별단예금
4,000
4,000
4,000
당좌개설보증금

7. 외화자산 및 외화부채보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산

현금및현금성자산
USD 1,046,545.08
1,170,142
USD 893,996.84
957,828
USD 758.869.94
917,094

매출채권
USD 319,279.94
356,987
USD 523,424.31
560,797
USD 113,860.90
134,367

합 계
USD 1,365,825.02
1,527,129
USD 1,417,421.15
1,518,625
USD 872,730.84
1,051,461

부 채

매입채무
USD 99,390.84
111,705
USD 196,296.91
210,313
-
-

장기차입금
USD 1,943,286.77
2,172,789
USD 1,943,286.77
2,082,037
-
-

합 계
USD 2,042,677.61
2,284,494
USD 2,139,583.68
2,292,350
-
-

8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
18,820,637
17,388,093
18,156,714

대손충당금
(1,019,132)
(201,991)
(410,855)

미수금
1,212,652
1,390,003
1,428,827

합 계
19,014,157
18,576,105
19,174,686

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
201,991
410,855

설정 및 환입
943,797
(21,867)

제각액
(126,656)
(186,997)

기말금액
1,019,132
201,991

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 발생일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

발생 ~ 6개월이내
18,456,279
17,103,912
17,244,058

6개월 ~ 1년
923,438
1,380,402
2,208,960

1년 ~ 3년
653,572
293,782
132,523

합 계
20,033,289
18,778,096
19,585,541

(4) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매출채권
기타채권

채권잔액
기대신용손실률(%)
대손충당금
채권잔액
기대신용손실률(%)
대손충당금

미연체
15,274,365
0.2%
29,722
1,212,652
0.0%
-

연체된 채권(*)
0~3개월
2,354,305
3.3%
77,958
-
0.0%
-

4~6개월
471,133
40.5%
190,683
-
0.0%
-

6개월 초과
720,834
100.0%
720,769
-
0.0%
-

합 계
18,820,637
5.4%
1,019,132
1,212,652
0.0%
-

(*) 매출채권의 경우 계약특성상 연체여부를 확인할 수 없으므로, 회사의 거래유형별내부정책 및 평균회수기간을 고려하여, 발생기준 일정기간이 지난 채권을 연체된 채권으로 분류하였습니다.

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
420,292
236,198
304,251

제품
4,432,162
5,189,678
5,331,587

재공품
3,046,729
1,934,298
2,433,388

원재료
2,153,706
2,410,819
2,075,654

부재료
294,087
249,097
219,384

미착품
117,143
50,943
69,882

합 계
10,464,119
10,071,033
10,434,146

10. 기타유동자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산

선급금
1,540,709
247,705
249,879

선급비용
91,691
78,993
129,930

반품회수권(*1)
352,755
-
-

합 계
1,985,155
326,698
379,809

기타유동부채

예수금
867,978
885,528
711,342

선수금
52,752
33,254
483,012

계약부채(*2)
1,131,916
-
-

환불부채(*1)
3,009,093
-
-

합 계
5,061,739
918,782
1,194,354

(*1) 당기초 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용함에 따라 반품충당부채 전액을환불부채 및 반품회수권으로 재분류하였습니다. 반품회수로 인하여 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 평가하여 자산성이 있는 것으로 평가된 금액만 반품회수권으로 인식하였습니다.(*2) 당기초 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용함에 따라 회사가 받았거나 받을대가 중에서 고객에게 지급하는 판매수수료 및 매출할인으로 인해 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 반품회수권 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

반품회수권
환불부채
반품회수권
환불부채

기초잔액
-
-
-
-

재 분 류(*1)
871,222
3,124,321
-
-

증 감 액(*2)
14,739
(115,228)
-
-

평 가(*2)
(533,206)
-
-
-

기말잔액
352,755
3,009,093
-
-

(*1)
당기초 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용함에 따라
반품충당부채 전액을환불부채 및
반
품회수권으로 재분류하였습니다.

(*2) 당기 중 반품회수권의 변동 및 평가로 인해 매출원가가 518,466천원 증가, 환불부채의 변동으로 인해 매출이 116,327천원 증가, 운반비가 1,100천원 증가하였습니다.

11. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

출자금(*)
한국제약협동조합
-
-
121,307
121,307
97,876
97,876

(*) 당기초 기업회계기준서 제1109호를 최초로 적용함에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.상기 매도가능증권은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사명
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

출자금(*)
한국제약협동조합
121,307
121,307
-
-
-
-

(*) 당기초 기업회계기준서 제1109호를 최초로 적용함에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.상기 당기손익공정가치측정금융자산은 시장성이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
6,543,436
-
6,543,436

건 물
13,037,914
(4,677,378)
8,360,536

구 축 물
699,021
(316,765)
382,256

기 계 장 치
5,566,074
(4,451,211)
1,114,863

차량운반구
181,919
(172,647)
9,272

공기구비품
2,751,429
(2,229,335)
522,094

건설중인자산
158,900
-
158,900

합 계
28,938,693
(11,847,336)
17,091,357

[전기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
4,124,392
-
4,124,392

건 물
12,276,241
(4,362,539)
7,913,702

구 축 물
559,021
(273,396)
285,625

기 계 장 치
4,981,074
(4,157,253)
823,821

차량운반구
181,919
(164,014)
17,905

공기구비품
2,374,247
(2,061,039)
313,208

건설중인자산
288,400
-
288,400

합 계
24,785,294
(11,018,241)
13,767,053

[전기초]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
2,783,886
-
2,783,886

건 물
12,276,240
(4,055,631)
8,220,609

구 축 물
714,508
(613,461)
101,047

기 계 장 치
6,901,889
(6,355,323)
546,566

차량운반구
181,918
(155,065)
26,853

공기구비품
3,870,205
(3,483,978)
386,227

건설중인자산
677,857
-
677,857

합 계
27,406,503
(14,663,458)
12,743,045

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당 기]

구 분
기 초
취 득
재평가
대 체
감가상각비
기 말

토 지
4,124,392
-
2,419,044
-
-
6,543,436

건 물
7,913,702
-
-
761,673
(314,839)
8,360,536

구 축 물
285,625
140,000
-
-
(43,369)
382,256

기 계 장 치
823,821
296,600

288,400
(293,958)
1,114,863

차량운반구
17,905
-
-
-
(8,633)
9,272

공기구비품
313,208
377,182
-
-
(168,296)
522,094

건설중인자산
288,400
920,573
-
(1,050,073)
-
158,900

합 계
13,767,053
1,734,355
2,419,044
-
(829,095)
17,091,357

[전 기]

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토 지
2,783,886
3,741
-
1,336,765
-
4,124,392

건 물
8,220,609
-
-
-
(306,907)
7,913,702

구 축 물
101,047
218,378
(25)
-
(33,775)
285,625

기 계 장 치
546,566
306,000
(136)
175,014
(203,623)
823,821

차량운반구
26,853
-
-
-
(8,948)
17,905

공기구비품
386,227
51,400
(248)
-
(124,171)
313,208

건설중인자산
677,857
1,122,322
-
(1,511,779)
-
288,400

합 계
12,743,045
1,701,841
(409)
-
(677,424)
13,767,053

(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 및 재평가로 인하여 증가한 재평가잉여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

장부가액
취득원가
재평가잉여금
장부가액
취득원가
재평가잉여금

토 지
6,543,436
2,136,766
4,406,670
4,124,392
2,136,766
1,987,625

(4) 보고기간종료일 현재 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경기도 화성시 향남읍
6,628.30
4,242,112
2,247,657
2,783,887
2,035,551

대구광역시 동구 동내동
2,256.20
2,301,324
1,209,323
1,340,505
1,172,773

합 계
6,543,436
3,456,980
4,124,392
3,208,324

14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
2,925,489
-
2,925,489

건 물
714,639
(34,244)
680,395

합 계
3,640,128
(34,244)
3,605,884

[전기말]

구 분
취득원가
감가상각누계액
기말잔액

토 지
2,925,489
-
2,925,489

건 물
714,639
(16,378)
698,261

합 계
3,640,128
(16,378)
3,623,750

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당 기]

구 분
기 초
취 득
재평가
대 체
감가상각비
기 말

토 지
2,925,489
-
-
-
-
2,925,489

건 물
698,261
-
-
-
(17,866)
680,395

합 계
3,623,750
-
-
-
(17,866)
3,605,884

[전 기]

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

토 지
-
2,925,489
-
-
-
2,925,489

건 물
-
714,639
-
-
(16,378)
698,261

합 계
-
3,640,128
-
-
(16,378)
3,623,750

(3) 보고기간종료일 현재 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지
면적(㎡)
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경기도 화성시 향남읍
3,290.10
2,925,489
1,127,188
2,925,489
1,020,918

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익은 당기 120,000천원, 전기 107,143천원입니다.

15. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류
부보대상자산
부보기간
보험가액
보험회사명

화재보험
건물 및 기계장치, 재고자산 등
2018.12.22~2019.12.22
23,099,270
MG손해보험(주)

한편, 상기 화재보험은 (주)하나은행, (주)한국씨티은행 차입금과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.

또한, 회사는 상기 보험 이외에 생산물 배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

산업재산권
9,677
13,975
15,733

회원권
1,500
1,500
57,100

합 계
11,177
15,475
72,833

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당 기]

구 분
기 초
취 득
처 분
무형자산상각비
기 말

산업재산권
13,975
-
-
(4,298)
9,677

회원권
1,500
-
-

1,500

합 계
15,475
-
-
(4,298)
11,177

[전 기]

구 분
기 초
취 득
처 분
무형자산상각비
기 말

산업재산권
15,733
4,471
(1,823)
(4,406)
13,975

회원권
57,100
-
(55,600)
-
1,500

합 계
72,833
4,471
(57,423)
(4,406)
15,475

17. 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
관련채무

채권자
채권최고액
종 류
금 액

토지 및 건물
(주)KEB하나은행
9,420,000
유동성장기부채
760,000

장기차입금
4,337,700

(주)한국씨티은행
2,675,000
장기차입금
2,172,789

합 계
7,270,489

18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
6,199,343
4,808,818
4,916,749

미지급금
1,975,467
2,252,443
1,836,387

미지급비용
693,045
632,108
389,407

합 계
8,867,855
7,693,369
7,142,543

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

운영자금
(주)한국씨티은행
3.19
7,100,000
7,100,000
6,500,000

농협은행(주)
3.40
2,400,000
3,000,000
3,000,000

배서어음(*)
국전약품 외
-
2,048,730
-
-

합 계
11,548,730
10,100,000
9,500,000

(*) 보고기간말 현재 배서하였으나 만기가 도래하지 않은 받을어음에 해당하며 기업회계기준서 1109호에 따라 차입거래로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

시설자금
(주)하나은행
2.93~4.07
5,097,700
4,857,700
5,617,700

운영자금
(주)한국씨티은행(*)
1.71
2,172,789
2,082,037
-

합 계
7,270,489
6,939,737
5,617,700

유동성대체
(760,000)
(3,920,000)
(760,000)

잔 액
6,510,489
3,019,737
4,857,700

(*) 외화차입금으로 이자율 및 환율변동위험을 회피하기 위하여 주식회사 한국씨티은행과 파생상품계약을 체결하였습니다(주석 22 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

연 도
상환예정금액

2019년
760,000

2020년 이후
6,510,489

합 계
7,270,489

20. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
9,017,583
8,266,318
7,794,535

사외적립자산의 공정가치
(4,263,204)
(3,223,254)
(2,696,173)

국민연금전환금
(10,501)
(10,501)
(10,501)

합 계
4,743,878
5,032,563
5,087,861

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,203,853
1,202,736

이자원가
192,227
158,720

사외적립자산 이자수익
(97,805)
(72,361)

합 계
1,298,275
1,289,095

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,266,318
7,794,535

당기근무원가
1,203,853
1,202,736

이자원가
192,227
158,720

퇴직급여 지급액
(546,564)
(513,213)

재측정요소(*)
(98,252)
(376,460)

- 인구통계정가정
-
-

- 재무적가정
(350,756)
(344,642)

- 경험조정
252,504
(31,818)

기말금액
9,017,582
8,266,318

(*) 이연법인세효과를 고려하기 전의 금액입니다.(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,223,254
2,696,173

기여금 불입액
1,272,234
662,556

이자수익
97,805
72,361

퇴직급여 지급액
(272,234)
(162,556)

재측정요소(*)
(57,855)
(45,280)

기말금액
4,263,204
3,223,254

(*) 이연법인세효과를 고려하기 전의 금액입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.47%
2.98%

미래임금상승률
3.10%
4.10%

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율:

1% 증가
(564,724)
(541,800)

1% 감소
652,232
628,519

임금상승률:

1% 증가
642,218
615,807

1% 감소
(567,274)
(541,896)

21. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,253,099
2,163,259

증 감 액(*2)
-
89,840

재 분 류(*1)
(2,253,099)
-

기말잔액
-
2,253,099

(*1)
당기초 기업회계기준서 제1115호를 최초로 적용함에 따라
반품충당부채 전액을환불부채 및
반
품회수권으로 재분류하였습니다.

(*2) 전기 중 반품충당부채의 변동으로 인해 매출 152,179천원 감소, 매출원가 64,186천원 감소, 판매관리비 1,847천원이 증가하였습니다.

22. 파생상품

당기말 현재 회사는 장기차입금의 이자율 및 환율변동위험을 회피하기 위하여 주식회사 한국시티은행과 통화금리스왑계약을 체결하고 있으며, 통화금리스왑계약에 의하여 3개월마다 고정금리 2.35%를 지급하고, LIBOR+40bp금리를 수취하며 만기일에 계약금액을 교환하기로 되어있습니다. 통화금리스왑계약의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원,%).

발효일
종료일
구분
계약금액
지급금리
이자지급
상대회사

2017-02-09
2020-02-09
USD
1,943,286
(*)+0.40
3개월 후취
(주)한국시티은행

원화
2,228,756
2.35
3개월 후급

(*) 이자기간개시일 직전 1영업일 현재 USD 3개월 LIBOR금리

상기 파생상품계약으로 당기 중 파생상품평가이익 100,626천원, 전기 중 파생상품평가손실 175,761천원이 발생하였습니다.23. 우발부채와 약정사항회사는 당기말 현
재 주식회사 한국씨티은행 등과 일반자금대출 및 외화대출약정을 체결하고 있습니다.

24. 특수관계자
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
(주)소야그린텍

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자

거래내용

당 기
전 기

(주)소야그린텍
매입
-
195,185

수수료수익
8,131
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
특수관계자
계정과목
당기말
전기말
전기초

채권거래
(주)소야그린텍
선급금
-
-
415

채무거래
(주)소야그린텍
외상매입금
23,856
57,812
-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
583,404
535,000

상여
271,956
253,882

퇴직급여
734,969
607,940

합 계
1,590,329
1,396,822

(*) 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.

25. 자본금
등(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분
당기말
전기말
전기초

발행주식수
8,785,411
840,000
840,000

1주당 금액
500
5,000
5,000

보통주자본금
4,392,705,500
4,200,000,000
4,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
692,313
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
494,505
-
-

당기중 부여한 주식선택권으로 인하여 당기중 주식기준보상 494,505천원이 판매관리비로 계상되었습니다(주석 29 참조).(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

재평가잉여금
4,406,669
1,987,625
1,987,625

법인세효과
(969,467)
(437,277)
(437,277)

합 계
3,437,202
1,550,348
1,550,348

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
150,000
87,000
87,000

기업합리화적립금
6,674
6,674
6,674

연구및인력개발준비금
290,000
1,023,333
1,756,667

미처분이익잉여금
12,777,781
10,944,695
7,483,337

합 계
13,224,455
12,061,702
9,333,678

1) 이익준비금회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 기업합리화적립금회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 손금으로 신고조정 하였습니다. 동 적립금은 사용 후 잔액으로 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2019년 03월 27일
처분확정일 : 2018년 03월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

12,777,781,019

10,944,694,545

1. 전기이월미처분이익잉여금
10,985,027,878

8,216,669,846

2. 회계정책의 변경
(2,066,846,193)

-

3. 보험수리적손익
31,508,675

214,141,247

4. 당기순이익
3,828,090,659

2,513,883,452

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액

290,000,001

733,333,333

1. 연구및인력개발준비금
290,000,001

733,333,333

Ⅲ. 이익잉여금처분액

483,197,605

693,000,000

1. 이익준비금
43,927,055

63,000,000

2. 배당금
439,270,550

630,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

12,584,583,415

10,985,027,878

27. 영업손익

(1) 회사의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 2에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대해 변동대가로 인식된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
받거나 받을 대가
변동대가(*)
매출액

매출할인
판매장려금

제·상품 매출
61,304,918
54,738
1,090,785
60,159,395

기타매출
325,077
-
-
325,077

합 계
61,629,995
54,738
1,090,785
60,484,472

(*) 변동대가에 해당하는 금액은 전액 계약부채로 인식되었습니다.

28. 영업비용(1) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(393,086)
363,112

원재료의 취득
13,452,194
12,330,599

종업원급여
17,280,974
16,617,698

감가상각비
851,259
698,207

외주가공비
10,499,811
8,780,523

경상개발비
2,206,831
2,186,937

지급수수료
2,580,190
2,298,528

접대비
1,559,068
3,182,567

여비교통비
1,459,956
1,476,622

세금과공과
660,242
584,135

기타비용
4,642,718
3,053,807

합 계
54,800,157
51,572,735

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
14,056,223
13,245,556

퇴직급여
1,298,275
1,289,095

복리후생비
1,926,476
2,083,047

합 계
17,280,974
16,617,698

(3) 감가상각비당기와 전기 중 상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

감가상각비
829,095
677,424

투자부동산감가상각비
17,866
16,377

무형자산상각비
4,298
4,406

합 계
851,259
698,207

(4) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

급여
9,540,944
8,894,931

퇴직급여
881,531
826,518

복리후생비
1,516,682
1,693,702

주식보상비용
494,505
-

교육훈련비
82,124
117,728

여비교통비
1,458,647
1,475,809

통신비
70,957
68,589

수도광열비
20,035
28,453

세금과공과
380,824
352,013

지급임차료
976,208
768,723

감가상각비
48,843
16,377

수선비
3,645
28,661

보험료
80,214
63,396

접대비
1,559,068
3,182,567

광고선전비
567,909
532,936

소모품비
137,005
83,434

지급수수료
2,348,494
2,109,736

견본비
4,331
14,755

대손상각비(환입)
(628,752)
(21,867)

판매촉진비
29,137
15,516

경상개발비
2,206,793
83,149

운반비
381,062
309,570

도서인쇄비
94,557
113,685

차량유지비
15,747
29,349

무형자산상각비
4,298
4,406

비품비
121,768
112,556

잡비
15,919
31,427

합 계
22,412,495
20,936,119

29. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점: ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 주식선 택권 행사기간은 2020년 03월 30일부터 2025년 03월 29일 까지로 한다.ㆍ단, 주식선택권 행사기간 종료일을 기준일로 하여 퇴임 또는 퇴직하는 경우 당해 임직원의 주식선택권은 종료일 기준 3개월을 추가로 행사할 수 있는 기간을 부여 한다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위: 주,원).

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
-
-
-
-

부여 (*)
34,100
-
32,811
-

행사
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말 잔여주
34,100
-
32,811
-

(*) 2018년 3월 30일에 임직원에게 34,100 주가 주식선택권으로 부여되었으며, 행사가격은 32,811 원입니다.

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
38,671원
-

부여일의 가중평균 주가
63,064원
-

주가변동성(*)
33.12%
-

배당수익률
0%
-

무위험수익률
2.5%
-

(*) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

주식보상비용
494,505
-

30. 기타손익(1) 금융손익당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
6,083
5,399

파생상품거래이익
4,050
-

파생상품평가이익
100,626
-

외화환산이익
53,848
155,279

외환차익
24,525
27,455

합 계
189,132
188,133

금융비용

이자비용
513,504
478,631

파생상품거래손실
4,839
13,055

파생상품평가손실
-
175,760

외화환산손실
91,848
123,058

외환차손
23,633
14,972

합 계
633,824
805,476

(2) 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익

수수료수익
8,131
-

잡이익
449,166
277,421

무형자산처분이익
-
348,177

합 계
457,297
625,598

기타영업외비용

기부금
284,100
265,649

재고자산폐기손실
631,503
864,850

유형자산처분손실
-
409

무형자산처분손실
-
40,600

잡손실
423
114,697

합 계
916,026
1,286,205

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)
1,013,513
1,194,997

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(60,710)
(541,810)

법인세비용
952,803
653,187

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,780,894
3,167,071

적용세율에 따른 법인세(*)
1,029,797
674,756

조정사항:

비공제비용
5,262,768
1,555,608

비과세수익
(4,597,992)
(676,029)

세액공제 및 감면
(610,568)
(459,277)

이연법인세효과
(102,590)
(357,608)

기타(세율차이 등)
(28,612)
(34,594)

소 계
(76,994)
28,100

법인세비용
952,803
653,187

유효세율
20%
21%

(*) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10% , 2억 이상 200억 이하 20% , 200억 초과 22%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 1~2.2%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역 및 이연법인세산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당 기]

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액
이연법인세자산(부채)

감가상각비
91,848
(8,000)
-
83,848
18,447

광고선전비
691,738
-
-
691,738
152,182

토지재평가
(1,987,625)
-
(2,419,045)
(4,406,670)
(969,467)

퇴직급여충당금
8,255,817
751,711
-
9,007,528
1,981,656

퇴직연금운용자산
(3,223,254)
(1,039,950)
-
(4,263,204)
(937,905)

미지급비용
588,139
73,106
-
661,245
145,474

반품충당부채
2,253,099
(2,253,099)
-
-
-

연구인력개발준비금
(300,000)
300,000
-
-
-

파생상품평가손실
175,761
(100,626)
-
75,135
16,530

반품회수권
-
(352,755)
-
(352,755)
(77,606)

환불부채
-
3,009,093
-
3,009,093
662,000

계약부채
-
1,131,916
-
1,131,916
249,022

대손충당금
28,110
802,816
-
830,926
182,804

주식기준보상
-
494,505
-
494,505
108,791

보험수리적이익
(531,993)
-
76,643
(455,350)
(100,177)

기타
(362)
362
-
-
-

합 계
6,041,278
2,809,079
(2,342,402)
6,507,955
1,431,751

[전 기]

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액
이연법인세자산(부채)

감가상각비
103,644
(11,796)
-
91,848
20,207

광고선전비
691,738
-
-
691,738
152,182

외상매출금
300
(300)
-
-
-

토지재평가
(1,987,625)
-
-
(1,987,625)
(437,278)

퇴직급여충당금
6,187,683
2,068,134
-
8,255,817
1,816,280

퇴직연금운용자산
(2,696,173)
(527,081)
-
(3,223,254)
(709,116)

미지급비용
496,135
92,004
-
588,139
129,391

반품충당부채
2,468,547
(215,448)
-
2,253,099
495,682

연구인력개발준비금
(1,033,333)
733,333
-
(300,000)
(66,000)

파생상품평가손실
-
175,761
-
175,761
38,667

보험수리적이익
-
-
(531,993)
(531,993)
(117,038)

기타
184,871
(157,123)
-
27,748
6,184

합 계
4,415,787
2,157,484
(531,993)
6,041,278
1,329,161

32. 주당손익(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,828,090,659
2,513,883,452

유통보통주식수
8,618,576
8,400,000

기본주당순이익
444
299

(2) 기본주당순이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다(단위:주, 원).[당 기]

기간
구분
유통주식수
가중치
적수

1.1~12.31
기초주식
8,400,000
365
3,066,000,000

6.8~12.31
유상증자(*)
385,411
207
79,780,077

합계
8,785,411

3,145,780,077

가중평균보통주식수: 3,145,780,077주/365일 = 8,618,576주(*) 회사의 주당 공정가치를 합리적으로 산출할 수 없으므로 증자에서의 무상증자요소를 별도로 고려하지 아니하였습니다.[전 기]

기간
구분
유통주식수(*)
가중치
적수

1.1~12.31
기초주식
8,400,000
365
3,066,000,000

가중평균보통주식수: 3,066,000,000주/365일 = 8,400,000주(*) 당기중 액면분할로 인하여 기초주식수가 840,000주에서 8,400,000주로 증가하였으며, 전기 가중평균유통보통주식수 계산시 액면분할 후 주식수를 소급적용하였습니다.

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주식은 주식매수선택권이 존재하나 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 희석효과여부를 판단할 수 없었습니다. 따라서 별도의 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

33. 현금흐름표회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
860,000
3,920,000

장기금융상품의 유동성대체
360,000
-

건설중인자산의 유형자산 대체
1,050,073
175,014

건설중인자산의 투자부동산 대체
-
1,336,765

보험수리적손익
31,509
214,141

토지 재평가
2,419,044
-

매출채권 제각
127,714
-

반품충당부채 재분류
2,253,099
-

34. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험보고기간종료일 현재 회사는 변동이자부 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 변동
(65,105)
65,105
(48,577)
48,577
(56,177)
56,177

2) 외환위험보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

외화자산
1,527,129
1,518,625
1,051,461

외화부채
2,284,494
2,292,350
-

순외화자산
(757,365)
(773,725)
1,051,461

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전이익 변동
(75,737)
75,737
(77,373)
77,373
105,146
(105,146)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
18,820,637
17,388,093
18,156,714

기타채권
1,212,652
1,390,003
1,428,827

합 계
20,033,289
18,778,096
19,585,541

회사는 상기 채권에 대해 매 결산기에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금, 예금 및 보증금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관 및 기업과 거래하고 있으므로 기타의 자산에 대한 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다(단위: 천원).[당기말]

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
8,867,856
-
-
8,867,856

단기차입금
8,748,519
2,800,211
-
11,548,730

유동성장기부채
190,000
570,000
-
760,000

장기차입금
-
-
6,510,489
6,510,489

파생상품부채
-
-
75,135
75,135

기타금융부채
-
-
1,926,105
1,926,105

합 계
17,806,375
3,370,211
8,511,729
29,688,315

[전기말]

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
7,693,368
-
-
7,693,368

단기차입금
10,100,000
-
-
10,100,000

유동성장기부채
190,000
3,730,000
-
3,920,000

장기차입금
-
-
3,019,737
3,019,737

파생상품부채
-
-
175,761
175,761

기타금융부채
-
-
1,840,578
1,840,578

합 계
17,983,368
3,730,000
5,036,076
26,749,444

[전기초]

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
7,142,543
-
-
7,142,543

단기차입금
9,500,000
-
-
9,500,000

유동성장기부채
190,000
570,000
-
760,000

장기차입금
-
-
4,857,700
4,857,700

기타금융부채
-
-
1,732,081
1,732,081

합 계
16,832,543
570,000
6,589,781
23,992,324

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바
, 순
부채는
총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

총부채 (A)
39,989,487
35,436,962
33,191,350

차감: 현금및현금성자산 (B)
(7,196,555)
(4,221,209)
(3,321,236)

순부채 (C=A+B)
32,792,932
31,215,753
29,870,114

자기자본 (D)
22,241,181
17,812,049
15,084,025

순부채 및 자기자본 (E=C+D)
55,034,113
49,027,802
44,954,139

부채비율 (F =C÷E)
59.6%
63.7%
66.4%

35. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,196,555
7,196,555
4,221,209
4,221,209
3,321,236
3,321,236

단기금융상품
360,000
360,000
-
-
147,355
147,355

매출채권및기타채권
19,014,157
19,014,157
18,576,105
18,576,105
19,174,686
19,174,686

매도가능금융자산
-
-
121,307
121,307
97,876
97,876

당기손익공정가치측정금융자산
121,307
121,307
-
-
-
-

장기금융상품
435,010
435,010
671,410
671,410
464,010
464,010

기타금융자산
514,196
514,196
525,810
525,810
535,989
535,989

금융자산 합계
27,641,225
27,641,225
24,115,841
24,115,841
23,741,152
23,741,152

금융부채

매입채무및기타채무
8,867,856
8,867,856
7,693,368
7,693,368
7,142,543
7,142,543

단기차입금
11,548,730
11,548,730
10,100,000
10,100,000
9,500,000
9,500,000

유동성장기부채
760,000
760,000
3,920,000
3,920,000
760,000
760,000

장기차입금
6,510,489
6,510,489
3,019,737
3,019,737
4,857,700
4,857,700

파생상품부채
75,135
75,135
175,761
175,761
-
-

기타금융부채
1,926,105
1,926,105
1,840,578
1,840,578
1,732,081
1,732,081

금융부채 합계
29,688,315
29,688,315
26,749,444
26,749,444
23,992,324
23,992,324

(2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).[당기말]

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
16,769
7,179,786
-
7,196,555

단기금융상품
-
360,000
-
360,000

매출채권및기타채권
-
-
19,014,157
19,014,157

매도가능금융자산
-
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산

121,307

121,307

장기금융상품
-
435,010
-
435,010

기타금융자산
-
-
514,196
514,196

금융자산 합계
16,769
8,096,103
19,528,353
27,641,225

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
8,867,856
8,867,856

단기차입금
-
9,500,000
2,048,730
11,548,730

유동성장기부채
-
760,000
-
760,000

장기차입금
-
6,510,489
-
6,510,489

파생상품부채
-
75,135
-
75,135

기타금융부채
-
-
1,926,105
1,926,105

금융부채 합계
-
16,845,624
12,842,691
29,688,315

[전기말]

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
15,452
4,205,757
-
4,221,209

매출채권및기타채권
-
-
18,576,105
18,576,105

매도가능금융자산
-
121,307
-
121,307

장기금융상품
-
671,410
-
671,410

기타금융자산
-
-
525,810
525,810

금융자산 합계
15,452
4,998,474
19,101,915
24,115,841

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
7,693,368
7,693,368

단기차입금
-
10,100,000
-
10,100,000

유동성장기부채
-
3,920,000
-
3,920,000

장기차입금
-
3,019,737
-
3,019,737

파생상품부채
-
175,761
-
175,761

기타금융부채
-
-
1,840,578
1,840,578

금융부채 합계
-
17,215,498
9,533,946
26,749,444

[전기초]

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
32
3,321,204
-
3,321,236

단기금융상품
-
147,355
-
147,355

매출채권및기타채권
-
-
19,174,686
19,174,686

매도가능금융자산
-
97,876
-
97,876

장기금융상품
-
464,010
-
464,010

기타금융자산
-
-
535,989
535,989

금융자산 합계
32
4,030,445
19,710,675
23,741,152

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
7,142,543
7,142,543

단기차입금
-
9,500,000
-
9,500,000

유동성장기부채
-
760,000
-
760,000

장기차입금
-
4,857,700
-
4,857,700

기타금융부채
-
-
1,732,081
1,732,081

금융부채 합계
-
15,117,700
8,874,624
23,992,324

36. 재무제표의 사실상 확정일회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 이사회의 승인에 의하여 사실상 확정되며, 2019년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.37. 재무제표의 재작성 회사는 당기 및 전기말, 전기초에 영향을 미치는 아래에 나열한 오류가 중요하다고 판단하여 재무제표에 수정반영하여 재작성하였습니다.- 기준서 제 1109호(금융상품) 도입으로 인한 영향 반영- 기준서 제 1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입으로 인한 영향 반영- 투자부동산의 유형자산 분류 오류- 전기 반품충당부채 측정 오류- 미착품 및 매입채무 인식 누락 오류- 판매관리비 성격의 경상연구비 매출원가 분류 오류이로 인하여 2018년 12월 31일 재무상태표상 자산총액이 82,423천원 감소, 부채총액이 2,333,108천원 증가, 자본총액이 2,415,531천원 감소, 2017년 12월 31일 자산총액이 1,026,870천원 감소, 부채총액이 45,853천원 증가, 자본총액이 1,072,723천원 감소, 2017년 1월 1일 자산총액이 1,017,460천원 감소, 부채총액이 98,102천원 감소, 자본총액이 919,358천원 감소하였습니다. 또한 2018년 및 2017년 당기순이익은 각각 725,776천원 증가, 153,364천원 감소하였습니다.

이러한 오류수정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 재무상태에 미친 영향

구 분
2018
2017
2016

정정전
정정후
정정전
정정후
정정전
정정후

유동자산
38,501,720
39,019,986
33,195,045
33,195,045
33,457,991
33,457,991

비유동자산
23,811,371
23,210,682
21,080,836
20,053,966
15,834,844
14,817,384

자산총계
62,313,091
62,230,668
54,275,881
53,249,011
49,292,835
48,275,375

유동부채
24,253,695
28,659,984
25,833,616
27,208,900
22,067,124
23,245,788

비유동부채
13,402,684
11,329,503
9,557,493
8,228,062
11,222,329
9,945,562

부채총계
37,656,379
39,989,487
35,391,109
35,436,962
33,289,453
33,191,350

자본총계
24,656,712
22,241,181
18,884,772
17,812,049
16,003,382
15,084,025

부채및자본총계
62,313,091
62,230,668
54,275,881
53,249,011
49,292,835
48,275,375

(2) 경영성과에 미친 영향

구 분
2018
2017

정정전
정정후
정정전
정정후

매출액
60,804,806
60,484,472
56,194,522
56,017,756

매출원가
34,019,716
32,387,662
30,634,044
30,636,616

매출총이익
26,785,090
28,096,810
25,560,478
25,381,141

판매비와관리비
21,223,645
22,412,496
20,918,836
20,936,119

영업이익
5,561,445
5,684,314
4,641,642
4,445,022

기타손익
(1,650,346)
(903,421)
(1,277,952)
(1,277,952)

법인세비용차감전순이익
3,911,099
4,780,894
3,363,690
3,167,070

법인세비용
808,784
952,803
696,443
653,187

당기순이익
3,102,315
3,828,091
2,667,247
2,513,883

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한국파마

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
15
120
33
184
145
-
-
-
-
-
-
319
193

합계
15
15
120
33
184
145
-
-
-
-
-
-
319
193

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2018년 05월 04일
1
일

주요내용
감사계획의 수립 및 중요한 왜곡표시 위험이 크게 존재할 수 있는 분야의 예비적 식별

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.28
1
일
3
명
1
명
중간감사, 내부통제 이해 및 평가

2019.02.25~2019.02.27
3
일
3
명
1
명
기말 입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
본사 공장 및 서울사무실

실사(입회)대상
원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
본사 공장 및 서울사무실

실사(입회)대상
주화, 지폐 및 수표, 어음 등의 시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.28, 2019.02.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 28일
감사, 담당이사
대면보고
감사일정 및 절차 협의

2
2019년 02월 27일
감사, 담당이사
대면보고
감사결과

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-