PS일렉트로닉스 — [기재정정]감사보고서 (2018.12) (20200128)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.7
(주)와이팜

00260152
100000000000
20190329
1717110071503
000
40213
6635
64627
36
Y
N
N
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2020년 1월 28일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 3일

3. 정정사유 : 재무제표 재작성에 따른 정정신고

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

재무상태표
(주1)
(주1)

포괄손익계산서
(주2)
(주2)

자본변동표
(주3)
(주3)

주석
(주4)
(주4)

(주1) 재무상태표

(단위: 원)

구분
정정전
정정후

제13(당)기말
제12(전)기말
제12(전)기초
제13(당)기말
제12(전)기말
제12(전)기초

비유동자산
11,838,927,922
7,500,988,931
6,900,144,110
11,996,570,383
7,597,449,074
6,986,442,375

순확정급여자산
13,676,114
11,726,361
5,152,311
-
-
-

이연법인세자산
684,476,025
1,571,683,007
1,676,536,284
855,794,600
1,679,869,511
1,767,986,860

자산총계
40,055,908,053
21,742,080,478
18,961,274,107
40,213,550,514
21,838,540,621
19,047,572,372

유동부채
5,588,407,839
25,217,156,792
23,399,947,546
5,698,203,751
25,217,156,792
23,399,947,546

매입채무및기타채무
4,937,817,727
2,240,315,095
1,323,406,512
5,047,613,639
2,240,315,095
1,323,406,512

비유동부채
281,774,083
200,000,000
24,600
937,022,852
680,030,476
410,556,727

순확정급여부채
-
-
-
655,248,769
480,030,476
410,532,127

부채총계
5,870,181,922
25,417,156,792
23,399,972,146
6,635,226,603
25,897,187,268
23,810,504,273

자본총계
34,185,726,131
(3,675,076,314)
(4,438,698,039)
33,578,323,911
(4,058,646,647)
(4,762,931,901)

기타자본구성요소
(41,898,855)
(10,760,822)
-
(136,750,525)
(21,241,603)
-

이익잉여금
(2,980,456,765)
(6,364,302,992)
(7,138,685,539)
(3,493,007,315)
(6,737,392,544)
(7,462,919,401)

부채와 자본총계
40,055,908,053
21,742,080,478
18,961,274,107
40,213,550,514
21,838,540,621
19,047,572,372

(주2) 손익계산서

(단위: 원)

구분
정정전
정정후

제13(당)기
제12(전)기
제13(당)기
제12(전)기

매출원가
52,695,183,244
29,304,945,995
52,698,850,414
29,304,945,995

매출총이익
11,931,897,132
7,560,984,884
11,928,229,962
7,560,984,884

판매관리비 등
6,845,598,444
5,240,513,828
7,020,727,426
5,303,149,328

영업이익
5,086,298,688
2,320,471,056
4,907,502,536
2,257,835,556

세전손익
4,352,909,053
882,270,928
4,174,112,901
819,635,428

법인세비용
969,062,826
107,888,381
929,727,672
94,108,571

당기순손익
3,383,846,227
774,382,547
3,244,385,229
725,526,857

기타포괄손익
(31,138,033)
(10,760,822)
(115,508,922)
(21,241,603)

주당이익
1,027
263
985
246

(주3) 자본변동표

(단위: 천원)

구분
정정전
정정후

제13(당)기
제12(전)기
제13(당)기
제12(전)기

기타포괄손익누계액 기초금액
(10,760,822)
-
(21,241,603)
-

이익잉여금 기초금액
(6,364,302,992)
(7,138,685,539)
(6,737,392,544)
(7,462,919,401)

당기순이익
3,383,846,227
774,382,547
3,244,385,229
725,526,857

확정급여제도의 재측정 요소
(31,138,033)
(10,760,822)
(115,508,922)
(21,241,603)

기타포괄손익누계액 기말금액
(41,898,855)
(10,760,822)
(136,750,525)
(21,241,603)

이익잉여금 기말금액
(2,980,456,765)
(6,364,302,992)
(3,493,007,315)
(6,737,392,544)

(주4)

항 목
정정전
정정후

4. 위험관리 (1) 금융위험 관리 3) 유동성위험

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이하
1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무
5,019,592
5,019,592
5,019,592
-

단기차입금
500,000
500,000
500,000
-

기타금융부채
200,000
200,000
-
200,000

합계
5,719,592
5,719,592
5,519,592
200,000

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이하
1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무
5,129,388
5,129,388
5,047,614
81,774

단기차입금
500,000
500,000
500,000
-

기타금융부채
200,000
200,000
-
200,000

합계
5,829,388
5,829,388
5,547,614
281,774

4. 위험관리 (2) 자본관리

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
5,870,182
25,417,157
23,399,972

자본총계
34,185,726
(3,675,076)
(4,438,698)

부채비율
17.17%
-
-

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
6,635,227
25,897,187
23,810,504

자본총계
33,578,324
(4,058,647)
(4,762,932)

부채비율
19.76%
-
-

6. 금융상품(1) 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액

상각후원가금융자산
당기손익공정가치금융자산 및 금융부채
상각후원가금융부채
합계

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무
-
-
5,019,592
5,019,592

단기차입금
-
-
500,000
500,000

기타비유동금융부채
-
-
200,000
200,000

금융부채 합계
-
-
5,719,592
5,719,592

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액

상각후원가금융자산
당기손익공정가치금융자산 및 금융부채
상각후원가금융부채
합계

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무
-
-
5,129,388
5,129,388

단기차입금
-
-
500,000
500,000

기타비유동금융부채
-
-
200,000
200,000

금융부채 합계
-
-
5,829,388
5,829,388

6. 금융상품 (4)

(4) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주
내역
당기말
전기말
전기초

상각후원가금융부채
매입채무및기타채무
5,019,592
2,240,315
1,323,407

우선주부채
-
10,242,920
9,409,186

단기차입금
500,000
-
-

기타비유동금융부채
200,000
200,000
-

소계
5,719,592
12,683,235
10,732,593

당기손익공정가치금융부채
당기손익공정가치금융부채
-
12,678,387
12,628,230

합계
5,719,592
25,361,622
23,360,823

(4) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주
내역
당기말
전기말
전기초

상각후원가금융부채
매입채무및기타채무
5,129,388
2,240,315
1,323,407

우선주부채
-
10,242,920
9,409,186

단기차입금
500,000
-
-

기타비유동금융부채
200,000
200,000
-

소계
5,829,388
12,683,235
10,732,593

당기손익공정가치금융부채
당기손익공정가치금융부채
-
12,678,387
12,628,230

합계
5,829,388
25,361,622
23,360,823

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,819,309
-
2,159,308
-
1,257,058
-

미지급금
78,509
81,774
40,422
-
26,348
-

미지급비용
40,000
-
40,585
-
40,000
-

합계
4,937,818
81,774
2,240,315
-
1,323,406
-

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,819,309
-
2,159,308
-
1,257,058
-

미지급금
78,509
81,774
40,422
-
26,348
-

미지급비용
149,796
-
40,585
-
40,000
-

합계
5,047,614
81,774
2,240,315
-
1,323,406
-

19. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
319,120
247,846
204,810

사외적립자산의 공정가치
(332,796)
(259,573)
(209,963)

순확정급여부채
(13,676)
(11,727)
(5,153)

(2) 당기 및 전기 중 확
정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
247,846
204,810

당기근무원가
28,215
26,114

이자비용
6,106
4,114

재측정요소
36,953
12,808

기말
319,120
247,846

(3) 당기 및 전기 중
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
259,573
209,963

사외적립자산 기여금
69,796
46,380

이자수익
6,395
4,218

재측정요소
(2,968)
(988)

기말
332,796
259,573

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.20%
2.46%
2.01%

미래임금상승률
2.00%
2.00%
2.00%

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율의 변동
(9,184)
9,551
(7,115)
7,399

기대임금상승률의 변동
9,475
(9,292)
7,359
(7,216)

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
988,045
739,603
620,495

사외적립자산의 공정가치
(332,796)
(259,573)
(209,963)

순확정급여부채
655,249
480,030
410,532

(2) 당기 및 전기 중 확
정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
739,603
620,495

당기근무원가
81,556
76,730

이자비용
22,692
17,248

재측정요소
144,194
25,130

기말
988,045
739,603

(3) 당기 및 전기 중
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
259,573
209,963

사외적립자산 기여금
69,796
46,380

이자수익
7,321
5,332

재측정요소
(3,894)
(2,102)

기말
332,796
259,573

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.76%
3.20%
2.90%

미래임금상승률
3.00%
3.00%
3.00%

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율의 변동
(98,886)
115,845
(64,568)
74,705

기대임금상승률의 변동
114,430
(99,615)
74,152
(65,314)

21. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
73,073
-

전기법인세 등 조정사항
8,783
3,035

총당기법인세
81,856
3,035

이연법인세

일시적차이의 증감
887,207
104,853

법인세비용
969,063
107,888

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,352,909
882,271

적용세율에 따른 법인세비용
957,640
194,100

법인세 효과:

- 미인식한 이연법인세의 변동
69,058
-

- 세무상 차감되지 않는 수익
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
36,209
21,409

- 전기법인세 등 조정사항
-
(107,621)

- 기타
(93,844)
-

법인세비용
969,063
107,888

유효세율
22.30%
12.20%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도 재측정요소
(39,921)
8,783
(31,138)
(13,796)
3,035
(10,761)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,571,683
1,676,536

손익계산서에 반영된 이연법인세
(895,990)
(107,888)

자본에 직접 반영된 법인세
8,783
3,035

기말금액
684,476
1,571,683

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
당기말

경상연구개발비
1,206,032
(523,361)
-
682,671

선급비용
(9)
9
-
-

선급임차료
28,950
(7,064)
-
21,886

현재가치할인차금
(28,950)
7,064
-
(21,886)

확정급여부채
(2,580)
(6,203)
8,783
-

외화환산이익
(70)
(4,377)
-
(4,447)

외화환산손실
13,282
11,300
-
24,582

잡손실
-
2,586
-
2,586

당기손익공정가치금융자산
-
(20,916)
-
(20,916)

이월세액공제
355,028
(355,028)
-
-

이연법인세자산(부채)
1,571,683
(895,990)
8,783
684,476

이연법인세자산인식제외금액

지분법손실

(*)

-

69,058

(*)
당사는 관계기업 투자계정에서 발생하는 차감할 일시적 차이 313,900천원에 대해서 향후 5년이내의 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 69,058천원을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
전기말

경상연구개발비
1,015,871
190,161
-
1,206,032

미수수익
(1,800)
1,800
-
-

선급비용
(11)
2
-
(9)

손해배상충당금
5
(5)
-
-

선급임차료
38,361
(9,411)
-
28,950

현재가치할인차금
(38,361)
9,411
-
(28,950)

확정급여부채
(1,134)
(4,481)
3,035
(2,580)

외화환산이익
(40,578)
40,508
-
(70)

외화환산손실
263
13,019
-
13,282

이월결손금
177,344
(177,344)
-
-

이월세액공제
526,576
(171,548)
-
355,028

합계
1,676,536
(107,888)
3,035
1,571,683

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
73,073
-

총당기법인세
73,073
-

이연법인세

일시적차이의 증감
824,076
88,118

자본에 직접 반영된 법인세부담액
32,579
5,991

법인세비용
929,728
94,109

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,174,113
819,635

적용세율에 따른 법인세비용
918,305
180,321

법인세 효과:

- 미인식한 이연법인세의 변동
69,058
-

- 세무상 차감되지 않는 수익
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
36,209
21,409

- 전기법인세 등 조정사항
-
(107,621)

- 기타
(93,844)
-

법인세비용
929,728
94,109

유효세율
22.27%
11.48%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도 재측정요소
(148,088)
32,579
(115,509)
(27,233)
5,991
(21,242)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,679,870
1,767,987

손익계산서에 반영된 이연법인세
(856,654)
(94,108)

자본에 직접 반영된 법인세
32,579
5,991

기말금액
855,795
1,679,870

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
당기말

경상연구개발비
1,206,032
(523,361)
-
682,671

선급비용
(9)
9
-
-

선급임차료
28,950
(7,064)
-
21,886

현재가치할인차금
(28,950)
7,064
-
(21,886)

확정급여부채
105,607
8,978
32,579
147,164

연차수당부채
-
24,155
-
24,155

외화환산이익
(70)
(4,377)
-
(4,447)

외화환산손실
13,282
11,300
-
24,582

잡손실
-
2,586
-
2,586

당기손익공정가치금융자산
-
(20,916)
-
(20,916)

이월세액공제
355,028
(355,028)
-
-

이연법인세자산(부채)
1,679,870
(856,654)
32,579
855,795

이연법인세자산인식제외금액

지분법손실

(*)

-

69,058

(*)
당사는 관계기업 투자계정에서 발생하는 차감할 일시적 차이 313,900천원에 대해서 향후 5년이내의 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 69,058천원을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
전기말

경상연구개발비
1,015,871
190,161
-
1,206,032

미수수익
(1,800)
1,800
-
-

선급비용
(11)
2
-
(9)

손해배상충당금
5
(5)
-
-

선급임차료
38,361
(9,411)
-
28,950

현재가치할인차금
(38,361)
9,411
-
(28,950)

확정급여부채
90,317
9,299
5,991
105,607

외화환산이익
(40,578)
40,508
-
(70)

외화환산손실
263
13,019
-
13,282

이월결손금
177,344
(177,344)
-
-

이월세액공제
526,576
(171,548)
-
355,028

합계
1,767,987
(94,108)
5,991
1,679,870

26. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보험수리적손익
(41,899)
(10,761)
-

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보험수리적손익
(136,751)
(21,242)
-

27. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(2,980,457)
(6,364,303)
(7,138,686)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
(6,364,303)
(7,138,686)

당기순이익
3,383,846
774,383

기말금액
(2,980,457)
(6,364,303)

(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처리확정일: 2019년 3월 29일

처리
확정
일: 2018년 3월 30일

I. 미처리결손금

(2,980,457)

(6,364,303)

전기이월미처리결손금
(6,364,303)

(7,138,686)

당기순이익
3,383,846

774,383

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(2,980,457)

(6,364,303)

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 29일입니다. 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 30일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

27. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(3,493,007)
(6,737,392)
(7,462,919)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
(6,737,392)
(7,462,919)

당기순이익
3,244,385
725,527

기말금액
(3,493,007)
(6,737,392)

(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처리확정일: 2019년 3월 29일

처리
확정
일: 2018년 3월 30일

I. 미처리결손금

(3,493,007)

(6,737,392)

전기이월미처리결손금
(6,737,392)

(7,462,919)

당기순이익
3,244,385

725,527

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(3,493,007)

(6,737,392)

당기 및 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 재무제표 재작성 및 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역 반영 등으로 2019년 3월 29일 및 2018년 3월 30일에 각각 처분확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

28. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
64,487,580
52,695,183
36,804,931
29,304,946

임대료수입
139,500
-
61,000
-

합계
64,627,080
52,695,183
36,865,931
29,304,946

(1) 당기 및 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
64,487,580
52,698,850
36,804,931
29,304,946

임대료수입
139,500
-
61,000
-

합계
64,627,080
52,698,850
36,865,931
29,304,946

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,488,861
1,094,864

상여금
578,500
357,500

퇴직급여
134,288
63,227

복리후생비
279,898
134,896

주식보상비용
128,890
-

여비교통비
121,266
87,340

접대비
194,058
163,159

통신비
5,543
4,859

수도광열비
3
14

세금과공과금
96,460
35,267

감가상각비
100,523
98,775

지급임차료
136,454
98,626

수선비
1,316
132

보험료
10,922
7,755

경상연구개발비
3,180,228
2,771,215

운반비
50,482
41,877

교육훈련비
-
400

도서인쇄비
2,104
1,242

소모품비
7,611
14,837

지급수수료
216,111
174,792

건물관리비
13,969
21,924

수출제비용
98,111
67,813

합계
6,845,598
5,240,514

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,594,990
1,094,864

상여금
578,500
357,500

퇴직급여
203,288
125,862

복리후생비
279,898
134,896

주식보상비용
128,890
-

여비교통비
121,266
87,340

접대비
194,058
163,159

통신비
5,543
4,859

수도광열비
3
14

세금과공과금
96,460
35,267

감가상각비
100,523
98,775

지급임차료
136,454
98,626

수선비
1,316
132

보험료
10,922
7,755

경상연구개발비
3,180,228
2,771,215

운반비
50,482
41,877

교육훈련비
-
400

도서인쇄비
2,104
1,242

소모품비
7,611
14,837

지급수수료
216,111
174,792

건물관리비
13,969
21,924

수출제비용
98,111
67,813

합계
7,020,727
5,303,149

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,847,318)
(1,551,408)

원재료 및 소모품사용
32,189,835
17,402,935

종업원급여
2,410,158
1,626,333

감가상각, 무형자산상각 및 손상
388,895
378,274

운반비
134,480
53,028

지급수수료
224,873
183,690

외주가공비
22,010,916
13,193,346

경상연구개발비
3,022,569
2,598,809

기타 비용
1,006,374
660,453

합계(*)
59,540,782
34,545,460

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,847,318)
(1,551,408)

원재료 및 소모품사용
32,189,835
17,402,935

종업원급여
2,588,953
1,688,968

감가상각, 무형자산상각 및 손상
388,895
378,274

운반비
134,480
53,028

지급수수료
224,873
183,690

외주가공비
22,010,916
13,193,346

경상연구개발비
3,022,569
2,598,809

기타 비용
1,006,374
660,453

합계(*)
59,719,577
34,608,095

33. 주당손익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

당기순이익
3,383,846,227
774,382,547

가중평균유통보통주식수
3,294,930
2,946,660

기본주당이익
1,027
263

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

당기순이익
3,244,385,229
725,526,857

가중평균유통보통주식수
3,294,930
2,946,660

기본주당이익
985
246

36. 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는 2019년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
당사의 재무제표는 2019년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 다만, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2020년 1월 22일자 이사회에서 승인되었습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

2) 2017년 1월 1일(전환일) 현재의 자본 차이 조정내역

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
21,701,383
1,362,556
20,338,827

조정액:

- 개발비 경상연구개발비 대체
(4,421,798)
-
(4,421,798)

- 전환상환우선주 금융부채로 분류
-
22,037,416
(22,037,416)

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
5,152
-
5,152

- 금융상품에 대한 상각후 원가로 측정
-
-
-

- 이연법인세 인식
703,741
-
703,741

- 조정사항에 따른 법인세 효과
972,796
-
972,796

조정액 합계
(2,740,109)
22,037,416
(24,777,525)

한국채택국제회계기준
18,961,274
23,399,972
(4,438,698)

3) 2017년 12월 31일(전기말) 현재의 재무상태 및 경영성과 차이조정내역

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
25,640,631
2,495,850
23,144,781
2,805,954
2,805,954

조정액:

- 개발비 경상연구개발비 대체
(5,481,960)
-
(5,481,960)
(1,060,162)
(1,060,162)

- 전환상환우선주 금융부채로 분류
-
22,921,307
(22,921,307)
(883,890)
(883,890)

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
11,726
-
11,726
17,335
6,574

- 금융상품에 대한 상각후 원가로 측정
-
-
-
-
-

- 이연법인세 인식
365,652
-
365,652
(104,854)
(104,854)

- 조정사항에 따른 법인세 효과
1,206,032
-
1,206,032
-
-

조정액 합계
(3,898,550)
22,921,307
(26,819,857)
(2,031,571)
(2,042,332)

한국채택국제회계기준
21,742,081
25,417,157
(3,675,076)
774,383
763,622

2) 2017년 1월 1일(전환일) 현재의 자본 차이 조정내역

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
21,701,383
1,362,556
20,338,827

조정액:

- 개발비 경상연구개발비 대체
(4,421,798)
-
(4,421,798)

- 전환상환우선주 금융부채로 분류
-
22,037,416
(22,037,416)

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
-
410,532
(410,532)

- 금융상품에 대한 상각후 원가로 측정
-
-
-

- 이연법인세 인식
795,191
-
795,191

- 조정사항에 따른 법인세 효과
972,796
-
972,796

조정액 합계
(2,653,811)
22,447,948
(25,101,759)

한국채택국제회계기준
19,047,572
23,810,504
(4,762,932)

3) 2017년 12월 31일(전기말) 현재의 재무상태 및 경영성과 차이조정내역

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
25,640,631
2,495,850
23,144,781
2,805,954
2,805,954

조정액:

- 개발비 경상연구개발비 대체
(5,481,960)
-
(5,481,960)
(1,060,162)
(1,060,162)

- 전환상환우선주 금융부채로 분류
-
22,921,307
(22,921,307)
(883,890)
(883,890)

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
-
480,030
(480,030)
(31,521)
(52,763)

- 금융상품에 대한 상각후 원가로 측정
-
-
-
-
-

- 이연법인세 인식
473,838
-
473,838
(104,854)
(104,854)

- 조정사항에 따른 법인세 효과
1,206,032
-
1,206,032
-
-

조정액 합계
(3,802,090)
23,401,337
(27,203,427)
(2,080,427)
(2,101,669)

한국채택국제회계기준
21,838,541
25,897,187
(4,058,646)
725,527
704,285

38. 전기 재무제표 오류수정
해당사항 없음
비교표시된 전기 재무제표 재작성과 관련하여 주석을 추가하였습니다. (주석 38 참조)

주식회사 와이팜

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

Ⅰ.독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1

Ⅱ.재무제표

재무상태표 .............................................................................................
5

손익계산서 .............................................................................................
7

자본변동표 .............................................................................................
8

현금흐름표 .............................................................................................
9

주석 ......................................................................................................
11

Ⅲ.외부감사 실시내용 ...................................................................................
73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이팜

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 28일

감사의견

우리는 주식회사 와이팜(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의
재무상태표,
동일로
종료되는
보고기간의
포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리가 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 6일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2017 회계연도의 재무제표는이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일(
2019년 3월 28일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이팜

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이팜 대표이사 유대규

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로255번길 9-22,705,706호

(전 화)
031-628-7811

재 무 상 태 표

제 13 기말 2018년 12월 31일 현재

제 12 기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 12 기초 2017년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 와이팜
(단위 : 원)

과 목
주석
제13(당)기말
제12(전)기말
제12(전)기초

자 산

I. 유동자산

28,216,980,131

14,241,091,547

12,061,129,997

현금및현금성자산
4,6,7
2,885,697,003

2,470,454,484

2,714,324,456

매출채권및기타채권
4,6,9,34
8,190,033,865

5,436,109,150

4,067,345,302

당기손익공정가치금융자산
4,6,8
1,173,773,950

-

-

재고자산
10
15,425,523,005

5,614,510,002

3,882,725,004

당기법인세자산

-

238,490

1,323,520

기타유동자산
11
541,952,308

719,779,421

1,395,411,715

II. 비유동자산

11,996,570,383

7,597,449,074

6,986,442,375

당기손익공정가치금융자산
4,6,8
3,888,602,033

586,500,000

-

장기금융상품
4,6
552,408,280

423,336,563

274,473,000

유형자산
12
4,984,397,695

3,237,244,646

3,287,066,373

무형자산
13
307,337,215

334,872,794

426,990,582

관계기업투자주식
14
-

46,900,000

-

기타비유동금융자산
4,6,11
1,308,549,503

1,151,393,531

1,055,555,352

기타비유동자산
11
99,481,057

137,332,029

174,370,208

이연법인세자산
21
855,794,600

1,679,869,511

1,767,986,860

자 산 총 계

40,213,550,514

21,838,540,621

19,047,572,372

부 채

I. 유동부채

5,698,203,751

25,217,156,792

23,399,947,546

매입채무및기타채무
4,6,15
5,047,613,639

2,240,315,095

1,323,406,512

기타유동부채
4,6,16
78,015,770

55,535,080

39,124,800

단기차입금
4,6,17
500,000,000

-

-

우선주부채
4,6,18
-

10,242,920,002

9,409,186,136

당기손익공정가치측정금융부채
4,6,18
-

12,678,386,615

12,628,230,098

당기법인세부채

72,574,342

-

-

II. 비유동부채

937,022,852

680,030,476

410,556,727

순확정급여부채
19
655,248,769

480,030,476

410,532,127

기타채무
4,6,15
81,774,083

-

-

기타비유동금융부채
4,6,16
200,000,000

200,000,000

-

충당부채

-

-

24,600

부 채 총 계

6,635,226,603

25,897,187,268

23,810,504,273

자 본

I. 자본금
23
3,342,722,000

1,473,330,000

736,665,000

II. 자본잉여금
24
33,736,470,039

1,226,657,500

1,963,322,500

III. 자본조정
25
128,889,712

-

-

IV. 기타자본구성요소
26
(136,750,525)

(21,241,603)

-

V. 이익잉여금(결손금)
27
(3,493,007,315)

(6,737,392,544)

(7,462,919,401)

자 본 총 계

33,578,323,911

(4,058,646,647)

(4,762,931,901)

부 채 와 자 본 총 계

40,213,550,514

21,838,540,621

19,047,572,372

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 와이팜
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 매출액
5,28

64,627,080,376

36,865,930,879

Ⅱ. 매출원가
28

52,698,850,414

29,304,945,995

Ⅲ. 매출총이익

11,928,229,962

7,560,984,884

IV. 판매비와관리비
29
7,020,727,426

5,303,149,328

V. 영업이익

4,907,502,536

2,257,835,556

VI. 기타수익
32
31,536,920

51,948,886

VII. 기타비용
32
(194,591,643)

(9,021,707)

VIII. 금융수익

31

1,390,743,228

546,916,411

IX. 금융원가

31

(1,647,178,140)

(2,028,043,718)

X. 관계기업투자손익
14
(313,900,000)

-

XI. 법인세비용차감전순이익

4,174,112,901

819,635,428

XII. 법인세비용

21

929,727,672

94,108,571

XIII.당기순이익

3,244,385,229

725,526,857

XIV. 기타포괄손익

(115,508,922)

(21,241,603)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(115,508,922)

(21,241,603)

확정급여제도의 재측정요소

19

(148,088,361)

(27,232,825)

법인세효과

21

32,579,439

5,991,222

XV. 총포괄이익

3,128,876,307

704,285,254

XVI. 주당손익

33

기본주당이익

985

246

희석주당이익

985

246

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 와이팜
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2017.1.1 (전기초)
736,665,000
1,963,322,500
-
-
(7,138,685,539)
(4,438,698,039)

오류수정효과
-
-
-
-
(324,233,862)
(324,233,862)

수정후금액
736,665,000
1,963,322,500
-
-
(7,462,919,401)
(4,762,931,901)

총포괄손익
-
-
-
(21,241,603)
725,526,857
704,285,254

당기순이익
-
-
-
-
725,526,857
725,526,857

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(21,241,603)
-
(21,241,603)

자본에반영된 소유주와의 거래등
736,665,000
(736,665,000)
-
-
-
-

무상증자
736,665,000
(736,665,000)
-
-
-
-

2017.12.31 (전기말)
1,473,330,000
1,226,657,500
-
(21,241,603)
(6,737,392,544)
(4,058,646,647)

2018.1.1 (당기초)
1,473,330,000
1,226,657,500
-
(10,760,822)
(6,364,302,992)
(3,675,076,314)

오류수정효과
-
-
-
(10,480,781)
(373,089,552)
(383,570,333)

수정후금액
1,473,330,000
1,226,657,500
-
(21,241,603)
(6,737,392,544)
(4,058,646,647)

총포괄손익
-
-
-
(115,508,922)
3,244,385,229
3,128,876,307

당기순이익
-
-
-
-
3,244,385,229
3,244,385,229

확정급여제도의 재측정 요소
-
-
-
(115,508,922)
-
(115,508,922)

자본에반영된 소유주와의 거래등
1,869,392,000
32,509,812,539
128,889,712
-
-
34,508,094,251

전환상환우선주 보통주 전환
1,869,392,000
32,509,812,539
-
-
-
34,379,204,539

주식매수선택권
-
-
128,889,712
-
-
128,889,712

2018.12.31 (당기말)
3,342,722,000
33,736,470,039
128,889,712
(136,750,525)
(3,493,007,315)
33,578,323,911

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 와이팜
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(4,033,979,713)

776,973,138

1.당기순이익
3,244,385,229

725,526,857

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,216,419,198

1,610,878,007

법인세비용
929,727,672

94,108,571

퇴직급여
96,925,932

88,645,524

감가상각비
312,483,698

284,387,170

무형자산상각비
76,411,815

93,887,188

임차료
47,383,234

42,779,400

외화환산손실
111,738,178

60,374,179

이자비용
1,198,958,957

896,539,458

주식보상비용
128,889,712

-

당기손익공정가치금융부채평가손실
-

50,156,517

관계기업평가손실
313,900,000

-

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(395,038,375)

(331,859,686)

외화환산이익
20,214,318

317,085

이자수익
67,833,942

74,972,901

당기손익공정가치금융자산평가이익
95,073,265

-

당기손익공정가치금융자산처분이익
32,703,518

256,569,700

당기손익공정가치금융부채평가이익
170,215,332

-

유형자산처분이익
8,998,000

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(10,048,979,980)

(1,198,044,979)

매출채권
(1,442,544,720)

(853,496,567)

기타채권
(1,835,220,690)

(171,058,363)

재고자산
(9,811,013,003)

(1,731,784,998)

기타유동자산
177,827,113

675,632,294

매입채무
2,680,213,614

897,998,544

기타채무
229,073,016

14,658,431

기타부채
22,480,690

16,410,280

충당부채
-

(24,600)

사외적립자산 기여금
(69,796,000)

(46,380,000)

5.이자의 수취
20,450,708

32,193,501

6.이자의 지급
(70,956,003)

(62,805,592)

7.법인세의 수취(납부)
(260,490)

1,085,030

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(6,462,990,900)

(1,020,828,706)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
671,519,200

2,552,681,600

당기손익공정가치금융자산의 처분
152,519,200

2,333,561,600

단기대여금의 감소
500,000,000

-

임차보증금의 증가
10,000,000

19,120,000

유형자산의 처분
9,000,000

-

임대보증금
-

200,000,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(7,134,510,100)

(3,573,510,306)

단기대여금의 증가
-

400,000,000

당기손익공정가치금융자산의 취득
4,500,618,400

2,663,491,900

장기금융상품의 증가
129,071,717

148,863,563

관계기업투자주식의 취득
267,000,000

46,900,000

임차보증금의 증가
129,305,000

77,720,000

기타보증금의 증가
-

200,000

유형자산의 취득
2,059,638,747

234,565,443

무형자산의 취득
48,876,236

1,769,400

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

11,000,126,750

-

1.재무활동으로 인한 현금유입액
48,092,847,240

23,460,363,994

단기차입금 증가
37,592,720,490

23,460,363,994

전환상환우선주 발행
10,500,126,750

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(37,092,720,490)

(23,460,363,994)

단기차입금 감소
37,092,720,490

23,460,363,994

Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

503,156,137

(243,855,568)

V.외화표시현금및현금성자산의 환율변동

(87,913,618)

(14,404)

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

2,470,454,484

2,714,324,456

VII.기말의현금및현금성자산

2,885,697,003

2,470,454,484

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 와이팜

1. 회사의 개요

주식회사 와이팜 (이하 "당사")은 2006년 12월 1일에 무선통신용 고효율 전력증폭기 제조 및 연구를 목적으로 설립되었습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 경기도 성남시분당구에 위치하고 있습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,343백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수 (주)
지분율 (%)

대표이사
2,016,400
30.16

포스코기술투자㈜
782,174
11.70

포스텍초기기업펀드
212,760
3.18

포스코4차산업혁명펀드
209,253
3.13

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드
209,253
3.13

포스코문화융합콘텐츠펀드
201,994
3.02

2011 KIF-SBI IT 전문투자조합
549,980
8.23

코오롱 소재부품 투자펀드 2014-2호
408,379
6.10

KoFC-코오롱 Pioneer Champ 2011-6호
70,934
1.06

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합
53,750
0.80

컴퍼니케이 유망서비스펀드
428,250
6.41

HB 청년창업 투자조합
165,745
2.48

2015 에이치비 기술사업화 벤처투자조합
165,745
2.48

HB-KIS 2018 투자조합
96,750
1.45

한국산업은행
410,625
6.14

산은캐피탈㈜
283,672
4.24

기타
419,780
6.29

합계
6,685,444
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 특정 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준의 최초도입당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의
실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치금융자산 또는 당기손익공정가치금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익공정가치 채무상품, 기타포괄손익공정가치 지분상품 또는 당기손익공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익공정가치 측정항목으로 지정되지않은 경우에 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다

기타포괄손익공정가치로 측정하는채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익공정가치로 측정하는지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

리스채권, 계약자산과 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여, 손실충당금을측정하는데 일반모형을 적용할지 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정할지 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 후자의 정책을 선택했습니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

추정내용연수

건물
30년

비품
3년

공구와기구
3년

임차자산개량권
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

특허권

5년

정액법

소프트웨어

5년

정액법

(9) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

1) 자산 관련 보조금비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익 관련 보조금

정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익공정가치금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익공정가치금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 수익인식

1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(18) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정
됩니다.

당사는 현재 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식하거나, 인식면제규정에 의해 리스비용을 리스기간에 걸쳐 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 수 있습니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 19 : 종업원급여

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.주석 6 : 금융상품

4.
위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
2,885,273
2,470,139
2,713,939

매출채권및기타채권
8,190,034
4,978,021
3,788,497

당기손익공정가치금융자산
5,062,376
586,500
-

장기금융상품
552,408
423,337
274,473

기타비유동금융자산
1,308,550
1,151,394
1,055,555

합계
17,998,641
9,609,391
7,832,464

② 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상채권
장부금액
채권잔액
손상채권
장부금액
채권잔액
손상채권
장부금액

회수기일 미도래
8,190,034
-
8,190,034
4,978,021
-
4,978,021
3,788,497
-
3,788,497

1년 미만
-
-
-
-
-
-
-
-
-

1년 이상
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
8,190,034
-
8,190,034
4,978,021
-
4,978,021
3,788,497
-
3,788,497

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 경험률에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이하
1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무
5,129,388
5,129,388
5,047,614
81,774

단기차입금
500,000
500,000
500,000
-

기타금융부채
200,000
200,000
-
200,000

합계
5,829,388
5,829,388
5,547,614
281,774

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이하
1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무
2,240,315
2,240,315
2,240,315
-

우선주부채
10,242,920
10,242,920
10,242,920
-

당기손익공정가치금융부채
12,678,387
12,678,387
12,678,387
-

기타비유동금융부채
200,000
200,000
-
200,000

합계
25,361,622
25,361,622
25,161,622
200,000

③ 전기초

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이하
1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무
1,323,407
1,323,407
1,323,407
-

우선주부채
9,409,186
9,409,186
9,409,186
-

당기손익공정가치금융부채
12,628,230
12,628,230
12,628,230
-

합계
23,360,823
23,360,823
23,360,823
-

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

I. 외화자산

보통예금
USD
1,861,076.26
1,118.10
2,080,869
USD
1,821,497.27
1,071.40
1,951,552
USD
2,136,888.79
1,208.50
2,582,430

CNY
0.13
162.76
-
CNY
0.13
163.65
-
CNY
0.13
172.51
-

외상매출금
USD
5,024,875.00
1,118.10
5,618,313
USD
3,891,845.00
1,071.40
4,169,723
USD
2,777,187.00
1,208.50
3,356,230

Ⅱ. 외화부채

외상매입금
USD
2,059,306.68
1,118.10
2,302,511
USD
282,285.00
1,071.40
302,440
-
-
-
-

보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
539,667
(539,667)
581,883
(581,883)
593,866
(593,866)

② 이자율위험 가. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융자산
1,817,408
1,178,337
629,473

금융부채
500,000
10,242,920
9,409,186

변동이자율:

금융자산
2,885,273
2,470,139
2,713,940

금융부채
-
-
-

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
6,635,227
25,897,187
23,810,504

자본총계
33,578,324
(4,058,647)
(4,762,932)

부채비율
19.76%
-
-

5. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체의 기술을 바탕으로 무선통신용 고효율 증폭기의 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1개 사이며 당기 중 매출액은 64,394,759천원(전기: 36,756,477천원)입니다.

6. 금융상품

(1) 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액

상각후원가금융자산
당기손익공정가치금융자산 및 금융부채
상각후원가금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치금융자산
-
5,062,376
-
5,062,376

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
2,885,697
-
-
2,885,697

매출채권및기타채권
8,190,034
-
-
8,190,034

장기금융상품
552,408
-
-
552,408

기타비유동금융자산
1,308,550
-
-
1,308,550

금융자산 합계
12,936,689
5,062,376
-
17,999,065

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무
-
-
5,129,388
5,129,388

단기차입금
-
-
500,000
500,000

기타비유동금융부채
-
-
200,000
200,000

금융부채 합계
-
-
5,829,388
5,829,388

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액

상각후원가금융자산
당기손익공정가치금융자산 및 금융부채
상각후원가금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치금융자산
-
586,500
-
586,500

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
2,470,454
-
-
2,470,454

매출채권및기타채권
4,978,021
-
-
4,978,021

장기금융상품
423,337
-
-
423,337

기타비유동금융자산
1,151,394
-
-
1,151,394

금융자산 합계
9,023,206
586,500

9,609,706

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치금융부채
-
12,678,387
-
12,678,387

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무
-
-
2,240,315
2,240,315

우선주부채
-
-
10,242,920
10,242,920

기타비유동금융부채
-
-
200,000
200,000

소계
-
-
12,683,235
12,683,235

금융부채 합계
-
12,678,387
25,366,470
38,044,857

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

③ 전기초

(단위:천원)

구분
장부금액

상각후원가금융자산
당기손익공정가치금융자산 및 금융부채
상각후원가금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
2,714,324
-
-
2,714,324

매출채권및기타채권
3,788,497
-
-
3,788,497

장기금융상품
274,473
-
-
274,473

기타비유동금융자산
1,055,555
-
-
1,055,555

금융자산 합계
7,832,849
-
-
7,832,849

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치금융부채
-
12,628,230
-
12,628,230

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무
-
-
1,323,407
1,323,407

우선주부채
-
-
9,409,186
9,409,186

소계
-
-
10,732,593
10,732,593

금융부채 합계
-
12,628,230
10,732,593
23,360,823

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2)

공정가치 서열체계

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당
기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치금융자산

(주1)

1,173,774
-
3,888,602
5,062,376

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치금융자산

(주1)

-
-
586,500
586,500

당기손익공정가치금융부채
-
-
12,678,387
12,678,387

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치금융부채
-
-
12,628,230
12,628,230

(주1)
당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산 중 활성화시장에서 공시되는시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융자산은

586,500
천원
으로 해당 금액은 수준3에 포함되어 있습니다.

(3)

공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 내역

당기 및 전기 중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익공정가치금융자산

당기손익공정가치금융부채

당기손익공정가치금융자산

당기손익공정가치금융부채

기초잔액
586,500
12,678,387
-
12,628,230

매입
3,140,321
-
586,500
-

평가
161,781
(170,216)
-
50,157

보통주 전환
-
(12,508,171)
-
-

기말잔액
3,888,602
-
586,500
12,678,387

(4) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산범주
내역
당기말
전기말
전기초

상각후원가금융자산
현금및현금성자산
2,885,697
2,470,454
2,714,324

매출채권및기타채권
8,190,034
4,978,021
3,788,497

장기금융상품
552,408
423,337
274,473

기타비유동금융자산
1,308,550
1,151,394
1,055,555

소계
12,936,689
9,023,206
7,832,849

당기손익공정가치금융자산
당기손익공정가치금융자산
5,062,376
586,500
-

합계
17,999,065
9,609,706
7,832,849

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채범주
내역
당기말
전기말
전기초

상각후원가금융부채
매입채무및기타채무
5,129,388
2,240,315
1,323,407

우선주부채
-
10,242,920
9,409,186

단기차입금
500,000
-
-

기타비유동금융부채
200,000
200,000
-

소계
5,829,388
12,683,235
10,732,593

당기손익공정가치금융부채
당기손익공정가치금융부채
-
12,678,387
12,628,230

합계
5,829,388
25,361,622
23,360,823

(5) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익공정가치금융자산

채무증권

텔레스퀘어_전환상환우선주
3,302,102
3
이항모형
기준일 채권가격
채권가격변동성

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익공정가치금융부채

채무증권

전환상환우선주
12,678,387
3
이항모형
기준일 채권가격
채권가격변동성

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익공정가치금융부채

채무증권

전환상환우선주
12,628,231
3
이항모형
기준일 채권가격
채권가격변동성

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
424
315
385

보통예금
2,885,273
2,470,139
2,713,939

합계
2,885,697
2,470,454
2,714,324

8. 당기손익공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득가액
평가손익
장부가액
취득가액
평가손익
장부가액

지분증권

유동

와이솔
384,163
49,287
433,450
-
-
-
-

테스나
453,743
(66,849)
386,894
-
-
-
-

펄어비스
402,576
(49,146)
353,430
-
-
-
-

비유동

크래프톤(주1)
586,500
-
586,500
586,500
-
586,500
-

소계
1,826,982
(66,708)
1,760,274
586,500
-
586,500
-

채무증권

텔레스퀘어_전환상환우선주
3,140,321
161,781
3,302,102
-
-
-
-

합계
4,967,303
95,073
5,062,376
586,500
-
586,500
-

(주
1) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
586,500
-

취득
4,500,618
586,500

처분
(119,815)
-

상각액
-
-

당기손익공정가치금융자산평가손익
95,073
-

기말금액
5,062,376
586,500

9. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
5,641,726
4,223,021
3,425,316

미수금
1,283,308
458,088
287,029

단기대여금
1,265,000
755,000
355,000

합계
8,190,034
5,436,109
4,067,345

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

원재료
11,460,621
-
11,460,621
3,496,926
-
3,496,926
3,316,549
-
3,316,549

제품
3,964,902
-
3,964,902
2,117,584
-
2,117,584
566,176
-
566,176

합계
15,425,523
-
15,425,523
5,614,510
-
5,614,510
3,882,725
-
3,882,725

11. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
당기초

비유동

임차보증금
1,401,285
1,281,980
1,223,380

현재가치할인차금
(99,481)
(137,332)
(174,370)

기타보증금
6,746
6,746
6,546

합계
1,308,550
1,151,394
1,055,556

(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

선급금
364,203
641,013
1,383,387

선급비용
177,749
78,767
12,024

소계
541,952
719,780
1,395,411

비유동

장기선급비용
99,481
137,332
174,370

합계
641,433
857,112
1,569,781

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
525,642
-
-
525,642

건물
2,623,245
(331,840)
-
2,291,405

기계장치
1,965,209
(32,753)
-
1,932,456

비품
257,069
(196,575)
(4)
60,490

공구와기구
1,534,020
(1,359,618)
-
174,402

임차자산개량권
47,100
(47,097)
-
3

합계
6,952,285
(1,967,883)
(4)
4,984,398

2) 전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
525,642
-
-
525,642

건물
2,623,245
(242,650)
-
2,380,595

비품
208,678
(162,576)
(4)
46,098

공구와기구
1,587,714
(1,302,881)
-
284,833

임차자산개량권
47,100
(47,024)
-
76

합계
4,992,379
(1,755,131)
(4)
3,237,244

3) 전기초

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
525,642
-
-
525,642

건물
2,623,245
(153,460)
-
2,469,785

비품
165,505
(139,431)
(4)
26,070

공구와기구
1,396,322
(1,132,698)
-
263,624

임차자산개량권
47,100
(45,155)
-
1,945

합계
4,757,814
(1,470,744)
(4)
3,287,066

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
당기말

토지
525,642
-
-
-
525,642

건물
2,380,595
-
-
(89,190)
2,291,405

기계장치
-
1,965,209
-
(32,754)
1,932,455

비품
46,097
48,391
-
(33,998)
60,490

공구와기구
284,834
46,039
(2)
(156,468)
174,403

임차자산개량권
76
-
-
(73)
3

합계
3,237,244
2,059,639
(2)
(312,483)
4,984,398

(전기)

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
전기말

토지
525,642
-
-
-
525,642

건물
2,469,785
-
-
(89,190)
2,380,595

비품
26,070
43,173
-
(23,146)
46,097

공구와기구
263,624
191,392
-
(170,182)
284,834

임차자산개량권
1,945
-
-
(1,869)
76

합계
3,287,066
234,565
-
(284,387)
3,237,244

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
100,523
98,775

경상연구개발비
89,640
92,806

제조원가
122,320
92,806

합계
312,483
284,387

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
682,733
(673,695)
9,038

소프트웨어
452,736
(384,437)
68,299

회원권
230,000
-
230,000

합계
1,365,469
(1,058,132)
307,337

2) 전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
681,039
(665,302)
15,737

소프트웨어
405,555
(316,419)
89,136

회원권
230,000
-
230,000

합계
1,316,594
(981,721)
334,873

2) 전기초

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
679,269
(651,015)
28,254

소프트웨어
405,555
(236,819)
168,736

회원권
230,000
-
230,000

합계
1,314,824
(887,834)
426,990

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
증가
상각
당기말

특허권
15,737
1,694
(8,393)
9,038

소프트웨어
89,136
47,182
(68,019)
68,299

회원권
230,000
-
-
230,000

합계
334,873
48,876
(76,412)
307,337

2) 전기

구분
기초
증가
상각
전기말

특허권
28,254
1,770
(14,287)
15,737

소프트웨어
168,736
-
(79,600)
89,136

회원권
230,000
-
-
230,000

합계
426,990
1,770
(93,887)
334,873

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
68,019
79,600

제조원가
8,393
14,287

합계
76,412
93,887

14. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업

(주)텔레스퀘어
대한민국
40.50
-
25.05
46,900
-
-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
46,900
-

취득
267,000
46,900

평가
(313,900)
-

기말
-
46,900

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,819,309
-
2,159,308
-
1,257,058
-

미지급금
78,509
81,774
40,422
-
26,348
-

미지급비용
149,796
-
40,585
-
40,000
-

합계
5,047,614
81,774
2,240,315
-
1,323,406
-

16. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

비유동

임대보증금
200,000
200,000
-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

예수금
75,328
45,561
39,125

선수금
2,688
9,975
-

합계
78,016
55,536
39,125

17. 차입금
보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입용도
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

2018.12.31

우리은행
운전자금
3.05%
500,000
-
-

18. 전환상환우선주(1) 당기 중 전환된 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
제1회차
제2회차
제3회차

제4회차

우선주 발행(계약)일
2012년 11월 30일
2013년 3월 21일
2013년 3월 27일
2016년 1월 8일

우선주 발행주식수
538,680
195,900
851,040
567,366

1주당 발행가액
6,125
6,125
7,050
7,050

발행금액
3,299,415,000
1,199,887,500
5,999,832,000
3,999,935,940

우선주 만기일
2022년 11월 29일
2023년 3월 20일
2023년 3월 26일
2026년 1월 7일

의결권에 관한 사항
주식 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주(매 사업연도 배당 결의가 있을시, 이익배당에 대한 연 1% 누적적 우선배당)

전환기간
발행일로부터 1년 후부터 발행일로부터 10년 경과일(존속기간 만료일) 전일까지이며 존속기간 만료일 까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주식으로 자동전환됨

전환비율
우선주 대 보통주 비율 1 대 1

상환청구기간
발행일 익일로부터 4년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 까지

상환가액
주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연 0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합(배당금수령분 제외)

(단위: 주,원)

구분
제5회차
제6회차
제7회차

제8회차

우선주 발행(계약)일
2016년 3월 16일
2018년 3월 20일
2018년 5월 31일
2018년 6월 29일

우선주 발행주식수
425,563
331,500
662,990
165,745

1주당 발행금액
7,050
9,050
9,050
9,050

발행금액
3,000,229,960
3,000,075,000
6,000,059,500
1,499,992,250

우선주 만기일
2026년 3월 15일
2028년 3월 19일
2028년 5월 30일
2028년 6월 28일

의결권에 관한 사항
주식 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주(매 사업연도 배당 결의가 있을시, 이익배당에 대한 연 1% 누적적 우선배당)

전환기간
발행일로부터 10년 경과일까지이며 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주식으로 자동전환됨

전환비율
우선주 대 보통주 비율 1 대 1

상환청구기간
발행일 익일로부터 3년(제5회차는 4년)이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 까지

상환가액
주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연 0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합(배당금수령분 제외)

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

우선주명목가액
-
17,499,300
17,499,300

현재가치할인차금
-
(7,256,380)
(8,090,114)

우선부부채
-
10,242,920
9,409,186

당기손익공정가치금융부채(*1)
-
12,678,387
12,628,230

합계
-
22,921,307
22,037,416

(주1) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 상환권에 대해서 공정가치 평가를 수행하였으며 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
12,678,387
12,628,230

평가
170,215
50,157

보통주 전환
(12,848,602)
-

합계
-
12,678,387

19. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
988,045
739,603
620,495

사외적립자산의 공정가치
(332,796)
(259,573)
(209,963)

순확정급여부채
655,249
480,030
410,532

(2) 당기 및 전기 중 확
정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
739,603
620,495

당기근무원가
81,556
76,730

이자비용
22,692
17,248

재측정요소
144,194
25,130

기말
988,045
739,603

(3) 당기 및 전기 중
사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
259,573
209,963

사외적립자산 기여금
69,796
46,380

이자수익
7,321
5,332

재측정요소
(3,894)
(2,102)

기말
332,796
259,573

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.76%
3.20%
2.90%

미래임금상승률
3.00%
3.00%
3.00%

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율의 변동
(98,886)
115,845
(64,568)
74,705

기대임금상승률의 변동
114,430
(99,615)
74,152
(65,314)

20. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 과제예수금에 계상하고 있습니다.

당기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

기초
-

정부보조금 수령
840,000

당기손익인식(비용보전)
(817,741)

기말잔액
22,259

- 과제예수금(*)
81,774

(*) 보고기간종료일 현재 당사의 과제예수금은 정부보조 연구과제로서 기술료로 상환해야 할 과제별, 기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기간
1차년도 Ka 대역 5G 단말용 전력증폭기 개발 기술료

2021년
81,774

소계
81,774

유동성 대체액
-

장기과제예수금
81,774

21. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
73,073
-

총당기법인세
73,073
-

이연법인세

일시적차이의 증감
824,076
88,118

자본에 직접 반영된 법인세부담액
32,579
5,991

법인세비용
929,728
94,109

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,174,113
819,635

적용세율에 따른 법인세비용
918,305
180,321

법인세 효과:

- 미인식한 이연법인세의 변동
69,058
-

- 세무상 차감되지 않는 수익
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
36,209
21,409

- 전기법인세 등 조정사항
-
(107,621)

- 기타
(93,844)
-

법인세비용
929,728
94,109

유효세율
22.27%
11.48%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도 재측정요소
(148,088)
32,579
(115,509)
(27,233)
5,991
(21,242)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,679,870
1,767,987

손익계산서에 반영된 이연법인세
(856,654)
(94,108)

자본에 직접 반영된 법인세
32,579
5,991

기말금액
855,795
1,679,870

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
당기말

경상연구개발비
1,206,032
(523,361)
-
682,671

선급비용
(9)
9
-
-

선급임차료
28,950
(7,064)
-
21,886

현재가치할인차금
(28,950)
7,064
-
(21,886)

확정급여부채
105,607
8,978
32,579
147,164

연차수당부채
-
24,155
-
24,155

외화환산이익
(70)
(4,377)
-
(4,447)

외화환산손실
13,282
11,300
-
24,582

잡손실
-
2,586
-
2,586

당기손익공정가치금융자산
-
(20,916)
-
(20,916)

이월세액공제
355,028
(355,028)
-
-

이연법인세자산(부채)
1,679,870
(856,654)
32,579
855,795

이연법인세자산인식제외금액

지분법손실

(*)

-

69,058

(*)
당사는 관계기업 투자계정에서 발생하는 차감할 일시적 차이 313,900천원에 대해서 향후 5년이내의 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 69,058천원을 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
자본
전기말

경상연구개발비
1,015,871
190,161
-
1,206,032

미수수익
(1,800)
1,800
-
-

선급비용
(11)
2
-
(9)

손해배상충당금
5
(5)
-
-

선급임차료
38,361
(9,411)
-
28,950

현재가치할인차금
(38,361)
9,411
-
(28,950)

확정급여부채
90,317
9,299
5,991
105,607

외화환산이익
(40,578)
40,508
-
(70)

외화환산손실
263
13,019
-
13,282

이월결손금
177,344
(177,344)
-
-

이월세액공제
526,576
(171,548)
-
355,028

합계
1,767,987
(94,108)
5,991
1,679,870

22. 우발채무 및 약정사항

보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 차입관련 약정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

우리은행
무역금융
5,000,000
500,000

KDB산업은행
무역금융
2,000,000
-

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

KEB하나은행
기업통장회전대출
800,000
-

산업은행
무역금융
2,000,000
-

우리은행
무역금융
2,000,000
-

(3) 전기초

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

KEB하나은행
기업통장회전대출
950,000
-

상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
100,000,000
10,000,000

주당금액
500
500
5,000

발행주식수
6,685,444
2,946,660
147,333

자본금
3,342,722,000
1,473,330,000
736,665,000

(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,473,330
736,665

전환상환우선주 전환
1,869,392
-

무상증자
-
736,665

기말
3,342,722
1,473,330

24.
자
본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
33,736,470
1,226,658
1,963,323

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,226,658
1,963,323

전환상환우선주 전환
32,509,812
-

무상증자
-
(736,665)

기말금액
33,736,470
1,226,658

25. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
128,890
-
-

(2) 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당사
는
2018년 12월 19일
에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

1) 당사가 부여한 주식매수선택권은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권

부여일
2018년 12월 19일

부여대상
임직원

부여방법
신주발행

부여주식 총수
668,544 주

행사가격
1주당 3,525원

결의기관
주주총회

가득기간
부여일 이후 2년

행사가능기간
2020년 12월 19일 ~ 2025년 12월 19일

2) 주식선택권은 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
주요 가정

보통주 공정가치
7,834

무위험이자율
1.975%

예상주가변동성
23.536%

기대배당수익율
-

주식매수선택권 공정가치
4,687

3) 주식기준보상의 부여로 인하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

기초 누적보상비용
-

당기 중 인식 보상비용
128,890

기말 누적보상비용
128,890

- 누적행사분 보상비용
-

- 미행사분 보상비용
128,890

4) 당
기 중 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

26. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보험수리적손익
(136,751)
(21,242)
-

27. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(3,493,007)
(6,737,392)
(7,462,919)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
(6,737,392)
(7,462,919)

당기순이익
3,244,385
725,527

기말금액
(3,493,007)
(6,737,392)

(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처리확정일: 2019년 3월 29일

처리
확정
일: 2018년 3월 30일

I. 미처리결손금

(3,493,007)

(6,737,392)

전기이월미처리결손금
(6,737,392)

(7,462,919)

당기순이익
3,244,385

725,527

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(3,493,007)

(6,737,392)

당기 및 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 재무제표 재작성 및 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역 반영 등으로 2019년 3월 29일 및 2018년 3월 30일에 각각 처분확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

28. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
64,487,580
52,698,850
36,804,931
29,304,946

임대료수입
139,500
-
61,000
-

합계
64,627,080
52,698,850
36,865,931
29,304,946

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지리적시장

국내
279,354
195,527

해외
64,347,726
36,670,404

합계
64,627,080
36,865,931

수익인식시기

한 시점에 인식
64,487,580
36,804,931

기간에 걸쳐 인식
139,500
61,000

합계
64,627,080
36,865,931

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,594,990
1,094,864

상여금
578,500
357,500

퇴직급여
203,288
125,862

복리후생비
279,898
134,896

주식보상비용
128,890
-

여비교통비
121,266
87,340

접대비
194,058
163,159

통신비
5,543
4,859

수도광열비
3
14

세금과공과금
96,460
35,267

감가상각비
100,523
98,775

지급임차료
136,454
98,626

수선비
1,316
132

보험료
10,922
7,755

경상연구개발비
3,180,228
2,771,215

운반비
50,482
41,877

교육훈련비
-
400

도서인쇄비
2,104
1,242

소모품비
7,611
14,837

지급수수료
216,111
174,792

건물관리비
13,969
21,924

수출제비용
98,111
67,813

합계
7,020,727
5,303,149

30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,847,318)
(1,551,408)

원재료 및 소모품사용
32,189,835
17,402,935

종업원급여
2,588,953
1,688,968

감가상각, 무형자산상각 및 손상
388,895
378,274

운반비
134,480
53,028

지급수수료
224,873
183,690

외주가공비
22,010,916
13,193,346

경상연구개발비
3,022,569
2,598,809

기타 비용
1,006,374
660,453

합계(*)
59,719,577
34,608,095

(*)포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익1) 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가금융자산
당기손익공정가치금융자산
상각후원가금융부채
당기손익공정가치금융부채
합계

현금및현금성자산
기타비유동자산
매출채권및기타채권
매출채무및기타채무

이자수익
9,117
47,383
11,334
-
-
-
67,834

배당금수익
-
-
-
6,181
-
-
6,181

당기손익공정가치금융자산평가이익
-
-
-
95,073
-
-
95,073

당기손익공정가치금융자산처분이익
-
-
-
32,704
-
-
32,704

당기손익공정가치금융부채평가이익
-
-
-
-
-
170,215
170,215

외화환산이익
-
-
-
-
20,214
-
20,214

외환차익
-
-
479,169
-
519,353
-
998,522

합계
9,117
47,383
490,503
133,958
539,567
170,215
1,390,743

2) 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가금융자산
당기손익공정가치금융자산
상각후원가금융부채
당기손익공정가치금융부채
합계

현금및현금성자산
기타비유동자산
매출채권및기타채권
매출채무및기타채무

이자수익
10,700
42,779
21,493
-
-
-
74,972

배당금수익
-
-
-
658
-
-
658

당기손익공정가치금융자산평가이익
-
-
-
-
-
-
-

당기손익공정가치금융자산처분이익
-
-
-
256,570
-
-
256,570

당기손익공정가치금융부채평가이익
-
-
-
-
-
-
-

외화환산이익
-
-
-
-
317
-
317

외환차익
479
-
87,875
-
126,045
-
214,399

합계
11,179
42,779
109,368
257,228
126,362
-
546,916

(2) 금융비용1) 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가금융자산
상각후원가측정부채
당기손익공정가치금융부채
합계

현금및현금성자산
매출채권및기타채권
단기차입금
매출채무및기타채무

이자비용
-
-
70,956
-
1,128,003
1,198,959

당기손익공정가치금융부채평가손실
-
-
-
-
-
-

외환차손
39,331
256,987
-
40,163
-
336,481

외화환산손실
87,914
23,824
-
-
-
111,738

합계
127,245
280,811
70,956
40,163
1,128,003
1,647,178

2) 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가금융자산
상각후원가측정부채
당기손익공정가치금융부채
합계

현금및현금성자산
매출채권및기타채권
단기차입금
매출채무및기타채무

이자비용
-
-
62,806
-
833,734
896,540

당기손익공정가치금융부채평가손실
-
-
-
-
50,156
50,156

외환차손
333,743
558,670
-
128,561
-
1,020,974

외화환산손실
14
55,791
-
4,569
-
60,374

합계
333,757
614,461
62,806
133,130
883,890
2,028,044

32. 기타수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구분
당기
전기

지원금수익
21,091
49,896

유형자산처분이익
8,998
-

잡이익
1,448
2,053

합계
31,537
51,949

(2) 기타비용

(단위:천원)

구분
당기
전기

기부금
30,000
-

잡손실
164,592
9,022

합계
194,592
9,022

33. 주당손익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

당기순이익
3,244,385,229
725,526,857

가중평균유통보통주식수
3,294,930
2,946,660

기본주당이익
985
246

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구분
일자
보통주식수
적수
유통보통주식수

기초
2018-01-01
2,946,660
365
2,946,660

전환상환우선주 전환
2018-11-28
3,738,784
34
348,270

합계
6,685,444

3,294,930

2) 전기

구분
일자
보통주식수
적수
유통보통주식수

기초
2017-01-01
2,946,660
365
2,946,660

(3) 희석주당이익당사의

주식매수선택권 및 전환상환우선주

희석효과가

없으므로

기본주당이익과

희석주당이익은 동일합니다.

34. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

관계기업
(주)텔레스퀘어

기타특수관계자
주요주주 및 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

관계기업
(주)텔레스퀘어
52,773
162,647
-
313,900

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

관계기업
(주)텔레스퀘어
48,453
11,293
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
(주)텔레스퀘어
-
3,302,102
-
-

당사는 관계기업인 (주)텔레스퀘어가 발행한 전환상환우선주를 취득하여 보유하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
(주)텔레스퀘어
53,299
-
-
-

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
(주)텔레스퀘어
69,086
8,181
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

관계기업
(주)텔레스퀘어
단기대여금
500,000
-
500,000
-

기타특수관계자
주요주주 및 임직원
주.임.종단기채권
255,000
1,080,000
70,000
1,265,000

합계
755,000
1,080,000
570,000
1,265,000

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

관계기업
(주)텔레스퀘어
단기대여금
100,000
400,000
-
500,000

기타특수관계자
주요주주 및 임직원
주.임.종단기채권
255,000
-
-
255,000

합계
355,000
400,000
-
755,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
금융기관
구분
종류
한도
약정금액
비고

대표이사
우리은행
무역금융
차입관련 약정
5,000,000
6,000,000
한도금액의 120%

대표이사
KDB산업은행
무역금융
차입관련 약정
2,000,000
2,400,000
한도금액의 120%

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
금융기관
구분
종류
한도
약정금액
비고

대표이사
우리은행
무역금융
차입관련 약정
2,000,000
-
-

대표이사
KDB산업은행
무역금융
차입관련 약정
2,000,000
2,400,000
한도금액의 120%

대표이사
KEB외환은행
기업통장회전대출
차입관련 약정
800,000
960,000
한도금액의 120%

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,228,157
771,356

퇴직급여
85,421
57,115

합계
1,313,578
828,471

35. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주 전환
34,379,222
-

무상증자
-
736,665

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름 변동
비현금 변동
당기말

현재가치할인차금
당기손익공정가치금융부채평가이익
보통주 전환

단기차입금
-
500,000
-
-
-
500,000

전환상환우선주
22,921,307
10,500,127
1,128,003
(170,215)
(34,379,222)
-

2) 전기

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름 변동
비현금 변동
전기말

현재가치할인차금
당기손익공정가치금융부채평가손실

전환상환우선주
22,037,416
-
833,734
50,157
22,921,307

36. 재무제표의 발행승인일
당사의 재무제표는 2019년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며,

재작성된 재무제표는 2020년 1월 22일자 이사회에서 승인되었습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

한편, 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제 조항 선택 적용기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 개발비당사는 과거회계기준하에서 자산으로 분류되었던 개발비를 한국채택국제회계기준에 따라 경상연구개발비로 인식하였습니다. 2) 전환상환우선주당사는 과거회계기준하에서 자본으로 분류되었던 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 부채요소로 인식하였으며, 부채요소에 대한 이자비용과 평가손익을인식하였습니다. 3) 순확정급여부채당사는 순퇴직급여부채를 매 보고기간말 현재 임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 모형에 따른 평가를 통하여 산정하도록 하였고, 이에 따른 순퇴직급여부채의 증가액은 이익잉여금에 반영하였습니다.4) 금융상품에 대한 상각후 원가로 측정당사는 명목가액과 현재가치에 대해 중요한 차이가 발생하는 금융상품에 대해 현재가치로 측정하였습니다.

5) 이연법인세 당사는 과거회계기준하에서 중소기업의 회계처리특례를 적용하여 법인세법등 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 일시적차이 등에 대한 이연법인세를 인식하였습니다.

2) 2017년 1월 1일(전환일) 현재의 자본 차이 조정내역

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
21,701,383
1,362,556
20,338,827

조정액:

- 개발비 경상연구개발비 대체
(4,421,798)
-
(4,421,798)

- 전환상환우선주 금융부채로 분류
-
22,037,416
(22,037,416)

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
-
410,532
(410,532)

- 금융상품에 대한 상각후 원가로 측정
-
-
-

- 이연법인세 인식
795,191
-
795,191

- 조정사항에 따른 법인세 효과
972,796
-
972,796

조정액 합계
(2,653,811)
22,447,948
(25,101,759)

한국채택국제회계기준
19,047,572
23,810,504
(4,762,932)

3) 2017년 12월 31일(전기말) 현재의 재무상태 및 경영성과 차이조정내역

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
25,640,631
2,495,850
23,144,781
2,805,954
2,805,954

조정액:

- 개발비 경상연구개발비 대체
(5,481,960)
-
(5,481,960)
(1,060,162)
(1,060,162)

- 전환상환우선주 금융부채로 분류
-
22,921,307
(22,921,307)
(883,890)
(883,890)

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
-
480,030
(480,030)
(31,521)
(52,763)

- 금융상품에 대한 상각후 원가로 측정
-
-
-
-
-

- 이연법인세 인식
473,838
-
473,838
(104,854)
(104,854)

- 조정사항에 따른 법인세 효과
1,206,032
-
1,206,032
-
-

조정액 합계
(3,802,090)
23,401,337
(27,203,427)
(2,080,427)
(2,101,669)

한국채택국제회계기준
21,838,541
25,897,187
(4,058,646)
725,527
704,285

4) 현금흐름표과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

38. 전기 재무제표 오류수정당사는 확정급여제도와 관련하여 확정급여부채, 퇴직급여 및 재측정요소(손실) 과소계상 등의 회계처리 오류가 발생하였습니다. 또한 연차수당부채 미계상으로 인해 미지급비용 및 관련 손익의 과소계상 등의 회계처리 오류가 발생하였습니다. 당사는 이로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급 재작성하였습니다.(1) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

재작성 전 금액
수정 금액
재작성 후 금액
재작성 전 금액
수정 금액
재작성 후 금액
재작성 전 금액
수정 금액
재작성 후 금액

유동자산
28,216,980
-
28,216,980
14,241,092
-
14,241,092
12,061,130
-
12,061,130

순확정급여자산
13,676
(13,676)
-
11,726
(11,726)
-
5,152
(5,152)
-

이연법인세자산
684,476
171,319
855,795
1,571,683
108,187
1,679,870
1,676,536
91,451
1,767,987

비유동자산
11,838,928
157,642
11,996,570
7,500,989
96,460
7,597,449
6,900,144
86,298
6,986,442

자산총계
40,055,908
157,642
40,213,551
21,742,080
96,460
21,838,541
18,961,274
86,298
19,047,572

매입채무및기타채무
4,937,818
109,796
5,047,614
2,240,315
-
2,240,315
1,323,407
-
1,323,407

유동부채
5,588,408
109,796
5,698,204
25,217,157
-
25,217,157
23,399,948
-
23,399,948

순확정급여부채
-
655,249
655,249
-
480,030
480,030
-
410,532
410,532

비유동부채
281,774
655,249
937,023
200,000
480,030
680,030
25
410,532
410,557

부채총계
5,870,182
765,045
6,635,227
25,417,157
480,030
25,897,187
23,399,972
410,532
23,810,504

자본총계
34,185,726
(607,402)
33,578,324
(3,675,076)
(383,570)
(4,058,647)
(4,438,698)
(324,234)
(4,762,932)

부채와 자본총계
40,055,908
157,642
40,213,551
21,742,080
96,460
21,838,541
18,961,274
86,298
19,047,572

(2) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재작성 전 금액
수정 금액
재작성 후 금액
재작성 전 금액
수정 금액
재작성 후 금액

매출액
64,627,080
-
64,627,080
36,865,931
-
36,865,931

매출원가
52,695,183
3,667
52,698,850
29,304,946
-
29,304,946

매출총이익
11,931,897
(3,667)
11,928,230
7,560,985
-
7,560,985

판매관리비 등
6,845,598
175,129
7,020,727
5,240,514
62,636
5,303,149

영업이익
5,086,299
(178,796)
4,907,503
2,320,471
(62,636)
2,257,836

영업외손익
(733,390)
-
(733,390)
(1,438,200)
-
(1,438,200)

세전손익
4,352,909
(178,796)
4,174,113
882,271
(62,636)
819,635

법인세비용
969,063
(39,335)
929,728
107,888
(13,780)
94,109

당기순손익
3,383,846
(139,461)
3,244,385
774,383
(48,856)
725,527

기타포괄손익
(31,138)
(84,371)
(115,509)
(10,761)
(10,481)
(21,242)

주당이익
1,027
(42)
985
263
(17)
246

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이팜

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
1
1
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
4
32
16
400
80
-
40
40
-
-
-
477
140

합계
5
4
32
16
400
80
-
40
40
-
-
-
477
140

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2018년 11월 30일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 12월 10일~12월 12일
3
일
3
명
5
명
중간감사

2019년 2월 22일~2월 26일
3
일
3
명
5
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료 및 제품 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
보유현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018년 11월 30일, 2018년 12월 12일, 2019년 2월 26일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 30일
회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)
서면회의
회계감사계획(일정, 인원 등)

2
2018년 12월 12일
회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)
대면회의
중간감사 결과 논의

3
2019년 02월 26일
회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)
대면회의
기말감사 결과 논의