중앙첨단소재 — 소액공모공시서류(지분증권) (20191128)
제출인: 중앙첨단소재

소액공모공시서류(지분증권)
1.5
센트럴바이오

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2019년 11월 28일

회 사 명 :

주식회사 센트럴바이오

대 표 이 사 :

서 영 우

본 점 소 재 지 :

경기도 안양시 동안구 학의로 282, B동 617호
(관양동, 금강펜테리움IT타워)

(전 화) 070-5153-3200

(홈페이지) http://www.central-bio.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이 사 (성 명) 우 태 경

(전 화) 070-5153-3200

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :

주식회사 센트럴바이오 기명식 보통주 1,700,680주

모집 또는 매출총액 :

999,999,840원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 : 주식회사 센트럴바이오
 → 경기도 안양시 동안구 학의로 282, B동 617호
 주식회사 상상인증권 
 → 서울특별시 강남구 테헤란로 424

청약권유인쇄물

2019년 11월 28일

( 발 행 회 사 명 )
주식회사 센트럴바이오

( 증권의 종목과 발행증권수 )
주식회사 센트럴바이오 기명식 보통주 1,700,680주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )
999,999,840원

1. 모집 또는 매출가액 :

588원 (1주당 액면가 500원)

2. 청약기간 :

2019년 12월 02일 ~ 2019년 12월 03일

3. 납입기일 :

2019년 12월 05일

( 대 표 주 관 회 사 명 )
-

본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융
투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 보
호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 
개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개
시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
1,700,680
500
588
999,999,840
일반공모

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
-
-
-
-
-
-

공동
-
-
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2019년 12월 02일 ~ 2019년 12월 03일
2019년 12월 05일
2019년 12월 02일
2019년 12월 05일
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,999,840

발행제비용
50,331,632

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】

1) 당사의 금번 유상증자
는
금
일십억원(\1,000,000,000)원 미만의 소액공모(일반공모방식)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 따라서 투자자여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)의 기재사항 중 투자위험요소에 적혀있는 사업위험, 회사위험, 기타위험 등을 상세히 읽어보시고 청약하시길 바랍니다.

2) 상기 주당 모집가액은 확정발행가액이며, 확정발행가액은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) ①항에 의거하여, 청약초일(2019년 12월 02일)전 과거 제5거래일(2019년 11월 25일)부터 제3거래일(2019년

11월 27일)까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고 할인율 20%를 적용하여, 산출한 가액입니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 합니다.)

3) 공모결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주 식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행처리 합니다.

4) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

5) 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임합니다

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

(단위 : 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식 보통주
1,700,680
500
588
999,999,840
일반공모
(소액공모)

주) 이사회결의일 : 2019년 11월 22일

나. 공모 주요일정

일 자
절 차

2019년 11월 22일
이사회 결의일

2019년 12월 02일 ~ 12월 03일
주식 청약일

2019년 12월 05일
주금 납입일

2019년 12월 19일
주권 상장 예정일

주) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있으니, 유의하시기 바랍니다.

2. 공모방법

[공모방법: 일반공모(소액공모)]

모 집 대 상
주 수
비율
비 고

일 반 모 집
1,700,680주
100%
-

합 계
1,700,680주
100%
-

가. 공모방식

금번 유상증자는 일반공모(소액공모)방식으로 진행되며, 공모청약결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행 처리합니다.

나. 일반공모의 근거 규정

근거가 되는 정관규정

제10조(신주인수권)

① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식

4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

3. 공모가격 결정방법

가. 발행가액 산정방법

"증권의 발행 및 공시 등에관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일(2019년 12월 02일)전 제5거래일(2019년 11월 25일)부터 제3거래일(2019년 11월 27일)까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여, 20%할인된 금액을 확정 발행가액으로 하였습니다. (단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 합니다.)

나. 발행가액

(단위: 원, 주)

일 자
총 거래량
총 거래금액

2019-11-25
358,514
266,293,252

2019-11-26
198,207
144,527,626

2019-11-27
172,203
124,068,438

합 계
728,924
534,889,316

기준주가(가중산술평균주가)
734

할인율(%)
20%

발행가액 (호가단위 미만 절상)
588

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건

(단위: 원, 주)

구분
내 용

모집(매출) 주식의 수
1,700,680주

주당 모집(매출) 가액
588

모집(매출) 총액
999,999,840

청 약 단 위
5,000주 이상 10,000주 이하는 1,000주 단위,
10,000주 초과 50,000주 이하는 5,000주 단위,
50,000주 초과 100,000주 이하는 10,000주 단위,
100,000주 초과는 50,000주 단위로 합니다.

청약기일
개시일
2019년 12월 02일

종료일
2019년 12월 03일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 기 일
2019년 12월 05일

배당기산일
2019년 01월 01일

나. 공고의 일자 및 방법 

구 분
일 자
공 고 방 법

청약 공고
2019년 12월 02일
(주)센트럴바이오 홈페이지
(www.central-bio.co.kr)

(주)상상인증권 홈페이지
(www.sangsanginib.com)

배정 공고
2019년 12월 05일
(주)상상인증권 홈페이지
(www.sangsanginib.com)

다. 청약방법

1) 청약사무취급처에서 사전에 정하여 공시하는 청약방법에 따라 청약사무취급처에 실명확인증표와 청약서, 청약증거금을 제시하고 청약합니다.
2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융거래 및 비밀보장에 관한 법률"의 규정에 의한 실명자이어야 합니다.
3) 청약자의 청약분에 대하여는 청약일
16시 00분
까지 청약신청서가 접수된 것에 한하여 유효한 청약으로 간주하여 배정합니다.
4) 주식청약서 및 소정의 서류, 청약증거금 납입, 실명확인이 모두 완료되어야만 청약이 완료된 것으로 인정합니다.
5) 청약증거금은 청약금액의 100%로 하며, 청약 증거금은 주금 납입일에 납입금으로 대체하되 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다.

라. 청약취급처

1) 청약취급처 : (주)상상인증권 본ㆍ지점, HTS, 고객지원센터
2) 주금납입은행 : 기업은행 의정부지점
3) 청약방법 : 영업점 내방 청약, HTS 청약, 유선청약

청약시간은 09:00 ~ 16:00 이며, (주)상상인증권 본ㆍ지점에서의 계좌개설은 일반청약 초일인 2019년 12월 02일까지만 가능합니다.

NH농협, 국민은행, SC제일은행 이상 3개 은행 본ㆍ지점에서의 연계계좌개설은 일반청약 기간인 2019년 12월 02일 ~ 12월 03일 양일간 가능하오니 (주)상상인증권 내방이 어려우신 투자자께서는 연계계좌를 개설하시어 청약하시기 바랍니다. 단, 연계계좌를 개설하신 경우 유선ㆍHTS상으로만 청약이 가능합니다.

마. 청약결과 배정방법

1) 청약자의 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우 다음과 같이 배정합니다.

가) 1단계 배정: 총청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우에는 청약경쟁률에 따라 5사6입을 원칙으로 안분배정하여 잔여주식이 최소화되도록 합니다.

나) 2단계 배정: 1단계 배정 후 최종 잔여주식은 최대청약자부터 순차적으로 1주씩 우선배정하되, 동순위 최고청약자가 최종 잔여 주식보다 많은 경우에는 "청약사무위탁회사"가 무작위 추첨방식을 통하여 배정합니다.

2) 총 청약주식수가 공모주식수를 초과하여 초과청약금이 발생한 경우 그 초과 청약증거금은 각 청약자의 환불계좌로 입금합니다.

3) 실권주 처리: 총 청약주식수가 공모주식수에 미달하는 경우에는 청약주식대로 배정하고, 청약 미달된 주식은 별도의 이사회결의 없이 미발행처리 합니다.

바. 주권교부에 관한 사항

구 분
내 용

주권상장예정일
2019년 12월 19일

※ (2019년 9월 16일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌로 상장일에 주식이 등록발행되어 입고되며, 상장일부터 유통이 가능합니다. 단, 유관기관과의 업무 협의 과정에서 상기 일정은 변경될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.)

사. 주권교부일 이전의 주식양도의 효력에 관한 사항

※ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제311조의3 (계좌부기재의 효력)
① 투자자계좌부와 예탁자계좌부에 기재된 자는 각각 그 증권등을 점유하는 것으로 본다.
② 투자자계좌부 또는 예탁자계좌부에 증권등의 양도를 목적으로 계좌 간 대체의 기재를하거나 질권설정을 목적으로 질물(질물)인 뜻과 질권자를 기재한 경우에는 증권등의
교부가 있었던 것으로 본다.
③ 예탁증권등의 신탁은 「신탁법」 제3조제2항에 불구하고 예탁자계좌부 또는 투자자
계좌부에 신탁재산인 뜻을 기재함으로써 제삼자에게 대항할 수 있다.
④ 주권 발행 전에 증권시장에서의 매매거래를 투자자계좌부 또는 예탁자계좌부상 계좌간 대체의 방법으로 결제하는 경우에는 「상법」 제335조제3항에 불구하고 발행인에
대하여 그 효력이 있다.

아. 청약증거금의 대체 및 반환 등에 관한 사항

1) 청약증거금은 납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 지급하지 않습니다.
2) 또한, "자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령" 제137조제1항제3호의2에 따라 (주)상상인증권과 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 청약대행계약(청약사무위탁계약)을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 청약증거금에 대한 초과청약금 반환 전까지 초과청약금의 인출목적 외 인출을 제한하며, 초과청약금 환불일에 청약증거금 관리점에서 청약인에게 일괄 송금될 예정입니다. 배정주식을 초과한 청약증거금은 2019년 12월 05일에 반환할 예정입니다.
3) 청약주식수가 모집주식수를 초과하여 미배정에 따라 반환해야 할 청약증거금이 발생할 경우 반환통지는 2019년 12월 05일 (주)상상인증권 홈페이지(www.sangsanginib.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다.
4) 청약증거금 반환일: 2019년 12월 05일

자. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항

1) 본 유상증자는 소액공모로 증권신고서를 제출하지 않으며, 반드시 소액공모공시서류를 열람하시기 바랍니다.
2) 상세한 내용은 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)을 참조하시기 바랍니다.
3) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.
4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리 내용은 다음과 같습니다.

1. 주식의 종류: (주)센트럴바이오 기명식 보통주식

2. 액면금액: 기명식 보통주 1주당 500원

3. 신주인수권에 관한 사항

[당사 정관 제10조]

제10조(신주인수권)

① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식

4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

4. 의결권에 관한 사항

가. 주주의 의결권

[당사 정관 제30조]

제30조(주주의 의결권)

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

나. 의결권의 불통일행사

[당사 정관 제32조]

제32조(의결권의 불통일행사)

① 2개 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

다. 의결권의 대리행사

[당사 정관 제34조]

제34조(서면에 의한 의결권 행사)

① 주주는 주주총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.

② 회사는 제 1 항의 경우 주주총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다.

③ 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제 2 항의 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.

④ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

5. 배당에 관한 사항

가. 신주의 배당기산일

[당사 정관 제12조]

제12조(신주의 배당기산일)

회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다.

나. 이익배당

[당사 정관 제59조]

제59조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.

Ⅲ. 투자위험요소

[투자자 유의사항]

■ 금번 당사의 소액공모(일반공모) 유상증자에 참여하고자 하는 투자자분들께서는 투자결정을 하기 전에 본 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래 기재된 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여, 최종적인 투자 판단을 하시기 바랍니다.

■ 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도, 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자분들께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자 판단을 하셔야 합니다.

■ 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 경우, 시장가격이 하락하여 예상하였던 투자수익을 얻지 못할 수도 있습니다. 

■

당사는 내부통제 운용 미비 및 주요검토절차의 제약을 사유로 감사인으로부터 2019년 반기검토의견 거절을 받았으며, 이로인해 관리종목으로 편입되었습니다. 향후 적절한조치가 취해지지 못할 경우, 상장폐지 사유 발생 가능성이 존재하오니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 

■ 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

1. 사업위험

당사의 사업부문은 PVC 제품 및 건축자재 제조 사업부문, 통신기기 및 장비사업 부문 및 의약품 등 기타 사업부문으로 구분됩니다. PVC 제품 및 건축자재 제조 사업부문은 샤시, 문틀, 덕트 제조 및 판매 등의 사업을, 통신기기 및 장비사업 부문은 통신부품 및 유지보수 서비스 등의 사업을 의약품 등 기타사업부문은 의약품/의료기기, 화장품, 카페트 등 유통사업을 영위하고 있습니다. 당사 사업부문의 매출 및 수익성을 요약하면 아래와 같으며, 2019년 3분기 연결 기준 당사 매출의 약 70.9%가 PVC 제품 및 건축자재 제조 사업에서 발생하고 있는 바, 사업위험 기술 시 해당 사업부문을 중심으로 기재하오니 투자자 여러분께서는 유의하여 주시기 바랍니다.

[ 사업 부문별 매출액 현황 ]

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품목
제21기 3분기
제20기
제19기

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
제품 및 상품
샤시, 문틀, 덕트 등
수출
-
-
-

내수
4,244
9,160
226

계
4,244
9,160
226

통신기기 및 장비 사업
제품 및 용역
통신부품, 서비스
수출
-
-
-

내수
31
115
3,854

계
31
115
3,854

기타 생활용품 유통 사업
상품
화장품, 카페트 등
수출
-
-
-

내수
142
228
2,218

계
142
228
2,218

기타 사업(주)
제품 및 상품
스마트 배드사이드 서비스, 제과 등
수출
-
-
135

내수
1,572
1,732
723

계
1,572
1,732
858

합 계
수출
-
-
135

내수
5,989
11,235
7,021

계
5,989
11,235
7,156

(출처 : 당사 분기보고서, 회사 내부 자료)

주) 당사의 기타사업 매출은 1. 스마트 배드사이드 시스템 서비스 단말기 및 기타제품 사업(752백만원), 2. 제과사업(820백만원)으로 구성되어 있습니다. 
스마트 배드사이드 시스템 서비스는 IP 기반 장비를 이용하여 병원에 설치된 TV 수상기룰 통해 제공하는 온디맨드 방식의 콘텐츠 서비스 및 양방향 어플리케이션 서비스를 칭하는 것으로, 당사는 동 시스템 서비스용 단말기 및 기타 제품을 공급하고 있습니다.
제과 사업은 당사의 자회사인 (주)엔에프앤비를 통해 진행하고 있으며, 프랑스계 제과점인 '곤트란쉐리에'의 지점을 운영하고 있습니다.

가.
창호 시장 관련 위험

창호는 대체수요가 크지 않은 수요특성상 건설경기의 변동에 직접적인 영향을 받고 있습니다. 또한 창호 시장의 경우 1) 제품별 설계 표준화가 이루어져 있지 않아 다품종 소량생산 및 주문제작 영업방식 위주의 전형적인 중소기업형 업종 특성을 지니고 있으며 2) 노동집약적 생산공정이 일부 유지될 수 밖에 없어 상대적으로 생산성이 우수한 편은 아니며 3)제조공정의 표준화가 상대적으로 어렵습니다. 따라서 향후 당사 매출의 절대적 수준이 크게 증가하여도 타 제조업에 비해 고정비 레버리지 효과(고정비가 지렛대 역할을 해 매출액이 증가할 때 영업이익 증가폭이 확대되는 효과)가 크지 않을 것으로 예상됩니다.
한편, 2018년 PVC 창호 생산량은 전년 대비 약 20% 감소하여 하락국면에 접어든 것으로 파악되며, 2019년에도 입주물량 감소, 부동산 규제 등으로 시장규모가 축소될 것으로 예상됩니다. 향후 대내외적 경기 변동으로 인하여 국내 부동산 경기불황이 지속될 경우 창호산업 성장에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 투자자들께서는 반드시 유의하여 주시기 바랍니다.

창호는 대체수요가 크지 않은 수요특성상 건설경기의 부침에 직접적인 영향을 받고 있으며, 특히 마감재로서 건축허가면적 등 선행지표보다 6개월 ~ 1년 6개월 정도 후행하는 특성을 보이고 있습니다.

창호 시장의 경우 제품별 설계 표준화가 이루어져 있지 않아 다품종 소량생산 및 주문제작 영업방식 위주의 전형적인 중소기업형 업종 특성을 지니고 있습니다. 약 1,500여개의 군소기업들이 창호시장 사업을 영위하고 있는 것으로 추정되며, 중소업체 간 경쟁과는 별도로 (주)KCC, 한화엘앤씨(주) 및 (주)LG하우시스 등의 대기업 창호업체 간의 경쟁이 이루어지고 있는 바, 전반적인 시장 형태는 대다수의 중소기업 간의 완전경쟁과 대기업 창호업체 간의 과점형태의 준 완전경쟁이 이루어지고 있다고 판단됩니다.

일반적으로 창호산업은 소재별, 디자인별, 기능별, 크기별로 매우 다양하여 타 제품에 비해 상대적으로 생산라인의 규격화 및 표준화가 어려워 일부 대기업의 대규모 공동주택(아파트)을 대상으로 하는 창호외에는 대량 생산이 효율적이지 않은 산업입니다. 이에 따라 과거에 비해 생산자동화의 비중이 매우 높아졌음에도 불구하고 현재까지도 일부는 노동력을 위주로 하는 노동집약적 생산공정이 일부 유지될 수 밖에 없어 상대적으로 생산성이 우수한 편은 아닙니다.

따라서 다품종 소량생산 및 주문제작의 영업방식에 기인하여 매출증가에 따른 규모(범위)의 경제 달성이 타 제조업에 비해 제한적일 수 있으므로 향후 당사의 수주잔고의 증가로 인해 매출 성장을 예상함에 있어서 타 산업군에 비하여 매출 성장의 속도는 상대적 가파르지 못할 수 있는 반면 지속적이고 완만히 성장하는 모습을 보이는 것이 일반적입니다. 또한 제조공정의 표준화가 상대적으로 어려워 향후 당사 매출의 절대적 수준이 크게 증가하여도 타 제조업에 비해 고정비 레버리지 효과(고정비가 지렛대 역할을 해 매출액이 증가할 때 영업이익 증가폭이 확대되는 효과)가 크지 않을 것으로 예상됩니다.

[ PVC창호 생산량 추이 ]

(단위: 천톤)

pvc 창호생산량_1.jpg
pvc 창호생산량_1

(출처 : 통계청)

국내 PVC 창호 생산량 규모는 2017년말 기준 약 26만 2,000톤을 기록했으며, 이는 2016년 연간 생산량 24만 4,000톤 대비 약 7% 성장한 수치입니다. 이는 선행지표인 주거용 건축 착공면적이 2014년과 2015년에 걸쳐 상승한 점과 정부의 건축물 에너지 효율에 대한 기준이 높아짐에 따라 에너지 절감 효과가 큰 고기능성 창호 수요에 기인한 것으로 판단됩니다. 창호 교체수요의 증가는 PVC 창호에 대한 수요 증가로 이어지며, 이는 플라스틱계열인 PVC는 금속계열인 알루미늄에 비해 열관유율이 낮은 탓에 창호등급제에 적합한 자재로 평가 받고 있기 때문입니다. 2017년 6월 20일부터 시행된 정부의 '에너지 소비총량제'에 따르면, 연면적 3,000㎡이상 업무시설이 건축허가를 받으려면 에너지 소비 기준에 부합해야 하며, 2025년 도입이 목표인 신축건물의 '제로에너지 의무화'에 따르면, 제로에너지 건물은 단열재, 창호 등을 활용해 단열성능을 높이거나 신재생에너지를 활용해 에너지 사용량을 최소화하는 방식을 도입시키게 됩니다.

하지만 통계청이 발표하는 PVC 창호 생산량과 업계에서 추정하는 실제 PVC 창호 생산량의 오차범위가 크다는 이유로, 2018년부터 통계청에서는 PVC 창호 생산량을 발표하고 있지 않습니다. 다만, 창호·철물·유리 종합전문뉴스지인 '월간 창호기술 12월호'에 따르면 2018년 PVC 창호 생산량은 2017년 대비 약 18~20% 하락한 약 24~25만톤으로 추정됩니다.(2017년 PVC 창호 생산량 30만톤 기준)

2018년 PVC 창호 생산량 감소는 최근 몇 년간 주택 및 상업용 건축물을 중심으로 한 건축투자가 증가세를 보이며 특판시장을 중심으로 PVC 창호 업계가 활황세를 보였던 시기를 지나, 2018년을 기점으로 하락국면에 접어든 것을 의미합니다.

[ 2018년 11월말 기준 주택건설 인허가실적(누계) ]

(단위:호)

구 분
2014년말
2015년말
2016년말
2017년말
2017년
11월말
2018년
11월말
전년 동기 대비

증감
증감률(%)

전국
515,251
765,328
726,048
653,441
552,558
456,105
-96,453
-17.5

서울
65,249
101,235
74,739
113,131
97,080
56,575
-40,505
-41.7

인천
13,583
30,590
22,186
22,689
16,987
35,582
18,595
109.5

경기
163,057
276,948
244,237
185,582
151,195
128,494
- 22,701
-15.0

기타지역
273,362
356,555
384,886
332,039
287,296
235,454
-51,842
-18.0

(출처 : 국토교통부)

[ 2018년 11월말 기준 주택매매거래량(월별) ]

(단위:호)

구 분
2014년
12월
2015년
12월
2016년
12월
2017년
12월
2017년
11월
2018년
11월
전년 동기 대비
전월 대비

증감
증감률(%)
증감
증감률(%)

전국
91,130
87,871
88,601
71,646
75,148
64,804
-10,344
-13.8
-27,762
-30.0

서울
11,904
15,659
16,717
13,740
12,041
9,324
-2,717
-22.6
-9,463
-50.4

인천
5,005
6,081
5,517
5,129
5,788
5,249
-539
-9.3
-1,370
-20.7

경기
20,765
21,575
23,142
18,572
19,721
18,348
-1,373
-7.0
-11,069
-37.6

기타지역
53,456
44,556
43,225
34,205
37,598
31,883
-5,715
-15.2
-5,860
-15.5

(출처 : 국토교통부)

국토교통부에 따르면, 2018년 11월 기준 주택건설 인허가실적은 약 46만건으로 전년 동기 약 55만건 대비 약 18% 감소하였으며, 같은 기간 전국 주택매매거래량은 약 약 6만 4,000건으로 전년 동기 약 7만 5,000건 대비 약 14% 감소하였습니다.

이와 같은 시장 환경의 영향으로 '월간 창호기술 12월호'에 따르면 2018년 PVC 창호 특판시장에서 주로 활동하는 대형업체의 수익성이 악화되었을 뿐 아니라, 당사와 같은 중소업체가 주로 활동하는 창호 시판시장 또한 전년 대비 약 15% 시장 규모가 감소한 것으로 추정됩니다. 시판시장 침체는 특판시장과 마찬가지로 건설경기 침체에 따른 내수부진의 영향이 가장 큰 것으로 파악되며, 이 외에도 원자재 가격 및 최저임금 상승 또한 시판시장 침체를 가속화시켰습니다. 또한, 건설산업기본법 개정에 따라 내진설계 의무화, 다가구주택 및 기숙사와 같은 다중주택을 건축주가 직접 시공할 수 없게 되어 건축주들이 시공을 연기, 취소하는 사례가 증가하여 시판시장은 더욱 크게 위축되었습니다.

2019년에도 창호시장은 전방산업인 건설경기 침체에 따라 내수가 부진하여 수익성이 악화될 것으로 전망되고 있습니다. 2019년 전국 입주물량은 2018년보다 약 18% 감소한 총 371,594호이며, 정부의 고강도 부동산 규제, 내진설계 의무화, 건설산업기본법 개정으로 주택 임대사업자에 대한 세제 혜택 축소, 대출규제 등으로 2018년 대비 시장규모가 약 15% 감소할 것으로 전망됩니다.

종합하면, 당사의 전방산업인 국내 건설산업이 침체될 것으로 전망되며 당사 매출 성장에 부정적 요인으로 작용할 수 있습니다. 향후 대내외적 경기 변동이나 정부의 부동산 과열 억제 정책 등으로 인하여 국내 부동산 경기 불황이 지속될 경우 창호산업 성장에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 투자자들께서는 반드시 유의하여 주시기 바랍니다.

나.

연구개발에 따른 PVC(플라스틱) 창호 대체 가능성에 관한 위험

현재 PVC(플라스틱) 창호는 기존 목재 및 금속 창호의 대체품으로 성장하였으며 현재까지는 기능적 측면, 디자인 측면, 친환경 측면에서 기존 목재 및 금속 소재 대비 높은 시장점유율을 보이고 있습니다. 하지만, 향후 플라스틱 창호(PVC) 소재를 대체할 신소재의 개발, 기존 소재가 가지고 있었던 단점을 극복하는 제조기술의 향상 또는 기존의 목재 및 금속으로의 트렌드 변화 등 당사가 통제하지 못하는 외부환경 변화에 따라 대체시장은 항상 잠재되어 있으니 투자자께서는 이를 인지하시기 바랍니다.

창호제품은 소재의 종류에 따라 일반적으로 알루미늄(금속), 플라스틱, 목재 등으로 구분되며, 목재창호의 경우 목재가 가지고 있는 수분의 취약성 및 가공 과정에서 발생하는 유해가스로 인한 환경오염에 기인하여 금속창호에 의해 시장이 대체되어 현재는 시장 내의 생산 비중은 가파르게 줄어들었습니다. 이후 금속창호 또한 금속 본연의 단점인 단열성, 밀폐성, 수밀성 등에서 플라스틱창호(PVC)에 비해 상당히 열위한 성질을 가지고 있는 바 그동안 금속창호와 플라스틱창호가 양분하였던 시장에서 금속창호의 생산량은 완만한 감소 추세이며 현재는 플라스틱 창호(PVC)가 시장내의 점유율을 빠르게 높이고 있는 상황입니다.

따라서 플라스틱(PVC) 창호는 기존 목재 및 금속 창호의 대체품으로 성장하였으며 현재까지는 기능적 측면, 디자인 측면, 친환경 측면, 가공기술측면에서 기존 목재 및 금속 소재 대비 높은 시장점유율을 보유하고 있습니다. 그러나 장기적으로 플라스틱 창호(PVC) 소재를 대체할 신소재의 개발, 기존 소재가 가지고 있었던 단점을 극복하는 제조기술의 향상 또는 기존의 목재 및 금속으로의 트렌드 변화 등 당사가 통제하지 못하는 외부환경 변화에 따라 대체시장은 항상 잠재되어 있으며 당사 또한 이러한 위험에 대비하여 지속적인 연구개발을 진행하고 있습니다.

[ (주)센트럴바이오 연구개발비 내역 ]

(단위 : 백만원)

과 목
제21기 3분기
제20기
제19기

원재료비
-
223
49

인건비
211
132
19

연구개발비용 계
211
355
68

회계처리
판매관리비
211
132
68

재고자산
-
223
-

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액 ×100]
3.52
3.16
0.95

(출처: 당사 분기보고서)

하지만 당사가 현재 추진 중인 연구과제와 관련한 구체적인 성과가 가시화 되기까지 상당 시일이 소요될 가능성이 존재하며, 연구개발의 성과가 사업성 있는 결과로 직결되리라 확신할 수도 없습니다. 이는 투입된 비용을 회수하지 못하는 결과로 이어질 수도 있으며, 장기적으로는 당사의 경쟁력에 악영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 새로운 기술에 적응하지 못하고, 신규공정에서 제대로 작동하는 제품을 개발해내지 못한다면, 고객사로부터 외면당할 수 있습니다. 투자자께서는 그동안 창호제품이 지속적으로 트랜드가 변해왔으며 지금도 다양한 소재개발 및 제조기술의 향상 등 여러 요인에 따라 당사가 주력으로 생산을 하고 있는 플라스틱(PVC)창호 제품이 타 창호소재군에 의해 대체될 수 있는 가능성이 항상 잠재되어 있음을 유의하시기 바랍니다.

다. 환경규제 강화에 따른 품질 경쟁력 확보에 관한 사항

정부가 건축물을 대상으로 에너지 규제를 강화하면서 방음, 단열, 수밀성 등의 엄격한 품질기준 확보가 더욱 중요해졌으며 이와 관련한 에너지 관련 제도의 시행으로 향후 창호제 시장은 품질 경쟁력을 확보한 기업들 위주로 재편될 가능성이 있습니다. 향후 정부의 친환경 건축물 관련 규제는 현재보다 더욱 강화될 것으로 예상되며, 창호등급에 따라 수요 및 가격 차별화 추세가 확대될 전망입니다. 당사는 정부규제 수준 및 창호등급 획득을 위해 연구개발과 효율적인 공정관리 등 제품품질 향상에 전방위적인 노력을 기울이고 있으나 상기와 같은 제도적인 규제와 이로인한 업계 내 재편가능성 및 산업의 구조적인 변화위험이 존재하오니, 투자자들께서는 투자 시 반드시 유의해 주시기 바랍니다.

정부가 건축물을 대상으로 에너지 규제를 강화하면서 방음, 단열, 수밀성 등의 엄격한 품질기준 확보가 더욱 중요해졌으며 이와 관련한 에너지 관련 제도의 시행으로 향후 창호제 시장은 품질 경쟁력을 확보한 기업들 위주로 재편될 가능성이 있습니다. 특히, 정부는 단열성능을 극대화하여 건축물 에너지 부하를 최소화하고(패시브), 태양광 등 신재생 에너지를 활용(액티브)하여 건물 기능을 위한 에너지 소요량을 최소화하는 '제로에너지건축물' 개념을 도입하여 인증제/단계적 의무화 추진안을 마련하는 등 향후 친환경 에너지 관련 제도 규제는 현재보다 강화될 것으로 전망됩니다.

[ 정부 제로에너지 빌딩 개념도 ]

제로에너지_1

(출처 : 국토교통부)

[ 정부 제로에너지 빌딩 단계적 의무화 추진안 ]

시 기
내 용

2020년
연면적 3천㎡ 미만 국민 생활밀착형 중·소규모 공공건축물
(청사, 어린이집, 우체국, 주민센터, 공공도서관 등)

2025년
연면적 5천㎡ 미만 신재생에너지설치 의무화 대상 민간·공공건축물
(업무, 교육연구, 판매, 운수, 숙박, 문화·집회, 의료 등의 시설)

2030년
모든 용도 민간·공공건축물 의무화
(발전, 위험물저장·처리 등 제로에너지건축물 구현 가능성 및 효과가 적은 용도 제외)

(출처 : 국토교통부)

지난 2018년 09월에 시행된 '에너지절약형 친환경주택의 건설기준' 에 따르면 공동주택 건축 시 친환경 주택건설 기준을 의무적으로 충족시켜야 하며 이에 부합하기 위해서 외기에 직접 면하는 중부1지방 주택에는 열관류율(단위 면적당 통과하는 열량을 표시, 낮을수록 단열성능이 우수함을 의미) 0.9W/m²K 이하, 중부2지방 주택에는 열관류율 1.2 이하의 창호를 사용해야 하며 세부사항은 아래와 같습니다.

[ 친환경주택의 단열성능 기준(창) ]

(단위: W/m²K)

부위
평균열관류율

중부1
중부2
남부
제주

외기에 직접면함
0.90 이하
1.00이하
1.20 이하
1.60 이하

외기에 간접면함
1.30 이하
1.50 이하
1.70 이하
2.00 이하

(출처: 국가법령정보센터)

또한, 정부는 창호 에너지소비효율 등급제를 지난 2012년부터 시행하고 있으며, 해당 등급이 갖추어야 하는 단열성능 및 기밀성능은 아래 표와 같습니다.

[ 창호 에너지소비효율 등급제도 ]

구분

1등급

2등급

3등급

4등급

5등급

단열성능

(W/㎡K)

1.0 이하

1.4 이하

2.1 이하

2.8 이하

3.4 이하

기밀성능

(㎥/h㎡)

1급

1급

1~2급

묻지 않음

묻지 않음

(출처: 에너지관리공단)

2012년 창호 에너지소비효율 등급제 시행 직후, 1등급 모델이 전체 창호 모델 중 약 5%를 차지했던 것에 비해, 2018년 10월 기준 국내에서 생산하는 창호 중 1등급 모델 비중은 약 25%, 2등급 모델 비중 약 39% 등 고효율 등급 창호 생산이 크게 증가한 것으로 추정됩니다. 이에 따라 정부는 '녹색건축물 기본계획 2단계(2019~2023년)가 마무리 되는 2023년까지 1등급 창호 단열성능 기준을 0.8W/㎡K로 상향 조정할 것으로 예상하고 있습니다.

종합하면, 향후 정부의 친환경 건축물 관련 규제는 현재보다 더욱 강화될 것으로 예상되며, 창호등급에 따라 수요 및 가격 차별화 추세가 확대될 전망입니다. 당사는 정부규제 수준 및 창호등급 획득을 위해 연구개발과 효율적인 공정관리 등 제품품질 향상에 전방위적인 노력을 기울이고 있으나 상기와 같은 제도적인 규제와 이로인한 업계 내 재편가능성 및 산업의 구조적인 변화위험이 존재하오니, 투자자들께서는 투자 시 반드시 유의해 주시기 바랍니다.

라. 원유가격 변동에 따른 당사 수익성 악화 위험

당사의 주력제품이 플라스틱(PVC)창호 제품임에 따라, 석유화학제품(PVC)이 원재료의 상당 비중을 차지하고 있습니다. 이로인해 국제 원유시세 및 환율에 따라 당사의 원재료 구매원가도 일정수준 영향을 받고 있으며, 당사와 같이 시장지배력이 상대적으로 열위에 있는 중소 창호업체들은 가격전가속도가 상대적으로 기민하지 못하여 단기적으로 수익성 악화 위험에 항상 노출되어 있습니다. 국제유가는 2009년 글로벌 금융위기 이후 2016년말 최저 수준을 기록하였으나, 2018년 10월까지 국제유가가 점진적으로 상승(76.41 달러/베럴)하였습니다. 공시서류 제출일 현재, 유가는 베럴당 62.51달러 수준으로 형성되고 있으며, 미중 무역분쟁의 지속 및 글로벌 경기 부진 등으로 인한 수요 둔화에 따른 하락세와 중동지역의 지정학적 리스크로 인한 상승세가 각각 작용하고 있음에 따라 2020년 유가변동성은 더욱 커질것으로 판단됩니다. 

당사는 PVC레진과 같은 필수 화학제품 원재료를 한화케미칼, LG화학 등 대기업에서 조달하고 있으며 설립이후 5년 이상 지속적인 거래관계를 가지고 있어 장기거래에 따른 매입처와의 우호적인 관계형성은 향후 원활한 원재료 조달 및 매입단가 협상에 긍정적으로 작용을 하고 있다고 판단됩니다. 그러나 국제유가 가격의 변동성 및 일부 대기업 창호제조 기업군을 제외한 당사와 같은 다수의 중소창호업체들은 원재료 가격 상승에 따른 제품가격 전가 속도가 낮아 향후 국제 유가가 가파르게 상승한다면 당사의 수익악화 가능성이 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

당사의 주력제품은 플라스틱(PVC)창호 제품으로서 각 제품별 원재료의 비중은 서로 상이하나 일반적으로 석유화학제품(PVC 등)이 원재료의 상당 비중을 차지하고 있습니다. 1990년대에 진입하면서 플라스틱 원재료가 국내 유화업계에서 자체조달 됨에 따라 원료조달이 용이해져 플라스틱 제품생산의 진입장벽이 낮아진 상황이지만, 원유 등 주 원재료는 대부분 수입에 의존하는 상황으로 국제 원유시세 및 환율에 따라 당사의 원재료 구매원가도 일정수준 영향을 받고 있으며, 당사와 같이 시장지배력이 상대적으로 열위에 있는 중소 창호업체들은 가격전가속도가 상대적으로 기민하지 못하여 단기적으로 수익성 악화 위험에 항상 노출되어 있습니다. 

[ 3대 유종 유가 추이 ]

(단위 : 달러 / 베럴)

국제유가

(출처 : KOSIS 국가통계포털)

국제유가는 2014년 하반기를 기점으로 북미지역 셰일오일 생산 증가로 인한 공급과잉 영향으로 급락한 이후 안정세를 보이면서 2015년 1분기에는 하락 추세를 멈추고 박스권에서 완만한 상승세를 나타내는 듯 하였으나, 산유국간의 감산 합의 불발 등 의 영향으로 2015년 하반기 다시 하락세를 이어가는 모습을 나타냈습니다. 유가 하 락세는 2016년 들어 다소 진정되며 회복되는 모습을 보였으며, 2016년 11월말 OPEC과 비OPEC산유국이 각각 120만 배럴/일, 55.8만 배럴/일을 감산하기로 결정함에 따라 국제 유가는 반등하였습니다. 2017년 국제 유가는 브렌트유 기준 당해 6월에 최저치(46.47달러/배럴)를 기록하였으며 9월 이후에는 급등세를 타기 시작하여 60달러/배럴 수준으로 마감하였습니다. 

2018년 1월 중에는 중동 정치상황에 대한 불안과, OPEC 및 러시아의 감산 합의로 줄어든 원유 재고 등으로 인해 브렌트유 기준 70달러/배럴 선을 넘어서 2014년 12월 이후 3년여만에 최고 수준을 보였으며, 브렌트유 기준 국제유가는 2018년 1월 평균 69.08달러/배럴을 기록하였습니다. 이후 금융시장 변동성 확대에 따른 위험자산 투자분위기 위축, 원유 생산 및 재고 증가 등의 영향으로 2018년 2월 평균 브렌트유는 65.73달러/배럴로 소폭 하락하였습니다. 일시적인 조정 이후 OPEC 회원국들의 감산 이행률 지속 상승 및 글로벌 경기호조에 따른 원유 수요 강세에 따라 주춤했던 유가는 다시 반등하였습니다. 5월 초 트럼프 대통령이 OPEC내 3위 원유 생산국인 이란과의 핵협상 파기를 선언함에 따라, 공급 차원에서 우려가 확산되며 유가 상승 추세는 지속되며 브렌트유 기준 79.8달러/배럴 수준까지 상승하였으나 5월 말 사우디 및 러시아의 증산 가능성 제기로 인해 조정을 받았으며 6월에는 시장 예상치에 못 미치는 OPEC의 증산규모, 미국의 전세계에 대한 이란산 원유 수입 중단 요청, 리비아 내전에 따른 생산 차질로 인해 공급측 가격 인상 압력이 강화됨에 따라 단기 급등하며, 브렌트유 기준 79달러/배럴 수준을 기록하였습니다. 이후 7월에는 리비아의 원유 생산 및 수출 재개에 따라 공급 부족이 해결되며 안정화되는 추세를 보였으며 이란의 석유 수출 금지를 앞두고 국제유가가 상승하는 모습을 보이는 등 9월에는 83달러/배럴 수준까지 상승였습니다.

하지만 4분기 들어서는 OPEC이 이란 제재를 앞두고 공급을 확대하기로 결정한 가운데, 미국이 이란에 대한 제재를 완화적으로 도입하면서 시장내 공급 과잉 우려가 높아졌으며, 또한 미중 무역분쟁이 장기화 됨에 따른 여파로 미국을 비롯한 글로벌 경기 둔화 우려가 본격화 되고 세계원유시장의 주요 소비국인 중국의 경기마저 둔화 추세가 뚜렷해지며 수요가 위축되는 가운데 공급은 오히려 늘어나며 국제유가는 급격한 하락 추세를 보였습니다. 이에 지난 12월 OPEC과 러시아 등 비OPEC 주요산국이 감산에 합의를 하였으나 미국은 셰일오일 생산을 확대하고 있습니다.

2018년 9월까지 국제유가가 점진적으로 상승하며 일부 기관들은 100달러/배럴 수준을 돌파할 것으로 예상 하였으나 10월 중순부터 국제유가가 급격히 하락하며 국내외 주요 기관들은 2019년 유가 전망을 낮추어 2019년 하반기 유가를 60달러/배럴 ~ 67달러/배럴 수준으로 예측하고 있습니다. 향후 유가는 OPEC과 러시아 등의 감산이행, 이상기후, 중동지역 지정학적 리스크 등 유가 상승 요인과 미 셰일 오일 증산정책 , 미중 무역분쟁 및 글로벌 경기 하락세로 인한 소비감소세와 같은 유가 하락요인이 복잡하게 작용할 것이라 판단되고 있습니다. 이와 같이 국제 유가는 북미 등 비 OPEC의 생산 증가 규모 외 다양한 외생변수들에 대해 영향을 받으므로 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다. 

[ 주요 기관별 국제 원유가격 전망치 ]

(단위: 달러/배럴)

기관
(전망시점)
유종
2019
2020

상반기
하반기
하반기

EIA
(`19.07월)
Brent
65.9
66.4
67.0

IHS
(`19.06월)
Brent
66.8
64.3

OEF
(`19.06월)
Brent
65.3
63.2

(출처: 한국은행경제전망보고서('19.07)

주1) EIA(미국 에너지정보청), IHS(시장조사기관),OEF(옥스퍼드경제연구소)

주2) 상기 수치는 각 기관의 추정치입니다.

또한, 향후 국제 유가는 이란이나 이라크 등 산유국들의 움직임에 의해서도 상당 부분 좌우될 것으로 보입니다. 최근 중동지역의 내전 및 미국과의 긴장관계는 여전히 유지되고 있으며, 이러한 중동지역의 예측 불가능한 요인들로 인하여 국제 유가는 현재의 예상과는 다르게 전개될 가능성이 존재합니다. 이처럼 국제 유가의 등락은 주요국의 상황, 세계 경제지표의 변동성, 중동의 정치적 불안정 등 다양한 요소에 영향을 받는 것으로 판단되며, 유가의 불안정성은 당사의 수익성에 부정적 영향을 줄 수 있는 바, 투자자께서는 향후 국제 유가의 변동에 유의하시기 바랍니다.

한편, 당사는 PVC레진과 같은 필수 화학제품 원재료를 한화케미칼, LG화학 등 대기업에서 조달하고 있으며 설립이후 5년 이상 지속적인 거래관계를 가지고 있어 장기거래에 따른 매입처와의 우호적인 관계형성은 향후 원활한 원재료 조달 및 매입단가 협상에 긍정적으로 작용을 하고 있다고 판단됩니다. 그러나 국제유가 가격의 변동성 및 일부 대기업 창호제조 기업군을 제외한 당사와 같은 다수의 중소창호업체들은 원재료 가격 상승에 따른 제품가격 전가 속도가 낮아 향후 국제 유가가 가파르게 상승한다면 당사의 수익악화 가능성이 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

2. 회사위험

※ 당사는 2013년~2016년 4개 사업연도 연속 별도기준 영업손실을 시현하여 2017년 관리종목에 편입된 이력이 있습니다. 2017년 별도기준 영업이익을 시현하며 관리종목에서 탈피하였으나 2018년 별도기준 약 18억원의 영업손실 및 2019년 3분기 별도기준 약 33억원의 영업손실이 발생하며

2개 사업연도 연속 별도기준 영업손실 발생 가능성이 있습니다. 향후 당사 영업손실이 2018년부터 4개 사업연도 간 지속된다면 재차 관리종목으로 지정될 수 있으니 투자자들께서는 유의해 주시기 바랍니다.

[주요 재무사항 총괄표]

(K-IFRS, 연결) (단위 : 백만원, %)

구 분
2019년 3분기
2018년
2017년
2016년

결산연월 또는 결산기간
2019. 12.
2018. 12.
2017. 12.
2016. 12.

외부감사인의 감사의견
반기검토
의견거절
적정
적정
적정

(계속기업으로서의 불확실성 관련 의견표명 및 주석사항 여부)
(-)
(-)
(-)
(-)

1. 자산총계
42,483
22,243
24,219
19,390

- 유동자산
22,799
10,601
12,919
11,193

2. 부채총계
18,016
8,133
11,239
7,051

- 유동부채
16,634
6,616
9,768
7,022

3. 자본총계
24,468
14,110
12,980
12,339

4. 부채비율 (%)
74%
58%
87%
57%

5. 유동비율 (%)
137%
160%
132%
159%

6. 매출액
5,988
11,235
7,156
17,854

7. 영업이익
-4,504
-2,339
-559
-2,232

8. 이자보상배율 (배)
-3.44
-7.55
-1.69
-1.61

(금융비용)
1,310
310
331
1,385

9. 당기순이익
-7,081
-2,735
329
-3,700

10. 자본금
22,552
12,603
10,493
10,047

11. 영업활동 현금흐름
-4,529
657
-378
637

- 영업활동현금흐름 총부채 비율
-25%
8%
-3%
9%

12. 투자활동 현금흐름
-14,260
661
-389
-3,473

13. 재무활동 현금흐름
25,857
-269
-3,329
-2,867

14. 현금 및 현금성자산 기말 잔고
8,690
1,616
567
4,601

(출처: 각 사업연도 감사/검토보고서 및 분기보고서)

가. 불성실공시법인 지정예고

당사는 2019년 03월 18일에 공시한 전환사채권 발행결정(당초 발행예정금액 350억원)와 관련하여, 동 전환사채권 발행을 취소하는 사유(관련 규정 : 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조)가 발생한 관계로, 2019년 11월 18일에 코스닥시장본부로부터 불성실공시법인으로 지정예고 되었습니다.

"공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 타목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제8호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 대상에 해당될 수 있으며, 이 경우 매매거래가 정지될 수 있으니, 투자자께서는 이점 유념하셔서 투자하시기 바랍니다.

당사는 2019년 03월 18일에 공시한 전환사채권 발행결정(당초 발행예정금액 350억원)와 관련하여, 동 전환사채권 발행을 취소하는 사유(관련 규정 : 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조)가 발생한 관계로, 2019년 11월 18일에 코스닥시장본부로부터 불성실공시법인으로 지정예고 되었으며, 본 건의 불성실공시법인지정여부 결정시한은 2019년 12월 11일입니다.

[ 불성실공시법인지정예고 ]

1. 불성실공시법인 지정예고내역

불성실공시 유형
공시번복

내용
전환사채권(제6회차) 발행결정 철회

원공시일
2019-03-18

공시일
2019-11-07

지정예고일
2019-11-18

2. 불성실공시법인지정여부 결정시한
2019-12-11

3. 최근 1년간 불성실공시법인 부과벌점
0.0

4. 근거규정
코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조

5. 기타
* 최종 불성실공시법인으로 지정되는 경우로서 당해 부과벌점이 5.0점 이상인 경우 1일간 매매거래가 정지될 수 있음

* 동 건에 따른 부과벌점을 포함하여 최근 1년간 누계벌점이 15점 이상이 되는 경우 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호타목에 따라 상장적격성 실질심사 대상이 될 수 있음

(출처 : 한국거래소)

당사의 최근 1년간 불성실공시법인 지정으로 인한 부과벌점은 없으며, 동 건에 따른 부과벌점 발생시 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 타목 및 동규정 시행세칙 제33조 제11항 제8호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 대상에 해당될 수 있으며, 이 경우 매매거래가 정지될 수 있으니, 투자자께서는 이점 유념하셔서 투자하시기 바랍니다.

나. 관리종목 및 투자주의 환기종목 지정 이력

당사는 과거 외부감사인인 삼일회계법인으로부터 2016년 감사보고서 감사의견에 내부회계관리제도 비적정성을 지적받아
2017년 3월 24일 투자주의 환기종목으로 편입되었습니다.

당사는 내부통제구조 개선을 통해 2018년 3월 23일 투자주의 환기종목에서 해제되었지만,
내부통제 운용 미비 및 주요검토절차의 제약을 사유로 2019년 당반기 검토결과 감사인인 이촌회계법인으로부터 반기검토의견에 대한 의견거절을 받고 이로 인해 2019년 08월 16일 관리종목에 편입되었습니다. 이러한 통제하에 작성된 회사의 회계기록은 신뢰할 수 없고 아울러 재무제표 검토준칙에서 요구하는 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못할 수 있기 때문에 상장폐지 사유의 발생가능성이 존재하오니 투자자들께서는 유의해 주시기 바랍니다.

또한, 당사는 2013년~2016년 4개 사업연도 연속 별도기준 영업손실을 시현하여 2017년 03월 24일 관리종목에 편입되었던 이력이 있습니다. 이후 당사는 2017년 10월 21일을 합병기일로 하는 (주)중앙리빙샤시 흡수합병 및 판관비 절감에 따라 별도기준 영업이익 약 3억원을 시현하여 관리종목에서 해제되었습니다.
하
지만 당사는 2018년 별도기준 약 18억원의 영업손실 및 2019년 3분기 별도기준 약 33억원의 영업손실이 발생하며
2개 사업연도 연속 별도기준 영업손실 발생 가능성이 있습니다. 향후 당사 영업손실이 2018년부터 4개 사업연도 간 지속된다면 재차 관리종목으로 지정될 수 있으니 투자자들께서는 반드시 이 점을 유의해 주시기 바랍니다.

[내부회계관리제도 비적정에 따른 환기종목 지정 이력]

당사는 과거 외부감사인인 삼일회계법인으로부터 2016년 감사보고서 감사의견에 내부회계관리 비적정성을 지적받은 바 있습니다. 2016년 연결 및 별도 감사보고서 내 당사의 내부회계관리제도운영보고서상 내부회계관리 비적정성과 관련한 내용은 아래와 같습니다.

[ 2016년 당사 내부회계관리제도 비적정성에 대한 외부감사인의 종합의견 ]

구 분
의견내용
회사의
개선여부
개선계획
비 고

법 제2조의3
제2항의 종합의견

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.

(1) 회수된 대여금을 회계처리 시 관련 증빙을 확인하는 절차 미비

(2) 회사가 보유한 현금시재를 정기적으로 재무제표 상 현금잔액과 대사하는 절차 미비

(3) 자금 집행 시 사전에 승인하고 지출하는 절차 미비

(4) 재무제표의 왜곡표시사항을 방지하기 위한 재무제표 검토 절차 미비

우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

-
회사는 내부회계관리제도 운영에 대한 전반적인 검토와 승인절차 및 관련 증빙 등을 확인하는 회계처리프로세스를 보안하고 강화하며, 주기적으로 현금시재와 재무제표 상의 현금잔액과 대사하는 절차를 진행하여 취약점을 해소하고자 합니다.
-

기타 내부회계
제도관련 의견
-
-
-
-

(출처 : 당사 2016년 연결감사보고서)

당사는 외부감사인에게 내부회계관리제도 비적정 의견을 받고, 한국거래소로부터 2017년 3월 24일 투자주의 환기종목으로 지정되었습니다.

[ 투자주의 환기종목 지정 ]

1.대상종목
(주)넥스트바이오홀딩스 (주1)

2.지정사유
- 내부회계관리제도 비적정 등

3.지정일
2017-03-24

4.근거규정
코스닥시장상장규정 제28조의2 및 동규정시행세칙 제28조

5.기타
-

(출처 : 한국거래소)

주1) 당사는 2018년 03월 30일 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 상호를 변경하였습니다.

당사는 대여금 회계처리 절차 개선 및 재무제표 왜곡 방지를 위하여 외부 용역을 통해 내부통제시스템을 진단 및 재구축하였고, 개선 내용은 하기 표와 같습니다.

[ 당사 내부통제구조 개선 내용 ]

개선전
개선후
비고

(1) 회수된 대여금을 회계처리 시 관련 증빙을 확인하는 절차 미비

- 내부인력 및 회계법인의 인력을 동원하여
내부회계관리제도를 정비 및 구축

- 이사회 규정 및 감사 규정을 개선.
-

(2) 회사가 보유한 현금시재를 정기적으로 재무제표 상 현금잔액과 대사하는 절차 미비

(3) 자금 집행 시 사전에 승인하고 지출하는 절차 미비

(4) 재무제표의 왜곡표시사항을 방지하기 위한 재무제표 검토 절차 미비

(출처 : 당사 제시)

상기와 같은 내부통제구조 개선을 통해 한국거래소는 2018년 03월 23일 내부회계관리제도 비적정 사유 해소 등을 사유로 당사를 투자주의 환기종목에서 해제하였습니다.

[ 투자주의환기종목 해제 ]

1.대상종목
(주)넥스트바이오홀딩스

2.해제사유
- 내부회계관리제도 비적정 사유 해소 등

3.해제일
2018-03-23

4.근거규정
코스닥시장상장규정 제28조의2 및 동규정시행세칙 제28조

5.기타
-

(출처 : 한국거래소)

주1) 당사는 2018년 03월 30일 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 상호를 변경하였습니다.

[반기검토의견 비적정에 따른 관리종목 지정]

당사는 상기와 같이 내부통제구조 개선을 하였지만, 내부통제 운용 미비 및 주요검토절차의 제약을 사유로
2019년 당반기 검토결과 감사인인 이촌회계법인으로부터 반기검토의견에 대한 의견거절을 받
고 이로 인해 2019년 08월 16일 관리종목에 편입되었습니다. 

의견거절의 근거

(1) 내부통제 운용 미비

연결회사는 자금거래, 투자거래 및 이와 관련한 회계처리와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 상황은 연결회사의 자금거래, 투자거래 및 회계처리와 관련된 내부회계관리제도의 전반적 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단되며, 이로 인하여 동 사항들이 연결재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. 본인은 이러한 통제하에 작성된 회사의 회계기록을 신뢰할 수 없었고 아울러 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에서 요구하는 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못하였습니다.

(2) 주요검토절차의 제약

본인은 연결회사의 투자거래의 타당성, 자금거래의 타당성, 특수관계자의 범위 및 거래내역, 우발부채와 관련하여 충분한 검토증거를 확보하지 못하였습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 본인은 재무제표, 유의적인 회계정책의 요약 및 기타의 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.

(출처 : 2019년 반기연결검토보고서)

이러한 통제하에 작성된 회사의 회계기록은 신뢰할 수 없고 아울러 재무제표 검토준칙에서 요구하는 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못할 수 있습니다. 당사는 회계 교육의 강화, 내부통제 강화를 통해 이 점을 개선하고자 노력하고 있으나, 향후 문제점이 발생할 수 있습니다. 또한, 관리종목 지정으로 인해 상장폐지 사유의 발생가능성이 존재하오니 투자자들께서는 유의해 주시기 바랍니다. 

[코스닥시장 상장규정 제28조 및 제38조]

제28조(관리종목)

① 거래소는 코스닥시장 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 당해 종목에 대하여 관리종목으로 지정한다. 다만, 기업인수목적회사에 대하여는 제2호부터 제3호의2까지, 제12호 및 제13호를 적용하지 아니한다.

(중 략)

4. 다음 각목의 어느 하나에 해당하는 경우. 다만, 연결재무제표 작성대상법인의 경우에는 가목부터 다목까지를 적용함에 있어 연결재무제표를 기준으로 하되 자기자본에서 비지배지분을 제외(이하 제38조제1항제10호에서 같다)한다.

가. 최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자본잠식률이 100분의 50 이상인 경우

나. 최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자기자본이 10억원 미만인 경우

다. 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 검토의견(감사의견 포함)이 부적정, 의견거절 및 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우

제38조(상장의 폐지) ① 거래소는 코스닥시장 상장법인이 다음 각 호 의 어느 하나에 해당하는 경우 당해 기업의 상장을 폐지한다.

(중 략)

10. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우(연결재무제표 작성대 상법인의 경우에는 연결재무제표를 기준으로 한다). 다만, 가목부 터 다목까지의 규정을 적용함에 있어 사업보고서 또는 반기보고 서의 법정제출기한까지 당해 상장폐지기준 해당사실을 해소하였 음을 입증하는 재무제표 및 이에 대한 감사인(정기재무제표에 대 한 감사인과 동일한 감사인에 한한다)의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한한다)를 제출하는 경우에는 제2항제5호 마목에 따라 상장폐지기준 해당여부를 판단한다. 
가. 최근 사업연도말을 기준으로 자본전액잠식 상태인 경우 
나. 제28조제1항제4호가목 또는 다목의 규정에 의하여 관리종목으 로 지정된 코스닥시장 상장법인이 최근 반기말이나 사업연도말 (관리종목 지정일 이후에 반기말이나 사업연도말이 도래하는 경 우에 한한다)을 기준으로 자본잠식률이 100분의 50 이상인 경우 
다. 제28조제1항제4호나목 또는 다목의 규정에 의하여 관리종목으 로 지정된 코스닥시장 상장법인이 최근 반기말이나 사업연도말 (관리종목 지정일 이후에 반기말이나 사업연도말이 도래하는 경 우에 한한다)을 기준으로 자기자본이 10억원 미만인 경우 
라. 제28조제1항제4호에 따라 관리종목으로 지정된 코스닥시장 상 장법인이 최근 반기(관리종목 지정일 이후에 반기말이 도래하는 경우에 한한다)의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정, 의견거절 또는 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고 서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기보고서(감사보 고서를 포함하여야 한다)를 제출하지 아니한 경우

[4개 사업연도 연속 영업손실 시현에 따른 관리종목 지정 이력]

당사는 2013년~2016년 4개 사업연도 연속 별도기준 영업손실을 시현하여 2017년 03월 24일 관리종목에 편입되었던 이력이 있습니다.

[코스닥시장 상장규정 제28조]

제28조(관리종목)

① 거래소는 코스닥시장 상장법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 당해 종목에 대하여 관리종목으로 지정한다. 다만, 기업인수목적회사에 대하여는 제2호부터 제3호의2까지, 제12호 및 제13호를 적용하지 아니한다.

(중 략)

3. 최근 3사업연도중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실(10억원 이상인 경우에 한한다)이 있고 최근 사업연도에 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 기업의 경우에는 해당 호에서 정하는 사업연도에 대하여 본문의 요건을 적용하지 아니한다. 이 경우 연결재무제표 작성대상법인의 경우에는 연결재무제표상 법인세비용차감전계속사업손실 및 자기자본을 기준으로 한다.
3의2. 최근 4사업연도에 각각 영업손실(지주회사의 경우에는 연결재무제표상 영업손실을 말한다. 이하 같다)이 있는 경우. 다만 기술성장기업의 경우에는 당해 요건을 적용하지 아니한다.

2017년 02월 10일에 공시된 [내부결산시점 관리종목 지정 또는 상장폐지 사유 발생]의 당사 4개 사업연도 연속 영업손실은 다음과 같습니다.

[ 2013년 ~ 2016년도 영업손실 ]

(단위 : 원)

구분
2016년
2015년
2014년
2013년

영업손실
(지배회사인 경우에는 별도재무제표, 
지주회사인 경우에는 연결재무제표)
1,440,595,480
7,520,459,029
3,803,862,476
4,249,878,244

이후 당사는 2017년 10월 21일을 합병기일로 하는 (주)중앙리빙샤시 흡수합병 및 판관비 절감에 따라 별도기준 영업이익 약 3억원을 시현하여 관리종목에서 해제되었습니다.

2017년 별도 기준 영업이익을 시현하며 관리종목에서 탈피하였으나 2018년 별도 기준 약 18억원의 영업손실 및 2019년 3분기 별도 기준 약 33억원의 영업손실이 발생하
며 2개 사업연도 연속 별도기준 영업손실 발생 가능성이 있습니다. 현재 진행중인 사업부문의 부진 등의 사유로 향후 당사 영업손실이 2018년부터 4개 사연연도 간 지속된다면 재차 관리종목으로 지정될 수 있으니 투자자들께서는 유의해 주시기 바랍니다.
또한, 관리종목 지정 해소를 위해 2017년 10월부터 업종 변경으로 신규 사업을 영위하고 있음에도 불구하고 만약, 재차 4개 사업연도 연속 영업손실 시
현으로 관리종목에 지정된다면, 당사 경영 능력에 문제점이 있다고 판단할 수 있는 바 투자자께서는 반드시 이 점을 유의해주시기 바랍니다.

다. 최대주주의 지분보유 현황 등 지배구조 관련 사항

당사는 최근 3개년간 총 2회의 최대주주 변경 내역이 있습니다. 소액공모공시서류 제출일 전영업일 현재 당사의 최대주주인 제이앤에스컴퍼니(주)는 2019년 05월 02일 제3자 배정 유상증자 참여를 통하여 당사의 최대주주에 등극하였습니다. 소액공모공시서류 제출일 전영업일 기준 제이앤에스컴퍼니(주)의 지분율은

16.33% 수준입니다.

당사는 2019년 05월 02일
제이앤에스컴퍼니(주)
로 최대주주가 변경 후 대표이사 변경 2회, 사내이사 및 사외이사 변경 6회, 감사 변경 2회 등 경영진의 잦은 변동이 있었으며, 현재 서영우 대표이사 체제로 경영진이 구성되어 있습니다.
또한, 공고된 2019년 12월 9일 예정인 임시주주총회 안건("이사 선임의 건")을 통해 다시 한번 경영진의 변동이 있을 수 있습니다.

당사의 이러한 최대주주의 변경 및 임원진의 신규 선임은 주 사업의 지속경영, 조직 운용의 효율성 저하, 경영안정성 저하 등 회사 전반에 걸쳐 매우 큰 변화가 발생할 수 있습니다. 이는 회사의 경영 성과 등에 영향을 미치는 중대한 요인이며, 당사의 신뢰도 및 주가 흐름에 악영향을 끼치는 등 당사의 장기적인 발전을 저해하는 요소로 작용할 수 있다는 점을 투자자 여러분께서는 각별히 주의하시기 바랍니다.

당사는 아래와 같이 최근 3개년간 총 2회의 최대주주 변경 이력이 있습니다.

[ 최근 3개년 최대주주 변동내역 ]

(기준일 :소액공모공시서류 제출일 전영업일)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
비 고

2015.09.04.
㈜인터림스코리아
5,214,000
28.26
지분/경영권양수

2016.06.30.
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,600,000
8.67
지분/경영권양수

2019.05.02.
제이앤에스컴퍼니(주)
7,284,079
16.33
제3자배정 유상증자

[ 現 최대주주 변경 공시 ]

1. 변경내용
변경전
최대주주등
(주)제이엔케이인베스트먼트

소유주식수(주)
1,197,084

소유비율(%)
3.73

변경후
최대주주등
제이앤에스컴퍼니(주)

소유주식수(주)
7,284,079

소유비율(%)
18.49

2. 변경사유
제3자배정 유상증자에 따른 최대주주변경

-실권주 인수로 인한 변경 여부
아니오

-양수도 주식의 보호예수 여부
아니오

3. 지분인수목적
경영권참여

-인수자금 조달방법
차입금

-인수후 임원 선ㆍ해임 계획
임시주주총회를 통하여 일부 신규임원을 선임할 예정입니다.

4. 변경일자
2019-05-02

5. 변경확인일자
2019-05-02

6. 기타 투자판단에 참고할 사항

- 상기 '1. 변경내용'의 변경전 소유비율은 납입전 발행주식총수(32,117,218주)기준이며, 변경후 소유비율은 2019년 05월 02일 유상증자 납입결과로 인하여 변경되는 발행주식총수(39,401,297주)기준으로 산정하였습니다.

- 상기 '4. 변경일자' 및 '5. 변경확인일자'는 유상증자 주금납입일 기준입니다.

- 제3자배정 유상증자로 신규 발행되는 제이앤에스컴퍼니(주)의 7,284,079주는 한국예탁원에 1년간 보호예수 될 예정입니다.

소액공모공시서류 제출일 전영업일 현재 당사의 최대주주인 제이앤에스컴퍼니(주)는 2019년 05월 02일 제3자 배정 유상증자 참여를 통하여 당사의 최대주주에 등극하였습니다. 소액공모공시서류 제출일 전영업일 기준 제이앤에스컴퍼니(주)의 지분율은 16.33% 수준이
며, 주요주주의 현황은 아래와 같습니다.

(기준일 :
소액공모공시서류 제출일 전 영업일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
제이앤에스컴퍼니(주)
7,284,079
16.33%
-

(주)데이터코아젠헬스
5,202,913
11.66%
-

소액주주
27,026,686
60.59%
-

우리사주조합
-
-
-

주) 지분율은 제3자배정 유상증자 분(2019.05.03 7,284,079주, 2019.05.18 5,202,913주 신주발행)을 반영한 지분율입니다.

금번 유상증자시 발행 예정인 주식의 총 수는 1,700,680

주이며, 유상증자에 따른 지분율 최대 희석 정도를 알아보기 위해 최대주주의 청약 미참여 및 유상증자 실권주 미발생을 가정한 결과는 아래와 같습니다.

주주명
유상증자 전
유상증자 후(주1)
유상증자 후(주2)
비고

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

제이앤에스컴퍼니(주)
7,284,079
16.33%
7,284,079
15.73%
7,284,079
15.75%
-

(주)데이터코아젠헬스
5,202,913
11.66%
5,202,913
11.24%
6,903,593
14,91%
-

소액주주
27,026,686
60.59%
28,727,366
62.04%
27,026,686
58.37%
-

발행주식 총수
44,604,210
100%
46,304,890
100%
46,304,890
100%

주1)
지분율 최대 희석 정도를 알아보기 위해 최대주주의 청약 미참여를 가정하였습니다.

주2)
경영권 변동 가능성을 알아보기 위해 최대주주의 청약 미참여 및 2대주주인 (주)데이터코아젠헬스의 금번 유상증자의 신주 전부배정을 가정하였습니다.

위와 같이 현재 최대주주가 금번 유상증자에 참여하지 않더라도 유상증자의 결과에 따라 당사의 최대주주가 교체될 가능성은 극히 적을 것으로 판단됩니다.

한편, 당사는 2019년 05월 02일
제이앤에스컴퍼니(주)
로 최대주주가 변경 후 대표이사 변경 2회, 사내이사 및 사외이사 변경 6회, 감사 변경 2회 등 경영진의 잦은 변동이 있었으며, 현재 서영우 대표이사 체제로 경영진이 구성되어 있습니다.
또한,
공고된 2019년 12월 9일 예정인 임시주주총회 안건("이사 선임의 건")을 통해 다시 한번 경영진의 변동이 있을 수 있습니다.

[ 임원 현황 ]

(기준일 :
소액공모공시서류 제출일 전영업일
)

성명
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
재직기간
임기
만료일

서영우
1966.11
대표이사
등기임원
상근
경영총괄
동국대학교 졸업
전)동광실업 대표이사
현)제이엔케이인베스트먼트 대표이사
2019.05.14~
2022.05.13

이상준
1974.02
사내이사
등기임원
상근
경영전반
연세대학교 졸업
전)공감이앤티 사장
전)리켐 대표이사
2019.05.14~
2022.05.13

김주연
1965.01
사외이사
등기임원
비상근
경영전반
한양대학교 졸업
전)북양상사 대표이사
2019.05.14~
2022.05.13

이성희
1977.07
감사
등기임원
비상근
감사
연세대학교 졸업
전)삼일회계법인 회계사
2019.05.14~
2022.05.13

- 2019년 05월 14일 박종술, 이상준, 서영우 사내이사 및 김주연 사외이사, 이성희 감사가 선임되었습니다.
- 2019년 06월 03일 정인철 대표이사가 대표이사직을 사임하였으며, 이상준 및 서영우 사내이사가 신규 각자대표로 선임되었습니다.
- 2019년 06월 18일 정인철, 김대철, 성백기 사내이사 및 정경훈 감사가 사임하였습니다.
- 2019년 06월 20일 천승환 사외이사가 사임하였습니다.

- 2019년 10월 02일 김민한 및 임호 사내이사가 선임되었습니다.
- 2019년 10월 31일 박종술 사내이사가 사임하였습니다.
- 2019년 11월 07일 이상준 대표이사가 대표이사직을 사임하였으며, 김민한 및 임호 사내이사가 사임하였습니다.

위처럼 당사는 경영진의 잦은 변동이 있었지만 신규 경영진은 당사가 영위해 온 사업에 대한 경험은 크지 않아 단기적으로 기존 사업의 추진에 있어 위험이 존재할 수 있
습니다.
또한, 새로운 임원들의 재임기간이 짧아 경영진간 의견 조율이 용이하지 않을 수 있으며, 일관된 사업추진에 어려움이 생길 수 있습니다. 또한, 향후 사업의 영업성과 및 신규 사업 검토, 진행 등으로 임원의 신규 선
임 또는 교체의 가능성이 존재하며, 이로인한 잦은 경영진의 변동으로 전문성 및 조직의 안정성이 악화될 수 있으며, 회사의 평판 및 주가 흐름에도 악영향을 미칠 가능성이 존재합니다.

종합하면, 최대주주의 변경 및 임원진의 신규 선임은 주 사업의 지속경영, 조직 운용의 효율성 저하, 경영안정성 저하 등 회사 전반에 걸쳐 매우 큰 변화가 발생할 수 있습니다. 이는 회사의 경영 성과 등에 영향을 미치는 중대한 요인이며, 당사의 신뢰도 및 주가 흐름에 악영향을 끼치는 등 당사의 장기적인 발전을 저해하는 요소로 작용할 수 있다는 점을 투자자 여러분께서는 각별히 주의하시기 바랍니다.

라.
차입금 증가에 따른 재무안정성 악화 위험

2019년 3분기말 연결 기준 당사 총 차입금 규모는 약 156억원으로 2018년 약 56.8억원에서 약 100억원 가량 증가하였습니다. 이는 당사가 2019년 6월 5일 발행한 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 150억원의 영향이 크며, 소액공모공시서류 제출일 전영업일(2019년 11월 27일) 기준 본 전환사채 권면총액 150억원 중 100억원은 당사가 만기전 취득한 상태로 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. 위 미상환 전환사채를 보유한 사채권자가 만기 전 조기상환을 요청 할 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다.

2019년 3분기말 기준, 당사의 부채비율은 74%로써 한국은행에서 제공한 "2018년 기업경영분석"에 따른 동종업계 부채비율 112.62%과 비교시 양호한 상태입니다. 총 차입금 약 156억원 중 은행권 차입금 약 46억원에 대해서는 추후 만기 시점에 만기 연장이 가능할 것으로 당사는 기대하고 있습니다. 다만, 당사의 경영 상황 악화, 금융 시장의
예기치 못한 불확실성으로 인
하여 당사의 차입금에 대한 만기 연장이 거부될 경우 당사는 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 또한, 자산 담보제공으로 인해 우발채무가 현실화될 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있으니, 투자자 여러분들께서는 이 점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

[ 당사 재무구조 현황 ]

(K-IFRS, 연결)
(단위: 백만원)

구 분
2019년 3분기
2018년
2017년
2016년

자산총계
42,483
21,831
24,219
19,390

유동자산
22,799
10,036
12,919
11,193

비유동자산
19,685
11,795
11,301
8,197

부채총계
18,016
8,007
11,239
7,051

유동부채
16,634
6,132
9,768
7,022

비유동부채
1,381
1,875
1,471
29

자본총계
24,468
13,824
12,980
12,339

자본금
22,552
11,548
10,493
10,047

현금및현금성자산
8,690
229
567
4,601

차입금
15,607
6,475
9,739
3,551

부채비율
74%
58%
87%
57%

유동비율
137%
164%
132%
159%

(출처: 당사 제시)

2019년 3분기말 연결 기준 당사 총 차입금 규모는 약 156억원으로 2018년 약 56.8억원에서 약 100억원 가량 증가하였습니다. 이는 당사가 2019년 6월 5일 발행한 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 150억원의 영향이 크며, 소액공모공시서류 제출일 전영업일 기준 본 전환사채 권면총액 150억원 중 100억원은 당사가 만기전 취득한 상태로 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. 위 미상환 전환사채를 보유한 사채권자가 만기 전 조기상환을 요청 할 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다.

[ 미상환 전환사채 발행현황 ]

(기준일 :
소액공모공시서류 제출일 전영업일)

(단위 : 원, 주)

구 분
내 역

발행조건

발행일
2019년 06월 05일

액면가액
15,000,000,000 원

발행가액(*1)
15,000,000,000 원

액면이자율
2.00%

상환보장수익률
5.00%

전환조건

기초자산
(주)센트럴바이오 보통주

전환가액(*2)
1,135 원

전환청구기간
2020년 06월 05일 ~ 2022년 06월 05일

조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2020년 06월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지

(*1) 당사는 작성기준일 현재 제7회 전환사채 권면총액 150억원 중 100억원을 만기전 취득하였으며, 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다.
(*2) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다.

[ 차입금 상세 내역 ]

(2019년 3분기말 기준, K-IFRS, 연결)
(단위: 천원)

구 분
차입처
차입용도
이자율(%)
(당반기말)
최장만기일
상환방법
당분기
전기

유동부채

은행차입
기업은행
구매자금
6.63
2019-05-23
만기일시상환
-
495,893

은행차입
시설자금
3.45
2020-05-23
만기일시상환
700,000
700,000

은행차입
운전자금
3.92
2019-12-14
만기일시상환
800,000
800,000

은행차입
운전자금
3.67
2020-06-17
만기일시상환
400,000
400,000

은행차입
운전자금
3.92
2019-12-14
만기일시상환
800,000
800,000

은행차입
시설자금
4.08
2020-03-15
원금균등 분할상환
37,900
151,600

은행차입
국민은행
운전자금
6.13
2020-11-16
원금균등 분할상환
-
166,667

은행차입
KEB하나은행
운전자금
4.97
2020-01-15
만기일시상환
800,000
800,000

어음할인
-
어음할인
-
-
만기일시상환
-
176,212

금전소비
한준희
운전자금
4.6%
2019-09-03
만기일시상환
131,575
-

전환사채
애브뉴파트너스 외 1
운영자금
5.00
2022-06-05
만기일시상환
10,000,000
-

전환권조정
-
-

사채상환할증금
900,000
-

소 계
14,569,475
4,490,372

비유동부채

은행차입
기업은행
시설자금
4.08
2020-03-15
원금균등 분할상환
37,900
37,900

은행차입
국민은행
운전자금
5.95
2020-11-16
원금균등 분할상환
-
152,778

은행차입
기업은행
운전자금
3.67
2020-06-15
만기일시상환
600,000
600,000

은행차입
기업은행
운전자금
3.88
2021-03-15
만기일시상환
400,000
400,000

소 계
1,037,900
1,190,678

합 계
15,607,375
5,681,050

(출처: 당사 제시)

당사는 상기 차입금에 대해 아래와 같이 당사 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

[ 담보 제공 자산 현황 ]

(2019년 3분기말 기준, K-IFRS, 연결)
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
3,740,284
10,116,000
차입금
3,775,800
기업은행

건물, 기계장치
3,868,814
800,000
하나은행

(출처: 당사 제시)

2019년 3분기말 기준, 당사의 부채비율은 74%로써 한국은행에서 제공한 "2018년 기업경영분석"에 따른 동종업계 부채비율 112.62%과 비교시 양호한 상태입니다. 총 차입금 약 156억원 중 은행권 차입금 약 46억원에 대해서는 추후 만기 시점에 만기 연장이 가능할 것으로 당사는 기대하고 있습니다. 다만, 당사의 경영 상황 악화, 금융 시장의
예기치 못한 불확실성으로 인
하여 당사의 차입금에 대한 만기 연장이 거부될 경우 당사는 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 또한, 자산 담보제공으로 인해 우발채무가 현실화될 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있으니, 투자자 여러분들께서는 이 점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

마. 현금흐름 관련 위험

당사는 2019년 3분기 연결기준 약 71억원의 당기순손실을 기록하며 부(-)의 영업활동현금흐름을 보였습니다. 전체 영업활동현금흐름에서 약 45억원의 현금유출이 있었으며, 투자활동의 경우에는 관계기업 및 종속기업투자의 취득, 기타금융자산의 증가 등으로 인하여 총 약 143억원의 현금유출을 기록하였습니다. 영업활동 및 투자활동에서의 큰 현금유출은 모두 재무활동 현금흐름으로 충당하였고, 재무활동에서 총 현금유입은 약 259억원이었습니다. 재무활동 현금유입의 주요한 내용은 전환사채발행 150억원 및 유상증자 약 175억원입니다. 

향후 사업환경이 악화되는 경우 당사 영업활동현금흐름 창출능력은 크게 악화될 수 있으며 이 경우 투자활동을 지속할 수 없을 뿐 아니라 부(-)의 잉여 영업현금흐름을 충당하기 위해 차입금 조달 및 유상증자 등을 통한 외부 자금조달에 의존하게 될 가능성이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 당사의 이러한 상황을 인지하시어 투자에 각별히 유의하여 주시기 바랍니다.

[ 요약 현금흐름 ]

(단위: 백만원)

구 분
2019년 3분기
2018년
2017년
2016년

영업활동현금흐름
-4,529
657
-378
637

투자활동현금흐름
-14,260
661
-389
-3,473

재무활동현금흐름
25,857
-269
-3,329
-2,867

현금및현금성자산의순증가(감소)
7,068
1,049
-4,096
-5,703

기초현금및현금성자산
1,616
567
4,601
10,300

기말현금및현금성자산
8,690
1,616
567
4,601

(출처 : 당사 정기보고서)

당사는 2019년 3분기 연결기준 약 71억원의 당기순손실을 기록하며 전체 영업활동현금흐름에서 약 45억원의 현금유출이 있었습니다. 투자활동의 경우에는 (주)레디아 주식 4억원 취득, (주)바른테크놀로지 주식 약 72억원 취득, (주)중앙리빙테크 주식 총 38억원 취득, (주)제이엘시스템 주식 15억원 취득, 공정가치측정금융자산 24억원 취득, 유형자산의 약 29억원 취득 등 총 투자활동으로 현금흐름은 약 143억원의 현금유출을 기록하였습니다. 영업활동 및 투자활동에서의 큰 현금유출은 모두 재무활동 현금흐름으로 충당하였고, 재무활동에서 총 현금유입은 약 259억원이었습니다. 재무활동 현금유입의 주요한 내용은 전환사채발행 150억원 및 유상증자 약 175억원입니다. 그 결과 2019년 3분기말 현금및현금성자산은 2019년 기초보다 약 71억원 증가된 약 87억원입니다.

향후 사업환경이 악화되는 경우 당사 영업활동현금흐름 창출능력은 크게 악화될 수 있으며 이 경우 투자활동을 지속할 수 없을 뿐 아니라 부(-)의 잉여 영업현금흐름을 충당하기 위해 차입금 조달 및 유상증자 등을 통한 외부 자금조달에 의존하게 될 가능성이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 당사의 이러한 상황을 인지하시어 투자에 각별히 유의하여 주시기 바랍니다.

당사는 2019년 3분기 연결기준 약 71억원의 당기순손실을 기록하며 전체 영업활동현금흐름에서 약 45억원의 현금유출이 있었습니다. 투자활동의 경우에는 (주)레디아 주식 4억원 취득, (주)바른테크놀로지 주식 약 72억원 취득, (주)중앙리빙테크 주식 총 38억원 취득, (주)제이엘시스템 주식 15억원 취득, 공정가치측정금융자산 24억원 취득, 유형자산의 약 29억원 취득 등 총 투자활동으로 현금흐름은 약 143억원의 현금유출을 기록하였습니다. 영업활동 및 투자활동에서의 큰 현금유출은 모두 재무활동 현금흐름으로 충당하였고, 재무활동에서 총 현금유입은 약 259억원이었습니다. 재무활동 현금유입의 주요한 내용은 전환사채발행 150억원 및 유상증자 약 175억원입니다. 그 결과 2019년 3분기말 현금및현금성자산은 2019년 기초보다 약 71억원 증가된 약 87억원입니다.

향후 사업환경이 악화되는 경우 당사 영업활동현금흐름 창출능력은 크게 악화될 수 있으며 이 경우 투자활동을 지속할 수 없을 뿐 아니라 부(-)의 잉여 영업현금흐름을 충당하기 위해 차입금 조달 및 유상증자 등을 통한 외부 자금조달에 의존하게 될 가능성이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 당사의 이러한 상황을 인지하시어 투자에 각별히 유의하여 주시기 바랍니다.

바. 잦은 타법인 주식 취득 및 출자 관련 위험

당사는 2019년 3월 29일 이사회결의를 통해 (주)중앙리빙테크(구.중앙리빙)의 구주를 취득한 이후, 2019년 10월 1일까지 약 7개월간 (주)중앙리빙테크, (주)제이엘시스템(구. 제이엘네트웍), (주)바른테크놀로지, (주)레디아의 주식을 취득한 바 있습니다. 취득을 위해 사용된 금액
은
총 128.5억원으로써 2019년 3분기 기준 당사 자기자본의 52.5%에 이르는 금액입니다. 2019년 3분기 기준 당사의

자

산총계가 425억원임을 고려시
이는 단기간내 상당한 규모의 현금 유출로 판단됩니다. 해당 거래는 당사 매출의 지속적 감소 및 사업성 악화에 대응하기위한 정상화 전략 및 사업영역 확대, 신규 비지니스 추진 목적으로 진행되었습니다. 하지만, 상기와 같은 투자가 단기간내 이루어짐에
회사의 재무부담이 가중될 가능성이 존재하며
, 이와 같은 투자에도 불구하고 추진 사업이 당사의 추정이
나 판단과 달리 수익이 발생하지 않을 가능성이 존재합니다. 또한, 이로인한 투자금의 손실의 발생이 당사 재무구조 및 영업환경에 악영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하여 금번 유상증자에 참여하시기 바랍니다.

당사는 2015년 이래 지속적 매출의 감소 및 영업이익의 손실 발생, 사업성 악화를 겪고 있습니다. 이에따라, 당사는 기존 사업에서의 정상화 전략과 더불어 사업업영역 확대, 신규 비지니스 추친을 위하여
2019년 3월 29일 이사회결의를 통해 (주)중앙리빙테크(구.중앙리빙)의 구주를 취득한 이후, 2019년 10월 1일까지 약 7개월간 (주)중앙리빙테크, (주)제이엘시스템(구. 제이엘네트웍), (주)바른테크놀로지, (주)레디아의 주식을 취득한 바 있습니다.
당사는 기 종속회사 경영자의 추천, 당사 임원, 업계 전문가의 추천을 통하여 투자를 결정하였고, 모든 거래는 이사회 논의를 통하여 결정되었습니다. 당사의 2019년 타법인 주식 취득 및 출자내역은 아래와 같습니다. 

[ 2019년 타법인 주식 취득 및 출자 내역 ]

(단위 : 백만원)

순서
법인명
취득일
취득방법
취득 금액
취득 사유
비고

1
(주)중앙리빙테크(구. 중앙리빙)
2019.03.29
구주인수
300
PVC 건축자재 해외사업분야 강화 및 확대
종속회사 편입

2
(주)중앙리빙테크(구. 중앙리빙)
2019.06.11
유상증자
3,500
자회사 국내 영업활동 및 해외진출을 위한 운영자금 조달
-

3
(주)제이엘시스템(구. 제이엘네트웍)
2019.06.11
유상증자
1,500
자회사 사업 확장(홈쇼핑 및 KCC 대리점 사업)을 위한 운영자금 조달
-

4
(주)바른테크놀로지
2019.06.20
유상증자
7,150
신규사업 추진
관계회사 편입

5
(주)레디아
2019.10.01
구주인수
400
전략적 사업협력을 통한 사업다각화(조명개발 및 제조)
종속회사 편입

합계
12,850
-
-

주1) (주)중앙리빙테크(구. 중앙리빙)은 2018년 5월 당사와 (주)에프엔테크가 4:6 비율로 투자한 회사로, PVC 건축자재를 동남아시장에 판매하기 위한 전략적 제휴 목적으로 설립되었습니다. 당사는 (주)에프엔테크 보유 지분을 인수하여, (주)중앙리빙테크를 100% 자회사로 편입하였습니다.

주2) (주)중앙리빙테크(구. 중앙리빙)은 2019년 9월 9일 이사회결의를 통하여 당사와의 소규모합병이 결정되었으며, 동년 11월 14일을 기일로 합병완료되었습니다.

주3) (주)바른테크놀로지는 ITO, NI(Network Integration) 사업을 영위하고있는 회사로써, 당사는 동사 사업과 당사 기영위 사업인 통신장비사업간의 연관성, 동사가 추진하고자 하는 3D프린터 관련 사업이 향후 발전가능성이 있다고 판단됨에 따라 투자하였습니다. 현재, 당사는 동사 지분 24.41%를 보유하여 최대주주로 존재하고 있습니다.

주4) (주)레디아는 조명의 개발 및 제조를 주사업으로 영위하고 있습니다. 조명제품은 PVC 건축자재와 같이 실내 마감재로 사용됨에 따라, 당사는 사업다각화를 위한 방안으로 (주)레디아의 지분 100%를 인수하였습니다.

(주)중앙리빙테크(구. 중앙리빙)의 경우, 당사와 (주)에프엔테크가 공동 투자한 법인으로, 당사의 주요 매출 발생제품인 PVC 건축자재의 해외 판매를 위해 설립되었습니다. 당사는 2019년 3월 29일, 공동 투자자인 (주)에프엔테크로부터 (주)중앙리빙테크의 구주 60,000주를 300백만원에 인수하여 100% 종속회사로 편입하였으며, 이후 2019년 6월 11일 동사의 사업 운영자금 조달을 위하여 주주배정 유상증자에 참여해 3,500백만원을 납입하였습니다.

또한, 당사는 자회사 (주)제이엘시스템(구. 제이엘네트웍)의 홈쇼핑 및 KCC 대리점 사업 추가 진행을 위한 운영자금을 조달하기 위해, 2019년 6월 11일 1,500백만원을 납입한 바 있으며(주주배정 유상증자 참여), 신규 법인 취득을 통한 사업 확장을 위하여 (주)바른테크놀로지의 3자배정 유상증자에 참여, 7,150백만원을 출자하여 (주)바른테크놀로지 지분 22.76%를 취득하며 최대주주의 위치를 확보하였습니다(공시서류 제출일 현재 24.41% 보유).

이후 당사는 2019년 10월 1일, 조명기기 개발 및 제조 업체인 (주)레디아를 400백만원에 취득하였습니다. 이는 당사의 주요 제품인 PVC 건축자재와 같이 조명기기 역시 실내 마감재로 사용되는 품목임에 따라, 동 법인 인수를 통한 사업 시너지 효과가 예상되어 결정된 투자입니다. 

상기와 같은 투자는 당사의 지속적 매출 감소 및 영업 손실, 사업성 악화를 타개하기 위해 진행된 사항이나, 이를 통해 취득한 기업은 당사의 연결재무제표에 포함되어 당사 실적 및 재무상태에 직접적인 영향을 미치며, 당사 별도재무제표상에는 투자자산으로 인식되어 향후 자산 감액으로 인한 손실 인식 위험등을 내재하고 있습니다.
특히, (주)바른테크놀로지의 경우 자본잠식상태의 법인으로, 2019년 3분기 현재 36.97%의 자본잠식률을 보이고 있는바, 해당 위험의 발현가능성을 무시할 수 없는 상황입니다. 

또한 이와 같은 투자를 위해 당사가 지난 7개월(19년 3월 ~ 10월)간 지출한 금액은 총 128.5억원으로써
2019년 3분기 기준 당사 자기자본의 52.5%에 이르는 금액입니다. 2019년 3분기 기준
당사의 자산총계가 425억원임을 고려시
, 이는 단기간내 상당한 규모의 현금 유출로 판단됩니다. 이와 같은 현금투자가 단기간내 이루어짐에 따라
회사의
재무부담이 가중될 가능성이 존재하며
,
이와같은 투자에도 불구하고 추진 사업이 당사의 추정이나 판단과 달리 수익이 발생하지 못할 가능성이 존재합니다. 이로인
한 투자금의 손실의 발생이 당사 재무구조 및 영업환경에 악영향을 미칠 수 있으므로, 투자자께서는 이 점 유의하시어 금번 유상증자에 참여하시기 바랍니다. 

3. 기타위험

가. 일
반공모 유상증자에 따른 청약 미달 가능성 위험

당사가 진행하는 금번 유상증자의 경우, 일반공모 방식으로 진행됩니다. 일반공모 유상증자의 경우 불특정 다수를 대상으로 공모를 실시하는 특성으로 인하여, 주가 변동 및 회사의상황에 따라 청약률의 변동성이 크며 이로인한 실권주의 발생 가능성이 높습니다.
일반공모 방식으로 진행되는 금번 소액
공모가 청약 미달되어 당사가 계획한 자금이 조달되지 못할경우, 이는 당사의 경영계획에 차질을 미치며 이로인해 당사의 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자하시기 바랍니다.

당사가 진행하는 금번 유상증자의 경우, 일반공모 방식으로 진행됩니다. 일반공모 유상증자의 경우 불특정 다수를 대상으로 공모를 실시하는 특성으로 인하여, 주가 변동 및 회사의상황에 따라 청약률의 변동성이 크며 이로인해 실권주의 발생 가능성이 높습니다.

[유상증자 방식별 요약]

유상증자 방식
내용

주주배정
증자
주주배정
기존주주에게 주식수에 따라 배정하며, 실권주는 발행하지 않음

주주배정 후
실권주 일반공모
기존주주에게 주식수에 따라 배정을 하며, 실권주는 일반에게 공모

공모증자
주주우선공모
기존주주에게 우선청약권을 부여하며, 실권주는 일반에게 공모

일반공모
기존주주에게 주식수에 따른 배정 또는 우선청약권 부여 없이 일반에게 공모

제3자배정 증자
특정의 제3자를 대상으로 발행

일반공모 방식으로 진행되는 금번 소액공모가 청약 미달되어 당사가 계획한 자금이 조달되지 못할경우, 이는 당사의 경영계획에 차질을 미치며 이로인해 당사의 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자하시기 바랍니다.

나. 환금성 위험 및 원금 손실 위험

당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금납입일 이후 유가증권시장 추가상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 주가수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다.

본 유상증자의 자세한 일정은 본 소액공모공시서류의 'I.모집또는 매출에 관한 일반사항' 중 '4. 모집 또는 매출에 관한 절차'를 참고하시기 바랍니다.

또한 코스닥시장에 추가 상장될 때까지 유상증자로 발행되는 신주의 발행가액 수준의 주가가 유지되지 않을 수 있으며, 당사의 내적인 환경변화 또는 시장전체의 환경 변화 등에 의한 급격한 주가하락이 발생할 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할 수 있습니다. 

다. 주가 희석화 위험

당사의 유상증자를 통해 추가 발행되는 주식 및 미상환 전환사채로 인하여 향후 주가 희석화 및 물량출회에 따른 주가하락의 위험이 존재합니다. 당사는 금번 소액공모공시서류를 통해 1,700,680주를 발행할 예정이며, 전환권 행사시 13,215,859주로 전환가능한 미상환 전환사채를 보유하고 있어,

해당물량이 전량 행사될 시 본 소액공모공시서류 제출일 현재 발행한 총주식수 44,604,210주의 약
33.44
%에 해당하는 보통주를 신규발행하게 됩니다. 금번 유상증자 신주의 발행 및 전환사채의 전환권이 행사되어 당사의 주식이 일시에 거래될 경우 출회물량으로 인한 주가하락 및 주가 희석화의 위험성이 있습니다. 투자자께서는 이점을 유념하시어 투자해주
시기 바랍니다.

금번 유상증자의 발행예정인 주식수 1,700,680 주는 증권신고서 제출일 현재 당사가 발행한 총 주식수 44,604,210주의 약 3.81%에 해당하며 유상증자의 완료 후 발행주식총수는 44,774,890주가 됩니다. 이는 주가희석화 및 물량수급의 불균형에 따른 주가하락 가능성을 보유하고 있으며 이로인한 투자자의 손실을 초래할 위험이 있습니다.

또한, 당사는 2019년 6월 5일 권면총액 150억원에 이르는 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행한 이력이 있습니다. 소액공모공시서류 제출일 현재, 미상환 전환사채의
권면금액은 150억원이며(투자자 보유분 50억원, 만기전 취득 회사 보유분 100억원)
전환가액은 1,135원으로, 동 사채 전량 전환권 행사시
13,215,859주
의 보통주가 신규 발행될 수 있습니다. 

본 소액공모공시서류 제출일 현재 당사의 미상환 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

[ 미상환 전환사채 발행현황 ]

(기준일 :
소액공모공시서류 제출일 현재)

(단위 : 원, 주)

구 분
내 역

발행조건

발행일
2019년 06월 05일

액면가액
15,000,000,000 원

발행가액(*1)
15,000,000,000 원

액면이자율
2.00%

상환보장수익률
5.00%

전환조건

기초자산
(주)센트럴바이오 보통주

전환가액(*2)
1,135 원

전환청구기간
2020년 06월 05일 ~ 2022년 06월 05일

조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2020년 06월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지

(*1) 당사는 작성기준일 현재 제7회 전환사채 권면총액 150억원 중 100억원을 만기전 취득하였으며, 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다.
(*2) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다.

동 전환사채의 전환권이 행사되어 당사의 주식이 일시에 유통될 경우, 출회물량의 급증으로 인한 주가하락 및 주가 희석화의 위험성이 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자하시기 바랍니다. 

라. 관리감독기준 위반에 따른 거래정지 위험

최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경
우 주권매매정지, 관리종목
지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수
있음을 유의하시기 바랍니다.

최근 금융감독기관 등의 관리감독기준이 엄격해지고 있는 상황으로 관련 규정을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다.

향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될경우 주가하락 및 유동성(환금성)제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다. 

[코스닥시장 관리종목 지정 및 상장폐지 주요요건]

구 분
관리종목 지정
상장폐지

1)매출액 미달
최근 사업연도 매출액 30억 미만
2년 연속 매출액 30억원 미만

2)법인세비용차감전계속사업손실
최근 3사업연도중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있고 최근사업연도에 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우
최근 사업연도에 최근 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 있는 경우

3)시가총액
시가총액 40억원 미만인 상태가 연속 30일간 (매매거래일기준)지속
관리종목 지정후 90일 기간 경과하는 동안
i) 시가총액 40억 이상으로 10일 이상 계속
ii) 시가총액 40억 이상인 일수가 30일 이상
둘중 하나라도 충족하지 못하면 상장폐지

4)자본잠식
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자본잠식률 50%이상
- 4) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자본잠식률이 50%이상인 경우
-[즉시폐지] 최근 사업연도말 자본전액잠식

5)자기자본미달
최근 반기말 또는 사업연도말을 기준으로 자기자본 10억원 미만
- 5) or 6) 관리종목 지정후 도래하는 반기말이나 사업연도말 자기자본이 10억원 미만인 경우
- [즉시폐지]최근 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

6)감사(검토)의견
반기보고서 감사(검토)의견이 부적정 또는 의견 거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우이거나, 반기보고서 법정제출기한 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우
- 4) or 5) or 6)관리종목 지정법인이 최근 반기의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정,의견거절 또는 감사범위제한으로 인한 한정이거나 반기보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내에 반기검토(감사)보고서를 제출하지 아니한 경우 
- 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 부적정 또는 의견거절이거나 감사범위제한으로 인한 한정인 경우

7)법인세비용차감
전계속사업손실 및시가총액 50억미만
최근 사업년도 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하고, 사업보고서 법정제출기한 익일부터 60일간 시가총액 50억 미만으로 10연속 또는 일수가 20일 이상
2사업년도 연속 발생시

8)영업손실
최근 4사업연도에 각각 영업손실이 있는 경우
관리종목 지정법인이 최근 사업연도에 영업손실이 있는 경우

9)거래량
분기의 월평균거래량이 유동주식수의 1% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 다음 분기에도 연속하여 동 규정에 의한 거래량 미달상태가 계속되는 경우

10)지분분산
소액주주 200인 미만 또는 소액주주지분 20% 미만인 경우
관리종목 지정법인이 1년 이내에 동 규정에 의한 주식분산기준미달을 해소하지 아니하는 경우

11)불성실공시
코스닥시장공시규정 제33조에 의한 불성실공시로 인한 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상인 경우
[실질심사]
 i )불성실공시 누계벌점이 최근 2년간 15점 이상 추가된 경우
ⅱ)관리종목 해제후 3년이내에 동일한 사유로 관리종목으로 재지정된 경우
ⅲ)관리종목 지정후 추가로 불성실공시법인으로 지정된 경우

12)사외이사미달/ 감사위원회 미구성
최근 사업연도 사업보고서상 
ⅰ)사외이사의 수가 법에서 정하는 수에 미달
ⅱ)법에서 정하는 감사위원회를 구성하지 않거나 구성요건을 충족하지 아니하는 경우
관리종목 지정법인이 다음 사업연도에 동일한 상태에 해당하는 경우

13)회생절차
개시신청
"채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제34조에 의한 회생 절차개시 신청이 있는 경우
[실질심사]
관리종목 지정법인이 다음의 어느 하나에 해당하는 경우 코스닥시장 상장폐지실질심사위원회의 심사를 거쳐 상장폐지
ⅰ)법원의 회생절차개시신청 기각, 회생절차개시결정 취소, 회생계획 불인가 또는 회생절차폐지의 결정 등이 있은 때
ⅱ)기업의 계속성 등 코스닥법인으로서의 적격성이 인정되지 아니하는 경우

14)파산신청
코스닥시장 상장법인에 대하여 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제294조에 의한 파산신청이 있는 경우

15)사업보고서등
미제출
사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정제출기한 내에 제출하지 아니하는 경우
[폐지]
15) or 16) 관리종목 지정법인이 다음 회차에 다음 어느 하나에 해당하는 경우
ⅰ)분기,반기,사업보고서를 법정제출기한내에 미제출
ⅱ)사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인
[즉시폐지]다음 어느 하나에 해당하는 경우
ⅰ)최근 2년간 3회 이상 분기, 반기, 사업보고서 법정제출기한까지 제출하지 아니한 경우
ⅱ)법정제출기한까지 사업보고서를 제출하지 아니한 후 법정제출기한의 다음날부터 10일 이내 사업보고서 미제출

16)정기총회
사업보고서의 법정제출기한까지 정기주주총회를 미개최하거나 정기주주총회에서 재무제표 미승인

17)기타
-
[즉시폐지]
ⅰ)발행한 어음 또는 수표가 주거래은행에 의하여 최종부도로 결정되거나 거래은행에 의하여 거래가 정지되는 경우
ⅱ)타법인에 피흡수 합병되거나 파산선고를 받는 등 법률 규정에 의한 해산사유에 해당
ⅲ)정관 등에 주식양도에 관한 제한을 두는 경우
ⅳ)유가증권시장에 상장하기 위한 폐지신청
ⅴ)우회상장시 우회상장기준 위반
[실질심사 후 상장폐지]
ⅰ)주된 영업이 정지된 경우
ⅱ)상장과 관련한 신청서 및 첨부서류의 내용 중 중요한 사항의 허위기재 또는 누락된 경우
ⅲ)기업의 계속성, 경영의 투명성 또는 기타 코스닥시장의 건전성 등을 종합적으로 고려하여 상장폐지가 필요한 경우

(출처 : 한국거래소)

특히 "코스닥시장 상장규정 제28조(관리종목), 제28조의2(투자주의 환기종목), 제38조(상장의 폐지)" 등에 유의하시기 바랍니다. 자세한 금융관련 법규는 "국가법령정보센터(http://law.go.kr)", "금융감독원 금융법규서비스(http://fss.or.kr)", "KRX법규서비스(http://law.krx.co.kr)" 등을 참고하시기 바랍니다.

마. 집단 소송 제기 가능성 위험 

당사가 잘못된 정보를 제공하거나 부실감사 등으로 주주들에게 손해를 끼칠 시 일부 주주들로부터 집단 소송이 제기될 위험이 있음을 유의하시기 바랍니다.

'증권관련 집단소송법' 제12조(소송허가 요건)에 따라 50명 이상의 개인이 발행주식총수의

1만
분의 1
이상 보유할 경우 한 명 이상의 대표 당사자가 상기 50인 이상의 당사자들을 대리하여 회사가 발행한 증권의 거래과정에서 발생한 피해에 대하여 소송을 제기할 수 있습니다.

증권신고서 및 투자설명서에서 기재된 잘못된 내용, 잘못된 사업보고서의 공시, 내부자거래에 의한 손해배상청구 및 회계부정으로 인한 손해배상 청구 등이 주요한 소송사유에 포함됩니다. 당사는 향후 이와 같은 집단소송의대상이 되지 않는다고 확신할 수 없으며, 만약 당사에 대하여 집단소송이 제기될 경우 상당한 소송비용이 발생할 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

바. 재무제표 작성 기준일 이후 재무상황 변동에 따른 위험

본 소액공모공시서류상의 재무제표에 관한 사항
은 2019

년
3분기
재
무제
표
작성기준일 이후의 변동을 반영하지 않았으니 투자에 유의하시기 바랍니다. 본 소액공모공시서류에 기재된 재무제표의 작성기준일 이후 본
소액공모공시서류
제출일 사이에 발생한 것으로
소액공모공시서류
에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름표 또
는 손익사항에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다.

본
소액공모공시서류
상의 재무제표는 201
9년
3분기
재무제표 작성기준일 이후의 변동을 반영하지 않았으며,
유의적인 변동사항의 경우

별도
의 주석 등을 통해 기재하였으므로
투자에 유의하시기 바랍니다.

다만, 본 소액공모공시서류에 기재된 재무제표의 작성기준일 이후 본
소액공모공시서류
제출일 사이에 발생한 것으로
소액공모공시서류
에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익사항에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다.

사. 일정 변경 위험

본
소액공모공시서류
는

공
시
심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본
소액공모공시서류
상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자 시 이러한 점을 감안하시기 바
랍니다.

금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서(분기 및 반기보고서 포함) 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

본
소액공모공시서류
는 공시심사과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 경우에는 본
소액공모공시서류
상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.

아. 기타 투자자 유의사항

당사의 대내외적 경영환경 변화에 따라 당사 실적의 급변동이 있을 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할 수 있으므로, 상기 투자위험요소 및 본 소액공모공시서류에 기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

당사의 주가는 국내외 주식시장 환경 변화와 같은 외부적 요인에 영향을 받아 변동할가능성이 존재하며, 당사의 외부적인 경영환경 변화에 따라 당사 실적이 악화될 가능성이 높아질 경우 당사의 주가에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

본 건 공모주식을 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기 전에 본 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 상기 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 하며, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 상기 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자는 상기 투자위험요소 및 본 소액공모공시서류에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 자신의 독자적인 판단에 의해서 투자하셔야 합니다.

만일 상기 투자위험요소에 기재한 내용 중 부정적인 요소가 현실화될 경우 당사 및 종속회사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모 과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액에 손실을 볼 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.

자. 기업실사 미수행 관련 위험

청약취급처인 (주)상상인증권은 본 공모의 인수인 및 주관사가 아니며 단순한 청약취급회사입니다. 청약취급회사는 본 투자건과 관련하여 실사업무를 수행하지 않았으며, 본 투자건에 대한 어떠한 책임도 부담하지 않습니다. 본건 투자로 인해 투자손실 이 발생하더라도 청약취급회사에게 어떠한 이의도 제기할 수 없으니 투자자분들께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

※ 상기 제반사항을 고려하시어 투자자 제위의 현명한 판단을 바랍니다. 투자자는 본건 공모주식에의 투자 여부를 결정함에 있어서 필요한 경우 스스로별도의 독립된 자문을 받아야 하며, 이에 따른 투자의 결과에 대하여는 투자자가 책임을 부담합니다.

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없습니다.

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역 

가. 자금조달금액

(단위: 원)

구분
금액

모집 또는 매출총액(A)
999,999,840

나. 발행제비용의 내역

(단위: 원)

구분
금액
계산근거

등록세
3,401,360
증자자본금의 0.4%

교육세
680,272
등록세의 20%

상장수수료
250,000
10억원당 25만원 (최저 25만원)

등기수수료
1,000,000
공증 및 등기수수료

청약대행수수료
45,000,000
정액

합계
50,331,632
-

주) 상기 발행제비용은 예상금액이며, 변동될 수 있습니다. 

2. 자금의 사용목적

당사는 금번 유상증자를 통해 조달하는 자금을 당사의 운영자금(원재료 구입, 인건비 및 일반경비)으로 사용할 계획이며, 사용목적별 집행 예정 금액은 하기의 표와 같습니다. 다만, 공모금액보다 청약금액이 적을 경우 당사가 기획한 자금 집행 계획이 변동될 수 있으므로, 이점 유의하시기 바랍니다.

(단위: 원)

시설자금
운영자금
차환자금
기타
계

-
999,999,840
-
-
999,999,840

주) 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 자체자금으로 사용할 예정입니다.

[ 운영자금 세부 사용 목적 ]

(단위 : 백만원)

사용목적
금액
내용
우선순위

원재료 구입
600
PVC Resin 등 원재료 구입비
1

인건비
200
인건비
2

일반경비
200
각종 관리비(전기료 등)
3

합계
1,000
-

주) 금번 공모금액보다 청약금액이 적을 경우, 당사는 상기 우선순위에 따라 자금을 집행할 예정입니다.

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없습니다,

제2부 발행인에 관한 사항

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

(주)제이엘시스템(*1)
2016.10.01
경기도 양주시 은현면 은현로55번길 14-15, 105호
의료기기 및 화장품 도소매업, 소프트웨어 유통, 건축자재 대리점사업
471
지분율 100% 자회사
미해당

(주)엔에프앤비
2018.06.29
경기도 안양시 학의로 282, B동 618호(관양동, 금강펜테리움IT타워)
음료 및 식료품
도소매업
922
지분율 100% 자회사
미해당

(주)중앙리빙테크(*2)
2018.05.15
경기도 양주시 은현면 화합로691번길 137-17
건축자재 설치, 판매 및 수출업
1,070
지분율 100% 자회사
미해당

(*1) 당기 중 제이엘네트웍은 제이엘시스템으로 상호를 변경하였습니다.
(*2) 당사는 2019년 03월 29일 당사의 관계회사인 (주)중앙리빙의 주식 60,000주를 취득함으로서 (주)중앙리빙은 당사의 100% 자회사로 편입되었으며, 당분기 중 (주)중앙리빙의 상호를 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다.

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규
연결
(주)중앙리빙테크
추가 지분을 인수함으로서 관계회사에서 100% 자회사로 편입됨

-
-

연결
제외
-
-

-
-

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

당사의 명칭은 '주식회사 센트럴바이오'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 'CENTRALBIO Co., Ltd'라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 '(주)센트럴바이오'라고 표기합니다.

다. 설립일자 및 존속기간
당사는 1999년 04월 23일에 설립 되었으며, 2001년 07월 31일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
- 주소 : 경기도 안양시 동안구 학의로282, B동 617호(관양동, 금강펜테리움IT타워)
- 전화 : 070-5153-3200
- 홈페이지 : http://www.joonganglivingtech.com

마. 중소기업 해당 여부
당사는 본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당합니다.

바. 주요 사업의 내용
당사는 PVC 제품 및 건축자재의 제조와 통신기기 및 장비의 개발, 제조 및 판매와 기타 생활용품 유통사업 등을 영위하는 기업입니다. 상세한 내용은 동 보고서의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

사. 계열회사의 현황

명칭
상장여부
주업종

(주)제이엘시스템
비상장
의료기기 및 화장품 도소매업, 소프트웨어 유통, 건축자재 대리점사업

(주)엔에프앤비
비상장
음료 및 식료품 도소매업

(주)중앙리빙테크
비상장
건축자재 설치, 판매 및 수출업

아. 신용평가에 관한 사항
- 해당사항 없습니다.

자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

코스닥시장
2001년 07월 31일
해당사항 없음
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 본점소재지 및 그 변경

당사의 본점소재지는 2016년 07월 08일에 성남시에서 안양시(경기도 안양시 동안구 학의로 282 B동 617호(관양동, 금강펜테리움IT타워))로 변경되었습니다.

나. 경영진의 변동

일자
구분
성명

2014.03.28
등기임원 선임
사내이사 : 윤찬일

2015.03.31
등기임원 선임
사내이사 : 심재용

사외이사 : 현덕

등기임원 사임
사내이사 : 윤찬일, 임호인

사외이사 : 박재신

2015.09.08
등기임원 선임
사내이사 : 임호, 구안나

사외이사 : 최호영

등기임원 사임
사내이사 : 정종민

사외이사 : 김동우, 현덕

2015.10.29
등기임원 선임
사내이사 : 전재갑

등기임원 사임
사내이사 : 구안나

2016.03.29
등기임원 선임
사내이사 : 이용승

2016.06.30
등기임원 선임
사내이사 : 조승연, 하종규

사외이사 : 김병찬, 장운상

등기임원 사임
사내이사 : 이용승

2016.07.08
등기임원 사임
사내이사 : 전재갑

2016.08.26
등기임원 사임
사내이사 : 하종규

사외이사 : 김병찬

2016.08.30
등기임원 사임
사외이사 : 장운상

등기임원 선임
사내이사 : 이진우, 왕석우, 이강칠, 오상태, 장운상, 서영우

사외이사 : 강민기, 김광서, 박호성

2016.11.28
등기임원 사임
사내이사 : 왕석우, 이강칠, 오상태, 장운상

사외이사 : 박호성

2016.12.09
등기임원 사임
사내이사 : 임호

사외이사 : 김광서

2016.12.20
등기임원 선임
사내이사 : 김대철, 정인철

사외이사 : 천승환

2016.12.29
등기임원 사임
사내이사 : 이진우, 서영우

사외이사 : 강민기

2017.06.09
등기임원 사임
사내이사 : 조승연

2018.03.30
등기임원 선임
사내이사 : 성백기

2019.05.14
등기임원 선임
사내이사 : 박종술, 이상준, 서영우

사외이사 : 김주연

2019.06.18
등기임원 사임
사내이사 : 정인철, 김대철, 성백기

2019.06.20
등기임원 사임
사외이사 : 천승환

다. 최대주주의 변동

일자
변경전
변경후

명칭
지분율
명칭
지분율

2015.09.04
(주)에치에프알
28.32%
(주)인터림스코리아
28.26%

2016.06.29
(주)인터림스코리아
16.96%
(주)제이엔케이인베스트먼트
8.67%

2019.05.02
(주)제이엔케이인베스트먼트
3.73%
제이앤에스컴퍼니(주)
18.49%

라. 상호의 변경

일자
변경전
변경후

2015.10.29
(주)에스엔에이치
(주)휴림스

2016.06.30
(주)휴림스
(주)넥스트바이오홀딩스

2018.03.30
(주)넥스트바이오홀딩스
(주)중앙리빙테크

2019.05.14
(주)중앙리빙테크
(주)센트럴바이오

마. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

- 자산양수도

구 분
내 역

발행회사
(주)중앙리빙샤시

양수도 대상자산
(주)중앙리빙샤시의 발행주식 191,000주(지분율 100%)

거래상대방
하창호외 2인

양수인
(주)중앙리빙테크(구, 넥스트바이오홀딩스)

양수도가액
6,500,000,000원

자산양수도 종료일
2017.09.29

- 소규모합병

구 분
내 역

합병회사(존속)
(주)중앙리빙테크(구, 넥스트바이오홀딩스)

피합병회사(소멸)
(주)중앙리빙샤시

합병의 방법
(주)중앙리빙테크(구, 넥스트바이오홀딩스)가 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병(1:0)

합병기일
2017.10.21

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

당사는 2017년 10월 중 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병함에 따라 PVC 제품 및 건축자재의 제조 사업을 영위하게 되었습니다.

사. 회사의 연혁

연도
월
내용

2013
01
04
06
07
08
09
11
지역 전용회선 수용을 위한 PTN장치의 KT 기능검정시험(BMT) 통과
국내 최초 PTN 장치 지자체통합망 VOIP 서비스 시행
ROADM 장비 개발 완료
PTN 광산구청 국가통합망 구축
PTN 의정부 시청 통합망 구축
PTN 전남대병원 통합망 구축
MBC 상암 통합망 백본(WDM) 구축

2014
06
06
인천광역시청 통합망 구축용 PTN장비 공급
LGU+기업용 MPLS-TP 액세스 장비 공급대상자 선정

2015
09
10
최대주주 변경((주)인터림스코리아)
상호변경((주)휴림스)

2016
06
07
07
10

최대주주 변경((주)제이앤케이인베스트먼트)

상호변경((주)넥스트바이오홀딩스)
본점소재지 이전(안양)
자회사 설립((주)넥스트메디컬)

2017
06
09
10
자회사 설립((주)엔에프앤비)
종속회사 편입((주)중앙리빙샤시 지분 100% 인수)
소규모합병((주)중앙리빙샤시 흡수합병)

2018
03
상호변경((주)중앙리빙테크)

2019
03
05
05
06
자회사 편입((주)중앙리빙)
최대주주 변경(제이앤에스컴퍼니(주))
상호변경((주)센트럴바이오)
관계회사 편입((주)바른테크놀로지 유상증자 참여)

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2012.11.01
신주인수권행사
보통주
616,700
500
1,600
-

2013.11.21
유상증자(제3자배정)
보통주
937,500
500
1,600
-

2016.09.20
전환권행사
보통주
777,852
500
4,371
-

2016.09.21
전환권행사
보통주
251,658
500
4,371
-

2016.09.29
전환권행사
보통주
114,390
500
4,371
-

2017.09.14
유상증자(일반공모)
보통주
892,857
500
1,120
-

2018.03.28
전환권행사
보통주
1,054,732
500
877
-

2018.04.18
전환권행사
보통주
1,054,732
500
877
-

2018.12.14
전환권행사
보통주
2,109,462
500
877
-

2019.02.16
유상증자(일반공모)
보통주
7,411,665
500
735
-

2019.05.03
유상증자(제3자배정)
보통주
7,284,079
500
961
-

2019.05.18
유상증자(제3자배정)
보통주
5,202,913
500
961
-

나. 미상환 전환사채 발행현황

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면총액
전환대상
주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면총액
전환가능주식수

제7회
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2019.06.05
2022.06.05
15,000
보통주
2020.06.05 ~
2022.05.05
100
1,135
10,000
8,810,572
-

합 계
-
-
15,000
-
-
-
-
10,000
8,810,572
-

(*1) 당사는 작성기준일 현재 제7회 전환사채 권면총액 150억원 중 50억원을 만기전 취득하였으며, 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다.
(*2) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
200,000,000
-
200,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
52,832,796
-
52,832,796
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
8,228,586
-
8,228,586
-

1. 감자
7,725,586
-
7,725,586
-

2. 이익소각
500,000
-
500,000
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
44,604,210
-
44,604,210
-

Ⅴ. 자기주식수
750,000
-
750,000
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
43,854,210
-
43,854,210
-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당
가능
이익
범위
이내
취득
직접
취득
장내
직접 취득
보통주
750,000
-
-
-
750,000
-

우선주
-
-
-
-
-
-

장외
직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주
750,000
-
-
-
750,000
-

우선주
-
-
-
-
-
-

신탁
계약에 의한
취득
수탁자 보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
750,000
-
-
-
750,000
-

우선주
-
-
-
-
-
-

5. 의결권 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
44,604,210
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
750,000
자기주식

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
43,854,210
-

우선주
-
-

6. 배당에 관한 사항

가. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제21기 3분기
제20기
제19기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-7,081
-2,735
329

(별도)당기순이익(백만원)
-6,598
-3,284
622

(연결)주당순이익(원)
-193
-128
17

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

나. 정관상 배당근거

제59조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.

제60조(분기배당)

① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.

② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령 제19조에서 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액

④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.

제61조(배당금 지급청구원의 소멸시효)

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

Ⅱ. 사업의 내용

가. 업계의 현황

(1) PVC 제품 및 건축자재의 제조
(산업의 특성)
당사의 PVC 제품 및 건축자재의 제조 사업은 석유화학 제품을 주원료로 압출, 냉각, 등을 통해 원료를 가공하고, 이후 절단, 랩핑 등의 가공을 거쳐 제품을 제조 및 판매하고 있습니다. 건축자재 산업은 에너지 절감 및 디자인에 대한 소비자의 니즈 확대와 정부의 주택정책, 에너지 총량제 시행 등의 외부환경 변화에 따라 수요가 확대되고 있습니다.

(산업의 성장성)
2015년도 Global PVC Market의 규모는 약 64.5조(USD 57.06 billion)이며, 연평균성장률(CAGR) 5.6%로 꾸준히 성장하여 2021년에는 89.2조(USD 78.90 billion)를 기록할 것으로 예상됩니다. 특히 아시아 태평양 지역의 PVC 생산량은 전세계 생산량의 50% 이상을 차지하고 있으며, 전세계 PVC 수요의 65% 이상이 아시아 태평양 지역에서 발생됨에 따라 앞으로도 높은 성장률을 보일 것으로 예상됩니다.
국내 PVC시장 역시 매년 성장하는 추세로 2011년에서 2016년 사이 연평균성장률(CAGR) 40.5%로 성장하여 2016년도에 국내 PVC 창호생산략이 최대 생산 실적을 경신하였습니다. 또한 에너지 절약형 친환경 주택 건설기준 개정 등 건축물 에너지 소비효울에 대한 기준이 강화되면서 친환경 제품에 대한 요구가 확대됨에 따라 에너지 절감을 위한 핵심 건자재 창호와 단열재 시장은 2020년까지 연평균 15.3%로 성장할 것으로 예상됩니다.
국내 PVC 창호 생산량 규모는 2017년말 기준 약 26만 2,000톤을 기록했으며, 이는 2016년 연간 생산량 24만 4,000톤 대비 약 7% 성장한 수치입니다. 하지만 통계청이 발표하는 PVC 창호 생산량과 업계에서 추정하는 실제 PVC 창호 생산량의 오차범위가 크다는 이유로, 2018년부터 통계청에서는 PVC 창호 생산량을 발표하고 있지 않습니다. 다만, 창호,철물,유리 종합전문뉴스지인 '월간 창호기술 18년 12월호'에 따르면 2018년 PVC 창호 생산량은 2017년 대비 약 18%~20% 하락한 약 24~25만톤으로 추정됩니다.(2017년 PVC 창호 생산량 30만톤 기준)
이에 2018년 PVC 창호 생산량 감소는 최근 몇 년간 주택 및 상업용 건축물을 중심으로한 건축투자가 증가세를 보이며 특판시장을 중심으로 PVC 창호 업계가 활황세를 보였던 시기를 지나, 2018년을 기점으로 하락국면에 접어든 것을 의미합니다.

(경기변동의 특성)
건축자재 산업은 전반적인 경제동향, 소비자의 소득 수준과 건설/주택 경기 변동 및 정부 주택정책 등에 의한 부동산 경기변동 등과 밀접한 관련이 있습니다. 특히 PVC 창호 등의 주요 제품은 원자재 가격 변동에 영향을 받는 구조를 가지고 있습니다.

(경쟁요소)
국내 건축자재 시장은 과점구조로서, 브랜드 및 유통망에 의한 진입장벽이 높습니다. 당사는 친환경, 고효율 제품을 개발하고, 보다 원활한 제품 공급을 추진하고자 주요 거점 내 물류센터를 구축을 검토하고 있으며, 제품과 기업의 이미지 제고를 위한 마케팅 활동을 확대하고 있습니다.

(자원조달상의 특성)
당사 제품의 주요 원재료는 PVC 및 안정제 등의 첨가제로 대부분을 국내외에서 안정적으로 조달하고 있습니다.

(관련 법령 또는 정부의 규제 등)
2012년 7월부터 창세트가 에너지소비효율등급제 및 최저 소비 효율기준 적용 대상에 포함 되고 있으며 [에너지 절약형 친환경 주택(그린홈)의 건설기준 및 성능] 을 포함한 [주택건설기준 등에 관한 규정], [다중 이용시설 등의 실내 공기질 관리법] [자율 안전 확인 대상 공산품의 안전기준] ,[건축물의 피난·방화구조 등의 기준에 관한 규칙] 및 2018년 9월부터 강회되는 [건축물의 에너지 절약 설계기준]에 대응하기 위하여 친환경, 고효율 제품 등을 지속적으로 개발하고 있습니다.

(2) 통신기기 및 장비
(산업의 특성)
통신산업분야는 국가의 산업 경쟁력을 평가하는 주요 지표가 되는 핵심기반산업으로서 최근 그 중요성이 더해가고 있으며, 과학기술의 엄청난 발전 속도에 따라 제품의 기능이 다양화되고 있습니다. 이동통신기기의 보급에 따라 통신산업 분야는 국내 뿐만 아니라 전세계적으로 급속하게 확대되고 있으며, 국민 소득의 증대에 따른 생활 패턴 변화로 그 수요가 급속도로 증가되는 특징을 나타내고 있습니다.

(산업의 성장성)
최근 국내 네트워크 장비시장은 정체 또는 감소 국면이 지속되고 있는데 이는 유무선 분야 상당 부분의 전국망 투자가 완료되었고 가입자수가 포화상태에 도달함에 따라 주요 네트워크 장비 투자규모가 축소되었기 때문입니다. 다만, 품질 개선을 위한 지속적인 망투자, 데이터 트래픽 증가 등으로 인하여 통신설비의 수요는 꾸준히 발생할 것으로 전망됩니다.

(경기변동의 특성)
첨단산업인 이동통신분야는 급속한 기술력 발달로 인하여 제품의 수명 주기가 단축되고 있으며, 다양한 서비스 기능을 요구하게 됨에 따라 이 분야의 제품에 대한 경기는 기술개발 및 적용의 속도에 따른 경기변동이 더 많은 비중을 차지하고 있습니다.

(경쟁요소)
통신산업은 대규모 투자가 필요한 장치산업으로서 그 특성상 완전경쟁 시장이 되기 어려우며, 이에 따라 정부는 통신산업을 규제 및 육성하기 위한 각종 제도를 마련하여 통신기술 및 서비스의 발전, 통신망의 효율적 운용, 이용자의 보호, 경쟁 활성화 등을 위해 노력하고 있습니다. 이처럼 통신산업은 자금력과 인력이 확보된 기업 뿐만 아니라 국가적 차원의 시장 개입이 있는 분야이며, 특정한 경쟁 업체와의 부분 경쟁이 아닌 전세계적 관련 기업을 상대로 경쟁해야 하는 국경 없는 무한경쟁 시장체제로 돌입하고 있습니다.

(자금조달상의 특성)
당사는 통신기기 및 장비 사업을 위한 자금을 대부분 국내에서 안정적으로 조달하고 있습니다.

(관련 법령 또는 정부의 규제 등)
통신산업에 대한 규제 정책의 가장 기본적인 틀은 전기통신사업 및 업무, 경쟁 촉진, 전기통신설비 등에 대해 규정한 [전기통신사업법]이며, 무선통신의 경우에는 전자파원의 이용에 관해 규정한 [전자파법]의 규제도 받고 있습니다.

(3) 기타 생활용품 유통사업
(산업의 특성)
당사는 홈쇼핑, 모바일, 오픈마켓 등의 채널을 통해 기타 생활용품을 유통하고 있습니다. 생활용품 산업은 소형가구의 확대에 따라 그 성장세가 가속화되는 추세이며 당사는 고객의 요구에 부응하는 생활용품을 선별하여 유통하고 있습니다.

(산업의 성장성)
최근 소형가구가 확대됨에 따라 주거생활에 필요한 생활용품의 수요가 증가하고 있는 추세입니다. 더불어 소비자들의 소득수준 향상으로 가치소비와 생활문화에 대한 관심이 증대하고 있습니다. 2014년 국내 생활용품 시장 규모는 10조 5천원이며, 이는 소형가구의 증가로 성장세가 가속화되어 2023년까지 18조원대로 성장할 전망입니다.

(경기변동의 특성)
생활용품 유통사업은 내수 경기 변동에 따른 국내 소득 및 소비지출의 변화와 밀접하게 연관되어 있습니다. 경기변동에 따른 개인 소비심리의 변화가 민간소비에 영향을 미치고 이는 소매유통업의 실적과 직결되기 때문입니다.

(경쟁요소)
생활용품 사업을 영위하는 업체는 가구업체, 유통업체, 생활용품 제조업체 등으로 업종이 다양합니다. 이는 소형가구가 증가하는 추세에 따라 생활용품 시장이 커지고 있기 때문으로, 향후에도 생활용품 사업자간의 경쟁이 치열할 전망입니다. 당사는 홈쇼핑, 모바일, 오픈마켓 등의 채널을 통해 소비자에게 선별된 제품을 선보이고 있으며, 안정적인 제품 유통을 기반으로 그 영역을 확대하고 있습니다. 

(자금조달상의 특성)
당사는 생활용품 유통을 위한 자금을 대부분 국내에서 안정적으로 조달하고 있으며, 견조한 수급률을 유지하고 있습니다.

(관련 법령 또는 정부의 규제 등)
당사는 [전기용품 및 생활용품 안전관리법]을 준수하여 KC마크 등 안전 관련 정보를 보유한 제품을 선별하여 유통하고 있습니다.

(4) 의약품 등 사업
(산업의 특성)

의약품 산업은 타산업 대비 R&D 투자비중이 매우 높은 기술집약적 산업으로서, R&D 투자 상위기업 기준으로 매출액 대비 약 18%를 차지합니다. 또한 세계 의약품 시장규모는 연평균 약 6%로 성장하여 2021년에는 약 1.5조 달러에 이를 전망입니다

(산업의 성장성)

국내 의약품 산업은 신약 개발 역량을 보유하고 있으며, 최근 10년간 의약품 수출이 매해 평균 15%씩 급성장하고 있어 고부가가치 산업으로 기대를 모으고 있습니다. 세계 의약품 시장은 2016년 기준 1조 1,000억 달러(약 1,260조원) 규모를 형성하고 있으며 앞으로도 연평균 4~6%의 성장속도를 보이며 2020년 최대 1조 4,300억 달러(약 1,650조원) 규모의 시장으로 확대될 전망입니다.

(경기변동의 특성)

의약품 산업은 다른 업종에 비해 경기 변동에 영향을 받지 않는 안정적인 산업에 속합니다. 일반의약품은 상대적으로 계절적 요인 및 경기변동에 영향을 받을 수 있으나, 전문의약품은 계절적, 경기변동 등의 요인보다는 정책적 요인 등에 더 큰 영향을 받습니다.

(경쟁요소)

의약품 산업은 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 신의약품 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 높습니다. 또한 의약품 산업은 과학 기반 산업으로서 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로 연결되기 때문에 연구개발 비중이 높은 차별성을 보유하고 있습니다.

(자금조달상의 특성)

당사는 의약품 관련 사업을 위한 자금을 대부분 국내에서 안정적으로 조달하고 있습니다.

(관련 법령 또는 정부의 규제 등)

의약품 산업은 식품의약품안전처가 시행하는 의약품 등의 안전에 관한 규칙, 의료기기법, 보건복지부가 시행하는 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등 다양한 관련법의 규제를 받습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황
당사는 크게 PVC 제품 및 건축자재의 제조업과 통신기기 및 장비 사업, 기타 생활용품의 유통 사업을 영위하고 있으며, 통신기기 및 장비의 경우 주로 기존 거래처에 대한 유지보수 업무를 수행하고 있습니다. PVC 제품 및 건축자재의 주요 판매처는 전국에 분포되어 있는 당사의 대리점 및 특판시장이며, 기타 생활용품의 경우 홈쇼핑, 모바일, 오픈마켓을 통해 B2C 및 B2B로 이루어져 있습니다.

(2) 시장점유율
당사는 다양화된 제품과 생산설비, 업력을 기반으로 한 기술력을 바탕으로 PVC 창호, 덕트 등을 중심으로 시판 시장에서 경쟁력을 확보하고 있으며, 공식적인 점유율은 확인할 수 없습니다.

(3) 시장의 특성

건축자재 산업은 전반적인 경제동향, 소비자의 소득 수준과 건설/주택 경기 변동 및 정부 주택정책 등에 의한 부동산 경기변동 등과 밀접한 관련이 있습니다. 또한 PVC 창호 등 당사의 주요 제품은 원자재 가격 변동에 영향을 받는 구조를 가지고 있습니다.
통신기기 및 장비 산업은 급속한 기술력 발달로 인하여 제품의 수명 주기가 단축되고 있으며, 다양한 서비스 기능을 요구하게 됨에 따라 이 분야의 제품에 대한 경기는 기술개발 및 적용의 속도에 따른 경기변동이 더 많은 비중을 차지하고 있습니다.
생활용품 유통사업은 내수 경기 변동에 따른 국내 소득 및 소비지출의 변화와 밀접하게 연관되어 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
현재 추진중인 신규사업은 없습니다.

(5) 조직도

조직도

다. 주요 제품, 서비스 등
(1) 주요 제품 등의 현황
당사는 크게 PVC 제품 및 건축자재의 제조업과 통신기기 및 장비 사업와 기타 생활용품의 유통 사업 등을 영위하고 있으며, 각 제품 및 상품 매출액과 총매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원, %)

사업부문
매출유형
품목
구체적용도
매출액
비율

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
제품 및 상품
샤시, 문틀, 덕트 등
창호류, 건축자재
4,244
70.86

통신기기 및 장비 사업
용역
서비스
유지보수
31
0.52

기타 생활용품 유통 사업
상품
화장품, 카페트 등
생활용품 등
142
2.37

기타 사업
제품 및 상품
스마트 배드사이드 서비스, 제과 등
의약키트, 식음료 등
1,572
26.25

합 계
5.989
100.00

라. 주요 원재료
(1) 주요 원재료 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원, %)

사업부문
매입유형
주요품목
구체적용도
매입액
비율

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
원재료
PVC 등
창호류, 건축자재
2,556
100.00

합 계
2,556
100.00

마. 생산 및 설비에 관한 사항
(1) 생산능력, 생산실적 및 가동률
- 생산능력

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 천원)

사업부문
품목
사업소
제21기 3분기
제20기
제19기(*)

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
샤시, 문틀, 덕트 등
양주공장
13,142,256
17,961,084
3,577,614

합 계
13,142,256
17,961,084
3,577,614

※ 생산능력의 산출 근거
① 산출 방법 등
ㄱ. 산출 기준
- 정상 기계가동 시간을 생산능력으로 보며 당사의 경우 주 5일 근무 등을 감안하여 180일을 생산가능 조업일수로 함.
- 운휴 일수 : 약 93일(주말 및 휴일)
- 평균가동시간 = 180일 * 24시간 = 4,320시간 
* 가동일수는 공장 상황에 따라 유동적임.
② 산출 방법
- 정상 기계 가동시간을 생산능력으로 보며 제품에 따라 정상조업하의 산출가능 생산금액을 생산능력으로봄. 
- 생산능력 = 당기 생산 가능시간 ×시간당 생산가능금액
③ 평균 가동시간
- 일평균가동시간 : 24시간, 월평균가동일수 : 20일, 연간가동일수: 240일
* 단, 공장 상황에 따라 가동일수는 유동적임.

- 생산실적

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 천원)

사업부문
품목
사업소
제21기 3분기
제20기
제19기(*)

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
샤시, 문틀, 덕트 등
양주공장
4,988,694
7,792,784
3,796,651

합 계
4,988,694
7,792,784
3,796,651

(*) 당사의 제19기 생산능력 및 생산실적은 당사가 피합병법인((주)중앙리빙샤시)를 합병한 합병기일인 2017년 10월 21일부터 사업연도 종료일까지 산출한 내역입니다.

- 당분기 가동률

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 천원, %)

사업부문
품목
당분기 가동 가능금액
당분기 실제 가동금액
평균가동률

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
샤시, 문틀, 덕트 등
13,142,256
4,988,694
37.96

합 계
13,142,256
4,988,694
37,96

(2) 생산설비의 현황 등
- 당분기

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2019년 01월 01일 순장부금액
3,740,284
2,415,805
1,624,740
2,074,727
9,855,556

관계기업에서 종속기업으로 변동
-
-
(315)
(400)
(715)

취득/자본적지출
1,047,666
142,887
321,011
1,671,921
3,183,485

처분
-
-
(14,696)
(883,384)
(898,080)

대체
-
-
-
-
-

감가상각
-
(65,088)
(187,532)
(404,255)
(656,875)

2019년 09월 30일 순장부금액
4,787,950
2,493,604
1,743,208
2,458,609
11,483,371

기말 취득원가
4,787,950
2,776,824
2,178,066
3,353,820
13,096,660

기말 감가상각누계액
-
(283,220)
(434,858)
(895,211)
(1,613,289)

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2018년 01월 01일 순장부금액
3,740,284
2,378,907
1,616,699
1,767,400
9,503,290

취득/자본적지출
-
119,803
334,196
801,110
1,255,109

처분
-
-
-
(65,716)
(65,716)

손상차손
-
-
(110,335)
(53,555)
(163,890)

감가상각
-
(82,905)
(215,820)
(374,512)
(673,237)

2018년 12월 31일 순장부금액
3,740,284
2,415,805
1,624,740
2,074,727
9,855,556

기말 취득원가
3,740,284
2,633,937
1,873,437
2,769,731
11,017,389

기말 감가상각누계액
-
(218,132)
(248,697)
(695,004)
(1,161,833

바. 매출에 관한 사항

(1) 매출 실적

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품목
제21기 3분기
제20기
제19기

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
제품 및 상품
샤시, 문틀, 덕트 등
수출
-
-
-

내수
4,244
9,160
226

계
4,244
9,160
226

통신기기 및 장비 사업
제품 및 용역
통신부품, 서비스
수출
-
-
-

내수
31
115
3,854

계
31
115

3,854

기타 생활용품 유통 사업
상품
화장품, 카페트 등
수출
-
-
-

내수
142
228
2,218

계
142
228

2,218

기타 사업(주)
제품 및 상품
스마트 배드사이드 서비스, 제과 등
수출
-
-
135

내수
1,572
1,732
723

계
1,572
1,732
858

합 계
수출
-
-
135

내수
5,989
11,235
7,021

계
5,989
11,235
7,156

(2) 판매경로와 조건, 전략
- 판매경로
당사는 국내 양주 공장에서 PVC 제품 및 건축자재 제조 사업부분의 제품을 생산하며, 생산된 제품을 생산지원실의 물류팀을 통해 최종소비자에게 제품 및 상품을 판매하는 대리점에게 신속하고 원할한 배송을 지원하고 있습니다.

- 판매조건
사업부문별 다소 차이는 있으나 매출과 함께 현금 및 어음 등으로 대금을 회수하는 것이 일반적입니다.

- 판매전략
지속적인 설비투자 등을 통한 기술력과 마케팅 등의 역량을 기반으로 하여 차별화된 제품의 품질과 서비스를 제공하여 고객의 니즈를 충족시키기 위해 노력하고 있으며, 대리점 확보를 통해 전국적인 판매망을 구축하는 것에 중점을 두고 있습니다.

- 주요 매출처

사업부분
주요매출처

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
건축관련 대리점 등

통신기기 및 장비 사업
KT커머스, 머큐리

기타 생활용품 유통 사업
홈쇼핑 채널을 통한 판매 등

사. 위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
8,689,577
8,689,577
1,616,376
1,616,376

매출채권
2,685,950
2,685,950
3,453,621
3,453,621

단기금융자산
260,000
260,000
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,447,653
2,447,653
-
-

기타금융자산 - 유동
2,395,800
2,395,800
338,620
338,620

기타금융자산 - 비유동
1,124,173
1,124,173
1,101,082
1,101,082

합 계
17,603,153
17,603,153
6,509,699
6,509,699

2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
403,449
403,449
-
-

차입금
4,707,375
4,307,375
400,000
-

전환사채
10,900,000
10,900,000
-
-

기타금융부채(유동)
1,252,863
1,252,863
-
-

합 계
17,263,687
16,863,687
400,000
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
966,593
966,593
-
-

차입금
5,681,050
4,490,372
790,678
400,000

기타금융부채(유동)
884,876
884,876
-
-

합 계
7,532,519
6,341,841
790,678
400,000

3) 시장위험
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.
 
(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

변동금리 단기차입금
3,669,475
4,490,372

변동금리 장기차입금
1,037,900
1,190,678

합 계
4,707,375
5,681,050

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
8,690
(8,690)
1,616
(1,616)

(다) 기타가격위험요소
회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 현재 2,448백만원이고 전기말에는 없습니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 245백만원입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

부채총계
18,015,764
8,133,142

차감: 현금및현금성자산
(8,689,577)
(1,616,376)

순부채
9,326,187
6,516,766

자본총계
24,467,695
14,110,064

순부채비율
27.60%
31.59%

아. 연구개발활동

(1) 연구개발활동의 개요
당사는 지속적인 제품의 품질향상은 물론 원가절감과 관련기술의 다각화를 통한 신규제품의 개발을 통하여 안정적인 성장을 추구하고 있습니다.

(2) 연구개발비용

(단위 : 백만원)

과 목
제21기 3분기
제20기
제19기

원재료비
-
223
49

인건비
211
132
19

연구개발비용 계
211
355
68

회계처리
판매관리비
211
132
68

재고자산
-
223
-

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액 ×100]
3.52
3.16
0.95

(3) 연구개발 실적

연구과제
연구개발내용
기대효과
연구결과 및 상품화
연구기관

터닝도어 개발
- 국가 법령 요구 사항(건축법)이 주기적으로 상향 됨에 따라 단열성능 향상을 위한 프레임 기술개발
- 기존 제작 유통되는 제품군들에 유리 적용 한계점을 상향하기 위한 창짝 프레임 기술개발
- 단열, 기밀성능 향상을 위한 조립 유격 정밀성을 향샹 시키며 기타 부자재(작동 하드웨어)와의 호환성을 면밀히 검토 하여 설계에 반영, 이를 품질성능 향상에 최대치를 이끌어, 매출증대
연구개발 완료
생산
자체연구

폴딩도어 개발
- PVC 샤시 장점인 단열성능을 활용 하여 폴딩도어 제품에 취약점을 극복케 하며 다양한 컬러 및 제품을 연출
- 알루미늄 폴딩도어가 차지하던 시장을 국가 과제차원에 에너지 절감 및 패시브하우스 기준에 고단열성능을 요하는 제품군을 개발, 소비자 및 정책에 걸맞는 제품으로 부가율이 높은 제품으로 매출 증대
연구개발 완료
생산
자체연구

수출용 70mm 마감재 개발
- 시스템도어 BF70 제품 제작 후 마감재(코너마감- 90/135도 외)를 일반 창호재로 호완사용하게 되면서 BF 70시리즈만에 전용 마감재가 없기에 전용 마감재를 개발
- BF 70 시스템도어 단조로운 벽체 마감을 90도 135도의 벽체에 각도를 줄 수 있고 상,하 제품을 쪼인 및 상부는 유리,하부 스펜달 제품을 사용하여 유리로만 표현 사용 되는 제품에 다양한 디자인 표현이 가능 하며, 갤러리 제품 또한 목재에서 PVC 소재의 갤러리 창을 제작 할 수 있어 다양한 소재 선택이 가능 하며 이에 종합적으로 시공의 편의성과 BF 70 전용 마감재로 맞춤 마감이 가능 제작 및 시공의 다양화가 되어 고객에 NEED 충족
연구개발 완료
생산
자체연구

발포문틀 개발
FF110S, FF110GASKET
FF110S
- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)

FF110GASKET
- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)
- 소음방지를 위한 GASKET 개발
- 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음
연구개발 완료
생산
자체연구

발포문틀 개발
FF140S, FF140GASKET
FF140S
- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)

FF140GASKET
- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)
- 소음방지를 위한 GASKET 개발
- 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음
연구개발 완료
생산
자체연구

발포문틀
FF210S, FF210GASKET
FF210S
- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)

FF210GASKET
- 무피스 보강재 조립 가능 (피스:SCREW)
- 소음방지를 위한 GASKET 개발
- 기존 제작시 조립 공정 피스(나사) 체결 하는 방식에 공정을 피스를 체결하지 않는 조립구조의 방식으로 개발함에 따라 작업성 향상 및 제조 원가 절감 효과가 있고, GASKET의 경우 문을 여닫을시 1차 소음을 최대한 완화해 주는 기능과 최소한에 기밀,난방성능에 향상을 가지고 있음
연구개발 완료
미생산
자체연구

창틀 프레임 개발
BF230, BF230 ASA
BF230
- 의무 단열성능 향상 조건에 따른 두께 확장
(225-230)

BF230 ASA
- 창틀 프레임으로 다양한 색상을 연출 가능 함
- 국가 에너지소비효율 강화에 따라 벽체 구조가 점점 상향, 넓어 짐에 따라 이에 맞는 구조에 제품개발로 시장에서 의무적 원하는 에너지효율 1등급 이상에 성능을 발휘 하는 제품군으로 설계/ 시공/ 성능에 만족도를 높을 수 있음
- ASA라는 소재를 PVC프로파일에 이형압출하여 랩핑 공정을 최소하하며 다양한 외부용 컬러를 재현할수 있어 소비자 만족 및 여러 수요에 대응 대처 할 수 있음
연구개발 완료
미생산
자체연구

창짝 마감재 개발
MC 115GP
- 주거 환경 개선 및 건축물의 단열성능을 향상시켜 건물부문 국가 온실가스 감축과 에너지소비 저감을 도모하고, 건축물 에너지소비 총량제의 적용대상을 확대하여 건축물의 정량적 에너지 성능 평가 체계를 확산하는데 이이를 둔 정부 정책에 따라 친환경 자재 및 성능 향상 제품의 개발
- 건축자재에 환경문제 규제에 따른 친환경 건축 자재 제품군으로 편입하기 위한 신소재 기술 적용으로 설계/ 시공/ 성능의 만족도 및 단열성능 향상 기대
연구개발 완료
생산
자체연구

60mm 시스템 창호 개발
- 건물부문 국가 온실가스 감축과 에너지소비 저감 및 건축물 에너지소비 총량제의 적용대상을 확대하여 건축물의 정량적 에너지성능 평가 체계를 확산하는데 이이를 둔 정부 정책에 따라 개폐방식 다양화를 통한 성능 향상 제품 개발
- TILT & TURN 개폐방식를 통한 환기 가능 구조 개발
- 소음방지 및 기밀, 단열 향상을 위한 GASKET 삽입 구조 개발
- 개폐방식의 다양화를 통한(TILT & TURN) 제품의 성능 향상 도모(기밀성 외)

- 미서기 제품에 취약점을 극복 및 제품을 연출할 수 있는 장점도 시장에서 요구된다고 판단되며 매출 증대에 기여

연구개발 완료
미생산
자체연구

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

※ 당사의 제21기 3분기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 않았습니다. 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 제20기 및 제19기 요약재무정보는 외부감사인으로부터 감사를 받은 재무제표입니다.

가. 요약연결재무정보

주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 21 기 3분기말
제 20 기말
제 19 기말

자산

유동자산
22,798,817,633
10,600,952,645
12,918,578,780

현금및현금성자산
8,689,576,679
1,616,376,197
567,277,713

단기금융자산
260,000,000
-
1,957,000,000

매출채권
2,685,949,801
3,453,620,804
7,199,215,006

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,447,653,396
-
-

기타금융자산(유동)
2,395,800,294
338,619,884
162,732,939

당기법인세자산
4,440,739
5,992,010
48,276,070

기타유동자산
846,525,797
572,159,827
34,792,312

재고자산
5,468,870,927
4,614,183,923
2,949,284,740

비유동자산
19,684,640,891
11,642,253,249
11,300,753,771

기타금융자산(비유동)
1,124,173,002
1,101,081,765
1,140,211,765

관계기업투자
6,549,010,722
108,927,364
-

유형자산
11,483,372,348
9,855,557,078
9,503,290,086

무형자산
528,084,819
576,687,042
657,251,920

자 산 총 계
42,483,458,524
22,243,205,894
24,219,332,551

부채

유동부채
16,634,311,680
6,615,930,558
9,768,136,515

매입채무
403,448,585
966,593,164
362,379,349

기타금융부채(유동)
1,252,863,301
884,876,027
711,440,122

단기차입금
14,569,475,459
4,490,371,910
8,630,005,482

기타유동부채
407,263,122
273,656,518
64,311,562

당기법인세부채
1,261,213
432,939
-

비유동부채
1,381,451,988
1,517,211,467
1,470,884,022

장기차입금
1,037,900,000
1,190,677,800
1,108,944,456

순확정급여부채
343,551,988
326,533,667
328,744,325

비유동충당부채
-
-
33,195,241

부 채 총 계
18,015,763,668
8,133,142,025
11,239,020,537

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
24,467,694,856
14,110,063,869
12,980,312,014

자본금
22,552,105,000
12,602,776,500
10,493,313,500

자본잉여금
18,684,951,180
11,358,889,242
9,450,380,879

기타자본항목(자본조정)
(2,158,605,897)
(2,037,954,613)
(1,851,178,613)

이익잉여금(결손금)
(14,610,755,427)
(7,813,647,260)
(5,112,203,752)

비지배지분
-
-
-

자 본 총 계
24,467,694,856
14,110,063,869
12,980,312,014

자 본 과 부 채 총 계
42,483,458,524
22,243,205,894
24,219,332,551

과 목
제 21 기 3분기
제 20 기
제 19 기

매출액
5,988,287,826
11,235,291,666
7,155,718,183

매출원가
6,243,282,054
8,437,045,999
4,743,721,388

판매비와관리비
4,249,452,397
5,136,817,229
2,971,012,302

영업이익(손실)
(4,504,446,625)
(2,338,571,562)
(559,015,507)

당기순이익(손실)
(7,080,731,210)
(2,735,224,042)
328,712,468

총포괄손익
(7,008,037,813)
(2,728,033,546)
299,545,168

주당순이익(손실)
(193)
(128)
17

연결에 포함된 회사수
3
2
2

나. 요약별도재무정보

주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
(단위 : 원)

과 목
제 21 기 3분기말
제 20 기말
제 19 기말

자산

유동자산
18,694,587,230
10,787,872,394
13,130,043,454

현금및현금성자산
6,399,063,254
1,419,927,864
533,197,156

단기금융자산
100,000,000
-
1,937,000,000

매출채권
2,348,268,158
3,425,130,503
7,166,358,798

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,347,430,530
-
-

기타금융자산
1,796,449,895
1,050,513,287
461,884,027

당기법인세자산
2,595,690
5,956,990
48,273,380

기타유동자산
567,330,777
272,159,827
34,045,353

재고자산
5,133,448,926
4,614,183,923
2,949,284,740

비유동자산
23,499,304,922
10,975,268,919
11,248,989,425

기타금융자산
769,719,765
801,081,765
771,461,765

종속기업투자
5,979,240,000
76,971,726
1,200,000,000

관계기업투자
6,549,010,722
200,000,000
-

유형자산
9,990,918,840
9,342,028,386
8,682,775,740

무형자산
210,415,595
555,187,042
594,751,920

자 산 총 계
42,193,892,152
21,763,141,313
24,379,032,879

부채

유동부채
16,252,590,111
6,253,545,635
9,500,585,037

매입채무
376,376,566
927,399,023
311,644,852

기타금융부채
1,043,816,347
568,616,994
592,685,291

차입금
14,437,900,000
4,490,371,910
8,542,193,482

기타유동부채
394,497,198
267,157,708
54,061,412

비유동부채
1,343,748,004
1,472,126,336
1,409,592,117

차입금
1,037,900,000
1,190,677,800
1,108,944,456

순확정급여부채
305,848,004
281,448,536
267,452,420

비유동충당부채
-
-
33,195,241

부 채 총 계
17,596,338,115
7,725,671,971
10,910,177,154

자본

자본금
22,552,105,000
12,602,776,500
10,493,313,500

자본잉여금
18,693,864,128
11,358,889,242
9,450,380,879

기타자본항목
(2,188,302,209)
(2,037,954,613)
(1,851,178,613)

이익잉여금(결손금)
(14,460,112,882)
(7,886,241,787)
(4,623,660,041)

자 본 총 계
24,597,554,037
14,037,469,342
13,468,855,725

자 본 과 부 채 총 계
42,193,892,152
21,763,141,313
24,379,032,879

종속/관계/공동기업 투자주식의 평가방법
원가법/지분법
원가법/지분법
원가법

과 목
제 20 기 3분기
제 20 기
제 19 기

매출액
4,897,828,088
9,987,615,233
6,557,971,448

매출원가
5,255,602,289
7,801,499,694
4,436,675,568

판매비와관리비
2,938,942,446
3,985,325,958
1,837,732,238

영업이익(손실)
(3,296,716,647)
(1,799,210,419)
283,563,642

당기순이익(손실)
(6,598,306,162)
(3,283,882,552)
622,165,934

총포괄손익
(6,573,871,095)
(3,289,171,784)
587,994,113

주당순이익(손실)
(180)
(154)
33

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 21 기 3분기말 2019.09.30 현재

제 20 기말 2018.12.31 현재

(단위 : 원)

제 21 기 3분기말

제 20 기말

자산

유동자산

22,798,817,633

10,600,952,645

현금및현금성자산

8,689,576,679

1,616,376,197

단기금융자산

260,000,000

매출채권

2,685,949,801

3,453,620,804

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,447,653,396

기타금융자산(유동)

2,395,800,294

338,619,884

당기법인세자산

4,440,739

5,992,010

기타유동자산

846,525,797

572,159,827

재고자산

5,468,870,927

4,614,183,923

비유동자산

19,684,640,891

11,642,253,249

기타금융자산(비유동)

1,124,173,002

1,101,081,765

관계기업투자

6,549,010,722

108,927,364

유형자산

11,483,372,348

9,855,557,078

무형자산

528,084,819

576,687,042

자산총계

42,483,458,524

22,243,205,894

부채

유동부채

16,634,311,680

6,615,930,558

매입채무

403,448,585

966,593,164

기타금융부채(유동)

1,252,863,301

884,876,027

차입금

14,569,475,459

4,490,371,910

당기법인세부채

1,261,213

432,939

기타유동부채

407,263,122

273,656,518

비유동부채

1,381,451,988

1,517,211,467

차입금

1,037,900,000

1,190,677,800

순확정급여부채

343,551,988

326,533,667

부채총계

18,015,763,668

8,133,142,025

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

24,467,694,856

14,110,063,869

자본금

22,552,105,000

12,602,776,500

자본잉여금

18,684,951,180

11,358,889,242

기타자본항목

(2,158,605,897)

(2,037,954,613)

이익잉여금(결손금)

(14,610,755,427)

(7,813,647,260)

비지배지분

자본총계

24,467,694,856

14,110,063,869

자본과부채총계

42,483,458,524

22,243,205,894

연결 포괄손익계산서

제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지

제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기 3분기

제 20 기 3분기

3개월

누적

3개월

누적

매출액

2,328,621,617

5,988,287,826

2,149,036,854

8,046,963,857

매출원가

2,890,269,783

6,243,282,054

1,475,309,797

5,587,428,337

매출총이익

(561,648,166)

(254,994,228)

673,727,057

2,459,535,520

판매비와관리비

1,283,640,597

4,269,116,217

982,774,376

3,319,712,551

대손상각비

(66,625,290)

(19,663,820)

영업이익(손실)

(1,778,663,473)

(4,504,446,625)

(309,047,319)

(860,177,031)

기타수익

52,744,034

179,364,283

551,641

64,190,953

기타비용

106,647,827

487,995,208

10,807,192

10,081,599

지분법손익

(1,213,201,116)

(1,213,201,116)

99,200,881

(30,944,446)

금융수익

(5,494,819,373)

256,858,302

271,716

6,354,240

금융비용

577,602,828

1,309,885,336

67,784,190

232,999,950

법인세비용차감전순이익(손실)

(9,118,190,583)

(7,079,305,700)

(287,614,463)

(1,063,657,833)

법인세비용

(1,425,510)

(1,425,510)

당기순이익(손실)

(9,119,616,093)

(7,080,731,210)

(287,614,463)

(1,063,657,833)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(9,119,616,093)

(7,080,731,210)

(287,614,463)

(1,063,657,833)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

기타포괄손익

9,828,264

72,693,397

(5,004,521)

23,393,210

당기손익으로 재분류되지 않는항목

순확정급여부채의 재측정요소

42,997,085

(5,004,521)

23,393,210

당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

9,828,264

29,696,312

총포괄손익

(9,109,787,829)

(7,008,037,813)

(292,618,984)

(1,040,264,623)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(9,109,787,829)

(7,008,037,813)

(292,618,984)

(1,040,264,623)

비지배지분

주당손익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(208)

(193)

(13)

(50)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(208)

(193)

(13)

(50)

연결 자본변동표

제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지

제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본항목

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2018.01.01 (기초자본)

10,493,313,500

9,450,380,879

(1,851,178,613)

(5,112,203,752)

12,980,312,014

12,980,312,014

소유주와의 거래

유상증자

종속기업주식의 취득

전환사채의 전환

1,054,732,000

922,817,919

(93,388,000)

1,884,161,919

1,884,161,919

총포괄손익

해외사업환산손익

지분법자본변동

당기순이익(손실)

(1,063,657,833)

(1,063,657,833)

(1,063,657,833)

확정급여부채의 재측정요소

23,393,210

23,393,210

23,393,210

2018.09.30 (기말자본)

11,548,045,500

10,373,198,798

(1,944,566,613)

(6,152,468,375)

13,824,209,310

13,824,209,310

2019.01.01 (기초자본)

12,602,776,500

11,358,889,242

(2,037,954,613)

(7,813,647,260)

14,110,063,869

14,110,063,869

소유주와의 거래

유상증자

9,949,328,500

7,326,061,938

17,275,390,438

17,275,390,438

종속기업주식의 취득

240,625,958

240,625,958

240,625,958

전환사채의 전환

총포괄손익

해외사업환산손익

29,696,312

29,696,312

29,696,312

지분법자본변동

(150,347,596)

(150,347,596)

(150,347,596)

당기순이익(손실)

(7,080,731,210)

(7,080,731,210)

(7,080,731,210)

확정급여부채의 재측정요소

42,997,085

42,997,085

42,997,085

2019.09.30 (기말자본)

22,552,105,000

18,684,951,180

(2,158,605,897)

(14,610,755,427)

24,467,294,856

24,467,694,856

연결 현금흐름표

제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지

제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기 3분기

제 20 기 3분기

영업활동현금흐름

(4,528,553,283)

(144,043,983)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(4,405,086,432)

(220,811,718)

이자수취

13,007,430

31,959,859

이자지급

(140,668,075)

44,819,346

법인세납부(환급)

4,193,794

(11,470)

투자활동현금흐름

(14,260,353,301)

377,684,335

단기금융자산의 감소

2,900,500,000

기타금융자산(유동)의 감소

2,065,600,000

16,300,000

기타금융자산(비유동)의 감소

506,820,000

305,300,000

유형자산의 처분

929,007,417

56,199,861

임대보증금의 증가

38,450,000

단기금융자산의 증가

(260,000,000)

(943,500,000)

기타금융자산(유동)의 증가

(3,415,788,112)

(810,000,000)

기타금융자산(비유동)의 증가

(508,658,000)

(251,920,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(2,447,653,396)

유형자산의 취득

(2,897,643,626)

(605,931,384)

무형자산의 취득

(19,478,150)

(107,714,142)

관계기업 및 종속기업투자의 취득

(8,212,559,434)

(200,000,000)

임대보증금의 감소

(20,000,000)

재무활동현금흐름

25,857,112,322

(572,394,196)

차입금의 차입

989,577,200

3,583,408,365

전환사채의 발행

14,925,759,980

보통주의 발행

17,438,660,139

차입금의 상환

(2,333,615,296)

(4,155,802,561)

전환사채의 상환

(5,000,000,000)

주식발행비용

(163,269,701)

현금의 증가(감소)

7,068,205,738

(338,753,844)

기중 연결편입으로 인한 현금의 증가

4,937,262

기초의 현금

1,616,376,197

567,277,713

외화환산으로 인한 현금 변동

57,482

기말의 현금

8,689,576,679

228,523,869

3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재

제20(전)기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 센트럴바이오(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 센트럴바이오와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다.

또한 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사는 PVC 제품 및 건축자재 제조업을 영위하고 있습니다.

지배기업의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 22,552,105 천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주
2019.09.30
2018.12.31

소유 주식수
지분율
소유 주식수
지분율

제이앤에스컴퍼니㈜
7,284,079
16.33%
-
-

㈜데이터코아젠헬스
5,202,913
11.66%
-
-

자기주식
750,000
1.68%
750,000
3.04%

기타
31,367,218
70.33%
22,765,553
92.14%

합 계
44,604,210
100.00%
24,705,553
100.00%

지배기업은 PVC 제품 및 건축자재 제조업 등을 영위하고 있으며, 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요영업활동
소재지
지분율(%)
자산총계
부채총계
매출액
당기순손실
총포괄손실

주식회사 제이엘네트웍
의료기기제조판매업
대한민국
100.0
1,818,656
32,225
11,287
(142,073)
(142,073)

주식회사 엔에프앤비
도소매,프랜차이즈
(베이커리)업
대한민국
100.0
784,519
970,536
820,324
(299,035)
(299,035)

주식회사 중앙리빙테크
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
대한민국
100.0
4,349,425
1,537,336
1,274,080
(1,040,419)
(1,040,419)

2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
30년, 40년
구축물
20년

기계장치
10년
시설장치
5년, 10년

차량운반구
5년
금형
5년

공구기구·비품
5년
기타의유형자산
3년, 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

특허권
10년
정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스
5년
정액법

기타무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(20) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(24) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 수익인식

연결회사는 기대반품기간과 반품률을 이용하여 판매시점에 예상되는 반품 총액을 추정하여 수익을 인식하고 있으며, 과거 경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익인식이 조정됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결회사가 제품을회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 인식이 조정됩니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채으로 인식하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
8,689,577
-
-
8,689,577

매출채권
-
2,685,950
-
-
2,685,950

단기금융자산
-
260,000
-
-
260,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,447,653
-
2,447,653

기타금융자산(유동)
-
2,395,800
-
-
2,395,800

기타금융자산(비유동)
-
1,124,173
-
-
1,124,173

합 계
-
15,155,500
2,447,653
-
17,603,153

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
1,616,376
-
-
1,616,376

매출채권
-
3,453,621
-
-
3,453,621

기타금융자산(유동)
-
338,620
-
-
338,620

기타금융자산(비유동)
-
1,101,082
-
-
1,101,082

합 계
-
6,509,699
-
-
6,509,699

(2) 금융부채의 범주

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무
-
403,449
-
403,449

기타금융부채(유동)
-
1,252,863
-
1,252,863

차입금(유동)
-
3,669,475
-
3,669,475

차입금(비유동)
-
1,037,900
-
1,037,900

전환사채
-
10,900,000
-
10,900,000

합 계
-
17,263,687
-
17,263,687

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무
-
966,593
-
966,593

기타금융부채(유동)
-
884,876
-
884,876

차입금(유동)
-
4,490,372
-
4,490,372

차입금(비유동)
-
1,190,678
-
1,190,678

합 계
-
7,532,519
-
7,532,519

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
외환차익(차손)
외화환산이익(손실)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
-
46,749
2,413
27,623

합 계
-
46,749
2,413
27,623

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(529,881)
(301,506)
-
(3,169)

합 계
(529,881)
(301,506)
-
(3,169)

<전분기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
이자수익(비용)
외환차익(차손)
외화환산이익(손실)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
-
29,435
(9)
(9,240)

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
(256,072)
-
-

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
8,689,577
8,689,577

단기금융자산
260,000
260,000

합 계
8,949,577
8,949,577

<금융부채>

이자부차입금
4,707,375
4,707,375

전환사채
10,900,000
10,900,000

파생상품부채
-
-

합 계
15,607,375
15,607,375

(*) 회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
1,616,376
1,616,376

<금융부채>

이자부차입금
5,681,050
5,681,050

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당분기>
당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

<전기>
전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당분기>
당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.

<전기>
전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

보유현금
2,247
769

보통예금
8,687,330
1,615,608

합 계
8,689,577
1,616,377

6. 매출채권

(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

매출채권
3,633,842
4,695,450

대손충당금(*)
(947,892)
(1,241,830)

매출채권(순액)
2,685,950
3,453,620

(*) 당분기말 현재 매출채권에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 총 1건이며, 매출채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

3개월이하

3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

1,365,318
-
1,281,341
987,184
3,633,842

기대손실율
-
-
-21.93%
-67.55%
-26.09%

전체기간기대손실
-
-
(281,023)
(666,869)
(947,892)

순장부금액

1,365,318
-
1,000,318
320,314
2,685,950

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

3개월이하

3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

1,515,570
1,020,456
466,971
1,692,453
4,695,450

기대손실율
-
-
19.38%
68.03%
26.45%

전체기간기대손실
-
-
(90,507)
(1,151,323)
(1,241,830)

순장부금액

1,515,570
1,020,456
376,464
442,230
3,453,620

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

기초금액
(1,241,830)
(1,207,655)

관계기업에서 종속기업으로 변동
240,602
-

손상된 채권에 대한 대손상각비
(19,664)
(486,455)

매출채권 제각
73,000
452,280

보고기간말 금액
(947,892)
(1,241,830)

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당분기말
전기말

기타금융자산(유동)

단기대여금

1,927,879
-

미수수익
43,017
1,422

미수금
424,904
337,198

소 계
2,395,800
338,620

기타금융자산(비유동)

장기대여금
30,000
40,000

보증금
1,094,173
1,061,082

소 계
1,124,173
1,101,082

합 계
3,519,973
1,439,702

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다.

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
1,165,695
(631,505)
534,190
814,351
(310,547)
503,804

제품
3,059,896
-
3,059,896
2,245,183
-
2,245,183

원재료
1,772,715
-
1,772,715
1,865,196
-
1,865,196

부재료
102,070
-
102,070
-
-
-

합 계
6,100,376
(631,505)
5,468,871
4,924,730
(310,547)
4,614,183

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

선급금
541,657
441,040

선급비용
79,289
5,363

부가세대급금
99,823
-

반품자산회수권
125,757
125,757

합 계
846,526
572,160

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

기초
-
-

취득(*)
2,447,653
-

처분
-
-

기말
2,447,653
-

11. 관계기업투자

(1) 현황

관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 목
주된
사업장
보고기간종료일
당분기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
(주)중앙리빙테크(*)
한국
12월
-
-
40.00%
108,575

관계기업
(주)바른테크놀로지
한국
12월
21.09%
6,549,011
-
-

합 계

6,549,011

108,575

(*) 전기에 관계기업이었던 (주)중앙리빙은 당기 중 (주)중앙리빙테크로 사명을 변경하였으며 회사는 중앙리빙테크의 지분을 추가 취득하여 당분기말 현재 지분율이 100%입니다.

(2) 투자내용

관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당분기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

(주)중앙리빙테크
-
-
-
200,000
108,575
108,575

(주)바른테크놀로지
7,912,559
-
6,549,011
-
-
-

(3) 변동내용

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
손상차손
대체
지분법손실
기말장부금액

(주)중앙리빙테크(*)
108,575
-
-
-
(108,575)
-
-

(주)바른테크놀로지

7,912,559
-
-
-
(1,363,549)
6,549,010

합 계
108,575
7,912,559
-
-
(108,575)
(1,363,549)
6,549,010

(*) 회사의 종속기업인 (주)중앙리빙테크는 전기 관계기업이었으며 당기 중 추가 지분취득으로 인하여 종속기업으로 변경되었습니다. 한편 당기에 사명을 (주)중앙리빙에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
손상차손
지분법손익
기말장부금액

(주)중앙리빙
-
200,000
-
-
(91,073)
108,575

(4) 요약재무정보

관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
반기순손익
총포괄손익

(주)바른테크놀로지
33,484,381
18,414,841
15,069,540
22,176,667
(5,753,082)
(6,466,048)

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
반기순손익
총포괄손익

(주)중앙리빙
1,069,655
798,217
271,438
58,120
(227,682)
(227,682)

(5) 공정가치
관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당분기말
전기말

보유주식수
(단위 : 주)
주당시장가격
(단위 : 원)
공정가치
장부금액
보유주식수
(단위 : 주)
주당시가
(단위 : 원)
공정가치
장부금액

(주)바른테크놀로지
10,724,178
904
9,694,657
6,549,011
-
-
-
-

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2019년 01월 01일 순장부금액
3,740,284
2,415,805
1,624,740
2,074,727
9,855,556

관계기업에서 종속기업으로 변동
-
-
(315)
(400)
(715)

취득/자본적지출
1,047,666
142,887
321,011
1,671,921
3,183,485

처분
-
-
(14,696)
(883,384)
(898,080)

대체
-
-
-
-
-

감가상각
-
(65,088)
(187,532)
(404,255)
(656,875)

2019년 06월 30일 순장부금액
4,787,950
2,493,604
1,743,208
2,458,609
11,483,371

기말 취득원가
4,787,950
2,776,824
2,178,066
3,353,820
13,096,660

기말 감가상각누계액
-
(283,220)
(434,858)
(895,211)
(1,613,289)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2018년 01월 01일 순장부금액
3,740,284
2,378,907
1,616,699
1,767,400
9,503,290

취득/자본적지출
-
119,803
334,196
801,110
1,255,109

처분
-
-
-
(65,716)
(65,716)

손상차손
-
-
(110,335)
(53,555)
(163,890)

감가상각
-
(82,905)
(215,820)
(374,512)
(673,237)

2018년 12월 31일 순장부금액
3,740,284
2,415,805
1,624,740
2,074,727
9,855,556

기말 취득원가
3,740,284
2,633,937
1,873,437
2,769,731
11,017,389

기말 감가상각누계액
-
(218,132)
(248,697)
(695,004)
(1,161,833

(2) 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
3,740,284
10,116,000
차입금(주석 15)
3,775,800
기업은행

건물, 기계장치
3,868,814
800,000
하나은행

<전기>

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
3,740,284
10,116,000
차입금(주석 16)
4,385,393
기업은행

건물, 기계장치
4,246,512
800,000
하나은행

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

개발비
9
-
-
-
9

영업권(*)
601,222
-
(298,296)
-
302,926

라이센스
300,000
(115,000)
-
-
185,000

기타의 무형자산
53,787
(13,637)
-
-
40,150

합 계
955,018
(128,637)
(298,296)
-
528,085

(*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

개발비
9
-
-
-
9

영업권
360,796
-
(41,000)
-
319,796

라이센스
300,000
(70,000)
-
-
230,000

기타의 무형자산
34,308
(7,426)
-
-
26,882

합 계
935,539
(77,426)
(41,000)
-
576,687

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
개발비
영업권
라이센스
기타의 무형자산
합 계

2019년 1월 1일 순장부금액
9
319,796
230,000
42,360
592,165

증가
-
281,426
-
4,001
285,427

상각
-
-
(45,000)
(6,211)
(51,211)

손상
-
(298,296)
-
-
(298,296)

2019년 6월 30일 순장부금액
9
302,926
185,000
40,150
528,085

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
개발비
영업권
라이센스
기타의 무형자산
합 계

2018년 1월 1일 순장부금액
9
360,796
290,000
6,447
657,252

증가
-
-
-
25,245
25,245

상각
-
-
(60,000)
(4,810)
(64,810)

손상
-
(41,000)
-
-
(41,000)

2018년 12월 31일 순장부금액
9
319,796
230,000
26,882
576,687

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제조원가
판매관리비
합계

당분기
589
50,622
51,211

전분기
127
48,025
48,152

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제조원가
판매관리비
합계

당분기
-
210,642
210,642

전분기
-
-
-

(5) 영업권 손상 평가

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.

2017년 중 연결회사가 (주)중앙리빙샤시를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분의 취득에서 영업권이 298,295천원 발생하였으며 종속회사 (주)엔에프앤비가 보유하고 있는 영업권이 21,500천원이 있습니다. 한편, 당기 중 연결회사가 (주)중앙리빙테크를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분의 취득에서 영업권이 281,425천원 발생하였습니다.

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 2017년 중 (주)중앙리빙샤시를 취득함에 따라서 발생한 영업권 298,295천원에 대하여 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액을 하회할 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다. 

14. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

기타금융부채(유동)

미지급금
723,660
356,524

미지급비용
529,203
528,352

파생상품부채(*)
-
-

합 계
1,252,863
884,876

(*) 제7회 전환사채의 발행 시 발생한 전환권과 조기상환권으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채
-
-

(4) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

<유동항목>

전환권
-
-

조기상환권
-
-

합 계
-
-

15. 기타유동부채

기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

예수금
33,562
41,980

선수금
168,788
26,763

환불부채
204,913
204,913

합 계
407,263
273,656

16. 차입금

(1) 장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
차입용도
이자율(%)
(당반기말)
최장만기일
상환방법
당분기
전기

유동부채

은행차입
기업은행(*)
구매자금
6.63
2019-05-23
만기일시상환
-
495,893

은행차입
시설자금
3.45
2020-05-23
만기일시상환
700,000
700,000

은행차입
운전자금
3.92
2019-12-14
만기일시상환
800,000
800,000

은행차입
운전자금
3.67
2020-06-17
만기일시상환
400,000
400,000

은행차입
운전자금
3.92
2019-12-14
만기일시상환
800,000
800,000

은행차입
시설자금
4.08
2020-03-15
원금균등 분할상환
37,900
151,600

은행차입
국민은행
운전자금
6.13
2020-11-16
원금균등 분할상환
-
166,667

은행차입
KEB하나은행
운전자금
4.97
2020-01-15
만기일시상환
800,000
800,000

어음할인
-
어음할인
-
-
만기일시상환
-
176,212

금전소비
한준희
운전자금
4.6%
2019-09-03
만기일시상환
131,575
-

전환사채
애브뉴파트너스 외 1
운영자금
5.00
2022-06-05
만기일시상환
10,000,000
-

전환권조정
-
-

사채상환할증금
900,000
-

소 계
14,569,475
4,490,372

비유동부채

은행차입
기업은행
시설자금
4.08
2020-03-15
원금균등 분할상환
37,900
37,900

은행차입
국민은행
운전자금
5.95
2020-11-16
원금균등 분할상환
-
152,778

은행차입
기업은행
운전자금
3.67
2020-06-15
만기일시상환
600,000
600,000

은행차입
기업은행
운전자금
3.88
2021-03-15
만기일시상환
400,000
400,000

소 계
1,037,900
1,190,678

합 계
15,607,375
5,681,050

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

발행조건

발행일
2019년 06월 05일

액면가액
15,000,000,000 원

발행가액(*1)
15,000,000,000 원

액면이자율
2.00%

상환보장수익률
5.00%

전환조건

기초자산
(주)센트럴바이오 보통주

전환가액(*2)
1,135 원

전환청구기간
2020년 06월 05일 ~ 2022년 06월 05일

조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2020년 06월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지

(*1) 최초 발행금액 150억원 중 당분기까지 50억원을 만기 전 취득함에 따라 당분기말 현재 권면잔액은 100억원입니다.
(*2) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다.

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년이내
37,900

1년초과 2년이내
1,000,000

2년초과 3년이내
-

합 계
1,037,900

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
535,212
578,468

사외적립자산의 공정가치
(191,660)
(251,935)

순확정급여부채
343,552
326,533

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

기초
578,469
633,496

당기근무원가
158,102
254,376

이자비용
5,678
10,899

신입/전입효과
4,048
26,219

과거근무원가 및 정산손익
-
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
16,877
(2,689)

- 인구통계적가정변경효과
-
(1,433)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(63,441)
(13,047)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(164,521)
(329,352)

- 정산
-
-

기말
535,212
578,468

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

기초
251,934
304,752

기여금
5,224
187,396

이자수익
3,566
-

재측정요소:

- 이자수익과 실제수익의 차이
(3,566)
187

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(65,498)
(240,401)

기말
191,660
251,934

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

퇴직연금
191,660
251,934

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

사외적립자산
-
187

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

당기근무원가
155,714
119,496

순이자손익
2,112
5,992

신입/전입효과
4,048
1,306

과거근무원가
-
18,965

합 계
161,874
145,759

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

매출원가
70,514
-

판매비와관리비
91,360
145,759

합 계
161,874
145,759

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

법인세차감전 재측정요소
42,997
28,398

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
42,997
28,398

(6) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당분기
전기

할인율
2.64%
3.10%

미래임금상승률
3.63%
3.72%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(36,244)
42,177

임금상승률
1%
42,068
(36,825)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(29,415)
34,141

임금상승률
1%
34,218
(30,011)

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.929년 ~ 13.328년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합 계

급여지급액
57,971
73,627
314,222
3,520,572
3,966,392

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당분기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000주
200,000,000 주

발행한 주식수
44,604,210주
24,705,553 주

1주당 액면금액
500원
500 원

보통주자본금
22,552,105,000원
12,602,776,500 원

회사는 2009년 3월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주 주식수
(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계

전기초
20,486,627
10,493,314
9,085,825
364,555
19,943,694

증감
4,218,926
2,109,463
1,908,508
-
4,017,971

전기말
24,705,553
12,602,777
10,994,333
364,555
23,961,665

증감
19,898,657
9,949,328
7,326,063
-
17,275,391

당분기말
44,604,210
22,552,105
18,320,396
364,555
41,237,056

19. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

자기주식
(1,045,600)
(1,045,600)

자기주식처분손실
(992,355)
(992,355)

해외사업환산손익
29,696
-

지분법자본변동
(150,347)
-

합 계
(2,158,606)
(2,037,955)

20. 주식기준보상제도

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기

전기

당분기

전기

기초 잔여주

500,000
-
1,416
-

부여

-
500,000
-
1,416

행사

-
-
-
-

소멸

(30,000)
-
-
-

기말 잔여주

470,000
500,000
1,204
1,416

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 470,000주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.8년이며, 행사 가격은 1,204원입니다.

(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분
당분기

전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

312.70원

평가기준일의 가중평균 주가

1,465원

주가변동성(*1)

30%

배당수익률

29.80%

기대만기(*2)

5.8년

무위험수익률

1.55%

(*1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 67,820천원이며, 전액 차액보상형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 결손금

결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

법정적립금(*)
507,997
507,997

미처리결손금
(15,118,753)
(8,321,643)

합 계
(14,610,756)
(7,813,646)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

22. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

급여
575,063
1,449,973
385,123
1,258,239

퇴직급여
6,649
98,009
-
145,759

복리후생비
106,907
237,896
49,868
161,240

감가상각비
128,361
264,885
55,691
164,596

무형자산상각비
17,372
50,621
16,611
48,107

세금과공과
23,849
29,593
15,248
22,252

운반비
33,435
118,860
49,409
163,873

경상연구개발비
34,623
210,642
-
-

지급수수료
(195,714)
615,807
116,333
495,255

대손상각비
66,625
19,664
-
-

기타판매비와관리비
419,845
1,153,502
294,491
860,391

합 계
1,217,015
4,249,452
982,774
3,319,712

23. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

기타수익

임대료수익
323
323
840
-

수입수수료
-
-
(840)
-

유형자산처분이익
25
31,202
-
-

관계기업투자처분이익
91,073
91,073
-
-

외환차익
-
-
(23)
-

잡이익
52,396
56,767
575
64,191

합 계
143,817
179,365
552
64,191

기타비용

기타의대손상각비
-
-
-
(39,000)

유형자산처분손실
-
274
10,717
17,717

기부금
-
20,000
-
8,000

무형자산손상차손
-
298,296
-
-

외화환산손실
-
-
-
9,240

잡손실
47,779
110,557
91
14,125

재고자산감모손실
58,869
58,869
-
-

합 계
106,648
487,996
10,808
10,082

24. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

금융수익

이자수익
38,422
46,748
249
6,331

외화환산이익
19,898
27,648
-
-

외화차익
2,413
2,413
23
23

매도가능증권처분이익
49
49
-
-

사채상환이익
180,000
180,000
-
-

파생상품평가이익
(5,735,601)
-
-
-

합 계
(5,494,819)
256,858
272
6,354

금융비용

이자비용
101,318
301,506
67,752
232,968

외환차손
-
-
32
32

외화환산손실
981
3,194
-
-

사채상환손실
-
529,881
-
-

파생상품평가손실
475,304
475,304
-
-

합 계
577,603
1,309,885
67,784
233,000

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2019년 9월 30일 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다.

26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

제품 및 원재료의 변동
2,249,080
4,979,284
1,255,056
4,633,416

상품의 변동
641,189
1,263,998
220,254
954,013

종업원급여
575,064
1,547,983
385,123
1,403,999

감가상각비와 무형자산상각비
145,733
315,506
72,302
212,703

운반비
33,435
118,860
49,409
163,873

대손상각비
66,625
19,664

기타비용
396,159
2,247,439
475,940
1,539,137

합 계(*)
4,107,285
10,492,734
2,458,084
8,907,141

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

보통주분기순이익
(9,119,616,093)
(7,080,731,210)
(287,614,463)
(1,063,657,833)

가중평균유통보통주식수
43,854,210
36,619,653
21,216,748
21,216,748

기본주당순이익
(255)
(193)
(13)
(50)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 천원)

구분
당분기

3개월
누적

기초발행주식수 :
44,604,210
24,705,553

차감 : 가중평균자기주식수
(750,000)
(750,000)

유상증자(2/19)
-
7,411,665

유상증자(5/3)
-
7,284,079

유상증자(5/20)
-
5,202,913

가중평균유통보통주식수
43,854,210
36,619,653

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있으며, 당반기 중 주식선택권 및 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

대손상각비
19,664
-

법인세비용
1,426
-

기타의대손상각비
-
(39,000)

감가상각비
654,786
471,155

재고자산평가손실
119,332
-

재고자산감모손실
542,455
-

외화환산이익
(83)
-

유형자산처분손실
274
17,717

무형자산상각비
51,211
48,152

무형자산손상차손
298,296
-

지분법손실
1,213,201
30,944

외화환산손실
3,194
9,240

퇴직급여
151,001
-

이자비용
296,288
(9,526)

사채상환손실
529,881
-

잡손실
31,561
-

유형자산처분이익
(31,202)
-

이자수익
(46,520)
(6,278)

파생상품평가이익
-
-

관계기업투자처분이익
(91,073)
-

합 계
3,743,692
522,404

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

매출채권의 감소
1,182,853
2,512,526

미수금의 감소(증가)
(526,902)
(232,655)

미수수익의 감소(증가)
70,759
(27,670)

선급금의 감소(증가)
(366,492)
(218,438)

선급비용의 감소(증가)
10,305
(1,457)

부가세대급금의 감소
(15,991)
7,066

당기법인세자산의 감소(증가)
(171)
42,707

재고자산의 감소(증가)
(445,207)
(1,822,262)

매입채무의 증가(감소)
(1,549,500)
210,445

미지급금의 증가(감소)
361,404
(205,187)

미지급비용의 증가(감소)
(119,920)
24,012

예수금의 증가(감소)
(12,013)
3,372

부가세예수금의 증가
-
-

선수금의 증가
142,025
684

비유동충당부채의 증가(감소)
(3,516)
-

퇴직금의 지급
(151,782)
(177,155)

퇴직연금운용자산의 감소
60,797
204,454

합 계
(1,363,351)
320,442

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당분기
전분기

단기차입금과 매출채권의 상계
201,912
-

미수금의 건물 대체
142,886
119,803

원재료의 개발비 대체
-
111,423

단기차입금의 장기차입금 분류
-
400,000

전환사채의 전환
-
2,121,824

29. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명
비고

당분기
전분기

최대주주(*1)
제이앤에스컴퍼니(주)
-
-

-
(주)제이엔케이인베스트먼트
-

관계기업
-
(주)중앙리빙(*2)
-

(주)바른테크놀로지(*3)
-

기타특수관계자
-
(주)나이콤
-

-
(주)에프엔테크

(주)제이엔케이인베스트먼트
-

(주)데이터코아젠헬스
-
-

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
-
-

(주)애브뉴파트너스
-
-

(주)하이테크플러스
-
-

(*1) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해 회사의 최대주주가 (주)제이엔케이인베스트먼트에서 제이앤에스컴퍼니(주)로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 회사가 관계기업인 (주)중앙리빙의 지분을 추가 취득함에 따라 100% 자회사로 편입되었으며, 이후 상호를 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 회사가 (주)바른테크놀로지의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 (주)바른테크놀로지의 최대주주가 되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타수익
매입
기타비용

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
-
-
-
31,500

합 계
-
-
-
31,500

<전분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타수익
매입
기타비용

(주)중앙리빙
관계기업
556,113
-
-
-

합 계
556,113
-
-
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한
이자수익
차입
상환
지급한
이자비용

(주)바른테크놀로지
관계기업
-
-
-
-
-
-
7,912,559

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
기타특수관계자
-
-
-
5,000,000
-
-
-

(주)애브뉴파트너스
기타특수관계자
-
-
-
10,000,000
5,000,000
-
-

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
825,000
-
7,323
-
825,000
-
-

(주)수수팬트리
기타특수관계자
1,200,000
-
17,358
-
-
-
-

합 계
2,025,000
-
24,681
15,000,000
5,825,000
-
7,912,559

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한
이자수익
차입
상환
지급한
이자비용

(주)중앙리빙
관계기업
-
-
-
-
-
-
200,000

(주)나이콤
기타특수관계자
-
-
-
500,000
500,000
8,268
-

(주)에프엔테크
기타특수관계자
-
-
-
150,000
150,000
1,016
-

합 계
-
-
-
650,000
650,000
9,284
200,000

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
기타특수관계자
-
-
-
-
5,000
7,065

(주)애브뉴파트너스
기타특수관계자
-
-
-
-
5,000
7,065

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
-
-
127,323
-
-
-

(주)수수팬트리
기타특수관계자
-
1,200,000
17,358
-
-
-

합 계
-
1,200,000
144,681
-
10,000
14,130

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)중앙리빙
관계기업
484,665
-
-
-
-
-

합 계
484,665
-
-
-
-
-

(5) 당분기말 현재 특수관계자와에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당분기
전분기

단기종업원급여
565,172
528,895

퇴직급여
71,457
163,670

주식기준보상
48,080
-

합 계
684,709
692,565

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.

(2) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

연결회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 수취채권

양도된 매출채권

자산의 장부금액
-

관련부채의 장부금액
-

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
-

관련부채의 공정가치
-

순포지션
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 수취채권

양도된 매출채권

자산의 장부금액
176,212

관련부채의 장부금액
176,212

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
176,212

관련부채의 공정가치
176,212

순포지션
-

(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지,건물,기계장치
6,710,997
10,116,000
기업은행
운전자금 외

유형자산
건물
898,101
1,200,000
하나은행
운전자금

합 계
7,609,098
11,316,000

-

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용

1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
담보자산
설정금액
설정권자
내용

하창호
토지
6,996,000
기업은행
차입금

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

(주)모도
8,874
서울보증보험
2021-03-31
2019년 전송시설 외

합 계
8,874

(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용

1) 당분기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 없습니다.
 
2) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수혜자
보증금액
보증처
보증기간
내용

케이티커머스(주)
2,207
서울보증보험
2020-09-15
스테츠칩팩 코리아 통신 인프라 구축 1식 구매

(주)유니아이비
15,253
서울보증보험
2021-11-20
인천광역시청 통합망 구축공사

한국산업인력공단
8,000
서울보증보험
2021-04-17
외국인 근로자 채불임금 보증

(주)케이티
6,424
서울보증보험
2020-03-31
전송시설

아주캐피탈(주)
7,360
서울보증보험
2021-11-20
장기렌터카 승계

합 계
39,244

(6) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구 분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물,기계,원재료,상품
4,603,891
중앙리빙샤시

(7) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액
사용제한내용

시설자금 대출약정
기업은행
700,000
-
-

온랜딩자금 대출약정
기업은행
600,000
-
-

온랜딩자금 대출약정
기업은행
400,000
-
-

운전자금 대출약정
기업은행
800,000
-
-

운전자금 대출약정
기업은행
800,000
-
-

운전자금 대출약정
기업은행
400,000
-
-

경기창업및경쟁력강화사업 대출약정
기업은행
758,000
682,200
분할상환

일반자금 대출약정
하나은행
800,000
-
-

합 계
5,258,000
682,200
-

(8) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
소송금액
원고
피고
계류법원
진행상황
내용

소송
170,230
(주)센트럴바이오
이상수
수원지방법원 안양지원
피고 항소
물품대금

합 계
170,230

31. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등

통신사업부문
통신기기 및 장비에 대한 유지보수

의약품 및 기타사업부문
진단키트 및 생활용품, 제과 등

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 당분기손익정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
통신사업부문
의약품 및 기타 사업부문
합계

매출액
4,243,516
30,518
1,714,254
5,988,288

내부거래
-
-
-

외부거래
4,243,516
30,518
1,714,254
5,988,288

영업이익
(2,176,692)
610
(2,328,365)
(4,504,447)

감가상각비와상각비
740,073
-
(14,378)
725,695

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
통신사업부문
의약품 및 기타 사업부문
합계

매출액
6,735,573
67,586
1,243,805
8,046,964

내부거래
-
-
-
-

외부거래
6,735,573
67,586
1,243,805
8,046,964

영업이익
999,747
1,352
(1,861,276)
(860,177)

감가상각비와상각비
18,723
-
193,980
212,703

2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
972,687
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

주요거래처(B)
735,664
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

합 계
1,708,351

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
892,502
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

주요거래처(B)
885,125
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

합 계
1,777,627

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당분기
전분기

국내
5,988,288
8,046,964

32. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
8,689,577
8,689,577
1,616,376
1,616,376

매출채권
2,685,950
2,685,950
3,453,621
3,453,621

단기금융자산
260,000
260,000
-
-

기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산
2,447,653
2,447,653
-
-

기타금융자산 - 유동
2,395,800
2,395,800
338,620
338,620

기타금융자산 - 비유동
1,124,173
1,124,173
1,101,082
1,101,082

합 계
17,603,153
17,603,153
6,509,699
6,509,699

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
403,449
403,449
-
-

차입금
4,707,375
4,307,375
400,000
-

전환사채
10,900,000
10,900,000
-
-

기타금융부채(유동)
1,252,863
1,252,863
-
-

합 계
17,263,687
16,863,687
400,000
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
966,593
966,593
-
-

차입금
5,681,050
4,490,372
790,678
400,000

기타금융부채(유동)
884,876
884,876
-
-

합 계
7,532,519
6,341,841
790,678
400,000

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.
 
(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

변동금리 단기차입금
3,669,475
4,490,372

변동금리 장기차입금
1,037,900
1,190,678

합 계
4,707,375
5,681,050

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
8,690
(8,690)
1,616
(1,616)

(다) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 현재 2,448백만원이고 전기말에는 없습니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 245백만원입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

부채총계
18,015,764
8,133,142

차감: 현금및현금성자산
(8,689,577)
(1,616,376)

순부채
9,326,187
6,516,766

자본총계
24,467,695
14,110,064

순부채비율
27.60%
31.59%

33. 보고기간후 사건

(1) 지배기업는 신규사업 등의 투자 및 운영자금 목적으로 2019년 03월 18일 이사회 결의를 통해 유상증자 및 전화사채를 발행하기로 하였으며, 그 내역 및 진행사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대상자
납입완료(예정)일
금액
주식수
진행사항

제3자배정 유상증자
제이앤에스컴퍼니(주)
2019년 05월 02일
6,999,999
7,284,079 주
납입완료

제3자배정 유상증자
(주)데이터코아젠헬스
2019년 05월 17일
4,999,999
5,202,913 주
납입완료

제6회 전환사채 발행(*)
(주)데이터코아젠헬스외2
2019년 11월 07일
35,000,000
-
납입철회

제7회 전환사채 발행
(주)애브뉴파트너스외1
2019년 06월 05일
15,000,000
-
납입완료

합 계

61,999,998
12,486,992주

(*) 지배기업는 최종 납입(예정)일인 2019년 11월 07일에 사채의 납입청약자인 (주)데이터코아젠헬스와 센트럴바이오 신기술투자조합 1호 및 2호의 납입자금 조달의 어려움으로 철회 요청을 함에 따라 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 철회하였습니다.

(4) 지배기업는 2019년 09월 09일 인적 및 물적 통합으로 운영효율성을 증대하고 사업간 시너지 창출 및 신사업역량 증대를 목적으로 당사의 100% 자회사인 (주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)을 소규모합병하기로 이사회를 통해 결의하였습니다. 이에 합병기일은 2019년 11월 14일입니다.

(5) 지배기업는 2019년 10월 01일 전략적 사업협력을 통한 사업다각화를 목적으로 LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 (주)레디아의 주식 100,000주를 취득하였습니다. 이에 따라 (주)레디아는 당사의 100% 자회사로 편입되었습니다.

(6) 지배기업는 2019년 10월 02일 임시주주총회를 통해 김민한 사내이사 및 임 호 사내이사를 선임하였으나, 2019년 11월 07일 일신상 사유로 김민한 사내이사 및 임 호 사내이사가 사임하였습니다.

(7) 2019년 10월 31일 박종술 사내이사가 일신상 사유로 사임하였습니다.

(8) 2019년 11월 07일 이상준 대표이사의 일신상 사유로 대표이사직을 사임함에 따라 이상준, 서영우 각자 대표이사에서 서영우 단독 대표이사로 체제가 변경되었습니다.

(9) 지배기업는 보고서 작성기준일 이후 제7회 전환사채의 미상환 잔액 100억원 중 추가로 50억원을 만기전 취득하였으며, 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. 이에 따라 보고서 제출일 현재 제7회 전환사채의 미상환 잔액은 50억원입니다.

34. 계속기업에 대한 불확실성

(1) 분기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

영업손실
(4,504,447)

부의 영업현금흐름
(4,528,553)

이자비용
301,506

(2) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 21 기 3분기말 2019.09.30 현재

제 20 기말 2018.12.31 현재

(단위 : 원)

제 21 기 3분기말

제 20 기말

자산

유동자산

18,694,587,230

10,787,872,394

현금및현금성자산

6,399,063,254

1,419,927,864

매출채권

2,348,268,158

3,425,130,503

단기금융자산

100,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,347,430,530

기타금융자산(유동)

1,796,449,895

1,050,513,287

당기법인세자산

2,595,690

5,956,990

기타유동자산

567,330,777

272,159,827

재고자산

5,133,448,926

4,614,183,923

비유동자산

23,499,304,922

10,975,268,919

기타금융자산(비유동)

769,719,765

801,081,765

종속기업투자

5,979,240,000

76,971,726

관계기업투자

6,549,010,722

200,000,000

유형자산

9,990,918,840

9,342,028,386

무형자산

210,415,595

555,187,042

자산총계

42,193,892,152

21,763,141,313

부채

유동부채

16,252,590,111

6,253,545,635

매입채무

376,376,566

927,399,023

기타금융부채(유동)

1,043,816,347

568,616,994

차입금

14,437,900,000

4,490,371,910

기타유동부채

394,497,198

267,157,708

비유동부채

1,343,748,004

1,472,126,336

차입금

1,037,900,000

1,190,677,800

순확정급여부채

305,848,004

281,448,536

부채총계

17,596,338,115

7,725,671,971

자본

자본금

22,552,105,000

12,602,776,500

자본잉여금

18,693,864,128

11,358,889,242

기타자본항목

(2,188,302,209)

(2,037,954,613)

이익잉여금(결손금)

(14,460,112,882)

(7,886,241,787)

자본총계

24,597,554,037

14,037,469,342

자본과부채총계

42,193,892,152

21,763,141,313

포괄손익계산서

제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지

제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기 3분기

제 20 기 3분기

3개월

누적

3개월

누적

매출액

1,722,166,611

4,897,828,088

1,871,248,542

7,105,441,181

매출원가

2,273,481,704

5,255,602,289

1,338,140,185

5,104,894,675

매출총이익

(551,315,093)

(357,774,201)

533,108,357

2,000,546,506

판매비와관리비

270,437,590

2,731,714,966

731,283,567

2,414,746,332

대손상각비

66,625,290

207,227,480

영업이익(손실)

(888,377,973)

(3,296,716,647)

(198,175,210)

(414,199,826)

기타수익

15,143,642

76,713,655

2,196,177

71,780,804

기타비용

65,452,974

1,033,950,275

10,792,185

9,796,411

지분법손익

(1,213,201,116)

(1,213,201,116)

종속기업투자주식손상차손

76,971,726

금융수익

(5,515,444,985)

252,315,797

8,662,433

29,404,993

금융비용

576,619,343

1,306,495,850

67,784,190

232,999,950

법인세비용차감전순이익(손실)

(8,243,952,749)

(6,598,306,162)

(265,892,975)

(555,810,390)

법인세비용

당기순이익(손실)

(8,243,952,749)

(6,598,306,162)

(265,892,975)

(555,810,390)

기타포괄손익

24,435,067

4,586,248

당기손익으로 재분류되지 않는항목

순확정급여부채의 재측정요소

24,435,067

4,586,248

총포괄손익

(8,243,952,749)

(6,573,871,095)

(265,892,975)

(551,224,142)

주당손익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(188)

(180)

(13)

(26)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(188)

(180)

(13)

(26)

자본변동표

제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지

제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

기타자본항목

이익잉여금

자본 합계

2018.01.01 (기초자본)

10,493,313,500

9,450,380,879

(1,851,178,613)

(4,623,660,041)

13,468,855,725

소유주와의 거래

유상증자

전환사채의 전환

1,054,732,000

922,817,919

(93,388,000)

1,884,161,919

총포괄손익

당기순이익(손실)

(555,810,390)

(555,810,390)

지분법자본변동

확정급여부채의 재측정요소

4,586,248

4,586,248

2018.09.30 (기말자본)

11,548,045,500

10,373,198,798

(1,944,566,613)

(5,174,884,183)

14,801,793,502

2019.01.01 (기초자본)

12,602,776,500

11,358,889,242

(2,037,954,613)

(7,886,241,787)

14,037,469,342

소유주와의 거래

유상증자

9,949,328,500

7,334,974,886

17,284,303,386

전환사채의 전환

총포괄손익

당기순이익(손실)

(6,598,306,162)

(6,598,306,162)

지분법자본변동

(150,347,596)

(150,347,596)

확정급여부채의 재측정요소

24,435,067

24,435,067

2019.09.30 (기말자본)

22,552,105,000

18,693,864,128

(2,188,302,209)

(14,460,112,882)

24,597,554,037

현금흐름표

제 21 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지

제 20 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기 3분기

제 20 기 3분기

영업활동현금흐름

(3,044,049,687)

186,101,469

영업으로부터 창출된 현금흐름

(2,919,750,342)

109,322,264

이자수취

13,007,430

31,959,859

이자지급

(140,668,075)

44,819,346

법인세납부(환급)

3,361,300

투자활동현금흐름

(18,257,897,675)

895,465,971

단기금융자산의 감소

2,880,500,000

기타금융자산(유동)의 감소

1,290,600,000

16,300,000

기타금융자산(비유동)의 감소

506,820,000

281,300,000

유형자산의 처분

929,007,417

55,563,497

단기금융자산의 증가

(100,000,000)

(943,500,000)

기타금융자산(유동)의 증가

(2,982,800,000)

(230,000,000)

기타금융자산(비유동)의 증가

(475,458,000)

(231,920,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(2,347,430,530)

유형자산의 취득

(1,862,075,978)

(605,063,384)

무형자산의 취득

(4,001,150)

(107,714,142)

관계기업 및 종속기업투자의 증가

(13,212,559,434)

(200,000,000)

임대보증금의 감소

(20,000,000)

재무활동현금흐름

26,281,025,270

(1,426,545,326)

차입금의 차입

439,577,200

2,729,257,235

전환사채의 발행

14,925,759,980

보통주의 발행

17,447,573,087

차입금의 상환

(1,368,615,296)

(4,155,802,561)

전환사채의 상환

(5,000,000,000)

주식발행비용

(163,269,701)

현금의 증가(감소)

4,979,077,908

(344,977,886)

기초의 현금

1,419,927,864

533,197,156

외화환산으로 인한 현금 변동

57,482

기말의 현금

6,399,063,254

188,219,270

5. 재무제표 주석

제21(당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재

제20(전)기 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)

1. 일반사항

주식회사 센트럴바이오(이하 "회사")는 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.

또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 당분기말 현재 회사는 PVC 제품 및 건축자재 제조업을 영위하고 있습니다.

회사의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 22,552,105천원입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주
2019.09.30
2018.12.31

소유 주식수
지분율
소유 주식수
지분율

제이앤에스컴퍼니㈜
7,284,079
16.33%
-
-

㈜데이터코아젠헬스
5,202,913
11.66%
-
-

자기주식
750,000
1.68%
750,000
3.04%

기타
31,367,218
70.33%
22,765,553
92.15%

합 계
44,604,210
100.00%
24,705,553
100.00%

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표 시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
30년, 40년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구ㆍ비품
5년
정액법

구축물
20년
정액법

시설장치
5년, 10년
정액법

금형
5년
정액법

기타의유형자산
3년, 5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

특허권
10년
정액법

소프트웨어, 상표권, 라이센스
5년
정액법

기타무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(18) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

1) 수행의무의 식별

회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고
있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니
다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면
유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(23) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(24) 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(25) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
6,399,063
-
-
6,399,063

매출채권
-
2,348,268
-
-
2,348,268

기타금융자산(유동)
-
1,796,450
-
-
1,796,450

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,347,431
-
2,347,431

기타금융자산(비유동)
-
769,720
-
-
769,720

합 계
-
11,313,501
2,347,431
-
13,660,932

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
위험회피
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
-
1,419,928
-
-
1,419,928

매출채권
-
3,425,131
-
-
3,425,131

기타금융자산(유동)
-
1,050,513
-
-
1,050,513

기타금융자산(비유동)
-
801,082
-
-
801,082

합 계
-
6,696,654
-
-
6,696,654

(2) 금융부채의 범주

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무
-
376,377
-
376,377

기타금융부채(유동)
-
1,043,816
-
1,043,816

차입금(유동)
-
3,537,900
-
3,537,900

전환사채
-
10,900,000
-
10,900,000

차입금(비유동)
-
1,037,900
-
1,037,900

합 계
-
16,895,993
-
16,895,993

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합계

매입채무
-
927,399
-
927,399

기타금융부채(유동)
-
568,617
-
568,617

차입금(유동)
-
4,490,372
-
4,490,372

차입금(비유동)
-
1,190,678
-
1,190,678

합 계
-
7,177,066
-
7,177,066

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
외환차익(차손)
외화환산이익(손실)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
(643,494)
72,184
-
58

합 계
(643,494)
72,184
-
58

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(529,881)
(301,286)
-
-

합 계
(528,881)
(301,286)
-
-

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분
수익(비용)
이자수익(비용)
외환차익(차손)
외화환산이익(손실)

<금융자산>

상각후원가측정금융자산
-
29,382
(9)
(9,240)

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
(232,968)
-
-

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
6,399,063
6,399,063

합 계
6,399,063
6,399,063

<금융부채>

이자부차입금
4,575,800
4,575,800

전환사채
10,900,000
10,900,000

파생상품부채
-
-

합 계
15,475,800
15,475,800

(*) 회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
1,419,928
1,419,928

합 계
1,419,928
1,419,928

<금융부채>

이자부차입금
5,681,050
5,681,050

합 계
5,681,050
5,681,050

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당분기>
당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

<전기>
전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당분기>
당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.

<전기>
전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

보유현금
305
238

보통예금
6,398,759
1,419,690

합 계
6,399,064
1,419,928

6. 매출채권

(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

매출채권
3,724,325
4,666,960

대손충당금(*)
(1,376,057)
(1,241,830)

매출채권(순액)
2,348,268
3,425,130

(*) 당분기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 총 1건이며, 매출채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

3개월이하

3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

1,455,801
-
1,281,341
987,184
3,724,325

기대손실율
-
-
36.57%
91.93%
36.95%

전체기간기대손실
-
-
(468,587)
(907,470)
(1,376,057)

순장부금액

1,455,801
-
812,754
79,713
2,348,268

<전기>

(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체

3개월이하

3~6개월
6개월초과

계

총장부금액

1,487,080
1,020,456
466,971
1,692,453
4,666,960

기대손실율
-
-
19.38%
68.03%
26.60%

전체기간기대손실
-
-
(90,507)
(1,151,323)
(1,241,829)

순장부금액

1,487,080
1,020,456
376,464
442,230
3,425,131

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

기초금액
(1,241,830)
(1,207,655)

손상된 채권에 대한 대손상각비
(207,227)
(486,455)

매출채권 양도
73,000
452,280

보고기간말 금액
(1,376,057)
(1,241,830)

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당분기말
전기말

기타금융자산(유동)

단기대여금
1,342,200
706,234

미수수익
29,864
37,187

미수금
424,386
307,092

소 계
1,796,450
1,050,513

기타금융자산(비유동)

보증금
739,720
761,082

장기대여금
30,000
40,000

소 계
769,720
801,082

합 계
2,566,170
1,851,595

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다.

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
304,385
(105,341)
199,044
814,351
(310,547)
503,804

제품
3,059,620
-
3,059,620
2,245,183
-
2,245,183

원재료
1,772,715
-
1,772,715
1,865,197
-
1,865,197

부재료
102,070
-
102,070
-
-
-

합 계
5,238,790
(105,341)
5,133,449
4,924,731
(310,547)
4,614,184

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

선급금
435,697
141,040

선급비용
5,877
5,363

반품자산회수권
125,757
125,757

합 계
567,331
272,160

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

기초
-
-

취득(*)
2,347,431
-

처분
-
-

기말
2,347,431
-

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 현황

종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 목
주된
사업장
보고기간종료일
당분기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
(주)제이엘시스템(*1)
한국
12월
100.00%
1,979,240
100.00%
-

(주)엔에프앤비(*1)
한국
12월
100.00%
-
100.00%
76,972

(주)중앙리빙테크(*3)
한국
12월
100.00%
4,000,000
-
-

관계기업
(주)바른테크놀로지(*2)
한국
12월
21.09%
6,549,011
-
-

(주)중앙리빙(*3)
한국
12월
-
-
40.00%
200,000

합 계
-
12,528,251
-
276,972

(*1) 전기말 현재 종속기업인 (주)엔에프앤비 및 (주)제이엘시스템(구, 제이엘네트웍)의 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 종속기업의 순자산가액과 장부금액과의 차이에 대하여 당분기말 현재 손상차손누계액 76,972천원 및 28,200천원을 인식하였습니다.
(*2) 2019년 6월 28일 (주)바른테크놀로지 발행주식수 1천만주를 취득하여 관계기업으로 분류하였으며, 2019년 7월 5일 (주)수수팬트리로부터 (주)바른테크놀로지 발행주식 724,178주를 양수하였습니다.
(*3) 전기에 관계기업이었던 (주)중앙리빙은 당기 중 (주)중앙리빙테크로 사명을 변경하였으며 회사는 중앙리빙테크의 지분을 추가 취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.

(2) 투자내용

종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당분기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

(주)제이엘시스템
2,007,440
1,786,431
1,979,240
564,000
(41,822)
-

(주)엔에프앤비
12,000
(186,016)
-
1,200,000
94,456
76,972

(주)중앙리빙테크
4,000,000
2,812,089
4,000,000
-
-
-

소 계
6,019,440
4,412,504
5,979,240
1,764,000
52,634
76,972

<관계기업>

(주)중앙리빙
-
-
-
200,000
108,575
200,000

(주)바른테크놀로지
7,912,559
-
6,549,011
-
-
-

소 계
7,912,559
-
6,549,011
200,000
108,575
200,000

합 계
13,931,999
4,412,504
12,528,251
1,964,000
161,209
276,972

(3) 변동내용

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
손상차손
무상감자
지분법손실
기말장부금액

(주)엔에프앤비
76,972
-
-
(76,972)
-

-

(주)제이엘시스템(*1)
-
2,515,040
-
-
(535,800)

1,979,240

(주)중앙리빙테크(*2)
200,000
3,800,000
-
-
-

4,000,000

(주)바른테크놀로지
-
7,912,559
-
-
-
(1,363,549)
6,549,010

합 계
276,972
14,227,599
-
(76,972)
(535,800)
(1,363,549)
12,528,250

(*1) 회사의 종속기업인 (주)제이엘시스템은 당기 중 (주)제이엘네트웍에서 (주)제이엘시스템으로 상호변경하였습니다.
(*2) 회사의 종속기업인 (주)중앙리빙테크는 당기 중 (주)중앙리빙에서 (주)중앙리빙테크로 상호변경하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
손상차손
대체
기말장부금액

(주)엔에프앤비
1,200,000
-
-
(1,123,028)
-
76,972

(주)제이엘네트웍
-
-
-
-
-
-

(주)중앙리빙
-
200,000
-
-
-
200,000

합 계
1,200,000
200,000
-
(1,123,028)
-
276,972

(4) 요약재무정보

종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
분기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)엔에프앤비
784,519
970,536
(186,017)
820,324
(299,035)
(299,035)

(주)제이엘시스템
1,818,656
32,225
1,786,431
11,287
(142,073)
(142,073)

(주)중앙리빙테크
4,349,425
1,537,336
2,812,089
1,274,080
(1,040,419)
(1,040,419)

<관계기업>

(주)바른테크놀로지
33,484,381
18,414,841
15,069,540
22,176,667
(5,753,082)
(6,466,048)

<전분기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
분기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)엔에프앤비
999,708
753,920
245,788
945,156
(404,485)
(404,485)

(주)제이엘네트웍
168,430
180,859
(12,429)
-
(74,418)
(74,418)

<관계기업>

(주)중앙리빙
1,088,587
564,037
524,550
477,131
24,551
24,551

(5) 공정가치

종속기업 및 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당분기말
전기말

보유주식수
(단위 : 주)
주당시장가격
(단위 : 원)
공정가치
장부금액
보유주식수
(단위 : 주)
주당시가
(단위 : 원)
공정가치
장부금액

<관계기업>

(주)바른테크놀로지
10,724,178
904
9,694,657
6,549,011
-
-
-
-

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2019년 01월 01일 순장부금액
3,740,284
2,415,805
1,624,741
1,561,199
9,342,029

취득/자본적지출
1,047,666
142,887
204,633
609,777
2,004,963

처분
-
-
(14,696)
(883,384)
(898,080)

대체
-
-
-
-
-

감가상각
-
(65,088)
(182,342)
(210,563)
(457,993)

2019년 09월 30일 순장부금액
4,787,950
2,493,604
1,632,336
1,077,029
9,990,919

기말 취득원가
4,787,950
2,776,824
2,061,687
1,559,224
11,185,685

기말 감가상각누계액
-
(283,220)
(429,351)
(482,195)
(1,194,766)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
기타
합계

2018년 01월 01일 순장부금액
3,740,284
2,378,907
1,506,364
1,057,221
8,682,776

취득/자본적지출
-
119,803
334,196
798,208
1,252,207

처분
-
-
-
(65,716)
(65,716)

감가상각
-
(82,905)
(215,820)
(228,514)
(527,239)

2018년 12월 31일 순장부금액
3,740,284
2,415,805
1,624,740
1,561,199
9,342,028

기말 취득원가
3,740,284
2,633,937
1,873,437
2,037,860
10,285,518

기말 감가상각누계액
-
(218,132)
(248,697)
(476,661)
(943,490)

(2) 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다. 
<당분기>

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
3,740,284
10,116,000
차입금(주석 15)
3,775,800
기업은행

건물, 기계장치
3,868,814
800,000
하나은행

<전기>

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
3,740,284
10,116,000
차입금(주석 16)
4,385,393
기업은행

건물, 기계장치
4,246,512
800,000
하나은행

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

개발비
9
-
-
-
9

영업권(*)
298,296
-
(298,296)
-
-

라이센스
300,000
(115,000)
-
-
185,000

기타의 무형자산
38,310
(12,903)
-
-
25,407

합 계
636,615
(127,903)
(298,296)
-
210,416

(*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

개발비
9
-
-
-
9

영업권
298,296
-
-
-
298,296

라이센스
300,000
(70,000)
-
-
230,000

기타의 무형자산
34,308
(7,426)
-
-
26,882

합 계
632,613
(77,425)
-
-
555,187

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
개발비
영업권
라이센스
기타의 무형자산
합 계

2019년 1월 1일 순장부금액
9
298,296
230,000
26,883
555,188

증가
-
-
-
4,001
4,001

상각
-
-
(45,000)
(5,477)
(50,477)

손상
-
(298,296)
-
-
(298,296)

2019년 9월 30일 순장부금액
9
-
185,000
25,407
210,416

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
개발비
영업권
라이센스
기타의 무형자산
합 계

2018년 1월 1일 순장부금액
9
298,296
290,000
6,447
594,752

증가
-
-
-
25,245
25,245

상각
-
-
(60,000)
(4,810)
(64,810)

2018년 12월 31일 순장부금액
9
298,296
230,000
26,882
555,187

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제조원가
판매관리비
합계

당분기
589
49,888
50,477

전분기
127
48,025
48,152

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
제조원가
판매관리비
합계

당분기
-
175,980
175,980

전분기
-
-
-

(5) 영업권 손상 평가

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.

2017년 중 회사가 (주)중앙리빙샤시를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분의 취득에서 영업권이 298,295천원이 발생하였습니다.

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 없다고 판단되어 장부금액 전액을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

14. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

기타금융부채(유동)

미지급금
708,769
114,179

미지급비용
335,047
454,438

합 계
1,043,816
568,617

15. 기타유동부채

기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

선수금
161,315
26,763

예수금
28,269
35,481

환불부채
204,913
204,913

합 계
394,497
267,157

16. 차입금

(1) 장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
차입용도
이자율(%)
(당반기말)
최장만기일
상환방법
당분기
전기

유동부채

은행차입
기업은행(*)
구매자금
6.63
2019-05-23
만기일시상환
-
495,893

은행차입
시설자금
3.45
2020-05-23
만기일시상환
700,000
700,000

은행차입
운전자금
3.92
2019-12-14
만기일시상환
800,000
800,000

은행차입
운전자금
3.67
2020-06-17
만기일시상환
400,000
400,000

은행차입
운전자금
3.92
2019-12-14
만기일시상환
800,000
800,000

은행차입
시설자금
4.08
2020-03-15
원금균등 분할상환
37,900
151,600

은행차입
국민은행
운전자금
6.13
2020-11-16
원금균등 분할상환
-
166,667

은행차입
KEB하나은행
운전자금
4.97
2020-01-15
만기일시상환
800,000
800,000

어음할인
-
어음할인
-
-
만기일시상환
-
176,212

전환사채
애브뉴파트너스외 1
운영자금
5.00
2022-06-05
만기일시상환
10,000,000
-

전환권조정
-
-

사채상환할증금
900,000
-

소 계
14,437,900
4,490,372

비유동부채

은행차입
기업은행
시설자금
4.08
2020-03-15
원금균등 분할상환
37,900
37,900

은행차입
국민은행
운전자금
5.95
2020-11-16
원금균등 분할상환
-
152,778

은행차입
기업은행
운전자금
3.67
2020-06-15
만기일시상환
600,000
600,000

은행차입
기업은행
운전자금
3.88
2021-03-15
만기일시상환
400,000
400,000

소 계
1,037,900
1,190,678

합 계
15,475,800
5,681,050

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역

발행조건

발행일
2019년 06월 05일

액면가액
15,000,000,000 원

발행가액(*1)
15,000,000,000 원

액면이자율
2.00%

상환보장수익률
5.00%

전환조건

기초자산
(주)센트럴바이오 보통주

전환가액(*2)
1,135 원

전환청구기간
2020년 06월 05일 ~ 2022년 06월 05일

조기상환기간
발행일로부터 1년이 되는 2020년 06월 05일 및 이후 매3개월에 해당되는 날부터 만기전까지

(*1) 최초 발행금액 150억원 중 당분기까지 50억원을 만기 전 취득함에 따라 당분기말 현재 권면잔액은 100억원입니다.
(*2) 전환가액은 계약상 정해진 전환가액 조정에 관한 사항이 발생할 경우 조정될 수 있습니다.

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

1년이내
37,900

1년초과 2년이내
1,000,000

2년초과 3년이내
-

합 계
1,037,900

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
497,508
533,383

사외적립자산의 공정가치
(191,660)
(251,935)

순확정급여부채
305,848
281,448

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

기초
533,383
572,204

당기근무원가
134,122
202,540

이자비용
5,138
10,268

과거근무원가 및 정산손익
-
56,044

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
15,329
(805)

- 인구통계적가정변경효과
-
(1,357)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(43,331)
7,638

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(147,133)
(313,149)

- 정산
-
-

기말
497,508
533,383

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전기

기초
251,934
304,752

기여금
5,224
187,396

이자수익
3,566
-

재측정요소:

- 이자수익과 실제수익의 차이
(3,566)
187

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(65,498)
(240,401)

기말
191,660
251,934

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

퇴직연금
191,660
251,934

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

사외적립자산
-
187

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전반기

당기근무원가
134,122
82,868

순이자손익
1,572
5,626

과거근무원가
-
56,044

합 계
135,694
144,538

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전반기

매출원가
60,164
-

판매비와관리비
75,530
144,538

합 계
135,694
144,538

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전반기

법인세차감전 재측정요소
24,436
4,586

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
24,436
4,586

(6) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당분기
전기

할인율
2.64%
3.10%

미래임금상승률
3.63%
3.72%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

 <당분기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(32,631)
37,800

임금상승률
1%
37,693
(33,147)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(25,995)
30,045

임금상승률
1%
30,104
(26,516)

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.929년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합 계

급여지급액
52,199
65,566
276,664
2,890,708
3,285,137

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당분기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000주
200,000,000 주

발행한 주식수
45,104,210주
24,705,553 주

1주당 액면금액
500원
500 원

보통주자본금
22,552,105,000원
12,602,776,500 원

회사는 2009년 3월 18일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주 주식수
(단위 : 주)
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
합 계

전기초
20,486,627
10,493,314
9,085,825
364,555
19,943,694

증감
4,218,926
2,109,463
1,908,508
-
4,017,971

전기말
24,705,553
12,602,777
10,994,333
364,555
23,961,665

증감
19,898,657
9,949,328
7,334,976
-
17,284,304

당분기말
44,604,210
22,552,105
18,329,309
364,555
41,245,969

19. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

자기주식
(1,045,600)
(1,045,600)

자기주식처분손실
(992,355)
(992,355)

합 계
(2,037,955)
(2,037,955)

20. 주식기준보상제도

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행사 신청시 이사회가 결정

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량 (단위 : 주)
가중평균행사가격 (단위 : 원)

당분기
전기
당분기
전기

기초 잔여주

500,000
-
1,416
-

부여

-
500,000
-
1,416

행사

-
-
-
-

소멸

(30,000)
-
-
-

기말 잔여주

470,000
500,000
1,204
1,416

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 470,000주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.8년이며, 행사 가격은 1,204원입니다.

(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분
당분기

전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

312.70원

평가기준일의 가중평균 주가

1,465원

주가변동성(*1)

30%

배당수익률

29.80%

기대만기(*2)

5.8년

무위험수익률

1.55%

(*1) 주가변동성은 지난 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 67,820천원이며, 전액 차액보상형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 결손금

결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

법정적립금(*)
507,997
507,997

미처리결손금
(14,968,110)
(8,394,239)

합 계
(14,460,113)
(7,886,242)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

급여
295,120
949,378
295,836
881,972

퇴직급여
-
75,530
-
144,538

복리후생비
61,728
177,601
44,780
143,138

감가상각비
22,891
68,092
19,201
55,179

무형자산상각비
16,639
49,888
16,611
48,107

세금과공과
18,046
19,709
14,900
21,656

운반비
337
82,080
49,349
163,403

지급수수료
(294,302)
424,560
75,255
348,524

지급임차료
19,804
60,223
-
-

대손상각비
66,625
207,227
-
-

기타판매비와관리비
130,175
824,654
215,351
608,229

합 계
337,063
2,938,942
731,283
2,414,746

23. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

기타수익

임대료수익
13,327
16,610
900
6,700

수입수수료
1,260
4,080
1,260
2,100

유형자산처분이익
25
31,202

기타의대손충당금환입
-
20,025

외환차익
-
-
(23)
-

잡이익
531
4,797
59
62,981

합 계
15,143
76,714
2,196
71,781

기타비용

기타의대손상각비
76,350
663,519
-
(39,000)

유형자산처분손실
-
274
10,717
17,717

기부금
-
20,000
-
8,000

무형자산손상차손
-
298,296
-
-

외화환산손실
-
-
-
9,240

잡손실
(27,187)
35,572
75
13,840

재고자산감모손실
16,291
16,291
-
-

합 계
65,454
1,033,952
10,792
9,797

24. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

금융수익

이자수익
40,024
72,184
8,639
29,382

외환차익
-
-
23
23

외화환산이익
83
83
-
-

사채상환이익
180,000
180,000
-
-

매도가능증권처분이익
49
49
-
-

파생상품평가이익
(5,735,601)
-
-
-

합 계
(5,515,445)
252,316
8,662
29,405

금융비용

이자비용
101,315
301,286
67,752
232,968

외환차손
-
-
32
32

외화환산손실
-
25
-
-

사채상환손실
-
529,881
-
-

파생상품평가손실
475,304
475,304
-
-

합 계
576,619
1,306,496
67,784
233,000

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2019년 09월 30일 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다.

26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

제품 및 원재료의 변동
2,129,361
4,575,524
1,119,688
4,157,840

상품의 변동
144,121
680,079
218,452
947,055

종업원급여
295,120
1,024,908
295,836
1,026,510

감가상각비와 무형자산상각비
39,529
117,980
35,812
103,286

운반비
336
82,080
49,349
163,403

대손상각비
66,625
207,227

기타비용
(64,547)
1,506,747
350,287
1,121,547

합계(*)
2,610,545
8,194,545
2,069,424
7,519,641

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당분기
전분기

3개월
누적
3개월
누적

보통주분기순이익
(8,243,952,749)
(6,598,306,162)
(265,892,975)
(555,810,390)

가중평균유통보통주식수
43,854,210
36,619,653
21,216,748
21,216,748

기본주당순이익
(188)
(180)
(13)
(26)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당분기

3개월
누적

기초발행주식수 :
44,604,210
24,705,553

차감 : 가중평균자기주식수
(750,000)
(750,000)

유상증자(2/19)
-
7,411,665

유상증자(5/3)
-
7,284,079

유상증자(5/20)
-
5,202,913

가중평균유통보통주식수
43,854,210
36,619,653

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있으며, 당기 중 주식선택권 및 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

대손상각비
207,227
-

기타의대손상각비
663,519
(39,000)

감가상각비
457,992
361,738

유형자산처분손실
274
17,717

무형자산상각비
50,477
48,152

무형자산손상차손
298,296
-

종속기업투자주식손상차손
76,972
-

외화환산손실
25
9,240

퇴직급여
135,171
-

이자비용
301,286
13,579

사채상환손실
529,881
-

잡손실
31,562
-

외환환산이익
(83)
-

기타의대손충당금환입
(20,025)
-

유형자산처분이익
(31,202)
-

이자수익
(72,184)
(29,382)

파생상품평가손실
475,304
-

지분법손실
1,213,201
-

재고자산평가손실
113,572
-

재고자산감모손실
16,291
-

사채상환이익
(180,000)
-

합 계
4,267,556
382,044

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

매출채권의 감소(증가)
693,423
2,510,855

미수금의 감소(증가)
(565,100)
(312,709)

선급금의 감소(증가)
(308,616)
(218,438)

선급비용의 감소(증가)
(514)
(1,814)

부가세대급금의 감소
-
7,066

재고자산의 감소(증가)
(330,250)
(1,822,262)

매입채무의 증가
(551,022)
230,182

당기법인세자산의 증가(감소)
-
42,707

미지급금의 증가(감소)
594,590
(199,949)

미지급비용의 증가(감소)
(162,515)
-

예수금의 증가(감소)
(7,212)
4,485

부가세예수금의 증가
-
-

선수금의 증가(감소)
134,552
684

퇴직금의 지급
(147,133)
(162,173)

퇴직연금운용자산의 감소
60,797
204,454

합 계
(589,000)
283,088

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

단기대여금의 출자전환
479,240
-

단기차입금과 매출채권의 상계
201,912
-

미수금의 건물 대체
142,886
119,803

원재료의 개발비 대체
-
162,038

단기차입금의 장기차입금 분류
-
400,000

전환사채의 전환
-
2,121,824

29. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
기업명
비고

당분기
전분기

최대주주(*1)
제이앤에스컴퍼니(주)
-
-

-
(주)제이엔케이인베스트먼트
-

종속기업
(주)제이엘시스템(*2)
(주)넥스트메디컬(*2)
-

(주)엔에프앤비
(주)엔에프앤비
-

(주)중앙리빙테크(*3)
-
-

JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(*4)
-
-

관계기업
-
(주)중앙리빙(*3)
-

(주)바른테크놀로지(*5)
-
-

기타특수관계자
-
(주)나이콤
-

-
(주)에프엔테크
-

(주)제이엔케이인베스트먼트

-
-

(주)데이터코아젠헬스
-
-

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
-
-

(주)애브뉴파트너스
-
-

(주)하이테크플러스
-
-

(주)수수팬트리
-
-

(*1) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해 회사의 최대주주가 (주)제이엔케이인베스트먼트에서 제이앤에스컴퍼니(주)로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 (주)넥스트메디컬의 상호가 (주)제이엘네트웍으로 변경하였으며, 이후 다시 한번 (주)제이엘시스템으로 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 회사가 관계기업인 (주)중앙리빙의 지분을 추가 취득함에 따라 100% 자회사로 편입되었으며, 이후 상호를 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다.
(*4) JOONGANG LIVING SASH CO., LTD는 베트남법인으로 (주)중앙리빙테크의 종속기업입니다.
(*5) 당기 중 회사가 (주)바른테크놀로지의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 (주)바른테크놀로지의 최대주주가 되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타수익
매입
기타비용

(주)제이엘시스템
종속기업
-
6,295
-
-

(주)엔에프앤비
종속기업
-
37,513
-
300

(주)중앙리빙테크
종속기업
1,014,931
13,245
-
-

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
-
-
-
31,500

합 계

1,014,931
57,053
-
31,800

<전분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타수익
매입
기타비용

(주)엔에프앤비
종속기업
-
31,904
-
3,633

(주)중앙리빙
관계기업
556,113
-
-
-

합 계

556,113
31,904
-
3,633

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한
이자수익
차입
상환
지급한
이자비용

(주)제이엘시스템
종속기업
-
400,000
5,149
-
-
-
2,515,040

(주)엔에프앤비
종속기업
150,000
-
31,033
-
-
-

(주)중앙리빙테크
종속기업
100,000
100,000
781
-
-
-
3,800,000

(주)바른테크놀로지
관계기업
-
-
-
-
-
-
7,912,559

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
기타특수관계자
-
-
-
5,000,000
-
-
-

(주)애브뉴파트너스
기타특수관계자
-
-
-
10,000,000
5,000,000
-
-

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
825,000
-
7,323
-
825,000
-
-

(주)수수팬트리
기타특수관계자
1,200,000
-
17,358
-
-
-
-

합 계

2,275,000
500,000
61,644
15,000,000
5,825,000
-
14,227,599

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한
이자수익
차입
상환
지급한
이자비용

(주)엔에프앤비
종속기업
200,000
-
-
-
-
-
-

(주)중앙리빙
관계기업
-
-
-
-
-
-
200,000

(주)나이콤
기타특수관계자
-
-
-
500,000
500,000
8,268
-

(주)에프엔테크
기타특수관계자
-
-
-
150,000
150,000
1,016
-

합 계

200,000
-
-
650,000
650,000
9,284
200,000

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)제이엘시스템
종속기업
-
-
110
-
-
-

(주)엔에프앤비(*1)
종속기업
462
765,000
66,854
-
-
-

(주)중앙리빙테크
종속기업
1,286,622
-
1622
-
-
-

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
기타특수관계자
-
-
-
-
5,000
7,065

(주)애브뉴파트너스
기타특수관계자
-
-
-
-
5,000
7,065

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
-
-
127,323
-
-
-

(주)수수팬트리
기타특수관계자
-
1,200,000
17,358
-
-
-

합 계

1,287,084
1,965,000
213,267
-
10,000
14,130

(*) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(*1) 당분기말 현재 종속기업 (주)엔에프앤비에 대한 대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)엔에프앤비
종속기업
-
550,000
19,414
-
-
-

(주)넥스트메디컬
종속기업
-
20,000
5,500
-
-
-

(주)중앙리빙
관계기업
484.665
-
-
-
-
-

합 계

484,665
570,000
24,914
-
-
-

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

단기종업원급여
462,152
443,312

퇴직급여
71,457
163,670

주식기준보상
48,080
-

합계
581,689
606,982

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.

(2) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 수취채권

양도된 매출채권

자산의 장부금액
-

관련부채의 장부금액
-

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
-

관련부채의 공정가치
-

순포지션
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 수취채권

양도된 매출채권

자산의 장부금액
176,212

관련부채의 장부금액
176,212

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
176,212

관련부채의 공정가치
176,212

순포지션
-

(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지,건물,기계장치
6,710,997
10,116,000
기업은행
운전자금 외

유형자산
건물
898,101
1,200,000
하나은행
운전자금

합 계
7,609,098
11,316,000
-
-

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용

1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
담보자산
설정금액
설정권자
내용

하창호
토지
6,996,000
기업은행
차입금

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

(주)모도
8,874
서울보증보험
2021-03-31
2019년 전송시설 외

합 계
8,874

(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용

1) 당분기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 없습니다.

2) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수혜자
보증금액
보증처
보증기간
내용

케이티커머스(주)
2,207
서울보증보험
2020-09-15
스테츠칩팩 코리아 통신 인프라 구축 1식 구매

(주)유니아이비
15,253
서울보증보험
2021-11-20
인천광역시청 통합망 구축공사

한국산업인력공단
8,000
서울보증보험
2021-04-17
외국인 근로자 채불임금 보증

(주)케이티
6,424
서울보증보험
2020-03-31
전송시설

아주캐피탈(주)
7,360
서울보증보험
2021-11-20
장기렌터카 승계

합 계
39,244

(6) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구 분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물,기계,원재료,상품
4,603,891
중앙리빙샤시

(7) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액
사용제한내용

시설자금 대출약정
기업은행
700,000
-
-

온랜딩자금 대출약정
기업은행
600,000
-
-

온랜딩자금 대출약정
기업은행
400,000
-
-

운전자금 대출약정
기업은행
800,000
-
-

운전자금 대출약정
기업은행
800,000
-
-

운전자금 대출약정
기업은행
400,000
-
-

경기창업및경쟁력강화사업 대출약정
기업은행
758,000
682,200
분할상환

일반자금 대출약정
하나은행
800,000
-
-

합 계

5,258,000
682,200
-

(8) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소송금액
원고
피고
계류법원
진행상황
내용

소송
170,230
(주)센트럴바이오
이상수
원지방법원 안양지원
피고 항소
물품대금

합계
170,230

31. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

PVC 제품 및 건축자재 사업부문
창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등

통신사업부문
통신기기 및 장비에 대한 유지보수

의약품 및 기타사업부문
진단키트 및 생활용품

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. 

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
통신사업부문
의약품 및 기타 사업부문
합계

매출액
3,984,667
30,518
882,643
4,897,828

내부거래
-
-
-
-

외부거래
3,984,667
30,518
882,643
4,897,828

영업이익
(1,374,196)
610
(1,923,131)
(3,296,717)

감가상각비와상각비
855,214
-
(139,482)
715,732

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분
PVC 제품 및 건축자재 사업부문
통신사업부문
의약품 및 기타 사업부문
합계

매출액
6,735,573
67,586
302,282
7,105,441

내부거래
-
-
-
-

외부거래
6,735,573
67,586
302,282
7,105,441

영업이익
999,747
1,352
(1,415,298)
(414,199)

감가상각비와상각비
18,723
-
84,563
103,286

2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
972,687
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

주요거래처(B)
735,664
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

합 계
1,708,351

<전분기>

(단위 : 천원)

구 분
금액
영업부문

주요거래처(A)
892,502
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

주요거래처(B)
885,125
PVC 제품 및 건축자재 사업부문

합 계
1,777,627

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기
전분기

국내
4,897,828
7,105,441

32. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
6,399,063
6,399,063
1,419,928
1,419,928

매출채권
2,348,268
2,348,268
3,425,131
3,425,131

기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산
2,347,431
2,347,431
-
-

기타금융자산 - 유동
1,796,450
1,796,450
1,050,513
1,050,513

기타금융자산 - 비유동
769,720
769,720
801,082
801,082

합 계
13,660,932
13,660,932
6,696,654
6,696,654

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
376,377
376,377
-
-

차입금
4,575,800
4,175,800
400,000
-

전환사채
10,900,000
10,900,000
-
-

기타금융부채
1,043,816
1,043,816
-
-

합 계
16,895,993
16,495,993
400,000
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하

매입채무
927,399
927,399
-
-

차입금
5,681,050
4,490,372
790,678
400,000

기타금융부채
568,617
568,617
-
-

합 계
7,177,066
5,986,388
790,678
400,000

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

변동금리 단기차입금
3,537,900
4,490,372

변동금리 장기차입금
1,037,900
1,190,678

합 계
4,575,800
5,681,050

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당분기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
6,399
(6,399)
1,420
(1,420)

(다) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 현재 2,347백만원이고 전기말에는 없습니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 당분기말 현재 235백만원입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당분기말
전기말

부채총계
17,596,338
7,725,672

차감: 현금및현금성자산
(6,399,063)
(1,419,928)

순부채
11,197,275
6,305,744

자본총계
24,597,554
14,037,469

순부채비율
31.28%
31.00%

33. 보고기간후 사건

(1) 회사는 신규사업 등의 투자 및 운영자금 목적으로 2019년 03월 18일 이사회 결의를 통해 유상증자 및 전화사채를 발행하기로 하였으며, 그 내역 및 진행사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대상자
납입완료(예정)일
금액
주식수
진행사항

제3자배정 유상증자
제이앤에스컴퍼니(주)
2019년 05월 02일
6,999,999
7,284,079 주
납입완료

제3자배정 유상증자
(주)데이터코아젠헬스
2019년 05월 17일
4,999,999
5,202,913 주
납입완료

제6회 전환사채 발행(*)
(주)데이터코아젠헬스외2
2019년 11월 07일
35,000,000
-
납입철회

제7회 전환사채 발행
(주)애브뉴파트너스외1
2019년 06월 05일
15,000,000
-
납입완료

합 계

61,999,998
12,486,992주

(*) 회사는 최종 납입(예정)일인 2019년 11월 07일에 사채의 납입청약자인 (주)데이터코아젠헬스와 센트럴바이오 신기술투자조합 1호 및 2호의 납입자금 조달의 어려움으로 철회 요청을 함에 따라 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 철회하였습니다.

(4) 회사는 2019년 09월 09일 인적 및 물적 통합으로 운영효율성을 증대하고 사업간 시너지 창출 및 신사업역량 증대를 목적으로 회사의 100% 자회사인 (주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)을 소규모합병하기로 이사회를 통해 결의하였습니다. 이에 합병기일은 2019년 11월 14일입니다.

(5) 회사는 2019년 10월 01일 전략적 사업협력을 통한 사업다각화를 목적으로 LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 (주)레디아의 주식 100,000주를 취득하였습니다. 이에 따라 (주)레디아는 회사의 100% 자회사로 편입되었습니다.

(6) 회사는 2019년 10월 02일 임시주주총회를 통해 김민한 사내이사 및 임 호 사내이사를 선임하였으나, 2019년 11월 07일 일신상 사유로 김민한 사내이사 및 임 호 사내이사가 사임하였습니다.

(7) 2019년 10월 31일 박종술 사내이사가 일신상 사유로 사임하였습니다.

(8) 2019년 11월 07일 이상준 대표이사의 일신상 사유로 대표이사직을 사임함에 따라 이상준, 서영우 각자 대표이사에서 서영우 단독 대표이사로 체제가 변경되었습니다.

(9) 회사는 보고서 작성기준일 이후 제7회 전환사채의 미상환 잔액 100억원 중 추가로 50억원을 만기전 취득하였으며, 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. 이에 따라 보고서 제출일 현재 제7회 전환사채의 미상환 잔액은 50억원입니다.

34. 계속기업에 대한 불확실성

(1) 분기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

영업손실
(3,296,717)

부의 영업현금흐름
(3,044,050)

이자비용
301,286

(2) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분
계정과목
채권총액
대손충당금
대손충당금 설정율

제21기 3분기
매출채권
3,633,842,013
947,892,212
26.09

미수수익
43,016,454
-
0.00

미수금
749,268,261
324,363,886
43.29

단기대여금
1,927,879,465
-
0.00

장기대여금
487,700,000
457,700,000
93.85

기타보증금
497,919,765
-
0.00

합 계
7,339,625,958
1,729,956,098
23.57

제20기
매출채권
4,695,450,346
1,241,829,542
26.45

미수수익
1,446,397
24,808
1.72

미수금
342,684,515
5,486,220
1.60

단기대여금
20,000,000
20,000,000
100.00

장기대여금
477,700,000
437,700,000
91.63

기타보증금
329,441,765
39,000,000
11.84

합 계
5,866,723,023
1,744,040,570
29.73

제19기
매출채권
8,406,869,550
1,207,654,544
14.37

미수수익
30,432,835
24,808
0.08

미수금
28,862,220
5,486,220
19.01

단기대여금
408,100,000
-
0.00

장기대여금
457,700,000
457,700,000
100.00

기타보증금
284,483,765
39,000,000
13.71

합 계
9,616,448,370
1,709,865,572
17.78

(2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분
제21기 3분기
제20기
제19기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계
1,744,040,570
1,729,865,572
1,418,588,852

2. 순대손처리액(①-②±③)
(14,084,472)
14,174,998
-

① 대손처리액(상각채권액)
(73,000,000)
(452,280,269)
-

② 상각채권 회수액
-
-
-

③ 기타증감액
58,915,528
466,455,267
-

3. 대손상각비 계상(환입)액
-
-
291,276,720

4. 기말 대손충당금 잔액 합계
1,729,956,098
1,744,040,570
1,709,865,572

나. 매출채권 대손충당금 설정방침

1) 손상증거가 발생한 채권의 대손충당금 설정
: 손상증거 (부도채권, 중단거래채권, 1차 패소판결소송관련 채권, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등)

2) 손상증거가 없는 채권의 대손충당금 설정: 집합채권 * 대손설정률
- 집합채권: 금융자산 종류, 사업부 및 연체기간(횟수) 기준으로 분류
- 대손설정률: 과거 3년간 기초, 기말 집합채권별 연령분석 및 손상증거가 발생하여 제가 처리한 데이터를 산출하여 연도별/집합채권별 과거 미회수율을 산정함

다. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 원, %)

구분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
계

매출채권
일반
2,646,394,338
288,665,616
624,100,972
74,681,087
3,633,842,013

특수관계자
-
-
-
-
-

계
2,646,394,338
288,665,616
624,100,972
74,681,087
3,633,842,013

구성비율
72.83
7.94
17.17
2.06
100.00

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 원, %)

사업부분
계정과목
제21기 3분기
제20기
제19기
비고

PVC 제품 및 건축자재 제조 사업
제품
3,059,895,573
2,245,183,493
1,669,680,703
-

원재료
1,772,715,494
1,865,196,361
678,125,160
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
771,401,248
200,022,016
154,626,744
-

소 계
5,604,012,315
4,310,401,870
2,502,432,607
-

통신기기 및 장비 사업
제품
-
-
-
-

원재료
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

기타 생활용품 유통 사업
제품
-
-
-
-

원재료
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
105,341,158
614,329,060
623,318,840
-

소 계
105,341,158
614,329,060
623,318,840
-

의약품 등 및 기타 사업
제품
102,069,598
-
-
-

원재료
-
-
-
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
288,953,273
-
-
-

소 계
391,022,871
-
-
-

합 계
제품
3,161,965,171
2,245,183,493
1,669,680,703
-

원재료
1,772,715,494
1,865,196,361
678,125,160
-

재공품
-
-
-
-

미착품
-
-
-
-

상품
1,165,695,679
814,351,076
777,945,584
-

합 계
6,100,376,344
4,924,730,930
3,125,751,447
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
14.36
22.14
12.91
-

재고자산회전율(회수)
(매출액÷재고자산)
1.0회
2.3회
2.3회
-

(*) 재고자산 금액은 재고자산평가손실충당금을 제외하기전 총금액입니다.

(2) 재고자산의 실사 내역 등
- 실사일자
당사는 매년 12월 기준으로 정기재고 조사를 실시하고 있습니다.

- 실사방법
당사는 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고, 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.

마. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
8,689,577
8,689,577

단기금융자산
260,000
260,000

합 계
8,949,577
8,949,577

<금융부채>
-
-

이자부차입금
4,707,375
4,707,375

전환사채
10,900,000
10,900,000

파생상품부채
-
-

합 계
15,607,375
15,607,375

(*) 회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
1,616,376
1,616,376

<금융부채>

이자부차입금
5,681,050
5,681,050

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당분기>
당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

<전기>
전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당분기>
당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.

<전기>
전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목은 없습니다.

바. 채무증권 발행실적

채무증권 발행실적

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면
총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

(주)센트럴바이오
회사채
사모
2019.06.05
15,000
표면이자율 : 연 2.0%
만기보장수익률 : 연 5.0%
-
2022.06.05
일부상환
-

합 계
-
-
-
15,000
-
-
-
-
-

(*) 당사는 작성기준일 현재 권면총액 150억원 중 50억원을 만기전 취득하였으며, 취득한 전환사채의 처리 방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다.

사. 기업어음증권 미상환 잔액

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

아. 전자단기사채 미상환 잔액

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

자. 회사채 미상환 잔액

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
10,000
-
-
-
-
-
-
10,000

합계
10,000
-
-
-
-
-
-
10,000

차. 신종자본증권 미상환 잔액

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

카. 조건부자본증권 미상환 잔액

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
감사인
감사의견
감사보고서 특기사항

제21기(당기)
이촌회계법인
-
(*1)

제20기(전기)
이촌회계법인
적정
(*2)

제19기(전전기)
동남회계법인
적정
-

(*1) 외부감사인은 당반기 검토보고서에 당사의 내부통제 운용 미비 및 주요검토절차 제약의 사유로 검토의견거절하였습니다. 자세한 내용은 당사 반기보고서의 별도 및 연결 검토보고서의 검토보고서를 참조 부탁드립니다.
(*2) 외부감사인은 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로 '당사의 계속기업가정에 대한 불확실성이 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.'라고 표명하였습니다.

나. 감사용역 체결현황

사업연도
감사인
내 용
보수
총소요시간

제21기(당기)
이촌회계법인
반기재무제표 검토,
기말재무제표 감사
75,000
-

제20기(전기)
이촌회계법인
반기재무제표 검토,
기말재무제표 감사
65,000
850

제19기(전전기)
동남회계법인
반기재무제표 검토,
기말재무제표 감사
130,000
1,439

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제21기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제20기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제19기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

라. 회계감사인의 변경
당사는 동남회계법인의 지정감사 종료로 인하여 2018년 04월 27일에 감사인선임위원회를 개최하여 회계감사인을 기존의 동남회계법인에서 이촌회계법인으로 변경하였으며, 이를 2018년 04월 30일 금융감독원에 선임보고 하였습니다. 이에 이촌회계법인은 3년간(제20기, 제21기, 제22기) 당사의 회계감사를 수행할 예정입니다.

마. 내부회계관리제도
당사는 내부회계관리제도를 구축하여 실시 중에 있으며 내부회계관리자는 회계담당부서의 내부회계관리운용실태를 점검하는 등 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 매기마다 대표이사 및 이사회에 운용실태에 관해 보고하도록 되어 있습니다.

사업연도
감사인
검토의견

2019년(제21기)
이촌회계법인
-

2018년(제20기)
이촌회계법인
감사인은 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

2017년(제19기)
동남회계법인
감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 사내이사 3인, 사외이사 1인, 감사 1인 총 5인으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내에는 감사위원회의 소위원회가 있었습니다만 2015년 09월 08일 임시주주총회에서 정관을 변경하여 감사 1인을 선임하였습니다.

나. 중요의결사항 등

회차
개최일자
의안내용
가결
여부
사외이사 천승환
(출석률: 91.7%)
찬반여부
사외이사 김주연
(출석률: 100.0%)
찬반여부

1
2019.01.10
유상 신주발행(일반공모)의 건
가결
찬성
-

2
2019.01.21
금전대여 결정의 건
가결
불참석
-

3
2019.01.29
신 주식 인수의 건
가결
찬성
-

4
2019.01.29
금전대여 결정의 건
가결
찬성
-

5
2019.02.18
유형자산 취득의 건
가결
찬성
-

6
2019.02.20
제20기(2018년) 사업연도 결산재무제표 승인의 건
가결
찬성
-

7
2019.02.20
내부회계 관리제도에 대한 감사평가ㆍ보고의 건
가결
찬성
-

8
2019.02.22
지점 이전의 건
가결
찬성
-

9
2019.02.28
제20기 정기주주총회 소집에 관한 건
전자투표제도 도입의 건
가결
찬성
-

10
2019.03.18
신주발행(제3자배정 유상증자)의 건
가결
찬성
-

11
2019.03.18
신주발행(제3자배정 유상증자)의 건
가결
찬성
-

12
2019.03.18
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건
가결
찬성
-

13
2019.03.18
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건
가결
찬성
-

14
2019.03.29
유형자산 취득의 건
가결
찬성
-

15
2019.03.29
타법인 주식 및 출자증권 양수 결정의 건
가결
찬성
-

16
2019.04.01
임시주주총회 소집에 관한 건
임시주주총회 권리주주확정을 위한 명의개서 정지의 건
가결
찬성
-

17
2019.04.09
사업 제휴의 건
가결
찬성
-

18
2019.04.09
연대보증 제공의 건
가결
찬성
-

19
2019.04.15
임시주주총회 소집에 관한 건
가결
찬성
-

20
2019.04.17
신 주식 인수의 건
가결
찬성
-

21
2019.04.17
독점 공급에 따른 보증금 지급의 건
가결
찬성
-

22
2019.04.22
지점 명칭 변경의 건
가결
찬성
-

23
2019.04.22
금전대여 결정의 건
가결
찬성
-

24
2019.05.08
신주발행(제3자배정 유상증자) 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
찬성
-

25
2019.05.08
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
찬성
-

26
2019.05.08
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
찬성
-

27
2019.05.10
주식매수선택권 부여 관련 정정의 건
가결
찬성
-

28
2019.05.13
자회사의 감자 관련 주주총회 안건 승인의 건
가결
찬성
-

29
2019.05.30
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
찬성
찬성

30
2019.06.03
신 주식 인수의 건
신 주식 인수의 건
가결
출석
찬성

31
2019.06.03
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
찬성
찬성

32
2019.06.03
대표이사 변경의 건
가결
찬성
찬성

33
2019.06.05
제7회 무기명식 이권부 무보정 사모 전환사채 관련 일부 정정의 건
가결
찬성
찬성

34
2019.06.11
신 주식 인수 관련 정정의 건
가결
출석
찬성

35
2019.06.12
경영권 인수 검토를 위한 에스크로우 계약 체결의 건
유상증자에 대한 참여확인서 제출의 건
가결
불참석
찬성

36
2019.06.12
제7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
불참석
찬성

37
2019.06.20
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 관련 일부 정정의 건
가결
-
찬성

38
2019.06.20
신 주식 인수의 건
가결
-
찬성

39
2019.06.20
임시주주총회 소집에 관한 건
임시주주총회 권리주주확정을 위한 명의개서 정지의 건
가결
-
찬성

40
2019.06.20
경영자문 수수료 지급의 건
가결
-
찬성

41
2019.06.20
금전대여 결정의 건
가결
-
찬성

42
2019.06.27
임시주주총회 소집에 관한 건
가결
-
찬성

43
2019.07.04
전략적 업무제휴 협약의 건
가결
-
찬성

44
2019.07.05
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
-
찬성

45
2019.07.05
타법인 주식 취득결정의 건
가결
-
찬성

46
2019.07.05
금전대여 결정의 건
가결
-
찬성

47
2019.07.15
타법인 주식 취득결정의 건
가결
-
찬성

48
2019.07.15
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
찬성

49
2019.07.23
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
찬성

50
2019.07.23
금전대여 결정의 건
가결
-
찬성

51
2019.08.08
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
-
찬성

52
2019.08.08
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
찬성

53
2019.08.09
계약 체결의 건
가결
-
찬성

54
2019.08.12
주식 및 경영권에 대한 권리의무 양수의 건
가결
-
찬성

55
2019.08.19
제7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
-
찬성

56
2019.08.19
제7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
-
찬성

57
2019.08.23
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
찬성

58
2019.08.30
재7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
-
찬성

59
2019.08.30
금전대여 결정의 건
가결
-
찬성

60
2019.09.02
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
찬성

61
2019.09.09
소규모 합병의 건
권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건
가결
-
찬성

62
2019.09.09
에스크로계약 당사자 지위 양수도계약 체결의 건
가결
-
찬성

63
2019.09.17
임시주주총회 소집에 관한 건
가결
-
찬성

64
2019.09.30
제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
-
찬성

65
2019.09.30
타법인 주식 취득결정의 건
가결
-
찬성

※ 상기 김주연 사외이사는 2019년 5월 14일 임시주주총회를 통해 선임되었으며, 천승환 사외이사는 일신상의 사유로 2019년 6월 20일 사임하였습니다.

다. 이사회내 위원회

당사는 이사회내 위원회가 설치되어 있지 않습니다.

라. 이사의 독립성
이사는 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선임됩니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 총 4인 중 1인을 사외이사로 구성함으로써 독립성을 견지하고 있습니다. 사외이사는 사외이사자격요건 확인 등의 심사를 거치며, 이사 전원은 주주총회에서 최종적으로 선임되고 있습니다. 이러한 절차를 통해 선임된 이사는 아래와 같습니다.

성명
선임배경
활동분야
회사와의
거래
최대주주 또는
주요주주와의 관계
추천인

이상준
사내이사
대표이사
없음
없음
이사회

서영우
사내이사
대표이사
없음
없음
이사회

박종술
사내이사
경영전반
없음
없음
이사회

김주연
사외이사
경영전반
없음
없음
이사회

마. 사외이사의 전문성

성명
주요경력
직무수행 지원조직
비고

김주연
한양대학교 졸업
북양상사 대표이사(전)
경영기획팀
(최원석 부장)
2019.05.14
신규선임

바. 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
사외이사의 경력과 전문성을 고려하여 현재까지 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회
당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사

- 감사의 인적사항

성명
성별
출생년월
주요경력
비고

이성희
남
1977.07
연세대학교 졸업
삼일회계법인 회계사(전)
2019.05.14
신규선임

- 감사의 독립성
당사는 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 정관 및 감사의 직무규정에 다음과 같은 규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. 

구 분
조 항

정관

제52조(감사의 직무등)

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면의 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하며 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

감사의
직무규정

제5조(독립성과 객관성의 원칙)
①감사는 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사직무를 수행하여야 한다.

②감사는 감사직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여야 한다.

제7조(권한)
①감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다.

1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무.재산상태 조사

2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사

3. 임시주주총회의 소집 청구

4. 이사회에 출석 및 의견 진술

5. 이사회의 소집청구 및 소집

6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한

7. 감사의 해임에 관한 의견진술

8. 이사의 보고 수령

9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구

10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기

11. 이사.회사간 소송에서의 회사 대표

12. 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반
 되는 중요한 사실의 보고 수령

13. 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보
 고 수령
 14. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의

②감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다.

1. 회사내 모든 정보에 대한 사항

2. 관계자의 출석 및 답변

3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항

4. 그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구

③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다.

- 감사의 주요 활동내용

개최일자
의안내용
가결
여부
감사 정경훈
(출석률: 86.1%)
찬반여부
감사 이성희
(출석률: 35.1%)
찬반여부

2019.01.10
유상 신주발행(일반공모)의 건
가결
찬성
-

2019.01.21
금전대여 결정의 건
가결
찬성
-

2019.01.29
신 주식 인수의 건
가결
찬성
-

2019.01.29
금전대여 결정의 건
가결
찬성
-

2019.02.18
유형자산 취득의 건
가결
찬성
-

2019.02.20
제20기(2018년) 사업연도 결산재무제표 승인의 건
가결
찬성
-

2019.02.20
내부회계 관리제도에 대한 감사평가ㆍ보고의 건
가결
찬성
-

2019.02.22
지점 이전의 건
가결
찬성
-

2019.02.28
제20기 정기주주총회 소집에 관한 건
전자투표제도 도입의 건
가결
찬성
-

2019.03.18
신주발행(제3자배정 유상증자)의 건
가결
찬성
-

2019.03.18
신주발행(제3자배정 유상증자)의 건
가결
찬성
-

2019.03.18
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건
가결
찬성
-

2019.03.18
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건
가결
찬성
-

2019.03.29
유형자산 취득의 건
가결
찬성
-

2019.03.29
타법인 주식 및 출자증권 양수 결정의 건
가결
찬성
-

2019.04.01
임시주주총회 소집에 관한 건
임시주주총회 권리주주확정을 위한 명의개서 정지의 건
가결
찬성
-

2019.04.09
사업 제휴의 건
가결
찬성
-

2019.04.09
연대보증 제공의 건
가결
찬성
-

2019.04.15
임시주주총회 소집에 관한 건
가결
찬성
-

2019.04.17
신 주식 인수의 건
가결
찬성
-

2019.04.17
독점 공급에 따른 보증금 지급의 건
가결
찬성
-

2019.04.22
지점 명칭 변경의 건
가결
찬성
-

2019.04.22
금전대여 결정의 건
가결
찬성
-

2019.05.08
신주발행(제3자배정 유상증자) 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
불참석
-

2019.05.08
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
불참석
-

2019.05.08
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
불참석
-

2019.05.10
주식매수선택권 부여 관련 정정의 건
가결
찬성
-

2019.05.13
자회사의 감자 관련 주주총회 안건 승인의 건
가결
찬성
-

2019.05.30
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
찬성
-

2019.06.03
신 주식 인수의 건
신 주식 인수의 건
가결
찬성
-

2019.06.03
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
찬성
-

2019.06.03
대표이사 변경의 건
가결
찬성
-

2019.06.05
제7회 무기명식 이권부 무보정 사모 전환사채 관련 일부 정정의 건
가결
찬성
-

2019.06.11
신 주식 인수 관련 정정의 건
가결
출석
-

2019.06.12
경영권 인수 검토를 위한 에스크로우 계약 체결의 건
유상증자에 대한 참여확인서 제출의 건
가결
불참석
-

2019.06.12
제7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
불참석
-

2019.06.20
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 관련 일부 정정의 건
가결
-
불참석

2019.06.20
신 주식 인수의 건
가결
-
불참석

2019.06.20
임시주주총회 소집에 관한 건
임시주주총회 권리주주확정을 위한 명의개서 정지의 건
가결
-
불참석

2019.06.20
경영자문 수수료 지급의 건
가결
-
불참석

2019.06.20
금전대여 결정의 건
가결
-
불참석

2019.06.27
임시주주총회 소집에 관한 건
가결
-
찬성

2019.07.04
전략적 업무제휴 협약의 건
가결
-
불참석

2019.07.05
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
-
찬성

2019.07.05
타법인 주식 취득결정의 건
가결
-
찬성

2019.07.05
금전대여 결정의 건
가결
-
찬성

2019.07.15
타법인 주식 취득결정의 건
가결
-
찬성

2019.07.15
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
찬성

2019.07.23
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
불참석

2019.07.23
금전대여 결정의 건
가결
-
불참석

2019.08.08
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
-
찬성

2019.08.08
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
찬성

2019.08.09
계약 체결의 건
가결
-
불참석

2019.08.12
주식 및 경영권에 대한 권리의무 양수의 건
가결
-
불참석

2019.08.19
제7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
-
불참석

2019.08.19
제7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
-
불참석

2019.08.23
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
불참석

2019.08.30
재7회차 전환사채 조기 상환의 건
가결
-
불참석

2019.08.30
금전대여 결정의 건
가결
-
불참석

2019.09.02
임시주주총회 소집일시 변경의 건
가결
-
불참석

2019.09.09
소규모 합병의 건
권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건
가결
-
불참석

2019.09.09
에스크로계약 당사자 지위 양수도계약 체결의 건
가결
-
불참석

2019.09.17
임시주주총회 소집에 관한 건
가결
-
불참석

2019.09.30
제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채 납입일 변경에 따른 정정의 건
가결
-
찬성

2019.09.30
타법인 주식 취득결정의 건
가결
-
찬성

※ 상기 이성희 감사는 2019년 5월 14일 임시주주총회를 통해 선임되었으며, 정경훈 감사는 일신상의 사유로 2019년 6월 18일 사임하였습니다.

- 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
감사의 경력과 전문성을 고려하여 현재까지 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다.

- 감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영기획팀
2
팀장외(3년)
회사 경영활동에 대한 감사업무 지원

- 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인은 없습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 집중투표제의 채택여부

- 해당사항 없습니다.

나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부

- 본 보고서 제출일 현재 당사는 서면투표제를 채택하지 않았으며, 2016년 07월 29일 이사회의 승인으로 전자투표제 도입을 채택하였습니다.

다. 소수주주권의 행사여부

- 해당사항 없습니다.

라. 경영권 경쟁 여부

- 해당사항 없습니다.

Ⅵ. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

제이앤에스컴퍼니(주)
본인
보통주
7,284,079
18.49
7,284,079
16.33
-

계
보통주
7,284,079
18.49
7,284,079
16.33
-

우선주
-
-
-
-
-

(*) 기말 지분율은 일반공모 유상증자 분(2019.02.16 7,411,665주 신주발행) 및 제3자배정 유상증자 분(2019.05.03 7,284,079주, 2019.05.18 5,202,913주 신주발행)을 반영한 지분율입니다.

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

- 최대주주의 기본정보

명 칭
출자자수
(명)
대표이사
(대표조합원)
업무집행자
(업무집행조합원)
최대주주
(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

제이앤에스컴퍼니(주)
3
김재성
40
-
-
김재성
40

우태경
30
-
-
-
-

- 최대주주의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
제이앤에스컴퍼니(주)

자산총계
3,224

부채총계
3,210

자본총계
14

매출액
-

영업이익
-16

당기순이익
4

다. 최대주주 변동내역

최대주주 변동내역

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2013.01.02
㈜에치에프알
4,904,696
28.01
-
-

2013.12.03
㈜에치에프알
5,037,252
27.30
장내매수
(*1)

2014.08.27
㈜에치에프알
5,214,000
28.26
-
-

2015.09.04
㈜인터림스코리아
5,214,000
28.26
지분/경영권양수
-

2016.06.30
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,600,000
8.67
지분/경영권양수
-

2016.07.14
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,400,000
7.15
-
(*2)

2016.12.31
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,170,000
5.97
-
-

2017.12.31
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,190,000
5.81
-
(*3)

2019.02.16
㈜제이엔케이인베스트먼트
1,197,084
3.73
유상증자(일반공모) 참여
(*4)

2019.05.02
제이앤에스컴퍼니(주)
7,284,079
18.49
유상증자(제3자배정) 참여
(*5)

(*1) 지분율은 제3자배정 유상증자 분(2013.11.21 937,500주 신주발행)을 반영한 지분율입니다.
(*2) 지분율은 전환청구 분(2016.09.20 777,852주, 2016.09.21 251,658주, 2016.09.29 114,390주)을 반영한 지분율입니다.
(*3) 지분율은 일반공모 유상증자 분(2017.09.13 892,857주 신주발행)을 반영한 지분율입니다.
(*4) 지분율은 일반공모 유상증자 분(2019.02.16 7,411,665주 신주발행)을 반영한 지분율입니다.
(*5) 지분율은 제3자배정 유상증자 분(2019.05.03 7,284,079주 신주발행)을 반영한 지분율입니다.

라. 주식의 분포

- 주식 소유현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
제이앤에스컴퍼니(주)
7,284,079
16.33%
-

(주)데이터코아젠헬스
5,202,913
11.66%
-

우리사주조합
-
-
-

(*) 지분율은 제3자배정 유상증자 분(2019.05.03 7,284,079주, 2019.05.18 5,202,913주 신주발행)을 반영한 지분율입니다.

- 소액주주현황

소액주주현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
보유주식
비 고

주주수
비율
주식수
비율

소액주주
5,540
99.84%
27,026,686
60.59%
-

(*1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 09월 24일자 기준입니다.

마. 주식사무
- 정관상 신주인수권의 내용

제10조(신주인수권)

① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을
 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구
 조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으
 로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의
 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다
 수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주
 식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되
 지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하
 는 방식

4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약
 을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

- 결산일: 12월 31일

- 정기주주총회의 시기: 매사업연도 종료 후 3월 이내

- 주주명부폐쇄시기: 매년 1월 1일부터 1월 7일까지

- 주권의 종류: 1/5/10/50/100/500/1,000/10,000주권(8종)

- 명의개서대리인: 국민은행 증권대행부
 (서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 26, tel. 02-2073-8121)

- 주주에 대한 특전: 해당사항 없음

- 공고게재신문: 한국경제신문

바. 주가 및 주식거래실적

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 원, 주)

종 류
4월
5월
6월
7월
8월
9월

보통주
최고
1,665
2,270
2,090
1,645
1,035
818

최저
1,290
1,550
1,425
1,015
660
679

월간거래량
20,414,215
44,212,405
26,251,756
19,840,355
12,973,730
11,771,012

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

이상준
남
1974.02
대표이사
등기임원
상근
경영총괄
연세대학교 졸업
전)공감이앤티 사장
전)리켐 대표이사
-
-
-
2019.05.14~
2022.05.13

서영우
남
1966.11
대표이사
등기임원
상근
경영총괄
동국대학교 졸업
전)동광실업 대표이사
현)제이엔케이인베스트먼트 대표이사
-
-
-
2019.05.14~
2022.05.13

박종술
남
1955.01
사내이사
등기임원
상근
경영전반
서울대학교 졸업
현)북부합동법률사무소 변호사
현)팬엔터테인먼트 사장
-
-
-
2019.05.14~
2022.05.13

김주연
남
1965.01
사외이사
등기임원
비상근
경영전반
한양대학교 졸업
전)북양상사 대표이사
-
-
-
2019.05.14~
2022.05.13

이성희
남
1977.07
감사
등기임원
비상근
감사
연세대학교 졸업
전)삼일회계법인 회계사
-
-
-
2019.05.14~
2022.05.13

- 2017년 05월 17일 조승연 대표이사가 사임하였으며, 정인철 사내이사가 신규 대표이사로 선임되었습니다.
- 2017년 06월 09일 조승연 사내이사가 사임하였습니다.
- 2018년 03월 30일 성백기 사내이사가 선임되었습니다.
- 2019년 03월 29일 정경훈 감사가 재선임되었습니다.
- 2019년 06월 04일 정인철 대표이사가 사임하였으며, 이상준, 서영우 사내이사가 신규 각자대표로 선임되었습니다.
- 2019년 06월 18일 정인철, 김대철, 성백기 사내이사 및 정경훈 감사가 사임하였습니다.
- 2019년 06월 20일 천승환 사외이사가 사임하였습니다.
- 분기보고서 제출일 현재, 이상준 대표이사는 사임하였습니다. 

나. 직원 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 천원)

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
비고

기간의
정함이 없는
근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

관리사무직
남
10
-
-
-
10
1년 09개월
338,095
33,809
-

관리사무직
여
8
-
-
-
8
1년 10개월
185,202
23,150
-

생산직
남
26
-
-
-
26
1년 04개월
566,906
21,804
-

생산직
여
1
-
-
-
1
1년 11개월
20,970
20,970
-

합 계
45
-
-
-
45
1년 06개월
1,111,173
24,693
-

다. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
4
184,660
46,165
-

2. 임원의 보수 등

가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
4
1,600,000
-

감사
1
200,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

5
76,422
15,284
-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3
76,422
25,474
-

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
1
-
-
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
-
-
-

나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황
1. 개인별 보수지급금액

(단위 : )

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

- 개인별 보수가 5억원 미만이므로 생략합니다.

다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황
<표1>

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사
3
25,638
-

사외이사
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

계
3
25,638
-

<표2>

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 원, 주)

부여
받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의
종류
변동수량
미행사
수량
행사기간
행사
가격

부여
행사
취소

정인철외 2명
등기임원
2018.03.30
신주교부, 자기주식교부, 차액보상
보통주
200,000
-
-
200,000
2020.03.30 ~ 2025.03.29
1,204

우태경외 1명
미등기임원
2018.03.30
신주교부, 자기주식교부, 차액보상
보통주
113,000
-
30,000
83,000
2020.03.30 ~ 2025.03.29
1,204

강지환외 6명
직원
2018.03.30
신주교부, 자기주식교부, 차액보상
보통주
187,000
-
-
187,000
2020.03.30 ~ 2025.03.29
1,204

※ 2019년 05월 10일 이사회 결의를 통해 부여대상자 퇴사에 따른 부여 취소 및 유상증자로 인한 행사 가격조정에 관하여 결의하였으며, 이에 당사가 부여한 주식매수선택권의 총 부여주식은 500,000주에서 470,000주로 변경되었으며, 행사가격은 1,416원에서 1,204원으로 조정되었습니다.

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사의 현황

- 명칭

(기준일 :
2019년 09월 30일
)

상호
사업자등록번호
상장여부
주요사업
지배관계 근거

(주)제이엘시스템(*1)
171-87-00579
비상장
의료기기 및 화장품 도소매업, 소프트웨어 유통, 건축자재 대리점사업
지분율 100% 자회사

(주)엔에프앤비
739-87-00787
비상장
음료 및 식료품
도소매업
지분율 100% 자회사

(주)중앙리빙테크(*2)
569-87-01023
비상장
건축자재 설치,판매 및 수출업
지분율 100% 자회사

(*1) 당기 중 제이엘네트웍의 상호를 제이엘시스템으로 변경하였습니다.
(*2) 당사는 2019년 03월 29일 당사의 관계회사인 (주)중앙리빙의 주식 60,000주를 취득함으로서 (주)중앙리빙은 당사의 100% 자회사로 편입되었으며, 당기 중 (주)중앙리빙의 상호를 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다.

- 계통도

계통도

나. 타법인출자 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 천원, 주, %)

법인명
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

(주)제이엘시스템
(비상장)(*1)
2016.09.26
신규사업
300,000
112,800
100
-
48,688
1,979,240
-
161,488
100
1,979,240
470,704
-102,646

(주)엔에프앤비
(비상장)(*2)
2017.06.29
신규사업
900,000
240,000
100
76,972
-237,600
-
-76,972
2,400
100
-
921,877
-548,657

(주)중앙리빙테크
(비상장)(*3)
2018.05.10
전략적제휴
200,000
40,000
40
200,000
200,000
3,800,000
-
240,000
100
4,000,000
1,069,655
-227,682

(주)바른테크놀로지
(코스닥)(*4)
2019.06.29
신규사업
7,150,000
-
-
-
10,724,178
7,912,559
-
10,724,178
21.09
7,912,559
28,431,748
-5,120,760

합 계
392,800
-
276,972
10,735,266
13,691,799
-76,972
11,128,066
-
13,891,799
30,893,984
-5,999,745

(*1) 당기 중 당사의 자회사인 (주)제이엘시스템은 재무구조 개선을 위한 무상감자 및 유상증자를 실시하였으며, (주)제이엘네트웍의 상호를 (주)제이엘시스템으로 변경하였습니다.
(*2) 당기 중 당사의 자회사인 (주)앤에프앤비는 재무구조 개선을 위한 무상감자를 실시하였습니다.
(*3) 전기 중 해외진출을 위한 전략적 제휴의 목적으로 (주)에프엔테크와 당사는 6:4의 비율로 지분을 출자하여 (주)중앙리빙을 설립하였으며, 당사는 당기 중 (주)에프엔테크의 보유지분(60,000주) 전부를 인수하였으며, 사업영역 확대를 위한 유상증자를 실시하였습니다. 또한 당기 중 (주)중앙리빙의 상호를 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다.
(*4) 당기 중 제3자배정 유상증자 참여를 통해 (주)바른테크놀로지의 발행주식 1천만주를 취득하였으며, 추가적으로 (주)수수팬트리로부터 (주)바른테크놀로지의 발행주식 724,178주를 양수하였습니다.

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

가. 대주주등에 대한 신용공여

- 해당사항 없습니다.

나. 대주주와의 자산양수도 등

- 해당사항 없습니다.

다. 대주주와의 영업거래

- 해당사항 없습니다.

라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명
비고

당분기
전분기

최대주주(*1)
제이앤에스컴퍼니(주)
-
-

-
(주)제이엔케이인베스트먼트
-

관계기업
-
(주)중앙리빙(*2)
-

(주)바른테크놀로지(*3)
-

기타특수관계자
-
(주)나이콤
-

-
(주)에프엔테크

(주)제이엔케이인베스트먼트
-

(주)데이터코아젠헬스
-
-

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
-
-

(주)애브뉴파트너스
-
-

(주)하이테크플러스
-
-

(*1) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해 회사의 최대주주가 (주)제이엔케이인베스트먼트에서 제이앤에스컴퍼니(주)로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 회사가 관계기업인 (주)중앙리빙의 지분을 추가 취득함에 따라 100% 자회사로 편입되었으며, 이후 상호를 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 회사가 (주)바른테크놀로지의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 (주)바른테크놀로지의 최대주주가 되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타수익
매입
기타비용

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
-
-
-
31,500

합 계
-
-
-
31,500

<전분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
기타수익
매입
기타비용

(주)중앙리빙
관계기업
556,113
-
-
-

합 계
556,113
-
-
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한
이자수익
차입
상환
지급한
이자비용

(주)바른테크놀로지
관계기업
-
-
-
-
-
-
7,912,559

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
기타특수관계자
-
-
-
5,000,000
-
-
-

(주)애브뉴파트너스
기타특수관계자
-
-
-
10,000,000
5,000,000
-
-

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
825,000
-
7,323
-
825,000
-
-

(주)수수팬트리
기타특수관계자
1,200,000
-
17,358
-
-
-
-

합 계
2,025,000
-
24,681
15,000,000
5,825,000
-
7,912,559

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
수취한
이자수익
차입
상환
지급한
이자비용

(주)중앙리빙
관계기업
-
-
-
-
-
-
200,000

(주)나이콤
기타특수관계자
-
-
-
500,000
500,000
8,268
-

(주)에프엔테크
기타특수관계자
-
-
-
150,000
150,000
1,016
-

합 계
-
-
-
650,000
650,000
9,284
200,000

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)액화수소생산단지조성에쿼티5호
기타특수관계자
-
-
-
-
5,000
7,065

(주)애브뉴파트너스
기타특수관계자
-
-
-
-
5,000
7,065

(주)하이테크플러스
기타특수관계자
-
-
127,323
-
-
-

(주)수수팬트리
기타특수관계자
-
1,200,000
17,358
-
-
-

합 계
-
1,200,000
144,681
-
10,000
14,130

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)중앙리빙
관계기업
484,665
-
-
-
-
-

합 계
484,665
-
-
-
-
-

(5) 당분기말 현재 특수관계자와에게 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황

가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황

- 보고서제출일 현재 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 다음과 같습니다.

신고일자
제목
신고내용
신고사항의 진행상황

2019.03.18
주요사항보고서
(전환사채권 발행결정)
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
- 사채의 권면총액 : 350억원
- 납입일 : 2019년 05월 08일
- 당사는 최종 납입(예정)일인 2019년 11월 07일에 사채의 납입청약자인 (주)데이터코아젠헬스와 센트럴바이오 신기술투자조합 1호 및 2호의 납입자금 조달의 어려움으로 철회 요청을 함에 따라 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 철회하였습니다.

나. 주주총회 의사록 요약

주총일자
안 건
결 의 내 용

제21기
임시주주총회
(2019.10.02)
1. 이사 선임의 건
1. 사내이사 : 김민한, 임 호 선임

제21기
임시주주총회
(2019.05.14)
1. 정관 일부변경의 건
2. 이사 선임의 건

3. 감사 선임의 건
1. 원안 대로 승인
2. 사내이사 : 박종술, 이상준, 서영우 선임
 사외이사 : 김주연 선임
3. 감사 : 이성희 선임

제20기
정기주주총회
(2019.03.29)
1. 재무제표 승인의 건
2. 감사 선임의 건
3. 이사 보수한도 승인의 건
4. 감사 보수한도 승인의 건
1. 원안 대로 승인
2. 감사 : 정경훈 재선임
3. 원안 대로 승인: 16억원
4. 원안 대로 승인: 2억원

제19기
정기주주총회
(2018.03.30)
1. 재무제표 승인의 건
2. 정관 일부변경의 건
3. 이사 선임의 건
4. 이사 보수한도 승인의 건
5. 감사 보수한도 승인의 건
6. 주식매수선택권 부여의 건
1. 원안 대로 승인
2. 원안 대로 승인
3. 사내이사 : 성백기 선임
4. 원안 대로 승인: 16억원
5. 원안 대로 승인: 2억원
6. 원안 대로 승인

제18기
정기주주총회
(2017.03.31)
1. 재무제표 승인의 건
2. 정관 일부변경의 건
3. 이사 보수한도 승인의 건
4. 감사 보수한도 승인의 건
1. 원안 대로 승인
2. 원안 대로 승인
3. 원안 대로 승인: 16억원
4. 원안 대로 승인: 2억원

제18기
임시주주총회
(2016.12.20)
1. 이사 선임의 건

2. 감사 선임의 건
1. 사내이사: 김대철, 정인철 선임
 사외이사: 천승환 선임
2. 감사: 정경훈 선임

제18기
임시주주총회
(2016.08.30)
1. 정관 일부변경의 건
2. 이사 선임의 건

3. 감사 선임의 건
4. 사내이사 해임의 건
5. 사외이사 해임의 건
6. 감사 해임의 건
1. 원안 대로 승인
2. 사내이사: 이진우, 왕석우, 이강칠 오상태, 장운상, 서영우 선임
 사외이사: 강민기, 김광서, 박호성 선임
3. 감사 : 홍관목 선임
4. 자진 사임으로 인한 의안 비상정
5. 자진 사임으로 인한 의안 비상정
6. 자진 사임으로 인한 의안 비상정

제18기
임시주주총회
(2016.06.30)
1. 정관 일부변경의 건
2. 이사 선임의 건
3. 감사 선임의 건
1. 원안 대로 승인
2. 사내이사: 조승연, 하종규 선임, 사외이사: 김병찬, 장운상 선임
3. 감사 : 김현철 선임

제17기
정기주주총회
(2016.03.29)
1. 재무제표 승인의 건
2. 정관 일부변경의 건
3. 이사 선임의 건
4. 이사 보수한도 승인의 건
5. 감사 보수한도 승인의 건
1. 원안 대로 승인
2. 원안 대로 승인
3. 원안 대로 승인: 사내이사 이용승 선임
4. 원안 대로 승인: 16억원
5. 원안 대로 승인: 2억원

제17기
임시주주총회
(2015.10.29)
1. 정관 일부변경의 건
2. 이사 선임의 건
3. 감사 선임의 건
1. 원안 대로 승인
2. 원안 대로 승인: 사내이사: 전재갑 선임
3. 원안 대로 승인: 윤보영 선임

제17기
임시주주총회
(2015.09.08)
1. 정관 일부변경의 건
2. 이사 선임의 건
3. 감사 선임의 건
1. 원안 대로 승인
2. 원안 대로 승인: 사내이사: 임호, 구안나 선임, 사외이사: 최호영 선임
3. 원안 대로 승인: 김경민 선임

제16기
정기주주총회
(2015.03.31)
1. 재무제표 승인의 건
2. 정관 변경의 건(사업목적 추가)
3. 이사 선임의 건
4. 이사 보수한도 승인의 건
1. 원안 대로 승인
2. 원안 대로 승인
3. 원안 대로 승인: 사내이사 심재용 선임, 사외이사 현 덕 선임
4. 원안 대로 승인: 16억원

제15기
정기주주총회
(2014.03.28)
1. 재무제표 승인의 건
2. 이사 선임의 건
3. 이사 보수한도 승인의 건
4. 감사 보수한도 승인의 건
1. 원안 대로 승인
2. 원안 대로 승인: 사내이사 윤찬일 선임
3. 원안 대로 승인: 16억원
4. 원안 대로 승인: 감사보수한도 없음

2. 우발채무 등

가. 중요한 소송사건

- 사해행위취소(수원지방법원 안양지원 2017가단100725)

구 분
내 용

소제기일
2017년 01월 16일

소송당사자
원고: 기술보증기금
피고: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)

소송의 내용
채무자(전익제)가 근저당권으로 설정한 당사의 매출채권을 사해행위로 주장하며 본 소송을 제기하였으나 원고가 패소하였음.

소송가액
근저당권해제(근저당권 설정금액: 100,000,000원)

진행사항
2018년 02월 28일 피고 승

- 지급명령신청(안양지원 2017차전275853/서울중앙지방법원 2017가합570062)

구 분
내 용

소제기일
2017년 06월 23일

소송당사자
채권자(원고): 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
채무자(피고): 주식회사 아카식코리아

소송의 내용
채무자와 금전소비대차계약을 체결하고 사업권 획득을 위한 자금을 대여하였으나 채무자가 이를 변제하지 않아 지급명령을 신청함

소송가액
457,700,000원

진행사항
2018년 01월 12일 원고 승

- 재산명시(서울중앙지방법원 2018카명671)

구 분
내 용

소제기일
2018년 03월 09일

소송당사자
채권자: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
채무자: 주식회사 아카식코리아

소송의 내용
위 대여금의 소에서 승소함에 따라 재산명시를 신청함.

소송가액
457,700,000원

진행사항
2018년 03월 28일 재산명시 결정

- 물품대금(안양지원 2018가단108153)

구 분
내 용

소제기일
2018년 06월 11일

소송당사자
원고: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
피고: 이상수

소송의 내용
피고가 당사에 지급해야 하는 미지급물품대금에 대한 소송을 제기함.

소송가액
170,229,893원

진행사항
2019년 02월 14일 원고 승, 2019년 02월 26일 피고 항소

- 물품대금(수원지방법원 2019나58490)

구 분
내 용

소제기일
2019년 02월 26일

소송당사자
원고: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
피고: 이상수

소송의 내용
당사가 승소한 사건에 대하여 피고가 항소함.

소송가액
170,229,893원

진행사항
2019년 11월 21일 판결선고기일

- 지급명령신청(의정부지법 2018차전5173)

구 분
내 용

소제기일
2018년 08월 24일

소송당사자
채권자: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
채무자: 효건도어

소송의 내용
효건도어가 당사에 지급해야 할 미지급물품대금에 대한 지급명령을 신청하여 회수 완료함.

소송가액
9,751,621원

진행사항
2018년 08월 31일 지급명령 결정

- 물품대금(고양지원 2018가단95115)

구 분
내 용

소제기일
2018년 12월 06일

소송당사자
원고: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
피고: 강규환

소송의 내용
미지급 물품대금에 대한 청구의 소를 제기함.

소송가액
100,433,557원

진행사항
2019년 09월 25일 원고승

- 가압류를 본압류로 이전하는 채권압류 및 추심명령(의정부지법 2019타채52200)

구 분
내 용

소제기일
2019년 02월 12일

소송당사자
채권자: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)
채무자: 윤희범
제3채무자: 거성도시건설 주식회사

소송의 내용
미지급 물품대금에 대한 채권가양류 결정 및 판결문에 기하여 본압류로 이전 신청함.

소송가액
20,796,465원

진행사항
2019년 02월 19일 인용 결정, 2019년 09월 19일 제3재무자 항고 기각

- 회생(인천지법 2018회합26)

구 분
내 용

개시결정일
2019년 01월 30일

소송당사자
신청인: 글로벌더원코리아 주식회사
채권자: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)

소송의 내용
신청인의 회생신청에 따라 물품대금 채권자인 당사가 회생채권신고서를 제출함.

소송가액
318,877,662원

진행사항
2019년 05월 21일 회생절차 폐지결정

- 회생(서울회생법원 2019회합100116)

구 분
내 용

개시결정일
2019년 06월 07일

소송당사자
신청인: 글로벌더원코리아 주식회사
채권자: 주식회사 센트럴바이오(구, 중앙리빙테크)

소송의 내용
신청인의 회생신청에 따라 물품대금 채권자인 당사가 회생채권신고서를 제출함.

소송가액
318,877,662원

진행사항
2019년 11월 26일 특별조사기일 및 회생계획안심리 및 결의 집회기일

- 공사대금(김제시법원 2019차전597)

구 분
내 용

개시결정일
2019년 10월 30일

소송당사자
채권자: 주식회사 센트럴바이오
채무자: 주식회사 석보산업

소송의 내용
미지급 물품대금에 대한 지급명령을 신청함.

소송가액
66,625,290원

진행사항
2019년 10월 30일 신청서 제출

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

- 해당사항 없습니다.

다. 채무보증 현황

- 해당사항 없습니다.

라. 채무인수약정 현황

- 해당사항 없습니다.

마. 그 밖의 우발채무 등

- 주요 약정사항

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 천원)

금융기관
내 역
한도금액
실행액

기업은행
일반운전자금대출 등
4,458,000
3,775,800

하나은행
일반운전자금대출
800,000
800,000

- 타인으로부터 제공받은 담보내역

(단위 : 천원)

제공자
담보자산
설정금액
설정권자
내용

하창호
토지
6,996,000
기업은행
차입금

- 타인으로부터 제공받은 지급보증내역

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

(주)모도
8,874
서울보증보험
2021-03-31
2019년 전송시설 외

합 계
12,724

- 타인을 위해 제공한 지급보증내역

(단위 : 천원)

수혜자
보증금액
보증처
보증기간
내용

케이티커머스(주)
2,207
서울보증보험
2020-09-15
스테츠칩팩 코리아 통신 인프라 구축 1식 구매

(주)유니아이비
15,253
서울보증보험
2021-11-20
인천광역시청 통합망 구축공사

한국산업인력공단
8,000
서울보증보험
2021-04-17
외국인 근로자 채불임금 보증

(주)케이티
6,424
서울보증보험
2020-03-31
전송시설

아주캐피탈(주)
7,360
서울보증보험
2021-11-20
장기렌터카 승계

합 계
39,244

3. 제재현황 등 그 밖의 사항

가. 제재현황

- 2015.05.20 과징금부과
회사는 2012년 09월 18일 이사회에서 본사 사옥을 98억원에 양도하기로 결의하였는 바 동 부동산의 장부가액 100.8억원이 최근 사업년도(2011년)말 자산총액 707.3억원의 14.3%에 달하였음에도 주요사항보고서를 제출하지 않은 사유로 인해 과징금 부과 조치를 받았습니다.

구 분
내 용

조치기관
증권선물위원회

조치일자
2015.05.20

조치대상
주식회사 넥스트바이오홀딩스(구, (주)에스엔에이치)

조치사유
자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호, 동법시행령 제171조 제1항 제5호의 규정에 따라 주요사항보고서 제출의무 위반

조치내용
자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제429조 제3항 제2호에 의한 과징금 3,000,000원 부과

이행내역
과징금 납부

재발방지대책
중요사항의 공시누락이 발생하지 않도록 내부정보 관리 및 관련 부서간 상호 점검체계 구축

- 2017.03.22 불성일공시법인지정
회사는 전환사채발행결정(3회차) 철회와 관련하여 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 제34조의 규정에 따라 불성실공시법인으로 지정되어 공시위반 제재금을 부과받았습니다.

구 분
내 용

조치기관
한국거래소

조치일자
2017.03.22

조치대상
주식회사 넥스트바이오홀딩스

조치사유
코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 제34조의 규정에 따라 불성실공시법인으로 지정

조치내용
공시위반 제재금 10,000,000원 부과

이행내역
제재금 납부

재발방지대책
중요한 사항의 발생 시 관련기관 담당자와 상의하여 공시 여부를 판단하는 업무프로세스의 개선과 자금조달시 투자자의 자금조달 여력과 방법 등 상세한 검토 후 진행

나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

(1) 당사는 신규사업 등의 투자 및 운영자금 목적으로 2019년 03월 18일 이사회 결의를 통해 유상증자 및 전화사채를 발행하기로 하였으며, 그 내역 및 진행사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대상자
납입완료(예정)일
금액
주식수
진행사항

제3자배정 유상증자
제이앤에스컴퍼니(주)
2019년 05월 02일
6,999,999
7,284,079 주
납입완료

제3자배정 유상증자
(주)데이터코아젠헬스
2019년 05월 17일
4,999,999
5,202,913 주
납입완료

제6회 전환사채 발행(*)
(주)데이터코아젠헬스외2
2019년 11월 07일
35,000,000
-
납입철회

제7회 전환사채 발행
(주)애브뉴파트너스외1
2019년 06월 05일
15,000,000
-
납입완료

합 계

61,999,998
12,486,992주

(*) 당사는 최종 납입(예정)일인 2019년 11월 07일에 사채의 납입청약자인 (주)데이터코아젠헬스와 센트럴바이오 신기술투자조합 1호 및 2호의 납입자금 조달의 어려움으로 철회 요청을 함에 따라 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 철회하였습니다.

(2) 당사는 2019년 09월 09일 인적 및 물적 통합으로 운영효율성을 증대하고 사업간 시너지 창출 및 신사업역량 증대를 목적으로 당사의 100% 자회사인 (주)중앙리빙테크(구, 중앙리빙)을 소규모합병하기로 이사회를 통해 결의하였습니다. 이에 합병기일은 2019년 11월 14일입니다.

(3) 당사는 2019년 10월 01일 전략적 사업협력을 통한 사업다각화를 목적으로 LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 (주)레디아의 주식 100,000주를 취득하였습니다. 이에 따라 (주)레디아는 회사의 100% 자회사로 편입되었습니다.

(4) 당사는 2019년 10월 02일 임시주주총회를 통해 김민한 사내이사 및 임 호 사내이사를 선임하였으나, 2019년 11월 07일 일신상 사유로 김민한 사내이사 및 임 호 사내이사가 사임하였습니다.

(5) 2019년 10월 31일 박종술 사내이사가 일신상 사유로 사임하였습니다.

(6) 2019년 11월 07일 이상준 대표이사의 일신상 사유로 대표이사직을 사임함에 따라 이상준, 서영우 각자 대표이사에서 서영우 단독 대표이사로 체제가 변경되었습니다.

(9) 당사는 보고서 작성기준일 이후 제7회 전환사채의 미상환 잔액 100억원 중 추가로 50억원을 만기전 취득하였으며, 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. 이에 따라 보고서 제출일 현재 제7회 전환사채의 미상환 잔액은 50억원입니다.

다. 중소기업기준 검토표

중소기업1

중소기업2

라. 단기매매차익 미환수 현황

<표1>

단기매매차익 발생 및 환수현황

(대상기간 : 2016.07.22. ~ 2016.08.26.)

(단위 : 건, 원)

증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은
단기매매차익 현황
단기매매차익
환수 현황
단기매매차익
미환수 현황

건수
1
1
-

총액
1,517,285
1,517,285
-

<표2>

단기매매차익 미환수 현황

(대상기간 : 2016.07.22. ~ 2016.08.26.)

(단위 : 원)

차익취득자와
회사의 관계
단기매매
차익
발생사실
통보일
단기매매
차익
통보금액
환수금액
미환수
금액
반환청구여부
반환청구
조치계획
제척기간
공시여부

차익
취득시
작성일
현재

최대주주
-
2018.03.13
1,517,285
1,517,285
-
여
-
-
-

합 계 (
1
건)
1,517,285
1,517,285
-

(*) 당사는 당시 최대주주인 (주)제이엔케이인베스트먼트의 상기 위 단기매매차익에 대해 금융감독원으로부터 단기매매차익 발생사실에 대하여 통보받은 후 익일인 2018년 03월 14일 전액 환수하였습니다.

※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)

마. 직접금융 자산의 사용

- 공모자금의 사용내역

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

구 분
납입일
증권신고서 등의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

유상증자(일반공모)
2017.09.13
운영자금
999
운영자금
999
-

유상증자(일반공모)
2019.02.15
시설자금 : 1,200
운영자금 : 4,117
기타자금 : 131
5,448
시설자금 : 653
운영자금 : 4,117
기타자금 : 131
유보자금 : 547
5,448
-

- 사모자금의 사용내역

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 백만원)

구 분
납입일
주요사항보고서의
자금사용 계획
실제 자금사용
내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

전환사채
2016.10.06
운영자금
3,700
운영자금
3,700
-

유상증자
2019.05.02
운영자금
7,000
운영자금 : 5,053
유보자금 : 1,947
7,000
-

유상증자
2019.05.17
운영자금
5,000
운영자금 : 4,970
유보자금 : 30
5,000
-

전환사채(*)
2019.06.05
신규사업 투자 및 운영자금
15,000
투자자금 : 9,113
상환자금 : 5,000
유보자금 : 887
15,000
-

(*) 당사는 보고서 작성기준일 현재 전환사채 권면총액 150억원 중 50억원을 만기전 취득하였으며, 이에 상환자금으로 분류하였습니다.

바. 합병등의 사후정보

- 유형자산 양도 결정

구분
내용

양도 대상 자산
토지 및 건물(서울시 강남구 청담동 102-13 청담파라곤22단지 제201동 제4층 제401호)

양수인
성명
이현우

주소
서울시 마포구 양화로 156

양도금액
2,135,000,000원

양도목적
재무구조 개선 및 운영자금 확보

외부평가에
관한 사항
기관명
신영회계법인

기간
2017.04.28~2017.05.08

의견
적정

진행경과
및 일정
이사회결의일
2017.04.27

주요사항보고서 제출일
2017.04.27

잔금 입금일
2017.06.05

관련공시
- 2017.04.27 주요사항보고서(유형자산양도결정)

- 유형자산 양도 결정

구분
내용

양도 대상 자산
토지 및 건물(경기도 안양시 동안구 학의로 282, 금강펜테리움IT타워 B동 510호, 511호, 514호~522호)

양수인
성명
설영애외 11인

주소
경기도 안양시 동안구 달안로 125외

양도금액
3,986,199,000원

양도목적
재무구조 개선 및 운영자금 확보

외부평가에
관한 사항
기관명
신영회계법인

기간
2017.04.28~2017.05.08

의견
적정

진행경과
및 일정
이사회결의일
2017.04.28

주요사항보고서 제출일
2017.04.28

잔금 입금일
2017.06.02

관련공시
- 2017.04.28 주요사항보고서(유형자산양도결정)

- 타법인 주식 및 출자증권 양수결정

구분
내용

양수 대상
(주)중앙리빙샤시의 주식 191,000주(지분 100%)

양도인
하창호외 2인

양도금액
6,500,000,000원

양도목적
사업 영역확대 및 경영상 목적 달성

외부평가에
관한 사항
기관명
이촌회계법인

기간
2017.07.17~2017.07.27

의견
적정

진행경과
및 일정
이사회결의일
2017.08.11

주요사항보고서 제출일
2017.08.11

잔금 입금일
2017.09.29

관련공시
-2017.08.11 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)
-2017.09.29 합병등종료보고서(자산양수도)

- 회사합병 결정

구분
내용

합병 상대방
명칭
(주)중앙리빙샤시

소재지
경기도 양주시 은현면 화합로691번길 95

대표이사
정인철

합병목적
-인적 및 물적 통합으로 운영효율성 증대
-사업간 시너지 창출 및 신사업역량 증대

합병비율
(주)넥스트바이오홀딩스:(주)중앙리빙샤시 = 1:0
※당사는 2017년 08월 11일 주식회사 중앙리빙샤시의 보통주 100% 지분을 인수하는 계약을 체결하였고, 2017년 09월 29일 100% 완전자회사로 편입하였으며 이에 본 합병으로 인하여 발행된 신주는 없습니다.

주요일정
구분
합병회사
(주)중앙리빙테크(구,넥스트바이오홀딩스)
피합병회사
(주)중앙리빙샤시

합병 이사회 결의일
2017.08.17
-

합병 주주총회 결의일
-
2017.08.17

주주명부 폐쇄 공고일
2017.08.17
-

합병계약일
2017.08.21
2017.08.21

소규모합병 공고일
2017.09.04
-

주주확정기준일
2017.09.04
-

주주명부 폐쇄기간
2017.09.05~2017.09.07
-

합병반대의사
통지 접수기간
2017.09.05~2017.09.18
-

합병승인 주주총회
갈음 이사회 결의일
2017.09.19
2017.09.19

채권자 이의제출 공고일
2017.09.20
2017.09.20

채권자 이의제출 기간
2017.09.21~2017.10.20
2017.09.21~2017.10.20

합병기일
2017.10.21
2017.10.21

합병종료보고 총회일
(이사회 결의일)
2017.10.23
2017.10.23

합병종료보고 공고일
2017.10.23
2017.10.23

합병(해산)등기 예정일
2017.10.23
2017.10.23

관련공시
-2017.08.17 주요사항보고서(회사합병결정)
-2017.10.23 합병등종료보고서(합병)

사. 보호예수 현황

(기준일 :
2019년 09월 30일
)
(단위 : 주)

주식의 종류
예수주식수
예수일
반환예정일
보호예수기간
보호예수사유
총발행주식수

보통주
7,284,079
2019.05.16
2020.05.16
1년
- 제3자배정 유상증자로 인한 최대주주 변경(6개월)
- 사모증자(1년)
44,604,210

보통주
5,202,913
2019.06.03
2020.06.03
1년
- 사모증자(1년)
44,604,210