메디콕스 — 소액공모공시서류(지분증권) (20191108)
제출인: 메디콕스

소액공모공시서류(지분증권)
1.5
주식회사 중앙오션

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2019년 11월 8일

회 사 명 :

주식회사 중앙오션

대 표 이 사 :

임광덕 김영일

본 점 소 재 지 :

서울시 강남구 논현로28길40, 덕영빌딩 3층

(전 화)02-3218-9500

(홈페이지) http://www.c-ocean.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사 (성 명)임 광 덕

(전 화) 02-3218-9500

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :

기명식 보통주 519,750주

모집 또는 매출총액 :

999,999,000원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2019년 11월 8 일

( 발 행 회 사 명 )

주식회사 중앙오션

( 증권의 종목과 발행증권수 )

기명식 보통주 519,750 주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )
 

\999,999,000원

1. 모집 또는 매출가액 :

1주당 1,924원 (예정가액) 
(액면가:500원)

2. 청약기간 :

2019년 11월 13 일

3. 납입기일 :

2019년 11월 18 일

( 대 표 주 관 회 사 명 )
본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자
보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 공시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의
종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
519,750
500
1,924
999,999,000
제3자배정

인수인
증권의
종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
-
-
-
-
-
-

공동
-
-
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2019년 11월 13일
2019년 11월 18일
2019년 11월 08일
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,999,000

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의
관계
매출전
보유증권수
매출증권수
매출후
보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정방식)이므 로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 그러므로 투자자 여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소 등을 상세히 읽어 보시고 청약 및 납입 하시기 바랍니다.

2. 상기 신주의 발행가액은 "증권의 발행 및 공시에 관한 규정'제5-18조에 의거하여 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다.(단, 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상하고, 발행가액이 액면가액 이하인 경우에는 액면가액으로 함.)

3. 본 유상증자 일정은 관계기관의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

5. 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임 합니다

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용
 (단위 : 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)
가액
모집(매출)
총액
모집(매출)
방법

기명식보통주
519,750
500
1,924
999,999,000
제3자배정

※ 상기 주당 모집가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총거래금액을 총거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다.(단, 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상하고, 발행가액이 액면가액 이하인 경우에는 액면가액으로 함.)

※ 위 발행가액은 예정가액이며, 확정발행가액은 청약일 (2019년 11월13일) 제3거래일 (2019년 11월 8일) 장 마감후 확정됩니다.
증권수량, 모집 총액 등 변동 될 수 있습니다.

나. 공모 주요일정

일 자
절 차

2019년 11월 8일
이사회 결의일

2019년 11월 11일 (예정)
이사회 결의일(재결의)

2019년 11월 13일
주식 청약일

2019년 11월 18일
주금 납입일

2019년 12월 2일
주권 상장 예정일

주1) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.
주2) 상기 유상증자가 정상적으로 이루어질 경우 상기 주식은 당사의 기명식 보통주로서 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정입니다.

2. 공모방법

[공모방법: 제 3자배정]

모 집 대 상
주 수(주)
비율(%)
비 고

제 3자배정
519,750
100%
-

합 계
519,750
100%
-

가. 공모방식

금번 유상증자는 제 3자배정 방식으로 진행되며, 본 건의 청약결과에 따라 달라질 수있습니다. 청약결과 모집예정 주식수에 미달하는 주식에 대해서는 미발행합니다.

나. 제3자배정의 근거 규정

근거가 되는 정관규정

제10조(신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주주의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 「상법」제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우

4. 「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융 기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

8. 우리사주조합을 대상으로 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행하는 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이 사회의 결의로 정한다.

다. 제3자 배정자에 관한 사항

대상자
회사 또는
최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내
 거래내역 및 계획
배정주식수 (주)
비 고

㈜제이에스티이

-
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함

-

259,875

-

㈜서이컨설팅

-
이사회의 추천으로 
납입능력을 고려하여 배정대상자를 선정함
-

259,875

-

3. 공모가격 결정방법

가.신주 발행가액의 산정방법
※ 발행가액은 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지 가중산술평균주가(그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당종목의 총거래금액을 총거래량으로 나눈 가격)를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다.(단, 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상하고, 발행가액이 액면가액 이하인 경우에는 액면가액으로 함.)

나. 발행가액 산정표
 (단위:원, 주)

구분
일 자
종 가
거래량
총 거래대금
비고

5거래일전
2019-11-06
2,105
410,281
867,144,385

4거래일전
2019-11-07
2,125
310,269
652,658,730

3거래일전
2019-11-08
미정
424,901
928,015,350
2019-11-08
오후1시 기준

합계
1,145,451
2,447,818,465

기준주가(가중산술평균주가)
2,137.0

할인율 (10% 이내)
10%

산정가액 ((기준주가*(1-할인율))
1,923.3

발행가액 (원단위 미만 절상)
1,924.0

증권의발행및공시등에관한규정제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)

① 주권상장법인이 일반공모증자방식 및 제3자배정증자방식으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액은 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가 (그 기간 동안 증권시장에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다)를 기준주가로 하여 주권상장법인이 정하는 할인율을 적용하여 산정한다. 다만, 일반공모증자방식의 경우에는 그 할인율을 100분의 30 이내로 정하여야 하며, 제3자배정증자방식의 경우에는 그 할인율을 100분의 10이내로 정하여야 한다.

※ 상기 발행가액은 미확정가액으로 청약일전3거래일장 마감 후 확정하기로 함. 

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건
 (단위 : 원, 주)

구 분
내 용

모집(매출) 주식의 수
517,750

주당 모집(매출) 가액
1,924

모집(매출) 총액
999,999,000

청 약 일 자
2019년 11월 13일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 일 자
2019년 11월 18일

배당기산일
2019년 7월 1일

나. 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공 고 방 법

청약 공고
2019년 11월 8일
금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배정 공고
2019년 11월 18일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음

다. 신주의 청약 및 배정에 관한 사항
(1) 청약의 방법

청약대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자 배정자
1) 소정의 청약서 2통에 필요한 사항을 기입하여 청약증거금과 함께 청약취급처에 청약한다.
2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"에 의한 실명자이어야 한다.
3) 청약결과 이중청약, 무자격청약을 한 경우에는 그 전부를 청약하지 않은 것으로 본다.
4) 방문 시 주민등록증 사본 2부(원본 복사 선명하게, 법인은 사업자 등록증 사본)와 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.
-

(2) 청약일 : 2019년 11월 13일

(3) 청약취급처 : 주식회사 중앙오션 본사 사무실

(4) 청약증거금 : 청약주식수의 발행가액 전액
(5) 청약 후 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여 주식은 미발행 처리한다.

(6) 청약자의 청약분에 대하여서는 청약일에 청약서류 접수 및 납입일 청약증거금 납부를 완료한 청약분에 한하여 배정합니다.

(7) 청약증거금 및 환불금액은 주금납입일(2019년 11월 18일)에 주금으로 대체, 접수한 환불계좌로 환불합니다.

라. 청약증거금취급처 및 주금납입처
(1) 청약증거금 취급처

구분
내 용

청약취급처
주식회사 중앙오션 경영지원본부

청약증거금 납입처
한국증권금융 강남지점

예금주
주식회사 중앙오션

(2) 주금납입처

구분
내 용

주금납입처
IBK기업은행 파주지점

마. 주권교부에 관한사항
(1) 주권상장예정일 : 2019년 12 월 2일

(2) 해당 청약자에게 배정된 주식은 청약자의 증권계좌에 자동 입고.
*상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변동될 수 있습니다.

바. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항

1) 본 유상증자는 소액공모로 증권신고서를 제출하지 않으며, 반드시 소액공모공시서류를 열람하기 바랍니다.

2) 청약증거금은 주금납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 없음.

3) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.

4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없음

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 주식회사 중앙오션 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

가. 1주당 액면금액: 기명식 보통주 1주당 500원

나. 신주인수권에 관한 사항

제 10 조 (신주인수권)
① 주주는 그가 소유한 주주의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 「상법」제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우

4. 「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융 기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우

6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

8. 우리사주조합을 대상으로 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행하는 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이 사회의 결의로 정한다.

다. 배당에 관한 사항

제54조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제55조(분기배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월. 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이 라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당 하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현 이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 추가

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배 당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

라. 의결권에 관한 사항

제26조(주주의 의결권)

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제27조(상호주에 대한 의결권 제한)

회사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제28조(의결권의 불통일행사)

① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거 나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제29조(의결권의 대리행사)

① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

Ⅲ. 투자위험요소

금번 유상증자를 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기전에 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 특히 아래 기재된 투자위험요소를 주의깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다. 

당사는 본 소액공모공시서류를 통하여 청약 전에 투자자께서 숙지하셔야 하는 부분에 대하여 성실히 기재하고자 노력하고 있습니다. 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수 없으므로, 투자자는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다. 

만일 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 경우 시장가격이 하락하여 예상하였던 정도의 투자수익을 얻지 못할 수도 있으며, 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.

따라서, 소액공모공시서류에 기재된 사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로, 투자 판단 시 참고 자료로 활용하실 것을 권고드리며, 투자자의 투자 판단에 대한 결과는 투자자 본인에게 귀속됨을 다시 한번 알려드립니다.

1. 사업위험
당사는 조선기자재부문, 전동기 및 발전기부문으로 구성되어있으며 각 부문별 주요 사 현황은 다음과 같습니다.

사업부문

주요품목

주요 거래처

조선기자재부분

조선블록 제조

현대중공업

전동기 및

발전기 부문

전동기 및 발전기 OEM 생산

효성

철도차량용 전동기 OEM 생산

현대로템 , 철도청입찰방법등

가. 당사가 속해있는 선박 구성부분품 제조업은 주요전방산업인 조선산업의 상황에 큰 영향을 받기 때문에 조선산업의 시황이 악화될 경우 실적은 악영향을 받을 수 있습니다.

국내 조선업체들이 세운 자구안의 기본 전제가 틀어지는 것으로, 조선업 구조조정에도 영향으로 올해도 침체가 지속될 전망입니다.
지난 2015년 이후 조선업 불황으로 어려움에 처한 중소 협력업체들과 조선소 인근 상권까지 조선업계는 내년과 그 다음해에도 당분간 수주 실적이 조금씩 나아지겠지만, 호황일 때 보다는 크게 못 미칠 것으로 보고 있습니다.

나. 국내외 주요 조선업체들은 새로운 수익 창출을 위해서, 사업의 활로를 넓혀가고 있습니다. 당사 또한 여러 신규 사업을 통해서 회사의 수익 활로를 넓혀가려고 노력하고 있지만, 이러한 투자들이 기존의 업체들의 진입장벽에 막힐 경우 당사의 수익성에 악영향을 미칠 수 있습니다.

당사의 사업 다각화는 조선산업의 경기순환에 상대적으로 큰 영향을 받는 당사의 위험을 분산할 수 있으며 새로운 수익창출의 활로가 될 것으로 예상됩니다. 그러나 사업의 안정성을 확보하기 위한 연구, 개발에 따른 손실 및 기존 사업자들이 유지하고 있는 진입장벽으로 인해 회사의 사업이 시장 경쟁상황에 진입하지 못할 경우 당사의 수익성에 위험을 줄 수 있음을 투자자들은 투자시에 상기해 두시기 바랍니다.

2. 회사위험

영업실적 (별도기준)

(단위 : 원)

구분

제21 기

제20 기

제19기

매출액

25,161,937,482
13,971,222,866
16,025,310,279

매출원가

21,003,042,437
13,146,146,087
14,694,221,513

매출총이익

4,158,895,045
825,076,779
1,331,088,766

영업이익(손실)

628,281,713
(862,807,396)
(237,932,377)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,385,337,975)
(1,784,025,390)
(12,945,187,237)

법인세비용

-
-
-

당기순이익(손실)

(2,385,337,975)
(1,784,025,390)
(12,945,187,237)

-영업실적 (연결기준)

(단위 : 원)

구분

제21 기

제20 기

제19기

매출액

25,225,051,437
13,971,222,866
16,025,310,279

매출원가

21,187,671,273
13,146,146,087
14,694,221,513

매출총이익

4,037,380,164
825,076,779
1,331,088,766

영업이익(손실)

(488,875,700)
(862,807,396)
(237,932,377)

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,619,109,530)
(1,784,025,390)
(12,945,187,237)

법인세비용

20,911,398
-
-

당기순이익(손실)

(2,640,020,928)
(1,784,025,390)
(12,945,187,237)

가. 당사는 매출액 증가, 영업이익으로 전환등 되었으나, 종속. 관계기업 손상차손 및 처분손실, 이자비용 등 기타비용 증가에 따라 법인세 차감전 계속사업손실은 약 6억원(33.7%)증가하였므로 투자에 유의하시기 바랍니다.

나. 당사는 아래와 같이 특정 신청인(소수주주)에게 지속적으로 경영권관련 소송이 진행(일부 종결)중이오니 투자에 유의하시기 바랍니다.

일시

계류법원

신청인(채권자)
사건본인
(채무자)
사건내용
진행상황

2019.09.25
서울중앙지방법원
주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈
당사
검사인선임
검사인 선임으로 종결

2019.09.20
서울중앙지방법원
주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈
당사
증거보전
자료제출로 종결

2019.09.26
서울중앙지방법원
사중진외 4인 
(주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈)
당사외 3명
임시주주총회 결의효력정지 등 가처분
2019.10.31 
기각 결정

2019.10.24
서울중앙지방법원
사중진외 4인 
(주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈)
당사
주주총회 결의 취소

진행중

(주1)

2019.11.01
서울중앙지방법원
주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈
당사
주주명부열람등사가처분

진행중

(주1)

(주1) 당사의 소송대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 대응중에 있습니다.

3. 기타 투자위험

가. 당사가 금번 진행하는 공모 증자의 경우, 주주배정증자 방식이 아닌 제3자배정(소액)유상증자 방식으로 진행됩니다. 주주배정증자 방식과는 달리 제3자배정 유상증자는 기존 주주의 신주배정 권리를 배제하오니 유의하시기 바랍니다.

당사가 금번 진행하는 소액공모 증자의 경우, 제3자배정 방식으로 진행됩니다. 주주배정방식 증자의 경우, 우선적으로 기존 주주들에게 청약의 기회를 제공하고 미달된 잔여 주식에 대하여 통상적으로 일반공모를 실시함으로서 실권 발생의 가능성을 최소화하지만, 제3자배정의 유상증자의 경우, 기존 주주의 신주배정 권리를 배제하오니 유의하시기 바랍니다.
만일 당사가 예상한 공모 예정금액보다 적은 금액이 모집되거나 자금조달에 실패 할 경우, 사업계획 등 차질로 인하여 당사 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 이점 유의 하시어 신중한 투자를 하시기 바랍니다.

나. 당사의 금번 유상증자로 인한 추가 발행 신주는 주금납입일 이후 추가상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 주가수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있습니다.

당사는 코스닥시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나, 추가 상장일까지 거래가 제한되므로 주가가 추가 상장일까지 현상태로 유지되지 않고 발행가가 확정된 후 급격한 주가하락이 있을 경우 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있습니다. 
또한 당사의 금번 발행되는 주식에 대해서는 보호예수되지 않으므로 상장 후 즉시 물량 출회가 가능하여 주가 하락에 따른 환금성 위험 및 주가희석화에 노출될 수 있으니, 이점 투자에 유의하시기 바랍니다. 

다. 본 신고서 제출일 현재 당사는 기발행된 전환사채 중 전환에 따라 발행할 주식이 총 6,039,655주가 존재합니다. 대량의 주식관련사채의 권리행사는 주가희석화의 위험이 될 수 있으므로 투자자께서는 이점 유의 하시기 바랍니다.

[전환사채 잔액]

종류＼구분
발행일
만기일
권면총액
전환대상
주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면총액
전환가능
주식수

제10회
무기명식 이권부 사모 전환사채
2016년 12월 20일
2019년 12월 20일
7,000,000,000
보통주
2017.12.20 ~
2019.11.20
100
1,475
463
0

제11회
무기명식 이권부 사모 전환사채
2019년 05월 22일
2022년 05월 22일
6,000,000,000
보통주
2020.05.22 ~
2022.04.22
100
2,124
6,000,000,000
2,824,858
주1)

제13회
무기명식 이권부 사모 전환사채
2018년 11월 06일
2021년 11월 06일
6,600,000,000
보통주
2019.11.06 ~
2021.10.06
100
2,053
6,600,000,000
3,214,807
주1)

합 계
-
-
19,600,000,000
-
6,039,655

라.최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사의 경우 현재 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지 등의 사유에는 해당하지 않지만 향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가 하락 및 유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있습니다.

향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및유 동성(환금성)제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해주시기 바랍니다.

특히 "코스닥시장 상장규정 제28조(관리종목), 코스닥시장 상장규정 제38조(상장의 폐지) 및 코스닥시장 상장규정 제38조의2(실질심사위원회의 심사 등)"에 유의하시기 바랍니다. 자세한 금융관련 법규는 "국가법령정보센터(http://law.go.kr)", "금융감독원 금융감독법규정보시스템(http://law.fss.or.kr)", "KRX법규서비스(http://law.krx.co.kr)" 등을 참고하시기 바랍니다.

본 소액공모공시서류에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하시기 바랍니다.

Ⅳ. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

해당사항 없음

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
가. 자금조달금액 
 (단위: 원)

구분
금액

모집 또는 매출총액(A)
999,999,000

발행제비용(B)
-

순수입금[ (A) - (B) ]
-

2. 자금의 사용목적
 (단위: 원)

시설자금
운영자금
차환자금
기타
계

-
999,999,000
-
-
999,999,000

※ 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 자체자금으로 사용할 예정입니다.

Ⅵ. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

-해당사항 없음

제2부 발행인에 관한 사항

Ⅰ. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 천원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말
자산총액
지배관계 근거
주요종속
회사 여부

㈜중앙BDS홀딩스

2018.10.26

서울특별시 강남구 
논현로28길 40, 3층

도,소매 및 상품중개업

789,701

지분 50% 초과 보유

(지분율 : 100%)

해당없음

㈜오션테크놀로지

2018.10.26

서울특별시 강남구 
논현로28길 40, 3층

과학 및 기술서비스업

43,538

지분 50% 초과 보유

(지분율 : 100%)

해당없음

주) 상기 연결대상 종속회사의 최근 사업연도말 자산총액은 2019년 6월 말 반기 기준입니다.

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

연결
제외
(주)일루온아이브(주1)
당기 중 지분 매각

-
-

주1) 2019년 8월 31일 당사 보유지분(50%) 전체를 양도하였습니다.

2. 회사의 법적, 상업적 명칭

당사의 명칭은 '주식회사 중앙오션'이며, 영문으로는 ChoongAng Ocean Co., Ltd.라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우 (주)중앙오션이라 표기합니다.

3. 설립일자 및 존속기간
당사는 소프트웨어개발 및 전자기술 용역, 전자상거래 관련 소프트웨어 공급업 등을 영위할 목적으로 1998년 2월에 개인기업으로 설립되어 1999년 1월 법인으로 전환되었습니다. 또한 2001년 10월 16일자로 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다.

4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지

본사 주소
서울특별시 강남구 논현로 28길 40, 덕영빌딩 3층

전화번호
02-3218-9500

홈페이지
http://www.c-ocean.co.kr

5. 중소기업해당 여부
당사는 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당합니다.

6. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
당사 선박의 선수, 선미, 프로펠라보스, 엔진룸 등 9곳의 특수제작요건을 요하는 부문의 블록제작을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 상세 내용은 동 보고서의 Ⅱ.사업의 내용을 참고하시기 바랍니다.

7. 계열회사에 관한 사항

당사는 공시서류작성기준일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상의 기업집단에 속하여 있지 않습니다. 다만, 관계회사는 총 3개가 있으며, 현황은 다음과 같습니다.

회사명

국내기업

비상장회사

(3개사)

(주)중앙BDS홀딩스
(주)오션테크놀로지

주1) 보고서 작성기준일 이후(2019.08.31) 당사 보유지분(50%) 전체를 양도하였습니다.

8. 신용평가에 관한 사항
최근 3개년간 신용평가에 관한 내용은 다음과 같습니다.

평가기준일
신용등급
평가회사
(신용평가등급범위)

2019.04.01
B+
한국기업데이터((AAA ～ NR)

2018.03.28
B+
한국기업데이터((AAA ～ NR)

2016.09.26
BB-
한국기업데이터(AAA ～ NR)

2015.06.05
BB-
한국기업데이터(AAA ～ NR)

신용평가 회사의 신용등급 체계는 다음과 같습니다.

등급
등급내용
신용등급의 정의

AAA
최우량
상거래 신용능력이 최고 우량한 수준임

AA
매우우량
상거래 신용능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음

A
우량
상거래 신용능력이 우량하나, 상위 등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움

BBB
양호
상거래 신용능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 상거래 신용능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음

BB
보통이상
상거래 신용능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음

B
보통
현재시점에서 상거래 신용능력에서는 당연 문제는 없으나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음

CCC
보통이하
현재시점에서 상거래 신용위험의 가능성을 내포하고 있음

CC
미흡
상거래 신용위험의 가능성이 높음

C
불량
상거래 신용위험의 가능성이 매우높음

D
매우불량
현재 상거래 신용위험 발생 상태에 있음

NR
무등급
조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급

※'AA'부터 'CCC'까지는 등급내 우열에 따라 '+' 또는 '-'로 등급 구분

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장
(또는 등록ㆍ지정)여부
주권상장
(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 등
여부
특례상장 등
적용법규

코스닥시장
2001년 10월 16일
해당사항없음
해당사항없음

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

일 자

변경 전 소재지

변경 후 소재지

2012.07.27
서울특별시 서초구 잠원동 28
서울특별시 영등포구 여의나루로 71 동화빌딩

2018.05.23
서울특별시 영등포구 여의나루로 71 동화빌딩
서울특별시 강남구 논현로28길 40(도곡동,덕영빌딩)

나. 경영진의 중요한 변동
주요경영진의 변동은 아래와 같습니다.

취임/
변경일
변경전
변경후

대표이사
등기이사
사외이사
감사
대표이사
등기이사
사외이사
감사

2018.04.13
전병철
류진형
김인규
이원식
류진형
한광호
이성민, 손석현,
강무희,허성우
김미옥, 박선미,김철호
이혜주

2018.09.28
류진형
한광호
이성민, 손석현,
강무희,허성우
김미옥, 박선미
이혜주
류진형
한광호
이성민, 박선미,
허성우
김미옥, 손성일, 
이영훈, 송재환
이혜주

2018.12.05
류진형
한광호
이성민, 박선미,
허성우
김미옥, 손성일, 
이영훈, 송재환
이혜주
류진형
한광호
이성민, 박선미,
허성우,이순준 
김준형 정민호
김미옥, 손성일, 
이영훈, 송재환
이혜주

2018.12.06
류진형
한광호
이성민, 박선미,
허성우,이순준 
김준형 정민호
김미옥, 손성일, 
이영훈, 송재환
이혜주
류진형
사중진
이성민, 박선미,
허성우,이순준 
김준형 정민호
김미옥, 손성일, 
이영훈, 송재환
이혜주

2019.03.06
류진형
사중진
이성민, 박선미,
허성우,이순준 
김준형 정민호
김미옥, 손성일, 
이영훈, 송재환
이혜주
김준형
임광덕
이성민,사중진, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호
김미옥, 양흥준, 
박정규
이혜주,
안수길

2019.08.06
김준형
임광덕
이성민,사중진, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호
김미옥, 양흥준, 
박정규
이혜주,
안수길
김준형
임광덕
이성민,사중진, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호
김미옥, 양흥준,
이혜주,

2019.08.09
김준형
임광덕
이성민,사중진, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호
김미옥, 양흥준,
이혜주,
김준형
임광덕
이성민,사중진, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호
김미옥
이혜주,

2019.08.27
김준형
임광덕
이성민,사중진, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호
김미옥
이혜주,
김준형
임광덕
이성민, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호, 김영일
김미옥, 장우용, 
김재열
이혜주,

2019.09.09
김준형
임광덕
이성민, 정민호,이순준, 유병우,이복영, 김정호, 김영일
김미옥, 장우용, 
김재열
이혜주,
김준형
임광덕
이성민, 정민호,이순준, 이복영, 김정호, 김영일
김미옥, 장우용, 
김재열
이혜주,

2019.09.27
김준형
임광덕
이성민, 정민호,이순준, 이복영, 김정호, 김영일
김미옥, 장우용, 
김재열
이혜주,
김준형
임광덕
이성민, 이순준, 이복영, 김정호, 김영일
김미옥, 장우용, 
김재열
이혜주,

2019.11.06
김준형
임광덕
이성민, 이순준, 이복영, 김정호, 김영일
김미옥, 장우용, 
김재열
이혜주,
임광덕
김영일
이성민, 이순준, 이복영, 김정호, 김준형
김미옥, 장우용, 
김재열
이혜주,

다. 최대주주의 변동

최대주주 변동일
최대주주명

2010.08.02
전병철

2018.04.11
마리투자조합

2018.06.22
전병철

주) 기존 최대주주 마리투자조합의 조합원 탈퇴로 인한 소유주식수 변동으로, 이에 따라 기존 2대주주인 전병철이 최대주주로 변경되었습니다.

라. 상호의 변경
보고서제출일 현재 해당사항 없습니다.

마. 합병등 중요한 사항
1) 합병에 관한 사항
① 합병에 관한 상세 내용 :
당사는 안정성, 수익성, 성장성 있는 주력 사업 및 능동적, 안정적 경영주체 확보를 통한 계속기업의 불확실성을 일소하기 위하여 2010년 5월 19일에 개최된 이사회에서 (주)중앙오션과의 합병을 결의하고 2010년 06월 30일 임시주주총회를 통하여 합병을 승인받았습니다. 합병법인인 (주)메가바이온과 피합병법인인 (주)중앙오션의 합병비율은 1 : 0.79675347 이며, 피합병법인의 보통주 1주(액면가액 500원)에 대하여 합병법인의 보통주 0.79675347주(액면가액 500원)를 총 7,721,353주:(최대주주7,569,954주 2년간 보호예수, 그외주주 151,399주 1년간 보호예수)를 교부함으로서 2010년 08월 03일 합병을 완료하였습니다.

② 2017년 1월 19일 주식회사 중앙오션이 주식회사 씨엠지를 흡수합병하기로 이사회에서 결정 하여, 현재 존속회사인 주식회사 중앙오션의 최대주주는 전병철이며, 소멸회사인 주식회사 씨엠지의 최대주주는 주식회사 중앙오션으로서 보통주 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병시 존속회사와 소멸회사의 합병비율은 1:0 이므로, 본 합병으로 인하여 존속회사가 발행할 신주는 없습니다. 합병완료시 주식회사 중앙오션은 존속회사로 남게되며, 주식회사 씨엠지는 소멸하게 되며, 일정은 아래와 같습니다

-합병 이사회 결의일: 2017년 1월 19일

-주주명부폐쇄공고: 2017년 1월 19일

-합병계약체결일: 2017년 1월 20일

-권리주주확정 기준일: 2017년 2월 3일

-소규모합병 공고일: 2017년 2월 3일

-주주명부폐쇄기간: 2017년 2월 4일~2017년 2월 11일(7일간)

-합병반대의사 통지 접수기간: 2017년 2월 3일부터 2017년 2월 20일(15일)

-합병승인 이사회 결의일: 2017년 2월 21일

-채권자 이의제출 공고: 2017년 2월 22일

-채권자 이의제출 기간: 2017년 2월 22일~2017년 3월 22일(1개월)

-합병기일: 2017년 3월 31일

-합병종료보고 이사회결의 :2017년 3월 31일

-합병종료보고 공고 : 2017년 3월 31일

-합병(해산)등기: 2017년 4월 2일

2) 합병회계처리 방법
① 당사의 기업결합은 법률적으로는 (주)메가바이온을 합병회사로 하여 합병하였으나, 기업인수ㆍ합병등에관한회계처리준칙에 의거 경제적 실질에 따라 (주)중앙오션을 합병회사로 하여 회계처리 하였습니다. 
② (주)중앙오션은 법률상 합병회사인 (주)메가바이온의 식별가능한 자산과 부채를 합병기일 현재의 공정가액으로 승계하였습니다.

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
당사는 2010년 8월 3일 조선기자재 사업을 영위하는 (주)중앙오션과 합병을 완료하였으며, 조선기자재 사업 관련 매출은 2010년 8월 3일부터 재무제표상에 반영되고 있습니다. 이에 따라 당사의 주요사업은 향후 조선기자재 사업(선박 구성부분품 제조업)으로 변경되었습니다.

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생내용

일 자

주 요 사 항

2012.07
본점 소재지 변경

2015.03
고성 절단 공장 설립

2016.10
자회사 주식회사 씨엠지 설립

2017.03
씨엠지와의 소규모 합병 완료

2018.05
본점 소재지 이전

2018.10
(주)중앙BDS홀딩스 설립
(주)오션테크놀로지 설립

3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행
(감소)일자
발행(감소)
형태
발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류
수량
주당
액면가액
주당발행
(감소)가액
비고

2017년 12월 20일
전환권행사
보통주
474,576
500
1,475
제10회

2018년 01월 10일
전환권행사
보통주
142,372
500
1,475
제10회

2018년 04월 20일
전환권행사
보통주
81,432
500
1,475
제10회

2018년 04월 24일
전환권행사
보통주
16,000
500
1,475
제10회

2018년 05월 29일
전환권행사
보통주
208,332
500
1,475
제10회

2018년 07월 02일
전환권행사
보통주
38,637
500
1,475
제10회

2018년 07월 31일
전환권행사
보통주
97,723
500
1,475
제10회

2018년 08월 01일
전환권행사
보통주
20,362
500
1,475
제10회

2018년 08월 08일
전환권행사
보통주
159,090
500
1,475
제10회

2018년 08월 09일
전환권행사
보통주
371,427
500
1,475
제10회

2018년 08월 10일
전환권행사
보통주
571,427
500
1,475
제10회

2018년 09월 06일
전환권행사
보통주
203,389
500
1,475
제10회

2018년 11월 07일
유상증자(제3자배정)
보통주
362,975
500
2,755
-

2018년 11월 07일
전환권행사
보통주
175,000
500
1,475
제10회

2019년 01월 29일
전환권행사
보통주
250,000
500
1,475
제10회

2019년 01월 30일
전환권행사
보통주
238,095
500
1,475
제10회

2019년 03월 05일
전환권행사
보통주
998,644
500
1,475
제10회

2019년 03월 06일
전환권행사
보통주
99,246
500
1,475
제10회

2019년 05월 08일
전환권행사
보통주
500,000
500
1,475
제10회

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원, 주)

종류＼구분
발행일
만기일
권면총액
전환대상
주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율
(%)
전환가액
권면총액
전환가능주식수

제10회
무기명식 이권부 사모 전환사채
2016년 12월 20일
2019년 12월 20일
7,000,000,000
보통주
2017.12.20 ~
2019.11.20
100
1,475
463
0
주1)

제11회
무기명식 이권부 사모 전환사채
2019년 05월 22일
2022년 05월 22일
6,000,000,000
보통주
2020.05.22 ~
2022.04.22
100
2,873
6,000,000,000
2,088,409
주2)

제13회
무기명식 이권부 사모 전환사채
2018년 11월 06일
2021년 11월 06일
6,600,000,000
보통주
2019.11.06 ~
2021.10.06
100
2,937
6,600,000,000
2,247,191
주3)주4)

합 계
-
-
19,600,000,000
-
-
-
-
12,600,000,463
4,335,600
-

주1) 상기 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 사채 발행일로부터 매 1개월이 되는 날(매월 20일)을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 모두 전환되었으며, 권면총액 잔액 463원은 만기일에 소각될 예정입니다.

주2) 상기 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 사채 발행일로부터 매1개월이 경과한 날(2019년 6월 22일부터 만기까지의 매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 보고서 작성 기준일 이후 2019년 7월 22일 전환가액 2,575원, 2019년 8월 22일 2,124원으로 전환가액 조정되었으며 보고서작성 기준일 이후 현재 미상환 전환가능 주식수는 2,824,858주입니다.

주3) 상기 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 보고서 작성 기준일 이후 2019년 8월 6일 전환가액 2,053원으로 전환가액 조정되었으며 보고서작성 기준일 이후 현재 미상환 전환가능 주식수는 3,214,807주입니다.

주4) 2019년 5월 23일 제13회 전환사채 20억을 만기 전 사채 취득하였습니다. 차후 소각 또는 재매각으로 처리될 예정으로 사채의 권면잔액은 취득 전 금액으로 기재하였습니다

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
-
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
600,000,000
-
600,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
378,459,763
-
378,459,763
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
351,491,036
-
351,491,036
-

1. 감자
324,616,959
-
324,616,959
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
26,874,077
-
26,874,077
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
26,968,727
-
26,968,727
-

Ⅴ. 자기주식수
3,698
-
3,698
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
26,965,029
-
26,965,029
-

자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당
가능
이익
범위
이내
취득
직접
취득
장내 
직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

장외
직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

신탁
계약에 의한
취득
수탁자 보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
3,698
-
-
-
3,698
-

우선주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
3,698
-
-
-
3,698
-

우선주
-
-
-
-
-
-

주) 보통주 기타취득 3,698주는 상법 제341조의2 규정에 따라 무상증자 후 단주처리를 위한 취득입니다.

5. 의결권 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
26,968,727
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
3,698
-

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여
의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수
(F = A - B - C - D + E)
보통주
26,965,029
-

우선주
-
-

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항 
당사 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

제13조(신주의 배당기산일)
회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의해 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다.

제54조(이익배당)
① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제55조(중간배당)
① 회사는 이사회의 결의로 12월 30일 현재의 주주에게 증권거래법 제192조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. 
② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.
③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
1. 직전 결산기의 자본의 액
2. 직전 결산기까지의 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당 하기로 정한 금액
4. 직전 결산기까지의 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의한 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금
5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금
④ 사업연도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

나. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제21기
제20기
제19기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-2,640
-
-

(별도)당기순이익(백만원)
-2,385
-1,784
-12,945

(연결)주당순이익(원)
-89
-80
-592

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

Ⅱ. 사업의 내용

가. 회사가 영위하고 있는 사업
당사는 조선기자재부문, 전동기 및 발전기부문으로 구성되어있으며 각 부문별 주요 사 현황은 다음과 같습니다.

사업부문

주요품목

주요 거래처

조선기자재부분

조선블록 제조

현대중공업

전동기 및

발전기 부문

전동기 및 발전기 OEM 생산

효성

철도차량용 전동기 OEM 생산

현대로템 , 철도청입찰방법등

나. 업계의 현황

[조선기자재 산업( 조선 블록 건조)]

1) 산업의 특성 
조선산업은 대표적인 조립산업이므로 선박에 소요되는 각종 기계와 부품의 성능 및 품질이 선박의 성능을 좌우합니다. 조선기자재 산업은 조선산업의 후방산업이자 조선경쟁력 우위 확보에 결정적인 역할을 하는 조선산업 발전의 근간이라고 할 수 있습니다. 

선박에 사용되는 모든 부품 및 자재류를 통칭하는 조선기자재는 약 420여종에 이르고 있으며 선박에 적용되는 부분과 기능에 따라 크게 선체기자재, 의장기자재, 엔진 및 기계, 전기전자재로 구분할 수 있습니다. 선종, 선형에 따라 품목별 규격의 다양화가 있으며 단위당 소요량의 한정 및 선박 사양에 따른 주문생산체제로 진행됩니다. 
선박용 기자재는 산업, 건설, 가정용의 타 용도로 사용되지 않아 용도의 한정성이 있기 때문에 대부분의 조선기자재 업체들이 조선분야만을 전업으로 하고 있습니다. 
조선기자재의 품질은 선박의 안전한 운항과 밀접한 연관이 있으므로 IMO 등의 국제적인 검사 기준 및 국내 기술표준에 의한 엄격한 품질 관리 기준과 인증, 승인의 각종시험과 검사등이 요구됩니다. 주요 조선 기자재는 선주가 요구하는 세계 유명 선급 검사 및 공업규격을 적용하고 선박 안전법 등 관계 법규에 의한 규제와 검사가 요구됩니다.

2) 산업의 성장성
지난 2008년 이후 조선·해운 경기침체가 지속되는 가운데 2010년은 세계 조선산업과 국내 조선산업이 금융위기의 충격에서 서서히 벗어나면서 신조선 수출동향이 높아짐으로써 회복기를 거쳐 2012년부터는 세계경제의 회복정도에 따른 물동량 증감여부에 영향을 미치고 있습니다.

3) 경기변동의 특성
조선산업은 현재 글로벌 기간산업으로 주요 수요가 미국과 유럽 지역입니다. 거시적으로는 환율과 운임 및 유가, 후방위 산업, 즉 전자, 전기, 철강, 에너지 산업의 성장도 및 제3요인으로 각국의 정부정책 및 글로벌 금융지원 확대여부 등에도 상당한 영향을 받습니다. 또한 미시적 변수로는 첨단 기술력 확보, 영업력 증대여부, 거래가격 조율 책정 등이 산업에 영향을 끼칩니다. 그 외 계절적 변수 혹은 불가항력 변수들은 상대적으로 그 영향도가 미미한 편입니다.

4) 국내외 시장여건 
영국의 조선ㆍ해운 분석기관 클락슨이 조선 업황 전망을 당초보다 보수적으로 수정했다. 조선 업황이 2018년부터 점차 개선될 것이라고 전망하던 것에서 회복이 예상보다 더딜 것이라고 전망하고 있습니다. 

세계 발주량이 전년에 비해 40% 이상 감소했고, 국내 조선사들의 수주량도 평년의 절반 수준정도이며 경쟁 국가와의 경쟁 자체보다는 기술경쟁력을 바탕으로 글로벌 선박 발주 시장에서 시장점유율 확대에 긍정적인 요인으로 작용할 것으로 전망하고 있습니다..

자료=산업통산지원부

한국조선업의 추이.jpg
한국조선업의 추이

세계 발주량이 전체적으로 감소하고 국내 조선업체들도 아직은 조선업 구조조정에도 영향으로 올해도 침체가 지속될 전망입니다.

다. 회사의 현황

1) 영업현황 및 경쟁력

당사는 초대형 선박의 선수, 선미, 프로펠라 보스, 엔진룸 등 9곳의 특수 제작 요건을요하는 부문의 Block을 생산하고 있습니다.

조선기자재

① 높은 신뢰도 및 핵심기술 보유
당사는 세계 최고의 조선회사인 현대중공업 및 현대미포조선등의 1차 협력업체이며,다수 거래업체와의 10년간의 고정거래를 통해 얻은 차별화된 기술력과 높은 신뢰도로 현대중공업의 실적평가를 통한 안정적인 업체로 우수한 평가를 받고 있습니다.
각국 선급협회 등에서 정한 각종 시험을 거쳐 반드시 품질의 성능을 보장 받는 WPS인증은 P/BOSS BLOCK(BLOCK NO:A11) 제조 필수 요건으로서, 당사는 일본 선급 협회 뿐만아니라 세계 3대 선급협회인 영국 로이드선급(LR), 미국 선급협회(ABS), 노르웨이 선급협회(DNV)에서도 2010년 7월 29일 WPS인증을 취득하여, 타 블럭제조업체보다 차별된 경쟁력을 가지고 있습니다.

② 유리한 지리적 위치 
당사의 진해 공장은 초대형 선박 블록 선적이 용이한 해안에 인접해 있으며, 국내 3대 조선소와 인접 거리에 위치하고 있습니다. 또한 연중 평균 강수량, 기온변화, 임해, 부동항 등 입지기준에 부합한 진해국가산업단지 내에 위치해 있으며 100톤에서 350톤급의 블록 이양의 필수 요건인 해상 운송이 가능한 해안에 자리 잡고 있습니다.
유리한 입지확보는 조선기자재 산업분야에서 기술력 및 영업력과 더불어 곧바로 시장에서의 경쟁력과 직결되는 한 축을 형성하고 있습니다. 

③ 생산 능력

당사는 지속적인 시설투자 및 보수 작업을 통해서 매년 생산량을 확대하여 거래업체에 안정적으로 제품을 납품하고 있습니다.

당사의 단위 면적당 생산량은 동종 업체 대비 약 1.4배로, 체계화되고 계량화된 제조공정, 관리기법, 일괄생산통합시스템 등을 통하여 효율적인 생산능력을 실현하고 있습니다.

④ 경기변화에 대한 대응력
■ 원자재 가격변화에 대한 대응

당사는 블록제조에 가장 필수적 재료인 후판 및 철재 기타 원자재 등을 별도로 구입하지 아니하고, 발주처에서 발주계약과 동시에 소요 원자재를 무상으로 공급 받는 구조를 지니고 있습니다. 이는 기타 제조업종에서 일반적으로 원자재를 직접 구매·조달하여 제품을 완성 후 납품 또는 상품화 후 판매하는 형식과 달라 원자재가격의 탄력도가 낮기 때문에 수주물량이 지속적으로 확보될 경우 꾸준한 매출규모를 유지할 수 있다는 장점이 있습니다.

■ 전반적인 조선경기 변동에 영향 미미

당사는 검증된 기술력과 축적된 신뢰도를 바탕으로 점진적으로 수주물량이 늘어날 것으로 예상하며, 한정된 공장부지 및 이에 따른 생산가능 capa의 한계로 늘어나는 물량 소화를 못할 상황이 올 수도 있습니다. 이는 조선사업의 불황으로 현대중공업 등 고객사의 매출이 감소되더라도 당사가 수주할 물량에는 직접적인 영향을 끼치지 않거나 그 영향이 크지 않을 것으로 판단됩니다. 

2) 신규사업 내용 및 전망. 
사업의 다각화 및 선박 블록 및 선박 발전기 사업의 확장적 성장을 위하여 산업용 전동기 및 선박용 발전기, 철도차량 부품 제조 사업부를 인수하여 소규모 합병을 완료하여 영업을 진행하고 있습니다.

[전동기 및 발전기 부문]

(산업의 특성)
전동기 및 발전기 사업은 제품과 기술개발이 중요한 산업으로, 고도로 숙련된 노동력을 필요로 합니다. 또한, 고객의 다양한 요구에 부응하기 위해 지속적 연구·개발이 요구되는 사업이며, 진입 장벽이 높은 사업입니다. 철도산업은 공익사업이라는 특성과 함께 대규모의 자금투입이 필요한 사업으로 정부나 지방자치단체가 주도하는 집행 예산에 따라 철도차량의 수량과 가격이 결정됩니다.

(산업의 성장성)

세계 전동기 및 발전기 시장은 오는 2020년까지 연평균6.4% 증가해 1250억 달러 수준을 전망하고 있습니다. 이에 우리 나라 기업들 역시 제품 성능 업그레이드 하는 등의 성장 준비를 하고 있습니다.

철도산업은 지난 6월 정부가 고속철도 수혜지역을 확대하고 대도시권 교통난을 해소하기 위한 '제3차 국가 철도망 구축계획' 을 발표하였습니다. 철도물류 경쟁력 강화를 통해 한반도 통합철도망 구축의 기틀을 마련하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 수서 출발 KTX 노선에 고속철을 인천공항에서 평창, 강릉까지의 철도 직통 운송 체계를 계획과 오는 2020년~2021년 개통 예정인 경전선, 서해선, 중부내륙선, 중앙선에 고속차량 투입이 계획됨에 따라 고속철 발주는 향후 지속적으로 이루어질 것으로 전망됩니다. 도시철도가 개통된 광주와 대전뿐만 아니라, 서울을 비롯하여 이미 도시철도를 보유하고 있는 부산, 대구, 인천, 대전, 광주 등 지방 자치단체들도 추가노선 증설 계획을 추진 중이어서 자기부상열차, 경전철, 트램 등 친환경 고부가가치의 도시철도차량 투자도 활발해 질 것으로 전망됩니다. 

( 경기변동의 특성)
국내 전동기 및 발전기 사업은 국가 전력수급기본계획에 따라 투자가 결정되므로 경기변동에 크게 영향을 받지 않습니다. 글로벌 시장은 글로벌 경기의 영향을 받으며, 해당 지역 및 국가의 특수성이 투자결정에 영향을 미치고 있습니다.

철도차량의 수요는 대부분 신규 철도노선 건설에 후행하기 때문에 정부나 지방자치단체의 사회간접자본에 대한 투자계획이 철도차량 사업의 향후 수요를 결정하게 됩니다

(시장여건)
전동기 및 발전기 시장은 전력 수요의 증가에 따른 공급 확대로 인해 지속적인 수요가 있을 것으로 예상됩니다. 스위스와 중국은 2014년에는 노후 전동기의 시장 점유율이 58~65%까지 높은 수준이었지만 설비개선에 노력하고 있고, 우리나라 역시 국가적인 통계조사와 수거정책을 시행이 필요하며, 노후 전동기수거의 교체가 시급한 상황입니다.

철도산업은 최근 글로벌 철도 화물 운송 확대에 따른 기관차 및 화차시장과 급격한 도시화로 인한 승객 수송용 고속전철 및 전동차 시장, 시내 교통을 위한 메트로, 경전철 시장이 더욱 성장할 것으로 전망됩니다.

(경쟁우위요소)
당사 종속회사가 영위하는 전동기 발전기 사업의 경우 과거 이미 안정된 거래처와의 외주 거래를 하고 있던 대일전기로부터 기계설비, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 양수 함으로써, 기술력을 바탕으로 일반적으로 440V 이상으로 발전소, 제철소, 기타 산업시설 등에서 대용량의 부하 기기를 가동하는데 사용되는 전동기의 고압 전동기이므로 국내 중대형 전동기 업체에 납품이 이루어지고 있습니다.

4) 조직도

제21기 조직도.jpg
제21기 조직도

2. 주요 제품등의 현황

가. 주요 제품의 매출 현황

(단위 : 천원, %)

사업
부문
매출유형
품 목
구체적 용도
제21기
제20기
제19기

금액
비율
금액
비율
금액
비율

조선기자재
주문제작
조선기자재
선박블록제작
18,191,744
72.3
9,703,069
69.5
14,208,076
88.7

전동기및발전기,
주문제작
발전기
발전기제작
6,970,193
27.7
4,268,154
30.5
1,817,234
11.3

전체 합계
25,161,937
100.0
13,971,223
100.0
16,025,310
100

나. 주요 원재료 등의 현황
당사는 조선기자재 사업은 조선기자재 BLOCK 제조에 필요한 필수 원재료인 후판, 강판, 형강 등을 별도로 구입하지 아니하고, 발주처(현대중공업, 현대미포조선 등)와의 사급자재 지급 약정서에 따라 무상으로 공급 받아 BLOCK을 제작합니다. 
아래의 원재료는 필수 원재료 이외의 의장, 성형, 조립, 절단 등에 대한 것입니다.

(단위 : 천원, %)

사업
부문
매출유형
품 목
구체적 용도
제21기
제20기
제19기

금액
비율
금액
비율
금액
비율

조선기자재
주문제작
조선기자재
선박블록제작
972,569
27.4
860,249
33.4
8,881,963
92.1

전동기및발전기,
주문제작
발전기
발전기제작
2,575,479
72.6
1,711,620
66.6
762,784
7.9

전체 합계
3,548,048
100
2,571,869
100
9,644,747
100

3. 생산설비의 현황
가. 생산 설비 현황

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
대체
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
-
35,256,947

건물
5,612,733
-
-
-
(241,187)
5,371,546

구축물
343,216
18,000
-
-
(63,015)
298,201

시설장치
-
21,000
51,133
-
(12,850)
59,283

기계장치
2,174,678
219,600
-
-
(439,944)
1,954,334

차량운반구
148,008
18,783
-
(1)
(69,090)
97,700

공구와기구
215,905
78,250
-
(1,483)
(82,095)
210,577

비품
131,846
49,871
(51,133)
-
(27,477)
103,107

합계
43,883,333
405,504
-
(1,484)
(935,658)
43,351,695

4. 매출에 관한 사항

가. 매출실적

(단위 : 백만원)

사업
부문
매출
유형
품 목
제21기
제20기
제19기

조선
사업
주문
제작
선박기자재
수출
-
-
-

내수
18,191
9,703
14,208

소계
18,191
9,703
14,208

전동기
발전기
사업
주문제작
발전기
수출
-
-
-

내수
6,970
4,268
1,817

소계
6,970
4,268
1,817

합 계
수출
-
-
-

내수
25,162
13,971
16,025

합계
25,162
13,971
16,025

나. 판매경로 및 판매방법 등

1) 판매조직

당사의 영업조직은 조선기자재 영업팀, 전동기발전기 영업팀이 있습니다.

2) 판매경로

품목
구분
판매 경로

조선기자재
수출
업체 (주)중앙오션
①견적의뢰 ------>
 <------- ② 견적 제시
③견적 채택, 
계약체결 통보 ------> ④제작,납품

내수

전동기
발전기
수출
업체 (주)중앙오션 씨엠지 사업부
①견적의뢰 ------>
 <------- ② 견적 제시
③견적 채택 ------> ④제작,납품

내수

3) 공사지불 조건

품목
구분
판매방법 및 공사지불 조건

조선기자재
수출
L/C, Local L/C, COD, T/T in advance 등

내수
-현대중공업
현대중공업과의 매출확인과 대금회수는 매달 3번 이루어지며, 10일 20일 말일에 도래하는 납기 완료건을 매출확인을 받은후 10일후에 대금회수

전동기
발전기
수출
해당사항 없음

내수
계약처별 상이함

5. 수주상황
-당사 조선 블럭 제조 제작기간이 최대 3개월이내에 모두 납품되는 품목으로 진행률 적용 수주상황은 해당사항 없습니다. 

6. 시장위험과 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하
고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. 

(2) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성:

현금및현금성자산(주)
4,960,001
1,551,048

단기금융상품
130,000
6,000

매출채권및기타채권
2,629,380
1,448,325

당기손익-공정가치측정금융자산(주)
1,653
-

소 계
7,721,034
3,005,373

비유동성:

장기매출채권및기타채권
60,770
1,821,952

장기금융상품
-
46,907

당기손익-공정가치측정금융자산
2,949
-

소 계
63,719
1,868,859

합 계
7,784,753
4,874,232

(주) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.

당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 초과
5년 미만

매입채무및기타채무
1,484,259
1,484,259
1,484,259
-

전환사채(주1)
9,787,317
11,697,252
152,416
11,544,836

차입금 등(주2)
18,900,000
20,105,865
5,942,997
14,162,868

합 계
30,171,576
33,287,376
7,579,672
25,707,704

(주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.
(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가
1,205,865천원이 포함되어 있습니다.

(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
2,000,000
5,700,000

유동성장기부채
3,400,000
7,700,040

장기차입금
13,500,000
12,624,960

합 계
18,900,000
26,025,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이
분석은 환율과 같은
다른 변수는
변동하지
않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
189,000
(189,000)
260,250
(260,250)

(5) 자본위험
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
34,742,759
35,904,919

자본 (B)
21,067,006
16,548,427

현금및현금성자산 (C)
4,963,070
1,554,925

총차입부채 (D)
28,687,317
30,915,253

부채비율 (A/B)
165%
217%

순차입부채비율 ((D-C)/B)
113%
177%

Ⅲ. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

아래의 제21기 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다.

당사는 당해사용연도부터 연결재무제표를 작성하여 비교식 연결재무제표는 하기 요약 별도재무제표와 동일합니다.

가. 요약연결재무정보

주식회사 중앙오션과 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
제21기

(2019년 6월말)

[유동자산]
10,137,888,564

현금및현금성자산

5,576,323,740

단기금융상품

130,000,000

매출채권 및 기타채권

2,949,564,975

당기손익-공정가치측정 금융자산

1,653,247

재고자산

1,275,178,351

기타유동자산

198,527,031

당기법인세자산

6,641,220

[비유동자산]
45,923,924,270

장기매출채권 및 기타채권
60,770,000

당기손익-공정가치측정 금융자산

2,278,349,211

유형자산

43,355,234,435

무형자산

2,062,583

관계기업투자주식

227,508,041

자산총계
56,061,812,834

[유동부채]
18,992,756,178

[비유동부채]
15,928,238,071

부채총계
34,920,994,249

[지배기업의 소유주지분]
21,224,069,203

자본금

13,484,363,500

기타자본항목

14,223,086,606

이익잉여금(결손금)

(6,483,380,903)

비지배지분

(83,250,618)

자본총계

21,140,818,585

자본과부채총계

56,061,812,834

종속/관계/공동기업 
투자주식의 평가방법
원가법

손익계정 대상기간
2018.07.01~2019.06.30

매출액
25,225,051,437

영업이익(손실)
(488,875,700)

연결총당기순이익(손실)
(2,640,020,928)

ㆍ지배기업 소유주지분
(2,228,275,117)

ㆍ비지배지분
(411,745,811)

기본주당순이익(손실)
(89)

연결에 포함된 회사수
3

나. 요약별도재무정보

-아래의 제21기 요약재무정보 및 비교 표시된 제20기, 제19기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 요약재무정보입니다. 

- 비교표시된 전기재무제표의 자본총계 및 부채총계는 2017년 재무제표수정과 관련하여 조정사항이 반영된 재무제표이며, '주석38 오류수정' 내용을 참고하시길 바랍니다.

주식회사 중앙오션
(단위 : 원)

구 분
제21기
제20기
제19기

(2019년 6월말)
(2018년 6월말)
(2017년 6월말)

[유동자산]
9,049,679,753
6,701,152,430
8,936,419,954

현금및현금성자산

4,963,070,140
1,554,925,241
7,809,016,217

단기금융상품

130,000,000
6,000,000
105,000,000

매출채권 및 기타채권
2,629,380,145
1,448,325,224
595,928,549

당기손익-공정가치측정 금융자산

1,653,247
-
-

재고자산

1,275,178,351
925,419,465
395,458,466

기타유동자산

43,821,100
2,751,342,060
27,018,942

당기법인세자산

6,576,770
15,140,440
3,997,780

[비유동자산]
46,760,085,628
45,752,193,394
46,340,158,097

장기금융상품

-
46,906,752
33,359,172

장기매출채권 및 기타채권
60,770,000
1,821,952,000
73,652,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,278,349,211
-
-

유형자산

43,351,695,013
43,883,332,642
44,643,487,132

무형자산

2,062,583
2,000
2,000

종속기업투자주식

839,700,780
-
-

관계기업투자주식
227,508,041
-
-

투자부동산
-
-
939,947,985

기타의투자자산
-
-
649,709,808

자산총계
55,809,765,381
52,453,345,824
55,276,578,051

[유동부채]
18,814,520,965
20,805,015,377
19,891,661,939

[비유동부채]
15,928,238,071

15,099,903,348

18,225,481,590

부채총계
34,742,759,036

35,904,918,725

38,117,143,529

[자본금]
13,484,363,500
11,441,356,000
10,930,000,000

[기타자본]
14,223,086,606

9,304,317,702

8,526,602,587

[결손금]
(6,640,443,761)
(4,197,246,603)
(2,297,168,065)

자본총계
21,067,006,345

16,548,427,099

17,159,434,522

손익계정 대상기간
2018.07.01~2019.06.30
2017.07.01~2018.06.30
2016.07.01~2017.06.30

매출액
25,161,937,482
13,971,222,866
16,025,310,279

영업이익(손실)
628,281,713
(862,807,396)
(237,932,377)

당기순이익(손실)
(2,385,337,975)
(1,784,025,390)
(12,945,187,237)

당기총포괄손익
(2,442,586,383)
(1,900,078,538)
(4,030,034,272)

주당순이익(손실)
(95)
(80)
(592)

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 21 기 2019.06.30 현재

제 20 기 2018.06.30 현재

제 19 기 2017.06.30 현재

(단위 : 원)

제 21 기

제 20 기

제 19 기

자산

유동자산

10,137,888,564

6,701,152,430

8,936,419,954

현금및현금성자산

5,576,323,740

1,554,925,241

7,809,016,217

단기금융상품

130,000,000

6,000,000

105,000,000

매출채권

2,949,564,975

1,448,325,224

595,928,549

당기손익-공정가치측정 금융자산

1,653,247

재고자산

1,275,178,351

925,419,465

395,458,466

기타유동자산

198,527,031

2,751,342,060

27,018,942

당기법인세자산

6,641,220

15,140,440

3,997,780

비유동자산

45,923,924,270

45,752,193,394

46,340,158,097

장기금융상품

46,906,752

33,359,172

매출채권및기타채권

60,770,000

1,821,952,000

73,652,000

투자부동산

939,947,985

기타의 투자자산

649,709,808

당기손익-공정가치측정 금융자산

2,278,349,211

유형자산

43,355,234,435

43,883,332,642

44,643,487,132

무형자산

2,062,583

2,000

2,000

관계기업투자주식

227,508,041

자산총계

56,061,812,834

52,453,345,824

55,276,578,051

부채

유동부채

18,992,756,178

20,805,015,377

19,891,661,939

단기매입채무

1,548,343,642

2,029,154,340

1,063,779,599

기타유동부채

2,143,518,615

47,789,410

35,244,960

단기차입금

2,110,576,575

5,700,000,000

8,521,736,400

유동성장기부채

3,400,000,000

7,700,040,000

4,629,600,000

전환사채

9,787,317,346

4,890,252,924

5,641,300,980

기타유동충당부채

3,000,000

437,778,703

비유동부채

15,928,238,071

15,099,903,348

18,225,481,590

장기차입금

13,500,000,000

12,624,960,000

15,870,400,000

확정급여부채

474,896,989

521,602,266

401,740,508

이연법인세부채

1,953,341,082

1,953,341,082

1,953,341,082

부채총계

34,920,994,249

35,904,918,725

38,117,143,529

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

21,224,069,203

16,548,427,099

17,159,434,522

자본금

13,484,363,500

11,441,356,000

10,930,000,000

기타자본항목

14,223,086,606

9,304,317,702

8,526,602,587

이익잉여금(결손금)

(6,483,380,903)

(4,197,246,603)

(2,297,168,065)

비지배지분

(83,250,618)

자본총계

21,140,818,585

16,548,427,099

17,159,434,522

자본과부채총계

56,061,812,834

52,453,345,824

55,276,578,051

연결 포괄손익계산서

제 21 기 2018.07.01 부터 2019.06.30 까지

제 20 기 2017.07.01 부터 2018.06.30 까지

제 19 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기

제 20 기

제 19 기

매출액

25,225,051,437

13,971,222,866

16,025,310,279

매출원가

21,187,671,273

13,146,146,087

14,694,221,513

매출총이익

4,037,380,164

825,076,779

1,331,088,766

판매비와관리비

4,526,255,864

1,687,884,175

1,569,021,143

영업이익(손실)

(488,875,700)

(862,807,396)

(237,932,377)

기타수익

22,991,988

965,084,189

1,383,044,525

기타비용

810,332,053

578,355,456

13,133,351,918

금융수익

59,384,801

79,854,313

43,740,870

금융비용

1,294,449,895

1,387,801,040

1,000,688,337

지분법손실

107,828,671

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,619,109,530)

(1,784,025,390)

(12,945,187,237)

법인세비용

20,911,398

당기순이익(손실)

(2,640,020,928)

(1,784,025,390)

(12,945,187,237)

기타포괄손익

(57,248,408)

(116,053,148)

6,961,811,883

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(57,248,408)

(116,053,148)

6,961,811,883

순확정급여부채의 재측정요소

(57,248,408)

(116,053,148)

36,329,863

토지재평가이익

6,925,482,020

당기총포괄손익

(2,697,269,336)

(1,900,078,538)

(5,983,375,354)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(2,228,275,117)

(1,784,025,390)

(12,945,187,237)

비지배지분

(411,745,811)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(2,285,523,525)

(1,900,078,538)

(12,945,187,237)

비지배지분

(411,745,811)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(89)

(80)

(592)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(89)

(80)

(592)

연결 자본변동표

제 21 기 2018.07.01 부터 2019.06.30 까지

제 20 기 2017.07.01 부터 2018.06.30 까지

제 19 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2016.07.01 (기초자본)

10,930,000,000

157,165,044

10,611,689,309

21,698,854,353

21,698,854,353

당기순이익(손실)

(12,945,187,237)

(12,945,187,237)

(12,945,187,237)

토지재평가이익

6,925,482,020

6,925,482,020

6,925,482,020

회계정책변경에 따른 증가(감소)

순확정급여부채의 재측정요소

36,329,863

36,329,863

36,329,863

유상증자

전환사채의 발행

1,443,955,523

1,443,955,523

1,443,955,523

전환사채의 상환

전환사채의 행사

신주발행비

관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분

종속기업지분의 처분

2017.06.30 (기말자본)

10,930,000,000

8,526,602,587

(2,297,168,065)

(2,297,168,065)

17,159,434,522

2017.07.01 (기초자본)

10,930,000,000

8,526,602,587

(2,297,168,065)

(2,297,168,065)

17,159,434,522

당기순이익(손실)

(1,784,025,390)

(1,784,025,390)

(1,784,025,390)

토지재평가이익

회계정책변경에 따른 증가(감소)

순확정급여부채의 재측정요소

(116,053,148)

(116,053,148)

(116,053,148)

유상증자

전환사채의 발행

전환사채의 상환

전환사채의 행사

511,356,000

777,715,115

1,289,071,115

1,289,071,115

신주발행비

관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분

종속기업지분의 처분

2018.06.30 (기말자본)

11,441,356,000

9,304,317,702

(4,197,246,603)

16,548,427,099

16,548,427,099

2018.07.01 (기초자본)

11,441,356,000

9,304,317,702

(4,197,246,603)

16,548,427,099

16,548,427,099

당기순이익(손실)

(2,640,020,928)

(2,228,275,117)

(411,745,811)

(2,640,020,928)

토지재평가이익

회계정책변경에 따른 증가(감소)

(610,775)

(610,775)

(610,775)

순확정급여부채의 재측정요소

(57,248,408)

(57,248,408)

(57,248,408)

유상증자

181,487,500

815,437,482

996,924,985

996,924,985

전환사채의 발행

1,019,965,057

1,019,965,057

1,019,965,057

전환사채의 상환

(161,200,000)

(161,200,000)

(161,200,000)

전환사채의 행사

1,861,520,000

3,266,768,892

5,128,288,892

5,128,288,892

신주발행비

(22,202,530)

(22,202,530)

(22,202,530)

관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분

1,239,301,338

1,239,301,338

종속기업지분의 처분

910,806,145

910,806,145

2019.06.30 (기말자본)

13,484,363,500

14,223,086,606

(6,895,126,714)

21,224,069,203

(83,250,618)

21,140,818,585

연결 현금흐름표

제 21 기 2018.07.01 부터 2019.06.30 까지

제 20 기 2017.07.01 부터 2018.06.30 까지

제 19 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기

제 20 기

제 19 기

영업활동현금흐름

266,708,504

(3,326,817,252)

522,299,958

당기순이익(손실)

(2,640,020,928)

(1,784,025,390)

(12,945,187,237)

비현금손익조정

3,513,071,234

2,418,916,205

14,555,454,088

영업활동 자산부채의변동

227,954,434

(3,249,432,771)

(412,384,870)

이자의 수취

27,300,202

99,330,701

26,637,799

이자의 지급

(870,064,108)

(800,463,337)

(698,551,022)

법인세납부(환급)

8,467,670

(11,142,660)

(3,668,800)

투자활동현금흐름

(1,318,667,805)

75,306,536

(7,057,585,524)

단기금융상품의 증가

(166,000,000)

(6,081,000,000)

(195,000,000)

단기금융상품의 감소

48,000,000

6,180,000,000

420,000,000

단기대여금의 증가

(963,224,178)

(923,330)

단기대여금의 감소

942,069,572

923,330

장기금융상품의 증가

(13,547,580)

(11,389,866)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(2,289,122,253)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

46,833,502

기타유동자산의 증가

(1,717,000,000)

기타수취채권의 증가

(35,571,000)

기타수취채권의 감소

35,571,000

유형자산의 증가

(455,868,763)

(257,488,976)

(3,560,995,658)

유형자산의 감소

16,361,000

74,503,092

1,800,000

무형자산의 증가

(502,349,000)

투자부동산의 감소

1,369,840,000

기타의투자자산의 감소

520,000,000

보증금의 증가

(487,740,000)

(2,000,000)

보증금의 감소

1,776,000,000

종속기업투자주식의 증가

(35,258,194)

종속기업투자주식의 감소

751,630,509

사업양수로 인한 자산취득

(3,710,000,000)

재무활동현금흐름

5,073,357,800

(3,002,580,260)

12,471,736,400

단기차입금의 차입

541,300,753

2,963,736,400

단기차입금의 상환

(4,112,631,668)

(2,821,736,400)

(282,000,000)

유동성장기부채의 상환

(11,844,560,000)

(175,000,000)

장기차입금의 차입

8,409,120,000

3,000,000,000

전환사채의 발행

12,505,406,260

6,790,000,000

전환사채의 상환

(2,000,000,000)

유상증자

996,924,985

신주발행비

(22,202,530)

(5,843,860)

연결자본거래로 인한 현금유입

600,000,000

현금및현금성자산의순증가(감소)

4,021,398,499

(6,254,090,976)

5,936,450,834

기초현금및현금성자산

1,554,925,241

7,809,016,217

1,872,565,383

기말현금및현금성자산

5,576,323,740

1,554,925,241

7,809,016,217

3. 연결재무제표 주석

제 21 기 당기말 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 전기말 2018년 06월 30일 현재

주식회사 중앙오션과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요
(1) 지배기업의 개요

주식회사 중앙오션(이하 "지배기업")은 1999년 1월 26일 주식회사 메가바이온으로 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 

당기말 현재 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각 26,968,727주와 13,484,364천원이며, 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주
보통주식수
지분율

전병철
2,106,213
7.81%

이기필
600,000
2.22%

정정인
433,037
1.61%

증권금융(유통)
367,710
1.36%

한일환
342,945
1.27%

김한호
310,000
1.15%

마리투자조합
296,477
1.10%

기타
22,512,345
83.48%

합계
26,968,727
100.00%

(2) 종속기업의 개요
① 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
소재지
결산월
업종
지배지분율(%)

㈜일루온아이브(주1,2)
대한민국
12월
산업용프로세스
50

㈜중앙BDS홀딩스(주1)
대한민국
12월
식자재유통 도소매
100

㈜오션테크놀로지(주1)
대한민국
12월
정보서비스
100

(주1) 사업다각화 목적으로 당기 중 신규설립 되었습니다.
(주2)
의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다.

② 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

회사명
사유

㈜일루온아이브
신규 설립

㈜중앙BDS홀딩스
신규 설립

㈜오션테크놀로지
신규 설립

㈜비엠
신규 취득 / 처분

㈜스타코어
신규 설립 / 처분

③ 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기손익
총포괄손익

㈜일루온아이브
258,509
425,010
-
(366,501)
(366,501)

㈜중앙BDS홀딩스
789,701
-
-
(210,299)
(210,299)

㈜오션테크놀로지
43,538
-
-
(6,462)
(6,462)

㈜비엠(주)
-
-
54,114
(216,331)
(216,331)

㈜스타코어(주)
-
-
9,000
(329,327)
(329,327)

(주) 당기 중 종속기업으로 취득하였다가 처분되었으며, 처분되기 전까지의 손익입니다.

2.
연결재
무
제
표
작성기준

주식회사 중앙오션과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의 연결재무제표는
2019년 8월 12

일자

이사회에서 승인되었으며, 2019년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 
- 공정가치로 측정되는 토지
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 20 : 충당부채 (복구비용의 추정)

- 주석 21 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 22 : 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
- 주석 31 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식, 세무상 결손금의 사용)
- 주석 34 : 범주별 금융상품 (공정가치 측정)
- 주석 35 : 위험관리 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)

② 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는

아래 주석
에
포함되어 있습니다.
- 주석 12 : 유형자산
- 주석 34 : 범주별 금융상품

3.
회계정책의 변경

연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법을 적용 후 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 7월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 7월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

2019년 6월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공시금액
조정
제1115호 반영전 금액

자산

유동자산
10,137,889
-
10,137,889

비유동자산
45,923,924
-
45,923,924

자산총계
56,061,813
-
56,061,813

부채

유동부채
18,992,756
-
18,992,756

선수금
1,503,300
(363,636)
1,866,936

계약부채
363,636
363,636
-

비유동부채
15,928,238
-
15,928,238

부채총계
34,920,994
-
34,920,994

자본

자본총계
21,140,819
-
21,140,819

부채및자본총계
56,061,813
-
56,061,813

당기의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 6월 30일

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식
(611)

관련된 세금
-

2018년 6월 30일 영향
(611)

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 

다음 표와 주기는 2018년 7월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 
 
2018년 7월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
조정(주2)
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

유동자산

현금및현금성자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정금융자산

1,554,925
-
1,554,925

단기금융상품
대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정금융자산

6,000
-
6,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정금융자산

1,448,325
(611)
1,447,714

비유동자산

장기금융상품
대여금및수취채권(주1)
당기손익-공정가치 측정금융자산(주3)
46,907
-
46,907

장기매출채권및기타채권
대여금및수취채권(주1)
상각후원가측정금융자산
1,821,952
-
1,821,952

(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권 등은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

(주2) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 2018년 7월 1일 기초 잔액에 추가로 손실충당금으로 인식된 금액은 이익잉여금의 기초 잔액에 반영되었습니다.

(주3) 기업회계기준서 제1109호에 따라, 이러한 금융상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되기 때문에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어야 합니다.

②
금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 7월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2018년 6월 30일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손
-

기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 추가 인식액
611

2018년 7월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손
611

③

경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 7월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 전기에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

4.
유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산 - 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형: 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기
때문에
금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 
2018년 7월 1일에 적용가능한 정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

5) 금융자산 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권

6) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금및수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익을 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
1) 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책
① 금융상품
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

2) 2018년 7월 1일 이전에 적용 가능한 정책
⑥ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공기구기구, 시설장치, 비품
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상
재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스 
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

- 운용리스
운용리스의
경우
리스료는
리스기간에
걸쳐
정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. 

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

복구충당부채는 연결실체의 적절한 법적 요구사항에 따라 발생될 관련 비용을 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 전환사채 
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 외화

연결실체는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객와의 계약에서 생기는 수익 
연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는주석 3.(1)에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용 
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 사채상환이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

이 기준서는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 7월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 본사 사무실과 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 
 
연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 
 
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미칠 지는 않을 것으로 예상합니다. 

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

실무적 간편법 적용시, 2019년 7월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환 
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. 
- 소급적용 접근법 
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 7월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년
7월
1일의
이익잉여금에서
조정되고,
비교
정보는
재작성되지
않을
것입니다.

또한, 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 

다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5.
영업부문

(1) 부문 구분의 근거
연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

조선기자재 사업부문
선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문 등
고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 

(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황
① 당기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
연결조정
합계

총자산
48,462,246
8,439,268
(839,701)
56,061,813

총부채
30,481,923
4,685,847
(246,776)
34,920,994

② 전기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
연결조정
합계

총자산
46,031,488
6,421,858
-
52,453,346

총부채
30,049,083
5,855,836
-
35,904,919

(3) 사업부문별 비유동자산 현황
① 당기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
연결조정
합계

비유동자산(주)
39,217,504
5,207,002
(839,701)
43,584,805

(주)
비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
연결조정
합계

비유동자산(주)
38,516,149
5,367,185
-
43,883,334

(주)
비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 사업부문별 손익현황

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조선기자재
전동기및발전기 등
연결조정
합계
조선기자재
전동기및발전기
연결조정
합계

매출액
18,191,744
7,033,307
-
25,225,051
9,703,069
4,268,154
-
13,971,223

외부매출액
18,191,744
7,033,307
-
25,225,051
9,703,069
4,268,154
-
13,971,223

부문간 내부매출액
-
-
-
-
-
-
-
-

매출총이익
2,385,740
1,651,640
-
4,037,380
217,550
607,527

825,077

영업이익(손실)
(621,962)
157,534
(24,448)
(488,876)
(1,007,002)
144,195
-
(862,807)

(5) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외
부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객 1
15,320,328
8,783,799

고객 2
2,944,393
1,834,604

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
3,069
3,877

보통예금 등
5,573,255
1,551,048

합 계
5,576,324
1,554,925

상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.

7. 금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
130,000
-
6,000
-

보험상품
-
-
-
46,907

합 계
130,000
-
6,000
46,907

8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성

매출채권
1,459,322
(850)
1,458,472
1,430,643
-
1,430,643

미수금
8,135
-
8,135
17,682
-
17,682

미수수익
1,979
-
1,979
-
-
-

단기대여금
910,679
-
910,679
-
-
-

임차보증금
150,300
-
150,300
-
-
-

기타보증금
600,000
(180,000)
420,000
-
-
-

소 계
3,130,415
(180,850)
2,949,565
1,448,325
-
1,448,325

비유동성

장기대여금
50,000
-
50,000
50,000
-
50,000

임차보증금
-
-
-
267,000
-
267,000

기타보증금
10,770
-
10,770
1,504,770
-
1,504,770

전신전화가입권
-
-
-
182
-
182

소 계
60,770
-
60,770
1,821,952
-
1,821,952

합 계
3,191,185
(180,850)
3,010,335
3,270,277
-
3,270,277

(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 
①
당기
말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권(주)
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

유동성

매출채권
1,456,475
-
-
1,997
-
850
1,459,322

미수금
8,135
-
-
-
-
-
8,135

미수수익
1,979
-
-
-
-
-
1,979

단기대여금
910,679
-
-
-
-
-
910,679

임차보증금
150,300
-
-
-
-
-
150,300

기타보증금
410,000
10,000
-
-
-
180,000
600,000

소 계
2,937,568
10,000
-
1,997
-
180,850
3,130,415

비유동성

장기대여금
50,000
-
-
-
-
-
50,000

기타보증금
10,770
-
-
-
-
-
10,770

소 계
60,770
-
-
-
-
-
60,770

합 계
2,998,338
10,000
-
1,997
-
180,850
3,191,185

(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

유동성

매출채권
1,430,643
-
-
-
-
-
1,430,643

미수금
17,682
-
-
-
-
-
17,682

소 계
1,448,325
-
-
-
-
-
1,448,325

비유동성

장기대여금
50,000
-
-
-
-
-
50,000

임차보증금
267,000
-
-
-
-
-
267,000

기타보증금
1,504,770
-
-
-
-
-
1,504,770

전신전화가입권
182
-
-
-
-
-
182

소 계
1,821,952
-
-
-
-
-
1,821,952

합 계
3,270,277
-
-
-
-
-
3,270,277

(3) 당기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
①

당기

(단위: 천원)

구 분
기초
기준서 제1109호 도입효과
설정
기말

매출채권
-
611
239
850

기타보증금
-
-
180,000
180,000

합 계
-
611
180,239
180,850

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
설정
제각
기말

매출채권
12,572
-
(12,572)
-

9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동
합 계

보험상품
1,653
2,949
4,602

지분상품
-
2,275,400
2,275,400

합 계
1,653
2,278,349
2,280,002

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초
-

기업회계기준서 제1109호에 따른 조정
46,906

취득
2,289,122

처분
(53,051)

평가
(2,975)

기말
2,280,002

10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
250,000
-
250,000
-
-
-

원재료
440,551
-
440,551
407,557
-
407,557

재공품
584,627
-
584,627
517,862
-
517,862

합 계
1,275,178
-
1,275,178
925,419
-
925,419

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
151,838
-
2,733,380
-

선급비용
22,776
-
17,962
-

부가세대급금
23,913
-
-
-

합 계
198,527
-
2,751,342
-

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
35,256,947
-
35,256,947

건물
7,235,601
(1,864,055)
5,371,546

구축물
957,599
(659,399)
298,200

시설장치
73,000
(13,717)
59,283

기계장치
3,943,795
(1,989,461)
1,954,334

차량운반구
362,669
(264,969)
97,700

공구와기구
1,185,828
(975,251)
210,577

비품
344,982
(238,335)
106,647

합 계
49,360,421
(6,005,187)
43,355,234

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
35,256,947
-
35,256,947

건물
7,235,601
(1,622,868)
5,612,733

구축물
939,599
(596,383)
343,216

기계장치
3,724,195
(1,549,517)
2,174,678

차량운반구
356,460
(208,452)
148,008

공구와기구
1,112,520
(896,615)
215,905

비품
342,189
(210,343)
131,846

합 계
48,967,511
(5,084,178)
43,883,333

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
대체
처분
감가상각비
기타(주)
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
-
-
35,256,947

건물
5,612,733
-
-
-
(241,187)
-
5,371,546

구축물
343,216
18,000
-
-
(63,016)
-
298,200

시설장치
-
21,000
51,133
-
(57,436)
44,586
59,283

기계장치
2,174,678
219,600
-
(528)
(491,768)
52,352
1,954,334

차량운반구
148,008
18,783
-
(1)
(69,090)
-
97,700

공구와기구
215,905
78,250
-
(1,483)
(82,095)
-
210,577

비품
131,846
130,156
(51,133)
(40,711)
(33,644)
(29,867)
106,647

합 계
43,883,333
485,789
-
(42,723)
(1,038,236)
67,071
43,355,234

(주) 연결범위변동에 따른 증감액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
35,256,947

건물
5,837,531
21,000
-
(245,798)
5,612,733

구축물
405,229
-
-
(62,013)
343,216

기계장치
2,530,128
85,200
(2,347)
(438,303)
2,174,678

차량운반구
290,799
21,239
(55,442)
(108,588)
148,008

공구와기구
264,352
36,200
-
(84,647)
215,905

비품
58,501
93,850
-
(20,505)
131,846

합 계
44,643,487
257,489
(57,789)
(959,854)
43,883,333

(3) 토지 재평가
연결실체는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
35,256,947
26,378,124

제19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 6,925,482천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.

공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수
주요 관측불가능한 변수와
공정가치의 상관관계

원가접근법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인

획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는

증가(감소)

그 밖의 요인
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험사
보험기간
보험가입금액

건물
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
5,355,552

기계장치
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,287,195

집기비품
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
50,000

특건화재대물
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,000,000

건물
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
2,249,692

기계장치
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
78,640

건물
MG손해보험
2019-03-19~2020-03-19
3,137,559

기계장치
MG손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,023,111

특건화재대물
MG손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,000,000

합 계
15,181,749

연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
9,345
(7,282)
-
2,063

영업권
12,600,555
-
(12,600,555)
-

합 계
12,609,900
(7,282)
(12,600,555)
2,063

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
6,996
(6,994)
-
2

영업권
12,600,555
-
(12,600,555)
-

합 계
12,607,551
(6,994)
(12,600,555)
2

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각
기타(주)
기말금액

소프트웨어
2
2,349
(288)
-
2,063

특허권
-
500,000
(24,448)
(475,552)
-

합 계
2
502,349
(24,736)
(475,552)
2,063

(주) 연결범위변동에 따른 증감액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각
기말금액

소프트웨어
2
-
-
2

무형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.

14. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금
담보권자
담보목적

토지, 건물 및 기계장치
경남 창원시 진해구 명제로 184
28,138,368
22,800,000
15,900,000
중소기업은행
차입금 담보

토지, 건물 및 기계장치
경남 김해시 한림면 김해대로 916 154-47
5,016,356
3,600,000
3,000,000

토지, 건물 및 기계장치
경남 고성군 거류면 동해로 739
6,515,831
7,800,000
6,000,000
바로저축은행
제11회 CB

토지 및 건물
경남 창원시 진해구 남양동 378-3
2,576,320

합 계
42,246,875
34,200,000
24,900,000

15. 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

주요영업활동

법인소재지

지분율

결산월

취득원가
장부금액

㈜스타코어(주)
기술서비스, 공공관계서비스
대한민국
50%
12월
335,337
227,508

(주)
2018년 11월 2일 취득 당시에는 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다. 2019년 3월 15일에 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력을 상실하여 지배력을 상실함에 따라, 2019년 3월 31일을 간주처분일로하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로

계정대체하였으며

관
계기업투자주식으로

대체하면서

발생한

장부금액과

공정가치의 차이로 164,663천원의 종속기업투자주식처분손실이 발생하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
기초
대체
지분법손실
장부금액

㈜스타코어
-
335,337
(107,829)
227,508

(3) 당기말 현재 관계기업 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기손익
총포괄손익

㈜스타코어
690,050
235,034
-
(544,984)
(544,984)

16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
537,201
965,553

미지급금
343,633
765,327

미지급비용
667,510
298,274

합계
1,548,344
2,029,154

17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,503,300
-
-
-

계약부채
363,637
-
-
-

예수금
53,437
-
47,789
-

부가세예수금
223,145
-
-
-

합 계
2,143,519
-
47,789
-

18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

2,110,577
-
5,700,000

-

장기차입금

3,400,000
13,500,000
7,700,040
12,624,960

합 계

5,510,577
13,500,000
13,400,040
12,624,960

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
2.90%
2,000,000
2,000,000

일반시설자금
부산은행
-
-
1,400,000

운전자금
부산은행
-
-
300,000

운전자금
부산은행
-
-
2,000,000

운전자금
㈜일루온아이브 대표이사
-
110,577
2,000,000

합 계
2,110,577
5,700,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
13,900,000
14,000,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.12%
3,000,000
3,000,000

일반시설자금
부산은행
-
-
3,325,000

장기차입금 합계
16,900,000
20,325,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
(400,000)
(7,000,040)

중소기업시설자금
중소기업은행
3.12%
(3,000,000)
-

일반시설자금
부산은행
-
-
(700,000)

유동성 대체
(3,400,000)
(7,700,040)

유동성 대체 후 장기차입금
13,500,000
12,624,960

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
중소기업은행

1년이내
3,400,000

1년~2년이내
400,000

2년~3년이내
13,100,000

합 계
16,900,000

19. 전환사채
(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제10회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일
2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율
0.00%

사채의 보장수익율
연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간
2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

2) 제13회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,600,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금 및 타법인증권취득자금

사채의 납입일 및 발행일
2018년 11월 06일 화요일

사채의 만기일
2021년 11월 06일 토요일

사채의 액면이자율
2.00%

사채의 보장수익율
연복리 3.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환청구가능

전환청구기간
2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

3) 제11회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2019년 5월 22일 수요일

사채의 만기일
2022년 5월 22일 일요일

사채의 액면이자율
1.00%

사채의 보장수익율
연복리 4.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

(Call Option)
2020년 5월 26일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능

전환청구기간
2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

액면가액
10,600,000
5,491,497

상환할증금
714,545
167,029

전환권조정
(1,443,213)
(768,273)

전환사채할인발행차금
(84,015)
-

소 계
9,787,317
4,890,253

전환권대가
858,765
1,132,782

합 계
10,646,082
6,023,035

(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초
발행
상각
전환
상환
당기말

부채요소

전환사채
5,491,497
12,600,000
-
(5,491,497)
(2,000,000)
10,600,000

상환할증금
167,029
777,081
-
(167,029)
(62,536)
714,545

전환권조정
(768,273)
(1,804,863)
413,827
530,237
185,859
(1,443,213)

전환사채할인발행차금
-
(86,777)
2,762
-
-
(84,015)

소 계
4,890,253
11,485,441
416,589
(5,128,289)
(1,876,677)
9,787,317

자본요소

전환권대가
1,132,782
1,019,965
-
(1,132,782)
(161,200)
858,765

합 계
6,023,035
12,505,406
416,589
(6,261,071)
(2,037,877)
10,646,082

당기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
지급액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
437,779
162,221
(600,000)
-
-
-

복구충당부채
-
3,000
-
3,000
3,000
-

합 계
437,779
165,221
(600,000)
3,000
3,000
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
-
437,779
437,779
437,779
-

21. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
843,174
688,620

사외적립자산 공정가치
(368,277)
(167,018)

순확정급여부채
474,897
521,602

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자원가
14,276
8,714

사외적립자산 기대수익
(4,123)
(5,023)

합 계
314,578
181,893

(*) 연결실체가 당기 중 확정급여제도 이외에 일반퇴직금으로 지급한 금액은 13,247천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
688,620
567,107

당기손익으로 인식

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자비용
14,276
8,714

기타포괄손익으로 인식

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
41,349
(13,041)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
3,407
125,721

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익
9,628
-

제도에서 지급한 금액
(218,531)
(178,083)

당기말 확정급여채무
843,174
688,620

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산
167,018
165,367

당기손익으로 인식

사외적립자산 기대수익
4,123
5,023

기타포괄손익으로 인식

순확정급여제도 재측정요소
(2,865)
(3,372)

납부한 기여금
200,001
-

기말 사외적립자산
368,277
167,018

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.74
3.10

기대임금상승률
4.00
3.42

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유가증권 등
368,277
167,018

(7) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

기대임금상승률의 1% 변동
61,472
(54,039)
37,466
(33,429)

할인율의 1% 변동
(54,127)
62,871
(33,194)
37,916

(8) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 5년이내
5~10년
10년이상
합 계

급여지급액
216,041
218,377
147,407
261,349
843,174

(9) 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년입니다.

22. 우발부채 및 약정사항
(1) 계류중인 주요 소송사건
당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증금액
제공처
내역

서울보증보험
856,736
현대중공업외
이행보증

기타특수관계자
50,000
-
연대보증

대표이사
57,600
기업은행 법인카드
연대보증

대표이사
110,000
부산은행 법인카드
연대보증

합 계
1,074,336

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용금액 및 미사용금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분
약정한도액
사용금액
미사용금액

중소기업은행
시설자금
2,000,000
2,000,000
-

시설자금
14,000,000
13,900,000
100,000

시설자금
3,000,000
3,000,000
-

우리은행
B2B외담대
200,000
-
200,000

합 계
19,200,000
18,900,000
300,000

23. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
600,000,000주
600,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행주식의 수
26,968,727주
22,882,712주

자본금
13,484,364
11,441,356

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
22,882,712
11,441,356
21,860,000
10,930,000

유상증자
362,975
181,488
-
-

전환권 행사
3,723,040
1,861,520
1,022,712
511,356

기말
26,968,727
13,484,364
22,882,712
11,441,356

24. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,451,765
1,088,889

전환권대가
858,765
1,132,782

전환권재매입이익
-
170,090

토지재평가이익
6,925,482
6,925,482

자기주식
(12,925)
(12,925)

합 계
14,223,087
9,304,318

자기주식 3,698주는 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,304,318
8,526,603

유상증자
815,437
-

전환사채의 발행
1,019,965
-

전환사채의 상환
(161,200)
-

전환권의 행사
3,266,770
777,715

신주발행비
(22,203)
-

기말금액
14,223,087
9,304,318

25. 미처리결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
6,483,381
4,197,247

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,197,247
2,297,168

회계정책변경효과
611
-

지배기업소유주지분 당기순손실
2,228,275
1,784,025

확정급여제도의 재측정요소
57,248
116,054

기말금액
6,483,381
4,197,247

26. 매출
(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
25,211,051
13,971,223

용역의 제공
14,000
-

합 계
25,225,051
13,971,223

(2) 고객과의 계약
① 수익의 원천
당기와 전기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
25,225,051
13,971,223

② 수익의 구분
당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지역별 수익

대한민국
25,225,051
13,971,223

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익
25,225,051
13,971,223

계약의 존속기간

단기계약(1년이내)
25,225,051
13,971,223

③ 계약 잔액
1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
1,459,322
1,430,643

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
363,637
-

선수금
-
-

3) 당기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 효과
-
-

당기 수익으로 인식(-)
-
-

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+)
363,637
-

기말
363,637
-

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(349,759)
(529,961)

상품 및 원재료 매입액
5,687,474
2,571,870

급여 및 퇴직급여
4,409,661
2,916,965

복리후생비
642,428
479,186

여비교통비
258,977
49,639

지급임차료
1,136,208
855,230

감가상각비
1,038,236
959,854

무형자산상각비
24,736
-

지급수수료
1,584,780
398,103

운반비
244,290
197,618

수선비
174,604
172,633

소모품비
278,325
126,426

외주가공비
8,958,877
5,493,540

기타
1,719,415
1,142,927

합 계
25,713,927
14,834,030

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
1,724,786
738,959

상여금
91,408
29,828

퇴직급여
86,270
41,461

복리후생비
231,221
142,797

여비교통비
199,148
47,029

접대비
121,482
110,635

통신비
24,933
6,440

세금과공과
81,254
13,212

감가상각비
81,971
94,577

무형자산상각비
24,736
-

지급임차료
200,547
43,860

수선비
1,355
1,985

보험료
41,909
24,382

차량유지비
22,841
6,111

운반비
25,419
5,495

교육훈련비
1,373
180

도서인쇄비
4,411
2,058

소모품비
55,489
16,641

지급수수료
1,504,824
348,110

대손상각비
239
-

광고선전비
640

건물관리비
-
14,124

합 계
4,526,256
1,687,884

29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

임대료수입
-
63,800

유형자산처분이익
999
16,714

투자부동산처분이익
-
443,630

기타의투자자산처분이익
-
140,250

채무면제이익
17,533
-

잡이익
4,460
300,690

합 계
22,992
965,084

기타비용

유형자산처분손실
19,461
-

기타의감가상각비
-
283,698

기타의대손상각비
180,000
-

복구비용
3,000
-

기부금
31,300
-

종속기업투자주식처분손실
565,723
-

잡손실
10,848
294,657

합 계
810,332
578,355

30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
21,186
79,838

외환차익
322
16

전환사채상환이익
37,877
-

합 계
59,385
79,854

금융비용

이자비용
1,285,192
1,387,801

외환차손
65
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,975
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
6,218
-

합 계
1,294,450
1,387,801

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
-
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
20,911
-

이연법인세비용
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,429,529
329,105

미인식 이연법인세자산 변동액
(2,429,529)
(329,105)

법인세비용
20,911
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,619,110)
(1,784,025)

적용세율에 따른 법인세
(576,205)
(392,486)

조정사항

비공제비용
3,020,223
756,097

비과세수익
(14,489)

미인식 이연법인세
(2,663,162)
(329,105)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 
 인식한 조정사항
20,911
-

기타
233,633
(34,506)

법인세비용
20,911
-

유효세율(법인세비용/세전이익)
-
-

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
521,602
(46,705)
474,897
114,752
(10,275)
104,477

대손상각비
547,031
-
547,031
120,347
-
120,347

감가상각비
32,984
16,491
49,475
7,256
3,629
10,885

지분증권
22,088,279
-
22,088,279
4,859,421
-
4,859,421

영업권

-

-

토지재평가이익
(8,878,823)
-
(8,878,823)
(1,953,341)
-
(1,953,341)

전환사채
(601,244)
(127,424)
(728,668)
(132,273)
(28,034)
(160,307)

소송충당부채
286,102
(286,102)
-
62,942
(62,942)
-

복구충당부채
-
3,000
3,000
-
660
660

연차휴가
-
101,764
101,764
-
22,388
22,388

장단기금융상품
-
2,975
2,975
-
655
655

대손충당금
-
160,749
160,749
-
35,365
35,365

종속기업처분손실
-
400,012
400,012
-
88,003
88,003

관계기업손상차손
-
164,663
164,663
-
36,226
36,226

미수수익
-
107,829
107,829
-
23,722
23,722

종속기업투자
-
(1,979)
(1,979)
-
(437)
(437)

이월결손금
21,855,533
1,061,966
22,917,499
4,808,217
233,633
5,041,850

합 계
35,851,464
1,557,239
37,408,703
7,887,321
342,593
8,229,914

이연법인세자산(부채)인식 제외 금액
9,840,662
342,593
10,183,255

이연법인세자산(부채)인식액
(1,953,341)
-
(1,953,341)

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
328,880
192,722
521,602
72,354
42,398
114,752

대손충당금
466,616
(466,616)
-
102,656
(102,656)
-

대손상각비
408,031
139,000
547,031
89,767
30,580
120,347

지급수수료 등
782,569
(782,569)
-
172,165
(172,165)
-

감가상각비
1,579,586
(1,546,602)
32,984
347,509
(340,253)
7,256

지분증권
26,739,808
(4,651,529)
22,088,279
5,882,758
(1,023,337)
4,859,421

토지재평가이익
(8,878,823)
-
(8,878,823)
(1,953,341)
-
(1,953,341)

전환사채
-
(315,142)
(315,142)
-
(69,331)
(69,331)

이월결손금
17,284,274
4,571,259
21,855,533
3,802,540
1,005,677
4,808,217

합 계
38,710,941
(2,859,477)
35,851,464
8,516,408
(629,087)
7,887,321

이연법인세자산(부채)인식 제외 금액
10,469,749
(629,087)
9,840,662

이연법인세자산(부채)인식액
(1,953,341)
-
(1,953,341)

(4) 연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미사용 세무상 결손금(*)
5,041,850
4,808,217

기 타
3,188,064
5,032,445

합 계
8,229,914
9,840,662

(*) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

5년 이하
3,343,879
3,343,879

5년 초과 ~ 10년 이하
1,697,971
1,464,338

합 계
5,041,850
4,808,217

32. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순손실
(2,228,275,117)
(1,784,025,390)

가중평균유통주식수
25,156,413
22,230,842

기본주당순손실
(89)
(80)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수
가중평균유통주식수

2018-07-01
기초
22,882,712
365/365
22,882,712

2018-07-01
자기주식
(3,698)
365/365
(3,698)

2018-07-02
전환사채 전환
38,637
364/365
38,531

2018-07-31
전환사채 전환
97,723
335/365
89,690

2018-08-01
전환사채 전환
20,362
334/365
18,633

2018-08-08
전환사채 전환
159,090
327/365
142,527

2018-08-09
전환사채 전환
371,427
326/365
331,740

2018-08-10
전환사채 전환
571,427
325/365
508,805

2018-09-06
전환사채 전환
203,389
298/365
166,055

2018-11-06
유상증자
362,975
237/365
235,685

2018-11-07
전환사채 전환
175,000
236/365
113,151

2019-01-29
전환사채 전환
250,000
153/365
104,795

2019-01-30
전환사채 전환
238,095
152/365
99,152

2019-03-05
전환사채 전환
998,644
118/365
322,849

2019-03-06
전환사채 전환
99,246
117/365
31,813

2019-05-08
전환사채 전환
500,000
54/365
73,973

합 계
26,965,029

25,156,413

② 전기

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수
가중평균유통주식수

2017-07-01
기초
21,860,000
365/365
21,860,000

2017-07-01
자기주식
(3,698)
365/365
(3,698)

2017-12-20
전환사채 전환
474,576
193/365
250,940

2018-01-10
전환사채 전환
142,372
172/365
67,090

2018-04-20
전환사채 전환
81,432
72/365
16,063

2018-04-24
전환사채 전환
116,000
68/365
21,612

2018-05-29
전환사채 전환
208,332
33/365
18,835

합 계
22,879,014

22,230,842

(3) 희석주당손익
전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행될 잠재적보통주는 3,654,633주입니다.

33.
현
금
흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정:

법인세비용
20,911
-

감가상각비
1,038,236
959,854

무형자산상각비
24,736
-

퇴직급여
333,243
181,893

이자비용
1,285,192
1,387,800

이자수익
(21,186)
(79,838)

유형자산처분손실
19,461
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,975
-

대손상각비
239
-

기타의대손상각비
180,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
6,218
-

종속회사투자주식처분손실
565,723
-

지분법손실
107,829
-

전환사채상환이익
(37,877)
-

채무면제이익
(17,533)
-

투자부동산처분이익
-
(443,630)

기타의투자자산처분이익
-
(140,250)

유형자산처분이익
(999)
(16,714)

복구비용
3,000
-

잡손실
2,720
286,103

기타의감가상각비
-
283,698

합 계
3,512,888
2,418,916

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(115,481)
(910,614)

미수금의 감소(증가)
17,448
38,724

선급금의 감소(증가)
(45,666)
(1,006,380)

선급비용의 감소(증가)
(5,910)
(943)

재고자산의 감소(증가)
(441,975)
(529,961)

보증금의 감소(증가)
-
(1,748,300)

매입채무의 감소(증가)
(344,151)
635,503

미지급금의 증가(감소)
(382,015)
433,907

미지급비용의 증가(감소)
421,922
4,171

선수금의 증가(감소)
1,503,300
-

계약부채의 증가(감소)
363,636
-

예수금의 증가(감소)
14,396
12,544

부가세대급금의 감소(증가)
(109,117)
-

부가세예수금의 증가(감소)
221,125
-

퇴직금의 지급
(231,778)
(178,084)

사외적립자산의 감소(증가)
(200,001)
-

소송충당부채
(437,779)
-

합 계
227,954
(3,249,433)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전환사채 전환
(5,106,086)
(1,865,559)

전환권조정 상각
413,827
543,868

유형자산 취득 미지급금의 증가
29,920
-

유형자산 처분 미수금의 증가
(7,900)
-

전환권대가의 감소
(274,017)
-

사채상환할증금의 증가
547,516
-

선급금에서 보증금으로 대체
200,000
-

선급금에서 단기대여금으로 대체
906,200
-

퇴직금 미지급금
5,417

합 계
(3,258,123)
(1,321,691)

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
대체
기타변동
(주)
당기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
5,700,000
(3,571,331)
-
-
(10,440)
(7,652)
2,110,577

유동성장기차입금
7,700,040
(11,844,560)
-
-
7,544,520
-
3,400,000

전환사채
4,890,253
10,505,406
416,589
(5,491,496)
-
(533,435)
9,787,317

소 계
18,290,293
(4,910,485)
416,589
(5,491,496)
7,534,080
(541,087)
15,297,894

비유동

장기차입금
12,624,960
8,409,120
-
-
(7,534,080)
-
13,500,000

합 계
30,915,253
3,498,635
416,589
(5,491,496)
-
(541,087)
28,797,894

(주)
연결범위변동으로 인한 금액과 전환사채 발행시와 전환시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
대체
당기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
8,521,736
(2,821,736)
-
-
-
5,700,000

유동성장기부채
4,629,600
(175,000)
-
-
3,245,440
7,700,040

전환사채
5,641,301
-
543,868
(1,294,916)
-
4,890,253

소 계
18,792,637
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
3,245,440
18,290,293

비유동

장기차입금
15,870,400
-
-
-
(3,245,440)
12,624,960

합 계
34,663,037
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
-
30,915,253

34. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
5,576,324
-
-
5,576,324

단기금융상품
130,000
-
-
130,000

매출채권및기타채권
3,010,335
-
-
3,010,335

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,280,002
-
2,280,002

합 계
8,716,659
2,280,002
-
10,996,661

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
1,548,344
1,548,344

단기차입금
-
-
2,110,577
2,110,577

유동성장기부채
-
-
3,400,000
3,400,000

전환사채
-
-
9,787,317
9,787,317

장기차입금
-
-
13,500,000
13,500,000

합 계
-
-
30,346,238
30,346,238

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
1,554,925
-
1,554,925

단기금융상품
6,000
-
6,000

매출채권및기타채권
3,270,277
-
3,270,277

장기금융상품
46,907
-
46,907

합 계
4,878,109
-
4,878,109

금융부채

매입채무및기타채무
-
2,029,154
2,029,154

단기차입금
-
5,700,000
5,700,000

유동성장기부채
-
7,700,040
7,700,040

전환사채
-
4,890,253
4,890,253

장기차입금
-
12,624,960
12,624,960

합 계
-
32,944,407
32,944,407

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
21,186
-
-
21,186

외환차익
322
-
-
322

전환사채상환이익
-
-
37,877
37,877

채무면제이익

17,533
17,533

이자비용
-
-
(1,285,192)
(1,285,192)

외환차손
-
-
(65)
(65)

대손상각비
(239)
-
-
(239)

기타의대손상각비
(180,000)
-
-
(180,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(2,975)
-
(2,975)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(6,218)
-
(6,218)

합 계
(158,731)
(9,193)
(1,229,847)
(1,397,771)

② 전기

(단위: 천원)

구분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
79,838
-
79,838

외환차익
16
-
16

이자비용
-
(1,387,801)
(1,387,801)

합 계
79,854
(1,387,801)
(1,307,947)

(3) 공정가치
ⓛ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,280,002
-
2,280,002

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
5,576,324
-
-
5,576,324

단기금융상품
130,000
-
-
130,000

매출채권및기타채권
3,010,335
-
-
3,010,335

소 계
8,716,659
-
-
8,716,659

합 계
8,716,659
2,280,002
-
10,996,661

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
1,548,344
1,548,344

단기차입금
-
-
2,110,577
2,110,577

유동성장기부채
-
-
3,400,000
3,400,000

전환사채
-
-
9,787,317
9,787,317

장기차입금
-
-
13,500,000
13,500,000

합 계
-
-
30,346,238
30,346,238

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,554,925
1,554,925

단기금융상품
6,000
6,000

매출채권및기타채권
3,270,277
3,270,277

장기금융상품
46,907
46,907

합 계
4,878,109
4,878,109

금융부채

매입채무및기타채무
2,029,154
2,029,154

단기차입금
5,700,000
5,700,000

유동성장기부채
7,700,040
7,700,040

전환사채
4,890,253
4,890,253

장기차입금
12,624,960
12,624,960

합 계
32,944,407
32,944,407

② 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품

-
4,602
-
4,602

지분상품(주)
-
-
2,275,400
2,275,400

합 계
-
4,602
2,275,400
2,280,002

(주)
취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였으며, 당기말 현재까지 피투자회사의 경영 성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우에해당되어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 결정하였습니다.

③ 당기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 2
수준 3
합 계

기초금액
-
-
-

대체
46,906
-
46,906

취득
13,722
2,275,400
2,289,122

처분
(53,051)
-
(53,051)

평가
(2,975)
-
(2,975)

기말금액
4,602
2,275,400
2,280,002

④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
평가금액
가치평가기법
투입변수

채무상품
4,602
해지환급금
보증이율, 공시이율

지분증권
2,275,400
DCF 모형
할인율 등

35. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하
고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. 

(2) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성:

현금및현금성자산(주)
5,573,255
1,551,048

단기금융상품
130,000
6,000

매출채권및기타채권
2,949,565
1,448,325

당기손익-공정가치측정금융자산(주)
1,653
-

소 계
8,654,473
3,005,373

비유동성:

장기매출채권및기타채권
60,770
1,821,952

장기금융상품
-
46,907

당기손익-공정가치측정금융자산
2,949
-

소 계
63,719
1,868,859

합 계
8,718,192
4,874,232

(주) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.

연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 초과
5년 미만

매입채무및기타채무
1,538,444
1,538,444
1,538,444
-

전환사채(주1)
9,787,317
11,697,252
152,416
11,544,836

차입금 등(주2)
19,010,577
20,216,442
6,053,574
14,162,868

합 계
30,336,338
33,452,138
7,744,434
25,707,704

(주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.
(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가
1,205,865천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 초과
5년 미만

매입채무및기타채무
2,029,154
2,029,154
2,029,154
-

전환사채
4,890,253
4,890,253
-
4,890,253

차입금 등
26,025,000
26,025,000
13,400,040
12,624,960

합 계
32,944,407
32,944,407
15,429,194
17,515,213

(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

1) 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한
환
위험이 없습니다.

2) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
2,000,000
5,700,000

유동성장기부채
3,400,000
7,700,040

장기차입금
13,500,000
12,624,960

합 계
18,900,000
26,025,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이
분석은 환율과 같은
다른 변수는
변동하지
않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
189,000
(189,000)
260,250
(260,250)

(5) 자본위험
연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
34,920,994
35,904,919

자본 (B)
21,140,819
16,548,427

현금및현금성자산 (C)
5,576,324
1,554,925

총차입부채 (D)
28,797,894
30,915,253

부채비율 (A/B)
165%
217%

순차입부채비율 ((D-C)/B)
110%
177%

36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.

내 용
구 분

관계기업
㈜스타코어

기타특수관계자
㈜일루온, 임원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

기타특수관계자
㈜그린씨엔엠
선급금 지급
-
-
-
200,000

중앙산업
지급임차료
-
-
-
314,550

동명선기
지급임차료
-
-
-
345,000

유형자산 매입
-
-
-
19,800

㈜광진산전
수입임대료
-
-
60,000
-

제품매출
-
-
384,774
-

유형자산 처분
-
-
75,000
-

유형자산 취득
-
-
-
85,200

투자부동산 등 처분
-
-
1,889,840
-

지급임차료
-
-
-
63,670

원재료 매입
-
-
-
42,300

합 계
-
-
2,409,614
1,070,520

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

관계기업
㈜스타코어
-
900
-
-

기타특수관계자
㈜일루온
150,000
-
-
-

임원
50,000
-
-
-

임원
-
110,577
-
-

㈜그린씨엔엠
-
-
200,000
-

광진산전㈜
-
-
6,485
-

-
-
-
81,917

-
-
-
20,750

합 계
200,000
111,477
206,485
102,667

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
당기말

단기대여금
임원
-
10,000
(10,000)
-

장기대여금
임원
50,000
-
-
50,000

주임종단기차입금
임원
-
260,577
(150,000)
110,577

합 계
50,000
480,000
(233,224)
296,776

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
전기말

장기대여금
임원
50,000
923
(923)
50,000

단기차입금
대표이사
861,736
-
(861,736)
-

합 계
911,736
923
(862,659)
50,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증금액
제공처
내역

기타특수관계자
50,000
-
연대보증

대표이사
57,600
기업은행 법인카드
연대보증

대표이사
110,000
부산은행 법인카드
연대보증

합 계
217,600

(7) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
740,938
565,143

퇴직급여
31,082
42,893

합 계
772,020
608,036

37. 보고기간 후 사건

연결실체는 2019년 8월 31일에 연결실체의 관계회사인 ㈜스타코어의 소유지분(50%) 전체를 250,000천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 주요 경영진에 의한 매각에 대한 확약이 발생하지 않았으므로, 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하지 않았습니다.

38. 오류수정
당기 중 오류로 인해 2017년 6월 30일로 종료되는 연결재무상태표에 기타자본의 토지재평가이익이 1,953,341천원 과대표시되고, 이연법인세부채가 1,953,341천원 과소표시 되었다는 것을 발견하였습니다. 이에 따라, 기타자본의 토지재평가이익이 과대표시되고 이연법인세부채가 과소표시 되었습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.

동 오류의 영향으로 연도별 재계산된 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표

① 제 19 기: 2017년 6월 30일

(단위: 천원)

전기초
오류수정의 영향

수정전
수정금액
수정후

총자산
55,276,578
-
55,276,578

유동자산
8,936,420
-
8,936,420

비유동자산
46,340,158
-
46,340,158

총부채
36,163,802
1,953,341
38,117,143

유동부채
19,891,662
-
19,891,662

비유동부채
16,272,141
1,953,341
18,225,482

순자산
19,112,776
(1,953,341)
17,159,435

② 제 20 기: 2018년 6월 30일

(단위: 천원)

전기초
오류수정의 영향

수정전
수정금액
수정후

총자산
52,453,346
-
52,453,346

유동자산
6,701,152
-
6,701,152

비유동자산
45,752,193
-
45,752,193

총부채
33,951,578
1,953,341
35,904,919

유동부채
20,805,015
-
20,805,015

비유동부채
13,146,562
1,953,341
15,099,903

순자산
18,501,768
(1,953,341)
16,548,427

(2) 연결포괄손익계산서

① 제 19 기: 2016년 7월 1일부터 2017년 6월 30일까지

(단위: 천원)

전전기
오류수정의 영향

수정전
수정금액
수정후

매출액
16,025,310
-
16,025,310

매출원가
14,694,221
-
14,694,221

매출총이익
1,331,089
-
1,331,089

판매비와관리비
1,569,021
-
1,569,021

영업이익(손실)
(237,932)
-
(237,932)

영업외수익
1,426,785
-
1,426,785

영업외비용
(14,134,040)
-
(14,134,040)

법인세비용차감전순이익(손실)
(12,945,187)
-
(12,945,187)

법인세비용(수익)
-
-
-

당기순이익(손실)
(12,945,187)
-
(12,945,187)

기타포괄이익(손실)
8,915,153
(1,953,341)
6,961,812

총포괄이익(손실)
(4,030,034)
(1,953,341)
(5,983,375)

② 동 오류의 영향이 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

당기와 전기에 대하여 연결실체의 기본주당순이익 또는 희석주당순이익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 영향은 없습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 21 기 2019.06.30 현재

제 20 기 2018.06.30 현재

제 19 기 2017.06.30 현재

(단위 : 원)

제 21 기

제 20 기

제 19 기

자산

유동자산

9,049,679,753

6,701,152,430

8,936,419,954

현금및현금성자산

4,963,070,140

1,554,925,241

7,809,016,217

단기금융상품

130,000,000

6,000,000

105,000,000

매출채권및기타채권

2,629,380,145

1,448,325,224

595,928,549

당기손익-공정가치측정 금융자산

1,653,247

재고자산

1,275,178,351

925,419,465

395,458,466

기타유동자산

43,821,100

2,751,342,060

27,018,942

당기법인세자산

6,576,770

15,140,440

3,997,780

비유동자산

46,760,085,628

45,752,193,394

46,340,158,097

장기금융상품

46,906,752

33,359,172

매출채권및기타채권

60,770,000

1,821,952,000

73,652,000

투자부동산

939,947,985

기타의 투자자산

649,709,808

당기손익-공정가치측정 금융자산

2,278,349,211

유형자산

43,351,695,013

43,883,332,642

44,643,487,132

무형자산

2,062,583

2,000

2,000

종속기업투자주식

839,700,780

관계기업투자주식

227,508,041

자산총계

55,809,765,381

52,453,345,824

55,276,578,051

부채

유동부채

18,814,520,965

20,805,015,377

19,891,661,939

매입채무및기타채무

1,484,258,574

2,029,154,340

1,063,779,599

기타유동부채

2,139,945,045

47,789,410

35,244,960

단기차입금

2,000,000,000

5,700,000,000

8,521,736,400

유동성장기부채

3,400,000,000

7,700,040,000

4,629,600,000

전환사채

9,787,317,346

4,890,252,924

5,641,300,980

기타유동충당부채

3,000,000

437,778,703

비유동부채

15,928,238,071

15,099,903,348

18,225,481,590

장기차입금

13,500,000,000

12,624,960,000

15,870,400,000

확정급여부채

474,896,989

521,602,266

401,740,508

이연법인세부채

1,953,341,082

1,953,341,082

1,953,341,082

부채총계

34,742,759,036

35,904,918,725

38,117,143,529

자본

자본금

13,484,363,500

11,441,356,000

10,930,000,000

기타자본항목

14,223,086,606

9,304,317,702

8,526,602,587

이익잉여금(결손금)

(6,640,443,761)

(4,197,246,603)

(2,297,168,065)

자본총계

21,067,006,345

16,548,427,099

17,159,434,522

자본과부채총계

55,809,765,381

52,453,345,824

55,276,578,051

포괄손익계산서

제 21 기 2018.07.01 부터 2019.06.30 까지

제 20 기 2017.07.01 부터 2018.06.30 까지

제 19 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기

제 20 기

제 19 기

매출액

25,161,937,482

13,971,222,866

16,025,310,279

매출원가

21,003,042,437

13,146,146,087

14,694,221,513

매출총이익

4,158,895,045

825,076,779

1,331,088,766

판매비와관리비

3,530,613,332

1,687,884,175

1,569,021,143

영업이익(손실)

628,281,713

(862,807,396)

(237,932,377)

기타수익

4,573,446

965,084,189

1,383,044,525

기타비용

1,791,769,865

578,355,456

13,133,351,918

금융수익

64,162,440

79,854,313

43,740,870

금융비용

1,290,585,709

1,387,801,040

1,000,688,337

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,385,337,975)

(1,784,025,390)

(12,945,187,237)

당기순이익(손실)

(2,385,337,975)

(1,784,025,390)

(12,945,187,237)

기타포괄손익

(57,248,408)

(116,053,148)

6,961,811,883

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(57,248,408)

(116,053,148)

6,961,811,883

토지재평가이익

6,925,482,020

순확정급여부채의 재측정요소

(57,248,408)

(116,053,148)

36,329,863

당기총포괄손익

(2,442,586,383)

(1,900,078,538)

(5,983,375,354)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(95)

(80)

(592)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(95)

(80)

(592)

자본변동표

제 21 기 2018.07.01 부터 2019.06.30 까지

제 20 기 2017.07.01 부터 2018.06.30 까지

제 19 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2016.07.01 (기초자본)

10,930,000,000

157,165,044

10,611,689,309

21,698,854,353

회계정책변경에 따른 증가(감소)

당기순이익(손실)

(12,945,187,237)

(12,945,187,237)

순확정급여부채의 재측정요소

36,329,863

36,329,863

유상증자

전환사채의 발행

1,443,955,523

1,443,955,523

전환사채의 상환

전환사채의 행사

신주발행비

토지재평가이익

6,925,482,020

6,925,482,020

2017.06.30 (기말자본)

10,930,000,000

8,526,602,587

(2,297,168,065)

17,159,434,522

2017.07.01 (기초자본)

10,930,000,000

8,526,602,587

(2,297,168,065)

17,159,434,522

회계정책변경에 따른 증가(감소)

당기순이익(손실)

(1,784,025,390)

(1,784,025,390)

순확정급여부채의 재측정요소

(116,053,148)

(116,053,148)

유상증자

전환사채의 발행

전환사채의 상환

전환사채의 행사

511,356,000

777,715,115

1,289,071,115

신주발행비

토지재평가이익

2018.06.30 (기말자본)

11,441,356,000

9,304,317,702

(4,197,246,603)

16,548,427,099

2018.07.01 (기초자본)

11,441,356,000

9,304,317,702

(4,197,246,603)

16,548,427,099

회계정책변경에 따른 증가(감소)

(610,775)

(640,775)

당기순이익(손실)

(2,385,337,975)

(2,385,337,975)

순확정급여부채의 재측정요소

(57,248,408)

(57,248,408)

유상증자

181,487,500

815,437,485

996,924,985

전환사채의 발행

1,019,965,057

1,019,965,057

전환사채의 상환

(161,200,000)

(161,200,000)

전환사채의 행사

1,861,520,000

3,266,768,892

5,128,288,892

신주발행비

(22,202,530)

(22,202,530)

토지재평가이익

2019.06.30 (기말자본)

13,484,363,500

14,223,086,606

(6,640,443,761)

21,067,006,345

현금흐름표

제 21 기 2018.07.01 부터 2019.06.30 까지

제 20 기 2017.07.01 부터 2018.06.30 까지

제 19 기 2016.07.01 부터 2017.06.30 까지

(단위 : 원)

제 21 기

제 20 기

제 19 기

영업활동현금흐름

1,431,838,786

(3,326,817,252)

522,299,958

당기순이익(손실)

(2,385,337,975)

(1,784,025,390)

(12,945,187,237)

비현금손익조정

4,233,346,992

2,418,916,205

14,555,454,088

영업활동 자산부채의변동

407,484,070

(3,249,432,771)

(412,384,870)

이자의 수취

25,888,636

99,330,701

26,637,799

이자의 지급

(858,106,607)

(800,463,337)

(698,551,022)

법인세납부(환급)

8,563,670

(11,142,660)

(3,668,800)

투자활동현금흐름

(2,378,822,602)

75,306,536

(7,057,585,524)

단기금융상품의 증가

(136,000,000)

(6,081,000,000)

(195,000,000)

단기금융상품의 감소

12,000,000

6,180,000,000

420,000,000

단기대여금의 증가

(1,010,000,000)

(923,330)

단기대여금의 감소

842,069,572

923,330

장기금융상품의 증가

(13,547,580)

(11,389,866)

기타수취채권의 증가

(35,571,000)

기타수취채권의 감소

35,571,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(2,289,122,253)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

46,833,502

기타유동자산의 증가

(1,717,000,000)

유형자산의 증가

(375,584,423)

(257,488,976)

(3,560,995,658)

유형자산의 감소

1,000,000

74,503,092

1,800,000

무형자산의 증가

(2,349,000)

투자부동산의 감소

1,369,840,000

기타의투자자산의 감소

520,000,000

보증금의 증가

(250,000,000)

(2,000,000)

보증금의 감소

1,671,000,000

종속기업투자주식의 증가

(1,688,670,000)

종속기업투자주식의 감소

800,000,000

사업양수로 인한 자산취득

(3,710,000,000)

재무활동현금흐름

4,355,128,715

(3,002,580,260)

12,471,736,400

단기차입금의 차입

2,963,736,400

단기차입금의 상환

(3,700,000,000)

(2,821,736,400)

(282,000,000)

유동성장기부채의 상환

(11,834,120,000)

(175,000,000)

장기차입금의 차입

8,409,120,000

3,000,000,000

전환사채의 발행

12,505,406,260

6,790,000,000

전환사채의 상환

(2,000,000,000)

유상증자

996,924,985

신주발행비

(22,202,530)

(5,843,860)

현금및현금성자산의순증가(감소)

3,408,144,899

(6,254,090,976)

5,936,450,834

기초현금및현금성자산

1,554,925,241

7,809,016,217

1,872,565,383

기말현금및현금성자산

4,963,070,140

1,554,925,251

7,809,016,217

5. 재무제표 주석

제 21 기 당기말 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 전기말 2018년 06월 30일 현재

주식회사 중앙오션

1. 회사의 개요

주식회사 중앙오션(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일 주식회사 메가바이온으로 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 

당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각 26,968,727주와 13,484,364천원이며, 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주
보통주식수
지분율

전병철
2,106,213
7.81%

이기필
600,000
2.22%

정정인
433,037
1.61%

증권금융(유통)
367,710
1.36%

한일환
342,945
1.27%

김한호
310,000
1.15%

마리투자조합
296,477
1.10%

기타
22,512,345
83.48%

합계
26,968,727
100.00%

2.
재
무
제
표
작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
 
당사의 재무제표는
2019년 8월 12

일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 
- 공정가치로 측정되는 토지
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 20 : 충당부채 (복구비용의 추정)

- 주석 21 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 22 : 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
- 주석 31 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식, 세무상 결손금의 사용)
- 주석 34 : 범주별 금융상품 (공정가치 측정)
- 주석 35 : 위험관리 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)

② 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는

아래 주석
에
포함되어 있습니다.
- 주석 12 : 유형자산
- 주석 34 : 범주별 금융상품

3.
회계정책의 변경

당사는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법을 적용 후 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 7월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 7월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

2019년 6월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공시금액
조정
제1115호 반영전 금액

자산

유동자산
9,049,680
-
9,049,680

비유동자산
46,760,085
-
46,760,085

자산총계
55,809,765
-
55,809,765

부채

유동부채
18,814,521
-
18,814,521

선수금
1,503,300
(363,636)
1,866,936

계약부채
363,636
363,636
-

비유동부채
15,928,238
-
15,928,238

부채총계
34,742,759
-
34,742,759

자본

자본총계
21,067,006
-
21,067,006

부채및자본총계
55,809,765
-
55,809,765

당기의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 6월 30일

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식
(611)

관련된 세금
-

2018년 6월 30일 영향
(611)

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 

다음 표와 주기는 2018년 7월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 
 
2018년 7월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
조정(주2)
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

유동자산

현금및현금성자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정금융자산

1,554,925
-
1,554,925

단기금융상품
대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정금융자산

6,000
-
6,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정금융자산

1,448,325
(611)
1,447,714

비유동자산

장기금융상품
대여금및수취채권(주1)
당기손익-공정가치 측정금융자산(주3)
46,907
-
46,907

장기매출채권및기타채권
대여금및수취채권(주1)
상각후원가측정금융자산
1,821,952
-
1,821,952

(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권 등은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

(주2) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 2018년 7월 1일 기초 잔액에 추가로 손실충당금으로 인식된 금액은 이익잉여금의 기초 잔액에 반영되었습니다.

(주3) 기업회계기준서 제1109호에 따라, 이러한 금융상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되기 때문에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어야 합니다.

②
금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 7월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2018년 6월 30일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손
-

기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 추가 인식액
611

2018년 7월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손
611

③

경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 7월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 전기에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

4.
유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산 - 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형: 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기
때문에
금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 
2018년 7월 1일에 적용가능한 정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

5) 금융자산 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권

6) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금및수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익을 제외한공정가치의 변동은기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상
1) 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책
① 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

2) 2018년 7월 1일 이전에 적용 가능한 정책
⑥ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공기구기구, 시설장치, 비품
5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상
재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스 
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

- 운용리스
운용리스의
경우
리스료는
리스기간에
걸쳐
정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. 

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

복구충당부채는 당사의 적절한 법적 요구사항에 따라 발생될 관련 비용을 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 전환사채 
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객와의 계약에서 생기는 수익 
당사는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3.(1)에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 사채상환이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

이 기준서는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 7월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 본사사무실과 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 
 
당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 
 
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미칠 지는 않을 것으로 예상합니다. 

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

실무적 간편법 적용시, 2019년 7월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환 
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. 
- 소급적용 접근법 
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 7월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년
7월
1일의
이익잉여금에서
조정되고,
비교
정보는
재작성되지
않을
것입니다.

또한, 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5.
영업부문

(1) 부문 구분의 근거
당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 

당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

조선기자재 사업부문
선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문 등
고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 

(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황
① 당기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

총자산
48,462,246
7,347,519
55,809,765

총부채
30,481,923
4,260,836
34,742,759

② 전기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

총자산
46,031,488
6,421,858
52,453,346

총부채
30,049,083
5,855,836
35,904,919

(3) 사업부문별 비유동자산 현황
① 당기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

비유동자산(주)
39,217,504
5,203,463
44,420,967

(주)
비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

비유동자산(주)
38,516,149
5,367,185
43,883,334

(주)
비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 사업부문별 손익현황

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조선기자재
전동기및발전기 등
합계
조선기자재
전동기및발전기
합계

매출액
18,191,744
6,970,193
25,161,937
9,703,069
4,268,154
13,971,223

외부매출액
18,191,744
6,970,193
25,161,937
9,703,069
4,268,154
13,971,223

부문간 내부매출액
-
-
-
-
-
-

매출총이익
2,385,740
1,773,155
4,158,895
217,550
607,527
825,077

영업이익(손실)
(621,962)
1,250,244
628,282
(1,007,002)
144,195
(862,807)

(5) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외
부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객 1
15,320,328
8,783,799

고객 2
2,944,393
1,834,604

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
3,069
3,877

보통예금 등
4,960,001
1,551,048

합 계
4,963,070
1,554,925

상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.

7. 금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
130,000
-
6,000
-

보험상품
-
-
-
46,907

합 계
130,000
-
6,000
46,907

8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성

매출채권
1,459,322
(850)
1,458,472
1,430,643
-
1,430,643

미수금
154
-
154
17,682
-
17,682

미수수익
75
-
75
-
-
-

단기대여금
1,057,455
(246,776)
810,679
-
-
-

임차보증금
150,000
-
150,000
-
-
-

기타보증금
390,000
(180,000)
210,000
-
-
-

소 계
3,057,006
(427,626)
2,629,380
1,448,325
-
1,448,325

비유동성

장기대여금
50,000
-
50,000
50,000
-
50,000

임차보증금
-
-
-
267,000
-
267,000

기타보증금
10,770
-
10,770
1,504,770
-
1,504,770

전신전화가입권
-
-
-
182
-
182

소 계
60,770
-
60,770
1,821,952
-
1,821,952

합 계
3,117,776
(427,626)
2,690,150
3,270,277
-
3,270,277

(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 
①
당기
말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권(주)
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

유동성

매출채권
1,456,475
-
-
1,997
-
850
1,459,322

미수금
154
-
-
-
-
-
154

미수수익
75
-
-
-
-
-
75

단기대여금
810,679
-
-
-
-
246,776
1,057,455

임차보증금
150,000
-
-
-
-
-
150,000

기타보증금
200,000
10,000
-
-
-
180,000
390,000

소 계
2,617,383
10,000
-
1,997
-
427,626
3,057,006

비유동성

장기대여금
50,000
-
-
-
-
-
50,000

기타보증금
10,770
-
-
-
-
-
10,770

소 계
60,770
-
-
-
-
-
60,770

합 계
2,678,153
10,000
-
1,997
-
427,626
3,117,776

(주) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

유동성

매출채권
1,430,643
-
-
-
-
-
1,430,643

미수금
17,682
-
-
-
-
-
17,682

소 계
1,448,325
-
-
-
-
-
1,448,325

비유동성

장기대여금
50,000
-
-
-
-
-
50,000

임차보증금
267,000
-
-
-
-
-
267,000

기타보증금
1,504,770
-
-
-
-
-
1,504,770

전신전화가입권
182
-
-
-
-
-
182

소 계
1,821,952
-
-
-
-
-
1,821,952

합 계
3,270,277
-
-
-
-
-
3,270,277

(3) 당기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
①

당기

(단위: 천원)

구 분
기초
기준서 제1109호 도입효과
설정
기말

매출채권
-
611
239
850

단기대여금
-
-
246,776
246,776

기타보증금
-
-
180,000
180,000

합 계
-
611
427,015
427,626

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
설정
제각
기말

매출채권
12,572
-
(12,572)
-

9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동
합 계

보험상품
1,653
2,949
4,602

지분상품
-
2,275,400
2,275,400

합 계
1,653
2,278,349
2,280,002

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초
-

기업회계기준서 제1109호에 따른 조정
46,906

취득
2,289,122

처분
(53,051)

평가
(2,975)

기말
2,280,002

10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
250,000
-
250,000
-
-
-

원재료
440,551
-
440,551
407,557
-
407,557

재공품
584,627
-
584,627
517,862
-
517,862

합 계
1,275,178
-
1,275,178
925,419
-
925,419

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
743
-
2,733,380
-

선급비용
22,776
-
17,962
-

부가세대급금
20,302
-
-
-

합 계
43,821
-
2,751,342
-

12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
35,256,947
-
35,256,947

건물
7,235,601
(1,864,055)
5,371,546

구축물
957,599
(659,398)
298,201

시설장치
73,000
(13,717)
59,283

기계장치
3,943,795
(1,989,461)
1,954,334

차량운반구
362,669
(264,969)
97,700

공구와기구
1,185,828
(975,251)
210,577

비품
340,927
(237,820)
103,107

합 계
49,356,366
(6,004,671)
43,351,695

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
35,256,947
-
35,256,947

건물
7,235,601
(1,622,868)
5,612,733

구축물
939,599
(596,383)
343,216

기계장치
3,724,195
(1,549,517)
2,174,678

차량운반구
356,460
(208,452)
148,008

공구와기구
1,112,520
(896,615)
215,905

비품
342,189
(210,343)
131,846

합 계
48,967,511
(5,084,178)
43,883,333

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
대체
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
-
35,256,947

건물
5,612,733
-
-
-
(241,187)
5,371,546

구축물
343,216
18,000
-
-
(63,015)
298,201

시설장치
-
21,000
51,133
-
(12,850)
59,283

기계장치
2,174,678
219,600
-
-
(439,944)
1,954,334

차량운반구
148,008
18,783
-
(1)
(69,090)
97,700

공구와기구
215,905
78,250
-
(1,483)
(82,095)
210,577

비품
131,846
49,871
(51,133)
-
(27,477)
103,107

합 계
43,883,333
405,504
-
(1,484)
(935,658)
43,351,695

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
35,256,947

건물
5,837,531
21,000
-
(245,798)
5,612,733

구축물
405,229
-
-
(62,013)
343,216

기계장치
2,530,128
85,200
(2,347)
(438,303)
2,174,678

차량운반구
290,799
21,239
(55,442)
(108,588)
148,008

공구와기구
264,352
36,200
-
(84,647)
215,905

비품
58,501
93,850
-
(20,505)
131,846

합 계
44,643,487
257,489
(57,789)
(959,854)
43,883,333

(3) 토지 재평가
당사는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다.

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
35,256,947
26,378,124

제19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 6,925,482천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.

공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수
주요 관측불가능한 변수와
공정가치의 상관관계

원가접근법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인

획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는

증가(감소)

그 밖의 요인
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험사
보험기간
보험가입금액

건물
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
5,355,552

기계장치
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,287,195

집기비품
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
50,000

특건화재대물
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,000,000

건물
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
2,249,692

기계장치
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
78,640

건물
MG손해보험
2019-03-19~2020-03-19
3,137,559

기계장치
MG손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,023,111

특건화재대물
MG손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,000,000

합 계
15,181,749

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
9,345
(7,282)
-
2,063

영업권
12,600,555
-
(12,600,555)
-

합 계
12,609,900
(7,282)
(12,600,555)
2,063

② 전기
말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
6,996
(6,994)
-
2

영업권
12,600,555
-
(12,600,555)
-

합 계
12,607,551
(6,994)
(12,600,555)
2

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각
기말금액

소프트웨어
2
2,349
(288)
2,063

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각
기말금액

소프트웨어
2
-
-
2

무형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.

14. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금
담보권자
담보목적

토지, 건물 및 기계장치
경남 창원시 진해구 명제로 184
28,138,368
22,800,000
15,900,000
중소기업은행
차입금 담보

토지, 건물 및 기계장치
경남 김해시 한림면 김해대로 916 154-47
5,016,356
3,600,000
3,000,000

토지, 건물 및 기계장치
경남 고성군 거류면 동해로 739
6,515,831
7,800,000
6,000,000
바로저축은행
제11회 CB

토지 및 건물
경남 창원시 진해구 남양동 378-3
2,576,320

합 계
42,246,875
34,200,000
24,900,000

15. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

주요영업활동

법인소재지

지분율

결산월

취득원가
장부금액

관계기업

㈜스타코어(주1)
기술서비스, 공공관계서비스
대한민국
50%
12월
335,337
227,508

종속기업

㈜일루온아이브(주2)
산업용프로세스
대한민국
50%
12월
100,000
-

㈜중앙BDS홀딩스
식자재유통 도소매
대한민국
100%
12월
1,000,000
789,701

㈜오션테크놀로지
정보서비스
대한민국
100%
12월
50,000
50,000

소 계
1,150,000
839,701

(주1)
2018년 11월 2일 취득 당시에는 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다. 2019년 3월 15일에 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력을 상실하여 지배력을 상실함에 따라, 2019년 3월 31일을 간주처분일로하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로

계정대체하였으며

관
계기업투자주식으로

대체하면서

발생한

장부금액과

공정가치의 차이로 164,663천원의 종속기업투자주식처분손실이 발생하였습니다.

(주2)
의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
대체
처분(주)
손상차손
장부금액

관계기업투자주식

㈜스타코어(주)
-
-
335,337
-
(107,829)
227,508

종속기업투자주식

㈜스타코어
-
500,000
(335,337)
(164,663)
-
-

㈜일루온아이브
-
100,000
-
-
(100,000)
-

㈜중앙BDS홀딩스
-
1,000,000
-
-
(210,299)
789,701

㈜오션테크놀로지
-
50,000
-
-
-
50,000

㈜비엠
-
1,538,670
-
(1,538,670)
-
-

소 계
-
3,188,670
(335,337)
(1,703,333)
(310,299)
839,701

합 계
-
3,188,670
-
(1,703,333)
(418,128)
1,067,209

(주) 당기 중 신규설립된 종속기업으로 2019년 3월 31일 관계기업으로 분류됨에 따라 공정가치로 평가하여 관계기업투자주식으로 대체하면서 발생한 장부금액과 공정가치의 차이로 164,663천원의 종속기업투자처분손실이 발생하였으며, 포괄손익계산서상 기타비용으로 분류하였습니다.

(3) 당사는 당기 중 사업다각화를 위하여 상기의 관계기업 및 종속기업을 취득 및 신설하였습니다.

(4) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관계기업
종속기업
합 계

㈜스타코어
㈜일루온아이브
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지

유동자산

137,488
254,970
789,701
43,538
1,225,697

비유동자산

552,562
3,539
-
-
556,101

자산 계

690,050
258,509
789,701
43,538
1,781,798

유동부채

235,034
425,010
-
-
660,044

비유동부채

-
-
-
-
-

부채 계

235,034
425,010
-
-
660,044

자본

455,016
(166,501)
789,701
43,538
1,121,754

(5) 당기 중 각 관계기업 및 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관계기업
종속기업
합 계

㈜스타코어
㈜일루온아이브
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지

매출액

-
-
-
-
-

영업손실

(540,122)
(357,475)
(192,715)
(6,501)
(1,096,813)

당기순손실

(544,984)
(366,501)
(210,299)
(6,462)
(1,128,246)

총포괄손실

(544,984)
(366,501)
(210,299)
(6,462)
(1,128,246)

16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
537,201
965,553

미지급금
323,888
765,327

미지급비용
623,170
298,274

합계
1,484,259
2,029,154

17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,503,300
-
-
-

계약부채
363,637
-
-
-

예수금
49,863
-
47,789
-

부가세예수금
223,145
-
-
-

합 계
2,139,945
-
47,789
-

18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

2,000,000
-
5,700,000

-

장기차입금

3,400,000
13,500,000
7,700,040
12,624,960

합 계

5,400,000
13,500,000
13,400,040
12,624,960

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
2.90%
2,000,000
2,000,000

일반시설자금
부산은행
-
-
1,400,000

운전자금
부산은행
-
-
300,000

운전자금
부산은행
-
-
2,000,000

합 계
2,000,000
5,700,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
13,900,000
14,000,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.12%
3,000,000
3,000,000

일반시설자금
부산은행
-
-
3,325,000

장기차입금 합계
16,900,000
20,325,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
(400,000)
(7,000,040)

중소기업시설자금
중소기업은행
3.12%
(3,000,000)
-

일반시설자금
부산은행
-
-
(700,000)

유동성 대체
(3,400,000)
(7,700,040)

유동성 대체 후 장기차입금
13,500,000
12,624,960

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
중소기업은행

1년이내
3,400,000

1년~2년이내
400,000

2년~3년이내
13,100,000

합 계
16,900,000

19. 전환사채
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제10회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일
2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율
0.00%

사채의 보장수익율
연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간
2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

2) 제13회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,600,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금 및 타법인증권취득자금

사채의 납입일 및 발행일
2018년 11월 06일 화요일

사채의 만기일
2021년 11월 06일 토요일

사채의 액면이자율
2.00%

사채의 보장수익율
연복리 3.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에조기상환청구가능

전환청구기간
2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

3) 제11회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2019년 5월 22일 수요일

사채의 만기일
2022년 5월 22일 일요일

사채의 액면이자율
1.00%

사채의 보장수익율
연복리 4.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

(Call Option)
2020년 5월 26일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능

전환청구기간
2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

액면가액
10,600,000
5,491,497

상환할증금
714,545
167,029

전환권조정
(1,443,213)
(768,273)

전환사채할인발행차금
(84,015)
-

소 계
9,787,317
4,890,253

전환권대가
858,765
1,132,782

합 계
10,646,082
6,023,035

(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초
발행
상각
전환
상환
당기말

부채요소

전환사채
5,491,497
12,600,000
-
(5,491,497)
(2,000,000)
10,600,000

상환할증금
167,029
777,081
-
(167,029)
(62,536)
714,545

전환권조정
(768,273)
(1,804,863)
413,827
530,237
185,859
(1,443,213)

전환사채할인발행차금
-
(86,777)
2,762
-
-
(84,015)

소 계
4,890,253
11,485,441
416,589
(5,128,289)
(1,876,677)
9,787,317

자본요소

전환권대가
1,132,782
1,019,965
-
(1,132,782)
(161,200)
858,765

합 계
6,023,035
12,505,406
416,589
(6,261,071)
(2,037,877)
10,646,082

당기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 관련 질의회신(회제이 -00094)의 내용 :
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
지급액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
437,779
162,221
(600,000)
-
-
-

복구충당부채
-
3,000
-
3,000
3,000
-

합 계
437,779
165,221
(600,000)
3,000
3,000
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
-
437,779
437,779
437,779
-

21. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
843,174
688,620

사외적립자산 공정가치
(368,277)
(167,018)

순확정급여부채
474,897
521,602

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자원가
14,276
8,714

사외적립자산 기대수익
(4,123)
(5,023)

합 계
314,578
181,893

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
688,620
567,107

당기손익으로 인식

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자비용
14,276
8,714

기타포괄손익으로 인식

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
41,349
(13,041)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
3,407
125,721

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익
9,628
-

제도에서 지급한 금액
(218,531)
(178,083)

당기말 확정급여채무
843,174
688,620

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산
167,018
165,367

당기손익으로 인식

사외적립자산 기대수익
4,123
5,023

기타포괄손익으로 인식

순확정급여제도 재측정요소
(2,865)
(3,372)

납부한 기여금
200,001
-

기말 사외적립자산
368,277
167,018

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.74
3.10

기대임금상승률
4.00
3.42

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유가증권 등
368,277
167,018

(7) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

기대임금상승률의 1% 변동
61,472
(54,039)
37,466
(33,429)

할인율의 1% 변동
(54,127)
62,871
(33,194)
37,916

(8) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 5년이내
5~10년
10년이상
합 계

급여지급액
216,041
218,377
147,407
261,349
843,174

(9) 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년입니다.

22. 우발부채 및 약정사항
(1) 계류중인 주요 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증금액
제공처
내역

서울보증보험
856,736
현대중공업외
이행보증

기타특수관계자
50,000
-
연대보증

대표이사
57,600
기업은행 법인카드
연대보증

대표이사
110,000
부산은행 법인카드
연대보증

합 계
1,074,336

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용금액 및 미사용금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분
약정한도액
사용금액
미사용금액

중소기업은행
시설자금
2,000,000
2,000,000
-

시설자금
14,000,000
13,900,000
100,000

시설자금
3,000,000
3,000,000
-

우리은행
B2B외담대
200,000
-
200,000

합 계
19,200,000
18,900,000
300,000

23. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
600,000,000주
600,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행주식의 수
26,968,727주
22,882,712주

자본금
13,484,364
11,441,356

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
22,882,712
11,441,356
21,860,000
10,930,000

유상증자
362,975
181,488
-
-

전환권 행사
3,723,040
1,861,520
1,022,712
511,356

기말
26,968,727
13,484,364
22,882,712
11,441,356

24. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,451,765
1,088,889

전환권대가
858,765
1,132,782

전환권재매입이익
-
170,090

토지재평가이익
6,925,482
6,925,482

자기주식
(12,925)
(12,925)

합 계
14,223,087
9,304,318

자기주식 3,698주는 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,304,318
8,526,603

유상증자
815,437
-

전환사채의 발행
1,019,965
-

전환사채의 상환
(161,200)
-

전환권의 행사
3,266,770
777,715

신주발행비
(22,203)
-

기말금액
14,223,087
9,304,318

25. 미처리결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
6,640,444
4,197,247

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,197,247
2,297,168

회계정책변경효과
611
-

당기순손실
2,385,338
1,784,025

확정급여제도의 재측정요소
57,248
116,054

기말금액
6,640,444
4,197,247

(3)
당기와 전기 중 당사의 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

처분예정일:

2019년

9
월
27
일

처분확정일:

2018년

9
월
28
일

I.미처리결손금

6,640,443,761

4,197,246,603

1.전기이월미처리결손금
4,197,246,603

2,297,168,065

2.회계정책변경누적효과
610,775

-

3.당기순손실
2,385,337,975

1,784,025,390

4.순확정급여부채의 재측정요소
57,248,408

116,053,148

II.차기이월미처리결손금

6,640,443,761

4,197,246,603

26. 매출
(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
25,161,937
13,971,223

(2) 고객과의 계약
① 수익의 원천
당기와 전기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
25,161,937
13,971,223

② 수익의 구분
당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지역별 수익

대한민국
25,161,937
13,971,223

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익
25,161,937
13,971,223

계약의 존속기간

단기계약(1년이내)
25,161,937
13,971,223

③ 계약 잔액
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외).

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
1,459,322
1,430,643

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
363,637
-

선수금
-
-

3) 당기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 효과
-
-

당기 수익으로 인식(-)
-
-

선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+)
363,637
-

기말
363,637
-

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(349,759)
(529,961)

상품 및 원재료 매입액
5,583,402
2,571,870

종업원급여
4,022,039
2,916,965

복리후생비
610,171
479,186

여비교통비
194,378
49,639

지급임차료
1,049,982
855,230

감가상각비
935,658
959,854

무형자산상각비
288
-

지급수수료
1,277,635
398,103

운반비
243,698
197,618

수선비
174,449
172,633

소모품비
256,579
126,426

외주가공비
8,958,877
5,493,540

기타
1,576,259
1,142,927

합 계
24,533,656
14,834,030

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
1,366,048
738,959

상여금
74,265
29,828

퇴직급여
74,528
41,461

복리후생비
198,963
142,797

여비교통비
134,548
47,029

접대비
114,640
110,635

통신비
19,156
6,440

세금과공과
37,599
13,212

감가상각비
73,718
94,577

무형자산상각비
288
-

지급임차료
114,320
43,860

수선비
1,200
1,985

보험료
38,888
24,382

차량유지비
22,295
6,111

운반비
24,828
5,495

교육훈련비
1,373
180

도서인쇄비
3,119
2,058

소모품비
32,916
16,641

지급수수료
1,197,682
348,110

대손상각비
239
-

건물관리비
-
14,124

합 계
3,530,613
1,687,884

29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

임대료수입
-
63,800

유형자산처분이익
999
16,714

투자부동산처분이익
-
443,630

기타의투자자산처분이익
-
140,250

잡이익
3,574
300,690

합 계
4,573
965,084

기타비용

유형자산처분손실
1,483
-

기타의감가상각비
-
283,698

기타의대손상각비
426,776
-

복구비용
3,000
-

기부금
31,300
-

관계기업투자주식손상차손
107,829
-

종속기업투자주식손상차손
310,299
-

종속기업투자주식처분손실
907,333
-

잡손실
3,750
294,657

합 계
1,791,770
578,355

30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
25,964
79,838

외환차익
321
16

전환사채상환이익
37,877
-

합 계
64,162
79,854

금융비용

이자비용
1,281,328
1,387,801

외환차손
65
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,975
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
6,218
-

합 계
1,290,586
1,387,801

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
-
-

이연법인세비용
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,479,775
329,105

미인식 이연법인세자산 변동액
(2,479,775)
(329,105)

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,385,338)
(1,784,025)

적용세율에 따른 법인세
(524,774)
(392,486)

조정사항

비공제비용
3,019,039
756,097

비과세수익
(14,490)
(329,105)

미인식 이연법인세
(2,628,188)
-

기타
148,413
(34,506)

법인세비용
-
-

유효세율(법인세비용/세전이익)
-
-

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
521,602
(46,705)
474,897
114,752
(10,275)
104,477

대손상각비
547,031
-
547,031
120,347
-
120,347

감가상각비
32,984
16,491
49,475
7,256
3,629
10,885

지분증권
22,088,279
-
22,088,279
4,859,421
-
4,859,421

토지재평가이익
(8,878,823)
-
(8,878,823)
(1,953,341)
-
(1,953,341)

전환사채
(601,244)
(127,424)
(728,668)
(132,273)
(28,034)
(160,307)

소송충당부채
286,102
(286,102)
-
62,942
(62,942)
-

복구충당부채
-
3,000
3,000
-
660
660

연차휴가
-
101,764
101,764
-
22,388
22,388

장단기금융상품
-
2,975
2,975
-
655
655

대손충당금
-
407,525
407,525
-
89,656
89,656

종속기업손상차손
-
310,299
310,299
-
68,266
68,266

종속기업처분손실
-
164,663
164,663
-
36,226
36,226

관계기업손상차손
-
107,829
107,829
-
23,722
23,722

미수수익
-
(75)
(75)
-
(17)
(17)

이월결손금
21,855,533
674,607
22,530,140
4,808,217
148,414
4,956,631

합 계
35,851,464
1,328,847
37,180,311
7,887,321
292,348
8,179,669

이연법인세자산(부채)인식 제외 금액
9,840,662
292,348
10,133,010

이연법인세자산(부채)인식액
(1,953,341)
-
(1,953,341)

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
328,880
192,722
521,602
72,354
42,398
114,752

대손충당금
466,616
(466,616)
-
102,656
(102,656)
-

대손상각비
408,031
139,000
547,031
89,767
30,580
120,347

지급수수료 등
782,569
(782,569)
-
172,165
(172,165)
-

감가상각비
1,579,586
(1,546,602)
32,984
347,509
(340,253)
7,256

지분증권
26,739,808
(4,651,529)
22,088,279
5,882,758
(1,023,337)
4,859,421

토지재평가이익
(8,878,823)
-
(8,878,823)
(1,953,341)
-
(1,953,341)

전환사채
-
(315,142)
(315,142)
-
(69,331)
(69,331)

이월결손금
17,284,274
4,571,259
21,855,533
3,802,540
1,005,677
4,808,217

합 계
38,710,941
(2,859,477)
35,851,464
8,516,408
(629,087)
7,887,321

이연법인세자산(부채)인식 제외 금액
10,469,749
(629,087)
9,840,662

이연법인세자산(부채)인식액
(1,953,341)
-
(1,953,341)

(4) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미사용 세무상 결손금(주)
4,956,631
4,808,217

기 타
5,176,379
5,032,445

합 계
10,133,010
9,840,662

(주) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

5년 이하
3,343,879
3,343,879

5년 초과 ~ 10년 이하
1,612,752
1,464,338

합 계
4,956,631
4,808,217

32. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순손실
(2,385,337,975)
(1,784,025,390)

가중평균유통주식수
25,156,413
22,230,842

기본주당순손실
(95)
(80)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수
가중평균유통주식수

2018-07-01
기초
22,882,712
365/365
22,882,712

2018-07-01
자기주식
(3,698)
365/365
(3,698)

2018-07-02
전환사채 전환
38,637
364/365
38,531

2018-07-31
전환사채 전환
97,723
335/365
89,690

2018-08-01
전환사채 전환
20,362
334/365
18,633

2018-08-08
전환사채 전환
159,090
327/365
142,527

2018-08-09
전환사채 전환
371,427
326/365
331,740

2018-08-10
전환사채 전환
571,427
325/365
508,805

2018-09-06
전환사채 전환
203,389
298/365
166,055

2018-11-06
유상증자
362,975
237/365
235,685

2018-11-07
전환사채 전환
175,000
236/365
113,151

2019-01-29
전환사채 전환
250,000
153/365
104,795

2019-01-30
전환사채 전환
238,095
152/365
99,152

2019-03-05
전환사채 전환
998,644
118/365
322,849

2019-03-06
전환사채 전환
99,246
117/365
31,813

2019-05-08
전환사채 전환
500,000
54/365
73,973

합 계
26,965,029

25,156,413

② 전기

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수
가중평균유통주식수

2017-07-01
기초
21,860,000
365/365
21,860,000

2017-07-01
자기주식
(3,698)
365/365
(3,698)

2017-12-20
전환사채 전환
474,576
193/365
250,940

2018-01-10
전환사채 전환
142,372
172/365
67,090

2018-04-20
전환사채 전환
81,432
72/365
16,063

2018-04-24
전환사채 전환
116,000
68/365
21,612

2018-05-29
전환사채 전환
208,332
33/365
18,835

합 계
22,879,014

22,230,842

(3) 희석주당손익
전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행될 잠재적보통주는 3,654,633주입니다.

33.
현
금
흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정:

감가상각비
935,658
959,854

무형자산상각비
288
-

퇴직급여
314,578
181,893

이자비용
1,281,328
1,387,800

이자수익
(25,964)
(79,838)

유형자산처분손실
1,483
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,975
-

대손상각비
239
-

기타의대손상각비
426,776
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
6,218
-

종속회사투자주식처분손실
907,333
-

종속회사투자주식손상차손
310,299
-

관계기업투자주식손상차손
107,829
-

전환사채상환이익
(37,877)
-

투자부동산처분이익
-
(443,630)

기타의투자자산처분이익
-
(140,250)

유형자산처분이익
(999)
(16,714)

복구비용
3,000
-

잡손실
183
286,103

기타의감가상각비
-
283,698

합계
4,233,347
2,418,916

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(28,679)
(910,614)

미수금의 감소(증가)
17,528
38,724

선급금의 감소(증가)
126,437
(1,006,380)

선급비용의 감소(증가)
(4,814)
(943)

재고자산의 감소(증가)
(349,759)
(529,961)

보증금의 감소(증가)
-
(1,748,300)

매입채무의 감소(증가)
(428,352)
635,503

미지급금의 증가(감소)
(475,360)
433,907

미지급비용의 증가(감소)
334,939
4,171

선수금의 증가(감소)
1,503,300
-

계약부채의 증가(감소)
363,636
-

예수금의 증가(감소)
2,074
12,544

부가세대급금의 감소(증가)
(20,301)
-

부가세예수금의 증가(감소)
223,145
-

퇴직금의 지급
(218,531)
(178,084)

사외적립자산의 감소(증가)
(200,001)
-

소송충당부채
(437,779)
-

합 계
407,484
(3,249,433)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전환사채 전환
(5,106,086)
(1,865,559)

전환권조정 상각
413,827
543,868

종속기업투자주식 취득 선급금의 감소
(1,500,000)
-

유형자산 취득 미지급금의 증가
29,920
-

전환권대가의 감소
(274,017)
-

사채상환할증금의 증가
547,516
-

선급금에서 보증금으로 대체
200,000
-

선급금에서 단기대여금으로 대체
906,200
-

합 계
(4,782,640)
(1,321,691)

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
대체
기타변동
(주1)
당기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
5,700,000
(3,700,000)
-
-
-
-
2,000,000

유동성장기차입금
7,700,040
(11,834,120)
-
-
7,534,080
-
3,400,000

전환사채
4,890,253
10,505,406
416,589
(5,491,496)
-
(533,435)
9,787,317

소 계
18,290,293
(5,028,714)
416,589
(5,491,496)
7,534,080
(533,435)
15,187,317

비유동

장기차입금
12,624,960
8,409,120
-
-
(7,534,080)
-
13,500,000

합 계
30,915,253
3,380,406
416,589
(5,491,496)
-
(533,435)
28,687,317

(주)
전환사채 발행시와 전환시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금 변동
대체
당기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
8,521,736
(2,821,736)
-
-
-
5,700,000

유동성장기부채
4,629,600
(175,000)
-
-
3,245,440
7,700,040

전환사채
5,641,301
-
543,868
(1,294,916)
-
4,890,253

소 계
18,792,637
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
3,245,440
18,290,293

비유동

장기차입금
15,870,400
-
-
-
(3,245,440)
12,624,960

합 계
34,663,037
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
-
30,915,253

34. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
4,963,070
-
-
4,963,070

단기금융상품
130,000
-
-
130,000

매출채권및기타채권
2,690,150
-
-
2,690,150

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,280,002
-
2,280,002

합 계
7,783,220
2,280,002
-
10,063,222

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
1,484,259
1,484,259

단기차입금
-
-
2,000,000
2,000,000

유동성장기부채
-
-
3,400,000
3,400,000

전환사채
-
-
9,787,317
9,787,317

장기차입금
-
-
13,500,000
13,500,000

합 계
-
-
30,171,576
30,171,576

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
1,554,925
-
1,554,925

단기금융상품
6,000
-
6,000

매출채권및기타채권
3,270,277
-
3,270,277

장기금융상품
46,907
-
46,907

합 계
4,878,109
-
4,878,109

금융부채

매입채무및기타채무
-
2,029,154
2,029,154

단기차입금
-
5,700,000
5,700,000

유동성장기부채
-
7,700,040
7,700,040

전환사채
-
4,890,253
4,890,253

장기차입금
-
12,624,960
12,624,960

합 계
-
32,944,407
32,944,407

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
25,964
-
-
25,964

외환차익
321
-
-
321

전환사채상환이익
-
-
37,877
37,877

이자비용
-
-
(1,281,328)
(1,281,328)

외환차손
-
-
(65)
(65)

대손상각비
(239)
-
-
(239)

기타의대손상각비
(426,776)
-
-
(426,776)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(2,975)
-
(2,975)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(6,218)
-
(6,218)

합 계
(400,730)
(9,193)
(1,243,516)
(1,653,439)

② 전기

(단위: 천원)

구분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
79,838
-
79,838

외환차익
16
-
16

이자비용
-
(1,387,801)
(1,387,801)

합 계
79,854
(1,387,801)
(1,307,947)

(3) 공정가치
ⓛ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
1)

당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,280,002
-
2,280,002

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
4,963,070
-
-
4,963,070

단기금융상품
130,000
-
-
130,000

매출채권및기타채권
2,690,150
-
-
2,690,150

소 계
7,783,220
-
-
7,783,220

합 계
7,783,220
2,280,002
-
10,063,222

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
1,484,259
1,484,259

단기차입금
-
-
2,000,000
2,000,000

유동성장기부채
-
-
3,400,000
3,400,000

전환사채
-
-
9,787,317
9,787,317

장기차입금
-
-
13,500,000
13,500,000

합 계
-
-
30,171,576
30,171,576

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,554,925
1,554,925

단기금융상품
6,000
6,000

매출채권및기타채권
3,270,277
3,270,277

장기금융상품
46,907
46,907

합 계
4,878,109
4,878,109

금융부채

매입채무및기타채무
2,029,154
2,029,154

단기차입금
5,700,000
5,700,000

유동성장기부채
7,700,040
7,700,040

전환사채
4,890,253
4,890,253

장기차입금
12,624,960
12,624,960

합 계
32,944,407
32,944,407

② 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품

-
4,602
-
4,602

지분상품(주)
-
-
2,275,400
2,275,400

합 계
-
4,602
2,275,400
2,280,002

(주)
취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였으며, 당기말 현재까지 피투자회사의 경영 성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우에해당되어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 결정하였습니다.

③ 당기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 2
수준 3
합 계

기초금액
-
-
-

대체
46,906
-
46,906

취득
13,722
2,275,400
2,289,122

처분
(53,051)
-
(53,051)

평가
(2,975)
-
(2,975)

기말금액
4,602
2,275,400
2,280,002

④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
평가금액
가치평가기법
투입변수

채무상품
4,602
해지환급금
보증이율, 공시이율

지분증권
2,275,400
DCF 모형
할인율 등

35. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하
고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. 

(2) 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성:

현금및현금성자산(주)
4,960,001
1,551,048

단기금융상품
130,000
6,000

매출채권및기타채권
2,629,380
1,448,325

당기손익-공정가치측정금융자산(주)
1,653
-

소 계
7,721,034
3,005,373

비유동성:

장기매출채권및기타채권
60,770
1,821,952

장기금융상품
-
46,907

당기손익-공정가치측정금융자산
2,949
-

소 계
63,719
1,868,859

합 계
7,784,753
4,874,232

(주) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.

당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 초과
5년 미만

매입채무및기타채무
1,484,259
1,484,259
1,484,259
-

전환사채(주1)
9,787,317
11,697,252
152,416
11,544,836

차입금 등(주2)
18,900,000
20,105,865
5,942,997
14,162,868

합 계
30,171,576
33,287,376
7,579,672
25,707,704

(주1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.
(주2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가
1,205,865천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 초과
5년 미만

매입채무및기타채무
2,029,154
2,029,154
2,029,154
-

전환사채
4,890,253
4,890,253
-
4,890,253

차입금 등
26,025,000
26,025,000
13,400,040
12,624,960

합 계
32,944,407
32,944,407
15,429,194
17,515,213

(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

1) 환위험

당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한
환
위험이 없습니다.

2) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
2,000,000
5,700,000

유동성장기부채
3,400,000
7,700,040

장기차입금
13,500,000
12,624,960

합 계
18,900,000
26,025,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이
분석은 환율과 같은
다른 변수는
변동하지
않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
189,000
(189,000)
260,250
(260,250)

(5) 자본위험
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
34,742,759
35,904,919

자본 (B)
21,067,006
16,548,427

현금및현금성자산 (C)
4,963,070
1,554,925

총차입부채 (D)
28,687,317
30,915,253

부채비율 (A/B)
165%
217%

순차입부채비율 ((D-C)/B)
113%
177%

36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.

내 용
구 분

종속기업
㈜일루온아이브

㈜중앙BDS홀딩스

㈜오션테크놀로지

관계기업
㈜스타코어

기타특수관계자
임원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
㈜일루온아이브
이자수익
8,093
-
-
-

㈜중앙BDS홀딩스
유형자산 취득
-
13,761
-
-

기타특수관계자
㈜그린씨엔엠
선급금 지급
-
-
-
200,000

중앙산업
지급임차료
-
-
-
314,550

동명선기
지급임차료
-
-
-
345,000

유형자산 매입
-
-
-
19,800

㈜광진산전
수입임대료
-
-
60,000
-

제품매출
-
-
384,774
-

유형자산 처분
-
-
75,000
-

유형자산 취득
-
-
-
85,200

투자부동산 등 처분
-
-
1,889,840
-

지급임차료
-
-
-
63,670

원재료 매입
-
-
-
42,300

합 계
8,093
13,761
2,409,614
1,070,520

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속기업
㈜일루온아이브(주)
-
-
-
-

관계기업
㈜스타코어
-
900
-
-

기타특수관계자
임원
50,000
-
-
-

㈜그린씨엔엠
-
-
200,000
-

광진산전㈜
-
-
6,485
-

-
-
-
81,917

-
-
-
20,750

합 계

50,000
900
206,485
102,667

(주) ㈜일루온아이브에 대한 대여금 246,776천원은 전액 대손설정 되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
당기말

단기대여금
㈜일루온아이브
-
470,000
(223,224)
246,776

단기대여금
임원
-
10,000
(10,000)
-

장기대여금
임원
50,000
-
-
50,000

합 계
50,000
480,000
(233,224)
296,776

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
전기말

장기대여금
임원
50,000
923
(923)
50,000

단기차입금
대표이사
861,736
-
(861,736)
-

합 계
911,736
923
(862,659)
50,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증금액
제공처
내역

기타특수관계자
50,000
-
연대보증

대표이사
57,600
기업은행 법인카드
연대보증

대표이사
110,000
부산은행 법인카드
연대보증

합 계
217,600

(7) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
632,844
565,143

퇴직급여
31,082
42,893

합 계
663,926
608,036

37. 보고기간 후 사건
당사는 2019년 8월 31일에 당사의 관계회사인 ㈜스타코어의 소유지분(50%) 전체를 250,000천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 주요 경영진에 의한 매각에 대한 확약이 발생하지 않았으므로, 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하지 않았습니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향
※ 전기 및 전전기 재무제표의 자본총계 및 부채총계는 2017년 재무제표수정과 관련하여 조정사항이 반영된 재무제표이며, '주석38 오류수정' 내용을 참고하시길 바랍니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도
보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항
보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항
보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금
설정률

제21기
매출채권
1,459,321
850
0.06

단기대여금
1,057,455
246,776
23.34

기타보증금
390,000
180,000
46.15

합 계
2,906,776
427,626
14.71

제20기
매출채권
1,430,642
-
-

단기대여금
-
-
-

합 계
1,480,642
-
-

제19기
매출채권
532,601
12,572
2.36

단기대여금
-
-
-

합 계
532,601
12,572
2.36

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분
제21기
제20기
제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
611
12,572
476,582

2. 순대손처리액(①－②±③)
-
(12,572)
(464,010)

① 대손처리액(상각채권액)
-
(12,572)
(464,010)

② 상각채권회수액
-
-
-

③ 기타증감액
-
-
-

3. 대손상각비 계상(환입)액
239
-
-

4. 기말 대손충당금 잔액합계
850
-
12,572

주)기초 대손충당금 611천원은 K-IFRS 1109호 도입효과에 따른 기초 대손충당금 설정 금액입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 과거 신용손실 경험율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
그외의 채권에 대해서는 미래의 대손을 제외한 발생손실을 개별적으로 또는 부도율과 회수율을 이용하여 집합적으로 평가하고 있습니다.

(2) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
계

금액
일반
1,457,321
2,000
-
-
1,459,321

특수관계자
-
-
-
-
-

계
1,457,321
2,000
-
-
1,459,321

구성비율
100
100
-
-
100

주) 별도재무제표 기준입니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 재고자산보유현황

(단위 : 천원, %)

사업부문
계정과목
제21기
제20기
제19 기

조선기자재사업부
원재료
23,369
54,318
26,613

재공품
294,185
411,798
163,715

소 계
317,554
466,116
190,328

전동기 
발전기사업부
원재료
417,183
353,239
144,100

재공품
290,442
106,064
61,030

소 계
707,625
459,303
205,130

기타
상 품 등
250,000
-
-

소 계
250,000
-
-

합 계
원재료
440,552
407,557
170,713

재공품
584,627
517,862
224,745

상 품 등
250,000
-
-

소 계
1,275,179
925,419
395,458

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]
2.3
1.7
0.8

재고자산회전율(회수)
[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
23회
21회
36회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자

당사는 6월말 기준으로는 외부감사인의 입회하에 재고자산을 실사하고 있으며, 매월 자체적으로 재고실사를 수행하고 있습니다. 재고실사 방법은 전수조사를 기본으로하고, 일부 중요성이 작은경우 샘플링 조사를 실시합니다.

2) 재고자산의 담보제공

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
4,963,070
-
-
4,963,070

단기금융상품
130,000
-
-
130,000

매출채권및기타채권
2,690,150
-
-
2,690,150

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,280,002
-
2,280,002

합 계
7,783,220
2,280,002
-
10,063,222

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
1,484,259
1,484,259

단기차입금
-
-
2,000,000
2,000,000

유동성장기부채
-
-
3,400,000
3,400,000

전환사채
-
-
9,787,317
9,787,317

장기차입금
-
-
13,500,000
13,500,000

합 계
-
-
30,171,576
30,171,576

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
1,554,925
-
1,554,925

단기금융상품
6,000
-
6,000

매출채권및기타채권
3,270,277
-
3,270,277

장기금융상품
46,907
-
46,907

합 계
4,878,109
-
4,878,109

금융부채

매입채무및기타채무
-
2,029,154
2,029,154

단기차입금
-
5,700,000
5,700,000

유동성장기부채
-
7,700,040
7,700,040

전환사채
-
4,890,253
4,890,253

장기차입금
-
12,624,960
12,624,960

합 계
-
32,944,407
32,944,407

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
25,964
-
-
25,964

외환차익
321
-
-
321

전환사채상환이익
-
-
37,877
37,877

이자비용
-
-
(1,281,328)
(1,281,328)

외환차손
-
-
(65)
(65)

대손상각비
(239)
-
-
(239)

기타의대손상각비
(426,776)
-
-
(426,776)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(2,975)
-
(2,975)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(6,218)
-
(6,218)

합 계
(400,730)
(9,193)
(1,243,516)
(1,653,439)

② 전기

(단위 : 천원)

구분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익
79,838
-
79,838

외환차익
16
-
16

이자비용
-
(1,387,801)
(1,387,801)

합 계
79,854
(1,387,801)
(1,307,947)

(3) 공정가치
ⓛ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
1)

당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,280,002
-
2,280,002

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
4,963,070
-
-
4,963,070

단기금융상품
130,000
-
-
130,000

매출채권및기타채권
2,690,150
-
-
2,690,150

소 계
7,783,220
-
-
7,783,220

합 계
7,783,220
2,280,002
-
10,063,222

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
1,484,259
1,484,259

단기차입금
-
-
2,000,000
2,000,000

유동성장기부채
-
-
3,400,000
3,400,000

전환사채
-
-
9,787,317
9,787,317

장기차입금
-
-
13,500,000
13,500,000

합 계
-
-
30,171,576
30,171,576

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,554,925
1,554,925

단기금융상품
6,000
6,000

매출채권및기타채권
3,270,277
3,270,277

장기금융상품
46,907
46,907

합 계
4,878,109
4,878,109

금융부채

매입채무및기타채무
2,029,154
2,029,154

단기차입금
5,700,000
5,700,000

유동성장기부채
7,700,040
7,700,040

전환사채
4,890,253
4,890,253

장기차입금
12,624,960
12,624,960

합 계
32,944,407
32,944,407

② 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품

-
4,602
-
4,602

지분상품(주)
-
-
2,275,400
2,275,400

합 계
-
4,602
2,275,400
2,280,002

(주)
취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였으며, 당기말 현재까지 피투자회사의 경영 성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우에해당되어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 결정하였습니다.

③ 당기 중 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 2
수준 3
합 계

기초금액
-
-
-

대체
46,906
-
46,906

취득
13,722
2,275,400
2,289,122

처분
(53,051)
-
(53,051)

평가
(2,975)
-
(2,975)

기말금액
4,602
2,275,400
2,280,002

④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
평가금액
가치평가기법
투입변수

채무상품
4,602
해지환급금
보증이율, 공시이율

지분증권
2,275,400
DCF 모형
할인율 등

채무증권 발행실적

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면
총액
이자율
평가등급
(평가기관)
만기일
상환
여부
주관회사

(주)중앙오션
회사채
사모
2016.12.20
7,000,000,000
-
-
2019.12.20
주식으로 전부 상환
-

(주)중앙오션
(주1)
회사채
사모
2018.11.06
6,600,000,000
표면 : 2
만기 : 3
-
2021.11.06
미상환
-

(주)중앙오션
(주2)
회사채
사모
2019.05.22
6,000,000,000
표면 : 1
만기 : 4
-
2022.05.22
미상환
-

합 계
-
-
-
19,600,000,000
-
-
-
-
-

주1) 2018.11.06 발행한 제13회 전환사채는 2019.05.23 만기전 조기취득하였고, 취득금액은 20억원 입니다. 동 금액은 재매각 또는 소각할 예정입니다. 
주2) 2019.05.22 발행한 제11회 전환사채와 관련된 담보현황은 감사보고서 주석 14. 담보제공자산 참조하시기 바랍니다.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과
30일이하
30일초과
90일이하
90일초과
180일이하
180일초과
1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
12,600,000,000
-
-
-
-
12,600,000,000

합계
-
-
12,600,000,000
-
-
-
-
12,600,000,000

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
15년이하
15년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과
2년이하
2년초과
3년이하
3년초과
4년이하
4년초과
5년이하
5년초과
10년이하
10년초과
20년이하
20년초과
30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
감사인
감사의견
감사보고서 특기사항

제21기(당기)
삼정회계법인
중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항 없음
(적정)
-
(주1)

제20기(전기)
성도회계법인
중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항 없음
(적정)
-

제19기(전전기)
성도회계법인
중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항 없음
(적정)
-

주1) 회사의 2018년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 9월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 
한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2018년 6월 30일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위 : 천원)

사업연도
감사인
내 용
보수
총소요시간

제21기(당기)
삼정회계법인
K-IFRS 별도, 연결 재무제표
반기검토,중간감사,기말감사,내부회계검토
155,000
1,471

제20기(전기)
성도회계법인
K-IFRS 개별 재무제표
반기검토,중간감사,기말감사
48,000
609

제19기(전전기)
성도회계법인
K-IFRS 개별 재무제표
반기검토,중간감사,기말감사
48,000
568

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제21기(당기)
-
-
-
-
-

제20기(전기)
-
-
-
-
-

제19기(전전기)
-
-
-
-
-

2. 회계감사인의 변경

사업연도
감사기간
감사인
변경사유

제22기
2019.07.01~
2020.06.30
현대회계법인
『주식회사의 외부감사에 관한 법률』
제12조 및 동법시행령 제18조에 의하여 외부감사인 선임위원회의 승인을 받아 선임

제21기
2018.07.01~
2019.06.30
삼정회계법인
『주식회사의 외부감사에 관한 법률』
제 4조의3 제1항 규정에 따라 외부감사인(삼정회계법인)을 지정선임

3 내부통제에 관한 사항
가. 내부통제

당사의 내부감시장치는 다음과 같으며 그 기능은 다음과 같습니다.

이사회
이사의 직무집행을 감독합니다.

감사
이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에
 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.

기타의
내부감시장치
감사는 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 회사에 대하여 영업의 보고를 요구하거나 자회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.

나. 내부회계관리제도

사업연도
구분
검 토 의 견

제21기
삼정회계법인
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

대표이사 및내부회계
관리자
본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2019년 6월 30일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

Ⅴ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성
2019.06.30기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 상근이사, 8명의 비상근이사 등 12인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다.

나. 이사회의 권한 내용
1) 이사회는 이사로 구성하며 회사 업무의 중요사항을 결의함.
2) 이사회는 대표이사 사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을때에는 그 이사 가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집함. 그러나, 이사 및 감사 전 원의 동의가 있을때에는 소집절차를 생략할 수 있음.

다. 이사의 독립성
(1) 이사의 선임
당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 

라. 사외이사 현황

성 명
주 요 경 력
최대주주등과의 이해관계
대내외 교육 참여현황
비 고

김미옥
현 종합법률사무소 이정 변호사 
(전 IBK 투자증권 사내변호사)
해당사항 없음
-
-

양흥준
현 (주)G9 Biosciences 이사
(전 (주)LG생명과학 대표이사)
(전 안국약품(주) 사외이사)
해당사항 없음
-
주1)

박정규
현 한국금융산업연구원 
팔스홀딩스㈜ 대표이사 
(전 한국프렌차이즈경제인 협회장)
해당사항 없음
-
주1)

주1) 박정규 사외이사 및 양흥준 사외이사는 2019.08.06, 2019.08.09 각각 일신상의 사유로 사임하였습니다.
주2) 2019년 8월 27일 임시주주총회 결과에 따라 장우용 사외이사, 김재열 사외이사가 신규선임 되었습니다.

주3) 2019년8윌27일 임시주주총회,

2019년 9월27일 정기주주총회 결과 신규 이사 선임 내역은 다음과 같습니다.

성 명
주 요 경 력
최대주주등과의 이해관계
대내외 교육 참여현황
비 고

장우용
전) LG전자 무선통신연구소
해당사항 없음
-
주2)

김재열
전) 에스엔제이 클린텍 대표
현) (주)유니스페이스 대표이사
해당사항 없음
-
주2)

※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 이은정 ☎ 02)3218-9514

마. 이사회 운영규정의 주요내용

1) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 함.
2) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하여야만 이사회 의결을 할수있음.
3) 이사회의 의결에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못함.
4) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 함.
5) 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명 날인 또는 서명하여야 함.

가. 위원회명은 위원회별로 구분하여 기재한다.

나. 의안내용은 의안제목 및 주요내용을 기재한다.

다. 가결여부는 의안별로 가결, 부결, 보류로 기재하며, 부결 또는 보류된 경우에는 그 사유를 별도로 기재한다.

바. 주요의결사항(2019.06.30 기준)

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결
여부
사내이사 주요 활동 내역

사외이사 주요 활동 내역

류진형
(출석률:
100% )
한광호
(출석률:
100% )
손석현
(출석률:
100% )
이성민
(출석률:
98.1% )
강무희
(출석률:
100% )
허성우
(출석률:
74.4% )
사중진
(출석률:
30.4% )
정민호
(출석률:
17.4% )
박선미
(출석률:
86.2% )
김준형
(출석률:
69.6% )
임광덕
(출석률:
92.3% )
이순준
(출석률:
69.6% )
유병우
(출석률:
61.5% )
이복영
(출석률:
84.6% )
김정호
(출석률:
84.6% )
박선미
(출석률:
12.5% )
김철호
(출석률:
12.5 %)
김미옥
(출석률:
34.6%)
송재환
(출석률:
48.3%)
이영훈
(출석률:
3.4 %)
손성일
(출석률:
31.0 %)
양흥준
(출석률:
46.2%)
박정규
(출석률:
 7.7%)

1
2018.07.23
제11회 전환사채 발행의 정정의 건
제12회 전환사채 발행의 정정의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
2018.12.5
취임

2018.12.5
취임

2018.9.28
취임

2018.12.5
취임

2019.3.6
취임

2018.12.5
취임

2019.3.6
취임

2019.3.6
취임

2019.3.6
취임

-
-
-
2018.9.28
취임
2018.9.28
취임
2018.9.28
취임
2019.3.6
취임

2019.3.6
취임

2
2018.07.27
임시주주총회 소집 결의 변경의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

3
2018.08.09
지점지배인 선임의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

4
2018.08.09
제20기 결산재무제표 승인의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
참석
-
-

5
2018.08.10
임시주주총회 소집 결의 변경의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

6
2018.08.21
임시주주총회 소집 결의 변경의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
참석
-

7
2018.08.23
임지주주총회 안건 변경의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

8
2018.08.23

제11회,제12회 제3자배정 납입일 변경의건

제12회,제12회 제3자배정 납입일 변경의건

가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

9
2018.09.13
전자투표 채택의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
2018.9.13
사임
2018.9.31
사임
-

10
2018.09.18
단기차입금 만기 연장의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-

11
2018.10.01
제11회 제 3자배정 사모전환사채 청약자 및
납입일 변경의 건
가결
참석
참석
2018.9.27
사임

참석
참석
참석
-
-
-
-
-

12
2018.10.25
자회사 신규 설립의 건
가결
참석
참석
참석
2018.10.12
사임

참석
참석
-
-
-
-

13
2018.10.25
자회사 신규 설립의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

14
2018.10.29
신주발행(제 3자배정)의 건 (소액)
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

15
2018.10.30
제12회 제 3자배정 사모 전환사채 청약자 및 
납입일 변경의건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

16
2018.10.31
타법인 출자 변경의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

17
2018.10.31
신주발행(제 3자배정)의 발행가액 확정의건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

18
2018.11.06
제 13회 전환사채 발행 변경의 건 
(납입금 , 납일일 변경)
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

19
2018.11.07
타법인 출자의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

20
2018.11.08
단기 대여금 지급의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

21
2018.11.08
주임종 단기대여금 지급의건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

22
2018.11.12
자회사 출자의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

23
2018.11.15
단기대여금 지급의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

24
2018.11.19
임시주주총회 의안 확정의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
참석
-
-

25
2018.11.19
전자투표 채택의 건 외
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
참석
-
-

26
2018.11.23
제11회,제12회 제3자배정 납입일 변경의건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

27
2018.11.30
기업가치평가 회계법인 용역계약
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
참석
-
-

28
2018.11.30
sk텔링크 대리점 개설 신청
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
-

29
2018.11.30
소송 진행 협의 건 외
가결
참석
참석
참석
참석
참석
참석
참석
참석
참석

30
2018.12.06
대표이사 선임의건
가결
참석
2018.12.6
사임

참석
참석
참석
참석
-
참석
참석
-
참석
-
-

31
2018.12.18
지점폐지의 건(지배인을 둔 지점 폐지의 건)
가결
참석
참석
참석
-
-
참석
-
-
참석
참석
-
참석

32
2018.12.24
업무제휴 협약의 건
가결
참석
참석
참석
-
-
참석
-
-
참석
참석
-
참석

33
2018.12.24
자회회 출자 변경의건
가결
참석
참석
참석
-
-
참석
-
-
참석
참석
-
참석

34
2018.12.26
자회사법인 정관변경 및 주금납입의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
-
-
참석
참석
-
참석

35
2018.12.26
단기대여금 지급의건
가결
참석
참석
참석
-
-
참석
-
-
참석
참석
-
참석

36
2019.01.24
임시주주총회 소집의 건
가결
참석
참석
참석
참석
-
참석
-
-
참석
참석
-
참석

37
2019.01.30
제11회차 제3자배정 사모 전환사채 
납입일 변경의 건
가결
참석
참석
참석
-
-
참석
-
-
참석
참석
-
참석

38
2019.02.19

임시주주총회 의안 확정의 건
전자투표 채택의 건

가결
참석
참석
참석
참석
참석
-
참석
참석
참석
참석
-
참석

39
2019.02.28
제11회차 제3자배정 사모 전환사채 
납입일 변경의 건
가결
참석
참석
참석
참석
참석
참석
참석
참석
참석
참석
-
-

40
2019.03.06
대표이사 선임의 건
가결
2019.3.6
사임

참석
2019.3.6
사임

참석
-
2019.3.6
사임

참석
참석
참석
참석
-
참석
참석
2019.3.6
사임

2019.3.6
사임

2019.3.6
사임

참석
-

41
2019.03.06
13회차 전환사채 만기전 취득의 건
가결

참석

참석

-

참석

참석

참석

참석

-

참석

참석

참석

-

42
2019.03.08
해외 타법인 주식 취득의 건
가결
-
-
-
참석
참석
참석
-
참석
참석
-
참석
참석

43
2019.03.12
제12회 제3자배정 사모 전환사채 
납입일 변경의 건
가결
참석
-
-
참석
참석
참석
-
참석
참석
-
참석
-

44
2019.04.03
타법인 출자증권 처분의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

참석

참석

참석

-

참석

-

45
2019.04.24
11회차 전환사채 납입일 변경의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

참석

참석

참석

-
-
-

46
2019.04.24
타법인 전환사채 인수 업무 합의의 건

가결

참석

-
-

참석

-

참석

참석

참석

참석

-

참석

-

47
2019.05.10
물품구매이행 협의 논의의건
투자유치 협의 논의의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

-

참석

참석

참석

-
-

48
2019.05.21
11회차 전환사채 발행 변경의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

참석

참석

-

참석

-
-

49
2019.05.21
11회차 전환사채 관련 담보제공의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

참석

참석

-

참석

-
-

50
2019.05.30
신주발행(유상증자 제3자배정)의 건
임시주주총회 소집의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

참석

참석

참석

참석

-
-

51
2019.06.14
임시주주총회 소집장소 확정의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

-

참석

참석

참석

-
-

52
2019.06.25
신주발행(유상증자 제3자배정) 변경의 건
임시주주총회 소집 변경의 건

가결

참석

-
-

참석

참석

참석

-

참석

참석

참석

-
-

주1) 박정규 사외이사 및 양흥준 사외이사는 2019.08.06, 2019.08.09 각각 일신상의 사유로 사임하였습니다.
주2) 2019년 8월 27일 임시주주총회 결과에 따라 장우용 사외이사, 김재열 사외이사가 신규선임 되었습니다.
주3) 2019년 8월 27일 임시주주총회 결과에 따라 사중진 사내이사는 해임되었고, 김영일 사내이사는 신규선임되었습니다.
주4) 2019년 9월 27일 정기주주총회 결과에 따라 정민호 사내이사는 해임되었습니다.

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
실시 예정

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회 설치여부

당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 2018년 4월 13일 임시주주총회 결의에 의하여 이혜주 감사 및 2019년 3월 6일 임시주주총회 결의에 의하여 안수길 감사가 선임되었습니다. 또한, 2019년 8월 6일 일신상의 사유로 안수길감사가 사임하였습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명
주 요 경 력
최대주주등과의 이해관계
대내외 교육 참여현황
비 고

이혜주
현 폴리메디 근무
해당사항 없음
-
-

안수길
현 골든키자산운용㈜ 감사 
(전 대구축산농업협동조합)
해당사항 없음
-
2019.08.06 사임

다. 감사의 독립성
당사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식도 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며, 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.

내 용

정관

제47조

(감사의 직무 등)

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감시한다.

② 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소 집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있 다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있 는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사에 대해서는 정관 제36조 제3항의 규정을 준용한다.

⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.
 - 추가 ＜2019.08.27.＞

⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집 권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. - 추가 ＜2019.08.27.＞

⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사 회를 소집할 수 있다.
 - 추가 ＜2019.08.27.＞

감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
실시 예정

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 주주의 의결권행사에 관한 사항 
2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일 전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. 회사는 주주의 의결권불통일행사를 거부할 수 있다. 집중투표제는 적용하지 않습니다. 

나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부

당사는 공시서류작성기준일 현재 집중투표제 및 서면투표제를 채택하고 있습니다. 2019년 9월 10일 이사회 결의를 통해 제21기 정기주주총회에 전자투표제도를 시행하였으며 행사 절차 및 행사 요건은 다음과 같습니다.

(1) 전자투표, 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」
(2) 전자투표 행사, 전자위임장 수여기간 :
 주주총회개최 10일전부터 주주총회개최 전일까지.

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

(3) 행사방법 : 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사
 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는
 은행·증권 범용 공인인증서

다. 소수주주권의 행사여부
보고서 종료일 이후 소수주주권 행사여부는 아래와 같습니다.

일시
내용
행사목적
진행경과

2019.08.15
정기주주총회 주주제안 건
사내이사 1인, 사외이사2인 총 3명을 정기주주총회 의안 부의
-

2019.08.19
주주제안 정정
사내이사 4인, 사외이사 4인, 이사후보자 총 8명을 정기주주총회에 의안 부의요청
-

2019.08.29
주주제안 철회
정기주주총회에 대한 주주제안을 철회하기로 결정
-

라.경영권 경쟁
보고서 작성 기준일 이후 발생한 사건은 다음과 같습니다.
<당사가 사건본인인 사건>

일시

계류법원

신청인
사건본인
사건내용
소송가액
진행상황

2019.09.25
서울중앙지방법원
주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈
당사
검사인선임
-
검사인 선임 결정

2019.09.20
서울중앙지방법원
주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈
당사
증거보전
-
진행중

<당사가 채무자인 사건>

일시
계류법원
채권자
채무자
사건내용
진행상황

2019.09.26
서울중앙지방법원
사중진외 4명
당사외 3명
임시주주총회 결의효력정지 등 가처분
주1)

(주1) 당사의 소송대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 대응중에 있습니다.

Ⅵ. 주주에 관한 사항

최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의
종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

전병철
본인
보통주
2,526,213
11.03
2,106,213
7.81
장외매도 및 발행회사 발행주식 증가

계
보통주
2,526,213
11.03
2,106,213
7.81
장외매도 및 발행회사 발행주식 증가

-
-
-
-
-
-

주) 금융감독원전자공시시스템 지분변동 공시에 따르면 2018.04.11 일 마리투자 조합으로 최대주주변경 되었으나, 2018년 6월 22일 기존 최대주주 마리투자조합의 조합원 탈퇴로 인한 소유주식수 변동 사유로 기존 2대주주인 전병철이 최대주주로 변경되었습니다

최대주주의 주요경력 및 개요

최대주주 (개인)
최근 5년간 주요 직무

전병철
2010.11.09~ 2018.04.13 (주)중앙오션 대표이사 겸직

최대주주 변동내역

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2018년 04월 11일
마리투자조합
3,150,000
13.76
-
제출일 기준
296,477주
1.10% 소유

2018년 06월 22일
전병철
2,526,213
11.03
최대주주 마리투자조합의 조합원 탈퇴로 인한 소유주식수 변동으로, 이에 따라 기존 2대주주인 전병철이 최대주주로 변경
제출일 기준
2,106,213주
7.81% 소유

주) 보고서제출일 현재 발행주식총수 26,968,727주입니다.

주식 소유현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율
비고

5% 이상 주주
전병철
2,106,213
7.81
-

-
-
-
-

우리사주조합
-
-
-

소액주주현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
보유주식
비 고

주주수
비율
주식수
비율

소액주주
7,873
99.91
22,512,345
83.47
-

6.주식사무

정관상 신주인수권의
내용
제10조(신주인수권) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다.1. 증권거래법 제2조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 증권거래법 제189조의 3의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 증권거래법 제191조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게신주를 우선 배정 하는 경우4. 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 주식을 발행하는 경우5. 증권거래법 제192조의 규정에 의하여 주
식예탁증서(DR) 발행에따라 신주를 발행 하는 경우6. 회사가 경영 전략상 필요한 국내외 투자자, 제휴기업 그리고 국내외 금융기관 또는 경영자문 기관 등에게 신주를 발행하는 경우회사가 경영 전략상 필요에 의해 국내외 타회사를 인수하거나 국내외 타 회사에 투자할 때 그 대가로 신주를 발행하는 경우7. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결 산 일
06월 30일
정기주주총회
9월중

주주명부폐쇄시기
매년 7월 1일부터 7월 7일까지

주권의 종류
기명식 보통주

명의개서대리인
하나은행 증권대행부

주주의 특전
없음
공고게재
당사 홈페이지
www.c-ocean.co.kr

주1) 상기 결산일 및 정기주주총회, 주주명부폐쇄시기는 2019년 9월 27일 정기주주총회 결과에 따라 아래와 같이 변경되었습니다.

결 산 일
12월 31일
정기주주총회
3월중

주주명부폐쇄시기
매년 1월 1일부터 1월 7일까지

6. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

1) 국내증권시장

(단위 : 주, 원)

종 류
2019년 1월
2019년 2월
2019년 3월
2019년 4월
2019년 5월
2019년 6월

주가
최고
4,525
4,340
4,320
3,185
3,110
2,905

최저
3,295
3,825
2,500
2,750
2,600
2,720

평균
3,792
4,079
3,595
3,009
2,897
2,823

거래량
최고(일)
2,722,602
1,456,686
2,178,135
569,831
1,016,761
444,357

최저(일)
183,712
276,191
279,918
140,713
153,478
110,251

월간
15,346,045
8,956,124
15,889,612
7,056,365
7,283,616
4,269,523

2) 해외증권시장

- 해당사항 없습니다.

Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원의 현황

임원 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
재직기간
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

김준형
주4)
남
1977.01
대표
이사
등기임원
상근
경영총괄
현)케이앤피창업투자㈜ 이사 
전)새움 인베스트먼트
-
-
-
2018.12~
현재
2021.12.05

임광덕
남
1969.03
대표
이사
등기임원
상근
경영총괄
현)빅토 대표이사 
전)대한보증보험(서울보증보험) 
전)KJ 하이테크 대표이사
-
-
-
2019.03~
현재
2022.03.06

류진형
남
1968.09
총괄사장
미등기임원
상근
사업총괄
전) 중앙오션 대표이사
전) 동명선기
8,641
-
-
2010.06~
현재
2019.09.23

이성민
남
1964.09
사내
이사
등기임원
비상근
기타
경영업무
현) (주)폴리메디 대표이사 
전) (주)바이온 대표이사
-
-
-
2018.04~
현재
2021.04.13

이순준
남
1959.02
사내
이사
등기임원
비상근
기타
경영업무
현) ㈜포맨테크 대표이사
-
-
-
2018.12~
현재
2021.12.05

이복영
남
1969.02
사내
이사
등기임원
상근
기타
경영업무
전) 청애원관광개발 본부장
-
-
-
2019.03~
현재
2022.03.06

김정호
남
1967.11
사내
이사
등기임원
상근
기타
경영업무
현)㈜코리치 대표이사 
전)국제투자연구소 대표
-
-
-
2019.03~
현재
2022.03.06

김미옥
여
1972.10
사외
이사
등기임원
비상근
기타
경영업무
현) 종합법률사무소
전) IBK 투자증권 사내변호사
-
-
-
2018.04~
현재
2021.04.13

이혜주
여
1970.06
감사
등기임원
비상근
감사
현) 폴리메디 근무
-
-
-
2018.04~
현재
2021.04.13

손점현
남
1959.10
이사
미등기임원
상근
생산품질

전) 한국중공업
전) 통일보일러
전) 동일산업(주)

-
-
-
2018.04~
현재
-

안수길
주1)
남
1967.12
감사
등기임원
비상근
감사
현)골든키자산운용㈜ 감사 
전)대구축산농업협동조합
-
-
-
2019.03~
2019.08.06사임
2022.03.06

박정규
주1)
남
1969.06
사외
이사
등기임원
비상근
기타
경영업무
현)한국금융산업연구원 
팔스홀딩스㈜ 대표이사 
전)한국프렌차이즈경제인 협회장
-
-
-
2019.03~
2019.08.06사임
2022.03.06

양흥준
주1)
남
1946.06
사외
이사
등기임원
비상근
기타
경영업무
현) (주) G9 Biosciences 이사 
전)㈜LG생명과학 대표이사 
전)안국약품㈜ 사외이사
-
-
-
2019.03~
2019.08.
2022.03.06

유병우
주1)
남
1966.03
사내
이사
등기임원
비상근
신규사업
현) Quest Pharmatech Inc.,경영고문 
전) Isotechnika, Inc., Pharma 경영고문
-
-
-
2019.03~
2019.09.
2022.03.06

사중진
주2)
남
1969.03
사내
이사
등기임원
비상근
-
현) 일루온아이브 대표이사
전) (주)센트럴인사이트 대표이사
-
-
-
2018.12~
2019.8.27
해임
2021.12.05

정민호
주2)
남
1974.05
사내
이사
등기임원
비상근
-
현) 일루온아이브 대표이사
전) BigRobots Asia. Limited 한국법인장
-
-
-
2018.12~
2019.9.27
해임.
2021.12.05

주1) 안수길 감사,박정규 사외이사, 양흥준 사외이사, 유병우사내이사는 2019.08.06, 2019.08.06, 2019.08.09, 2019년 9월9일 각각 일신상의 사유로 사임하였습니다.

주2) 2019년 8월 27일 임시주주총회,
2019년 9월27일 정기주주총회 결과에 따라 사중진 사내이사, 정민호 사내이사는 해임되었습니다.

주3) 2019년8윌27일 임시주주총회,
2019년 9월27일 정기주주총회 결과
에 따른 신규 이사 선임 내역은 다음과 같습니다.

성명
성별
출생년월
직위
등기임원
여부
상근
여부
담당
업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의
관계
선임일
임기
만료일

의결권
있는 주식
의결권
없는 주식

김영일
남
1963.01
사내
이사
등기임원
상근
경영업무
전) 유안타증권 지점장
현)SSPC 대표이사
-
-
-
2019.08.27
2022.08.26

장우용
남
1976.07
사외
이사
등기임원
비상근
-
전) LG전자 무선통신연구소
-
-
-

2019.08.27

2022.08.26

김재열
남
1959.02
사외
이사
등기임원
비상근
-
전) 에스엔제이 클린텍 대표
현) (주)유니스페이스 대표이사
-
-
-

2019.08.27

2022.08.26

주4) 2019년 11월6일 아래와 같이 대표이사 변경되었습니다.

변경전 대표이사
임광덕, 김준형(각자대표)

변경후 대표이사
임광덕, 김영일(각자대표)

직원 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 천원)

사업부문
성별
직 원 수
평 균
근속연수
연간급여
총 액
1인평균
급여액
비고

기간의
정함이 없는
근로자
기간제
근로자
합 계

전체
(단시간
근로자)
전체
(단시간
근로자)

조선
남
15
-
-
-
15
6.3
637,237
42,482
-

조선
여
3
-
-
-
3
4.9
94,585
31528
-

전동기 등
남
32
-
-
-
32
2.3
1,305,906
40,810
-

전동기 등
여
16
-
-
-
16
2.2
502,644
31,415
-

기타
남
5
-
-
-
5
0.3
127,884
25,577
-

기타
여
4
-
-
-
4
2.7
117,518
29,379
-

합 계
75
-
-
-
75
3.11
2,785,774
37,143
-

주) 연간급여총액란에 기재된 수치는 21기 (2018.7.1~2019.06.30)까지 1년 급여총액이며, 1인평균 급여액란에 기재된 수치는 1인평균 연간 총 급여액입니다. 

주) 평균 근속년수는 2019.06월 현재 근무중인 직원을 기준으로 산출 하였습니다

주) 보고서 작성기준일 현재 당사 도급 포함 직원 현황은 아래와 같습니다.

서울본사
조선기자재 사업부
전동기 발전기 사업부
현재원

진해공장
고성공장
김해공장

경영기획
관리
생산
(용역포함)
장비
관리
생산
(용역포함)
관리
생산
(용역포함)

17
15
146
7
4
11
7
40
247

미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
9
455,055
50,562
퇴사자 포함

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사
12
800,000
-

감사
2
100,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

18
346,492
19,590
퇴사자 포함

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당
평균보수액
비고

등기이사
(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
10
296,516
29,651
퇴사자 포함

사외이사
(감사위원회 위원 제외)
6
34,138
5,698
퇴사자 포함

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
2
15,838
7,919
퇴사자 포함

<이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
보고기간종료일 현재 개인별 보수총액이 5억원을 초과하는 이사 및 감사는 없습니다

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

Ⅷ. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황

당사는 공시서류작성기준일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상의 상호출자제한기업집단, 출자총액제한기업집단, 채무보증제한기업집단에 속하여 있지는 않습니다. 다만, 당사는 다음과 같이 총 3개의 계열회사와 함께 동일한 기업집단에 속하여 있습니다.

가. 국내 종속회사

회사와의관계
회사명
국적
주요영업활동

연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율

비 고

종속회사
㈜일루온아이브(주1,2,3)
대한민국
산업용프로세스
50%
비상장

종속회사
㈜중앙BDS홀딩스(주1)
대한민국
식자재유통 도소매
100%
비상장

종속회사
㈜오션테크놀로지(주1)
대한민국
정보서비스
100%
비상장

(주1) 사업다각화 목적으로 당기 중 신규설립 되었습니다.
(주2) 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다.

주3) 보고서 작성기준일 이후(2019.08.31) 당사 보유지분(50%) 전체를 양도하였습니다.

나. 회사와 종속회사간의 임원 겸직 현황

당사의 임원
겸임ㆍ겸직회사

성명
직위
상근여부
회 사 명
직위

사중진
사내이사
비상근
(주)일루온아이브
각자대표이사

정민호
사내이사
비상근
(주)일루온아이브
각자대표이사

주1) 2019년 8월 27일 임시주주총회,
2019년 9월27일 정기주주총회 결과에 따라 사중진 사내이사, 정민호 사내이사는 해임되었습니다.

타법인출자 현황

(기준일 :
2019년 06월 30일
)
(단위 : 천원, 주, %)

법인명
최초취득일자
출자
목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도
재무현황

수량
지분율
장부
가액
취득(처분)
평가
손익
수량
지분율
장부
가액
총자산
당기
순손익

수량
금액

㈜중앙BDS
홀딩스
2018.10.26
사업의
다각화
1,000,000
-
-
-
200,000
1,000,000
-210,299
200,000
100%
789,701
789,701
-210,299

㈜오션테크
놀로지
2018.10.26
사업의
다각화
50,000
-
-
-
10,000
50,000
-
10,000
100%
50,000
43,538
-6,462

㈜일루온
아이브(주2)
2018.11.07
사업의
다각화
100,000
-
-
-
20,000
100,000
-100,000
20,000
50%
-
258,509
-366,501

㈜스타코어(주1)
2018.11.12
사업의
다각화
500,000
-
-
-
100,000
500,000
-500,000
100,000
50%
-
-
-329,327

합 계
-
-
-
330,000
1,650,000
-810,299
-
-
839,701
-
-

주1) 보고서 작성기준일 이후(2019.08.31) 당사 보유지분(50%) 전체를 양도하였습니다. 
주2) 보고서 작성기준일 이후(2019.08.31) 당사 보유지분(50%) 전체를 양도하였습니다.

주3) 상기 최근사업연도 재무현황은 2019년 6월말 기준 수치입니다.

Ⅸ. 이해관계자와의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여등
-해당사항 없음

2. 대주주와의 자산양수도 등
- 해당사항 없음

3. 대주주와의 영업거래
- 해당사항 없음

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
- 해당사항 없음

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 주주총회 의사록 요약
- 2019.06.30기준

주총일자
안 건
결 의 내 용

임시주주주총회
(2019.03.06 )
부의안건 : 
제1호 의안: 정관 일부 변경의 건
제2호 의안:사내이사 선임의 건 
2-1호사내이사 유병우선임의 건 
2-2호사내이사 이복영선임의 건
2-3호사내이사 임광덕선임의 건
2-4호사내이사 김정호선임의 건
제3호 의안:사외이사 선임의 건
3-1호사외이사 양흥준선임의 건
3-2호사외이사 박정규선임의 건
제4호 의안: 감사 안수길 선임의 건
부의안건 : 
제1호 의안: 정관 일부 변경의 건->원안대로 가결 
제2호 의안:사내이사 선임의 건 
2-1호사내이사 유병우선임의 건->원안대로 가결
2-2호사내이사 이복영선임의 건->원안대로 가결
2-3호사내이사 임광덕선임의 건->원안대로 가결
2-4호사내이사 김정호선임의 건->원안대로 가결
제3호 의안:사외이사 선임의 건
3-1호사외이사 양흥준선임의 건->원안대로 가결
3-2호사외이사 박정규선임의 건->원안대로 가결
제4호 의안: 감사 안수길 선임의 건->원안대로 가결

임시주주주총회
(2018.12.05 )
부의안건 : 
제1호 의안: 정관 일부 변경의 건
제2호 의안:사내이사 선임의 건 
2-1호사내이사 문형태선임의 건 
2-2호사내이사 오준서선임의 건
2-3호사내이사 정민호선임의 건
2-4호사내이사 사중진선임의 건
2-5호사내이사 이순준선임의 건
2-6호사내이사 김준형선임의 건
부의안건 : 
제1호 의안: 정관 일부 변경의 건->원안대로 가결 
제2호 의안:사내이사 선임의 건 
2-1호사내이사 문형태선임의 건->부결 
2-2호사내이사 오준서선임의 건->부결 
2-3호사내이사 정민호선임의 건->원안대로 가결 
2-4호사내이사 사중진선임의 건->원안대로 가결 
2-5호사내이사 이순준선임의 건->원안대로 가결 
2-6호사내이사 김준형선임의 건->원안대로 가결

제20기
정기주주주총회
(2018.09.28 )
부의안건 : 
제1호 의안 : 제20기(2017.07.01~2018.06.30) 
 재무제표 승인보고의 건 
제2호 의안 정관일부 변경의 건(사업목적 추가외) 

제3호 의안: 사내이사 선임의 건 
 제3-1호 의안 : 사내이사 김준형 선임의 건 
 제3-2호 의안 : 사내이사 류승범 선임의 건 
 제3-3호 의안 : 사내이사 박선미 선임의건 
제4호 의안 : 사외이사 선임의 건 
제4-1호 의안 : 사외이사 손성일 선임의 건 
제4-2호 의안 : 사외이사 이영훈 선임의 건 
제4-3호 의안 : 사외이사 송재환 선임의건 
제5호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건 
제6호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건
부의안건 : 
제1호 의안 : 제20기(2017.07.01~2018.06.30) 
 재무제표 승인보고의 건 ->보고
제2호 의안 정관일부 변경의 건(사업목적 추가외) 
->원안대로 승인 
제3호 의안: 사내이사 선임의 건 
 제3-1호 의안 : 사내이사 김준형 선임의 건 ->부결
 제3-2호 의안 : 사내이사 류승범 선임의 건 ->부결
 제3-3호 의안 : 사내이사 박선미 선임의건 ->원안대로 승인
제4호 의안 : 사외이사 선임의 건 
제4-1호 의안 : 사외이사 손성일 선임의 건 ->원안대로 승인
제4-2호 의안 : 사외이사 이영훈 선임의 건 ->원안대로 승인
제4-3호 의안 : 사외이사 송재환 선임의건 ->원안대로 승인
제5호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건 ->원안대로 승인
제6호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건 ->원안대로 승인

제21기
임시주주주총회
(2018.09.11 )
- 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건
- 제2호 의안:사내이사 선임의 건 
2-1호사내이사 손철호선임의 건
2-2호사내이사 정의헌선임의 건 
2-3호사내이사 황재훈선임의 건 
2-4호사내이사 정동성선임의 건 
2-5호사내이사 강형준선임의 건 
2-6호사내이사 조재인선임의 건
- 제3호 의안:사외이사 선임의 건 
3-1호 사외이사 이동규 선임의건 
3-2호 사외이사 배효주 선임의건
3-2호 사외이사 이한승 선임의건
- 제4호 의안: 감사선임의 건 
4-1호 감사 김중철 선임의 건
4-2호 감사 김성수 선임의 건
의사 정족수 미달로 인하여 총회가 불성립되어 
부의안건이 모두 부결되었음.

제21기
임시주주주총회
(2018.04.13 )
- 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 
- 제2호 의안 : 사내이사 5명 선임의 건 
제2-1호 의안:사내이사 한광호선임의건 
제2-2호 의안:사내이사 손석현선임의건 
제2-3호 의안:사내이사 이성민선임의 건 
제2-4호 의안:사내이사 강무희 선임의건 
제2-5호 의안:사내이사 허성우 선임의 건 
- 제3호 의안 : 사외이사 3명 선임의건 
제3-1호 의안: 사외이사 김미옥선임의 건 
제3-2호 의안: 사외이사 박선미선임의 건 
제3-3호 의안: 사외이사 김철호 선임의 건 
- 제4호 의안:
 감사선임의 건
- 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 -> 원안대로 승인 
-제 2호 의안 
제2-1호 의안: 원안대로 승인 
제2-2호 의안: 원안대로 승인 
제2-3호 의안: 원안대로 승인
제2-4호 의안: 원안대로 승인
제2-5호 의안: 원안대로 승인
-제3호의안
제3-1호 의안: 원안대로 승인 
제3-2호 의안: 원안대로 승인
제3-3호 의안: 원안대로 승인
- 제4호 의안: 
감사선임의 건-> 원안대로 승인

제19기
정기주주총회
(2017.09.22 )
제1호 의안:이사보수한도 승인의 건 (7억원)
제2호 의안: 감사보수한도 승인의 건 (1억원)
- 제1호의안: 원안대로 가결
- 제2호의안: 원안대로 가결

제18기
정기주주총회
(2016.09.23 )
제1호 의안: 정관일부 변경의 건 

제2호 의안 : 이사선임의 건
제3호 의안:이사보수한도 승인의 건 (7억원)
제4호 의안: 감사보수한도 승인의 건 (1억원)
- 제1호의안: 일부 가결
사업목적추가 :원안대로 가결
본점소재기변경: 부결
- 제2호의안: 원안대로 가결
- 제3호의안: 원안대로 가결
- 제4호의안: 원안대로 가결

제17기
정기주주총회
(2015.09.23 )
제1호 의안:감사 선임의 건 (재선임)
제2호 의안: 이사보수한도 승인의 건 (7억원)
제3호 의안: 감사보수한도 승인의 건 (1억원)
- 제1호의안: 원안대로 가결
- 제2호의안: 원안대로 가결
- 제3호의안: 원안대로 가결

제16기
정기주주총회
(2014.09.25 )
제1호 의안: 정관일부 변경의 건 
제2호 의안:이사보수한도 승인의 건 (7억원)
제3호 의안: 감사보수한도 승인의 건 (1억원)
- 제1호의안: 원안대로 가결
- 제2호의안: 원안대로 가결
- 제3호의안: 원안대로 가결

2. 우발채무 등
(1) 중요한 소송사건 

작성기준일 이후 소송사건은 아래와 같습니다.

<당사가 사건본인인 사건>

일시

계류법원

신청인
사건본인
사건내용
소송가액
진행상황

2019.09.25
서울중앙지방법원
주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈
당사
검사인선임
-
검사인 선임 결정

2019.09.20
서울중앙지방법원
주현경, 김백곤, 정필중, 정재훈
당사
증거보전
-
진행중

<당사가 채무자인 사건>

일시
계류법원
채권자
채무자
사건내용
진행상황

2019.09.26
서울중앙지방법원
사중진외 4명
당사외 3명
임시주주총회 결의효력정지 등 가처분
주1)

(주1) 당사의 소송대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 대응중에 있습니다.

(2) 당사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
보증금액
제공처
내역

서울보증보험
856,736
현대중공업외
이행보증

기타특수관계자
50,000
-
연대보증

대표이사
57,600
기업은행 법인카드
연대보증

대표이사
110,000
부산은행 법인카드
연대보증

합 계
1,074,336

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용금액 및 미사용금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
구분
약정한도액
사용금액
미사용금액

중소기업은행
시설자금
2,000,000
2,000,000
-

시설자금
14,000,000
13,900,000
-

시설자금
3,000,000
3,000,000
-

우리은행
B2B외담대
200,000
-
200,000

합 계
19,200,000
18,900,000
300,000

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2019년 6월 30일)
(단위 : 원)

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
-
-
-

금융기관(은행제외)
-
-
-

법 인
-
-
-

기타(개인)
-
-
-

4. 제재현황
가. 감리지적조치
당사는 감리(조사) 지적사항으로 토지 과대계상 및 영업권 과소계상 등의 오류와 관련하여 제17기, 제18기 및 제19기의 재무제표를 재작성하였습니다.

나. 불성실공시법인지정
당사는 2018월 9월 10일 경영권 변경 등에 관한 주식 양수계약의 해제로 공시번복에 해당되어, 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조에 의거 불성실공시법인지정되어 현재 당사 부과 벌점은 5점입니다. 

5. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

- '

2. 우발채무 등 (1) 중요한 소송사건을 참조하시기 바랍니다.
- 보고서 작성기준일 이후(2019.08.31) 당사 보유지분인(50%) 주식회사 일루온아이브 전체를 양도하였습니다.