엠브레인 — 연결감사보고서 (2019.06) (20191011)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
마크로밀엠브레인

00260116
100000000000
17348
7201
39075
232
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2018년 07월 01일
부터

2019년 06월 30일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
8

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

Ⅲ.
외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
89

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마크로밀엠브레인

주주 및 이사회 귀중
2019년 9월 26일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 마크로밀엠브레인와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 6월 30일현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하는 바와 같이 회사는 단기용역부채 등의 산정에 오류가 있음을 발견하고, 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2018년 6월 30일로종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이 2018년 9월 17일자 감사보고서에 첨부된 2018년 6월30일로 종료되는 회계연도 재무제표에는 연결당기순이익과 연결기타포괄이익이 각각 338,051천원이 과대 계상되어 있으며, 기말 연결이익잉여금이 338,051천원 과대 계상되어 있습니다. 우리는 2019년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석36에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전임감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.

기타사항

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 9월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 36에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2018년 6월 30일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 9월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

제 21 기

2018년 07월 01일
부터

2019년 06월 30일
까지

제 20 기

2017년 07월 01일
부터

2018년 06월 30일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마크로밀엠브레인 대표이사 최인수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 강남대로 318 TOWER837 10~14층

(전 화)
02-3444-4000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 21 기 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 2018년 06월 30일 현재

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 21 기
제 20 기

자 산

유동자산

10,993,889,336

10,196,354,151

현금및현금성자산
6, 30, 31
3,340,423,526

4,032,901,566

매출채권및기타채권
7, 30, 31, 32
4,515,818,026

6,057,709,450

당기법인세자산
28
-

1,283,540

기타유동자산
8, 30
173,387,199

104,459,595

선급용역원가
9
2,964,260,585

-

비유동자산

6,353,877,146

6,580,414,536

장기금융상품
30, 31
996,941,565

897,743,333

장기투자자산
30, 31
2,125,200

2,359,800

이연법인세자산
28
1,122,709,775

909,990,289

관계기업투자
11
351,891,052

321,547,818

유형자산
12
782,665,944

995,715,883

무형자산
13
1,890,522,550

1,987,917,152

기타금융자산
14, 30, 31
1,207,021,060

1,465,140,261

자 산 총 계

17,347,766,482

16,776,768,687

부 채

유동부채

5,936,308,566

5,524,919,461

기타채무
15, 30, 31
2,459,047,368

2,597,752,318

당기법인세부채
28
202,693,059

589,038,478

충당부채
16, 36
1,414,172,358

1,592,131,180

기타유동부채
17
1,860,395,781

745,997,485

비유동부채

1,265,142,564

1,019,138,270

기타채무
15, 30, 31
120,835,405

103,731,212

순확정급여부채
25
259,076,650

133,970,475

충당부채
16, 36
885,230,509

781,436,583

부 채 총 계

7,201,451,130

6,544,057,731

자 본

지배기업소유지분

10,146,315,352

10,232,710,956

자본금
18
3,750,701,500

2,455,480,000

기타불입자본
18
(50,903,645)

1,100,135,494

이익잉여금
20
6,441,194,415

6,676,527,238

기타자본구성요소
21
5,323,082

568,224

비지배지분

-

-

자 본 총 계

10,146,315,352

10,232,710,956

부 채 및 자 본 총 계

17,347,766,482

16,776,768,687

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 2018년 07월 01일부터 2019년 06월 30일까지

제 20 기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 21 기
제 20 기

매출액
22, 32

39,074,815,984

35,086,240,965

매출원가
24, 32

31,921,484,351

27,714,330,780

매출총이익

7,153,331,633

7,371,910,185

판매비와관리비
23, 24
4,577,261,325

3,553,908,257

영업이익

2,576,070,308

3,818,001,928

금융이익
26
35,029,423

109,738,076

금융원가
26
5,417,532

48,610,059

지분법투자이익
11
24,012,662

20,540,723

기타영업외이익
27
82,265,391

68,040,372

기타영업외비용
27
206,750,608

416,237,657

법인세비용차감전순이익

2,505,209,644

3,551,473,383

법인세비용
28

552,855,202

713,801,344

당기순이익

1,952,354,442

2,837,672,039

기타포괄손익

(144,076,061)

(38,763,647)

후속적으로당기손익으로 재분류되지않는항목

(149,013,907)

(32,541,014)

확정급여제도의재측정요소
25
(190,808,871)

(41,719,249)

법인세효과

41,977,952

9,178,235

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실
30
(234,600)

-

법인세효과

51,612

-

후속적으로당기손익으로 재분류될수있는항목

4,937,846

(6,222,633)

지분법자본변동
11
6,330,572

(7,110,812)

법인세효과

(1,392,726)

1,564,379

매도가능금융자산-평가손익

-

(866,923)

법인세효과

-

190,723

총포괄이익

1,808,278,381

2,798,908,392

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

1,952,354,442

2,837,672,039

비지배지분

-

-

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

1,808,278,381

2,798,908,392

비지배지분

-

-

주당이익

기본주당순이익
29

262

385

희석주당순이익
29

259

379

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 21 기 2018년 07월 01일부터 2019년 06월 30일까지

제 20 기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주 석
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배기업의
소유주귀속
비지배
지분
합계

2017.07.01(전기초)

2,341,800,000
851,032,514
5,370,148,213
6,790,857
8,569,771,584
-
8,569,771,584

배당금의지급

-
-
(1,498,752,000)
-
(1,498,752,000)
-
(1,498,752,000)

지분법자본변동

-
-
-
(5,546,433)
(5,546,433)
-
(5,546,433)

확정급여제도의재측정요소
25
-
-
(32,541,014)
-
(32,541,014)
-
(32,541,014)

매도가능증권평가손실
21
-
-
-
(676,200)
(676,200)
-
(676,200)

당기순이익

-
-
2,837,672,039
-
2,837,672,039
-
2,837,672,039

주식할인발행차금의감소
18
-
260,980
-
-
260,980
-
260,980

주식선택권의행사
18
113,680,000
248,842,000
-
-
362,522,000
-
362,522,000

2018.06.30(전기말)

2,455,480,000
1,100,135,494
6,676,527,238
568,224
10,232,710,956
-
10,232,710,956

K-IFRS 제1109호 최초 적용에 따른 조정
20
-
-
(408,864,466)
-
(408,864,466)
-
(408,864,466)

K-IFRS 제1115호 최초 적용에 따른 조정
20
-
-
(156,703,880)
-
(156,703,880)
-
(156,703,880)

2018.07.01(당기초)

2,455,480,000
1,100,135,494
6,110,958,892
568,224
9,667,142,610
-
9,667,142,610

배당금의지급
20
-
-
(1,473,288,000)
-
(1,473,288,000)
-
(1,473,288,000)

지분법자본변동
21
-
-
-
4,937,846
4,937,846
-
4,937,846

확정급여제도의재측정요소

-
-
(148,830,919)
-
(148,830,919)
-
(148,830,919)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 
 평가손실

-
-
-
(182,988)
(182,988)
-
(182,988)

당기순이익

-
-
1,952,354,442
-
1,952,354,442
-
1,952,354,442

무상증자

1,231,740,000
(1,231,740,000)
-
-
-
-
-

주식선택권의행사

63,481,500
80,700,861
-
-
144,182,361
-
144,182,361

2019.06.30(당기말)

3,750,701,500
(50,903,645)
6,441,194,415
5,323,082
10,146,315,352
-
10,146,315,352

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 21 기 2018년 07월 01일부터 2019년 06월 30일까지

제 20 기 2017년 07월 01일부터 2018년 06월 30일까지

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 21 기
제 20 기

영업활동으로 인한 현금흐름

1,156,819,001

4,172,883,143

당기순이익
1,952,354,442

2,837,672,039

손익조정항목:
4,639,934,949

4,990,278,951

법인세비용
552,855,202

713,801,344

이자수익
(23,831,191)

(109,738,076)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(11,198,232)

-

이자비용
5,417,532

48,610,059

감가상각비
386,239,550

336,898,403

무형자산상각비
535,527,284

525,600,533

대손상각비
399,554,369

7,609,954

회원적립금충당부채전입액
2,638,632,554

2,356,651,910

퇴직급여
93,152,908

925,703,526

외화환산손실
-

14,446,047

무형자산손상차손
83,047,999

181,289,555

지급임차료
19,600,067

18,096,378

외화환산이익
(15,050,431)

(3,091,519)

지분법투자이익
(24,012,662)

(20,540,723)

유형자산처분이익
-

(5,058,440)

자산ㆍ부채증감:
(4,490,279,545)

(3,115,218,329)

매출채권의증가
(1,271,538,144)

(46,524,554)

미수금의증가
(1,521,163)

(4,245,783)

선급금의감소(증가)
(56,956,096)

72,948,540

계약자산의증가
(652,760,350)

-

선급용역원가의감소
442,827,514

-

선급비용의증가
(24,486,233)

(40,167,312)

상품권의감소
-

127,000

계약부채의증가
96,254,966

-

미지급금의증가(감소)
(93,816,804)

202,958,250

미지급비용의감소
(80,266,792)

(798,265,352)

선수금의증가(감소)
(6,428,247)

10,073,273

예수금의증가(감소)
40,064,858

(86,606,877)

퇴직급여충당부채의감소
(158,855,604)

(458,842,385)

기타충당부채의증가(감소)
(224,585,726)

332,669,158

회원적립금충당부채의감소
(2,498,211,724)

(2,299,342,287)

영업활동으로 발생한 현금소계
2,102,009,846

4,712,732,661

이자수익의수취
4,015,925

9,784,301

이자비용의지급
(5,417,532)

(48,610,059)

법인세의납부
(943,789,238)

(501,023,760)

투자활동으로 인한 현금흐름

(514,035,892)

67,218,706

단기금융상품의감소
-

1,929,506,266

차량운반구의처분
35,137,710

55,477,253

임차보증금의감소
280,000,000

-

기타보증금의감소
28,334,400

-

단기금융상품의증가
-

(500,000,000)

장기금융상품의증가
(88,000,000)

(96,000,000)

유형자산의취득
(198,327,321)

(378,070,275)

무형자산의취득
(521,180,681)

(573,694,538)

임차보증금의증가
(50,000,000)

(370,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,329,105,639)

(3,228,793,897)

주식선택권의행사
144,182,361

362,782,980

단기차입금의차입
1,000,000,000

-

단기차입금의상환
(1,000,000,000)

(2,092,824,877)

배당금의지급
(1,473,288,000)

(1,498,752,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(686,322,530)

1,011,307,952

기초현금및현금성자산

4,032,901,566

3,023,225,027

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,155,510)

(1,631,413)

기말현금및현금성자산

3,340,423,526

4,032,901,566

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 21 기 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 2018년 06월 30일 현재

주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

1. 회
사의 개요

(1) 주식회사 마크로밀엠브레인(이하 "지배기업")은 1999년 4월 1일에 설립되어 리서치 및 컨설팅, 온라인 광고 및 소프트웨어 개발업을 주영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2012년 7월에 회사명을 주식회사 엠브레인에서 주식회사 마크로밀엠브레인으로 변경하였습니다.

당기말 현재 자본금은 3,750,702천원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

구분
소유주식수(주)
지분율(%)

MACROMILL,INC.

3,786,954
50.5

최인수
1,375,344
18.3

우리사주조합
342,738
4.6

(주)빌링앤네트워크솔루션즈
303,678
4.0

기타
1,692,689
22.6

합계
7,501,403
100

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

① 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
당사가 소유한 지분율(%)
결산월
장부가액

(주)패널리소스코리아
여론조사업
대한민국
100%
6월
50,000,000

② 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
(주)패널리소스코리아

당 기
전기

유동자산
465,009,025
377,458,749

비유동자산
3,862,420
7,839,439

자산 합계
468,871,445
385,298,188

유동부채
290,666,302
175,073,873

부채 합계
290,666,302
175,073,873

자본 합계
178,205,143
210,224,315

매출
640,444,920
931,557,288

계속영업손익
(54,383,823)
38,184,523

총포괄손익
(55,742,563)
37,625,043

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의 연결재무제표는 2019년 9
월
16일자
이사회에서 승인되었으며, 2019년 9월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

한편, 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요
한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7
: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정

- 주석 13
: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 16:
충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 25:
확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 28:
이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경
연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 경과규정에 따라 최초 적용일(2018년 7월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하였습니다. 

1) 수행의무의 식별
연결실체는 리서치 및 컨설팅 등의 용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이용역 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결실체의 거래는 고객이 용역을 인수하고 검수를 완료하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 계약이행원가
연결실체는 계약과 구체적 식별이 가능하고 앞으로 기업의 수익을 창출해내며 이로 인해 투입된 비용 중 회수 할 수 있을 것으로 판단되는 항목에 대해 계약이행원가로 인식 후 대응되는 수익인식에 따라 비용에 가산하고 있습니다.

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유의적인 금융요소
연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

최초 적용일인 2018년 7월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
주석
공시금액
조정
기업회계기준서 제1115호 반영 후 금액

유동자산

10,196,354,151
786,167,192
10,982,521,343

매출채권
①
6,521,868,937
(3,043,588,556)
3,478,280,381

계약자산
①
-
422,667,649
422,667,649

선급용역원가

-
3,407,088,099
3,407,088,099

기타

3,674,485,214
-
3,674,485,214

비유동자산

6,580,414,536
54,150,372
6,634,564,908

이연법인세자산

909,990,289
54,150,372
964,140,661

기타

5,670,424,247
-
5,670,424,247

자산총계

16,776,768,687
840,317,564
17,617,086,251

유동부채

5,524,919,461
997,021,444
6,521,940,905

계약부채

-
997,021,444
997,021,444

기타

5,524,919,461
-
5,524,919,461

비유동부채

1,019,138,270
-
1,019,138,270

부채총계

6,544,057,731
997,021,444
7,541,079,175

자본총계

10,232,710,956
(156,703,880)
10,076,007,076

부채 및 자본총계

16,776,768,687
840,317,564
17,617,086,251

최초 적용일인 2018년 7월 1일 현재 이익잉여금에 반영된 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
2018년 7월 1일 적용효과

이익잉여금

수익인식 기준을 충족하지 않은 용역매출의 취소
(3,617,942,351)

계약이행원가의 선급용역원가 인식
3,407,088,099

법인세 효과
54,150,372

2018년 7월 1일 적용 효과
(156,703,880)

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
주석
기업회계기준서 제1115호 반영 전 금액
조정
공시금액

유동자산

9,837,098,216
1,156,791,120
10,993,889,336

매출채권
①
7,346,197,953
(2,882,897,465)
4,463,300,488

계약자산
①
-
1,075,428,000
1,075,428,000

선급용역원가
①
-
2,964,260,585
2,964,260,585

기타

2,490,900,263
-
2,490,900,263

비유동자산

6,420,274,435
(66,397,289)
6,353,877,146

이연법인세자산

1,189,107,064
(66,397,289)
1,122,709,775

기타

5,231,167,371
-
5,231,167,371

자산총계

16,257,372,651
1,090,393,831
17,347,766,482

유동부채

4,843,032,156
1,093,276,410
5,936,308,566

계약부채

-
1,093,276,410
1,093,276,410

기타

4,843,032,156
-
4,843,032,156

비유동부채

1,265,142,564
-
1,265,142,564

부채총계

6,108,174,720
1,093,276,410
7,201,451,130

자본총계

10,149,197,931
(2,882,579)
10,146,315,352

부채 및 자본총계

16,257,372,651
1,090,393,831
17,347,766,482

당기말 현재 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
주석
기업회계기준서 제1115호 반영 전 금액
조정
공시금액

매출
①
38,863,961,732
210,854,252
39,074,815,984

매출원가
①
31,984,999,061
(63,514,710)
31,921,484,351

매출총이익

6,878,962,671
274,368,962
7,153,331,633

판매비와관리비

4,577,261,325
-
4,577,261,325

영업이익

2,301,701,346
274,368,962
2,576,070,308

법인세비용차감전순이익

2,230,840,682
274,368,962
2,505,209,644

법인세비용

486,457,913
66,397,289
552,855,202

당기순이익

1,744,382,769
207,971,673
1,952,354,442

① 수익인식 시점의 변경
기업회계기준서 제1018호 하에서 조사 용역에 대한 수익 인식은 진행기준에 따라 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서는 고객에게 서비스가 이전되고 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

한편, 연결실체의 동일로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

최초 적용일인 2018년 7월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
기업회계기준서 
제1039호에 따른 금액
조정
기업회계기준서 
제1109호에 따른 금액

유동자산
10,196,354,151
(520,924,586)
9,675,429,565

대손충당금(매출채권)
(484,511,691)
(513,098,796)
(997,610,487)

대손충당금(계약자산)
-
(7,825,790)
(7,825,790)

기타
10,680,865,842
-
10,680,865,842

비유동자산
6,580,414,536
112,060,120
6,692,474,656

이연법인세자산
909,990,289
112,060,120
1,022,050,409

기타
5,670,424,247
-
5,670,424,247

자산총계
16,776,768,687
(408,864,466)
16,367,904,221

부채총계
6,544,057,731
-
6,544,057,731

자본금 등
3,556,183,718
-
3,556,183,718

이익잉여금
6,676,527,238
(408,864,466)
6,267,662,772

자본총계
10,232,710,956
(408,864,466)
9,823,846,490

부채 및 자본총계
16,776,768,687
(408,864,466)
16,367,904,221

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

다음은 2018년 7월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
주석

범 주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

금융자산

매출채권및 기타채권

대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
6,057,709,450
2,649,590,527

지분증권
①
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,359,800
2,359,800

장기금융상품
②
대여금및수취채권
당기손익-공정가치측정
금융자산
897,743,333
897,743,333

기타금융자산

대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
1,465,140,261
1,465,140,261

금융부채

기타채무

상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
2,040,276,535
2,040,276,535

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류
연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다.
② 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류
당기초 현재 대여금및수취채권 중 장기금융상품 898백만원은 당기손익-공정가치 측
정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

한편, 연결실체의 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는영향은 중요하지 않습니다.

2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 7월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위:
원
)

구 분
금 액

2018년 6월 30일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손
484,511,691

2018년 6월 30일 기업회계기준서 제1039호에 따른 매출채권 및 기업회계기준서제1115호의 적용으로 인식된 추가적인 매출채권에서 발생하는 손상차손
513,098,796

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인식된 계약자산에서 발생하는 손상차손
7,825,790

2018년 7월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손
1,005,436,277

3) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액의 차이는 2018년 7월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 전기에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실
지배기업은 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다.

(2) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정

- 2018년 7월 1일부터 적용된 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 분류 및 후속측정 - 2018년 7월 1일 이전에 적용된 정책

연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

금융자산의 후속측정 및 이에 대한 손익 인식은 각 분류별로 다음과 같습니다.

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

④ 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

⑤ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

2018년 7월 1일부터 적용된 정책

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 7월 1일 이전에 적용된 정책

당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로하는 금융자산
연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다.손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 매도가능지분상품에대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

임차개량자산
1 - 3년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(15) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 7월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

보고기간말 현재로 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 7월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 7월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 7월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 부문정보
연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격등을 고려하여 연결실체 전체를단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 연결실체의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. 당기 및 전기중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보통예금
3,340,423,526
4,032,901,566

한편, 연결실체가 담보로 제공하고 있는 예금은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
4,817,464,005
(1,374,571,643)
3,442,892,362
6,521,868,937
(484,511,691)
6,037,357,246

계약자산
1,075,428,000
(24,369,003)
1,051,058,997
-
-
-

미수금
21,866,667
-
21,866,667
20,352,204
-
20,352,204

합 계
5,914,758,672
(1,398,940,646)
4,515,818,026
6,542,221,141
(484,511,691)
6,057,709,450

(2) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같으며, 연령은 매출채권 및 기타채권의 발생일을 기준으로 한 경과기간에 해당합니다.

(단위: 원)

구 분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나 손상되지
않은 채권
손상된 채권잔액
계

6개월 미만
5,912,818,069
-
654,968
5,913,473,037

6개월 이상 1년 미만
-
166,720,600
-
166,720,600

1년 이상
-
-
462,027,504
462,027,504

합 계
5,912,818,069
166,720,600
462,682,472
6,542,221,141

(3) 연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 당기초 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
당기초

채권액
대손충당금
기대손실률
채권액
대손충당금
기대손실률

회수기일 이내
4,177,956,547
(86,646,455)
2.1%
2,621,044,895
(42,341,898)
1.6%

3개월 이하
211,855,270
(55,109,004)
26.0%
271,290,181
(53,068,660)
19.6%

6개월 이하
385,153,627
(189,081,181)
49.1%
224,170,950
(87,822,869)
39.2%

9개월 이하
53,654,720
(32,814,858)
61.2%
44,773,915
(22,617,878)
50.5%

12개월 이하
78,251,330
(61,793,866)
79.0%
146,649,418
(96,907,127)
66.1%

15개월 이하
53,736,375
(48,086,245)
89.5%
24,588,091
(19,422,008)
79.0%

18개월 이하
128,656,870
(122,416,938)
95.1%
182,902,988
(160,337,224)
87.7%

18개월 초과
803,627,266
(802,992,099)
99.9%
523,189,567
(522,918,613)
99.9%

합 계
5,892,892,005
(1,398,940,646)
23.7%
4,038,610,005
(1,005,436,277)
24.9%

(4) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
484,511,691
476,901,737

K-IFRS 제1109호 도입효과
520,924,586
-

기초(조정후)
1,005,436,277
476,901,737

설정
399,554,369
9,231,187

제각
(6,050,000)
(1,621,233)

기말
1,398,940,646
484,511,691

8. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
94,486,595
70,000,362

선급금
78,900,604
21,944,508

부가세대급금
-
12,514,725

합 계
173,387,199
104,459,595

9. 선급용역원가
당기 중 선급용역원가의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기초
(회계정책변경효과
반영후)
발생
상각
당기말

계약이행원가
3,407,088,099
2,926,474,615
(3,369,302,129)
2,964,260,585

10. 장기투자자산
당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매도가능증권
-
2,359,800

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,125,200
-

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산은 전액 상장주식입니다.

11. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명
주요
영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

EOL Embrain
여론조사업
대만
12월
40%
345,040,000
351,891,052
40%
345,040,000
321,547,818

(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

관계기업명
기초
지분법손익
지분법자본변동
기말

EOL Embrain
321,547,818
24,012,662
6,330,572
351,891,052

② 전기

(단위: 원)

관계기업명
기초
지분법손익
지분법자본변동
기말

EOL Embrain
308,117,907
20,540,723
(7,110,812)
321,547,818

(3) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
EOL Embrain

당 기
전 기

유동자산
1,044,603,269
954,433,853

비유동자산
4,618,850
2,660,078

자산 합계
1,049,222,119
957,093,931

유동부채
169,494,487
153,224,385

부채 합계
169,494,487
153,224,385

자본 합계
879,727,632
803,869,546

매출
773,685,813
773,992,865

당기순이익

60,031,656

51,351,808

총포괄손익

75,858,086

33,574,778

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

관계기업 기말 순자산(A)
879,727,632
803,869,546

지분율(B)
40%
40%

순자산 지분금액(A ×B)
351,891,052
321,547,818

기말 장부금액
351,891,052
321,547,818

12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가

(단위: 원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
임차개량자산
합 계

전기

기초금액
72,741,595
1,498,827,622
1,421,195,610
275,193,673
3,267,958,500

취득
88,367,786
164,546,709
120,000,000
40,000,000
412,914,495

처분
(16,012,967)
-
-
-
(16,012,967)

기말금액
145,096,414
1,663,374,331
1,541,195,610
315,193,673
3,664,860,028

당기

기초금액
145,096,414
1,663,374,331
1,541,195,610
315,193,673
3,664,860,028

취득
88,352,956
102,674,365
7,300,000
-
198,327,321

처분
(35,137,710)
-
-
-
(35,137,710)

기타
-
-
-
10,000,000
10,000,000

기말금액
198,311,660
1,766,048,696
1,548,495,610
325,193,673
3,838,049,639

② 감가상각누계액

(단위: 원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
임차개량자산
합 계

전기

기초금액
62,727,957
1,187,422,808
933,157,267
162,281,844
2,345,589,876

감가상각
8,775,099
134,927,956
136,345,646
56,849,702
336,898,403

처분
(13,344,134)
-
-
-
(13,344,134)

기말금액
58,158,922
1,322,350,764
1,069,502,913
219,131,546
2,669,144,145

당기

기초금액
58,158,922
1,322,350,764
1,069,502,913
219,131,546
2,669,144,145

감가상각
26,315,795
144,611,100
130,770,645
84,542,010
386,239,550

기말금액
84,474,717
1,466,961,864
1,200,273,558
303,673,556
3,055,383,695

③ 장부금액

(단위: 원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
임차개량자산
합 계

전기초금액
10,013,638
311,404,814
488,038,343
112,911,829
922,368,624

전기말금액
86,937,492
341,023,567
471,692,697
96,062,127
995,715,883

당기말금액
113,836,943
299,086,832
348,222,052
21,520,117
782,665,944

(2) 연결실체는 건물, 사무기기등을 운용리스로 이용하였으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

지급임차료

911,300,067
830,728,137

지급수수료
171,047,137
183,220,192

(3) 부동산 관련 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

1년 이하

221,700,000
891,700,000

1년 초과 ~ 5년 이하

-
221,700,000

합 계

221,700,000
1,113,400,000

13. 무형자산 
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가

(단위: 원)

구분
영업권
개발비
소프트웨어
회원권
합계

전기

기초취득원가
1,325,339,227
1,263,570,894
1,855,907,423
275,710,000
4,720,527,544

취득금액
-
268,878,138
292,525,000
-
561,403,138

기말취득원가
1,325,339,227
1,532,449,032
2,148,432,423
275,710,000
5,281,930,682

당기

기초취득원가
1,325,339,227
1,532,449,032
2,148,432,423
275,710,000
5,281,930,682

취득금액
-
153,155,036
367,925,645
100,000
521,180,681

기말취득원가
1,325,339,227
1,685,604,068
2,516,358,068
275,810,000
5,803,111,363

② 상각누계액과 손상차손누계액

(단위: 원)

구분
영업권
개발비
소프트웨어
회원권
합계

전기

기초금액
747,971,476
661,434,063
990,011,236
187,706,667
2,587,123,442

상각
-
206,634,908
318,965,625
-
525,600,533

손상차손
125,035,472
56,254,083
-
-
181,289,555

기말금액
873,006,948
924,323,054
1,308,976,861
187,706,667
3,294,013,530

당기

기초금액
873,006,948
924,323,054
1,308,976,861
187,706,667
3,294,013,530

상각
-
197,850,362
337,676,922
-
535,527,284

손상차손
-
83,047,999
-
-
83,047,999

기말금액
873,006,948
1,205,221,415
1,646,653,783
187,706,667
3,912,588,813

③ 장부금액

(단위: 원)

구분
영업권
개발비
소프트웨어
회원권
합계

전기초금액
577,367,751
602,136,831
865,896,187
88,003,333
2,133,404,102

전기말금액
452,332,279
608,125,978
839,455,562
88,003,333
1,987,917,152

당기말금액
452,332,279
480,382,653
869,704,285
88,103,333
1,890,522,550

(2) 연결실체의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.

1) 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.
연결실체의 개발비는 조사용역에 사용되는 조사솔루션 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 프로그램 개발 프로젝트는 연구단계, UI 설계 단계, 매뉴얼 설계 단계, 사용 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 UI 설계 단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류
개별자산
주석
장부금액
손상차손
회수가능액
평가방법

당기
누계

개발비
ISAS 5.0
①
265,705,285
-
-

Intranet 2.0
②
49,142,995
-
-

OQD 5.0
③
40,673,134
-
-

Panel Big Data

-
61,986,273
61,986,273
사용가치

CAPI 시스템

-
19,946,981
19,946,981
사용가치

위치기반조사

-
1,114,745
1,114,745
사용가치

Beacon 조사 시스템

-
-
21,003,464

Questant

-
-
17,713,323

기타

124,861,239
-
17,537,296

합계

480,382,653
83,047,999
139,302,082

① 연결실체의 ISAS 5.0으로서 에디터 방식의 온라인 설문지 작성 및 실사를 지원하는 리서치 솔루션입니다. 
② 패널 정보 및 등급 관리, 온라인 실사 관리 및 면접원 관리 등을 위한 사내 관리 프로그램입니다.
③ 설문지 문항들의 디자인 작업을 위한 프로그램입니다. 

당기중 인식한 손상차손은 새로운 프로세스의 효익이 과거에 예상했던 시기에 발생하지 않을 것으로 파악되어, 경영진은 이에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 손상은 기타 비용으로 처리되었습니다.

(3) 연결실체는 매년 영업권 손상검사를 수행합니다. 손상검사 목적상 영업권은 관련된 현금창출단위에 배부됩니다. 연결실체는 영업부문과 동일하게 단일의 현금창출단위로 구성되어 있으므로, 영업권도 단일의 현금창출단위에 배부됩니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름에 연8.22%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 5년을 초과하는기간에 발생할 것이라고 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 1%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 

한편, 연결실체는 영업권을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능가액을 경영진이승인한 향후 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 근거로 산정한 사용가치로 측정하였으며, 그 결과 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 초과하여 당기 중 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회수가능가액 산정시 사용된 주요한 가정은 산업의 미래 경향 및 이에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

14. 기타비유동금융자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급임차료
4,873,024
23,580,664

임차보증금
1,200,000,000
1,430,000,000

현재가치할인차금
(4,976,964)
(23,899,803)

기타보증금
7,125,000
35,459,400

합 계
1,207,021,060
1,465,140,261

15. 기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동부채

미지급금
1,998,942,570
2,040,276,535

미지급비용
460,104,798
557,475,783

소계
2,459,047,368
2,597,752,318

비유동부채

미지급비용
120,835,405
103,731,212

합계
2,579,882,773
2,701,483,530

(2) 당기말과 전기말 현재 미지급비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구분
장기근속포상부채
연차유급휴가부채
합계

기초 금액
151,612,030
509,594,965
661,206,995

전입금액
62,417,500
-
62,417,500

사용금액
(27,449,000)
(17,243,846)
(44,692,846)

환입금액
-
(97,991,446)
(97,991,446)

기말금액
186,580,530
394,359,673
580,940,203

유동부채
65,745,125
394,359,673
460,104,798

비유동부채
120,835,405
-
120,835,405

합계
186,580,530
394,359,673
580,940,203

② 전기말

(단위: 원)

구분
장기근속포상부채
연차유급휴가부채
합계

기초 금액
510,996,981
412,142,003
923,138,984

전입금액
51,336,591
129,512,705
180,849,296

사용금액
(22,364,000)
(32,059,743)
(54,423,743)

환입금액
(388,357,542)
-
(388,357,542)

기말금액
151,612,030
509,594,965
661,206,995

유동부채
47,880,818
509,594,965
557,475,783

비유동부채
103,731,212
-
103,731,212

합계
151,612,030
509,594,965
661,206,995

16. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
회원적립금
소송충당부채
상여
복구충당
단기용역
합계

기초금액
1,240,787,948
100,000,000
258,328,338
320,000,000
454,451,477
2,373,567,763

전입금액
2,638,632,554
-
341,116,584
10,000,000
148,944,247
3,138,693,385

사용금액
(2,498,211,724)
(100,000,000)
(389,643,557)
-
(225,003,000)
(3,212,858,281)

기말금액
1,381,208,778
-
209,801,365
330,000,000
378,392,724
2,299,402,867

유동부채
825,978,269
-
209,801,365
-
378,392,724
1,414,172,358

비유동부채
555,230,509
-
-
330,000,000
-
885,230,509

합계
1,381,208,778
-
209,801,365
330,000,000
378,392,724
2,299,402,867

② 전기

(단위: 원)

구분
회원적립금
소송충당부채
상여
복구충당
단기용역
합계

기초금액
1,183,478,325
-
218,178,668
280,000,000
-
1,681,656,993

전입금액
2,356,651,910
100,000,000
384,130,758
40,000,000
627,733,855
3,508,516,523

사용금액
(2,299,342,287)
-
(343,981,088)
-
(173,282,378)
(2,816,605,753)

기말금액
1,240,787,948
100,000,000
258,328,338
320,000,000
454,451,477
2,373,567,763

유동부채
779,351,365
100,000,000
258,328,338
-
454,451,477
1,592,131,180

비유동부채
461,436,583
-
-
320,000,000
-
781,436,583

합계
1,240,787,948
100,000,000
258,328,338
320,000,000
454,451,477
2,373,567,763

① 회원적립금
연결실체는 리서치패널(이하 "회원")의 조사참여를 유도하고 회원의 유지 및 관리를 위하여 조사에 참여하는 회원에 대하여 적립금 제도를 운영하고 있는 바, 동 적립금 지급에 따라 예상되는 비용 부담액을 회원적립금 충당부채로 계상하고 있습니다.

② 상여충당부채

연결실체는 매 회계연도 초에 각 사업부에 상반기 및 연간 목표를 부여하여, 그 목표가 달성되는 부서 및 팀에 대한 상여금을 지급하고 있으므로 당기말 현재 예상되는 상여금에 대하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

③ 기타충당부채

연결실체는 고용관계없이 일시적 근로를 제공하는 면접원 등에 대하여 퇴직금 및 수당을 관련 법령에 따라 지급하기 위하여 당기말 현재 예상되는 금액에 대하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

17. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
10,675,630
17,103,877

예수금
90,889,600
144,214,180

부가세예수금
665,554,141
584,679,428

계약부채
1,093,276,410
-

합 계
1,860,395,781
745,997,485

18. 자본금과 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
10,000,000
7,501,403
500
3,750,701,500
2,455,480,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초발행주식수
4,910,960
4,683,600

주식매수선택권 행사
126,963
227,360

무상증자
2,463,480
-

기말발행주식수
7,501,403
4,910,960

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
150,601,545
1,276,218,011

주식매수선택권
6,162,327
33,124,000

기타자본조정
(207,667,517)
(209,206,517)

합계
(50,903,645)
1,100,135,494

19. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

권리부여일
2012-09-26
2014-03-26

부여형태
신주발행
신주발행

부여주식수(*)
71,000주
57,340주

기본조건
부여일부터 3년간 근무
부여일부터 3년간 근무

행사가격(*)
6,000원
7,000원

행사가능기간
2015년 9월 27일~2018년 9월 26일
2017년 3월 27일~2020년 3월 26일

(*) 최초부여시점의 수량 및 가격입니다.

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
1차
2차

전기말 현재 미행사주식수(*)
16,000
104,000

행사
(16,000)
(110,963)

소멸
-
(6,000)

무상증자
-
48,951

당기말 현재 미행사주식수
-
35,988

(*)당기이전의 무상증자 및 주식분할이 반영된 수량입니다.

(3) 주식선택권의 보상비용은 공정가액접근법에 의한 Black-Scholes Model을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구분
1차
2차

무위험이자율
2.9%
3.2%

기대행사기간
6년
6년

예상주가변동성
27.7%
21.8%

(4) 당기이전까지 주식선택권으로 인해 연결실체가 인식한 총 보상원가는 113,491천원이며, 당기말 현재 부여된 주식선택권과 관련하여 당기에 인식한 보상원가 및 향후인식 할 보상원가는 없습니다.

20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
297,204,000
149,875,200

미처분이익잉여금
6,143,990,415
6,526,652,038

합계
6,441,194,415
6,676,527,238

(2) 당기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
6,676,527,238
5,370,148,213

K-IFRS 제1109호 최초적용에 따른 조정
(408,864,466)
-

K-IFRS 제1115호 최초적용에 따른 조정
(156,703,880)
-

배당금의 지급
(1,473,288,000)
(1,498,752,000)

당기순이익
1,952,354,442
2,837,672,039

확정급여의 재측정 요소
(190,808,871)
(41,719,249)

법인세 효과
41,977,952
9,178,235

기말금액
6,441,194,415
6,676,527,238

(3) 연결실체의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 당기와 전기의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
1) 배당금 산정내역

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

1주당 배당금
140
300

발행주식수
7,501,403
4,910,960

배당금총액
1,050,196,420
1,473,288,000

2) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배당금총액
1,050,196,420
1,473,288,000

당기순이익
1,952,354,442
2,837,672,039

배당성향
53.79%
51.92%

21. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
9,223,880
4,286,034

매도가능증권평가손실
-
(3,717,810)

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산 평가손실
(3,900,798)
-

합계
5,323,082
568,224

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
568,224
6,790,857

관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액
4,937,846
(5,546,433)

매도가능증권의 평가로 인한 당기변동액
-
(676,200)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 
평가로 인한 당기변동액
(182,988)
-

기말금액
5,323,082
568,224

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주요 서비스 계열:

용역매출
39,074,815,984
35,086,240,965

주요 지리적 시장:

국내
37,916,251,885
33,529,534,741

기타
1,158,564,099
1,556,706,224

합 계
39,074,815,984
35,086,240,965

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
39,053,291,984
26,911,284

기간에 걸쳐 이행
21,524,000
35,059,329,681

합 계
39,074,815,984
35,086,240,965

(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
당기초

유동
비유동
유동
비유동

계약자산
1,075,428,000
-
422,667,649
-

대손충당금
(24,369,003)
-
(7,825,790)
-

합 계
1,051,058,997
-
414,841,859
-

계약부채
1,093,276,410
-
997,021,444
-

계약자산은 연결실체의 제품 및 상품이 고객에게 이전된 작업과 관련한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 한 시점에 수행의무를 이행하는 용역에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

2018년 7월 1일에 인식된 계약부채 997백만원 전액은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

23. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
829,742,515
803,402,133

퇴직급여
52,090,591
45,158,132

복리후생비
867,300,446
562,950,609

여비교통비
292,457,058
286,772,195

접대비
36,385,140
42,857,042

통신비
113,258,163
130,865,787

수도광열비
1,464,752
2,876,825

전력비
7,696,134
9,354,445

세금과공과
114,984,735
102,221,858

감가상각비
158,080,010
108,886,043

지급임차료
95,870,968
120,377,554

보험료
29,548,031
25,184,879

운반비
3,964,950
382,320

교육훈련비
13,711,426
834,109

도서인쇄비
90,849,832
73,460,374

사무용품비
25,160,393
12,066,602

소모품비
40,269,237
26,198,084

지급수수료
1,102,892,570
919,446,895

광고선전비
142,856,387
105,046,542

대손상각비
399,554,369
7,609,954

건물관리비
33,217,927
39,871,182

무형자산상각비
108,157,628
104,264,701

협회비
17,748,063
23,819,992

합 계
4,577,261,325
3,553,908,257

24. 성격별 비용
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

종업원급여
11,995,800,976
10,367,519,386

퇴직급여
994,385,342
936,756,292

복리후생비
1,329,068,840
932,907,525

감가상각비
386,239,550
336,898,403

무형자산상각비
535,527,284
525,600,533

지급수수료
11,407,300,226
9,630,429,361

회원적립금
2,638,632,554
2,356,651,910

여비교통비
759,426,933
796,632,538

지급임차료
911,300,067
897,367,097

조사경비
2,481,745,656
2,026,561,199

기타
3,059,318,248
2,460,914,793

합계
36,498,745,676
31,268,239,037

25. 종업원급여 
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
11,995,800,976
10,367,519,386

사회보장제도관련비용
952,300,025
902,012,258

확정기여제도에 대한 납부
892,414,054
775,798,755

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
93,152,908
136,482,424

장기종업원급여채무의 전입(환입)
62,417,500
(337,020,951)

연차유급휴가부채의 전입(환입)
(97,991,446)
129,512,705

합계
13,898,094,017
11,974,304,577

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

사외적립자산
(968,300,509)
(957,022,574)

확정급여부채
1,227,377,159
1,090,993,049

장기종업원급여부채
186,580,530
151,612,030

연차유급휴가부채
394,359,673
509,594,965

합 계
840,016,853
795,177,470

(3) 연결실체는 다음과 같은 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
① 확정기여형퇴직급여제도
연결실체는 2010년 6월 이후 입사자들에 대해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 한편, 당기 및 전기 중 연결실체가 지불한 기여금은 각각 888,714,598원 및 789,221,102원입니다.

② 확정급여형퇴직급여제도
연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
합계

기초
1,090,993,049
(957,022,574)
133,970,475

당기근무원가
90,671,654
-
90,671,654

이자비용(이자수익)
29,159,149
(26,677,895)
2,481,254

소계
1,210,823,852
(983,700,469)
227,123,383

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
15,399,960
15,399,960

확정급여제도의 재측정요소
175,408,911
-
175,408,911

a. 보험수리적 가정의 변경효과
173,855,960
-
173,855,960

- 재무적가정
173,045,066
-
173,045,066

- 비재무적 가정(인구통계적 가정)
810,894
-
810,894

b. 경험조정
1,552,951
-
1,552,951

소계
175,408,911
15,399,960
190,808,871

제도에서 지급한 금액
(158,855,604)
-
(158,855,604)

기말
1,227,377,159
(968,300,509)
259,076,650

② 전기

(단위: 원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
합계

기초
1,364,362,196
(949,751,009)
414,611,187

당기근무원가
126,437,227
-
126,437,227

이자비용(이자수익)
37,054,740
(27,009,543)
10,045,197

소계
1,527,854,163
(976,760,552)
551,093,611

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
19,737,978
19,737,978

확정급여제도의 재측정요소
21,981,271
-
21,981,271

a. 보험수리적 가정의 변경효과
30,822,820
-
30,822,820

- 재무적가정
39,175,804
-
39,175,804

- 비재무적 가정(인구통계적 가정)
(8,352,984)
-
(8,352,984)

b. 경험조정
(8,841,549)
-
(8,841,549)

소계
21,981,271
19,737,978
41,719,249

제도에서 지급한 금액
(458,842,385)
-
(458,842,385)

기말
1,090,993,049
(957,022,574)
133,970,475

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인률
1.91%
2.88%

기대임금상승률
4.46%
3.14%

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.9년 및 7.0년입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상승
하락
상승
하락

할인률 1% 변동
(82,093,375)
93,536,000
(65,349,537)
73,455,297

기대임금상승률 1% 변동
90,328,988
(81,044,155)
72,613,793
(65,861,700)

26. 순금융원가
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
23,831,191
109,738,076

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
11,198,232
-

합 계
35,029,423
109,738,076

이자비용
5,417,532
48,610,059

27. 기타영업외이익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타영업외이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차익
35,163,815
45,057,653

외화환산이익
15,050,431
3,091,519

유형자산처분이익
-
5,058,440

잡이익
32,051,145
14,832,760

합계
82,265,391
68,040,372

(2) 기타영업외비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손
45,567,588
41,346,252

기부금
74,549,080
32,641,470

외화환산손실
-
14,446,047

무형자산손상차손
83,047,999
181,289,555

잡손실
3,585,941
146,514,333

합계
206,750,608
416,237,657

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
765,574,688
776,066,245

당기법인세부담액
724,937,850
765,132,908

자본에 직접 가감되는 당기법인세
40,636,838
10,933,337

이연법인세비용
(212,719,486)
(62,264,901)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(212,719,486)
(62,264,901)

법인세비용
552,855,202
713,801,344

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,505,209,644
3,551,473,383

적용세율에 따른 법인세비용
551,146,122
781,324,144

조정사항
1,709,080
(67,522,800)

단계세율의 적용으로 인한 효과
(22,000,000)
(22,000,000)

기초조정에 따른 효과
20,976,494
-

비공제비용으로 인한 효과
5,208,185
27,507,803

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 
 당기 인식으로 인한 효과
(4,605,876)
(6,464,237)

세액공제
(12,252,402)
(21,510,251)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
(20,507,415)

기타
14,382,679
(24,548,700)

법인세비용
552,855,202
713,801,344

유효세율
22.1%
20.1%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

확정급여제도의 재측정요소 변동액
(190,808,871)
41,977,952
(41,719,249)
9,178,235

지분법자본변동
6,330,572
(1,392,726)
(7,110,812)
1,564,379

매도가능증권평가손실
-
-
(866,923)
190,723

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실
(234,600)
51,612
-
-

합계
(184,712,899)
40,636,838
(49,696,984)
10,933,337

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

과목
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

퇴직급여충당금
240,018,471
(11,973,448)
41,977,952
270,022,975

퇴직연금
(210,544,966)
(2,481,146)
-
(213,026,112)

기타충당금
394,677,098
(64,867,554)
-
329,809,544

대손충당금
91,922,371
197,027,178
-
288,949,549

회원적립금충당부채
272,973,349
30,892,582
-
303,865,931

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산
58,573,243
-
51,612
58,624,855

관계기업투자
(52,398,353)
(5,282,785)
(1,392,726)
(59,073,864)

회원권
41,295,467
-
-
41,295,467

미지급비용
82,312,914
11,892,148
-
94,205,062

미지급기부금
514,140
126,267
-
640,407

선급임차료
(5,187,746)
4,115,681
-
(1,072,065)

임차보증금(현재가치할인차금)
5,257,957
(4,163,025)
-
1,094,932

임차개량자산
(21,133,668)
16,399,242
-
(4,734,426)

개발비
11,515,972
(1,460,340)
-
10,055,632

업무용승용차
194,040
1,252,848
-
1,446,888

대손금
-
605,000
-
605,000

합계
909,990,289
172,082,648
40,636,838
1,122,709,775

② 전기

(단위: 원)

과목
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

퇴직급여충당금
300,159,683
(69,319,447)
9,178,235
240,018,471

퇴직연금
(208,945,222)
(1,599,744)
-
(210,544,966)

기타충당금
312,689,883
81,987,215
-
394,677,098

대손충당금
90,394,051
1,528,320
-
91,922,371

회원적립금충당부채
260,365,232
12,608,117
-
272,973,349

매도가능증권평가손
58,424,480
(41,960)
190,723
58,573,243

관계기업투자
(49,443,772)
(4,518,960)
1,564,379
(52,398,353)

회원권
41,295,467
-
-
41,295,467

미지급비용
67,053,886
15,259,028
-
82,312,914

미지급기부금
576,807
(62,667)
-
514,140

선급임차료
(8,356,218)
3,168,472
-
(5,187,746)

임차보증금(현재가치할인차금)
8,351,713
(3,093,756)
-
5,257,957

임차개량자산
(24,840,602)
3,706,934
-
(21,133,668)

개발비
-
11,515,972
-
11,515,972

업무용승용차
-
194,040
-
194,040

합계
847,725,388
51,331,564
10,933,337
909,990,289

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

투자자산손상차손
347,705,000
347,705,000

세무상결손금(*)
829,514,240
850,450,042

합계
1,177,219,240
1,198,155,042

(*) 2013년 트렌드모니터와의 합병으로 승계받은 이월결손금에 해당합니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

1년이내
352,992,317
-

1~2년이내
131,297,633
373,928,119

2~3년이내
165,367,646
131,297,633

3년초과
179,856,644
345,224,290

합계
829,514,240
850,450,042

29. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,952,354,442
2,837,672,039

가중평균유통보통주식수
(주)

7,438,373
7,366,440

기본주당이익
262
385

(2) 당기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 일, 주)

일자
구분
주식수
환산주식수(*)
경과일수
적수
가중평균주식수

2018-07-01
기초주식수
4,910,960
7,366,440
365
2,688,750,600
7,366,440

2018-09-21
주식선택권행사
16,000
24,000
283
6,792,000
18,608

2018-12-12
무상증자
2,463,480
-
-
-
-

2018-12-20
주식선택권행사
100,467
100,467
193
19,390,131
53,124

2019-06-24
주식선택권행사
10,496
10,496
7
73,472
201

합계
7,501,403
7,501,403

2,715,006,203
7,438,373

(*)당기 중 발생한 무상증자에 따른 환산을 수행하였습니다.

(3) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주 희석당기순손익
1,952,354,442
2,837,672,039

희석가중평균유통보통주식수(*)
7,537,391
7,486,440

희석주당손익
259
379

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
7,438,373
7,366,440

주식선택권
99,018
120,000

희석가중평균유통보통주식수
7,537,391
7,486,440

(4) 잠재적 보통주
향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
행사기간
잠재적 보통주식수

주식선택권
2017년 3월 27일부터 2020년 3월 26일까지
35,988주

30. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
7,201,451,130
6,544,057,731

자본
10,146,315,352
10,232,710,956

부채비율
71%
64%

(2) 신용위험관리
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,340,423,526
4,032,901,566

매출채권및기타채권
4,515,818,026
6,057,709,450

장기금융상품
996,941,565
897,743,333

장기투자자산
2,125,200
2,359,800

기타금융자산
1,207,021,060
1,465,140,261

합 계
10,062,329,377
12,455,854,410

(3) 유동성위험관리
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년초과

기타채무
1,998,942,570
1,998,942,570
1,998,942,570
-
-

② 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년초과

기타채무
2,040,276,535
2,040,276,535
2,040,276,535
-
-

(4) 이자율위험관리
연결실체는 당기말 현재 자금을 차입하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 내부 외환관리규정을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
397,808,725
293,216,178
549,465,621
294,127,698

JPY
34,908,412
19,482,784
458,210,686
-

EUR
184,470,164
-
221,573,831
67,060,474

SGD
3,987,176
-
-
-

AUD
1,945
-
1,979
-

GBP
141,834,327
-
127,217,993
-

합 계
763,010,749
312,698,962
1,356,470,110
361,188,172

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,135
1,098
1,157
1,122

JPY
10.2
10.0
10.7
10.1

SGD
831
818
855
820

EUR
1,295
1,309
1,315
1,297

AUD
812
851
810
824

GBP
1,469
1,478
1,466
1,467

③ 외화민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
10,459,255
(10,459,255)
25,533,792
(25,533,792)

JPY
1,542,563
(1,542,563)
45,821,069
(45,821,069)

EUR
18,447,016
(18,447,016)
15,451,336
(15,451,336)

SGD
398,718
(398,718)
-
-

AUD
195
(195)
198
(198)

GBP
14,183,433
(14,183,433)
12,721,799
(12,721,799)

합 계
45,031,180
(45,031,180)
99,528,194
(99,528,194)

(6) 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
996,941,565
-
996,941,565
-
996,941,565

기타포괄손익-공정가치 측정
2,125,200
2,125,200
-
-
2,125,200

합 계
999,066,765
2,125,200
996,941,565
-
999,066,765

② 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산
2,359,800
2,359,800
-
-
2,359,800

금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수준1
수준2
수준1
수준2

기초금액
2,359,800
-
3,226,723
-

K-IFRS 제1109호 적용 효과
-
897,743,333
-
-

취득
-
88,000,000
-
-

평가
(234,600)
11,198,232
(866,923)
-

기말금액
2,125,200
996,941,565
2,359,800
-

당해 기간의 총 손익 :

당기손익에 포함된 손익
-
11,198,232
-
-

기타포괄손익에 포함된 손익
(234,600)
-
(866,923)
-

공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

수준
구분
가치평가기법
평가기관

수준 2
저축성보험상품
해지환급금차액
동양생명보험
흥국생명보험

연결실체는 공정가치로 측정된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채

매출및기타채권
-
-
4,515,818,026
-

현금및현금성자산
-
-
3,340,423,526
-

장기투자자산
-
2,125,200
-
-

장기금융상품
996,941,565
-
-
-

기타금융자산
-
-
1,207,021,060
-

기타채무
-
-
-
1,998,942,570

합 계
996,941,565
2,125,200
9,063,262,612
1,998,942,570

② 전기말

(단위: 원)

구분
현금및현금성자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가측정
금융부채

매출및기타채권
-
6,057,709,450
-
-

현금및현금성자산
4,032,901,566
-
-
-

장기투자자산
-
-
2,359,800
-

장기금융상품
-
897,743,333
-
-

기타금융자산
-
1,465,140,261
-
-

기타채무
-
-
-
2,040,276,535

합 계
4,032,901,566
8,420,593,044
2,359,800
2,040,276,535

32. 특수관계자 등
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
MACROMILL,INC.

관계기업
EOL Embrain

기타 특수관계자
Macromill china, 주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
회사의 명칭
용역매출
용역매출원가

지배기업
MACROMILL,INC.
121,326,162
73,279,846

관계기업
EOL Embrain

21,524,
000

6,584,563

합 계
142,850,162
79,864,409

② 전기

(단위: 원)

구 분
회사의 명칭
용역매출
용역매출원가

지배기업
MACROMILL,INC.
281,779,887
22,722,191

관계기업
EOL Embrain
21,524,000
2,567,378

합 계
303,303,887
25,289,569

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채무

지배기업
MACROMILL,INC.
5,538,504
1,499,280

관계기업
EOL Embrain
46,272,000
-

합 계
51,810,504
1,499,280

② 전기말

(단위: 원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채무

지배기업
MACROMILL,INC.
16,571,671
9,207,259

관계기업
EOL Embrain
21,524,000
-

합 계
38,095,671
9,207,259

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

종업원급여
1,970,452,157
1,910,196,301

퇴직급여
156,391,368
138,823,814

33. 우발부채 및 주요약정사항
당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
2,359,807,682
이행보증

34. 현금흐름표

(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
차입
상환
기말

단기차입금
-
1,000,000,000
(1,000,000,000)
-

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임차개량자산 및 복구충당부채의 설정
10,000,000
40,000,000

35. 보고기간 후 사건
연결실체는 '국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 27조 및 동법 시행령 제 76조'에 따라 부정당업자제재처분을 받았습니다. 이에 따라 국가기관, 공기업, 준정부기관과의 거래와 관련하여 2019년 8월 28일부터 2019년 11월 15일까지 입찰참가 및 계약(수의계약)체결이 금지되었습니다.

36. 전기 재무제표 재작성
연결실체는 당기 중 전기 연결재무제표에 다음과 같은 중대한 오류사항을 발견하여 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 과거 연결재무제표의 재작성내역

(단위: 원)

구분
발생원인과 내용
금액

단기용역충당부채의 재산정
단기용역충당부채의 산정시, 대상자 및 지급대상근무일의 산정에 대한 오류 및 일부수당이 누락되었으므로, 이를 반영하여 재작성하였습니다.
333,398,608

소송충당부채의 
재산정
소송충당부채 산정시, 보고기간후사건이 고려되지 않았으므로, 이를 반영하여 재작성하였습니다.
100,000,000

(2) 과거 연결재무제표의 재작성에 따라 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전기초
오류수정의 영향

총자산
총부채
총자본

과거 보고된 재무정보(2018.6.30)
16,681,420,993
6,110,659,123
10,570,761,870

재작성 내역 :

단기용역충당부채
73,347,694
333,398,608
(260,050,914)

보고기간후사건
22,000,000
100,000,000
(78,000,000)

재작성된 재무정보(2018.6.30)
16,776,768,687
6,544,057,731
10,232,710,956

(3) 과거 연결재무제표의 재작성에 따라 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전 기
오류수정의 영향

수정전
수정금액
수정후

매출액
35,086,240,965
-
35,086,240,965

매출원가
27,380,932,172
333,398,608
27,714,330,780

판매비와관리비
3,553,908,257
-
3,553,908,257

영업외비용
364,847,716
100,000,000
464,847,716

법인세비용
809,149,038
(95,347,694)
713,801,344

당기순이익
3,175,722,953
(338,050,914)
2,837,672,039

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마크로밀엠브레인

감사대상 사업연도
2018년 07월 01일
부터
2019년 06월 30일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
4
4
3
1
7
-
-
-
16
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
-
71
22
666
286
406
126
103
-
-
-
1,258
434

합계
12
-
71
22
666
286
406
126
103
-
-
-
1,258
434

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.6.10 - 2019.6.14
5
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.6.17 - 21
5
일
4
명
2
명
중간감사 및 내부회계 검토

2019.8.5. - 14
8
일
4
명
2
명
기말감사 및 내부회계 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.7.17 / 2019.9.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
영엽권 및 확정급여부채의 평가

수행시기
2019.8.5 - 14
8
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 07월 17일
업무수행이사/감사
서면
감사팀의 구성,재무제표감사의 목적, 책임구분, 독립성, 감사방법론, 감사계획, 감사수수료 등

2
2019년 09월 26일
업무수행이사/감사
서면
책임구분,감사진행상황 및 결과, 독립성 등