지오엘리먼트 — 감사보고서 (2018.12) (20190927)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
(주)지오엘리먼트

00260295
100000000000
20190923
1313110059571
100
19182
1544
13204
62
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 지오엘리먼트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 ~ 3

재무제표

4

ㆍ재무상태표
...............................
5 ~ 6

ㆍ포괄손익계산서
...............................
7

ㆍ자본변동표
...............................
8

ㆍ현금흐름표
...............................
9

ㆍ주석
...............................
10 ∼ 62

외부감사 실시내용
...............................
63 ~ 64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지오엘리먼트

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 지오엘리먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 지오엘리먼트의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감
사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며,
2019년 9월 17일
자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석 33
에서 기술
된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 9월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(

2019년 9월 20일
) 현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지오엘리먼트

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지오엘리먼트 대표이사 신현국

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안성시 금석3길 30

(전 화)
031-611-9123

재 무 상 태 표

제14(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제13(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제13(전)기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 지오엘리먼트
(단위: 원)

과 목
주석
제14(당)기말
제13(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제13(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

10,824,729,319
8,980,880,269
6,646,252,997

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,399,873,855
2,145,846,817
917,591,105

매출채권및기타채권
4,5,6,8
1,071,327,686
2,281,506,694
2,736,900,333

기타금융자산
5,6,8
6,577,302,927
2,829,664,518
1,293,670,779

기타유동자산
10
18,610,512
19,347,430
18,194,449

재고자산
11
1,739,862,598
1,685,364,969
1,671,121,904

당기법인세자산

17,751,741
19,149,841
8,774,427

비유동자산

8,357,168,771
8,351,897,273
8,272,444,762

기타금융자산
5,6,8,29
57,448,428
156,882,000
76,182,000

유형자산
12
8,087,504,883
7,788,888,980
7,554,987,708

무형자산
13
28,548,805
26,729,733
97,677,500

이연법인세자산
19
178,749,480
369,952,610
534,007,579

당기손익-공정가치금융자산
5,6,9
4,917,175
1,000
1,000

장기매출채권및기타채권
4,5,6,8
-
9,442,950
9,588,975

자산 총계

19,181,898,090
17,332,777,542
14,918,697,759

부채

유동부채

1,078,054,777
1,552,159,259
1,407,101,384

매입채무및기타채무
4,5,6,15
669,329,474
1,225,079,554
1,203,574,776

기타유동부채
17
111,724,330
229,054,620
159,982,775

당기법인세부채

297,000,973
78,302,649
43,543,833

차입금
4,5,6,16,29
-
19,722,436
-

비유동부채

466,352,266
424,976,338
411,754,056

매입채무및기타채무
4,5,6,15
80,000,000
34,000,000
-

순확정급여부채
18
386,352,266
390,976,338
411,754,056

부채 총계

1,544,407,043
1,977,135,597
1,818,855,440

자본

지배기업의 소유지분

17,637,491,047
15,143,313,280
12,836,441,635

자본금
20
2,300,000,000
1,726,335,000
1,726,335,000

자본잉여금
20
90,002,925
667,113,515
667,113,515

기타자본
21
154,653,690
154,653,690
115,667,786

이익잉여금
22
15,092,834,432
12,595,211,075
10,327,325,334

비지배지분
32
-
212,328,665
263,400,684

자본 총계

17,637,491,047
15,355,641,945
13,099,842,319

자본과 부채 총계

19,181,898,090
17,332,777,542
14,918,697,759

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지오엘리먼트
(단위: 원)

과 목

주석

제14(당)기

제13(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출
31
13,204,335,822
12,310,390,501

매출원가
24
7,002,444,069
7,282,261,886

매출총이익

6,201,891,753
5,028,128,615

판매비와관리비
23,24
3,129,402,202
2,524,127,445

영업이익
31
3,072,489,551
2,504,001,170

기타수익
25,29
283,308,505
64,295,077

기타비용
25,29
33,577,882
78,397,735

금융수익
6,26
132,655,876
40,218,389

금융비용
6,26
4,684,827
23,684,218

지분법이익
14
51,509,324
-

법인세비용차감전순이익

3,501,700,547
2,506,432,683

법인세비용
19
521,459,445
244,684,801

당기순이익

2,980,241,102
2,261,747,882

기타포괄손익

(97,251,258)
(37,783,266)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
(97,251,258)
(37,783,266)

총포괄손익

2,882,989,844
2,223,964,616

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

2,994,693,801
2,306,635,454

비지배지분
32
(14,452,699)
(44,887,572)

총포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분

2,897,442,543
2,267,885,741

비지배지분
32
(14,452,699)
(43,921,125)

주당이익

기본및희석주당이익
27
651
501

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지오엘리먼트
(단위: 원)

구 분

지배기업소유주
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
합 계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,726,335,000
667,113,515
115,667,786
10,327,325,334
12,836,441,635
263,400,684
13,099,842,319

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
2,306,635,454
2,306,635,454
(44,887,572)
2,261,747,882

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(38,749,713)
(38,749,713)
966,447
(37,783,266)

총포괄손익
-
-
-
2,267,885,741
2,267,885,741
(43,921,125)
2,223,964,616

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
32,035,010
-
32,035,010
-
32,035,010

종속기업에 대한 소유주지분의 변동
-
-
6,950,894
-
6,950,894
(7,150,894)
(200,000)

소유주와의 거래 총액
-
-
38,985,904
-
38,985,904
(7,150,894)
31,835,010

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,726,335,000
667,113,515
154,653,690
12,595,211,075
15,143,313,280
212,328,665
15,355,641,945

2018.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,726,335,000
667,113,515
154,653,690
12,595,211,075
15,143,313,280
212,328,665
15,355,641,945

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
2,994,693,801
2,994,693,801
(14,452,699)
2,980,241,102

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(97,251,258)
(97,251,258)
-
(97,251,258)

총포괄손익
-
-
-
2,897,442,543
2,897,442,543
(14,452,699)
2,882,989,844

소유주와의 거래:

무상증자
573,665,000
(577,110,590)
-
-
(3,445,590)
-
(3,445,590)

배당
-
-
-
(399,819,186)
(399,819,186)
-
(399,819,186)

소유주와의 거래 총액
573,665,000
(577,110,590)
-
(399,819,186)
(403,264,776)
-
(403,264,776)

연결범위변동
-
-
-
-
-
(197,875,966)
(197,875,966)

2018.12.31(당기말)
2,300,000,000
90,002,925
154,653,690
15,092,834,432
17,637,491,047
-
17,637,491,047

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지오엘리먼트
(단위: 원)

구 분

주석

제14(당)기

제13(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동 현금흐름

3,648,023,533
3,105,035,399

영업으로부터 창출된 현금

28
3,692,245,825
3,128,075,581

이자 수취

40,345,517
21,844,691

법인세 납부

(84,567,809)
(44,884,873)

투자활동 현금흐름

(4,451,282,572)
(2,231,780,780)

투자활동으로 인한 현금 유입

4,340,248,992
1,281,940,467

단기금융상품의 감소

3,684,106,200
1,250,867,740

단기대여금의 감소

20,000,000
28,800,000

유형자산의 처분

83,000,000
2,272,727

관계기업투자주식의 처분

88,374,000
-

장기금융상품의 감소

56,200,000
-

연결범위 변동으로 인한 순현금유입

408,568,792
-

투자활동으로 인한 현금 유출

(8,791,531,564)
(3,513,721,247)

단기금융상품의 증가

8,000,000,000
2,800,000,000

단기대여금의 증가

20,000,000
1,250,000

장기금융상품의 증가

348,428
23,700,000

유형자산의 취득

767,615,096
628,825,347

무형자산의 취득

3,468,040
2,945,900

임차보증금의 증가

100,000
57,000,000

재무활동 현금흐름

57,485,224
359,522,436

재무활동으로 인한 현금 유입

460,750,000
360,972,436

단기차입금의 차입

750,000
20,972,436

정부보조금의 수령

460,000,000
340,000,000

재무활동으로 인한 현금 유출

(403,264,776)
(1,450,000)

종속기업에 대한 소유지분 변동

-
200,000

단기차입금의 상환

-
1,250,000

주식발행비

3,445,590
-

배당금의 지급

399,819,186
-

현금의 증가(감소)

(745,773,815)
1,232,777,055

현금및현금성자산에서 발생한 외화환산손익

(199,147)
(4,521,343)

기초의 현금

2,145,846,817
917,591,105

기말의 현금

1,399,873,855
2,145,846,817

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제14(당)기말 2018년12월 31일 현재

제13(전)기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제13(전)기초 2017년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지오엘리먼트

1. 회사의 개요

주식회사 지오엘리먼트는 2005년 5월 4일에 설립되었으며, 반도체 장비 및 부품의 개발 및 제조, 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

신현국
1,795,380
39.03

신수영
634,600
13.80

신상아
578,490
12.58

신혜영
578,490
12.58

오봉자
533,280
11.59

기타 소액주주
479,760
10.42

합계
4,600,000
100.00

(1) 종속기업의 개요

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명
주요영업활동
소재지
지분율(%)
결산월

당기말
전기말
전기초

㈜지오코스메틱 (*)
화장품 제조 및 판매
한국
-
61.32%
60.38%
12월

(*) 회사는 당기 중 ㈜지오코스메틱에 대한 지분을 단계적으로 전량 처분함에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다(주석14 및 29).

(2) 종속기업의 요약재무정보

(단위: 원)

2018년
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜지오코스메틱
155,120,344
(37,365,514)
(37,365,514)

(단위: 원)

2017년
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜지오코스메틱
1,051,208,609
499,987,629
551,220,980
454,280,506
(116,050,797)
(113,552,177)

(단위: 원)

2016년
자산
부채
자본

㈜지오코스메틱
1,085,650,465
420,877,308
664,773,157

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석33에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(
기업회계기준서
제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(
기업회계기준서
제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

·공동약정(
기업회계기준서
제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(
기업회계기준서
제1012호)

기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(
기업회계기준서
제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 연결

회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '
금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'으
로
당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'기타수익 또는 기타비용'

으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

'차입금
'으로
분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

20년

기계장치

5년 또는 10년

차량운반구

5년

공구와기구

5년 또는 10년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

10년

전기시설이용권

10년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든
비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.15 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.16
수익 인식

(1) 재화의 판매

고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석31). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19

재무제표의 승인

회사의 재무
제표는

2019년 9월 16일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 회사의 회계정책을 적용하기 위한 경영진의 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손 

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4).

(5) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 매출채권 및 외화예금과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:미국 달러화, 일본 엔화, 대만 달러화,
중국 위안화
, 원)

구 분

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

매출채권
미국 달러화
69,190
77,360,777
23,784
25,482,603
92,433
111,704,797

외화예금
미국 달러화
125,287
140,082,947
170,093
182,237,640
110,000
132,935,519

외화예금
일본 엔화
53,223
539,244
53,223
505,144
53,223
551,821

외화예금
대만 달러화
-
-
7,135
256,289
7,245
271,035

외화예금
중국 위안화
-
-
1,941
317,645
2,003
346,953

합계

217,982,968

208,799,321

245,810,125

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

상승시

16,960,610
16,202,179
16,960,610
16,202,179

하락시

(16,960,610)
(16,202,179)
(16,960,610)
(16,202,179)

일본
엔/원

상승시

42,061
39,401
42,061
39,401

하락시

(42,061)
(39,401)
(42,061)
(39,401)

대만 달러/원

상승시

-
19,991
-
19,991

하락시

-
(19,991)
-
(19,991)

중국
위안/원

상승시

-
24,776
-
24,776

하락시

-
(24,776)
-
(24,776)

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도발생합니다. 또한 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 기대신용손실모형을 적용하여 손실충당금을 계상하고 있습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과
연
체일을
기준으로 구분하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초

3,963,982
16,712,214

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

1,958,791
(12,748,232)

기말

5,922,773
3,963,982

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금, 정기예적금, 임차보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년~2년 이하

2년 초과
합계

외상매입금
493,036,219
1,530,559
-
-
494,566,778

미지급금
174,672,816
89,880

80,000,000

-
254,762,696

합계
667,709,035
1,620,439
80,000,000

-

749,329,474

(단위: 원)

전기말

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년~2년 이하

2년 초과
합계

단기차입금
7,900,000
11,822,436
-
-
19,722,436

외상매입금
930,875,741
-
-
-
930,875,741

미지급금
294,203,813
-
-
34,000,000
328,203,813

합계
1,232,979,554

11,822,436

-

34,000,000

1,278,801,990

(단위: 원)

전기초

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년~2년 이하

2년 초과
합계

외상매입금
1,147,279,425
-
-
-
1,147,279,425

미지급금
56,295,351
-
-
-
56,295,351

합계
1,203,574,776
-
-
-
1,203,574,776

4.2. 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기
업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금
-
19,722,436
-

차감: 현금및현금성자산
(1,399,873,855)
(2,145,846,817)
(917,591,105)

순부채
(1,399,873,855)
(2,126,124,381)
(917,591,105)

자본총계
17,637,491,047
15,355,641,945
13,099,842,319

총자본
16,237,617,192
13,229,517,564
12,182,251,214

자본조달비율(*)
-
-
-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시를 생략하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,399,873,855
1,399,873,855
2,145,846,817
2,145,846,817
917,591,105
917,591,105

당기손익-공정가치금융자산
4,917,175
4,917,175
1,000
1,000
1,000
1,000

매출채권및기타채권(*1)
1,071,327,686
1,071,327,686
2,290,949,644
2,290,949,644
2,746,489,308
2,746,489,308

기타금융자산
6,634,751,355
6,634,751,355
2,986,546,518
2,986,546,518
1,369,852,779
1,369,852,779

소 계
9,110,870,071
9,110,870,071
7,423,343,979
7,423,343,979
5,033,934,192
5,033,934,192

금융부채

매입채무및기타채무(*1)
749,329,474
749,329,474
1,259,079,554
1,259,079,554
1,203,574,776
1,203,574,776

차입금
-
-
19,722,436
19,722,436
-
-

소 계
749,329,474
749,329,474
1,278,801,990
1,278,801,990
1,203,574,776
1,203,574,776

(*1) 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 금융자산
4,917,175
1,000
1,000

상각후원가 금융자산
9,105,952,896
7,423,342,979
5,033,933,192

매출채권및기타채권
1,071,327,686
2,290,949,644
2,746,489,308

기타금융자산
6,634,751,355
2,986,546,518
1,369,852,779

현금및현금성자산
1,399,873,855
2,145,846,817
917,591,105

합 계
9,110,870,071
7,423,343,979
5,033,934,192

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무
749,329,474
1,259,079,554
1,203,574,776

단기차입금
-
19,722,436
-

합 계
749,329,474
1,278,801,990
1,203,574,776

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
92,983,926
36,256,170

외화환산손실
(827,703)
(5,110,108)

외환차익
39,504,770
3,634,193

외환차손
(1,930,308)
(18,459,615)

대손상각비
(1,958,791)
12,748,232

매출채권처분손실
(1,574,164)
-

상각후원가 금융부채

외환차익
167,180
328,026

외환차손
(352,652)
(114,495)

합 계
126,012,258
29,282,403

7. 현금및현금성자산

 
회사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

현금
2,702,050
2,086,330
1,825,475

보통예금
1,397,171,805
2,143,760,487
915,765,630

합계
1,399,873,855
2,145,846,817
917,591,105

당기말 현재 보통예금 중 3,775천원(전기말: 886천원)은 국고보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권
1,056,021,949
2,294,913,626
2,763,175,539

손실충당금
(5,922,773)
(3,963,982)
(16,712,214)

매출채권(순액)
1,050,099,176
2,290,949,644
2,746,463,325

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수금
21,228,510
-
21,228,510
-
-
-
25,983
-
25,983

장단기금융상품
6,500,000,000
348,428
6,500,348,428
2,800,000,000

56,200,000

2,856,200,000
1,250,867,740

32,500,000

1,283,367,740

종업원 대여금
-
-
-
5,000,000
-
5,000,000
32,550,000
-
32,550,000

미수수익
77,302,927
-
77,302,927
24,664,518
-
24,664,518
10,253,039
-
10,253,039

임차보증금
-
57,100,000
57,100,000
-
100,682,000
100,682,000
-
43,682,000
43,682,000

총 장부금액
6,598,531,437
57,448,428
6,655,979,865
2,829,664,518
156,882,000
2,986,546,518
1,293,696,762
76,182,000
1,369,878,762

차감: 손실충당금
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가
6,598,531,437
57,448,428
6,655,979,865
2,829,664,518
156,882,000
2,986,546,518
1,293,696,762
76,182,000
1,369,878,762

9. 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

비상장주식
4,917,175
1,000
1,000

10. 기타유동자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급비용
18,610,512
19,347,430
18,194,449

11. 재고자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
659,249,445
(91,253,103)
567,996,342
307,592,913
(528,387)
307,064,526
177,194,029
-
177,194,029

재공품
1,391,848,838
(378,985,355)
1,012,863,483
590,829,625
(22,107,391)
568,722,234
942,101,472
-
942,101,472

제품
325,311,620
(206,058,057)
119,253,563
807,847,855
(241,447,458)
566,400,397
373,029,264
(85,328,293)
287,700,971

상품
40,572,210
(823,000)
39,749,210
263,233,812
(20,056,000)
243,177,812
283,622,432
(19,497,000)
264,125,432

합계
2,416,982,113
(677,119,515)
1,739,862,598
1,969,504,205
(284,139,236)
1,685,364,969
1,775,947,197
(104,825,293)
1,671,121,904

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기
7,002,444천원(전기:7,282,262천원)
입니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
3,381,153,549
-
-
3,381,153,549
3,381,153,549
-
-
3,381,153,549
3,381,153,549
-
-
3,381,153,549

건물
3,732,132,202
(665,309,936)
-
3,066,822,266
3,458,925,494
(587,101,026)
-
2,871,824,468
3,164,214,758
(506,438,441)
-
2,657,776,317

구축물
591,100,432
(219,176,213)
-
371,924,219
591,100,432
(189,915,413)
-
401,185,019
571,600,432
(161,441,997)
-
410,158,435

기계장치
2,275,229,610
(1,545,627,699)
(506,352)
729,095,559
2,282,765,610
(1,453,355,075)
(5,226,886)
824,183,649
2,036,065,610
(1,248,774,354)
(17,419,565)
769,871,691

차량운반구
384,459,379
(320,154,581)
(1,761,019)
62,543,779
384,459,379
(294,037,781)
(3,169,830)
87,251,768
356,094,338
(294,358,903)
(4,578,643)
57,156,792

공구와기구
210,811,818
(133,411,544)
-
77,400,274
215,031,818
(123,392,318)
-
91,639,500
215,031,818
(107,664,318)
(159,106)
107,208,394

집기비품
907,425,883
(519,978,255)
(2,123,991)
385,323,637
729,367,701
(601,283,604)
(3,823,170)
124,260,927
682,834,330
(555,241,784)
(6,130,916)
121,461,630

건설중인자산
13,241,600
-
-
13,241,600
7,390,100
-
-
7,390,100
50,200,900
-
-
50,200,900

합계
11,495,554,473
(3,403,658,228)
(4,391,362)
8,087,504,883
11,050,194,083
(3,249,085,217)
(12,219,886)
7,788,888,980
10,457,195,735
(2,873,919,797)
(28,288,230)
7,554,987,708

(2) 유형자산의 변동

(단위: 원)

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,381,153,549
2,871,824,468
401,185,019
824,183,649
87,251,768
91,639,500
124,260,927
7,390,100
7,788,888,980

취득
-
331,801,508
-
80,883,500
-
1,350,000
343,265,988
10,314,100
767,615,096

처분
-
(45,166,830)
-
-
-
-
-
-
(45,166,830)

감가상각비
-
(91,636,880)
(29,260,800)
(155,473,646)
(26,116,800)
(15,587,226)
(80,295,325)
-
(398,370,677)

정부보조금 상계
-
-
-
4,720,534
1,408,811
-
1,699,179
-
7,828,524

대체
-
-
-
-
-
-
-
(4,462,600)
(4,462,600)

연결범위변동
-
-
-
(25,218,478)
-
(2,000)
(3,607,132)
-
(28,827,610)

기말 순장부금액
3,381,153,549
3,066,822,266
371,924,219
729,095,559
62,543,779
77,400,274
385,323,637
13,241,600
8,087,504,883

(단위: 원)

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,381,153,549
2,657,776,317
410,158,435
769,871,691
57,156,792
107,208,394
121,461,630
50,200,900
7,554,987,708

취득
-
294,710,736
19,500,000
207,700,000
59,773,240
-
46,533,371
608,000
628,825,347

감가상각비
-
(80,662,585)
(28,473,416)
(204,580,721)
(30,832,424)
(15,568,894)
(46,041,820)
-
(406,159,860)

정부보조금 상계
-
-
-
12,192,679
1,154,160
-
2,307,746
-
15,654,585

건설중인자산
-
-
-
39,000,000
-
-
-
(43,418,800)
(4,418,800)

기말 순장부금액
3,381,153,549
2,871,824,468
401,185,019
824,183,649
87,251,768
91,639,500
124,260,927
7,390,100
7,788,888,980

당
기말 현재 회사는 재고자산 및 유형자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 부보금액6,195,405천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

감가상각비 중 254,046천원(전기: 299,900천원)은 매출원가, 3,802천원(전기: 3,785천원)은 경상연구개발비, 132,694천원(전기: 86,820천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 운용리스 이용 내역

회사는 사무실, 사무기기 등을 운용리스로 이용하고 있으며 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

1년 이하

82,329,804
79,389,804

1년 초과 ~ 5년 이하

218,961,363
289,111,167

합계

301,291,167
368,500,971

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
69,589,435
(40,704,841)
(1,108,589)
27,776,005
62,477,595
(36,062,758)
(1,782,704)
24,632,133
55,112,895
(31,789,742)
(2,456,819)
20,866,334

전기시설이용권
13,248,000
(12,475,200)

772,800
13,248,000
(11,150,400)

2,097,600
13,248,000
(9,825,600)
-
3,422,400

영업권
-
-
-
-
-
-
-
-
73,379,691
-
-
73,379,691

소프트웨어
-
-
-
-
-
-
-
-
278,900
(269,825)
-
9,075

합계
82,837,435
(53,180,041)
(1,108,589)
28,548,805
75,725,595
(47,213,158)
(1,782,704)
26,729,733
142,019,486
(41,885,167)
(2,456,819)
97,677,500

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 원)

당기
산업재산권
전기시설이용권
합계

기초 순장부금액
24,632,133
2,097,600
26,729,733

취득
3,468,040
-
3,468,040

감가상각비
(4,894,805)
(1,324,800)
(6,219,605)

정부보조금 상계
674,115
-
674,115

건설중인자산 대체
4,462,600
-
4,462,600

연결범위변동
(566,078)
-
(566,078)

기말 순장부금액
27,776,005
772,800
28,548,805

(단위: 원)

전기
산업재산권
전기시설이용권
영업권
소프트웨어
합계

기초 순장부금액
20,866,334
3,422,400
73,379,691
9,075
97,677,500

취득
2,945,900
-
-
-
2,945,900

감가상각비
(4,273,023)
(1,324,800)
-
(9,075)
(5,606,898)

정부보조금 상계
674,122
-
-
-
674,122

손상
-
-
(73,379,691)
-
(73,379,691)

건설중인자산 대체
4,418,800
-
-
-
4,418,800

기말 순장부금액
24,632,133
2,097,600
-
-
26,729,733

무형자산상각비 중 27천원(전기: -천원)은 매출원가, 5,518천원(전기: 4,933천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
또한,
회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은
852,779
천원(전기:
748,504
천원)입니다.

14. 관계기업에 대한 지분

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황

기업명

지분율

주된사업장

사용재무제표일

주요 영업활동

당기말

전기말

전기초

㈜지오코스메틱

-
61.32%
60.38%

한국

12월 31일

화장품 제조 및 판매

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

기업명

당기초

연결범위변동(*)

지분법이익

처분(*)

당기말

㈜지오코스메틱

-

58,558,500
51,509,324
(110,067,824)
-

(*) 당기 중 ㈜지오코스메틱은 회사 보유 주식 108,550주를 유상감자하여 ㈜지오코스메틱에 대한 회사의 지분율이 30.26%로 감소하였습니다. 또한, 2018년 12월 회사는 ㈜지오코스메틱에 대한 잔여지분 21,450주를 기타특수관계자인 지오인베스트㈜에게 처분하였습니다(주석29).

(3) 관계기업의 요약 손익계산서

(단위: 원)

당기(*)
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜지오코스메틱
977,532,867
170,222,485
170,222,485

(*) 당기 중 지배력 상실 이후 잔여 지분 처분 전까지의 요약 손익계산서입니다. 

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

외상매입금
494,566,778
930,875,741
1,147,279,425

미지급금
174,762,696
294,203,813
56,295,351

소계
669,329,474
1,225,079,554
1,203,574,776

비유동

장기미지급금
80,000,000
34,000,000
-

합 계
749,329,474
1,259,079,554
1,203,574,776

16. 차입금

(단위: 원)

구 분

차입처

만기일

당기말
연이자율(%)

당기말

전기말

전기초

단기차입금(*)

주요 경영진

-
-

-

19,722,436
-

(*) 종속기업의 주요 경영진으로부터 차입한 금액입니다(주석29).

17. 기타유동부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
30,374,950
23,535,730
19,831,309

부가세예수금
-
93,931,061
47,468,084

연차미지급비용
81,349,380
111,587,829
92,683,382

합 계
111,724,330
229,054,620
159,982,775

18. 순
확
정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,755,108,954
1,527,620,088
1,392,161,733

사외적립자산의 공정가치
(1,368,756,688)
(1,136,643,750)
(980,407,677)

재무상태표상 순확정급여부채
386,352,266
390,976,338
411,754,056

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,527,620,088
1,392,161,733

당기근무원가
272,863,569
226,008,290

이자비용
33,999,174
27,220,519

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
67,054,955
(45,818,285)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
36,859,097
78,898,705

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(34,110,175)
(150,850,874)

연결범위변동
(149,177,754)
-

보고기간말 금액
1,755,108,954
1,527,620,088

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,136,643,750
980,407,677

이자수익
35,315,945
26,724,159

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(20,767,048)
(16,064,403)

기여금 납부액
250,000,000
230,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(32,435,959)
(84,423,683)

보고기간말 금액
1,368,756,688
1,136,643,750

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

현금성자산
97,052
45,294
87,621

정기예금
1,368,659,636
1,136,598,456
980,320,056

합계
1,368,756,688
1,136,643,750
980,407,677

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율
2.57%
2.99%

임금상승률
5.00%
5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)

당기
1% 상승
1% 하락

금액
증감비율(%)
금액
증감비율(%)

할인율
(136,158,222)
(7.76)
158,421,416
9.03

기대임금상승율
153,011,153
8.72
(134,487,202)
(7.66)

(단위: 원)

전기
1% 상승
1% 하락

금액
증감비율(%)
금액
증감비율(%)

할인율
(111,070,411)
(7.27)
129,265,057
(8.46)

기대임금상승율
125,615,173
8.22
(110,294,273)
(7.22)

(7) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성정보

(단위: 원)

당기말
1년미만
1년~5년미만
5년~10년 미만
10년초과
합계

급여지급액
352,537,818
363,202,936
432,961,547
1,058,907,025
2,207,609,326

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.02년(전기말:
8.2
년, 전기초:
8.82
년)입니다.

19. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용의 내역

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기법인세부담액
302,826,469
69,268,278

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
191,203,134
164,054,965

자본에 직접 반영된 법인세비용
27,429,842
11,361,558

법인세비용
521,459,445
244,684,801

(2) 자
본에 직접 반영되는 항목

(단위: 원)

구 분

당기

전기

보험수리적손익
124,681,100
49,144,824

자본에 직접 반영된 법인세비용
27,429,842
11,361,558

(3)
회계이익과의 관계

(단위: 원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전이익
3,501,700,547
2,506,432,683

적용세율에 따른 세부담액
748,374,120
529,415,190

조정사항:

―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
(35,762,196)
17,139,440

―세액공제ㆍ감면
(406,269,266)
(589,482,755)

―농어촌특별세
19,915,280
10,320,000

―인식하지 않은 이연법인세 변동
-
23,610,551

―기타
195,201,507
253,682,375

법인세비용
521,459,445
244,684,801

평균유효세율
14.89%
9.76%

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

355,580,358
379,746,430
338,483,442

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

217,663,343
371,567,599
519,894,634

소계
573,243,701
751,314,029
858,378,076

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(377,487,577)
(371,942,238)
(318,494,109)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(17,006,644)
(9,419,181)
(5,876,388)

소계
(394,494,221)
(381,361,419)
(324,370,497)

이연법인세자산(부채) 순액

178,749,480
369,952,610
534,007,579

(6) 당기와 전기 중 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 원)

당기
기초
연결범위변동
당기손익
자본
기말

확정급여부채
329,765,155
(31,767,396)
53,632,980
(22,861,091)
328,769,648

퇴직연금운용자산
(250,061,625)
-
(46,496,095)
(4,568,751)
(301,126,471)

외화환산손실
1,124,224
-
(942,129)
-
182,095

유형자산
(78,979,825)
1,784,249
7,711,034
-
(69,484,542)

무형자산
503,176
(110,981)
(148,305)
-
243,890

당기손익-공정가치금융자산
37,344,223
-
-
-
37,344,223

미지급비용
17,886,849
(672,784)
682,799
-
17,896,864

미수수익
(5,426,194)
-
(11,580,450)
-
(17,006,644)

재고자산
62,510,632
-
86,455,661
-
148,966,293

미지급금
44,301,400
-
(44,301,400)
-
-

매출채권
(3,992,987)
-
3,992,987
-
-

주식보상비용
-
-
19,690,256
-
19,690,256

종속기업투자주식
52,241,395
-
(52,241,395)
-
-

일시적차이 소계
207,216,423
(30,766,912)
16,455,943
(27,429,842)
165,475,612

이월결손금
86,065,278
(86,065,278)
-
-
-

미사용세액공제
193,503,099
-
(180,229,231)
-
13,273,868

미인식 일시적차이
(116,832,190)
116,832,190
-
-
-

이연법인세자산
369,952,610
-
(163,773,288)
(27,429,842)
178,749,480

(단위: 원)

전기
기초
당기손익
자본
기말

확정급여부채
288,358,057
49,784,183
(8,377,085)
329,765,155

퇴직연금운용자산
(210,324,658)
(36,202,798)
(3,534,169)
(250,061,625)

외화환산손실
308
1,123,916
-
1,124,224

외화환산이익
(1,659,614)
1,659,614
-
-

유형자산
(66,305,658)
(12,674,167)
-
(78,979,825)

무형자산
647,286
(144,110)
-
503,176

당기손익-공정가치금융자산
37,344,223
-
-
37,344,223

연구개발출연금
(91,251)
91,251
-
-

미지급비용
14,649,425
3,237,424
-
17,886,849

미수수익
(1,951,725)
(3,474,469)
-
(5,426,194)

재고자산
23,061,564
39,449,068
-
62,510,632

미지급금
-
44,301,400
-
44,301,400

매출채권
(2,173,798)
(1,819,189)
-
(3,992,987)

종속기업투자주식
-
52,241,395
-
52,241,395

일시적차이 소계
81,554,159
137,573,518
(11,911,254)
207,216,423

이월결손금
63,491,722
22,573,556
-
86,065,278

미사용세액공제
482,183,337
(288,680,238)
-
193,503,099

미인식 일시적차이
(93,221,639)
(24,160,251)
549,700
(116,832,190)

이연법인세자산
534,007,579
(152,693,415)
(11,361,554)
369,952,610

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초
사유

미사용결손금
-
86,065,278
63,491,722
미래과세소득의 불확실

기타
-
30,766,912
29,729,917
미래과세소득의 불확실

합계
-
116,832,190
93,221,639

20.
자본금과

자
본
잉
여금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(전기말 및 전기초: 10,000,000주)이고, 발행한 주식수는 4,600,000주(전기말 및 전기초: 345,267주)이며 1주당액면금액은 500원(전기말 및 전기초: 5,000원)입니다.

당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

주식수

보통주 자본금

주식발행초과금

합 계

전기초
345,267
1,726,335,000
667,113,515
2,393,448,515

전기말
345,267
1,726,335,000
667,113,515
2,393,448,515

무상증자
114,733
573,665,000
(577,110,590)
(3,445,590)

액면분할
4,140,000
-
-
-

당기말
4,600,000
2,300,000,000
90,002,925
2,390,002,925

21. 주식기준보상

(1) 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

권리부여일
2015년 07월 08일

행사 시작일
2017년 07월 08일

행사 종료일
2022년 07월 07일

행사가격(*)
1,960원

가득조건
2년 용역제공

부여방법
주식교부형

(*) 당기 중 액면분할로 인한 조정이 반영된 행사가격입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
2,740
19,600
2,890
19,600

취소(*)
-
19,600
(150)
19,600

액면분할
24,660
1,960
-
-

기말
27,400
1,960
2,740
19,600

(*) 주식선택권을 부여받은 임직원의 퇴사로 인하여 전기 및 전전기 중 각각 150주가취소되었습니다.

회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

주가변동성
5.90%

기대존속기간
5년

배당수익률
0%

무위험이자율
2.31%

주식선택권의 공정가치
5,390.61원

전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 32,035천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 또한 동 주식기준보상과 관련하여 기타자본항목 147,703천원을 인식하였습니다.

22
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정 적립금(*1)
39,981,919
-
-

미처분이익잉여금
15,052,852,513
12,595,211,075
10,327,325,334

합 계
15,092,834,432
12,595,211,075
10,327,325,334

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경
우
주주총회의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산
서는

2019년 9월 23일
주주
총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2018년 3월 27일).

(단위: 원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

15,052,852,513

12,595,211,075

전기이월이익잉여금

12,155,409,970

10,327,325,334

순확정급여부채의 재측정요소
(97,251,258)

(38,749,713)

당기순이익
2,994,693,801

2,306,635,454

임의적립금 등 이입액

-

-

합계

15,052,852,513

12,595,211,075

이익잉여금 처분액

-

439,801,105

이익준비금
-

39,981,919

배당금
 (현금배당주당배당금(율):
 보통주: 당기 - 원
 전기 1,158원(23.16%)
-

399,819,186

차기이월 미처분이익잉여금

15,052,852,513

12,155,409,970

23. 판매비와관리비

(단위: 원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
1,027,477,078
608,929,592

상여금
62,547,500
289,265,000

퇴직급여
118,927,820
71,829,992

복리후생비
196,969,492
190,489,893

여비교통비
37,567,758
31,661,458

접대비
78,512,505
58,339,796

통신비
13,167,070
10,937,777

수도광열비
6,087,015
4,984,548

전력비
39,201,927
38,210,083

세금과공과금
47,185,806
51,593,194

감가상각비
132,694,434
86,820,066

지급임차료
84,187,184
20,706,086

수선비
14,909,750
23,341,500

보험료
23,565,242
17,577,326

차량유지비
80,519,645
65,826,938

경상연구개발비
852,778,554
748,504,212

운반비
6,800,174
5,719,620

교육훈련비
1,038,942
1,448,520

사무용품비
28,547
64,342

도서인쇄비
1,605,800
601,500

소모품비
31,501,985
24,560,137

지급수수료
203,516,879
56,311,118

대손상각비
1,958,791
(12,748,232)

광고선전비
54,075,976
88,717,976

수출제비용
15,000
3,389,983

무형자산상각비
5,518,328
4,932,776

용역비
7,043,000
5,280,000

주식보상비용
-
26,832,244

합 계
3,129,402,202
2,524,127,445

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
958,561,968
890,901,003

원재료 및 상품 매입액
2,062,492,914
1,888,635,502

종업원 급여
3,332,662,497
3,282,712,154

감가상각비 및 무형자산상각비
396,087,643
395,438,051

외주가공비
1,927,853,100
1,845,710,990

지급수수료
256,604,467
132,157,313

지급임차료
97,261,784
73,004,486

경상연구개발비
157,985,034
158,863,967

소모품비
260,616,828
355,763,846

기타
681,720,036
783,202,019

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
10,131,846,271
9,806,389,331

25. 기타수익과 기타비용

(단위: 원)

기타수익
당기
전기

수입수수료
35,500,000
49,486,000

유형자산처분이익
37,833,170
2,272,727

종속기업투자주식처분이익
189,805,000
-

잡이익
20,170,335
12,536,350

합 계
283,308,505
64,295,077

(단위: 원)

기타비용
당기
전기

관계기업투자주식처분손실
21,693,824
-

기부금
-
5,000,000

영업권손상차손
-
73,379,691

잡손실
11,884,058
18,044

합 계
33,577,882
78,397,735

26. 금융수익과 금융비
용

(단위: 원)

금융수익
당기
전기

이자수익
92,983,926
36,256,170

외환차익
39,671,950
3,962,219

합 계
132,655,876
40,218,389

(단위: 원)

금융비용

당기

전기

외환차손
2,282,960
18,574,110

외화환산손실
827,703
5,110,108

매출채권처분손실
1,574,164
-

합 계
4,684,827
23,684,218

27. 주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업귀속 당기순이익
2,994,693,801
2,306,635,454

가중평균 유통보통주식수
4,600,000
4,600,000

기본 및 희석주당순이익
651
501

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,980,241,102
2,261,747,882

수익ㆍ비용의 조정
820,423,063
799,189,125

감가상각비
390,542,153
390,505,275

무형자산상각비
5,545,490
4,932,776

대손상각비
1,958,791
(12,748,232)

퇴직급여
271,546,798
226,504,650

재고자산평가손실
392,980,279
179,313,943

관계기업투자주식처분손실
21,693,824
-

외화환산손실
827,703
5,110,108

주식보상비용
-
32,035,010

법인세비용
521,459,445
244,684,801

영업권 손상차손
-
73,379,691

이자수익
(92,983,926)
(36,256,170)

유형자산처분이익
(37,833,170)
(2,272,727)

지분법이익
(51,509,324)
-

종속기업투자주식처분이익
(189,805,000)
-

정부보조금 수령액의 비용차감
(414,000,000)
(306,000,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(108,418,340)
67,138,574

매출채권의 감소
1,193,301,799
467,527,123

미수금의 감소(증가)
(21,228,510)
25,983

재고자산의 증가
(530,412,387)
(193,557,008)

선급비용의 감소(증가)
736,918
(1,152,981)

장기매출채권의 감소
4,818,825
146,025

사외적립자산의 증감
(217,564,041)
(145,576,317)

매입채무의 감소
(298,756,230)
(216,403,684)

미지급금의 증가(감소)
(119,441,117)
237,908,462

연차미지급비용의 증가
(1,486,813)
18,904,447

예수금의 증가
7,610,082
3,704,421

부가세예수금의 증가(감소)
(91,886,691)
46,462,977

퇴직금의 지급
(34,110,175)
(150,850,874)

영업으로부터 창출된 현금

3,692,245,825
3,128,075,581

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
4,462,600
43,418,800

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구 분
단기차입금

전기초
-

현금흐름
19,722,436

전기말
19,722,436

현금흐름
750,000

연결범위변동
(20,472,436)

당기말
-

29. 특수관계
자거
래

(1) 특수관계자 현황

구 분

당기말

전기말

전기초

종속기업

-

㈜지오코스메틱

㈜지오코스메틱

기타특수관계자

지오인베스트㈜

지오인베스트㈜

지오인베스트㈜

(2) 매출ㆍ매입 등 거래

(단위: 원)

당기
특수관계자명
기타수익
기타비용
주식 처분

관계기업
㈜지오코스메틱
441,974
-
447,226,000

기타특수관계자
지오인베스트㈜
-
76,456,850
88,374,000

합 계
441,974
76,456,850
535,600,000

(단위: 원)

전기
특수관계자명
기타비용

기타특수관계자
지오인베스트㈜
14,607,772

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 원)

당기말
특수관계자명
기타채권

기타특수관계자
지오인베스트㈜
57,000,000

(단위: 원)

전기말
특수관계자명
기타채권

기타특수관계자
지오인베스트㈜
57,000,000

전기초 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 원)

당기

회사명

자금대여 거래

자금차입 거래

대여

회수

차입

관계기업

㈜지오코스메틱

20,000,000

20,000,000

-

주요경영진
-
-
-
750,000

(단위: 원)

전기

회사명

자금차입 거래

차입

상환

주요경영진
-
20,972,436
1,250,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
382,755,000
343,162,500

퇴직급여
40,425,683
39,452,665

상여금
40,735,000
66,687,500

주식보상비용
-
8,417,959

합 계
463,915,683
457,720,624

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 원)

금융기관
종류
약정한도액
실행액

중소기업은행
매출채권 담보대출
1,000,000,000
-

한편, 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 198,720천원의 이행하자보증 등을 제공받고 있습니다.

31. 영업부문 정보

경영진
은 자원배분과 성과평가를 수행하는
이사회에
서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

당기 중 회사는 화장품 사업부문에 대한 지분을 매각하였으며, 이로 인하여 당기부터회사의 사업부문은 단일의 사업부문으로 재편되었습니다.

(1) 부문별 손익

가. 수익 및 부문별 손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

총부문 수익
외부고객으로
부터의 수익
영업손익
총부문 수익
외부고객으로
부터의 수익
영업손익

반도체
13,049,215,478
13,049,215,478
3,113,932,284
11,856,109,995
11,856,109,995
2,624,151,206

화장품
155,120,344
155,120,344
(41,442,733)
454,280,506
454,280,506
(120,150,036)

합계
13,204,335,822
13,204,335,822
3,072,489,551
12,310,390,501
12,310,390,501
2,504,001,170

나. 부문별 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보

(단위: 원)

구분
당기
전기

감가상각비/상각비
지분법이익
감가상각비/상각비
영업권 손상

반도체
393,683,283
51,509,324
381,891,048
-

화장품
2,404,360
-
13,547,003
73,379,691

합계
396,087,643
51,509,324
395,438,051
73,379,691

(2) 부문 자산 및 부채

(단위: 원)

구분
당기말

보고부문자산
보고부문부채

반도체
19,181,898,090
1,544,407,043

(단위: 원)

구분
전기말

보고부문자산
보고부문부채

반도체
16,281,568,933
1,477,147,968

화장품
1,051,208,609
499,987,629

재무상태표상 총자산/부채
17,332,777,542
1,977,135,597

(단위: 원)

구분
전기초

보고부문자산
보고부문부채

반도체
13,833,047,294
1,397,978,132

화장품
1,085,650,465
420,877,308

재무상태표상 총자산/부채
14,918,697,759
1,818,855,440

(3) 회사 전체 수준의 공시

가. 수익의 상세내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품 판매
12,986,940,510
11,317,883,465

상품 판매
217,395,312
992,507,036

합 계
13,204,335,822
12,310,390,501

나. 외부고객으로부터의 수익

(단위: 원)

해당 국가
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

한국
12,350,212,486
11,231,163,650

미국
441,239,802
568,169,937

일본
175,194,000
78,874,640

기타
237,689,534
432,182,274

합계
13,204,335,822
12,310,390,501

다. 주요 고객에 대한 정보

회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

고객 1
2,447,731,100
2,608,640,000
반도체

고객 2
1,764,680,000
-
반도체

고객 3
-
1,361,685,000
반도체

고객 4
-
1,299,182,000
반도체

32. 비지배지분에 대한 정보

종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기

기말 비지배지분율

기초 누적 비지배지분

비지배지분에
배분된 당기순손익

연결범위 변동

기말 누적 비지배지분

㈜지오코스메틱
-
212,328,665
(14,452,699)
(197,875,966)
-

(단위: 원)

전기

기말 비지배지분율

기초 누적 
비지배지분

비지배지분에
배분된 당기순손익

기타

기말 누적 
비지배지분

㈜지오코스메틱
38.68%
263,400,684
(44,887,572)
(6,184,447)
212,328,665

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

33.1 한국채택국제회계기준에 대한 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. 

(1) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

33.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다

(1) 금융자산의 제거
 
회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

33.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
13,550,243,043
1,181,989,872
12,368,253,171

조정액:

확정급여부채 (*1)
-
215,988,260
(215,988,260)

주식기준보상 (*2)
-
-
-

유형자산 (*3)
332,129,188
-
332,129,188

손실충당금
(16,712,214)
-
(16,712,214)

이연법인세 효과 (*4)
534,007,579
-
534,007,579

연결범위변동
519,030,163
420,877,308
98,152,855

조정액 합계
1,368,454,716
636,865,568
731,589,148

한국채택국제회계기준
14,918,697,759
1,818,855,440
13,099,842,319

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본
당기손익
총포괄손익

과거회계기준
16,074,775,546
1,243,459,836
14,831,315,710
2,463,062,539
2,463,062,539

조정액:

확정급여부채 (*1)
-
233,688,132
(233,688,132)
33,943,571
(17,699,872)

주식기준보상 (*2)
-
-
-
(32,035,010)
(32,035,010)

유형자산 (*3)
385,948,248
-
385,948,248
53,819,060
53,819,060

재고자산 (*5)
(9,543,496)

(9,543,496)
(9,543,496)
(9,543,496)

손실충당금
(3,963,982)
-
(3,963,982)
12,748,232
12,748,232

이연법인세 효과 (*4)
317,711,215
-
317,711,215
(211,896,597)
(200,535,040)

연결범위변동
567,850,011
499,987,629
67,862,382
(48,350,417)
(45,851,797)

조정액 합계
1,258,001,996
733,675,761
524,326,235
(201,314,657)
(239,097,923)

한국채택국제회계기준
17,332,777,542
1,977,135,597
15,355,641,945
2,261,747,882
2,223,964,616

(*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금으로 대체)으로 반영하였습니다.
(*2) 회사는 과거회계기준에서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제19장(주식기준보상) 규정에도 불구하고 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지 별도의 회계처리를 하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정한 보상원가와 자본을 인식하였습니다.
(*3) 건물 및 구축물을 제외한 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*4) 회사는 과거회계기준에서 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제22장(법인세회계) 규정에도 불구하고 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이러한 경과규정이 존재하지 않아 이연법인세를 인식하였습니다. 또한 조정사항에 대한 이연법인세효과가 포함되어 있습니다.
(*5) 한국채택국제회계기준 채택에 따라 퇴직급여, 감가상각비 등이 변동되어 재고자산에 배부되는 원가가 변동하였습니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지오엘리먼트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
-
1
1
7
4
2
-
2
-
-
-
19
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
-
65
11
909
141
195
-
36
-
-
-
1,224
152

합계
19
-
65
11
909
141
195
-
36
-
-
-
1,224
152

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.08.29 ~ 2018.09.04
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.06.28 ~ 2018.06.29
2
일
4
명
4
명
전반감사계획을 위한 회사에 대한 이해

2018.11.13 ~ 2018.11.16
4
일
4
명
4
명
회사에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 범위, 시기를 결정

2019.01.21 ~ 2019.01.25
5
일
4
명
4
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 외부조회 및 입증감사절차

2019.04.08 ~ 2019.04.09
2
일
4
명
4
명
중요계정잔액에 대한 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
안성 본사

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
안성 본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2019.01.08,

2019.09.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 08일
회사측: 감사 외 2인
감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 09월 20일
회사측: 감사 외 5인
감사인측: 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등