메디콕스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190910)
제출인: 메디콕스

참고서류
3.2
중앙오션

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2019년 09월 10일

권 유 자:

성 명: 주식회사 중앙오션
주 소: 서울 강남구 논현로28길 40, 덕영빌딩 3층
전화번호: 02-3218-9500

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)중앙오션
보통주
3,698
0.01
본인
주1)

주1) 당사의 2019년 06월 30일 총발행주식수는 26,968,727주이며, 자기주식 3,698주를 제외한 의결권 있는 주식수는 26,965,029주 입니다. 

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

-
-
-
-
-
-
-

계
-
-
-
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이은정, 최현호, 문정호, 김성기
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2019년 06월 30일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제21기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 9월 17일, (종료일) - 2019년 9월 26일

나. 위임장용지의 교부방법 
 ■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 예정.

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

주식회사 씨지트러스트
2019년 6월 30일 기준일 현재 당사 주주명부에 기재되어 있는 전체주주에 대한 권유업무 수행
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2019년 9월 27일 오전 9시 
(장소) - 서울 서초구 강남대로 27, (양재동 232 aT센터 3층) 미래로룸 Ⅰ (304호)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 이은정 (부서 및 직위) 경영기획본부 차장(연락처)02-3218-9500 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 재무제표에 대한 외부감사인의 의견이 적정이고 감사 전원의 동의가 있는 경우에는, 이사회의 결의로 재무제표를 승인하고주주총회에서 보고하는 것으로 갈음합니다.

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표의 일부입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 21 기 당기말 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 전기말 2018년 06월 30일 현재

주식회사 중앙오션와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21기 당기말
제 20기 전기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

10,308,027,173

6,701,152,430

현금및현금성자산

5,576,323,740

1,554,925,241

단기금융상품

131,691,856

6,000,000

매출채권

1,448,572,038

1,430,643,074

기타금융자산

1,671,092,937

17,682,150

재고자산

1,275,178,351

925,419,465

기타유동자산

198,527,031

2,751,342,060

당기법인세자산

6,641,220

15,140,440

Ⅱ. 비유동자산

45,923,924,270

45,752,193,394

당기손익-공정가치측정 금융자산

2,275,400,000

-

장기금융상품

2,949,211

46,906,752

유형자산

43,355,234,435

43,883,332,642

무형자산

2,062,583

2,000

기타비유동금융자산

60,770,000

1,821,952,000

관계기업투자주식

227,508,041

-

자 산 총 계

56,231,951,443

52,453,345,824

부 채

Ⅰ. 유동부채

18,982,856,178

20,805,015,377

매입채무

537,201,088

965,553,165

기타금융부채

1,001,242,554

1,063,601,175

기타유동부채

2,143,518,615

47,789,410

단기차입금

2,110,576,575

5,700,000,000

유동성장기차입금

3,400,000,000

7,700,040,000

전환사채

9,787,317,346

4,890,252,924

충당부채

3,000,000

437,778,703

Ⅱ. 비유동부채

13,974,896,989

13,146,562,266

장기차입금

13,500,000,000

12,624,960,000

확정급여부채

474,896,989

521,602,266

부 채 총 계

32,957,753,167

33,951,577,643

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

23,357,448,894

18,501,768,181

Ⅰ. 자본금

13,484,363,500

11,441,356,000

Ⅱ. 기타자본항목

16,176,427,688

11,257,658,784

Ⅲ. 결손금

(6,303,342,294)

(4,197,246,603)

비지배지분

(83,250,618)

자 본 총 계

23,274,198,276

18,501,768,181

부 채 및 자 본 총 계

56,231,951,443

52,453,345,824

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지

제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지

주식회사 중앙오션와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21기 당기
제 20기 전기

Ⅰ. 매출액

25,225,051,437
13,971,222,866

Ⅱ. 매출원가

21,187,671,273
13,146,146,087

Ⅲ. 매출총이익

4,037,380,164
825,076,779

Ⅳ. 판매비와관리비

4,526,255,864
1,687,884,175

Ⅴ. 영업손실

(488,875,700)
(862,807,396)

기타수익

22,991,988
79,854,313

기타비용

733,292,053
1,387,801,040

금융수익

62,499,658
965,084,189

금융비용

1,297,526,143
578,355,456

지분법손실

107,828,671
-

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(2,542,030,921)
(1,784,025,390)

Ⅶ. 법인세비용(수익)

(82,048,602)
-

Ⅷ. 당기순손실

(2,459,982,319)
(1,784,025,390)

Ⅸ. 기타포괄손익

(57,248,408)
(116,053,148)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소

(57,248,408)
(116,053,148)

X. 당기총포괄손실

(2,517,230,727)
(1,900,078,538)

XI. 당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주

(2,048,236,508)
(1,784,025,390)

비지배지분

(411,745,811)
-

XII. 당기총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주

(2,105,484,916)
(1,900,078,538)

비지배지분

(411,745,811)
-

XIII. 주당손익

1. 기본주당순손실

(81)
(80)

2. 희석주당순손실

(81)
(80)

연 결 자 본 변 동 표

제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지

제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지

주식회사 중앙오션와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
총 계

자 본 금
기타자본항목
결손금
합계

2017.07.01 (전기초)
10,930,000,000
10,479,943,669
(2,297,168,065)
19,112,775,604
-
19,112,775,604

당기총포괄손익

당기순손실
-
-
(1,784,025,390)
(1,784,025,390)
-
(1,784,025,390)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(116,053,148)
(116,053,148)
-
(116,053,148)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환권의 행사
511,356,000
777,715,115
-
1,289,071,115
-
1,289,071,115

2018.06.30 (전기말)
11,441,356,000
11,257,658,784
(4,197,246,603)
18,501,768,181
-
18,501,768,181

2018.07.01 (당기초)
11,441,356,000
11,257,658,784
(4,197,246,603)
18,501,768,181
-
18,501,768,181

기업회계기준서 제1109호
 최초 적용에 따른 조정
-
-
(610,775)
(610,775)
-
(610,775)

수정 후 재작성된 금액
11,441,356,000
11,257,658,784
(4,197,857,378)
18,501,157,406
-
37,002,314,812

당기총포괄손익

당기순손실
-
-
(2,459,982,319)
(2,048,236,508)
(411,745,811)
(2,459,982,319)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(57,248,408)
(57,248,408)

(57,248,408)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
181,487,500
815,437,485
-
996,924,985
-
996,924,985

전환사채의 발행
-
858,765,057
-
858,765,057
-
858,765,057

전환권의 행사
1,861,520,000
3,244,566,362
-
5,106,086,362
-
5,106,086,362

종속기업의 추가 취득
-
-
-
-
1,239,301,338
1,239,301,338

종속기업의 처분
-
-
-
-
(910,806,145)
(910,806,145)

2019.06.30 (당기말)
13,484,363,500
16,176,427,688
(6,715,088,105)
23,357,448,894
(83,250,618)
23,274,198,276

연 결 현 금 흐 름 표

제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지

제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지

주식회사 중앙오션와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21기 당기
제 20기 전기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

270,526,503

(3,326,817,252)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

1,104,822,739

(2,614,541,956)

가. 당기순손실

(2,459,982,319)

(1,784,025,390)

나. 조정

3,332,850,625

2,418,916,205

다. 영업활동 자산부채의 변동

231,954,433

(3,249,432,771)

2. 이자의 수취

22,283,135

99,330,701

3. 이자의 지급

(865,047,041)

(800,463,337)

4. 법인세의 납부

8,467,670

(11,142,660)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(722,485,804)

75,306,536

1. 단기금융상픔의 증가

(166,184,128)

(6,081,000,000)

2. 단기금융상품의 감소

48,000,000

6,180,000,000

3. 단기대여금의 증가

(963,224,178)

(923,330)

4. 단기대여금의 감소

942,069,572

923,330

5. 장기금융상품의 증가

(13,461,778)

(13,547,580)

6. 장기금융상품의 감소

46,757,155

-

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(2,275,400,000)

-

8. 기타유동자산의 증가

-

(1,717,000,000)

9. 유형자산의 증가

(455,868,763)

(257,488,976)

10. 유형자산의 감소

16,361,000

74,503,092

11. 무형자산의 증가

(502,349,000)

-

12. 투자부동산의 감소

-

1,369,840,000

13. 기타의투자자산의 감소

-

520,000,000

14. 보증금의 증가

(487,740,000)

-

15. 보증금의 감소

1,776,182,000

-

16. 종속기업의 취득 순 현금유입

564,741,806

-

17. 종속기업의 처분 순 현금유입

747,630,510

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

4,473,357,800

(3,002,580,260)

1. 단기차입금의 차입

541,300,753

-

2. 단기차입금의 상환

(4,112,631,668)

(2,821,736,400)

3. 유동성장기차입금의 상환

(1,325,000,000)

(175,000,000)

4. 장기차입금의 상환

(2,110,440,000)

-

5. 전환사채의 발행

12,505,406,260

-

6. 전환사채의 만기전 취득

(2,000,000,000)

-

7. 유상증자

996,924,985

-

8. 주식발행비의 지급

(22,202,530)

(5,843,860)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

4,021,398,499

(6,254,090,976)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,554,925,241

7,809,016,217

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

5,576,323,740

1,554,925,241

- 연결재무제표에 대한 주석

제 21 기 당기말 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 전기말 2018년 06월 30일 현재

주식회사 중앙오션와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 중앙오션(이하 "지배기업"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 2010년 8월 3일자로 구)주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를주식회사메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 

당기말 현재 지배기업의 발행주식총수와 납입자본금은 각 26,968,727주와 
13,484,364천원이며, 지배기업의 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주
보통주식수
지분율

전병철
2,106,213
7.81%

이기필
600,000
2.22%

정정인
433,037
1.61%

증권금융(유통)
367,710
1.36%

한일환
342,945
1.27%

김한호
310,000
1.15%

마리투자조합
296,477
1.10%

기타
22,512,345
83.48%

합계
26,968,727
100%

2. 연결재
무
제
표
작성기준

주식회사 중앙오션과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)은 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
 
연결실체의 연결재무제표는

2019 년 8 월 12
일자
이사회에서 승인되었으며, 2019년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니 다.

① 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는

주석 32
에
포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법을 적용 후 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 7월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 7월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

2019년 6월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제
1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 

다음 표와 주기는 2018년 7월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구 분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 
 
2018년 7월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
조정(주2)
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

1,554,925
-

1,554,925

단기금융상품

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

6,000
-
6,000

매출채권

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

1,430,643
(611)
1,430,032

기타금융자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

17,682
-
17,682

장기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치 측정
금융자산(주3)
46,907
-
46,907

기타비유동금융자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

50,000
-
50,000

기타비유동자산
대여금및수취채권(주1)
상각후원가측정
금융자산
1,771,952
-
1,771,952

매입채무

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

965,553
-
965,553

기타금융부채

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

1,063,601
-
1,063,601

단기차입금

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

5,700,000
-
5,700,000

유동성장기차입금

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

7,700,040
-
7,700,040

전환사채

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

4,890,253
-
4,890,253

장기차입금

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

12,624,960
-
12,624,960

(주1)
기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권 등은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

(주2)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 추가로 손실충당금으로 인식된 금액은 이익잉여금의 기초 잔액에 반영되었습니다.

(주3)
기업회계기준서 제1109호에 따라, 이러한 금융상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되기 때문에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어야 합니다.

②
금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제 1109 호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일 반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018 년 7 월 1일에 기업회계기준서 제 1109 호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적 인손상차손이 발생한다고 결정하였습니다. 

(단위: 천원)

구분
금액

2018년 6월 30일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손
-

2018년 7월 1일에 인식한 추가적인 손상차손

2018년 6월 30일 현재 매출채권
611

2019년 6월 30일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손
611

③

경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 전기에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 
 
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 
 
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
 
③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
 
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 
 
④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 
 
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 

⑥ 내부거래제거

연
결
실
체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과 의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미 실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하 고 있습니다. 

(2) 중단영업
연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. 

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니 다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산 - 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형: 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 
2018년 7월 1일에 적용가능한 정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

5) 금융자산 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권
- 만기보유금융자산
- 매도가능금융자산
- 당기손익인식금융자산

6) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금및수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상
1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의 적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

2) 2018년 7월 1일 이전에 적용 가능한 정책
⑥ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월 이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합 니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공기구기구
5년

비품
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

구분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

영업권
비한정

특허권
11년 2개월

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 

(10) 리스 
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

① 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

복구충당부채는 연결실체의 적절한 법적 요구사항에 따라 발생될 관련 비용을 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채 
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화

연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객와의 계약에서 생기는 수익 
연결실체는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 동기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 

(19) 금융수익과 비용 
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 사채상환이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

이 기준서는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 7월 1 일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 본사사무실과 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 
 
연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 
 
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미칠 지는 않을 것으로 예상합니다. 

1) 전환 
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. 
 
- 소급적용 접근법 
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 7월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 7월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 
 
기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 

다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판 단됩니다. 
 
- 기업회계기준해석서 제2123 호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019 호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약'

5. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거
연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

조선기자재 사업부문
선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문 등
고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 

(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황

(당기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

총자산
48,889,061
7,342,890
56,231,951

총부채
28,528,582
4,429,171
32,957,753

(전기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

총자산
46,031,488
6,421,858

52,453,346

총부채
28,095,742
5,855,836

33,951,578

(3) 사업부문별 비유동자산 현황

(당기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

비유동자산
39,217,504
4,367,301
43,584,805

(주1)

비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

비유동자산
38,516,149
5,367,185
43,883,334

(주1)

비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 사업부문별 손익현황

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조선기자재
전동기및발전기 등
합계
조선기자재
전동기및발전기
합계

매출액
18,191,744
7,033,307
25,225,051
9,703,069
4,268,154
13,971,223

외부매출액
18,191,744
7,033,307
25,225,051
9,703,069
4,268,154
13,971,223

부문간 내부매출액
-
-
-
-
-
-

매출총이익(손실)
2,385,740
1,651,640
4,037,380
217,550
607,527
825,077

영업이익(손실)
(621,962)
133,086
(488,876)
(1,007,002)
144,195
(862,807)

(5) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외
부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객 1
15,320,328
8,783,799

고객 2
2,944,393
1,834,604

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
3,069
3,877

보통예금 등
5,573,255
1,551,048

연결재무제표 상 현금및현금성자산
5,576,324
1,554,925

상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외상매출금
1,399,173
1,321,826

(손실충당금)
(850)
-

받을어음
50,249
108,817

매출채권(순액)
1,448,572
1,430,643

당기말과 전기말 현재 연결실체가 상기 매출채권을 양도한 내역은 없으며, 모두 비특수관계자에 대한 금액입니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
8,135
-
17,682
-

미수수익
1,979
-
-
-

대여금
910,679
50,000
-
50,000

보증금
750,300
10,770
-
-

전신전화가입권
-
-
-
-

합계
1,671,093
60,770
17,682
50,000

(2) 매출채권을 제외한 금융자산의 손상
거래상대방의 신용위험이 낮다고 판단되는 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 대여금 및 보증금 등 최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절하고 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
250,000
-
250,000
-
-
-

원재료
440,551
-
440,551
407,557
-
407,557

재공품
584,627
-
584,627
517,862
-
517,862

합계
1,275,178
-
1,275,178
925,419
-
925,419

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
151,838
2,733,380

선급비용
22,776
17,962

부가세대급금
23,913
-

합계
198,527
2,751,342

11. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
대체(주1)
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
-
35,256,947

건물
5,612,733
-
-
-
(241,187)
5,371,546

구축물
343,216
18,000
-
-
(63,016)
298,200

시설장치
-
21,000
95,721
-
(57,438)
59,283

기계장치
2,174,678
219,600
51,824
-
(491,768)
1,954,334

차량운반구
148,008
18,783
-
(1)
(69,090)
97,700

공구와기구
215,905
78,250
-
(1,483)
(82,095)
210,577

비품
131,846
130,155
(42,712)
(79,000)
(33,642)
106,647

합계
43,883,333
485,788
104,833
(80,484)
(1,038,236)
43,355,234

(주1) 사업결합으로 인한 순증가 분과 계정 간 대체 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
35,256,947

건물
5,837,531
21,000
-
(245,798)
5,612,733

구축물
405,229
-
-
(62,013)
343,216

기계장치
2,530,128
85,200
(2,347)
(438,303)
2,174,678

차량운반구
290,799
21,239
(55,443)
(108,587)
148,008

공구와기구
264,352
36,200
-
(84,647)
215,905

비품
58,501
93,850
-
(20,505)
131,846

합계
44,643,487
257,489
(57,790)
(959,853)
43,883,333

(2) 토지 재평가
연결실체는 19기부터 연결재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다. 

당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
35,256,947
26,378,123

19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 8,879백만원은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험사
보험기간
보험가입금액

건물
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
5,355,552

기계장치
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,287,195

집기비품
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
50,000

특건화재대물_공장물건
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,000,000

건물
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
2,249,692

기계장치
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
78,640

건물
한화손해보험
2019-03-19~2020-03-19
3,137,559

기계장치
한화손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,023,111

특건화재대물
한화손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,000,000

합계
15,181,749

연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
대체(주1)
감가상각
기말금액

기타무형자산
2
-

-
2

소프트웨어
-
2,349

(288)
2,061

특허권
-
-
24,448
(24,448)
-

합계
2
2,349
24,448
(24,736)
2,063

(주1) 사업결합으로 인한 순증가금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각
기말금액

기타무형자산
2
-
-
2

무형자산 감가상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.

13. 담보제공자산 등

당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금
담보권자
담보목적

토지, 건물 및 기계장치

경남 창원시 진해구 명제로 184

30,408,724
22,800,000
15,900,000
중소기업은행
차입금 담보

토지, 건물 및 기계장치

경남 김해시 한림면 김해대로 916

5,016,356
3,600,000
3,000,000

토지, 건물 및 기계장치

경남 고성군 거류면 동해로 739

6,515,831
7,800,000
6,000,000
바로저축은행
제11회 CB

합계
41,940,912
34,200,000
24,900,000

14. 관계기업투자주식 및 종속기업

(1) 당기말 현재 시장성 없는 관계기업투자주식의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위:주, %, 천원)

기업명
소유 주식수
지분율
취득원가
장부금액

㈜스타코어
100,000
50
335,337
227,508

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

기업명
기초
증가
지분법손실
장부금액

㈜스타코어
-
335,337
(107,829)
227,508

(3) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

주요영업활동

법인설립 및영업소재지

연결실체가 소유한
 지분율 및 의결권비율

결산월

자본금

관계기업

㈜스타코어(주1)
기술서비스
공공관계서비스
대한민국
50.00%
12월
1,000,000

종속기업

㈜일루온아이브(주2)
산업용프로세스
대한민국
50.00%
12월
200,000

㈜중앙BDS홀딩스
식자재유통 도소매
대한민국
100.00%
12월
1,000,000

㈜오션테크놀로지
정보서비스
대한민국
100.00%
12월
50,000

(주1)

2018년 11월 2일 취득당시에는 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다. 2019년 3월 15일에 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력을 상실하여 지배력을 상실함에 따라, 2019년 3월 31일을 간주처분일로하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정대체하였습니다.

(주2)

의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다.

(4) 연결실체는 당기 중 사업다각화를 위하여 상기의 관계기업 및 종속기업들을 취득및 신설하였습니다.

(5) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명

사유

㈜비엠

지분의 처분으로 인한 지배력 상실

㈜스타코어

피투자자에 대한 힘을 보유하지 아니함에 따라 지배력 상실

(6) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

관계기업
종속기업
합계

㈜스타코어
㈜일루온아이브
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지

유동자산

137,488
254,970
789,701
43,538
1,225,697

비유동자산

552,562
3,539
-
-
556,101

자산 계

690,050
258,509
789,701
43,538
1,781,798

유동부채

235,034
425,011
-
-
660,045

비유동부채

-
-
-
-
-

부채 계

235,034
425,011
-
-
660,045

자본

455,016
(166,501)
789,701
43,538
1,121,754

(주)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(7) 당기 중 각 관계기업 및 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

관계기업
종속기업
합계

㈜스타코어
㈜일루온아이브
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지

매출액

-
-
-
-
-

영업손실

(540,122)
(357,475)
(192,715)
(6,501)
(1,096,813)

당기순손실

(544,984)
(366,501)
(210,299)
(6,462)
(1,128,246)

총포괄손실

(544,984)
(366,501)
(210,299)
(6,462)
(1,128,246)

(주)

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(8) 당기 중 각 관계기업 및 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

관계기업
종속기업

㈜스타코어
㈜일루온아이브
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지

영업활동으로 인한 현금흐름

(478,784)
(453,213)
(190204)
(6,498)

투자활동으로 인한 현금흐름

(560,546)
(104,055)
(240129)
-

재무활동으로 인한 현금흐름

1,040,000
557,353
1,000,000
50,000

현금및현금성자산의 순증감

670
85
569,667
43,502

기초 현금및현금성자산

-
-
-
-

기말 현금및현금성자산

670
85
569,667
43,502

(주)

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(9) 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

㈜일루온아이브

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)

50%

누적 비지배지분

(83,251)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실

(183,251)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손실
(183,251)

15. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

주요 영업활동

취득일

지분율

이전대가(주2)

㈜비엠

유기농 천연소재(환경정화용종균제) 제조 및 판매
2018년10월31일
51%(주1)
1,538,670

㈜일루온아이브
산업용프로세스
2018년11월07일
50%
100,000

㈜스타코어
기술서비스
공공관계서비스
2018년11월12일
50%
500,000

㈜중앙BDS홀딩스
식자재도소매 유통
2018년11월12일
100%
1,000,000

㈜오션테크놀로지
정보서비스
2018년11월12일
100%
50,000

(주1) 연결실체는 당기 중 ㈜비엠의 발행주식총수인 90,000주 중 45,900주를 취득하였으며, 자기주식인 4,500주를 고려하였을 경우의 실질 지분율은 53.68%입니다. 
(주2) 연결실체의 당기 중 종속기업 취득시 지불한 이전대가의 공정가치는 전액 현금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜비엠
㈜일루온아이브
㈜스타코어
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지
합계

식별가능한 자산의 공정가치
2,043,290
200,000
1,000,000
1,000,000
50,000
4,293,290

유동자산
1,168,272
200,000
1,000,000
1,000,000
50,000
3,418,272

현금및현금성자산
3,412
200,000
1,000,000
1,000,000
50,000
2,253,412

매출채권
563,457
-
-
-
-
563,457

기타금융자산
536,000
-
-
-
-
536,000

기타자산
147
-
-
-
-
147

재고자산
65,256
-
-
-
-
65,256

비유동자산
875,018
-
-
-
-
875,018

기타금융자산
123,228
-
-
-
-
123,228

유형자산
283,790
-
-
-
-
283,790

특허권
468,000
-
-
-
-
468,000

식별가능한 부채의 공정가치
(662,980)
-
-
-
-
(662,980)

유동부채
(48,443)
-
-
-
-
(48,443)

매입채무및기타채무
(48,443)
-
-
-
-
(48,443)

비유동부채
(614,537)
-
-
-
-
(614,537)

장기차입금
(456,320)
-
-
-
-
(456,320)

확정급여부채
(55,352)
-
-
-
-
(55,352)

이연법인세부채
(102,865)
-
-
-
-
(102,865)

식별가능한 순자산 공정가치 합계
1,380,310
200,000
1,000,000
1,000,000
50,000
3,630,310

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 측정한 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜비엠
㈜일루온아이브
㈜스타코어
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지
합계

식별가능한 순자산 공정가치 합계
1,380,310
200,000
1,000,000
1,000,000
50,000
3,630,310

지분율(비지배)
46.32%
50.00%
50.00%
0.00%
0.00%

비지배지분
639,301
100,000
500,000
-
-
1,239,301

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

(주)비엠

이전대가

1,538,670

가산: 비지배지분

639,301

차감: 식별가능한 취득한 순자산 공정가치

(1,380,309)

영업권

797,662

사업결합시 이전대가에는 (주)비엠을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)비엠의 숙련 노동, 고객목록과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

연결실체는 또한 취득의 일부로 (주)비엠의 특허기술을 취득하였으며, 특허기술은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

㈜비엠
㈜일루온아이브
㈜스타코어
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지
합계

현금으로 지급한 대가

1,538,670
100,000
500,000
1,000,000
50,000
3,188,670

차감: 취득한 현금 및 현금성자산

(3,412)
(200,095)
(1,000,000)
(1,000,000)
(50,000)
(2,253,507)

차감계

1,535,258
(100,095)
(500,000)
-
-
935,163

전기에 ㈜비엠에 대한 주식취득 선급금 1,500,000천원이 존재합니다.

16. 종속기업의처분

연결실체는 당기 중 종속기업인 ㈜비엠을 처분하였으며, ㈜스타코어에 대한 지배력을 상실하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜비엠
㈜스타코어

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가

796,000
-

관계기업투자주식으로 대체
-
335,337

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜비엠
㈜스타코어

유동자산

현금및현금성자산

28,280
20,090

매출채권및 기타채권 등

1,180,259
112,072

재고자산 등

63,301
104,072

비유동자산

유형자산

186,499
30,219

무형자산

443,552
500,000

영업권

797,662
-

기타자산

9,705
22,840

유동부채

매입채무및 기타채무

(167,699)
(118,619)

차입금
(221,440)

비유동부채

차입금

(225,000)

기타부채

(54,967)

처분한 순자산 장부금액 합계

2,040,152
670,674

(3) 종속기업 처분손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜비엠
㈜스타코어

처분대가의 공정가치

(796,000)
(335,337)

처분한 순자산의 장부금액

2,040,152
670,674

비지배지분

(575,469)
(335,337)

처분손실
668,683
-

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
㈜비엠
㈜스타코어
합계

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가

796,000
-
796,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액

(28,280)
(20,090)
(48,370)

순현금흐름

767,720
(20,090)
747,630

17. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
537,201
965,553

기타금융부채

미지급금
333,733
765,327

미지급비용
667,510
298,274

소계
1,001,243
1,063,601

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
1,866,937
-

예수금
53,437
47,789

부가세예수금
223,145
-

합계
2,143,519
47,789

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

2,110,577
-
5,700,000

-

장기차입금

3,400,000
13,500,000
7,700,040
12,624,960

합계

5,510,577
13,500,000
13,400,040
12,624,960

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
2.898%
2,000,000
2,000,000

일반시설자금
부산은행
3.70%
-
1,400,000

운전자금
부산은행
4.10%
-
300,000

운전자금
부산은행
4.37%
-
2,000,000

운전자금
㈜일루온아이브 대표이사
-
110,577
-

합계
2,110,577
5,700,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
13,900,000
14,000,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.10%
3,000,000
3,000,000

일반시설자금
부산은행
3.98%
-
3,325,000

장기차입금 합계
16,900,000
20,325,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
(400,000)
(7,000,040)

일반시설자금
중소기업은행
3.10%
(3,000,000)
-

일반시설자금
부산은행
3.98%
-
(700,000)

유동성 대체
(3,400,000)
(7,700,040)

유동성 대체 후 장기차입금
13,500,000
12,624,960

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
중소기업은행

1년이내
3,400,000

1년~2년이내
400,000

2년~3년이내
13,100,000

합계
16,900,000

20. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제10회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일
2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율
0.00%

사채의 보장수익율
연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간
2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

2) 제13회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,600,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금 및 타법인증권취득자금

사채의 납입일 및 발행일
2018년 11월 06일 화요일

사채의 만기일
2021년 11월 06일 토요일

사채의 액면이자율
2.00%

사채의 보장수익율
연복리 3.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간
2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

3) 제11회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2019년 5월 22일 수요일

사채의 만기일
2022년 5월 22일 일요일

사채의 액면이자율
1.00%

사채의 보장수익율
연복리 4.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

(Call Option)
2020년 5월 6일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능

전환청구기간
2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

(2) 전환사채의 발행일 및 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
1) 제10회 전환사채

(단위: 천원)

구분

발행일

당기말

전기말

사채권면잔액
7,000,000
-
5,491,497

전환사채의 자본요소

1,443,956
-
1,132,782

전환사채의 부채요소

5,556,044
-
4,890,253

2) 제13회 전환사채

(단위: 천원)

구분

발행일

당기말

전기말

사채권면잔액
6,600,000
4,600,000
-

전환사채의 자본요소

531,960
370,760
-

전환사채의 부채요소

6,068,040
4,333,207
-

3) 제11회 전환사채

(단위: 천원)

구분

발행일

당기말

전기말

사채권면잔액
6,000,000
6,000,000
-

전환사채의 자본요소

488,005
488,005
-

전환사채의 부채요소

5,417,401
5,454,110
-

발행일 및 전기말 및 당기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및전환권조정 상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기 중 전환사채 관련 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

일자

전환주식수

자본요소

부채요소

당기초

2018-07-01
-
1,132,782
4,890,253

전환사채 전환
2018-07-02
38,637주
(11,756)
(50,780)

전환사채 전환
2018-07-31
97,723주
(29,734)
(129,446)

전환사채 전환
2018-08-01
20,362주
(6,196)
(26,980)

전환사채 전환
2018-08-08
159,090주
(48,405)
(211,187)

전환사채 전환
2018-08-09
371,427주
(113,011)
(493,193)

전환사채 전환
2018-08-10
571,427주
(173,863)
(758,964)

전환사채 전환
2018-09-06
203,389주
(61,884)
(272,106)

전환사채 발행
2018-11-06
-
531,960
6,068,040

전환사채 전환
2018-11-07
175,000주
(53,246)
(238,040)

전환사채 전환
2019-01-29
250,000주
(76,066)
(347,819)

전환사채 전환
2019-01-30
238,095주
(72,443)
(331,351)

전환사채 전환
2019-03-05
998,644주
(303,849)
(1,403,220)

전환사채 전환
2019-03-06
99,246주
(30,197)
(139,495)

전환사채 전환
2019-05-06
500,000주
(152,131)
(725,708)

전환사채 발행
2019-05-22
-
488,005
5,417,401

전환사채 재매입
2019-05-23
-
(161,201)
(1,876,677)

전환권조정 상각
-
-
-
416,589

당기말
2019-06-30
-
858,765
9,787,317

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

21. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
지급액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
437,779
162,221
(600,000)
-
-
-

복구충당부채
-
3,000
-
3,000
3,000
-

합계
437,779
165,221
(600,000)
3,000
3,000
-

(전기)

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
-
437,779
437,779
437,779
-

22. 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
843,174
688,620

사외적립자산 공정가치
(368,277)
(167,018)

순확정급여부채
474,897
521,602

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자원가
14,276
8,714

사외적립자산 기대수익(-)
(4,123)
(5,023)

합계
314,578
181,893

당기 중 동일 사업연도 중 취득과 처분이 동시에 있는 종속기업과 관련된 금액은 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
688,620
567,107

당기손익으로 인식

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자비용
14,276
8,714

기타포괄손익으로 인식

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
41,349
(13,041)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
3,407
125,721

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익
9,628
-

제도에서 지급한 금액
(218,531)
(178,083)

당기말 확정급여채무
843,174
688,620

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산
167,018
165,367

당기손익으로 인식

사외적립자산 기대수익
4,123
5,023

기타포괄손익으로 인식

순확정급여제도 재측정요소
(2,865)
(3,372)

납부한 기여금
200,001
-

기말 사외적립자산
368,277
167,018

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.74
3.10

기대임금상승률
4.00
3.42

정년연령
만60세
만60세

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유가증권 등
368,277
167,018

(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

기대임금상승률의 1% 변동
61,472
(54,039)
37,466
(33,429)

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(54,127)
62,871
(33,194)
37,916

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8)당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 5년이내
5~10년
10년이상
합계

급여지급액
216,041
218,377
147,407
261,350
843,174

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 주요 소송사건
당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증금액
제공처
내역

서울보증보험
856,736
현대중공업외
이행보증

기타특수관계자
50,000
-
연대보증

대표이사
57,600
기업은행 법인카드
연대보증

대표이사
110,000
부산은행 법인카드
연대보증

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도
사용금액
미사용액

중소기업은행

시설자금
2,000,000
2,000,000
-

시설자금
14,000,000
13,900,000
-

시설자금
3,000,000
3,000,000
-

우리은행
B2B외담대
200,000
-
200,000

합계
19,200,000
18,900,000
200,000

24. 자본

(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
600,000,000주
600,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행주식의 수
26,968,727주
22,882,712주

자본금
13,484,364
11,441,356

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
일자
발행주식수
자본금

전기초
2017.07.01
21,860,000
10,930,000

전환사채 전환
2017.12.20
474,576
237,288

전환사채 전환
2018.01.10
142,372
71,186

전환사채 전환
2018.04.20
81,432
40,716

전환사채 전환
2018.04.24
116,000
58,000

전환사채 전환
2018.05.29
208,332
104,166

전기말
2018-06-30
22,882,712
11,441,356

당기초
2018-07-01
22,882,712
11,441,356

전환사채 전환
2018-07-02
38,637
19,319

전환사채 전환
2018-07-31
97,723
48,862

전환사채 전환
2018-08-01
20,362
10,181

전환사채 전환
2018-08-08
159,090
79,545

전환사채 전환
2018-08-09
371,427
185,713

전환사채 전환
2018-08-10
571,427
285,713

전환사채 전환
2018-09-06
203,389
101,694

유상증자
2018-11-06
362,975
181,488

전환사채 전환
2018-11-07
175,000
87,500

전환사채 전환
2019-01-29
250,000
125,000

전환사채 전환
2019-01-30
238,095
119,048

전환사채 전환
2019-03-05
998,644
499,322

전환사채 전환
2019-03-06
99,246
49,623

전환사채 전환
2019-05-08
500,000
250,000

당기말
2019-06-30
26,968,727
13,484,364

(3) 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,451,765
1,088,889

전환권대가
858,765
1,132,782

전환권재매입이익
-
170,090

토지재평가이익
8,878,823
8,878,823

자기주식
(12,925)
(12,925)

합계
16,176,428
11,257,659

자기주식(3,698주)은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.

(4) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
11,257,659
10,474,944

전환권행사
3,244,566
782,715

유상증자
815,437
-

전환사채발행
858,766
-

기말금액
16,176,428
11,257,659

(5) 미처리결손금
당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
6,303,342
4,197,247

(6) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,197,247
2,297,168

회계정책변경효과
611
-

지배지분귀속 당기순손실
2,048,236
1,784,025

확정급여제도의 재측정요소
57,248
116,054

기말금액
6,303,342
4,197,247

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(349,759)
(529,961)

상품 및 원재료 매입액
5,687,474
2,571,870

급여 및 퇴직급여
4,409,661
2,916,965

복리후생비
642,428
-

여비교통비
258,977
-

지급임차료
1,136,208
855,230

감가(무형자산)상각비
945,066
959,854

지급수수료
1,584,780
398,103

운반비
244,290
-

수선비
174,604
-

소모품비
278,325
-

외주가공비
8,958,877
5,493,540

기타
1,742,996
2,168,429

합계
25,713,927
14,834,030

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
1,724,786
738,959

상여금
91,408
29,828

퇴직급여
86,270
41,461

복리후생비
231,221
142,797

여비교통비
199,148
47,029

접대비
121,482
110,635

통신비
24,933
6,440

세금과공과
81,254
13,212

감가상각비(무형자산상각비 포함)
106,707
94,577

지급임차료
200,547
43,860

수선비
1,355
1,985

보험료
41,909
24,382

차량유지비
22,841
6,111

운반비
25,419
5,495

교육훈련비
1,373
180

도서인쇄비
4,411
2,058

사무용품비
826
971

소모품비
54,663
15,670

지급수수료
1,504,825
348,110

대손상각비
239
-

광고선전비
639
-

건물관리비
-
14,124

합계
4,526,256
1,687,884

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
24,263
79,838

외환차익
322
16

단기금융상품평가이익
39
-

전환사채상환이익
37,876
-

소계
62,500
79,854

금융비용

이자비용
1,288,268
1,387,801

외환차손
64
-

단기금융상품평가손실
35
-

장기금융상품평가손실
2,941
-

장기금융상품처분손실
6,218
-

소계
1,297,526
1,387,801

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

잡이익
4,460
300,690

임대료수입
-
63,800

유형자산처분이익
999
16,714

투자부동산처분이익
-
443,630

기타의투자자산처분이익
-
140,250

채무면제이익
17,533
-

소계
22,992
965,084

기타비용

잡손실
10,848
294,657

유형자산처분손실
19,461
-

기타의감가상각비
-
283,698

복구비용
3,000
-

기부금
31,300
-

종속기업투자주식처분손실
668,683
-

소계
733,292
578,355

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
-
-

이연법인세비용
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
298,265
329,105

미인식 이연법인세자산 변동액
(298,265)
(329,105)

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,542,031)
(1,784,025)

적용세율에 따른 법인세
(559,247)
(392,486)

조정사항

세무상 과세되지 않는 비용(수익)
260,982
756,097

미인식 이연법인세
298,265
(329,105)

기타
-
(34,506)

법인세비용
-
-

유효세율(법인세비용/세전이익)
0.00%
0.00%

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
521,602
(46,705)
474,897
114,752
(10,275)
104,477

대손상각비
547,031
-
547,031
120,347
-
120,347

감가상각비
32,984
16,492
49,476
7,256
3,628
10,884

지분증권
22,088,279
-
22,088,279
4,859,421
-
4,859,421

영업권
3,721,732
(12,600,555)
(8,878,823)
818,781
(2,772,122)
(1,953,341)

전환사채
(315,142)
(413,526)
(728,668)
(69,331)
(90,975)
(160,306)

연차휴가
-
101,764
101,764
-
22,388
22,388

장단기금융상품
-
2,937
2,937
-
646
646

복구충당부채
-
3,000
3,000
-
660
660

종속기업손상차손
-
310,298
310,298
-
68,266
68,266

종속기업처분손실

164,663
164,663

36,226
36,226

관계기업손상차손
-
107,828
107,828
-
23,722
23,722

미수수익
-
(75)
(75)
-
(16)
(16)

이월결손금
21,855,533
1,721,576
23,577,109
4,808,217
378,747
5,186,964

합계
48,452,019
(10,632,303)
37,819,716
10,659,443
(2,339,105)
8,320,338

이연법인세자산(부채)인식제외금액
10,659,443
(2,339,105)
8,320,338

이연법인세자산(부채)인식액
-
-
-

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
328,880
192,722
521,602
72,354
42,398
114,752

대손충당금
466,616
(466,616)
-
102,656
(102,656)
-

대손상각비
408,031
139,000
547,031
89,767
30,580
120,347

지급수수료 등
782,569
(782,569)
-
172,165
(172,165)
-

감가상각비
1,579,586
(1,546,602)
32,984
347,509
(340,253)
7,256

지분증권
26,739,808
(4,651,529)
22,088,279
5,882,758
(1,023,337)
4,859,421

영업권
2,358,177
1,363,555
3,721,732
518,799
299,982
818,781

전환사채
-
(315,142)
(315,142)
-
(69,331)
(69,331)

이월결손금
17,284,274
4,571,259
21,855,533
3,802,540
1,005,677
4,808,217

합 계
49,947,941
(1,495,922)
48,452,019
10,988,548
(329,105)
10,659,443

이연법인세자산(부채)인식제외금액
10,988,548
(329,105)
10,659,443

이연법인세자산(부채)인식액
-
-
-

(4) 연결실체의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미사용 세무상 결손금(*)
5,186,964
4,808,217

기타
3,133,374
5,851,226

합계
8,320,338
10,659,443

(*) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

5년 이하
1,843,085
1,464,338

5년 초과 ~ 10년 이하
3,343,879
3,343,879

합계
5,186,964
4,808,217

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지배기업에게 귀속되는 당기순손실
(2,048,237)
(1,784,427)

가중평균유통주식수(주)
25,156,413
22,230,842

기본주당순손실(단위:원)
(81)
(80)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수
적수

2018-07-01
기초
22,882,712
365
8,352,189,880

2018-07-01
자기주식
(3,698)
365
(1,349,770)

2018-07-02
전환사채 전환
38,637
364
14,063,868

2018-07-31
전환사채 전환
97,723
335
32,737,205

2018-08-01
전환사채 전환
20,362
334
6,800,908

2018-08-08
전환사채 전환
159,090
327
52,022,430

2018-08-09
전환사채 전환
371,427
326
121,085,202

2018-08-10
전환사채 전환
571,427
325
185,713,775

2018-09-06
전환사채 전환
203,389
298
60,609,922

2018-11-06
유상증자
362,975
237
86,025,075

2018-11-07
전환사채 전환
175,000
236
41,300,000

2019-01-29
전환사채 전환
250,000
153
38,250,000

2019-01-30
전환사채 전환
238,095
152
36,190,440

2019-03-05
전환사채 전환
998,644
118
117,839,992

2019-03-06
전환사채 전환
99,246
117
11,611,782

2019-05-08
전환사채 전환
500,000
54
27,000,000

합계

26,965,029

9,182,090,709

(*) 가중평균유통보통주식수 = 9,182,090,709주 ÷ 365일 = 25,156,413주

(전기)

(단위: 주)

일자

내역

주식수

일수

적수

2017-07-01

기초

21,860,000

365
7,978,900,000

2017-07-01

자기주식

(3,698)

365
(1,349,770)

2017-12-20
전환사채 전환
474,576
193
91,593,168

2018-01-10
전환사채 전환
142,372
172
24,487,984

2018-04-20
전환사채 전환
81,432
72
5,863,104

2018-04-24
전환사채 전환
116,000
68
7,888,000

2018-05-29
전환사채 전환
208,332
33
6,874,956

합계

22,879,014

8,114,257,442

(*) 가중평균유통보통주식수 = 8,114,257,442주 ÷ 365일 = 22,230,842주

(3) 희석주당손익
전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 3,654,633주입니다.

31.
현
금
흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정:

감가상각비(무형자산상각비 포함)
1,062,973
959,854

잡손실
2,720
286,103

퇴직급여
333,243
181,893

이자비용
1,288,268
1,387,800

기타의감가상각비
-
283,698

복구충당부채전입
3,000
-

유형자산처분손실
19,461
-

단기금융상품평가손실
35
-

장기금융상품평가손실
2,941
-

대손상각비
239
-

장기금융상품처분손실
6,218
-

종속회사투자주식처분손실
668,683
-

지분법손실
107,829
-

법인세수익
(82,049)
-

단기금융상품평가이익
(39)
-

이자수익
(24,263)
(79,838)

유형자산처분이익
(999)
(16,714)

투자부동산처분이익
-
(443,630)

기타의투자자산처분이익
-
(140,250)

전환사채상환이익
(37,877)
-

채무면제이익
(17,532)
-

합계
3,332,851
2,418,916

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증가
(115,481)
(910,614)

기타금융자산의 감소
17,448
38,724

기타유동자산의 증가
(160,693)
(1,007,323)

재고자산의 증가
(441,975)
(529,961)

매입채무의 증가(감소)
(344,151)
635,503

기타금융부채의 증가
43,906
438,078

기타유동부채의 증가
2,102,458
12,543

퇴직금의 지급
(231,778)
(178,083)

사외적립자산의 증가
(200,001)
-

소송충당부채의 감소
(437,779)
-

합계
231,954
(466,637)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
3,525,000
1,622,720

전환사채 전환
5,106,086
700,000

전환권조정 상각
413,827
-

종속기업투자주식 취득 선급금의 증가(감소)
(1,500,000)
1,500,000

유형자산 취득 미지급금의 증가
29,920
-

전환권대가의 감소
274,017
-

사채상환할증금의 증가
547,516
-

보증금 유동성 대체
1,500,000
-

선급금에서 단기대여금으로 대체
906,200
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 
 발생한 변동
비현금 변동
대체
기타변동
(주1)
당기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
5,700,000
(3,700,000)
-
-

2,000,000

유동성장기차입금
7,700,040
(1,325,000)
-
-
(2,975,040)

3,400,000

전환사채
4,890,253
10,505,406
416,589
(5,491,496)
-
(533,434)
9,787,317

소계
18,290,293
5,480,406
416,589
(5,491,496)
(2,975,040)
(533,434)
15,187,317

비유동

장기차입금
12,624,960
(2,100,000)
-
-
2,975,040
-
13,500,000

소계
12,624,960
(2,100,000)
-
-
2,975,040
-
13,500,000

합계
30,915,253
3,380,406
416,589
(5,491,496)
-
(533,434)
28,687,317

(주1)

전환사채 발행시와 전환시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 
 발생한 변동
비현금 변동
대체
전기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
8,521,736
(2,821,736)
-
-
-
5,700,000

유동성장기차입금
4,629,600
(175,000)
-
-
3,245,440
7,700,040

전환사채
5,641,301
-
543,868
(1,294,916)
-
4,890,253

소 계
18,792,637
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
3,245,440
18,290,293

비유동

장기차입금
15,870,400
-
-
-
(3,245,440)
12,624,960

소 계
15,870,400
-
-
-
(3,245,440)
12,624,960

합 계
34,663,037
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
-
30,915,253

32. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,576,324
1,554,925

단기금융상품
131,692
6,000

매출채권
1,448,572
1,430,643

기타금융자산
1,671,093
17,682

장기금융상품
-
46,907

기타비유동금융자산
60,770
50,000

소계
8,888,451
3,106,157

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
2,275,400
-

장기금융상품
2,949
-

소계
2,278,349
-

합계
11,166,800
3,106,157

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산 (전기말은 대여금및수취채권)

이자수익
24,263
79,838

외환차익
322
16

대손상각비
239
-

사채상환이익
37,877
-

단기금융상품평가이익
39
-

단기금융상품평가손실
(35)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품평가손실
(2,941)
-

장기금융상품처분손실
(6,218)
-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(1,288,268)
(1,387,801)

외환차손
(65)
-

순손익
(1,234,787)
(1,307,947)

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

ⓛ 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
5,576,324
5,576,324
1,554,925
1,554,925

단기금융상품
131,692
131,692
6,000
6,000

매출채권
1,448,572
1,448,572
1,430,643
1,430,643

기타금융자산
1,671,093
1,671,093
17,682
17,682

기타비유동금융자산
60,770
60,770
50,000
50,000

장기금융상품
-
-
46,907
46,907

합계
8,888,451
8,888,451
3,106,157
3,106,157

② 금융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
537,201
537,201
965,553
965,553

단기차입금
2,110,577
2,110,577
5,700,000
5,700,000

유동성장기차입금
3,400,000
3,400,000
7,700,040
7,700,040

전환사채
9,787,317
9,787,317
4,890,253
4,890,253

장기차입금
13,500,000
13,500,000
12,624,960
12,624,960

기타금융부채
1,001,243
1,001,243
1,063,601
1,063,601

합계
30,336,338
30,336,338
32,944,407
32,944,407

2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 것입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

장기금융상품(주1)
2,949
-
-
2,949

지분상품(주2)
-
-
2,275,400
2,275,400

(주1)

연결실체는 전기말 시점에 장기금융상품을 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

(주2)

바이오 신규사업 진출 및 사업분야 확대를 목적으로 2019년3월8일에 캐나다국법인
OncoQuest Inc 의 주식의 0.86%를 취득한 건입니다. 취득당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였으며, 당기말 현재까지 피투자회사의 경영 성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우에 해당되어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 결정하였습니다.

33. 금융상품 위험

(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
32,957,753
33,951,578

자본(B)
23,274,198
18,501,768

현금및현금성자산 및 금융상품(C)
5,576,324
1,607,832

차입금(D)
28,797,894
30,915,253

부채비율(A/B)
141.6%
183.5%

순차입금비율(D-C)/B
99.8%
158.4%

(2) 금융위험관리
연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

(3) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들을 고려하며, 조정된 채무자의 현행 연결재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분

연체된 일수

미연체
4개월~6개월
7개월~1년
1년 초과

합계

채무불이행률

0.06%
-
-
-
-

총장부금액

1,447,422
-
2,000
-
1,449,422

전체기간 기대신용손실

(850)
-
-
-
(850)

순장부금액

1,446,572
-
2,000
-
1,448,572

② 당기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가 대상

개별평가 대상

기초금액 재작성

611
-
-
611

제1109호 적용에 따른 조정

611
-
-
611

손실충당금의 재측정
239
-
-
239

기말금액

850
-
-
850

당기말 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측
정하였습니
다.

3) 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가 대상

개별평가 대상

기초금액
-
-
12,572
12,572

제각
-
-
(12,572)
(12,572)

기말금액

-
-
-
-

(4) 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과 1년 이내
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
537,201
-
-
-
537,201

기타금융부채
953,903
-
-
-
953,903

단기차입금(주1)
14,490
2,130,228
-
-
2,144,718

유동성장기차입금(주1)
157,584
3,689,496
-
-
3,847,080

장기차입금(주1)
-
-
823,208
13,412,718
14,235,926

전환사채(주1)(주2)
38,000
9,186,771
-
-
9,224,771

합계
1,701,179
15,006,495
823,208
13,412,718
30,943,600

(주1)

할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(주2)

만기에 지급할 예정인 상환할증금을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과 1년 이내
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
965,553
-
-
-
965,553

기타금융부채
1,063,601
-
-
-
1,063,601

단기차입금
-
5,700,000
-
-
5,700,000

유동성장기차입금
-
7,700,040
-
-
7,700,040

장기차입금
-
-
6,245,440
6,379,520
12,624,960

전환사채
-
-
4,890,253
-
4,890,253

합계
2,029,154
13,400,040
11,135,693
6,379,520
32,944,407

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정금리부 차입금

전환사채
10,600,000
4,890,253

단기차입금
110,577
-

소계
10,710,577
4,890,253

변동금리부 차입금

단기차입금
2,000,000
5,700,000

유동성장기부채
3,400,000
7,700,040

장기차입금
13,500,000
12,624,960

소계
18,900,000
26,025,000

1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 

이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 당기말 및 전기말 현재 자본은 각각 
107,106 천원 및 4,890천원 증가 또는 감소하였을 것입니다. 

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 

기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익 의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승
1% 감소
1% 상승
1% 감소

변동금리부 차입금
(189,000)
189,000
(309,153)
309,153

34. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.

내용
당기

관계기업
㈜스타코어

임원
대표이사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
거래내용
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜일루온아이브
이자수익
-
-
-
-

㈜중앙BDS홀딩스
유형자산 취득
-
-
-
-

(주)그린씨엔엠
선급금 지급
-
-
-
200,000

동명선기
지급임차료
-
-
-
345,000

유형자산 매입
-
-
-
19,800

㈜광진산전
수입임대료
-
-
60,000
-

제품매출
-
-
384,774
-

유형자산 처분
-
-
75,000
-

유형자산 취득
-
-
-
85,200

투자부동산 등 처분
-
-
1,889,840
-

지급임차료
-
-
-
63,670

원재료 매입
-
-
-
42,300

합계
0
0
2,409,614
1,070,520

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

㈜스타코어
미지급금
900

대표이사
장기대여금
50,000

㈜그린씨엔엠
선급금
-
200,000

광진산전㈜
매출채권
-
6,485

매입채무
-
81,917

미지급금
-
20,750

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
당기말

단기대여금
임원
-
10,000
(10,000)
-

장기대여금
임원
50,000
-
-
50,000

(전기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
전기말

장기대여금
임원
50,000
923
(923)
50,000

단기차입금
대표이사
861,736
-
(861,736)
-

(5) 주요경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
740,938
565,143

퇴직급여
31,082
42,893

합계
772,020
608,036

35. 보고기간 후 사건

(단위: 천원)

일자
회계거래
금액

2019-08-31
관계회사투자주식처분
250,000

2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 21 기 당기말 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 전기말 2018년 06월 30일 현재

주식회사 중앙오션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21기 당기말
제 20기 전기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,476,494,184

6,701,152,430

현금및현금성자산

4,963,070,140

1,554,925,241

단기금융상품

131,691,856

6,000,000

매출채권

1,458,472,038

1,430,643,074

기타금융자산

1,597,683,929

17,682,150

재고자산

1,275,178,351

925,419,465

기타유동자산

43,821,100

2,751,342,060

당기법인세자산

6,576,770

15,140,440

Ⅱ. 비유동자산

46,760,085,628

45,752,193,394

당기손익-공정가치측정 금융자산

2,275,400,000

-

장기금융상품

2,949,211

46,906,752

유형자산

43,351,695,013

43,883,332,642

무형자산

2,062,583

2,000

기타비유동금융자산

60,770,000

1,821,952,000

관계기업투자주식

227,508,041

-

종속기업투자주식

839,700,780

-

자 산 총 계

56,236,579,812

52,453,345,824

부 채

Ⅰ. 유동부채

18,814,520,965

20,805,015,377

매입채무

537,201,088

965,553,165

기타금융부채

947,057,486

1,063,601,175

기타유동부채

2,139,945,045

47,789,410

단기차입금

2,000,000,000

5,700,000,000

유동성장기차입금

3,400,000,000

7,700,040,000

전환사채

9,787,317,346

4,890,252,924

충당부채

3,000,000

437,778,703

Ⅱ. 비유동부채

13,974,896,989

13,146,562,266

장기차입금

13,500,000,000

12,624,960,000

확정급여부채

474,896,989

521,602,266

부 채 총 계

32,789,417,954

33,951,577,643

자 본

Ⅰ. 자본금

13,484,363,500

11,441,356,000

Ⅱ. 기타자본항목

16,176,427,688

11,257,658,784

Ⅲ. 결손금

(6,213,629,330)

(4,197,246,603)

자 본 총 계

23,447,161,858

18,501,768,181

부 채 및 자 본 총 계

56,236,579,812

52,453,345,824

포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지

제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터
2018년 6월 30일까지

주식회사 중앙오션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21기 당기
제 20기 전기

Ⅰ. 매출액

25,161,937,482
13,971,222,866

Ⅱ. 매출원가

21,003,042,437
13,146,146,087

Ⅲ. 매출총이익

4,158,895,045
825,076,779

Ⅳ. 판매비와관리비

3,530,613,332
1,687,884,175

Ⅴ. 영업이익(손실)

628,281,713
(862,807,396)

기타수익

4,573,446
965,084,189

기타비용

1,364,994,043
578,355,456

금융수익

64,201,049
79,854,313

금융비용

1,290,585,709
1,387,801,040

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(1,958,523,544)
(1,784,025,390)

Ⅶ. 법인세비용

-
-

Ⅷ. 당기순손실

(1,958,523,544)
(1,784,025,390)

Ⅸ. 기타포괄손익

(57,248,408)
(116,053,148)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소

(57,248,408)
(116,053,148)

Ⅹ. 당기총포괄손실

(2,015,771,952)
(1,900,078,538)

XI. 주당손익

1. 기본주당순손실

(78)
(80)

2. 희석주당순손실

(78)
(80)

자 본 변 동 표

제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지

제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터

2018년
6월 30일까지

주식회사 중앙오션
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
결손금
총 계

2017.07.01 (전기초)
10,930,000,000
10,479,943,669
(2,297,168,065)
19,112,775,604

당기총포괄손익

당기순손실
-
-
(1,784,025,390)
(1,784,025,390)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(116,053,148)
(116,053,148)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환권의 행사
511,356,000
777,715,115
-
1,289,071,115

2018.06.30 (전기말)
11,441,356,000
11,257,658,784
(4,197,246,603)
18,501,768,181

2018.07.01 (당기초)
11,441,356,000
11,257,658,784
(4,197,246,603)
18,501,768,181

기업회계기준서 제1109호
 최초 적용에 따른 조정
-
-
(610,775)
(610,775)

수정 후 재작성된 금액
11,441,356,000
11,257,658,784
(4,197,857,378)
18,501,157,406

당기총포괄손익

당기순손실
-
-
(1,958,523,544)
(1,958,523,544)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(57,248,408)
(57,248,408)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
181,487,500
815,437,485
-
996,924,985

전환사채의 발행
-
858,765,057
-
858,765,057

전환권의 행사
1,861,520,000
3,244,566,362
-
5,106,086,362

2019.06.30 (당기말)
13,484,363,500
16,176,427,688
(6,213,629,330)
23,447,161,858

현 금 흐 름 표

제 21 기 당기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지

제 20 기 전기 2017년 7월 1일부터

2018년 6월 30일까지

주식회사 중앙오션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 21기 당기
제 20기 전기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

1,431,838,786

(3,326,817,252)

1. 영업에서 창출된 현금흐름

2,255,493,087

(2,614,541,956)

가. 당기순손실

(1,958,523,544)

(1,784,025,390)

나. 조정

3,802,532,561

2,418,916,205

다. 영업활동 자산부채의 변동

411,484,070

(3,249,432,771)

2. 이자의 수취

25,888,636

99,330,701

3. 이자의 지급

(858,106,607)

(800,463,337)

4. 법인세의 납부

8,563,670

(11,142,660)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(2,378,822,602)

75,306,536

1. 단기금융상픔의 증가

(136,184,128)

(6,081,000,000)

2. 단기금융상품의 감소

12,000,000

6,180,000,000

3. 단기대여금의 증가

(1,010,000,000)

(923,330)

4. 단기대여금의 감소

842,069,572

923,330

5. 장기금융상품의 증가

(13,461,778)

(13,547,580)

6. 장기금융상품의 감소

46,757,155

-

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(2,275,400,000)

-

8. 기타유동자산의 증가

-

(1,717,000,000)

9. 유형자산의 증가

(375,584,423)

(257,488,976)

10. 유형자산의 감소

1,000,000

74,503,092

11. 무형자산의 증가

(2,349,000)

-

12. 투자부동산의 감소

-

1,369,840,000

13. 기타의투자자산의 감소

-

520,000,000

14. 보증금의 증가

(250,000,000)

-

15. 보증금의 감소

1,671,000,000

-

16. 종속기업투자주식의 증가

(1,688,670,000)

-

17. 종속기업투자주식의 감소

800,000,000

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

4,355,128,715

(3,002,580,260)

1. 단기차입금의 상환

(3,700,000,000)

(2,821,736,400)

2. 유동성장기차입금의 상환

(1,325,000,000)

(175,000,000)

3. 장기차입금의 상환

(2,100,000,000)

-

4. 전환사채의 발행

12,505,406,260

-

5. 전환사채의 만기전 취득

(2,000,000,000)

-

6. 유상증자

996,924,985

-

7. 주식발행비의 지급

(22,202,530)

(5,843,860)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

3,408,144,899

(6,254,090,976)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,554,925,241

7,809,016,217

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

4,963,070,140

1,554,925,241

- 별도재무제표에 대한 주석

제 21 기 당기말 2019년 06월 30일 현재

제 20 기 전기말
2018년 06월 30일 현재

주식회사 중앙오션

1. 회사의 개요

주식회사 중앙오션(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 
2010년 8월 3일자로 구)주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 

당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각 26,968,727주와 13,484,364천원이며, 주요주주는 아래와 같습니다.

(단위: 주)

주주
보통주식수
지분율

전병철
2,106,213
7.81%

이기필
600,000
2.22%

정정인
433,037
1.61%

증권금융(유통)
367,710
1.36%

한일환
342,945
1.27%

김한호
310,000
1.15%

마리투자조합
296,477
1.10%

기타
22,512,345
83.48%

합계
26,968,727
100%

2. 재
무
제
표
작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
 
당사의 재무제표는
2019 년 8 월 12

일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 9월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니 다.

① 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측청치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는

주석 30
에
포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 7월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법을 적용 후 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 7월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 7월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.

2019년 6월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제
1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 

다음 표와 주기는 2018년 7월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구 분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 
 
2018년 7월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
조정(주2)
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

1,554,925
-

1,554,925

단기금융상품

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

6,000
-
6,000

매출채권

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

1,430,643
(611)
1,430,032

기타금융자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

17,682
-
17,682

장기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치 측정
금융자산(주3)
46,907
-
46,907

기타비유동금융자산

대여금및수취채권(주1)

상각후원가측정
금융자산

50,000
-
50,000

기타비유동자산
대여금및수취채권(주1)
상각후원가측정
금융자산
1,771,952
-
1,771,952

매입채무

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

965,553
-
965,553

기타금융부채

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

1,063,601
-
1,063,601

단기차입금

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

5,700,000
-
5,700,000

유동성장기차입금

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

7,700,040
-
7,700,040

전환사채

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

4,890,253
-
4,890,253

장기차입금

상각후원가측정
금융부채

상각후원가측정
금융부채

12,624,960
-
12,624,960

(주1)
기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권 등은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

(주2)

기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 추가로 손실충당금으로 인식된 금액은 이익잉여금의 기초 잔액에 반영되었습니다.

(주3)
기업회계기준서 제1109호에 따라, 이러한 금융상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되기 때문에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되어야 합니다.

②
금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제 1109 호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일 반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018 년 7 월 1일에 기업회계기준서 제 1109 호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적 인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다. 

(단위: 천원)

구분
금액

2018년 6월 30일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손
-

2018년 7월 1일에 인식한 추가적인 손상차손

2018년 6월 30일 현재 매출채권
611

2019년 6월 30일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손
611

③

경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 전기에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 중단영업
당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. 

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니 다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산 - 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형: 2018년 7월 1일부터 적용가능한 정책
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 
2018년 7월 1일에 적용가능한 정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

5) 금융자산 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권
- 만기보유금융자산
- 매도가능금융자산
- 당기손익인식금융자산

6) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 7월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금및수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상
1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의 적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

2) 2018년 7월 1일 이전에 적용 가능한 정책
⑥ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 당사는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합 니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공기구기구
5년

비품
5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

구분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 

(10) 리스 
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

① 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

복구충당부채는 당사의 적절한 법적 요구사항에 따라 발생될 관련 비용을 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 전환사채 
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객와의 계약에서 생기는 수익 
당사는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 

(19) 금융수익과 비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 사채상환이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합 니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

이 기준서는 2019년 7월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 7월 1 일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 본사사무실과 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 
 
당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 
 
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미칠 지는 않을 것으로 예상합니다. 

1) 전환 
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. 
 
- 소급적용 접근법 
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 7월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 7월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 
 
기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판 단됩니다. 
 
- 기업회계기준해석서 제2123 호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019 호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약'

5. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거
당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위 들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 

당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

조선기자재 사업부문
선박 블록 제조

전동기 및 발전기 사업부문 등
고압전동기 및 철도차량용 부품 제조

대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 

(2) 사업부문별 자산 및 부채 현황

(당기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

총자산
48,889,061
7,347,519
56,236,580

총부채
28,528,582
4,260,836
32,789,418

(전기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

총자산
46,031,488
6,421,858

52,453,346

총부채
28,095,742
5,855,836

33,951,578

(3) 사업부문별 비유동자산 현황

(당기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

비유동자산
39,217,504
5,203,462
44,420,966

(주1)

비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
조선기자재
전동기및발전기 등
합계

비유동자산
38,516,149
5,367,185
43,883,334

(주1)

비유동자산 중 금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 사업부문별 손익현황

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조선기자재
전동기및발전기 등
합계
조선기자재
전동기및발전기
합계

매출액
18,191,744
6,970,193
25,161,937
9,703,069
4,268,154
13,971,223

외부매출액
18,191,744
6,970,193
25,161,937
9,703,069
4,268,154
13,971,223

부문간 내부매출액
-
-
-
-
-
-

매출총이익(손실)
2,385,740
1,773,155
4,158,895
217,550
607,527
825,077

영업이익(손실)
(621,962)
1,250,244
628,282
(1,007,002)
144,195
(862,807)

(5) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외
부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객 1
15,320,328
8,783,799

고객 2
2,944,393
1,834,604

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
3,069
3,877

보통예금 등
4,960,001
1,551,048

재무제표 상 현금및현금성자산
4,963,070
1,554,925

상기의 현금및현금성자산 중 담보로 제공되거나 사용이 제한된 내역은 없습니다.

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외상매출금
1,409,073
1,321,826

(손실충당금)
(850)
-

받을어음
50,249
108,817

매출채권(순액)
1,458,472
1,430,643

당기말과 전기말 현재 당사가 상기 매출채권을 양도한 내역은 없으며, 모두 비특수관계자에 대한 금액입니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
154
-
17,682
-

미수수익
75
-
-
-

대여금
1,057,455
50,000
-
50,000

보증금
540,000
10,770
-

전신전화가입권
-
-
-

합계
1,597,684
60,770
17,682
50,000

(2) 매출채권을 제외한 금융자산의 손상
거래상대방의 신용위험이 낮다고 판단되는 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 대여금 및 보증금 등 최초 적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절하고 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
250,000
-
250,000
-
-
-

원재료
440,551
-
440,551
407,557
-
407,557

재공품
584,627
-
584,627
517,862
-
517,862

합계
1,275,178
-
1,275,178
925,419
-
925,419

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
743
2,733,380

선급비용
22,776
17,962

부가세대급금
20,302
-

합계
43,821
2,751,342

11. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
대체
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
-
35,256,947

건물
5,612,733
-
-
-
(241,187)
5,371,546

구축물
343,216
18,000
-
-
(63,015)
298,201

시설장치
-
21,000
51,133
-
(12,850)
59,283

기계장치
2,174,678
219,600
-
-
(439,944)
1,954,334

차량운반구
148,008
18,783
-
(1)
(69,090)
97,700

공구와기구
215,905
78,250
-
(1,483)
(82,095)
210,577

비품
131,846
49,871
(51,133)
-
(27,477)
103,107

합계
43,883,333
405,504
-
(1,484)
(935,658)
43,351,695

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
처분
감가상각비
기말금액

토지
35,256,947
-
-
-
35,256,947

건물
5,837,531
21,000
-
(245,798)
5,612,733

구축물
405,229
-
-
(62,013)
343,216

기계장치
2,530,128
85,200
(2,347)
(438,303)
2,174,678

차량운반구
290,799
21,239
(55,443)
(108,587)
148,008

공구와기구
264,352
36,200
-
(84,647)
215,905

비품
58,501
93,850
-
(20,505)
131,846

합계
44,643,487
257,489
(57,790)
(959,853)
43,883,333

(2) 토지 재평가
당사는 19기부터 재무제표 상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 경우 공정가치의 변동이 경미하여 빈번한 재평가가 필요하지 않다고 판단하고 있으며, 매 5년마다 재평가하는 회계정책을 가지고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
35,256,947
26,378,123

19기에 최초로 재평가모형을 적용함에 따라 발생한 토지재평가이익 8,879백만원은 기타자본항목으로 인식되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험사
보험기간
보험가입금액

건물
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
5,355,552

기계장치
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,287,195

집기비품
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
50,000

특건화재대물_공장물건
MG손해보험
2019-04-14~2020-04-14
1,000,000

건물
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
2,249,692

기계장치
흥국손해보험
2019-06-08~2020-06-08
78,640

건물
한화손해보험
2019-03-19~2020-03-19
3,137,559

기계장치
한화손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,023,111

특건화재대물
한화손해보험
2019-03-19~2020-03-19
1,000,000

합계
15,181,749

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각
기말금액

기타무형자산
2
-
-
2

소프트웨어
-
2,349
(288)
2,061

합계
2
2,349
(288)
2,063

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각
기말금액

기타무형자산
2
-
-
2

무형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었습니다.

13. 담보제공자산 등

당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금
담보권자
담보목적

토지, 건물 및 기계장치

경남 창원시 진해구 명제로 184

30,408,724
22,800,000
15,900,000
중소기업은행
차입금 담보

토지, 건물 및 기계장치

경남 김해시 한림면 김해대로 916

5,016,356
3,600,000
3,000,000

토지, 건물 및 기계장치

경남 고성군 거류면 동해로 739

6,515,831
7,800,000
6,000,000
바로저축은행
제11회 CB

합계
41,940,911
34,200,000
24,900,000

14. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식

(1) 당기말 현재 시장성 없는 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위:주, %, 천원)

기업명
소유 주식수
지분율
취득원가
장부금액

관계기업투자주식

㈜스타코어
100,000
50
335,337
227,508

종속기업투자주식

㈜일루온아이브
20,000
50
100,000
-

㈜중앙BDS홀딩스
200,000
100
1,000,000
789,701

㈜오션테크놀로지
10,000
100
50,000
50,000

합계
1,485,337
1,067,209

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

기업명
기초
증가
손상차손
장부금액

㈜스타코어
-
335,337
(107,829)
227,508

(3) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

주요영업활동

법인설립 및영업소재지

당사가 소유한
 지분율 및 의결권비율

결산월

자본금

관계기업

㈜스타코어(주1)
기술서비스
공공관계서비스
대한민국
50.00%
12월
1,000,000

종속기업

㈜일루온아이브(주2)
산업용프로세스
대한민국
50.00%
12월
200,000

㈜중앙BDS홀딩스
식자재유통 도소매
대한민국
100.00%
12월
1,000,000

㈜오션테크놀로지
정보서비스
대한민국
100.00%
12월
50,000

(주1)

2018년 11월 2일 취득당시에는 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다. 2019년 3월 15일에 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력을 상실하여 지배력을 상실함에 따라, 2019년 3월 31일을 간주처분일로하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 계정대체하였습니다.

(주2)

의결권의 과반수를 소유하고 있지 않으나 회사의 재무정책과 영업정책을 결정하는 이사회 구성원의 과반수를 임면할 수 있는 능력이 있고 또한 이사회에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 능력이 있으므로 동 회사에 대한 지배력이 있는 것으로 보아 종속기업에 포함하였습니다.

(4) 당사는 당기 중 사업다각화를 위하여 상기의 관계기업 및 종속기업들을 취득 및 신설하였습니다.

(5) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명

사유

㈜비엠

지분의 처분으로 인한 지배력 상실

㈜스타코어

피투자자에 대한 힘을 보유하지 아니함에 따라 지배력 상실

(6) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

관계기업
종속기업
합계

㈜스타코어
㈜일루온아이브
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지

유동자산

137,488
254,970
789,701
43,538
1,225,697

비유동자산

552,562
3,539
-
-
556,101

자산 계

690,050
258,509
789,701
43,538
1,781,798

유동부채

235,034
425,011
-
-
660,045

비유동부채

-
-
-
-
-

부채 계

235,034
425,011
-
-
660,045

자본

455,016
(166,501)
789,701
43,538
1,121,754

(7) 당기 중 각 관계기업 및 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

관계기업
종속기업
합계

㈜스타코어
㈜일루온아이브
㈜중앙BDS홀딩스
㈜오션테크놀로지

매출액

-
-
-
-
-

영업손실

(540,122)
(357,475)
(192,715)
(6,501)
(1,096,813)

당기순손실

(544,984)
(366,501)
(210,299)
(6,462)
(1,128,246)

총포괄손실

(544,984)
(366,501)
(210,299)
(6,462)
(1,128,246)

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
537,201
965,553

기타금융부채

미지급금
323,887
765,327

미지급비용
623,170
298,274

합계
947,057
1,063,601

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
1,866,937
-

예수금
49,863
47,789

부가세예수금
223,145
-

합계
2,139,945
47,789

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

2,000,000
-
5,700,000

-

장기차입금

3,400,000
13,500,000
7,700,040
12,624,960

합계

5,400,000
13,500,000
13,400,040
12,624,960

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
2.898%
2,000,000
2,000,000

일반시설자금
부산은행
3.70%
-
1,400,000

운전자금
부산은행
4.10%
-
300,000

운전자금
부산은행
4.37%
-
2,000,000

합계
2,000,000
5,700,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
13,900,000
14,000,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.10%
3,000,000
3,000,000

일반시설자금
부산은행
3.98%
-
3,325,000

장기차입금 합계
16,900,000
20,325,000

중소기업시설자금
중소기업은행
3.09%
(400,000)
(7,000,040)

일반시설자금
중소기업은행
3.10%
(3,000,000)
-

일반시설자금
부산은행
3.98%
-
(700,000)

유동성 대체
(3,400,000)
(7,700,040)

유동성 대체 후 장기차입금
13,500,000
12,624,960

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
중소기업은행

1년이내
3,400,000

1년~2년이내
400,000

2년~3년이내
13,100,000

합계
16,900,000

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제10회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
7,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2016년 12월 20일 화요일

사채의 만기일
2019년 12월 20일 금요일

사채의 액면이자율
0.00%

사채의 보장수익율
연복리 1.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간
2017년 12월 20일 ~ 2019년 11월 20일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 20일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 2,165원보다 낮은 경우 그가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

2) 제13회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,600,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금 및 타법인증권취득자금

사채의 납입일 및 발행일
2018년 11월 06일 화요일

사채의 만기일
2021년 11월 06일 토요일

사채의 액면이자율
2.00%

사채의 보장수익율
연복리 3.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능

전환청구기간
2019년 11월 06일 ~ 2021년 10월 06일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 1일을 기준으로 하는 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 3,329원보다 낮은 경우 그 가액을 전환가액으로 조정함.

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

3) 제11회 전환사채

구분
내용

사채의 명칭
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
6,000,000,000원

사채의 자금사용 용도
운영자금

사채의 납입일 및 발행일
2019년 5월 22일 수요일

사채의 만기일
2022년 5월 22일 일요일

사채의 액면이자율
1.00%

사채의 보장수익율
연복리 4.00%

사채의 상환방법과 기한
만기 일시상환

조기상환청구권
(Put Option)
발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

(Call Option)
2020년 5월 6일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 원금에 해당하는 금액의 70%를 초과하지 않는 범위에서 청구 가능

전환청구기간
2020년 5월 22일 ~ 2022년 4월 22일

전환비율(%)
100%

전환가액(원/주)
매월 22일을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다

전환대상 유가증권
㈜중앙오션의 보통주식

(2) 전환사채의 발행일 및 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
1) 제10회 전환사채

(단위: 천원)

구분

발행일

당기말

전기말

사채권면잔액
7,000,000
-
5,491,497

전환사채의 자본요소

1,443,956
-
1,132,782

전환사채의 부채요소

5,556,044
-
4,890,253

2) 제13회 전환사채

(단위: 천원)

구분

발행일

당기말

전기말

사채권면잔액
6,600,000
4,600,000
-

전환사채의 자본요소

531,960
370,760
-

전환사채의 부채요소

6,068,040
4,333,207
-

3) 제11회 전환사채

(단위: 천원)

구분

발행일

당기말

전기말

사채권면잔액
6,000,000
6,000,000
-

전환사채의 자본요소

488,005
488,005
-

전환사채의 부채요소

5,417,401
5,454,110
-

발행일 및 전기말 및 당기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및전환권조정 상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기 중 전환사채 관련 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

일자

전환주식수

자본요소

부채요소

당기초

2018-07-01
-
1,132,782
4,890,253

전환사채 전환
2018-07-02
38,637주
(11,756)
(50,780)

전환사채 전환
2018-07-31
97,723주
(29,734)
(129,446)

전환사채 전환
2018-08-01
20,362주
(6,196)
(26,980)

전환사채 전환
2018-08-08
159,090주
(48,405)
(211,187)

전환사채 전환
2018-08-09
371,427주
(113,011)
(493,193)

전환사채 전환
2018-08-10
571,427주
(173,863)
(758,964)

전환사채 전환
2018-09-06
203,389주
(61,884)
(272,106)

전환사채 발행
2018-11-06
-
531,960
6,068,040

전환사채 전환
2018-11-07
175,000주
(53,246)
(238,040)

전환사채 전환
2019-01-29
250,000주
(76,066)
(347,819)

전환사채 전환
2019-01-30
238,095주
(72,443)
(331,351)

전환사채 전환
2019-03-05
998,644주
(303,849)
(1,403,220)

전환사채 전환
2019-03-06
99,246주
(30,197)
(139,495)

전환사채 전환
2019-05-06
500,000주
(152,131)
(725,708)

전환사채 발행
2019-05-22
-
488,005
5,417,401

전환사채 재매입
2019-05-23
-
(161,201)
(1,876,677)

전환권조정 상각
-
-
-
416,589

당기말
2019-06-30
-
858,765
9,787,317

(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 관련 질의회신(회제이-00094)의 내용 :

신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
지급액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
437,779
162,221
(600,000)
-
-
-

복구충당부채
-
3,000
-
3,000
3,000
-

합계
437,779
165,221
(600,000)
3,000
3,000
-

(전기)

(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성 분류

기초금액
전입액
기말금액
유동
비유동

소송충당부채
-
437,779
437,779
437,779
-

20. 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
843,174
688,620

사외적립자산 공정가치
(368,277)
(167,018)

순확정급여부채
474,897
521,602

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자원가
14,276
8,714

사외적립자산 기대수익(-)
(4,123)
(5,023)

합계
314,578
181,893

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
688,620
567,107

당기손익으로 인식

당기근무원가
304,425
178,202

확정급여채무 이자비용
14,276
8,714

기타포괄손익으로 인식

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
41,349
(13,041)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
3,407
125,721

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익
9,628
-

제도에서 지급한 금액
(218,531)
(178,083)

당기말 확정급여채무
843,174
688,620

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산
167,018
165,367

당기손익으로 인식

사외적립자산 기대수익
4,123
5,023

기타포괄손익으로 인식

순확정급여제도 재측정요소
(2,865)
(3,372)

납부한 기여금
200,001
-

기말 사외적립자산
368,277
167,018

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
2.74
3.10

기대임금상승률
4.00
3.42

정년연령
만60세
만60세

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유가증권 등
368,277
167,018

(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

기대임금상승률의 1% 변동
61,472
(54,039)
37,466
(33,429)

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(54,127)
62,871
(33,194)
37,916

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8)당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~ 5년이내
5~10년
10년이상
합계

급여지급액
216,041
218,377
147,407
261,350
843,174

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 주요 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보증금액
제공처
내역

서울보증보험
856,736
현대중공업외
이행보증

기타특수관계자
50,000
-
연대보증

대표이사
57,600
기업은행 법인카드
연대보증

대표이사
110,000
부산은행 법인카드
연대보증

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분
한도
사용금액
미사용액

중소기업은행

시설자금
2,000,000
2,000,000
-

시설자금
14,000,000
13,900,000
-

시설자금
3,000,000
3,000,000
-

우리은행
B2B외담대
200,000
-
200,000

합계
19,200,000
18,900,000
200,000

22. 자본

(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
600,000,000주
600,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행주식의 수
26,968,727주
22,882,712주

자본금
13,484,364
11,441,356

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
일자
발행주식수
자본금

전기초
2017.07.01
21,860,000
10,930,000

전환사채 전환
2017.12.20
474,576
237,288

전환사채 전환
2018.01.10
142,372
71,186

전환사채 전환
2018.04.20
81,432
40,716

전환사채 전환
2018.04.24
116,000
58,000

전환사채 전환
2018.05.29
208,332
104,166

전기말
2018-06-30
22,882,712
11,441,356

당기초
2018-07-01
22,882,712
11,441,356

전환사채 전환
2018-07-02
38,637
19,319

전환사채 전환
2018-07-31
97,723
48,862

전환사채 전환
2018-08-01
20,362
10,181

전환사채 전환
2018-08-08
159,090
79,545

전환사채 전환
2018-08-09
371,427
185,713

전환사채 전환
2018-08-10
571,427
285,713

전환사채 전환
2018-09-06
203,389
101,694

유상증자
2018-11-06
362,975
181,488

전환사채 전환
2018-11-07
175,000
87,500

전환사채 전환
2019-01-29
250,000
125,000

전환사채 전환
2019-01-30
238,095
119,048

전환사채 전환
2019-03-05
998,644
499,322

전환사채 전환
2019-03-06
99,246
49,623

전환사채 전환
2019-05-08
500,000
250,000

당기말
2019-06-30
26,968,727
13,484,364

(3) 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,451,765
1,088,889

전환권대가
858,765
1,132,782

전환권재매입이익
-
170,090

토지재평가이익
8,878,823
8,878,823

자기주식
(12,925)
(12,925)

합계
16,176,428
11,257,659

자기주식(3,698주)은 2010년 8월에 이루어진 합병과정에서 인수한 것입니다.

(4) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
11,257,659
10,479,944

전환권행사
3,244,566
777,715

유상증자
815,437
-

전환사채발행
858,766
-

기말금액
16,176,428
11,257,659

(5) 미처리결손금
당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
6,213,629
4,197,247

(6) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,197,247
2,297,168

회계정책변경효과
611
-

당기순손실
1,958,523
1,784,025

확정급여제도의 재측정요소
57,248
116,054

기말금액
6,213,629
4,197,247

(7)
당기와 전기 중 회사의 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
=====================

제21 기
2018년 7월 1일
부터
제20 기
2017년 7월 1일
부터

2019년 6월 30일
까지
2018년 6월 30일
까지

처리예정일

2019년

9
월
27
일

처리확정일

2018년

9
월
28
일

(단위: 원)

과목
제 21기 당기
제 20기 전기

I.미처리결손금

6,213,629,330

4,197,648,523

1.전기이월미처리결손금
4,197,648,523

2,297,168,065

2.회계정책변경누적효과
610,775

-

3.당기순손실
1,958,523,544

1,784,427,310

4.순확정급여부채의 재측정요소
57,248,408

116,053,148

II.차기이월미처리결손금

6,213,629,330

4,197,648,523

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(349,759)
(529,961)

상품 및 원재료 매입액
5,583,402
2,571,870

급여 및 퇴직급여
4,022,039
2,916,965

복리후생비
610,171
-

여비교통비
194,378
-

지급임차료
1,049,982
855,230

감가상각비(무형자산상각비 포함)
936,813
959,854

지급수수료
1,277,635
398,103

운반비
243,698
-

수선비
174,449
-

소모품비
256,579
-

외주가공비
8,958,877
5,493,540

기타
1,575,392
2,168,429

합계
24,533,656
14,834,030

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
1,366,048
738,959

상여금
74,265
29,828

퇴직급여
74,528
41,461

복리후생비
198,963
142,797

여비교통비
134,548
47,029

접대비
114,640
110,635

통신비
19,156
6,440

세금과공과
37,599
13,212

감가상각비(무형자산상각비 포함)
74,006
94,577

지급임차료
114,320
43,860

수선비
1,200
1,985

보험료
38,888
24,382

차량유지비
22,295
6,111

운반비
24,828
5,495

교육훈련비
1,373
180

도서인쇄비
3,119
2,058

사무용품비
-
971

소모품비
32,916
15,670

지급수수료
1,197,682
348,110

대손상각비
239
-

건물관리비
-
14,124

합계
3,530,613
1,687,884

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
25,964
79,838

외환차익
322
16

단기금융상품평가이익
39
-

전환사채상환이익
37,876
-

소계
64,201
79,854

금융비용

이자비용
1,281,328
1,387,801

외환차손
64
-

단기금융상품평가손실
35
-

장기금융상품평가손실
2,941
-

장기금융상품처분손실
6,218
-

소계
1,290,586
1,387,801

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

잡이익
3,574
300,690

임대료수입
-
63,800

유형자산처분이익
999
16,714

투자부동산처분이익
-
443,630

기타의투자자산처분이익
-
140,250

소계
4,573
965,084

기타비용

잡손실
3,750
294,657

유형자산처분손실
1,483
-

기타의감가상각비
-
283,698

복구비용
3,000
-

기부금
31,300
-

관계기업투자주식손상차손
107,829
-

종속기업투자주식손상차손
310,299
-

종속기업투자주식처분손실
907,333
-

소계
1,364,994
578,355

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용
-
-

이연법인세비용
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
170,967
329,105

미인식 이연법인세자산 변동액
(170,967)
(329,105)

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(1,958,524)
(1,784,025)

적용세율에 따른 법인세
(430,875)
(392,486)

조정사항

세무상 과세되지 않는 비용(수익)
259,908
756,097

미인식 이연법인세
170,967
(329,105)

기타
-
(34,506)

법인세비용
-
-

유효세율(법인세비용/세전이익)
0.00%
0.00%

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
521,602
(46,705)
474,897
114,752
(10,275)
104,477

대손상각비
547,031
-
547,031
120,347
-
120,347

감가상각비
32,984
16,492
49,476
7,256
3,628
10,884

지분증권
22,088,279
-
22,088,279
4,859,421
-
4,859,421

영업권
3,721,732
(12,600,555)
(8,878,823)
818,781
(2,772,122)
(1,953,341)

전환사채
(315,142)
(413,526)
(728,668)
(69,331)
(90,975)
(160,306)

연차휴가
-
101,764
101,764
-
22,388
22,388

장단기금융상품
-
2,937
2,937
-
646
646

복구충당부채
-
3,000
3,000
-
660
660

종속기업손상차손
-
310,298
310,298
-
68,266
68,266

종속기업처분손실

164,663
164,663

36,226
36,226

관계기업손상차손
-
107,828
107,828
-
23,722
23,722

미수수익
-
(75)
(75)
-
(16)
(16)

이월결손금
21,855,533
654,781
22,510,314
4,808,217
144,052
4,952,269

합계
48,452,019
(11,699,098)
36,752,921
10,659,443
(2,573,800)
8,085,643

이연법인세자산(부채)인식제외금액
10,659,443
(2,573,800)
8,085,643

이연법인세자산(부채)인식액
-
-
-

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

확정급여채무
328,880
192,722
521,602
72,354
42,398
114,752

대손충당금
466,616
(466,616)
-
102,656
(102,656)
-

대손상각비
408,031
139,000
547,031
89,767
30,580
120,347

지급수수료 등
782,569
(782,569)
-
172,165
(172,165)
-

감가상각비
1,579,586
(1,546,602)
32,984
347,509
(340,253)
7,256

지분증권
26,739,808
(4,651,529)
22,088,279
5,882,758
(1,023,337)
4,859,421

영업권
2,358,177
1,363,555
3,721,732
518,799
299,982
818,781

전환사채
-
(315,142)
(315,142)
-
(69,331)
(69,331)

이월결손금
17,284,274
4,571,259
21,855,533
3,802,540
1,005,677
4,808,217

합 계
49,947,941
(1,495,922)
48,452,019
10,988,548
(329,105)
10,659,443

이연법인세자산(부채)인식제외금액
10,988,548
(329,105)
10,659,443

이연법인세자산(부채)인식액
-
-
-

(4) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미사용 세무상 결손금(*)
4,952,269
4,808,217

기타
3,133,374
5,851,226

합계
8,085,643
10,659,443

(*) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

5년 이하
1,608,390
1,464,338

5년 초과 ~ 10년 이하
3,343,879
3,343,879

합계
4,952,269
4,808,217

28. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(1,958,524)
(1,784,427)

가중평균유통주식수(주)
25,156,413
22,230,842

기본주당순손실(단위:원)
(78)
(80)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

일자
내역
주식수
일수
적수

2018-07-01
기초
22,882,712
365
8,352,189,880

2018-07-01
자기주식
(3,698)
365
(1,349,770)

2018-07-02
전환사채 전환
38,637
364
14,063,868

2018-07-31
전환사채 전환
97,723
335
32,737,205

2018-08-01
전환사채 전환
20,362
334
6,800,908

2018-08-08
전환사채 전환
159,090
327
52,022,430

2018-08-09
전환사채 전환
371,427
326
121,085,202

2018-08-10
전환사채 전환
571,427
325
185,713,775

2018-09-06
전환사채 전환
203,389
298
60,609,922

2018-11-06
유상증자
362,975
237
86,025,075

2018-11-07
전환사채 전환
175,000
236
41,300,000

2019-01-29
전환사채 전환
250,000
153
38,250,000

2019-01-30
전환사채 전환
238,095
152
36,190,440

2019-03-05
전환사채 전환
998,644
118
117,839,992

2019-03-06
전환사채 전환
99,246
117
11,611,782

2019-05-08
전환사채 전환
500,000
54
27,000,000

합계

26,965,029

9,182,090,709

(*) 가중평균유통보통주식수 = 9,182,090,709주 ÷ 365일 = 25,156,413주

(전기)

(단위: 주)

일자

내역

주식수

일수

적수

2017-07-01

기초

21,860,000

365
7,978,900,000

2017-07-01

자기주식

(3,698)

365
(1,349,770)

2017-12-20
전환사채 전환
474,576
193
91,593,168

2018-01-10
전환사채 전환
142,372
172
24,487,984

2018-04-20
전환사채 전환
81,432
72
5,863,104

2018-04-24
전환사채 전환
116,000
68
7,888,000

2018-05-29
전환사채 전환
208,332
33
6,874,956

합계

22,879,014

8,114,257,442

(*) 가중평균유통보통주식수 = 8,114,257,442주 ÷ 365일 = 22,230,842주

(3) 희석주당손익
전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 3,654,633주입니다.

29.
현
금
흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정:

법인세비용(수익)

감가상각비
935,947
960

퇴직급여
314,578
182

이자비용
1,281,328
1,388

이자수익
(25,964)
(80)

복구충당부채전입
3,000
-

유형자산처분손실
1,483
-

단기금융상품평가손실
35
-

단기금융상품평가이익
(39)
-

장기금융상품평가손실
2,941
-

대손상각비
239
-

장기금융상품처분손실
6,218
-

전신전환가입권
182
-

종속회사투자주식처분손실
903,333
-

종속회사투자주식손상
310,299
-

관계기업투자주식손상
107,829
-

사채상환이익
(37,877)
-

투자부동산처분이익
-
(444)

기타의투자자산처분이익
-
(140)

유형자산처분이익
(999)
(17)

잡손실
-
286

기타의감가상각비
-
284

합계
3,802,533
2,419

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(28,679)
(911)

미수금의 감소(증가)
17,528
-

선급금의 감소(증가)
126,437
-

선급비용의 감소(증가)
(4,814)
-

재고자산의 감소(증가)
(349,759)
(530)

매입채무의 감소(증가)
(428,352)
636

미지급금의 증가(감소)
(471,360)
-

미지급비용의 증가(감소)
334,939
-

선수금의 증가(감소)
1,866,936
-

예수금의 증가(감소)
2,074
-

퇴직금의 지급
-
-

부가세대급금의 감소(증가)
(20,301)
-

부가세예수금의 증가(감소)
223,145
-

퇴직금의 지급
(218,531)
(178)

사외적립자산의 감소(증가)
(200,001)
-

소송충당부채
(437,779)
-

기타유동부채의증가
-
13

기타지급채무의증가(감소)
-
438

기타비유동자산의증가
-
(1,748)

기타유동자산의증가
-
(1,007)

기타수취채권의감소(증가)
-
39

소계
411,484
(3,249)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
3,525,000
3,245,440

전환사채 전환
5,106,086
1,865,559

전환권조정 상각
413,827
543,868

종속기업투자주식 취득 선급금의 증가(감소)
(1,500,000)
-

유형자산 취득 미지급금의 증가
29,920
-

전환권대가의 감소
274,017
-

사채상환할증금의 증가
547,516
-

보증금 유동성 대체
1,500,000
-

선급금에서 단기대여금으로 대체
906,200
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 
 발생한 변동
비현금 변동
대체
기타변동
(주1)
당기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
5,700,000
(3,700,000)
-
-

2,000,000

유동성장기차입금
7,700,040
(1,325,000)
-
-
(2,975,040)

3,400,000

전환사채
4,890,253
10,505,406
416,589
(5,491,496)
-
(533,434)
9,787,317

소계
18,290,293
5,480,406
416,589
(5,491,496)
(2,975,040)
(533,434)
15,187,317

비유동

장기차입금
12,624,960
(2,100,000)
-
-
2,975,040
-
13,500,000

소계
12,624,960
(2,100,000)
-
-
2,975,040
-
13,500,000

합계
30,915,253
3,380,406
416,589
(5,491,496)
-
(533,434)
28,687,317

(주1)

전환사채 발행시와 전환시 인식된 전환권대가와 전환사채상환할증금 및 전환권조정액의 합계액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 
 발생한 변동
비현금 변동
대체
전기말

유효이자율 상각
전환권 행사

유동

단기차입금
8,521,736
(2,821,736)
-
-
-
5,700,000

유동성장기차입금
4,629,600
(175,000)
-
-
3,245,440
7,700,040

전환사채
5,641,301
-
543,868
(1,294,916)
-
4,890,253

소 계
18,792,637
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
3,245,440
18,290,293

비유동

장기차입금
15,870,400
-
-
-
(3,245,440)
12,624,960

소 계
15,870,400
-
-
-
(3,245,440)
12,624,960

합 계
34,663,037
(2,996,736)
543,868
(1,294,916)
-
30,915,253

30. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,963,070
1,554,925

단기금융상품
131,692
6,000

매출채권
1,458,472
1,430,643

기타금융자산
1,597,684
17,682

장기금융상품
-
46,907

기타비유동금융자산
60,770
50,000

소계
8,211,688
3,106,157

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
2,275,400
-

장기금융상품
2,949
-

소계
2,278,349
-

합계
10,490.037
3,106,157

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
(전기말은 대여금및수취채권)

이자수익
25,964
79,838

외환차익
322
16

대손상각비
239
-

사채상환이익
37,877
-

단기금융상품평가이익
39
-

단기금융상품평가손실
(35)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기금융상품평가손실
(2,941)
-

장기금융상품처분손실
(6,218)
-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(1,281,328)
(1,387,801)

외환차손
(65)
-

순손익
(1,226,146)
(1,307,947)

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

ⓛ 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,963,070
4,963,070
1,554,925
1,554,925

단기금융상품
131,692
131,692
6,000
6,000

매출채권
1,458,472
1,458,472
1,430,643
1,430,643

기타금융자산
1,597,684
1,597,684
17,682
17,682

기타비유동금융자산
60,770
60,770
50,000
1,821,952

장기금융상품
-
-
46,907
46,907

합계
8,211,688
8,211,688
3,106,157
4,878,109

② 금융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
537,201
537,201
965,553
965,553

단기차입금
2,000,000
2,000,000
5,700,000
5,700,000

유동성장기차입금
3,400,000
3,400,000
7,700,040
7,700,040

전환사채
9,787,317
9,787,317
4,890,253
4,890,253

장기차입금
13,500,000
13,500,000
12,624,960
12,624,960

기타금융부채
947,057
947,057
1,063,601
1,063,601

합계
30,171,575
30,171,575
32,944,407
32,944,407

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 것입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

장기금융상품(주1)
2,949
-
-
2,949

지분상품(주2)
-
-
2,275,400
2,275,400

(주1)

당사는 전기말 시점에 장기금융상품을 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

(주2)

바이오 신규사업 진출 및 사업분야 확대를 목적으로 2019년3월8일에 캐나다국법인
OncoQuest Inc 의 주식의 0.86%를 취득한 건입니다. 취득당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였으며, 당기말 현재까지 피투자회사의 경영 성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우에 해당되어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 결정하였습니다.

31. 금융상품 위험

(1) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
32,789,418
33,951,578

자본(B)
23,447,162
18,501,768

현금및현금성자산 및 금융상품(C)
4,963,070
1,607,832

차입금(D)
28,687,317
30,915,253

부채비율(A/B)
139.8%
183.5%

순차입금비율(D-C)/B
101.2%
158.4%

(2) 금융위험관리
당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

(3) 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들을 고려하며, 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다.

① 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분

연체된 일수

미연체
4개월~6개월
7개월~1년
1년 초과

합계

채무불이행률

0.06%
-
-
-
-

총장부금액

1,457,322
-
2,000
-
1,459,322

전체기간 기대신용손실

(850)
-
-
-
(850)

순장부금액

1,456,472
-
2,000
-
1,458,472

② 당기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가 대상

개별평가 대상

기초금액 재작성

611
-
-
611

제1109호 적용에 따른 조정

611
-
-
611

손실충당금의 재측정
239
-
-
239

기말금액

850
-
-
850

당기말 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측
정하였습니
다.

3) 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분

비손상채권

손상채권

합계

집합평가 대상

개별평가 대상

기초금액
-
-
12,572
12,572

제각
-
-
(12,572)
(12,572)

기말금액

-
-
-
-

(4) 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과 1년 이내
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
537,201
-
-
-
537,201

기타금융부채
899,718
-
-
-
899,718

단기차입금(주1)
14,490
2,019,651
-
-
2,034,141

유동성장기차입금(주1)
157,584
3,689,496
-
-
3,847,080

장기차입금(주1)
-
-
823,208
13,412,718
14,235,926

전환사채(주1)(주2)
38,000
9,186,771
-
-
9,224,771

합계
1,646,993
14,895,918
823,208
13,412,718
30,778,837

(주1)

할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(주2)

만기에 지급할 예정인 상환할증금을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과 1년 이내
1년초과 2년이하
2년초과 5년이하
합계

매입채무
965,553
-
-
-
965,553

기타금융부채
1,063,601
-
-
-
1,063,601

단기차입금
-
5,700,000
-
-
5,700,000

유동성장기차입금
-
7,700,040
-
-
7,700,040

장기차입금
-
-
6,245,440
6,379,520
12,624,960

전환사채
-
-
4,890,253
-
4,890,253

합계
2,029,154
13,400,040
11,135,693
6,379,520
32,944,407

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 이자율위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정금리부 차입금

전환사채
10,600,000
4,890,253

변동금리부 차입금

단기차입금
2,000,000
5,700,000

유동성장기부채
3,400,000
7,700,040

장기차입금
13,500,000
12,624,960

소계
18,900,000
26,025,000

1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 

이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 당기말 및 전기말 현재 자본은 각각 
106,000 천원 및 4,890천원 증가 또는 감소하였을 것입니다. 

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 

기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익 의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승
1% 감소
1% 상승
1% 감소

변동금리부 차입금
(189,000)
189,000
(309,153)
309,153

32. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.

내용
당기

종속기업
㈜비엠

㈜일루온아이브

㈜중앙BDS홀딩스

㈜오션테크놀로지

관계기업
㈜스타코어

임원
대표이사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
거래내용
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

㈜일루온아이브
이자수익
5,017
-
-
-

㈜중앙BDS홀딩스
유형자산 취득
-
13,761
-
-

(주)그린씨엔엠
선급금 지급
-
-
-
200,000

동명선기
지급임차료
-
-
-
345,000

유형자산 매입
-
-
-
19,800

㈜광진산전
수입임대료
-
-
60,000
-

제품매출
-
-
384,774
-

유형자산 처분
-
-
75,000
-

유형자산 취득
-
-
-
85,200

투자부동산 등 처분
-
-
1,889,840
-

지급임차료
-
-
-
63,670

원재료 매입
-
-
-
42,300

합계
5,017
13,761
2,409,614
1,070,520

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

㈜일루온아이브
단기대여금
246,776
-

㈜스타코어
미지급금
900

대표이사
장기대여금
50,000

㈜그린씨엔엠
선급금
-
200,000

광진산전㈜
매출채권
-
6,485

매입채무
-
81,917

미지급금
-
20,750

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
당기말

단기대여금
㈜일루온아이브
-
470,000
(223,224)
246,776

단기대여금
임원
-
10,000
(10,000)
-

장기대여금
임원
50,000
-
-
50,000

(전기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
기초
증가
감소
전기말

장기대여금
임원
50,000
923
(923)
50,000

단기차입금
대표이사
861,736
-
(861,736)
-

(5) 주요경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
632,844
565,143

퇴직급여
31,082
42,893

합계
663,926
608,036

33. 보고기간 후 사건

(단위: 천원)

일자
회계거래
금액

2019-08-31
관계회사투자주식처분
250,000

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 21 기 (2018. 07. 01 부터 2019. 06. 30 까지)

제 20 기 (2017. 07. 01 부터 2018. 06. 30 까지)

(단위 : 원)

과목
제 21기 당기
제 20기 전기

I.미처리결손금

6,213,629,330

4,197,648,523

1.전기이월미처리결손금
4,197,648,523

2,297,168,065

2.회계정책변경누적효과
610,775

-

3.당기순손실
1,958,523,544

1,784,427,310

4.순확정급여부채의 재측정요소
57,248,408

116,053,148

II.차기이월미처리결손금

6,213,629,330

4,197,648,523

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제12조 (주식매수선택권)

⑨ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제14조의 규정을 준용한다.

제12조 (주식매수선택권)

⑨ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는

제13조의규정
을 준용한다.

조문체계정비

제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①회사는 매년 7월 1일부터 7월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②회사는 매년 06월 30일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③생략

제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①회사는
매년1월 1일부터 1월 7일까지
주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②회사는
매년 12월 31일
현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③현행유지

결산기 변경의 의한 조문체계정비

제50조 (사업연도)

회사의 사업연도는 매년 7월1일부터 6월30일까지로 한다.

제50조 (사업연도)

회사의 사업연도는
매년 1월1일부터 12월31일까지로
한다.

결산기 변경의 의한 조문체계정비

제54조(이익배당)

① ~ ③ 생략

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제54조(이익배당)

① ~ ③ 현행유지

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만,
제51조제6항
에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

조문체계정비

제55조 (중간배당)

① 회사는 이사회의 결의로 12월 30일 현재의 주주에게 증권거래법 제192조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.

② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도 로 한다.

1. 직전 결산기의 자본의 액

2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당 하기로 정한 금액

4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회 결의에 의한 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

6. (추가)

④ 사업연도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당 후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ (추가)

제55조 (분기배당)

①
회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월. 6 월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

②
제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의
자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 
3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적 을 위해 적립한 임의준비금

5.「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④
사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으 로 본다.

⑤제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

결산기 변경의 의한 조문체계정비

부칙 이 정관은 2019년 9월 27일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 해임

가. 해임 대상자의 성명, 생년월일 및 최근 주요약력

해임대상자 성명
생년월일
최근 주요약력
예정임기만료일

정민호
1974년 5월 1일
전)Bigrobots Asia.Limited 한국법인장
현)일루온아이브 대표이사
2021년 12월 5일

나. 해임하여야 할 사유

해임대상자 성명
해임하여야 할 사유

정민호
경영 효율성 제고

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

서상필
1986년 12월 14일
사외이사
해당사항 없음
이사회

이승석
1969년 4월 26일
사내이사
해당사항 없음
이사회

김형기
1971년 6월 13일
사내이사
해당사항 없음
이사회

김재학
1967년 6월 15일
사내이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

서상필
현) 더블에이플랜 대표
전) 동아시스템 부장
현) 더블에이플랜 대표
해당사항 없음

이승석
현) 플로언스 사장
전) 경남창업투자(주) 대표이사
현) 플로언스 사장
해당사항 없음

김형기
현) APPlanet 공동대표 및 CTO
전) 에스엔뱅크(주) 이사
현) APPlanet 공동대표 및 CTO
해당사항 없음

김재학
현) 제이엠와이 대표이사
전) 문화방송(MBC) 기자
현) 제이엠와이 대표이사
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

문병선
1970년 1월 29일
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

문병선
현)문병선 세무회계법인 대표
전) 중부지방 국세청 조사국
현) 문병선 세무회계법인 대표
해당사항 없음

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
1(명)

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8( 2 )
12( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
8억
8억

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억
1억

※ 기타 참고사항

해당사항 없음