아스플로 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190827)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 아스플로

00260295
100000000000
49400
31624
56598
213
Y
N
Y
Y
E

주식회사 아스플로와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 ~ 3

연 결 재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
5 ~ 6

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10 ~ 71

외부감사 실시내용
............................................
72 ~ 73

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아스플로

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아스플로와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일

현재의

연결재무상태와

동일로

종료되는

보고기간의

연결재무성과

및

연결현금흐름을

한국채택국제회계기준에

따라,

중요성의

관점에서

공정하게

표시하고

있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 8월

14
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 8월
14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아스플로와 그 종속기업

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아스플로 대표이사 강두홍

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 정남면 서봉로 797-13

(전 화)
031-352-2301

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기 기말 : 2018년12월 31일 현재

제 17(전) 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 기초 : 2017년 01월 01일 현재

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기 기말
제 17(전) 기 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 17기(전) 기 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

27,208,414,139
23,027,232,229
18,650,250,483

현금및현금성자산

4,5,6,7

5,733,552,456
2,580,318,637
1,775,527,729

단기금융상품

5,6,7,16
304,943,601
269,296,481
236,296,481

당기손익-공정가치금융자산

4,5,6,7
-
-
204,000,000

매출채권

4,5,6,8
7,625,130,385
5,530,655,223
6,807,556,392

기타금융자산

4,5,6,9
429,932,205
362,537,072
85,761,491

파생상품자산

4,5,6,12
887,897
-
-

재고자산

10
12,954,399,092
13,534,823,759
9,525,400,515

기타자산

11
159,568,503
749,601,057
15,588,545

당기법인세자산

-
-
119,330

비유동자산

22,191,783,032
14,678,530,343
12,807,757,894

장기금융상품

5,6,7,16
510,000,000
150,000,000
-

당기손익-공정가치금융자산

4,5,6,7
200,000,000
575,000,000
439,000,000

기타금융자산

4,5,6,9
70,973,185
166,110,000
97,581,200

유형자산

13,16
20,875,839,515
12,611,208,645
11,424,057,094

무형자산

14
83,600,000
96,867,877
52,202,423

기타자산
11
372,043,572
341,533,196
-

이연법인세자산

21
79,326,760
737,810,625
794,917,177

자산 총계

49,400,197,171
37,705,762,572
31,458,008,377

부채

유동부채

19,890,760,611
21,570,066,269
22,890,921,021

매입채무

4,5,6,15
6,617,188,752
8,355,625,946
6,998,376,075

단기차입금

4,5,6,16
5,974,073,325
5,153,128,710
7,415,370,740

유동성장기부채

4,5,6,16,17
4,446,400,000
2,517,300,000
3,324,920,000

당기손익-공정가치금융부채

4,5,6,18
405,789,768
835,314,503
963,013,311

기타금융부채

4,5,6,15,18
1,073,097,571
3,595,979,959
2,967,636,171

파생상품부채

4,5,6,12,18
24,955,787
378,403,000
538,684,500

기타부채

19
658,739,224
630,611,044
649,312,925

당기법인세부채

690,516,184
103,703,107
33,607,299

비유동부채

11,732,763,562
8,345,377,240
4,667,989,836

장기차입금

4,5,6,16
10,497,560,550
5,587,200,000
3,461,540,000

사채

4,5,6,17
-
1,120,000,000
-

기타금융부채

4,5,6,15
307,775,891
407,774,595
308,033,820

순확정급여부채

20
813,093,194
1,130,536,315
799,786,277

장기종업원급여부채

114,333,927
99,866,330
98,629,739

부채 총계

31,623,524,173
29,915,443,509
27,558,910,857

자본

지배기업의 소유지분

자본금
1,22
1,870,230,000
1,620,230,000
1,620,230,000

주식발행초과금

22
4,719,646,025
1,994,754,220
1,994,754,220

기타자본항목
23
781,538,317
781,538,317
40,538,317

기타포괄손익누계액

23

(15,714,782)
(46,371,929)
-

이익잉여금

10,420,973,438
3,440,168,455
243,574,983

자본 총계

17,776,672,998
7,790,319,063
3,899,097,520

자본 및 부채 총계

49,400,197,171
37,705,762,572
31,458,008,377

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

수익

24,34
56,598,395,779
50,672,089,121

매출원가

10,26
42,446,770,421
40,972,842,283

매출총이익

14,151,625,358
9,699,246,838

판매비와관리비

25,26
5,843,418,494
5,038,432,926

영업이익

8,308,206,864
4,660,813,912

기타수익

27
543,075,120
47,817,374

기타비용

27
153,169,524
545,748,866

금융수익

28
187,928,455
183,086,652

금융원가

28
890,401,928
983,802,046

법인세비용차감전순이익

7,995,638,987
3,362,167,026

법인세비용

21
1,277,056,975
727,017

당기순이익

6,718,582,012
3,361,440,009

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

20,21
262,222,971
(164,846,537)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

23
30,657,147
(46,371,929)

당기 총포괄이익

7,011,462,130
3,150,221,543

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익

29

2,061
1,037

희석주당순이익

29

1,747
894

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

지배기업 소유주

총자본

자본금

주식발행
초과금
기타자본항목

기타포괄

손익누계액

이익잉여금

합 계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

1,620,230,000
1,994,754,220
40,538,317
-
243,574,983
3,899,097,520
3,899,097,520

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
-
3,361,440,009
3,361,440,009
3,361,440,009

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(164,846,537)
(164,846,537)
(164,846,537)

해외사업환산손익

-
-
-

(46,371,929)

-
(46,371,929)
(46,371,929)

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
-
741,000,000
-
-
741,000,000
741,000,000

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

1,620,230,000
1,994,754,220
781,538,317
(46,371,929)
3,440,168,455
7,790,319,063
7,790,319,063

2018.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

1,620,230,000
1,994,754,220
781,538,317
(46,371,929)
3,440,168,455
7,790,319,063
7,790,319,063

총포괄이익

당기순이익

-
-
-
-
6,718,582,012
6,718,582,012
6,718,582,012

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
262,222,971
262,222,971
262,222,971

해외사업환산손익
-
-
-

30,657,147

-
30,657,147
30,657,147

소유주와의 거래

상환전환우선주의 보통주 전환
250,000,000
2,724,891,805
-
-
-
2,974,891,805
2,974,891,805

2018.12.31(당기말)
1,870,230,000
4,719,646,025
781,538,317
(15,714,782)
10,420,973,438
17,776,672,998
17,776,672,998

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아스플로와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

5,788,723,038
1,970,843,516

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
6,456,131,577
2,542,589,969

이자의 수취

14,007,754
27,711,913

이자의 지급

(575,695,936)
(563,548,215)

법인세의 납부

(105,720,357)
(35,910,151)

투자활동으로 인한 현금흐름

(8,972,638,214)
(1,620,172,700)

단기금융상품의 증가

(304,943,601)
(33,000,000)

단기금융상품의 감소

269,296,481
-

장기금융상품의 증가

(360,000,000)
(150,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(57,000,000)
(136,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 감소

432,000,000
204,000,000

기타금융자산의 증가

(109,904,785)
(2,870,530,000)

기타금융자산의 감소

345,481,200
2,564,200,000

유형자산의 취득

(9,197,567,509)
(1,123,612,700)

유형자산의 처분

10,000,000
8,370,000

무형자산의 취득

-
(83,600,000)

재무활동으로 인한 현금흐름
30
5,973,289,540
573,274,731

자기주식의 취득

-
(2,050,000,000)

자기주식의 처분

-
3,000,000,000

사채의 발행

-
1,120,000,000

사채의 상환

-
(1,600,000,000)

차입금의 차입

13,952,679,372
11,482,668,167

차입금의 상환

(7,418,893,931)
(10,826,870,197)

전환사채의 상환

(376,363,900)
(364,392,247)

금융리스부채의 상환

(294,848,477)
(229,509,207)

정부보조금의 수령

110,716,476
62,059,415

정부보조금의 상환

-
(20,681,200)

현금및현금성자산의 순증가

2,789,374,364
923,945,547

기초 현금및현금성자산

2,580,318,637
1,775,527,729

현금및현금성자산의 환율변동효과

363,859,455
(119,154,639)

기말 현금및현금성자산

5,733,552,456
2,580,318,637

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 17(전) 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 17(전) 기 기초 : 2017년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 아스플로와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아스플로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년 12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말

현재

납입자본금은

1,870백만원입니다.

당기말

현재

주주현황은

다음과

같습니다.

주주명
소유주식수(주)(*)
지분율(%)

강두홍
2,424,440
64.8

SV Gap-Coverage 펀드 2호
500,000
13.4

코메스2017-2세컨더리투자조합
330,000
8.8

기타
486,020
13.0

합 계
3,740,460
100

(*) 지배기업은 2018년 3월 20일을 기준일로 1주의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시했습니다(주석 18, 22, 29 참조).

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말
전기초(*)

ASFLOW VINA CO., LTD.
베트남
100
100
-
12월
제조업

(*) 전기 중 신규 출자하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

자산

부채

자본

수익

당기순이익

총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.
9,742,378
8,389,281
1,353,097
635,135
(608,520)
(577,863)

(단위: 천원)

전기

자산

부채

자본

수익

당기순이익

총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.
583,145
3,379
579,766
-
(3,824)
(50,196)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 적용사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

-
기업회계
기준서 제1116호 '리스'
제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품
(
기업회계기준서
제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며,
관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(
기업회계기준서
제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(
기업회계기준서
제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(
기업회계기준서
제1012호)

기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(
기업회계기준서
제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

(3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아

당기손익-공정가치
측정
지분상품으로부터
발생하는

외환차이는
당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 선입선출법, 재공품 및 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

5년

기계장치

5년

차량운반구
5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 전환사채로 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품 

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주입니다. 

전환사채는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했으며, 상환전환우선주의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

지배기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는
2017년 1월 1일부터 기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결회사는 반도체용 배관부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는

운용리스로

분류되고,

리스지급액은

리스기간

동안

정액기준으로

비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회

를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2019년 6월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래,

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정,

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품

연체율 분석,

신용등급

은행예치금 다원화, 
신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

통화

당기말

전기말

전기초

금융자산

현금및현금성자산
USD
4,176,892
1,884,983
82,281

JPY
22,729
14,926
5,626

EUR
9,817
21,201
107,962

CNH
1,335
-
-

매출채권

USD
3,377,689
2,049,298
2,787,549

JPY
-
4,840
-

EUR
-
-
2,095

금융부채

매입채무

USD
604,138
25,776
56,808

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

542,135
304,863
542,135
304,863

10% 하락시

(542,135)
(304,863)
(542,135)
(304,863)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(134,658)
(92,240)
(134,658)
(92,240)

1% 하락 시

134,658
92,240
134,658
92,240

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 2018년 12월 31일, 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권의 기대손실률에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

30일 초과

60일 초과

90일 초과

합계

당기말

기대 손실률

1.15%
2.39%
4.24%
5.46%

총 장부금액

4,818,563
1,130,409
903,118
929,469
7,781,559

손실충당금

55,482
26,992
38,309
50,736
171,519

전기말

기대 손실률

1.25%
2.96%
6.14%
8.13%

총 장부금액

3,501,177
763,867
330,888
509,140
5,105,072

손실충당금

43,642
22,619
20,329
41,376
127,966

전기초

기대 손실률

3.61%
6.13%
11.94%
14.24%

총 장부금액

3,090,806
557,386
344,405
1,678,339
5,670,936

손실충당금

111,572
34,163
41,108
238,959
425,802

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
127,966
1,608,980

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동
2,387
(531,551)

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동
43,554
(297,836)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
(651,627)

기말
173,907
127,966

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
45,941
(829,387)

기타금융자산
(14,450)
(22,450)

대손상각비
31,491
(851,837)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 200백만원(전기말: 575백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무

6,617,189
-
-
-
6,617,189
6,617,189

차입금

9,795,923
4,366,169
6,373,319
546,484
21,081,895
19,798,034

사채
1,142,871
-
-
-
1,142,871
1,120,000

당기손익-공정가치금융부채
251,024
-
-
-
251,024
405,790

금융리스부채

215,102
-
-
-
215,102
210,715

기타금융부채
1,170,158
-
-
-
1,170,158
1,170,158

파생금융부채
1,768,400
-
-
-
1,768,400
24,956

(단위: 천원)

전기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무

8,355,626
-
-
-
8,355,626
8,355,626

차입금

7,977,789
1,473,095
4,278,459
72,096
13,801,439
13,257,629

사채
46,122
1,142,871
-
-
1,188,993
1,120,000

당기손익-공정가치금융부채
337,617
251,024
-
-
588,641
835,315

우선주부채
2,460,946
-
-
-
2,460,946
2,460,946

금융리스부채

392,480
215,102
-
-
607,582
578,045

기타금융부채
964,763
-
-
-
964,763
964,763

파생금융부채
378,403
-
-
-
378,403
378,403

(단위: 천원)

전기초

1년 미만

1년~ 2년

2년~ 5년

5년 초과

합계

장부금액

매입채무

6,998,376
-
-
-
6,998,376
6,998,376

차입금

10,166,584
1,116,528
1,289,973
360,676
12,933,761
12,601,831

사채
1,639,282
-
-
-
1,639,282
1,600,000

당기손익-공정가치금융부채
340,950
337,617
251,024
-
929,591
963,013

우선주부채
2,278,654
-
-
-
2,278,654
2,278,654

금융리스부채

118,346
147,216
-
-
265,562
247,654

기타금융부채
749,362
-
-
-
749,362
749,362

파생금융부채
538,685
-
-
-
538,685
538,685

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 차입금, 사채, 당기손익-공정가치금융부채, 기타금융부채 항목에 포함된 우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

21,323,824
17,673,890
17,443,498

차감: 현금및현금성자산

(5,733,552)
(2,580,319)
(1,775,528)

순부채

15,590,272
15,093,571
15,667,970

자본총계

17,776,673
7,790,319
3,899,098

총자본

33,366,945
22,883,890
19,567,068

자본조달비율

46.7%
66.0%
80.1%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

5,733,552
5,733,552
2,580,319
2,580,319
1,775,528
1,775,528

단기금융상품
304,944
304,944
269,296
269,296
236,296
236,296

당기손익-공정가치금융자산

200,000
200,000
575,000
575,000
643,000
643,000

매출채권

7,625,130
7,625,130
5,530,655
5,530,655
6,807,556
6,807,556

장기금융상품
510,000
510,000
150,000
150,000
-
-

파생상품자산

888
888
-
-
-
-

기타금융자산

500,905
500,905
528,647
528,647
183,343
183,343

소 계

14,875,419
14,875,419
9,633,917
9,633,917
9,645,723
9,645,723

금융부채

매입채무

6,617,189
6,617,189
8,355,626
8,355,626
6,998,376
6,998,376

차입금

19,798,034
19,798,034
13,257,629
13,257,629
12,601,831
12,601,831

사채

1,120,000
1,120,000
1,120,000
1,120,000
1,600,000
1,600,000

당기손익-공정가치금융부채

405,790
405,790
835,315
835,315
963,013
963,013

파생상품부채

24,956
24,956
378,403
378,403
538,685
538,685

기타금융부채

1,380,873
1,380,873
4,003,755
3,614,360
3,275,670
2,652,732

소 계

29,346,842
29,346,842
27,950,728
27,561,333
25,977,575
25,354,637

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산
200,000
-
200,000

파생상품자산
888
-
888

당기손익-공정가치금융부채
-
405,790
405,790

파생상품부채

24,956
-
24,956

(단위: 천원)

전기말

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산
575,000
-
575,000

당기손익-공정가치금융부채
-
835,315
835,315

파생상품부채

378,403
-
378,403

(단위: 천원)

전기초

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치금융자산
643,000
-
643,000

당기손익-공정가치금융부채
-
963,013
963,013

파생상품부채

538,685
-
538,685

5.3 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말

가치평가기법

투입변수

수준 3 투입변수

당기손익-공정가치금융부채

전환사채

이항모형

변동성
23.7%

현금흐름할인모형

할인율

7.3%

전기말

가치평가기법

투입변수

수준 3 투입변수

당기손익-공정가치금융부채

전환사채

이항모형

변동성
17.8%

현금흐름할인모형

할인율

9.8%

전기초

가치평가기법

투입변수

수준 3 투입변수

당기손익-공정가치금융부채

전환사채

이항모형

변동성
18.0%

현금흐름할인모형

할인율

13.8%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험계약

200,000
575,000
643,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

5,733,552
2,580,319
1,775,528

단기금융상품

304,944
269,296
236,296

매출채권

7,625,130
5,530,655
6,807,556

장기금융상품

510,000
150,000
-

기타금융자산

500,905
528,647
183,342

파생상품

이자율스왑

888
-
-

합 계

14,875,419
9,633,917
9,645,722

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채

405,790
835,315
963,013

상각후원가 측정 금융부채

매입채무

6,617,189
8,355,626
6,998,376

차입금

19,798,034
13,257,629
12,601,831

사채

1,120,000
1,120,000
1,600,000

기타금융부채

1,380,873
4,003,755
3,275,670

파생상품

통화선도

6,075
-
-

통화옵션
18,881
-
-

전환권 및 조기상환권
-
378,403
538,685

합 계

29,346,842
27,950,728
25,977,575

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익

4,759
6,455

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

24,865
16,350

손상차손/환입

(31,491)
824,957

환손익

354,323
(379,888)

파생상품

이자율스왑

888
-

통화선도
(6,075)
-

통화옵션
(55,881)
-

전환권 및 조기상환권
54,058
160,282

당기손익-공정가치 측정 금융부채

이자비용

(4,297)
(7,640)

평가손익

(47,798)
(222,488)

전환사채상환이익

100,959
(14,206)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(773,951)
(739,469)

환손익

23,900
2,390

합 계

(355,741)
(353,257)

7. 사용이 제한된 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말

전기말

전기초
제한사유

현금및현금성자산

기업은행
6,487
12,050
-
국책연구과제

단기금융상품

기업은행
304,944
269,296
236,296
차입금 담보
(주석 16)

장기금융상품
기업은행
510,000
150,000
-

당기손익-공정가치금융자산

수협은행
-
432,000
360,000

합 계
821,431
863,346
596,296

8. 매출채권

보고기간말의 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

7,799,037
5,658,621
8,416,536

손실충당금

(173,907)
(127,966)
(1,608,980)

매출채권(순액)

7,625,130
5,530,655
6,807,556

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

대여금
535
219,450
50,000

미수금
254,955
37,220
15,790

미수수익
25,682
10,065
14,972

보증금
219,733
261,912
102,580

합 계
500,905
528,647
183,342

차감: 비유동항목
(70,973)
(166,110)
(97,581)

유동항목
429,932
362,537
85,761

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원재료

2,589,219
1,255,488
500,852

반제품
4,565,693
4,226,878
2,829,526

재공품

645,644
1,327,579
336,809

제품

6,458,549
7,667,467
6,075,525

평가손실충당금
(1,304,706)
(942,588)
(217,311)

합 계

12,954,399
13,534,824
9,525,401

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 34,795백만원(전기: 32,632백만원)입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 362백만원(전기: 725백만원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금

100,316
327,200
790

선급비용

392,359
355,155
14,799

부가세대급금
38,938
408,779
-

합 계
531,613
1,091,134
15,589

차감: 비유동항목

(372,044)
(341,533)
-

유동항목

159,569
749,601
15,589

12. 파생금융상품

연결회사는 환위험 및 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

보고기간말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

자산

부채

부채

부채

이자율스왑

888
-
-
-

통화옵션
-
18,881
-
-

통화선도

-
6,075
-
-

상환전환우선주(*)
-
-
378,403
538,685

합 계

888
24,956
378,403
538,685

(*) 보유한 상환전환우선주를 기타금융부채로 분류하고 전환권 및 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다(주석 18 참조).

연결회사는 변동이자부차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 이자지급시점에 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 파생상품계약을 체결하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
만기일
계약금액
지급이자율
수취이자율

우리은행
2020.04.20
3,970,000
3.4% 고정
CD + 1.5% 변동

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지

6,911,263
-
6,911,263
6,911,263
-
6,911,263
6,855,043
-
6,855,043

건물

6,193,334
(1,164,690)
5,028,645
5,031,742
(1,026,796)
4,004,946
4,900,525
(903,463)
3,997,062

구축물
310,281
(224,820)
85,461
310,281
(203,002)
107,279
201,190
(201,184)
6

기계장치

8,100,534
(2,334,443)
5,766,091
4,235,829
(3,227,029)
1,008,800
4,609,259
(4,214,234)
395,025

차량운반구
66,238
(20,961)
45,277
34,200
(13,382)
20,818
13,916
(9,619)
4,297

공구와기구
67,150
(67,142)
8
108,586
(106,553)
2,033
108,586
(99,173)
9,413

비품
490,804
(60,101)
430,703
576,849
(543,273)
33,576
563,729
(532,620)
31,109

시설장치

724,042
(326,069)
397,972
902,781
(415,507)
487,274
470,400
(338,298)
132,102

건설중인자산(*)
2,210,420
-
2,210,420
35,220
-
35,220
-
-
-

합 계

25,074,066
(4,198,226)
20,875,840
18,146,751
(5,535,542)
12,611,209
17,722,648
(6,298,591)
11,424,057

(*) 신규 생산공장 설립을 위해 정남면 화성정남일반산업단지 내 부지를 취득하기 위한 목적으로 지급한 계약금 및 1차 중도금이며, 2019년 2월 12일에 취득이 완료되었습니다(주석 31, 33 참조).

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초 순장부금액

6,911,263
4,004,946
107,279
1,008,800
20,818
2,033
33,576
487,274
35,220
12,611,209

취득

-
1,161,593
-
5,478,379
34,237
-
432,724
46,800
2,210,419
9,364,152

처분

-
-
-
(23,653)
(1)
(9)
(125)
(27)
-
(23,815)

감가상각비

-
(137,794)
(21,818)
(727,897)
(9,766)
(2,016)
(35,280)
(136,075)
-
(1,070,646)

대체
-
-
-
35,966
-
-
-
-
(35,966)
-

외화환산차이
-
(100)
-
(5,504)
(11)
-
(192)
-
747
(5,060)

기말 순장부금액

6,911,263
5,028,645
85,461
5,766,091
45,277
8
430,703
397,972
2,210,420
20,875,840

(단위: 천원)

전기

토지

건물

구축물

기계장치

차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초 순장부금액

6,855,043
3,997,062
6
395,025
4,297
9,413
31,109
132,102
-
11,424,057

취득

56,220
131,217
109,091
833,140
20,285
-
13,120
432,380
37,160
1,632,613

처분

-
-
-
(7)
-
-
-
-
-
(7)

감가상각비

-
(123,333)
(1,818)
(219,358)
(3,764)
(7,380)
(10,653)
(77,208)
-
(443,514)

외화환산차이
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,940)
(1,940)

기말 순장부금액

6,911,263
4,004,946
107,279
1,008,800
20,818
2,033
33,576
487,274
35,220
12,611,209

감가상각비 중 1,010백만원(전기: 389백만원)은 매출원가, 61백만원(전기: 54백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

당기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지 및 건물

10,658,527

14,544,000

차입금
(주석 16)

12,429,434

기업은행 외 2

건설중인자산(*)

2,210,419

8,780,107

1,317,016

종속기업 건물, 기계장치

6,142,503
4,696,020
3,919,745

(*) 계약 해제시 계약금을 제외한 중도금을 매도자에게 반환청구할 수 있으며, 해당 분양대금반환채권은 관련 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 16 참조).

(단위: 천원)

전기말

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지 및 건물
10,781,040
13,344,000
차입금(주석 16)
10,070,129
기업은행 외 1

(단위: 천원)

전기초

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지 및 건물

10,852,105
13,225,000

차입금(주석 16)

9,278,747
기업은행 외 1

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 15백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.8%입니다.

(5) 금융리스 이용내역

연결회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다.

금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가-자본화된 금융리스

756,148
795,480
286,480

감가상각누계액

(317,539)
(182,042)
(57,296)

순장부금액

438,609
613,438
229,184

리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보로 제공됐으며, 상기 리스와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

보고기간말
현재

연결회사가
리스제공자에게
지급할
최소
리스료는
다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

1년 이내

215,102
392,480

118,346

1년 초과 5년 이내

-
215,102

147,216

합 계

215,102
607,582

265,562

(6) 운용리스 이용 내역

연결회사는 해외 사업장 토지 및 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 차량운반구에 대해 보고기간말 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

1년 이내

47,550
31,821
43,392

1년 초과 5년 이내

44,773
18,795
50,616

합 계

92,323
50,616
94,008

해외 사업장 토지에 대해서는 전기 중 VND 8,123,220,000을 리스기간 40년에 대한 전체 리스료 명목으로 선지급하였으며, 동 선급비용은 해외 사업장 차입금에 대해 담보로 제공됐습니다(주석 16 참조).

상기 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 68백만원(전기: 49백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어
194,673
(194,673)
-
194,673
(181,405)
13,268
194,673
(142,471)
52,202

회원권

83,600
-
83,600
83,600
-
83,600
-
-
-

합 계

278,273
(194,673)
83,600
278,273
(181,405)
96,868
194,673
(142,471)
52,202

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
소프트웨어

회원권

합 계

당기초

13,268
83,600
96,868

상각비

(13,268)
-
(13,268)

당기말

-
83,600
83,600

(단위: 천원)

전기
소프트웨어

회원권

합 계

전기초

52,202
-
52,202

취득
-
83,600
83,600

상각비

(38,934)
-
(38,934)

전기말

13,268
83,600
96,868

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐으며, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,310백만원(전기: 3,142백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매입채무(*)

6,617,189
8,355,626
6,998,376

기타금융부채

미지급금(*)

1,040,159
934,764
709,362

우선주부채(주석 18 참조)
-
2,460,946
2,278,654

금융리스부채
210,715
578,045
247,654

보증금
130,000
30,000
40,000

소 계

1,380,874
4,003,755
3,275,670

차감: 비유동항목
(307,776)
(407,775)
(308,034)

기타유동금융부채
1,073,098
3,595,980
2,967,636

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며, 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

16. 차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

전기초

단기
차입금

구매자금 등

기업은행(*1,3,4)

2019.06.28
4.4~4.8
3,269,234
2,671,129
2,018,949

일반자금

하나은행(*3,4)

2019.09.04
2.8
1,000,000
-
-

구매자금
국민은행(*2,4)
2019.04.25
3.8
531,839
800,000
3,956,422

일반자금
우리은행(*3,4)
2019.04.20
3.7
573,000
573,000
-

일반자금
농협은행
2019.05.23
5.2
600,000
279,000
310,000

일반자금
수협은행
-
-
-
830,000
860,000

일반자금
전북은행
-
-
-
-
270,000

장기
차입금

시설자금
기업은행(*1,3,4)
2023.03.15
1.0~2.8
5,334,216
4,294,500
4,544,500

시설자금
기업은행(*3)
2024.05.08
3.5
3,919,745
-
-

일반자금
우리은행(*3,4)
2020.04.20
3.2
3,570,000
3,810,000
-

일반자금
신한은행(*4)
2021.06.15
3.3
1,000,000
-
-

일반자금
국민은행
-
-
-
-
641,960

합 계
19,798,034
13,257,629
12,601,831

차감: 단기차입금
(5,974,073)
(5,153,129)
(7,415,371)

차감: 유동성장기부채
(3,326,400)
(2,517,300)
(1,724,920)

장기차입금
10,497,561
5,587,200
3,461,540

(*1) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 장단기금융상품이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산, 분양대금반환채권 및 토지를 운용리스로 이용하기 위해 지급한 선급비용이 담보로 설정돼 있습니다(주석 13 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

17. 사
채

(단위: 천원)

구 분

차입처

발행일

만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

전기초

확정금리 원화사채

6회 무보증 사모사채

2015.06.25
2017.06.24
-
-
-
1,600,000

확정금리 원화사채

7회 무보증 사모사채

2017.06.22
2019.06.22
4.1
1,120,000
1,120,000
-

합 계
1,120,000
1,120,000
1,600,000

차감: 유동성장기부채
(1,120,000)
-
(1,600,000)

비유동사채
-
1,120,000
-

(*) 상기
사채에
대해서는
대표이사로부터
지급보증을
제공받고
있습니다(주석
32
참조).

연결회사는 후순위채권을 인수하는 방법으로 신용보강을 제공하고 있으며, 해당 후순위채권은 관련 사채를 발행하는 시점에 전액 기타비용으로 인식하고 있습니다. 전기 중 비용으로 인식한 금액은 27백만원입니다.

18.
복
합금융상품

(1) 전환사채

지배기업이 2014년 8월 25일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
 ㆍ액면금액: 167 백만원
 ㆍ발행금액: 1,000 백만원
 ㆍ액면이자율: 1%
 ㆍ상환보장수익률: 4%
 ㆍ원금상환방법 및 기한: 사채발행일을 기준으로 하여 2년 동안 거치하고, 거치기간 만료 후 3년 동안 연 4회 분할상환방법으로 상환
 ㆍ전환가격 조정내역: 2018년 3월 20일 1주의 액면금액을 5,000에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하여 조정전 전환가격 30,000원에서 조정후 전환가격 3,000원으로 조정
 ㆍ전환 조건: 발행일 이후부터 언제든지 1주당 3,000원에 상환전환우선주로 전환 가능
 ㆍ제공받은 지급보증: 대표이사 지급보증(주석 32 참조)

동 전환사채는 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 경우로 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했으며, 2019년 4월 30일 투자자의 전환청구에 따라 전액 상환전환우선주로 전환됐습니다(주석 33 참조).

(2) 상환전환우선주

지배기업은 2011년 7월 28일 50,000주의 상환전환우선주를 발행하였으며, 2018년 3월 20일 1주의 액면금액을 5,000에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하여 발행 상환전환우선주식수는 500,000주로 변동됐습니다. 상환전환우선주는 발행일로부터 3년이 경과한 이후 액면금액에 연 8%의 수익을 더하여 의무상환하는 조건이며,상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 상환의무는 부채로 분류하여 상각후원가로 인식하고 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식했습니다. 관련하여 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융원가로 계상되고 있습니다(주석 12, 15 참조).

동 상환전환우선주는 2018년 12월 18일 투자자의 전환청구에 따라 전액 보통주로 전환됐습니다(주석 22 참조).

19. 기타부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미지급비용
555,628
573,969
358,234

예수금
71,115
56,642
30,281

부가세예수금
26,952
-
258,799

선수금

5,044
-
1,999

합 계
658,739
630,611
649,313

20.
순
확정급여부채

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

1,847,278
1,906,099
1,466,402

사외적립자산의 공정가치

(1,034,185)
(775,563)
(666,616)

재무상태표상 순확정급여부채

813,093
1,130,536
799,786

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,906,099
1,466,402

당기근무원가

297,313
336,605

이자비용

60,931
41,418

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(164,923)
151,336

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(195,100)
42,925

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(57,042)
(132,587)

보고기간말 금액

1,847,278
1,906,099

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

775,563
666,616

이자수익

32,462
26,028

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(23,840)
(17,081)

기여금:

- 사용자

250,000
100,000

보고기간말 금액

1,034,185
775,563

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금
1,034,185
775,563
666,616

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

2.8%
3.3%

임금상승률

4.5%
7.0%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
(120,062)
139,320

임금상승률

1%
137,703
(121,013)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년(전기 8.8년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

126,192
144,183
523,986
6,001,683
6,796,044

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

692,534
106,125

이연법인세

일시적차이의 증감

658,483
57,107

자본에 직접 반영된 법인세비용
(73,960)
(162,505)

총이연법인세

584,523
(105,398)

법인세비용

1,277,057
727

(2) 연결회사사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

7,995,639
3,362,167

법인세율로 계산된 법인세비용

1,759,041
739,677

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
7,171
201,940

- 세무상 차감되지 않는 비용
(515,418)
(867,011)

- 기타
26,263
(73,879)

당기 조정항목

(481,984)
(738,950)

법인세비용

1,277,057
727

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

336,183
(73,960)
262,223
(211,342)
46,495
(164,847)

자기주식처분이익
-
-
-
950,000
(209,000)
741,000

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

204,034
318,861
233,222

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

530,027
993,413
1,097,532

소 계
734,061
1,312,274
1,330,754

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(508,937)
(574,464)
(535,837)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(145,797)
-
-

소 계
(654,734)
(574,464)
(535,837)

이연법인세자산(부채) 순액

79,327
737,810
794,917

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

파생상품자산
-
(195)
-
(195)

선급비용
-
(70,872)
-
(70,872)

유형자산
(574,464)
65,527
-
(508,937)

외화자산부채
-
(74,730)
-
(74,730)

이연법인세부채

(574,464)
(80,270)
-
(654,734)

대손충당금
38,077
(6,292)
-
31,785

재고자산
282,816
(48,377)
-
234,439

정부보조금
48,172
(48,172)
-
-

당기손익-공정가치금융부채
55,440
(21,164)
-
34,276

파생상품부채
-
5,490
-
5,490

순확정급여부채
248,718
4,123
(73,960)
178,881

장기종업원급여부채
21,971
3,182
-
25,153

금융보증계약
-
70,872
-
70,872

기타
127,751
25,414
-
153,165

이월세액공제
489,329
(489,329)
-
-

이연법인세자산

1,312,274
(504,253)
(73,960)
734,061

순액
737,810
(584,523)
(73,960)
79,327

(단위: 천원)

구 분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

유형자산
(535,837)
(38,627)
-
(574,464)

이연법인세부채

(535,837)
(38,627)
-
(574,464)

대손충당금
365,337
(327,260)
-
38,077

재고자산
47,808
235,008
-
282,816

정부보조금
35,570
12,602
-
48,172

당기손익-공정가치금융부채
10,204
45,236
-
55,440

순확정급여부채
175,953
26,270
46,495
248,718

장기종업원급여부채
21,699
272
-
21,971

기타
84,112
43,639
-
127,751

이월세액공제
590,071
(100,742)
-
489,329

이연법인세자산

1,330,754
(64,975)
46,495
1,312,274

순액
794,917
(103,602)
46,495
737,810

22.
자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,740,460주(전기말: 324,046주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기말: 5,000원)입니다.

지배기업이 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수(주)

자본금

주식발행초과금

합 계

전기초

324,046
1,620,230
1,994,754
3,614,984

전기말

324,046
1,620,230
1,994,754
3,614,984

액면분할(*)
2,916,414
-
-
-

상환전환우선주의 보통주 전환
500,000
250,000
2,724,892
2,974,892

당기말

3,740,460
1,870,230
4,719,646
6,589,876

(*)
지배기업은 2018년 3월 20일을 기준일로 1주의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시했습니다(주석 1, 18, 29 참조).

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분

전기초

증감

전기말

증감
당기말

해외사업환산손익
-
(46,372)
(46,372)
30,657
(15,715)

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

자기주식처분이익
741,000
741,000
-

전환권대가
40,538
40,538
40,538

합 계

781,538
781,538
40,538

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1)

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

56,473,485
50,518,918

기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익

124,911
153,171

총 수익

56,598,396
50,672,089

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점

연결회사는
재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

25. 판매비와관리비

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

급여
1,063,121
821,830

퇴직급여
111,479
161,674

복리후생비
227,905
194,276

여비교통비
54,226
57,935

접대비
16,308
18,969

통신비
7,607
7,018

전력비
21,298
20,778

세금과공과
108,309
106,217

감가상각비
60,771
53,714

지급임차료
281,435
182,503

보험료
29,242
18,184

차량유지비
53,013
36,953

경상연구개발비
2,310,082
3,141,731

운반비
311,392
177,706

교육훈련비
551
1,922

사무용품비
30,191
32,001

지급수수료
764,118
527,433

광고선전비
93,061
48,597

대손상각비(환입)
45,941
(829,387)

판매수수료
-
9,922

무형자산상각비
13,268
38,934

해외시장개척비
193,298
209,523

기타
46,802
-

합 계
5,843,418
5,038,433

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
580,425
(4,009,423)

원재료 및 반제품 매입액
34,214,388
36,641,663

급여
3,941,795
3,058,040

퇴직급여
325,782
351,995

복리후생비
731,887
586,816

대손상각비(환입)
45,941
(829,387)

감가상각비
1,070,646
443,514

경상연구개발비
2,310,082
3,141,731

외주가공비
2,358,772
3,895,893

지급수수료
764,118
527,433

용역비
1,711,965
1,563,878

무형자산상각비
13,268
38,934

기타 비용
221,119
600,188

합 계
48,290,188
46,011,275

27. 기타수익과 기타비용

27.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차익
116,087
11,273

외화환산이익
384,526
7,111

유형자산처분이익
-
8,363

잡이익
42,462
21,070

합 계
543,075
47,817

27.2 기타 비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

외환차손
75,855
130,220

외화환산손실
53,053
265,661

기타의대손상각비(환입)
(14,450)
(22,450)

기부금
9,300
14,210

유형자산처분손실
13,815
-

잡손실
15,596
158,108

합 계
153,169
545,749

28. 금융수익과 금융원가

28.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
29,624
22,805

통화옵션거래이익
2,400
-

이자율스왑평가이익
888
-

전환권 및 조기상환권 평가이익
54,058
160,282

전환사채상환이익
100,959
-

합 계
187,929
183,087

28.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
778,248
747,109

통화옵션거래손실
39,400
-

통화옵션평가손실
18,881
-

통화선도평가손실
6,075
-

전환사채평가손실
47,798
222,488

전환사채상환손실
-
14,206

합 계
890,402
983,803

29. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(*)

보통주당기순이익

6,718,582
3,361,440

가중평균 유통보통주식수

3,259,638주
3,240,460주

기본주당순이익

보통주 주당이익
2,061원
1,037원

(*) 지배기업은 2018년 3월 20일 1주의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였으며, 전기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여계산했습니다(주석 1, 18, 22 참조).

특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 전환사채와 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채와 전환우선주에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(*)

보통주당기순이익
6,718,582
3,361,440

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)
(38,114)
190,580

전환우선주에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)
105,723
17,168

희석주당이익 산정을 위한 순이익
6,786,191
3,569,188

발행된 가중평균유통보통주식수
3,259,638주
3,240,460주

조정내역

전환사채의 전환 가정
141,090주
252,197주

전환우선주의 전환 가정
482,192주
500,000주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
3,882,920주
3,992,657주

희석주당순이익

보통주 주당이익
1,747원
894원

(*) 전기의 주당이익은 액면분할 후 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산했습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익
7,995,639
3,362,167

조정:

감가상각비
1,070,646
443,514

무형자산상각비
13,268
38,934

유형자산처분손익
13,815
(8,363)

퇴직급여
325,782
351,995

장기종업원급여
21,468
1,237

대손상각비(환입)
45,941
(829,387)

기타의대손상각비(환입)
(14,450)
(22,450)

이자수익
(29,624)
(22,805)

이자비용
778,248
747,109

전환사채평가손실
47,798
222,488

전환사채상환이익
(100,959)
14,206

파생상품평가손실
24,956
-

파생상품평가이익
(54,946)
(160,282)

외화환산손실
53,053
265,661

외화환산이익
(384,526)
(7,111)

운전자본의 변동:

재고자산의 감소(증가)
580,425
(4,009,423)

매출채권의 감소(증가)
(2,142,859)
1,948,604

그 밖의 영업자산 감소(증가)
352,834
(1,074,796)

매입채무의 증가(감소)
(1,714,537)
1,359,640

기타미지급비용의 증가(감소)
(32,127)
214,467

순확정급여부채의 감소
(307,042)
(232,587)

그 밖의 영업부채 감소
(86,671)
(60,228)

영업으로부터 창출된 현금
6,456,132
2,542,590

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 제각
-
651,627

금융리스를 통한 기계장치의 취득
-
559,900

유형자산 취득대가의 미지급
148,265
-

장기차입금의 유동성대체
1,326,400
1,317,300

사채의 유동성대체
1,120,000
-

상환전환우선주의 보통주 전환
2,974,892
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기차입금

장기차입금

사채
전환사채
정부보조금

전기초

105,301
142,353
7,415,371
5,186,460
1,600,000
1,689,745
125,681
16,264,911

현금흐름

(229,509)
-
(2,262,242)
2,918,040
(480,000)
(364,392)
41,378
(376,725)

취득 - 신규리스

-
559,900
-
-
-
-
-
559,900

기타 비금융변동(*)

491,538
(491,538)
-
-
-
64,849
-
64,849

전기말

367,330
210,715
5,153,129
8,104,500
1,120,000
1,390,202
167,059
16,512,935

현금흐름

(294,848)
-
820,944
5,715,106
-
(376,364)
110,716
5,975,554

외화차이
-
-
-
4,355
-
-
-
4,355

기타 비금융변동(*)

138,233
(210,715)
-
-
-
(401,529)
-
(474,011)

당기말 순부채

210,715
-
5,974,073
13,823,961
1,120,000
612,309
277,775
22,018,833

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 유동성대체가 포함되어 있습니다.

31. 약정사항

(1) 지배기업은 신규 생산공장 설립과 관련한 토지 취득 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 발생하지 않은 지출 약정금액은 6,585백만원입니다(주석 13, 33 참조).

(2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증금액

신용보증기금
차입금 지급보증
630,000

서울보증보험(*)
이행보증
1,115,709

(*) 상기 이행보증에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 금융기관의 약정사항

(단위: 천원)

구 분
금융기관
약정금액
실행금액

시설자금 등
기업은행
14,932,000
8,603,450

시설자금
기업은행
4,696,020
3,919,745

일반자금
우리은행
4,570,000
4,143,000

구매자금
국민은행
700,000
531,839

일반자금
하나은행
1,000,000
1,000,000

외상매출채권담보대출
하나은행
1,850,000
-

일반자금
신한은행
1,000,000
1,000,000

일반자금
농협은행
600,000
600,000

32. 특수관계자 등

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인이며, 당기와 전기 중 연결회사와의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분

당기말

전기말

전기초

기타
주요 경영진
주요 경영진
주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 자금대여 거래 및 보고기간말 현재 채권 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 잔액
118,900
121,900

대여
-
204,780

회수
(118,000)
(207,780)

보고기간말 잔액
900
118,900

상기 대여금에 대해 당기 중 인식된 이자수익은 11백만원이며, 당기 중 대부분이 회수되어 전기말에 인식했던 대손충당금 59백만원을 전액 환입했습니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사의 일부 차입금, 사채, 전환사채, 금융리스부채 및 이행보증에 대해 대표이사로부터 14,828백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 16, 17, 18, 31 참조).

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원, 해외 사업장의 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기종업원급여

534,690
356,431

퇴직급여

70,576
125,858

장기종업원급여

751
1,082

합 계

606,017
483,371

33. 보고기간 후 사건

(1) 신규 차입 및 토지의 취득

2019년 2월 12일 연결회사는 토지의 취득과 관련하여 약정된 잔금의 지출을 목적으로 기업은행으로부터 금리 2.8%의 원화차입금 5,683백만원을 조달하는 신규 차입약정을 체결하였으며, 동 일자에 지출 약정금액을 전액 지급하여 토지 취득을 완료했습니다(주석 13, 31 참조).

(2) 전환사채의 상환전환우선주로의 전환

지배기업은 전환사채 투자자인 중소벤처기업진흥공단의 전환청구에 따라 2019년 4월 30일 1주당 3,000원의 전환가격으로 전환사채 액면금액 167백만원을 상환전환우선주 55,553주로 전환했습니다(주석 18 참조).

34. 영업부문 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

해당 국가

당기

전기

한국

41,559,692

43,710,097

중국

11,783,395

4,235,800

일본
2,699,429
791,812

기타 국가

555,880
1,934,380

합 계

56,598,396
50,672,089

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객 1

13,537,443
19,581,697

고객 2

9,722,772
6,222,215

고객 3
7,172,364
5,801,940

35.
한국채택국제회계기준으로의 전환

35.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

35.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 간주원가로서 공정가치

연결회사는 토지의 과거회계기준에 의한 재평가액(2000년 이전 자산재평가법에 따른 재평가)을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

(2) 차입원가 자본화

연결회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

(3) 수익

연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
-
전환일
전에
표시되는

모든
보고기간에
대하여
나머지
수행의무에
배분된
거래가격과
그
금액을
수익으로
인식할
것으로
예상되는
시기에
대한
설명을
공시하지
않음.

35.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

35.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

과거회계기준에 따라 작성된 연결재무제표가 없으므로 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아스플로

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
-
1
-
8
-
1
-
3
-
-
-
19
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
-
72
-
1,959
-
364
-
56
-
-
-
2,470
-

합계
19
-
72
-
1,959
-
364
-
56
-
-
-
2,470
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.06.25~2018.07.06
10
일

주요내용
기초잔액에 대한 충분하고 적합한 증거의 입수, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.22~2018.10.26
5
일
5
명
3
명
내부통제의 이해 및 평가

2019.01.07~2019.01.11
5
일
3
명
3
명
조기 입증감사

2019.02.11~2019.02.22
10
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2019.05.02~2019.05.10
7
일
6
명
3
명
연결재무제표 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 창고, 계향리 창고, 수원 연구소

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료, 반제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.07
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018.07.06, 2019.02.22, 2019.04.25, 2019.08.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 06일
회사측: 대표이사, 감사, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
독립성, 세부입증감사 계획 등

2
2019년 02월 22일
회사측: 대표이사, 감사, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
대면회의
전기재무제표에 영향을 미치는 중요한 왜곡표시 발견의 건

3
2019년 04월 25일
회사측: 대표이사, 감사, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 
그룹감사와 관련한 사항 등

4
2019년 08월 14일
회사측: 대표이사, 감사, 경영기획팀 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
독립성, 감사에서의 유의적 발견사항, 경영진 서면진술, 후속사건 등