신영증권 — 연결감사보고서 (2019.03) (20190620)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.4
신영증권주식회사

00260091
100000000000
9815075
8644198
1662309
665
N
N
N
Y
P

신영증권주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 65 기

2018년 04월 01일
부터

2019년 03월 31일
까지

제 64 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 연결재무제표······························
6

1. 연결재무상태표·····························
7

2. 연결포괄손익계산서···························
9

3. 연결자본변동표·····························
11

4. 연결현금흐름표·····························
12

5. 주석··································
14

III. 외부감사 실시내용····························
140

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

신영증권주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 신영증권주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 3월 31일과 2018년 3월 31일 현재의
연결
재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 3월 31일과 2018년 3월 31일 현재의
연결
재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

공정가치 수준3으로 분류되는 파생결합증권 및 매도파생결합증권에 대한 공정가치평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표 주석3에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결실체는 금융상품 공정가치 측정시사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있습니다.

연결재무제표 주석3에 기술되어 있는 바와 같이, 2019년 3월 31일 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 파생결합증권과 매도파생결합증권 각각 357,297백만원과 4,248,406백만원이며, 이는 파생결합증권과 매도파생결합증권 장부가액의 대부분을 차지하고 있습니다.

공정가치 수준3으로 분류한 금융상품은 연결재무제표 주석3에서 기술되어 있는 바와 같이, 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이 때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 특히, 공정가치 수준3으로 분류되는 장외파생상품의 공정가치는 연결실체의 자체평가시스템을 통해 산출이 되고 있으며, 장외파생상품 평가는 그 특성 상 평가기법이 복잡하고, 투입변수 및 가정 등에 경영진의 추정과 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 연결실체 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

- 연결실체가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토

- 외부평가값 인터페이스의 정확성, 외부평가값에 대한 연결실체의 모니터링 통제 테스트
- 기초 거래 정보가 경영진의 자체평가시스템으로 정확하게 반영 여부 확인
- 파생상품 평가에 사용되는 거래 정보와 계약서 등 거래 증빙과 대사

- 외부평가값과 연결실체 자체 평가값과의 비교, 유의적 차이 분석 및 회계처리 내역 대사확인

- 금융기관 조회서 및 전자공시시스템의 확인 등을 통한 계약의 완전성 및 실재성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 권혁진입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 5월 28
일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2019년 5월 28
일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에
첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

신영증권주식회사와 그 종속기업

제 65 기

2018년 04월 01일
부터

2019년 03월 31일
까지

제 64 기

2017년 04월 01일
부터

2018년 03월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

신영증권주식회사 대표이사

신 요 환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 16 (여의도동)

(전 화)
02-2004-9000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 65(당)기말 2019년 3월 31일 현재

제 64(전)기말 2018년 3월 31일 현재

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제65(당)기말
제64(전)기말

자 산

I. 현금및예치금
3,4,5,26
1,692,164,182,182
1,039,823,463,224

II-1. 당기손익인식금융자산
3,4,6,7,26
-
6,468,720,055,934

II-2. 당기손익-공정가치측정금융자산
3,4,6,7,26
7,352,703,197,697
-

III-1. 매도가능금융자산
3,8,26
-
387,455,258,962

III-2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,8
209,780,925,534
-

IV. 만기보유금융자산

-
29,285,000

V. 대출채권
3,9
49,685,195,142
42,698,796,251

VI. 관계기업투자
10
7,102,983,464
8,656,510,528

VII. 당기법인세자산
30
8,476,540,802
63,990

VIII. 이연법인세자산
30
161,163,252
363,922,742

IX. 유형자산
11,39
87,254,206,463
94,180,794,463

X. 투자부동산
12
142,461,480,761
129,991,410,855

XI. 무형자산
13,39
18,464,545,239
22,379,339,946

XII. 기타금융자산
3,14,26
242,622,553,903
571,611,988,293

XI
I
I

. 기타자산

14,18
4,197,771,444
10,733,240,572

자 산 총 계

9,815,074,745,883
8,776,644,130,760

부 채

I-1. 당기손익인식금융부채
3,7,15,26
-
3,606,923,305,765

I-2. 당기손익-공정가치측정금융부채
3,7,15,26
4,539,641,394,285
-

II. 예수부채
3,16,26
232,285,137,665
98,236,993,301

III. 차입부채
3,17,26
3,507,135,438,730
3,308,538,241,744

IV. 퇴직급여부채
18
-
-

V. 충당부채
19
401,015,401
608,881,018

VI. 당기법인세부채
30
4,423,811,070
14,630,660,131

VII. 이연법인세부채
30
25,227,151,573
25,378,184,487

VIII.기타금융부채
3,18,20,26
316,379,685,782
552,128,696,187

IX. 기타부채
20
18,704,503,096

12,438,963,110

부 채 총 계

8,644,198,137,602
7,618,883,925,743

자 본

I. 지배기업소유지분

1,152,366,223,224
1,118,910,711,119

1. 자본금
1,21
82,200,000,000
82,200,000,000

2. 자본잉여금
21
114,671,137,704
114,562,914,803

3. 기타자본
21
(131,113,500,717)
(116,148,217,497)

4. 기타포괄손익누계액
21
94,369,960,038
116,375,258,806

5. 이익잉여금
21
992,238,626,199
921,920,755,007

II. 비지배지분

18,510,385,057
38,849,493,898

자 본 총 계

1,170,876,608,281
1,157,760,205,017

부채및자본총계

9,815,074,745,883
8,776,644,130,760

"별첨 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제65(당)기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지

제64(전)기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제65(당)기
제64(전)기

I. 영업수익

1,662,308,672,455
1,642,942,375,721

1. 수수료수익
22,34
128,132,752,365
130,189,067,805

2. 금융상품평가및처분이익

23
377,231,623,002
448,876,224,105

3. 파생상품평가및거래이익
24
863,161,644,196
856,180,395,601

4. 이자수익
25
170,895,460,653
150,259,153,552

5. 외환거래이익
26
100,614,337,827
46,545,766,024

6. 기타의영업수익
28
22,272,854,412
10,891,768,634

II. 영업비용

1,559,030,077,959
1,528,603,642,853

1. 수수료비용
22
5,242,847,002
4,990,872,767

2. 금융상품평가및처분손실

23
605,616,422,799
624,759,007,946

3. 파생상품평가및거래손실
24
653,509,667,887
706,060,950,924

4. 이자비용
25
54,158,458,581
45,685,432,325

5. 외환거래손실
26
117,052,601,621
33,315,920,257

6. 판매비와관리비
27
123,430,950,119
113,791,458,634

7. 기타영업비용
28
19,129,950
-

III. 영업이익

103,278,594,496
114,338,732,868

IV. 영업외수익
10,29,34
6,445,025,407
4,898,254,647

V. 영업외비용
10,29
1,263,221,948
11,735,197,754

VI. 법인세비용차감전순이익

108,460,397,955
107,501,789,761

VII. 법인세비용
30
31,211,836,628
30,006,509,051

VIII. 계속사업순이익

77,248,561,327
77,495,280,710

IX. 중단사업순이익
39
732,272,735
1,536,283,773

X. 당기순이익

77,980,834,062
79,031,564,483

XI. 기타포괄이익

(3,398,470,726)
(1,833,762,103)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
(640,380,837)

매도가능금융자산평가손익
8
-
(640,380,837)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

(3,398,470,726)
(1,193,381,266)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

8
(3,157,361,716)
-

확정급여제도의 재측정요소
18
(241,109,010)
(1,193,381,266)

XII. 총포괄이익

74,582,363,336
77,197,802,380

XIII. 당기순이익귀속

77,980,834,062
79,031,564,483

1. 지배기업소유지분

74,136,487,273
73,943,193,381

계속사업순이익

73,866,353,277
73,669,721,469

중단사업순이익

270,133,996
273,471,912

2. 비지배지분

3,844,346,789
5,088,371,102

계속사업순이익

3,382,208,050
3,825,559,241

중단사업순이익

462,138,739
1,262,811,861

XIV. 총포괄이익귀속

74,582,363,336
77,197,802,380

1. 지배기업소유지분

70,739,180,943
71,700,202,765

2. 비지배지분

3,843,182,393
5,497,599,615

XV. 지배주주지분에 대한 주당이익
31

1. 계속사업 기본및희석주당이익

보통주기본및희석주당이익

8,155
7,902

우선주기본및희석주당이익

8,205
7,952

2. 중단사업 기본및희석주당이익

보통주기본및희석주당이익

30
29

우선주기본및희석주당이익

30
29

"별첨 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표

제65(당)기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지

제64(전)기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유지분
비지배지분
총계

2017.04.01(전기초)
82,200,000,000
114,388,682,284
(107,511,040,293)
118,618,249,422
871,040,880,926
1,078,736,772,339
36,411,894,283
1,115,148,666,622

1. 당기순이익
-
-
-
-
73,943,193,381
73,943,193,381
5,088,371,102
79,031,564,483

2. 기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,051,972,273)
-
(1,051,972,273)
411,591,436
(640,380,837)

확정급여제도의재측정요소

-
-
-
(1,191,018,343)
-
(1,191,018,343)
(2,362,923)
(1,193,381,266)

3. 소유주와의 거래등

연차배당

-
-
-
-
(23,063,319,300)
(23,063,319,300)
(3,060,000,000)
(26,123,319,300)

자기주식취득

-
-
(8,756,410,600)
-
-
(8,756,410,600)
-
(8,756,410,600)

자기주식처분

-
174,232,519
119,233,396
-
-
293,465,915
-
293,465,915

2018.03.31(전기말)

82,200,000,000

114,562,914,803
(116,148,217,497)
116,375,258,806
921,920,755,007
1,118,910,711,119
38,849,493,898
1,157,760,205,017

2018.04.01(당기초)

82,200,000,000

114,562,914,803
(116,148,217,497)
116,375,258,806
921,920,755,007
1,118,910,711,119
38,849,493,898
1,157,760,205,017

회계기준 변경효과
-
-
-
(18,607,992,438)
18,789,576,767
181,584,329
-
181,584,329

수정 후 재작성된 금액
82,200,000,000
114,562,914,803
(116,148,217,497)
97,767,266,368
940,710,331,774
1,119,092,295,448
38,849,493,898
1,157,941,789,346

1. 당기순이익

-
-
-
-
74,136,487,273
74,136,487,273
3,844,346,789
77,980,834,062

2. 기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 평가손익
-
-
-
(3,157,361,716)

2,831,820,460

(325,541,256)
-
(325,541,256)

확정급여제도의재측정요소

-
-
-
(239,944,614)
-
(239,944,614)
(1,164,396)
(241,109,010)

3. 소유주와의 거래등

연차배당
-
-
-
-
(25,474,037,650)

(25,474,037,650)

(3,240,000,000)
(28,714,037,650)

자기주식의 취득
-
-
(15,078,174,450)
-
-
(15,078,174,450)
-
(15,078,174,450)

자기주식의 처분
-
142,247,243
112,891,230
-
-
255,138,473
-
255,138,473

종속기업의 처분
-
(34,024,342)
-
-
34,024,342
-
(20,942,291,234)
(20,942,291,234)

2019.03.31(당기말)

82,200,000,000
114,671,137,704
(131,113,500,717)
94,369,960,038
992,238,626,199
1,152,366,223,224
18,510,385,057
1,170,876,608,281

"별첨 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표

제65(당)기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지

제64(전)기 2017년 4월 1일부터 2018년 3월 31일까지

신영증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제65(당)기
제64(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(140,229,673,314)

51,567,944,790

1. 영업에서 창출된 현금

(225,371,377,174)

(15,544,976,165)

가. 당기순이익

77,980,834,062

79,031,564,483

나. 당기순이익에 대한 조정
32
(124,530,435,275)

(80,964,777,062)

다. 영업활동 자산·부채의 증감
32
(178,821,775,961)

(13,611,763,586)

2. 이자 수취

165,173,077,863

144,668,492,687

3. 이자 지급

(52,180,279,591)

(46,836,195,787)

4. 배당금 수취

21,174,762,371

11,638,530,759

5. 법인세 납부

(49,025,856,783)

(42,357,906,704)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(24,556,978,291)

(68,307,441,020)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

15,687,586,416

41,659,698,164

매도가능금융자산의 감소

-

40,993,282,734

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

6,587,210,600

-

만기보유금융자산의 감소

-

29,245,000

관계기업투자주식의 감소

3,872,610,904

-

유형자산의 처분

8,000,000

220,209,091

무형자산의 처분

1,200,000,000

153,900,000

보증금의 감소

208,432,000

75,642,600

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(40,244,564,707)

(109,967,139,184)

매도가능금융자산의 증가

-

63,748,269,137

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

1,547,490,490

-

만기보유금융자산의 증가

-

19,670,000

상각후원가측정금융자산의 증가

2,125,000

-

관계기업투자주식의 증가

1,182,400,000

7,741,800,000

유형자산의 취득

10,299,369,507

36,343,995,948

투자부동산의 취득

9,898,294,869

-

무형자산의 취득

3,846,488,500

2,082,004,099

보증금의 증가

217,044,000

31,400,000

기타자산의 증가

2,733,366,600

-

연결실체의 변동

10,517,985,741

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

155,764,954,545

(44,530,766,468)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

310,300,552,500

89,899,091,600

콜머니의 순증가

170,000,000,000

-

차입금의 순증가

-

59,550,000,000

사채의 순증가

140,000,000,000

30,000,000,000

자기주식의 처분

300,552,500

349,091,600

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(154,535,597,955)

(134,429,858,068)

환매조건부매도의 순감소

101,493,802,055

99,606,342,278

차입금의 순감소

8,150,000,000

-

자기주식의 취득

15,078,174,450

8,756,410,600

배당금의 지급

29,813,621,450

26,067,105,190

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

225,184,118

(96,478,146)

V. 현금및현금성자산 순증감 (I + II + III + IV)

(8,796,512,942)

(61,366,740,844)

VI. 기초 현금및현금성자산

80,595,983,876

202,309,695,717

VII. 기말 현금및현금성자산
32

71,799,470,934

140,942,954,873

"별첨 주석 참조"

주석

제 65(당)기말 2019년 3월 31일 현재

제 64(전)기말 2018년 3월 31일 현재

신영증권주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

신영증권주식회사
(이하 '회사' 또는 '지배기업')
는 1956년 2월 25일 설립되어 1987년 8월 24일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 유가증권의 위탁매매, 유가증권의 모집·매출, 인수 및 매출의 주선, 유가증권의 위탁매매와 관련된 투자자에 대한 신용공여, 자사상품의 운용에 의한 매매 등을 주업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 16에 본점을 두고 본점 외 12개 지점을 운영하고 있습니다.

또한, 보고기간 종료일 현재 지배기업의 대표이사는 원종석 및 신요환 입니다.

지배기업은 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재납입자본금(우선주 포함)은 822억원이며,
회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
보통주
우선주
합계
지분율

원국희(특수관계자 포함)
2,634,916
755,037
3,389,953
20.6%

Ruane, Cunniff & Goldfarb LLC
714,609
-
714,609
4.3%

신영자산운용(투자신탁)
616,052
68,793
684,845
4.2%

자기주식
2,733,675
4,757,951
7,491,626
45.6%

기타주주
2,686,985
1,471,982
4,158,967
25.3%

합 계
9,386,237
7,053,763
16,440,000
100.0%

(2)

종속기업의 내
용은 다음과 같습니다.

1) 종속기업의 현황

<당 기>

기업명
지배기업지분율(%)
종속기업지분율(%)
소재지
결산일
업종
지배력판단근거

신영자산운용㈜
85.9%
-
한국
03.31
자산운용업
의결권과반수보유

<전 기>

기업명
지배기업지분율(%)
종속기업지분율(%)
소재지
결산일
업종
지배력판단근거

신영자산운용㈜
85.9%
-
한국
03.31
자산운용업
의결권과반수보유

신영제일호사모투자전문회사
15.7%
-
한국
12.31
기타금융업
사실상지배력

㈜고리
-
97.8%
한국
12.31
제조업
의결권과반수보유

㈜제이엔피
-
100.0%
한국
12.31
제조업
〃

(주1) 전
기말 현재 신영제일호사모투자전문회사는 지배기업이 단독 업무집행사원 및 무한책임사원으로서 소유지분율이 50% 미만이나 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 지배기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.

한편, 회사는 당기 중에 신영제일호사모투자전문회사의 사원간 지분 양수도를 통해
신영제일호사모투자전문회사
에 대한 지배력을 상실하였으며,
신영제일호사모투자전문회사
는 2018년 9월 28일을 청산등기일로 하여 잔여재산을 분배하고 청산하였습니다.

(주2)
㈜고리는 신영제일호사모투자전문회사가 97.8%의 지분을 소유한 종속기업이며,

㈜제이엔피는 2014년 12월 15일을 분할기일(분할등기일 12월 23일)로 하여
㈜
고리의
장흥공장이 물적분할에 의하여 설립된 법인으로서
㈜
고리가 100%의 지분을 소유한 종속기업입니다.

2)
종속기업 요약재무정보

<당 기>

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기순손익
총포괄손익

신영자산운용

㈜

137,650,988
6,021,583
131,629,405
46,948,679
24,051,257
24,042,977

<전 기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기순손익
총포괄손익

신영자산운용

㈜

138,000,842
7,374,414
130,626,428
48,862,882
27,203,977
30,114,046

신영제일호사모투자전문회사
31,848,075
1,473,717
30,374,358
9,442
(208,642)
(208,642)

㈜고리

26,919,386
8,199,102
18,720,284
29,466,465
1,650,309
1,650,309

㈜제이엔피

2,884,889
819,155
2,065,734
2,537,554
(217,617)
(217,617)

(주1) 지배기업의 회계정책과 결산일이 다른 종속기업(신영제일호사모투자전문회사, ㈜고리,
㈜
제이엔피)의 재무정보는 지배기업의 재무제표와 동일한 회계정책 및 보고기간을 일치시키기 위하여 추가적인 재무정보를 반영하여 작성하고 있습니다.
또한, 종속기업의 재무정보는 별도재무제표를 이용하여 산출된 것입니다.

(3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

회사명
변동내용
사유

신영제일호사모투자전문회사
연결 제외
사원간 지분 양수도에 따른 사실상 지배력 상실

㈜
고리

연결 제외
종속기업 지배력 상실

㈜
제이엔피

연결 제외

종속기업 지배력 상실

(4) 비연결구조화기업

1) 연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 

구분
주요 성격, 목적, 활동
자금조달방법

자산유동화
유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리,운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하며, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결실체가 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.
유동화자산을 기초로 한 ABS 및 ABCP의 발행

구조화금융
부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로서, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하며, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결실체는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.
Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여와 출자약정 체결

투자펀드
투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.
수익증권상품의 판매
업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

2) 보고기간 종료일 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

비연결구조화기업의 자산총액
53,230,604
206,472,012
1,960,478,257

3) 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격

(가) 보고기간 종료일 현재 비연결구조화기업의 지분에 관하여 연결실체의 연결재무제표에 인식된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

재무상태표에 인식된 자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
156,513,913

관계기업투자
-
-
7,102,983

합계
-
-
163,616,896

(
나) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산유동화
구조화금융
투자펀드

최대손실 노출액(주)

투자자산
-
-
163,616,896

매입약정 및 지급보증

52,744,000
203,700,000
-

합계
52,744,000
203,700,000
163,616,896

(주) 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과
매입약정 및 지급보증 등
계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 4월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 4월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
제1039호
장부금액
제1109호
장부금액

현금및예치금
현금및예치금
현금및예치금
973,011,555
972,998,216

MMF
현금및예치금
당기손익-공정가치측정금융자산
60,346,971
60,346,971

단기매매금융자산
단기매매금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
6,105,357,891
6,105,357,891

파생금융상품자산
파생금융상품자산
파생금융상품자산
73,622,301
73,622,301

당기손익인식지정금융자산
당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
289,739,864
289,739,864

매도가능금융자산(지분증권)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
248,315,528
215,849,911

당기손익-공정가치측정금융자산
32,544,912

매도가능금융자산
(집합투자증권 및 출자금)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
139,035,436
304,300

당기손익-공정가치측정금융자산
138,731,136

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
29,285
29,285

대출채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
42,698,796
42,698,796

기타금융자산(금융보증계약이외)
기타금융자산
상각후원가측정기타금융자산
567,728,068
567,728,068

합계

8,499,964,990
8,499,951,651

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 4월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
제1039호
장부금액
제1109호
장부금액

단기매매금융부채
단기매매금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
293,662,493
293,662,493

파생금융상품부채
파생금융상품부채
파생금융상품부채
225,834,394
225,834,394

당기손익인식지정금융부채
당기손익인식지정금융부채
당기손익-공정가치측정지정금융부채
3,087,426,419
3,087,426,419

기타금융부채(금융보증계약이외)
기타금융부채
기타금융부채
3,958,903,931
3,958,903,931

난외항목에 대한 충당부채
충당부채
충당부채
-
92,596

이연법인세부채
이연법인세부채
이연법인세부채
25,378,184
25,436,156

합계

7,591,205,421
7,591,355,989

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른
손실충당금
제1109호에 따른
손실충당금

현금및예치금
현금및예치금
-
13,339

대출채권
상각후원가측정금융자산
365,226
365,226

미사용약정 및 기타신용관련부채
미사용약정 및 기타신용관련부채
-
92,596

합계

365,226
471,161

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 4월 1일부터 전진적으로기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
이익잉여금
기타포괄손익누계액

전기말(수정전) 기업회계기준서 제1039호

921,920,755

116,375,259

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 조정

18,789,577

(18,607,993)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
18,464,224

(18,464,224)

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
143,769

(143,769)

상각후원가로 측정하는 채무상품의 신용손실측정
(13,339)

-

대출약정 및 금융보증계약의 신용손실측정
(92,596)

-

기타(주1)
345,492

-

법인세효과
(57,973)

-

기초 재작성금액(수정후)- 기업회계기준서 제1109호

940,710,332

97,767,266

(주1) 연결실체의 관계기업인 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사가 보유하고 있는 매도가능증권이 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류됨에 따라 기초의 관계기업투자주식의 평가금액이 조정되었습니다.(주석11참조)

마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 개정

연결실체는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 4월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다.

동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개
정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 4월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 4월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될
예정이며 조기적용이 허용됩니
다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 제정내용은 2019년 4월 1일 이후

개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산한 후 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하고, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성하고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 한국채택국제회계기준에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 같은 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표
시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 거래일 손익 (Day 1 profit or loss)

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공
정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit or loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 영
업
손익
의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(10) 신탁계정

연결실체는 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

총평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(12) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득
관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년 ~ 40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

차량운반구
4년 ~ 5년
정액법

비 품
4년 ~ 5년
정액법

기타유형자산
5년 ~ 10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5)
내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

개 발 비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

영 업 권
비한정
-

산업재산권
5년 ~ 10년
정액법

기타의무형자산
비한정
-

6)
무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(16) 환매조건부채권

유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 대출채권계정 중 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도, 매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다.

(17) 차입유가증권과 매도유가증권 

연결실체는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 영업손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에
소요되
는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 위탁매매부문(금융투자상품에 대한 투자중개 및 투자매매), 자기매매부문(금융투자상품에 대한 고유자산 운용), 기업금융부문(IPO, M&A, PF등 기업금융업무), 집합투자업부문, 제품 및 상품판매업부문 및 그 밖에 부문(
신탁, 투자일임, 투자자문 업무 및 지원업무)과 각 부문에 부수하는 겸영 및 부수업무를 영위하고 있습니다. 연결실체 전체 수익 중 각 보고부문이 차지하는 비중은

주석
33. 부문정보
를

참
고하시기 바랍니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 위 위탁매매업, 신탁업, 투자일임업 및 투자자문업, 집합투자업, 제품 및 상품판매 업무와 관련된 각 고객과의 계약은 일반적으로 단일수행의무로 식별되며, 고객과의 계약에 따라 기업금융업무, 자산운용업무, 신탁업무, 투자자문업무와 제품 및 상품을 제공하고 있고, 해당 업무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 유의적인 재화나 용역은 없습니다.

연결실체는 집합투자업·투자일임업의 자산운용업무와 관련된 고객과의 계약은 일반적으로 "기간에 걸쳐 이행하는 수행의무"(성과보수와 관련된 고객과의 계약은 "한 시점에 이행하는 수행의무"에 해당)에 해당되며, 제품 및 상품판매업은 "한 시점에 이행하는 수행의무"에 해당될 수 있고, 기업금융업무와 투자자문업무과 관련된 고객과의 계약은 "기간에 걸쳐 이행하는 수행의무"에 해당되거나 "한 시점에 이행하는 수행의무"에 해당될 수 있는 것으로 판단하고 있습니다.

한편, 이자수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고,배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(21) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급
여채무
의 현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감
한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의 시
장수
익률
로
기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(22) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(23) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 따른 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(24) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주 및 우선주에 귀속되는 지배기업의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 특정 회계기간 지배기업의 당기순손익을 그기간에 유통된 보통주식수 및 우선주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 각각 계산하고 있습니다.

보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익의 금액은 지배기업 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서
우선주분을 차감하여 산정하였으며, 우선주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익의 금액은
지배기업 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서
세후우선주 배당금과 배당차감 후 잔여이익에 대한 우선주 이익분으로 산정하였습니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주 및 우선주의 영향을 고려하여 보통주 및 우선주에 귀속되는 지배기업의 당
기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 매각예정자산

자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(26) 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(

27) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 대손충당금

대출채권 및 수취채권의 대손충당금은 대출채권 및 수취채권의 기존 계약조건에 따라 만기가 도래하는 모든 금액을 회수하지 못할 객관적인 증거가 있는 때에 확정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등을 대출채권 및 수취채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할 수 있습니다. 대손충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

대출채권 및 수취채권은 개별평가 대출채권 및 수취채권과 집합평가 대출채권 및 수취채권 두 가지로 분류합니다. 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 대손충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 대량의 대출채권 및 수취채권에 대하여는 집합평가에 의해 대손충당금을 설정합니다.

개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 대손충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 대손충당금을 설정합니다.

2)

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간말 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

4) 영업권 손상 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

5) 매도가능지분상품의 손상

매도가능지분상품은 기업회계기준서 제1039호에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 매도가능지분상품의 손상여부는 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가를 하회하는 기간 또는 정도를 객관적인 증거로 하여 판단합니다. 만약 취득원가 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속되는 경우, 기타포괄손익누계액으로 인식한 매도금융자산평가손익을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식합니다.

6)
이연법인세

이
연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

7) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(
28)
전기
재무제표의 계정과목 재분류

전기
재무제표는
당기
와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을
당기
재무제표의계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는
전기
에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계

현금및예치금
1,692,164,182
-
-
1,692,164,182

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,352,703,198
-
7,352,703,198

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
209,780,926
209,780,926

대출채권
49,685,195
-
-
49,685,195

기타금융자산
242,622,554
-
-
242,622,554

합계
1,984,471,931
7,352,703,198
209,780,926
9,546,956,055

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및예치금
-
-
-
-
1,039,823,463
1,039,823,463

당기손익인식금융자산
6,178,980,192
289,739,864
-
-
-
6,468,720,056

매도가능금융자산
-
-
387,455,259
-
-
387,455,259

만기보유금융자산
-
-
-
29,285
-
29,285

대출채권
-
-
-
-
42,698,796
42,698,796

기타금융자산
-
-
-
-
571,611,989
571,611,989

합계
6,178,980,192
289,739,864
387,455,259
29,285
1,654,134,248
8,510,338,848

(2) 금융부채의 범주

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
당기손익-공정가치
측정지정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

예수부채
-
-
232,285,138
232,285,138

당기손익-공정가치측정 금융부채
290,799,199
4,248,842,195
-
4,539,641,394

차입부채
-
-
3,507,135,439
3,507,135,439

기타금융부채
-
-
316,379,686
316,379,686

합계
290,799,199
4,248,842,195
4,055,800,263
8,595,441,657

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

예수부채
-
-
98,236,993
98,236,993

당기손익인식금융부채
519,496,887
3,087,426,419
-
3,606,923,306

차입부채
-
-
3,308,538,242
3,308,538,242

기타금융부채
-
-
552,128,696
552,128,696

합계
519,496,887
3,087,426,419
3,958,903,931
7,565,827,237

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
이익
손실
기타포괄손익
재분류조정

금융자산

현금및예치금
68,170,312
(56,395,430)
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산

유가증권
475,087,154
(250,027,935)
-
-

파생결합증권
45,182,524
(13,540,844)
-
-

투자자예탁금별도예치금(신탁)
1,058,990
-
-
-

파생상품자산
511,672,870
(387,393,450)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,212,511
-
(1,333,564)
(2,831,820)

대출채권
3,022,744
-
-
-

기타금융자산
2,259,414
(5,030,521)
-
-

합계
1,110,666,519
(712,388,180)

금융부채

예수부채
-
(1,578,746)
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채

매도유가증권
8,195,310
(4,147,730)
-
-

매도파생결합증권
65,172,967
(398,570,190)
-
-

파생상품부채
351,488,774
(266,116,218)
-
-

차입부채
-
(52,422,787)
-
-

기타금융부채
-
(156,925)
-
-

합계
424,857,051
(722,992,596)
-
-

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
이익
손실
기타포괄손익
재분류조정

금융자산

현금및예치금
40,480,790
(15,099,494)
-
-

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산
301,528,115
(178,486,816)
-
-

파생상품자산
210,494,445
(173,587,142)
-
-

당기손익인식지정
102,402,644
(32,447,405)
-
-

매도가능금융자산
29,207,922
(1,043,103)
(832,180)
(12,648)

대출채권
2,443,767
-
-
-

기타금융자산
3,011,553
(8,249)
-
-

합계
689,569,236
(400,672,209)
(832,180)
(12,648)

금융부채

예수부채
-
(1,335,292)
-
-

당기손익인식금융부채

단기매매금융부채
4,430,791
(5,333,121)
-
-

파생상품부채
645,685,951
(532,473,809)
-
-

당기손익인식지정
173,150,270
(425,664,988)
-
-

차입부채
-
(44,424,248)
-
-

기타금융부채
-
(79,883)
-
-

합계
823,267,012
(1,009,311,341)
-
-

(4) 금융자산과 금융부채의 상계
 

1) 금융자산의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
금융자산 총액
상계된 
금융부채 총액
재무상태표에 표시
되는 금융자산 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
수취한 금융담보

<금융자산>

현금및예치금
1,692,164,182
-
1,692,164,182
-
-
1,692,164,182

당기손익-공정가치측정금융자산
7,352,703,198
-
7,352,703,198
(143,519,465)
(292,209,716)
6,916,974,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
209,780,926
-
209,780,926
-
-
209,780,926

대출채권
49,685,195
-
49,685,195
-
-
49,685,195

기타금융자산
300,937,757
(58,315,203)
242,622,554
-
-
242,622,554

합계
9,605,271,258
(58,315,203)
9,546,956,055
(143,519,465)
(292,209,716)
9,111,226,874

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
금융자산 총액
상계된 
금융부채 총액
재무상태표에 표시
되는 금융자산 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
수취한 금융담보

<금융자산>

현금및예치금
1,039,823,463
-
1,039,823,463
-
-
1,039,823,463

당기손익인식금융자산
6,468,720,056
-
6,468,720,056
(131,453,122)
(369,046,681)
5,968,220,253

매도가능금융자산
387,455,259
-
387,455,259
-
-
387,455,259

만기보유금융자산
29,285
-
29,285
-
-
29,285

대출채권
42,698,796
-
42,698,796
-
-
42,698,796

기타금융자산
651,182,177
(79,570,188)
571,611,989
-
-
571,611,989

합계
8,589,909,036
(79,570,188)
8,510,338,848
(131,453,122)
(369,046,681)
8,009,839,045

2) 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
금융부채 총액
상계된 
금융자산 총액
재무상태표에 표시
되는 금융부채 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
제공한 금융담보

<금융부채>

예수부채
232,285,138
-
232,285,138
-
-
232,285,138

당기손익-
공정가치측정금융부채
4,539,641,394
-
4,539,641,394
(143,519,465)
(461,718,453)
3,934,403,476

차입부채
3,507,135,439
-
3,507,135,439
-
(3,117,135,439)
390,000,000

기타금융부채
374,694,889
(58,315,203)
316,379,686
-
-
316,379,686

합계
8,653,756,860
(58,315,203)
8,595,441,657
(143,519,465)
(3,578,853,892)
4,873,068,300

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
금융부채 총액
상계된 
금융자산 총액
재무상태표에 표시
되는 금융부채 순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
차감후 순액

일괄상계 약정 등
제공한 금융담보

<금융부채>

예수부채
98,236,993
-
98,236,993
-
-
98,236,993

당기손익인식금융부채
3,606,923,306
-
3,606,923,306
(131,453,122)
(986,556,751)
2,488,913,433

차입부채
3,308,538,242
-
3,308,538,242
-
(3,213,488,242)
95,050,000

기타금융부채
631,698,884
(79,570,188)
552,128,696
-
-
552,128,696

합계
7,645,397,425
(79,570,188)
7,565,827,237
(131,453,122)
(4,200,044,993)
3,234,329,122

(5) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

종 류
구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

당기손익-
공정가치측정금융자산
유가증권
6,787,527,743
6,787,527,743

파생결합증권
357,344,452
357,344,452

투자자예탁금별도예치금(신탁)
35,090,953
35,090,953

파생상품자산
172,740,050
172,740,050

소계
7,352,703,198
7,352,703,198

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
시장성 있는 주식
98,303,563
98,303,563

시장성 없는 주식
111,477,363
111,477,363

소계
209,780,926
209,780,926

상각후원가측정금융자산
현금및예치금
1,692,164,182
1,692,164,182

대출채권
49,685,195
49,685,195

기타금융자산
242,622,554
242,622,554

소계
1,984,471,931
1,984,471,931

합계
9,546,956,055
9,546,956,055

금융부채:

당기손익-
공정가치측정금융부채
매도유가증권
172,137,077
172,137,077

매도파생결합증권
4,248,842,195
4,248,842,195

파생상품부채
118,662,122
118,662,122

소계
4,539,641,394
4,539,641,394

상각후원가측정금융부채
예수부채
232,285,138
232,285,138

차입부채
3,507,135,439
3,507,135,439

기타금융부채
316,379,686
316,379,686

소계
4,055,800,263
4,055,800,263

합계
8,595,441,657
8,595,441,657

<전 기>
(단위 : 천원)

종 류
구 분
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및예치금

1,039,823,463
1,039,823,463

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
6,105,357,891
6,105,357,891

파생상품자산
73,622,301
73,622,301

당기손익인식지정
289,739,864
289,739,864

소계
6,468,720,056
6,468,720,056

매도가능금융자산
시장성 있는 주식
109,619,057
109,619,057

시장성 없는 주식
138,775,766
138,775,766

출자금
39,404,408
39,404,408

집합투자증권
65,801,977
65,801,977

외화증권
33,854,051
33,854,051

소계
387,455,259
387,455,259

만기보유금융자산

29,285
29,285

대출채권

42,698,796
42,698,796

기타자산 중 금융자산

571,611,989
571,611,989

합계
8,510,338,848
8,510,338,848

금융부채:

예수부채

98,236,993
98,236,993

당기손익인식금융부채
매도유가증권
293,662,493
293,662,493

파생상품부채
225,834,394
225,834,394

당기손익인식지정
3,087,426,419
3,087,426,419

소계
3,606,923,306
3,606,923,306

차입부채
콜머니 및 기타차입금
95,050,000
95,050,000

환매조건부매도
3,213,488,242
3,213,488,242

소계
3,308,538,242
3,308,538,242

기타부채 중 금융부채

552,128,696
552,128,696

합계
7,565,827,237
7,565,827,237

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

현금및예치금과 기타자산 및 부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 또한, 연결실체는 시장이자율, 거래상대방 또는 자기 신용위험, 유동성위험 및 중도상환위험 등의 변수에 기초하여 장기 고정이자부 및 변동이자부 대여금 또는 차입부채를 평가하였습니다. 

상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었으며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 한편, 활성시장 공시가격이 있는 채무상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 공시가격에 기초하고 있습니다.

연결실체는 투자적격등급 이상의 신용도를 보유한 다수의 금융기관과 파생상품계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 이자율스왑, 통화선도계약 및 상품선도계약은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약 당사자의 신용도, 외환 현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다.

2) 공정가치서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 집합투자증권 등이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 장외파생상품 등이 있습니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

3) 수준별 공정가치

(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3(주1)

자산

당기손익-공정가치측정금융자산
7,352,703,198
1,946,712,147
5,048,693,833
357,297,218

유가증권
6,787,527,743
1,946,664,913
4,840,862,830
-

파생결합증권
357,344,452
47,234
-
357,297,218

투자자예탁금별도예치금(신탁)
35,090,953
-
35,090,953
-

파생상품자산
172,740,050
-
172,740,050
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
209,780,926
98,303,564
-
111,477,362

합 계
7,562,484,124
2,045,015,711
5,048,693,833
468,774,580

부채

당기손익-공정가치측정금융부채
4,539,641,394
172,572,933
118,662,122
4,248,406,339

매도유가증권
172,137,077
172,137,077
-
-

매도파생결합증권
4,248,842,195
435,856
-
4,248,406,339

파생상품부채
118,662,122
-
118,662,122
-

합 계
4,539,641,394
172,572,933
118,662,122
4,248,406,339

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3(주1)

자산

당기손익인식금융자산
6,468,720,056
1,090,979,932
5,183,027,850
194,712,274

단기매매금융자산
6,105,357,891
1,090,790,076
5,014,567,815
-

파생상품자산
73,622,301
-
73,622,301
-

당기손익인식지정
289,739,864
189,856
94,837,734
194,712,274

매도가능금융자산
387,455,259
109,619,057
99,656,028
178,180,174

합계
6,856,175,315
1,200,598,989
5,282,683,878
372,892,448

부채

당기손익인식금융부채
3,606,923,306
244,572,925
276,029,444
3,086,320,937

매도유가증권
293,662,493
243,467,443
50,195,050
-

파생상품부채
225,834,394
-
225,834,394
-

당기손익인식지정
3,087,426,419
1,105,482
-
3,086,320,937

(주1)
당기
말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치 중 원가법으로 평가되는 금액
은

각
각
440,470천원
및 2,042,213

천
원
입니다.

해당
금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과
하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있
습니다.

한편,
해당 금융자산
중

당기
처분 등으로
인해 제거된
금융자산은 없으며,

전기에

처분 등으로 인해 제거된 자산은

286,690천원

이
고, 이로 인한 처분손익은

150,000천원
입니다
. 

(주2)
당기 및 전기

중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(나) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
전기말
회계기준 
변경효과
기초
(수정후)
당기손익
기타
포괄손익
매입 
또는 발행
매도 
또는 결제
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
194,712,274
-
194,712,274
20,438,082
-
290,619,376
(148,472,514)
357,297,218

파생결합증권
194,712,274
-
194,712,274
20,438,082
-
290,619,376
(148,472,514)
357,297,218

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
178,180,174
(70,789,827)
107,390,347
-
4,087,015
-
-
111,477,362

당기손익-공정가치측정금융부채
3,086,320,937
-
3,086,320,937
201,611,499
-
4,685,560,354
(3,725,086,451)
4,248,406,339

매도파생결합증권
3,086,320,937
-
3,086,320,937
201,611,499
-
4,685,560,354
(3,725,086,451)
4,248,406,339

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
매입 또는 발행
매도 또는 결제
기말

당기손익인식금융자산
499,375,577
57,355,074
-
221,516,036
(583,534,413)
194,712,274

파생상품자산
2,123,770
(2,123,770)
-
-
-
-

파생결합증권
497,251,807
59,478,844
-
221,516,036
(583,534,413)
194,712,274

매도가능금융자산
146,131,393
(226,896)
(835,544)
1,528,400
31,582,821
178,180,174

당기손익인식금융부채
3,675,261,319
(255,847,456)
-
5,549,880,443
(5,882,973,369)
3,086,320,937

파생상품부채
2,102,703
(2,102,703)
-
-
-
-

매도파생결합증권
3,673,158,616
(253,744,753)
-
5,549,880,443
(5,882,973,369)
3,086,320,937

(주)

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식하며, 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 또한, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

(가) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준2로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산
-
5,014,567,815
DCF, 순자산가치
금리, 환율

당기손익인식지정금융자산
-
94,837,734
DCF
금리, 주가

파생상품자산
-
73,622,301
DCF, 옵션 평가모형
금리, 주가, 환율, 배당률, 내재변동성

당기손익-공정가치측정금융자산

유가증권
4,840,862,830
-
DCF, 순자산가치
금리, 환율, 주가

투자자예탁금별도예치금(신탁)
35,090,953
-
DCF, 순자산가치
금리, 환율

파생상품자산
172,740,050
-
DCF, 옵션 평가모형
금리, 주가, 환율, 배당률, 내재변동성

매도가능금융자산
-
99,656,028
DCF, 순자산가치
할인율, 환율

합 계
5,048,693,833
5,282,683,878

금융부채

당기손익인식금융부채

파생상품부채
-
225,834,394
DCF, 옵션 평가모형
금리, 주가, 환율, 배당률, 내재변동성

매도유가증권
-
50,195,050
DCF
금리

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
118,662,122
-
DCF, 옵션 평가모형
금리, 주가, 환율, 배당률, 내재변동성

합 계
118,662,122
276,029,444

(나) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
가치평가기법
관측가능한 투입변수
비관측변수
비관측변수 추정범위
관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익인식지정금융자산
-
194,712,274
DCF, 
옵션 평가모형
기초자산가격, 금리, 배당률
기초자산 변동성
상관계수
4.1%~43.9%
(-)0.63~0.99
변동성 클수록 공정가치 변동 증가
상관계수 클수록 공정가치 변동증가

당기손익-
공정가치측정금융자산
357,297,218
-

매도가능금융자산
-
178,180,174
원가법,
순자산가치
-
성장율
0%~1%
성장율 상승시 공정가치 증가

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
111,477,362
-

합 계
468,774,580
372,892,448

금융부채

당기손익인식지정금융부채
-

3,086,320,937

DCF, 
옵션 평가모형
기초자산가격, 금리, 배당률
기초자산 변동성
상관계수
4.1%~43.9%
(-)0.63~0.99
변동성 클수록 공정가치 변동 증가
상관계수 클수록 공정가치 변동증가

당기손익-
공정가치측정지정금융부채
4,248,406,339
-

합 계
4,248,406,339
3,086,320,937

(다) 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 2 및 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시 가격을 직접 사용하고 있으나, 공시 가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 등 중에서 평가대상의 특성을 고려하여
적합하다고
판단된 평가방법
을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

장내파생상품이 활성시장에서 거래될 경우
에는 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우에는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입변수에 기초한 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모형에 투입되는 일부 변수들이 시장에서 관측 불가능하며 금융공학적 기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관이 유한차분법(FDM: Finite Difference Method) 및 Monte Carlo Simulation 등의 평가기법에 기반하여 산출한 결과를 받아 사용하고 있습니다.

연결실체는 가치평가방법의 결정, 금융상품별 공정가치 평가방법의 적정성 검토 등을 위하여 현업 부서, 리스크관리팀 등과 협의하여 공정가치 산출 시 필요하다고 인정되는 사항및 외부전문평가기관의 선정, 변경 등을 의결하고 있습니다.

4. 사용제한 금융자산

사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
사용제한 내역

당기손익인식금융자산(주1)

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주3)
-
60,052,985
예탁금반환준비금

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)

투자자예탁금별도예치금(신탁)(주3)
35,090,953
-
예탁금반환준비금

대여금및수취채권(주2)

투자자예탁금별도예치금(예금)(주3)
-
35,000,000
예탁금반환준비금

장내파생상품거래예치금
-
115,537,692
거래예치금

장내파생상품매매증거금
-
7,311,496
매매증거금

당좌개설보증금
-
30,500
당좌개설보증금

정기예금 등
-
125,000,000
담보제공

보증금(회원보증금)
-
1,000
거래소 신원보증금

소 계
-
282,880,688

상각후원가측정금융자산(주2)

투자자예탁금별도예치금(예금)(주3)
181,000,000
-
예탁금반환준비금

장내파생상품거래예치금
36,796,385
-
거래예치금

장내파생상품매매증거금
7,430,179
-
매매증거금

당좌개설보증금
30,500
-
당좌개설보증금

정기예금 등
151,000,000
-
담보제공

보증금(회원보증금)
1,000
-
거래소 신원보증금

소 계
376,258,064
-

합 계
411,349,017
342,933,673

(주1)

당기부터 적용된 기업회계기준서 제1109호에 따라
전기말 현재 당기손익인식금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(주2) 당기부터 적용된 기업회계기준서 제1109호에 따라 전기말 현재 대여금및수취채권은 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(주3) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금을 예탁기관에 예치하여야 하는 바, 연결실체는 한국증권금융에 신탁 및 예치하고 있습니다.

5. 현금및예치금

(1) 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및예치금

현금및현금성자산

(주)

71,799,471
140,942,955

예치금
1,620,391,154
898,880,508

소 계
1,692,190,625
1,039,823,463

차감

손실충당금
(주)

(26,443)
-

합 계
1,692,164,182
1,039,823,463

(주)
당기부터 적용된 기업회계기준서 제 1109호에 따라 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하였습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금
2,492
3,445

보통예금
6,257,692
10,618,375

당좌예금
2,624,930
1,431,943

외화예금
14,914,357
2,542,221

MMF
-
60,346,971

금융어음
48,000,000
66,000,000

합 계
71,799,471
140,942,955

(3) 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전기

투자자예탁금별도예치금(예금)
181,000,000
35,000,000

장내파생상품거래예치금
36,796,385
115,537,692

장내파생상품매매증거금
7,430,179
7,311,496

장기성예금
1,395,134,000
741,000,000

특정예금
30,500
30,500

기타
90
820

합 계
1,620,391,154
898,880,508

(4)
당기 중 현금및예치금의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
집합평가
개별평가
합 계

12개월 
기대신용손실
전체기간 
기대신용손실
손상채권
전체기간
전체기간 
기대신용손실

전기말
-
-
-
-
-

회계기준 변경효과
13,339
-
-
-
13,339

당기초(수정후)
13,339
-
-
-
13,339

순전입(환입)
13,104
-
-
-
13,104

당기말
26,443
-
-
-
26,443

(주)
당기부터 적용된 기업회계기준서 제 1109호에 따라 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하였습니다. 

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 당
기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

주식
-
419,606,090

신주인수권증서
-
2,785,268

국채,지방채
-
668,398,719

특수채
-
1,578,934,495

회사채
-
3,333,139,866

집합투자증권
-
3,007,572

외화증권
-
99,485,881

소 계
-
6,105,357,891

당기손익인식지정금융자산

주식
-
27,284,251

회사채
-
7,500,498

투자자예탁금별도예치금(신탁)
-
60,052,985

파생결합증권
-
194,902,130

소 계
-
289,739,864

당기손익-공정가치측정금융자산

유가증권

주식
525,435,349
-

신주인수권증서
319,519
-

국채,지방채
1,420,910,045
-

특수채
1,341,232,662
-

회사채
2,536,503,053
-

출자금(주1)
46,906,765
-

집합투자증권
132,500,607
-

기업어음증권
167,734,462
-

외화증권
615,985,281
-

투자자예탁금별도예치금(신탁)
35,090,953
-

파생결합증권
357,344,452
-

소 계
7,179,963,148

파생상품자산

파생상품
172,740,050
73,622,301

합 계
7,352,703,198
6,468,720,056

(
주1)
당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산에
는 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로
평가되는

지분상
품
4,773,382천원
이

포함되
어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산 제외)과 전기말 현재 단기매매금융자산 및 당기손익인식지정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

주식
531,930,021
525,435,349
525,435,349

신주인수권증서
2,903,108
319,519
319,519

국채,지방채
1,404,444,569
1,420,910,045
1,420,910,045

특수채
1,337,064,873
1,341,232,662
1,341,232,662

회사채
2,524,318,163
2,536,503,053
2,536,503,053

출자금(주1)
49,224,851
46,906,765
46,906,765

집합투자증권
131,124,207
132,500,607
132,500,607

기업어음증권
174,506,000
167,734,462
167,734,462

외화증권
585,567,674
615,985,281
615,985,281

투자자예탁금별도예치금(신탁)
35,000,000
35,090,953
35,090,953

파생결합증권

주가연계증권
65,798,204
68,173,630
68,173,630

주식워런트증권
33,249
47,233
47,233

기타파생결합증권
275,497,747
289,123,589
289,123,589

합 계
7,117,412,666
7,179,963,148
7,179,963,148

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

단기매매
금융자산
주식
424,893,645
419,606,090
419,606,090

신주인수권증서
4,420,661
2,785,268
2,785,268

국채·지방채
674,084,790
668,398,719
668,398,719

특수채
1,583,575,725
1,578,934,495
1,578,934,495

회사채
3,331,833,532
3,333,139,866
3,333,139,866

집합투자증권
3,000,000
3,007,572
3,007,572

외화증권
99,381,507
99,485,881
99,485,881

합 계
6,121,189,860
6,105,357,891
6,105,357,891

당기손익인식
지정금융자산
주식
26,999,990
27,284,251
27,284,251

회사채
2,790,000
7,500,498
7,500,498

투자자예탁금별도예치금(신탁)
60,000,000
60,052,985
60,052,985

파생결합증권

주가연계증권
113,675,721
119,353,970
119,353,970

주식워런트증권
339,658
189,856
189,856

기타파생결합증권
83,067,145
75,358,304
75,358,304

합 계
286,872,514
289,739,864
289,739,864

7. 파생상품

(1)
당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채와 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 부채로 분류된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래내용
당 기
전 기

미결제약정금액
자산
부채
미결제약정금액
자산
부채

금리관련
선물
1,554,917,837
-
-
223,997,340
-
-

선도
428,034,771
7,757,841
7,757,841
487,498,001
3,625,668
3,625,668

스왑
19,958,798,823
31,003,172
36,677,745
22,614,001,820
28,711,268
26,210,539

옵션
647,000,000
2,472,828
11,265,189
937,000,000
3,533,328
14,606,988

소계
22,588,751,431
41,233,841
55,700,775
24,262,497,161
35,870,264
44,443,195

통화관련
선물
3,495,184
-
-
1,646,720
-
-

선도
1,156,335,220
2,858,900
20,384,782
338,979,071
1,208,290
1,453,820

스왑
1,261,210,700
24,840,961
2,124,112
260,000,000
3,898,493
7,515,275

옵션
66,000
4,398
-
-
2,895
-

소계
2,421,107,104
27,704,259
22,508,894
600,625,791
5,109,678
8,969,095

주식관련
선물
474,803,655
-
-
506,740,013
-
-

스왑
2,740,590,631
99,506,898
19,561,039
2,161,756,380
9,666,730
75,086,565

옵션
99,615,918
4,290,625
20,878,728
260,836,331
22,667,079
97,323,920

소계
3,315,010,204
103,797,523
40,439,767
2,929,332,724
32,333,809
172,410,485

상품관련
스왑
88,925
2,532
11,715
-
-
-

옵션
-
1,895
971
2,194,362
240,772
-

소계
88,925
4,427
12,686
2,194,362
240,772
-

신용관련
스왑
-
-
-
67,190,000
67,778
11,619

거래일손익인식평가조정액

-
-
-
-
-
-

합계

28,324,957,664
172,740,050
118,662,122
27,861,840,038
73,622,301
225,834,394

(2) 거래일손익인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

기초
-
-

8
6
5,510

1,652,408

증가
-
-
-
-

감소
-
-

(8
6
5,510)

(1,652,408)

기말
-
-
-
-

(주)
거래일손익인식평가조정 금액
은 신용관련 파생상품의 평가 및 측정에서 발생합니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산

지분증권(주)
-
248,394,823

출자금(주)
-
39,404,408

집합투자증권
-
65,801,977

외화증권
-
33,854,051

소 계
-
387,455,259

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(주)
209,780,926
-

합 계
209,780,926
387,455,259

(주)
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치 중 원가법으로 평가되는 금액은

각
각
440,470
천원
및 2,042,213

천
원
이 포함되어 있습니다.

해당
원가법으로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과
하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있
습니다.

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 싱세 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
장부금액
미실현보유손익누계액

지분증권
81,703,842
209,780,926
128,077,084

연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가(상각후원가)
장부금액
미실현보유손익누계액
손상차손누계액

시장성 있는 주식
84,426,058
109,619,057
32,940,641
(7,747,642)

시장성 없는 주식
43,564,705
138,775,766
99,534,803
(4,323,742)

출자금
39,010,294
39,404,408
394,114
-

회사채
11,830,000
-
-
(11,830,000)

집합투자증권
59,773,436
65,801,977
6,028,541
-

외화증권
15,393,802
33,854,051
18,460,249
-

합 계
253,998,295
387,455,259
157,358,348
(23,901,384)

3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생한 배당

금수익은
4,212,511천원 및 6,269,497천원
입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
전기말

회계기준
변경효과

기초
(수정후)
평가
법인세효과
기말
비지배지분
지배기업지분

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
119,277,628
(19,037,837)
100,239,791
(4,165,384)
1,008,022
97,082,429
(23,526)
97,105,955

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
평가
재분류조정
법인세효과
기말
비지배지분
지배기업지분

매도가능금융자산
119,918,009
(832,180)
(12,648)
204,448
119,277,629
406,320
118,871,309

9. 대출채권

(1) 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전기

대출채권

신용공여금
49,649,195
42,698,796

대지급금
401,226
365,226

소 계
50,050,421
43,064,022

차감

손실충당금
(365,226)
(365,226)

합 계
49,685,195
42,698,796

(2) 대출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
집합평가
개별평가
합 계

12개월 
기대신용손실
전체기간 
기대신용손실
손상채권
전체기간
전체기간 
기대신용손실

전기말
-
-
-
365,226
365,226

회계기준 변경효과
-
-
-
-
-

당기초(수정후)
-
-
-
365,226
365,226

순전입(환입)
-
-
-
(1,128)
(1,128)

기타
-
-
-
1,128
1,128

당기말
-
-
-
365,226
365,226

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

대지급금
2,633,119
-
(2,267,893)
(9,615)
9,615
365,226

부도채권
22,822,268
-
(22,822,268)
-
-
-

합 계
25,455,387
-
(25,090,161)
(9,615)
9,615
365,226

(3) 당기 중 상각후원가측정금융자산의 처분으로 인해 발생한 손익은 없습니다.

10. 관계기업투자

(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
업종
소재지
결산일

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사(주1)
87,742,000
8,774,200,000좌
10.00%
기타금융업
대한민국
12월 31일

신영밸류신기술사업투자조합2호(주2)
700,000
150,000,000좌
4.1%
기타금융업
대한민국
12월 31일

<전 기>
(단위 : 천원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
업종
소재지
결산일

신영제이호사모투자합자회사(주2,3)
10,000,000
1,000,000,000좌
10.00%
기타금융업
대한민국
12월 31일

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사(주1)
77,418,000
7,741,800,000좌
10.00%
기타금융업
대한민국
12월 31일

(주1) 연결실체가 운영과 관련하여 의결권을 보유한 공동 업무집행사원 및 무한책임사원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2)
연결실체가 운영과 관련하여 의결권을 보유한 단독 업무집행사원 및 무한책임사원으로 종속기업에 해당되나, 금액적 중요성이 미미하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 신영제이호사모투자전문회사는 보유한 투자주식을 모두 처분하였으며, 잔여재산 분배 후 청산 중에 있습니다. 연결실체는 청산 및 분배과정에서 관계기업주식처분이익 59,225천원을 인식하였습니다.

(2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당 기
전 기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

신영제이호사모투자합자회사
-
-
-
1,000,000
978,721
978,721

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
6,745,400
6,953,067
6,953,067
7,741,800
7,677,789
7,677,789

신영밸류신기술사업투자조합2호
150,000
149,916
149,916
-
-
-

합 계
6,895,400
7,102,983
7,102,983
8,741,800
8,656,510
8,656,510

(주) 상기 관계기업의 순자산지분가액은 관계기업의 별도재무제표를 이용하여 산정하였습니다.

(3) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
회계기준
변경효과(주1)
기초
(수정후)
취득
지분법손익
처분
배당
기말

신영제이호사모투자합자회사
978,721
-
978,721
-
69,665
(1,048,386)
-
-

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
7,677,789
345,492
8,023,281
1,032,400
662,386
(2,028,800)
(736,200)
6,953,067

신영밸류신기술사업투자조합2호
-
-
-
150,000
(84)
-
-
149,916

합계
8,656,510
345,492
9,002,002
1,182,400
731,967
(3,077,186)
(736,200)
7,102,983

(주1)

당기에 기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따라

신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가금액을 공정가치로 반영하였습니다. 

<전 기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

신영제이호사모투자합자회사
995,000
-
(16,279)
978,721

신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
-
7,741,800
(64,011)
7,677,789

합계
995,000
7,741,800
(80,290)
8,656,510

(4) 관계기업 요약재무정보

1) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
신영밸류신기술
사업투자조합2호

자산총계
69,677,071
3,701,933

부채총계
146,397
4,002

영업수익
10,068,223
1,933

당기순손익-지배주주
6,623,863
(2,069)

총포괄손익-지배주주
6,623,863
(2,069)

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
신영제이호
사모투자합자회사
신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사

자산총계
9,839,687
76,923,331

부채총계
52,475
145,438

영업수익
96,182
2,429

당기순손익-지배주주
(162,788)
(640,107)

총포괄손익-지배주주
(162,788)
(640,107)

(주)
상기 관계기업의 요약재무정보는 별도재무제표를 이용하여 산정하였으며, 연결실체와 회계처리기준 및 결산일이
다
른 관계기업의
재무정보는 연결실체의
재무제표와 동일한회계정책 및 보고기간을 일치시키기 위하여 추가적인 재무정보를 반영하여 작성하고 있습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
44,887,398
-
44,887,398

건물
40,900,434
(6,742,880)
34,157,554

차량운반구
990,992
(577,326)
413,666

비품공구기구
36,320,024
(28,524,436)
7,795,588

합계
123,098,848
(35,844,642)
87,254,206

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
48,591,647
-
(99,825)
48,491,822

건물
47,132,536
(7,223,158)
-
39,909,378

구축물
250,000
(141,707)
-
108,293

차량운반구
1,250,430
(648,180)
-
602,250

비품공구기구
48,274,231
(43,205,180)
-
5,069,051

건설중인자산
95,588
-
(95,588)
-

합계
145,594,432
(51,218,225)
(195,413)
94,180,794

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득/증가
처분/감소
기타(주)
감가상각
연결실체변동에 의한 처분
기말

토지
48,491,822
2,103,285
-
(3,195,318)
-
(2,512,391)
44,887,398

건물
39,909,378
1,574,466
-
(1,762,031)
(1,765,036)
(3,799,223)
34,157,554

구축물
108,293
-
-
-
(4,167)
(104,126)
-

차량운반구
602,250
-
-
-
(175,495)
(13,089)
413,666

비품공구기구
5,069,051
6,590,519
(405)
-
(1,402,168)
(2,461,409)
7,795,588

건설중인자산
-
31,100
-
-
-
(31,100)
-

합 계
94,180,794
10,299,370
(405)
(4,957,349)
(3,346,866)
(8,921,338)
87,254,206

(주) 당기 중 임대 및 사용 면적 재배치에 따라 투자부동산과 유형자산 간의 상호 대체되었습니다(주석12 참조).

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득/증가
처분/감소(주3)
기타(주1,2)
감가상각
기말

토지
27,503,759
13,784
-
20,974,279
-
48,491,822

건물
15,268,356
174,864
(2,036,300)
27,111,566
(609,108)
39,909,378

구축물
120,793
-
-
-
(12,500)
108,293

차량운반구
473,785
410,632
(81,606)
-
(200,561)
602,250

비품공구기구
5,034,984
1,634,676
1
-
(1,600,610)
5,069,051

건설중인자산
4,221,715
34,110,040
-
(38,331,755)
-
-

합 계
52,623,392
36,343,996
(2,117,905)
9,754,090
(2,422,779)
94,180,794

(주1) 전기 중에 연결실체는 본사 건물의 리모델링을 완료하여 건설중인자산에서 유형자산으로 대체되었습니다. 

(주2) 리모델링 후 임대 및 사용 면적 재배치에 따라 투자부동산과 유형자산 간의 상호 대체된 내역입니다(주석12 참조).

(주3) 본사 건물 리모델링에 따른 기존 유형자산의 폐기 등 제거 효과를 처분손실로 인식하였습니다. 

(3) 전기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물)에 6,600,000천원을 채권최고액으로 하여 근저당이 설정되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지
91,294,854
-
91,294,854
106,873,250

건물
65,003,954
(13,837,327)
51,166,627
20,767,507

합 계
156,298,808
(13,837,327)
142,461,481
127,640,757

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액
공정가치

토지
82,438,758
-
82,438,758
91,704,121

건물
58,204,861
(10,652,208)
47,552,653
14,271,891

합 계
140,643,619
(10,652,208)
129,991,411
105,976,012

(주) 상기 공정가치는 개별공시지가 및 기준시가에 의하여 산정하였습니다.

(2) 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
기타(주)
감가상각
기말

토지
82,438,758
5,660,779
3,195,317
-
91,294,854

건물
47,552,653
4,237,515
1,762,032
(2,385,573)
51,166,627

합 계
129,991,411
9,898,294
4,957,349
(2,385,573)
142,461,481

(주1) 당기 중 임대 및 사용 면적 재배치에 따라 투자부동산과 유형자산 간의 상호 대체된 내역입니다(주석11 참조).

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분(주2)
기타(주1,3)
감가상각
기말

토지
103,413,037
-
-
(20,974,279)
-
82,438,758

건물
47,382,803
-
(8,969,343)
11,220,189
(2,080,996)
47,552,653

합 계
150,795,840
-
(8,969,343)
(9,754,090)
(2,080,996)
129,991,411

(주1) 전기 중에 연결실체는 본사 건물의 리모델링을 완료하여 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 

(주2) 본사 건물 리모델링에 따른 기존 투자부동산의 폐기 등 제거 효과를 처분손실로 인식하였습니다. 

(주3) 리모델링 후 임대 및 사용 면적 재배치에 따라 투자부동산과 유형자산 간의 상호 대체된 내역입니다(주석11 참조).

(
3
) 투자부동산과
관련된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
5,044,606
4,000,852

임대수익투자부동산 직접운영비용(주)
7,611,706
4,547,198

투자부동산처분손실
-
8,969,343

(주) 직접운용비용은 투자부동산에서 발생한 감가상각비, 지급수수료 및 수도광열비 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있거나 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
45,414,447
(41,195,899)
-
4,218,548

소프트웨어
8,996,718
(7,609,096)
-
1,387,622

회원권
12,084,564
-
(4,450,309)
7,634,255

기타
5,224,120
-
-
5,224,120

합계
71,719,849
(48,804,995)
(4,450,309)
18,464,545

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
42,580,840
(40,567,579)
-
2,013,261

소프트웨어
7,989,180
(7,330,469)
-
658,711

산업재산권
48,119
(10,349)
-
37,770

회원권
13,409,922
-
(3,866,746)
9,543,176

영업권
4,902,302
-
-
4,902,302

기타
5,224,120
-
-
5,224,120

합계
74,154,483
(47,908,397)
(3,866,746)
22,379,340

(주)
회원권 및 영업권, 기타무형자산은
비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득/증가
처분
상각
손상
연결실체변동에 
의한 처분
기말

개발비
2,013,261
2,833,607
-
(628,320)
-
-
4,218,548

소프트웨어
658,711
1,007,539
-
(278,628)
-
-
1,387,622

산업재산권
37,770
5,343
-
(3,829)
-
(39,284)
-

회원권
9,543,176
-
(1,226,400)
-
(583,562)
(98,959)
7,634,255

영업권
4,902,302
-
-
-
-
(4,902,302)
-

기타
5,224,120
-
-
-
-
-
5,224,120

합 계
22,379,340
3,846,489
(1,226,400)
(910,777)
(583,562)
(5,040,545)
18,464,545

<전 기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득/증가
처분
상각
손상
기말

개발비
1,068,881
1,315,231
-
(370,851)
-
2,013,261

소프트웨어
662,543
242,461
-
(246,293)
-
658,711

산업재산권
34,807
13,312
-
(10,349)
-
37,770

회원권
9,099,426
511,000
(67,250)
-
-
9,543,176

영업권
4,902,302
-
-
-
-
4,902,302

기타
5,224,120
-
-
-
-
5,224,120

합 계
20,992,079
2,082,004
(67,250)
(627,493)
-
22,379,340

14. 기타금융자산
및 기타자산

(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

미수금
174,077,381
509,673,970

미수수익
54,366,769
48,868,614

보증금
3,581,451
3,785,792

선급금
10,596,953
9,773,056

손실충당금
-
(489,443)

합 계
242,622,554
571,611,989

(2)
손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
회계기준변경효과
당기초(수정후)
설정
연결실체변동에 의한 처분
기말

미수금
489,443
-
489,443
241,362
(730,805)
-

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
설정
환입
제각
기말

미수금
1,925,933
-
(211,144)
(1,225,346)
489,443

(3) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

선급금
3,334,673
1,234,418

선급비용
95,339
348,741

기타(주)
767,759
9,150,081

합 계
4,197,771
10,733,240

(주) 당기 중에 종속기업의 사원간 지분 양수도를 통해 지배력이 상실된 ㈜고리 및

㈜제이엔피
의

전기말

재고
자산

7,418,860

천원
은

기타자산의 기타로 계상하고 있
습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 현재 당기손익금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식금융부채

매매목적보유금융부채

매도유가증권
-
293,662,493

당기손익인식지정금융부채

매도파생결합증권
-
3,087,426,419

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

매도유가증권
172,137,077
-

당기손익-공정가치측정지정금융부채

매도파생결합증권
4,248,842,195
-

파생상품

파생상품부채(주)
118,662,122
225,834,394

합 계
4,539,641,394
3,606,923,306

(주)
파생상품에 대
한 내용은
주석

7
에
서
설명하고
있습니다.

(2) 매도유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
평가전
장부가액
공정가치
장부금액

주식
32,083,717
31,596,397
31,596,397

국채·지방채
140,545,018
140,540,680
140,540,680

합 계
172,628,735
172,137,077
172,137,077

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
평가전
장부가액
공정가치
장부금액

주식
54,235,655
57,048,408
57,048,408

국채·지방채
188,329,457
186,419,035
186,419,035

특수채
50,195,050
50,195,050
50,195,050

합 계
292,760,162
293,662,493
293,662,493

(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
취득가액/ 
발행가액
평가금액
기말누적 
평가(손)익

취득시/발행시
기말

매도파생결합증권

매도주가연계증권
3,697,493,928
3,666,187,149
3,769,217,809
(103,030,660)

매도주식워런트증권
1,552,901
1,269,742
723,534
546,208

기타매도파생결합증권
466,228,709
467,008,753
471,468,386
(4,459,633)

거래일손익인식평가액
-
-
7,432,466
-

합 계
4,165,275,538
4,134,465,644
4,248,842,195
(106,944,085)

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
취득가액/ 
발행가액
평가금액
기말누적 
평가(손)익

취득시/발행시
기말

매도파생결합증권

매도주가연계증권
2,687,954,841
2,633,712,312
2,603,375,066
30,337,246

매도주식워런트증권
1,841,936
1,820,085
1,294,718
525,367

기타매도파생결합증권
499,111,789
497,637,597
475,942,748
21,694,849

거래일손익인식평가액
-
-
6,813,887
-

합 계
3,188,908,566
3,133,169,994
3,087,426,419
52,557,462

주가연계증권은 기초자산의 주가 또는 주가지수의 변동에 따라 주가연계증권에 대한 배당및 만기의 상환금액이 결정되는 계약이며, 주식워런트증권은 주가연계증권과 같이 주가 또는 주가지수의 변동에 따라 만기의 상환금액이 결정되고 옵션의 프리미엄만을 수취하는계약의 형태입니다. 또한 기타파생결합증권은 기초자산(금리, 환율,실물자산 등)의 가격변동에 따라 만기의 상환금액이 결정되는 계약입니다. 연결실체는 상기 매도파생결합증권에 대하여 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있으며, 이에 따라 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(4) 거래일손익인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,813,887
5,522,376

증가
9,198,232
12,959,224

감소
(8,579,653)
(11,667,713)

기말
7,432,466
6,813,887

16. 예수부채

예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
구 분
당 기
전 기

투자자예수금
위탁자예수금
32,107,668
39,196,047

장내파생상품거래예수금
11,912,777
14,821,283

저축자예수금
6,931,759
9,231,230

집합투자증권투자자예수금
181,161,367
34,879,075

기타
36,263
50,517

소계
232,149,834
98,178,152

수입담보금
신용공여담보금
135,304
58,841

합 계
232,285,138
98,236,993

17. 차입부채

차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
당기 이자율(%)
당 기
전 기

콜머니
국민은행 외
1.92%
170,000,000
-

증금차입금
한국증권금융
1.95%
50,000,000
60,000,000

전자단기사채
삼성자산운용 외
1.91~1.92%
170,000,000
30,000,000

환매조건부매도
일반고객 등
1.60~1.95%
3,117,135,439
3,213,488,242

기타차입금(주)
-
-
-
5,050,000

합 계
3,507,135,439
3,308,538,242

(주)
전기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물)에 6,600,000천원을 채권최고액으로 하여 근저당이 설정되어 있습니다(주석11 참조).

18. 종업원급여

연결실체는 확정급여제도에 의한 퇴직급여제도와 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
67,955,548
67,232,030

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
620,768
839,333

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,196,769
3,399,613

장기종업원급여 채무에 대한 비용
1,741,706
-

합계
73,514,791
71,470,976

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채(자산)
(419,424)
(1,122,892)

확정급여채무 미지급금
291,500
-

장기종업원급여채무(주)
1,741,706
-

합계
1,613,782
(1,122,892)

(주) 장기종업원 급여채무는 기타금융부채의 미지급비용에 포함되어 있습니다.

(3) 확정급여제도에 의한 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
9,639,916
8,853,044

사외적립자산의 공정가치
(10,059,340)
(9,975,936)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(주)
(419,424)
(1,122,892)

(주) 확정급여채무를 초과하여 납입된 사외적립자산은 기타자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 확정급여제도에 의한 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,853,044
13,444,399

근무원가
602,148
803,862

이자원가
185,341
234,257

확정급여제도의 재측정요소
290,883
1,453,476

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(22,792)
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
64,126
(208,582)

기타사항에 의한 효과
249,549
1,662,058

급여지급액
-
(7,082,950)

미지급금 대체
(291,500)
-

기말
9,639,916
8,853,044

(5) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
9,975,936
13,454,537

이자수익
166,721
198,786

사외적립자산의 재측정요소
(33,817)
(120,904)

사용자의 기여금
760,000
2,710,000

급여지급액
(809,500)
(6,266,483)

기말
10,059,340
9,975,936

2) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

예금 등
10,057,936
9,974,532

국민연금전환금
1,404
1,404

합 계
10,059,340
9,975,936

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.10%/2.20%
2.30%/2.90%

기대임금상승률
2.00%/3.00%
2.00%/3.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

증가
감소
증가
감소

할인율의 1% 변동
9,218,949
10,096,306
8,442,112
9,303,534

기대임금상승률의 1% 변동
10,068,543
9,237,240
9,278,965
8,457,661

(7) 보고기간말 현재 지배기업의 확
정급여채무의
가중평균만기는 4.60년(전기 4.56년
)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 5년미만
5년이상 10년미만
합계

급여지급액
853,523
3,121,028
997,517
7,833,993
12,806,061

<전 기>

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상 5년미만
5년이상 10년미만
합계

급여지급액
1,817,121
1,947,698
550,255
7,858,295
12,173,369

(8)
퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여형
당기근무원가
602,148
803,862

순이자원가
18,620
35,471

소 계
620,768
839,333

확정기여형
퇴직급여
3,196,769
3,399,613

합 계
3,817,537
4,238,946

(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(324,698)
(1,574,382)

법인세효과
83,589
381,001

법인세차감후 재측정요소
(241,109)
(1,193,381)

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

복구충당부채(주1)
302,393
302,393

난외항목에 대한 충당부채(주2)
98,622
-

판매보증충당부채
-
306,488

합 계
401,015
608,881

(주1) 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(주2) 당기부터 적용된 기업회계기준서 제1109호에 따라 미사용약정과 지급보증에 대하여 충당부채를 인식하였습니다. 

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구분
복구충당부채
판매보증충당부채
난외항목에대한 충당부채
합계

전기말
302,393
306,488
-
608,881

회계기준 변경효과
-
-
92,596
92,596

당기초(수정후)
302,393
306,488
92,596
701,477

순전입(환입)
-
24,737
6,026
30,763

사용
-
(83,951)
-
(83,951)

연결실체의 변동에 따른 처분
-
(247,274)
-
(247,274)

기말
302,393
-
98,622
401,015

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
복구충당부채
판매보증충당부채
합계

전기초
302,393
243,015
545,408

순전입(환입)
-
121,570
121,570

기중 사용
-
(58,097)
(58,097)

전기말
302,393
306,488
608,881

20. 기타금융부채
및 기타부채

(1) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

미지급배당금
1,842
111,243

미지급금
215,239,389
505,370,371

미지급비용
19,264,240
13,713,525

임대보증금
6,704,330
5,018,459

기타
75,171,028
27,922,903

(현재가치할인차금)
(1,143)
(7,805)

합 계
316,379,686
552,128,696

(2) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

선수금
-
85,892

선수수익
7,944,600
1,011,075

제세금예수금
10,759,903
11,341,996

합 계
18,704,503
12,438,963

21. 지배기업소유주지분 등

(1) 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보 통 주
우 선 주
보 통 주
우 선 주

회사가 발행할 주식의 총수
64,000,000주
16,000,000주
64,000,000주
16,000,000주

1주의 금액
5,000원
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
9,386,237주
7,053,763주
9,386,237주
7,053,763주

자본금
46,931,185,000원
35,268,815,000원
46,931,185,000원
35,268,815,000원

(2) 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

자본금
보통주자본금
46,931,185
46,931,185

우선주자본금
35,268,815
35,268,815

소계
82,200,000
82,200,000

자본잉여금
주식발행초과금
90,628,559
90,628,559

자기주식처분이익
778,054
635,807

기타자본잉여금
23,264,525
23,298,549

소계
114,671,138
114,562,915

기타자본
자기주식-보통주(주1)
(59,041,124)
(50,613,531)

자기주식-우선주(주1)
(72,072,377)
(65,534,687)

소계
(131,113,501)
(116,148,218)

기타포괄손익누계액
(주2)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
-
118,871,309

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
97,105,955
-

확정급여제도의재측정요소
(2,735,995)
(2,496,050)

소계
94,369,960
116,375,259

이익잉여금
이익준비금(주3)
40,356,883
37,809,479

대손준비금(주4)
3,473,090
1,772,863

임의적립금
808,090,000
768,590,000

미처분이익잉여금
140,318,653
113,748,413

소계
992,238,626
921,920,755

합계
1,152,366,223
1,118,910,711

(주1)
주가관리 목적 등으로 보유 중인 자기주식은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및관련 규정 등에 따라 처리할 예정입니다.

(주2) 기타포괄손익누계액은 법인세효과 차감 후 금액입니다.

(주3) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주4) 대손준비금은 금융투자업규정 제3-8조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 회사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 대손준비금은 이익잉여금에 포함되어 있으며, 대손준비금 적립예정액은 향후 잉여금 처분시 대손준비금으로 추가 적립될 예정입니다.

(3) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

제 65 기
2018년 4월 1일
부터
제 64 기
2017년 4월 1일
부터

2019년 3월 31일
까지
2018년 3월 31일
까지

처분예정일
2019년 6월 7일

처분확정일
2018년 6월 8일

신영증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

I. 미처분이익잉여금

91,828,841,610

69,223,827,171

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,158,510

45,043,865

2. 회계기준의 변경
15,900,864,121

-

3. 투자주식의 처분
2,831,820,460

-

4. 당기순이익
73,093,998,519

69,178,783,306

II. 임의적립금등의 이입액

1,293,805,127

-

1. 대손준비금
1,293,805,127

-

합 계

93,122,646,737

69,223,827,171

III. 이익잉여금처분액

(93,065,936,297)

(69,221,668,661)

1. 이익준비금
743,117,197

2,547,403,765

2. 배당금
24,722,819,100

25,474,037,650

가. 현금배당
 주당배당금(율) 

보통주: 당기
2,750원(55%)
전기 2,750원(55%)
 우선주: 당기
2,800원(56%)
전기 2,800원(56%)

24,722,819,100

25,474,037,650

3. 대손준비금
-

1,700,227,246

4. 임의적립금
67,600,000,000

39,500,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

56,710,440

2,158,510

(4) 당기와 전기의 지배기업의 연차배당(예정)액과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수
9,386,237
7,053,763
9,386,237
7,053,763

자기주식수
2,733,675
4,757,951
2,590,670
4,630,110

배당주식수
6,652,562
2,295,812
6,795,567
2,423,653

주당배당금
2,750원
2,800원
2,750원
2,800원

배당금
18,294,545
6,428,274
18,687,809
6,786,228

(5) 대손준비금 적립예정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대손준비금 기 적립액

3,473,090
1,772,863

대손준비금 적립(환입)예정금액

(1,293,805)
1,700,227

대손준비금 잔액

2,179,285
3,473,090

(6) 대손준비금 전입액(환입액) 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분순이익
74,136,487
73,943,193

대손준비금 전입액(환입액)
(1,293,805)
1,700,227

대손준비금 반영 후 조정이익(주)
75,430,292
72,242,966

대손준비금 반영 후 보통주 기본주당순이익
8,328원
7,749원

대손준비금 반영 후 우선주 기본주당순이익
8,378원
7,799원

(주) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 금액은 아니며, 법인세효과 고려 전의 대손준비금 전입액(환입액)을 지배기업소유주지분순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

22. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수탁수수료
20,506,947
22,947,355

인수및주선수수료
10,699,419
8,080,944

집합투자증권취급수수료
21,733,655
20,203,373

집합투자기구운용보수
30,978,692
31,214,167

자산관리수수료
19,420,194
21,030,391

신탁보수
4,597,210
5,332,884

기타
20,196,635
21,379,954

합 계
128,132,752
130,189,068

(2) 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매매수수료
2,623,008
2,504,593

투자자문수수료
29,485
28,708

송금수수료
66,459
55,299

기타수수료비용
2,523,895
2,402,273

합 계
5,242,847
4,990,873

23. 금융상품 평가 및 처분손익

(1) 금융자산(부채)평가 및 처분이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

별도예치금평가이익
1,058,990
964,618

당기손익인식증권처분이익
-
115,456,165

당기손익인식증권평가이익
-
29,533,312

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
159,926,558
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
97,695,276
-

파생결합증권처분이익
6,068,024
6,166,895

파생결합증권평가이익
27,554,801
25,378,153

파생결합증권상환이익
11,559,699
70,857,596

매도가능금융자산처분이익
-
22,938,425

매도유가증권평가이익
8,195,310
4,430,791

매도파생결합증권평가이익
54,304,746
161,969,444

매도파생결합증권상환이익
10,868,219
11,180,825

합 계
377,231,623
448,876,224

(2) 금융자산(부채)평가 및 처분손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식증권처분손실
-
118,363,200

당기손익인식증권평가손실
-
41,907,190

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
117,648,244
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
71,709,415
-

유가증권손상차손
-
1,030,434

파생결합증권처분손실
2,925,489
4,095,771

파생결합증권평가손실
9,349,759
20,440,976

파생결합증권상환손실
1,265,595
7,910,658

매도가능금융자산처분손실
-
12,670

매도유가증권평가손실
4,147,730
5,333,121

매도파생결합증권평가손실
205,730,232
84,096,043

매도파생결합증권상환손실
192,839,959
341,568,945

합 계
605,616,423
624,759,008

24. 파생상품 평가 및 거래손익

(1) 파생상품 평가 및 거래이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품거래이익
495,902,034
668,550,971

파생상품평가이익
367,259,610
187,629,425

합 계
863,161,644
856,180,396

(2) 파생상품 평가 및 거래손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품거래손실
414,351,025
432,575,505

파생상품평가손실
239,158,643
273,485,446

합 계
653,509,668
706,060,951

25. 이자수익 및 이자비용

(1) 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

신용공여이자
2,737,472
2,299,067

대출금이자
278,795
135,086

채권이자
139,247,136
125,458,509

기업어음증권이자
1,683,746
715,171

증금예치금이자
1,548,729
1,252,175

양도성예금증서거래이익
18,390
80

예금이자
24,762,811
17,629,712

미수금이자
21,046
21,650

기타이자
597,336
2,747,704

합 계
170,895,461
150,259,154

(2) 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금이자
2,462,218
2,157,594

투자자예탁금이용료
1,578,746
1,335,292

환매조건부매도이자
48,396,434
41,098,938

콜머니이자
1,564,135
1,013,725

기타
156,926
79,883

합 계
54,158,459
45,685,432

26. 외화표시 자산 및 관련손익

(1) 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

통화구분
외국통화금액
원화금액
통화구분
외국통화금액
원화금액

<외화자산>

외화예금
USD
3,982,143
4,530,883
USD
1,950,805
2,080,533

외화예금
JPY
140,307,478
1,442,698
JPY
40,104,170
401,627

외화예금
EUR
4,316,700
5,514,412
EUR
1,301
1,707

외화예금
CNY
14,067,809
2,373,802
-
-
-

외화예금
HKD
7,261,555
1,052,562
HKD
429,418
58,354

외화정기예금
USD
30,000,000
34,134,000
-
-
-

장내파생상품거래예치금
EUR
7,201,740
9,199,936
EUR
31,972,096
41,945,791

장내파생상품거래예치금
HKD
141,243,363
20,473,225
HKD
476,516,697
64,753,854

장내파생상품거래예치금
JPY
430,245,322
4,423,954
JPY
547,889,405
5,486,893

장내파생상품거래예치금
USD
2,372,359
2,699,270
USD
3,142,198
3,351,154

장내파생상품매매증거금
USD
3,129,700
3,560,973
USD
3,129,700
3,337,825

장내파생상품매매증거금
EUR
3,028,828
3,869,206
EUR
3,028,828
3,973,671

외화증권(당기손익인식금융자산)
-
-
-
USD
138,538,357
147,751,158

외화증권(당기손익인식금융자산)
-
-
-
HKD
111,727,500
15,182,650

외화증권(당기손익인식금융자산)
-
-
-
EUR
1,784,900
2,341,700

외화증권(매도가능금융자산)
-
-
-
USD
30,016,285
32,012,367

외화증권(매도가능금융자산)
-
-
-
EUR
1,403,775
1,841,683

외화증권(당기손익-공정가치측정금융자산)
USD
578,673,305
658,414,487
-
-
-

외화증권(당기손익-공정가치측정금융자산)
EUR
2,259,127
2,885,944
-
-
-

외화증권(당기손익-공정가치측정금융자산)
HKD
3,975,000
576,176
-
-
-

외화증권(당기손익-공정가치측정금융자산)
JPY
949,383,471
9,761,941
-
-
-

미수수익
USD
4,675,531
5,319,819
USD
526,824
561,858

미수수익
JPY
440,884
4,533
-
-
-

미수금
USD
79,212,471
90,127,950
USD
240,119,048
256,086,964

미수금
HKD
-
-
HKD
90,000,000
12,230,100

미수금
EUR
-
-
EUR
6,050,000
7,937,298

미수금
JPY
600,000,000
6,169,440
-
-
-

외화자산 계

866,535,211

601,337,187

<외화부채>

차입금(외화환매조건부매도)
USD
85,422,819
97,194,084
USD
42,119,431
44,920,373

차입금(외화환매조건부매도)
CNY
14,275,450
2,408,840
-
-
-

차입금(외화환매조건부매도)
EUR
7,750,546
9,901,013
-
-
-

차입금(외화환매조건부매도)
JPY
1,971,752,145
20,274,344
-
-
-

외화증권(당기손익인식금융부채)
-
-
-
USD
622,340,952
663,726,625

외화증권(당기손익인식금융부채)
-
-
-
EUR
21,255,300
27,885,891

외화증권(당기손익인식금융부채)
-
-
-
HKD
424,356,250
57,665,771

외화증권(당기손익인식금융부채)
-
-
-
JPY
257,000,000
2,573,752

외화증권(당기손익-공정가치측정금융부채)
USD
697,918,701
794,091,898
-
-
-

외화증권(당기손익-공정가치측정금융부채)
EUR
5,129,800
6,553,114
-
-
-

외화증권(당기손익-공정가치측정금융부채)
HKD
60,495,000
8,768,750
-
-
-

외화증권(당기손익-공정가치측정금융부채)
JPY
152,000,000
1,562,925
-
-
-

미지급금
USD
25,662,936
29,199,288
USD
120,152,622
128,142,771

미지급비용
USD
84,047
95,629
USD
8,768
9,351

기타예수부채
USD
29,459,392
33,518,896
USD
5,170,542
5,514,383

외화부채 계

1,003,568,781

930,438,917

(2)
외화자산 및 부채에서 발생된 외환거래이익과 손실의 내역은 다음과 같습니다(
전기 외화증권(매도가능금융자산) 제외
).

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환거래이익

외환차익
41,809,051
21,561,740

외화환산이익
58,805,287
24,984,026

소 계
100,614,338
46,545,766

외환거래손실

외환차손
56,382,326
15,099,494

외화환산손실
60,670,276
18,216,426

소 계
117,052,602
33,315,920

27. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

급여
68,110,726
65,887,444

퇴직급여
3,817,537
4,019,090

복리후생비
11,262,143
9,463,873

전산운용비
7,253,169
7,523,346

임차료
1,389,867
1,369,080

지급수수료
2,857,648
1,846,824

접대비
2,930,782
2,676,260

광고선전비
960,767
401,673

감가상각비
5,530,290
3,787,733

조사연구비
275,574
257,228

연수비
354,914
295,398

무형자산상각비
906,948
617,143

세금과공과금
7,087,580
6,486,377

업무위탁수수료
172,580
186,328

판매부대비
254,968
186,393

발행비
45,840
22,272

등기소송비및공고비
125,891
27,989

회의비
80,565
98,221

인쇄비
650,848
660,838

여비교통비
638,220
612,742

차량유지비
583,263
597,245

소모품비
283,857
331,423

수도광열비
1,452,650
1,142,656

보험료
168,492
105,778

행사비
688,649
623,493

기타
5,547,182
4,564,612

합계
123,430,950
113,791,459

28. 기타의영업수익 및 기타의영업비용

(1) 기타의영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

배당금수익

당기손익인식금융자산
-
4,416,313

당기손익-공정가치측정금융자산
17,729,152
-

매도가능금융자산
-
6,269,497

기
타
포괄손익-공정가치측정금융자산

4,212,511
-

소 계
21,941,663
10,685,810

대출채권평가및처분이익

대손충당금환입
-
9,615

상각후원가측정금융자산평가및처분이익

대출채권손실충당금 환입액
1,128
-

기타영업수익

기타
330,063
196,344

합 계
22,272,854
10,891,769

(2) 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산평가및처분손실

현금및예치금손실충당금 전입액(주)
13,104
-

기타영업비용

난외부채충당부채 전입액(주)
6,026
-

합 계
19,130
-

(주) 당기부터 적용된 기업회계기
준서
제1109호
에
따라 당기부터 인식되었습니다.

29. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자주식처분이익
59,225
-

지분법이익
732,051
-

유형자산처분이익
-
137,695

임대료
5,044,606
4,000,851

기타
609,143
759,709

합계
6,445,025
4,898,255

(2) 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법손실
84
80,289

유형자산처분손실
405
2,036,300

투자부동산처분손실
-
8,969,343

무형자산처분손실
26,400
-

무형자산손상차손
583,562
-

기부금
650,790
646,075

기타
1,981
3,191

합계
1,263,222
11,735,198

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
30,053,588
42,152,781

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
112,052
(12,676,095)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,046,197)
(529,823)

법인세비용
31,211,837
30,006,509

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
-
(204,448)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,008,022)
-

확정급여제도의 재측정요소
(83,589)
(381,001)

자기주식처분이익
45,414
55,626

합계
(1,046,197)
(529,823)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
108,460,398
107,501,790

적용세율에 따른 법인세
25,785,416
29,660,463

조정사항

비일시적차이 및 세액공제
(1,876,095)
(2,045,834)

법인세추납액(환급액)
2,315,236
(17,893)

기타
4,987,280
2,409,773

법인세비용
31,211,837
30,006,509

평균유효세율
28.78%
27.91%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초(주)
당기손익반영
자본반영
기말

수입배당금
1,932,671
18,430
-
1,951,101

미수채권이자
(19,645,986)
(460,598)
-
(20,106,584)

이연성과보상금
6,712,714
2,472,514
-
9,185,228

손해배상금
52,259
-
-
52,259

위약손해배상공동기금
115,875
-
-
115,875

단기매매금융자산
(20,422,366)
(25,996,976)
-
(46,419,342)

매도가능금융자산
20,770,407
355,594
-
21,126,001

파생결합증권평가손익
2,180,394
(18,205,042)
-
(16,024,648)

매도파생결합증권평가손익
(52,557,462)
160,005,139
-
107,447,677

파생상품평가손익
73,136,603
(128,100,967)
-
(54,964,364)

매도유가증권평가손익
3,555,922
(4,047,581)
-
(491,659)

외화환산손익
(6,767,600)
16,055,036
-
9,287,436

동업기업과세특례
(977,787)
(160,575)
-
(1,138,362)

전환효과
1,773,000
787,621
-
2,560,621

기타자산감액손실
14,821,679
(962,860)
-
13,858,819

upfront fee
15,069,155
(7,059,590)
-
8,009,565

펀드판매보수
215,780
39,481
-
255,261

난외항목충당부채 등
105,935
-
-
125,065

임대보증금
(3,903)
3,331
-
(572)

선수수익
3,172
(2,719)
-
453

무형자산
154,045
255,500
-
409,545

매도가능금융자산평가이익
(132,463,174)
-
4,165,385
(128,297,789)

대손금
438,123
(438,123)
-
-

대손충당금
335,168
(335,168)
-
-

감가상각비
1,506,175
(1,506,175)
-
-

종속기업 및 관계기업투자
717,608
(10,873,579)
-
(10,155,971)

재평가적립금
(4,214,660)
-
-
(4,214,660)

판매보증충당금
306,488
(306,488)
-
-

회원권
103,398
(103,398)
-
-

정부보조금
128,610
(128,610)
-
-

재고자산
129,910
(129,910)
-
-

인식부인액
(2,300,343)
2,300,343
-
-

기타
(8,097,563)
11,948,144
-
3,850,581

합계
(103,185,753)
(4,577,226)
4,165,385
(103,578,464)

일시적차이 이연법인세자산(부채)
(24,970,952)

(25,065,988)

이월세액공제
17,016
(17,016)

-

이연법인세자산(부채)
(24,953,936)

(25,065,988)

(주1) 당기 중 기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다. 

(주2) 당기 중 중단영업으로 분류된 종속기업의 처분으로 차감할 일시적 차이의 이연법인세자산 감소효과를 중단영업손익으로 인식하였습니다.

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

수입배당금
2,034,039
(101,368)
-
1,932,671

미수채권이자
(21,803,279)
2,157,293
-
(19,645,986)

이연성과보상금
5,440,941
1,271,773
-
6,712,714

손해배상금
52,258
1
-
52,259

위약손해배상공동기금
115,875
-
-
115,875

단기매매금융자산
(7,843,924)
12,316,733
-
4,472,809

매도가능금융자산
21,140,037
(369,630)
-
20,770,407

파생결합증권평가손익
7,117,572
(4,937,178)
-
2,180,394

매도파생결합증권평가손익
13,648,226
(66,205,688)
-
(52,557,462)

파생상품평가손익
(12,719,418)
85,856,021
-
73,136,603

매도유가증권평가손익
2,653,591
902,331
-
3,555,922

외화환산손익
(6,901,682)
134,082
-
(6,767,600)

동업기업과세특례
(977,787)
-
-
(977,787)

전환효과
480,928
1,292,072
-
1,773,000

기타자산감액손실
4,019,650
10,802,029
-
14,821,679

upfront fee
5,437,254
9,631,901
-
15,069,155

펀드판매보수
177,065
38,715
-
215,780

임대보증금
(7,075)
3,171
-
(3,904)

선수수익
5,891
(2,719)
-
3,172

무형자산
154,045
-
-
154,045

매도가능금융자산평가이익
(158,203,178)
-
844,830
(157,358,348)

대손금
1,878,575
(1,440,452)
-
438,123

대손충당금
2,000,361
(1,665,193)
-
335,168

감가상각비
1,506,175
-
-
1,506,175

종속기업 및 관계기업투자
(4,402,571)
5,120,179
-
717,608

재평가적립금
(4,214,660)

-
(4,214,660)

판매보증충당금
243,015
63,473
-
306,488

회원권
103,398
-
-
103,398

정부보조금
146,965
(18,355)
-
128,610

재고자산
107,328
22,582
-
129,910

인식부인액
(2,780,964)
480,621
-
(2,300,343)

이월결손금
241,309
(241,309)
-
-

기타
(3,899,062)
(4,198,501)
-
(8,097,563)

합계
(155,049,102)
50,912,584
844,830
(103,291,688)

일시적차이 이연법인세자산(부채)
(37,705,575)

-
(25,031,278)

이월세액공제
15,218
(32,234)
-
17,016

이연법인세자산(부채)
(37,690,357)

-
(25,014,262)

(주
)
일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

(5) 종속기업인 신영자산운용주식회사에 대한 투자자산의 장부금액
(종속기업 순자산 중 지배기업 지분액)
과 당해 투자자산의 세무기준액(취득원가)에서 발생한 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과 중 지배기업이 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 가산할 일시적차이에 해당하는 법인세효과는 이연법인세부채로 인식하지 아니하였습니다.

31. 지배기업지분에 대한 주당이익

(1) 계속사업순이익에 대한 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업지분 계속사업순이익
73,866,353,277
73,669,721,469

보통주당기순이익
54,677,677,827
54,213,265,688

우선주당기순이익
19,188,675,450
19,456,455,781

가중평균유통보통주식수
6,704,948주
6,852,086주

가중평균유통우선주식수
2,338,707주
2,455,380주

보통주기본주당순이익
8,155
7,912

우선주기본주당순이익
8,205
7,924

(2) 중단사업순이익에 대한 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업지분 중단사업순이익
270,133,996
273,471,912

보통주당기순이익
200,276,820
201,327,939

우선주당기순이익
69,857,176
72,143,973

가중평균유통보통주식수
6,704,948주
6,852,086주

가중평균유통우선주식수
2,338,707주
2,455,380주

보통주기본주당순이익
30
29

우선주기본주당순이익
30
29

(3)
가
중
평
균
유
통

주
식
수의
내역은 다음과 같습니다.

1) 보통주

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
9,386,237
9,386,237

차감 : 가중평균자기주식수
(2,681,289)
(2,534,151)

가중평균유통보통주식수
6,704,948
6,852,086

2) 우선주

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
7,053,763
7,053,763

차감 : 가중평균자기주식수
(4,715,056)
(4,598,383)

가중평균유통우선주식수
2,338,707
2,455,380

(주)
우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(3) 희석주당순이익

연결실체는
희석성 잠재적보통주가 없으므로 보통주 및 우선주의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 같습니다. 

32. 현금흐름표

(1) 당기 연결현금흐름표는 당기부터 적용된 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 작성되었으며, 전기말 현금및현금성자산과 당기초 현금및현금성자산이
차이는

종속기업인 신영자산운용(주)의 전기말 현재 현금및현금성자산(MMF) 60,346,971천원이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 내역입니다.
한편,
비교표시된 전기 현금흐름표는 소급재작성되지 아니하였습니다.

(2) 연결재무상태표상 현금및현금성자산과 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재무상태표상 현금및현금성자산
71,799,471
140,942,955

현금흐름표상 현금및현금성자산
71,799,471
140,942,955

(3) 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
71,709,415
41,907,190

파생결합증권평가손실
9,349,759
20,440,976

유가증권손상차손

-
1,051,614

매도가능금융자산처분손실

-
12,670

매도유가증권평가손실
4,147,730
5,333,121

매도파생결합증권평가손실
205,730,232
84,096,043

파생상품평가손실
239,158,643
273,485,446

이자비용
54,216,606
45,839,423

외화환산손실
60,670,276
18,216,426

퇴직급여
620,769
839,332

유형자산감가상각비
3,346,866
2,422,780

투자부동산상각비
2,385,573
2,080,996

무형자산상각비
910,777
627,493

대손상각비
241,362
-

현금및예치금손상손실충당금전입액
13,104
-

충당부채전입액
6,026
121,570

지분법손실
84
80,289

종속기업투자주식처분손실
11,536
-

유형자산처분손실
405
2,036,300

투자부동산처분손실
-
8,969,343

무형자산처분손실
26,400
-

무형자산손상차손
583,562
-

기타자산처분손실
-
33,348

법인세비용
30,877,309
30,697,116

소 계
684,006,434
538,291,476

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

별도예치금평가이익
(1,058,990)
(964,618)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(97,695,276)
(29,533,312)

파생결합증권평가이익
(27,554,801)
(25,378,153)

매도가능금융자산처분이익
-
(22,938,425)

매도유가증권평가이익
(8,195,310)
(4,430,791)

매도파생결합증권평가이익
(54,304,746)
(161,969,444)

파생상품평가이익
(367,259,610)
(187,629,424)

이자수익
(170,918,735)
(150,296,237)

외화환산이익
(58,805,287)
(24,984,026)

배당수익
(21,941,663)
(10,685,810)

대손충당금 환입액
(1,128)
(9,615)

기타충당부채환입액
(1,579)
-

기타대손충당금 환입액
-
(211,144)

관계기업투자주식처분이익
(59,225)
-

지분법이익
(732,051)
-

유형자산처분이익
(7,999)
(138,604)

무형자산처분이익
-
(86,650)

잡이익
(469)
-

소 계
(808,536,869)
(619,256,253)

합 계
(124,530,435)
(80,964,777)

(4) 영업활동 자산·부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

예치금
(716,159,442)
(248,828,573)

당기손익인식금융자산
-
553,661,976

당기손익-공정가치측정금융자산
(465,170,652)
-

대출채권
(6,985,271)
(6,097,515)

기타자산
371,226,639
(420,902,148)

당기손익인식금융부채
-
(343,057,161)

당기손익-공정가치측정금융부채
732,725,950
-

예수부채
134,030,024
31,806,892

기타부채
(228,538,524)
423,331,232

사외적립자산
49,500
3,556,483

퇴직금
-
(7,082,950)

합 계
(178,821,776)
(13,611,764)

(5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
4,706,139

기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 손익
4,165,385
-

(6) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름 변동
환율 변동

연결실체변동에 의한 처분

기말

콜머니
-
170,000,000
-
-
170,000,000

증금차입금
60,000,000
(10,000,000)
-
-
50,000,000

기타차입금
5,050,000
1,850,000
-
(6,900,000)
-

환매조건부매도
3,213,488,242
(101,493,802)
5,140,999
-
3,117,135,439

전자단기사채
30,000,000
140,000,000
-
-
170,000,000

합 계
3,308,538,242
198,506,198
5,140,999
(6,900,000)
3,507,135,439

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름 변동
환율 변동
기말

증금차입금
-
60,000,000
-
60,000,000

기타차입금
5,500,000
(450,000)
-
5,050,000

환매조건부매도
3,315,447,785
(99,606,342)
(2,353,201)
3,213,488,242

전자단기사채
-
30,000,000
-
30,000,000

합 계
3,320,947,785
(10,056,342)
(2,353,201)
3,308,538,242

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

<당 기>

구 분
특수관계자

관계기업
신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사, 신영밸류신기술사업투자조합2호

<전 기>

구 분
특수관계자

관계기업
신영제이호사모투자합자회사, 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사

(2)
보고기간 종료일 현재 특
수관계자간에 담보 및 지급보증 제공 내역은 없습니다.
다만,연결실체는 관계기업인 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 및 신영밸류신기술사업투자조합2호의 업무집행사원 및 무한책임사원으로 해당 회사의 채무에 대하여 무한책임을 부담하고 있습니다. 

(3)
당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자 간에 중요한 채권 채무는 없으며, 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자 간에 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계
회사명
구분
계정과목
당 기
전 기

관계기업
신영제이호사모투자합자회사
수익
수수료수익
183,000
200,000

처분이익
59,225
-

관계기업
신영에스케이에스공동투자
2017사모투자합자회사
수익
수수료수익
314,559
47,508

관계기업
신영밸류신기술사업투자조합2호
수익
수수료수익
4,002
-

합 계
560,786
247,508

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
2,522,253
4,789,597

퇴직급여
287,628
328,526

합 계
2,809,881
5,118,123

34. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공자산

(단위 : 천원)

담보제공자산
설정금액
설정권자
관련거래내용

채권
3,219,396,637
매입자
환매조건부매도

채권
230,385,160
증권금융,예탁원
대차거래

채권
8,634,366
한국거래소
손해배상공동기금

채권
36,939,379
한국거래소
CCP증거금

채권
44,828,188
Societe Generale외
파생결합증권 및 파생상품

채권
748,650
한국예탁결제원
주식기관결제

채권
30,864,000
한국거래소
선물옵션증거금등

주식
52,255,960
한국거래소
선물옵션증거금등

주식
18,420,000
한국거래소
증권거래증거금

주식
38,642,750
한국예탁결제원
증권대차

정기예적금
151,000,000
KB생명보험 외
예치금

합 계
3,832,115,090

(2) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구 분
부보자산
부보금액
보험회사

금융기관종합보험
-
1,000,000
메리츠화재/NH손해/The-K손해/DB손해

임원배상책임보험
-
1,000,000
메리츠화재/NH손해

전자금융거래배상책임보험
-
500,000
메리츠화재/The-K손해/DB손해

건물화재보험
건물
87,869,514
메리츠화재

가스배상책임보험
건물
1,900,000
삼성화재

전산기기화재보험
전산기기
2,425,416
메리츠화재

합 계
94,694,930

(3) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
한도약정액
미사용액

일중차월
신한은행
20,000,000
20,000,000

일중차월
한국씨티은행
10,000,000
10,000,000

일중차월
국민은행
15,000,000
15,000,000

일중차월
KEB하나은행
20,000,000
20,000,000

일중차월
우리은행
20,000,000
20,000,000

일중차월
한국증권금융
200,000,000
200,000,000

일반자금대출
한국증권금융
300,000,000
300,000,000

할인어음
한국증권금융
170,000,000
120,000,000

합 계
755,000,000
705,000,000

(4) 계류 중인 소송

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 부당이득반환청구소송 등 2건으로 소송가액은 2,280,409천원입니다. 또한 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건은 3건으로소송가액은 10,260,690원입니다. 연결실체의 경영진은 동 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 기타약정사항

1) 당기말 현재 연결실체가 환매조건부로 매도한 채권은 3,117,135,439천원으로, 이는 보고기간말 후에 고객과의 약정사항에 따라 연결실체가 환매수하여야 합니다. 또한, 연결실체는 당기말 현재 부동산 PF 등과 관련된 ABCP 및 전단채 매입약정 또는 매입확약 256,440,000천원을 제공하고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결실체는 주식 50,849,785천원을 차입하여 31,596,397천원을 매도, 채권 140,540,680천원을 차입하여 140,540,680천원을 매도하였으며, 동 채권은 대여기관과의 약정에 따라 보고기간말 후에 반환하여야 합니다. 또한, 당기말 현재 연결실체는 채권 186,871,520천원을 대여하고 있습니다.

35. 부문정보

(1) 보고부문의 구분

연결실체의 조직은 지배기업과 종속기업으로 구분하고 있습니다. 

지배기업의

주요 수익을 창출하는 사업활동 영위
조직은 WM부문, Sales&Trading부문, IB부문이며
,
종속기업은 신영자산운용㈜부문과 당기말 현재 중단영업으로 분류된 ㈜고리 부문(신영제일호사모투자회사,㈜고리 및 ㈜제이엔피를 포함한 부문)으로 식별하고있습니다.

연결실체는 연결실체가 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분
부 문
부문 설명

지배기업
위탁매매

금융투자상품에 대한 투자중개 및 투자매매, 그에 부수하는 겸영 및 부수업무를 영위하고 있습니다.

자기매매

금융투자상품에 대한 고유자산 운용, 그에 부수하는 겸영 및 부수 업무를 영위하고 있습니다.

기업금융
IPO, M&A, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스를 제공하면서 창출되는 성과를 보고합니다.

기타

신탁, 투자일임, 투자자문 업무 및 지원 업무, 그에 부수하는 겸영 및 부수 업무를 포함하고 있습니다.

종속기업
자산운용

집합투자재산의 운용, 투자자문 및 투자일임업무를 포함하고 있습니다.

중단영업
제조
합성수지제품 제조 및 판매 등과 관련된 업무를 포함하고 있습니다.

(2) 보고부문의 운영이익

보고부문 운영이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
보 고 부 문

지배기업
종속기업
연결실체계
중단영업

위탁매매
자기매매
기업금융
기타
보고부문 계
자산운용

영업수익
1,492,462,053
176,578,852
47,702,931
18,507,827
1,735,251,663
46,948,679
1,782,200,342
8,187,674

이자수익
98,132,506
68,032,065
863,433
3,529,997
170,558,001
5,349
170,563,350
23,274

비이자수익
1,394,329,547
108,546,787
46,839,498
14,977,830
1,564,693,662
46,943,330
1,611,636,992
8,164,400

영업비용
1,450,185,025
159,687,353
32,218,240
20,699,773
1,662,790,391
16,131,357
1,678,921,748
7,787,403

영업이익
42,277,028
16,891,499
15,484,691
(2,191,946)
72,461,272
30,817,322
103,278,594
400,271

영업외손익
(1,155)
-
755,811
4,088,348
4,843,004
338,800
5,181,804
(2,526)

법인세비용차감전손익
42,275,873
16,891,499
16,240,502
1,896,402
77,304,276
31,156,122
108,460,398
397,745

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
보 고 부 문

지배기업
종속기업
연결실체계
중단영업

위탁매매
자기매매
기업금융
기타
보고부문 계
자산운용

영업수익
1,426,870,736
134,620,878
38,883,469
36,791,448
1,637,166,531
48,862,881
1,686,029,412
30,154,429

이자수익
78,780,983
65,756,690
1,323,961
3,456,415
149,318,049
720,647
150,038,696
37,084

비이자수익
1,348,089,753
68,864,188
37,559,508
33,335,033
1,487,848,482
48,142,234
1,535,990,716
30,117,345

영업비용
1,398,325,946
128,243,431
25,424,008
5,489,474
1,557,482,859
14,207,820
1,571,690,679
27,993,281

영업이익
28,544,790
6,377,447
13,459,461
31,301,974
79,683,672
34,655,061
114,338,733
2,161,148

영업외손익
6,471
-
-
(7,479,489)
(7,473,018)
636,075
(6,836,943)
(34,258)

법인세비용차감 전 계속사업손익
28,551,261
6,377,447
13,459,461
23,822,485
72,210,654
35,291,136
107,501,790
2,126,890

(주) 당기 중 지배력을 상실한 신영제일호사모투자전문회사 등에 대한 성과를 중단영업으로 구분하였습니다.

36. 위험관리

(1) 위험관리 일반

1) 위험관리의 목적

금융기관은 과도하거나 수용할 수 없는 위험을 제거함으로써 주주이익과 연결실체 가치를보호하고, 적정 수준의 위험을 감내함으로써 수익을 창출합니다. 연결실체는 체계적인 위험관리를 위하여 관리대상을 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 운영위험 등으로 세분화하여 각 위험부문별 특성에 따라 관리체계를 마련하고 위험에 대한 적절한 인식·분석·평가·통제를 통하여 관리합니다.

2) 위험관리 구조

연결실체의 위험관리 조직은 이사회, 위험관리위원회, 위험관리심의위원회, 위험관리실무위원회, 위험관리책임자(CRO), 위험관리주관부서(이하 '위험관리부서'), 부서별위험관리자 등으로 구성되어, 경영진의 위험관리 정책이 각 사업부까지 원활하게 집행되고 있습니다. 위험관리위원회규정의 제·개정 및 위험관리위원회 위원의 임면 권한을 갖는 이사회는 연결실체의 위험에 대한 최종적인 책임과 권한이 있습니다.

이사회 내 위원회인 위험관리위원회는 등기이사 중 이사회에서 정한 자로 구성되며 연결실체의 위험을 적절히 인식·측정·감시·통제하는데 필요한 정책 및 절차를 마련하고 위험의총괄적인 감독 및 효율적인 통제환경을 조성합니다. 위험관리심의위원회는 위험관리위원회의 원활한 위험관리 업무수행을 위한 하위 기구로서 대표이사를 위원장으로 하며 위험관리에 관한 구체적이고 세부적인 사항에 대해 심의합니다. 위험관리실무위원회는 위험관리심의위원회의 산하기관으로 위험관리책임자를 위원장으로 하며 원활한 위험관리업무 수행을 위한 실무적 검토 기구로서 위험관리에 대한 현안을 심의하는 역할을 합니다. 위험관리부서는 종합적 위험관리체계구축 및 관리능력의 제고를 통하여 연결실체의 자기자본을 보호함과 동시에 효율적으로 활용하게 함으로써 지속적인 성장의 토대 마련에 기여하는 역할을 합니다. 위험관리부서는 현업 및 후선업무 부서와는 독립적으로 위험을 측정·관리하고, 위험관리위원회·위험관리심의위원회·위험관리실무위원회에서 심의·의결되는 업무를 집행하며, 실효성 있는 위험관리 업무수행환경 조성을 주업무로 합니다. 

3) 유형별 위험관리 방법

시장위험은 주가, 금리, 환율 등 시장가격에 영향을 미치는 요소의 변동에 따른 손실가능성으로 연결실체는 시장위험을 내포하는 모든 상품을 대상으로 Market VaR(Value at Risk)를 산출하여 시장위험 관리를 위한 주지표로 활용하고 있습니다. VaR는 '정상적인 시장에서, 일정 보유기간 동안, 주어진 신뢰수준 범위 내에서, 시장가격이 불리한 방향으로 움직였을 경우, 보유포지션에서 발생할 수 있는 최대 손실 금액'으로 정의됩니다. 연결실체는 99% 신뢰수준을 기준으로 10일 VaR를 산출하고 있으며 VaR 값의 적정성을 검증하기 위하여 사후검증(Back Testing)을 실시하고 있습니다. 

VaR는 유용한 시장위험 측정방법이지만 정상적인 시장상황을 가정하고 있기 때문에, 특정시장 충격의 발생으로 인한 일정 신뢰수준을 초과하는 사건 발생 시의 손실에 대한 정보를반영하지 못합니다. 이러한 VaR의 한계를 보완하기 위하여 연결실체는 Greeks(위험요인별 민감도), 시나리오 분석 및 스트레스 테스트 분석을 실시하여 보조지표로 활용하고 있습니다. 

신용위험은 거래상대방이 결제의무 또는 원리금 상환의무를 이행하지 못하게 되거나 장외파생상품의 경우 거래상대방이 계약만기이전에 계약을 중단함으로써 발생하는 손실가능성을 말합니다. 연결실체는 신용위험 관리를 위해 Credit VaR의 산출 및 신용위험 노출규모 한도관리, 스트레스 테스트분석 등을 이용하고 있습니다.

유동성위험은 자금조달과 운용의 만기불일치로 정의하고 원화 및 외화에 대하여 유동성비율 및 갭분석을 통한 유동성 위험 여부를 파악하고 있으며, 위기상황 단계별 세부 대응방안을 마련하여 비상시 상황에 대비하고 있습니다.

운영위험은 적절하지 못하거나 잘못된 내부프로세스, 인력, 시스템 및 외부사건으로 인하여 발생하는 손실가능성을 의미합니다. 연결실체는 과거 손실사건을 수집하고, 발생원인 및 유형을 파악하여 동일사건의 발생을 최소화함은 물론 전사적으로 발생가능한 운영위험을 선정하여 향후 대응할 수 있도록 위험통제 자가진단(RCSA, Risk & Control Self Assessment)을 실시하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방의 경영상태 악화, 신용도 하락 또는 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험을 말합니다. 연결실체는 신용위험관리지침에 따라 업무에 수반되는 신용위험을 인식, 측정, 보고 및 관리하여 경영 의사결정에 반영시킴으로써, 수익의 안정적인 창출 및 자산건전성 유지를 추구하고 있습니다.

연결실체는 Credit VaR의 측정요소로 신용위험노출규모, 부도율, 회수율, 자산변동성 등을사용하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출규모가 특정부문에 편중되는 것을 방지하기 위하여신용위험 관련 한도를 관리하고 있으며, 그 대상은 거래상대방별 한도, 기업집단별 한도, 국가별 한도, 신용등급별 한도, Credit VaR 한도로 나뉘어져 있습니다. 

한도관리를 위해 현업부서는 신용위험을 수반하는 자산의 취득 후 정기적으로 내부신용등급을 산정하고 있으며, 위험관리부서는 내부신용등급 평가의 적정성을 판단하고 기준신용등급으로 결정하여 관리하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 최대 노출정도

연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강은 고려하지 않은 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기

당기손익인식금융자산
채무금융상품
-
5,747,512,445

파생금융상품
-
268,524,430

소 계

6,016,036,875

당기손익-공정가치
측정금융자산
채무증권
6,080,258,018
-

파생금융상품
530,084,502
-

소 계
6,610,342,520
-

만기보유금융자산
채무금융상품
-
29,285

대여금 및 수취채권
현금및예치금
-
1,039,820,019

대출채권
-
42,698,796

기타금융자산
-
571,611,989

소 계
-
1,654,130,804

상각후원가
측정금융자산
현금및예치금
1,692,188,133
-

대출채권
49,685,195
-

기타금융자산
242,622,554
-

소 계
1,984,495,882
-

소 계
8,594,838,402
7,670,196,964

난외항목
매입약정 등
256,440,000
196,860,000

소 계
256,440,000
196,860,000

합 계
8,851,278,402
7,867,056,964

2) 신용등급별 구성내역

가. 당기말 현재 내부적 위험등급에 따른 상각후원가측정대출채권의 신용위험 익스포저는다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

신용위험등급
(내부등급)
대출채권
합 계(주)

12개월 기대신용손실
전체기간 기대신용손실
신용이 손상된 금융자산

1~6등급
49,649,195
-
-
49,649,195

7등급
-
-
-
-

8등급
-
-
-
-

9,10등급
-
-
-
-

무등급
36,000
-
365,226
401,226

합계
49,685,195
-
365,226
50,050,421

(주) 당기부터 적용된 기업회계기준서 1109호에 따라 최초로 작성되었으며, 손실충당금 차감 전 금액입니다. 

나. 당기말 현재 내부적 위험등급에 따른 금융보증계약의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

신용위험등급
(내부등급)
금융보증계약
합 계

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
신용이 손상된 금융자산

AAA
50,000,000
-
-
50,000,000

AA- ~ AA+
-
-
-
-

A- ~ A+
81,740,000
-
-
81,740,000

BBB-~BBB+
48,200,000
-
-
48,200,000

기타
76,500,000
-
-
76,500,000

합계
256,440,000
-
-
256,440,000

(주) 당기부터 적용된 기업회계기준서 1109호에 따라 최초로 작성되었습니다.

다. 당기말 현재 외부등급에 따른 채무증권의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

등급
당기손익-공정가치
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

AAA (정부및관련기관 포함)
4,066,786,193
-
4,066,786,193

AA- ~ AA+
1,675,571,056
-
1,675,571,056

A- ~ A+
331,008,220
-
331,008,220

BBB-~BBB+
957,759
-
957,759

기타
5,934,790
-
5,934,790

합 계
6,080,258,018
-
6,080,258,018

<전 기>

(단위 : 천원)

등급
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
합계

AAA (정부및관련기관 포함)
3,558,380,994
29,285
3,558,410,279

AA- ~ AA+
1,960,938,052
-
1,960,938,052

A- ~ A+
217,260,886
-
217,260,886

BBB-~BBB+
3,432,015
-
3,432,015

기타
7,500,498
-
7,500,498

합 계
5,747,512,445
29,285
5,747,541,730

3) 신용위험의 집중도

가. 대출채권

대출채권의 거래상대방은 대부분 국내에 집중되어 있으며, 개인 및 기업별 구성비율은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

개인
47,209,157
94.3%
-
47,209,157

기업
2,841,264
5.7%
(365,226)
2,476,038

합계
50,050,421
100.0%
(365,226)
49,685,195

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

개인
40,443,796
93.9%
-
40,443,796

기업
2,620,226
6.1%
(365,226)
2,255,000

합계
43,064,022
100.0%
(365,226)
42,698,796

대출채권의 산업별 구성비율은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

금융업
365,226
0.7%
(365,226)
-

제조업
2,476,038
4.9%
-
2,476,038

기타(개인 포함)
47,209,157
94.3%
-
47,209,157

합계
50,050,421
100.0%
(365,226)
49,685,195

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
대출채권
비율
대손충당금
장부금액

금융업
365,226
0.8%
(365,226)
-

제조업
2,255,000
3.3%
-
2,255,000

기타(개인 포함)
40,443,796
95.9%
-
40,443,796

합계
43,064,022
100.0%
(365,226)
42,698,796

나. 채무증권

채무증권은 대부분 국내 발행사에 집중되어 있으며, 산업별 구성비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

정부 및 관련기관
2,762,142,706
45.4%
2,294,649,424
39.9%

금융업
1,756,961,313
28.9%
1,931,450,966
33.6%

기타
1,561,153,998
28.7%
1,521,441,340
26.5%

합 계
6,080,258,018
100.0%
5,747,541,730
100.0%

4) 담보관리

연결실체가 신용리스크를 경감하기 위해 거래상대방으로부터 담보를 징구하는 경우는 다음과같습니다.

가. 장외파생상품

원칙적으로 ISDA의 신용공여계약서(Credit Support Annex)에서 정한 바에 따릅니다. 담보는 유가증권 및 현금·예금으로 설정되며 평가는 담보관련 계약문서를 통해 평가방법을 달리 정한 경우 외에는 시가평가를 원칙으로 합니다. 거래상대방으로부터 징구한 담보를 관리하는 경우 후선 업무부서는 일별로 담보 가치를 평가 정산하여 징구한 담보의 평가금액이 적정 담보범위에 미달하거나 초과하는 경우 담보관련 계약에 정한 바에 따라 필요 금액의 추가 징구 또는 초과금액의 담보 해지 및 지급처리를 수행합니다.

나. 신용공여금(신용거래융자금, 증권담보대출금 등)

유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며 담보유지비율은 140~170% 입니다. 담보가 되는 유가증권은 별도의 선정 기준에 의해 선정된 종목에 한하며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 신용공여금을 상환받고 있습니다. 한편 신용공여금에 대해서는 전사 한도 및 종목별·고객별 한도를 관리하고 있습니다.

다. 기타 신용보강이 필요한 경우 

장외파생상품의 거래상대방은 자본시장과금융투자업에관한법률에서 정하는 전문투자자 및 일반투자자(위험회피 목적의 거래를 하는 경우에 한함)로 한정되며 신용리스크 노출규모가 발생하는 거래와 관련하여 신규 거래상대방을 선정하는 경우에는 필요시 위험관리심의위원회의 승인을 득하여야 합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 자금의 조달 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 일시적 자금 부족 상태가 발생하여 지급불능 위험에 직면하거나, 자금부족 해소를 위한 고금리조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 연결실체가 입게 될 손실가능성을 의미합니다.

연결실체는 적정 유동성비율의 유지를 위해 통화별로 원화, 외화를 구분해 유동성비율 및 유동성갭 등을 측정하여 일일모니터링을 실시하고 있으며, 이러한 측정치는 전사 차원의 자금조달, 운영의 특성을 고려하여 실질적인 관리수단으로 활용되고 있습니다. 월 1 회 유동성시나리오 분석, 금리 시나리오 분석을 수행하여 발생 가능한 시나리오 상황하에서의 연결실체 유동성 현황을 분석, 예측하고 있으며, 3단계 이상의 측정 지표를 설정하여위기상황 여부를 판단하고 있습니다. 또한 위기상황 단계별 세부 대응방안을 수립하여 위기상황에 대비하고 있습니다.

당기 및 전기 금융자산 및 금융부채의 계약 상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. 한편, 파생결합증권의 경우에는 일정 요건 충족 시, 제시된 잔존계약만기 대비 더 이른 기간에 상환이 발생할 수 있습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
계정
1개월 이하
1개월 초과 
3개월 이하
3개월 초과 
1년 이하
1년 초과 
3년 이하
3년 초과 
5년 이하
5년 초과
합계

<금융자산>

난내항목
현금및현금성자산
71,799,471
-
-
-
-
-
71,799,471

예치금
275,226,564
390,000,000
825,134,000
-
-
130,030,590
1,620,391,154

당기손익-공정가치측정금융자산
5,506,094,327
72,713,026
57,963,429
81,080,022
-
1,104,767,892
6,822,618,696

파생결합증권
46,783
106,944,470
65,368,808
93,441,743
7,117,428
84,425,220
357,344,452

파생상품자산
3,541,393
3,431,066
24,925,172
110,195,068
12,204,172
18,443,179
172,740,050

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
68,345,603
-
-
-
-
141,435,323
209,780,926

대출채권
17,427,427
25,773,080
6,448,688
-
-
36,000
49,685,195

기타금융자산
120,412,740
9,663,975
3,889,647
3,020,857
4,965,722
100,669,613
242,622,554

합 계
6,062,894,308
608,525,617
983,729,744
287,737,690
24,287,322
1,579,807,817
9,546,982,498

<금융부채>

난내항목
매도증권
31,539,596
-
140,527,530
-
-
69,951
172,137,077

매도파생결합증권
225,432,437
611,982,923
4,733,645
2,892,381,220
368,221,244
146,090,726
4,248,842,195

파생상품부채
4,598,730
11,297,837
24,265,442
34,634,961
27,497,228
16,367,924
118,662,122

예수부채
232,285,138
-
-
-
-
-
232,285,138

전자단기사채 등
390,000,000
-
-
-
-
-
390,000,000

환매조건부매도
2,591,382,720
27,983,128
25,427,147
4,466,352
-
467,876,092
3,117,135,439

기타금융부채
153,557,759
44,766,446
17,170
30,164,954
205,508
87,667,849
316,379,686

소계
3,628,796,380
696,030,334
194,970,934
2,961,647,487
395,923,980
718,072,542
8,595,441,657

난외항목
매입약정
-
-
8,200,000
45,000,000
74,000,000
-
127,200,000

기타 매입확약
-
-
34,740,000
51,500,000
43,000,000
-
129,240,000

소계
-
-
42,940,000
96,500,000
117,000,000
-
256,440,000

합 계
3,628,796,380
696,030,334
237,910,934
3,058,147,487
512,923,980
718,072,542
8,851,881,657

<전 기>

(단위 : 천원)

구분
계정
1개월 이하
1개월 초과 
3개월 이하
3개월 초과 
1년 이하
1년 초과 
3년 이하
3년 초과 
5년 이하
5년 초과
합계

<금융자산>

난내항목
현금및현금성자산
140,942,955
-
-
-
-
-
140,942,955

예치금
517,849,188
70,000,000
201,000,000
-
-
110,031,320
898,880,508

당기손익인식증권
4,964,097,823
27,259,021
11,319,951
75,962
-
1,197,442,868
6,200,195,625

매도가능금융자산
120,728,803
21,271,175
15,953,382
-
-
229,501,899
387,455,259

만기보유금융자산
-
-
-
-
29,285
-
29,285

파생결합증권
60,117,431
16,311,895
264,592
44,353,064
-
73,855,148
194,902,130

파생상품자산
4,187,031
15,738,660
19,394,146
15,289,333
6,005,423
13,007,708
73,622,301

대출채권
11,258,131
24,597,691
6,842,974
-
-
-
42,698,796

기타금융자산
420,372,015
18,383,963
6,670,652
6,083,104
3,219,498
116,882,757
571,611,989

합 계
6,239,553,377
193,562,405
261,445,697
65,801,463
9,254,206
1,740,721,700
8,510,338,848

<금융부채>

난내항목
예수부채
98,236,993
-
-
-
-
-
98,236,993

기타차입금
90,000,000
150,000
450,000
450,000
4,000,000
-
95,050,000

환매조건부매도
2,739,504,296
24,718,987
10,807,684
17,299
-
438,439,976
3,213,488,242

매도유가증권
57,044,823
-
236,600,960
-
-
16,711
293,662,494

매도파생결합증권
260,943,453
465,260,167
5,809,865
1,578,029,856
653,062,421
124,320,658
3,087,426,420

파생상품부채
6,824,325
62,751,643
36,817,931
87,109,123
12,545,772
19,785,598
225,834,392

기타금융부채
406,744,808
6,385,642
1,837,952
21,137,381
702,306
115,320,607
552,128,696

소계
3,659,298,698
559,266,439
292,324,392
1,686,743,659
670,310,499
697,883,550
7,565,827,237

난외항목
매입약정
-
-
-
36,700,000
20,000,000
-
56,700,000

기타 매입확약
900,000
26,000,000
-
113,260,000
-
-
140,160,000

소계
900,000
26,000,000
-
149,960,000
20,000,000
-
196,860,000

합 계
3,660,198,698
585,266,439
292,324,392
1,836,703,659
690,310,499
697,883,550
7,762,687,237

(4) 시장위험

시장위험은 주가, 이자율, 환율 등 시장가격 및 그 변동성이 불리한 방향으로 움직여서 연결실체가 입게 되는 손실가능성을 말합니다. 연결실체는 매매·판매·단기보유 목적으로 취득한 금융상품, 인수 중개 및 시장조성 등으로 취득한 금융상품, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 상장된 금융상품, 이상의 금융상품을 헤지하기 위해 취득한 금융상품을 시장위험 관리대상으로 정하고 전사, 부점별, 종목별, 유형별(주식위험, 금리위험, 외환위험)로 나누어 관리하고 있습니다. 각 유형별 관리대상은 다음과 같습니다.

유형
시장위험 관리대상

주식위험
주식(국내외 거래소에 상장되어 있는 종목)

주식예탁증서

주식과 유사한 가격변동성을 나타내는 지분증권

주식과 유사한 가격변동성을 나타내는 집합투자증권

주식매매 약정 등의 매입 및 매도포지션

기타 시장성 있는 주식관련 금융수단의 매입 및 매도포지션

기초자산이 주식관련 금융수단에 해당하는 파생상품 포지션

금리위험
고정 또는 변동금리부 채권

기업어음

기타 시장성 있는 금리관련 금융수단의 매입 및 매도포지션

기초자산이 금리관련 금융수단에 해당하는 파생상품 포지션

외환위험
통화별 현물포지션 및 선물포지션

기초자산이 통화관련 금융수단에 해당하는 파생상품 포지션

위험관리부서는 위험기준가치평가방법(VaR) 및 시장위험 요인에 대한 민감도를 측정하여시장위험을 관리합니다. VaR는 최근 1년이상의 데이터를 이용하여 99% 단측신뢰구간, 10일 보유기간을 가정하고 완전공분산방법으로 측정하고 있습니다. VaR는 매일 측정하며, 측정된 결과를 한도와 비교합니다. 전사 위험 자본 한도는 위험에 대한 경영전략, 자기자본 및 영업이익, 당해연도 사업계획 및 부서별 계획, 경제환경 변화, 전년도 한도사용률, 순자본비율 유지목표 등을 감안하여 위험관리위원회의 승인을 받아 설정합니다. 한편 모형의 적정성을 점검하기 위하여 사후검증(BackTesting)을 실시하며, 비정상적인 시장상황에서의 손실에 대비하지 못하는 점을 보완하기 위하여 극단적인 시장변동을 감안하여 위기상황분석(Stress Test)을 실시합니다. 또한 보유 자기자본이 위기상황분석결과로 나타난잠재적인 최대손실을 흡수할 수 있는지 평가하고, 필요시 위험의 축소 및 자기자본의 확충을 위한 단계별 조치 등을 마련하여 위험관리심의위원회에 보고하도록 하고 있습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
최소
최대
평균
기말

이자율위험
5,174,945
5,112,850
5,723,668
6,209,635

환위험
2,962,252
2,656,665
2,173,774
4,881,817

주식가격위험
9,759,510
19,873,852
13,320,992
16,457,168

분산효과
(7,644,730)
(11,858,956)
(9,066,560)
(13,633,666)

총위험
10,251,977
15,784,411
12,151,874
13,914,954

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
최소
최대
평균
기말

이자율위험
5,017,421
5,224,132
5,758,106
5,033,675

환위험
3,128,565
3,022,093
3,388,853
2,995,185

주식가격위험
9,974,661
19,305,899
14,591,560
9,684,547

분산효과
(8,514,963)
(11,085,725)
(12,553,391)
(7,178,480)

총위험
9,605,684
16,466,399
11,185,128
10,534,927

(주) 총위험을 기준으로 최소·최대·평균·기말값을 산정하였습니다.

(5) 운영위험

운영위험은 영업활동 과정에서 적절하지 못하거나 잘못된 내부프로세스, 인력, 시스템 및 외부사건으로 인하여 연결실체에 재무적 혹은 비재무적인 손실을 유발할 수 있는 위험을 의미합니다. 국내외 금융시장의 급속한 변화에 노출된 영업환경과 각종 금융사고의 대형화 추세에 따라 운영위험 관리의 중요성이 증가하고 있습니다.

연결실체는 운영위험 관리를 위한 조직 및 관리체계를 마련하여 전사 차원의 일관된 통제구조를 운영하는 등 연결실체의 영업상 발생할 수 있는 운영위험을 최소화 할 수 있도록 적극적으로 노력하고 있습니다.

(6) 순자본비율

연결실체는 금융투자업규정에 의거 자본적정성 지표인 순자본비율을 연결재무제표를 기준으로 산출하고 있습니다. 금융투자업규정에서 요구하는 순자본비율이 유지되도록 총위험액 및 자기자본을 포함한 영업용순자본액을 관리하고 있으며, 금융투자업규정에서 요구하는 순자본비율(100% 이상)을 준수하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표 기준 순자본비율은 각각 573.1%, 556.6%로 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다.

37. 투자일임 및 집합투자재산

(1) 종속기업인 신영자산운용㈜가 운용하고 있는 투자일임 및 집합투자재산의 종류와 잔고좌수, 순자산가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전 기

잔고좌수
순자산가액
잔고좌수
순자산가액

집합투자기구

주식형
5,198,414
5,312,941
5,079,849
5,807,180

혼합형
1,514,041
1,567,347
1,627,831
1,745,795

채권형
73,037
73,365
70,606
70,904

재간접형
10,661
11,610
11,060
13,469

MMF
143,192
145,391
142,407
144,165

전문사모집합투자
291,266
261,721
370,903
376,085

뮤츄얼펀드
18,900
18,380
23,556
23,695

소계
7,249,511
7,390,755
7,326,212
8,181,293

투자일임
4,481,560
6,487,731
5,281,352
8,374,129

합계
11,731,071
13,878,486
12,607,564
16,555,422

한편, 보고기간말 현재 원금보전약정이 있는 집합투자재산은 없습니다.

(2) 종속기업인 신영자산운용㈜와 투자일임 및 집합투자기구의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

집합투자기구운용보수
30,297,914
30,666,366

투자일임수수료
14,973,051
16,782,894

합계
45,270,965
47,449,260

(3) 종속기업인 신영자산운용㈜와 투자일임 및 집합투자기구와의 거래에서 발생한 채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전 기

미수투자신탁및투자회사운용보수
3,760,904
4,131,164

미수투자일임수수료
2,179,562
3,139,637

합계
5,940,466
7,270,801

(4) 종속기업인 신영자산운용㈜가 설정하여 운용하고 있는 집합투자재산 중 장부가로 평가하는 수익증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
펀드명
장부상순자산
시가평가순자산
차액

당기
신영신종MMF4-26호외
145,391,173
145,400,726
9,553

전기
신영신종MMF4-26호외
144,164,942
144,177,078
12,136

(5) 집합투자증권 판매대행계약

종속기업인 신영자산운용㈜는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 집합투자기구의 집합투자업자로 집합투자재산의 운용업무와 관련하여 금융위원회로부터 허가를 득하였으며, 집합투자증권은 연결실체와 투자매매업자 또는 투자중개업자
간의 판매대행계약에 따라 투
자매매업자 또는 투자중개업자가 투자자에게 판매하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 신영자산운용㈜는
신영증권 외
56개
금융기관
과
집합투자증권의 판매대행계약을 체결하고 있습니다.

38. 각주사항

지배기업의 채무보증, 예수유가증권, 파생상품계약, 대차유가증권 및 미배당별도예치금의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

1. 채무보증
256,440,000
196,860,000

가. 매입보장약정
127,200,000
56,700,000

나. 기타 매입확약
129,240,000
140,160,000

2. 투자자의 예수증권 등
9,195,974,582
8,124,475,297

가. 위탁자증권
6,904,277,078
6,006,363,508

나. 저축자증권
55,350,065
66,572,724

다. 수익자증권
1,145,011,439
1,564,668,189

라. 기타예수증권
1,091,336,000
486,870,876

3. 파생상품계약
28,324,957,664
27,861,840,038

가. 이자율관련거래
22,588,751,431
24,262,497,161

나. 통화관련거래
2,421,107,104
600,625,791

다. 주식관련거래
3,315,010,204
2,929,332,724

라. 신용관련거래
-
67,190,000

마. 상품관련거래
88,925
2,194,362

4. 대차 및 대주거래
206,124,908
177,688,250

가. 대여증권
186,871,520
5,506,003

나. 차입증권
19,253,388
172,182,247

39. 중단영업

(1)

당기 중 연결실체는 종속기업인
신영제일호사모투자전문회사
의 사원간 지분 양수도를통해 신영제일호
사모투자전문회사
에 대한 사실상 지배력을 상실하였으며, 2018년 9월 28일을 청산등기일로 하여 신
영제일호사모투자전문회사
는 잔여재산를 분배하고 청산하였습니다. 이에 따라 연결
실체는 신영제일호사모투자전문회사
및
신영제일호사모투자전문회사
의 종속회사인 ㈜고리 및 ㈜제이앤피 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(2) 중단영업으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

자산:

현금및현금성자산
10,517,986

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
25,000

상각후원가측정금융자산
31,410

유형자산
8,921,337

무형자산
5,040,544

당기법인세자산
4,610

이연법인세자산
500,564

기타자산
10,749,143

중단영업자산
35,790,594

부채:

차입부채
6,900,000

충당부채
252,960

기타부채
3,872,474

중단영업부채
11,025,434

(주) 중단영업의 자산 및 부채 현황은 연결실체의 지배력 상실 시점인 2018년 7월 31일의 요약 재무정보입니다.

(3) 중단영업순이익 및 중단영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업순이익은 재분류 되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

<중단영업순이익>

수익
8,196,684
30,163,521

비용(주)
7,798,939
27,936,630

세전 중단영업이익
397,745
2,226,891

법인세비용(수익)
(334,528)
690,607

세후중단영업순이익
732,273
1,536,284

<중단영업순현금흐름>

영업활동현금흐름
2,245,216
3,810,010

투자활동현금흐름
(42,168)
(321,166)

재무활동현금흐름
1,850,000
(393,081)

중단영업순현금흐름
4,053,048
3,095,763

(
주)
신영제일호사모투자전문회사
의 잔여재산 분배과정에서 발생한 종속기업처분손실 11,536천원이 포함되어 있습니다.

40. 보고기간 후 사건

(1) 종속회사의 신규 설립

연결실체는 2018년 11월 26일 부동산 신탁회사 신규 인가를 위한 예비 인가 신청서를 제출하였으며, 2019년 3월 3일 금융위원회로부터 예비인가를 득하였습니다. 이에
연결실체
는 신규 법인(가칭 '신영자산신탁')을 설립 중에 있으며, 신규 법인은 향후 6개월 이내에 인적, 물적요건 등을 갖추어 금융위원회에 본인가를 신청할 예정입니다.

(2) 재무제표의 승인

연결실체의 제65기 연결재무제표는 2019년 5월 15일자 이사회에서 사실상 확정되었으며,2019년 6월 7일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
신영증권주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 04월 01일
부터
2019년 03월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
3
1
1
4
4
2
1
-
-
-
-
9
9

투입시간
분ㆍ반기검토
6
12
605
232
1,097
462
588
48
-
-
-
-
2,296
754

감사
6
7
210
120
524
480
210
-
-
-
-
-
950
607

합계
12
19
815
352
1,621
942
798
48
-
-
-
-
3,246
1,361

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.07.02~03
2
일

주요내용
위험 평가를 통한 감사계획 수립, 일정 조정, 감사인력 배치 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.07.09~07.30
12
일
4
명
-
명
기초 재무제표 검증,
1분기 별도재무제표 및 
연결재무제표 검토

2018.10.11~10.28
11
일
4
명
-
명
2분기 별도재무제표 및 
연결재무제표 검토

2019.01.04~01.12
8
일
5
명
-
명
3분기 별도재무제표 및 
연결재무제표 검토

2019.04.15~05.27
15
일
5
명
-
명
별도재무제표감사
연결재무제표 감사 
내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.04.01
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재, 미사용 어음수표, 보유 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
분반기검토 및 기말감사 시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 24일
업무수행이사 및 감사팀,
대면 회의
외부감사제도 변경 및 연간 감사계획 논의

2
2018년 10월 26일
업무수행이사 및 감사팀
서면 회의
반기검토 결과 공유, 핵심감사제 등 주요 이슈사항 토의

3
2019년 05월 15일
업무수행이사 및 감사팀, 관리담당임원
대면 회의
연간 결산 감사 결과 공유, 감사 위험분야 논의