티씨머티리얼즈 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190430)
제출인: 회계법인정연

연결감사보고서
3.4
(주)티씨티

00394103
440000000000
86178
97962
156977
184
Y
N
N
N
E

주식회사 티씨티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

회 계 법 인 정 연

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................. 1

(첨부)연결재무제표 ............................................................................... 4
 
 연결재무상태표 ............................................................................ 5
 
 연결손익계산서 ............................................................................. 8
 
 연결자본변동표 ............................................................................ 10

 연결현금흐름표 ............................................................................. 11

 주석 ........................................................................................... 13

외부감사 실시내용 .............................................................................. 45

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티씨티

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 티씨티과 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속 기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계 처리되었습니다. 그러나 연
결재무제표에 대한
주석24
에서 설명
하고 있는 바와 같이 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이
35,842백만원이며 당기순손실이 41,159백만원입니다. 그리고 동일자 현재로 유동부채가 유동자산을 63,002백만원 초과하고 있으며 총부채가 총자산을 11,784
백만원 초과하고 있습니다.
그리고 연결회사는 이러한 영업환경의 악화 및유동성위기로 2019년 1월 11일자로 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에따른 회생절차개시신청을 하였으며 2019년 1월 31일에 회생절차개시결정을 받아 회생계획안을 준비 중에 있습니다.

이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있으 며, 계속기업으로서 존속할지 여부는 재무제표에 대한 주석
24에
서 설명하고 있는 바와 같이, 관계인집회 및 회생계획안에 대한 법원의 인가여부와 회사의 향후 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을
내포하고 있습니다.

그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다.

기타사항

연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 4월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

울산광역시 남구 정동로 91

회 계 법 인 정 연

대 표 이 사 김 일 회

2019년 4월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 티씨티와 그 종속기업

제 24 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티씨티 대표이사 원광정

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 울주군 온산읍 덕신로 491

(전 화)
052-239-4233

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 24 기 2018년 12월 31일 현재

제 23 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 티씨티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

20,738,985,164

57,874,461,911

(1) 당좌자산

6,983,791,878

12,815,628,524

1. 현금및현금성자산(주석14)
342,338,657

799,618,437

2. 단기금융상품(주석3)
343,000,000

123,000,000

3. 매출채권(주석12,14)
5,602,628,963

8,683,316,195

대손충당금
(347,266,458)

(119,565,644)

4. 미수금
29,378,848

-

5. 미수수익
656,250

219,166

6. 선급금
2,330,000

7,331,158

7. 선급비용
35,574,496

30,193,062

8. 단기대여금(주석18)
2,924,190,000

2,948,780,000

대손충당금
(2,917,850,000)

-

9. 당기법인세자산
102,337,880

-

10. 이연법인세자산(주석19)
49,214,469

94,912

11. 부가세대급금
612,327,773

318,482,233

12. 기타유동자산
204,931,000

24,159,005

(2) 재고자산(주석5)

13,755,193,286

45,058,833,387

1. 제품
4,042,232,081

13,245,020,800

2. 원재료
8,552,722,010

30,519,641,610

3. 저장품
1,160,239,195

1,294,170,977

Ⅱ. 비유동자산

65,439,434,223

70,387,662,577

(1) 투자자산

111,738,830

1,329,001,250

1. 장기금융상품
70,000,000

1,275,000,000

2. 매도가능증권(주석4,20)
41,738,830

54,001,250

(2) 유형자산(주석5,6,7,8,20)

64,540,378,408

68,282,443,098

1. 토지
41,416,040,450

41,459,681,650

2. 건물
22,355,523,718

22,320,143,025

감가상각누계액
(5,943,198,485)

(5,376,265,333)

3. 구축물
1,125,313,848

1,055,143,273

감가상각누계액
(607,214,817)

(548,470,012)

4. 기계장치
58,056,376,894

57,802,560,842

감가상각누계액
(53,472,283,682)

(50,460,460,304)

5. 차량운반구
489,694,749

510,654,859

감가상각누계액
(476,283,580)

(486,508,970)

6. 공구와기구
1,084,659,880

1,082,471,322

감가상각누계액
(1,066,553,896)

(1,048,111,186)

7. 비품
1,352,937,376

1,330,319,321

감가상각누계액
(1,286,392,197)

(1,232,083,411)

8. 시설장치
7,030,322,819

6,984,548,903

감가상각누계액
(6,579,360,211)

(6,288,900,896)

9. 금형
4,340,266,607

4,055,723,207

감가상각누계액
(3,424,750,065)

(3,022,282,192)

10. 입목
145,279,000

144,279,000

(3) 무형자산(주석9)

214,858,742

223,348,851

1. 토지이용권
214,858,742

223,348,851

(4) 기타비유동자산

572,458,243

552,869,378

1. 보증금(주석3)
490,879,500

404,689,500

2. 장기선급비용
81,578,743

148,179,878

자 산 총 계

86,178,419,387

128,262,124,488

부 채

Ⅰ. 유동부채

83,741,127,374

63,519,169,123

1. 매입채무(주석14,23)
15,196,794,315

10,365,114,316

2. 미지급금(주석23)
2,415,646,776

2,182,221,631

3. 예수금
31,574,310

39,868,400

4. 부가세예수금
234,426,363

296,236,082

5. 선수금
15,894,249

79,066,257

6. 단기차입금(주석5,8,13,14,23)
41,290,293,774

43,663,054,398

7. 주임종단기차입금(주석10,18,23)
2,206,496,970

2,100,000,000

8. 미지급비용(주석23)
229,662,335

204,602,256

9. 유동성장기부채
 (주석5,8,11,13,20,23)
22,120,338,282

4,363,223,629

10. 당기법인세부채
-

225,782,154

Ⅱ. 비유동부채

14,220,813,451

35,419,763,639

1. 장기차입금(주석3,5,8,11,13,20,23)
14,207,274,046

34,043,910,446

2. 비유동이연법인세부채(주석19)
13,539,405

1,375,853,193

부 채 총 계

97,961,940,825

98,938,932,762

자 본

지 배 기 업 지 분

Ⅰ. 자본금

1,500,000,000

1,500,000,000

1. 보통주자본금(주석15)
1,500,000,000

1,500,000,000

Ⅱ. 연결자본잉여금

952,630,742

952,630,742

1. 재평가적립금(주석16)
951,742,688

951,742,688

2. 기타자본잉여금
888,054

888,054

Ⅲ. 연결기타포괄손익누계액

10,952,536,734

10,899,964,880

1. 매도가능증권평가손실(주석4,17,19)
(6,017,839,788)

(6,014,311,520)

2. 해외사업환산손실(주석17,19)
(1,541,316,157)

(1,597,416,279)

3. 토지재평가이익(주석7,19)
18,511,692,679

18,511,692,679

Ⅳ. 연결이익잉여금(결손금)

(25,188,688,914)

15,970,596,104

1. 기업합리화적립금
114,708,166

114,708,166

2. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(25,303,397,080)

15,855,887,938

비 지 배 지 분

-

-

자 본 총 계

(11,783,521,438)

29,323,191,726

부 채 와 자 본 총 계

86,178,419,387

128,262,124,488

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티씨티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

Ⅰ. 매출액

156,976,852,224

170,594,728,725

1. 제품매출
156,879,690,768

169,600,909,354

2. 상품매출
97,161,456

993,819,371

Ⅱ. 매출원가

185,417,073,651

158,080,504,075

1. 제품매출원가
185,321,718,829

157,464,551,803

2. 상품매출원가
95,354,822

615,952,272

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(28,440,221,427)

12,514,224,650

Ⅳ. 판매비와관리비

7,402,108,657

7,561,178,238

1. 급여(주석21)
3,158,092,352

3,320,372,961

2. 퇴직급여(주석21)
238,104,403

266,113,932

3. 복리후생비(주석21)
462,464,158

448,574,384

4. 여비교통비
112,721,813

182,753,799

5. 접대비
63,403,906

96,788,760

6. 통신비
37,401,116

39,989,537

7. 세금과공과금(주석21)
579,519,493

364,954,098

8. 감가상각비(주석7,21)
109,245,600

86,918,911

9. 지급임차료(주석21)
21,899,860

4,360,518

10. 수선비
8,222,802

4,188,000

11. 보험료
131,768,394

142,695,462

12. 차량유지비
129,454,649

144,317,410

13. 운반비
835,546,238

1,079,240,781

14. 교육훈련비
74,802,982

130,341,382

15. 도서인쇄비
3,471,300

3,245,075

16. 소모품비
37,942,361

71,380,203

17. 지급수수료
785,571,044

634,157,547

18. 경상개발비
28,372,500

12,345,900

19. 광고선전비
-

18,810,909

20. 대손상각비
281,920,049

170,115,254

21. 수출제비용
69,343,131

175,692,231

22. 무형자산상각비(주석9)
13,112,350

13,660,984

23. 잡비
219,728,156

150,160,200

Ⅴ. 영업이익(손실)

(35,842,330,084)

4,953,046,412

Ⅵ. 영업외수익

224,958,463

384,002,511

1. 이자수익
5,639,909

7,116,634

2. 외환차익
79,808,402

77,324,218

3. 외화환산이익
2,756,697

154,706,383

4. 투자자산처분이익
-

98,467,857

5. 유형자산처분이익
29,592,217

699,000

6. 잡이익
107,161,238

45,688,419

Ⅶ. 영업외비용

7,007,999,685

4,041,749,509

1. 이자비용
3,667,299,218

3,523,105,747

2. 매출채권처분손실(주석12)
53,407,693

99,583,951

3. 외환차손
103,602,738

141,733,779

4. 외화환산손실
107,295,117

6,449,604

5. 투자자산처분손실
-

121,150,342

6. 기타의대손상각비
2,917,850,000

-

7. 잡손실
158,544,919

149,726,086

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

(42,625,371,306)

1,295,299,414

Ⅸ. 법인세비용(효익)(주석19)

(1,466,086,288)

486,083,074

Ⅹ. 당기순이익(손실)(주석17)

(41,159,285,018)

809,216,340

1. 지배기업지분순이익(손실)

(41,159,285,018)

809,216,340

ⅩⅠ. 주당손익(주석22)

1. 기본주당이익(손실)

(137,198)

2,697

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티씨티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배지분
총 계

2017. 1. 1 (보고금액)
1,500,000,000
952,630,742
11,388,342,538
15,161,379,764
-
29,002,353,044

당기순이익
-
-
-
809,216,340
-
809,216,340

매도가능증권평가손익
-
-
(23,414,867)
-
-
(23,414,867)

해외사업환산손익의 변동
-
-
(464,962,791)
-
-
(464,962,791)

2017. 12. 31
1,500,000,000
952,630,742
10,899,964,880
15,970,596,104
-
29,323,191,726

2018. 1. 1 (보고금액)
1,500,000,000
952,630,742
10,899,964,880
15,970,596,104
-
29,323,191,726

당기순손실
-
-
-
(41,159,285,018)
-
(41,159,285,018)

매도가능증권평가손익
-
-
(3,528,268)
-
-
(3,528,268)

해외사업환산손익의 변동
-
-
56,100,122
-
-
56,100,122

2018. 12. 31
1,500,000,000
952,630,742
10,952,536,734
(25,188,688,914)
-
(11,783,521,438)

11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티씨티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,606,732,141

4,400,189,530

1. 당기순이익(손실)
(41,159,285,018)

809,216,340

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
7,701,209,313

3,788,048,508

가. 감가상각비
4,379,562,797

3,545,178,139

나. 무형자산상각비
13,112,350

13,660,984

다. 투자자산처분손실
-

121,150,342

라. 외화환산손실
107,295,117

2,485,437

마. 대손상각비
281,920,049

105,573,606

바. 기타의대손상각비
2,917,850,000

-

사. 잡손실
1,469,000

-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(32,348,914)

(253,873,240)

가. 외화환산이익
2,756,697

154,706,383

나. 투자자산처분이익
-

98,467,857

다. 유형자산처분이익
29,592,217

699,000

4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
37,097,156,760

56,797,922

가. 매출채권의 감소
3,022,226,555

3,715,167,267

나. 기타유동자산의 감소(증가)
(180,771,995)

15,068,717

다. 미수금의 (증가)
(29,378,848)

-

라. 미수수익의 감소(증가)
(437,084)

691,263

마. 선급금의 감소
5,001,158

91,288,277

바. 선급비용의 감소(증가)
(5,381,434)

8,003,122

사. 부가세대급금의 (증가)
(293,845,540)

(229,508,874)

아. 당기법인세자산의 (증가)
(102,337,880)

-

자. 이연법인세자산의 (증가)
(49,119,557)

(94,912)

차. 재고자산의 감소(증가)
31,303,640,101

(4,091,284,184)

카. 장기선급비용의 감소(증가)
66,601,135

(93,717,458)

타. 매입채무의 증가(감소)
4,838,674,643

(33,454,460)

파. 미지급금의 증가
233,425,145

281,381,384

하. 선수금의 (감소)
(63,172,008)

(25,871,553)

거. 예수금의 (감소)
(8,294,090)

(7,069,600)

너. 부가세예수금의 증가(감소)
(61,809,719)

295,944,929

더. 미지급비용의 증가
25,060,079

1,331,459

러. 당기법인세부채의 증가(감소)
(225,782,154)

115,727,695

머. 이연법인세부채의 증가(감소)
(1,377,141,747)

13,194,850

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

411,378,801

(4,511,414,323)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,386,362,200

2,137,630,913

가. 단기금융상품의 감소
660,000,000

1,020,000,000

나. 단기대여금의 감소
63,320,000

161,700,000

다. 장기금융상품의 감소
1,470,000,000

-

라. 토지의취득액환입
43,641,200

-

마. 공구와기구의 처분
60,500,000

-

바. 기타투자자산의 처분
-

753,189,273

사. 차량운반구의 처분
-

700,000

아. 보증금의 감소
82,630,000

-

자. 매도가능증권의 감소
6,271,000

198,853,170

차. 퇴직보험예치금의 감소
-

3,188,470

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,974,983,399)

(6,649,045,236)

가. 단기금융상품의 증가
880,000,000

850,000,000

나. 단기대여금의 증가
38,730,000

77,820,000

다. 장기금융상품의 증가
265,000,000

780,000,000

라. 건물의취득
79,880

-

마. 구축물의취득
62,261,000

-

바. 기계장치의 취득
230,945,174

228,129,411

사. 공구와기구의 취득
-

21,700,000

아. 비품의 취득
21,603,945

5,420,000

자. 시설장치의 취득
22,000,000

13,886,252

차. 금형의 취득
284,543,400

430,799,300

카. 입목의 취득
1,000,000

-

타. 건설중인자산의 증가
-

4,104,485,773

파. 보증금의 증가
168,820,000

136,804,500

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,543,169,482)

836,865,829

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
87,114,188,274

121,010,005,787

가. 단기차입금의 차입
78,798,117,373

109,512,590,172

나. 주임종단기차입금의 차입
5,098,600,000

2,100,000,000

다. 장기차입금의 차입
3,217,470,901

9,397,415,615

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(91,657,357,756)

(120,173,139,958)

가. 단기차입금의 상환
81,278,169,619

116,450,391,160

나. 유동성장기부채의 상환
3,660,611,857

2,082,326,031

다. 장기차입금의 상환
1,726,473,250

1,640,422,767

라. 주임종단기차입금의상환
4,992,103,030

-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

67,778,760

(171,418,922)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(457,279,780)

554,222,114

Ⅵ. 기초의 현금

799,618,437

245,396,323

Ⅶ. 기말의 현금

342,338,657

799,618,437

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 기 2018년 12월 31일 현재

제 23 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 티씨티와 그 종속기업

1. 일반적인 사항

지배기업인 주식회사 티씨티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 에나멜동선 제조 등을 주 사업목적으로하여 1989년 9월에 삼원와이어공업사로 설립되었으며, 1995년 3월 주식회사 삼원으로 법인전환 후 2000년 12월 동 용해 제조설비를 갖춘 삼원메탈(주)를 흡수합병하였습니다. 한편, 2004년 4월에 상호를 주식회사 티씨티로 변경하였습니다. 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 덕신로 491에 소재하고 있습니다. 지배기업의 대표이사는 원광정이며, 주요주주는 원광정(지분율 90%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결재무제표에 포함된 종속기업

KOREA COPPER TECH VIETNAM CO., LTD.(이하 "KCT VINA")는 2007년 7월 18일 설립된 베트남현지법인으로 결산일은 12월 31일로서 지배기업의 지분율은 100%이며, 당기말 현재 자본금은 11,649,840천원(USD 12,000,000)입니다.

(3) 연결재무제표에 포함된 종속기업인 KCT VINA의 재무제표상 주요 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

총 자 산
부 채
자 본
매 출 액
당기순손익

9,051,268
7,408,680
1,642,588
18,424,443
(3,014,956)

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 22장 법인세회계
과세소득의 수준에 따라 적용세율이 다른 경우 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하도록 개정하였습니다.

- 일반기업회계기준 25장 특수관계자
특수관계자의 정의를 개정하였으며, 이로 인하여 특수관계자의 범위가 변동되었습니다. 비교공시된 특수관계자의 범위는 개정된 기준서에 따라 재작성되었습니다.

(
2) 사업결합 회계처리

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 그 외의 모든 비지배지분의 요소는 일반기업회계기준에서 측정방법을 달리 요구하는 경우를 제외하고는 공정가치로 측정합니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 

취득한 식별가능한 순자산이 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 종속기업의 판단

종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

그러나, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 특정 규모 미만의 회사 등은 종속기업에서 제외됩니다.

(4) 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

다. 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

(ㄱ) 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

(ㄴ) 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(ㄷ) 위 (ㄱ), (ㄴ)의 환산에서생기는외환차이는기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(6) 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결회사는 지분증권과채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장
기투자
증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

연결회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(7) 대손충당금

연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(9) 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 연결회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 (0)이 되어 지분법 적용을 중지하게되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

토지는
주기적으로 외부의 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 그 외의모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 유형자산을 취득원가
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기계장치, 시설장치 및 금형
8~10년
정률법

차량운반구, 공구와기구 및 비품
5년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가자본화

연결회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의기간이 소요되는 재고자산(이하 '적격자산')의 취득을 위한 차입금에 대한 차입원가는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 회계처리 하고 있습니다

(12) 무형자산

연결회사는 무형자산은 소프트웨어 및 토지이용권으로서 당해 자산의 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 평가하고, 소프트웨어는 5년, 토지이용권은 25년간 정액법을 적용하여 산정한 상각금액을 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

(14) 충당부채와 우발부채

연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

(15) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

(16)
종업원급여

연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 

(17) 수익인식

연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

나. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

다. 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산과 금융부채의 측정

가. 최초측정

연결회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 연결회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

연결회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 연결회사의 신용도 등을 반영하여 연결회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

나. 후속측정

연결회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

(19) 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 연결회사가 채택하고 있는 중요한 연결재무제표 작성기준은 다음과 같습니다.

가. 투자계정과 자본계정의 상계
연결회사는 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 상계 제거하였으며, 지배기업의 투자계정과 종속기업의 자본계정의금액이 일치하지 않는 경우에는 그 차액을 영업권 (또는 부의 영업권계정)으로 인식하고 있습니다.

나. 연결자본잉여금과 연결이익잉여금
주식 취득일 또는 지배권 획득일 이후에 발생한 종속기업의 자본잉여금과 이익잉여금 중 지배기업의 지분에 속하는 것은 각각 연결자본잉여금과 연결이익잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

다. 내부거래 및 미실현손익의 제거
지배기업과 종속기업간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무의 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액 및 미실현손익은 상계제거하였습니다. 지배기업이 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익은 전액을 제거하여 지배기업에 부담시켰으며, 종속기업이 지배기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지배기업지분과 소수주주지분에 비례하여 부담시켰습니다.

라. 해외종속기업의 재무제표 환산
연결회사는 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표 항목은 보고기간종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 손익계산서 항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이는 해외사업환산손익으로 계상하고 지분율에 따라 지배기업지분과 소수주주지분에 안분처리하여 지배기업지분 해당액만 연결재무상태표상의 연결기타포괄손익누계액 항목으로 표시하고 있습니다.

마. 종속기업 재무제표의 수정
연결회사는 종속기업의 회계정책 및 회계추정방법을 지배기업의 회계정책 및 회계추정방법과 일치하도록 종속기업의 순자산가액을 조정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회사명
조정전
순자산가액
조정액
조정후
순자산가액
조정이유

KCT VINA
1,642,588
(217,690)
1,424,898
감가상각방법일치

바. 연결재무제표의 작성기준일
연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일로 하였으며 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 일치합니다.

(20) 재무제표의 승인

연
결
회사의 연결재무제표는 2019년 3월 29일자로 이사회에서 확정되었습니다.

3. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
종 류
금 액
사용제한내용

당 기
전 기

단기금융상품
정기적금 등
220,000
40,000
차입금담보

보증금
보증금
249,240
215,920
사모사채담보

합 계
469,240
255,920

4. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목
취 득 가 액
장 부 가 액
매도가능증권평가손실

당 기
전 기
당 기
전 기

대한전선(주)
7,756,918
41,739
46,262
(7,715,179)
(7,710,656)

동양텔레콤(주)
7,739
-
7,739
-
-

합 계
7,764,657
41,739
54,001
(7,715,179)
(7,710,656)

동양텔레콤(주)는 기업회생절차가 진행중으로 당사는 매도가능증권을 출자전환으로 취득하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

한편, 매도가능증권평가손실 중 당기 1,697,339천원 및 전기 1,696,344천원은 이연법인세자산으로 계상되어 있습니다.

5. 담보로 제공된 자산

보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

담보제공자산
설 정 금 액
제 공 처
비 고

당 기
전 기

토지ㆍ건물
1,800,000
1,800,000
대한전선㈜
외상매입금

토지ㆍ건물ㆍ기계장치
14,000,000
14,000,000
IBK기업은행
시설ㆍ운전자금

토지ㆍ건물ㆍ기계장치
44,000,000
44,000,000
BNK부산은행
시설ㆍ운전자금

토지ㆍ건물ㆍ기계장치
21,200,000
21,200,000
KDB산업은행
시설ㆍ운전자금

재고자산
3,840,000
4,080,000
수출입은행
운전자금

계
84,840,000
85,080,000

6. 공시지가

보고기간종료일 현재 보유토지에 대한 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
내 역
장 부 가 액
공 시 지 가

당 기
전 기
당 기
전 기

유형자산
공장부지
41,416,040
41,459,682
25,183,623
22,626,373

7. 유형자산

(1) 당기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
장부금액
증 가
감 소
대 체
감가상각비
외화환산
차 이
기 말
장부금액

토지
41,459,682
-
(43,641)
-
-
-
41,416,041

건물
16,943,878
80
-
-
(558,535)
26,903
16,412,326

구축물
506,673
62,261
-
-
(54,904)
4,068
518,098

기계장치
7,342,100
230,945
(30,908)
-
(3,014,923)
56,878
4,584,092

차량운반구
24,146
-
(1)
-
(10,954)
221
13,412

공구와기구
34,360
-
-
-
(16,425)
171
18,106

비품
98,236
21,604
-
-
(53,295)
-
66,545

시설장치
695,648
22,000
-
-
(268,058)
1,373
450,963

금형
1,033,441
284,543
-
-
(402,468)
-
915,516

입목
144,279
1,000
-
-
-
-
145,279

합 계
68,282,443
622,433
(74,550)
-
(4,379,562)
89,614
64,540,378

(2) 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
장부금액
증 가
감 소
대 체
감가상각비
외화환산
차 이
기 말
장부금액

토지
41,154,790
-
-
304,892
-
-
41,459,682

건물
13,517,868
-
-
4,132,547
(542,817)
(163,720)
16,943,878

구축물
558,253
-
-
27,200
(52,539)
(26,241)
506,673

기계장치
6,544,381
228,129
-
3,154,586
(2,396,874)
(188,122)
7,342,100

차량운반구
47,654
-
(1)
-
(21,139)
(2,368)
24,146

공구와기구
38,368
21,700
-
-
(23,936)
(1,772)
34,360

비품
26,458
5,420
-
84,310
(17,880)
(72)
98,236

시설장치
289,056
13,886
-
507,119
(100,847)
(13,566)
695,648

금형
991,788
430,799
-
-
(389,146)
-
1,033,441

입목
38,209
-
-
106,070
-
-
144,279

건설중인자산
4,212,240
4,104,486
-
(8,316,724)
-
(2)
-

합 계
67,419,065
4,804,420
(1)
-
(3,545,178)
(395,863)
68,282,443

(3) 토지재평가이익

연결회사의 토지는 2008년 12월 31일 및 2016년 12월 31을 재평가기준일로 하여 독립된평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

재평가 기준일
2008년 12월 31일
2016년 12월 31일

재평가 기관
(주)에이원감정평가법인
(주)가온감정평가법인

재평가 대상 유형자산
토지
토지

재평가에 따른 토지재평가이익은 기타포괄손익으로 처리하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

2016년 12월 31일
재평가 전 장부가액
재평가 금액
재평가차액

토지
28,081,217
41,154,790
13,073,573

재평가차액 중 2,876,186천원은 이연법인세부채로 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)

2008년 12월 31일
재평가 전 장부가액
재평가 금액
재평가차액

토지
6,191,032
16,850,398
10,659,366

재평가차액 중 2,345,061천원은 이연법인세부채로 계상되어 있습니다.

8. 보험가입내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 험 종 류
자 산
보 험 가 입 금 액
보 험 회 사

당 기
전 기

화 재 보 험
건물, 기계장치 등
41,906,218
39,890,211
롯데손해보험(주) 등

상기 보험가입금액은 연결회사의 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등에 질권설정되어 있습니다.

9. 무형자산

(1) 당기 중 연결회사의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
증 가
상 각
외화환산차이
기말장부금액

토지이용권
223,349
-
(13,112)
4,622
214,859

(2) 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
증 가
상 각
외화환산차이
기말장부금액

토지이용권
265,834
-
(13,661)
(28,824)
223,349

10. 주임종단기차입금

(1) 당기 중 연결회사의 주임종단기차입금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
증가
감소
기말장부가액

대표이사 단기차입금
2,100,000
4,940,000
4,833,503
2,206,497

임직원 단기차입금
-
158,600
158,600
-

합 계
2,100,000
5,098,600
4,992,103
2,206,497

(2) 전기 중 연결회사의 주임종단기차입금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
증가
감소
기말장부가액

대표이사 단기차입금
-
2,100,000
-
2,100,000

11. 장기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
차 입 처
종 류
이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
KDB산업은행
시설자금 등
3.92~4.53
11,680,000
13,600,000

BNK부산은행 등
시설자금 등
1.8~5.2
14,945,176
15,002,971

BNK경남은행
시설자금 등
6.18
96,009
-

신용보증기금
사모사채
4.39~4.91
4,960,000
5,380,000

BNK캐피탈
리스
4.9
276,500
171,799

한국수출입은행(VINA)
시설자금
LIBOR(3개월)+2.7
4,369,927
4,252,364

소 계

36,327,612
38,407,134

유 동 성 장 기 부 채

(22,120,338)
(4,363,224)

차 감 계

14,207,274
34,043,910

(2) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도
상 환 금 액

2019년
22,120,338

2020년
4,432,415

2021년
1,876,667

2022년
1,748,265

2023년 이후
6,149,927

합 계
36,327,612

12. 우발채무 및 약정사항

(1) 매출채권의 양도

연결회사는 IBK기업은행 등의 금융기관과 매출채권 할인약정 등을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 매각한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 1,939,954천원은 재무제표일이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다. 한편 연결회사는 당기 및 전기 중 매출채권의 매각으로 인하여 발생한 매출채권처분손실 53,408천원 및 99,584천원을영업외비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

약정내역
약정한도
실 행 잔 액
금융기관

당 기
전 기
당 기
전 기

매출채권담보대출
(어음할인)
3,253,869
4,639,504
1,939,954
888,556
IBK기업은행

수출환어음매입
-
34,506
-
34,506
BNK부산은행

합 계
3,253,869
4,674,010
1,939,954
923,062

13. 지급보증

보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

제 공 자
보 증 금 액
보 증 내 용

당 기
전 기

신용보증기금
4,960,000
5,380,000
사모사채보증

무역보험공사
1,600,000
1,660,145
대출보증

서울보증보험
995,348
436,257
하자이행 지급보증

합 계
7,555,348
7,476,402

14. 외화자산 및 외화부채 

(1) 당기말 현재 연결회사의 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.
 (외화단위 : 1USD, 1EUR, 1JPY, 원화단위 : 천원)

과 목
외화금액
기준환율
원화환산액

매출채권
USD 11,647.82
1,118.10
13,023

매입채무
USD 119,920.00
1,118.10
134,083

EUR 20,851.38
1,279.16
26,672

단기차입금
JPY 167,460,000
10.1318
1,696,671

(2) 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1USD, 1EUR, 1JPY, 원화단위 : 천원)

과 목
외화금액
기준환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD 225,445.00
1,071.40
241,542

매출채권
USD 144,434.96
1,071.40
154,748

매입채무
USD 191,851.00
1,071.40
205,549

EUR 5,012.00
1,279.25
6,412

단기차입금
JPY 167,460,000.00
9.4911
1,589,380

15. 자본금

연결회사의 수권주식수는 800,000주이며, 액면가액은 5,000원으로서 보고기간종료일 현재 발행주식수는 300,000주입니다.

16. 재평가적립금

연결회사는 자산재평가법에 따라 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 재평가를 실시하였습니다. 이로 인해 재평가차액은 976,852천원이 발생하였으며 재평가세 납부액 21,064천원 및 1년이내 양도한 재평가자산의 재평가차액 4,045천원을 차감한 951,743천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 이러한 재평가적립금은 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

17. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 연결회사의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(41,159,285)
809,216

기타포괄손익

매도가능증권평가손익
(3,528)
(23,415)

해외사업환산손익
56,100
(464,963)

당기포괄이익(손실)
(41,106,713)
320,838

18. 특수관계자와의 거래내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

특수관계자
과 목
기초잔액
증가
감소
기말잔액

임직원
단기대여금
30,930
38,730
(63,320)
6,340

대표이사
주임종단기차입금
2,100,000
4,940,000
(4,833,503)
2,206,497

임직원
주임종단기차입금
-
158,600
(158,600)
-

<전기> (단위: 천원)

특수관계자
과 목
기초잔액
증가
감소
기말잔액

임직원
단기대여금
114,810
-
(83,880)
30,930

대표이사
주임종단기차입금
-
2,100,000
-
2,100,000

19. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역
 (단위 : 천원)

구 분
금 액

당 기
전 기

법인세 부담액
-
286,841

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,411,433)
(119,265)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(14,828)
137,748

법인세 추납액
-
221,182

법인세 환급액
(39,825)
(40,423)

법인세비용
(1,466,086)
486,083

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(42,625,371)
1,295,299

적용세율(22%)에 따른 세부담액
(9,399,582)
262,966

조정사항
7,933,496
223,117

비공제비용
52,496
69,011

비과세수익
-
(51,176)

실현불투명으로 인한 미반영
7,936,752
-

법인세 추납액
-
221,182

법인세 환급액
(39,825)
(40,423)

기타
(15,927)
24,523

법인세비용
(1,466,086)
486,083

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

<당기>
 (단위 : 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
기초잔액수정
증가
감소
기말잔액
유동
비유동

<차감할 일시적 차이>

감가상각비
77,214
(263,881)
7,000
-
(179,667)
-
(39,527)

선급비용(보험료)
108
-
-
-
108
24
-

대손충당금
542
-
3,142,130
25,393
3,117,279
49,335
636,466

외화환산손실
944,056
(146,862)
-
-
797,194
-
175,383

매도가능증권
7,710,656
(10,540)
4,523
-
7,704,639
-
1,695,021

지분법적용투자주식
7,346,324
(110,485)
2,950,541
56,100
10,130,280
-
2,228,662

퇴직급여
783,807
-
514,422
221,553
1,076,676
-
236,869

기술자원인적용역료외
1,002,485
632,243
-
-
1,634,728
-
359,640

이월결손금
-
-
36,076,145
-
36,076,145
-
7,936,752

<가산할 일시적 차이>

미수수익
(219)
-
(656)
(219)
(656)
(144)
-

토지
(23,732,939)
-
-
-
(23,732,939)
-
(5,221,247)

토지압축기장충당금
(385,481)
-
-
-
(385,481)
-
(84,806)

합 계
(6,253,447)
100,475
42,694,105
302,827
36,238,306
49,215
7,923,213

미인식 이연법인세자산(부채)

-
7,936,752

차 감 계

49,215
(13,539)

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
유동
비유동

<차감할 일시적 차이>

감가상각비
70,214
-
(7,000)
77,214
-
16,987

대손상각비
260,148
-
260,148
-
-
-

선급비용(보험료)
-
108
-
108
24
-

대손충당금
-
20,878
20,336
542
119
-

외화환산손실
1,163,546
(219,490)
-
944,056
-
207,692

매도가능증권
7,680,637
30,019
-
7,710,656
-
1,696,344

지분법적용투자주식
6,901,751
444,573
-
7,346,324
-
1,616,191

지급보증료
89,970
-
89,970
-
-
-

퇴직급여
377,699
569,493
163,385
783,807
-
172,438

기술자원인적용역료외
1,002,485
-
-
1,002,485
-
220,547

<가산할 일시적 차이>

미수수익
(910)
(219)
(910)
(219)
(48)
-

퇴직보험예치금
(3,189)
-
(3,189)
-
-
-

외화환산이익
(219,490)
-
(219,490)
-
-
-

토지
(23,732,939)
-
-
(23,732,939)
-
(5,221,247)

토지압축기장충당금
(385,481)
-
-
(385,481)
-
(84,806)

차 감 계
(6,795,559)
845,362
303,250
(6,253,447)
95
(1,375,854)

(4) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

이연법인세자산
이연법인세부채
이연법인세자산
이연법인세부채

유 동
49,359
144
143
48

비 유 동
5,332,040
5,345,579
3,930,199
5,306,053

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

항목
세전금액
법인세효과
세후금액

해외사업환산손익
71,923
15,823
56,100

매도가능증권평가손익
(4,523)
(995)
(3,528)

합 계
67,400
14,828
52,572

<전기>

(단위 : 천원)

항목
세전금액
법인세효과
세후금액

해외사업환산손익
(596,106)
(131,143)
(464,963)

매도가능증권평가손익
(30,019)
(6,604)
(23,415)

합 계
(626,125)
(137,747)
(488,378)

(6) 실현가능성이 없는 이연법인세자산 미인식액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

항 목
유동 이연법인세자산(부채)
비유동 이연법인세자산(부채)

재무제표 상 금액
49,215
(13,539)

인식되어야할 금액
49,215
7,923,213

미인식한 이연법인세자산
-
7,936,752

20. 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

거 래 내 용
당 기
전 기

건설중인자산의 유형자산으로 대체
-
8,316,724

장기차입금의 유동성장기부채로 대체
21,417,727
2,963,224

매도가능증권평가손익
(4,523)
(30,019)

매출채권 대손충당금과 상계
61,415
-

21. 부가가치계산 관련사항

당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 및 제조경비에 포함된 부가가치에 관한 자료는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

판매비와관리비
제 조 경 비
합 계
판매비와관리비
제 조 경 비
합 계

급 여
3,158,092
5,433,363
8,591,455
3,320,373
5,530,951
8,851,324

퇴직급여
238,104
389,009
627,113
266,114
430,257
696,371

복리후생비
462,464
581,461
1,043,925
448,574
564,415
1,012,989

지급임차료
21,900
75,540
97,440
4,361
20,226
24,587

세금과공과금
579,519
222,031
801,550
364,954
241,255
606,209

감가상각비
109,246
4,270,316
4,379,562
86,919
3,458,259
3,545,178

합 계
4,569,325
10,971,720
15,541,045
4,491,295
10,245,363
14,736,658

22. 기본주당이익

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(41,159,285,018)원
809,216,340 원

가중평균유통보통주식수
300,000 주
300,000 주

기본주당이익(손실)
(137,198원)
2,697 원

23. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금을 운용하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기>
 (단위 : 천원)

구분
1년이내
1~2년
2~5년
5년이후
합 계

매입채무
15,196,794
-
-
-
15,196,794

미지급금
2,415,647
-
-
-
2,415,647

단기차입금
24,804,398
16,485,896
-
-
41,290,294

주임종단기차입금
-
2,206,497
-
-
2,206,497

미지급비용
229,662
-
-
-
229,662

유동성장기부채
10,742,304
11,378,034
-
-
22,120,338

장기차입금
-
-
4,432,415
9,774,859
14,207,274

합 계
53,388,805
30,070,427
4,432,415
9,774,859
97,666,506

<전기>

(단위 : 천원)

구분
1년이내
1~2년
2~5년
5년이후
합 계

매입채무
10,365,114
-
-
-
10,365,114

미지급금
2,182,222
-
-
-
2,182,222

단기차입금
43,663,054
-
-
-
43,663,054

주임종단기차입금
2,100,000
-
-
-
2,100,000

미지급비용
204,602
-
-
-
204,602

유동성장기부채
4,363,224
-
-
-
4,363,224

장기차입금
-
6,190,149
13,241,397
14,612,364
34,043,910

합 계
62,878,216
6,190,149
13,241,397
14,612,364
96,922,126

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

24. 계속기업가정의 불확실성

연결회사의 당기 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.

그러나, 당기 영업손실이 35,842백만원, 당기순손실이 41,159백만원이고, 동일자 현재로 유동부채가 유동자산을 63,002백만원 초과하고 있으며 당기말 현재 자본총계는 (-)11,784백만원으로 자본잠식 상태입니다. 또한 매출액도 전년 동기간 170,594백만원에서 156,976백만원으로 감소하여 재무상태와 경영성과가 악화된 상태입니다.

이로 인하여 연결회사는 2019년 1월 11일 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 2019년 1월 31일 동 법원은 연결회사의 기업회생절차 개시를 결정하였습니다. 연결회사는 현재 기업회생절차 진행중에 있습니다.

연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 회생절차의 최종결과에 따라 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와 같이 회생절차의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티씨티와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
12
46
46
390
386
-
-
-
-
-
-
448
444

합계
12
12
46
46
390
386
-
-
-
-
-
-
448
444

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 6월 10일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사위험평가, 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.18 ~ 19
2
일
2
명
2
명
프로세스별 감사위험 평가

2019.02.18 ~ 02.19
2
일
3
명
2
명
계정과목에 대한 입증감사

2019.04.10 ~ 04.11
2
일
2
명
1
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 8일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
회사 소유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 8일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회사 소유 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2019.04.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 04월 11일
회사측 : 감사 외 2인
감사인측 : 업무수행이사외 2인
서면회의
감사종결 커뮤니케이션