신성에스티 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190430)
제출인: 성현회계법인

연결감사보고서
3.4
에스티(주)

00344418
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에스티 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

성도이현회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1

Ⅱ.
(첨부)연결재무제표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4

연결재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5

연결손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7

연결자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9

연결현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -10

주석
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -13

Ⅲ.

외부감사 실시내용
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -45

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

에스티 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 별첨된 에스티 주식회사와 그 종속기업(이하, '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책을 포함한 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 에스티 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표는

2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 4월 30일자 감사보고서에는 에스티 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 제시받지 못하여, 감사범위 제한으로 의견거절이 표명되었습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩)

성도이현회계법인 대표이사 박근서

2019년 4월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2019년 4월 30일

) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

에스티 주식회사와 그 종속기업

제 15(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에스티 주식회사 대표이사 안병두

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창녕군 영산면 영산도천로396

(전 화)
070-8823-2979

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 15(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 14(전)기 2017년 12월 31일 현재

에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 유동자산

23,132,008,921

23,862,907,598

(1) 당좌자산

20,769,712,431

19,406,269,434

1. 현금및현금성자산(주석15)
3,095,400,392

1,961,657,232

2. 단기대여금(주석11)
194,347,556

250,387,714

3. 매출채권(주석11)
14,604,990,074

13,605,744,328

대손충당금
(101,342,181)

(101,342,181)

4. 미수금(주석11)
834,220,451

1,272,288,205

대손충당금
(19,580,000)

(19,580,000)

5. 미수수익
1,657,726

8,077,745

6. 선급금
1,909,096,936

1,907,398,183

7. 선급비용
208,201,733

226,609,159

8. 부가세대급금
42,719,744

295,029,049

(2) 재고자산(주석4,16)

2,362,296,490

4,456,638,164

1. 제품
1,058,140,678

2,205,261,874

2. 원재료
904,263,849

720,806,155

3. 재공품
298,180,820

1,440,267,393

4. 상품
101,711,143

90,302,742

Ⅱ. 비유동자산

20,734,214,181

18,708,198,981

(1) 투자자산

1,823,624,242

-

1. 장기대여금(주석11)
12,900,000

-

2. 지분법적용투자주식(주석6)
1,810,724,242

-

(2) 유형자산(주석7,11,16,17)

17,810,082,518

17,621,703,351

1. 토지
4,972,474,706

4,972,474,706

2. 건물
5,518,718,592

5,468,635,445

감가상각누계액
(470,433,833)

(323,097,570)

3. 구축물
498,769,625

498,769,625

감가상각누계액
(91,580,676)

(66,492,198)

4. 기계장치
15,012,245,043

13,329,460,070

감가상각누계액
(9,001,800,240)

(7,425,498,508)

5. 차량운반구
708,423,721

744,296,957

감가상각누계액
(328,401,238)

(277,759,704)

6. 공구와기구
562,251,048

339,011,718

감가상각누계액
(198,222,052)

(121,346,328)

7. 비품
959,608,097

835,704,746

감가상각누계액
(679,980,655)

(569,815,300)

8. 기타의유형자산
219,826,733

144,859,357

감가상각누계액
(149,816,353)

(93,149,665)

9. 건설중인자산
278,000,000

165,650,000

(3) 기타비유동자산

1,100,507,421

1,086,495,630

1. 임차보증금
76,772,000

76,772,000

2. 회원권
42,739,091

42,739,091

3. 장기선급비용
868,105,994

966,984,539

4. 보증금
112,890,336

-

자 산 총 계

43,866,223,102

42,571,106,579

부 채

Ⅰ. 유동부채

25,670,173,641

22,502,093,906

1. 매입채무(주석11,20)
6,773,756,411

6,754,329,790

2. 단기차입금(주석9,11,20)
6,300,000,000

6,700,000,000

3. 미지급금(주석11,20)
5,681,159,892

5,218,612,994

4. 미지급비용(주석20)
774,157,493

949,248,544

5. 선수금
300,000

172,332,013

6. 예수금
459,000,464

513,581,546

7. 유동성장기부채(주석9,11,20)
5,612,829,018

1,907,956,717

8. 당기법인세부채
68,970,363

286,032,302

Ⅱ. 비유동부채

8,230,874,067

11,523,103,509

1. 장기차입금(주석9,11,20)
7,351,587,585

10,571,420,604

2. 퇴직급여충당부채(주석10)
1,569,340,832

1,319,237,356

퇴직연금운용자산
(690,054,350)

(423,104,451)

3. 임대보증금
-

6,750,000

4. 장기미지급금
-

48,800,000

부 채 총 계

33,901,047,708

34,025,197,415

자 본

Ⅰ. 자본금

1,000,000,000

1,000,000,000

1. 보통주자본금(주석12)
1,000,000,000

1,000,000,000

Ⅱ. 연결자본조정

(181,460,988)

(181,460,988)

1. 기타자본조정
(181,460,988)

(181,460,988)

Ⅲ. 연결기타포괄손익누계액

(326,969,145)

(311,300,100)

1. 부의지분법자본변동(주석6,13)
(25,924,857)

-

2. 해외사업환산손익(주석13)
(301,044,288)

(311,300,100)

Ⅳ. 연결이익잉여금

9,473,605,527

8,038,670,252

1. 미처분이익잉여금
9,473,605,527

8,038,670,252

자 본 총 계

9,965,175,394

8,545,909,164

부 채 와 자 본 총 계

43,866,223,102

42,571,106,579

'첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다'

연 결 손 익 계 산 서

제 15(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
“감사받지 않은 연결재무제표 ”

에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석11)

64,245,089,881

57,874,655,042

Ⅱ. 매출원가(주석11)

53,596,440,961

47,297,889,969

Ⅲ. 매출총이익

10,648,648,920

10,576,765,073

Ⅳ. 판매비와관리비

7,903,136,591

7,657,057,616

1. 임원급여
594,873,161

589,871,805

2. 직원급여
1,733,285,136

1,388,399,259

3. 퇴직급여
234,725,577

199,671,365

4. 복리후생비
524,059,224

514,176,602

5. 여비교통비
205,928,762

148,769,806

6. 접대비
169,230,934

151,398,440

7. 통신비
52,080,406

40,949,720

8. 수도광열비
19,849,338

8,688,608

9. 세금과공과
400,269,131

200,796,103

10. 감가상각비
108,060,796

103,771,416

11. 지급임차료
187,703,078

276,280,625

12. 수선비
5,105,760

6,027,441

13. 보험료
31,241,954

38,402,211

14. 차량유지비
60,529,878

100,299,628

15. 경상연구개발비(주석8)
1,980,176,241

2,046,116,500

16. 운반비
565,000,667

504,392,381

17. 교육훈련비
549,904

1,552,079

18. 도서인쇄비
8,528,200

6,626,399

19. 소모품비
175,886,446

79,712,400

20. 지급수수료
717,046,370

1,095,868,159

21. 광고선전비
3,445,455

8,232,348

22. 전력비
56,863,059

81,521,676

23. 기타의판매관리비
68,697,114

65,532,645

Ⅴ. 영업이익

2,745,512,329

2,919,707,457

Ⅵ. 영업외수익

1,394,001,838

1,007,018,920

1. 이자수익
27,889,893

9,892,665

2. 임대료수익
165,802,163

223,216,095

3. 외환차익
848,274,272

712,890,740

4. 외화환산이익
150,836,629

31,100,620

5. 유형자산처분이익
11,997,851

5,570,619

6. 잡이익
189,201,030

24,284,593

7. 매도가능증권처분이익(주석5)
-

63,588

Ⅶ. 영업외비용

1,883,151,563

2,719,511,159

1. 이자비용
785,446,603

625,211,203

2. 외환차손
680,902,296

901,641,606

3. 외화환산손실
153,360,172

791,997,643

4. 지분법손실(주석6)
107,004,901

-

5. 유형자산처분손실
145,838,219

57,690,904

6. 잡손실
10,599,372

342,969,803

Ⅷ. 법인세차감전순이익

2,256,362,604

1,207,215,218

Ⅸ. 법인세등

821,427,329

1,004,224,010

Ⅹ. 연결당기순이익

1,434,935,275

202,991,208

XI. 주당손익

14,349

2,030

1. 기본주당순이익(주석14)
14,349

2,030

'첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다'

▶이 부분을 클릭하여 『연결자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
"감사받지 않은 연결재무제표"

에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
1,000,000,000
(181,460,988)
4,660,557
7,835,679,044
8,658,878,613

연결당기순이익
-
-
-
202,991,208
202,991,208

해외사업환산손익
-
-
(316,838,104)
-
(316,838,104)

매도가능증권평가손실
-
-
877,447
-
877,447

2017.12.31(전기말)
1,000,000,000
(181,460,988)
(311,300,100)
8,038,670,252
8,545,909,164

2018.01.01(당기초)
1,000,000,000
(181,460,988)
(311,300,100)
8,038,670,252
8,545,909,164

연결당기순이익
-
-
-
1,434,935,275
1,434,935,275

해외사업환산손익
-
-
10,255,812
-
10,255,812

부의지분법자본변동
-
-
(25,924,857)
-
(25,924,857)

2018.12.31(당기말)
1,000,000,000
(181,460,988)
(326,969,145)
9,473,605,527
9,965,175,394

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11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

에스티 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

5,531,726,582

1. 연결당기순이익
1,434,935,275

2. 현금의유출이없는비용등의가산
2,955,025,175

(1) 감가상각비
2,109,189,358

(2) 퇴직급여
461,531,264

(3) 경상연구개발비
38,685,164

(4) 외화환산손실
92,776,269

(5) 지분법손실
107,004,901

(6) 유형자산처분손실
145,838,219

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(53,508,959)

(1) 유형자산처분이익
11,997,851

(2) 외화환산이익
41,511,108

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
1,195,275,091

(1) 매출채권의 증가
(1,011,956,303)

(2) 미수금의 감소
411,835,739

(3) 미수수익의 감소
6,420,019

(4) 선급금의 증가
(2,696,196)

(5) 선급비용의 감소
18,396,209

(6) 부가세대급금의 감소
259,764,740

(7) 장기선급비용의 감소
111,669,446

(8) 재고자산의 감소
2,129,717,475

(9) 매입채무의 감소
(79,178,464)

(10) 미지급금의 증가
514,984,274

(11) 예수금의 감소
(55,084,938)

(12) 부가세예수금의 감소
(3,454,143)

(13) 선수금의 감소
(172,032,013)

(14) 미지급비용의 감소
(180,826,364)

(15) 당기법인세부채의 감소
(217,061,939)

(16) 퇴직금의 지급
(427,934,402)

(17) 관계사전출입 변동
177,821,450

(18) 퇴직연금운용자산의 증가
(266,949,899)

(19) 장기미지급금의 감소
(18,159,600)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(4,403,067,612)

1. 투자활동으로인한현금유입액
214,355,012

(1) 단기대여금의 감소
49,300,000

(2) 기계장치의 처분
148,411,376

(3) 차량운반구의 처분
15,643,636

(4) 임차보증금의 감소
1,000,000

2. 투자활동으로인한현금유출액
(4,617,422,624)

(1) 건물의 취득
16,249,610

(2) 기계장치의 취득
1,822,699,264

(3) 차량운반구의 취득
30,190,000

(4) 공구와기구의 취득
235,954,595

(5) 비품의 취득
108,823,458

(6) 건설중인자산의 취득
261,800,000

(7) 기타의유형자산의 취득
74,886,657

(8) 임차보증금의 증가
1,000,000

(9) 임대보증금의 감소
6,750,000

(10) 보증금의 증가
115,415,040

(11) 지분법적용투자주식의 취득
1,943,654,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(54,124,868)

1. 재무활동으로인한현금유입액
5,408,800,000

(1) 단기차입금의 증가
5,408,800,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
(5,462,924,868)

(1) 단기차입금의 상환
3,208,800,000

(2) 유동성장기부채의 상환
1,907,458,204

(3) 장기차입금의 상환
346,666,664

IV. 외화환산으로 인한 현금의 증가

59,209,058

V. 현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV)

1,133,743,160

ⅤI. 기초의현금(주석15)

1,961,657,232

ⅥI. 기말의현금(주석15)

3,095,400,392

'첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다'

주석

제 15(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
"감사받지 않은 연결재무제표"

에스티 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

에스티 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

에스티 주식회사(이하 '지배회사')는 1998년 전자부품 및 자동차부품 제조 및 판매 목적으로 개인기업 동아정밀로 설립된 이후 2005년 12월 9일 주식회사 두성테크윈으로 법인전환 되었고, 2009년 10월 15일 신성테크윈

주식회사로
2
014년 12년 16일
에스티 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 지배회사의 자본금은 2012년 중 증자로500,000천원 증가하였으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 1,000,000천원이며, 대표이사는 안병두입니다. 

지배회사의 보고기간 종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

신성델타테크(주)
43,500
43.5

안 병 두
24,100
24.1

구 본 상
14,600
14.6

(주)앤드비욘드투자자문
15,000
15.0

기 타
2,800
2.8

합 계
100,000
100.0

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

1.2 종속기업의 개요

(1) 종속기업현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산 종료일
지분율

당기
전기

ST VINA CO.,LTD
베트남
12월31일
100%
100%

YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD
중국
12월31일
100%
100%

(2) 요약재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익

ST VINA CO.,LTD외 1

21,183,040
14,633,955
6,549,085
31,072,431
(278,879)

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익

ST VINA CO.,LTD외 1
22,157,416
18,548,508
3,215,490
29,945,727
(1,175,015)

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

3. 유의적인 회계정책

연결회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 개정된 일반기업회계기준(연차개선)의 주요내용은 다음과 같습니다.

- 제6장 금융자산ㆍ금융부채: 금융상품의 현금흐름이 변경되는 경우 최초 유효이자율을 적용하여 상각후원가를 재계산하고 조정금액은 당기손익으로 인식함을 명확히 함
- 제10장 유형자산 및 제11장 무형자산: 유형자산 및 무형자산의 제거 시 처분금액은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)임을 명확히 함
-제16장 수익: 반품가능판매의 회계처리 시, 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로서 환불충당부채와는 구분하여 표시하도록 함
-제23장 환율변동효과: 기능통화의 변경은 회계정책의 변경으로 보며, 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산 및 부채를 제거하면서 관련 자산, 손익 등을 인식할 때는 그 비화폐성자산 및 부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그날의 환율을 적용

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 연결재무제표

1) 종속기업의 판단

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 그러나, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 특정 규모 미만의 회사 등은 종속기업에서 제외됩니다.

2) 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업은 종속기업의 순자산 및 영업활동을 지배할 목적으로 종속기업의 주식을 취득하였는바, 취득법에 따라 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 상계하였습니다.

3) 내부거래의 제거

연결회사간 내부거래로 인한 채권ㆍ채무의 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액은 각각 상계제거 되었습니다.

4) 내부미실현손익의 제거

지배기업은 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익을 전액 제거하여 지배기업지분에 반영하며, 종속기업이 지배기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익인 경우에는 전액 제거하여 지배기업지분과 비지배지분에 비례하여 반영합니다.

5) 영업권의 회계처리

종속기업의 취득시 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액은 영업권으로 인식하고 있습니다. 만약, 이전대가가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이인 염가매수차익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 미래에 경제적효익이 유입될 것으로 기대되는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

6) 연결재무제표 작성기준일

연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 결산일인 2018년 12월 31일을 기준으로 작성하였습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

연결회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(5) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약지배기업자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 지배기업이 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

연결회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

3) 유가증권

가. 유가증권의 분류

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

연결회사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

연결회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 유가증권의 손상

연결회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

연결회사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(6) 유형자산

연결회사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결회사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결회사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25~40년

구축물
20년

기계장치
5~10년

차량운반구, 공구기구, 비품, 기타의유형자산
3~8년

연결회사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(7) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 지배기업의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(8) 자산손상

연결회사는 금융자산, 재고자산을 제외한 연결회사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액
이 장부
금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(9) 퇴직급여충당부채

지배회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

한편, 지배회사는 교보생명보험(주) 등에 종업원에 대하여 확정급여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 

(10) 연차수당부채

연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(11) 충당부채와 우발부채

연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 

한편, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(12) 리스거래

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 연결회사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 연결회사가 염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을 지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90%이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 연결회사만이 유의적인변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 별도의 자산으로 인식하고 리스료를 비용으로 인식하는 것과동일한 방법으로 리스기간 동안 비용으로 처리하고 있습니다. 한편, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 

금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 연결회사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 연결회사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.

(13) 환율변동 효과 

1) 기능통화 및 표시통화

① 원화가 기능통화인 경우

연결회사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

2) 외화거래

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 

(14) 수익인식기준

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(15) 중소기업회계처리 특례기준의 적용

지배회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특례내역

유형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

수익의 인식
1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 회계처리

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로계상

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

4. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
저가법 평가액
평가손실(평가손실환입)

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

제품
1,132,142
2,205,262
1,058,141
2,205,262
74,001
-

원재료
957,763
720,806
904,264
720,806
53,499
-

재공품
432,316
1,440,267
298,181
1,440,267
134,136
-

상품
103,257
90,303
101,711
90,303
1,546
-

합 계
2,625,478
4,456,638
2,362,296
4,456,638
263,182
-

5. 매도가능증권

연결회사는 전기 중에 취득원가 34,000천원인 매도가능증권을 모두 처분하여 64천원의 처분이익을 영업외수익으로 인식하였으며, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 매도가능증권은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

6. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산
종료일
지분율
취득원가
피투자 순자산액중 당사 지분액
장부금액

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
폴란드
12월31일
50%
1,943,654
1,810,724
1,810,724

(2) 지분법 평가내역

연결회사의 당기 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취득
처분
지분법손익
지분법
이익잉여금
기타증감
(주1)
기 말

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
-
1,943,654
-
(107,005)
-
(25,925)
1,810,724

(주1) 기타증감액은 (부의)지분법자본변동으로 구성되어 있습니다.

(3) (부의)지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
기 초
증가
감소
기 말

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
-
(25,925)
-
(25,925)

(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
11,718,762
8,097,314
3,621,448
-
(214,010)

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

7. 유형자산

(1) 토지의 공시지가

보고기간 종료일 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

소재지
면적
당 기
전 기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경북 구미시 시미동 168-20 외
13,169㎡
4,972,475
3,420,992
4,972,475
3,165,483

(2) 유형자산 장부가액의 변동내용

당기중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대체(주1)
기타증감
기 말

토지
4,972,475
-
-
-
-
-
4,972,475

건물
5,145,538
16,250
(17,996)
(147,491)
-
51,984
5,048,285

구축물
432,277
-
-
(25,088)
-
-
407,189

기계장치
5,903,962
1,751,799
(240,130)
(1,606,767)
161,650
39,931
6,010,445

차량운반구
466,537
30,190
(37,375)
(87,518)
-
8,188
380,022

공구와기구
217,665
229,355
-
(78,591)
-
(4,400)
364,029

비품
265,889
119,258
-
(108,305)
-
2,784
279,627

기타의유형자산
51,710
74,887
(2,395)
(55,430)
-
1,238
70,010

건설중인자산
165,650
278,000
-
-
(165,650)
-
278,000

합계
17,621,703
2,499,738
(297,895)
(2,109,189)
(4,000)
99,726
17,810,083

(주1 ) 건설중인자산 대체금액중 4,000천원은 상품으로 계정대체하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

8. 경상개발비

연결회사의 당기 및 전기 중에 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

경상개발비
1,980,176
2,046,117

9. 장·단기차입금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 장, 단기차입금의 내역 및 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

금융기관
차입금 종류
이자율(%)
당 기
전 기

한국수출입은행
기타
3.25
3,000,000
3,000,000

국민은행
운전자금
-
-
2,600,000

경남은행
운전자금
3.49~3.63
2,200,000
-

하나은행
무역금융
3.20
1,100,000
1,100,000

합 계
6,300,000
6,700,000

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

금융기관
이자율(%)
당 기
전 기
상환방법

경남은행
4.61~4.94
468,398
804,759
일시상환, 균등분할

국민은행
2.64~5.47
8,534,792
7,298,958
균등분할

농협
4.71
600,000
900,000
균등분할

신성델타테크(주)
-
-
250,000
균등분할

Techcombank 
Vietnam-Bac Ninh branch
-
-
3,552
일시상환, 균등분할

수출입은행
Libor3M+1.95%
3,361,227
3,222,108
균등분할

합 계
12,964,417
12,479,377

차감: 유동성대체
(5,612,829)
(1,907,957)

장기차입금 잔액
7,351,588
10,571,421

(3) 장기차입금의 상환계획

(단위 : 천원)

종 류
당기말잔액
2019년
2020년
2021년이후

장기차입금
12,964,417
5,612,829
2,111,796
5,239,792

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,319,237
1,108,796

퇴직금지급
(427,934)
(266,554)

퇴직급여설정액
500,216
404,679

관계사전출입
177,821
72,316

기말잔액
1,569,341
1,319,237

(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
53
869

단기금융상품
690,001
422,235

합 계
690,054
423,104

(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
423,104
354,260

퇴직급의지급
-
(7,259)

관계사전출입
260,215
72,316

평가
6,734
3,787

기말잔액
690,054
423,104

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

11. 특수관계자 공시

연결회사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

구 분
회사명

지배회사의 투자회사(주주)
신성델타테크(주)

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.

기타의 특수관계자
신성델타테크(주)의 종속기업 및 기타특수관계자

(2) 특수관계자 거래내역 및 채권·채무 잔액

1) 당기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출 등
매입 등

재고자산
고정자산
기타
합계
재고자산
고정자산
기타
합계

지배회사의 
투자회사
신성델타테크(주)
27,259
-
1,335
28,594
-
25,800
314,688
340,488

소 계
27,259
-
1,335
28,594
-
25,800
314,688
340,488

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
-
-
7,087
7,087
-
-
-
-

소 계
-
-
7,087
7,087
-
-
-
-

기타 
특수관계자
남경신성델타과기유한공사
2,756,702
-
-
2,756,702
-
-
-
-

신성델타태국법인
2,103
-
-
2,103
-
-
-
-

신성오토모티브㈜
15,483
-
-
15,483
285,720
-
33,107
318,827

신흥글로벌㈜
900
-
-
900
239,086
-
51,921
291,007

신흥㈜
900
-
-
900
66,092
-
6,134
72,226

신성몰드테크㈜
540
-
-
540
-
-
-
-

소 계
2,776,628
-
7,087
2,783,715
590,898
-
91,162
682,060

합 계
2,803,887
-
8,422
2,812,309
590,898
25,800
405,851
1,022,549

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

2) 당기말 현재 채권ㆍ채무 잔액(차입금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
합계
매입채무
미지급금
기타채무
합계

지배회사의 
투자회사
신성델타테크(주)
21,648
11,691
-
33,339
-
434,039
-
434,039

소 계
21,648
11,691
-
33,339
-
434,039
-
434,039

관계기업
ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.
-
7,072
-
7,072
-
-
-
-

소 계
-
7,072
-
7,072
-
-
-
-

기타 
특수관계자
남경신성델타과기유한공사
1,369,218
9,299
-
1,378,517
-
-
-
-

신성오토모티브㈜
-
13,750
-
13,750
-
223,541
-
223,541

신흥글로벌㈜
-
-
-
-
-
40,029
-
40,029

신흥㈜
-
-
-
-
-
9,650
-
9,650

소 계
1,369,218
30,122
-
1,399,340
-
273,220
-
273,220

합 계
1,390,866
41,813
-
1,432,679
-
707,259
-
707,259

3) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

신성델타테크(주)
장기차입금
250,000
3,208,800
3,458,800
-

임직원
장단기대여금
18,000
-
1,500
16,500

합 계
268,000
3,208,800
3,460,300
16,500

(3) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

 1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증 또는 담보 금액

신성델타테크(주)
차입금
한국수출입은행
3,600,000

USD 3,000,000

대표이사
경남은행
1,944,000

농협
600,000

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

12. 자 본 

(1) 자본금의 내역

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

당 기
전 기

① 발행할 주식의 총수
200,000
200,000

② 1주당 액면금액(원)
10,000
10,000

③ 발행한 주식의 수 : 보통주
100,000
100,000

(2) 자본금의 변동내역 

연결회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자본금

전기초
1,000,000

전기말
1,000,000

당기말
1,000,000

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

13. 포괄손익계산서

연결회사의 당기 및 전기의 연결포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

연결포괄손익계산서
=============

제15(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제14(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않은 
연결재무제표 )

연결당기순이익
1,434,935
202,991

연결기타포괄손익

해외사업환산손익
10,256
(316,838)

부의지분법자본변동
(25,925)
-

매도가능증권평가손실
-
877

연결포괄손익
1,419,266
(112,970)

14. 기본주당이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
1,434,935,275
202,991,208

가중평균유통보통주식수(주)
100,000
100,000

기본주당이익
14,349
2,030

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

15. 현금흐름표

연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
금 액

장기차입금의 유동성대체
5,612,829

단기차입금의 장기차입금대체
2,600,000

유형자산 취득 관련 미지급금
(50,865)

장기대여금의 유동성대체
484,033

건설중인 자산의 대체
165,650

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.

16. 보험가입자산

당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 험 종 류
보험가입 자산
보 험 회 사
부 보 금 액

화재보험
유형자산 및 재고자산
삼성화재해상보험
10,410,501

(주1) 상기 부보금액 4,600,000천원을 (주)국민은행이 질권설정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 상기 보험 이외 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험에 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

17. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 제외)

당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
담보제공자산
장부금액
담보설정금액

국민은행
차입금
토지,건물
7,562,297
9,240,000

18
. 지
급보증

보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증처
보증금액
보증내용

한국무역보험공사
KEB하나은행
990,000
차입금 지급보증

서울보증보험
당사의 거래처등
24,790
납품계약에 따른 하자보증금

신용보증기금
경남은행
1,980,000
차입금 지급보증

19. 주요 약정사항

(단위:천원)

용도
금융기관
한도
실행금액

무역금융대출
KEB하나은행
1,100,000
1,100,000

기업운전자금대출
경남은행
2,668,398
2,668,398

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

20. 금융상품

(1) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
1~3개월
3개월~1년
1년 이상
합 계

매입채무
6,773,756
-
-
6,773,756

미지급금
5,681,160
-
-
5,681,160

미지급비용
774,157
-
-
774,157

차입금
3,934,573
7,978,256
7,351,588
19,264,417

합 계
17,163,646
7,978,256
7,351,588
32,493,490

2) 유동성위험관리

연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석 - 계속

21. 운용리스

보고기간 종료일 현재 연결회사는 차량운반구에 대하여 하나캐피탈 등과 운용리스계약을체결하고 있습니다. 

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금액

1년 이내
13,668

1년 초과 5년 이내
-

합 계
13,668

22. 보고기간 후 사건

지배회사는 2019년 1월 22일의 이사회 결의에 의하여 케이클라비스 클라우드 신기술조합 제일호와 상환전환우선주 매매 계약(발행가액 10,013,000천원)을 체결하였습니다. 

▶이 부분을 클릭하여 『연결부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스티 주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
1
1
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
3
12
12
177
137
115
87
-
-
-
-
308
239

합계
4
3
12
12
177
137
115
87
-
-
-
-
308
239

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.26
1
일

주요내용
회사이해 및 당기변동사항 등을 바탕으로 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.07.23~24
2
일
3
명
2
명
회사 내부통제 이해 및 분석검토 등

2019.01.28~29
2
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사

2018.09.10~12
3
일
2
명
-
명
해외종속회사 기초잔액 감사

2019.03.28~04.01
4
일
2
명
-
명
해외종속회사 기초잔액 감사

2019.04.17~19
3
일
2
명
2
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-31
1
일

실사(입회)장소
구미 공장

실사(입회)대상
원재료,재공품,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-31
1
일

실사(입회)장소
본사 경영기획실

실사(입회)대상
현금시재 및 실물보관 금융자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
투자확인 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.07.24, 2019.01.29,2019.04.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 24일
회사측: 재경팀장외1명
감사인측: 담당이사외 2명
대면회의
중간감사결과 논의

2
2019년 01월 29일
회사측: 재경팀장외1명
감사인측: 담당이사외 2명
대면회의
기말감사결과 논의

3
2019년 04월 19일
회사측: 재경팀장외1명
감사인측: 담당이사외 2명
대면회의
연결감사결과 논의