풍원정밀 — 감사보고서 (2018.12) (20190430)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
풍원정밀(주)

00260295
100000000000
20190429
1350110049673
000
36006
24151
41934
134
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

풍원정밀 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주 석
.....................................................
10 - 62

외부감사 실시내용
.....................................................
63 - 64

독립된 감사인의 감사보고서

풍원정밀 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 풍원정밀 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 30에 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구
한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 4월 29일

이 감사보고서는 감사보고서
일(
2019년

4월 29일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

풍원정밀 주식회사

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

풍원정밀 주식회사 대표이사 유명훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 산단로35번길 24(원시동)

(전 화)
031-363-5808

재 무 상 태 표

제 23(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2017년 12월 31일 현재

전환일 2017년 1월 1일 현재

풍원정밀 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 23(당)기
제 22(전)기말
"감사받지 아니한 재무제표"
제 22(전)기초
"감사받지 아니한 재무제표"

자 산

유동자산

12,471,882,933
15,420,497,091
9,488,887,773

현금및현금성자산
4,6,8
522,299,075
2,212,290,543
985,323,151

매출채권
4,6,9
2,979,028,730
7,334,599,019
4,687,700,982

당기손익-공정가치유동금융자산
4,6
305,942,882
100,000,000
60,000,000

기타유동채권
4,9
256,865,001
439,517,247
398,782,637

기타유동자산
9
272,079,317
18,666,937
111,767,969

당기법인세자산
25
2,054,310
-
-

재고자산
10
8,133,613,618
5,315,423,345
3,245,313,034

비유동자산

23,534,106,001
17,793,398,125
19,734,650,048

당기손익-공정가치비유동금융자산
4
108,541,747
112,087,200
82,088,755

기타비유동채권
4,11
20,300,000
300,000
300,000

유형자산
12,16
20,724,232,660
16,938,534,141
18,839,535,590

무형자산
13
1,579,368,300
85,753,778
76,577,401

이연법인세자산
25
1,101,663,294
656,723,006
736,148,302

자 산 총 계

36,005,988,934
33,213,895,216
29,223,537,821

부 채

유동부채

7,613,190,011
12,668,709,237
12,339,040,260

매입채무
4,6,14
2,152,782,500
2,884,038,370
2,858,281,280

기타유동채무
4,14
2,254,827,678
3,331,404,593
1,867,657,350

기타유동부채
14
173,026,897
1,147,260,360
2,730,513,850

당기법인세부채
25
-
81,005,914
82,587,780

하자보수충당부채

7,657,599
-
-

단기차입금
4,6,15,16
1,675,562,004
5,000,000,000
4,500,000,000

유동성장기부채
4,15,16
1,349,333,333
225,000,000
300,000,000

비유동부채

16,538,070,162
7,773,084,673
6,664,560,776

장기차입금
4,15,16
12,847,968,667
6,625,000,000
5,949,999,997

기타비유동채무
4
63,751,355
13,751,355
-

파생상품부채
4,15
2,668,697,751
-
-

순확정급여부채
17
957,652,389
1,134,333,318
714,560,779

부 채 총 계

24,151,260,173
20,441,793,910
19,003,601,036

자 본

자본금
18
1,250,000,000
1,250,000,000
1,250,000,000

이익잉여금
18
10,604,728,761
11,522,101,306
8,969,936,785

자 본 총 계

11,854,728,761
12,772,101,306
10,219,936,785

부채와자본총계

36,005,988,934
33,213,895,216
29,223,537,821

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

풍원정밀 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 23(당)기
제 22(전)기
"감사받지 아니한 재무제표"

매출액
20
41,933,748,409
43,483,413,472

매출원가
22
37,002,550,889
38,378,153,963

매출총이익

4,931,197,520
5,105,259,509

판매비와관리비
21,22
5,101,952,684
3,476,195,051

영업이익(손실)

(170,755,164)
1,629,064,458

기타수익
23
123,653,060
1,954,912,364

기타비용
23
699,059,000
246,729,191

금융수익
24
174,874,787
6,525,452

금융비용
24
470,590,157
264,816,898

법인세비용차감전순이익(손실)

(1,041,876,474)
3,078,956,185

법인세비용(수익)
25
(384,465,830)
149,603,256

당기순이익(손실)

(657,410,644)
2,929,352,929

당기기타포괄손익(법인세효과차감후)

당기손익으로재분류되지않는항목:

- 순확정급여부채의 재측정요소

(214,409,443)
(2,188,408)

당기총포괄이익(손실)

(871,820,087)
2,927,164,521

주당이익
26

기본주당이익(손실)

(5,259)
23,435

희석주당이익(손실)

(5,259)
23,435

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 23(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

풍원정밀 주식회사
(단위:원)

과 목
자본금
이익잉여금
총계

2017. 1. 1(전기초)
 "감사받지 아니한 재무제표"
1,250,000,000
8,969,936,785
10,219,936,785

총포괄손익:

당기순이익
-
2,929,352,929
2,929,352,929

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
(2,188,408)
(2,188,408)

기타포괄손익합계
-
(2,188,408)
(2,188,408)

총포괄손익 합계
-
2,927,164,521
2,927,164,521

소유주와의 거래

- 연차배당
-
(375,000,000)
(375,000,000)

소유주와의 거래 합계

(375,000,000)
(375,000,000)

2017.12.31(전기말)
 "감사받지 아니한 재무제표"
1,250,000,000
11,522,101,306
12,772,101,306

2018. 1. 1(당기초) - 수정 전
1,250,000,000
11,522,101,306
12,772,101,306

회계정책변경의 효과

(45,552,458)
(45,552,458)

2018. 1. 1(당기초) - 수정 후
1,250,000,000
11,476,548,848
12,726,548,848

총포괄손익:

당기순이익
-
(657,410,644)
(657,410,644)

기타포괄손익:

- 확정급여부채의 재측정요소
-
(214,409,443)
(214,409,443)

기타포괄손익합계
-
(214,409,443)
(214,409,443)

총포괄손익 합계
-
(871,820,087)
(871,820,087)

소유주와의 거래 합계
-
-
-

2018.12.31(당기말)
1,250,000,000
10,604,728,761
11,854,728,761

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 23(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 22(전 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

풍원정밀 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 23(당)기
제 22(전)기
 "감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름

(170,574,153)

1,482,724,517

영업활동에서 창출된 현금흐름
29
93,381,512

1,760,141,928

법인세의환급(납부)

(82,169,774)

(72,033,033)

이자의 수취

31,640,705

6,386,628

이자의 지급

(213,426,596)

(211,771,006)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(8,030,013,707)

(980,757,128)

단기대여금의 감소

331,620,354

229,475,768

단기대여금의 증가

(149,300,000)

(270,071,554)

당기손익-공정가치유동금융자산의 취득

(957,165,439)

(40,000,000)

당기손익-공정가치유동금융자산의 처분

740,000,000

-

당기손익-공정가치비유동금융자산의 취득

(39,452,010)

(29,998,445)

임차보증금 증가

(20,000,000)

-

건물의 취득

(226,245,793)

-

기계장치의 취득

(50,600,000)

(290,810,000)

시설장치의 취득

(106,150,000)

(156,813,218)

공구와기구의 취득

(59,164,880)

(9,770,000)

차량운반구의 취득

(259,626,777)

(73,264,340)

차량운반구의 처분

1,609,090

-

기계장치의 처분

-

913,500

비품의 취득

(262,330,000)

(95,158,839)

건설중인자산의 취득

(5,629,067,273)

(224,090,000)

개발비 증가

(1,340,190,979)

-

소프트웨어의 취득

(3,950,000)

(21,170,000)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

6,498,082,004

725,000,003

단기차입금의 차입

675,562,004

1,880,000,000

단기차입금의 상환

(4,000,000,000)

(1,380,000,000)

유동성장기부채의 상환

(225,000,000)

(300,000,000)

장기차입금의 차입

2,048,000,000

900,000,003

전환상환우선주의 발행

7,999,520,000

-

배당금의 지급

-

(375,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감

(1,702,505,856)

1,226,967,392

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

2,212,290,543

985,323,151

Ⅵ.현금성자산의 환율변동

12,514,388

-

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

522,299,075

2,212,290,543

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당)기 2018년 12월 31일

제 22(전)기 2017년 12월 31일
(감사받지 아니한 재무제표)

전 환 일 2017년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

풍원정밀 주식회사

1. 회사의 개요

풍원정밀 주식회사(이하 '회사'라고 함)는 VFD용 GRID, IC READ FRAME, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1996년 1월에 설립되었으며, 본사는 단원구 산단로35번길 24에 위치하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
보통주
전환상환우선주
계
지분율

유명훈
67,500
-
67,500
49.4%

유정훈
15,000
-
15,000
11.0%

유화평
12,500
-
12,500
9.1%

코리아오메가
-
11,764
11,764
8.6%

기타
30,000
-
30,000
21.9%

계
125,000
11,764
136,764
100.0%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주
석 30
에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

-

기업회계기준서
제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 동 제정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(
기업회계기준서
제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(
기업회계기준서
제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(
기업회계기준서
제1012호)

기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(
기업회계기준서
제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익
'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에

'기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익
'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
'
기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
30 년

구축물
8 년

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수

개발비
상각미개시

특허권
10 년

소프트웨어
10 년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원
가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '
매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.15 복합금융상품 

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 외화거래 및 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 주문자의 주문에 따라 VFD용 GRID, IC READ FRAME, 기타 전자정밀부품를 제조하여 판매합니다. 제품이 주문자에게 인도되고, 주문자가 그 제품을 판매하기위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 주문자가 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 주문자에게 이전되며, 주문자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.21 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 1월 30일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 17 참조).

4. 범주별 금융상품

당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
522,299
-
2,212,291
985,323

매출채권
2,979,029
-
7,334,599
4,687,701

당기손익-공정가치유동금융자산
-
305,943
100,000
60,000

기타유동채권
256,865
-
439,517
398,783

당기손익-공정가치비유동금융자산
-
108,542
112,087
82,089

기타비유동채권
20,300
-
300
300

합계
3,778,493
414,485
10,198,794
6,214,196

재무상태표상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 
금융부채
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채

매입채무
2,152,783
-
2,884,038
2,858,281

기타유동채무
2,254,828
-
3,331,405
1,867,657

단기차입금
1,675,562
-
5,000,000
4,500,000

유동성장기부채
1,349,333
-
225,000
300,000

장기차입금
12,847,969
-
6,625,000
5,950,000

기타비유동채무
63,751
-
13,751
-

파생상품부채
-
2,668,698
-
-

합계
20,344,226
2,668,698
18,079,194
15,475,938

5. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
계

이자수익
31,309
-
-
-
31,309

이자비용
-
-
(438,255)
-
(438,255)

평가이익
-
8,500
-
143,566
152,066

처분손실
-
(17,167)
-
-
(17,167)

대손충당금환입
27,490
-
-
-
27,490

매출채권처분손실
(32,335)
-
-
-
(32,335)

계
26,464
(8,667)
(438,255)
143,566
(276,892)

전기
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
계

이자수익
6,525
-
6,525

이자비용
-
(264,817)
(264,817)

대손충당금환입
13,077
-
13,077

합계
19,602
(264,817)
(245,215)

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
522,299
522,299
2,212,291
2,212,291
985,323
985,323

당기손익-공정가치 금융자산
414,485
414,485
212,087
212,087
142,089
142,089

매출채권
2,979,029
2,979,029
7,334,599
7,334,599
4,687,701
4,687,701

기타채권
277,165
277,165
439,817
439,817
399,083
399,083

소계
4,192,978
4,192,978
10,198,794
10,198,794
6,214,196
6,214,196

금융부채

매입채무
2,152,783
2,152,783
2,884,038
2,884,038
2,858,281
2,858,281

차입금
15,872,864
15,872,864
11,850,000
11,850,000
10,750,000
10,750,000

파생상품부채
2,668,698
2,668,698
-
-
-
-

소계
20,694,345
20,694,345
14,734,038
14,734,038
13,608,281
13,608,281

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
414,485
414,485

파생상품부채
-
-
2,668,698
2,668,698

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
212,087
212,087

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
142,089
142,089

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

보험상품
108,542
3
현재가치기법
해지시 환급금
N/A

예금상품
305,943
3
현재가치기법
금융기관평가액
N/A

파생상품부채

파생상품부채
2,668,698
3
이항옵션모델
주가연환산변동성
44.65%

기초자산가격(주식)
256,658원

이자율예상 변동성
3.76%

6.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 위하여 외부평가기관에 평가를 의뢰하고 있습니다. 외부평가기관은 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6
.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
75,980
(126,101)

(*) 파생상품부채와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가, 주가변동성 및 이자율예상 변동성을 각각 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 재무위험관리

7.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

노출포지션통합관리

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

노출포지션통합관리

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

7.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원,외화 1 Unit).

계정과목
통화
단위
외화금액
원화환산액

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
USD
44,127
94,813
129,012
49,338
101,583
155,911

JPY
287,767
18,757,273
40,592,322
2,917
178,027
420,295

CNY
5,012
3,393
166
816
555
29

SGD
518
518
600
424
415
501

NTD
2,100
2,100
2,100
77
75
78

매출채권
USD
549,720
584,140
566,846
614,642
625,848
685,033

JPY
-
-
12,375,000
-
-
128,305

매입채무
JPY
-
18,365,328
247,181,084
-
174,307
2,562,798

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 JPY지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(다) 민감도 분석

회사의 각 통화 환율변동에 따른 외화금융자산 및 부채와 관련한 손익의 변동성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

환율10% 상승시 
평가손익변동
환율10% 하락시 
평가손익변동
환율10% 상승시 
평가손익변동
환율10% 하락시 
평가손익변동

외화금융자산
66,820
(66,820)
90,652
(90,652)

외화금융부채
-
-
(17,431)
17,431

순효과
66,820
(66,820)
73,221
(73,221)

(2) 가격위험

회사는 보유하고 있는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 보험상품이 가격위험에 노출돼 있습니다.

(3) 이자율 위험

회사의 차입금은 대부분 고정금리부 조건의 차입금이므로, 이자율 변동에 대한 위험은 없습니다.

7.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
3개월 이내
3개월~1년
1년이후
계
대손충당금
장부가액

매출채권
2,979,029
-
559,728
3,538,757
(559,728)
2,979,029

당기손익-공정가치유동금융자산
305,943
-
-
305,943
-
305,943

기타유동채권
4,050
252,815
-
256,865
-
256,865

당기손익-공정가치비유동금융자산
-
-
108,542
108,542
-
108,542

기타비유동채권
-
-
20,300
20,300
-
20,300

계
3,289,022
10,800
930,585
4,230,407
(559,728)
3,670,679

전기말
3개월 이내
3개월~1년
1년이후
계
대손충당금
장부가액

매출채권
7,334,599
-
587,218
7,921,817
(587,218)
7,334,599

당기손익-공정가치유동금융자산
100,000
-
-
100,000
-
100,000

기타유동채권
6,182
433,335
-
439,517
-
439,517

당기손익-공정가치비유동금융자산
-
-
112,087
112,087
-
112,087

기타비유동채권
-
-
300
300
-
300

계
7,440,781
231,170
901,770
8,573,721
(587,218)
7,986,503

(나) 매출채권 및 기타유동/비유동채권
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
3,538,757
7,921,817
5,287,996

대손충당금
(559,728)
(587,218)
(600,295)

기타유동채권
256,865
439,517
398,783

대손충당금
-
-
-

기타비유동채권
20,300
300
300

대손충당금
-
-
-

계
3,256,194
7,774,416
5,086,784

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
(587,218)
(600,295)

대손충당금환입
(27,490)
(13,077)

기말
(559,728)
(587,218)

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 414,485천원, 전기: 212,087천원)

7.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년이후
계

매입채무
2,152,783
-
-
2,152,783

단기차입금
-
1,675,562
-
1,675,562

유동성장기부채
-
1,349,333
-
1,349,333

장기차입금
-
-
12,847,969
12,847,969

기타유동채무
1,728,226
526,602
-
2,254,828

기타유동부채
138,724
34,303
-
173,027

기타비유동채무
-
-
63,751
63,751

계
4,019,733
3,585,800
12,911,720
20,517,253

7.2 자본 위험 관리

자본위험관리의 주목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
24,151,260
20,441,794
19,003,601

자본(B)
11,854,729
12,772,101
10,219,937

부채비율(A/B)
203.73%
160.05%
185.95%

8. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
6,365
6,788
1,054

보통예금 등
515,934
2,205,502
984,269

계
522,299
2,212,291
985,323

9. 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권

가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권, 기타유동자산 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
공시계정
당기말
전기말
전기초

매출채권
매출채권
3,538,757
7,921,817
5,287,996

소계
3,538,757
7,921,817
5,287,996

미수금
기타유동자산
193,303
9,133
100,883

선급금
기타유동자산
29,553
317
400

선급비용
기타유동자산
49,223
8,326
10,484

선납세금
기타유동자산
2,054
890
-

소계
274,133
18,666
111,767

미수수익
기타유동채권
-
332
193

단기대여금
기타유동채권
256,865
439,185
398,590

소계
256,865
439,517
398,783

합계
4,069,755
8,380,000
5,798,546

나. 대손충당금
회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
(587,218)
(600,295)

대손충당금환입
(27,490)
(13,077)

기말
(559,728)
(587,218)

10. 재고자산

가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 재고자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
4,591,762
(657,206)
3,934,556
2,167,398
(114,535)
2,052,863
1,309,308
(114,535)
1,194,773

원재료
4,308,087
(109,029)
4,199,058
3,394,307
(131,746)
3,262,561
2,182,286
(131,746)
2,050,540

계
8,899,849
(766,235)
8,133,614
5,561,705
(246,281)
5,315,424
3,491,594
(246,281)
3,245,313

나. 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
18,005,556천원(전기: 18,047,611천원
) 입니다.

다. 당기에 회사가 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실로 인식한 금액은
519,953천원(전기: 없
음)입니다.

11. 기타비유동채권

가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
공시계정
당기말
전기말
전기초

임차보증금
기타비유동채권
20,000
-
-

기타보증금
기타비유동채권
300
300
300

나. 보증금
보증금은 대부분 1년 단위로 계약이 갱신되므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

12. 유형자산 

가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

토지
7,295,217
-
7,295,217
7,295,217
-
7,295,217
7,295,217
-
7,295,217

건물
2,598,474
(227,653)
2,370,821
3,990,838
(1,114,349)
2,876,489
3,990,838
(978,661)
3,012,177

구축물
93,185
(90,144)
3,042
93,185
(88,746)
4,439
93,185
(87,349)
5,836

기계장치
17,775,870
(13,067,445)
4,708,425
15,692,270
(11,420,263)
4,272,007
16,501,592
(11,387,767)
5,113,825

차량운반구
498,710
(177,604)
321,105
285,303
(138,251)
147,052
212,039
(99,817)
112,222

공구와기구
234,304
(127,560)
106,744
175,139
(94,252)
80,887
165,369
(71,190)
94,179

비품
1,543,851
(885,217)
658,633
1,281,521
(616,458)
665,063
1,186,362
(378,336)
808,026

시설장치
4,830,035
(3,683,256)
1,146,778
4,687,035
(3,097,204)
1,589,831
4,415,871
(2,499,517)
1,916,354

건설중인자산
4,113,467
-
4,113,467
7,550
-
7,550
481,700
-
481,700

계
38,983,111
(18,258,879)
20,724,233
33,508,058
(16,569,523)
16,938,535
34,342,173
(15,502,637)
18,839,536

나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
취득/
자본적지출
처분/감소
감가상각비(*)
기타증(감)액
기말

토지
7,295,217
-
-
-
-
7,295,217

건물
2,876,489
226,246
(602,291)
(129,623)
-
2,370,821

구축물
4,439
-
-
(1,398)
-
3,042

기계장치
4,272,007
50,600
-
(1,647,182)
2,033,000
4,708,425

차량운반구
147,052
259,627
(8,564)
(77,010)
-
321,105

공구와기구
80,887
59,165
-
(33,308)
-
106,744

비품
665,063
262,330
-
(268,759)
-
658,633

시설장치
1,589,831
106,150
-
(586,053)
36,850
1,146,778

건설중인자산
7,550
6,175,767
-
-
(2,069,850)
4,113,467

합계
16,938,534
7,139,884
(610,855)
(2,743,331)
-
20,724,233

(*) 감가상각비의 상세내역은 주석 13 및 22를 참조바랍니다.

전기
기초
취득/
자본적지출
처분/감소
감가상각비(*)
기타증(감)액
기말

토지
7,295,217
-
-
-
-
7,295,217

건물
3,012,177
-
-
(135,688)
-
2,876,489

구축물
5,837
-
-
(1,398)
-
4,439

기계장치
5,113,825
290,810
(3)
(1,716,515)
583,890
4,272,007

차량운반구
112,222
73,264
-
(38,434)
-
147,052

공구와기구
94,179
9,770
-
(23,061)
-
80,888

비품
808,026
95,159
-
(238,122)
-
665,063

시설장치
1,916,354
156,813
-
(597,686)
114,350
1,589,831

건설중인자산
481,700
224,090
-
-
(698,240)
7,550

합계
18,839,537
849,906
(3)
(2,750,904)
-
16,938,536

(*) 감가상각비의 상세내역은 주석 22를 참조바랍니다.

다. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 109백만원(전기: 없음)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.27% 입니다.

라. 회사의 유형자산은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

마. 회사는 당기 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하였고, 이에 따라 전환일인 2017년 1월 1일을 기준으로 토지를 평가하여 이를 간주취득원가로 장부에 계상하였습니다. 공정가치 평가로 인해 평가증된 금액은 4,101,188천원 입니다.

13. 무형자산

가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

특허권
12,934
(4,788)
8,146
16,934
(7,720)
9,214
16,934
(6,252)
10,682

개발비
1,498,661
-
1,498,661
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
108,303
(35,741)
72,562
244,950
(168,410)
76,540
111,890
(45,994)
65,896

계
1,619,898
(40,529)
1,579,368
261,884
(176,130)
85,754
128,824
(52,246)
76,578

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
취득
상각(*)
기말

특허권
9,214
-
(1,068)
8,146

개발비
-
1,498,661
-
1,498,661

소프트웨어
76,540
3,950
(7,928)
72,562

계
85,754
1,502,611
(8,996)
1,579,368

(*) 무형자산상각비의 상세내역은 주석 22를 참조바랍니다.

전기
기초
취득
상각(*)
기말

특허권
10,682
-
(1,468)
9,214

소프트웨어
65,896
21,170
(10,525)
76,541

계
76,578
21,170
(11,993)
85,755

(*) 무형자산상각비의 상세내역은 주석 22를 참조바랍니다.

다. 개발비

- 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 세부지출내역 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원).

분류
개발자산명
세부내역
장부금액
잔여상각기간(*)

개발비
FMM
급여/상여
707,197
-

원재료비
192,633

외주가공비
131,620

퇴직급여
107,968

소모품비
104,690

복리후생비
81,198

전력비
78,421

감가상각비
50,502

폐수처리비
28,821

기타
15,611

계
1,498,661

(*) 당기말 현재 상기 개발비의 상각은 개시되지 아니하였습니다.

- 경영진은 상기 개발비와 관련하여 손상평가를 수행하였으며, 동 손상평가와 관련하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구분
내역

영구성장율
0%

할인율
17.19%

손상평가결과 개발비에 대해서 손상으로 인식할 금액은 발생하지 아니하였습니다.

14. 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 매입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구분
보고계정
당기말
전기말
전기초

매입채무
매입채무
2,152,783
2,884,038
2,858,281

소계
2,152,783
2,884,038
2,858,281

미지급금
기타유동채무
2,166,026
3,238,403
1,827,702

미지급비용
기타유동채무
88,802
93,001
39,955

소계
2,254,828
3,331,404
1,867,657

예수금
기타유동부채
120,523
112,957
96,211

선수금
기타유동부채
52,503
1,034,303
2,634,303

소계
173,026
1,147,260
2,730,514

합계
4,580,637
7,362,702
7,456,452

15. 차입금

회사의 차입금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 단기차입금

차입처
당기말 이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
2.37~3.1%
1,097,000
5,000,000
4,500,000

대표이사
-
578,562
-
-

계
1,675,562
5,000,000
4,500,000

(2) 장기차입금

차입처
당기말 이자율
최장만기
당기말
전기말
전기초

기업은행
1.00~2.88%
2026-06-30
6,673,000
6,225,000
5,725,000

엘지디스플레이
-
2022-09-22
2,000,000
650,000
525,000

코리아오메가(*)
3.00%
2028-02-20
5,524,302
-
-

유동성대체
(1,349,333)
(250,000)
(300,000)

계
12,847,969
6,625,000
5,950,000

(*) 전환상환우선주
 
(3) 전환상환우선주

가. 회사는 당기중 다음과 같은 조건으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 관련부채를 장기차입금 및 파생상품부채로 계상하였습니다.

구분
내역

발행일
2018년 02월 20일

존속기간
10년

전환청구가능기간
발행후즉시

상환청구가능기간
발행후 3년 경과후부터 존속기간동안

액면이자율/우선배당율
0%

보장수익율
3%

발행수량
11,764 주

발행가액
680,000 원

행사가액
680,000 원

총발행액
7,999,520 천원

만기까지미상환시
보통주강제전환조건

주요약정사항
- 회사는 회사의 투자를 포함한 제반경영활동을 위해서 사전에 투자자의 동의를 받아야 함.
- 회사는 투자자가 지명하는 1인을 회사의 이사 또는 감사로 선임하여야 함.
- 회사의 주주가 보유한 주식을 매각할 경우, 그 주주는 투자자가 보유한 주식을 그와 동일한 조건으로 우선하여 매각할 의무를 부담함.
- 회사 및 회사의 대주주는 2020년 9월 30일까지투자자에 대해 회사를 기업공개할 의무를 연대하여 부담함.
- 전환가격 조정: 주식배당/무상증자/주식병합 또는 분할/무상감자 등의 경우는 비례적으로 조정, 전환청구를 하기 전에 우선주 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자/우선주 발행/특수사채를 발행하는 경우 그 발행가격과 동일하게 전환가격을 하회 조정함. 상장되는 경우 상장 공모가의 30% 할인된 가격 또는 타법인에 의한 인수 및 합병 시 주식평가액의 30% 할인된 가격과 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주식의 전환가격을 하회할 경우 조정

나. 회사는 상기 전환상환우선주 발행과 관련하여 전환권 및 (조기)상환권은 원계약에서 분리하여 발행시점의 공정가치로 '파생상품부채' 계정에 인식하고, 발행금액에서 파생부채로 인식된 금액을 제외한 나머지 금액을 원계약으로 보아 '장기차입금' 계정으로 인식하였습니다. 보고기간말에, 파생상품부채는 공정가치로 재측정하여 공정가치의 변동금액을 '파생상품평가손익'의 계정으로 인식하였으며, 보장수익율을 고려한 원계약은 전환상환우선주 만기에 걸쳐서 유효이자율법으로 상각하고 상각금액을 '이자비용' 계정으로 인식하였습니다. 전환상환우선주의 발행 및 후속측정이 회사의 재무제표에 미치는 효과는 각각 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
발행시
기말
관련손익
비고

원금
7,999,520
7,999,520

조정계정
(2,812,264)
(2,475,218)
(337,046)
이자비용

- 장기차입금
5,187,256
5,524,302

- 파생상품부채
2,812,264
2,668,698
143,566
파생상품평가이익

다. 파생상품부채의 평가요소
전환상환우선주와 관련된 파생상품부채의 평가를 위해서 이항옵션가치평가모형을 사용하였으며, 각 평가시점별로 사용한 주요 요소는 다음과 같습니다(단위:원).

구분
발행시
기말평가시

기초자산가치(주1)
245,845
256,658

행사가격
680,000
680,000

무위험수익율(주2)
2.80%
1.96%

기초자산변동성(주3)
49.42%
44.65%

(주1) 파생상품의 기초자산인 회사의 보통주가치는 현금흐름할인법(DCF)을 사용하여 평가하였습니다.
(주2) Bloomberg 제시 한국시장무위험이자율을 적용하였습니다.
(주3) 대용상장기업 5개사의 최근 1년간 주가 연환산변동성을 적용하였습니다.

16. 우발 및 약정사항

가. 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명
한정한도액
실행액
대출유형

기업은행
1,550,000
1,550,000
중소기업자금대출

3,900,000
547,000
중소기업시설자금대출

3,137,000
1,063,000
지방구조조정시설자금대출

1,710,000
1,710,000
진흥기금시설자금대출

2,900,000
2,900,000
온렌딩시설자금대출

소계
13,197,000
7,770,000

LG디스플레이
2,000,000
2,000,000
동반성장대여금

합계
15,197,000
9,770,000

나. 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
장부가액
채권최고액
차입액
담보권자

유형자산(*)
10,961,239
10,960,000
7,125,000
기업은행

(*) 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은 내용
관련차입금 등

제공자
물건 또는 내용
금 액
금 액
담보권자

대표이사
연대보증
8,961,600
3,605,000
기업은행

기술보증기금(*)
신용보증
525,000
550,000
기업은행

서울보증보험
지급보증
1,600,000
1,600,000
LG디스플레이

기업은행
지급보증
400,000
400,000
LG디스플레이

(*) 당기말 현재 회사는 기술신용보증기금으로부터 한도 30억원의 보증한도를 부여받고 있습니다.

17. 순확정급여부채

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
2,268,501
1,732,518
1,224,799

퇴직보험예치금
-
(2,777)
(1,507)

사외적립자산의 공정가치
(1,310,848)
(595,407)
(508,732)

재무상태표에 인식된 금액
957,652
1,134,333
714,561

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
1,732,518
1,224,799

당기근무원가
599,045
827,560

이자비용
36,757
28,548

퇴직급여지급액
(374,513)
(346,257)

확정급여채무의 재측정요소:
274,694
(2,132)

- 경험적조정 효과
109,401
32,343

- 가정변경 효과
165,293
(34,475)

기말 확정급여채무
2,268,501
1,732,518

다. 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기근무원가
(599,045)
(827,560)

이자비용
(36,757)
(28,548)

사외적립자산의 예상수익
15,631
11,613

계
(620,171)
(844,495)

라. 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.74%
3.17%

평균임금인상률
2.83%
2.59%

마. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
188,713
(161,445)
114,493
(99,857)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)
(158,816)
189,056
(97,818)
114,153

바. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소
(274,694)
2,132

사외적립자산의 재측정요소
(190)
(4,938)

계
(274,884)
(2,806)

사. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

세전 재측정요소
(274,884)
(2,806)

법인세효과
60,474
617

세후 재측정요소
(214,410)
(2,189)

18. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000주이며, 1주의 금액은 10,000원, 발행한 보통주의 수는 125,000주입니다. 한편, 회사는 당기중 11,764주의 전환상환우선주를 발행하였고, 1주의 금액은 10,000원이며, 해당 전환상환우선주를 차입금으로 회계처리하였습니다(주석 15 (3)참조).

나. 기타적립금은 전액 이익준비금이며, 이익준비금은 법정적립금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

다. 이익잉여금처분계산서(단위:원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

처분예정일: 2019년 4월 29일
처분확정일: 2018년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

6,034,791,111

6,952,163,656

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,952,163,656

3,454,278,614

2. K-IFRS 전환 효과
-

570,720,521

3. 회계정책 변경 효과(*)
(45,552,458)

-

4. 확정급여부채의 재측정요소
(214,409,443)

(2,188,408)

5. 당기순이익
(657,410,644)

2,929,352,929

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

6,034,791,111

6,952,163,656

(*) K-IFRS 적용에 따른 회계정책 변경효과(주석 30 참조)

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2018년 3월 29일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 존재합니다.

19. 영업부문

회사는 VFD용 GRID, IC READ FRAME, 기타 전자정밀부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하는 회사로 영업부문은 단일제조판매사업부문으로 구성되어 있습니다.

회사의 매출액 중 10%이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

고객명
당기
전기

매출액
구성비율
매출액
구성비율

고객A
27,581,726
65.8%
14,526,945
33.4%

고객B
5,450,221
13.0%
2,082,285
4.8%

고객C
4,153,995
9.9%
21,430,670
49.3%

20. 매
출액

회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

41,933,748

기타 원천으로부터의 수익

-

총 수익

41,933,748

21. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여/상여
1,293,893
1,146,375

퇴직급여
165,315
449,379

복리후생비
181,837
163,914

여비교통비
90,361
81,933

접대비
150,595
134,336

통신비
7,131
9,251

전력비
96,738
-

세금과공과
33,604
43,200

감가상각비
48,411
37,866

지급임차료
5,454
-

수선비
16,033
-

보험료
28,149
15,489

차량유지비
90,218
63,521

소모품비
17,322
8,610

지급수수료
463,435
95,012

광고선전비
3,520
891

대손충당금환입
(27,490)
(13,077)

수출제비용
14,567
13,673

무형자산상각비
8,996
11,994

외주가공비
-
-

경상연구개발비
2,308,663
967,123

기타
105,201
246,706

계
5,101,953
3,476,195

22. 비용의 성격별 분류

회사 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
18,005,556
18,047,611

외주가공비
7,736,087
5,744,567

급여/상여
6,939,092
7,192,433

소모품비
2,627,504
3,571,738

감가상각비
2,692,830
2,750,905

복리후생비
722,359
818,207

퇴직급여
512,203
842,044

기타
2,868,873
2,886,844

계
42,104,504
41,854,349

23. 기타수익 및
기타비용

가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산평가이익
8,500
-

외환차익
48,110
138,388

외화환산이익
34,865
1,800

유형자산처분이익
699
911

채무면제이익
-
1,600,000

잡이익
31,480
213,814

계
123,654
1,954,913

나.
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차손
55,904
168,462

외화환산손실
314
70,331

당기손익-공정가치금융자산처분손실
17,167
-

유형자산처분손실
609,945
-

잡손실
15,730
7,936

계
699,060
246,729

24. 금융수익 및 금융비용 

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

금융수익

- 이자수익
31,309
6,525

- 파생상품평가이익
143,566
-

금융수익계
174,875
6,525

금융비용

- 이자비용
438,255
264,817

- 매출채권처분손실
32,335
-

금융비용계
470,590
264,817

순금융손익
(295,715)
(258,292)

25. 법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세부담액
-
69,561

일시적차이로인한이연법인세비용
(384,466)
80,043

법인세비용(수익)
(384,466)
149,604

나. 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,041,876)
3,078,956

적용세율에 따른 부담액
(229,213)
677,370

비과세수익
(44,268)
(260,854)

비공제비용
57,121
378,667

이연법인세효과
42,566
80,043

세액공제
(244,959)
(695,578)

기타
34,288
(30,044)

법인세비용
(384,466)
149,604

다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
기말
기초
당기손익
반영
기타포괄
손익반영
기말

국고보조금(현금)
-
11,000
-
11,000
20
(20)
-
-

기타의(대손)상각비
71,984
-
-
71,984
71,984
-
-
71,984

원재료평가손실충당금
28,984
(4,998)
-
23,986
28,984
-
-
28,984

유형자산상각(시설장치)
59
-
-
59
59
-
-
59

제품평가손실충당금
25,198
119,388
-
144,586
25,198
-
-
25,198

대손충당금
111,760
3,595
-
115,355
120,431
(8,671)
-
111,760

미수수익
(73)
73
-
-
(42)
(31)
-
(73)

미지급비용(연차)
16,842
(194)
-
16,648
8,790
8,052
-
16,842

업무용승용차
405
1,176
-
1,581
-
405
-
405

퇴직급여충당부채
381,154
57,483
60,432
499,069
269,456
112,167
(469)
381,154

퇴직연금운용자산
(131,601)
(156,828)
42
(288,387)
(111,921)
(20,766)
1,086
(131,601)

토지재평가
(902,261)
-
-
(902,261)
(902,261)
-
-
(902,261)

단기투자자산
-
(1,308)
-
(1,308)
-
-
-
-

차입원가
-
(23,958)
-
(23,958)
-
-
-
-

장기성예금
-
9,459
-
9,459
-
-
-
-

하자보수충당부채
-
1,685
-
1,685
-
-
-
-

세액공제
1,054,273
244,959
-
1,299,232
1,225,452
(171,179)
-
1,054,273

이월결손금
-
122,933
-
122,933
-
-
-
-

계
656,724
384,465
60,474
1,101,663
736,150
(80,043)
617
656,724

라. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 예상부담율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,681,025
1,578,899

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

636,552
111,760

소계
2,317,577
1,690,659

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,214,606)
(1,033,862)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(1,308)
(73)

소계
(1,215,914)
(1,033,935)

이연법인세자산(부채) 순액

1,101,663
656,724

바. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
(274,884)
(2,806)

이연법인세효과
60,474
617

계
(214,410)
(2,189)

26. 주당손익

가. 기본주당손익의 산정
당기 및 전기의 기본주당손익은 보통주순이익을 당기 및 전기 가중평균유통주식수로나누어 산정하였습니다(단위:원,주).

내역
당기
전기

법인세비용차감후이익(손실)
(657,410,644)
2,929,352,929

가중평균유통주식수(*)
125,000
125,000

기본주당이익(손실)
(5,259)
23,435

(*) 가중평균유통주식수

당기
일자
유통주식수
가중치
적수

기초
2018-01-01
125,000
365
45,625,000

계
365
45,625,000

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)
125,000

전기
일자
유통주식수
가중치
적수

기초
2017-01-01
125,000
365
45,625,000

계
365
45,625,000

가중평균유통주식수(=적수 계 ÷ 일수)
125,000

나. 희석주당이익
당기말 현재 보통주청구가능증권으로 전환가능한 전환상환우선의 보통주전환을 가정하여 희석주당이익을 산정한 결과 반희석화효과가 나타나는 바, 당기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 현재 회사에 지배력을 행사하는 개인은 유명훈 대표이사입니다.

나. 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

당기말
전기말
관계
비고

봉원광전자(유)
-
종속기업
(*1)

풍원화학(주)
풍원화학(주)
기타의 특수관계자

코리아오메가
디스플레이테크투자조합
-
회사에 유의적인 영향력을
미치는 회사
(*2)

(*1) 당기 중 설립된 종속기업이며, 보고기간말 현재 납입한 자본금은 없습니다.
(*2) 당기 중 발행한 전환상환우선주의 투자자로 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
거래내용
당기
전기

풍원화학(주)
매출
28,800
560

매입 등
67,657
240,861

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
계정과목
당기말
전기말

풍원화학(주)
미지급금
38,692
29,484

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
계정과목
대여거래
차입거래

기초
대여
회수
기말
기초
차입
상환
기타(*)
기말

임직원
단기대여금
224,965
149,300
117,400
256,865
-
-
-
-
-

대표이사
단기대여금,
단기차입금
214,220
-
214,220
-
-
578,562
-
-
578,562

코리아오메가
디스플레이테크투자조합
장기차입금
-
-
-
-
-
5,187,256
-
337,046
5,524,302

파생상품부채
-
-
-
-
-
2,812,264
-
(143,566)
2,668,698

(*) 당기 중 발행한 전환상환우선주와 관련하여 인식한 이자비용과 파생상품부채평가이익입니다.

전기
대여거래
차입거래

기초
대여
회수
기말
기초
차입
상환
기말

임직원
238,255
54,000
67,290
224,965
-
-
-
-

대표이사
160,334
216,071
162,185
214,220
-
-
-
-

바. 당기말 현재
특수관계자(대표이사와 주주)로부터 제공받은 지급보증 보증금액 8,961,600천원(전기말: 5,610,000천원)이 있습니다(주석 16참조).

사. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

단기종업원급여
190,008
187,784

퇴직급여
83,167
344,704

28. 보험가입의 내용

회사가 당기말 및 전기말 현재 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

보험종류
자산
장부금액
보험회사
부보금액

재산종합보험
건물
2,370,821
에이스아메리칸
화재해상보험
20,001,000

기계
4,708,425

-전기

보험종류
자산
장부금액
보험회사
부보금액

재산종합보험
건물
2,876,489
에이스아메리칸화재해상보험
20,001,000

기계장치
4,272,007

한편 회사는 상기 보험이외에 회사가 소유하고 있는 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 

29. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법정적립금 적립
-
37,500

장기차입금 유동성대체
1,349,333
-

건설중인자산 본계정대체
2,069,850
-

건설중인자산 취득 미지급금
437,800
-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성장기
차입금
단기차입금
장기차입금
파생상품부채

전기초
300,000
4,500,000
5,950,000
-
10,750,000

현금흐름
(300,000)
500,000
900,000
-
1,100,000

유동성대체
225,000
-
(225,000)
-
-

전기말 순부채
225,000
5,000,000
6,625,000
-
11,850,000

당기초
225,000
5,000,000
6,625,000
-
11,850,000

현금흐름
(225,000)
(3,324,438)
7,235,256
2,812,264
6,498,082

유동성대체
1,349,333
-
(1,349,333)
-
-

기타 비금융변동(*)
-
-
337,046
(143,566)
193,480

당기말 순부채
1,349,333
1,675,562
12,847,969
2,668,698
18,541,562

(*) 기타 비금융변동에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 상각액과 파생상품평가손실이 포함되어 있습니다.

라
. 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

영업으로부터 창출된 현금흐름
93,381
1,760,142

가.당기순이익
(657,411)
2,929,353

나.조정
3,688,807
2,470,675

이자비용
438,255
264,817

이자수익
(31,309)
(6,525)

외화환산손실
314
69,791

외화환산이익
(34,865)
(417)

법인세비용
(384,466)
149,603

대손상각비
(27,490)
(13,077)

감가상각비
2,692,829
2,750,905

무형자산상각비
8,996
11,994

퇴직급여
512,203
844,495

채무면제이익
-
(1,600,000)

유형자산처분이익
(699)
(911)

유형자산처분손실
609,945
-

하자보수충당금전입
7,658
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(8,500)
-

매출채권처분손실
32,335
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
17,167
-

파생상품평가이익
(143,566)
-

다.자산및부채의 증감
(2,938,015)
(3,639,886)

매출채권의 감소(증가)
4,372,765
(2,703,611)

미수금의 감소(증가)
(184,170)
91,750

선급금의 감소(증가)
(29,236)
83

선급비용의 감소(증가)
(40,897)
2,158

재고자산의 감소(증가)
(2,818,190)
(2,070,110)

매입채무의 증가(감소)
(731,256)
26,174

미지급금의 증가(감소)
(1,510,177)
1,410,701

예수금의 증가(감소)
7,566
16,747

선수금의 증가(감소)
(981,800)
-

미지급비용의 증가(감소)
(883)
-

장기미지급금의 증가(감소)
50,000
13,751

퇴직금의 지급
(374,514)
(346,258)

퇴직금연금운용자산 납부
(700,000)
(80,000)

퇴직보험예치금 감소(납부)
2,777
(1,271)

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환

가. 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 

나. 한국채택국제회계기준의 최초적용에 따른 선택적 면제조항의 적용

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 유형자산 중 토지에 대해서 전환일을 재평가일로 하여 재평가한 금액을 공정가치로 보아 이를 간주원가로 사용하였습니다.

다. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

- 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
24,386,202
18,838,173
5,548,029

조정사항:

간주원가 적용
4,101,188
-
4,101,188

확정급여채무
-
165,428
(165,428)

전환에따른이연법인세효과
736,148
-
736,148

조정사항 합계
4,837,336
165,428
4,671,908

한국채택국제회계기준
29,223,538
19,003,601
10,219,937

- 한국채택국제회계기준의 도입이 2017년 12월 31일 현재 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
자산
부채
자본

일반기업회계기준
28,455,985
20,240,576
8,215,409

조정사항:

간주원가 적용
4,101,188
-
4,101,188

확정급여채무
-
201,218
(201,218)

전환에따른이연법인세효과
656,723
-
656,723

조정사항 합계
4,757,911
201,218
4,556,693

한국채택국제회계기준
33,213,895
20,441,794
12,772,101

- 한국채택국제회계기준 도입이 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기순이익
기타포괄손익
총포괄이익

일반기업회계기준
3,042,380
-
3,042,380

조정사항:

확정급여채무
(32,985)
(2,806)
(35,790)

법인세비용
(80,043)
617
(79,425)

조정사항 합계
(113,027)
(2,188)
(115,215)

한국채택국제회계기준
2,929,353
(2,188)
2,927,165

- 한국채택국제회계기준 제1109호 도입에 따라 2018년 1월 1일자로 변경된 기초 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호
11,522,101

- 금융자산 분류 및 측정
(45,552)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
11,476,549

- 회사는 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급 및 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
풍원정밀 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
9
2
5
-
4
-
-
-
21
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
8
36
16
681
180
132
-
75
-
-
-
943
204

합계
19
8
36
16
681
180
132
-
75
-
-
-
943
204

회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.12 ~ 2019.4.11
10
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.19 ~
2018.12.21
3
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검

2019.3.11 ~
2019.3.22
10
일
5
명
8
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.31, 2019.4.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 31일
회사측: 감사, 대표이사 등 4인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 04월 29일
회사측: 감사, 대표이사 등 4인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등