넥스틴 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190430)
제출인: 예지회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 넥스틴

00760874
100000000000
19034
15696
12929
42
Y
N
Y
Y
E

주식회사 넥스틴과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

회계법인 예교

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................

1 - 2

회사의 연결재무제표

ㆍ연결재무상태표 ....................................................................

5 - 6

ㆍ연결포괄손익계산서 ..............................................................

7

ㆍ연결자본변동표 .....................................................................

8

ㆍ연결현금흐름표 .....................................................................

9

ㆍ주석 ....................................................................................

10 - 85

외부감사 실시내용 ...................................................................

86 - 87

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 넥스틴

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 넥스틴과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 

연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연
결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
-부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
-연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
-연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23

회 계 법 인 예 교

대 표 이 사 박 상 원

2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 18일) 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 넥스틴과 그 종속기업

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 넥스틴 대표이사 박태훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄면 동탄산단9길 23-12

(전 화)
031-629-2300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 9(당)기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
제 8(전)기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)
제 8(전)기 기초 : 2017년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제9(당)기말
제8(전)기말
제8(전)기초

자 산

I. 유동자산

14,239,676,336
11,649,021,792
8,532,814,249

현금및현금성자산
4,6,28
3,563,918,420
1,932,032,816
3,405,293,558

매출채권
4,6,7
2,555,131,585
2,564,727,000
-

기타수취채권
7
-
336,410,441
82,770,954

기타자산
8
176,677,962
425,871,478
1,275,291,384

기타금융자산
6
29,024,000
38,980,000
89,680,000

당기법인세자산

18,187,342
17,772,053
23,247,823

재고자산
9
7,896,737,027
6,333,228,004
3,656,530,530

II. 비유동자산

4,794,731,196
6,963,466,685
7,213,680,145

유형자산
10
3,149,604,074
3,817,806,815
3,036,066,217

무형자산
10
1,576,514,448
2,345,615,870
4,174,426,885

기타금융자산
28
68,612,674
44,000
3,187,043

매각예정자산

-
800,000,000
-

자 산 총 계

19,034,407,532
18,612,488,477
15,746,494,394

부 채

I. 유 동 부 채

11,568,904,254
21,366,960,326
18,403,616,064

매입채무
4,6,28
1,333,571,005
474,539,141
255,235,293

기타채무
4,6,11
381,094,871
285,663,176
315,021,522

계약부채
13
237,335,211
415,694,599
-

단기차입금
4,6,12,26,28
8,952,419,640
14,431,778,424
12,163,499,134

파생상품부채
5,6,14
319,538,782
5,350,715,817
5,548,572,808

충당부채

10,527,463
2,576,835
2,576,835

기타부채
15,28
334,417,282
405,992,334
118,710,472

II. 비 유 동 부 채

4,127,301,218
5,375,666,097
4,880,362,026

기타채무
4
-
-
162,256,355

장기차입금
4,6,12,26
3,361,643,436
4,781,249,722
4,327,258,825

퇴직급여부채
16
765,657,782
594,416,375
390,846,846

부 채 총 계

15,696,205,472
26,742,626,423
23,283,978,090

자 본

I. 자본금
18
1,132,005,000
543,125,000
543,125,000

II. 자본잉여금
18,19
12,971,731,571
1,826,118,926
1,826,118,926

III. 기타포괄손익누계액

(81,115,180)
(128,389,086)
(119,755,228)

IV. 이익잉여금

(10,684,419,331)
(10,370,992,786)
(9,786,972,394)

자 본 총 계

3,338,202,060
(8,130,137,946)
(7,537,483,696)

부채및자본총계

19,034,407,532
18,612,488,477
15,746,494,394

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제9(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제9(당)기
제8(전)기

I. 매출액
20,31
12,928,806,012
10,321,995,877

II. 매출원가

7,769,289,036
3,725,092,486

III. 매출총이익

5,159,516,976
6,596,903,391

판매비와관리비
21
5,574,998,121
4,865,280,294

IV. 영업이익(손실)

(415,481,145)
1,731,623,097

기타수익
6,22
93,856,194
397,278,499

기타비용
6,22
1,463,631,893
496,662,815

금융수익
6,23
4,536,631,184
308,976,836

금융비용
6,23
2,946,166,294
2,403,122,458

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(194,791,954)
(461,906,841)

VI. 법인세비용
24
34,050,984
25,879,273

VII. 당기순이익(손실)

(228,842,938)
(487,786,114)

VIII. 기타포괄손익

(37,309,701)
(104,868,136)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

47,273,906
(8,633,858)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(84,583,607)
(96,234,278)

IX. 총포괄이익(손실)

(266,152,639)
(592,654,250)

X.주당손익
25

기본주당순손익

(2,088)
(4,557)

희석주당순손익

(2,088)
(4,557)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제9(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)
543,125,000
1,826,118,926
(119,755,228)
(9,786,972,394)
(7,537,483,696)

당기순이익(손실)
-
-
-
(487,786,114)
(487,786,114)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(96,234,278)
(96,234,278)

해외사업환산손익
-
-
(8,633,858)
-
(8,633,858)

2017.12.31(전기말)
543,125,000
1,826,118,926
(128,389,086)
(10,370,992,786)
(8,130,137,946)

2018.1.1(당기초)
543,125,000
1,826,118,926
(128,389,086)
(10,370,992,786)
(8,130,137,946)

당기순이익(손실)
-
-
-
(228,842,938)
(228,842,938)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(84,583,607)
(84,583,607)

해외사업환산손익
-
-
47,273,906
-
47,273,906

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환상환우선주 전환
522,210,000
9,293,775,088
-
-
9,815,985,088

신주인수권부사채 전환
66,670,000
1,851,837,557
-
-
1,918,507,557

2018.12.31(당기말)
1,132,005,000
12,971,731,571
(81,115,180)
(10,684,419,331)
3,338,202,060

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제9(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제8(당)기
제7(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

254,239,015
(1,892,002,866)

1. 영업에서 창출된 현금

624,566,538
(1,711,544,140)

가. 당기순이익(손실)

(228,842,938)
(487,786,114)

나. 당기순이익에 대한 조정

2,216,677,788
4,313,412,953

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(1,363,268,312)
(5,537,170,979)

2. 이자 수취

6,016,064
2,066,590

3. 이자 지급

(376,343,587)
(182,525,316)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(415,974,705)
(165,053,707)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,000,000
98,680,000

기타수취채권의 감소

-
9,000,000

기타금융자산의 감소

10,000,000
89,680,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(425,974,705)
(263,733,707)

유형자산의 취득

344,518,705
250,533,707

무형자산의 취득

11,456,000
13,200,000

기타금융자산의 증가

70,000,000
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,760,000,000
610,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

6,400,000,000
1,000,000,000

단기차입금의 차입

6,400,000,000
1,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,640,000,000)
(390,000,000)

단기차입금의 상환

4,640,000,000
390,000,000

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(13,652,612)
(17,570,311)

V. 재무제표의 환산으로 인한 조정

47,273,906
(8,633,858)

VI. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

1,631,885,604
(1,473,260,742)

VII. 기초의 현금및현금성자산

1,932,032,816
3,405,293,558

VIII. 기말의 현금및현금성자산

3,563,918,420
1,932,032,816

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
제 8 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)
제 8 기 기초 : 2017년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 넥스틴과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 넥스틴(이하 "지배기업")은 2010년 7월 1일에 설립되어 반도체제품 검사업,반도체 생산설비 제조, 판매 및 반도체 검사장비 제조, 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 화성시 동탄면에 사업장을 두고 있습니다. 지배기업은 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하에 당기말 현재 자본금은1,132백만원입니다.

보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업
지분율(%)
소재지
결산월
주요사업

당기말
전기말

Nextin Solutions LTD.
100
100
이스라엘
12월
정보서비스업

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당
기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

Nextin Solutions LTD.
388,056
231,850
156,206
1,835,018
67,640

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

Nextin Solutions LTD.
371,721
287,904
83,817
1,655,579
10,487

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계
처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 
측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 
측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상 및 손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,932,033
1,932,033
-

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
2,564,727
2,564,727
-

기타수취채권
대여금및수취채권
상각후원가
336,410
336,410
-

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
38,980
38,980
-

매입채무
상각후원가
상각후원가
474,539
474,539
-

단기기타채무
상각후원가
상각후원가
285,663
285,663
-

단기차입금
상각후원가
상각후원가
14,431,778
14,431,778
-

파생상품
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치
5,350,716
5,350,716
-

장기차입금
상각후원가
상각후원가
4,781,250
4,781,250
-

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권과 기타수취채권으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 지배기업의 별도재무제표는 재작성되었으며, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
재무상태표

(단위 : 원)

구분
전기말

변경 전
변경금액
연결범위의 변동
변경 후

유동자산

11,394,195,591
-
254,826,201
11,649,021,792

비유동자산

7,210,108,528
-
(246,641,843)
6,963,466,685

자산총계

18,604,304,119
-
8,184,358
18,612,488,477

유동부채

20,733,751,408
415,694,599
217,514,319
21,366,960,326

비유동부채

5,375,666,097
-
-
5,375,666,097

부채총계

26,109,417,505
415,694,599
217,514,319
26,742,626,423

자본총계

(7,505,113,386)
(415,694,599)
(209,329,961)
(8,130,137,946)

②
포괄손익계산서

 (단위: 원)

구분
전기

변경 전
변경금액
연결범위의 변동
변경 후

매출액

10,737,690,476
(415,694,599)
-
10,321,995,877

매출원가
3,788,761,878
-
(63,669,392)
3,725,092,486

당기순이익

(41,050,930)
(415,694,599)
(31,040,585)
(487,786,114)

총포괄이익
(137,285,208)
(415,694,599)
(39,674,443)
(592,654,250)

③
기
업회계기준서 제 1115호의 적용으로 인하여 당기 현금흐름표의 영업활동 현금흐름, 투자활동 현금흐름 및 재무활동 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기
준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는
것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐
름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은
2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용
하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계
기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니

다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제
표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는
국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은
주석 29
에서
설명하고 있습니다.

(
3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율로
환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부
소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가

는

총
평
균
법을
사용
하여 결
정하고
있습니다
. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구용자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유
한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로
배분하
고 있습니다. 상각대
상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
5,7년
정액법

개 발 비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 정부보조금

연결실체는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다

(12) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리
스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은

내재이자율이며

리스개설
직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. 

판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 

판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. 

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 반도체 검사장비 제작 납품 및 그와 관련된 용역 사업을 영위하고 있습니다. 또한 연결실체는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 : 장비 제작 및 인도

연결실체는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 4개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 연결실체가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결실체는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정
급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률
로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(16)
자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부
동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17)
법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

4. 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영지원팀에 의해 이루어지고 있습니다. 경영지원팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결실체가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화가 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
USD
EUR
원화환산액

자산

현금및현금성자산
2,083,651
11,337
2,344,231

매출채권
20,519
-
22,943

합 계
2,104,170
11,337
2,367,174

부채

매입채무
237,985
194,440
514,811

합 계
237,985
194,440
514,811

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
원화환산액

자산

현금및현금성자산
310,130
-
1,221,420
1,894,775

합 계
310,130
-
1,221,420
1,894,775

부채

매입채무
18,258
3,272,650
52,056
117,215

합 계
18,258
3,272,650
52,056
117,215

<전기초>
(단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
원화환산액

자산

현금및현금성자산
390,833
-
65,147
554,902

합 계
390,833
-
65,147
554,902

부채

매입채무
-
671,000
-
6,957

합 계
-
671,000
-
6,957

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

10% 상승시
10% 하락시

미국달러/원
236,717
(236,717)

유로/원
(51,481)
51,481

(2) 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 적용되는 금융자산 및 부채로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

1% 상승시
1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용
44,000
(44,000)

(3) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소
'A'
이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(4) 유동성위험
현금흐름의 예측은 당사의 기획팀이 수행하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년~3년
3년초과

매입채무
1,333,571
-
-

차입금(*1)
9,073,718
3,361,643
-

미지급금
155,093
-
-

미지급비용
226,002
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년~3년
3년초과

매입채무
474,539
-
-

차입금(*1)
14,523,236
-
4,781,250

미지급금
98,774
-
-

미지급비용
186,889
-
-

<전기초>
(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년~3년
3년초과

매입채무
255,235
-
-

차입금(*1)
12,247,477
-
4,327,259

미지급금
220,957
-
-

미지급비용
94,064
-
-

장기미지급금
-
-
162,256

(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름 입니다.

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
15,696,205
26,742,626
23,283,978

자본총계(B)
3,338,202
(8,130,138)
(7,537,484)

현금및현금성자산 및 
금융기관예치금(C)
3,563,918
1,932,033
3,405,294

차입금 (D)
12,314,063
19,213,028
16,490,758

부채비율(A / B)
470%
-329%
-309%

순차입금비율 (D-C)/B
262%
-213%
-174%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융부채

파생금융부채
319,539
319,539
5,350,716
5,350,716
5,548,573
5,548,573

(2) 공정가치 서열체계 및 수준별 공시

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
319,539
319,539

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
5,350,716
5,350,716

<전기초>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
5,548,573
5,548,573

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채
319,539
할인현금흐름
기대성장률, 위험조정할인율
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 기대 성장률 하락(상승)
- 조정할인율 하락(상승)

이항모형
주가변동성
추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)
- 주가변동성 상승(하락)

6
. 범주별 금융상품 

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치
측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
3,563,918
3,563,918

매출채권
-
2,555,132
2,555,132

기타금융자산
-
97,637
97,637

합 계
-
6,216,687
6,216,687

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분

당기손익-공정가치
측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
1,333,571
1,333,571

기타채무
-
381,095
381,095

단기차입금
-
8,952,420
8,952,420

파생금융부채
319,539
-
319,539

장기차입금
-
3,361,643
3,361,643

합 계
319,539
14,028,729
14,348,268

2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
1,932,033
1,932,033

매출채권
-
2,564,727
2,564,727

기타수취채권
-
336,410
336,410

기타금융자산
-
39,024
39,024

합 계
-
4,872,194
4,872,194

② 금융부
채

(단위 : 천원)

구 분

당기손익금융부채

상각후원가측정하는
금융부채
합 계

매입채무
-
474,539
474,539

기타채무
-
285,663
285,663

단기차입금
-
14,431,778
14,431,778

파생금융부채
5,350,716
-
5,350,716

장기차입금
-
4,781,250
4,781,250

합 계
5,350,716
19,973,230
25,323,946

3
) 전기초

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-

3,405,294

3,405,294

기타수취채권
-
82,771
82,771

기타금융자산
-

92,867

92,867

합 계
-

3,580,932

3,580,932

② 금융부
채

(단위 : 천원)

구 분

당기손익금융부채

상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
255,235
255,235

기타채무
-
315,022
315,022

단기차입금
-
12,163,499
12,163,499

파생금융부채
5,548,573
-
5,548,573

장기차입금
-
4,327,259
4,327,259

합 계
5,548,573
17,061,015
22,609,588

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가
 측정금융부채
합 계

이자수익
6,728
-
-
6,728

이자비용
-
-
2,809,246
2,809,246

외환차손익
(8,530)
-
-
(8,530)

외화환산손익
6,645
-
-
6,645

파생상품평가이익
-
4,529,903
-
4,529,903

파생상품평가손실
-
136,920
-
136,920

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
당기손익
금융부채
상각후원가 
측정금융부채
합 계

이자수익
2,067
-
-
2,067

이자비용
-
-
2,294,069
2,294,069

외환차손익
(50,166)
-
-
(50,166)

외화환산손익
(40,597)
-
-
(40,597)

파생상품평가이익
-
306,910
-
306,910

파생상품평가손실
-
109,053
-
109,053

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,555,132
-
2,555,132
2,564,727
-
2,564,727
-
-
-

미수금등
1,520,070
(1,520,070)
-
336,410
-
336,410
82,771
-
82,771

합 계
4,075,202
(1,520,070)
2,555,132
2,901,137
-
2,901,137
82,771
-
82,771

(2) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
대손상각비
기말

미수금
-
1,520,070
1,520,070

2) 전기 

전기 중 대손충당금 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1) 연체되지 않은 채권
2,555,132
2,564,727
-

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-

3) 손상채권
-
-
-

합 계
2,555,132
2,564,727
-

(4) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1) 연체되지 않은 채권
-
336,410
82,771

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-

3) 손상채권
1,520,070
-
-

합 계
1,520,070
336,410
82,771

8. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 :

선급금
446,763
414,009

1,112,404

- 대손충당금
(296,058)
-
-

선급비용
16,103
7,929
4,677

부가세대급금
9,870
3,934
158,210

합 계
176,678
425,872
1,275,291

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
751,982
-
-

재공품
7,144,755
6,333,228
3,656,531

합 계
7,896,737
6,333,228
3,656,531

10. 유형자산 및 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

비품
612,378
(395,538)
-
-
216,840

시설장치
195,803
(117,980)
-
-
77,823

연구용자산
7,246,399
(2,771,148)
-
(1,620,310)
2,854,941

임차개량자산
2,577
(2,577)
-
-
-

합 계
8,057,157
(3,287,243)
-
(1,620,310)
3,149,604

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

비품
566,090
(304,315)
-
-
261,775

시설장치
195,803
(85,784)
-
-
110,019

연구용자산
6,940,009
(1,342,294)
-
(2,151,703)
3,446,012

임차개량자산
2,577
(2,577)
-
-
-

합 계
7,704,479
(1,734,970)
-
(2,151,702)
3,817,807

 3) 전기초

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

비품
577,915
(320,244)
-
-
257,671

시설장치
74,373
(48,457)
-
-
25,916

연구용자산
3,829,994
(63,833)
-
(1,013,682)
2,752,479

임차개량자산
2,577
(2,577)
-
-
-

합 계
4,484,859
(435,111)
-
(1,013,682)
3,036,066

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비(*1)
기타증감
합 계

비품
261,775
38,129
(83,064)
-
216,840

시설장치
110,019
-
(32,196)
-
77,823

연구용자산
3,446,013
306,390
(897,461)
-
2,854,941

합 계
3,817,807
344,519
(1,012,721)
-

3,149,604

(*1) 정부보조금 상각액이 차감되어 있습니다. 

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비(*1)
기타증감(*2)
합 계

비품
257,671
129,104
(90,028)
(34,972)
261,775

시설장치
25,916
121,430
(37,327)
-
110,019

연구용자산
2,752,479
-
(799,244)
1,492,778
3,446,013

합 계
3,036,066
250,534
(926,598)
1,457,805
3,817,807

(*1) 정부보조금 상각액이 차감되어 있습니다. 
(*2) 비품의 매각예정자산 계정대체금액과 연구용자산의 재고자산 계정대체금액입니다.

(3) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

경상연구개발비
897,461
793,846

판매비와관리비
38,243
51,107

매출원가
77,017
81,645

합 계
1,012,721
926,598

(4)
보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
3,730
(1,360)
-
2,369

개발비
3,883,789
(2,330,274)
-
1,553,516

소프트웨어
24,656
(4,027)
-
20,629

합 계
3,912,175
(2,335,661)
-
1,576,514

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
3,730
(802)
-
2,927

개발비
3,883,789
(1,553,516)
-
2,330,274

소프트웨어
13,200
(785)
-
12,415

합 계
3,900,719
(1,555,103)
-
2,345,616

3) 전기초

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
3,418,725
(936,330)
(1,415,000)
1,067,395

개발비
3,883,789
(776,758)
-
3,107,032

합 계
7,302,514
(1,713,088)

(1,415,000)

4,174,427

(5) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각비
합계

산업재산권
2,927
-
(558)
2,369

개발비
2,330,274
-
(776,758)
1,553,516

소프트웨어
12,415
11,456
(3,242)
20,629

합 계
2,345,616
11,456
(780,557)
1,576,514

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각비
손상차손
기타증감
합계

산업재산권
1,067,395
-
(558)
(280,570)
(783,340)
2,927

개발비
3,107,032
-
(776,758)
-
-
2,330,274

소프트웨어
-
13,200
(785)
-
-
12,415

합 계
4,174,427
13,200
(778,101)
(280,570)
(784,430)
2,345,616

(6) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
3,800
1,343

매출원가
776,757
776,758

합 계
780,557
778,101

11. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 :

미지급금
155,093
98,774
220,957

미지급비용
226,002
186,889
94,064

소 계
381,095
285,663
315,022

비유동성 :

미지급금
-
-
162,256

소 계
-
-
162,256

합 계
381,095
285,663
477,278

12. 장단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
연이자율
당기말
전기말
전기초

국민은행
신용대출
-
-
-
300,000

국민은행
기술창조기업우대대출
-
-
180,000
190,000

국민은행
기업일반운전자금
-
-
1,000,000
-

기업은행
중소기업자금대출
-
-
240,000
240,000

산업은행
산업운영자금대출
-
-
720,000
800,000

산업은행
SK동반성장
3.76%
1,000,000
-
-

산업은행
운전자금대출
4.55%
1,000,000
-
-

산업은행
IP담보대출
3.21%
2,400,000
-
-

하나은행
운전자금대출
3.59%
1,000,000
-
-

에이피에스홀딩스(주)
관계회사차입금
-
-
500,000
500,000

에이피에스홀딩스(주)
관계회사차입금
-
-
500,000
500,000

에이피에스홀딩스(주)
관계회사차입금
-
-
500,000
500,000

한국산업은행 외
전환상환우선주부채
-
3,552,420
10,791,778
9,133,499

합 계

8,952,420
14,431,778
12,163,499

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
상환일
이자율
장부금액

당기말
전기말
전기초

2차
2013-01-31
2023-01-31
8%
1,939,683
4,681,975
3,972,084

3차
2013-07-23
2023-07-23
8%
-
639,139
540,634

4차
2013-08-27
2023-08-27
8%
212,905
1,244,434
1,050,635

5차
2013-09-05
2023-09-05
8%
-
539,726
456,078

6차
2013-12-05
2023-12-05
8%
1,399,831
1,180,600
995,703

8차
2014-06-02
2024-06-02
8%
-
1,470,338
1,243,058

9차
2014-07-21
2024-07-21
8%
-
364,583
308,903

10차
2014-11-25
2024-11-25
8%
-
670,983
566,405

합 계
3,552,420
10,791,778
9,133,499

상기 상환전환우선주의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

의결권

1주당 1개의 의결권(보통주와 동일)

존속기간

발행일로부터 10년(존속기간 이후 자동으로 보통주로 전환)

배당
액면가액의 1%, 누적적/참가적 우선주

전환기간

발행일의 익일부터 존속기간 만료 전까지

전환청구자

우선주식의 주주(회사는 전환청구권을 보유하지 아니함)

전환비율

우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정
발행가를 하회하는 발행가액으로 추가 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 최초의전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 사채발행계약서에 정한기준에 따라 행사가격은 조정가능함.

상환청구권 보유자

주주(회사는 상환청구권을 보유하지 아니함)

상환청구 기간

특정일(일반적으로 발행일 이후 2~3년 이후)부터 존속기간 만료 전일까지

상환금액

우선주식의 인수단가와 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액을 더하고 상환일까지 지급된 배당금을 차감

(3)
보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

신주인수권부사채
3,361,643
4,781,250
4,327,259

합 계
3,361,643
4,781,250
4,327,259

(4) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율
보장수익률
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 사모
신주인수권부사채
2016-11-08
2021-11-08
-
5%
3,499,650
5,499,750
5,499,750

가산 : 사채상환할증금
966,889
1,519,480
1,519,480

차감 : 전환권조정
(1,104,895)
(2,237,980)
(2,691,971)

전환사채 장부가액
3,361,643
4,781,250
4,327,259

보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

권면액(발행액)
3,499,650,000원

원리금상환방법
만기일시상환

표면이자율
0.00%

보장이자률
5.00%

행사가액
150,000원

행사기간
사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

발행주식의 종류
기명식 보통주식

13. 계약부채

연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채
237,335
415,695
-

14. 파생금융부채

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류
계약내용
장부금액

자산
부채

내재파생상품
당사가 발행한 전환상환우선주 및 신주인수권부사채에 대한 전환권, 상환권 및 신주인수권
-
319,539

(2) 파생상품
에 대한 평가손익

당기 및 전기 중 인식한 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

파생상품평가이익
4,529,903
306,910

파생상품평가손실
136,920
109,053

15. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 :

예수금
307,750
266,920
118,710

부가세예수금
-
139,072
-

선수금
26,667
-
-

합 계
334,417
405,992
118,710

16. 순확정급여부채

(1)
보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
765,658
594,416
390,847

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
765,658
594,416
390,847

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
594,416
390,847

당기근무원가
160,228
132,194

이자비용
16,379
10,054

퇴직급여지급액
(89,949)
(34,913)

재측정요소 :

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
22,270
(18,305)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
62,314
114,539

기말 장부금액
765,658
594,416

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
160,228
132,194

순이자원가
16,379
10,054

종업원급여에 포함된 총비용
176,607
142,248

(4)
보
고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.50
2.90
2.70

임금상승률
3.87
3.57
3.69

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1
(-) 6.99
(+) 7.98

임금상승률
1
(+) 7.92
(-) 7.08

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.87년입니다.

18. 납입자본

(1) 연결실체의 납입자본은 보통주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 5,000원입니다.

(2) 당기와 전기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금
합 계

기초
543,125
1,826,119
2,369,244

전환상환우선주의 전환
522,210
9,293,775
9,815,985

신주인수권부사채의 전환
66,670
1,851,838
1,918,508

기말
1,132,005
12,971,732
14,103,737

2) 전기

전기 중 납입자본의 변동은 없었습니다.

19. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
12,971,732
1,826,119
1,826,119

합 계
12,971,732
1,826,119
1,826,119

20. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
11,649,812
8,651,793

용역매출
1,005,312
1,181,628

기타매출
273,682
488,575

합 계
12,928,806
10,321,996

(2)
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
7,156,292
3,254,919

용역매출원가
612,997
470,173

합 계
7,769,289
3,725,092

21. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
624,169
398,966

퇴직급여
59,986
30,754

복리후생비
164,418
141,498

여비교통비
114,660
97,457

접대비
197,267
138,827

통신비
8,798
6,742

전력비
1,869
-

세금과공과금
55,050
43,363

감가상각비
38,243
51,107

지급임차료
136,951
123,840

보험료
13,414
14,759

차량유지비
96,366
83,484

경상연구개발비
3,233,102
3,179,266

운반비
73,240
11,789

교육훈련비
1,236
210

도서인쇄비
147
409

소모품비
37,134
18,641

지급수수료
608,999
456,645

광고선전비
96,379
45,966

건물관리비
1,820
1,018

무형자산상각비
3,800
1,343

보증수리비
7,951
19,195

합 계
5,574,998
4,865,280

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
28,131
30,874

외화환산이익
21,726
1,852

잡이익
44,000
364,553

합 계
93,857
397,279

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
36,661
81,040

외화환산손실
15,080
42,449

매각예정자산손상차손
-
299,972

기타의대손상각비
1,411,368
-

잡손실
523
73,202

합 계
1,463,632
496,663

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
6,728
2,067

파생상품평가이익
4,529,903
306,910

합 계
4,536,631
308,977

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,809,246
2,294,069

파생상품평가손실
136,920
109,053

합 계
2,946,166
2,403,122

24. 법인세비용

(1)
연결실체의 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
34,051
25,879

법인세비용
34,051
25,879

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실

(228,843)

(487,786)

적용세율로 계산된 법인세비용

(28,345)

(85,313)

조정:

- 비공제비용
(1,468,085)

19,002

- 이연법인세 미인식효과
1,312,551

(23,812)

- 기타
217,930

116,002

조정항목 계

62,396

111,192

법인세비용

34,051

25,879

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

미지급비용
67,490
66,256
67,490
66,256
14,576

퇴직급여
552,386
303,221
89,950
765,658
168,445

무형자산손상차손
(산업재산권)
748,574
-
-
748,574
164,686

무형자산손상차손
(개발비)
538,080
-
179,360
358,720
78,918

국고보조금
2,151,702
-
531,392
1,620,310
356,468

감가상각비
26,206
13,176
19,551
19,831
4,363

파생상품(BW)
-
930,514
882,508
48,006
10,561

사채상환할증금
1,519,480
-
552,591
966,889
212,716

신주인수권조정
(2,237,980)
-
(1,133,084)
(1,104,895)
(243,077)

전환상환우선주
-
12,730,210
9,177,791
3,552,420
781,532

대손충당금
-
1,770,908
-
1,770,908
389,600

파생상품
-
909,727
638,194
271,533
59,737

계약부채
-
237,335
-
237,335
52,214

복구충당부채
-
2,577
-
2,577
567

선급비용
-
(2,760)
(720)
(2,040)
(449)

임차보증금
-
2,760
712
2,048
450

품질보증충당부채
-
7,951
-
7,951
1,749

매각예정자산
6,799
-
-
6,799
1,496

일시적차이 소계
3,372,737
16,971,875
11,005,734
9,338,878
2,054,553

이월결손금
2,858,227
956,120
-
3,814,347
839,156

이월세액공제
60,400
134,070
-
194,470
194,470

소 계
6,291,364
18,062,066
11,005,734
13,347,696
3,088,180

이연법인세자산 미인식
(6,291,364)
(18,062,066)
(11,005,734)
(13,347,696)
(3,088,180)

합 계
-
-
-
-
-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

미지급비용
42,975
67,490
42,975
67,490
14,848

퇴직급여
348,130
239,169
34,913
552,386
121,525

무형자산손상차손
(산업재산권)
468,004
280,570
-
748,574
164,686

무형자산손상차손
(개발비)
717,440
-
179,360
538,080
118,378

국고보조금
3,086,975
30,025
965,297
2,151,702
473,375

감가상각비
20,284
12,722
6,799
26,206
5,765

사채상환할증금
1,519,480
-
-
1,519,480
334,285

신주인수권조정
(2,691,971)
453,991
-
(2,237,980)
(492,356)

매각예정자산
-
6,799
-
6,799
-

일시적차이 소계
3,511,316
1,090,766
1,229,345
3,372,737
742,002

이월결손금
5,777,039
-
2,918,812
2,858,227
628,810

이월세액공제
-
60,400
-
60,400
60,400

소 계
9,288,355
1,151,166
4,148,156
6,291,364
1,431,212

이연법인세자산 미인식
(9,288,355)
(1,151,166)
(4,148,156)
(6,291,364)
(1,431,212)

합 계
-
-
-
-
-

(4) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다.
당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및
이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기
금액

차감할 일시적차이
-
9,338,878

이월결손금
2019년~2028년
3,814,347

이월세액공제
2019년~2023년
194,470

합 계

13,347,696

25. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)(*1)
(230,845,638)
(495,010,914)

가중평균유통보통주식수(*2)
110,561
108,625

기본주당순손익
(2,088)
(4,557)

(*1) 조정 후 당기순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

손익계산서상 당기순이익(손실)
(228,842,938)
(487,786,114)

참가적 우선주의 귀속잔여손익
(2,002,700)
(7,224,800)

조정 후 보통주당기순이익(손실)
(230,845,638)
(495,010,914)

(*2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초 유통주식수
108,625
108,625

조정: 보통주 전환
1,936
-

가중평균유통보통주식수
110,561
108,625

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당순손실은 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손실과 동일합니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의
변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(228,843)
(487,786)

현금의 유출없는 비용의 가산 등
6,754,691
4,624,241

이자비용
2,809,246
2,294,069

파생상품평가손실
136,920
109,053

외화환산손실
15,080
17,570

기타의대손상각비
1,816,128
-

퇴직급여
176,088
157,521

감가상각비
1,012,721
925,509

무형자산상각비
780,557
820,547

보증수리비
7,951
-

매각예정자산손상차손
-
299,972

현금의 유입없는 수익의 차감 등
(4,538,014)
(310,829)

이자수익
6,728
2,067

파생상품평가이익
4,529,903
306,910

외화환산이익
1,383
1,852

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(1,363,267)
(5,537,171)

외상매출금
9,341
(2,564,727)

미수금
(383,659)
(262,639)

선급금
(32,754)
689,535

선급비용
(6,075)
(3,252)

부가세대급금
(5,936)
154,276

선납세금
(415)
5,476

보증금
-
(38,980)

원재료
(794,428)
-

재공품
(769,081)
(4,203,060)

장기미수금
-
3,143

외상매입금
859,242
221,155

미지급금
56,318
(248,857)

예수금
40,830
148,210

부가세예수금
(139,072)
139,072

계약부채
(178,359)
415,695

선수금
26,667
-

미지급비용
43,544
93,551

장기미지급금
-
(35,583)

확정급여채무
(89,430)
(50,186)

영업으로부터 창출된 현금흐름
624,567
(1,711,545)

(2)당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매각예정자산의 미수금대체
800,000
-

전환상환우선주의 보통주전환
9,815,985
-

신주인수권의행사(대용납입)
2,000,100
-

재공품의 연구용자산대체
-
3,110,014

산업재산권의 매각예정자산대체
-
1,626,098

장기미지급금의 유동성대체
-
126,674

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용
보통주전환

단기차입금
3,640,000
1,760,000
-
-
5,400,000

전환상환우선주부채
10,791,778
-
1,938,432
(9,177,791)
3,552,420

신주인수권부사채
4,781,250
-
498,901
(1,918,508)
3,361,643

합 계
19,213,028
1,760,000
2,437,333
(11,096,298)
12,314,063

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용
기타

단기차입금
3,030,000
610,000
-
-
3,640,000

전환상환우선주부채
9,133,499
-
1,658,279
-
10,791,778

신주인수권부사채
4,327,259
-
453,991
-
4,781,250

합 계
16,490,758
610,000
2,112,270
-
19,213,028

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
약정 내용
통화
당기말
전기말
전기초

국민은행
기술창조기업우대대출
KRW
-
180,000
190,000

국민은행
기업일반운전자금대출
KRW
-
1,000,000
-

기업은행
중소기업자금대출
KRW
-
300,000
300,000

산업은행
산업운영자금대출
KRW
-
720,000
800,000

산업은행
SK동반성장
KRW
1,000,000
-
-

산업은행
운전자금대출
KRW
1,000,000
-
-

하나은행
운전자금대출
KRW
1,000,000
-
-

산업은행
IP담보대출
KRW
2,400,000
-
-

28. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

유의적 영향력을 행사하는 기업
에이피에스홀딩스㈜

유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업
코닉오토메이션㈜, AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD. 에이피에스에이엠디㈜, 첨신상무상해유한공사(APS China Corp)

유의적영향력을 행사하는 기업의 관계기업
㈜제니스월드, ㈜디이엔티

기타
에이피시스템㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매
재화,용역의 매입
이자비용
기타

에이피에스홀딩스㈜
-
36,370
251,155
-

에이피시스템㈜
5,025,440
123,211
-
134,000

김철홍
-
100,000
18,223
-

이준호
-
36,000
9,112
-

합 계
5,025,440
295,581
278,490
134,000

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

재화,용역의 판매
재화,용역의 매입
이자비용
기타

에이피에스홀딩스㈜
15,050
15,000
254,899
25,200

코닉오토메이션㈜
-
28,500
-
-

에이피시스템㈜
7,050,480
32,500
-
40,000

김철홍
-
-
16,493
-

이준호
-
39,000
8,247
-

합 계
7,065,530
115,000
279,638
65,200

(3) 보고기간종교일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

회사명
채권
채무

보증금
매입채무

에이피에스홀딩스㈜
-
10,307

에이피시스템㈜
8,980
-

합 계
8,980
10,307

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명
채권
채무

외상매출금
보증금
매입채무
미지급비용
단기차입금

에이피에스홀딩스㈜
-
-
13,200
1,134
1,500,000

에이피시스템㈜
2,558,567
8,980
-
-
-

합 계
2,558,567
8,980
13,200
1,134
1,500,000

3) 전기초

(단위 : 천원)

회사명
채권
채무

보증금
매입채무

에이피시스템㈜
8,980
-

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
제공자
내용
금융기관명
금 액

단기차입금
대표이사
신용/대표이사 지급보증 120%
산업은행
1,000,000

단기차입금
대표이사
신용/대표이사 지급보증 120%
산업은행
1,000,000

단기차입금
에이피에스홀딩스㈜
에이피에스홀딩스 연대 지급보증 120%
하나은행
1,000,000

전환상환우선주

에이피에스홀딩스㈜

지급보증
산은캐피탈
1,000,000

전환상환우선주

에이피에스홀딩스㈜

지급보증
산업은행
1,499,850

전환상환우선주

에이피에스홀딩스㈜

지급보증
디에스자산운용
325,000

전환상환우선주

에이피에스홀딩스㈜

지급보증
아이엠엠인베스트먼트
250,000

전환상환우선주

에이피에스홀딩스㈜

지급보증
아주아이비투자
500,000

전환상환우선주

에이피에스홀딩스㈜

지급보증
한화투자증권
250,000

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
대여거래

기초
차입
상환
기말

에이피에스홀딩스㈜
1,500,000
1,000,000
2,500,000
-

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
대여거래

기초
차입
상환
기말

에이피에스홀딩스㈜
1,500,000
-
-
1,500,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 주식보상비용
320,293
103,000

퇴직급여
38,236
10,676

합 계
358,529
113,676

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결실체는 과거기간 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준을 적용함에 따라 외부감사 대상 규모에 미달하는 종속회사에 대하여 연결재무제표를 작성하지 않았으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

1) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가
연결실체는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 적용하여확정급여채무를 계상하고 있습니다.

2) 종업원급여
과거회계기준에서는 부채의 인식요건을 만족하는 시점에 합리적인 추정치로 부채를인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가 및 장기종업원급여에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.

3) 유형자산
연결실체는 건물 등 일부 유형자산의 구성요소회계처리를 검토하여 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 내용연수를 변경하고, 관련효과를 반영하였습니다.

4) 충당부채
연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 사무실 등의에 대한 복구충당부채와 무상A/S에 대한 품질보증부채를 계산하여 반영하였습니다.

5) 1115호 반영
한국채택국제회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 영향을 반영하였습니다.

6) 상환전환우선주
연결실체는 과거회계기준에 따라 상환전환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 주계약은 차입금으로 인식하였습니다.

(2) 과거회계기준으
로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
15,702,844
8,405,528
7,297,316

조정액 :

신주인수권부사채
-
1,237,424
(1,237,424)

전환상환우선주
-
13,444,648
(13,444,648)

유형자산
65,165
-
65,165

정부보조금
(52,401)
(52,444)
43

연차수당
-
2,987
(2,987)

복구충당부채
-
2,577
(2,577)

퇴직급여채무
-
42,717
(42,717)

조정액 합계
12,764
14,677,909
(14,665,145)

연결범위의 변동
30,886
200,541
(169,655)

한국채택국제회계기준
15,746,494
23,283,978
(7,537,484)

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 전기말 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
18,602,633
9,942,050
8,660,583

조정액 :

1115호
-
415,695
(415,695)

신주인수권부사채
-
930,514
(930,514)

전환상환우선주
-
15,211,981
(15,211,981)

유형자산
16,944
-
16,944

연차수당
-
(19,734)
19,734

복구충당부채
-
2,577
(2,577)

퇴직급여채무
(15,273)
42,030
(57,303)

조정액 합계
1,671
16,583,063
(16,581,392)

연결범위의 변동
8,184
217,513
(209,329)

한국채택국제회계기준
18,612,488
26,742,626
(8,130,138)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 전기말 경영성과에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거 회계기준
1,363,266
1,363,266

조정액 :

연차수당
(415,695)
(415,695)

대손충당금
306,910
306,910

장기보증금 현재가치
(1,767,333)
(1,767,333)

확정급여채무
(48,220)
(48,220)

전환권파생부채
(43)
(43)

장기종업원급여
22,720
22,720

재고자산재평가
81,648
(14,586)

전환조정에 대한 이연법인세 효과
-
-

조정액 합계
(1,820,013)
(1,916,247)

연결범위의 변동
(31,039)
(39,673)

한국채택국제회계기준
(487,786)
(592,654)

(3) 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 그리고 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

31. 영업부문 정보
연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고 영업의사결정자의 의사결정을 위해단일의 부문으로 보고하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
한국
중국
독일
이스라엘
합계

당기
10,354,908
2,308,250
16,718
248,930
12,928,806

전기
6,790,289
-
3,299,696
232,011
10,321,996

(2) 당기와 전기 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

고객A
5,025,440
39%
6,649,835
64%

고객B
4,839,058
37%
133,753
1%

고객C
2,780,000
22%
-
-

고객D
-
-
3,299,696
32%

32. 재무제표의 사실상의 확정일

연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 넥스틴

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
74
-
468
-
-
-
-
-
-
-
558
-

합계
16
-
74
-
468
-
-
-
-
-
-
-
558
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.10~11
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.17~21
5
일
5
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 
평가

2019.1.21~25
5
일
5
명
-
명
분석적검토 및 입증시사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.12.11, 2018.12.24, 2019.1.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 11일
회사측 : 감사, 재무팀장 
감사인측 : 업무수행이사 외 4인
대면회의
감사계획 논의 등

2
2018년 12월 24일
회사측 : 감사, 재무팀장 
감사인측 : 업무수행이사 외 4인
서면회의
감사인의 독립성 보고 등

3
2019년 01월 25일
회사측 : 감사, 재무팀장 
감사인측 : 업무수행이사 외 4인
대면회의
감사결과 발견사항 논의 등