마니커에프앤지 — [기재정정]감사보고서 (2018.12) (20190424)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
주식회사마니커에프앤지

00260116
100000000000
20190329
1345110080529
000
52850
29330
99419
173
N
N
N
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2019년 04월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 4월 12일

3. 정정사유 : 특수관계자 거래 전기 및 당기 기재 오류

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

30. 특수관계자 - 전기

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
전기

매출
매입
기타수익
기타비용

㈜이지바이오
최상위지배기업
40,453
-
2,594
311,454

㈜팜스토리
지배기업
9,917
810,975
-
50

㈜마니커
기타특수관계자
1,653
-
-
-

㈜옵티팜
기타특수관계자
7,662
-
-
-

㈜한국축산의희망서울사료
기타특수관계자
176
-
-
-

㈜이앤인베스트먼트
기타특수관계자
2,259
-
-
26,000

우리손에프앤지농업회사법인㈜
기타특수관계자
-
-
-
-

㈜정다운
기타특수관계자
8,147
-
-
-

농업회사법인㈜자연일가
기타특수관계자
2,066
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드지지피
기타특수관계자
2,096
-
-
156,950

농업회사법인㈜안성
기타특수관계자
582
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드
기타특수관계자
26,419
-
-
-

농업회사법인㈜지리산하이포지피
기타특수관계자
1,620
666,358
132
914

농업회사법인㈜부여육종
기타특수관계자
165,401
2,507,400
380
136,655

농업회사법인㈜우포월드
기타특수관계자
-
478,937
113,160
2,228

문경양돈영농조합법인
기타특수관계자
846
-
-
-

창진영농조합법인
기타특수관계자
2,715
-
-
-

금호영농조합법인
기타특수관계자
1,086
-
-
-

농업회사법인㈜새들만
기타특수관계자
2,242
-
-
-

㈜이지팜스
기타특수관계자
2,635
-
-
-

㈜이앤벤처파트너스
기타특수관계자
2,026
-
-
-

㈜PII
기타특수관계자
2,268
-
-
-

㈜씨엔이
기타특수관계자
1,036
-
-
-

합계
283,305
4,463,670
116,266
634,251

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
전기

매출
매입
기타수익
기타비용

㈜이지바이오
최상위지배기업
40,453
-
2,594
311,454

㈜팜스토리
지배기업
9,917
810,975
-
50

㈜마니커
기타특수관계자
165,401
2,507,400
380
136,655

㈜옵티팜
기타특수관계자
2,259
-
-
26,000

㈜한국축산의희망서울사료
기타특수관계자
26,419
-
-
-

㈜이앤인베스트먼트
기타특수관계자
7,662
-
-
-

우리손에프앤지농업회사법인㈜
기타특수관계자
8,147
-
-
-

㈜정다운
기타특수관계자
-
478,937
113,160
2,228

농업회사법인㈜자연일가
기타특수관계자
-
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드지지피
기타특수관계자
2,026
-
-
-

농업회사법인㈜안성
기타특수관계자
2,242
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드
기타특수관계자
582
-
-
-

농업회사법인㈜지리산하이포지피
기타특수관계자
2,635
-
-
-

농업회사법인㈜부여육종
기타특수관계자
2,715
-
-
-

농업회사법인㈜우포월드
기타특수관계자
2,066
-
-
-

문경양돈영농조합법인
기타특수관계자
2,268
-
-
-

창진영농조합법인
기타특수관계자
1,036
-
-
-

금호영농조합법인
기타특수관계자
846
-
-
-

농업회사법인㈜새들만
기타특수관계자
1,086
-
-
-

㈜이지팜스
기타특수관계자
1,653
-
-
-

㈜이앤벤처파트너스
기타특수관계자
-
-
-
-

㈜PII
기타특수관계자
176
-
-
-

성화식품㈜
기타특수관계자
1,620
666,358
132
914

㈜씨엔이
기타특수관계자
2,096
-
-
156,950

합계
283,305
4,463,670
116,266
634,251

30. 특수관계자 - 당기

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기

매출
매입
기타수익
기타비용

㈜이앤인베스트먼트
기타특수관계자
15,567
-
-
-

우리손에프앤지농업회사법인㈜
기타특수관계자
12,013
-
1,193
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기

매출
매입
기타수익
기타비용

㈜이앤인베스트먼트
기타특수관계자
14,234
-
-
-

우리손에프앤지농업회사법인㈜
기타특수관계자
13,205
-
-
-

11. 범주별 금융상품

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채

순손익 :

이자수익
9,907
-

외환차익
19,322
7,988

외화환산이익
3,096
-

대손충당금환입
11,195
-

파생상품평가손실
-
-

이자비용
-
(654,509)

외환차손
(12,659)
(260)

외화환산손실
(2,583)
-

매출채권처분손실
(49,037)
-

기타의대손상각비
(44)
-

합계
(156)
(667,428)

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채

순손익 :

이자수익
9,907
-

외환차익
19,322
7,988

외화환산이익
3,096
-

대손충당금환입
11,195
-

파생상품평가손실
-
-

이자비용
-
(654,509)

외환차손
(12,659)
(260)

외화환산손실
(2,583)
-

매출채권처분손실
(49,037)
-

기타의대손상각비
(44)
-

합계
(20,803)
(646,781)

주식회사 마니커에프앤지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마니커에프앤지

주주 및 이사회 귀중
2019년 4월 9일

감사의견
우리는
별첨된
주식회사 마니커에프앤지(이하 "회사")의
재무제표를
감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에
적합한
감사절차를 설계하기
위하여 감사와
관련된 내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2019
년
4월 9일

)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점
사이에 첨부된 회사의
재무제표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마니커에프앤지

제 15(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2017년
0
1월
0
1일

부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마니커에프앤지 대표이사 윤두현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로144번길 36-2

(전 화)
031) 899-1112

재 무 상 태 표

당기말 2018년 12월 31일 현재

전기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
주 석
당기말
전기말

자산

I. 유 동 자 산

26,186,177,172

23,131,378,264

현금및현금성자산
5,11,29
716,260,825

474,910,033

매출채권및기타채권
7,11,29,30
14,318,644,711

11,617,168,500

단기금융자산
6,11,29
-

570,000,000

파생상품자산
8,11
379,186

-

재고자산
9,28
11,073,365,465

10,406,617,985

기타유동자산
10
77,526,985

62,681,746

II. 비 유 동 자 산

26,663,983,812

26,478,972,723

장기매출채권및기타채권
7,11,29
401,530,000

393,530,000

장기금융자산
6,11,29
257,283,200

75,826,400

파생상품자산
8,11
-

2,118,249

유형자산
12,28
25,522,979,829

25,542,125,775

무형자산
13
17,972,335

27,362,012

기타비유동자산
10
10,540,500

10,540,500

이연법인세자산
26
453,677,948

427,469,787

자산총계

52,850,160,984

49,610,350,987

부채

I. 유 동 부 채

21,343,748,189

25,228,582,109

매입채무및기타채무
11,14,29,30
13,057,975,214

15,343,583,416

충당부채

16
21,024,618

13,880,126

단기차입부채
11,15,29
4,200,000,000

4,965,496,270

유동성장기차입부채
11,15,29
2,858,333,324

4,658,260,000

기타유동부채
17
177,462,215

146,479,596

당기법인세부채

1,028,952,818

100,882,701

II. 비 유 동 부 채

7,986,382,710

4,736,217,009

장기매입채무및기타채무
14
25,370,138

-

장기차입부채
11,15,29
6,197,222,209

3,250,000,000

파생상품부채
8,11
96,651,255

-

순확정급여부채
18
1,667,139,108

1,486,217,009

부채총계

29,330,130,899

29,964,799,118

자본

자본금
19

3,850,000,000

3,850,000,000

자본잉여금
20

8,185,699,812

8,034,367,508

기타자본구성요소
21

1,057,858,263

1,057,858,263

이익잉여금
22

10,426,472,010

6,703,326,098

자본총계

23,520,030,085

19,645,551,869

자본과부채총계

52,850,160,984

49,610,350,987

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
주 석
당기
전기

Ⅰ.매출액
23

99,418,999,490

85,864,304,882

Ⅱ.매출원가
23

83,982,519,435

73,065,558,552

Ⅲ.매출총이익

15,436,480,055

12,798,746,330

Ⅳ.판매비와관리비
23

9,219,715,876

10,520,688,840

Ⅴ.영업이익

6,216,764,179

2,278,057,490

VI.금융손익

(777,168,851)

(759,417,232)

금융수익
11,24
40,312,768

25,286,495

금융비용
11,24
(817,481,619)

(784,703,727)

VII.기타손익

(123,851,901)

111,159,644

기타수익
25
187,954,440

248,545,380

기타비용
25
(311,806,341)

(137,385,736)

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

5,315,743,427

1,629,799,902

Ⅸ.법인세비용
26

1,238,651,542

241,118,005

Ⅹ.당기순이익

4,077,091,885

1,388,681,897

XI.기타포괄손익

(332,479,048)

(73,349,507)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
18
(332,479,048)

(73,349,507)

XII.총포괄이익

3,744,612,837

1,315,332,390

XIII.주당이익

기본주당이익
27

529

183

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2017.01.01 전기초
3,600,000,000
7,228,073,700
1,057,858,263
5,387,993,708
17,273,925,671

당기순이익
-
-
-
1,388,681,897
1,388,681,897

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(73,349,507)
(73,349,507)

유상증자
250,000,000
747,419,320
-
-
997,419,320

주식선택권
-
58,874,488
-
-
58,874,488

2017.12.31 전기말
3,850,000,000
8,034,367,508
1,057,858,263
6,703,326,098
19,645,551,869

2018.01.01 당기초
3,850,000,000
8,034,367,508
1,057,858,263
6,703,326,098
19,645,551,869

기업회계기준서 제1115호
 최초 적용에 따른 조정 (세후)
-
-
-
(21,466,925)
(21,466,925)

2018.01.01 당기초 (조정후)
3,850,000,000
8,034,367,508
1,057,858,263
6,681,859,173
19,624,084,944

당기순이익
-
-
-
4,077,091,885
4,077,091,885

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(332,479,048)
(332,479,048)

주식선택권
-
151,332,304
-
-
151,332,304

2018.12.31 당기말
3,850,000,000
8,185,699,812
1,057,858,263
10,426,472,010
23,520,030,085

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

당기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
당기
전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,537,073,862

6,164,581,558

1. 영업에서 창출된 현금흐름(주31)
2,418,048,790

7,373,377,896

2. 이자의 수취
9,907,388

11,645,053

3. 이자의 지급
(653,923,635)

(705,867,145)

4. 법인세부담액
(236,958,681)

(514,574,246)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,678,035,701)

(2,246,219,274)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
794,559,813

1,105,136,343

단기금융상품의 감소
660,000,000

540,000,000

단기대여금의 감소
40,966,667

31,633,333

장기금융상품의 감소
-

417,716,600

유형자산의 처분
93,593,146

115,786,410

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(2,472,595,514)

(3,351,355,617)

단기금융상품의 증가
-

(300,000,000)

장기금융상품의 증가
(271,456,800)

(355,000,000)

단기대여금의 증가
(36,000,000)

(73,000,000)

유형자산의 취득
(2,165,138,714)

(2,615,575,617)

무형자산의 취득
-

(7,780,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

381,799,263

(3,902,599,036)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
43,616,173,943

35,499,351,710

단기차입금의 차입
37,616,173,943

33,301,932,390

장기차입금의 차입
6,000,000,000

1,200,000,000

유상증자
-

997,419,320

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(43,234,374,680)

(39,401,950,746)

단기차입금의 상환
(38,381,670,213)

(33,452,030,746)

유동성장기차입금의 상환
(4,658,260,000)

(2,949,920,000)

사채의 상환
-

(3,000,000,000)

장기차입금의 상환
(194,444,467)

-

IV. 현금및현금성자산의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

240,837,424

15,763,248

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

513,368

(13,729,633)

VI. 기초의 현금및현금성자산

474,910,033

472,876,418

VII. 기말의 현금및현금성자산 (IV + V + VI)

716,260,825

474,910,033

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2018년 12월 31일 현재

전기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 마니커에프앤지

1. 당사의 개요
주식회사 마니커에프앤지(이하 "당사"라 함)는 1985년 9월에 설립된
㈜마니커로부터분사하여 2004년 5월 설립되었으며, 본사는 경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로 144번길 36-2에 소재하고 있습니다. 당사는 육가공제품의 생산 및 판매와 육류, 장류의 제조 및 가공 판매업을 주요 단일사업으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재

당사의

자본금은 3,850,000천원이며,

주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
보통주 주식수
지분율(%)

㈜팜스토리
7,700,000
100.00

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 동일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품
②
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 16 : 충당부채 (예상반품율의 추정)

-
주석 18 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)

-
주석 26 : 법인세비용 (이연법인세자산의 자산성에 대한 가정)

-
주석 28 : 우발부채 및 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

)

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 대표이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전
체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석 11 : 범주별 금융상품 등

- 주석 20 (3) : 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용하여 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018년 1월 1일 적용효과

판매장려금
(27,522)

법인세효과
6,055

2018년 1월 1일 적용효과
(21,467)

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
공시금액
조정

기업회계기준서
제1115호 반영전 금액

자산

비유동자산
26,663,984
-
26,663,984

이연법인세자산
453,678
-
453,678

유동자산
26,186,177
(17,481)
26,168,696

반환제품회수권
17,481
(17,481)
-

자산총계
52,850,161
(17,481)
52,832,680

부채

유동부채
21,343,748
(17,481)
21,326,267

환불부채
21,025
(17,481)
3,544

부채총계
29,330,131
(17,481)
29,312,650

자본

이익잉여금
10,426,472
-
10,426,472

자본총계
23,520,030
-
23,520,030

자본총계 및 부채총계
52,850,161
(17,481)
52,832,680

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공시금액
조정
기업회계기준서
제1115호 반영전 금액

매출액
99,418,999
1,942,983
101,361,982

매출원가
(83,982,519)
-
(83,982,519)

매출총이익
15,436,480
1,942,983
17,379,463

판매비와관리비
(9,219,716)
(1,970,505)
(11,190,221)

영업이익
6,216,764
(27,522)
6,189,242

법인세차감전순이익
5,315,743
(27,522)
5,288,221

법인세비용
(1,238,651)
6,055
(1,232,596)

당기순이익
4,077,092
(21,467)
4,055,625

총포괄이익
3,744,613
(21,467)
3,723,146

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역

구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)
기업회계기준서 제1018호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

제품, 상품
제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 
유통채널은 대리점, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어있습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였으며, 일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고,고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.
고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로보아 매출액에서 차감하였습니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.
고객과 약속한 장소에 재화가 인도되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. 수익은 수익금액과 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 판매한 제품에 대한 지속적인 관여를 하지 않는 시점에 인식하였으며 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료에 대해서 판매관리비로 인식하였습니다.
반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있고, 다른 수익인식요건이 모두 충족될 때 인식하였습니다. 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을합리적으로 추정할수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 

이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산,

대여금

및

수취채권, 매도가능금융자산의

범주를

삭제하였습니다.주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당사의 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 회계정책에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에
따른 금액
기업회계기준서
제1109호에
따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
474,910
474,910

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
11,617,169
11,617,169

단기금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
570,000
570,000

장기매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권

상각후원가

393,530
393,530

장기금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
75,826
75,826

파생상품자산

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치

2,118
2,118

금융자산 합계
13,133,553
13,133,553

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 영향이 없습니다. 2017년에 대해표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는
이
동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

i) 금융자산 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오 수준에서 보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
: 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

v) 금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 당기손익인식금융자산
- 만기보유금융자산
- 매도가능금융자산

vi) 금융자산 - 후속측정과 손익 : 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책

공정가치로 측정하는금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가

30
일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 사업부별로

90
일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다. 

⑤ 제각 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

⑥ 비파생금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 당사의 회계정책에 따라 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 
장부금액으로 
하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(5) 파생상품
당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
40년
차량운반구
5년

구축물
20년
공구와기구
5년

기계장치
10년
비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

①
연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

②
후속지출
후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(10) 종업원급여

①
단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③
퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게
추정할 수
있는
경우에
인식하고
있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호최초 적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 파생상품에 대한 순손익
- 상각후원가로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

①
당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

②
이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에
유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 용인 냉동창고 임차에 대한 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 431,449

천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
438,340
99,280

외화예금
277,921
375,630

합계
716,261
474,910

6. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
제한내용

단기금융자산
-
300,000
질권설정

장기금융자산
2,000
2,000
당좌개설보증금

합계
2,000
302,000

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동성

매출채권
14,241,073
11,552,318

차감: 대손충당금
(10,894)
(22,089)

미수금
33,039
26,502

차감: 대손충당금
(73)
(29)

대여금
55,500
60,467

소계
14,318,645
11,617,169

비유동성

임차보증금
401,530
393,530

합계
14,720,175
12,010,699

(2) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
설정
환입
기말

유동성

매출채권
22,089
-
(11,195)
10,894

미수금
29
44
-
73

합계
22,118
44
(11,195)
10,967

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
환입
기말

유동성

매출채권
117,326
(95,237)
22,089

미수금
1,000
(971)
29

합계
118,326
(96,208)
22,118

8. 파생상품
당사는 차입부채의 시장이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 이자율스왑은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가되며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율스왑계약에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

거래종류
계약일
만기일
계약상대방
계약금액
수취이자율
지급이자율

이자율스왑
2016-09-08
2019-04-17
우리은행
500,000
Libor+3.21%
4.85%

이자율스왑
2018-05-18
2023-05-18
우리은행
5,000,000
Libor+2.04%
4.61%

② 전기말

(단위:천원)

거래종류
계약일
만기일
계약상대방
계약금액
수취이자율
지급이자율

이자율스왑
2016-09-08
2019-04-17
우리은행
2,500,000
Libor+3.21%
4.85%

(2) 당기말과 전기말 현재 이자율스왑계약에 대한 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치

당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

이자율스왑
379
96,651
2,118
-

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

파생상품평가이익
-
2,118

파생상품평가손실
98,390
-

9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

상품
321,967
-
321,967
36,242
-
36,242

제품
6,054,548
(152,841)
5,901,707
4,470,456
(42,044)
4,428,412

원재료
3,757,655
-
3,757,655
4,823,885
-
4,823,885

부재료
584,573
-
584,573
632,888
-
632,888

저장품
507,463
-
507,463
485,191
-
485,191

합계
11,226,206
(152,841)
11,073,365
10,448,662
(42,044)
10,406,618

당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 110,797천원 및 42,044천원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
20,150
14,908

선급비용
39,861
47,774

반환제품회수권(*)
17,481
-

부가세대급금
35
-

합계
77,527
62,682

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. (주석3(1) 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예치보증금
10,541
10,541

11. 범주별 금융상품 등

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정
금융부채
합계

현금및현금성자산
716,261
-
-
-
716,261

매출채권및기타채권
14,318,645
-
-
-
14,318,645

장기매출채권및기타채권
401,530
-
-
-
401,530

장기금융자산
257,283
-
-
-
257,283

파생상품자산
-
379
-
-
379

매입채무및기타채무
-
-
13,057,975
-
13,057,975

단기차입금
-
-
4,200,000
-
4,200,000

유동성장기차입금
-
-
2,858,333
-
2,858,333

장기차입금
-
-
6,197,222
-
6,197,222

파생상품부채
-
-
-
96,651
96,651

합계
15,693,719
379
26,313,530
96,651
42,104,279

② 전기말

(단위:천원)

구분
대여금 및 수취채권

당기손익인식
금융자산

상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

현금및현금성자산
474,910
-
-
474,910

매출채권및기타채권
11,617,169
-
-
11,617,169

단기금융자산
570,000
-
-
570,000

장기매출채권및기타채권
393,530
-
-
393,530

장기금융자산
75,826
-
-
75,826

파생상품자산
-
2,118
-
2,118

매입채무및기타채무
-
-
15,343,583
15,343,583

단기차입금
-
-
4,965,496
4,965,496

유동성장기차입금
-
-
4,658,260
4,658,260

장기차입금
-
-
3,250,000
3,250,000

합계
13,131,435
2,118
28,217,339
41,350,892

(2) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말
과
전기말 현재

공정가치로

측정되는

금융상품의 수준별 공정가치는

다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
379
-
379

금융부채:

파생상품부채
-
96,651
-
96,651

② 전기말

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
2,118
-
2,118

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

순손익 :

이자수익
9,907
-
-
-
9,907

외환차익
19,322
-
7,988
-
27,310

외화환산이익
3,096
-
-
-
3,096

대손충당금환입
11,195
-
-
-
11,195

파생상품평가손실
-
(1,739)
-
(96,651)
(98,390)

이자비용
-
-
(654,509)
-
(654,509)

외환차손
(12,659)
-
(260)
-
(12,919)

외화환산손실
(2,583)
-
-
-
(2,583)

매출채권처분손실
(49,037)
-
-
-
(49,037)

기타의대손상각비
(44)
-
-
-
(44)

합계
(20,803)
(1,739)
(646,781)
(96,651)
(765,974)

② 전기

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권

당기손익인식
금융자산

상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

순손익 :

이자수익
11,645
-
-
11,645

외환차익
10,248
-
-
10,248

외화환산이익
305
-
-
305

파생상품평가이익
-
2,118
-
2,118

이자비용
-
-
(658,389)
(658,389)

외환차손
(16,479)
-
-
(16,479)

외화환산손실
(14,035)
-
-
(14,035)

매출채권처분손실
(95,801)
-
-
(95,801)

대손충당금환입
95,237
-
-
95,237

기타의대손충당금환입
971
-
-
971

합계
(7,909)
2,118
(658,389)
(664,180)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,209,941
-
6,209,941

건물
10,462,227
(1,983,858)
8,478,369

구축물
2,683,549
(777,680)
1,905,869

기계장치
17,101,046
(9,608,700)
7,492,346

공구와기구
861,796
(532,976)
328,820

차량운반구
24,091
(24,090)
1

집기비품
737,723
(610,589)
127,134

건설중인자산
980,500
-
980,500

합계
39,060,873
(13,537,893)
25,522,980

② 전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,209,941
-
6,209,941

건물
10,375,227
(1,723,752)
8,651,475

구축물
2,215,044
(655,799)
1,559,245

기계장치
16,913,326
(8,127,508)
8,785,818

공구와기구
647,463
(432,243)
215,220

차량운반구
24,091
(24,090)
1

집기비품
688,984
(568,558)
120,426

합계
37,074,076
(11,531,950)
25,542,126

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
①

당기

(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합계

기초
6,209,941
8,651,475
1,559,245
8,785,818
215,220
1
120,426
-
25,542,126

증가

취득
-
60,900
217,705
326,480
179,362
-
49,941
1,330,751
2,165,139

대체
-
26,100
250,800
38,380
34,971
-
-
-
350,251

감소

감가상각
-
(260,106)
(121,881)
(1,591,760)
(100,733)
-
(42,472)
-
(2,116,952)

처분
-
-
-
(66,572)
-
-
(761)
-
(67,333)

대체
-
-
-
-
-
-
-
(350,251)
(350,251)

기말
6,209,941
8,478,369
1,905,869
7,492,346
328,820
1
127,134
980,500
25,522,980

② 전기

(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합계

기초
6,209,941
8,910,856
1,484,261
8,034,762
213,890
1
131,006
87,000
25,071,717

증가

취득
-
-
135,900
1,045,470
98,695
-
59,207
1,276,304
2,615,576

대체
-
-
46,800
1,316,504
-
-
-
-
1,363,304

감소

감가상각
-
(259,381)
(107,716)
(1,497,783)
(97,365)
-
(61,196)
-
(2,023,441)

처분
-
-
-
(113,135)
-
-
(8,591)
-
(121,726)

대체
-
-
-
-
-
-
-

(
1,363,304)

(
1,363,304)

기말
6,209,941
8,651,475
1,559,245
8,785,818
215,220
1
120,426
-
25,542,126

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
10,538
(3,478)
7,060

산업재산권
7,799
(2,572)
5,227

기타
9,025
(3,340)
5,685

합계
27,362
(9,390)
17,972

② 전기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
18,124
(7,586)
10,538

산업재산권
10,537
(2,738)
7,799

기타
9,025
-
9,025

합계
37,686
(10,324)
27,362

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
기타
합계

기초
10,538
7,799
9,025
27,362

증가

취득
-
-
-
-

감소

상각
(3,478)
(2,572)
(3,340)
(9,390)

기말
7,060
5,227
5,685
17,972

② 전기

(단위:천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
기타
합계

기초
17,744
3,137
12,365
33,246

증가

취득
380
7,400
-
7,780

감소

상각
(7,586)
(2,738)
(3,340)
(13,664)

기말
10,538
7,799
9,025
27,362

14. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동성

매입채무
9,389,625
11,548,729

미지급금
3,522,483
3,645,086

미지급비용
145,867
149,768

소계
13,057,975
15,343,583

비유동성

장기미지급비용
25,370
-

합계
13,083,345
15,343,583

15. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
4,200,000
-
4,965,496
-

장기차입금
2,858,333
6,197,222
4,658,260
3,250,000

합계
7,058,333
6,197,222
9,623,756
3,250,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
우리은행
Libor(91일)+2.34

1,000,000

1,000,000

광주은행
CD(91일)+2.25
800,000
-

한국산업은행
CD(91일)+2.00
2,000,000
2,591,000

한국수출입은행
3.50
400,000
400,000

농협
-
-
500,000

구매자금
SC은행
-
-
474,496

합계
4,200,000
4,965,496

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
우리은행
Libor(91일)+1.90
1,000,000
1,200,000

CD(91일)+3.21
500,000
2,500,000

운영자금
우리은행
반기별 고시+2.79
1,750,000
2,750,000

CD(91일)+2.04
5,000,000
-

신한은행
CD(91일)+2.60
805,555
-

광주은행
-
-
1,000,000

대구은행
-
-
458,260

소계
9,055,555
7,908,260

차감 : 유동성장기차입금
(2,858,333)
(4,658,260)

합계
6,197,222
3,250,000

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
2,858,333
4,658,260

1년 초과 5년 이내
6,197,222
3,250,000

합계
9,055,555
7,908,260

16. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
13,880
-

기업회계기준서 제1115호 
최초 적용에 따른 조정
51,213
-

환불부채전입(환입)액
(44,068)
13,880

기말금액
21,025
13,880

당기 충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예수보증금
37,000
47,000

선수금
42,570
23,137

예수금
97,892
76,343

합계
177,462
146,480

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
7,414,817
6,672,412

확정급여형 퇴직급여
560,971
531,188

주식결제형 주식기준보상
151,332
58,875

장기종업원급여
25,370
-

합계
8,152,490
7,262,475

당사는 대부분의 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
2,483,511
2,225,547
(997,294)
(1,140,816)
1,486,217
1,084,731

당기손익으로 인식 :

당기근무원가
504,824
513,608
-
-
504,824
513,608

이자원가(수익)
84,271
46,340
(28,124)
(28,760)
56,147
17,580

소계
589,095
559,948
(28,124)
(28,760)
560,971
531,188

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

재무적 가정
80,096
(55,087)
-
-
80,096
(55,087)

경험조정
331,508
130,312
-
-
331,508
130,312

- 사외적립자산 수익
-
-
14,651
18,813
14,651
18,813

소계
411,604
75,225
14,651
18,813
426,255
94,038

기타 :

납부한 기여금
-
-
(600,000)
-
(600,000)
-

퇴직금지급
(428,229)
(375,689)
221,925
158,736
(206,304)
(216,953)

관계사로부터의 전출입
-
(1,520)
-
(5,267)
-
(6,787)

소계
(428,229)
(377,209)
(378,075)
153,469
(806,304)
(223,740)

기말잔액
3,055,981
2,483,511
(1,388,842)
(997,294)
1,667,139
1,486,217

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,055,981
2,483,511

사외적립자산의 공정가치
(1,388,842)
(997,294)

순확정급여부채
1,667,139
1,486,217

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 및 국공채 등
1,388,842
997,294

(5) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과
전기말
현재
확정급여채무의
평가에
사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.33%
2.82%

미래임금인상률
3.96%
3.96%

당기말과

전기말

현재

확정급여채무의

가중평균 듀레이션은
5.43년

및

5.73년입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무 현재가치

1% 증가
1% 감소

할인율
(145,877)
163,462

미래 임금인상률
162,551
(147,837)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행주식수
7,700,000
7,700,000

보통주자본금
3,850,000,000
3,850,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분
당기
전기

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
7,700,000
3,850,000
720,000
3,600,000

유상증자(*1)
-
-
50,000
250,000

액면분할(*2)
-
-
6,930,000
-

기말
7,700,000
3,850,000
7,700,000
3,850,000

(*1) 전기 중 이사회 결의를 통하여 주주배정 유상증자결의에 따라 보통주 50,000주 (주당 발행금액: 5,000원)가 발행되었습니다.
(*2) 전기 중 개최된 정기주주총회의 정관변경 결의에 따라 10:1의 비율로 액면분할되었으며, 2017년 5월 10일자로 변경등기가 완료되었습니다. 이로 인해 발행할 주식총수는 8,000,000주에서 100,000,000주로 변경되었으며, 주당 액면금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.

20. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
7,975,493
7,975,493

주식선택권
210,207
58,875

합계
8,185,700
8,034,368

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
7,975,493
7,228,074

유상증자
-
747,419

기말
7,975,493
7,975,493

(3) 주식기준보상
① 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

약정유형
대상자
부여일
만기일
부여수량
결제방식
가득방식

주식결제형
임직원
2017-08-11
2024-08-10
650,000
신주교부형
부여일로부터 2년간 근무

② 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

부여일
주당행사가액
기초부여수량
미행사기초수량
당기부여수량
당기취소수량
당기행사수량
미행사기말수량

2017-08-11
2,000
650,000
650,000
-
-
-
650,000

③ 당사는 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

가중평균주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
기대배당금
무위험이자율
공정가치

1,608
2,000
40.39%
2024-08-11
0%
1.95%
465

④ 당기와 전기 중 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

총비용 :

주식보상비용
151,332
58,875

자본 :

주식선택권
210,207
58,875

21. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타의자본조정
1,057,858
1,057,858

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*)
26,964
26,964

미처분이익잉여금
10,399,508
6,676,362

합계
10,426,472
6,703,326

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,676,362
5,361,029

기업회계기준서 제1115호 
최초 적용에 따른 조정(세후)
(21,467)
-

확정급여제도의 재측정요소
(332,479)
(73,349)

당기순이익
4,077,092
1,388,682

기말금액
10,399,508
6,676,362

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
(처분확정일: 2019년 3월 29일)

전기
(처분확정일:
2018년 3월 29일)

I.미처분이익잉여금

10,399,508

6,676,362

전기이월미처분이익잉여금
6,676,362

5,361,029

기업회계기준서 제1115호 
 최초 적용에 따른 조정(세후)
(21,467)

-

확정급여제도의 재측정요소
(332,479)

(73,349)

당기순이익
4,077,092

1,388,682

II.임의적립금 등의 이입액

-

-

III.이익잉여금처분액

-

-

IV.차기이월미처분이익잉여금

10,399,508

6,676,362

23. 영업이익
(1) 매출액 및 매출원가
당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출액:

제품매출
89,819,675
83,043,905

상품매출
6,855,004
2,656,994

기타매출
2,744,320
163,406

합계
99,418,999
85,864,305

매출원가:

제품매출원가
76,182,510
70,891,902

기초제품
4,428,412
3,941,691

당기제품제조원가
79,005,207
72,462,606

타계정대체액
(1,349,402)
(1,083,983)

기말제품
(5,901,707)
(4,428,412)

상품매출원가
5,290,627
2,013,706

기초상품
36,242
282,551

당기상품매입
5,351,021
1,767,397

타계정대체액
225,331
-

기말상품
(321,967)
(36,242)

기타매출원가
2,509,382
159,951

합계
83,982,519
73,065,559

(2) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출액
비중

고객1
16,273,206
16.37%

고객2
12,143,994
12.22%

(3) 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급료와임금
1,963,198
2,001,960

퇴직급여
105,911
146,715

복리후생비
244,976
216,177

여비교통비
138,402
182,592

통신비
15,208
20,524

수도광열비
2,413
5,731

세금과공과
120,226
127,766

지급임차료
482,471
820,661

차량유지비
1,688
2,221

교육훈련비
9,191
13,014

보험료
26,130
12,766

접대비
201,784
196,058

광고선전비
506,886
438,974

소모품비
58,354
80,002

도서인쇄비
2,148
3,560

경상연구개발비
388,487
82,043

운반비
2,759,615
2,760,806

판매수수료
-
768,913

판매장려금
-
455,564

지급수수료
1,869,670
1,951,047

견본비
149,191
103,446

보관료
6,870
120,674

수출제비용
23,211
22,264

대손상각비(환입)
(11,195)
(95,237)

수선비
3,919
2,649

감가상각비
22,833
19,942

무형자산상각비
9,390
13,664

주식보상비용
118,739
46,193

합계
9,219,716
10,520,689

(4) 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품의 변동
(1,473,295)
(486,721)

원부재료사용액
55,431,056
51,218,570

상품매출원가
5,290,627
2,013,706

종업원급여
8,001,158
7,203,600

감가상각비와 무형자산상각비
2,126,342
2,037,105

운반비
2,818,676
2,767,166

지급수수료 및 판매수수료
8,108,802
8,331,300

기타비용
12,898,869
10,501,521

합계
93,202,235
83,586,247

24. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익
9,907
11,645

외환차익
27,310
10,248

외환환산이익
3,096
305

기타의대손상각비환입
-
971

파생상품평가이익
-
2,118

금융수익 소계
40,313
25,287

금융비용:

이자비용
(654,509)
(658,389)

외환차손
(12,919)
(16,479)

외화환산손실
(2,583)
(14,035)

매출채권처분손실
(49,037)
(95,801)

기타의대손상각비
(44)
-

파생상품평가손실
(98,390)
-

금융비용 소계
(817,482)
(784,704)

금융손익 합계
(777,169)
(759,417)

25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
26,260
25

잡이익
141,794
248,520

임대수익
19,900
-

기타수익 소계
187,954
248,545

기타비용:

유형자산처분손실
-
(5,965)

잡손실
(250,537)
(97,148)

기부금
(61,269)
(34,272)

기타비용 소계
(311,806)
(137,385)

기타손익 합계
(123,852)
111,160

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
1,164,914
329,022

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(20,153)
(108,592)

자본에 직접 반영된 법인세
93,776
20,688

법인세추납액
115
-

법인세비용
1,238,652
241,118

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(426,255)
93,776
(332,479)
(94,038)
20,688
(73,350)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,315,743
1,629,800

적용세율에 따른 세부담액
1,147,463
336,556

조정사항

-비일시적차이
63,840
127,806

-법인세추납액
115
-

-과거기간 일시적차이에 대하여 인식한 당기 조정액
39,632
(39,632)

-세액공제 및 농특세
(12,398)
-

-기타
-
(183,612)

법인세비용
1,238,652
241,118

유효세율
23.30%
14.79%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

과 목
기초잔액
기업회계기준서
제1115호 조정
조정 후 기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여부채
586,004
-
586,004
(720)
93,776
679,060

사외적립자산
(219,405)
-
(219,405)
(86,461)
-
(305,866)

수선비
1,399
-
1,399
(466)
-
933

외화환산이익
(67)
-
(67)
(614)
-
(681)

외화환산손실
3,088
-
3,088
(2,520)
-
568

재고자산평가충당금
9,250
-
9,250
24,375
-
33,625

기타충당부채
3,054
-
3,054
1,571
-
4,625

감가상각비
16,390
-
16,390
-
-
16,390

미지급비용
27,757
-
27,757
(2,733)
-
25,024

계약부채
-
6,055
6,055
(6,055)
-
-

합계
427,470
6,055
433,525
(73,623)
93,776
453,678

② 전기

(단위:천원)

과 목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여부채
489,620
75,696
20,688
586,004

사외적립자산
(250,979)
31,574
-
(219,405)

수선비
1,866
(467)
-
1,399

외화환산이익
(60)
(7)
-
(67)

외화환산손실
-
3,088
-
3,088

재고자산평가충당금
-
9,250
-
9,250

기타충당부채
-
3,054
-
3,054

감가상각비
16,390
-
-
16,390

미지급비용
32,341
(4,584)
-
27,757

매도가능금융자산손상차손
29,700
(29,700)
-
-

합계
318,878
87,904
20,688
427,470

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 주당손익
(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
4,077,091,885
1,388,681,897

가중평균유통보통주식수
7,700,000
7,571,233

기본주당이익
529
183

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

보통주
7,700,000
365/365
2,810,500,000
7,700,000

② 전기

(단위:주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

보통주
7,200,000
365/365
2,628,000,000
7,200,000

500,000
271/365
135,500,000
371,233

합계
7,700,000

2,763,500,000
7,571,233

(3) 당
기말 현재
당기 및 전기 희석주당순이익은
반희석효과가 발생하여 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공 대상
차입금종류

담보설정

내용

담보설정
차입금액
담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자

운영자금
재고자산
400,000
520,000
520,000
한국수출입은행

토지, 건물, 기계장치
7,750,000
10,012,681
25,280,000
우리은행

시설자금
500,000

기술보증서
1,000,000
-
540,000

합계

9,650,000
10,532,681
26,340,000

(2) 당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류
보험가입자산
장부금액
부보금액
보험회사

재산종합보험
건물, 구축물, 기계장치
17,876,584
20,540,290
롯데손해보험

화재보험
재고자산
6,921,315
2,000,000
냉동냉장수협

합계

24,797,899
22,540,290

당사는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(3)

당기말 현재 당사와 금융기관의 주요 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
농협은행
우리은행
KEB하나은행
한국산업은행
신한은행
한국수출입은행
현대커머셜
합계

일반대출
-
-
-
3,000,000
2,500,000
400,000
-
5,900,000

B2B대출
500,000
2,000,000
771,000
-
-
-
1,300,000
4,571,000

합계
500,000
2,000,000
771,000
3,000,000
2,500,000
400,000
1,300,000
10,471,000

(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

29. 위험관리
(1) 금융위험관리

1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출
당사는
채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.
당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
716,261
474,910

매출채권및기타채권
14,318,645
11,617,169

단기금융자산
-
570,000

장기매출채권및기타채권
401,530
393,530

장기금융자산
257,283
75,826

합계
15,693,719
13,131,435

(*) 현금및현금성자산 중 보유중인 현금 시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

개별적으로 손상되지 않은 채권

만기미도래
14,267,168
11,521,178

만기 경과~30일 이내
50
21,647

30일 초과~60일 이내
460
12,129

60일 초과~90일 이내
-
9,879

90일 초과
6,433
13,987

소계
14,274,111
11,578,820

개별적으로 손상된 채권
-
-

합계
14,274,111
11,578,820

매출채권 및 미수금의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당사는 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
채무불이행률
집합평가 대상금액
손실충당금

만기미도래
0.03%
13,758,126
4,336

30일 이내
12.50%
50
6

31일 이상 60일 이내
41.83%
460
192

61일 이상
100.00%
6,433
6,433

합계

13,765,069
10,967

상기 집합평가 대상금액에는 특수관계자 매출채권, 지급보증된 매출채권 및 미수금은 제외되었습니다.

2) 유동성위험

당
사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무
13,057,975
13,057,975
13,057,975
-

단기차입금
4,200,000
4,306,070
4,306,070
-

유동성장기차입금
2,858,333
2,962,519
2,962,519
-

장기차입금
6,197,222
6,622,454
-
6,622,454

합계
26,313,530
26,949,018
20,326,564
6,622,454

② 전
기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무
15,343,583
15,343,583
15,343,583
-

단기차입금
4,965,496
5,009,937
5,009,937
-

유동성장기차입금
4,658,260
4,763,358
4,763,358
-

장기차입금
3,250,000
3,613,031
109,200
3,503,831

합계
28,217,339
28,729,909
25,226,078
3,503,831

3) 시장위험

당
사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

① 외환위험관리

당
사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
202,532
-
253,200
-

JPY
75,389
-
122,429
-

합계
277,921
-
375,629
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

JPY
9.9627
10.0852
10.1318
9.4911

환율변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
20,253
(20,253)
25,320
(25,320)

JPY
7,539
(7,539)
12,243
(12,243)

합 계
27,792
(27,792)
37,563
(37,563)

② 이자율위험관리

당
사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

차입금(변동금리)
12,855,555
11,499,260

당사는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 일부 변동금리차입금에 대하여 이자율스왑을 체결하고 있습니다. 그에 따른 효과는 반영되지 않았으며, 자세한 스왑거래 내역은 주석 8에 기술되어 있습니다. 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
128,556
(128,556)
114,993
(114,993)

③ 기타가격위험요소

당
사는 가격변동위험에 노출되는 지분상품이 없습니다.

(2) 자본위험관리

당사의
자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다.
당
사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채
29,330,131
29,964,799

자본
23,520,030
19,645,552

부채비율
124.70%
152.53%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기
전기

영업이익
6,216,764
2,278,057

이자비용
654,509
658,389

이자보상배율
9.50
3.46

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

최상위지배기업
㈜이지바이오

지배기업
㈜팜스토리

기타특수관계자

우리손에프앤지 농업회사법인㈜, 금호영농조합법인, 농업회사법인㈜새들만, 문경양돈영농조합법인, 
농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 농업회사법인㈜우포월드, 
농업회사법인㈜팜스월드지지피, 농업회사법인㈜부여육종, ㈜햇살촌, ㈜옵티팜, ㈜한국축산의희망서울사료, 농업회사법인㈜자연일가, ㈜마니커,
농업회사법인㈜마니커농산, 농업회사법인㈜팜스월드, ㈜이지팜스, 
㈜이앤인베스트먼트, ㈜PII, ㈜씨엔이, Easybio Philippines Inc., GNC Bioferm Inc., ㈜정다운, 
농업회사법인㈜제이디팜, ㈜티앤엘, PATHWAY INTERMEDIATES LTD, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 
아그로대순항카플러스, 아그로인베스트, 라꼽스코예, EN-농식품프로젝트투자조합, 
EN-특허기술사업화투자조합, MAF-EN 농업성장투자조합 6호, Southernpeak Realty Corporation, 
PII America, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 창진영농조합법인
,
㈜이앤벤처파트너스 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기
전기

매출
매입
기타수익
기타비용
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜이지바이오
최상위지배기업
61,174
-
761
397,900
40,453
-
2,594
311,454

㈜팜스토리
지배기업
16,493
882,831
-
1,977
9,917
810,975
-
50

㈜마니커
기타특수관계자
232,189
2,178,218
1,080
1,429
165,401
2,507,400
380
136,655

㈜옵티팜
기타특수관계자
8,347
-
-
30,000
2,259
-
-
26,000

㈜한국축산의희망서울사료
기타특수관계자
19,233
-
-
-
26,419
-
-
-

㈜이앤인베스트먼트
기타특수관계자
14,234
-
-
-
7,662
-
-
-

우리손에프앤지농업회사법인㈜
기타특수관계자
13,205
-
-
-
8,147
-
-
-

㈜정다운
기타특수관계자
-
786,805
6,300
1,563
-
478,937
113,160
2,228

농업회사법인㈜자연일가
기타특수관계자
156,246
125,630
20,567
1,403
-
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드지지피
기타특수관계자
9,160
-
-
-
2,026
-
-
-

농업회사법인㈜안성
기타특수관계자
4,100
-
-
-
2,242
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드
기타특수관계자
4,030
-
-
-
582
-
-
-

농업회사법인㈜지리산하이포지피
기타특수관계자
3,645
-
-
-
2,635
-
-
-

농업회사법인㈜부여육종
기타특수관계자
3,185
-
-
-
2,715
-
-
-

농업회사법인㈜우포월드
기타특수관계자
2,815
-
-
-
2,066
-
-
-

문경양돈영농조합법인
기타특수관계자
3,641
-
-
-
2,268
-
-
-

창진영농조합법인
기타특수관계자
2,000
-
-
-
1,036
-
-
-

금호영농조합법인
기타특수관계자
1,612
-
-
-
846
-
-
-

농업회사법인㈜새들만
기타특수관계자
1,341
-
-
-
1,086
-
-
-

㈜이지팜스
기타특수관계자
675
-
-
-
1,653
-
-
-

㈜이앤벤처파트너스
기타특수관계자
218
-
-
-
-
-
-
-

㈜PII
기타특수관계자
175
-
-
-
176
-
-
-

성화식품㈜
기타특수관계자
-
-
-
-
1,620
666,358
132
914

㈜씨엔이
기타특수관계자
-
-
-
-
2,096
-
-
156,950

합계
557,718
3,973,484
28,708
434,272
283,305
4,463,670
116,266
634,251

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기말
전기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

㈜이지바이오
최상위지배기업
-
-
380
-

㈜팜스토리
지배기업
-
18,231
-
63,442

㈜마니커
기타특수관계자
21,236
381,292
10,765
428,541

㈜정다운
기타특수관계자
-
58,098
-
70,444

농업회사법인㈜자연일가
기타특수관계자
59,248
136,939
-
-

합계
80,484
594,560
11,145
562,427

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기말
전기말

기타채권
기타채무
기타채권
기타채무

㈜이지바이오
최상위지배기업
-
35,351
-
32,031

㈜마니커
기타특수관계자
10
201
70
-

㈜옵티팜
기타특수관계자
-
2,750
-
2,750

㈜정다운
기타특수관계자
990
146
-
1,060

농업회사법인㈜자연일가
기타특수관계자
22,624
3
-
-

합계
23,624
38,451
70
35,841

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
계정과목
변동내용
거래조건

기초
증가
감소
기말
약정기간
이자율

종업원단기채권
기타특수관계자
단기대여금
60,467
36,000
(40,967)
55,500
-
4.25~4.26%

㈜팜스토리
지배기업
단기차입금
-
500,000
(500,000)
-
2018-04-02~2018-05-10
3.70%

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
보증 내용
설정금액

차입금

기간
설정권자

㈜팜스토리
지배기업
기술신용보증자금대출
3,600,000
1,750,000
2015-09-07~2020-09-07
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
1,200,000
1,000,000
2018-10-15~2019-10-15
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
시설대일반분할상환대출
792,000
1,000,000
2017-06-08~2021-04-23
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
시설대일반분할상환대출
1,699,800
5,000,000
2018-05-18~2023-05-18
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
외상매출채권전자대출
1,800,000
-
2018-05-18~2019-05-10
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
산업운영자금대출
3,600,000
-
2015-06-12~2019-06-12
한국산업은행

㈜팜스토리
지배기업
산업운영자금대출
2,400,000
2,000,000
2018-06-12~2019-06-12
한국산업은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
1,200,000
805,556
2018-05-31~2021-05-31
신한은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
1,200,000
-
2018-05-31~2019-05-31
신한은행

㈜팜스토리
지배기업
기업구매자금대출
1,800,000
-
2018-07-02~2019-07-02
신한은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
960,000
800,000
2018-10-18~2019-10-18
광주은행

지원철
기타특수관계자
기업일반운전자금대출
960,000
-
2018-10-18~2019-10-18
광주은행

㈜이지바이오
최상위지배기업
외상매출채권전자대출
1,560,000
-
2018-06-15~2019-06-14
현대커머셜

합계
22,771,800
12,355,556

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
172,318
136,621

상여
23,046
20,222

퇴직급여
14,035
14,148

합계
209,399
170,991

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기

당기순이익
4,077,092
1,388,682

<조정>

퇴직급여
560,971
531,188

기타장기종업원급여
25,370
-

대손상각비(환입)
(11,195)
(95,237)

감가상각비
2,116,952
2,023,441

무형자산상각비
9,390
13,664

주식보상비용
151,332
58,875

이자비용
654,509
658,389

외화환산손실
2,583
14,035

파생상품평가손실
98,390
-

유형자산처분손실
-
5,965

매출채권처분손실
49,037
95,801

재고자산폐기손실
210,057
70,465

재고자산평가손실
110,797
42,044

기타의대손상각비(환입)
44
(971)

법인세비용
1,238,652
241,118

이자수익
(9,907)
(11,645)

외화환산이익
(3,096)
(305)

파생상품평가이익
-
(2,118)

유형자산처분이익
(26,260)
(25)

충당부채전입액
-
13,880

<영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동>

매출채권및기타채권의감소(증가)
(2,752,330)
4,118,454

반환제품회수권의감소(증가)
33,732
-

기타유동자산의감소(증가)
2,636
(10)

재고자산의감소(증가)
(987,602)
(1,288,212)

매입채무및기타채무의증가(감소)
(2,286,194)
(319,437)

계약부채의증가(감소)
(27,522)
-

기타유동부채의증가(감소)
30,983
49,077

충당부채의증가(감소)
(44,068)
-

임대보증금의감소
-
(10,000)

퇴직금의지급
(428,229)
(375,689)

관계사전(출)입액
-
(1,520)

사외적립자산의감소(증가)
(378,075)
153,469

합계
2,418,049
7,373,378

(2)
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기

장기금융자산의 유동성대체
90,000
270,000

건설중인자산의 대체
350,251
1,363,304

차입금 유동성대체
2,858,333
4,658,260

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
차입
상환
기말

단기차입금
4,965,496
37,616,174
(38,381,670)
4,200,000

장기차입금

7,908,260
6,000,000
(4,852,704)
9,055,556

합계
12,873,756
43,616,174
(43,234,374)
13,255,556

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
마니커에프앤지

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
4
5
1
2
-
-
11
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
8
30
24
631
489
353
383
2
6
-
-
1,030
910

합계
14
8
30
24
631
489
353
383
2
6
-
-
1,030
910

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 12월 13일~14일
2
일

주요내용
위험평가, 감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.17~2018.12.21
5
일
5
명
2
명
중간감사

2019.2.18~2019.2.22
5
일
5
명
2
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
마니커에프앤지 물류창고, SPC 외주창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
계획단계 : 2018년 12월 30일
종결단계 : 2019년 04월 08일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 30일
업무수행이사, 감사
서면보고
2018년 감사계획 및 핵심감사사항 협의

2
2019년 04월 08일
업무수행이사, 감사
서면보고
2018년 외부감사인의 감사결과 보고