자이언트스텝 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190415)
제출인: 이촌회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)자이언트스텝

00391221
100000000000
14115
4237
20480
164
N
N
Y
Y
E

주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

Ⅱ. 연결재무제표······························
4

1. 연결재무상태표·····························
5

2. 연결포괄손익계산서···························
7

3. 연결자본변동표·····························
8

4. 연결현금흐름표·····························
9

5. 연결재무제표에 대한 주석························
10

Ⅲ. 외부감사 실시내용·························
70

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 자이언트스텝

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 25일

감사의견

우리는 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

°부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
°상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

°연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

°경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

°공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

°연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대표이사 정 석 용

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 자이언트스텝 대표이사 하승봉, 이지철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 학동로 37길 8

(전 화)
02-549-0005

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 11 기말 2018년 12월 31일 현재

제 10 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 11 (당)기 기말
제 10 (전)기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,780,399,462

9,440,547,613

현금및현금성자산
4,5,6
2,670,450,556

5,417,994,540

단기금융상품
5,7,28
300,570,772

20,000,000

당기손익-공정가치금융자산
5,7
570,711,364

-

매출채권
4,5,8
3,637,202,911

3,363,127,094

기타수취채권
4,5,8
197,248,509

452,288,262

재고자산
10
142,277,546

7,293,952

기타유동자산
9
261,937,804

179,807,531

당기법인세자산

-

36,234

Ⅱ. 비유동자산

6,334,751,545

5,435,757,685

장기금융상품
5,7,28
541,784,160

369,021,010

당기손익-공정가치금융자산
5,7
16,791,222

15,685,236

기타수취채권
4,5,8
1,982,666,310

1,269,248,000

유형자산
11,13,28
2,500,257,563

2,711,561,788

무형자산
12,13
721,847,407

847,231,506

이연법인세자산
26
571,404,883

223,010,145

자 산 총 계

14,115,151,007

14,876,305,298

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,889,828,375

3,173,915,976

매입채무
4,5,14
370,991,438

107,928,074

단기차입금
4,5,15,28
523,999,612

-

기타지급채무
4,5,14
2,234,363,530

1,939,404,694

기타유동부채
16
151,577,838

333,493,085

당기법인세부채

29,169,476

140,387,177

충당부채
17
579,726,481

652,702,946

Ⅱ. 비유동부채

346,682,192

637,461,349

순확정급여부채
18
169,515,644

535,141,680

기타비유동부채
16
177,166,548

102,319,669

부 채 총 계

4,236,510,567

3,811,377,325

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본

9,878,640,440

11,064,927,973

자본금
1,19
3,519,500,000

3,444,500,000

자본잉여금
19
1,848,399,245

838,028,280

기타자본구성요소
4
(24,402,950)

(59,867,820)

이익잉여금
20
4,535,144,145

6,842,267,513

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

9,878,640,440

11,064,927,973

부 채 와 자 본 총 계

14,115,151,007

14,876,305,298

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 11 (당)기
제 10 (전)기

Ⅰ. 매출액
21,31
20,480,172,807
19,734,538,597

Ⅱ. 매출원가
21,25
16,440,532,485
15,664,268,118

Ⅲ. 매출총이익

4,039,640,322
4,070,270,479

Ⅳ. 판매비와관리비
22,25
6,538,509,151
3,868,700,663

Ⅴ. 영업이익(손실)

(2,498,868,829)
201,569,816

영업외수익
23
54,647,695
121,550,624

영업외비용
23
(29,584,537)
(28,461,451)

금융수익
24
55,149,863
133,442,438

금융비용
24
(78,898,350)
(2,564,236)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,497,554,158)
425,537,191

법인세비용(수익)
26
(264,480,341)
(102,359,690)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(2,233,073,817)
527,896,881

Ⅷ. 기타포괄손익

(38,584,681)
(59,185,629)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 :

순확정급여부채 재측정요소
18
(94,143,752)
22,128,370

법인세효과
26
20,094,201
(4,425,674)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익 :

매도가능증권평가손익

-
(21,275,631)

법인세효과

-
4,255,126

해외사업환산손익

35,464,870
(59,867,820)

Ⅸ. 총포괄손익

(2,271,658,498)
468,711,252

Ⅹ. 당기순이익의 귀속

지배기업주주지분

(2,233,073,817)
527,896,881

비지배주주지분

-
-

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업주주지분

(2,271,658,498)
468,711,252

비지배주주지분

-
-

XII. 주당손익
27

기본주당이익(손실)

(318)
77

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타
자본구성요소
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총자본

2017.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
344,450,000
3,956,050,000
17,020,505
6,296,667,936
10,614,188,441
-
10,614,188,441

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
527,896,881
527,896,881
-
527,896,881

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
17,702,696
17,702,696
-
17,702,696

매도가능증권평가이익(손실)
-
-
(17,020,505)
-
(17,020,505)
-
(17,020,505)

해외사업환산차이
-
-
(59,867,820)
-
(59,867,820)
-
(59,867,820)

총포괄이익 소계
-
-
(76,888,325)
545,599,577
468,711,252
-
468,711,252

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

무상증자
3,100,050,000
(3,118,021,720)
-
-
(17,971,720)
-
(17,971,720)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
3,100,050,000
(3,118,021,720)
-
-
(17,971,720)
-
(17,971,720)

2017.12.31(전기말)
3,444,500,000
838,028,280
(59,867,820)
6,842,267,513
11,064,927,973
-
11,064,927,973

2018.01.01(당기초)
3,444,500,000
838,028,280
(59,867,820)
6,842,267,513
11,064,927,973
-
11,064,927,973

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
(2,233,073,817)
(2,233,073,817)
-
(2,233,073,817)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(74,049,551)
(74,049,551)
-
(74,049,551)

해외사업환산차이
-
-
35,464,870
-
35,464,870
-
35,464,870

총포괄이익 소계
-
-
35,464,870
(2,307,123,368)
(2,271,658,498)
-
(2,271,658,498)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

유상증자
75,000,000
1,010,370,965
-
-
1,085,370,965
-
1,085,370,965

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
75,000,000
1,010,370,965
-
-
1,085,370,965
-
1,085,370,965

2018.12.31(당기말)
3,519,500,000
1,848,399,245
(24,402,950)
4,535,144,145
9,878,640,440
-
9,878,640,440

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 11 (당)기
제 10 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,969,233,387)

1,946,143,172

1. 영업에서 사용된 현금흐름(주석30)
(1,823,676,123)

2,096,157,513

2. 이자의 수취
45,701,579

69,641,874

3. 이자의 지급
(7,460,229)

(2,447,275)

4. 법인세의 납부
(183,798,614)

(217,208,940)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,390,170,605)

(1,609,453,390)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액:
4,024,915,911

1,190,074,798

가. 단기금융상품의 처분
20,000,000

-

나. 당기손익-공정가치금융자산의 처분
3,249,114,491

-

다. 장기금융상품의 처분
2,151,420

980,688,752

라. 보증금의 감소
10,250,000

23,688,103

마. 정부보조금의 수취
713,100,000

102,319,669

바. 유형자산의 처분
30,300,000

83,378,274

2. 투자활동으로 인한 현금유출액:
(6,415,086,516)

(2,799,528,188)

가. 단기금융상품의 취득
300,162,975

75,467,990

나. 장기금융상품의 취득
174,414,408

20,000,000

다. 당기손익-공정가치금융자산의 취득
3,876,225,924

-

라. 보증금의 증가
417,485,310

767,000,000

마. 정부보조금의 사용
635,922,692

-

바. 유형자산의 취득
932,991,954

1,548,832,400

사 .무형자산의 취득
77,883,253

388,227,798

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,609,370,577

(17,971,720)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액:
1,609,370,577

-

가. 유상증자
1,085,370,965

-

나. 단기차입금의 차입
523,999,612

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(17,971,720)

가. 무상증자

-

17,971,720

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

2,489,431

(2,460,040)

Ⅴ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(2,747,543,984)

316,258,022

Ⅵ. 기초의 현금

5,417,994,540

5,101,736,518

Ⅶ. 기말의 현금

2,670,450,556

5,417,994,540

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 자이언트스텝(이하'지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

지배기업은

2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 대표이사는 하승봉, 이지철입니다.

지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 3,520백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주구성은다음과 같습니다.

구 분
주식수
비율
비고

하승봉
1,800,000
25.57%
대표이사

이지철
531,110
7.55%
대표이사

강연주
1,471,371
20.90%

최일진
531,110
7.55%

심재일
531,110
7.55%

티그리스투자조합1호
511,000
7.26%

메리츠종합금융증권(주)(신탁)
378,000
5.37%

우리사주조합
150,000
2.13%

기 타
1,135,299
16.13%

합 계
7,039,000
100.00%

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
업종
소재지
결산일

당기말
전기말

(주)빅인스퀘어
100%
100%
광고물 제작 및 광고대행
대한민국
12월 31일

키마시스템즈(주)
100%
100%
방송 및 영상장비 판매 및 임대
대한민국
12월 31일

(주)뉴오더
100%
100%
광고 기획
대한민국
12월 31일

GIANTSTEP Studios Inc.
100%
100%
광고 및 영상콘텐츠 제작
미국
12월 31일

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

유동자산
1,652,469
884,008
298,873
674,092

비유동자산
134,735
199,146
251,974
205,007

자산계
1,787,204
1,083,154
550,847
879,099

유동부채
1,162,667
522,192
868,143
212,819

비유동부채
39,991
-
43,167
-

부채계
1,202,658
522,192
911,310
212,819

지배기업 소유주지분
584,546
560,962
(360,463)
666,280

비지배지분
-
-
-
-

순자산
584,546
560,962
(360,463)
666,280

매출
4,622,896
3,171,936
429,164
424,705

당기순손익
57,569
246,542
(1,137,394)
(290,735)

기타포괄손익
(1,747)
863
(1,825)
35,465

총포괄손익
55,823
247,405
(1,139,220)
(255,270)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

유동자산
1,505,654
412,011
765,178
902,430

비유동자산
132,146
222,980
40,377
59,496

자산계
1,637,800
634,991
805,555
961,925

유동부채
1,048,462
321,434
21,929
40,376

비유동부채
60,616
-
4,869
-

부채계
1,109,078
321,434
26,798
40,376

지배기업 소유주지분
528,722
313,557
778,757
921,550

비지배지분
-
-
-
-

순자산
528,722
313,557
778,757
921,550

매출
5,075,614
2,334,838
-
5,654

당기순손익
258,083
5,797
(107,075)
(155,902)

기타포괄손익
(15,501)
-
-
-

총포괄손익
242,582
5,797
(107,075)
(155,902)

1.3 당기와 전기 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분

(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

영업활동으로 인한 현금흐름

276,007
513,764
(1,030,942)
(33,512)

투자활동으로 인한 현금흐름

(308,304)
(31,248)
(241,044)
(170,371)

재무활동으로 인한 현금흐름

-
(150,000)
524,000
-

현금및현금성자산의 순증감

(32,297)
332,515
(747,986)
(203,883)

기초 현금및현금성자산

338,802
93,989
750,486
839,030

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

-
-
-
-

기말 현금및현금성자산

306,505
426,505
2,500
635,147

<전기>

(단위: 천원)

구 분

(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

영업활동으로 인한 현금흐름

170,719
(310,905)
(176,369)
(360,024)

투자활동으로 인한 현금흐름

(65,092)
19,091
41,023
61,735

재무활동으로 인한 현금흐름

-
150,000
885,832
1,137,320

현금및현금성자산의 순증감

105,628
(141,814)
750,486
839,030

기초 현금및현금성자산

233,175
235,803
-
-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

-
-
-
-

기말 현금및현금성자산

338,802
93,989
750,486
839,030

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 
 
 - 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 
 
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

④ 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
 
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
 
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
 
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산·부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 

2.8 유형자산 
 
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
30 년

시설장치
4 년

기계장치
4 년

차량운반구
4 년

비 품
4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
4 년

기타의무형자산
3 년

2.10 정부보조금
 
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 
 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식
 
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무와 수익인식 정책

연결회사는 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가
 
광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.20 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

 (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식 

연결회사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다.받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리 

(1) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장ㆍ단기차입금 및 사채
524,000
-

현금및현금성자산
2,670,451
5,417,995

순부채
(2,146,451)
(5,417,995)

자본총계
9,878,640
11,064,928

순부채 대 자본비율
(*)
(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(2) 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 
한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합 계

매입채무
370,991
-
-
370,991

기타채무
2,234,364
-
-
2,234,364

단기차입금
524,000
-
-
524,000

금융부채 계
3,129,355
-
-
3,129,355

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합 계

매입채무
107,928
-
-
107,928

기타채무
1,939,405
-
-
1,939,405

금융부채 계
2,047,333
-
-
2,047,333

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,100,823
3,424,663

기타채권
2,179,915
1,721,536

합 계
6,280,738
5,146,199

연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
3,603,758
17,600
-
1,100
478,365
4,100,823

미수금
190,132
-
-
-
5,000
195,132

미수수익
2,116
-
-
-
-
2,116

임차보증금
1,708,000
-
-
-
-
1,708,000

기타보증금
274,666
-
-
-
-
274,666

손실충당금
-
-
-
-
(463,620)
(463,620)

합 계
5,778,672
17,600
-
1,100
19,745
5,817,117

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
3,132,327
103,959
100,000
24,239
64,138
3,424,663

미수금
11,053
-
-
-
-
11,053

미수수익
133,235
-
-
-
-
133,235

임차보증금
1,425,000
-
-
-
-
1,425,000

기타보증금
152,248
-
-
-
21,708
173,956

손실충당금
-
(3,959)
-
(24,239)
(55,046)
(83,244)

합 계
4,853,863
100,000
100,000
-
30,800
5,084,663

② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
61,536
21,708
16,740
21,708

설정
402,084
-
44,796
-

손실충당금 제각
-
(21,708)
-
-

기말금액
463,620
-
61,536
21,708

나. 금융자산 등 신용위험 관리

연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
2,670,451
2,670,451
5,417,995
-
5,417,995

단기금융상품
-
300,571
300,571
20,000
-
20,000

당기손익-공정가치금융자산
570,711
-
570,711
-
-
-

매출채권
-
3,637,203
3,637,203
3,363,127
-
3,363,127

기타수취채권
-
197,249
197,249
452,288
-
452,288

비유동

장기금융상품
-
541,784
541,784
369,021
-
369,021

당기손익-공정가치금융자산
16,791
-
16,791
-
15,685
15,685

기타수취채권
-
1,982,666
1,982,666
1,269,248
-
1,269,248

합 계
570,711
9,329,924
9,917,426
10,891,679
15,685
10,907,364

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

유동

매입채무
370,991
107,928

단기차입금
524,000
-

기타채무
2,234,364
1,939,405

합 계
3,129,355
2,047,333

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
상각후원가로
측정하는 금융부채

이자수익
4,501
35,939
-
-
69,994
-

당기손익인식금융자산평가이익
1,514
-
-
16,487
-
-

당기손익인식금융자산처분이익
12,696
-
-
27,594
-
-

장기금융상품평가이익
-
500
-
-
19,368
-

외환차익
-
8,600
-
-
28,867
-

외화환산이익
-
2,511
-
-
-
-

이자비용
-
-
(9,803)
-
-
(2,564)

당기손익인식금융자산평가손실
(69,096)
-
-
-
-
-

외환차손
-
(2,868)
-
-
(20,415)
-

외화환산손실
-
(1,501)
-
-
(2,460)
-

(5) 금융상품 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준2 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치(*)

소 계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정(유동)
570,711
570,711
570,711
-
-

당기손익-공정가치 측정(비유동)
15,685
15,685
-
-
15,685

연결회사가 보고기간종료일 현재 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법

순자산가치법
-

투입변수
-
-

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
회계정책변경효과
기업회계기준서
제1109호
취 득
평가손익
기 말

당기손익
기타
포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
15,685
-
1,106
-
16,791

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

현 금
2,500
451

보통예금
2,667,951
5,417,544

합 계
2,670,451
5,417,995

(*) 보고기간종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
종류
당기말
전기말

[유동자산]

단기금융상품
국민은행
예적금
300,571
20,000

당기손익-공정가치
측정 금융자산
신한은행
수익증권
144,112
-

SC은행
수익증권
426,600
-

합 계
570,712
-

[비유동자산]

당기손익-공정가치
측정 금융자산
정보통신공제조합
출자금(*1)
16,791
15,685

장기금융상품
동부화재
저축성보험
421,784
366,870

삼성화재보험
저축성보험
-
2,151

한국증권금융
정기예금
120,000
-

합 계
541,784
369,021

(*1) 연결회사의 출자금은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액
평가손익누계액

정보통신공제조합
15,685
16,791
16,791
1,106

<전기말>

(단위: 천원)

회사명
취득원가
순자산지분가액
장부금액
평가손익누계액

정보통신공제조합
15,685
15,685
15,685
-

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
종 류
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
국민은행
정기적금
-
20,000
질권설정

장기금융상품
한국증권금융
정기예금
120,000
-
질권설정

(4) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산관련 손익
(55,294)
44,081

단기금융상품 관련 손익
408
-

장기금융상품 관련 손익
500
19,368

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,637,203
-
3,363,127
-

미수금
195,132
-
11,053
-

미수수익
2,116
-
133,235
-

보증금
-
1,982,666
308,000
1,269,248

합 계
3,834,451
1,982,666
3,815,415
1,269,248

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권 총장부금액
6,280,738
5,167,907

손실충당금:

매출채권
(463,620)
(61,536)

기타채권
-
(21,708)

매출채권및기타채권 순장부금액
5,817,118
5,084,663

(3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
108,166
31,703

선급비용
153,772
148,105

합 계
261,938
179,808

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
142,132
7,264

원재료
145
30

합 계
142,277
7,294

11
. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
5,195
-
5,195
5,195
-
5,195

건물
142,614
(15,846)
126,768
142,614
(11,092)
131,522

구축물
54,605
(2,720)
51,885
-
-
-

기계장치
3,426,792
(2,152,479)
1,274,313
3,215,510
(1,763,229)
1,452,281

차량운반구
283,056
(130,497)
152,559
292,730
(62,240)
230,490

공구와기구
13,541
(1,702)
11,839
-
-
-

비품
574,965
(350,874)
224,091
533,589
(294,333)
239,256

시설장치
1,555,394
(901,786)
653,608
1,267,016
(614,198)
652,818

합 계
6,056,162
(3,555,904)
2,500,258
5,456,654
(2,745,092)
2,711,562

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상 각
환율변동
기 말

토지
5,195
-
-
-
-
5,195

건물
131,522
-
-
(4,754)
-
126,768

구축물
-
54,605
-
(2,677)
(43)
51,885

기계장치
1,452,281
463,006
(12,480)
(629,004)
510
1,274,313

차량운반구
230,490
24,784
(29,526)
(74,853)
1,664
152,559

공구와기구
-
13,541
-
(1,676)
(26)
11,839

비품
239,256
85,582
(572)
(100,175)
-
224,091

시설장치
652,818
291,474
(187)
(290,497)
-
653,608

합 계
2,711,562
932,992
(42,765)
(1,103,636)
2,105
2,500,258

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
대 체
상 각
환율변동
기 말

토지
5,195
-
-
-
-
-
5,195

건물
136,276
-
-
-
(4,754)
-
131,522

기계장치
1,207,542
836,988
-
-
(592,317)
68
1,452,281

차량운반구
93,783
178,284
14,040
-
(55,667)
50
230,490

비품
261,593
84,230
(2,683)
-
(103,884)
-
239,256

시설장치
449,012
449,906
(9,374)
-
(236,726)
-
652,818

건설중인자산
69,000
-
-
(69,000)
-
-
-

합 계
2,222,401
1,549,408
1,983
(69,000)
(993,348)
118
2,711,562

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
801,702
803,867

판매비와관리비
271,534
189,481

합 계
1,073,236
993,348

(4) 운용리스

연결회사는 차량에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1년 이하

108,808

141,975

1년 초과 5년 이내

201,481

310,289

합 계
310,289
452,264

(4) 회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
처분
상각
환율변동
기말

소프트웨어
513,337
47,883
(3,010)
(191,827)
52
366,435

회원권
325,770
-
-
-
-
325,770

기타의무형자산
8,125
30,000
-
(8,482)
-
29,643

합 계
847,232
77,883
(3,010)
(200,309)
52
721,848

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
처분
대체
상각
환율변동
기말

소프트웨어
269,825
344,333
-
69,000
(169,827)
6
513,337

회원권
290,000
35,770
-
-
-
-
325,770

기타의무형자산
-
8,125
-
-
-
-
8,125

합 계
559,825
388,228
-
69,000
(169,827)
6
847,232

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
102,972
104,741

판매비와관리비
96,482
65,087

합 계
199,454
169,828

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
820,870
326,050

13. 정부보조금

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배부처
당기수령금액
전기수령금액

(재)전남정보문화산업진흥원
428,000
-

정보통신산업진흥원(NIPA)
285,100
290,000

합 계
713,100
290,000

(2) 당기 및 전기 중 현재 유·무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산
무형자산
유형자산
무형자산

기초잔액
98,974
3,346
-
-

자산취득액
67,433
-
102,170
3,417

상각비상계액
(30,400)
(854)
(3,196)
(71)

기말잔액
136,007
2,492
98,974
3,346

(3) 회사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액을 기타비유동부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연수익-정부보조금
148,243
102,320

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
370,991
-
107,928
-

미지급금
2,047,080
-
1,726,177
-

미지급비용
187,284
-
213,228
-

합 계
2,605,355
-
2,047,333
-

15. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입용도
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
운전자금
신한은행
3.72
300,000
-

운전자금
신한은행
3.61
224,000
-

합 계
524,000
-

상기 차입금에 대하여 지배기업이 지급보증을 제공하고 있습니다.

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
76,702
-
80,819
-

부가세예수금
-
-
34,959
-

선수금
74,876
-
217,715
-

이연수익
-
148,243
-
102,320

기타장기종업원급여부채
-
28,923
-
-

합 계
151,578
177,166
333,493
102,320

17. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연차충당부채
277,637
233,404

프로젝트 손실충당부채
302,089
419,299

합 계
579,726
652,703

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연차충당부채

프로젝트 손실

충당부채

연차충당부채

프로젝트 손실

충당부채

기 초
233,404
419,299
150,029
-

증 가
277,637
302,089
233,404
419,299

감 소
(233,404)
(419,299)
(150,029)
-

기 말
277,637
302,089
233,404
419,299

18. 퇴직급여

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 변동:

기초금액
535,142
123,223

손익계산서에 인식하는 총비용
669,379
503,707

재측정요소
94,144
(22,128)

지급액
(59,148)
(69,660)

사외적립자산의 적립
(1,070,000)
-

기말금액
169,516
535,142

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
3,335,778
2,776,191

사외적립자산의 공정가치
(3,166,262)
(2,241,049)

기말 확정급여부채
169,516
535,142

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
697,907
534,709

이자원가
43,104
28,853

사외적립자산의 기대수익
(71,632)
(59,855)

합 계
669,379
503,707

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
427,029
437,782

판매비와관리비
242,350
65,924

합 계
669,379
503,707

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,776,191
2,424,938

당기근무원가
697,907
534,709

이자원가
43,104
28,853

재측정요소
56,286
(81,554)

지급액
(237,709)
(130,756)

기말금액
3,335,778
2,776,191

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,241,049
2,301,716

이자수익
71,632
59,855

재측정요소:

사외적립자산의 수익
(37,858)
(59,425)

기여금:

사용자
1,070,000
-

제도에서의 지급:

급여의 지급
(178,561)
(61,096)

기말금액
3,166,262
2,241,049

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전 재측정요소
94,144
(22,128)

법인세효과
(20,094)
4,426

세후 재측정요소
74,050
(17,702)

(7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.51%
3.01%

미래임금상승률(인플레이션 포함)
2.00%
2.00%

(8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 포인트 감소
Medium
1% 포인트 증가

임금상승율(Base-up)의 변동
3,145,462
3,335,778
3,556,622

할인율의 변동
3,557,853
3,335,778
3,147,972

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.51년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
10년 이후
합 계

급여지급액
1,284,130
-
1,119
1,301,545
748,984
3,335,778

(10) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여
31,852
20,591

(11) 기타장기종업원급여

연결회사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다. 

당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 28,923천원의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, 동 금액을 당기손익으로 인식하였습니다.

19. 자본에 관한 사항

(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

1주당 액면금액
500원
500 원

발행한 주식의 수
7,039,000 주
6,889,000 주

보통주자본금
3,519,500
3,444,500

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
일자
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
2017.01.01
34,445
344,450
3,956,050
4,300,500

액면분할
2017.03.
654,455
-
-
-

무상증자
2017.11.
6,200,100
3,100,050
(3,118,022)
(17,972)

전기말
2017.12.31
6,889,000
3,444,500
838,028
4,282,528

당기초
2018.01.01
6,889,000
3,444,500
838,028
4,282,528

유상증자
2018.02.23
150,000
75,000
1,010,371
1,085,371

당기말
2018.12.31
7,039,000
3,519,500
1,848,399
5,367,899

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
6,842,268
6,296,668

순확정급여부채 재측정요소
(74,050)
17,703

당기순이익
(2,233,074)
527,897

기말금액
4,535,144
6,842,268

이익준비금(*)
26,000
26,000

미처분이익잉여금
4,509,144
6,816,268

(*) 지배기업 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 수익

(1) 진행매출로 인식된 금액과 누적진행원가와 누적손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

프로젝트명
당기
수익인식액
누적
진행수익(*1)
누적진행원가
누적진행손익

영상-전시영상-국내
536,528
536,528
536,528
-

영상-드라마-국내
124,835
124,835
124,835
-

광고-서비스-국내
122,846
122,846
122,846
-

광고-식품-국내
64,479
64,479
64,479
-

광고-전기전자-국내
148,417
148,417
148,417
-

광고-화장품-국내
54,830
54,830
54,830
-

광고-인터넷-국내
389,540
389,540
389,540
-

MBC
1,404
1,404
1,321
83

기타
263,973
263,973
263,973
-

합 계
1,706,852
1,706,852
1,706,769
83

(*1) 연결회사는 수익을 합리적으로 측정할 수 없어 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

프로젝트명
당기
수익인식액
누적
진행수익(*1)
누적진행원가
누적진행손익

영상-전시영상-국내
460,381
460,381
460,381
-

영상-영화-국내
521,932
521,932
521,932
-

영상-게임-국내
570,575
570,575
570,575
-

광고-화장품-국내
133,512
133,512
133,512
-

광고-전자제품-국내
23,183
23,183
23,183
-

광고-인터넷-국내
151,152
151,152
151,152
-

광고-교육-국내
81,474
81,474
81,474
-

광고-제조-국내
8,209
8,209
8,209
-

JMK
54,902
54,902
25,914
28,988

4K
15,084
15,084
11,588
3,496

기타
347,912
347,912
344,880
3,032

합 계
2,368,316
2,368,316
2,332,800
35,516

(*1) 연결회사는 수익을 합리적으로 측정할 수 없어 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하였습니다.

(2) 진행대금 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당
기>

(단위: 천원)

프로젝트명
매출채권
누적선수금

청구금액(*2)
미청구금액

영상-전시영상-국내
105,000
431,528
-

영상-드라마-국내
78,000
46,835
-

광고-서비스-국내
7,700
115,146
-

광고-식품-국내
3,500
60,979
-

광고-전기전자-국내
95,000
53,417
-

광고-화장품-국내
3,000
51,830
-

광고-인터넷-국내
-
389,540
-

MBC
1,404
-
74,546

기타
62,500
201,473
-

합 계
356,104
1,350,748
74,546

(*2)
연결회사는 프로젝트 계약기간에 걸쳐 채권을 청구하고 있습니다.

<전
기>

(단위: 천원)

프로젝트명
매출채권
누적선수금

청구금액(*2)
미청구금액

영상-전시영상-국내
460,381
-
204,619

영상-영화-국내
400,000
121,932
-

영상-게임-국내
215,000
355,575
-

광고-화장품-국내
2,000
131,512
-

광고-전자제품-국내
-
23,183
-

광고-보험-국내
-
151,152
-

광고-건설-국내1
-
81,474
-

광고-건설-국내2
-
8,209
-

JMK
-
54,902
-

4K
15,084
-
-

기타
281,019
66,892
13,096

합 계
1,373,484
994,831
217,715

(*2)
연결회사는 프로젝트 계약기간에 걸쳐 채권을 청구하고 있습니다.

(3) 진행계약이행과 관련하여 예치한 보증금 또는 지급보증 등의 금액은 없습니다.

(4) 하자보증비용, 발주자에 의한 보상금, 위약금이나 손실가능액 등과 관련된 우발사항은 없습니다.

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
2,475,830
1,854,945

퇴직급여
242,350
65,924

복리후생비
437,341
275,798

여비교통비
84,057
130,155

접대비
72,373
115,089

세금과공과금
209,018
100,696

감가상각비
271,534
188,788

지급임차료
403,687
242,217

수선비
55,085
-

보험료
72,732
-

차량유지비
51,881
-

경상연구개발비
820,870
326,050

소모품비
69,210
-

지급수수료
522,575
375,462

대손상각비
402,084
44,796

건물관리비
117,207
54,192

무형자산상각비
96,482
65,087

광고선전비
41,009
-

기타판관비
93,184
29,502

합 계
6,538,509
3,868,701

23. 영업외수익과 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
8,600
28,867

외화환산이익
2,511
-

유형자산처분이익
773
88,044

잡이익
42,764
4,640

합 계
54,648
121,551

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,868
20,415

외화환산손실
1,501
2,460

기부금
500
1,121

유형자산처분손실
16,249
375

잡손실
8,467
4,090

합 계
29,585
28,461

24. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
40,440
69,994

당기손익-공정가치금융자산평가이익
1,514
16,487

당기손익-공정가치금융자산처분이익
12,696
27,594

장기금융상품평가이익
500
19,368

소 계
55,150
133,443

금융비용:

이자비용
9,802
2,564

당기손익-공정가치금융자산평가손실
69,096
-

소 계
78,898
2,564

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(134,984)
-

원재료 및 상품매입액
1,911,003
1,525,515

종업원급여
8,567,189
7,271,667

복리후생비
1,120,314
903,032

지급임차료
916,891
668,460

감가상각비
1,073,235
1,010,479

무형자산상각비
199,455
171,971

외주용역비
2,055,355
5,253,194

지급수수료
1,066,322
916,439

경상연구개발비
-
326,050

전력비
153,074
123,834

기타비용
6,051,188
1,362,328

비용의 합계(*)
22,979,042
19,532,969

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액포함)
63,821
155,687

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)
(348,395)
(257,876)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*2)
20,094
(171)

법인세비용(수익)
(264,480)
(102,360)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

구 분
당기
전기

기말 순이연법인세 자산(부채)
571,405
223,010

기초 순이연법인세 자산(부채)
223,010
(34,866)

이연법인세자산(부채)의 변동
348,395
257,876

(*2) 자본에 직접반영된 법인세비용

구 분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
20,094
(4,426)

매도가능증권평가손익
-
4,255

합 계
20,094
(171)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(2,498,660)
425,537

적용세율에 따른 세부담액
(527,705)
65,107

조정사항
263,225
(167,467)

비공제비용
16,661
113,978

비과세수익
(216)
(39,582)

자본에 가감한 법인세비용
19,851
(171)

세액공제 등
(1,913)
(267,163)

이연법인세 미인식된 이월결손금
239,412
-

기타
(10,570)
25,471

법인세비용(수익)
(264,480)
(102,360)

유효세율(*)
(*)
(*)

(*) 법인세비용이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세:

매출채권
9,372
66,021
-
75,393

당기손익-공정가치금융자산(유동)
-
15,201
-
15,201

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
-
(243)
-
(243)

장기금융상품
(13,680)
(1,522)
-
(15,202)

확정급여부채
524,732
144,437
20,094
689,263

퇴직연금운용자산
(448,210)
(236,654)
-
(684,864)

국고보조금
20,464
12,314
-
32,778

미수수익
(70)
(396)
-
(466)

선급비용
-
25,769
-
25,769

손실충당부채
83,860
(16,968)
-
66,892

연차수당부채
46,680
11,442
-
58,122

장기종업원급여부채
-
6,363
-
6,363

업무용승용차
26,441
17,829
-
44,270

유형자산
(52,171)
3,259
-
(48,912)

무형자산
-
764
-
764

소 계
197,418
47,616
20,094
265,128

이월세액공제 등으로 인한 이연법인세:

이월세액공제로 인한 이연법인세
25,592
-

25,592

이월결손금으로 인한 이연법인세
-
280,685
-
280,685

합 계
223,010
328,301
20,094
571,405

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세:

매출채권
2,634
6,738
-
9,372

장기금융상품
(9,806)
(3,874)
-
(13,680)

확정급여부채
441,467
91,566
(8,301)
524,732

퇴직연금운용자산
(410,881)
(37,329)
-
(448,210)

매도가능금융자산
(4,041)
4,041
-
-

국고보조금
-
20,464
-
20,464

미수수익
-
(70)
-
(70)

손실충당부채
-
83,860
-
83,860

연차수당부채
30,006
16,674
-
46,680

업무용승용차
15,367
11,074
-
26,441

유형자산
(99,612)
47,441
-
(52,171)

소 계
(34,866)
240,585
(8,301)
197,418

이월세액공제 등으로 인한 이연법인세:

이월세액공제로 인한 이연법인세
-
25,592

25,592

합 계
(34,866)
266,177
(8,301)
223,010

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이월결손금 등
245,538
-
미래과세소득의 불확실성

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여부채 재측정요소
(92,318)
20,094
(72,224)
22,128
(4,426)
17,702

매도가능증권평가이익
-
-
-
(21,276)
4,255
(17,021)

합 계
(92,318)
20,094
(72,224)
852
(171)
681

(6) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
1,321,092
737,141

이연법인세부채
749,687
514,131

합 계
571,405
223,010

(7) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22%)을 적용하여 계산하였습니다.

(8) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 주당이익

당기 및 전기 중 회사의 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(2,233,073,817)
527,896,881

가중평균유통보통주식수(*1)
7,017,219
6,889,000

기본주당순이익
(318)
77

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초발행주식수
6,889,000
6,889,000

유상증자
128,219
-

가중평균유통보통주식수
7,017,219
6,889,000

한편, 지배기업은 전기 중 액면분할 및 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 전기의 유통보통주식수에 반영하였습니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(
1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

계정과목
금액

차량운반구
33,199
29,000
KB캐피탈
미지급금
13,527

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며
,
1,784,258천
원의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 예적금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 신한은행과 총 한도 1,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 기술보증기금으로부터 950,000천원의 대출보증을 제공받고있습
니다
.

(5) 당기말 현재 연결회사는 하나은행과 총 한도 200,000천원의 상환청구권이 있는 상생외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)뉴오더의 차입금과 관련하여 총한도 1,200,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 560,541천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 주요 경영진에 대한 보상내역

연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
755,688
756,367

퇴직급여
(28,221)
(20,257)

합 계
727,467
736,110

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
(2,233,074)
527,897

2. 조정 항목 :
2,119,705
1,458,294

감가상각비
1,073,235
992,655

무형자산상각비
199,455
169,827

대손상각비
402,084
44,796

당기손익인식금융자산평가손실
69,096
-

유형자산처분손실
16,249
2,683

외화환산손실
1,501
2,460

퇴직급여
669,379
503,707

법인세비용
(264,480)
(102,360)

이자비용
9,803
2,564

잡손실
1,817
-

이자수익
(40,440)
(69,994)

당기손익인식금융자산평가이익
(1,514)
-

당기손익인식금융자산처분이익
(12,696)
-

장기금융상품평가이익
(500)
-

외화환산이익
(2,511)
-

유형자산처분이익
(773)
(88,044)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(1,710,307)
109,967

매출채권의 증가
(644,061)
(1,413,449)

미수금의 감소(증가)
(184,315)
6,125

미수수익의 감소(증가)
132,883
(132,883)

재고자산의 감소(증가)
(134,984)
1,379

선급금의 감소(증가)
(76,463)
36,557

선급비용의 증가
(5,667)
(119,339)

부가세대급금의 감소
-
7,190

매입채무의 증가
263,063
83,346

미지급금의 증가
277,969
1,177,559

미지급비용의 감소
(10,459)
(162,433)

예수금의 감소
(4,118)
(59,773)

부가세예수금의 증가
7,955
34,959

선수금의 증가(감소)
(142,839)
217,715

프로젝트손실충당부채의 증가(감소)
(117,210)
419,299

연차충당부채의 증가
28,164
83,375

기타장기종업원급여부채의 증가
28,923
-

퇴직금의 지급
(237,709)
(130,756)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(891,439)
61,096

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1,823,676)
2,412,234

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
-
69,000

무상증자
-
3,100,050

보증금의 유동성 대체
298,000
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동(*)
기말

단기차입금
-
524,000
-
-
524,000

재무활동으로부터의
총부채
-
524,000
-
-
524,000

(4) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

31. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

콘텐츠 제작
광고 및 영상콘텐츠 제작

기획 및 대행
광고 기획

광고물 제작
광고물 제작

장비 판매
방송 및 영상장비 설비 구축 및 판매

(2) 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

총부문수익
부문간 수익
외부고객으로
부터의 수익
영업이익(손실)
총부문수익
부문간 수익
외부고객으로
부터의 수익
영업이익(손실)

콘텐츠 제작
13,191,354
597,371
12,593,983
(1,669,161)
12,699,370
97,291
12,602,079
176,808

기획 및 대행
429,164
-
429,164
(1,130,349)
-
-
-
(107,270)

광고물 제작
4,622,896
198,596
4,424,300
77,728
5,075,614
-
5,075,614
295,927

장비판매
3,171,936
139,210
3,032,726
302,736
2,334,838
277,993
2,056,845
(62,910)

합 계
21,415,350
935,177
20,480,173
(2,419,046)
20,109,822
375,284
19,734,538
302,555

(3) 영업부문의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
콘텐츠제작
기획 및 대행
광고물제작
장비판매
내부거래 조정
합 계

총자산
13,747,721
550,847
1,787,204
1,083,154
(3,053,775)
14,115,151

총부채
2,320,943
911,310
1,202,658
522,192
(720,592)
4,236,511

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
콘텐츠제작
기획 및 대행
광고물제작
장비판매
내부거래 조정
합 계

총자산
14,719,798
805,554
1,637,800
634,992
(2,921,839)
14,876,305

총부채
2,563,093
26,798
1,109,078
321,434
(209,026)
3,811,377

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내매출
18,776,172
19,518,929

해외매출
1,704,001
215,610

합 계
20,480,173
19,734,539

(5) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
관련보고부문

매출액
비중
매출액
비중

고객 1
4,923,334
24.04%
4,391,295
22.25%
콘텐츠 제작

고객 2
681,471
3.33%
5,724,714
29.01%
콘텐츠 제작

32. 회계정책의 변경

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

(1) 금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제1039호에
따른 분류

제1109호에
따른 분류

제1039호에
따른 금액

제1109호에
따른 금액

[유동자산]

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
5,417,995
5,417,995

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
20,000
20,000

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,363,127
3,363,127

기타수취채권

대여금 및 수취채권
상각후원가
452,288
452,288

소 계
9,253,410
9,253,410

[비유동자산]

장기금융상품

대여금 및 수취채권
상각후원가
369,021
369,021

기타수취채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,269,248
1,269,248

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치 측정
15,685
15,685

소 계
1,653,954
1,653,954

합 계
10,907,364
10,907,364

(2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결회사는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하였을 경우 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

32.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

33. 재무제표 승인일

당사의 연결재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
5
4
-
-
-
-
-
-
8
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
2
42
16
270
200
-
-
-
-
-
-
315
218

합계
3
2
42
16
270
200
-
-
-
-
-
-
315
218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.09.12
1
일

주요내용
위험평가와 감사계획에 대한 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.12~14
3
일
3
명
-
명
중간감사

2018.12.26
1
일
2
명
-
명
중간감사

2019.03.06~08
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.09.14, 2019.03.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 09월 14일
감사, 외부감사인
유선통화
연간 감사일정 논의, 주요 이슈 사항 파악

2
2019년 03월 15일
감사, 외부감사인
서면
외부 감사 수행 결과 보고