티움바이오 — 감사보고서 (2018.12) (20190412)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 티움바이오

00260295
100000000000
20190329
1101116250940
000
29324
575
1129
27
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N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 티움바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...................................................................
1 - 4

재무제표
5

ㆍ재무상태표.......................................................................................
6

ㆍ포괄손익계산서.................................................................................
7

ㆍ자본변동표.......................................................................................
8

ㆍ현금흐름표.......................................................................................
9

주 석
10 - 52

외부감사 실시내용................................................................................
53 - 54

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티움바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 티움바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
주식회사 티움바이오의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 2월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월
29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티움바이오

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티움바이오 대표이사 김훈택

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49

(전 화)
070-4162-7320

재 무 상 태 표

제 3 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 2 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 2 기 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 티움바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제3(당)기말
제2(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제2(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

25,928,918,485
6,548,650,956
8,656,575

현금및현금성자산
7,8
1,860,378,733
2,273,954,076
8,565,093

단기금융자산
7,10
22,500,000,000
4,000,000,000
-

매출채권및기타채권
7,9
1,365,302,793

29,895,392

-

기타유동자산
11
188,012,939
239,945,168
91,482

당기법인세자산

15,224,020
4,856,320
-

비유동자산

3,394,651,093
3,572,928,878
-

유형자산
12
432,554,921
483,577,322
-

무형자산
13
2,425,948,172
2,674,913,556
-

기타비유동채권
7,9
536,148,000
414,438,000
-

자 산 총 계

29,323,569,578
10,121,579,834
8,656,575

부채

유동부채

574,765,855
400,386,035
236,305

매입채무및기타채무
4,7,14
526,199,971
353,090,441
236,305

기타유동부채
15
48,565,884
47,295,594
-

비유동부채

-
16,806,204,705
-

당기손익-공정가치측정금융부채

4,5,7,16
-
16,686,449,611
-

순확정급여부채
17
-
119,755,094
-

부 채 총 계

574,765,855
17,206,590,740
236,305

자본

자본금

1,19
898,616,500
478,920,000
10,000,000

자본잉여금
19
49,711,706,561
1,183,910,000
-

기타자본항목

20
684,344,597
48,623,812
-

결손금
21
(22,545,863,935)
(8,796,464,718)
(1,579,730)

자 본 총 계

28,748,803,723
(7,085,010,906)
8,420,270

부채와자본총계

29,323,569,578
10,121,579,834
8,656,575

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티움바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제3(당)기
제2(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업수익
6,30
1,128,900,000
225,500,000

영업비용
23
(6,369,876,561)
(4,468,857,981)

영업이익(손실)

(5,240,976,561)
(4,243,357,981)

기타수익
24
6,751,645
92,698,840

기타비용
24
(64,556,080)
(11,280,193)

금융수익
25
315,841,293
55,942,900

금융원가
25
(8,768,674,862)
(4,688,888,554)

법인세비용차감전순이익(손실)

(13,751,614,565)
(8,794,884,988)

법인세비용
18
-
-

당기순이익(손실)

(13,751,614,565)
(8,794,884,988)

기타포괄손익

2,215,348
-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17
2,215,348
-

당기총포괄이익(손실)

(13,749,399,217)
(8,794,884,988)

주당순이익(손실)
26

기본주당순이익(손실)

(13,922)
(9,503)

희석주당순이익(손실)

(13,922)
(9,503)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티움바이오
(단위 : 원)

구 분

주 석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
합 계

2017년 1월 1일 (전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

10,000,000
-
-
(1,579,730)
8,420,270

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
-
(8,794,884,988)
(8,794,884,988)

소유주와의 거래 등:

유상증자
19
229,460,000
1,423,370,000
-
-
1,652,830,000

무상증자
19
239,460,000
(239,460,000)
-
-
-

주식보상비용
22
-
-
48,623,812
-
48,623,812

2017년 12월 31일 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

478,920,000
1,183,910,000
48,623,812
(8,796,464,718)
(7,085,010,906)

2018년 1월 1일 (당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

478,920,000
1,183,910,000
48,623,812
(8,796,464,718)
(7,085,010,906)

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
-
(13,751,614,565)
(13,751,614,565)

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
2,215,348
2,215,348

소유주와의 거래 등:

상환전환우선주의 자본전환
19
419,696,500
48,527,796,561
-
-
48,947,493,061

주식보상비용
22
-
-
635,720,785
-
635,720,785

2018년 12월 30일 (당기말)

898,616,500
49,711,706,561
684,344,597
(22,545,863,935)
28,748,803,723

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 3 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티움바이오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제3(당)기
제2(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(5,050,563,202)
(3,610,802,414)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
27
(5,138,820,630)
(3,645,553,652)

- 당기순이익(손실)

(13,751,614,565)
(8,794,884,988)

- 조정

9,786,268,005
5,001,426,776

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(1,173,474,070)
147,904,560

이자수취액

98,625,128
39,607,558

법인세수취(납부)액

(10,367,700)
(4,856,320)

투자활동으로 인한 현금흐름

(18,855,380,729)
(7,774,199,660)

단기금융자산의 처분

17,000,000,000
9,024,504,822

단기금융자산의 취득

(35,500,000,000)
(13,024,504,822)

유형자산의 취득
12
(93,814,653)
(578,265,451)

유형자산의 처분

3,005,100
96,791,475

무형자산의 취득
13
(142,861,176)
(2,878,287,684)

보증금의 증가

(121,710,000)
(414,438,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

23,500,048,400
13,653,498,800

유상증자
19
-
1,652,830,000

상환전환우선주의 발행
16
23,500,048,400
12,000,668,800

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(405,895,531)
2,268,496,726

현금및현금성자산의 환율변동효과

(7,679,812)
(3,107,743)

기초 현금및현금성자산
8
2,273,954,076
8,565,093

기말 현금및현금성자산
8
1,860,378,733
2,273,954,076

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 3 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 2 기 기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 2 기 기초 2017년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 티움바이오

1. 일반사항

주식회사 티움바이오(이하 '당사'라 함)는 2016년 12월 7일 설립되어 혁신신약 연구
개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 판교테크노
밸리에 소재하고 있습니다.

수차례의 증자를 통하여
당기말 현재 총발행주식수는 1,797,233주이고, 자본금은 898,617천원이며, 전부 기명식보통주식입니다.

보
고
기간
말 현재
당사의 주주현황
은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
주식수
자본금
지분율
비고

김훈택
800,000
400,000,000
44.51%
대표이사

한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사
362,665
181,332,500
20.18%

KTBN 11호 한중시너지펀드
139,137
69,568,500
7.74%

2016KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드
54,745
27,372,500
3.05%

프리미어 글로벌 이노베이션 1호 투자조합
54,745
27,372,500
3.05%

스틱4차산업혁명펀드
54,745
27,372,500
3.05%

한국산업은행
54,744
27,372,000
3.05%

키움증권 주식회사
36,496
18,248,000
2.03%

DSC유망서비스산업펀드
27,372
13,686,000
1.52%

DSC드림X청년창업펀드
27,372
13,686,000
1.52%

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합
18,248
9,124,000
1.02%

현대투자파트너스 주식회사
9,124
4,562,000
0.51%

기타
157,840
78,920,000
8.78%

합 계
1,797,233
898,616,500
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터
당사는
다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
당사는
금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권

에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
5년

공구와기구
3년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산 

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

2.10 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.11 기타 채무

기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.13 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

당사는

당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하였습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이
근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(

2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별

당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

당사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때,이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

2.17 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문 

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임
이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인 

당사의 재무
제표는
2019년 2월 13일자의
이
사회에서 승
인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니
다

(
주석 18 참조
).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있
습니다
.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외
화
에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기

전기

(감사받지 아니한
 재무제표)

당기

전기

(감사받지 아니한
 재무제표)

USD
112,126
(107)
(112,126)
107

EUR
37,046
714
(37,046)
(714)

합계
149,172
607
(149,172)
(607)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

4.1.2 신용위험

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내 연체 및 정상
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과

합 계

기대손실률(*)

-
-
-
-
-

총 장부금액

1,118,100
-
-
-
1,118,100

손실충당금

-
-
-
-
-

(*) 당
기말 현재 회사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 

당기말 현재 신용위험에의 최대
노출금액은 매출채권의 총장부금액 1,118,100 천원 입니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금
, 미수수익, 보증금, 단기금융자산 등
으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여
신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
355,325
-
-
355,325

합 계
355,325
-
-
355,325

(단위: 천원)

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
327,342
-
-

327,342

당기손익-공정가치측정금융부채
-
14,292,989
-

14,292,989

합 계
327,342
14,292,989
-
14,620,331

(단위: 천원)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-

기타채무에 포함된 종업원급여제도에 따른 종업원급여 관련 부채는 유동성 위험 평가대상에서 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리 

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금

에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기
초

(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
16,686,450
16,686,450
-
-

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-

자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
16,686,450
16,686,450

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해
다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채(상환전환우선주)

16,686,450

이항모형
- 무위험 수익률
- 주가 변동성
- 할인률

- 무위험 수익률: 2.47% 

- 주가변동성: 10.10%
- 할인률: 20.51%

6. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

유럽
미주

기술이전수익
1,128,900
225,500

합 계
1,128,900
225,500

당기 및 전기의 기술이전수익은 모두 해외에서 발생하였습니다. 

(2) 주요 고객에 대한 정보 

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액

당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

고객 1
1,128,900
-

고객 2
-
225,500

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
1,860,379
2,273,954
8,565

단기금융자산
22,500,000
4,000,000
-

매출채권및기타채권
1,365,303
29,895
-

기타비유동채권
536,148
414,438
-

합 계
26,261,830
6,718,287
8,565

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
526,200
353,090
236

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-

16,6
86
,450

-

합 계
526,200
17,039,540
236

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
315,841
55,943

외환차손익
(245)
-

외화환산손익
(18,480)
(2,603)

상각후원가 측정 금융부채

외환차손익
(39,654)
(6,119)

외화환산손익
(508)
664

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손실
(8,760,995)
(4,685,781)

8. 현금및현금성자산 

당사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

보통예금(*1)
1,406,004
2,193,579
8,565

외화예금
454,375
80,375
-

합 계
1,860,379
2,273,954
8,565

(*1) 당기말 현재 보통예금 중 국민은행 133,072천원은 보건복지부 과제 관련 직접비 용도 및 중소벤처기업부 채용지원 사업에 대한 인건비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및
기타
채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

유동

비유동

유동

비유동

유동

비유동

매출채권
1,118,100
-
-
-
-
-

기타채권

미수금

13,651

-

13,560

-
-
-

미수수익
233,552
-
16,335
-
-
-

보증금
-
536,148
-
414,438
-
-

기타채권 소계

247,203

536,148
29,895
414,438
-
-

합 계
1,365,303
536,148

29,895

414,438
-
-

10. 단기금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

유동

정기예금
22,500,000

4,000,000

-

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

유동

선급금
129,600
75,140
-

선급비용
5,891
103,651
-

부가세대급금
52,522
61,155
91

합 계

188,013

239,945

91

12. 유형자산 

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

기계장치
202,198
(56,153)
146,045
166,278
(20,091)
146,187
-
-
-

공구와기구
157,769
(87,264)
70,505
158,153
(36,288)
121,865
-
-
-

비품
104,934
(27,204)
77,730
71,799
(8,967)
62,832
-
-
-

시설장치
190,940
(52,665)
138,275
169,650
(16,957)
152,693
-
-
-

합 계
655,841
(223,286)
432,555
565,880
(82,303)
483,577
-
-
-

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초
146,187
121,865
62,832
152,693
483,577

취득
35,920
3,470
33,134
21,290
93,814

처분 및 폐기
-
(2,595)
-
-
(2,595)

상각
(36,062)
(52,235)
(18,236)
(35,708)
(142,241)

기말
146,045
70,505
77,730
138,275
432,555

(단위: 천원)

구 분

전기

(감사받지 아니한 재무제표)

기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초
-
-
-
-
-

취득
168,861
167,955
71,799
169,650
578,265

처분
(2,196)
(8,468)
-
-
(10,664)

상각
(20,478)
(37,622)
(8,967)
(16,957)
(84,024)

기말
146,187
121,865
62,832
152,693
483,577

(3) 당기 및 전기 감가상각비는
전액
영업비용
에 배부되어 있습니다.

13. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초
(감사받지 아니한 재무제표)

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

특허권
3,019,061
(615,638)
2,403,423
2,850,268
(202,356)
2,647,912
-
-
-

상표권
1,252
(125)
1,127
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
28,020
(6,622)
21,398
28,020
(1,018)
27,002
-
-
-

합 계
3,048,333
(622,385)
2,425,948
2,878,288
(203,374)
2,674,914
-
-
-

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
2,647,912
-
27,002
2,674,914

취득
168,793
1,252
-
170,045

상각
(413,282)
(125)
(5,604)
(419,011)

기말
2,403,423
1,127
21,398
2,425,948

(단위: 천원)

구 분
전기(감사받지 아니한 재무제표)

특허권
소프트웨어
합 계

기초
-
-
-

취득
2,850,268
28,020
2,878,288

상각
(202,356)
(1,018)
(203,374)

기말
2,647,912
27,002
2,674,914

(3)
당기 및 전기 무형자산상각비는 전액
영업비용에
배부되어 있습니다.

(4) 당
사가 비용으로 인식한
경상연구개발비
총액은 4,065,309천원
(전기 : 3,108,925천원, 감사받지 아니한 재무제표)
입니다.

14. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

유동

미지급금
85,063
14,701
-

미지급비용
441,137
338,390
236

합 계
526,200
353,091
236

15. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

유동

선수수익
35,666
37,083
-

예수금
12,900
10,212
-

합 계
48,566
47,295
-

16. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분

발행일

표면이자율
(만기보장수익률)

당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

상환전환우선주
2017-03-31
6.00%
-
12,352,617
-

상환전환우선주
2017-05-11
6.00%
-
4,333,833
-

소계
-
16,686,450
-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
16,686,450
-

발행(*1)
23,500,048
12,000,669

평가증(감)
8,760,995
4,685,781

자본전환(*2)
(48,947,493)
-

보고기간말금액
-
16,686,450

(*1) 당사는 상환전환우선주를 계약조건에 따라 금융부채로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 금융부채로 분류되었던 상환전환우선주 839,393주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 회사가 당기와 전기 중 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같으며, 당기말 현재 전량 보통주로 전환되었습니다.

구분
당기
전기

발행일자
2018년 4월 27일
2018년 5월 22일
2017년 03월 31일
2017년 05월 11일

발행주식수
200,730주
228,103주
307,920주(*)
102,640주(*)

1주당 발행가액
54,800원
54,800원
29,230원(*)
29,230원(*)

의결권
보통주와 동일하게 적용
보통주와 동일하게 적용

상환청구권의 행사
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 회사에 대하여 상환 청구 가능, 단 회사는 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환 가능
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 회사에 대하여 상환 청구 가능, 단 회사는 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환 가능

상환가액
납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환기간
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정
조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)
- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정
조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)
- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정

기타 약정사항
- 투자금의 용도 및 제한
- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한
- 투자자의 비상근이사 1인 지명 권리 보유
- 투자자의 대표이사에 대한 우선매수권, 공동매도권 보유
- 투자자의 주식매수청구권 보유

- 투자금의 용도 및 제한
- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한
- 투자자의 비상근이사 1인 지명 권리 보유
- 투자자의 대표이사에 대한 우선매수권, 공동매도권 보유

- 투자자의 주식매수청구권 보유

(*) 전기말 기준 액면분할과 무상증자 후 주식수 및 발행가액입니다.

17. 퇴직급여

17.1 확정급여제도

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치(*1)
-
119,755
-

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
-
119,755
-

(*1) 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여제도를 변경하였습니다.
 
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
119,755
-

당기근무원가
140,504
119,755

이자비용
3,216
-

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
5,270
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(7,486)
-

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
(11,805)
-

- 정산
(249,454)
-

보고기간 말 금액
-
119,755

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기근무원가
111,857
119,755

순이자비용
3,216
-

종업원급여에 포함된 총 비용(*1)
115,073
119,755

(*1) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 대체된 금액은 각각

59,773
천
원
과
62,
795천
원입니다
.

(4) 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

할인율
3.05%

미래임금상승률
3.32%

(5) 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(감사받지 아니한 재무제표)
증가
감소

할인율의 1% 변동
(7,456)
8,517

기대임금상승률의 1% 변동
8,529
(7,603)

17.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 10,490천원이며, 이중 5,556천원은 퇴직급여에 4,934천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

18. 법인세 비
용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

총이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순손실
(13,751,615)
(8,794,885)

법인세율로 계산된 법인세수익
(3,025,355)
(1,934,875)

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용
370
320

- 상환전환우선주의 일시적 차이
1,927,418

1,041,570

- 이연법인세 미인식효과 등
1,097,567
892,985

법인세비용
-
-

당기와 전기의 가중평균적용세율은 22%입니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않은 재무제표)

기초
증감액
기말
기초
증감액
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
26,346
(26,346)
-
-
26,346
26,346

감가상각누계액
(19,873)
-
(19,873)
-
(19,873)
(19,873)

이월결손금
886,860
1,123,913
2,010,773
348
886,512
886,860

이월세액공제
800,505
872,101
1,672,606
-
800,505
800,505

합 계
1,693,838
1,969,668
3,663,506
348
1,693,490
1,693,838

실현가능성 없는 이연법인세자산
(1,693,838)
(1,969,668)
(3,663,506)
(348)

(
1,693,490
)

(1,693,838)

재무제표 상 이연법인세
-
-
-
-
-
-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

차감(가산)할 일시적차이
(90,332)
29,422

세무상결손금
9,139,876
4,031,182

미사용세액공제
1,672,606
800,505

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

2023년
-
800,505

2024년 이후
9,139,876
872,101

합 계
9,139,876
1,672,606

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금 

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,797,233주(전기말: 957,840주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
2,000
10,000
-

유상증자
45,892
229,460
1,423,370

액면분할
431,028
-
-

무상증자
478,920
239,460
(239,460)

당기초(감사받지 아니한 재무제표)
957,840
478,920
1,183,910

상환전환우선주의 보통주 전환(*1)
839,393
419,697
48,527,797

당기말
1,797,233
898,617
49,711,707

(*1)
해당 복합금융상품은
발행시 계약조건에 따라 금융부채로 분류되었으며, 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

20. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

주식선택권
684,345
48,624
-

21. 결손금

(1) 미처리결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전기초

(감사받지 아니한 재무제표)

미처리결손금
22,545,864
8,796,465
1,580

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기

미처리결손금

(22,545,864)

(8,796,465)

전기이월미처리결손금
(8,796,465)

(1,580)

순확정급여부채의 재측정요소
2,215

-

당기순손실
(13,751,614)

(8,794,885)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(22,545,864)

(8,796,465)

당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 29일 주주총
회에서
처리될 예정입니다
. 제2(전)기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 29일에 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

22. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분

1차

2차

당사가 발행할 주식의 총수

61,200주(잔여 55,200주)
37,800주

행사가격

20,461원
38,400원

부여일

2017.12.04
2018.11.16

가득조건

용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기

선택권 부여일로부터 7년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능

결제방식

주식결제형

부여받은자

임직원

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

1차
2차
합 계
1차
합 계

기초 잔여주
61,200
-
61,200
-
-

부여
-
37,800
37,800
61,200
61,200

소멸(*)
(6,000)
-
(6,000)
-
-

기말 잔여주
55,200
37,800
93,000
61,200
61,200

(*) 당기 중 퇴사로 인한 소멸입니다.
 

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은
없습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.3년입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

무위험이자율
2.42%
2.15%

기대행사기간
7년
7년

연환산 예상주가변동성
8.9%
13.1%

(4) 당기와 전기(감사받지 아니한 재무제표) 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
영업비용에 167,913천원(전기: 13,745천원)와 경상연구개발비에 467,808천원(전기: 34,879천원)입니다.
당기와 전기의 주식기준보상비용은
전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 영업비용

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
547,186
341,270

퇴직급여
60,856
56,960

복리후생비
207,482
145,552

여비교통비
60,558
39,997

접대비
10,893
9,166

통신비
5,875
2,349

감가상각비
142,241
84,024

지급임차료
232,657
286,964

경상연구개발비
4,065,309
3,108,925

운반비
14,018
4,574

소모품비
3,787
1,708

지급수수료
254,468
74,549

건물관리비
117,578
48,991

무형자산상각비
419,011
203,374

주식보상비용
167,913
13,745

기타
60,045
46,710

합 계
6,369,877
4,468,858

24. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익

유형자산처분이익
1,021
86,128

외환차익
4,772
5,160

외화환산이익
27
1,169

수입임대료
301
-

잡이익
631
242

합 계
6,752
92,699

기타비용

유형자산처분손실
611
-

외환차손
44,671
11,278

외화환산손실
11,335
-

잡손실
7,939
2

합 계
64,556
11,280

25. 금융수익 및 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익

이자수익
315,841
55,943

합 계
315,841
55,943

금융원가

외화환산손실
7,680
3,108

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
8,760,995
4,685,781

합 계
8,768,675
4,688,889

26. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을
해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순손실
13,751,614,565
8,794,884,988

가중평균유통보통주식수(*1)
987,736
925,461

기본주당순손실
13,922
9,503

(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

항 목
유통주식수
적수

기초의 유통주식
957,840
349,611,600

전환상환우선주의 보통주 전환
839,393
10,912,109

1,797,233
360,523,709

* 가중평균유통보통주식수 : 360,523,709주 ÷ 365일 = 987,736주

2) 전기

(단위: 주)

항 목
유통주식수(*1)
적수

기초의 유통주식
40,000
14,600,000

유상증자
917,840
323,193,120

957,840
337,793,120

(*1) 전기 중 회사는 보통주 및 우선주 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다. 또한, 전기 중 회사는 1주당 액면금액 500원의 보통주 478,920주 및 우선주 205,280주를 무상증자하였습니다. 가중평균유통보통주식수 산정 시, 액면분할 및 무상증자를 반영하여 산정하였습니다.

* 가중평균유통보통주식수 : 337,793,120주 ÷ 365일 = 925,461주

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기와
전
기는
희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

주식선택권
93,000
61,200

전환상환우선주
-
410,560

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된
현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기순손실
(13,751,615)
(8,794,885)

조정:
9,786,268
5,001,428

감가상각비
142,242
84,025

무형자산상각비
419,011
203,374

퇴직급여

125,562

119,755

유형자산처분손실
611
-

주식보상비용
635,721
48,624

외화환산손실
19,015
3,108

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
8,760,995
4,685,781

이자수익
(315,841)
(55,942)

유형자산처분이익
(1,021)
(86,128)

외화환산이익
(27)
(1,169)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(1,173,474)
147,905

매출채권
(1,128,900)
-

기타채권
8,541
(74,210)

기타유동자산
16,116
(178,699)

기타채무
172,602
353,518

기타유동부채
1,270
47,296

확정기여형 납입 등
(243,103)
-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(5,138,821)
(3,645,553)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환
48,947,493
-

선급금의 무형자산 대체
27,184
-

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

기초
(감사받지 아니한 재무제표)

현금거래
비현금거래
기말

차입 및 발행
상환
계정대체
평가손익

당기손익-공정가치측정금융부채
16,686,450
23,500,048
-
(48,947,493)
8,760,995
-

28. 우발채무 및 약정사항

(1)
당사는 당기말 현재 정부 및 지방자치단체 보조금 등의 반환지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 41백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2)

운용리스 이용내역

당사는 건물과 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년~4년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 아니한 재무제표)

최소리스료
230,705
129,177

당사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

1년 이하

231,845

227,285

1년 초과 ~ 5년 이하

109,708
336,993

합계

341,553
564,278

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말, 전기말
및 전기초 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을
행사하는 자
김훈택, 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사,KTBN 11호 한중시너지펀드,2016KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드,프리미어 글로벌 이노베이션 1호 투자조합 ,스틱4차산업혁명펀드,한국산업은행,키움증권 주식회사,DSC유망서비스산업펀드,DSC드림X청년창업펀드,현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합 ,현대투자파트너스 주식회사
김훈택, 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사,KTBN 11호 한중시너지펀드

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

상환전환우선주의 발행
한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사
3,000,026
9,000,502

KTBN 11호 한중시너지펀드
2,000,036
3,000,167

2016KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드
3,000,026
-

프리미어 글로벌 이노베이션 1호 투자조합
3,000,026
-

스틱4차산업혁명펀드
3,000,026
-

한국산업은행
2,999,971
-

키움증권 주식회사
1,999,981
-

DSC유망서비스산업펀드
1,499,986
-

DSC드림X청년창업펀드
1,499,986
-

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합
999,990
-

현대투자파트너스 주식회사
499,995
-

소 계
23,500,049
12,000,669

유상증자
주요 경영진 및 특수관계자
-
300,000

합 계
23,500,049
12,300,669

(*) 당사는 특수관계자인 한국산업은행과 통상적인 예금거래를 하고 있으며, 당기 중 23,525,656천원이 증가하고 2,000,000천원이 감소하여 당기 말 현재잔액은 현금및현금성자산 25,656천원 및 단기금융상품 21,500,000천원입니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상
 
주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 아니한 재무제표)

단기종업원 급여
576,395
501,833

퇴직급여
77,015
74,298

주식보상비용
332,890
23,043

합 계
986,300
599,174

30. 기술이전계약

(1) 당기 중 당사가 체결한 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 당기 12월 21일자로
이탈리아에 소재한 CHIESI FARMACEUTICI S.p.A사와 폐섬유증 치료 신약 후보물질 NCE401 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다.

당
사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 일시에 수령하였으며, 기
업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용지침에 의거하여 해당 기술이전은 다른 재화 혹은 용역과 구별되며 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리로 판단하여 계약금을 당기에 수익인식 하였습니다. 또한, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 73,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 수령할 수 있습니다.

(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

31. 한국채택국
제회계기준으로의 전환

31.1 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였습니다.

31.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

- 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

31.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.

나. 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
10,031,248
458,931
9,572,317

조정사항:

감가상각방법변경(*1)
90,332
-
90,332

상환전환우선주(*2)
-
16,686,450
(16,686,450)

순확정급여부채(*3)
-
61,210
(61,210)

조정사항 합계
90,332
16,747,660
(16,657,328)

한국채택국제회계기준
10,121,580
17,206,591
(7,085,011)

(*1) 기존 정률법에서 정액법으로 감가상각방법 변경함에 따른 차이 조정
(*2) 상환전환우선주 분류에 따른 차이 조정
(*3) 예측단위적립방식의 확정급여부채 산정에 따른 차이 조정

다.
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순손실
총포괄손실

과거회계기준
(4,089,602)
(4,089,602)

조정사항:

감가상각방법변경(*1)
90,332
90,332

상환전환우선주(*2)
(4,685,781)
(4,685,781)

순확정급여부채(*3)
(61,210)
(61,210)

주식선택권(*4)

(48,624)
(48,624)

조정사항 합계
(4,705,284)
(4,705,284)

한국채택국제회계기준
(8,794,886)
(8,794,886)

(
*1) 기
존 정률법에서 정액법으로 감가상각방법 변경함에 따른 차이 조정
(*2) 상환전환우선주 분류에 따른 차이 조정
(*3) 예측단위적립방식의 확정급여부채 산정에 따른 차이 조정
(*4)
주식선택권
평가방법(이항평가모형) 변경에 따른 차이 조정

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

32. 보고기간 후 사건

당사는 2019년 2월 국내 제약사인 대원제약과 자궁내막증 치료신약 후보물질인 NCE403물질의 국내 라이선스에 대해 기술이전 계약을 체결하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티움바이오

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
3
-
1
-
1
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
-
130
-
268
-
93
-
1
-
-
-
506
-

합계
14
-
130
-
268
-
93
-
1
-
-
-
506
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.17~ 2018.12.28
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.26
1
일
1
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.3.11~2019.3.14
4
일
3
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검
(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.28, 2019.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 7인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임,
감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 28일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 7인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성 등