켄코아에어로스페이스 — 감사보고서 (2018.12) (20190412)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
켄코아에어로스페이스(주)

00260116
100000000000
20190329
1954110024732
000
42837
27482
12703
142
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E
Y
4

켄코아에어로스페이스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6(당)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------- 1

II. 재무제표

재무상태표

-----------------------------
5

손익계산서

-----------------------------
8

자본변동표
----------------------------- 10

현금흐름표
----------------------------- 11

주석
----------------------------- 13

독립된 감사인의 감사보고서

켄코아에어로스페이스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2019년
4월

3일

감사의견

우리는 별첨된 켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 6에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 정상적인 영업활동과 관련하여 특수관계자인 Kencoa Group LLC 등과 매출 및 매입거래를 하고 있는 바, 이로 인하여 당기말 현재 관련 채권ㆍ채무가 있습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재
무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에
적합한
감사절차를 설계하기 위하여
감사와 관련된
내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년

4월
3일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

켄코아에어로스페이스 주식회사

제 6(당)기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5(전)기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

켄코아에어로스페이스 주식회사 대표이사 케네스민규리

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44

(전 화)
055-855-4130

재 무 상 태 표

제6(당)기 2018년 12월 31일 현재

제5(전)기 2017년 12월 31일 현재

켄코아에어로스페이스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

12,606,056,047

4,777,804,953

(1) 당좌자산

8,081,912,193

3,571,246,025

1. 현금및현금성자산(주16)
1,449,067,476

404,525,496

2. 단기금융상품(주4)
-

243,720,512

3. 매출채권
5,010,990,178

1,582,881,768

대손충당금
-

(15,828,818)

4. 미수금
1,011,353,794

1,188,064,279

5. 선급금
385,036,919

221,317,958

대손충당금
-

(61,300,000)

6. 선급비용
224,324,806

6,384,514

7. 미수수익
-

324,516

8. 당기법인세자산
1,139,020

1,155,800

(2) 재고자산

4,524,143,854

1,206,558,928

1. 제품
556,445,816

8,419,407

2. 원재료
804,384,134

388,322,106

3. 재공품
1,352,396,375

498,091,408

4. 저장품
184,423,927

151,927,489

5. 미착품
1,626,493,602

159,798,518

Ⅱ.비유동자산

30,231,013,144

25,759,282,060

(1) 투자자산

9,781,353,506

8,920,040,146

1. 장기금융상품
355,934,021

254,654,146

2. 지분법적용투자주식(주5)
9,425,419,485

8,665,386,000

(2) 유형자산(주7,8,10,11)

16,862,789,916

14,210,509,509

1. 토지
3,449,750,752

3,449,750,752

2. 건물
5,960,325,941

5,626,297,471

감가상각누계액
(667,980,608)

(521,752,115)

3. 구축물
40,110,300

40,110,300

감가상각누계액
(4,417,240)

(3,414,483)

4. 기계장치
6,123,664,796

4,576,462,824

감가상각누계액
(1,082,972,813)

(489,238,655)

5. 공구와기구
1,367,495,590

946,341,606

감가상각누계액
(542,670,576)

(334,872,922)

6. 차량운반구
26,784,710

26,500,000

감가상각누계액
(17,936,210)

(13,489,950)

7. 비품
811,139,422

727,124,151

감가상각누계액
(373,024,477)

(246,093,794)

8. 금형
-

332,454,547

감가상각누계액
-

(77,083,553)

9. 시설장치
-

218,852,154

감가상각누계액
-

(47,438,824)

10. 건설중인자산
2,864,100,329

-

정부보조금
(1,091,580,000)

-

(3) 무형자산(주9)

3,228,566,022

2,404,837,105

1. 개발비
3,227,951,662

2,403,915,565

2. 특허권
614,360

921,540

(4) 기타비유동자산

358,303,700

223,895,300

1. 보증금
358,303,700

223,895,300

자 산 총 계

42,837,069,191

30,537,087,013

부 채

Ⅰ.유동부채

11,052,701,503

9,010,554,537

1. 매입채무
1,560,761,796

757,990,217

2. 단기차입금(주석6,11,12,14,16,17)
5,314,248,642

4,257,200,000

3. 유동성장기차입금(주석11,12,14,16,17)
1,208,260,083

1,466,246,981

4. 미지급금
452,810,382

82,912,929

5. 미지급비용
518,758,786

390,305,945

6. 예수금
74,867,294

58,086,170

7. 선수금
15,326,469

-

8. 전환사채(주12,13)
2,000,000,000

2,000,000,000

사채상환할증금
86,846,442

86,897,703

전환권조정
(179,178,391)

(89,085,408)

Ⅱ.비유동부채

16,429,707,025

6,331,674,191

1. 장기차입금(주석6,11,12,14,16,17)
8,748,720,179

5,741,103,370

2. 전환사채(주석12,13)
9,916,466,797

-

사채상환할증금
549,855,157

-

전환권조정
(3,469,235,716)

-

3. 퇴직급여충당부채(주15)
998,856,608

755,533,196

퇴직연금운용자산
(314,956,000)

(164,962,375)

부 채 총 계

27,482,408,528

15,342,228,728

자 본

Ⅰ.자본금(주1,18)

3,043,205,000

3,043,205,000

1. 보통주자본금
2,033,330,000

2,033,330,000

2. 우선주자본금
1,009,875,000

1,009,875,000

Ⅱ.자본잉여금

17,269,791,434

13,610,216,422

1. 주식발행초과금
13,556,491,435

13,556,491,435

2. 전환권대가
3,713,299,999

53,724,987

Ⅲ.기타포괄손익누계액

(199,905,928)

-

1. 지분법자본변동(주5)
(199,905,928)

-

Ⅳ.결손금

4,758,429,843

1,458,563,137

1. 미처리결손금(주19)
(4,758,429,843)

(1,458,563,137)

자 본 총 계

15,354,660,663

15,194,858,285

부 채 및 자 본 총 계

42,837,069,191

30,537,087,013

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

켄코아에어로스페이스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

Ⅰ. 매출액(주6)

12,703,258,137

6,977,237,783

1. 제품매출액
11,935,567,427

6,977,237,783

2. 용역매출액
767,690,710

-

Ⅱ. 매출원가(주6,23)

12,441,854,258

6,287,772,442

1. 기초제품재고액
8,419,407

-

2. 당기제품제조원가
12,115,408,011

6,296,191,849

3. 기말제품재고액
(556,445,816)

(8,419,407)

4. 용역매출원가
874,472,656

-

Ⅲ. 매출총이익

261,403,879

689,465,341

Ⅳ. 판매비와관리비(주23)

1,867,283,238

1,337,917,518

1. 급여
827,281,752

570,718,381

2. 퇴직급여
79,316,637

68,063,379

3. 복리후생비
116,435,524

152,133,738

4. 여비교통비
102,270,374

128,308,299

5. 접대비
24,193,096

25,464,425

6. 통신비
1,629,215

5,790,216

7. 경상연구개발비
77,039,636

95,924,252

8. 세금과공과금
82,852,003

33,898,306

9. 감가상각비
72,034,469

35,263,488

10. 무형자산상각비
307,180

307,180

11. 지급임차료
73,953,085

66,181,425

12. 수선비
-

1,922,364

13. 보험료
17,363,039

2,858,660

14. 차량유지비
5,243,710

9,988,328

15. 교육훈련비
-

85,000

16. 도서인쇄비
-

1,377,729

17. 소모품비
14,394,079

24,389,611

18. 지급수수료
189,424,322

105,875,996

19. 대손상각비(환입)
(15,828,818)

8,173,254

20. 수출제비용
199,373,935

1,193,487

Ⅴ. 영업손실

1,605,879,359

648,452,177

Ⅵ. 영업외수익

1,414,583,135

101,293,376

1. 이자수익
10,423,035

9,023,877

2. 지분법이익
1,089,420,768

-

3. 장기금융상품평가이익
1,329,523

9,471,587

4. 외환차익
185,610,239

54,212,529

5. 외화환산이익
9,870,454

1,302,718

6. 무형자산손상차손환입
101,004,258

-

7. 잡이익
16,924,858

27,282,665

Ⅶ. 영업외비용

1,897,568,627

665,813,992

1. 이자비용
1,202,400,741

438,313,645

2. 장기금융상품평가손실
5,718,100

4,667,683

3. 무형자산손상차손
-

163,163,383

4. 외환차손
68,851,259

8,934,287

5. 외화환산손실
52,493,426

45,022,955

6. 기타의대손상각비
289,286,735

-

7. 전기오류수정손실
140,522,820

-

8. 잡손실
138,295,546

5,712,039

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

2,088,864,851

1,212,972,793

Ⅸ. 법인세비용

-

-

Ⅹ. 당기순손실

2,088,864,851

1,212,972,793

XI. 주당손익(주20)

기본주당손실

(521)

(306)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

켄코아에어로스페이스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
2,545,140,000
6,203,564,372
-
(245,590,344)
8,503,114,028

유상증자
498,065,000
7,406,652,050
-
-
7,904,717,050

당기순손실
-
-
-
(1,212,972,793)
(1,212,972,793)

2017.12.31 (전기말)
3,043,205,000
13,610,216,422
-
(1,458,563,137)
15,194,858,285

2018.01.01 (당기초)
3,043,205,000
13,610,216,422
-
(1,458,563,137)
15,194,858,285

전환사채발행
-
3,659,575,012
-
-
3,659,575,012

지분법자본변동
-
-
(199,905,928)
-
(199,905,928)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(1,211,001,855)
(1,211,001,855)

당기순손실
-
-
-
(2,088,864,851)
(2,088,864,851)

2018.12.31 (당기말)
3,043,205,000
17,269,791,434
(199,905,928)
(4,758,429,843)
15,354,660,663

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

켄코아에어로스페이스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(6,947,209,429)

(1,264,038,828)

1.당기순손실
(2,088,864,851)

(1,212,972,793)

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,694,445,523

1,660,799,448

대손상각비
-

8,173,254

감가상각비
955,617,628

812,390,353

무형자산상각비
324,733,145

105,159,436

무형자산손상차손
-

163,163,383

외화환산손실
40,516,253

45,022,955

퇴직급여
406,588,871

476,944,675

기타의대손상각비
289,286,735

-

이자비용
493,678,651

45,277,709

장기금융상품평가손실
5,718,100

4,667,683

전기오류수정손실
140,522,820

-

재고자산평가손실
37,783,320

-

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,217,453,821)

(9,471,587)

지분법이익
1,089,420,768

-

외화환산이익
9,870,454

-

대손충당금환입
15,828,818

-

무형자산손상차손환입
101,004,258

-

장기금융상품평가이익
1,329,523

9,471,587

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,335,336,280)

(1,702,393,896)

매출채권의 증가
(3,445,090,840)

(862,348,272)

미수금의 증가
(112,576,250)

(1,183,880,440)

선금금의 감소(증가)
(225,018,961)

234,581,814

선급비용의 감소(증가)
(217,940,292)

11,955,871

미수수익의 감소
324,516

964,651

당기법인세자산의 감소(증가)
16,780

(329,880)

재고자산의 증가
(3,355,368,246)

(3,179,770)

매입채무의 증가
803,118,210

508,798,320

미지급금의 증가(감소)
369,897,453

(79,753,780)

미지급비용의 증가(감소)
128,452,841

(65,457,247)

예수금의 증가(감소)
16,781,124

(7,100,892)

선수금의 증가
15,326,469

-

퇴직급여의 지급
(163,265,459)

(261,015,932)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(149,993,625)

4,371,661

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,711,439,110)

(13,278,286,320)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
243,720,512

-

단기대여금의 감소
243,720,512

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(5,955,159,622)

(13,278,286,320)

단기금융상품의 증가
-

103,720,512

장기금융상품의 증가
105,668,452

101,605,920

지분법적용투자주식의 취득
1,081,520,500

8,665,386,000

토지의 취득
-

1,818,590,752

건물의 취득
67,181,870

-

기계장치의 취득
930,498,001

25,700,000

차량운반구의 취득
284,710

-

공구와기구의 취득
421,153,984

273,465,052

비품의 취득
84,015,271

208,001,515

시설장치의 취득
65,397,270

10,622,000

건설중인자산의 취득
2,017,573,360

-

개발비의 취득
1,047,457,804

2,056,106,569

보증금의 증가
134,408,400

15,088,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

13,703,190,519

9,045,186,431

1.재무활동으로 인한 현금유입액
20,001,941,966

16,538,706,171

단기차입금의 차입
2,050,000,000

7,003,906,581

장기차입금의 차입
8,041,420,000

1,630,082,540

유상증자
-

7,904,717,050

전환사채의 발행
9,910,521,966

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(6,298,751,447)

(7,493,519,740)

단기차입금의 상환
992,951,358

6,163,906,581

유동성장기부채의 상환
5,305,800,089

1,329,613,159

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,044,541,980

(5,497,138,717)

Ⅴ.기초의현금

404,525,496

5,901,664,213

Ⅵ.기말의현금(IV ＋Ⅴ)

1,449,067,476

404,525,496

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 5(전)기말 2017년 12월 31일 현재

켄코아에어로스페이스 주식회사

1. 회사의 개요
켄코아에어로스페이스 주식회사(이하 "당사")는 2013년 4월 8일에 항공기부품 제조, 판매 및 항공기 설계, 제조업을 주영업목적으로 설립하였습니다. 당사의 본사는 경상남도 사천시 사남면 외국기업로 152-44에 소재하고 있습니다. 당기말 현재의 보통주자본금은 2,033,330천원, 우선주 자본금은 1,009,875천원이며 대표이사는 케네스민규리입니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
지분율
주식수

보통주
케네스민규리
64.40%
3,920,000

기타
2.40%
146,660

우선주
기술보증기금
6.60%
400,000

광동제약주식회사
3.30%
200,000

기타
23.30%
1,419,750

합계
100.00%
6,086,410

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를
작성하였습니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 장기금융상품

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한
경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 3 : 수익의 인식

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 우발부채와 약정사항

3. 유의적인 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우
에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
당기 중 재고자산평가손실은 37,783천원이며 매출원가에 가감하였습니다.

(3) 금융상품
① 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 회수가능액이 상각후원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가를 한도로 당기이익을 인식하고 있습니다. 한편, 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

② 복합금융상품(금융부채)
당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이 없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

(4) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터
정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산, 부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의지분율에 해당하는 금액은 당해 자산, 부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.

당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을

당사의

회계정책으로 일치하도록 적절히

수정하여 지분법을

적용하고

있습니다.다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.

해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
40년
차량운반구
6년

구축물
40년
공구와기구
6년

기계장치
12년
비품
6년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 특허권의 경우 5년, 개발비의 경우 5~10년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(7) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(8) 수익

당사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(10) 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.

특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.

외화차입금과 관련된 외환차이 중 차입원가의 조정으로 볼 수 있는 부분은 유사한 조건의 원화차입금에 대한 이자율 또는 원화차입금의 가중평균이자율을 적용하여 계산한 차입원가를 한도로 인식하고 있습니다.

(11) 자산손상

금융자산, 재고자산에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(13) 환율변동효과

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(14) 기본주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

(15) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
-
243,720
담보제공

장기금융상품
304,943
-

합계
304,943
243,720

5. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

Kencoa Group LLC
100%
9,746,907
9,468,811
9,425,419

② 전기말

(단위:천원)

구분
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

Kencoa Group LLC
100%
8,665,386
6,898,866
8,665,386

(2) 당기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
지분법손익

지분법 
자본변동

전기조정(*)
기말

Kencoa Group LLC
8,665,386
1,081,520
1,089,421
421,479
(1,832,387)
9,425,419

(*) 당사는 전기 중 Kencoa Group LLC를 신규로 설립하였으며, 전기에는 중소기업회계처리 특례에 따라 지분법을 적용하지 않고 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당사와 종속기업간의 거래에서 발생한 내부거래 미실현손익은 아래와과 같습니다.

(단위:천원)

판매회사
구매회사
총미실현손익
지분율
제거 
미실현손익

당사
Kencoa Group LLC
21,431
100%
21,431

California Metal & Supply Inc.
당사
43,487
50.5%
21,961

합계
64,918

43,392

(4) 당기말 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순이익

Kencoa Group LLC
31,121,833
20,007,033
25,429,615
1,132,813

6. 특수관계자
(1) 당
기말 현재 당사는 최상위 지배기업이며, 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자
비고

주요경영진
대표이사

종속기업
Kencoa Group LLC

California Metal & Supply Inc.
Kencoa Group LLC의 종속기업

Kencoa Aerospace LLC
Kencoa Group LLC의 종속기업

기타
Kencoa International Inc.
대표이사가 대주주로 출자한 법인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
특수관계자
매출 등
매입 등
금융비용

주요경영진
대표이사
-
-
1,330

종속기업
Kencoa Group LLC
-
25,410
-

California Metal & Supply Inc.
-
1,037,596
-

Kencoa Aerospace LLC
8,132,483
100,256
-

기타
Kencoa International Inc.
-
141,291
-

합계
8,132,483
1,304,553
1,330

② 전기

(단위:천원)

구분
특수관계자
매출 등
매입 등

종속기업
California Metal & Supply Inc.
133,064
99,295

Kencoa Aerospace LLC
328,778
-

기타
Kencoa International Inc.
-
219,621

합계
461,842
318,916

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
매입채무
차입금

주요경영진
대표이사
-
-
335,430

종속기업
Kencoa Group LLC
-
3,582
-

California Metal & Supply Inc.
-
-
-

Kencoa Aerospace LLC
4,235,009
105,116
-

기타
Kencoa International Inc.
100,361
-
-

합계
4,335,370
108,698
335,430

② 전기말

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권 등
매입채무
차입금

주요경영진
대표이사
-
-
117,200

종속기업
California Metal & Supply Inc.
77,805
101,616
-

Kencoa Aerospace LLC
323,286
-
-

기타
Kencoa International Inc.
125,410
-
-

합계
526,501
101,616
117,200

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
자금차입 거래

차입
상환

주요경영진
대표이사
621,420
417,200

② 전기

(단위:천원)

구분
특수관계자명
자금차입 거래

차입
상환

주요경영진
대표이사
210,000
210,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자
제공처
보증금액

대표이사
경남은행
9,016,100

대표이사
기업은행
1,080,000

대표이사
신한은행
5,955,600

대표이사
산업은행
1,000,000

합계
17,051,700

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 Kencoa Aerospace LLC의 일반자금대출 등에 대하여 수출입은행에 USD 1,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기급여
242,640
242,400

퇴직급여
43,029
61,400

합계
285,669
303,800

7. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
기초장부가액
취득액
(자본적지출 포함)
감가상각비
기타증감(*)
기말장부가액

토지
3,449,751
-
-
-
3,449,751

건물
5,104,546
67,182
(146,230)
266,847
5,292,345

구축물
36,696
-
(1,003)
-
35,693

기계장치
4,087,224
930,498
(419,392)
442,362
5,040,692

공구와기구
611,468
421,154
(207,797)
-
824,825

차량운반구
13,010
285
(4,446)
-
8,849

비품
481,031
84,015
(126,931)
-
438,115

금형
255,371
-
(27,594)
(227,777)
-

시설장치
171,413
65,397
(22,225)
(214,585)
-

건설중인자산
-
3,109,153
-
(245,053)
2,864,100

정부보조금
-
(1,091,580)
-
-
(1,091,580)

합계
14,210,510
3,586,104
(955,618)
21,794
16,862,790

(*) 특정차입금에서 발생한 차입원가를 자본화함에 따라 당기 건설중인자산이 21,794천원 증가하였으며, 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 손익계산서 항목 중이자비용 21,794천원이 감소하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
기초장부가액
취득액
(자본적지출 포함)
감가상각비
대체
기말장부가액

토지
-
1,818,591
-
1,631,160
3,449,751

건물
5,245,203
-
(140,657)
-
5,104,546

구축물
37,699
-
(1,003)
-
36,696

기계장치
4,439,415
25,700
(377,891)
-
4,087,224

공구와기구
476,689
273,465
(138,686)
-
611,468

차량운반구
17,409
-
(4,399)
-
13,010

비품
377,622
208,001
(104,592)
-
481,031

금형
282,965
-
(27,594)
-
255,371

시설장치
178,359
10,622
(17,568)
-
171,413

건설중인자산
1,631,160
-
-
(1,631,160)
-

합계
12,686,521
2,336,379
(812,390)
-
14,210,510

8. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명

재산종합보험
건물

5,024,431

6,013,336
한화손해보험(주)

재산종합보험
기계장치

3,525,016

4,110,000
한화손해보험(주)

9. 무형자산
(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
기초금액
취득액
상각비
손상차손환입
기말금액

개발비
2,403,915
1,047,458
(324,425)
101,004
3,227,952

특허권
922
-
(308)
-
614

합계
2,404,837
1,047,458
(324,733)
101,004
3,228,566

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
기초금액
취득액
상각비
손상
기말금액

개발비
615,824
2,056,106
(104,852)
(163,163)
2,403,915

특허권
1,229
-
(307)
-
922

합계
617,053
2,056,106
(105,159)
(163,163)
2,404,837

10. 정부보조금
(1) 당사는 2018년 12월 27일자로 지방투자촉진보조금 교부 결정에 따라 지역투자촉진목적으로 1,091,580천원을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 건설중인자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 

(2) 당사는 재난치안무인기 외 다수의 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가원등 협약대상자와 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발협약과 관련하여 490,618천원의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용지출시에 관련비용과 상계처리하고 있습니다.

11. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
담보설정금액
담보권자

건물, 기계장치, 장기금융상품
8,854,390
6,904,600
경남은행

토지, 건물
11,354,544
9,276,000
신한은행

건물, 기계장치
8,549,447
234,000
중소기업진흥공단

합계
28,758,381
16,414,600

(2) 당기말 현재 당사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
보험회사
질권설정금액
질권자

재산종합보험
한화손해보험(주)
5,013,336
경남은행

1,914,000
신한은행

195,000
중소기업진흥공단

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공받는 자
지급보증액
지급보증처

Kencoa Aerospace LLC
1,000,000
수출입은행

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공자
제공처
보증금액

경남은행
우리은행
72,000

기술보증기금
경남은행
990,000

기술보증기금
신한은행
3,160,800

신용보증기금
신한은행
297,500

위 담보 및 보증내역 외에 당사는 서울보증보험으로부터 1,262,000천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 가양종합건설(주)로부터 공사계약 이행보증을 제공받고 있습니다.

12. 위험관리

(1) 유동성위험 관리

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

- 300,000천원의 무보증 당좌차월 약정(이자는 CD + 160bp로 지급)

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월 이내
6-12개월
1년 이상

단기차입금
5,314,249
1,180,000
4,134,249
-

매입채무
1,560,762
1,560,762
-
-

전환사채
8,904,754
-
2,086,846
10,549,855

유동성장기차입금
1,208,260
611,182
597,078
-

장기차입금
8,748,720
-
-
8,748,720

미지급금
452,810
452,810
-
-

미지급비용
518,759
518,759
-
-

합계
26,708,314
4,323,513
6,818,173
19,298,575

당
사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

13.
전환사채

당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
제1회 사모전환사채
제2회 사모전환사채
제3회 사모전환사채
제4회 사모전환사채
제5회 사모전환사채

액면금액
1,000,000
1,000,000
2,000,000
3,000,000
5,000,000

발행가액
1,000,000
1,000,000
2,000,000
3,000,000
5,000,000

발행일
2016년 10월 10일
2016년 11월 25일
2018년 4월 19일
2018년 4월 24일
2018년 7월 25일

만기일
2019년 10월 10일
2019년 11월 25일
2023년 4월 19일
2023년 4월 24일
2023년 7월 24일

이자지급조건
액면이자 연 2.35%
액면이자 연 1.00%
액면이자 연 3.00%

보장수익률
연 2.51%
연 3.60%
연 4.00%

전환가격(*)
7,500원
8,300원

전환가능주식수
133,333주
133,333주
240,964주
361,446주
602,410주

전환청구기간
사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음날부터 사채만기일 직전일까지
사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일 1개월 전까지

발행주식의 종류
기명식 보통주식

상환방법
만기일시상환

발행자에 의한

조기상환청구권

해당사항 없음
사채 액면금액의 30% 한도내에 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년이 되는날까지
사채 액면금액의 30% 한도내에 콜옵션 행사일(발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날)로부터
15일전부터 5일전까지

사채권자에 의한

조기상환청구권

조기상환지급일(사채발행일로부터 2년이 되는 날부터 사채상환일 전일까지) 2개월 전부터 1개월 전까지
조기상환지급일(사채발행일로부터 1년 3개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날)로부터 60일전부터30일전까지
조기상환지급일(사채발행일로부터 24개월이 되는 날 이후 매 3개월에해당되는 날)로부터 60일전부터 30일전까지

(*) 2018년 10월 5일 액면분할을 실시하여 보통주 1주의 액면가액이 5,000원에서 500원으로 변동되었으며, 이에 따라 액면분할 효과를 반영하여 전환가격을 계산하였습니다.

14. 장ㆍ단기차입금

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입처
내역
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

경남은행
운전자금
3.71~6.44
3,826,246
2,240,000

기업은행
운전자금
6.63
880,000
900,000

산업은행
운전자금
-
-
700,000

신한은행
당좌차월
CD+160bp
258,003
300,000

운전자금
3.94
350,000
-

대표이사
운전자금
-
-
117,200

합계
5,314,249
4,257,200

(2) 원화 장기차입금

(단위:천원)

차입처
내역
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

경남은행
시설자금
1.70~6.62
2,441,350
3,198,550

신한은행
시설자금
3.34~4.73
6,392,000
1,308,000

산업은행
운영자금
-
-
2,600,000

우리은행
운영자금
1.00
43,200
100,800

중소기업진흥공단
운영자금
0.50~2.06
745,000
-

소계
9,621,550
7,207,350

차감 : 유동성장기차입금
(1,208,260)
(1,466,247)

합계
8,413,290
5,741,103

상기 원화장기차입금은 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 외화 장기차입금

(단위:천원)

차입처
내 역
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

대표이사
운영자금
0.00
335,430
117,200

합계
335,430
117,200

상기 외화장기차입금은 만기에 일시상환됩
니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
원화장기차입금
외화장기차입금
합계

2019년
1,208,260
-
1,208,260

2020년
1,088,380
-
1,088,380

2021년
4,655,821
-
4,655,821

2022년
684,930
-
684,930

2022년 이후
1,984,159
335,430
2,319,589

합계
9,621,550
335,430
9,956,980

15.
퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
755,533
539,604

퇴직급여설정액
406,589
476,945

퇴직급여지급액
(163,265)
(261,016)

기말잔액
998,857
755,533

(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
164,963
169,334

증가액
201,832
51,234

감소액
(51,839)
(55,605)

기말잔액
314,956
164,963

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품
314,956
164,962

16. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
8,797.18
1,118.10
9,836
USD
52,860.03
1,071.40
56,634

매출채권
USD
4,047,556.65
1,118.10
4,525,573
USD
464,122.20
1,071.40
497,261

외화자산 합계

4,535,409

553,895

매입채무
USD
877,923.64
1,118.10
981,606
USD
188,007.90
1,071.40
201,432

EUR
46,461.00
1,279.16
59,431
EUR
1,581.20
1,279.25
2,022

단기차입금

-
-
-
USD
99,988.00
1,071.40
107,127

장기차입금
USD
300,000.00
1,118.10
335,430

-
-
-

외화부채 합계

1,376,467

310,581

상기 외화환산과 관련하여 당기 중 외화환산이익
과 외
화환산손실로
각각

9,870천원 및
52,493천원

을
영업외손익으로 계상
하였습니다.

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
당기말
전기말

약정금액
사용금액
약정금액
사용금액

경남은행
일반대출
3,092,595
3,092,595
300,000
300,000

지급보증
233,000
72,000
233,000
158,400

신한은행
일반대출
350,000
350,000
-
-

당좌차월
300,000
258,003
300,000
300,000

기업은행
일반대출
1,000,000
880,000
1,000,000
900,000

18. 자본금

(1) 당사가
발행할
주식의
총수는 10,000,000주(1주의 금액 : 5,000원)에서 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)로 변경되었으며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식 및우선주식의 수는 각각 4,066,660주와 2,019,750주 입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주,천원)

내역
보통주
우선주

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
406,666
2,033,330
201,975
1,009,875

액면분할
3,659,994
-
1,817,775
-

기말잔액
4,066,660
2,033,330
2,019,750
1,009,875

② 전기

(단위:주,천원)

내역
보통주
우선주

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
406,666
2,033,330
102,362
511,810

유상증자
-
-
99,613
498,065

기말잔액
406,666
2,033,330
201,975
1,009,875

19. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처리예정
일:
2019년 3월

29
일

처리확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(4,758,430)

(1,458,563)

전기이월미처리결손금
(1,458,563)

(245,590)

당기순손실
(2,088,865)

(1,212,973)

지분법이익잉여금변동
(1,211,002)

-

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월결손금

(4,758,430)

(1,458,563)

20. 주당손
실 

당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(2,088,864,851)
(1,212,972,793)

누적적우선주배당금
(30,296,250)
(30,296,250)

조정후 손실
(2,119,161,101)
(1,243,269,043)

가중평균유통보통주식수
4,066,660주
4,066,660주

주당손실
(521)
(306)

21. 오류수정
당사는 2016년에 발행한 전환사채의 이자비용을 140,523천원 과소계상하였으며, 해당 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 않다고 판단하여 영업외손익의 전기오류수정손실로 인식하였습니다. 

22. 포괄손익계산서

당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(2,088,865)
(1,212,973)

기타포괄손익

- 지분법자본변동
421,479
-

포괄손익
(1,667,386)
(1,212,973)

23. 부가가치 관련자료

당기와 전기의
매
출원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
4,418,549
3,674,869

퇴직급여
356,158
476,945

복리후생비
638,401
771,046

임차료
249,627
187,903

감가상각비
763,345
495,935

세금과공과
84,309
62,443

24. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자
주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
켄코아에어로스페이스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
6
3
3
-
6
-
-
-
18
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
4
16
40
379
218
161
-
162
-
-
-
726
262

합계
8
4
16
40
379
218
161
-
162
-
-
-
726
262

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.10~2018.11.11
2
일

주요내용
Risk assessment 및 전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.5~2018.12.6
3
일
4
명
2
명
회사프로세스 이해 및 내부통제 검토

2019.2.25~2019.2.28
4
일
5
명
2
명
주요계정별 입증시사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12..28
1
일

실사(입회)장소
사천 본사

실사(입회)대상
재고, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2018.12.
28 및
2019.3.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
업무수행이사,감사
서면회의
2018년 감사계획

2
2019년 03월 29일
업무수행이사, 감사
서면회의
2018년 외부감사인의 감사결과 보고