HLB바이오스텝 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190412)
제출인: 신한회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 노터스

00260152
100000000000
43697
22195
36307
84
Y
N
N
Y
E

주식회사 노터스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................
1

연 결 재 무 제 표 .....................................................
4

· 연 결 재 무 상 태 표 ...............................................
5

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................
7

· 연 결 자 본 변 동 표 ...............................................
8

· 연 결 현 금 흐 름 표 ...............................................
9

· 주석 ...................... ...................................................
10

외부감사 실시내용 ............................................................
83

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노터스와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 28일

감사의견

우리는 주식회사 노터스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 한영회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 10월 31일자의 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 노터스와 그 종속기업

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노터스 대표이사 정인성, 김도형

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 구리시 동구릉로 189 (인창동)

(전 화)
031-572-8899

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 7 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 6 기말 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 노터스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기 기말
제 6(전)기 기말

자산

유동자산

16,210,300,060

20,413,971,981

현금및현금성자산
7,16,31,38
3,338,644,071

7,970,888,978

단기금융상품
16,31,37,38
500,000,000

7,540,401,342

매출채권
8,31,35,38
3,435,108,443

3,032,831,418

재고자산
10
1,028,907,224

647,816,431

기타채권
9,31,35,38
30,050,793

25,532,423

기타유동자산
11
7,877,589,529

871,501,389

매각예정비유동자산
5
-

325,000,000

비유동자산

27,487,191,595

12,307,070,706

장기금융상품
31,38
3,000,000

3,000,000

장기기타채권
9,31,38
4,485,238,300

3,745,506,044

매도가능금융자산

-

612,902,497

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,37
1,037,857,277

-

당기손익-공정가치측정금융자산
13,31,37
1,400,891,138

-

관계기업투자
14
-

285,000,000

유형자산
15
18,382,286,977

5,902,391,031

무형자산
17
1,253,291,078

1,253,291,078

이연법인세자산
32
924,626,825

504,980,056

자산총계

43,697,491,655

32,721,042,687

부채

유동부채

10,173,304,255

7,813,781,865

매입채무
31,38
814,568,969

1,912,830,997

단기차입금
20,31,36,38
220,000,000

2,760,000,000

기타채무
18,32,35,38
1,039,781,537

954,289,583

기타유동부채
19
7,272,100,969

1,869,682,218

당기법인세부채

826,852,780

316,979,067

비유동부채

12,021,836,143

8,344,810,227

장기기타채무
18,31,38
27,459,815

36,064,413

장기차입금
20,31,38
3,000,000,000

-

우선주부채
21,31,38
4,534,395,548

3,993,502,933

파생상품부채
21,31,37,38
4,350,842,800

4,162,018,595

순확정급여부채
22
109,137,980

153,224,286

부채총계

22,195,140,398

16,158,592,092

자본

지배기업소유주지분

20,669,095,078

16,042,471,589

자본금
23
616,525,000

605,525,000

자본잉여금
23
2,160,542,787

931,910,987

기타자본
24
4,597,257,526

4,682,266,608

이익잉여금
25
13,294,769,765

9,822,768,994

비지배지분

833,256,179

519,979,006

자본총계

21,502,351,257

16,562,450,595

부채와자본총계

43,697,491,655

32,721,042,687

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 노터스와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

영업수익
27,35,39
36,307,685,145
29,339,655,004

영업비용
28,35
30,430,419,048
24,539,180,458

영업이익

5,877,266,097
4,800,474,546

기타수익
29,31
95,099,009
24,220,371

기타비용
29,31
706,868,729
389,508,769

금융수익
30,31
92,409,100
1,539,266,451

금융비용
30,31
1,017,418,772
1,077,036,582

관계기업및공동기업지분법손익

-
(197,362,200)

계속영업법인세차감전순이익

4,340,486,705
4,700,053,817

법인세비용
32
593,340,672
188,511,706

계속영업이익

3,747,146,033
4,511,542,111

중단영업손익

-
(595,781,408)

당기순이익

3,747,146,033
3,915,760,703

기타포괄손익

(157,524,307)
(58,192,543)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(189,631,218)
-

확정급여제도의 재측정요소

32,106,911
(58,192,543)

총포괄이익

3,589,621,726
3,857,568,160

당기순이익의 귀속:

지배기업소유지분

3,445,939,533
4,314,267,060

비지배지분

301,206,500
(398,506,357)

총포괄이익의 귀속:

지배기업소유지분

3,595,646,726
4,283,523,019

비지배지분

313,277,173
(425,954,859)

지배기업 소유주지분 주당이익:

계속영업이익

기본주당이익
33
561
43,361

희석주당이익
33
533
37,408

중단영업손익

기본주당이익
33
-
(293)

희석주당이익
33
-
(293)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 7 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 노터스와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금

2017.01.01(당기초)
500,000,000
-
2,330,353,054
5,524,957,390
436,911,380
8,792,221,824

주식보상비용
-
-
104,642,344
-
-
104,642,344

전환상환우선주의 발행
-
-
2,306,544,886
-
-
2,306,544,886

전환권행사
105,525,000
931,910,987
-
-
-
1,037,435,987

연결실체내 자본거래
-
-
(59,273,676)
-
229,827,964
170,554,288

당기순이익
-
-
-
4,314,267,060
(398,506,357)
3,915,760,703

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(30,744,041)
(27,448,502)
(58,192,543)

연결범위 변동
-
-
-
14,288,585
279,194,521
293,483,106

2017.12.31(당기말)
605,525,000
931,910,987
4,682,266,608
9,822,768,994
519,979,006
16,562,450,595

2018.01.01(당기초)
605,525,000
931,910,987
4,682,266,608
9,822,768,994
519,979,006
16,562,450,595

주식보상비용
-
-
104,622,136
-
-
104,622,136

FVOCI평가손익
-
-
(189,631,218)
-
-
(189,631,218)

FVOCI처분이익
-
-
-
6,025,000
-
6,025,000

유상증자
11,000,000
1,228,631,800
-
-
-
1,239,631,800

당기순이익
-
-
-
3,445,939,533
301,206,500
3,747,146,033

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
20,036,238
12,070,673
32,106,911

2018.12.31(당기말)
616,525,000
2,160,542,787
4,597,257,526
13,294,769,765
833,256,179
21,502,351,257

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 7 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 노터스와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기
제 6(당)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,450,234,677

1,216,248,472

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
34
3,906,552,599

1,634,132,890

2. 이자의 수취

83,489,420

34,352,137

3. 이자의 지급

(58,228,051)

(74,099,152)

4. 법인세의 지급

(447,154,632)

(378,137,403)

5. 퇴직금의 지급

(34,424,659)

-

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,532,479,584)

(10,043,440,327)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

8,038,132,116

269,138,502

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

58,975,000

-

보증금의 감소

336,483,044

144,229,411

단기금융자산의 감소

7,040,401,342

-

대여금의 감소

600,000,000

120,000,000

유형자산의 처분

2,272,730

4,909,091

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,570,611,700)

(10,312,578,829)

단기금융자산의 증가

-

7,500,000,000

보증금의 증가

172,020,000

251,989,417

대여금의 증가

1,649,015,753

1,147,637,800

유형자산의 취득

13,106,174,607

675,239,057

매도가능금융자산의 취득

-

304,819,841

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

1,099,446,600

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

1,243,954,740

-

무형자산의 취득

300,000,000

-

관계기업 취득

-

197,362,200

연결실체의 변동

-

138,230,514

비지배지분의 감소

-

97,300,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,450,000,000

11,940,760,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,990,000,000

14,950,760,000

단기차입금의 증가

-

4,951,100,000

장기차입금의 증가

3,000,000,000

-

유상증자

990,000,000

-

우선주부채의 발행

-

9,999,660,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,540,000,000)

(3,010,000,000)

단기차입금의 상환

(2,540,000,000)

-

유동성장기차입금의 상환

-

614,320,000

장기차입금의 상환

-

2,395,680,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III)

(4,632,244,907)

3,113,568,145

Ⅴ. 현금의 환율변동효과

-

(1,719,912)

Ⅵ. 기초의 현금

7,970,888,978

4,859,040,745

Ⅶ. 기말의 현금

3,338,644,071

7,970,888,978

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 노터스와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 주식회사 노터스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배기업은 2012년 4월에 설립되어 동물 임상의학 연구업, 수의학 임상 교육사업, 실험동물을 이용한 연구대행 서비스업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구 분
지분율
(%)

보통주
우선주

정인성
1,719,700
-
24.84

김도형
1,633,100
-
23.59

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합
555,250
-
8.02

기술보증기금
475,750
-
6.87

신한금융투자(주)
-
367,050
5.30

케이티비엔7호벤처투자조합
300,000
-
4.33

이상우
265,400
-
3.83

타임폴리오TheTime-M2전문투자형사모투자신탁 등
-
181,097
2.62

기타
1,216,050
209,403
20.59

합계
6,165,250
757,550
100.0

(2) 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요영업활동
소재지
결산일
지분율(%)

당기말
전기말

㈜새론바이오
도매업
한국
12월 31일
55.0
55.0

브이에스팜㈜
도매업
한국
12월 31일
61.2
61.2

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

회사명
당기말
당기

자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

㈜새론바이오
988,802
246,909
5,679,592
346,780

브이에스팜㈜
2,303,176
1,016,052
6,806,174
374,112

2. 재무제표 작성기준

2.1 연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급 재작성 또는 소급 재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 수정표시하고 있습니다.

2.2 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익 금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 (영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 관계기업 및 공동기업투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지 분을 차감한 후의 연결기업지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회 계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 관계기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동 기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공 동기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 

3.2 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.3 공정가치 측정
연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산과 같은금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5, 31
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 37
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능 하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능 하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 

연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

3.4 외화환산
연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.5 유형자산
토지 및 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

건물

20년

구축물

5년

의료기기

5년

기타의 유형자산

5년

유형자산의 내용연수, 잔존가치 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6 리스
연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여
ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 
ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

- 리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스 약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기지급되는 최소 리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
 
3.7 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다.

재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

3.8 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

3.9 금융자산의 분류

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.10 전환상환우선주
전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 

3.11 매각예정비유동자산과 중단영업
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 상각하지 않고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동(비유동)항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 세후 중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

3.12 종업원급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

(1) 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적 손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3.13 주식기준보상거래
연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 26 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다.

주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 33 참조). 

3.14 수익인식
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1)용역의 제공
연결회사는 비임상CRO, 연구시설구축 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사의 비임상CRO, 연구시설구축사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역 및 실험실 시설의 구축 등 전반에 걸친 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스사업으로 용역의 완성을 위해서 짧게는 수주, 길게는 1년이상의 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행 의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 비임상CRO 사업의 적정한 진행률을 산정 할 수 없어 완성기준(용역의 수행이 완료된 시점)이 수익을 인식하는 적절한 방법이라고판단하였습니다.

(2) 재화의 판매 
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

3.15 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2)이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말 마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세 효익을 인식하고 있습니다. 

인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 

3.16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정.
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 또는 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. 

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 38), 민감도 분석(주석 38) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

5.1 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

5.2 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 

- 금융상품(K-IFRS 제1109호) 
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
3,338,644
4,882,601

단기투자자산
500,000
3,088,288

합계
3,838,644
7,970,889

상

기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 

8. 매출채권

8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말및 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

매출채권
4,037,688
3,388,479

대손충당금
(602,580)
(355,648)

합계
3,435,108
3,032,831

8.2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기초
355,648
247,785

대손상각비
254,839
182,155

제각
(7,907)
(6,880)

연결범위변동
-
(67,412)

기말
602,580
355,648

8.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,663,810
3,032,831

6개월 미만
3,646,522
3,012,456

12개월 미만
28,624
20,375

1년 이상
38,287
-

손상채권
373,878
355,648

6개월 미만
83,545
198,262

12개월 미만
53,461
84,959

1년 이상
236,872
72,427

합계
4,037,688
3,388,479

9. 기타
채
권

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
21,500
1,632,330
-
710,000

미수수익
4,975
-
126
-

미수금
3,576
-
25,406
-

임차보증금
-
2,775,700
-
2,873,700

기타보증금
-
77,208
-
161,806

합계
30,051
4,485,238
25,532
3,745,506

9.2
상기 기타채권은 대손충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 대손충당금, 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
총 채권액
대손충당금
현재가치할인차금
순장부금액

미수수익
4,975
-
-
4,975

미수금
797,132
(793,556)
-
3,576

단기대여금
21,500
-
-
21,500

장기대여금
2,127,638
(432,824)
(62,484)
1,632,330

임차보증금
2,775,700
-
-
2,775,700

기타보증금
77,208
-
-
77,208

합계
5,804,153
(1,226,379)
(62,484)
4,515,289

<전기말>
(단위: 천원)

구분
총 채권액
대손충당금
순장부금액

미수수익
126
-
126

미수금
818,962
(793,556)
25,406

장기대여금
1,037,638
(327,638)
710,000

임차보증금
2,873,700
-
2,873,700

기타보증금
161,806
-
161,806

합계
4,892,232
(1,121,194)
3,771,038

9.3 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
1,121,194
765,947

설정액
(105,185)
355,247

기말금액
1,016,009
1,121,194

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

상품
1,144,993
852,933

평가손실충당금
(116,086)
(205,117)

합계
1,028,907
647,816

11. 기타유동자
산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

선급금
7,868,057
863,480

선급비용
5,883
8,021

부가세대급금
3,650
-

합계
7,877,590
871,501

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산)

12.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

비시장성지분증권:

상하이노터스유한회사
19
19.00
31,211
24,643
24,643

(주)큐베스트바이오
10,000
1.29
120,000
70,420
70,420

(주)에빅스젠
5,000
1.09
500,000
498,850
498,850

(주)피엔브이
24,672
18.14
291,006
320,736
320,736

(주)인벤티지랩
25,000
0.49
200,000
48,212
48,212

(주)엑소코바이오
30,769
0.20
199,999
74,996
74,996

합계
1,342,216
1,037,857
1,037,857

<전기말>
(단위: 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

비시장성지분증권:

상하이노터스유한회사
19
19.00
31,211
31,211
31,211

기계설비건설공제조합
10,000
1.71
120,000
57,361
57,361

합계
151,211
88,572
88,572

연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 공정가치 평가시 비상장지분상품은 현금흐름할인모형으로 측정하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
88,572
-

취득
1,243,955
151,211

처분
(58,975)
-

처분시 자본대체
6,025
-

평가
(241,720)
-

손상
-
(62,639)

기말금액
1,037,857
88,572

13. 당기손익 - 공정가치측정금융자산

13.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

기계설비건설공제조합
100
-
95,231
95,928
95,928

신한생명보험(주)
-
-
213,000
211,068
211,068

주식회사 넥스트바이오메디컬
46,510
2.61
999,965
812,948
812,948

ORENGELIFE
-
-
196,097
187,882
187,882

롯데손해보험
-
-
67,628
30,571
30,571

메트라이프
-
-
49,356
59,994
59,994

서울수의약품(주)
500
1.25
2,500
2,500
2,500

합계
1,623,777
1,400,891
1,400,891

<전기말>
(단위: 천원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

기계설비건설공제조합
100
-
95,231
95,231
95,231

신한생명보험(주)
-
-
177,000
177,000
177,000

ORENGELIFE
-
-
160,471
160,471
160,471

롯데손해보험
-
-
25,500
25,500
25,500

메트라이프
-
-
63,628
63,628
63,628

서울수의약품(주)
500
1.25
2,500
2,500
2,500

합계
524,330
524,330
524,330

13.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
524,330
320,118

취득
1,099,447
136,231

평가
(222,886)
67,981

기말금액
1,400,891
524,330

14. 관계기업투자

14.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

관계기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

포스트바이오(주)
한국
동물용 진단키트 개발업
49.0
-
49.0
-

(주)노덴스코리아
한국
동물용 사료 및 조제식품 제조업
19.8
-
19.8
285,000

합계

-

285,000

14.2 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

기초
285,000
-

취득
-
197,362

대체
-
285,000

지분법손익
-
(94,198)

손상
(285,000)
(103,164)

기말
-
285,000

15. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
2,751,689
871,839
2,446,079
2,035,844
-
8,105,451

취득금액
6,129,634
-
1,100
419,912
6,760,188
13,310,834

대체
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
(15,000)
-
(15,000)

기말금액
8,881,323
871,839
2,447,179
2,440,756
6,760,188
21,401,285

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(101,277)
(1,081,923)
(1,019,860)
-
(2,203,060)

감가상각비
-
(43,592)
(430,999)
(356,347)
-
(830,938)

처분
-
-
-
15,000
-
15,000

기말금액
-
(144,869)
(1,512,922)
(1,361,207)
-
(3,018,998)

순장부금액:

기초금액
2,751,689
770,562
1,364,156
1,015,984
-
5,902,391

기말금액
8,881,323
726,970
934,257
1,079,549
6,760,188
18,382,287

<전기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
2,751,689
871,839
2,047,235
1,612,215
3,000
7,285,978

취득금액
-
-
4,200
559,395
391,644
955,239

대체
-
-
394,644
-
(394,644)
-

처분
-
-
-
(8,132)
-
(8,132)

연결범위변동
-
-
-
(127,634)
-
(127,634)

기말금액
2,751,689
871,839
2,446,079
2,035,844
-
8,105,451

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(57,685)
(637,351)
(730,743)
-
(1,425,779)

감가상각비
-
(43,592)
(444,572)
(326,583)
-
(814,747)

처분
-
-
-
6,727
-
6,727

연결범위변동
-
-
-
30,739
-
30,739

기말금액
-
(101,277)
(1,081,923)
(1,019,860)
-
(2,203,060)

순장부금액:

기초금액
2,751,689
814,154
1,409,884
881,472
3,000
5,860,199

기말금액
2,751,689
770,562
1,364,156
1,015,984
-
5,902,391

16. 담보제공자산 및
사
용
제한예금

16.1 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
3,600,000
단기차입금
3,000,000
하나은행

당기손익 - 공정가치
측정금융자산 (주1)
95,928
-
-
기계설비건설공제조합

(주1) 연결회사는 기계설비건설공제조합으로부터 999,926천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 해당지급보증에 대하여 기계설비건설공제조합에 대한 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 연결회사는 차입금에 대하여 신용보증기금과 서울신용보증재단으로부터 242,000천원의 신용보증을 제공받고 있으며, 종속기업의 대표이사와 임원 등으로부터 70,200천원의 연대보증과 228,000의 담보를 제공받고 있습니다.

16.2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
예금종류
금융기관명
사용제한내용
금액

당기말
전기말

현금및현금성자산
보통예금
국민은행
임직원 불입금(주1)
13,649
11,776

단기금융상품
정기예금
기업은행
질권설정
500,000
500,000

합계
513,649
511,776

(주1) 상기 사용이 제한된 보통예금은 임직원 급여에서 일정 부분 공제되어 지배기업의 계좌로 불입되는 금액으로 지배기업의 자의로 사용이 불가능 하며 임직원의 경조사비 등에 사용되는 금액입니다.

17. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
영업권

취득원가:

기초금액
1,253,291

취득금액
300,000

연결범위변동
-

처분
(300,000)

기말금액
1,253,291

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-

기말금액
-

순장부금액:

기초금액
1,253,291

기말금액
1,253,291

<전기>
(단위: 천원)

구분
영업권

취득원가:

기초금액
1,423,959

취득금액
-

연결범위변동
(170,668)

기말금액
1,253,291

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-

기말금액
-

순장부금액:

기초금액
1,423,959

기말금액
1,253,291

18. 기타채
무

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
616,549
17,377
540,512
36,064

미지급비용
123,233
-
89,558
-

금융보증부채(주1)
300,000
10,083
324,220
-

합계
1,039,782
27,460
954,290
36,064

(주1) 연결회사는 전기 중 관계기업인 포스트바이오(주)가 기업은행과 체결한 차입약정에 100%한도의 지급보증하기로 하는 약정을 제공하였습니다 (주석 35 참조).

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

예수금
177,109
150,899

선수금
6,835,380
1,275,162

부가세예수금
259,612
443,621

합계
7,272,101
1,869,682

20. 차입금

20.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

차입처
내역
당기말이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
시설자금
-
-
2,500,000

기업은행
운전자금
3.628
220,000
240,000

기업은행
원화지급보증
-
-
20,000

합계
220,000
2,760,000

당기말 현재 연결회사는 차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 16 참조), 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

20.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

차입처
내역
당기말이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
운전자금
2.23
3,000,000
-

차감: 유동성대체
-
-

계
3,000,000
-

21

. 전
환
상환우선주

21.1 당기말 및 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

차입처

당기말

전기말

제3차 전환상환우선주
신한금융투자
3,427,210
3,018,323

제4차 전환상환우선주
타임폴리오
1,107,186
975,180

합계
4,534,396
3,993,503

21.2 당기말 현재 연결회사가 발행한 의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

제3차 전환상환우선주

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식

의결권 여부
의결권부 우선주 530,300주

신주의 발행주식수(액면금액)
530,300주(100원)

총주식발행금액(주당발행금액)
140백만원(13,200원)

발행일자
2017년 8월 11일

상환권자
인수인(신한금융투자(주))

상환가액
총발행가액 + 연 3.9%의 지급이자 - 기지급된 배당금

상환권 행사기간
발행일로부터 2년 6개월 ~ 10년

전환권자
인수인(신한금융투자(주))

전환청구기간
발행일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 투자기업의 IPO시 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "기업공개시 공모가격의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다. 투자기업이 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "투자기업의 주당 합병가액의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다.

우선주배당율
액면가 기준 연 2%

전환권의 분류
자본

상환권의 분류
부채

구분
내역

제4차 전환상환우선주

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식

의결권 여부
의결권부 우선주 227,250주

신주의 발행주식수(액면금액)
227,250주(100원)

총주식발행금액(주당발행금액)
60백만원(13,200원)

발행일자
2017년 8월 11일

상환권자
인수인(타임폴리오)

상환가액
총발행가액 + 연 1.0%의 지급이자 - 기지급된 배당금

상환권 행사기간
발행일로부터 2년 6개월 ~ 10년

전환권자
인수인(타임폴리오)

전환청구기간
발행일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 투자기업의 IPO시 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "기업공개시 공모가격의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다. 투자기업이 타법인과 합병하는 경우 전환가격은 "본건 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)"과 "투자기업의 주당 합병가액의 100% 중 낮은 가격으로 조정한다.

우선주배당율
액면가 기준 연 2%

전환권의 분류
자본

상환권의 분류
부채

21.3 당기말 및 전기말 현재 복합내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

조기상환청구권
4,350,843
4,162,019

연결회사는 전환상환우선주 관련 복합내재파생상품을 부채로 인식하여 당기 및 전기중 평가손실을 각각 188,824천원 및 259,965천원 인식하였습니다. 

21.4 당기말 및 전기말 현재 자본으로 인식한 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환권
4,636,183
4,636,183

22. 퇴직급여부채

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였으며, 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

22.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
245,576
223,319

사외적립자산의 공정가치
(136,438)
(70,095)

합계
109,138
153,224

22.2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
65,482
45,223

순이자원가
1,354
1,147

합계
66,836
46,370

22.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
223,319
139,615

급여비용(당기손익)
68,177
46,704

- 당기근무원가
65,482
45,223

- 이자원가
2,695
1,481

퇴직급여지급액
(7,296)
(2,238)

연결범위변동
-
(28,587)

순확정급여부채의 재측정요소
(38,624)
67,825

기말금액
245,576
223,319

22.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
70,210
-

사외적립자산의 기대수익
1,341
335

사용자의 기여금
72,698
70,000

퇴직급여지급액
(7,296)
-

재측정요소

순확정급여부채의 재측정요소
(515)
(240)

기말 금액
136,438
70,095

22.5 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
2.00%
2.00%

할인율
2.88%
3.24%

22.6

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1%증가
1%감소
1%증가
1%감소

할인율
9,105
10,621
(7,110)
8,309

임금상승률
10,617
9,268
8,339
(7,262)

상기 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

22.7 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
136,438
70,095

23. 자본
금

23.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수(주)
20,000,000
400,000

주당금액(원)
100
5,000

보통주발행주식수(주)
6,165,250
121,105

우선주발행주식수(주)
757,550
15,151

보통주자본금
616,525
605,525

(*) 당기 중 주식분할과 증자로 인하여 주식수가 변경되었습니다. 한편, 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주를 부채로 분류하고 있습니다.

23.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
605,525
500,000

전환권 행사
-
105,525

증자
11,000
-

기말
616,525
605,525

23.3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,160,543
931,911

23.4 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
931,911
-

전환권 행사
-
931,911

증자
1,228,632
-

기말
2,160,543
931,911

24. 기
타

자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
4,636,183
4,636,183

주식선택권
209,980
105,358

기타자본조정
(59,274)
(59,274)

기타포괄손익
(189,631)
-

합계
4,597,258
4,682,267

25. 이익잉여금

25.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 (주1)
5,000
5,000

미처분이익잉여금
13,289,770
9,817,769

합 계
13,294,770
9,822,769

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25.2 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2019년 3월 29일
처분확정일 : 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금

13,289,770

9,817,769

전기이월미처분이익잉여금
9,817,769

5,519,957

당기순이익
3,445,940

4,314,267

FVOCI처분이익
6,025

-

확정급여제도의 재측정요소
20,036

(30,744)

연결범위변동
-

14,289

II. 이익잉여금의 처분

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

13,289,770

9,817,769

26. 주식기준보상

26.1 연결회사는 2016년 12월 26일에 일부 임원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

권리부여일
2016년 12월 26일

주식선택권 공정가치
452원

부여주식수
121,100주

권리행사가능주식수
121,100주

행사가격
5,100원

행사가능기간
2018년 12월 26일 ~ 2021년 12월 26일

가득조건
용역제공조건: 2년

연결회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
5,151원

무위험이자율
1.64%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
11.68%

주당 보상원가
452원

26.2 연결회사는 2017년 1월 2일에 일부 임원에게 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

권리부여일
2017년 01월 02일

주식선택권 공정가치
451원

부여주식수
344,250 주

권리행사가능주식수
344,250 주

행사가격
5,100원

행사가능기간
2019년 1월 2일 ~ 2022년 1월 2일

가득조건
용역제공조건: 2년

연결회사가 부여한 주식선택권의 주당 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
5,151원

무위험이자율
1.64%

기대행사기간
2년

예상주가변동성
11.68%

주당 보상원가
451원

26.3 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

기초잔액
105,357
715

보상원가의 인식
104,623
104,642

기말잔액
209,980
105,357

27. 영업수익

당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

용역매출
21,018,979
16,243,247

상품매출
12,995,930
11,565,925

기타매출
2,292,776
1,530,483

합계
36,307,685
29,339,655

28. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

상품매출원가
10,436,769
9,334,313

급여
4,523,651
3,458,234

주식보상비용
354,254
104,642

퇴직급여
304,473
246,308

복리후생비
411,647
401,949

여비교통비
55,236
54,836

접대비
243,026
179,758

통신비
18,693
21,649

수도광열비
68,722
24,997

전력비
200,715
268,372

세금과공과금
175,003
131,612

감가상각비
830,938
807,182

지급임차료
105,127
156,508

수선비
12,443
83,263

보험료
108,790
53,202

차량유지비
407,563
367,060

경상연구개발비
1,021,412
846,023

운반비
104,354
58,124

교육훈련비
19,283
8,610

회의비
24,576
7,036

도서인쇄비
649
3,571

포장비
-
42

사무용품비
3,117
11,586

소모품비
120,244
154,154

지급수수료
775,520
543,847

광고선전비
120,252
32,904

대손상각비
254,839
169,524

잡비
66,334
-

외주비
8,810,136
6,229,020

연구소모품비
852,653
780,854

합계
30,430,419
24,539,180

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기타수익

수입임대료
9,040
6,000

유형자산처분이익
2,272
3,504

잡이익
83,787
14,716

소계
95,099
24,220

기타비용

기부금
6,000
6,000

기타의대손상각비
105,185
355,247

관계기업투자손상차손
285,000
-

무형자산손상차손
300,000
-

잡손실
10,684
28,262

소계
706,869
389,509

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
91,788
29,951

단기금융상품평가이익
-
40,401

외화환산이익
621
-

파생상품거래이익
-
1,468,914

소계
92,409
1,539,266

금융비용

이자비용
605,546
428,479

외환차손
163
14

외화환산손실
-
1,720

금융보증비용
-
324,220

파생상품평가손실
188,824
259,965

공정가치평가금융자산평가손실
222,886
-

매도가능금융자산손상차손
-
62,639

소계
1,017,419
1,077,037

31. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

31.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-
공정가치평가금융자산
상각후 원가
측정 금융자산
기타포괄손익-
공정가치평가
상각후 원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식 
금융부채

현금및현금성자산
-
3,338,644
-
-
-

매출채권
-
3,435,108
-
-
-

단기금융상품
-
500,000
-
-
-

기타채권
-
30,051
-
-
-

장기금융상품
-
3,000
-
-
-

장기기타채권
-
4,485,238
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,037,857
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,400,891
-
-
-
-

매입채무
-
-
-
814,569
-

기타채무
-
-
-
1,039,782
-

단기차입금
-
-
-
220,000
-

장기차입금
-
-
-
3,000,000
-

우선주부채
-
-
-
4,534,396
-

파생상품부채
-
-
-
-
4,350,843

장기기타채무
-
-
-
27,460
-

합계
1,400,891
11,792,041
1,037,857
9,636,207
4,350,843

<전기말>
(단위: 천원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
7,970,889
-
-
-

매출채권
3,032,831
-
-
-

단기금융상품
7,540,401
-
-
-

기타채권
25,532
-
-
-

장기금융상품
3,000
-
-
-

장기기타채권
3,745,506
-
-
-

매도가능금융자산
-
612,902
-
-

매입채무
-
-
1,912,831
-

기타채무
-
-
954,290
-

단기차입금
-
-
2,760,000
-

우선주부채
-
-
3,993,503
-

파생상품부채
-
-
-
4,162,019

장기기타채무
-
-
36,064
-

합계
22,318,159
612,902
9,656,688
4,162,019

31.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
상각후 원가
측정 금융자산
당기손익-
공정가치평가금융자산
상각후 원가로
측정하는 
금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
91,788
-
-
-

이자비용
-
-
(605,546)
-

외화환산손실
(621)
-
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
(188,824)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(222,886)
-
-

대손상각비
(254,839)
-
-
-

기타의대손상각비
(105,185)
-
-
-

합계
(268,857)
(222,886)
(605,546)
(188,824)

<전기>
(단위: 천원)

구분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는 
금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
29,951
-
-
-
-
-

단기금융상품평가이익
-
40,401
-
-
-
-

파생상품거래이익
-
-
-
-
-
1,468,914

이자비용
-
-
-
-
(428,479)
-

외화환산손실
(1,720)
-
-
-
-
-

금융보증비용
-
-
(324,220)
-
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
-
-
(259,965)

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
(62,639)
-
-

대손상각비
(169,524)
-

-
-
-

기타의대손상각비
(355,247)
-

-
-
-

합계
(496,540)
40,401
(324,220)
(62,639)
(428,479)
1,208,949

32. 법인세
비용

32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,003,409
443,896

전기법인세
(38,640)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(419,647)
(265,257)

자본에 직접 반영된 이연법인세
48,219
9,873

손익에 반영된 법인세비용
593,341
188,512

32.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,340,487
4,700,054

적용세율에 따른 세부담액
875,436
1,012,012

비과세수익
(26,027)
(3,233,648)

비공제비용
122,113
305,189

일시적차이에 대한 이연법인세미인식 효과
145,973
2,814,175

전기법인세
(38,640)
-

세액공제 및 감면
(515,205)
(713,378)

기타
29,691
4,162

법인세비용
593,341
188,512

32.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초잔액
손익계산서
기타포괄손익
기말잔액

미지급비용
12,252
13,056
-
25,308

대손충당금
311,671
128,183
-
439,854

무형자산
29,333
45,439
-
74,772

퇴직급여충당금
29,922
11,266
-
41,188

퇴직급여운용자산
(14,019)
(15,997)
-
(30,016)

매도가능금융자산손상차손
13,780
23,834
-
37,614

전기오류수정손실
15,772
(15,772)
-
-

관계기업투자손상차손
43,420
104,513
-
147,933

감가상각비
-
10,953
-
10,953

금융보증부채
71,328
(5,028)
-
66,300

기타
(8,479)
70,981
-
62,502

기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산
-
-
52,089
52,089

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(3,870)
(3,870)

합계
504,980
371,428
48,219
924,627

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초잔액
손익계산서
기말잔액

이자수익
620
(620)
-

미지급비용
8,826
3,426
12,252

대손충당금
189,535
122,136
311,671

퇴직급여충당금
-
29,922
29,922

퇴직급여운용자산
-
(14,019)
(14,019)

무형자산
40,333
(11,000)
29,333

세금과공과
409
-
409

전기오류수정손실
-
15,772
15,772

관계기업투자손상차손
-
43,420
43,420

매도가능금융자산손상차손
-
13,780
13,780

금융보증부채
-
71,328
71,328

단기금융상품평가이익
-
(8,888)
(8,888)

합계
239,723
265,257
504,980

32.4 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

32.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

우선주부채
4,534,396
3,993,503

파생상품
4,350,843
4,162,019

전환권(자본)
4,636,183
4,636,183

합계
13,521,422
12,791,705

33. 지배기업 소유주지분 주당이익

33.1 기본주당이익
기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산되었습니다.

당기 및 전기의 계속영업 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

내 역
당기
전기

지배기업 소유주지분 순이익
3,445,939,533
4,343,634,546

가중평균유통보통주식수(주1)
6,140,839
100,173

기본주당순이익
561
43,361

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

당기
당기

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수
내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
6,055,250
81
490,475,250
기초
100,000
365
36,500,000

기중증감
6,165,250
284
1,750,931,000
기중증감
21,105
3
63,315

소계
12,220,500

2,241,406,250
소계
121,105

36,563,315

일수
÷ 365
일수
÷ 365

가중평균유통보통주식수
6,140,839
가중평균유통보통주식수
100,173

33.2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으며, 당기의 전환상환우선주는 희석효과가 없습니다.

당기와 전기의 계속영업 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

내 역
당기
전기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익
3,527,544,799
4,905,630,842

기본주당이익 계산에 사용된 이익
3,445,939,533
4,343,634,546

전환상환우선주에 대한 세후 이자비용
-
277,602,740

전환상환우선주에 대한 세후 공정가치변동
-
202,772,528

주식선택권에 대한 세후 주식기준보상
81,605,266
81,621,028

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식
6,606,189
131,137

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
6,140,839
100,173

전환상환우선주
-
27,324

주식선택권
465,350
3,640

희석주당손익
533
37,408

34. 현금흐름표

34.1 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
3,747,146
3,915,761

2. 조정항목
3,617,434
1,069,607

이자비용
595,499
431,000

법인세비용
593,341
188,512

감가상각비
830,938
814,747

대손상각비
254,839
182,355

기타의대손상각비
105,185
355,247

재고자산평가손실
(89,782)
479,700

파생상품평가손실
188,824
259,965

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
222,886
-

매도가능금융자산손상차손
-
62,639

지분법손실
-
94,198

관계기업투자손상차손
285,000
103,164

금융보증비용
(24,220)
324,220

퇴직급여
91,281
46,370

주식보상비용
354,254
104,642

외화환산손실
-
1,720

이자수익
(88,339)
(30,014)

단기금융상품평가이익
-
(40,401)

파생상품거래이익
-
(1,468,914)

무형자산손상차손
300,000
-

유형자산처분이익
(2,272)
(3,504)

종속기업처분이익
-
(835,839)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,458,027)
(3,351,235)

매출채권
(719,314)
(1,496,939)

미수금
21,831
89,061

재고자산
(291,308)
(467,008)

선급금
(7,114,577)
(934,259)

매각예정비유동자산
325,000
-

선급비용
2,139
(7,356)

보증금
18,135
(43,450)

매입채무
(1,036,064)
150,009

미지급금
(128,623)
(1,439,997)

미지급비용
37,297
50,850

예수금
26,210
38,469

선수금
5,670,218
483,655

부가세예수금
(187,659)
297,968

장기미지급금
(8,605)
297,968

퇴직금의지급
-
(2,238)

사외적립자산
(72,707)
(70,000)

4. 합 계(1+2+3)
3,906,553
1,634,133

34.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

전환상환우선주의 행사
-
1,037,436

34.3 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
비현금 변동
당기말

증가
감소
이자비용

단기차입금
2,760,000
-
(2,540,000)
-
220,000

우선주부채
3,993,503
-
-
540,893
4,534,396

유동성장기차입금
-
-
-
-
-

장기차입금
-
3,000,000
-
-
3,000,000

합 계
6,753,503
3,000,000
(2,540,000)
540,893
7,754,396

35. 특수관계자거래

35.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
포스트바이오(주)
포스트바이오(주)

(주)노덴스코리아
(주)노덴스코리아

기타특수관계자
로얄에이알씨(주)
로얄에이알씨(주)

(주)노터스생명과학
(주)노터스생명과학

주요 경영진
주요 경영진

35.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계기업
포스트바이오(주)
11,290
137,609
64,824
3,000

(주)노덴스코리아
167,517
197,969
-
59,532

기타의특수관계자
로얄에이알씨(주)
-
108,600
-
32,760

(주)노터스생명과학
672
50,000
2,842
21,412

주요경영진
-
-
-
117,217

합계
179,479
494,178
67,666
233,921

35.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
회사명
당기
전기

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

관계기업
포스트바이오(주)
396,631
20,438
360,620
3,300

(주)노덴스코리아
703,498
101,129
710,000
19,549

기타의특수관계자
로얄에이알씨(주)
807
-
807
4,400

(주)노터스생명과학
-
-
-
4,669

주요경영진
1,000,000
-
1,000,000
-

합계
2,100,936
121,567
2,071,427
31,918

당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 7,966천원의 대손충당금 및 포스트바이오(주)에 대한 대여금과 관련하여 327,638천원의 대손충당금을 설정하고 있으
며 노덴스코리아의 대여금과 관련하여 대손충당금 105,185천원, 현재가치할인차금 62,484천원을 설정하고 있습니다.

35.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
출자 
(지분투자)

대여
회수

관계기업
포스트바이오(주)
-
-
-

(주)노덴스코리아
-
100,000
-

합계
-
100,000
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
출자 
(지분투자)

대여
회수

관계기업
포스트바이오(주)
327,638
-
-

(주)노덴스코리아
820,000
-
300,000

합계
1,147,638
-
300,000

35.5
연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에

등재되어

있는

사내
이사
를

주요

경영진으로

판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

단기급여
506,746
487,382

퇴직급여
37,790
36,302

합계
544,536
523,684

35.6 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
내역
제공받은회사
지급보증액
지급보증기간

관계기업
지급보증
포스트바이오(주)
550,000
2017.01.02~2019.05.21

35.7 당기말 현재 특수관계자가 연결회사를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은내용
관련채무

구분
제공자
보증금액
종류
금액
담보권자

자금보증
대표이사
2,750,000
시설자금
3,000,000
하나은행

지급보증
신용보증기금 보증, 대표이사 연대보
187,000
시설자금
220,000
기업은행

35.8 연결회사는 특수관계자인 대표이사를 위하여 매달 3,000천원의 사망보험금을 납부하고 있습니다. 

36. 우발부채 및 약정사항

당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

약정내용
금융기관
약정한도액
사용액
담보

시설자금대출
하나은행
3,600,000
3,000,000
토지, 건물, 연대보증

중소기업자금대출
기업은행
330,000
220,000
토지, 건물, 신용보증서, 연대보증

한편, 연결회사는 기업은행으로부터 20,000천원, 서울보증보험으로부터 1,293,593천원의 이행보증을 제공받고 있으며 기계설비건설공제조합으로부터 999,926천원, 신용보증기금으로부터 187,000천원의 지급보증과 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

37. 공정가치 서열체계

37.1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

37.2 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

단기금융상품
-
500,000
-
500,000

공정가치측정금융자산
-
-
2,438,748
2,438,748

비유동파생상품부채
-
-
4,350,843
4,350,843

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

단기금융상품
-
7,540,401
-
7,540,401

매도가능금융자산
-
-
612,902
612,902

비유동파생상품부채
-
-
4,162,019
4,162,019

37.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석
당기말 현재 연결기업의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수

당기말
전기말

전환상환우선주의 내재파생상품
4,350,843
4,162,019
3
옵션모델
이자율 및 변동성

보통주가치 및 지수변동성

38. 재무위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사 위험관리의 목적은 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

연결회사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

38.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

(1) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
17,885
-
8,927
-

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,789
(1,789)
893
(893)

(2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

우선주부채
4,534,396
3,993,503

변동이자율:

차입금
3,220,000
2,760,000

당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
100bp 상승
100bp 하락

당기 세전이익
(25,000)
25,000

38.2 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다. 

연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 

연결회사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 

38.2.1 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,005,469
7,970,889

단기금융상품
500,000
7,540,401

매출채권(대손충당금 차감전 총계기준)
2,815,331
3,388,479

기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)
815,056
819,088

장기금융상품
3,000
3,000

장기기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)
4,999,603
4,073,144

합계
12,138,459
23,795,001

38.2.2 지급보증

연결회사는 관계기업에 대해서만 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35).

38.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 이상
 5년 미만
5년 이상
합계

매입채무
814,569
-
-
814,569

기타채무
1,039,781
27,460
-
1,067,241

차입금
220,000
3,000,000
-
3,220,000

우선주부채
1,515
6,060
13,513,846
13,521,421

합 계
2,075,865
3,033,520
13,513,846
18,623,231

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 이상
 5년 미만
5년 이상
합계

매입채무
1,912,831
-
-
1,912,831

기타채무
954,290
36,064
-
990,354

차입금
2,760,000
-
-
2,760,000

우선주부채
1,515
6,060
13,583,560
13,591,135

합 계
5,628,636
42,124
13,583,560
19,254,320

38.4 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
7,754,396
6,753,503

차감: 현금및현금성자산
3,338,644
7,970,889

순차입금
4,415,752
(1,217,386)

자본총계
20,669,095
16,562,451

순자본차입금비율
21.36%
(7.35%)

39. 부문정보

연결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

39.1 매출에 대한 정보

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

용역매출
21,018,979
16,243,247

상품매출
12,995,930
11,565,925

기타매출
2,292,776
1,530,483

합계
36,307,685
29,339,655

39.2 지역에 대한 정보

연결기업의 매출은 모두 국내(대한민국)로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

39.3 주요 고객 부문
연결회사는 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다. 

40. 회계정책의 변경

- 기준서 IFRS 제1109호(금융상품)
주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금
융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류
하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

계정과목
K-IFRS 제 1039호에 따른 분류
K-IFRS 제 1109호에 따른 분류
1039호
1109호

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가 측정
7,970,889
7,970,889

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가 측정
7,540,401
7,540,401

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가 측정
3,000
3,000

매출채권 및 기타수취채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가 측정
6,803,869
6,803,869

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
88,572
88,572

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
524,330
524,330

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 재분류
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치
변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 89백만원이 기타포괄
손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인
식된 당기손익인식누계액은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 
단기매매목적의 지분상품은 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습
니다. 이에 따라 524백만원이 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니
다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 당기손익인식누계액은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상
 
기준서 제1109호의 도입에 따른 손상차손의 인식 관련 정책으로 인하여 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기준서 IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)
주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다
음과 같습니다.

(단위: 천원
)

계정과목
2017.12.31 수정전(A. 종전 회 계기준에 따른 금액, 주1)
2018.01.01 수정후(B. K-IFRS 제1115호 따른 금액)

비유동자산
27,487,192
27,487,192

자산
43,148,375
43,697,492

유동부채
9,630,430
10,173,304

비유동부채
12,021,836
12,021,836

부채
21,652,266
22,195,140

(*) 상기 잉여금 효과는 금액적으로 중요하지 않아 이익잉여금이 아닌 당기손익으로 반영하였습니다.

(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
이전 기준에서는 인도기준으로 인식하였던 바이오사업부문의 도급계약에 대하여 계약 조건을 분석한 결과, 바이오사업부 연구시설 공사용역의 경우 용역수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식해야 한다고 판단하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 매출채권 (-)467백만원, 잡이익 6백만원이 인식되었습니다.

[포괄손익계산서]
기준서 제1115호의 최초 적용일 포괄손익계산서에 반영된 순영업이익에 미치는 영
향은 없습니다.

[현금흐름표]
기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 
매출채권 467백만원이 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재
무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

계정과목
2018년 당기
(종전기준)
효과
2018년 당기
(현행기준)

[손익계산서]

매출
42,831,112
(6,523,427)
36,307,685

매출원가
17,411,933
(6,975,164)
10,436,769

당기순이익
3,295,409
451,737
3,747,146

[재무상태표]

매출채권
5,519,642
(2,084,534)
3,435,108

매입채무
1,313,144
(498,575)
814,569

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노터스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
4
-
6
-
9
-
-
6
22

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
22
120
42
387
942
-
867
-
178
-
-
515
2,051

합계
8
22
120
42
387
942
-
867
-
178
-
-
515
2,051

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.03
1
일

주요내용
감사계획 및 회사에 대한 위험평가절차 수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.01.04
~2019.01.10
5
일
5
명
-
명
내부통제, 중간감사업무

2019.02.25
~2019.03.06
7
일
5
명
-
명
기말감사업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04, 07, 10
3
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.10, 2019.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 10일
- 회사측: 재무담당이사, 
감사 등 3인
- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인
대면회의
중간감사 결과보고 및 
기말감사 계획 등

2
2019년 03월 06일
- 회사측: 재무담당이사, 
감사 등 3인
- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인
대면회의
기말감사 결과보고