비츠로넥스텍 — 감사보고서 (2018.12) (20190412)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.7
(주)비츠로넥스텍

00469373
100000000000
20190329
1314110373599
100
56859
36828
43049
50
N
Y
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E
N
4

주식회사 비츠로넥스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 07월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. 1

재무제표

 재무상태표 .................................................................................... 6

 포괄손익계산서 .............................................................................. 8

 자본변동표 .................................................................................... 9

현금흐름표 .................................................................................... 10

 주석 .............................................................................................. 12

외부감사 실시내용 ............................................................................... 57

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로넥스텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 비츠로넥스텍(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 20에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석 34에서 언급한 바와 같이, 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하고 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않습니다. 새로운 기업회계기준서의 최초적용으로 이익잉여금이 79,930천원 증가하였습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한울회계법인

대 표 이 사 남 기 봉

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비츠로넥스텍

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 07월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비츠로넥스텍 대표이사 이 병 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 327

(전 화)
(전 화) 031-489-2000

재무상태표

제 3 (당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 2 (전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

주석

제 3 기말

제 2 기말

자산

Ⅰ.유동자산

29,779,286,137
25,681,391,267

현금및현금성자산

5,31,32
5,636,135,905
2,597,053,594

단기금융상품

6,31,32
237,560,057
151,958,776

매출채권 및 기타채권

7,31,32
19,433,504,759
22,420,403,081

기타유동자산

8
4,472,085,416
511,975,816

Ⅱ.비유동자산

27,079,375,963
5,305,708,445

장기매도가능증권

-
800,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산

10,31,32
801,000,000
-

장기매출채권 및 기타채권

7,31,32
140,000,000
45,000,000

유형자산

10
23,982,052,008
3,150,185,066

무형자산

12
1,418,331,127
717,034,924

이연법인세자산

26
737,992,828
593,488,455

자산총계

56,858,662,100
30,987,099,712

부채

Ⅰ.유동부채

33,281,985,484
11,254,241,322

매입채무 및 유동채무

15,31,32
3,966,826,846
4,358,981,388

초과청구공사

21
27,430,949,007
5,602,919,186

당기법인세부채

26
185,281,913
400,994,123

기타유동부채

16
1,698,927,718
891,346,625

Ⅱ.비유동부채

3,545,663,933
2,093,445,167

장기매입채무 및 기타채무

17,31,32
40,878,118
-

퇴직급여부채

18
3,504,785,815
2,093,445,167

부채총계

36,827,649,417
13,347,686,489

자본

자본금

19
4,000,000,000
4,000,000,000

자본잉여금

19
10,452,829,744
10,452,829,744

이익잉여금

20
5,578,182,939
3,186,583,479

자본총계

20,031,012,683
17,639,413,223

자본과부채총계

56,858,662,100
30,987,099,712

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 3 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2017년 07월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

주석

제 3 기

제 2 기

Ⅰ. 매출액
4
43,049,825,660
27,052,459,847

Ⅱ. 매출원가
4
37,030,350,345
23,699,562,098

Ⅲ. 매출총이익
4
6,019,475,315
3,352,897,749

Ⅳ. 판매비와 관리비
22
3,346,491,273
1,586,136,421

Ⅴ. 영업이익

2,672,984,042
1,766,761,328

Ⅵ. 영업외손익

131,733,296
(51,790,961)

기타수익

24
131,370,779
13,441,055

기타비용

24
23,182,959
74,635,907

금융수익

25
23,545,476
9,403,891

금융비용

25
-
-

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

2,804,717,338
1,714,970,367

Ⅷ. 법인세비용
26
330,806,957
434,464,765

Ⅸ. 당기순이익

2,473,910,381
1,280,505,602

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

(162,241,169)
(211,261,697)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익

27
(162,241,169)
(211,261,697)

XI. 총포괄

이익

2,311,669,212
1,069,243,905

XII. 주당손익

기본주당이익

27
309
160

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 3 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2017년 07월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

이익잉여금

자본 합계

2017.07.01 (전기초)

4,000,000,000
10,452,829,744
2,117,339,574
16,570,169,318

보험수리적손익

(211,261,697)
(211,261,697)

당기순이익

-
-
1,280,505,602
1,280,505,602

2017.12.31 (전기말)

4,000,000,000
10,452,829,744
3,186,583,479
17,639,413,223

2018.01.01 (당기초)

4,000,000,000
10,452,829,744
3,186,583,479
17,639,413,223

회계변경누적효과
-
-
79,930,248
79,930,248

보험수리적손익

-
-
(162,241,169)
(162,241,169)

당기순이익

-
-
2,473,910,381
2,473,910,381

2018.12.31 (당기말)

4,000,000,000
10,452,829,744
5,578,182,939
20,031,012,683

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 3 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2017년 07월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

제 3 기

제 2 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

26,169,104,875
3,156,985,081

1.당기순이익(손실)

2,473,910,381
1,280,505,602

2.당기순이익조정을 위한 가감

2,245,110,096
1,297,380,915

퇴직급여

481,712,359
191,096,805

감가상각비

1,092,197,872
519,716,936

무형자산상각비

363,938,384
161,506,300

법인세비용

330,806,957
434,464,765

이자수익

(23,545,476)
(9,403,891)

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

22,111,740,076
1,175,972,571

매출채권의 감소(증가)

3,074,732,574
(1,546,592,703)

미수금의 감소(증가)

32,033,940
36,634,960

선급금의 감소(증가)

(3,444,822,051)
(189,838,021)

선급비용의 감소(증가)

(550,439,028)
(119,238,564)

선급부가세의 감소(증가)

35,151,479
(35,151,479)

매입채무의 증가(감소)

378,611,965
(487,203,408)

미지급비용의 증가(감소)

(855,479,157)
980,259,540

미지급금의 증가(감소)

84,712,650
(17,371,230)

예수부가세의 증가(감소)

1,102,259,958
100,335,545

예수금의 증가(감소)

4,803,701
25,738,280

선수금의 증가(감소)

(299,482,566)
300,746,207

초과청구공사의 증가(감소)

21,828,029,821
2,111,103,774

퇴직급여충당부채의 유상인수

897,147,330
86,037,130

퇴직금의 지급

(175,520,540)
(69,487,460)

4.이자수취

6,151,960
635,653

5.법인세납부(환급)

(667,807,638)
(597,509,660)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(23,170,900,682)
(631,555,621)

단기금융상품의 감소

(85,601,281)
82,808,910

보증금의 감소

45,000,000
-

매도가능증권의 증가

(1,000,000)
(300,000,000)

보증금의 증가

(140,000,000)
-

토지의 취득
(15,243,527,040)
-

건물의 취득

(1,827,194,974)
-

기계장치의 취득

(310,250,000)
(98,963,000)

공구와기구의 취득

(32,458,500)
(101,066,500)

비품의 취득

(89,620,500)
(24,896,500)

시설장치의 취득

(55,000,000)
(159,700,000)

건설중인자산의 증가

(4,366,013,800)
(8,000,000)

개발비의 증가
(1,043,348,624)
(3,128,531)

컴퓨터소프트웨어의 취득

(16,614,563)
(18,610,000)

산업재산권의 취득

(5,271,400)
-

Ⅲ.재무활동현금흐름

40,878,118
-

국고보조금의 수취

40,878,118
-

Ⅳ.현금의 증가(감소)

3,039,082,311
2,525,429,460

Ⅴ.기초의 현금

2,597,053,594
71,624,134

Ⅵ.기말의 현금

5,636,135,905
2,597,053,594

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 3(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 2(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍

1. 당사의 개요

주식회사 비츠로넥스텍(이하 "당사")는 2016년 8월 27일에 주식회사 비츠로테크로부터 물적분할로 신규 설립된 회사로 우주항공, 플라즈마, 물리가속 관련 연구 및 제품의 제조, 판매등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.
당사는 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 4,000,000천원으로서 지배회사인 주식회사 비츠로테크가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율 (%)

(주)비츠로테크
8,000,000
100%

한편, 당사
는
2017년 9월 28일
주주
총회의 결의에 의하여 전기부터 보고기간종료일을 6월말에서 12월말로 결산기를 변경함에 따라 당사의 전기 재무제표는 6개월 기간의 회계연도의 재무성과와 자본변동 및 현금흐름의 내용을 표시하고 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
(1) 회계정책의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서’)는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품’은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 '수익’과 제1011호 '건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

건물

40 년
정액법

기계장치
8 년
정액법

기타
5 년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

개발비

5 년

산업재산권
10 년

컴퓨터소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(11) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 고객과의 계약에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(13) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1116호 '리스’개정

기준서 제1116호 '리스’는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 

2) 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무’를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약’을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여’개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4
. 영업부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(

1) 재무정보

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매출
43,049,825
27,052,460

매출원가
37,030,350
23,699,562

매출총이익
6,019,475
3,352,898

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액

당 기
전 기

고객 1
17,782,771
7,527,986

고객 2
4,866,029
691,515

고객 3
3,267,570
6,675,595

고객 4
1,210,860
4,207,124

고객 5
403,278
3,004,027

5. 현금 및 현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금 등
5,636,136
2,597,054

6. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
237,560
151,959
연구개발지원자금

7
. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권
①
보고기간종료일 현재
매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동
매출채권
19,200,940
22,478,051

(손실충당금)
(192,009)
(496,862)

매출채권소계
19,008,931
21,981,189

미수금
2,306
34,340

미수수익
87,778
70,384

단기대여금
334,491
334,491

기타채권소계
424,574
439,214

유동합계
19,433,505
22,420,403

비유동
보증금
140,000
45,000

매출채권 및 기타채권합계
19,573,505
22,465,403

②
보고기간중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초 손실충당금
496,862

회계변경효과(*1)
(102,475)

상각(환입)
186,571

제각
(388,949)

기말 손실충당금
(192,009)

(*1) 당기부터 전체기간 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 이에 따라 전기말과 당기초의 손실충당금이 102,475천원 감소하였으며 법인세후 금액인 79,930천원을 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

전기초 잔액
487,596

설정(환입)액
9,266

전기말 잔액(*1)
496,862

(*1) 발생손실모형에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

③
보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월 이하
6개월 이하

매출채권
19,200,940
19,153,868
47,072

대손설정율(*1)
1.00%
1.00%
1.00%

대손충당금
(192,009)
(191,539)
(471)

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월 이하
6개월 이하

매출채권
22,478,051
22,456,601
21,450

대손설정율(*2)
2.2%
2.2%
1.0%

대손충당금
(496,862)
(496,648)
(214)

(*2) 집합평가 매출채권에 대해 과거경험률에 따른 충당금 설정률을 적용하여 발생손실금액을 산정하였습니다.

8. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,635,175
190,353

선급비용
836,911
286,472

선급부가세
-
35,151

합계
4,472,085
511,976

9. 당
기
손
익
-공
정가치측정금융자산

당기말과 기준서 제
1109호 최초적용
일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
좌수
당기말
최초적용일(*1)

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

자본재공제조합(*2)
4,250
800,000
800,000
800,000
800,000

한국음식물처리기기협동조합
10
1,000
1,000
-
-

합계
801,000
801,000
800,000
800,000

(*1) 최초적용일에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었으며 전기말에 매도가능증권에 반영되어 있습니다.

(*2) 조합으로부터 제공받은 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
대 체
기 말

<취득원가>

토지
-
15,243,527
-
-
15,243,527

건물
-
1,827,195
-
-
1,827,195

기계장치
6,469,502
310,250
-
8,000
6,787,752

차량운반구
26,700
-
-
-
26,700

공구와기구
701,421
32,459
-
-
733,880

집기비품
848,869
89,621
-
-
938,489

시설장치
819,650
55,000
-
-
874,650

건설중자산
8,000
4,366,014
-
(8,000)
4,366,014

합계
8,874,143
21,924,065
-
-
30,798,207

<감가상각누계액>

건물
-
-
(19,033)
-
(19,033)

기계장치
(4,221,063)
-
(705,214)
-
(4,926,276)

차량운반구
(19,580)
-
(5,340)
-
(24,920)

공구와기구
(417,046)
-
(108,355)
-
(525,401)

집기비품
(651,697)
-
(88,059)
-
(739,756)

시설장치
(414,572)
-
(166,197)
-
(580,768)

합계
(5,723,957)
-
(1,092,198)
-
(6,816,155)

<순장부금액>

토지
-
15,243,527
-
-
15,243,527

건물
-
1,827,195
(19,033)
-
1,808,162

기계장치
2,248,440
310,250
(705,214)
8,000
1,861,476

차량운반구
7,120
-
(5,340)
-
1,780

공구와기구
284,375
32,459
(108,355)
-
208,479

집기비품
197,172
89,621
(88,059)
-
198,733

시설장치
405,078
55,000
(166,197)
-
293,882

건설중자산
8,000
4,366,014
-
(8,000)
4,366,014

합계
3,150,185
21,924,065
(1,092,198)
-
23,982,052

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각
대 체
기 말

<취득원가>

기계장치
6,320,599
98,963
-
49,940
6,469,502

차량운반구
26,700
-
-
-
26,700

공구와기구
578,455
101,067
-
21,900
701,421

집기비품
823,972
24,897
-
-
848,869

시설장치
659,950
159,700
-
-
819,650

건설중자산
71,840
8,000
-
(71,840)
8,000

합계
8,481,517
392,626
-
-
8,874,143

<감가상각누계액>

기계장치
(3,875,107)
-
(345,956)
-
(4,221,063)

차량운반구
(16,910)
-
(2,670)
-
(19,580)

공구와기구
(360,428)
-
(56,618)
-
(417,046)

집기비품
(609,429)
-
(42,269)
-
(651,697)

시설장치
(342,367)
-
(72,205)
-
(414,572)

합계
(5,204,241)
-
(519,717)
-
(5,723,957)

<순장부금액>

기계장치
2,445,493
98,963
(345,956)
49,940
2,248,440

차량운반구
9,790
-
(2,670)
-
7,120

공구와기구
218,026
101,067
(56,618)
21,900
284,375

집기비품
214,544
24,897
(42,269)
-
197,172

시설장치
317,583
159,700
(72,205)
-
405,078

건설중자산
71,840
8,000
-
(71,840)
8,000

합계
3,277,276
392,626
(519,717)
-
3,150,185

11. 보유토지의 공시지가
보고기간종료일 현재 토지의 공시지가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
장부가액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

안산 공장용지(유형자산)
15,243,527
-
13,758,102
-

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
개발비
컴퓨터
소프트웨어
산업재산권
합계

기초
34,583
670,584
11,868
717,035

취득
4,262,680
16,615
5,271
4,284,566

국고보조금증가
(3,219,331)
-
-
(3,219,331)

감가상각
(39,067)
(323,284)
(1,587)
(363,938)

합 계
1,038,864
363,915
15,552
1,418,331

<전기>

(단위:천원)

구 분
개발비
컴퓨터
소프트웨어
산업재산권
합계

기초
31,455
812,825
12,523
856,803

취득
70,653
18,610
-
89,263

국고보조금증가
(67,525)
-
-
(67,525)

감가상각
-
(160,851)
(655)
(161,506)

합 계
34,583
670,584
11,868
717,035

13. 국고보조금
당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
144,280
223,534

수령액
3,360,573
-

반납액
(38,028)
(11,729)

미지급금설정
(40,878)

자산취득사용
(3,219,331)
(67,525)

기말잔액
206,616
144,280

14. 연구비와 개발비
당기 및 전기 중 당사의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경상개발비 및 시험연구비(제조원가)
자산성개발비

당기
전기
당기
전기

452,357
95,736
4,262,680
70,653

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
2,624,415
2,245,803

미지급금
125,841
41,128

미지급비용
1,216,571
2,072,050

합계
3,966,827
4,358,981

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
224,798
524,280

예수금
63,919
59,115

부가세예수금
1,410,211
307,951

합계
1,698,928
891,347

17. 장기매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 장기매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급금
40,878
-

18. 퇴직급여

(1) 퇴직급여채무

퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,504,786
2,093,445

(2) 확정급여채무
당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초확정급여채무
2,093,445
1,614,950

당기근무원가
409,856
172,492

이자원가
71,857
18,605

보험수리적손익(*1)
208,001
270,848

퇴직금지급액
(175,521)
(69,487)

관계사전출자 지급액
-
-

관계사전입자 인수액
897,147
86,037

기말확정급여채무
3,504,786
2,093,445

(*1) 포괄손익계산서에는 법인세차감후 금액이 반영되어 있습니다.

(3) 당기비용
1) 당기와 전기 중 당기의 손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
409,856
172,492

이자원가
71,857
18,605

합 계
481,712
191,097

2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

판매비와 관리비
92,273
10,610

매출원가
389,439
180,487

합 계
481,712
191,097

(4) 보험수리적가정
확정급여채무와 당기근무원가, 과거근무원가등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적가정
당기
전기

할인율
3.13%
3.15%

가중평균임금상승률
3.56%
3.90%

사망률
보험개발원 표준사망율
보험개발원 표준사망율

퇴직률
경험퇴직률
경험퇴직률

(5) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
예정임금상승율

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

확정급여채무
287,010
331,276
334,526
283,829

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000
30,000,000

기초 발행주식수
8,000,000
8,000,000

기말 발행주식수
8,000,000
8,000,000

주당 액면가
500
500

기말자본금
4,000,000,000
4,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
10,452,830
10,452,830

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당기말
전기말

미처분이익잉여금
5,578,183
3,186,583

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
(처분예정일:2019년 3월 29일)
전기
(처분확정일:2018년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,578,182,939

3,186,583,479

전기이월미처분이익잉여금
3,186,583,479

2,117,339,574

회계변동누적효과
79,930,248

-

당기순이익
2,473,910,381

1,280,505,602

보험수리적손익
(162,241,169)

(211,261,697)

Ⅱ. 이익잉여금처분액
-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,578,182,939

3,186,583,479

21. 건설형계약

(1) 당기와 전기의 건
설형계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초계약잔액
57,316,285
46,999,031

당기계약증(감)
99,919,199
37,369,714

당기수익액
(43,049,826)
(27,052,460)

기말계약잔액
114,185,658
57,316,285

(2) 당기와 전기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

누적공사수익
115,357,575
103,615,904

누적공사원가
99,911,432
90,795,008

누적공사이익
15,446,143
26,435,246

대금청구액
131,523,041
87,659,568

미청구공사
11,216,851
21,510,623

초과청구공사
27,430,949
5,602,919

(3) 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총 계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래 기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약금액의
 변동
총예정원가의
 변동
당기손익에 
미치는 영향
미래손익에 
미치는 영향
미청구공사
 (초과청구공사) 변동
공사손실
충당부채의 
변동

28,746,283
25,312,246
(342,888)
3,776,926
(12,566,338)
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현 장 명
진행율
미청구(초과청구)공사 관련
공사미수금 관련
공사손실
충당부채

미청구
(초과청구)잔액
손실충당금
공사미수금
손실충당금

한국형 발사체 1/2/3단 터빈배기부 DM및 체계 납품용 (3차) 개발
6.2%
(2,029,783)
-
-
-
-

한국형발사체 연소기 및 가스발생기 제작 (3단계 1차년도)
2.4%
325,825
-
-
-
-

덕천에너지 유화발전시스템
0.4%
(5,929,803)
-
-
-
-

HWR 초전도가속모듈 제작(cryomodules for SCL32)
9.5%
(10,472,436)
-
-
-
-

한국형발사체 연소기 및 가스발생기 제작(2단계 3-1차년도)
97.3%
(418,986)
-
-
-
-

한국형발사체 1/2/3단 터빈배기부 DM 및 체계납품용(2차) 개발
96.5%
(94,752)
-
-
-
-

한국형 발사체 연소기 및 가스발생기 제작(3단계 1차년도)
68.7%
(268,064)
-
-
-
-

플라즈마가스화
21.0%
45,572
-
-
-
-

AS017 GH
99.8%
4,704,899
-
-
-
1,118

롯데마트 신선가공센터 농산(CA)설비공사
99.4%
(31,154)
-
-
-
-

HWR Cavity prototype 외
98.3%
(106,638)
-
-
-
-

QWR, HWR 초전도 CAVITY
87.0%
1,458,486
-
-
-
-

KSTAR NBI-2 가열장치 빔 라인 시스템 제작 및 설치
90.9%
2,582,189
-
-
-
-

ITER 블랑켓 차폐블록 FAT 및 서브컴포넌트 제작
32.6%
(938,960)
-
-
-
-

중이온가속기 시설건설사업 건립공사(시공) 헬륨분배시스템
13.2%
(5,225,811)
-
-
-
-

22. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

급여
805,932
221,129

퇴직급여
94,791
10,610

복리후생비
158,236
53,552

임차료
42,300
429,226

접대비
122,419
28,671

감가상각비
5,014
2,620

무형자산상각비
363,938
161,506

세금과공과
30,764
16,125

광고선전비
62,274
22,334

대손상각비
186,571
9,266

여비교통비
102,143
9,163

통신비
3,468
1,058

수선비
360
-

보험료
288,065
73,223

도서인쇄비
8,456
6,159

교육훈련비
12,854
-

지급수수료
1,058,905
539,841

수출제비용
-
1,655

합계
3,346,491
1,586,136

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료와 저장품사용
23,586,516
17,750,269

종업원급여
7,951,629
3,507,172

임차료
1,128,782
506,232

운반비
175,230
131,290

경상연구개발비
452,357
95,736

감가상각비
1,074,084
519,717

무형자산상각비
363,938
161,506

기타
5,644,306
2,613,777

합계(*)
40,376,842
25,285,699

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

외환차익
55,824
10,863

외화환산이익
5,479
(2,218)

잡이익
70,068
4,797

합 계
131,371
13,441

(2) 기타비용

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

외환차손
16,697
42,801

외화환산손실
1,029
15,790

기부금
-
10,000

잡손실
5,458
6,045

합 계
23,183
74,636

25. 금융수익
당기 및 전기 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

이자수익
23,545
9,404

26. 법인세

당기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(
1
)

당
기
의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
495,891
401,092

전기분추납액(환급)
(43,795)
98,084

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(144,505)
(124,298)

자본에 직접 조정된 법인세비용
23,216
59,587

법인세비용(이익)
330,807
434,465

(2) 당기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
2,804,717
1,714,970

적용세율에 따른 법인세
595,038
355,293

조정사항
(264,231)
79,171

비과세수익
(44,129)
(23,295)

비공제비용
61,666
56,112

세액공제
(279,085)
(54,650)

기타세율차이등
(2,683)
101,005

법인세비용
330,807
434,465

유효세율
11.8%
25.3%

(3) 당기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
1,869,425
689,714
-
2,559,139
563,011
563,011

대손충당금
272,082
-
272,082
-
-
-

국고보조금(취득,감가)
146,011
3,219,331
40,883
3,324,459
731,381
731,381

국고보조금(수령,사용)
144,280
3,322,545
3,219,331
247,494
54,449
54,449

일시상각충당금
(146,011)
(3,219,331)
(40,883)
(3,324,459)
(731,381)
(731,381)

미수이자
(70,384)
(87,778)
(70,384)
(87,778)
(19,311)
(19,311)

연차수당
28,811
153,386
-
182,197
40,083
40,083

공사손실충당부채전입
48,632
-
-
48,632
10,699
10,699

감가상각누계액
404,829
-
-
404,829
89,062
89,062

일시적차이합계
2,697,675
4,077,866
3,421,028
3,354,513
737,993
737,993

이월세액공제
-
279,085
279,085
-
-
-

합계
2,697,675
4,356,952
3,700,114
3,354,513
737,993
737,993

<전기>

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
1,614,950
461,945
207,471
1,869,425
411,273
411,273

대손충당금
278,374
272,082
278,374
272,082
59,858
59,858

국고보조금(취득,감가)
78,486
67,525
-
146,011
32,122
32,122

국고보조금(수령,사용)
223,534
(11,729)
67,525
144,280
31,742
31,742

일시상각충당금
(78,486)
(67,525)
-
(146,011)
(32,122)
(32,122)

미수이자
(61,616)
(70,384)
(61,616)
(70,384)
(15,485)
(15,485)

연차수당
28,811
-
-
28,811
6,339
6,339

공사손실충당부채전입
48,632
-
-
48,632
10,699
10,699

감가상각누계액
-
404,829
-
404,829
89,062
89,062

일시적차이합계
2,132,686
1,056,743
491,754
2,697,675
593,488
593,488

이월세액공제
-
54,650
54,650
-
-
-

합계
2,132,686
1,111,393
546,404
2,697,675
593,488
593,488

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 내역과 관련 법인세효과는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적손익
(208,001)
45,760

회계변경(대손충당금)
102,475
(22,544)

합계
105,527
23,216

<전기>

(단위:천원)

구 분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적이익(손실)
(270,848)
59,587

(5) 법인세 부담액과 법인세부채
상계전 총액기준의 법인세부담액과 법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담총액
495,891
401,091

선급법인세(중간예납포함)
(310,609)
(97)

당기법인세부채
185,282
400,994

27. 주당손익

당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(A)
2,473,910,381
1,280,505,602

가중평균유통보통주식수(B)
8,000,000
8,000,000

기본주당순이익(A/B)
309
160

당사의 발행주식수와 유통주식수는 동일하며 희석화증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익도 같습니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 특수관계자의 내용

관 계
특수관계자명
본점소재지

당사를 지배하는 기업
㈜비츠로테크
대한민국

동일지배하의 관계회사
㈜비츠로이엠
대한민국

㈜비츠로셀
대한민국

㈜비츠로밀텍
대한민국

관계회사((주)비츠로셀)의 종속기업
VITZROCELL USA
미국

당사를 지배하는 기업의 공동기업
IPT
캐나다

지배기업 최대주주 소유
상신빌딩
대한민국

(2) 특수관계자와의 거래 및 채권,채무
① 거래내용

(단위:천원)

특수관계자명
매출등
매입등
임차료 및 용역

당기
전기
당기
전기
당기
전기

㈜비츠로테크
-
-
-
-
2,210,845
991,131

㈜비츠로이엠
-
-
65,000
6,200
-
-

상신빌딩
-
-
-
-
8,100
-

대표이사
17,394
8,768
-
-
-
-

② 채권,채무

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜비츠로테크
929,343
-
-
1,192,946

㈜비츠로이엠
-
-
52,800
6,820

상신빌딩
-
-
1,485
-

대표이사
422,268
404,875
-
-

(3) 자금거래
임직원과의 자금거래 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
대여금액
회수금액
기말잔액

당기
334,491
-
-
334,491

전기
334,491
-
-
334,491

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
252,500
108,656

퇴직급여
71,405
67,019

(5) 지급보증
당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증인
보증수혜자
보증내용
보증만기
보증금액
피보증인 
실행채무

㈜비츠로테크
하나은행
기술개발기금
2021.06.20
570,000
250,000

29. 현금흐름표
(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
8,000
71,840

30. 금융기
관 주요약정
당기말 현재 금융기관등으로부터 제공받고 있는 보증등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관명
보증액
사유

서울보증보험
17,630,000
계약이행 등

자본재공제조합
10,377,000
선급금이행 등

합계
28,007,000
-

31.

범주별 금융상품
(1) 당기말 현재 범주별 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
과목(*)
상각후 
원가측정
당기손익-
공정가치측정
합계

유동
현금 및 현금성자산
5,636,136
-
5,636,136

단기금융상품
237,560
-
237,560

매출채권 및 기타채권
19,573,505
-
19,573,505

소계
25,447,201
-
25,447,201

비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
-
801,000
801,000

소계
-
801,000
801,000

금융자산합계
25,447,201
801,000
26,248,201

(*) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었습니다(주석34참고).

(2) 당기말 현재 범주별 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
과목(*)
상각후 
원가측정
당기손익-
공정가치측정
합계

유동
매입채무 및 기타채무
3,966,827
-
3,966,827

비유동
장기매입채무 및 기타채무
40,878
-
40,878

금융부채합계
4,007,705
-
4,007,705

(3) 금융상품범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익
23,545
-
-
23,545

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
차입금
합 계

이자수익
9,404
-
-
9,404

32. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:미달러, 원화단위:천원)

구 분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
246,631.03
275,758
279,341.40
299,286

EUR
46,690.28
59,724
10,858.69
13,891

매출채권
USD
349,160.00
390,396
522,760.00
560,085

EUR
-
-
7,600.00
9,722

자산합계
USD
595,791.03
666,154
802,101.40
859,371

EUR
46,690.28
59,724
18,458.69
23,613

매입채무
USD
-
-
10,744.50
11,512

GBP
3,054.01
4,338
-
-

채무합계
USD
-
4,338
-
11,512

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율10% 상승
환율10% 하락
환율10% 상승
환율10% 하락

외화금융자산
72,588
(72,588)
88,298
(88,298)

외화금융부채
(434)
434
(1,151)
1,151

(2) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못 할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부
채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 금융자산과 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
5,636,136
-
5,636,136

단기금융상품
237,560
-
237,560

단기상각후원가금융자산
-
-
-

매출채권 및 기타채권
19,433,505
-
19,433,505

장기금융상품
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
801,000
801,000

장기매출채권 및 기타채권
-
140,000
140,000

금융자산합계
25,307,201
941,000
26,248,201

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
3,966,827
-
3,966,827

장기매입채무 및 기타채무
-
40,878
40,878

금융부채합계
2,427,152
40,878
4,007,705

순금융자산
21,340,374
900,122
22,240,496

<전기말>

(단위 : 천원)

계 정 과 목
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
2,597,054
-
2,597,054

단기금융상품
151,959
-
151,959

매출채권 및 기타채권
22,420,403
-
22,420,403

장기매도가능증권
-
800,000
800,000

장기매출채권 및 기타채권
-
45,000
45,000

금융자산합계
25,169,415
845,000
26,014,415

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
4,358,981
-
4,358,981

금융부채합계
4,358,981
-
4,358,981

순금융자산
20,810,434
845,000
21,655,434

(3) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산
5,636,136
2,597,054

단기금융상품
237,560
151,959

매출채권 및 기타채권
19,433,505
22,420,403

장기매도가능증권
-
800,000

당기손익-공정가치측정금융자산
801,000
-

장기매출채권 및 기타채권
140,000
45,000

합 계
26,248,201
26,014,415

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
33,281,985
11,254,241

비유동부채
3,545,664
2,093,445

차감:현금 및 현금성자산
(5,636,136)
(2,597,054)

순부채(A)
31,191,514
10,750,633

자기자본(B)
20,031,013
17,639,413

총자본(A+B)
51,222,526
28,390,046

총자본부채비율(A ÷ (A+B))
60.89%
37.87%

33. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 
<당기말>

(단위:천원)

구분
내용
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
조합출자금
-
-
801,000
801,000

<전기말>

(단위:천원)

구분
내용
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

매도가능증권
조합출자금
-
-
800,000
800,000

34. 회계변경

당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라비교되는 전기재무제표를 재작
성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다.

회계변경으로 당기초의 매출채권 손실충당금이 102.475천원 감소하였고, 이연법인세가 22,544원 감소하였습니다. 또한, 이익잉여금이 79,930천원 증가하였습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'

1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

(제1039호 적용)

당기초(제1109호 적용)

차이

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

합계

대여금및수취채권

현금및현금성자산

2,597,054
2,597,054
-
2,597,054
-

장단기금융상품
151,959
151,959
-
151,959
-

매출채권및기타채권

22,465,403
22,465,403
-
22,465,403
-

매도가능금융자산

출자금
800,000
-
800,000
800,000
-

합계

26,014,415
25,214,415
800,000
26,014,415
-

2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

(제1039호 적용)

당기초(제1109호 적용)

차이

상각후원가측정

금융부채

당기손익-공정가치
측정금융부채

합계

상각후원가측정금융부채
4,358,981
4,358,981
-
4,358,981
-

3) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

조정내역

이익잉여금변동

기타
손실충당금재측정 효과
79,930

35. 재무제표의 승인

재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 비츠로넥스텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
70
102
120
64
-
-
-
-
-
-
192
168

합계
2
2
70
102
120
64
-
-
-
-
-
-
192
168

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.19
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.06~07
2
일
3
명
-
명
반기감사업무

2018.12.19
1
일
2
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2019.02.07, 11
2
일
3
명
-
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.14~15
2
일

실사(입회)장소
대전/안산/의정부/해미

실사(입회)대상
주요 현장 실사

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.19, 2019.03.07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 07일
이동석
서광철
대면
2018년 결산감사 이슈사항 논의