라닉스 — 감사보고서 (2018.12) (20190412)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
라닉스

00260295
100000000000
20190412
1311110103158
100
10406
5898
9811
41
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 라닉스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지 
──────

독립된 감사인의 감사보고서
...............................................
1 - 4

재 무 제 표

재 무 상 태 표
...............................................
6

포 괄 손 익 계 산 서
...............................................
7

자 본 변 동 표
...............................................
8

현 금 흐 름 표
...............................................
9

주 석
...............................................
10 - 66

외부감사 실시내용
...............................................
67 - 68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 라닉스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 라닉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 라닉스의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며 2018년 2월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 26에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 4월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 라닉스

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 기

(감사받지 아니한 재무제표)

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 라닉스 대표이
사
최승욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 남부순환로 2645,3층(도곡동, 한독빌딩)

(전 화)
02-584-5516

재 무 상 태 표

제 16 기 2018년 12월 31일 현재

제 15 기 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 15 기 2017년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 라닉스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기
 (감사받지 아니한 재무제표)
제 15 (전기초) 기
 (감사받지 아니한 재무제표)

I.유동자산

8,713,388,886

7,658,170,165

4,519,827,326

1.현금및현금성자산
4,5,25
6,178,336,782

3,205,072,485

1,104,776,317

2.매출채권
4,6,25
1,801,752,276

3,257,279,573

2,284,095,891

3.기타금융자산

4,6
10,627,750

941,614

-

4.재고자산
7
416,993,714

873,244,211

961,185,397

5.기타유동자산
8
305,678,364

321,632,282

169,769,721

II.비유동자산

1,693,287,897

1,819,787,023

1,739,537,838

1.유형자산
9
113,436,087

143,045,436

72,702,222

2.무형자산
10
90,817,818

578,732,477

787,822,183

3.기타비유동자산
4,8
305,303,920

305,503,920

228,210,000

4.이연법인세자산
21
1,183,730,072

792,505,190

650,803,433

자산총계

10,406,676,783

9,477,957,188

6,259,365,164

I.유동부채

2,932,496,865

2,967,857,884

2,967,948,528

1.매입채무
4,25
181,531,189

455,970,121

196,886,056

2.미지급금

4,25
61,027,627

312,997,663

501,180,073

3.단기차입금
4,11,14,25
500,000,000

500,000,000

576,500,000

4.유동성상환전환우선주부채

4,11,23,25
1,683,229,620

1,558,404,445

1,442,836,073

5.당기법인세부채

17,629,144

21,140,815

17,191,051

6.기타유동부채
4,13,25
489,079,285

119,344,840

233,355,275

II.비유동부채

2,965,930,064

2,598,979,736

624,136,188

1.상환전환우선주부채
4,11,23,25
1,476,529,605

1,329,137,034

-

2.파생상품부채
4,11,25
496,536,696

482,585,340

-

3.순확정급여부채
12
958,545,542

751,684,405

591,819,097

4.장기종업원채무
12
34,318,221

35,572,957

32,317,091

부채총계

5,898,426,929

5,566,837,620

3,592,084,716

I.자본금
1,15
300,000,000

300,000,000

300,000,000

II.
이익잉여금

15
4,208,249,854

3,611,119,568

2,367,280,448

자본총계

4,508,249,854

3,911,119,568

2,667,280,448

부채와 자본총계

10,406,676,783

9,477,957,188

6,259,365,164

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 라닉스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기
 (감사받지 아니한 재무제표)

I.매출액
16,27

9,810,741,192

9,473,286,903

II.매출원가
18

4,776,516,073

4,366,526,249

III.매출총이익

5,034,225,119

5,106,760,654

IV.판매비와관리비
17,18

4,238,303,416

4,042,220,205

V.영업이익

795,921,703

1,064,540,449

VI.영업외손익

(490,056,277)

87,837,721

금융수익
19
5,250,783

269,522,445

금융비용
19
300,814,990

210,444,589

기타수익
20
107,151,525

92,954,516

기타비용
20
301,643,595

64,194,651

VII.법인세비용차감전순이익

305,865,426

1,152,378,170

VIII.법인세수익
21

354,863,648

113,730,131

IX.당기순이익

660,729,074

1,266,108,301

X.기타포괄손익

(63,598,788)

(22,269,181)

순확정급여부채 재측정요소
12
(63,598,788)

(22,269,181)

XI.총포괄손익

597,130,286

1,243,839,120

기본주당순이익
22

11,012

21,102

희석주당순이익
22

11,012

19,152

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 라닉스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이 익 잉 여 금
총 계

2017.1.1 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
300,000,000
2,367,280,448
2,667,280,448

당기순이익
-
1,266,108,301
1,266,108,301

순확정급여부채 재측정요소
-
(22,269,181)
(22,269,181)

2017.12.31 (전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
300,000,000
3,611,119,568
3,911,119,568

2018.01.01 (당기초)
300,000,000
3,611,119,568
3,911,119,568

당기순이익
-
660,729,074
660,729,074

순확정급여부채 재측정요소
-
(63,598,788)
(63,598,788)

2018.12.31 (당기말)
300,000,000
4,208,249,854
4,508,249,854

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 라닉스
(단위 : 원)

과 목
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
2,938,326,913
419,660,513

1.영업으로부터 창출된 현금흐름(주석 24)
2,969,656,803
447,805,482

2.이자수취
5,250,783
3,049,068

3.이자지급
(14,645,888)
(13,453,226)

4.법인세납부
(21,934,785)
(17,740,811)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(52,330,392)
(209,536,116)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
200,000
100,000

기타보증금의 회수
200,000
100,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(52,530,392)
(209,636,116)

비품의취득
(7,795,280)
(46,667,284)

시설장치의 취득
(4,715,604)
(50,025,454)

소프트웨어의 취득
(36,107,908)
(35,549,458)

특허권의 취득
(3,911,600)
-

임차보증금의 취득
-
(70,000,000)

기타보증금의 취득
-
(7,393,920)

III.재무활동으로 인한 현금흐름
57,647,418
1,912,862,692

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
106,902,400
2,590,945,260

정부보조금의 수령
106,902,400
94,172,500

단기차입금의 차입
-
500,000,000

상환전환우선주 발행
-
1,996,772,760

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(49,254,982)
(678,082,568)

정액기술료의 납부
(49,254,982)
(101,582,568)

단기차입금의 상환

-
(576,500,000)

IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)
2,943,643,939
2,122,987,089

V.기초의 현금및현금성자산
3,205,072,485
1,104,776,317

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과
29,620,358
(22,690,921)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
6,178,336,782
3,205,072,485

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16 기 2018년 12월 31일 현재

제 15 기 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 15 기 2017년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 라닉스

1. 회사의 개요

주
식회사 라닉스(이하'회사')는 2003년 9월 26일 반도체 설계, 제작 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 도곡동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 그동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 보통주 300백만원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명

소유주식수(주)

지 분 율

보통주

우선주(*1)

보통주

우선주(*1)

최승욱
23,543
-
39.24%
-

정정인
16,686
-
27.81%
-

2016 KIF-유안타IT 전문투자조합
-
9,175
-
51.33%

2011 KIF-유안타IT 전문투자조합
-
8,700
-
48.67%

기타
19,771
-
32.95%
-

합 계
60,000
17,875
100.00%
100.00%

(*1) 당기말 현재 우선주는 상환전환우선주 부채로 분류되었습니다. (주석11 참조) 

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
26에
제시돼 있습니다.
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(
1) 회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도 상환 가능한 금융자산은 상각 후 원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각 후 원가로 측정되는 금융부채가 조건 변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다. 
 

- 기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

확정 급여 제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순 확정 급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산 인식 상한의 영향으로이전에 인식하지 않은 초과 적립액의 감소도 과거근무원가나 정산 손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 
 

- 기준서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
제정

제정된 기준서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기 법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 기준서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용 연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환 차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환 차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.3 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금 및현금성자산을 의미합니다.

2.4 매출채권 

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 

2.5 재고자산

회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총 평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 재고자산의 시가(상품은 순실현가능가치)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각 후 원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무 상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래 원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합 계약 전체를 고려합니다.

① 채무 상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무 상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분 상품

회사는 모든 지분 상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분 상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분 상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도 자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계 권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업 과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2.7 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 
 
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

비 품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 운용리스

리스는 리스 제공자가 자산의 사용권을 일정 기간 동안 리스 이용자에게 이전하고 리스 이용자는 그 대가로 사용료를 리스 제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스 이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스 지급액은 리스기간 동안 정액 기준으로 비용 인식됩니다.

2.11 무형자산
 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적 효익 등을 포함한 자산 인식 요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

특허권
7년

소프트웨어
5년

개발비
5년

2.12 비금융자산의 손상 

상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수 가능액(사용 가치 또는 처분 부대 원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고 기간말에 환입 가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고 기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후

90일
이내
에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고 기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각 후 원가로 측정됩니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채 요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본 요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채 요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채 요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 

2.15 충당부채
 
과거사건의 결과로 현재의 법적 의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 환불보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정 급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고 기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측 단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거 근무 원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 지급하는 장기 종업원 급여와 관련하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

2.17 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세
 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고 기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2019년 3월 29일
자로
이사회에서 승인되었으며,
임시주주총회
에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 

다음 회계연도 내에 자산 및 부채의 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조) 

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 12 참조) 

(4)
파생상품

파생상품의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 이용하여 평가하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 적용한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

4. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무제표상
자산

당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,178,337
3,205,072
1,104,776

매출채권
1,801,752
3,257,280
2,284,096

기타금융자산
10,628
942
-

기타비유동자산

305,304
305,504
228,210

합 계
8,296,021
6,768,798
3,617,082

(단위: 천원)

재무제표상
부채

당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
181,531
455,970
196,886

미지급금
61,028
312,998
501,180

단기차입금
500,000
500,000
576,500

유동성상환전환우선주부채
1,683,230
1,558,404
1,442,836

상환전환우선주부채
1,476,530
1,329,137
-

기타유동부채

330,190
9,072
10,450

당기손익인식 금융부채

파생상품부채
496,537
482,585
-

합 계
4,729,046
4,648,166
2,727,852

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
5,251
3,049

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금 이자비용
14,645
13,453

상환전환우선주 이자비용
272,218
196,991

당기손익인식 금융부채

파생상품평가손실
13,952
-

파생상품평가이익
-
266,473

(3) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,178,337

(*1)

3,205,072

(*1)

1,104,776

(*1)

매출채권
1,801,752

(*1)

3,257,280

(*1)

2,284,096

(*1)

기타금융자산
10,628

(*1)

942

(*1)

-

(*1)

기타비유동자산
305,304

(*1)

305,504
(*1)
228,210
(*1)

소 계
8,296,021
8,296,021
6,768,798
6,768,798
3,617,082
3,617,082

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
181,531

(*1)

455,970

(*1)

196,886

(*1)

미지급금
61,028

(*1)

312,998

(*1)

501,180

(*1)

단기차입금
500,000

(*1)

500,000

(*1)

576,500

(*1)

유동성상환전환우선주부채
1,683,230

(*1)

1,558,404

(*1)

1,442,836

(*1)

상환전환우선주부채
1,476,530

(*1)

1,329,137

(*1)

-

(*1)

기타유동부채

330,190

(*1)

9,072

(*1)

10,450

(*1)

당기손익인식 금융부채

파생상품부채
496,537
496,537
482,585
482,585
-
-

소 계
4,729,046
4,729,046
4,648,166
4,648,166
2,727,852
2,727,852

(*1)장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 공정가치서열체계

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 준 1
수 준 2
수 준 3
합 계

당기말

파생상품부채
-
-
496,537
496,537

전기말

파생상품부채
-
-
482,585
482,585

(5) 가치평가기법과 투입변수

(단위: 천원)

당기말
공정가치
가치평가기법
투입변수

파생상품
부채
제2차 상환전환우선주
250,725
몬테카를로
시뮬레이션
주가변동성, 할인율 등

제3차 상환전환우선주
245,812

5. 현금및현금성자산

(1) 현금 및 현금성자산 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

현금시재액
2,937
1,652
1,665

보통예금
6,175,400
3,203,420
1,103,111

합 계
6,178,337
3,205,072
1,104,776

6. 매출채권 및 기타금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 한국채택국제회계기준 전환일로부터 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에미치는 영
향은

주석
26
을
참고
하시기 바랍니다. 

(1) 매출채권 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

매출채권
1,801,752
3,257,280
2,347,197

손실충당금
-
-
(63,101)

합 계

1,801,752
3,257,280
2,284,096

(2) 매출채권 손실충당금 변동 내역

(단위: 천원)

전기초
대손상각비
제각 등
전기말

63,101
-
63,101
-

(3) 기타 금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

미수금
10,628
942
-

7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

원재료
185,350
204,384
307,085

제품
189,471
474,727
549,101

상품
38,406
158,318
101,396

재공품
3,767
35,815
3,603

합 계

416,994
873,244
961,185

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
4,551백만원
입니다. (전기: 4,170백만원)

당기 중 회사는 재고자산폐기손실
113백만원을
인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다. 

8. 기타자산

(1) 기타자산 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
18,380
-
8,014
-
38,727
-

선급비용
35,193
-
76,080
-
38,999
-

부가세대급금
230,396
-
206,487
-
3,491
-

임차보증금
-
270,000
-
270,000
-
200,000

기타보증금
-
35,304
-
35,504
-
28,210

반환자산
21,709
-
31,051
-
88,553
-

합 계
305,678
305,304
321,632
305,504
169,770
228,210

9. 유형자산

(1) 유형자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비품
시설장치
비품
시설장치
비품
시설장치

취득원가
604,871
162,323
595,385
157,607
490,531
107,582

감가상각누계액
(434,661)
(121,364)
(370,073)
(110,349)
(351,842)
(99,367)

국고보조금
(97,733)
-
(129,525)
-
(74,202)
-

장부금액
72,477
40,959
95,787
47,258
64,487
8,215

(2) 유형자산 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초
취득
상각
기말

비품
225,312
9,486
(64,588)
170,210

비품정부보조금
(129,525)
(1,691)
33,483
(97,733)

시설장치
47,258
4,716
(11,015)
40,959

합 계
143,045
12,511
(42,120)
113,436

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초
취득
대체(*1)
폐기
상각
기말

비품
138,689
123,333
17,643
(1,606)
(52,747)
225,312

비품정부보조금
(74,202)
(76,666)
-
-
21,343
(129,525)

시설장치
8,215
50,025
-
-
(10,982)
47,258

합 계
72,702
96,692
17,643
(1,606)
(42,386)
143,045

(*1) 전기 선급비용에서 대체 되었습니다.

(3) 감가상각비 금액 및 분류

감가상각비
42백만원(전기: 42백만원)
은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 운용리스 

당기말 현재 회사는 한독빌딩 부동산 임차료(3F/5F)와 현대캐피탈과 메르세데스 벤츠 파이낸셜 서비스 코리아㈜ 3대의 차량운반구에 대하여, 운용리스계약을 체결 중
이며 동 운용리스와 관련하여 당기에 판매비와 관리비로 인식한 최소리스료는 170백만원(전기: 154백만원)입니다.

회
사가
운용리스계약에 따라 향후 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
81,565
169,796

1년초과 5년이내
4,607
86,172

합 계
86,172
255,968

10. 무형자산

(1) 무형자산 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

개발비
산업재산권
소프트웨어
개발비
소프트웨어
개발비
소프트웨어

취득원가
2,692,492
3,912
217,348
2,692,492
181,240
2,692,492
108,121

감가상각누계액
(2,390,977)
(326)
(122,324)
(2,155,300)
(102,756)
(1,919,623)
(93,168)

손상차손누계액
(279,877)
-

-

-

-

-

-

국고보조금

-

-

(29,430)

-

(36,944)

-

-

장부금액
21,638
3,586
65,594
537,192
41,540
772,869
14,953

(2) 무형자산 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초

취득

상각
손상

기말

개발비
537,192

-

(235,677)
(279,877)
21,638

산업재산권

-

3,912
(326)

-

3,586

소프트웨어
78,484
36,108
(19,568)

-

95,024

국고보조금-소프트웨어
(36,944)

-

7,514

-

(29,430)

합 계
578,732
40,020
(248,057)
(279,877)
90,818

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초

취득

상각

기말

개발비
772,869

-

(235,677)
537,192

소프트웨어
14,953
73,120
(9,589)
78,484

국고보조금-소프트웨어

-

(37,571)
627
(36,944)

합 계
787,822
35,549
(244,639)
578,732

11. 단기차입금 및 상환전환우선주부채

(1) 단기차입금 내역

(단위: 천원)

구분

차입처
이자율

당기말

전기말

전기초

일반대출
국민은행(*1)
2.99%
500,000
500,000
576,500

(*1) 국민은행 단기차입금과 관련하여 회사는 기술보증기금으로부터 1,700백만원의 대출보증을 받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석 14 와 23 참조)

(2) 상환전환우선주 내역

(단위: 천원)

구분

차입처
이자율

당기말

전기말

전기초

유동성상환전환우선주부채

제1차 상환전환우선주
2011 KIF-동양 IT전문투자조합
8%
1,683,230
1,558,404
1,442,836

상환전환우선주부채

제2차 상환전환우선주
2016 KIF-유안타 ICT투자전문조합
6%
691,696
617,181
-

제3차 상환전환우선주
2016 KIF-유안타 ICT투자전문조합
6%
784,834
711,956
-

소 계
1,476,530
1,329,137
-

(3) 상환전환우선주의 주요 발행 조건

구분
제 1차 상환전환우선주
제 2차 상환전환우선주
제 3차 상환전환우선주

우선주 발행일
2012년 03월 28일
2017년 05월 08일
2017년 06월 21일

우선주 주식수
8,700주
4,587주
4,588주

전환가격조정
115,000 원
218,000 원
218,000 원

총발행금액
1,000,500,000 원
999,966,000 원
1,000,184,000 원

우선주의 종류
참가적 누적적 우선주

우선주의 의결권
1주당 1개의 의결권

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 보통주로 전환되는 날까지 상환권 존재
2020년 9월 17일부터 보통주로 전환되는 날까지 상환권 존재
계약 체결 후 42개월 경과후 보통주로 전환되는 날까지 상환권존재

상환조건
연복리 8%의 이율에 기 배당된 배당금을 차감한 금액
연 복리 6% 이율에 기배당된 배당금을 차감한 금액

전환비율
우선주식 주당 발행가액/전환가액

전환시 발행할 
주식의 종류
보통주

전환가격조정
- 우선주식 (B)의 주당 발행가인 115,000원/주를 하회하는 발행가격으로 신규 유상증자하는 경우에 해당 신규 유상증자의 발행가격으로 우선주식의 전환가격 조정 
 - 우선주식의 주당 발행가를 하회하는 가격으로 주식 전환 또는 취득 권리를 갖는 주식 관련 사채를 발행하는 경우 해당 주식 전환 또는 취득권리가격으로 전환가격이 조정
 - 액면분할 및 병합, 무상증자,자본감자 등의 경우에는 동일 비율을 감안한 주당 발행가를 계산하여 적용 등
- 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정
 - 우선주식의 주당 발행가를 하회하는 가격으로 주식 전환 또는 취득 권리를 갖는 주식 관련 사채를 발행하는 경우 해당 주식 전환 또는 취득권리가격으로 전환가격이 조정
 - 액면분할 및 병합, 무상증자,자본감자 등의 경우에는 동일 비율을 감안한 주당 발행가를 계산하여 적용 등

전환청구기간
- 우선주 발행이후 언제든지 전환이 가능 
- 발행일로부터 10년이내에 전환 또는 상환청구되지 않은 우선주식은 자동으로 보통주 전환
- 발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지

기타약정사항
투자자의 비상근이사 1인 지명권리 보유

회사는 제 1차 상환전환우선주 발행시, 발행금액 중 주 계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하였으며, 전환권에 해당하는 자본요소는 자본으로 분리하였습니다.

회사는 제 2차 및 제 3차 상환전환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주 계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주 계약인 부채요소는 상각후 원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.

12. 확정급여채무 및 장기종업원채무

(1) 확정급여채무 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
958,545
751,684
591,819

(2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
751,684
591,819

당기근무원가
230,724
206,142

이자비용
11,508
6,663

재측정요소
81,537
28,550

- 재무적가정변동
59,735
(11,778)

- 경험조정
21,802
40,328

지급액
(116,908)
(81,490)

기말금액
958,545
751,684

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.76%
3.24%
2.94%

임금상승률
7.36%
6.67%
6.67%

예상퇴직률
13.67%
13.14%
13.17%

(4) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

1) 당기

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
-5.50%
6.60%

임금상승률
1.00%
6.20%
-5.40%

2) 전기

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
-4.80%
5.70%

임금상승률
1.00%
5.40%
-4.70%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측 단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 장기종업원 채무

장기 근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급될 예상 채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

기타장기종업원채무의 현재가치
34,318
35,573
32,317

13. 기타부채

(1) 기타부채 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

미지급비용
421,739
46,550
57,673

예수금
33,819
26,565
22,072

환불부채
33,521
46,230
153,610

합 계

489,079
119,345
233,355

14. 우발부채와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공자
보증금액
내용

기술보증기금
1,275,000
대출보증

425,000

서울보증보험
1,018
이행하자보험

7,200
공탁보증보험

(2) 회사의 주요 약정사항

회사는 일반 운전자금 대출 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 일반 운전자금 대출 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명

한도액

실행액

내 용

국민은행
2,200,000
500,000
기업일반운전자금대출

회사는 상기 일반 운전자금 대출 약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,700백만원의 대출보증을 받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 자본

(1) 자본금 내역

보통주

당기말

전기말

전기초

발행할 주식의 총수
3,000,000주
3,000,000주
3,000,000주

주당 액면금액
5,000 원
5,000원
5,000원

발행한 주식수
60,000 주
60,000 주
60,000 주

자본금
300,000 천원
300,000 천원
300,000 천원

당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주는 부채로 분류되었습니다. (주석11 참조)

(2) 이익잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
4,294,118
3,633,389
2,367,281

기타포괄손익누계액
(85,868)
(22,269)
-

합 계

4,208,250
3,611,120
2,367,281

(3) 이익잉여금 처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년 4월 12일
주주총회에서 처분되었습니다. 
(전기 처분 확정일:
2018년 3월 31일
)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금

4,208,250

3,611,120

전기이월이익잉여금
3,611,120

2,367,281

순확정급여부채의 재측정요소
(63,599)

(22,269)

당기순이익
660,729

1,266,108

차기이월 미처분이익잉여금

4,208,250

3,611,120

전기의 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 변경한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 31일 처분된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
9,810,741
9,473,287

총 수익
9,810,741
9,473,287

(2) 수익 인식 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상품매출
제품매출
용역매출
합계

내수
내수
수출
내수

한 시점에 인식
1,367,858
6,576,382
1,735,344
-
9,679,584

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
131,157
131,157

총 수익
1,367,858
6,576,382
1,735,344
131,157
9,810,741

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
상품매출
제품매출
용역매출
합계

내수
내수
수출
내수

한 시점에 인식
1,147,327
6,234,163

1,659,968

-
9,041,458

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
431,829
431,829

총 수익
1,147,327
6,234,163

1,659,968

431,829
9,473,287

(3) 회사는 고객과의 계약에서 생기는 계약 자산과 계약 부채를 인식하지 아니하였습니다. 회사는 고객에게 대가를 받기 전에 제공한 재화와 용역에 대한 수취 권한을 수취채권(매출채권)으로 인식하고 있습니다. 또한 고객에게 재화나 용역을 제공하기 전에받은 대가가 없으므로 이에 대한 계약 부채 인식액이 없습니다.

17. 판매비와 관리비

(1) 판매비와 관리비 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

급여
643,694
572,896

상여금
35,300
16,500

퇴직급여
242,232
212,805

복리후생비
156,393
143,383

접대비
28,154
36,102

세금과공과
95,239
77,263

감가상각비
42,120
42,386

지급임차료
171,598
159,806

보험료
42,222
32,120

경상연구개발비
2,181,138
2,232,628

지급수수료
180,360
85,001

광고선전비
35,739
22,920

건물관리비
45,600
41,609

무형자산상각비
248,057
244,639

기타
90,457
122,162

합 계
4,238,303
4,042,220

18. 비용의 성격별 분류

(1) 비용의 성격별 분류 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

제품 및 재공품의 변동
241,863
98,031

원재료 및 상품사용액
2,714,930
2,483,888

외주가공비
1,675,112
1,587,861

급여
675,527
769,383

퇴직급여
242,232
212,805

복리후생비
156,393
143,383

세금과공과
95,239
77,263

감가상각비
42,120
42,386

지급임차료
171,598
159,806

지급수수료
180,360
85,001

건물관리비
45,600
41,609

보험료
42,222
32,120

무형자산상각비
248,057
244,639

경상연구개발비
2,181,138
2,232,628

기타
302,428
197,943

합 계
9,014,819
8,408,746

19. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

이자수익
5,251
3,049

파생상품평가이익
-
266,473

합 계
5,251
269,522

(2) 금융비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

이자비용
14,645
13,453

상환전환우선주 이자비용
272,218
196,991

파생상품평가손실
13,952
-

합 계
300,815
210,444

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

외환차익
26,649
22,843

외화환산이익
29,963
1,161

잡이익
50,540
68,951

합 계
107,152
92,955

(2) 기타비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

외환차손
8,430
20,064

외화환산손실
2,502
38,673

무형자산손상차손
279,877
-

유형자산폐기손실
-
1,606

잡손실
10,835
3,852

합 계
301,644
64,195

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세 부담액
18,422
21,691

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(391,224)
(141,702)

자본에 직접 반영된 법인세비용
17,938
6,281

법인세 비용(수익)
(354,864)
(113,730)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
305,865
1,152,378

법인세율로 계산된 법인세비용
47,290
233,523

법인세효과:

- 비공제비용
1,286
13,800

- 세액공제
(184,231)
(216,906)

- 이연법인세 미인식효과
(221,385)
(139,912)

- 기타
2,176
(4,235)

법인세 비용(수익)
(354,864)
(113,730)

(
3) 이연법인세자산(부채) 변동내역
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
손익계산서
기타포괄손익
기 말

반환자산
(5,053)
494
-
(4,559)

이연법인세부채
(5,053)
494
-
(4,559)

미지급금
30,019
(30,019)
-
-

미지급비용
6,099
52,267
-
58,366

퇴직급여충당부채
156,759
26,598
17,938
201,295

유형자산
24,899
(13,718)
-
11,181

무형자산
-
47,019
-
47,019

환불부채
7,522
(483)
-
7,039

기타장기종업원채무
7,419
(212)
-
7,207

연구개발세액공제
564,842
291,340
-
856,182

이연법인세자산
797,559
372,792
17,938
1,188,289

순액
792,506
373,286
17,938
1,183,730

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
손익계산서
기타포괄손익
기 말

반환자산
(19,482)
14,429
-
(5,053)

이연법인세부채
(19,482)
14,429
-
(5,053)

미지급금
51,518
(21,499)
-
30,019

미지급비용
9,829
(3,730)
-
6,099

퇴직급여충당부채
130,200
20,278
6,281
156,759

유형자산
8,563
16,336
-
24,899

매출채권
8,718
(8,718)
-
-

환불부채
33,794
(26,272)
-
7,522

기타장기종업원채무
7,110
309
-
7,419

연구개발세액공제
420,554
144,288
-
564,842

이연법인세자산
670,286
120,992
6,281
797,559

순액
650,804
135,421
6,281
792,506

(4) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

반영전
법인세효과
반영후

보험수리적손익(퇴직급여)
81,537
(17,938)
63,599

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

반영전
법인세효과
반영후

보험수리적손익(퇴직급여)
28,550
(6,281)
22,269

(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이내역 중 주요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

상환전환우선주부채
3,000,650
3,000,650
상환전환우선주부채에 따른 조정

상환전환우선주 상환할증금
2,741,318
2,741,318

상환전환우선주할인발행차금
(2,582,208)
(2,854,427)

전환권대가(파생상품)
496,537
482,585

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

65,405
43,640
103,859

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

1,122,884
753,919
566,427

1,188,289
797,559
670,286

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(4,559)
(5,053)
(19,482)

이연법인세자산 순액

1,183,730
792,506
650,804

(7) 연구개발인력세액공제

연구개발인력세액공제의 소멸 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

2019년

13,826

2020년
121,293

2021년
208,867

2022년
220,857

2023년
291,340

22. 주당손익

(1) 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

가. 당기순이익
660,729,074
1,266,108,301

나. 가중평균유통보통주식수
60,000
60,000

다. 기본주당이익 (가/나)
11,012
21,102

(2) 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기(*1)
전기

가. 당기순이익
660,729,074
1,266,108,301

나. 이자비용(법인세차감) 등
212,329,842
153,653,263

다. 희석주당순이익 산정을 위한 순이익
873,058,916
1,419,761,564

라. 가중평균보통유통주식수
60,000
60,000

마. 희석성 잠재적 보통주식수

상환전환우선주
17,875
14,130

바. 조정된가중평균주식수
77,875
74,130

사. 희석주당이익 (다/바)
11,012
19,152

(*1) 당기 희석효과가 없음에 따라, 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

(3) 희석성 잠재적 보통주식수 산정내역

1) 당기

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
일수
적수
잠재주식수

기초
2018-01-01
17,875
365
6,524,375
17,875

합 계
6,524,375
17,875

2) 전기

(단위: 주, 원)

구 분
일자
주식수
일수
적수
잠재주식수

기초
2017-01-01
8,700
365
3,175,500
8,700

2차 상환전환우선주발행
2017-05-08
4,587
238
1,091,706
2,991

3차 상환전환우선주발행
2017-06-21
4,588
194
890,072
2,439

합 계
5,157,278
14,130

2
3. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분

특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 자
최승욱, 2011 KIF-동양IT전문투자조합, 
 2016 KIF-유안타ICT전문투자조합

(2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

특수관계자명

구 분
전기

2016 KIF-유안타ICT전문투자조합
제2차 상환전환우선주 발행
999,966

제3차 상환전환우선주 발행
1,000,184

합 계
2,000,150

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역과 기말잔액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
상환전환우선주부채
파생상품부채
이자비용
상환전환우선주부채
파생상품부채

2011 KIF-동양IT전문투자조합
124,825
1,683,230
-
115,568
1,558,404
-

2016 KIF-유안타ICT전문투자조합
147,393
1,476,530
496,537
81,423
1,329,137
482,585

합 계
272,218
3,159,760
496,537
196,991
2,887,541
482,585

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
397,541
387,235

퇴직급여
38,111
42,184

기타장기종업원급여
2,500
-

합 계
438,152
429,419

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공자
보증내역
지급보증금액
보증기간

대표이사
국민은행 
일반운전자금대출보증
330,000
2018-05-30 ~ 2019-05-29

220,000
2018-09-12 ~ 2019-09-11

24. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

법인세비용차감전순이익

305,865
1,152,378

조정 :

1,168,365
418,404

외화환산손실
2,502
38,673

재고자산폐기손실
112,596
-

유형자산폐기손실
-
1,606

감가상각비
42,120
42,386

무형자산 상각비
248,057
244,639

무형자산 감액손실
279,877
-

이자비용
286,863
210,444

복리후생비
1,244
6,256

퇴직급여
242,232
212,805

파생상품평가손실
13,952
-

이자수익
(5,251)
(3,049)

외화환산이익
(29,963)
(1,161)

파생상품평가이익
-
(266,473)

잡이익
(25,864)
(67,722)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
1,495,427
(1,122,977)

매출채권의 증감
1,453,763
(989,165)

재고자산의 감소
343,655
87,941

미수금의 증가
(9,686)
(942)

선급금의 증감
(10,366)
30,713

선급비용의 증감
40,887
(54,724)

부가세대급금의 증가
(23,910)
(202,996)

반환자산의 감소

9,343
57,502

매입채무의 증감
(274,439)
259,084

미지급금의 증감
36,036
(113,051)

미지급비용의 증감
55,006
(9,962)

예수금의 증감
7,255
4,493

환불부채의 감소
(12,709)
(107,380)

장기종업원채무의 지급
(2,500)
(3,000)

퇴직금의 지급
(116,908)
(81,490)

영업
으로부터 창출된 현금

2,969,657
447,805

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출채권의 제각
-
63,101

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

단기차입금
상환전환우선주부채
파생부채

전기초

576,500
1,442,836
-

현금흐름

(76,500)

1,996,773
-

비현금흐름(*)

-

(552,068)
482,585

전기말

500,000

2,887,541
482,585

당기초

500,000

2,887,541
482,585

현금흐름

-

-
-

비현금흐름(*)

-

272,219
13,952

당기말

500,000

3,159,760
496,537

(*)이자비용 및 파생평가손익 인식분입니다.

25. 위험관리

회사의 주요 금융부채는 기타 채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기 예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험, 이자율위험 등으로 구성됩니다.

가. 외환위험
외환위험은 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등과 관련하여 발생하고 있으며, 당기말 현재 회사의 외화표시 화폐성 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위:

천원
, USD, JPY, CNY
)

구 분

통화
당기
전기
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산

USD

699,503
782,114
201,391
215,770
119,977
144,992

JPY
49,368
500
49,368
469
49,368
512

CNY
3,398
553
4,771
781
5,859
1,015

외상매출금
USD
461,000
515,444
540,000
578,556
18,000
21,753

미지급비용
USD
8,467
9,467
8,467
9,072
-
-

미지급금

USD

-
-
-
-
67,873
82,025

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD/원

10%
상승시

128,809
78,525
128,809
78,525

10%
하락시

(128,809)
(78,525)
(128,809)
(78,525)

JPY/원

10%
상승시

50
47
50
47

10%
하락시

(50)
(47)
(50)
(47)

CNY/원

10%
상승시

55
78
55
78

10%
하락시

(55)
(78)
(55)
(78)

나. 이자율위험
회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 소매거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지않습니다.

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 14참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 2,200백만원 (전기: 2,200백만원)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

가. 만기분석
다음은 금융부채별 상환 계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
6개월미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 2년
2 ~ 3년
합 계

매입채무
181,531
-
-
-
181,531

미지급금
61,028
-
-
-
61,028

기타유동부채
330,190
-
-
-
330,190

단기차입금 (*1)
506,229
-
-
-

506,229

상환전환우선주 (*2)
1,746,301
100,778
1,547,024
-
3,394,103

합 계
2,825,279
100,778
1,547,024
-
4,473,081

(*1)

차입금의 만기 분석 시
향후 지급할
이
자

6백만
원
을
포
함하였습니다.

(*2)

상환청구일을 기준으로 산정하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
6개월미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 2년
2 ~ 3년
합 계

매입채무
455,970
-
-
-
455,970

미지급금
312,998
-
-
-
312,998

기타유동부채
9,072
-
-
-
9,072

단기차입금 (*1)
505,917
-
-
-

505,917

상환전환우선주 (*2)
1,615,215
90,582
163,849
1,399,630
3,269,276

합 계
2,899,172
90,582
163,849
1,399,630
4,553,233

(*1)

차입금의 만기 분석 시
향후 지급할
이
자

6백만
원
을
포
함하였습니다.

(*2)
상환청구일을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달 비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달 비율은 순차입금을 총 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총 자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
3,659,759
3,387,541
2,019,336

차감:현금및현금성자산
6,178,337
3,205,072
1,104,776

순차입금(A)
(2,518,578)
182,469
914,560

자본총계(B)
4,508,250
3,911,120
2,667,280

총자본(C=A+B)
1,989,672
4,093,589
3,581,840

자본조달비율 (A/C) (%)
-
4.46%
25.53%

26. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 

회사의 연차 재무제표는 기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급 적용이 아닌 관련 의무적 예외 항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. 

(2) 기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 수익

회사는 수익 인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. 

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. 
- 변동 대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고 기간의 변동 대가를 추정하지않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. 
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. 
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고 기간에 대하여 나머지 수행 의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

(3) 다른 기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

2) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 확정급여부채 및 장기종업원채무

과거 회계기준에서는 임직원 퇴직금 지급규정 및 인사규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 및 장기종업원에 대한 보상액을 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가 방법인 예측단위 적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채 및 장기종업원채무로 계상하였습니다.

2) 금융상품의 표시

과거 회계기준에서는 회사에서 발행한 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는금융상품에 대해서 지분상품으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 해당 금융상품을 자본 요소와 부채 요소를 판단하여, 각 요소별로 금융부채, 자산, 지분상품으로 분류하였습니다.

3) 감가상각방법 변경

회사는 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

4) 이연법인세 변동 및 법인세효과

회사는 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였으며, 상기 항목별전환 조정사항으로 인하여 발생하는 법인세 효과를 반영하였습니다.

5) 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인한 매출 변동 효과

회사는 매출에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 재화나 용역의 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타내도록 수익을 인식하여야 함에 따라, 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행 의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수
행 의무에 배분, 5) 수행 의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익 인식 -
을
적용하여, 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로
해당
자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

6) 금융자산과 금융부채 분류

회사는 기준서 제1109호에 의하여, 최초 적용 시에 금융자산은 상각 후 원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다.
따라서 해당
금융자산과 금융부채를 재분류하였습니다.

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
5,497,473
1,848,737
3,648,736

조정사항:

- 유형자산 상각방법의 조정(*1)
22,724
-
22,724

- 반품충당부채의 설정(*2)
88,553
153,610
(65,057)

- 순확정급여부채(*3)
-
97,393
(97,393)

- 장기종업원채무(*4)
-
32,317
(32,317)

- 상환전환우선주의 조정(*5)
-
1,442,836
(1,442,836)

- 조정효과에 따른 법인세 효과(*6)
650,803
-
650,803

조정사항 합계
762,080
1,726,156
(964,076)

오류수정으로 인한 조정 금액(*7)
(188)
17,192
(17,380)

한국채택국제회계기준(*)
6,259,365
3,592,085
2,667,280

(*) 감사받지 아니한 재무제표

(*1) 감가상각방법 정책의 변경
(*2) 기준서 제1115호 적용에 따른 환불부채 및 자산의 계상
(*3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함
(*4) 장기종업원채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하여 계상
(*5) 지분증권에서 금융부채로 계정 재분류함
(*6) 상기 조정사항에 대한 이연법인세 효과 및 이연법인세 회계적용 효과
(*7) 미지급법인세 인식에 따른 오류 조정 

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료하는 보고 기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
8,602,254
1,986,215
6,616,039
970,530
-

조정사항:

- 유형자산 상각방법의 조정(*1)
31,339
-
31,339
8,615
-

- 반품충당부채의 설정(*2)
31,051
46,230
(15,179)
49,878
-

- 매출귀속 시기의 조정(*3)
21,307
-
21,307
21,307
-

- 순확정급여부채(*4)
-
129,192
(129,192)
(3,249)
(22,269)

- 장기종업원채무(*5)
-
35,573
(35,573)
(3,256)
-

- 상환전환우선주의 조정(*6)
-
3,370,126
(3,370,126)
69,483
-

- 조정효과에 따른 법인세 효과(*7)
792,505
-
792,505
152,800
-

조정사항합계
876,202
3,581,121
(2,704,919)
295,578
(22,269)

오류수정으로 인한 조정 금액
(499)
(499)
-
-
-

한국채택국제회계기준(*)
9,477,957
5,566,837
3,911,120
1,266,108
(22,269)

(*) 감사받지 아니한 재무제표

(*1) 감가상각방법 정책의 변경
(*2) 기준서 제1115호 적용에 따른 환불부채 및 자산의 계상
(*3) 기준서 제1115호 적용에 따른 용역매출 귀속시기 조정

(*4) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함
(*5) 장기종업원채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하여 계상
(*6) 지분증권에서 금융부채로 계정 재분류함
(*7) 상기 조정사항에 대한 이연법인세 효과 및 이연법인세 회계적용 효과

③ 현금흐름표의 중요한 조정사항

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에서는 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습
니다.
또한
외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용에 대한 현금흐름 내역을 조정하였으며,
이외
한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우
해당 사항을
반영하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

27. 부문별 정보

(1) 회사는 단일의 보고부문으로 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터 수익이 회사의 총 수익의 10%이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금액
비중
금액
비중

A사
4,748,623
48.40%
3,863,838
40.79%

B사
2,492,681
25.41%
3,282,953
34.65%

C사
1,835,989
18.71%
1,767,348
18.66%

28. 보고기간 후 사건

(1) 회사는
2019년 3월 15일을 기준일로 상환전환우선주의 자본잉여금을 재원으로 기존주주에게 소유주식 1주당 9주에 해당하는 보통주식 540,000주 및 우선주 160,875주를 발행하였습니다. 단, 해당 무상증자의 재원은 한국채택국제회계기준 상 부채로 분류되며, 이는 상법과 한국채택국제회계기준의 자본 인식에 의한 차이입니다.

(2
) 회사는 2019년 2월 15일자로 임시주주총회의 결의에 따라 발행주식의 금액을 1주당 5,000원에서 500원으로 액면분할하기로 결정하였으며, 2019년 3월 22일에 신주권을 교부하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 라닉스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
3
-
5
-
2
-
-
-
14
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
31
-
499
-
355
-
26
-
-
-
919
-

합계
8
-
31
-
499
-
355
-
26
-
-
-
919
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.15, 2018.12.17, 2018.12.28
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.17 ~ 
2018.12.21
5
일
5
명
3
명
조기입증감사

2019.02.11 ~ 
2019.02.15
5
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.28, 2019.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
회사측: 감사 등 2인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사계약의 내용, 감사인의 독립성, 감사 전략, 감사의 범위 및 시기 등

2
2019년 03월 29일
회사측: 감사 등 2인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 후속사건 등