핑거 — 감사보고서 (2018.12) (20190412)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 핑거

00469373
100000000000
20190329
1101112139776
000
20357
8493
35810
156
N
Y
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N
N
E
N
4

주식회사 핑거
 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 1
8
(전)
기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5

손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10

주석
.....................................................
12

외부감사 실시내용
.....................................................
36

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 핑거

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 핑거(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는
2018년과 2017년 12월 31일
현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의
손익계산서
, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석 7에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 7에서 언급한 바와 같이 회사는 당기 중 협력사로서 암호화폐를 수령하였으며, 암호화폐거래소에서의 최근 거래가격을 참조하여 기타수익 2,145백만원을 계상하였으며, 당기말 현재 공정가치평가를 통한 평가손실 21백만원을 계상하였습니다. 한편 당기말 현재 당사가 보유하고 있던 암호화폐의 가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한,
우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14

한울회계법인 
대표이사 남 기 봉

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 핑거

제 19(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18

(전)
기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 핑거 대표이사 박민수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 국제금융로 20, 율촌빌딩 11층

(전 화)
1544-9350

재 무 상 태 표

제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 핑거
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

13,686,487,262

6,126,361,164

(1) 당좌자산

13,686,487,262

6,126,361,164

1. 현금및현금성자산(주석13)
10,275,661,352

3,259,692,492

2. 단기금융상품(주석4,14)
1,918,249

5,408,249

3. 매출채권
3,004,402,371

2,466,998,601

4. 단기대여금
70,000,000

70,000,000

대손충당금
(70,000,000)

(70,000,000)

5. 미수수익
2,908,403

2,233,660

6. 미수금
-

47,538,845

7. 선급금
27,785,742

28,530,000

8. 선급비용
19,480,612

35,975,628

9. 예치금
354,330,533

279,983,689

Ⅱ. 비유동자산

6,670,704,661

8,221,639,541

(1) 투자자산

4,532,055,402

4,072,080,352

1. 장기금융상품(주석4,14)
699,000,000

500,000,000

2. 매도가능증권(주석

4

,
5)

1,709,443,462

3,572,080,352

3. 기타의투자자
산
(주석7)

2,123,611,940

-

(2) 유형자산(주석6)

331,019,578

425,255,933

1. 비품
754,591,227

801,772,939

감가상각누계액
(427,472,331)

(381,836,368)

2. 차량운반구
7,092,150

7,092,150

감가상각누계액
(3,191,468)

(1,772,788)

(3) 무형자산(주석7)

1,584,262,532

3,417,377,319

1. 산업재산권
23,450,073

28,478,027

2. 개발비
1,242,541,959

3,150,630,267

3. 소프트웨어
318,270,500

238,269,025

(4) 기타비유동자산

223,367,149

306,925,937

1. 임차보증금
133,034,000

184,888,000

2. 회원권
90,333,149

90,333,149

3. 장기미수금
250,000,000

250,000,000

대손충당금
(250,000,000)

(250,000,000)

4. 장기미수수익
85,704,777

31,704,788

대손충당금
(85,704,777)

-

자 산 총 계

20,357,191,923

14,348,000,705

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,014,918,306

4,106,927,584

1. 매입채무(주석9)
2,216,572,771

1,259,572,418

2. 미지급금(주석9)
1,179,453,227

778,790,513

3. 예수금
66,638,290

92,459,390

4. 선수금
1,566,311,576

2,760,488

5. 단기차입금(주석8,9,14)
1,000,000

1,502,000,000

6. 유동성장기부채(주석8,9)
150,000,000

270,000,000

7. 미지급비용
5,834,232

1,158,354

8. 미지급법인세
445,040,896

24,480,901

9. 연차충당부채
196,816,540

175,705,520

10. 국고보조금
187,250,774

-

Ⅱ. 비유동부채

2,478,321,863

977,951,087

1. 장기차입금(주석8,14)

1,851,000,000

-

2. 퇴직급여충당부채(주석10)
2,148,556,108

1,930,964,568

퇴직연금운용자산
(1,523,234,245)

(963,013,481)

3. 임대보증금(주석9)
2,000,000

10,000,000

부 채 총 계

8,493,240,169

5,084,878,671

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,11)

3,900,007,000

3,700,007,000

1. 보통주자본금
3,244,572,500

3,044,572,500

2. 우선주자본금
655,434,500

655,434,500

Ⅱ. 자본잉여금

4,619,634,082

2,592,549,646

1. 주식발행초과금(주석11)
4,259,563,550

2,519,563,550

2. 전환권대가
360,070,532

72,986,096

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

141,890

3,014,280

1. 매도가능증권평가이익(주석5)
141,890

3,014,280

Ⅳ. 이익잉여금(주석12)

3,344,168,782

2,967,551,108

1. 이익준비금
80,105,934

79,450,500

2. 임의적립금
135,000,000

135,000,000

3. 미처분이익잉여금
3,129,062,848

2,753,100,608

자 본 총 계

11,863,951,754

9,263,122,034

부 채 와 자 본 총 계

20,357,191,923

14,348,000,705

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 핑거
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석17)

35,810,083,184

32,138,674,623

1. 용역매출
35,810,083,184

32,138,674,623

Ⅱ. 매출원가(주석17)

30,009,841,564

27,587,052,604

1. 용역매출원가
30,009,841,564

27,587,052,604

Ⅲ. 매출총이익

5,800,241,620

4,551,622,019

Ⅳ. 판매비와관리비(주석16)

3,170,933,022

3,470,706,952

1. 급여
1,023,733,812

1,208,697,856

2. 퇴직급여
93,270,741

73,044,549

3. 복리후생비
248,855,043

232,276,807

4. 여비교통비
42,639,037

90,508,679

5. 접대비
181,605,146

184,549,424

6. 통신비
114,463,511

135,249,221

7. 소모품비
16,312,503

17,157,111

8. 리스료
6,190,700

20,447,085

9. 세금과공과
41,091,034

52,282,655

10. 감가상각비
59,486,387

64,259,189

11. 지급임차료
206,911,490

188,458,226

12. 보험료
90,885,101

63,424,821

13. 차량유지비
14,833,978

14,545,798

14. 교육훈련비
4,207,883

-

15. 지급수수료
170,875,256

144,867,671

16. 도서인쇄비
9,556,650

12,272,016

17. 대손충당금환입
-

(450,000)

18. 운반비
2,651,500

3,314,500

19. 무형자산상각비
619,711,325

965,801,344

20. 경상연구개발비
223,651,925

-

Ⅴ.영업이익

2,629,308,598

1,080,915,067

Ⅵ.영업외수익

2,593,712,886

219,104,319

1. 이자수익
108,577,361

87,661,122

2. 수입임대료
145,161

5,674,193

3. 외환차익
262,953,720

772,462

4. 외화환산이익
23,836

-

5. 유형자산처분이익
41,228

511,322

6. 기타투자자산처분이익
-

42,659,710

7. 매도가능증권처분이익
-

5,170,698

8. 국고보조금수입
76,086,140

75,240,970

9. 기타수익(주석7)
2,145,104,600

-

10. 잡이익
780,840

1,413,842

Ⅶ.영업외비용

4,359,714,945

291,538,723

1. 이자비용
99,068,117

69,410,104

2. 외환차손
76,333,527

9,072,495

3. 외화환산손실
4,015,134

103,282

4. 기타의대손상각비
85,704,777

200,000,000

5. 기부금
17,380,000

10,813,800

6. 매도가능증권처분손실
-

1,170,020

7. 매도가능증권손상차손
2,022,600,000

-

8. 유형자산처분손실
8,614,768

-

9. 무형자산손상차손
1,765,087,319

-

10. 기타의투자자산평가손실
21,492,660

-

11. 사채상환손실
251,591,143

-

12. 잡손실
7,827,500

969,022

Ⅷ.법인세차감전순이익

863,306,539

1,008,480,663

Ⅸ.법인세등

480,134,520

38,482,093

Ⅹ.당기순이익

383,172,019

969,998,570

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 핑거
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017. 01. 01(전기초)
1,411,290,000
4,881,295,091
(3,400,007)
2,000,052,538
8,289,237,622

무상증자
2,288,717,000
(2,288,745,445)
-
-
(28,445)

매도가능증권 처분
-
-
3,400,007
-
3,400,007

매도가능증권평가손익
-
-
3,014,280
-
3,014,280

현금배당
-
-
-
(2,500,000)
(2,500,000)

당기순이익
-
-
-
969,998,570
969,998,570

2017. 12. 31(전기말)
3,700,007,000
2,592,549,646
3,014,280
2,967,551,108
9,263,122,034

2018. 01. 01(당기초)
3,700,007,000
2,592,549,646
3,014,280
2,967,551,108
9,263,122,034

유상증자
200,000,000
1,740,000,000
-
-
1,940,000,000

전환사채 발행
-
287,084,436
-
-
287,084,436

매도가능증권 처분
-
-
(3,014,280)
-
-

매도가능증권평가손익
-
-
141,890
-
(2,872,390)

현금배당
-
-
-
(6,554,345)
(6,554,345)

당기순이익
-
-
-
383,172,019
383,172,019

2018. 12. 31(당기말)
3,900,007,000
4,619,634,082
141,890
3,344,168,782
11,863,951,754

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 핑거
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한 현금흐름

5,934,164,020

3,147,858,621

1. 당기순이익
383,172,019

969,998,570

2. 현금의유출이없는비용등의 가산
5,765,451,707

1,856,387,262

가. 감가상각비
125,422,987

120,132,257

나. 무형자산상각비
705,440,256

969,384,678

다. 퇴직급여
728,374,993

565,700,307

라. 매도가능증권처분손실
-

1,170,020

마. 매도가능증권손상차손
2,022,600,000

-

바. 기타의대손상각비
85,704,777

200,000,000

사. 유형자산처분손실
8,614,768

-

아. 기타투자자산평가손실
21,492,660

-

자. 사채상환손실
251,591,143

-

차. 전환권조정 상각
51,122,804

-

카. 무형자산손상차손
1,765,087,319

-

3. 현금의유입이없는수익등의 차감
(2,145,145,828)

(6,132,020)

가. 매도가증증권처분이익
-

5,170,698

나. 유형자산처분이익
41,228

511,322

다. 대손충당금환입
-

450,000

라. 수수료수익
2,145,104,600

-

4. 영업활동으로인한 자산부채의 변동
1,930,686,122

327,604,809

가. 매출채권의 감소(증가)
(537,403,770)

559,886,509

나. 미수수익의 감소(증가)
(674,743)

22,311,558

다. 미수금의 감소(증가)
47,538,845

(45,113,345)

라. 선급금의 감소(증가)
744,258

69,280,324

마. 선급비용의 감소(증가)
16,495,016

(31,957,241)

바. 선급법인세의 감소(증가)
-

7,410,060

사. 장기미수수익의 증가
(53,999,989)

(31,704,788)

아. 매입채무의 증가(감소)
957,000,353

(392,298,581)

자. 미지급금의 증가(감소)
400,662,714

284,843,755

차. 예수금의 증가(감소)
(25,821,100)

49,411,560

카. 선수금의 증가(감소)
1,563,551,088

2,683,906

타. 미지급비용의 증가(감소)
4,675,878

(449,808)

파. 미지급법인세의 증가(감소)
420,559,995

21,157,471

하. 연차충당부채의 증가(감소)
21,111,020

46,480,900

거. 국고보조금의 증가
187,250,774

-

너. 퇴직연금운용자산의 증가
(560,220,764)

(67,982,889)

더. 퇴직금의 지급
(510,783,453)

(90,995,819)

러. 퇴직급여충당금전출
-

(75,358,763)

Ⅱ. 투자활동으로인한 현금흐름

(1,058,011,304)

(2,397,402,771)

1. 투자활동으로인한 현금유입액
154,760,000

1,985,670,034

가. 단기금융상품의 감소
5,000,000

5,010,000

나. 단기대여금의 감소
-

1,513,244,000

다. 매도가능증권의 처분
75,000,000

254,397,134

라. 장기금융상품의 감소
-

175,000,000

마. 비품의 처분
4,760,000

3,306,900

바. 보증금의 감소
70,000,000

34,712,000

2. 투자활동으로인한 현금유출액
(1,212,771,304)

(4,383,072,805)

가. 단기금융상품의 증가
1,510,000

5,022,689

나. 단기대여금의 증가
-

1,000,000,000

다. 장기금융상품의 증가
199,000,000

130,000,000

라. 매도가능증권의 취득
237,835,500

1,861,478,334

마. 예치금의 증가
74,346,844

279,983,689

바. 비품의 취득
44,520,172

374,763,276

사. 산업재산권의 취득
-

13,547,300

아. 개발비의 발생
494,412,788

300,906,768

자. 소프트웨어의 취득
143,000,000

237,000,000

차. 회원권의 증가
-

90,333,149

카. 보증금의 증가
18,146,000

90,037,600

Ⅲ. 재무활동으로인한 현금흐름

2,139,816,144

(364,500,000)

1. 재무활동으로인한 현금유입액
5,942,000,000

3,000,000

가. 임대보증금의 증가
-

3,000,000

나. 단기차입금의 증가
1,000,000

-

다. 장기차입금의 증가
2,001,000,000

-

라. 전환사채의 발행
2,000,000,000

-

마. 유상증자
1,940,000,000

-

2. 재무활동으로인한 현금유출액
(3,802,183,856)

(367,500,000)

가. 단기차입금의 상환
1,502,000,000

-

나. 유동성장기부채의 상환
270,000,000

360,000,000

다. 장기차입금의 상환
-

3,000,000

라. 임대보증금의 감소
8,000,000

2,000,000

마. 배당금의 지급
6,554,345

2,500,000

바. 전환사채의 상환
2,015,629,511

-

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

7,015,968,860

385,955,850

Ⅴ. 기초의 현금

3,259,692,492

2,873,736,642

Ⅵ. 기말의 현금

10,275,661,352

3,259,692,492

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 핑거

1. 회사의 개요

주식회사 핑거(이하 '당사')는 2000년 12월에 설립되어 온라인 정보제공과 각종 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구여의도동에 본점을 두고 있으며, 설립시 자본금은 640백만원이고, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은
3,245백만원
입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 박민수 대표이사로

34.23
%의 지분을 소유하고 있으며, 주주현황은 다음과 같습니다. 

주주명
주식수
지분율(%)
비고

박민수
2,669,762
34.23
대표이사

BK Medical Group
959,272
12.30

한국산업은행
845,720
10.84

2014 SV-성장사다리 Gap Coverage 펀드
710,425
9.11

키움성장15호 세컨더리 투자조합
363,636
4.66

2011 KIF-SV IT 전문투자조합
236,808
3.04

소액주주
2,014,391
25.83

합계
7,800,014
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는
역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(2) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.

시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

③ 복합금융상픔

당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한 신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 다음과 같은 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.

자 산
내 용 연 수

차 량 운 반 구
5년

비 품
5년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산과 기타투자자산

1) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

개 발 비
5년

산 업 재 산 권

7- 10년

소 프 트 웨 어
5년

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

2) 기타투자자산
당사는 보유하고 있는 암호화폐에 대하여 일반기업회계기준에 적용 가능한 기준서가 없으므로 재무회계 개념체계에 따른 당사의 회계정책을 적용하였습니다. 당사는 암호화폐가 재무회계 개념체계의 자산의 개념(과거의 거래나 사건의 결과로서 현재 기업실체에 의해 지배되고 미래의 경제적 효익을 창출할 것으로 기대되는 자원)을 충족한다고 판단하여 자산으로 인식하였습니다. 당사는 암호화폐를 보고기간종료일로부터 1년 이내에 현금화 또는 실현되지 않을 것으로 예상되는 자산으로 판단하여 비유동자산으로 분류하였습니다. 회사는 암호화폐를 총평균법을 적용하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 회사는 암호화폐를 공정가치로 평가하고 있으며, 암호화폐평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 암호화폐거래소의 거래가격을 공정가치로 사용하고 있습니다. 공정가치는 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 합의된 가격을 말하는 것으로, 암호화폐거래소를 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타내므로, 회사는 암호화폐를 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단하였습니다.

(6) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 

(7) 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 

(8) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란
다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 퇴직급여

당
사는
보고기간말
현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있
습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으
며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는
보고기간말
이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고,
보고기간말 현재 우량회사채의 시장이자율

에 기
초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다.

(10) 환율변동효과 

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 기본주당이익

당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

(12) 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(13) 중소기업회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

유의적인 영향력
행사가능 지분증권
지분법적용을 하지 않음

시장성 없는 지분증권
취득원가로 평가함

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

4. 사용이 제한된 예금 등

당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
국민은행
1,500
5,000
질권설정

하나은행
1,000
-
질권설정

장기금융상품
신한은행
23,000
23,000
질권설정

합계
25,500
28,000

5. 매
도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부가액

㈜렌딩사이언스(*)
1,321,000
66.05
660,500
-

㈜핀테크
1,371,265
69.16
725,881
725,881

㈜머니택(*)
600,000
60.00
300,000
101,400

㈜에스앤에스테크놀로지
16,000
13.33
80,000
80,000

㈜익스체인(*)
50,000
15.63
25,000
-

㈜프론비즈
3,000
13.04
15,000
15,000

에이씨아이협동조합
20
-
2,000
2,000

소프트웨어공제조합
153
-
99,521
103,537

한국가상화폐거래소㈜
200,000
2.49
300,000
300,000

수익증권
-
-
24,000
20,126

(주)렌딩사이언스 전환사채(*)
-
-
1,500,000
361,500

합 계
3,731,902
1,709,444

(*) 상기 매도가능증권은 당기말 현재 손상징후가 발견되어 전액 또는 일부의 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부가액

㈜렌딩사이언스
1,321,000
66.05
660,500
660,500

㈜머니택
600,000
60.00
300,000
300,000

㈜핀테크
806,627
69.16
725,881
725,881

㈜프론비즈
3,000
13.04
15,000
15,000

한국가상화폐거래소(주)
200,000
2.49
300,000
300,000

소프트웨어공제조합
103구좌
-
65,685
68,699

에이씨아이협동조합
20구좌
-
2,000
2,000

전환사채
-
-
1,500,000
1,500,000

합 계
3,569,066
3,572,080

(2) 매도가능증권평가손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,014
(3,400)

처분
(3,014)
3,400

평가이익
142
3,014

평가손실
-
-

기말
142
3,014

6. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

비 품
419,936
44,520
(13,333)
(124,004)
327,119

차량운반구
5,319
-
-
(1,419)
3,900

합 계
425,255
44,520
(13,333)
(125,423)
331,019

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

비 품
166,683
374,763
(2,796)
(118,714)
419,936

차량운반구
6,737
-
-
(1,418)
5,319

합 계
173,420
374,763
(2,796)
(120,132)
425,255

(2) 보험가입자산

당사는 당기말 현재 차량운반구(리스차량 포함)에 대하여 삼성화재 등에 자동차손해배상책임보험을 가입하고 있습니다.

7. 무형자산과 기타투자자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

산업재산권
28,478
-
5,028
-
23,450

개발비

(주1)

3,150,630
494,413
637,414
1,765,087
1,242,542

소프트웨어
238,269
143,000
62,999
-
318,271

합 계
3,417,377
637,413
705,441
1,765,087
1,584,263

(주1) 당사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능 한 시점부터 5년간 월할상각하고 있으며 그 상각액을 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 한편 당사는 일부 개발비에 대하여 미래 경제적 효익이 불확실하다고 판단하여 당기에 손상을 인식하였습니다.

2) 전 기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

산업재산권
18,994
13,547
(4,063)
28,478

개발비
3,807,786
300,907
(958,063)
3,150,630

소프트웨어
8,528
237,000
(7,259)
238,269

합 계
3,835,308
551,454
(969,385)
3,417,377

(2) 당사는 당기에 제 3자에게 블록체인 등에 관한 기술력을 제공한 협력사로서 무상으로 암호화폐(MCC) 74,000,000개를 수령하였고, 수령일을 기준으로 암호화폐거래소에서의 최근 거래가격을 참조하여 기타수익 2,145백만원을 계상하였으며, 당기말 현재 공정가치평가를 통한 평가를 통한 평가손실 21백만원을 계상하였습니다. 

한편, 당사는 상기 암호화폐를 보고기간말로 1년 이후에 임직원 인센티브, 우수 인재영입과 신기술 개발의 재원 등으로 사용할 계획입니다.

8. 장ㆍ단기차입금 등

당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
일반예금담보대출
2.65
1,000
2,000

중소기업은행
중소기업자금대출
-
-
1,500,000

합 계
1,000
1,502,000

(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
기업운전자금
3.30
2,000,000
270,000

하나은행

기업운전자금

2.70
1,000
-

합 계
2,001,000
270,000

차감: 1년이내 만기도래분
(150,000)
(270,000)

차 감 계
1,851,000
-

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 및 약정사항과 관련하여 당사의 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4 및 15참조).

9. 유동성위험관리

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
3년 이하
3년 초과
합 계

단기차입금
1,000
-
-
-
1,000

장기차입금
150,000
200,000
1,650,000
1,000
2,001,000

매입채무
2,216,573
-
-
-
2,216,573

미지급금
1,179,453
-
-
-
1,179,453

임대보증금
2,000
-
-
-
2,000

합계
3,549,026
-
-
-
3,549,026

10. 퇴직급여충당부채

당기말과 전기말 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
1,930,964
1,531,619

퇴직급여 지급액
(550,299)
(90,996)

퇴직급여 설정액
728,375
565,700

관계사 전출입
39,516
(75,359)

기 말 잔 액
2,148,556
1,930,964

당기말 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 2,149백만원이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 당기말 현재 퇴직금추계액의

70.9%
에 해당하는 금액에 대하여 당사가 종업원의 수급권을 보장하는 확정급여형 퇴직연금을 국민은행과 신한은행
등
에 가입하고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
963,014
895,031

적립액
550,000
60,000

지급액
-
-

이자수익
10,220
7,983

기말
1,523,234
963,014

(3) 당기와 전기말 현재 당사의 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

11. 자본금 

당기말 현재 당사가 발행할 주식의
총수는
50,000,000주
이고, 발행한 주식수는 보통주

6,489,145주
및 우선주 1,310,869주이며 1주당 액면금액은 보통주 500원 및 우선주 500원입니다. 

(1) 당사의 당기와 전기 중 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

구 분
주식수(주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

2017.1.1
2,822,580
1,161,290
250,000
4,808,309

무상증자
4,577,434
1,883,283
405,435
(2,288,745)

2017.12.31
7,400,014
3,044,573
655,435
2,519,564

2018.1.1
7,400,014
3,044,573
655,435
2,519,564

유상증자
400,000
200,000
-
1,740,000

2018.12.31
7,800,014
3,244,573
655,435
4,259,564

(2) 당사가 2016년도에 발행한 우선주는 전환상환우선주이며, 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

의결권
보통주와 동일한 의결권 보유

우선주 배당율
액면가의 1% (참가적, 누적적 우선주)

상환청구기간
2018.10.20~2026.5.19.

상환방법
1주당 취득가액에 발행일로부터 상환일까지 연 6%(배당금 지급액을 차감함)를 적용하여 산출한 이자를 가산하여 현금상환

전환권행사기간
2016.5.21~2026.5.19.

전환비율
1:1

12. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

3,129,062,848

2,753,100,608

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,745,890,829

1,783,102,038

2. 당기순이익
383,172,019

969,998,570

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(7,209,779)

(7,209,779)

1. 우선주배당

(6,554,345)

(6,554,345)

2. 이익준비금전입
(655,434)

(655,434)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

3,121,853,069

2,745,890,829

13. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

무상증자
-
2,288,717

장기차입금 유동성대체
150,000
270,000

14. 담보제공자산과 지급보증 

(1) 담보제공

당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
설정액(*)
차입금액
담보권자

장기금융상품
1,500
1,100
1,000
국민은행

1,000
1,100
1,000
하나은행

(*) 상기 담보설정금액은 당사의 담보제공한 자산의 장부가액이 아니며, 금융기관이 평가하여 설정한 금액입니다.

(2) 지급보증

당사는 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터
각
각
2,593백
만원과 8,964

백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금 및 당좌차월에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
약 정 내 용
약 정 한 도 액
실행액

국민은행
기업운전자금
1,000,000
-

신한은행
기업운전자금
100,000
-

하나은행
기업운전자금
1,000
1,000

합계
1,101,000
1,000

16. 부가가치계산에 필요한 사항

당기와 전기 당사의 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

매출원가
판관비
계
매출원가
판관비
계

급 여
6,689,625
1,023,734
7,713,359
5,706,834
1,208,698
6,915,532

퇴 직 급 여
635,104
93,271
728,375
492,656
73,045
565,701

복리후생비
483,137
248,855
731,992
344,858
232,277
577,135

지급임차료
85,399
206,911
292,310
59,095
188,458
247,553

감가상각비
65,937
59,486
125,423
55,873
64,259
120,132

무형자산상각비
85,729
619,711
705,440
3,583
965,801
969,384

세금과공과
1,308
41,091
42,399
186
52,283
52,469

합 계
8,046,239
2,293,059
10,339,298
6,663,085
2,784,821
9,447,906

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배ㆍ종속 관계에 있는 당사, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

종속회사
(주)핀테크
(주)핀테크
당사가 69.16% 지분보유

(주)머니텍
(주)머니텍
당사가 60.00% 지분보유

(주)렌딩사이언스
(주)렌딩사이언스
당사가 66.05% 지분보유

관계회사
(주)익스체인
(주)익스체인
당사가 15.63% 지분보유

기타 특수관계자
박민수
박민수
주주 겸 대표이사

김희석
김희석
주주 겸 감사

(2)
당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

회사명
특수관계 구분
계정과목
당기
전기

(주)핀테크
종속회사
매출
39,672
40,363

수입임대료
-
574

(주)머니택
종속회사
수입임대료
-
2,400

매입
-
162,960

(주)렌딩사이언스
종속회사
이자수익

71,528

-

(주)익스체인
종속회사
수입임대료
-
600

매출
115,000
-

매입
10,000
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

회사명
특수관계 구분
계정과목
당기
전기

(주)렌딩사이언스
종속회사
자금대여
177,000
1,000,000

자금회수
177,000
1,500,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

회사명
특수관계 구분
계정과목
당기
전기

(주)핀테크
종속회사
매출채권
3,608
3,700

(주)머니택
종속회사
매출채권
-
220

미지급금
-

3,886

임대보증금
2,000
2,000

매입채무
-
22,000

(주)렌딩사이언스
종속회사
매도가능증권
-
1,500,000

(주)익스체인
종속회사
임대보증금
-
5,000

매출채권
126,500
-

매입채무
11,000
-

김희석
기타 특수관계자
미지급금
967

1,934

18. 포괄손익

당사의 당기 및 전기의 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

19. 재무제표의 사실상의 확정일

당
사의 재무제표는 2019년 3월 29일의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 핑거

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
94
10
56
86
-
-
-
-
-
-
152
98

합계
2
2
94
10
56
86
-
-
-
-
-
-
152
98

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.26
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획, 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.29 
~ 2018.11.30
2
일
2
명
-
명
중간감사
- 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
- 세부감사계획의 수립 등
- 내부통제 검토
- 전산감사

2019.01.25 
~2019.01.29
3
일
2
명
-
명
재무제표 기말감사
- 실증감사절차, 조회 및 실사 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.30, 2019.03.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 30일

회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인

대면회의

감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 18일

회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인

서면회의

감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등