엔바이오니아 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
(주)엔바이오니아

00260295
100000000000
20190329
1101112152067
100
18027
12353
8545
65
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E
N
4

주식회사 엔바이오니아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.................................
1 - 3

재무제표

재무상태표
.................................
5

포괄손익계산서
.................................
6

자본변동표
.................................
7

현금흐름표
.................................
8

주석
.................................
9 - 63

외부감사 실시내용
.................................
64 - 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔바이오니아

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석 2.19에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 2.19에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 개발비와 전환상환우선주 회계처리 오류와 관련한 수정사항을 반영하여2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 

기타사항
주식회사 엔바이오니아의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 2.19에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2017년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019
년 4월 10일

이 감사보고서는 감사보고
서일 (
2019년 4월 10일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의
기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔바이오니아

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔바이오니아 대표이사 한정철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 정자일로158, 604호

(전 화)
(031) 716-3670

재 무 상 태 표

제 18(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 17(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제 17(전)기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 엔바이오니아
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당)기말
제 17(전)기말
제 17(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

7,460,264,073
5,318,104,167
4,520,138,255

현금및현금성자산
4,6,7,15
4,242,940,976
1,743,329,933
1,902,123,169

금융기관예치금
4,6,7
-
1,000,000
12,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,5,6,8
237,539,400
-
-

단기매매증권
4,5,6,8
-
545,000,000
-

매출채권
4,6,9,34
841,382,407
1,097,804,917
786,463,658

기타수취채권
4,6,9
109,135,672
82,291,405
82,557,055

기타유동자산
11
188,760,360
46,759,826
100,793,640

재고자산
12
1,840,505,258
1,801,918,086
1,636,200,733

Ⅱ.비유동자산

10,567,166,940
10,557,119,953
8,146,817,571

금융기관예치금
4,6
-
522,240
517,916

기타비유동수취채권
4,6,9
126,800,000
73,600,000
68,600,000

유형자산
13,15
9,427,242,705
9,500,096,827
6,969,320,998

무형자산
14
23,155,855
23,543,053
27,348,771

이연법인세자산
19
989,968,380
959,357,833
1,081,029,886

자산총계

18,027,431,013
15,875,224,120
12,666,955,826

부채

Ⅰ.유동부채

5,311,150,950
4,689,383,313
7,123,047,744

매입채무
4,6,16
187,390,104
127,168,676
124,448,440

기타유동부채

1,171,274,100
58,874,210
54,287,670

당기법인세부채
19
72,697,414
36,871,010
2,213,080

단기차입금
4,6,17
622,843,797
669,941,532
1,569,281,660

유동성장기차입금
4,6,17
625,060,000
1,876,400,000
1,876,400,000

우선주부채
4,6,17
1,326,563,401
744,271,561
1,313,409,462

기타지급채무
4,6,15,16
402,550,664
386,316,215
1,172,192,792

파생상품부채
4,5,6,10
902,771,470
789,540,109
1,010,814,640

Ⅱ.비유동부채

7,042,005,537
7,322,571,675
4,520,216,487

순확정급여부채
18
669,988,437
579,937,813
544,950,325

장기차입금
4,6,17
6,178,940,000
5,435,175,000
2,863,600,000

우선주부채
4,6,17
-
1,180,464,862
1,050,466,162

기타비유동지급채무
4,6,15,16
193,077,100
126,994,000
61,200,000

부채총계

12,353,156,487
12,011,954,988
11,643,264,231

자본

Ⅰ.자본금
20
2,712,560,000
2,572,565,000
2,447,570,000

Ⅱ.주식발행초과금
20
8,479,750,461
7,332,114,057
6,530,161,550

Ⅲ.기타자본
21,22
332,892,025
238,164,654
229,272,362

Ⅳ.결손금
23
(5,850,927,960)
(6,279,574,579)
(8,183,312,317)

자본총계

5,674,274,526
3,863,269,132
1,023,691,595

부채와자본총계

18,027,431,013
15,875,224,120
12,666,955,826

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔바이오니아
(단위: 원)

과 목

주석

제 18(당)기
제 17(전)기

Ⅰ.매출액
24,33
8,544,681,363
7,937,692,671

Ⅱ.매출원가
26
4,519,144,282
4,449,416,336

Ⅲ.매출총이익

4,025,537,081
3,488,276,335

판매관리비
25,26
2,114,743,032
1,227,016,480

대손상각비(환입)
4
(211,922,250)
44,216,054

Ⅳ.영업이익

2,122,716,299
2,217,043,801

이자수익
6,28
4,337,618
2,063,540

금융수익
6,28
5,386,996
48,586,586

금융비용
6,28
1,052,212,751
625,831,157

기타수익
27
7,468,638
405,749,331

기타비용
27
327,462,537
916,127

Ⅴ.법인세차감전순이익

760,234,263
2,046,695,974

Ⅵ.법인세비용
19
112,715,270
155,364,007

Ⅶ.당기순이익

647,518,993
1,891,331,967

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
(16,370,130)
12,405,771

당기총포괄이익

631,148,863
1,903,737,738

주당손익

기본주당순이익
29
125
386

희석주당순이익
29
122
368

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔바이오니아
(단위: 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총계

전기초잔액
2,447,570,000
6,351,016,204
229,272,362
(5,679,710,794)
3,348,147,772

회계오류 수정
-
179,145,346
-
(2,503,601,523)
(2,324,456,177)

수정 후 전기초잔액
2,447,570,000
6,530,161,550
229,272,362
(8,183,312,317)
1,023,691,595

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,891,331,967
1,891,331,967

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
12,405,771
12,405,771

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 전환
124,995,000
801,952,507
-
-
926,947,507

주식선택권
-
-
8,892,292
-
8,892,292

전기말잔액
2,572,565,000
7,332,114,057
238,164,654
(6,279,574,579)
3,863,269,132

당기초잔액
2,572,565,000
7,332,114,057
238,164,654
(6,279,574,579)
3,863,269,132

회계정책변경의 효과
-
-
-
(202,502,244)
(202,502,244)

수정 후 당기초잔액
2,572,565,000
7,332,114,057
238,164,654
(6,482,076,823)
3,660,766,888

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
647,518,993
647,518,993

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(16,370,130)
(16,370,130)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 전환
124,995,000
1,115,052,174
-
-
1,240,047,174

주식선택권 행사
15,000,000
32,584,230
(3,847,560)
-
43,736,670

주식선택권
-
-
98,574,931
-
98,574,931

당기말잔액
2,712,560,000
8,479,750,461
332,892,025
(5,850,927,960)
5,674,274,526

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔바이오니아
(단위: 원)

구 분

주석

제 18 (당)기
제 17 (전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,481,233,879
1,805,190,056

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
2,765,719,207
2,115,645,779

이자수취

4,236,301
2,158,225

이자지급

(242,955,449)
(310,080,860)

법인세의 납부

(45,766,180)
(2,533,088)

투자활동으로 인한 현금흐름

462,612,891
(3,626,954,249)

단기금융상품의 감소

1,000,000
11,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 감소

133,996,380
-

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(136,410,390)
-

단기매매증권의 증가

-
(496,783,550)

기타수취채권의 감소

112,600,000
144,425

기타수취채권의 증가

(32,800,000)
-

기타비유동수취채권의 증가

(53,200,000)
(5,000,000)

금융기관예치금의 감소

522,240
-

금융기관예치금의 증가

-
(4,324)

정부보조금의 수령

1,226,120,697
149,402,336

유형자산의 취득

(785,879,636)
(3,285,713,136)

유형자산의 처분

200,000
-

무형자산의 취득

(3,536,400)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
30
(444,194,561)
1,666,237,451

기타지급채무의 감소

-
(72,144,924)

기타지급채무의 증가

66,083,100
65,794,000

차입금의 차입

4,692,219,778
2,571,575,000

차입금의 상환

(5,246,234,109)
(898,986,625)

주식선택권 행사

43,736,670
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,499,652,209
(155,526,742)

현금및현금성자산의 환율변동효과

(41,166)
(3,266,494)

기초 현금및현금성자산

1,743,329,933
1,902,123,169

기말 현금및현금성자산

4,242,940,976
1,743,329,933

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 17(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제 17(전)기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 엔바이오니아

1. 일반사항

주식회사 엔바이오니아(이하 "회사")는 2001년 1월 16일에 설립되어 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품, 장비, 기술의 개발과 제조, 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 중소기업청으로부터 기술혁신형 중소기업 육성사업에 의해 선정된 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ기업)임을확인(유효기간: 2015.6.10~2021.6.9) 받았으며, 2017년 1월에 기술보증기금으로부터 연구개발 벤처기업으로 확인(유효기간: 2017.1.28~2019.1.27) 받았고,

2017년 2월에 산업통상자원부로부터 소재ㆍ부품전문기업등의 육성에 관한 특별조치법에 의해 선정된 소재ㆍ부품전문기업임을 확인(유효기간: 2017.2.23~2020.2.22) 받았습니다.

당기말 현재 회사는 경기도 성남시 분당구 정자일로(정자동)에 본사를 두고 있으며, 충청북도 제천시 한방엑스포로(왕암동)에 공장과 기업부설연구소를 두고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재납입자본금은 2,712,560천원이며(주석20 참조), 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

한정철
1,937,290
35.71%

박성은
227,500
4.19%

정진근
776,590
14.31%

조 민
249,990
4.61%

주식회사 테스나
170,000
3.13%

기타
2,063,750
38.05%

합계
5,425,120
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석34에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며,
조기도입이
가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'기타수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에
'
기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에

대손
충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 
 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

건물
20

기계장치
10

차량운반구
5

비품
5

시설장치
5

기타의 유형자산
5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

산업재산권

5, 10

소프트웨어

5

2.12 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상

'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 
 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.

다만, 자본요소가 확정된 수량과 확정된 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 금융부채로 분류합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 

(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에

재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식
 
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제품을 제조, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게
인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2)
용역의 제공

회사는 환경산업, 기술정보의 데이터베이스를 구축하여 고객에게 제공하는 용역을 제공하였습니다. 용역의 제공 결과에 대한 수익은 고객에게 구축된 데이터베이스의 통제가 이전된 날에 인식하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 3월 29일자로 정기주주총회에서 최종승인되었습니다.

2.19
재
무제표의 재작성

회사는 전환상환우선주와 개발비의 회계처리 오류를 당기에 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분

전기말
전기초
(감사받지 아니함)

수정 전
수정금액
수정 후
수정 전
수정금액
수정 후

개발비
1,886,890
(1,886,890)
-
2,096,545
(2,096,545)
-

전환상환우선주부채
2,536,558
(611,822)
1,924,736
3,146,779
(782,903)
2,363,876

파생상품부채
-
789,540
789,540
-
1,010,815
1,010,815

주식발행초과금
7,103,062
229,052
7,332,114
6,351,016
179,146
6,530,162

미처리결손금
(3,985,913)
(2,293,662)
(6,279,575)
(5,679,711)
(2,503,601)
(8,183,312)

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분

전기

수정 전
수정금액
수정 후

매출액
7,937,693
-
7,937,693

매출총이익
3,488,276
-
3,488,276

영업이익
2,007,389
209,655
2,217,044

법인세비용차감전순이익
1,836,756
209,940
2,046,696

당기순이익
1,681,392
209,940
1,891,332

기본주당이익
343
43
386

희석주당이익
339
29
368

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천)

구분

통화
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

외화예금
USD
79
88,748
41
44,224
46
55,603

CNY
-
-
3
420
6
1,106

매출채권
USD
18
20,126
-
-
-
-

금융부채

단기차입금
USD
15
16,772
108
115,702
15
18,128

CNY
707
115,072
-
-
1,308
226,598

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원
상승시
7,184
(5,575)
7,184
(5,575)

하락시
(7,184)
5,575
(7,184)
5,575

중국 위안화/원
상승시
(8,976)
33
(8,976)
33

하락시
8,976
(33)
8,976
(33)

(2) 가격위험

(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치
금융자산
으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

KOSDAQ
5% 상승시
9,264
21,255
9,264
21,255

5% 하락시
(9,264)
(21,255)
(9,264)
(21,255)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율
의
100bp
변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(16,558)
(52,428)
(16,558)
(52,428)

하락 시
16,558
52,428
16,558
52,428

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용
손실을
대손
충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기 및 전기말 현재 매출채권에 대한
대손
충당금은 다음과 같습니다.

- 2018.12.31

(단위: 천원)

구분

정상

60일 초과 
 연체

120일 초과 
 연체

240일 초과
 연체

부실채권

계

기대 손실률(%)
1.6
43.4
73.8
97.7
100.0

총 장부금액 - 매출채권
843,612
13,856
10,691
19,731
336,964
1,224,854

대손충당금
13,316
6,014
7,892
19,287
336,964
383,473

- 2017.12.31

(단위: 천원)

구분

정상

60일 초과 
 연체

120일 초과 
 연체

240일 초과
 연체

부실채권

계

기대 손실률(%)
1.0
16.8
27.8
100.0
100.0

총 장부금액 - 매출채권
738,785
125,521
2,907
1,260
565,109
1,433,582

대손충당금(*1)
7,108
21,110
808
1,260
565,109
595,395

(*1) 상기 내역은 기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 기대신용손실을 적용한 금액입니다.

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기(*1)

기초 - 기준서 제1039호 적용
335,776
335,776

기초 이익잉여금의 조정
259,618
-

기초 - 기준서 제1109호 적용
595,394
335,776

당기손익으로 인식된 대손충당금의 감소
(211,922)
-

기말
383,472
335,776

(*1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 237,539천원입니다. 

4.1.3 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금 한도(주석

31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 4,242,941천원(전기말: 1,743,330천원)을 보유하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

1년 이하

1년 ~ 2년 이하

2년 ~ 5년 이하

5년 초과

차입금
1,495,958
1,062,949
4,752,048
1,022,500

우선주부채
1,326,563
-
-
-

매입채무
187,390
-
-
-

기타지급채무
402,551
193,077
-
-

파생상품부채
902,771
-
-
-

(단위: 천원)

전기말

1년 이하

1년 ~ 2년 이하

2년 ~ 5년 이하

5년 초과

차입금
2,546,342
1,979,955
2,861,220
594,000

우선주부채
744,272
1,180,465
-
-

매입채무
127,169
-
-
-

기타지급채무
386,316
-
126,994
-

파생상품부채
789,540
-
-
-

(단위: 천원)

전기초
(감사받지 아니함)

1년 이하

1년 ~ 2년 이하

2년 ~ 5년 이하

5년 초과

차입금
3,445,682
802,080
1,905,520
156,000

우선주부채
1,313,409
-
1,050,466
-

매입채무
124,448
-
-
-

기타지급채무
1,172,193
61,200
-
-

파생상품부채
1,010,815
-
-
-

상기현금흐름에는 이자비용이 포함되어 있으며 복합금융상품과 기타 금융부채는 가장 빠른 상환이 가능한 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다. 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

총차입금
8,753,407
9,906,253
6,309,282

차감: 현금및현금성자산
(4,242,941)
(1,743,330)
(1,902,123)

순부채
4,510,466
8,162,923
4,407,159

자본총계
5,674,275
3,863,269
1,023,692

총자본
10,184,741
12,026,192
5,430,851

자본조달비율
44%
68%
81%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
237,539
237,539
-
-
-
-

단기매매증권
-
-
545,000
545,000
-
-

금융부채

파생상품부채
902,771
902,771
789,540
789,540
1,010,815
1,010,815

회사의 상각후 원가금
융자산 등의 금융자산과 상각후원가금융부채 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된상각후원가금융자산과 상각후원가금융부채의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
237,539
-
-
237,539

파생상품부채
-
-
902,771
902,771

(단위: 천원)

구분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권
545,000
-
-
545,000

파생상품부채
-
-
789,540
789,540

(단위: 천원)

구분

전기초
(감사받지 아니함)

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
1,010,815
1,010,815

5.3 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정

수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 경우 전환상환우선주의 전환권대가 등에 대한 공정가치로 주가변동성 및 할인율 등을 고려한 옵션모델에 의해 평가됩니다. 옵션모델에 따른 반복적인 공정가치 측정에 있어서 회사의 보통주 주식가치가 주요 투입변수로 작용하며, 이에 따른 보통주 주식가치의 산정이 요구됩니다. 당기말 현재 회사는 보통주 주식가치의 산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수
(가중평균)

보통주 주식

3

현재가치기법

수익성장률

2.46% ~ 31.22% (18.76%)

영구성장률
0%

가중평균자본비용
11.92%

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간

이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난
날자에 인식합니다. 당기와 전기중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품부채
당기
전기

기초

789,540
1,010,815

파생상품평가손실(이익)
508,678
(41,991)

보통주 전환
(395,447)
(179,284)

기말

902,771
789,540

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

당기손익-공정가치 금융자산

지분상품
237,539
545,000
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
4,242,941
1,743,330
1,902,123

금융기관예치금
-
1,522
12,518

매출채권
841,382
1,097,805
786,464

기타수취채권
235,936
155,891
151,157

합 계
5,557,798
3,543,548
2,852,262

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

상각후원가 금융부채

매입채무
187,390
127,169
124,448

기타지급채무
595,628
513,310
1,233,393

차입금
8,753,407
9,906,253
6,309,282

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품
902,771
789,540
1,010,815

합 계
10,439,196
11,336,272
8,677,938

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산

배당수익
1,000
-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실
(84,004)
-

당기손익-공정가치 금융자산평가손익
(225,871)
-

단기매매증권평가손익
-
48,216

상각후원가 금융자산

이자수익
4,338
2,064

대손충당금환입(대손상각비)
211,922
(44,216)

외환손익
200
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(538,451)
(615,159)

외환손익
103
(4,076)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익
(508,678)
41,991

7. 현금및현금성자산 및
금융기관예치금

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

은행예금 및 보유현금
4,242,941
1,743,330
1,902,123

단기은행예치금
-
1,000
12,000

합계
4,242,941
1,744,330
1,914,123

(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석34
를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말(*1)

전기초
(감사받지 아니함)

유동항목

국내 상장주식
237,539
545,000
-

(*1) 전기에는 단기매매증권으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익
(308,875)
48,216

9. 매출채권 및
기타
수취채권

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

매출채권
1,224,855
1,433,581
1,078,024

대손충당금
(383,472)
(335,776)
(291,560)

매출채권(순액)
841,383
1,097,805
786,464

회사의 손상 정책 및
대손
충당금 계산에 대한 사항은 주석4.1.2에서 제공됩니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타수취채권

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초
(감사받지 아니함)

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
2,400
-
2,400
82,200
-
82,200
82,344
5,500
87,844

미수금
149,396
-
149,396
42,762
-
42,762
42,789
-
42,789

미수수익
102
-
102
-
-
-
95
-
95

보증금
-
126,800
126,800
-
73,600
73,600
-
68,600
68,600

총 장부금액
151,898
126,800
278,698
124,962
73,600
198,562
125,228
74,100
199,328

차감: 대손충당금
(42,762)
-
(42,762)
(42,671)
-
(42,671)
(42,671)
(5,500)
(48,171)

상각후원가
109,136
126,800
235,936
82,291
73,600
155,891
82,557
68,600
151,157

10. 파생금융상품

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초
(감사받지 아니함)

부채

부채

부채

상환전환우선주의 복합내재파생상품
902,771
789,540
1,010,815

11. 기타자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

유동항목

선급금
148,363
93,789
145,317

선급금 대손충당금
(64,991)
(64,991)
(64,991)

선급비용
105,388
17,962
20,467

합계
188,760
46,760
100,793

12. 재고자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

상품
1,750
-
-

제품
947,146
825,593
1,082,817

제품평가충당금
(19,713)
-
-

재공품
92,141
-
-

원재료
605,111
583,107
444,999

원재료평가충당금
(19,998)
-
-

부재료
238,815
277,163
108,385

부재료평가충당금
(4,747)
-
-

미착품
-
116,055
-

합 계
1,840,505
1,801,918
1,636,201

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
4,336,948천원
(
전기: 4,006,192천원
)입니다. 한편, 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실
44,458천원
을 인식하였으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함하였습니다.

13. 유형자산
 

(1) 유형자산의 변동

- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
기타
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
3,153,488
2,426,744
3,543,010
48,896
157,738
140,216
4
30,000
9,500,096

취득
447,675
-
150,038
-
13,461
7,394
-
-
618,568

대체
30,000
-
-
-
-
-
-
(30,000)
-

처분
-
-
-
(1)
-
-
-
-
(1)

감가상각
-
(150,293)
(439,551)
(15,616)
(48,189)
(37,773)
-
-
(691,422)

기말 장부금액
3,631,163
2,276,451
3,253,497
33,279
123,010
109,837
4
-
9,427,241

취득원가
3,631,163
3,005,855
5,573,068
138,211
515,722
607,707
14,860
-
13,486,586

감가상각누계액
-
(729,404)
(1,875,912)
(104,931)
(305,328)
(497,834)
(14,856)
-
(3,528,265)

국고보조금
-
-
(443,659)
(1)
(87,384)
(36)
-
-
(531,080)

 - 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
기타
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
1,173,510
2,123,158
774,384
23,495
193,974
61,814
1,293
2,617,693
6,969,321

취득
1,979,978
-
858,101
40,828
10,468
114,750
-
132,186
3,136,311

대체
-
453,879
2,266,000
-
-
-
-
(2,719,879)
-

감가상각
-
(150,293)
(355,474)
(15,427)
(46,704)
(36,348)
(1,289)
-
(605,535)

기말 장부금액
3,153,488
2,426,744
3,543,011
48,896
157,738
140,216
4
30,000
9,500,097

취득원가
3,153,488
3,005,854
5,255,718
147,710
502,262
600,313
14,860
30,000
12,710,205

감가상각누계액
-
(579,110)
(1,359,113)
(98,814)
(228,896)
(458,306)
(14,856)
-
(2,739,095)

국고보조금
-
-
(353,595)
(1)
(115,627)
(1,791)
-
-
(471,014)

(2) 담보제공 내역

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물, 기계장치, 보험증권
9,161,112
7,440,000
차입금(주석17)
5,804,000
중소기업진흥공단, 중소기업은행, 신한은행

 - 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물, 기계장치
9,123,243
10,300,000
차입금(주석17)
6,511,575
중소기업진흥공단, KEB하나은행, KDB산업은행, 신한은행

- 전기초(감사받지 아니함)

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산
6,688,745
8,668,000
차입금(주석17)
4,540,000
중소기업진흥공단, KEB하나은행, KDB산업은행

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

소프트웨어 및 산업재산권
당기
전기

기초 장부금액
23,543
27,349

취득
3,537
-

상각
(3,924)
(3,806)

기말 장부금액
23,156
23,543

취득원가
41,900
38,364

상각누계액
(15,901)
(11,282)

국고보조금
(2,843)
(3,539)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 회사가 비용으로 인식한경상연구개발비는 1,139,885천원(전기: 727,721천원)입니다.

15. 정부보조금

(1) 회사는 투자연계형 기술개발사업 등을 수행하기 위하여 한국산업기술평가관리원등 국가기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금(기술료)을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

보조금 지원기관
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

한국산업기술평가관리원
193,077
126,994
61,200

한국환경산업기술원
-
-
31,095

한국산업기술진흥원
-
-
31,050

중소기업기술정보진흥원
-
-
10,000

차감: 1년 이내 지급일 도래분
-
-
(72,145)

계
193,077
126,994
61,200

(2) 당기 중 회사는
한국산업기술평가관리원 외 4개 국가기관으로부터 투자연계형 기술개발사업 협약 등에 의하여 정부보조금 1,765,511천원을 수령하였으며, 사업 성공시 반환할 보조금 66,083천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 1,699,428천원 중 1,057,929천원을 부채계정으로, 167,312천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

유동항목

매입채무
187,390
127,169
124,448

미지급금
316,262
349,095
1,131,526

미지급비용
86,288
37,221
40,667

소계
589,940
513,485
1,296,641

비유동항목

장기미지급금
193,077
126,994
61,200

소계
193,077
126,994
61,200

합계
783,017
640,479
1,357,841

17. 차입금 

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

당기말

단기차입금
구매자금대출
중소기업은행
-
-
-
14,240
67,713

일반자금대출
중소기업은행
2019-04-25
5.11
50,000
50,000
50,000

일반자금대출
중소기업은행
2019-04-25
4.30
252,000
280,000
280,000

구매자금대출
신한은행
-
-
-
-
275,176

운영자금대출
신한은행
2019-03-20
3.71
189,000
210,000
210,000

운영자금대출
신한은행
-
-
-
-
91,667

운영자금대출
농협은행
-
-
-
-
200,000

개인차입금
박범중
-
-
-
-
150,000

Banker's Usance
중소기업은행
2019-10-31
5.60~5.61
131,844
-
-

Banker's Usance
신한은행
-
-
-
115,702
244,726

소 계
622,844
669,942
1,569,282

장기차입금
시설자금대출
KEB하나은행
2022-03-15
1.72
500,000
1,870,000
1,370,000

시설자금대출
중소기업은행
2023-12-27
3.41
1,500,000
-
-

시설자금대출
중소기업은행
2023-12-27
3.92
1,370,000
-
-

시설자금대출
중소기업은행
2023-12-27
5.17
499,000
-
-

시설자금대출
중소기업은행
2023-12-27
3.32
394,000
-
-

시설자금대출
중소기업은행
2023-12-27
3.34
360,000
-
-

시설자금대출
중소기업은행
2023-12-27
3.35
281,000
-
-

시설자금대출
중소기업진흥공단
-
-
-
1,181,600
1,688,000

시설자금대출
중소기업진흥공단
-
-
-
360,000
300,000

시설자금대출
KDB산업은행
-
-
-
799,000
799,000

시설자금대출
KDB산업은행
-
-
-
383,000
383,000

시설자금대출
KDB산업은행
-
-
-
817,975
-

일반자금대출
신한은행
2020-05-25
2.85
400,000
-
-

일반자금대출
신한은행
2025-03-31
2.25~3.91
1,200,000
1,600,000
200,000

일반자금대출
농협은행
2019-09-29
3.39
300,000
300,000
-

소 계
6,804,000
7,311,575
4,740,000

유동성대체
(625,060)
(1,876,400)
(1,876,400)

소 계
6,178,940
5,435,175
2,863,600

상환전환우선주부채
KoFc-Pioneer Champ 2010-14호투자조합 등
-
-
660,484

KoFc-KDBC Pioneer Champ 2010-4호투자조합
-
744,272
652,925

미래창조 에스비아이 아세안-엠&에이 투자조합
1,326,563
1,180,464
1,050,467

소 계
1,326,563
1,924,736
2,363,876

합 계
8,753,407
9,906,253
8,673,158

(2) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물, 기계장치 및 건설중인자산과 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있으며(주석13 참조),

대표이사(보증금액 6,591,959천원) 및 신용보증기금(보증금액 384,300천원
)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
.

(3) 상환전환우선주

회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2011년 6월 22일 발행분
2011년 7월 28일 발행분
2016년 8월 24일 발행분

발행주식(*1)
499,980주
166,660주
333,330주

발행금액
1,499,940천원
499,980천원
1,499,985천원

주당액면가액(*1)
500원
500원
500원

최저이익배당률
1%
1%
1%

전환비율
1: 1.5
1: 1.5
1: 1.29

우선주식의 존속기간
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일로부터 10년이 경과한날 전일까지

전환으로발행된 보통주(*1)
749,970주
249,990주
-

(*1) 당기 중 1:10의 액면분할이 발생하였으며, 액면분할 후로 환산된 주식수 및 가액입니다.

회사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족 하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 당기말 현재 2011년 7월 28일 발행 및 2011년 6월 22일 발행 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

또한, 현재 전환되지 않은 2016년 8월 24일 발행된 상환전환우선주의 전환가액조정과 관련하여 향후 발생 가능한 조정 조건은 다음과 같습니다.
- 회사가 우선주식의 전환 전에 그 당시의 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격을 그 하회하는 발행가격으로 조정합니다.
- 회사가 기업공개 시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개시 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 우선주의 보통주 전환가격이 조정됩니다.
- 회사가 타사와 합병, 주식교환 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주식의 전환가격은 주당 평가가액의 70%가 되도록 조정됩니다.
- 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정됩니다.
- 회사가 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정됩니다.

18. 순
확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초
(감사받지 아니함)

확정급여채무의 현재가치
670,516
579,938
544,950

사외적립자산의 공정가치
(527)
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
669,989
579,938
544,950

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
579,938
544,950

당기근무원가
150,793
111,718

이자비용
6,350
5,939

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)
26,649
(27,348)

- 가정과 실제의 차이에 인한 보험수리적손실(이익)
(5,662)
11,442

급여지급액
(87,552)
(66,763)

보고기간말 잔액
670,516
579,938

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.48%
2.88%

임금상승률

5.99%
5.50%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.0%
4.3% 감소
5.1% 증가

임금상승률

1.0%
5.0% 증가
4.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 연금 급여지급액의 만기 분석

확정급여부채의 가중평균 만기는 4.729년이
며,
할인되지 않은 연금
급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
360,721
28,848
81,976
94,225
203,587
769,357

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기법인세부담액
81,593
37,191

이연법인세

일시적차이의 증감
26,505
121,672

자본에 반영된 이연법인세
4,617
(3,499)

총이연법인세
31,122
118,173

법인세비용
112,715
155,364

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
760,234
2,046,696

적용세율에 따른 법인세
145,327
428,273

법인세 효과:
(32,612)
(272,909)

세무상 차감되지 않는 비용
6,198
13,853

세무상 혜택으로 인한 효과
(58,843)
(187,149)

기타
20,033
(99,613)

법인세비용
112,715
155,364

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

순확정급여채무의 재측정요소
(20,987)
4,617
(16,370)
15,906
(3,499)
12,405

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초
(감사받지 아니함)

이연법인세자산
1,309,430
1,141,815
1,282,252

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,137,573
1,041,635
1,190,372

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
171,857
100,180
91,880

이연법인세부채
(319,462)
(182,457)
(201,222)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(319,440)
(171,849)
(201,199)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(22)
(10,608)
(23)

이연법인세자산(부채) 순액
989,968
959,358
1,081,030

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

구분
당기초
회계정책변경효과(*1)
당기손익
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

일시상각충당금
(171,849)
-
(147,475)
-
(319,324)

당기손익-공정가치 금융자산
(10,608)
-
10,608
-
-

기타
-
-
(138)
-
(138)

이연법인세자산

감가상각비
23,619
-
-
-
23,619

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
43,327
-
43,327

재고자산평가충당금
-
-
9,781
-
9,781

퇴직급여충당부채
182,777
-
(39,881)
4,617
147,513

국고보조금
171,849
-
178,358
-
350,207

대손충당금
94,102
57,116
(45,288)
-
105,930

연차수당
6,078
-
6,742
-
12,820

개발비
663,390
-
(47,157)
-
616,233

이연법인세자산(부채) 순액
959,358
57,116
(31,123)
4,617
989,968

(*1) 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초결손금에 반영되었습니다.

-전기

(단위: 천원)

구분
전기초
(감사받지 아니함)
당기손익
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

일시상각충당금
(201,199)
29,350
-
(171,849)

단기매매증권
-
(10,608)
-
(10,608)

기타
(23)
23
-
-

이연법인세자산

감가상각비
23,619
-
-
23,619

퇴직급여충당부채
119,889
66,387
(3,499)
182,777

국고보조금
201,199
(29,350)
-
171,849

대손충당금
85,061
9,041
-
94,102

연차수당
6,819
(741)
-
6,078

개발비
845,665
(182,275)
-
663,390

이연법인세자산(부채) 순액
1,081,030
(118,173)
(3,499)
959,358

20.
자본금과 주식발행초과금 

회사가 발행할 주식의 총수는 15,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,425,120주(전기: 5,145,130주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 당기 중 회사는 1:10의 액면분할을 실시하였으며, 주식수는 액면분할 후로 환산된 주식수입니다.

(단위: 천원)

구분

주식수
 (단위: 주)

보통주
자본금

주식발행
 초과금

합계

전기초
4,895,140
2,447,570
6,530,162
8,977,732

상환전환우선주의 전환
249,990
124,995
801,952
926,947

전기말
5,145,130
2,572,565
7,332,114
9,904,679

상환전환우선주의 전환
249,990
124,995
1,115,052
1,240,047

주식선택권 행사
30,000
15,000
32,584
47,584

당기말
5,425,120
2,712,560
8,479,750
11,192,310

21. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 회사의 보통주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

부여시점
2015-03-30
2016-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-10-12

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간
부여일로부터 2년 경과후 5년 이내

부여수량(*1)
70,000주
40,000주
60,000주
30,000주
140,000주

잔여수량(*1)
40,000주
20,000주
40,000주
30,000주
138,000주

행사가격(*1)
2,000원
2,000원
2,000원
2,000원
2,500원

부여방법
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형
주식교부형

(*1) 당기 중 1:10의 액면분할이 발생하였으며, 액면분할 후로 환산된 주식수량 및 행사가격 입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분

주식매수선택권 수량
(단위: 주)

가중평균행사가격
(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주
160,000
130,000
1,813
1,769

부여
170,000
60,000
2,412
2,000

행사/소멸
(62,000)
(30,000)
(1,532)
(2,000)

기말 잔여주
268,000
160,000
2,257
1,813

(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
3,023
495

부여일의 가중평균 주가
4,310
2,220

주가변동성(*1)
56.42%
5.20%

무위험수익률
2.37%
2.09%

(*1) 주가변동성은 지난 1년간 유사업종 기업군들의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. 

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 98,575천원과 8,892천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22.
기타자본항목

(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초
(감사받지 아니함)

주식선택권(*1)
115,945
21,218
12,325

전환사채의 전환권대가
216,947
216,947
216,947

합 계
332,892
238,165
229,272

(*1) 당기 주식선택권의 행사로 3,848천원은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

23.
결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

미처리결손금
(5,850,928)
(6,279,575)
(8,183,312)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구분

당기
(처리확정일: 2019년 3월 29일)

전기
(처리확정일: 2018년 3월 30일)

미처리결손금

(5,850,928)

(6,279,575)

전기이월미처리결손금
(6,279,575)

(8,183,312)

회계정책변경의 효과
(202,502)

-

당기순이익
647,519

1,891,332

순확정급여채무의 재측정요소
(16,370)

12,405

결손금처리액

-

-

차기이월 미처리결손금

(5,850,928)

(6,279,575)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
8,544,681
7,937,693

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분

재화의 판매
용역의 제공
합계

외부고객으로부터 수익
8,323,545
221,136
8,544,681

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,323,545
221,136
8,544,681

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
282,172
179,470

퇴직급여
31,060
27,766

복리후생비
43,948
22,719

여비교통비
21,416
15,876

접대비
47,688
49,016

통신비
4,760
4,749

세금과공과
2,381
2,448

감가상각비
2,814
3,236

지급임차료
79,306
53,231

지급수수료
264,417
69,477

대손상각비(환입)
(211,922)
44,216

건물관리비
13,089
8,888

운반비
52,335
31,075

무형자산상각비
3,924
3,806

경상연구개발비
1,139,885
727,721

주식보상비용
98,575
8,892

기타
26,973
18,647

합계
1,902,821
1,271,233

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품, 상품 및 재공품의 변동
(193,982)
257,224

원부재료 사용액
2,203,939
1,782,783

종업원 급여
2,013,996
1,387,583

감가상각, 무형자산상각
695,345
609,341

운반비
52,635
36,455

지급수수료
478,154
594,249

기타 비용
1,171,878
1,053,014

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
6,421,965
5,720,649

27. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금수익
1,000
-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
-
48,216

유형자산처분이익
199
-

잡이익
6,270
357,533

합 계
7,469
405,749

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
84,004
-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
225,871
-

기타의대손상각비
91
-

기부금
-
500

잡손실
17,497
416

합 계
327,463
916

28. 금융수익과 금융비용

(1) 금융
수익

(단위: 천원)

구분

당기

전기

이자수익
4,338
2,063

외환차익
3,453
6,242

외화환산이익
1,934
354

파생상품평가이익
-
41,991

합 계
9,725
50,650

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
538,451
615,159

외환차손
4,008
7,406

외화환산손실
1,076
3,266

파생상품평가손실
508,678
-

합 계
1,052,213
625,831

29. 주당순이익 

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분

당기

전기

보통주당기순이익
647,518,993
1,891,331,967

가중평균 유통보통주식수(*1)
5,175,075
4,902,674

기본주당순이익
125
386

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통주식수
5,145,130
4,895,140

조정: 상환전환우선주 전환
8,904
7,534

조정: 주식선택권 행사
21,041
-

가중평균유통보통주식수
5,175,075
4,902,674

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

조정후 보통주당기순이익(*1)
647,518,993
2,157,865,742

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)
5,322,770
5,857,458

희석주당손익
122
368

(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
647,518,993
1,891,331,967

희석증권 관련 이자비용 등
-
266,533,775

조정후 보통주당기순이익
647,518,993
2,157,865,742

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
5,175,075
4,902,674

조정: 주식선택권
147,695
32,342

조정: 상환전환우선주
-
922,442

조정후 가중평균유통주식수
5,322,770
5,857,458

30. 현
금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
760,234
2,046,696

조정항목:

이자수익
(4,338)
(2,064)

이자비용
538,451
615,159

대손상각비(환입)
(211,922)
44,216

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
225,871
-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
84,004
-

기타의대손상각비
91
-

감가상각비
691,421
605,535

무형자산상각비
3,924
3,806

재고자산평가손실
44,458
-

파생상품평가손실
508,678
-

외화환산손실
1,076
3,266

퇴직급여
157,142
117,657

주식보상비용
98,575
8,892

유형자산처분이익
(199)
-

외화환산이익
(1,934)
(354)

파생상품평가이익
-
(41,991)

단기매매증권평가이익
-
(48,216)

잡이익
-
(350,643)

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
208,967
(355,557)

재고자산의 증가
(83,045)
(165,717)

미수금의 감소(증가)
(106,634)
27

선급금의 감소(증가)
(54,574)
51,529

선급비용의 감소(증가)
(87,426)
2,505

매입채무의 증가
60,221
2,720

미지급금의 감소
(32,833)
(359,642)

미지급비용의 감소
-
(3,781)

부가세예수금의 증가
52,500
8,366

예수금의 증가
1,090
-

퇴직급여의 순지급액
(87,552)
(66,763)

퇴직연금운용자산의 적립
(527)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
2,765,719
2,115,646

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주의 보통주전환
1,240,047
926,948

장기차입금의 유동성 대체
625,060
1,876,400

건설중인자산의 본계정 대체
30,000
2,719,879

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기타지급채무
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
전환우선주부채
합계

기초
126,994
669,942
1,876,400
5,435,175
1,924,736
10,033,247

현금흐름
66,083
(46,439)
(1,876,400)
1,368,825
-
(487,931)

기타(*1)
-
(659)
625,060
(625,060)
(598,173)
(598,832)

기말
193,077
622,844
625,060
6,178,940
1,326,563
8,946,484

(*1) 전환상환우선주부채 이자비용, 외화환산효과, 전환 및 타계정대체 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

구분
약정내용
통화
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

한도
실행금액
한도
실행금액
한도
실행금액

중소기업은행(*1)
운영자금
KRW
366,000
302,000
366,000
330,000
366,000
330,000

시설자금
KRW
4,404,000
4,404,000
-
-
-
-

구매자금
KRW
75,000
-
75,000
14,240
84,000
67,713

신한은행(*1)
운영자금
KRW
389,000
389,000
410,000
410,000
502,000
501,667

시설자금
KRW
1,400,000
1,400,000
1,400,000
1,400,000
-
-

구매자금
KRW
200,000
-
200,000
-
300,000
275,176

KEB하나은행
운영자금
KRW
500,000
500,000
500,000
500,000
-
-

시설자금
KRW
-
-
1,400,000
1,370,000
1,400,000
1,370,000

농협은행
운영자금
KRW
300,000
300,000
300,000
300,000
200,000
200,000

중소기업진흥공단(*1)
시설자금

KRW

-
-
2,764,000
1,541,600
2,764,000
1,988,000

KDB산업은행(*1)
시설자금

KRW

-
-
2,000,000
1,999,975
2,000,000
1,182,000

(*1) 상기 금융기관과의 자금대출약정과 관련하여 유형자산 및 관련 보험증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

(2) 신용장 발급과 관련한 약정사항

(단위: 천)

구분
보증내용
통화
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

중소기업은행
수입신용장
USD
243
243
270

신한은행
수입신용장
USD
200
200
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 등 외부로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분
보증내용
보증처
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

대표이사
차입금 지급보증
중소기업은행
3,386,759
664,365
788,164

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증
신한은행
2,305,200

2,305,200

745,200

수입신용장 지급보증

차입금 지급보증
KEB하나은행
600,000
-
182,000

차입금 연대보증
농협은행
300,000
300,000
200,000

이행보증 연대보증
서울보증보험
1,355,930
472,868
235,053

차입금 연대보증
신용보증기금
384,300
1,482,000
1,842,000

차입금 연대보증
KDB산업은행
-
2,000,000
2,000,000

신용보증기금
차입금 연대보증
중소기업은행
214,200
238,000
238,000

차입금 연대보증
신한은행
170,100
189,000
189,000

차입금 연대보증
중소기업진흥공단
-
2,201,500
1,415,000

(4) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,540,335천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속기업은 없으며, 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말
전기초
(감사받지 아니함)

유의적인 영향력을 행사하는 투자자
대표이사
대표이사
대표이사

-
KoFc-KDBC Pioneer Champ 2010-4호투자조합(*1),(*2)
KoFc-KDBC Pioneer Champ 2010-4호투자조합(*1),(*2)

미래창조 에스비아이 아세안-엠&에이 투자조합(*1)
미래창조 에스비아이 아세안-엠&에이 투자조합(*1)
미래창조 에스비아이 아세안-엠&에이 투자조합(*1)

(*1) 회사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유합니다.
(*2) 보통주의 전환으로 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
364,143
304,740

퇴직급여
34,997
28,883

합 계
399,140
333,623

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분

자금대여 거래

당기초
대여
회수
당기말

임직원
82,200
32,800
112,600
2,400

- 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분

자금대여 거래

전기초
(감사받지 아니함)
대여
회수
전기말

임직원
82,344
-
144
82,200

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분

보증인
보증처
지급보증금액
보증기간

유의적인 영향력을 행사하는 투자자
대표이사
중소기업은행
3,386,759
차입금 상환시까지

신한은행
2,305,200
차입금 상환시까지

KEB하나은행
600,000
차입금 상환시까지

농협은행
300,000
차입금 상환시까지

서울보증보험
1,355,930
보증보험 만료시까지

신용보증기금
384,300
보증서 만료시까지

합 계
8,332,189

33. 영업부문 정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 기체ㆍ액체 여과기 및 대기ㆍ수질 오염방지 관련 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매출액

당기

전기

A사
4,742,160
5,566,023

B사
1,719,425
-

C사
400,191
854,686

34. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

34.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표

전기말

1115호

1109호

당기초

유동자산

매출채권
1,097,805
-
(259,618)
838,187

당기손익-공정가치금융자산
545,000
-
-
545,000

비유동자산

이연법인세자산
959,358
-
57,116
1,016,474

총자산
15,875,224
-
(202,502)
15,672,722

총부채
12,011,955
-
-
12,011,955

순자산
3,863,269
-
(202,502)
3,660,767

이익잉여금
(6,279,575)
-
(202,502)
(6,482,077)

총자본
3,863,269
-
(202,502)
3,660,767

34.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역

주석

금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호

(6,279,575)

매출채권의 대손충당금 증가
4.1.2
(259,618)

대손충당금에 대한 이연법인세 증가
20
57,116

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

(202,502)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호

(6,482,077)

기준서 제1115호에 따른 조정

-

수정 후 기초이익잉여금

(6,482,077)

(2) 금융상품의 분류 및 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 

① 회사가 보유중인 단기매매목적의 지분상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이(*1)

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
1,097,805
838,187
(259,618)

지분상품 - 단기매매
당기손익-공정가치
당기손익-공정가치
545,000
545,000
-

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
1,743,330
1,743,330
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
82,291
82,291
-

비유동금융자산

기타수치채권
상각후원가
상각후원가
73,600
73,600
-

(*1) 기대신용손실의 적용에 따른 차이로, 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 않았습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔바이오니아

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
4
2
5
-
2
-
-
-
17
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
2
25
115
298
152
380
-
4
-
-
-
729
269

합계
22
2
25
115
298
152
380
-
4
-
-
-
729
269

(*) 회사의 전기 재무제표는 동서회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.13 ~ 2018.12.31
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.17 ~ 2018.12.27
7
일
5
명
4
명
내부통제 이해 및 평가

2019.3.4 ~ 2019.3.8
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.6
1
일

실사(입회)장소
제천공장

실사(입회)대상
제품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.14, 2019.4.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 14일
회사: 이사회 및 감사 8인
감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 04월 10일
회사: 이사회 및 감사 8인
감사인: 업무수행이사, 담당회계사 3인
서면회의
회사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등