에스케이바이오팜 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
SK바이오팜주식회사

00260198
100000000000
20190329
1101114570720
100
75764
35635
1069
172
N
N
N
Y
N
E
Y
4

SK바이오팜 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------

재무제표 

 재무상태표 -------------------------------------------------------

 포괄손익계산서 ----------------------------------------------------

 자본변동표 ------------------------------------------------------ 
 현금흐름표 -------------------------------------------------------

 주석 ------------------------------------------------------------

외부감사 실시내용 ---------------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

SK바이오팜 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 SK바이오팜 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년
3
월

15
일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

SK바이오팜 주식회사

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

SK바이오팜 주식회사 대표이사
조정우

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 221

(전 화)
031-8093-0114

재 무 상 태 표

제 8(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2017년 12월 31일 현재

SK바이오팜 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

I. 유동자산

56,265,349,679

39,845,877,948

1. 현금및현금성자산
4, 25
54,569,719,096

8,214,774,489

2. 단기금융상품
4, 25
-

30,507,337,091

3. 미수금
4, 22, 25
1,008,574,555

564,258,555

4. 미수수익
4, 25
84,065,352

33,913,437

5. 선급비용

210,584,728

126,478,277

6. 당기법인세자산

230,122,560

214,654,040

7. 재고자산
5, 10
162,283,388

184,462,059

II. 비유동자산

19,498,945,710

21,307,050,938

1. 장기금융상품
4, 25
7,000,000

7,000,000

2. 장기투자증권
6
-

-

3. 종속기업투자
7
10,723,987,905

10,723,987,905

4. 관계기업투자
8
156,673

-

5. 유형자산
9, 10
7,010,968,033

8,834,188,934

6. 무형자산
11
245,974,099

245,974,099

7. 보증금
4, 25
1,510,859,000

1,495,900,000

자 산 총 계

75,764,295,389

61,152,928,886

부 채

I. 유동부채

29,699,066,558

17,439,029,618

1. 선수금

848,075,000

-

2. 미지급비용
4, 22, 25
22,762,743,613

10,870,112,340

3. 예수금
13
6,088,247,945

6,568,917,278

II. 비유동부채

5,935,985,002

4,146,151,622

1. 순확정급여채무
12
2,633,376,830

2,341,981,390

2. 장기예수금
13
1,466,947,004

-

3. 충당부채
14
1,835,661,168

1,804,170,232

부 채 총 계

35,635,051,560

21,585,181,240

자 본

I. 자본금
15
32,500,000,000

25,000,000,000

II. 기타불입자본
15
446,039,537,475

303,579,172,475

III. 결손금
16
(438,410,293,646)

(289,011,424,829)

자 본 총 계

40,129,243,829

39,567,747,646

부 채 와 자 본 총 계

75,764,295,389

61,152,928,886

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매출액

1,068,700,000

-

용역수익

1,068,700,000

-

II. 매출원가

-

-

용역매출원가

-

-

III. 매출총이익

1,068,700,000

-

IV. 판매비와관리비
11, 17, 19, 22

150,223,847,462

97,523,480,583

V. 영업손실

(149,155,147,462)

(97,523,480,583)

금융수익
18
2,051,252,780

1,600,640,698

금융비용
14, 18
739,547,477

496,830,462

기타영업외수익
18
285,211,155

114,066,138

기타영업외비용
18
395,340,238

299,967,750

VI. 법인세비용차감전순손실

(147,953,571,242)

(96,605,571,959)

VII. 법인세비용
20

-

-

VIIII. 당기순손실

(147,953,571,242)

(96,605,571,959)

IX. 기타포괄손익

(1,445,297,575)

58,876,355

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
12
(1,445,297,575)

58,876,355

X. 당기총포괄손실

(149,398,868,817)

(96,546,695,604)

XI. 주당손익

기본 및 희석주당손실
21

(2,377)

(1,932)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
자본금
기타불입자본
결손금
총 계

2017.1. 1(전기초)

25,000,000,000
303,579,172,475
(192,464,729,225)
136,114,443,250

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
(96,605,571,959)
(96,605,571,959)

확정급여제도의 재측정요소
12
-
-
58,876,355
58,876,355

소 계

-
-
(96,546,695,604)
(96,546,695,604)

2017.12.31(전기말)

25,000,000,000
303,579,172,475
(289,011,424,829)
39,567,747,646

2018.1. 1(당기초)

25,000,000,000
303,579,172,475
(289,011,424,829)
39,567,747,646

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
(147,953,571,242)
(147,953,571,242)

확정급여제도의 재측정요소

12

-
-
(1,445,297,575)
(1,445,297,575)

소 계

-
-
(149,398,868,817)
(149,398,868,817)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

유상증자
15
7,500,000,000
142,460,365,000
-
149,960,365,000

2018.12.31(당기말)

32,500,000,000
446,039,537,475
(438,410,293,646)
40,129,243,829

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(135,166,810,571)

(90,340,372,627)

1. 당기순손실

(147,953,571,242)

(96,605,571,959)

2. 비현금항목 조정
23
2,761,990,853

2,981,196,140

3. 운전자본 조정
23
8,533,193,644

1,890,540,166

4. 이자의 수취

1,491,576,174

1,393,463,026

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

31,561,390,178

89,121,014,707

1. 단기금융상품의 순증감

30,507,337,091

90,007,662,909

2. 장기금융상품의 감소

-

1,500,000

3. 유형자산의 취득

(1,165,328,268)

(797,171,343)

4. 무형자산의 취득

-

(134,333,200)

5. 무형자산의 처분

-

60,000,000

6. 관계기업투자주식의 취득

(156,673)

-

7. 국고보조금의 수령

2,827,826,000

-

8. 국고보조금의 반환

(593,328,972)

(16,643,659)

9. 보증금의 증가

(14,959,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

149,960,365,000

-

1. 유상증자

149,960,365,000

-

IV. 현금및현금성자산의 순증가

46,354,944,607

(1,219,357,920)

V. 기초 현금및현금성자산

8,214,774,489

9,434,132,409

VI. 기말 현금및현금성자산

54,569,719,096

8,214,774,489

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 8(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사

1. 회사의 개요

SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발을 주된 사업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 32,500백만원이며 발행주식 전부를 SK주식회사가 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산의 취득을 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의
정
기주주총회 제출
용 당기 재무제표는 2019년 2월 14일에 개최된 이사회에서 사실상

확정되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품
(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 기초 잔액에서 조정하여 인식하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다
.

새로운 기준서의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 최초 적용시에 금융자산은 금융자산이 관리되는 방식인사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 범주로 분류됩니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 한
편, 당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. 

③ 위험회피회계

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다. 보고기간 말 현재 당사가 위험회피회계를 적용한 파생상품 계약은 없습니다.

④
기
업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 재무적 영향

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

분류

장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

차이

유동금융자산:

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
8,214,774
8,214,774
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
30,507,337
25,000,000
(5,507,337)

대여금및수취채권
당기손익-공정가치
-
5,507,337
5,507,337

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
2,094,072
2,094,072
-

소 계
40,816,183
40,816,183
-

비유동금융자산:

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
7,000
7,000
-

소 계
7,000
7,000
-

합 계
40,823,183
40,823,183
-

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호
'수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.

새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 기준서 제 1115호의 최초적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하는 누적효과 일괄조정법을 사용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니
다.
한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
이 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 한편,
동 해석서의 적용이
당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. 

-

사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

-

제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합
리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

-
기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호'리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서

제2027호 '법적

형식상의 리스를

포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지 식별해야 합니다. 다만, 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 당사 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

한
편
, 당기말 현재 당사는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세처리의 불확실성(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

-

기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

-

법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

-
기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

-
기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.

(2) 유동 및 비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

(3) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(4) 현금 및 현금성자산

당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 공정가치 측정

당사는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장
·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 

 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격
 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가
는
총평균법
으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에
서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(8) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

공기구비품
5 ~ 7년
기타유형자산
3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

-
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

3-2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

-
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(15) 퇴직급여비용

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 수
익인식

당사는 신약의 연구개발 사업을 주된 영업부문으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 주당이익

기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누
어 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정

매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정
금융자산
상각후원가측정 금융자산
합 계
대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산
10,528,617
44,041,102
54,569,719
8,214,774

단기금융상품
-
-
-
30,507,337

미수금
-
1,008,575
1,008,575
564,259

미수수익
-
84,065
84,065
33,913

소 계
10,528,617
45,133,742
55,662,359
39,320,283

비유동자산

장기금융상품
-
7,000
7,000
7,000

장기투자증권
-
-
-
-

보증금
-
1,510,859
1,510,859
1,495,900

소 계
-
1,517,859
1,517,859
1,502,900

합 계
10,528,617
46,651,601
57,180,218
40,823,183

(2) 금융부채 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채
기타금융부채

유동부채

미지급비용
22,762,744
10,870,112

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융자산
기타
금융부채

당기손익:

이자수익
69,330
1,472,398
-
1,541,728

외환관련 손익
-
-
(198,532)
(198,532)

소 계
69,330
1,472,398
(198,532)
1,343,196

(전기)
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금 및
수취채권
기타
금융부채

당기손익:

이자수익
1,170,315
-
1,170,315

외환관련 손익
-
(35,551)
(35,551)

소 계

1,170,315

(35,551)

1,134,764

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습
니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

현금및현금성자산 (주1)
10,528,617
-
-
10,528,617

(주1)
현금성자산의 정의는 충족하지만, SPPI Test를 통과하지 못하는 금융상품에 대해 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

저장품
162,283
-
162,283
162,283
-
162,283

미착품
-
-
-
22,179
-
22,179

합 계
162,283
-
162,283
184,462
-
184,462

6. 장기투자증권

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

시장성 없는 주식
SK생물의약과기(상해)유한공사(주1)
100.00%
1,711,310
-
100.00%
1,711,310
-

(주1)
피투자회사의 규모 및 지분변동액이 중요하지 않아, 연결대상 종속회사에서 제외하고 장기투자증권으로 계상하였습니다.

7. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
업 종
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

SK Life Science, Inc.
미국
생명과학
100.00%
10,723,988
10,723,988
100.00%
10,723,988
10,723,988

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

SK Life Science, Inc.
42,201,742
6,042,375
15,672,233
-
32,571,884

(전기)
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

SK Life Science, Inc.
49,223,340
5,956,128
28,226,304
-
26,953,164

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순이익
기타포괄이익
총포괄이익

SK Life Science, Inc.
47,480,389
4,171,768
4,373,143
1,245,577
5,618,720

(전기)
(단위: 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순이익
기타포괄이익
총포괄이익

SK Life Science, Inc.
22,501,293
1,861,297
2,226,967
(3,724,322)
(1,497,355)

8. 관계기업및공동기업투자

당기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말

소유지분율
취득원가
장부금액

Kinisi Therapeutics Limited

(舊, GlySK Ltd.) (주1)

영국
신약개발
49%
157
157

(주1) 당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited(舊, GlySK Ltd.)를 설립하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

공기구비품
13,962,562
(10,942,271)
3,020,291
13,004,087
(9,828,310)
3,175,777

기타유형자산
8,961,893
(5,180,106)
3,781,787
8,948,021
(3,289,609)
5,658,412

건설중인자산
208,890
-
208,890
-
-
-

합 계
23,133,345
(16,122,377)
7,010,968
21,952,108
(13,117,919)
8,834,189

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
처 분
기 말

공기구비품
3,175,777
964,745
(1,120,231)
-
3,020,291

기타유형자산
5,658,412
13,872
(1,890,497)
-
3,781,787

건설중인자산
-
208,890
-
-
208,890

합 계
8,834,189
1,187,507
(3,010,728)
-
7,010,968

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
처 분
기 말

공기구비품
3,400,791
772,511
(981,475)
(16,050)
3,175,777

기타유형자산
7,518,466
24,660
(1,884,714)
-
5,658,412

합 계
10,919,257
797,171
(2,866,189)
(16,050)
8,834,189

10. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 USD)

보험종류
보험가입대상
단위
부보액
보험회사명

재산종합보험 (재물)
유형자산 및 재고자산
KRW
23,433,384
삼성화재해상보험㈜

재산종합보험 (배상책임)
회사의 법적 책임배상
USD
5,000
삼성화재해상보험㈜

이 외에 당사는 DB손해보험㈜ 등에 단체상해보험 등을 가입하고있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

회원권
245,974
-
245,974
245,974
-
245,974

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기 말

회원권
245,974
-
-
245,974

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기 말

회원권
198,641
134,333
(87,000)
245,974

(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

판매비와관리비
133,082,633
85,072,587

12. 퇴직급여제도

(1)
당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)
9,088,221
8,134,117

사외적립자산의 공정가치
(6,454,844)
(5,792,136)

순확정급여채무
2,633,377
2,341,981

(주1)
기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여채무

당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
8,134,117
(5,792,136)
2,341,981

퇴직급여 :

-

당기근무원가
1,222,476
-
1,222,476

이자비용(이자수익)
200,563
(158,384)
42,179

소 계
1,423,039
(158,384)
1,264,655

재측정요소 :

-

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
1,363,943
81,354
1,445,297

제도에서 지급한 금액
(1,844,200)
857,492
(986,708)

사외적립자산 납입액
-
(1,431,848)
(1,431,848)

관계사 전출입
11,322
(11,322)
-

당기말
9,088,221
(6,454,844)
2,633,377

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
7,087,864
(4,884,235)
2,203,629

퇴직급여 :

당기근무원가
1,173,285
-
1,173,285

이자비용(이자수익)
167,714
(127,214)
40,500

소 계
1,340,999
(127,214)
1,213,785

재측정요소 :

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
(121,999)
63,123
(58,876)

제도에서 지급한 금액
(315,380)
170,800
(144,580)

사외적립자산 납입액
-
(871,977)
(871,977)

관계사 전출입
142,633
(142,633)
-

당기말
8,134,117
(5,792,136)
2,341,981

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품
1,975,328
2,334,470

예적금 등
4,479,516
3,457,666

합 계
6,454,844
5,792,136

(4) 주요 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.64%
3.12%

기대임금상승률
3.42%
3.41%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인률
0.5%
(289,643)
309,454

기대임금상승률
0.5%
310,162
(293,004)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

13. 정부보조금

당사는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다. 당사는 해당 보조금을 예수금으로 분류하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
6,004,858
6,515,407

비유동부채
1,466,947
-

합 계
7,471,805
6,515,407

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
수령
연구개발비
상계
반납 및 
기술료납부
기타
기말

예수금
6,515,407
900,000
(536,762)
(593,329)
(280,458)
6,004,858

장기예수금
-
1,927,826
(463,031)
-
2,152
1,466,947

합 계
6,515,407
2,827,826
(999,793)
(593,329)
(278,306)
7,471,805

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
수령
연구개발비
상계
반납 및 
기술료납부
기타
기말

예수금
6,055,886
-
-
-
459,521
6,515,407

장기예수금
665,029
-
(189,279)
(16,644)
(459,106)
-

합 계
6,720,915
-
(189,279)
(16,644)
415
6,515,407

14. 충당부채

(1) 당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,804,170
1,773,217

할인 차금 상각
31,491
30,953

기말금액
1,835,661
1,804,170

15. 자본

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 160,000,000주이고, 1주당 액면금액은 
500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행한 주식의 총수
65,000,000주
50,000,000주

보통주 자본금
32,500,000
25,000,000

주식발행초과금
446,039,537
303,579,172

합 계
478,539,537
328,579,172

2018년 3월 9일 유상증자(보통주 15,000,000주, 주당발행금액 10,000원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.

16. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
438,410,294
289,011,425

(2) 결손금처리계산서

당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

 미 처 리 결 손 금 처 리 계 산 서
 ===========================

제8(당)기
2018년 01월 01일
부터
제7(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처리예정일

2019년 03월
29일

처리확정일

2018년 03월
30일

SK바이오팜 주식회사
(단위: 천원)

과 목
제8(당)기
제7(전)기

Ⅰ.미처리결손금

438,410,294

289,011,425

1.기초이월미처리결손금
289,011,425

192,464,729

2.당기순손실
147,953,571

96,605,572

3.확정급여제도의 재측정요소
1,445,298

(58,876)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

438,410,294

289,011,425

17. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,890,503
3,251,529

퇴직급여
590,552
581,627

복리후생비
691,685
519,044

여비교통비
507,321
427,809

통신비
46,126
48,634

수도광열비
1,142,579
1,067,493

세금과공과
49,149
41,957

회의비
7,060
3,946

소모품비
116,348
72,649

임차료
1,751,266
1,708,428

감가상각비
2,036,450
1,987,058

수선비
5,422
7,601

보험료
35,773
40,260

접대비
35,270
29,730

광고선전비
35,756
12,462

연구및경상개발비
133,082,633
85,072,587

관리및경비용역비
209,845
230,579

교육및조사연구비
2,685,456
1,391,629

전문직수수료
1,997,712
771,151

기술용역비
72,057
41,217

지급수수료
190,791
191,440

기타판매비와관리비
44,093
24,651

합 계
150,223,847
97,523,481

18. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
1,541,728
1,170,315

외환차익
506,370
427,860

외화환산이익
3,155
2,466

합 계
2,051,253
1,600,641

금융비용

이자비용
31,491
30,953

외환차손
708,057
465,877

합 계
739,548
496,830

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익

기타
285,211
114,066

합 계
285,211
114,066

기타영업외비용

유형자산처분손실
-
16,050

무형자산처분손실
-
27,000

기부금
345,339
256,875

기타
50,001
43

합 계
395,340
299,968

19. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
13,548,009
10,873,098

임차료및운용리스료
1,791,746
1,765,230

운송비
15,111
5,642

복리후생비
1,876,273
1,584,490

관리및경비용역비
1,037,567
961,894

교육및조사연구비
119,772,492
71,876,038

기술용역비
2,293,914
1,883,112

지급수수료
201,833
244,679

감가상각비
3,010,728
2,866,189

기타비용
6,676,174
5,463,109

합 계
150,223,847
97,523,481

20. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 없으며 당기 및 전기의 회계손실과법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(147,953,571)
(96,605,572)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)(주1)
(32,549,786)
(21,253,226)

조정사항:

비과세수익
(1,021)
(1,594)

비공제비용
98,131
82,442

기타
32,452,676
21,172,378

당기손익으로 인식된 법인세비용(주2)
-
-

(주1)
적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(주2)
법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당금
7,330,281
2,770,872
1,100,402
9,000,751

퇴직연금부담금
(5,787,623)
(1,521,225)
(855,122)
(6,453,726)

종속기업투자
7,930,202
-
-
7,930,202

감가상각비
126,045
79,924
-
205,969

정부보조금
6,515,407
2,830,190
1,873,792
7,471,805

미수수익
(33,913)
(84,065)
(33,913)
(84,065)

미지급비용
1,809,231
2,111,617
1,809,231
2,111,617

기타장기미지급비용
80,859
86,352
80,859
86,352

외화환산이익
(2,466)
(3,155)
(2,466)
(3,155)

개발비
33,102,970
-
-
33,102,970

복구충당부채
1,804,170
1,835,661
1,804,170
1,835,661

임차자산개량권
(1,105,515)
-
(368,505)
(737,010)

소 계
51,769,648
8,106,171
5,408,448
54,467,371

기부금
636,550
345,339
-
981,889

이월결손금
165,276,974
-
104,654,492
60,622,482

합 계
217,683,172
8,451,510
110,062,940
116,071,742

법인세효과
47,890,298

25,535,783

이월세액공제
23,490,539
10,883,013
3,316,482
31,057,070

이연법인세자산 인식제외 금액
(71,380,837)

(56,592,853)

이연법인세자산
-

-

당사는 모든 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공
제 및
미국 영업부문
과 관련한 일부 일시적차이와 일부 이월세액공제에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

퇴직급여충당금
6,301,949
1,199,132
170,800
7,330,281

퇴직연금부담금
(4,879,722)
(1,078,701)
(170,800)
(5,787,623)

종속기업투자
7,930,202
-
-
7,930,202

감가상각비
60,773
65,272
-
126,045

정부보조금
6,720,915
415
205,923
6,515,407

미수수익
(257,062)
(33,913)
(257,062)
(33,913)

미지급비용
1,424,880
1,809,231
1,424,880
1,809,231

기타장기미지급비용
72,492
80,859
72,492
80,859

외화환산이익
(30,295)
(2,466)
(30,295)
(2,466)

외화환산손실
33,602
-
33,602
-

회원권
(39,500)
-
(39,500)
-

개발비
33,102,970
-
-
33,102,970

복구충당부채
1,773,217
30,953
-
1,804,170

임차자산개량권
(1,474,020)
-
(368,505)
(1,105,515)

소 계
50,740,401
2,070,782
1,041,535
51,769,648

기부금
1,077,728
256,875
698,053
636,550

이월결손금
70,068,124
114,563,640
19,354,790
165,276,974

합 계
121,886,253
116,891,297
21,094,378
217,683,172

법인세효과
34,097,629

47,890,298

이월세액공제
16,386,269
9,932,610
2,828,340
23,490,539

이연법인세자산 인식제외 금액
(50,483,898)

(71,380,837)

이연법인세자산
-

-

21. 주당손실

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
147,953,571,242
96,605,571,959

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)
62,246,575
50,000,000

기본주당손실
2,377
1,932

(2) 당기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2018-01-01
50,000,000
365/365
50,000,000

유상증자
2018-03-09
15,000,000
298/365
12,246,575

합 계

65,000,000

62,246,575

한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 특수관계자간의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 지배 및 종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

지배기업

SK㈜

종속기업

SK Life Science, Inc., SK생물의약과기(상해)유한공사(주1)

(주1) 피투자회사의 규모 및 지분변동액이 중요하지 않아, 연결대상 종속회사에서 제외하고 장기투자증권으로 계상하였습니다.

당사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입

연구개발비
기타(주1)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배기업
SK㈜
-
-
1,462,111
1,111,720
882,249
177,352

종속기업
SK Life Science, Inc.
-
-
47,450,351
22,501,293
-
-

SK생물의약과기(상해)유한공사
-
-
350,327
313,128
-
-

기타
SK네트웍스㈜
-
-
40,480
40,905
44,384
37,539

SK바이오텍㈜
-
-
3,438,430
337,849
-
-

SK매직㈜
-
-
-
-
5,835
-

SK이노베이션㈜
-
-
833
5,138
857
1,927

에스케이브로드밴드㈜
-
-
-
-
6,755
4,009

에스케이에어가스㈜
-
-
25,969
22,540
-
-

에스케이엠앤서비스㈜
-
-
85
-
4,179
28,520

에스케이인포섹㈜
-
-
770,801
654,705
14,680
6,248

에스케이텔레콤㈜
-
-
31,844
22,356
230,694
157,552

에스케이플래닛㈜
-
-
20,470
18,980
6,150
7,370

에스케이임업㈜
-
-
2,275
1,550
1,810
700

코원에너지서비스㈜
-
-
97,932
55,727
-
20,906

행복나래㈜
-
-
158,986
192,396
6,808
3,538

아이리버㈜
-
-
-
-
-
5,868

에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈㈜
-
-
-
-
-
642

합 계
-
-
53,850,894
25,278,287
1,204,401
452,171

(주1)
기술용역비 및 유형자산 매입 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권은 없으며, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

지배기업
SK㈜
162,007
97,675

종속기업
SK Life Science, Inc.
18,495,082
7,155,466

SK생물의약과기(상해)유한공사
29,328
27,161

기타
SK네트웍스㈜
6,523
6,468

SK바이오텍㈜
-
243,109

SK매직㈜
675
-

SK이노베이션㈜
-
325

에스케이에어가스㈜
2,623
2,099

에스케이엠앤서비스㈜
3,792
-

에스케이인포섹㈜
280,065
286,121

SK텔레콤㈜
19,545
14,660

행복나래㈜
19,159
30,487

SK플래닛㈜
-
245

합 계
19,018,799
7,863,816

(4) 주요 경영진 보상 내역

당사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
621,295
713,400

퇴직급여
310,231
369,342

합 계
931,526
1,082,742

23. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
1,264,655
1,213,784

감가상각비
3,010,728
2,866,189

이자비용
31,491
30,953

유형자산처분손실
-
16,050

무형자산처분손실
-
27,000

이자수익
(1,541,728)
(1,170,315)

외화환산이익
(3,155)
(2,466)

합 계
2,761,991
2,981,196

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

미수금의 감소(증가)
(444,316)
387,643

선급비용의 감소(증가)
(84,106)
38,414

재고자산의 증가
-
(22,179)

기타유동자산의 증가
(15,469)
(3,387)

선수금의 증가
848,075
-

미지급비용의 증가
11,895,785
2,686,548

예수금의 감소
(1,248,219)
(179,942)

퇴직금의 지급
(1,844,200)
(315,380)

사외적립자산의 증가
(574,356)
(701,177)

합 계
8,533,194
1,890,540

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비유동성예수금의 유동성예수금 대체
-
459,521

미착품의 공기구비품 대체
22,179
-

(4) 당기 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 없습니다.

24. 약정사항

당사는 당기말 현재 KEB하나은행과 약정한도 USD 400천, 신한은행과 2,000,000천원의 여신약정을 체결하고 있습니다.

25. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, GBP)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융부채
USD
16,954,550
17,279,586
6,849,796
7,341,338

GBP
9,088
13,112
-
-

합 계

17,292,698

7,341,338

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화 종 류
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
(1,727,959)
1,727,959
(734,134)
734,134

GBP
(1,311)
1,311
-
-

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 현재 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. 

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
54,569,719
8,214,774

장ㆍ단기금융상품
7,000
30,514,337

미수금
1,008,575
564,259

미수수익
84,065
33,913

보증금
1,510,859
1,495,900

합 계
57,180,218
40,823,183

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

미지급비용
22,127,717
635,027
-
-
22,762,744

(4) 자본관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
35,635,052
21,585,181

자 본
40,129,244
39,567,748

부채비율
88.80%
54.55%

26. 보고기간 후 사건

당사는
2019년 2월 13일자로
스위스 Arvelle Therapeutics GmbH와 Cenobamate 유럽지역 개발 및 상업화 권리 License-Out 계약을 체결하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스케이바이오팜 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
5
3
2
4
3

-

-

-

11
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
6
3
96
40
-
50
-

-

-

-

102
93

감사
-
-
24
40
174
191
140
72
40

-

-

-

378
303

합계
-
-
30
43
270
231
140
122
40

-

-

-

480
396

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.3 ~ 2018.12.5
3
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.3 ~ 2018.12.5
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.1.9 ~ 2019.1.11
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.11
1
일

실사(입회)장소
경기도 성남시 분당구 판교 본사 內

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 회원권, 미사용 어음수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.05, 2019.3.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 05일
회사의 감사 및 회계팀장,
감사인 업무수행이사 및 감사팀
서면회의
감사계획 등

2
2019년 03월 11일
회사의 감사 및 회계팀장,
감사인 업무수행이사 및 감사팀
서면회의
감사결과 등