바이오플러스 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 선경회계법인

감사보고서
3.7
바이오플러스주식회사

01138744
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20190328
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인쇄 제외

감 사 보 고 서

바이오플러스 주식회사 재무제표와 
 독립된감사인의 감사보고서

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

바이오플러스 주식회사

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................................1-4

재무제표

 재무상태표 .......................................................................................... 6-7

 포괄손익계산서 ...................................................................................... 8 

 자본변동표 ............................................................................................. 9

현금흐름표 ........................................................................................... 10

 재무제표에 대한 주석 ............................................................................. 11

외부감사실시 내용 ...................................................................................... 61

독립된 감사인의 감사보고서

바이오플러스 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 03월 21일

감사의견

우리는 바이오플러스 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

강조사항 
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

재무제표에 대한 주석 2에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2017년 1월1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 회사는 비교표시된 2017년12월31일 및 2017년1월1일 현재의 재무상태표, 2017년12월31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에따라 작성하였습니다. 

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 영등포구 국회의사당로66길22

선 경 회 계 법 인

대표이사 권 영 모

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

바이오플러스 주식회사

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

바이오플러스 주식회사 대표이사 정현규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도곡로 227, 5층(역삼동,거봉빌딩)

(전 화)
070-8856-5537

재무상태표

제16 기 : 2018년 12월 31일 현재

제15 기 : 2017년 12월 31일 현재

제14 기 : 2017년 01월 01일 현재

바이오플러스 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 16 (당) 기말
"감사받지아니한재무제표"
제 15 (전) 기말
"감사받지아니한재무제표"
제 15 (전) 기초

자산

Ⅰ.유동자산

9,229,427,975
3,592,057,959
2,394,570,400

1.현금및현금성자산
4,6,7
3,411,003,181
498,633,010
350,860,181

2.기타금융자산
4,6,8
1,040,000,000
-
-

3.매출채권
4,6,9
1,643,570,971
1,486,270,521
1,043,024,296

4.기타채권(유동)
6,9
251,087,393
149,433,305
62,505,700

5.기타유동자산
11
520,788,977
58,271,967
58,252,035

6.당기법인세자산

18,800
35,240
19,350

7.재고자산
10
2,362,958,653
1,399,413,916
879,908,838

Ⅱ.비유동자산

4,841,299,882
4,334,292,221
4,214,615,100

1.종속기업투자주식
31
2,250,000,000
2,250,000,000
2,250,000,000

2.유형자산
12
1,306,438,168
1,045,076,080
991,492,104

3.무형자산
13
345,576,322
236,564,259
192,415,033

4.기타채권(비유동)
6,9
304,815,000
69,025,000
63,035,000

5.기타금융자산(비유동)

-
-
-

5.이연법인세자산

634,470,392
733,626,882
717,672,963

자산총계

14,070,727,857
7,926,350,180
6,609,185,500

부채

Ⅰ.유동부채

2,734,452,507
1,432,864,163
517,436,911

1.매입채무
4,6,14
394,884,901
266,869,200
151,244,115

2.기타채무
6
2,068,238,554
669,843,844
362,831,496

3.기타유동부채
4,6,16,29
141,267,179
46,151,119
3,361,300

4.단기차입금
6,15
-
450,000,000
-

5.당기법인세부채

130,061,873
-
-

Ⅱ.비유동부채

4,534,180,425
1,462,027,567
1,381,105,295

1.상환전환우선주부채
4,6,18
4,486,919,398
1,319,165,028
1,279,854,440

2.순확정급여부채
17
47,261,027
142,862,539
101,250,855

부채총계

7,268,632,932
2,894,891,730
1,898,542,206

자본

-
-

Ⅰ.자본금
18
2,915,750,000
2,915,750,000
2,915,750,000

Ⅱ.주식발행초과금
18
3,633,190,000
3,633,190,000
3,633,190,000

Ⅲ.이익잉여금(결손금)
18
(613,306,090)
(2,231,698,707)
(2,531,142,566)

Ⅳ. 기타자본항목
18,26
866,461,015
714,217,157
692,845,860

자본총계

6,802,094,925
5,031,458,450
4,710,643,294

부채와자본총계

14,070,727,857
7,926,350,180
6,609,185,500

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제16 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제15 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

바이오플러스 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 16 (당) 기
"감사받지아니한재무제표"
제 15 (전) 기

Ⅰ.매출액
20,29
11,038,137,075
3,488,883,184

Ⅱ.매출원가
20,22
4,378,577,004
1,665,215,881

Ⅲ.매출총이익

6,659,560,071
1,823,667,303

Ⅳ. 판매비와관리비
21,22,29
3,525,510,363
1,485,454,178

Ⅴ.영업이익

3,134,049,708
338,213,125

Ⅵ.기타수익
23
19,610,417
383,802

Ⅶ.기타비용
23
17,771,536
631,444

Ⅷ.금융수익
6,24
16,752,052
1,422,708

Ⅸ.금융비용
6,24
1,100,724,456
49,515,166

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

2,051,916,185
289,873,025

XI. 법인세비용
25
438,971,434
(7,929,441)

XII.당기순이익

1,612,944,751
297,802,466

XIII.기타포괄손익

5,447,866
1,641,393

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

5,447,866
1,641,393

가.확정급여채무의 재측정요소

5,447,866
1,641,393

XIV.총포괄손익

1,618,392,617
299,443,859

XV. 주당순이익
27

기본주당순이익

277
51

희석주당순이익

272
51

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제16 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제15 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

"감사받지아니한재무제표"

바이오플러스 주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2017.01.01
2,915,750,000
3,633,190,000
692,845,860
(2,531,142,566)
4,710,643,294

총포괄이익 :
-
-
-
299,443,859
299,443,859

당기순이익
-
-
-
297,802,466
297,802,466

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
1,641,393
1,641,393

소유주와의 거래 등 :
-
-
21,371,297
-
21,371,297

주식매수선택권
-
-
21,371,297
-
21,371,297

2017.12.31
2,915,750,000
3,633,190,000
714,217,157
(2,231,698,707)
5,031,458,450

2018.01.01
2,915,750,000
3,633,190,000
714,217,157
(2,231,698,707)
5,031,458,450

총포괄이익 :
-
-
-
1,618,392,617
1,618,392,617

당기순이익
-
-
-
1,612,944,751
1,612,944,751

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
5,447,866
5,447,866

소유주와의 거래 등 :
-
-
152,243,858
-
152,243,858

주식매수선택권
-
-
152,243,858
-
152,243,858

2018.12.31
2,915,750,000
3,633,190,000
866,461,015
(613,306,090)
6,802,094,925

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제16 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제15 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

바이오플러스 주식회사
(단위 : 원)

구분
제 16 (당) 기
"감사받지아니한재무제표"
제 15 (전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름
2,943,807,501
(25,016,373)

1.당기순이익
1,612,944,751
297,802,466

2.비현금조정
2,483,722,636
429,284,258

3.운전자본의 변동
(1,087,029,680)
(746,232,274)

4.이자의 지급
(8,181,369)
(6,021,772)

5.이자의 수취
1,337,423
166,839

6.법인세납부
(58,986,260)
(15,890)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(1,661,734,791)
(274,999,711)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
113,913,797
-

유형자산의 감소
113,913,797
-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(1,775,648,588)
(274,999,711)

유형자산의 증가
(545,949,560)
(166,378,083)

무형자산의 증가
(189,699,028)
(108,621,628)

금융상품의 증가
(1,040,000,000)
-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
1,630,000,000
450,000,000

1.재무활동으로 인한 현금유입액
2,080,000,000
450,000,000

단기차입금의 증가
-
450,000,000

우선주의 발행
2,080,000,000
-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(450,000,000)
-

단기차입금의 감소
(450,000,000)
-

IV.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
2,912,072,710
149,983,916

V.기초의 현금
498,633,010
350,860,181

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과
297,461
(2,211,087)

Ⅶ.기말의 현금
3,411,003,181
498,633,010

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제16 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 15(전)기 2017년 12월 31일 현재
"감사받지아니한재무제표"

회사명 : 바이오플러스주식회사

1. 당사의 개요

바이오플러스 주식회사(이하 "회사")는 2003년 5월 23일에 설립되어, 의료기기ㆍ의약품 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도곡로에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 액면가액 500원)이며수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 납입자본금은 3,015,750천원(전환상환우선주 포함)입니다.

(단위:주)

주주명
주식수
지분율
비고

정 현 규(*1)
2,166,805
34.99%
대표이사

이 해 영(*1)
512,000
8.27%

(주)해라즈인베스터
389,367
6.29%

한-영이노베이션펀드
230,000
3.71%
전환상환우선주포함

박 성 영(*1)
209,000
3.38%
등기이사

우신벤처투자(주)
200,000
3.23%
전환상환우선주

HB성장지원엠앤에이투자조합
140,900
2.28%

HB청년창업투자조합
140,900
2.28%

키움증권㈜
80,000
1.29%
전환상환우선주

기 타
2,122,528
34.28%

합 계
6,191,500
100.00%

(*1) 상기 현황은 특수관계자 주식을 합친 주식수와 지분율입니다.

2.

재무제표 작
성기준

및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작
성기준 

2.1.1 회계기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 현금흐름의 조정사항은 주석 31

에 제시되어 있습니다.

2.1.2 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.1.3 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

2.2
중요한 회계정책 및
회계정책의 변경

2.2.1 한국채택국제회계기준의 최초 채택

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 새로운 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유한다

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치

측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정

금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 
제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에 
따른 분류
K-IFRS 제1109호에
 따른 분류
K-IFRS 제1039호에 
따른 금액
K-IFRS 제1109호에 
따른 금액

현금및현금성자산(*1)
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,411,003
3,411,003

기타금융자산(*1)
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,040,000
1,040,000

매출채권(*1)
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,643,571
1,643,571

기타채권(유동)(*1)
대여금 및 수취채권
상각후원가
251,087
251,087

기타채권(비유동)(*1)
대여금 및 수취채권
상각후원가
304,815
304,815

금융자산 합계
6,650,476
6,650,476

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타금융자산과 현금및현금등가물로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. 

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이며 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

1) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 

2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 새로운 손상모형의 영향

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. 
- 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 
 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 
 지정의 철회
 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 

한편, 주석9에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 지분상품에
대하여 과거 기간의 손상차손으로 인식했던 금액을 당기초에 기타포괄손익(공정가치측정금융자산평가누계액)으로 분류 변경하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의

재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에
미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다.

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.4 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산

1) 분류 및 측정
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 유의적 하락 또는 원가 이후 1년 이상 지속적 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

3) 제거
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정내용연수

건 물
40 년

기 계 장 치
5 년

차 량 운 반 구
5 년

비 품
5 년

공 구 와 기 구
5 년

시 설 장 치
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(6) 무형자산
 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 
 
 1) 개별취득
 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 
 
 2) 내부적으로 창출한 무형자산
 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 
 
3) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분

내용연수

상각방법

특허권

10 년

정액법

상표권

5년

정액법

면허권

5년
정액법

소프트웨어

5년

정액법

개발비
5년
정액법

4) 무형자산의 제거
 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 금융부채

1) 분류 및 측정 
회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 

2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여

1) 퇴직급여 

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2) 장기종업원 급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.

기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있으며, 충당부채로 계상하고 있습니다.

(13) 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

1) 재화의 판매 
회사는 도료와 안료의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초유효이자율에 의하여 인식됩니다.

3) 배당금 수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(14) 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(15) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 3월 28일자의 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일
합니다. 

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

3.1 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

회사는 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 계약에 따른 대가에서 특정 매출장려활동을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 과거의 경험 및 계약에 기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 매출차감액에 영향을 받습니다. 

3.2 판매보증충당부채

회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의
추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치

회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.5 순확정급여자산

순확정급여자산은 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여자산의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여자산과 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 

3.6 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상

회사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 

3.7 법인세

회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 당기말 현재 단기차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 
노출되어 있습니다. 보고기간말현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화환산액 단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
238,852
267,060
66,352
71,090

EUR
3,630
4,643
10,372
13,268

HKD
4,520
645
-
-

JPY
46,000
466
-
-

INR
28,626
458
-
-

RUB
13,200
212
-
-

TRY
20
4
-
-

매출채권
USD
21,250.0
23,760
-
-

선수금
USD
60,655.0
67,818
-
-

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

세전손익의증가(감소)
22,943
(22,943)
8,436
(8,436)

3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 신용을 평가하게 됩니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,411,003
498,633

기타금융자산
1,040,000
-

매출채권및기타채권
2,199,473
1,704,729

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
3개월이내
3개월~6개월
6개월~1년
1년이상
합계

매입채무및기타채무
2,463,123
-
-
-
2,463,123

상환전환우선주부채
-
-
-
4,486,919
4,486,919

합계
2,463,123
-
-
4,486,919
6,950,043

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총액
7,268,633
2,894,892
1,898,542

차감: 현금및현금성자산 등(*)
4,451,003
498,633
350,860

순부채
2,817,630
2,396,259
1,547,682

자기자본
6,802,095
5,031,458
4,710,643

부채비율
41.42%
47.63%
32.86%

(*) 현금및현금성자산 및 기타금융자산

5. 영업부문

(1) 영업부분별 정보
회사의 최고영업의사결정자는 당사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.

(2) 주요 고객별 수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국 내
1,105,591
666,845

해 외
9,932,546
2,822,038

합 계
11,038,137
3,488,883

당기와 전기 중 당사의 수익금액 중, 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

주요고객A
44.5%
23.5%

주요고객B
16.1%
18.8%

주요고객C
10.4%
19.1%

6. 금융상품

(1) 범주별 금융상품

1) 당기말과 전기말 및 전기초 범주별 금융자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
당기손익 공정가치 
측정 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
3,411,003
-
-
3,411,003

기타금융자산
1,040,000
-
-
1,040,000

매출채권
1,643,571
-
-
1,643,571

기타채권(유동)
251,087
-
-
251,087

기타채권(비유동)
304,815
-
-
304,815

합계
6,650,477
-
-
6,650,477

금융부채

매입채무
-
394,885
-
394,885

기타채무
-
2,068,239
-
2,068,239

단기차입금
-
141,267
-
141,267

상환전환우선주부채
-
-
4,486,919
4,486,919

합계
-
2,604,391
4,486,919
7,091,310

② 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
당기손익 공정가치 
측정 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
498,633
-
-
498,633

기타금융자산
-
-
-
-

매출채권
1,486,271
-
-
1,486,271

기타채권(유동)
149,433
-
-
149,433

기타채권(비유동)
69,025
-
-
69,025

합계
2,203,362
-
-
2,203,362

금융부채

매입채무

266,869
-
266,869

기타채무

669,844
-
669,844

단기차입금

450,000
-
450,000

상환전환우선주부채
-
-
1,319,165
1,319,165

합계
-
1,386,713
1,319,165
2,705,878

③ 전전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
당기손익 공정가치 
측정 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자 산
350,860
-
-
350,860

매출채권
1,043,024
-
-
1,043,024

기타채권(유동)
62,506
-
-
62,506

기타채권(비유동)
63,035
-
-
63,035

합계
1,519,425
-
-
1,519,425

금융부채

매입채무
-
151,244
-
151,244

기타채무
-
362,831
-
362,831

상환전환우선주부채
-
-
1,279,854
1,279,854

합계
-
514,076
1,279,854
1,793,930

2) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
당기손익 공정가치 측정 금융부채
합계

금융수익

이자수익
12,083
-
-
12,083

외환차익
4,206
-
-
4,206

외화환산이익
463
-
-
463

합계
16,752
-
-
16,752

금융비용

이자비용
-
8,181
-
8,181

외환차손
1,653
-
-
1,653

외화환산손실
3,136
-
-
3,136

파생상품평가손실
-
-
1,087,754
1,087,754

합계
4,789
8,181
1,087,754
1,100,724

② 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
 금융자산
상각후원가측정
 금융부채
당기손익 공정가치 측정 금융부채
합계

금융수익

이자수익
167
-
-
167

외환차익
1,256
-
-
1,256

합계
1,423
-
-
1,423

금융비용

이자비용
-
6,022
-
6,022

외환차손
1,972
-
-
1,972

외화환산손실
2,211
-
-
2,211

파생상품평가손실
-
-
39,311
39,311

합계
4,183
6,022
39,311
49,515

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
1,221
-
18

보통예금
3,137,414
414,275
350,842

외화예금
272,368
84,358
-

합계
3,411,003
498,633
350,860

회사가 보유하고 있는 현금 및 예금과 관련하여 사용제한 사항 내지 담보의 제공과 관련된 사항은 없습니다. 

8. 기타금융자산

기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금
1,040,000
-
-

9. 매출채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
대손충당금
장부금액
금액
대손충당금
장부금액
금액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,162,915
(519,344)
1,643,571
1,627,022
(140,751)
1,486,271
1,100,363
(57,339)
1,043,024

기타채권(유동)

미수금
240,341
-
240,341
117,933
-
117,933
62,506
-
62,506

미수수익
10,746
-
10,746
-
-
-
-
-
-

유동임차보증금
-
-
-
31,500
-
31,500
-
-
-

합계
251,087
-
251,087
149,433
-
149,433
62,506
-
62,506

기타채권(비유동)

임차보증금
165,300
-
165,300
60,300
-
60,300
60,300
-
60,300

기타보증금
139,515
-
139,515
8,725
-
8,725
2,735
-
2,735

합계
304,815
-
304,815
69,025
-
69,025
63,035
-
63,035

(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기초
설정(환입)
제각
전기말
설정(환입)
제각
당기말

매출채권
57,339
83,412
-
140,751
378,593
-
519,344

10. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
평가충당부채
장부금액
금액
평가충당부채
장부금액
금액
평가충당부채
장부금액

상 품
33,250
-
33,250
35,000
-
35,000
-
-
-

제 품
427,534
(19,340)
408,194
130,033
-
130,033
140,163
-
140,163

원재료
544,030
-
544,030
316,965
-
316,965
152,011
-
152,011

부재료
521,987
(171,230)
350,757
413,116
(8,713)
404,403
159,784
(4,557)
155,227

재공품
1,144,368
(117,640)
1,026,728
590,469
(77,455)
513,014
449,158
(16,650)
432,508

합 계
2,671,169
(308,210)
2,362,959
1,485,582
(86,168)
1,399,414
901,116
(21,207)
879,909

11. 기타유동자산

기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
519,699
56,562
56,436

선급비용
1,090
1,710
1,816

합 계
520,789
58,272
58,252

12. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초취득원가
57,083
633,442
248,479
79,589
76,714
111,389
290,200
1,496,896

기초감가상각누계액
-
(43,549)
(108,492)
(28,264)
(14,361)
(72,463)
(184,693)
(451,820)

기초장부가액
57,083
589,892
139,988
51,325
62,354
38,926
105,507
1,045,076

취득
-
-
387,034
74,687
26,263
22,206
35,760
545,950

감가상각
-
(15,836)
(69,970)
(12,550)
(17,324)
(15,960)
(46,934)
(178,574)

처분
-
-
(1,325)
(104,688)
-
-
-
(106,013)

기말장부가액
57,083
574,056
455,726
8,774
71,293
45,172
94,333
1,306,438

기말취득원가
57,083
633,442
634,013
26,322
102,977
133,595
325,960
1,913,392

기말감가상각누계액
-
(59,385)
(178,287)
(17,548)
(31,684)
(88,423)
(231,627)
(606,954)

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초취득원가
57,083
633,442
147,495
79,589
28,699
105,510
278,700
1,330,518

기초감가상각누계액
-
(27,713)
(89,006)
(12,346)
(6,118)
(60,137)
(143,706)
(339,026)

기초장부가액
57,083
605,729
58,489
67,243
22,581
45,373
134,994
991,492

취득
-
-
100,984
-
48,015
5,879
11,500
166,378

감가상각
-
(15,836)
(19,485)
(15,918)
(8,242)
(12,325)
(40,987)
(112,794)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

기말장부가액
57,083
589,892
139,988
51,325
62,354
38,926
105,507
1,045,076

기말취득원가
57,083
633,442
248,479
79,589
76,714
111,389
290,200
1,496,896

기말감가상각누계액
-
(43,549)
(108,492)
(28,264)
(14,361)
(72,463)
(184,693)
(451,820)

(2) 담보제공자산

(단위: 천원)

제공자산
당기말
전기말

장부가액
채권최고액
근저당권자
장부가액
채권최고액
근저당권자

토지와 건물(대전공장)
631,140
-
-
646,976
540,000
우리은행

(*) 상기의 담보제공과 관련한 차입금은 전기말 기준 450백만원으로, 당기중 전액 상환되었습니다.

(3) 당기말 현재 차량운반구에 대한 보험 가입이 되어 있습니다.

13. 무형자산

무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
면허권
개발비
소프트웨어
건설중인자산
합계

기초 장부가액
6,432
156
1
226,637
3,339
-
236,564

내부창출
-
-
-
100,320
-
-
100,320

외부구입
-
-
-
-
-
89,379
89,379

상각
(754)
(37)
-
(62,423)
(1,350)
-
(64,565)

손상
-
-
-
(16,122)
-
-
(16,122)

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말 장부가액
5,678
119
1
248,411
1,989
89,379
345,576

② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
면허권
개발비
소프트웨어
합계

기초 장부가액
449
7
1
187,270
4,689
192,415

내부창출
-
-
-
101,790
-
101,790

외부구입
6,645
187
-
-
-
6,832

상각
(662)
(37)
-
(62,423)
(1,350)
(64,472)

처분
-
-
-
-
-
-

기말 장부가액
6,432
156
1
226,637
3,339
236,564

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
394,885
266,869
151,244

기타채무

미지급금
1,911,920
669,844
362,831

미지급비용
106,319
-
-

예수보증금
50,000
-
-

기타채무 합계
2,068,239
669,844
362,831

15. 차입금

(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
-
450,000
-

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
이자율
당기말
전기말
전기초

우리은행
부동산담보대출
3.16%
-
450,000
-

16. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
23,505
9,417
3,361

선수금
117,762
36,734
-

합계
141,267
46,151
3,361

17. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무
234,446
142,863
101,251

사외적립자산
(187,185)
-
-

합계
47,261
142,863
101,251

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무의 현재가치
142,863
101,251

당기근무원가
102,327
48,760

이자원가
4,087
2,553

퇴직금지급액
(7,847)
(7,597)

재측정요소(이익)(*)
(6,984)
(2,104)

기말 확정급여채무의 현재가치
234,446
142,863

(*) 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소

경험조정효과
(23,743)
1,159

인구통계적가정변경효과
797
-

재무적가정변경효과
15,961
(3,263)

합계
(6,984)
(2,104)

(3) 사회적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

추가적립액
187,000
-

사외적립자산기대수익
184
-

재측정요소(손실)
-
-

기말금액
187,185
-

(4) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
102,327
48,760

이자원가
4,087
2,553

사외적립자산 이자수익
(184)
-

손익계산서에 인식하는 비용
106,230
51,313

(5) 보험수리적 평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.65%
2.97%

임금상승률
3.92%
4.27%

(6) 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(+)1%
(-)1%

할인율
135,301
151,384

임금상승률
151,388
135,158

18. 상환전환우선주

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
우신벤처투자㈜
키움증권㈜
한영이노베이션펀드제1호

발행일
2015년 2월 23일
2018년 6월 29일
2018년 6월 29일

만기일
2025년 2월 22일
2028년 6월 28일
2028년 6월 28일

주식수(주)
200,000
80,000
80,000

주당 발행가액(원)
2,500
13,000
13,000

배당
참가적, 누적적 우선주(액면가액의 1% 배당률)
참가적, 누적적 우선주

전환청구기간
납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 상장시 거래개시일로부터 1개월내에 보통주로의 전환권을 행사하여야 함
납입기일로부터 3개월이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 상장시 거래개시일로부터 1개월내에 보통주로의 전환권을 행사하여야 함

의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

주요전환가액조정

2018년 연결 외부 감사보고서 당기순이익이 35억원 이하인 경우 전환가격을 주당 10,000원으로 조정

ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액이 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정
ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정

[조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시 공모가 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액에 해당하는 금액
[조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액

ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정
ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 2.5%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권
주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음
주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

(2) 전환상환우선주의 회계처리
당사는 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입부채
파생상품부채
합 계
차입부채
파생상품부채
합 계

우신벤처투자㈜
143,007
1,866,306
2,009,313
152,483
1,166,682
1,319,165

키움증권㈜
407,932
830,871
1,238,803
-
-
-

한영이노베이션펀드제1호
407,932
830,871
1,238,803
-
-
-

합 계
958,871
3,528,048
4,486,919
152,483
1,166,682
1,319,165

19. 자본

(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

수권주식수
50,000,000주

50,000,000주

50,000,000주

주당액면금액
500원
500원
500원
500원
500원
500원

발행주식수
5,831,500주
360,000주
5,831,500주
200,000주
5,831,500주
200,000주

자본금(천원)
2,915,750
180,000
2,915,750
100,000
2,915,750
100,000

(*) 전환상환우선주의 대한 부분을 금융부채로 계상하였습니다. 

(2) 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,633,190
3,633,190
3,633,190

(3) 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
866,461
714,217
692,846

(4) 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(613,306)
(2,231,699)
(2,531,143)

(5) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미처리결손금
(613,306)
(2,231,699)

전기이월미처리결손금
(2,231,699)
(2,531,142)

당기순이익
1,612,945
297,802

재측정요소
5,448
1,641

결손금처리액
-
-

차기이월미처리결손금
(613,306)
(2,231,699)

20. 매출액 및 매출원가

매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
11,038,137
3,488,883

제품매출
11,038,137
3,488,883

매출원가
4,378,577
1,665,216

제품매출원가
4,378,577
1,665,216

기초제품재고액
130,033
140,163

당기제품제조원가
4,676,079
1,655,085

기말제품재고액
(427,534)
(130,033)

21. 판매비와 일반관리비

판매비와 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원급여
254,055
224,541

상여금
18,470
-

잡급
14,505
-

퇴직급여
27,597
14,352

복리후생비
52,872
28,033

여비교통비
82,848
15,016

접대비
29,073
11,384

통신비
6,137
4,252

세금과공과금
4,686
4,709

감가상각비
14,685
17,342

지급임차료
94,748
63,047

보험료
9,476
17,058

차량유지비
39,215
9,763

운반비
451,850
47,898

도서인쇄비
-
11,143

소모품비
19,963
9,309

지급수수료
1,957,632
859,724

광고선전비
4,540
-

대손상각비
378,593
83,412

무형고정자산상각
64,565
64,472

합계
3,525,510
1,485,454

22. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료 및 부재료 사용액
3,151,175
901,917

재고자산의 변동
(297,502)
270,196

종업원급여
1,027,796
238,893

감가상각비등
243,139
81,815

운반비
461,539
47,898

지급수수료
2,009,515
859,724

지급임차료
139,937
63,047

경상연구개발비
606,287
270,856

기타비용
562,202
416,326

매출원가 및 판매비와관리비 계
7,904,087
3,150,670

23. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

수입임대료
6,000
-

유형자산처분이익
7,901
-

잡이익
5,710
384

합계
19,610
384

기타비용 :

무형자산감액손실
16,122
-

잡손실
1,649
631

합계
17,772
631

24. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
12,083
167

외환차익
4,206
1,256

외화환산이익
463
-

합계
16,752
1,423

금융비용

이자비용
8,181
6,022

외환차손
1,653
1,972

외화환산손실
3,136
2,211

파생상품평가손실
1,087,754
39,311

합 계
1,100,724
49,515

25. 법인세비용

(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세
189,107
-

소계
189,107
-

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)
(270,409)
(50,182)

이월결손금의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)
142,894
115,904

이월세액공제의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)
226,672
(81,675)

실현가능성에 따른 이연법인세자산 조정 등
-
-

자본에 직접 인식된 이연법인세 효과
150,707
8,024

소계
249,864
(7,929)

법인세비용
438,971
(7,929)

(2) 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
2,051,916
289,873

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
429,422
41,772

조정사항:

비과세수익
(61,301)
(13,125)

비공제비용
422,756
65,257

세무상결손금
(142,894)
(115,904)

세액공제
(475,497)
-

기타
266,485
14,070

조정계
9,549
(49,702)

법인세비용
438,971
(7,929)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21%
-3%

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금
27,388
82,111
-
109,499

퇴직급여충당부채
31,430
21,685
(1,537)
51,578

퇴직연금
-
(41,181)
-
(41,181)

대손금(외상매출금)
60,816
-
-
60,816

유형자산감가상각비
119
(119)
-
-

업무용승용차감가상각비
876
4,809
-
5,685

무형자산
-
3,547
-
3,547

재고자산평가손실
18,957
48,849
-
67,806

주식보상비용
224,476
-
152,244
376,720

이월결손금
142,894
(142,894)
-
-

세액공제
226,672
(226,672)
-
-

합계
733,627
(249,864)
150,707
634,470

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금
10,196
17,192
-
27,388

퇴직급여충당부채
21,802
10,091
(463)
31,430

대손금(외상매출금)
60,816
-
-
60,816

유형자산감가상각비
119
-
-
119

업무용승용차감가상각비
292
584
-
876

재고자산평가손실
4,665
14,292
-
18,957

주식보상비용
215,988
-
8,487
224,476

이월결손금
258,798
(115,904)
-
142,894

세액공제
144,996
81,676
-
226,672

합계
717,673
7,929
8,024
733,627

26. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여일
부여 수량
가득조건
약정기간

2015-01-15
200,000
부여일로부터 2년간 근무
7년

(2) 공정가치 측정
종업원 주식선택권의 공정가치는 이항옵션 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
내역
비고

부여일자
2015-01-15

부여일 공정가치
3,139
원

부여일 주식가격
5,310
원

행사가격
1,500
원

기대 변동성(가중평균)
48.89%
유사회사 변동성

기대 만기
4.5년

무위험이자율(국공채수익률)
2.09%

(3) 미행사 주식선택권의 변동
당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중에 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여(주식보상비용)
-
12,884

27. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본당기순이익(손실)
1,612,944,751
297,802,466

가중평균유통보통주식수
5,831,500
5,831,500

기본주당이익(손실)
277
51

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초
5,831,500
2018.01.01~2018.12.31
365
2,128,497,500

합 계
2,128,497,500

가중치(일)
365

가중평균유통주식수
5,831,500

② 전기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초
5,831,500
2017.01.01~2017.12.31
365
2,128,497,500

합 계
2,128,497,500

가중치(일)
365

가중평균유통주식수
5,831,500

(3) 희석주당손익
당기의 희석주당이익은 다음과 같습니다. 전기 중 잠재적 보통주로 전환상환우선주와 주식매입선택권이 존재하나 반희석효과로 인하여 전기의 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 

① 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전기

희석보통주당기순이익
1,612,944,751
297,802,466

희석가중평균유통보통주식수(주)
5,939,283
5,831,500

희석주당순이익
272
51

② 희석보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전기

보통주당기순이익
1,612,944,751
297,802,466

가산 :

파생상품평가손실
-
-

주식보상비용
-
-

희석보통주당기순이익
1,612,944,751
297,802,466

③ 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전기

가중평균유통보통주식수
5,831,500
5,831,500

희석성잠재적보통주 :

전환상환우선주 전환효과
-
-

주식매입선택권 전환효과
107,783
-

합 계
5,939,283
5,831,500

28. 현금흐름표

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정항목 :
2,483,723
429,284

퇴직급여
106,230
51,313

급여
-
12,884

감가상각비
178,574
112,794

대손상각비
378,593
83,412

무형고정자산상각
64,565
64,472

무형자산감액손실
16,122
-

이자비용
8,181
6,022

파생상품평가손실
1,087,754
39,311

법인세비용
438,971
(7,929)

재고자산평가손실
222,042
64,961

외화환산손실
3,136
2,211

이자수익
(12,083)
(167)

유형자산처분이익
(7,900)
-

외화환산이익
(462)
-

운전자본의 변동 :
(1,087,030)
(746,232)

매출채권
(538,864)
(526,658)

기타채권
(122,408)
(55,428)

기타유동자산
(462,517)
(20)

법인세의지급
(43)
-

보증금
(204,290)
(37,490)

재고자산
(1,185,587)
(584,467)

매입채무
128,016
115,625

기타채무
1,398,395
307,012

기타유동부채
14,088
42,790

기타유동
81,028
-

퇴직금의지급
(7,847)
(7,597)

퇴직연금의불입
(187,000)
-

(2) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내용은 없습니다. 

29. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기에 당사와 매출ㆍ매입 등의 거래와 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

종속기업
바이오플러스커머스㈜, ㈜하이안
바이오플러스커머스㈜, ㈜하이안

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특관자범주
회사명
당기
전기

매출(임대료수익)
매입(판관비)
매출(임대료수익)
매입(판관비)

종속회사
바이오플러스커머스㈜
3,600
1,215,586
3,600
477,621

종속회사
㈜하이안
2,400
308,406
2,400
106,821

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특관자범주
회사명
당기
전기

미지급금
미지급금

종속회사
바이오플러스커머스㈜
1,189,458
347,987

종속회사
㈜하이안
496,314
179,708

30. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
지분율
취득원가
당기말
전기말
전기초

바이오플러스커머스㈜
한국
12월
100%
1,300,000
1,300,000
1,300,000
1,300,000

㈜하이안
한국
12월
100%
950,000
950,000
950,000
950,000

합계

2,250,000
2,250,000
2,250,000
2,250,000

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업손익
당기순손익
총포괄손익

바이오플러스커머스㈜
1,208,546
261,914
946,632
799,654
662,502
659,684

㈜하이안
502,498
71,481
431,016
302,703
258,060
258,060

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
영업손익
당기순손익
총포괄손익

바이오플러스커머스㈜
376,972
90,024
286,948
165,079
149,026
148,083

㈜하이안
184,778
11,822
172,956
101,484
90,340
90,340

31. 한국채택국제회계기준의 최초적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거 회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로인하여 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2017년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
5,891,636
608,355
5,283,281

한국채택국제회계기준 조정사항 :

대손충당금
(124)
-
(124)

퇴직급여
-
10,333
(10,333)

이연법인세
501,685
-
501,685

전환상환우선주
-
1,279,854
(1,279,854)

주식매수선택권
215,988
-
215,988

조정액 합계
717,549
1,290,187
(572,638)

한국채택국제회계기준
6,609,186
1,898,542
4,710,643

(2) 2017년 12월 31일 현재 재무상태 및 2017년 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
영업손익
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
7,233,594
1,565,881
5,667,713
393,462
384,433
384,433

한국채택국제회계기준 조정사항 :

대손충당금
(40,871)
-
(40,871)
(40,748)
(40,748)
(40,748)

퇴직급여
-
9,846
(9,846)
(1,618)
(1,618)
24

이연법인세
733,627
-
733,627
-
7,929
7,929

전환상환우선주
-
1,319,165
(1,319,165)
-
(39,311)
(39,311)

주식매수선택권
-
-
-
(12,884)
(12,884)
(12,884)

조정액 합계
692,756
1,329,011
(636,255)
(55,249)
(86,630)
(84,989)

한국채택국제회계기준
7,926,350
2,894,892
5,031,458
338,213
297,802
299,444

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준의 적용에 따라 이자 및 배당금 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 별도의 항목으로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
바이오플러스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
0
0
0
0
0
0
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

감사
2
2
88
80
160
80
0
0
0
0
0
0
250
162

합계
2
2
88
80
160
80
0
0
0
0
0
0
250
162

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.08
1
일

주요내용
감사위험 판단 및 감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.07.11~07.13
3
일
3
명
-
명
내부통제 및 중간감사

2018.10.10~10.12
3
일
3
명
-
명
회계기준변경효과분석 등

2019.03.04~03.06
3
일
3
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
대전공장 및 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.05.08 2019.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-

2
-
-
-
-

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-