아이스크림에듀 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 아이스크림에듀

00260116
100000000000
20190328
1101115125649
000
68987
20038
100102
329
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N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 아이스크림에듀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이스크림에듀

주주 및 이사회 귀중
2019년 4월 9일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 아이스크림에듀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 

감사보고서 발행전 정기주주총회의 개최

회
사
의

정
기
주
주
총회는 2019년 3월 28일 개최되었습니다. 동 주주총회에서 승인된 제6기 재무제표는 감사전 재무제표입니다. 따라서 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 감사보고서에 첨부된 재무제표와 차이가 존재합니다.

전
기 재무제표에 대한 타감사인의 감사

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 일반기업회계기준에 따라 작성된 재무제표는 타감사인이 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 감사하였으며, 전자공시시스템에 공시된 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

한편, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표는 회사와의 임의감사계약에 따라 동일한 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 참고로, 동 감사보고서는 회사의 홈페이지에 공시되어 있습니다.

전기 비교재무제표

한편, 주식회사 아이스크림에듀는 당기에 종속회사인 주식회사 한국인성교육의 지분을 전량 매각하였으며, 비교표시 목적으로 첨부한 2017년 재무제표는 연결재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이스크림에듀

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이스크림에듀 대표이사 최형순

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 88길 15

(전 화)
02-3445-0910

재 무 상 태 표

제 6(당) 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 아이스크림에듀
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기 기말
제 5(전) 기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

55,733,898,052

45,915,714,026

현금및현금성자산
3,5,6,34
11,473,327,864

14,357,880,437

매출채권 및 기타채권
3,5,7,30,34
2,786,246,097

3,004,699,625

계약자산
8
16,030,944,073

13,940,281,583

재고자산
9
7,448,495,520

3,156,459,743

기타유동금융자산
3,5,10,34
12,699,716,569

5,034,935,252

기타유동자산
11,30
5,295,167,929

6,167,270,702

매각예정자산
33
-

254,186,684

Ⅱ. 비유동자산

13,252,968,948

9,901,894,729

유형자산
12
4,712,751,847

5,817,290,668

무형자산
13
2,472,885,000

2,380,871,752

이연법인세자산
27
1,141,265,650

168,477,248

기타비유동금융자산
3,5,10,34
4,926,066,451

1,535,255,061

자 산 총 계

68,986,867,000

55,817,608,755

부 채

Ⅰ. 유동부채

18,577,720,563

22,741,196,664

매입채무
5,34
635,016,246

1,126,645,030

단기차입금
5,14,34
3,000,000,000

3,000,000,000

파생상품부채
5,19,34
-

1,694,000,000

전환상환우선주부채
5,19,34
314,770,800

4,069,348,006

기타유동금융부채
5,15,30,34
5,706,748,805

6,134,855,297

기타유동부채
16
6,558,347,400

5,975,187,059

당기법인세부채
27
2,318,837,312

741,161,272

복구충당부채

44,000,000

-

Ⅱ. 비유동부채

1,460,646,786

1,721,301,729

순확정급여부채
17
526,424,296

772,733,491

이연수익
18
934,222,490

948,568,238

부 채 총 계

20,038,367,349

24,462,498,393

자 본

자본금
1,20

5,593,685,500

5,159,693,000

자본잉여금
19,20

14,689,888,792

7,531,823,731

기타포괄손익누계액

(83,493,587)

-

이익잉여금
21

28,748,418,946

18,663,593,631

자 본 총 계

48,948,499,651

31,355,110,362

부 채 와 자 본 총 계

68,986,867,000

55,817,608,755

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림에듀
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 매출액
30,31

100,102,075,490

86,608,346,488

II. 매출원가
24,30

54,607,293,201

45,340,585,666

III. 매출총이익

45,494,782,289

41,267,760,822

IV. 판매비와관리비
23,24,30

32,944,559,712

32,368,766,246

V. 영업이익

12,550,222,577

8,898,994,576

VI. 영업외손익

121,792,221

285,211,519

금융수익
5,25
336,715,799

468,980,063

금융비용
5,25
215,892,789

239,235,682

기타영업외수익
26
224,872,036

90,078,614

기타영업외비용
26
223,902,825

34,611,476

VII. 법인세비용차감전순이익

12,672,014,798

9,184,206,095

VIII. 법인세비용
27

2,110,909,843

1,398,409,319

IX. 당기순이익

10,561,104,955

7,785,796,776

X. 기타포괄손익

(236,478,571)

(180,265,680)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
17
(263,589,295)

(225,332,100)

법인세효과
27
52,717,859

45,066,420

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

(50,098,435)

-

법인세효과

24,491,300

-

XI. 총포괄이익

10,324,626,384

7,605,531,096

XII. 주당이익
28

기본 및 희석주당이익

990

754

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림에듀
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2017.1.1(전기초)

5,159,693,000
7,427,392,346
-
11,058,062,535
23,645,147,881

총포괄이익:

당기순이익

-
-
-
7,785,796,776
7,785,796,776

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(180,265,680)
(180,265,680)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권

-
104,431,385
-
-
104,431,385

2017.12.31(전기말)

5,159,693,000
7,531,823,731
-
18,663,593,631
31,355,110,362

회계정책의 변경에 따른 조정
3
-
-
(57,886,452)
(265,408,204)
(323,294,656)

2018.1.1(당기초)

5,159,693,000
7,531,823,731
(57,886,452)
18,398,185,427
31,031,815,706

총포괄이익:

당기순이익

-
-
-
10,561,104,955
10,561,104,955

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(210,871,436)
(210,871,436)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
3
-
-
(25,607,135)
-
(25,607,135)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권

-
96,228,745
-
-
96,228,745

유상증자

63,993,000
1,530,395,000
-
-
1,594,388,000

전환상환우선주의 전환

369,999,500
5,531,441,316
-
-
5,901,440,816

2018.12.31(당기말)

5,593,685,500
14,689,888,792
(83,493,587)
28,748,418,946
48,948,499,651

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림에듀
(단위: 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름(주32)

7,608,578,819

8,516,528,823

1. 영업에서 창출된 현금
8,864,733,813

9,905,037,271

(1) 당기순이익
10,561,104,955

7,785,796,776

(2) 손익조정항목:
7,390,415,538

4,892,388,018

법인세비용
2,110,909,843

1,398,409,319

이자비용
215,892,789

239,235,682

퇴직급여
1,062,591,370

795,543,153

감가상각비
2,747,722,231

2,500,284,399

대손상각비
299,621,065

-

무형자산상각비
639,139,532

210,902,851

지급수수료
44,000,000

163,240,000

외화환산손실
-

13,337,556

주식보상비용
96,228,745

104,431,385

재고자산평가손실환입
(13,515,341)

(7,559,565)

파생상품평가이익
-

(293,600,000)

복리후생비
635,450,490

-

유형자산손상차손
35,922,425

-

이자수익
(154,841,559)

(162,188,702)

유형자산처분이익
(209,090)

(72,000)

외화환산이익
(809,406)

(3,498,015)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(88,469,599)

(13,191,361)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(93,404,641)

-

매각예정자산처분이익
(145,813,316)

(52,886,684)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(9,086,786,680)

(2,773,147,523)

매출채권 및 기타채권의 감소
66,656,493

26,230,432

계약자산의 증가
(2,646,079,307)

-

기타유동자산의 증가
872,102,773

(3,422,973,780)

재고자산의 증가
(5,762,043,421)

(2,466,649,001)

매입채무의 감소(증가)
(490,819,378)

1,126,645,030

기타유동부채의 증가
568,814,593

1,168,771,293

기타유동금융부채의 증가(감소)
(122,928,573)

1,603,806,937

순확정급여부채의 감소
(1,144,730,589)

(800,000,000)

퇴직금의 지급
(427,759,271)

(8,978,434)

2. 이자의 수취
168,172,571

148,807,759

3. 이자의 지급
(66,481,638)

(56,181,281)

4. 법인세 납부
(1,357,845,927)

(1,481,134,926)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,450,343,442)

(8,932,362,845)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
28,901,220,098

35,852,629

기타유동금융자산의 감소
4,002,000,000

35,762,629

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
24,276,344,833

-

매각예정자산의 처분
400,000,000

-

기타비유동금융자산의 감소
222,646,175

-

유형자산의 처분
229,090

90,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(40,351,563,540)

(8,968,215,474)

기타유동금융자산의 증가
4,000,000,000

2,000,000

매도가능금융자산의 취득
-

5,719,736,526

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
31,271,251,910

-

기타비유동금융자산의 증가
4,153,556,000

354,088,000

유형자산의 취득
195,602,850

793,020,001

무형자산의 취득
731,152,780

2,099,370,947

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

957,212,050

-

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
957,212,050

-

유상증자
957,212,050

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,884,552,573)

(415,834,022)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

14,357,880,437

14,787,052,015

Ⅵ
.
현금및현금성자산의 환율변동효과

-

(13,337,556)

VII. 기말의 현금및현금성자산

11,473,327,864

14,357,880,437

"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년
4월 21일자로 주식회사 시공미디어의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월 3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명을 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 15에 소재하고 있습니다.

한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 5,593,686천원입니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)시공테크

3,422,349

30.59

박기석

1,963,803
17.55

박대민

1,247,275

11.15

박효민

761,816

6.81

2011 KIF-KB IT전문투자조합

400,000

3.58

지현욱

136,498

1.22

천승주

173,385

1.55

천성환

72,760
0.65

기타주주

3,009,485
26.90

합 계

11,187,371

100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2019년 4월 10일자 이사회에서 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준 
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 29 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1115호는 2017년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 조기적용되었습니다.

당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타자본항목과 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

<관련 세효과 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과>

(단위: 원)

구분
2018년 01월 01일

기타포괄손익누계액:

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과(*1)

(72,358,065)

법인세효과

14,471,613

2018년 01월 01일 재작성금액

(57,886,452)

이익잉여금:

기업회계기준서 제1109호 적용효과(*2)

(321,903,710)

법인세효과

56,495,506

2018년 01월 01일 재작성금액

(265,408,204)

(*1) 과거 인식한 손상차손을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 계정재분류 하였습니다.
(*2) 해당 적용효과는 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품의 효과 72,358,065원과 매출채권 및 계약자산 대손충당금의 인식효과 (-)394,261,775원으로 구성되어 있습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 원)

구 분
Note
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

출자금 및 채무증권
(a)
단기매매증권
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
5,032,935,252
5,032,935,252

지분증권
(b)
매도가능금융자산
기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산
599,998,755
527,640,690

현금및현금등가물

대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
14,357,880,437
14,357,880,437

매출채권 및 기타금융자산
(c)
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
3,024,564,377
3,004,699,625

기타유동금융자산

대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
2,000,000
2,000,000

기타비유동금융자산

대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
1,007,614,371
1,007,614,371

합 계
24,024,993,192
23,932,770,375

(a) 출자금과 채무증권은 기업회계기준서 제1039호에서 단기매매증권으로 분류되었습니다. 회사가 보유한 채권형 수익증권은 여러 채권에 투자하는 금융상품으로 “계약상 현금흐름수취를 위하여 자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형”으로 분류할 수 없고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하는 것이 적절합니다.

(b) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(c) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 당기말 현재 매출채권대손충당금 138,466천원, 계약자산대손충당금 555,417천원을 인식하였으며, 향후 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

③ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

④ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본항목과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
금융자산 - 2018 년 1월 1일부터 적용한 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018 년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. 

- 대여금 및 수취채권 - 만기보유증권 - 매도가능증권 - 당기손익인식금융자산 
- 단기매매금융자산 - 파생상품 - 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 - 금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
2018년 1월 1일부터 적용한 정책

① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책

⑥ 비파생금융자산 
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후 
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화 
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것 보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영 하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

추정내용연수

구축물
10년

기계장치
4년

차량운반구
4년

기타유형자산
3년

비품
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권

5년

개발비
5년

기타의무형자산

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 이익잉여금으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채
① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 파생상품부채평가이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(14) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 당기 이후에 시행일이 도래하는 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행중에 있습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
K-IFRS 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반한 중도상환특성
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성, 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (당기말은 기업회계기준서 1109호를 적용하였으며, 전기말은 기업회계기준서 1039호를 적용, 작성하였습니다.)

① 당기말

(단위:원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산
당기손익
-공정가치측정
금융자산
기타포괄손익
-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산
-
12,209,716,569
-
-
12,209,716,569
-
12,209,716,569
-

기타비유동금융자산
-
-
477,542,255
-
477,542,255
-
-
477,542,255

소 계
-
12,209,716,569
477,542,255
-
12,687,258,824
-
12,209,716,569
477,542,255

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
11,473,327,864
-
-
-
11,473,327,864
-
-
-

매출채권및기타채권
2,786,246,097
-
-
-
2,786,246,097
-
-
-

기타유동금융자산
490,000,000
-
-
-
490,000,000
-
-
-

기타비유동금융자산
4,448,524,196
-
-
-
4,448,524,196
-
-
-

소 계
19,198,098,157
-
-
-
19,198,098,157
-
-
-

금융자산 합계
19,198,098,157
12,209,716,569
477,542,255
-
31,885,356,981
-
12,209,716,569
477,542,255

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
-
-
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무
-
-
-
635,016,246
635,016,246
-
-
-

단기차입금

-
-
-
3,000,000,000
3,000,000,000
-
-
-

전환상환우선주부채
-
-
-
314,770,800
314,770,800
-
-
-

기타유동금융부채
-
-
-
5,706,748,805
5,706,748,805
-
-
-

소 계
-
-
-
9,656,535,851
9,656,535,851
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
9,656,535,851
9,656,535,851
-
-
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익
인식지정
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식 
금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계
수준1
수준2
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타유동금융자산
5,032,935,252
-
-
-
-
5,032,935,252
-
5,032,935,252
-

기타비유동금융자산
-
-
527,640,690
-
-
527,640,690
-
-
527,640,690

소 계
5,032,935,252
-
527,640,690
-
-
5,560,575,942
-
5,032,935,252
527,640,690

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
-
14,357,880,437
-
-
-
14,357,880,437
-
-
-

매출채권및기타채권
-
3,004,699,625
-
-
-

3,004,699,625

-
-
-

기타유동금융자산
-
2,000,000
-
-
-
2,000,000
-
-
-

기타비유동금융자산
-
1,007,614,371
-
-
-
1,007,614,371
-
-
-

소 계
-
18,372,194,433
-
-
-
18,372,194,433
-
-
-

금융자산 합계
5,032,935,252

18,372,194,433

527,640,690
-
-
23,932,770,375
-
5,032,935,252
527,640,690

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
-
1,694,000,000
-
1,694,000,000
-
-
1,694,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

매입채무
-
-
-
-
1,126,645,030
1,126,645,030
-
-
-

단기차입금
-
-
-
-
3,000,000,000
3,000,000,000
-
-
-

전환상환우선주부채
-
-
-
-
4,069,348,006
4,069,348,006
-
-
-

기타유동금융부채
-
-
-
-
6,134,855,297
6,134,855,297
-
-
-

소 계
-
-
-
-
14,330,848,333
14,330,848,333
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
1,694,000,000
14,330,848,333
16,024,848,333
-
-

1,694,000,000

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구 분

상각후원가

측정 금융자산

당기손익
-공정가치측정
금융자산

상각후원가

측정 금융부채

합계

이자수익
154,841,559
-
-
154,841,559

당기손익-공정가치측정

금융자산평가이익

-
88,469,599
-
88,469,599

당기손익-공정가치측정
금융자산처분이익
-
93,404,641
-
93,404,641

이자비용
-
-
(215,892,789)
(215,892,789)

합 계
154,841,559
181,874,240
(215,892,789)
120,823,010

② 전기

(단위:원)

구 분

상각후원가

측정 금융자산

당기손익
-공정가치측정
금융자산

상각후원가

측정 금융부채

당기손익
-공정가치측정
금융부채
합계

이자수익
162,188,702
-
-
-
162,188,702

단기매매증권평가이익
-
13,191,361
-
-
13,191,361

파생상품평가이익
-
-
-
293,600,000
293,600,000

이자비용
-
-
(239,235,682)
-
(239,235,682)

합 계
162,188,702
13,191,361
(239,235,682)
293,600,000
229,744,381

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
11,473,327,864
4,414,030,089

외화예금
-
816,563,171

정기예적금
-
9,127,287,177

합 계
11,473,327,864
14,357,880,437

7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,924,662,189
2,991,318,682

매출채권대손충당금
(138,466,023)
-

미수수익
49,931
13,380,943

합 계
2,786,246,097
3,004,699,625

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

1개월 이하
1개월 초과~
3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과

당기말
2,924,662,189
2,836,997,099
2,749,778
5,626,850
16,593,355
62,695,107

전기말
2,991,318,682
2,991,318,682
-
-
-
-

(3) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기

기 초
-

회계변경효과
19,864,752

대손상각비
118,601,271

기 말
138,466,023

8. 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
16,586,360,890
13,940,281,583

계약자산대손충당금
(555,416,817)
-

합 계
16,030,944,073
13,940,281,583

당사는 전자출판물인 교육컨텐츠(아이스크림홈런 등)을 제공하면서, 전용학습기를 제공하고 있습니다. 이에 따라 전용학습기를 제공하는 시점에 고객에게 수행의무의 일부를 수행한 것으로 보아 총약정금액의 일부를 수익금액으로 인식하고 동 금액을 계약자산으로 인식하였습니다. 계약자산은 약정기간동안 약정경과분을 상각처리하고 있습니다.

(2) 당기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기말금액

계약자산
13,940,281,583
23,092,544,408
20,446,465,101
16,586,360,890

(3) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기

기 초
-

회계변경효과
374,397,023

대손상각비
181,019,794

기 말
555,416,817

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

상품
7,448,495,520
3,209,495,449

상품평가충당금
-
(53,035,706)

합 계
7,448,495,520
3,156,459,743

(2) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
53,035,706
60,595,271

평가손실(환입)

(13,515,341)
6,101,265

계정대체

(39,520,365)

(13,660,830)

기 말

-

53,035,706

10. 기타의 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
-
138,625,196
2,000,000
24,237,371

단기매매금융자산
-
-
5,032,935,252
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
12,209,716,569
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
527,640,690

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
477,542,255
-
-

보증금
490,000,000
4,276,785,000
-
983,377,000

기타보증금
-
33,114,000
-
-

합 계
12,699,716,569
4,926,066,451
5,034,935,252
1,535,255,061

(2) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산과 전기말 현재 단기매매금융자산, 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 원)

구 분
내 역
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기손익-공정가치
측정 금융자산
집합투자증권
-
12,121,246,970
12,209,716,569

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
엔에이치엔에듀 주식회사
3.31
599,998,755
477,542,255

합 계
12,721,245,725
12,687,258,824

② 전기말

(단위: 원)

구 분
내 역
지분율(%)
취득원가
장부금액

단기매매금융자산
집합투자증권
-
5,019,743,891
5,032,935,252

매도가능금융자산
엔에이치엔에듀 주식회사
3.31
599,998,755
527,640,690

합 계
5,619,742,646
5,560,575,942

(3) 당기 중 공정가치 측정 금융자산과 전기 중 단기매매금융자산, 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
5,560,575,942
28,948,055

취득
31,271,251,910
5,719,736,526

처분
(24,276,344,833)
-

대체(*)
-
(201,300,000)

단기매매증권평가이익
-
13,191,361

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
88,469,599
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
93,404,641
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(50,098,435)
-

기말장부금액
12,687,258,824
5,560,575,942

(*) 매각예정자산으로 대체되었습니다.

11. 기타유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

선급금
4,127,851,510
5,312,491,611

선급비용(*)
1,167,316,419
854,779,091

합 계
5,295,167,929
6,167,270,702

(*) 선급비용은 계약체결증분원가를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 계약체결증분원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:원)

구 분
기초
증가
상각
기말

2017년 이전 발생분(1년초과)

604,950,437

-

232,100,277

372,850,160

당기발생분(1년초과)
-
1,076,114,689
299,594,995
776,519,694

당기발생분(1년이하)
-
910,646,245
910,646,245
-

합 계
604,950,437
1,986,760,934
1,623,493,250
968,218,121

② 전기

(단위:원)

구 분
기초
증가
상각
기말

2016년 이전 발생분(1년초과)
340,078,628
-
249,815,417
90,263,211

전기발생분(1년초과)
-
442,932,207
126,916,994
316,015,213

합 계
340,078,628
442,932,207
376,732,411
406,278,424

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 취득원가

(단위:원)

구 분
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타유형자산
합계

전기초
281,377,008
1,210,954,802
81,383,032
460,348,525
6,623,369,417
8,657,432,784

취득
211,035,000
452,713,094
35,075,227
94,196,680
-
793,020,001

처분
(174,900,000)
(16,675,135)
-
-
-
(191,575,135)

기타증감(*)
-
-
-
-
793,734,434
793,734,434

전기말
317,512,008
1,646,992,761
116,458,259
554,545,205
7,417,103,851
10,052,612,084

당기초
317,512,008
1,646,992,761
116,458,259
554,545,205
7,417,103,851
10,052,612,084

취득
7,392,000
147,505,600
-
40,705,250
-
195,602,850

처분
-
(162,841,162)
-
(17,516,400)
-
(180,357,562)

기타증감(*)
-
-
-
-
571,440,915
571,440,915

당기말
324,904,008
1,631,657,199
116,458,259
577,734,055
7,988,544,766
10,639,298,287

(*) 재고자산 중 일부가 내부사용용도로 전환됨에 따라 재고자산에서 유형자산으로 대체된 것입니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구 분
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타유형자산
합계

전기초
57,023,771
529,822,937
37,300,548
234,894,328
2,185,123,282
3,044,164,866

감가상각비
42,795,200
267,926,438
21,514,932
110,267,916
2,057,779,913
2,500,284,399

처분
(11,660,000)
(16,657,135)
-
-
-
(28,317,135)

기타증감(*)
-
-
-
-
(1,280,810,714)
(1,280,810,714)

전기말
88,158,971
781,092,240
58,815,480
345,162,244
2,962,092,481
4,235,321,416

당기초
88,158,971
781,092,240
58,815,480
345,162,244
2,962,092,481
4,235,321,416

감가상각비
32,490,400
353,915,343
27,360,803
115,606,495
2,218,349,190
2,747,722,231

처분
-
(128,033,662)
-
(16,381,475)
-
(144,415,137)

기타증감(*)
-
-
-
-
(912,082,070)
(912,082,070)

당기말
120,649,371
1,006,973,921
86,176,283
444,387,264
4,268,359,601
5,926,546,440

(*) 재고자산 중 일부가 내부사용용도로 전환됨에 따라 재고자산에서 유형자산으로 대체된 것입니다.

③ 장부금액

(단위:원)

구 분
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타유형자산
합계

전기초
224,353,237
681,131,865
44,082,484
225,454,197
4,438,246,135
5,613,267,918

전기말
229,353,037
865,900,521
57,642,779
209,382,961
4,455,011,370
5,817,290,668

당기말
204,254,637
624,683,278
30,281,976
133,346,791
3,720,185,165
4,712,751,847

13. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 취득원가

(단위:원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

전기초
54,810,482
75,900,000
500,804,380
631,514,862

취득
1,421,400
1,595,414,547
502,535,000
2,099,370,947

전기말
56,231,882
1,671,314,547
1,003,339,380
2,730,885,809

당기초
56,231,882
1,671,314,547
1,003,339,380
2,730,885,809

취득
6,099,780
231,000,000
494,053,000
731,152,780

당기말
62,331,662
1,902,314,547
1,497,392,380
3,462,038,589

② 상각누계액

(단위:원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

전기초
23,047,876
13,786,656
102,276,674
139,111,206

상각비
11,164,606
89,021,038
110,717,207
210,902,851

전기말
34,212,482
102,807,694
212,993,881
350,014,057

당기초
34,212,482
102,807,694
212,993,881
350,014,057

상각비
10,442,115
380,462,888
248,234,529
639,139,532

당기말
44,654,597
483,270,582
461,228,410
989,153,589

③ 장부금액

(단위:원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

전기초
31,762,606
62,113,344
398,527,706
492,403,656

전기말
22,019,400
1,568,506,853
790,345,499
2,380,871,752

당기말
17,677,065
1,419,043,965
1,036,163,970
2,472,885,000

(2) 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

분류
개별자산명
장부금액
상각기간

개발비
진행중인 개발비
-
-

상각대상 개발비
1,419,043,965
5년

합 계
1,419,043,965

(3) 당사는 매년 개발비에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당기말 현재 개발비손상차손으로 인식된 금액은 없습니다.

14. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
만기
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
운영자금
2019-10-01
2.21
3,000,000,000
3,000,000,000

15. 기타유동금융부채
당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
4,887,827,254
5,241,391,727

예수보증금
3,600,000
3,600,000

미지급비용
815,321,551
889,863,570

합 계
5,706,748,805
6,134,855,297

16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

예수금
142,480,490
201,646,450

선수금
6,415,866,910
5,773,540,609

합 계
6,558,347,400
5,975,187,059

17. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,423,446,168
2,497,327,323

사외적립자산의 공정가치
(2,897,021,872)
(1,724,593,832)

순확정급여부채
526,424,296
772,733,491

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초잔액
772,733,491
560,836,672

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,033,545,746
776,863,299

이자원가
29,045,624
18,679,854

소계
1,062,591,370
795,543,153

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
129,978,163
(91,821,457)

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)
15,396,143
4,721,437

경험조정
118,214,989
312,432,120

소계
263,589,295
225,332,100

기업이 납부한 기여금
(1,500,000,000)
(800,000,000)

지급액
(72,489,860)
(8,978,434)

기말잔액
526,424,296
772,733,491

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초잔액
2,497,327,323
1,699,198,025

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,033,545,746
776,863,299

이자원가
72,139,218
42,647,027

소계
1,105,684,964
819,510,326

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
129,978,163
(91,821,457)

경험조정
118,214,989
312,432,120

소계
248,193,152
220,610,663

지급액
(427,759,271)
(241,991,691)

기말잔액
3,423,446,168
2,497,327,323

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,724,593,832
1,138,361,353

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익
43,093,594
23,967,173

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)
(15,396,143)
(4,721,437)

기업이 납부한 기여금
1,500,000,000
800,000,000

지급액
(355,269,411)
(233,013,257)

기말잔액
2,897,021,872
1,724,593,832

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,033,545,746
776,863,299

확정급여부채의 순이자
29,045,624
18,679,854

합 계
1,062,591,370
795,543,153

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

확정이율상품
2,897,021,872
1,724,593,832

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.60
3.00

기대임금상승률
5.52
5.52

(8) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 1% 변동
(310,249,266)
364,180,176
(205,678,698)
241,248,366

기대임금상승률의 1% 변동
349,689,175
(304,975,271)
232,628,674
(202,910,422)

(9) 당사는 2019년도에 확정급여제도에 대한 기여금으로
847
백만원을 납부할 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 9.85년입니다.

18. 이연수익

당기와 전기 중 이연수익의 증감내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위:원)

구 분
당기초
증가
감소
당기말

이연수익
948,568,238
2,545,106,276
2,559,452,024
934,222,490

(2) 전기

(단위:원)

구 분
전기초
증가
감소
전기말

이연수익
499,167,377
449,400,861
-
948,568,238

당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 유료회원에 대하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 고
객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸할때 수익으로 인식합니다.

19. 전환상환우선주
(1) 당사는 재무구조 개선을 목적으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회
제2회
제3회

발행금액(원)
1,000,000,000
1,500,000,000
3,000,000,000

발행일
2010년 4월 3일
2010년 8월 11일
2014년 9월 30일

만기일
없음
2020년 8월 11일
2024년 9월 30일

보장이자율
연복리 7%
연복리 7%
연복리 3%

원금상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내
만기일시상환
만기일시상환

전환권행사청구기간
발행일 이후
발행일 이후
발행일 이후

행사가격
5,000원/주
5,000원/주
7,500원/주

행사가능주식수(주)
68,000
102,000
400,000

제1회 및 제2회 전환상환우선주는 분할전 ㈜시공미디어에서 발행하였으며, 전환상환우선주의 자본요소와 부채요소를 구분하여 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:원)

구 분
제1회
제2회(*2)
제3회(*2)

전환상환우선주부채

314,770,800

-
-

상환할증금

-

-

-

합 계(*1)

314,770,800

-
-

(*1) 상기 전환상환우선주는 상환청구기간이 존속기간 만료일까지이므로 유동부채로 분류하였습니다.

(*2) 해당 전환상환우선주는 2018년 5월 17일과 2018년 10월 22일에 전환권 행사가완료되어 보통주로 전환이 완료되었습니다.

② 전기말

(단위:원)

구 분
제1회
제2회
제3회

전환상환우선주부채

314,770,800

465,564,363

3,000,000,000

상환할증금

-

-

289,012,843

합 계(*)

314,770,800

465,564,363

3,289,012,843

(*) 상기 전환상환우선주는 상환청구기간이 존속기간 만료일까지이므로 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 발행시 인식한 자본요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
25,229,200
69,664,837

(4) 제3회 전환상환우선주는 전환권이 자본요건을 충족하지 못하여 전환권을 파생상품부채로 인식하였으며 공정가치로 평가하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

파생상품부채(*)
-
1,694,000,000

(*) 파생상품부채로 계상된 전환권은 제2회, 제3회 전환상환우선주입니다. 당기 제2회, 제3회 전환상환우선주는 전환권이 행사됨에 따라 당기말 잔액은 없습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 보통주식수
40,000,000
40,000,000

1주의 금액
500
500

발행한 보통주식수
11,187,371
10,319,386

보통주자본금
5,593,685,500
5,159,693,000

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당기말

기초 금액
10,319,386
10,319,386

유상증자
127,986
-

전환상환우선주 전환
739,999
-

기말금액
11,187,371
10,319,386

당사는 2018년 2월 2일 이사회 결의를 통하여 2018년 3월 2일자로 우리사주조합에 보통주 127,986주를 발행하였으며, 2018년 5월 17일과 2018년 10월 22일에 전환상환우선주를 739,999주의 보통주로 전환하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
14,360,327,800
7,254,055,847

전환권대가(*1)
25,229,200
69,664,837

주식선택권(*2)
304,331,792
208,103,047

합 계
14,689,888,792
7,531,823,731

(*1) 전환상환우선주부채의 자본요소를 나타냅니다. 전환상환우선주의 부채요소는 금융부채
로 계상하고 있습니다.(주석
19
참조)

(*2) 당사는 임직원을 대상으로 하여 주식결제형 주식기준보상제도를 유지하고 있

습니다. (주석
22
참조)

21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
655,000
655,000

미처분이익잉여금
28,747,763,946
18,662,938,631

합 계
28,748,418,946
18,663,593,631

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
18,663,593,631
11,058,062,535

회계변경누적효과
(265,408,204)
-

당기순이익
10,561,104,955
7,785,796,776

보험수리적손익
(210,871,436)
(180,265,680)

기말금액
28,748,418,946
18,663,593,631

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기
(처분확정일: 2019년 3월 28일)

전기
(처분확정일: 2018년 3월 22일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

28,747,763,946

17,349,220,777

1.전기이월미처분이익잉여금
17,349,220,777

10,335,908,650

2.당기순이익
10,561,104,955

7,013,312,127

3.확정급여제도의 재측정요소
(210,871,436)

-

4.회계변경누적효과
1,048,309,650

-

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

28,747,763,946

17,349,220,777

22. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 주식선택권의 부여내용은 다음과 같습니다.

구 분
제1회
제2회
제3회
제4회
제5회

총부여수량(주)
70,000
25,000
25,000
15,000
20,000

부여일
2015년 7월 27일
2017년 1월 31일
2017년 10월 30일
2017년 10월 30일
2017년 11월 7일

행사가격(원)
11,000
15,000
15,000
15,000
15,000

결제방식
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

가득조건
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무
행사일 현재 근무

행사가능시작일
2018년 3월 22일
2019년 3월 22일
2020년 3월 21일
2020년 3월 21일
2020년 3월 21일

행사가능종료일
2021년 3월 22일
2022년 3월 22일
2023년 3월 21일
2023년 3월 21일
2023년 3월 21일

공정가치가 결정된 방법
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

(2) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가
96,228,745
104,431,385

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개, 원)

구 분
당 기
전 기

개수
가중평균행사가격
개수
가중평균행사가격

기초
155,000
13,194
70,000
11,000

기중 부여
-
-
85,000
15,000

기말
155,000
13,194
155,000
13,194

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
제1회
제2회
제3회
제4회
제5회

평가기준일
2015년 7월 27일
2017년 1월 31일
2017년 10월 30일
2017년 10월 30일
2017년 11월 7일

주식선택권의 공정가치(원)
2,539
1,497
1,624
1,624
1,637

평가기준일의 주가(원)
8,453
11,337
11,553
11,519
11,519

행사가격(원)
11,000
15,000
15,000
15,000
15,000

기대주가 변동성(%)
37.93
22.23
20.86
20.86
21.10

무위험수익율(%)
2.20
1.86
2.41
2.41
2.38

23. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,937,624,288
4,238,952,806

퇴직급여
396,826,131
297,593,005

복리후생비
1,365,840,744
952,965,100

여비교통비
104,506,763
79,010,491

접대비
400,210,559
326,876,993

통신비
223,184,946
148,606,727

세금과공과금
276,615,160
209,131,634

감가상각비
2,381,450,851
1,897,407,429

지급임차료
969,785,796
697,035,103

수선비
3,165,200
1,965,100

보험료
10,684,791
7,069,381

차량유지비
41,603,064
32,070,555

운반비
167,148,040
190,731,603

교육훈련비
29,066,550
4,313,620

도서인쇄비
66,885,557
43,371,488

소모품비
179,351,952
427,971,712

지급수수료
3,770,811,547
3,203,690,498

광고선전비
13,423,900,161
15,852,784,560

대손상각비
299,621,065
-

무형고정자산상각
158,094,799
32,982,581

외주용역비
3,701,790,454
3,718,054,325

주식보상비용
36,391,294
6,181,535

합 계
32,944,559,712
32,368,766,246

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(4,292,035,777)
(2,474,208,566)

상품매입
16,431,010,841
14,092,534,707

종업원급여(*)
15,569,249,743
12,171,682,908

감가상각비
2,747,722,231
1,219,473,685

무형고정자산상각
639,139,532
1,071,245,260

지급수수료
5,341,780,132
4,168,736,390

광고선전비
13,423,900,161
15,852,784,560

외주용역비
29,636,988,959
23,615,414,316

기타
8,054,097,091
7,991,688,652

합 계
87,551,852,913
77,709,351,912

(*) 종업원급여

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
12,620,575,798
10,052,930,674

퇴직급여
1,062,591,370
795,543,153

복리후생비
1,886,082,575
1,323,209,081

합 계
15,569,249,743
12,171,682,908

25. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
154,841,559
162,188,702

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
88,469,599
13,191,361

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
93,404,641
-

파생상품평가이익
-
293,600,000

금융수익 합계
336,715,799
468,980,063

금융비용:

이자비용
215,892,789
239,235,682

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

외화환산이익
809,406
3,498,015

외환차익
21,018,771
6,871,394

유형자산처분이익
209,090
72,000

매각예정자산처분이익
145,813,316
52,886,684

잡이익
57,021,453
26,750,521

기타영업외수익 합계
224,872,036
90,078,614

기타영업외비용:

기부금
85,443,011
11,100,000

외화환산손실
-
13,337,556

외환차손
65,082,045
-

유형자산손상차손
35,922,425
-

재고자산폐기손실
3,254,622
-

잡손실
34,200,722
10,173,920

기타영업외비용 합계
223,902,825
34,611,476

27. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,935,521,967
1,402,908,929

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(901,821,283)
(49,566,030)

자본에 직접 반영된 법인세비용
77,209,159
45,066,420

법인세비용
2,110,909,843
1,398,409,319

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
52,717,859
45,066,420

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
24,491,300
-

합계
77,209,159
45,066,420

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
12,672,014,798
9,184,206,095

적용세율에 따른 법인세
2,765,843,254
1,998,525,340

조정사항

비공제비용
212,386,527
180,105,183

세액공제
(1,530,182,941)
(866,319,517)

법인세추납액
14,246,553
75,189,573

세율차이
448,788,218
-

이연법인세미반영분
98,256,739
-

기타
101,571,493
10,908,740

법인세비용
2,110,909,843
1,398,409,319

유효세율(%)
17.38%
15.23%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:원)

구 분
기초
회계변경누적효과
증감
기말

퇴직연금운용자산
(344,918,767)
-
(234,485,607)
(579,404,374)

매출채권
123,813,443
-
(123,813,443)
-

계약자산
(2,509,250,685)
-
2,509,250,685
-

선급비용
1,220,797,898
-
(1,220,797,898)
-

매도가능증권손상차손
14,471,613
-
(14,471,613)
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
24,491,300
24,491,300

기계장치
2,700,501
-
1,005,234
3,705,735

차량운반구
4,938,303
-
1,655,321
6,593,624

특허권
1,651,892
-
1,335
1,653,227

연차수당
54,791,610
-
41,514,461
96,306,071

개발비
368,606,043
-
(186,176,331)
182,429,712

상품평가손실
643,940,316
-
(643,940,316)
-

단기매매증권
(2,374,443)
-
(13,550,085)
(15,924,528)

기타유형자산
(95,656,405)
-
553,100,929
457,444,524

재고자산폐기손실
-
-
585,832
585,832

이연수익
189,713,648
-
(2,869,150)
186,844,498

대손충당금
-
70,967,119
18,811,951
89,779,070

선수금
5,306,418
-
(5,306,418)
-

퇴직급여충당부채
499,465,465
-
185,223,769
684,689,234

매각예정자산부채
(9,519,602)
-
9,519,602
-

복구충당부채
-
-
7,920,000
7,920,000

의제감가상각
-
-
(5,848,275)
(5,848,275)

합계
168,477,248
70,967,119
901,821,283
1,141,265,650

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증감
기말

퇴직연금운용자산
(227,672,271)
(117,246,496)
(344,918,767)

매출채권
23,096,482
100,716,961
123,813,443

계약자산
(2,596,268,397)
87,017,712
(2,509,250,685)

선급비용
1,504,908,945
(284,111,047)
1,220,797,898

매도가능증권손상차손
14,471,613
-
14,471,613

기계장치
10,994,501
(8,294,000)
2,700,501

차량운반구
1,601,499
3,336,804
4,938,303

특허권
1,148,866
503,026
1,651,892

연차수당
4,539,184
50,252,426
54,791,610

개발비
530,532,127
(161,926,084)
368,606,043

상품평가손실
509,079,491
134,860,825
643,940,316

단기매매증권
-
(2,374,444)
(2,374,444)

기타유형자산
43,646,488
(139,302,892)
(95,656,404)

포인트충당부채
99,833,475
89,880,173
189,713,648

선수금
(140,840,390)
146,146,808
5,306,418

퇴직급여충당부채
339,839,605
159,625,860
499,465,465

매각예정자산부채
-
(9,519,602)
(9,519,602)

합계
118,911,218
49,566,030
168,477,248

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
1,742,442,827
3,130,197,150

이연법인세부채
(601,177,177)
(2,961,719,902)

합 계
1,141,265,650
168,477,248

당기법인세부채
3,012,591,259
1,327,719,356

당기법인세자산
(693,753,947)
(586,558,084)

합 계
2,318,837,312
741,161,272

28. 주당이익
(1) 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
10,561,104,955
7,785,796,776

가중평균유통보통주식수
10,669,803
10,319,386

보통주 주당이익
990
754

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:주)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

당기초
10,319,386
2018-01-01
365
3,766,575,890

유상증자
127,986
2018-03-02
305
39,035,730

전환상환우선주 전환
226,666
2018-05-17
229
51,906,514

전환상환우선주 전환
513,333
2018-10-21
72
36,959,976

합 계(*)
11,187,371

3,894,478,110

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,894,478,110 ÷ 365일 = 10,669,803주

② 전기

(단위:주)

구 분
주식수
일자
일수
적 수

당기초
10,319,386
2017-01-01
365
3,766,575,890

합 계(*)
10,319,386

3,766,575,890

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,766,575,890 ÷ 365일 = 10,319,386주

(2) 희석주당이익

당사의 희석성 잠재적보통주는 우선주전환권 및 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

29. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관
내 역
한도액

신한은행
일반자금대출한도약정
3,000,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 계약 이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 451,610천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분

회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)시공테크

기타특수관계자

(주)시공미디어

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
회사명

계정과목

당기
전기

기타특수관계자
(주)시공미디어
매출
77,207,238
118,202,017

지급수수료 등
172,712,883
266,071,460

(3) 당기말과 전기말 현재 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
회사명

계정과목

당기말
전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)시공테크
미지급비용
274,656,863
234,445,666

기타특수관계자
(주)시공미디어
미지급금
797,580
34,849,904

매출채권
3,566,018
-

부가세예수금
7,720,690
-

선급비용
4,419,107
3,077,167

(4)
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
585,603,673
447,031,997

퇴직급여
54,802,318
129,855,192

합계
640,405,991
576,887,189

31. 영업부문
(1) 영업부문의 식별
당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 전자출판물을 제공하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출은 국내에서 발생하고 있으며, 주요 자산은 국내에 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

전환상환우선주의 보통주 전환
5,493,012,843
-

기타유형자산에서 재고자산으로의 대체
1,523,043,350
-

미지급비용의 주식발행초과금으로 대체
454,589,070
-

전환권조정의 미지급비용으로 대체
-
75,499,954

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 없습니다.

33. 매각예정자산부채

당사는 전기 중 52%의 지분을 보유하고 있는 (주)한국인성교육을 매각할 것을 결의함에 따라 동 피투자회사에 대하여 종속기업투자주식의 장부금액을 매각예정자산부채로 분류하였으며, 전기말 매각예정자산부채 분류 당시의 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

현금및현금성자산
450,427,546

기타유동자산
66,323,193

기타비유동자산
420,000

매각예정자산 합계(A)
517,170,739

기타유동부채
28,350,193

매각예정부채 합계(B)
28,350,193

순자산(C=A-B)
488,820,546

비지배지분(D=C×48%)
234,633,862

지배지분(E=C-D)
254,186,684

재무상태표에 인식한 금액
254,186,684

차이
-

당기 중 매각예정자산은 처분되었으며, 당기 중 매각예정자산처분이익 145,813,316원을 인식하였습니다.

34. 재무위험관리
당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정 금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 파생상품부채, 매입채무 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험
① 환율변동위험
당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD가 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
통화
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화예금
USD
-
-
762,147
816,563,171

매입채무
USD
107,921
120,666,246
-
-

당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원/USD)

통 화
당 기
전 기

기말환율
평균환율
기말환율
평균환율

USD
1,118.10
1,100.30
1,071.40
1,130.84

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(12,066,625)
12,066,625
81,656,317
(81,656,317)

② 이자율위험
당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하는 재무정책을 통해 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 금융부채
3,000,000,000
3,000,000,000

당사의 이자율위험은 변동이자율 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당기말과 전기말현재 변동이자율 차입금으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

신용위험에 대한 노출
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 매출채권 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
11,473,327,864
14,357,880,437

매출채권및기타채권
2,786,246,097
3,004,699,625

기타유동금융자산
12,699,716,569
5,034,935,252

기타비유동금융자산
4,926,066,451
1,535,255,061

합계
31,885,356,981
23,932,770,375

(3) 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 미만
6개월 이상 1년 미만

매입채무
635,016,246
635,016,246
635,016,246
-

단기차입금
3,000,000,000
3,049,588,767
-
3,049,588,767

전환상환우선주부채(*)
314,770,800
314,770,800
314,770,800
-

기타유동금융부채
5,706,748,805
5,706,748,805
5,428,491,942
278,256,863

합 계
9,656,535,851
9,706,124,618
6,378,278,988
3,327,845,630

(*) 상환청구가 이뤄질 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계
20,038,367,349
24,462,498,393

자본총계
48,948,499,651
31,355,110,362

부채비율
40.94%
78.02%

순차입금비율:

차입금(*1)
3,000,000,000
3,000,000,000

(-) 현금및현금성자산
(11,473,327,864)
(14,357,880,437)

순차입금
(8,473,327,864)
(11,357,880,437)

자본총계
48,948,499,651
31,355,110,362

순차입금비율(*2)
-
-

(*1) 단기차입금만 고려하였습니다.
(*2) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이스크림에듀

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
5
2
7
-
13
-
-
-
28
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
30
6
135
45
1,204
230
1,384
-
186
-
-
-
2,939
281

합계
30
6
135
45
1,204
230
1,384
-
186
-
-
-
2,939
281

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.08.20
1
일

주요내용
감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.05.02~2018.05.09
5
일
4
명
2
명
1분기 검토

2018.07.23~2018.08.03
10
일
4
명
2
명
반기 감사 (1차 현장감사)

2018.08.20~2018.09.07
15
일
4
명
2
명
반기 감사 (2차 현장감사)

2018.12.17~2018.12.21
5
일
4
명
2
명
중간감사

2019.02.11~2019.02.15
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02, 2019.02.15
2
일

실사(입회)장소
아이스크림에듀 군포 창고

실사(입회)대상
재고자산 (상품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.08.26, 2019.04.02

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 26일
회사 : 감사 외 2인
감사인 : 업무수행이사 외 3인
서면보고
감사 계획

2
2019년 04월 02일
회사 : 감사 외 2인
감사인 : 업무수행이사 외 2인
서면보고
감사 결과 보고

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-