펨트론 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 승일회계법인

감사보고서
3.7
(주)펨트론

00963189
100000000000
20190329
1101112422379
000
22654
22250
30796
122
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N
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E
N
4

주식회사 펨트론

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

승일회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................
1 ~ 3

재 무 제 표

·재 무 상 태 표 ......................................................
5 ~ 6

·손 익 계 산 서 ......................................................
7 ~ 8

·자 본 변 동 표 ......................................................
9

·현 금 흐 름 표 ......................................................
10 ~ 11

·주 석 ......................................................
12 ~ 39

외부감사 실시내용 .......................................................
40 ~ 41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 펨트론

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 펨트론(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거 

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는

주
석 17
에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
주석 17에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출채권 과대계상 4,443백만원, 미지급금 과소계상 770백만원 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.
우리는
2018년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석17에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에
대한 주석 17에서 기술되어 있는
조정
사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은
일반기업회계기준
에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

광주광역시 남구 중앙로 87

승 일 회 계 법 인

대 표 이 사 최 석 봉

2019년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 펨트론

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 펨트론 대표이사 유영웅

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 219, 
벽산디지털밸리 6차 1406호

(전 화)
1833-5220

재 무 상 태 표

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

제 16 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

유동자산

15,089,043,931

8,455,756,841

당좌자산

9,071,513,399

4,073,310,011

현금및현금성자산(주석4)
2,464,724,413

648,527,563

매출채권(주석4,15,17)
6,453,433,242

3,445,223,199

대손충당금
(382,638,706)

(382,638,706)

미수금
335,786,630

186,549,860

선급금(주석17)
178,881,537

141,888,807

선급비용
21,316,303

33,759,288

미수법인세환급액
9,980

-

재고자산

6,017,530,532

4,382,446,830

원재료
1,993,813,771

1,567,319,212

재공품
1,607,414,311

449,747,589

제품(주석17)
2,416,302,450

2,561,582,101

평가충당금
-

(196,202,072)

비유동자산

7,565,307,398

6,552,450,669

투자자산

146,858,600

72,049,380

장기금융상품(주석3)
3,000,000

3,020,780

매도가능증권(주석5,17)
143,858,600

69,028,600

유형자산(주석6)

5,120,058,583

3,487,143,177

토지
702,691,006

702,691,006

건물
1,399,251,962

1,399,251,962

감가상각누계액
(341,067,637)

(306,086,341)

구축물
104,410,000

104,410,000

감가상각누계액
(70,431,664)

(59,601,664)

차량운반구
499,211,652

378,287,476

감가상각누계액
(318,249,833)

(221,363,417)

비품
721,684,130

612,150,181

감가상각누계액
(588,271,464)

(519,006,464)

영업용비품(주석17)
3,887,436,456

1,715,471,805

감가상각누계액
(876,606,025)

(319,061,367)

무형자산(주석7)

2,115,659,215

2,892,827,112

산업재산권
5,039,925

9,990,834

개발비
1,991,241,026

2,856,442,910

소프트웨어
192,776,978

35,440,502

정부보조금
(73,398,714)

(9,047,134)

기타비유동자산

182,731,000

100,431,000

임차보증금
167,000,000

85,000,000

기타보증금
15,731,000

15,431,000

자 산 총 계

22,654,351,329

15,008,207,510

부 채

유동부채

20,720,289,536

17,215,113,221

매입채무(주석8)
9,018,515,915

4,801,763,315

단기차입금(주석6,8,15)
6,741,954,940

7,274,224,467

미지급금(주석6,8,17)
1,858,212,617

1,953,986,006

미지급비용(주석8,15,17)
240,581,160

182,541,726

선수금(주석17)
1,215,901,028

1,301,922,018

예수금
48,020,817

35,809,637

유동성장기차입금(주석8)
1,254,767,052

1,339,907,052

판매보증충당부채(주석9,17)
342,336,007

324,959,000

비유동부채

1,529,555,277

1,460,583,119

장기차입금(주석8)
-

-

장기미지급금(주석8,17)
133,716,214

426,097,317

퇴직급여충당부채(주석2)
1,483,600,551

1,121,435,576

퇴직연금운용자산
(87,761,488)

(86,949,774)

부 채 총 계

22,249,844,813

18,675,696,340

자 본

자본금

4,772,071,000

4,482,598,000

보통주자본금(주석1,11)
4,772,071,000

3,496,297,000

우선주자본금(주석1,11)
-

986,301,000

자본잉여금

1,908,386,800

-

주식발행초과금
1,908,386,800

-

결손금

6,275,951,284

8,150,086,830

미처리결손금
(6,275,951,284)

(8,150,086,830)

자 본 총 계

404,506,516

(3,667,488,830)

부 채 와 자 본 총 계

22,654,351,329

15,008,207,510

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 17 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 16 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

매출액(주석15,17)

30,796,174,952

22,932,631,911

제품매출액
30,796,174,952

22,932,631,911

매출원가(주석17)

16,252,229,316

11,478,872,379

제품매출원가
16,252,229,316

11,478,872,379

기초제품재고액
2,561,582,101

1,172,305,853

당기제품제조원가
18,559,227,421

14,147,080,087

타계정대체
(2,415,085,585)

(1,301,182,635)

관세환급금
(8,896,600)

(59,900,020)

재고자산평가손실(환입)
(28,295,571)

82,151,195

기말제품재고액
(2,416,302,450)

(2,561,582,101)

매출총이익

14,543,945,636

11,453,759,532

판매비와관리비(주석13,15,17)

12,173,361,151

10,410,348,681

급여
1,864,750,154

1,367,876,292

퇴직급여
216,657,857

150,088,194

복리후생비
191,462,946

132,811,518

여비교통비
826,583,668

695,427,260

접대비
109,388,048

68,274,856

통신비
37,259,210

38,701,102

수도광열비
20,401,856

14,431,731

세금과공과
85,275,447

66,867,870

감가상각비
826,849,283

413,216,104

임차료
120,705,573

129,917,735

보험료
58,373,634

45,131,606

차량유지비
104,085,002

94,396,039

경상개발비
2,864,286,047

1,310,087,241

운반비
176,330,117

82,916,774

교육훈련비
5,884,403

4,532,637

도서인쇄비
23,085,141

16,508,529

사무용품비
40,208,456

7,490,092

소모품비
67,630,069

67,642,832

지급수수료
523,247,390

956,045,448

광고선전비
341,030,305

317,100,899

대손상각비
508,855,252

1,421,974,655

무형자산상각비
914,116,976

950,173,353

건물관리비
28,043,332

19,071,395

수출제비용
654,029,247

586,359,403

판매보증비(주석9)
342,336,007

324,959,000

판매수수료
1,222,485,731

1,128,346,116

영업이익

2,370,584,485

1,043,410,851

영업외수익(주석17)

459,139,184

138,298,292

이자수익
957,839

756,113

외환차익
382,438,280

110,542,567

외화환산이익
8,526,576

944,494

잡이익
67,216,489

26,055,118

영업외비용(주석17)

955,588,123

1,861,020,042

이자비용(주석15)
370,253,340

377,553,592

외환차손
155,105,177

667,841,445

외화환산손실
154,690,233

11,135,352

매출채권처분손실
3,777,382

4,832,654

유형자산처분손실
-

1,390,303

유형자산폐기손실
11,569,161

-

무형자산손상차손
246,430,627

156,576,992

잡손실
13,762,203

641,689,704

법인세차감전순이익(손실)

1,874,135,546

(679,310,899)

법인세등

-

-

당기순이익(손실)

1,874,135,546

(679,310,899)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 16 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017. 1. 1(보고금액)
4,482,598,000
3,006,168,806
(6,909,052,062)
579,714,744

전기오류수정(주석17)

(3,567,892,675)
(3,567,892,675)

수정후 기초자본
4,482,598,000
3,006,168,806
(10,476,944,737)
(2,988,177,931)

결손보전
-
(3,006,168,806)
3,006,168,806
-

당기순이익(손실)
-
-
(679,310,899)
(679,310,899)

2017.12.31(전기말)
4,482,598,000
-
(8,150,086,830)
(3,667,488,830)

2018.1.1 (보고금액)
4,482,598,000
-
(2,228,635,540)
2,253,962,460

전기오류수정(주석17)
-
-
(5,921,451,290)
(5,921,451,290)

수정후 기초자본
4,482,598,000
-
(8,150,086,830)
(3,667,488,830)

유상증자
289,473,000
1,908,386,800
-
2,197,859,800

당기순이익
-
-
1,874,135,546
1,874,135,546

2018.12.31(당기말)
4,772,071,000
1,908,386,800
(6,275,951,284)
404,506,516

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 16 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 펨트론
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

961,693,628

1,550,885,076

당기순이익(손실)
1,874,135,546

(679,310,899)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
3,528,828,254

4,262,437,333

감가상각비
850,959,242

438,815,116

무형자산상각비
914,116,976

950,173,353

퇴직급여
504,246,962

377,164,505

대손상각비
508,855,252

1,421,974,655

재고자산평가손실
-

82,151,195

유형자산처분손실
-

1,390,303

무형자산손상차손
246,430,627

156,576,992

유형자산폐기손실
11,569,161

-

잡손실
-

502,384,889

판매보증비
342,336,007

324,959,000

외화환산손실
150,314,027

6,847,325

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(35,623,352)

(943,994)

재고자산평가손실환입
(28,295,571)

-

외화환산이익
(7,327,781)

(943,994)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,405,646,820)

(2,031,297,364)

매출채권의 감소(증가)
(3,660,051,541)

655,913,921

미수금의 감소(증가)
(149,236,770)

98,742,640

선급금의 증가
(36,992,730)

(62,181,000)

선급비용의 감소
12,442,985

644,717

미수법인세환급액의 감소(증가)
(9,980)

65,010

재고자산의 증가
(3,871,773,815)

(3,361,164,180)

매입채무의 증가(감소)
4,216,752,600

(59,050,620)

미지급금의 감소
(433,154,492)

(271,208,930)

미지급비용의 증가
58,039,434

41,207,072

예수금의 증가
12,211,180

6,093,580

선수금의 증가(감소)
(86,020,990)

1,190,070,220

퇴직금의 지급
(142,081,987)

(110,070,141)

퇴직연금운용자산의 증가
(811,714)

(721,253)

판매보증충당부채의 감소
(324,959,000)

(159,638,400)

투자활동으로 인한 현금흐름

(770,947,051)

(910,270,344)

투자활동으로 인한 현금유입액
92,827,680

87,292,415

장기금융상품의 감소
20,780

1,346,124

차량운반구의 처분
-

20,909,091

임차보증금의 감소
15,000,000

65,037,200

정부보조금의 수령
77,806,900

-

투자활동으로 인한 현금유출액
(863,774,731)

(997,562,759)

매도가능증권의 취득
(74,830,000)

-

구축물의 취득
-

(54,150,000)

차량운반구의 취득
(120,924,176)

(73,659,120)

비품의 취득
(109,533,949)

(90,315,608)

산업재산권의 취득
(2,448,600)

-

개발비의 증가
(260,616,924)

(683,338,031)

소프트웨어의 취득
(198,121,082)

(5,700,000)

임차보증금의 증가
(97,000,000)

(90,000,000)

기타보증금의 증가
(300,000)

(400,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

1,625,450,273

(87,571,775)

재무활동으로 인한 현금유입액
3,549,334,313

1,685,505,700

단기차입금의 차입
1,351,474,513

1,685,505,700

유상증자
2,197,859,800

-

재무활동으로 인한 현금유출액
(1,923,884,040)

(1,773,077,475)

단기차입금의 상환
(1,838,744,040)

(1,744,897,475)

유동성장기차입금의 상환
(85,140,000)

-

장기차입금의 상환
-

(28,180,000)

현금의 증가

1,816,196,850

553,042,957

기초의 현금

648,527,563

95,484,606

기말의 현금

2,464,724,413

648,527,563

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

제 16 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 펨트론

1. 일반사항

주식회사 펨트론(이하 "회사")는 전자제품 및 반도체 검사장비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 2002년 1월 15일자로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털1로 219에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 

한편, 2018년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 4,772,071천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
지분율

(주)덕인
3,317,122주
34.76%

KoFC-동양Pioneer Champ2010-5호
1,066,361주
11.17%

유영웅
928,385주
9.73%

하나금융투자㈜
526,315주
5.51%

IMM세컨더리벤처펀드 제3호
439,302주
4.60%

KOFC-파트너스Pioneer Champ 2011-1호
439,302주
4.60%

플래티넘-일자리창출펀드
351,441주
3.68%

오현옥
348,960주
3.66%

전찬민
332,540주
3.48%

기타주주
1,794,414주
18.81%

합 계
9,544,142주
100.00%

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1. 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

2.2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서 

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 일반기업회계기준 제16장 수익

반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다.

동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 제32장 동일지배거래

투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다.
동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3. 현금및현금성자산 

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4. 유가증권 

유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5
. 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.6. 재고자산 

회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되어 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다하락한 경우에는 시가(제품, 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감하여 표시하고 있습니다.

2.7. 종속기업의 판단 

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.8. 유형자산 

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

계정과목
내 용 연 수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5년
정액법

차량운반구
5년
정률법

비품
5년
정률법

영업용비품
5년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

2.9. 무형자산의 평가 및 상각방법

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.10. 비금융자산의 손상

회사는 아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11. 정부보조금 

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 

2.12. 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.13.
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

2018년과 2017년 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

2018년

2017년

기초금액
1,121,436
854,341

퇴직급여
504,247
377,165

지급액
(142,082)
(110,070)

기말잔액
1,483,601
1,121,436

퇴직연금운용자산
(87,761)
(86,950)

한편, 회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14. 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.15. 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

또한 회사의 판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2.16. 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 설치조건부판매의 경우 재화가 설치가 완료된 때 이전되고 있습니다.

또한
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

2
.17. 금융자산과 금융부채의 측정 

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다.

다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도,자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.

회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

회사는 금
융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석4)을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18. 중소기업회계처리 특례 적용

회사는 중소기업기본법상 중소기업으로서 일반기업회계기준서 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 법인세등은 법인세법등의 법령에 따라 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 유형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용연수 및 잔존가액에 따라 계상되 고 있습니다. 또한 장기연불조건의 매매거래 및 장기 금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 현재가치 평가를 하지 않았습니다. 또한 회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 다만 지분증권의 손상차손에대하여는 일반기업회계기준서 제6장 유가증권규정을 준용하고 있습니다.

2.19. 계정과목 재분류

비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.20. 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2019년 2월 14일(전기 2018년 2월 13일) 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 사용제한 금융상품 

2018년과 2017년 12월 31일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2018.12.31
2017.12.31
비고

장기금융상품
3,000
3,000
당좌개설보증금

4. 화폐성 외화자산 

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 주요 외화표시자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, JPY, USD, EUR).

과 목
2018년
2017년

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
942,060
1,053,317
USD
447,940
479,923

EUR
228,887
292,784
EUR
30,000
38,378

JPY
4,958,169
50,235
JPY
781,882
7,421

매출채권
USD
2,692,000
3,009,925
USD
1,940,327
2,096,544

EUR
948,017
1,212,665
EUR
466,187
596,828

JPY
3,600,000
36,474
JPY
3,600,000
34,168

합 계
USD
3,634,060
5,655,400
USD
2,388,267
3,253,263

EUR
1,176,904
EUR
496,187

JPY
8,558,169
JPY
4,381,882

5. 매도가능증권 

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 매도가능증권

구분
2018.12.31
2017.12.31

시장성 없는 지분증권
143,859
69,029

나. 시장성 없는 지분증권 

(1) 2018년 12월 31일

회사명(*)
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부가액

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
35,000
70%
37,409
(42,122)
37,409

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
100,000
100%
106,450
(325,848)
106,450

계

143,859
(367,970)
143,859

(*) 상기의 지분증권은 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 지분법을 적용하지 아니하였으며일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2 등에 의한 특정규모 미만의 회사로써 종속기업에서 제외하였습니다. 

(2) 2017년 12월 31일

회사명(*)
주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부가액

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
35,000
70%
37,409
154,720
37,409

PEMTRON TECHNOLOGY CORP
30,000
100%
31,620
22,608
31,620

계

69,029
177,328
69,029

(*) 상기의 지분증권은 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 지분법을 적용하지 아니하였으며일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2 등에 의한 특정규모 미만의 회사로써 종속기업에서 제외하였습니다. 

6. 유형자산

가. 2018년과 2017년의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2018년

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
비품
영업용비품
계

2018.1.1
702,691
1,093,166
44,808
156,924
93,144
1,396,411
3,487,144

취득
-
-
-
120,924
109,534
-
230,458

처분
-
-
-
-
-
(11,569)
(11,569)

대체(*)
-
-
-
-
-
2,264,985
2,264,985

감가상각
-
(34,981)
(10,830)
(96,886)
(69,265)
(638,997)
(850,959)

2018.12.31
702,691
1,058,185
33,978
180,962
133,413
3,010,830
5,120,059

취득원가
702,691
1,399,252
104,410
499,212
721,684
3,887,436
7,314,685

상각누계액
-
(341,067)
(70,432)
(318,250)
(588,271)
(876,606)
(2,194,626)

(*) 동 대체액은 재고자산에서 유형자산 대체로 인한 변동액입니다.

(2) 2017년

구분
토지
건물
구축물
차량운반구
비품
영업용비품
계

2017.1.1
702,691
1,128,147
314
220,089
65,091
331,966
2,448,298

취득
-
-
54,150
73,659
90,316
-
218,125

처분
-
-
-
(22,299)
-
-
(22,299)

대체(*)
-
-
-
-
-
1,281,835
1,281,835

감가상각
-
(34,981)
(9,656)
(114,525)
(62,263)
(217,390)
(438,815)

2017.12.31
702,691
1,093,166
44,808
156,924
93,144
1,396,411
3,487,144

취득원가
702,691
1,399,252
104,410
378,287
612,150
1,715,472
4,912,262

상각누계액
-
(306,086)
(59,602)
(221,363)
(519,006)
(319,061)
(1,425,118)

(*) 동 대체액은 재고자산에서 유형자산 대체로 인한 변동액입니다.

나. 2018년 12월 31일 현재 회사의 차입금등과 관련하여 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
담보제공처

토지
702,691
2,000,000
차입금
1,394,242
기업은행

건물
1,058,185

차량운반구
106,747
129,150
미지급금
123,067
현대캐피탈 외 2

계
1,867,623
2,129,150

1,517,309

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
구분
장부가액
공시지가

2018.12.31
2017.12.31
2018.12.31
2017.12.31

토지
업무용토지
702,691
702,691
538,575
512,551

7. 무형자산 

가. 2018년과 2017년의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2018년

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

2018.1.1
9,991
2,856,443
26,394
2,892,828

취득
2,449
260,617
198,121
461,187

보조금 수령
-
-
(77,807)
(77,807)

상각
(7,400)
(879,388)
(27,329)
(914,117)

손상차손
-
(246,431)
-
(246,431)

2018.12.31
5,040
1,991,241
119,379
2,115,660

취득원가
113,392
13,823,482
570,276
14,507,150

상각누계액
(108,352)
(5,662,040)
(377,499)
(6,147,891)

손상차손누계액
-
(6,170,201)
-
(6,170,201)

정부보조금
-
-
(73,398)
(73,398)

(2) 2017년

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

2017.1.1
21,568
3,245,726
43,246
3,310,540

취득
-
683,338
5,700
689,038

상각
(11,577)
(916,044)
(22,552)
(950,173)

손상차손
-
(156,577)
-
(156,577)

2017.12.31
9,991
2,856,443
26,394
2,892,828

취득원가
110,944
13,562,865
372,155
14,045,964

상각누계액
(100,953)
(4,782,652)
(336,714)
(5,220,319)

손상차손누계액
-
(5,923,770)
-
(5,923,770)

정부보조금
-
-
(9,047)
(9,047)

나.
당기 중
비용으로 인식한 연구 및 개발비는 2,864,286천원(전기 1,310,087천원)이며 전액 판매비와 관리비중 경상개발비로 계상되어 있습니다.

라

. 정부보
조금 

회사는 스마트공장 구축 사업 등과 관련하여 당기에 정부지원금 77,807천
원을 받아 당기중 소프트웨어를 취득하였으며, 당기 및 전기 중 기 수령한 정부지원금에 대한 소프트웨어에 대한 감가상각비 13,455천원과
9,870천원을 국고보조금과 상계처리하였습니다. 

이에 따라 무형자산 취득에 사용된 정부보조금 잔액은 73,398천원이며, 동 금액은 2018년12월 31일 현재의 재무상태표상 무형자산 중 소프트웨어에서 차감하는 형식으로 표시되어 있습니다.

8. 차입금

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
내역
연이자율(%)
금액

2018. 12. 31
2018.12.31
2017.12.31

기업은행
운전자금
4.37 - 4.50
3,104,620
3,483,599

기업은행
구매자금
4.50
196,855
198,605

기업은행
무역금융
4.50
950,300
980,940

국민은행
운전자금
4.50
686,320
714,220

신한은행
운전자금
4.50
1,158,860
1,176,860

주요경영진
운영자금
-
155,000
-

(주)덕인
운영자금
3.75
490,000
720,000

합계

6,741,955
7,274,224

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
내역
연이자율(%)
금액

2018. 12. 31
2018.12.31
2017.12.31

기업은행
운전자금
4.38
145,000
184,840

중소기업진흥공단
운전자금
4.50
218,690
227,690

산업은행
운전자금
4.50
500,000
500,000

산업은행
기타
4.50
391,077
427,377

소계
1,254,767
1,339,907

차감:1년 이내 만기 도래분
(1,254,767)
(1,339,907)

합계
-
-

다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없으며, 2017년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자
제공처
담보물건
채권최고액
비 고

개인(임직원)
기업은행
부동산(아파트)
288,000
차입금 담보

라. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사 금융부채 만기 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2018년 12월 31일

구 분

합 계

1년이하

1년 ~ 2년이하

2년~ 5년이하

5년초과

매입채무
9,018,516
9,018,516
-
-
-

단기차입금(*)
6,741,955
6,741,955
-
-
-

미지급금
1,858,213
1,858,213
-
-
-

미지급비용
240,581
240,581
-
-
-

유동성장기차입금(*)
1,254,767
1,254,767
-
-
-

장기미지급금
133,716
-
133,716
-
-

합 계
19,247,748
19,114,032
133,716
-
-

(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 2017년 12월 31일

구 분

합 계

1년이하

1년 ~ 2년이하

2년~ 5년이하

5년초과

매입채무
4,801,763
4,801,763
-
-
-

단기차입금(*)
7,274,224
7,274,224
-
-
-

미지급금
1,953,986
1,953,986
-
-
-

미지급비용
182,542
182,542
-
-
-

유동성장기차입금(*)
1,339,907
1,339,907
-
-
-

장기미지급금
426,097
-
292,381
133,716
-

합 계
15,978,519
15,552,422
292,381
133,716
-

(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.

9. 충당부채

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2018.12.31
2017.12.31

판매보증충당부채(*)
342,336
324,959

나
. 2018년과 2017년중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
 
(1) 2018년

구분
2018.1.1
증가
감소
2018.12.31

판매보증충당부채
324,959
342,336
(324,959)
342,336

(2) 2017년

구분
2017.1.1
증가
감소
2017.12.31

판매보증충당부채
159,638
324,959
(159,638)
324,959

10. 우발부채와 약정사항 

가. 회사는 2018년과 2017년 12월 31일 현재 국내금융기관과 다음과 같이 한도 약정등을 체결하고 있습니다(단위:천원).

금융기관
구분
2018.12.31
2017.12.31

한도액
사용액
한도액
사용액

KEB하나은행
외상매출채권 담보대출
450,000
50,050
350,000
-

기업은행
B2B 구매자금
200,000
196,855
200,000
198,605

우리은행
B2B PLUS
-
-
-
42,350

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자
2018.12.31
2017.12.31

제공받은 보증내용

기술신용보증기금(*)
2,100,840
2,186,640
차입금 지급보증

무역보험공사 (*)
750,300
780,940
차입금 지급보증

서울보증보험
375,991
582,264
이행지급보증 등

합계
3,227,131
3,549,844

(*) 상기 보증수혜내역과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

다. 경영정상화 약정의 내용 

회사는 당기중(2018년 7월 13일) 중소기업은행을 주채권은행으로 하는

채
권은행자율협의회에서 의결된 공동관리절차 조기 종결 및 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업실적 및 재무구조 개선 현황 등을 감안하여 채권은행 공동관리절차를 조기 종결한다.
(2) 협약채권의 금융조건을 재조정한다.
 1) 원금채권의 상환청구를 2019년 6월 30일까지 유예한다.
 2) 기존 자구계획에 의한 협약채권 300백만원을 상환하고 공동관리절차 조기종결시에는 2019년 6월말까지 협약채권 500백만원을 추가 상환한다.
 3) 2019년 6월 30일까지 발생이자(신용보증료 등 포함) 적용금리는 연 4.5%이내로 한다. (3) 채권은행자율협의회를 대표하여 주채권은행과 경영정상화계획 이행을 위한 약정 을 체결한다.

11. 자본금

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
2018.12.31
2017.12.31

수권발행주식수(주)
50,000,000주
20,000,000주

발행주식수(주)
보통주
9,544,142주
6,992,594주

우선주
-
1,972,602주

합계

9,544,142주

8,965,196주

1주당 금액(원)
500원
500원

자본금(원)
4,772,071,000원
4,482,598,000원

나. 2018년과 2017년 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

(1) 2018년

구분
보통주
우선주

주식수
금액
주식수
금액

기초
6,992,594주
3,496,297
1,972,602주
986,301

유상증자
52,631주
26,315
526,315주
263,158

보통주전환
2,498,917주
1,249,459
(2,498,917주)
(1,249,459)

기말
9,544,142주
4,772,071
-
-

(2) 2017년

구분
보통주
우선주

주식수
금액
주식수
금액

기초
6,917,122주
3,458,561
2,048,074주
1,024,037

보통주전환
75,472주
37,736
(75,472주)
(37,736)

기말
6,992,594주
3,496,297
1,972,602주
986,301

다. 상환전환우선주

(1) 2018년 12월 31일 현재 회사의 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 기 발행되었던 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행
2차 발행
3차 발행

발행일
2010년 10월 19일
2012년 12월 5일
2018년 9월 17일

주식수
45,800 주
1,132,074 주
526,315주

주당 발행가액
35,000 원
2,650 원
3,800원

발행가액
1,603,000,000 원
2,999,996,100 원
1,999,997,000원

(2) 상환전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

일자
내용
1차 발행
2차 발행
3차 발행
비고

2010-10-19
신규발행
45,800주
-
-

2012-08-01
액면분할
412,200주
-
-
5,000원 1주당 500원 10주 분할

2012-10-09
무상증자
458,000주
-
-
기존주식 1주당 신주 1주 발행

2012-12-05
유상증자
-
1,132,074주
-

2017-04-05
보통주전환
-
(75,472주)
-
우선주 1주당 보통주 1주 발행

2018-09-17
유상증자
-
-
526,315주

2018-12-21
보통주전환
(916,000주)
(1,056,602주)
(526,315주)

우선주 1주당 보통주 1주 발행

합계
-
-
-

(3) 상환전환우선주의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 발행
2차 발행
3차 발행

의결권에 관한 사항
1주당 1의결권 보유

배당금에 관한 사항
참가적 누적적 우선주로서 최저우선배당률은 발행가액 기준 연1%

전환에 
관한 사항
보통주 전환
주주는 발행일이후 언제든지 보통주로 전환할 권리가 가지며, 
발행일로부터 10년이내 전환 또는 상환청구되지 않은 상환전환우선주는 보통주로 자동전환

전환비율
상환전환우선주 발행가/전환가격

발행가
1,750 원
2,650 원
3,800 원

전환가격
1,750 원
2,650 원
3,800 원

전환가격조정
원칙적으로 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능함. 다만, 새로운 유상증자 등의 발행가액이 본 우선주의 발행가액을 하회하는 경우는 전환비율을 조정함. 그밖의 액면분할 및 병합, 무상증자, 자본감자 등의 경우에는 동일비율을 감안한 주당발행가를 계산하여 적용함.

상환에
관한사항
상환청구시기
2013년 10월 18일부터 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지.
계약체결일(또는, 납입기일 익일)이후 42개월이 경과한 날로부터 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되는날까지.
계약체결일(또는, 납입기일 익일)이후 12개월이 경과한 날로부터 전환권행사에 의하여 보통주로 전환되는날까지.

상환가액
최초투자원금과 우선주보유기간동안 연복리 8%의 이율에 의한 금액의 합계액에서 기배당된 금액을 공제한 금액
상환전환우선주 1주당 인수가액(또는, 발행가액) 및 본 우선주 발행일부터 상환일까지 연8%의 이율에 일할계산한 이자금액(또는, 연복리 8%의 이율에 의한 금액)의 합계액에서 기배당액을 공제한 금액
상환전환우선주 1주당 인수가액 및 본 우선주 발행일부터 상환일까지 연5%의 이율에 일할계산한 이자금액의 합계액에서 기배당액을 공제한 금액

12. 결손금처리계산서

 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

처리예정일 : 2019년 3월 29일
처리확정일 : 2018년 3월 26일

미처리결손금

(6,275,951,284)

(8,150,086,830)

전기이월미처리결손금
(8,150,086,830)

(1,549,324,641)

전기오류수정
-

(5,921,451,290)

당기순이익(손실)
1,874,135,546

(679,310,899)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(6,275,951,284)

(8,150,086,830)

13. 부가가치계산 

2018년과 2017년중 회사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
금액

2018년
2017년

급여
4,530,545
3,322,171

퇴직급여
504,247
377,165

복리후생비
484,476
298,716

지급임차료
239,043
213,532

감가상각비
850,959
438,815

무형자산상각비
914,117
950,173

세금과공과
108,771
84,681

계
7,632,158
5,685,253

14. 법인세 등

회사의 당기중 법인세(주민세포함)의 법정세율은 22%이나, 누적 이월결손금 등으로 인하여 법인세차감전순이익에 대한 법인세등의 부담액은 없습니다.

15. 특수관계자와의 거래

가. 지배,종속기업 등 현황 

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
2018년
2017년

당해기업에
유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
(주)덕인

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE,
PEMTRON TECHNOLOGY CORP
PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE,
PEMTRON TECHNOLOGY CORP

기타특수관계자
PEMTRON TECHNOLOGIES SHENZHEN
PEMTRON TECHNOLOGIES SHENZHEN

나. 2018년과 2017년중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
특수관계자명
매출
이자비용

2018년
2017년
2018년
2017년

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
-
477
26,367
18,886

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분
회사명
2018.12.31
2017.12.31

차입금
미지급비용
차입금
미지급비용

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
490,000
-
720,000
1,485

기타
주요경영진
155,000
-
-
-

라. 특수관계법인을 통한 매출 

회사는 특수관계법인을 통하여 최종 고객사에 판매하는 매출거래가 존재하며, 동 거래로 인한 매출은 최종 고객에 대한 수익으로 분류되었습니다. 2018년과 2017년중 해당 특수관계법인을 통한 매출과 이에 해당하는 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2018년

구 분
특수관계자명
금액

제품매출
매출채권

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
9,454,158
1,585,369

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGY CORP
2,386,082
706,080

기타특수관계자
PEMTRON TECHNOLOGIES SHENZHEN
972,693
364,749

(2) 2017년

구 분
특수관계자명
금액

제품매출
매출채권

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE
6,855,518
1,089,175

관계기업
PEMTRON TECHNOLOGY CORP
4,592,790
390,815

기타특수관계자
PEMTRON TECHNOLOGIES SHENZHEN
848,697
72,059

2018년과 2017년중 특수관계법인을 통하여 최종 고객사에 판매하는 거래와 관련하여 발생된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2018년
2017년

판매비와관리비
752,628
2,055,479

마. 2018년과 2017년 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2018년

특수관계구분

회사명

기초

차입

상환

기말

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
720,000
-
(230,000)
490,000

기타
주요경영진
-
601,665
(446,665)
155,000

(2) 2017년

특수관계구분

회사명

기초

차입

상환

기말

당해기업에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)덕인
300,860
850,000
(430,860)
720,000

기타
주요경영진
300,967
256,644
(557,611)
-

바. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 2018년 12월 31일

특수관계구분
보증제공자
보증처
차입금(보증서)잔액
보증수혜금액
비고

기타
주요경영진
산업은행
500,000
500,000
차입금 지급보증

기타
주요경영진
국민은행
686,320
754,952
차입금 지급보증

기타
주요경영진
신한은행
1,158,860
526,632
차입금 지급보증

기타
주요경영진
중소기업진흥공단
218,690
262,428
차입금 지급보증

기타
주요경영진
기업은행
4,396,775
2,247,162
차입금 지급보증

기타
주요경영진
기술보증기금
2,345,378
2,100,840
보증서 발급보증

기타
주요경영진
한국무역보험공사
750,300
750,300
보증서 발급보증

기타
주요경영진
기업은행
-
600,000
B2B 팩토링약정

계

10,056,323
7,742,314

(2) 2017년 12월 31일

특수관계구분
보증제공자
보증처
차입금(보증서)잔액
보증수혜금액
비고

기타
주요경영진
산업은행
927,377
500,000
차입금 지급보증

기타
주요경영진
국민은행
714,220
785,642
차입금 지급보증

기타
주요경영진
신한은행
1,176,860
548,232
차입금 지급보증

기타
주요경영진
중소기업진흥공단
227,690
273,228
차입금 지급보증

기타
주요경영진
기업은행
4,847,984
2,459,347
차입금 지급보증

기타
주요경영진
기술보증기금
2,439,316
2,186,640
보증서 발급보증

기타
주요경영진
한국무역보험공사
780,940
780,940
보증서 발급보증

기타
주요경영진
기업은행
-
600,000
B2B 팩토링약정

계

11,114,387
8,134,029

16. 현금흐름표 

2018년과 2017년 현금흐름표 작성과 관련하여 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역
금액

2018년
2017년

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
-
1,174,987

장기미지급금의 미지급금 대체
292,381
364,730

제품의 영업용 비품 대체
2,264,985
1,281,835

주식발행초과금의 결손보전
-
3,006,169

17. 전기재무제표 재작성

회
사는 당기중 수익인식기준에 따른 매출인식, 기술료 인식 시기조정 등의 오류를 발견하였으며, 그에 따라 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 해당오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성 되었으며 이
로 인하여 비교표시된 기간에 대하여 재작성된 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 재무상태표에 미치는 영향

구 분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

매출채권
7,888,703
(4,443,480)
3,445,223
7,444,342
(2,280,676)
5,163,666

선급금
173,509
(31,620)
141,889
111,328
1,513
112,841

제품
3,105,073
(543,491)
2,561,582
1,351,006
(178,700)
1,172,306

재고자산평가충당금
(397,208)
201,006
(196,202)
(214,417)
81,019
(133,398)

매도가능증권
-
69,029
69,029
-
35,896
35,896

영업용비품
-
1,715,472
1,715,472
-
433,637
433,637

감가상각누계액
-
(319,061)
(319,061)
-
(101,672)
(101,672)

미지급금
1,183,480
770,506
1,953,986
880,218
636,527
1,516,745

미지급비용
13,288
169,253
182,541
7,098
134,237
141,335

선수금
264,768
1,037,154
1,301,922
-
111,852
111,852

판매보증충당부채
-
324,959
324,959
-
159,638
159,638

장기미지급금
158,665
267,432
426,097
115,507
516,655
632,162

이익잉여금(결손금)
(2,228,636)
(5,921,451)
(8,150,087)
(6,909,052)
(3,567,893)
(10,476,945)

나. 손익계산서에 미치는 영향

구 분
전기

수정전
수정금액
수정후

매출액
25,223,549
(2,290,917)
22,932,632

매출원가
12,656,869
(1,177,997)
11,478,872

매출총이익
12,566,680
(1,112,920)
11,453,760

판매비와관리비
8,913,178
1,497,171
10,410,349

영업이익
3,653,502
(2,610,091)
1,043,411

영업외수익
112,478
25,820
138,298

영업외비용
2,091,733
(230,713)
1,861,020

법인세차감전이익(손실)
1,674,247
(2,353,558)
(679,311)

법인세등
-
-
-

당기순이익(손실)
1,674,247
(2,353,558)
(679,311)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 펨트론

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
4
-
-
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
2
44
66
656
156
-
-
-
-
-
-
720
224

합계
20
2
44
66
656
156
-
-
-
-
-
-
720
224

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12
5
일

주요내용
회사 및 회사가 속한 산업의 이해를 통한 감사절차의 성격, 범위,시기 등을 결정함.

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.18 - 12.21
4
일
5
명
1
명
중요 계정잔액에 대한 질문 및 분석적절차, 표본점검

2019.3.4 - 3.8
5
일
5
명
1
명
중요계정잔액 및 공시사항에 대하여 질문 및 문서검사등을 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사, 인천공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융상품 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.12.12, 2018.12.18, 2019.3.5

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 12일
회사측 : 감사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
2018년 회계감사 수행계획 
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,
계획된 감사범위와 시기

2
2018년 12월 18일
회사측 : 감사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
입증감사 진행상황 및 최종감사 일정,
감사에서의 유의적 발견사항, 
전기재무제표 재작성 등

3
2019년 03월 05일
회사측 : 감사 등 3인
감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 
감사인의 독립성, 
전기재무제표 재작성 등