제이엘케이 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 제이엘케이인스펙션

00260295
100000000000
20190329
1101115340065
100
9423
3328
363
52
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 제이엘케이인스펙션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................
1 - 3

재 무 제 표 ..............................................................................
4

ㆍ 재무상태표 ..........................................................................
5 - 6

ㆍ 포괄손익계산서 ....................................................................
7

ㆍ 자본변동표 ..........................................................................
8

ㆍ 현금흐름표 ..........................................................................
9 - 10

ㆍ 주석 ...................................................................................
11 - 71

외부감사실시내용......................................................................
72 - 73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이엘케이인스펙션

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제이엘케이인스펙션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 제이엘케이인스펙션의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주
석
38
에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2017년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 김 영 식

2
01
9년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2019년 3월 28일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이엘케이인스펙션

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이엘케이인스펙션 대표이사 김원태, 김동민

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원군 오창읍 연구단지로 40, 302호

(전 화)
070-4651-4051

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 4(전) 기초 : 2017년 01월 01일 현재

주식회사 제이엘케이인스펙션
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말
"감사받지 아니한
재무제표"
제 4(전) 기초
"감사받지 아니한
재무제표"

자산

유동자산

7,656,998,695
3,971,696,651
5,286,715,553

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,321,391,512
2,383,069,720
3,905,147,133

단기금융상품
4,5,6,
2,000,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,5,6,8
2,003,505,977
1,010,568,475
-

매출채권
4,5,6,9
-
4,206,000
717,128,000

재고자산
12
9,348,441
-
176,520,620

기타유동금융자산
4,5,6,10,32
75,863,927
383,132,915
450,161,225

기타유동자산
11
230,648,858
189,800,441
37,670,605

당기법인세자산

16,239,980
919,100
87,970

비유동자산

1,766,021,821
1,280,323,921
9,730,789,773

유형자산
13
434,085,075
291,684,554
9,236,789,013

무형자산
14
1,034,254,702
849,404,353
455,361,270

기타비유동금융자산
4,5,6,10
297,682,044
139,235,014
38,639,490

자산 총계

9,423,020,516
5,252,020,572
15,017,505,326

부채

유동부채

1,482,697,335
1,606,205,819
1,925,836,443

기타유동금융부채
4,5,6,15
494,146,917
110,999,421
118,749,577

기타유동부채
15
32,714,055
67,606,398
52,234,334

계약부채
24
28,636,363
-
-

단기차입금
4,5,6,16
600,000,000
1,075,000,000
1,283,972,532

유동성장기차입금
4,5,6,16
327,200,000
352,600,000
470,880,000

비유동부채

1,845,154,467
12,289,617,872
13,593,360,723

장기차입금
4,5,6,16
1,145,200,000
1,472,400,000
7,717,620,000

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
4,5,6,19,20
-
10,534,213,823
5,327,261,162

기타비유동금융부채
4,5,6,15,17
73,607,310
-
377,000,000

순확정급여부채
17
626,347,157
283,004,049
171,479,561

부채 총계

3,327,851,802
13,895,823,691
15,519,197,166

자본

자본금
21
1,100,000,000
500,000,000
500,000,000

주식발행초과금
21
20,602,035,702
-
-

결손금
23
(15,606,866,988)
(9,143,803,119)
(1,001,691,840)

자본 총계

6,095,168,714
(8,643,803,119)
(501,691,840)

자본과 부채 총계

9,423,020,516
5,252,020,572
15,017,505,326

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 제이엘케이인스펙션
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기
"감사받지 아니한
재무제표"

매출액
24,36
362,909,092
84,090,909

매출원가
26
(66,403,488)
(27,060,891)

매출총이익

296,505,604
57,030,018

판매비와관리비
25,26
(4,913,544,701)
(2,130,449,293)

영업손실

(4,617,039,097)
(2,073,419,275)

기타수익
27
186,959
422,088

기타비용
27
(1,094,954)
(455,361,270)

금융수익
6,28
156,196,509
36,244,734

금융비용
6,28
(1,734,687,414)
(2,801,414,893)

법인세비용차감전순손실

(6,196,437,997)
(5,293,528,616)

법인세수익
18
-
52,313,990

계속영업당기순손실

(6,196,437,997)
(5,241,214,626)

중단영업손익
35
(80,806,845)
(3,169,573,796)

당기순손실

(6,277,244,842)
(8,410,788,422)

기타포괄손익

(185,819,027)
233,677,143

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(185,819,027)
233,677,143

순확정급여부채의 재측정요소

(185,819,027)
233,677,143

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

당기총포괄손익

(6,463,063,869)
(8,177,111,279)

주당이익

계속영업 기본주당순손익
29
(1,196)
(1,048)

계속영업 희석주당순손익
29
(1,196)
(1,048)

중단영업 기본주당순손익
29
(16)
(634)

중단영업 희석주당순손익
29
(16)
(634)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 제이엘케이인스펙션
(단위 : 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
결손금
합 계

2017.1.1.(전기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
500,000,000
-
(1,001,691,840)
(501,691,840)

전기오류수정이익
-
-
35,000,000
35,000,000

수정 후 자본
500,000,000
-
(966,691,840)
(466,691,840)

총포괄손익

-

당기순이익
-
-
(8,410,788,422)
(8,410,788,422)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
233,677,143
233,677,143

2017.12.31.(전기말)
"감사받지 아니한 재무제표"
500,000,000
-
(9,143,803,119)
(8,643,803,119)

2018.1.1.(당기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
500,000,000
-
(9,143,803,119)
(8,643,803,119)

총포괄손익

당기순이익
-
-
(6,277,244,842)
(6,277,244,842)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(185,819,027)
(185,819,027)

소유주와의 거래

전환상환우선주의 전환
200,000,000
9,428,028,094
-
9,628,028,094

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 전환
400,000,000
11,174,007,608
-
11,574,007,608

2018.12.31.(당기말)
1,100,000,000
20,602,035,702
(15,606,866,988)
6,095,168,714

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 제이엘케이인스펙션
(단위 : 원)

구 분
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기
"감사받지 아니한
재무제표"

영업활동으로 인한 현금흐름

(4,818,671,189)
(3,205,802,393)

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(4,807,439,070)
(2,945,933,763)

이자의 수취

128,886,714
27,091,770

이자의 지급

(124,797,953)
(338,443,260)

법인세 납부

(15,320,880)
51,482,860

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,415,407,019)
6,133,197,512

단기대여금의 감소

356,527,335
55,889,143

정부보조금의 수령(비품의 취득)

73,773,051
-

정부보조금의 수령(소프트웨어의 취득)

43,548,106
-

임차보증금의 감소

101,100,000
-

기타보증금의 감소

120,000
-

토지의 처분

-
4,495,667,900

건물의 처분

-
2,852,694,633

시설장치의 처분

-
31,637,467

기타보증금의 감소

-
5,006,000

단기금융상품의 증가

(2,000,000,000)
-

기계장치의 취득

(19,000,000)
(200,400,000)

공구와기구의 취득

-
(48,700,000)

비품의 취득

(274,031,911)
(51,627,871)

시설장치의 취득

-
(33,800,000)

산업재산권의 취득

(21,123,600)
(7,447,600)

소프트웨어의 취득

(210,830,000)
(857,000,000)

기타의무형자산의 취득

(200,000,000)
-

임차보증금의 증가

(265,000,000)
(91,100,000)

기타보증금의 증가

(490,000)
(17,622,160)

재무활동으로 인한 현금흐름

8,172,400,000
(4,449,472,532)

전환상환우선주의 발행

9,000,000,000
-

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 발행

-
2,500,000,000

단기차입금의 상환

(475,000,000)
(208,972,532)

유동성장기차입금의 상환

(352,600,000)
(470,880,000)

장기차입금의 상환

-
(5,892,620,000)

임대보증금의 감소

-
(377,000,000)

현금의 증가(감소)

938,321,792
(1,522,077,413)

기초의 현금

2,383,069,720
3,905,147,133

현금및현금성자산의 환율변동효과

-
-

기말의 현금

3,321,391,512
2,383,069,720

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재("감사받지 아니한 재무제표")

제 4(전) 기초 : 2017년 01월 01일 현재("감사받지 아니한 재무제표")

주식회사 제이엘케이인스펙션

1. 일반 사항

주식회사 제이엘케이인스펙션(이사 "회사")은 2014년 2월 14일에 설립되어, 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술을 통하여 의료 및 헬스케어, 제조, 보안 등 다양한 영역에서 발생하는 복잡한 문제를 해결하는 사업을 영위하고 있으며, 충청북도 청주시 청원구 오창읍 연구단지로 40에 본점을 두고 있습니다.

당기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(수)
지분율(%)

대표이사
4,176,761
37.97

기술신용보증기금
750,000
6.82

KB우수기술기업투자조합
1,000,000
9.09

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합
500,000
4.55

SLi Creative Start-up 투자펀드
500,000
4.55

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합
1,068,802
9.72

메디치 2014-2 스타트업 투자조합
508,503
4.62

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
1,207,821
10.98

Sli 소재부품 투자펀드 2014-1호
318,802
2.90

LSK-BNH 코리아바이오 펀드
318,802
2.90

바이오허브
44,445
0.40

한국투자증권
181,820
1.65

IBKC-메디치 세컨더리 투자조합
53,873
0.49

NH투자증권 주식회사(헤이스팅스컴페니언 전문투자형사모투자신탁제3호)
70,131
0.64

NH투자증권 주식회사(헤이스팅스볼케이노 전문투자형사모투자신탁제5호)
70,060
0.64

NH투자증권 주식회사(헤이스팅스볼케이노 전문투자형사모투자신탁제6호)
70,060
0.64

NH투자증권 주식회사(헤이스팅스볼케이노 전문투자형사모투자신탁제7호)
70,060
0.64

NH투자증권 주식회사(헤이스팅스볼케이노 전문투자형사모투자신탁제8호)
70,060
0.64

기타
20,000
0.16

합계
11,000,000
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

한편, 최초채택기업은 아직 시행일이 도래하지 않았으나 조기 적용이 가능한 기준서를 적용하여 최초채택재무제표를 작성하는 것이 가능하며, 회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 조기 적용하여 최초채택재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호) 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제
거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '
기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상
품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익
또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하
는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금
융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식
합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에
따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

소프트웨어
5년

2.10 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있
으며, 재무상태표 상
'매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의
무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 주계약이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 범위에 포함되는 자산이 아닌 경우에는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
 
(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품 

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 전환상환우선주입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 복합금융상품 중 일부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로
5년 이상
의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식 
 
(1) 재화의 판매

고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 보아 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공

회사는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매및 설치, ② 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.18 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문

회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 3월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 이자율위험

이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

상승 시
(1,658)
(2,320)
(1,658)
(2,320)

하락 시
1,658
2,320
1,658
2,320

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

현금및현금성자산
3,321,392
2,383,070
3,905,147

단기금융상품
2,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,003,506
1,010,568
-

매출채권
-
4,206
717,128

기타유동금융자산
75,864
383,133
450,161

기타비유동금융자산
306,626
142,356
38,639

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과

미지급금
319,804
-
-
-
-

장기미지급금
-
-
-
47,967
-

미지급비용
174,343
-
-
-
-

장기미지급비용
-
-
-
25,640
-

단기차입금
604,200
-
-
-
-

장기차입금
97,384
286,476
370,243
865,061
-

(2) 전기말

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과

미지급금
68,286
-
-
-
-

미지급비용
42,713
-
-
-
-

단기차입금
1,083,747

장기차입금
116,076
290,760
377,248
1,059,037
165,753

당기손익-공정가치측정지정 금융부채(*)
-
-
8,559,586
-
-

(*) 조기상환청구가 가능한 가장 이른 시점을 기준으로 작성하였습니다. 또한, 조기상환청구 시 지급할 의무가 있는 원금 및 조기상환 시까지의 보장이자로 구성되어 있습니다.

(3) 전환일

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과

미지급금
86,573
-
-
-
-

미지급비용
32,177
-
-
-
-

단기차입금
795,979
510,932
-
-
-

장기차입금
53,829
722,849
1,849,607
4,803,537
1,870,151

임대보증금
-
-
377,000
-
-

당기손익-공정가치측정지정 금융부채(*)
-
-
-
5,597,458
-

(*) 조기상환청구가 가능한 가장 이른 시점을 기준으로 작성하였습니다. 또한, 조기상환청구 시 지급할 의무가 있는 원금 및 조기상환 시까지의 보장이자로 구성되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

부채
3,327,852
13,895,824
15,519,197

자본
6,095,169
(8,643,803)
(501,692)

부채비율
54.6%
(-)160.8%
(-)3,093.4%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,321,392
(*)
2,383,070
(*)
3,905,147
(*)

단기금융상품
2,000,000
(*)
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
2,003,506
2,003,506
1,010,568
1,010,568
-
-

매출채권
-
-
4,206
(*)
717,128
(*)

기타유동금융자산
75,864
(*)
383,133
(*)
450,161
(*)

기타비유동금융자산
297,682
(*)
139,235
(*)
38,639
(*)

합계
7,698,444

3,920,212

5,111,075

금융부채

기타유동금융부채
494,147
(*)
110,999
(*)
118,750
(*)

단기차입금
600,000
(*)
1,075,000
(*)
1,283,973
(*)

유동성장기차입금
327,200
(*)
352,600
(*)
470,880
(*)

장기차입금
1,145,200
(*)
1,472,400
(*)
7,717,620
(*)

기타비유동금융부채
73,607
(*)
-
-
377,000
(*)

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
-
-
10,534,214
10,534,214
5,327,261
5,327,261

합계
2,640,154

13,545,213

15,295,484

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전환일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,003,506
-
2,003,506

(2) 전기말

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,010,568
-
1,010,568

금융부채

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
-
-
10,534,214
10,534,214

(3) 전환일

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
-
-
5,327,261
5,327,261

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
10,534,214
5,327,261

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 발행
-
2,500,000

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 평가손익
1,039,794
2,706,953

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 보통주 전환
(11,574,008)
-

기말
-
10,534,214

(5) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

구분
공정가치
(단위: 천원)
가치평가기법
유의적이지만 관측가능
하지 않은 투입변수
범위

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
-
이항모형 등
예상주가변동성
25.8%

2) 전기말

구분
공정가치
(단위: 천원)
가치평가기법
유의적이지만 관측가능
하지 않은 투입변수
범위

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
10,534,214
이항모형 등
예상주가변동성
16.9%

3) 전환일

구분
공정가치
(단위: 천원)
가치평가기법
유의적이지만 관측가능
하지 않은 투입변수
범위

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
5,327,261
이항모형 등
예상주가변동성
17.8%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

구분
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
3,321,392
-
3,321,392

단기금융상품
2,000,000
-
2,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
2,003,506
2,003,506

기타유동금융자산
75,864
-
75,864

기타비유동금융자산
297,682
-
297,682

합계
5,694,938
2,003,506
7,698,444

2) 전기말

구분
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
2,383,070
-
2,383,070

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,010,568
1,010,568

매출채권
4,206
-
4,206

기타유동금융자산
383,133
-
383,133

기타비유동금융자산
139,235
-
139,235

합계
2,909,644
1,010,568
3,920,212

3) 전환일

구분
상각후원가
금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
3,905,147
-
3,905,147

매출채권
717,128
-
717,128

기타유동금융자산
450,161
-
450,161

기타비유동금융자산
38,639
-
38,639

합계
5,111,075
-
5,111,075

(2) 금융부채

당기말과 전기말 및 전환일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

구분
상각후원가로 측정
하는 기타금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합계

기타유동금융부채
494,147
-
494,147

단기차입금
600,000
-
600,000

유동성장기차입금
327,200
-
327,200

장기차입금
1,145,200
-
1,145,200

기타비유동금융부채
73,607
-
73,607

합계
2,640,154
-
2,640,154

2) 전기말

구분
상각후원가로 측정
하는 기타금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합계

기타유동금융부채
110,999
-
110,999

단기차입금
1,075,000
-
1,075,000

유동성장기차입금
352,600
-
352,600

장기차입금
1,472,400
-
1,472,400

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
-
10,534,214
10,534,214

합계
3,010,999
10,534,214
13,545,213

3) 전환일

구분
상각후원가로 측정
하는 기타금융부채
파생상품부채
합계

기타유동금융부채
118,750
-
118,750

단기차입금
1,283,973
-
1,283,973

유동성장기차입금
470,880
-
470,880

장기차입금
7,717,620
-
7,717,620

기타비유동금융부채
377,000
-
377,000

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
-
5,327,261
5,327,261

합계
9,968,223
5,327,261
15,295,484

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익
3,499
9,531

처분손실
(9,531)
-

이자수익
74,426
1,223

상각후원가 금융자산

이자수익
78,271
25,491

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(665,560)
(69,939)

당기손익-공정가치측정지정 금융부채

이자비용
(19,803)
(24,524)

평가손실
(1,039,794)
(2,706,953)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전환일

보통예금
1,500,855
2,127,299
3,905,147

MMDA
1,820,537
255,770
-

합계
3,321,392
2,383,069
3,905,147

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전환일

수익증권

2,003,506
1,010,568
-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초금액
1,010,568
-

취득
3,400,000
1,001,038

처분
(2,410,561)
-

평가
3,499
9,530

기말금액
2,003,506
1,010,568

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권의
내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말

전기말

전환일

매출채권
281,500
1,295,522
1,403,786

대손충당금
(281,500)
(1,291,316)
(686,658)

매출채권(순액)
-
4,206
717,128

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

구분
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
-
-
281,500
281,500

2) 전기말

구분
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
4,206
-
1,291,316
1,295,522

3) 전환일

구분
3개월 이하
3개월 초과
1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
30,470
-
1,373,316
1,403,786

연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기초
대손
제각
기말

대손충당금
1,291,316
-
(1,009,816)
281,500

2) 전기

구분
기초
대손
제각
기말

대손충당금
686,658
604,658
-
1,291,316

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

기타유동금융자산

단기대여금
-
356,527
412,416

미수금
43,640
8,796
16,678

미수수익
32,224
17,810
21,067

합계
75,864
383,133
450,161

기타비유동금융자산

임차보증금
288,633
124,733
33,633

현재가치할인차금(임차보증금)
(8,943)
(3,120)
-

기타보증금
17,992
17,622
5,006

합계
297,682
139,235
38,639

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

부가세대급금
51,714
30,430
26,499

선급금
4,130
85,002
300

선급비용
174,805
74,368
10,872

합계
230,649
189,800
37,671

12. 재고자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

원재료
9,348
-
176,521

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말
및 전환일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전환일

원가
상각누계액
손상누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,980,767
-
3,980,767

건물
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,264,035
(149,518)
3,114,517

기계장치
2,484,322
(653,372)
(1,653,894)
-
177,056
2,465,322
(627,728)
(1,653,894)
183,700
2,264,922
(327,913)
1,937,009

차량운반구
4,535
(2,419)
-
-
2,116
4,535
(1,512)
-
3,023
4,535
(605)
3,930

공구와기구
220,330
(64,681)
(124,666)
-
30,983
220,330
(54,614)
(124,666)
41,050
171,630
(11,360)
160,270

비품
363,787
(68,941)
-
(70,916)
223,930
89,755
(25,843)
-
63,912
38,127
(11,089)
27,038

시설장치
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19,500
(6,242)
13,258

합계

3,072,974
(789,413)
(1,778,560)
(70,916)
434,085
2,779,942
(709,697)
(1,778,560)
291,685
9,743,516
(506,727)
9,236,789

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기계장치(*)
차량운반구
공구와기구
비품
합계

기초 순장부금액

183,700
3,023
41,050
63,912
291,685

취득

19,000
-
-
274,032
293,032

처분

-
-
-
-
-

정부보조금의 수령
-
-
-
(73,773)
(73,773)

감가상각비

(25,644)
(907)
(10,066)
(40,242)
(76,859)

기말 순장부금액

177,056
2,116
30,984
223,929
434,085

2) 전기

구분
토지
건물
기계장치(*)
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액

3,980,767
3,114,516
1,937,009
3,931
160,270
27,038
13,258
9,236,789

취득

-
-
200,400
-
48,700
51,628
33,800
334,528

처분

(3,980,767)
(3,060,116)
-
-
-
-
(41,078)
(7,081,961)

손상
-
-
(1,653,894)
-
(124,666)
-
-
(1,778,560)

감가상각비

-
(54,400)
(299,815)
(908)
(43,254)
(14,754)
(5,980)
(419,111)

기말 순장부금액

-
-
183,700
3,023
41,050
63,912
-
291,685

(*) 당기말과 전기말 현재 회사의 기계장치는 IBK기업은행에 대한 장기차입금에 보로 제공되고 있습니다(주석 16, 32 참조).

(3) 당기말 현재 회사의 기계장치는 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 현대해상화재보험(주)에 3,122백만원을 부보금액으로 하는 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 회사는 회사 소유 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 운용리스 이용내역

회사는 업무용 부동산 및 차량 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

최소리스료
343,931
224,463

취소 불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1년 이내
408,505
179,382

1년 초과 5년 이내
62,791
5,989

합계
471,296
185,371

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말
및
전환일
현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전환일

원가

상각누계

손상누계
정부보조금

장부금액

원가

상각누계

손상누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

개발비

455,361
-
(455,361)
-
-
455,361
-
(455,361)
-
455,361
-
455,361

산업재산권
35,028
(4,704)
-
-
30,324
7,447
(643)
-
6,804
-
-
-

소프트웨어

1,067,830
(259,411)
-
(42,822)
765,597
857,000
(79,400)
-
777,600
-
-
-

기타의무형자산

300,000
(61,667)
-
-
238,333
100,000
(35,000)
-
65,000
-
-
-

합계

1,858,219
(325,782)
(455,361)
(42,822)
1,034,254
1,419,808
(115,043)
(455,361)
849,404
455,361
-
455,361

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초
6,804
777,600
65,000
849,404

취득
21,124
210,830
200,000
431,954

정부보조금의 수령
-
(43,548)
-
(43,548)

상각비(*1)
(4,060)
(179,285)
(26,667)
(210,012)

대체(*2)
6,456
-
-
6,456

기말
30,324
765,597
238,333
1,034,254

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 선급비용에서 대체되었습니다.

2) 전기

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
455,361
-
-
-
455,361

취득
-
7,447
857,000
85,000
949,447

상각비(*1)
-
(643)
(79,400)
(20,000)
(100,043)

손상차손(*2)
(455,361)
-
-
-
(455,361)

기말
-
6,804
777,600
65,000
849,404

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 전기 중 계상 중인 개발비가 개발비의 자산화 요건을 더이상 충족하지 못하는 것으로 판단하였습니다. 이로 인하여 해당 프로젝트 관련 개발비 455백만원을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 2,162백만원(전기: 742백만원)입니다. 

15. 기타금융부채 및 기타부채

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

전환일

기타유동금융부채

미지급금
319,804
68,286
86,573

미지급비용
174,343
42,713
32,177

합계
494,147
110,999
118,750

기타유동부채

예수금
32,714
67,606
52,234

기타비유동금융부채

장기미지급금
47,967
-
-

장기미지급비용
25,640
-
-

임대보증금
-
-
377,000

합계
73,607
-
377,000

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율
당기말
당기말
전기말
전환일
상환방법

운전자금
IBK기업은행
-
-
-
475,000
500,000
-

운전자금
IBK기업은행(*)
2019.2.14
5.55%
600,000
600,000
600,000
만기일시상환

운전자금
㈜아리텍
-
-
-
-
183,973
-

합계
600,000
1,075,000
1,283,973

(*) IBK기업은행 차입금에 대해서 기술신용보증기금으로부터 540백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 72백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율
당기말
당기말
전기말
전환일
상환방법

시설투자
IBK기업은행
-
-
-
-
6,000,000
-

시설투자
IBK기업은행(*)
2023.5.4
4.20%
1,472,400
1,800,000
1,800,000
2년 7개월 거치,
3개월 원금균등 분할상환

운전자금
중소기업진흥공단
-
-
-
25,000
212,500
-

운전자금
우리은행
-
-
-
-
176,000
-

합계
1,472,400
1,825,000
8,188,500

유동성 대체
(327,200)
(352,600)
(470,880)

장기차입금
1,145,200
1,472,400
7,717,620

(*) IBK기업은행 차입금에 대해서 기술신용보증기금으로부터 1,008백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 557백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.또한, 회사의 기계장치가 담보로 제공되고 있습니다(주석 13, 32 참조).

(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1 ~ 6개월
6 ~ 12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년
합계

163,600
163,600
327,200
818,000
1,472,400

17. 퇴직급여

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

확정급여채무의 현재가치
955,365
283,004
171,480

사외적립자산의 공정가치
(329,018)
-
-

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
626,347
283,004
171,480

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
283,004
171,480

당기근무원가
498,376
367,392

이자비용
9,122
4,905

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
51,689
(5,731)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
135,657
(227,947)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(22,483)
(27,095)

기말금액
955,365
283,004

(3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기

기초금액

-

사외적립자산 납입금
327,492

재측정요소

- 사외적립자산의 수익

1,526

기말금액
329,018

(4) 사외적립자산의 구성 내역

당기말과 현재 사외적립자산은 전액 원리금보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

할인율

2.79%
3.29%
2.91%

기대임금상승률

15.00%
15.00%
15.00%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
13.4% 감소
17.3% 증가

기대임금상승률

1.00%
15.1% 증가
12.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 200백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
1년 미만
1년~3년 미만
3년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
30,308
101,391
151,806
27,190,230
27,473,735

확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년입니다.

(8) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

기타장기종업원급여부채
25,640
-
-

18. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세부담액
-
(52,314)

법인세비용
-
(52,314)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(6,277,245)
(8,463,102)

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
(1,380,994)
(1,861,883)

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익
384,595
14,947

이연법인세 미인식
816,690
1,724,637

법인세환급액
-
(52,314)

기타
179,709
122,298

법인세비용
-
(52,315)

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

사유

당기손익-공정가치지정 금융부채
-
1,953,813
법인세효과 없음

대손충당금
278,685
1,278,361
처분하지 않을 예정

유형자산손상차손
1,778,560
1,778,560
미래과세소득의 불확실

무형자산손상차손
-
455,361
미래과세소득의 불확실

퇴직급여충당부채
626,347
283,004
미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이
100,626
(636,912)
미래과세소득의 불확실

세액공제
721,296
364,747
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
10,307,710
4,267,514
미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

2026년
1,557,039
1,557,039

2027년
2,710,475
2,710,475

2028년
6,040,196
-

회사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

19. 당기손익-공정가치측정지정 금융부채

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말(*3)
전기말
전환일

당기손익-공정가치측정지정 금융부채(*1)

전환사채(*2)
-
2,149,956
1,084,590

전환상환우선주(*2)
-
4,574,305
1,204,373

거래일손익조정
-
3,809,953
3,038,298

합계
-
10,534,214
5,327,261

(*1) 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 주계약이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 범위에 포함되는 자산이 아닌 경우에는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 회사는 전환사채와 전환상환우선주 중 일부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.
(*2) 전환사채와 전환상환우선주의 세부내역은 주석 20에 공시하였습니다.
(*3) 당기 중 회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
전환사채
전환상환우선주
거래일손익조정(*1)
합계

기초금액
2,149,956
4,574,305
3,809,953
10,534,214

평가손실
501,162
1,104,443
-
1,605,605

상각
-
-
(565,811)
(565,811)

보통주 전환(*3)
(2,651,118)
(5,678,748)
(3,244,142)
(11,574,008)

기말금액
-
-
-
-

2) 전기

구분
전환사채
전환상환우선주
거래일손익조정(*1)
합계

기초금액
1,084,590
1,204,373
3,038,298
5,327,261

증가(*2)
685,582
483,342
1,331,076
2,500,000

평가손실
379,784
2,886,590
-
3,266,374

상각
-
-
(559,421)
(559,421)

기말금액
2,149,956
4,574,305
3,809,953
10,534,214

(*1) 최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로하는 평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다(Day 1 Profit and Loss).
(*2) 전기 중 전환사채의 발행가액은 1,000백만원이며, 전환상환우선주의 발행가액은 1,500백만원입니다(주석 20 참조).
(*3) 당기 중 회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

20. 전환사채와 전환상환우선주

(1) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
1차 전환사채(*1)
2차 전환사채(*1)
3차 전환사채(*1)

발행일
2016-12-27
2017-02-03
2017-03-31

만기일
2026-12-26
2020-12-26
2020-12-26

발행가액(액면금액)
1,600백만원
600백만원
400백만원

이자지급조건
표면이자율 1%

보장수익률
5%

상환방법
만기 일시상환

조기상환
발행일로부터 2년6개월이 경과한 날로부터 조기상환청구 가능(연복리 5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 이자를 차감한 금액)
2019년 6월29일부터 조기상환청구 가능(연복리 5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 이자를 차감한 금액)
발행일로부터 2년6개월이 경과한 날로부터 조기상환청구 가능(연복리 5%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 이자를 차감한 금액)

전환청구기간
발행일로부터 만기일 직전일까지

전환가격
보통주 1주당 2,500원(사채권면 금액의 일부에 대한 전환청구는 불가능)

전환비율 조정(*2)
아래 경우 등에는 전환가격 조정
 - 발행시 전환가격(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
 - 보통주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우
 - 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
 - 2017년 기능성검사기 매출이 30억원에 미달하거나, 2017년말까지 식약처의 임상시험계획승인을 득하지 못할 경우

(*1) 회사는 상기 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 또한, 당기 중 회사가 발행한 전환사채 일체는 전량 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다. 
(*2) 전기 중 전환비율 조정 사유가 발생하여 1차, 2차 및 3차 전환사채의 전환가격은2,000원으로 변경되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
1차 우선주(*1),(*2)
2차 우선주(*1),(*2)
3차 우선주(*1),(*2)
4차 우선주(*2)

발행일
2015-06-10
2016-12-27
2017-02-03
2018-02-05

발행가액
1,500백만원
2,400백만원
1,500백만원
9,000백만원

발행주식수
750,000주
960,000주
600,000주
2,000,000주

의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권

인수가액
주당 2,000원
주당 2,500원
주당 2,500원
주당 4,500원

이익 배당
액면금액의 3% 우선 배당, 참가적 누적적 우선주
발행금액의 1% 우선 배당, 참가적 누적적 우선주

상환조건
발행일로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능(연복리 4%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능(연복리 8%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정(*3)
아래 경우 등에는 전환가격 조정
 - 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
 - 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우
 - 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
아래 경우 등에는 전환가격 조정
 - 우선주 인수가액(또는 직전 전환가격)이 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
 - 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우
 - 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우
 - 2017년 기능성검사기 매출이 30억원에 미달하거나, 2017년말까지 식약처의 임상시험계획승인을 득하지 못할 경우
아래 경우 등에는 전환가격 조정
 - 우선주 전환 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계증권을 발행할 경우

(*1) 회사는 제1차, 제2차, 제3차 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.
(*2) 당기 중 회사가 발행한 전환상환우선주 일체는 전량 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.
(*3) 전기 중 전환비율 조정 사유가 발생하여 2차, 3차 전환상환우선주의 전환가격은2,000원으로 변경되었습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말(*)
전기말
전환일

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주
50,000,000주

주당 액면금액
100원
100원
100원
100원
100원
100원

발행주식수
11,000,000주
-
5,000,000주
-
5,000,000주
-

자본금
1,100,000천원
-
500,000천원
-
500,000천원
-

(*) 당기 중 회사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 모두 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같으며, 전기 중 자본금 과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다(단위: 천원).

구분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초
5,000,000
500,000
-

전환상환우선주의 전환
2,000,000
200,000
9,428,028

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 전환
4,000,000
400,000
11,174,008

기말
11,000,000
1,100,000
20,602,036

22. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분

부여일
2016-12-26
2017-11-27
2018-05-02

부여주식수
215,625주
907,850주
43,125주

행사가격
2,000원
2,500원
4,500원

가득조건
임직원: 2년 이상 재직 및 행사시까지 재직
자문위원: 2년 이상 재임

행사가능기간
합병 또는 상장 전에는 행사불가, 합병 또는 상장 이후 3년 이내 그리고 결의일로부터 2년 경과 후에 행사
합병 또는 상장된 날로부터 6개월이 경과한 날, 결의일로부터 2년 경과한 날 중 최후에 도래하는 날로부터 3년 이내 행사

(2) 당기와
전기
중
주식선택권
부여주식수의
변동
내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분
당기
전기

기초
1,123,475
215,625

부여
43,125
907,850

기말
1,166,600
1,123,475

한편, 당기말과 전기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 없습니다.

(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니 다. 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분

무위험이자율
1.96%
2.41%
2.55%

예상주가변동성
18.00%
17.70%
21.90%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전환일현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

미처리결손금
(15,606,867)
(9,143,803)
(1,001,692)

(2) 결손금처리계산서
 
당기의 결손금처리계산서(단위: 천원)는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2018년 3월 23일).

구분
당기
전기

Ⅰ.미처리결손금

(15,606,867)

(9,143,803)

1.전기이월미처리결손금
(9,143,803)

(1,001,692)

2.전기오류수정이익
-

35,000

3.순확정급여부채의 재측정요소
(185,819)

233,677

4.당기순이익
(6,277,245)

(8,410,788)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월 미처리결손금

(15,606,867)

(9,143,803)

비교 표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 23일에 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

24.
고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산
과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 중 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

362,909
84,091

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 인공지능 사업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

구분

인공지능 사업부문

당기
전기

수익인식 시점

한 시점에 인식

362,909
84,091

기간에 걸쳐 인식

-
-

합계

362,909
84,091

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당기말과 전기말 및 전환일 현재 회사가 인식하고 있는
계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말
전환일

계약부채 - 유지관리의무
28,636
-
-

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
892,971
478,656

퇴직급여
88,497
248,345

복리후생비
184,380
108,644

여비교통비
100,182
54,147

접대비
91,350
65,024

통신비
15,904
6,174

수도광열비
11,612
480

세금과공과
20,464
1,733

감가상각비
76,858
10,819

무형자산상각비
210,012
100,043

임차료
360,360
213,442

수선비
16,869
-

보험료
5,422
-

경상연구개발비
2,161,557
741,959

교육훈련비
4,605
2,430

도서인쇄비
4,410
5,656

사무용품비
32,294
23,274

소모품비
5,809
2,368

지급수수료
430,324
65,785

광고선전비
199,665
1,470

합계
4,913,545
2,130,449

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(9,348)
-

원재료등 매입액
78,953
-

급여
2,031,443
1,023,393

퇴직급여
507,499
248,345

복리후생비
346,016
108,644

감가상각 및 무형자산상각
286,870
127,563

지급수수료
786,831
233,153

임차료
360,360
213,442

광고선전비
199,665
1,470

기타
391,659
201,500

매출원가 및 판매비와관리비 합계
4,979,948
2,157,510

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

외환차익
7
-

잡이익
180
422

합계
187
422

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

무형자산손상차손
-
455,361

잡손실
1,095
-

합계
1,095
455,361

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

이자수익
152,698
26,714

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
3,499
9,531

합계
156,197
36,245

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

이자비용
685,362
94,462

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 평가손실
1,039,794
2,706,953

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
9,531
-

합계
1,734,687
2,801,415

29. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손익(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손실

계속영업
(6,196,437,997)
(5,241,214,626)

중단영업
(80,806,845)
(3,169,573,796)

가중평균 유통보통주식수
5,180,822주
5,000,000주

계속영업 기본주당순손익
(1,196)
(1,048)

중단영업 희석주당순손익
(16)
(634)

(2) 가중평균 유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
기간
유통주식수
일수
가중평균
유통보통주식수

기초 보통주식
2018.01.01 ~ 2018.12.20
5,000,000
354
1,770,000,000

전환사채 및 
전환상환우선주의 전환
2018.12.21 ~ 2018.12.31
11,000,000
11
121,000,000

합계
365
1,891,000,000

가중평균 유통보통주식수
5,180,822

2) 전기

구분
기간
유통주식수
일수
가중평균
유통보통주식수

기초 보통주식
2017.01.01 ~ 2017.12.31
5,000,000
365
1,825,000,000

합계
365
1,825,000,000

가중평균 유통보통주식수
5,000,000

(3) 희석주당순이익

1) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.

2) 희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분
당기
전기

전환상환우선주(*)
-
2,700,000

전환사채(*)
-
1,300,000

주식선택권
1,166,600
1,123,475

(*) 재무상태표 상 당기손익-공정가치측정지정 금융부채에 포함되어 있습니다.

30. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 또한, 당 회계연도에 대한 배당도 없을 예정입니다.

31. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전 순손실
(6,277,245)
(8,463,102)

조정

감가상각비
76,858
419,111

무형자산상각비
210,011
100,043

대손상각비
-
604,658

장기종업원급여
25,640
-

퇴직급여
507,499
372,296

유형자산처분손실
-
216,862

유형자산손상차손
-
1,778,560

무형자산손상차손
-
455,361

재고자산처분손실
-
157,604

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
9,531
-

당기손익-공정가치측정지정 금융부채 평가손실
1,039,794
2,706,953

이자비용
750,763
332,670

이자수익
(152,697)
(26,730)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(3,499)
(9,531)

유형자산처분이익
-
(514,901)

소계
2,463,900
6,592,956

영업 활동관련 자산부채의 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
2,401,031
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(3,400,000)
(1,001,038)

매출채권의 감소
4,206
108,264

미수금의 (증가)감소
(34,844)
7,882

선급금의 감소(증가)
80,872
(84,702)

선급비용의 증가
(91,675)
(57,480)

부가세대급금의 증가
(21,283)
(3,932)

재고자산의 (증가)감소
(9,348)
18,917

미지급금의 증가(감소)
212,418
(68,287)

예수금의 증가
4,207
15,372

계약부채의 증가
28,636
-

미지급비용의 증가
133,693
16,311

장기미지급금의 증가
47,967
-

퇴직금의 지급
(22,483)
(27,095)

사외적립자산의 증가
(327,491)
-

소계
(994,094)
(1,075,788)

영업으로부터 창출된 현금
(4,807,439)
(2,945,934)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출채권의 제각
1,009,816
-

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가
-
50,000

선급비용의 무형자산 대체
6,456
-

장기차입금의 유동성 대체
327,200
352,600

당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 보통주 전환
11,574,008
-

전환상환우선주의 보통주 전환
9,628,028
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기초
현금흐름
평가
상각
대체
기말

단기차입금
1,075,000
(475,000)
-
-
-
600,000

유동성장기부채
352,600
(352,600)
-
-
327,200
327,200

장기차입금
1,472,400
-
-
-
(327,200)
1,145,200

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
10,534,214
-
1,606,605
(565,811)
(11,574,008)
-

전환상환우선주
-
9,000,000
-
628,028
(9,628,028)
-

2) 전기

구분
기초
현금흐름
평가
상각
대체
기말

단기차입금
1,283,973
(208,973)
-
-
-
1,075,000

유동성장기부채
470,880
(470,880)
-
-
352,600
352,600

장기차입금
7,717,620
(5,892,620)
-
-
(352,600)
1,472,400

당기손익-공정가치측정지정 금융부채
5,327,261
2,500,000
3,266,374
(559,421)
-
10,534,214

32. 우발채무와 약정사항

(1) 금융기관과의 약정

당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
금융기관
약정한도
실행금액

일반자금대출약정
IBK기업은행
600,000
600,000

일반자금대출약정
IBK기업은행
1,472,400
1,472,400

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공처
피보증처
내역
보증금액

기술보증기금
기업은행
일반자금대출차입 보증
540,000

기술보증기금
기업은행
시설자금대출차입 보증
1,008,000

서울보증보험
비엔케이캐피탈주식회사
렌터카 임차계약에 대한 이행지급보증(*)
6,000

서울보증보험
국가과학기술연구회
정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증
45,000

서울보증보험
대통령경호처
납품계약에 따른 하자보증
15,750

대표이사
IBK기업은행
일반자금대출차입에 대한 연대보증
72,000

대표이사
IBK기업은행
시설자금대출차입에 대한 연대보증
557,280

(*) 대표이사는 동 이행지급보증에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송 현황은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

유의적인 영향력을 행사하는 기업
전환사채 및 전환상환우선주 투자자

기타 특수관계자
-
㈜아리텍
㈜아리텍

기타 특수관계자
대표이사 및 주요 경영진

(2) 매출ㆍ매입과 자금 등 거래

1) 당기와 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과의 자금 등 거래내역은 다음과같습니다(단위: 천원).

특수관계자
거래내용
당기
전기

차입
이자비용
차입
이자비용

기술신용보증기금
제1차 전환상환우선주
-
-
-
-

KB우수기술기업투자조합
제2차 전환상환우선주
-
-
-
-

제1차 전환사채
-
6,005
-
8,000

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합
제2차 전환상환우선주
-
-
-
-

제1차 전환사채
-
4,011
-
4,000

SLi Creative Start-up 투자펀드
제2차 전환상환우선주
-
-
-
-

제1차 전환사채
-
3,003
-
4,000

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합
제3차 전환상환우선주
-
-
900,000
-

제2차 전환사채
-
6,000
600,000
4,488

메디치 2014-2 스타트업 투자조합
제3차 전환상환우선주
-
-
600,000
-

제3차 전환사채
-
1,995
400,000
3,003

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드
제4차 전환상환우선주
4,759,173
-
-
-

메디치 2014-2 스타트업 투자조합
제4차 전환상환우선주
1,346,940
-
-
-

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합
제4차 전환상환우선주
897,962
-
-
-

Sli 소재부품 투자펀드 2014-1호
제4차 전환상환우선주
897,962
-
-
-

LSK-BNH 코리아바이오 펀드
제4차 전환상환우선주
897,962
-
-
-

바이오허브
제4차 전환상환우선주
200,001
-
-
-

2) 당기와 전기 중 기타 특수관계자와의 매출ㆍ매입과 자금 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자
거래내용
당기
전기

대표이사
단기대여금 회수
356,527
55,889

이자수익
5,510
17,810

㈜아리텍
임대보증금 반환
-
10,000

단기차입금 상환
-
183,973

임대수입
-
30,720

이자비용
-
800

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미수금
미수수익
단기대여금
미지급비용

대표이사
-
17,810
356,527
-

KB우수기술기업투자조합
-
-
-
110

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합
932
-
-
55

SLi Creative Start-up 투자펀드
932
-
-
55

2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합
-
-
-
970

메디치 2014-2 스타트업 투자조합
899
-
-
22

(4) 당기말 현재 회사는 IBK기업은행 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 72백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

단기종업원급여
951,273
557,539

퇴직급여
55,000
61,887

장기종업원급여
13,517
-

34. 보고기간 후 사건

(1) 유상증자

회사는 2019년 3월 13일 이사회 결의를 통하여 2019년 3월 18일을 주금납입일로 하는 유상증자를 결정하였습니다. 동 유상증자를 통하여 신주 1,009,173주가 발행되었으며, 주당 발행가액은 10,900원입니다. 한편, 유상증자 후 회사의 발행 총 주식수는 12,009,173주입니다.

(2) 대표이사의 선임

회사의 대표이사는 2019년 1월 30일자 이사회 결의로 인하여, 단독 김원태 대표이사에서 김원태, 김동민 각자 대표이사로 변경 되었습니다.

(3) 주식매수선택권 부여의 건

회사는 2019년 2월 22일 이사회 결의에 의해 회사의 임직원에게 주식매수선택권 664,000주를 부여하기로 하였으며, 결재 방식은 신주 교부 및 자기주식 교부 각각 332,000주입니다. 한편, 주식매수선택권의 부여일은 2019년 2월 25일이며, 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 행사 가능합니다.

(4) 자기주식 취득

회사의 최대주주인 김원태 대표이사는 보유하고 있던 회사의 주식 332,000주를 2019년 2월 22일 일자에 부여된 자기주식교부형 주식매수선택권의 재원목적으로 회사에 무상증여 하였습니다.

35. 중단영업

회사의 경영진은 검사기 사업부문의 사업성 악화 및 회사의 주요 사업역량인 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술 사업분야 등에 보다 집중하기 위한 전략적 결정에 따라 검사기 사업부문을 사실상 중단하였습니다.

당기와 전기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출
-
510,921

매출원가
-
(772,410)

판매비와관리비
(15,407 )

(1,021,035)

기타수익
-
521,854

기타비용
-
(2,170,711)

금융수익
-
16

금융비용

(65,400)

(238,209)

법인세비용
-
-

중단영업손익
(80,807)
(3,169,574)

당기와 전기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(80,807)
(535,199)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
7,302,506

재무활동으로 인한 현금흐름
(327,600)
(6,589,500)

중단영업으로 인한 순현금흐름
(408,407)
177,807

36. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보

당기말 현재 회사의 영업부문은 인공지능 및 기계학습 기술을 활용한 이미지 및 데이터 분석 기술사업으로, 단일 영업부문입니다. 당기와 전기 중 인공지능 영업부문의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

인공지능 사업부문
362,909
84,091

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

고객A
257,727
71%
-
-

고객B
70,000
19%
62,727
75%

고객C
-
-
18,000
21%

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용 

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
14,529,674
11,449,781
3,079,893

조정액

확정급여부채(*1)
-
143,165
(143,165)

감가상각방법의 변경(*2)
487,831
-
487,831

당기손익-공정가치측정지정 금융부채(*3)
-
3,926,251
(3,926,251)

조정액 합계
487,831
4,069,416
(3,581,585)

한국채택국제회계기준
15,017,505
15,519,197
(501,692)

(*1) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*2) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 과거회계기준에서는 전환사채의 전환권대가 및 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채 및 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정지정 금융부채로 계상하였습니다.

② 채택일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준으로의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준(*1)
5,252,499
5,386,849
(134,350)

조정액

확정급여부채(*2)
-
194,088
(194,088)

감가상각방법의 변경(*3)
57,091
-
57,091

무형자산내용연수의 변경
(57,522)
-
(57,522)

당기손익-공정가치측정지정 금융부채(*4)
-
8,314,887
(8,314,887)

임차보증금의 현재가치평가
(47)
-
(47)

조정액 합계
(478)
8,508,975
(8,509,453)

한국채택국제회계기준
5,252,021
13,895,824
(8,643,803)

(*1) 전기재무제표 오류 수정 반영 후 금액입니다(주석 38 참조).
(*2) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*3) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*4) 과거회계기준에서는 전환사채의 전환권대가 및 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채 및 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정지정 금융부채로 계상하였습니다.

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준(*1)
(5,137,015)
(5,137,016)

조정액

확정급여부채(*2)
(284,601)
(50,923)

감가상각방법의 변경(*3)
(430,741)
(430,741)

무형자산내용연수의 변경
(50,022)
(50,022)

당기손익-공정가치측정지정 금융부채(*4)
(2,508,363)
(2,508,363)

임차보증금의 현재가치평가
(46)
(46)

조정액 합계
(3,273,773)
(3,040,095)

한국채택국제회계기준
(8,410,788)
(8,177,111)

(*1) 전기재무제표 오류 수정 반영 후 금액입니다(주석 38 참조).
(*2) 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 부채로 계상하였습니다.
(*3) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*4) 과거회계기준에서는 전환사채의 전환권대가 및 전환상환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채 및 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정지정 금융부채로 계상하였습니다.

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

38. 전기재무제표 오류수정

유형자산 손상인식의 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항 및 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 과거 회계기준에 의한 수정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 재무상태표

구분
전기말

수정 전

수정금액

수정 후

유형자산
1,251,043
(1,016,449)
234,594

결손금
(5,598,303)
(1,016,449)
(6,614,752)

(2) 손익계산서

구분
전기

수정 전

수정금액

수정 후

유형자산손상차손
79,299
1,016,449
1,095,748

당기순손실
(4,120,566)
(1,016,449)
(5,137,015)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이엘케이인스펙션

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
4
2
2
-
6
-
-
-
19
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
4
50
18
487
128
303
-
60
-
-
-
924
150

합계
24
4
50
18
487
128
303
-
60
-
-
-
924
150

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교 표시된 전기 투입 인원수 및시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.2 ~ 7.6
5
일

주요내용
2018년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정)

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.13 ~ 11.16
4
일
6
명
3
명
중간감사 - 내부통제 이해와 평가

2019.2.13 ~ 2.15,
2.18 ~ 2.19
5
일
5
명
3
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.4
1
일

실사(입회)장소
서울R&D센터

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.10.12, 2019.3.18, 2019.3.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 12일
회사측: 이사회 등(4인)
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등

2
2019년 03월 18일
회사측: 이사회 등(4인)
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
초도감사 시 기초잔액의 왜곡표시

3
2019년 03월 27일
회사측: 이사회 등(4인)
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등