에코아이 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 안세회계법인

감사보고서
3.7
(주)에코아이

00598091
100000000000
20190328
1601110188262
010
25879
5971
7283
40
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4

주식회사 에코아이

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

안 세 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ---------------------------------------------------------- 5

 손익계산서 ---------------------------------------------------------- 7

 자본변동표 ---------------------------------------------------------- 9

현금흐름표 ---------------------------------------------------------- 10

 재무제표에 대한 주석 ------------------------------------------------- 12

외부감사 실시내용
-------------------------------------------------
----- 41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에코아이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에코아이(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다.

우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 영등포로 84길 41

안 세 회 계 법 인

대표이사 박 윤 종 (인)

2019
년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에코아이

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에코아이 대표이사 이수복

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 두산로 70, B동 1503, 1504호

(전 화)
02-6480-7300

재 무 상 태 표

제 14 기 2018년 12월 31일 현재

제 13 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에코아이
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

20,653,161,505

14,666,562,850

(1) 당좌자산

14,566,773,505

8,920,266,850

1. 현금및현금성자산(주석11,19)
4,804,906,490

2,068,429,992

정부보조금
(30,009,298)

(4,888,216)

2. 단기금융상품(주석3)
53,159,798

53,159,798

3. 매출채권
451,271,673

642,209,492

대손충당금
(22,292,216)

(98,784,279)

4. 단기대여금(주석12)
1,206,267,464

3,232,745,048

대손충당금
(166,267,464)

(166,267,464)

5. 미수금(주석12)
86,642,029

150,265,456

6. 미수수익
45,609,414

35,061,220

대손충당금
(28,151,587)

(28,151,587)

7. 선급금(주석18)
8,161,721,170

3,331,638,499

대손충당금
(300,931,653)

(300,931,653)

8. 선급비용
4,251,041

5,542,675

9. 당기법인세자산
300,596,644

237,869

(2) 재고자산(주석4)

6,086,388,000

5,746,296,000

1. 상품
4,826,230,500

4,727,280,000

2. 제품
1,260,157,500

1,019,016,000

Ⅱ. 비유동자산

5,226,018,559

4,522,447,433

(1) 투자자산

535,953,681

495,420,036

1. 장기금융상품
285,841,067

260,510,370

2. 매도가능증권(주석5,12)
250,112,614

234,909,666

(2) 유형자산(주석6,10,12,17,20)

3,609,424,549

3,195,680,606

1. 토지
1,499,826,735

1,327,189,978

2. 건물
1,963,048,878

1,584,177,583

감가상각누계액
(138,033,845)

(96,061,460)

3. 기계장치
56,870,000

56,870,000

감가상각누계액
(56,870,000)

(56,870,000)

4. 차량운반구
209,078,309

209,078,309

감가상각누계액
(81,790,894)

(39,975,232)

5. 공구와기구
280,414,124

280,414,124

감가상각누계액
(280,414,124)

(280,414,124)

6. 비품
739,624,077

732,506,805

감가상각누계액
(585,698,053)

(521,235,377)

7. 렌탈자산
323,200,000

-

정부보조금(주석7)
(296,123,991)

-

감가상각누계액
(23,706,667)

-

(3) 무형자산(주석8,12)

9,690,995

74,092,174

1. 영업권
-

67,682,853

2. 산업재산권
-

90,000

3. 소프트웨어
9,690,995

6,319,321

(4) 기타비유동자산

1,070,949,334

757,254,617

1. 임차보증금(주석12)
20,075,000

316,375,000

2. 전신전화가입권
180,000

180,000

3. 기타보증금
1,050,694,334

440,699,617

자 산 총 계

25,879,180,064

19,189,010,283

부 채

Ⅰ. 유동부채(주석23)

5,480,573,204

2,667,797,191

1. 미지급금(주석11,12)
1,738,165,524

411,186,855

2. 미지급비용
96,036,297

72,041,292

3. 예수금
39,725,096

22,630

4. 부가세예수금
-

203,621,552

5. 단기차입금(주석10,20,22)
990,000,000

1,550,921,641

6. 조건부차입금(주석10)
2,406,323,998

-

7. 유동성장기부채(주석10,19,20,22)
200,000,000

200,000,000

8. 당기법인세부채
10,322,289

230,003,221

Ⅱ. 비유동부채(주석23)

490,000,000

655,000,000

1. 장기차입금(주석10,19,20,22)
450,000,000

650,000,000

2. 임대보증금(주석12)
40,000,000

5,000,000

부 채 총 계

5,970,573,204

3,322,797,191

자 본

Ⅰ. 자본금(주석13)

629,200,000

579,200,000

1. 보통주자본금
629,200,000

579,200,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석13)

2,948,406,000

-

1. 주식발행초과금
2,948,406,000

-

Ⅲ. 이익잉여금(주석14)

16,331,000,860

15,287,013,092

1. 이익준비금
82,000,000

62,000,000

2. 미처분이익잉여금
16,249,000,860

15,225,013,092

자 본 총 계

19,908,606,860

15,866,213,092

부 채 및 자 본 총 계

25,879,180,064

19,189,010,283

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

손 익 계 산 서

제14기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코아이
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 매출액

7,283,260,451

10,321,828,958

1. 배출권매출액
4,274,437,087

5,558,743,979

2. 용역매출액
3,008,823,364

4,763,084,979

Ⅱ. 매출원가(주석4,24)

4,473,489,061

6,160,106,334

1. 배출권매출원가
1,558,388,587

3,678,593,862

2. 용역매출원가
2,915,100,474

2,481,512,472

Ⅲ. 매출총이익

2,809,771,390

4,161,722,624

Ⅳ. 판매비와관리비(주석24)

1,540,228,958

2,087,527,765

1. 급여
673,366,428

909,535,579

2. 연구개발비
900,000

-

3. 퇴직급여
181,249,513

360,026,765

4. 복리후생비
55,744,506

63,640,619

5. 여비교통비
15,887,851

21,735,506

6. 접대비
43,362,851

20,986,600

7. 통신비
7,287,314

8,662,468

8. 경상연구개발비(주석9)
132,557,527

124,598,194

9. 소모품비
16,929,473

11,579,983

10. 세금과공과금
94,294,328

32,376,105

11. 감가상각비(주석7)
139,980,836

163,318,797

12. 임차료
31,352,486

47,698,628

13. 수선비
384,770

419,350

14. 보험료
11,275,934

13,525,184

15. 차량유지비
8,473,909

4,704,550

16. 교육훈련비
6,496,160

1,216,000

17. 수도광열비
10,158,119

10,786,351

18. 지급수수료(주석12)
69,424,248

98,067,146

19. 도서인쇄비
18,517,632

6,153,535

20. 광고선전비
-

1,318,500

21. 외주용역비
29,215,210

16,435,092

22. 회의비
29,177,055

15,138,170

23. 대손상각비
-

29,929,766

24. 해외시장개척비
4,128,027

56,968,647

25. 건물관리비
-

435,699

26. 운반비
1,194,000

943,500

27. 무형자산상각비(주석8)
35,362,844

67,327,031

28. 대손충당금환입
(76,492,063)

-

Ⅴ. 영업이익(주석18)

1,269,542,432

2,074,194,859

Ⅵ. 영업외수익

252,588,363

308,026,894

1. 이자수익(주석12)
114,187,837

169,581,898

2. 배당금수익
-

650,000

3. 수입임대료(주석12)
33,200,000

55,300,000

4. 외환차익
1,895,176

8,168,619

5. 외화환산이익(주석11)
23,338,735

13,142,993

6. 유형자산처분이익
-

63,330

7. 무형자산처분이익(주석12)
14,166,665

8. 투자자산처분이익
1,398,000

54,483,283

9. 잡이익
59,301,950

6,636,771

10. 정부보조금(주석7)
5,100,000

-

Ⅶ. 영업외비용

179,546,943

460,264,937

1. 이자비용
72,425,417

77,649,745

2. 외환차손
3,982,243

8,086,402

3. 외화환산손실(주석11)
9,072,881

59,878,957

4. 기타의대손상각비
-

249,419,051

5. 투자자산평가손실
87,570,337

-

6. 유형자산처분손실
-

37,324,491

7. 잡손실
6,496,065

27,906,291

Ⅷ. 법인세차감전순이익

1,342,583,852

1,921,956,816

Ⅸ. 법인세등(주석15)

98,596,084

854,713,753

Ⅹ. 당기순이익(주석15,18)

1,243,987,768

1,067,243,063

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제14기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코아이
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
579,200,000
-
15,120,242,537
15,699,442,537

전기오류수정이익(손실)
-
-
(500,472,508)
(500,472,508)

수정후 이익잉여금
579,200,000
-
14,619,770,029
15,198,970,029

당기순이익
-
-
1,067,243,063
1,067,243,063

현금배당
-
-
(400,000,000)
(400,000,000)

2017.12.31(전기말)
579,200,000
-
15,287,013,092
15,866,213,092

2018.01.01(당기초)
579,200,000
-
15,287,013,092
15,866,213,092

수정후 이익잉여금
579,200,000
-
15,287,013,092
15,866,213,092

당기순이익
-
-
1,243,987,768
1,243,987,768

유상증자
50,000,000
2,948,406,000
-
2,998,406,000

현금배당
-
-
(200,000,000)
(200,000,000)

2018.12.31(당기말)
629,200,000
2,948,406,000
16,331,000,860
19,908,606,860

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제14기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코아이
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,834,588,983)

(1,529,561,152)

1. 당기순이익
1,243,987,768

1,067,243,063

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
271,335,081

589,940,148

감가상각비
148,401,900

180,808,095

무형자산상각비
35,362,844

67,327,031

대손상각비
-

29,929,766

기타의대손상각비
-

249,419,051

투자자산평가손실
87,570,337

-

유형자산처분손실
-

37,324,491

잡손실
-

25,131,714

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(99,904,624)

(68,792,193)

대손충당금환입
76,492,063

-

이자수익
-

14,245,580

외화환산이익
7,847,896

-

투자자산처분이익
1,398,000

54,483,283

유형자산처분이익
-

63,330

무형자산처분이익
14,166,665

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,250,007,208)

(3,117,952,170)

매출채권의 감소(증가)
190,937,819

(340,556,484)

미수금의 감소(증가)
63,623,427

(80,744,812)

미수수익의 감소(증가)
(10,548,194)

35,205,089

선급금의 증가
(4,830,082,671)

(2,201,237,219)

선급비용의 감소
1,291,634

1,687,380

당기법인세자산의 증가
(300,358,775)

-

재고자산의 감소(증가)
(340,092,000)

411,796,500

미지급금의 증가
1,334,826,565

232,153,958

선수금의 감소
-

(51,938,000)

미지급비용의 증가
23,995,005

48,530,725

예수금의 증가(감소)
39,702,466

(835,200)

부가세예수금의 증가(감소)
(203,621,552)

175,120,762

당기법인세부채의 감소
(219,680,932)

(1,347,134,869)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,092,257,124

(680,259,926)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,852,559,575

2,355,178,360

단기대여금의 회수
2,026,477,584

1,754,551,561

장기금융상품의 감소
72,000,000

-

차량운반구의 처분
-

118,181,818

비품의 처분
-

4,520,000

매도가능증권의 감소
37,931,800

-

영업권의 처분
50,000,000

-

임차보증금의 감소
316,300,000

102,320,000

기타보증금의 감소
-

372,727,273

정부보조금의 수령
349,850,191

2,877,708

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,760,302,451)

(3,035,438,286)

단기대여금의 대여
-

1,710,217,852

장기금융상품의 취득
184,901,034

178,279,010

매도가능증권의 취득
51,736,748

103,375,866

토지의 취득
172,636,757

70,872,964

건물의 취득
378,871,295

143,208,406

차량운반구의 취득
-

131,450,568

비품의 취득
7,117,272

85,174,183

렌탈자산의 취득
3,520,519

-

소프트웨어의 취득
6,795,000

-

임차보증금의 증가
20,000,000

303,995,000

기타보증금의 증가
609,994,717

296,839,954

정부보조금의 사용
324,729,109

12,024,483

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,478,808,357

(760,398,359)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
5,444,729,998

5,921,641

단기차입금의 증가
-

921,641

조건부차입금의 증가
2,406,323,998

-

임대보증금의 증가
40,000,000

5,000,000

유상증자
2,998,406,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(965,921,641)

(766,320,000)

단기차입금의 상환
560,921,641

100,000,000

유동성장기부채의 상환
200,000,000

-

장기차입금의 상환
-

266,320,000

임대보증금의 감소
5,000,000

-

배당금의지급
200,000,000

400,000,000

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,736,476,498

(2,970,219,437)

Ⅴ. 기초의현금

2,068,429,992

5,038,649,429

Ⅵ. 기말의현금(주석19)

4,804,906,490

2,068,429,992

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제14기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코아이

1. 회사의 개요

주식회사 에코아이(이하 "당사")는 2005년 4월 7일 정보통신공사업 등을 사업목적으로 장백정보통신 주식회사로 설립되었으며, 2013년 8월 27일 환경컨설팅 업체인 주식회사 에코아이를 흡수합병 하면서 상호를 주식회사 에코아이로 변경하였습니다. 당사는 환경컨설팅과 관련엔지니어링 서비스업 및 온실가스매매등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울 금천구 두산로 70, B동 1503, 1504호에 본사를 두고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 629,200천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

전종수
355,680
28.26%

노은경
223,520
17.76%

전윤아
115,840
9.21%

전윤서
115,840
9.21%

전유찬
115,840
9.21%

하상선
115,840
9.21%

안상전
115,840
9.21%

기타
100,000
7.95%

합계
1,258,400
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는
2019년 2월 28일
에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산

당사는 판매목적으로 보유하고 있는 온실가스배출권에 대하여 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있으며, 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 외부에서 취득한 온실가스배출권을 상품으로 계상하고 있으며, 당사 내부적으로 취득한 온실가스배출권에 대하서는 제품으로 계상하고 있습니다.

(4) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)

당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능
증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수
익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 

(6) 영업권 및 염가매수차익

당사는 영업권을 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 영업권을 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(7) 무형자산(영업권 제외)

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④
무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

특허권은 10년, 기타의무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(8) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 환율변동 효과 

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화
외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변
동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 평가하고 있으며, 이로 인한 외화환산손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기 비용으로 인식한 금액은 299,486천원 및 455,086천원입니다.

2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(12) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(14) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

유의적인 영향력
행사가능 지분증권
지분법적용을 하지 않음

시장성 없는 지분증권
취득원가로 평가함

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

(15) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내역
당기말
전기말

단기금융상품
보증서 발급
53,160
53,160

서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20참조).

4. 재고자산의 평가

(1) 당기 및 전기 중 배출권의 수량 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2eq,천원)

구 분
당기
전기

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
239,429
5,746,296
325,825
6,158,093

매입(생산)
226,144
1,898,481
180,453
3,208,442

판매
(217,149)
(1,945,134)
(266,849)
(2,604,188)

평가전 장부금액

5,699,643

6,762,347

평가손익(매출원가 가감)

386,745

(1,016,051)

기말
248,424
6,086,388
239,429
5,746,296

당
사
의
배출권은 판매를 목적으로 보유하는 것으로 재고자산으로 분류하고 있으
며, 무상할당 배출권은 존재하지 않습니다.
단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동분을 당기손익으로 인식하
도록 있으며, 배출권 매매할동은 당사의 주된 영업활동에 해당하는 바, 공정가치 변동분을매출원가에서 가감하여 영업손익에 반영하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

5. 유가증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종목
주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가치 /
순자산가액
장부가액
미실현보유
손익 누계
손상차손
누계액

(시장성 없는 지분증권)

소프트웨어공제조합(주1,4)
95
-
95,000
117,748
95,000
-
-

HULINYUAND(주2)
-
11.2
589,582
-
-
-
589,582

에코아이 미얀마(주3)
139,999
99.9
155,113
155,113
155,113
-
-

합계
839,695
117,748
250,113
-
589,582

(전기말)
(단위: 천원)

종목
주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가치 /
순자산가액
장부가액
미실현보유
손익 누계
손상차손
누계액

(시장성 없는 지분증권)

소프트웨어공제조합(주1,4)
95
-
95,000
116,055
95,000
-
-

한국정보통신공사협회(주1)
100
-
36,534
37,346
36,534
-
-

HULINYUAND(주2)
-
11.2
589,582
-
-
-
589,582

에코아이 미얀마(주3)
49,999
99.9
103,376
103,376
103,376
-
-

합계
824,492
256,777
234,910
-
589,582

(주1) 비상장회사에 대한 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 정상적인 영업이 불가능한 상태로 피투자기업의 순자산가액 회복이 어렵다고 판단하여 손상차손을 인
식하였습니다.
(주3) 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 중소기업회계처리특례에 따라 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

(주4) 소프트웨어공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 21 참조).

6. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
장부금액
공시지가

당기
전기
당기
전기

사업용 및 공장부지
1,499,827
1,327,190
982,330
849,381

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기타증감
기말

토지
1,327,190
172,637
-
-
-
1,499,827

건물
1,488,116
378,871
-
(41,972)
-
1,825,015

기계장치
-
-
-
-
-
-

차량운반구
169,103
-
-
(41,816)
-
127,287

비품
211,271
7,117
-
(64,462)
-
153,926

렌탈자산
-
3,521
-
(152)
-
3,369

합계
3,195,680
562,146
-
(148,402)
-
3,609,424

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기타증감
기말

토지
1,191,806
70,873
-
-
64,511
1,327,190

건물
1,248,459
143,208
-
(33,905)
130,354
1,488,116

기계장치
1,604
-
-
(1,604)
-
-

차량운반구
257,963
131,451
(155,506)
(64,805)
-
169,103

공구와기구
33
-
-
(33)
-
-

비품
211,016
85,174
(4,458)
(80,461)
-
211,271

건설중인자산
194,865
-
-
-
(194,865)
-

합계
3,105,746
430,706
(159,964)
(180,808)
-
3,195,680

상기 장부가액 변동에는 정부보조금이 포함되어 있으며. 상기 유형자산 중 토지, 건물은 당사의 차입금과 관련하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

7. 정부보조금

당기 및 전기 중 수령한 정부보조금의 내용과 회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
배부처
금액
회계처리

당기
전기

청년내일채움공제
고용노동부
5,100
-
영업외수익

산업단지 폐절삭유 정제설비 렌탈서비스 시범사업
산업단지 공단
91,800
-
자산차감

산업단지 온실가스 저감을 위한 인덕션히터 렌탈서비스 사업
산업단지 공단
119,750
-
자산차감

산업단지 온실가스 저감을 위한 인덕션히터 렌탈서비스 사업
산업단지 공단
108,130
-
자산차감

합계

324,780
-

8. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계정과목
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
258,710
(258,710)
-
-

특허권
3,349
(3,349)
-
-

상표권
1,620
(1,620)
-
-

실용의안권
700
(700)
-
-

소프트웨어
48,840
(39,149)
-
9,691

합 계
313,219
(303,528)
-
9,691

(전기말)
(단위: 천원)

계정과목
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
308,710
(241,027)
-
67,683

특허권
3,349
(3,349)
-
-

상표권
1,620
(1,530)
-
90

실용의안권
700
(700)
-
-

소프트웨어
42,045
(35,726)
-
6,319

합 계
356,424
(282,332)
-
74,092

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

과목
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
67,683
-
(35,833)
(31,850)
-

상표권
90
-
-
(90)
-

소프트웨어
6,319
6,795
-
(3,423)
9,691

합계
74,092
6,795
(35,833)
(35,363)
9,691

(전기)
(단위: 천원)

과목
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
129,425
-
-
(61,742)
67,683

상표권
198
-
-
(108)
90

소프트웨어
11,796
-
-
(5,477)
6,319

합계
141,419
-
-
(67,327)
74,092

9. 연구비와 경상개발비

당기 및 전기 중에 비용으로 인식한 연구비와 경상개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
판매비와 관리비
제조원가

당기
전기
당기
전기

경상연구개발비
132,558
124,598
-
-

10. 장·단기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류

차입처

이자율(%)

당기말

전기말

일반자금대출 등

우리은행
-
-
922

신한은행
3.65
990,000
1,550,000

합 계

990,000
1,550,922

(2)

당기말 및 전기말 현재 조건부차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류

차입처

이자율(%)

당기말

전기말

조건부차입금

지에스칼텍스㈜
-
717,255
-

㈜지에스이앤알
-
713,538
-

㈜지에스이앤알
-
975,531
-

합 계

2,406,324
-

미얀마에 스토브 보급 CDM(Clean Development Mechanism : 청정개발체제)사업을 진행하기 위하여 차입처에서 자금을 투자하고, 당사는 해외CDM 사업을 통하여 감축시킨 온실가스배출량에 대하여 국내 배출권 거래시장에서 활용가능 한 KOC(Korea Offset Credits) 로 이전하는 조건이며, KOC생산이 발생하지 않을 경우 동 차입금에 대한 상환의무가 발생하지 않습니다. 한편, 향후 KOC인 비화폐성자산으로 반환을 하는 바, 하기 차입금의 상환계획 및 금융부채의 만기분석(주석 23참조)에는 동 차입금을 제외하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)

당기말

전기말

상환방법

일반자금대출 등
우리은행
3.16
650,000
850,000
원금균등

소 계
650,000
850,000

차감 : 유동성대체
(200,000)
(200,000)

잔 액
450,000
650,000

당기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며,신한은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석6,20, 21 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기말잔액
상 환 금 액

2019년
2020년
2021년
2022년

원화장기차입금
650,000
200,000
200,000
200,000
50,000

11. 화폐성 외화자산과 외화부채

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
825,834
USD
639,389

BDT
107
-
-

THB
228
-
-

GHS
121
-
-

AED
212
-
-

MYR
276
-
-

MMK
40
-
-

미지급금
USD
1,195,751
-
-

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 및 손실을 각각 23,338천원(전기:13,142천원) 및
9,073
천원(전기: 59,879천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

12. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
지배ㆍ종속기업의 명칭

종속기업
에코아이 미얀마

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지, ㈜에코링크, 에코드림, 주주 및 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참조)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분

회사의 명칭

이자수익
임대수익
무형자산
처분
유형자산
처분
지급
수수료

종속기업
에코아이 미얀마
-
-
-
-
235,375

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
90,041
-
50,000
-
-

㈜에코링크
-
16,800
-
-
34,391

주주 및 임직원
7,763
-
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구분

회사의 명칭

이자수익
임대수익
무형자산처분
유형자산
처분
지급
수수료

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
107,932
-
-
-
-

㈜에코링크
-
1,400
-
4,520
13,636

주주 및 임직원
18,657
-
-
100,000
-

당기 및 전기 중 기타 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분

회사의 명칭

채권

채무

미수금

임차보증금
미지급금
임대보증금

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
-
-
8,272
-

㈜에코링크
4,620
-
37,830
20,000

주주 및 임직원
-
-
-
-

(전기말)
(단위: 천원)

구분

회사의 명칭

채권

채무

미수금

임차보증금
미지급금
임대보증금

기타 특수관계자
㈜지앤에스이엔지
-
-
8,272
-

㈜에코링크
6,512
-
-
-

에코드림
-
286,000
-
-

주주 및 임직원
88,846
-
-
-

당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 중 인식한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

(기타 특수관계자)

지앤에스이앤지㈜
단기대여금
1,900,000
-
(1,000,000)
900,000

주주 및 임직원
단기대여금
200,000
-
(60,000)
140,000

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

(기타 특수관계자)

지앤에스이앤지㈜
단기대여금
2,100,000
300,000
(500,000)
1,900,000

주주 및 임직원
단기대여금
50,796
1,129,585
(980,381)
200,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 존재하지 않습니다.

(6)
당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

거래상대방

거래내역

당기

전기

출자

에코아이 미얀마(종속회사)

현금

51,737
103,376

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 존재하지 않습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
보증제공자
보증 등의 내용
보증제공처
보증 금액

기타 특수관계자
주주(전종수)
차입금 지급보증등
신한은행
240,000

차입금 지급보증등
우리은행
519,300

보증서 지급보증등
서울보증보험
168,399

합계

927,699

13. 자본 

(1) 당기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
1,258,400주
1,158,400주

자본금
629,200,000원
579,200,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자본금
주식발행초과금

전기초
579,200
-

전기말
579,200
-

유상증자(주1)
50,000
2,948,406

당기말
629,200
2,948,406

당사는 2018년 4월 25일자 이사회에서 자본확충을 통한 사업규모 확장을 위하여 보통주 100,000주를 제3자 배정 유상증자하기로 결정하였으며, 2018년 4월 30일자로 유상증자를 실시하였습니다.

14. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금(주1)

82,000
62,000

미처분이익잉여금

16,249,001
15,783,841

합계

16,331,001
15,845,841

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

제 14 (당) 기

처분예정일 : 2019년 3월 28일

제 13 (전) 기

처분확정일 : 2018년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

16,249,000,860

15,225,013,092

전기이월미처분이익잉여금
15,005,013,092

14,658,242,537

전기오류수정이익(손실)
-

(500,472,508)

당기순이익
1,243,987,768

1,067,243,063

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(165,000,000)

(220,000,000)

이익준비금
15,000,000

20,000,000

배당금
150,000,000

200,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

16,084,000,860

15,005,013,092

(3) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금 산정내역

구분
당기
전기

1주당배당금(배당률)
119(23.48%)
173(34.53%)

발행주식수(주)
1,258,400
1,158,400

배당금총액(원)
150,000,000
200,000,000

2) 배당성향

구분
당기
전기

배당금총액(원)
150,000,000
200,000,000

당기순이익(원)
1,243,987,768
1,067,243,063

배당성향
12.06%
18.74%

당사는 비상장회사로서 주식의 공정가치가 공시되지 아니하는 바, 배당수익률은 공시하지아니합니다.

15. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익은 당기순손익과 일치합니다.

16. 법인세 등

당사의 법인세 법정세율(주민세 포함)은 과세표준금액 2억원 이하에 대하여는 11%, 그 초과분에 대하여 22%이나 당기와 전기 중 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세 부담율은 각각 7.34%와 44.47%입니다. 이는 기업회계와 세무회계의 손익의 귀속시기등의 차이로 인한 세무조정사항에 따른 것입니다.

17. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
장부가액
부보금액

화재보험
건물
DB손해보험
1,083,564
240,000

또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사의 임직원에 대한 업무상 상해종합보험을 교보생명에 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구에 대하여는 DB손해보험등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

18. 전기오류수정손익

당사는 당기 결산시에 전기 및 그 이전기간의 재무제표에 다음과 같은 중대한 오류를 발견하여 전기까지의 누적효과를 당기 재무제표상의 전기이월이익잉여금에 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분
발생원인과 내용
금액

(전기오류수정손실)

선급금
선급금 과대계상
558,828

합계

558,828

또한, 비교표시목적으로 작성된 전기재무제표는 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였으며, 전기이전에 발생한 중대한 오류의 수정에 대하여는 전기재무제표상의 전기이월이익잉여금을 수정하였습니다. 한편, 중대한 오류가 발생한 연도와 그 오류의 영향을 받는 연도별로 재계산된 영업이익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기
전전기

수정전
수정후
수정전
수정후

영업이익
2,132,550
2,074,195
3,341,243
2,840,770

당기순이익
1,125,598
1,067,243
1,716,468
1,215,995

19. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
200,000
200,000

건설중인자산의 본계정 대체
-
194,865

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.

20. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 제외)

당기말 현재 당사의 차입금 또는 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)을 위하여 제공하고 있거나 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석11 참조).

(1) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
차입금 내역
담보설정일
담보제공자산
장부금액
채권최고액

우리은행
일반자금대출
2014-05-07
2014-06-16
토지,건물
1,291,171
1,560,000

운전자금대출
2017-12-18
토지,건물
1,083,564
1,200,000

합계

2,374,735
2,760,000

(2) 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공하거나 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보의 내역은 존재하지 않습니다.

21. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)

당기말 현재 타인(특수관계자 제외. 이하 동일)으로부터 제공받거나, 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석11 참조).

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
2,783,573
이행계약등

신용보증기금
891,000
차입금 보증

소프트웨어공제조합
2,026,561
선급금/기타보증등

합계
5,701,134

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

22. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도금액
실행금액

WOR사생외담대
KEB하나은행
100,000
-

종합통장대출
신한은행
200,000
-

종합통장대출
우리은행
1,300,000
-

계약이행보증등
소프트웨어공제조합
6,947,105
2,026,561

합계
8,547,105
2,026,561

(2) 당사가 당기에 금융기관 등에 매각한 매출채권은 총 XXX천원이며, 당기말 현재 만기가 미도래한 금액은 XXX천원으로서 보고기간종료일 이후에 상환의무가 발생될 수도 있습니다.

23. 금융상품

(1)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
1년이내
1~5년
5년 이상
합계

미지급금
1,738,166
-
-
1,738,166

미지급비용
96,036
-
-
96,036

단기차입금
990,000
-
-
990,000

유동성장기부채
200,000
-
-
200,000

장기차입금
-
450,000
-
450,000

임대보증금
-
-
40,000
40,000

합계
3,024,202
450,000
40,000
3,514,202

(전기말)
(단위: 천원)

구분
1년이내
1~5년
5년 이상
합계

미지급금
411,187
-
-
411,187

미지급비용
72,041
-
-
72,041

단기차입금
1,550,922
-
-
1,550,922

유동성장기부채
200,000
-
-
200,000

장기차입금
-
650,000
-
650,000

임대보증금
-
-
5,000
5,000

합계
2,234,150
650,000
5,000
2,889,150

상기 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하지 아니하고 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

2) 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

24. 부가가치계산에 필요한 사항 

당사의 원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
용역원가
판매비와관리비
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

급여
1,360,279
1,488,028
674,266
909,536
2,034,545
2,397,564

퇴직급여
118,236
95,779
181,250
360,027
299,486
455,806

복리후생비
141,086
140,087
55,745
63,641
196,831
203,728

지급임차료
28,575
10,863
31,352
47,699
59,927
58,562

무형자산상각비
-
-
35,363
67,327
35,363
67,327

감가상각비
8,421
17,489
139,981
163,319
148,402
180,808

세금과공과
1,442
1,128
94,294
32,376
95,736
33,504

합계
1,658,039
1,753,374
1,212,251
1,643,925
2,870,290
3,397,299

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에코아이

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
56
56
144
144
-
-
-
-
-
-
204
204

합계
4
4
56
56
144
144
-
-
-
-
-
-
204
204

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.4.11
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.28~2018.10.31
3
일
3
명
-
명
회계이슈에 대한 사전 검토,기말감사계획, 회사 프로세스에 대한 이해 및 평가 등

2019.2.11~2019.2.13
3
일
3
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019
-
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금실사 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.31, 2019.2.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 31일
회사측 : 감사 및 업무당당자 등 3인
감사인 측 : 업무수행이사 외 2인
대면회의
계획된 감사범위 및 시기등 감사계획 논의

2
2019년 02월 13일
회사측 : 감사 및 업무당당자 등 3인
감사인 측 : 업무수행이사 외 2인
대면회의
외부감사 주요결과에 대한 논의