자이언트스텝 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.7
(주)자이언트스텝

00391221
100000000000
20190329
1101113909839
000
12869
2108
12767
164
N
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 자이언트스텝

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

I. 외부감사인의 감사보고서 ·························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
6

3. 자본변동표·······························
7

4. 현금흐름표·······························
8

5. 재무제표에 대한 주석··························
9

Ⅲ. 외부감사 실시내용···························
64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 자이언트스텝

주주 및 이사회 귀중

2019년
3월 25일

감사의견

우리는 주식회사 자이언트스텝(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

°부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
°상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

°재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

°경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

°공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대표이사 정 석 용

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 자이언트스텝

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 자이언트스텝 대표이사 하승봉, 이지철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 학동로 37길 8

(전 화)
02-549-0005

재 무 상 태 표

제 11 기말 2018년 12월 31일 현재

제 10 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
주석
제 11 (당)기말
제 10 (전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

5,108,683,396

6,138,230,735

현금및현금성자산
3,4,5,6
1,299,793,703

3,395,686,486

당기손익-공정가치금융자산
7
570,711,364

-

매출채권
3,5,8
2,790,843,524

1,939,657,583

기타수취채권
3,5,8
183,491,157

586,616,595

기타유동자산
9
245,716,638

216,270,071

당기법인세자산

18,127,010

-

Ⅱ.비유동자산

7,759,938,972

7,619,641,310

장기금융상품
5,7,28
541,784,160

369,021,010

기타수취채권
5,8
1,711,341,000

1,202,248,000

유형자산
10,12
2,108,889,416

2,395,734,669

무형자산
11,12
692,862,303

829,456,623

종속기업투자주식
13,24
2,199,600,000

2,639,600,000

이연법인세자산
26
505,462,093

183,581,008

자 산 총 계

12,868,622,368

13,757,872,045

부 채

Ⅰ.유동부채

1,844,600,245

1,950,741,445

매입채무
4,5,14
-

6,270,000

기타금융부채
4,5,14
1,249,874,222

932,434,272

기타유동부채
15
45,436,178

280,714,126

충당부채
16
549,289,845

638,881,678

당기법인세부채
26
-

92,441,369

Ⅱ.비유동부채

263,523,877

571,976,529

순확정급여부채
17
86,357,329

469,656,860

기타비유동부채
15
177,166,548

102,319,669

부 채 총 계

2,108,124,122

2,522,717,974

자 본

Ⅰ.자본금
1,18

3,519,500,000

3,444,500,000

Ⅱ.자본잉여금
18

1,848,399,245

838,028,280

Ⅲ.이익잉여금
19

5,392,599,001

6,952,625,791

자 본 총 계

10,760,498,246

11,235,154,071

자 본 과 부 채 총 계

12,868,622,368

13,757,872,045

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
주석
제 11 (당)기
제 10 (전)기

Ⅰ. 매출액
20
12,766,648,530
12,693,716,212

Ⅱ. 매출원가
20,25
9,759,511,087
9,193,172,387

Ⅲ. 매출총이익

3,007,137,443
3,500,543,825

Ⅳ. 판매비와관리비
21,25
4,387,584,221
3,167,833,981

Ⅴ. 영업이익(손실)

(1,380,446,778)
332,709,844

영업외수익
22
50,259,340
33,156,883

영업외비용
22
(23,945,589)
(24,622,073)

금융수익
23
59,123,429
145,355,140

금융비용
23
(69,095,794)
(70)

종속기업투자손익
13,24
(440,000,000)
-

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,804,105,392)
486,599,724

법인세비용(수익)
26
(314,556,338)
(120,680,015)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

(1,489,549,054)
607,279,739

Ⅷ. 기타포괄손익

(70,477,736)
16,183,040

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
17
(90,356,072)
41,504,431

법인세효과
17,26
19,878,336
(8,300,886)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익

-
(21,275,631)

법인세효과

-
4,255,126

Ⅸ. 총포괄손익

(1,560,026,790)
623,462,779

Ⅹ. 주당이익(손실)
26

기본주당이익

(212)
88

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
344,450,000
3,956,050,000
17,020,505
6,312,142,507
10,629,663,012

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
607,279,739
607,279,739

매도가능금융자산
-
-
(17,020,505)
-
(17,020,505)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
33,203,545
33,203,545

총포괄이익 소계
-
-
(17,020,505)
640,483,284
623,462,779

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

무상증자
3,100,050,000
(3,118,021,720)
-
-
(17,971,720)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
3,100,050,000
(3,118,021,720)
-
-
(17,971,720)

2017.12.31(전기말)
3,444,500,000
838,028,280
-
6,952,625,791
11,235,154,071

2018.01.01(당기초)
3,444,500,000
838,028,280
-
6,952,625,791
11,235,154,071

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
(1,489,549,054)
(1,489,549,054)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(70,477,736)
(70,477,736)

총포괄이익 소계
-
-
-
(1,560,026,790)
(1,560,026,790)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

유상증자
75,000,000
1,010,370,965
-
-
1,085,370,965

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
75,000,000
1,010,370,965
-
-
1,085,370,965

2018.12.31(당기말)
3,519,500,000
1,848,399,245
-
5,392,599,001
10,760,498,246

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
제 11 (당)기
제 10 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,655,507,954)

2,415,889,933

1. 영업에서 사용된 현금흐름 (주석30)
(1,601,501,397)

2,547,111,695

2. 이자의 수취
44,008,283

81,709,508

3. 이자의 지급
(50)

(70)

4. 법인세의 납부
(98,014,790)

(212,931,200)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,528,245,225)

(3,634,990,190)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
4,152,915,911

1,159,975,387

당기손익-공정가치금융자산의 처분
3,249,114,491

1,023,967,615

단기대여금의 회수
150,000,000

-

장기금융상품의 처분
2,151,420

-

보증금의 감소
8,250,000

33,688,103

정부보조금의 수취
713,100,000

102,319,669

유형자산의 처분
30,300,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(5,681,161,136)

(4,794,965,577)

장기금융상품의 취득
174,414,408

56,099,890

당기손익-공정가치금융자산의 취득
3,876,225,924

-

단기대여금의 대여
-

150,000,000

보증금의 증가
221,160,000

750,000,000

정부보조금의 사용
635,922,692

-

유형자산의 취득
712,584,384

1,424,957,356

무형자산의 취득
60,853,728

374,308,331

종속기업투자주식의 취득
-

2,039,600,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

1,085,370,965

(17,971,720)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액:
1,085,370,965

-

유상증자
1,085,370,965

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액:
-

(17,971,720)

무상증자
-

17,971,720

Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,098,382,214)

(1,237,071,977)

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,489,431

-

Ⅵ. 기초의 현금

3,395,686,486

4,632,758,463

Ⅴ. 기말의 현금

1,299,793,703

3,395,686,486

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 11 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝

1. 당사의 개요

주식회사 자이언트스텝(이하 '당사')은

2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 대표이사는 하승봉, 이지철입니다.
당사의 당기말 현재 납입자본금은 3,520백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주구성은다음과 같습니다.

구 분
주식수
비율
비고

하승봉
1,800,000
25.57%
대표이사

이지철
531,110
7.55%
대표이사

강연주
1,471,371
20.90%

최일진
531,110
7.55%

심재일
531,110
7.55%

티그리스투자조합1호
511,000
7.26%

메리츠종합금융증권(주)(신탁)
378,000
5.37%

우리사주조합
150,000
2.13%

기 타
1,135,299
16.13%

합 계
7,039,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 
 
 - 기준서 제1109호 '금융상품' 
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 
 
(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다. 

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

④ 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자

별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산·부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
 
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및 외환손익은 ‘금융수익 또는 금융비용’으로 표시합니다.
 
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다

2.8 유형자산 
 
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
30 년

시 설 장 치
4 년

기 계 장 치
4 년

차량운반구
4 년

비 품
4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

구 분
추정내용연수

소프트웨어
4 년

기타의무형자산
3 년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 
 
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식
 
당사는 2018년1월1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무와 수익인식 정책

당사는 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가

광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 

(5) 수익인식

당사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리

(1) 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장ㆍ단기차입금 및 사채
-
-

현금및현금성자산
1,299,794
3,395,686

순부채
(1,299,794)
(3,395,686)

자본총계
10,760,498
11,235,154

순부채 대 자본비율
(*)
(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(2) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 
한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합 계

매입채무
-
-
-
-

기타채무
1,249,874
-
-
1,249,874

금융부채 계
1,249,874
-
-
1,249,874

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합 계

매입채무
6,270
-
-
6,270

기타채무
932,434
-
-
932,434

금융부채 계
938,704
-
-
938,704

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,083,682
1,972,996

기타채권
1,894,832
1,810,573

합 계
4,978,514
3,783,569

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
2,755,344
17,600
-
1,100
309,638
3,083,682

미수금
181,375
-
-
-
-
181,375

미수수익
2,116
-
-
-
-
2,116

임차보증금
1,498,000
-
-
-
-
1,498,000

기타보증금
213,341
-
-
-
-
213,341

손실충당금
-
-
-
-
(292,838)
(292,838)

합 계
4,650,176
17,600
-
1,100
16,800
4,685,676

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
정상채권
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
9개월 이하
9개월 초과
12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
1,708,858
100,000
100,000
-
64,138
1,972,996

미수금
5,536
-
-
-
-
5,536

미수수익
133,080
-
-
-
-
133,080

단기대여금
150,000
-
-
-
-
150,000

임차보증금
1,348,000
-
-
-
-
1,348,000

기타보증금
152,248
-
-
-
21,708
173,956

손실충당금
-
-
-
-
(55,046)
(55,046)

합 계
3,497,722
100,000
100,000
-
30,800
3,728,522

② 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
33,338
21,708
16,100
21,708

설정
259,500
-
17,238
-

손실충당금 제각
-
(21,708)
-
-

기말금액
292,838
-
33,338
21,708

2)
금융자산 등 신용위험 관리
당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

3) 금융부채 등 신용위험 관리
당기말 현재 당사는 종속회사인 (주)뉴오더를 위하여 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 보증이 지급될 경우 당사가 지급하여야 할 최대금액 입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계
대여금 및
수취채권
합 계

유동

현금및현금성자산
-
1,299,794
1,299,794
3,395,686
3,395,686

당기손익-공정가치금융자산
570,711
-
570,711
-
-

매출채권
-
2,790,844
2,790,844
1,939,658
1,939,658

기타수취채권
-
183,491
183,491
586,617
586,617

비유동

장기금융상품
-
541,784
541,784
369,021
369,021

기타수취채권
-
1,711,341
1,711,341
1,202,248
1,202,248

합 계
570,711
6,527,254
7,097,965
7,493,230
7,493,230

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

유동

매입채무
-
6,270

기타채무
1,249,874
932,434

합 계
1,249,874
938,704

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권

이자수익
4,501
41,427
-
81,906

당기손익인식금융자산평가이익
-
-
16,487
-

당기손익인식금융자산처분이익
12,696
-
27,594
-

장기금융상품평가이익
-
500
-
19,368

외환차익
-
6,953
-
28,867

외화환산이익
-
2,511
-
-

당기손익인식금융자산평가손실
(69,096)
-
-
-

외환차손
-
(2,032)
-
(20,324)

외화환산손실
-
(1,501)
-
(2,155)

(5) 금융상품 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준2 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치(*)

소 계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정
570,711
570,711
570,711
-
-

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
-
-

보통예금
1,299,794
3,395,686

합 계
1,299,794
3,395,686

(*) 보고기간종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
종류
당기말
전기말

당기손익-공정가치
측정금융자산
신한은행
수익증권
144,112
-

SC은행
수익증권
426,599
-

합 계
570,711
-

장기금융상품
동부화재
저축성보험
421,784
366,870

삼성화재보험
저축성보험
-
2,151

한국증권금융
정기예금
120,000
-

합 계
541,784
369,021

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
종류
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
한국증권금융
정기예금
120,000
-
질권설정

(3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산관련 손익
(51,899)
44,081

장기금융상품 관련 손익
500
19,368

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,790,844
-
1,939,658
-

미수금
181,375
-
5,536
-

미수수익
2,116
-
133,080
-

단기대여금
-
-
150,000
-

보증금
-
1,711,341
298,000
1,202,248

합 계
2,974,335
1,711,341
2,526,274
1,202,248

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권 총장부금액
4,978,514
3,783,568

손실충당금:

매출채권
(292,838)
(33,338)

기타채권
-
(21,708)

매출채권및기타채권 순장부금액
4,685,676
3,728,522

(3) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,725
1,170

선급비용
242,992
215,100

합 계
245,717
216,270

10

. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
5,195
-
5,195
5,195
-
5,195

건물
142,614
(15,846)
126,768
142,614
(11,092)
131,522

기계장치
3,356,832
(2,142,331)
1,214,501
3,206,403
(1,772,756)
1,433,647

차량운반구
91,179
(59,393)
31,786
127,520
(38,627)
88,893

비품
358,438
(236,423)
122,015
339,173
(234,051)
105,122

시설장치
1,480,333
(871,709)
608,624
1,237,184
(605,828)
631,356

합 계
5,434,591
(3,325,702)
2,108,889
5,058,089
(2,662,354)
2,395,735

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상 각
기 말

토지
5,195
-
-
-
5,195

건물
131,522
-
-
(4,754)
126,768

기계장치
1,433,647
402,868
(12,480)
(609,534)
1,214,501

차량운반구
88,893
-
(29,527)
(27,579)
31,786

비품
105,122
63,471
(571)
(46,007)
122,015

시설장치
631,356
246,245
(187)
(268,790)
608,624

합 계
2,395,735
712,584
(42,765)
(956,664)
2,108,889

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
대 체
상 각
기 말

토지
5,195
-
-
-
5,195

건물
136,275
-
-
(4,753)
131,522

기계장치
1,207,542
827,880
-
(601,775)
1,433,647

차량운반구
38,078
85,037
-
(34,222)
88,893

비품
94,018
67,701
-
(56,597)
105,122

시설장치
418,176
444,340
-
(231,160)
631,356

건설중인자산
69,000
-
(69,000)
-
-

합 계
1,968,284
1,424,958
(69,000)
(928,507)
2,395,735

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
736,323
762,131

판매비와관리비
189,942
163,179

합 계
926,265
925,310

(4) 운용리스

당사는 차량에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1년 이하

92,417

137,877

1년 초과 5년 이내

156,403

248,820

합 계
248,820
386,697

(5) 당사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다.

11. 무형자산

(1)
보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

소프트웨어
850,835
(513,386)
337,449
834,717
(339,155)
495,562

회원권
325,770
-
325,770
325,770
-
325,770

기타의무형자산
40,446
(10,803)
29,643
10,446
(2,321)
8,125

합 계
1,217,051
(524,189)
692,862
1,170,933
(341,476)
829,457

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
처 분
상 각
기 말

소프트웨어
495,562
30,854
(3,985)
(184,981)
337,450

회원권
325,770
-
-
-
325,770

기타의무형자산
8,125
30,000
-
(8,482)
29,643

합 계
829,457
60,854
(3,985)
(193,463)
692,862

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
대 체
상 각
기 말

소프트웨어
265,812
328,093
69,000
(167,342)
495,563

회원권
290,000
35,770
-
-
325,770

기타의무형자산
-
10,446
-
(2,321)
8,125

합 계
555,812
374,309
69,000
(169,663)
829,457

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
102,537
105,670

판매비와관리비
90,072
63,994

합 계
192,609
169,664

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
588,301
326,050

12. 정부보조금

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배부처
당기수령금액
전기수령금액

(재)전남정보문화산업진흥원
428,000
-

정보통신산업진흥원(NIPA)
285,100
290,000

합 계
713,100
290,000

(2) 당기 및 전기 중 현재 유·무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산
무형자산
유형자산
무형자산

기초잔액
98,974
3,346
-
-

자산취득액
67,433
-
102,170
3,417

상각비상계액
(30,400)
(854)
(3,196)
(71)

기말잔액
136,007
2,492
98,974
3,346

(3) 당사는 정부보조금 중 자산취득에 사용한 상각후 잔액을 기타비유동부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연수익-정부보조금
148,243
102,320

13. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
업 종
소재지
결산일

당기말
전기말

(주)빅인스퀘어
100%
100%
광고물 제작 및 광고대행
대한민국
12월 31일

키마시스템즈(주)
100%
100%
방송 및 영상장비 판매 및 임대
대한민국
12월 31일

(주)뉴오더(*)
100%
100%
광고 기획
대한민국
12월 31일

GIANTSTEP Studios Inc. (*)
100%
100%
광고 및 영상콘텐츠 제작
미국
12월 31일

(*) 전기 중 설립에 참여하여 신규 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
손상차손
누계
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

(주)빅인스퀘어
300,000
584,546
300,000
-
300,000
528,722
300,000

키마시스템즈(주)
300,000
560,962
300,000
-
300,000
313,557
300,000

(주)뉴오더
900,000
(360,463)
460,000
(440,000)
900,000
778,757
900,000

GIANTSTEP Studios Inc.
1,139,600
666,280
1,139,600
-
1,139,600
921,550
1,139,600

합 계
2,639,600
1,451,325
2,199,600
(440,000)
2,639,600
2,542,586
2,639,600

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
손상차손
기 말

(주)빅인스퀘어
300,000
-
-
-
300,000

키마시스템즈(주)
300,000
-
-
-
300,000

(주)뉴오더
900,000
-
-
(440,000)
460,000

GIANTSTEP Studios Inc.
1,139,600
-
-
-
1,139,600

합 계
2,639,600
-
-
(440,000)
2,199,600

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
처 분
기 말

(주)빅인스퀘어
300,000
-
-
300,000

키마시스템즈(주)
300,000
-
-
300,000

(주)뉴오더
-
900,000
-
900,000

GIANTSTEP Studios Inc.
-
1,139,600
-
1,139,600

합 계
600,000
2,039,600
-
2,639,600

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

유동자산
1,652,469
884,008
298,873
674,092

비유동자산
134,735
199,146
251,974
205,007

자산계
1,787,204
1,083,154
550,847
879,099

유동부채
1,162,667
522,192
868,143
212,819

비유동부채
39,991
-
43,167
-

부채계
1,202,658
522,192
911,310
212,819

순자산
584,546
560,962
(360,463)
666,280

매출
4,622,896
3,171,936
429,164
424,705

당기순손익
57,569
246,542
(1,137,394)
(290,735)

기타포괄손익
(1,747)
863
(1,825)
35,465

총포괄손익
55,823
247,405
(1,139,220)
(255,270)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
(주)빅인스퀘어
키마시스템즈(주)
(주)뉴오더
GIANTSTEP
Studios Inc.

유동자산
1,505,654
412,011
765,178
902,430

비유동자산
132,146
222,980
40,377
59,496

자산계
1,637,800
634,991
805,555
961,926

유동부채
1,048,462
321,434
21,929
40,376

비유동부채
60,616
-
4,869
-

부채계
1,109,078
321,434
26,798
40,376

순자산
528,722
313,557
778,757
921,550

매출
5,075,614
2,334,838
-
5,654

당기순손익
258,083
5,797
(107,075)
(155,902)

기타포괄손익
(15,501)
-
-
-

총포괄손익
242,582
5,797
(107,075)
(155,902)

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
-
-
6,270
-

미지급금
1,086,153
-
765,504
-

미지급비용
163,721
-
166,930
-

합 계
1,249,874
-
938,704
-

15. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
45,436
-
62,999
-

선수금
-
-
217,715
-

이연수익
-
148,243
-
102,320

기타장기종업원급여부채
-
28,924
-
-

합 계
45,436
177,167
280,714
102,320

16. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연차충당부채
247,201
219,583

프로젝트 손실충당부채
302,089
419,299

합 계
549,290
638,882

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연차충당부채

프로젝트 손실

충당부채

연차충당부채

프로젝트 손실

충당부채

기 초
219,582
419,299
150,029
-

증 가
247,201
302,089
219,582
419,299

감 소
(219,582)
(419,299)
(150,029)
-

기 말
247,201
302,089
219,582
419,299

17. 퇴직급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 변동:

기초금액
469,657
108,385

손익계산서에 인식하는 총비용
569,405
472,437

재측정요소
90,356
(41,504)

지급액
(43,061)
(69,660)

사외적립자산의 적립
(1,000,000)
-

기말금액
86,357
469,658

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
3,182,620
2,710,706

사외적립자산의 공정가치
(3,096,262)
(2,241,049)

기말 순확정급여부채
86,357
469,657

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
599,314
503,439

이자원가
41,723
28,853

사외적립자산의 기대수익
(71,632)
(59,855)

합 계
569,405
472,437

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
404,775
430,207

판매비와관리비
164,630
42,230

합 계
569,405
472,437

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,710,706
2,410,100

당기근무원가
599,314
503,439

이자비용
41,723
28,853

재측정요소:

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
91,667
(48,969)

- 경험적 조정에 의한 보험수리적손익
(39,169)
(51,961)

급여지급액
(221,621)
(130,756)

기말금액
3,182,620
2,710,706

(5) 당기 및 전기 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,241,049
2,301,716

이자수익
71,632
59,855

재측정요소:

사외적립자산의 수익
(37,858)
(59,426)

기여금:

사용자
1,000,000
-

제도에서의 지급:

급여의 지급
(178,561)
(61,096)

기말금액
3,096,262
2,241,049

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전 재측정요소
(90,356)
41,504

법인세효과
19,878
(8,301)

세후 재측정요소
(70,478)
33,203

(7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.51%
3.01%

미래임금상승률(인플레이션 포함)
2.00%
2.00%

(8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 포인트 감소
Medium
1% 포인트 증가

임금상승율(Base-up)의 변동
3,003,907
3,182,620
3,389,914

할인율의 변동
3,390,772
3,182,620
3,006,477

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.51년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
10년 이후
합 계

급여지급액
1,249,696
-
1,119
1,216,348
715,457
3,182,620

(10) 기타장기종업원급여

당사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다. 

당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 28,923천원의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, 동 금액을 당기손익으로 인식하였습니다.

18. 자본에 관한 사항

(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

1주당 액면금액
500원
500 원

발행한 주식의 수
7,039,000 주
6,889,000 주

보통주자본금
3,519,500
3,444,500

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
일 자
주식수(주)
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
2017.01.01
34,445
344,450
3,956,050
4,300,500

액면분할
2017.03.
654,455
-
-
-

무상증자
2017.11.
6,200,100
3,100,050
(3,118,022)
(17,972)

전기말
2017.12.31
6,889,000
3,444,500
838,028
4,282,528

당기초
2018.01.01
6,889,000
3,444,500
838,028
4,282,528

유상증자
2018.02.23
150,000
75,000
1,010,371
1,085,371

당기말
2018.12.31
7,039,000
3,519,500
1,848,399
5,367,899

19. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
6,952,626
6,312,143

순확정급여부채 재측정요소
(70,478)
33,203

당기순이익
(1,489,549)
607,280

기말금액
5,392,599
6,952,626

이익준비금(*)
26,000
26,000

순확정급여부채 재측정요소
(95,149)
(24,671)

미처분이익잉여금
5,461,748
6,951,297

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 11(당) 기
2018년 1월 1일 부터
제 10(당) 기
2017년 1월 1일 부터

2018년 12월 31일 까지
2017년 12월 31일 까지

처분예정일
2019년 03월 29일
처분확정일
2018년 03월 30일

과 목
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,366,599,001

6,926,625,791

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,926,625,791

6,286,142,507

2. 순확정급여부채 재측정요소
(70,477,736)

33,203,545

3. 당기순이익
(1,489,549,054)

607,279,739

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금

5,366,599,001

6,926,625,791

20. 수익

(1) 진행매출로 인식된 금액과 누적진행원가와 누적손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당
기>

(단위: 천원)

프로젝트명
당기
수익인식액
누적
진행수익 (*1)
누적진행원가
누적진행손익

영상-전시영상-국내
536,528
536,528
536,528
-

영상-드라마-국내
124,835
124,835
124,835
-

광고-서비스-국내
122,846
122,846
122,846

광고-식품-국내
64,479
64,479
64,479

광고-전기전자-국내
148,417
148,417
148,417
-

광고-화장품-국내
54,830
54,830
54,830
-

기타
137,057
137,057
137,057
-

합 계
1,188,992
1,188,992
1,188,992
-

(*1) 당사는 수익을 합리적으로 측정할 수 없어 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하였습니다.

<전
기>

(단위: 천원)

프로젝트명
당기
수익인식액
누적
진행수익 (*1)
누적진행원가
누적진행손익

영상-전시영상-국내
460,381
460,381
460,381
-

영상-영화-국내
521,932
521,932
521,932
-

영상-게임-국내
570,575
570,575
570,575
-

광고-화장품-국내
133,512
133,512
133,512
-

광고-전자제품-국내
23,183
23,183
23,183
-

기타
330,541
330,541
330,541
-

합 계
2,040,123
2,040,123
2,040,123
-

(*1) 당사는 수익을 합리적으로 측정할 수 없어 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하였습니다.

(2) 진행대금 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당
기>

(단위: 천원)

프로젝트명
매출채권
누적선수금

청구금액(*2)
미청구금액

영상-전시영상-국내
105,000
431,528
-

영상-드라마-국내
78,000
46,835
-

광고-서비스-국내
7,700
115,146
-

광고-식품-국내
3,500
60,979
-

광고-전기전자-국내
95,000
53,417
-

광고-화장품-국내
3,000
51,830
-

기타
62,500
74,557
-

합 계
354,700
834,292
-

(*2) 당사는 프로젝트 계약기간에 걸쳐 채권을 청구하고 있습니다.

<전
기>

(단위: 천원)

프로젝트명
매출채권
누적선수금

청구금액(*2)
미청구금액

영상-전시영상-국내
460,381
-
204,619

영상-영화-국내
400,000
121,932
-

영상-게임-국내
215,000
355,575
-

광고-화장품-국내
2,000
131,512
-

광고-전자제품-국내
-
23,183
-

기타
281,019
49,521
13,096

합 계
1,358,400
681,723
217,715

(*2)
당사는 프로젝트 계약기간에 걸쳐 채권을 청구하고 있습니다.

(3) 진행계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석28).

21. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,449,121
1,410,342

퇴직급여
164,630
42,230

복리후생비
342,575
253,828

여비교통비
61,075
111,875

접대비
37,631
71,330

세금과공과금
147,902
81,155

감가상각비
189,942
163,179

지급임차료
273,364
207,083

경상연구개발비
588,301
326,050

소모품비
51,797
40,174

지급수수료
430,610
298,815

대손상각비
259,500
17,238

건물관리비
69,239
51,964

무형자산상각비
90,072
63,994

광고선전비
34,738
-

기타판관비
197,087
28,577

합 계
4,387,584
3,167,834

22. 영업외수익과 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
6,953
28,867

외화환산이익
2,511
-

유형자산처분이익
773
-

잡이익
40,022
4,290

합 계
50,259
33,157

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,032
20,324

기부금
500
1,121

외화환산손실
1,501
2,155

유형자산처분손실
17,224
2,155

잡손실
2,689
1,022

합 계
23,946
24,622

23. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
45,927
81,906

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
16,487

당기손익-공정가치금융자산처분이익
12,696
27,594

장기금융상품평가이익
500
19,368

소 계
59,123
145,355

금융비용:

당기손익-공정가치금융자산평가손실
69,096
-

소 계
69,096
-

24. 종속기업투자손익

당기 및 전기 중 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업투자손상차손
440,000
-

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여

6,627,160
6,088,190

복리후생비

932,642
776,450

지급임차료

719,604
650,392

감가상각비

926,264
925,310

무형자산상각비

192,608
169,664

외주용역비

1,525,560
1,447,553

지급수수료

812,876
534,699

경상연구개발비

588,301
326,050

전력비
144,554
115,598

기타비용

1,677,524
1,327,102

비용의 합계(*)
14,147,095
12,361,008

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
104,781

전기법인세 차이
(12,553)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)
(321,881)
(221,415)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*2)
19,878
(4,046)

법인세비용(수익)
(314,556)
(120,680)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

구 분
당기
전기

기말 순이연법인세 자산(부채)
505,462
183,581

기초 순이연법인세 자산(부채)
183,581
(37,834)

이연법인세자산(부채)의 변동
321,881
221,415

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

구분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
19,878
(8,301)

매도가능증권평가손익
-
4,255

합 계
19,878
(4,046)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(1,804,105)
486,600

적용세율에 따른 세부담액
(418,903)
77,320

조정사항
104,347
(198,000)

종속기업투자손익
96,800
-

비공제비용
13,899
105,563

비과세수익
-
(34,595)

자본에 가감한 법인세비용
19,878
(4,046)

세액공제 등
-
(254,318)

기타
(26,230)
(10,604)

법인세비용(수익)
(314,556)
(120,680)

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세:

매출채권
6,715
50,456
-
57,171

당기손익-공정가치금융자산
-
15,201
-
15,201

장기금융상품
(13,680)
(1,478)
-
(15,158)

확정급여부채
512,609
144,677
19,878
677,164

퇴직연금운용자산
(448,210)
(228,954)
-
(677,164)

국고보조금
20,464
12,150
-
32,613

미수수익
(39)
(426)
-
(466)

손실충당부채
83,860
(17,400)
-
66,460

연차수당부채
43,916
10,468
-
54,384

장기종업원급여부채
-
6,363
-
6,363

업무용승용차
26,083
16,893
-
42,977

유형자산
(73,729)
12,903
-
(60,827)

무형자산
-
467
-
467

소 계
157,989
21,320
19,878
199,185

이월세액공제 등으로 인한 이연법인세:

이월세액공제로 인한 이연법인세
25,592
-
-
25,592

이월결손금으로 인한 이연법인세
-
280,685
-
280,685

합 계
183,581
302,005
19,878
505,462

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본반영
기 말

일시적차이로 인한 이연법인세:

매출채권
2,634
4,081
-
6,715

장기금융상품
(9,806)
(3,874)
-
(13,680)

확정급여부채
438,499
82,410
(8,301)
512,609

퇴직연금운용자산
(410,881)
(37,328)
-
(448,210)

매도가능금융자산
(4,041)
4,041
-
-

국고보조금
-
20,464
-
20,464

미수수익
-
(39)
-
(39)

손실충당부채
-
83,860
-
83,860

연차수당부채
30,006
13,911
-
43,916

업무용승용차
15,367
10,717
-
26,083

유형자산
(99,612)
25,883
-
(73,729)

소 계
(37,834)
204,126
(8,301)
157,989

이월세액공제 등으로 인한 이연법인세:

이월세액공제로 인한 이연법인세
-
25,592
-
25,592

합 계
(37,834)
229,718
(8,301)
183,581

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

종속회사투자
96,800
-
처분하지 않을 예정

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여부채 재측정요소
(90,356)
18,071
(72,285)
41,504
(8,301)
33,203

매도가능증권평가이익
-
-
-
(21,276)
4,255
(17,021)

합 계
(90,356)
18,071
(72,285)
20,228
(4,046)
16,182

(6) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
1,259,076
719,239

이연법인세부채
753,614
535,658

합 계
505,462
183,581

(7) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22%)을 적용하여 계산하였습니다.

(8) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 주당이익

당기 및 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(1,489,549,054)
607,279,739

가중평균유통보통주식수(*1)
7,017,219
6,889,000

기본주당순이익
(212)
88

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초발행주식수
6,889,000
6,889,000

유상증자
128,219
-

가중평균유통보통주식수
7,017,219
6,889,000

한편, 당사는 전기 중 액면분할 및 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 전기의 유통보통주식수에 반영하였습니다.

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 1,436,158천원의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 신한은행과 총 한도 1,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 기술보증기금으로부터 대출보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 하나은행과 총 한도 200,000천원의 상환청구권이 있는 상생외상매출담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)뉴오더의 차입금과 관련하여 총한도 1,200,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 560,541천원의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
(주)빅인스퀘어
(주)빅인스퀘어

키마시스템즈(주)
키마시스템즈(주)

(주)뉴오더
(주)뉴오더

GIANTSTEP Studios Inc.
GIANTSTEP Studios Inc.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

매출등
매입등
매출등
매입등

종속기업
(주)빅인스퀘어
310,500
138,934
97,000
-

키마시스템즈(주)
7,026
205,710
12,638
277,993

(주)뉴오더
-
15,000
-
-

GIANTSTEP Studios Inc.
151,871
-
-
-

합 계
469,397
359,644
109,638
277,993

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

자금대여거래
자금대여거래

대여
회수
대여
회수

종속기업
키마시스템즈(주)
-
150,000
200,000
50,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권,채무
당기말
전기말

종속기업
(주)빅인스퀘어
매출채권
287,100
38,500

기타채무
73,934
-

키마시스템즈(주)
단기대여금
-
150,000

기타채무
2,750
15,169

(주)뉴오더
기타채무
15,000
-

GIANTSTEP Studios Inc.
매출채권
116,463
-

기타채권
15,967
5,357

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
755,688
756,367

퇴직급여
(28,221)
(20,257)

합 계
727,467
736,110

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
(1,489,549)
607,280

2. 조정 항목 :
2,100,452
1,338,602

감가상각비
926,264
928,506

무형자산상각비
192,608
169,664

대손상각비
259,500
17,238

당기손익-공정가치금융자산평가손실
69,096
-

종속기업투자손상차손
440,000
-

유형자산처분손실
17,224
-

외화환산손실
1,501
305

퇴직급여
569,405
472,437

법인세비용
(314,556)
(120,680)

잡손실
1,817
-

이자수익
(45,928)
(81,906)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(12,695)
(27,594)

장기금융상품평가이익
(500)
(19,368)

외화환산이익
(2,511)
-

유형자산처분이익
(773)
-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(2,212,404)
601,231

매출채권의 감소(증가)
(1,111,896)
26,615

미수금의 감소(증가)
(176,129)
5,994

미수수익의 감소(증가)
132,883
(132,883)

선급금의 감소(증가)
(1,554)
63,830

선급비용의 증가
(27,892)
(190,654)

매입채무의 감소
(6,270)
-

미지급금의 증가
320,670
455,185

미지급비용의 감소
(3,209)
(193,381)

예수금의 감소
(17,563)
(70,383)

선수금의 증가(감소)
(217,715)
217,715

프로젝트손실충당부채의 증가(감소)
(117,210)
419,299

연차충당부채의 증가
27,618
69,554

기타장기종업원급여부채의 증가
28,923
-

퇴직금의 지급
(221,621)
(130,756)

퇴직연금운용자산의 증가
(821,439)
61,096

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1,601,501)
2,547,112

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
-
69,000

무상증자
-
3,100,050

보증금의 유동성 재분류
298,000
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다..

(4) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

31. 회계정책의 변경

31.1
기업회계기준서
제1109호 '금융상품'

(1) 금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.

구 분

제1039호에
따른 분류

제1109호에
따른 분류

제1039호에
따른 금액

제1109호에
따른 금액

[유동자산]

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,395,686
3,395,686

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,939,658
1,939,658

기타수취채권

대여금 및 수취채권
상각후원가
586,617
586,617

소 계
5,921,961
5,921,961

[비유동자산]

장기금융상품

대여금 및 수취채권
상각후원가
369,021
369,021

기타수취채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,202,248
1,202,248

소 계
1,571,269
1,571,269

합 계
7,493,230
7,493,230

(2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하였을 경우 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

31.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

32. 재무제표 승인일

당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 자이언트스텝

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
5
4
-
-
-
-
-
-
8
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
2
42
16
270
200
-
-
-
-
-
-
315
218

합계
3
2
42
16
270
200
-
-
-
-
-
-
315
218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.09.12
1
일

주요내용
위험평가와 감사계획에 대한 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.12~14
3
일
3
명
-
명
중간감사

2018.12.26
1
일
2
명
-
명
중간감사

2019.03.06~08
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.09.14, 2019.03.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 09월 14일
감사, 외부감사인
유선통화
연간 감사일정 논의, 주요 이슈 사항 파악

2
2019년 03월 15일
감사, 외부감사인
서면
외부 감사 수행 결과 보고