제일일렉트릭 — 감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
제일전기공업

00260116
100000000000
20190329
1801110037887
000
92470
41870
128270
228
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

제일전기공업주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 39 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금
흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
69

독립된 감사인의 감사보고서

제일전기공업주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 4월 9일

감사의견

우리는 별첨된 제일전기공업주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우
리는
대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기
타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 신영회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 2월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 신영회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 5에서 기술된 한국채택국제회계기준

조정사항이

반영되기

전의

재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

제일전기공업주식회사

제 39 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 38 기초

2017년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

제일전기공업주식회사 대표이사 강동욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산시 사하구 을숙도대로 555

(전 화)
051-209-9112

재무상태표

제 39(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 38(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제 38(전)기초 2017년 01월 01일 현재

제일전기공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제39(당)기말
제38(전)기말
(감사받지 않은 재무제표)
제38(전)기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

47,419,296,925

50,648,702,552

38,177,189,978

현금및현금성자산
6,31
1,677,038,574

859,833,236

754,250,499

단기금융자산
7,8,31
501,065,786

451,040,996

451,040,996

매출채권
9,29,31
23,359,864,533

26,982,569,419

19,305,390,681

기타수취채권

9,29,31

183,956,507

52,163,174

149,023,333

재고자산
10
20,870,727,323

20,911,868,528

15,871,704,056

기타유동자산
11
826,644,202

1,391,227,199

1,645,780,413

Ⅱ. 비유동자산

45,050,593,183

39,089,987,518

33,197,462,716

유형자산
12,16
25,022,800,108

19,333,329,488

14,589,502,607

무형자산
14
1,452,609,284

1,458,737,367

1,262,545,343

투자부동산
13,16
16,632,228,758

16,827,280,831

16,731,224,590

장기금융자산
7,8,31
1,868,052,653

1,330,737,452

514,287,796

기타비유동수취채권
9,31
74,902,380

139,902,380

99,902,380

자 산 총 계

92,469,890,108

89,738,690,070

71,374,652,694

부 채

Ⅰ. 유동부채

38,983,755,665

43,541,256,634

37,806,114,815

매입채무
15,29
16,316,391,000

16,171,015,973

13,723,374,779

단기금융부채
16,31
18,043,281,430

21,259,277,385

19,519,426,458

당기법인세부채

536,589,462

1,171,146,949

986,652,546

기타지급채무
15,29,31
3,448,168,936

3,543,713,391

1,875,274,730

기타유동부채
17
639,324,837

1,396,102,936

1,701,386,302

Ⅱ. 비유동부채

2,885,910,394

7,844,372,548

6,966,324,373

장기금융부채

16,31

2,062,500,025

7,212,500,017

6,629,166,673

이연법인세부채
26
380,778,300

200,582,314

52,632,590

기타비유동지급채무
15,31
442,632,069

431,290,217

284,525,110

부 채 총 계

41,869,666,059

51,385,629,182

44,772,439,188

자 본

Ⅰ. 자본금
19

4,800,000,000

4,800,000,000

4,800,000,000

Ⅱ. 이익잉여금
20

45,800,224,049

33,553,060,888

21,802,213,506

자 본 총 계

50,600,224,049

38,353,060,888

26,602,213,506

부 채 및 자 본 총 계

92,469,890,108

89,738,690,070

71,374,652,694

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 39(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제일전기공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 39(당)기
제 38(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
21,29
128,270,385,671
123,228,171,071

II. 매출원가
23,29
103,843,611,655
93,459,051,436

III. 매출총이익

24,426,774,016
29,769,119,635

IV. 판매비와관리비
22,23
9,824,695,753
9,362,228,478

V. 영업이익

14,602,078,263
20,406,891,157

VI. 금융
수익

25
1,234,975,544
1,440,406,842

VII. 금융비용
25
1,335,313,413
3,512,824,666

VIII. 기타영업외수익
24
218,619,069
504,951,392

IX. 기타영업외비용
24
22,734,144
136,995,536

X. 법인세비용차감전순이익

14,697,625,319
18,702,429,189

XI.
법인세비용

26
2,450,462,158
3,451,581,807

XII
. 당기순이익

12,247,163,161
15,250,847,382

XIII.
기타포괄손익

-
-

XIV.
총포괄이익

12,247,163,161
15,250,847,382

XV.
주당이익

27

기본 주당순이익

1,276
1,589

희석 주당순이익

1,268
1,544

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 39(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제일전기공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
4,800,000,000
21,802,213,506
26,602,213,506

배당금의지급
-
(3,500,000,000)
(3,500,000,000)

총포괄이익:

당기순이익
-
15,250,847,382
15,250,847,382

2017.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
4,800,000,000
33,553,060,888
38,353,060,888

2018.01.01(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
4,800,000,000
33,553,060,888
38,353,060,888

배당금의지급
-
-
-

총포괄이익:

당기순이익
-
12,247,163,161
12,247,163,161

2018.12.31(당기말)
4,800,000,000
45,800,224,049
50,600,224,049

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 39(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제일전기공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 39(당)기
제 38(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로인한순현금흐름

17,617,171,585

5,198,964,339

1.영업활동에서창출된현금흐름
21,086,512,515

9,055,421,762

(1) 당기순이익
12,247,163,161

15,250,847,382

(2) 조정항목
4,947,807,201

5,560,394,888

법인세비용
2,450,462,158

3,451,581,807

감가상각비
1,603,133,981

1,372,989,557

무형자산상각비
92,993,508

90,896,076

대손상각비
106,522,319

(15,356,430)

외화환산손실
69,194,494

356,661,319

유형자산처분손실
15,989,322

1,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
52,930,794

-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(24,790)

(130,449,656)

사채상환손실
6,708,500

-

유형자산처분이익
(11,999,000)

(415,000)

외화환산이익
(60,504,702)

(114,872,192)

사채상환이익
-

(234,811,913)

전환권부채평가이익
-

(163,908,000)

이자비용
632,743,305

955,207,564

이자수익
(10,342,688)

(7,129,244)

(3) 순운전자본의 변동
3,891,542,153

(11,755,820,508)

매출채권의 감소(증가)
3,402,016,796

(7,990,983,627)

재고자산의 감소(증가)
41,141,205

(5,040,164,472)

미수금의 감소(증가)
-

44,920,000

선급금의 감소(증가)
337,811,884

(1,832,315,275)

선급비용의 감소(증가)
(16,904,764)

1,453,158

부가세대급금의 감소(증가)
(186,155,222)

91,100,622

매입채무의 증가(감소)
200,848,904

2,562,513,386

미지급금의 증가(감소)
(74,254,065)

370,568,523

선수금의 증가(감소)
(68,865,484)

86,068,495

예수금의 증가(감소)
(253,813,190)

(392,295,670)

이연수익의 증가(감소)
(434,099,425)

943,809

미지급비용의 증가(감소)
769,315,514

134,870,543

임대보증금의 증가(감소)
202,500,000

247,500,000

임차보증금의 감소(증가)
(28,000,000)

(40,000,000)

2. 이자의 수취
9,029,355

7,569,403

3. 이자의 지급
(573,546,626)

(744,889,146)

4. 법인세의 납부
(2,904,823,659)

(3,119,137,680)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,361,505,795)

(4,111,304,942)

단기금융자산의 감소
720,000,000

720,000,000

단기금융자산의 증가
(720,000,000)

(720,000,000)

단기대여금의 감소
16,000,000

24,000,000

단기대여금의 증가
(5,080,000)

-

장기금융자산의 감소
25,754,005

-

장기금융자산의 증가
(666,000,000)

(686,000,000)

선급금의 증가
(1,004,797,575)

-

유형자산의 취득
(6,686,199,750)

(2,890,967,228)

유형자산의 처분
13,993,900

417,000

투자부동산의 취득
-

(291,108,314)

무형자산의 취득
(55,176,375)

(267,646,400)

Ⅲ.재무활동으로인한순현금흐름

(8,438,462,554)

(982,076,660)

단기차입금의 증가
64,252,294,438

75,085,628,000

단기차입금의 감소
(67,940,757,000)

(73,151,038,000)

유동성장기차입금의 상환
(2,749,999,992)

(2,749,999,996)

장기차입금의 차입
-

4,000,000,000

장기차입금의 상환
-

(666,666,664)

전환사채의 상환
(2,000,000,000)

(2,000,000,000)

전환사채의 발행
-

2,000,000,000

배당금의 지급
-

(3,500,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산에대한환율변동효과

2,102

-

Ⅴ.현금및현금성자산의증가(감소)
 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

817,205,338

105,582,737

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

859,833,236

754,250,499

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

1,677,038,574

859,833,236

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 39기 2018년 12월 31일 현재

제 38기 2017년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 37기 2017년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제일전기공업주식회사

1. 회사의 개요
제일전기공업주식회사(이하 '당사')는 1955년 11월에 설립되어 1980년 8월에 주식회사로 전환한 후 약 200여종의 KS마크와 70여종의 UL 및 CSA마크를 획득한 전기배선기구의 제조판매를 주요사업으로 하고 있으며, 1992년 12월 28일 당사의 상호를 제일유기화학공업주식회사에서
현재의 제일전기공업주식회사로 변경하였습니다.당사의 소재지는 부산시 사하구 을숙도대로 555이며, 당기말 현재 자본금은 4,800,000천원이며, 최대주주는 80%의 지분을 소유하고 있는 강동욱입니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 5에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목들을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화

당사의

재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의

재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채
및 수익, 비용
의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

다음

보고기간
이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

-
주석
26
:

이
연
법인세의 측정

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 
수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31 : 금융상품

3. 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

①
기업회계기준서제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 

리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법과 수정된 소급적용 접근법 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정: 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 유의적인 회계정책
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일인 2017년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식합니다.

당사가 제공하는 재화 및 용역에 대한 회계정책은 다음과 같습니다.

구분
회계정책

재화의 공급
고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.
- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함
- 고객이 자산을 인수함

설치용역의 공급

고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를식별하여, 통제 이전 시점에 별도로 수익인식하고 있습니다.

매출할인
기댓값이나 가능성이 높은 금액을 사용하여 변동대가를 추정 및 인식하고 있습니다.

고객선택권
현재 계약에 내재된 약속인 중요한 권리는 별도의 수행의무로 회계처리하고 있습니다.

운송용역 공급의 대리인
고객과의 계약에서 식별되는 개별판매가격을 추정하고 순액인식 하고 있습니다.

(3) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하고, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 종업원 급여
1) 단기종업원급여 
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 비파생금융자산
1) 분류

당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일인 2017년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이
아닌
지분상품에
대한
투자는
최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ⅰ) 상각후원가
계약상
현금흐름을
수취하기
위해
보유하는
것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의
손익은
해당
금융자산을
제거하거나
손상할 때 당기손익으로 인식합니다.유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ⅱ) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로
재분류합니다.
유효이자율법에

따라

인식하는

금융자산의

이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

단, 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도 표시합니다.

매출채권 및 기타수취채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여

포괄손익계산서에서

별도로

표시하지

않고

'판매비와관리비'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고

'금융비용'에 표시하였습니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산 별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
30 ~ 40년

구 축 물
30 ~ 40년

기계장치
8년

공구와기구
8년

기타의 유형자산
4 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

산업재산권
5 년

기타의무형자산
5 년

(13) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 부문정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 전기배선기구의 제조 및 관련 상품을 판매하는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

5. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명
당사의 과거연도 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

당사가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

- 간주원가로서의 공정가치나 재평가액
당사가 소유한 토지에 대하여 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다.

(2
)
재무상태표 차
이조정

① 2017년 1월 1일(전환일)

(단위:천원)

구 분
주 기
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

29,085,077
9,092,112
38,177,189

현금및현금성자산

754,250
-
754,250

단기금융자산

451,041
-
451,041

매출채권
(*1), (*2), (*3)
10,231,472
9,073,918
19,305,390

기타수취채권

149,023
-
149,023

재고자산

15,871,704
-
15,871,704

기타유동자산

(*1)

1,627,587
18,194
1,645,781

Ⅱ. 비유동자산

33,197,463
-
33,197,463

유형자산
(*4)
31,320,727
(16,731,225)
14,589,502

무형자산
(*5)
146,574
1,115,971
1,262,545

투자부동산

(*4)

-
16,731,225
16,731,225

장기금융자산

514,288
-
514,288

기타비유동수취채권

99,903
-
99,903

기타비유동자산

(*5)

1,115,971
(1,115,971)
-

자 산 총 계

62,282,540
9,092,112
71,374,652

부 채

Ⅰ. 유동부채

27,552,500
10,253,614
37,806,114

매입채무

13,723,374
-
13,723,374

단기금융부채
(*1), (*6)
10,066,456
9,452,971
19,519,427

당기법인세부채
(*7)
1,124,847
(138,194)
986,653

기타지급채무

(*6)

1,875,349
(75)
1,875,274

기타유동부채
(*3)
762,474
938,912
1,701,386

Ⅱ. 비유동부채

6,784,167
182,158
6,966,325

장기금융부채

6,629,167
-
6,629,167

이연법인세부채
(*8)
-
52,633
52,633

기타비유동지급채무
(*9)
155,000
129,525
284,525

부 채 총 계

34,336,667
10,435,772
44,772,439

자 본

Ⅰ. 자본금

4,800,000
-
4,800,000

Ⅱ.기타불입자본

(*10)
280,251
(280,251)
-

Ⅲ.기타포괄손익누계액

(*10)

3,927,940
(3,927,940)
-

Ⅳ. 이익잉여금

(*11)

18,937,682
2,864,531
21,802,213

자 본 총 계

27,945,873
(1,343,660)
26,602,213

부채 및 자본총계

62,282,540
9,092,112
71,374,652

② 2017년 12월 31일(전기말)

(단위:천원)

구 분
주 기
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

39,976,994
10,671,708
50,648,702

현금및현금성자산

859,833
-
859,833

단기금융자산

451,041
-
451,041

매출채권
(*1), (*2), (*3)
16,300,739
10,681,830
26,982,569

기타수취채권

(*2)

79,663
(27,500)
52,163

재고자산

20,911,869
-
20,911,869

기타유동자산

(*1)

1,373,849
17,378
1,391,227

Ⅱ. 비유동자산

39,089,988
-
39,089,988

유형자산
(*4)
36,160,610
(16,827,281)
19,333,329

무형자산
(*5)
271,226
1,187,511
1,458,737

투자부동산

(*4)

-
16,827,281
16,827,281

장기금융자산

1,330,738
-
1,330,738

기타비유동수취채권

139,903
-
139,903

기타비유동자산

(*5)

1,187,511
(1,187,511)
-

자 산 총 계

79,066,982
10,671,708
89,738,690

부 채

Ⅰ. 유동부채

32,152,457
11,388,800
43,541,257

매입채무

16,171,016
-
16,171,016

단기금융부채
(*1), (*6)
10,609,718
10,649,559
21,259,277

당기법인세부채
(*7)
1,371,712
(200,565)
1,171,147

기타지급채무

(*6)

3,543,764
(50)
3,543,714

기타유동부채
(*3)
456,247
939,856
1,396,103

Ⅱ. 비유동부채

7,515,000
329,372
7,844,372

장기금융부채

7,212,500
-
7,212,500

이연법인세부채
(*8)
-
200,582
200,582

기타비유동지급채무
(*9)
302,500
128,790
431,290

부 채 총 계

39,667,457
11,718,172
51,385,629

자 본

Ⅰ. 자본금

4,800,000
-
4,800,000

Ⅱ.기타불입자본

(*10)
266,005
(266,005)
-

Ⅲ.기타포괄손익누계액

(*10)

3,927,940
(3,927,940)
-

Ⅳ. 이익잉여금

(*11)

30,405,580
3,147,481
33,553,061

자 본 총 계

39,399,525
(1,046,464)
38,353,061

부채 및 자본총계

79,066,982
10,671,708
89,738,690

(*1) 상환청구권이 있는 매출채권 매각거래를 차입거래로 변경하면서 매출채권과 단기차입금 및 선급비용이 조정되었습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1109호 '기대신용손실' 모형 적용으로 인한 대손충당금이 조정되었습니다.

(*3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용함에 따라 매출금액이 변경되면서 관련된 채권ㆍ채무금액이 조정되었습니다.

(*4) 임대 및 시세차익 목적의 부동산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(*5) 회원권에 대해 기타비유동자산에서 무형자산으로 재분류하였습니다.

(*6)

전환사채의

공정가치

평가로

사채,

전환권부채

및

미지급비용이

조정되었습니다.

(*7) 세무조정오류로 발생한 오류수정 효과입니다.

(*8) 한국채택국제회계기준 적용에 따른 이연법인세 회계처리의 적용 및 전환내역에대한 이연법인세 효과로 조정되었습니다.

(*9) 장기종업원급여부채 인식으로 조정되었습니다.

(*10) 재평가이익 및 재평가적립금을 이익잉여금으로 재분류함에 따라 조정되었습니다.

(*11) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기말
전기초

매출채권매각거래의 차입거래 조정
17,378
18,194

'고객과의 계약으로 생기는 수익' 적용
(1,016,756)
(1,027,930)

'기대신용손실' 모형의 적용
28,186
(131,218)

전환사채의 공정가치 평가
77,048
(120,983)

장기종업원부채 계상
(128,790)
(129,525)

재평가이익의 이익잉여금 재분류
4,170,432
4,170,432

이연법인세부채 계상
(200,582)
(52,633)

전기오류수정
200,565
138,194

합 계
3,147,481
2,864,531

(3) 2017년 총포괄손익의 차이조정

(단위:천원)

구 분
주 기
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

매출액
(*1)
124,382,583
(1,154,412)
123,228,171

매출원가
(*2)
(93,174,864)
(284,187)
(93,459,051)

매출총이익

31,207,719
(1,438,599)
29,769,120

판매관리비
(*3)
(10,972,140)
1,609,912
(9,362,228)

영업이익

20,235,579
171,313
20,406,892

금융수익
(*4)
1,053,904
386,503
1,440,407

금융비용
(*4)
(3,323,537)
(189,288)
(3,512,825)

기타영업외수익

504,951
-
504,951

기타영업외비용

(136,996)
-
(136,996)

법인세비용차감전순이익

18,333,901
368,528
18,702,429

법인세비용
(*5)
(3,366,003)
(85,578)
(3,451,581)

당기순이익

14,967,898
282,950
15,250,848

기타포괄손익

-
-
-

총포괄이익

14,967,898
282,950
15,250,848

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 적용으로 인해 조정된 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

매출할인에 대한 변동대가 추정 및 인식
(7,525)

고객의 할인선택권에 대한 이연수익 인식
(944)

설치용역 수행의무 구분 및 수익인식 시점 조정
19,643

수출운송용역 공급을 대리인으로 판단하여 매출 순액인식
(1,165,586)

합 계
(1,154,412)

(*2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 적용으로 인해 조정된 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

설치용역 수행의무 구분으로 관련 비용을 판관비에서 대체
(284,187)

(*3) 판매관리비의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

수출운송용역 공급을 대리인으로 판단하여 운반비 순액 조정
1,165,586

설치용역 수행의무 구분으로 관련 비용을 매출원가로 대체
284,187

'기대신용손실' 모형의 적용으로 인한 대손상각비
159,404

장기종업원급여부채 계상
735

합 계
1,609,912

(*4) 금융수익 및 금융비용의 조정내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원

구 분
금 액

전환사채 및 전환권평가
386,503

전환사채평가로 인한 금융비용
(188,472)

매출채권매각거래의 차입거래 조정으로 인한 손익
(816)

합 계
197,215

(*5) 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구 분
금 액

이연법인세부채의 인식
(147,949)

세무조정오류로 인한 오류수정 효과
62,371

합 계
(85,578)

(4) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재액
9,916
13,138
16,281

보통예금
1,667,122
846,695
737,969

합 계
1,677,038
859,833
754,250

7.

장ㆍ단기금
융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재
장ㆍ단기금
융자산
의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산
500,000
4,500
450,000
54,500
450,000
4,500

당기손익-공정가치측정금융자산
1,066
1,863,553
1,041
1,276,237
1,041
509,788

합 계
501,066
1,868,053
451,041
1,330,737
451,041
514,288

8

.

사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
전기초
제한내용

단기금융자산
국민은행
50,000
50,000
-
질권설정

장기금융자산
농협은행 외
4,500
4,500
4,500
당좌개설보증금

합 계
54,500
54,500
4,500

9. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
23,684,254
-
27,178,462
-
19,711,924
-

대손충당금
(324,390)
-
(195,893)
-
(406,534)
-

소 계
23,359,864
-
26,982,569
-
19,305,390
-

기타수취채권:

미수금
75,900
-
27,500
-
72,420
-

대손충당금
(27,500)
-
(27,500)
-
-
-

미수수익
5,707
-
4,393
-
4,833
-

단기대여금
36,850
-
47,770
-
71,770
-

보증금
93,000
74,902
-
139,902
-
99,902

소 계
183,957
74,902
52,163
139,902
149,023
99,902

합 계
23,543,821
74,902
27,034,732
139,902
19,454,413
99,902

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
195,893
27,500
406,534
-

대손상각비(환입)
106,522
-
(42,856)
27,500

제각채권의 회수
21,975
-
-
-

제각금액
-
-
(167,785)
-

기말금액
324,390
27,500
195,893
27,500

당사의 대손충당금은 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.

10. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
2,000,472
(8,738)
1,991,734
992,276
-
992,276
466,961
-
466,961

제품
10,112,309
(91,760)
10,020,549
10,798,491
-
10,798,491
9,834,260
-
9,834,260

재공품
3,179,051
-
3,179,051
2,244,195
-
2,244,195
1,018,532
-
1,018,532

원재료
5,673,543
(157,888)
5,515,655
5,987,891
-
5,987,891
3,620,762
-
3,620,762

저장품
27,666
-
27,666
42,477
-
42,477
39,685
-
39,685

미착품
136,072
-
136,072
846,538
-
846,538
891,504
-
891,504

합 계
21,129,113
(258,386)
20,870,727
20,911,868
-
20,911,868
15,871,704
-
15,871,704

당기
중
재고자산평가손실충당금
설정액
258,386천원은
매출원가에
가산하였습니다.

11. 기타유동자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
316,647
1,076,801
1,238,049

선급비용
56,755
42,939
45,143

부가세대급금
453,242
271,487
362,588

합 계
826,644
1,391,227
1,645,780

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
취득
처 분
대체(*)
감가상각비
기말금액

토지
9,414,354
1,528,385
-
-

10,942,739

건물
3,231,093
2,393,634
-
-
(126,193)
5,498,534

구축물
185,013
-
-
-
(10,572)
174,441

기계장치
4,667,148
613,294
-
116,370
(774,068)
4,622,744

차량운반구
74,640
48,269
(1)
-
(38,075)
84,833

공구와기구
1,530,473
798,645
(61,983)
974,165
(374,317)
2,866,983

기타유형자산
230,609
64,145
-
-
(84,858)
209,896

건설중인자산
-
317,716
-
304,915
-
622,631

합 계
19,333,330
5,764,088
(61,984)
1,395,450
(1,408,083)
25,022,801

(*) 당기 중 선급금에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
취득
처 분
대체(*)
감가상각비
기말금액

토지
9,414,354
-
-
-
-
9,414,354

건물
1,735,080
1,562,969
-
-
(66,955)
3,231,094

구축물
107,630
86,198
-
-
(8,815)
185,013

기계장치
1,519,553
1,925,026
(2)
1,690,740
(468,169)
4,667,148

차량운반구
126,146
12,700
(1)
-
(64,205)
74,640

공구기구
1,539,617
213,131
-
283,382
(505,657)
1,530,473

기타유형자산
147,123
147,621
-
-
(64,136)
230,608

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합 계
14,589,503
3,947,645
(3)
1,974,122
(1,177,937)
19,333,330

(*) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.

(2) 담보제공자산
당기말 현재 장부금액 29,525,743천원의
유형자산 및 투자부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습
니다
(주
석 16참조).

13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
9,274,167
7,553,114
16,827,281

감가상각비
-
(195,052)
(195,052)

기말금액
9,274,167
7,358,062
16,632,229

② 전기

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
9,274,167
7,457,058
16,731,225

취득
-
291,108
291,108

감가상각비
-
(195,052)
(195,052)

기말금액
9,274,167
7,553,114
16,827,281

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은
각각 705,968천원 및 504,640천원
입니다.

(3) 당사의 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 추정이 가능하지 않아, 당기말 현재 투자부동산의공정가치를 산정하지 아니하였습니다.

14. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
상 각
기 말

산업재산권
109,066
50,176
31,689
(45,690)
145,241

개발비
162,160
5,000
-
(47,303)
119,857

회원권
1,187,511
-
-
-
1,187,511

합 계
1,458,737
55,176
31,689
(92,993)
1,452,609

(*) 당기 중 선급금에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
상 각
기 말

산업재산권
121,524
3,706
19,442
(35,606)
109,066

개발비
25,050
192,400
-
(55,290)
162,160

회원권
1,115,971
71,540
-
-
1,187,511

합 계
1,262,545
267,646
19,442
(90,896)
1,458,737

(*) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
매입채무
16,316,391
-
16,171,016
-
13,723,375
-

기타 지급채무
미지급금
1,497,345
-
2,493,713
-
1,066,466
-

미지급비용
1,700,823
137,632
950,001
128,790
808,808
129,525

임대보증금
250,000
305,000
100,000
302,500
-
155,000

합 계
19,764,559
442,632
19,714,730
431,290
15,598,649
284,525

16.
장ㆍ단기금
융부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재
장ㆍ단기금
융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
12,893,281
-
16,581,744
-
14,647,154
-

장기차입금
5,150,000
2,062,500
2,750,000
7,212,500
2,750,000
6,629,167

전환사채
-
-
2,000,000
-
2,000,000
-

차감: 전환권조정
-
-
(450,525)
-
(403,482)
-

전환권부채
-
-
378,058
-
525,754
-

합 계
18,043,281
2,062,500
21,259,277
7,212,500
19,519,426
6,629,167

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입금종류
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

국민은행
일반자금대출
1.88
3,000,000
1,000,000
-

농협은행
3.11 ~ 3.31
3,200,000
3,200,000
3,900,000

신한은행
무역금융
3.45
1,502,300
678,700
853,000

농협은행
3.11 ~ 3.39
3,000,000
1,000,000
600,000

국민은행
할인어음(*)
4.12 ~ 4.40
1,937,749
7,955,919
7,468,440

농협은행
3.80
253,232
1,859,895
1,577,653

부산은행
-
-
887,230
248,061

합 계
12,893,281
16,581,744
14,647,154

(*) 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류
금융기관
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

일반자금차입
농협은행
MOR 6개월 + 0.72
1,000,000
1,000,000
1,000,000

국민은행
MOR 3개월 + 0.88
6,212,500
8,962,500
8,379,167

소 계
7,212,500
9,962,500
9,379,167

차감 : 유동성장기차입금
(5,150,000)
(2,750,000)
(2,750,000)

합 계
2,062,500
7,212,500
6,629,167

(4) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금
담보권자

건물 및 토지
29,525,743
1,400,000
1,502,300
신한은행

7,250,000
4,200,000
농협은행

14,400,000
6,812,500
국민은행(*1)

50,000
50,000
임대보증금(*2)

(*1) 담보설정금액 상 USD 6백만불의 수출환어음매입약정 한도에 대한 담보설정액이 포함되어 있습니다.
(*2) 임대보증금에 대해 담보설정되어 있는 내역입니다.

(5) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 이내
1~5년 이내
합 계

차입금
18,043,281
2,062,500
20,105,781

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 전환사채
2016.11.25
2019.11.25
2.30
-
-
1,596,518

제2회 무보증 전환사채
2017.05.26
2020.05.26
2.40
-
1,549,475
-

합 계

-
1,549,475
1,596,518

상기 제1회 전환사채는 17년 중, 제2회 전환사채는 18년 중 조기상환되었습니다.

(7) 당사가 발행한 전환사채의 상환 또는 전환에 관한 주요 조건은 다음과 같습니다.

① 제1회 무보증 전환사채

구 분
제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채는 원금과 기간이자(만기보장수익률 연 2.30%의 이율을 복리로 계산)를 합한 금액을 상환

인수인의
조기상환청구권
사채의 발행일부터 1년이 되는 날과 이후 매 6개월 해당일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있음

발행회사의
조기상환청구권
사채의 발행일부터 1년 10일이 되는 날과 이후 매 6개월 해당일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환 가능

전환청구기간
사채발행익일부터 1년 10일이 경과한 날부터 사채의 만기일 1개월 전까지

전환시 발행할
주식의 종류
기명식 보통주식

전환시 발행할
주식의 수
사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고 1주미만의 단주는 현금으로 지급(단, 사채권면금액의 일부에 대한 전환은 청구할 수 없음)

전환가격
7,250원

전환가격의 조정
최초 전환가와 상장시 공모가의 70% 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정

② 제2회 무보증 전환사채

구 분
제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채는 원금과 기간이자(만기보장수익률 연 2.40%의 이율을 복리로 계산)를 합한 금액을 상환

인수인의
조기상환청구권
사채의 발행일부터 1년이 되는 날과 이후 매 6개월 해당일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있음

발행회사의
조기상환청구권
사채의 발행일부터 1년 10일이 되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환 가능

전환청구기간
사채발행일부터 1년 10일이 경과한 날부터 사채의 만기일 1개월 전까지

전환시 발행할
주식의 종류
기명식 보통주식

전환시 발행할
주식의 수
사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고 1주미만의 단주는 현금으로 지급(단, 사채권면금액의 일부에 대한 전환은 청구할 수 없음)

전환가격
7,250원

전환가격의 조정
최초 전환가와 상장시 공모가의 70% 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정

(8) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초잔액
증가금액
상각/평가금액
상환금액
기말잔액

전환사채
2,000,000
-
-
(2,000,000)
-

차감 : 전환권조정
(450,525)
-
65,758
384,767
-

순장부금액
1,549,475
-
65,758
(1,615,233)
-

전환권부채
378,058
-
-
(378,058)
-

② 전기

(단위:천원)

구분
기초잔액
증가금액
상각/평가액
상환금액
기말잔액

전환사채
2,000,000
2,000,000
-
(2,000,000)
2,000,000

차감 : 전환권조정
(403,482)
(541,966)
203,981
290,942
(450,525)

순장부금액
1,596,518
1,458,034
203,981
(1,709,058)
1,549,475

전환권부채(*)
525,754
541,966
(163,908)
(525,754)
378,058

(*) 당사는 전환사채 발행시점의 내재파생상품을 전환권부채로 계상하고, 보고기간종료일에 외부기관 평가를 수행하여 그 평가금액은 금융손익으로 인식하였습니다.

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
76,823
145,688
59,620

예수금
56,745
310,559
702,854

이연수익
505,757
939,856
938,912

합 계
639,325
1,396,103
1,701,386

18
. 종업원급여
당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
10,421,329
9,877,705

확정기여형퇴직급여(*)
982,847
968,436

복리후생비
1,291,662
1,052,701

합 계
12,695,838
11,898,842

(*
) 당기말 현재 455,983천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.

19.
자본금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말(주)
전기말
전기초

발행할주식수
50,000,000주
2,000,000주
2,000,000주

발행주식수
9,600,000주
480,000주
480,000주

주당액면금액
0.5
10
10

자본금
4,800,000
4,800,000
4,800,000

(주) 당기 중 정관변경을 통해 발행할 주식의 총수를 변경하였으며, 20:1의 액면분할을 통해 발행주식수가 증가하였고, 액면가는 감소하였습니다.

20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
974,000
974,000
404,000

미처분이익잉여금
44,826,224
32,579,061
21,398,213

합 계
45,800,224
33,553,061
21,802,213

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을
이익준비금으로
적립하고
있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
33,553,061
21,802,213

당기순이익
12,247,163
15,250,848

배당금지급
-
(3,500,000)

기말금액
45,800,224
33,553,061

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 12일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

44,826,224

32,579,061

1. 전기이월미처분이익잉여금
32,579,061

17,328,213

2. 당기순이익
12,247,163

15,250,848

Ⅱ. 이익잉여금처분액

1,320,000

-

1. 이익준비금
120,000

-

2. 배당금
1,200,000

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

43,506,224

32,579,061

21. 매출액
(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출
103,599,924
99,381,459

상품매출
23,611,704
23,553,999

기타매출
1,058,758
292,713

합 계
128,270,386
123,228,171

(2) 고객과의 계약
① 수익의 원천
당기와 전기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
128,270,386
123,228,171

② 수익의 구분
당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

지역별 수익

대한민국
74,563,373
68,285,984

미국
52,506,806
53,377,452

기타
1,200,207
1,564,735

합 계
128,270,386
123,228,171

(3) 주요 고객에 대한 정보
당사의 당기 및 전기 재화의 판매 등으로 인한 매출액에는 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요고객이 1개 업체가 존재하며, 이에 대한 매출액은 각각 50,294,588천원 및 50,982,250천원입니다.

22. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
3,979,889
4,120,951

퇴직급여
367,965
387,374

복리후생비
550,177
516,267

여비교통비
266,911
282,553

교육훈련비
11,753
12,272

통신비
51,614
50,891

수도광열비
1,193
71,973

세금과공과
277,310
243,888

감가상각비
378,539
306,993

무형자산상각비
92,994
90,896

수선비
72,806
91,337

보험료
111,762
102,342

접대비
498,099
474,941

광고선전비
198,133
186,417

임차료
23,292
29,287

운반비
793,368
737,157

대손상각비
106,522
(15,356)

차량유지비
228,527
222,233

소모품비
153,860
149,355

도서인쇄비
11,743
16,217

지급수수료
1,591,898
1,263,177

잡비
56,341
21,063

합 계
9,824,696
9,362,228

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
41,141
(5,040,164)

재고자산 매입액
91,521,607
87,255,948

종업원급여
12,695,838
11,898,842

감가상각비
1,603,134
1,372,990

무형자산상각비
92,994
90,896

지급수수료
1,986,274
1,507,690

기타
5,727,319
5,735,078

합 계(*)
113,668,307
102,821,280

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

24. 기타영업외수익ㆍ비용
당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
11,999
415

잡이익
206,620
504,536

합 계
218,619
504,951

기타영업외비용:

유형자산처분손실
15,989
1

기부금
3,160
136,720

잡손실
3,585
275

합 계
22,734
136,996

25. 금융상품 범주별 수익ㆍ비용
당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

판매비와관리비:

대손상각비
-
106,522
-
106,522

금융수익:

이자수익
-
10,343
-
10,343

외환차익
-
833,716
330,387
1,164,103

외화환산이익
-
4,865
55,640
60,505

당기손익공정가치측정
 금융자산평가이익
25
-
-
25

합 계
25
848,924
386,027
1,234,976

금융비용:

이자비용
-
-
632,743
632,743

외환차손
-
322,358
251,378
573,736

외화환산손실
-
69,029
165
69,194

당기손익공정가치측정
 금융자산평가손실
52,931
-
-
52,931

사채상환손실
-
-
6,709
6,709

합 계
52,931
391,387
890,995
1,335,313

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익공정가치
측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

판매비와관리비:

대손충당금환입
-
(15,356)
-
(15,356)

금융수익:

이자수익
-
7,129
-
7,129

외환차익
-
109,020
680,216
789,236

외화환산이익
-
-
114,872
114,872

당기손익공정가치측정
 금융자산평가이익
130,450
-
-
130,450

전환권부채평가이익
163,908
-
-
163,908

사채상환이익
-
-
234,812
234,812

합 계
294,358
116,149
1,029,900
1,440,407

금융비용:

이자비용
-
-
955,208
955,208

외환차손
-
1,989,937
211,019
2,200,956

외화환산손실
-
356,661
-
356,661

합 계
-
2,346,598
1,166,227
3,512,825

26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,270,266
3,233,239

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액
180,196
147,949

과거기간에 대한 법인세추납액
-
70,394

법인세비용
2,450,462
3,451,582

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
14,697,625
18,702,429

적용세율에 따른 세부담액
3,211,478
4,092,534

조정사항:

세액공제
(933,300)
(856,719)

비공제비용
87,687
82,214

법인세추납액
-
70,394

기타(세율차이등)
84,597
63,159

법인세비용
2,450,462
3,451,582

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
16.67%
18.46%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급금
100,464
(148)
100,316

미수수익
(966)
(289)
(1,255)

외화환산손익
53,194
(51,282)
1,912

국고보조금
2,619
(507)
2,112

감가상각비
185,923
(104,852)
81,071

대손충당금
43,202
13,994
57,196

토지재평가
(864,147)
-
(864,147)

재고자산평가충당금
-
56,845
56,845

전환사채
5,162
(5,162)
-

장기종업원급여부채
28,334
1,945
30,279

IFRS1115호조정
223,686
(102,385)
121,301

기타
21,948
11,645
33,593

합 계
(200,581)
(180,196)
(380,777)

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익에
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급금
77,631
22,833
100,464

미수수익
(1,063)
97
(966)

외화환산손익
(8,360)
61,554
53,194

국고보조금
3,125
(506)
2,619

감가상각비
295,924
(110,001)
185,923

대손충당금
63,439
(20,237)
43,202

토지재평가
(864,147)
-
(864,147)

전환사채
34,923
(29,761)
5,162

장기종업원급여부채
28,496
(162)
28,334

IFRS1115호조정
226,145
(2,459)
223,686

선급비용
(4,003)
4,003
-

기타
95,258
(73,310)
21,948

합 계
(52,632)
(147,949)
(200,581)

27. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기(*1)

당기순이익
12,247,163,161
15,250,847,382

가중평균유통보통주식수(*2)
9,600,000
9,600,000

기본주당순이익
1,276
1,589

(*1) 당기 중 20:1의 액면분할에 의해 전기 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
가중치
가중평균주식수

기초
2018-01-01
9,600,000
365일/365일
9,600,000

기초
2017-01-01
9,600,000
365일/365일
9,600,000

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
당기 및 전기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 희석성 잠재적보통주 합산 주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
12,247,163,161
15,250,847,382

세후 전환사채 이자비용
66,388,097
213,956,175

희석순이익
12,313,551,258
15,464,803,557

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수
9,711,856
10,016,435

희석보통주주당이익
1,268
1,544

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 합산 주식수 산정내역은 아래와 같습니다.
① 당기 희석성 잠재적보통주의 합산주식수

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
가중치
가중평균주식수

제2회 전환사채
2018-01-01
275,860
148일/365일
111,856

가중평균유통보통주식수
9,600,000

희석성 잠재적보통주 합산주식수
9,711,856

② 전기 희석성 잠재적보통주의 합산주식수

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
가중치
가중평균주식수

제1회 전환사채
2017-01-01
275,860
331일/365일
250,163

제2회 전환사채
2017-05-26
275,860
220일/365일
166,272

합계
416,435

가중평균유통보통주식수
9,600,000

희석성 잠재적보통주 합산주식수
10,016,435

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다
음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
363,630
-

선급금의 유형자산 대체
1,395,450
1,974,122

선급금의 무형자산 대체
31,689
19,442

장기차입금의 유동성 대체
5,150,000
2,750,000

유형자산취득관련 미지급급 증가(감소)
(922,112)
1,056,678

유형자산처분관련 미수금 증가
44,000
-

매출채권의 제각
-
167,785

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

차입금 및 사채
미지급배당금
차입금 및 사채
미지급배당금

기초금액
28,544,244
-
26,026,321
-

재무현금흐름에서 생기는 변동
(8,438,463)
-
2,517,923
-

배당금의 지급
-
-
-
(3,500,000)

배당결의
-
-
-
3,500,000

기말금액
20,105,781
-
28,544,244
-

29. 특수관계자와의 거래
(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

기타특수관계자
제일일렉(*)

(*) 당사의 대표이사가 소유하고 있는 개인사업체입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타매입
유형자산
매입 등

기타특수관계자
제일일렉
144,044
9,007,785
51,249
279,650

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타매입
유형자산
매입 등

기타특수관계자
제일일렉
145,000
8,086,157
57,581
23

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
과목
당기말
전기말
전기초

기타특수관계자
제일일렉
매출채권
21,700
107,880
13,200

매입채무
1,889,427
1,762,100
1,230,447

미지급금
48
1,753
1,136

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,286,113
1,818,831

퇴직급여
110,110
103,079

합 계
1,396,223
1,921,910

(5) 당기말 현재 특수관계자인 대표이사로부터 농협은행 등의 차입금에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

30. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 국민은행 등과 총 한도액 7,500,000천원의 무역금융 한도약정 및 USD 6,000천의 수출환어음매입 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 등과 총 한도액 6,400,000천원의 외상담보대출 및 할인어음 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 국민은행 등과 총 한도액 23,410,000천원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 신한은행과 총 한도액 3,000,000천원의 내국신용장개설 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 2,424,198천원을 한도로 이행보증을 제공받고 있습니다.

(6)
당기말 현재 당사는 전기 이전에 발행한 어음 중 분실어음이 1매 존재하였으나, 2019년 1월 18일 법원으로부터 제권판결을 받았습니다.

31.
금융상품

(1) 당기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
장부금액 합계
공정가치

현금및현금성자산
-
1,677,039
1,677,039
1,677,039

단기금융자산
1,066
500,000
501,066
501,066

매출채권
-
23,359,865
23,359,865
23,359,865

기타수취채권
-
258,859
258,859
258,859

장기금융자산
1,863,553
4,500
1,868,053
1,868,053

합 계
1,864,619
25,800,263
27,664,882
27,664,882

② 금융부채

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
장부금액 합계
공정가치

매입채무
-
16,316,391
16,316,391
16,316,391

기타지급채무
-
3,890,801
3,890,801
3,890,801

차입금
-
20,105,781
20,105,781
20,105,781

합 계
-
40,312,973
40,312,973
40,312,973

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
장부금액 합계
공정가치

현금및현금성자산
-
859,833
859,833
859,833

단기금융자산
1,041
450,000
451,041
451,041

매출채권
-
26,982,569
26,982,569
26,982,569

기타수취채권
-
192,066
192,066
192,066

장기금융자산
1,276,237
54,500
1,330,737
1,330,737

합 계
1,277,278
28,538,968
29,816,246
29,816,246

② 금융부채

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
장부금액 합계
공정가치

매입채무
-
16,171,016
16,171,016
16,171,016

기타지급채무
-
3,975,004
3,975,004
3,975,004

차입금
-
28,093,719
28,093,719
28,093,719

전환권부채
378,058
-
378,058
378,058

합 계
378,058
48,239,739
48,617,797
48,617,797

(3) 전기초 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
장부금액 합계
공정가치

현금및현금성자산
-
754,250
754,250
754,250

단기금융자산
1,041
450,000
451,041
451,041

매출채권
-
19,305,391
19,305,391
19,305,391

기타수취채권
-
248,926
248,926
248,926

장기금융자산
509,788
4,500
514,288
514,288

합 계
510,829
20,763,067
21,273,896
21,273,896

② 금융부채

(단위:천원)

구 분
당기손익-
공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
장부금액 합계
공정가치

매입채무
-
13,723,375
13,723,375
13,723,375

기타지급채무
-
2,159,800
2,159,800
2,159,800

차입금
-
25,622,839
25,622,839
25,622,839

전환권부채
525,754
-
525,754
525,754

합 계
525,754
41,506,014
42,031,768
42,031,768

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,863,619
1,000
1,864,619

② 전기말

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,276,278
1,000
1,277,278

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
378,058
378,058

③ 전기초

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
509,829
1,000
510,829

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
525,754
525,754

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 수준2 : 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 수준3 : 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법 사용

(5) 금융자산의 양도 등
당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

양도자산
관련부채
순포지션
양도자산
관련부채
순포지션
양도자산
관련부채
순포지션

장부금액
2,190,981
2,190,981
-
10,703,044
10,703,044
-
9,294,154
9,294,154
-

공정가치
2,190,981
2,190,981
-
10,703,044
10,703,044
-
9,294,154
9,294,154
-

32. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험
1) 외환위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위:천원,USD)

계정과목
당기말
전기말
전기초

외 화
환율
원화환산액
외 화
환율
원화환산액
외 화
환율
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
391
1,118
437
USD
-
1,071
-
USD
-
1,209
-

매출채권
USD
8,310,620
1,118
9,291,273
USD
6,393,782
1,071
6,847,741
USD
1,826,203
1,209
2,207,879

외화부채:

매입채무
USD
2,444,754
1,118
2,733,235
USD
1,944,027
1,071
2,082,053
USD
2,011,528
1,209
2,431,937

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
655,848
(655,848)
476,569
(476,569)

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은
72,125천원(전기 99,625천원)만큼
감소 또는 증가하였을 것입니다.

(3) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

당기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권(*)

- 3개월 이내
269,097
281,572
330,370

- 3개월 이상 6개월 이내
3,260
59,607
49,793

- 6개월 이상 9개월 이내
-
27,303
-

- 6개월 이상 12개월 이내
65,910
33,448
112,967

합 계
338,267
401,930
493,130

(*) 담보가 있는 거래처에 대한 연체 매출채권은 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권으로 분류하였습니다.

(4) 유동성위험
유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

매입채무
16,316,391
(16,316,391)
(16,316,391)
-
-
-

단기금융부채
18,043,281
(18,264,944)
(13,839,415)
(4,425,529)
-
-

장기금융부채
2,062,500
(2,100,134)
(14,877)
(17,626)
(2,067,631)
-

기타지급채무
3,448,169
(3,448,169)
(3,448,169)
-
-
-

기타비유동지급채무
442,632
(442,632)
-
-
(305,000)
(137,632)

합 계
40,312,973
(40,572,270)
(33,618,852)
(4,443,155)
(2,372,631)
(137,632)

2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

매입채무
16,171,016
(16,171,016)
(16,171,016)
-
-
-

단기금융부채
21,259,277
(21,557,643)
(20,124,504)
(1,433,139)
-
-

장기금융부채
7,212,500
(7,376,761)
(44,035)
(44,765)
(6,214,227)
(1,073,734)

기타지급채무
3,543,713
(3,543,713)
(3,543,713)
-
-
-

기타비유동지급채무
431,290
(431,290)
-
-
(302,500)
(128,790)

합 계
48,617,796
(49,080,423)
(39,883,268)
(1,477,904)
(6,516,727)
(1,202,524)

3) 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

매입채무
13,723,375
(13,723,375)
(13,723,375)
-
-
-

단기금융부채
19,519,426
(19,629,711)
(16,656,194)
(2,973,517)
-
-

장기금융부채
6,629,167
(6,828,859)
(30,825)
(31,335)
(1,824,544)
(4,942,155)

기타지급채무
1,875,275
(1,875,275)
(1,875,275)
-
-
-

기타비유동지급채무
284,525
(284,525)
-
-
(155,000)
(129,525)

합 계
42,031,768
(42,341,745)
(32,285,669)
(3,004,852)
(1,979,544)
(5,071,680)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
제일전기공업주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
1
7
-
1
-
-
-
13
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
86
120
505
96
720
-
4
-
-
-
1,323
224

합계
8
8
86
120
505
96
720
-
4
-
-
-
1,323
224

회사의 전기재무제표를 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시 내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.11
1
일

주요내용
감사위험평가 및 감사절차의 성격,범위,시기 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.12~2018.11.16
5
일
4
명
3
명
중간감사(통제의 설계 및 운용의 효과성 평가)

2018.11.19~2018.11.23
5
일
4
명
3
명
기말감사(실증감사절차)

2019.03.21~2019.03.27
5
일
4
명
3
명
기말감사(실증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
부산본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
부산본사

실사(입회)대상
현금시재액, 회원권, 미사용어음수표, 받을어음 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.16, 2019.04.05

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 16일
업무수행이사
감사
서면
- 감사계획단계의 지배기구와 협의
1) 감사팀 구성 및 재무제표 감사의 목적
2) 책임구분 및 KPMG감사 방법론
3) 위험평가 및 감사계획
4) 감사수수료 및 독립성

2
2019년 04월 05일
업무수행이사
감사
서면
- 감사종결단계의 지배기구 협의
1) 감사수행일정
2) 감사수행 중 발견된 이슈
3) 감사수수료 및 독립성