카카오게임즈 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190411)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 카카오게임즈

00260198
100000000000
545693
129087
420805
400
N
N
N
Y
E

주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................

연결재무제표

연결재무상태표
....................................................

연결포괄손익계산서
....................................................

연결자본변동표
....................................................

연결현금흐름표
....................................................

주석
....................................................

외부감사실시내용
....................................................

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 카카오게임즈

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는
2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상
태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표

그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업

제 06 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 05 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 카카오게임즈 대표이사 남궁훈, 조계현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 152 알파돔타워 14층

(전 화)
1566-8834

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 6 기 2018년 12월 31일 현재

제 5 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

309,690,794,096
234,307,457,762

현금및현금성자산
4,5,7,8
104,821,949,716
60,502,235,541

단기금융상품
4,5,7
13,976,835,879
29,140,362,180

당기손익-공정가치

측정 금융자산

4,5,7,8
,9

120,363,434,775
-

매출채권
4,5,7,11
27,294,407,109
34,019,716,988

파생상품자산
4,5,7
-
53,432,452,936

기타금융자산
4,5,7,11
14,011,200,792
31,473,983,118

기타유동자산
25
18,089,051,374
17,273,323,616

재고자산

9,262,060,175
8,315,774,624

당기법인세자산

1,871,854,276
149,608,759

Ⅱ. 비유동자산

236,002,113,436
95,823,086,570

장기금융상품
5,7

1,559,062

809,926

매도가능금융자산
4,5,7
-
17,545,720,400

당기손익-공정가치

측정 금융자산

4,5,7,9
15,394,706,042
-

기타포괄손익-공정가치

측정 금융자산

4,5,7,10
85,127,697,475
-

관계기업투자
14
6,506,855,051
4,815,375,551

기타비유동금융자산
4,5,7,11
3,962,199,080
5,408,703,791

유형자산

12
10,872,257,053
4,281,530,873

무형자산
13
72,660,523,474
59,897,859,256

이연법인세자산
18
36,505,816,199
3,873,086,773

기타비유동자산

4,970,500,000
-

자산총계

545,692,907,532
330,130,544,332

부채

Ⅰ. 유동부채

114,390,523,281
118,751,302,326

단기차입금
16
1,916,000,000
44,600,000

매입채무및기타채무
4,5,7,15
52,052,415,133
64,249,161,446

상환전환우선주부채
5,16
965,530,654
299,700,000

기타유동부채
25
45,557,224,068
46,772,821,252

당기법인세부채

335,390,656
5,766,993,828

파생상품부채
5,16
14,529,493,424
-

유동충당부채
19
-
1,618,025,800

Ⅱ. 비유동부채

14,696,820,100
16,782,417,345

비유동매입채무및기타채무
4,5,7
221,856,644
18,000,000

상환전환우선주부채
16
412,355,953
-

기타비유동금융부채

4,5,7
2,500,000,000
-

순확정급여부채
17
3,554,459,471
2,586,248,997

기타장기종업원급여부채
17
1,759,796,470
2,153,044,294

비유동충당부채
19
1,153,120,000
-

이연법인세부채
18
4,129,700,908
12,025,124,054

부채총계

129,087,343,381
135,533,719,671

자본

자본금
20
5,582,907,000
450,565,000

자본잉여금
20
334,705,273,910
129,042,447,555

자본조정
22
1,772,749,494
682,499,337

기타포괄손익누계액
23
(6,084,280,463)
2,766,304,249

이익잉여금
24
82,575,064,293
60,812,000,967

지
배기업소유주지분 소계

418,551,714,234
193,753,817,108

비지배지분

(1,946,150,083)
843,007,553

자본총계

416,605,564,151
194,596,824,661

부채 및 자본총계

545,692,907,532
330,130,544,332

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

Ⅰ. 영업수익
6
420,804,834,957
201,255,690,004

Ⅱ. 영업비용
26
(373,621,560,263)
(162,625,858,540)

Ⅲ. 영업이익

47,183,274,694
38,629,831,464

Ⅳ. 기타수익
27
6,738,723,175
446,980,609

Ⅴ. 기타비용
27
(22,762,827,354)
(2,554,402,175)

Ⅵ. 금융수익
28
9,745,749,992
55,437,864,485

Ⅶ. 금융비용
28
(9,630,571,453)
(17,602,679,941)

Ⅷ. 지분법손실
14
(2,866,550,511)
(2,058,007,160)

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

28,407,798,543
72,299,587,282

Ⅹ. 법인세비용
18
(9,510,938,191)
(11,611,255,540)

XI. 당기순이익

18,896,860,352
60,688,331,742

지배주주지분순이익

18,968,944,201
61,729,023,588

비지배주주지분순
손실

(72,083,849)
(1,040,691,846)

XII. 기타포괄손익

(8,723,110,966)
3,511,588,319

후속적으로
당
기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(8,717,329,192)
(524,198,449)

-
순확정급여부채 재측정요소

17
(626,871,987)
(524,198,449)

- 기타포괄손익-공정가치

측정 금융자산

평가손실

23
(8,090,457,205)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

(5,781,774)
4,035,786,768

- 매도가능금융자산평가이익

-
3,895,792,063

- 해외사업환산손익
23
(5,781,774)
139,994,705

XIII. 당기총포괄이익

10,173,749,386
64,199,920,061

지배주주지분순이익

10,245,833,235
65,240,611,907

비지배주주지분순손실

(72,083,849)
(1,040,691,846)

XIV. 주당순이익

기본주당순이익
29
352
2,175

희석주당순이익
29
350
2,004

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
지배기업소유주귀속분
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
소 계

2017년 1월 1일(전기초)

250,300,000
67,365,351,789
816,826,473
(745,284,070)
(917,022,621)
66,770,171,571
1,245,313,946
68,015,485,517

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
61,729,023,588
61,729,023,588
(1,040,691,846)
60,688,331,742

해외사업환산손익
23
-
-
-
139,994,705
-
139,994,705
-
139,994,705

매도가능금융자산평가손익
23
-
-
-
3,895,792,063
-
3,895,792,063
-
3,895,792,063

순확정급여부채의 재측정요소

17
-
-
-
(524,198,449)
-
(524,198,449)
-
(524,198,449)

총포괄손익 총액

-
-
-
3,511,588,319
61,729,023,588
65,240,611,907
(1,040,691,846)
64,199,920,061

소유주와의 거래

주식선택권의행사

20
1,670,000
1,343,408,018
(349,034,342)
-
-
996,043,676
-
996,043,676

주식보상비용
21
-
-
398,801,456
-
-
398,801,456
109,142,150
507,943,606

전환권행사

19,630,000
22,647,048,825
-
-
-
22,666,678,825
-
22,666,678,825

자기주식의 취득/처분

-
-
(184,094,250)
-
-
(184,094,250)
-
(184,094,250)

사업결합

150,025,000
564,799,518
-
-
-
714,824,518
-
714,824,518

연결범위의 변동

28,940,000
37,121,839,405
-
-
-
37,150,779,405
529,243,303
37,680,022,708

소유주와의 거래 총액

200,265,000
61,677,095,766
(134,327,136)
-
-
61,743,033,630
638,385,453
62,381,419,083

2017년 12월 31일(전기말)

450,565,000
129,042,447,555
682,499,337
2,766,304,249
60,812,000,967
193,753,817,108
843,007,553
194,596,824,661

2018년 1월 1일(당기초)

450,565,000
129,042,447,555
682,499,337
2,766,304,249
60,812,000,967
193,753,817,108
843,007,553
194,596,824,661

회계정책변경 누적효과
33
-
-
-
(127,473,746)
2,794,119,125
2,666,645,379
-
2,666,645,379

수정 후 금액

450,565,000
129,042,447,555
682,499,337
2,638,830,503
63,606,120,092
196,420,462,487
843,007,553
197,263,470,040

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
18,968,944,201
18,968,944,201
(72,083,849)
18,896,860,352

해외사업환산손익
23
-
-
-
(5,781,774)
-
(5,781,774)
-
(5,781,774)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
23
-
-
-
(8,090,457,205)
-
(8,090,457,205)
-
(8,090,457,205)

순확정급여부채의 재측정요소

17
-
-
-
(626,871,987)
-
(626,871,987)
-
(626,871,987)

총포괄손익 총액

-
-
-
(8,723,110,966)
18,968,944,201
10,245,833,235
(72,083,849)
10,173,749,386

소유주와의 거래

주식선택권의행사

20
123,803,500
9,701,228,275
(284,903,379)
-
-
9,540,128,396
-
9,540,128,396

주식선택권의 취소

20

-
460,276,800
(499,276,800)
-
-
(39,000,000)
(499,276,800)
(538,276,800)

유상증자
20
90,113,200
139,905,562,326
-
-
-
139,995,675,526
-
139,995,675,526

무상증자
20
4,918,425,300
(4,918,425,300)
-
-
-
-
-
-

주식보상비용

21
-
-
1,874,430,336
-
-
1,874,430,336
166,319,208
2,040,749,544

종속기업 유상증자

-
-
-
-
-
-
14,981,619,631
14,981,619,631

지분변동효과

-
12,054,784,254
-
-
-
12,054,784,254
(11,918,142,240)
136,642,014

연결범위의 변동

-
-
-
-
-
-
(5,447,593,586)
(5,447,593,586)

전기 사업결합 이연법인세

-
48,459,400,000
-
-
-
48,459,400,000
-
48,459,400,000

소유주와의 거래 총액

5,132,342,000
205,662,826,355
1,090,250,157
-
-
211,885,418,512
(2,717,073,787)
209,168,344,725

2018년 12월 31일(당기말)

5,582,907,000
334,705,273,910
1,772,749,494
(6,084,280,463)
82,575,064,293
418,551,714,234
(1,946,150,083)
416,605,564,151

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

73,398,876,744
44,354,524,980

영업으로부터 창출된 현금흐름
30

74,941,215,920

43,594,265,109

이자수취

3,443,957,189
732,877,716

이자지급

(287,888,830)
(39,315,302)

법인세 납부(환급)

(4,698,407,535)

66,697,458

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(191,173,158,583)
(25,934,020,811)

단기금융상품의 증가

-

(14,038,690,126)

당기손익-공정가치

측정 금융자산의 증가

(119,792,131,525)
-

기타포괄손익-공정가치

측정 금융자산 취득

(28,999,990,800)
-

장기금융상품의 증감

(749,136)
-

유형자산의 취득
12
(9,359,147,503)
(1,111,272,481)

유형자산의 처분
12
463,135,120
15,000,000

무형자산의 취득
13
(2,362,487,994)
(1,773,251,939)

무형자산의 처분
13
-
429,132,155

매도가능금융자산의 취득

-
(7,750,001,250)

매도가능금융자산의 처분

-
5,226,291,581

관계기업투자의 취득
14
(23,137,961,396)
-

관계기업투자의 처분
14
1,487,472,048
-

단기대여금의 감소

4,045,438,600
30,000,000

단기대여금의 증가

(600,000,000)
(2,000,000,000)

기타유동금융자산의 증가

-
(777,709,528)

기타유동금융자산의 감소

706,425,324
212,468,784

기타비유동금융자산의 증가

(2,828,586,116)
(1,295,240,218)

기타비유동금융자산의 감소

3,125,364,785
192,907,139

기타비유동자산의 증가

(10,281,225,000)
(9,154,710,500)

기타비유동금융부채의 증가

239,564,885
-

기타비유동금융부채의 감소

(20,000,000)
-

종속기업 취득으로 인한 순현금흐름

(3,958,659,704)
(1,234,696,434)

종속기업 처분으로 인한 순현금흐름

(17,083,990)
-

현물출자

34
-
7,095,752,006

기타투자활동으로 인한 현금흐름

117,463,819
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

162,104,637,789
1,167,216,993

자기주식의 취득

-
(168,076,870)

유상증자

20
139,995,675,526
-

주식선택권의 행사
21
9,040,851,596
996,043,676

단기차입금의 상환

(1,918,875,000)
(80,000,000)

전환사채 발행

-
440,250,187

상환전환우선주
부채
의 발행

7,000,004,172
-

전환우선주부채의 발행

7,986,981,495
-

비지배지분의 취득

-
(21,000,000)

Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가

44,330,355,950
19,587,721,162

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

60,502,235,541
40,752,614,117

Ⅵ. 환율변동으로 인한 현금흐름

(10,641,775)
161,900,262

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
8
104,821,949,716
60,502,235,541

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2018년 12월 31일 현재

제 5 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 카카오게임즈와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 카카오게임즈(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결기업')
은 모바일 게임 개발 및 퍼블리싱을 주된 목적으로 2013년 8월에 설
립되었습니다.

주식회사 엔진과 주식회사 다음게임 양사는 2015년 12월 23일자 이사회 결의 및 2016년 2월 15일자 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 1일자로 합병하였으며, 2016년 6월 30일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 카카오게임즈"로 변경하였습니다.

또한, 연결기업의
지배
기업인
주식회사 카카오는 모바일퍼블리싱게임사업부문을 분할하여 지배기업에 현물출자하였
으며 동 사업결합은 2017년 11월 1일자로 진행되었습니다. 지배기업은 동 현물출자로 인해 보통주 30,005주를 신규발행하였습니다. 이후, 지배기업은 2017년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 2018년 1월 30일을 기일로 주당 5,000원의 지배기업 주식을 주당 100원으로 하는 액면분할을 진행하였습니다.

지배기업은 본점을 경기도 성남
시 분당구 판교역로 152
알파돔타워 14층
에 두고 있으며, 설립 후
수 차례
의 증자를 거쳐
당기말
현재 납입자본금은
5,583백만원
입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식 수
지분율

㈜
카카오

33,730,000
60.4%

넷마블
㈜

3,218,320
5.7%

ACEVILLE PTE.LTD
3,218,320
5.7%

남궁훈
2,412,500
4.3%

김종윤
1,095,500
2.0%

㈜
스마일게이트홀딩스

657,500
1.2%

㈜
케이큐브홀딩스

746,500
1.3%

ACTOZSOFT HONGKONG.LTD
643,670
1.2%

DIANDIAN INTERACTIVE HOLDING
643,670
1.2%

㈜
크래프톤(구.
㈜
블루홀)

643,670
1.2%

프리미어성장전략엠앤에이
643,670
1.2%

에이티넘고성장기업투자조합
341,500
0.6%

미래창조LB선도기업투자펀드20호
581,500
1.0%

기타
7,251,500
13.0%

자기주식
1,250
0.0%

합 계
55,829,070
100.0%

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다.

종속기업
자본금
업종
소재지
결산월
지분율

㈜엔글(주1)
205,000,000
서비스운영전문업
대한민국
12월
51.22%

㈜프렌즈게임즈(구. ㈜슈퍼노바일레븐)(주2)
774,567,400
서비스운영전문업
대한민국
12월
81.97%

Kakao Games Europe B.V.
1,295,882,100
서비스운영전문업
네덜란드
12월
100%

Kakao Games USA Inc.(주3)
2,305,200,000
서비스운영전문업
미국
12월
100%

㈜카카오VX(주2)
9,426,665,000
서비스운영전문업
대한민국
12월
89.75%

태식유한공사(주4)
577,643,720
서비스운영전문업
중국
12월
100%

지스윙스포츠(주4)
574,370,000
서비스운영전문업
중국
12월
100%

Kakao Games Japan Corp.
(주5)

2,023,800,000
서비스운영전문업
일본
12월
100%

㈜
손노리(주6)

200,000,000
서비스운영전문업
대한민국
12월
58.28%

㈜
툰노리(주7)

510,000,000
서비스운영전문업
대한민국
12월
50.98%

(주1) 당기
중 주식회사 프렌즈게임즈(구. ㈜슈퍼노바일레븐)로 지분 양도를 하였습니다.

(주2)
지분율 계산시 전환상환우선주를 포함하여 계산하였습니다.

(주3) Kakao Games Europe B.V.가 100% 소유하고 있습니다.
(주4) 주식회사 카카오VX가 100% 소유하고 있습니다.

(주5) 당기 중 지배기업이 100% 지분을 출자하여 설립하였습니다.

(주6) 당기
중 주식회사 프렌즈게임즈(구. ㈜슈퍼노바일레븐)로 전기 보유 지분 40.10%를
양도하였습니다
. 연결기업은 당기말 지분 18.18%를 추가로 취득하여 지분율이50%를 초과하였으며, 지배력을 보유한 것으로 판단하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(주7) 주식회사 손노리가 50.98% 소유하고 있습니다.
당기 중 주식회사 프렌즈게임즈의 주식회사 손노리에 대한 지분율이 50%를 초과하면서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주8) 당기 중
보
유중이던 주식회사 피플러그의 주식 전량을 처분하였습니다.

1.2 종속기업 관련 주요 재무정보 요약

당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

㈜엔글
2,220,214
473,604
1,746,610
6,049,734
941,432
941,432

㈜프렌즈게임즈
32,843,934
15,821,264
17,022,670
915,173
(5,881,744)
(6,094,938)

Kakao Games Europe B.V.
55,161,273
16,333,565
38,827,708
84,548,468
9,774,268
9,625,832

Kakao Games USA Inc.
3,009,000
77,419
2,931,581
4,070,328
(353,653)
(221,920)

㈜카카오VX
38,220,142
18,016,029
20,204,113
28,545,911
(4,493,963)
(4,503,549)

태식유한공사
2,631,607
2,665,563
(33,956)
2,584,255
(205,137)
(184,089)

지스윙스포츠
384,080
914,288
(530,208)
116,734
(284,514)
(290,465)

Kakao Games Japan Corp.

1,890,550
28,173
1,862,377
19,128
(161,246)
(161,503)

㈜손노리(구. ㈜로이게임즈)
901,682
12,617,430
(11,715,748)
-
-
-

㈜
툰노리

56,560
30,344
26,216
-
-
-

합 계
137,319,042
66,977,679
70,341,363
126,849,731
(664,557)
(889,200)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

회사명
사유

Kakao Games Japan Corp.

당기 신규 설립

㈜손노리(구. ㈜로이게임즈)
당기 중 추가취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입

㈜
툰노리

당기 중 추가취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

회사명
사유

㈜피플러그
당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작
성에 적용된
주요한
회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한
상황의 예시임을
명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는

주석 33
에서
설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는

자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는

주석 33
에서
설명하고 있습니다. 

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
않았고,
연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은
연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와
보고기간종료일
의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에
근거하여
분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상
현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에
포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손
익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'
금융
수익 또는

금융
비용
'으로
표시하고 손상차손은 '
금융
비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에
'
금융
수익 또는
금융
비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할
때에도
당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에
대한
손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업은 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표
에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 

2.8 유
형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품

3~5년

차량운반구

5년

기계장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

기타의무형자산

3~5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매
보고기간종료일
에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13
매입채무와
기타채무

매입채무와
기타채무
는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "
매입채무 및 기타채무
", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상
"
금융비용
"
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계
약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는
다음
중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16
복
합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채와 전환우선주부채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 상환권과 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18

당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은
보고기간종료일
현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,
사업결합
이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는
보고기간종료일
현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매
보고기간종료일에
비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한
순유입액은
자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결기업은 게임퍼블리싱 서비스를 통하여 게임아이템 등 다양한 디지털 콘텐츠를 판매하고 있으며, 서비스 기간동안 무료게임서비스의 제공, 시스템 유지 등 게
임아이템 제공에 대한 유의적인 활동을 수행하고 있습니다. 연결기업은 관련계약을 분석한 결과 이러한 수행의무는 고객에게 제공한 유료게임아이템과 구분되는 별도의 수행의무가 아
닌
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 

(2)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스의 성격이 지적재산권에 대한 접근권인경우, 이
수행의무는
기간에 걸쳐 충족됩니다. 이에 따라 연결기업은 고객에게 제공하는 게임
패키지
및 아이템 판매에 대한 수행의무를 충족하는 사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 

(3) 계약체결 증분원가

고객이 연결기업에서 제공하는 게임서비스 등을 이용하여 결제하는 경우 연결기업은
거래처에
수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고 일정기간에 걸쳐 상각합니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결기업이 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의
대부분을
이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
연결기업은
전략적 의사결정을 수행하는 이사회 및 임원을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3.
주요한
회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
 
(1) 수익인식
연결기업은 개인고객에게 모바일게임 등을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 사용할 수 있는

아이템을

판매하는

부분유료화모델을

채택하고

있습니다.이러한 유료아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결기업은 아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결기업의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
 
(2) 법인세 
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은
보고기간종료일
현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 
 
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 

(5) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결기
업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미
래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

시장위험 - 주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환 위험

보고기간종료일
현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

USD
JPY
EUR
CNY
GBP
USD
EUR

<금융자산>

현금및현금성자산
14,396,244
-
-
829,039
-
20,683,634
1,230,853

매출채권
11,708,796
1,352
5,781
-
2,488
3,305,626
-

합 계
26,105,040
1,352
5,781
829,039
2,488
23,989,260
1,230,853

<금융부채>

매입채무및기타채무
6,807,285
102,235
2,307
1,946
-
3,396,702
-

합 계
6,807,285
102,235
2,307
1,946
-
3,396,702
-

(나) 민감도분석
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5.0% 변동 시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

USD/원
5% 상승시
964,888

1,029,628

5% 하락시
(964,888)

(1,029,628)

JPY/원
5% 상승시
(5,044)
-

5% 하락시
5,044
-

EUR/원
5% 상승시
174
61,543

5% 하락시
(174)
(61,543)

CNY/원
5% 상승시
41,355
-

5% 하락시
(41,355)
-

GBP/원
5% 상승시
124
-

5% 하락시
(124)
-

(2) 시장위험

1) 이자율변동 위험
이
자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 연결기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업에는 이자율변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

2) 가격위험

연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 상승 또는 하락할 경우, 세후기타포괄손익은 948백만원(전기: 463백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(3) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

당기말 및 전기말 현재
연결기업
의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로
연결기업
의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(4) 유동성 위험
현금흐름의 예측은 연결기업의
재무
부서가
수행합니다. 연
결기업의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년초과 2년이하

2
년
초과

합 계

매입채무및기타채무
52,052,415
203,857
18,000
52,274,272

차입금 및 상환전환우선주부채

2,881,531
-
412,356
3,293,887

기타비유동금융부채
-
-
2,500,000
2,500,000

파생상품부채
14,529,493
-
-
14,529,493

합 계
69,463,439
203,857
2,930,356
72,597,652

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합 계

매입채무및기타채무
64,249,161
-
18,000
64,267,161

차입금 및 상환전환우선주부채
344,300
-
-
344,300

합 계
64,593,461
-
18,000
64,611,461

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
129,087,343
135,533,720

자본
416,605,564
194,596,825

부채비율
30.99%
69.65%

4
.3 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총액
상계된부채총액
재무상태표순액

매출채권(주1)
252,690
75,807
176,883

매출채권(주2)
4,451,541
461,777
3,989,764

미지급금
(주3)

1,433,898
1,578,819
(144,921)

(주1) 모바일퍼블리싱게임 중 마켓에 대한 매출채권과 마켓수수료 지급액을 상계하여 채권을 계상하였습니다. 

(주2) PC채널링게임중 거래액과 결제수수료지급액을 상계하여 채권을 계상하였습니다. 
(주3) 게임샵 거래액과 무상코인충전액 및 결제수수료를 상계하여
미지급금
을 계상하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
104,821,950
104,821,950
60,502,236
60,502,236

매출채권

27,294,407
27,294,407
34,019,717
34,019,717

단기금융상품
13,976,836
13,976,836
29,140,362
29,140,362

파생상품자산

-
-
53,432,453
53,432,453

기타금융자산
14,011,201
14,011,201
31,473,983
31,473,983

장기금융상품
1,559
1,559
810
810

매도가능금융자산(주1)
-
-
15,845,716
15,845,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산
135,758,141
135,758,141
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
85,127,697
85,127,697
-
-

기타비유동금융자산
3,962,199
3,962,199
5,408,704
5,408,704

소 계
384,953,990
384,953,990
229,823,981
229,823,981

<금융부채>

차입금 및 상환전환우선주부채

3,293,887
3,293,887
344,300
344,300

매입채무및기타채무
52,274,272
52,274,272
64,267,161

64,267,161

파생상품부채
14,529,493
14,529,493
-
-

기타비유동금융부채
2,500,000
2,500,000
-
-

소 계
72,597,652
72,597,652
64,611,461

64,611,461

(주1) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서
제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
120,363,435
15,394,706
135,758,141

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
24,307,467
-
60,820,230
85,127,697

합 계
24,307,467
120,363,435
76,214,936
220,885,838

<금융부채>

파생상품부채
-
-
14,529,493
14,529,493

(전기말)
(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<금융자산>

매도가능금융자산
11,875,296
-
3,970,420
15,845,716

파생상품자산
-
-
53,432,453
53,432,453

합 계
11,875,296
-
57,402,873
69,278,169

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는
보고기간종료일
현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말
현재
연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

Wrap 금융상품

120,363,435
2
순자산가치법
순자산가치

케이큐브NEO 펀드
750,000
3
순자산가치법
순자산가치

상환전환우선주(
㈜라이온하트스튜디오
)

5,134,276
3
DCF, 이항모형
추정현금흐름(영구성장률 1%),
가중평균 자본비용(14.65%),
상승하락비율

㈜넵튠 전환사채
5,350,462
3
이항모형
상승하락비율

대흥개발㈜
전환사채

4,159,968
3
DCF, 이항모형
추정현금흐름(영구성장률 1%),
가중평균 자본비용(12.9%),
상승하락비율

합 계
135,758,141

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜루노소프트
625,000
3
DCF
추정현금흐름 (영구성장률 0%),
가중평균 자본비용 (20%)

㈜누리다
200,004
3
순자산가치법
순자산가치

㈜엑스엘게임즈
6,820,440
3
DCF
추정현금흐름 (영구성장률 1%), 
가중평균 자본비용 (12.48%)

㈜크래프톤(구. ㈜블루홀)
(주1)

53,174,787
3
DCF
추정현금흐름 (영구성장률 0%),
가중평균 자본비용 (13.1%)

합 계
60,820,231

파생상품부채

㈜카카오VX 전환권
7,603,513
3
DCF, 이항모형
추정현금흐름(영구성장률 0%),
가중평균 자본비용(10.64%~13.49%)

㈜프렌즈게임즈 전환권, 상환권
6,925,980
3
DCF, 이항모형
추정현금흐름(영구성장률 1%),
가중평균 자본비용(12.9%)

합 계
14,529,493

(주1) 연결기업은 보유하고 있던 주식회사 크래프톤(구. ㈜블루홀)이 발생한 상환전환우선주를 당기 중 모두 보통주로 전환하였습니다. 

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

매도가능금융자산

상환전환우선주(㈜크래프톤(구. ㈜블루홀))(투자분)
3,970,420
3
DCF, 이항모형
추정현금흐름 (영구성장률 0%),
가중평균 자본비용 (13.4%),
상승하락비율

파생금융자산

상환전환우선주관련 전환권 등(투자분)
53,432,453
3
DCF, 이항모형
추정현금흐름 (영구성장률 0%),
가중평균 자본비용 (13.4%),
상승하락비율

합 계
57,402,873

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결기업은 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결기업
은 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 재무정보는 공시된 재무제표와 일치합니다. 

(2) 당기와 전기 중 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

게임매출
388,311,680
199,831,447

골프사업매출
30,013,460
-

기타매출
2,479,695
1,424,243

합 계
420,804,835
201,255,690

(3) 당기 중 연결기업 수익의 지역별 구분내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
331,171,625
113,515,142

북미 외
89,633,210
87,740,548

합 계
420,804,835
201,255,690

(4) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 비중은
다
음과 같습니다.

구 분
당기
전기

A
13.43%
17.63%

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
135,758,141
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
85,127,697
-

파생상품자산
-
53,432,453

매도가능금융자산
-
15,845,716

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
104,821,950
60,502,236

매출채권

27,294,407
34,019,717

단기금융상품
13,976,836
29,140,362

장기금융상품
1,559
810

기타금융자산
14,011,201
31,473,983

기타비유동금융자산
3,962,199
5,408,704

합 계
384,953,990
229,823,981

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

파생상품부채
14,529,493
-

상각후원가 측정 금융부채

차입금 및 상환전환우선주부채

3,293,887
344,300

매입채무및기타채무
52,274,272
64,267,161

기타비유동금융부채
2,500,000
-

합 계
72,597,652
64,611,461

7.2 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
평가손익
(기타포괄손익)
평가/처분손익
 (당기손익)
이자수익(비용)
순손상차손익
외환손익

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(3,743,388)
1,887,365
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(10,372,381)
-
-
-
-

상각후원가 측정 금융자산
-
-

1,493,955

(361,289)
1,647,991

소 계
(10,372,381)
(3,743,388)
3,381,320
(361,289)
1,647,991

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채
-
-
(287,889)
-
(2,750)

파생상품부채
-
(679,493)
-
-
-

소 계
-
(679,493)
(287,889)
-
(2,750)

합 계
(10,372,381)
(4,422,881)
3,093,431
(361,289)
1,645,241

(전기)
(단위: 천원)

구 분
평가손익
(기타포괄손익)
평가/처분손익
 (당기손익)
이자수익(비용)
처분손익
 (손익대체)
외환손익

<금융자산>

매도가능금융자산
4,729,899
226,292
508,675
264,706
-

대여금및수취채권
-
(94,192)
732,878
-
(33,939)

파생상품자산
-
51,730,790
-
-
-

소 계
4,729,899
51,862,890
1,241,553
264,706
(33,939)

<금융부채>

상각후원가 측정 금융부채
-
-
(616,624)
-
50,864

파생상품부채
-
(10,998,589)
-
-
-

소 계
-
(10,998,589)
(616,624)
-
50,864

합 계
4,729,899
40,864,301
624,929
264,706
16,925

8. 현금및현금성자산

연결기업의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

104,821,950
60,502,236

9. 당기
손익-공정가치 측정 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석

33

을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

유동항목

Wrap 금융상품
120,363,435
-

비유동항목

수익증권
750,000
250,000

복합금융상품
14,644,706
-

기타채무증권
-
3,970,420

합 계
135,758,141

4,220,42
0

(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익
(3,743,388)
-

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은
주석
33
을
참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

비유동항목

상장주식

㈜와이디온라인
491,050
3,042,961

㈜넵튠
23,816,416
8,832,335

비상장주식

㈜크래프톤(구. ㈜블루홀)(주2)
53,174,787
-

㈜루노소프트
625,000
1,250,000

㈜누리다
200,004
200,004

㈜엑스엘게임즈
6,820,440
-

합 계
85,127,697
13,325,300

(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 

(주2) 전기말 ㈜크래프톤(구. ㈜블루홀)이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 연결기업이 인식하고 있던 매도가능금융자산 및 파생상품자산 3,970백만원 및 53,432백만원은 당기말 현재 모두 보통주로 전환되어 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

11. 매
출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은
주석
33
을
참고하시기 바랍니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
28,570,279
34,915,063

손실충당금
(1,275,872)
(895,346)

매출채권(순액)
27,294,407
34,019,717

(2) 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
895,346
-

대손상각
332,516
6,526

대손환입
(3,226)
-

연결범위 변동
51,236
888,820

기말
1,275,872
895,346

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
658,579
3,252,499

단기대여금 손실충당금
(507,950)
(507,950)

미수금
15,684,659
28,736,632

미수금 손실충당금
(170,970)
(133,971)

미수수익
64,136
126,773

장기금융상품
1,559
810

장기대여금
337,718
532,718

장기대여금 손실충당금
(322,718)
(427,718)

보증금
3,947,199
5,303,704

순장부금액
19,692,212
36,883,497

(4) 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구 분
정상채권
3개월 이내 연체
6개월 이내 연체
9개월 이내 연체
9개월 이후
합 계

매출채권

기대 손실률
0.0%
9.8%
15.0%
34.9%
93.5%
4.5%

총 장부금액
26,560,479
438,939
178,615
162,832
1,229,414
28,570,279

손실충당금
-
43,202
26,769
56,780
1,149,121
1,275,872

12.
유
형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
연결범위
변동
취 득
처 분
상 각
대 체
환율변동
기 말

<취득금액>

기계장치
109,183
-
70,912
-
-
-
-
180,095

차량운반구
425,311
37,254
690,035
(125,706)
-
-
-
1,026,894

비품
7,150,855
308,406
8,960,826
(1,063,278)
-
-
7,938
15,364,747

소 계
7,685,349
345,660
9,721,773
(1,188,984)
-
-
7,938
16,571,736

<감가상각누계액>

기계장치
(55,274)
-
-
-
(35,466)
-
-
(90,740)

차량운반구
(246,454)
(18,627)
-
86,699
(153,609)
-
-
(331,991)

비품
(3,088,147)
(216,508)
-
538,507
(2,406,150)
-
9,522
(5,162,776)

소 계
(3,389,875)
(235,135)
-
625,206
(2,595,225)
-
9,522
(5,585,507)

<정부보조금>

기계장치
(13,943)
-
-
-
6,196
-
-
(7,747)

비품
-
-
-
-
11,239
(117,464)
-
(106,225)

소 계
(13,943)
-
-
-
17,435
(117,464)
-
(113,972)

가감계
4,281,531
110,525
9,721,773
(563,778)
(2,577,790)
(117,464)
17,460
10,872,257

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
연결범위
변동
취 득
처 분
상 각
환율변동

기
말

<취득금액>

기계장치
-
109,183
-
-
-
-
109,183

차량운반구
21,175
404,136
-
-
-
-
425,311

비품
4,504,885
1,521,917
1,111,272
(9,500)
-
22,281
7,150,855

소 계
4,526,060
2,035,236
1,111,272
(9,500)
-
22,281
7,685,349

<감가상각누계액>

기계장치
-
(55,274)
-
-
-
-
(55,274)

차량운반구
(10,235)
(231,984)
-
-
(4,235)
-
(246,454)

비품
(1,103,391)
(912,319)
-
357
(1,067,969)
(4,825)
(3,088,147)

소 계
(1,113,626)
(1,199,577)
-
357
(1,072,204)
(4,825)
(3,389,875)

<정부보조금>

기계장치
-
(13,943)
-
-
-
-
(13,943)

비품
-
-
-
-
-
-
-

소 계
-
(13,943)
-
-
-
-
(13,943)

가감계
3,412,434
821,716
1,111,272
(9,143)
(1,072,204)
17,456
4,281,531

13.
무형자산

(1) 당기 및
전기 중
무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
연결범위
변동
취 득
처 분
손 상
상 각
대 체
환율변동

기
말

<취득금액>

영업권
41,515,448
4,321,718
-
-
-
-
(444,500)
-
45,392,666

산업재산권
12,085,081
5,272
208,073
-
-
-
(1,247)
-
12,297,179

개발비
2,755,972
-
573,909
-
-
-
(236,881)
3,535
3,096,535

회원권
1,301,792
-
593,017
-
-
-
996,000
(4,801)
2,886,008

기타의무형자산
20,270,213
5,026,666
1,078,736
-
-
-
10,130,687
(9,186)
36,497,116

소 계
77,928,505
9,353,656
2,453,735
-
-
-
10,444,059
(10,452)
100,169,504

<상각누계액 및 손상차손누계액>

영업권
(9,358,586)
-
-
-
-
-
-
-
(9,358,586)

산업재산권
(44,992)
(1,492)
-
-
(6,997)
(1,261,770)
-
-
(1,315,251)

개발비
(980,843)
-
-
-
-
(592,602)
159,437
-
(1,414,008)

기타의무형자산
(7,646,225)
(16,665)
-
(4,414)
(725,734)
(6,794,751)
(233,346)
-
(15,421,136)

소 계
(18,030,646)
(18,157)
-
(4,414)
(732,731)
(8,649,123)
(73,909)
-
(27,508,981)

가감계
59,897,859
9,335,499
2,453,735
(4,414)
(732,731)
(8,649,123)
10,370,150
(10,452)
72,660,523

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
연결범위
변동
취 득
처 분
상 각
대 체
환율변동

기
말

<취득금액>

영업권
18,283,780
23,231,668
-
-
-
-
-
41,515,448

산업재산권
217,875
11,861,203
6,866
(863)
-
-
-
12,085,081

개발비
2,662,289
93,683
-
-
-
-
-
2,755,972

회원권
451,066
-
1,241,792
(451,066)
-
60,000
-
1,301,792

기타의무형자산
12,879,978
2,057,694
524,594
(1,800)
-
4,743,927
65,821
20,270,213

소 계
34,494,988
37,244,247
1,773,252
(453,729)
-
4,803,927
65,821
77,928,505

<상각누계액 및 손상차손누계액>

영업권
(8,790,816)
-
-
(567,770)
-
-
-
(9,358,586)

산업재산권
(34,882)
-
-
-
(10,110)
-
-
(44,992)

개발비
(420,361)
-
-
-
(560,482)
-
-
(980,843)

기타의무형자산
(2,743,594)
-
-
(563,830)
(4,338,801)
-
-
(7,646,225)

소 계
(11,989,653)
-
-
(1,131,601)
(4,909,393)
-
-
(18,030,646)

가감계
22,505,335
37,244,247
1,773,252
(1,585,329)
(4,909,393)
4,803,927
65,821
59,897,859

(2) 2018년 12월 31일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

게임사업
13,246,912

골프사업
22,787,168

합 계
36,034,080

(3) 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결기업의 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
게임사업
골프사업

영구성장률
1%
0%

할인율
12.9%
10.64% ~ 13.49%

14. 관계기업투자

(1)

당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
업종
소재지
당기말
전기말

투자주식수
지분율
투자주식수
지분율

관계기업투자
㈜레프트라이트
소프트웨어 개발업
국내
1,334
40.0%
1,334
40.0%

㈜쓰리포인트
소프트웨어 개발업
국내
2,500
20.0%
2,500
20.0%

㈜실버스타게임즈
소프트웨어 개발업
국내
500
20.0%
500
20.0%

㈜액션스퀘어(주1)
소프트웨어 개발업
국내
2,745,380
10.4%
-
0.0%

㈜링키지랩(주2)
소프트웨어 개발업
국내
5,074
17.0%
-
0.0%

㈜네오바자르(주3)
소프트웨어 개발업
국내
35,000
19.1%
35,000
26.3%

㈜손노리(구. ㈜로이게임즈)(주4)
소프트웨어 개발업
국내
-
-
252,036
40.1%

(주1) 당기 중 주식회사 액션스퀘어
의
주식 2,745,380주(취득당시 10.43%)를
신규 취득
하였습니다. 연결기업의 지분율이 20% 미만이나 관계기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당기 중 주식회사 링키지랩 주식 5,074주(취득당시 17.00%)를 신규취득하였습니다. 연결기업
의 지분율이 20% 미만이나 관계기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 주식회사 네오바자르의 유상증자로 인해 지분율이 19.1%로 감소하였으나,
관계기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(주4) 당기 중
주식회사
손노리의 주식 114,284주(18.18%)를 추가 취득하여 종속기업으로 재분류되어 관계기업에서 제외되었습니다. 

(주5) 당기 중 주식회사 웨이투빗의 주식을 413,998주(취득시 지분율 29.90%)를 신규취득하였습니다. 또한, 당기 중 206,999주를 매각하여 당기말 현재 관계기업 분류에서 제외되었습니다.

(2)
당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
손 상
지분법손익
자본변동분
기타변동
기 말

<관계기업>

㈜레프트라이트
291,280
-
-
(66,917)
-
-
224,363

㈜액션스퀘어(주1)
-
20,000,009
(14,128,269)
(957,685)
-
(82,186)
4,831,869

㈜링키지랩
-
148,059
-
(67,404)
-
-
80,655

㈜네오바자르
757,328
-
-
(377,637)
-
990,277
1,369,968

㈜손노리(구. ㈜로이게임즈)
3,766,767
-
-
(1,396,908)
(5,928,510)
3,558,651
-

㈜웨이투빗
(주2)

-
2,989,894
(2,989,894)
-
-
-
-

합 계
4,815,375
23,137,962
(17,118,163)
(2,866,551)
(5,928,510)
4,466,742
6,506,855

(주1) 연결기업은 당기 중
주식회사 액션스퀘어의 주식을 2,745,380주

취득하였으
며,당기말 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 미달액을 손상차손으로 반영하였습니다. 
(주2) 연결기업은 당기 중
주식회사 웨이투빗의 주식을 413,998주 취득하였으며, 당기말 회수가능금액이 장부금액에 미달
하여 당기 중 전액 손상차손으로 반영하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
손 상
지분법손익
기타변동
기 말

<관계기업>

㈜네오바자르(주1)
496,971
-
(107,971)
368,328
757,328

㈜레프트라이트
372,596
-
(81,315)
-
291,280

㈜손노리
5,635,488
-
(1,868,720)
-
3,766,767

㈜실버스타게임즈
103,983
(103,983)
-
-
-

합 계
6,609,038
(103,983)
(2,058,006)
368,328
4,815,375

(주1) 주식회사 네오바자르는 전기 중 유상증자를 실시하였으며, 연결기업이 참여하지 않으면서 연결기업의 지분율이 26.34%로 하락하였습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재

매입채무 및 기타금융부채
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무및기타채무>

매입채무(주1)
12,949,291
8,087,084

미지급금(주1)
26,542,034
42,589,112

미지급비용(주1)
12,561,090
13,572,965

소 계
52,052,415
64,249,161

<비유동매입채무및기타채무>

장기미지급금
8,638
-

장기미지급비용
195,218
-

예수보증금
18,000
18,000

소 계
221,856
18,000

합 계
52,274,271
64,267,161

(주1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며, 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

16.
차입금 및 파생상품자산ㆍ부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<차입금>

단기차입금
1,916,000
44,600

상환전환우선주부채
1,377,887
299,700

합 계
3,293,887
344,300

파생상품부채
14,529,493
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
내 용

발행회사
㈜프렌즈게임즈

발행시기
2018년 05월

발행가액
7,000,004

우선주식 배당률
발행가 기준 1%

상환보장수익률
8%

전환청구기간
발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
(단, IPO 공모단가 기준 일부 조정사항 있음)

상환기간
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 상환청구가능

(전기)
(단위: 천원)

구 분
내 용

발행회사
㈜피플러그

발행시기
2013년 08월

발행가액
299,700

우선주식 배당률
발행가 기준 1%

상환보장수익률
10%

전환청구기간
발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 상환청구가능

(3) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
1차
2차

발행회사
㈜카카오VX
㈜카카오VX

발행시기
2018년 10월
2018년 12월

발생주식수
107,633주
107,732주

1주당 발행가액(원)
37,129원
37,129원

발행가액(천원)
3,996,306천원
3,999,981천원

전환가액(원)
37,129원
37,129원

전환가액 조정
전환가액을 하회하는 발행가액으로
유상증자를 하는 경우 등
전환가액을 하회하는 발행가액으로
유상증자를 하는 경우 등

전환청구기간
발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지
발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지

(4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<파생상품자산>

전환권 및 조기상환권(주1)
-
53,432,453

<파생상품부채>

㈜프렌즈게임즈에 대한 상환권 및 전환권부채
6,925,980
-

㈜카카오VX에 대한 전환권부채
7,603,513
-

합 계
14,529,493
-

(주1)
주식회사 크래프톤(구.
㈜
블루홀)의
우선주에 부여된 전환권으로, 당기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 중 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

17. 퇴직급여

17.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
8,360,821
5,317,636

사외적립자산의 공정가치
(4,806,362)
(2,731,387)

재무상태표상 순확정급여부채
3,554,459
2,586,249

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,317,636
1,726,976

당기근무원가

2,680,588

1,093,979

이자비용
183,802
37,822

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
229,558
(98,477)

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
451,172
761,235

관계사 전출입
120,133
-

퇴직급여지급액
(879,611)
(554,088)

연결범위변동
257,543
2,350,189

보고기간종료일 금액
8,360,821
5,317,636

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,731,387
941,602

이자수익
90,894
26,857

운용수수료
(9,833)
(3,766)

기여금:

- 사용자
2,451,766
1,910,247

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(517,731)
(271,495)

연결범위변동
-
177,881

계열사 전입
97,207
13,662

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(37,328)
(13,058)

기타
-
(50,543)

보고기간종료일 금액
4,806,362
2,731,387

(4)
연결
포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기근무원가
2,680,588
1,093,979

순이자원가
92,908
10,965

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,773,496
1,104,944

(5) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산
4,806,362
2,731,387

(6) 주요 보험수리적가정

(단위: 비율)

구 분
당기
전기

할인율
3.00%
3.40%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율

-1%P
(감소) /
+1%P
(증가)

+8%
(증가) /
-7%
(감소)

미래임금상승률

-1%P
(감소) /
+1%P
(증가)

-7%
(감소) /
+7%
(증가)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,722백만원
입니다.

17.2 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해

비용으로

인식한

금액은

314백만원(전기:

134백만원)
입니다. 

17.3
기타장기종업원급여부채

(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치
1,759,796
2,153,044

(2) 기타장기종업원급여부채 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,153,044
982,256

당기근무원가
1,048,310
618,772

이자비용
56,826
22,713

제도개정효과
(896,939)
-

재측정요소
(309,291)
581,303

급여지급액
(292,155)
(52,000)

당기말금액
1,759,796
2,153,044

(3) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,048,310
618,772

이자비용
56,826
22,713

제도개정효과
(896,939)
-

재측정요소
(309,291)
581,303

종업원급여에 포함된 총비용
(101,093)
1,222,788

(4) 주요 보험수리적 가정

(단위: 비율)

구 분
당기
전기

할인율
2.20%
3.10%

미래임금상승율
5.00%
5.00%

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,217,033
1,987,284

총당기법인세
2,217,033
1,987,284

이연법인세

일시적차이의 증감
6,793,063
10,574,934

기타증감
-
(950,962)

총이연법인세
6,793,063
9,623,972

법인세비용
9,510,938
11,611,256

(2) 연결기업의 법인세비용 차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결기업에 적용되는법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
28,407,799
72,299,587

법인세율로 계산된 법인세비용
6,412,687
15,485,909

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용
115,788
49,556

자본에 직접 반영
2,281,924
(1,098,813)

미인식이연법인세 변동

2,342,385
-

기타공제 및 감면
(2,072,674)
(2,094,414)

기타
430,828
(730,982)

법인세비용
9,510,938
11,611,256

유효세율
33.48%
16.06%

(
3)

당기 및 전기 중
자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익 반영:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)
(10,372,381)
2,281,924
(8,090,457)

순확정급여부채의 재측정요소

(414,480)
91,186
(323,294)

합 계
(10,786,861)
2,373,110
(8,413,751)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익 반영:

매도가능금융자산평가이익
4,994,605
(1,098,813)
3,895,792

순확정급여부채의 재측정요소

(672,049)
147,851
(524,198)

합 계
4,322,556
(950,962)
3,371,594

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
44,049,635
942,210

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
7,878,573
7,585,835

소 계
51,928,208
8,528,045

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(15,652,430)
(5,134,333)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,899,663)
(11,545,749)

소 계
(19,552,093)
(16,680,082)

이연법인세자산(부채)순액
32,376,115
(8,152,037)

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(8,152,037)
5,477,886

회계정책의 변경
35,955
-

손익계산서에 반영된 이연법인세
(9,238,083)
(12,618,961)

기타포괄손익에 반영된 법인세
2,373,110
(950,962)

자본잉여금에 반영된 법인세
48,459,400
-

기타변동
(1,102,230)
(60,000)

기말금액
32,376,115
(8,152,037)

(6) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
회계정책의
변경 효과
손익계산서
기타포괄손익
기 타
기 말

<이연법인세부채>

퇴직연금운용자산
(559,763)
-
(315,380)
-
-
(875,143)

미수수익
(26,173)
-
26,126
-
-
(47)

파생상품자산
(11,409,667)
11,409,667
-
-
-
-

매도가능금융자산
(1,110,428)
1,110,428
-
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
(11,409,667)
816,484
-
-
(10,593,183)

외화환산이익
(94,510)
-
(45,454)
-
-
(139,964)

유형자산
-
-
(60,146)
-
-
(60,146)

무형자산
(3,464,140)
-
442,413
-
(1,102,230)
(4,123,957)

선급금(라이선스피)
-
-
(3,759,653)
-
-
(3,759,653)

소 계
(16,664,681)
1,110,428
(2,895,610)
-
(1,102,230)
(19,552,093)

<이연법인세자산>

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
(1,074,473)
328,888
2,281,924
-
1,536,339

선수수익
6,880,187
-
(2,667,406)
-
-
4,212,781

유형자산
53,868
-
(7,806)
-
-
46,062

무형자산
715
-
316
-
-
1,031

관계기업투자주식
-
-
3,336,991
-
-
3,336,991

퇴직급여충당부채
413,958
-
426,244
91,186
-
931,388

기타종업원장기부채
473,669
-
(86,515)
-
-
387,154

외화환산손실
524,707
-
(504,031)
-
-
20,676

영업권
-
-
(11,307,193)
-
48,459,400
37,152,207

복구충당부채
-
-
68,090
-
-
68,090

연차충당부채
-
-
50,296
-
-
50,296

이월결손금
-
-
3,927,364
-
-
3,927,364

대손충당금
162,060
-
95,560
-
-
257,620

미지급상여
3,480
-
(3,271)
-
-
209

소 계
8,512,644
(1,074,473)
(6,342,473)
2,373,110
48,459,400
51,928,208

합 계
(8,152,037)
35,955
(9,238,083)
2,373,110
47,357,170
32,376,115

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
손익계산서
기타포괄손익
기 타
기 말

<이연법인세부채>

퇴직연금
(207,152)
(352,611)
-
-
(559,763)

파생상품자산
-
(11,409,667)
-
-
(11,409,667)

매도가능금융자산
100,294
(111,909)
(1,098,813)
-
(1,110,428)

미수수익
(8,115)
(18,058)
-
-
(26,173)

외화환산이익
(307,404)
212,894
-
-
(94,510)

무형자산
(757,848)
(2,706,292)
-
-
(3,464,140)

대손충당금
45,856
(61,256)
-
-
(15,400)

소 계
(1,134,369)
(14,446,899)
(1,098,813)
-
(16,680,081)

<이연법인세자산>

선수수익
5,378,303
1,501,884
-
-
6,880,187

유형자산
23,802
16,752
-
-
40,554

무형자산
1,798
(1,083)
-
-
715

종속기업투자주식
443,901
(443,901)
-
-
-

퇴직급여충당부채
287,562
(21,455)
147,851
-
413,958

미지급상여
35,750
(32,270)
-
-
3,480

기타종업원장기부채
216,096
257,573
-
-
473,669

외화환산손실
165,042
359,665
-
-
524,707

기타대손상각비
-
177,460
-
-
177,460

업무용승용차 감가상각비상당액
-
13,314
-
-
13,314

외국납부세액공제분
60,000
-
-
(60,000)
-

소 계
6,612,254
1,827,939
147,851
(60,000)
8,528,044

합 계
5,477,885
(12,618,960)
(950,962)
(60,000)
(8,152,037)

(
7)
당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자와 관련하여 실현가능성을 고려하여 이연법인세부채 4,851백만원(전기말: 3,147백만원)은 인식되지 않았습니다.

19.

충
당부
채

당기
및

전기 중

연결기업이 설정한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
전입액
사용액
기말 장부금액

환불보증충당부채(주1)
1,618,026
-
774,406
843,620

복구충당부채
-
309,500
-
309,500

합 계
1,618,026
309,500
774,406
1,153,120

(주1) 과거 일부 스크린 골프 장비의 매출시 일정기간 이후 구매자가 연결기업에게 구매가격의 50%로 재매각할 수있는 권한을 부여하였으며, 이와 관련하여 연결기업이 재부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

총매출액
재매입 약정금액
충당부채설정액

실행 약정금액
(주1)

잔여 약정금액

4,218,100
2,109,050
843,620

871,070

394,360

(주1)
2017년 지스윙 합병 전 실행 금액 (551,495천원)과 지스윙 합병 이후 실행 금액 (319,575천원) 합산금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
전입액
사용액
기말 장부금액

환불보증충당부채
-
1,618,026
-
1,618,026

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식 총수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및 55,829,070주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원, 주)

일 자
변동내역
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

2018-01-01
당기초
90,113
450,565
355,927,417
356,377,982

2018-01-30
액면분할
4,415,537
-
-
-

2018-03-01
제3자배정 유상증자
901,132
90,113
139,905,562
139,995,675

2018-03-02
주식선택권의 행사
46,120
4,612
2,528,279
2,532,891

2018-03-09
주식선택권의 행사
13,265
1,327
727,343
728,670

2018-04-16
무상증자
49,184,253
4,918,425
(4,918,425)
-

2018-04-17
주식선택권의 행사
1,178,650
117,865
6,445,607
6,563,472

2018-12-31
당기말
55,829,070
5,582,907
500,615,783
506,198,690

(전기)
(단위: 천원, 주)

일 자
변동내역
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

2017-01-01
전기초
50,060
250,300
68,544,506
68,794,806

2017-01-20
주식선택권의 행사
334
1,670
1,344,900
1,346,570

2017-10-11
상환전환우선주의 보통주 전환
3,926
19,630
22,647,049
22,666,679

2017-11-01
㈜카카오 게임사업부 현물출자
30,005
150,025
220,799,894
220,949,919

2017-11-28
㈜카카오VX(구. 마음골프㈜)와의 포괄적 주식교환
5,042
25,210
37,102,422
37,127,632

2017-12-22
㈜프렌즈게임즈(구. ㈜슈퍼노바일레븐)과의 포괄적 주식교환
746
3,730
5,488,646
5,492,376

2017-12-31
전기말
90,113
450,565
355,927,417
356,377,982

21. 주식기준보상

(1) 지배기업의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 
 -
1
차~3차:

부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 
 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년 이내

- 4차~8차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 
 행사가능하며 2년 경과 5년 이내, 행사 가능 시점부터 3년에 걸쳐 
 매해 3분의 1씩 분할하여 행사

(2)
보고기간종료일
현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차 수
부여일
주당
행사가격
(단위: 원)
미행사
기초수량
당기
부여수량
당기
취소수량
(주1)
당기
행사수량
미행사
기말수량
당기말
행사가능
수량

1차
2015년 01월 01일
5,981
20,000
-
-
20,000
-
-

2차
2015년 12월 02일
5,095
1,192,500
-
-
1,162,500
30,000
30,000

3차
2016년 04월 14일
5,095
765,000
-
-
590,000
175,000
175,000

4차
2016년 09월 09일
6,000
170,000
-
50,000
-
120,000
40,000

5차
2017년 03월 15일
11,480
60,000
-
-
-
60,000
-

6차
2017년 12월 29일
14,727
2,298,000
-
259,000
-
2,039,000
-

7차
2018년 03월 30일
15,536
-
120,000
3,500
-
116,500
-

8차
2018년 12월 14일
15,536
-
387,000
-
-
387,000
-

합 계

4,505,500
507,000
312,500
1,772,500
2,927,500
245,000

(주1) 당기 중 해당 임직원의 퇴사 등으로 인하여 취소되었습니다.

(3) 지배기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차

부여일의 공정가치
2,090
405
460
237
564
2,281
2,837
2,680

부여일의 가중평균 주가
5,981
5,045
4,910
5,268
9,825
14,728
15,536
15,536

주가변동성(주1)
46.15%
10.10%
10.60%
8.20%
5.55%
6.2%
7.7%
9.8%

배당수익률
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

무위험수익률
2.18%
2.15%
1.75%
1.44%
2.19%
2.44%
2.55%
1.96%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 주별주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,080백만원(전기: 508백만원)입니다.

22. 자본조정

보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(184,094)
(184,094)

주식선택권
1,956,843
866,593

합 계
1,772,749
682,499

23.

기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액 잔액

(단위: 천원

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)
(4,677,727)
3,540,204

해외사업환산손익
(190,366)
(184,584)

순확정급여부채 재측정요소
(1,216,187)
(589,316)

합 계
(6,084,280)
2,766,304

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(당기)
(단위: 천원)

구 분

회계정책변경의

효과

수정 후 기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실)
(127,474)
3,412,730
(8,090,457)
(4,677,727)

해외사업환산손익
-
(184,584)
(5,782)
(190,366)

순확정급여부채 재측정요소
-
(589,316)
(626,871)
(1,216,187)

합 계
(127,474)
2,638,830
(8,723,110)
(6,084,280)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

매도가능증권평가손익
(355,588)
3,895,792
3,540,204

해외사업환산손익
(324,579)
139,995
(184,584)

순확정급여부채 재측정요소
(65,117)
(524,198)
(589,316)

합 계
(745,284)
3,511,588
2,766,304

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 

24.

이익잉여금

이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
82,575,064
60,812,001

25.
계약자산과 계약부채 

(1)

연결기업이 인식하고 있는
계약체결증분원가,
계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

<계약자산>

계약자산 - 기타 (무형자산)

220,500
-

<계약체결증분원가>

계약체결증분원가 - 게임(기타유동자산)(주1)
3,818,685
2,666,645

<계약부채>

계약부채 -
게임
(기타유동부채)

26,471,964
20,604,301

(주1) 연결기업은 보고기간말 현재 3,819백만원의 금액을 게임퍼블리싱 계약의 증분원가에 대한 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

계약부채 -
게임
(기타유동부채)

20,604,301

(3)
고객과의 계약에서 생기는
수익정보
구분

(단위: 천원)

구 분
당기

수익의 인식시점

한 시점에 인식
98,988,254

기간에 걸쳐 인식
321,816,581

합 계
420,804,835

26. 영
업비용

당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
47,002,828
24,437,691

퇴직급여
2,842,202
1,239,320

주식보상비용
2,080,036
507,944

복리후생비
6,666,292
3,043,316

감가상각비
2,303,347
1,072,204

지급임차료
4,200,232
1,616,686

지급수수료
238,234,233
107,047,916

광고선전비
39,728,379
15,846,857

무형자산상각비
8,649,123
4,909,393

대손상각비

332,516

6,526

상품원가
13,919,219
-

기타
7,663,153
2,898,006

합 계
373,621,560
162,625,859

27. 기
타
수
익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타수익>

임대료수익
2,046
2,400

기타의대손충당금환입
108,458
-

유형자산처분이익
12,046
5,857

무형자산처분이익
-
470

기타자산처분이익
293,967
-

관계기업투자주식처분이익
6,036,399
368,328

잡이익
285,807
69,926

기타수익 계
6,738,723
446,981

<기타비용>

유형자산처분손실
112,688
-

무형자산손상차손
732,731
1,131,601

무형자산처분손실
4,414
25,067

기타의대손상각비
3,675,646
677,596

기타자산처분손실
-
128,055

관계기업투자주식처분손실
115,352
-

관계기업투자주식손상차손
17,118,163
103,983

기부금
20,000
-

지급수수료
392,964
398,758

잡손실
590,870
89,342

기타비용 계
22,762,828
2,554,402

28.
금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
3,381,320
1,241,553

파생상품평가이익
159,968
51,730,790

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
484,698
-

외환차익
1,165,629
998,645

외화환산이익
4,554,135
1,240,584

매도가능금융자산처분이익
-
226,292

금융수익 계
9,745,750
55,437,864

<금융비용>

이자비용
287,889
667,582

파생상품평가손실
679,493
10,998,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
4,228,086
-

외환차손
1,534,587
1,028,087

외화환산손실
2,900,517
4,908,422

금융비용 계
9,630,572
17,602,680

29. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 지배기업의 지배주주지분 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.

당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배기업지분 보통주순이익
18,968,944
61,729,024

가중평균 유통보통주식수
53,928,740주
28,386,618주

기본주당순이익
352원/주
2,175원/주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 상환전환우선주가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환
된 것으로 보며 지배기업지분 당기순이익에 전환우선주에 대한 이자비용을 지배기업지분 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배기업지분 보통주순이익
18,968,944
61,729,024

상환전환우선주에 대한 이자비용
-
616,624

주식보상비용
69,078
398,801

합 계
19,038,022
62,744,449

가중평균 유통보통주식수
53,928,740주
28,386,618주

조정내역

-주식선택권
523,892주
1,405,317주

-상환전환우선주
-
1,516,619주

가중평균 희석성잠재적보통주식수
523,892주
2,921,936주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식 수
54,452,632주
31,308,554주

희석주당순이익
350원/주
2,004원/주

30. 현
금흐름표

30.1 영업으로부터 창출된 현금

(1) 조정항목

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
28,407,799
72,299,587

감가상각비
2,577,790
1,072,204

무형자산상각비
8,649,123
4,909,393

대손상각비
332,516
6,526

기타의대손상각비
3,675,646
677,596

기타의대손상각비환입
(108,458)
-

퇴직급여

2,773,496

1,104,944

주식보상비용
2,080,036
507,944

장기종업원급여
(101,093)
1,222,788

이자비용
287,889
667,582

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
4,228,086
-

파생상품평가손실
679,493
10,998,589

지분법손실
2,866,551
2,058,007

관계기업투자주식처분손실
115,352
-

관계기업투자주식손상차손
17,118,163
103,983

유형자산처분손실
112,688
-

무형자산손상차손
732,731
1,131,601

무형자산처분손실
4,414
25,067

이자수익
(3,381,320)
(508,675)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(484,698)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(226,292)

파생상품평가이익
(159,968)
(51,730,790)

관계기업투자주식처분이익
(6,036,399)
(368,328)

유형자산처분이익
(12,046)
(5,857)

무형자산처분이익
-
(470)

기타

(52,211)

(503,231)

합 계
64,305,580
43,442,168

(2) 순운전자본의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
4,236,940
(7,526,452)

미수금

11,853,654

1,106,819

기타유동자산
(7,198,963)
1,018,257

재고자산
(946,286)
-

매입채무
16,622,004
(1,079,121)

미지급금
(10,505,290)
(7,095,371)

기타유동부채
1,888,175
3,672,142

미지급비용
(1,068,750)
12,382,538

기타
(4,245,848)
(2,326,715)

합 계
10,635,636
152,097

30.2 현금의 유출입이 없는 거래

현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선급금 등에서 무형자산으로 대체
10,370,150
4,803,927

이연법인세자산 관련 자본잉여금 전입
48,459,400
-

상환전환우선주의 보통주전환
-
22,666,679

무상증자
4,918,425
-

30.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중
재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

연결범위변동
환율변동
이자비용
평가손실
대 체

단기차입금
44,600
-
2,471,400
-
-
-
(600,000)
(2,875)

상환전환우선주
299,700
14,986,986
(299,700)
(68,941)
287,889
-
(13,828,047)
1,377,887

파생상품부채
-
-
-
65,365
-
679,493
13,784,635
14,529,493

합 계
344,300
14,986,986
2,171,700
(3,576)
287,889
679,493
(643,412)
15,904,505

(전기)
(단위: 천원

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

이자비용
평가손실
대 체

단기차입금
123,600
(80,000)
-
-
1,000
44,600

상환전환우선주
3,976,118
-
616,624
-
(4,293,042)
299,700

파생상품부채
7,375,047
-
-
10,998,590
(18,373,637)
-

합 계
11,474,765
(80,000)
616,624
10,998,590
(22,665,679)
344,300

31. 우발채무 및 약정사항

31.1
제
공
받
은 지급보증내역

(단위: 천원)

보증인
보증내용
보증금액
보증수익자

당기말
전기말

서울보증보험 등
계약이행보증 등
256,593
209,762
조재일외 12인

기술신용보증기금
기술보증 등
870,200
-
㈜손노리

31.2
제
공
한
지급보증내역

(단위: 천원)

보증인
보증내용
보증금액
보증내용

당기말
전기말

매출거래처
지급보증 등
4,922,062
13,333,739
제품판매 할부대금

상기 지급보증한도와 관련하여 약속어음1매(300백만원)와 금융상품 250백만원이 담보로 제공되어 있습니다. 한편 매출거래처의 제품판매 할부대금 중 실제
연결기업이
지급보증한 금액은
4,135백만원입니다.

31.3
계
류
중
인
소송사건

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
㈜골프존
㈜카카오VX
특허권침해금지 등
9,693,297
1심진행중

서울중앙지방법원
㈜에스지엠
㈜카카오VX
특허권침해금지
200,000
1심진행중

서울중앙지방법원
개인
㈜카카오VX
손해배상청구
142,406
1심진행중

31.4 주요 약정사항

(1)
당기말 현재 연결기업은 검은사막 외

다수의 PC 및 모바일 게임에 대해
국내서비스와 관련하여 주식회사 펄어비스 등과 퍼블리싱 및 채널링 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업은 주식회사 웹젠의 뮤이그니션게임 등의 타사 게임의 국내서비스와 관련하여 채널링 서비스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업은 연결기업의 지배기업인 주식회사 카카오와 인프라서비스 제공 등의 사업제휴서비스 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결기업은 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 개발사와 게임의 독점적인 확보 및 수익 배분을 위한 우선협상권 및 최종거절권을 가지고있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 연결기업은 중간 지배기업이
며, 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜카카오
㈜카카오

관계기업

㈜네오바자르, PT.Neo Bazar Indonesia, ㈜레프트라이트
(주1)
,
㈜실버스타게임즈(주1),

㈜쓰리포인트
, ㈜액션스퀘어(주2), ㈜링키지랩
(주5)

㈜네오바자르, ㈜레프트라이트, 
㈜손노리(구.
㈜
로이게임즈), ㈜실버스타게임즈(주1),

㈜쓰리포인트

기타
특수관계자

㈜플러스투퍼센트,
㈜디케이테크인, 
㈜디케이서비스, ㈜디케이비즈니스, 
㈜카카오페이지(구. ㈜포도트리), 카카오M(구 ㈜로엔엔터테인먼트), ㈜카카오IX(구 ㈜카카오프렌즈), ㈜카카오벤처스 (구 ㈜케이큐브벤처스), ㈜케이큐브NEO펀드, ㈜카카오페이, ㈜카카오모빌리티, 
Kakao Japan, ㈜티앤케이팩토리, 
㈜케이큐브홀딩스, 대흥개발㈜, ㈜카카오인베스트먼트
,

㈜
엔
플루토
,㈜카카오커머스

㈜플러스투퍼센트,
㈜디케이테크인, 
㈜디케이서비스, ㈜디케이비즈니스, 
㈜카카오페이지(구. ㈜포도트리), ㈜티앤케이팩토리, 
㈜로엔엔터테인먼트, ㈜밸류포션, ㈜카카오프렌즈, 
㈜카카오벤처스 (구 ㈜케이큐브벤처스), 
케이큐브 NEO펀드, ㈜카카오페이, 
㈜카카오모빌리티, Kakao Japan, 
㈜케이큐브홀딩스(주3), 대흥개발㈜
,

㈜엔
플루토

(주4)대규모기업집단계열회사
재단법인 게임인재단
재단법인 게임인재단

(주1)
주식회사
프렌즈게임즈 (구. ㈜슈퍼노바일레븐)
의 관계기업입니다.
(주2) 당기 중
주식회사 액션스퀘어
주식 2,745,380주(취득당시 10.43%)를 신규취득하였습니다.
(주3) 전기 중
주식회사 카카오VX
와의 포괄적 주식교환 계약에 따라
주식회사 케이큐브홀딩스
가 보유한 주식을 지배기업이 100% 인수하고, 그에 대한 대가로 지배기업의 보통주 1,493주를 발행하였습니다.

(주4) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 대규모기업집단계열회사입니다.

(주5) 당기 중 주식회사 링키지랩 주식 5,074주(취득당시 17.00%)를 신규취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
영업수익 등
영업비용 등

영업수익
이자수익
기타수익
지급수수료
광고선전비
기타비용
기타매입(자산)

<지배기업>

㈜카카오
56,493,511
-
-
36,216,310
981,427
83,606
-

소 계
56,493,511
-
-
36,216,310
981,427
83,606
-

<관계기업>

㈜레프트라이트
-
-
-
178
-
-
-

㈜손노리(구. ㈜로이게임즈)(주1)
-
-
-
709,437
-
-
-

㈜웨이투빗
-
-
-
20,000
-
-
-

㈜링키지랩
-
-
-
-
-
125,993
-

소 계
-
-
-
729,615
-
125,993
-

<기타특수관계자>

㈜디케이테크인
-
-
-
265,567
-
-
122,245

㈜디케이서비스
-
-
-
34,320
-
-
-

㈜디케이비즈니스
-
-
-
1,159,334
-
-
-

㈜카카오페이지(구. ㈜포도트리)

4,868

-
-
-
670,659
-
-

㈜티앤케이팩토리
3,096
-
-
-
337,725
-
-

㈜카카오M(구. ㈜로엔엔터테인먼트)
9,016
-
-
44
12,096
22
-

㈜카카오IX(구. ㈜카카오프렌즈)
1,827
-
-
200,000
218,981
20,878
966,040

㈜카카오페이
3,526
-
-
7
-
-
-

㈜카카오모빌리티
101,146
-
-
-
-
6,795
-

㈜카카오커머스
-
-
-
-
5,000
-
-

㈜엔플루토
-
-
-
-
-
196,645
-

Kakao Japan
-
-
-
242,660
-
11,534
-

㈜카카오벤처스(구. ㈜케이큐브벤처스)

91

-
-
-
-
-
-

대흥개발㈜

-
41,951
-
-
-
-
500,000

㈜카카오인베스트먼트
-
-
-
-
-
906
-

임직원
-
22,039
-
-
-
-
-

소 계
123,570
63,990
-
1,901,932
1,244,461
236,780
1,588,285

<대규모기업집단계열회사>

재단법인 게임인재단
-
-
2,046
-
-
-
-

소 계
-
-
2,046
-
-
-
-

합 계
56,617,081
63,990
2,046
38,847,857
2,225,888
446,379
1,588,285

(주1) 당기 말
주식회사
프렌즈게임즈 (구. ㈜슈퍼노바일레븐)
에서 주식 114,284주를 취득하면서 지분율 50% 초과함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 당기 중 발생된 비용 거래에 대해 반영하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
영업수익 등
영업비용 등

영업수익
기타수익
지급수수료
광고선전비
기타비용

<지배기업>

㈜카카오
34,735,005
470
10,037,161
413,142
7,200

소 계
34,735,005
470
10,037,161
413,142
7,200

<관계기업>

㈜레프트라이트
-
-
11,459
-
-

소 계
-
-
11,459
-
-

<기타특수관계>

㈜디케이테크인
-
-
105,944
-
-

㈜디케이서비스
-
-
31,200
-
-

㈜디케이비즈니스
-
-
312,034
-
-

㈜카카오페이지(구. ㈜포도트리)
-
-
-
24,000
-

㈜티앤케이팩토리
1,262
-

-

78,548

-

㈜카카오M(구. ㈜로엔엔터테인먼트)
-
-

-

106,087

-

㈜카카오페이
931
-
-
-

46,400

㈜카카오모빌리티
326
-
-
-
-

Kakao Japan
-
-
133,016
-

-

소 계
2,519
-
582,194
208,635
46,400

<대규모기업집단계열회사>

재단법인 게임인재단
-
2,400
-
-
-

소 계
-
2,400
-
-
-

합 계
34,737,524
2,870

10,630,814

621,777

53,600

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

<지배기업>

㈜카카오
10,136,868
4,010,764
4,377,352
2,294,946

소 계
10,136,868
4,010,764
4,377,352
2,294,946

<관계기업>

㈜쓰리포인트(주1)
3,300
50,000
-
-

소 계
3,300
50,000
-
-

<기타특수관계자>

㈜디케이테크인
-
-
94,864
-

㈜디케이서비스
-
-
3,146
-

㈜디케이비즈니스
-
-
115,506
-

㈜카카오페이지(구. ㈜포도트리)
-
-
209,000
159

㈜티앤케이팩토리
205
20,000
43,523
-

㈜카카오M(구. ㈜로엔엔터테인먼트)

-
-
-
293

㈜카카오IX(구 ㈜카카오프렌즈)

-
-
-
35

㈜카카오페이
197
-
9
175

㈜카카오모빌리티
22,000
-
-
17

㈜카카오커머스
-
-
5,425
-

Kakao Japan
-
-
8,038
-

㈜카카오벤처스(구. ㈜케이큐브벤처스)
-
-
-
2

㈜케이큐브홀딩스
-

-

-
2,500,000

임직원
-

124,927

-
-

소 계
22,402

144,927

479,511
2,500,681

<대규모기업집단계열회사>

재단법인 게임인재단
-
51
-
-

소 계
-
51
-
-

합 계
10,162,570

4,205,742

4,856,863
4,795,627

(주1) 매출채권 및 단기대여금 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. 

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

<지배기업>

㈜카카오
11,296,184
5,906,043
26,097,973
2,879,152

소 계
11,296,184
5,906,043
26,097,973
2,879,152

<관계기업>

㈜네오바자르
-
79
-
-

㈜레프트라이트
-
-
-
463

㈜손노리
-
500,000
-
-

㈜쓰리포인트(주1)
3,300
50,000
-
-

소 계
3,300
550,079
-
463

<기타특수관계자>

㈜디케이테크인
-
-
11,396
-

㈜디케이서비스
-
-
2,860
-

㈜디케이비즈니스
-
-
100,240
-

㈜티앤케이팩토리
791
-
-
-

㈜카카오M(구. ㈜로엔엔터테인먼트)
-
8,696
-
-

㈜카카오페이
4,070
-
-
-

㈜카카오모빌리티
1,280
-
-
-

Kakao Japan
-
-
-
75,384

㈜케이큐브홀딩스
-

-

-
-

대흥개발㈜

-
2,020,614
-
-

임직원
-

645,241

-
-

소 계
6,141

2,653,937

114,496
75,384

<대규모기업집단계열회사>

재단법인 게임인재단
-
220
-
-

소 계
-
220
-
-

합 계
11,305,625
9,060,279
26,212,469
2,954,999

(주1) 매출채권 및 단기대여금 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. 

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
회 수
사채취득
대 체
기 말

<관계기업>

㈜쓰리포인트(주1)
50,000
-
-
-
50,000

소 계
50,000
-
-
-
50,000

<기타특수관계자>

대흥개발㈜
2,000,000
(2,000,000)
4,000,000
-
4,000,000

임직원
645,241
(706,425)
-
185,900
124,175

소 계
2,645,241
(2,706,425)
4,000,000
185,900
4,124,715

합 계
2,695,241
(2,706,425)
4,000,000
185,900
4,174,715

(주1) 대여금 50백만원 전액이 대손으로 설정되어 있습니다. 

(전기)
(단위: 천원

구 분
대여 및 사채취득 등
현물출자

기 초
대 여
제각 및 회수
기 말

<최상위지배기업>

㈜카카오(주1)
-
-
-
-
220,949,919

소 계
-
-
-
-
220,949,919

<관계기업>

㈜쓰리포인트(주2)
50,000
-
-
50,000
-

소 계
50,000
-
-
50,000
-

<기타특수관계자>

대흥개발㈜
-
2,000,000
-
2,000,000
-

임직원
80,000
777,710
(212,469)
645,241
-

소 계
80,000
2,777,710
(212,469)
2,645,241
-

합 계
130,000
2,77,710

(212,469)

2,695,241
220,949,919

(주1) 연결기업은 전기 중 연결기업의 지배기업인 주식회사 카카오로부터 주식회사 카카오가 영위하던 게임사업부를 현물출자 받았습니다
(주석 34 참조)
.
(주2) 대여금 50백만원 전액이 대손으로 설정되어 있습니다.

(5) 주요경영진 보상

당기 및 전기 중 연결기업이 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,645,838
600,377

퇴직급여
64,735
38,698

기타장기종업원급여
15,130
20,117

주식보상비용
133,267
57,619

합 계
1,858,970
716,811

(6) 특수관계자와 관련한 약정사항은 주석 31에 기재되어 있습니다.

33
. 회계정책의 변경

가.
기업회계
기준
서 제1109호 '금융상품'의 적용
주석 2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기
업회계
기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다.
기업회계
기준서
제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1)
금융상품의 분류와 측정
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초
이익잉여금 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역
주석
금액

기초이익잉여금
- 기준서 제1039호

60,812,001

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
127,474

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

127,474

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호

60,939,475

연결기업은

기업회계
기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을
기업회계
기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산
주석
당기손익-
공정가치
기타포괄손익-
공정가치(전기는 매도가능금융자산)
상각후원가 
(전기는 대여금및
수취채권)
금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호

53,432,453
17,545,720
160,545,812
231,523,985

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
4,220,420
(4,220,420)
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호
(주1)

57,652,873
13,325,300
160,545,812
231,523,985

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 표시하고
대여금및수취채권
을 상각후원가로 표시하였습니다. 

이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
기타포괄손익 누계액 변동
이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

2,766,304
60,812,001

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
(127,474)
127,474

계

(127,474)
127,474

기초 장부금액-기준서 제1109호

2,638,831
60,939,475

① 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
당기초 현재 수익증권 250백만원, 복합금융상품 3,970백만원 및 파생금융자산 53,432백만원은
매도가능금융자산 및
당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 127백만원은 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.
당기 중
동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 4,228
백만원
이 당
기
손실로 인식되었습니다. 

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다.
이에 따라 13,325백만원이 기타
포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하
여 인식된 기타포괄손익누계액

3,413백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

③

기업회계
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재
기업회계
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
60,502,236
60,502,236

단기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치
29,140,362
29,140,362

수익증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
250,000
250,000

복합금융상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
3,970,420
3,970,420

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
13,325,300
13,325,300

파생상품자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
53,432,453
53,432,453

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
34,019,717
34,019,717

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
31,473,983
31,473,983

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
810
810

기타비유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
5,408,704
5,408,704

나.

기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'적용
주석 2에 기재된 것처럼 연결기업은 당기부터
기업회계
기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적
용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1)
최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
조 정
2018.1.1

수정전
수정후

자산총계
330,130,544
2,666,645
332,797,190

부채총계
135,533,720
-
135,533,720

이익잉여금
60,812,001
2,666,645
63,478,646

자본 총계
194,596,825
2,666,645
197,263,470

(주1) 계약체결증분원가 회계처리

기업회계기준서 제1018호
에서는 게
임퍼블리싱 계약의 마켓수수료 등 계약체결증분원가가 자산의 인식요건을 충족하지 못하여 비용으로 처리되었습니다.
기업회계
기준서 제1115호에서는 해당 원가는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는데 사용할 자원
을 창출하고 회수될 것으로 예상됩니다. 이러한 기준의 변경으로 계약체결증분원가
2,666,645
천원을 자산으로 인식하였습니다. 

(
2)

기업회계
기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
기준서 제1115호를
적용하지
 않았을 경우

기타유동자산
18,089,051
(3,818,685)
14,270,366

자산총계
545,692,907
(3,818,685)
541,874,222

부채총계
129,087,343
-
129,087,343

이익잉여금
82,575,064
(3,818,685)
78,756,379

자본 총계
416,605,564
(3,818,685)
412,786,879

- 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
기준서 제1115호를
적용하지
 않았을 경우

매출액
420,804,835
-
420,804,835

영업비용
373,621,560
1,152,040
374,773,600

기타손익
(16,024,104)
-
(16,024,104)

금융손익
115,179
-
115,179

지분법손익
(2,866,551)
-
(2,866,551)

법인세비용
9,510,938
-
9,510,938

당기
순이익

18,896,861
(1,152,040)
17,744,821

총포괄손익
10,173,749
(1,152,040)
9,021,709

- 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
기준서 제1115호를
적용하지 
 않았을 경우

당기순이익
18,896,860
(1,152,040)
17,744,820

기타유동자산의 변동
(7,198,963)
1,152,040
(6,046,923)

영업활동으로 인한 현금흐름
73,398,877
-
73,398,877

기
업회계
기준서 제1115호의
적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름보다 기타유동자산의 증감이
1,152
백만원 증가하였으나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 

34. 사업결합

(1) 당
기

연결기업은 당기 중 주식회사 손노리 지분 114,284주(지분율 18.18%)를 추가로 취득하여 지배력을 확보하였습니다(지분율 58.28%)
.

종속기업 주식회사 손노리의 개요는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

상호
주식회사 손노리

본점소재지
서울특별시 강남구 삼성로 620, 5층

대표이사
이원술

법인구분
비상장법인

인수 후의 지배기업과의 관계
종속기업

연결기업이 사업결합의 결과로 인식한 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가(주1)
9,928,564

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
41,395

매출채권및기타채권
502,214

대손충당금(매출채권)
(51,236)

기타금융자산
5,310

기타유동자산
36,430

기타비유동금융자산
15,000

유형자산
138,258

무형자산
5,013,781

보증금
208,125

단기차입금
(2,516,000)

매입채무및기타채무
(218,680)

기타유동부채
(1,365,324)

비유동매입채무및기타채무
(92,456)

순확정급여부채
(455,365)

이연법인세부채
(1,102,200)

순자산
159,252

영업권
4,321,718

비지배지분
5,447,594

합 계
9,928,564

(주1) 지배기업 보통주식 137,750주, 우선주식 228,570주

(주2) 4,321백만원의 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 지적재산권의 가치로 이루어져 있습니다. 인식된 영업권은 세무상 공제될 것으로 예상되지 않습니다.

(2) 전기
게임의 개발, 유통이라는 게임산업의 모든 밸류체인을 보유하기 위해 연결기업은 2017년 8월 16일 이사회결의와 2017년 9월 19일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 11월 1일을 현물출자기일로 하여 연결기업의 지배기업인 주식회사 카카오의 게임사업부를 현물출자 받았습니다. 그 대가로 연결기업은 주식회사 카카오에 보통주식 30,005주를 신규 발행하였습니다. 

동 현물출자는 동일지배기업 하의 사업결합에 해당하여 연결기업은 인수한 순자산을현물출자시점의 장부금액으로 인식하였으며, 지불한 이전대가 220,950백만원과 인수한 순자산 장부금액 714백만원과의 차이인 220,235백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다.

현물출자로 인식된 주식회사 카카오 게임사업부문의 주요 자산과 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

지분상품(주1)
220,949,919

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
7,095,752

매출채권
14,945,340

기타금융자산
156,902

기타유동자산
6,314,666

유형자산
246,544

무형자산
87,491

매입채무및기타채무
(19,413,242)

기타유동부채
(8,239,662)

순확정급여부채
(478,966)

순자산
714,825

투자차액(자본잉여금)
220,235,094

합 계
220,949,919

(주1) 지배기업의 보통주식 30,005주(당기초 액면분할 전)

현물출자된 주식회사 카카오 게임사업부에서 발생한 손익은 연결기업의 재무성과에 포함되었습니다. 전기초부터 현물출자 되었다고 가정할 경우, 전기재무제표의 포괄손익계산서에 포함될 매출액은 104,060백만원입니다. 동 게임사업부문은 독립된 회사로 관리되고 있지 않았으므로 당기순이익 측정이 실무적으로 불가능하여 기재하지않았습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 2018년 12월 14일 주주총회 의결사항에 대한 주식매수청구권행사로 인해 2019년 1월 10
일
주당 15,536원의 가액으로 118,350주를 취득하여, 자기주식으로
1,838백만원을
계상하였습니다
.

(2) 지배기업은
관계기업 주식회사
액션스퀘어의 주식 중 2,744,380주를 보고기간종료일 이후 매도
하였으며, 매도 후 잔여주식수는 1,000주 입니다.

(3) 지배기업이 보유한
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하여 보유중인 주식회사 와이디온라인에 대한 주식은
2019년 1월 17일부터 코스닥 시장에서
거래가 정지되었습니다.

(4)

지배기업은 2019년 3월 7일 이사회 결의를 통해 2019년 3월 8일자로 신규 콘텐츠 개발 및 서비스제공을 위해 700백만원을 출자하여(지분율 70%) 주식회사 라이프엠엠오를 설립하였
습니다.

(5) 주식회사 프렌즈게임즈는 2019년 2월 21일 이사회 결의를 통해 2019년 2월 22일에 주식회사 손노리 지분 90,909주를 추가 취득하였습니다. 투자금액은 2,000백만원이며 추가 취득 이후의 지분율은 63.55% 입니다. 

(6) Kakao Games Europe B.V.은 2019년 1월 23일 이사회 결의를 통해 2019년 1월 30일에 GC Social Media Marketing, Inc. 지분 1,713,240주를 취득하였습니다. 투자금액은 1,018백만원(Euro 787,619.26)이며 지분율은 27.26% 입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 카카오게임즈

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
3
1
1
6
5
8
7
27
13
-
-
48
29

투입시간
분ㆍ반기검토
19
-
129
-
557
-
434
-
-
-
-
-
1,139
-

감사
118
36
51
88
663
1,001
631
541
438
229
-
-
1,901
1,895

합계
137
36
180
88
1,220
1,001
1,065
541
438
229
-
-
3,040
1,895

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 5월 2일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.4.23~5.4
9
일
4
명
3
명
1분기검토

2018.7.23~8.3
10
일
2
명
3
명
반기검토

2018.10.22~11.2
10
일
5
명
2
명
3분기검토

2018.12.3~12.14
10
일
4
명
2
명
중간감사

2019.2.13~2.22
8
일
5
명
2
명
별도재무제표 감사

2019.2.27~3.15
13
일
-
명
7
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.2.11
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2019.2.12, 2019.2.27, 2019.3.7

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 12일
회사: 감사위원회 3인
감사인: 업무수행이사 외 1인
서면
외부감사인의 독립성

2
2019년 02월 27일
회사: 감사위원회 3인
감사인: 업무수행이사 외 1인
서면
주요 기업회계기준서 변경

3
2019년 03월 07일
회사: 감사위원회 2인
감사인: 업무수행이사
서면
외부감사 수행결과