에이치와이티씨 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 에이치와이티씨

00967671
100000000000
20190329
1101113364372
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E
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4

주식회사 에이치와이티씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

영 앤 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1

재무제표
 
 재무상태표 ------------------------------------------------ 5

 손익계산서 ------------------------------------------------ 8 

자본변동표 ----------------------------------------------- 10

 현금흐름표 ----------------------------------------------- 11

 주석 ----------------------------------------------------- 13

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 36

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치와이티씨

주주 및 이사회 귀중

2019년
3월 22일

감사의견

우리는 주식회사 에이치와이티씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 논현로 652
(논현동, 한일빌딩 4층)

영 앤 진 회 계 법 인

대 표 이 사 강 인 중

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이치와이티씨

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이치와이티씨 대표이사 김육중

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 두산로7길 31(독산동)

(전 화)
02 -2633-5686

재 무 상 태 표

제 13 기 2018년 12월 31일 현재

제 12 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,325,584,485

7,225,970,223

(1) 당좌자산

5,544,752,243

4,997,011,852

1. 현금및현금성자산(주석4)
2,092,678,405

2,088,006,353

2. 매출채권
3,583,679,761

3,491,048,707

대손충당금
(317,920,128)

(748,569,153)

3. 단기대여금(주석9)
1,240,154,083

1,428,171,922

대손충당금
(1,209,088,083)

(1,312,433,922)

4. 미수금
49,431,530

29,394,530

대손충당금
(988,631)

(587,891)

5. 미수수익
10,873,897

4,504,860

6. 선급금
67,476,375

-

대손충당금
(1,349,528)

-

7. 선급비용
29,362,802

16,616,116

8. 당기법인세자산
441,760

860,330

(2) 재고자산

1,780,832,242

2,228,958,371

1. 원재료
154,460,147

436,037,038

평가손실충당금
(22,931,344)

(258,902,188)

2. 재공품
1,094,815,092

540,449,516

평가손실충당금
(243,885,108)

(12,311,819)

3. 제품
1,157,133,859

1,593,031,721

평가손실충당금
(358,760,404)

(69,345,897)

Ⅱ. 비유동자산

6,973,905,589

6,205,815,909

(1) 투자자산

739,532,200

205,642,200

1. 장기금융상품(주석4)
739,532,200

205,642,200

(2) 유형자산(주석5,14,15)

5,593,037,053

5,442,824,474

1. 기계장치
12,823,400,176

12,369,476,887

감가상각누계액
(7,564,216,506)

(7,307,355,865)

2. 차량운반구
44,840,493

35,466,491

감가상각누계액
(21,455,229)

(28,130,659)

3. 공구와기구
1,025,739,886

900,279,986

감가상각누계액
(895,085,370)

(832,095,151)

4. 비품
688,432,604

684,032,604

감가상각누계액
(678,655,707)

(658,771,386)

5. 시설장치
904,166,320

904,166,320

감가상각누계액
(734,129,614)

(649,244,753)

6. 건설중인자산
-

25,000,000

(3) 무형자산(주석6)

93,783,336

35,262,425

1. 특허권
1,000

1,000

2. 소프트웨어
93,782,336

35,261,425

(4) 기타비유동자산

547,553,000

522,086,810

1. 임차보증금
547,073,000

521,606,810

2. 기타보증금
480,000

480,000

자 산 총 계

14,299,490,074

13,431,786,132

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,751,416,075

3,172,401,833

1. 매입채무
769,550,206

562,475,160

2. 미지급금
355,248,368

194,804,629

3. 예수금
166,004,020

45,407,790

4. 선수금
2,329,325

1,607,955

5. 미지급비용
139,716,892

353,149,127

6. 유동성회생담보채무(주석7)
365,956,831

927,090,637

현재가치할인차금
(16,494,617)

(41,786,362)

7. 유동성회생채무(주석7)
1,014,846,808

1,182,972,513

현재가치할인차금
(45,741,758)

(53,319,616)

Ⅱ. 비유동부채

13,907,817,024

14,559,689,869

1. 퇴직급여충당부채(주석8)
930,814,288

752,000,713

퇴직연금운용자산
(108,182,933)

(130,861,933)

2. 회생담보채무(주석7)
6,371,488,177

6,737,445,008

현재가치할인차금
(1,772,677,802)

(2,012,203,803)

3. 회생채무(주석7)
10,732,481,503

11,956,115,524

현재가치할인차금
(2,246,106,209)

(2,742,805,640)

부 채 총 계

16,659,233,099

17,732,091,702

자 본

Ⅰ. 자본금 (주석1,10)

2,605,972,500

2,605,972,500

1. 보통주자본금
2,598,737,500

2,598,737,500

2. 상환전환우선주자본금
7,235,000

7,235,000

Ⅱ. 자본잉여금

42,335,319,333

42,335,319,333

1. 주식발행초과금
1,909,799,059

1,909,799,059

2. 전환권대가
185,066,774

185,066,774

3. 감자차익
40,240,453,500

40,240,453,500

Ⅲ. 결손금(주석11)

47,301,034,858

49,241,597,403

1. 연구및인력개발준비금
946,901,082

946,901,082

2. 미처리결손금
(48,247,935,940)

(50,188,498,485)

자 본 총 계

(2,359,743,025)

(4,300,305,570)

부 채 와 자 본 총 계

14,299,490,074

13,431,786,132

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 매출액

19,386,609,626

13,025,797,558

1. 제품매출
13,775,073,673

8,226,645,562

2. 수출매출
5,611,535,953

4,799,151,996

Ⅱ. 매출원가

14,164,866,549

9,524,169,897

1. 제품매출원가
14,164,866,549

9,524,169,897

가. 기초제품재고액
1,593,031,721

3,384,453,187

나. 당기제품제조원가
13,728,968,687

7,732,748,431

다. 기말제품재고액
(1,157,133,859)

(1,593,031,721)

Ⅲ. 매출총이익

5,221,743,077

3,501,627,661

Ⅳ. 판매비와관리비

2,225,408,435

2,239,699,559

1. 급여(주석16)
929,361,671

830,708,476

2. 퇴직급여(주석8,16)
107,688,137

74,447,380

3. 복리후생비(주석16)
151,414,637

139,237,241

4. 여비교통비
96,920,608

55,868,331

5. 접대비
83,519,436

78,799,732

6. 통신비
12,511,568

16,916,576

7. 수도광열비
2,946,515

3,617,629

8. 전력비
10,379,147

39,495,583

9. 세금과공과(주석16)
16,849,210

33,157,870

10. 감가상각비(주석5,16)
26,392,199

42,172,484

11. 지급임차료(주석16)
233,014,613

196,013,171

12. 수선비
6,884,950

3,522,273

13. 보험료
26,946,860

42,761,614

14. 차량유지비
59,060,365

46,517,008

15. 운반비
98,778,284

74,341,801

16. 교육훈련비
1,761,340

1,981,500

17. 도서인쇄비
2,579,630

2,535,994

18. 사무용품비
25,312,346

12,789,662

19. 소모품비
24,403,164

21,376,402

20. 지급수수료
106,201,059

414,080,762

21. 대손상각비
165,438,407

48,506,034

22. 무형자산상각비(주석6)
36,479,089

59,593,166

23. 견본비
55,200

388,870

24. 협회비
510,000

870,000

Ⅴ. 영업이익

2,996,334,642

1,261,928,102

Ⅵ. 영업외수익

212,076,049

13,220,049,344

1. 이자수익
19,571,286

8,899,802

2. 외환차익
117,658,027

32,984,022

3. 외화환산이익
1,440,380

17,280

4. 대손충당금환입
-

133,249,715

5. 유형자산처분이익
1,365,434

163,806,505

6. 채무면제이익(주석7)
9,920,492

7,242,830,943

7. 채무조정이익(주석7)
-

5,466,434,482

8. 잡이익
62,120,430

171,826,595

Ⅶ. 영업외비용

1,227,252,726

6,301,086,115

1. 이자비용
754,633,246

5,667,680,203

2. 외환차손
63,820,836

152,953,643

3. 외화환산손실
6,777,677

38,965,813

4. 기타의대손상각비
107,792,518

9,571,423

5. 유형자산처분손실
261,673,869

193,510,604

6. 기부금
-

2,946,283

7. 잡손실
32,554,580

147,461,479

8. 유형자산손상차손(주석5)
-

87,996,667

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

1,981,157,965

8,180,891,331

Ⅸ. 법인세비용(주석12)

40,595,420

-

Ⅹ. 당기순이익

1,940,562,545

8,180,891,331

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)
2,683,250,000
2,094,865,833
(57,422,488,734)
(52,644,372,901)

당기순이익
-
-
8,180,891,331
8,180,891,331

출자전환
40,163,176,000
-
-
40,163,176,000

무상감자
(40,240,453,500)
40,240,453,500
-
-

2017.12.31(전기말)
2,605,972,500
42,335,319,333
(49,241,597,403)
(4,300,305,570)

2018.1.1(당기초)
2,605,972,500
42,335,319,333
(49,241,597,403)
(4,300,305,570)

당기순이익
-
-
1,940,562,545
1,940,562,545

2018.12.31(당기말)
2,605,972,500
42,335,319,333
(47,301,034,858)
(2,359,743,025)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,664,950,585

3,399,157,128

1. 당기순이익
1,940,562,545

8,180,891,331

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의가산
3,235,311,685

2,801,138,401

대손상각비
165,438,407

48,506,034

기타의대손상각비
107,792,518

9,571,423

재고자산평가손실
285,016,952

36,453,568

외화환산손실
6,106,002

38,965,813

감가상각비
1,279,562,997

1,458,015,167

무형자산상각비
36,479,089

59,593,166

유형자산처분손실
261,673,869

193,510,604

유형자산손상차손
-

87,996,667

이자비용
754,633,246

616,319,061

퇴직급여
338,608,605

252,206,898

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의차감
(11,651,139)

(13,006,338,925)

외화환산이익
(365,213)

(17,280)

유형자산처분이익
(1,365,434)

(163,806,505)

대손충당금환입
-

(133,249,715)

채무면제이익
(9,920,492)

(7,242,830,943)

채무조정이익
-

(5,466,434,482)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(499,272,506)

5,423,466,321

매출채권의 감소(증가)
(694,459,275)

650,639,814

미수금의 감소
(20,037,000)

(28,571,130)

미수수익의 증가
(6,369,037)

(3,155,052)

선급금의 감소(증가)
(67,476,375)

109,315,949

선급비용의 감소(증가)
(12,746,686)

23,431,627

당기법인세자산의 감소
418,570

1,320,780

재고자산의 감소(증가)
163,109,177

(254,619,812)

매입채무의 증가
207,075,046

222,279,859

미지급금의 증가(감소)
373,785,374

(69,755,999)

예수금의 증가(감소)
120,596,230

(71,364,879)

선수금의 증가(감소)
721,370

(6,200,429)

미지급비용의 증가(감소)
(426,773,872)

5,006,190,794

퇴직급 지급
(159,795,028)

(224,871,339)

퇴직연금운용자산의 감소
22,679,000

68,826,138

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,365,810,451)

13,941,876,995

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
158,090,960

14,247,356,356

단기대여금의 감소
12,132,150

137,975,167

기계장치의 처분
120,000,000

349,779,748

차량운반구 처분
4,500,000

-

시설장치의 처분
-

300,000

임차보증금의 감소
21,458,810

120,469,190

기타보증금의 감소
-

28,832,251

매각예정비유동자산의 감소
-

13,610,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,523,901,411)

(305,479,361)

단기대여금의 증가
(33,502,400)

(51,766,910)

장기금융상품의 증가
(533,890,000)

(125,642,200)

기계장치의 취득
(1,683,252,492)

-

차량운반구의 취득
(26,471,619)

-

공구와기구의 취득
(125,459,900)

(25,440,000)

비품의 취득
(4,400,000)

-

시설장치의 취득
-

(16,300,000)

건설중인자산의 증가
(70,000,000)

(25,000,000)

임차보증금의 증가
(46,925,000)

(44,518,000)

기타보증금의 증가
-

(16,812,251)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,294,468,082)

(17,411,133,849)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,294,468,082)

(17,411,133,849)

유동성회생담보채무의 감소
(927,090,637)

(17,044,109,852)

유동성회생채무의 감소
(1,182,916,056)

(27,012,838)

회생담보채무의 감소
-

(300,821,755)

회생채무의 감소
(184,461,389)

(39,189,404)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,672,052

(70,099,726)

Ⅴ. 기초의 현금

2,088,006,353

2,158,106,079

Ⅵ. 기말의 현금

2,092,678,405

2,088,006,353

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이치와이티씨

1. 회사의 개요 

주식회사 에이치와이티씨(이하 '당사')는 2000년 6월에 금형가공과 소재산업을 주 영업목적으로 하여 설립되어 2006년에 한영정공에서 주식회사 에이치와이티씨로 법인전환하였으며 본사는 서울시 금천구 독산동에 위치하고 있습니다. 

당사의 설립시 자본금은 300백만원이였으나
수차례 유상증자 및 무상감자를 거
쳐
당기말 현재 자본금은 2,605백만원
입니다. 

또한 당사는 PFC-튜브 사업 관련 설비투자로 인한 재무구조 악화, 본사 금형부분의 매출 하락 및 청주공장 관리비용 지원에 따른 영업이익 하락 및 청주공장 매각지연으로 인한 적자 누적으로 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 

그 후, 당사는 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다. 

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

<보통주>

에이치와이티씨제1호조합주식회사
2,044,918
39.235%

에프케이디1712유동화전문유한회사
1,055,719
20.256%

한국산업은행

(아이디어브릿지pioneer지식재산권
사모특별자산투자신탁3호의 신탁업자)

608,901
11.683%

중소기업은행
361,005
6.926%

기술보증기금
334,497
6.418%

㈜신한은행
115,596
2.218%

김육중
103,520
1.986%

㈜경남은행
89,840
1.724%

농협은행㈜
89,116
1.710%

그린씨엔에스자산관리대부주식회사
64,684
1.241%

㈜국민은행
62,089
1.191%

㈜대구은행
52,160
1.001%

기타
215,430
4.133%

소 계

5,197,475
99.722%

<우선주>

중소기업진흥공단
14,470
0.278%

소 계
14,470
0.278%

합 계
5,211,945
100.000%

2. 중요한 회계처리방침의 요약 

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다. 

(1) 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

(2) 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 
 
(3) 금융자산
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상
품으로 분류하고 있습니다. 

(4) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금등 채권잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 

(5) 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(7) 유형자산

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한조건을 충족하는 경우 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분

추정내용연수

기계장치
10년

시설장치
10년

공구와기구
5년

비품
5년

차량운반구
5년

한편, 당사는 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

(8) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

계정과목

추정내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

(9) 자산손상차손
당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 당기 중 자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(10) 퇴직급여
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는 일부 직원에 대해서 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 지급되어야 할 퇴직금을 납입하였으나, 실제 직원 퇴직 시에는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 퇴직금을 지급하고 있습니다. 따라서 확정기여형 퇴직연금 가입 직원의 경우에도 퇴직급여충당부채를 설정하고 납입된 퇴직연금 금액은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(11) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 

당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체
에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

또한, 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 자원이 유출
될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 이연법인세

당사는 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고있습니다.

(14) 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 

(15) 리스거래의 회계처리

당사는 리스거래에 대하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

당사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 금융리스자산은 소유한 다른유사자산과 동일한 방법으로 감가상각하고, 매기의 최소리스료를 유효이자율법으로 계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.

(16) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 

(17)
전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정·측정상의 불확실성에 대한 정보

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

(1) 중요한 회계정책 판단근거

당사가 적용하는 회계정책을 결정하는 과정에서 경영자가 고려한 판단근거는 다음과같습니다.

1) 리스회계처리

당사는 기계장치와 차량운반구의 리스와 관련하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 이전된다고 판단되는 경우 동 기계장치와 차량운반구를 금융리스로 분류하고 있습니다.

(2) 미래에 관한 중요한 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보

당사가 추정시 적용한 미래에 관한 중요한 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같으며, 동 정보에 영향을 받는 자산과 부채의 장부금액은 차기에 중요하게 조정될 가능성이 있습니다.

1) 이연법인세자산

세무상 일시적 차이 등에 대한 이연법인세 자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 미래과세대상수익에서 차감될 수 있는 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 

4. 사용이 제한된 예금 등

보고기간종료
일 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
-
90,500
질권설정

국민은행
200,384
329,978
질권설정

장기금융상품

신한은행
80,000
80,000
질권설정

국민은행
612,032
125,642
질권설정

우리은행
47,500
-
질권설정

합 계
939,916
626,120

5. 유형자산

당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체
(주1)
당기말

기계장치
5,062,121
1,683,252
(381,673)
(1,104,516)
-
5,259,184

차량운반구
7,336
26,472
(3,135)
(7,288)
-
23,385

공구와기구
68,185
125,460
-
(62,990)
-
130,655

비품
25,261
4,400
-
(19,884)
-
9,777

시설장치
254,922
-
-
(84,885)
-
170,037

건설중인자산
25,000
70,000
-
-
(95,000)
-

합 계
5,442,825
1,909,584
(384,808)
(1,279,563)
(95,000)
5,593,038

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
감가상각비
대 체
(주1)
기 타
(주2)
손상차손
당기말

기계장치
4,847,633
-
(394,056)
(942,210)
1,638,750
-
(87,996)
5,062,121

차량운반구
13,829
-
(1)
(6,492)
-
-
-
7,336

공구와기구
131,007
25,440
-
(100,904)
-
12,642
-
68,185

비품
59,264
-
-
(37,554)
-
3,551
-
25,261

시설장치
326,398
16,300
(1,920)
(85,856)
-
-
-
254,922

금융리스자산
1,923,750
-
-
(285,000)
(1,638,750)
-
-
-

건설중인자산
-
25,000
-
-
-
-
-
25,000

합 계
7,301,881
66,740
(395,977)
(1,458,016)
-
16,193
(87,996)
5,442,825

(주1) 전기 중 금융리스자산은 기계장치로 대체되었습니다. 
(주2) 전전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 자산 중에서 일부자산이 사용가능자산으로 판단되어 유형자산으로 대체되었습니다.

6. 무형자산

(1) 당사의 무
형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
2,975
(2,974)
1

소프트웨어
848,837
(755,054)
93,783

합 계
851,812
(758,028)
93,784

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
2,975
(2,974)
1

소프트웨어
753,837
(718,575)
35,262

합 계
756,812
(721,549)
35,263

(2) 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상각액
대체
당기말

특허권
1
-
-
-
1

소프트웨어
35,262
-
(36,479)
95,000
93,783

합 계
35,263
-
(36,479)
95,000
93,784

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
상각액
당기말

특허권
1
-
-
1

소프트웨어
94,855
-
(59,593)
35,262

합 계
94,856
-
(59,593)
35,263

7. 회생채무

(1) 회생절차 개시결정 및 회생절차 종결결정
당사는 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 그 후, 당사는 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

(2) 회생담보채무 및 회생채무
2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
상대처
변동후 시인한
 총 채권액
출자전환(주1)
개시후 이자
변제할 채권액
변제
기말

(회생담보채무)

대여금 채무
에프케이디1712
유동화전문유한회사
27,757,093
(2,486,339)
6,163
25,276,917
(18,539,472)
6,737,445

구상 채무
서울보증보험㈜
76,241
-
3,584
79,825
(79,825)
-

소 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(18,619,297)
6,737,445

차감 : 현재가치할인차금

(1,789,172)

차감 : 유동성대체

(349,462)

차 감 계
27,833,334
(2,486,339)
9,747
25,356,742
(18,619,297)
4,598,811

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
47,232,615
(34,952,135)
-
12,280,480
(1,350,090)
10,930,390

구상 채무
기술보증기금 외
2,793,445
(2,067,149)
-
726,296
(65,367)
660,929

상거래 채무
대호정밀㈜ 외
850,100
(629,074)
-
221,026
(65,017)
156,009

소액상거래 채무
㈜탑테크이십일 외
38,511
(28,498)
-
10,013
(10,013)
-

조세채무
서울남부지방검찰청 외
17,000
-
-
17,000
(17,000)
-

소 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(1,507,487)
11,747,328

차감 : 현재가치할인차금

(2,291,848)

차감 : 유동성대체

(969,105)

차 감 계
50,931,671
(37,676,856)
-
13,254,815
(1,507,487)
8,486,375

(미확정채무 현실화)

미발생 구상채무
서울보증보험㈜
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-
-

(주1) 회생담보채무 및 회생채무의 출자전환으로 인해 상기 채권액이 보통주자본금으로 대체되었으며, 보통주 감자차익 40,001,689천원이 발생하였습니다.

(3) 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
채무조정이익
채무면제이익

현재가치평가
5,466,434
-

회생채무시부인
-
7,242,831

합 계
5,466,434
7,242,831

(4) 당사가 2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
상대처
이자율
변제조건

(회생담보채무)

대여금 채무
현대캐피탈(주),
오케이캐피탈(주)
-
1. 원금 및 개시전이자: 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 

2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

주식회사 하나은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시전이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 13.47%는 제1차연도(2017년)에, 40%는 제2차연도(2018년)부터 제5차연도(2021년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하고, 25.53%는 제6차연도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다. 

2. 개시후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

한국산업은행
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 54.85%는 청주공장 담보물을 매각하여 회생계획 인가 후 3주 이내에, 13.6%는 제1차연도(2017년)에, 3.8%는 제2차연도(2018년)에, 4.5%는 제3차연도(2019년)부터 제5차연도(2021년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하고, 2.25%는 제6차년도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다. 

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상채무
서울보증보험(주)
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 

2. 개시 후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험(주)
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다. 

2. 개시 후 이자 : 대위변제금에 대하여 대위변제일 다음날부터 연4%의 이율을 적용하여 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.

(회생채무)

대여금 채무
중소기업은행 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상 채무
기술보증기금 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

미발생 구상채무
서울보증보험(주)
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관이 대지급하는 경우 확정된 대지급금의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 다만, 제2차연도 변제기일(2018년 12월 30일) 이후에 확정 될 경우 본 회생계획안에 의한 변제기일이 이미 경과 된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

상거래 채무
대호정밀 주식회사 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

소액상거래 채무
(주)탑테크이십일 외
-
1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액을 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.

2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

조세 채무
서울남부지방검찰청
-
권리변경 및 변제방법 : 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조에 의하여 본 회생계획안 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되므로, 채무자는 본세에 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 다툼이 있을 경우에는 이의신청 및소송제기 등을 통하여 확정하는 것으로 하며, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있다.

(5) 당기말 현재 당사의 회생담보채무 및 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
회생담보채무
회생채무
계

2019.01.01~2019.12.31
365,957
1,014,847
1,380,804

2020.01.01~2020.12.31
365,957
1,309,455
1,675,412

2021.01.01~2021.12.31
365,957
1,309,455
1,675,412

2022.01.01~2022.12.31
137,156
1,571,346
1,708,502

2023.01.01~2023.12.31
137,156
1,571,346
1,708,502

2024.01.01~2024.12.31
137,156
1,571,346
1,708,502

2025.01.01~2025.12.31
137,156
1,702,292
1,839,448

2026.01.01~2026.12.31
5,090,949
1,697,241
6,788,190

합 계
6,737,444
11,747,328
18,484,772

8. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
752,001
793,491

증가
338,609
252,207

지급액
(159,795)
(293,697)

기말금액
930,815
752,001

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
130,862
199,688

증가
54,245
152,126

지급액
(76,924)
(220,952)

기말금액
108,183
130,862

구성내역

단기금융상품
108,183
130,862

계
108,183
130,862

9. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
구분
대여금
차입금

대표이사(주1)
당기
1,108,454
-

전기
1,100,684
-

종업원
당기
131,700
-

전기
118,100
-

(주1) 당기 및 전기 대표이사 대여금에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기중
특수관계자와의 기중거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
구분
대여거래
차입거래

대여
회수
제각(주1)
차입
상환

대표이사
당기
10,502
2,732
-
-
-

전기
34,767
67,591
3,657,424
-
-

종업원
당기
23,000
9,400
-
-
-

전기
17,000
32,400
-
-
-

(주1) 대표이사 대여금 중 3,657,424천원은 회수가능성이 없다고 판단되어 전기 중 제각하였습니다. 

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
보증금액
보증내용

대표이사
17,293,586
차입금 보증

10. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 발행주식수와 자본금 내역은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

발행주식수:

보통주
5,197,475주
5,197,475주

우선주(주1)
14,470주
14,470주

주당액면가액
500원
500원

보통주자본금
2,598,737,500원
2,598,737,500원

우선주자본금
7,235,000원
7,235,000원

(주1) 2016년 10월 28일 이전 매수청구권을 행사한 우선주는 부채(회생채무)로 대체되었습니다. 

11. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 이월결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

(48,247,935)

(50,188,498)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(50,188,498)

(58,369,389)

2. 당기순이익(손실)
1,940,563

8,180,891

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(48,247,935)

(50,188,498)

12. 법인세비용

당기 손익에 반영된 법인세비용 40,595천원은 당기 이전 과세소득에 대한 법인세 추납액으로 구성되어 있으며 전기 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

한편, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 유동 및 비유동 구분에 따라 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 상기 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있습니다. 당기말 현재 미래 가산할 일시적차이 및 이월결손금에 대해 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 불확실하므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

1
3. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권 및 대손충당금 제각
596,087
1,706,560

대여금 및 대손충당금 제각
209,388
3,657,424

금융리스자산에서 기계장치로 대체
-
1,638,750

유동성전환사채에서 미지급비용으로 대체
-
222,217

회생담보채무 유동성 대체
365,957
17,965,037

회생채무 유동성 대체
1,014,847
1,209,985

차입금 등에서 회생채무로 대체
-
50,926,620

차입금 등에서 회생담보채무로 대체
-
27,836,918

회생담보채무 출자전환
-
2,486,339

회생채무 출자전환
-
37,676,837

보통주 감자차익
-
40,001,689

우선주 감자차익
-
238,765

1
4. 보험가입자산

당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

종합보험
건물
삼성화재
1,520,000

기계장치
삼성화재
8,210,000

재고자산
삼성화재
600,000

시설
삼성화재
600,000

집기비품/공기구
삼성화재
630,000

자동차보험
차량운반구
삼성화재
2,000,000

합 계
13,560,000

1
5. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제공받은 이행보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처
보험종류
부보금액

서울보증보험
이행계약
171,799

서울보증보험
이행하자
52,300

서울보증보험
이행선급금
102,750

합 계

326,849

(2)
당기말 현재
당사가 대표이사로부터 제공받은 연대보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
보증현황
금액

에프케이디1712 유동화전문유한회사
산업시설자금대출
산업운영자금대출 
인수관계외화대지급금
거치미수이자대출
9,144,933

기업은행
일반보증약정
6,576,000

수협중앙회
일반신용보증약정
150,000

국민은행
일반신용보증약정
840,000

신한은행
일반신용보증약정
412,546

대구은행
일반신용보증약정
170,107

합계
17,293,586

(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명
원고
피고
소송가액
소송현황

<당사가 피고인 사건>

회생채권조사확정
중소기업진흥공단
(주)에이치와이티씨
2,000,000
1심 진행중

가람정공 파산신고
가람정공 주식회사
(주)에이치와이티씨
628,295
1심 진행중

상기 계류중인 소송사건에 대하여 당사는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 충당부채를 설정하지 않고 있습니다. 

16. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 판매비와관리비 및 제조원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
판매비와관리비
제조원가
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

급여
929,362
830,708
2,284,161
1,984,662
3,213,523
2,815,370

퇴직급여
107,688
74,447
230,920
177,760
338,608
252,207

복리후생비
151,415
139,237
347,183
313,642
498,598
452,879

지급임차료
233,015
196,013
334,700
375,210
567,715
571,223

감가상각비
26,392
42,172
1,253,171
1,415,844
1,279,563
1,458,016

세금과공과
16,849
33,158
-
-
16,849
33,158

합 계
1,464,721
1,315,735
4,450,135
4,267,118
5,914,856
5,582,853

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이치와이티씨

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
4
-
-
-
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
32
28
240
264
-
-
-
-
-
-
280
300

합계
8
8
32
28
240
264
-
-
-
-
-
-
280
300

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.07
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.08 ~ 09
2
일
3
명
1
명
감사위험평가 및 대응

2019.03.11 ~ 13
3
일
3
명
1
명
입증감사절차

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
제품,재공품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 회계자금팀

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.09, 2019.03.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 09일
회사, 감사인
대면
감사인독립성, 감사인책임

2
2019년 03월 13일
회사, 감사인
대면
기말 감사 결과, 외부감사인의 독립성