파두 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 대성회계법인

감사보고서
3.7
(주)파두

00260213
100000000000
20190329
1101115767269
000
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49
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E
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4

주식회사 파두

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

대성삼경회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
29

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 파두

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 18일

감사의견

우리는 주식회사 파두(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 영동대로 333 (대치동, 동원빌딩)

대성삼경회계법인 대표이사 박 광 명

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 파두

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 파두 대표이사 남이현, 이지효

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 강남구 봉은사로68길 8, 덱스빌딩 4층 (삼성동)

(전 화)
070-7500-6877

재 무 상 태 표

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

제 3 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 파두
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

22,092,284,869

13,148,691,675

(1)당좌자산

22,092,284,869

13,148,691,675

1.현금및현금성자산(주석3,15)
21,661,361,226

12,870,693,897

2.단기대여금(주석13)
209,947,996

230,485,200

3.미수수익
38,072,876

-

4.미수금
148,169,416

15,861,019

5.선급금
22,065,165

28,891,159

6.당기법인세자산
12,668,190

2,760,400

Ⅱ.비유동자산

2,486,913,173

933,442,324

(1)투자자산

1,336,900,000

-

1.종속기업투자(주석4)
1,336,900,000

-

(2)유형자산(주석2,5)

959,418,257

803,315,373

1.비품
1,398,192,550

979,098,952

감가상각누계액
(356,710,485)

(118,859,625)

정부보조금(비품)
(82,063,808)

(56,923,954)

(3)무형자산(주석2,6)

17,413,054

9,726,951

1.소프트웨어
17,413,054

9,726,951

(4)기타비유동자산

173,181,862

120,400,000

1.보증금
173,181,862

120,400,000

자산총계

24,579,198,042

14,082,133,999

부채

Ⅰ.유동부채

221,481,691

132,559,035

1.미지급금(주석14)
169,108,310

29,670,225

2.예수금
26,762,550

17,333,840

3.미지급비용
2,794,521

-

4.선수수익
22,816,310

85,554,970

Ⅱ.비유동부채

18,012,467,327

15,626,483,061

1.퇴직급여충당부채(주석7)
378,451,505

123,268,835

2.장기미지급금
48,925,444

29,845,827

3.전환사채(주석8,13,14)
19,600,000,000

19,600,000,000

사채상환할증금
6,402,876,601

6,402,876,601

전환권조정
(8,417,786,223)

(10,529,508,202)

부채총계

18,233,949,018

15,759,042,096

자본

Ⅰ.자본금(주석1,9)

160,000,000

135,000,000

1.보통주자본금
135,000,000

135,000,000

2.우선자본금
25,000,000

-

Ⅱ.자본잉여금

26,885,335,485

6,910,335,485

1.주식발행초과금(주석9,10)
21,937,500,000

1,962,500,000

2.전환권대가(주석8,10)
4,947,835,485

4,947,835,485

Ⅲ.결손금(주석11)

20,700,086,461

8,722,243,582

1.미처리결손금
(20,700,086,461)

(8,722,243,582)

자본총계

6,345,249,024

(1,676,908,097)

부채와자본총계

24,579,198,042

14,082,133,999

별첨 주석 참조

손 익 계 산 서

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 3 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I.매출액

-

1,000,000

II.매출원가

-

-

III.매출총이익

-

1,000,000

IV.판매비와관리비

9,984,058,950

6,055,299,012

1.급여
2,984,400,622

1,553,855,324

2.퇴직급여
259,923,475

98,268,835

3.복리후생비
416,482,350

214,957,233

4.여비교통비
253,935,781

41,560,849

5.접대비
9,922,968

12,681,857

6.통신비
3,273,837

2,107,644

7.전력비
16,566,336

6,924,615

8.세금과공과
28,137,444

450,590

9.감가상각비
221,735,618

91,456,857

10.지급임차료
176,694,176

111,900,000

11.경상연구개발비
5,205,130,494

3,753,674,391

12.도서인쇄비
7,229,884

3,472,979

13.소모품비
93,728,437

55,490,539

14.지급수수료
303,302,631

106,266,089

15.무형자산상각비
3,594,897

2,231,210

V.영업손실

9,984,058,950

6,054,299,012

VI.영업외수익

129,498,473

23,831,201

1.이자수익
120,305,143

18,664,305

2.외환차익
8,349,660

2,698,535

3.잡이익
843,670

2,468,361

VII.영업외비용

2,123,282,402

809,894,916

1.이자비용
2,114,516,500

805,821,872

2.외환차손
5,305,496

1,058,483

3.유형자산처분손실
-

900,000

4.잡손실
3,460,406

2,114,561

VIII.법인세차감전순손실

11,977,842,879

6,840,362,727

IX.법인세등

-

-

X.당기순손실

11,977,842,879

6,840,362,727

XI.주당손익(주석12)

1.기본주당손실

8,872

5,067

2.희석주당손실

8,872

5,067

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 3 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
135,000,000
2,482,133,172
(1,881,880,855)
735,252,317

전환사채의 발행
-
4,428,202,313
-
4,428,202,313

당기순손실
-
-
(6,840,362,727)
(6,840,362,727)

2017.12.31 (전기말)
135,000,000
6,910,335,485
(8,722,243,582)
(1,676,908,097)

2018.01.01 (당기초)
135,000,000
6,910,335,485
(8,722,243,582)
(1,676,908,097)

상환전환우선주의 발행
25,000,000
19,975,000,000
-
20,000,000,000

당기순손실
-
-
(11,977,842,879)
(11,977,842,879)

2018.12.31 (당기말)
160,000,000
26,885,335,485
(20,700,086,461)
6,345,249,024

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 3 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(9,352,079,615)

(5,584,233,129)

1.당기순손실
(11,977,842,879)

(6,840,362,727)

2.현금의유출이없는비용등의가산
2,657,504,290

1,108,337,594

이자비용
2,114,516,500

805,821,872

급여
57,733,800

107,558,800

퇴직급여
259,923,475

98,268,835

감가상각비
221,735,618

91,456,857

무형자산상각비
3,594,897

2,231,210

유형자산처분손실
-

900,000

잡손실
-

2,100,020

3.현금의유입이없는수익등의차감
(38,072,876)

-

이자수익
38,072,876

-

4.영업활동으로인한자산부채의변동
6,331,850

147,792,004

미수금의 감소(증가)
(132,308,397)

3,974,801

선급금의 감소
6,825,994

47,648,841

당기법인세자산의 증가
(9,907,790)

(2,732,150)

미지급금의 증가(감소)
139,438,085

(27,174,310)

예수금의 증가
9,428,710

10,298,530

퇴직금의 지급
(4,740,805)

-

정부보조금의수령
128,057,534

387,768,199

정부보조금의사용
(130,461,481)

(271,991,907)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(1,857,253,056)

(929,529,082)

1.투자활동으로인한현금유입액
-

50,300,000

보증금의 회수
-

50,300,000

2.투자활동으로인한현금유출액
(1,857,253,056)

(979,829,082)

단기대여금의 대여
37,196,596

42,000,000

종속기업투자주식의 취득
1,336,900,000

-

비품의 취득
419,093,598

807,280,941

소프트웨어의 취득
11,281,000

9,948,141

보증금의 예치
52,781,862

120,600,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

20,000,000,000

16,600,000,000

1.재무활동으로인한현금유입액
20,000,000,000

16,600,000,000

전환사채의 발행
-

16,600,000,000

유상증자
20,000,000,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액
-

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,790,667,329

10,086,237,789

Ⅴ.기초의 현금

12,870,693,897

2,784,456,108

Ⅵ.기말의 현금

21,661,361,226

12,870,693,897

별첨 주석 참조

주석

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 3 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 파두

1. 회사의 개황

주식회사 파두(이하 '당사')는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2017년 6월 11일자로 서울특별시 강남구 봉은사로68길 8, 덱스빌딩 4층(삼성동)으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 2018년 5월 11일자로 1주당 액면가액이 500원에서 100원으로 액면분할됨에따라 당기말 현재 보통주 발행주식수가 270,000주에서 1,350,000주로 보통주 자본금의 증가 없이 주식 수만 증가되었으며, 2018년 12월 1일자로 우선주 250,000주를 발행하였습니다. 

당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 

주 주 명
소유주식수
지 분 율
비고

보통주
우선주
주식계
보통주
지분율
우선주
지분율
전체
지분율

남이현
373,020 주
-
373,020 주
27.63 %
-
23.31 %
대표이사

이지효
278,855 주
-
278,855 주
20.66 %
-
17.43 %
대표이사

김현제
142,415 주
-
142,415 주
10.55 %
-
8.90 %
기타비상무이사

(주)알피씨포워드
62,500 주
250,000 주
312,500 주
4.63 %
100.00 %
19.53 %

기타
493,210 주
-
493,210 주
36.53 %
-
30.83 %

합계
1,350,000 주
250,000 주
1,600,000 주
100.00 %
100.00 %
100.00 %

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 

2.2 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.3 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정 항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산중 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거 하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2.4 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용 으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.5 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도 하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련 되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 또한, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 5년의 내용연수로 하여 정액법에 의하여 계상하고 있으며, 각 기간의 감가상각비는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가 상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 투자자산으로 대체된 유형자산은 없습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가 상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로처리하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 인식한 운휴자산감가상각비는 없습니다.

2.6 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부 대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생 하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 비금융자산의 손상

당사는 금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요 하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출 단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손 으로 처리하고 있습니다.

또한 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

2.8 퇴직급여충당부채

당사는 1년 이상 근속한 전 임직원에 대하여 퇴직 당시의 월평균 급여액에 근속연수에 따른 지급률을 적용하여 계산된 금액을 퇴직금으로 지급하고 있으며, 이와 같은 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시 퇴직시 근로자퇴직급여보장법에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

2.9 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

2.10 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식 하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.11 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반 기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

장기할부로 처분한 유형자산
당해 자산의 처분이익을 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 함

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는현재가치가 아닌 명목가치로 평가

관계기업투자
관계기업 및 공동지배기업에 대하여 지분법 적용 예외

주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 실제로 행사/발행되기까지 회계처리 미반영

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고
법인세등의 과목으로 표시

2.12 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될가능성이 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관
종류
당기말
전기말
설정액
제한사유

기업은행
복리중금채
1,000,000,000
-
28,000,000
신용카드미지급금

4. 종속기업투자

4.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
소재국
당 기 말
전 기 말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)퀵스톤
한국
100
1,000,000,000
-
-

FADU Technology Inc

미국
100
336,900,000
-
-

합 계

1,336,900,000

-

4.2 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
자 산
부 채
매 출 액
당기순손익
총포괄손익

(주)퀵스톤
565,014,967
28,719,850
-
(463,704,883)
(463,704,883)

FADU Technology Inc

209,253,332
6,127,602
-
(147,337,901)
(147,337,901)

5. 유형자산

당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 원)

과 목
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

비 품
860,239,327
419,093,598
-
(237,850,860)
1,041,482,065

차감)정부보조금
(56,923,954)
(41,255,096)
-
16,115,242
(82,063,808)

비품 계
803,315,373
377,838,502
-
(221,735,618)
959,418,257

(전 기)

(단위 : 원)

과 목
기 초
취 득
처 분
감가상각
기 말

비 품
88,391,289
873,239,309
(900,000)
(100,491,271)
860,239,327

차감)정부보조금
-
(65,958,368)
-
9,034,414
(56,923,954)

비품 계
88,391,289
807,280,941
(900,000)
(91,456,857)
803,315,373

6. 무형자산

6.1 무형자산의 장부금액의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
과 목
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

당 기
소프트웨어
23,239,161
(5,826,107)
-
17,413,054

전 기
소프트웨어
11,958,161
(2,231,210)
-
9,726,951

6.2 무형자산의 장부금액 변동내역

당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
과 목
기 초
증 가
상 각
손 상
당 기 말

당 기
소프트웨어
9,726,951
11,281,000
(3,594,897)
-
17,413,054

전 기
소프트웨어
2,010,020
9,948,141
(2,231,210)
-
9,726,951

7. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기 초
설 정
지 급
기 말

당 기
123,268,835
259,923,475
(4,740,805)
378,451,505

전 기
25,000,000
98,268,835
-
123,268,835

8. 전환사채

8.1 당사는 설립 이후 수차례 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제1회
제2회
제3회
제4회
제5회
제6회

인수자
ㆍSK인포섹
ㆍ에프피파인트리 1호
ㆍSK인포섹
ㆍ에프피파인트리 1호
ㆍAJ창조관광제1호
 투자조합
ㆍ산은캐피탈
ㆍSGI퍼스트펭귄스타트 업펀드
ㆍ애니팡미래콘텐츠투자 조합
ㆍ스마일게이트소재부품 투자펀드
ㆍ제니타스제2호신기술 사업투자조합
ㆍ퀄컴-컴퍼니케이모바 일생태계상생펀드
ㆍ2015 KIF-캡스톤 K-
 Global IOT 초기투자
 조합
ㆍKDB산업은행

발행일
2016.12.14
2017.01.25
2017.08.09
2017.11.29
2017.11.29
2017.11.29

만기일
2020.12.14
2021.01.25
2022.08.09
2022.11.29
2022.11.29
2022.11.29

액면가액
30억원
30억원
20억원
91억원
5억원
20억원

발행가액
30억원
30억원
20억원
91억원
5억원
20억원

표면이자율
2%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
2%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)
1%(발행일로부터 2년이 경과한 시점부터)

만기수익율
8.0%
8.0%
6.5%
6.5%
3.0%
6.5%

전환청구기간
17.06.14 ~ 20.12.13
17.07.25 ~ 21.01.24
17.09.09~22.08.08
17.12.29 ~ 22.11.28
17.12.29 ~ 22.11.28
17.12.29 ~ 22.11.28

미상환사채원금
30억원
30억원
20억원
91억원
5억원
20억원

전환권행사누적금액
-
-
-
-
-
-

전환청구에 따라
발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

발행시 행사가격
200,000원
200,000원
216,666원
216,666원
216,666원
216,666원

발행시행사가능
주식수
15,000주
15,000주
9,230주
42,000주
2,307주
9,230주

조정후 행사가격(*)
40,000원
40,000원
43,333원
43,333원
43,333원
43,333원

조정에 따른 주식수 증감(*)
60,000주
60,000주
36,924주
168,000주
9,231주
36,924주

조정후행사가능
주식수
75,000주
75,000주
46,154주
210,000주
11,538주
46,154주

당기행사주식
-
-
-
-
-
-

누적행사주식수
-
-
-
-
-
-

당기말 미행사주식수
75,000주
75,000주
46,154주
210,000주
11,538주
46,154주

상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

인수자의조기상환권
-
-
2021.02.09부터
매6개월 단위
2021.05.29부터
매6개월 단위
2021.05.29부터
매6개월 단위
2021.05.29부터

(*) 액면분할 1:5 에 의한 조정입니다.

8.2
전환사채 최초 발행에 따른 부채요소와 자본요소의 구분내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분
제1회
제2회
제3회
제4회
제5회
제6회
합계

발행으로 인한 수취액
3,000,000,000
3,000,000,000
2,000,000,000
9,100,000,000
500,000,000
2,000,000,000
19,600,000,000

발행일의 부채요소
2,477,455,497
2,482,251,241
1,450,556,443
6,508,442,805
303,031,539
1,430,426,990
14,652,164,515

자본요소(전환권대가)
522,544,503
517,748,759
549,443,557
2,591,557,195
196,968,461
569,573,010
4,947,835,485

9. 자본금과 자본잉여금 

9.1 자본금의 내역

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

내 역
당 기
전 기

① 발행할 주식의 총수(주1)
10,000,000 주
2,000,000 주

② 1주당 액면금액(주1)
100 원
500 원

③ 발행한 주식의 수 :
 보통주(주1)
 우선주(주2)

1,350,000 주
250,000 주

270,000 주
- 주

(주1) 2018년 5월 11일자로 1:5의 액면분할을 실시하였습니다.

(주2) 2018년 12월 1일자로 상환전환우선주를 발행하였습니다.

9.2 상환전환우선주

당사의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 

구 분
상환전환우선주

인수자
(주)알피씨포워드

발행일
2018.12.01

최초 발행주식수
250,000주

최초 주당액면가액
100원

주당 발행가액
80,000원

총발행가액
20,000,000,000원

보통주 전환비율
1:1

당기 말 주식수
250,000주

당기 말 자본금
25,000,000원

배 당
ㆍ누적적 : 연 2% 누적적 우선 배당
ㆍ참가적 : 미지급/지연지급 배당에 대해 지급일까지 복리계산

상 환

ㆍ청구기간 : 2020년 12월 1일 이
후부터
2025년 11월 01일
까지 일부 또는 전부 행사가능
ㆍ상환가액 : 발행가액과 발행일로부터 IRR 7.00%를 보장

전 환

ㆍ존속기간 :
2018년 12월 1일부터
2025년 11월 30일까지
ㆍ전환조건 : 우선주 1주당 보통주 1주의 비율로 전환

9.3 자본금의 변동 내역

당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초 (2017.01.01) 및 전기말 (2017.12.31)
270,000
135,000,000
1,962,500,000

액면분할(1:5)로 인한 증가
1,080,000
-
-

액면분할 후
1,350,000
135,000,000
1,962,500,000

상환전환우선주의 발행
250,000
25,000,000
19,975,000,000

당기말 (2018.12.31)
1,600,000
160,000,000
21,937,500,000

10. 자본잉여금

당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식발행초과금
전환권대가
합 계

전기초 (2017.01.01)
1,962,500,000
519,633,172
2,482,133,172

전환사채의 발행
-
4,428,202,313
4,428,202,313

전기말 (2017.12.31)
1,962,500,000
4,947,835,485
6,910,335,485

상환전환우선주의 발행
19,975,000,000
-
19,975,000,000

당기말 (208.12.31)
21,937,500,000
4,947,835,485
26,885,335,485

11. 결손금

11.1 당기말과 전기말 현재 결손금은 모두 미처리결손금입니다.

11.2 결손금처리계산서(안)

(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 미처리결손금

20,700,086,461

8,722,243,582

전기이월미처리결손금
8,722,243,582

1,881,880,855

당기순손실
11,977,842,879

6,840,362,727

II. 차기이월미처리결손금

20,700,086,461

8,722,243,582

12. 주당손실

12.1 기본주당기순손실

기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 주당순손실을 계산한 것으로서, 당기순손실을가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주순손실
11,977,842,879
6,840,362,727

가중평균유통주식수 (*)
1,350,000
1,350,000

기본주당순손실
8,872
5,067

(*) 전기 및 당기 중 보통주식수의 변동은 없으며, 당기 중 1:5 주식분할로 인하여 전기 기본주당손실은 당기의 주식분할로 인한 효과를 반영하여 재산정하였습니다.

12.2 희석주당순손실

당기와 전기는 보통주당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으 므로 희석주당순손실을 계산하지 않았습니다.

13. 특수관계자와의 주요거래

당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요거래내역, 당기말과 전기말 현재 특수 관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 및 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

13.1 자금 거래내역

단위 : 원)

특수관계자
명칭
대여금의 대여
대여금의 회수

당 기
전 기
당 기
전 기

임직원
37,196,596
42,000,000
57,733,800
107,558,800

13.2 채권ㆍ채무

(단위 : 원)

특수관계자 명칭
단기대여금
단기차입금

당 기
전 기
당 기
전 기

임직원
209,947,996
230,485,200
-
-

13.3 제공받은 지급보증

(단위 : 원)

제공자
제공처
보증채무
채무액
신용제공액

남이현(대표이사)
KDB산업은행
제6회차 원화사모사채
2,000,000,000
2,000,000,000

이지효(대표이사)
2,000,000,000

14. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관
구 분
한 도 액
사 용 액

산업은행
전환사채 인수
2,000,000,000
2,000,000,000

산은캐피탈
전환차새 인수
2,000,000,000
2,000,000,000

기업은행
신용카드 한도
28,000,000
29,458,091

합 계
4,028,000,000
4,029,458,091

15. 현금흐름표

당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산(당기말 21,661,361천원, 전기말 12,870,694천원)입니다.

16. 재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표
는

2019년 3월 29
일에 개최될 주주총회에서 수정하여 승인되는 경우를 제외하고는
2019년 3월 14
일에
열릴 예정인 이사회에서 사실상 확정됩니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 파두

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
2
2

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
62
24
54
24
-
-
-
-
-
-
116
48

합계
-
-
62
24
54
24
-
-
-
-
-
-
116
48

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.16
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.10~12
3
일
2
명
-
명
중간감사

2019.03.11~12
2
일
2
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
본사 회의실

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 10일
관리이사
대면면담
회사의 개발진행과 사업계획 및 자금조달

2
2019년 03월 11일
관리이사
대면면담
매출의 실현시기 및 특수관계자 등 검토