싸이버원 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 대현회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 싸이버원

00404084
100000000000
20190331
1101113149287
000
13910
4951
20415
245
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 싸이버원

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

대현회계법인

목 차

 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- 1 

 재무제표

 재무상태표 -------------------------------------------- 5

 포괄손익계산서 ---------------------------------------- 6 

 자본변동표 -------------------------------------------- 7 

 현금흐름표 -------------------------------------------- 8 

 재무제표에 대한 주석 -------------------------------------- 9
 
 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- 61

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 싸이버원

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 30일

감사의견

우리는 주식회사 싸이버원(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과
지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작
성하고
공정하게 표시할 책임이 있으

며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 103길 6(삼성동 한진빌딩 3층)

대 현 회 계 법 인

대 표 이 사 이 광 준

이 감사보고서는 감사보
고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 싸이버원

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 싸이버원 대표이사 육 동 현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 효령로 39

(전 화)
02-3475-4955

재 무 상 태 표

제14(당) 기: 2018년 12월 31일 현재

제13(전) 기: 2017년 12월 31일 현재

제13(전) 기초: 2017년 1월 1일 현재

주식회사 싸이버원
(단위 : 원)

과 목
주석
제14(당)기
제13(전)기
(감사받지 않은 재무제표)
제13(전)기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

6,311,398,170

5,065,860,119

3,861,662,499

현금및현금성자산
4,5,7,8,9
746,272,980

518,104,882

931,405,559

매출채권
4,5,7,10,36
2,534,756,563

2,823,453,760

1,981,907,213

기타채권

4,5,7,11
716,071

2,409,524

2,107,017

기타금융자산

4,5,7,9,14
2,780,632,471

1,431,734,144

692,648,583

기타자산

12
243,430,285

81,717,281

33,968,769

재고자산
13
5,589,800

208,440,528

219,625,358

비유동자산

7,599,097,689

7,712,637,656

7,902,997,875

기타채권
4,5,11
80,910,000

41,030,000

41,170,000

기타금융자산
4,5,14
131,090,722

212,340,722

297,590,722

유형자산
15,18,24
5,864,129,796

5,559,983,150

5,409,892,279

무형자산
16
105,790,931

568,445,954

837,105,792

투자부동산
17,18,24
1,048,438,879

1,052,141,891

1,055,844,903

이연법인세자산
23,36
368,737,361

278,695,939

261,394,179

자 산 총 계

13,910,495,859

12,778,497,775

11,764,660,374

부 채

유동부채

4,900,661,782

1,958,773,481

1,974,649,445

매입채무
4,5,7,19
629,517,423

415,387,209

836,402,870

기타채무
4,5,7,19,36
1,351,481,378

1,429,116,856

993,168,571

기타부채
21
175,988,201

32,773,908

29,248,107

유동성장기차입금
4,5,7,20,24
2,500,000,000

-

25,150,000

당기법인세부채
23
243,674,780

81,495,508

90,679,897

비유동부채

50,000,000

2,597,645,162

2,620,000,000

기타채무
4,5,7,19
50,000,000

97,645,162

120,000,000

장기차입금
4,5,7,20,24
-

2,500,000,000

2,500,000,000

부 채 총 계

4,950,661,782

4,556,418,643

4,594,649,445

자 본

자본금
25
2,000,000,000

2,000,000,000

2,000,000,000

기타자본항목
25,26
(1,734,359,000)

(1,652,000,000)

(1,652,000,000)

이익잉여금
27
8,694,193,077

7,874,079,132

6,822,010,929

자 본 총 계

8,959,834,077

8,222,079,132

7,170,010,929

부채와자본총계

13,910,495,859

12,778,497,775

11,764,660,374

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 싸이버원
(단위: 원)

과 목
주석

제
14
(당)기

제
13
(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
28
20,414,828,542
19,382,165,584

매출원가
22,28,30
(15,577,802,124)
(15,192,810,562)

매출총이익

4,837,026,418
4,189,355,022

판매비와관리비
22,29,30,35
(3,177,483,174)
(3,079,508,462)

영업이익

1,659,543,244
1,109,846,560

기타수익
31
79,128,221
154,706,858

기타비용
31
(517,336,630)
(4,782,721)

금융수익
7,32
25,708,172
31,670,904

금융원가
7,32
(157,998,384)
(140,539,930)

법인세비용차감전순이익

1,089,044,623
1,150,901,671

법인세비용
23
(203,250,678)
(98,833,468)

당기순이익

885,793,945
1,052,068,203

기타포괄손익

-
-

당기총포괄이익

885,793,945
1,052,068,203

주당이익

기본주당이익
33
2,716
3,204

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 14(당) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 싸이버원
(단위: 원)

과 목
자본금
기타자본항목
이익잉여금
합 계

Ⅰ.2017.1.1(전기초) 
 (감사받지 않은 재무제표)
2,000,000,000
(1,652,000,000)
6,822,010,929
7,170,010,929

당기순
이익

-
-
1,052,068,203
1,052,068,203

Ⅱ.2017.12.31(전기말) 
 (감사받지 않은 재무제표)
2,000,000,000
(1,652,000,000)
7,874,079,132
8,222,079,132

Ⅰ.2018.1.1(당기초)
2,000,000,000
(1,652,000,000)
7,874,079,132
8,222,079,132

당기순
이익

-
-
885,793,945
885,793,945

연차배당
-
-
(65,680,000)
(65,680,000)

자기주식의 취득
-
(82,359,000)
-
(82,359,000)

Ⅱ.2018.12.31(당기말)
2,000,000,000
(1,734,359,000)
8,694,193,077
8,959,834,077

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 싸이버원
(단위: 원)

과 목
주석

제
14
(당)기

제
13
(전)기
(감사받지
않은
재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

2,757,895,825
985,841,584

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
2,886,442,887
1,133,724,267

이자의 수취
36
25,152,135
10,439,106

이자의 지급
36
(22,586,369)
(33,002,172)

법인세의 납부
36
(131,112,828)
(125,319,617)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,381,688,727)
(1,373,992,261)

단기금융상품의 감소

14,047,188,662
-

단기금융상품의 증가

(14,982,916,309)
(830,110,511)

단기매매금융자산 감소

849,375,520
111,551,774

단기매매금융자산 증가

(1,262,546,200)
-

장기기타채권의 감소

110,292,000
2,640,000

유형자산의 처분

-
5,089,909

유형자산의 취득

(898,440,400)
(630,513,433)

무형자산의 취득

(94,470,000)
(28,150,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

-
(2,000,000)

장기기타채권의 증가

(150,172,000)
(2,500,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
4
(148,039,000)
(25,150,000)

유동성장기차입금의 상환

-
(25,150,000)

배당금의 지급

(65,680,000)
-

자기주식의 취득

(82,359,000)
-

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

228,168,098
(413,300,677)

Ⅴ.기초의 현금

518,104,882
931,405,559

Ⅵ.기말의 현금

746,272,980
518,104,882

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제14(당)기: 2018년 12월 31일 현재

제13(전)기: 2017년 12월 31일 현재
(감사받지
않은
재무제표에 대한 주석)

제13(전)기초: 2017년 1월 1일 현재
(감사받지
않은
재무제표에 대한 주석)

주식회사 싸이버원

1.

일반사항

주식회사 싸이버원(이하 "당사")는 2005년 1월 12일에 설립되어 보안관제 서비스, 보안컨설팅 사업, 보안교육 사업 및 시스템통합 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당사의 본사는 서울특별시 서초구 효령로 39에 소재하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 2,000,000천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율
비 고

김용옥
191,200
47.80%

건우정공
40,000
10.00%

육동현
38,875
9.72%
대표이사

정진우
25,735
6.44%

김명신
22,000
5.50%

김희망
6,090
1.52%

자기주식
76,100
19.02%

합 계
400,000
100.00%

2.
재무제표 작성기준 및
중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2
회계정책 및 공시사항의 변경

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.
기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다
.

당사가 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효
과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다.

1) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당
사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

2)
손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는
당
사
가 당기손익인식금융자산 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다.
동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.

리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 

당사는
누적효과 일괄조정법을 사용하여
기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.

당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다.

당기 보고기간 말 현재 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3)

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) -확정급여제도의 개정, 축소, 정산

이 개정사항은 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 순확정급여부채(자산), 당기근무원가 및 순이자 등의 재측정에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가나 정산손익을 결정할 때 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여, 순확정급여부채(자산)를 재측정합니다. 

동 개정사항은 2019년 1월 1일부터 시작하는 회계연도에서 발생한 확정급여제도의 개정, 축소, 정산에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 효력이발생 시 적용할 계획입니다.

(4)

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 

이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다.
또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(5)

2015 - 2017 연차개선

1)
기
업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정사항은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.
동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.

3)

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정사항은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.
당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다.
당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

2.3.2 금융자산

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이
60일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3
현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

2.3.4
재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.3.5
유형자산

당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추
정된 경제적 내용연수(
건물: 40년, 기타유형자산: 5년
) 동
안 정액법
으로 감가상각하고
있으며,
당사는 매
보고기간말
에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.6
무형자산

당사는 개별적으로
취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은
취득
시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고
있으며,

추정내용연수인 3년, 5년 또는 10년
동안
정액법으로 상각하고 있습니다.

2.3.7

투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.8 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우
당사는
자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는
개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.3.9 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3.10 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에
상계됩니다.

2.3.11
종업원급여

당사는
확정기여형퇴직연금제도
를 운영하고 있습니다. 
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.12

수익
인식

당사는 보안 관련 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 

(1) 재화의 판매 등

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로
고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다.

(2) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,
용역매출은 용역을 제공한 시점에 인식하고 있습니다.

2.3.13
유동성ㆍ비유동성 분류

당사는 자산과 부채
를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3.2 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의
선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

①
이자율 위험 
당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리부예금 또는 차입금은 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.

② 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

현금및현금성자산
746,273
516,756
930,716

기타금융자산(유동/비유동)
2,911,723
1,644,075
990,240

매출채권
2,534,757
2,823,454
1,981,907

기타채권(유동/비유동)
81,626
43,440
43,277

합 계
6,274,379
5,027,725
3,946,140

③ 유동성 위험

당사는
자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

차입금

2,500,000
-
2,500,000

매입채무
629,517
-
629,517

기타채무
1,351,481
50,000
1,400,382

합 계
4,480,998
50,000
4,529,899

<전기>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합 계

차입금

-
2,500,000
2,500,000

매입채무
415,387
-
415,387

기타채무
1,429,117
97,645
1,526,762

합 계
1,844,504
2,597,645
4,442,149

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
합계

차입금

25,150
2,500,000
2,525,150

매입채무
836,403
-
836,403

기타채무
993,169
120,000
1,113,169

합 계
1,854,722
2,620,000
4,474,722

(2) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

총차입금 (A)
2,500,000
2,500,000
2,525,150

차감:현금및현금성자산 (B)
(746,273)
(518,105)
(931,406)

순부채 (C=A-B)
1,753,727
1,981,895
1,593,744

자본총계 (D)
8,959,834
8,222,079
7,170,011

총자본 (E=C+D)
10,713,561
10,203,974
8,763,755

자본조달비율 (F=C/E)
16.37%
19.42%
18.19%

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
대체
기말

유동성장기차입금
-
-

2,500,000

2,500,000

장기차입금

2,500,000

-

(2,500,000)

-

합 계
2,500,000
-
-
2,500,000

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
대체
기말

유동성장기차입금
25,150

(
25,150
)

-
-

장기차입금
2,500,000
-
-

2,500,000

합 계
2,525,150

(
25,150
)

-
2,500,000

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
현금및현금성자산
746,273
746,273
518,105
518,105
931,406
931,406

매출채권
2,534,757
2,534,757
2,823,454
2,823,454
1,981,907
1,981,907

당기손익-공정가치측정 
지분상품
544,262

544,262

212,341

212,341

388,616

388,616

상각후원가 측정 금융자산
2,367,462

2,367,462

1,431,734

1,431,734

601,624

601,624

기타채권(유동/비유동)
81,626

81,626

43,440

43,440

43,277

43,277

소 계
6,274,380
6,274,380
5,029,074
5,029,074
3,946,830
3,946,830

금융부채
매입채무
629,517
629,517
415,387
415,387
836,403
836,403

기타채무(유동/비유동)
1,400,382
1,400,382
1,526,762
1,526,762
1,113,169
1,113,169

차입금(유동/비유동)
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,500,000
2,525,150
2,525,150

소 계
4,529,899
4,529,899
4,442,149
4,442,149
4,474,722
4,474,722

(2) 공정가치 서열체계 
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정 지분상품
413,171
-
131,091
544,262

<전기>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능증권
-
-
212,341

212,341

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기매매증권
91,025
-
-
91,025

매도가능증권
-
-
297,591
297,591

합 계
91,025
-
297,591
388,616

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 지분상품의

공정가치 측정에 있어 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

한국ICT융합사업협동조합
2,000
자산접근법
순자산가액

정보통신공제조합
15,165
자산접근법
순자산가액

소프트웨어공제조합
113,926
자산접근법
순자산가액

합 계
131,091

<전기>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

대신프론테크
81,250
자산접근법
순자산가액

한국ICT융합사업협동조합
2,000
자산접근법
순자산가액

정보통신공제조합
15,165
자산접근법
순자산가액

소프트웨어공제조합
113,926
자산접근법
순자산가액

합 계
212,341

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

대신프론테크
162,500
자산접근법
순자산가액

한국위치정보
6,000
자산접근법
순자산가액

정보통신공제조합
15,165
자산접근법
순자산가액

소프트웨어공제조합
113,926
자산접근법
순자산가액

합 계
297,591

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 영업부문 정보

당사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당
사의
금융자산의 분류내역은
다음
과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
746,273
-
746,273

매출채권
2,534,757
-
2,534,757

기타금융자산(유동/비유동)

2,367,462
544,262
2,911,724

기타채권(유동/비유동)
81,626
-

81,626

합 계
5,730,118

544,262

6,274,380

<전기>

(단위: 천원)

금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
518,105
-
518,105

매출채권
2,823,454
-
2,823,454

기타금융자산(유동/비유동)
1,431,734
212,341
1,644,075

기타채권(유동/비유동)
43,440
-
43,440

합 계
4,816,733
212,341
5,029,074

<전기초>

(단위: 천원)

금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
931,406
-
-
931,406

매출채권
1,981,907
-
-
1,981,907

기타금융자산(유동/비유동)
601,624
91,025
297,591
990,240

기타채권(유동/비유동)
43,277
-
-

43,277

합 계
3,558,214
91,025
297,591
3,946,830

(2) 보고기간종료일 현재 당
사의
금융부채의 분류내역은
다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당 기
전 기
전기초

상각후원가로 측정하는 금융부채
기타금융부채
기타금융부채

매입채무
629,517
415,387
836,403

차입금
2,500,000
2,500,000
2,525,150

기타채무(유동/비유동)
1,400,382
1,526,762
1,113,169

합 계
4,529,899
4,442,149
4,474,722

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당 기
전 기

기타금융자산(유동/비유동)
이자수익
25,459
10,742

외환차익
249
24

외환차손
(809)
(175)

당기손익-공정가치측정 지분상품
손상차손
(81,250)
(87,250)

처분이익
-
20,527

평가손실
(23,034)
-

배당금수익
-
379

상각후원가로 측정하는 
금융부채
이자비용
(52,905)
(53,115)

8. 금융자산의 신용건전성 
현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

단위: 천원)

구 분
외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
A등급 이상
746,273
516,756
930,716

9. 현금및현금성자산과 금융상품
보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같으며,당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등은 없습니다.

단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
보유현금
-
1,349
690

보통예금
746,273
516,756
930,716

소 계
746,273
518,105
931,406

기타금융자산
상각후원가금융자산
2,367,462
1,431,734
601,624

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
2,800,643
3,133,328
2,246,225

대손충당금
(265,886)
(309,874)
(264,318)

매출채권(순액)
2,534,757
2,823,454
1,981,907

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
309,874
264,318

전입
-
45,556

환입/제각
(43,988)
-

기말금액
265,886
309,874

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 29 참조)에 포함되어 있으며

추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습
니다.

11. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수수익
716
-
410
-
107
-

미수금
-
-
2,000
-
2,000
-

보증금
-
80,910
-
41,030
-
41,170

합 계
716
80,910
2,410
41,030
2,107
41,170

12. 기타자산

(1)
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
589,383
437,522
407,794

대손충당금
(374,022)
(374,022)
(379,824)

선급비용
28,069
18,217
5,999

합 계
243,430
81,717
33,969

(2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
374,022
379,824

손상차손
-
-

환입/제각
-
(5,802)

기말금액
374,022
374,022

13. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

상품
5,590
208,441
219,625

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원
가는
2,053백만원(전기: 2,120백만원)입니다.

14. 기타금융자산

(
1) 보고기간

종료일 현재 당사의
기타금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상각후원가 측정 금융자산

2,367,462

-

1,431,734

-
601,624
-

당기손익-공정가치측정
지분상품
413,171
131,091
-

212,341

91,025
297,591

합 계
2,780,633

131,091

1,431,734
212,341
692,649

297,591

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

기타제예금
2,330,792
1,395,064
564,954

정기예적금
36,670
36,670
36,670

합 계
2,367,462
1,431,734
601,624

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
취득가액
장부가액

당 기
전 기
전기초

대신프론테크
8.12%
162,500
-
81,250
162,500

한국위치정보
0.02%
6,000
-
-
6,000

한국ICT융합사업협동조합
-
2,000
2,000
2,000
-

정보통신공제조합
-
15,165
15,165
15,165
15,165

소프트웨어공제조합
-
113,926
113,926
113,926
113,926

화성산업
-
138,660
130,500
-
-

S-Oil우
-
101,285
95,040
-
-

대신증권우
-
99,391
94,443
-
-

맵스리얼티1
-
96,869
93,188
-
-

기타
-
91,025
-
-
91,025

합 계

544,262
212,341
388,616

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분/폐기
기타
감가상각
기말

토지
3,612,837
-
-
-
-
3,612,837

건물
564,856
-
-
-
(14,704)
550,152

기계장치
1,084,984
823,180
(4,335)
-
(469,153)
1,434,676

차량운반구
97,647
-
-
-
(45,723)
51,924

비품
54,788
4,720
(161)
-
(17,028)
42,319

시설장치
144,872
70,540
-
-
(43,190)
172,222

합 계
5,559,984
898,440
(4,496)
-
(589,798)
5,864,130

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
기타
감가상각비
기말

토지
3,612,837
-
-
-
-
3,612,837

건물
579,559
-
-
-
(14,703)
564,856

기계장치
856,770
582,528
-
-
(354,314)
1,084,984

차량운반구
116,242
34,515
(1)
-
(53,109)
97,647

비품
60,072
13,470
-
-
(18,754)
54,788

시설장치
184,412
-
-
-
(39,540)
144,872

합 계
5,409,892
630,513
(1)
-
(480,420)
5,559,984

(2)
당기 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
장부금액
부보금액
보험회사

유형자산(건물, 기계장치 등)
2,199,369
1,700,000
에이아이지손해보험

투자부동산(건물)
138,555

합 계
2,337,924
1,700,000

(3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
3,612,837
4,200,000
유동성장기차입금
2,500,000
신한은행

건물
550,152

16. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
무형자산상각비
손상차손
기말

특허권
1,685

(518)
-
1,167

개발비
537,620
-
(290,431)
(247,189)
-

소프트웨어
29,140
94,470
(18,987)
-
104,623

합 계
568,445
94,470
(309,936)
(247,189)
105,790

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
무형자산상각비
기말

특허권
2,203
-
(518)
1,685

개발비
828,052
-
(290,432)
537,620

소프트웨어
6,851
28,150
(5,861)
29,140

합 계
837,106
28,150
(296,811)
568,445

17. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토지
909,884
-
909,884

건물
142,258
(3,703)
138,555

합 계
1,052,142
(3,703)
1,048,439

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

토지
909,884
-
909,884

건물
145,961
(3,703)
142,258

합 계
1,055,845
(3,703)
1,052,142

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 66백만원(전기: 126백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 4백만원(전기: 4백만원)입니다. 

18. 공시지가
당기 보고기간종료일 현재 당사 보유 유형자산과 투자부동산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
면 적
장부금액
공시지가

유형자산
서울특별시 서초구 효령로 39
495.90㎡
3,612,837
3,658,254

투자부동산
909,884

19.

매입채무와 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
629,517
-
415,387
-
836,403
-

기타채무:

미지급금
1,014,032
-
1,121,986
-
706,151
-

미지급비용
337,450
-
307,131
-
287,018
-

임대보증금
-
50,000
-
97,645
-
120,000

기타채무 소계
1,351,481
50,000
1,429,117
97,645
993,169
120,000

합 계
1,980,999
50,000
1,844,504
97,645
1,829,572
120,000

20. 장기차입금
보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차 입 처
연이자율(%)
당 기
전 기
전기초

일반자금대출
국민은행
-
-
-
25,150

신한은행
2.12%
2,500,000
2,500,000
2,500,000

소 계
2,500,000
2,500,000
2,525,150

차감 : 유동성대체
2.12%
(2,500,000)
-
(25,150)

합 계
-
2,500,000
2,500,000

(*) 당기 보고기간종료일 상기 단기차입금 2,500백만원과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있음.

21. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

예수금
-
32,203
26,327

부가세예수금
-
-
-

선수금
175,988
571
2,921

합 계
175,988
32,774
29,248

22. 종업원급여
당기와 전기 중 확정기여형 급여제도와 관련하여 당사가 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
118,419
100,710

매출원가
604,414
596,543

합 계
722,833
697,253

23. 법인세비용 및 이
연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
293,292
116,134

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(90,041)

(17,301)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용(이익)
203,251
98,833

(2
)
당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,089,045
1,150,902

법인세율로 계산된 법인세비용
197,809
210,180

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
163,179
58,016

- 세액공제 및 감면
(112,950)
(96,261)

- 기타
(44,787)
(73,102)

법인세비용

203,251

98,833

유효법인세율
18.66%
8.59%

(3) 보고기간종료일 현재 이
연
법
인세자산(부채)의 회수시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당 기
전 기

이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
205,993
148,444

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
224,657
192,105

소 계
430,650
340,549

이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
61,913
61,851

소 계

(61,913)

(61,851)

이연법인세자산(부채) 순액
368,737
278,697

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
누적 일시적 차이
이연법인세자산
(부채)

기초잔액
증감
기말잔액

감가상각비
20,410
-
20,410
4,491

대손금
155,782
-
155,782
34,272

개발비
460,254
247,189
707,443
155,637

단기투자자산평가익
-
23,034

23,034

5,068

대손충당금
657,849
(50,114)
607,735
133,702

미수수익
(281,115)
(307)
(281,422)
(61,913)

선급비용
(27)

27

-
-

차량운반구
38,294
14,403
52,697
11,593

미지급연차

215,354

39,844
255,198
56,144

미지급비용
-
135,202

135,202

29,743

합 계

1,266,801

409,278
1,676,079
368,737

<
전기>

(단위: 천원)

구 분
누적 일시적 차이
이연법인세자산
(부채)

기초잔액
증감
기말잔액

감가상각비
20,411
(1)
20,410
4,490

대손금
155,782
-
155,782
34,272

개발비
460,254
-
460,254
101,256

단기투자자산평가익
(24,102)
24,102
-
-

대손충당금
617,601
40248
657,849
144,727

미수수익
(280,813)
(302)
(281,115)
(61,845)

선급비용
-
(27)
(27)
(6)

차량운반구
17,060
21,234
38,294
8,425

미지급연차
221,963
(6,609)
215,354
47,378

합 계
1,188,156
78,645
1,266,801
278,697

24. 우발채무와 약정사항

(1)
담보제공자산 및 지급보증

당기 보고기간종료일 현재 당사가 제공하고 있는
담보
의 내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
담보물건
차입처
채권최고액

유형자산
토지, 건물
신한은행
4,200,000

투자부동산
토지, 건물

(2)

주요 약정사항
당기
보고기간종료일 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

여신금융기관
대출종류
약정금액
실행금액

신한은행
담보대출
2,500,000
2,500,000

신한은행
한도대출
1,000,000
-

산업은행
운전자금대출
700,000
-

합 계

4,200,000
2,500,000

(3) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한자
제공처
설정 금액
보증 내용

주주
신한은행
1,200,000
차입금 연대보증

기술신용보증
산업은행
630,000
차입금 지급보증

서울보증보험
매출처
141,000
이행보증

소프트웨어공제조합
매출처
3,901,000
이행보증

25. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

수권주식 수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

발행주식 수
400,000
400,000
400,000

액면금액(원)
5,000
5,000
5,000

자본금
2,000,000
2,000,000
2,000,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초
400,000
(71,600)
328,400
400,000
(71,600)
328,400

자기주식 취득
-
(4,500)
(4,500)
-
-
-

기말
400,000
(76,100)
323,900
400,000
(71,600)
328,400

26. 기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

자기주식
(1,734,359)
(1,652,000)
(1,652,000)

27. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

이익준비금
22,988
16,420
16,420

미처분이익잉여금
8,671,205
7,857,659
6,805,591

합 계
8,694,193
7,874,079
6,822,011

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2019년 3월 31일
처분확정일: 2018년 3월 23일

미처분이익잉여금

8,671,205

7,508,111

전기이월이익잉여금
7,435,863

6,805,591

한국체택국제회계기준 도입효과
349,548

-

당기순이익
885,794

702,520

이익잉여금처분액

71,258

72,248

이익준비금
6,478

6,568

배당금(현금배당주당배당금(률)):
 보통주:
당기 200원
(4%)
 전기 200원(4%)

64,780

65,680

차기이월미처분이익잉여금

8,599,947

7,435,863

28. 매
출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같으며, 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당 기
전 기

고객과의 계약에서 
생기는 수익
상품매출
2,525,692
2,713,488

용역매출
17,878,637
16,664,178

기타매출
10,500
4,500

합 계

20,414,829
19,382,166

수익인식시기
한 시점에 인식
2,525,692
2,713,488

기간에 걸쳐 인식
17,889,137
16,668,678

합 계
20,414,829
19,382,166

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
2,052,986
2,120,338

용역매출원가
13,524,816
13,072,473

합 계
15,577,802
15,192,811

29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,580,729
1,435,409

퇴직급여
118,419
100,710

복리후생비
142,081
136,001

여비교통비
41,966
38,804

접대비
141,139
134,115

통신비
24,267
26,258

수도광열비
6,650
5,218

세금과공과금
28,073
27,052

감가상각비
101,855
109,327

지급임차료
7,000
16,950

수선비
11,525
35,485

보험료
18,025
18,319

차량유지비
17,386
11,652

경상연구개발비
41,911
47,374

운반비
1,941
1,729

교육훈련비
5,520
11,658

도서인쇄비
8,915
14,495

소모품비
37,697
26,649

지급수수료
229,916
179,193

광고선전비
22,649
3,001

대손상각비
(43,988)
45,556

건물관리비
1,346
3,076

무형자산상각비
291,713
293,692

투자부동산감가상각비
3,703
3,703

연구개발비
337,045
354,082

합 계
3,177,483
3,079,508

30. 비용의 성격별 분류 
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(202,851)
(11,185)

원재료 및 상품매입액
2,013,107
2,109,153

종업원급여
10,185,483
9,358,788

복리후생비
975,539
687,126

감가상각비 및 무형자산상각비
903,437
780,934

지급수수료
1,500,325
179,768

광고선전비
22,650
18,110

기타비용
3,357,595
5,149,625

합 계
18,755,285
18,272,319

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
66,335
125,503

대손충당금환입
-
5,802

유형자산처분이익
-
5,089

고용관련지원금
9,999
-

잡이익
2,794
18,312

합 계
79,128
154,706

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
1,200
2,600

무형자산손상차손

247,189
-

유형자산폐기손실
4,496
-

잡손실
264,452
2,183

합 계
517,337
4,783

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
25,459
10,742

외환차익
249
24

배당금수익
-
379

단기매매금융자산처분이익
-
20,527

합 계
25,708
31,672

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
52,905
53,115

외환차손
809
175

단기매매금융자산평가손실
23,034
-

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
81,250
87,250

합 계
157,998
140,540

33. 기본주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
885,794
1,052,068

가중평균 유통보통주식수
326,107
328,400

기본주당이익(단위: 원)
2,716
3,204

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식의
산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주)

기 간
항 목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31
기초의 유통주식수
365
328,400
119,866,000

6.27 ~ 12.31
자기주식의 취득
186
(4,500)
(837,000)

합 계
119,029,000

가중평균유통보통주식수(=합계
÷
365)

326,107

<전기>

(단위: 주)

기 간
항 목
해당일수
유통주식수
누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31
기초의 유통주식수
365
328,400
119,866,000

합 계
119,866,000

가중평균유통보통주식수(=합계
÷
365)

328,400

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
885,794
1,052,068

조정:

법인세비용
203,251
98,833

이자비용
52,905
53,115

감가상각비
589,798
480,421

투자부동산상각비
3,703
3,703

무형자산상각비
309,936
296,810

대손상각비
(43,988)
43,745

유형자산폐기손실
4,496
-

무형자산손상차손
247,189
-

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
81,250
87,250

대손충당금환입
-
(5,802)

유형자산처분이익
-
(5,089)

이자수익
(25,459)
(10,742)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(20,527)

운전자본의 변동

매출채권
332,685
(885,291)

기타채권
2,000
-

기타유동자산
(161,713)
(41,947)

재고자산
202,851
11,185

매입채무
214,130
(421,016)

기타채무
(107,954)
415,835

기타유동부채
143,214
3,526

장기기타채무
(47,646)
(22,353)

기타 영업자산부채 증감
-
-

영업으로부터 창출된 현금
2,886,442
1,133,724

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
2,500,000
-

35. 특수관계자 거래

(1) 당기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
기초
대여
회 수
기말

주주
-
871,538

871,538

-

(2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증
당기 보고기간종료일 현재 당사는
주주로부터
1,200백만원의 차입금 지급보증을 제공받고 있습니다

.

(3) 주요경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
283,873
260,360

퇴직급여
22,974
20,877

합 계
306,847
281,237

36. 최초채택

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 당사가 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 적용한관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항은 없습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
11,508,951
4,372,687
7,136,264

조정액 :

대손충당금(*1)
(4,434)
-
(4,434)

이연법인세자산(*2)
211,312
-
211,312

미지급비용(*3)
48,832
221,963
(173,131)

조정액 합계
255,710
221,963
33,747

한국채택국제회계기준
11,764,660
4,594,649
7,170,011

(*1) 매출채권의 대손충당금의 설정금액이 증가하였음.
(*2) 이연법인세회계를 적용하였음.
(*3) 연차지급에 따른 비용을 인식하였음.

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익

과거회계기준
12,167,471
4,328,687
7,838,784
702,520

조정액 :

대손충당금(*1)
(21,915)
-
(21,915)
(17,481)

이연법인세자산(*2)
225,137
-
225,137
13,825

미지급비용(*3)
47,378
215,354
(167,976)
5,155

수익인식(*4)
360,427
12,377
348,049
348,049

조정액 합계
611,027
227,731
383,295
349,548

한국채택국제회계기준
12,778,498
4,556,419
8,222,079
1,052,068

(*1) 매출채권의 대손충당금의 설정금액이 증가하였음.
(*2) 이연법인세회
계를 적용하였음.
(*3) 연차지급에 따른 비용을 인식하였음.

(*4) 진행기준에 따른 수익인식

③ 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 싸이버원

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
58
-
172
-
-
-
-
-
-
-
232
-

합계
2
-
58
-
172
-
-
-
-
-
-
-
232
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-06-15
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-11-01~02
2
일
2
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019-03-20~21
2
일
2
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-04
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018-11-02, 2019-03-21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-