전진건설로봇 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.4
전진중공업(주)

00260082
100000000000
130277
31733
108510
163
Y
N
N
Y
E

전진중공업 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1

연결재무제표

 연결재무상태표 --------------------------------------------- 5
 
 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 7

 연결자본변동표 -------------------------------------------- 8

 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 9

 주석 ----------------------------------------------------- 10

외부감사실시내용 -------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

전진중공업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 전진중공업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 영등포구 국제금융로10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2019년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

전진중공업 주식회사

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

전진중공업 주식회사 대표이사 이형환

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 음성군 금왕읍 대금로 1264

(전 화)
043- 879-2600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제20기 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제19기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기 기말
제19전)기 기말

자 산

I. 유동자산

77,158,951,701

126,142,843,454

1. 현금및현금성자산
4, 6
8,864,531,089

11,129,672,312

2. 당기손익인식금융자산
4, 5, 6, 19
-

10,568,937,775

3. 당기손익-공정가치금융자산
4, 5, 6, 19
1,999,463,516

-

4. 단기금융상품
4, 6
900,000,000

2,716,428,200

5. 매출채권 및 기타채권
4, 6, 8, 31
24,946,421,534

33,154,222,621

6. 재고자산
9
39,242,365,306

66,032,768,851

7. 당기법인세자산

636,680

630,226,170

8. 기타유동자산
15
1,205,533,576

1,910,587,525

II. 비유동자산

53,117,804,930

81,813,393,218

1. 장기금융상품
4, 6, 7
-

2,500,000

2. 장기매출채권및기타채권
4, 6, 8, 31
2,765,618,579

3,288,442,400

3. 매도가능금융자산
5, 6, 10
-

84,179,295

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산
5, 6, 10
6,184,820,456

-

5. 유형자산
12
40,570,725,943

68,950,454,290

6. 무형자산
13
624,221,225

1,233,905,730

7. 투자부동산
14
1,661,751,205

4,841,594,837

8. 이연법인세자산
28
1,310,667,522

3,412,316,666

자 산 총 계

130,276,756,631

207,956,236,672

부 채

I. 유동부채

30,278,542,858

60,691,014,738

1. 매입채무및기타채무
4, 6, 16, 31
10,271,618,495

29,166,776,415

2. 단기차입금
4, 6, 17
8,000,000,000

20,500,000,000

3. 당기법인세부채

4,027,548,822

2,506,289,530

4. 파생상품부채
5, 6, 19
-

95,804,436

5. 유동성충당부채
18
4,953,613,819

6,709,518,382

6. 금융보증부채
4, 6
401,242

-

7. 기타유동부채
20
3,025,360,480

1,712,625,975

II. 비유동부채

1,454,405,345

2,311,504,950

1. 장기매입채무및기타채무
4, 6, 16, 31
534,762,822

399,695,475

2. 기타비유동부채
20
82,887,205

180,341,662

3. 순확정급여부채
21
836,755,318

1,731,467,813

부 채 총 계

31,732,948,203

63,002,519,688

자 본

지배주주지분

1. 자본금
1, 22
5,336,612,000

5,336,612,000

2. 기타불입자본
22
7,085,519,487

7,085,519,487

3. 기타자본구성요소
22
4,651,647,838

36,633,027

4. 이익잉여금
23
81,470,029,103

132,494,952,470

비지배주주지분

-

-

자 본 총 계

98,543,808,428

144,953,716,984

부 채 및 자 본 총 계

130,276,756,631

207,956,236,672

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기
제19(전)기

매출액
24, 34

108,510,458,906

132,899,306,115

매출원가
29, 31

82,863,459,849

98,950,761,021

매출총이익

25,646,999,057

33,948,545,094

판매비와관리비
25, 29

10,599,123,833

12,165,704,383

영업이익
34

15,047,875,224

21,782,840,711

영업외손익

4,773,837,297

(1,439,966,373)

금융수익
6, 26
2,362,328,285

1,280,442,177

금융비용
6, 26
766,830,703

3,944,642,262

기타영업외수익
27
5,970,746,005

1,250,776,393

기타영업외비용
27
2,792,406,290

26,542,681

법인세비용차감전순이익

19,821,712,521

20,342,874,338

법인세비용
28

5,737,930,116

4,523,517,272

계속영업이익
23

14,083,782,405

15,819,357,066

중단영업이익
35

4,965,682,585

6,292,249,037

연결당기순이익

19,049,464,990

22,111,606,103

지배주주순이익

19,049,464,990

22,111,606,103

비지배주주순이익

-

-

기타포괄손익

(1,041,797,274)

881,384,011

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,030,525,067)

886,567,902

확정급여제도의 재측정요소

(719,407,260)

886,567,902

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

(311,117,807)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(11,272,207)

(5,183,891)

매도가능금융자산평가손익

-

(11,884,532)

해외사업환산손익

(11,272,207)

6,700,641

당기총포괄이익

18,007,667,716

22,992,990,114

지배주주총포괄이익

18,007,667,716

22,992,990,114

비지배주주총포괄이익

-

-

지배기업소유지분에 대한주당이익

기본주당이익(희석주당이익)

2,126

2,439

계속영업기본주당이익(희석주당이익)
30

1,572

1,745

중단영업기본주당이익(희석주당이익)
30

554

694

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배주주지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금

Ⅰ. 2017년 1월 1일
5,336,612,000
7,085,519,487
41,816,918
116,702,955,795
129,166,904,200

Ⅱ. 총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
22,111,606,103
22,111,606,103

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
(11,884,532)
-
(11,884,532)

3.해외사업환산손익
-
-
6,700,641
-
6,700,641

4.확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
886,567,902
886,567,902

Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1.연차배당
-
-
-
(7,206,177,330)
(7,206,177,330)

Ⅳ. 2017년 12월 31일
5,336,612,000
7,085,519,487
36,633,027
132,494,952,470
144,953,716,984

Ⅰ. 2018년 1월 1일
5,336,612,000
7,085,519,487
36,633,027
132,494,952,470
144,953,716,984

Ⅱ. 회계기준변경으로 인한 효과
-
-
5,010,389,058
-
5,010,389,058

Ⅲ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
19,049,464,990
19,049,464,990

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(311,117,807)
-
(311,117,807)

3. 해외사업환산손익
-
-
(11,272,207)
-
(11,272,207)

4. 자기주식의 취득
-
(62,221,788,000)
-

(62,221,788,000)

5. 이익소각
-
62,221,788,000
-
(62,221,788,000)
-

6. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(719,407,260)
(719,407,260)

Ⅳ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

-

1. 연차배당
-
-
-
(7,206,177,330)
(7,206,177,330)

Ⅴ. 종속기업 처분으로 인한 지배력 상실
-
-
(72,984,233)
72,984,233
-

Ⅵ. 2018년 12월 31일
5,336,612,000
7,085,519,487
4,651,647,838
81,470,029,103
98,543,808,428

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,988,658,596

12,749,327,111

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
32
8,939,654,509

19,661,226,637

2. 이자의 수취

270,309,662

419,476,509

3. 이자의 지급

(309,404,910)

(637,650,856)

4. 법인세의 납부

(3,911,900,665)

(6,693,725,179)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

68,182,965,013

665,945,276

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

124,709,557,438

7,833,257,067

당기손익인식금융자산의 감소

-

5,205,892,676

당기손익-공정가치금융자산의 감소

55,352,477,442

-

단기금융상품의 감소

8,116,428,200

518,857,963

장기금융상품의 감소

-

100,000,000

종속기업투자주식 매각으로 인한 순현금흐름

59,876,426,085

-

배당금 수취

725,082,494

-

유형자산의 처분

28,280,000

31,634,784

무형자산의 처분

-

950,000,000

정부보조금의 증가

610,863,217

1,026,871,644

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(56,526,592,425)

(7,167,311,791)

당기손익금융자산의 증가

-

2,538,480,359

당기손익-공정가치금융자산의 증가

47,777,805,460

-

단기금융상품의 증가

6,900,000,000

800,000,000

장기금융상품의 증가

-

100,000,000

유형자산의 취득

923,205,447

2,314,575,681

무형자산의 취득

925,581,518

1,364,255,751

기타채권의 증가

-

50,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(75,427,965,330)

(15,105,826,410)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

10,900,000,000

7,000,000,000

단기차입금의 차입

10,900,000,000

7,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(86,327,965,330)

(22,105,826,410)

단기차입금의 상환

16,900,000,000

11,800,000,000

배당금의 지급

7,206,177,330

10,305,826,410

자기주식의 취득

62,221,788,000

-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(8,799,502)

(174,461,702)

V. 현금및현금성자산의 증가 [ I + II + III +IV]

(2,265,141,223)

(1,865,015,725)

VI. 기초의 현금및현금성자산

11,129,672,312

12,994,688,037

VII. 기말의 현금및현금성자산

8,864,531,089

11,129,672,312

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제20기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지

제19기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지

전진중공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일
반
사
항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 전진중공업 주식회사(이하 "지배회사")와 전진건설기계(천진)유한공사 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 1999년 11월 12일에 설립되어 본사를 충북 음성군 금왕읍에 두고 건설기계장비의
제조
및 판매
등을 주된 영업으로 하고
있습니다.

당기말 현재 지배회사의 자본금은 5,337백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

모트렉스웰투시인베스트먼트 제2호 주식회사
6,875,862
81.04

자기주식
1,608,850
18.96

합 계
8,484,712
100.00

(2) 종속기업의 현황

당
기말과 전기말 현재 지배기
업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재국가
결산월
업종
지분율(%)

당기말
전기말

전진건설기계(천진)유한공사(*1)
중국
12월
펌프카 제조 및 판매
91.31
91.31

수산씨에스엠(주)(*2, *3)
대한민국
12월
자동차 차체 및
트레일러 제조업
-
100

㈜에코스틸
대한민국
12월
파이프 제작
100
100

전진(상해)설비임대무역유한공사(*3)
중국
12월
자동차 차체 및
트레일러 판매업
-
100

(*1) 비지배지분은 지배회사의 대리인으로 주주의 권리를 행사할 시 지배회사의 의견에 따라 의결권을 행사할 수 있으며, 지배회사는 비지배지분이 소유한 지분에 대한의결권 및 기타 권익을 소유하고 있습니다.
(*2) 당기중 전진씨에스엠㈜에서 수산씨에스엠㈜으로 사명이 변경되었습니다.
(*3) 당사는 2018년 12월 13일 수산씨에스엠㈜의 지분 100%를 외부에 매각하여 수산씨에스엠 및 수산씨에스엠의 종속회사 전진(상해)설비임대무역유한공사는 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(3)

종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속
기업의
당기말과 전기말
현재 재
무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

전진건설기계(천진)유한공사
1,761,877
1,027,622
734,255
669,315
517,469
504,902

㈜에코스틸
1,126,611
88,709
1,037,902
603,361
(34,187)
(30,800)

(전기말)
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

전진건설기계(천진)유한공사
2,278,340
2,048,986
229,354
645,422
178,680
171,401

수산씨에스엠(주)
85,768,022
25,298,129
60,469,893
71,532,324
6,368,448
7,121,998

㈜에코스틸
1,174,291
105,588
1,068,703
758,064
9,727
19,407

전진(상해)설비임대
무역유한공사
46,609
284,682
(238,073)
-
-
13,980

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결회사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성
그 외의 경우

원금과 이자만으로 구성

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 

연결회사는 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며 금융자산의 분류 및 측정과 관련한 영향은 주석 ‘마’에서 설명하고 있습니다

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

금융부채의 분류 및 측정과 관련한 영향은 주석 '마'에서 설명하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 매출채권, 미수금, 임차보증금에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

연결회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계 기준서 변경이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1109호 도입 효과

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
범 주
장부금액

기준서 
 제1039호
기준서
 제1109호
기준서
 제1039호
변경효과
기준서
 제1109호

파생상품자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
66,616
-
66,616

Money Market Fund
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
10,502,322
-
10,502,322

정기예적금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
2,718,928
-
2,718,928

매출채권및기타채권
 (장단기포함)
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
36,442,665
-
36,442,665

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
84,179
6,610,012
6,694,191

매입채무 및 기타채무
 (장단기 포함)
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
29,566,472
-
29,566,472

단기차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
20,500,000
-
20,500,000

파생상품부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
95,804

95,804

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.

동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책의 내용은다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

연결회사는 고객과의 계약에서 (1) 건설기계장비 판매, (2) 판매 후 수리/정비 용역의제공 및 (3) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

나. 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였습니다. 

다. 변동대가

연결회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정해야하나 최초 적용일 현재 계약이 모두 완료됨에 따라 이익잉여금에서 조정한 금액은 없습니다.

한편, 동 기준서를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

[2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향]

(단위:천원)

구 분
기존 수익인식기준서
조정사항
제1115호

자산총계
129,248,574
1,028,183
130,276,757

유형자산
39,644,412
926,314
40,570,726

이연법인세자산
1,208,799
101,869
1,310,668

부채총계
30,270,008
1,462,940
31,732,948

기타유동부채
1,562,420
1,462,940
3,025,360

자본총계
98,978,566
(434,757)
98,543,809

이익잉여금
81,904,786
(434,757)
81,470,029

[2018년 12월 31일 연결손익계산서에 미치는 영향]

(단위:천원)

구 분
기존 수익인식기준서
조정사항
제1115호

매출액(*1,2,3,4)
110,412,948
(1,902,489)
108,510,459

매출원가(*1,2,3,4)
82,046,023
817,437
82,863,460

판관비(*1,3)
12,898,103
(2,298,980)
10,599,123

법인세비용(*4)
5,839,799
(101,869)
5,737,930

계속영업이익
14,402,860
(319,077)
14,083,783

중단영업이익
5,081,363
(115,680)
4,965,683

당기순이익
19,484,223
(434,757)
19,049,466

(*1) 운송용역 수행의무 구분에 따른 계정재분류 효과임.
(*2) 판매 후 정비 등 용역의 제공에 대한 수행의무의 구분에 따른 계정재분류 효과임(*3) 고객지원금에 대한 계정재분류 효과임.
(*4) 재매입 약정에 따른 수익인식 시점 차이의 조정효과임.

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결회사는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가
상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물 및 구축물
6 ~ 50년

기계장치
5 ~ 10년

시설장치
5년

기타유형자산
5 ~ 15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

기타무형자산

5 ~ 6년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여

금융보증부채
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '금융상품'에 기대신용손실을 충당금으로 인식한 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '금융상품'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.12 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제도
는

확정급여제도
입니다
. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.15 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.16 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결실체는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 

2.17 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
2.18 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

· 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.19 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 39에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

지배회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리

(1) 외환위험 

연결회사는 외화기준 매출 및 매입활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
31,859,595
39,184,109
810,676
2,375,964

JPY
-
1,229,787
-
1,852,787

EUR
816,338
3,490,560
47,470
8,088

CNY
-
22,471
58,456
39,387

기타
23,876
360
-
-

합 계
32,699,809
43,927,287
916,602
4,276,226

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
1,552,446
(1,552,446)
1,840,407
(1,840,407)

JPY
-
-
(31,150)
31,150

EUR
38,443
(38,443)
174,124
(174,124)

CNY
(2,923)
2,923
(846)
846

기타
1,194
(1,194)
18
(18)

합 계
1,589,160
(1,589,160)
1,982,553
(1,982,553)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 미래 시장이자율 변동에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산 등의 가격변동 이자율위험 및 예금 또는 변동이자부 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용 등의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 

모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우, 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

이자비용
80,000
(80,000)
205,000
(205,000)

(3) 신용위험

연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
8,862,468
11,125,913

장단기금융상품
900,000
2,718,928

매출채권및기타채권(*2)
27,712,040
36,442,665

당기손익인식자산
-
10,502,322

당기손익-공정가치금융자산
1,999,464
-

파생상품금융자산
-
66,616

금융보증계약
41,140
-

합 계
39,515,112
60,856,444

(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(*2)

일부 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있으며, 신용위험에 대한 최대노출정도는 제공받은 담보의 가치를 반영하지 않은 금액입니다.

(4) 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

계정과목
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년 초과

매입채무및기타채무
10,271,618
534,763
-

차입금
8,018,784
-
-

금융보증계약
41,140
-
-

합 계
18,331,542
534,763
-

2) 전기말

(단위:천원)

계정과목
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년 초과

매입채무및기타채무
29,166,776
399,695
-

차입금
20,550,955
-
-

합 계
49,717,731
399,695
-

(5)

자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

8,000,000
20,500,000

차감: 현금및현금성자산

8,864,531
11,129,672

순부채

(864,531)
9,370,328

자본총계

98,543,808
144,953,717

총자본

97,679,277
154,324,045

자본조달비율

0%
6%

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치금융자산
1,999,464
1,999,464
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
6,184,820
6,184,820
-
-

당기손익인식자산
-
-
10,502,322
10,502,322

파생상품자산
-
-
66,616
66,616

매도가능금융자산
-
-
61,856
61,856

파생상품부채
-
-
95,804
95,804

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(2)
원가로 측정되는 금융상품

연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권
-
22,323

(*) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 서열체계 각 수준의 정의 및 재무상태표에 공정가치 측정치로 인식한 금융상품 각 종류별 공정가치 서열체계 수준은 아래와 같습니다.

구분
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말

당기손익-공정가치금융자산
-
1,999,464
-
1,999,464

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
6,184,820
6,184,820

전기말

당기손익인식자산
-
10,502,322
-
10,502,322

파생상품자산
-
66,616
-
66,616

매도가능금융자산
61,856
-
-
61,856

파생상품부채
-
95,804
-
95,804

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
1,999,464
2
현재가치기법
할인율

(전기말)
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익인식자산

단기투자자산
10,502,322
2
현재가치기법
할인율

파생상품자산

통화선도
66,616
2
현재가치기법
할인율

파생상품부채

통화선도
95,804
2
현재가치기법
할인율

연결회사의 공정가치 서열체계에서 수준 3로 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산
6,184,820
상대가치평가법
영구성장률
0%

가중평균자본비용
12.79%~13.70%(13.25%)

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3 으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유리한변동
불리한변동

당기손익
자본
당기손익
자본

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)
-
196,864
-
(196,864)

(*1) 지분상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용(12.79% ~ 13.70%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

금융자산
상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정
가치측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
8,864,531
-
-
8,864,531

단기금융상품
900,000
-
-
900,000

매출채권 - 유동
24,180,684
-
-
24,180,684

기타수취채권 - 유동
765,737
-
-
765,737

매출채권 - 비유동
2,720,409
-
-
2,720,409

기타수취채권 - 비유동
45,210
-
-
45,210

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,999,464
-
1,999,464

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
6,184,820
6,184,820

합 계
37,476,571
1,999,464
6,184,820
45,660,855

(단위:천원)

금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
7,243,145
-
7,243,145

기타채무 - 유동
3,028,474
-
3,028,474

기타채무 - 비유동
534,763
-

534,763

단기차입금
8,000,000
-
8,000,000

금융보증부채
-
401
401

합 계
18,806,382
401
18,806,783

2) 전기말

(단위:천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
11,129,672
-
-
11,129,672

단기금융상품
2,716,428
-
-
2,716,428

매출채권 - 유동
33,006,858
-
-
33,006,858

기타수취채권 - 유동
147,365
-
-
147,365

매출채권 - 비유동
2,486,395
-
-
2,486,395

기타수취채권 - 비유동
802,048
-
-
802,048

장기금융상품
2,500
-
-
2,500

당기손익인식금융자산
-
10,502,322
-
10,502,322

파생상품자산
-
66,616
-
66,616

매도가능금융자산 - 비유동
-
-
84,179
84,179

합 계
50,291,266
10,568,938
84,179
60,944,383

(단위:천원)

금융부채
당기손익인식금융부채
상각후원가로측정하는금융부채
합계

파생금융부채
95,804
-
95,804

매입채무
-
20,228,812
20,228,812

기타채무 - 유동
-
8,937,964
8,937,964

기타채무 - 비유동
-
399,695
399,695

단기차입금
-
20,500,000
20,500,000

합 계
95,804
50,066,471
50,162,275

(2) 금융상품 범주별 순손익

1) 당기

(단위:천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정
가치금융자산
기타포괄손익-
공정가치금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

당기손익:

이자수익(비용)
484,404
-
-
(187,989)
-
296,415

외화환산이익(손실)
251,339
-
-
(35,384)
-
215,955

외환차익(차손)
1,036,258
-
-
7,580
-
1,043,838

파생상품거래손익
-
(35,353)
-
-
(293)
(35,646)

당기손익-공정가치금융자산평가손익
-
74,934
-
-
-
74,934

대손상각비
(953,409)
-
-
-
-
(953,409)

기타의대손상각비
(523)
-
-
-
-
(523)

소계
818,069
39,581
-
(215,793)
(293)
641,564

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치금융자산평가 손익
-
-

(311,118)

-
-
(311,118)

합계
818,069
39,581

(311,118)

(215,793)
(293)
330,446

2) 전기

(단위:천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
당기손익인식
금융자산및부채
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가 
측정 금융부채
합계

당기손익

이자수익(비용)
461,729
-
-
-
(255,354)
206,375

외화환산이익(손실)
(1,396,191)
-
-
-
154,138
(1,242,053)

외환차익(차손)
(1,521,083)
-
-
-
(24,430)
(1,545,513)

파생상품평가손익
-
66,616
-
-
-
66,616

파생상품거래손익
-
(9,063)
-
-
-
(9,063)

당기손익인식금융자산평가이익
-
28,341
-
-
-
28,341

대손상각비
(794,470)
-
-
-
-
(794,470)

기타의대손충당금환입
152,080
-
-
-
-
152,080

소계
(3,097,935)
85,894
-
-
(125,646)
(3,137,687)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치금융자 산 평가손익

-
-
(11,885)
-
-
(11,885)

합계
(3,097,935)
85,894
(11,885)
-
(125,646)
(3,149,572)

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
내 역

장기금융상품
신한은행 외
-
2,500
당좌개설보증금

8
. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
28,987,426
3,601,420
38,970,425
3,170,350

차감: 현재가치할인차금
(96,116)
(160,727)
(122,865)
(58,802)

차감: 대손충당금
(4,710,626)
(720,284)
(5,840,701)
(625,154)

매출채권(순액)
24,180,684
2,720,409
33,006,859
2,486,394

미수금
877,876
-
1,115,182
-

차감: 대손충당금
(743,917)
-
(1,029,908)
-

미수금(순액)
133,959
-
85,274
-

미수수익
11,778
-
9,090
-

대여금
-
-
3,000
-

보증금
620,000
45,210
50,000
802,048

합 계
24,946,421
2,765,619
33,154,223
3,288,442

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 360일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 360일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수기일이 360일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거
하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액

제1039호에 따른 충당금
2,305,298
2,060
5,188,405
7,495,763

제1109호 적용에 따른 조정
-
-
-
-

제각
-
-
(1,275,068)
(1,275,068)

회수
-
-
1,316
1,316

채권의 증가 또는 회수로 인한 증감
(1,173,969)
(446)
2,090,170
915,755

환율변동효과
-
-
(2,114)
(2,114)

연결범위의 변동
(662,169)
-
(298,656)
(960,825)

기말금액
469,160
1,614
5,704,053
6,174,827

(전기)
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
계

기초금액
7,177,738
2,212,923
9,390,661

손상차손 인식금액
-
-
-

당기 제각
(79,285)
(1,089,611)
(1,168,896)

당기 회수
3,457
-
3,457

손상차손 환입
(549,932)
(52,724)
(602,656)

환율변동효과
(86,123)
(40,680)
(126,803)

기말금액
6,465,855
1,029,908
7,495,763

연결회사는 상기 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있지 않습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
연체된 일수

정상
3개월 이내
3개월 초과
6개월 초과
9개월 초과
1년초과
계

채무불이행률
0.35%
3.91%
22.16%
41.19%
62.36%
100.00%

총장부금액
12,717,354
2,500,532
173,324
89,858
197,348
128,650
15,807,066

전체기간 기대신용손실
44,258
97,766
38,411
37,012
123,063
128,650
469,160

순장부금액
12,673,096
2,402,766
134,913
52,846
74,285
-
15,337,906

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
12,472,300
(669,601)
11,802,699
18,312,276
(3,041,853)
15,270,423

상품
1,679,026
(748,424)
930,602
7,338,082
(1,733,638)
5,604,444

반제품
5,558,204
(957,796)
4,600,408
5,364,348
(893,970)
4,470,378

재공품
4,726,663
(30,350)
4,696,313
15,466,866
(154,313)
15,312,553

원재료
6,050,162
(514,526)
5,535,636
17,996,496
(3,019,032)
14,977,464

부재료
13,499,859
(1,882,438)
11,617,421
11,873,014
(1,949,442)
9,923,572

저장품
-
-
-
3,512
-
3,512

미착품
59,285
-
59,285
470,423
-
470,423

합 계
44,045,499
(4,803,135)
39,242,364
76,825,017
(10,792,248)
66,032,769

당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
80,082
백만원(전기: 98,038백만원)입니다.

당기 중 연결범위의 변동으로 인하여 평가충당금 6,461백만원이 감소하였으며, 중단부문에서 발생한 재고자산평가손익은 중단영업손익으로 재분류 하였습니다. 또한 당기 중 586
백만원의 재고자산평가손실을 추가로 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서상의 매출원가에 포함되었습니다.

10.
기
타
포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산

연결회사는 기준서 1039호에 따라 전기말 분류된 매도가능금융자산 84,179천원을 기준서 1109호에 따라 당기초에 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 전부 재분류하였습니다.

(1)
당기말 현재 기
타
포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

전기말

지분상품

상장주식

동양네트웍스
-
15,676

㈜수산중공업
-
46,180

비상장주식

Alliance Concrete Pumps Inc.
6,184,820
-

JUNJIN AMERICA LLC 출자금
-
20,339

한국소방기구공업협동조합
-
300

포스텍(주1)
-
1,677

기타
-
7

합 계
6,184,820
84,179

(주1)
전기 중 포스텍 출자전환에 따라 취득하였습니다.

(2)
당기말 현재 기
타
포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기

기초금액
84,179
97,749

대체(출자전환)
-
1,677

공정가치평가
(414,014)
(15,237)

손상
-
(10)

기타
6,610,012
-

연결범위의 변동
(95,357)
-

기말금액
6,184,820
84,179

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
소재지
결산월
업종
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

남경신광수산전액특장유한공사(*)
중국
12월
자동차 차체 및
 트레일러 판매
-
40.00
-
-

(*)남경신광수산전액특장유한공사는 수산씨에스엠㈜(구 전진씨에스엠)의 관계기업으로 당기에 연결실체 변동에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

2018년 1월 1일

기초 취득원가
37,899,585
36,985,111
22,895,314
2,532,839
8,636,838
1,692,698
110,642,385

감가상각누계액
-
(14,426,781)
(17,879,599)
(1,876,006)
(7,402,936)
-
(41,585,322)

정부보조금
-
(48,538)
-
-
(26,841)
-
(75,379)

손상차손누계액
-
-
-
(31,231)
-
-
(31,231)

기초 장부금액
37,899,585
22,509,792
5,015,715
625,602
1,207,061
1,692,698
68,950,453

취득(*)
-
12,700
144,200
-
206,647
563,683
927,230

처분 등(*)
-
-
-
-
(37,579)
-
(37,579)

상각(*)
-
(1,010,319)
(2,415,864)
(320,881)
(495,609)
-
(4,242,673)

대체
-
37,723
3,142,372
-
162,826
(1,990,156)
1,352,765

외환차이 등
-
-
249
-
(110)
-
139

연결범위의 변동
(16,353,031)
(6,489,759)
(2,689,531)
-
(581,063)
(266,225)
(26,379,609)

기말 장부금액
21,546,554
15,060,138
3,197,141
304,721
462,172
-
40,570,726

2018년 12월 31일

취득원가
21,546,554
23,875,677
15,503,922
2,532,839
3,273,006
-
66,731,998

감가상각누계액
-
(8,815,539)
(12,306,781)
(2,196,887)
(2,790,255)
-
(26,109,462)

정부보조금
-
-
-
-
(20,579)
-
(20,579)

손상차손누계액
-
-
-
(31,231)
-
-
(31,231)

(*)
당기 중 중단부문에서 발생한 유형자산의 변동내역이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
38,159,957
37,803,955
22,411,599
2,653,764
8,113,072
182,602
109,324,949

감가상각누계액
-
(13,509,610)
(16,160,220)
(1,565,117)
(6,942,411)
-
(38,177,358)

정부보조금
-
(50,188)
-
-
(25,230)
-
(75,418)

손상차손누계액
-
-
-
(125,662)
-
-
(125,662)

기초 장부금액
38,159,957
24,244,157
6,251,379
962,985
1,145,431
182,602
70,946,511

취득
-
121,120
136,300
-
617,899
1,510,096
2,385,415

정부보조금
-
-
-
-
(13,887)
-
(13,887)

처분 등
-
-
-
-
(20,710)
-
(20,710)

상각
-
(1,011,981)
(2,068,228)
(337,383)
(520,416)
-
(3,938,008)

대체
(260,372)
(843,504)
705,143
-
-
-
(398,733)

외환차이 등
-
-
(8,879)
-
(1,256)
-
(10,135)

기말 장부금액
37,899,585
22,509,792
5,015,715
625,602
1,207,061
1,692,698
68,950,453

2017년 12월 31일

취득원가
37,899,585
36,985,111
22,895,314
2,532,839
8,636,838
1,692,698
110,642,385

감가상각누계액
-
(14,426,781)
(17,879,599)
(1,876,006)
(7,402,936)
-
(41,585,322)

정부보조금
-
(48,538)
-
-
(26,841)
-
(75,379)

손상차손누계액
-
-
-
(31,231)
-
-
(31,231)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,703,483
3,338,754

판매비와관리비
539,190
599,254

합 계
4,242,673
3,938,008

(*)
당기 중 중단부문의 유형자산에서 발생한 비용이 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 중 토지 및 건물이 연결회사의 차입금을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17,33 참조). 연결회사는 담보로 제공된 유형자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 매도할 수 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

계정과목
회원권
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합계

2018년 1월 1일

기초 취득원가
299,446
170,826
10,310,032
1,600,050
12,380,354

상각누계액
-
(124,209)
(5,987,576)
(1,330,703)
(7,442,488)

정부보조금
-
-
(3,451,445)
-
(3,451,445)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

기초 장부금액
46,930
46,617
871,011
269,347
1,233,905

취득(*)
-
28,329
892,909
58,840
980,078

정부보조금(*)
-
-
(610,863)
-
(610,863)

상각(*)
-
(17,070)
-
(80,547)
(97,617)

연결범위의 변동
-
-
(698,024)
(183,257)
(881,281)

기말 장부금액
46,930
57,876
455,033
64,383
624,222

2018년 12월 31일

취득원가
299,446
191,128
1,655,405
216,294
2,362,273

감가상각누계액
-
(133,252)
-
(151,911)
(285,163)

정부보조금
-
-
(1,200,372)
-
(1,200,372)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

(*)
당기 중 중단부문에서 발생한 무형자산의 변동내역이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

계정과목
회원권
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
1,270,346
150,674
9,540,769
1,553,250
12,515,039

상각누계액
-
(114,249)
(5,983,520)
(1,248,255)
(7,346,024)

정부보조금
-
-
(2,966,501)
(8,433)
(2,974,934)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

기초 장부금액
1,017,830
36,425
590,748
296,562
1,941,565

취득
-
20,152
1,297,303
46,800
1,364,255

상각
-
(9,959)
(4,056)
(74,015)
(88,030)

정부보조금 증가
-
-
(1,012,984)
-
(1,012,984)

처분
(970,900)
-
-
-
(970,900)

기말 장부금액
46,930
46,618
871,011
269,347
1,233,906

2017년 12월 31일

취득원가
299,446
170,826
10,310,032
1,600,050
12,380,354

감가상각누계액
-
(124,208)
(5,987,576)
(1,330,703)
(7,442,487)

정부보조금
-
-
(3,451,445)
-
(3,451,445)

손상차손누계액
(252,516)
-
-
-
(252,516)

(2) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
104
250

판매비와관리비
97,513
87,780

합 계
97,617
88,030

(*)
당기 중 중단부문의 무형자산에서 발생한 비용이 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

2018년 1월 1일

기초 취득원가
3,165,853
1,973,122
5,138,975

감가상각누계액
-
(297,379)
(297,379)

기초 장부금액
3,165,853
1,675,743
4,841,596

상각
-
(98,752)
(98,752)

연결범위의변동
(2,418,665)
(662,428)
(3,081,093)

기말 장부금액
747,188
914,563
1,661,751

2018년 12월 31일

취득원가
747,188
1,113,053
1,860,241

감가상각누계액
-
(198,490)
(198,490)

(*)
당기 중 중단부문에서 발생한 투자부동산의 변동내역이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

2017년 1월 1일

기초 취득원가
2,905,480
1,033,157
3,938,637

상각누계액
-
(107,212)
(107,212)

기초 장부금액
2,905,480
925,945
3,831,425

상각
-
(93,707)
(93,707)

대체
260,373
843,505
1,103,878

기말 장부금액
3,165,853
1,675,743
4,841,596

2017년 12월 31일

취득원가
3,165,853
1,973,122
5,138,975

감가상각누계액
-
(297,379)
(297,379)

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 당기 및 전기의 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
439,000
444,060

운영비용
(98,752)
(93,707)

합 계
340,248
350,353

(4) 투자부동산은 우리은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17,33 참조).

15. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
590,873
1,412,026

(대손충당금)
(3,879)
(225,947)

선급금: 순액
586,994
1,186,079

선급비용
191,158
311,328

부가세선급금
427,381
413,181

합 계
1,205,533
1,910,588

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
225,947
182,724

대손상각비(환입)
(281)
43,223

연결범위의 변동
(221,787)
-

기말금액
3,879
225,947

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

매입채무
7,243,145
-
20,228,812
-

미지급금
1,179,617
-
2,520,035
-

미지급비용
1,718,857
334,763
6,212,929
199,695

보증금
130,000
200,000
205,000
200,000

합 계
10,271,619
534,763
29,166,776
399,695

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

2018.12.31

원화단기차입금
산업은행
-
-
1,500,000

무역금융
기업은행(*1)
1.94
3,000,000
7,000,000

우리은행(*1)
2.11
3,000,000
11,700,000

산업은행
-
-
300,000

신한은행
2.08
2,000,000
-

합 계
8,000,000
20,500,000

(*1) 당기말 현재 연결회사는 기업은행 등에 차입금과 관련하여 유형자산과 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 14, 33 참조)
.

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
4,953,614
6,709,518

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
6,709,518
6,207,670

증가
2,329,870
1,958,185

감소
(2,242,070)
(1,456,337)

연결범위의 변동
(1,843,704)
-

기말
4,953,614
6,709,518

19. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유하는 매매목적 파생상품은 없습니다.

2) 전기말

(단위: EUR, JPY)

거래목적
파생상품종류
거래은행
포지션
약정만기일자
통화
계약금액

매매목적
통화선도
신한은행
매도
2018.01.12 ~ 2018.07.13
EUR
744,000

매매목적
레인지포워드
씨티은행
매도
2018.01.04 ~ 2018.09.07
EUR
1,700,000

매매목적
통화선도
신한,씨티,기업,우리 은행
매수
2018.01.09 ~ 2018.12.07
JPY
404,165,000

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기말
전기말

유동자산
통화선도
-
19,037

레인지포워드
-
47,579

유동부채
통화선도
-
95,804

(3) 당기 및 전기의 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기
전기

파생상품거래이익
통화선도
17,844
3,734

파생상품거래손실
통화선도
(53,490)
(12,797)

파생상품평가이익
통화선도
-
66,616

합 계
(35,646)
57,553

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,939,757
-
1,413,907
-

예수금
1,080,895
-
213,398
-

부가세예수금
4,708
-
85,320
-

장기미지급비용
-
82,887
-
180,342

합 계
3,025,360
82,887
1,712,625
180,342

21. 순
확
정급여부채

(
1
)
당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

순확정급여부채의 현재가치
5,033,881
8,657,996

사외적립자산의 공정가치
(4,197,125)
(6,926,528)

합 계
836,756
1,731,468

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
8,657,996
9,095,205

당기근무원가
646,173
1,471,592

이자비용
145,670
249,258

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,019)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
200,545
(1,052,463)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(14,447)
(239,774)

제도에서의 지급액

- 급여지급액
(601,935)
(865,822)

연결범위변동
(3,999,103)
-

기말금액
5,033,881
8,657,996

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,926,528
5,856,073

이자수익
145,035
206,123

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(97,557)
(152,998)

기여금:

- 사용자
858,000
1,700,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(540,455)
(682,670)

연결범위변동
(3,094,426)
-

기말금액
4,197,125
6,926,528

(4) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기(*1)
전기

당기근무원가
646,173
1,471,591

순이자원가
635
43,136

합계
646,808
1,514,727

(*1)
중단영업손익으로 분류된 중단부문 관련 손익은 제외된 금액 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율

2.62%~2.71%

3.05%~3.24%

기대임금상승률
5.00%~7.00%
3.13%~7.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

단기금융상품
4,197,125
100%
6,926,528
100%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1% 증가 / 감소
7.4% 감소 / 8.5% 증가

임금상승률
1% 증가 / 감소
8.2% 증가 / 7.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

1) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 614백만원(전기: 2,306백만원)입니다.

2) 연결회사의 확정급여채무 가중평균만기는
8.3년
이며, 당기말 현재 연결회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
880,942
385,361
1,399,574
12,021,283
14,687,160

22. 자본금 및 기타불입자본

등

(1) 당기말 현재 납입자본의 구성내역과 당기말과 전기말 자본금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
자본금

당기말
보통주
20,000,000주
8,484,712주
500원
5,336,612

전기말
보통주
20,000,000주
10,673,224주
500원
5,336,612

(*)
당기 중 취득한 자기주식 2,188,512주를 이사회 결의를 통해 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행주식의 액면총액과 자본금이 불일치 합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
35,743,006
35,743,007

전환권대가(*1)
32,790
32,790

기타자본잉여금
(8,741,602)
(8,741,603)

자기주식
(8,316,753)
(8,316,753)

감자차손
(11,631,922)
(11,631,922)

합 계
7,085,519
7,085,519

(*1) 전환권대가는 전환사채 발행시 계상된 금액 중 보통주로 미전환된 잔액으로 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
7,085,519
7,085,518

자기주식 취득
62,221,788
-

이익소각
(62,221,788)
-

기말
7,085,519
7,085,518

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
1,608,850
(8,316,753)
1,608,850
(8,316,753)

취득
2,188,512
(62,221,788)
-
-

이익소각
(2,188,512)
62,221,788
-
-

기말
1,608,850
(8,316,753)
1,608,850
(8,316,753)

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
-
(3,400)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
4,688,094
-

매도가능금융자산평가손익
-
43,079

해외사업환산손익
(36,446)
(3,046)

기말
4,651,648
36,633

23. 이익잉여금

(1)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습
니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
2,668,306
2,668,306

임의적립금

연구및인력개발준비금(*2)
345,903
884,149

기타(*3)
96,458
96,458

미처분이익잉여금(*4)
78,359,363
128,846,040

합 계
81,470,030
132,494,953

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(*3) 연결회사의 임의적립금은 조세특례제한법에 따른 기업합리화적립금으로, 관련 법률의 개정에 따라 배당가능한 적립금입니다.

(*4) 미처분이익잉여금 중 8,090백만원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
132,494,952
116,702,956

계속영업이익
14,083,782
15,819,357

중단영업이익
4,965,683
6,292,249

확정급여제도의 재측정요소
(719,407)
886,568

연차배당
(7,206,177)
(7,206,177)

이익소각
(62,221,788)
-

해외사업환산손익
22,128
-

지분법자본변동에서 잉여금 전입
(3,400)
-

매도가능증권평가손에서 잉여금 전입
54,257
-

기말금액
81,470,030
132,494,953

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,910,499
1,023,931

당기변동
(930,933)
1,139,239

법인세 효과
211,526
(252,671)

기말금액
1,191,092
1,910,499

24. 수
익

연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

한시점에 인식하는 수익

펌프카 제조 판매
94,772,129
122,153,057

중고 매입 펌프카 판매
2,224,359
929,926

펌프카 관련 부품 판매
8,014,590
8,615,470

펌프카 수리
463,796
611,869

소 계
105,474,874
132,310,322

기간에 걸쳐 인식하는 수익

펌프카 임대
536,862
373,974

부동산 임대
165,600
105,050

운송용역
2,243,189
-

기타용역
89,933
109,961

소 계
3,035,584
588,985

합 계
108,510,458
132,899,307

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기(*1)
전기

급여
1,936,422
2,334,013

퇴직급여
251,173
202,432

복리후생비
569,591
560,362

여비교통비
95,548
103,745

경상개발비
1,019,767
1,021,138

세금과공과
145,805
124,068

보험료
86,100
112,975

지급수수료
1,248,319
1,187,722

대손상각비
953,409
794,470

운반비
1,004,946
2,720,779

감가상각비
274,256
325,268

광고선전비
124,604
106,944

무형자산상각비
48,409
41,852

판매보증충당부채전입액
2,329,870
1,958,185

기타
510,905
571,752

합 계
10,599,124
12,165,705

(*)
당기 중 중단부문에서 발생한 판매비와관리비는 제외된 금액 입니다.

26. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
484,404
461,729

외환차익
1,358,259
565,481

외화환산이익
426,887
154,541

파생상품평가이익
-
66,616

파생상품거래이익
17,844
3,734

당기손익-공정가치금융자산
74,934
-

당기손익인식자산평가이익
-
28,341

합 계
2,362,328
1,280,442

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
187,989
424,255

외환차손
314,421
2,110,995

외화환산손실
210,931
1,396,595

파생상품거래손실
53,490
12,797

합 계
766,831
3,944,642

27. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

대손충당금환입액
-
153,096

수입배당금
762,222
-

유형자산처분이익
2,800
7,136

수수료수익
8,584
-

보험수익
18,120
6,204

종속기업투자주식처분이익
4,301,054
-

잡이익
877,966
1,084,341

합 계
5,970,746
1,250,777

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
2,411
-

투자자산처분손실
-
20,900

유형자산처분손실
14,099
90

기부금
2,595
4,425

기타비용
2,767,678
-

잡손실
5,623
1,128

합 계
2,792,406
26,543

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 법인세
6,954,823
4,940,308

- 전기법인세의 조정
13,513
104,973

이연법인세

- 일시적차이의 증감
1,684,613
(1,028,466)

- 자본에 가감한 이연법인세
(1,288,353)
(249,319)

법인세비용
7,364,596
3,767,496

계속영업에 대한 법인세비용
5,737,930
4,523,517

중단영업에 대한 법인세비용
1,626,666
(756,021)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
26,414,061
25,879,102

적용세율에 따른 법인세
7,955,023
5,655,512

조정사항

- 비과세수익
(1,894,807)
(4)

- 비공제비용
2,092,275
49,136

- 세액공제ㆍ감면
(446,721)
(81,061)

- 과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식효과
15,467

- 이연법인세자산의 미인식효과
(683,689)

- 기타
73,493
(1,961,060)

미환류소득에 대한 당기(이연)법인세비용
297,861

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(44,306)
104,973

법인세비용
7,364,596
3,767,496

유효법인세율
27.9%
14.6%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(930,933)
211,526
(719,407)
2,189,878
(497,745)
1,692,133

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
(410,862)
99,744
(311,118)
-
-
-

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
63,506
(13,971)
49,535

합 계
(1,341,795)
311,270
(1,030,525)
2,253,384
(511,716)
1,741,668

(4)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,514,401
2,568,007

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,925,265
7,365,496

이연법인세자산 소계
6,439,666
9,933,503

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,117,899)
(6,486,803)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(11,100)
(34,383)

이연법인세부채 소계
(5,128,999)
(6,521,186)

이연법인세자산 순액
1,310,667
3,412,317

(5) 이연법인
세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
자본가감항목

파생상품평가손익
21,077
(21,077)
-
-

대손충당금
1,334,943
(249,740)
-
1,085,203

대손금
70,732
(12,652)
-
58,080

퇴직급여충당부채
1,949,415
(962,834)
187,983
1,174,564

판매보증충당부채
1,586,980
(311,457)
-
1,275,523

퇴직연금운용자산
(1,607,120)
569,917
23,542
(1,013,661)

재고자산평가충당금
2,397,072
(1,315,587)
-
1,081,485

미지급비용
1,324,468
(877,786)
-
446,682

감가상각비
990,936
12,905
-
1,003,841

외화환산손익
365,190
(340,596)
-
24,594

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품평가손익
13,098
(9,945)
(1,499,879)
(1,496,726)

연구인력개발준비금
(293,272)
293,272
-
-

자산재평가이익
(5,108,310)
2,598,305
-
(2,510,005)

기타
367,108
(186,021)
-
181,087

합 계
3,412,317
(813,296)
(1,288,354)
1,310,667

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
자본가감항목

파생상품평가손익
7,164
13,913
-
21,077

대손충당금
1,914,338
(579,395)
-
1,334,943

대손금
79,328
(8,596)
-
70,732

퇴직급여충당부채
2,000,527
223,601
(274,713)
1,949,415

판매보증충당부채
1,472,027
114,953
-
1,586,980

퇴직연금운용자산
(1,356,661)
(272,501)
22,042
(1,607,120)

재고자산평가충당금
2,005,696
391,376
-
2,397,072

미지급비용
1,319,413
5,055
-
1,324,468

감가상각비
822,700
168,236
-
990,936

외화환산손익
(250,606)
615,796
-
365,190

매도가능금융자산
6,426
3,320
3,352
13,098

연구인력개발준비금
(633,091)
339,819
-
(293,272)

자산재평가이익
(5,108,310)
-
-
(5,108,310)

기타
104,899
262,209
-
367,108

합 계
2,383,850
1,277,786
(249,319)
3,412,317

(6) 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자
5,053,958
7,154,592

29. 비용의성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
7,599,232
7,394,525

원재료 및 부재료의 사용
44,603,670
60,040,503

종업원 급여
7,748,201
8,565,163

감가상각, 무형자산상각
3,017,206
2,923,364

운반비
2,892,434
2,859,851

지급수수료
1,424,844
1,475,167

외주가공비
17,182,007
19,391,824

기타 비용
8,994,990
8,466,068

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
93,462,584
111,116,465

30. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위:원)

구 분
당기
전기

1. 지배주주 보통주당기순이익
19,049,464,990
22,111,606,103

2. 가중평균유통보통주식수(*)
8,956,448
9,064,374

3. 계속영업이익
14,083,782,405
15,819,357,066

4. 중단영업이익
4,965,682,585
6,292,249,037

5. 기본주당이익
2,126
2,439

6. 계속영업주당이익
1,572
1,745

7. 중단영업주당이익
554
694

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역

 - 당기

당 기
기간
유통주식수
일수
가중평균주식수

1. 기초발행보통주식수
2018.1.1 - 2018.12.13
9,064,374
347
8,617,364

2. 자기주식취득
2018.12.14-2018.12.31
6,875,862
18
339,084

3. 가중평균유통보통주식수

8,956,448

- 전기

전 기
기간
유통주식수
일수
가중평균주식수

1. 기초발행보통주식수
2017.1.1 -017.12.31
9,064,374
365
9,064,374

2. 가중평균유통보통주식수

9,064,374

(2) 연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 특
수관계자 현황

구분
당기말
전기말

지배기업
모트렉스웰투시인베스트먼트제2호 주식회사
케이티비이천칠사모투자전문회사

관계기업
-
남경신광수산전액특장유한공사

(*1)
당기 중 케이티비이천칠사모투자전문회사가 보유한 지분 전체를 모트렉스웰투시인베스트먼트제2호 주식회사에매각하여 지배기업이 변경 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 존재하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래상대방
거래내역
당기
전기

주주 등
전진중공업 보통주(자기주식) 매수
62,221,788
-

당기 및 전기 중 연결회사는 케이티비이천칠사모투자전문회사에게 배당금 7,003백만원(전기 : 10,007백만원)을 지급하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
943,842
1,236,598

퇴직급여
111,038
106,761

합 계
1,054,880
1,343,359

32. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
26,414,061
25,879,102

조정:

현금의 유출없는 비용의 가산
7,252,686
7,617,610

퇴직급여
1,301,944
1,514,726

감가상각비
4,341,427
4,031,715

무형자산상각비
97,617
88,030

대손상각비
899,322
(549,932)

기타의대손상각비
16,150
-

외화환산손실
276,633
1,965,340

유형자산처분손실
14,099
90

이자비용
305,494
450,927

매도가능금융자산 손상차손
-
10

파생상품평가손실
-
95,804

무형자분처분손실
-
20,900

현금의 유입없는 수익의 차감
(6,214,416)
(908,653)

외화환산이익
(516,721)
(207,855)

유형자산처분이익
(4,800)
(11,014)

대손충당금환입액
-
(9,500)

파생상품평가이익
(16,910)
(66,616)

이자수익
(537,775)
(512,484)

종속기업투자주식처분이익
(4,301,054)
-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
(74,934)
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(101,184)

배당수익
(762,222)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(18,512,677)
(12,926,832)

매출채권및기타채권
(6,302,813)
(1,081,832)

재고자산
(3,684,889)
(7,406,160)

파생금융자산
66,616
(32,566)

기타유동자산
(405,879)
(138,665)

장기매출채권및기타채권
13,844
(1,242,064)

매입채무및기타채무
(9,818,256)
(219,558)

판매보증충당부채
87,800
501,848

기타유동부채
3,251,306
(1,776,164)

파생금융부채
(95,804)
-

장기매입채무및기타채무
-
362,814

순확정급여채무
(1,749,863)
(1,883,152)

기타비유동부채
125,261
(11,333)

영업으로부터 창출된 현금
8,939,654
19,661,227

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산에서 유형자산으로 대체
1,407,261
705,144

유형자산 취득관련 미지급금
4,024
75,100

유형자산에서 투자부동산 대체
-
1,103,876

미수배당금
37,140
-

장기금융상품의 유동성 대체
-
546,115

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기말

단기차입금
20,500,000
(4,000,000)
(8,500,000)
8,000,000

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기말

단기차입금
25,300,000
(4,800,000)
-
20,500,000

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관
구 분
당기말
전기말

기업은행
무역어음
9,500,000
18,000,000

수입L/C
USD 3,000,000
USD 8,500,000

파생상품
USD 1,000,000
USD 2,500,000

구매카드
12,000,000
12,000,000

지급보증
-
USD 200,000

KEB하나은행
매출채권할인약정
-
1,500,000

신한은행
파생상품
USD 3,550,000
USD 2,500,000

무역어음
2,000,000
-

우리은행
무역어음
10,000,000
12,000,000

수입L/C
-
USD 1,000,000

파생상품
USD 500,000
USD 1,000,000

씨티은행
파생상품
USD 2,500,000
USD 5,000,000

산업은행
일반대출
-
1,500,000

무역금융
2,000,000
2,000,000

수입L/C
USD 2,000,000
USD 3,500,000

서울보증보험
이행보증
-
6,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

제공자
지급보증내용
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
인허가,이행보증 등
143,885
2,188,240

기업은행
수입신용장 등
USD 579,330
USD 2,762,135

산업은행
수입신용장 등
USD 505,498
USD 1,193,809

(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비고

기업은행
토지
19,406,852
31,200,000
차입금 담보

건물
14,147,724

우리은행
토지(*1)
2,869,265
6,000,000

건물(*1)
1,606,001

합계

38,029,842
37,200,000

(*1) 투자부동산 토지 장부금액 747백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 투자부동산 건물 장부금액 915백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비고

기업은행
토지
33,457,128
57,800,000
차입금 담보

건물
18,117,486

우리은행
토지
2,869,265
6,000,000

건물
1,702,198

산업은행
토지(*1)
4,717,248
4,000,000

건물(*2)
1,362,760

합 계

62,226,085
67,800,000

(*1) 투자부동산 토지 장부금액 3,166백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 투자부동산 건물 장부금액 1,676백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
제공받은 회사
지급보증내용
당기말
전기말

서울보증보험
수산씨에스엠(주)
연대보증
41,140
-

(5) 진행중인 소송사건

연결실체는 제조물 책임(Product Liability) 등과 관련하여 진행중인 소송사건에 계류중에 있으며 이로 인하여 발생할 수 있는 잠재적 손실에 대비하여 보상보험에 가입하고 있습니다. 연결실체는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
주요 재화 및 용역

펌프카 부문
콘크리트 펌프카 제조 및 판매

특장차 부문
건설기계 등의 특수산업용 기계장비의 제조 및 판매

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
 
1) 당기

(단위: 천원)

당기
펌프카 부문
특장차 부문
연결조정
중단사업조정
합계

매출액
109,528,446
76,751,153
(1,906,571)
(75,862,569)
108,510,459

내부매출액
(1,017,988)
(888,583)
1,906,571
-
-

순매출액
108,510,458
75,862,570
-
(75,862,569)
108,510,459

유형자산상각비
2,977,813
1,329,634
(64,773)
(1,329,634)
2,913,040

무형자산상각비
48,513
49,104
-
(49,104)
48,513

투자부동산상각비
55,653
43,100
-
(43,100)
55,653

영업이익
15,274,121
6,145,979
(823,060)
(5,549,165)
15,047,875

2) 전기

(단위: 천원)

전기
펌프카 부문
특장차 부문
연결조정
중단사업조정
합계

매출액
134,110,195
71,532,324
(1,210,889)
(71,532,324)
132,899,306

내부매출액
(1,210,889)
(951,127)
1,210,889
951,127
-

순매출액
132,899,306
70,581,197
-
(70,581,197)
132,899,306

유형자산상각비
2,867,559
1,103,122
(32,673)
(1,103,122)
2,834,886

무형자산상각비
42,102
45,928
-
(45,928)
42,102

투자부동산상각비
46,376
47,331
-
(47,331)
46,376

영업이익
21,797,910
6,036,664
(79,526)
(5,972,207)
21,782,841

(3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

당기말
펌프카 부문
특장차 부문
합계

자산총계
130,276,757
-
130,276,757

부채총계
31,732,948
-
31,732,948

2) 전기말

(단위: 천원)

전기말
펌프카 부문
특장차 부문
합계

자산총계
122,446,820
85,509,416
207,956,236

부채총계
38,531,943
24,470,576
63,002,519

(4) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
외부고객으로부터의 수익

당기(주1)
전기

국내
130,347,868
101,062,577

해외
54,025,161
102,417,926

합계
184,373,029
203,480,503

(주1)
중단사업에서 발생한 수익이 포함된 금액 입니다.

35. 중단영업

(1) 수산씨에스엠(구 전진씨에스엠) 및 그 종속회사
지배기업은 2018년 12월 13일 종속기업인 수산씨에스엠의 지분 100%를 매각하였습니다. 이에 따라 연결실체는 수산씨에스엠 사업부문을 중단영업으로 표기 하였으며, 비교 표시된 전기 연결포괄손익계산서를 재작성 하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 성과
당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
75,862,569
70,581,197

매출원가
(61,416,428)
(56,247,154)

판매비 및 관리비
(8,896,977)
(8,361,836)

영업외손익
1,043,184
(435,979)

세전이익(손실)
6,592,348
5,536,228

법인세수익(비용)
(1,626,666)
756,021

중단영업이익
4,965,682
6,292,249

지배기업의 소유주지분
4,965,682
6,292,249

비지배지분
-
-

(3) 중단영업으로 부터 발생한 순현금흐름

당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업활동 순현금흐름
(2,377,375)
3,024,979

투자활동 순현금흐름
9,445,775
5,182,597

재무활동 순현금흐름
(9,901,698)
(5,078,192)

환율변동으로 인한 효과
(8,312)
(114,969)

순현금흐름
(2,841,610)
3,014,415

36. 종속기업의 처분

연결실체는 당기 중 종속기업인 수산중공업(구 전진씨에스엠) 및 그의 종속회사를 처분하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치 및 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

현금으로 수취한 대가
62,221,788

차감 : 종속기업의 현금성 자산
(2,345,362)

순현금흐름
59,876,426

(2) 지배력을 상실한 날의 종속기업의 자산 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수산씨에스엠 및 그 종속회사

유동자산

현금및현금성자산
2,345,362

당기손익인식금융자산
1,020,031

단기금융상품
600,000

매출채권및기타채권
14,248,287

기타유동자산
1,105,912

재고자산
29,165,433

비유동자산

장기매출채권및기타채권
172,993

장기금융상품
2,500

비유동성매도가능금융자산
98,509

유형자산
26,379,608

투자부동산
3,081,091

무형자산
881,282

이연법인세자산
394,019

유동부채

매입채무및기타채무
9,450,362

단기차입금
6,500,000

기타유동부채
1,904,957

당기법인세부채
905,588

유동성충당부채
1,843,704

비유동부채

장기매입채무및기타채무
27,375

순확정급여부채
1,362,264

기타비유동부채
103,111

처분한 순자산 장부금액 합계
57,397,666

(3) 당기에 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수산씨에스엠 및 그 종속회사

처분대가의 공정가치
62,221,788

처분한 순자산의 장부금액
57,397,666

종속기업 처분 부대비용
(311,109)

종속기업 지배력 상실시 연결조정으로 인한 차이
(211,959)

처분이익
4,301,054

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
전진중공업 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수

-

1

1

1

5

3

9

3

3

-

-

-

18

8

투입시간
분ㆍ반기검토

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

감사

-

10

40

60

456

561

246

391

15

-

-

-

757

1,022

합계

-

10

40

60

456

561

246

391

15

-

-

-

757

1,022

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.9.29 ~ 2018.12.28
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.07~2018.11.09
3
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.02.11~2019.02.15
5
일
4
명
2
명
별도재무제표 검토

2019.02.25~2019.02.28
4
일
3
명
2
명
연결재무제표 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사 및 AS센터

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
전진중공업 음성본사

실사(입회)대상
현금시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018-11-09, 2019-02-28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음.

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 09일
회사: 감사
감사인: 업무수행이사
대면회의
내부통제 및 감사계획

2
2019년 02월 28일
회사: 감사
감사인: 업무수행이사
서면회의
기말감사 수행결과