바이오다인 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
(주)바이오다인

00260295
100000000000
20190329
1101111786057
000
12915
12493
3770
30
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 바이오다인

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지
─────

독립된 감사인의 감사보고서

.......................................
1 - 3

재 무 제 표
.......................................
4

· 재 무 상 태 표
.......................................
5 - 6

· 포 괄 손 익 계 산 서
.......................................
7

· 자 본 변 동 표
.......................................
8

· 현 금 흐 름 표
.......................................
9 - 10

· 주석
.......................................
11 - 56

외부감사 실시내용
.......................................
57 - 58

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오다인

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 바이오다인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 김 영 식

2019년 4월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2019년 4월 8일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오다인

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 바이오다인 대표이사 임욱빈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄하나1길 28-1, 2층(능동, 신형F.A)

(전 화)
1522-4811

재무상태표

제 20기말 2018.12.31 현재

제 19기말 2017.12.31 현재

제 19기초 2017.01.01 현재

(단위: 원)

과 목
주석
20기
19기
(감사받지 아니함)
19기초
(감사받지 아니함)

자산

Ⅰ. 유동자산

4,521,171,822
4,671,018,515
3,556,754,994

현금및현금성자산
4
1,417,752,892
1,735,742,378
1,561,934,373

매출채권및기타채권
5
1,855,548,658
2,223,242,819
1,208,043,665

기타자산
8
111,794,482
61,934,511
82,343,798

당기법인세자산

64,876,613
-
78,720

재고자산
7
1,071,199,177
650,098,807
704,354,438

Ⅱ. 비유동자산

8,394,123,661
924,839,167
775,556,598

장기금융상품

1,235,644
-
-

기타채권
5
213,465,000
106,170,000
106,170,000

당기손익인식공정가치금융자산

6
-
193,147,950
226,067,850

유형자산
9
295,777,691
234,501,086
137,869,141

무형자산
10
7,533,425,975
14,730,004
22,784,032

이연법인세자산
21
350,219,351
376,290,127
282,665,575

자산총계

12,915,295,483
5,595,857,682
4,332,311,592

부채

Ⅰ. 유동부채

12,493,046,700
3,442,064,284
674,278,756

매입채무및기타채무
11
1,527,850,334
411,308,146
201,634,830

단기차입금
12
6,290,000,000
200,000,000
200,000,000

유동성장기차입금
12
1,724,609,421
1,501,794,693
112,500,000

파생상품부채

12,
25

2,240,392,847
940,721,978
-

당기법인세부채

2,336,338
128,212,340
15,935,530

기타부채
13
707,857,760
260,027,127
144,208,396

Ⅱ. 비유동부채

-
351,493,138
2,237,234,109

파생상품부채
12
-
-
765,170,505

장기차입금
12
-
-
1,307,767,007

순확정급여부채
26
-
351,493,138
164,296,597

부채총계

12,493,046,700
3,793,557,422
2,911,512,865

자본

Ⅰ. 자본금
1, 14
377,670,000
377,670,000
377,670,000

Ⅱ. 자본잉여금
14
2,796,525,682
2,796,525,682
2,796,525,682

Ⅲ. 결손금
15
(2,751,946,899)
(1,371,895,422)
(1,753,396,955)

자본총계

422,248,783
1,802,300,260
1,420,798,727

부채와자본총계

12,915,295,483
5,595,857,682
4,332,311,592

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위: 원)

과 목
주석
20기
19기
(감사받지 아니함)

매출
16
3,770,987,163
4,697,341,068

매출원가
17
1,782,198,636
1,932,798,843

매출총이익

1,988,788,527
2,764,542,225

판매비와관리비
18
1,513,226,704
1,622,351,864

영업이익

475,561,823
1,142,190,361

기타수익
19
60,440,048
6,793,572

기타비용
19
397,439,835
144,785,012

금융수익
20
58,083,657
12,013,126

금융비용
20
1,548,290,056
406,723,350

법인세비용차감전순이익(손실)

(1,351,644,363)
609,488,697

법인세비용
21
28,407,114
96,513,682

당기순이익(손실)

(1,380,051,477)
512,975,015

기타포괄이익(손실)

-
(131,473,482)

확정급여제도의 재측정요소
26
-
(131,473,482)

당기총포괄이익(손실)

(1,380,051,477)
381,501,533

주당손익

기본주당순이익(손실)
23
(18,271)
6,791

희석주당순이익(손실)
23
(18,271)
6,791

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2017년 01월 01일(전기초)
(감사받지 아니함)
377,670,000
2,796,525,682
(1,753,396,955)
1,420,798,727

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
512,975,015
512,975,015

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(131,473,482)
(131,473,482)

2017년 12월 31일(전기말)
(감사받지 아니함)
377,670,000
2,796,525,682
(1,371,895,422)
1,802,300,260

2018년 01월 01일(당기초)
(감사받지 아니함)
377,670,000
2,796,525,682
(1,371,895,422)
1,802,300,260

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
(1,380,051,477)
(1,380,051,477)

2018년 12월 31일(당기말)
377,670,000
2,796,525,682
(2,751,946,899)
422,248,783

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위: 원)

과 목
20기
19기
(감사받지 아니함)

Ⅰ.영업활동현금흐름
530,110,879
295,700,759

1.영업에서 창출된 현금흐름
731,805,945
344,182,313

가.당기순이익
(손실)

(1,380,051,477)
512,975,015

나.조정
1,899,965,059
827,639,350

퇴직급여
5,762,905
52,721,712

감가상각비
72,419,426
41,295,920

무형자산상각비
71,304,029
8,054,028

대손상각비
(79,140,073)
178,144,539

기타의대손상각비
11,549,342
-

당기손익인식공정가치 금융자산
평가손실

192,032,750
-

당기손익인식공정가치 금융자산 처분
손실(이익)

(84,800)
2,767,200

유형자산처분손실
10,878,727
-

유형자산손상차손
127,605,356
-

외화환산손실
610,908
134,305,488

파생상품평가손실
1,299,670,869
175,551,473

이자비용
232,058,502
202,771,509

법인세비용
28,407,114
34,368,978

이자수익
(637,661)
(962,709)

외화환산이익
(72,472,335)
-

유형자산처분이익
-
(1,378,788)

다.영업활동으로 인한 자산부채변동
211,892,363
(996,432,052)

매출채권의감소(증가)
453,637,750
(1,268,808,441)

미수금의감소(증가)
33,921,911
(58,840,740)

선급금의감소(증가)
(62,933,525)
(75,070,124)

선급비용의감소(증가)
1,524,212
(1,524,212)

재고자산의감소(증가)
(421,100,370)
54,255,631

매입채무의증가(감소)
(237,630,348)
171,833,427

미지급금의증가(감소)
147,015,057
18,033,117

미지급비용의증가(감소)
(239,733)
19,806,772

미지급법인세의증가(감소)
-
62,144,704

선수금의증가(감소)
(44,941,929)
150,668,062

예수금의증가(감소)
492,772,562
(34,849,331)

퇴직금의지급
(150,133,224)
(34,080,917)

2.이자의수취
637,661
962,709

3.이자의지급
(9,243,774)
(8,743,823)

4.배당금의 수취
-
-

5.법인세의환급(납부)
(193,088,953)
(40,700,440)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
(879,215,114)
(9,392,754)

매도가능금융자산의감소
1,200,000
30,152,700

차량운반구의감소
9,237,273
5,727,273

기계장치의증가
-
(34,300,000)

차량운반구의증가
(66,986,000)
(10,572,727)

비품의증가
(4,996,511)
(400,000)

공구와기구증가
(6,801,872)
-

시설장치의
증가

(147,589,400)
-

건설중인자산의증가
(55,043,604)
-

산업재산권의
증가

(500,940,000)
-

보증금의증가
(107,295,000)
-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
-
(112,500,000)

유동성장기차입금의감소
-
(112,500,000)

Ⅳ.환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소)
(349,104,235)
173,808,005

Ⅴ.기초현금및현금성자산
1,735,742,378
1,561,934,373

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
31,114,749
-

Ⅶ.기말현금및현금성자산
1,417,752,892
1,735,742,378

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제20기말 2018년 12월 31일 현재

제19기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제19기초 2017년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)

회사명 : 주식회사 바이오다인

1. 회사의 개요

주식회사 바이오다인(이하 '회사')는 의료기기 및 의료용품의 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 1999년 10월에 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄하나1길 28-1에 소재하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은
100,000천
원(20,000주)이었으며, 그
후 수차례 증자를 통하여 당기말 현재의 발행보통주식 수는
75,534주, 보통주자본금은
377,670천원입니다.

(단위 : 주)

주주명
소유주식수
보통주
우선주(*)
지분율(%)

임욱빈
49,113
49,113
-
60.19%

SV한중바이오헬스케어펀드
11,060
5,000
6,060
13.55%

소액주주
21,421
21,421
-
26.26%

합 계
81,594
75,534
6,060
100.00%

(*)우선주는 전환상환우선주입니다. 자세한 사항은 주석12을 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.
기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 2018년 1월 1일 이후 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책
(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년
1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는
다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

현금및현금성자산 및
차
입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
 
(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석24를 참조하여 주시기바랍니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품 : 개별법)으로 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환
입은 환입이 발
생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

시설장치
5년

기계장치
5년

차량운반구

3~5년

공구와기구
10년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산
무형자산의 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 무형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권

10년

소프트웨어
5년

2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 
2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후
60일
이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는
전환상환우선주부채
입니다. 
 
발행할 주식수가 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지므로 복합금융상품 전체의 공정가치와 전환권이 없는 우선주의 공정가치의 차이를 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후, 전환권이 없는 우선주의 공정가치 해당액은 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하고 복합금융상품의 파생상품부채 요소는 매 결산기 말의 공정가치로 재측정합니다.

2.19 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다
.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 
 
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
 
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 회사는 당기부터 확정기여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식
회사는 의료기기 및 진단시약의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다. 다만, 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중 입니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 회사의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

2.24 영업부문
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로
최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2019년 3월 29일
자로 정기주주총회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는
중요한
위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과
중요한
위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한
중요한
판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금
1,292
2,724
3,116

예금
1,416,461
1,733,018
1,558,818

합 계
1,417,753
1,735,742
1,561,934

5. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,956,332
-
2,369,244
-
1,234,741
-

차감: 대손충당금
(125,702)
-
(204,842)
-
(26,698)
-

매출채권(순액)

1,830,630

-
2,164,402
-
1,208,043
-

미수금
24,919
-
58,841
-
-
-

보증금
-
213,465
-
106,170
-
106,170

합 계

1,855,549

213,465
2,223,243
106,170
1,208,043
106,170

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 및 각 연령별 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니다
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

채권잔액
손상된금액
장부금액
채권잔액
손상된금액
장부금액
채권잔액
손상된금액
장부금액

3개월 이내
870,667
-
870,667
1,747,890
(391)
1,747,499
1,038,868
-
1,038,868

3개월~6개월
156,628
-
156,628
368,324
(29,361)
338,963
25,718
-
25,718

6개월~9개월
-
-
-
152,124
(80,253)
71,871
105,288
-
105,288

9개월~12개월
73,317
-
73,317
16,407
(10,935)
5,472
-
-
-

12개월~18개월
561,748
-
561,748
21,428
(20,831)
597
37,494
-
37,494

18개월 이상
293,972
(125,702)
168,270
63,071
(63,071)
-
27,373
(26,698)
675

합 계
1,956,332
(125,702)
1,830,630
2,369,244
(204,842)
2,164,402
1,234,741
(26,698)
1,208,043

(3) 당기 및 전기 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

당기
 (단위: 천원)

구 분
기 초

대손상각비
(환입)

제각
기말

매출채권
204,842
(79,140)
-
125,702

합 계
204,842
(79,140)
-
125,702

전기
 (단위: 천원)

구 분
기 초
대손상각비
제각
기말

매출채권
26,698
178,144
-
204,842

합 계
26,698
178,144
-
204,842

6. 당기손익인식 공정가치 금융자산
보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

지분증권

-

193,148
226,068

합 계
-
193,148
226,068

7. 재고자산
1)
보고기간 종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

상품
-
31,998
148,224

제품
643,698
512,404
469,358

재공품
204,630
-
-

원재료
170,496
105,697
86,772

기타
52,375
-
-

합 계
1,071,199
650,099
704,354

2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
1,024,652
천원(
전기
:
1,497,213
천원)입니다.

8. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선급금
111,794

60,4
1
1

82,344

선급비용
-
1,524
-

합 계
111,794
61,935
82,344

9. 유형자산
1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

시설장치
1,086,062
(953,216)
-
132,846
938,472
(933,863)
4,609
938,472
(932,445)
6,027

기계장치
116,438
(88,685)
-
27,753
116,438
(67,692)
48,746
82,138
(51,273)
30,865

차량운반구
88,014
(19,026)
-
68,988
71,318
(26,298)
45,020
67,109
(14,504)
52,605

공구와기구
45,502
(12,051)
-
33,451
38,700
(7,635)
31,065
38,700
(3,765)
34,935

비품
103,784
(95,486)
-
8,298
98,788
(90,731)
8,057
98,388
(84,951)
13,437

건설중인자산
152,047
-
(127,605)
24,442
97,004
-
97,004
-

-

합 계
1,591,847
(1,168,464)

(127,605)

295,778
1,360,720
(1,126,219)
234,501
1,224,807
(1,086,938)
137,869

2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
(당기) (단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
손상
기말장부금액

시설장치
4,609
147,590
-
(19,353)
-
132,846

기계장치
48,746
-
-
(20,993)
-
27,753

차량운반구
45,020
66,986
(20,116)
(22,902)
-
68,988

공구와기구
31,065
6,802
-
(4,416)
-
33,451

비품
8,057
4,996
-
(4,755)
-
8,298

건설중인자산
97,004
55,044
-
-
(127,605)
24,442

합 계
234,501
281,418
(20,116)
(72,419)
(127,605)
295,778

(전기) (단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
기말장부금액

시설장치
6,027
-
-
(1,418)
4,609

기계장치
30,865
34,300
-
(16,419)
48,746

차량운반구
52,605
10,573
(4,349)
(13,809)
45,020

공구와기구
34,935
-
-
(3,870)
31,065

비품
13,437
400
-
(5,780)
8,057

건설중인자산
-
97,004
-
-
97,004

합 계
137,869
142,227
(4,349)
(41,296)
234,501

3) 당기 유형자산 감가상각비 중
40,559천원(전기: 21,708천원
)은 매출원가에
31,860
천원(전기: 19,588천원)은
판매비와
관리비에 포함되어 있습니다.

4) 회사는 당기중에 건설중인자산의 일부인 127,605천원을 손상처리하였습니다. 

10. 무형자산
1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

취득원가
상각
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액

산업재산권
7,613,327
(86,577)
7,526,750
23,327
(20,995)
2,332
23,327
(18,662)
4,665

기타의 무형자산
28,607
(21,931)
6,676
28,607
(16,209)
12,398
28,607
(10,488)
18,119

합 계
7,641,934
(108,508)
7,533,426
51,934
(37,204)
14,730
51,934
(29,150)
22,784

2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각비
기말장부금액

산업재산권
2,332
7,590,000
(65,583)
7,526,749

기타의 무형자산
12,398
-
(5,721)
6,677

합 계
14,730
7,590,000
(71,304)
7,533,426

(전기) (단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각비
기말장부금액

산업재산권
4,665
-
(2,333)
2,332

기타의 무형자산
18,119
-
(5,721)
12,398

합 계
22,784
-
(8,054)
14,730

11. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매입채무
111,616
349,267
177,434

미지급금
1,390,905
42,234
24,201

미지급비용
25,329
19,807
-

합 계
1,527,850
411,308
201,635

12. 차입금
1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금
및 파생상품부채
의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
6,290,000
-
200,000
-
200,000
-

기타유동성장기차입금
-
-
-
-
112,500
-

전환상환우선주
1,724,609
-
1,501,795
-
-
1,307,767

파생상품부채
2,240,393
-
940,722
-
-
765,171

합 계

10,255,002

-
2,642,517
-
312,500
2,072,938

2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

내 역
차입처
당기말
전기말
전환일

이자율(%)
최장만기일
금액

운전자금대출(*)
우리은행
4.31
2019-03-15
200,000
200,000
200,000

산업재산권 취득금액 자금대출
대표이사
-
2019-06-30
6,090,000
-
-

합 계
6,290,000
200,000
200,000

(*) 우리은행 운전자금대출은 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(주석 27 참조)

3) 전환상환우선주의 세부 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말
전환일

전환상환우선주
2015.08.25
2025.08.24
1,082,486
1,082,486
1,082,486

가감 : 상환할증금
2,317,618
2,317,618
2,317,618

차감 : 전환권조정
(1,675,495)
(1,898,309)
(2,092,337)

차감 계
1,724,609
1,501,795
1,307,767

(1) 발행주식수 : 6,060주
 (2) 발행가액 : 330,000원
 (3) 주식속성 : 의결권있는 누적적, 참가적, 전환, 상환우선주
 (4) 배당률: 발행가액 기준 1.0%(누적적, 참가적)
 (5) 존속기간: 발행일로부터 10년
 (6) 상환기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터
 (7) 전환기간: 발행일 익일로부터 그 존속기간의 말일까지 언제든
 (8) 상환가액: 발행일로부터 연복리 8.0%를 적용한 원리금에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
 (9) 보장수익률: 연 8.0% 복리 
 (10) 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환가액이 조정되거나 전환비율의 조정이 필요한 사유가 발생한 때 조정합니다. 
 - 2016년 순이익이 10억이상 30억미만에 따라 전환가격이 247,500원으로 조정

- 기업공개의무일은 2019년 12월 31일이며, 이를 이행하지 않을 경우
전환상환우선주 투자자는
주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 이때 주식매수청구가액은 투자자
가

지정
한
평기기관에 의해 산출된 본질가치 금액과
전산상환
우선주 전체 발행가액과 발행일로부터 지급기일까지의 연복리 12%의 이율로 산정한 이자 및 기지급된 배당금을 차감한 금액을 우선주식수로 나눈 금액 중 높은 금액입니다.

(*)조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)
으
로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다(주석25 참조).

13. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선수금
192,652
237,595
86,927

예수금
515,205
22,432
57,281

합 계
707,857
260,027
144,208

14. 자본
1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

발행할 주식의 총수
2백만주
2백만주
2백만주

1주의 금액 (단위: 원)
5,000
5,000
5,000

발행주식의 수
75,534
75,534
75,534

자본금(단위: 천원)
377,670
377,670
377,670

2)
보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

주식발행초과금
1,972,364
1,972,364
1,972,364

감자차익
824,161
824,161
824,161

합 계
2,796,525
2,796,525
2,796,525

15. 결손금
1) 보고기간 종료일 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

미처리결손금
(2,751,947)
(1,371,895)

(1,
75
3,397)

합 계
(2,751,947)
(1,371,895)
(1,753,397)

2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원)

과 목
제 20 기
제 19 기

(처리확정일 : 2019년 3월 29일)
(처리확정일 : 2018년 3월 29일)

Ⅰ. 미처
리
결손금

(2,751,946,899)

(1,371,895,422)

1. 전기이월미처
리결손금

(1,371,895,422)

(1,753,396,955)

2. 보험수리적손익(주석13,15)
-

(131,473,482)

3. 당기순이익(손실)
(1,380,051,477)

512,975,015

Ⅱ. 차기이월미처
리결손금

(2,751,946,899)

(1,371,895,422)

16. 영업부문
1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로
최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다.

2) 당기 및 전기 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
17,472
349,092

제품매출
3,645,985
4,348,250

기타매출
107,530
-

합 계
3,770,987
4,697,342

3) 당기 및 전기 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
당기
전기

한국
1,488,979
1,577,275

유럽
804,565
1,105,083

일본
1,007,888
555,667

기타
469,555
1,459,317

합 계
3,770,987
4,697,342

4) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

5) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분
당기
전기

고객A
1,007,888
555,667

고객B
602,435
651,055

고객C
-
678,067

고객D
-
485,342

합 계
1,610,323
2,370,131

17. 매출원가
당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
4,017
356,257

제품매출원가
1,778,216
1,576,542

합 계
1,782,233
1,932,799

18. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
480,359
532,455

퇴직급여
51,383
26,561

복리후생비
81,645
58,497

지급임차료
98,627
26,525

접대비
47,289
29,376

감가상각비
31,860
19,588

무형자산상각비
71,304
8,054

세금과공과
38,387
55,326

수도광열비
222
165

전력비
2,525
772

사무용품비
2,968
2,110

대손상각비
(충당금환입)

(79,140)
178,145

여비교통비
61,636
124,726

통신비
7,871
7,041

건물관리비
47,730
28,510

수선비
1,050
292

보험료
15,576
18,056

운반비
19,975
16,670

지급수수료
187,347
135,573

교육훈련비
1,772
441

수출제비용
62,903
94,572

소모품비
19,693
23,844

차량유지비
21,286
37,400

도서인쇄비
1,682
3,120

경상연구개발비
180,844
157,506

견본비
1,543
1,508

광고선전비
54,890
35,519

합 계
1,513,227
1,622,352

19. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타이익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

외화환산이익
41,324
-

유형자산처분이익
-
1,379

당기손익인식공정가치금융자산 처분이익
85
-

잡이익
19,031
5,415

소 계
60,440
6,794

기타비용

외화환산손실
577
134,305

유형자산
처분손실

10,879
-

유형자산손상차손
127,605
-

당기손익인식공정가치금융자산
평가손실

192,033
-

당기손익인식공정가치금융자산 처분손실
-
2,767

기타의대손상각비
11,549
2,000

기부금
29,424
5,713

잡손실
25,373
-

소 계
397,440
144,785

20. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
638
963

외환차익
26,298
11,050

외화환산이익
31,148
-

소 계
58,084
12,013

금융비용

이자비용
232,059
202,772

외환차손
16,527
28,400

외화환산손실
34
-

파생상품평가손실
1,299,670
175,552

소 계
1,548,290
406,724

21. 법인세비용 및 이연법인세
1) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기손익에 대한 당기법인세
2,336
153,057

총당기법인세

이연법인세

일시적차이 등의 증감
26,071
(93,625)

보험수리적손익 법인세
-
37,082

총이연법인세

법인세비용 합계
28,407
96,514

2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(1,351,644)
609,489

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(297,362)
134,088

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
36,847
720

- 이연법인세
미인식 항목

334,947
81,307

- 당기 세액공제액
(59,815)
(116,440)

- 추납액(환급액)
-

- 기타
13,790
(3,161)

당기 조정항목

법인세비용
28,407
96,514

3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
168,555
37,082
131,473

4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
당기 (단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
기말

퇴직급여충당금
77,600
(77,600)
-

대손충당금
231,526
(17,293)
214,232

유형자산
46,167
(1,609)
44,558

국고보조금
21,269
(20,892)
378

미지급금(퇴직급여)
-
44,571
44,571

당기손인인식공정가치금융자산
-
42,247
42,247

미지급비용
-
4,234
4,234

퇴직연금운용자산
(272)
272
-

합 계
376,290
(26,070)
350,220

전기 (단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

퇴직급여충당금
36,416
4,102
37,082
77,600

대손충당금
194,041
37,485
-
231,526

유형자산
52,245
(6,077)
-
46,167

선급비용
235
(235)
-
-

국고보조금
-
21,269
-
21,269

퇴직연금운용자산
(270)
(1)
-
(272)

합 계
282,667
56,543
37,082
376,290

5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

192,334
192,334

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

173,707
184,228

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(15,822)
(272)

이연법인세자산(부채) 순액

350,219
376,290

22. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(421,100)
54,256

원부재료 및 상품구입액
1,445,752
1,442,957

종업원급여
748,714
689,684

퇴직급여
87,397
52,722

복리후생비
102,643
58,893

여비교통비
73,117
126,564

세금과공과
51,948
66,457

감가상각비, 무형자산상각비
143,723
49,350

지급임차료
221,263
149,306

경상연구개발비
175,012
157,506

지급수수료
198,896
160,045

수출제비용
62,903
66,585

기타
405,157
480,826

합 계
3,295,425
3,555,151

23. 주당이익
1) 당기 및 전기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
(1,380,051,477)
512,975,015

가중평균유통보통주식수
75,534
75,534

기본주당순이익
(18,271)
6,791

2) 당기 및 전기에 반희석효과 발생으로 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.,

3) 당기에는 반희석효과때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

잠재적보통주
전환청구기간
발행될 보통주식수

전환상환 우선주
2015.08.25~2025.08.24
8,080

24. 금융상품 및 위험관리
1) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

가. 차입금 총계(주석12)
8,014,609
1,701,795
1,620,267

나. 차감 : 현금및현금성자산(주석4)
1,417,753
1,735,742
1,561,934

다. 순차입금(가 - 나)
6,596,856
(33,947)
58,333

라. 자본총계
422,249
1,802,300
1,420,798

마. 총자본(다 + 라)
7,019,105
1,768,353
1,479,131

바. 자본조달비율(다 / 마)
94.0%
-1.9%
3.9%

2) 금융상품의 구분
보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가 금부채
합 계

현금및현금성자산
-
1,417,753
-
-
1,417,753

장단기금융상품
-
1,236
-
-
1,236

매출채권및기타채권(비유동자산포함)
1,813,925
255,089
-
-
2,069,014

매입채무및기타채무
-
-
-
(1,527,850)
(1,527,850)

차입금
-
-
-
(6,290,000)
(6,290,000)

전환상환우선주부채
-
-
-
(1,724,609)
(1,724,609)

파생상품부채
-
-
(2,240,393)
-
(2,240,393)

합 계
1,813,925
1,674,078
(2,240,393)
(9,542,459)
(8,294,849)

(*)당기중 매출채권의 사업모형이 현금흐름수취목적이 아닌 현금흐름수취 또는 매도목적
으로 변경됨
에 따라 당기손익
인식
공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.

전기말 (단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가 금부채
합 계

현금및현금성자산
-
1,735,742
-
-
1,735,742

매출채권및기타채권(비유동자산포함)
-
2,329,413
-
-
2,329,413

당기손익인식 공정가치금융자산
193,148
-
-
-
193,148

매입채무및기타채무
-
-
-
(411,308)
(411,308)

차입금
-
-
-
(200,000)
(200,000)

전환상환우선주부채
-
-
-
(1,501,795)
(1,501,795)

파생상품부채
-
-
(940,722)
-
(940,722)

합 계
193,148
4,065,155
(940,722)
(3,614,898)
(297,317)

전환일 (단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가 금부채
합 계

현금및현금성자산
-
1,561,934
-
-
1,561,934

매출채권및기타채권(비유동자산포함)
-
1,314,214
-
-
1,314,214

당기손익인식 공정가치금융자산
226,068
-
-
-
226,068

매입채무및기타채무
-
-
-
(201,635)
(201,635)

차입금
-
-
-
(312,500)
(312,500)

전환상환우선주부채
-
-
-
(1,307,767)
(1,307,767)

파생상품부채

-
(765,171)

(765,171)

합 계

226,068

2,876,148
(765,171)
(1,821,902)
289,075

당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다

당기 (단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가 금부채
합 계

외화환산이익
41,303
31,148
-
21
72,472

이자비용
-
-
-
232,059
232,059

이자수익
-
637
-
-
637

외화환산손실
577
34
-
-
611

대손상각비(환입)
-
(79,140)
-
-
(79,140)

파생상품평가손실
-
-
1,299,671
-
1,299,671

당기손익인식 공정가치금융자산 처분이익
85
-
-
-
85

당기손익인식 공정가치금융자산
평가손실

192,033
-
-
-
192,033

(*) 상각후원가측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융부채와 관련하여 외환차익 26,298천원, 외환차손 16,527천원이 각각 발생하였습니다.

전기 (단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 금융자산
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가 금부채
합 계

이자수익
-
963
-
-
963

이자비용
-

-
202,772
202,772

외화환산손실
-
134,305
-
-
134,305

대손상각비
-
178,145
-
-
178,145

파생상품평가손실

175,551

175,551

당기손익인식 공정가치금융자산 처분손실
2,767
-
-
-
2,767

(*) 상각후원가측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융부채와 관련하여 외환차익
11,050원,
외환차손
28,400천원이
각각 발생하였습니다.

(3) 금융위험관리
회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

a. 시장위험관리
① 외환위험
회사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는
미국 달러화(USD)
입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을기하고 있습니다. (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
889,374
994,409
USD
1,140,476
1,221,906
USD
134,076
162,031

JPY
21,451,357
217,341
JPY
12,515,712
118,788
JPY
10,962,788
113,663

CNY
56,229
9,152
CNY
75,176
12,303
CNY
86,107
14,919

매출채권
USD
1,092,843
1,220,789
USD
1,360,606
1,457,753
USD
315,604
381,407

외화자산합계

2,441,691

2,810,750

672,020

(외화부채)

매입채무
USD
6,641
7,425

-
-

-
-

외화부채합계

7,425

-
-

-
-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

USD
10% 상승시
172,785
209,013

10% 하락시
(172,785)
(209,013)

JPY
10% 상승시
16,953
9,265

10% 하락시
(16,953)
(9,265)

CNY
10% 상승시
714
960

10% 하락시
(714)
(960)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고
변동금리부 조건의 차입금에 대한
이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향

당기
전기

1% 상승시

(1,560)

(1,560)

1% 하락시
1,560
1,560

b. 유동성위험관리
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분
1년미만
합계

매입채무
111,615
111,615

단기차입금
6,291,748
6,291,748

미지급금
1,390,905
1,390,905

전환상환우선주
1,724,609
1,724,609

파생상품
2,240,393
2,240,393

합 계
11,759,270
11,759,270

(*)전환상환우선주는 조기상환기간이 도래하였으며, 자세한 사항은 주석12를 참고바랍니다.

전기말 (단위: 천원)

구분
1년미만
합계

매입채무
349,267
349,267

단기차입금
200,000
200,000

미지급금
42,234
42,234

전환상환우선주
1,501,795
1,501,795

파생상품
940,722
940,722

합 계
3,034,018
3,034,018

전환일 (단위: 천원)

구분
1년미만
1년이상
합계

매입채무
177,434
-
177,434

단기차입금
200,000
-
200,000

미지급금
24,201
-
24,201

전환상환우선주
-
1,307,767
1,307,767

유동상장기부채
112,500
-
112,500

파생상품
-
765,171
765,171

합 계
514,135
2,072,938
2,587,073

c. 신용위험관리
회사는 거래당사자중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에서 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

25. 공정가치
1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
1,417,753
1,417,753
1,735,742
1,735,742
1,561,934
1,561,934

장기금융상품
1,236
1,236
-
-
-
-

매출채권
1,830,630
1,830,630
2,164,402
2,164,402
1,208,044
1,208,044

미수금
24,919
24,919
58,841
58,841
-
-

보증금
213,465
213,465
106,170
106,170
106,170
106,170

당기손익인식 공정가치금융자산
-
-
193,148
193,148
226,068
226,068

합 계
3,488,003
3,488,003
4,258,303
4,258,303
3,102,216
3,102,216

금융부채 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무
111,615
111,615
349,267
349,267
177,434
177,434

단기차입금
6,290,000
6,290,000
200,000
200,000
200,000
200,000

미지급금
1,390,905
1,390,905
42,234
42,234
24,201
24,201

미지급비용
25,330
25,330
19,807
19,807
-
-

유동성장기부채
-
-
-
-
112,500
112,500

전환상환우선주
1,724,609
1,988,929
1,501,795
1,275,561
2,220,369
1,135,249

파생상품부채
2,240,393
2,240,393
940,722
940,722
765,171
765,171

합 계
11,782,852
12,047,172
3,053,825
2,827,591
3,499,675
2,414,555

2) 금융상품 공정가치 서열 체계 
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
 - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
 - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

전환상환우선주의 내재파생상품
-
-
2,240,393

전기말 (단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

전환상환우선주의 내재파생상품
-
-
940,722

전환일 (단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

전환상환우선주의 내재파생상품
-
-
765,171

3) 가치평가기법 및 투입변수 
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

전환상환우선주의 내재파생상품
2,240,393
수준3
옵션가치평가모형
주가변동성 등

전기말 (단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

전환상환우선주의 내재파생상품
940,722
수준3
옵션가치평가모형
주가변동성 등

26. 퇴직급여
당기말 현재 회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 전기까지는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하였으며, 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

가. 확정기여제도
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
31,485
-

판매비와 관리비
(*)

73,267
-

합계
104,752
-

(*) 판매비와 관리비로 인식한 금액에는 경상연구개발비 13,168천원이 포함되어 있습니다.

나. 확정급여제도
1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
-
352,729
165,526

재무상태표상 부채
-
352,729
165,526

2) 당기 및 전기 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
352,729
165,526

당기근무원가
-
50,970

이자비용
-
1,680

과거근무원가 및 정산손익
(17,356)
-

재측정요소:
-
168,634

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(2,499)

- 경험적조정등으로 인한 보험수리적손익
-
171,133

제도에서의 지급액:
(335,373)
(34,081)

- 급여의 지급
(335,373)
(34,081)

보고기간말 금액(*)
-
352,729

(*) 당기중에 회사는 확정급여형 퇴직연금제도에서 확정기여형 퇴직연금제도로 변경하였습니다.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,236
1,229

사외적립자산의기대수익
-
(71)

보험수리적손익
-
78

대체
(1,236)
-

기말
-
1,236

4)
당기와 전기의 확정급여형 퇴직급여의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
(1,303)
26,160

판매비와 관리비(*)
(16,052)
26,561

합 계
(17,355)
52,721

(*) 판매비와 관리비로 인식한 금액에는 경상연구개발비 (-)7,336천원이 포함되어 있습니다.

5)
보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전환일

할인율
-
3.19
2.89

임금상승률
-
3.76
3.45

27. 특수관계자와의 주요 거래
1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

최상위지배자
임욱빈

유의적인 영향력을 행사하는 기업
SV 한ㆍ중 바이오ㆍ헬스케어 펀드

기타 특수관계자
(주)성우제네텍

2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

최상위지배자
-
7,590,000
-
-

기타 특수관계자
602,435
-
651,055
-

3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.
(당기말) (단위: 천원)

구분
매출채권

기타
채무

차입금
파생상품부채

최상위지배자(*)
-
999,060
6,090,000
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업
-
-
1,724,609
2,240,393

기타 특수관계자
403,227
-
-
-

(*) 회사는 당기 중 최상위지배자로부터 산업재산권을 7,590백만원에 취득하였으며 해당 거래와 관련하여 미지급한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분
매출채권

기타
채무

차입금
파생상품부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
-
-
1,501,795
940,722

기타 특수관계자
501,402
-
-
-

(전환일)
(단위: 천원)

구분
매출채권

기타
채무

차입금
파생상품부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
-
-
1,307,767
765,171

기타 특수관계자
381,447
-
-
-

4) 당기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 천원)

구 분
계정과목
기초
증가
감소
기말

최상위지배자
단기차입금
-
6,090,000
-
6,090,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)
전환상환우선주
2,442,517
1,522,486
-
3,965,002

(*) 증가금액은 이자비용 및 파생상품평가손실입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
계정과목
기초
증가
감소
기말

최상위지배자
단기차입금
-
-
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)
전환상환우선주
2,072,938
369,579
-
2,442,517

(*) 증가금액은 이자비용 및 파생상품평가손실입니다.

5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고있는 보증사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
보증처
지급보증금액

최상위
지배자(*)
우리은행
285,360

산은캐피탈
17,955

KB캐피탈
12,046

신용보증기금

214
,200

또한, 회사는 최상위지배자로부터 전환상환우선주 계약관련 연대이행확약을 제공받고 있습니다.

6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
146,200
186,392

퇴직급여
28,850
28,850

합 계
175,050
215,242

28. 현금흐름표
가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

DC형 전환 미지급금 대체
335,373
-

무형자산 미지급금 대체취득
999,060
-

무형자산 단기차입금 대체취득
6,090,000
-

파생상품부채 유동성 대체
-
765,170

장기차입금 유동성 대체
-

1,307,767

29.우발채무와 주요 약정사항

1) 당기말 현재 특수관계자 이외의 자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공처
보증처
제공받은내역
보증기간
보증금액

서울보증보험주식회사
경찰병원
납품계약에 따른 계약보증금
2018.01.01~
2018.12.31
3,391

서울보증보험주식회사
분당서울대병원
이행(계약)보증
2018.10.01~
2019.09.30
1,574

서울보증보험주식회사
인제대학교부속 서울백병원
이행(계약)보증
2017.10.26~
2022.10.31
3,960

신용보증기금
우리은행 성남
신용보증
2018.04.20~
2019.04.18
214,200

2) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

금융기관
약정액
실행액
내용

우리은행
252,000
-
한도대출

200,000
200,000
신용대출

3) 회사는 2019년 2월 A사와 중요한 계약을 체결하였으나, 비밀유지 약정에 따라 계약의 상세 내용에 대한 공시는 생략하였습니다.

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환
 
회사의 과거기간 재무제표는 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다. 

구분
기준일

IFRS 전환일
2017.1.1

IFRS 채택일
2018.1.1

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다. 

(3) 회계정책의 주요차이

1) 전환상환우선주
회사의 우선주는 참가적, 누적적, 전환상환우선주로 과거회계기준에서는 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 자본에 계상되었으나 한국채택국제회계기준에 따라 상환청구권에 대하여는 미래시점에 확정되거나 결정가능한 금액을 의무적으로 상환해야 하므로 금융부채로 인식하여 상각후원가로 평가하였습니다. 또한, 전환청구권에 대하여는 자본의 정의를 충족하지 못하므로 공정가치로 평가하여 부채로 분류하였습니다.

2) 감가상각방법의 변경
과거 회계기준에서는 기계장치 등의 자산을 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국제회계기준에 따르면 자산의 미래 경제적 효익이 소비되는 형태를 고려하여 모든 유형자산에 대하여 정액법으로 상각하는 것으로 변경하였습니다.

3) 종업원급여
확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.
회사는 제20(당)기에 확정급여형 퇴직연금제도에서 확정기여형 퇴직연금제도로 제도변경하였습니다.

(4) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 2017년 1월 1일 현재의 재무상태 조정내역
 (단위: 천원)

자 산
부 채
자 본

과거회계기준
4,013,855
829,906
3,183,949

조정사항:

전환상환우선주부채
-
2,072,938
(2,072,938)

퇴직급여충당부채
1,907
150,768
(117,599)

감가상각비 방법 변경
32,931
-
32,931

기타
283,619
(142,099)
394,456

조정액 합계
318,456
2,081,607
(1,763,150)

한국채택국제회계기준
4,332,312
2,911,513
1,420,799

2) 2017년 12월 31일 현재의 재무상태 및 경영성과의 조정내역
 (단위: 천원)

자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
5,364,945
1,129,459
4,235,486
1,051,537
1,051,537

조정사항:

전환상환우선주부채
-
2,442,517
(2,442,517)
(369,579)
(369,579)

퇴직급여충당부채
35,076
159,437
(124,361)
13,874
(117,599)

감가상각비 방법 변경
25,559
-
25,559
(2,358)
(2,358)

기타
170,278
62,144
108,134
(180,499)
(180,499)

조정액 합계
230,913
2,664,098
(2,433,185)
(538,562)
(670,035)

한국채택국제회계기준
5,595,858
3,793,557
1,802,301
512,975
381,502

(5) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 바이오다인

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
-
1
-
4
-
2
-
1
-
-
-
13
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
-
60
-
361
-
120
-
7
-
-
-
567
-

합계
19
-
60
-
361
-
120
-
7
-
-
-
567
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.18
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.26~28
3
일
1
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.1.2~1.4
3
일
3
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

2019.3.7~8, 3.11~13
5
일
3
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
동탄 창고

실사(입회)대상
제품/원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.28, 2019.3.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
회사측: 감사 1인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 29일
회사측: 감사 1인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성 등