티쓰리 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
3.7
(주)티쓰리엔터테인먼트

00260277
100000000000
20190329
1101111942485
000
44755
5563
18274
155
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
3

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

○ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

○ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

○ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

○ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

○ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩 2층

인 덕 회 계 법 인
대표이사 권 회 승

2019년 3월 31 일

이 감사보고서는
감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티쓰리엔터테인먼트 대표이사 김기영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 3층

(전 화)
070-4050-8000

재 무 상 태 표

제 19(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

15,148,929,228

11,514,290,809

현금및현금성자산
29,30
64,493,979

1,703,164,748

단기금융상품
4,29,30
-

5,201,681,435

매도가능금융자산
5,29,30
-

293,529,000

당기손익_공정가치금융자산

3,835,824,016

-

매출채권및기타채권
6,30
10,743,934,469

4,082,673,792

당기법인세자산

-

6,704,760

기타유동자산
7
504,676,764

226,537,074

Ⅱ. 비유동자산
31

28,906,074,816

32,708,057,107

관계기업및종속기업투자
8
23,979,540,862

31,308,446,876

유형자산
9,28
224,151,204

205,988,442

무형자산
10
748,520,467

236,631,992

투자부동산
11,28
174,560,926

183,474,670

이연법인세자산
25
2,968,642,219

-

기타비유동자산
12
810,659,138

773,515,127

자 산 총 계

44,055,004,044

44,222,347,916

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,887,632,742

16,264,981,184

매입채무및기타채무
13,29,30
1,418,837,916

1,238,272,712

선수수익
15
1,799,903,789

2,321,772,122

유동성장기부채
18,29
92,442,761

12,183,636,014

기타유동부채
16
501,934,405

521,300,336

당기법인세부채

74,513,871

-

Ⅱ. 비유동부채

1,675,492,005

1,344,003,151

장기선수수익
15
1,505,492,005

1,144,003,151

기타비유동부채
17
170,000,000

200,000,000

부 채 총 계

5,563,124,747

17,608,984,335

자 본

Ⅰ. 납입자본(주석19)
19

14,901,959,919

14,901,959,919

자본금

238,484,000

238,484,000

주식발행초과금

14,663,475,919

14,663,475,919

기타자본
20

(11,275,602,341)

(13,661,466,876)

이익잉여금
33

34,865,521,719

25,372,870,538

자 본 총 계

38,491,879,297

26,613,363,581

부 채 및 자 본 총 계

44,055,004,044

44,222,347,916

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당)기
제 18(전)기

Ⅰ. 당기순손익

1. 매출액
21
18,274,275,653
18,238,718,147

2. 매출원가
21,23
7,645,480,146
7,873,359,078

3. 매출총이익

10,628,795,507
10,365,359,069

판매비와관리비
22,23
3,537,570,963
4,887,147,686

매출채권손상차손
22,23
21,062,802
-

4. 영업이익

7,070,161,742
5,478,211,383

외환이익
24
139,287,378
61,101,155

외환손실
24
27,133,582
387,142,839

금융수익
24
81,567,939
46,291,700

금융비용
24
169,482,138
1,235,998,762

기타수익
24
248,729,873
802,380,342

기타비용
24
718,976,761
437,162,908

5. 법인세비용차감전순이익

6,624,154,451
4,327,680,071

법인세비용
25
(2,868,496,730)
-

6. 당기순이익

9,492,651,181
4,327,680,071

Ⅱ. 기타포괄손익

-
13,425,000

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

-
13,425,000

매도가능증권평가손익
5
-
13,425,000

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

-
-

공정가치측정금융자산평가손익

-
-

Ⅲ. 총포괄이익(손실)

9,492,651,181
4,341,105,071

Ⅳ. 주당이익(손실)
26

기본주당이익(손실)

39,804
18,236

희석주당이익(손실)

39,768
18,236

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타불입자본
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
235,480,000
13,698,029,900
(13,445,657,396)
21,045,190,467
21,533,042,971

당기순이익
-
-
-
4,327,680,071
4,327,680,071

유상증자
3,004,000
965,446,019
-
-
968,450,019

전환권대가
-
-
(479,032,498)
-
(479,032,498)

매도가능증권평가손익
-
-
13,425,000
-
13,425,000

교환사채의교환
-
-
249,798,018
-
249,798,018

2017.12.31(전기말)
238,484,000
14,663,475,919
(13,661,466,876)
25,372,870,538
26,613,363,581

2018.01.01(당기초)
238,484,000
14,663,475,919
(13,661,466,876)
25,372,870,538
26,613,363,581

당기순이익
-
-
-
9,492,651,181
9,492,651,181

공정가치금융자산평가손익
-
-
8,285,778
-
8,285,778

교환사채의교환
-
-
2,377,578,757
-
2,377,578,757

2018.12.31(당기말)
238,484,000
14,663,475,919
(11,275,602,341)
34,865,521,719
38,491,879,297

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 19(당)기
제 18(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

397,697,695

3,221,200,806

1.영업에서 창출된 현금(주석27)
544,606,017

3,197,040,797

가. 당기순이익
9,492,651,181

4,327,680,071

나. 가감 :
(2,100,370,618)

1,130,517,982

다. 자산ㆍ부채의 증감 :
(6,847,674,546)

(2,261,157,256)

2. 이자의 수취
8,043,348

25,225,206

3. 이자의 지급
(140,307,990)

(13,307)

4. 법인세의 납부
(14,643,680)

(1,051,890)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

1,003,392,992

(3,435,374,255)

단기금융상품의감소
-

47,045,211,272

단기대여금의회수
7,296,000

6,193,000

당기손익_공정가치금융자산의 감소
63,604,529,632

-

유형자산의처분
1,028,000

2,852,140

보증금의감소
-

636,963,000

단기금융상품의증가
-

(50,689,487,861)

당기손익_공정가치금융자산의 취득
(61,869,429,094)

-

장기대여금의증가
-

(10,000,000)

국고보조금의취득
-

1,211,000

유형자산의취득
(83,941,950)

(156,937,000)

무형자산의취득
(626,089,596)

(19,612,906)

보증금의증가
(30,000,000)

(251,766,900)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(3,039,296,361)

1,386,885,116

임대보증금의증가
170,000,000

-

교환사채의발행
-

11,793,738,020

유상증자
-

968,450,019

전환사채의상환
(1,409,296,361)

(11,375,302,923)

교환사채의 상환
(1,600,000,000)

-

임대보증금의감소
(200,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(465,095)

(38,401,917)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가( I+II+III+Ⅳ)

(1,638,670,769)

1,134,309,750

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

1,703,164,748

568,854,998

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

64,493,979

1,703,164,748

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

당기말 : 2018년 12월 31일 현재

전기말 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

1. 회사의 개요

주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 "당사")는 게임소프트웨어의 개발 및 서비스업을 목적으로 하여 2000년 4월 17일에
설립되었습니다. 회사는 본사를 금천구 가산디저털1로에 두고 있으며, 2005년 5월 중 온라인 게임 "오디션"의 상용화 서비스를 최초로 시작하여 당기말 현재 한국, 중국, 베트남, 태국 등

세
계 여러 국가에서 상용화 서비스를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

김기영
111,634
46.81%

김유라
6,391
2.68%

CHINA CROWN TECHNOLOGY LIMITED
32,290
13.54%

IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND L.P
55,781
23.39%

IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND-A L.P
11,399
4.78%

기타주주
20,989
8.80%

발행주식총수
238,484
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무제표는

2019년 3월 29일자 주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

 1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
 - 주석25 : 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

 2) 공정가치 측정
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석29에 포함되어 있습니다.

(5) 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ii) 금융자산의 손상 iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경 내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

이에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 관련 공시사항

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
측정 범주
장부 금액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산
현금및현금성자산
상각후원가측정금융자산
1,703,165
1,703,165

단기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치금융자산
5,201,681
5,201,681

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치금융자산
293,529
293,529

매출채권 및 기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
4,818,930
4,818,930

소 계
12,017,305
12,017,305

금융부채

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
1,238,273
1,238,273

기타유동부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
9,965,777
9,965,777

당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치금융부채
2,492,347
2,492,347

기타비유동부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
200,000
200,000

소 계
13,896,397
13,896,397

2) 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약내수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ
식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ
식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ
현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 당사의 예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 884백만원이며, 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 515백만원과 리스부채 438백만원을 인식할 예정입니다. 또한, 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나, 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 458백만원 증가하고, 재무활동 순현금흐름이 458백만원 감소합니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

 5)
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(8) 투자부동산

당사는 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 자산재평가법에 의하여 재평가된 토지는 재평가액으로 표시하고, 그 외의 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행에 확정기여형퇴직연금을 가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 510,649천원입니다.

(11)
충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화
 
 1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 영업부문

당사는 주석31에서 기술한대로 온라인게임서비스사업을 영위하는 단일영업부문으로, 한국채택기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
내역
당기
전기

당기손익_공정가치금융자산(*1)
NH투자증권
RP
2,547,044
-

당기손익_공정가치금융자산(*1)
우리은행
DLB
1,000,000
-

당기손익_공정가치금융자산(*2)
미래에셋대우
수익증권
288,780
-

매도가능금융자산(*2)
미래에셋대우
수익증권
-
293,529

합 계
3,835,824
293,529

(*1) K-IFRS 제 1109호에 따라, 단기금융상품을 당기손익_공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.
(*2) K-IFRS 제 1109호에 따라, 매도가능금융자산을 당기손익_공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기 중 당사의 당기손익_공정가치금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

기초금액(*)
5,495,210

취득
61,869,430

처분
63,527,867

공정가치측정변동액
(949)

당기말금액
3,835,824

(*) K-IFRS 제 1109호에 따라, 단기금융상품 및 매도가능금융자산에서 재분류되었습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금(전기:대손충당금)과 손상차손누계액이 차감된순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금과 손상차손누계액 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
손상차손
장부금액
채권액
대손충당금
손상차손
장부금액

매출채권
8,459,001
856,847
-
7,602,154
4,473,425
856,847
-
3,616,578

기타채권

미수금
3,407,535
267,219
-
3,140,316
724,555
267,219
-
457,336

단기대여금
1,604,845
332,169
1,271,212
1,464
1,612,141
332,169
1,271,212
8,760

합계
13,471,381
1,456,235
1,271,212
10,743,934
6,810,121
1,456,235
1,271,212
4,082,674

(2) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
7,359,674
3,737,481

소 계
7,359,674
3,737,481

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*):

90일 이하
3,074,113
17,866

소 계
3,074,113
17,866

손상채권

90일 초과
3,037,595
3,054,774

소 계
3,037,595
3,054,774

합 계
13,471,382
6,810,121

(*) 당사는 90일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
단기대여금
미수금
매출채권
단기대여금
미수금

기초장부가액
856,847
332,169
267,219
856,847
332,169
267,219

매출채권손상차손
21,063
-
-
-
-
-

손실충당금환입
-
-
-
-
-
-

제각 등
(21,063)
-
-
-
-
-

기말장부가액
856,847
332,169
267,219
856,847
332,169
267,219

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미수수익
262,441
269,379

대손충당금
-
(262,441)

손실충당금
(262,441)
-

선급금
487,735
79,932

대손충당금
-
(60,000)

손실충당금
(60,000)
-

선급비용
76,942
199,667

합 계
504,677
226,537

8. 관계기업 및 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업 및 종속기업투자에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
지분율
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

(주)한빛소프트
한국
27.35%
31,567,453
3,348,421
23,183,635

Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
중국
56.48%
376,350
340,809
381,080

Redbana US Corp.
미국
100.00%
3,715,622
(854,243)
-

Redbana Philippines Corp.
필리핀
99.50%
455,810
142,065
414,826

(주)아이와(*)
한국
41.35%
700,000
(60,171)
-

합계

36,815,235
2,916,881
23,979,541

(*)당사는 당기 중 관계기업인 (주)아이와에 대해서 전액 손상을 인식하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
지분율
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

(주)한빛소프트
한국
35.16%
40,593,548
7,569,054
29,812,541

Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
중국
56.48%
376,350
349,758
381,080

Redbana US Corp.
미국
100.00%
3,715,622
(621,615)
-

Redbana Philippines Corp.
필리핀
99.50%
455,810
29,081
414,826

(주)아이와
한국
41.35%
700,000
(55,930)
700,000

합계

45,841,330
7,270,348
31,308,447

(2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
31,308,447
31,999,209

주식의 취득
-
-

주식의 처분
(6,628,906)
(690,762)

손상차손
(700,000)
-

기말금액
23,979,541
31,308,447

(3) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

기업명
㈜한빛소프트
상하이T3
레드바나US
레드바나 필리핀
아이와

유동자산
24,712,559
591,028
432,870
366,855
128,031

비유동자산
19,077,562
21,555
2,575
19,357
492,720

유동부채
24,462,918
9,168
618,828
243,433
348,990

비유동부채
7,084,347
-
670,860
-
417,281

매출액
39,835,691
357,243
325,314
745,872
503,187

영업손익
716,975
(12,755)
(200,818)
75,933
(28,976)

당기순손익
(8,711,851)
(12,755)
(202,261)
111,593
(4,048)

총포괄손익
(8,837,910)
(12,755)
(202,261)
111,593
(4,048)

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득가액
감가상각
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
국고보조금
장부금액

차량운반구
71,263
57,274
-
13,989
57,037
56,916
-
121

비품
1,954,623
1,743,613
848
210,162
2,001,128
1,794,170
1,090
205,867

합계
2,025,886
1,800,887
848
224,151
2,058,165
1,851,087
1,090
205,988

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분및폐기
당기상각(*)
손상차손
기말장부금액

차량운반구
121
14,225

(357)
-
13,989

비품
205,867
69,717
(33)
(65,389)
-
210,162

합계
205,988
83,942
(33)
(65,746)
-
224,151

(*) 국고보조금이 상계된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득(*)
처분및폐기
당기상각
손상차손
기말장부금액

차량운반구
329
-
-
(208)
-
121

비품
106,756
155,726
(112)
(56,503)
-
205,867

합계
107,085
155,726
(112)
(56,711)
-
205,988

(*) 국고보조금 수령액 1,211천원이 차감된 금액입니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
기말장부금액

소프트웨어
3,259,262
3,024,164
-
-
235,098

산업재산권
107,244
99,246
-
-
7,998

회원권
55,424
-
-
-
55,424

기타의무형자산
450,000
-
-
-
450,000

합계
3,871,930
3,123,410
-
-
748,520

<전기>

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
기말장부금액

소프트웨어
2,962,322
2,792,684
-
-
169,637

산업재산권
105,891
94,321
-
-
11,571

회원권
55,424
-
-
-
55,424

합계
3,123,637
2,887,005
-
-
236,632

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
손상차손
기말장부가액

소프트웨어
169,637
174,737
(109,276)
-
235,098

산업재산권
11,571
1,352
(4,925)
-
7,998

회원권
55,424
-
-
-
55,424

기타의무형자산
-
450,000
-
-
450,000

합계
236,632
626,089
(114,201)
-
748,520

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
손상차손
기말장부금액

소프트웨어
247,226
19,037
(96,626)
-
169,637

산업재산권
17,961
576
(6,967)
-
11,571

회원권
55,424
-
-
-
55,424

합계
320,611
19,613
(103,593)
-
236,632

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
1,701
1,717

서비스원가
74,196
68,274

경상연구개발비
38,305
33,601

합계
114,202
103,592

11. 투자부동산

당사의 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
기말장부가액

건물
183,475
-
-
8,914
174,561

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
기말장부가액

건물
192,388
-
-
8,914
183,475

12. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보증금
749,317
719,317

장기선급비용
51,342
44,198

장기대여금
10,000
10,000

합계
810,659
773,515

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미지급금
1,418,838
1,238,273

14. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금은 없습니다.

15. 선수수익 및 장기선수수익

(1) 당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

온라인 수입 관련 선수수익
1,799,904
2,321,772

(2) 당기말과 전기말 현재 장기선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

온라인 수입 관련 장기선수수익
1,505,492
1,144,003

(3) 당사는 국외에 직접 또는 한빛소프트를 포함한 3자 계약등을 통해 NineYou International Ltd. 등 온라인게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있습니다.계약기간은 1~5년이며 당사는 해당 매출에 대하여 일정 비율을 로열티로 배분받고, 이를 온라인매출로 계상하고 있습니다. 또한 동 계약과 관련하여 인식한 (장기)선수수익은 계약기간에 걸쳐 정액법으로 안분한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
99,583
95,748

선수금
156,670
151,064

미지급비용
245,681
274,488

합계
501,934
521,300

17. 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기보증금
170,000
200,000

18. 전환사채 및 교환사채

(1) 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
제1회 보증전환사채
(콜옵션실행)
제1회 보증전환사채
(콜옵션실행)

액면가액
1,000,000천원
200,000천원

발행가액
1,000,000천원
200,000천원

사채발행일
2015년01월27일(계약일)
2015년01월27일(계약일)

사채만기일
2018년01월27일
2018년01월27일

사채권자
나우농식품투자펀드1호
나우농식품투자펀드2호

상환방법
만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을 연복리로 계산한 금액을더하여 일시상환함
만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을 연복리로 계산한 금액을더하여 일시상환함

전환가격
1주당 금 255,000원 (액면가 1천원)
1주당 금 255,000원 (액면가 1천원)

전환시 발행할 주식수 및 종류
3,921주 보통주
 (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급)
784주 보통주
 (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급)

전환청구기간
사채발행일 익일부터 그 상환기일의 직전일까지
사채발행일 익일부터 그 상환기일의 직전일까지

(2) 당기말과 전기말 현재 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환사채(액면가액)
-
1,200,000

사채할인발행차금
-
-

사채상환할증금
-
209,296

전환권조정
-
(7,447)

전환사채 장부가액(순액)
-
1,401,849

(유동성대체)
-
(1,401,849)

비유동 전환사채
-
-

(3) 상기 전환사채는 당기 중 전액 상환되었습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용

발행인
㈜티쓰리엔터테인먼트

사채의 종류
제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채권자(을)
시너지파트너스 주식회사
(본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁 집합투자업자의 지위에서) 
 주식회사 골든브릿지자산운용
 (본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁의 신탁업자의 지위에서) 
 한국증권금융 주식회사

최초발행금액(원)
86억원
34억원

사채발행일
2017년 04월 19일

사채만기일
2020년 04월 19일

보증인(보증금액)
없음.

이자율
0%

조기상환
2018년 07월 19일

교환가격
최초 1주당 4,953원
1) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 
 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액
 
 2) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가
 
 3)㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제 3 거래일 가중산술평균주가

전환시 발행할 
 주식수 및 종류
㈜한빛소프트 보통주식

교환청구기간
2017.04.20~2020.03.19

최대주주 등의 
 매수청구권(Put Option)
“본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 15개월이 되는 2018년 7월 19일 및 그 후 매 3개월 마다
 “본 사채” 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환가액조정
: “사채권자“가 교환청구를 하기 전에 다음 각 목의 사항이 발생하는 경우 제 6호의 교환가격을 다음 각 목에 따라 조정하기로 한다
 1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 발행 후 매 3개월 마다 조정하되, 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 교환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 96.92%(원미만은 절사한다)를 최저한도로 하여 조정하며, 교환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 
 
 2) “㈜한빛소프트“가 시가를 하회하는 발행가액 등으로 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다. 
 
 조정후교환가격 = 조정전교환가격× [기발행주식수 + {신발행주식수 × (1주당발행가격÷시가)}]÷(기발행주식수 + 신발행주식수)
 
 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 “한빛소프트㈜”의 발행주식 총수로 하며, "1주당 발행가격"은 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 당해 사채발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. “신발행주식수”는 유상증자 시에는 신규발행주식수이며, 주식연계사채의 경우에는 신규발행 가능주식수로 한다. 또한, "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5조 -18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다.
 
 3) “㈜한빛소프트“가 교환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 교환가격은 다음과 같이 조정한다.
 
 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자 비율)
 
 위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다. 
 
 4) “㈜한빛소프트“의 분할 또는 합병, 교환대상 주식의 분할 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 교환청구를 하였다면 “사채권자“가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 교환가격을 조정한다. 
 5) 교환대상 주식의 감자?주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 그 감자?주식병합 등의 비율만큼 교환가격을 상향 조정한다.
 6) 본 호에 정한 교환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
 7) 본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상하며, 조정 후 교환가격이 액면가 이하인 경우에는 그 교환가격을 액면가로 한다.
 8) “발행회사”는 교환가격이 조정되는 경우 즉시 그 취지를 “사채권자“와 “한국예탁결제원”에 통지하여야 한다.
 9) “발행회사”는 교환가격의 조정으로 한국예탁결제원에 신탁해 놓은 교환대상 주식의 수가 부족할 경우에는 사유발생일로부터 5은행영업일 이내에 부족분을 추가 신탁하여야 한다.

(5) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

교환사채(액면가액)
100,000
11,000,000

교환사채할인발행차금
(560)
(104,635)

교환권조정
(13,946)
(2,605,926)

교환권대가(*1)
6,949
2,492,347

교환사채 장부가액(순액)
92,443
10,781,786

(유동성대체)
92,443
10,781,786

비유동 교환사채
-
-

(*1) 교환권대가는 교환사채의 내재파생상품 평가액으로서, 평가손익 15,709천원은 당기손익으로 인식(전기:748,315천원)하였습니다.

(6) 교환사채의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
액면금액
상환할증금
합계

2020년
100,000
-
100,000

합계
100,000
-
100,000

위 상환금액은 교환사채할인발행차금 및 교환권조정이 차감되지 않은 총 상환 금액입니다.

19. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할주식의총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할주식의총수(보통주)
500,000주
500,000주

1주당 액면금액
1,000원
1,000원

발행한주식의총수(보통주)
238,484주
238,484주

기말현재 자본금
238,484천원
238,484천원

(2) 주식발행초과금

당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
14,663,476
14,663,476

20. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타자본잉여금
7,600,053
6,483,813

전환권대가
-
59,947

전환권대가청산이익
-
1,056,293

감자차손
(7,986,008)
(7,986,008)

기타자본조정
(10,889,647)
(13,267,226)

매도가능증권평가손익
-
(8,286)

합계
(11,275,602)
(13,661,467)

21. 특수관계자

(1) 특수관계회사

당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
㈜한빛소프트

종속기업
Shanghai T3 Software Tech Co., Ltd

종속기업
Redbana US Corp.

종속기업
Redbana Philippines Corp.

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이와

종속기업(*)
HANBIT UBIQUITOUS ENTERTAINMENT

종속기업(*)
㈜한빛드론

종속기업(*)
bryllite Ltd.

유의적인 영향력 행사하는 기업(*)
㈜아이엠씨게임즈

유의적인 영향력 행사하는 기업(*)
제스트씨앤티㈜

기타주주
Shanghai Nineyou interactive community and media Co.,Ltd

(*) 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트를 통하여 간접적으로 지배하거나 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 등

1) 거래내역

(단위: 천원)

회사명
특수관계자성격
매출등
임차료/관리비
수수료/외주비

㈜한빛소프트 (*)
종속기업
18,274,318
432,470
374,278

Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
종속기업
-
-
370,604

합계
18,274,318
432,470
744,882

(*) (주)한빛소프트를 통하여 간접적으로 지배하고 있는 회사와의 거래가 포함되어 있습니다.

2) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

회사명
특수관계자성격
채권 등
채무

매출채권 및
 미수금
대여금
기타채권
매입채무 및
 미지급금
기타채무

㈜한빛소프트 (*)
종속기업
10,668,206
-
266,422
239,943
3,364,905

Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
종속기업
-
-
-
43,620
-

Redbana US Corp.
종속기업
329,900
422,120
-
-
-

Redbana Philippine Corp.
종속기업
-
849,092
262,441
-
-

Shanghai Nineyou interactive community and media Co.,Ltd
기타주주
-
-
42,785
41,098
-

합계
10,998,106
1,271,212
571,648
324,661
3,364,905

(*) (주)한빛소프트를 통하여 간접적으로 지배하고 있는 회사와의 거래가 포함되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
504,715
475,902

(4) 당사의 임직원 및 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초금액
대여
상환
기말금액

임직원
322,929
-
7,296
315,633

Redbana US Corp.
422,120
-
-
422,120

Redbana Philippine Corp.
849,092
-
-
849,092

합계
1,594,141
-
7,296
1,586,845

22. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
642,392
708,033

상여금
28,150
2,269

퇴직급여
62,717
63,938

복리후생비
54,305
61,567

여비교통비
6,265
5,888

접대비
2,008
1,940

통신비
3,791
4,562

수도광열비
-
1,356

세금과공과금
7,570
9,097

감가상각비
3,471
2,651

지급임차료
53,743
69,510

보험료
2,691
3,119

교육훈련비
2,725
2,297

도서인쇄비
4,578
5,662

회의비
23,268
26,110

소모품비
6,432
5,378

지급수수료
123,880
90,275

건물관리비
7,703
13,478

무형자산상각비
1,701
1,717

외주용역비
214,361
236,421

경상연구개발비
2,285,820
3,571,880

판매비와관리비 소계
3,537,571
4,887,148

매출채권손상차손
21,063
-

합계
3,558,634
4,887,148

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종업원급여
6,517,323
6,350,770

복리후생비
616,117
631,653

감가상각비 및 무형자산 상각비
188,861
169,217

지급수수료
2,024,519
3,639,757

임차료
335,459
513,983

세금과공과
104,193
117,499

외주용역비
1,082,999
958,968

기타
334,643
378,660

합계
11,204,114
12,760,507

24. 외환손익, 금융손익 및 기타손익

당기와 전기의 외환손익, 금용손익 및 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환이익:

외화환산이익
1,797
27

외환차익
137,490
61,074

외환이익 소계
139,287
61,101

외환손실:

외화환산손실
8,768
118,924

외환차손
18,366
268,219

외환손실소계
27,134
387,143

금융수익:

이자수익
1,105
31,680

배당금수익
-
14,612

공정가치금융자산평가이익
3,800
-

공정가치금융자산처분이익
76,663
-

금융수익 소계
81,568
46,292

금융비용:

이자비용
160,731
1,235,999

공정가치금융자산평가손실
8,751
-

금융비용 소계
169,482
1,235,999

기타수익:

유형자산처분이익
995
2,575

사채상환이익
219,980
46,188

투자자산평가이익
-
3,065

투자자산처분이익
-
1,859

파생상품평가이익
15,709
748,315

잡이익
12,046
378

기타수익 소계
248,730
802,380

기타비용:

유형자산처분손실
-
5,094

투자자산평가손실
-
273

지분법주식손상차손
700,000
-

사채상환손실
-
431,669

잡손실
18,977
126

기타비용 소계
718,977
437,163

25. 법인세비용

당기말과 전기말로 종료되는 회계연도의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기말
기초

미수수익
(6,939)
(15,369)
(22,308)
-
-
(1,527)

대손충당금
1,460,819
1,389,845
1,460,819
1,389,845
305,766
321,380

대손금
235,735
21,063
-
256,798
56,496
51,862

지분법적용투자주식
14,058,485
-
2,397,189
11,661,296
-
-

지분법주식손상차손
1,190,018
700,000
-
1,890,018
-
261,804

단기대여금손상차손
1,271,212
-
-
1,271,212
279,667
279,667

투자자산평가이익
(6,462)
-
(6,462)
-
-
(1,422)

투자자산감액손실
7,520
-
-
7,520
1,654
1,654

업무용승용차량
21,508
21,508
-
43,016
9,464
4,732

교환권조정계정
(2,605,926)
-
(2,591,980)
(13,946)
(3,068)
(573,304)

사채할인발행차금
(104,635)
-
(104,075)
(560)
(123)
(23,020)

교환권대가
2,492,347
(15,709)
2,469,689
6,949
1,529
548,316

상환할증금
209,296
-
209,296
-
-
46,045

전환권조정
(7,447)
-
(7,447)
-
-
(1,638)

전환권대가
(59,947)
-
(59,947)
-
-
(13,188)

공정가치금융자산
-
8,143
-
8,143
1,791
-

미지급비용
76,583
163,121
76,583
163,121
35,887
16,848

무형자산
-
(15,000)
-
(15,000)
(3,300)
-

이월결손금
7,084,104
-
654,295
6,429,809
1,414,558
1,558,503

세액공제
7,028,670
954,031
1,392,198
6,590,503
6,590,503
7,028,670

계
8,690,824
9,505,382

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
5,722,182
9,505,382

합계
2,968,642
-

(*) 상기 자료는 회사의 세무조정이 완결되지 않은 상태의 가조정자료이므로 추후 세무조정내역이 변동될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
100,145
-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(2,968,642)
-

법인세비용
(2,868,497)
-

(3) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,624,154
4,327,680

적용세율에 따른 법인세비용
1,435,314
930,090

조정사항

비공제비용(비과세수익)
12,731
(124,232)

인식하지 않은 이연법인세자산
(3,484,904)
(805,858)

세액공제
(856,959)
-

기타
25,321
-

법인세비용
(2,868,497)
-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
-

(*) 법인세비용이 음수이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액
사유
기한

이월결손금
1,414,558
미래과세소득의 불확실
2019년

이월세액공제
4,307,624
미래과세소득의 불확실
2023년

합계
5,722,182

26. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
9,492,651,181 원
4,327,680,071 원

가중평균유통보통주식수(*)
238,484주
237,315주

주당이익
39,804 원
18,236 원

(*)가중평균유통보통주식수의 계산
(당기)

구분
주식수
일수
적수

2018.01.01~2018.12.31
238,484
365
87,046,660

365
87,046,660

가중평균유통보통주식수
238,484

(전기)

구분
주식수
일수
적수

2017.01.01~2017.05.22
235,480
142
33,438,160

2017.05.22~2017.12.31
238,484
223
53,181,932

365
86,620,092

가중평균유통보통주식수
237,315

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 희석주당손익산정을 위한 순이익

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
9,492,651,181 원
4,327,680,071 원

조정내역

- 이자비용(법인세 효과 차감후)
6,162,870 원
400,041,354 원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A)
9,498,814,051 원
4,727,721,425 원

 2) 희석주당손익산정을 위한 가중평균주식수

구분
당기
전기

발행된 가중평균유통주식수
238,484주
237,315주

조정내역

- 전환사채
374주
14,699주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수(B)
238,858주
252,014주

3) 희석주당순이익

구분
당기
전기(*)

희석주당이익(손실)(A/B)
39,768 원
18,236 원

(*) 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

27. 영업활동에서 창출된 현금

당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(1) 가감항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
74,660
65,624

매출채권손상차손
21,063
-

무형자산상각비
114,201
103,592

법인세비용
(2,868,497)
-

이자비용
160,731
1,235,985

유형자산처분손실
-
5,094

투자자산평가손실
-
273

사채상환손실
-
431,669

외화환산손실
8,768
118,924

이자수익
(1,105)
(31,680)

유형자산처분이익
(995)
(2,574)

공정가치금융자산평가이익
(3,800)
-

공정가치금융자산처분이익
(76,663)
-

공정가치금융자산평가손실
8,752
-

지분법주식손상차손
700,000
-

투자자산처분이익
-
(1,859)

사채상환이익
(219,980)
(46,188)

외화환산이익
(1,797)
(27)

파생상품평가이익
(15,709)
(748,315)

합계
(2,100,371)
1,130,518

(2) 자산부채의 증감 항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의감소(증가)
(4,014,940)
303,747

미수금의감소(증가)
(2,682,943)
770,135

선급금의감소(증가)
(407,803)
34,989

선급비용의감소(증가)
115,581
120,142

장기선급비용의감소(증가)
-
63,036

미지급금의증가(감소)
182,321
(1,059,631)

예수금의증가(감소)
3,835
(3,153)

선수금의증가(감소)
5,605
(337,679)

미지급비용의증가(감소)
111,048
(37,326)

선수수익의증가(감소)
(160,379)
(299,140)

장기선수수익의증가(감소)
-
(1,816,277)

합계
(6,847,675)
(2,261,157)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전환사채
교환사채

기초
1,401,850
10,781,787

재무현금흐름에서생기는변동
(1,409,296)
(1,600,000)

부채와관련된그밖의변동

조정계정의 상각
7,446
152,829

상환손실(이익)
-
(219,980)

평가이익
-
(15,709)

교환권실행
-
(9,006,484)

기말
-
92,443

28. 보험가입자산

당기 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산 및 투자부동산
에 대하여
2,510백만원
을 한도로 하는 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 당사는 임직원 상
해보험 및 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

29. 금융상품의 범주

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
상각후 원가로
측정하는
금융자산/부채
당기손익-
공정가치금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치금융자산
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
64,494
-
-
64,494

당기손익-공정가치금융자산
-
3,835,824
-
3,835,824

매출채권 및 기타채권
10,743,934
-
-
10,743,934

기타비유동자산
759,317
-
-
759,317

합계
11,567,745
3,835,824
-
15,403,569

<금융부채>

매입채무및기타채무
1,418,838
-
-
1,418,838

기타유동부채
331,175
6,949
-
338,124

기타비유동부채
170,000
-
-
170,000

합계
1,920,013
6,949
-
1,926,962

<전기>

(단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
1,703,165
-
-
-
1,703,165

단기성기타금융자산
5,201,681
-
-
-
5,201,681

단기매도가능금융자산
-
293,529
-
-
293,529

매출채권및기타채권
4,082,674
-
-
-
4,082,674

기타유동자산
6,939
-
-
-
6,939

기타비유동자산
729,317
-
-
-
729,317

합계
11,723,776
293,529
-
-
12,017,305

<금융부채>

매입채무및기타채무
-
-
1,238,273
-
1,238,273

기타유동부채
-
-
9,965,777
2,492,347
12,458,124

기타비유동부채
-
-
200,000
-
200,000

합계
-
-
11,404,050
2,492,347
13,896,397

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
와환손익
처분손익
평가손익
사채상환손익
계

상각후원가측정금융자산
1,105
-
118,728
-
-
-
119,833

당기손익-공정가치금융자산
-
-
(6,733)
76,663
(4,951)
-
64,979

상각후원가측정금융부채
(160,731)
-
159
-
-
219,980
59,408

당기손익-공정가치금융부채
-
-
-
-
15,709
-
15,709

합계
(159,626)
-
112,154
76,663
10,758
219,980
259,929

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
와환손익
처분손익
평가손익
사채상환손익
계

대여금및수취채권
31,680
14,612
(330,275)
1,859
2,792
-
(279,332)

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(1,235,999)
-
4,233
-
-
(385,481)
(1,617,247)

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
748,315

748,315

합계
(1,204,319)
14,612
(326,042)
1,859
751,107
(385,481)
(1,148,264)

(3) 공정가치서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3

당기:

당기손익-공정가치금융자산
-
-
3,835,824

교환사채(파생상품부채)
-
-
6,949

전기:

매도가능금융자산
-
293,529
-

교환사채(파생상품부채)
-
-
2,492,347

당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
장부금액
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품부채
6,949,100
옵션모형
기초자산의 변동성
25.91%

무위험이자율
1.75%~1.89%

할인율
3.86%~7.66%

30. 재무위험관리

당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 외화1단위, 천원)

구분
외화자산
외화부채

당기
전기
당기
전기

USD
2,147,115.41
3,888,471.00
39,012.46
36,506.97

JPY
58,432.61
58,432.61
-
-

CNY
505,018.87
-
252,509.43

EUR
-
-
-
1,937.31

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%평가절하
10%평가절상
10%평가절하
10%평가절상

순이익증감
239,876
(239,876)
412,507
(412,507)

(나) 이자율위험관리

당사의 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

순이익증감
-
-
-
-

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
64,494
1,703,165

단기금융상품
-
5,201,681

당기손익_공정가치금융자산
3,835,824
-

단기매도가능증권
-
293,529

매출채권및기타채권
10,743,934
4,082,674

기타유동자산
-
6,939

기타비유동자산
759,317
729,317

합계
15,403,569
12,017,305

(3) 유동성 위험

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무및기타채무
1,418,838
1,101,600
161,764
58,989
96,485

교환사채
92,443
-
-
-
92,443

합계
1,511,281
1,101,600
161,764
58,989
188,928

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무및기타채무
1,238,273
813,297
126,660
298,315
-

전환사채
1,401,850
1,401,850
-
-
-

교환사채
10,781,786
-
-
-
10,781,786

합계
13,421,909
2,215,147
126,660
298,315
10,781,786

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자의 현금흐름을 제외한 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

무이자
-
-
-
-
-

변동금리상품
-
1,000,000
-
-
-

고정금리상품
2,547,044
-
-
-
-

합계
2,547,044
1,000,000
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

무이자
-
-
-
-
-

변동금리상품
-
2,000,000
-
-
-

고정금리상품
3,075,219
-
126,462
-
-

합계
3,075,219
2,000,000
126,462
-
-

상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 고정금리부 상품은 이자흐름을 예측할 수 없어 이를 포함하지 않았으며, 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채
5,563,125
17,608,984

자본
38,491,879
26,613,364

부채비율
14.45%
66.17%

31. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

 당사는 온라인게임서비스사업을 영위하는 단일영업부문으로, 한국채택국제회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역에 대한 정보

 1) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

한국
4,800,921
7,117,257

일본
3,437,522
-

중국
7,708,908
8,179,932

대만
517,238
720,652

베트남
696,186
1,016,076

태국
344,604
492,438

인도네시아
464,041
322,597

기타
304,856
389,766

계
18,274,276
18,238,718

 2) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

한국
28,906,075
32,708,057

상기 비유동자산은 종속기업및관계기업투자, 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보
 
당기 및 전기 매출이 10%이상 되는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처
당기
전기

매출액
매출에서 차지하는 비율
매출액
매출에서 차지하는 비율

(주)한빛소프트
18,274,318
100.00%
18,237,916
100.00%

계
18,274,318
100.00%
18,237,916
100.00%

32. 우발채무와 주요약정사항

당기 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
약정금액

우리은행
일반자금대출
400,000

33. 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제19(당)기
2018년 01월 01일
부터
제18(전)기
2017년 01월 01일

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일

처분예정일
2019년 03월 29일

처분확정일
2018년 03월 30일

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 천원)

과 목
제19(당) 기
제 18(전) 기

I. 미처분이익잉여금

34,865,522

25,372,871

1. 전기이월미처분이익잉여금
25,372,871

21,045,191

2 .당기순이익(손실)
9,492,651

4,327,680

II .차기이월미처분이익잉여금

34,865,522

25,372,871

34. 보고기간 후 사건

당사는 보고기간 후 2019년 1월 21일 교환사채의 상환을 완료하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티쓰리엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
3
-
-
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
110
156
380
574
-
-
-
-
-
-
494
734

합계
4
4
110
156
380
574
-
-
-
-
-
-
494
734

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 4월
2
일

주요내용
감사전반에 대한 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.26~2018.11.27
2
일
4
명
-
명
중간감사

2019.03.04~2019.03.05
2
일
3
명
1
명
기말감사

2019.03.26
1
일
1
명
3
명
연결재무제표 검증

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.27 / 2019.03.05

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 27일
감사,업무수행이사
대면
감사계획 및 주요 이슈사항 논의

2
2019년 03월 05일
감사,업무수행이사
대면
감사결과 및 기타보고사항 논의