레인보우로보틱스 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 레인보우로보틱스

00260295
100000000000
20190329
1601110293889
000
12420
767
1051
35
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E
Y
4

주식회사 레인보우로보틱스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

 

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................
1 - 3

재 무 제 표
4

· 재 무 상 태 표 ............................................................
5 - 6

· 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................................
7

· 자 본 변 동 표 ..............................................................
8

· 현 금 흐 름 표 ..............................................................
9

·주석 ...........................................................................
10 - 64

외부감사 실시내용 ............................................................
65 - 66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레인보우로보틱스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 레인보우로보틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와

관련된

내부통제를

이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2019년 3월 27일
) 현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레인보우로보틱스

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 레인보우로보틱스 대표이사 이정호

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 엑스포로 339번길 10-19

(전 화)
042-719-8070

재 무 상 태 표

제 8(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 레인보우로보틱스 (단위 : 원)

과목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

7,286,253,977

11,227,325,367

현금및현금성자산
4,31,32,33,34
6,352,796,403

7,473,082,772

단기금융상품
5,31,32,33,34
230,000,000

176,459,490

매출채권및기타채권
6,31,32,33,34
156,636,189

3,125,013,869

금융리스채권
6
35,779,200

-

재고자산
7
470,655,785

371,765,499

당기법인세자산
26
2,527,610

-

기타유동자산
8
37,858,790

81,003,737

Ⅱ.비유동자산

5,133,631,889

3,872,231,365

순확정급여자산
17
102,734,085

130,810,032

이연법인세자산
26
136,020,143

136,020,143

종속기업투자
9
204,897,720

103,966,196

유형자산
10
3,451,589,693

2,403,049,589

무형자산
11
69,064,326

19,585,405

기타금융자산
12
117,058,000

78,800,000

기타비유동자산
13
1,052,267,922

1,000,000,000

자 산 총 계

12,419,885,866

15,099,556,732

부채

Ⅰ.유동부채

483,840,446

566,979,357

매입채무및기타채무
14,31,32,33
190,673,586

156,366,339

당기법인세부채
26
-

27,693,813

유동성금융리스부채
16,31,32,33
25,643,489

34,088,061

기타유동부채
15
267,523,371

348,831,144

Ⅱ.비유동부채

283,361,757

229,165,377

장기미지급금
31,32
269,601,537

194,721,065

비유동금융부채

5,000,000

-

금융리스부채
16,31,32,33
-

25,684,092

기타충당부채

8,760,220

8,760,220

부 채 총 계

767,202,203

796,144,734

자본

Ⅰ.자본금
1,18
6,427,500,000

128,550,000

Ⅱ.기타의자본항목
19
4,301,583,579

9,911,862,677

Ⅲ.이익잉여금
20
923,600,084

4,262,999,321

자 본 총 계

11,652,683,663

14,303,411,998

부 채 및 자 본 총 계

12,419,885,866

15,099,556,732

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 레인보우로보틱스 (단위 : 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ.매출액
21
1,051,439,403
4,103,518,342

Ⅱ.매출원가
23
424,924,460
1,389,373,593

Ⅲ.매출총이익

626,514,943
2,714,144,749

판매비와관리비
22,23
3,917,302,490
1,676,635,183

Ⅳ.영업이익(손실)

(3,290,787,547)
1,037,509,566

기타수익
24
5,231,627
14,459,118

기타비용
24
101,128,728
202,103,449

금융수익
25
247,383,539
9,688,310

금융비용
25
139,012,869
209,437,045

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(3,278,313,978)
650,116,500

법인세비용(수익)
26
-
(65,700,083)

Ⅵ.당기순이익(손실)

(3,278,313,978)
715,816,583

Ⅶ.기타포괄손익

(61,085,259)
1,715,137

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
17
(61,085,259)
1,715,137

Ⅷ.총포괄이익(손실)

(3,339,399,237)
717,531,720

Ⅸ.주당이익(손실)

기본및희석주당이익(손실)
28
(256)
61

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 레인보우로보틱스 (단위 : 원)

과 목
주 석
자본금
기타의 자본항목
이익잉여금
총계

2017.1.1 (전기초)

110,000,000
(83,901,323)
3,545,467,601
3,571,566,278

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
715,816,583
715,816,583

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
1,715,137
1,715,137

소유주와의 거래:

유상증자
18
18,550,000
9,995,764,000
-
10,014,314,000

2017.12.31 (전기말)

128,550,000
9,911,862,677
4,262,999,321
14,303,411,998

2018.1.1 (당기초)

128,550,000
9,911,862,677
4,262,999,321
14,303,411,998

총포괄손익 :

당기순손실

-
-
(3,278,313,978)
(3,278,313,978)

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
(61,085,259)
(61,085,259)

소유주와의 거래:

종속기업의 합병
35
-
(3,214,200)
-
(3,214,200)

자기주식의 처분
19
-
11,300,660
-
11,300,660

주식기준보상
19
-
714,149,222
-
714,149,222

무상증자
18
6,298,950,000
(6,332,514,780)
-
(33,564,780)

2018.12.31 (당기말)

6,427,500,000
4,301,583,579
923,600,084
11,652,683,663

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 레인보우로보틱스 (단위 : 원)

과 목
주석
제8(당) 기
제7(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름
27

439,011,283

(1,235,302,033)

영업으로부터 창출된 현금

452,800,889

(1,237,952,533)

이자의 수취

16,431,817

5,323,330

법인세 납부액

(30,221,423)

(2,672,830)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(1,740,059,074)

(3,378,858,548)

대여금의 증가

(30,000,000)

-

대여금의 회수

1,863,600

-

유형자산의 처분

-

29,090,909

기타금융자산의 회수

62,000,000

10,000,000

단기금융상품의 취득

(230,000,000)

(73,017,720)

기타비유동자산의 취득

-

(1,000,000,000)

단기금융상품의 처분

176,459,490

-

유형자산의 취득

(1,306,649,685)

(2,262,618,637)

무형자산의 취득

(99,407,000)

(3,513,100)

정부보조금의 수령

48,035,000

-

보증금의 증가

(100,258,000)

(78,800,000)

종속기업 취득

(197,400,000)

-

장기선급금의 증가

(64,902,520)

-

종속회사 합병으로 인한 순현금흐름
35
200,041

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

94,729,437

10,105,151,443

유상증자
18
-

10,014,314,000

무상증자
18
(33,564,780)

-

리스부채의 감소

(36,726,840)

(27,545,130)

정부보조금의 수령

164,491,057

118,382,573

자기주식의 처분
19
530,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,206,318,354)

5,490,990,862

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

7,473,082,772

2,129,457,539

Ⅵ. 환율변동효과

86,031,985

(147,365,629)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,352,796,403

7,473,082,772

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2018년12월 31일 현재

제 7 기 2017년12월 31일 현재

주식회사 레인보우로보틱스

1. 일반사항

주식회사 레인보우로보틱스(이하 '회사')는 로봇, 로봇부품, 천문 관련 하드웨어, 소프트웨어 및 관련제품을 제조 및 판매할 목적으로 2011년 2월 10일에 설립되었으며,대전광역시 유성구 엑스포로 339번길 10-19에 본사를 두고 있습니다.

보고기간 말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유주식수
지분율
비고

오준호
4,047,850
31.5%

이정호
1,430,000
11.1%
대표이사

윤혜선
1,105,500
8.6%

오수정
1,105,500
8.6%

에릭 수형 오
1,034,000
8.0%

우리사주조합
130,150
1.0%

기타
4,002,000
31.2%

합계
12,855,000
100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석
34에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석
34에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리인적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 회사의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정합니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타의자본항목으로 반영하고 있습니다. 

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치

측정

지분상품으로부터

발생하는

외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익/비용' 또는 '금융수익/비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 31 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석6, 손상에 대한 회계정책은 주석 31 참조).

2.8 재고자산

 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 상품 및 원재료는 선입선출법으로, 재공품 및 제품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
10년

공구와기구
5년

리스자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니
다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.18 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

 
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 (기업 고객 등) 

회사는 기업 고객 등에게 로봇, 로봇용 부품 및 관련 소프트웨어를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 (소매 고객) 

회사는 천문관련 하드웨어 및 소프트웨어를 소매 고객에게 판매하고 있습니다. 상품과 제품의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 

거래가격은 고객이 상품과 제품을 구매하고 인도받는 시점에 인식됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정 기일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 보고기간 종료일 인접 시점의 판매 실적이 유의적이지 않고 과거 반품되는 재화의 수량이 유의적이지 않은 바, 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 

(3) 용역의 제공

회사는 고객에게 로봇 및 천문관련 하드웨어 및 소프트웨어 운영, 유지 관련 용역을 제공하고 있습니다. 회사의 용역 계약은 수행의무 단위로 체결되는 것이 일반적이며,회사가 계약 기간 동인 고객에게 운영 또는 유지 보수 용역을 제공할 의무가 있는 바,각 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 영업부문 별 정보는 회사의 연결재무제표에 공시됩니다. 

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2019년 3월 8일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종
세효과를 산정하는
데에는
불확실성이
존재합니다(주석
26
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 31 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 현금및현금성자산

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
84
17

보통예금(*)
6,352,712
7,473,066

합 계
6,352,796
7,473,083

(*) 당기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한된 정부보조금
109백만원(

전기: 182백만원)
이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 회사는 정부보조금으로
1,867백
만원
(전기:1,538백만원)
을 수령하였습니다. 해당 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다(주석 30 참조).

5. 단기금
융상
품

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기적금
230,000
176,459

6. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 기타채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권:

매출채권
66,200
3,120,664

손실충당금(*)
(55,000)
(55,000)

매출채권(순액)
11,200
3,065,664

기타채권:

미수금
115,895
54,272

미수수익
1,405
5,078

대여금
28,136
-

소계: 기타채권
145,436
59,350

합계
156,636
3,125,014

(*) 개별 거래처 수준에서 식별된 손실충당금액입니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액으로, 통상 1개월 이내 정산되므로 모
두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및 손실 충당금 계산에 대

한 사항은 주석
31에 제
공되어
있습
니다.

매출채권 및 기타채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 

(2) 금융리스채권

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융리스채권(*)
35,779
-

(*) 당기 중 회사는 회사가 제작한 로봇제품 2기를 임대하는 리스계약을 체결하였습니다. 회사는해당 리스계약이 기업회계기준서 제 1017호에 따른 금융리스의 요건을 충족하는 것으로 판단하였습니다.

(3) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은주석 31을 참고 하시기 바랍니다. 

7. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
330,334
271,470

재공품
27,383
10,783

제품(*)
81,679
29,094

상품(*)
31,260
60,418

합계
470,656
371,765

(*) 당기 중 제품 및 상품에 대하여 52백만원 (전기: 7백만원)의 평가충당금을 인식하였습니다.

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 273백만원(전기: 1,210백만원)입니다(주석 23 참조).

8. 기타유동자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
30,868
71,922

선급비용
6,991
9,082

합계
37,859
81,004

9. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜오앤드리메디컬로봇
의료용로봇 개발
85.9
204,898
65.8
65,800

RAINBOW ROBOTICS USA
로봇 개발 및 판매
-
-
100.0
38,166

합계

204,898

103,966

(2) 종속기업투자의 변동

(단위: 천원)

당기
당기초
취득
손상(*1)
기타(*2)
당기말

㈜오앤드리메디컬로봇(*1)
65,800
197,400
(58,302)
-
204,898

RAINBOW ROBOTICS USA(*2)
38,166
-
(38,057)
(109)
-

합계
103,966
197,400
(96,359)
(109)
204,898

전기
전기초
손상(*1)
전기말

㈜오앤드리메디컬로봇
65,800
-
65,800

RAINBOW ROBOTICS USA(*1)
114,440
(76,274)
38,166

합계
180,240
(76,274)
103,966

(*1) 종속회사 (주)오앤드리메디컬로봇의 별도재무제표 상 관련 투자금액의 장부가액이 연결재무제표 상 피투자자의 순자산의 장부금액을 초과하는 바, 해당 종속기업투자에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 해당 종속기업투자의 회수가능가액은 순공정가치 상당액으로 측정되었습니다. 관련 손상차손은 포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식되었습니다.

(*2) 당기 중 지점으로 구조 개편되었습니다(주석 35 참조).

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

토지
419,730
-
419,730
414,780
-
414,780

건물
1,677,106
(44,859)
1,632,247
1,638,506
(3,414)
1,635,092

기계장치
592,405
(155,467)
436,938
154,682
(78,427)
76,255

차량운반구
169,085
(61,196)
107,889
167,030
(29,845)
137,185

공구와기구
74,652
(9,043)
65,609
1,300
(152)
1,148

비품
269,590
(100,870)
168,720
152,091
(56,515)
95,576

시설장치
590,852
(51,746)
539,106
84,324
(74,951)
9,373

건설중인자산
81,350
-
81,350
33,640
-
33,640

합계
3,874,770
(423,181)
3,451,589
2,646,353
(243,304)
2,403,049

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
기초
취득
대체
감가상각
기말

토지
414,780
4,950
-

-

419,730

건물
1,635,092
38,600
-
(41,445)
1,632,247

기계장치

76,255

436,723
1,000
(77,040)
436,938

차량운반구
137,185
2,055
-
(31,351)
107,889

공구와기구
1,148
73,353
-
(8,892)
65,609

비품
95,576
117,499
-
(44,355)
168,720

시설장치
9,373
531,120
32,640
(34,027)
539,106

건설중인자산
33,640

81,350

(33,640)

-

81,350

합계

2,403,049

1,285,650
-
(237,110)
3,451,589

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
손상(*)
감가상각
기말

토지
-
414,780
-
-
-
414,780

건물
-
1,638,506
-
-
(3,414)
1,635,092

기계장치
11,675
84,000
-
-
(19,420)
76,255

차량운반구
53,169
141,924
(27,419)
-
(30,489)
137,185

공구와기구
-
1,300
-
-
(152)
1,148

비품
63,513
53,469
-
-
(21,406)
95,576

시설장치(*)
75,038
-
-
(57,232)
(8,433)
9,373

건설중인자산
-
33,640
-
-
-
33,640

합계
203,395
2,367,619
(27,419)
(57,232)
(83,314)
2,403,049

(*) 회사는 2018년 중 사옥을 이전하였으며, 전기 중 사옥 이전 시 폐기될 불용자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다(주석 24 참조).

(3) 감가상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
115,172
33,470

판매비와관리비
121,938
49,844

합계
237,110
83,314

(4) 금융리스 이용내역

회사는 전기 중 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 통해 기계장치를 취득하였습
니다. 관련 리스기간은 2년이며, 리스기간 만료시 소유권 무상 양도
조
건입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기계장치

취득가
84,000

감가상각누계액

(30,800)

순장부금액

53,200

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 28백만원입
니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보로 제공되었습니다.

보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

최소리스료 총액

1년 이내

25,982

미실현이자수익

(339)

최소리스료 순액

1년 이내

25,643

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

정부보조금

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
24,830
-
(6,427)
18,403
22,901
(4,022)
18,879

소프트웨어
99,217
(48,035)
(520)
50,662
1,115
(409)
706

합계
124,047
(48,035)
(6,947)
69,065
24,016
(4,431)
19,585

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
19,585
18,526

취득액(*1)
100,031
3,513

정부보조금의 수령
(48,035)
-

상각비(*2)
(2,517)
(2,454)

기말금액
69,064
19,585

(*1) 선급금에서 대체된 금액 5백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 22 참조).

(3) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
2,887,766
1,826,527

차감: 정부보조금
(1,563,186)
(1,119,645)

차감계
1,324,580
706,882

12. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
117,058
78,800

13. 기타비유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

저축성보험
987,365
1,000,000

장기선급금
64,903
-

합계
1,052,268
1,000,000

14. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
-
16,004

미지급금
115,199
82,782

미지급비용
75,475
57,580

합 계
190,674
156,366

15. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
94,064
174,001

예수금
8,322
9,693

기타(*)
165,137
165,137

합 계
267,523
348,831

(*) 합병한 종속기업이 합병 전 영업활동 수행 과정에서 대표이사, 주주 등으로부터 수취했던 가수금으로, 해당거래 상대방과의 정산이 확정되는 시점에 최종 확정금액으로 조정될 예정입니다.

16. 금융리스부채

(단위: 천원)

리스제공자
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

(주)애큐온캐피탈
2019-03-15
5.96
25,643
59,772

차감 : 유동항목

(25,643)
(34,088)

비유동항목

-
25,684

17.

순
확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
815,693
365,430

사외적립자산의 공정가치
(918,427)
(496,240)

재무상태표 상 순확정급여부채(자산)
(102,734)
(130,810)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
365,430
181,927

당기근무원가
138,422
188,042

이자원가
10,427
4,713

과거근무원가
286,160
-

총퇴직급여지급액
(34,751)
-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

15,393
85

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

34,612
(9,337)

기말금액
815,693
365,430

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
496,240
343,637

사외적립자산의 이자수익
16,266
9,656

재측정요소
(11,080)
(7,053)

기여금 납입액
436,703
150,000

사외적립자산에서 퇴직금 지급액
(19,703)
-

기말금액
918,426
496,240

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

정기예금
918,426
496,240

(5) 주요 보험수리적가정

(단위: %)

구분
당기
전기

기대임금상승률
3.30
3.30

할인율
2.54
3.02

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(30,703)
36,571

임금상승률
1.00%
35,930
(30,789)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

예상 지급액
509,573
97,440
85,695
225,389
918,097

18. 자본금

(1) 자본금의 내역

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

액면가액
500원
500원

발행주식수
12,855,000주
257,100주

보통주자본금(천원)
6,427,500
128,550

(2) 주식수의 변동

(단위: 주,천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
22,000
110,000
-
110,000

액면분할
198,000
-
-
-

유상증자
37,100
18,550
9,995,764
10,014,314

전기말
257,100
128,550
9,995,764
10,124,314

무상증자(*)
12,597,900
6,298,950
(6,332,515)
(33,565)

당기말
12,855,000
6,427,500
3,663,249
10,090,749

(*) 회사는 2018년 7월 19일을 신주배정기준일로 하여 기타의자본항목 중 주식발행초과금을 자본금으로 전입하는 무상증자를 수행하였습니다.

19. 기타의 자본항목

(1) 기타의자본항목의 구성

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금(*1)
3,663,249
9,995,764

자기주식처분이익(*2)
314,228
29,794

자기주식(*2)
-
(11,300)

기타(*2)
324,107
(102,395)

합계
4,301,584
9,911,863

(*1) 당기 중 자본전입으로 인하여 감소하였습니다(주석18 참조).

(*2) 당기 중 주식기준보상 거래로 인한 변동입니다.

(2) 주식기준보상

회사는 2018년 7월 4일 이사회 결의를 통해 회사가 보유한 자기주식 1,060주와 최대주주 보유 주식 중 1,543주를 우리사주조합에 유상출연하기로 결의 하였습니다. 해당 주식의 유상출연가격은 500원으로 책정되었습니다. 회사는 출연 주식의 공정가치와 유상출연 금액간의 차이를 손익계산서 상 판매비와관리비 중 주식보상비용과 기타의자본항목 (자기주식처분이익 및 기타)으로 반영하였습니다. 

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
923,600
4,262,999

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분
계산서는
2019년 3월 29일
주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 30일)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금

923,600

4,262,999

전기이월미처분이익잉여금
4,262,999

3,545,468

순확정급여부채의 재측정요소
(61,085)

1,715

당기순이익(손실)
(3,278,314)

715,816

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

923,600

4,262,999

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

상품 공급
제품 공급
용역의 제공
계

외부고객으로부터의 수익
113,597
589,897
347,946
1,051,440

수익인식 시점:

한 시점에 인식
113,597
589,897
-
703,494

기간에 걸쳐 인식
-
-
347,946
347,946

합계
113,597
589,897
347,946
1,051,440

22. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
512,369
279,497

상여금
25,660
17,065

잡급
-
3,080

퇴직급여
391,425
171,568

경상연구개발비
1,324,580
706,882

복리후생비
107,006
118,585

감가상각비
121,938
49,844

보험료
33,610
22,671

지급수수료
320,677
113,729

판매보증비
-
8,760

무형자산상각비
2,517
2,454

주식보상비용
724,920
-

기타
352,601
182,500

합계
3,917,303
1,676,635

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료의 사용
246,205
1,140,339

상품의 변동
95,631
109,656

제품과 재공품의 변동
(69,185)
(39,877)

종업원급여
753,510
339,773

감가상각비와 무형자산상각비
239,627
85,768

퇴직급여
418,742
183,100

복리후생비
117,699
125,739

경상연구개발비
1,324,580
706,882

지급수수료
320,771
119,470

외주가공비
17,427
25,035

주식보상비
724,920
-

기타
152,300
270,124

합계(*)
4,342,227
3,066,009

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
155
-

유형자산처분이익
-
1,673

잡이익
5,077
12,786

합 계
5,232
14,459

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
3,000
-

잡손실
1,769
12,667

유형자산손상차손
-
57,232

종속기업투자주식손상차손
96,359
76,274

외화환산손실
-
55,930

합 계
101,128
202,103

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
12,758
8,957

외환차익
13,862
731

외화환산이익
220,763
-

합 계
247,383
9,688

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,598
3,317

외환차손
10,593
58,754

외화환산손실
125,822
147,366

합 계
139,013
209,437

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

법인세부담액
-
28,511

총당기법인세

일시적차이의 증감
-
(93,727)

자본에 직접 반영된 이연법인세
-
(484)

총이연법인세
-
(94,211)

법인세비용(수익)
-
(65,700)

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(3,278,314)
650,117

적용세율에 따른 법인세 부담액
(699,229)
121,026

조정:

비과세 수익/비용
162,423
77

세액공제
-
(203,583)

이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 등
536,806
16,780

법인세비용
-
(65,700)

유효세율
부의 유효세율
부의 법인세 비용

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여의 재측정요소
(61,085)
-
(61,085)
2,199
(484)
1,715

(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산
(부채) 변동

(단위: 천원)

당기
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

차감할일시적차이

종업원급여
57,580
(1,863)
55,717
12,668
12,258

대손충당금
23,793
30,545
54,338
5,235
11,954

장기미지급금
194,721
74,881
269,602
42,839
59,312

국고보조금
156,828
(62,764)
94,064
34,502
20,694

감가상각비
17,488
11,005
28,493
3,847
6,268

무형자산상각비
211
(211)
-
46
-

재고자산평가손실
7,330
51,943
59,273
1,613
13,040

유지보수비
8,760
-
8,760
1,927
1,927

종속기업투자주식
76,274
(17,972)
58,302
16,780
12,827

유형자산손상차손
57,232
(57,232)
-
12,590
-

소계
600,217
28,332
628,549
132,047
138,280

가산할일시적차이

미수수익
(5,078)
3,674
(1,404)
(1,117)
(309)

소계
(5,078)
3,674
(1,404)
(1,117)
(309)

이월결손금
19,986
2,577,406
2,597,392
4,397
571,426

이월세액공제
-
-
-
17,473
229,794

이연법인세자산 미인식
-
-
-
(16,780)
(803,171)

합계
615,125
2,609,412
3,224,537
136,020
136,020

(단위: 천원)

전기
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

차감할일시적차이

종업원급여
27,018
30,562
57,580
5,944
12,668

대손충당금
43,574
(19,781)
23,793
9,586
5,235

장기미지급금
76,338
118,383
194,721
16,794
42,839

국고보조금
36,279
120,549
156,828
7,981
34,502

외화환산손실
5,646
(5,646)
-
1,242
-

감가상각비
(33,573)
51,061
17,488
(7,386)
3,847

무형자산상각비
-
211
211
-
46

재고자산평가손실
-
7,330
7,330
-
1,613

유지보수비
-
8,760
8,760
-
1,927

종속기업투자주식
-
76,274
76,274
-
16,780

유형자산손상차손
-
57,232
57,232
-
12,590

소계
155,282
444,935
600,217
34,161
132,047

가산할일시적차이

확정급여부채
(33,994)
33,994
-
(7,478)
-

미수수익
(1,444)
(3,634)
(5,078)
(318)
(1,117)

외화환산이익
(174,327)
174,327
-
(38,352)
-

소계
(209,765)
204,687
(5,078)
(46,148)
(1,117)

이월결손금
246,723
(226,737)
19,986
54,279
4,397

이월세액공제
-
-
-
-
17,473

이연법인세자산 미인식
-
-
-
-
(16,780)

합계
192,240
422,885
615,125
42,292
136,020

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 주요한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

미사용결손금(*)

2,547,957
-

미래과세소득의 불확실

이월세액공제
229,794
-
미래과세소득의 불확실

종속기업투자주식
58,302
76,274
처분하지 않을 예정

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2026년
2029년
합계

미사용 결손금
19,986
2,577,406
2,597,392

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익(손실)
(3,278,314)
715,817

조정:

퇴직급여
418,742
183,100

감가상각비
237,110
83,314

무형자산상각비
2,517
2,454

보증수리비
-
8,760

종속기업투자손상차손
96,359
76,274

재고자산평가손실
52,320
7,330

유형자산손상차손
-
57,232

법인세수익
-
(65,700)

이자비용
2,598
3,317

외화환산손실
125,822
203,296

외화환산이익
(220,763)
-

유형자산처분이익
-
(1,673)

이자수익
(12,758)
(8,957)

상품평가충당금의 환입
(377)
-

주식보상비용
724,920
-

소계
1,426,490
548,747

영업활동관련 자산,부채의 변동:

매출채권
3,051,250
(2,033,946)

금융리스채권
(26,870)
-

미수금
(61,624)
(16,968)

선급금
40,431
6,552

선급비용
2,090
30,883

재고자산
(150,834)
(88,798)

기타비유동자산
12,635
-

매입채무
(16,004)
8,080

미지급금
(36,285)
23,262

선수금
(79,937)
(295,320)

임대보증금
5,000
-

미지급비용
17,895
57,580

예수금
(1,371)
(20,669)

부가세예수금
-
(23,173)

퇴직금의 지급
(34,751)
-

퇴직연금운용자산
(417,000)
(150,000)

소계
2,304,625
(2,502,516)

영업으로부터 창출된 현금
452,801
(1,237,952)

(2) 비현금거래

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유형자산 취득 미지급금
-
21,000

건설중인자산의 대체
33,640
-

장기미지급금의 유동성 대체
89,610
-

금융리스계약을 통한 유형자산의 취득
-
84,000

금융상품 유동성 대체
17,310
103,442

선급금 무형자산 대체
624
-

무상증자
6,298,950
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당기
기초
현금흐름
상각
기말

리스부채
59,772
(36,727)
2,598
25,643

미지급금
194,721
164,491
-
359,212

합계
254,493
127,764
2,598
384,855

전기
기초
현금흐름
신규리스계약
상각
기말

리스부채
-
(27,545)
84,000
3,317
59,772

미지급금
76,338
118,383
-
-
194,721

합계
76,338
90,838
84,000
3,317
254,493

28. 주당이익 

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기(*1)
전기(*2)

보통주당기순이익
(3,278,314) 천원
715,817 천원

가중평균유통보통주식수
12,828,137 주
11,734,740 주

기본주당이익
(256)
61

(*1) 회사는 2018년 7월 19일 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 전기의 가중평균 유통보통주식수 및 주당이익은 재계산 되었습니다.

(*2) 회사는 유통주식수 확대를 위하여 2017년 5월 보통주를 액면분할 하였습니다.

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

㈜오앤드리메디컬로봇
85.9
65.8
(*1)

RAINBOW ROBOTICS USA
-
100.0
(*2)

(*1) 당기 중 유상증자 참여로 지분율이 상승 하였습니다.

(*2) 당기 중 회사의 지점으로 구조개편 되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
KTBN 8호투자조합 외 9개 투자자(*1)
KTBN 8호투자조합 외 9개 투자자(*1)

대주주 및 임직원 등
대주주 및 임직원 등

(*1) 전기 중 회사가 KTBN 8호투자조합 외 9개 투자자와 보통주 인수방식의 신주인수계약을 체결함에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기타특수관계자에 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
㈜오앤드리메디컬로봇
매출 등
155
-

RAINBOW ROBOTICS USA
매출 등
-
3,240

기타특수관계자

대주주
및 임직원 등

유형자산 매각
-
29,091

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권 등
채무 등(*)
채권 등
채무 등(*)

종속기업
오앤드리메디컬로봇
171
5,000
-
-

RAINBOW ROBOTICS USA
-
-
3,214
-

기타특수관계자

대주주
및 임직원 등(*)

28,136
165,137
-
165,137

합 계
28,307
170,137
3,214
165,137

(*) 합병한 종속기업이 합병 전 영업활동 수행 과정에서 대표이사, 주주 등으로부터 수취했던 가수금으로, 해당거래 상대방과의 정산이 확정되는 시점에 최종 확정금액으로 조정될 예정입니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

현금출자
종업원대여
현금출자

종속기업
㈜오앤드리메디컬로봇
197,400
-
-

기타특수관계자

KTBN 8호투자조합 외 9개 투자자

-
-
10,017,000

대주주 및 임직원 등
-
28,136
-

합계
197,400
28,136
10,017,000

(6) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 대표이사로부터 259백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(7) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
425,746
349,946

퇴직급여
144,748
113,469

합계
570,494
463,415

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 지급이행보증 등과 관련하여
267백만원의
지급보증을 제공받고 있으며, 이 중 일부인 259백만원에 대해서는 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2)
당기말 현재 회사는 한국과학기술원이 보유한 HUBO 상표권 2건에 대해 사용계약을 체결하고 있습니다.
이와 관련하여 사용대가로 당기 중 인식한 지급수수료는 10백만원
입니다.

(3) 정부보조금

회사가 수행중인
국책과제 및 이와 관련된 정부보조금은 다음과 같습니다.

과제명
수행기간

ADD민군겸용기술개발과제
2013.6.26 ~ 2019.6.25

시스템산업미래성장동력
2016.7.1 ~ 2020.6.30

로봇산업융합핵심기술개발사업
2016.10.01 ~ 2021.09.30

디자인혁신역량강화사업
2018.04.01~2020.12.31

회사가 수행중인 국책과제 관련 보조금은 특정
조건의 준수의무가 존재하지 않습니다. 회사는 상기 국책과제와 관련하여 상환의무가 존재하는 기술사용료

359
백만원을미지급금으로 계상하고 있습니다.

(4) 전기 중 회사는 KTBN 8호투자조합 외 9개 투자자(이하'투자자')와 보통주 인수방식의 신주인수계약을 체결하였습니다. 관련계약에 의거 임원변경ㆍ정관변경 등의 주요 의사결정시 투자자의 서면동의를 득하여야 하며, 최대주주 및 대표이사(이하'이해관계인')가 보유한 지분을 제3자에게 매각하고자 할 경우 투자자는 해당 제3자에 앞서 우선 매수할 권리를 보유하고, 이해관계인과 동일한 조건으로 투자자가 보유한 회사의 주식을 해당 제3자에게 우선매수 청구할 권리를 보유하고 있습니다. 또한, 전기 중 보통주 유상증자에 참여한 주주는 관련 신주인수계약상 특정 사유발생 시 자신이 보유한 회사의 보통주 지분을 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 회사는 이러한 보통주 지분 매입조항과 관련한 계약 상 의무가 존재하지 않는다고 판단하여, 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 않았습니다.

31. 재무위험관리

31.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험 - 환율

- 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

- 현금흐름 추정

- 민감도 분석

-현물 매입, 매도

신용위험

- 현금성자산
- 매출채권
- 금융리스채권

- 연체율 분석

- 신용등급

- 은행예치금 다원화 - 신용한도관리

유동성위험

- 차입금
- 기타 부채

- 현금흐름 추정

- 약정한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 회사의 영업과 관련된 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다. 

31.1.1 시장위험 

(1) 외환위험관리

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요한 외화 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

내역
구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금 및 현금성자산
USD
382,095
427,221
998,574
1,069,872

매출채권
USD
-
-
921,000
986,759

금융리스채권
USD
32,000
35,779
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
46,300
205,663
46,300
205,663

하락시
(46,300)
(205,663)
(46,300)
(205,663)

31.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 우량 신용 등급의 금융기관과만 거래합니다. 회사의 주요 매출 고객은 국내외정부기관, 교육기관, 연구소 위주로 신용 위험이 극히 미미한 거래처로 구성되어 있습니다. 일반 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.한편, 개인 고객에 대한 매출은 허용된 신용카드 거래 또는 선금 조건의 위주로 하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험 상 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

회사는 매출채권에 대하여 별도의 신용보강은 제공받고 있지 않습니다. 

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(
가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

보고기간 종료일 현재, 회사는 과거 18개월 기간의 채무 불이행 실적이 없어 집합평가에 따른 손실충당금 설정 금액은 유의적이지 않습니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 금융리스채권 등입니다. 해당 금융자산의 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

31.1.3 유동성위험관리 

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 이내
6~12개월
1 ~ 2년
2년 초과

매입채무및기타채무
190,674
-
-
-

리스부채
25,982
-
-
-

장기미지급금
-
-
177,548
92,053

합 계
216,656
-
177,548
92,053

전기말
6개월 이내
6~12개월
1 ~ 2년
2년 초과

매입채무및기타채무
156,366
-
-
-

리스부채
18,363
18,363
25,982
-

장기미지급금
-
-
79,611
115,110

합 계
174,729
18,363
105,593
115,110

31.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급하는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시 할 수 있습니다. 

32. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,352,796
6,352,796
7,473,083
7,473,083

매출채권및기타채권
156,636
156,636
3,125,014
3,125,014

금융리스채권
35,779
35,779
-
-

단기금융상품
230,000
230,000
176,459
176,459

기타금융자산
117,058
117,058
78,800
78,800

소계
6,892,269
6,892,269
10,853,356
10,853,356

금융부채

매입채무
-
-
16,004
16,004

기타채무
190,674
190,674
140,362
140,362

장기미지급금
269,602
269,602
194,721
194,721

리스부채
25,643
25,643
59,772
59,772

소계
485,919
485,919
410,859
410,859

상기 표 상 금융상품의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산
6,892,269
10,853,356

상각후원가 금융부채
485,919
410,859

(2) 금융상품의 범주별 손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
12,758
8,957

외환차익
13,862
732

외화환산이익
220,763
-

상각후원가 금융부채

이자비용
2,598
3,317

외환차손
10,593
58,754

외화환산손실
125,822
203,296

34. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 한편, 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용으로 인한 자본에 대한 영향은 없습니다.

34.1 기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용

(1) 금융상품의 분류 및 측정

회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류 결과, 전기 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융자산은 상각원가로 측정하는 금융자산으로 재분류 되었습니다. 이러한 재분류로 인한 자본에 미친 영향은 없습니다. 

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제 1109호의 새로운 기대신용손실 모형의 적용대상이 되는 다음 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 
 - 상품/제품 판매 및 용역의 제공에 따른 매출채권
 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

회사는 기준서 제 1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나 2018년 1월 1일 기준으로 과거 18개월 기간의 채무 불이행 실적이 없어 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다. 

34.2 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(1) 기준서 제 1115호의 도입으로 인한 최초 적용일 현재 재무상태표 상 재분류, 재측정 및 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표 항목은 없습니다. 

35. 동일지배 하의 종속기업의 구조 개편

(1)
회사는 2018년 5월 31일 자로 종속기업 RAINBOW ROBOTICS USA를 지점으로 구조 개편 하였습니다. 

(2) 구조 개편에 대한 회계처리 

구조 개편을 통해 취득한 RAINBOW ROBOTICS USA의 자산과 부채는 회사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가의 지불 없이 회사가 보유한 전기말 해당 투자주식 장부가액과 합병기일의 연결 순자산 장부가액 간의 차액을 기타비용(종속기업투자주식손상차손) 및 기타의 자본항목으로 인식하였습니다.

(3) 구조 개편을 통해 승계된 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금액

자산
200

부채
91

순자산
109

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레인보우로보틱스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
1
1
6
3
4
2
1
3
-
-
17
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
8
29
22
569
336
197
225
10
13
-
-
827
604

합계
22
8
29
22
569
336
197
225
10
13
-
-
827
604

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.25~2018.6.29
5
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해를 통해 감사의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.10~2018.12.11
2
일
3
명
3
명
회사 및 산업에 대한 이해, 질문

2019.01.28~2019.02.01
5
일
5
명
3
명
중요 계정 잔액 및 공시내역에 대한 질문, 분석적절차, 증빙확인 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
대전 본사

실사(입회)대상
원재료, 상품, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
매출 계약 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 1월 30일, 2019년 3월 25일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 30일
회사측 : 감사 1인
감사인측 : 업무수행이사 등 3명
서면회의
감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험 등

2
2019년 03월 25일
회사측 : 감사 1인
감사인측 : 업무수행이사 등 3명
서면회의
감사 종결보고, 감사인의 독립성 등