헥토파이낸셜 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
세틀뱅크(주)

00260116
100000000000
20190329
1101112085523
000
113931
58813
57164
105
Y
N
Y
Y
N
E
N
1

세틀뱅크 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
67

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -
68

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
70

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
71

독립된 감사인의 감사보고서

세틀뱅크 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 21일

감사의견

우리는 별첨된 세틀뱅크 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우

리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어

있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사

로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니

다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리

는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 해당 감사인이 의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

해당 감사인은 2017년 12월 31일로 종료하는 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여 감사를 수행하였으며, 이 조정사항들에 대한 해당 감사인의 2019년 3월 20일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대해 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다.

그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3
월
21
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

세틀뱅크 주식회사

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

세틀뱅크 주식회사 대표이사 이경민

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 9,10층(역삼동, 태광타워)

(전 화)
02-588-2723

재 무 상 태 표

제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재

세틀뱅크 주식회사

(단위:원)

과 목
주석

제 19(당)기말

제 18(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

103,230,709,338
93,102,864,152

현금및현금성자산
4,5,7,8,32
83,809,810,808
80,605,237,506

매출채권
5,7,9,30,32
3,673,318,117
3,328,022,325

기타금융자산
5,7,10,32
15,661,736,609
9,117,223,478

기타자산
11
85,843,804
52,380,843

Ⅱ. 비유동자산

10,700,767,044
7,225,609,493

관계기업투자
12
576,616,318
533,183,068

매도가능금융자산
5,6,29,30,32
-
1,878,791,255

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,29,30,32
3,610,258,040
-

기타금융자산
5,6,7,10,32
1,127,811,740
1,086,813,758

기타자산
11
3,000,000
3,000,000

유형자산
13
1,835,380,687
1,310,851,885

무형자산
14
3,547,700,259
2,412,969,527

자산총계

113,931,476,382
100,328,473,645

부채

Ⅰ. 유동부채

57,765,294,259
58,751,491,953

매입채무
4,5
303,740,800
94,919,000

기타금융부채
4,5,15,30
53,784,470,166
56,183,796,073

기타부채
16
1,204,920,057
1,188,698,988

충당부채
17
60,699,374
-

당기법인세부채
19
2,411,463,862
1,284,077,892

Ⅱ. 비유동부채

1,048,203,842
1,290,762,262

순확정급여부채
18
731,005,525
1,088,336,356

충당부채
17
226,527,197
95,238,419

이연법인세부채
19
90,671,120
107,187,487

부채총계

58,813,498,101
60,042,254,215

자본

Ⅰ. 자본금
20
4,170,000,000
2,085,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
20
-
1,858,270,000

Ⅲ. 기타자본항목
21,22,31
564,444,433
(1,359,582,419)

Ⅳ. 이익잉여금
23,32
50,383,533,848
37,702,531,849

자본총계

55,117,978,281
40,286,219,430

자본과부채총계

113,931,476,382
100,328,473,645

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

세틀뱅크 주식회사

(단위:원)

과 목
주석

제 19(당)기

제 18(전)기

Ⅰ. 영업수익
30,31
57,164,228,190
39,337,503,220

Ⅱ. 영업비용
24,30
43,994,625,508
29,940,246,936

Ⅲ. 영업이익

13,169,602,682
9,397,256,284

기타수익
25
955,603,129
480,411,852

기타비용
25
45,106,066
34,797,808

금융수익
26
1,010,622,260
1,910,816,769

금융비용
26
106,791,960
23,789,264

관계기업투자이익
12
43,433,250
84,010,128

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

15,027,363,295
11,813,907,961

Ⅴ. 법인세비용
19
3,031,970,304
2,453,732,799

Ⅵ. 당기순이익

11,995,392,991
9,360,175,162

Ⅶ. 기타포괄이익

(246,640,570)
357,038,481

보험수리적손익

(316,205,859)
534,747,448

지분법자본변동

-
(827,060)

매도가능금융자산평가손실

-
(76,178,745)

법인세효과

69,565,289
(100,703,162)

Ⅷ. 총포괄이익

11,748,752,421
9,717,213,643

IX. 주당이익

기본주당순이익
27
1,438
1,165

희석주당순이익
27
1,428
1,165

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

세틀뱅크 주식회사

(단위:원)

과 목

자본금

주식발행초과금

기타자본항목

이익잉여금

자본 합계

2017.01.01(전기초)
2,000,000,000
-
-
27,925,253,677
29,925,253,677

총포괄이익

전기순이익
-
-
-
9,360,175,162
9,360,175,162

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
417,103,010
417,103,010

지분법자본변동
-
-
(645,107)
-
(645,107)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(59,419,422)
-
(59,419,422)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
85,000,000
1,858,270,000
(1,486,030,000)
-
457,240,000

주식선택권
-
-
107,244,463
-
107,244,463

기타
-
-
79,267,647
-
79,267,647

2017.12.31(전기말)
2,085,000,000
1,858,270,000
(1,359,582,419)
37,702,531,849
40,286,219,430

2018.01.01(당기초)
2,085,000,000
1,858,270,000
(1,359,582,419)
37,702,531,849
40,286,219,430

회계정책변경의 효과
-
-
59,419,422
1,158,979,578
1,218,399,000

수정후 기초자본
2,085,000,000
1,858,270,000
(1,300,162,997)
38,861,511,427
41,504,618,430

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
11,995,392,991
11,995,392,991

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(246,640,570)
(246,640,570)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

무상증자
2,085,000,000
(1,858,270,000)
-
(226,730,000)
-

주식선택권
-
-
1,160,388,261
-
1,160,388,261

기타
-
-
704,219,169
-
704,219,169

2018.12.31(당기말)
4,170,000,000
-
564,444,433
50,383,533,848
55,117,978,281

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

세틀뱅크 주식회사

(단위:원)

과 목
주석

제 19(당)기

제 18(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

11,893,912,852
41,520,717,285

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
13,544,125,123
42,452,768,589

이자의 수취

544,974,141
777,940,436

법인세의 납부

(2,195,186,412)
(1,709,991,740)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,689,339,550)
16,787,669,793

유형자산의 취득

(985,739,421)
(777,243,281)

유형자산의 처분

300,000
7,307,636,364

무형자산의 취득

(1,575,307,862)
(626,070,747)

무형자산의 처분

251,920,000
1,155,272,727

매도가능금융자산의 취득

-
(500,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(500,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

599,940,000
-

기타금융자산의 증가

(12,973,812,835)
(2,097,546,988)

기타금융자산의 감소

6,493,360,568
3,325,621,718

당기손익인식금융자산의 처분

-
9,000,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-
427,240,000

보통주의 발행

-
457,240,000

임대보증금의 지급

-
(30,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

3,204,573,302
58,735,627,078

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

80,605,237,506
21,869,610,428

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

83,809,810,808
80,605,237,506

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당)기 2018년 12월 31일현재

제 18(전)기 2017년 12월 31일현재

세틀뱅크 주식회사

1. 회사의 개요

세틀뱅크 주식회사 (이하 "회사")는 2000년 10월 9일에 설립되어 정보서비스의 제공과 금융정보중계기기와 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업목적으로 하고 있으며, 회사의 본점은 서
울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다.

회사는 2002년 6월 3일에 최초로 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소로 인정받은 바 있습니다.

회사는 설립 이래 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,170백만원이며

, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

주식회사 민앤지

3,585,600

42.99

프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사
1,642,270
19.69

프리미어Growth-M&A투자조합
437,730
5.25

기타
2,674,400
32.07

합 계
8,340,000
100.00

2. 중요한 회계정책 

 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

회사의 재무제표는 2019년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 회사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았으며 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(3) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.6 금융자산의 손상 및 제각

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.7 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

5년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
 
 2.8 무형자산 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

기타무형자산

5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약 자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.10 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거

회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 
 
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
 
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여
(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상 
회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

2.13 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 고객에게 정보서비스의 제공과 금융정보중계기기와 소프트웨어의 개발 및 판매 등의 사업을 영위하고 있고, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

정보서비스의 제공 및 재화의 판매에 따른 수익은 정보 및 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

유지보수용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 진행기준(산출법)을 적용하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 계약기간동안 거래가격이 일정하지 않은 거래처에 대하여 산출법을 적용하여 총 유지보수용역 계약기간동안 균등하게 수익을 인식합니다.

회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우, 고객에게 청구하는 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.14 리스 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
 
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.15 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.16 영업부문 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.2 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4
.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을검토, 승인합니다.

(1) 시장위험 
1) 가격위험
회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권에 투자하고 있습니다.

회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업 제외)의 장부가액은
각
각
3,610
백만원
및

1,87
9
백만원
입니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재
변동금리부 예금 또는 차입금 등은 존재하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(3) 유동성위험

회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년 초과
합 계

매입채무
303,741
-
-
303,741

기타금융부채(유동)
53,784,470
-
-
53,784,470

합 계
54,088,211
-
-
54,088,211

(전기말)
(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년 초과
합 계

매입채무
94,919
-
-
94,919

기타금융부채(유동)
56,183,796
-
-
56,183,796

합 계
56,278,715
-
-
56,278,715

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 최적자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 방안을 실행하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
(83,809,811)
(80,605,238)

순부채
(83,809,811)
(80,605,238)

자본총계
55,117,978
40,286,219

총자본
(28,691,833)
(40,319,018)

자본조달비율
- %
- %

5. 범주별 금융상품

보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
상각후원가 
 측정 금융자산
공정가치
 측정 금융자산
상각후원가 
 측정 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
83,809,811
-
-
83,809,811

매출채권
3,673,318
-
-
3,673,318

당기손익-공정가치측정금융자산
-
3,610,258
-
3,610,258

기타금융자산(유동)
15,661,737
-
-
15,661,737

기타금융자산(비유동)
1,127,812
-
-
1,127,812

합 계
104,272,678
3,610,258
-
107,882,936

금융부채

매입채무
-
-
303,741
303,741

기타금융부채(유동)
-
-
53,784,470
53,784,470

합 계
-
-
54,088,211
54,088,211

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로 
 측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
80,605,238
-
-
80,605,238

매출채권
3,328,022
-
-
3,328,022

매도가능금융자산
-
1,878,791
-
1,878,791

기타금융자산(유동)
9,117,223
-
-
9,117,223

기타금융자산(비유동)
1,086,814
-
-
1,086,814

합 계
94,137,297
1,878,791
-
96,016,088

금융부채

매입채무
-
-
94,919
94,919

기타금융부채(유동)
-
-
56,183,796
56,183,796

합 계
-
-
56,278,715
56,278,715

6
. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

매도가능금융자산
-
-
1,878,791
1,878,791

당기손익-공정가치측정금융자산
3,610,258
3,610,258
-
-

기타금융자산(비유동)
1,127,812
1,127,812
1,086,814
1,086,814

합 계
4,738,070
4,738,070
2,965,605
2,965,605

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산(유동), 매입채무 및 기타금융부채(유동) 의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
3,610,258
3,610,258

(전기말)
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

매도가능금융자산
-
-
223,791
223,791

6.3 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)머니투데이
2,695,700
3
현금흐름할인모형
할인율
10.85%

코리아오메가성장산업협력투자일호조합
914,558
3
자산가치접근법
-
-

6.4
수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초
223,791
299,970

편입
1,655,000
-

회계정책변경의 효과
1,562,050
-

취득
500,000
-

처분
(223,791)
-

당기손익으로 인한 변동
(106,792)
-

기타포괄손익으로 인한 변동
-
(76,179)

기말
3,610,258
223,791

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와협의합니다.

6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
투입변수
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산
할인율 1% 변동
169,400
(140,700)

6.7 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(*1)

당기손익-공정가치 측정 지분상품

(주)머니투데이
2,695,700
1,155,000

코리아오메가성장산업협력투자일호조합
914,558
500,000

(주)어니스트펀드(*2)
-
223,791

합 계
3,610,258
1,878,791

(*1) 전기말 매도가능금융자산을 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(*2) 당기 중 보유지분 전체를 매각하였습니다.

6.8 보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,878,791
1,454,970

회계정책변경의 효과
1,562,050
-

취득
500,000
500,000

처분
(223,791)
-

평가
(106,792)
(76,179)

기말
3,610,258
1,878,791

7. 금융자산의 신용건전성

보고기간말 현재 금융상품의 종류별로 신용위험에 노출된 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
83,809,811
80,605,238

매출채권
3,673,318
3,328,022

기타금융자산
16,789,549
10,204,037

합 계
104,272,678
94,137,297

7.1 매출채권의 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

-금융기관
1,676,800
1,509,122

외부신용등급이 없는 거래상대방

-새로운 고객 및 특수관계자(6개월 미만)
66,828
252,057

-과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 
 특수관계자(6개월 이상)
1,929,689
1,566,843

소 계
1,996,518
1,818,900

합 계
3,673,318
3,328,022

7.2 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 신용건전성

(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관
83,809,811
80,605,238

(2) 기타금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

-금융기관
15,238,249
8,602,603

외부신용등급이 없는 거래상대방

-새로운 고객 및 특수관계자(6개월 미만)
4,197
162,159

-과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 
 특수관계자(6개월 이상)
1,547,103
1,439,275

소 계
1,551,300
1,601,434

합 계
16,789,549
10,204,037

8. 사
용이 제한된 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
은행명
당기말
사용제한내역

금융상품(단기/장기)
농협은행(주) 외
478,916
지급제한

5,015,220
PG사업 관련 외 질권설정

합 계
5,494,136

9. 매출채권 

9.1

보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,673,318
3,328,829

대손충당금(*)
-
(806)

매출채권(순액)
3,673,318
3,328,023

(*) 대손충당금은 당기 중 전액 환입되었습니다.

9.2 보고기간말 현재 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,558,446
3,266,659

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하
100,514
53,541

3개월 초과 6개월 이하
2,966
7,171

6개월 초과
11,392
1,458

소 계
114,872
62,170

합 계
3,673,318
3,328,829

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기금융상품
10,284,136
4,409,620

단기대여금
134,682
61,000

미수수익
123,390
33,891

미수금
4,628,272
4,612,712

임차보증금
491,257
-

소 계
15,661,737
9,117,223

비유동

장기금융상품
210,000
40,000

장기대여금
278,600
129,333

임차보증금
-
491,257

기타보증금
639,212
426,224

소 계
1,127,812
1,086,814

합 계
16,789,549
10,204,037

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
62,575
6,108

선급비용
23,269
46,273

소 계
85,844
52,381

비유동

기타
3,000
3,000

합 계
88,844
55,381

12. 관계기업투자

12.1 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명
주식종류
주식수
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(주)인포텍코퍼레이션
보통주
200,000주
24.81%
450,000
576,616
450,000
533,183

12.2 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
기초
지분법손익
기말

(주)인포텍코퍼레이션
533,183
43,433
576,616

12.3 보고기간말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순이익

(주)인포텍코퍼레이션
1,840,805
218,677
1,622,128
1,325,588
182,236

13. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합 계

취득원가

기초
-
-
3,313,219
44,940
198,758
286,360
3,843,277

취득
-
-
917,760
-
7,033
89,974
1,014,767

처분
-
-
-
-
(1,900)
-
(1,900)

기말
-
-
4,230,979
44,940
203,891
376,334
4,856,144

감가상각누계액

기초
-
-
2,307,424
1,498
168,506
54,997
2,532,425

처분
-
-
-
-
(1,583)
-
(1,583)

감가상각비
-
-
408,963
8,988
9,819
62,151
489,921

기말
-
-
2,716,387
10,486
176,742
117,148
3,020,763

장부가액

기초
-
-
1,005,795
43,442
30,252
231,363
1,310,852

기말
-
-
1,514,592
34,454
27,149
259,186
1,835,381

(전기)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합 계

취득원가

기초
4,889,660
2,307,648
3,027,203
13,145
168,101
855,700
11,261,457

취득
-
-
415,286
44,940
30,658
286,360
777,243

처분
(4,889,660)
(2,307,648)
(129,270)
(13,145)
-
(855,700)
(8,195,423)

기말
-
-
3,313,219
44,940
198,758
286,360
3,843,277

감가상각누계액

기초
-
358,967
2,051,862
4,163
150,058
433,571
2,998,619

처분
-
(391,018)
(129,263)
(5,039)
-
(504,876)
(1,030,196)

감가상각비
-
32,051
384,825
2,374
18,448
126,302
564,000

기말
-
-
2,307,424
1,498
168,506
54,997
2,532,425

장부가액

기초
4,889,660
1,948,681
975,341
8,982
18,043
422,129
8,262,836

기말
-
-
1,005,795
43,442
30,252
231,363
1,310,852

당기와 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
영업권
회원권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
888,683
1,207,265
316,409
613
2,412,970

취득
-
1,290,464
174,902
-
1,465,366

처분
-
(220,524)
-
-
(220,524)

상각
-
-
(109,622)
(490)
(110,112)

기말
888,683
2,277,205
381,689
123
3,547,700

(전기)
(단위:천원)

구 분
영업권
회원권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
888,683
1,601,812
189,837
1,103
2,681,435

취득
-
424,680
201,391
-
626,071

처분
-
(819,227)
-
-
(819,227)

상각
-
-
(74,819)
(490)
(75,309)

기말
888,683
1,207,265
316,409
613
2,412,970

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

15. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미지급금
2,476,793
2,394,791

미지급비용
184,891
-

예수보증금
70,523
60,393

VA예수금(*)
38,205,956
40,894,670

PG예수금(*)
9,220,742
7,962,203

간편결제예수금(*)
3,625,565
4,871,739

합 계
53,784,470
56,183,796

(*) VA예수금 38,206백만원, PG예수금 중 4,592백만원, 간편결제예수금 3,626백만원은 회사의 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

예수금
229,777
284,225

부가세예수금
965,770
897,006

선수금
9,373
7,468

합 계
1,204,920
1,188,699

17. 충당부채

17.1 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

복구충당부채
60,699
-

비유동

장기종업원급여
226,527
95,238

합 계
287,226
95,238

17.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채

장기종업원급여

장기종업원급여

기초
-
95,238
120,516

전입액
60,699
184,737
35,529

사용액
-
53,448
60,807

기말
60,699
226,527
95,238

17.3
보고기간말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분
설정방법 및 중요 가정

복구충당부채
자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정

장기종업원급여
장기근속휴가 및 포상금에 대한 미래의 지급액을 추정

18. 종업원급여

19.1 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,445,376
2,369,948

사외적립자산의 공정가치
(1,714,371)
(1,281,612)

순확정급여부채
731,005
1,088,336

18.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,369,948
2,945,623

당기근무원가
596,411
673,954

이자비용
49,541
75,820

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)
239,648
(195,910)

가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손실(이익)
46,632
(362,725)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)
(675,139)
-

퇴직급여지급액
(181,665)
(766,813)

기말
2,445,376
2,369,948

18.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,281,612
1,282,495

이자수익
44,349
39,330

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(29,925)
(23,888)

사용자기여금
600,000
650,999

퇴직급여지급액
(181,665)
(667,324)

기말
1,714,371
1,281,612

18.4 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
596,411
673,954

순이자손익
5,192
36,489

과거근무원가와 정산으로 인한 이익
(675,139)
-

기타(관계사전입/전출 등)
18,470
-

포괄손익계산서에 인식할 비용(수익)
(55,066)
710,443

18.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 보험수리적손익
316,206
(534,747)

법인세효과
(69,565)
117,644

법인세차감후 보험수리적손익
246,641
(417,103)

18.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금신탁
1,714,371
1,281,612

18.7 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.53%
3.04%

임금상승률
6.63%
6.05%

18.8 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(224,329)
262,795

임금상승률
249,704
(218,475)

18.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수
준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
181,017
199,606
738,281
9,090,795
10,209,700

확정급여채무의 가중평균만기는 9.03년 입니다.

19. 법인세비용

19.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
3,322,571
2,007,446

전기법인세의 조정사항
-
14,961

총당기법인세
3,322,571
2,022,407

이연법인세

일시적차이의 증감
(360,166)
532,028

자본에 반영된 법인세
69,565
(100,703)

법인세비용
3,031,970
2,453,732

19.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,027,363
11,813,908

적용세율에 따른 법인세비용
3,284,020
2,577,059

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용
166,488
410,431

- 공제감면세액 효과
(539,483)
(407,817)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(328,923)
(23,956)

- 이연법인세 미인식 효과
413,605
-

- 전기법인세의 조정사항
-
14,961

- 기타
36,263
(116,946)

조정사항 계
(252,050)
(123,327)

법인세비용
3,031,970
2,453,732

유효세율
20.18%
20.77%

19
.3
당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익 법인세 효과
69,565
(117,644)

지분법자본변동
-
182

매도가능증권평가손실
-
16,759

회계정책변경효과
(343,650)
-

합 계
(274,085)
(100,703)

19.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초
회계정책의변경
당기손익
자본항목
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
114,756
(343,650)
6,733
-
(222,161)

무형자산
(195,510)
-
-
-
(195,510)

유형자산
(58,541)
-
26,495
-
(32,046)

관계기업투자
(18,300)
-
(9,555)
-
(27,855)

순확정급여부채
13,971
-
(83,536)
69,565
-

주식선택권
-
-
323,535
-
323,535

기타
36,437
-
26,929
-
63,365

합 계
(107,187)
(343,650)
290,601
69,565
(90,671)

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
자본항목
기말

매도가능금융자산
97,997
-
16,759
114,756

무형자산
(133,910)
(61,600)
-
(195,510)

유형자산
(97,302)
38,761
-
(58,541)

관계기업투자
-
(18,482)
182
(18,300)

당기손익인식금융자산
244,486
(244,486)
-
-

순확정급여부채
265,155
(133,540)
(117,644)
13,971

기타
48,415
(11,978)
-
36,437

합 계
424,841
(431,325)
(100,703)
(107,187)

19.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
807,636
431,670

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
54,030
22,941

소 계
861,666
454,611

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(911,837)
(554,343)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(40,500)
(7,455)

소 계
(952,337)
(561,798)

이연법인세자산(부채) 순액
(90,671)
(107,187)

19.6 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보
고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

대여금
1,486,030
1,486,030

20. 자본금
과 주식발행초과금

20.1 보고기간말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000주
40,000,000주

발행주식수
(*)

8,340,000주
4,170,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 자본금
(*)

4,170,000
2,085,000

(*) 2018년 3월 22일 이사회결의를 통해 2018년 4월 6일에 주주의 주식수 비율로 신주를 무상으로 교부하였습니다.

20.2 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
4,170,000주
2,085,000
1,858,270

무상증자
4,170,000주
2,085,000
(1,858,270)

기말
8,340,000주
4,170,000
-

21. 주식기준보상

21.1 회사는 당기와 전기 중 이사회 결의와 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.

보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분
유상증자(*1)
주식선택권 1차부여(*2)
주식선택권 2차부여

부여시점
2017.11.28
2017.12.15
2018.07.27

용역제공기간
2017.11.28~2020.11.27
2017.12.15~2020.12.14
2018.07.27~2021.07.26

행사가능기간
-
2020.12.15~2025.12.14
2021.07.27~2026.07.27

최초부여수량
170,000주
230,000주
22,000주

부여시 행사가격
11,431원
11,431원
7,500원

부여방법
-
주식교부형
주식교부형

부여된 선택권의 가중평균공정가치
16,690원
16,690원
8,544원

부여일의 가중평균 주가(*3)
27,050원
27,050원
14,427원

주가변동성(*4)
16.40%
16.40%
23.30%

무위험수익률
2.40%
2.40%
2.52%

(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 주석 21.2에서 설명하는 바와 같이 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. 한편, 유상증자 관련 약정사항은
29.6
유상증자 약정사항에서 자세히 설명하고 있습니다.
(*2) 당기 중 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다.

(*3) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.
(*4) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 기초로 산출하였습니다.

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,864,607천원 및 186,512천원이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

21.2
당기 중
주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
유상증자
주식선택권 1차부여
주식선택권 2차부여

기초
170,000
230,000
-

권리상실분
(40,000)
(22,000)
-

부여수량
-
-
22,000

무상증자
130,000
-
-

기말
260,000
208,000
22,000

22. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본의 내역은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,267,633
107,244

기타
783,486
79,268

기타자본조정
(1,486,030)
(1,486,030)

기타포괄손익누계액
-
(59,419)

지분법자본변동
(645)
(645)

합 계
564,444
(1,359,582)

23. 이익잉여금

23.1
보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
591,490
818,220

손해배상적립금
500,000
500,000

미처분이익잉여금
49,292,044
36,384,312

합 계
50,383,534
37,702,532

23.2 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제19기
2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지
제18기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처분예정일
2019년 3월 29일
처분확정일
2018년 3월 22일

세틀뱅크 주식회사
(단위:천원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

49,292,044

36,384,312

전기이월미처분이익잉여금
36,384,312

26,607,034

당기순이익
11,995,393

9,360,175

순확정급여채무 재측정요소
(246,641)

417,103

회계정책변경의 효과
1,158,980

-

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

49,292,044

36,384,312

24. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
6,027,740
4,822,558

퇴직급여
(55,066)
710,443

복리후생비
593,904
734,273

임차료
453,265
371,998

접대비
611,852
378,342

감가상각비
489,921
564,000

무형자산상각비
110,112
75,309

경상연구개발비(*)
954,474
784,567

지급수수료
30,655,401
19,323,719

외주용역비
406,969
296,249

주식보상비용
1,864,607
186,512

기타
1,881,447
1,692,276

합 계
43,994,626
29,940,247

(*) 경상연구개발비는 전액 연구인력에 대한 급여입니다.

25.
기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
-
142,885

무형자산처분이익
31,396
336,662

잡이익
924,207
865

합 계
955,603
480,412

기타비용

기부금
28,540
24,700

유형자산처분손실
17
477

무형자산처분손실
-
616

잡손실
16,549
9,005

합 계
45,106
34,798

26. 금융수익과 금융비용

26.1
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
634,473
770,335

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
376,149
-

장기금융상품평가이익
-
24,561

장기금융상품처분이익
-
4,619

당기손익인식금융자산처분이익
-
1,111,302

합 계
1,010,622
1,910,817

금융비용

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
106,792
-

장기금융상품평가손실
-
4,196

장기금융상품처분손실
-
19,594

합 계
106,792
23,790

26.2 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분

상각후원가

측정 금융자산

당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

금융수익

이자수익
634,473
-
634,473

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
-
376,149
376,149

합 계
634,473
376,149
1,010,622

금융비용

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
-
106,792
106,792

(전기)
(단위:천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금및수취채권
합 계

금융수익

이자수익
-
770,335
770,335

장기금융상품평가이익
-
24,561
24,561

장기금융상품처분이익
-
4,619
4,619

당기손익인식금융자산처분이익
1,111,302
-
1,111,302

합 계
1,111,302
799,515
1,910,817

금융비용

장기금융상품평가손실
-
4,196
4,196

장기금융상품처분손실
-
19,594
19,594

합 계
-
23,790
23,790

27

.
주당이익

27.1

기본주당이익

(
1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(*)

당기순이익
11,995,392,991원
9,360,175,162원

가중평균유통보통주식수
8,340,000주
8,031,671주

기본주당이익
1,438원
1,165원

(*) 비교공시 목적으로 주식수에 무상증자효과를 반영하였습니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기

(
단위:주)

구 분
주식수
가중치
적수

기초
4,170,000
365
1,522,050,000

무상증자
4,170,000
365
1,522,050,000

합 계
3,044,100,000

가중평균유통보통주식수
8,340,000

②전기

(
단위:주)

구 분
주식수
가중치
적수

기초
4,000,000
365
1,460,000,000

유상증자
170,000
34
5,780,000

무상증자
4,000,000
365
1,460,000,000

170,000
34
5,780,000

합 계
2,931,560,000

가중평균유통보통주식수
8,031,671

27.2 희석주당순이익

(1) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(*)

희석당기순이익

11,995,392,991원

9,360,175,162원

가중평균유통보통주식수
8,400,923주
8,031,671주

희석주당이익
1,428원
1,165원

(*) 전기에 희석효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(
단위:주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
8,340,000
8,031,671

희석성 잠재적보통주:

-주식선택권효과
60,923
-

가중평균잠재적보통주식수
8,400,923
8,031,671

28.

영업으로부터 창출된 현금

28.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(
단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익

11,995,392

9,360,175

조정:

법인세비용
3,031,970
2,453,733

급여
184,737
-

퇴직급여
(55,066)
710,443

감가상각비
489,922
564,000

무형자산상각비
110,112
75,309

대손상각비
-
393

대손충당금환입
(806)
-

유형자산처분손실
17
477

무형자산처분손실
-
616

주식보상비용
1,864,607
186,512

장기금융상품평가손실
-
4,196

이자수익
(634,473)
(770,335)

장기금융상품평가이익
-
(24,561)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(1,111,302)

장기금융상품처분손실
-
19,594

유형자산처분이익
-
(142,885)

무형자산처분이익
(31,396)
(336,662)

장기금융상품처분이익
-
(4,619)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
106,792
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(376,149)
-

관계기업이익
(43,433)
(84,010)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(344,489)
(1,145,055)

미수금의 증가
(15,559)
(3,224,170)

선급금의 증가
(56,467)
(5,260)

선급비용의 감소
23,004
1,629

대손충당금의 감소
-
(1,513)

매입채무의 증가
208,822
94,919

미지급금의 증가
223,615
1,376,967

예수금의 증가(감소)
(54,448)
102,466

VA예수금의 증가(감소)
(2,688,715)
25,263,624

PG예수금의 증가
1,258,539
5,136,692

간편결제예수금의 증가(감소)
(1,246,175)
4,519,552

부가가치세예수금의 증가
68,764
260,801

미지급비용의 증가
166,421
-

예수보증금의 증가
10,130
(59,494)

선수금의 증가
1,905
6,302

장기미지급비용의 증가
(53,448)
(25,277)

순확정급여채무의 감소
(600,000)
(750,488)

영업으로부터 창출된 현금
13,544,125
42,452,769

28.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채 계상에 따른 복구추정자산 계상
60,699
-

유무형자산 취득 관련 미지급금
251,521
109,909

장기금융상품 유동성 대체
40,000
670,000

장기대여금 유동성 대체
196,984
61,000

유상증자에 따른 기타자본항목 대체
-
1,486,030

임차보증금 유동성 대체
491,257
-

무상증자
2,085,000
-

회계정책변경효과
1,218,399
-

보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감
(246,641)
417,103

28.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동 중 비현금거래로 인한 변동은 없습니다.

29. 우발상황 및 약정사항

29.1 리스계약

회사는 2018년 12월 31일 현재 자동차 및 건물에 대해 운용리스계약을 체결하고 있습니
다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당기에 비용으로 인식한 리스료는

399,850천원

입니다.

29.2 보고기간말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말

1년이내
403,985

1년초과 5년이내
97,734

합 계
501,719

29.3
회사는 농협은행(주) 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.

29.4 보고기간말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 558백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29.5 출자약정
회사는 전기 중 코리아오메가성장산업협력투자일호조합에 출자하였으며 5년간 업무집행조합원인 코리아오메가투자금융(주)의 출자이행요청에 따라 출자약정액의 한도내에서 출자액을 납입하여야 합니다. 보고기간말 현재 출자예정액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
회사명
출자약정액
누적출자액
출자예정액

당기손익-공정가치 
측정 금융자산
코리아오메가성장산업협력투자일호조합
2,500,000
1,000,000
1,500,000

(전기말)
(단위:천원)

구 분
회사명
출자약정액
누적출자액
출자예정액

매도가능금융자산
코리아오메가성장산업협력투자일호조합
2,500,000
500,000
2,000,000

29.6 유상증자
2017년 11월 28일 회사는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 회사 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(1) 변경 전 확약 (체결일 : 2017년 11월 28일)
가. 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 ‘회사’대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.
나. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식은 이를 2020년 11월 27일 이전에 ‘회사’ 대표이사의 사전승인 없이 ‘회사’ 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니
다.

다. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 회사의 정기 및 임시주주총회에서 ‘회사’대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.

(2) 변경 후 확약 (확정 / 체결일 : 2019년 03월 19일)
가. 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 회사 임직원이 주식을 양도하고자 할 경우, 그 임직원은 양도시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식은 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.
나. 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식은 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.
다. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 회사의 정기 및 임시주주총회에서 ‘회사’대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.
라. 2차 확약서는 당사자간 2017년 11월 28일에 체결된 확약서의 내용를 변경하기 위한 것으로서, 본 확약서의 체결로써 2017년 11월 28일자 확약서의 효력은 소급하여 소멸하고, 동 확약서는 2017년 11월 28에 소급하여 그 효력이 발생합니다.

30. 특수관계자 거래

30.1 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

지배기업
(주)민앤지

관계기업
인포텍코퍼레이션(주)

기타 특수관계자
(주)바이오일레븐, (주)블록체인컴퍼니,
코리아오메가성장산업협력투자일호조합 등

30.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기, 당기말)
(단위:천원)

특수관계자
매출 등
매입 등
채권
채무

(주)민앤지
49,874
260,148
1,742
66,180

(주)바이오일레븐
24,502
19,805
2,541
4,209

(주)블록체인컴퍼니
62
-
24
-

인포텍코퍼레이션(주)
-
9,000
-
9,900

합 계
74,438
288,953
4,307
80,289

(전기, 전기말)
(단위:천원)

특수관계자
매출 등
매입 등
채권
채무

(주)민앤지
929
106,052
-
18,313

(주)바이오일레븐
476
109,218
-
-

합 계
1,405
215,270
-
18,313

30.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

특수관계자
기초
대여
회수
기말

임직원
190,333
517,172
(294,224)
413,281

(전기)
(단위:천원)

특수관계자
기초
대여
회수
기말

임직원
-
667,240
(476,907)
190,333

30.4 당기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
거래내역
취득가액

코리아오메가성장산업협력투자일호조합
출자금
500,000

30.5 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,164,513
1,225,500

퇴직급여
80,761
-

주식보상비용
77,885
6,528

합 계
1,323,159
1,232,028

31.
수
익

31.1 회사의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 재화 및 용역 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

재화 또는 용역의 계약:

재화의 공급
357,748

용역의 제공
56,806,480

합 계
57,164,228

수익인식시기:

한 시점에 이행
56,470,946

기간에 걸쳐 이행
693,282

합 계
57,164,228

31.2 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

31.3 당기와 전기 중 회사의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고객1
10,757,683
9,919,110

고객2
6,437,727
5,030,169

32. 회계정책의 변경

32.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 분류와 측정

① 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
매도가능금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
합 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
-
1,878,791
94,137,297
96,016,088

재분류
1,878,791
(1,878,791)
-
-

재측정
1,562,050
-
-
1,562,050

기초 장부금액-기준서 제1109호
3,440,841
-
94,137,297
97,578,138

이러한 변동으로 인하여 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기타자본항목
이익잉여금
합 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
(1,359,582)
37,702,532
36,342,950

재분류
59,419
(59,419)
-

재측정
-
1,562,050
1,562,050

법인세효과
-
(343,652)
(343,652)

기초 장부금액-기준서 제1109호
(1,300,163)
38,861,511
37,561,348

지분상품은 기업회계기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

금융자산

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
80,605,238
80,605,238
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
3,328,022
3,328,022
-

기타금융자산(유동)
상각후원가
상각후원가
9,117,223
9,117,223
-

기타금융자산(비유동)
상각후원가
상각후원가
1,086,814
1,086,814
-

지분상품
장기매도가능
당기손익-공정가치
1,878,791
3,440,841
1,562,050

(2) 금융자산의 손상

회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

32.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

33. 전기오류수정

회사는 유상증자와 관련된 대여금에 대한 회계오류 등을 수정하였습니다. 회사는 전기오류를 수정반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

33.1 재무상태표

(단위:천원)

구 분
제 18 (전)기말

수정 전
수정금액
수정 후

유동자산
93,102,864
-
93,102,864

비유동자산
8,711,640
(1,486,030)
7,225,610

자산총계
101,814,504
(1,486,030)
100,328,474

부채총계
60,042,254
-
60,042,254

자본금
2,085,000
-
2,085,000

주식발행초과금
1,858,270
-
1,858,270

기타자본항목
126,448
(1,486,030)
(1,359,582)

이익잉여금
37,702,532
-
37,702,532

자본총계
41,772,250
(1,486,030)
40,286,220

33.2 포괄손
익
계산서
회계오류 등의 수정으로 인한 2017년 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

33.3 자본변동표

(단위:천원)

구 분
제 18 (전)기말

기타자본항목
자본 합계

수정 전
수정금액
수정 후
수정 전
수정금액
수정 후

2017.01.01 (전기초)
-
-
-
29,925,254
-
29,925,254

총포괄이익

전기순이익
-
-
-
9,360,175
-
9,360,175

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
417,103
-
417,103

지분법자본변동
(645)
-
(645)
(645)
-
(645)

매도가능금융자산평가손익
(59,419)
-
(59,419)
(59,419)
-
(59,419)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
-
(1,486,030)
(1,486,030)
1,943,270
(1,486,030)
457,240

주식선택권
107,244
-
107,244
107,244
-
107,244

기타
79,268
-
79,268
79,268
-
79,268

2017.12.31(전기말)
126,448
(1,486,030)
(1,359,582)
41,772,250
(1,486,030)
40,286,220

33.4 현금흐름표

(단위:천원)

구 분
제 18 (전)기말

수정 전
수정금액
수정 후

영업활동 현금흐름
41,520,717
-
41,520,717

투자활동 현금흐름
15,301,640
1,486,030
16,787,670

재무활동 현금흐름
1,913,270
(1,486,030)
427,240

현금및현금성자산의 환율변동 효과
-
-
-

현금및현금성자산의 증가
58,735,627
-
58,735,627

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 세틀뱅크 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

세틀뱅크 주식회사

대표이사 귀하

2019년 3월 21일

우리는 첨부된 세틀뱅크 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 세틀뱅크 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범 규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 외감법 제8조의 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제6장 '부칙'의 규정에 따라 작성 되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
세틀뱅크 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
2
2
7
5
4
20
1
-
-
29
16

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
6
51
15
579
406
1,267
77
376
2
-
-
2,285
506

합계
12
6
51
15
579
406
1,267
77
376
2
-
-
2,285
506

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.09.18
1
일

주요내용
위험평가, 감사절차계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.18
~
2018.09.21
5
일
4
명
2
명
중간감사

2019.02.07
~
2019.02.12
4
일
5
명
2
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
역삼동 본사

실사(입회)대상
유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.11.14, 2019.03.12, 2019.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 14일
발신: 업무수행이사와 업무팀원 1인
수신: 감사위원회
이메일
- 감사팀의 구성
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구분
- 위험평가 및 감사계획
- 독립성 등

2
2019년 03월 12일
발신: 업무수행이사와 업무팀원 2인
수신: 감사위원회 외 1인
이메일
-과거 재무제표에 대한 오류사항의 존재가능성

3
2019년 03월 19일
발신: 업무수행이사와 업무팀원 1인
수신: 감사위원회
이메일
- 감사팀의 구성
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과
- 독립성 등