에스제이그룹 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 에스제이그룹

00260116
100000000000
20190328
1101113856618
000
37693
25486
66767
100
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 에스제이그룹
 (구, 주식회사 스페셜조인트그룹)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부) 재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

III.
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹)

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기
타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석 34
에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스제이그룹

(구, 주식회사 스페셜조인트그룹)

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스제이그룹 대표이사 이주영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 언주로 337

(전 화)
02-517-5532

재 무 상 태 표

제 11 기말 2018년 12월 31일 현재

제 10 기말 2017년 12월 31일 현재

제 10 기초 2017년 1월 1일 현재

주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 10(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

30,170,756,755

19,850,003,475

9,381,940,574

현금및현금성자산
4,28,29
8,368,171,182

6,902,843,062

1,850,690,214

단기금융상품
5,28,29
2,520,000,000

2,053,771,751

-

매출채권
6,28,29
7,113,755,519

5,029,520,572

2,953,664,695

기타채권
6,28,29
1,824,751,491

587,031,560

95,221,193

기타유동자산
7
67,577,785

20,469,082

15,400,185

재고자산
8
10,276,500,778

5,256,367,448

4,466,964,287

비유동자산

7,522,740,974

5,006,976,853

5,367,840,555

장기금융상품
5,28,29
733,651,672

493,741,775

344,643,530

종속기업및관계기업투자주식
9,32
1,660,000,000

1,560,000,000

2,702,673,595

유형자산
10
2,676,868,598

1,534,312,204

1,514,221,099

무형자산
11
574,503,442

439,622,975

43,416,001

기타비유동금융자산
12,28,29
1,618,247,000

966,376,000

565,272,000

이연법인세자산
27
259,470,262

12,923,899

197,614,330

자 산 총 계

37,693,497,729

24,856,980,328

14,749,781,129

부 채

유동부채

14,449,924,389

9,002,675,530

7,203,669,830

매입채무및기타채무
13,28,29
9,572,719,589

4,697,584,393

5,275,810,915

단기차입금
14,28,29,30
1,500,000,000

2,000,000,000

607,800,000

유동성장기부채
14,28,29,30
530,476,138

500,000,000

500,000,000

기타유동부채
16
1,545,821,360

920,810,549

352,624,000

계약부채
22
152,449,555

110,454,706

33,611,710

유동충당부채
17
20,602,589

15,983,719

-

당기법인세부채
27
1,127,855,158

757,842,163

433,823,205

비유동부채

11,036,431,705

8,698,891,327

574,729,726

장기차입금
14,28,29,30
44,475,805

-

500,000,000

기타비유동부채
16
127,614,729

97,226,618

-

비유동충당부채
17
198,998,206

76,233,977

54,729,726

기타비유동금융부채
18
5,000,000

50,000,000

20,000,000

상환전환우선주
15,28,29
2,568,711,057

2,395,770,145

-

파생상품부채
15,29
8,091,631,908

6,079,660,587

-

부 채 총 계

25,486,356,094

17,701,566,857

7,778,399,556

자 본

자본금
19
1,000,000,000

1,000,000,000

1,000,000,000

기타자본조정
19
626,990,378

(4,217,794)

-

이익잉여금
20
10,580,151,257

6,159,631,265

5,971,381,573

자 본 총 계

12,207,141,635

7,155,413,471

6,971,381,573

부 채 및 자 본 총 계

37,693,497,729

24,856,980,328

14,749,781,129

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제10기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
22
66,767,121,046

45,159,434,741

매출원가
23
17,828,064,720

13,352,453,731

매출총이익

48,939,056,326

31,806,981,010

판매비와관리비
23,24
39,861,280,645

26,097,817,402

영업이익

9,077,775,681

5,709,163,608

영업외수익
25
21,927,640

20,647,820

영업외비용
25
301,352,414

233,423,633

금융수익
26,29
170,404,577

121,093,265

금융비용
26,29
2,455,034,481

3,655,826,919

법인세비용차감전순이익

6,513,721,003

1,961,654,141

법인세비용
27
1,393,201,111

1,273,404,449

당기순이익

5,120,519,892

688,249,692

기타포괄손익

-

-

총포괄이익

5,120,519,892

688,249,692

주당이익

기본주당순이익
21

2,510

294

희석주당순이익
21

2,243

294

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제10기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹)
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본조정
이익잉여금
합계

2017년 1월 1일(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,000,000,000
-
5,971,381,573
6,971,381,573

총포괄이익:

당기순이익
-
-
688,249,692
688,249,692

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

동일지배하의 사업결합
-
(4,217,794)
-
(4,217,794)

배당금지급(주 20)
-
-
(500,000,000)
(500,000,000)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계
-
(4,217,794)
(500,000,000)
(504,217,794)

2017년 12월 31일(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
1,000,000,000
(4,217,794)
6,159,631,265
7,155,413,471

2018년 1월 1일(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,000,000,000
(4,217,794)
6,159,631,265
7,155,413,471

총포괄이익:

당기순이익
-
-
5,120,519,892
5,120,519,892

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

동일지배하의 사업결합(주 32)
-
631,208,172
-
631,208,172

배당금지급(주 20)
-
-
(699,999,900)
(699,999,900)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계
-
631,208,172
(699,999,900)
(68,791,728)

2018년 12월 31일(당기말)
1,000,000,000
626,990,378
10,580,151,257
12,207,141,635

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제11기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제10기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹)
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,392,505,268

6,104,526,575

1. 영업에서 창출된 현금
10,076,702,803

6,837,265,060

(1) 당기순이익
5,120,519,892

688,249,692

(2) 조정사항
4,454,885,022

5,304,996,438

감가상각비
763,173,644

501,702,099

대손상각비(환입)
7,271,774

(22,711,156)

무형고정자산상각
3,619,533

3,605,238

유형자산처분손실
7,114,059

-

무형자산손상차손
1,000,000

-

외화환산손실
2,847,119

-

이자수익
(149,282,251)

(103,700,063)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(13,671,104)

-

외화환산이익
(5,161,755)

-

이자비용
352,899,164

291,699,232

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
79,902,407

-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
2,011,971,321

3,360,996,639

법인세비용
1,393,201,111

1,273,404,449

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
501,297,889

844,018,930

매출채권의 감소(증가)
(458,704,659)

488,922,190

선급금의 감소(증가)
(46,460,874)

(4,317,771)

선급비용의 감소(증가)
-

2,907,616

미수금의 감소(증가)
22,623,119

79,771,710

재고자산의 감소(증가)
(3,413,729,515)

(789,403,161)

반환재고회수권의 감소(증가)
(251,829)

(751,126)

매입채무의 증가(감소)
3,983,992,933

(1,542,564,996)

미지급금의 증가(감소)
449,966,533

1,650,482,614

미지급비용의 증가(감소)
132,403,818

249,511,321

부가세예수금의 증가(감소)
(450,442,044)

23,847,189

예수금의 증가(감소)
249,898,577

465,560,011

예수보증금의 증가(감소)
(45,000,000)

30,000,000

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
30,388,111

97,226,618

제품보증부채의 증가(감소)
4,618,870

15,983,719

마일리지충당부채의 증가(감소)
39,969,147

69,435,538

환불부채의 증가(감소)
2,025,702

7,407,458

2. 이자의 수취
151,370,914

99,291,948

3. 이자의 지급
(565,833,970)

(67,335,373)

4. 법인세의 납부
(1,269,734,479)

(764,695,060)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,799,282,072)

(5,644,568,727)

단기금융자산의 감소
2,033,771,751

-

단기대여금의 감소
57,000,000

15,300,085

장기금융상품의 감소
20,000,000

-

보증금의 감소
8,389,000

5,104,000

유형자산의 처분
36,363,636

-

사업결합으로 인한 유입
731,217,528

892,542,716

단기금융자산의 증가
(2,500,000,000)

(2,053,771,751)

단기대여금의 증가
(1,800,000,000)

(500,000,000)

보증금의 증가
(469,860,000)

(397,262,000)

장기금융상품의 증가
(326,141,200)

(105,243,050)

유형자산의 취득
(1,090,022,787)

(406,238,727)

무형자산의 취득
-

(260,000,000)

투자주식의 취득
(2,500,000,000)

(2,835,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,125,047,957)

4,592,195,000

장기차입금의 증가
74,951,943

500,000,000

단기차입금의 증가
-

1,500,000,000

상환전환우선주의 발행
-

4,999,995,000

단기차입금의 상환
(500,000,000)

(107,800,000)

유동성장기부채의 상환
-

(500,000,000)

장기차입금의 상환
-

(1,300,000,000)

배당금의 지급
(699,999,900)

(500,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III)

1,468,175,239

5,052,152,848

V. 기초의 현금및현금성자산

6,902,843,062

1,850,690,214

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,847,119)

-

VII. 기말의 현금및현금성자산

8,368,171,182

6,902,843,062

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 10(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹)

1. 회사의 개요
주식회사 에스제이그룹(구, 주식회사 스페셜조인트그룹, 이하 "당사")은 모자, 가방, 의류 등을 제조하고 판매하는 토털 패션 브랜드 회사로서, '캉골(KANGOL)', '헬렌카민스키(HELEN KAMINSKI)' 브랜드의 한국 독점 수입원입니다. 
당사는 2008년 3월에 설립되었으며, 2017년 2월에 (구)주식회사 에스제이그룹을, 2018년 7월에 주식회사 에스제이글로벌아이앤씨를 합병하였습니다.
본사는 서울특별시 강남구 언주로 337에 위치하고 있으며, 2018년 3월 사명을 주식회사 스페셜조인트그룹에서 주식회사 에스제이그룹으로 변경하였습니다.

당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구분

주주명

소유주식수

지분율

보통주

이주영

1,062,141

45.52

김수현

350,000

15.00

기타주주

587,859

25.19

상환전환우선주

기관투자자

333,333

14.29

합 계

2,333,333

100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 3월 28일자 이사회 및 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 법인세비용, 상환전환우선주 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실의 측정, 예상반품율의 추정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여
회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가
는
선입선출법을 사용
하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실
의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융상품
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하고 있습니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된 금액)을 나타내며, (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치
측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치
측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치
측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고, 이후에 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우
에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상
1) 금융자산 손상 인식
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이
행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

집기비품
5년

시설장치
5년

시설장치(임차점포시설물)
임차기간

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정하며 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

당사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식의 거래와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 지급한 대가를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 주로 패션 잡화를 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 상품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며 재화에 대한 통제는 고객이 입수한 고객이 입수한 때 이전됩니다.

2) 반품권
고객과의 계약에서 반품을 허용하는 경우, 당사는 받을 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 부담하지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해서는 자산을 인식합니다.

3) 고객충성제도
당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

(17) 금융수익과 금융비용
금융수익은 이자수익, 배당금수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손실, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산은 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는, 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나, 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 하며, 2018년 12월 31일 현재 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전의 금액을 기준으로 1,481,753천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 현금및현금성자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

현금
-
-
500

요구불예금
8,368,171
6,902,843
1,850,190

합계
8,368,171
6,902,843
1,850,690

5. 금융상품
당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

단기금융상품

정기예적금
2,520,000
20,000
-

기타단기금융상품
-
2,033,772
-

합계
2,520,000
2,053,772
-

장기금융상품

저축성보험
733,652
493,742
344,644

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
채권잔액
손실충당금
장부금액

매출채권
7,156,223
(42,467)
7,113,756

단기대여금
1,801,232
-
1,801,232

미수금
21,200
-
21,200

미수수익
2,319
-
2,319

합계
8,980,974
(42,467)
8,938,507

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
채권잔액
손실충당금
장부금액

매출채권
5,064,716
(35,195)
5,029,521

단기대여금
558,232
-
558,232

미수금
24,391
-
24,391

미수수익
4,408
-
4,408

합계
5,651,747
(35,195)
5,616,552

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
채권잔액
손실충당금
장부금액

매출채권
2,983,500
(29,835)
2,953,665

단기대여금
68,440
-
68,440

미수금
26,781
-
26,781

합계
3,078,721
(29,835)
3,048,886

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초
35,195
29,835

설정(환입)
7,272
(22,711)

사업결합
-
28,071

기말
42,467
35,195

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 고객의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

전기말

(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

채권잔액
손상된금액
장부가액
채권잔액
손상된금액
장부가액
채권잔액
손상된금액
장부가액

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AAA~A
6,551,542
919
6,550,623
4,491,773
774
4,490,999
2,764,091
1,485
2,762,606

BBB~B
415,223
5,745
409,478
489,751
17,344
472,407
180,867
12,668
168,199

CCC~C
30,787
1,415
29,372
10,104
534
9,570
-
-
-

소계
6,997,552
8,079
6,989,473
4,991,628
18,652
4,972,976
2,944,958
14,153
2,930,805

외부신용등급이 없는 거래 상대방

기타채권
158,671
34,388
124,283
73,088
16,543
56,545
38,542
15,682
22,860

합계
7,156,223
42,467
7,113,756
5,064,716
35,195
5,029,521
2,983,500
29,835
2,953,665

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 거래처 신용등급에 따라 채권의 예상 신용위험을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

7. 기타유동자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

선급금
55,121
8,264
3,945

반환재고회수권
12,457
12,205
11,455

합계
67,578
20,469
15,400

8. 재고자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,905,904
(173,256)
1,732,648

제품
7,181,196
(364,104)
6,817,092

미착품
1,726,761
-
1,726,761

합계
10,813,861
(537,360)
10,276,501

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
709,237
(169,006)
540,231

제품
4,955,425
(247,194)
4,708,231

미착품
7,905
-
7,905

합계
5,672,567
(416,200)
5,256,367

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
779,872
(44,930)
734,942

제품
3,777,621
(45,599)
3,732,022

합계
4,557,493
(90,529)
4,466,964

(2) 당기와 전기 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

재고자산평가손실
121,160
325,671

9. 종속기업및관계기업투자주식
(1) 종속기업투자주식
당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유효지분율
장부금액
유효지분율
장부금액
유효지분율
장부금액

㈜에스제이키즈(*1)
대한민국
의류, 잡화의 제조 및 판매
100%
1,000,000
100%
1,000,000
-
-

㈜에스제이
유앤아이(*1,2)
대한민국
의류, 잡화의 제조 및 판매
66%
660,000
52%
260,000
-
-

(구)㈜에스제이그룹(*3)
대한민국
의류, 잡화의 제조 및 판매
-
-
-
-
100%
2,402,674

합계

1,660,000

1,260,000

2,402,674

(*1) 전기 중 신규설립되어 종속회사로 편입되었습니다.

(*2) 당기 중 유상증자로 인하여 추가 출자하였습니다.
(*3) 2017년 2월 7일(합병기일)자로 당사에 흡수합병되었습니다.

(2) 관계기업투자주식
당기말, 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유효지분율
장부금액
유효지분율
장부금액
유효지분율
장부금액

㈜에스제이
글로벌아이앤씨(*)
대한민국
의류, 잡화의 제조 및 판매
-
-
30%
300,000
30%
300,000

(*) 2018년 7월 3일(합병기일)자로 당사에 흡수합병되었습니다(주석 32 참조).

(3) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
취득
사업결합
기말

종속기업:

㈜에스제이키즈
1,000,000
-
-
1,000,000

㈜에스제이유앤아이
260,000
400,000
-
660,000

소계
1,260,000
400,000
-
1,660,000

관계기업:

㈜에스제이글로벌아이앤씨
300,000
2,100,000
(2,400,000)
-

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
기초
취득
사업결합
기말

종속기업:

㈜에스제이키즈
-
1,000,000
-
1,000,000

㈜에스제이유앤아이
-
260,000
-
260,000

(구)㈜에스제이그룹
2,402,674
-
(2,402,674)
-

소계
2,402,674
1,260,000
(2,402,674)
1,260,000

관계기업:

㈜에스제이글로벌아이앤씨
300,000
-
-
300,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
㈜에스제이키즈
㈜에스제이유앤아이

유동자산
1,716,998
764,608

비유동자산
715,096
138,051

자산계
2,432,094
902,659

유동부채
2,560,044
649,612

비유동부채
-
-

부채계
2,560,044
649,612

자본계
(127,950)
253,047

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
㈜에스제이키즈
㈜에스제이유앤아이
㈜에스제이글로벌아이앤씨

유동자산
606,108
334,226
2,464,743

비유동자산
135,511
179,431
859,970

자산계
741,619
513,657
3,324,713

유동부채
13,892
280,348
1,546,485

비유동부채
-
-
300

부채계
13,892
280,348
1,546,785

자본계
727,727
233,309
1,777,928

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
㈜에스제이글로벌아이앤씨
(구)㈜에스제이그룹

유동자산
1,417,362
4,164,008

비유동자산
472,152
533,745

자산계
1,889,514
4,697,753

유동부채
689,124
1,495,079

비유동부채
300
800,000

부채계
689,424
2,295,079

자본계
1,200,090
2,402,674

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
㈜에스제이키즈
㈜에스제이유앤아이

매출
1,547,499
315,272

영업손익
(844,316)
(462,355)

당기순손익
(855,678)
(480,263)

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
(855,678)
(480,263)

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
㈜에스제이키즈
㈜에스제이유앤아이
㈜에스제이글로벌아이앤씨
(구)㈜에스제이그룹

매출
-
18,559
4,807,601
-

영업손익
(277,441)
(266,448)
745,865
(10,513)

당기순손익
(272,273)
(266,690)
577,838
(4,218)

기타포괄손익
-
-
-
-

총포괄손익
(272,273)
(266,690)
577,838
(4,218)

10. 유형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
206,044
(137,436)
68,608
153,796
(115,733)
38,063
148,428
(99,968)
48,460

시설장치
4,678,429
(2,319,829)
2,358,600
2,941,088
(1,444,839)
1,496,249
2,424,663
(958,902)
1,465,761

차량운반구
282,554
(32,893)
249,661
-
-
-
-
-
-

합계
5,167,027
(2,490,158)
2,676,869
3,094,884
(1,560,572)
1,534,312
2,573,091
(1,058,870)
1,514,221

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
비품
시설장치
차량운반구
합계

기초
38,063
1,496,249
-
1,534,312

취득(*)
50,931
1,080,165
282,554
1,413,650

사업결합
703
489,089
-
489,792

처분
-
-
(43,478)
(43,478)

상각
(21,089)
(706,903)
(35,182)
(763,174)

기타증감
-
-
45,767
45,767

기말
68,608
2,358,600
249,661
2,676,869

(*) 복구충당부채 당기 계상액 109,992천원이 포함된 금액입니다.

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
비품
시설장치
합계

기초
48,460
1,465,761
1,514,221

취득(*)
4,172
469,802
473,974

사업결합
1,196
46,623
47,819

상각
(15,765)
(485,937)
(501,702)

기말
38,063
1,496,249
1,534,312

(*) 복구충당부채 전기 계상액 17,531천원이 포함된 금액입니다.

(3) 리스이용자로서 리스거래
당사는 본사 사무실 등을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 본사 사무실의 리스기간은 3년이며 계약 만료 3개월 전 시점에 계약조건의 변경을 요구하는 통지 또는 계약 갱신을 거절하는 통지가 없으면 본 계약은 1년간 연장됩니다.
당사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 지급임차료 등은 각각 832,440천원과 555,604천원입니다.

(4) 미래 최소리스료
당기말, 전기말 및 전기초 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

1년 이내
898,180
574,414
574,414

1년 초과 5년 이내
583,573
393,139
766,754

합계
1,481,753
967,553
1,341,168

11. 무형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권(*1,2)
139,500
-
-
139,500

소프트웨어
254,461
(253,413)
-
1,048

회원권(*2,3)
459,955
-
(26,000)
433,955

합계
853,916
(253,413)
(26,000)
574,503

(*1) (주)에스제이글로벌아이앤씨와의 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.
(*2) 당사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. 
(*3) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액 1,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

소프트웨어
254,461
(249,793)
-
4,668

회원권
459,955
-
(25,000)
434,955

합계
714,416
(249,793)
(25,000)
439,623

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

소프트웨어
253,604
(246,188)
-
7,416

회원권
61,000
-
(25,000)
36,000

합계
314,604
(246,188)
(25,000)
43,416

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
영업권
소프트웨어
회원권
합계

기초
-
4,668
434,955
439,623

사업결합
139,500
-
-
139,500

상각
-
(3,620)
-
(3,620)

손상
-
-
(1,000)
(1,000)

기말
139,500
1,048
433,955
574,503

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
7,416
36,000
43,416

취득
-
260,000
260,000

사업결합
857
138,955
139,812

상각
(3,605)
-
(3,605)

기말
4,668
434,955
439,623

12. 기타비유동금융자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

임차보증금
1,443,429
873,735
560,311

기타보증금
174,818
92,641
4,961

합계
1,618,247
966,376
565,272

13. 매입채무 및 기타채무
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

매입채무
5,296,481
1,142,568
2,361,844

미지급금
3,773,958
2,809,921
2,683,885

미지급비용
502,281
745,095
230,082

합계
9,572,720
4,697,584
5,275,811

14. 차입금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
종류
만기
이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

신한은행
온렌딩대출
2019.06.15
3.11
500,000
500,000
500,000

우리은행
동반성장대출
2019.01.02
2.96
500,000
1,000,000
-

IBK기업은행
중소기업자금대출
2019.05.17
2.89
500,000
500,000
-

대표이사
주임종단기차입금
-
-
-
-
107,800

합계
1,500,000
2,000,000
607,800

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
종류
만기
이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

KEB하나은행
운전자금일반대출
-
-
-
-
1,000,000

IBK기업은행
중소기업자금대출
2019.05.17
2.07
500,000
500,000
-

KB캐피탈
차량 할부
2021.04.15
7.75
74,952
-
-

장기차입금 소계
574,952
500,000
1,000,000

차감: 유동성대체
(530,476)
(500,000)
(500,000)

합계
44,476
-
500,000

15. 상환전환우선주
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
최장 만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

제1회 상환전환우선주
2017.02.20
2027.02.20
2.00
4,999,995
4,999,995
-

전환권조정
(2,431,284)
(2,604,225)
-

차감잔액
2,568,711
2,395,770
-

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류
제1회 상환전환우선주

주식의 수량
333,333주

주식의 액면가액
500원

우선주의 내용
이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 의결권이 있는 우선주식

우선주식의 존속기간
발행일로부터 10년으로 하며, 기간 만료와 동시에 우선주를 보유한 주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환

전환기간
최초발행일로부터 1년이 되는날부터 존속기간 말일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되며, 전환가격은 1주당 15,000원

전환가격 조정
희석화 방지를 위한 전환가격 조정 및 약정된 영업이익(2017년, 2018년) 목표치에 미달될 경우 재조정 약정

상환기간
투자자는 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날로부터 존속기간 만료시까지 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있음

상환가액
투자자가 상환을 청구할 경우, 청구한 우선주식의 인수금액과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지의 기간까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 금액으로 함

기타사항
1) 우선주 1주당 1개의 의결권을 보유
2) 주주총회에서 보통주 의결권과 구분하지 아니하고 의결권 행사 가능
3) 참가적/누적적 우선주로 발행가의 2%에 해당하는 금액을 매년 누적적으로 우선 배당을 받게 되며, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음(배당기산일은 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 간주)
4) 우선주는 신주인수권이 있으며, 무상증자 및 주식배당의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정을 받을 권리가 있음

(3) 당사는 상환전환우선주에서 우선주와 상환권 및 전환권을 분리하여 평가하고 있습니 다. 상환권 및 전환권의 평가금액은 당기말과 전기말 현재 각각 8,091,632천원과 6,079,661천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 파생상품부채(상환권 및 전환권)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초
6,079,661
-

발행
-
2,718,664

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
2,011,971
3,360,997

기말
8,091,632
6,079,661

16. 기타부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

기타유동부채

예수금
357,917
237,274
69,318

선수금
720,161
351,832
2,448

부가세예수금
467,743
331,705
280,858

합계
1,545,821
920,811
352,624

기타비유동부채

기타장기종업원급여부채
127,615
97,227
-

17. 충당부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동충당부채

제품보증부채(*)
20,603
15,984
-

비유동충당부채

복구충당부채
198,998
76,234
54,730

(*) 제품보증부채는 당기와 전기 중 판매된 상품 및 제품과 관련되어 있으며,당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 차기 중 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

18. 기타비유동금융부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

예수보증금
5,000
50,000
20,000

19. 자본금 및 자본잉여금 등
(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 10,000,000주, 보통주 2,000,000주, 상환전환우선주 333,333주 및 500원입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 보통주자본금은 1,000,000천원이며, 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 자본조정

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

기타자본조정(*)
626,990
(4,218)
-

(*) 당기 중 (주)에스제이글로벌아이앤씨를 동일지배하의 사업결합으로 합병함에 따라 631,208천원의 자본조정이 발생하였습니다(주석 32 참조). 또한, 전기 중에는 (구)(주)에스제이그룹을 동일지배하의 사업결합으로 합병함에 따라 (-)4,218천원의 자본조정이 발생하였습니다.

20. 이익잉여금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

법정적립금(*)
290,400
220,400
170,400

미처분이익잉여금
10,289,751
5,939,231
5,800,982

합계
10,580,151
6,159,631
5,971,382

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

처분예정일 : 2019년 3월 28일
처분확정일 : 2018년 3월 23일

Ⅰ.미처분이익잉여금

10,289,751

5,939,231

전기이월미처분이익잉여금
5,169,231

5,250,981

당기순이익
5,120,520

688,250

Ⅱ.이익잉여금처분액

770,000

770,000

이익준비금
70,000

70,000

배당금
　보통주 배당금(율):
 당기 : 주당 300원 (60%)
 전기 : 주당 300원 (60%)
　우선주 배당금(율)
 당기 : 주당 300원 (60%)
 전기 : 주당 300원 (60%)
700,000

700,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

9,519,751

5,169,231

(3) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

배당금
700,000
700,000

당기순이익
5,120,520
688,250

배당성향
13.67%
101.71%

21. 주당이익
(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:주, 원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기본주당이익 :

당기순이익
5,120,519,892
688,249,692

우선주배당금차감
99,999,900
99,999,900

보통주순이익
5,020,519,992
588,249,792

가중평균유통보통주식수
2,000,000
2,000,000

기본주당이익
2,510
294

② 가중평균유통보통주식수

당기와 전기의 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
① 희석주당이익

(단위:주, 원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

보통주순이익
5,020,519,992
588,249,792

조정:

전환상환우선주 이자비용
212,893,833
170,361,172

보통주 희석당기순손익
5,233,413,825
758,610,964

가중평균유통보통주식수
2,333,333
2,333,333

희석주당손익(*)
2,243
294

(*) 전기는 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

② 가중평균유통보통주식수
당기와 전기의 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

22. 수익
(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 모자, 의류 및 잡화 등 패션아이템의 판매를 통한 매출(주석 1 참조)입니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익
66,767,121
45,159,435

(2) 수익의 구분
당기의 주요 지리적 시장 및 수익인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의구분 및 전기의 주요 지리적 시장에 따른 수익의 구분은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위:천원)

구분
상품매출
제품매출
기타매출
합계

주요 지리적 시장

국내
9,926,446
56,399,314
125,363
66,451,123

중국
-
315,998
-
315,998

합계
9,926,446
56,715,312
125,363
66,767,121

수익 인식 시기

한 시점에 이행
9,926,446
56,715,312
125,363
66,767,121

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
상품매출
제품매출
기타매출
합계

주요 지리적 시장

국내
3,245,728
41,766,925
133,056
45,145,709

중국
-
12,145
-
12,145

대만
-
1,581
-
1,581

합계
3,245,728
41,780,651
133,056
45,159,435

수익 인식 시기

한 시점에 이행
3,245,728
41,780,651
133,056
45,159,435

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 주석 7에 포함되어 있으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

고객충성제도 이연수익
109,405
69,436
-

환불부채
43,045
41,019
33,612

합계
152,450
110,455
33,612

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

매출원가
판관비
합계
매출원가
판관비
합계

재고자산의 변동
(3,301,278)
-
(3,301,278)
(781,498)
-
(781,498)

원재료 및 상품매입액
20,023,694
-
20,023,694
13,284,818
-
13,284,818

종업원급여
655,327
4,165,051
4,820,378
597,731
2,945,650
3,543,381

퇴직급여
61,188
285,862
347,050
46,313
137,121
183,434

복리후생비
38,654
483,115
521,769
26,383
332,815
359,198

감가상각비
-
763,174
763,174
-
501,702
501,702

지급임차료
96,298
552,196
648,494
96,298
412,057
508,355

운반비
6,746
325,983
332,729
928
234,148
235,076

판매위탁수수료
-
7,053,548
7,053,548
-
5,428,366
5,428,366

지급수수료
65,480
1,024,387
1,089,867
26,209
975,503
1,001,712

매출수수료
-
20,946,640
20,946,640
-
11,948,099
11,948,099

기타
181,956
4,261,325
4,443,281
55,272
3,182,356
3,237,628

합계
17,828,065
39,861,281
57,689,346
13,352,454
26,097,817
39,450,271

24.
판매비와관리비

당
기와 전기 중 발생한 판매비와관리비
의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여
4,196,508
2,945,650

퇴직급여
290,273
137,121

복리후생비
484,060
332,815

여비교통비
222,251
176,772

접대비
62,000
58,445

세금과공과
134,701
96,451

감가상각비
763,174
501,702

지급임차료
552,196
412,057

수선비
63,263
46,612

보험료
67,592
49,432

차량유지비
46,311
43,608

운반비
325,983
234,148

도서인쇄비
37,045
30,028

회의비
38,789
28,129

포장비
449,034
285,921

소모품비
34,819
31,410

지급수수료
1,024,387
975,503

판매위탁수수료
7,053,548
5,428,366

광고선전비
856,090
591,990

판매촉진비
266,598
272,151

견본비
37,984
9,654

물류용역비
1,166,336
886,587

매장유지관리비
410,970
340,538

아울렛임차관리비
259,767
157,059

판매수수료
20,946,640
11,948,099

기타
70,962
77,569

합계
39,861,281
26,097,817

25. 영업외수익과 영업외비용
(1) 당기와 전기 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

외화환산이익
5,162
-

잡이익
16,766
20,648

합 계
21,928
20,648

(2) 당기와 전기 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기부금
289,583
229,868

유형자산처분손실
7,114
-

무형자산손상차손
1,000
-

잡손실
3,655
3,556

합 계
301,352
233,424

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자수익
149,282
103,700

외환차익
7,452
17,393

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
13,671
-

합계
170,405
121,093

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자비용
352,899
291,699

외환차손
7,415
3,131

외화환산손실
2,847
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
79,902
-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
2,011,971
3,360,997

합계
2,455,034
3,655,827

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기 
(감사받지 않은 재무제표)

당기 법인세 부담액
1,639,747
1,088,714

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(246,546)
184,690

법인세비용
1,393,201
1,273,404

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익
6,513,721
1,961,654

적용세율에 따른 세부담액
1,433,019
431,564

조정사항 :

비과세수익
(527,069)
(1,099,999)

비공제비용
14,566
251,437

과거기간 법인세 추납액
5,140
-

세액공제
(347,486)
(229,017)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
629,108
1,887,825

기타
185,923
31,594

소계
(39,818)
841,840

법인세비용
1,393,201
1,273,404

유효세율
21.4%
64.9%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
증감
당기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

감가상각비
(568,310)
707,775
139,465

보험료
-
4,627
4,627

재고자산평가손실충당금
445,437
91,923
537,360

복구충당부채
20,560
15,621
36,181

환불부채
28,814
13,979
42,793

무형자산손상차손
25,000
(25,000)
-

마일리지충당부채
69,436
39,969
109,405

선급비용
(463)
463
-

세금과공과
5,757
3,317
9,074

미지급비용
73,622
127,991
201,613

투자주식손상
5,592
(5,592)
-

파생상품부채
6,079,661
2,011,971
8,091,632

상환전환우선주
2,495,770
72,941
2,568,711

무형자산상각
(49,306)
80,975
31,669

합병차액
-
780,260
780,260

외화환산손익
-
(2,315)
(2,315)

유형자산손상차손
-
1,000
1,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
8,198
58,042
66,240

제품보증부채
-
4,619
4,619

미수수익
-
(2,319)
(2,319)

소 계
8,639,768
3,980,247
12,620,015

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
(8,581,023)
(2,859,580)
(11,440,603)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
58,745
1,120,667
1,179,412

세 율
22%

22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채
12,924
246,546
259,470

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

이연법인세자산 총액
12,924
246,546
259,470

② 전기

(단위 : 천원)

구분
전기초
(감사받지 않은 재무제표)
증감
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

일시적차이에 대한 이연법인세:

감가상각비
(484,412)
(83,898)
(568,310)

무형자산상각
125,366
(174,672)
(49,306)

보험료
4,080
(4,080)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
8,198
-
8,198

재고자산평가손실충당금
90,529
354,908
445,437

복구충당부채
10,000
10,560
20,560

환불부채
22,157
6,657
28,814

무형자산손상차손
25,000
-
25,000

투자주식손상
1,097,326
(1,097,326)
-

마일리지충당부채
-
69,436
69,436

선급비용
-
(463)
(463)

세금과공과
-
5,757
5,757

미지급비용
-
73,622
73,622

투자주식손상
-
5,592
5,592

파생상품부채
-
6,079,661
6,079,661

상환전환우선주
-
2,495,770
2,495,770

소 계
898,244
7,741,524
8,639,768

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
-
(8,581,023)
(8,581,023)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
898,244
(839,499)
58,745

세 율
22%

22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채
197,614
(184,690)
12,924

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

이연법인세부채 총액
197,614
(184,690)
12,924

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지않은 차감할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

투자주식손상
-
5,592
-

파생상품부채
8,091,632
6,079,661
-

전환상환우선주
2,568,711
2,495,770
-

합병차액
780,260
-
-

합계
11,440,603
8,581,023
-

28.

금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 위험을 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
위험관리는 당사의 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며,

당사 모든
부
서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로
고려됩니다.

(3)
유동성위험 
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 매칭시키고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년 미만
2년 미만
5년 미만
5년 초과

금융부채:

매입채무및기타채무
9,070,438
9,070,438
9,070,438
-
-
-
-

단기차입금
1,500,000
1,561,895
10,253
1,551,642
-
-
-

유동성장기차입금
530,476
566,601
9,315
557,286
-
-
-

기타비유동금융부채
5,000
5,000
-
-
5,000
-
-

상환우선주부채
2,568,711
5,999,995
-
100,000
100,000
300,000
5,499,995

장기차입금
44,476
46,956
-
-
35,217
11,739
-

금융보증
-
720,000
720,000
-
-
-
-

합계
13,719,101
17,970,885
9,810,006
2,208,928
140,217
311,739
5,499,995

당기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 전환권과 관련된 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 수출 및 수입과 관련된 주요거래통화는 USD이므로 당사는 동 통화의 환율변동위험에 노출되
어 있습니다.

1) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

고정이자율

금융자산
2,520,000
2,053,772
-

변동이자율

금융자산
733,652
493,742
344,644

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품으로 분류하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%포인트 변동하는 경우 세전손익에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

1% 포인트 상승
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승
1% 포인트 하락

변동이자율
금융상품
7,337
(7,337)
4,937
(4,937)
3,446
(3,446)

④ 당사는 변동이자율을 적용하는 금융부채를 보유하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: 1단위)

통 화
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

USD
USD
USD

현금및현금성자산
253,844
476,111
476,101

매입채무
521,365
589,204
246,309

순노출액
(267,521)
(113,093)
229,792

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말
전기초

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.4
1,208.5

② 민감도분석
당기말, 전기말 및 전기초 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

변동정도
자본
손익
변동정도
자본
손익

USD
5% 상승
(14,956)
(14,956)
5% 상승
(6,058)
(6,058)

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

현금및현금성자산
8,368,171
6,902,843
1,850,190

단기금융상품
2,520,000
2,053,772
-

매출채권
7,113,756
5,029,521
2,953,665

기타채권
1,824,751
587,032
95,221

장기금융상품
733,652
493,742
344,644

기타비유동금융자산
1,618,247
966,376
565,272

합 계
22,178,577
16,033,286
5,808,992

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

국내
7,113,756
5,029,521
2,953,665

② 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다. 

(6) 자본관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

부채
25,486,356
17,701,567
7,778,400

자본
12,207,142
7,155,413
6,971,382

부채비율
209%
247%
112%

29. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
측정
금융부채
합계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
733,652
-
-
-
733,652
-
-
733,652

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
8,368,171
-
-
8,368,171
-
-
-

단기금융상품
-
2,520,000
-
-
2,520,000
-
-
-

매출채권및기타채권
-
8,938,507
-
-
8,938,507
-
-
-

기타금융자산
-
1,618,247
-
-
1,618,247
-
-
-

합계
-
21,444,925
-
-
21,444,925
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품
-
-
8,091,632
-
8,091,632
-
-
8,091,632

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*)
-
-
-
9,070,438
9,070,438
-
-
-

단기차입금
-
-
-
1,500,000
1,500,000
-
-
-

유동성장기부채
-
-
-
530,476
530,476
-
-
-

장기차입금
-
-
-
44,476
44,476
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
-
5,000
5,000
-
-
-

상환전환우선주
-
-
-
2,568,711
2,568,711
-
-
-

합계
-
-
-
13,719,101
13,719,101
-
-
-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급비용은 제외되어 있습니다.

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
측정
금융부채
합계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
493,742
-
-
-
493,742
-
-
493,742

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
6,902,843
-
-
6,902,843
-
-
-

단기금융상품
-
2,053,772
-
-
2,053,772
-
-
-

매출채권및기타채권
-
5,616,552
-
-
5,616,552
-
-
-

기타금융자산
-
966,376
-
-
966,376
-
-
-

합계
-
15,539,543
-
-
15,539,543
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품
-
-
6,079,661
-
6,079,661
-
-
6,079,661

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*)
-
-
-
3,952,489
3,952,489
-
-
-

단기차입금
-
-
-
2,000,000
2,000,000
-
-
-

유동성장기부채
-
-
-
500,000
500,000
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
-
50,000
50,000
-
-
-

상환전환우선주
-
-
-
2,395,770
2,395,770
-
-
-

합계
-
-
-
8,898,259
8,898,259
-
-
-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급비용은 제외되어 있습니다.

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정
금융자산
상각후원가
측정
금융부채
합계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
344,644
-
-
344,644
-
-
344,644

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
1,850,690
-
1,850,690
-
-
-

매출채권및기타채권
-
3,048,886
-
3,048,886
-
-
-

기타금융자산
-
565,272
-
565,272
-
-
-

합계
-
5,464,848
-
5,464,848
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*)
-
-
5,045,729
5,045,729
-
-
-

단기차입금
-
-
607,800
607,800
-
-
-

유동성장기부채
-
-
500,000
500,000
-
-
-

장기차입금
-
-
500,000
500,000
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
20,000
20,000
-
-
-

합계
-
-
6,673,529
6,673,529
-
-
-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급비용은 제외되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 수준 간 이동한 금액은 없습니다.

(3) 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

자산
부채
자산
부채

기초
493,742
6,079,661
344,644
-

취득
326,141
-
105,243
2,718,664

사업결합
-
-
43,855
-

처분
(20,000)
-
-
-

평가
(66,231)
2,011,971
-
3,360,997

기말
733,652
8,091,632
493,742
6,079,661

(4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
수준
평가기법
투입변수

상환전환우선주부채(*1)
3
이항모형
주식가격(*2)
32,730

적용 변동성
24.07%

할인율
6.76%

무위험수익률
1.75%

(*1) 상환전환우선주는 상환권 및 전환권이 포함되지 않은 일반우선주의 상각후원가로 측정하고 있으며, 상환권 및 전환권의 공정가치는 분리하여 측정하고 있습니다. 상환권 및 전환권이 포함되지 않은 일반우선주요소의 장부가액은 상환전환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인주가변동성은 동일 업종 상장사의 최근 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
(*2) 주식가격은 외부평가기관에서 산출한 당사의 보통주 가격을 말하며, 이익접근법 중 현금흐름할인법에 의해 산정하였습니다.
이외에 당사는 장기금융상품으로 계상한 저축성보험을 수준3의 공정가치기법으로 평가하고 있습니다.

(5) 범주별 금융손익

당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

금융수익

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
13,671
-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
149,282
103,700

외환차익
7,452
17,393

대손상각비환입
-
22,711

소계
156,734
143,804

합계
170,405
143,804

금융비용

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
79,902
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
2,011,971
3,360,997

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
352,899
291,699

외환차손
7,415
3,131

외화환산손실
2,847
-

대손상각비
7,272
-

소계
370,433
294,830

합계
2,462,306
3,655,827

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하
고 있는
약정사항
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정한도
실행금액

중소기업자금대출
IBK기업은행
1,000,000
1,000,000

기업운전일반자금대출
KEB하나은행
500,000
-

신용장발행
USD 300,000
-

온렌딩대출
신한은행
500,000
500,000

종합통장대출
100,000
-

수입OPEN
USD 300,000
-

현대백화점 동반성장
우리은행
500,000
500,000

수입신차-기본 (수입정상)
KB 캐피탈
-
94,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
종류
금액

기술보증기금
IBK기업은행차입금
425,000

서울보증보험
이행보증
15,000

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은보증
관련채무

특수관계자
보증금액
종류
차입금액
담보권자

대표이사
1,200,000
중소기업자금대출
1,000,000
IBK기업은행

600,000
기업일반운전자금대출
-
KEB하나은행

USD 360,000
신용장발행
-
KEB하나은행

600,000
온렌딩대출
500,000
신한은행

120,000
종합통장대출
-
신한은행

USD 385,704
수입OPEN
-
신한은행

600,000
현대백화점 동반성장 등
500,000
우리은행

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 내역 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
보증처
보증금액
비고

(주)에스제이유앤아이
신한은행
720,000
일반자금대출

31. 특수관계자

(1)
당사와
특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

종속기업
(주)에스제이 키즈
(주)에스제이 키즈
-

(주)에스제이유앤아이
(주)에스제이유앤아이
-

-
-
(구)(주)에스제이그룹

관계기업
-
(주)에스제이글로벌아이앤씨
(주)에스제이글로벌아이앤씨

기타특수관계자
(주)데뷰월드와이드(*)
(주)데뷰월드와이드(*)
-

(*) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인이 주요 경영에 참여하고 있는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
이자수익
매입
기타비용

종속기업
(주)에스제이키즈
2,950
16,122
18,355
-

(주)에스제이유앤아이
-
-
795
-

관계기업
(주)에스제이글로벌아이앤씨
-
9,616
140,100
-

기타특수관계자
(주)데뷰월드와이드
-
-
-
60,000

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
이자수익
매입
기타비용

관계기업
(주)에스제이글로벌아이앤씨
13,951
1,140
-

기타특수관계자
(주)데뷰월드와이드
-
-
35,000

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
단기대여금

종속기업
(주)에스제이키즈
1,800,000

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
단기대여금

관계기업
(주)에스제이글로벌아이앤씨
500,000

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

특수관계구분
회사명
단기대여금

관계기업
(주)에스제이글로벌아이앤씨
500,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
구분
기초
증가
감소
기말

종속기업
(주)에스제이키즈
단기대여금
-
1,800,000
-
1,800,000

관계기업
(주)에스제이글로벌아이앤씨
단기대여금
500,000
-
500,000
-

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
구분
기초
증가
감소
기말

관계기업
(주)에스제이글로벌아이앤씨
단기대여금
500,000
-
-
500,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

단기급여
1,194,731
922,176

퇴직급여
44,807
37,686

합계
1,239,538
959,862

당사의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기이사와 비등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32.
사업결합
(1) 당기

① 합병에 관한 사항
당사는 2018년 5월 31일에 당사의 관계기업인 (주)에스제이글로벌아이앤씨에 대한 잔여지분을 추가 취득한 후, 2018년 7월 3일에 이사회결의 및 주주총회 결의를 통하여 해당 회사를 흡수합병하였습니다.

② 피합병법인의 개요

법인명
(주)에스제이글로벌아이앤씨

본점소재지
서울특별시 강남구 언주로 337, 5층 (역삼동, 동영문화센터)

대표이사
이주영

주요사업
의류, 잡화의 제조 및 판매

법인구분
주식회사

③ 합병기일
합병기일은
2018년 7월 3일
입니다.

④ 이전대가
당사는 당기 중 피합병회사의 잔여지분 70%를 2,100,000천원에 취득하여 동일지배하의 사업결합을 수행하였습니다. 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.

⑤ 합병으로 승계한 자산 및 부채 
합병일 현재 승계된 자산과 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

인수한 자산ㆍ부채의 순자산

3,031,208

자산

4,855,710

현금및현금성자산
731,218

매출채권
1,632,802

기타채권
19,432

기타유동자산
396

재고자산
1,606,404

유형자산
489,792

무형자산
139,500

기타비유동금융자산
236,166

부채

1,824,502

매입채무및기타채무
498,948

단기차입금
500,000

기타유동부채
239,073

당기법인세부채
586,481

상기의 사업결합은 동일지배하의 사업결합에 해당됨에 따라, 당사는 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 승계하고, 이전대가와 주식의 취득원가의 차액 631,208천원을 기타자본조정에 가산하여 인식하였습니다.

(2) 전기

① 합병에 관한 사항
당사는 2017년 2월 6일에 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 당사의 100% 종속기업인 (구)주식회사 에스제이그룹을 흡수합병하였습니다.

② 피합병법인의 개요

법인명
(주)에스제이그룹

본점소재지
서울특별시 강남구 언주로 337, 5층 (역삼동, 동영문화센터)

대표이사
이주영

주요사업
의류, 잡화의 제조 및 판매

법인구분
주식회사

③ 합병기일
합
병기일은
2017년 2월 6일
입니다.

④ 이전대가
당사는 3,500,000천원에 취득한 피합병회사의 지분 100%에 대하여 동일지배하의 사업결합을 수행하였습니다. 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다.

⑤ 합병으로 승계한 자산 및 부채 
합병일 현재 승계된 자산과 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

인수한 자산ㆍ부채의 순자산

2,398,456

자산

3,760,425

현금및현금성자산
892,543

매출채권
2,542,067

기타채권
5,093

기타유동자산
80,289

유형자산
47,819

무형자산
858

장기금융상품
43,855

기타비유동금융자산
147,901

부채

1,361,969

매입채무및기타채무
323,289

단기차입금
800,000

기타유동부채
238,680

상기의 사업결합은 동일지배하의 사업결합에 해당됨에 따라, 당사는 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 승계하고, 이전대가와 주식의 취득원가의 차액 (-)4,218천원을 기타자본조정에 차감하여 인식하였습니다.

33
. 기타현금흐름정보
(1) 비현금거래
당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

장기차입금의 유동성 대체
-
500,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금
213,635
50,204

(2) 재무활동 관련 부채의 변동

(단위:천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
2,000,000
(500,000)
-
1,500,000

유동성장기부채
500,000
30,476
-
530,476

장기차입금
-
44,476
-
44,476

상환전환우선주
2,395,770
-
172,941
2,568,711

파생상품부채
6,079,661
-
2,011,971
8,091,632

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
당사가 다른 한국채택국제회계기준에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
- 추정치에 대한 예외

2017년 1월 1일의 추정치는 동일한 시점에서 당사가 적용하였던 과거 기업회계기준 상의 추정치와 일관성 있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
15,130,819
7,690,058
7,440,761

조정액:

- 재고자산회수권/환불부채(*1)
11,455
33,612
(22,157)

- 감가상각방법변경(*2)
487,490
-
487,490

- 회원권손상(*3)
(25,000)
-
(25,000)

- 복구충당부채(*4)
44,729
54,730
(10,000)

- 영업권손상(*3)
(1,097,326)
-
(1,097,326)

- 이연법인세회계(*9)
197,614
-
197,614

조정액 합계
(381,038)
88,342
(469,379)

한국채택국제회계기준
14,749,781
7,778,400
6,971,382

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
23,491,746
7,049,613
16,442,133
4,501,377
4,501,377

조정액:

- 재고자산회수권/환불부채(*1)
12,205
(4,137)
16,342
38,499
38,499

- 감가상각방법변경(*2)
679,130
-
679,130
191,640
191,640

- 영업권손상(*3)
(1,091,734)
-
(1,091,734)
5,592
5,592

- 회원권손상(*3)
(25,000)
-
(25,000)
-
-

- 복구충당부채(*4)
55,674
76,234
(20,560)
(10,560)
(10,560)

- 상환전환우선주 분류(*5)
-
8,575,431
(8,575,431)
(3,575,436)
(3,575,436)

- 수익인식 변경(*6)
1,722,035
1,891,215
(169,180)
(164,961)
(164,961)

- 기타장기종업원급여(*7)
-
97,227
(97,227)
(97,227)
(97,227)

- 제품보증부채(*8)
-
15,984
(15,984)
(15,984)
(15,984)

- 이연법인세회계(*9)
12,924
-
12,924
(184,690)
(184,690)

조정액 합계
1,365,234
10,651,954
(9,286,720)
(3,813,127)
(3,813,127)

한국채택국제회계기준
24,856,980
17,701,567
7,155,413
688,250
688,250

(*1) 환불부채는 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 반환자산회수권은 별도로 인식하였습니다.

(*2) 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 반영하여 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.

(*3) 영업권 손상차손 인식 및 회원권 등을 무형자산으로 분류하고 손상평가를 수행하였습니다.

(*4) 원상회복의무가 있는 임차점포에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.

(*5) 자본으로 분류된 상환전환우선주를 부채로 분류하고 공정가치 평가를 적용하였습니다.

(*6) 면세점 매출에 대하여 당사가 본인으로서 최종소비자에게 판매하는 것으로 인식하였습니다.

(*7) 장기근속자에게 지급하는 포상에 대해 기타장기종업원급여부채를 인식하였습니다.

(*8) 회사가 제공하는 보증에 대하여 부채를 인식하였습니다.

(*9) 법인세 조정사항에 대한 이연법인세 자산을 인식하였습니다.

3) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스제이그룹

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
3
3
4
-
5
-
-
-
13
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
4
38
28
675
200
381
-
127
-
-
-
1,232
232

합계
11
4
38
28
675
200
381
-
127
-
-
-
1,232
232

전기는 타감사인의 감사투입시간입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 9월 12일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년12월17일 ~
2018년12월21일
5
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 재무제표 작성 절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 회계전표입력 테스트, 입증절차의 설계, 내부회계관리제도의 검토, 전산감사, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토등) 계획

2019년2월25일 ~
2019년3월8일
9
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
경기도 이천 물류창고

실사(입회)대상
상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 2월 25일
1
일

실사(입회)장소
서울 강남구 본사

실사(입회)대상
유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 1월 8일, 2019년 3월 28일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음.

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 08일
감사, 업무수행이사
서면 커뮤니케이션
2018회계연도 감사계획 공유

2
2019년 03월 28일
감사, 업무수행이사
서면 커뮤니케이션
2018회계연도 감사결과 보고