아톤 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)에이티솔루션즈

00260295
100000000000
22934
11472
28033
75
Y
N
N
Y
E

주식회사 에이티솔루션즈와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 ∼ 3

연 결 재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
5 ∼ 6

ㆍ 연 결 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
8

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
9

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
10 ~ 11

ㆍ 주 석
............................................
12 ∼ 85

외부감사 실시내용

86 ~ 87

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이티솔루션즈

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이티솔루션즈와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 대성삼경회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월

29
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월
29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에이티솔루션즈와 그 종속기업

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이티솔루션즈 대표이사 김종서

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 마포구 성암로 189 
(상암동, 중소기업디엠씨타워 12층)

(전 화)
02-786-4273

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제20(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제19(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에이티솔루션즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20 (당)기말
제19 (전)기말

자 산

I. 유동자산

14,112,986,774

8,922,414,010

현금및현금성자산
4,5,6,7,8
8,422,074,221

4,373,881,191

단기금융상품
4,6
1,000,000,000

1,000,026,656

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,14
102,206,117

-

매출채권및기타채권
4,6,9
4,134,025,113

2,459,203,498

단기대여금
6
-

500,000,000

재고자산
12
216,495,435

387,844,045

기타유동자산
13
238,185,888

200,032,370

당기법인세자산

-

1,426,250

II. 비유동자산

8,281,850,240

3,900,038,520

장기금융상품
4,6,14
-

581,694,930

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,14
1,394,759,837

-

공동기업투자
10
248,286,527

113,669,676

장기매도가능금융자산
4,5,6,11,15
-

246,709,192

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,6,15
186,255,898

-

장기매출채권및기타채권
4,6,9
471,683,950

359,966,000

유형자산
16
245,465,174

169,431,891

무형자산
17
4,560,494,248

2,182,868,248

이연법인세자산
32
1,174,904,606

245,698,583

자 산 총 계

22,394,837,014

12,822,452,530

부 채 및 자 본

I. 유동부채

6,678,987,946

2,843,650,037

매입채무및기타채무
4,6,18
2,787,080,444

2,229,095,892

단기차입금
4,6,20
1,966,214,705

-

유동성장기부채
4,6,20
166,560,000

83,600,000

기타유동부채
19
1,759,132,797

530,954,145

II. 비유동부채

4,793,658,529

4,333,308,694

장기차입금
4,6,20
249,840,000

416,400,000

순확정급여채무
22
1,214,791,713

973,789,886

상환전환우선주부채
4,6,21
2,591,989,412

2,410,495,143

파생상품부채
4,5,6,21
524,053,674

532,623,665

이연법인세부채
32
212,983,730

부 채 총 계

11,472,646,475

7,176,958,731

I. 자본금
23
1,435,500,000

1,355,500,000

II. 기타불입자본
24,26
1,389,068,056

357,585,543

III. 기타자본구성요소
24
940,150

9,271,720

IV. 이익잉여금
25
7,812,081,800

3,923,136,536

V. 비지배지분
38
284,600,533

-

자 본 총 계

10,922,190,539

5,645,493,799

부 채 및 자 본 총 계

22,394,837,014

12,822,452,530

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사와 에이티솔루션즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기
제19(전)기

I. 매출액
27

28,033,206,321

23,807,350,020

II. 매출원가
28

15,632,489,192

17,067,014,437

III. 매출총이익

12,400,717,129

6,740,335,583

IV. 판매비와 관리비
28,29

8,871,453,669

5,868,316,960

V. 영업이익

3,529,263,460

872,018,623

금융수익
5,30
123,028,640

118,299,425

금융비용
5,30
278,320,501

180,069,815

기타수익
31
163,621,571

23,578,080

기타비용
31
213,887,671

237,971,586

VI. 법인세비용차감전순이익

3,323,705,499

595,854,727

VII. 법인세수익
32

(771,909,612)

(48,751,958)

VIII. 당기순이익

4,095,615,111

644,606,685

지배기업의 소유주

4,043,874,003

644,606,685

비지배지분

51,741,108

-

IX. 주당손익
33

기본/희석 주당순이익

1,526

244

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사와 에이티솔루션즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 연결당기순이익

4,095,615,111

644,606,685

Ⅱ. 연결기타포괄손익

(167,893,322)

(111,414,345)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(167,893,322)

(113,112,722)

순확정급여부채(자산) 재측정요소

(154,311,904)

(113,112,722)

지분법이익잉여금 변동

(5,249,848)

-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익

1,752,430

-

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분으로 인한 재분류

(10,084,000)

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

1,698,377

매도가능금융자산평가이익

-

1,698,377

Ⅲ. 총포괄이익

3,927,721,789

533,192,340

지배기업 소유주지분

3,880,613,694

533,192,340

비지배지분

47,108,095

-

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사와 에이티솔루션즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자기주식
주식선택권
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
소계

2017.01.01(전기초)
1,355,500,000
470,070,680
(208,965,000)
29,807,363
7,573,343
3,391,642,573
5,045,628,959
-
5,045,628,959

Ⅰ. 총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
-
-
644,606,685
644,606,685
-
644,606,685

2. 매도가능증권평가손익
-
-
-
-
1,698,377
-
1,698,377
-
1,698,377

3. 순확정급여부채(자산) 재측정요소
-
-
-
-
-
(113,112,722)
(113,112,722)
-
(113,112,722)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 자기주식취득
-
-
(11,940,000)
-
-
-
(11,940,000)
-
(11,940,000)

2. 주식보상비용
-
-
-
78,612,500
-
-
78,612,500
-
78,612,500

2017.12.31(전기말)
1,355,500,000
470,070,680
(220,905,000)
108,419,863
9,271,720
3,923,136,536
5,645,493,799
-
5,645,493,799

2018.01.01(당기초)
1,355,500,000
470,070,680
(220,905,000)
108,419,863
9,271,720
3,923,136,536
5,645,493,799
-
5,645,493,799

Ⅰ. 총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
-
-
4,043,874,003
4,043,874,003
51,741,108
4,095,615,111

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산
 평가손익
-
-
-
-
1,752,430
-
1,752,430
-
1,752,430

3. 기타포괄손익-공정가치금융자산
 처분손익
-
-
-
-
(10,084,000)
-
(10,084,000)
-
(10,084,000)

4. 공동기업의 이익잉여금변동에 
 대한 지분
-
-
-
-
-
(5,249,848)
(5,249,848)
-
(5,249,848)

5. 순확정급여부채(자산) 재측정요소
-
-
-
-
-
(149,678,891)
(149,678,891)
(4,633,013)
(154,311,904)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 연결실체내 자본거래 등
-
95,213,962
-
-
-
-
95,213,962
237,492,438
332,706,400

2. 유상증자
50,000,000
748,999,760
-
-
-
-
798,999,760
-
798,999,760

3. 주식선택권의 행사
30,000,000
213,810,800
-
(64,300,800)
-
-
179,510,000
-
179,510,000

3. 주식보상비용
-
-
-
37,758,791
-
-
37,758,791
-
37,758,791

2018.12.31(당기말)
1,435,500,000
1,528,095,202
(220,905,000)
81,877,854
940,150
7,812,081,800
10,637,590,006
284,600,533
10,922,190,539

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사와 에이티솔루션즈와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

3,825,828,987

1,794,639,629

1. 영업에서창출된현금(주34)
3,787,928,837

1,805,996,405

가. 당기순이익
4,095,615,111

644,606,685

나. 조정
598,417,771

1,168,976,522

다. 순운전자본의변동
(906,104,045)

(7,586,802)

2. 이자수취
83,132,135

9,337,681

3. 이자지급
(29,774,155)

(19,268,207)

4. 법인세납부
(15,457,830)

(1,426,250)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(342,269,147)

(1,723,657,697)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
5,606,376,961

204,346,000

단기금융상품의 감소
3,200,026,656

-

단기대여금의 감소
2,051,141,326

-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소
52,616,000

-

유형자산의 감소
214,072

-

무형자산의 감소
20,440,000

-

당기손익-공정가치금융자산의 감소
100,923,872

-

장기매도가능금융자산의 처분
-

194,150,000

보증금의 감소
23,028,000

10,196,000

사업결합으로 인한 현금순유입
157,987,035

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(5,948,646,108)

(1,928,003,697)

단기금융상품의 증가
3,200,000,000

942,528,656

단기대여금의 증가
1,500,000,000

-

종속기업투자의 증가
-

-

당기손익-공정가치금융자산의 증가
1,014,969,154

-

공동기업투자의 증가
-

100,000,000

장기금융상품의 증가
-

581,694,930

유형자산의 증가
143,428,784

97,850,111

무형자산의 증가
85,168,170

205,930,000

보증금의 증가
5,080,000

III.재무활동으로인한현금흐름

564,633,190

2,988,052,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
1,878,846,160

4,083,492,000

단기차입금의 증가
500,000,000

1,083,500,000

유상증자
798,999,760

-

주식선택권의 행사
179,510,000

상환전환우선주의 발행
-

2,999,992,000

종속기업의 유상증자
299,390,364

종속기업의 주식 처분
100,946,036

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,314,212,970)

(1,095,440,000)

단기차입금의 감소
830,276,570

1,083,500,000

유동성장기차입금의 감소
83,600,000

-

자기주식의 취득
-

11,940,000

종속기업의 자기주식 취득
129,147,700

종속기업 주식 추가 취득
271,188,700

IV. 현금의증가 (I+II+III)

4,048,193,030

3,059,033,932

V. 기초의현금

4,373,881,191

1,314,847,259

VI. 기말의현금

8,422,074,221

4,373,881,191

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제20(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제19(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에이티솔루션즈와 그 종속기업

1. 회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 에이티솔루션즈(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1999년 10월 13일에 설립되어 서울특별시 마포구 상암동에 본사를 두고모바일금융솔루션, 컨텐츠 및 금융서비스의 제공 및 운영 등의 사업을 주로 영위하고있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,436백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

김종서
1,320,070
45.98%

이성미
192,720
6.71%

우리사주조합
100,000
3.48%

자기주식
73,810
2.57%

기타
1,184,400
41.26%

합 계
2,871,000
100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
업종
소유주식수(주)

지배기업(*)
종속기업

(주)비즈인포그룹
중고차정보서비스 및 관련 개발용역
70.00%
-

(주)케이에프씨
중고차금융 정보서비스
-
96.19%

(*) 최초 지배기업이 인수한 지분율은 88.75%이나, 이후 유상증자 미참여 및 일부 지분 매각으로 당기말 현재 지배기업의 지분율은 70%입니다.

(2) 연결대상범위의 변동

기업명
포함 사업연도
사유

(주)비즈인포그룹
2018년
(주)비즈인포그룹의 지분증권 88.75%를 신규 인수

(주)케이에프씨
2018년
신규로 연결대상에 포함된 (주)비즈인포그룹의 종속기업

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표와 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)비즈인포그룹
1,493,533
2,222,995
(729,462)
3,264,453
651,202

(주)케이에프씨
596,465
241,586
354,879
1,385,410
11,445

1.3 사업결합

연결실체는 (주)비즈인포그룹의 지분 88.75%를 621,250천원에 인수하였습니다.
이로 인하여 (주)비즈인포그룹은 당기부터 종속기업으로 편입되었습니다.

(주)비즈인포그룹에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)비즈인포그룹에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

현금및현금성자산
621,250

사업결합의 이전대가 합계
621,250

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
779,237

매출채권 및 기타채권
103,792

유형자산
13,882

무형자산
20,752

영업권
463,739

데이타베이스
810,141

고객관계
206,372

기타비유동자산
140,328

차입금
(2,296,214)

기타유동부채
(201,414)

이연법인세부채
(223,633)

기타비유동부채
(273,579)

식별가능 순자산의 공정가치
(456,597)

비지배지분(*)
194,377

영업권
1,272,224

(*) (주)비즈인포그룹의 종속기업인 (주)케이에프씨의 순자산공정가치 및 비지배지분이 반영되어 있습니다. 

연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)비즈인포그룹의 매출 및 순이익은 각각 1,883백만원 및 479백만원입니다.

만일 (주)비즈인포그룹이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 3,840백만원 및 663백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

주식회사 에이티솔루션즈와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

한편, 회사의 재무제표는 2019년 3월 14일에 개최된 이사회에서 승인되었으며 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산’개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
범 주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

단기금융상품
상각후원가
상각후원가
1,000
1,000
-

장기금융상품
상각후원가
당기손익-공정가치
582
582
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
247
247
-

매출채권및기타채권
상각후원가
상각후원가
3,319
3,319
-

매입채무및기타채무
상각후원가
상각후원가
2,229
2,229
-

장단기차입금
상각후원가
상각후원가
2,910
2,910
-

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무제표)

(단위: 백만원)

구 분
2018년 01월 01일

변경 전
조정사항
변경 후

기준서 제1109호
기준서 제 1115호

[유동자산]
8,922
-
-
8,922

ㆍ현금및현금성자산
4,374
-
-
4,374

ㆍ단기금융상품
1,000
-
-
1,000

ㆍ매출채권및기타채권
2,959
-
(81)
2,878

ㆍ계약자산
-
-
81
81

ㆍ재고자산
388
-
-
388

ㆍ기타유동자산
200
-
-
200

ㆍ당기법인세자산
1
-
-
1

[비유동자산]
3,900
-
-
3,900

ㆍ장기금융상품
582
(582)
-
-

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
-
582
-
582

ㆍ공동기업투자
113
-
-
113

ㆍ장기매도가능금융자산
247
(247)
-
-

ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산
-
247
-
247

ㆍ장기매출채권및기타채권
360
-
-
360

ㆍ유형자산
169
-
-
169

ㆍ무형자산
2,183
-
-
2,183

ㆍ이연법인세자산
246
-
-
246

자산총계
12,822
-
-
12,822

[유동부채]
2,844
-
-
2,844

ㆍ매입채무및기타채무
2,229
-
-
2,229

ㆍ유동성장기부채
84
-
-
84

ㆍ기타유동부채
531
-
(33)
498

ㆍ계약부채
-
-
33
33

[비유동부채]
4,333
-
-
4,333

부채총계
7,177
-
-
7,177

[자본금]
1,356
-
-
1,356

[기타불입자본]
357
-
-
357

[기타자본구성요소]
9
-
-
9

[이익잉여금]
3,923
-
-
3,923

자본총계
5,645
-
-
5,645

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다. 

(2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 

연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 보험계약자로서 보유하고 있는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 해당 보험 계약을 해약환급금으로 평가하고 있습니다. 

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

 ① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토 하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있으며 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 상각방법 및 추정내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과변경하는 것이 타당할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 한정된 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추 정 내 용 연 수

산업재산권
10년

저작권
5년

소프트웨어
5년

고객관계
7년

데이타베이스
7년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일에 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.12 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

(1) 연결실체가 리스제공자인 경우
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

2.13 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다
.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '
매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 시스템 구축 용역

연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ①소프트웨어 판매 ②설치용역 ③소프트웨어 업데이트 ④유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세 

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.20 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.21 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1 시장위험 

(1) 이자율 위험

연결실체는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
1,000,000
1,000,027

금융부채
-
-

합 계
1,000,000
1,000,027

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율 스왑과 같은 파생상품을 공정가치 위험회피회계의 위험 회피수단으로 지정하지않았습니다. 따라서, 이자율 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 

(2) 가격 위험 

연결실체는 지분증권 투자에 대해서는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다.

4.2 신용위험 

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 

(1) 위험관리
신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성 자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
120일 초과 연체
180일 초과 연체
합 계

당기말

기대손실률
1.09%
16.49%
100.00%
2.02%

총 장부금액- 매출채권
2,836,498
165,110
13,143
3,014,751

총 장부금액-계약자산
1,124,645
-
-
1,124,645

손실충당금
43,242
27,229
13,143
83,614

당기초

기대손실률
1.00%
1.00%
100.00%
1.28%

총 장부금액- 매출채권
2,329,530
15,660
6,943
2,352,133

총 장부금액-계약자산
81,197
-
-
81,197

손실충당금
24,107
157
6,943
31,207

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
계약자산

당기
전기(*)
당기
전기(*)

기초금액
30,395
34,023
811
-

대손상각비
37,597
(2,817)
10,435
-

제각
-
-
-
-

종속회사의 지배력획득으로 인한 변동
4,376
-
-
-

기말금액
72,367
31,206
11,246
-

(*)전기 금액은 모두 기준서 제 1039호 적용 금액임

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
미수금
미수수익
합 계

전기말- 기준서 제1039호
-
50,000
2,000
52,000

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호
-
50,000
2,000
52,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
-
50,000
-
50,000

종속회사의 지배력획득으로 인한 변동
98,359
-
-
98,359

당기말 손실충당금
98,359
100,000
2,000
200,359

3) 손상 금융자산

전기말 현재 손상된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
60~120일
120일~180일
180일 초과
합 계

매출채권
-
-
6,943
6,943

(-) 대손충당금
-
-
(6,943)
(6,943)

미수금
-
-
50,000
50,000

(-) 대손충당금
-
-
(50,000)
(50,000)

미수수익
-
-
2,000
2,000

(-) 대손충당금
-
-
(2,000)
(2,000)

합 계
-
-
-
-

4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연체현황 분석

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 내역 및 연체현황은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
60~120일
120일~180일
180일 초과
합 계

매출채권
15,660
-
-
15,660

(-) 대손충당금
(157)
-
-
(157)

미수금
-
-
50,000
50,000

합 계
15,503
-
50,000
65,503

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동
48,031
(2,817)

기타 금융자산
50,000
52,000

대손상각비 환입
-
-

대손상각비
98,031
49,183

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 

4.3 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

(1) 연결실체의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 금액은 할인되지 아니한 금액입니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년이상2년미만
2년이상
합 계

현금및현금성자산
8,422,074
-
-
8,422,074

단기금융상품
1,000,000
-
-
1,000,000

당기손익-공정가치금융자산
102,206
499,347
895,413
1,496,966

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
186,256
186,256

매출채권및기타채권
4,134,025
-
-
4,134,025

보증금
116,710
314,934
40,040
471,684

합 계
13,775,015
814,281
1,121,709
15,711,005

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년이상2년미만
2년이상
합 계

현금및현금성자산
4,373,881
-
-
4,373,881

단기금융상품
1,000,027
-
-
1,000,027

장기금융상품
-
-
581,695
581,695

매도가능금융자산
-
-
246,709
246,709

매출채권및기타채권
2,959,203
-
-
2,959,203

보증금
-
-
359,966
359,966

합 계
8,333,111
-
1,188,370
9,521,481

(
2) 연
결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상
합 계

매입채무및기타채무
2,787,080
-
-
2,787,080

유동성장기부채
174,781
-
-
174,781

차입금
1,969,598
170,750
83,862
2,224,210

상환전환우선주부채
195,014
2,801,988
-
2,997,002

파생상품부채
-
524,054
-
524,054

합 계
5,126,473
3,496,792
83,862
8,707,127

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년이상 2년미만
2년이상
합 계

매입채무및기타채무
2,229,096
-
-
2,229,096

유동성장기부채
94,315
-
-
94,315

장기차입금
-
174,781
254,611
429,392

상환전환우선주부채
181,494
2,605,509
209,999
2,997,002

파생상품부채
-
532,624
-
532,624

합 계
2,504,905
3,312,914
464,610
6,282,429

4.4 자본 위험 관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분
당기말
전기말

부채
11,472,646
7,176,959

자본
10,922,190
5,645,494

부채비율
105.04%
127.13%

5. 금융상품의 공정가치 

(1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. 

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 상장주식 등).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니 다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
내역(*)
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산
비상장주식
29,936
-

출자금
156,320
-

매도가능증권
비상장주식
-
90,636

출자금
-
156,073

합 계
186,256
246,709

(*)
피투자회사의 경영성과 또는 영업에 중요한 변동이 없으며 투자규모 등이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. 

(4) 공정가치 서열체계

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준1
수준2
수준3
합 계

현금및현금성자산
-

2,597,433

-

2,597,433

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
-
102,206
499,347
601,553

파생상품부채
-
-
(524,054)
(524,054)

합 계
-
2,699,639
(24,707)
2,674,932

(*) 연결실체가 보유하고 있는 해약환급금으로 평가하는 보험계약자산(895백만원)은 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

전기말
수준1
수준2
수준3
합 계

파생상품부채
-
-
(532,624)
(532,624)

합 계
-
-
(532,624)
(532,624)

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품부채

기초

-
532,624

당기손익인식액

1,847
(8,570)

매입금액

497,500
-

매도금액

-
-

기말

499,347
524,054

(단위: 천원)

전기

파생상품부채

기초

-

당기손익인식액

(102,874)

매입금액

635,498

기말

532,624

(6) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

현금및현금성자산

RP 등

2,597,433

2

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권

499,347
3

옵션모델

변동성

기초자산 주가지수

수익증권
102,206
2

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

파생상품부채

상환전환우선주전환권

524,054

3

이항모형

위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품부채

상환전환우선주전환권

532,624

3

이항모형
위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 금융자산
1,496,966
-

장기금융상품
-
581,695

기타포괄손익-공정가치 금융자산
186,256
-

매도가능금융자산
-
246,709

상각후원가 금융자산
-

매출채권 및 기타채권
4,134,025
2,459,203

보증금
471,684
359,966

단기금융상품
1,000,000
1,000,027

단기대여금
-
500,000

현금및현금성자산(*)
5,824,641
4,373,881

합계
13,113,572
9,521,481

(*) 공정가치로 측정하는 현금및현금성자산(2,597백만원)은 상각후원가 측정 금융자산에 포함되어 있지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무및기타채무
2,787,080
2,229,096

예수금
26,824
22,531

단기차입금
1,966,215
-

유동성장기부채
166,560
83,600

장기차입금
249,840
416,400

상환전환우선주부채
2,591,989
2,410,495

파생상품부채

상환전환우선주분리 파생상품
524,054
532,624

합 계
8,312,562
5,694,746

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려전)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익
13,439
2,807

평가손익
2,531
-

처분손익
2,269
-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

평가손익(기타포괄손익)
1,752
-

상각후원가 금융자산

대손상각비
(98,031)
(49,183)

이자수익
81,220
10,256

매도가능증권

평가손익(기타포괄손익)
-
1,698

파생상품

파생상품평가손익
8,570
102,875

상각후원가 금융부채

이자비용
(212,652)
(64,260)

외환차손익
3,832
(5,533)

합 계
(197,070)
(1,340)

7. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

RP 등
2,597,433
-

보통예금
5,824,641
4,373,881

합계
8,422,074
4,373,881

8. 사용이 제한된 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후 원가로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권 및 기타채권

매출채권
3,014,751
-
2,352,132
-

차감: 대손충당금
(72,367)
-
(30,395)
-

매출채권(순액)
2,942,384
-
2,321,737
-

계약자산
1,124,645
-
81,197
-

대손충당금
(11,246)
-
(812)
-

계약자산(순액)
1,113,399
-
80,385
-

미수금
177,703
-
103,319
-

차감: 대손충당금
(100,000)
-
(50,000)
-

미수금(순액)
77,703
-
53,319
-

미수수익
2,540
-
5,762
-

차감: 대손충당금
(2,000)
-
(2,000)
-

미수수익(순액)
540
-
3,762
-

소 계
4,134,025

2,459,203

기타 상각후원가로측정하는 금융자산

단기대여금
98,359
-
500,000
-

차감: 대손충당금
(98,359)
-
-
-

단기대여금(순액)
-
-
500,000
-

보증금
-
471,684
-
359,966

소 계
-
471,684
500,000
359,966

합 계
4,134,025
471,684
2,959,203
359,966

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

매출채권, 계약자산, 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 공동기업투자 

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
주된
사업장
사용
재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

공동기업(*)
(주)에이티애널리틱스
한국
12월31일
50.00%
248,287
50.00%
113,670

합 계

248,287

113,670

(*) 공동기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명
당기초
취득 및 처분
지분법평가
당기말

지분법손익
기타포괄손익
지분법
이익잉여금변동(*)

(주)에이티애널리틱스
113,670
-
141,348
-
(6,731)
248,287

(*) (주)에이티애널리틱스의 IFRS 전환으로 인한 순자산 변동효과이며, 당기 및 전기 중 내부거래로 인한 미실현 손익은 없습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명
전기초
취득 및 처분
지분법평가
전기말

지분법손익
기타포괄손익
지분법
이익잉여금변동

(주)에이티애널리틱스
100,000
-
13,670
-
-
113,670

(3) 당기와 전기의 중요한 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명
당기말 순자산
회사 지분율
순자산 지분금액
영업권
장부금액

(a)
(b)
(a×b)

(주)에이티애널리틱스
384,107
50%
192,054
56,233
248,287

(전기)

(단위: 천원)

기업명
전기말 순자산
회사 지분율
순자산 지분금액
영업권
장부금액

(a)
(b)
(a×b)

(주)에이티애널리틱스
114,873
50%
57,437
56,233
113,670

(4) 당기말 현재 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 기 자 본
매 출
당기순이익

(주)에이티애널리틱스
941,336
557,229
384,107
1,016,908
282,695

(5) 공동기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

(주)에이티애널리틱스
당기
전기

유동자산

- 현금및현금성자산
595,671
118,228

- 기타유동자산
340,810
20,379

유동자산 합계
936,481
138,607

비유동자산
4,855
-

유동부채

- 매입채무및기타금융부채
480,683
21,896

- 기타유동부채
59,497
1,838

유동부채 계
540,180
23,734

비유동부채

- 금융부채
-
-

- 기타비유동부채
17,049
-

비유동부채 계
17,049
-

순자산
384,107
114,873

피투자기업에서 수령한 배당금
-
-

(단위: 천원)

(주)에이티애널리틱스
당기
전기

매출
1,016,909
178,326

영업이익
332,703
26,698

법인세비용
(51,560)
(1,838)

당기순이익
282,695
27,339

기타포괄손익
(1,397)
-

총포괄손익
281,298
27,339

(6) 당기말 현재 공동기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 없습니다.

11. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동자산:

비상장주식
-
90,636

출자금(*)
-
156,073

합 계
-
246,709

(*) 보고기간 종료일 현재 소프트웨어공제조합의 출자금은 소프트웨어공제조합으로부터 제공받는 지급보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다
(주석35 참고).

비상장주식과 출자금의 경우, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
192,809
(192,755)
54
192,809
(192,505)
304

원재료
270,875
(54,433)
216,442
211,012
(60,051)
150,961

제 품
253,025
(253,025)
-
254,520
(17,941)
236,579

합 계
716,709
(500,213)
216,496
658,341
(270,497)
387,844

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습
니다.

13. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
44,344
87,769

선급비용
184,875
103,296

기타
8,967
8,967

합 계
238,186
200,032

14. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(*)

유동항목

수익증권
102,206
-

비유동항목

저축성보험
895,413
581,695

수익증권
499,346
-

합 계
1,496,965
581,695

(*) 상기 금융상품들은 전기에 장기금융자산으로 분류되었습니다. 

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 순손익
18,239
-

15. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동항목

비상장주식

소프트웨어공제조합
156,320
154,073

(주)티모넷
29,936
29,936

(주)에이쓰리시큐리티
-
60,700

한국보안토큰 협동조합
-
2,000

합 계
186,256
246,709

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

당기 중 한국보안토큰협동조합 해산에 따른 원금 미회수분과 (주)에이쓰리시큐리티 주식매각에서 발생한 처분손실을 각각 1,586천원, 8,498천원을 기타포괄손익에 인식하였으며, 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
합 계

취득원가
67,333
859,351
11,150
567,105
1,504,939

정부보조금
-
(301)
-
-
(301)

감가상각누계액
(43,379)
(638,055)
(10,683)
(567,056)
(1,259,173)

장부금액
23,954
220,995
467
49
245,465

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
기계장치
합 계

취득원가
67,333
742,974
567,105
1,377,412

정부보조금
-
(1,880)
-
(1,880)

감가상각누계액
(32,633)
(606,411)
(567,056)
(1,206,100)

장부금액
34,700
134,683
49
169,432

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
기계장치
합 계

기초금액
34,700
134,683
-
49
169,432

취득
-
143,428
-
-
143,428

처분
-
(356)
-
-
(356)

감가상각비
(10,746)
(70,032)
(143)
-
(80,921)

연결실체의 변동
-
13,272
610
-
13,882

기말금액
23,954
220,995
467
49
245,465

(전기)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
기계장치
건설중인자산
합 계

기초금액
14,893
216,491
7,016
58,190
296,590

취득
28,202
32,151
-
37,498
97,851

정부보조금
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

감가상각비
(8,395)
(113,959)
(6,967)
-
(129,321)

대체(*)
-
-
-
(95,688)
(95,688)

기말금액
34,700
134,683
49
-
169,432

(*) 무형자산(산업재산권)으로 본계정 대체 되었습니다. 

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
개발비
건설중인자산
합 계

취득원가
311,406
1,875,238
592,251
1,730,725
1,571,288
11,868
6,092,776

손상차손누계액
-
-
-
-
(169,122)
-
(169,122)

감가상각누계액
(113,476)
-
(348,991)
(48,405)
(852,288)
-
(1,363,160)

장부금액
197,930
1,875,238
243,260
1,682,320
549,878
11,868
4,560,494

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
개발비
건설중인자산
합 계

취득원가
275,929
31,000
511,890
678,442

1
,776,345

39,694
3,313,300

손상차손누계액
-
-
-
-
(233,756)
-
(233,756)

감가상각누계액
(83,801)
-
(236,374)
-
(576,501)
-
(896,676)

장부금액
192,128
31,000
275,516
678,442
966,088
39,694
2,182,868

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
개발비
건설중인자산
합 계

기초금액
192,128
31,000
275,516
678,442
966,088
39,694
2,182,868

취득액
-
-
8,375
56,210
13,250
7,333
85,168

연결실체의 변동
126
1,875,238
20,625
1,016,513
-
-
2,912,502

대체액
35,159
(31,000)
24,283
-
-
(35,159)
(6,717)

처분
-
-
-
(20,440)
-
-
(20,440)

손상차손

-
-
-
-
(169,122)
-
(169,122)

상각
(29,483)
-
(85,539)
(48,405)
(260,338)
-
(423,765)

기말금액
197,930
1,875,238
243,260
1,682,320
549,878
11,868
4,560,494

(전기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
개발비
건설중인자산
합 계

기초금액
161,253
31,000
349,518
474,042
1,539,872
-
2,555,685

취득액
-
-
1,530
204,400
-
-
205,930

대체액
55,994
-
-
-
-
39,694
95,688

손상차손
-
-
-
-
(233,756)
-
(233,756)

상각
(25,119)
-
(75,532)
-
(340,028)
-
(440,679)

기말금액
192,128
31,000
275,516
678,442
966,088
39,694
2,182,868

(3) 당기말 현재의 개발비 중 주요 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개발 프로젝트명
장부금액
잔여 상각기간

전화번호안심로그인 개발비
143,304
2년

T-Money V2.3 Native COS 개발
52,000
2년

스마트패스(KB든든인증,모바일OTP) 개발비
265,115
3년

T-Money V3.0 Native COS 개발
89,458
5년

합 계
549,879

(4) 연결실체는 당기에 개발비 중 'NFC 2채널 인증 개발비(스마트OTP)'의 사업성이 낮은 것으로 판단하고 개발비 110백만원을 전액 손상처리하였으며, 블루투스(BLE)OTP 는 개발을 완료한 후 국내 및 해외시장 진출을 타진했으나 수주에 실패하여 2017년도에 80%인 234백만원을 손상처리하였으며, 2018년도에 추진중인 해외사업이실패하여 나머지 20%인 58백만원을 손상처리하여 전액 손상처리하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

개발 프로젝트명
장부금액
손상차손 금액
회수가능액
평가방법

당기
누계

블루투스(BLE) OTP 개발비
-
58,439
292,195
사용가치

NFC 2채널 인증(스마트 OTP) 개발비
-
110,683
110,683
사용가치

합 계
-
169,122
402,878

(5) 영업권의 손상

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요 가정치
(주)비즈인포그룹

매출성장률
5.00%

영구성장률
1.00%

세전할인율
12.80%

18. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,909,591
-
1,920,334
-

미지급금
877,489
-
308,762
-

합 계
2,787,080
-
2,229,096
-

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
922,505
33,123

예수금
26,824
22,531

부가세예수금
461,422
325,082

법인세부채
108,884
-

미사용 연차
163,458
103,183

기타부채
76,040
47,035

합 계
1,759,133
530,954

20. 단기차입금 및 장기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
차입처
이자율
당기말
전기말

단기차입금
중소기업자금대출
기업은행
1.93%
500,000
-

주임종차입금
대표이사
-
1,466,215
-

장기차입금
개발기술담보
중소기업진흥공단
2.42%
416,400
500,000

차감: 1년이내 도래분
(166,560)
(83,600)

합 계
2,216,055
416,400

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도
상환금액

2019년
166,560

2020년
166,560

2021년
83,280

합 계
416,400

21. 상환전환우선주부채

(1) 당

기말
과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
발행일
만기일
보장수익률

당

기말

전기말

제1차
케이비증권
2017-08-25
2027-08-25
5%
999,992
999,992

제2차
서울투자성장산업 벤처조합
2017-10-16
2027-10-16
5%
2,000,000
2,000,000

소 계
2,999,992
2,999,992

상환할증금
1,886,679
1,886,679

상환전환우선주조정
(2,294,681)
(2,476,176)

기말 장부가액
2,591,990
2,410,495

파생상품부채(전환권)
524,054
532,624

(2) 상환전환우선주

구분
1차
2차

발행주식수
124,999주
250,000주

발행가액
8,000원
8,000원

전환가액
8,000원
8,000원

액면가액
500원
500원

최저이익배당율
액면가 기준 연 5%
액면가 기준 연 5%

배당기산일
발행일의 직전 사업연도 말
발행일의 직전 사업연도 말

존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 경과일로부터 자동적으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 경과일로부터자동적으로 보통주로 전환

전환비율
- 우선주 1주당 보통주 1주
- 우선주 1주당 보통주 1주

- 회사가 IPO 하는 경우 공모단가의 70%와 우선주 전환가격 중 낮은 가격으로 조정
- 회사가 IPO 하는 경우 공모단가의 100%와 우선주 전환가격 중 낮은 가격으로 조정

- 회사가 타법인과 합병하는 경우 주당 합병가액의 70%와 우선주 전환가격 중 낮은 가격으로 조정
- 회사가 타법인과 합병하는 경우 주당 합병가액의 100%와 우선주 전환가격 중 낮은 가격으로 조정

- 회사가 우선주식 전환 전에 우선주식의 전환가격을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 일체의 주식연계증권을 발행할 경우 전환가격 조정
- 회사가 우선주식 전환 전에 우선주식의 전환가격을 하회하는 가액으로 유상증자 또는 일체의 주식연계증권을 발행할 경우 전환가격 조정

전환시 발행할
주식의종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환청구기간
발행일로부터 10년내 언제든지
발행일로부터 10년내 언제든지

전환권을 행사한
주식의 배당기산일
전환권을 행사한 회계연도의 직전 사업연도 말
전환권을 행사한 회계연도의 직전 사업연도 말

상환가액
주당발행가액 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액
주당발행가액 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액

(지급된 배당액 있는 경우 차감)
(지급된 배당액 있는 경우 차감)

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지

22. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,241,936
1,683,173

사외적립자산의 공정가치
(1,027,144)
(709,383)

순확정급여부채
1,214,792
973,790

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
403,885
324,947

순이자원가
12,258
9,718

종업원 급여에 포함된 총 비용
416,143
334,665

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
(98,134)
213,302

판매비와 관리비
514,277
121,363

합 계
416,143
334,665

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
1,683,173
(709,383)
973,790

당기근무원가
403,885
-
403,885

이자비용(이자수익)
34,403
(22,146)
12,257

소 계
2,121,461
(731,529)
1,389,932

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
16,636
16,636

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
57,876
-
57,876

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손실
111,333
-
111,333

소 계
169,209
16,636
185,845

제도에서 지급한 금액
(322,313)
87,749
(234,564)

사업결합으로 인한 변동
273,579
-
273,579

기업이 납부한 기여금
-
(400,000)
(400,000)

기말
2,241,936
(1,027,144)
1,214,792

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
1,438,449
(458,794)
979,655

당기근무원가
324,947
-
324,947

이자비용(이자수익)
22,664
(12,945)
9,719

소 계
1,786,060
(471,739)
1,314,321

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
-
-
-

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
9,967
9,967

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실
135,049
-
135,049

소 계
135,049
9,967
145,016

제도에서 지급한 금액
(237,936)
52,389
(185,547)

기업이 납부한 기여금
-
(300,000)
(300,000)

기말
1,683,173
(709,383)
973,790

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.27%~2.47%
2.79%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
3%~4.94%
5.06%

(6) 당기말 및 전기말 현재 금융기관별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
내역
당기말
전기말

KB국민은행
정기예금
852,558
537,122

KB증권
정기예금
157,559
155,440

신한은행
정기예금
17,027
16,821

합 계
1,027,144
709,383

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 5,509천원과 2,979천원입니다. 

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1%p 변동
(132,157)
154,447

기대임금상승률의 1%p 변동
149,340
(130,703)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

확정급여지급액

747,366
-
22,829
1,471,741
2,241,936

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수 : 보통주
2,871,000주
2,711,000주

자본금
1,435,500천원
1,355,500천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
2,711,000
1,355,500
325,471
1,680,971

전기말
2,711,000
1,355,500
325,471
1,680,971

제3자배정 유상증자
100,000
50,000
748,999
798,999

종업원주식선택권행사
60,000
30,000
212,810
242,810

당기말
2,871,000
1,435,500
1,287,280
2,722,780

24. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
1,287,280
325,471

기타자본잉여금
240,814
144,600

자기주식(*)
(220,905)
(220,905)

주식선택권
81,878
108,420

합 계
1,389,067
357,586

(*) 연결실체는 당기말 현재 자기주식 73,810주를 보유하고 있으며, 향후 처분할 예정입니다. 

(2) 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
220,905
208,965

취득
-
11,940

기말
220,905
220,905

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
9,272

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11,024
-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익
(10,084)
-

합계
940
9,272

25. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금 :

이익준비금(*1)
50,700
50,700

임의적립금 :

연구및인력개발준비금(*2)
-
15,675

미처분이익잉여금:
7,761,382
3,856,762

합 계
7,812,082
3,923,137

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용후 잔액은 미처분이익잉여금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

26. 주식선택권

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
4차
3차
2차

권리부여일
2018년 3월 31일
2017년 3월 31일
2016년 3월 31일

부여된 주식선택권
38,000 주
87,000 주
14,000 주

부여방법(*)
주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정
주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정
주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격
3,000원
3,000원
3,000원

행사가능기간
2020. 4. 1 ~ 2022.12.31
2019. 4. 1 ~ 2021.12.31
2018. 4. 1 ~ 2020.12.31

(*) 연결실체는 주식선택권의 결제방법을 신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금교부 중 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.

(2) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 잔여주
217,000
75,000

부여
38,000
142,000

행사
(60,000)
-

소멸
(56,000)
-

기말 잔여주
139,000
217,000

(3) 연결실체는 4차 및 3차 주식선택권의 보상원가를 Cox, Ross and Rubinstein (CRR) 이항모형을 이용하여 공정가치를 산정했으며, 2차 주식선택권의 보상원가는 블랙-숄즈 모형을 이용하여 공정가치를 산정 하였습니다. 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
4차 내역
3차 내역
2차 내역

무위험이자율
2.46%
1.86%
1.47%

기대행사기간
2년
2년
2년

예상주가변동성
0.2193
0.1717
0.6262

기대권리소멸율
0%
0%
0%

(4) 보상원가의 내역

연결실체는 당기 및 전기 중 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간동안 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기보상원가
198,795
120,182

당기 비용으로 인식한 보상비용
37,759
78,613

보상원가 합계
236,554
198,795

당기말까지 행사된 주식선택권
(63,300)
-

당기말까지 소멸된 주식선택권
(91,376)
(90,375)

당기말 주식선택권
81,878
108,420

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석2를 참고하시기 바랍니다.

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

고객과의 계약에서 생기는 수익
28,033,206

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

1) 연결실체는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분
서비스 부문
솔루션 부문
중고차부문
합 계

수익인식시점

한 시점에 인식
7,522,815
11,058,758
1,102,735
19,684,308

기간에 걸쳐 인식
747,775
6,821,134
779,989
8,348,898

합계
8,270,590
17,879,892
1,882,724
28,033,206

2) 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객과 매출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

A사
3,632,934
12.96%

B사
3,402,416
12.14%

C사
2,930,354
10.45%

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기초

계약자산-IT컨설팅계약
1,124,645
81,197

계약자산 합계
1,124,645
81,197

계약부채-IT컨설팅계약
90,424
33,123

계약부채 합계(*)
90,424
33,123

(*) 계약부채는 재무상태표 상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

당기에 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았습니다.

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

계약부채-IT컨설팅계약
33,123

28. 비용의 성격별 분류

(1)
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
판매비와 관리비
매출원가
합 계

제품 및 원재료의 변동
-
(58,368)
(58,368)

제품 및 원재료의 사용
-
3,824,606
3,824,606

종업원급여
2,074,171
2,040,589
4,114,760

감가상각비
80,921
2,233
83,154

무형자산상각비
423,767
6,775
430,542

대손상각비
48,031
-
48,031

지급수수료
2,643,152
220,642
2,863,794

광고선전비
1,169,798
-
1,169,798

외주비
-
9,104,152
9,104,152

기타
2,431,614
491,860
2,923,474

합 계
8,871,454
15,632,489
24,503,943

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
판매비와 관리비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
44,223
44,223

사용된 원재료
-
3,469,849
3,469,849

상품의 매입액
-
1,020
1,020

종업원급여
2,262,553
1,766,612
4,029,165

감가상각비
129,320
-
129,320

무형자산상각비
440,678
-
440,678

대손상각비
(2,816)
-
(2,816)

지급수수료
964,441
162,894
1,127,335

외주비
2,100
11,146,089
11,148,189

기타
2,072,041
476,327
2,548,368

합 계
5,868,317
17,067,014
22,935,331

29. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
1,169,798
704,849

운반비및보관료
2,674
3,005

지급수수료
2,643,152
966,541

합 계
3,815,624
1,674,395

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,648,214
1,198,020

퇴직급여
425,956
230,195

복리후생비
409,386
280,344

여비교통비
58,118
48,305

접대비
247,079
244,192

통신비
32,456
28,960

세금과공과금
116,321
60,993

감가상각비
80,921
129,320

지급임차료
252,955
216,768

보험료
27,243
24,559

차량유지비
146,059
132,965

경상개발비
879,887
898,809

교육훈련비
21,916
9,376

도서인쇄비
14,799
5,292

소모품비
37,514
22,388

대손상각비
48,031
(2,817)

건물관리비
147,448
146,963

무형자산상각비
423,767
440,678

주식보상비용
37,759
78,612

합 계
5,055,829
4,193,922

30. 금융수익 및 금융비용

연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
94,659
13,063

외환차익
8,462
2,361

파생상품평가이익
8,570
102,875

단기금융상품처분이익
1,446
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
8,722
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
1,170
-

합 계
123,029
118,299

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
212,652
64,260

외환차손
4,630
7,895

기타의대손상각비
54,500
52,000

매도가능증권처분손실
-
55,915

단기금융상품처분손실
347
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
6,192
-

합 계
278,321
180,070

31. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
4
-

지분법이익
141,347
13,670

잡이익
22,271
9,908

합 계
163,622
23,578

기타비용

유형자산처분손실
146
-

무형자산손상차손
169,122
233,756

재고자산감모손실
1,494
-

잡손실
43,126
4,216

합 계
213,888
237,972

32. 법인세비용

연결실체의 당기 및 전기 중 법인세비용과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
124,541
-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(929,193)
(80,177)

총법인세효과
(804,652)
(80,177)

±자본에 직접 반영된 법인세비용
32,742
31,425

법인세수익
(771,910)
(48,752)

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산
961,921
245,699

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산
245,699
165,522

사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채)의 증가
(212,971)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
929,193
80,177

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,323,705
595,855

적용세율(당기: 21.37%, 전기: 18.31%)에 따른 법인세비용
709,215
109,088

조정사항:

비공제비용(당기: 159,671천원, 전기: 187,211천원)
34,071
34,278

전기 미인식 이연법인세자산 당기사용분
(1,287,840)
(223,163)

기타(세율차이 등)(*)
(227,356)
31,045

법인세수익
(771,910)
(48,752)

유효세율(법인세비용/세전이익)
-
-

(*) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대한 적용세율과 2억원 초과분에 대해 적용하는 세율차이로 인한 차이금액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

일시적차이

미수수익
(5,762)
3,222
(2,540)

퇴직급여충당부채
1,683,173
245,815
1,928,988

퇴직연금운용자산
(709,383)
(317,761)
(1,027,144)

국고보조금
1,880
(1,579)
301

무형자산손상차손
486,546
126,584
613,130

투자자산(회원권)
188,000
-
188,000

연구개발출연금
(1,880)
1,579
(301)

감가상각비
-
380
380

미지급연차
103,183
11,351
114,534

대손충당금
6,874
114,854
121,728

매도가능증권손상차손
75,064
-
75,064

재고자산평가손실
270,497
229,717
500,214

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(1,226)
(1,226)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(11,887)
(2,247)
(14,134)

파생상품
532,623
(8,569)
524,054

상환할증금
1,886,679
-
1,886,679

사채할인발행차금
(2,476,176)
181,495
(2,294,681)

지분법투자주식
(13,670)
(141,347)
(155,017)

기타의대손상각비
-
4,500
4,500

고객관계, 데이타베이스
-
(968,108)
(968,108)

자기주식
-
28,437
28,437

잡손실
-
6,717
6,717

계
2,015,761
(486,186)
1,529,575

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액
898,947
(898,947)
-

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액
1,116,814
412,761
1,529,575

세율
22%

11%, 22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산
245,699
80,103
325,802

연구및인력개발비 세액공제
1,090,071
(453,952)
636,119

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액
1,090,071
(1,090,071)
-

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액
-
636,119
636,119

이연법인세자산 합계
245,699
716,222
961,921

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감
기말잔액

일시적차이

미수수익
(2,068)
(3,694)
(5,762)

연구개발준비금
(15,675)
15,675
-

퇴직급여충당부채
1,438,448
244,725
1,683,173

퇴직연금운용자산
(458,793)
(250,590)
(709,383)

국고보조금
11,546
(9,666)
1,880

무형자산손상차손
315,987
170,559
486,546

투자자산(회원권)
188,000
-
188,000

연구개발출연금
(11,546)
9,666
(1,880)

감가상각비
(4,665)
4,665
-

미지급연차
102,098
1,085
103,183

대손충당금
6,874
-
6,874

매도가능증권손상차손
75,064
-
75,064

재고자산평가손실
270,497
-
270,497

매도가능증권평가이익
-
(11,887)
(11,887)

파생상품평가이익
-
(102,875)
(102,875)

상환전환우선주 이자비용
-
46,001
46,001

결손금
770,215
(763,600)
6,615

계
2,685,982
(649,936)
2,036,046

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액
1,933,609
(1,014,377)
919,232

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액
752,373
364,441
1,116,814

세율
22%

22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산
165,522
80,177
245,699

(4) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
세전금액
법인세효과
세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세:

보험수리적손익
(144,345)
31,755
(112,589)

지분법이익잉여금변동
(6,731)
1,481
(5,250)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
2,247
(494)
1,753

합 계
(148,829)
32,742
(116,086)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

일시적 차이에 대한 유보
-
197,768
미래 과세소득의 불확실

연구개발비 세액공제에 대한 유보
-
1,090,071
미래 과세소득의 불확실

합 계
-
1,287,839

33. 주당이익

(1) 연결실체의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 산 출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

지배회사지분 당기순이익
4,043,874,003
644,606,685

가중평균유통보통주식수
2,649,354
2,637,994

기본주당기순이익
1,526
244

(당기)

구 분
일수
주식수
유통보통주

기초
365
2,711,000
2,711,000

자기주식
365
(73,810)
(73,810)

유상증자
36
100,000
9,863

주식선택권 행사
14
60,000
2,301

합 계
2,649,354

(전기)

구 분
일수
주식수
유통보통주

기초
365
2,711,000
2,711,000

자기주식
365
(69,830)
(69,830)

자기주식
312
(2,730)
(2,334)

자기주식
246
(1,250)
(842)

합 계
2,637,994

(2) 희석주당이익

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있으며, 주식선택권의 내역은 주석24. 주식선택권에 기재된 내용과 같습니다. 

다만, 상환전환우선주는 당기에 희석효과가 없으며 주식선택권은 연결실체가 비상장회사로 희석효과를 판단하기 위한 연결실체 주식의 평균시장가격의 한계로 인해 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다. 

34. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구분
특수관계자명칭

임직원
대표이사

공동지배회사
(주)에이티애널리틱스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출
매입
자금차입(*)
자금상환

(주)에이티애널리틱스
420,930
124,933
-
-

임직원
-
-
670,000
596,362

합 계
420,930
124,933
670,000
596,362

(*) 사업결합으로 인한 단기차입금 증가 670,000천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

채권
채무
채권
채무

(주)에이티애널리틱스
460,930
130,549
-
-

임직원
-
1,466,215
-
-

합 계
460,930
1,596,764
-
-

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요경영진급여
858,435
403,150

퇴직급여
181,266
181,872

주식기준보상
-
30,950

합 계
1,039,701
615,972

상기의 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 약정한도의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내역
한도금액
실행금액

국민은행
KB 우수기술기업 TCB 신용대출
400,000
-

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
500,000

신한은행
기업운전자금대출
500,000
-

합계
1,900,000
500,000

(2) 당기 및 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기
전기

소프트웨어 공제조합
입찰이행보증
371,925
282,225

계약이행보증
6,627,117
5,102,091

서울보증보험
계약이행보증
2,974,993
361,130

기술보증기금
운전자금대출보증
475,000
-

합 계
10,449,035
5,745,446

(3) 당기 및 전기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

소프트웨어공제조합 출자금
156,320
154,073

특허권(*)
1,616
2,656

(*)당기말 및 전기말 잔액은 해당 특허권(제1491424호)의 장부가액이며 동 자산은 중소기업진흥공단 차입금의 담보로 제공되어 있으며 특허권의 채권최고액은 600,000천원입니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

가. 당기순이익
4,095,615
644,607

나. 조정
598,418
1,161,390

(1) 비용의 가산
1,544,810
1,347,336

퇴직급여
416,142
347,611

감가상각비
80,921
129,320

대손상각비
48,031
(2,817)

기타의대손상각비
54,500
-

재고자산손상차손
118,636
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
6,192
-

유형자산처분손실
146
-

무형자산상각비
423,767
440,678

무형자산손상차손
169,122
233,756

주식보상비용
37,759
78,613

이자비용
182,877
64,260

잡손실
6,717
-

매도가능증권처분손실
-
55,915

(2) 수익의 차감
(946,392)
(178,360)

법인세수익
771,910
48,752

재고자산손상차손환입
5,618
-

이자수익
11,526
13,063

파생상품평가이익
8,570
102,875

유형자산처분이익
4
-

지분법이익
141,347
13,670

종속회사투자주식처분이익
-
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
7,417
-

다. 운전자본의 변동
(906,104)
(7,587)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(1,721,476)
(169,612)

재고자산의 감소(증가)
58,330
17,161

기타유동자산의 감소(증가)
(123,773)
(39,005)

당기법인세 자산의 감소(증가)
15,458
2,966

이연법인세자산의 감소(증가)
(124,763)
-

매입채무및기타채무의 증가(감소)
470,823
558,217

기타유동부채의 증가(감소)
1,044,978
121,179

당기법인세부채의 증가(감소)
108,884
-

퇴직금의 지급
(322,313)
(185,547)

사외적립자산의 감소(증가)
(312,252)
(312,945)

영업으로부터창출된현금
3,787,929
1,805,997

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
금액

건설중인자산에서 무형자산으로 대체
35,159

장기차입금에서 유동성장기부채로 대체
166,560

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
현재가치할인차금
상각
사업결합으로인한
변동
비현금거래
기말

단기차입금
-
(330,276)
-
2,296,491
-
1,966,215

유동성장기차입금
83,600
(83,600)
-
-
166,560
166,560

장기차입금
416,400
-
-
-
(166,560)
249,840

상환전환우선주부채
2,410,495
-
181,494

2,591,989

합계
2,910,495
(413,876)
181,494
2,296,491
-
4,974,604

37. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(이사회)에서 사업부문 별 본부를 구분하여 운영하고 있으며, 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고 부문을 결정하고 있습니다. 연결회사 매출의 대분분은 용역매출로 구성되어 있으며, T-Money교통카드 칩 관련매출이 제품매출로 구분됩니다.
보고기간 종료일 현재 보고 부문은 서비스사업, 솔루션사업, 중고차사업으로 구성되어 있습니다. 당기의 부문별정보는 매출액과 영업이익이 내부조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(2) 당기의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
서비스부문
솔루션부문
중고차부문
합계

매출액
8,270,591
17,879,891
2,553,964
28,704,446

내부매출액
-
-
(671,240)
(671,240)

순매출액
8,270,591
17,879,891
1,882,724
28,033,206

영업이익
1,789,070
1,218,926
569,673
3,577,669

감가상각비
24,698
53,393
2,830
80,921

무형자산상각비
106,953
265,000
51,814
423,767

당기순이익
2,191,553
1,493,145
410,917
4,095,615

보고부문자산(*)
6,076,597
13,136,775
3,181,421
22,394,793

보고부문부채(*)
2,844,234
6,148,847
2,479,565
11,472,646

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다. 

38. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

비지배지분율(%)

기초 누적 
비지배지분

비지배지분에 
배분된 당기순익

기타

기말 누적 
비지배지분

(주)비즈인포그룹
30.00%
-
54,118
216,957
271,075

(주)케이에프씨
3.81%
-
(2,377)
15,902
13,525

합계
-
51,741
232,859
284,600

(2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태표

(단위 : 천원)

당기말
(주)비즈인포그룹
(주)케이에프씨

유동자산
378,039
531,674

비유동자산
1,115,493
64,791

유동부채
1,891,340
221,503

비유동부채
331,655
20,083

자본
(729,463)
354,879

2) 요약 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

당기
(주)비즈인포그룹
(주)케이에프씨

매출
3,264,453
1,385,410

당기순손익
651,202
11,445

기타포괄손익
(43,521)
1,798

총포괄손익
607,681
13,243

39. 보고기간 후 사건

연결실체는 보고기간 종료일 이후 2019년 1월 4일 상환전환우선주 40억을 발행하여중소기업은행(집합투자업자: 비엔케이자산운용)과 주식회사 알파벳이 인수하였습니다. 또한 연결실체는 관계회사인 (주)비즈인포그룹 대출금과 관련하여 신한은행 10억원과 중소기업은행 5억원의 예금을 담보로 제공하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)에이티솔루션즈

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
4
-
3
-
1
-
-
-
12
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
-
39
-
757
-
434
-
24
-
-
-
1,270
-

합계
16
-
39
-
757
-
434
-
24
-
-
-
1,270
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 12월 17일 ~ 12월 18일
2
일

주요내용
2018년 연간 감사 일정 및 계정과목별 감사 절차 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년12월20일~27일
4
일
4
명
3
명
통제검토 및 조기입증감사

2019년2월25일~
3월8일
7
일
5
명
6
명
계정별 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
상암 본사

실사(입회)대상
원재료 및 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
상암 본사

실사(입회)대상
현금 시재액 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 1월 4일, 2019년 3월 29일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 04일
회사측: 내부감사 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 29일
회사측: 내부감사 1인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항,유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등