로킷헬스케어 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 선명회계법인

감사보고서
3.7
로킷헬스케어

00383374
100000000000
20190329
1101114780072
000
4004
20348
2341
49
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E
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4

주식회사 로킷헬스케어의 재무제표

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

선명회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

재무제표 

 재무상태표 ---------------------------------------------------- 6

 손익계산서 ---------------------------------------------------- 8

자본변동표 ---------------------------------------------------- 9

 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 10

 주석 ---------------------------------------------------------- 12

외부감사 실시 내용 ------------------------------------------------ 81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 로킷헬스케어

주주 및 이사회 귀중
2019년 03월 27일

감사의견

우리는 주식회사 로킷헬스케어(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 2017년 12월 31일자 재무제표는 주석 2에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 306 카이트타워 14층

선 명 회 계 법 인

대표이사 신 민 철

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 로킷헬스케어

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 로킷헬스케어 대표이사 유석환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 디지털로9길 32, 비동 1101호

(전 화)
02-867-0182

재 무 상 태 표

제7(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당)기말
제 6(전)기말
제 6(전)기초

자산

Ⅰ. 유동자산

2,683,602,987

4,548,513,608

1,663,869,230

현금및현금성자산
6, 27
483,698,007

3,124,551,437

593,957,839

단기금융상품
6, 27, 31
300,000,000

382,000,000

66,000,000

매출채권및기타채권
7, 27
1,030,660,516

224,320,985

332,268,778

재고자산
9
736,272,626

693,664,461

537,637,035

기타유동자산
10
54,271,565

103,289,602

114,005,578

기타금융자산
8, 27, 30
78,700,273

20,687,123

20,000,000

Ⅱ. 비유동자산

1,320,530,089

1,026,083,192

681,896,853

장기금융상품
6, 27
88,863,223

31,400,000

1,278,400

장기매출채권및기타채권

종속기업투자주식
11
32,172,750

-

-

유형자산
12, 31
327,085,339

106,270,579

57,939,548

무형자산
13
840,120,277

855,914,113

589,825,405

기타비유동금융자산
8, 27
32,288,500

32,498,500

32,853,500

자산총계

4,004,133,076

5,574,596,800

2,345,766,083

부채

Ⅰ. 유동부채

5,132,649,681

3,761,417,176

3,263,678,094

매입채무및기타채무
14
759,333,446

587,063,532

676,555,982

차입금
15, 30
2,909,428,076

2,380,535,000

2,327,815,259

기타유동부채
18
1,463,888,159

793,818,644

259,306,853

Ⅱ. 비유동부채

15,215,336,921

7,597,558,523

1,677,637,231

장기매입채무및기타채무

장기차입금

241,543,162

308,230,000

466,640,000

확정급여부채
17
421,245,259

213,018,302

204,775,462

상환전환우선주부채
16
3,999,767,217

3,444,209,488

951,196,565

파생상품부채
16
10,369,096,530

3,547,648,083

-

기타비유동부채
18
183,684,753

84,452,650

55,025,204

부채총계

20,347,986,602

11,358,975,699

4,941,315,325

자본

Ⅰ. 자본금
19

3,081,666,000

1,027,222,000

1,027,222,000

Ⅱ. 자본잉여금
20

886,652,315

2,955,586,315

2,955,586,315

Ⅲ. 기타자본
20, 28

309,555,197

118,902,170

35,471,335

Ⅳ. 이익잉여금
21

(20,621,727,038)

(9,886,089,384)

(6,613,828,892)

자본총계

(16,343,853,526)

(5,784,378,899)

(2,595,549,242)

부채와자본총계

4,004,133,076

5,574,596,800

2,345,766,083

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기
제6(전)기

Ⅰ. 매출액
5
2,341,146,155
2,021,218,970

Ⅱ. 매출원가

1,814,651,934
1,518,412,621

Ⅲ. 매출총이익

526,494,221
502,806,349

Ⅳ. 판매비와관리비
22
4,218,742,585
2,564,880,826

Ⅴ. 영업손실

(3,692,248,364)
(2,062,074,477)

Ⅵ. 기타수익
23
1,055,304,972
88,658,433

Ⅶ. 기타비용
23
7,297,973,064
757,275,956

Ⅷ. 순금융손익
24
(703,293,059)
(470,053,732)

금융수익

9,191,594
1,966,626

금융비용

712,484,653
472,020,358

Ⅸ. 법인세비용차감전순손실

(10,638,209,515)
(3,200,745,732)

Ⅹ. 법인세비용
25
-
-

XI. 당기순손실

(10,638,209,515)
(3,200,745,732)

XII. 기타포괄손익

(97,428,139)
(71,514,760)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(97,428,139)
(71,514,760)

확정급여제도의 재측정요소
17
(97,428,139)
(71,514,760)

XIII. 총포괄손익

(10,735,637,654)
(3,272,260,492)

XIV. 주당손익

기본주당손익
26
(1,338)
(447)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
(결손금)
총 계

2017.01.01(전기초)
1,027,222,000
2,955,586,315
-
384,164,189
4,366,972,504

전기오류수정(주석 34)
-
-
35,471,335
(6,997,993,081)
(6,962,521,746)

수정 후 기초자본
1,027,222,000
2,955,586,315
35,471,335
(6,613,828,892)
(2,595,549,242)

주식선택권
-
-
83,430,835
-
83,430,835

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(71,514,760)
(71,514,760)

당기순손실
-
-
-
(3,200,745,732)
(3,200,745,732)

2017.12.31(전기말)
1,027,222,000
2,955,586,315
118,902,170
(9,886,089,384)
(5,784,378,899)

2018.01.01(당기초)
1,027,222,000
2,955,586,315
118,902,170
(9,886,089,384)
(5,784,378,899)

유상증자
2,054,444,000
(2,068,934,000)
-
-
(14,490,000)

주식선택권
-
-
190,653,027
-
190,653,027

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(97,428,139)
(97,428,139)

당기순손실
-
-
-
(10,638,209,515)
(10,638,209,515)

2018.12.31(당기말)
3,081,666,000
886,652,315
309,555,197
(20,621,727,038)
(16,343,853,526)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 로킷헬스케어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(2,611,441,776)

(1,622,769,878)

1. 영업에서 창출된 현금

(2,763,607,160)

(1,467,599,756)

(1) 당기순이익(손실)

(10,638,209,515)

(3,200,745,732)

(2) 가감항목

8,132,230,530

1,535,854,376

이자수익
24, 27
(9,191,594)

(1,966,626)

이자비용
24, 27
712,484,653

472,020,358

대손상각비
7
511,040

24,073,746

감가상각비
12
58,575,664

22,395,779

무형자산상각비
13
183,585,963

114,442,779

장기금융상품평가이익
27
(6,616,367)

(5,577,604)

외화환산이익

(7,685,180)

-

외화환산손실

1,263,054

-

재고자산평가손실

26,697,326

14,999,900

파생상품평가이익
27
(403,899,911)

(24,998,261)

파생상품평가손실
27
7,225,348,358

702,276,403

퇴직급여
17
160,504,497

134,757,067

주식보상비용

190,653,027

83,430,835

(3) 운전자본 변동

(257,628,175)

197,291,600

매출채권및기타채권의 감소(증가)

(802,258,473)

83,874,047

재고자산의 감소(증가)

(69,305,491)

(171,027,326)

기타유동자산의 감소(증가)

20,176,076

10,265,976

기타금융자산의 감소(증가)

1,934,751

-

매입채무및기타채무의 증가(감소)

174,077,638

(89,492,450)

기타유동부채의 증가(감소)

368,220,900

532,272,894

기타비유동부채의 증가(감소)

99,232,103

29,427,446

퇴직금 지급액

(49,705,679)

(198,028,987)

2. 이자 수취

7,243,693

1,279,503

3. 이자 지급

144,921,691

(156,449,625)

4. 법인세 납부액

-

-

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(477,150,196)

(790,997,293)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

454,227,694

289,425,181

단기금융상품의 감소

82,000,000

-

단기대여금의 감소

20,000,000

-

국고보조금 수령

351,227,694

289,070,181

기타비유동금융자산의 감소

1,000,000

355,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(931,377,890)

(1,080,422,474)

단기금융상품의 증가

27,000,000

316,000,000

단기대여금의 증가

78,000,000

-

장기금융상품의 증가

23,846,856

24,543,996

유형자산의 취득

382,138,953

106,096,810

무형자산의 증가

387,429,331

633,781,668

기타비유동금융자산의 증가

790,000

-

종속기업투자주식의 취득

32,172,750

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

447,716,238

4,944,360,769

1.재무활동으로 인한 현금유입액

1,064,000,000

5,054,176,028

단기차입금의 차입

904,000,000

4,125,000

장기차입금의 차입

160,000,000

-

전환상환우선주부채의 발행

-

2,179,681,087

파생상품부채의 발행

-

2,870,369,941

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(616,283,762)

(109,815,259)

단기차입금의 상환

593,535,000

109,815,259

장기차입금의 상환

8,258,762

-

무상증자

14,490,000

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,640,875,734)

2,530,593,598

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
6

3,124,551,437

593,957,839

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 효과

22,304

-

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산
6

483,698,007

3,124,551,437

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 로킷헬스케어

1. 회사의 개요

주식회사 로킷헬스케어(이하 "당사")는 2012년 1월 20일에 설립되었으며, 당기말 현재 서울시 금천구에 소재한 본점소재지에 연구, 개발, 제조, 판매조직을 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 28일에 주식회사 로킷에서 주식회사 로킷헬스케어로 상호를변경하였으며, 당기말 현재 당사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용 : 3D 프린터 및 3D 바이오 프린터의 제조 및 판매. 3D 바이오 프린팅 기법을 이용한 인체 장기 재생 연구 및 개발업 등
(2) 대표이사 : 유 석 환
(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주

유석환
3,726,624
-
60.46%
0.00%
대표이사

미래에셋대우㈜
-
530,604
0.00%
29.73%

DSC Follow-on 성장사다리펀드
-
265,302
0.00%
14.86%

DSC유망서비스산업펀드
-
265,302
0.00%
14.86%

미래창조KB창업지원투자조합
-
278,565
0.00%
15.61%

기타주주
2,436,708
444,984
39.54%
24.93%

합 계
6,163,332
1,784,757
100.00%
100.00%

(*1) 한국채택국제회계기준 적용에 따라 부채로 분류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

② 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

③ 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3. 회계정책의 변경

(1) 한국채택국제회계기준의 최초 채택

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시돼 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

(2) 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였습니다. 다만, 운송용역에 직접 대응되는 원가와 거래가격이 재무제표에 미치는 영향이 미미하여 구분하여 공시하지 않았습니다. 

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서를 도입함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책, 그리고 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3(2)에 기술되어 있습니다.

(2) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(4) 외화환산 

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율,
역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융이익ㆍ원가 또는 기타이익ㆍ손실로 분류됩니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
 
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

기계장치
5 년

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년 및 7년

개발비
5년

소프트웨어
5년

(9) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 원재료는 선입선출법, 제품과 재공품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

① 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산의 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대하여 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

② 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(14) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

당사의 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법 및 재무적 영향
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

③ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(Probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

(16) 전기 재무제표 재작성

당사는 개발비에 대한 감액손실 및 매출채권에 대한 대손상각 등에 대해 전기 재무제표에 수정 반영하였는바, 구체적 내용은 다음과 같습니다. 또한, 동 금액은 재무제표에 중대한 영향을 미치는 수정사항으로서 비교표시 목적으로 전기재무제표를 재작성하였습니다.

(단위: 원)

계 정 과 목
재 작 성 전
재 작 성 후(*)
증(감)
비 고

유동자산
4,492,620,454
4,548,513,608
55,893,154
재고자산 조정 등

비유동자산
4,913,989,613
985,507,067
(3,928,482,546)
개발비 감액 등

자산총계
9,406,610,067
5,534,020,675
(3,872,589,392)

유동부채
2,808,973,678
3,740,010,766
931,037,088
선수수익의 증가 등

비유동부채
617,860,717
566,274,218
(51,586,499)
유동성 대체 등

부채총계
3,426,834,395
4,306,284,984
879,450,589

자본금
1,324,681,500
1,324,681,500
-

자본잉여금
8,570,317,528
8,570,317,528
-

결손금
(3,915,223,356)
(8,667,263,337)
(4,752,039,981)

자본총계
5,979,775,672
1,227,735,691
(4,752,039,981)

(*) 동 재작성후 재무제표는 한국채택국제회계기준으로 전환하기 전의 일반기업회계기준상의 재무제표입니다.

5. 영업부문정보

5-1 영업수익에 대한 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화 또는 용역
주요 고객

3D 프린터
3D 바이오 프린터 및
 3D 프린터
법인 및 개인

당사는 제품 및 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출액에 대하여 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

5-2 지역에 대한 정보

당사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 영업자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
1,321,533,727
1,902,293,596

해외매출
1,019,612,428
118,925,374

합 계
2,341,146,155
2,021,218,970

5-3 주요고객에 대한 정보

당기와 전기중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다
<당기>

(단위: 원)

거래처
매출액
내 역

A(*1)
302,453,482
바이오 3D 프린터 등

합 계
302,453,482

(*1) 당사의 단일사업부문(3D 프린터)의 한 고객으로부터의 수익은 회사 총수익 중 약 302백만원으로 총 수익의 10% 이상을 차지하고 있습니다.

<전기>
전기 중 한 고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 존재하지 않습니다. 

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융자산의 구성 내역 및 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
구성 내역
당기말
전기말
사용제한 내역

현금및현금성자산
보유현금 및 보통예금
483,698,007
3,124,551,437
-

단기금융상품
정기예적금 등
300,000,000
382,000,000
차입금 
 담보제공

장기금융상품
적립식 금융상품
88,863,223
31,400,000
-

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
675,960,287
-
198,842,790
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-

미수금
354,700,229
-
25,478,195
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-

합 계
1,030,660,516
-
224,320,985
-

(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 ~ 270일
270일 초과

매출채권
389,154,648
132,124,331
154,681,308
-
-
675,960,287

미수금
354,645,190
55,039
-
-
-
354,700,229

합 계
743,799,838
132,179,370
154,681,308
-
-
1,030,660,516

<전기말>

(단위: 원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 ~ 270일
270일 초과

매출채권
185,700,865
112,000
63,500
-
12,966,425
198,842,790

미수금
25,478,195
-
-
-
-
25,478,195

합 계
211,179,060
112,000
63,500
-
12,966,425
224,320,985

② 당기 및 전기 중 회사는 511,040원 및 24,073,746원의 매출채권에 대하여 대손상각비를 인식하였습니다.

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
78,000,000
-
20,000,000
-

미수수익
700,273
-
687,123
-

임차보증금
-
32,128,500
-
32,498,500

기타보증금
-
160,000
-
-

합 계
78,700,273
32,288,500
20,687,123
32,498,500

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제 품
359,737,221
-
359,737,221
110,373,298
-
110,373,298

재 공 품
68,501,931
-
68,501,931
141,048,234
-
141,048,234

원 재 료
376,844,950
(68,811,476)
308,033,474
484,357,079
(42,114,150)
442,242,929

합 계
805,084,102
(68,811,476)
736,272,626
735,778,611
(42,114,150)
693,664,461

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
35,154,021
-
91,087,861
-

선급비용
17,712,094
-
12,201,741
-

선납세금
1,405,450
-
-
-

합 계
54,271,565
-
103,289,602
-

11. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

ROKIT EU GMBH
3D 바이오 프린터 판매 및
 장기재생 연구개발
독일
12월
100
32,172,750
-
-

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 원)

구분
ROKIT EU GMBH

유동자산
28,247,793

비유동자산
-

자산계
28,247,793

유동부채
55,951,613

비유동부채
-

부채계
55,951,613

자본계
(27,703,820)

매출액
-

영업손익
(59,309,671)

당기순손익
(60,591,250)

기타포괄손익
714,680

총포괄손익
(59,876,570)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
합 계

취득원가
147,737,388
219,264,108
201,457,548
10,830,000
579,289,044

정부보조금
(90,328,215)
-
(29,199,000)
-
(119,527,215)

감가상각누계액
(11,341,685)
(44,698,809)
(71,170,163)
(5,465,833)
(132,676,490)

장부금액
46,067,488
174,565,299
101,088,385
5,364,167
327,085,339

<전기말>

(단위: 원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
합 계

취득원가
-
42,784,800
149,505,291
4,860,000
197,150,091

정부보조금
-
-
(29,199,000)
-
(29,199,000)

감가상각누계액
-
(20,679,320)
(37,518,192)
(3,483,000)
(61,680,512)

장부금액
-
22,105,480
82,788,099
1,377,000
106,270,579

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
합 계

기초금액
-
22,105,480
82,788,099
1,377,000
106,270,579

취득액
52,818,859
176,479,308
44,122,257
5,970,000
279,390,424

처분
-
-
-
-
-

감가상각비
(6,751,371)
(24,019,489)
(25,821,971)
(1,982,833)
(58,575,664)

기말금액
46,067,488
174,565,299
101,088,385
5,364,167
327,085,339

<전기>

(단위: 원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구기구비품
시설장치
합 계

기초금액
-
30,662,440
24,928,108
2,349,000
57,939,548

취득액
-
-
70,726,810
-
70,726,810

처분
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(8,556,960)
(12,866,819)
(972,000)
(22,395,779)

기말금액
-
22,105,480
82,788,099
1,377,000
106,270,579

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 차량운반구가 차입금에 대한 담보(주석 15 참조)로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

개발비
1,916,524,134
1,560,291,663

보조금
(734,909,148)
(553,682,381)

상각누계액
(396,523,107)
(185,999,336)

상표권
3,924,360
1,896,000

상각누계액
(1,530,036)
(948,000)

특허권
10,998,500
-

보조금
(1,286,100)
-

상각누계액
(1,310,826)
-

소프트웨어
54,600,000
36,430,000

상각누계액
(10,367,500)
(2,073,833)

합 계
840,120,277
855,914,113

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
발생
상각
기말

개발비
1,374,292,327
356,232,471
(210,523,771)
1,520,001,027

보조금
(553,682,381)
(218,164,804)
36,938,037
(734,909,148)

상표권
948,000
2,028,360
(582,036)
2,394,324

특허권
-
10,998,500
(1,310,826)
9,687,674

보조금
-
(1,472,400)
186,300
(1,286,100)

소프트웨어
34,356,167
18,170,000
(8,293,667)
44,232,500

합 계
855,914,113
167,792,127
(183,585,963)
840,120,277

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
발생
상각
기말

개발비
916,633,933
597,351,668
(139,693,274)
1,374,292,327

보조금
(328,135,728)
(253,250,181)
27,703,528
(553,682,381)

상표권
1,327,200
-
(379,200)
948,000

소프트웨어
-
36,430,000
(2,073,833)
34,356,167

합 계
589,825,405
380,531,487
(114,442,779)
855,914,113

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
239,267,387
327,878,467

미지급금
520,066,059
259,185,065

합 계
759,333,446
587,063,532

15. 차입금

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기차입금
2,591,000,000
2,218,000,000

주임종차입금
100,000,000
4,125,000

유동성장기부채
218,428,076
158,410,000

소 계
2,909,428,076
2,380,535,000

비유동성

장기차입금
241,543,162
308,230,000

소 계
241,543,162
308,230,000

합 계
3,150,971,238
2,688,765,000

(2) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말
보증현황

운전자금
우리은행
2019.11.22
3.98%
190,000,000
200,000,000
기술보증기금 및
대표이사 연대보증

2019.11.22
3.98%
265,000,000
279,000,000

2019.12.05
1.60%
83,320,000
166,640,000

시설자금
메리츠캐피탈
2022.09.05
9.90%
151,741,238
-
근저당(차량) 및 
대표이사 연대보증

운전자금
우리은행
2019.05.27
7.26%
140,000,000
145,000,000
대표이사 연대보증

운전자금
국민은행
2019.01.02
7.81%
342,000,000
424,000,000

운전자금
기업은행
2019.05.23
9.50%
360,000,000
400,000,000

운전자금
기업은행
2019.05.23
9.50%
90,000,000
100,000,000

운전자금
신한은행
2019.03.09
11.25%
100,000,000
270,000,000

운전자금
중소기업진흥공단
2021.03.06
3.08%
224,910,000
300,000,000

운전자금
주주
2019.01.31
6.00%
804,000,000
-

운전자금
기업은행
2019.11.22
3.23%
300,000,000
300,000,000
예금담보

운전자금
대표이사
2018.06.05
-
-
100,000,000
-

운전자금
대표이사
2019.03.05
-
100,000,000
-
-

운전자금
임원
2018.01.04
-
-
4,125,000
-

합 계
3,150,971,238
2,688,765,000

(3) 장기차입금의 상환계획

(단위: 원)

종 류
당기말잔액
상환금액
비고

2020년
2021년
2022년이후

장기차입금
116,593,162
38,790,052
42,809,398
34,993,712
메리츠캐피탈

124,950,000
99,960,000
24,990,000
-
중소기업진흥공단

합계
241,543,162
138,750,052
67,799,398
34,993,712

16. 전환상환우선주부채 등

(1) 전환상환우선주 부채 등의 내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주(*)
3,999,767,217
3,444,209,488

파생상품부채
10,369,096,530
3,547,648,083

(*) 전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권 및 조기상환권은 당기손익인식금융부채로 인식하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'으로 표시되어 있습니다.

(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 상환 및 전환에 관련된 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
발행조건

발행일
2016년 06월 04일

발행주식수
전환상환우선주 444,984주

발행가액
1주당 3,000원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 3,000원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함

전환주식수
444,984주
 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 우선주의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

구 분
발행조건

발행일
2017년 08월 05일

발행주식수
전환상환우선주 1,339,773주

발행가액
1주당 3,769원

배당률
우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간
발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격
1주당 3,769원

전환가격조정
당사가 본 상환전환우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 조정함. 단, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함

전환주식수
1,339,773주
 (우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수)

상환요구기간
발행일로부터 42개월이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액.

상환방법
상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

17. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
483,051,940
274,251,507

사외적립자산 공정가치
(61,806,681)
(61,233,205)

순확정급여부채
421,245,259
213,018,302

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 금액
274,251,507
265,554,274

당기근무원가
157,458,709
131,729,058

이자비용
6,184,540
5,523,145

퇴직급여지급액
(49,705,679)
(198,028,987)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으 로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
16,598,796
(8,403,231)

- 경험적조정으로 인한 보 험수리적손익
78,264,067
77,877,248

기말 금액
483,051,940
274,251,507

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 금액
61,233,205
60,778,812

기여금
-
-

이자수익
3,138,752
2,495,136

사외적립자산의 재측정요소
(2,565,276)
(2,040,743)

퇴직급여지급액
-
-

기말 금액
61,806,681
61,233,205

(4) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
157,458,709
131,729,058

순이자원가
3,045,788
3,028,009

합 계
160,504,497
134,757,067

(5) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 재측정요소의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보험수리적손익

재무적가정의 변동
(16,598,796)
8,403,231

경험적조정
(78,264,067)
(77,877,248)

소 계
(94,862,863)
(69,474,017)

사외적립자산의 수익

사외적립자산의 재측정요소
(2,565,276)
(2,040,743)

소 계
(2,565,276)
(2,040,743)

합 계
(97,428,139)
(71,514,760)

(6) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

정기예금
61,806,681
61,233,205

(7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.50%
2.98%

임금상승률
5.00%
5.00%

(8) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
8.15% 증가

+1.0% point
6.86% 감소

임금상승률
-1.0% point
6.77% 감소

+1.0% point
7.87% 증가

<전기>

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
8.08% 증가

+1.0% point
6.81% 감소

임금상승률
-1.0% point
6.75% 감소

+1.0% point
7.84% 증가

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
42,959,700
183,684,753
21,384,300
84,452,650

선수금
1,138,473,652
-
710,237,512
-

미지급비용
282,454,807
-
62,196,832
-

합 계
1,463,888,159
183,684,753
793,818,644
84,452,650

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

수권주식수(*1)
50,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수(*2)
6,163,332주
2,054,444주

자본금(*3)
3,081,666,000원
1,027,222,000원

(*1) 총 수권주식수는 50,000,0000주이고 이 중 1/4을 한도로 하여 종류주식을 발행할 수 있습니다. 
(*2) 당기말 발행주식수는 2018년 12월 13일에 실시한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. 
회사는 2018년 11월 28일 이사회 결의에 따라 상법상 주식발행초과금 2,649,363,000원을 자본으로 전입하여 보통주 4,108,888주와 부채로 분류되는 전환상환우선주 1,189,838주를 신주로 각각 발행하였습니다. 회사의 전환상환우선주는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류됨에 따라 자본금으로 회계처리하지 않았으며 따라서 회사의 재무제표상 자본금은 상법상 자본금과 일치하지 않습니다. 

(*3) 당기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 회사가 
발행한 전환상환우선주식은 전액 금융부채로 반영되었습니다(주석 16참조).

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
보통주

기초
2,054,444
2,054,444

유상증자(*1)
-
-

무상증자(*2)
4,108,888
-

기말
6,163,332
2,054,444

(*1) 당사는 2017년 8월 4일에 제3자배정 전환상환우선주 유상증자를 실시하였습니다.
(*2) 당사는 2018년 12월 13일에 보통주와 우선주를 대상으로 1주당 2주를 추가 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
413,840,000
2,482,774,000

전환권대가
472,812,315
472,812,315

주식선택권
309,555,197
118,902,170

합 계
1,196,207,512
3,074,488,485

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
2,482,774,000
2,482,774,000

무상증자
(2,068,934,000)
-

기말금액
413,840,000
2,482,774,000

21. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(20,621,727,038)
(9,886,089,384)

합 계
(20,621,727,038)
(9,886,089,384)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(9,886,089,384)
(6,613,828,892)

당기순손실
(10,638,209,515)
(3,200,745,732)

확정급여제도의 재측정요소
(97,428,139)
(71,514,760)

기말금액
(20,621,727,038)
(9,886,089,384)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 7 기
2018년 1월 1일
부터
제 6기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 29일

처분확정일
2018년 3월 26일

주식회사 로킷헬스케어
(단위: 원)

과 목
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

미처리결손금

(20,621,727,038)

(9,886,089,384)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(9,886,089,384)

384,164,189

확정급여제도의 재측정손익
(97,428,139)

(71,514,760)

당기순손실
(10,638,209,515)

(3,200,745,732)

전기오류수정손실
-

(6,997,993,081)

결손금 처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(20,621,727,038)

(9,886,089,384)

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임원급여
117,057,100
96,000,000

직원급여
1,130,891,929
697,445,531

잡급
2,256,260
855,600

퇴직급여
129,975,911
63,104,929

복리후생비
140,086,701
18,453,275

여비교통비
72,764,336
60,088,940

접대비
15,101,281
244,100

통신비
22,453,723
6,013,730

수도광열비
14,250
-

세금과공과금
75,645,704
18,204,440

감가상각비
58,575,664
17,730,806

지급임차료
108,518,756
56,068,896

수선비
289,092
310,000

보험료
54,391,696
39,301,903

차량유지비
57,161,395
13,877,882

경상연구개발비
1,300,204,875
972,550,542

운반비
100,994,595
40,576,417

교육훈련비
2,588,800
-

도서인쇄비
24,376,350
3,121,109

회의비
4,958,511
2,264,545

사무용품비
20,694,679
-

소모품비
28,416,328
31,734,000

지급수수료
203,409,337
267,452,888

광고선전비
201,389,266
19,072,546

대손상각비
511,040
24,073,746

건물관리비
16,436,960
70,000

판매수수료
1,818,182
-

무형고정자산상각
183,585,963
114,442,779

잡비
-
600,000

해외출장비
131,494,541
-

외주용역비
12,679,360
1,222,222

합계
4,218,742,585
2,564,880,826

23. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차익
8,749,132
1,944,488

외화환산이익
7,685,180
-

장기금융상품평가이익
6,616,367
5,577,604

보조금
614,566,508
55,767,101

파생상품평가이익
403,899,911
24,998,261

잡이익
13,787,874
370,979

합 계
1,055,304,972
88,658,433

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산손상차손
-
3,636,363

외환차손
10,166,183
144,391

외화환산손실
1,263,054
-

재고자산평가손실
26,697,326
14,999,900

파생상품평가손실
7,225,348,358
702,276,403

잡손실
34,498,143
36,218,899

합 계
7,297,973,064
757,275,956

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
9,191,594
1,966,626

합 계
9,191,594
1,966,626

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
712,484,653
472,020,358

합 계
712,484,653
472,020,358

25. 법인세 

(1) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(2) 당사의 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제가능기간등을 주기적으로 검토하고 있는바, 당기 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제등은 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(3) 당사는 당기 및 전기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 아니하다고 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 당기 및 전기말 현재 법인세비용으로 계상된 금액은 없습니다.

26. 주당순손실
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당순손실을 계산하기 위한 순손실
(10,638,209,515)
(3,200,745,732)

가중평균유통보통주식수(*)
7,948,089
7,155,237

기본주당순손실
(1,338)
(447)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기의 무상증자 효과를 고려하여 재산정되었습니다. 

(2) 당기 및 전기의 희석주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

27. 금융상품

(1) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
20,347,986,602
11,358,975,699

자본
(16,343,853,526)
(5,784,378,899)

부채비율(*)
-
-

(*) 부채비율은 부의 수치가 산정되 생략하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 및 4에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 원)

구분
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후 원가
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
88,863,223
-
-
88,863,223

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
483,698,007
483,698,007

단기금융상품
-
-
300,000,000
300,000,000

매출채권및기타채권
-
-
1,030,660,516
1,030,660,516

기타유동금융자산
-
-
78,700,273
78,700,273

기타비유동금융자산
-
-
32,288,500
32,288,500

합계
88,863,223
-
1,925,347,296
2,014,210,519

<전기말>

(단위: 원)

구분
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
상각후 원가
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기금융상품
31,400,000
-
-
31,400,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
3,124,551,437
3,124,551,437

단기금융상품
-
-
382,000,000
382,000,000

매출채권및기타채권
-
-
224,320,985
224,320,985

기타유동금융자산
-
-
20,687,123
20,687,123

기타비유동금융자산
-
-
32,498,500
32,498,500

합계
31,400,000
-
3,784,058,045
3,815,458,045

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
10,369,096,530
-
10,369,096,530

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
759,333,446
759,333,446

단기차입부채
-
2,909,428,076
2,909,428,076

장기차입부채
-
241,543,162
241,543,162

상환전환우선주부채
-
3,999,767,217
3,999,767,217

합계
10,369,096,530
7,910,071,901
18,279,168,431

<전기말>

(단위: 원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
3,547,648,083
-
3,547,648,083

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
587,063,532
587,063,532

단기차입부채
-
2,380,535,000
2,380,535,000

장기차입부채
-
308,230,000
308,230,000

상환전환우선주부채
-
3,444,209,488
3,444,209,488

합계
3,547,648,083
6,720,038,020
10,267,686,103

(5) 금융위험관리
당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험
1) 환율변동위험
당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가있습니다. 
당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
0.21
234
USD
4,966.23
7,784,113

EUR
-
-
EUR
77.00
98,502

JPY
1,000,000.00
10,131,800
JPY
-
-

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
23
(23)
778,411
(778,411)

EUR
-
-
9,850
(9,850)

JPY
1,013,180
(1,013,180)
-
-

2) 이자율 위험
이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
이에 따라, 회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 595백만원입니다.

당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액
당기손익에 미치는 영향

1% 증가시
1% 감소시

변동금리부 부채
595,000,000
(6,209,014)
6,209,014

② 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
당사의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은장부금액과 유사합니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

③ 유동성 위험 
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
759,333,446
759,333,446
759,333,446
-
-
-

단기차입금
2,909,428,076
2,909,428,076
1,346,000,000
1,563,428,076
-
-

장기차입금
241,543,162
241,543,162
-
-
241,543,162
-

상환전환우선주부채 및 파생상품부채(*)
14,368,863,747
14,368,863,747
-
-
14,368,863,747
-

합 계
18,279,168,431
18,279,168,431
2,105,333,446
1,563,428,076
14,610,406,909
-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생상품부채 관련 유동성 위험은 발행일로부터 5년 및 42개월 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약현금흐름
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과

매입채무및기타채무
587,063,532
587,063,532
587,063,532
-
-
-

단기차입금
2,380,535,000
2,380,535,000
798,125,000
1,582,410,000
-
-

장기차입금
308,230,000
308,230,000
-
-
308,230,000
-

상환전환우선주부채 및 파생상품부채(*)
6,991,857,571
6,991,857,571
-
-
6,991,857,571
-

합 계
10,267,686,103
10,267,686,103
1,385,188,532
1,582,410,000
7,300,087,571
-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생상품부채 관련 유동성 위험은 발행일로부터 5년 및 42개월 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치

① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 이항모형 등 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정 채무상품

-현금및현금성자산
483,698,007
483,698,007
3,124,551,437
3,124,551,437

-단기금융상품
300,000,000
300,000,000
382,000,000
382,000,000

-매출채권 및 기타유동채권
1,030,660,516
1,030,660,516
224,320,985
224,320,985

-기타유동금융자산
78,700,273
78,700,273
20,687,123
20,687,123

-기타비유동금융자산
32,288,500
32,288,500
32,498,500
32,498,500

당기손익-공정가치측정 금융자산

-장기금융상품
88,863,223
88,863,223
31,400,000
31,400,000

합 계
2,014,210,519
2,014,210,519
3,815,458,045
3,815,458,045

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타유동채무
759,333,446
759,333,446
587,063,532
587,063,532

-단기차입금
2,909,428,076
2,909,428,076
2,380,535,000
2,380,535,000

-장기차입금
241,543,162
241,543,162
308,230,000
308,230,000

-상환전환우선주부채
3,999,767,217
3,999,767,217
3,444,209,488
3,444,209,488

당기손익-공정가치측정 금융부채

-파생상품부채
10,369,096,530
10,369,096,530
3,547,648,083
3,547,648,083

합 계
18,279,168,431
18,279,168,431
10,267,686,103
10,267,686,103

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

④ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

상각후원가측정 채무상품

-현금및현금성자산
10,131,800
473,566,207
-
483,698,007

-단기금융상품
-
300,000,000
-
300,000,000

-매출채권 및 기타유동채권
-
-
1,030,660,516
1,030,660,516

-기타유동금융자산
-
-
78,700,273
78,700,273

-기타비유동금융자산
-
-
32,288,500
32,288,500

당기손익-공정가치측정 금융자산

-장기금융상품
-
-
88,863,223
88,863,223

합 계
10,131,800
773,566,207
1,230,512,512
2,014,210,519

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타유동채무
-
-
759,333,446
759,333,446

-단기차입금
-
2,909,428,076
-
2,909,428,076

-장기차입금
-
241,543,162
-
241,543,162

-상환전환우선주부채
-
-
3,999,767,217
3,999,767,217

당기손익-공정가치측정 금융부채

-파생상품부채
-
-
10,369,096,530
10,369,096,530

합 계
-
3,150,971,238
15,128,197,193
18,279,168,431

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

상각후원가측정 채무상품

-현금및현금성자산
-
3,124,551,437
-
3,124,551,437

-단기금융상품
-
382,000,000
-
382,000,000

-매출채권 및 기타유동채권
-
-
224,320,985
224,320,985

-기타유동금융자산
-
-
20,687,123
20,687,123

-기타비유동금융자산
-
-
32,498,500
32,498,500

당기손익-공정가치측정 금융자산

-장기금융상품
-
-
31,400,000
31,400,000

합 계
-
3,506,551,437
308,906,608
3,815,458,045

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

-매입채무 및 기타유동채무
-
-
587,063,532
587,063,532

-단기차입금
-
2,380,535,000
-
2,380,535,000

-장기차입금
-
308,230,000
-
308,230,000

-상환전환우선주부채
-
-
3,444,209,488
3,444,209,488

당기손익-공정가치측정 금융부채

-파생상품부채
-
-
3,547,648,083
3,547,648,083

합 계
-
2,688,765,000
7,578,921,103
10,267,686,103

당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다. 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품
이항모형(Binomial Tree Model)

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

주가변동성
① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

무위험이자율
② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우

할인율
③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(7) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산:

장기금융상품평가이익
6,616,367
5,577,604

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익
9,191,594
1,966,626

외화환산이익
7,685,180
-

외화환산손실
1,263,054
-

외환차익
8,749,132
1,944,488

외환차손
10,166,183
144,391

대손상각비
511,040
24,073,746

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익
403,899,911
24,998,261

파생상품평가손실
7,225,348,358
702,276,403

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
712,484,653
472,020,358

28. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
약정사항
약정사항

부여일
2015. 11. 01
2017. 02. 01.

총 부여수량
53,000 주
45,000 주

미행사 잔여수량
53,000 주
4,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
1,740 원
1,740 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2018. 11. 02. ~ 2021. 10. 31.
2020. 02. 02. ~ 2023. 01. 31.

구 분
약정사항
약정사항

부여일
2017. 04. 01.
2017. 07. 01.

총 부여수량
38,000 주
21,000 주

미행사 잔여수량
38,000 주
13,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
1,740 원
1,740 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2020. 04. 02. ~ 2023. 03. 31.
2020. 07. 02. ~ 2023. 06. 30.

구 분
약정사항
약정사항
약정사항

부여일
2017. 08. 01.
2018. 03. 26.
2018. 09. 28.

총 부여수량
48,000 주
12,000 주
99,000 주

미행사 잔여수량
10,000 주
12,000 주
76,000 주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 선택

행사가격
1,740 원
11,308 원
11,308 원

가득조건
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공
30%: 부여일로부터 3년 동안 근무용역 제공
 30%: 부여일로부터 4년 동안 근무용역 제공
 40%: 부여일로부터 5년 동안 근무용역 제공

행사기간
2020. 08. 02. ~ 2023. 07. 31.
2021. 03. 27. ~ 2024. 03. 25.
2021. 09. 29. ~ 2024. 09. 27.

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

주식선택권 수량
가중평균 행사가격

기초
205,000
1,740

부여
111,000
11,308

권리상실
(110,000)
3,741

기타(*)
412,000
1,942

기말
618,000
1,942

(*) 당기 중 무상증자로 인하여 주식매수선택권 부여계약서에 따라 총 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. 

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
적용변수

부여일
2015. 11. 01
2017. 02. 01.
2017. 04. 01.
2017. 07. 01.
2017. 08. 01.
2018. 03. 26.
2018. 09. 28.

주식가격
5,000 원
9,000 원
9,000 원
9,000 원
9,000 원
10,194 원
10,194 원

행사가격
1,740 원
1,740 원
1,740 원
1,740 원
1,740 원
11,308 원
11,308 원

기대변동성
29.36%
30.51%
30.44%
30.49%
30.53%
30.07%
29.44%

옵션만기
2021년 10월 31일
2023년 01월 31일
2023년 03월 31일
2023년 06월 30일
2023년 07월 31일
2024년 03월 25일
2024년 09월 27일

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

무위험이자율
1.80%
1.88%
1.85%
1.90%
1.95%
2.47%
2.18%

29. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금 자본금 전입
2,054,444,000
-

장기차입금의 유동성 대체
218,428,076
158,410,000

30. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당사의 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
ROKIT EU GMBH

기타
유석환 등 주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

회사의 명칭
매출
원재료 매입
유형자산 취득
무형자산 취득
유형자산 처분
기타수익
기타비용

ROKIT EU GMBH
43,252,000
-
-
-
-
-
1,546,068

합계
43,252,000
-
-
-
-
-
1,546,068

전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

ROKIT EU GMBH
44,724,000
9,021,646
-
1,534,992

임직원 등
-
-
-
343,000,000

합계
44,724,000
9,021,646
-
344,534,992

전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권잔액 관련 대손충당금 설정 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
ROKIT EU GMBH
현금
32,172,750
-

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

단기대여금
임직원
20,000,000
78,000,000
20,000,000
78,000,000

<전기>

(단위: 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

단기대여금
임직원
20,000,000
-
-
20,000,000

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

주임종차입금
임원
104,125,000
100,000,000
104,125,000
100,000,000

<전기>

(단위: 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

주임종차입금
임원
-
104,125,000
-
104,125,000

(8) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
294,178,310
175,195,540

퇴직급여
54,361,667
14,598,226

주식기준보상(*1)
-
223,278,600

합 계
348,539,977
413,072,366

(*1) 해당 기간에 부여한 주식선택권의 공정가치입니다.

31. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
담보제공
장부금액
담보설정금액
설정권자
관련채무의 내용

자산의 내용
과 목
금액

단기금융상품
정기예금
300,000,000
330,000,000
기업은행
단기차입금
300,000,000

유형자산
차량운반구
138,054,167
160,000,000
메리츠캐피탈
유동성장기차입금
35,148,076

장기차입금
116,593,162

합 계
438,054,167

451,741,238

32. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건
보고기간 종료일 현재 당사와 관련된 계류 중인 소송은 없습니다.

(2) 주요 약정사항
당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액(*)
실행금액

차입금
운전자금
기업은행
800,000,000
750,000,000

신한은행
100,000,000
100,000,000

국민은행
342,000,000
342,000,000

합 계

1,242,000,000
1,192,000,000

(*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

<전기말>

(단위: 원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액(*)
실행금액

차입금
운전자금
기업은행
800,000,000
800,000,000

신한은행
270,000,000
270,000,000

국민은행
424,000,000
424,000,000

합 계

1,494,000,000
1,494,000,000

(*) 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 등
당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액
비 고

기술보증기금
지급보증
503,235,000
차입금 지급보증

서울보증보험
이행보증
24,155,200
하자이행보증

상기 보증 약정 이외에도 당사의 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증이 설정되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액
비 고

기술보증기금
지급보증
656,100,000
차입금 지급보증

서울보증보험
이행보증
65,027,050
하자이행보증, 계약이행보증, 
입찰이행보증, 지급보증

상기 보증 약정 이외에도 당사의 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증이 설정되어 있습니다.

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초 채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준하의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점

구 분
과거회계정책
한국채택국제회계기준

확정급여채무
보고기간말 현재 1년이상 근무한 임원 전원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 인식함.
보험수리적가정에 의해 예측단위적립방식을 사용하여 산출된 금액을 확정급여채무로 인식하며 관련 재측정요소(보험수리적손익)는 자본으로 인식함.

주식보상비용
중소기업특례기준에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 행사시점까지 회계처리를 하지 아니함.
중소기업특례기준이 없으므로 주식보상비용에 대해 해당기간에 비용 및 자본으로 인식함.

전환상환우선주
전환상환우선주는 자본금으로 분류함.
전환상환우선주는 부채로 분류함.

(3) 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

<전환일>

(단위: 원)

과 목
비 고
자산총계
부채총계
자본총계

A. 과거회계기준

2,325,051,527
3,939,518,198
(1,614,466,671)

B. 조정액

20,714,556
1,001,797,127
(981,082,571)

감가상각방법의 변경

20,714,556
-
20,714,556

확정급여채무의 인식
(*1)
-
50,600,562
(50,600,562)

우선주부채
(*2)
-
951,196,565
(951,196,565)

C. 한국채택국제회계기준(A+B)

2,345,766,083
4,941,315,325
(2,595,549,242)

<전기말>

(단위: 원)

과 목
비 고
자산총계
부채총계
자본총계

A. 과거회계기준

5,534,020,675
4,306,284,984
1,227,735,691

B. 조정액

40,576,125
7,052,690,715
(7,012,114,590)

감가상각방법의 변경

40,576,125

40,576,125

확정급여채무의 인식
(*1)

60,833,144
(60,833,144)

우선주부채
(*2)

6,991,857,571
(6,991,857,571)

C. 한국채택국제회계기준(A+B)

5,574,596,800
11,358,975,699
(5,784,378,899)

(*1) 예측단위적립방식을 사용하여 산출된 금액을 확정급여채무로 인식하고 재측정요소를 자본으로 인식함.

(*2) 전환상환우선주의 세부내역

(단위: 원)

과 목
부채총계

전기말
전환일

우선주부채
6,385,003,028
1,334,952,000

상환할증금
4,620,351,678
626,530,455

조기상환권(부채)
403,899,911
-

전환권대가(부채)
3,143,748,172
-

전환권조정
(7,561,145,218)
(1,010,285,890)

합 계
6,991,857,571
951,196,565

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인하여 당사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기순손실
총포괄손실

A. 과거회계기준
2,207,848,666
2,207,848,666

B. 조정액
992,897,066
1,064,411,826

확정급여채무의 인식
(61,282,178)
(61,282,178)

감가상각방법의 변경
(19,861,569)
(19,861,569)

이자비용
313,331,836
313,331,836

파생상품평가손익
677,278,142
677,278,142

주식보상비용
83,430,835
83,430,835

보험수리적손익
-
71,514,760

C. 한국채택국제회계기준(A+B)
3,200,745,732
3,272,260,492

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인하여 당사의 전기(2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

과거회계기준에 따르면 별도 표시하지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상 별도로 표시하였으며, 이에 따라 관련 수익(비용) 및 자산(부채)에 대한 현금흐름내역도 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 작성된 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

34. 전기오류수정손익

회사는 당기 결산시에 전기 이전기간의 재무제표에 다음과 같은 오류를 발견하여 전기초까지의 누적효과를 전기 재무제표상의 전기이월이익잉여금에 반영하였습니다.

(단위: 원)

구 분
발생원인과 내용
금 액

무형자산
무형자산 손상 등
(4,051,308,147)

매출채권및기타채권
대손상각 등
(1,727,703,399)

확정급여부채
확정급여부채 인식
(265,554,274)

상환전환우선주부채
상환우선주부채 관련 이자비용 인식
(89,056,880)

재고자산
평가손실 등
(42,114,150)

기타유동부채
연차충당부채 인식 등
(71,001,069)

기타

(751,255,162)

합 계

(6,997,993,081)

35. 보고기간 후 사건

당사는 2019년 1월 및 2월 중 이사회결의에 의거 1,057,638주의 전환상환우선주를 발행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 로킷헬스케어

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
6
-
-
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
24
-
272
-
-
-
-
-
-
-
304
-

합계
8
-
24
-
272
-
-
-
-
-
-
-
304
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년6월10일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 위험평가를 통한 감사범위 및 일정계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년12월26일~28일
3
일
2
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019년3월11일~13일
3
일
3
명
1
명
입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년12월28일
1
일

실사(입회)장소
본사 자재실

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년12월28일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년12월28일,2019년3월13일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
회사:감사
감사인:담당이사외 2
서면회의
중간감사 업무수행결과 및 계획된 감사범위와 시기의 개요

2
2019년 03월 13일
회사 : 감사
감사 : 담당이사외3
서면회의
기말감사 업무수행 결과