제이앤티씨 — 감사보고서 (2018.12) (20190410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 제이앤티씨

00260295
100000000000
20190329
1101111334583
100
287212
92958
164106
454
N
N
Y
Y
N
E
Y
1

주식회사 제이앤티씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표
.....................................................
4

ㆍ재 무 상 태 표
.....................................................
5

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

ㆍ자 본 변 동 표
.....................................................
7

ㆍ현 금 흐 름 표
.....................................................
8

ㆍ주석
.....................................................
9 - 81

내부회계관리제도 검토의견

82

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .................................
83 - 84

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .................................
85

외부감사 실시내용
.....................................................
86 - 87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이앤티씨

주주 및 이사회 귀중

감
사의견

우리는 주식회사 제이앤티씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일

(2019년 3월 29일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이앤티씨

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이앤티씨 대표이사 김성한

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 정남면 구내길 81-9

(전 화)
031-354-2590

재 무 상 태 표

제 23 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

130,834,953,339

133,469,554,378

현금및현금성자산
29,33
15,688,602,325

39,211,412,103

기타유동금융자산
5,29,33
80,000,000

99,718,253

매출채권
6,29,33,34
24,755,444,218

25,516,960,718

기타채권
6,29,33,34
45,329,706,289

27,201,017,547

재고자산
7
33,602,922,277

37,820,342,188

기타자산
8

5,743,687,645

3,037,953,900

당기법인세자산

1,261,877,153

582,149,669

매각예정비유동자산
10

4,372,713,432

-

Ⅱ. 비유동자산

156,377,130,167

165,606,951,886

기타채권
6,29,33,34
24,119,920,056

24,988,696,916

종속기업투자주식
9
19,037,302,500

13,704,802,500

유형자산
10,34
103,820,346,231

116,721,098,535

무형자산
11
77,276,894

85,422,394

투자부동산
12
4,096,902,643

4,028,328,838

기타비유동자산
8
184,534,882

295,713,904

이연법인세자산
30
5,040,846,961

5,782,888,799

자 산 총 계

287,212,083,506

299,076,506,264

부 채

Ⅰ. 유동부채

73,969,901,201

76,032,374,666

매입채무
29,33,34
11,256,131,610

12,590,701,619

기타채무
15,29,33,34
9,864,917,880

7,917,968,842

단기차입금
16,29,33,34
44,300,000,000

45,400,000,000

유동성장기차입금
16,29,33,34
7,383,450,667

8,222,489,325

기타금융부채
17,29,33
221,273,129

186,627,754

기타유동부채
19
944,127,915

1,714,587,126

Ⅱ. 비유동부채

18,988,351,184

26,810,649,602

장기차입금
16,29,33,34
16,208,186,677

23,591,637,344

기타금융부채
17,29,33
182,128,432

295,713,904

확정급여부채
20
2,598,036,075

2,923,298,354

부 채 총 계

92,958,252,385

102,843,024,268

자 본

Ⅰ. 자본금
21
25,924,233,000

25,924,233,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
46,750,270,308

46,750,270,308

Ⅲ. 이익잉여금
22
121,579,327,813

123,558,978,688

자 본 총 계

194,253,831,121

196,233,481,996

자 본 과 부 채 총 계

287,212,083,506

299,076,506,264

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제23기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제22기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,23,34
164,105,651,567
266,616,665,926

Ⅱ. 매출원가
24,26,34
160,358,288,969
229,598,537,630

Ⅲ. 매출총이익

3,747,362,598
37,018,128,296

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26
10,721,996,031
13,658,720,749

Ⅴ. 영업이익(손실)

(6,974,633,433)
23,359,407,547

Ⅵ. 영업외손익

8,645,864,859
(590,674,328)

기타수익
27
8,621,242,667
2,640,323,952

기타비용
27
1,649,488,133
9,369,511,507

금융수익
28,34
4,538,787,880
12,478,207,048

금융비용
28
2,864,677,555
6,339,693,821

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

1,671,231,426
22,768,733,219

Ⅷ. 법인세비용
30
1,385,904,978
4,419,452,040

Ⅸ. 당기순이익

285,326,448
18,349,281,179

Ⅹ. 기타포괄손익

68,203,647
1,235,136,779

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20
87,440,573
1,629,468,046

법인세효과
30
(19,236,926)
(394,331,267)

XI. 총포괄손익

353,530,095
19,584,417,958

XII. 주당이익
31

기본주당이익

6
397

희석주당이익

6
249

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제23기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제22기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과 목
주 석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2017.1.1 (전기초)

21,032,929,000
7,453,442,652
103,974,560,730
132,460,932,382

총포괄손익:

당기순이익

-
-
18,349,281,179
18,349,281,179

확정급여제도의 재측정요소
20
-
-
1,235,136,779
1,235,136,779

총포괄손익 합계

-
-
19,584,417,958
19,584,417,958

소유주와의 거래:

전환사채의 전환
21
4,891,304,000
39,296,827,656
-
44,188,131,656

2017.12.31 (전기말)

25,924,233,000
46,750,270,308
123,558,978,688
196,233,481,996

2018.1.1 (당기초)

25,924,233,000
46,750,270,308
123,558,978,688
196,233,481,996

총포괄손익:

당기순이익

-
-
285,326,448
285,326,448

확정급여제도의 재측정요소
20
-
-
68,203,647
68,203,647

총포괄손익 합계

-
-
353,530,095
353,530,095

소유주와의 거래:

배당
22
-
-
(2,333,180,970)
(2,333,180,970)

2018.12.31 (당기말)

25,924,233,000
46,750,270,308
121,579,327,813
194,253,831,121

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제23기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제22기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 제이앤티씨
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(464,485,890)

3,670,527,645

영업에서 창출된 현금흐름
32
3,631,847,827

21,625,863,008

당기순이익

285,326,448

18,349,281,179

영업활동현금흐름의 조정:

21,904,986,111

26,986,565,718

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

(18,558,464,732)

(23,709,983,889)

이자의 수취

630,185,758

575,802,553

이자의 지급

(3,401,095,615)

(3,076,935,261)

법인세의 납부

(1,325,423,860)

(15,454,202,655)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(11,385,889,114)

(40,235,413,681)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

1,601,265,429

6,594,964,976

기타채권의 감소

44,600,000

103,241,260

유형자산의 처분
10
1,556,665,429

6,491,723,716

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,987,154,543)

(46,830,378,657)

유형자산의 취득
10
11,826,780,560

46,809,478,657

무형자산의 취득
11
15,008,300

-

투자부동산의 취득
12
207,814,668

-

기타채권의 증가

5,500,000

20,900,000

기타유동자산의 증가

932,051,015

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
32

(11,655,670,295)

21,234,246,669

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

12,400,000,000

32,400,000,000

단기차입금의 증가
16
12,400,000,000

18,400,000,000

장기차입금의 증가
16
-

14,000,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(24,055,670,295)

(11,165,753,331)

단기차입금의 상환

21,722,489,325

11,165,753,331

배당금의 지급

2,333,180,970

-

Ⅳ. 현금및현금성자산 감소

(23,506,045,299)

(15,330,639,367)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

39,211,412,103

54,961,698,946

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(16,764,479)

(419,647,476)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

15,688,602,325

39,211,412,103

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23기 : 2018년 12월 31일 현재

제 22기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 제이앤티씨

1.
일
반사항

주식회사 제이앤티씨(이하 "회사")는 전기, 전자부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 1996년 11월에 설립되었으며, 본점 소재지는 경기도 화성시 정남면 구내길 81-9입니다.

당기말 현재 납입자본금은 25,924,233천원이며 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

보통주식수(주)
지분율(%)
보통주식수(주)
지분율(%)

㈜진우엔지니어링
40,890,177
78.86%
35,744,352
68.94%

장상욱
3,190,000
6.15%
3,190,000
6.15%

김재희
740,000
1.43%
740,000
1.43%

스마트제일호기업재무안정사모투자 합자회사
7,028,189
13.56%
12,174,014
23.48%

에스지에이스 유한회사
100
0.00%
100
0.00%

계
51,848,466
100.00%
51,848,466
100.00%

2.
중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였
습니다.

-
기업회계
기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계
기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계
기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

-
기업회계
기준
해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

-
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품'
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식된 최초 적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

-
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
회사는
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식된 최초 적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으
나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

-
기업회계
기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(
기업회계기준서
제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이
기업회계기준서
제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는
기업회계기준서
제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(
기업회계기준서
제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(
기업회계기준서
제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(
기업회계기준서
제1012호)

기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(
기업회계기준서
제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석33(2) 참조
)
.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석6
,
손상에 대한 회계정책은
주석33
(2)
참조.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9
매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물, 시설장치
20년

기계장치
4 ~ 8년

기타의 유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정
부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

실용신안권
5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터
기업회계
기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 전기, 전자부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 공급에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 기업회계기준서 제1115에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 영업부문

영
업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(
주석4 참조
).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있
습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2019년 2월 12
일자로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석30
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 33
참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(
주석20
참조).

(4) 충당부채

회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다
(
주석19
참조).

4. 영업부문

회사는 커넥터사업 및 강화유리사업의 영업부문으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은 재화와 용역의 성격을 고려하여 모바일 부품 제조 및 판매 통합 부문으로 판단하고 있습니다.
따
라서 영업부문의 당기순이익과 회사의 당기순이익이 동일합니다. 

(1) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역
당기
전기

베트남
86,686,900
164,322,310

기타 해외
24,250,690
22,834,758

국 내
53,168,062
79,459,598

계
164,105,652
266,616,666

(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는
다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

A업체
90,603,481
181,187,577

B업체
21,816,804
26,674,624

계
112,420,285
207,862,201

(3) 당기말과 전기말 비유동자산의 소재지는 국내입니다.

5. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예적금
80,000
80,000

파생상품자산
-
19,718

계
80,000
99,718

6. 매출채권 및 기타채권

(
1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
27,774,573
(3,019,129)
24,755,444
28,615,638
(3,098,678)
25,516,961

기타채권(유동)

미수금
40,658,142
(858,675)
39,799,467
17,290,493
(858,465)
16,432,028

미수수익
658
-
658
354,569
-
354,569

대여금
53,900
-
53,900
5,426,000
-
5,426,000

금융리스채권(유동)
5,475,681
-
5,475,681
4,988,421
-
4,988,421

소 계
46,188,381
(858,675)
45,329,706
28,059,483
(858,465)
27,201,017

기타채권(비유동)

대여금
11,183
-
11,183
11,183
-
11,183

보증금
2,069,747
-
2,069,747
2,069,247
-
2,069,247

금융리스채권
22,038,990
-
22,038,990
22,908,267
-
22,908,267

소 계
24,119,920
-
24,119,920
24,988,697
-
24,988,697

합 계
98,082,874
(3,877,804)
94,205,070
81,663,818
(3,957,143)
77,706,675

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
3,957,143
4,043,541

설 정
4,661
(86,398)

제 각
(84,000)
-

기 말
3,877,804
3,957,143

회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을적용하였습니다(주석33 참조). 

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
74,707
(4,044)
70,663
15,466
(2,223)
13,243

제 품
20,322,804
(7,200,128)
13,122,676
28,079,140
(5,955,871)
22,123,269

재공품
18,949,645
(5,999,335)
12,950,310
18,314,947
(4,840,256)
13,474,691

원재료
8,316,172
(856,899)
7,459,273
2,864,225
(684,463)
2,179,762

미착품
-
-
-
29,377
-
29,377

계
47,663,328
(14,060,406)
33,602,922
49,303,155
(11,482,813)
37,820,342

(2)
당
기
와 전

기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
2,577,593
4,526,108

(3) 당기 중 회사 소유 공장에서 발생한 화재로 인한 재고폐기손실을 매출원가로 인식하였습니다.

8
. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

선급금
1,253,561
167,261

선급비용
218,794
202,079

부가세선급금
4,271,333
2,668,614

유동항목 소계
5,743,688
3,037,954

비유동:

장기선급비용
184,535
295,714

9.
종속
기

업

투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재
종속
기

업

투자주식
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
주된
사업장
종속기업의
주요 영업활동
사용
재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

QINGDAO JNTC 
Electronics Co., Ltd.
중 국
커넥터 판매 등
2018.12.31
100%
-
100%
-

㈜코메트
한 국
임가공 용역 등
2018.12.31
100%
2,000,000
100%
2,000,000

JNTC VINA Co., Ltd.
베트남
강화유리 제조 등
2018.12.31
100%
17,037,303
100%
11,704,803

계

19,037,303

13,704,803

당기 중 만기가 도래한 대여금 5,332백만원을 추가출자하여 JNTC VINA Co., Ltd. 지분을 추가 취득하였습니다(주석34 참조).

(2) 당기와 전기의
종속
기

업

의
요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
총수익
영업이익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

QINGDAO JNTC
Electronics Co., Ltd.(*)
2,973,014
13,726
4,780,287
-
6,767,729
(177,558)
(339,074)
7,467
(331,607)

㈜코메트(*)
2,344,188
4,563,502
1,553,057
743,927
4,142,091
(746,721)
(765,797)
11,887
(753,911)

JNTC VINA Co., Ltd.
57,882,298
113,023,155
98,882,431
39,950,258
93,567,278
33,934,848
30,300,958
(435,110)
29,865,848

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
총수익
영업이익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

QINGDAO JNTC
Electronics Co., Ltd.(*)
2,555,504
17,994
4,035,438
-
15,200,700
388,991
716,924
262,991
979,914

㈜코메트(*)
2,670,287
4,282,265
1,587,935
-
5,631,029
(724,216)
(1,031,029)
(16,338)
(1,047,367)

JNTC VINA Co., Ltd.
10,068,890
100,512,351
69,537,353
42,631,173
16,877,996
(8,258,077)
(11,701,973)
(154,395)
(11,856,368)

(*) 상기 QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd. 및 ㈜코메트의 재무제표는 감사받지 아니한 재무제표입니다. 회사는 감사받지 않은 종속기업의 재무제표에 대해서 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 감사받은 재무제표와 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액 등(*)
정부보조금
장부가액

토지
24,419,894
-
-
24,419,894

건물
31,198,935
(8,330,915)
-
22,868,020

시설장치
8,993,018
(2,493,752)
-
6,499,266

기계장치
141,871,499
(96,855,801)
-
45,015,698

차량운반구
229,584
(210,738)
-
18,846

공구와기구
10,252,312
(8,172,742)
(20)
2,079,550

비품
4,127,554
(3,847,419)
-
280,135

건설중인자산
2,638,937
-
-
2,638,937

계
223,731,733
(119,911,367)
(20)
103,820,346

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액 등(*)
정부보조금
장부가액

토지
24,419,894
-
-
24,419,894

건물
30,606,055
(7,052,274)
-
23,553,781

시설장치
8,792,118
(2,050,654)
-
6,741,464

기계장치
146,635,013
(88,510,411)
-
58,124,602

차량운반구
229,584
(192,354)
-
37,230

공구와기구
9,470,017
(7,449,349)
(20)
2,020,648

비품
4,029,397
(3,747,874)
-
281,523

건설중인자산
1,541,957
-
-
1,541,957

계
225,724,035
(109,002,916)
(20)
116,721,099

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2)
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분 등(*1)
감가상각비
대 체(*2)
기 말

토지
24,419,894
-
-
-
-
24,419,894

건물
23,553,781
1,165,055
(326,616)
(1,524,200)
-
22,868,020

시설장치
6,741,464
-
-
(443,098)
200,900
6,499,266

기계장치
58,124,602
414,501
(498,009)
(16,120,096)
3,094,700
45,015,698

차량운반구
37,230
-
-
(18,384)
-
18,846

공구와기구
2,020,648
174,400
(117,092)
(1,017,540)
1,019,134
2,079,550

비품
281,523
19,460
(2)
(158,326)
137,480
280,135

건설중인자산
1,541,957
11,618,244
-
-
(10,521,264)
2,638,937

계
116,721,099
13,391,660
(941,719)
(19,281,644)
(6,069,050)
103,820,346

(*1)
당기 중 회사 소유 공장에서 발생한 화재로 인해 소실된 유형자산 손상차손 금액이 포함되어 있습니다(주석27 참조).

(*2)
당기 중 금융리스채권 1,696,337천원 및 매각예정비유동자산 4,372,713천원이 대체되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비(*1)
대 체(*2)
기 말

토 지
24,406,595
13,299
-
-
-
24,419,894

건 물
21,806,132
241,077
-
(1,412,700)
2,919,272
23,553,781

시설장치
5,552,654
26,100
-
(384,390)
1,547,100
6,741,464

기계장치
74,241,341
12,347,200
(6,844,960)
(17,554,513)
(4,064,466)
58,124,602

차량운반구
23,824
30,000
(1)
(16,593)
-
37,230

공구와기구
1,517,982
24,080
(376,172)
(768,372)
1,623,130
2,020,648

비품
260,885
16,500
-
(202,374)
206,512
281,523

건설중인자산
2,055,870
24,028,041
-
-
(24,541,954)
1,541,957

계
129,865,283
36,726,297
(7,221,133)
(20,338,942)
(22,310,406)
116,721,099

(*1) 전기 중 정부보조금 36,019천원은 해당 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 대체액 중 22,310,406천원은 금융리스채권으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 제조원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
19,016,787
20,065,836

판매비와관리비
264,857
273,106

계
19,281,644
20,338,942

(4) 당기말 현재 회사가 보험 가입한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입대상
장부금액
부보액
보험회사명
수익자

화재보험
건물 및 기계장치 등
71,850,588
224,886,116
현대해상 등
(주)제이앤티씨

(5) 상기의 유형자산 중 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 회사의 차입금과 관련하여 담보로
제공되어 있습니다(
주석16 참조
).

또한, 일부 건물에 대하여 (주)진우엔지니어링의 차입금에 대해 담보로 제공하고 있습니다(주석18과 34
참조).

(6) 매각예정비유동자산

당기중 회사는 종속기업인 JNTC VINA와 회사의 유형자산인 기계장치 4,373백만원을 금융리스로 제공하는 계약을 체결하였습니다. 해당 기계장치의 금융리스 계약의 실행은 1년이내에 될 것으로 예상되어 동 기계장치를 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

11. 무형자산

(1)

당기와 전기 중
무
형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
실용신안권
계

기초
52,182
33,241
85,423

취득
13,213
1,795
15,008

상각
(9,326)
(13,828)
(23,154)

기말
56,069
21,208
77,277

무형자산상각비는 모두 제조원가로 배부되었습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
특허권
실용신안권
계

기초
50,632
44,365
94,997

취득
10,160
5,510
15,670

상각
(8,610)
(16,635)
(25,245)

기말
52,182
33,240
85,422

(2) 당기와 전기 중 제조원가와 판매비와관리비로 배분된 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
10,776,590
5,115,640

판매비와관리비
1,026
4,668

계
10,777,616
5,120,308

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
1,751,977
-
1,751,977
1,751,976
-
1,751,976

건물
2,784,817
(439,891)
2,344,926
2,577,003
(300,651)
2,276,352

계
4,536,794
(439,891)
4,096,903
4,328,979
(300,651)
4,028,328

상기 투자부동산의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

과목
기초
취득
상각
기말

토지
1,751,976
-
-
1,751,976

건물
2,276,352
207,816
(139,241)
2,344,927

계
4,028,328
207,816
(139,241)
4,096,903

(전기)
(단위 : 천원)

과목
기초
상각
기타
기말

토지
1,751,976
-
-
1,751,976

건물
2,402,544
(126,192)
-
2,276,352

계
4,154,520
(126,192)
-
4,028,328

(3) 투자부동산으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
154,224
154,224

감가상각비
139,241
126,192

투자부동산에 대한 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 배부되었습니다.

(4) 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조). 

13. 금융리스

(1) 당기말 현재 회사는 금융리스제공자로서 종속기업인 JNTC VINA Co.,Ltd.와 8년간 기계장치 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
5,722,611
5,213,378

1년 초과 5년 이내
22,890,444
20,853,511

5년 초과
6,550,381
10,782,088

리스총투자
35,163,436
36,848,977

미실현이자수익
7,648,764
8,952,289

리스순투자
27,514,672
27,896,688

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

최소리스료
2,287,854
2,368,385

14. 운용리스

(1) 회사는 일부 토지와 건물에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말과전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
102,294
82,100

1년 초과 5년 이하
49,027
61,582

계
151,321
143,682

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

최소리스료
329,501
370,111

(3) 당기말 현재 회사의 리스계약과 관련한 임차보증금은 2,067,160천원(전기말: 2,069,247천원)입니다.

15. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
8,762,657
-
6,661,333
-

미지급비용
1,102,261
-
1,256,636
-

합 계
9,864,918
-
7,917,969
-

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금과 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
당기말 현재
이자율
당기말
전기말

단기차입금:

신한은행
운전자금
3.16%~3.57%
11,000,000
11,000,000

산업은행
운전자금
3.36%
7,000,000
7,000,000

기업은행
운전자금
3.83%
5,000,000
5,000,000

국민은행
운전자금
3.05%
7,000,000
7,000,000

우리은행
운전자금
3.44%~3.77%
12,400,000
2,400,000

KB증권
운전자금
-
-
10,000,000

KEB하나은행
시설자금
3.43%
1,900,000
3,000,000

소 계
44,300,000
45,400,000

유동성장기차입금:

국민은행
시설자금
2.77%~3.06%
3,416,666
3,583,333

우리은행
시설자금
-
-
272,460

운전자금
3.91%~4.17%
2,166,784
3,916,696

KEB하나은행
시설자금
3.53%
1,800,000
450,000

소 계
7,383,450
8,222,489

합 계
51,683,450
53,622,489

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구 분
당기말 현재
이자율
최장
만기일
당기말
전기말

국민은행
시설자금
2.77%~3.06%
2023.05.29
11,958,333
15,541,667

우리은행
시설자금
-
-
-
272,460

운전자금
3.91%~4.17%
2021.09.15
5,083,304
9,000,000

KEB하나은행
시설자금
3.53%
2020.07.20
6,550,000
7,000,000

소 계
23,591,637
31,814,127

차감 : 유동성 대체
(7,383,450)
(8,222,489)

합 계
16,208,187
23,591,638

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보제공(소유권 제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
설정권자
설정최고액
계정과목
차입금액

토지, 건물 및 기계장치
(유형자산, 투자부동산)
56,775,016
신한은행
5,400,000
단기차입금
11,000,000

국민은행
50,500,000
단기차입금
7,000,000

장기차입금
11,958,333

우리은행
14,168,000
단기차입금
12,400,000

장기차입금
5,083,304

계
56,775,016

70,068,000

47,441,637

당기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링과 주주인 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18과 34 참조).

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
설정권자
설정최고액
계정과목
차입금액

토지, 건물 및 기계장치
(유형자산, 투자부동산)
57,856,710
신한은행
5,400,000
단기차입금
11,000,000

국민은행
50,500,000
단기차입금
7,000,000

장기차입금
15,541,667

우리은행
14,168,000
단기차입금
2,400,000

장기차입금
9,272,460

합 계
57,856,710

70,068,000

45,214,127

전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링과 주주인 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18과 34 참조).

17. 기타금
융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

금융보증부채
171,151
147,844

임대보증금
38,556
38,556

파생상품
11,566
227

유동성항목 소계
221,273
186,627

비유동:

금융보증부채
182,128
295,714

18. 약정사항

및 우발상황

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

산업은행
운전자금
7,000,000
7,000,000

신한은행
운전자금
11,000,000
11,000,000

국민은행
시설자금
11,958,333
11,958,333

운전자금
7,000,000
7,000,000

구매카드
8,000,000
457,330

기업은행
무역금융
3,000,000
-

운전자금
5,000,000
5,000,000

우리은행
운전자금
17,483,304
17,483,304

KEB하나은행
시설자금
8,450,000
8,450,000

상기 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링 및
주주인 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니
다(
주석16과 34 참조
).

(전기말)
(단위 : 천원)

금융기관
구분
한도액
사용액

산업은행
운전자금
7,000,000
7,000,000

신한은행
운전자금
11,000,000
11,000,000

국민은행
시설자금
15,541,667
15,541,667

운전자금
7,000,000
7,000,000

구매카드
8,000,000
697,600

기업은행
무역금융
3,000,000
-

운전자금
5,000,000
5,000,000

우리은행
운전자금
11,400,000
11,400,000

시설자금
272,460
272,460

KB증권
운전자금
10,000,000
10,000,000

KEB하나은행
시설자금
10,000,000
10,000,000

상기 차입금 등과 관련하여 (주)진우엔지니어링 및
주주인 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니
다(
주석16과 34 참조
).

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험에

23,227천원
(전기말: 135,003천원)의
물품대에 대한 하자보증보험을 가입하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재

회사는 특수관계자
를 위하여 다음과 같이 금융기관에 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

제공받고 있는 자
금융기관
보증금액
차입금

JNTC VINA Co., Ltd.
신한은행
22,362,000
13,976,250

JNTC VINA Co., Ltd.
국민은행
11,084,508
9,859,957

JNTC VINA Co., Ltd.
Vietcom Bank
5,590,500
5,590,500

(주)진우엔지니어링
신한은행(*)
7,800,000
6,250,000

계
46,837,008
35,676,707

(*) 회사는 (주)진우엔지니어링의 차입금에 대하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참조).

(전기말)
(단위 : 천원)

제공받고 있는 자
금융기관
보증금액
차입금

JNTC VINA Co., Ltd.
신한은행
21,428,000
18,799,760

JNTC VINA Co., Ltd.
국민은행
10,621,538
9,707,251

계
32,049,538
28,507,011

(4)
당기말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 금액은 2,873,314천
원 (전기말: 883,115천원)입니다.

(5) 당기말 현재 회사의 정상적인 영업과정에서 발생한 분쟁으로 원고로서 진행 중인소송이 1건 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로판단하고 있습니다.

19. 기타

유동

부채

(1)
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
274,531
317,639

선수금
500
6,193

충당부채
669,097
1,390,755

계
944,128
1,714,587

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
1,390,755
553,188

전입(환입)
(225,356)
1,910,354

사 용
(496,302)
(1,072,787)

기 말
669,097
1,390,755

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

20. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,135,685
9,881,380

사외적립자산의 공정가치
(7,537,649)
(6,958,082)

확정급여부채
2,598,036
2,923,298

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,881,380
10,538,155

당기근무원가
2,022,583
2,601,494

이자비용
232,489
197,979

퇴직급여지급액
(1,672,812)
(1,821,516)

계열사전입(출)
(151,010)
63,441

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
266,609
(543,135)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(669,987)
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
226,433
(1,155,038)

기말금액
10,135,685
9,881,380

회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,958,082
6,525,522

사외적립자산 납입액
1,670,000
1,400,000

사외적립자산 이자수익
172,198
132,556

퇴직급여지급액
(996,271)
(1,086,069)

계열사전입(출)
(176,855)
54,778

보험수리적손익
(89,505)
(68,705)

기말금액
7,537,649
6,958,082

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
2,022,583
2,601,494

순이자원가
60,291
65,423

계
2,082,874
2,666,917

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,537,649
6,958,082

(6) 확정급여채무

① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

미래급여인상률
5.44%
4.91%

할인율
2.50%
2.75%

할인율은 당기말 현재 회사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 공모부보증채(AA+)수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 회사의 경험적 승급지수, 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.61년 및 5.12년입니다.

② 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

미래급여인상률(1% 변동)
426,084
(392,498)

할인률(1% 변동)
(389,837)
431,532

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년미만
2년 ~ 5년미만
5년 이상
합 계

급여지급액
3,061,758
1,473,579
2,588,272
3,012,075
10,135,684

(8) 당기와 전기에 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매관리비
429,969
681,037

제조원가
1,442,426
1,908,618

경상연구개발비
210,479
77,262

계
2,082,874
2,666,917

21. 자본
금

및 자본잉여금

당기중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없으며, 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

기초
42,065,858
21,032,929
7,453,443

전환사채 전환
9,782,608
4,891,304
39,296,827

전기말
51,848,466
25,924,233
46,750,270

22. 이익잉여금

(1) 임의적립금

회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨에 따라 당기말 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
233,318
-

임의적립금
15,414
15,414

미처분이익잉여금
121,330,596
123,543,565

계
121,579,328
123,558,979

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 29일

I. 미처분 이익잉여금

121,330,596

123,543,565

전기이월이익잉여금
120,977,066

103,959,147

확정급여제도의 재측정요소
68,204

1,235,137

당기순이익
285,326

18,349,281

II. 이익잉여금처분액

-

(2,566,499)

이익준비금
-

233,318

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주 : 당기 -
 전기 45원(9%)
-

2,333,181

III. 차기이월 미처분이익잉여금

121,330,596

120,977,066

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익인식시점 - 한 시점에 인식

제품매출액
163,053,500
265,002,529

상품매출액
1,052,152
1,614,137

계
164,105,652
266,616,666

24. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
159,312,016
228,312,006

상품매출원가
1,046,273
1,286,532

계
160,358,289
229,598,538

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,652,788
3,822,698

퇴직급여
429,969
681,037

복리후생비
544,255
546,427

수도광열비
824,044
1,201,213

감가상각비
404,098
399,298

소모품비
212,399
240,410

세금과공과금
(362)
533,933

지급임차료
206,548
230,805

보험료
178,230
218,523

여비교통비
313,568
298,248

지급수수료
1,370,864
1,239,272

판매보증비
(129,147)
2,447,323

대손상각비(환입)
4,661
(86,398)

견본비
1,095,741
275,060

운반비
789,382
971,256

기타
824,958
639,616

계
10,721,996
13,658,721

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
4,217,420
(11,410,404)

원재료 및 상품매입액
41,131,590
62,362,762

급여
17,978,635
27,349,560

퇴직급여
2,082,874
2,666,917

감가상각비 및 무형자산상각비
19,444,039
20,490,379

외주가공비
77,510,586
100,581,813

수선비
4,551,053
5,744,174

기타
4,164,088
35,472,057

계
171,080,285
243,257,258

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,303,248
1,069,351

외화환산이익
826,489
628,992

유형자산처분이익
41,033
39,231

임대료수익
154,524
154,524

수입수수료
820,989
451,878

잡이익(*)
5,474,959
296,348

계
8,621,242
2,640,324

(*) 당기 중 회사 소유 공장에서 발생한 화재로 인한 보험금수익 4,577,113천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
528,397
4,409,311

외화환산손실
224,125
4,812,806

유형자산처분손실(*)
831,667
79,970

기부금
24,000
24,000

잡손실
41,299
43,425

계
1,649,488
9,369,512

(*) 당기 중 회사 소유 공장에서 발생한 화재로 인해 소실된 유형자산손상차손이 포함되어 있습니다(주석10 참조).

28. 금융수익
및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,505,584
3,057,355

외환차익
867,158
683,869

외화환산이익
1,135,346
-

파생상품거래이익
30,700
-

파생상품평가이익
-
8,736,983

계
4,538,788
12,478,207

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,449,081
3,465,717

외환차손
229,196
1,685,048

외화환산손실
89,176
1,152,734

파생상품평가손실
31,057
227

파생상품거래손실
66,168
35,968

계
2,864,678
6,339,694

29.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
15,688,602
-
-
15,688,602

기타금융자산
80,000
-
-
80,000

매출채권및기타채권
94,205,071
-
-
94,205,071

금융자산 계
109,973,673
-
-
109,973,673

금융부채:

차입금
-
67,891,637
-
67,891,637

매입채무 및 기타채무
-
21,121,049
-
21,121,049

기타금융부채(*)
-
38,556
11,566
50,122

금융부채 계
-
89,051,242
11,566
89,062,808

(*) 기타금융부채 중 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융보증부채 353,279천원은 제외하였습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산/부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
39,211,412
-
-
39,211,412

기타금융자산
80,000
19,718
-
99,718

매출채권및기타채권
77,706,675
-
-
77,706,675

금융자산 계
116,998,087
19,718
-
117,017,805

금융부채:

차입금
-
-
77,214,127
77,214,127

매입채무 및 기타채무
-
-
20,508,670
20,508,670

기타금융부채(*)
-
227
38,556
38,783

금융부채 계
-
227
97,761,353
97,761,580

(*) 기타금융부채 중 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융보증부채 443,558천원은 제외하였습니다.

(2) 범주별 순손익

당기와 전기 중 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품
평가손익
파생상품
거래손익
대손상각비

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,505,584
-
-
-
(4,661)

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(2,449,081)
-
-
-

당기손익-공정가치 금융부채
-
-
(31,057)
(35,468)
-

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
이자수익
이자비용
파생상품
평가손익
파생상품
거래손익
대손상각비

대여금및수취채권
3,057,355
-
-
-
86,398

당기손익인식금융부채
-
-
8,736,756
(35,968)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(3,465,717)
-
-
-

30. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
663,100
4,295,630

전기법인세 추납액
-
80,000

소 계
663,100
4,375,630

이연법인세:

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
742,042
438,153

자본에 직접 반영된 이연법인세
(19,237)
(394,331)

소 계
722,805
43,822

법인세비용
1,385,905
4,419,452

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세효과
세후금액
세전금액
세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
87,441
(19,237)
68,204
1,629,468
(394,331)
1,235,137

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,671,231
22,768,733

적용세율에 따른 법인세비용
345,671
5,048,033

조정사항:

법인세 추납액
-
80,000

비공제비용으로 인한 효과
106,676
118,036

세액공제
(451,835)
(826,617)

미인식이연법인세자산 변동
977,927
-

세율변동으로 인한 이연법인세 변동
407,466
-

소 계
1,040,234
(628,581)

법인세비용
1,385,905
4,419,452

유효세율(*)
82.9%
19.4%

(*) 당기 중 실현가능성이 없는 이월세액공제 관련한 이연법인세자산의 감소 등으로 인해 당기 유효세율이 증가하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,604,917
3,755,209

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,694,178
4,371,498

소계
7,299,095
8,126,707

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,258,248)
(2,343,818)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소계
(2,258,248)
(2,343,818)

이연법인세자산 순액
5,040,847
5,782,889

(5) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
이연법인세
손익계산서
기타포괄손익
기말
이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세

- 가산할 일시적차이

퇴직연금
(1,683,856)
5,882
19,691
(1,658,283)

재평가이익(유형자산)
(659,962)
59,996
-
(599,966)

소계
(2,343,818)
65,878
19,691
(2,258,249)

- 차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채
2,391,294
(122,515)
(38,928)
2,229,851

대손충당금
846,369
(143,923)
-
702,446

재고자산
2,778,841
314,448
-
3,093,289

감가상각비
349,484
264,424
-
613,908

유형자산
63,148
(10,922)
-
52,226

외화환산손실
14,244
(1,295)
-
12,949

파생상품
(4,717)
7,262
-
2,545

충당부채
336,563
(189,362)
-
147,201

기타
50,714
71,127
-
121,841

소계
6,825,940
189,244
(38,928)
6,976,256

누적 일시적차이
4,482,122
255,122
(19,237)
4,718,007

세액공제로 인한 이연법인세
1,300,767
(977,927)
-
322,840

이연법인세자산
7,299,096

이연법인세부채
(2,258,249)

계
5,040,847

당기말 현재 누적 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 12월 31일 이후에 실현될 것으로 예상되는 일시적 차이에 대해서는 22%를 사용하여 측정하였습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
이연법인세자산(부채)

기초
이연법인세
손익계산서
기타포괄손익
기말
이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세

- 가산할 일시적차이

퇴직연금
(1,579,176)
(121,307)
16,627
(1,683,856)

재평가이익(유형자산)
(659,962)
-
-
(659,962)

전환사채
(2,481,512)
2,481,512
-
-

소계
(4,720,650)
2,360,205
16,627
(2,343,818)

- 차감할 일시적차이

퇴직급여충당부채
2,550,233
252,019
(410,958)
2,391,294

대손충당금
885,308
(38,939)
-
846,369

재고자산
1,683,523
1,095,318
-
2,778,841

감가상각비
37,871
311,613
-
349,484

전환사채
2,082,235
(2,082,235)
-
-

유형자산
70,247
(7,099)
-
63,148

외화환산손실
14,244
-
-
14,244

파생상품
2,110,830
(2,115,547)
-
(4,717)

충당부채
133,871
202,692
-
336,564

기타
72,563
(21,849)
-
50,715

소계
9,640,925
(2,404,027)
(410,958)
6,825,940

누적 일시적차이
4,920,275
(43,822)
(394,331)
4,482,122

세액공제로 인한 이연법인세
1,300,767
-
-
1,300,767

이연법인세자산
8,126,707

이연법인세부채
(2,343,818)

계
5,782,889

전기말 현재 누적 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 12월 31일 이후에 실현될 것으로 예상되는 일시적 차이에 대해서는 24.2%를 사용하여 측정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

종속기업투자주식
524,360
524,360
처분하지 않을 예정

이월고용창출투자세액공제(*)
894,344
-
고용창출증대 불확실

(*) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기
당기말
전기말

2019
574,344
-

2020
320,000
-

합 계
894,344
-

31. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익
285,326,448
18,349,281,179

가중평균유통보통주식수(주)
51,848,466
46,166,513

기본주당이익
6
397

(2) 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

내역
당기
전기

보통주당기순이익
285,326,448
18,349,281,179

조정:

전환사채이자비용(세후)
-
1,142,960,303

파생상품평가손익(세후)
-
(6,607,686,870)

보통주희석당기순이익
285,326,448
12,884,554,612

가중평균유통보통주식수(주)(*)
51,848,466
51,848,466

희석주당이익
6
249

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
51,848,466
46,166,513

전환사채
-
5,681,953

가중평균희석유통보통주식수
51,848,466
51,848,466

32.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
285,326
18,349,281

영업활동의 수익ㆍ비용 조정
21,904,986
26,986,565

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(18,558,464)
(23,709,983)

계
3,631,848
21,625,863

(2) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비 및 무형자산상각비
19,444,039
20,490,379

대손상각비(환입)
4,661
(86,398)

퇴직급여
2,082,874
2,666,917

판매보증비
(129,147)
2,447,323

이자비용
2,449,081
3,465,717

법인세비용
1,385,905
4,419,452

외화환산손실
313,301
5,965,540

파생상품평가손실
31,057
227

유형자산처분손실
831,667
79,970

이자수익
(2,505,584)
(3,057,355)

외화환산이익
(1,961,835)
(628,993)

파생상품평가이익
-
(8,736,983)

유형자산처분이익
(41,033)
(39,231)

계
21,904,986
26,986,565

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소
870,515
4,298,847

기타채권의 증가
(18,915,952)
(3,928,456)

기타자산의 감소(증가)
(1,770,186)
2,856,204

재고자산의 증가(감소)
4,217,420
(11,410,404)

매입채무의 증가
(1,332,337)
(8,252,747)

기타채무의 증가(감소)
1,334,083
(3,201,696)

기타부채의 감소
(641,312)
(1,944,947)

순확정급여부채의 감소
(2,320,695)
(2,126,784)

계
(18,558,464)
(23,709,983)

(4) 당기 및 전기 중 회사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
1,564,880
(10,083,182)

건설중인자산에서 유형자산 대체
10,521,264
24,541,954

유형자산 처분 관련 미수금의 변동
(1,405,581)
688,671

유형자산 및 기타자산에서 금융리스채권으로 대체
1,696,337
33,560,106

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체
4,372,713
-

만기도래 대여금의 종속기업투자주식
추가취득
5,332,500
-

전환사채의 전환
-
44,188,132

(5)
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
전환사채

전기초 순부채

30,000,000
8,165,753
17,814,127
43,350,093
99,329,973

현금흐름

15,400,000
(8,165,753)
14,000,000
-
21,234,247

유동성대체
-
8,222,489
(8,222,489)
-
-

전환권조정 상각
-
-
-
832,864
832,864

전환사채 전환
-
-
-
(44,182,957)
(44,182,957)

전기말 순부채

45,400,000
8,222,489
23,591,638
-
77,214,127

당기초 순부채

45,400,000
8,222,489
23,591,638
-
77,214,127

현금흐름

(1,100,000)
(8,222,489)
-
-
(9,322,489)

유동성대체
-
7,383,450
(7,383,450)
-
-

당기말 순부채

44,300,000
7,383,450
16,208,188
-
67,891,638

33. 위험관

리

(1) 금융위험관리

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
15,688,602
39,211,412

기타금융자산
80,000
99,718

매출채권 및 기타채권
94,205,071
77,706,675

금융보증계약
39,037,008
32,049,538

계
149,010,681
149,067,343

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

6개월이내

(정상채권)

1년 이내
2년 이내
3년이내
3년 초과
계

장부금액
24,755,444
-
-
-
3,019,129
27,774,573

기대 손실률
0.0%
0.0%
11.1%
32.8%
100.0%

손실충당금
-
-
-
-
3,019,129
3,019,129

순장부금액
24,755,444
-
-
-
-
24,755,444

2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초(기준서 제1039호 적용)
858,465
861,375

기초 이익잉여금의 조정
-
-

기초(기준서 제1109호 적용)
858,465
861,375

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
210
(2,909)

기말
858,675
858,465

(
3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유
지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

차입금
67,891,637
69,854,705
25,571,442
27,469,150
16,814,113

매입채무 및 기타채무
21,121,049
21,121,049
21,121,049
-
-

기타금융부채
50,122
50,122
-
50,122
-

금융지급보증
353,279
39,037,008
39,037,008
-
-

계
89,416,087
130,062,884
85,729,499
27,519,272
16,814,113

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

차입금
77,214,127
79,701,060
14,882,432
40,176,181
24,642,447

매입채무 및 기타채무
20,508,670
20,508,670
20,508,670
-
-

기타금융부채
38,783
38,783
-
38,783
-

금융지급보증
443,558
32,049,538
32,049,538
-
-

합계
98,205,138
132,298,051
67,440,640
40,214,964
24,642,447

(4) 환위험

회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY

자 산:

현금및현금성자산
9,267,131
-
21,419,774
-

매출채권및기타채권
90,768,063
-
68,469,108
-

자산 합계
100,035,194
-
89,888,882
-

부 채:

매입채무및기타채무
491,503
-
2,641,963
29,366

순외화자산(부채) 합계
99,543,691
-
87,246,919
(29,366)

② 민감도분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
9,954,369
(9,954,369)
8,724,692
(8,724,692)

JPY
-
-
(2,937)
2,937

계
9,954,369
(9,954,369)
8,721,755
(8,721,755)

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
43,348,356
72,625,283

금융부채
22,000,000
25,000,000

변동이자율 :

금융부채
45,891,637
52,214,127

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1%하락시
1% 상승시
1%하락시

세전손익
(458,916)
458,916
(522,141)
522,141

(6) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재
금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품(*1)
-
-
19,718
19,718

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품(*1)
11,566
11,566
227
227

(*1) 전기 중 회사는 금융기관과 차입금과 관련한 이자율 스왑 파생상품계약을 체결하였습니다.

상기 이외에 금융자산 및 부채의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

파생상품부채
-
11,566
-
11,566

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
계

파생상품자산
-
19,718
-
19,718

파생상품부채
-
227
-
227

수준2 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

파생상품자산
19,718
(19,718)
-

파생상품부채
227
11,339
11,566

(7) 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채(A)
92,958,252
102,843,024

자 본(B)
194,253,831
196,233,482

부채비율(A/B)
48%
52%

34.
특수관계자와의 거
래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
장상욱

지배기업
㈜진우엔지니어링

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
㈜코메트
JNTC VINA Co., Ltd.

기타특수관계자
지배기업의 종속기업
㈜제이앤티지

주주
(사외이사 선임권한)
스마트제일호기업재무안정사모투자 합자회사

기 타
㈜재우자동화

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<

당기
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용

매출 등
유형자산매각
매입 등
유형자산 등 
취득

지배기업
㈜진우엔지니어링
1,265
-
17,008,578
6,246,702

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
5,193,475
-
154,067
-

㈜코메트
-
-
4,140,625
-

JNTC VINA Co., Ltd.
14,092,743
136,402
18,242,143
-

기 타
㈜재우자동화
-
-
9,263,054
2,384,971

㈜제이앤티지
154,224
-
-
-

합 계
19,441,707
136,402
48,808,467
8,631,673

< 전기
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
수 익
비 용

매출 등
유형자산매각
매입 등
유형자산 등
취득(*2)

지배기업
㈜진우엔지니어링
10,235
6,051,039
44,572,560
22,240,040

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
13,866,854
-
109,355
-

㈜코메트
-
-
5,576,435
-

JNTC VINA Co., Ltd.
965,834
1,117,389
16,339,755
-

기 타
㈜제이앤티지
154,224
-
-
-

㈜재우자동화
-
-
6,190,900
3,020,500

스마트제일호(*1)
8,717,265
-
1,507,863
-

합 계
23,714,412
7,168,428
74,296,868
25,260,540

(*1) 전환사채와 관련된 파생상품평가이익이 매출 등에 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 유형자산 등 취득에는 금융리스채권을 위한 장비 구입 12,333백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

< 당기말
>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등

지배기업
㈜진우엔지니어링
-
1,773,954
3,559,783

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
3,614,539
-
14,029

㈜코메트
-
-
279,709

JNTC VINA Co., Ltd.
10,915,217
64,380,122
474,911

기 타
㈜재우자동화
-
50,400
4,579,120

㈜제이앤티지
-
58,164
38,556

합 계
14,529,756
66,262,640
8,946,108

< 전기말 >
(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무 등

지배기업
㈜진우엔지니어링
-
1,782,987
1,925,749

종속기업
QINGDAO JNTC Electronics Co., Ltd.
3,809,607
-
-

㈜코메트
-
-
350,236

JNTC VINA Co., Ltd.
-
49,572,827
2,184,470

기 타
㈜재우자동화
-
50,400
727,312

㈜제이앤티지
-
17,647
38,556

KING-JIN Optoelectronic Co., LTD.(*1)
39,535
-
-

합 계
3,849,142

51,423,86
1

5,226,323

(*1) 상기 채권에 대하여 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

< 당기 >
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래
출 자
(*2)

기초금액
대여(차입)
상환(회수)(*2)
외화평가/상각
기말 금액

종속기업
JNTC VINA Co., Ltd(*1).
38,111,733
2,564,310
(5,357,000)
2,813,082
38,132,125
5,332,500

(*1) 상기 자금거래내역에는 금융리스거래가 포함되어 있습니다(주석13 참조).
(*2) 당기 중 만기가 도래한 대여금 5,332백만원을 추가출자하여 JNTC VINA Co.,Ltd. 지분을 추가 취득하였습니다.

< 전기 >
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래
출 자

기초금액
대 여
회 수
외화평가
기말 금액

지배기업
㈜진우엔지니어링
-
(5,000,000)
5,000,000
-
-
-

종속기업
JNTC VINA Co., Ltd.(*1)
6,042,500
34,154,102
-
(2,084,869)
38,111,733
-

(*1) 상기 자금거래내역에는 금융리스거래가 포함되어 있습니다(주석13 참조).

한편, 전기중 전환사채가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급 여
883,348
1,263,221

퇴직급여
69,212
139,717

계
952,560
1,402,938

주요 경영진에는 회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 >
(단위 : 천원)

특수관계자구분
제공자
보증기관
보증금액

지배기업
㈜진우엔지니어링
산업은행
8,400,000

신한은행
13,200,000

국민은행
22,649,550

기업은행
9,600,000

우리은행
20,880,000

KEB하나은행
10,380,000

기 타
주주인 임원
국민은행
13,154,167

우리은행
14,400,000

< 전기말 >
(단위 : 천원)

특수관계자구분
제공자
보증기관
보증금액

지배기업
㈜진우엔지니어링
신한은행
13,200,000

기업은행
9,600,000

산업은행
8,400,000

우리은행
16,430,000

KEB하나은행
12,240,000

기 타
주주인 임원
신한은행
13,200,000

국민은행
39,488,540

우리은행
13,550,000

KB증권
11,000,000

(7) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

< 당기말 >
(단위 : 천원)

특수관계자구분
제공받고 있는 자
보증기관
지급보증금액

종속기업
JNTC VINA Co., Ltd.
신한은행
22,362,000

국민은행
11,084,508

Vietcom Bank
5,590,500

지배기업
(주)진우엔지니어링
신한은행
7,800,000

< 전기말 >
(단위 : 천원)

특수관계자구분
제공받고 있는 자
보증기관
지급보증금액

종속기업
JNTC VINA Co., Ltd.
신한은행
21,428,000

국민은행
10,621,538

35. 회계정책의 변경

35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 및 자본에 미치는 영향은 없으며 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후 원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 기타금융자산 중 미수금 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있습니다.

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후 원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 제이앤티씨

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 제이앤티씨의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
========================================

주식회사 제이앤티씨

대표이사 귀하

2019년 3월 29일

우리는 첨부된 주식회사 제이앤티씨의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 제이앤티씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
 =====================================

운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이앤티씨

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
2
1
6
4
6
4
2
6
-
-
21
17

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
17
123
109
1,280
1,112
437
935
10
45
-
-
1,877
2,218

합계
27
17
123
109
1,280
1,112
437
935
10
45
-
-
1,877
2,218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.9 ~2018.7.13
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의
범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.9.3 ~ 2018.9.7
5
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.12.10 ~2018.12.14
5
일
5
명
2
명
기중감사 및 내부회계관리제도 검토

2019.2.18 ~ 2019.2.22
5
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에
대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2019.2.25 ~ 2019.2.27
3
일
5
명
2
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
화성 1,2공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.19, 2019.03.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 19일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수,
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 27일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항,
유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등